Rattaché à 25.039

text: \n \n \n\n \n\n \n\n \n\nBUDGET  \n2026 \nPLAN FINANCIER \nET DES TÂCHES 2027-2029 \n\nTome 1 : vision globale \n\n \n\nRapport du Conseil d’État au Grand Conseil \n\ndu 17 septembre 2025 \n\n\n\n\n\n1 \n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\nPrésentation en deux tomes \n\nLe rapport sur le budget et PFT est présenté en deux tomes. Le tome 1 a pour objectif de \nprésenter les éléments relatifs au budget et au plan financier et des tâches selon une vision \nglobale de l'État. Le tome 2 présente une vision plus fine, par département et entité. \n\nAbréviations et symboles \n\nTout au long du présent rapport, les abréviations et symboles suivants peuvent être \nutilisés : \n\nMCH2 Modèle comptable harmonisé pour les cantons et communes \nNC Nature comptable \nMio(s) Million(s) \nCHF Francs suisses \nEPT Équivalent plein temps \nB Budget \nC Comptes \nPFT Plan financier et des tâches \n-- Donnée équivalente à 0 ou aucune valeur \nAULE Autorités législatives \nAUJU Autorités judiciaires \nCHAN Chancellerie d’État \nDSJS Département de la santé, de la jeunesse et des sports \nDSDC Département de la sécurité, de la digitalisation et de la culture \nDFFI Département de la formation et des finances \nDDTE Département du développement territorial et de l’environnement \nDECS Département de l’économie et de la cohésion sociale \n\n \n\nSignes et arrondis dans les tableaux \n\nLes charges et les revenus figurant dans les tableaux du présent rapport apparaissent en \nvaleur absolue. Un résultat d’exercice négatif correspond à un excédent de charges tandis \nqu’un résultat d’exercice positif exprime un excédent de revenus. Une variation négative \ntraduit une diminution alors qu’une variation positive traduit une augmentation. Dans les \ntableaux présentant des charges nettes, les charges et les revenus sont considérés \nconjointement pour une catégorie donnée (charges moins revenus). Un signe négatif \ntraduit ainsi une situation où il y a davantage de revenus que de charges et l’on parle de  \n« charges nettes négatives » ou « revenus nets ». \n\nPar ailleurs, il convient de relever que les données financières présentées dans les \ndifférents tableaux (y compris le décret) de ce rapport ont été arrondies au franc pour \nsimplifier la présentation. Elles ne prennent donc pas en compte les centimes, qui sont \nparfois inévitables étant donné certaines règles de calcul utilisées durant le processus \nd’élaboration du budget. La reconstitution du total d’un tableau à partir des éléments \narrondis qui le constituent peut donc naturellement faire apparaitre certains biais de minime \nimportance.\n\n\n\n2 \n \n\nMessage du Conseil d’État relatif au budget 2026 \net au PFT 2027-2029 \n \n\nMonsieur le président, Mesdames et Messieurs, \n\nEn exécution des dispositions constitutionnelles et légales, le Conseil d’État vous soumet le budget de l'État pour l'exercice \n2026 ainsi que la planification financière et des tâches 2027-2029. \n\nAprès plusieurs exercices influencés par une période favorable sur le plan économique et financier, les signes d’un \nretournement conjoncturel ne peuvent désormais plus être ignorés et produisent leurs premiers effets sur l’administration \ncantonale. Malgré ce revers pourtant attendu depuis plusieurs mois, les travaux budgétaires ont permis d’aboutir à un budget \n2026 qui, en s’appuyant sur un excédent de revenus de 14,6 millions de francs, respecte les exigences légales du frein à \nl’endettement. Conformément à la loi sur les finances de l’État et des communes (LFinEC), ce résultat permet d’amortir 1% \ndu découvert de l’État tout en assurant l’autofinancement, à hauteur de 70%, d’une importante enveloppe d’investissements. \n\nLes dépenses nettes d’investissements prévues pour 2026 représentent 4,5% des revenus déterminants et dépassent ainsi \nlégèrement 152 millions de francs, dont 34,1 millions sont exclus du frein à l’endettement dans la mesure où ils concernent \ndes projets d’intérêt cantonal majeur. Nouveauté cette année, les écritures relatives à l’octroi et au remboursement des \nprêts accordés par l’État – environ 10,3 millions de francs en valeur nette – ont également été retirées du mécanisme, \nconformément au projet de loi visant l’adaptation du dispositif de maîtrise des finances proposé en août par le Conseil d’État. \nActuellement en discussion au sein de la commission des finances, cette adaptation a été jugée non seulement pertinente, \nmais nécessaire pour continuer à soutenir l’effort d’investissement afin de relever les nombreux défis de modernisation et \nd’assainissement des infrastructures du canton. \n\nS’il demeure malgré tout bénéficiaire, le compte de résultats est fortement impacté par différents éléments qui fragilisent \nl’équilibre des finances publiques à court et moyen termes et qui devront faire l’objet d’une prudence particulière ces \nprochaines années. Du côté des sources de financement, le budget souffre notamment d’une réduction drastique des \npaiements compensatoires perçus dans le cadre de la péréquation financière fédérale (RPT), preuve s’il en fallait que l’État \nne peut pas durablement fonder une partie de sa stratégie budgétaire sur des revenus externes caractérisés par une forte \nvolatilité et une absence totale d’influence exercée par le canton. Cette érosion significative des recettes en provenance de \nla Confédération est d’autant plus préoccupante qu’elle intervient dans un contexte défavorable, marqué, pour la première \nfois depuis la reprise post-COVID, par une évolution défavorable des revenus fiscaux. Ces derniers, qui ont fait l’objet d’une \ncroissance élevée ces dernières années, commencent en effet à montrer des signes de fléchissement et devraient \npoursuivre sur cette tendance lors des prochains exercices. A noter, par ailleurs, que le budget a été élaboré avant l’annonce \ndes droits de douane. \n\nSur le plan des charges, le budget 2026 s’inscrit dans la continuité des années précédentes avec une tendance déjà bien \nétablie : celle d’une croissance soutenue et durable des coûts dans les principaux domaines de charges. Cette évolution \nstructurelle reflète les effets concrets de la dynamique démographique et de l’augmentation des besoins de la population, \nmais également ceux d’un ralentissement économique qui va de pair avec une légère hausse du taux de chômage. Les \nsecteurs de la santé et du social, en particulier, continuent de voir leurs charges s’alourdir d’année en année. Une \nprogression inquiétante qui concerne entre autres les prestations de soins, le soutien financier accordé dans le cadre des \nprestations complémentaires AVS/AI, les dispositifs d’aide sociale et de réduction des primes d’assurance maladie, ou \nencore la gestion du contentieux LAMal. À cela s’ajoute un volume toujours plus important de subventions accordées au \nsecteur paraétatique, volume qui comprend notamment les montants élevés versés chaque année aux institutions sociales \net aux écoles spécialisées afin de répondre aux besoins croissants en matière d’accompagnement, d’encadrement et \nd’inclusion des publics les plus vulnérables. \n\nFace à cette dynamique des charges qui se confirme année après année, le constat est clair et sans appel : l’évolution \nnaturelle des revenus de l’État ne permet plus, à elle seule, d’absorber une telle croissance des dépenses dans les différents \nsecteurs de l’administration cantonale. Dans ce contexte, le Conseil d’État a néanmoins fait le choix, dans une logique \ncontracyclique conforme aux dispositions légales, de recourir à un prélèvement important à la réserve de politique \nconjoncturelle. Cette mesure permet de compenser la baisse marquée des recettes liées à la péréquation financière fédérale \nafin de préserver, autant que possible, la capacité d’action de l’État dans cette période de forte incertitude. Il est en effet \nessentiel que l’État continue à investir pour soutenir l’activité économique, préserver l’emploi local et garantir la qualité des \nprestations publiques, sachant qu’un désengagement trop marqué de l’État dans un tel contexte aurait des conséquences \nnégatives, tant sur le plan économique que sur celui de la cohésion territoriale. Mais cette marge de manœuvre, autant \nnécessaire qu’elle soit pour continuer à répondre aux nombreux défis auxquels le canton doit faire face, comporte des limites \névidentes : l’enchaînement de prélèvements de grande ampleur, tel que celui prévu pour l’année 2026, en plus d’impacter \nnégativement le niveau d’endettement du canton, conduirait inévitablement à un épuisement rapide de ces réserves, \ncompromettant ainsi la capacité du canton à faire face à de futurs aléas. \n\nCe rapport offre également l’occasion de porter un regard prospectif sur les finances publiques à moyen terme. Le plan \nfinancier et des tâches 2027–2029 met en évidence des déficits encore très importants, qui confirment sans équivoque que \nles efforts réalisés jusqu’à présent ne suffiront pas. Des mesures additionnelles, ambitieuses et ciblées, devront \n\n\n\n3 \n \n\nimpérativement être déployées au cours de cette législature pour viser un retour à l’équilibre budgétaire. Ces efforts sont \nindispensables non seulement pour garantir la stabilité des finances publiques, mais aussi pour préserver la capacité du \ncanton à faire face aux défis de demain, dans le strict respect du frein à l’endettement. \n\nLe Canton de Neuchâtel se trouve ainsi à la croisée des chemins, ce d’autant plus que le contexte actuel est marqué par \nune forte incertitude sur le plan politique, commercial et financier en raison notamment de nombreux dossiers en cours \nsusceptibles d’avoir des répercussions majeures sur la stabilité financière du canton. À ce titre, on pourra citer, entre autres, \nles mesures tarifaires adoptées par l’administration américaine, l’évolution incertaine des conflits en Ukraine et au Proche-\nOrient, mais également le programme d’allégement budgétaire actuellement en discussion au niveau fédéral, la mise en \nœuvre de plusieurs projets fédéraux ou encore les différentes initiatives cantonales et projets de loi portant sur les primes \nd’assurance maladie et la fiscalité. Il est donc impératif de continuer d’agir en cherchant à contenir la croissance des charges \net assurer des finances publiques saines dans la durée. Face à ces nombreux besoins croissants, la responsabilité \nbudgétaire impose des choix clairs et déterminés pour garantir la pérennité de l’action publique au service de la population.  \n\nNotons finalement qu’en plus du décret concernant le budget 2026, trois actes législatifs sont soumis au vote du Grand \nConseil à travers ce rapport. Comme il s’y est engagé dans le rapport 25.033 sur la question du pouvoir d’achat, le Conseil \nd’État vous soumet en effet deux décrets visant à prolonger, pour une année supplémentaire, les mesures fiscales \ntemporaires qui avaient été adoptées par votre Autorité pour 2024 et 2025. La prolongation du cautionnement accordé à \nNOMAD est également sollicitée, dans l’attente de la finalisation des options stratégiques 2025-2030 de l’institution. \n\nAu vu de ce qui précède, le Conseil d’État vous invite à approuver le budget 2026 ainsi que les différents actes législatifs \nsusmentionnés, conformément aux projets de décret ci-joints. \n\nLe Conseil d’État vous prie d’agréer, Monsieur le président, Mesdames et Messieurs, l’assurance de sa haute considération. \n\nNeuchâtel, le 17.09.2025 \n\nAu nom du Conseil d'État : \n\nLa présidente, La chancelière, \nC. GRAF S. DESPLAND \n\n  \n\n\n\n4 \n \n\nTable des matières \n \n\n Informations générales ............................................................................................................................................... 5 \n Aperçu des chiffres ......................................................................................................................................... 5 \n Frein à l’endettement ...................................................................................................................................... 6 \n Informations complémentaires ........................................................................................................................ 9 \n\n Charges de personnel et effectifs ..................................................................................................... 9 \n Réserve en faveur du développement durable ............................................................................... 10 \n Endettement et charges d’intérêts .................................................................................................. 11 \n\n États financiers MCH2 ............................................................................................................................................. 13 \n Compte de résultats ...................................................................................................................................... 13 \n Compte des investissements ........................................................................................................................ 13 \n Bilan prévisionnel .......................................................................................................................................... 14 \n Tableau de flux de trésorerie prévisionnel .................................................................................................... 15 \n\n Objet soumis à l’adoption du Grand Conseil ............................................................................................................ 16 \n Modifications de la loi sur les contributions directes (LCdir) et du décret fixant les coefficients de l’impôt \n\ncantonal direct .............................................................................................................................................. 16 \n Modification du décret permettant un cautionnement simple en faveur de NOMAD ..................................... 19 \n Décret sur le budget 2026 ............................................................................................................................. 21 \n\n Analyses selon la classification fonctionnelle ........................................................................................................... 22 \n Compte de résultats ...................................................................................................................................... 22 \n\n Administration générale .................................................................................................................. 24 \n Ordre et sécurité publique, défense ................................................................................................ 24 \n Formation ....................................................................................................................................... 25 \n Culture, sport et loisirs, église ......................................................................................................... 27 \n Santé .............................................................................................................................................. 28 \n Prévoyance sociale ......................................................................................................................... 29 \n Trafic et télécommunications .......................................................................................................... 31 \n Protection de l’environnement et aménagement du territoire ......................................................... 32 \n Économie publique ......................................................................................................................... 33 \n Finances et impôts .......................................................................................................................... 34 \n\n Impôts et lissage des recettes fiscales ........................................................................... 35 \n Péréquation financière fédérale (RPT)........................................................................... 37 \n\n Compte des investissements ........................................................................................................................ 38 \n Administration générale .................................................................................................................. 44 \n Ordre, sécurité publique et défense ................................................................................................ 45 \n Formation ....................................................................................................................................... 45 \n Culture, sport et loisirs, église ......................................................................................................... 45 \n Santé .............................................................................................................................................. 45 \n Prévoyance sociale ......................................................................................................................... 45 \n Trafic et télécommunications .......................................................................................................... 46 \n Protection de l’environnement et aménagement du territoire ......................................................... 46 \n Économie publique ......................................................................................................................... 46 \n Finances et impôts .......................................................................................................................... 47 \n\nAnnexe 1 : Détail des charges et revenus du compte de résultats .................................................................................. 48 \n\nAnnexe 2 : Fortune des fonds .......................................................................................................................................... 51 \n \n\n\n\n5 \n \n\n Informations générales \n Aperçu des chiffres \n\n \n\n \n\n \n\nComptes Budget Budget PFT PFT PFT\n2024 2025 2026 2027 2028 2029 CHF %\n\nCompte de résultats\n\nRevenus 1) 2'569'204'422 2'592'078'561 2'600'936'100 2'505'806'026 2'512'360'058 2'523'434'863 +8'857'539 +0.3%\nCharges 1) 2'512'825'539 2'561'699'108 2'586'367'289 2'664'099'480 2'704'188'162 2'739'242'733 +24'668'181 +1.0%\n\nRésultat total 56'378'883 30'379'453 14'568'811 -158'293'454 -191'828'104 -215'807'870 -15'810'642 -52.0%\n\nCompte des investissements\n\nDépenses 138'703'920 209'082'209 218'811'073 336'912'206 307'998'216 217'647'690 +9'728'864 +4.7%\nRecettes 56'714'607 62'093'315 66'008'420 105'092'661 102'638'071 134'309'721 +3'915'105 +6.3%\n\nInvestissements nets 81'989'313 146'988'894 152'802'653 231'819'545 205'360'145 83'337'969 +5'813'759 +4.0%\n\nDécouvert et endettement\n\nDécouvert 472'581'957 442'202'504 427'633'693 585'927'146 777'755'251 993'563'120 -14'568'811 -3.3%\nDette au sens étroit (emprunts) 1'766'500'000 1'920'000'000 1'950'000'000 2'050'000'000 2'150'000'000 2'230'000'000 +30'000'000 +1.6%\n\n1) Les charges et les revenus correspondent à des totaux hors imputations internes.\n\nÉcart B2026 - B2025Vue d'ensemble\n(CHF)\n\nCHF +14.6 millions\nCompte de résultats \n(bénéfice)\n\nCHF +30.4 millions\nau budget précédent\n\nCHF 152.8 millions\nInvestissements nets\n\nReprésente 4.5%\ndes revenus déterminants\n\n70.0%\nDegré d'autofinancement \ndes investissements\n\nRespect des exigences légales \ndu frein à l'endettement\n\n2'740.8 EPT\nEffectif en équivalents \nplein temps\n\n2'664.5 EPT\nau budget précédent\n\nCHF 1.60 milliard\nCharges de transfert\n\nCHF 1.57 milliard\nau budget précédent\n\nCHF 186.6 millions\nBiens, services et autres\ncharges d'exploitation\n\nCHF 189.0 millions\nau budget précédent\n\nCHF 26.6 millions\nPart au bénéfice\nde la BNS\n\nCHF 26.8 millions\nau budget précédent\n\nCHF 1'286 millions\nRevenus fiscaux (y.c. IFD)\n\nCHF 1'286 millions\nau budget précédent\n\nCHF 270.7 millions\nRevenus de la \npéréquation financière \nfédérale\n\nCHF 322.8 millions\nau budget précédent \n\n\n\n6 \n \n\n Frein à l’endettement \nEn vigueur depuis 2006 pour l’État de Neuchâtel et révisé au cours de la dernière décennie, le mécanisme du frein à \nl’endettement instaure un cadre institutionnel et juridique ayant pour but de prévenir les déséquilibres structurels des \ncharges et des revenus du compte de résultats, d’assurer un financement minimal des dépenses d’investissement et de \nstabiliser voire réduire l’évolution de la dette. \n\nSuite aux modifications majeures adoptées le 25 juin 2019 (rapport 18.033), il s’agit du 7ème exercice budgétaire présenté \nen regard du dispositif légal actuel qui s’appuie, comme détaillé à l’article 30 LFinEC, sur le respect de deux critères. Ces \nderniers sont détaillés ci-dessous et repris dans un tableau de synthèse en fin de chapitre. \n\nVolume minimum d’investissements \nConformément à l’article 30, alinéa 1, lettre a LFinEC, un volume minimum d’investissements est visé et détermine le degré \nd’autofinancement minimum à atteindre (voir 2ème critère ci-dessous). Cette méthode traduit la volonté politique de \npromouvoir dans la durée un effort d’investissement soutenu et d’y consacrer une part minimale des ressources de l’État, à \nmême d’assurer le renouvellement et la modernisation des infrastructures nécessaires à notre collectivité. \n\nL’objectif minimal ancré dans la loi prévoit, pour les dépenses portées au budget, un volume minimum d’investissements \nnets correspondant à 4,5%1 des revenus déterminants (total des revenus hors subventions à redistribuer et imputations \ninternes). Cet objectif peut être relevé par paliers pour autant que le degré d’autofinancement soit suffisamment important. \n\nPrécisons que les investissements nets considérés pour la comparaison ne tiennent pas compte des projets gérés hors \nfrein, soit parce que ceux-ci entraînent des flux financiers nets positifs sur une période de 10 ans (art. 30 al. 4 let. a LFinEC), \nsoit parce qu’ils sont reconnus d’intérêt cantonal majeur (art. 30 al. 4 let. b LFinEC). Pour le budget 2026, les dépenses \nrelatives au projet de concrétisation du RER (CHF 2 millions), à la recapitalisation de transN (CHF 20 millions) ainsi qu’à la \nréalisation du bâtiment Univers (CHF 12,1 millions) ne sont pas considérées pour le calcul vu leur intérêt cantonal majeur. \n\nNouveauté cette année, les écritures relatives à l’octroi et au remboursement des prêts accordés par l’État – environ \nCHF 10,3 millions en valeur nette – ont également été retirées du calcul, conformément au projet de loi visant l’adaptation \ndu frein à l’endettement proposé en août par le Conseil d’État et actuellement en discussion au sein de la commission des \nfinances. \n\nAu final, les dépenses d’investissement considérées s’élèvent donc à CHF 108,4 millions et représentent 4,5% des revenus \ndéterminants, soit un résultat conforme à l’objectif minimum. Comme indiqué dans le graphique et tableau de synthèse \nprésentés ci-après, une telle proportion nécessite un degré d’autofinancement de 70% au minimum en regard du second \ncritère. \n\n \n\nVolume d’investissements nets \n(minimum 4,5% des revenus déterminants) \n\n \n\n \n1 L’objectif légal de 4,5% englobe un écart statistique de 1 point (%) comme indiqué à l’article 30 al. 1 let. a LFinEC. Cela signifie que, lors \ndu bouclement des comptes de l’exercice, un volume minimum équivalent à 3,5% des revenus déterminants est attendu.  \n\n\n\n7 \n \n\nRésultat et degré d’autofinancement \nConformément à l’article 30, alinéa 1, lettre b LFinEC, le budget doit présenter un compte de résultats équilibré ou positif, \npermettant d’atteindre un degré d’autofinancement de 70% au moins. Cet objectif d’autofinancement peut varier en fonction \ndu volume d’investissements conformément au premier critère présenté ci-devant. En d’autres termes, plus l’État investit, \nplus il doit améliorer son degré d’autofinancement (cf. limites détaillées dans le tableau de synthèse). Le degré \nd’autofinancement se calcule en comparant l’autofinancement et les investissements nets. Ces derniers, en plus des projets \ngérés hors frein (et des prêts depuis cette année), sont corrigés d’un écart statistique (art. 30 al. 3 let. b LFinEC) et \néventuellement d’un prélèvement à la réserve constituée par le biais des reports découlant des exercices précédents en \ncas de volume réalisé inférieur au minimum imposé par la loi (art. 30 al. 3 let c LFinEC). \n\nEn sus de ces exigences, le résultat budgétaire doit par ailleurs être augmenté d’un montant équivalent à au moins 1% du \ndécouvert du dernier bilan audité, comme le prévoit l’article 30, al. 4ter LFinEC. Enfin, l’article 30, al. 4bis LFinEC impose \nque le résultat budgétaire dégage également un excédent de revenus équivalent à au moins 20% des déficits annuels \nconstatés dans les comptes tant et aussi longtemps que ceux-ci n’ont pas été intégralement compensés par des excédents \nde revenus aux comptes. \n\nEn pratique, cela implique que l’autofinancement est calculé en deux temps : dans un premier temps, il convient de réduire \nle résultat de l’exercice d’un montant équivalent à 1% du découvert du dernier bilan audité ainsi que d’un montant \ncorrespondant à 20% des déficits annuels constatés dans les comptes et qui n’ont pas encore été compensés. Dans un \nsecond temps, le résultat ainsi obtenu est additionné aux amortissements, déduction faite du prélèvement à la réserve pour \namortissement, pour obtenir l’autofinancement. \n\nPour le budget 2026, compte tenu d’un découvert de CHF 472,6 millions aux comptes 2024, le résultat doit être diminué \nd’un montant minimum de CHF 4,7 millions pour prendre en considération l’amortissement de 1% du découvert. Les derniers \nexercices (2020-2024) ayant été bouclés sur des bénéfices, aucune exigence supplémentaire en lien avec l’amortissement \ndes déficits passés n’est applicable cette année. Compte tenu de ces éléments, le budget 2026 affiche donc un degré \nd’autofinancement de 70% qui respecte le second critère du frein à l’endettement. Ce résultat tient compte du report de \nCHF 1,95 million qui avaient été mis en réserve lors du bouclement 2024 en raison d’un volume d’investissement insuffisant. \n\n \n\n \n\nRésultat et degré d’autofinancement \n(bénéfice minimum de CHF 14,55 millions) \n\n \n\n \n\n  \n\n\n\n8 \n \n\nDétail du calcul du frein à l’endettement au budget 2026 \n\n  \n\nArt. 30, al. 1, let. a LFinEC\nVolume d'investissements nets compris entre 4,5% et 5,5% des revenus déterminants\n\nRevenus déterminants du compte de résultats Budget 2026\n\nTotal des revenus (sans imp. int.) 2'600'936'099\n- Subventions à redistribuer 192'335'316\n\n= Revenus déterminants 2'408'600'783\n\nDépenses nettes du compte des investissements Budget 2026\n\nDépenses nettes totales portées au budget 152'802'653\n- Dépenses nettes gérées hors frein : flux financiers nets positifs 10 ans  (art. 30 al. 4 let. a) 0\n- Dépenses nettes gérées hors frein : intérêt cantonal majeur (art. 30 al. 4 let. b) 34'059'389\n- Dépenses nettes gérées hors frein : prêts (art. 30 al. 4 let. c) 10'343'494\n\n= Investissements nets déterminants 108'399'770\n\nInvestissements nets déterminants en % des revenus déterminants : 4.50%\n\nDegré d'autofinancement minimum à réaliser : 70%\n\nLimites investissements nets et degré d'autofinancement minimum à réaliser (art. 30, al.2 LFinEC)\nRevenus Objectif  degré\n\nmax. déterminants min. max. d'autofinancement\n5.5% 2'408'600'783 108'387'035 132'473'043 70%\n6.5% 2'408'600'783 132'473'043 156'559'051 80%\n7.5% 2'408'600'783 156'559'051 180'645'059 90%\n\nnon limité 2'408'600'783 180'645'059 non limité 100%\n1) Selon art. 30 al. 1 let. a LFinEC, les marges tiennent compte d'un écart statistique pour soldes de crédits non-utilisés de 1 point (%).