Beilage 1.1 Staatsrechnung 2017

text: \n1\n\nStaatsrechnung 2017\nBericht des Regierungsrates\n\nGrösse A4 (x=6.8 mm)\n\n2000.84 - Beilage 1.1\n\n\n\nImpressum\n\nAppenzell Ausserrhoden\nDepartement Finanzen\nAmt für Finanzen, Regierungsgebäude, 9102 Herisau\nwww.ar.ch\n\nVertrieb\nDienstleistungs- und Materialzentrale\nRegierungsgebäude, 9102 Herisau\nMaterialzentrale@ar.ch\n\nHerisau, März 2018\n\n2000.84 - Beilage 1.1\n\n\n\n3\n\nBericht zur Staatsrechnung 2017\n\nvom 20. März 2018\n\nDie vorliegende Staatsrechnung 2017 wurde vollständig nach den Grundsätzen des Finanzhaushaltsgesetzes\nabgeschlossen. Sämtliche HRM2-spezifischen Elemente sind in dieser Finanzberichterstattung dargestellt.\n\nWenn in Tabellen die aufgeführten Beträge gerundet sind, können die Totalisierungen von der mathematischen\nSumme der einzelnen Werte abweichen.\n\n2000.84 - Beilage 1.1\n\n\n\n4 Inhaltsverzeichnis\n\nInhaltsverzeichnis\n\nZahlen im Überblick 7\n\nErfolgsrechnung 8\n\nInvestitionsrechnung 9\n\nGeldflussrechnung 10\n\nBilanz 11\n\nEigenkapitalnachweis 13\n\nFinanzkompetenzen 14\n\nKommentar zum Rechnungsjahr 16\n\nÜberblick Jahresergebnis 16\n1.1 Jahresergebnis . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16\n1.2 Beteiligung Spitalverbund Appenzell Ausserrhoden . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17\n1.3 Sofortmassnahmen 2017 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17\n\nErgebnis Jahresrechnung 19\n2.1 Erfolgsrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19\n\n2.1.1 Ergebnis der Erfolgsrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19\n2.1.2 Operatives Ergebnis der Erfolgsrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22\n2.1.3 Ausserordentliches Ergebnis der Erfolgsrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 30\n\n2.2 Investitionsrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 30\n2.3 Bilanz . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 32\n\n2.3.1 Geldflussrechnung und Finanzierung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 33\n2.3.2 Eigenkapitalnachweis . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 33\n2.3.3 Haushaltsgleichgewicht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 34\n\n2.4 Entwicklung der Ausgaben nach Aufgabengebieten (Funktionen) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 35\n2.5 Ausblick . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 36\n\nAnhang 39\n\nGrundlagen und Grundsätze der Rechnungslegung 39\n3.1 Angewandtes Regelwerk und Abweichungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 39\n3.2 Elemente der Jahresrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 39\n3.3 Wesentliche Rechnungslegungsgrundsätze . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 40\n\n2000.84 - Beilage 1.1\n\n\n\nInhaltsverzeichnis 5\n\n3.3.1 Allgemeine Bilanzierungsgrundsätze . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 40\n3.3.2 Allgemeine Bewertungsgrundsätze . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 40\n3.3.3 Kurzfristige Finanzanlagen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 40\n3.3.4 Anlagen des Finanzvermögens . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 41\n3.3.5 Sachanlagen des Verwaltungsvermögens . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 41\n3.3.6 Fiskalertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 42\n3.3.7 Änderungen gegenüber dem Vorjahr . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 42\n\nErläuterungen Erfolgsrechnungspositionen 43\n4.1 Fiskalertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 43\n4.2 Finanzertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 43\n4.3 Entnahmen bzw. Einlagen Fonds und Spezialfinanzierungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 44\n4.4 Transferertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 44\n4.5 Personalaufwand . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 45\n4.6 Sachaufwand . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 46\n4.7 Abschreibungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 48\n4.8 Finanzaufwand . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 48\n4.9 Transferaufwand . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 49\n4.10 Ausserordentliches Ergebnis und Reserveveränderung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 50\n\nErläuterungen zu Positionen der Investitionsrechnung 51\n5.1 Investitionsübersicht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 51\n5.2 Sachanlagen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 54\n5.3 Immaterielle Anlagen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 54\n5.4 Darlehen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 54\n5.5 Beteiligungen und Grundkapitalien . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 55\n5.6 Eigene Investitionsbeiträge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 55\n\nErläuterungen zu Bilanzpositionen 57\n6.1 Anlagespiegel . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 57\n\n6.1.1 Finanzvermögen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 57\n6.1.2 Verwaltungsvermögen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 58\n\n6.2 Beteiligungsspiegel . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 59\n6.2.1 Finanzvermögen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 59\n6.2.2 Verwaltungsvermögen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 59\n\n6.3 Darlehen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 60\n6.3.1 Verwaltungsvermögen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 60\n\n6.4 Rückstellungsspiegel . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 61\n\nKreditrechtliche Angaben 62\n7.1 Verpflichtungskredite . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 62\n7.2 Nachtragskredite (Art. 14 FHG) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 63\n7.3 Kreditüberschreitungen (Art. 15 FHG) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 63\n\n7.3.1 Durch Regierungsrat behandelte Kreditüberschreitungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . 63\n7.3.2 Orientierung über weitere Kreditüberschreitungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 64\n\nFinanzkennzahlen 66\n8.1 Finanzkennzahlen erster Priorität . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 66\n\n2000.84 - Beilage 1.1\n\n\n\n6 Inhaltsverzeichnis\n\n8.2 Finanzkennzahlen zweiter Priorität . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 67\n\nKonsolidierte Rechnung 69\n9.1 Konsolidierte Bilanz . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 69\n9.2 Konsolidierte Erfolgsrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 70\n\nGlobalbudgetbereiche 71\n10.1 Kantonsschule Trogen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 71\n\n10.1.1 Schlussbericht 2017 gemäss Leistungsauftrag 2017 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 71\n10.2 Strafanstalten Gmünden . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 76\n\n10.2.1 Jahresbericht 2017 gemäss Leistungsvereinbarung 2016–2019 . . . . . . . . . . . . . . . 76\n\nEntwicklung Nettoaufwand institutionelle Gliederung 82\n11.1 Entwicklung Nettoaufwand institutionelle Gliederung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 82\n\nErfolgsrechnung nach der funktionalen Gliederung 85\n12.1 Erfolgsrechnung nach der funktionalen Gliederung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 85\n\nStellenspiegel 87\n13.1 Stellenspiegel . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 87\n\nStiftungen und Fonds der Staatsrechnung 89\n14.1 Stiftung Grubenmann-De Athayde . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 89\n14.2 Stiftung Ernst-Jakob und Hans-Jakob Frischknecht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 90\n14.3 Stiftung Johann Friedrich Zürcher-Walser . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 91\n14.4 Stiftung Oskar und Dora Meier-Strub-Fonds . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 92\n14.5 Fonds für gemeinnützige Zwecke . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 93\n14.6 Unterstützungsfonds Insassen Strafanstalt Gmünden . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 94\n14.7 Fonds Nikt@AR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 95\n14.8 Fonds für Zusatzstipendien . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 96\n14.9 Fonds Walter-Koller-Schülerheim-Wiesental . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 97\n14.10 Peter und Henriette Zellweger-Legat . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 98\n14.11 Stiftung Pro Appenzell . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 99\n\nEventualverbindlichkeiten, Eventualguthaben und Ereignisse nach Bilanzstichtag 101\n15.1 Eventualverbindlichkeiten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 101\n15.2 Eventualguthaben . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 101\n15.3 Ereignisse nach dem Bilanzstichtag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 101\n\nBericht der Finanzkontrolle 102\n\nTabellenverzeichnis 104\n\nDiagrammverzeichnis 106\n\n2000.84 - Beilage 1.1\n\n\n\nZahlen im Überblick 7\n\nZahlen im Überblick\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Ziff. im\n\n2017 2017 2016 Anhang\n\nErfolgsrechnung\n\nOrdentlicher Aufwand 451’982 439’954 438’423\n\nOrdentlicher Ertrag 444’202 440’057 419’423\n\nOperatives Ergebnis -7’780 103 -19’001\n\nAusserordentlicher Aufwand 303 4.10\n\nAusserordentlicher Ertrag 10’909 10’909 11’019 4.10\n\nEntnahme Spezialfinanzierungen und Fonds 1’535 3’760 3’996 4.3 / 4.10\n\nGesamtergebnis 4’362 14’772 -3’986\n\nInvestitionsrechnung\n\nTotal Ausgaben 39’257 36’856 38’277\n\nTotal Einnahmen 9’570 10’931 14’057\n\nNettoinvestitionen 29’687 25’925 24’221 5.1\n\nFinanzierung und Geldfluss 2.3.1\n\nGeldzufluss (+) / Geldabfluss (-) aus\noperativer Tätigkeit\n\n7’168 17’643 584\n\nGeldzufluss (+) / Geldabfluss (-) aus\nInvestitions- und Anlagentätigkeit\n\n-25’191 -23’924 -22’305\n\nFinanzierungsüberschuss(+) /\n-fehlbetrag(-)\n\n-18’023 -6’281 -21’721\n\nKennzahlen 8.1\n\nNettoverschuldungsquotient 60.6% 50.8% 57.6%\n\nSelbstfinanzierungsgrad 67.8% 75.8% -9.0%\n\nZinsbelastungsanteil 0.05% 0.07% 0.07%\n\nVolkswirtschaftliche Referenzgrössen\n\nWachstum reales Bruttoinlandprodukt 1.0% 1 1.8% 1.4%\n\nGenerelle Teuerung 0.5% 0.2% -0.4%\n\nFranken Libor für 3 Monate -0.7% -0.9% -0.7%\n\n1 Schätzung Staatssekretariat für Wirtschaft SECO.