Präsentation Infoveranstaltung 2019-01

text: \nFinanzdepartement FD\nSteuerverwaltung  STV\n\nNachtrag zum Steuergesetz\n(Finanzvorlage 2020) \nper 01. Januar 2020\n\nInformationsveranstaltungen\n16. / 17. Januar 2019\n\n\n\nFinanzdepartement FD\nSteuerverwaltung  STV\n\nVernehmlassungsverfahren\n\nDas Vernehmlassungsverfahren\ndauert bis 18. März 2019.\n\nhttp://www.ow.ch/de/aktuelles/exekutivgeschae\nfte/?action=showinfo&info_id=50419\n\n2\n\n\n\nFinanzdepartement FD\nSteuerverwaltung  STV 3\n\nInhalt\n\n\n\nFinanzdepartement FD\nSteuerverwaltung  STV\n\n1. Bundesgesetz über die Steuerreform und \ndie AHV-Finanzierung (STAF)\n\n2. Juristische Personen\n- Ausgangslage im Kanton Obwalden\n- Ausgestaltung STAF im Kanton Obwalden\n- Ausgestaltung bei Ablehnung der STAF\n\n3. Natürliche Personen\n- diverse Massnahmen\n\n4. Finanzielle Auswirkungen\n\n4\n\nInhaltsverzeichnis\n\n\n\nFinanzdepartement FD\nSteuerverwaltung  STV\n\nBundesgesetz über die Steuerreform \nund die AHV-Finanzierung (STAF)\n\n5\n\nWir brauchen die STAF!\n\n\n\nFinanzdepartement FD\nSteuerverwaltung  STV\n\nBundesgesetz über die Steuerreform \nund die AHV-Finanzierung (STAF)\n\n6\n\n\n\nFinanzdepartement FD\nSteuerverwaltung  STV\n\nBundesgesetz über die Steuerreform \nund die AHV-Finanzierung (STAF)\n\nKonkurrenzfähige Steuern sind Teil eines \nattraktiven Wirtschaftsstandorts.\n\nDie STAF sichert unsere Steuererträge\nauch in Zukunft.\n\n7\n\nhttps://www.srf.ch/play/tv/eco/video/steuervorlage-17-darum-\ngehts?id=e02f1485-2532-4a9f-b5cc-21e534cd64c6\n\n\n\nFinanzdepartement FD\nSteuerverwaltung  STV 8\n\nStandortattraktivität stärken\n\nInternationale Anforderungen erfüllen Ausgewogenheit garantieren\n\nFöderalismus respektieren \n\nZentrale Massnahmen der STAF\n\nAufhebung der Regelungen für \nkantonale Statusgesellschaften\n\nPatentbox gemäss OECD-Standard\n\nZusätzliche F&E-Abzüge \n\nErhöhung des \nKantonsanteils an der \n\ndirekten Bundessteuer von \n17% auf 21.2%\n\nEntlastungsbegrenzung 70%\n\nErhöhung der Dividendenbesteuerung\n- Bund: 70% \n- Kantone: mind. 50%\n\nAnpassungen im \nFinanzausgleich\n\nAHV-Zusatzfinanzierung im Umfang von \nCHF 2 Mrd. \n\nAbzug für Eigenfinanzierung \n\nAnpassungen beim Kapitaleinlageprinzip\n\nAngemessene Abgeltung \nder Städte und Gemeinden\n\n\n\nFinanzdepartement FD\nSteuerverwaltung  STV\n\nAufhebung kantonaler \nStatusgesellschaften\n\nInternationales Umfeld\n\nDie Schweiz muss die Unternehmensbesteuerung neu \nausgestalten, weil auf Druck von EU, OECD und G20 \nder besondere Steuerstatus abgeschafft werden muss.\n\n- Domizil- / Verwaltungsgesellschaften\n\n- Holdinggesellschaften\n\n- Gemischte Gesellschaften\n\n- Prinzipalstrukturen\n\n9\n\n\n\nFinanzdepartement FD\nSteuerverwaltung  STV\n\nPatentbox\n\n• Obligatorisch für Kantone für Selbständigerwerbende\nund juristische Personen\n\n• Gewinne aus Patenten und vergleichbaren Rechten \nwerden ermässigt besteuert (z.B. Lizenzgebühren, \nGewinn aus Verkauf von Patenten etc.)\n\n• Ermittlung OECD-konform (z.B. «modifizierter \nNexusansatz»)\n\n• Verordnung Bundesrat garantiert einheitliche \nAnwendung der Patentbox in den Kantonen\n\n10\n\n\n\nFinanzdepartement FD\nSteuerverwaltung  STV 11\n\nPatentbox\n\n\n\nFinanzdepartement FD\nSteuerverwaltung  STV 12\n\nZusätzliche F&E-Abzüge \n\nH\nö\n\nh\ne\n\n d\ne\n\ns \nzu\n\nsä\ntz\n\nlic\nh\n\ne\nn\n\n A\nb\n\nzu\ngs\n\nBreite der Definition von F&E\n\n50%\n\n+ Anwendungs-\norientierte \nForschung\n\nGrundlagen-\nforschung\n\nEckwerte\n\n• Fakultativ für die Kantone\n• Präzisierung im Gesetz\n\n• Definition von F&E\n• Berechnung basierend auf \n\nPersonalaufwand plus \nZuschlag \n\n100%\n\n\n\nFinanzdepartement FD\nSteuerverwaltung  STV\n\nAbzug für Eigenfinanzierung\n\n• Fakultativ für die Kantone; setzt allgemeinen \nSteuersatz von mindestens 13.5 Prozent für \nKantons- und Gemeindesteuer voraus (Lex ZH)\n\n• Abzug entspricht dem Zins auf dem Teil des \nsteuerbaren Eigenkapitals, der das für die \nGeschäftstätigkeit langfristig benötigte Eigenkapital \nübersteigt\n\n13\n\n\n\nFinanzdepartement FD\nSteuerverwaltung  STV\n\nEntlastungsbegrenzung\n\nF&E-\nAbzüge\n\nPatentbox\n\nAbzug für \nEigenfinan-\n\nzierung\n\nSteuerbarer Gewinn\n\nmind. 