\n\nArt. 30, al. 1, let. b et al. 4ter LFinEC\nCompte de résultats équilibré ou positif, permettant d'atteindre un degré d'autofinancement de 70%\nau moins et augmenté d'un montant équivalent à au moins 1% du découvert du dernier bilan audité\n\nDécouvert dernier bilan audité (comptes 2024) : 472'581'957\n\nObjectif bénéfice minimum 1% (art. 30 al. 4ter) : 4'725'820\n\nCompte de résultats Budget 2026\n\nTotal des revenus (sans imp. int.) 2'600'936'099\n- Total des charges (sans imp. int.) 2'586'367'289\n\n= Résultat total (exc. charges (-) / revenus (+)) 14'568'810\n\nAutofinancement Budget 2026\n\nAmortissements du patrimoine administratif 53'891'548\n+ Amortissements subventions d'investissement 19'514'066\n- Prélèvement réserve amortissements PA 25'573'398\n\n= Amortissements nets du patrimoine administratif 47'832'216\n\n+ Résultat total (exc. charges (-) / revenus (+)) 14'568'810\n- Amortissement de 1% du découvert 4'725'820\n\n= Autofinancement après amortissement du découvert 57'675'207\n\nInvestissements nets pour le calcul du degré d'autofinancement Budget 2026\n\nInvestissements nets déterminants 108'399'770\n- Écart statistique (1% des revenus déterminants - art. 30 al. 3 let. b) 24'086'008\n- Report réserve investissements (art. 30 al. 3 let. c) 1'952'331\n\n= Investissements nets pour le calcul du degré d'autofinancement 82'361'431\n\nDegré d'autofinancement des investissements nets (après amortissement découvert) : 70.03%\n\nBénéfice minimum du compte de résultats pour respecter le frein à l'endettement : 14'546'605\n\nmin.\n\n\n\nObjectif  inv. (%) 1) Objectif  inv. (CHF) 1)\n\n4.5%\n5.5%\n6.5%\n7.5%\n\n\n\n\n\n9 \n \n\n Informations complémentaires \n Charges de personnel et effectifs \n\nLors du budget 2023, le Conseil d'État n’avait pas été en mesure de compenser intégralement la progression annuelle \nrelativement importante de l’IPC. Comme on peut le voir sur le graphique ci-dessus, cette situation a donné lieu à la création \nd’une réserve d’indexation qui devait être résorbée dans les deux ans conformément à la loi sur le statut de la fonction \npublique (LSt). Dans le cadre de l’élaboration du budget 2024, il a été décidé d’accorder une pleine compensation du \nrenchérissement annuel, mais de maintenir la réserve constituée l’année précédente. \n\nPour 2025, il a été décidé de résorber entièrement cette réserve d’indexation. Il en a découlé un total de 2,18% \nd’augmentation de traitements, ou une progression des traitements à hauteur de 2,27 points de pourcentage (passant le \nrenchérissement – par rapport à la base de 2013 – de 4,04 à 6,31 points). \n\nFinalement, pour 2026, le Conseil d’État propose de garder l’allocation de renchérissement inchangée malgré le repli de \nl’IPC de 0,1 point de pourcentage par rapport à l’année précédente. \n\n \n\nÉvolution comparée de l’IPC et des traitements depuis 2013 \n(2017 : correction de la réserve d’indexation) \n\n \n\n \n\nLe Conseil d'État a également décidé de porter le montant de l’enveloppe destinée aux primes individuelles et/ou collectives \nà hauteur de 0,6% de la masse salariale, suivant la progression ralentie depuis de nombreuses années et reprise en 2024. \n\nLes charges de personnel atteignent CHF 515,7 millions au budget 2026. Comme chaque année, ce montant comprend un \nécart statistique qui tient notamment compte des incidences financières liées aux délais de carence ou au remplacement \ndu personnel âgé (départ à la retraite) par du personnel plus jeune (effet noria). D’un montant de CHF 17 millions pour 2026, \ncet écart statistique permet également de prendre en compte les difficultés rencontrées par certains services de \nl’administration qui peinent à pourvoir des postes vacants. \n\nL’augmentation des charges de personnel par rapport au budget précédent (CHF +8,7 millions) provient principalement de \nl’octroi d’échelons pour le personnel qui en bénéficie, ainsi que d’une hausse modérée et maîtrisée des effectifs de \nl’administration. A noter que les chiffres du tableau ci-dessous intègrent également la baisse du taux de cotisation à la \ncaisse de pensions du canton de Neuchâtel (CPCN), qui fait l’objet d’un projet de loi au sein du rapport 25.018 et qui sera \nprochainement traité par le Grand Conseil. \n\n \n\n2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026\nEvol. IPC adapté 98.50 98.90 99.90 100.50 99.20 99.80 102.70 104.91 106.31 106.21\nEvol. IPC 100.00 99.40 99.70 98.50 98.10\nEvol. Traitements 100.00 99.68 99.68 99.68 99.68 99.68 99.90 100.50 100.50 100.00 101.80 104.04 106.31 106.31\n\n98.50\n\n98.90\n\n99.90\n\n99.20\n\n99.80\n\n102.70\n\n104.91\n\n106.31 106.21\n\n99.40\n99.70\n\n98.50 98.10\n\n100.00\n99.68 99.68 99.68 99.68 99.68\n\n100.50 100.50\n\n100.00\n\n101.80\n\n104.04\n\n106.31 106.31\n\n98.00\n\n99.00\n\n100.00\n\n101.00\n\n102.00\n\n103.00\n\n104.00\n\n105.00\n\n106.00\n\n107.00\n\n\n\n10 \n \n\n \n\nRappelons que les effectifs présentés dans le tableau suivant se réfèrent au personnel administratif et d’exploitation, ainsi \nqu’aux magistrats. Le personnel enseignant cantonal ne figure pas dans ce tableau, car il répond à d’autres logiques de \nsuivi et de planification budgétaire. L'effectif budgétaire total du personnel administratif et d'exploitation, y compris les \nmagistrats, passe de 2'664,52 EPT en 2025 à 2'740,82 EPT en 2026. Une décomposition des mouvements par département \nainsi que les variations les plus significatives sont détaillées dans le tome 2. \n\n \n\n Réserve en faveur du développement durable \nComme pour l’exercice 2025, le Conseil d’État propose de financer en partie certaines dépenses par le biais de la réserve \nen faveur du développement durable. Ainsi, en 2026, le budget prévoit le prélèvement de CHF 7,5 millions pour compenser \ndes charges du compte de résultats et CHF 2,5 millions pour compenser des dépenses d’investissements. Pour rappel, \ncette réserve alimentée par la moitié des revenus extraordinaires de la BNS peut être utilisée pour financer, jusqu’à \nconcurrence de 50%, des charges et des dépenses représentant un engagement en faveur des générations futures dans \nles domaines de la politique climatique et du développement durable. \n\nPour faire l’objet d’un tel financement, les dispositions réglementaires prévoient que les charges et les dépenses doivent \nrelever de la stratégie cantonale pour le développement durable. La charge ou la dépense doit donc s’inscrire dans une ou \nplusieurs dimensions du développement durable (responsabilité écologique ; solidarité sociale ; efficacité économique), \nrespectivement un des objectifs de durabilité du canton.  \n\nPour l’élaboration de la liste des charges et dépenses éligibles, les critères complémentaires suivants ont été considérés. \nPremièrement, les charges de personnel sous contrat de durée indéterminée ne sont en principe pas éligibles à un \nprélèvement. Deuxièmement, l’ensemble des projets retenus doit permettre de couvrir les trois dimensions du \ndéveloppement durable. \n\nAu final, les charges et dépenses retenues pour l’année 2026 représentent un montant total d’environ CHF 20 millions, dont \nCHF 15 millions sur le compte de résultats et CHF 5 millions sur le compte des investissements, justifiant ainsi un \nprélèvement global de CHF 10 millions à la réserve en faveur du développement durable. \n\nComptes Budget Budget PFT PFT PFT\n2024 2025 2026 2027 2028 2029 CHF %\n\nAutorités, commissions et juges 11'272'202 11'766'488 12'231'638 12'541'393 12'545'220 12'537'768 +465'150 +4.0%\nSalaires personnel administratif  et exploit. 270'634'878 277'788'499 286'243'884 288'910'943 288'917'218 288'827'034 +8'455'385 +3.0%\nSalaires des enseignants 94'534'153 96'390'115 98'816'968 100'015'714 100'074'895 100'192'054 +2'426'853 +2.5%\nTravailleurs temporaires 16'729'575 19'210'117 18'243'860 18'196'828 18'206'828 18'217'029 -966'257 -5.0%\nAllocations 5'479'359 5'475'620 5'557'490 5'633'642 5'637'862 5'637'962 +81'870 +1.5%\nCotisations patronales 85'159'499 89'910'344 88'272'678 88'834'751 88'832'105 88'834'894 -1'637'666 -1.8%\nPrestations de l'employeur 2'730'431 2'166'504 2'130'528 2'130'528 2'130'528 2'130'528 -35'976 -1.7%\nAutres charges de personnel 3'253'188 4'265'148 4'218'611 4'051'149 3'645'763 3'627'023 -46'537 -1.1%\n\n30 Total 489'793'285 506'972'835 515'715'658 520'314'948 519'990'419 520'004'292 +8'742'823 +1.7%\n\nΔ en CHF par rapport à l'année précédente +17'179'550 +8'742'823 +4'599'291 -324'529 +13'873\nΔ en % par rapport à l'année précédente +3.5% +1.7% +0.9% -0.1% +0.0%\n\nCharges de personnel\n(CHF)\n\nÉcart B2026 - B2025\n\nComptes Budget Budget PFT PFT PFT\n2024 1) 2025 1) 2026 2027 2028 2029 CHF %\n\nAutorités législatives (AULE) 7.65 8.10 8.00 8.00 8.00 8.00 -0.10 -1.2%\nChancellerie d'État (CHAN) 33.10 37.00 36.60 37.00 37.00 37.00 -0.40 -1.1%\nContrôle cantonal des f inances (CCFI) 10.85 11.85 12.95 12.95 12.95 12.95 +1.10 +9.3%\nAutorités judiciaires (AUJU) 100.15 104.95 111.85 113.65 113.65 113.65 +6.90 +6.6%\nDpt santé, jeunesse et sports (DSJS) 265.49 283.22 296.32 297.32 297.72 297.72 +13.10 +4.6%\nDpt sécurité, digitalisation et culture (DSDC) 1'006.15 1'045.95 1'066.95 1'068.75 1'069.75 1'069.45 +21.00 +2.0%\nDpt formation et f inances (DFFI) 429.30 450.10 459.00 459.25 459.50 459.75 +8.90 +2.0%\nDpt dév. territ. et environnement (DDTE) 349.54 357.19 364.69 364.49 364.49 364.49 +7.50 +2.1%\nDpt économie et cohésion sociale (DECS) 307.18 317.66 332.96 333.36 332.86 332.86 +15.30 +4.8%\n\nTotal personnel administratif 2'509.41 2'616.02 2'689.32 2'694.77 2'695.92 2'695.87 +73.30 +2.8%\n\nMembres du Conseil d'État 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 0.00 0.0%\nMagistrats de l'ordre judiciaire 43.50 43.50 46.50 46.50 46.50 46.50 +3.00 +6.9%\n\nTotal Conseil d'État et magistrats 48.50 48.50 51.50 51.50 51.50 51.50 +3.00 +6.2%\n\nTotal État 2'557.91 2'664.52 2'740.82 2'746.27 2'747.42 2'747.37 +76.30 +2.9%\n\nΔ en EPT par rapport à l'année précédente +106.61 +76.30 +5.45 +1.15 -0.05\nΔ en % par rapport à l'année précédente +4.2% +2.9% +0.2% +0.0% -0.0%\n\n1) Correction des données conformément à la nouvelle organisation des départements en vigueur dès le 27 mai 2025.\n\nEffectif du personnel par département\n(EPT)\n\nÉcart B2026 - B2025\n\n\n\n11 \n \n\nCe montant se répartit à hauteur de 64% dans la dimension « responsabilité écologique », de 20% dans la dimension \n« efficacité économique » et de 16% dans la dimension « solidarité sociale ». À relever que cette répartition est toutefois \ndonnée à titre indicatif, les projets retenus ayant été systématiquement attribués à une seule dimension du développement \ndurable, alors qu’ils pourraient – pour certains d’entre eux – en couvrir deux ou les trois. \n\nLe tableau ci-dessous détaille la liste des projets qui pourront bénéficier d’un prélèvement à la réserve en faveur du \ndéveloppement durable. Si les montants retenus correspondent aux montants intégrés au budget, il est important de préciser \nici que le prélèvement qui sera comptabilisé en 2026 sera réévalué sur la base des dépenses effectives de chaque projet. \n\n \n \n\n Endettement et charges d’intérêts \nEndettement \nL’endettement présenté dans la section suivante se rapporte à la notion de dette au sens étroit. Celle-ci fait uniquement \nréférence aux emprunts en cours auprès des établissements financiers, et qui sont directement en lien avec les charges \nd’intérêts dont la collectivité publique doit s’acquitter.  \n\nL’évolution de la dette présentée dans le tableau ci-dessous n’est pas entièrement basée sur le plan financier actuel. En \neffet, elle a été ajustée afin de tenir compte des objectifs du Conseil d’État en termes d’investissements à réaliser \ncompatibles avec le mécanisme du frein à l’endettement, et le rétablissement de l’équilibre du compte de résultats sur la \npériode 2027-2029. Dans l’hypothèse où ces objectifs ne seraient pas tenus, l’endettement augmenterait d’autant, raison \npour laquelle le graphique ci-après présente l’évolution de la dette selon deux scénarios. Un premier scénario est basé sur \nle PFT actuel, tandis qu’un second scénario plus réaliste présente une trajectoire ajustée intégrant les objectifs du Conseil \nd’État dans le cadre du dispositif de maîtrise des finances. Cette approche permet de refléter les efforts qui devront encore \nêtre engagés pour assurer une gestion rigoureuse des finances publiques, tout en maintenant un niveau d’investissement \nsoutenable. \n\n \n\nLe niveau d’endettement prévu à fin 2026 a été estimé en prenant pour point de départ la dette au 31 décembre 2024 \n(derniers comptes clôturés). À cette base viennent s’ajouter les incidences budgétaires 2026 et les projections pour \nl’exercice 2025, qui semblent moins pessimistes que celles présentées dans le rapport du budget 2025. Pour rappel, ce \ndernier anticipait une dette prévisionnelle d’environ CHF 1,9 milliard en 2025, alors que les nouvelles estimations tablent \nsur une dette d’environ CHF 1,8 milliard.  \n \n\nBudget\n2026\n\nCompte de résultats 15'129'263\n\nPlan climat Responsabilité écologique 7'562'943\nSoutien à la reconversion et à la formation dans les métiers de la transition énergétique Efficacité économique 45'000\nDéveloppement Promotion de la santé Solidarité sociale 2'525'000\nSoutiens aux parcs naturels régionaux Efficacité économique 256'000\nConvention-programme Nature Responsabilité écologique 117'845\nInsertion socio-professionnelle Eff icacité économique 2'204'000\nNE-ESO (entreprise sociale) Eff icacité économique 403'560\nDivers projets LADE et LPR Efficacité économique 682'915\nPromotion biodiversité Responsabilité écologique 461'000\nPolitique du logement Solidarité sociale 346'000\nInsertion professionnelle et soutien aux chômeurs Efficacité économique 525'000\n\nCompte des investissements 5'106'525\n\nPlan climat Responsabilité écologique 2'642'500\nConvention-programme Nature Responsabilité écologique 511'525\nConvention-programme Paysage Responsabilité écologique 62'500\nPromotion et amélioration de la biodiversité, CP revitalisation des eaux Responsabilité écologique 1'600'000\nPolitique du logement Solidarité sociale 290'000\n\nTotal dépenses éligibles 20'235'788\n\nProjets retenus en matière de développement durable\n(CHF)\n\nDimension\ndév. durable\n\nComptes Budget Budget PFT PFT PFT\n2024 2025 2026 2027 2028 2029 CHF %\n\nDette au sens étroit (emprunts) 1'766'500'000 1'920'000'000 1'950'000'000 2'050'000'000 2'150'000'000 2'230'000'000 +30'000'000 +1.6%\n\nEndettement\n(CHF)\n\nÉcart B2026 - B2025\n\n\n\n12 \n \n\nSelon les hypothèses retenues, la dette au sens étroit devrait s’élever à CHF 1,95 milliard en 2026, et devrait connaître une \nprogression régulière au cours des prochaines années. Cette tendance amènera la dette à atteindre CHF 2,2 milliards à \nl’horizon 2029. L’application du mécanisme de frein à l’endettement depuis l’exercice 2020, qui impose un volume minimum \nd’investissements et un degré d’autofinancement suffisamment important (sans pour autant contraindre d’autofinancer \nentièrement les investissements réalisés), impacte l’évolution de l’endettement du canton et les charges d’intérêts.  \n \n\nÉvolution de la dette au sens étroit et des intérêts nets de 2014 à 2029 \n\n \n\nCharges d’intérêts \nLe 19 juin 2025, la BNS a abaissé son taux directeur de 25 points de base, le faisant passer de 0,25% à 0%. Cette décision \nintervient dans un contexte de ralentissement de l’inflation et de persistance d’un franc suisse fort, renforcé par les tensions \ngéopolitiques. L’objectif de cet assouplissement monétaire est de stimuler l’activité économique tout en maintenant l’inflation \ndans la zone cible, comprise entre 0% et 2%. La BNS a par ailleurs réaffirmé sa disposition à intervenir sur le marché des \nchanges en cas de besoin et de réinstaurer des taux négatifs si les menaces de déflation ressurgissent. \n \nMalgré une baisse des taux, le Conseil d’État constate un resserrement des conditions de financement : les liquidités \ndisponibles diminuent, tandis que les marges appliquées par les établissements bancaires augmentent. Par ailleurs, \nl’annonce du gouvernement américain concernant l’instauration de droits de douane apporte de nouvelles incertitudes sur \nles marchés. Ces éléments s’ajoutent aux tensions géopolitiques persistantes, en particulier les conflits armés au Proche-\nOrient et en Ukraine. Dans ce climat instable, le Conseil d’État demeure vigilant quant à l’évolution des taux d’intérêt, afin \nd’anticiper au mieux les besoins de financement futur et de saisir les opportunités de marché qui se présentent.  \n \nCette prudence se traduit également par une gestion active des liquidités sur les comptes courants, afin de les mettre à \nprofit pour diminuer le volume d’emprunts à court terme (d’une durée inférieure à une année), ce qui va favorablement \ninfluencer les charges d’intérêts. Dans un environnement caractérisé par des marchés financiers volatils, des incertitudes \ngéopolitiques, et des tensions dans les relations économiques internationales, les estimations budgétaires relatives aux \ncharges d’intérêts sont rendues délicates – mais globalement moins pessimistes que les prévisions retenues lors de \nl’élaboration du budget 2025. Sur la base des hypothèses actuelles, le Conseil d’État prévoit une baisse des charges \nd’intérêts en 2026. Celles-ci sont estimées à CHF 21 millions, soit une diminution de CHF -3,8 millions par rapport au budget \n2025 (voir graphique ci-dessous). En revanche, les charges d’intérêts devraient augmenter au cours des prochains \nexercices pour atteindre CHF 25 millions en 2029.  \n \nLe Conseil d’État demeure attentif à l’évolution de l’endettement et des charges d’intérêts, qui doivent inciter l’État à mener \nune politique financière à la fois prudente et proactive. L’objectif est de préserver une capacité d’intervention suffisante en \ncas de crise ou de retournement économique, et d’investir durablement pour accompagner les transformations nécessaires \nà moyen et long terme en faveur des générations futures.  \n\n \n\n16\n\n18\n\n20\n\n22\n\n24\n\n26\n\n28\n\n30\n\n0\n\n500\n\n1000\n\n1500\n\n2000\n\n2500\n\n3000\n\n3500\n\n20\n14\n\n20\n15\n\n20\n16\n\n20\n17\n\n20\n18\n\n20\n19\n\n20\n20\n\n20\n21\n\n20\n22\n\n20\n23\n\n20\n24\n\nB2\n02\n\n5\n\nB2\n02\n\n6\n\nPF\nT \n\n20\n27\n\nPF\nT \n\n20\n28\n\nPF\nT \n\n20\n29\n\nDette au sens étroit (PFT 2027-29 selon résultat actuel)\nDette au sens étroit (PFT 2027-29 selon objectif CE)\nintérêts nets\n\nDe\ntt\n\ne \n-M\n\nio\nCH\n\nF\nIntérêts nets -M\n\nio\nCHF\n\n\n\n13 \n \n\n États financiers MCH2 \n Compte de résultats \n\n \n\n Compte des investissements \n\n \n\nComptes Budget Budget PFT PFT PFT\n2024 2025 2026 2027 2028 2029 CHF %\n\nRevenus d'exploitation 2'465'115'799 2'479'573'999 2'436'210'150 2'407'837'625 2'419'206'182 2'428'296'056 -43'363'850 -1.7%\n\n40 Revenus f iscaux 1'254'220'952 1'163'057'000 1'164'995'000 1'161'645'000 1'166'995'000 1'170'645'000 +1'938'000 +0.2%\n41 Patentes et concessions 19'409'416 46'595'000 46'294'000 46'084'000 45'934'000 45'944'000 -301'000 -0.6%\n42 Taxes et redevances 157'858'841 166'291'868 165'659'212 164'005'798 164'588'274 164'949'978 -632'656 -0.4%\n43 Revenus divers 13'795'103 14'134'099 13'339'414 14'551'696 13'630'111 12'157'256 -794'685 -5.6%\n45 Prélèv. sur fonds et f in. spéciaux 6'960'699 12'718'300 6'090'288 11'208'826 20'637'126 16'966'426 -6'628'012 -52.1%\n46 Revenus de transfert 830'811'613 891'151'269 847'496'919 813'814'989 817'904'055 829'221'079 -43'654'349 -4.9%\n47 Subventions à redistribuer 182'059'176 185'626'464 192'335'316 196'527'316 189'517'616 188'412'316 +6'708'852 +3.6%\n\nCharges d'exploitation 2'430'069'200 2'515'108'153 2'562'821'766 2'638'553'957 2'677'942'639 2'711'997'210 +47'713'613 +1.9%\n\n30 Charges de personnel 489'793'285 506'972'835 515'715'658 520'314'948 519'990'419 520'004'292 +8'742'823 +1.7%\n31 Biens, services et autres chg d'explt 193'166'728 189'013'209 186'589'916 197'265'043 205'613'820 203'070'886 -2'423'293 -1.3%\n33 Amortissements du patr. administratif 51'698'014 51'910'218 53'891'548 59'878'723 66'268'970 71'508'811 +1'981'331 +3.8%\n35 Attributions aux fonds et f in. spéciaux 13'279'042 8'466'701 11'119'174 7'276'274 7'761'374 7'761'374 +2'652'473 +31.3%\n36 Charges de transfert 1'500'072'956 1'573'118'726 1'603'170'154 1'657'291'653 1'688'790'440 1'721'239'530 +30'051'429 +1.9%\n37 Subventions redistribuées 182'059'176 185'626'465 192'335'316 196'527'316 189'517'616 188'412'316 +6'708'851 +3.6%\n\nRésultat d'exploitation 35'046'599 -35'534'154 -126'611'617 -230'716'332 -258'736'457 -283'701'154 -91'077'463 -256.3%\n\n44 Revenus f inanciers 78'157'222 77'823'835 75'112'628 72'900'628 72'893'628 73'080'128 -2'711'207 -3.5%\n34 Charges f inancières 29'477'143 26'046'000 23'545'523 25'545'523 26'245'523 27'245'523 -2'500'477 -9.6%\n\nRésultat f inancier 48'680'079 51'777'835 51'567'105 47'355'105 46'648'105 45'834'605 -210'730 -0.4%\n\nRésultat opérationnel 83'726'678 16'243'681 -75'044'512 -183'361'227 -212'088'352 -237'866'550 -91'288'193 -562.0%\n\n48 Revenus extraordinaires 25'931'401 34'680'727 89'613'323 25'067'773 20'260'248 22'058'680 +54'932'596 +158.4%\n38 Charges extraordinaires 53'279'196 20'544'955 0 0 0 0 -20'544'955 -100.0%\n\nRésultat extraordinaire -27'347'795 14'135'772 89'613'323 25'067'773 20'260'248 22'058'680 +75'477'551 +533.9%\n\nRésultat total 56'378'883 30'379'453 14'568'811 -158'293'454 -191'828'104 -215'807'870 -15'810'642 -52.0%\n\nCompte de résultats détaillé\n(CHF)\n\nÉcart B2026 - B2025\n\nComptes Budget Budget PFT PFT PFT\n2024 2025 2026 2027 2028 2029 CHF %\n\nDépenses 138'703'920 209'082'209 218'811'073 336'912'206 307'998'216 217'647'690 +9'728'864 +4.7%\n\n50 Immobilisations corporelles 96'420'683 117'826'684 140'626'896 246'111'743 235'998'816 149'864'300 +22'800'212 +19.4%\n51 Invest. pour le compte de tiers 0 0 0 0 0 0 0 --\n52 Immobilisations incorporelles 5'170'971 9'431'892 11'083'365 10'451'851 9'045'559 8'225'619 +1'651'473 +17.5%\n54 Prêts 18'153'395 28'043'000 25'382'000 36'583'000 21'020'000 20'310'000 -2'661'000 -9.5%\n55 Participations et capital social 0 20'290'000 20'290'000 250'000 250'000 250'000 0 0.0%\n56 Propres subventions d'investissement 16'563'196 27'093'082 22'528'812 34'815'612 34'743'841 33'717'771 -4'564'270 -16.8%\n57 Subventions d'invest. à redistribuer 2'395'675 6'397'550 5'100'000 8'700'000 6'940'000 5'280'000 -1'297'550 -20.3%\n58 Investissements extraordinaires 0 0 -6'200'000 0 0 0 -6'200'000 --\n\nRecettes 56'714'607 62'093'315 66'008'420 105'092'661 102'638'071 134'309'721 +3'915'105 +6.3%\n\n60 Transfert immob. corp. dans PF 8'741'571 0 0 0 0 0 0 --\n61 Remboursements 7'000 7'651'000 13'185'750 25'574'250 28'617'250 57'997'000 +5'534'750 +72.3%\n62 Transfert immob. incorp. dans PF 0 0 0 0 0 0 0 --\n63 Subventions d'invest. acquises 20'016'280 22'551'550 24'514'164 46'835'880 37'866'100 35'378'350 +1'962'614 +8.7%\n64 Remboursement de prêts 13'682'290 14'087'399 15'038'506 16'582'531 16'485'721 17'854'371 +951'107 +6.8%\n65 Transfert de particicipations 2'739'449 0 0 0 0 0 0 --\n66 Rbt de propres subventions d'inv. 8'635'520 9'405'816 5'670'000 7'400'000 12'729'000 17'800'000 -3'735'816 -39.7%\n67 Subventions d'invest. à redistribuer 2'395'675 6'397'550 5'100'000 8'700'000 6'940'000 5'280'000 -1'297'550 -20.3%\n68 Recettes d'invest. extraordinaires 496'821 2'000'000 2'500'000 0 0 0 +500'000 +25.0%\n\nInvestissements nets 81'989'313 146'988'894 152'802'653 231'819'545 205'360'145 83'337'969 +5'813'759 +4.0%\n\nCompte des investissements\n(CHF)\n\nÉcart B2026 - B2025\n\n\n\n14 \n \n\n Bilan prévisionnel \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\nComptes Budget Budget\n2024 2025 2026 CHF %\n\n1 ACTIF 4'424'565'775 4'289'638'663 4'540'658'166 +251'019'503 +5.9%\n\n10 Patrimoine financier (PF) 2'623'030'619 2'195'291'371 2'565'414'829 +370'123'458 +16.9%\n100 Disponibilités et placements à court terme 121'054'384 165'019 88'986'594 +88'821'575 +53'825.1%\n101 Créances 872'293'166 750'500'000 925'000'000 +174'500'000 +23.3%\n102 Placements f inanciers à court terme 82'028'511 0 0 0 --\n104 Actifs de régularisation 1'406'005'613 1'300'000'000 1'400'000'000 +100'000'000 +7.7%\n106 Marchandises, fournitures et travaux en cours 7'067'277 7'000'000 7'000'000 0 0.0%\n107 Placements f inanciers 1'153'434 0 1'000'000 +1'000'000 --\n108 Immobilisations corporelles du patrimoine f inancier 133'428'235 137'626'352 143'428'235 +5'801'883 +4.2%\n109 Créances envers les f in. spéciaux et fonds sous capitaux de tiers 0 0 0 0 --\n\n14 Patrimoine administratif (PA) 1'801'535'155 2'094'347'292 1'975'243'337 -119'103'955 -5.7%\n140 Immobilisations corporelles du patrimoine administratif 1'147'191'000 1'366'294'227 1'271'870'787 -94'423'440 -6.9%\n142 Immobilisations incorporelles 11'310'398 29'168'613 28'269'334 -899'279 -3.1%\n144 Prêts 170'954'517 183'857'345 195'253'612 +11'396'267 +6.2%\n145 Participations, capital social 380'556'148 423'491'547 395'176'148 -28'315'399 -6.7%\n146 Subventions d'investissements 91'523'092 91'535'561 