\n\n2000.84 - Beilage 1.1\n\n\n\n8 Erfolgsrechnung\n\nErfolgsrechnung\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Ziff. im\n\n2017 2017 2016 Anhang\n\nErtrag 444’202 440’057 419’423\n\nFiskalertrag 184’372 186’957 175’643 4.1\n\nRegalien und Konzessionen 3’459 3’158 3’138\n\nEntgelte 25’327 25’660 22’524\n\nVerschiedene Erträge 5’341 6’016 5’268\n\nFinanzertrag 19’671 18’336 15’834 4.2\n\nEntnahmen aus Fonds Fremdkapital 285 698 4.3\n\nTransferertrag 166’597 161’720 156’897 4.4\n\nDurchlaufende Beiträge 39’436 37’925 39’421\n\nAufwand 451’982 439’954 438’423\n\nPersonalaufwand 92’909 92’589 91’571 4.5\n\nSachaufwand 48’914 49’081 49’651 4.6\n\nAbschreibungen 16’951 17’334 15’002 4.7\n\nFinanzaufwand 1’760 2’159 2’110 4.8\n\nEinlagen in Fonds Fremdkapital 969 27 417 4.3\n\nTransferaufwand 251’042 240’839 240’252 4.9\n\nDurchlaufende Beiträge 39’436 37’925 39’421\n\nOperatives Ergebnis -7’780 103 -19’001\n\nAufwandüberschuss(-) / Ertragsüberschuss(+)\n\nAusserordentlicher Aufwand 303 4.10\n\nAusserordentlicher Ertrag 10’909 10’909 11’019 4.10\n\nEntnahme Spezialfinanzierungen und Fonds 1’535 3’760 3’996 4.10\n\nAusserordentliches Ergebnis und\nReserveveränderung\n\n12’141 14’669 15’015\n\nGesamtergebnis 4’362 14’772 -3’986\n\nAufwandüberschuss(-) / Ertragsüberschuss(+)\n\n2000.84 - Beilage 1.1\n\n\n\nInvestitionsrechnung 9\n\nInvestitionsrechnung\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Ziff. im\n\n2017 2017 2016 Anhang\n\nInvestitionsausgaben Verwaltungsvermögen 39’257 36’856 38’277\n\nSachanlagen 16’328 17’685 14’248 5.2\n\nInvestitionen auf Rechnung Dritter\n\nImmaterielle Anlagen 2’467 3’303 5’413 5.3\n\nDarlehen 6’968 1’315 2’629 5.4\n\nBeteiligungen und Grundkapitalien 10 24 5.5\n\nEigene Investitionsbeiträge 9’397 10’079 11’528 5.6\n\nDurchlaufende Investitionsbeiträge 4’086 4’475 4’435\n\nInvestitionseinnahmen Verwaltungsvermögen 9’570 10’931 14’057\n\nÜbertragung von Sachanlagen in das\nFinanzvermögen\n\n5\n\nRückerstattungen\n\nInvestitionsbeiträge für eigene Rechnung 4’661 5’202 8’823 5.6\n\nRückzahlung von Darlehen 774 1’255 794 5.4\n\nÜbertragung von Beteiligungen 50 5.5\n\nRückzahlung eigener Investitionsbeiträge\n\nDurchlaufende Investitionsbeiträge 4’086 4’475 4’435\n\nAusserordentliche Investitionseinnahmen\n\nSaldo Investitionsrechnung 29’687 25’925 24’221\n\n2000.84 - Beilage 1.1\n\n\n\n10 Geldflussrechnung\n\nGeldflussrechnung\n\nBeträge in TCHF Rechnung Rechnung\n\n2017 2016\n\nGesamtergebnis der Erfolgsrechnung +Gewinn / -Reinverlust 4’362 -3’986\n\n+ Abschreibungen VV & Investitionsbeiträge 19’180 16’952\n\n+ Wertberichtigung Darlehen VV & Beteiligungen VV 7’598\n\n- Zu/ + Abnahme Forderungen 31’650 -15’266\n\n- Zu/ + Abnahme Aktive Rechnungsabgrenzungen -2’324 -17\n\n- Gewinne/+ Verluste aus Verkauf FV bzw. Kursgewinne /-verluste -1’240 -713\n\n+ Zu/ - Abnahme laufende Verpflichtungen (KK, Kreditoren) -45’852 29’732\n\n+ Zu/ - Abnahme Rückstellungen -275 -737\n\n+ Zu/ - Abnahme passive Rechnungsabgrenzungen 5’231 -10’761\n\n+ Zu/ - Abnahme Aufwertungsreserve -10’753 -10’753\n\n+ Einlagen/ - Entnahmen Verpflichtungen für Spezialfinanzierungen, Fonds,\nVorfinanzierungen, div. Reservekonten des EK\n\n-410 -3’866\n\nGeldfluss aus operativer Tätigkeit (+Cash Flow/-Cash Drain) 7’168 584\n\n- Rückzahlungen Darlehen und Beteiligungen 824 794\n\n- Beiträge für eigene Rechnung 4’661 8’823\n\n- Durchlaufende Beiträge 4’086 4’435\n\nLiquiditätswirksame Einnahmen der Investitionsrechnung 9’570 14’051\n\n- Sachanlagen und Immaterielle Anlagen -18’796 -19’662\n\n- Darlehen und Beteiligungen -6’978 -653\n\n- Eigene Investitionsbeiträge -9’397 -11’528\n\n- Durchlaufende Beiträge -4’086 -4’435\n\nLiquiditätswirksame Ausgaben der Investitionsrechnung -39’257 -36’277\n\nGeldfluss aus Investitionstätigkeit ins Verwaltungsvermögen -29’687 -22’226\n\n+ Ab/ - Zunahme kurzfristige Finanz- & Sachanlagen FV 834 -349\n\n+ Ab/ - Zunahme langfristige Finanz- & Sachanlagen FV 3’662 270\n\nGeldfluss aus Anlagentätigkeit ins Finanzvermögen 4’496 -79\n\nGeldfluss aus Investitions- und Anlagentätigkeit -25’191 -22’305\n\nFinanzierungsüberschuss(+) /- fehlbetrag(-) -18’023 -21’721\n\n+ Zu/ - Abnahme langfristige Finanzverbindlichkeiten -86 -1’626\n\n+ Zu/ - Abnahme kurzfristige Finanzverbindlichkeiten 24’900 15’000\n\nGeldfluss aus Finanzierungstätigkeit 24’814 13’374\n\nVeränderung der flüssigen Mittel 6’790 -8’347\n\n2000.84 - Beilage 1.1\n\n\n\nBilanz 11\n\nBilanz\n\nBeträge in TCHF Bilanz Bilanz Ziff. im\n\n31.12.2017 31.12.2016 Anhang\n\nTotal Aktiven 421’380 444’263\n\nFinanzvermögen 158’462 184’254\n\nUmlaufvermögen 122’469 145’839\n\nFlüssige Mittel 25’934 19’143\n\nForderungen 71’952 103’603\n\nKurzfristige Finanzanlagen 834\n\nAktive Rechnungsabgrenzungen 24’584 22’259\n\nAnlagevermögen 35’993 38’415\n\nFinanzanlagen 873 23 6.1.1 / 6.2.1\n\nSachanlagen 35’120 38’392 6.1.1\n\nVerwaltungsvermögen 262’918 260’009 6.1.2\n\nAnlagevermögen 262’918 260’009\n\nSachanlagen 132’728 133’677 6.1.2\n\nImmaterielle Anlagen 8’737 8’952 6.1.2\n\nDarlehen 46’529 43’327 6.1.2 / 6.3.1\n\nBeteiligungen, Grundkapitalien 42’701 50’339 6.1.2 / 6.2.2\n\nInvestitionsbeiträge 32’223 23’713 6.1.2\n\n2000.84 - Beilage 1.1\n\n\n\n12 Bilanz\n\nBeträge in TCHF Bilanz Bilanz Ziff. im\n\n31.12.2017 31.12.2016 Anhang\n\nTotal Passiven 421’380 444’263\n\nFremdkapital 270’142 285’402\n\nKurzfristiges Fremdkapital 140’482 156’236\n\nLaufende Verbindlichkeiten 75’576 121’428\n\nKurzfristige Finanzverbindlichkeiten 41’900 17’000\n\nPassive Rechnungsabgrenzung 20’535 15’303\n\nKurzfristige Rückstellungen 2’471 2’504 6.4\n\nLangfristiges Fremdkapital 129’660 129’167\n\nLangfristige Finanzverbindlichkeiten 120’775 120’861\n\nLangfristige Rückstellungen 2’133 2’376 6.4\n\nSpezialfinanzierungen und Fonds 6’752 5’930\n\nEigenkapital 151’237 158’861\n\nSpezialfinanzierungen und Fonds 11’813 11’827\n\nRücklagen der Globalbudgetbereiche 314 11\n\nVorfinanzierungen 43’776 45’298\n\nAufwertungsreserve Verwaltungsvermögen 64’518 75’271\n\nNeubewertungsreserve Finanzvermögen 5’283 5’283\n\nÜbriges Eigenkapital\n\nBilanzüberschuss 25’532 21’171\n\ndavon Vortrag 21’171 25’156\n\ndavon Jahresergebnis 4’362 -3’986\n\n2000.84 - Beilage 1.1\n\n\n\nEigenkapitalnachweis 13\n\nEigenkapitalnachweis\n\nBeträge in TCHF Bilanz Ver- Bilanz\n\n31.12.2016 änderung 31.12.2017\n\nSpezialfinanzierungen und Fonds 11’827 -14 11’813\n\nEinlagen in Spezialfinanzierungen und Fonds 1’389\n\nEntnahmen aus Spezialfinanzierungen und Fonds -1’403\n\nRücklagen für Globalbudgetbereiche 11 303 314\n\nEinlagen in Rücklagen für Globalbudgetbereiche 303\n\nEntnahmen aus Rücklagen für Globalbudgetbereiche\n\nVorfinanzierungen 45’298 -1’521 43’776\n\nEinlagen in Vorfinanzierungen\n\nEntnahmen aus Vorfinanzierungen -1’521\n\nAufwertungsreserve Verwaltungsvermögen 75’271 -10’753 64’518\n\nEinlagen in Aufwertungsreserve Verwaltungsvermögen\n\nEntnahmen aus Aufwertungsreserve Verwaltungsvermögen -10’753\n\nNeubewertungsreserve Finanzvermögen 5’283 5’283\n\nEinlagen in Neubewertungsreserve Finanzvermögen\n\nEntnahmen in Neubewertungsreserve Finanzvermögen\n\nBilanzüberschuss 21’171 4’362 25’532\n\nGesamtergebnis 3’986 -8’347 -4’362\n\nKumulierte Ergebnisse der Vorjahre 25’156 -3’986 21’171\n\nTotal Eigenkapital 158’861 -7’623 151’237\n\n2000.84 - Beilage 1.1\n\n\n\n14 Finanzkompetenzen\n\nFinanzkompetenzen\n\nBeträge in CHF Staats- Bisher Neu\n\nsteuer\n\nWert einer Steuereinheit 100% 44’563’852 47’321’595\n\nNeue einmalige Ausgaben\n\nRegierungsrat bis 1.0% 445’600 473’200\n\nKantonsrat von 1.0% 445’601 473’201\n\nbis 5.0% 2’228’200 2’366’100\n\nStimmberechtigte über 5.0% 2’228’201 2’366’101\n\nNeue wiederkehrende Ausgaben\n\nRegierungsrat bis 0.5% 222’800 236’600\n\nKantonsrat von 0.5% 222’801 236’601\n\nbis 1.0% 445’600 473’200\n\nStimmberechtigte über 1.0% 445’601 473’201\n\n2000.84 - Beilage 1.1\n\n\n\nTeil I\nKommentar zum Rechnungsjahr\n\n2000.84 - Beilage 1.1\n\n\n\n16 1.1. Jahresergebnis\n\nZusammenfassung\n\n1.1 Jahresergebnis\n\nDas Gesamtergebnis der Staatsrechnung 2017\nvon Appenzell Ausserrhoden weist einen Er-\ntragsüberschuss von 4.4 Mio. Franken aus. Ge-\ngenüber dem Vorjahr fällt das Ergebnis um 8.3\nMio. Franken besser aus. Was die Prognose des\nim August 2017 erstmals erstellten Steuerungs-\nberichts bereits erahnen liess, bewahrheitete sich.\nDas budgetierte Ziel konnte nicht erreicht wer-\nden. Die Rechnung 2017 schliesst gegenüber dem\nVoranschlag um 10.4 Mio. Franken schlechter ab.\nGründe dafür sind Mehrkosten bei der individuel-\nlen Prämienverbilligung und Spitalfinanzierung so-\nwie Mindereinnahmen bei den Staatssteuern, den\nVermögenserträgen und den Bussen der Kantons-\npolizei. Ein wesentlicher Grund für die Budgetab-\nweichung ist ausserdem die Wertberichtigung an\nder Beteiligung am Spitalverbund Appenzell Ausser-\nrhoden (SVAR), welche das operative Ergebnis mit\n7.6 Mio. Franken zusätzlich belastet. Das operati-\nve Ergebnis schliesst mit einem Aufwandüberschuss\nvon 7.8 Mio. Franken ab, budgetiert war ein fast aus-\ngeglichenes Ergebnis. Ohne die Wertberichtigung\nSVAR wäre das operative Ergebnis beinahe voran-\nschlagskonform ausgefallen. Die Nettoinvestitionen\nliegen mit 29.7 Mio. Franken um 3.8 Mio. Franken\nhöher als veranschlagt.\n\nBei den Staatssteuern ist gegenüber dem Voran-\nschlag ein Minderertrag von gesamthaft 2.4 Mio.\nFranken zu verzeichnen. Mit Einnahmen in der\nHöhe von 142.7 Mio. Franken wurde das Bud-\nget bei den Einkommens- und Vermögenssteuern\nder Natürlichen Personen um 0.2 Mio. Franken\nübertroffen. Nicht erreicht wurde der Voranschlag\nbei den Gewinn- und Kapitalsteuern der Juristischen\nPersonen. Hier liegen die Einnahmen von 13.0 Mio.\nFranken gegenüber dem Voranschlag um 2.7 Mio.\nFranken tiefer. Der Anteil an der Direkten Bundes-\nsteuer liegt gegenüber dem Voranschlag um 0.5 Mio.\nFranken und bei der Verrechnungssteuer um 2.7\nMio. Franken höher. Bei den erwähnten Steuerein-\n\nnahmen sind die Veränderungen aus dem Delkre-\ndere mitberücksichtigt.\n\nDer gesamte Personalaufwand fällt mit 92.9 Mio.\nFranken um 0.3 Mio. Franken höher aus als bud-\ngetiert, gegenüber dem Vorjahr 2016 ist eine Stei-\ngerung von 1.5% zu verzeichnen. Dagegen fällt der\nSachaufwand mit 48.9 Mio. Franken gegenüber dem\nVoranschlag um 0.2 Mio. Franken tiefer aus, ge-\ngenüber dem Vorjahr 2016 konnte hier sogar ei-\nne Reduktion von 1.5% erreicht werden; der zweite\nRückgang in Folge. Teilweise kann der höhere Per-\nsonalaufwand direkt durch entsprechende Reduktio-\nnen beim Sachaufwand begründet und damit kom-\npensiert werden.\n\nIm Vergleich zum Voranschlag sind die Kosten im\nBereich der Gesundheitsversorgung und der Sozi-\nalausgaben einmal mehr höher ausgefallen; beson-\nders zu erwähnen sind die Mehrkosten bei der Spi-\ntalfinanzierung (2.9 Mio. Franken) und der Verbilli-\ngung an die Krankenversicherungsprämien (1.8 Mio.\nFranken). Die im Voranschlag 2017 geplanten Er-\nträge aus dem Verkauf von Liegenschaften des Fi-\nnanzvermögens konnten nur zum Teil realisiert wer-\nden, daraus resultiert bei der Vermögensverwaltung\nein Minus in Höhe von 1.3 Mio. Franken.