30% des \nsteuerbaren \n\nGewinns\n\nEckwerte\n\n• Obligatorisch für die \nKantone\n\n• Sonderregelungen sollen \nnicht zu einer \nNullbesteuerung führen\n\n• Ermässigungen dürfen nicht \nzu Verlustvorträgen führen \n(einzeln oder im Total) \n\nAltrechtl. \nStep-up\n\n14\n\n\n\nFinanzdepartement FD\nSteuerverwaltung  STV\n\nDividendenbesteuerung\n\n70%\n50%\n\n30%\n50%\n\n0%\n\n20%\n\n40%\n\n60%\n\n80%\n\n100%\n\n120%\n\nBund Kanton\n\nsteuerbar\n\nsteuerfrei\n\n15\n\nmindestens\n\n\n\nFinanzdepartement FD\nSteuerverwaltung  STV\n\nAnpassungen Kapitaleinlageprinzip\n\n• Anpassung des Kapitaleinlageprinzips (KEP) wurde \nim Rahmen der USR II eingeführt (2011).\n\n• Nach dem KEP können Reserven aus Kapital-\neinlagen steuerfrei zurückbezahlt werden.\n\n• Neu: Kapitalgesellschaften und Genossenschaften, \nwelche an der schweizerischen Börse kotiert sind, \ndürfen Kapitaleinlagereserven (KER) nur dann \nsteuerfrei ausschütten, wenn in gleicher Höhe \nsteuerbare Dividenden ausgeschüttet werden \n(Proportionalitätsprinzip).\n\n16\n\n\n\nFinanzdepartement FD\nSteuerverwaltung  STV\n\nAnpassungen Kapitaleinlageprinzip\n\n• Das hat zur Folge, dass neu mindestens 50 Prozent \neiner Ausschüttung der Verrechnungssteuer und der \nEinkommenssteuer unterstehen.\n\n• Anpassung des Kapitaleinlageprinzips (KEP) ist für \ndie Kantone obligatorisch.\n\n17\n\n\n\nFinanzdepartement FD\nSteuerverwaltung  STV\n\nSozialer Ausgleich AHV-Finanzierung\n\nFür jeden Franken, welcher durch die \nUnternehmenssteuerreform entfällt (gemäss aktuellen \nSchätzungen rund 2 Mia. Franken), soll ein \nzusätzlicher Franken in die AHV fliessen.\n\nFinanzierung:\n\n• Erhöhung AHV-Beiträge um 0,3 Prozent (je 0,15 \nProzent Arbeitgeber- und Arbeitnehmerbeitrag).\n\n• Einnahmen aus dem ganzen Demografie-Prozent \nder Mehrwertsteuer.\n\n• Erhöhung Bundesbeitrag an die AHV.\n\n18\n\n\n\nFinanzdepartement FD\nSteuerverwaltung  STV\n\nPauschale Steueranrechnung für \nBetriebsstätten (pStA)\n\n• Umsetzung der Motion Pelli (13.3184)\n\n• pStA für schweizerische Betriebsstätten \nausländischer Unternehmen\n\n• Schaffung der formell-rechtlichen Grundlage im \nGesetz zur Durchführung von \nzwischenstaatlichen Abkommen des Bundes zur \nVermeidung der Doppelbesteuerung\n\n• Danach: Anpassung der Verordnung über die \npStA\n\n19\n\n\n\nFinanzdepartement FD\nSteuerverwaltung  STV\n\nFinanzausgleich\n\nAusschöpfung Gewinne JP gegenüber NP wird \nRechnung getragen:\n\n Insbesondere bei Gewinnen der Patentbox\n\nÜbergangsbestimmungen\nFür fünf Jahren nach Inkraftsetzung weiterhin \nBerücksichtigung Beta Faktoren\n\n20\n\n\n\nFinanzdepartement FD\nSteuerverwaltung  STV\n\n1. Bundesgesetz über die Steuerreform und \ndie AHV-Finanzierung (STAF)\n\n2. Juristische Personen\n- Ausgangslage im Kanton Obwalden\n- Ausgestaltung STAF im Kanton Obwalden\n- Ausgestaltung bei Ablehnung der STAF\n\n3. Natürliche Personen\n- diverse Massnahmen\n\n4. Finanzielle Auswirkungen\n\n21\n\nInhaltsverzeichnis\n\n\n\nFinanzdepartement FD\nSteuerverwaltung  STV\n\nFakturierte Steuern\n\n126.2\n138.3 148.9\n\n16.7\n18.2\n\n17.9\n11.4\n\n21.9\n21.9\n\n0\n\n20\n\n40\n\n60\n\n80\n\n100\n\n120\n\n140\n\n160\n\n180\n\n200\n\n2005 2014 2016\n\nEinkommenssteuern Vermögenssteuern Juristische Personen\n\nin Mio. Franken\n\n154.3 188.7178.3\n\nGemeinde-, Kantons- und Kirchensteuern\n\n\n\nFinanzdepartement FD\nSteuerverwaltung  STV 23\n\nJuristische Personen\nDurchschnitt 