84'673'456 -6'862'104 -7.5%\n148 Amortissements supplémentaires cumulés 0 0 0 0 --\n\n2 PASSIF 4'424'565'775 4'289'638'663 4'540'658'166 +251'019'503 +5.9%\n\n20 Capitaux de tiers 3'980'062'512 4'259'000'000 4'149'149'562 -109'850'438 -2.6%\n200 Engagements courants 1'775'265'892 1'800'000'000 1'825'000'000 +25'000'000 +1.4%\n201 Engagements f inanciers à court terme 405'189'744 210'000'000 250'000'000 +40'000'000 +19.0%\n204 Passifs de régularisation 185'330'820 180'000'000 200'000'000 +20'000'000 +11.1%\n205 Provisions à court terme 22'328'713 10'000'000 20'000'000 +10'000'000 +100.0%\n206 Engagements f inanciers à long terme 1'499'791'541 1'950'000'000 1'700'000'000 -250'000'000 -12.8%\n208 Provisions à long terme 73'006'240 95'000'000 75'000'000 -20'000'000 -21.1%\n209 Engagements envers les f inancements spéciaux et des capitaux de tiers 19'149'562 14'000'000 79'149'562 +65'149'562 +465.4%\n\n29 Capital propre 444'503'263 30'638'663 391'508'604 +360'869'941 +1'177.8%\n290 Financements spéciaux sous capital propre 76'159'846 81'238'721 81'188'732 -49'989 -0.1%\n291 Fonds 78'976'203 11'038'147 79'753'490 +68'715'343 +622.5%\n292 Réserve provenant de l'enveloppe budgétaire 0 0 0 0 --\n293 Préfinancements 0 0 0 0 --\n294 Réserves 377'398'964 73'112'054 323'632'987 +250'520'933 +342.7%\n295 Réserve liée au retraitement (introduction MCH2) 264'489'165 246'501'308 214'506'047 -31'995'261 -13.0%\n296 Réserve liée au retraitement du patrimoine f inancier 120'061'040 114'874'288 120'061'040 +5'186'752 +4.5%\n298 Autres capitaux propres 0 0 0 0 --\n299 Excédent(+) / Découvert(-) -472'581'957 -496'125'855 -427'633'694 +68'492'161 +13.8%\n\nBilan\n(CHF)\n\nÉcart B2026 - B2025\n\n\n\n15 \n \n\n Tableau de flux de trésorerie prévisionnel \n\n \n\nComptes Budget Budget\n2024 2025 2026\n\nACTIVITÉS D'EXPLOITATION\n\nBénéfice (+) / déficit (-) du compte de résultats 56'378'883 29'879'206 14'568'811\n\n+ Amortissements du patrimoine administratif  et subventions d'investissement 71'138'930 72'107'425 73'405'614\n+ Réévaluations des prêts et participation du patrimoine administratif 8'518'063 0 0\n- Autres recettes et charges sans effet sur les liquidités -3'871'482 0 0\n- Augmentation / + diminution des créances ou des engagements courants 28'657'033 -69'000'000 0\n- Augmentation / + diminution des marchandises, approvisionnements et travaux en cours -710'556 0 0\n- Augmentation / + diminution des actifs de régularisation -68'661'493 -50'000'000 0\n+ Pertes / - bénéfices sur la vente du patrimoine f inancier ou pertes / bénéfice de change 8'869'612 0 0\n+ Augmentation / - diminution des engagements courants (CC, créanciers) -10'147'129 0 0\n+ Augmentation / - diminution des provisions -23'478'373 40'000'000 0\n+ Augmentation / - diminution des passifs de régularisation 9'877'968 -20'000'000 0\n+ Attrib. / - prélèv. d'engagements pour f inancements spéciaux, fonds, préfin. -7'050'730 -4'251'599 5'028'886\n+ Attrib. / - prélèv. comptes de réserve du capital propre 28'030'956 -14'135'772 -89'613'323\n\nFlux de trésorerie provenant de l'activité d'exploitation [FTE] 97'551'682 -15'400'740 3'389'988\n\nACTIVITÉS D'INVESTISSEMENT DANS LE PATRIMOINE ADMINISTRATIF\n\nRecettes du compte des investissements ayant une influence sur les liquidités 47'933'586 62'093'315 66'008'420\n+ Remboursements de prêts et de participations 16'382'290 21'738'399 28'224'256\n+ Contributions acquises 28'658'800 33'957'366 32'684'164\n+ Contributions à redistribuer 2'892'496 6'397'550 5'100'000\n\nDépenses du compte des investissements ayant une influence sur les liquidités -149'129'795 -209'082'209 -218'811'073\n- Immobilisations corporelles et incorporelles -112'017'529 -127'258'576 -145'510'261\n- Prêts et participations -18'153'395 -48'333'000 -45'672'000\n- Propres contributions d'investissement -16'563'196 -27'093'082 -22'528'812\n- Contributions d'investissement redistribuées -2'395'675 -6'397'550 -5'100'000\n\nFlux de trésorerie provenant de l'activité d'investissements dans le patrimoine administratif [FTI] -101'196'209 -146'988'894 -152'802'653\n\nACTIVITÉS DE PLACEMENT DANS LE PATRIMOINE FINANCIER\n\n- Augmentation / + diminution des placements f inanciers et des immobilisations corporelles du patrimoine f inancier (à court terme) 12'999'891 0 -5'000'000\n- Augmentation / + diminution des placements f inanciers et des immobilisations corporelles du patrimoine f inancier (à long terme) 1'351'187 0 -5'000'000\n\nFlux de trésorerie provenant de l'activité de placement dans le PF [FTP] 14'351'078 0 -10'000'000\n\nFlux de trésorerie provenant de l'activité d’investissement et de placement [FTI+P] -86'845'130 -162'389'634 -159'412'665\n\nACTIVITÉS DE FINANCEMENT\n\n+ Augmentation / - diminution des engagements f inanciers à long terme 26'571'142 150'000'000 136'000'000\n+ Augmentation / - diminution des engagements f inanciers à court terme -16'690'594 10'000'000 24'000'000\n\nFlux de trésorerie provenant de l'activité de financement [FTF] 9'880'548 160'000'000 160'000'000\n\nVariation des liquidités [FTE] + [FTI] + [FTP] + [FTF] 20'587'100 -2'389'634 587'335\n\n1) (+) source de fonds / (-) emploi de fonds\n\nTableau des flux de trésorerie 1)\n\n(CHF)\n\n\n\n16 \n \n\n Objet soumis à l’adoption du Grand Conseil \n \n\nOutre le décret propre au budget 2026, trois autres décrets sont soumis au Grand Conseil par le biais du présent rapport, \ndont un concerne une modification légale. Ces actes juridiques ainsi que leurs explications sont présentés ci-après. \n\n \n\n Modifications de la loi sur les contributions directes \n(LCdir) et du décret fixant les coefficients de l’impôt \ncantonal direct \n\nDans le cadre des rapports 23.038 et 24.040, le Conseil d’État avait souhaité permettre en partie d’alléger la pression fiscale \npour les contribuables. Il a ainsi proposé d’abord une baisse du barème fiscal de l’impôt sur le revenu des personnes \nphysiques de 1 % pour 2024 et 2025, puis de 1 % supplémentaire en 2025. Le Grand Conseil a préféré pour cette seconde \nbaisse une diminution de 1 point du coefficient fiscal sur l’impôt sur le revenu et la fortune. \n\nLa limitation dans le temps de ces deux baisses successives signifie qu’en l’absence de nouvelles mesures pour 2026, les \ncontribuables verraient la charge fiscale augmenter et revenir aux normes de 2023. Le Conseil d’État considère qu’en \npériode où le pouvoir d’achat est mis à mal, ce retour en arrière enverrait un signal négatif tant pour les contribuables que \npour l’attractivité du canton. Cela alors qu’en parallèle, certains cantons voisins ont adopté des mesures abaissant la fiscalité \ndes personnes physiques. Le Canton de Vaud propose une baisse de 7% du barème, alors que celui de Genève a introduit, \ndès le 1er janvier de cette année, une baisse de 11% du barème. En l’occurrence, le niveau de la fiscalité neuchâteloise \nreste élevé même s’il s’est régulièrement allégé au cours de la décennie écoulée et la charge fiscale reste un facteur qui \npèse aussi sur le portemonnaie de la population neuchâteloise.  \n\nAinsi, dans le cadre de son paquet de mesures en faveur du pouvoir d’achat (rapport 25.033), le Conseil d’État a notamment \nproposé la poursuite de ce qui a été fait pour 2024 et 2025 sur le barème, de sorte à éviter une augmentation d’impôts pour \nla classe moyenne. Dès lors que l’entrée en vigueur de cette mesure en 2026 dépend de la durée des travaux parlementaires \net du fait qu’en l’absence de nouvelle disposition, la population neuchâteloise verrait sa charge fiscale augmenter, le Conseil \nd’État propose au Grand Conseil d’anticiper une prorogation pour 2026 des mesures prises pour 2024 et 2025 en adoptant \nles deux décrets ci-après. \n\n \n\nVote du Grand Conseil \n\nL’estimation des conséquences de chacun des décrets sur les recettes fiscales cantonales exclut une diminution atteignant \nla limite de 7 millions de francs par année fixée par l’art. 36, al. 1, let c. de la loi sur les finances de l’État et des communes \n(LFinEC), si bien qu’ils pourront être adoptés à la majorité simple des votants. \n\n \n\n\n\n17 \n \n\n \n\nLoi \nmodifiant la loi sur les contributions directes (LCdir)  \n \n\n \n \nLe Grand Conseil de la République et Canton de Neuchâtel, \n\nvu le rapport du Conseil d'État du 17 septembre 2025, \n\ndécrète : \n\n \nArticle premier   La loi sur les contributions directes, du 21 mars 2000, est modifiée \ncomme suit : \n\n \n \n\nArt. 40bter, note marginale (nouvelle teneur) \n\n \n\n \n\n \nArt. 40bquater, note marginale (nouvelle teneur) \n\n \n \n \n\n \n\nArt. 2   La présente loi est soumise au référendum facultatif. \n\n \nArt. 3   1La présente loi entre en vigueur avec effet rétroactif le 1er janvier 2026.  \n2Le Conseil d’État pourvoit, s’il y a lieu, à sa promulgation et à son exécution. \n\n \n \nNeuchâtel, le \n\n \n \n\nAu nom du Grand Conseil : \n\nLe président, Le/la secrétaire général-e \n\nE. BLANT  \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\nCatégories et taux \nPériodes fiscales \n2023 et dès 2027 \n\nCatégories et taux \nPériodes fiscales \n2024 à 2026 \n\n\n\n18 \n \n\n \n\nDécret \nmodifiant le décret fixant les coefficients de l’impôt \ncantonal direct et de l’impôt communal direct dus par les \npersonnes physiques \n \n\n \n \nLe Grand Conseil de la République et Canton de Neuchâtel, \n\nvu le rapport du Conseil d'État, du 17 septembre 2025, \n\ndécrète : \n\n \n \nArticle premier   Le décret fixant les coefficients de l’impôt cantonal direct et de l’impôt \ncommunal direct dus par les personnes physiques, du 2 décembre 2013, est modifié \ncomme suit : \n\n \nArticle premier, al. 4 (nouvelle teneur) et al. 6 (nouvelle teneur) \n \n4Pour les années 2018 à 2024, et dès 2027, le coefficient de l’impôt cantonal direct \ndû par les personnes physiques est fixé à 125% de l’impôt de base selon les articles \n3 et 53 LCdir. \n6Pour les années 2025 et 2026, le coefficient de l’impôt cantonal direct dû par les \npersonnes physiques est fixé à 124% de l’impôt de base selon les articles 3 et 53 \nLCdir. \n\n \nArt. 2   Le présent décret est soumis au référendum facultatif.  \n\n \nArt. 3   1Le présent décret entre en vigueur avec effet rétroactif au 1er janvier 2026. \n2Le Conseil d’État pourvoit, s’il y a lieu, à sa promulgation et à son exécution. \n\n \nNeuchâtel, le \n\nAu nom du Grand Conseil : \n\nLe président, Le/la secrétaire général-e \n\nE. BLANT  \n\n \n\n \n\n \n\n\n\n19 \n \n\n Modification du décret permettant un cautionnement \nsimple en faveur de NOMAD \n\nEn lien avec ses options stratégiques 2016-2022, Neuchâtel organise le maintien à domicile (NOMAD) bénéficie d’un \ncautionnement simple de 2 millions de francs nécessaire à son fonds de roulement, octroyé par décret du 2 octobre 2018 \npar le Grand Conseil. Ce cautionnement est limité au 31 décembre 2025. Initialement d’une durée de 5 ans, soit jusqu’à la \nfin de l’année 2023, il a été prolongé de 2 ans lors de l’adoption du budget 2024 par le Grand Conseil.  \n\nLes options stratégiques 2025-2030 de NOMAD étant en cours de finalisation, elles ne pourront être soumises au Grand \nConseil avant la fin du cautionnement en cours. La période du 1er janvier 2026 jusqu’au moment de la présentation des \noptions stratégiques 2025-2030 n’est ainsi pas couverte par un cautionnement, ce qui pourrait affecter l’institution dans sa \ngestion de trésorerie courante. Il paraît dès lors indispensable de prévenir le risque d’un blocage en anticipant la prolongation \ndu cautionnement existant. \n\nConformément à l’article 8, alinéa 7 RLFinEC, les cautionnements destinés à couvrir un fonds de roulement ne peuvent en \nprincipe pas dépasser 5 ans. Passé ce délai, ils doivent faire l’objet d’un réexamen. S’agissant du cas de NOMAD, les \néléments énoncés ci-dessus plaident en faveur de la prolongation jusqu’à la finalisation des nouvelles options stratégiques. \nLes critères internes pour l’octroi de cautionnements étant toujours remplis par l’institution, il n’y a aucune contre-indication \nà cette prolongation. \n\nUn décret est donc soumis au Grand Conseil afin de prolonger le cautionnement accordé à NOMAD ainsi que le crédit \nd’engagement qui l’accompagne, pour une nouvelle période de 1 an. S’agissant d’un établissement autonome de droit \npublic, relevant exclusivement de l’État, le taux de rémunération du cautionnement est fixé à 0.3% l’an, conformément à \nl’annexe 1 du RLFinEC. \n\nDu point de vue des incidences financières, rappelons que les cautionnements n’impliquent, à priori, pas de dépenses. Une \ndépense ne serait nécessaire que si le risque cautionné venait à se réaliser. \n\nLa rémunération de 0.3% constitue quant à elle un revenu comptabilisé dans le compte de résultats. Cette rémunération \nn’est toutefois pas prévisible à priori dans la mesure où elle est calculée sur le montant qui sera effectivement engagé \nauprès de l’institution de prêt. \n\n \n\nVote du Grand Conseil \nL’art. 36 LFinEC prévoit que les dépenses nouvelles uniques de plus de CHF 7 millions ainsi que les dépenses nouvelles \nrenouvelables de plus de CHF 700'000 par année doivent être votées à la majorité de trois cinquièmes des membres du \nGrand Conseil. Compte tenu du fait que le cautionnement existant avait été voté à la majorité simple, car il autorisait une \ndépense potentielle inférieure à CHF 7 millions, et que le présent décret n’implique aucune dépense nouvelle qui n’était pas \ndéjà prévue dans le décret d’origine, la majorité qualifiée n’est pas requise. Le décret sera donc soumis à la majorité simple \ndu Grand Conseil. \n\n \n\n \n\n \n\n\n\n20 \n \n\n \n\nDécret \nmodifiant le décret portant octroi d’un crédit d’engagement de \n2'000'000 francs permettant un cautionnement simple en \nfaveur de NOMAD – Neuchâtel organise le maintien à domicile \n \n \n \nLe Grand Conseil de la République et Canton de Neuchâtel, \n\nvu la loi sur Nomad (LNomad), du 6 septembre 2006, \n\nvu la loi de santé (LS), du 6 février 1995, \n\nvu la loi sur les finances de l’État et des communes (LFinEC), du 24 juin 2014, \n\nvu le décret portant octroi d'un crédit d’engagement de 2'000'000 francs permettant un \ncautionnement simple en faveur de NOMAD – Neuchâtel organise le maintien à domicile, \ndu 2 octobre 2018, \n\nsur la proposition du Conseil d'État, du 17 septembre 2025, \n\ndécrète : \n\n \n \n \n\nArticle premier   Le décret portant octroi d'un crédit d’engagement de 2'000'000 francs \npermettant un cautionnement simple en faveur de NOMAD – Neuchâtel organise le \nmaintien à domicile, du 2 octobre 2018, est modifié comme suit : \n\n \nArticle 2bis \n\nLa durée du cautionnement est prolongée pour une période de 1 an, jusqu’au 31 \ndécembre 2026.  \n\n \n\nArt. 2   1Le présent décret est soumis au référendum facultatif.  \n2Le Conseil d’État pourvoit, s’il y a lieu, à sa promulgation et à son exécution. \n\n \n\n \n\n \nNeuchâtel, le  \n\nAu nom du Grand Conseil : \n\nLe président, Le/la secrétaire général-e \n\nE. BLANT  \n\n \n\n \n\n \n\n\n\n21 \n \n\n Décret sur le budget 2026 \n \n\n \n \nDécret \nconcernant le budget de l’État pour l’exercice 2026 \n \n \n \nLe Grand Conseil de la République et Canton de Neuchâtel, \n\nvu les articles 57, alinéas 1 et 4, et 71 de la Constitution de la République et Canton de Neuchâtel, du \n24 septembre 2000 ; \nvu les articles 19, alinéa 2, et 31 de la Loi sur les finances de l’État et des communes, du 24 juin 2014 ; \nsur la proposition du Conseil d’État, du 17 septembre 2025, \n\ndécrète :  \n \n \nArticle premier   Le budget général de l’État pour l’année 2025 est adopté. \nCe budget se résume comme suit : \n\na) Compte de résultats    CHF \n\nRevenus d’exploitation    2'436'210’150  \nCharges d’exploitation      2'562'821’766 \nRésultat d’exploitation (1)      -126’611’617 \n     \nRevenus financiers    75'112’628 \nCharges financières    23'545’523 \nRésultat financier (2)      51’567’105 \n     \nRésultat opérationnel (1) + (2)    -75’044’512 \n     \nRevenus extraordinaires    89'613’323 \nCharges extraordinaires    0 \nRésultat extraordinaire (3)      89'613’323 \n     \n\nRésultat total (1) + (2) + (3)    14'568’811 \n     \n\nb) Compte des investissements     \n\nTotal des dépenses    218'811’073 \nTotal des recettes      66'008’420 \nInvestissements nets      152'802’653 \n\n \nArt. 2   1Le présent décret n’est pas soumis au référendum. \n2Le Conseil d’État pourvoit à sa promulgation et à son exécution. \n\n \nNeuchâtel, le  \n\n \n \n\nAu nom du Grand Conseil : \n\nLe président, Le/la secrétaire général-e \n\nE. BLANT  \n\n \n\n\n\n22 \n \n\n Analyses selon la classification fonctionnelle \n Compte de résultats \n\n \n\nLe tableau ci-dessus présente les charges nettes du compte de résultats pour chaque domaine fonctionnel principal. La \nprésentation du budget et du PFT selon la classification fonctionnelle repose sur la structure définie par le MCH2, dans \nlaquelle les charges et les revenus sont affectés conformément aux missions et aux tâches effectuées par les collectivités \npubliques, offrant ainsi à celles-ci un cadre propice aux comparaisons. Pour accroître l’exactitude des données publiées, \ncette présentation prend par ailleurs en compte les imputations internes et les forfaits des services centraux (NC primaires \n39 et 49) ainsi que les répartitions effectuées dans le cadre de la comptabilité analytique (NC secondaires 7). Au domaine \nFinances et impôts sont principalement affectés les revenus fiscaux, d’où la notion de charges nettes négatives.  \n\nBudget 2026 du compte de résultats \n(charges nettes et variations 2025-26 – Millions CHF)  \n\n \n\n \n\nComptes Budget Budget PFT PFT PFT\n2024 2025 2026 2027 2028 2029 CHF %\n\nAdministration générale 70'747'497 50'353'917 53'975'893 66'199'153 72'711'795 76'743'941 +3'621'977 +7.2%\nOrdre et sécurité publique, défense 128'400'608 139'246'535 143'774'240 147'977'159 148'413'266 148'242'871 +4'527'705 +3.3%\nFormation 435'122'654 446'808'856 450'066'387 457'701'177 457'576'361 457'947'879 +3'257'531 +0.7%\nCulture, sport et loisirs, église 16'298'240 20'725'526 20'808'005 21'165'973 20'591'475 20'297'863 +82'479 +0.4%\nSanté 416'586'471 445'173'424 452'438'622 478'027'563 487'991'701 499'924'712 +7'265'198 +1.6%\nPrévoyance sociale 396'349'287 389'584'701 417'653'829 436'546'595 445'427'731 452'597'121 +28'069'128 +7.2%\nTrafic et télécommunications 95'937'409 99'672'282 99'015'816 98'937'522 102'642'264 104'196'303 -656'466 -0.7%\nProtection de l'env. et aménag. du territoire 16'461'626 20'413'989 17'861'131 13'386'718 14'835'689 15'095'328 -2'552'858 -12.5%\nEconomie publique 32'563'205 32'118'589 31'623'949 33'626'514 33'238'090 32'662'435 -494'639 -1.5%\nFinances et impôts -1'664'845'879 -1'674'477'271 -1'701'786'684 -1'595'274'921 -1'591'600'268 -1'591'900'585 -27'309'412 -1.6%\n\nTotal -56'378'883 -30'379'453 -14'568'811 158'293'454 191'828'104 215'807'870 +15'810'642 +52.0%\n\nΔ en CHF par rapport à l'année précédente +25'999'430 +15'810'642 +172'862'265 +33'534'651 +23'979'765\nΔ en % par rapport à l'année précédente +46.1% +52.0% +1186.5% +21.2% +12.5%\n\n1) Un signe positif correspond à une charge nette alors qu'un signe négatif correspond à un revenu net.\n\nCharges nettes selon classification \nfonctionnelle (CHF) 1)\n\nÉcart B2026 - B2025\n\nCULTURE, SPORT\nET LOISIRS, ÉGLISE\n\nADMINISTRATION\nGÉNÉRALE\n\nSANTÉ\n\nPRÉVOYANCE\nSOCIALE\n\nTRAFIC ET\nTÉLÉCOM.\n\nENVIRONNEMENT\nET AMÉNAG. TER.\n\nÉCONOMIE\nPUBLIQUE\n\nFINANCES\nET IMPÔTS\n\n54.0\n(+3.6)\n\nExcédent de \nrevenus\n\n14.6\n20.8\n(+0.1)\n\n99.0\n(-0.7)\n\n417.7\n(+28.1)\n\n452.4\n(+7.3)\n\n450.1\n(+3.3)\n\n17.9\n(-2.6)\n\n143.8\n(+4.5)\n\n31.6\n(-0.5)\n\n-1'701.8\n(-27.3)\n\nRésultat\nglobal\n\nORDRE ET\nSÉCURITÉ\n\nFORMATION\n\n\n\n23 \n \n\nLes trois domaines de la formation, de la santé et de la prévoyance sociale regroupent une part importante des charges \nfinancières. Elles totalisent des charges nettes d’environ CHF 1,3 milliard, qui correspondent à des charges brutes de CHF \n1,9 milliard, soit 68% des charges totales de l’État. Par rapport au budget 2025, ces domaines présentent les plus \nimportantes augmentations, avec le domaine ordre et sécurité. À l’inverse, le domaine protection de l'environnement et \naménagement du territoire présente la plus importante baisse. \n\nComme c’est le cas pour la classification par nature, il est important de rappeler que les écarts relevant des domaines \nfonctionnels doivent être appréhendés avec prudence. Leur analyse doit faire l’objet d’une approche rigoureuse puisque \ndes effets extraordinaires ou ponctuels importants peuvent être à l’origine des variations constatées d’une année à l’autre, \ncomme par exemple les créations et dissolutions de provisions ou les mouvements en lien avec des réserves.  \n\n \n\nÉvolution des charges nettes selon la classification fonctionnelle de 2024 à 2029 \n(Millions CHF) \n\n \n \n\n       \n\n370\n\n390\n\n410\n\n430\n\n450\n\n470\n\n490\n\n510\nSanté\n\nFormation\n\nPrévoyance sociale\n\n0\n\n20\n\n40\n\n60\n\n80\n\n100\n\n120\n\n140\n\n160\n\nComptes\n2024\n\nBudget\n2025\n\nBudget\n2026\n\nPFT\n2027\n\nPFT\n2028\n\nPFT\n2029\n\nOrdre et sécurité publique, défense\n\nTrafic et télécommunications\n\nAdministration générale\n\nÉconomie publique\n\nCulture, sport et loisirs, église\n\nProt. env. et aménag. territoire\n\n1'480\n\n1'530\n\n1'580\n\n1'630\n\n1'680\n\n1'730\n\nFinances et impôts\n\nMio CHF\n(va leurs absolues)\n\n\n\n24 \n \n\n Administration générale  \nLe domaine fonctionnel de l’administration générale, qui totalise CHF 54 millions au budget 2026, est majoritairement \ncomposé des charges résiduelles nettes du SBAT qui n’ont pas fait l’objet d’une facturation interne aux services métiers et \ndes coûts de fonctionnement du SFIN, du SCCO, du SJEN, du SCHA, du SALI, des secrétariats généraux et des pouvoirs \nlégislatif et exécutif. Les écarts statistiques sur les charges de personnel et les acquisitions de biens et services, de \nrespectivement CHF 17 millions et CHF 7 millions, sont également compris dans ce domaine, contribuant ainsi à faire \ndiminuer le volume de charges nettes. Pour rappel, les recettes fiscales, les charges et revenus en lien avec l’administration \nde la fortune et de la dette ou encore les parts aux recettes de la Confédération ainsi qu’à la péréquation financière nationale, \nbien qu’ils soient comptabilisés dans les services précités, intègrent le domaine Finances et impôts. \n\nL’augmentation des coûts liés à l’administration générale entre les budgets 2025 et 2026 est de CHF 3,6 millions. Une part \nimportante de cette variation s’explique par la croissance du volume de charges d’amortissements comptabilisé au SBAT \n(CHF +1,6 million) et par la baisse des produits de loyers que ce même service facture (CHF -1,6 million). En effet, le budget \n2025 ne considérait pas la perte de revenus locatifs liés à la cession à la Confédération, en droit de superficie, de certains \nbâtiments du site de Perreux (transaction intervenue à l’exercice 2024). On ne peut cependant pas justifier la variation par \nce seul phénomène puisque de multiples facteurs d’ordre technique et dont les évolutions tendent à se compenser, comme \nle prix unitaire des forfaits facturés par les services centraux, les amortissements, les écarts statistiques viennent influencer \nce domaine. \n\nLa progression importante du domaine à l’horizon 2029 s’explique principalement par le biais des nouvelles charges \nd’amortissements qui ont été simulées sur les investissements du SIEN et du SBAT et par le fait que les années du PFT ne \nconsidèrent pas un écart statistique sur le groupe de natures comptables 31. \n\n Ordre et sécurité publique, défense \nLes dépenses nettes globales en matière d’ordre et de sécurité publique s’élèvent à CHF 143,8 millions au budget 2026 \n(CHF 139,2 millions au budget 2025 et CHF 128,4 millions aux comptes 2024). Elles devraient atteindre un montant de plus \nde CHF 148 millions à l’horizon 2029 selon les estimations du PFT. \n\nEn termes de natures comptables, les charges de personnel affectées à ce domaine sont particulièrement importantes, \nnotamment s’agissant de la police neuchâteloise (488 EPT et 22 aspirants), des autorités judiciaires (158 EPT y compris \nmagistrats) et du service pénitentiaire (135 EPT). Compte tenu d’autres entités comme le SEPF, le SCPO, le SSCM, le \nSJEN et le SGRF qui émargent à ce domaine et qui présentent aussi, mais dans une moindre mesure, des dotations en \npersonnel significatives, ce sont au final plus de CHF 142 millions de charges de personnel qu’il est prévu d’affecter aux \ntâches relatives à l’ordre et à la sécurité publique en 2026 dont plus des trois quarts concernent le DSDC. Les variations \nannuelles caractérisant ce domaine sont donc influencées en grande partie par l’évolution des charges de personnel, que \nce soit au travers des augmentations d’effectif des services concernés ou des hypothèses globales retenues au titre des \nmécanismes de progression salariale (indexation et échelons) pour l’estimation des budgets (voir chapitre 1.3.1). \nConformément aux sous-domaines de la classification fonctionnelle, les charges et les revenus en matière d’ordre et de \nsécurité publique peuvent se répartir dans les quatre volets commentés ci-dessous. \n\nSécurité publique \nLes charges nettes dédiées aux tâches de sécurité publique, estimées à CHF 82,8 millions au budget 2026, concernent la \nPONE et le centre interrégional de formation policière (CIFPol) via principalement des charges de personnel et des \nacquisitions de biens et services qui atteignent respectivement CHF 70,6 millions et CHF 8,5 millions. Malgré une \naugmentation de l’effectif de 3,4 EPT, les charges de personnel à la PONE sont relativement proches de celles du budget \n2025 du fait des mécanismes de progression salariale retenus pour l’année 2026 (pas d’indexation). Du côté des biens et \nservices l’augmentation reste faible par rapport au budget 2025 avec toutefois des efforts de priorisation au titre de ces \ndépenses. Ces dépenses sont toutefois plus significatives par rapport aux comptes 2024 (CHF +1,4 million) en raison des \nnouveaux projets en matière de sécurité, notamment les coûts de maintenance liés au développement du nouveau système \nd’information policière qui doit remplacer Infopol (projet HELIUM), la modernisation du réseau de communication Polycom \n(projet CMS) ainsi que l’harmonisation de l’uniforme au niveau suisse (projet KEP). À noter que les projets IT gérés via des \ncrédits d’engagement et des dépenses d’investissement vont aussi entraîner une augmentation progressive à moyen terme \ndes charges d’amortissements comptabilisés à la PONE. \n\nExécution des peines \nL’exécution des peines concerne principalement les activités du SPNE dont fait partie l’office d’exécution des sanctions et \nde probation (OESP). Les tâches affectées à cette catégorie représentent des charges nettes de CHF 31,7 millions au \nbudget 2026. Les charges de personnel, qui sont estimées à hauteur de CHF 17 millions, augmentent de CHF 0,6 million \npar rapport au budget 2025 compte tenu d’une augmentation d’effectif (+3 EPT). Malgré ces renforts, près de dix ans après \nl’adoption du plan d’action, les effectifs définis à l’époque n’ont toujours pas été atteints. À ce jour, il manque encore environ \n9 EPT pour répondre aux exigences du taux de référence de l’OFJ, nécessaires pour assurer sécurité, prise en charge et \nconditions de travail soutenables. \n\n\n\n25 \n \n\nSont également affectés à ce sous-domaine les charges et les revenus de transfert liés aux détentions pénitentiaires, que \ncelles-ci soient effectuées dans le canton ou hors canton (prix de pension concordataires fixé par la CLDJP). De manière \nglobale, les charges nettes de transfert du SPNE atteignent CHF 8,8 millions au budget 2026 et représentent une légère \ndiminution de CHF 0,1 million par rapport au précédent budget. Les estimations du SPNE anticipent l’augmentation probable \ndes besoins en placement hors canton de personnes détenues pour de courtes peines, qui seront redirigées vers des \nstructures plus adaptées et légalement conformes à leurs situations (milieu ouvert). Cette mesure permet de favoriser la \nresocialisation, la responsabilisation et la réinsertion, tout en offrant de meilleures conditions d’occupation et de prise en \ncharge, dans un cadre plus humain et moins coûteux que celui du milieu fermé. Sur le plan financier, elle aura un impact \nsur les frais de placement versés par le canton, mais permettra aussi parallèlement d’augmenter les recettes en proposant \net facturant ces places à des autorités d’exécution d’autres cantons. \n\nJustice et questions juridiques \nLe volet « justice » atteint CHF 30,2 millions de charges nettes au budget 2026. Il se compose essentiellement des charges \nde personnel comptabilisées aux Autorités judiciaires. Ces dernières sont estimées à CHF 27,5 millions au budget 2026 \n(CHF +1,5 million par rapport au budget précédent et CHF +3,9 millions par rapport aux comptes 2024). Ces augmentations \nrésultent des nouveaux postes annoncés à l’occasion des derniers processus budgétaires. 