parent_type: affair

name: Budget 2018 -Änderungsanträge der SVP-Fraktion

text: \n         33.17.05 \n\nP.S.: Änderungen und Ergänzungen gegenüber Antrag des Regierungsrats vom 12. September 2017 sind unterstrichen. Wegfallendes ist durchgestrichen \n\n  \n\nBudget 2018 \n \nÄnderungsanträge der SVP-Fraktion vom 1. Dezember 2017 \n \nFinanzdepartement: Personalamt: Seite 43/44 \n \n\n \n\n \n\n2200 Personalamt       \n\n        \n\n3000.10 Sitzungsgelder Kommissionen 600.00  600.00  180.00  \n\n3010.00 Personal: Besoldungen 295'100.00  292'800.00  292'838.00  \n\n3010.10 Auszubildende/Praktikanten: Löhne 61'100.00  60'000.00  43'222.30  \n\n3010.12 Beschützende Arbeitsplätze 55'000.00  55'000.00    \n\n3010.50 Leistungsprämien 90'000.00  90'000.00  87'500.00  \n\n3010.80 Lohnsummenentwicklung (Verwaltung) 175'000.00  171'200.00    \n\n3010.81 Erwarteter Fluktationsgewinn -350'000.00  -350'000.00    \n\n3010.90 Lohnausfallentschädigungen: \nVersicherungsleistung \n\n    -992.00  \n\n3020.80 Lohnsummenentwicklung (Lehrpersonen) 49'000.00  48'700.00    \n\n3040.00 Familienzulagen 2'500.00  3'600.00  256.00  \n\n3050.00 Sozialversicherungsbeiträge AHV, IV, EO, ALV 33'300.00  31'600.00  27'037.65  \n\n3050.80 Lohnsummenentwicklung \nSozialversicherungsbeiträge \n\n19'000.00  17'600.00    \n\n3051.00 Personalversicherungsbeiträge 32'000.00  32'400.00  25'523.90  \n\n3051.80 Lohnsummenentwicklung \nPersonalversicherungsbeiträge \n\n23'500.00  23'100.00    \n\n3053.00 Kranken- und \nUnfallversicherungsprämien \n\n \n\n2'800.00 \n\n  \n\n1'800.00 \n\n  \n\n3'067.40 \n\n \n\n3053.80 Lohnsummenentwicklung \nKranken- und \nUnfallversicherungsprämien \n\n1'400.00  1'400.00   \n\nInstitutionelle Gliederung Budget 2018 \n\nAufwand Ertrag \n\nBudget 2017 \n\nAufwand \n\nRechnung 2016 \n\nErtrag Aufwand Ertrag \n\n\n\n         33.17.05 \n\nP.S.: Änderungen und Ergänzungen gegenüber Antrag des Regierungsrats vom 12. September 2017 sind unterstrichen. Wegfallendes ist durchgestrichen \n\n  \n\n \nBegründung: \n \n\nVorlage des Regierungsrates vom 12. September 2017 \n \nIAFP 4.3 Personalpolitische Überlegungen \nDer Regierungsrat beantragt dem Kantonsrat eine generelle Lohnentwicklung von 0 Prozent und eine individuelle Lohnentwicklung von 0,5 Prozent. Der \nBerechnungsfaktor für die Gewichtung der Steigung der Arbeitsmarktlinie wird weiterhin mit 100 Prozent berücksichtigt. Für die zusätzliche einmalige \nLeistungsprämie sollen wie bisher 0,2 Prozent der Lohnsumme eingesetzt werden.  \n \nÄnderungsantrag der SVP Fraktion vom 30. November 2017 \nDie SVP Fraktion beantragt fürs Budget 2018 auf eine Individuelle Lohnentwicklung von 0,5 Prozent und auf die Leistungsprämie von 0,2 Prozent zu verzichten.  \n \nBegründung: Der Spitalrat des Kantonsspitals Obwalden hat an seiner Sitzung vom 3.11.2017 entschieden, auf eine generelle wie auf eine individuelle \nLohnerhöhung zu verzichten. Ob Kadermitglieder die üblichen Prämien, Boni und sonstige Zusätze im 2018 erhalten, wird der Spitalrat später entscheiden. Der \nEntscheid basierte aufgrund des sich abzeichnenden finanziellen Engpasses und fusst im Wesentlichen auf der zu bezahlenden Miete 2017 und der \nTarmedreduktion 2018.  \nDiesen unternehmerischen Grundsatzentscheid begrüsst die SVP Fraktion und erachtet es als fair, wenn innerhalb unseres kleinen Kantons alle öffentlichen \nInstitutionen den gleichen finanzpolitischen Grundlagen folgen. Es würde niemand verstehen, wenn das Spital die umstrittene Miete zahlt, bei seinen Lohnkosten \nspart und der Kanton seinen Leuten mit diesen Einnahmen eine weitere Lohnerhöhung finanziert.  \n \nWeitere Fakten zu Lohnsummen im Kanton: \n \nDurchschnittliche Lohnsummen Kanton \nBei einer gesamten Lohnsumme von Mio. 56‘417‘600.00 der kantonalen Angestellten, wie Verwaltung, Schulen und Gerichte ergibt sich bei total 404,86 Stellen \nein Lohndurchschnitt von Fr. 139‘699.00 \n \nDurchschnittliche Lohnsummen OKB \nBei einer gesamten Lohnsumme von Mio. 18‘814‘975.00. aller OKB Angestellten, ergibt sich bei total 149 Stellen ein Lohndurchschnitt von Fr. 126‘275.00 \n \nDurchschnittliche Lohnsummen EWO \nBei einer gesamten Lohnsumme von Mio. 11‘332‘116.00 aller EWO Angestellten, ergibt sich bei total 108 Stellen ein Lohndurchschnitt von Fr. 104‘927.00 \n \nIm IAFP unter Punkt 3.6 Agrarpolitik seht unter Einkommen für Bauernfamilien „Mittlerweile beträgt das landwirtschaftliche Einkommen der Bauernfamilien nur \nrund Fr. 31‘000.00 und jenes aus den ausserlandwirtschaftlichen Tätigkeiten rund Fr. 32‘000.00“.  \n \nFazit: bei den oben aufgezeigten Lohnfakten kann man sich getrost fragen, ob wir in Obwalden noch mit guten Gewissen von einer Lohngerechtigkeit reden \nkönnen. Wäre es nicht an der Politik, hier korrigierend einzugreifen.  \n\n \n\n\n


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name: Wirkungsbericht zu den steuerlichen Massnahmen für die Jahre 2019 und 2020

format: application/pdf

text: \n \n\n  32.21.08 \n  \n\nSignatur OWFD.765 Seite 1 | 17 \n\nWirkungsbericht für die Jahre 2019 und 2020 zu \nden steuerlichen Massnahmen (kantonale Steu-\n\nerstrategie)   \n \n\n30. März 2021 \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\nFrau Präsidentin  \n\nSehr geehrte Damen und Herren Kantonsräte \n\n \n\nHiermit unterbreiten wir Ihnen den Wirkungsbericht für die Jahre 2019 und 2020 zu den steuerli-\n\nchen Massnahmen (kantonale Steuerstrategie) mit dem Antrag auf Eintreten und Kenntnis-\n\nnahme. \n\n \n\n \n\nIm Namen des Regierungsrats \n\nLandammann: Christian Schäli \n\nLandschreiberin: Nicole Frunz Wallimann \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n\n\nWirkungsbericht für die Jahre 2019 und 2020 zu den steuerlichen Massnahmen (kantonale Steuerstrategie) \n\nSignatur OWFD.374 Seite 2 | 17 \n\n \n\nZusammenfassung ................................................................................................................. 3 \n\n1. Einleitung ......................................................................................................................... 4 \n\n1.1 Auftrag ...................................................................................................................... 4 \n\n1.2 Ausgangslage........................................................................................................... 4 \n\n2. Entwicklung in Teilbereichen der Steuerstrategie ......................................................... 5 \n\n2.1 Finanzielle Kennzahlen ............................................................................................ 5 \n\n2.2 Bereich kantonale Steuern ...................................................................................... 