2015 / 2016\n\n3'399\n\n168\n101\n\nAnzahl Gesellschaften\n\nordentlich\n\nHolding\n\nDomizil und gemischt\n\n21'210'120\n\n114'919 1'000'477\n\nKantons- und \nGemeindesteuern\n\nordentlich\nHolding\nDomizil und gemischt\n\nTotal\n22 325 516\n\nTotal\n3 668\n\nOhne besondere Gesellschaftsformen wie Anlagefonds, Vereine, Stiftungen und Selbsthilfeorganisationen\n\n\n\nFinanzdepartement FD\nSteuerverwaltung  STV 24\n\nJuristische Personen\nDurchschnitt 2015 / 2016\n\n0\n\n2'000'000\n\n4'000'000\n\n6'000'000\n\n8'000'000\n\n10'000'000\n\n12'000'000\n\n14'000'000\n\n16'000'000\n\n18'000'000\n\n20'000'000\n\nGewinnsteuer Kapitalsteuer Mindeststeuer DBST\n\nordentlich Holding Domizil und gemischt\n\n\n\nFinanzdepartement FD\nSteuerverwaltung  STV 25\n\nJuristische Personen\nVisualisierung Potential\n\n -\n\n 5'000'000\n\n 10'000'000\n\n 15'000'000\n\n 20'000'000\n\n 25'000'000\n\nIST Potenzial IST Potenzial IST Potenzial IST Potenzial\n\nGewinnsteuer Kapitalsteuer Mindessteuer DBST\n\nOrdentlich\n\nHolding\n\nDomizil und gemischt\n\n\n\nFinanzdepartement FD\nSteuerverwaltung  STV 26\n\nVergleich\nGewinnsteuer 2018\n\nKt Hauptort Max. Min.\n\nLU 12.32 13.33 11.19\n\nNW 12.67 12.67 12.67\n\nOW 12.74 12.74 12.74\n\nZG 14.60 15.19 14.47\n\nUR 14.92 16.11 14.89\n\nSZ 15.27 15.73 12.45\n\n\n\nFinanzdepartement FD\nSteuerverwaltung  STV 27\n\nVergleich\nKapitalsteuer 2018\n\nKt\nHaupt-\n\nort\nMax. Min.\n\nStatus-\ngesellschaften\n\nAnrechnung\n\nUR 0.001 0.288 0.0009 0.0010 Nein\n\nNW 0.010 0.010 0.010 0.0100 Nein\n\nZG 0.075 0.082 0.073 0.0030 Nein\n\nSZ 0.169 0.182 0.102 0.0099 Ja\n\nLU 0.185 0.230 0.140 0.0010 Nein\n\nOW 0.200 0.200 0.200 0.0010 Nein\n\n\n\nFinanzdepartement FD\nSteuerverwaltung  STV 28\n\nattraktive steuerliche Rahmenbedingungen \nfür nicht standortgebundene Unternehmen\n\nZiel für den Kanton Obwalden\n• Kein Wegzug der mobilen \n\nUnternehmen\n• Ansiedlung von zusätzlichen \n\nmobilen Unternehmen\n• Vermeidung der \n\nGewinnverlagerung ins Ausland\n\n\n\nFinanzdepartement FD\nSteuerverwaltung  STV\n\nDie heute privilegiert besteuerten \nGesellschaften\n\n• sind mobil;\n\n• benötigen ein attraktives Umfeld;\n\n• benötigen wenig Infrastruktur; \n\n• sind steuersensitiv.\n\n29\n\nChancen\nfür den Kanton Obwalden\n\n\n\nFinanzdepartement FD\nSteuerverwaltung  STV\n\n1. Bundesgesetz über die Steuerreform und \ndie AHV-Finanzierung (STAF)\n\n2. Juristische Personen\n- Ausgangslage im Kanton Obwalden\n- Ausgestaltung STAF im Kanton Obwalden\n- Ausgestaltung bei Ablehnung der STAF\n\n3. Natürliche Personen\n- diverse Massnahmen\n\n4. Finanzielle Auswirkungen\n\n30\n\nInhaltsverzeichnis\n\n\n\nFinanzdepartement FD\nSteuerverwaltung  STV 31\n\nUmsetzung STAF – Variante A\nNachtrag Steuergesetz 2020\n\nMassnahme Vorgabe StHG Umsetzung OW\n\nAufhebung Regelung für \nStatusgesellschaften\n\n✔\nobligatorisch\n\n✔\n\nEinführung \nPatentbox\n\n✔\nobligatorisch\n\n✔\n90 %\n\nZusätzliche Abzüge für \nForschung & Entwicklung\n\n✔\nfakultativ\n\n✔\n50 %\n\nAbzug für \nEigenfinanzierung\n\n✔\nfakultativ\n\nfür Hochsteuerkantone\n\n✗\n\nEntlastungs-\nBegrenzung\n\n✔\nobligatorisch\n\nmaximale Entlastungs-\nbegrenzung von 70 %\n\n✔\n70 %\n\n\n\nFinanzdepartement FD\nSteuerverwaltung  STV 32\n\nUmsetzung STAF – Variante A\nNachtrag Steuergesetz 2020\n\nMassnahme Vorgabe StHG Umsetzung OW\n\nAnpassung \nKapitaleinlageprinzip\n\n✔\nobligatorisch\n\n✔\n\nSenkung \nGewinnsteuersatz\n\nkeine Vorgaben ✗\n\nSenkung \nKapitalsteuersatz\n\nkeine Vorgaben\n✔\n\n0.01 Promille\n\nErhöhung\nDividendenbesteuerung\n\n✔\nMinimum 50 %\n\nunverändert\nbei 50 %\n\n\n\nFinanzdepartement FD\nSteuerverwaltung  STV 33\n\nUmsetzung STAF – Variante A\nNachtrag Steuergesetz 2020\n\nMassnahme heute Nachtrag StG\n\nneuer Verteiler\nKanton – Gemeinden\n\nKanton: 40 %\nEinwohner: 54 %\nKirchen: 