\n\nIm Jahr 2017 investierte der Kanton gesamthaft\n39.3 Mio. Franken. Diesen Bruttoinvestitionen ste-\nhen Einnahmen von 9.6 Mio. Franken gegenüber.\nDie daraus resultierenden Nettoinvestitionen von\n29.7 Mio. Franken fallen gegenüber dem Voran-\nschlag um 3.8 Mio. Franken höher aus. Dies liegt\ngrösstenteils daran, dass die Darlehen an die AR In-\nformatik AG und an den Spitalverbund AR gesamt-\nhaft um 6.4 Mio. Franken erhöht wurden. Durch zeit-\nliche Verzögerungen und Verschiebungen bei der\nAusführung von Projekten konnte ein Teil dieser\nMehrausgaben kompensiert werden. Zu den wich-\ntigsten Investitionsprojekten im Kanton gehören der\nStrassen- und Wasserbau, die Durchmesserlinie der\nAppenzeller Bahnen, die neue IT-Lösung der kanto-\n\n2000.84 - Beilage 1.1\n\n\n\n1.2. Beteiligung Spitalverbund Appenzell Ausserrhoden 17\n\nnalen Steuerverwaltung sowie der Umbau des Kon-\nvikts der Kantonsschule Trogen.\n\nMit diesem Ergebnis erhöht sich der Bi-\nlanzüberschuss (frei verfügbares Eigenkapital) von\n21.2 Mio. Franken Ende 2016 auf 25.5 Mio. Fran-\nken Ende 2017. Die Nettoverschuldung I (Fremdka-\npital abzüglich Finanzvermögen) steigt gegenüber\ndem Vorjahr um 184 Franken auf 2’020 Franken\npro Einwohnerin und Einwohner an. Dies entspricht\neinem Staatshaushalt mit mittlerer Verschuldung.\nEbenfalls gestiegen ist der Nettoverschuldungsquo-\ntient (Nettoschulden im Verhältnis zum Steuerer-\ntrag). Mit 60.6% hat er gegenüber dem Vorjahr\num 3.0 Prozentpunkte zugenommen. Mit dem Er-\ntragsüberschuss der Erfolgsrechnung und den Ent-\nnahmen aus dem Eigenkapital (Ausgleich Spezial-\n\nfinanzierungen sowie Fonds und lineare Auflösung\nder Aufwertungsreserve) resultiert eine Selbstfinan-\nzierung von 20.1 Mio. Franken. Damit hat sich der\nSelbsfinanzierungsgrad mit 67.8% nach dem ne-\ngativen Wert im Vorjahr zwar wesentlich verbes-\nsert, liegt aber weiterhin unter der Zielgrösse von\n80%. Der Finanzierungsfehlbetrag aus operativer\nTätigkeit sowie der Investitions- und Anlagetätigkeit\ngemäss Geldflussrechnung beträgt -18.0 Mio. Fran-\nken und ist wie im Vorjahr (-21.7 Mio. Franken) im-\nmer noch sehr hoch.\n\nOrganisatorische Änderungen erfuhr die Staats-\nrechnung im Rechnungsjahr grundsätzlich keine.\nDie aktuellen Zahlen können somit direkt mit denen\nder Vorjahre verglichen werden.\n\n1.2 Beteiligung Spitalverbund Appenzell Ausserrhoden\n\nDer Kanton Appenzell Ausserrhoden ist alleiniger\nBesitzer des Spitalverbundes Appenzell Ausser-\nrhoden (SVAR). Auf den Zeitpunkt der Ver-\nselbständigung wurde der SVAR vom Kanton mit ei-\nnem Dotationskapital von 45.0 Mio. Franken ausge-\nstattet. Die Beteiligung am SVAR wird in der Staats-\nrechnung im Verwaltungsvermögen unter ”Beteili-\ngungen an öffentlichen Unternehmungen“ geführt.\nBis anhin wurde beim Kanton diese Beteiligung zum\nNominalwert von 45.0 Mio. Franken bewertet. Nach-\ndem das Eigenkapital des SVAR durch den Verlust\nder Jahresrechnung 2016 unter diesen Wert gefal-\nlen ist, muss beim Kanton die Beteiligung am SVAR\nwertberichtigt werden. In Abstimmung mit der Fi-\nnanzkontrolle entschied der Regierungsrat, dass in\nder Bilanz des Kantons zur Bewertung der Beteili-\ngung das Eigenkapital des SVAR massgebend sein\n\nsoll. Demzufolge ist beim Kanton eine Wertberichti-\ngung zwingend, sobald das Eigenkapital des SVAR\nunter den Nominalwert von 45.0 Mio. Franken fällt.\nDa Verwaltungsvermögen nach Rechnungslegung\nHRM2 nicht höher als der Anschaffungswert bewer-\ntet werden darf, kann bei einem höheren Eigenkapi-\ntal des SVAR die Beteiligung hingegen nicht höher\nals die ursprünglichen 45.0 Mio. Franken bewertet\nwerden.\n\nIn der vorliegenden Rechnung wurde die Beteiligung\nSVAR neu auf 37.4 Mio. Franken wertberichtigt, was\ndas operative Ergebnis des Kantons in Höhe von 7.6\nMio. Franken belastet. Diese Wertberichtigung setzt\nsich zusammen aus der nachträglichen Berichtigung\ndes Jahres 2016 (3.6 Mio. Franken) und dem Verlust\n2017 des SVAR von rund 4.0 Mio. Franken.\n\n1.3 Sofortmassnahmen 2017\n\nAufgrund des schlechten Abschlusses 2016 hat der\nRegierungsrat für das Jahr 2017 Sofortmassnah-\nmen beschlossen.\n\nDie Ausgaben wurden durch die Ämter und Depar-\ntemente systematisch auf mögliche Einsparungen\nüberprüft. Die Erhebung hat in der Erfolgsrechnung\n\n2000.84 - Beilage 1.1\n\n\n\n18 1.3. Sofortmassnahmen 2017\n\nein Sparpotential von 2.0 Mio. Franken und in der\nInvestitionsrechnung von 3.0 Mio. Franken ergeben.\nBeim Lotteriefonds und beim Strassenfonds wurden\nMinderausgaben in der Höhe von 1.6 Mio. Franken\nanvisiert. Diese sind zwar nicht direkt erfolgswirk-\nsam, helfen jedoch mit, den Geldabfluss zu minimie-\nren.\n\nEine Überprüfung dieser Massnahmen am Jahres-\nende hat ergeben, dass in der Erfolgsrechnung an\nverschiedenen Orten Einsparungen bzw. Verbesse-\nrungen von 2.6 Mio. Franken erzielt werden konnten.\nBei den Investitionen konnten die Ausgaben durch\nSistierung und Verschiebung von Projekten um 1.6\nMio. Franken und bei den Fonds um 1.0 Mio. Fran-\nken gesenkt werden. Damit konnte hier das anvisier-\nte Ziel nicht vollumfänglich erreicht werden.\n\nEbenfalls konnte die Vorgabe, dem Kantonsrat für\nneue Ausgaben keine Nachtragskredite unterbrei-\nten zu müssen, erreicht werden. Weiterhin wurden\ndie Kreditüberschreitungen sehr restriktiv behandelt\n\noder konnten in anderen Bereichen zum Teil kom-\npensiert werden.\n\nAls weitere Massnahme wurde im Rahmen des\nRegierungscontrollings der Steuerungsbericht um\nein Jahr vorgezogen. Dieser wurde erstmals Ende\nAugust des vergangenen Jahres im Regierungsrat\nberaten. In der Prognose für das laufende Rech-\nnungsjahr 2017 zeigte dieser auf, dass trotz den\nerwähnten Verbesserungsmassnahmen das budge-\ntierte Gesamtergebnis voraussichtlich nicht erreicht\nwerden kann.\n\nUm der Kantonsverfassung bezüglich eines aus-\ngeglichenen Haushalts gerecht zu werden und zur\nErreichung der finanzpolitischen Zielsetzungen, hat\nsich der Regierungsrat für weitere Massnahmen ent-\nschieden und im Rahmen der Finanzplanung ein\nStabilisierungsprogramm mit einem Entlastungsvo-\nlumen von 10.7 Mio. Franken beschlossen. Dafür\nsind fünf konkrete Massnahmen in den neuen\nAufgaben- und Finanzplan (AFP) 2019–2021 aufge-\nnommen worden.\n\n2000.84 - Beilage 1.1\n\n\n\n2.1. Erfolgsrechnung 19\n\nErgebnis Jahresrechnung\n\n2.1 Erfolgsrechnung\n2.1.1 Ergebnis der Erfolgsrechnung\n\nDas Gesamtergebnis der Erfolgsrechnung weist\nim Rechnungsjahr 2017 einen Ertragsüberschuss\nvon rund 4.4 Mio. Franken aus, was im Vergleich\nzum Voranschlag einer Verschlechterung von 10.4\nMio. Franken entspricht. Gegenüber der Progno-\nse aus dem ersten Steuerungsbericht schliesst die\nRechnung hingegen um 1.8 Mio. Franken besser\nab. Trotzdem fällt das operative Ergebnis der Er-\n\nfolgsrechnung defizitär aus und weist einen Auf-\nwandüberschuss von 7.8 Mio. Franken auf. Ge-\ngenüber dem Voranschlag entspricht dies einer Er-\ngebnisverschlechterung von 7.9 Mio. Franken. Ohne\ndie Belastung aus der Wertberichtigung der SVAR-\nBeteiligung wäre das operative Ergebnis faktisch\n\n”budgetkonform“ ausgefallen.\n\nTab. 1: Ergebnis der Erfolgsrechnung (- = Aufwandüberschuss / + = Ertragsüberschuss)\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Differenz zu VA 2017\n\n2016 2017 2017 absolut %\n\nGesamtergebnis -3’986 14’772 4’362 -10’410 -70.5\n\nOrdentlicher Ertrag 419’423 440’057 444’202 4’145 0.9\n\nOrdentlicher Aufwand 438’423 439’954 451’982 -12’028 -2.7\n\nOperatives Ergebnis -19’001 103 -7’780 -7’883 n.a.\n\na.o. Ertrag / Reserveentnahmen 15’018 14’690 13’816 -874 -5.9\n\na.o. Aufwand / Reserveeinlagen 3 21 1’675 -1’654 n.a.\n\nAusserordentliches Ergebnis und\nReserveveränderung\n\n15’015 14’669 12’141 -2’528 -17.2\n\nDie grosse Abweichung der Rechnung zum Vor-\nanschlag 2017 resultiert hauptsächlich aus der er-\nsten Stufe der Erfolgsrechnung, d.h. beim operati-\nven Ergebnis. Einerseits sind Mehrkosten von 12.0\nMio. Franken angefallen, andererseits konnten aber\nauch Mehreinnahmen von 4.2 Mio. Franken ver-\nbucht werden. In der zweiten Stufe der Erfolgsrech-\nnung, d.h. beim ausserordentlichen Ergebnis, resul-\ntierte ein Minderertrag von 2.5 Mio. Franken, wel-\ncher zu einem Grossteil durch die Einlage in den En-\ngergiefonds entstanden ist. Die wichtigste Position\nbeim ausserordentlichen Ertrag bildet die Entnah-\nme aus der Aufwertungsreserve des Verwaltungs-\nvermögens in Höhe von rund 10.8 Mio. Franken; die-\nse im Übergang zu HRM2 gebildete Aufwertungsre-\n\nserve wird linear aufgelöst und Ende 2023 aufge-\nbraucht sein.\n\nIn der Erfolgsrechnung bedeuten ”Einlagen in Fonds\nbzw. in Spezialfinanzierungen“ Aufwand, Entnah-\nmen entsprechend Ertrag. Zum Ausgleich der Spezi-\nalfinanzierungen, Fonds und Vorfinanzierungen des\nEigenkapitals in der Erfolgsrechnung wurden im\nRechnungsjahr 2017 rund 2.9 Mio. Franken aus den\nentsprechenden Beständen des Eigenkapitals ent-\nnommen respektive 1.4 Mio. Franken eingelegt.\n\nDie folgende Darstellung zeigt die Abweichung der\nNettoergebnisse der Organisationseinheiten im Ver-\ngleich zur Rechnung 2016 und zum Voranschlag\n2017:\n\n2000.84 - Beilage 1.1\n\n\n\n20 2.1. Erfolgsrechnung\n\nTab. 2: Nettoergebnis pro Organisationseinheit\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Differenz zu VA 2017\n\n2016 2017 2017 absolut in %\n\nGesamtergebnis -3’986 14’772 4’362 -10’410 -70.5\n\nRäte -2’290 -2’071 -2’253 -182 -8.8\n\nKantonskanzlei -3’813 -4’248 -3’865 383 9.0\n\nDepartement Finanzen 215’673 234’525 228’042 -6’4832 -2.8\n\nDepartement Bildung und Kultur -76’947 -76’215 -75’207 1’008 1.3\n\nDepartement Gesundheit und So-\nziales\n\n-106’966 -107’715 -111’716 -4’001 -3.7\n\nDepartement Bau und Volkswirt-\nschaft\n\n-16’104 -17’266 -16’339 927 5.4\n\nDepartement Inneres und Sicherheit -9’239 -7’520 -9’587 -2’067 -27.5\n\nGerichtsbehörden -3’874 -4’177 -4’250 -73 -1.7\n\nFinanzkontrolle -425 -542 -463 78 14.5\n\n(- = Nettoaufwand / + = Nettoertrag bzw. - = Verschlechterung des Ergebnisses / + = Verbesserung des\nErgebnisses)\n\nFür eine detailliertere Zusammenstellung nach insti-\ntutioneller Gliederung wird auf Anhang 11.1 (Seite\n82) verwiesen.\n\nDie grössten negativen Abweichungen zum Voran-\nschlag sind beim Departement Finanzen (-6.5 Mio.\nFranken), dem Departement Gesundheit und Sozia-\nles (-4.0 Mio. Franken) und dem Departement Inne-\nres und Sicherheit (-2.1 Mio. Franken) entstanden.\n\nWesentlich besser abgeschlossen haben das De-\npartement Bildung und Kultur (1.0 Mio. Franken),\nBau und Volkswirtschaft (0.9 Mio. Franken) und die\nKantonskanzlei (0.4 Mio. Franken).