5 \n\n2.3 Gemeinden ............................................................................................................... 8 \n\n3. Volkswirtschaftliche Entwicklungen ............................................................................... 9 \n\n4. Raumentwicklung und Verkehr ..................................................................................... 10 \n\n4.1 Einleitung................................................................................................................ 10 \n\n4.2 Raumbezogene Auswirkungen .............................................................................. 10 \n\n5. Fazit der Steuerstrategie ............................................................................................... 12 \n\n6. Elektronische Einreichung der Steuererklärung .......................................................... 12 \n\n7. Entwicklungen und Tendenzen im Steuerbereich........................................................ 13 \n\n7.1 Natürliche Personen............................................................................................... 13 \n\n7.2 Juristische Personen ............................................................................................. 13 \n\n7.3 Finanzstrategie 2027+ ............................................................................................ 14 \n\n7.4 Corona-Pandemie ................................................................................................... 14 \n\n7.5 Handlungsbedarf und mögliche Massnahmen ..................................................... 14 \n\nGlossar .................................................................................................................................. 15 \n \n\n  \n\n\n\nWirkungsbericht für die Jahre 2019 und 2020 zu den steuerlichen Massnahmen (kantonale Steuerstrategie) \n\nSignatur OWFD.374 Seite 3 | 17 \n\nZusammenfassung  \n\nDie Steuerstrategie wirkt sich für den Kanton Obwalden weiterhin positiv aus. Dies zeigt unter \n\nanderem die Entwicklung der Steuereinnahmen sowohl auf Stufe Kanton als auch auf Stufe der \n\nEinwohnergemeinden.  \n\n \n\nDer fakturierte Steuerertrag (Einkommens- und Vermögenssteuer sowie juristische Personen) \n\nist 2018 auf 204,0 Millionen Franken und 2019 auf 227,7 Millionen Franken angewachsen \n\n(2005: 154,7 Millionen Franken).  \n\n \n\nBei den Einwohnergemeinden ist die mittelfristige Entwicklung (2016 bis 2020) bis auf die Ein-\n\nwohnergemeinde Kerns positiv, wobei es aber zu bemerken gilt, dass Kerns 2016 von ausser-\n\nordentlichen Steuereinnahmen profitierte. \n\n \n\nAuch kurzfristig (2019 bis 2020) entwickeln sich alle Einwohnergemeinden positiv, wobei die \n\nSteuereinnahmen in Sachseln und Engelberg stark angestiegen sind. Einzig in Sarnen sind die \n\nSteuereinnahmen nach einem starken Anstieg in den Vorjahren moderater angewachsen. Ins-\n\ngesamt ist die Entwicklung der Steuereinnahmen, trotz der Corona-Pandemie, sehr erfreulich. \n\nInwiefern die Corona-Pandemie die Entwicklung der Steuereinnahmen in Obwalden beeinflusst, \n\nkann zum jetzigen Zeitpunkt noch nicht genau abgeschätzt werden. Es gilt nun, die Situation \n\nlaufend zu beobachten und entsprechend auf Veränderungen zu reagieren. \n\n \n\nSeit 2020 beteiligen sich die Einwohnergemeinden am interkantonalen Finanzausgleich NFA. \n\nBis zu diesem Zeitpunkt hatte der Kanton die Ausfälle resp. Zahlungen selber zu stemmen.  \n\n \n  \n\n\n\nWirkungsbericht für die Jahre 2019 und 2020 zu den steuerlichen Massnahmen (kantonale Steuerstrategie) \n\nSignatur OWFD.374 Seite 4 | 17 \n\n1. Einleitung  \n\n1.1 Auftrag \n\nSeit Lancierung der Steuerstrategie ist, gestützt auf Art. 320 des Steuergesetzes (StG; \n\nGDB 641.4), gegenüber dem Kantonsrat und den Gemeinden mittels eines Berichts Rechen-\n\nschaft über die Entwicklung der Steuererträge abzulegen. Anlässlich der Teilrevision per 1. Ja-\n\nnuar 2015 wurde festgelegt, dass der Bericht alle zwei Jahre erstellt wird. Entsprechend umfasst \n\ndieser Wirkungsbericht die Jahre 2019 und 2020. \n\n \n\nZiel dieses Berichts ist es, möglichst kompakt und aussagekräftig über die Auswirkungen der \n\nSteuerstrategie für die Jahre 2019 und 2020 Auskunft zu geben. Weiter soll der Bericht aufzei-\n\ngen, in welchen Bereichen noch Handlungsbedarf besteht und er soll allenfalls konkrete Vor-\n\nschläge unterbreiten.  \n\n \n\n1.2 Ausgangslage \n\nFolgende Themen werden beleuchtet: \n\n \n\nThema Status Kommentar \n\nSchweizer \n\nWirtschaft1  \nDie Corona-Pandemie hinterlässt auch in der Wirtschaft ihre Spuren. 2020 \n\nging das BIP um 2,9 Prozent zurück, dies ist der stärkste Rückgang seit \n\n1975. 2019 betrug das Wachstum noch 1,6 Prozent. \n\nArbeitslosenquote2 \n \n\nDie Arbeitslosenquote betrug 2020 schweizweit 3,1 Prozent (Vorjahr \n\n2,3 Prozent) und in Obwalden 1,2 Prozent (Vorjahr 0,7 Prozent). Die \n\nArbeitslosenquote hat 2020 corona-bedingt zugenommen. \n\nSchweizer \n\nFranken3  \n\n \n\nDie SNB dürfte ihre sehr lockere Geldpolitik noch längere Zeit beibehalten. \n\nSie wird vorerst an den Negativzinsen von -0,75 Prozent festhalten. Im \n\nJahresdurchschnitt 2020 lag der Kurs Franken-Euro bei rund 1,07 Franken. \n\nEuroraum4 \n \n\nAuch im Euroraum zeigt sich der Einfluss der Corona-Pandemie. Das BIP-\n\nWachszum betrug 2020 -6,8 Prozent, 2019 betrug das BIP-Wachstum noch \n\n1,3 Prozent.  \n\nTeuerung5 \n \n\n2019 betrug die durchschnittliche Jahresteuerung 0,4 Prozent und 2020 \n\n- 0,7 Prozent. \n\nSchweizer \n\nUnternehmens-\n\nsteuersystem \n\n \nDas Bundesgesetz über die Steuerreform und die AHV-Finanzierung \n\n(STAF) ist per 1. Januar 2020 in Kraft getreten. Nebst der Aufhebung der in-\n\nternational nicht mehr akzeptierten Regelungen für kantonale Statusgesell-\n\nschaften wurden neue Massnahmen zur Steigerung der internationalen \n\nSteuerattraktivität geschaffen. Die neue Besteuerung führt für zahlreiche \n\nkleine und mittlere Unternehmen sowie Gewerbebetriebe zu einer Steuerre-\n\nduktion. Weitere Infos siehe Punkt 7.2. \n\n Die überwachte Grösse ist unkritisch \n\n Die überwachte Grösse ist teilweise kritisch; kann vom Kanton nicht beeinflusst werden \n\n  \n\n............................................................................................................................................................................................... \n1 Quelle: Bundesamt für Statistik und Staatssekretariat für Wirtschaft seco, Konjunkturtendenzen Frühjahr 2021 \n2 Statistikzahlen Obwalden \n3 Quelle Bundesamt für Statistik und Staatssekretariat für Wirtschaft seco, Konjunkturtendenzen Frühjahr 2021 \n4 Quelle: Bundesamt für Statistik und Staatssekretariat für Wirtschaft seco, Konjunkturtendenzen Frühjahr 2021 \n5 Quelle: Bundesamt für Statistik, Landesindex der Konsumentenpreise \n\n\n\nWirkungsbericht für die Jahre 2019 und 2020 zu den steuerlichen Massnahmen (kantonale Steuerstrategie) \n\nSignatur OWFD.374 Seite 5 | 17 \n\n2. Entwicklung in Teilbereichen der Steuerstrategie \n\n2.1 Finanzielle Kennzahlen \n\n \n\nThema Status Kommentar Beilage \n\nRessourcen-\n\nIndex des Bundes  \n\n \n\nDer Kanton Obwalden wurde 2018 zum Geberkanton. \n\nGegenüber 2018 ist der Indexwert um 13 Punkte angestiegen \n\nMit dem Ressourcenindex von 115,4 Punkten im Jahr 2020 ist \n\nder Kanton Obwalden der 7. stärkste Kanton. \n\nTab. 1 \n\nNFA \n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\nAufgrund der Zunahme der Ressourcenstärke erhöhten sich die \n\nBeiträge in den Finanzausgleich des Bundes. 