6 %\n\nKanton: 48 %\nEinwohner: 48 %\nKirchen: 4 %\n\n\n\nFinanzdepartement FD\nSteuerverwaltung  STV 34\n\nUmsetzung STAF – Variante A\nVergleich\n\nMassnahme OW NW LU SZ UR ZG\n\nAufhebung Regelung \nfür Statusgesellschaften\n\n✔ ✔ ✔ ✔ ✔ ✔\n\nEinführung \nPatentbox\n\n✔\n90 %\n\n✔\n90 %\n\n✔\n10 %\n\n✔\n90 %\n\n✔\n30 %\n\n✔\n90 %\n\nZusätzliche Abzüge \nfür F & E\n\n✔\n50 %\n\n✗ ✗ ✔\n50 %\n\n✗ ✔\n50 %\n\nAbzug für \nEigenfinanzierung\n\n✗ ✗ ✗ ✗ ✗ ✗\n\nEntlastungs-\nBegrenzung\n\n✔\n70 %\n\n✔\n70 %\n\n✔\n70 %\n\n✔\n70 %\n\n✔\n50 %\n\n✔\n70 %\n\nStand: 31.12.2018\n\n\n\nFinanzdepartement FD\nSteuerverwaltung  STV 35\n\nUmsetzung STAF – Variante A\nVergleich\n\nMassnahme OW NW LU SZ UR ZG\n\nAnpassung \nKapitaleinlageprinzip\n\n✔ ✔ ✔ ✔ ✔ ✔\n\nSenkung \nGewinnsteuersatz *\n\n12.74 % ✔\n11.97 %\n\n✗\n12.60 %\n\n✔\n12.51 %\n\n✔\n12.50 %\n\n✔\n12.30 %\n\nSenkung \nKapitalsteuersatz *\n\n✔\n0.001\n\n✗\n0.010\n\n✗**\n0.185\n\n✔ **\n0.013\n\n✗\n0.001\n\n✗ **\n0.075\n\nErhöhung\nDividendenbesteuerung\n\n50 % 50 % 60 % 50 %\n✔\n\n70 %\n50 %\n\n* Sätze vom Hauptort\n** tieferer Satz für gewisse Bereiche \n\n(z. B. für qualifizierenden Beteiligungen, Patente, Konzerndarlehen)\n\nStand: 31.12.2018\n\n\n\nFinanzdepartement FD\nSteuerverwaltung  STV\n\n• Ansiedlung von mobilen, ressourcenarmen \nFirmen mit hohen Gewinnen\n\n• Zeitpunkt: nach Annahme der eidgenössischen \nAbstimmung bis Ende 2020\n\n• Ressourcen aus Standort Promotion und \nSteuerverwaltung (befristet 50 %)\n\n• Chance für zusätzliche Steuereinnahmen \nvon 1 Mio. Franken (Kanton und Gemeinden) \n\n36\n\nUmsetzung STAF – Variante A\nNachtrag Steuergesetz 2020\n\n\n\nFinanzdepartement FD\nSteuerverwaltung  STV 37\n\nUmsetzung STAF – Variante A\nSimulation\n\n0\n\n5'000'000\n\n10'000'000\n\n15'000'000\n\n20'000'000\n\n25'000'000\n\n30'000'000\n\nGewinnsteuer Kapitalsteuer Mindeststeuer DBST\n\n2015 / 2016\nSimulation\n\n\n\nFinanzdepartement FD\nSteuerverwaltung  STV 38\n\nUmsetzung STAF – Variante A\nSimulation\n\nEinnahmen\n(Kanton und Gemeinden)\n\nKanton und \nGemeinden\n\nAnteil DBST\n\nordentlich besteuert 17 731 375 4 889 499\n\nHolding\n(Annahme: \nalle Gesellschaften bleiben)\n\n2 143 473 577 491\n\nDomizil und gemischt\n(Annahme: alle Gesellschaften \nbleiben; Entlastungsbegrenzung 30 \nProzent)\n\n4 357 641 1 284 817\n\nNeue Gesellschaften 1 000 000 300 333\n\nTotal 25 232 489 7 052 140\n\nBesteuerung: Gewinn mit 6.1 %; Kapital mit 0.001 Prozent (Einheitssatz)\nHinweis: ohne Anlagefonds, Vereine, Stiftungen und Selbsthilfeorganisationen\n\n\n\nFinanzdepartement FD\nSteuerverwaltung  STV\n\n1. Bundesgesetz über die Steuerreform und \ndie AHV-Finanzierung (STAF)\n\n2. Juristische Personen\n- Ausgangslage im Kanton Obwalden\n- Ausgestaltung STAF im Kanton Obwalden\n- Ausgestaltung bei Ablehnung der STAF\n\n3. Natürliche Personen\n- diverse Massnahmen\n\n4. Finanzielle Auswirkungen\n\n39\n\nInhaltsverzeichnis\n\n\n\nFinanzdepartement FD\nSteuerverwaltung  STV 40\n\nUmsetzung ohne STAF – Variante B\nNachtrag Steuergesetz 2020\n\nMassnahme Umsetzung OW\n\nSenkung \nGewinnsteuersatz\n\n✗\n\nSenkung \nKapitalsteuersatz\n\n✔\n0.01 Promille\n\nMassnahme heute Nachtrag StG\n\nneuer Verteiler\nKanton – Gemeinden\n\nKanton: 40 %\nEinwohner: 54 %\nKirchen: 6 %\n\nKanton: 48 %\nEinwohner: 48 %\nKirchen: 4 %\n\n\n\nFinanzdepartement FD\nSteuerverwaltung  STV\n\n• Ansiedlung von mobilen, ressourcenarmen \nFirmen mit hohen Gewinnen\n\n• Zeitpunkt: nach Annahme der eidgenössischen \nAbstimmung bis Ende 2020\n\n• Ressourcen aus Standort Promotion und \nSteuerverwaltung (befristet 50 %)\n\n• Chance für zusätzliche Steuereinnahmen \nvon 1 Mio. Franken (Kanton und Gemeinden) \n\n41\n\nUmsetzung ohne STAF – Variante B\nNachtrag Steuergesetz 2020\n\n\n\nFinanzdepartement FD\nSteuerverwaltung  STV 42\n\nUmsetzung ohne STAF – Variante B\nSimulation\n\n0\n\n5'000'000\n\n10'000'000\n\n15'000'000\n\n20'000'000\n\n25'000'000\n\nGewinnsteuer Kapitalsteuer Mindeststeuer DBST\n\n2015 / 2016\nSimulation\n\n\n\nFinanzdepartement FD\nSteuerverwaltung  STV 43\n\nUmsetzung ohne STAF – Variante B\nSimulation\n\nEinnahmen\n(Kanton und Gemeinden)\n\nKanton und \nGemeinden\n\nAnteil DBST\n\nordentlich besteuert 17 731 375 3 920 825\n\nHolding\n(Annahme: \n50 % der Gesellschaften bleiben)\n\n1 071 737 458 372\n\nDomizil und gemischt\n(Annahme: 50 % der \nGesellschaften bleiben)\n\n2 178 820 1 030 278\n\nNeue Gesellschaften 1 000 000 240 833\n\nTotal 21 981 931 5 650 308\n\nBesteuerung: Gewinn mit 6.1 %; Kapital mit 0.001 Prozent (Einheitssatz)\nHinweis: ohne Anlagefonds, Vereine, Stiftungen und Selbsthilfeorganisationen\n\n\n\nFinanzdepartement FD\nSteuerverwaltung  STV\n\n1. Bundesgesetz über die Steuerreform und \ndie AHV-Finanzierung (STAF)\n\n2. Juristische Personen\n- Ausgangslage im Kanton Obwalden\n- Ausgestaltung STAF im Kanton Obwalden\n- Ausgestaltung bei Ablehnung der STAF\n\n3. Natürliche Personen\n- diverse Massnahmen\n\n4. Finanzielle Auswirkungen\n\n44\n\nInhaltsverzeichnis\n\n\n\nFinanzdepartement FD\nSteuerverwaltung  STV 45\n\nAusgangslage\n\n\n\nFinanzdepartement FD\nSteuerverwaltung  STV 46\n\nAusgangslage\n\n\n\nFinanzdepartement FD\nSteuerverwaltung  STV 47\n\nAusgangslage\n\n\n\nFinanzdepartement FD\nSteuerverwaltung  STV\n\nNatürliche Personen\nMassnahmen (1)\n\n• Begrenzung Fahrkostenabzug\n\n• Anpassung Berufspauschale\n(bereits seit 1. Januar 2019 in Kraft)\n\n• Anpassung der einfachen Steuer der \nGrundstückgewinnsteuer von 1.8 auf 2.0 \nProzent\n\n• Erhöhung Steuerfuss von 2,95 auf 3,25 \nEinheiten\n\n48\n\n\n\nFinanzdepartement FD\nSteuerverwaltung  STV\n\nNatürliche Personen\nMassnahmen (2)\n\n• Erhöhung der Gebühren \nvon Fr. 30.00 auf Fr. 40.00\n\n• Anpassung übergeordnetes Recht\n– Geldspielgesetz\n\n– Energiegesetz\n\n• Präzisierung, da keine Steuererklärungs-\nformulare mehr zugestellt werden\n\n49\n\n\n\nFinanzdepartement FD\nSteuerverwaltung  STV 50\n\nUrsprung FABI:\n\n• Kanton Obwalden musste 2016 und 2017 pro Jahr \nrund 3,75 Millionen Franken in den BIF leisten. \n\n• Vor 2016 mussten jeweils rund 1,1 Millionen Franken \nan die Leistungsvereinbarung der zb entrichtet \nwerden. \n\n→ Staatsrechnung wurde im 2016 und 2017 um \nrund 2,65 Millionen Franken mehr belastet als \nin den Vorjahren (ab 2018 um rund 3,16 \nMillionen Franken).\n\nBegrenzung Fahrkostenabzug\n\n\n\nFinanzdepartement FD\nSteuerverwaltung  STV 51\n\nDie notwendigen Mehreinnahmen zur Finanzierung des\nBIF sollen mit zwei Massnahmen erreicht werden:\n\n• Begrenzung Fahrkostenabzug auf Fr. 6 000.-\n→ Mehreinnahmen von Fr. 1 004 000.-\n\n• Anpassung der Berufspauschale auf 5 Prozent des\nNettolohns, mindestens Fr. 2 000.- und höchstens\nFr. 4 000.- (Systematik analog direkte Bundessteuer)\n\n→ Mehreinnahmen von Fr. 1 393 300.-\n\nNachtrag Steuergesetz per 01. Januar 2018\nBegrenzung Fahrkostenabzug\n\nÄnderung Berufspauschale\n\n\n\nFinanzdepartement FD\nSteuerverwaltung  STV 52\n\n• Begrenzung Fahrkostenabzug auf Fr. 10 000.-\n→ Mehreinnahmen von Fr. 200 000.-\n\n• Anpassung der Berufspauschale auf 3 Prozent des\nNettolohns, mindestens Fr. 2 000.- und höchstens\nFr. 4 000.- (Systematik analog direkte Bundessteuer)\n→ Mehreinnahmen von Fr. 1 200 000.-\n\nFinanzstrategie 2027+ per 01. Januar 2019\nBegrenzung Fahrkostenabzug\n\nÄnderung Berufspauschale\n\n\n\nFinanzdepartement FD\nSteuerverwaltung  STV 53\n\n• Begrenzung Fahrkostenabzug auf Fr. 10 000.-\n→ Mehreinnahmen von Fr. 200 000.-\n\n• Ausführungsbestimmungen durch Regierungsrat \nper 01. Januar 2019 bereits angepasst:\n• Neu: Berufspauschale auf 3 Prozent des\n\nNettolohns, mindestens Fr. 2 000.- und höchstens\nFr. 4 000.