\n\nDie folgende Tabelle zeigt die Organisationseinhei-\nten mit den wesentlichsten Abweichungen (≥ 500\nTCHF) zum Voranschlag:\n\nTab. 3: Wesentliche Abweichungen zum Voranschlag (≥ 500 TCHF)\n\nBeträge Organisations- Voranschlag Rechnung Differenz zu VA 2017\n\nin TCHF Einheit 2017 2017 absolut in %\n\n2109 Passivzinsen und\nVermögenserträge\n\n4’725 -2’812 -7’5383 -159.5\n\n2500 Staatssteuer 158’450 156’003 -2’447 -1.5\n\n2501 Grundstückgewinnsteuer 3’500 2’556 -944 -27.0\n\n2550 Anteile an Eidgenössischen\nErträgen\n\n25’500 30’523 5’023 19.7\n\n2 Davon Wertberichtigung Beteiligung SVAR 7.6 Mio. Franken.\n3 Davon Wertberichtigung Beteiligung SVAR 7.6 Mio. Franken.\n\n2000.84 - Beilage 1.1\n\n\n\n2.1. Erfolgsrechnung 21\n\nTab. 3: Wesentliche Abweichungen zum Voranschlag (≥ 500 TCHF) (Fortsetzung)\n\nBeträge Organisations- Voranschlag Rechnung Differenz zu VA 2017\n\nin TCHF Einheit 2017 2017 absolut in %\n\n2600 Finanzausgleich Gemeinden -4’340 -4’919 -5794 -13.3\n\n3601 Sonderschulen -6’016 -5’470 546 9.1\n\n4550 Spitalfinanzierung -59’901 -62’823 -2’9225 -4.9\n\n4600 Prämienverbilligung\nKrankenversicherungen\n\n-10’305 -12’061 -1’7576 -17.0\n\n660 Strafanstalt Gmünden\n(Globalkreditbetrieb)\n\n694 1’244 550 79.3\n\n6700 Bussen Kantonspolizei 3’400 2’339 -1’061 -31.2\n\n6701 Bussen Staatsanwaltschaft 1’900 1’017 -883 -46.5\n\n(- = Nettoaufwand / + = Nettoertrag bzw. - = Verschlechterung des Ergebnisses / + = Verbesserung des\nErgebnisses)\n\nGemäss Finanzhaushaltsgesetz ist bei Ausgaben,\nfür die im Voranschlag kein oder kein ausreichender\nKredit vorhanden ist, ein Nachtragskredit beim Kan-\ntonsrat einzuholen, sofern nicht die Bedingungen für\neine Kreditüberschreitung erfüllt sind.\n\nIm vergangenen Jahr wurde dem Parlament kein An-\ntrag für einen Nachtragskredit gestellt. Nachtrags-\nkredite sind Nachträge zum Voranschlag und wer-\n\nden deshalb nachträglich in den Voranschlag einge-\nbucht.\n\nDer Regierungsrat behandelte im letzten Jahr Kre-\nditüberschreitungen in Höhe von 5.7 Mio. Franken zu\nLasten der Erfolgsrechnung und von 6.4 Mio. Fran-\nken zu Lasten der Investitionsrechnung. Gemäss Fi-\nnanzhaushaltsgesetz kann die Jahresrechnung un-\nter folgenden Bedingungen ohne Einholung eines\nNachtragskredites belastet werden:\n\n• es handelt sich um eine gebundene Ausgabe;\n\n• das Geschäft erträgt ohne nachteilige Folgen für das Gemeinwesen keinen Aufschub;\n\n• den Ausgaben stehen im gleichen Rechnungsjahr entsprechende sachbezogene Einnahmen gegenüber;\n\n• die Ausgabe ist geringfügig.\n\nIm Anhang unter Kapitel 7.3.1 (Seite 63f) ist ei-\nne detaillierte Zusammenstellung der im letzten\n\nJahr durch den Regierungsrat behandelten Kre-\nditüberschreitungen aufgeführt.\n\n4 Vgl. beschlossene Kreditüberschreitungen 7.3.1 (Seite 63f).\n5 Vgl. beschlossene Kreditüberschreitungen 7.3.1 (Seite 63f).\n6 Vgl. beschlossene Kreditüberschreitungen 7.3.1 (Seite 63f).\n\n2000.84 - Beilage 1.1\n\n\n\n22 2.1. Erfolgsrechnung\n\n2.1.2 Operatives Ergebnis der Erfolgsrechnung\n\nSteuerertrag und Steuerfuss\n\nGesamthaft ist bei den Steuererträgen und den\nAnteilen an den direkten Bundes- sowie Verrech-\nnungssteuern gegenüber dem Voranschlag 2017 ein\nMehrertrag von 0.2 Mio. Franken zu verzeichnen.\n\nBei den Einkommens- und Vermögenssteuern der\nNatürlichen Personen konnte mit einem gesamten\nErtrag von 142.7 Mio. Franken das Budget um 0.2\nMio. Franken übertroffen werden. Darin enthalten ist\neine Zunahme der Steuererträge von 1.8 Mio. Fran-\nken aus Delkredere-Veränderung.\n\nNicht erreicht werden konnte das budgetierte Ziel\nbei den Gewinn- und Kapitalsteuern der Juristischen\nPersonen. Mit einem gesamten Ertrag von 13.0 Mio.\nFranken wurde der Voranschlag um 2.7 Mio. Franken\nunterschritten. Im Vergleich zum Vorjahr 2016 konn-\nte der Ertrag hingegen um 1.0 Mio. Franken gestei-\ngert werden. Im Bereich der Juristischen Personen\nwurden aus der Delkredere-Veränderung Minderein-\nnahmen von 96 TCHF verbucht.\n\nMehreinnahmen konnten im Rechnungsjahr 2017\nausserdem bei den Anteilen der direkten Bun-\n\ndessteuern (0.5 Mio. Franken, davon 0.2 aus\nDelkredere-Veränderung) und den Verrechnungs-\nsteuern (2.7 Mio. Franken) verzeichnet werden.\n\nMindereinnahmen mussten bei den Grundstück-\ngewinnsteuern (0.9 Mio. Franken) verbucht werden.\n\nMit einem Steuerertrag von 4.0 Mio. Franken bei\nden Erbschafts- und Schenkungssteuern wurde das\nBudget um 0.5 Mio. Franken übertroffen.\n\nDie Steuererträge bei den Natürlichen Personen\nweisen im Vergleich zum Vorjahr ein absolutes\nWachstum von 5.8% aus. Das im Voranschlag 2017\nangestrebte Periodenwachstum von 4.6% wurde so-\nmit überschritten.\n\nBei den Juristischen Personen ist man für den Vor-\nanschlag 2017 noch von einem Periodenwachstum\nvon 15.1% ausgegangen. Im Rechnungsjahr 2017\nresultiert bei den Juristischen Personen zum Vor-\njahr nur ein Wachstum von 8.5%. Der Gewinnsteuer-\nsatz bei den Juristischen Personen beträgt seit 2015\n6.5%.\n\nTab. 4: Details zu den Steuererträgen\n\nBeträge in MCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Differenz zu R 2016\n\n2016 2017 2017 absolut in %\n\nGesamttotal Steuern 171.9 185.0 185.2 13.3 7.7\n\nEinheiten Steuerfuss 3.20 3.20 3.20\n\nTotal direkte Steuern 146.8 158.1 155.7 8.8 6.0\n\nNatürliche Personen 134.8 142.5 142.7 7.8 5.8\n\nJuristische Personen 12.0 15.7 13.0 1.0 8.5\n\nTotal Spezialsteuern 7.1 7.0 6.6 -0.5 -7.2\n\nGrundstückgewinnsteuern 3.6 3.5 2.6 -1.0 -28.0\n\nErbschafts- und\nSchenkungssteuern\n\n3.5 3.5 4.0 0.5 13.9\n\nTotal Bundessteuern 18.0 19.9 23.0 4.9 27.4\n\nDirekte Bundessteuern 14.4 15.9 16.4 2.0 14.0\n\nVerrechnungssteuern 3.6 3.9 6.6 2.9 81.3\n\nAnteil EU-Zinsbesteuerung 0.0 0.1 0.0 0.0 -\n\n2000.84 - Beilage 1.1\n\n\n\n2.1. Erfolgsrechnung 23\n\nFinanzausgleich Bund und Kanton\n\nDie Entwicklung beim Finanzausgleich des Bundes\nund der Kantone spielt für das Ergebnis der Staats-\nrechnung eine wesentliche Rolle.\n\nWährend im Budgetprozess die NFA-Zahlen mit\nSpannung erwartet werden, können diese budge-\ntierten Erträge in der Jahresrechnung meistens oh-\nne Abweichungen verbucht werden.\n\nBei einem Ressourcenindex von 84.7 Punkten (85.5\nim Rechnungsjahr 2016) hat der Kanton im Berichts-\njahr 48.2 Mio. Franken aus dem NFA erhalten und\n0.8 Mio. Franken in den NFA-Härteausgleich einge-\nzahlt. Durch den leicht tieferen Ressourcenindex re-\n\nsultierte beim Ressourcenausgleich gegenüber dem\nVorjahr ein höherer Ertrag von 2.9 Mio. Franken.\nBeim geografisch-topografischen Lastenausgleich\nergab sich zum Vorjahr nur eine kleine Veränderung.\n\nDer im Rahmen des interkantonalen Zusammenar-\nbeitsvertrages (IKZAV) an den Kanton St. Gallen\nfür Konzert und Theater zu leistende Beitrag betrug\nim vergangen Jahr 1’452 TCHF und liegt somit 102\nTCHF tiefer als im Rechnungsjahr 2016.\n\nDie folgende Tabelle zeigt die Entwicklung des\nRessourcenindexes und Ressourcenausgleichs zwi-\nschen Bund und Kantonen (ohne IKZAV):\n\nTab. 5: Finanzausgleich Bund\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Differenz zu R 2016\n\n2016 2017 2017 absolut in %\n\nRessourcenindex 85.5 84.7 84.7 -0.8 -0.9\n\nHärteausgleich Kantone -841 -797 -797 44 5.3\n\nLastenausgleich GLA 19’062 18’929 18’929 -133 -0.7\n\nRessourcenausgleich Bund 15’609 17’392 17’392 1’783 11.4\n\nRessourcenausgleich Kantone 10’667 11’830 11’830 1’163 10.9\n\nNettoertrag NFA (ohne IKZAV) 44’496 47’354 47’354 2’858 6.4\n\nAbb. 1: Ressourcenindex und Nettoertrag Finanzausgleich des Bundes (ohne IKZAV)\n\nR 2012 R 2013 R 2014 R 2015 R 2016 R 2017 VA 2018\n40\n\n50\n\n60\n\n70\n\n80\n\n90\n\n100\n\nNettoertrag aus NFA in Mio. Franken\nRessourcenindex\n\n2000.84 - Beilage 1.1\n\n\n\n24 2.1. Erfolgsrechnung\n\nAnteile am Reingewinn der Nationalbank\n\nTab. 6: Anteil Reingewinn Nationalbank\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Differenz zu R 2016\n\n2016 2017 2017 absolut %\n\nKantonsanteil AR 4’386 5’600 7’561 3’174 72.4\n\nNachdem die Schweizer Nationalbank (SNB) im\nRechnungsjahr 2016 eine ”reguläre Ausschüttung“\nvorgenommen hatte, wurde im Berichtsjahr wieder\neine Zusatzausschüttung in der Höhe von 730 Mio.\nFranken vorgenommen.\n\nDie Abweichung zum Voranschlag in der Höhe\nvon fast 2 Mio. Franken resultiert aus der Zusatz-\nausschüttung. Dennoch muss das im Verhältnis\nzu anderen Kantonen unterdurchschnittliche\nBevölkerungswachstum erwähnt werden, welches\n\ndie Verteilung der SNB-Anteile nach der Anzahl\nder mittleren ständigen Bevölkerung für Appenzell\nAusserrhoden negativ beeinflusst.\n\nDie SNB und das Eidgenössische Finanzdeparte-\nment (EFD) haben für das laufende Rechnungsjahr\n2018 bereits angekündigt, dass es wieder zu einer\nZusatzausschüttung kommen wird. Der Kanton wird\nalso im Jahr 2018 einen Gewinnanteil in der Höhe\nvon 8.7 Mio. Franken verbuchen können.\n\nPersonalaufwand\n\nTab. 7: Personalaufwand (Abweichung zu Rechnung Vorjahr)\n\nR 2015 R 2016 VA 2017 R 2017 VA 2018\n\n90.14 Mio. 91.57 Mio. 92.59 Mio. 92.91 Mio. 93.43 Mio.\n\n0.5% 7 1.6% 1.1% 1.5% 0.6%\n\nIn der Rechnung 2017 beträgt der gesamte Perso-\nnalaufwand rund 92.91 Mio. Franken. Er fällt somit\ngegenüber dem Voranschlag um 0.32 Mio. Franken\nhöher aus. Bereits im Rechnungsjahr 2016 konnte\ndas Budget nicht eingehalten werden. Der gesam-\nte Personalaufwand ist 2017 demzufolge gegenüber\ndem Vorjahr um 1.5% angestiegen.\n\nDie Budgetüberschreitung beim Personalaufwand in\nder Höhe von 320 TCHF teilt sich im Wesentlichen\nauf zwei Bereiche auf. Da die Ruhegehälter des Re-\ngierungsrates nicht mehr aus einer Rückstellung fi-\nnanziert werden, sind gegenüber dem Voranschlag\nzusätzliche Personalkosten in der Höhe von 134\n\nTCHF angefallen. Höhere Kosten von 155 TCHF\nwerden auch bei der Aus- und Weiterbildung des\nPersonals ausgewiesen. In allen anderen Bereichen\nder Personalkosten halten sich die Mehr- bzw. Min-\nderausgaben die Waage. Teilweise kann der höhere\nPersonalaufwand durch entsprechend tiefere Aus-\ngaben beim Sachaufwand kompensiert werden. Im\nRegierungsrat wurden beim Personalaufwand Kre-\nditüberschreitungen bei der Steuerverwaltung, beim\nPersonalamt, beim BBZ und bei der Kantonspolizei\nbehandelt bzw. zur Kenntnis genommen.\n\nMit der neuen Personalgesetzgebung wird ab dem\nJahr 2017 die Anerkennungsprämie im laufenden\n\n7 Personalkosten der Kantonsschule Trogen (Globalkreditbetrieb) aufgerechnet.\n\n2000.84 - Beilage 1.1\n\n\n\n2.1. Erfolgsrechnung 25\n\nJahr budgetiert und ausbezahlt. Die im 2017 ausbe-\nzahlten Anerkennungsprämien in der Höhe von 377\nTCHF waren entsprechend im Voranschlag enthal-\nten.\n\nDie nachfolgende Grafik zeigt den Personalaufwand\nab 2015. Für weitere Details zu den Personalkosten\nwird auf Kapitel 4.5 (Seite 45) des Anhangs verwie-\nsen.\n\nAbb. 2: Personalaufwand (inkl. Kantonsschule Trogen und Strafanstalt Gmünden)\n\nR 2015 R 2016 VA 2017 R 2017\n\n20\n\n40\n\n60\n\n80\n\n100\n\nin\nM\n\nio\n.