2018 fiel zusätzlich \n\nder Härteausgleich von Bund und Kantonen weg. Seit 2008 \n\nbeträgt die Differenz aus dem Ressourcen- und Härteausgleich \n\nsomit 66,2 Millionen Franken.  \n\n \n\nSeit 2020 leisten die Einwohnergemeinden ihren Beitrag an den \n\ninterkantonalen Ressourcenausgleich (2020: 5,7 Millionen \n\nFranken). \n\nTab. 2 \n\nDirekte \n\nBundessteuer  \nDie Steuereingänge der Direkten Bundessteuer haben sich im \n\nKanton Obwalden wie folgt entwickelt: \n\n- Vergleich 2018  zu 2019: + 1,9 Prozent; \n\n- Vergleich 2019 zu 2020: + 15,9 Prozent. \n\nDie Steuereingänge der letzten vierzehn Jahre zeigen, dass ein \n\nstetiger Aufwärtstrend zu beobachten ist: \n\n- 2006: 29,6 Millionen Franken \n\n- 2020: 101,3 Millionen Franken \n\nTab. 3 \n\nund 4 \n\n Die überwachte Grösse ist unkritisch \n\n Die überwachte Grösse ist teilweise kritisch; kann vom Kanton nicht beeinflusst werden  \n\n \n\n2.2 Bereich kantonale Steuern \n\n2.2.1 Allgemein \n\n \nThema Status Kommentar Beilage \n\nKantonaler \n\nSteuerertrag  \n2005 betrug dieser 66,1 Millionen Franken und 2020 \n\n109,6 Millionen Franken. Gegenüber dem Vorjahr stieg der \n\nSteuerertrag um 16,9 Millionen Franken. \n\nTab. 29 \n\nFakturierte \n\nSteuern  \nFür die Steuerperiode 2005 wurden 154,7 Millionen Franken \n\nSteuern fakturiert, für die Steuerperiode 2018 waren es \n\n204,0 Millionen Franken und 227,7 Millionen Franken für die \n\nSteuerperiode 2019. \n\nTab. 5 \n\n Die überwachte Grösse ist unkritisch \n\n  \n\n\n\nWirkungsbericht für die Jahre 2019 und 2020 zu den steuerlichen Massnahmen (kantonale Steuerstrategie) \n\nSignatur OWFD.374 Seite 6 | 17 \n\n2.2.2 Natürliche Personen  \n\n \nThema Status Kommentar Beilage \n\nEntwicklung der \n\nsteuerbaren \n\nEinkommen nach \n\nEinkommens-\n\nstufen \n\n \n\n \n\n \n\n2001 betrug das steuerbare Einkommen gesamthaft \n\n777 Millionen Franken, 1,244 Milliarden Franken im 2018 und \n\n1,081 Milliarden Franken im 2019. Bereinigt um den Freibetrag \n\nvon 10 000 Franken würde das steuerbare Einkommen 2019 \n\ngar 1,269 Milliarden Franken betragen.  \n\nTab. 6/7 \n\nAnzahl Steuer-\n\npflichtige  \nDie Anzahl Steuerpflichtige mit Wohnsitz im Kanton Obwalden \n\nhat sich von 18 063 (2001) auf 21 888 (2019) erhöht. \n\nGegenüber dem Jahr 2018 ist dies ein Anstieg von 67 \n\nSteuerpflichtigen. In Anlehnung an die Langfriststrategie \n\n2022+, welche „Qualität vor Quantität“ setzt, ist die \n\nEntwicklung gut.  \n\nTab. 8/9 \n\nEntwicklung \n\nAnzahl Steuer-\n\npflichtige nach \n\nEinkommens-\n\nstufen \n\n \n\n \n\n \n\nDie Ziele der Teilrevision des Steuergesetzes vom 14. Oktober \n\n2005 im Bereich der natürlichen Personen wurden erreicht, \n\ninsbesondere die Verhinderung von rein steuerlich motiviertem \n\nWegzug von finanzstarken Personen.  \n\nTab. 8/9 \n\nEntwicklung der \n\nfakturierten \n\nSteuern nach \n\nEinkommens-\n\nstufen \n\n \nDie Entwicklung zeigt, dass die fakturierten Steuern seit 2001 \n\nfür die unteren Einkommen um rund einen Drittel reduziert \n\nwerden konnten. Bei den höheren Einkommen wurden diese in \n\nder gleichen Zeitperiode (2001 bis 2019) verdreifacht. \n\nTab. 10 \n\nEntwicklung des \n\nsteuerbaren \n\nVermögens nach \n\nVermögens-\n\nstufen \n\n \n2001 betrug das steuerbare Vermögen gesamthaft 2,946 Milli-\n\narden Franken, 13,817 Milliarden Franken im 2018 und 13,122 \n\nMilliarden Franken im 2019.  \n\nTab. \n\n11/12 \n\nEntwicklung \n\nAnzahl Steuer-\n\npflichtige nach \n\nVermögens-\n\nstufen \n\n \n\n \n\n \n\nDie Ziele der Teilrevision des Steuergesetzes vom 14. Oktober \n\n2005 im Bereich der natürlichen Personen wurden erreicht, \n\ninsbesondere die Verhinderung von rein steuerlich motiviertem \n\nWegzug von finanzstarken Personen.  \n\nTab. \n\n11/12 \n\nVeranlagungs-\n\nstand natürliche \n\nPersonen \n\n \n\n \n\nPer 31. Dezember 2020 sind 37,98 Prozent der natürlichen \n\nPersonen der Steuerperiode 2019 veranlagt. Dieser Wert liegt \n\nrund fünf Prozent unter den vergleichbaren Werten per \n\n31. Dezember 2018 und per 31.Dezember 2019.  \n\nMit den verfügbaren Ressourcen und unter Berücksichtigung \n\ndes für die Steuerverwaltung sehr aufwändigen \n\nEinführungsprojekts NEST Refactoring handelt es sich um ein \n\ngutes Ergebnis. Die Zielvorgabe per 31. Dezember 2020 \n\nwurde an die vorhandenen Ressourcen angepasst. \n\nDas Projekt zur Einführung der neuen Veranlagungssoftware \n\nNEST soll per Ende 2021 abgeschlossen werden. Nachdem \n\nsich die Revisorinnen und Revisoren im 2022 in die neue \n\nSoftware und die neuen Prozesse eingearbeitet haben, \n\nkönnen sie sich wieder vermehrt auf die Veranlagungstätigkeit \n\nfokussieren. Als Szenario ist vorgesehen, dass per 31. \n\nDezember 2023 wieder die Veranlagungsvorgaben von Ende \n\n2017 mit rund 61 Prozent erreicht wird. \n\nTab. 13 \n\n Die überwachte Grösse ist unkritisch \n\n Die überwachte Grösse ist teilweise kritisch; Massnahmen sind zu prüfen \n\n  \n\n\n\nWirkungsbericht für die Jahre 2019 und 2020 zu den steuerlichen Massnahmen (kantonale Steuerstrategie) \n\nSignatur OWFD.374 Seite 7 | 17 \n\n2.2.3 Juristische Personen \n\n \nThema Status Kommentar Beilage \n\nEntwicklung des \n\nsteuerbaren Gewinns \n\nnach Gewinnstufen \n\n \n\n \n\n \n\nDie steuerbaren Reingewinne von Steuerpflichtigen mit Sitz im \n\nKanton Obwalden haben sich weiterhin positiv entwickelt. \n\n2001 betrug das steuerbare Reineinkommen gesamthaft \n\n90 Millionen Franken und 2,39 Milliarden Franken im Jahr \n\n2018. Der steuerbare Gewinn sagt aber nichts darüber aus, \n\nob es sich um Gewinne handelt, welche ordentlich besteuert \n\nwerden können. \n\nTab. 14 \n\nAnzahl Steuer-\n\npflichtige  \nDie Anzahl Steuerpflichtige hat sich von 1 412 (2001) auf \n\n3 686 (2018) erhöht. Auch hier gilt „Qualität vor Quantität“, \n\nweshalb die stabile Anzahl Steuerpflichtige als gut beurteilt \n\nwird. \n\nTab. 15 \n\nEntwicklung Anzahl \n\nSteuerpflichtige nach \n\nGewinnstufen \n\n \n\n \n\n \n\nDie Anzahl Steuerpflichtige nach Gewinnstufen ist für die \n\nbeiden Steuerperioden 2017 und 2018 in etwa gleich. \n\nGegenüber 2001 und 2005 ist der prozentuale Anteil der \n\nSteuerpflichtigen bei den unteren Gewinnen gesunken. Der \n\nhohe Anteil deutet auf viele Klein- und Mittelbetriebe hin.  \n\nTab. 15 \n\nEntwicklung der \n\nfakturierten \n\nGewinnsteuer \n\n \n\n \n\n \n\nObwohl der Gewinnsteuersatz seit Einführung der \n\nSteuerstrategie 2006 massiv gesenkt wurde, sind die \n\nSteuererträge der Kantons-, Gemeinde- und \n\nKirchensteuern von 11,4 Millionen Franken (Steuerperiode \n\n2005) auf 23,3 Millionen Franken (Steuerperiode 2018) \n\ngestiegen. \n\nTab. 16 \n\nRechtsformen \n \n\n \n\nBei den Holding-, Domizil- und gemischten Gesellschaften \n\nhandelt es sich um privilegiert besteuerte Gesellschaften. \n\nDie Anzahl der Gesellschaften hat sich in den letzten \n\nJahren nicht wesentlich verändert. Der Status der \n\nprivilegiert besteuerten Gesellschaften wurde infolge des \n\nInkrafttretens des Bundesgesetzes über die Steuerreform \n\nund die AHV-Finanzierung (STAF) per 31. Dezember 2019 \n\nschweizweit aufgehoben.  \n\nTab. 17 \n\nVeranlagungsstand \n\njuristische Personen  \nPer 31. Dezember 2020 sind 37,98 Prozent der juristischen \n\nPersonen der Steuerperiode 2019 veranlagt. Dieser Wert \n\nliegt knapp unter der Sollvorgabe und um rund fünf Prozent \n\nhöher als der vergleichbare Wert per 31. Dezember 2019.  \n\nUnter Berücksichtigung des Einführungsprojekts NEST \n\nRefactoring handelt es sich um ein gutes Ergebnis. \n\nTab. 13 \n\n Die überwachte Grösse ist unkritisch  \n\n  \n\n\n\nWirkungsbericht für die Jahre 2019 und 2020 zu den steuerlichen Massnahmen (kantonale Steuerstrategie) \n\nSignatur OWFD.374 Seite 8 | 17 \n\n2.3 Gemeinden \n\n2.3.1 Entwicklung der Staatssteuern je Gemeinde 2016 bis 2020 (mittelfristig) \n\nGemeinde Status Kommentar Beilage \n\nSarnen \n \n\nZunahme zwischen 2016 bis 2020 um 30,2 Millionen auf \n\n39,5 Millionen Franken (+31 Prozent). \n\nTab. 29 \n\nKerns \n \n\nAbnahme zwischen 2016 bis 2020 um 1,1 Millionen auf \n\n11,8 Millionen Franken (-9 Prozent). 2016 führte ein a.o. \n\nFall zu Erbschaftssteuern von 3,5 Millionen Franken. \n\nTab. 29 \n\nSachseln \n \n\nZunahme zwischen 2016 bis 2020 um 5,4 Millionen auf \n\n14,9 Millionen Franken (+56 Prozent). \n\nTab. 29 \n\nAlpnach \n\n \n \n\nZunahme zwischen 2016 bis 2020 um 2,2 Millionen auf \n\n13,3 Millionen Franken (+20 Prozent). \n\nTab. 29 \n\nGiswil \n\n \n \n\nZunahme zwischen 2016 bis 2020 um 1,0 Millionen auf \n\n6,1 Millionen Franken (+20 Prozent). \n\nTab. 29 \n\nLungern \n\n \n \n\nZunahme zwischen 2016 bis 2020 um 1,5 Millionen auf \n\n4,9 Millionen Franken (+44 Prozent). \n\nTab. 29 \n\nEngelberg \n \n\nZunahme zwischen 2016 bis 2020 um 5,9 Millionen auf \n\n19,1 Millionen Franken (+45 Prozent). \n\nTab. 29 \n\nBewertung (seit der Steuerperiode 2020 beträgt der Staatssteuerfuss bei den natürlichen Personen 3,25 Einheiten (vor-\n\nher 2,95) bzw. der Anteil bei den juristischen Personen 48 Prozent (vorher 40 Prozent): \n\nZunahme > 24 Prozent : Zunahme 24 bis 10 Prozent: < 10 Prozent:  \n\n \n\nFazit \n\n2016 bis 2020 war die Entwicklung der Steuererträge bei den Einwohnergemeinden bis auf die \n\nEinwohnergemeinde Kerns positiv. Dabei gilt es zu bemerken, dass in der Periode 2016 bis 2020 \n\ndie Staatssteuereinnahmen auch durch die Steuerumlagerung (juristische Personen) bzw. Erhö-\n\nhung des Steuerfusses (natürliche Personen) um fast 28 Prozent bzw. 24,1 Millionen Franken \n\nanstiegen. Weggefallen ist der Ertrag der Erbschafts- und Schenkungssteuern, der 2016 noch \n\n4,9 Millionen Franken betrug. In den Einwohnergemeinden Sarnen, Sachseln, Lungern und En-\n\ngelberg war das Wachstum überdurchschnittlich gut. Über alle Gemeinden gesehen war der Zu-\n\nwachs mit 28 Prozent sehr gut. \n \n\n2.3.2 Entwicklung der Staatssteuern je Gemeinde von 2019 auf 2020 (kurzfristig) \n\nGemeinde Status Kommentar Beilage \n\nSarnen \n \n\nAnstieg um 3,5 Millionen Franken (+9,7 Prozent). Tab. 29 \n\nKerns \n \n\nAnstieg um 1,4 Millionen Franken (+ 13,05 Prozent). Tab. 29 \n\nSachseln \n \n\nStarker Anstieg um 3,3 Millionen Franken (+28,4 Prozent). Tab. 29 \n\nAlpnach \n \n\nAnstieg im letzten Jahr um 2 Millionen Franken \n\n(17,9 Prozent). \n\nTab. 29 \n\nGiswil \n \n\nLeichter Anstieg um 0,4 Millionen Franken (5,3 Prozent).  Tab. 29 \n\nLungern \n \n\nAnstieg um 0,9 Millionen Franken (21,7 Prozent).  Tab. 29 \n\nEngelberg \n \n\nStarker Anstieg um 5,5 Millionen Franken (+40,4 Prozent). Tab. 29 \n\nBewertung: seit der Steuerperiode 2020 beträgt der Staatssteuerfuss bei den natürlichen Personen 3,25 Einheiten (vor-\n\nher 2,95) bzw. der Anteil bei den juristischen Personen 48 Prozent (vorher 40 Prozent): \n\nZunahme > 13 Prozent: Zunahme 13 bis 10 Prozent: < 10 Prozent : \n\n\n\nWirkungsbericht für die Jahre 2019 und 2020 zu den steuerlichen Massnahmen (kantonale Steuerstrategie) \n\nSignatur OWFD.374 Seite 9 | 17 \n\nFazit \n\nDie Steuereinnahmen der Einwohnergemeinden Sachseln und Engelberg sind stark angestiegen. \n\nInsgesamt stiegen die Steuereinnahmen aller Einwohnergemeinden (Kantonsanteil) gegenüber \n\ndem Vorjahr um 16,9 Millionen Franken (18,2 Prozent). \n \n\n2.3.3 Entwicklung der Steuerfüsse und der Steuerkraft nach Finanzausgleich \n\n \nThema Status Kommentar Beilage \n\nSteuerkraft \n\nnach Finanz-\n\nausgleich \n\n \nNach Steuerausgleich erreichen alle finanzschwachen \n\nEinwohnergemeinden eine Steuerkraft von fast 85 Prozent. Der \n\nFinanzausgleich erfüllt seinen Zweck. Die Dotation des \n\nFinanzausgleichs wurde insgesamt erhöht. \n\nDas kantonale Finanzausgleichsgesetz wurde 2017 totalrevidiert. \n\nDurch den Bezug auf das aktuelle Jahr profitieren die \n\nfinanzschwachen Gemeinden. Die Steuerdisparität im Kanton hat \n\nleicht zugenommen. \n\nTab. 18 \n\n \n\n \n\nTab. 19 \n\n \n\nTab. 20 \n\n Die überwachte Grösse ist unkritisch \n\n \n\nFazit \n\nDie Steuerdisparität hat zwischen den einzelnen Einwohnergemeinden 2020 zugenommen. \n\nDurch den Finanzausgleich erhielten die finanzschwachen Einwohnergemeinden 2020 über \n\n12 Millionen Franken und konnten dadurch ebenfalls vom Steuerwachstum profitieren.  \n \n\n3. Volkswirtschaftliche Entwicklungen \n\n \n\nThema Status Kommentar Tabelle \n\nBevölkerung\n\nsentwicklung  \n\n \n\nDie Wohnbevölkerung in Obwalden ist zwischen 2018 und 2020 \n\num 255 Personen gewachsen. Mit dieser Entwicklung liegt \n\nObwalden leicht unter dem Schnitt der Zentralschweizer \n\nKantone.  \n\nTab. 21 \n\nund 22 \n\nHandels-\n\nregisterein-\n\nträge \n\n \n\n \n\n \n\nSeit dem Start der kantonalen Steuerstrategie hat sich die Zahl \n\nder eingetragenen Rechtseinheiten mehr als verdoppelt. In den \n\nJahren 2019 und 2020 ist die Zahl der Einträge leicht \n\nangestiegen. Der Zuwachs war im Zentralschweizer Vergleich \n\neher unterdurchschnittlich. \n\nTab. 23 \n\nund 24 \n\nCS-Standort-\n\nqualitäts-\n\nindikator6 \n\n \n\n \n\n \n\nObwalden befindet sich beim Standortqualitätsfaktor 2020 auf \n\ndem 14. Rang. Erstmals seit der Einführung der Steuerstrategie \n\nbefindet sich der Kanton Obwalden knapp wieder unter dem \n\nnationalen Durchschnitt der Standortqualität. \n\n \n\n Die überwachte Grösse ist unkritisch  \n\n Die überwachte Grösse ist teilweise kritisch; kann vom Kanton nicht beeinflusst werden \n\n  \n\n............................................................................................................................................................................................... \n6  Quelle: Standortqualität 2025 der CREDIT SUISSE: Ausblick auf das Ranking nach der Steuerreform; Standortqualität 2018 \n\n Link: https://www.credit-suisse.com/corporate/de/articles/media-releases/locational-quality-2025---outlook-after-the-tax-re-\n\nform--zug-defe-201811.html \n\n\n\nWirkungsbericht für die Jahre 2019 und 2020 zu den steuerlichen Massnahmen (kantonale Steuerstrategie) \n\nSignatur OWFD.374 Seite 10 | 17 \n\n4. Raumentwicklung und Verkehr \n\n4.1 Einleitung \n\nIn der jährlichen Beratung des Wirkungsberichts zur Steuerstrategie durch die kantonsrätliche \n\nKommission Steuergesetz (Evaluation) wurden immer intensiver auch die Auswirkungen der \n\nSteuerstrategie auf die Raumentwicklung, die Immobilien- und Mietpreise und den Verkehr als \n\nFragen aufgeworfen. \n\n \nAm 3. September 2015 hat der Kantonsrat den Bericht über die Auswirkungen der Steuerstra-\n\ntegie auf die Raumentwicklung und den Verkehr in Obwalden zur Kenntnis genommen. Wie \n\nunter Punkt 1.1 erwähnt, wurde der Auftrag gemäss Anmerkung durch den Regierungsrat \n\nwahrgenommen: …„Der Regierungsrat wird beauftragt, zukünftig diese Themen als integrati-\n\nven Bestandteil in den Wirkungsbericht zur Steuerstrategie aufzunehmen.“ Der Teil Raument-\n\nwicklung und Verkehr basiert auf dem obgenannten Bericht und wird entsprechend nur er-\n\ngänzt. \n\n \n\n4.2 Raumbezogene Auswirkungen \n\n4.2.1 Entwicklung der überbauten Flächen im Kanton \n\nDie gesamtschweizerisch festzustellende starke Zunahme überbauter Flächen erfolgt immer \n\nzulasten der offenen Landschaft, welche Produktionsgrundlage für die Landwirtschaft einer-\n\nseits und Kapital für einen wohnattraktiven und touristisch erfolgreichen Kanton andererseits \n\nbildet. \n\n \n\nThema Status Kommentar \n\nÜberbaute Flä-\n\nchen insgesamt  \n Zwischen 2017 und 2020 ist die überbaute Fläche im Kanton Obwalden \n\num rund 3,08 Prozent von 12 078 280 m2 auf 12 450 241 m2 angewach-\n\nsen. Die Zunahme in Obwalden war in den letzten Jahren im schweiz-\n\nweiten Vergleich überdurchschnittlich. Dieser Trend war schon vor dem \n\nStart der Umsetzung der Steuerstrategie (2006) feststellbar. \n\nÜberbaute Flä-\n\nchen pro Ein-\n\nwohner \n\n Die Flächenbeanspruchung pro Person ist höher als im schweizweiten \n\nVergleich und nimmt langsam ab. Das könnte ein Hinweis darauf sein, \n\ndass die Siedlungsentwicklung nach innen im Kanton Obwalden greift.   \n\n Die überwachte Grösse ist teilweise kritisch; Massnahmen sind zu prüfen \n\n \n\n4.2.2 Entwicklung der Immobilienpreise \n\n \nThema Status Kommentar Beilage \n\nEntwicklung der \n\nPreise für \n\nEinfamilienhäuser  \n\n2020 7 \n\n \n\n \n\nDie Preise für Einfamilienhäuser sind in den vergangenen \n\nzwei Jahren leicht stärker gestiegen als im schweizweiten \n\nVergleich. 2019 stiegen die Preise in Obwalden um 5,1 Pro-\n\nzent (Schweiz 3,6 Prozent) und 2017 um 3,5 Prozent \n\n(Schweiz 1,1 Prozent). Die Nachfrage nach Einfamilienhäu-\n\nsern ist immer noch gross. \n\nTab. 25 \n\nEntwicklung der \n\nPreise für \n\nEingentums-\n\nwohnungen \n\n20208 \n\n \nIm Bereich Eigentumswohnungen stiegen die Preise 2017 \n\num 6,8 Prozent (Schweiz 6,2 Prozent) und 2020 um 4,4 Pro-\n\nzent (Schweiz 4,9 Prozent). Die Nachfrage nach Eigentums-\n\nwohnungen hat wieder zugenommen. \n\nTab. 25 \n\n............................................................................................................................................................................................... \n7 Bericht Fahrländer und Partner AG Februar 2021 \n8 Bericht Fahrländer und Partner AG Februar 2021 \n\n\n\nWirkungsbericht für die Jahre 2019 und 2020 zu den steuerlichen Massnahmen (kantonale Steuerstrategie) \n\nSignatur OWFD.374 Seite 11 | 17 \n\nThema Status Kommentar Beilage \n\nIndustrie- und \n\nGewerbebau \n\n \n\n \n\nDie Angaben des Bundesamts für Stastistik (BfS) sind seit \n\nder letzten Volkszählung im Jahr 2000 nur auf Ebene \n\nGrossregion (Zentralschweiz) vorhanden. \n\n \n\n Die überwachte Grösse ist unkritisch \n\n Die überwachte Grösse ist teilweise kritisch; kann vom Kanton nicht beeinflusst werden \n\n \n\n4.2.3 Entwicklung Immobilienpreise und Entwicklung der Mietpreise für Wohnungen und \n\nLeerwohnungsbestände \n\n \nThema Status Kommentar Beilage \n\nEntwicklung der \n\nWohnungsmieten \n\n20209 \n\n \nDer Negativtrend bei den Marktmieten hält bereits mehrere \n\nJahre an. Während im Jahr 2020 schweizweit die Mieten im \n\nVergleich zum Vorjahr um 1,2 Prozent zulegten, sanken sie \n\nin Obwalden leicht um 0,1 Prozent. Dieses Resultat ist auf \n\ndie Preisentwicklung der Altbauten zurückzuführen. Die \n\nPreise der Neubauten stiegen hingegen leicht an. Der \n\nGrossteil der Ortschaften weist rückläufige Mietpreise auf. In \n\nEngelberg haben sie hingegen um ca. 6,9 Prozent \n\nzugenommen. \n\nTab. 26 \n\nLeerwohnungs-\n\nbestände10 \n \n\nVon 2012 bis 2020 bewegte sich der Leerwohnungsbestand \n\nzwischen 0,54 bis 0,92 Prozent, Der Schweizer Schnitt \n\nbewegte sich zwischen 0,94 bis 1,72 Prozent. Ende 2020 \n\nlag der Leerwohnungsbestand In Obwalden bei 0,92 Prozent \n\n(Schweiz: 1,72 Prozent). \n\n \n\n Die überwachte Grösse ist unkritisch \n\n Die überwachte Grösse ist teilweise kritisch; kann vom Kanton nicht beeinflusst werden \n\n \n\n4.2.4 Entwicklung des öffentlichen Verkehrs \n\n \nThema Status Kommentar Beilage \n\nÖffentlicher \n\nVerkehr: Strecke \n\nLuzern-\n\nEngelberg \n\n \n\n \n\nDie Anzahl der gefahrenen Personenkilometer zwischen \n\nLuzern und Engelberg sank im Jahr 2020 aufgrund der \n\nCorona-Pandemie ausserordentlich stark (-36 Prozent \n\ngegenüber 2019). Die Zahl liegt wieder auf dem Niveau von \n\n2008. \n\nTab. 27 \n\nund 28 \n\nÖffentlicher \n\nVerkehr: Strecke \n\nLuzern-\n\nInterlaken \n\n \nAuch auf der