- (analog direkte Bundessteuer)\n→ Mehreinnahmen von Fr. 1 200 000.-\n\nBegrenzung Fahrkostenabzug\nÄnderung Berufspauschale\n\n\n\nFinanzdepartement FD\nSteuerverwaltung  STV 54\n\nBeispiel\nSarnen \nkatholisch\n\nBerechnungs-\ngrundlage\n\nSteuer-\nsatz\n\neinfache \nSteuer \n\nSteuer-\nfuss\n\nSteuer-\nbetrag\n\nsteuerbares \nEinkommen\n\n60'000 1.80% 1‘080 7.65 8'262 \n\n100'000 1.80% 1'800 7.65 13'770 \n\nsteuerbares \nVermögen\n\n1'000'000 0.02% 200 7.65 1'530 \n\nsteuerbarer \nGrundstück-\ngewinn\n\n100'000 1.80% 1'800 7.55* 13'590 \n\nNatürliche Personen\nBerechnung der Steuer: heute\n\n* Bei der Grundstückgewinnsteuer wird keine Zwecksteuer erhoben.\n\n\n\nFinanzdepartement FD\nSteuerverwaltung  STV 55\n\nBeispiel\nSarnen \nkatholisch\n\nBerechnungs-\ngrundlage\n\nSteuer-\nsatz\n\neinfache \nSteuer \n\nSteuer-\nfuss\n\nSteuer-\nbetrag\n\nneu\n\nSteuer-\nbetrag\n\nalt\n\nsteuerbares \nEinkommen\n\n60'000 1.80% 1'080 7.95 8'586 8'262 \n\n100'000 1.80% 1'800 7.95 14'310 13'770 \n\nsteuerbares \nVermögen\n\n1'000'000 0.02% 200 7.95 1'590 1'530 \n\nsteuerbarer \nGrundstück-\ngewinn\n\n100'000 2.00% 2‘000 7.85* 15'700 13'590 \n\nNatürliche Personen\nBerechnung der Steuer: mit Nachtrag\n\n* Bei der Grundstückgewinnsteuer wird keine Zwecksteuer erhoben.\n\n\n\nFinanzdepartement FD\nSteuerverwaltung  STV\n\nErhöhung Mahngebühren\n\n• Erhöhung der Gebühren \nvon Fr. 30.- auf Fr. 40.-\n– Gebühren für Fristerstreckungen\n\nzum Einreichen der Steuererklärung\n\n– Gebühren für zweites Mahnschreiben\n\n• Mehreinnahmen von ca. Fr. 30 000.-\n\n56\n\n\n\nFinanzdepartement FD\nSteuerverwaltung  STV\n\nGeldspielgesetz\n(in Kraft seit 01.01.2019)\n\n• Steuerbar sind auch Einkünfte aus \nGrossspielen und aus Online-\nSpielbankenspielen\n\n• Steuerfrei sind dessen Gewinne bis zu \neinem Betrag von 1 Million Franken\n\n57\n\n\n\nFinanzdepartement FD\nSteuerverwaltung  STV\n\nEnergiegesetz\n\n• Einführung der steuerlichen Abzugsfähigkeit \nder Rückbaukosten für Ersatzneubauten \n\n• Übertragbarkeit der energetischen \nInvestitions- und Rückbaukosten auf zwei \nnachfolgende Steuerperioden\n\n58\n\n\n\nFinanzdepartement FD\nSteuerverwaltung  STV\n\n1. Bundesgesetz über die Steuerreform und \ndie AHV-Finanzierung (STAF)\n\n2. Juristische Personen\n- Ausgangslage im Kanton Obwalden\n- Ausgestaltung STAF im Kanton Obwalden\n- Ausgestaltung bei Ablehnung der STAF\n\n3. Natürliche Personen\n- diverse Massnahmen\n\n4. Finanzielle Auswirkungen\n\n59\n\nInhaltsverzeichnis\n\n\n\nFinanzdepartement FD\nSteuerverwaltung  STV 60\n\nFinanzielle Auswirkungen\nVariante A\n\nKanton Mehreinnahmen\nJuristische Personen (ohne Akquisitionen) 2 700 000\nBegrenzung Fahrkostenabzug\nauf Fr. 10 000\n\n200 000\n\nAnpassung Berufsauslagen\n(bereits ab 1.1.2019 in Kraft)\n\n1 196 000\n\nAnpassung der \nGrundstückgewinnsteuer\n\n236 000\n\nVermögenssteuer\nErhöhung Steuerfuss um 0.3\n\n700 000\n\nEinkommenssteuer\nErhöhung Steuerfuss um 0.3\n\n6 000 000\n\nErhöhung Gebühren um Fr. 10.-- 30 000\nTotal 11 062 000\n\n\n\nFinanzdepartement FD\nSteuerverwaltung  STV 61\n\nFinanzielle Auswirkungen\nVariante B\n\nKanton Mehreinnahmen\nJuristische Personen (ohne Akquisitionen) 1 139 000\nBegrenzung Fahrkostenabzug\nauf Fr. 10 000\n\n200 000\n\nAnpassung Berufsauslagen\n(bereits ab 1.1.2019 in Kraft)\n\n1 196 000\n\nAnpassung der \nGrundstückgewinnsteuer\n\n236 000\n\nVermögenssteuer\nErhöhung Steuerfuss um 0.3\n\n700 000\n\nEinkommenssteuer\nErhöhung Steuerfuss um 0.3\n\n6 000 000\n\nErhöhung Gebühren um Fr. 10.-- 30 000\nTotal 9 501 000\n\n\n\nFinanzdepartement FD\nSteuerverwaltung  STV\n\n-400000\n\n-200000\n\n0\n\n200000\n\n400000\n\n600000\n\n800000\n\n1000000\n\n1200000\n\n1400000\n\n1600000\n\nSarnen Kerns Sachseln Alpnach Giswil Lungern Engelberg\n\nVariante A Variante B\n\n62\n\nFinanzielle Auswirkungen\nGemeinden Übersicht Mehr- resp. Mindererträge\n\n\n\nFinanzdepartement FD\nSteuerverwaltung  STV\n\nFinanzausgleich NFA\n\n63\n\n• Die STAF wird die tiefere Gewichtung der Gewinne der \njuristischen mit den Zeta-Faktoren berücksichtigen.