\n\nSachaufwand\n\nTab. 8: Sachaufwand (Abweichung zu Rechnung Vorjahr)\n\nR 2015 R 2016 VA 2017 R 2017 VA 2018\n\n51.68 Mio. 49.65 Mio. 49.08 Mio. 48.91 Mio. 47.51 Mio.\n\n4.7% 8 -3.9% -1.1% -1.5% -2.9%\n\nDer gesamte Sachaufwand konnte im vergangenen\nJahr gegenüber dem Voranschlag um 166 TCHF\ntiefer gehalten werden. Im Vergleich zum Rech-\nnungsjahr 2016 ist der gesamte Sachaufwand um\n737 TCHF (-1.5%) gesunken.\n\nDies, obwohl durch den Regierungsrat im vergan-\ngenen Jahr beim Sachaufwand im Rahmen von\nKreditüberschreitungen zusätzliche Ausgaben in der\nHöhe von 564 TCHF beschlossen bzw. zur Kenntnis\ngenommen wurden.\n\nGegenüber dem Voranschlag sind die grössten Ab-\nweichungen bei den Dienstleistungen und Honora-\n\nren (Minderaufwand 1’762 TCHF), beim baulichen\nUnterhalt (Mehraufwand 877 TCHF), bei den Wert-\nberichtigungen auf Forderungen (Mehraufwand 357\nTCHF) sowie bei Mieten / Leasing / Pachten (Mehr-\naufwand 326 TCHF) zu verzeichnen. Die höheren\nAusgaben im baulichen Unterhalt sind bei den Stras-\nsenbauprojekten angefallen. Dagegen fielen vorge-\nsehene Planungsleistungen Dritter im Strassenbau\nnicht an.\n\nFür weitere Details zum Sachaufwand wird auf Ka-\npitel 4.6 (Seite 46) des Anhangs verwiesen.\n\n8 Sachaufwand der Kantonsschule Trogen (Globalkreditbetrieb) aufgerechnet.\n\n2000.84 - Beilage 1.1\n\n\n\n26 2.1. Erfolgsrechnung\n\nAbb. 3: Sachaufwand (inkl. Kantonsschule Trogen und Strafanstalt Gmünden)\n\nR 2015 R 2016 VA 2017 R 2017\n\n20\n\n40\n\n60\n\n80\n\n100\n\nin\nM\n\nio\n.\n\nGlobalkredit Kantonsschule Trogen\n\nIm Voranschlag 2017 wurde der Kantonsschule Tro-\ngen ein Globalkredit von 13.943 Mio. Franken zu-\ngesprochen. Die Kantonsschule schliesst nun ihre\n\nRechnung mit einem Nettoaufwand von 13.887 Mio.\nFranken ab, was gegenüber dem Voranschlag eine\nVerbesserung von 56 TCHF bedeutet.\n\nAbb. 4: Globalkredit Kantonsschule\n\nR 2012 R 2013 R 2014 R 2015 R 2016 VA 2017 R 2017\n\n20\n\n40\n\n60\n\n80\n\n100\n\nin\nM\n\nio\n.\n\nBei Organisationen mit Globalkrediten kann gemäss\nArt. 16 Abs. 3 FHG ein Ertragsüberschuss bis\nzur Hälfte für Rücklagen verwendet werden. Ein\nAufwandüberschuss ist dagegen mit bestehenden\nRücklagen zu decken. Im Leistungsauftrag an die\nKantonsschule Trogen wurde präzisiert, dass die\nHälfte eines Besserabschlusses für Rücklagen zu\n\nverwenden ist. Diese Rücklagen sind nach neuer\nRechnungslegung im Eigenkapital der Staatsrech-\nnung auszuweisen (Rücklagen der Globalbudgetbe-\nreiche).\n\nDementsprechend ist dieses Jahr der Besserab-\nschluss zur Hälfte in die bestehende Rücklage (Be-\n\n2000.84 - Beilage 1.1\n\n\n\n2.1. Erfolgsrechnung 27\n\nstand Ende 2016 11 TCHF) eingebucht worden. Die-\nse Einlage von 28 TCHF wird in der zweiten Stu-\nfe der Erfolgsrechnung abgebildet. Nach Abschluss\nder Staatsrechnung 2017 beträgt sie nun 39 TCHF.\n\nFür weitere Details zum Globalkredit der Kan-\ntonsschule Trogen wird auf den Schlussbericht\ngemäss Leistungsauftrag 2017 im Anhang verwie-\nsen (10.1.1, Seite 71).\n\nGlobalkredit Strafanstalt Gmünden\n\nSeit Rechnungsjahr 2016 wird auch die Strafanstalt\nGmünden mit Globalkredit geführt. Im Voranschlag\n2017 wurde der Strafanstalt Gmünden ein Global-\nbudget mit einem Ertragsüberschuss von 694 TCHF\nvorgegeben. Die Strafanstalt schliesst nun die Rech-\nnung 2017 mit einem Nettoertrag in der Höhe von\n1’244 TCHF ab, was gegenüber dem Voranschlag\neinem Besserabschluss von 550 TCHF entspricht.\n\nWie bereits erwähnt, können Organisationseinheiten\nmit Globalkrediten – im Sinne eines Anreizsystems\n– Besserabschlüsse bis zur Hälfte für Rücklagen\n\nverwenden. Dementsprechend wird dieses Jahr der\nBesserabschluss erstmals zur Hälfte der neuen\nRücklage zugewiesen. Die Einlage von 275 TCHF\nwird in der zweiten Stufe der Erfolgsrechnung ab-\ngebildet. Nach Abschluss der Staatsrechnung 2017\nbeträgt sie für die Strafanstalt Gmünden nun 275\nTCHF.\n\nFür weitere Details zum Globalbudget der Straf-\nanstalt Gmünden wird auf den Schlussbericht\ngemäss Leistungsauftrag 2017 im Anhang verwie-\nsen (10.2.1, Seite 76).\n\nSpitalfinanzierung\n\nAbb. 5: Kostenentwicklung aller Krankenanstalten\n\nR 2012* R 2013 R 2014 R 2015 R 2016 VA 2017 R 2017\n\n20\n\n40\n\n60\n\n80\n\n100\n\nin\nM\n\nio\n.\n\n*) ohne Investitionsanteil SVAR und Mietzinsverrechnung PZA\n\nDie Spitalfinanzierung weist in der Staatsrechnung\n2017 im Nettoergebnis eine Kostensteigerung ge-\ngenüber dem Voranschlag 2017 von 2.9 Mio. Fran-\nken oder 4.9% aus.\n\nDie Beiträge an ungedeckte Kosten in der am-\nbulanten Psychiatrie des Spitalverbunds Appenzell\n\nAusserrhoden (SVAR) und an die gemeinwirtschaft-\nlichen Leistungen an den SVAR entsprechen ins-\ngesamt – mit Ausnahme der gemeinwirtschaftlichen\nLeistungen für ärztliche Aus- und Weiterbildung –\nden im Voranschlag 2017 eingestellten Beträgen.\nBei den einzelnen Positionen gab es Verschiebun-\n\n2000.84 - Beilage 1.1\n\n\n\n28 2.1. Erfolgsrechnung\n\ngen zwischen den im Voranschlag eingestellten und\nden in der Staatsrechnung ausgewiesenen Werten.\n\nBei den nachfolgenden Bereichen der Spitalfinan-\nzierung entstanden im Berichtsjahr grössere Abwei-\nchungen zwischen dem Voranschlag und der Rech-\nnung:\n\nIm Ostschweizer Kinderspital (OKS) stieg die Nach-\nfrage nach stationären und ambulanten Behandlun-\ngen durch Ausserrhoder Kinder erneut an. Dies hat\nzur Folge, dass auch die Zusatzfinanzierung des\nKantons an die ungedeckten Kosten des OKS ge-\ngenüber dem Voranschlag anstieg.\n\nDie Beiträge des Kantons an die ärztliche Aus- und\nWeiterbildung werden erst nach Abschluss des Be-\nrichtsjahres abgerechnet. Für das Jahr 2016 waren\ndie Beiträge an die Spitäler mit einem Standort im\nKanton (darunter auch der SVAR) höher als die im\nRechnungsjahr 2016 passiv abgegrenzten Beträge,\nwas die Staatsrechnung 2017 zusätzlich belastet.\nDie höheren Werte des Vorjahres wurden im Rah-\nmen der Abgrenzungen 2017 berücksichtigt, indem\nder abgegrenzte Wert 2017 höher ausfiel als der im\nVoranschlag eingestellte Wert.\n\nBei den durch den Kanton finanzierten stationären\nLeistungen in der Obligatorischen Krankenpflege-\nversicherung ist insbesondere im Versorgungsbe-\nreich Rehabilitation eine im Vergleich zum Voran-\nschlag grössere Abweichung festzustellen. Neben\nmöglichen Verlagerungen aus dem Versorgungsbe-\nreich Akutsomatik beeinflussen weitere externe Fak-\ntoren (Tarifhöhe, Pflegetage usw.) diese gebundene\nAusgabe. Die definitiven Werte der Medizinischen\nStatistik der Krankenhäuser für das Jahr 2017 liegen\nerst gegen Ende 2018 vor. Sie werden die Grund-\nlage vertiefter Analysen für die Ursachen der stetig\nansteigenden Aufwendungen sein.\n\nEine grössere Abweichung zum Voranschlag be-\nsteht auch bei den seit 2013 an die Invalidenversi-\ncherung (IV) geleisteten Beiträge für die stationäre\nBehandlung der im Kanton wohnhaften Patientinnen\nund Patienten. Die Höhe der IV-Rechnungen kann\nsehr unterschiedlich sein, was bei einer kleinen An-\nzahl Rechnungen pro Jahr die Kostenprognose er-\nschwert. 2016 waren die passiv abgegrenzten Wer-\nte zu klein, weshalb die Staatsrechnung 2017 auch\nmit Rechnungen des Jahres 2016 zusätzlich bela-\nstet wird.\n\nPrämienverbilligungen Krankenversicherungen\n\nIm Voranschlag 2017 waren insgesamt 27.1 Mio.\nFranken für die Prämienverbilligungen der Kranken-\nversicherungen eingestellt. Nach Abzug des budge-\ntierten Bundesbeitrags von 17.2 Mio. Franken ver-\nbleiben 9.9 Mio. Franken somit beim Kanton.\n\nIn der Jahresrechnung 2017 wurden nun effek-\ntiv 28.7 Mio. Franken an Prämienverbilligungen\nausbezahlt. Da sich der Bundesbeitrag (17.0\nMio. Franken), der sich aufgrund der effektiven\nBevölkerungszahl im Vergleich mit den anderen\nKantonen ergibt, leicht verkleinerte, ergaben sich für\nden Kanton Mehrkosten in der Höhe von 1.8 Mio.\nFranken.\n\nPer 1. Januar 2017 ist die Teilrevision des\nEinführungsgesetzes zum KVG (EG zum KVG) in\nKraft getreten. Die neue Berechnungsweise führt zu\ntieferen Richtprämien. Zudem hat der Regierungs-\nrat mehr Steuerungsmöglichkeiten für die Verteilung\nder Prämienverbilligungen als nur die Festlegung\n\ndes Selbstbehalts. Letztlich kamen zusätzliche dem\nsteuerbaren Einkommen hinzuzurechnende Positio-\nnen hinzu.\n\nEntsprechend mussten die Simulationsrechnungen\nangepasst werden. Der Regierungsrat hat basie-\nrend auf den Simulationsergebnissen mit Beschluss\nvom 6. Dezember 2016 von seinen neuen Steue-\nrungsmöglichkeiten Gebrauch gemacht und für das\nJahr 2017 den Selbstbehalt auf 50% (Vorjahr 2016\n58%) sowie den Abzug für Kinder und junge Erwach-\nsene in Ausbildung auf das gesetzliche Minimum\nvon 2’000 Franken reduziert. Bei den neuen Simu-\nlationsrechnungen wurde zu wenig beachtet, dass\ndie tieferen Richtprämien auch tiefere Korrekturen\nbei den Anträgen auf Prämienverbilligungen zur Fol-\nge haben. Das machte rund die Hälfte der Differenz\nzum Voranschlag 2017 aus. Zudem gingen viele an-\nspruchsberechtigte Anträge ein, die von der Simula-\ntion nicht erfasst worden waren.\n\n2000.84 - Beilage 1.1\n\n\n\n2.1. Erfolgsrechnung 29\n\nErgänzungsleistungen zu AHV und IV\n\nBei den Ergänzungsleistungen zu AHV und IV konn-\nte gegenüber dem Voranschlag ein Minderaufwand\nvon 0.2 Mio. Franken erzielt werden. Trotzdem ist\ngegenüber dem Vorjahr der gesamte Aufwand für\nden Kanton in diesem Aufgabenbereich um 0.5 Mio.\nFranken gestiegen, was einem Anstieg von 5.2%\nentspricht.\n\nDie Bruttoausgaben bei den Ergänzungsleistungen\nzur AHV lagen mit 15.8 Mio. Franken um 0.1 Mio.\nFranken über dem budgetierten Wert.\n\nBei den Ergänzungsleistungen zur IV lagen die Brut-\ntoausgaben mit 12.8 Mio. Franken gegenüber dem\nVoranschlag um 0.7 Mio. Franken tiefer. Die nur\nleicht höheren Ausgaben gegenüber dem Vorjahr\nkönnen auf die IV-Revision zurückgeführt werden.\nSo gab es weniger neue IV-Fälle, und es konnte\nverstärkt die Wiedereingliederung in die Arbeitswelt\ngefördert werden.\n\nDie Bundesbeiträge an die Ergänzungsleistungen\ndes Kantons fallen auch tiefer aus, 0.1 Mio. Fran-\nken bei Ergänzungsleistungen zur AHV und 0.3 Mio.\nFranken bei Ergänzungsleistungen zur IV.\n\nFinanzierung von Einrichtungen gemäss IVSE\n\nZur Finanzierung der zu leistenden Betriebsbeiträge\nfür Ausserrhoderinnen und Ausserrhoder an inner-\nund ausserkantonalen Einrichtungen für Menschen\nmit Behinderung wurde im Voranschlag ein Netto-\naufwand von 16.4 Mio. Franken budgetiert.\n\nIn der Jahresrechnung 2017 wird nun ein Nettoauf-\nwand in der Höhe von 16.5 Mio. Franken ausge-\nwiesen. Wie bereits im Vorjahr kann in diesem Jahr\nmit einer Abweichung von 0.6% von einer ”Punktlan-\ndung “ gesprochen werden.