10 EPT supplémentaires (dont \n3 EPT pour les magistrats) sont ainsi nécessaires par rapport au dernier budget. Cette évolution s’explique par la \ncomplexification des procédures, l’évolution des besoins sociétaux et une augmentation constante des activités des \nAutorités judiciaires. \n\nAu budget 2026, le volet « questions juridiques » totalise pour CHF 32,9 millions de charges brutes (principalement charges \nde personnel du SEPF, SGRF, SCPO et SJEN) et CHF 36,1 millions de revenus (principalement émoluments encaissés \npar le SEPF et le SGRF) soit, au final, un montant de charges nettes négatif de CHF -3,2 millions. Les émoluments \nencaissés en matière de poursuites et faillites augmentent de CHF 0,3 million par rapport à 2024 pour atteindre un total de \nCHF 17,2 millions. Contrairement au budget 2025 initial, qui a depuis été adapté, le montant tient dorénavant compte de la \nnouvelle méthode de comptabilisation au net (revenus bruts NC 42 déduction faite des frais et débours récupérables NC \n31). \n\nDéfense \nLe sous-domaine de la défense demeure une tâche essentiellement fédérale et regroupe, au niveau cantonal, les charges \net les revenus du SSCM dédiés à la protection de la population et aux tâches militaires déléguées par la Confédération. Les \nflux comptabilisés dans le fonds de protection civile régionale et le fonds pour le remplacement des abris PC entrent \négalement dans cette thématique. Les charges nettes figurant au budget 2026 (CHF 2,3 millions) sont légèrement \nsupérieures à celles du budget 2025 (CHF 2,2 millions) suite à la diminution de certains revenus du SSCM (transfert du \nloyer d’un bâtiment du château de Colombier au SBAT et suppression de la prestation pour l’armurerie dans les contrats \navec la Confédération). \n\n Formation  \nLes dépenses nettes relatives à la formation qui sont portées au budget 2026 atteignent CHF 450,1 millions. Elles se \nrévèlent supérieures au budget 2025 de CHF 3,3 millions et dépassent les comptes 2024 de CHF 14,9 millions. Elles \ndevraient atteindre CHF 457,9 millions à l’horizon 2029 selon les estimations du PFT.  \n\nLes causes principales qui amènent à l’augmentation entre les budgets 2025 et 2026 sont les coûts de la mise en œuvre \nde l’initiative sur les soins infirmiers (pour son volet relatif à la formation) ainsi que l’augmentation des besoins des hautes \nécoles (CHF 3,1 millions) qui impactent les finances du SFPO, un ajustement par rapport aux comptes 2024 de la masse \nsalariale des enseignants et des recettes SEFRI du CPNE et des charges d’amortissements en hausse pour cette école \n(CHF 4,7 millions). Ces éléments sont partiellement compensés par une contribution plus forte du fonds pour l’apprentissage \net le perfectionnement professionnel à l’égard du CPNE et une augmentation des encaissements de taxes de cours et \nécolages (CHF 0,9 million), par la diminution des charges de transfert au SEEO (CHF 2,6 millions) et par un réajustement \nà la baisse des subventions à octroyer dans le cadre des bourses d’études (CHF 1 million). \n\nÉcole obligatoire et enseignement spécialisé \nLes charges 2026 relatives à la participation cantonale de 45% pour l’enseignement obligatoire (cycles 1 à 3) représentent \nCHF 86,5 millions. Elles sont inférieures de CHF 4,8 millions par rapport au budget 2025. Cette variation s’explique par la \ndiminution de certaines mesures complémentaires qui avaient été prises en considération au budget 2025 (CHF 1 million) \net par la tendance baissière du nombre d’élèves en école obligatoire (CHF 1 million) par le potentiel d’économies relatif à la \ndiminution du taux de cotisation employeur à la CPCN (CHF 0,6 million pour la partie des charges sociales sur les salaires \ndes enseignants prises en charge par le canton). Un réalignement à la baisse du subventionnement sur les salaires des \nenseignants de CHF 2,8 millions est également intervenu à la lumière des comptes 2024. En contrepartie des charges \nsupplémentaires de CHF 0,7 million, liées à la libération de cases roses au programme d’éducation numérique et au projet \nprima, viennent grever le budget 2026.  \n\n\n\n26 \n \n\nLes coûts de l’enseignement spécialisé sont entièrement à charge du canton. Les subventions à verser pour ces tâches (y \ncompris l’hébergement) s’établissent à CHF 40,7 millions en 2026 et sont supérieures de CHF 2,1 millions au budget 2025. \nCe budget se répartit principalement entre trois écoles spécialisées à savoir 68% pour la Fondation Les Perce-Neige, 16% \npour le Centre Pédagogique de Malvilliers et 16% pour le CERAS. L’évolution à la hausse est imputable pour CHF 2,4 \nmillions à l’augmentation du nombre d’élèves intervenue pendant l’année 2024-2025 et prévue pour la rentrée 2025-2026, \nainsi qu’à de nouvelles prises en charge d’enfants à comportement défi ou placés par l’APEA. Elle est compensée à hauteur \nde CHF 0,3 million par les économies octroyées par la réduction du taux de cotisation employeur des institutions affiliées à \nla CPCN. \n\nEn sus des subventions aux institutions précitées, la dépense 2026 relative à l’orthophonie qui intègre comptablement le \ngroupe de natures comptables « biens, services et autres charges d’exploitation » augmente de CHF 0,3 million par rapport \nà 2025 pour atteindre CHF 7,4 millions. \n\nFormation secondaire 2 (formation en lycée et professionnelle) \nLe total net des ressources financières allouées en 2026 au fonctionnement des lycées s’élève à CHF 47,9 millions (y \ncompris refacturations des services centraux). Il reste globalement stable en comparaison à 2025 (CHF -0,3 million). Les \ncoûts relatifs aux salaires enseignants constituent le plus gros poste budgétaire avec CHF 38,5 millions. Ceux-ci progressent \nde CHF 0,9 million par rapport au budget précédent. L’évolution est due au rééquilibrage des ressources financières qui \nvont potentiellement s’avérer insuffisantes à l’exercice 2025 (CHF 0,6 million). Les projections tablent également sur \nl’ouverture de 1,6 classes supplémentaires (CHF 0,5 million). La modification du taux de cotisation employeur à la CPCN \npermet par contre d’améliorer le budget global de charges de personnel des lycées de CHF 0,4 million. Le volume de \ncharges d’amortissements qui découlent des acquisitions informatiques effectuées par le crédit pour le programme \nd’éducation numérique baisse de CHF 0,6 million par rapport au budget précédent. Les recettes 2026 des lycées, \nmajoritairement composées des écolages, des taxes de cours et des contributions pour les élèves ressortissants d’autres \ncantons, sont globalement évaluées à CHF 3 millions. Elles augmentent de CHF 0,3 million en comparaison à 2025. \n\nLes coûts nets 2026 du CPNE qui composent la principale dépense au titre de la formation professionnelle sont de CHF 67,7 \nmillions (y compris la recette découlant de l’utilisation des ressources du fonds à l’apprentissage et au perfectionnement). \nLes pôles « Technologies et industrie », ainsi que « Commerce et gestion » mobilisent la plus large partie du budget avec \nrespectivement CHF 24,3 et CHF 11,2 millions au net. Le budget 2026 de charges de personnel de l’école est de CHF 87,9 \nmillions dont CHF 78,1 millions concernent les enseignants. La mise en œuvre de l’initiative sur les soins infirmiers ainsi \nque le rééquilibrage de la masse salariale enseignant sur la base des derniers comptes bouclés sont à l’origine de la \nprogression de CHF 1,9 million par rapport à 2025. Entre 2025 et 2026, le volume d’amortissement du CPNE double pour \ns’établir à CHF 2,2 millions. Ce sont principalement les infrastructures informatiques notamment acquises par le biais du \nprogramme d’éducation numérique qui expliquent cette situation. Les recettes à encaisser du SEFRI diminuent de CHF 1,3 \nmillion par rapport aux estimations du budget 2025 trop optimistes. Les contributions intercantonales liées aux élèves hors \ncanton se péjorent également de CHF 0,3 million. La hausse des contributions du fonds pour l’apprentissage, les revenus \nplus élevés issus des taxes et des écolages ainsi que davantage d’heures internes activées au bilan viennent compenser \npartiellement à hauteur de CHF 1,4 million les péjorations précitées \n\nLe forfait à payer par l’État pour les cours interentreprises considéré au budget 2026 est de CHF 2,8 millions. Le coût des \nformations professionnelles du secondaire 2 suivies hors canton représente quant à lui CHF 4,4 millions. Ces dépenses \nrestent globalement stables par rapport à 2025. \n\nFormation supérieure \nLes dépenses inscrites au budget 2026 en lien avec la formation universitaire atteignent CHF 73,8 millions, soit une \naugmentation de CHF 0,5 million par rapport au budget précédent. Pour respecter l’enveloppe quadriennale 2023-2026 de \nCHF 211,1 millions nécessaire à l’Université de Neuchâtel (UniNE) pour remplir son mandat d’objectifs et dont le crédit \nd’engagement a été voté fin octobre 2023 par le Grand Conseil, la tranche budgétaire prévue pour 2026 est de CHF 54,1 \nmillions, soit CHF 0,5 million de plus qu’en 2025. Le financement par le canton selon l’accord intercantonal universitaire \n(AIU) des cursus suivis hors canton par des ressortissants neuchâtelois se traduit par une charge globale de CHF 19,6 \nmillions en 2026, soit une légère diminution de CHF 0,1 million par rapport au budget précédent. \n\nLe budget alloué à la formation en hautes écoles représente CHF 58,1 millions en 2026, soit une hausse de CHF 2,9 millions \npar rapport au budget 2025. Cette augmentation est imputable d’une part aux besoins sollicités par la HE-Arc et la HEP \nBEJUNE (CHF +1,6 million) et d’autre part à la mise en œuvre de l’initiative sur les soins infirmiers (CHF +1,3 million). \n\nLes charges en lien avec la formation en écoles supérieures (ES) hors canton atteignent CHF 3 millions au budget 2026. \nLa mise en œuvre de l’initiative fédérale sur les soins infirmiers influence les coûts des formations en ES hors canton à la \nhausse par rapport à 2025 (CHF +0,1 million). \n\nFonds pour l’apprentissage et le perfectionnement professionnel (FAPP) \nLe Grand Conseil a adopté le 26 mars 2024 la loi instituant un fonds pour l’apprentissage et le perfectionnement \nprofessionnel (LFAPP), dont l’entrée en vigueur est intervenue au 1er janvier 2025. Il en découle la fusion des anciens fonds \npour la formation et le perfectionnement professionnel (FFPP) qui était doté de sa propre personnalité juridique et dont le \n\n\n\n27 \n \n\nbudget n’intégrait pas celui de l’État avec le fonds d’encouragement à la formation professionnelle en mode dual (FFD) qui \nappartenait déjà à l’État. Le budget du nouveau fonds rattaché à l’État et nommé FAPP considère donc dans ses revenus \nla participation des employeurs de 0,087%, ainsi que les charges de l’ex-FFPP en lien avec les prestations qu’il délivrait. \nAinsi, sans qu’il n’y ait de conséquences sur les charges des employeurs implantés dans le canton, le taux de contribution \nau FAPP est de 0,507% de la masse salariale (0,087% de l’ex-FFPP + 0,42% de l’ex-FFD). Les sorties de fonds augmentent \npuisqu’il s’agit de financer les prestations issues de l’ancien FFPP. \n\nConcrètement au budget 2026, les recettes provenant de la participation des employeurs sont budgétées à hauteur de \nCHF 40,1 millions. Leur calcul se base sur une masse salariale évaluée à CHF 7,9 milliards (CHF +0,1 milliard par rapport \nà la base prise en considération au budget 2025) à laquelle le taux de 0,507% a été appliqué. Les charges affectées au \nfonds pour les prestations sont composées de la prime aux entreprises et institutions formatrices à raison de CHF 19,4 \nmillions, du financement des cours interentreprises organisés par les centres privés et publics (CPNE) pour CHF 5,1 \nmillions, du financement des centres d’apprentissage pour CHF 1,2 million, d’autres prestations en lien avec la formation \nprofessionnelle pour CHF 1,1 million. Le financement dévolu à la pratique professionnelle initiale à plein temps et destiné \nau CPNE s’élève quant à lui à CHF 12,4 millions. Il est en hausse de CHF 0,3 million par rapport à 2025. Le solde de \nCHF 0,8 million sert au fonctionnement du fonds. \n\n Culture, sport et loisirs, église \nLes dépenses nettes relatives à ce domaine fonctionnel s’élèvent à CHF 20,8 millions au budget 2026, soit un montant \nquasi similaire au budget 2025 (CHF 20,7 millions) et sensiblement plus élevé qu’aux comptes 2024 (CHF 16,3 millions). \nElles regroupent principalement les charges et les revenus du service des sports (SSPO) et du service de la culture (SCNE) \nà l’exception des tâches liées aux archives (domaine Administration générale). \n\nCulture \nLe volet culture présente des charges nettes de CHF 17,4 millions au budget 2026. Celui-ci comprend l’ensemble des \nsoutiens accordés aux acteurs culturels, musées, bibliothèques, théâtres, médias ou encore les tâches dédiées à la \nconservation des monuments historiques et des sites protégés. Les charges de personnel et les subventions comptabilisées \nau SCNE constituent les principaux coûts affectés à ce volet avec respectivement CHF 5,5 millions et CHF 8,7 millions \ninscrits au budget 2026. \n\nGlobalement, les dépenses nettes sont identiques au précédent budget malgré des variations de détail parfois importantes \nau niveau des charges et revenus qui sont affectés à ce volet. Une amélioration globale d’environ CHF 1 million résulte de \nl’abandon du projet de fouilles archéologiques « Les Pêches derrière l'église » au Landeron (diminution des salaires \noccasionnels et des honoraires parallèlement à la diminution des dédommagements versés par la Confédération et des \nremboursements de tiers). Cette amélioration est toutefois contrebalancée par deux éléments. D’une part, la hausse de \nCHF 0,4 million des subventions pour l'encouragement aux activités culturelles. Il s'agit de la dernière partie de \nl'augmentation globale de CHF 1,2 million prévue sur plusieurs années dans le cadre de l'adoption de la LEAC. D’autre part \nun écart de CHF 0,6 million s’explique par la subvention versée à l'association « La Chaux-de-Fonds Capitale culturelle \nsuisse ». Pour rappel, le crédit d’engagement de CHF 2,5 millions adopté en décembre 2024 par le Grand Conseil pour la \nparticipation de l’État au projet est réparti à hauteur de CHF 0,6 million en 2025, CHF 1,2 million en 2026 et CHF 0,7 million \nen 2027. \n\nLes éléments mis en exergue dans le paragraphe précédent expliquent aussi en partie l’écart entre le budget 2026 et les \ncomptes 2024 (CHF +3,9 millions). Mentionnons encore, parallèlement aux effets des mécanismes de progression salariale \n(renchérissement et échelons), la création au SCNE de nouveaux postes en 2025 et 2026 (dont une partie à durée \ndéterminée) ainsi qu’une diminution des revenus de transfert en raison des écritures comptabilisées dans le dernier exercice \nsuite à la clôture du programme d’aides COVID mené avec la Confédération. \n\nSport et loisirs, église \nÀ l’instar du volet culturel, les charges nettes en matière de sport et loisirs sont identiques entre le budget 2025 et le budget \n2026 (environ CHF 1,7 million) et augmentent de manière plus sensible par rapport aux comptes 2024 (CHF 1,2 million) en \nraison de charges en personnel, honoraires et subventions plus élevées. Il faut relever que les subventions accordées vont \naugmenter de CHF 1 million entre les comptes 2024 et le PFT 2029. Ces moyens supplémentaires résultent du crédit \nd’engagement adopté par le Grand Conseil fin 2024 en réponse à l’initiative législative populaire «1% pour le sport ». Ce \ncrédit, d’un montant total de CHF 36 millions pour le soutien à la construction et à la rénovation des infrastructures sportives \nd'importance cantonale (CISIC), inclut un montant de CHF 4 millions pour financer des projets relevant de la mise en œuvre \ndu concept cantonal et du plan d’actions en matière de sport. L’incidence sur le compte de résultats est donc à la fois directe \n(soutiens au concept cantonal) et indirecte (amortissements liés aux subventions d’investissement pour les infrastructures). \n\nEnfin, s’agissant des affaires religieuses, les subventions versées sur la base du concordat conclu entre l’État et les églises \nreconnues s’élèvent à CHF 1,7 million au budget 2026. Après avoir été augmenté de CHF 90'000 en 2025, ce montant ne \ndevrait pas évoluer à moyen terme. \n\n \n\n\n\n28 \n \n\n Santé  \nLes charges nettes 2026 du domaine de la santé atteignent CHF 452,4 millions. Elles constituent désormais le plus gros \nposte de dépenses du canton, place occupée par le domaine de la formation jusqu’en 2025. La croissance des coûts dans \nce domaine est particulièrement dynamique puisque le PFT table sur une dépense nette de CHF 500 millions à l’horizon \n2029. Entre les budgets 2025 et 2026, l’augmentation est de CHF 7,3 millions et tient compte d’un contexte sans inflation \net de la modification du taux de cotisation de la part employeur à la CPCN qui permet une économie sur les subventions \naccordées de l’ordre de CHF 3 millions. Les secteurs qui connaissent la plus grande hausse de coûts sont les EMS (CHF \n3 millions), le maintien à domicile (CHF 2,9 millions) et les prestations hospitalières (CHF 4 millions). Entre 2025 et 2026, \ndes développements de prestations interviennent. Ceux-ci peuvent partiellement être compensés par la revalorisation à la \nbaisse de certaines prestations d’intérêt général intervenue à la lumière du résultat de l’exercice 2024. \n\nL’augmentation des coûts de la santé n’est pas spécifique au canton de Neuchâtel et s’inscrit dans une tendance constatée \nsur le plan fédéral. Si la marge de manœuvre à l’échelle cantonale reste limitée, elle n’empêche pas de chercher à faire \névoluer le système de santé neuchâtelois notamment vers davantage de synergies, en particulier entre les établissements \nautonomes de droit public. Les récents audits menés auprès du RHNe, du CNP et de Nomad permettent également de viser \ndes améliorations à court terme. La mise en œuvre du financement uniforme des prestations dès 2028 (EFAS) alourdira \négalement les finances cantonales de près de 50 millions à terme, montant qui n’a pas encore été intégré dans le PFT. \n\nPrestations hospitalières \nLes prestations hospitalières représentent la prise en charge par le canton de 55% des coûts LAMal conformément à la \nlégislation en vigueur et à la planification hospitalière neuchâteloise. Les prestations hospitalières 2026 totalisent CHF 191,7 \nmillions, soit CHF 4 millions de plus qu’au budget 2025. L’estimation du volume de prestations hospitalières se base sur le \nrésultat des comptes 2024, auquel il a été appliqué un taux de croissance de 1% par année. Il a également été tenu compte \ndes augmentations de tarifs obtenues à la faveur du RHNe et du CNP dans le cadre de leurs négociations avec les \ngroupements d’assureurs maladie, notamment pour la reconnaissance d’une partie de l’inflation qui a couru ces dernières \nannées. Le budget des prestations hospitalières se partage à raison de CHF 136,4 millions à destination des établissements \ndans le canton et CHF 55,3 millions pour les hôpitaux et institutions hors canton. \n\nPrestations d’intérêt général \nLes prestations d’intérêt général (PIG) correspondent à des tâches réalisées au profit de la collectivité (et non d’un patient \nen particulier) par les acteurs du domaine de la santé. Ces dernières étant exclues des tarifs hospitaliers LAMal, l’État les \nprend entièrement à sa charge. Le volume 2026 des PIG est de CHF 117,3 millions. Il est en baisse de CHF 3,3 millions \npar rapport au budget précédent. Pourtant, le budget 2026 prévoit des développements pour CHF 5,7 millions comprenant \nnotamment de nouvelles prestations à dispenser par le CNP conformément au rapport sur les options stratégiques 2023-\n2030 (CHF 2 millions), une nouvelle prestation pour la mise en place d’une équipe mobile gériatrique au RHNe ainsi que \ndes ressources supplémentaires pour la prise en charge des lits C et des subventions supplémentaires pour AROSS dans \nle cadre de son développement (CHF 0,3 million). Dans ce contexte d’augmentation de l’offre, la diminution des coûts par \nrapport au budget 2025 est rendue possible par des facteurs indépendants du panel de prestations fournies, comme la \ndiminution du taux de cotisation employeur à la CPCN (CHF 3 millions), la hausse des tarifs obtenus du RHNe et du CNP \nsuite aux négociations avec les groupements d’assureurs maladie et récupérée partiellement par l’État sur les PIG (CHF \n3,3 millions). Pour rappel, le canton a systématiquement reconnu le renchérissement sur les salaires des employés des \ninstitutions de la santé ces dernières années. Par ailleurs, certaines PIG existantes ont connu une revalorisation à la baisse \nsuite aux dépenses constatées dans les comptes 2024 (CHF 2,7 millions). \n\nMaintien à domicile \nLa planification médico-sociale pour les personnes âgées vise notamment à augmenter l’offre d’appartements avec \nencadrement, à renforcer les prestations de maintien à domicile et à créer des structures d’accueil intermédiaires comme \ndes foyers de jour. Les ressources financières 2026 allouées pour ces activités sont estimées à CHF 27,4 millions (hors \nPIG NOMAD et AROSS qui sont comprises dans le montant de CHF 117,3 millions mentionné dans la section précédente). \nElles sont en croissance de CHF 2,9 millions par rapport au budget précédent. Les coûts de la part aux soins dispensés par \nles infirmières indépendantes et les organisations de soins à domicile privées ont été revus à la hausse considérant la \ndépense réellement constatée aux derniers comptes bouclés (CHF 3,4 millions). Le budget relatif aux foyers de jour a par \ncontre pu faire l’objet d’une réadaptation à la baisse, toujours en regard des comptes 2024 (CHF 0,6 million). \n\nEMS \nLa dépense globale prévue en 2026 pour la thématique des EMS représente CHF 82,5 millions, soit CHF 3 millions de plus \nqu’au budget précédent. Un montant de CHF 54,1 millions découle de la participation cantonale aux soins dispensés en \nEMS. Ce montant est estimé en se basant sur le résultat des comptes 2024. Il considère le renchérissement 2025, la \nprojection 2026 du nombre de lits et une complexification des cas. La part aux soins est vouée à croître sensiblement dès \nle PFT 2027 (CHF +12,5 millions) principalement à cause de la mise en place d’un outil d’évaluation commun des soins sur \nle plan national, qui aura des répercussions importantes pour les cantons (dont Neuchâtel) recourant aujourd’hui à un autre \n\n\n\n29 \n \n\noutil. Les subventions à l’activité qui sont majoritairement constituées des aides individuelles et du complément de \nfinancement pour les établissements ayant des missions spécifiques (court séjour et psychogériatrie) atteignent CHF 28,4 \nmillions en 2026. Cette projection tient compte des revalorisations des EMS qui auront achevé leurs travaux de mise aux \nnormes. \n\nPrévention et promotion de la santé (PPS) \nLe budget 2026 du SCSP comprend des charges de transfert de CHF 4 millions pour la prévention et la promotion de la \nsanté. Par rapport à 2025, ce sont CHF 0,8 million de ressources financières supplémentaires allouées à ces activités \nprincipalement pour intensifier la promotion de la santé au niveau cantonal. En plus des subventions, les programmes de \nsanté publique mobilisent CHF 2,5 millions de moyens essentiellement en ressources humaines et acquisitions de biens et \nservices. À noter également qu’une partie des programmes sont cofinancés par la Confédération. \n\nAutres dépenses du domaine de la santé \nD’autres coûts intègrent le budget 2026 du domaine de la santé, notamment un montant de CHF 10,8 millions destiné à la \nlutte contre les addictions en augmentation. Ce poste est essentiellement composé des subventions à verser à Addiction \nNeuchâtel pour la prise en charge et l’hébergement des personnes en situation de dépendance.  \n\nLe dispositif d’urgences engendre quant à lui des coûts de CHF 4 millions dont l’essentiel (95%) va à la centrale gérant le \nnuméro 144 ainsi que la centrale téléphonique des médecins de garde. Le solde finance les « first responders » et d’autres \nprojets dans ce domaine d’activité. \n\nLa mise en œuvre de l’initiative fédérale sur les soins infirmiers implique entre autres, au budget 2026, l’allocation de \nsubventions supplémentaires de CHF 0,5 million pour le paiement des semaines de stages obligatoires dans les institutions. \nRappelons qu’elle a aussi des conséquences sur les coûts liés à la formation. \n\n Prévoyance sociale \nLa charge nette du domaine de la prévoyance sociale s’élève au budget 2026 à CHF 417,7 millions, présentant une \naugmentation de CHF 28,1 millions par rapport au budget 2025. La charge nette est répartie principalement entre le SAHA, \nle SPAJ, le SECS et le SASO, en lien avec les prestations détaillées ci-dessous. \n\nAccompagnement et hébergement de l’adulte  \nLes subventions aux institutions actives dans le canton sont budgétées à CHF 71,1 millions pour 2026, ce qui est très proche \ndu budget 2025, mais en augmentation de CHF 3,1 millions aux comptes 2024. Les éléments pris en considération au \nbudget 2026 sont les impacts liés à la planification des prestations, à l’entrée en vigueur du ReLIncA, aux besoins \nsupplémentaires des institutions et à la baisse de la cotisation employeur à la CPCN. \n\nS’agissant des institutions actives hors canton, les charges nettes prévues pour les bénéficiaires neuchâtelois sont de CHF \n8,9 millions, comme au budget 2025. Ces prévisions sont inférieures aux dépenses réelles de CHF 9,6 millions constatées \naux comptes 2024. Parallèlement, il est également prévu CHF 0,9 million de dépenses pour les prestations ambulatoires. \n\nProtection de l’enfance et de la jeunesse \nAu budget 2026, les subventions à allouer aux institutions d’éducation spécialisée dans le canton s’élèvent à CHF 37,3 \nmillions, soit CHF 3,1 millions de plus qu’au budget 2025. Cette augmentation relève principalement de l’extension du \ndispositif en institutions pour absorber les décisions de placement et du développement de nouvelles mesures ambulatoires \nau niveau institutionnel. \n\nLe coût des placements en institutions hors canton pour 2026 est quant à lui évalué à CHF 3,1 millions contre CHF 1,7 \nmillion au budget 2025. L’augmentation relève de placements accrus constatés aux comptes 2024 et dans le cadre de \nl’exercice en cours. À relever que les placements hors cantons sont principalement liés à des décisions pénales sur \nlesquelles le SPAJ n’a pas d’emprise. \n\nLes solutions alternatives aux séjours en institutions d’éducation spécialisée, principalement composées des suivis en \nmilieux ouverts et des placements en familles d’accueil, totalisent un coût de CHF 11,8 millions en 2026 contre CHF 11,3 \nmillions au budget précédent. L’augmentation est principalement liée à des mesures additionnelles. \n\nLe volume des recettes liées à la participation parentale est évalué à CHF 8,7 millions au budget 2026, en diminution par \nrapport aux CHF 9,2 millions du budget 2025. Les prévisions ont été adaptées à la réalité des comptes 2024. \n\nAccueil extrafamilial \n\nLes subventions 2026 à verser aux structures d’accueil pré- et parascolaires au travers du fonds pour les structures d’accueil \nextrafamilial sont prévues à hauteur de CHF 35,6 millions. Cela représente une augmentation de CHF 5,3 millions par \nrapport au budget 2025. L’évolution de la charge tient compte des incidences financières liées à la mise en œuvre de la loi \n\n\n\n30 \n \n\nsur l’accueil des enfants (LAE-3) dès le 1er août 2025, à la création de nouvelles places d’accueil et à la poursuite du projet-\npilote Ma journée à l’école (MAÉ).  \n\nLes recettes correspondant à la contribution des employeurs sont évaluées à CHF 14,2 millions, en augmentation de CHF \n0,2 million au regard du budget 2025. Elles se basent sur une masse salariale de CHF 7,9 milliards. En parallèle de sa \ncontribution au titre d’employeur, l’État comble le déficit entre les subventions aux structures d’accueil et les contributions \ndes employeurs. Cette participation cantonale s’élève à CHF 21,8 millions au budget 2026, soit une augmentation de CHF \n5,1 millions par rapport au budget précédent.  \n\nPrestations complémentaires AVS/AI  \n\nLa charge nette des prestations complémentaires AVS/AI (hors frais administratifs) totalise un montant de CHF 83,2 millions \nau budget 2026, en augmentation de CHF 3,1 millions par rapport au budget précédent. Il a été pris en considération les \neffets liés à l’évolution démographique, à la planification médico-sociale, ainsi qu’au renforcement du recours aux allocations \npour impotents au sein des institutions. L’augmentation relève pour CHF 2 millions de la charge nette des PC AVS qui \ns’élèvent à CHF 50,1 millions et pour CHF 1,1 million de la charge nette des PC AI estimée à CHF 32 millions. \n\nContentieux LAMal  \nLe contentieux LAMal présente une charge nette de CHF 13,9 millions au budget 2026, en augmentation de CHF 4,4 millions \npar rapport à 2025. Du fait des augmentations des primes d’assurance ces dernières années, il est attendu une \naugmentation des charges brutes du contentieux LAMal de CHF 1,2 million pour 2026. En parallèle, le montant du \nrecouvrement a été revu à la baisse de CHF 3,2 millions par rapport au budget précédent. \n\nFacture sociale \n\n \n\nDans l'ensemble, le budget 2026 de la facture sociale est en augmentation par rapport au budget 2025, avec une variation \nde CHF +7,8 millions. Le budget de l'État intègre la part nette de 60% du canton, soit CHF 134'721'214. Cette hausse \ns’explique principalement par l’augmentation des charges dans les composantes « Subsides LAMal » et « Aide sociale ». \n\nL’augmentation de la charge nette au niveau des subsides LAMal est de CHF +2,0 millions. Cette progression s’explique \npar plusieurs facteurs : le budget 2026 repose sur l’hypothèse d’une augmentation des primes de +3,4% et d’un léger \naccroissement du nombre de bénéficiaires, en lien avec la dégradation du contexte économique. Un scénario prudent, mais \nréaliste a été retenu, intégrant une croissance relativement modérée de l’effet prix et de l’effet volume. Ces éléments \ncontribuent à la hausse attendue des charges brutes liées aux subsides, partiellement compensée par la progression de la \npart fédérale. En effet, le montant de la subvention fédérale s’établit à CHF 73,9 millions, contre CHF 73,6 millions en 2025. \n\nLa composante « Aide sociale » présente une augmentation nette de CHF +6,5 millions. Cette progression est notamment \nliée à l'évolution du nombre de dossiers et au contexte économique. Le volume de dossiers est estimé à 5’000 en 2026 pour \nl'ensemble des sept services sociaux régionaux, tenant compte des ouvertures de dossiers observés en début d’année \n2025. Les dépenses de logement sont, quant à elles, estimées comme stables malgré un environnement incertain. Le \nbudget 2026 intègre des mesures en lien avec le rapport 24.057 (adaptations du supplément ménage et des franchises sur \nle revenu des bénéficiaires qui travaillent). \n\nLa composante « Bourses d’études » est en baisse par rapport au budget 2025 de CHF -814’400, en raison des ajustements \nréalisés dans les évaluations en lien avec les mesures du rapport 24.057. Il convient de noter toutefois une augmentation \npar rapport aux comptes 2024, dernier exercice avant les adaptations apportées au système des bourses à la rentrée d'août \n2025. La charge nette de la composante « Intégration socio-professionnelle » diminue de CHF -214’906, en lien avec une \nplanification plus fine des besoins et un recentrage de certains programmes. La composante « Partenariat social privé » est \nrelativement stable avec une légère baisse de CHF -27’900. La charge nette de la composante « Financement LACI » \nprogresse de CHF +426'600, en lien avec l’actualisation des dépenses prévues dans le cadre des mesures actives du \n\nComptes Budget Budget PFT PFT PFT\n2024 2025 2026 2027 2028 2029 CHF %\n\nSubsides LAMal 50'718'661 46'781'700 48'815'100 52'394'900 54'550'500 54'347'200 +2'033'400 +4.3%\n\nSubsides LAMal extraordinaires (SPA) 274 0 0 0 0 0 0 --\n\nBourses études 2'886'356 4'364'400 3'550'000 4'070'400 4'070'400 4'070'400 -814'400 -18.7%\n\nAvances contributions entretien 309'601 457'300 368'200 418'200 418'200 418'200 -89'100 -19.5%\n\nAide sociale 59'614'302 55'653'200 62'129'420 66'560'620 67'047'320 67'140'320 +6'476'220 +11.6%\n\nLutte contre les abus 1'052'887 1'183'700 1'070'000 1'070'000 1'070'000 1'070'000 -113'700 -9.6%\n\nIntégration socio-professionnelle 5'791'108 6'999'200 6'784'294 6'988'694 7'000'694 7'006'694 -214'906 -3.1%\n\nPartenariat social privé 4'965'591 5'538'900 5'511'000 5'761'100 5'985'300 6'057'500 -27'900 -0.5%\n\nAlfa Sal 2'771'843 2'754'100 2'916'600 2'918'300 2'918'300 2'918'300 +162'500 +5.9%\n\nFIP financement LACI 3'387'633 3'150'000 3'576'600 3'611'900 3'727'900 3'843'900 +426'600 +13.5%\n\nTotal 131'498'256 126'882'500 134'721'214 143'794'114 146'788'614 146'872'514 +7'838'714 +6.2%\n\nΔ en CHF par rapport à l'année précédente -4'615'756 +7'838'714 +9'072'900 +2'994'500 +83'900\nΔ en % par rapport à l'année précédente -3.5% +6.2% +6.7% +2.1% +0.1%\n\nFacture sociale - part cantonale\n(CHF)\n\nÉcart B2026 - B2025\n\n\n\n31 \n \n\nmarché du travail. Enfin, la composante « Alfa Sal » (allocations familiales pour personnes sans activité lucrative) augmente \nde CHF +162’500, notamment en raison d’un ajustement des prestations versées dans ce cadre. \n\n Trafic et télécommunications \nLes dépenses nettes affectées au domaine Trafic et télécommunications atteignent CHF 99 millions au budget 2026. Elles \nconcernent les charges et les revenus du SCTR (volet transports publics pour 56%) et du SPCH (volet circulation routière \npour 44%) et diminuent par rapport à celles qui émargent au budget 2025 (CHF 99,7 millions). Elles sont toutefois \nsensiblement plus élevées qu’aux comptes 2024 (CHF 95,9 millions). Conformément aux prévisions réalisées dans le cadre \ndu PFT, ces coûts devraient se stabiliser à hauteur de CHF 104 millions à l’horizon 2029 avec, d’une part, la hausse des \nindemnités versées en matière de transports publics et, d’autre part, la baisse des charges d’amortissement sur les \nsubventions à l’investissement pour les projets routiers. \n\nTransports publics \nLes indemnités retenues pour le projet de budget 2026 se basent sur les offres provisoires des entreprises de transport \npour l’année 2026. Elles sont stables par rapport à celles de 2025 mais sensiblement plus élevées que celles de 2024 en \nraison principalement du renchérissement 2025, des prestations fournies par la société transN et de la refonte de l'horaire \n2025. L’écart au dernier exercice clôturé s’explique aussi par la montée en puissance des mesures du Plan climat en matière \nde transports publics, par les pertes de financement de la Confédération ainsi que par les améliorations et les \ndéveloppements sollicités au niveau de l'offre. \n\nDans le détail, les subventions brutes versées aux entreprises pour le trafic régional voyageurs (TRV - CHF 27,4 millions), \nle trafic urbain (TU) et touristique (CHF 41,6 millions), les lignes à l’essai et autres subsides (CHF 7,7 millions) et pour la \nparticipation du canton au fonds d’infrastructure ferroviaire (CHF 9,2 millions) atteignent un total de CHF 85,9 millions au \nbudget 2026. Compte tenu des participations communales prévues via le système du pot commun (CHF 34,3 millions), les \ndépenses nettes résiduelles à charge de l'État s'élèvent à CHF 51,6 millions. Ces dernières diminuent de CHF 1,4 million (-\n3%) par rapport au budget 2025 et augmentent de CHF 6,7 millions (+15%) par rapport aux comptes 2024. Conformément \naux estimations, ces charges nettes devraient atteindre CHF 58,8 millions au PFT 2027, CHF 61,3 millions au PFT 2028 et \nCHF 63,5 millions au PFT 2029. \n\nL’amélioration de la situation en regard des indemnités versées dans le domaine des transports publics par rapport au \ndernier budget s’accompagne d’une stabilisation des moyens octroyés à transN pour les prestations fournies à l’État. Les \nindemnités versées à la société (principalement TRV et TU) représentent environ 66% de l’enveloppe brute totale prévue \nau budget 2026 pour l’ensemble des partenaires (Confédération, CFF, CarPostal, etc.) et le soutien à divers projets et aux \nmesures du Plan climat. Cela représente une diminution de 0,3% par rapport au budget précédent, mais une augmentation \nde 14% par rapport aux comptes 2024. Malgré cette évolution plutôt positive par rapport au budget 2025, la situation de \ntransN continue de faire l’objet d’une attention particulière suite à l’audit réalisé par l’État, notamment par le biais d’un \nprogramme d’assainissement du fonctionnement de la société, mais aussi d’un projet de recapitalisation de son bilan. Celui-\nci prendra concrètement la forme d’un rapport au Grand Conseil et d’un crédit d’engagement à solliciter de CHF 20 millions. \nCes dépenses, initialement prévues en 2025, mais finalement reportées d’une année, seront effectuées via le compte des \ninvestissements et considérées hors frein vu l’intérêt général majeur prévu dans la législation financière (art. 30 al. 4 \nLFinEC). Le montant exact ainsi que les conditions relatives à cette recapitalisation doivent toutefois encore être définis. \nS’agissant des acquisitions en biens et services, une augmentation des besoins en expertises externes s’avère de plus en \nplus nécessaire au cours des dernières années, que ce soit pour les mandats liés à transN ou pour d’autres projets comme \nla ligne directe. Ces charges atteignent dorénavant près de CHF 650'000 pour le SCTR au budget 2026. \n\nDe manière générale, la tendance pour notre canton ne va pas vers une stabilisation des charges nettes dédiées aux \ntransports publics et cette problématique va demeurer financièrement sensible à moyen terme. Le Conseil d’État portera \nune attention particulière à l’évolution de ce domaine au cours des prochaines années, tout en garantissant des prestations \nen adéquation avec les besoins en matière de mobilité et les questions environnementales. \n\nCirculation routière \nLe volet dédié à la circulation routière regroupe essentiellement les charges et les revenus qui sont comptabilisés dans le \ncompte de résultats du SPCH pour la gestion et l’entretien du réseau cantonal ainsi que les diverses tâches de génie civil \nqui sont les siennes. Les charges nettes totales affectées à ce domaine sont de CHF 43,4 millions soit un volume identique \nau budget 2025 (CHF 43 millions) et bien en deçà de l’exercice 2024 (CHF 47,5 millions) pour une raison expliquée ci-\ndessous. Rappelons aussi qu’en matière d’infrastructures routières d’autres dépenses significatives sont également prévues \npar le biais du compte des investissements. \n\nAu niveau des charges, le budget 2026 prend en considération un peu plus de CHF 22 millions pour le fonctionnement du \nSPCH (charges de personnel et acquisitions de biens et services), ce qui représente un montant quasi similaire au budget \n2025 et une augmentation de CHF 1 million en comparaison des comptes 2024. Les charges de CHF 20,6 millions \ncomptabilisées au titre des amortissements qui émanent des projets d’investissement (NC 33) ou des subventions \nd’investissement octroyées (NC 366) pèsent également de manière importante sur le présent volet. Une baisse significative \nde ces dernières est annoncée dès 2027 avec la fin de l’amortissement comptable lié à la part cantonale pour l’autoroute \nA5. Un écart significatif par rapport aux comptes 2024 doit également être mis en évidence s’agissant des charges \n\n\n\n32 \n \n\nfinancières puisque cet exercice tenait compte d’un effet ponctuel de CHF 8,5 millions au titre des moins-values constatées \nsur les cessions de la RC1320 et du Grand-Pont à la ville de La Chaux-de-Fonds. \n\nDu côté des revenus affectés à la circulation routière, certains diminuent et vont disparaître au fil des ans (domaine \nautoroutier), mais ils sont temporairement compensés en raison du nouveau contrat passé avec l'OFROU pour le \ncontournement N20 de La Chaux-de-Fonds. Les contributions forfaitaires aux routes principales suisses versées par la \nConfédération demeurent stables avec un montant d’environ CHF 7 millions sur la période 2024-29. Rappelons que, \nconformément à l’article 29 LRVP, ces moyens sont, dans un premier temps, affectés au fonds RPS (bilan) avant d’être \nprogressivement utilisés au gré des projets d’investissement réalisés. Dans le compte de résultats, ces opérations transitent \npar le biais des attributions et des prélèvements aux financements spéciaux. \n\n Protection de l’environnement et aménagement du territoire \nLe domaine fonctionnel de la protection de l’environnement et de l’aménagement du territoire regroupe essentiellement les \ncharges et les revenus concernant les entités du DDTE et intègre le Plan climat cantonal (sous-domaine protection de \nl’environnement et lutte contre la pollution). Les diverses missions et tâches sont, dans le contexte actuel et pour les années \nfutures, étroitement liées à la notion de développement durable et aux thématiques de la protection du climat et de la \nbiodiversité. Les dépenses nettes émargeant au budget 2026 sont de CHF 17,9 millions, soit un montant inférieur au budget \n2025 (CHF 20,4 millions) et plus élevé que les comptes 2024 (CHF 16,5 millions). Conformément aux sous-domaines de la \nclassification fonctionnelle, les charges et les revenus pour la protection de l’environnement et l’aménagement du territoire \npeuvent se répartir dans les cinq volets commentés ci-dessous. \n\nTraitement des eaux usées \nLes charges nettes affectées au traitement des eaux usées sont négatives au budget 2026 (CHF 15,4 millions de charges \net CHF 16,6 millions de revenus). Les charges de transfert (y compris amortissements relatifs aux subventions \nd’investissement) comptabilisées au SENE et dans le fonds des eaux atteignent globalement CHF 9,2 millions. Il s’agit \nprincipalement de soutiens financiers octroyés aux communes qui sont financés notamment par le biais de la redevance \ncantonale sur l’eau potable (CHF 9,8 millions compte tenu du tarif de 80 centimes par m3 en vigueur depuis 2024). Compte \ntenu des autres flux (acquisitions de biens et services, prestations internes), et contrairement aux comptes 2024 et au \nbudget 2025, cette situation devrait permettre une attribution à la fortune du fonds des eaux de CHF 3,8 millions en fin \nd’exercice 2026. Il paraît également important de préciser que les variations annuelles de la fortune de ce fonds sont, sous \nl’angle comptable, intégralement affecté à la présente thématique alors que les dépenses que celui-ci finance peuvent aussi \nconcerner les autres volets commentés dans le présent chapitre, en particulier les tâches relatives aux sites pollués \n(protection de l’environnement et lutte contre la pollution). \n\nGestion des déchets \n\nLes charges et les revenus affectés à la gestion des déchets atteignent respectivement CHF 1,8 million et CHF 1,7 million \nau budget 2026 du SENE. Ces flux se composent essentiellement des acquisitions de biens et services pour l’élimination \ndes véhicules usagés et le financement de mandats et honoraires et sont financés par les taxes de décharge ainsi qu’une \npartie des taxes liées aux véhicules à moteur (imputation interne SDTE). Compte tenu de cette adéquation entre charges \net revenus, ce volet tend par conséquent, dans la durée, vers une situation plus ou moins équilibrée.  \n\nProtection des espèces et du paysage \nCe sous-domaine comprend principalement les charges et les revenus relatifs aux conventions-programmes qui sont \nconclues avec la Confédération qui soutient les cantons en matière de protection de la nature, du paysage et de la faune. Il \nenglobe également plusieurs prestations et une partie des charges de personnel du SFFN. Au total, les charges nettes sont \nestimées à CHF 2,7 millions au budget 2026. Elles diminuent de CHF 0,3 million en comparaison du précédent budget et \naugmentent de CHF 0,8 million par rapport aux comptes 2024. Cet écart s’explique en partie par la mise en œuvre de la \nnouvelle convention-programme 2025-28 pour la nature et l’augmentation prévue en lien avec les dégâts des grands \nprédateurs (apparition de meutes de loups sur le territoire neuchâtelois dès 2025). \n\nProtection de l’environnement et lutte contre la pollution \nLe volet dédié à la protection de l’environnement et à la lutte contre la pollution présente des charges nettes estimées à \nCHF 13,5 millions au budget 2026, soit un montant inférieur au budget précédent (CHF 16 millions) et supérieur aux \ncomptes 2024 (CHF 12 millions). Parallèlement aux coûts nets des prestations effectuées par le SENE (CHF 3,8 millions) \net aux charges comptabilisées dans le fonds des eaux pour les tâches relatives aux sites pollués (CHF 4,6 millions), les \ndépenses nettes relatives au Plan climat (CHF 5,1 millions) sont intégralement affectées à la présente thématique via les \ndeux crédits d’engagement adoptés pour mettre en œuvre la première étape (Plan climat) et initier la seconde (Plan climat \n1b). Dans la planification financière, un crédit d’engagement à solliciter (Plan climat 2) prévoit également déjà des dépenses \nannuelles de CHF 4,5 millions en 2028 et 2029. Il s’agit d’une thématique majeure pour le Conseil d’État dans le cadre de \nla nouvelle législature. \n\n\n\n33 \n \n\nLe programme relatif au Plan climat cantonal regroupe de nombreuses mesures et, de par sa nature transversale, concerne \nplusieurs entités via les charges de personnel et les frais d’honoraires qui y sont affectés. Le montant de CHF 5,1 millions \nfigurant au budget 2026 se répartit principalement entre les services du DDTE : SENE (CHF 2,5 millions), SDTE (CHF 0,9 \nmillion), SAGR (CHF 0,4 million), SPCH (CHF 0,4 million), SFFN (CHF 0,3 million) et SCAT (CHF 0,2 million). Les moyens \nprévus pour ce nouveau budget sont supérieurs aux comptes 2024 (CHF 3,5 millions) et en deçà de ce qui avait été estimé \nà l’occasion du budget 2025 (CHF 6,7 millions). Même si la mise en œuvre du Plan climat fait l’objet d’une planification et \nd’un suivi rigoureux, le redimensionnement de certaines mesures et des priorisations sont inévitables en cours de processus \nbudgétaire. Rappelons encore qu’une réserve en faveur du développement durable a été créée à l’occasion de la clôture \nde l’exercice 2022 et permet dorénavant de financer jusqu’à 50% des dépenses du Plan climat, parallèlement aux autres \ndépenses éligibles (voir chapitre 1.3.2). Le prélèvement à cette réserve (CHF 7,5 millions dans le compte de résultats du \nbudget 2026) est toutefois attribué au domaine Finances et impôts et non à la présente thématique. \n\nAménagement du territoire, cours d’eau, lacs et dangers naturels \n\nCe dernier volet regroupe les charges et les revenus comptabilisés au SCAT (y compris fonds d’aménagement du territoire) \net au SPCH (OEDN) s’agissant des tâches spécifiques pour l’entretien et l’aménagement des cours d’eau et lacs. Compte \ntenu des revenus estimés à CHF 5,7 millions (principalement concessions hydrauliques, redevances gravières et \némoluments du SCAT), les charges nettes résiduelles atteignent CHF 2,8 millions au budget 2026, soit un montant inférieur \nau budget 2025 (CHF 3,3 millions) et aux comptes 2024 (CHF 4 millions). Des prélèvements plus importants au fonds \nd’aménagement du territoire expliquent les écarts entre les prévisions budgétaires et le dernier exercice clôturé. \n\n Économie publique \nOutre les activités dédiées à l’appui au développement économique, les dépenses nettes en matière d’économie publique \nconcernent plusieurs thématiques comme détaillé ci-dessous. Les charges nettes totales du domaine s’élèvent à CHF 31,6 \nmillions au budget 2026, soit un montant plus ou moins proche du budget 2025 (CHF 32,1 millions) et des comptes 2024 \n(CHF 32,6 millions). Malgré des charges nettes plutôt modestes par rapport aux autres domaines, précisons qu’aux \nCHF 151,6 millions de charges brutes prévues au budget 2026 sont déduits CHF 120 millions de revenus et que les \nsubventions redistribuées affectées à ce domaine atteignent CHF 92,3 millions. Les soutiens consacrés aux politiques \npubliques dans ce secteur sont souvent prévus au travers de lois et de financements fédéraux permettant le partage des \ncoûts. \n\nIndustrie, artisanat et commerce, autres activités économiques \n\nLes dépenses nettes affectées à cette thématique atteignent CHF 15,7 millions au budget 2026 et présentent un volume \ninférieur à celles figurant au budget 2025 (CHF 16,1 millions). Elles sont toutefois supérieures de CHF 2,5 millions aux \ncomptes 2024. Ces dépenses concernent surtout les tâches du NECO en matière de promotion et de soutien à l’économie. \nAu budget 2026, les charges de transfert comptabilisées par ce service sont proches de CHF 13 millions (CHF 12,6 millions \nau budget 2025) et ont, à l’instar d’autres domaines, fait l’objet de priorisations en cours de processus budgétaire. Elles sont \nversées aux principaux partenaires (CSEM, EPFL, Microcity, etc.) via les aides financières directes et indirectes accordées \nen vertu de la loi sur l’appui au développement économique (LADE) ainsi que les volets cantonal, intercantonal et \ntransfrontalier de la politique régionale (NPR). La variation par rapport aux comptes 2024 s’explique principalement par \nl’augmentation des moyens accordés au CSEM dans le cadre de la convention ordinaire et du soutien supplémentaire \ndestiné à moderniser les équipements de production (projet MEMS). La création d’une nouvelle chaire de l’EPFL à Microcity \noccasionne également une hausse des coûts pour le canton. S’agissant des acquisitions de biens et services du NECO, \ncelles-ci restent similaires au dernier budget avec CHF 1,4 million. Même si ces moyens ont été partiellement utilisés au \ncours de l’exercice 2024 suite au déménagement et au traitement des archives du service (report de certaines tâches \nopérationnelles), la reprise du rythme ordinaire de promotion du canton à l'étranger et d'appui à l'internationalisation des \nentreprises neuchâteloises tend à se confirmer depuis le début de l’année 2025. \n\nLes tâches relatives au