\n\n• Sie kommt jedoch frühestens ab 2023 schrittweise zum \nTragen.\n\n• Der Kanton Obwalden kann als Geberkanton pro \nzusätzlichen Steuerfranken anteilsmässig mehr für sich \nbehalten als ein ressourcenschwacher Kanton, bzw. \nNehmerkanton. \n\n\n\nFinanzdepartement FD\nSteuerverwaltung  STV\n\nWürdigung\n\n64\n\n- Wettbewerbsfähiger Gewinn- und Kapitalsteuersatz \n(national und international)\n\n- Stärkung des Standortes Kanton Obwalden\n\n- Für international ausgerichtete Unternehmung \nvertretbare Mehrbelastung\n\n- Für heute ordentlich besteuerte Unternehmen, \ndarunter viele KMU, eine Entlastung\n\n- Gleichmässige und vertretbare Steuererhöhung der \nnatürlichen Personen\n\n\n\nFinanzdepartement FD\nSteuerverwaltung  STV 65\n\nZeitplan\nNachtrag Steuergesetz\n\nZeitplan\n\n18. März 2019 Ende Vernehmlassung\n\n9. / 16. April 2019 Verabschiedung Botschaft RR\n\n19. Mai 2019 eidg. Volksabstimmung\n\n23. Mai 2019\n28. Juni 2019\n\nBehandlung im Kantonsrat\n\n22. September 2019 kantonale Volksabstimmung\n\n01. Januar 2020 Inkrafttreten\n\n\n\nFinanzdepartement FD\nSteuerverwaltung  STV\n\nHerzlichen Dank für die engagierte Mitarbeit!\n\n66\n\nFragen?\n\n\n


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category_de: Traktandenliste

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text: \n \n\nKantonsrat  \n\n \n\n \n\n \n \n\nSitzung des Kantonsrats \n \nDie Mitglieder des Kantonsrats werden auf Donnerstag, 23. Mai 2024, 9.00 Uhr, und Freitag, \n24. Mai 2024, 9.00 Uhr, ins Rathaus in Sarnen zu einer Sitzung einberufen. \n\n \n\nZur Behandlung gelangen nachstehende Geschäfte: \n\nI.  Wahlen  \n\n1. Wahl des geschäftsleitenden Obergerichtspräsidiums für die Amtsdauer 2024 bis 2028 \n\n(15.24.11) \n\n \n\n2. Wahl des Vizepräsidiums der Abteilung Obergericht für die Amtsdauer 2024 bis 2028 \n\n(15.24.21) \n\n \n\n3. Wahl des Vizepräsidiums der Abteilung Verwaltungsgericht für die Amtsdauer 2024 bis 2028 \n\n(15.24.31) \n \n\n4. Wahl des Vizepräsidiums des Kantonsgerichts für die Amtsdauer 2024 bis 2028 (15.24.41) \n\n \n\nII.  Gesetzgebung  \n\n5. Nachtrag zum Gesetz über die amtliche Schätzung der Grundstücke und das Grundpfandrecht \n\n(Erneuerung Grundstückschätzungen) (22.24.01); zweite Lesung \n\nKommissionspräsident Branko Balaban, Sarnen \n\n \n\n6. Nachtrag zum kantonalen Waldgesetz (Anpassung Kostenteiler) (22.24.02); zweite Lesung \n\nKommissionspräsident Andreas Gasser, Lungern \n\n \n\n7. Umsetzung Bundesgesetz über die Förderung der Ausbildung im Bereich der Pflege (Umsetzung \n\nPflegeinitiative) (22.24.03) \n\nKommissionspräsident Gregor Jaggi, Sarnen \n\n \n\nIII.  Verwaltungsgeschäfte \n\n8. Amtsbericht über die Rechtspflege 2023 (32.24.01)  \n\nPräsidentin der Rechtspflegekommission (RPK) Veronika Wagner-Hersche, Kerns \n\n \n\n9. Geschäftsbericht des Regierungsrats und Staatsrechnung 2023 (32.24.02/33.24.01) \n\nPräsident der Geschäfts- und Rechnungsprüfungskommission (GRPK) Martin Hug, Alpnach \n\nPräsidentin der Rechtspflegekommission (RPK) Veronika Wagner-Hersche, Kerns \n\n \n\n10. Kantonsbibliothek \n\nKommissionspräsident Reto Wallimann, Alpnach \n\na. Verpflichtungskredit für die Kantonsbibliothek im alten OKB-Hauptgebäude in Sarnen \n\n(34.23.01) \n\nb. Bericht über die angepasste Immobilienstrategie 2021 (32.23.15) \n \n\n11. Energie und Klima \nKommissionspräsident Dominik Imfeld, Sarnen \n\na. Rahmenkredit Energie- und Klimakonzept (34.24.02) \n\n\n\nb. Volksbegehren für eine sichere, unabhängige Energieversorgung in Obwalden (Obwald-\n\nner Energie-Initiative) (22.24.04) \n\n \n\n12. Objektkredit für