\n\nAbschreibungen\n\nTab. 9: Entwicklung der gesamten Abschreibungen\n\nR 2012 R 2013 R 2014 R 2015 R 2016 VA 2017 R 2017\n\n31.38 Mio. 28.70 Mio. 15.32 Mio. 16.09 Mio. 16.95 Mio. 19.64 Mio. 19.18 Mio.\n\n-0.8% -8.5% -46.6% 5.0% 5.4% 15.9% 13.2%\n\nSeit dem Wechsel zum neuen Finanzhaushaltsge-\nsetz 2014 werden die Sachanlagen sowie die Inve-\nstitionsbeiträge linear und nach Nutzungsdauer ab-\ngeschrieben. Damit die Abschreibungen im operati-\nven Ergebnis der Erfolgsrechnung den tatsächlichen\nVerhältnissen entsprechen, wurden im Übergang zur\nneuen Rechnungslegung bereits bestehende Anla-\ngen und Sachgüter im Rahmen des Restatements\nper 1.1.2014 aufgewertet.\n\nDie daraus resultierenden Abschreibungen betragen\nin der vorliegenden Rechnung 10.4 Mio. Franken.\nDurch die Auflösung der Aufwertungsreserve (10.8\nMio. Franken) in der zweiten Stufe der Erfolgsrech-\n\nnung werden diese im Gesamtergebnis kompen-\nsiert.\n\nDie gesamten Abschreibungen (Sachanlagen des\nVerwaltungsvermögens, immaterielle Anlagen und\nAbschreibungen auf Investitionsbeiträgen) liegen mit\n19.18 Mio. Franken um 2.3% tiefer als budgetiert.\nDie um 0.46 Mio. Franken tieferen Abschreibungen\nresultieren aus den im Rechnungsjahr tiefer ausge-\nfallenen Investitionen in Sachanlagen. Die markan-\nte Erhöhung gegenüber dem Vorjahr 2016 stammt\nprimär aus den erstmaligen Abschreibungen der\nneuen Steuersoftware NEST von 1.69 Mio. Franken.\n\n2000.84 - Beilage 1.1\n\n\n\n30 2.2. Investitionsrechnung\n\n2.1.3 Ausserordentliches Ergebnis der Erfolgsrechnung\n\nNach den Grundsätzen von HRM2 soll die Rech-\nnungslegung ein Bild des Finanzhaushalts vermit-\nteln, das der tatsächlichen Vermögens-, Finanz- und\nErtragslage entspricht. Zentral ist die zweistufige\nDarstellung der Erfolgsrechnung.\n\nIn der ersten, operativen Stufe, wird das Be-\ntriebsergebnis ausgewiesen. In der zweiten Stufe,\ndem ausserordentlichen Ergebnis, werden diejeni-\ngen Positionen erfasst, welche nicht direkt mit der\neigentlichen Geschäftstätigkeit zusammenhängen.\nHierzu gehören insbesondere die Veränderungen\nder Reserven, ausserordentliche Einflüsse und po-\nlitisch motivierte Entscheide, wie beispielsweise\nzusätzliche Abschreibungen. Da auch Einlagen oder\nEntnahmen aus Fonds oder Spezialfinanzierungen\ndes Eigenkapitals als Reserveveränderungen gel-\nten, sind auch diese in der zweiten Stufe der Erfolgs-\nrechnung aufzuführen.\n\nMit einem Ertragsüberschuss von 12.1 Mio. Fran-\nken trägt das ausserordentliche Ergebnis deutlich\nzur Verbesserung des Gesamtergebnisses bei.\n\nEinen wesentlichen Anteil daran hat die linea-\nre Auflösung der im Rahmen des Restatements\ngebildeten Aufwertungsreserve des Verwaltungs-\nvermögens in der Höhe von 10.8 Mio. Franken. Wie\nbereits erwähnt, wurden wesentliche Positionen des\n\nVerwaltungsvermögens im Rahmen der Umstellung\nauf HRM2 aufgewertet, um beim operativen Ergeb-\nnis die korrekten Abschreibungen nach neuer Rech-\nnungslegung abzubilden. Wo das ordentliche Ergeb-\nnis durch diese höheren Abschreibungen eine Mehr-\nbelastung erfährt, wird das Gesamtergebnis bis und\nmit Rechnungsjahr 2023 entlastet.\n\nGegenüber dem Voranschlag schliesst das ausser-\nordentliche Ergebnis um 2.5 Mio. Franken schlech-\nter ab. Die grösste Abweichung mit 1.5 Mio. Fran-\nken resultiert aus dem Energiefonds. Die nicht\nbudgetierten Entschädigungen vom Bund konnten\ngrösstenteils in den Fonds eingelegt werden.\n\nDie wesentlichsten weiteren Positionen im ausser-\nordentlichen Ergebnis betreffen die Entnahme aus\nder Vorfinanzierung SVAR (1.5 Mio. Franken), die\nEntnahme aus dem Strassenfonds (1.0 Mio. Fran-\nken) und die Einlage in den Energiefonds (1.4\nMio. Franken). Der ausserordentliche Aufwand ent-\nstand durch die Besserabschlüsse der Institutionen\nmit Globalkrediten respektive durch die Rücklage\nder Hälfte der Überschüsse für künftige Ausga-\nbenüberschüsse.\n\nFür weitere detailliertere Informationen zu Positio-\nnen des ausserordentlichen Ergebnisses wird auf\nKapital 4.10 (Seite 50) des Anhangs verwiesen.\n\n2.2 Investitionsrechnung\n\nDie Investitionsrechnung umfasst die Ausga-\nben für den Erwerb oder die Schaffung von\nVermögenswerten, die zur Aufgabenerfüllung not-\nwendig sind und über mehrere Perioden genutzt\nwerden (Verwaltungsvermögen), sowie die Einnah-\nmen aus Veräusserung oder Rückzahlung dieser\nVermögenswerte.\n\nDie vorliegende Staatsrechnung weist Nettoinvesti-\ntionen in der Höhe von 29.7 Mio. Franken aus,\nbudgetiert waren Nettoinvestitionen in der Höhe\nvon 25.9 Mio. Franken. Diese Abweichung von 3.8\nMio. Franken ist hauptsächlich mit Mehrausgaben\nfür das Hypothekardarlehen an den SVAR von 3.9\n\nMio. Franken und das Darlehen an die ARI mit 2.5\nMio. Franken begründet. Minderausgaben entstan-\nden aufgrund Projektverzögerungen. Im Vergleich\nzur Rechnung 2016 fallen die Nettoinvestitionen um\n5.5 Mio. Franken höher aus.\n\nGesamthaft investierte der Kanton im Jahr 2017\nrund 39.3 Mio. Franken. Im Vergleich zum Voran-\nschlag liegen die Bruttoinvestitionen damit um 2.4\nMio. Franken höher als budgetiert.\n\nTiefer ausgefallen sind die Nettoinvestitionen in den\nBereichen Wasserbau (-0.6 Mio. Franken), Steuer-\nverwaltung (Projekt ISAR -0.4 Mio. Franken), Land-\n\n2000.84 - Beilage 1.1\n\n\n\n2.2. Investitionsrechnung 31\n\nwirtschaft (-0.3 Mio. Franken) und Gewässerschutz\n(-0.3 Mio. Franken).\n\nMassgeblich höhere Investitionen sind im Rech-\nnungsjahr 2017 nur beim Projekt ”Kantonsschu-\nle Umbau neues Konvikt 2. Etappe“ angefallen.\nBei den höheren Investitionsausgaben von 0.3 Mio.\nFranken handelt es sich um Kosten, welche auf-\ngrund zeitlicher Verschiebungen aus dem Vorjahr\n2016 angefallen sind. Insgesamt wurde der Projekt-\nkredit eingehalten.\n\nDer Selbstfinanzierungsgrad – eine der wichtig-\nsten Kennzahlen – lag im Rechnungsjahr 2017 bei\n67.8%, bei erwarteten 75.8% im Voranschlag. Im\nVorjahr 2016 betrug der Wert -9.0%. Auch wenn ge-\ngenüber dem Vorjahr eine markante Steigerung aus-\ngewiesen ist und sich der Selbstfinanzierungsgrad\nder finanzpolitischen Zielsetzung des Regierungsra-\ntes (Selbstfinanzierungsgrad von 80%) angenähert\nhat, hat die Verschuldung des Kantons weiter zuge-\nnommen.\n\nDie folgende Darstellung zeigt die Abweichungen\nder Investitionsrechnung zu den Vorjahren.\n\nTab. 10: Investitionsrechnung\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Differenz zu VA 2017\n\n2016 2017 2017 absolut in %\n\nNettoinvestitionen -24’221 -25’925 -29’687 -3’762 -14.5\n\nInvestitionseinnahmen 14’057 10’931 9’570 -1’361 -12.5\n\nInvestitionsausgaben 38’277 36’856 39’257 -2’401 -6.5\n\nAbb. 6: Vergleich budgetierter und angefallener Investitionsausgaben der letzten Jahre\n\n2012 2013 2014 2015 2016 2017\n\n20\n\n40\n\n60\n\n80\n\n100\n\nin\nM\n\nio\n.\n\nVoranschlag\nRechnung\n\nFür eine detaillierte Übersicht über die einzelnen In-\nvestitionen der Investitionsrechnung der Rechnung\n\nund des Voranschlages 2017 wird auf Kapital 4.10\n(Seite 51) des Anhangs verwiesen.\n\n2000.84 - Beilage 1.1\n\n\n\n32 2.3. Bilanz\n\n2.3 Bilanz\n\nDas Finanzvermögen hat im letzten Jahr um\nrund 25.8 Mio. Franken abgenommen und be-\nträgt neu 158.5 Mio. Franken. Diese Abnahme\nlässt sich durch die Veränderung der Steuerfor-\nderungen von 24.1 Mio. Franken erklären. Der\nGrund liegt in der Systemumstellung, welche die\nrückforderbare Verrechnungssteuer bei der Einrei-\nchung der Steuererklärung provisorisch in den For-\nderungen berücksichtigt. Im alten System wurde die-\nse erst bei der definitiven Veranlagung verrechnet.\n\nTiefer fällt auch das Fremdkapital aus, das im Rech-\nnungsjahr 2017 um 15.3 Mio. Franken auf 270.1 Mio.\nFranken gesunken ist. Entsprechend haben sich\ndie Nettoschulden I (Fremdkapital abzüglich Finanz-\nvermögen) erhöht, diese stiegen im Berichtsjahr um\n10.5 Mio. Franken auf 111.7 Mio. Franken.\n\nDas Verwaltungsvermögen hat im letzten Jahr um\n2.9 Mio. Franken zugenommen und beträgt aktuell\n\n262.9 Mio. Franken. Davon beträgt das abzuschrei-\nbende Verwaltungsvermögen (ohne Beteiligungen\nund Darlehen) Ende 2017 rund 173.7 Mio. Franken.\nZur Abnahme der Beteiligungen führt die Wertbe-\nrechtigung des SVAR von 7.6 Mio. Franken.\n\nDas gesamte Eigenkapital hat sich um 7.6 Mio. Fran-\nken reduziert und beträgt Ende des Jahres 2017\nnoch 151.2 Mio. Franken. Diese Abnahme erklärt\nsich durch die Veränderungen der Reserven, der\nVorfinanzierung SVAR sowie der Spezialfinanzie-\nrungen und der Fonds des Eigenkapitals. Der Bi-\nlanzüberschuss – sozusagen das frei verfügbare Ei-\ngenkapital – ist mit dem Ertragsüberschuss der Jah-\nresrechnung 2017 auf 25.5 Mio. Franken gestiegen.\n\nZu weiteren Details dazu wird auf den Eigenkapital-\nnachweis verwiesen (vgl. Kapitel 2.3.2, Seite 33).\n\nDie nachfolgende Darstellung zeigt die Entwicklung\nder letzten Jahre bei den Darlehensschulden auf:\n\nTab. 11: Entwicklung der Darlehensschulden\n\nBeträge in TCHF Rechnung Rechnung Rechnung Rechnung\n\n2014 2015 2016 2017\n\nTotal Darlehensschulden inkl. Anleihe 120’000 120’000 135’000 160’000\n\nKurzfristige Darlehensschulden 15’000 40’000\n\nMittel- und langfristige Darlehensschulden 70’000 70’000 70’000 70’000\n\nAnleihe AR (2014-15.07.2019) 50’000 50’000 50’000 50’000\n\nUm den Vergleich mit den Vorjahren und den finanz-\npolitischen Zielsetzungen des Regierungsrates zu\n\nermöglichen, ist nachfolgend die Veränderung der\nNettoschulden I und II dargestellt:\n\nTab. 12: Entwicklung der Verschuldung\n\nBeträge in TCHF Rechnung Rechnung Rechnung\n\n2015 2016 2017\n\nNettoschuld I (Nettovermögen = -) 75’489 101’149 111’680\n\nFremdkapital 252’220 285’402 270’142\n\nFinanzvermögen -176’731 -184’254 -158’462\n\nNettoschuld II (Nettovermögen = -) -14’119 7’482 22’450\n\nVerwaltungsvermögen 252’741 260’009 262’918\n\n2000.84 - Beilage 1.1\n\n\n\n2.3. Bilanz 33\n\nTab. 12: Entwicklung der Verschuldung (Fortsetzung)\n\nBeträge in TCHF Rechnung Rechnung Rechnung\n\n2015 2016 2017\n\nDarlehen und Beteiligungen -89’607 -93’666 -89’230\n\nEigenkapital -177’252 -158’861 -151’237\n\nDie Nettoschulden I zeigen, welcher Teil des Fremd-\nkapitals nicht durch das Finanzvermögen gedeckt\nist.\n\nBei den Nettoschulden II handelt es sich um den\nVerschuldungsbegriff, wie er auch früher verwendet\nwurde. Dabei wird aufgezeigt, welcher Teil des ab-\n\nzuschreibenden Verwaltungsvermögens nicht durch\ndas Eigenkapital gedeckt ist.\n\nNachdem im 2016 erstmals Nettoschulden II von 7.5\nMio. Franken ausgewiesen wurden, nehmen diese\nmit dem Abschluss 2017 um 15.0 Mio. Franken zu\nund betragen neu 22.5 Mio. Franken.