marché de l’emploi (charges de personnel du SEMP qui sont, dans une large mesure, financées par \ndes subventions fédérales) atteignent un montant net de CHF 1,2 million au budget 2026. Du côté des revenus, les \némoluments du SCAV (CHF 1 million) ainsi que la totalité des redevances encaissées en matière de police du commerce \n(CHF 3,7 millions) sont attribués à ce sous-domaine. Une partie de ces recettes est toutefois reversée en faveur du tourisme \n(voir ci-dessous). \n\nAgriculture et sylviculture \n\nLe montant net de CHF 11,3 millions inscrit au budget 2026 pour financer les tâches en matière d’agriculture et de \nsylviculture englobe les paiements directs et écologiques fédéraux qui sont comptabilisés au SAGR sous la forme de \nsubventions redistribuées (CHF 79,5 millions qui se neutralisent en termes de charges nettes), mais aussi les charges et \nles revenus du SFFN pour la gestion des forêts et du SCAV s’agissant des affaires vétérinaires. Les coûts liés à ce domaine \ndemeurent stables par rapport au précédent budget (CHF 11,8 millions) et aux comptes 2024 (CHF 10,7 millions). Les \nvariations s’expliquent essentiellement par les amortissements sur les subventions d’investissement versées par le SAGR \n(améliorations foncières et constructions rurales). \n\n \n\n\n\n34 \n \n\nTourisme \nLes charges nettes affectées au tourisme atteignent CHF 1,9 million au budget 2026, soit un montant quasi similaire à celui \ndu budget 2025 et des comptes 2024. Les moyens alloués dépendent essentiellement des revenus encaissés par l’État \npuisqu’une partie des redevances liées aux tâches de police du commerce ainsi que l’intégralité des taxes de séjour qui \nsont prélevées auprès des établissements hôteliers sont redistribuées par le biais des charges de transfert du SCAV \n(CHF 3,3 millions). Au NECO, les soutiens redistribués à Tourisme Neuchâtelois et à l’Association Jura & Trois Lacs \nreprésentent CHF 1,7 million. Rappelons aussi qu’un fonds d’attributions cantonales permet d’octroyer 10% de la part au \nbénéfice de la Loterie Romande revenant au canton pour le soutien à des projets et des manifestations publiques ayant une \nportée touristique et générant des retombées importantes. Les subventions financées par le biais de ce fonds, dorénavant \ngéré par le biais du secrétariat général du DECS, sont estimées à CHF 2 millions. \n\nÉnergie \nLes activités en matière de politique énergétique sont attribuées au domaine de l’économie publique. C’est en particulier le \ncas du Programme Bâtiments qui vise à encourager l’efficacité énergétique et l’exploitation des énergies renouvelables. La \nparticipation nette cantonale estimée à CHF 4,8 millions au budget 2026 est comptabilisée via le fonds cantonal de l’énergie. \nElle augmente par rapport aux années précédentes vu la nécessité d’honorer les promesses. La part fédérale qui atteint \nCHF 8,4 millions transite par les subventions à redistribuer (pas d’incidence financière nette). Au final, charges et revenus \naffectés à ce sous-domaine tendent à s’équilibrer (dépenses nettes de CHF 0,8 million au budget 2026 et CHF 0,7 million \nau budget 2025). Ce n’est toutefois pas le cas pour l’exercice 2024 (dépenses nettes de CHF 4,9 millions) vu les moyens \nsupplémentaires que le Conseil d’État a décidé d’octroyer au fonds de l’énergie (bonification budgétaire de CHF 3,9 millions) \nafin de pallier l’insuffisance de financement et le recul de la part fédérale. \n\nChasse et pêche \nFinalement, un montant net de CHF 1,9 million est affecté au domaine de l’économie publique et réservé au budget 2026 \npour les activités gérées par le SFFN en matière de chasse et pêche. Celles-ci sont partiellement financées par le biais des \nrevenus encaissés par l’État pour l’octroi des permis. \n\n  Finances et impôts \nAu budget 2026, il est prévu des revenus nets pour un montant total de près de CHF 1,7 milliard dans le domaine des \nfinances et impôts, en augmentation de CHF 27,3 millions par rapport au budget 2025 et de CHF 36,9 millions par rapport \naux comptes 2024. Les recettes fiscales, qui représentent la majeure partie des revenus, restent globalement stables entre \nle budget 2025 et le budget 2026. Les principales variations prévues sont une baisse des revenus de la péréquation \nfinancière entre la Confédération et les cantons de CHF 52,2 millions, contrebalancée par un prélèvement à la réserve de \npolitique conjoncturelle de CHF 52 millions, ainsi qu’un prélèvement de CHF 3,9 millions à la réserve de lissage des recettes \nfiscales au budget 2026, contre une attribution de CHF 20,5 millions au budget 2025. \n\nLes revenus fiscaux et les revenus issus de la péréquation financière entre la Confédération et les cantons sont en volume \nfinancier les principaux revenus de ce domaine fonctionnel. Ces derniers font l’objet de chapitres détaillés ci-après, tout \ncomme le mécanisme de lissage des recettes fiscales.  \n\nParmi les autres sources de revenus, il est prévu une part ordinaire du canton au bénéfice de la BNS, ce qui correspond à \nun montant de CHF 26,6 millions, en légère diminution par rapport aux CHF 26,8 millions du budget 2025. Les revenus en \nprovenance de la BCN (rémunération de la garantie de l’État, part au bénéfice et intérêts sur le capital de donation) restent \ninchangés, à hauteur de CHF 35 millions, comme au budget 2025 et aux comptes 2024. Les revenus nets prévus au titre \ndes créances judiciaires (y compris amendes réparties partiellement avec les communes) et des frais de justice sont évalués \nau total à CHF 16,1 millions au budget 2026 (dont 3 millions sont redistribués aux communes), en diminution de CHF \n400'000 par rapport à 2025.  \n\nLe domaine des finances et impôts comprend également diverses parts à des recettes de la Confédération, telles que la \npart aux revenus de la RPLP (CHF 9,2 millions) et la part aux revenus sur les huiles minérales (CHF 6,0 millions) qui varient \npeu par rapport au budget 2025.  \n\nEnfin, une partie des revenus budgétés relève de prélèvements à des réserves. Outre les prélèvements indiqués plus haut \npour les réserves de politique conjoncturelle et de lissage des revenus fiscaux, il est également prévu pour 2026 un \nprélèvement à la réserve de réévaluation du patrimoine administratif pour CHF 25,6 millions en vue d’atténuer le surplus \nd’amortissements liés au passage au MCH2 (augmentation de CHF 1,2 million par rapport à 2025) et un prélèvement à la \nréserve en faveur du développement durable pour CHF 7,5 millions (diminution de CHF 0,5 million par rapport à 2025). \n\nParmi les charges affectées au domaine des finances et impôts, les paiements accordés par le canton dans le cadre de la \npéréquation intercommunale (charges de centre) s’élèvent à CHF 13 millions comme les années précédentes. Il est \négalement prévu d’allouer aux communes un montant de CHF 10,7 millions pour l’atténuation des charges \ngéotopographiques. Les frais liés à la gestion de la dette, budgétés à hauteur de CHF 19,3 millions, sont en diminution de \nCHF 3 millions par rapport au budget précédent, du fait des dernières projections en matière de charges d’intérêts. \n\n\n\n35 \n \n\n Impôts et lissage des recettes fiscales \n\n \n\n \n\nImpôts directs des personnes physiques  \nLes recettes fiscales budgétées restent importantes, mais sont en diminution par rapport aux comptes 2024, reflétant la \nbaisse de la conjoncture. Les mesures américaines ne sont actuellement pas évaluables. Par conséquent, il est difficile d’en \ntenir compte pour le budget 2026 sans indications des effets sur l’emploi. \n\nImpôts directs des personnes morales \nLe résultat 2025 des entreprises devrait être inférieur à celui enregistré en 2024, mais ne devrait pas être fortement influencé \npar les mesures américaines. En effet, ces dernières sont entrées en vigueur depuis août 2025. \n\n \n\nÉvolution des principaux revenus fiscaux de 2020 à 2029 \n\n \n\nComptes Budget Budget PFT PFT PFT\n2024 2025 2026 2027 2028 2029 CHF %\n\nImpôts directs personnes physiques 811'504'216 782'312'000 785'000'000 783'000'000 784'000'000 784'000'000 +2'688'000 +0.3%\nImpôts sur le revenu et la fortune 763'149'532 738'312'000 744'000'000 742'000'000 743'000'000 743'000'000 +5'688'000 +0.8%\nImpôts à la source 32'338'927 29'000'000 25'000'000 25'000'000 25'000'000 25'000'000 -4'000'000 -13.8%\nImpôts frontaliers 16'015'757 15'000'000 16'000'000 16'000'000 16'000'000 16'000'000 +1'000'000 +6.7%\n\nImpôts directs personnes morales 242'304'071 223'000'000 217'000'000 220'000'000 224'000'000 228'000'000 -6'000'000 -2.7%\nAutres impôts directs 149'920'106 107'250'000 112'150'000 107'550'000 107'650'000 107'750'000 +4'900'000 +4.6%\n\nImpôts fonciers 29'995'230 29'000'000 29'500'000 29'500'000 29'500'000 29'500'000 +500'000 +1.7%\n\nImpôts sur gains en capital / immobiliers 38'166'108 28'100'000 29'700'000 28'300'000 28'400'000 28'500'000 +1'600'000 +5.7%\n\nDroits de mutations 56'233'971 28'000'000 31'200'000 28'000'000 28'000'000 28'000'000 +3'200'000 +11.4%\n\nImpôts sur successions et donations 22'683'702 18'750'000 18'750'000 18'750'000 18'750'000 18'750'000 0 0.0%\n\nImpôts sur les maisons de jeux 2'841'095 3'400'000 3'000'000 3'000'000 3'000'000 3'000'000 -400'000 -11.8%\nImpôts sur la propriété et les charges 50'492'559 50'495'000 50'845'000 51'095'000 51'345'000 50'895'000 +350'000 +0.7%\n\nTaxes véhicules 48'339'463 48'395'000 48'745'000 48'995'000 49'245'000 48'795'000 +350'000 +0.7%\n\nTaxes de navigation 2'153'096 2'100'000 2'100'000 2'100'000 2'100'000 2'100'000 0 0.0%\n\n40 Total 1'254'220'952 1'163'057'000 1'164'995'000 1'161'645'000 1'166'995'000 1'170'645'000 +1'938'000 +0.2%\n\nΔ en CHF par rapport à l'année précédente -91'163'952 +1'938'000 -3'350'000 +5'350'000 +3'650'000\nΔ en % par rapport à l'année précédente -7.3% +0.2% -0.3% +0.5% +0.3%\n\nRevenus fiscaux\n(CHF)\n\nÉcart B2026 - B2025\n\n782 785 783 784 784\n\n700\n\n720\n\n740\n\n760\n\n780\n\n800\n\n820\n\nPersonnes physiques\n(y compris impôts à la source et frontaliers)\n\n223 217 220 224 228\n\n90\n\n110\n\n130\n\n150\n\n170\n\n190\n\n210\n\n230\n\n250\n\n2020 2021 2022 2023 2024 Budget\n2025\n\nBudget\n2026\n\nPFT\n2027\n\nPFT\n2028\n\nPFT\n2029\n\nPersonnes morales\n\nBudget / PFT Comptes\n\nMio CHF\n\n\n\n36 \n \n\nLes effets de la réforme fiscale, doublés des conséquences de la pandémie, expliquent la baisse de volume des principaux \nrevenus fiscaux à partir de 2020. Dès 2022, la bonne santé de l’économie explique l’évolution positive des recettes des \npersonnes physiques et des personnes morales. \n\nAutres impôts directs \nLes impôts immobiliers étant peu prévisibles et aléatoires, il a été tenu compte d’une légère progression. En effet, une \nlégère croissance dans le domaine des transactions immobilières a été observée. \n\nRépartition des revenus fiscaux au budget 2026 \n(Total : CHF 1’165 millions) \n\n \n\nImpôt anticipé et IFD \n\n \n\nLa part à l’impôt anticipé s’appuie sur les informations reçues de la Confédération. L’évolution de la part à l’impôt fédéral \ndirect est en corrélation avec l’évolution des recettes cantonales des personnes morales et des personnes physiques. \n\nLissage des recettes fiscales \nLes revenus de l’imposition des personnes morales et de la part du canton à l’impôt fédéral direct (IFD) sont ainsi lissés \nselon une méthode statistique (filtre de Hodrick-Prescott ou filtre HP) proposée par le centre de recherches conjoncturelles \nde l’école polytechnique fédérale de Zürich (KOF). Les années où ces revenus sont plus élevés que la tendance du filtre, la \nréserve de lissage des revenus est alimentée de la différence ; les années où les revenus sont inférieurs à la tendance, la \ndifférence est prélevée à la réserve.  \n\nLes calculs s’appuient sur les données de l’IFD et de l’impôt sur les revenus des personnes morales (PM) constatées dans \nles comptes depuis 1978 et sur les prévisions de ces impôts aux budgets 2025 et 2026, ainsi qu’au PFT 2027 à 2029.  Sur \ncette base, le budget 2026 intègre un prélèvement global de CHF 3,9 millions à la réserve de lissage des revenus fiscaux, \nqui se décompose comme suit : \n\n- Lissage de l’impôt sur les personnes morales par un prélèvement de CHF 1,2 million, les revenus de l’impôt prévus \nen 2026 étant inférieurs au niveau tendanciel estimé à CHF 218,2 millions ; \n \n\n- Lissage de l’impôt fédéral direct par un prélèvement de CHF 2,7 millions, les revenus de l’impôt prévus en 2026 \nétant supérieurs à leur niveau tendanciel estimé à CHF 123,7 millions. \n\nPersonnes physiques\n(y compris impôts à la source et frontaliers) \n\n67.4%\n\nPersonnes \nmorales\n18.6%\n\nTaxes véhicules et \nnavigation\n\n4.4%\n\nImpôts fonciers\n2.5%\n\nMaisons de jeux\n0.3%\n\nGains capital et \nimmobilier\n\n2.5%\n\nDroits de \nmutation\n\n2.7%\n\nSuccessions et \ndonations\n\n1.6%\nAutres\n9.6%\n\nComptes Budget Budget PFT PFT PFT\n2024 2025 2026 2027 2028 2029 CHF %\n\nPart à l'impôt anticipé (IA) 16'523'182 11'000'000 12'671'000 12'993'000 13'342'000 13'671'000 +1'671'000 +15.2%\nPart à l'impôt fédéral direct (IFD) 134'974'768 123'000'000 121'000'000 122'000'000 124'000'000 126'000'000 -2'000'000 -1.6%\n\nTotal (comptabilisation NC 460) 151'497'950 134'000'000 133'671'000 134'993'000 137'342'000 139'671'000 -329'000 -0.2%\n\nΔ en CHF par rapport à l'année précédente -17'497'950 -329'000 +1'322'000 +2'349'000 +2'329'000\nΔ en % par rapport à l'année précédente -11.5% -0.2% +1.0% +1.7% +1.7%\n\nImpôt anticipé et impôt fédéral direct\n(CHF)\n\nÉcart B2026 - B2025\n\n\n\n37 \n \n\n \n\nÉvolution du lissage des revenus fiscaux de 2009 à 2029 \n\n \n \n \n \n\n Péréquation financière fédérale (RPT) \n\n \n\nLa péréquation financière entre la Confédération et les cantons représente l’une des plus importantes sources de revenus \npour le canton de Neuchâtel. Au total, le montant à recevoir en 2026 par le canton s'élève à CHF 270,7 millions, ce qui \ncorrespond à une diminution de CHF 52,1 millions par rapport à 2025. \n\nLa baisse du montant pour Neuchâtel relève principalement des paiements compensatoires à recevoir dans le cadre de la \npéréquation des ressources qui reculent de CHF 45,6 millions, en raison de l’évolution des ressources imposables du canton \nen comparaison de la moyenne suisse.  \n\nEn parallèle, le canton subit également la disparition des mesures d’atténuation pour CHF 2,8 millions, car il s’agit d’un \ninstrument temporaire qui prend fin en 2025, ainsi qu’une baisse des montants à recevoir au titre de la compensation des \ncas de rigueur de CHF 5,3 millions. En revanche, le mécanisme de compensation des charges excessives présente une \naugmentation de CHF 1,7 million pour 2026. \n\n  \n\n0\n\n50\n\n100\n\n150\n\n200\n\n250\n\n300\n\n20\n09\n\n20\n10\n\n20\n11\n\n20\n12\n\n20\n13\n\n20\n14\n\n20\n15\n\n20\n16\n\n20\n17\n\n20\n18\n\n20\n19\n\n20\n20\n\n20\n21\n\n20\n22\n\n20\n23\n\n20\n24\n\nB2\n02\n\n5\nB2\n\n02\n6\n\nPF\nT \n\n20\n27\n\nPF\nT \n\n20\n28\n\nPF\nT \n\n20\n29\n\nPM\n(Mill ions CHF)\n\nRevenus PM effectifs (comptes - budget - PFT)\n\nRevenus PM tendanciels (lissage)\n\n0\n\n20\n\n40\n\n60\n\n80\n\n100\n\n120\n\n140\n\n160\n\n20\n09\n\n20\n10\n\n20\n11\n\n20\n12\n\n20\n13\n\n20\n14\n\n20\n15\n\n20\n16\n\n20\n17\n\n20\n18\n\n20\n19\n\n20\n20\n\n20\n21\n\n20\n22\n\n20\n23\n\n20\n24\n\nB2\n02\n\n5\nB2\n\n02\n6\n\nPF\nT \n\n20\n27\n\nPF\nT \n\n20\n28\n\nPF\nT \n\n20\n29\n\nIFD\n(Mill ions CHF)\n\nRevenus IFD effectifs (comptes - budget - PFT)\n\nRevenus IFD tendanciels (lissage)\n\nComptes Budget Budget PFT PFT PFT\n2024 2025 2026 2027 2028 2029 CHF %\n\nCompensation cas de rigueur 1) 58'377'774 53'070'705 47'763'635 42'456'565 37'149'495 31'842'424 -5'307'070 -10.0%\nCompensation des ressources 183'319'710 231'900'000 186'257'000 156'000'000 156'000'000 156'000'000 -45'643'000 -19.7%\nCompens. charges géotopographiques 23'425'707 23'600'000 23'814'000 24'000'000 24'000'000 24'000'000 +214'000 +0.9%\nCompens. charges socio-démographiques 12'476'367 11'400'000 12'884'000 13'000'000 13'000'000 13'000'000 +1'484'000 +13.0%\nMesures d'atténuation 4'102'048 2'800'000 0 0 0 0 -2'800'000 -100.0%\n\nTotal 281'701'606 322'770'705 270'718'635 235'456'565 230'149'495 224'842'424 -52'052'070 -16.1%\n\nΔ en CHF par rapport à l'année précédente +41'069'099 -52'052'070 -35'262'070 -5'307'070 -5'307'071\nΔ en % par rapport à l'année précédente +14.6% -16.1% -13.0% -2.3% -2.3%\n\n1) Y compris charges comptabilisées dans la NC 36214000.\n\nPéréquation financière fédérale (RPT)\n(CHF)\n\nÉcart B2026 - B2025\n\n\n\n38 \n \n\n Compte des investissements \nLe compte des investissements regroupe les dépenses et les recettes (participations de tiers) pour la réalisation de projets \net l’acquisition de biens durables appartenant au patrimoine administratif de la collectivité publique. Les prêts et leur \nremboursement sont également comptabilisés par le biais du compte des investissements. La comparaison des dépenses \net recettes aboutit à la notion de dépenses nettes ou d’investissements nets, c’est-à-dire les dépenses d’investissements \nqui restent à charge de la collectivité publique.  \n\nLe graphique ci-dessous présente l’évolution des investissements nets budgétés et réalisés ainsi que les amortissements \nqui sont comptabilisés dans le compte de résultats. La tendance à la hausse du volume d’amortissements s’explique en \npartie par des dépenses importantes consenties ces dernières années et qui sont encore portées aux budgets 2025 et 2026 \npour mener des études ou pour des acquisitions dans le domaine de l’informatique (matériel, infrastructures, logiciels). En \neffet, les immobilisations liées à ces investissements sont amorties sur une durée relativement courte, conformément aux \nprescriptions du RLFinEC (3 ans pour le matériel informatique et 5 ans pour les logiciels et les crédits d’études). \n\nLe budget 2026 comprend des charges d’amortissements de CHF 73,4 millions, dont CHF 19,5 millions sont relatives aux \nsubventions à l’investissement octroyées. En toute logique, ce sont les services au sein desquels interviennent \nhistoriquement les plus importantes dépenses d’investissement qui assument la plus grande part de charges \nd’amortissement au budget 2026 avec CHF 27,3 millions au SBAT, CHF 21,3 millions au SPCH et CHF 3 millions au SIEN. \n\nEn outre, ce graphique tend à montrer que l’application dès 2020 du nouveau mécanisme de frein à l’endettement qui \nimpose un volume d’investissements minimum (voir chapitre 1.2 pour davantage de précisions) se traduit tendanciellement \npar une évolution à la hausse des dépenses nettes qui émargent au budget. Les estimations en regard des années du PFT \nincluent également les nouveaux projets qu’il est prévu de débuter après 2026. Ces derniers feront encore l’objet \nd’arbitrages à l’occasion des prochains processus budgétaires. La différence de volume importante entre le budget 2026 et \nle PFT 2027 s’explique en grande partie par le fait que certains projets d’envergure vont battre leur plein, par exemple \nUnivers (CHF +20,3 millions), HDV7 pôle horloger (CHF +8 millions), H18 contournement est de La Chaux-de-Fonds (CHF \n+10,3 millions), regroupement et assainissement des centres d’entretien routier (CHF +14,2 millions). Le PFT 2029 diminue \nsignificativement en raison de certaines subventions à recevoir (recettes) qui sont considérées en toute fin des projets \nqu’elles concernent. \n \n\nÉvolution des investissements nets et des amortissements de 2014 à 2029 \n\n \n\n0\n\n50\n\n100\n\n150\n\n200\n\n250\n\n20\n14\n\n20\n15\n\n20\n16\n\n20\n17\n\n20\n18\n\n20\n19\n\n20\n20\n\n20\n21\n\n20\n22\n\n20\n23\n\n20\n24\n\nB2\n02\n\n5\n\nB2\n02\n\n6\n\nPF\nT \n\n20\n27\n\nPF\nT \n\n20\n28\n\nPF\nT \n\n20\n29\n\n Investissements nets (B/PFT)\n\n Investissements nets (comptes)\n\n Charges d'amortissements\n\nMio CHF\n\nAmort.\nextraor-\ndinaire\n\nH20\n(38 mios)\n\nRecapita-\nlisation\nRHNe\n\n(200 mios)\n\n\n\n39 \n \n\nD’une manière générale, la dépense nette d’investissement de CHF 152,8 millions prévue pour 2026 dépasse celle inscrite \nau budget 2025 de CHF 5,8 millions. Le budget 2026 comprend une correction budgétaire (écart statistique) de CHF 6,2 \nmillions qui est soustraite des budgets relatifs aux investissements du SPCH (CHF -1,7 million), du SBAT (CHF -3.8 millions) \net du SIEN (CHF -0,6 million), sans être affectée à un projet en particulier. \n\nLes charges internes de personnel activées au bilan représentent CHF 7,5 millions au budget 2026, soit environ 5% de la \ndépense totale nette d’investissement. \n\nLe budget 2026 comprend quatre projets dont la tranche annuelle est supérieure ou égale à CHF 10 millions, soit la \nrecapitalisation de transN (CHF 20 millions) précédemment prévue au budget 2025, le crédit-cadre pour le programme \nd’assainissement du patrimoine immobilier (CHF 16,9 millions), la réalisation du bâtiment « Univers » (CHF 12,1 millions) \net la construction du centre des archives et du patrimoine (CHF 10 millions). Il est à noter que sur les projets cités, la \nrecapitalisation de transN et la réalisation du bâtiment Univers sont considérés d’intérêt cantonal majeur et n’entrent donc \npas dans les critères du calcul du frein à l’endettement. \n\nL’octroi des prêts atteint CHF 25,4 millions alors que les remboursements prévus sont de CHF 15 millions, soit une dépense \nnette de CHF 10,3 millions qui est, depuis cette année, exclue du calcul du frein à l’endettement.   \n\nDans la suite de ce chapitre, à l’instar de ce qui a été fait pour le compte de résultats, des commentaires sur les dépenses \net recettes d’investissements en regard des principaux projets sont formulés sous l’angle de la classification fonctionnelle, \ndont le graphique ci-dessous permet d’avoir un aperçu. \n\n \n\nBudget 2026 des investissements par domaine fonctionnel \n(Dépenses nettes – Millions CHF) \n\n \n\n \n\n\n\n40 \n \n\n \n\n \n\n \n\nCompte des investissements par projet PFT PFT PFT\n(CHF) 2027 2028 2029\n\nDép. nettes Dépenses Recettes Dép. nettes Dép. nettes Dép. nettes Dép. nettes\n\nTotal 146'988'894 218'811'073 -66'008'420 152'802'653 231'819'545 205'360'145 83'337'969\n\nProjets transversaux 32'905'429 46'977'336 -3'038'150 43'939'186 71'737'241 59'375'773 -30'931'293\n\nProgramme d'impulsion et de transformations 10'275'868 4'913'128 -3'038'150 1'874'978 -1'604'070 -3'018'400 -2'208'810\nPI-accord position. Strat. (APS) SSJS 3'230'000 0 0 0 0 0 0\nPI-mobilité durable SSCM 662'000 471'000 0 471'000 0 0 0\nPI-études invest. futurs SCTR 1'739'718 1'005'878 0 1'005'878 0 0 0\nPI-mise en conformité arrêts bus SCTR 600'000 900'000 0 900'000 0 0 0\nPI-études invest. futurs SFPO 104'527 0 0 0 0 0 0\nPI-Accélération Projet agglo (PA3) SPCH 874'250 867'250 0 867'250 2'285'500 0 0\nPI-mobilité durable SENE 475'000 550'000 0 550'000 0 0 0\nPI-Développement économique NECO 1'810'450 719'000 -3'038'150 -2'319'150 -3'889'570 -3'018'400 -2'208'810\nPI-soutien innovation NECO 779'923 400'000 0 400'000 0 0 0\n\nVitamine 1'323'777 4'509'171 0 4'509'171 8'800'548 7'681'799 9'900\nVitamine OORG 450'750 277'600 0 277'600 257'600 257'600 0\nVitamine SBAT 571'275 311'213 0 311'213 5'686'528 5'800'929 0\nVitamine SIEN 128'200 14'850 0 14'850 209'500 629'000 0\nVitamine SCNE 25'920 12'960 0 12'960 12'960 12'960 0\nVitamine SRHE 147'632 183'052 0 183'052 205'988 190'770 0\nVitamine 2 OORG 0 80'640 0 80'640 80'640 80'640 0\nVitamine 2 SBAT 0 3'000'000 0 3'000'000 1'952'872 500'000 0\nVitamine 2 SIEN 0 506'280 0 506'280 359'900 209'900 9'900\nVitamine 2 SCNE 0 34'560 0 34'560 34'560 0 0\nVitamine 2 SRHE 0 88'016 0 88'016 0 0 0\n\nPlan climat 100'000 75'000 0 75'000 45'000 500'000 500'000\nPlan climat SENE 100'000 75'000 0 75'000 45'000 0 0\nPlan climat 2 SDTE 0 0 0 0 0 500'000 500'000\n\nProgramme eProcédures 0 1'882'066 0 1'882'066 2'573'246 990'106 620'206\nProgramme eProcédures SGAJ 0 198'488 0 198'488 156'992 70'000 63'000\nProgramme eProcédures SCPO 0 80'280 0 80'280 73'560 12'000 12'000\nProgramme eProcédures SPNE 0 112'608 0 112'608 163'710 36'006 36'006\nProgramme eProcédures SIEN 0 1'393'980 0 1'393'980 2'113'500 830'100 469'200\nProgramme eProcédures SJEN 0 96'710 0 96'710 65'484 42'000 40'000\n\nProgramme éducation numérique 2'124'800 1'795'460 0 1'795'460 1'257'460 528'960 328'960\nProgramme éducation numérique SIEN 270'000 0 0 0 0 0 0\nProgramme éducation numérique SEEO 256'800 243'960 0 243'960 228'960 228'960 228'960\nProgramme éducation numérique SFPO 72'500 0 0 0 0 0 0\nProgramme éducation numérique LYCEES 670'500 514'500 0 514'500 147'500 0 0\nProgramme éducation numérique CPNE 855'000 1'037'000 0 1'037'000 881'000 300'000 100'000\n\nDivers projets bâtiments 16'793'695 31'374'914 0 31'374'914 58'421'479 50'429'664 -32'734'584\nEDPR - Étude installation ventilation SBAT 0 0 0 0 100'000 0 0\nEDPR - Étude installation ventilation SPNE 0 20'400 0 20'400 0 0 0\nEDPR - Installation ventilation SBAT 0 0 0 0 609'248 0 0\nEDPR - Installation ventilation SPNE 0 0 0 0 102'000 0 0\nSSCM - Infra. Subsistance - étude SBAT 352'200 300'000 0 300'000 37'800 0 0\nSSCM - Infra. Subsistance - étude SSCM 38'500 19'500 0 19'500 0 0 0\nSSCM - Infra. Subsistance - réalisation SBAT 0 0 0 0 1'230'000 4'000'000 1'500'000\nSSCM - Infra. Subsistance - réalisation SSCM 0 0 0 0 23'400 23'400 23'400\nProgr. d'assainiss. du patrimoine immob SBAT 13'763'335 16'863'735 0 16'863'735 13'359'632 4'513'496 -9'300'752\nProgr. d'assainiss. du patrimoine immob SFPO 19'872 71'280 0 71'280 59'400 42'768 42'768\nUnivers réalisation (Unihub) SBAT 2'506'920 12'000'000 0 12'000'000 32'300'000 30'000'000 -25'000'000\nUnivers réalisation (Unihub) SFPO 52'152 52'152 0 52'152 52'152 52'153 52'153\nUnihub - sport SBAT 0 0 0 500'000 5'000'000 5'000'000\nUnihub - sport SFPO 15'716 31'431 0 31'431 31'431 31'431 31'431\nHDV7 - Pôle horl - Réalisation He-Arc SBAT 0 2'016'416 0 2'016'416 10'016'416 6'766'416 -5'083'584\nHDV7 - Pôle horl - Réalisation He-Arc SFPO 45'000 0 0 0 0 0 0\n\nDivers projets informatique 2'287'289 2'427'597 0 2'427'597 2'243'578 2'263'644 2'553'035\nSystème HELIUM remplacement INFOPOL PONE 2'122'489 2'209'597 0 2'209'597 1'862'078 1'991'144 2'389'535\nSystème HELIUM remplacement INFOPOL SIEN 0 218'000 0 218'000 381'500 272'500 163'500\nSécuris. Info. Support CNU (SLA) PONE 118'800 0 0 0 0 0 0\nSécuris. Info. Support CNU (SLA) SIEN 46'000 0 0 0 0 0 0\n\nChancellerie d'État (CHAN) 300'000 500'000 0 500'000 450'000 0 0\n\nMachine mise sous pli Kern 1600 SALI 0 500'000 0 500'000 0 0 0\nMachines d'impressions au CEEN SALI 0 0 0 0 450'000 0 0\nRemplac. machines d'impressions au CEEN SALI 300'000 0 0 0 0 0 0\n\nEntité\nBudget\n\n2025 Budget 2026\n\n\n\n41 \n \n\n \n\nCompte des investissements par projet PFT PFT PFT\n(CHF) 2027 2028 2029\n\nDép. nettes Dépenses Recettes Dép. nettes Dép. nettes Dép. nettes Dép. nettes\n\nDépartement santé, jeunesse et sports (DSJS) 32'961'624 44'505'130 -9'313'250 35'191'880 76'006'595 73'949'600 57'350'266\n\nEtudes infra. immobilières CNP SCSP 0 720'000 0 720'000 720'000 720'000 720'000\nAbbaye de Bevaix/rénovation salles CE SBAT 500'000 0 0 0 430'000 0 0\nAménagements BAP SBAT 1'000'000 1'400'000 0 1'400'000 1'900'000 0 0\nAssain. cent. ent. Boud.