Linie Luzern-Interlaken verzeichnete im Jahr \n\n2020 gegenüber 2019 einen ausserordentlichen Einbruch \n\nvon rund 52 Prozent. \n\nTab. 27 \n\nund 28 \n\nÖffentlicher \n\nVerkehr: \n\nBuslinien \n\n \nDie gefahrenen Personenkilometer auf den Buslinien im \n\nKanton Obwalden haben im Jahr 2020 aufgrund der Corona-\n\nPandemie nur leicht abgenommen (-5,4 Prozent). Sie liegen \n\num 53 Prozent über dem Niveau von 2019. \n\nTab. 27 \n\nund 28 \n\n Die überwachte Grösse ist unkritisch; keine Massnahmen notwendig \n\n Die überwachte Grösse ist teilweise kritisch; kann vom Kanton nicht beeinflusst werden \n\n Die überwachte Grösse ist kritisch; kann vom Kanton nicht beeinflusst werden \n\n \n  \n\n............................................................................................................................................................................................... \n9 Bericht Fahrländer und Partner AG Februar 2021 \n10 Gemäss Wohnungsbestand der Gebäude- und Wohnungsstatistik (BfS) \n\n\n\nWirkungsbericht für die Jahre 2019 und 2020 zu den steuerlichen Massnahmen (kantonale Steuerstrategie) \n\nSignatur OWFD.374 Seite 12 | 17 \n\nFazit öffentlicher Verkehr \n\nDie Anzahl der gefahrenen Personenkilometer im öffentlichen Verkehr sank im Jahr 2020 auf-\n\ngrund der Corona-Pandemie ausserordentlich stark. Eine Normalisierung hängt vom weiteren \n\nVerlauf der Corona-19-Pandemie ab. \n\n \n\n5. Fazit der Steuerstrategie \n\nDie Steuerstrategie hat spürbar positive Effekte auf die volkswirtschaftliche Entwicklung des \n\nKantons Obwalden.  \n\n \n\nDer Kanton Obwalden verfügt seit 2006 über konkurrenzfähige steuerliche Bedingungen sowohl \n\nfür Privatpersonen als auch für Unternehmungen.  \n\n \n\nDie Einwohnergemeinden beteiligen sich seit dem Jahr 2017 am Ressourcenausgleich gemäss \n\nFinanzausgleichsgesetz (GDB 630.1) und seit 2020 am interkantonalen Finanzausgleich ge-\n\nmäss Verordnung über die Beteiligung der Einwohnergemeinden am interkantonalen Finanz-\n\nausgleich (GDB 630.51). Mit diesen beiden Massnahmen konnte der Kanton entlastet werden. \n\n \n\n6. Elektronische Einreichung der Steuererklärung \n\nDer Kantonsrat hat am 27. Oktober 2017 einen Nachtrag zum Steuergesetz beschlossen, damit \n\ndie Steuererklärungen künftig elektronisch eingereicht werden können.11  \n\n \n\nBetreffend weiterem Vorgehen wurden in der Botschaft unter Ziffer 10 vier Varianten zur Förde-\n\nrung der elektronischen Einreichung der Steuererklärung erläutert: \n\n Variante 1: obligatorische elektronische Einreichung; \n\n Variante 2: freiwillige elektronische Einreichung; \n\n Variante 3: freiwillige elektronische Einreichung, Unkostenbeitrag (Bearbeitungsgebühr) \n\nfalls die Einreichung nicht elektronisch erfolgt; \n\n Variante 4: Kombination von Variante 2 und 3 mit Übergangsfrist. \n\n \n\nDer Regierungsrat hat sich dazumal für die Variante 4 ausgesprochen. Er war überzeugt, dass \n\nsich E-Tax Web in Kombination mit E-Tax Mobile durchsetzen wird und sich die Investition in ein \n\nScan-Center mittelfristig nicht lohnen würde. Nach einer Übergangsfrist von drei Jahren soll in \n\neinem zweiten Schritt die Variante 3 angewendet werden. \n\n \n\nIn der Kantonsratsverhandlung vom 7. September 2017 wurde im Sinne einer Protokollerklärung \n\nbeschlossen, dass der Regierungsrat beauftragt wird in zwei bis drei Jahren zu evaluieren, wie \n\ndie Massnahmen sich auswirken. Sofern es noch notwendig ist, über ein Bonus-Malus-System \n\nnachzudenken, soll der Regierungsrat sich an den Kantonsrat wenden. \n\n \n\nIn der folgenden Statistik ist ersichtlich, wie die Steuererklärungen der Steuerperiode eingereicht \nwurden: \n \n\nStatistik Steuererklärungen Steuerperiode 2019 \n\n  \nZugestellt Eingegangen in % Elektronisch in % \n\nAna-\nlog \n\nin % \n\nNP primär 22 028 20 570 93,4% 19 809 96,3% 761 3,7% \n\nNP sekundär 4 317 3 908 90,5% 1 139 29,1% 2 769 70,9% \n\nTotal NP 26 345 24 478 92,9% 20 948 85,6% 3 530 14,4% \n        \n\nJP primär 3 714 2 953 79,5% 2 668 90,3% 285 9,7% \n\nJP sekundär 377 336 89,1% 0 0,0% 336 100,0% \n\nTotal JP 4 091 3 289 80,4% 2 668 81,1% 621 18,9% \n\n............................................................................................................................................................................................... \n11  Geschäftsnummer 22.17.06 \n\nhttps://www.ow.ch/de/politik/kantonsratmain/politbusiness/?action=showinfo&info_id=35456&uuid=645047f72ea04a6ca826be7ba27bc3b8\n\n\nWirkungsbericht für die Jahre 2019 und 2020 zu den steuerlichen Massnahmen (kantonale Steuerstrategie) \n\nSignatur OWFD.374 Seite 13 | 17 \n\nStatistik Steuererklärungen Steuerperiode 2019 \n\n  \nZugestellt Eingegangen in % Elektronisch in % \n\nAna-\nlog \n\nin % \n\n        \nTotal NP + JP 30 436 27 767 91,2% 23 616 85,1% 4 151 14,9% \n\nNP = Natürliche Personen, JP = Juristische Personen, primär = Wohnsitz oder Sitz im Kanton Obwalden,  \nsekundär = Wohnsitz oder Sitz ausserhalb des Kantons Obwalden \n\n \n\nDa die primär Steuerpflichtigen ihre Steuererklärungen zu rund 96,3 Prozent elektronisch einge-\n\nben, ist der Regierungsrat der Meinung, dass kein Bonus-Malus-System einzuführen ist. \n\n \n\n7. Entwicklungen und Tendenzen im Steuerbereich \n\n \n\n7.1 Natürliche Personen  \n\n \n\nThema Status Kommentar \n\nNatürliche \n\nPersonen \n \n\n \n\nEs ist davon auszugehen, dass \n\n \n\n \n\n- mit den konkurrenzfähigen Einkommens- und Vermögenssteuertarifen \n\nauch in den kommenden Jahren steuerlich motivierte Wegzüge von \n\nfinanzstarken Personen verhindert werden können; \n\n \n\n \n\n- weitere finanzstarke natürliche Personen in den Kanton Obwalden ziehen \n\nwerden. Es ist aber zu bemerken, dass der Ansiedlungsprozess immer \n\naufwendiger wird; \n\n \n\n \n\n- sich die Aufhebung der Erbschafts- und Schenkungssteuern positiv \n\nauswirkt. Bei Ansiedlungen wird dies seitens der Kunden immer wieder \n\nerwähnt und wirkt sich auf die Wahl als möglicher Wohnsitzkanton sehr \n\npositiv aus; \n\n \n\n \n\n- sich die Einnahmen aus der Einkommenssteuern infolge der Corona-\n\nPandemie in den Steuerperiode 2020 und 2021 reduzieren werden. Wie \n\nlange die Krise dauert und wie hoch die Steuerausfälle sein werden, kann \n\nnicht abgeschätzt werden. \n\n Die überwachte Grösse ist unkritisch \n\n Die überwachte Grösse ist teilweise kritisch; kann vom Kanton nicht beeinflusst werden \n\n \n\n7.2 Juristische Personen \n\nDas Bundesgesetz über die Steuerreform und die AHV-Finanzierung (STAF) ist per 1. Januar \n\n2020 in Kraft getreten. Nebst der Aufhebung der international nicht mehr akzeptierten Regelun-\n\ngen für kantonale Statusgesellschaften wurden neue Massnahmen zur Steigerung der internatio-\n\nnalen Steuerattraktivität geschaffen. Die neue Besteuerung führt für zahlreiche kleine und mitt-\n\nlere Unternehmen sowie Gewerbebetriebe zu einer Steuerreduktion.  \n\n \n\nFür die kantonale Umsetzung war ein Nachtrag zum Steuergesetz notwendig. Der Nachtrag \n\nwurde an der Volksabstimmung vom 22. September 2019 von den Obwaldnerinnen und Obwald-\n\nner mit einem Anteil von 55,70 Prozent JA-Stimmen angenommen. Der Nachtrag trat am 1. Ja-\n\nnuar 2020 in Kraft. \n\n \n\nDie Kernpunkte der Ausgestaltung im Kanton Obwalden sind insbesondere: \n\n Patentbox: Der Gewinn eines Unternehmens aus Patenten wird vom übrigen Gewinn ge-\n\ntrennt und tiefer besteuert. Diese Entlastung wurde auf 90 Prozent festgelegt. \n\n Abzug für Forschung und Entwicklung: Die Ausgaben für Forschung und Entwicklung wer-\n\nden mit einem zusätzlichen steuerlichen Abzug entlastet. Der entsprechende Aufwand wird \n\num maximal 150 Prozent zum Abzug zuzulassen. \n\n Entlastungsbegrenzung: Die Steuerentlastung durch die obigen beiden Instrumente darf \n\nnicht höher sein als 70 Prozent des steuerbaren Gewinns.  \n\n\n\nWirkungsbericht für die Jahre 2019 und 2020 zu den steuerlichen Massnahmen (kantonale Steuerstrategie) \n\nSignatur OWFD.374 Seite 14 | 17 \n\n Kapitalsteuer: Damit möglichst alle der bisherigen Statusgesellschaften im Kanton bleiben, \n\nwurde für die Kapitalsteuer ein einheitlicher Satz von 0,01 Promille eingeführt. \n\n \n\nMit der neuen Unternehmensbesteuerung bleibt der Kanton als Standort auch in Zukunft attrak-\n\ntiv. Gleichzeitig sichert sie wichtige Steuereinnahmen und Arbeitsplätze. Auch sollen neue Unter-\n\nnehmen in Obwalden angesiedelt werden. \n\n \n\nDer unerwartete Ausbruch der Corona-Pandemie hat die Ausgangslage völlig verändert. Es wird \n\nerwartet, dass die Steuererträge im Bereich der juristischen Personen im 2020 und 2021 sinken \n\nwerden. Wie lange die Krise dauert und wie hoch die Steuerausfälle sein werden, kann nicht ab-\n\ngeschätzt werden. \n\n \n\n7.3 Finanzstrategie 2027+  \n\nZiel der Finanzstrategie 2027+ ist es, die Erfolgsrechnung des Kantons im Gleichgewicht zu hal-\n\nten. Im Jahr 2019 hat der Regierungsrat ein Bündel von Massnahmen umgesetzt, um die Erfolgs-\n\nrechnung wieder ins Lot zu bringen. Dies waren Mehreinnahmen u.a. durch Steuern, der Abbau \n\nvon 20 Vollzeitstellen bei der Verwaltung, eine Anpassung der Budgetierung bei der individuellen \n\nPrämienverbilligung, Anpassungen beim Finanzhaushaltsgesetz und eine Beteiligung der Ein-\n\nwohnergemeinden an den nationalen Finanzausgleichszahlungen. Das Ziel konnte 2020 erreicht \n\nwerden. \n\n \n\n7.4 Corona-Pandemie \n\nIn der Staatsrechnung 2020 sind auch erste finanzielle Auswirkungen auf Grund der Corona-\n\nPandemie enthalten. Infolge Covid-19 sind in der Staatsrechnung 2020 Ausgaben von rund zehn \n\nMillionen Franken und Einnahmen von sechs Millionen Franken enthalten. Es ist aktuell noch \n\nnicht abschätzbar, inwiefern sich die Corona-Pandemie auf die künftigen Steuererträge auswir-\n\nken wird. \n\n \n\n7.5 Handlungsbedarf und mögliche Massnahmen \n\nDie mit der Finanzstrategie 2027+ umgesetzten steuerlichen Massnahmen zeigten 2020 Wir-\n\nkung.  \n\n \n\nDie kantonale Verwaltung hebt sich mit der Kundenfreundlichkeit und den kurzen Bearbeitungs-\n\nzeiten positiv von anderen Kantonen ab. Dieser Vorteil muss unbedingt beibehalten werden und \n\nist ein wichtiger Bestandteil des Zieles: „Der Kanton Obwalden soll weiterhin ein attraktiver \n\nStandort mit steuerlich optimalen Rahmenbedingungen bleiben“ \n\n \n\nDer Steuerwettbewerb international und interkantonal nimmt zu. Pro erfolgreiche Ansiedlung \n\nmüssen immer mehr Ressourcen seitens des Vereins der Standort Promotion in Obwalden ein-\n\ngesetzt werden.  \n\n \n \n\nBeilagen: \n\n Tabellen 1 bis 29 \n\n Entwurf Kantonsratsbeschluss   \n\n\n\nWirkungsbericht für die Jahre 2019 und 2020 zu den steuerlichen Massnahmen (kantonale Steuerstrategie) \n\nSignatur OWFD.374 Seite 15 | 17 \n\nGlossar \n\nAnzahl Steuerpflichtige \n\nNatürliche Personen: Die Anzahl setzt sich zusammen aus allen volljährigen natürlichen Perso-\n\nnen, welche im Kanton Obwalden primär oder sekundär steuerpflichtig sind. Ehepaare und ein-\n\ngetragene Partnerschaften, die in rechtlich und tatsächlich ungetrennter Ehe/Partnerschaft le-\n\nben, gelten als eine steuerpflichtige Person. \n\n \n\nBefestigte Flächen \n\nAls befestigte Flächen werden Strassen, Wege, Trottoirs, weitere befestigte Gebäudeerschlies-\n\nsungen, öffentliche Parkplätze bezeichnet und gemäss den Kriterien der amtlichen Vermessung \n\nals Teil der Bodenbedeckung erfasst. \n \nDirekte Bundessteuer \n\nFür die Privatpersonen (natürliche Personen) wird die direkte Bundessteuer auf dem steuerba-\n\nren Einkommen (Einkommenssteuer) erhoben, für die Unternehmen und Gesellschaften (juristi-\n\nsche Personen) auf dem steuerbaren Reingewinn (Gewinnsteuer). Sie wird von den Kantonen \n\nzugunsten des Bundes veranlagt und bezogen. Als Entschädigung erhält der Kanton ab 2020 \n\n21,2 Prozent der vereinnahmten Steuern. \n\n \n\nDTV als Messgrösse für den motorisierten Individualverkehr \n\nDurchschnittlicher Tagesverkehr; die Daten für diesen Bericht stammen aus der automatischen \n\nZählstelle des Bundes (Querschnitt auf der A8 in Alpnachstad [Nr. 40]). \n \n\nEinkommenssteuer \n\nDie Einkommenssteuer berechnet sich in einem ersten Schritt aus dem steuerbaren Einkom-\n\nmen multipliziert mit 1,8 Prozent (vgl. Art. 38 Abs. 1 StG). Dieser Betrag nennt sich die einfache \n\nSteuer und wird in einem zweiten Schritt mit dem Steuerfuss des Kantons, der Einwohner- \n\nund/oder Kirchgemeinde multipliziert. Dies ergibt die geschuldete Steuer. Beispiel: \n\n \n\n  \n\nsteuerbares \n\nEinkommen Multiplikator \n\neinfache \n\nSteuer Steuerfuss \n\ngeschuldete \n\nSteuer \n\neinfache Steuer 50 000.– 1,80 % 900.–   \n\nKanton   " 2.95 2 655.– \n\nKirchgemeinde   " \n0.54 486.– \n\nEinwohnergemeinde   " 4.06 3 654.– \n\nSteuerbetrag total      6 795.– \n\n \n\nFakturierte Steuern \n\nDie fakturierten Steuern beinhalten nur die Einkommens- und Vermögenssteuern natürlicher \n\nPersonen sowie Gewinn- und Kapitalsteuern juristischer Personen. Es gehören die Gemeinde-, \n\nKantons- und Kirchensteuern für eine bestimmte Steuerperiode (Steuerjahr) ohne allfällige Er-\n\nlasse oder Abschreibungen dazu.  \n \n\nGewinnsteuer \n\nGegenstand der Gewinnsteuer ist der steuerbare Reingewinn von Gesellschaften. Das Steuer-\n\ngesetz des Kantons Obwalden kennt für die Gewinn- und Kapitalsteuer von juristischen Perso-\n\nnen den Einheitssteuersatz, welcher sich in einem Prozentsatz des steuerbaren Reingewinns \n\noder Kapitals berechnet. Eine weitere Multiplikation mit dem Steuerfuss erübrigt sich, weshalb \n\nes auch keine einfache Steuer gibt. \n \n  \n\n\n\nWirkungsbericht für die Jahre 2019 und 2020 zu den steuerlichen Massnahmen (kantonale Steuerstrategie) \n\nSignatur OWFD.374 Seite 16 | 17 \n\nJuristische Personen \n\nDie Anzahl setzt sich zusammen aus allen Kapitalgesellschaften, Genossenschaften, Stiftun-\n\ngen, Vereinen und Korporationen, welche im Kanton Obwalden primär oder sekundär steuer-\n\npflichtig sind. \n \nKantonaler Steuerertrag \n\nDer kantonale Steuerertrag beinhaltet immer die effektiven Steuereinnahmen während eines \n\nbestimmten Kalenderjahrs, dies unabhängig von der Steuerperiode. Im kantonalen Steuerertrag \n\nsind folgende Steuern enthalten: Einkommens- und Vermögenssteuern natürlicher Personen, \n\nGewinn- und Kapitalsteuern juristischer Personen, Nachsteuern (ist kein Steuerertrag), Quellen-\n\nsteuern, Kapitalabfindungen, allfällige Abschreibungen und Erlasse, Grundstück- und Handän-\n\nderungssteuern, Erbschafts- und Schenkungssteuern. Nicht enthalten ist der Kantonsanteil der \n\ndirekten Bundessteuer. Sofern nicht ausdrücklich anders erwähnt, beinhaltet dieser Bericht je-\n\nweils nur den kantonalen Steuerertrag (ohne Einwohner- und Kirchgemeinden).  \n \n\nNFA \n\nDie Neugestaltung des Finanzausgleichs und der Aufgabenteilung zwischen Bund und Kanto-\n\nnen (NFA) löste das alte, intransparente Finanzausgleichssystem ab und beinhaltet folgende \n\nHauptmassnahmen: \n\n Ressourcenausgleich zwischen den Kantonen sichert jedem Kanton ein Minimum an eigenen \n\nGeldmitteln zu. Ein Kanton mit hohem Ressourcenpotenzial muss dabei Geld in den Aus-\n\ngleich einbezahlen, während Kantone mit geringem Ressourcenpotenzial finanzielle Mittel \n\nerhalten. \n\n Lastenausgleich zugunsten benachteiligter Regionen. \n\n \n\nPersonenkilometer als Messgrösse für die Leistungen des öffentlichen Verkehrs \n\nFür den betrachteten Zeitraum seit 1978 liegt nur die Gesamtverkehrsmenge als Indikator für \n\nVeränderungen vor. Diese beinhaltet für Obwalden die Personenkilometer auf dem gesamten \n\nSchienennetz der Zentralbahn. Sie wird anhand von Stichprobenerhebungen aufgerechnet. \n\n \n\nRessourcenindex \n\nDer Ressourcenindex bildet die Grundlage für den horizontalen und vertikalen Ressourcenaus-\n\ngleich der NFA. Der Ressourcenindex soll das Ressourcenpotenzial der Kantone – d. h. die fis-\n\nkalisch ausschöpfbaren finanziellen Ressourcen eines Kantons – im Vergleich zum Schweizer \n\nDurchschnitt abbilden. Durch die strenge Fokussierung auf die fiskalisch ausschöpfbaren Res-\n\nsourcen eines Kantons gibt der Ressourcenindex direkt Aufschluss über die wirtschaftliche und \n\nfinanzielle Leistungsfähigkeit eines Kantons im Vergleich zum Schweizer Durchschnitt. \n \n\nSteuerbares Einkommen \n\nAls Ausgangspunkt für die Ermittlung des steuerbaren Einkommens dienen sämtliche Einkünfte \n\neiner natürlichen Person. Davon können gewisse Auslagen und Pauschalen in Abzug gebracht \n\nwerden.  \n \n\nSteuerfuss \n\nDer Steuerfuss multipliziert mit der einfachen Steuer ergibt die geschuldete Steuer. Es wird je-\n\nweils ein individueller Steuerfuss für den Kanton, die Einwohner- und die Kirchgemeinden fest-\n\ngesetzt. \n\n \nSteuerkraft  \n\nDie Steuerkraft errechnet sich aus dem Durchschnitt der fakturierten Steuern der zwei Vorjahre \n\npro Steuereinheit und Einwohner einer Gemeinde im Vergleich zu den anderen Gemeinden. Sie \n\numfasst die Steuer sowohl für die natürlichen als auch die juristischen Personen, die Grund-\n\nstückgewinn-, Handänderungs-, Erbschafts- und Schenkungssteuer und Bussen. \n \n\n\n\nWirkungsbericht für die Jahre 2019 und 2020 zu den steuerlichen Massnahmen (kantonale Steuerstrategie) \n\nSignatur OWFD.374 Seite 17 | 17 \n\nSteuerperiode \n\nZeitraum, für den die Steuer geschuldet ist. Die Steuerperiode deckt sich bei natürlichen Perso-\n\nnen mit dem Kalenderjahr. Es wird deshalb auch vom Steuerjahr gesprochen. \n\n \n\nÜberbaute Flächen \n\nDie im Bericht als „überbaute Flächen“ dargestellten Werte werden anhand der Daten der Bo-\n\ndenbedeckung aus der amtlichen Vermessung ermittelt. Sie umfassen insbesondere die versie-\n\ngelten Flächen. Inbegriffen sind darin die tatsächlich überbauten Flächen (Siedlungsflächen) so-\n\nwie die anderweitig befestigten Flächen (Verkehrsflächen). \n\nAnhand der Daten der Nutzungspläne der Gemeinden können Veränderungen innerhalb und \n\nausserhalb des eigentlichen Siedlungsgebiets (insbesondere Bauzonen/Landwirtschaftszonen) \n\nunterschieden werden. \n\nNicht erfasst sind mit den überbauten Flächen die noch vorhandenen Bauzonenreserven. Diese \n\nAussage bedingt eine weitergehende, mit den Gemeinden zu verifizierende Auswertung des \n\nStands der Überbauung unter Berücksichtigung der Nutzungsbestimmungen für die einzelnen \n\nGebiete. \n\n \n\nVersiegelte Flächen \n\nFlächenversiegelung bezeichnet das Bedecken des natürlichen Bodens durch Bauwerke. Der \n\nName bezeichnet die Tatsache, dass kein Niederschlag mehr von oben in den Boden eindrin-\n\ngen kann. \n\n \n\n \n\n\n\tZusammenfassung\n\t1. Einleitung\n\t1.1 Auftrag\n\t1.2 Ausgangslage\n\n\t2. Entwicklung in Teilbereichen der Steuerstrategie\n\t2.1 Finanzielle Kennzahlen\n\t2.2 Bereich kantonale Steuern\n\t2.2.1 Allgemein\n\t2.2.2 Natürliche Personen\n\t2.2.3 Juristische Personen\n\n\t2.3 Gemeinden\n\t2.3.1 Entwicklung der Staatssteuern je Gemeinde 2016 bis 2020 (mittelfristig)\n\tBewertung (seit der Steuerperiode 2020 beträgt der Staatssteuerfuss bei den natürlichen Personen 3,25 Einheiten (vorher 2,95) bzw. der Anteil bei den juristischen Personen 48 Prozent (vorher 40 Prozent):\n\t2.3.2 Entwicklung der Staatssteuern je Gemeinde von 2019 auf 2020 (kurzfristig)\n\tBewertung: seit der Steuerperiode 2020 beträgt der Staatssteuerfuss bei den natürlichen Personen 3,25 Einheiten (vorher 2,95) bzw. der Anteil bei den juristischen Personen 48 Prozent (vorher 40 Prozent):\n\t2.3.3 Entwicklung der Steuerfüsse und der Steuerkraft nach Finanzausgleich\n\n\n\t3. Volkswirtschaftliche Entwicklungen\n\t4. Raumentwicklung und Verkehr\n\t4.1 Einleitung\n\t4.2 Raumbezogene Auswirkungen\n\t4.2.1 Entwicklung der überbauten Flächen im Kanton\n\t4.2.2 Entwicklung der Immobilienpreise\n\t4.2.3 Entwicklung Immobilienpreise und Entwicklung der Mietpreise für Wohnungen und Leerwohnungsbestände\n\t4.2.4 Entwicklung des öffentlichen Verkehrs\n\n\n\t5. Fazit der Steuerstrategie\n\t6. Elektronische Einreichung der Steuererklärung\n\t7. Entwicklungen und Tendenzen im Steuerbereich\n\t7.1 Natürliche Personen\n\t7.2 Juristische Personen\n\t7.3 Finanzstrategie 2027+\n\t7.4 Corona-Pandemie\n\t7.5 Handlungsbedarf und mögliche Massnahmen\n\n\tGlossar\n\n