die Neuprogrammierung des Vollzugssystems Prämienverbilligung (34.24.03) \n\nKommissionspräsidentin Petra Rohrer-Stimming, Sachseln \n\n \n\n13. Kantonsbeitrag für das integrale Hochwasserschutzprojekt Rübibach/Melbach, Kerns \n\n(35.24.01)  \n\nKommissionspräsident Adrian Haueter-Zumbühl, Sarnen \n\n \n\n14. Rechenschaftsbericht und Jahresrechnung des Kantonsspitals Obwalden 2023 (33.24.02) \n\nKommissionspräsident Marcel Jöri, Alpnach \n\n \n\n15. Geschäftsbericht und Jahresrechnung der Obwaldner Kantonalbank (OKB) 2023 (33.24.03)  \n\nKommissionspräsident Ivo Herzog, Alpnach \n\n \n\n16. Geschäftsbericht und Jahresrechnung des Elektrizitätswerks Obwalden 2023 (33.24.04) \n\nKommissionspräsident Christoph von Rotz, Sarnen \n\n \n\nIV.  Parlamentarische Vorstösse \n\n17. Motion betreffend Änderung von Kapitel D6 (Zivilluftfahrt) des kantonalen Richtplans \n\n(52.24.01) \n\nKantonsrätin Trudi Abächerli-Halter, Sarnen \n\n \n\n18. Interpellation betreffend Beurteilung der spitalexternen Pflege im Kanton Obwalden – Geset-\n\nzeslage und aktuelle Situation der Spitex Obwalden (54.24.01) \n\nKantonsrat Adrian Haueter-Zumbühl, Sarnen  \n\n \n\n19. Interpellation betreffend Wahrung kantonaler und regionaler Landschaftsschutzgebiete im \n\nRahmen des swissgrid Höchstspannungsleitungs-Projektes (54.24.02) \n\nKantonsrat Gregor Jaggi, Kantonsrätin Vreni Kiser, und Kantonsrat Tim Vogler, alle Sarnen \n\n \n\nSarnen, 14. März 2024 \n\nIm Namen der Ratsleitung \nRatssekretariat des Kantonsrats \n \nDie Sitzungen des Kantonsrats sind öffentlich. \n\n \n\n\n


Traktandenliste.doc

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text: \t\n\tKantonsrat \n\n\n\n\nSitzung des Kantonsrats\nDie Mitglieder des Kantonsrats werden auf Donnerstag, 26. Januar 2012, 09.00 Uhr, ins Rathaus in Sarnen zu einer Sitzung einberufen.\n\nZur Behandlung gelangen nachstehende Geschäfte:\nI. Gesetzgebung\n\n1. Nachtrag zum Finanzhaushaltsgesetz (22.11.06); 2. Lesung\nKommissionspräsident Patrick Imfeld, Sarnen\n\n2. Nachtrag zum Gesetz über den Kantonsrat (22.11.07);\nKantonsratsvizepräsident Walter Wyrsch, Alpnach\n\nII. Verwaltungsgeschäfte\n\n1. Zwischenbericht über den Stand beim Hochwasserschutz Engelberger Aa inkl. Neubau und Finanzierung Wehr Engelberger Aa zur Speisung des Eugenisees (32.11.13);\nKommissionspräsident Walter Hug, Alpnach\n2. Kantonsratsbeschluss über einen Kredit zur Erarbeitung eines Wehrreglements „Sarnersee“ (34.11.03);\nKommissionspräsident Walter Hug, Alpnach  \nIII. Parlamentarische Vorstösse\n\n1. Motion betreffend Einreichung einer Standesinitiative betreffend die Änderung des Kernenergiegesetzes (52.11.05) von Ruth Koch-Niederberger, Kerns und Mitunterzeichnende; \n\n\n2. Postulat betreffend Verbot von Tabakverkauf an Kinder und Jugendliche unter 18 Jahren (53.11.03) von Urs Küchler, Sarnen und Mitunterzeichnende;\n\n\n3. Postulat betreffend Energieverbrauch in der Verwaltung und den kantonseigenen Gebäuden (53.11.04) von Peter Wälti, Giswil und Mitunterzeichnende; \n\n4. Interpellation betreffend Massnahmen gegen zusätzliche Todesopfer auf der Nationalstrasse A8 (54.11.06) von der CSP-Fraktion, Erstunterzeichner Dr. Leo Spichtig, Alpnach; \n\n5. Interpellation betreffend Biodiversitätsziele 2020 in Obwalden (54.11.08) von der SP-Fraktion, Erstunterzeichner Kantonsrat Beat von Wyl, Giswil.\n6. Interpellation betreffend Zukunft Spital Obwalden (54.11.09) von der SVP-Fraktion, Erstunterzeichner Albert Sigrist, Giswil.\n7. Interpellation betreffend Auswirkungen der Änderung der eidgenössischen Gewässerschutzverordnung (54.11.10) von Kantonsrat Paul Vogler, Sachseln und Mitunterzeichnenden. \n\nSarnen, 2. Dezember 2011\nIm Namen der Ratsleitung\n\nRatssekretariat des Kantonsrats\nDie Sitzungen des Kantonsrats sind öffentlich.\n\n\r\n\n\r\n\n\r\n\n\t\n\n\n2/2\n\n