\n\n2.3.1 Geldflussrechnung und Finanzierung\n\nDie Geldflussrechnung gibt Auskunft über die Her-\nkunft und Verwendung der Geldmittel. Zu diesem\nZweck stellt sie die Einnahmen eines Gemeinwe-\nsens während der Rechnungsperiode den Ausga-\nben gegenüber. Die Darstellung der Geldflüsse im\nRahmen der Jahresrechnung ist wichtig, da das Par-\nlament und die Stimmberechtigten dadurch wertvol-\nle Informationen zur Finanzierung der öffentlichen\nAufgaben erhalten und über die einzelnen Liqui-\nditätsvorgänge detailliert orientiert werden.\n\nDie Geldflussrechnung wird unterteilt in Geldflüsse\naus operativer Tätigkeit sowie aus der Investitions-\nund Anlagetätigkeit. Die jeweiligen Ergebnisse zei-\ngen die Mittelzugänge bzw. -abgänge in den ent-\nsprechenden Bereichen. Daraus resultiert ein Finan-\nzierungsüberschuss bzw. -fehlbetrag.\n\nDie Geldflussrechnung des Jahres 2017 zeigt einen\nGeldzufluss (Cash Flow) aus operativer Tätigkeit\nin der Höhe von 7.2 Mio. Franken. Dieser liegt\nbedeutend höher als noch im Vorjahr mit 0.6\nMio. Franken. Zusammen mit dem Mittelbedarf aus\nder Investitions- und Anlagetätigkeit ins Finanz-\nvermögen und ins Verwaltungsvermögen von -25.2\nMio. Franken ergibt sich ein Finanzierungsfehlbetrag\nin der Höhe von 18.0 Mio. Franken.\n\nWie bereits im Vorjahr musste dieser Finanzierungs-\nbedarf gegen Jahresende mit zwei kurzfristigen Dar-\nlehen in der Höhe von insgesamt 40 Mio. Franken\ngedeckt werden. Das kurzfristige Darlehen aus dem\nJahr 2016 von 15. Mio. Franken wurde dabei ab-\ngelöst. Die flüssigen Mittel erhöhten sich im Rech-\nnungsjahr 2017 von 19.1 Mio. auf 25.9 Mio. Franken.\n\n2.3.2 Eigenkapitalnachweis\n\nGemäss HRM2 gehören Teile der Spezialfinan-\nzierungen und Fonds ebenfalls zum Eigenkapital.\nDieses setzt sich somit aus den Verpflichtungen\ngegenüber den Spezialfinanzierungen und Fonds\nim Eigenkapital, den Vorfinanzierungen, der Auf-\nwertungsreserve Verwaltungsvermögen, der Neu-\nbewertungsreserve Finanzvermögen und dem Bi-\n\nlanzüberschuss zusammen. Das Eigenkapital wird\nalso nicht nur durch den Saldo der Erfolgsrech-\nnung verändert, sondern auch durch die Einla-\ngen bzw. die Entnahmen aus den Spezialfinan-\nzierungen und Fonds sowie den Vorfinanzierun-\ngen und Reserven. Der Saldo aus den kumulier-\nten Überschüssen und Defiziten der Erfolgsrech-\n\n2000.84 - Beilage 1.1\n\n\n\n34 2.3. Bilanz\n\nnung wird im Bilanzüberschuss bzw. Bilanzfehlbe-\ntrag ausgewiesen.\n\nDas gesamte Eigenkapital ist im Rechnungsjahr\n2017 um 7.6 Mio. Franken auf 151.2 Mio. Fran-\nken gesunken. Diese Abnahme ergibt sich aus\n\nRücklagen für Globalbudgetbereiche (0.3 Mio. Fran-\nken), aus der Vorfinanzierung SVAR (-1.5 Mio. Fran-\nken), der linearen Auflösung der Aufwertungsreser-\nve (-10.8 Mio. Franken) plus der Verbuchung des Er-\ntragsüberschusses (4.4 Mio. Franken).\n\n2.3.3 Haushaltsgleichgewicht\n\nEin mittelfristig ausgeglichener Finanzhaushalt\nist eine der finanzpolitischen Hauptzielsetzungen\nöffentlicher Haushalte. Gemäss FHG ist die Erfolgs-\nrechnung mittelfristig auszugleichen.\n\nAusgeglichen ist die Erfolgsrechnung dann, wenn\ndie laufenden Aufwendungen (Ausgaben plus Ab-\nschreibungen) durch die laufenden Erträge ge-\ndeckt werden können. Dies ist ein mittelfristiges\nZiel, da es möglich sein muss, die Kosten für die\nStaatsaufgaben in schwierigen Zeiten mit fremden\nMitteln zu decken. In diese Betrachtungen sind\nebenfalls die vorhandenen Reserven im Eigenkapi-\n\ntal miteinzubeziehen. So kann ein unausgegliche-\nner Haushalt über eine bestimmte Periode tole-\nriert werden, solange die fehlenden Erträge über\ndas vorhandene Eigenkapital aufgefangen werden\nkönnen. Sobald jedoch ein Bilanzfehlbetrag be-\nsteht, darf gemäss Finanzhaushaltsgesetz kein Auf-\nwandüberschuss mehr budgetiert werden (”Schul-\ndenbremse“). Wie bereits erwähnt beträgt der Bi-\nlanzüberschuss – sozusagen das frei verfügbare Ei-\ngenkapital – Ende 2017 noch 25.5 Mio. Franken.\n\nDie folgende Grafik zeigt die Ergebnisse der Erfolgs-\nrechnung der letzten Jahre.\n\nAbb. 7: Gesamtergebnis der Erfolgsrechnung der letzten Jahre\n\nR 07 R 08 R 09 R 10 R 11 R 12 R 13 R 14 R 15 R 16 R 17\n−25\n−20\n−15\n−10\n−5\n\n0\n5\n\n10\n15\n20\n25\n\nin\nM\n\nio\n.\n\nBetrachtet man das Gesamtergebnis und einen Zeit-\nraum der letzten sieben Jahre (2011–2017) ergibt\nsich summiert ein Aufwandüberschuss von 49.4 Mio.\nFranken. Ab dem Rechnungsjahr 2014, d.h. mit der\nEinführung der zweistufigen Erfolgsrechnung, hat\n\nder neue Begriff des ”Operativen Ergebnisses“ als\nSaldo von Ordentlichem Aufwand und Ertrag an Be-\ndeutung gewonnen. In diesen vier Jahren sind beim\noperativen Ergebnis Aufwandüberschüsse von ins-\ngesamt 47.3 Mio. Franken aufgelaufen.\n\n2000.84 - Beilage 1.1\n\n\n\n2.4. Entwicklung der Ausgaben nach Aufgabengebieten (Funktionen) 35\n\n2.4 Entwicklung der Ausgaben nach Aufgabengebieten (Funktionen)\n\nTab. 13: Entwicklung der Bruttoausgaben nach Aufgabengebieten\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Differenz zu R 2016\n\n2016 2017 2017 absolut in %\n\nGesamter Aufwand 9 471’942 475’648 488’123 16’181 3.4\n\nAllgemeine Verwaltung 48’360 48’515 48’602 243 0.5\n\nÖffentliche Ordnung und Sicherheit,\nVerteidigung\n\n55’297 55’986 56’416 1’119 2.0\n\nBildung 92’197 91’589 91’217 -980 -1.1\n\nKultur, Sport und Freizeit, Kirche 6’245 5’787 5’791 -454 -7.3\n\nGesundheit 65’506 69’460 72’018 6’511 9.9\n\nSoziale Sicherheit 83’601 83’025 83’627 27 0.0\n\nVerkehr 53’436 55’128 55’622 2’186 4.1\n\nUmweltschutz und Raumordnung 7’555 7’904 7’159 -396 -5.2\n\nVolkswirtschaft 45’927 44’521 46’161 233 0.5\n\nFinanzen und Steuern 13’819 13’732 21’511 7’69210 55.7\n\nAbb. 8: Ausgaben nach Aufgabengebieten\n\nAllgemeine Verwaltung\n48.6 Mio. / 10.0%\n\nFinanzen und Steuern\n21.5 Mio. / 4.4%\n\nVolkswirtschaft\n46.2 Mio. / 9.5%\n\nUmwelt und Raumordnung\n7.2 Mio. / 1.5%\n\nVerkehr\n55.6 Mio. / 11.4%\n\nSoziale Sicherheit\n83.6 Mio. / 17.1%\n\nGesundheit\n72.0 Mio. / 14.8%\n\nKultur und Freizeit\n5.8 Mio. / 1.2% Bildung\n\n91.2 Mio. / 18.7%\n\nÖffentliche Sicherheit\n56.4 Mio. / 11.6%\n\n9 Der gesamte Aufwand enthält auch die internen Verrechnungen sowie den ausserordentlichen Aufwand.\n10 Davon Wertberichtigung Beteiligung SVAR 7.6 Mio. Franken.\n\n2000.84 - Beilage 1.1\n\n\n\n36 2.5. Ausblick\n\nDie funktionale Gliederung ist ein wesentliches Ele-\nment für die Vergleichbarkeit von Gemeinwesen und\ndient somit auch statistischen Zwecken. Jedes Ge-\nmeinwesen, welches eine eigene Rechnung erstellt,\nhat auch einen finanzstatistischen Ausweis nach der\n\nfunktionalen Gliederung zu erbringen. Der Brutto-\naufwand nach Funktion zeigt auf, wie viele Mittel der\nKanton für welche Aufgabengebiete gesamthaft aus-\ngibt.\n\n2.5 Ausblick\n\nNach dem enttäuschenden Ergebnis der Staats-\nrechnung 2016 lassen sich im Abschluss der Jah-\nresrechnung 2017 wieder positive Signale erkennen.\nWo im Vorjahr praktisch alle wesentlichen Abwei-\nchungen nur zur Verschlechterung des Ergebnisses\nbeigetragen haben, finden sich in der Staatsrech-\nnung 2017 auch wieder bedeutende Verbesserun-\ngen zum Voranschlag.\n\nGegenüber der Prognose aus dem ersten Steue-\nrungsbericht I/17 fällt das Gesamtergebnis der\nRechnung 2017 um 1.8 Mio. Franken besser aus.\nDies obwohl aus der Wertberichtigung an der Betei-\nligung des Spitalverbundes (SVAR) ein zusätzlicher\nAufwand von 7.6 Mio. Franken entstanden ist, der in\nder Prognose noch nicht enthalten war. Die Tatsa-\nche, dass ohne die erwähnte Wertberichtigung das\nfür 2017 budgetierte Ergebnis auf operativer Stufe\nfast hätte erreicht werden können, stimmt verhalten\npositiv.\n\nKritischer zu beurteilen ist die Qualität der im erst-\nmals erstellten Steuerungsbericht (August 2017) ge-\nmachten Prognosen, da das Ergebnis der Staats-\nrechnung – ohne die Wertberichtigung SVAR – rela-\ntiv stark davon abweicht. Der Regierungsrat geht da-\nvon aus, dass aufgrund der negativen Stimmung aus\ndem Jahresabschluss 2016 die Verantwortlichen mit\nzu grosser Vorsicht an die Prognose herangegangen\nsind. Dies war speziell bei dem Transferaufwand,\ndem Fiskalertrag, den Entgelten und dem Trans-\nferertrag der Fall. In den Bereichen Personal- und\nSachaufwand oder bei den Abschreibungen waren\ndie Prognosewerte dagegen sehr genau. Als Folge\ndaraus muss in diesem Jahr bei der Erstellung der\nPrognosen sichergestellt werden, dass die ”grossen\nKostentreiber“ und wesentlichen Ertragspositionen\nmöglichst realistisch geschätzt und nicht nur nach\ndem ”Vorsichtsprinzip“ verfahren wird. Da in die-\n\nsem Jahr zwei Steuerungsberichte erstellt werden\nund diese noch enger mit dem Voranschlag 2019\nund der neuen Aufgaben- und Finanzplanung 2020–\n2022 abgestimmt werden, wird sich die Qualität der\nPrognose auf jeden Fall deutlich verbessern.\n\nWie bereits erwähnt, konnten 2017 im Bereich\nder Anteile an Bundeserträgen erfreuliche Mehrein-\nnahmen verbucht werden (beispielsweise bei der\nSchweizerischen Nationalbank, der Verrechnungs-\nsteuer und der Direkten Bundessteuer). Wie weit\ndiese Mehreinnahmen als einmalige Sondereffekte\nzu betrachten sind, lässt sich zum aktuellen Zeit-\npunkt noch nicht abschliessend beurteilen. Einma-\nlig ist auf jeden Fall der zusätzliche Ertrag bei den\nStaatssteuern, der aus der neuen Bewertung des\nDelkrederes entstanden ist.\n\nZur Verbesserung der Staatsrechnung 2017 und be-\nsonders auch zu einer höheren Selbstfinanzierung\nhaben die vom Regierungsrat im letzten Jahr ergrif-\nfenen Sofortmassnahmen beigetragen. Die realisier-\nten Einsparungen sind als einmalige Sondereffekte\nzu betrachten, da sich diese grundsätzlich nicht je-\ndes Jahr wiederholen lassen. Die aus dem Voran-\nschlag 2017 auf spätere Jahre verschobenen Aus-\ngaben und Investitionen sind im Voranschlag 2018\noder in der aktuellen Aufgaben- und Finanzplanung\n2019–2021 enthalten. Daraus wird sich zukünftig\nkeine weiterer Handlungsbedarf ergeben.\n\nMit der aktuellen Planung des SVAR kann davon\nausgegangen werden, dass sich die Wertberichti-\ngung der Beteiligung am SVAR in dieser Höhe nicht\nwiederholen wird. Kommende Rechnungen sollten\ndemzufolge um diesen Wert besser abschliessen.\nIm Falle eines Gewinns des SVAR könnten diese\nWertberichtigungen sogar bis zum ursprünglichen\nNominalwert von 45 Mio. Franken aufgelöst werden\nkönnen. Dies würde sich in der Staatsrechnung mit\n\n2000.84 - Beilage 1.1\n\n\n\n2.5. Ausblick 37\n\neinem entsprechenden Aufwertungsgewinn auf Stu-\nfe operatives Ergebnis niederschlagen.