-Brév. SBAT 0 0 0 0 4'645'333 78'667 0\nAssainissement bât. d'entr. des RC SBAT 301'684 0 0 0 0 0 0\nAssainissement Patrimoine II SBAT 0 0 0 0 5'100'000 9'000'000 10'000'000\nAssain. et regroup. Lycée Jean-Piaget SBAT 3'342'840 0 0 0 0 0 0\nCAMPUS-ARC 1 - remplacement chaudière SBAT 520'000 0 0 0 520'000 0 0\nConstruction Centre Archives Patrimoine SBAT 5'503'884 13'750'000 -3'750'000 10'000'000 9'855'000 1'750'000 0\nCentre entretien VdT - études SBAT 0 300'000 0 300'000 180'000 0 0\nCentre entretien VdT - réalisation SBAT 0 0 0 0 411'150 1'080'750 3'461'750\nCentreEntr.Routes RC+RN Montagnes/Etudes SBAT 1'951'684 214'106 -60'000 154'106 0 0 0\nCentreEntr.Routes RC+RN Montagnes/Réal. SBAT 751'420 6'747'250 -2'747'250 4'000'000 13'569'070 17'062'750 0\nChâteau de Boudry-valorisation cours SBAT 0 0 0 0 500'000 0 0\nChâteau de Valangin-rénovation façades SBAT 0 0 0 0 700'000 0 0\nCPNE-TN / mise en conformité incendie SBAT 0 0 0 0 700'000 0 0\nCrédit-cadre entretien constructif  27-30 SBAT 0 0 0 0 7'000'000 7'000'000 7'000'000\nEntretien constructif  2023-2026 SBAT 5'529'080 5'400'000 0 5'400'000 0 0 0\nEvologia - crédit d’études valorisation SBAT 441'684 229'000 0 229'000 0 0 0\nInfirmerie EDPR SBAT -173'560 0 0 0 0 0 0\nParking à Perreux - étude SBAT 202'200 0 0 0 600'000 0 0\nParking à Perreux - réalisation SBAT 0 0 0 0 0 3'500'000 3'700'000\nParts sociales crédit cadre POLOG 8 ans SBAT 290'000 290'000 0 290'000 0 0 0\nPolitique du logement 3ème volet SBAT 0 0 0 0 2'050'000 2'050'000 2'050'000\nPONE-Polyexpo SBAT 51'744 0 0 0 100'000 50'000 50'000\nPrêts crédit cadre POLOG 8 ans SBAT 5'800'000 5'700'000 0 5'700'000 3'800'000 0 0\nProjet du logem. des AUJU (AUJU) SBAT 51'744 0 0 0 0 0 0\nProtocole AMOK (tireur actif) SBAT 0 300'000 0 300'000 400'000 0 0\nReg. sites entr. RC Cressier Réalisation SBAT 0 0 0 0 2'055'000 2'200'000 1'415'000\nRegr. sites entr. RC Boudry Réalisation SBAT 0 3'456'000 -2'756'000 700'000 3'724'050 4'516'450 2'691'500\nRegroup. sites entr. RC Boudry Etudes SBAT 352'464 97'617 0 97'617 0 0 0\nRegroup. sites entr. RC Cressier Etudes SBAT 432'464 361'157 0 361'157 0 0 0\nregroupement ACN Tivoli EST SBAT 0 0 0 0 0 0 200'000\nSécurisation de l'outil de prod. info. SBAT 1'002'840 290'000 0 290'000 0 0 0\nStructure premier accueil CDF - constr. SBAT 0 0 0 0 5'400'000 3'000'000 760'000\nStructure premier accueil CDF - études SBAT 0 100'000 0 100'000 445'000\nStructure premier accueil VdN - constr. SBAT 0 0 0 0 600'000 4'300'000 5'300'000\nStructure premier accueil VdN - études SBAT 0 100'000 0 100'000 410'000\nStructure premier accueil VdT - constr. SBAT 0 0 0 0 2'400'000 4'000'000 6'000'000\nStructure premier accueil VdT - études SBAT 402'200 300'000 0 300'000 195'000 0 0\nTribunal rég. Littoral et Val-de-Travers SBAT 701'684 250'000 0 250'000 748'496 4'002'016 4'002'016\nUNIHUB-constr.bât.uni.à Neuchâtel SBAT 2'005'568 500'000 0 500'000 800'000 638'967 0\nValorisation du site Evologia (constr.) SBAT 0 0 0 0 750'000 4'000'000 6'000'000\nValorisation spatiale Château Ntel_Etude SBAT 0 0 0 0 298'496 0 0\nSoutien au sport 2025-2032 (CISIC) SSPO 2'000'000 4'000'000 0 4'000'000 5'000'000 5'000'000 4'000'000\n\nDépartement sécurité, digitalisation et culture (DSDC) 41'150'227 38'338'372 -329'831 38'008'541 20'091'898 20'814'773 17'803'252\n\nInterface 2ème notif. AP par communes SEPF 150'000 0 0 0 0 0 0\nAchat station saisie biométrique supp. SCPO 0 0 0 0 70'000 0 0\nEtude de numérisation du notariat SCPO 50'000 15'000 0 15'000 15'000 15'000 5'000\nMigration Epsipol et Epsipour SCPO 185'000 185'000 0 185'000 185'000 185'000 115'000\nRempl. serveurs plateforme de biométrie SCPO 0 0 0 0 90'000 0 0\nChangement de la téléphonie DECT SPNE 75'000 0 0 0 0 0 0\nÉtude - Réamén. espace extérieur EDPR SPNE 0 20'000 0 20'000 0 0 0\nExtension centrale vidéo PC de crise SPNE 85'000 0 0 0 0 0 0\nInterphonie EDPR SPNE 200'000 0 0 0 0 0 0\nModernisation du système d'interphonie SPNE 210'000 0 0 0 800'000 0 0\nProjet MyJustice - EDPR/EEPB SPNE 0 30'000 0 30'000 0 0 0\nRemplacement des f ils barbelés SPNE 85'000 0 0 0 0 0 0\nRenouvellement machines de sport SPNE 0 20'000 0 20'000 20'000 20'000 0\nRenouvellement machines menuiserie SPNE 65'000 0 0 0 0 0 0\nSécurisation cour de promenade - EDPR SPNE 0 60'000 0 60'000 30'000 0 0\nSécurité périmétrique - EDPR SPNE 0 20'000 0 20'000 0 0 0\nActualisation système e-Police PONE 0 10'044 0 10'044 42'044 43'044 95'044\nAdaptation tableaux électriques BAP VHC PONE 0 0 0 0 250'000 0 0\nAlarme effraction postes périphériques PONE 100'000 0 0 0 0 0 0\nAmélioration evacuation gaz garages BAP PONE 50'000 0 0 0 0 0 0\nAménagements métier Poste PX Cernier PONE 60'000 0 0 0 0 0 0\nCabine "Bertillon" PONE 0 70'000 0 70'000 0 0 0\nCMS Communication mobile de sécurité PONE 0 834'626 0 834'626 730'626 1'760'626 787'526\nCNU-Renouvel. et optimisation de WEY PONE 418'160 0 0 0 0 0 0\nDéploiement de tasers à la PONE PONE 200'000 0 0 0 0 0 0\nDéveloppement systèmes information 24-29 PONE 0 61'013 0 61'013 0 0 0\nÉvolution du système Polycom PONE 250'000 0 0 0 0 0 0\nImplémentation de la bodycam à la PONE PONE 320'200 0 0 0 320'000 0 0\nInstallation d'armoires anti-feu CIR PONE 30'000 0 0 0 0 0 0\nInstallation d'armoires anti-feu CIR PONE 0 100'000 0 100'000 0 0 0\nIntégration du SAE à Sagamobile PONE 139'200 0 0 0 0 0 0\n\nEntité\nBudget\n\n2025 Budget 2026\n\n\n\n42 \n \n\n \n\nCompte des investissements par projet PFT PFT PFT\n(CHF) 2027 2028 2029\n\nDép. nettes Dépenses Recettes Dép. nettes Dép. nettes Dép. nettes Dép. nettes\n\nInvestis. récurrents renouv. équip. PONE 0 0 0 0 1'000'000 1'500'000 1'500'000\nIT  Mur d'images CNU PONE 0 290'282 0 290'282 0 0 0\nIT Intelligence Artif icielle PONE 0 0 0 0 276'921 326'921 0\nIT interface Polycom Smartphone PONE 0 120'282 0 120'282 170'282 0 0\nIT Optimisation f lux data vidéo PONE 140'564 0 0 0 0 0 0\nIT Remplacement Système LAVI PONE 60'141 0 0 0 0 0 0\nIT Renouvellement serveurs 2025-2027 PONE 43'301 43'301 0 43'301 43'301 0 0\nLogiciels analyse données police PONE 0 154'250 0 154'250 0 0 0\nModernisation Interphonie PONE PONE 119'100 0 0 0 0 0 0\nProjets exploratoires POC IA PONE 151'313 151'313 0 151'313 0 0 0\nRéaménagement espace opérateurs CNU PONE 80'000 0 0 0 0 0 0\nRedondance CNU (crédit d'étude) PONE 111'155 0 0 0 0 0 0\nRemplacement batteries stations Polycom PONE 65'022 0 0 0 0 0 0\nRemplacement éclairage parking SISPOL PONE 20'000 0 0 0 0 0 0\nRemplacement plan de clés PONE PONE 150'000 0 0 0 150'000 0 0\nRenouvellement appareils CFOR PONE 75'000 0 0 0 0 0 0\nRenouvellement d'appareils CFOR PONE 0 0 0 0 75'000 0 0\nRenouvellement Drones Pol.Circ. PONE 0 0 0 0 0 80'000 0\nRenouvellement du pistolet radar PONE 0 0 0 0 0 30'000 0\nRenouvellement LAPI f ixes PONE 56'520 0 0 0 0 0 0\nRenouvellement radars Chaux-de-Fonds PONE 0 0 0 0 0 650'000 0\nRenouvellement radars f ixe de neuchâtel PONE 0 0 0 0 580'000 0 0\nRenouvellement radars mobiles PONE 130'000 0 0 0 0 0 0\nRenouvellement réseau BAP PONE 159'700 209'700 0 209'700 0 0 0\nRenouvellement Scanner 3D Police Circ. PONE 0 0 0 0 55'000 0 0\nRenouvellement terminaux Polycom PONE 514'550 650'000 0 650'000 0 0 0\nRenouvellement vidéosurveillance IN PONE 0 45'044 0 45'044 42'910 0 0\nSécurité informatique 2024-2025 PONE 177'081 0 0 0 0 0 0\nSystème d'information policière POLAP PONE 101'525 20'000 0 20'000 0 0 0\nSystème d'ouverture des garages PONE PONE 60'000 0 0 0 0 0 0\nSytème d'Information VENUS PONE PONE 80'000 0 0 0 0 0 0\nVisioconférence multisites PONE PONE 15'000 0 0 0 0 0 0\nAchat de véhicules 2024-2027 SSCM 3'253'000 2'977'000 0 2'977'000 1'657'000 0 0\nAchat de véhicules et machines 2028-2031 SSCM 0 0 0 0 0 3'500'000 3'300'000\nConstruction protégée CE et EMCC SSCM 0 70'000 0 70'000 130'000 0 0\nDétection incendie C6 SSCM 0 150'000 0 150'000 0 0 0\nRoute d'accès aux stands de tir de Bôle SSCM 0 0 0 0 100'000 0 0\nToiture ferme de Planeyse SSCM 0 85'000 0 85'000 0 0 0\nDéveloppement systèmes information 24-29 SIEN 5'424'708 4'220'780 0 4'220'780 5'845'840 5'525'840 5'362'340\nOutil perception IS SIEN 0 600'000 0 600'000 0 0 0\nOutil perception PM SIEN 0 600'000 0 600'000 0 0 0\nRenouvellement infrastructures IT 24-29 SIEN 4'827'500 3'300'000 0 3'300'000 4'713'840 4'713'840 4'713'840\nCréation moyens nécessaires LArch SCNE 300'000 500'000 0 500'000 150'000 0 0\nRefonte espace "Au pays du Grand Ours" SCNE 30'000 0 0 0 30'000 280'000 40'000\nRemplacement du lyophilisateur SCNE 45'000 45'000 0 45'000 0 0 0\nSécurisation & déménagement des archives SCNE 315'000 300'000 0 300'000 300'000 300'000 0\nArrêt bus Bellevue, au Landeron SCTR 0 23'500 0 23'500 0 0 0\nConcrétisation du RER neuchâtelois SCTR 1'389'582 2'007'237 0 2'007'237 2'053'115 2'068'483 2'068'483\nConstruction Halte Malakoff (part cant.) SCTR 0 350'000 0 350'000 350'000 0 0\nCrédit const.halte férroviair.de La Fiaz SCTR 900'000 0 0 0 0 0 0\nPart routière renouvellement PN SCTR 200'000 0 0 0 0 0 0\nPrêts transports SCTR -517'095 0 -329'831 -329'831 -183'981 -183'981 -183'981\nTransN - Recapitalisation SCTR 20'000'000 20'000'000 0 20'000'000 0 0 0\n\nDépartement formation et finances (DFFI) 1'502'998 1'980'000 -689'883 1'290'117 1'357'117 1'257'117 792'117\n\nCMNE, parc instrumental 28-31 CMNE 0 0 0 0 0 137'000 137'000\nAchat d'une harpe de concert CMNE 40'910 0 0 0 37'000 0 0\nRenouv. du parc pianistique 2024-2027 CMNE 137'000 137'000 0 137'000 137'000 0 0\nLDDR - Mobilier scolaire LYCEES 0 175'000 0 175'000 130'000 0 0\nCPNE AS - Appareils didactiques 2026-27 CPNE 0 40'000 0 40'000 20'000 0 0\nCPNE BC - Appareils didactiques 2027-29 CPNE 0 0 0 0 78'000 105'000 125'000\nCPNE TI - Appareils didactiques 2027 CPNE 0 0 0 0 665'000 0 0\nCPNE TI - Appareils didactiques 2028 CPNE 0 0 0 0 0 675'000 0\nCPNE TI - Appareils didactiques 2029 CPNE 0 0 0 0 0 0 600'000\nEquipements didactiques 2024-27 PAA CPNE 30'000 30'000 0 30'000 30'000 0 0\nEquipements didactiques PBC 2023-2026 CPNE 62'000 43'000 0 43'000 0 0 0\nEquipements didactiques PTI 2025 CPNE 652'000 0 0 0 0 0 0\nEquipements didactiques PTI 2026 CPNE 0 550'000 0 550'000 0 0 0\nExtension médiathèque CPNE 400'000 0 0 0 0 0 0\nRéaménagement salles site S CPNE CPNE 0 0 0 0 300'000 400'000 0\nSIS2 2025-2027 - Réseau, WIFI et VDI CPNE 190'000 120'000 0 120'000 350'000 0 0\nSiS2 2028 - Infrastructure IT CPNE 0 0 0 0 0 400'000 0\nSiS2 2029 - Infrastructure IT CPNE 0 0 0 0 0 0 600'000\nSIS2 Montagnes - Enveloppe équipements CPNE 20'000 75'000 0 75'000 0 0 0\nSytème accès par badges - site M CPNE CPNE 0 200'000 0 200'000 80'000 0 0\nCaisses automatiques - La CdF SFIN 0 100'000 0 100'000 0 0 0\nCollectivités et fondations PA SFIN -322'543 0 -322'543 -322'543 -322'543 -322'543 -322'543\nDispositif  de désendettement SFIN 210'000 210'000 0 210'000 210'000 210'000 0\nFds d'aide aux com. en sit. diff iciles SFIN -15'000 0 -15'000 -15'000 -10'000 -10'000 -10'000\nFonds de désendettement - OREE SFIN -950 0 0 0 0 0 0\n\nEntité\nBudget\n\n2025 Budget 2026\n\n\n\n43 \n \n\n \n\nCompte des investissements par projet PFT PFT PFT\n(CHF) 2027 2028 2029\n\nDép. nettes Dépenses Recettes Dép. nettes Dép. nettes Dép. nettes Dép. nettes\n\nInterface DEBIT / SAP SFIN 0 300'000 0 300'000 0 0 0\nMise à niveau des manquements SIGE SFIN 500'000 0 0 0 0 0 0\nPrêts off ice du logement SFIN -377'419 0 -329'840 -329'840 -329'840 -329'840 -329'840\nRégions de montagne SFIN -23'000 0 -22'500 -22'500 -17'500 -7'500 -7'500\n\nDép. développement territorial et environnement (DDTE) 36'977'437 80'128'864 -44'935'664 35'193'200 48'342'470 43'324'790 34'043'595\n\nGens du voyage - PAC aire de séjour SCAT 500'000 0 0 0 0 500'000 500'000\nOptimisation du tracé du Sentier du Lac SCAT 0 68'000 0 68'000 0 0 0\n12ème étape corr./aménag. routes cant. SPCH 2'522'500 4'854'900 -1'846'150 3'008'750 2'711'500 430'700 0\n13ème étape corr./aménag. routes cant. SPCH 0 0 0 0 0 2'000'000 3'000'000\nAménagement réseau chemins pédestres SPCH 350'000 350'000 0 350'000 350'000 350'000 350'000\nAssainis. et sécurisation, tunnel Cluset SPCH 2'956'242 5'367'529 -3'197'774 2'169'755 0 0 0\nAssainissement routier H10 SPCH 955'000 2'045'000 -1'227'000 818'000 162'800 0 0\nAssainissement viaduc Crêt-de-l'Anneau SPCH 0 0 0 0 250'400 170'400 840'025\nAutoroute A5 (LF 08.03.1960) SPCH 5'880 30'000 -26'400 3'600 0 0 0\nConstruction du tunnel de Serrières SPCH 4'800 30'000 -26'400 3'600 0 0 0\nCP dangers naturels Eau (LACE) 2025-2028 SPCH 400'000 1'100'000 -400'000 700'000 700'000 400'000 0\nCP dangers naturels Eau (LACE) 2029-2032 SPCH 0 0 0 0 0 0 462'500\nCP dangers naturels GEOL (LFo) 2025-2028 SPCH 387'500 499'900 -249'950 249'950 258'000 317'500 0\nCP dangers naturels GEOL (LFo) 2029-2033 SPCH 0 0 0 0 0 0 340'000\nCP prot.crues LACE, 2020 - 2024 SPCH 23'000 0 0 0 0 0 0\nCP Ouvrages de protection forêts 20-24 SPCH 350'000 0 0 0 0 0 0\nCP Revitalisation des eaux 2025-2028 SPCH 120'448 1'145'465 -515'000 630'465 340'465 120'465 0\nCP Revitalisation des eaux 2029-2033 SPCH 0 0 0 0 0 0 324'980\nCP Revitalisation des eaux, 2020 - 2024 SPCH 20'000 0 0 0 0 0 0\nDang.nat. Eau, Cressier SPCH 0 0 0 0 900'000 875'000 0\nDang.nat. Eau+revit. étude Haute-Areuse SPCH 0 0 0 0 62'500 62'500 0\nDang.nat. Eau+revitalisation Seyon VdR SPCH 0 0 0 0 1'080'000 1'040'000 0\nEM SGE Canton NE Etudes SPCH 20'000 0 0 0 0 0 0\nEM SGE Canton NE Intégration SPCH 0 1'866'560 -1'119'940 746'620 332'620 156'025 139'625\nEntr.durable-assain.bruit-MD 2022-2025 SPCH 8'754'660 1'856'235 -681'500 1'174'735 0 0 0\nEntretien durable-ass.bruit-MD 2026-2029 SPCH 0 8'261'242 -1'576'625 6'684'617 7'827'227 7'227'227 7'223'342\nEquip. déneig. transp. privés 2025-2031 SPCH 50'000 50'000 0 50'000 50'000 50'000 50'000\nH18 Contournement est Chaux-de-Fonds SPCH 4'298'173 20'919'925 -13'828'300 7'091'625 17'417'475 18'400'490 12'656'640\nPasserelle MD Cornaux SPCH 700'000 0 0 0 700'000 0 0\nProt. catastrophes Noiraigue Clusette SPCH 165'700 0 0 0 0 0 0\nRC 5 - PS CFF de Cornaux SPCH 700'000 0 0 0 0 0 0\nRéalisation Sentier du Lac SPCH 440'000 440'000 0 440'000 440'000 340'000 340'000\nReconstr. RC1310 Ponts-Martel - Sagne SPCH 3'860'000 3'174'400 0 3'174'400 1'725'000 0 0\nRemplacement du Grand Pont Chx-Fds SPCH 811'384 0 0 0 0 0 0\nTravaux électromécaniques 2028-2031 SPCH 0 0 0 0 0 200'000 200'000\nTravaux EM 2024-2027 SPCH 150'000 150'000 0 150'000 140'000 0 0\nTravaux sur cours d'eau 2026-2027 SPCH 0 350'000 0 350'000 350'000 0 0\nTravaux sur cours d'eau 2028-2029 SPCH 0 0 0 0 0 350'000 350'000\nTravaux sur cours d'eau 24-25 SPCH 350'000 0 0 0 0 0 0\nTravaux sur ouvrages d'art 2024-2025 SPCH 300'000 0 0 0 0 0 0\nTravaux sur ouvrages d'art 2026-2027 SPCH 0 300'000 0 300'000 300'000 0 0\nTravaux sur ouvrages d'art 2028-2029 SPCH 0 0 0 0 0 350'000 350'000\nTunnel La Clusette, pann.photovoltaïques SPCH 0 610'000 -412'400 197'600 0 0 0\nVoie verte express Littoral 1ère étape SPCH 0 150'000 0 150'000 150'000 1'200'000 1'200'000\nAnalyseurs pour les émissions SENE 20'000 50'000 0 50'000 50'000 43'000 0\nAnalyseurs pour les immissions SENE 30'000 40'000 0 40'000 60'000 40'000 0\nRemplacement d'équipement laboratoire SENE 469'000 70'000 0 70'000 200'000 0 0\nSoutien bornes électriques SENE 0 0 0 0 700'000 0 0\nConvention-programme Faune 2025-2028 SFFN 0 40'000 -20'000 20'000 50'000 75'000 0\nConvention-programme Forêts 2025-2028 SFFN 123'000 466'875 -340'000 126'875 126'875 126'875 0\nConvention-programme Forêts 2029-2032 SFFN 0 0 0 0 0 0 126'875\nConvention-programme Nature 2025-2028 SFFN 458'650 1'103'750 -592'225 511'525 511'525 511'525 0\nConvention-programme Nature 2029-2032 SFFN 0 0 0 0 0 0 511'525\nConvention-programme Paysage 2025-2028 SFFN 142'500 97'500 -35'000 62'500 62'500 62'500 0\nConvention-programme Paysage 2029-2032 SFFN 0 0 0 0 0 0 62'500\nDessertes forestières hors conv-prog SFFN 0 100'583 0 100'583 100'583 100'583 100'583\nInvestissements forestiers SFFN 0 46'000 -46'000 0 0 0 0\nPisciculture - remplacement conduite eau SFFN 110'000 0 0 0 0 0 0\nAssainissement de fromageries SAGR 1'151'000 2'110'000 -1'100'000 1'010'000 728'000 0 0\nAssainissement fermes et terrains 2025 SAGR 130'000 0 0 0 0 0 0\nAssainissement fermes et terrains 2026 SAGR 0 130'000 0 130'000 0 0 0\nAssainissement fermes et terrains 2027 SAGR 0 0 0 0 130'000 0 0\nAssainissement site Evologia SAGR 0 200'000 0 200'000 200'000 200'000 0\nEquipement menuiserie Evologia SAGR 0 70'000 0 70'000 0 0 0\nExploitations paysannes SAGR 0 8'350'000 -8'350'000 0 0 0 0\nMachine à café La Terrassiette SAGR 0 40'000 0 40'000 0 0 0\nModernisation ascenseur cuisine Evologia SAGR 35'000 0 0 0 0 0 0\nPDR Vallée de La Sagne et des Ponts SAGR 0 675'000 -375'000 300'000 780'000 780'000 780'000\nProjet de dévelop.régional du Val-de-Ruz SAGR 400'000 900'000 -500'000 400'000 205'000 0 0\nRéfection grande salle Evologia SAGR 18'000 0 0 0 0 0 0\nRemises en état agricoles Cressier 2021 SAGR 65'000 0 0 0 0 0 0\nSubv. constructions rurales (28.5.24) SAGR 1'500'000 2'600'000 -1'300'000 1'300'000 1'500'000 1'500'000 530'000\nSubvention plans de gestion intégrée SAGR 15'000 15'000 0 15'000 0 0 0\nSubventions constructions rurales 2020 SAGR 150'000 200'000 -100'000 100'000 100'000 0 0\n\nEntité\nBudget\n\n2025 Budget 2026\n\n\n\n44 \n \n\n \n\n Administration générale \nLes projets dont le budget est affecté à ce domaine concernent principalement des infrastructures qui bénéficient à \nl’administration dans son ensemble, ainsi que les crédits-cadres composés d’objets avec des services utilisateurs \ndifférenciés. Les dépenses nettes atteignent CHF 43,2 millions au budget 2026. Cette somme comprend une correction \nbudgétaire de CHF 6,2 millions qui est comptabilisée sous la forme d’un écart statistique dans les budgets relatifs aux \ninvestissements du SPCH (CHF -1,7 million), du SBAT (CHF -3.8 millions) et du SIEN (CHF -0,6 million), sans que ces \nmontants soient affectés à des projets spécifiques. \n\nLe domaine administration générale est majoritairement composé d’investissements en lien avec l’immobilier ou ses \naménagements soit CHF 36,9 millions dont CHF 16,9 millions pour le programme d’assainissement du patrimoine immobilier \n(une large part de cette enveloppe va concerner des bâtiments liés à la formation), CHF 10 millions pour la construction du \ncentre d’archives et du patrimoine, CHF 5,4 millions relatifs à l’entretien constructif des bâtiments ainsi que CHF 4,5 millions \npour les projets Vitamine (1er et 2ème volets). Un montant de CHF 7,8 millions concerne l’informatique. Ces dépenses sont \nréparties à raison de CHF 6,3 millions sur les crédits-cadres issus du schéma directeur 2024-2029 (infrastructures et \ndéveloppements), CHF 1,5 million pour l’acquisition d’outils et le développement d’interfaces, notamment pour les impôts \net le recouvrement. La tranche budgétaire 2026 imputée sur le crédit-cadre pour l’achat de véhicules 2024-2027 de CHF 3 \nmillions, ainsi que celle en lien avec les acquisitions de bornes électriques pour le parc véhicules de l’État (CHF 0,5 million \nqui sont financés par le volet mobilité durable du programme d’impulsion et de transformations), intègrent également ce \ndomaine. \n\nCompte des investissements par projet PFT PFT PFT\n(CHF) 2027 2028 2029\n\nDép. nettes Dépenses Recettes Dép. nettes Dép. nettes Dép. nettes Dép. nettes\n\nTravaux améliorations foncières 2001 SAGR 40'000 40'000 -20'000 20'000 20'000 0 0\nTravaux améliorations foncières 2007 SAGR 10'000 20'000 -10'000 10'000 20'000 0 0\nTravaux améliorations foncières 2010 SAGR 20'000 90'000 -60'000 30'000 50'000 0 0\nTravaux améliorations foncières 2015 SAGR 350'000 400'000 -200'000 200'000 1'200'000 600'000 0\nTravaux améliorations foncières 2020 SAGR 1'200'000 1'120'000 -460'000 660'000 2'470'000 970'000 0\nTravaux améliorations foncières 2028 SAGR 0 0 0 0 0 1'000'000 1'500'000\nTravaux améliorations foncières(28.5.24) SAGR 1'000'000 1'300'000 -650'000 650'000 1'650'000 1'000'000 450'000\n Acquisition LC-MS/MS et aménagement SCAV 0 0 0 0 445'000 0 0\nAcquisition IC-MS/MS et aménagement SCAV 0 0 0 0 550'000 0 0\nAppareil identif ication bactérienne SCAV 0 0 0 0 0 250'000 0\nAutoclave laboratoire vétérinaire SCAV 0 70'000 0 70'000 0 0 0\nAutoclave microbiologie SCAV 0 0 0 0 0 0 60'000\nCC équip. labo. consommation 2027-28 SCAV 0 0 0 0 50'000 45'000 0\nCC équip. labo. consommation 2029-30 SCAV 0 0 0 0 0 0 50'000\nCC équip. labo. vétérinaire 2028-29 SCAV 0 0 0 0 0 50'000 45'000\nCC équip. laboratoire vétérinaire 24-25 SCAV 45'000 0 0 0 0 0 0\nCC équipements labo. consommation 25-26 SCAV 50'000 45'000 0 45'000 0 0 0\nCC équipements labo. Vétérinaire 2026-27 SCAV 0 50'000 0 50'000 45'000 0 0\nChromatographe ionique SCAV 150'000 0 0 0 0 0 0\nEquip. analyses microbiologie alim. SCAV 0 0 0 0 40'000 0 0\nExtracteur ARN/ADN pour analyses vét. SCAV 0 0 0 0 50'000 0 0\nRemorque équipe d'intervention SCAV 30'000 0 0 0 0 0 0\nRénovation laboratoire vétérinaire SCAV 0 400'000 0 400'000 0 0 0\nSéquenceur à haut débit SCAV 0 0 0 0 0 250'000 0\nSystème d'incubation SCAV 0 0 0 0 0 90'000 0\nSystème surveillance températures SCAV 0 0 0 0 0 90'000 0\nSystème Vitek SCAV 70'000 0 0 0 0 0 0\nEpuration des eaux et adduction Fds Eaux 0 5'670'000 -5'670'000 0 0 0 0\n\nDépartement économie et cohésion sociale (DECS) 3'191'179 12'581'371 -5'201'642 7'379'729 13'834'224 6'638'092 4'280'032\n\nPolitique régionale 2020-2023 NECO 1'484'850 2'391'150 -1'537'200 853'950 2'636'900 -302'460 -868'780\nPrêts COVID19 NECO -41'800 0 -50'000 -50'000 -10'000 -10'000 0\nPrêts d'industrialisation 2026-2030 NECO 0 5'000'000 0 5'000'000 5'000'000 4'325'000 3'200'000\nPrêts NPR 2008-2011 NECO -26'000 26'000 -52'000 -26'000 -26'000 1'000 -12'500\nPrêts NPR 2012-2015 NECO -802'371 779'371 -1'558'742 -779'371 -779'371 -779'371 -779'371\nPrêts NPR 2016-2019 NECO -156'500 156'850 -313'700 -156'850 -895'305 -526'078 -526'078\nPrêts NPR 2024-2027 NECO 2'500'000 3'000'000 -1'510'000 1'490'000 5'625'000 2'595'000 1'931'760\nRemplacement d'appareils LIST SEMP 0 75'000 0 75'000 20'000 0 0\nPrêts d'étude 2020-2023 SASO -75'000 0 -50'000 -50'000 -50'000 -50'000 -50'000\nPrêts d'étude 2024-2027 SASO 135'000 123'000 -30'000 93'000 93'000 -30'000 -30'000\nPrêts d'étude 2028-2031 SASO 0 0 0 0 0 145'000 145'000\nPrêts d'études SASO -127'000 0 -100'000 -100'000 -100'000 -100'000 -100'000\nFinancement du projet de la FADS SAHA 300'000 0 0 0 0 0 0\nRenforcement du virage ambulatoire SAHA 0 1'030'000 0 1'030'000 2'320'000 1'370'000 1'370'000\n\nPrélèvements et corrections budgétaires -2'000'000 -6'200'000 -2'500'000 -8'700'000 0 0 0\n\nPrélèvement réserve développement durable SFIN -2'000'000 0 -2'500'000 -2'500'000 0 0 0\nReport non-identif ié SBAT 0 -3'831'251 0 -3'831'251 0 0 0\nReport non-identif ié SIEN 0 -640'115 0 -640'115 0 0 0\nReport non-identif ié SPCH 0 -1'728'634 0 -1'728'634 0 0 0\n\nEntité\nBudget\n\n2025 Budget 2026\n\n\n\n45 \n \n\n Ordre, sécurité publique et défense \nLes dépenses nettes d’investissements en matière d’ordre, sécurité publique et défense atteignent CHF 10 millions au \nbudget 2026. C’est à la police neuchâteloise (PONE) qu’elles sont les plus importantes (CHF 5 millions), notamment pour \nle futur remplacement du système d’information InfoPol (projet HELIUM) dont les dépenses 2026 sont annoncées à hauteur \nde CHF 2,2 millions. Vu l’obsolescence annoncée, il apparait impératif de renouveler cet outil qui est le cœur du traitement \net de la documentation des affaires policières et demeure essentiel pour les interfaces d'interrogation ou d'importation sur \nles systèmes tiers internes ou fédéraux. Le crédit d’engagement relatif à ce projet d’envergure, d’un montant total de CHF \n10,6 millions, devrait être traité par le Grand Conseil d’ici la fin de l’année 2025 (rapport 25.035) et les dépenses annuelles \nse répartiront jusqu’à l’horizon 2029. D’autres dépenses relatives à la modernisation du réseau de communication et \nd’information de la PONE sont également prévues au cours du prochain exercice (projet pour la communication mobile de \nsécurité ou renouvellement des terminaux Polycom pour un montant global de CHF 1,5 million), tout comme l’acquisition \nd’équipements qui sont dédiés aux tâches et prestations en matière de sécurité publique et de maintien de l’ordre. \n\nUn montant de CHF 1,9 million est prévu au budget 2026 pour les premières dépenses relatives à la mise en œuvre du \nprogramme eProcédures. Ce projet a pour objectif de répondre aux exigences fédérales visant à moderniser et digitaliser \nla justice et le secteur pénitentiaire (mise en œuvre Justitia 4.0, implémentation eDESP ainsi que remplacement JURIS 4). \nCe projet transversal, dont le crédit d’engagement total est estimé à CHF 6,5 millions, doit aussi être adopté par le Grand \nConseil d’ici la fin de l’année (rapport 25.032) et concerne plusieurs services de l’administration cantonale (SGAJ, SCPO, \nSPNE, SIEN, SJEN). Enfin, des dépenses en matière de sécurité concernent également d’autres entités, comme le SBAT \navec les travaux d’aménagement qui sont prévus au BAP pour un montant de CHF 1,4 million. \n\n Formation \nLa formation occupe une part importante du budget 2026 du compte des investissements, avec un total de CHF 18,3 \nmillions. Le nouveau bâtiment pour l’Université (Univers) est le projet phare de ce domaine puisqu’il représente à lui seul \nune dépense nette 2026 de CHF 12,6 millions. Celle-ci va même s’élever à CHF 33,2 millions au PFT 2027. Rappelons \ncependant que conformément au décret portant octroi d’un crédit d’engagement pour la construction de ce nouveau \nbâtiment du 18 mars 2025, cet investissement est reconnu d’intérêt cantonal majeur, il n’est donc pas considéré dans le \ncalcul du frein à l’endettement. Le projet de réalisation d’un pôle horloger visant à regrouper la HE-Arc ingénierie sur le site \nd’Hôtel-de-Ville 7, au Locle, se voit allouer une tranche de CHF 2 millions pour 2026. Pour ces deux projets, la BCN a versé \nune participation de CHF 60 millions en 2025 (répartie à hauteur de CHF 40 millions pour Univers et de CHF 20 millions \npour HDV7). La comptabilisation de ce montant au compte des investissements figure actuellement au PFT 2029 et une \nrépartition lors des exercices futurs sera effectuée en fonction de l’avancée concrète des projets. \n\nOutre les investissements sur les bâtiments précités, le domaine de la formation comprend les acquisitions d’infrastructures \n2026 à effectuer via le programme d’éducation numérique (CHF 1,8 million), ainsi que les dépenses en équipements \ndidactiques et mobilier pour le secondaire 2 de CHF 0,9 million. Un peu plus de CHF 0,1 million est budgété au CMNE, en \nregard du crédit pour le renouvellement du parc pianistique 2024-2027. \n\n Culture, sport et loisirs, église \nLes dépenses nettes de CHF 4,4 millions affectées à ce domaine fonctionnel concernent essentiellement les soutiens aux \ncommunes pour des projets de construction et de rénovation des infrastructures sportives d'importance cantonale qui sont \ndéterminantes pour maintenir l'attractivité du canton et son rayonnement au niveau national et international. Une dépense \nannuelle de CHF 4 millions a ainsi été portée au budget 2026 en regard du crédit d’engagement « CISIC » d’un montant \nglobal de CHF 36 millions adopté fin 2024 en réponse à l’initiative législative populaire «1% pour le sport ». D’autre part, le \nprojet de sécurisation et de déménagement des archives de l’État devrait occasionner des dépenses de l’ordre de CHF 0,3 \nmillion. \n\n Santé \nLes investissements nets portés au budget de la santé atteignent CHF 1,2 million. L’essentiel de cette tranche se répartit à \nraison de CHF 0,7 million pour le crédit servant à subventionner le CNP afin de mener des études sur leurs infrastructures \nimmobilières et CHF 0,4 million pour la rénovation du laboratoire vétérinaire au SCAV. \n\n Prévoyance sociale \nLes dépenses nettes de CHF 7,7 millions à effectuer au titre de la prévoyance sociale concernent essentiellement la politique \ndu logement via l’octroi de prêts (CHF 5,4 millions y compris remboursements) et l’acquisition de parts sociales dans des \ncoopératives d’habitation (CHF 0,3 million). Il est également prévu un montant de CHF 1 million pour des investissements \nen lien avec le virage ambulatoire dans le domaine des institutions sociales pour adultes. \n\n \n\n\n\n46 \n \n\n Trafic et télécommunications \nAvec des dépenses nettes en matière de trafic estimées à CHF 56,2 millions au budget 2026, ce domaine fonctionnel est \nle plus important en termes d’investissements. Il regroupe l’ensemble des dépenses effectuées par le SPCH en matière \nd’infrastructures routières ainsi que les projets dédiés aux transports publics qui sont gérés par le SCTR. \n\nLe volet pour la circulation routière totalise pour CHF 61,7 millions de dépenses brutes et CHF 29,5 millions de recettes \ncompte tenu des soutiens de la Confédération qui sont octroyés au travers du mode de financement en vigueur \n(subventionnement fédéral de 60% pour les routes principales suisses). Les dépenses nettes d’investissements de \nCHF 32,2 millions se répartissent dans les nombreux crédits d’engagement gérés par le SPCH mais aussi dans les \nnouveaux projets relatifs aux regroupements et aux assainissements énergétiques des centres d’entretien routiers qui sont \ncomptabilisés au SBAT. Des dépenses nettes annuelles de CHF 5,3 millions ont été portées au budget 2026 pour les études \net travaux relatifs aux centres des Montagnes (CERM), Boudry (CEB), Cressier (CEC) ainsi que Boudevilliers et La Brévine \n(CTB). Conformément au rapport 25.029, les quatre crédits d’engagement doivent encore faire l’objet d’une adoption du \nGrand Conseil à l’heure où s’écrivent ces lignes et les dépenses nettes totales de l’ordre de CHF 56,1 millions vont impacter \nde manière significative le compte des investissements au cours des prochaines années. Ce sera également le cas du \ncentre d’entretien du Val-de-Travers (rapport spécifique) dont les premières études sont prévues à hauteur de CHF 0,3 \nmillion en 2026. Parallèlement à ce volet « bâtiments », les dépenses nettes les plus importantes prévues sur les tronçons \nroutiers cantonaux relèvent des crédits-cadre pour l’entretien durable, l’assainissement du bruit et la mobilité douce \n(CHF 7,9 millions), des interventions planifiées dans le cadre de la 12ème étape de correction et d’aménagement des routes \ncantonales (CHF 3 millions), du projet de contournement Est de La Chaux-de-Fonds par la H18 (CHF 7,1 millions), du projet \nde reconstruction de la route cantonale 1310 entre Les Ponts-de-Martel et La Sagne (CHF 3,2 millions) et du projet \nd’assainissement et de sécurisation du tunnel de la Clusette (CHF 2,2 millions). \n\nCompte tenu des difficultés financières que connaît actuellement la société transN, le volet pour les transports publics \nenglobe une dépense ponctuelle de CHF 20 millions dans l’optique de sa recapitalisation. Cette dépense avait déjà été \nannoncée à l’occasion du dernier processus budgétaire et a été reportée sur l’exercice 2026. Vu l’intérêt cantonal majeur \nque représente cette problématique et qui devra être confirmé par le Grand Conseil, la dépense n’est pas considérée dans \nle mécanisme du frein à l’endettement comme le permet la législation financière en vigueur et plus particulièrement l’article \n30, al. 4 LFinEC. C’est également le cas du crédit d’engagement pour la concrétisation du projet RER (CHF 2 millions) dont \nl’intérêt cantonal majeur avait déjà été approuvé par le Grand Conseil lors du vote du décret en 2020. Les dépenses \nrésiduelles en matière de transports publics concernent principalement les crédits d’engagement octroyés dans le cadre du \nprogramme d’impulsion et de transformations pour les études relatives aux investissements futurs, notamment en lien avec \nla ligne directe (CHF 1 million), et pour le programme de mise en conformité des arrêts de bus avec les communes (CHF 0,9 \nmillion). Ces crédits arriveront à leur terme en 2026. Enfin, une dépense de CHF 0,4 million est également prévue au titre \nde la part cantonale dans le cadre de la construction de la nouvelle halte Malakoff, à La Chaux-de-Fonds, sur la ligne \nferroviaire transN à destination des Ponts-de-Martel. \n\n Protection de l’environnement et aménagement du territoire \nLe volume d’investissement net en lien avec la protection de l’environnement et l’aménagement du territoire est de CHF 3,6 \nmillions au budget 2026. La majeure partie de ces dépenses sont allouées aux travaux sur cours d’eau et ouvrages de \nprotection, aux aménagements de chemins et sentiers pédestres (notamment sentier du lac) ainsi qu’aux conventions-\nprogrammes qui sont conclues entre l’État (SFFN et SPCH) et la Confédération en matière de nature et paysage, lutte \ncontre les dangers naturels, revitalisation des eaux ou encore protection contre les crues. Les dépenses relatives à ces \nconventions-programmes impliquent systématiquement des participations fédérales (environ la moitié) qui sont \ncomptabilisées en recettes dans le compte des investissements. Les dépenses résiduelles affectées à ce domaine \nfonctionnel concernent les acquisitions d’équipements qui sont prévues par le SENE pour ses laboratoires. \n\n Économie publique \nLes dépenses nettes d’investissements en matière d’économie publique atteignent CHF 10,6 millions au budget 2026 et \nconcernent essentiellement deux volets. \n\nDes soutiens de CHF 5,1 millions en faveur de l’agriculture sont comptabilisés au SAGR sous la forme de subventions à \nl’investissement destinées aux travaux d’améliorations foncières, aux constructions rurales ou encore à l’assainissement de \nfromageries, fermes et terrains. Sur le plan économique, les prêts octroyés par le NECO représentent des dépenses nettes \nde CHF 4 millions, que ce soit dans le cadre de la politique régionale (prêts NPR), via les dernières dépenses relatives au \nprogramme d’impulsion et de transformations (PI - développement économique) ainsi que par le biais du nouveau crédit \nd’engagement octroyé en février 2025 (prêts d’industrialisation) qui va prendre le relai du crédit PI pour la période 2026-30. \nDans le détail, ce montant correspond à l’octroi de prêts pour 12,1 millions (dépenses brutes) et, du côté des recettes, des \nparticipations fédérales (uniquement prêts NPR) de CHF 2,6 millions et des remboursements de CHF 5,5 millions. \n\nEnfin, d’autres dépenses relatives au programme d’impulsion sont, pour la dernière fois, prévues aux budgets 2026 du \nNECO et du SENE afin d’octroyer des subventions à l’investissement en matière d’innovation (CHF 0,4 million) et de mobilité \ndurable (CHF 0,6 million). \n\n\n\n47 \n \n\n Finances et impôts \nL’article 82b de la loi sur les finances de l’État et des communes (LFinEC) prévoit que les dépenses d’investissement \nreprésentant un engagement en faveur des générations futures dans les domaines de la politique climatique et du \ndéveloppement durable peuvent être financées jusqu’à concurrence de 50% par la réserve en faveur du développement \ndurable. À l’instar de ce qui a été fait aux budgets précédents, la recette d’investissement de CHF 2,5 millions attribuée à \nce domaine fonctionnel traduit le prélèvement à ladite réserve. La liste des dépenses partiellement financées par la réserve \nen faveur du développement durable figure au chapitre 1.3.2.  \n\n\n\n48 \n \n\nAnnexe 1 : Détail des charges et revenus du \ncompte de résultats \n \n\nTableau 1 : Biens, services et autres charges d’exploitation (NC 31) \n\n \n\n \n\nTableau 2 : Amortissements (NC 33 et 366) \n\n \n\n \n\nTableau 3 : Charges financières (NC 34) \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\nComptes Budget Budget PFT PFT PFT\n2024 2025 2026 2027 2028 2029 CHF %\n\nMatières et marchandises 19'785'465 21'806'738 20'307'994 21'024'529 20'965'069 21'099'719 -1'498'744 -6.9%\nImmobilisations non portées à l'actif 14'638'675 16'258'980 17'461'120 17'075'320 16'926'320 16'435'320 +1'202'140 +7.4%\nAlimentation et élimination, biens-fds, PADM 10'367'736 9'937'031 10'126'800 10'626'800 10'618'800 10'618'800 +189'769 +1.9%\nPrestations de service et honoraires 44'315'363 51'341'867 49'702'177 51'173'099 58'921'941 58'027'287 -1'639'690 -3.2%\nGros entretien et entretien courant 17'019'857 17'654'236 17'201'014 16'523'014 16'816'194 16'323'014 -453'222 -2.6%\nEntretien biens meubles et immob. incorp. 13'571'346 12'645'350 13'314'550 15'072'050 15'439'550 14'923'675 +669'200 +5.3%\nLoyers, leasing, baux à ferme, taxes utilis. 19'231'278 19'357'245 19'589'781 19'585'921 19'585'921 19'585'921 +232'536 +1.2%\nDédommagements 3'920'606 4'624'874 4'588'891 4'629'211 4'639'696 4'649'771 -35'983 -0.8%\nRéévaluations sur créances 32'716'515 20'628'650 21'095'900 21'140'900 21'140'900 21'145'900 +467'250 +2.3%\nDiverses charges d'exploitation 17'599'887 14'758'238 13'201'689 20'414'199 20'559'429 20'261'479 -1'556'549 -10.5%\n\n31 Total 193'166'728 189'013'209 186'589'916 197'265'043 205'613'820 203'070'886 -2'423'293 -1.3%\n\nΔ en CHF par rapport à l'année précédente -4'153'519 -2'423'293 +10'675'127 +8'348'777 -2'542'934\nΔ en % par rapport à l'année précédente -2.2% -1.3% +5.7% +4.2% -1.2%\n\nBiens, services et autres charges \nd'exploitation (CHF)\n\nÉcart B2026 - B2025\n\nComptes Budget Budget PFT PFT PFT\n2024 2025 2026 2027 2028 2029 CHF %\n\nAmortissements immob. corporelles PA 45'505'826 50'570'111 51'666'933 56'202'805 61'572'123 66'319'107 +1'096'822 +2.2%\nAmortissements immob. incorporelles PA 6'192'188 1'340'107 2'224'615 3'675'918 4'696'847 5'189'704 +884'508 +66.0%\n\n33 Total 51'698'014 51'910'218 53'891'548 59'878'723 66'268'970 71'508'811 +1'981'331 +3.8%\n\nAmortissements subventions invest. (366) 19'276'528 20'197'207 19'514'066 8'725'884 9'087'101 9'435'175 -683'141 -3.4%\n\n33 + 366 Total 70'974'541 72'107'424 73'405'614 68'604'607 75'356'071 80'943'986 +1'298'190 +1.8%\n\nΔ en CHF par rapport à l'année précédente +1'132'883 +1'298'190 -4'801'007 +6'751'464 +5'587'915\nΔ en % par rapport à l'année précédente +1.6% +1.8% -6.5% +9.8% +7.4%\n\nAmortissements du patrimoine \nadministratif (CHF)\n\nÉcart B2026 - B2025\n\nComptes Budget Budget PFT PFT PFT\n2024 2025 2026 2027 2028 2029 CHF %\n\nCharges d'intérêt 18'887'312 25'140'000 21'140'000 23'140'000 24'140'000 25'140'000 -4'000'000 -15.9%\nPertes de change réalisées 8'886'959 6'000 6'000 6'000 6'000 6'000 0 0.0%\nFrais d'approv. en capitaux et frais admin. 699'254 600'000 1'300'000 1'300'000 1'000'000 1'000'000 +700'000 +116.7%\nCharges pour biens-fonds, patr. f inancier 350'043 300'000 400'000 400'000 400'000 400'000 +100'000 +33.3%\nRéévaluations, immobilisations patr. f inancier -21'883 0 0 0 0 0 0 --\nDifférentes charges f inancières 675'459 0 699'523 699'523 699'523 699'523 +699'523 --\n\n34 Total 29'477'143 26'046'000 23'545'523 25'545'523 26'245'523 27'245'523 -2'500'477 -9.6%\n\nΔ en CHF par rapport à l'année précédente -3'431'143 -2'500'477 +2'000'000 +700'000 +1'000'000\nΔ en % par rapport à l'année précédente -11.6% -9.6% +8.5% +2.7% +3.8%\n\nCharges financières\n(CHF)\n\nÉcart B2026 - B2025\n\n\n\n49 \n \n\nTableau 4 : Attributions aux fonds et financements spéciaux (NC 35) \n\n \n\n \n\nTableau 5 : Charges de transfert (NC 36) \n\n \n\n \n\nTableau 6 : Patentes et concessions (NC 41) \n\n \n\n \n\nTableau 7 : Taxes et redevances (NC 42) \n\n \n\n \n \n\nComptes Budget Budget PFT PFT PFT\n2024 2025 2026 2027 2028 2029 CHF %\n\nAttributions capitaux de tiers 1'002'521 0 0 0 532'000 532'000 0 --\nAttributions capital propre 12'276'521 8'466'701 11'119'174 7'276'274 7'229'374 7'229'374 +2'652'473 +31.3%\n\n35 Total 13'279'042 8'466'701 11'119'174 7'276'274 7'761'374 7'761'374 +2'652'473 +31.3%\n\nΔ en CHF par rapport à l'année précédente -4'812'341 +2'652'473 -3'842'900 +485'100 0\nΔ en % par rapport à l'année précédente -36.2% +31.3% -34.6% +6.7% 0.0%\n\nAttributions aux fonds et \nfinancements spéciaux (CHF)\n\nÉcart B2026 - B2025\n\nComptes Budget Budget PFT PFT PFT\n2024 2025 2026 2027 2028 2029 CHF %\n\nParts de revenus destinées à des tiers 5'514'552 5'299'500 5'350'500 5'200'500 5'088'000 5'088'000 +51'000 +1.0%\nDédommagements à des coll. publiques 171'207'965 176'297'507 181'341'931 185'321'156 185'886'449 186'078'777 +5'044'424 +2.9%\nPéréquation f inanc. et comp. des charges 25'036'365 24'962'157 24'936'328 24'801'762 24'667'196 24'532'630 -25'829 -0.1%\nSubv. à des collectivités et à des tiers 1'268'539'719 1'344'292'355 1'369'917'329 1'431'132'351 1'461'951'694 1'493'994'948 +25'624'975 +1.9%\nRéévaluations, emprunts PADM 0 0 0 0 0 0 0 --\nRéévaluations, participations PADM 8'518'063 0 0 0 0 0 0 --\nDifférentes charges de transfert 1'979'764 2'070'000 2'110'000 2'110'000 2'110'000 2'110'000 +40'000 +1.9%\n\nSous-total 1'480'796'428 1'552'921'519 1'583'656'088 1'648'565'769 1'679'703'339 1'711'804'355 +30'734'570 +2.0%\n\nAmortissements subventions d'investiss. 19'276'528 20'197'207 19'514'066 8'725'884 9'087'101 9'435'175 -683'141 -3.4%\n\n36 Total 1'500'072'956 1'573'118'726 1'603'170'154 1'657'291'653 1'688'790'440 1'721'239'530 +30'051'429 +1.9%\n\nΔ en CHF par rapport à l'année précédente +73'045'770 +30'051'429 +54'121'498 +31'498'787 +32'449'090\nΔ en % par rapport à l'année précédente +4.9% +1.9% +3.4% +1.9% +1.9%\n\nCharges de transfert\n(CHF)\n\nÉcart B2026 - B2025\n\nComptes Budget Budget PFT PFT PFT\n2024 2025 2026 2027 2028 2029 CHF %\n\nPatentes 443'099 545'000 545'000 545'000 545'000 545'000 0 0.0%\nBanque nationale suisse 0 26'800'000 26'600'000 26'600'000 26'600'000 26'600'000 -200'000 -0.7%\nConcessions 16'977'068 17'350'000 17'149'000 16'939'000 16'789'000 16'799'000 -201'000 -1.2%\nParts de revenus à des loteries, paris 1'989'249 1'900'000 2'000'000 2'000'000 2'000'000 2'000'000 +100'000 +5.3%\n\n41 Total 19'409'416 46'595'000 46'294'000 46'084'000 45'934'000 45'944'000 -301'000 -0.6%\n\nΔ en CHF par rapport à l'année précédente +27'185'584 -301'000 -210'000 -150'000 +10'000\nΔ en % par rapport à l'année précédente +140.1% -0.6% -0.5% -0.3% +0.0%\n\nPatentes et concessions (CHF) Écart B2026 - B2025\n\nComptes Budget Budget PFT PFT PFT\n2024 2025 2026 2027 2028 2029 CHF %\n\nTaxes de compensation 248'000 401'000 401'000 401'000 401'000 401'000 0 0.0%\nÉmoluments pour actes administratifs 41'731'787 42'065'100 46'624'900 46'747'900 46'777'900 46'747'900 +4'559'800 +10.8%\nTaxes hôpitaux et EMS, subv. frais pension 10'024 5'000 5'000 5'000 5'000 5'000 0 0.0%\nFrais d'écolage et taxe de cours 10'520'743 11'156'022 12'045'102 10'959'288 10'843'464 10'782'468 +889'080 +8.0%\nTaxes d'utilisation et prestations de service 32'655'102 32'948'300 30'554'600 30'564'600 30'564'600 30'564'600 -2'393'700 -7.3%\nRecette sur ventes 8'664'858 8'424'900 8'648'300 8'648'300 8'688'300 8'648'300 +223'400 +2.7%\nRemboursements 37'187'563 39'330'546 37'159'310 36'468'710 36'597'010 36'589'710 -2'171'236 -5.5%\nAmendes 21'729'095 23'861'000 23'121'000 23'111'000 23'111'000 23'111'000 -740'000 -3.1%\nAutres taxes 5'111'669 8'100'000 7'100'000 7'100'000 7'600'000 8'100'000 -1'000'000 -12.3%\n\n42 Total 157'858'841 166'291'868 165'659'212 164'005'798 164'588'274 164'949'978 -632'656 -0.4%\n\nΔ en CHF par rapport à l'année précédente +8'433'027 -632'656 -1'653'414 +582'476 +361'704\nΔ en % par rapport à l'année précédente +5.3% -0.4% -1.0% +0.4% +0.2%\n\nTaxes et redevances\n(CHF)\n\nÉcart B2026 - B2025\n\n\n\n50 \n \n\nTableau 8 : Revenus divers (NC 43) \n\n \n\n \n\nTableau 9 : Revenus financiers (NC 44) \n\n \n\n \n\nTableau 10 : Prélèvements sur les fonds et financements spéciaux (NC 45) \n\n \n\n \n\nTableau 11 : Revenus de transfert (NC 46) \n\n \n\n \n \n\n \n\nComptes Budget Budget PFT PFT PFT\n2024 2025 2026 2027 2028 2029 CHF %\n\nRevenus d'exploitation divers 0 0 0 0 0 0 0 --\nActivation des prestations propres 4'008'941 8'755'811 7'473'189 8'904'946 7'983'861 6'510'506 -1'282'622 -14.6%\nVariations de stocks 0 0 0 0 0 0 0 --\nAutres revenus 9'786'162 5'378'288 5'866'225 5'646'750 5'646'250 5'646'750 +487'937 +9.1%\n\n43 Total 13'795'103 14'134'099 13'339'414 14'551'696 13'630'111 12'157'256 -794'685 -5.6%\n\nΔ en CHF par rapport à l'année précédente +338'996 -794'685 +1'212'282 -921'585 -1'472'855\nΔ en % par rapport à l'année précédente +2.5% -5.6% +9.1% -6.3% -10.8%\n\nRevenus divers (CHF) Écart B2026 - B2025\n\nComptes Budget Budget PFT PFT PFT\n2024 2025 2026 2027 2028 2029 CHF %\n\nRevenus des intérêts 11'885'940 10'583'000 10'038'793 10'038'793 10'038'793 10'038'793 -544'207 -5.1%\nGains réalisés patrimoine f inancier 17'347 2'000 2'000 2'000 2'000 2'000 0 0.0%\nRevenus de participations patr. f inancier 2'305'315 2'200'000 2'200'000 2'200'000 2'200'000 2'200'000 0 0.0%\nProduits des immeubles patr. f inancier 1'635'798 1'671'718 1'575'718 1'575'718 1'575'718 1'567'218 -96'000 -5.7%\nRéévaluations, immobilisations patr. f in. 340 0 0 0 0 0 0 --\nRev. f in. de prêts et particip. patr. adm. 2'404'038 2'390'000 2'355'000 250'000 250'000 250'000 -35'000 -1.5%\nRevenus f inanciers d'entreprises publiques 35'820'334 35'515'000 35'325'000 35'225'000 35'225'000 35'400'000 -190'000 -0.5%\nProduits des immeubles patr. administratif 23'435'158 25'212'117 23'616'117 23'609'117 23'602'117 23'622'117 -1'596'000 -6.3%\nRevenus des immeubles loués 0 0 0 0 0 0 0 --\nAutres revenus f inanciers 652'952 250'000 0 0 0 0 -250'000 -100.0%\n\n44 Total 78'157'222 77'823'835 75'112'628 72'900'628 72'893'628 73'080'128 -2'711'207 -3.5%\n\nΔ en CHF par rapport à l'année précédente -333'387 -2'711'207 -2'212'000 -7'000 +186'500\nΔ en % par rapport à l'année précédente -0.4% -3.5% -2.9% -0.0% +0.3%\n\nRevenus financiers\n(CHF)\n\nÉcart B2026 - B2025\n\nComptes Budget Budget PFT PFT PFT\n2024 2025 2026 2027 2028 2029 CHF %\n\nPrélèvements capitaux de tiers 0 0 0 0 0 0 0 --\nPrélèvements capital propre 6'960'699 12'718'300 6'090'288 11'208'826 20'637'126 16'966'426 -6'628'012 -52.1%\n\n45 Total 6'960'699 12'718'300 6'090'288 11'208'826 20'637'126 16'966'426 -6'628'012 -52.1%\n\nΔ en CHF par rapport à l'année précédente +5'757'601 -6'628'012 +5'118'538 +9'428'300 -3'670'700\nΔ en % par rapport à l'année précédente +82.7% -52.1% +84.0% +84.1% -17.8%\n\nPrélèvements sur les fonds et \nfinancements spéciaux (CHF)\n\nÉcart B2026 - B2025\n\nComptes Budget Budget PFT PFT PFT\n2024 2025 2026 2027 2028 2029 CHF %\n\nParts à des revenus 159'193'455 141'262'100 140'827'000 141'934'300 144'083'900 145'364'700 -435'100 -0.3%\nDédommagements des collectivités locales 36'871'584 36'071'610 35'949'337 35'437'070 35'078'716 34'975'514 -122'273 -0.3%\nPéréq. f inanc. et comp. des charges (RPT) 283'181'832 324'116'365 271'929'729 236'533'093 231'091'457 225'649'820 -52'186'636 -16.1%\nSubventions des coll. publiques et des tiers 306'372'168 335'752'194 344'150'854 343'896'526 350'261'982 364'469'046 +8'398'660 +2.5%\nDissolution subv. d'investissement au passif 0 0 0 0 0 0 0 --\nDifférents revenus de transfert 45'192'575 53'949'000 54'640'000 56'014'000 57'388'000 58'762'000 +691'000 +1.3%\n\n46 Total 830'811'613 891'151'269 847'496'919 813'814'989 817'904'055 829'221'079 -43'654'349 -4.9%\n\nΔ en CHF par rapport à l'année précédente +60'339'656 -43'654'349 -33'681'930 +4'089'066 +11'317'024\nΔ en % par rapport à l'année précédente +7.3% -4.9% -4.0% +0.5% +1.4%\n\nRevenus de transfert\n(CHF)\n\nÉcart B2026 - B2025\n\n\n\n51 \n \n \n\nAnnexe 2 : Fortune des fonds \n \n\n \n\n \n\n \n\nFortune des fonds appartenant à l'État\n(CHF)\n\nTotal 94'408'381 -10'445'736 83'962'645 -1'342'288 82'620'357 -10'256'826 72'363'531 -19'143'126 53'220'405 -15'482'426 37'737'979\n\nDépartement santé, jeunesse et sport (DSJS) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0\n\nFonds structures d'accueil extra-familial 1) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0\n\nDépart. sécurité, digitalisation et culture (DSDC) 8'828'180 +249'000 9'077'180 +63'800 9'140'980 +67'562 9'208'542 +67'562 9'276'104 +67'562 9'343'666\n\nFonds de la protection civile régionale 3'377'430 -19'000 3'358'430 -198'200 3'160'230 -197'438 2'962'792 -197'438 2'765'354 -197'438 2'567'916\nFonds de contribution remplacement abris PC 5'450'750 +268'000 5'718'750 +262'000 5'980'750 +265'000 6'245'750 +265'000 6'510'750 +265'000 6'775'750\n\nDépartement formation et finances (DFFI) 23'847'467 -2'700'000 21'147'467 -500'000 20'647'467 -500'000 20'147'467 -500'000 19'647'467 -500'000 19'147'467\n\nFonds d'aide aux communes 23'847'467 -2'700'000 21'147'467 -500'000 20'647'467 -500'000 20'147'467 -500'000 19'647'467 -500'000 19'147'467\nFonds apprentissage et perfectionnement professionnel 1) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0\n\nDépart. dév. territorial et environnement (DDTE) 57'134'441 -7'946'736 49'187'705 -638'088 48'549'617 -8'756'388 39'793'229 -19'242'688 20'550'541 -15'581'988 4'968'553\n\nFonds d'aménagement du territoire 19'048'393 -981'500 18'066'893 -920'900 17'145'993 -783'200 16'362'793 -275'500 16'087'293 -303'800 15'783'493\nFonds cantonal de l'énergie 9'559'024 +929'564 10'488'588 -2'771'388 7'717'200 -3'771'388 3'945'812 -3'771'388 174'424 -3'771'388 -3'596'964\nFonds des eaux 15'530'629 -7'057'000 8'473'629 +3'799'000 12'272'629 -3'457'000 8'815'629 -14'451'000 -5'635'371 -10'762'000 -16'397'371\nFonds forestier de réserve 2'909'947 +38'000 2'947'947 -4'000 2'943'947 -4'000 2'939'947 -4'000 2'935'947 -4'000 2'931'947\nFonds de la conservation de la forêt 1'830'319 -18'800 1'811'519 -18'800 1'792'719 -18'800 1'773'919 -18'800 1'755'119 -18'800 1'736'319\nFonds agricole et viticole 1'615'064 -122'000 1'493'064 -122'000 1'371'064 -122'000 1'249'064 -122'000 1'127'064 -122'000 1'005'064\nFonds des mensurations off icielles 6'641'065 -735'000 5'906'065 -600'000 5'306'065 -600'000 4'706'065 -600'000 4'106'065 -600'000 3'506'065\n\nDépartement économie et cohésion sociale (DECS) 4'598'294 -48'000 4'550'294 -268'000 4'282'294 -1'068'000 3'214'294 532'000 3'746'294 532'000 4'278'294\n\nFonds d'attributions cantonales Loterie romande 4'598'294 -48'000 4'550'294 -268'000 4'282'294 -1'068'000 3'214'294 +532'000 3'746'294 +532'000 4'278'294\n\n1 Ces deux fonds sont gérés de manière à ne présenter ni fortune ni mouvements (attributions ou prélèvements). Les recettes affectées au fonds en cours d'exercice sont intégralement absorbées par le financement des charges concernées.\n\nFortune\nau\n\n01.01.2025\n\nFortune\nprév. au\n\n01.01.2028\n\nPFT 2028\nattrib. (+)\n\n/ prélèv. (-)\n\nFortune\nprév. au\n\n01.01.2029\n\nPFT 2029\nattrib. (+)\n\n/ prélèv. (-)\n\nFortune\nprév. au\n\n01.01.2030\n\nBudget 2025 \nattrib. (+)\n\n/ prélèv. (-)\n\nFortune\nprév. au\n\n01.01.2026\n\nBudget 2026 \nattrib. (+)\n\n/ prélèv. (-)\n\nFortune\nprév. au\n\n01.01.2027\n\nPFT 2027\nattrib. (+)\n\n/ prélèv. (-)\n\n\n\tMessage du Conseil d’État relatif au budget 2026 et au PFT 2027-2029\n\t1. Informations générales\n\t1.1. Aperçu des chiffres\n\t1.2. Frein à l’endettement\n\t1.3. Informations complémentaires\n\t1.3.1. Charges de personnel et effectifs\n\t1.3.2. Réserve en faveur du développement durable\n\t1.3.3. Endettement et charges d’intérêts\n\n\n\t2. États financiers MCH2\n\t2.1. Compte de résultats\n\t2.2. Compte des investissements\n\t2.3. Bilan prévisionnel\n\t2.4. Tableau de flux de trésorerie prévisionnel\n\n\t3. Objet soumis à l’adoption du Grand Conseil\n\t3.1. Modifications de la loi sur les contributions directes (LCdir) et du décret fixant les coefficients de l’impôt cantonal direct\n\t3.2. Modification du décret permettant un cautionnement simple en faveur de NOMAD\n\t3.3. Décret sur le budget 2026\n\n\t4. Analyses selon la classification fonctionnelle\n\t4.1. Compte de résultats\n\t4.1.1. Administration générale\n\t4.1.2. Ordre et sécurité publique, défense\n\t4.1.3. Formation\n\t4.1.4. Culture, sport et loisirs, église\n\t4.1.5. Santé\n\t4.1.6. Prévoyance sociale\n\t4.1.7. Trafic et télécommunications\n\t4.1.8. Protection de l’environnement et aménagement du territoire\n\t4.1.9. Économie publique\n\t4.1.10.  Finances et impôts\n\t4.1.10.1. Impôts et lissage des recettes fiscales\n\t4.1.10.2. Péréquation financière fédérale (RPT)\n\n\n\t4.2. Compte des investissements\n\t4.2.1. Administration générale\n\t4.2.2. Ordre, sécurité publique et défense\n\t4.2.3. Formation\n\t4.2.4. Culture, sport et loisirs, église\n\t4.2.5. Santé\n\t4.2.6. Prévoyance sociale\n\t4.2.7. Trafic et télécommunications\n\t4.2.8. Protection de l’environnement et aménagement du territoire\n\t4.2.9. Économie publique\n\t4.2.10. Finances et impôts\n\n\n\tAnnexe 1 : Détail des charges et revenus du compte de résultats\n\tAnnexe 2 : Fortune des fonds\n\n