\n\nUnter Berücksichtigung all dieser Sondereffekte aus\nder Staatsrechnung 2017 muss davon ausgegan-\ngen werden, dass weiterhin Massnahmen zur Ver-\nbesserung des Haushalts notwendig sind. Andern-\nfalls wird es kaum möglich sein, die finanzpoliti-\nschen Zielsetzungen sowie einen mittelfristig ausge-\nglichenen Haushalt zu erreichen. Der Regierungs-\nrat hält daher grundsätzlich am Stabilisierungspro-\ngramm 2019 fest. So sollen die geplanten Massnah-\nmen, nämlich eine Reduktion der gemeinwirtschaft-\nlichen Leistungen an den SVAR (2.0 Mio. Fran-\nken), eine Reduktion des Aufwands der KVAR (1.3\nMio. Franken) und die bereits mit dem Voranschlag\n2018 vollzogene Steuerfusserhöhung (4.4 Mio. Fran-\nken) im laufenden Jahr umgesetzt bzw. beibehal-\nten werden. Dagegen soll die Änderung der Auf-\nteilung des Steuerertrags bei den Juristischen Per-\nsonen im Zusammenhang mit der Umsetzung der\nSteuervorlage 2017 des Bundes neu beurteilt und\nspäter umgesetzt werden. Ebenfalls soll auf die\nisolierte Teilrevision des Finanzausgleichsgesetzes\nvorerst verzichtet werden. Dafür soll der kantona-\n\nle Finanzausgleich im Rahmen der neuen Kantons-\nverfassung grundsätzlich neu überdacht und allen-\nfalls neu geregelt werden. Auf die eingereichten kon-\nstruktiven Ansätze aus den Vernehmlassungsant-\nworten der Parteien, Verbände und Gemeinden wird\nder Regierungsrat zu gegebener Zeit gerne wieder\nzurückkommen.\n\nDie Ausgangslage für die Planung des kommen-\nden Voranschlags und der neuen Aufgaben- und Fi-\nnanzplanung hat sich gegenüber dem letzten Jahr\nstark verbessert. Einerseits kann mit den geplanten\nVerbesserungsmassnahmen ein strukturelles Defi-\nzit abgewendet werden und anderseits entwickelt\nsich die Konjunktur im Euroraum wie auch in der\nSchweiz sehr erfreulich. In der Hoffnung, dass die\nWirtschaft kurz- bis mittelfristig eine Abkehr von der\nNegativzins- oder der expansiven Geldpolitik ver-\nkraften kann, wird der Regierungsrat alles daran set-\nzen, die im Aufgaben- und Finanzplan 2019–2021\ngeplanten Ergebnisse zu erzielen. Es ist unabding-\nbar, kurz- bis mittelfristig auch auf operativer Stufe\nder Erfolgsrechnung wieder Ertragsüberschüsse zu\nerzielen mit dem Ziel, den Geldabfluss zu stoppen\nund die Verschuldung wieder senken zu können.\n\n2000.84 - Beilage 1.1\n\n\n\nTeil II\nAnhang\n\n2000.84 - Beilage 1.1\n\n\n\n3.1. Angewandtes Regelwerk und Abweichungen 39\n\nGrundlagen und Grundsätze\nder Rechnungslegung\n\n3.1 Angewandtes Regelwerk und Abweichungen\n\nDie Jahresrechnung wurde in Übereinstimmung mit\ndem kantonalen Finanzhaushaltsgesetz vom 4. Ju-\nni 2013, in Kraft ab 01.01.2014, erstellt. Dieses\nberuht auf den Grundsätzen des Harmonisierten\nRechnungslegungsmodells 2 (HRM2) der Konferenz\nder Kantonalen Finanzdirektoren. Die Empfehlun-\ngen von HRM2 sind in der Staatsrechnung ohne\nAbweichungen umgesetzt. Im Rechnungsjahr 2017\nsind keine weiteren Änderungen an der Rechnungs-\nlegung vorgenommen worden. Der Vollständigkeit\nhalber werden folgende Auslegungen des HRM2\ndurch Appenzell Ausserrhoden erwähnt:\n\n• Die Neubewertungsreserve Finanzvermögen\n(Kto. 2960) bleibt auch nach Umstellung auf\nHRM2 zum Auffangen von Wertberichtigungen\ndurch periodische Neubewertung des Finanz-\nvermögens bestehen. Sie darf verwendet wer-\n\nden für Bewertungsanpassungen infolge Abnah-\nmen der Verkehrswerte des Finanzvermögens.\nDies zur Vermeidung von Volatilität bzw. Einfluss\nder Bewertungen auf die Ausgaben- und Schul-\ndenbremse. Diese Auslegung basiert auf dem\nHandbuch HRM2 und entspricht nicht der ak-\ntuellen Empfehlung des Schweizerischen Rech-\nnungslegungsgremiums für den öffentlichen Sek-\ntor (SRS).\n\n• Überbaute Grundstücke des Verwaltungs-\nvermögens werden zusammen mit der Anlage\nüber deren Nutzungsdauer abgeschrieben.\n\n• Investitionen in das bestehende Strassennetz\nwerden über 25 Jahre abgeschrieben. Neue\nStrassen werden jedoch über 40 Jahre amorti-\nsiert.\n\n3.2 Elemente der Jahresrechnung\n\nDie folgenden Elemente bilden integrierende Teile\nder Jahresrechnung: Erfolgsrechnung, Investitions-\nrechnung, Geldflussrechnung, Bilanz und Anhang.\n\nDie Erfolgsrechnung weist die Erträge und Aufwen-\ndungen des Geschäftsjahres aus. Nach HRM2 wird\nsie zweistufig erstellt. In der ersten Stufe sind die mit\nder ordentlichen Tätigkeit zusammenhängenden Er-\nträge und Aufwendungen im Vergleich mit den bud-\ngetierten Beträgen dargestellt; der Saldo dieser Stu-\nfe gibt das operative Ergebnis wieder. Die zweite\nStufe enthält die ausserordentlichen Erfolge sowie\nBildungen und Auflösungen von Reservepositionen.\n\nIn der Investitionsrechnung werden die kreditpflichti-\ngen Ausgaben für Investitionen in das Verwaltungs-\nvermögen und die mit solchen Investitionen zusam-\nmenhängenden Einnahmen ausgewiesen und den\n\nim Voranschlag dafür gesprochenen Krediten ge-\ngenübergestellt.\n\nDie Geldflussrechnung stellt die Geldflüsse aus der\nbetrieblichen Tätigkeit, den Investitions- und den Fi-\nnanzierungsvorgängen dar. Als Saldo resultiert die\nVeränderung der Flüssigen Mittel gegenüber dem\nVorjahr.\n\nDie Bilanz weist als Bestandesrechnung auf der Ak-\ntivseite die Vermögenswerte und auf der Passivsei-\nte die Verpflichtungen und das Eigenkapital aus.\nDie Vermögenswerte werden unterteilt in Finanz-\nvermögen und Verwaltungsvermögen.\n\nIm Anhang sind diejenigen zusätzlichen Infor-\nmationen offengelegt, die für das grundsätzliche\nVerständnis über die finanzielle Lage und Entwick-\nlung notwendig sind.\n\n2000.84 - Beilage 1.1\n\n\n\n40 3.3. Wesentliche Rechnungslegungsgrundsätze\n\n3.3 Wesentliche Rechnungslegungsgrundsätze\n3.3.1 Allgemeine Bilanzierungsgrundsätze\n\nVermögenswerte werden in den Aktiven der Bilanz\ngeführt, wenn sie einen künftigen wirtschaftlichen\nNutzen generieren oder sie unmittelbar zur Erfüllung\neiner öffentlichen Aufgabe genutzt werden und ihr\nWert verlässlich ermittelt werden kann.\n\nFremdkapital auf der Passivseite der Bilanz sind\nVerpflichtungen aufgrund eines Ereignisses mit Ur-\nsprung in der Vergangenheit, zu deren Erfüllung\nmit einem Mittelabfluss gerechnet werden muss und\nderen Betrag zuverlässig ermittelt werden kann.\nWenn der Zeitpunkt der Erfüllung und die Höhe des\nkünftigen Mittelabflusses mit Unsicherheiten behaf-\ntet sind, wird eine Verbindlichkeit in der Form einer\nRückstellung gebildet.\n\nAls Ertrag gilt der gesamte Wertzuwachs innerhalb\neiner bestimmten Periode. Alle Erträge werden in\nder Periode ihrer Verursachung erfasst. Ein Ertrag\ngilt als realisiert, wenn in der betreffenden Periode\nein Zufluss an wirtschaftlichem oder öffentlichem\nNutzen stattgefunden hat, der verlässlich ermittelt\nwerden kann.\n\nAls Aufwand gilt der gesamte Wertverzehr innerhalb\neiner bestimmten Periode. Alle Aufwände werden in\nder Periode ihrer Verursachung erfasst. Ein Aufwand\ngilt als eingetreten, wenn in der betreffenden Periode\nein Abfluss an wirtschaftlichem oder öffentlichem\nNutzen stattgefunden hat, der verlässlich ermittelt\nwerden kann.\n\n3.3.2 Allgemeine Bewertungsgrundsätze\n\nEs gilt für alle Positionen der Grundsatz der Einzel-\nbewertung.\n\nDie Bewertung des Verwaltungsvermögens erfolgt\nzu Anschaffungswerten. Die Entwertung durch die\nordentliche Nutzung wird durch planmässige Ab-\nschreibungen über die angenommene Nutzungs-\ndauer berücksichtigt. Nachhaltigen Wertverminde-\nrungen bzw. Wertaufholungen werden durch ent-\nsprechende Wertkorrekturen auf den jeweiligen\nNutzwert Rechnung getragen, sobald eine sol-\nche Wertminderung absehbar ist. Für nicht bud-\ngetierte notwendige Wertkorrekturen sind Kre-\n\nditüberschreitungen möglich; sie werden mit der Ab-\nnahme der Rechnung genehmigt.\n\nDie Anlagen des Finanzvermögens werden zu\nVerkehrswerten bewertet. Die Verkehrswerte wer-\nden nicht planmässig abgeschrieben, sondern pe-\nriodisch an neue Gegebenheiten angepasst. Eine\nNeuermittlung der Verkehrswerte wird insbesonde-\nre vorgenommen, wenn sich die Marktverhältnisse\nmassgebend verändern.\n\nFinanzielle Forderungen und Verbindlichkeiten wer-\nden zum Nominalwert bilanziert.\n\n3.3.3 Kurzfristige Finanzanlagen\n\nDie Wertschriften sind zum Kurswert auf Ende Jahr\nbewertet.\n\n2000.84 - Beilage 1.1\n\n\n\n3.3. Wesentliche Rechnungslegungsgrundsätze 41\n\n3.3.4 Anlagen des Finanzvermögens\n\nDie Liegenschaften des Finanzvermögens sind mit\ndem amtlichen Verkehrswert in der Bilanz enthal-\nten. Dieser wird periodisch, mindestens aber alle\n\nfünf Jahre an neue Marktgegebenheiten angepasst.\nWertminderungen werden der Neubewertungsre-\nserve im Eigenkapital belastet.\n\n3.3.5 Sachanlagen des Verwaltungsvermögens\n\nDie Sachanlagen des Verwaltungsvermögens wer-\nden zum Anschaffungs- bzw. Herstellkostenwert\nbewertet. Die Aktivierungsgrenze beträgt 100‘000\nFranken; Anschaffungen unter diesem Betrag wer-\n\nden im Anschaffungsjahr der Erfolgsrechnung bela-\nstet. Die Anlagen werden ab Nutzungsbeginn über\ndie geschätzte Nutzungsdauer linear abgeschrie-\nben. Es gelten folgende Nutzungsdauern:\n\nTab. 14: Nutzungsdauer für Abschreibungen\n\nBezeichnung Nutzungsdauer\n\nTiefbauten\n\nNeue Strassen 40 Jahre\n\nBrücken 40 Jahre\n\nInvestitionen ins bestehende Strassennetz 25 Jahre\n\nBahnübergänge 25 Jahre\n\nNebenanlagen Strassen 25 Jahre\n\nKanalbauten 40 Jahre\n\nWasserbau 40 Jahre\n\nGebäude / Hochbauten 25 Jahre\n\nAbwasseranlagen 15 Jahre\n\nMobilien, Maschinen, Fahrzeuge 4 Jahre\n\nImmaterielle Anlagen 5 Jahre\n\nInformatik\n\nHardware 3 Jahre\n\nSoftware 5 Jahre\n\nInvestitionsbeiträge gemäss finanzierter Sachanlage\n\nUnüberbaute Grundstücke keine Abschreibung\n\nWird eine Anschaffung getätigt, die die geschätzte\nNutzungsdauer verlängert oder einen zukünftigen\n\nNutzen schafft, wird der entsprechende Betrag ak-\ntiviert.\n\n2000.84 - Beilage 1.1\n\n\n\n42 3.3. Wesentliche Rechnungslegungsgrundsätze\n\n3.3.6 Fiskalertrag\n\nDie Steuererträge werden bei Rechnungsstellung\nverbucht (sog. Soll-Prinzip). Die direkten Steuern\n(Ertrags- und Einkommenssteuern) eines Jahres\nsetzen sich in der Regel aus den Vorausrechnun-\n\ngen für das laufende Jahr und den Differenzrech-\nnungen der Vorjahre aufgrund von definitiven Ver-\nanlagungen zusammen. Objekt- und Spezialsteuern\nwerden ebenfalls nach dem Soll-Prinzip verbucht.\n\n3.3.7 Änderungen gegenüber dem Vorjahr\n\nGegenüber dem Vorjahr sind keine Änderungen an\nder Rechnungslegung vorgenommen worden.\n\n2000.84 - Beilage 1.1\n\n\n\n4.2. Finanzertrag 43\n\nErläuterungen Erfolgsrechnungspositionen\n\n4.1 Fiskalertrag\n\nTab. 15: Fiskalertrag\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Abweichung zu VA 2017\n\n2016 2017 2017 absolut in %\n\nFiskalertrag 175’643 186’957 184’372 -2’585 -1.4\n\nDirekte Steuern Natürliche\nPersonen\n\n134’850 142’450 142’660 210 0.1\n\nDirekte Steuern Juristische\nPersonen\n\n11’980 15’650 13’000 -2’650 -16.9\n\nÜbrige direkte Steuern 7’057 7’000 6’551 -449 -6.4\n\nBesitz- und Aufwandsteuern 21’756 21’857 22’162 305 1.4\n\nDer Steuerfuss bei den direkten Steuern der\nNatürlichen Personen basiert ab 2014 auf 3.2\nSteuereinheiten. Der Gewinnsteuersatz bei den Ju-\n\nristischen Personen wurde im 2015 von 6.0% auf\n6.5% angehoben.\n\n4.2 Finanzertrag\n\nTab. 16: Finanzertrag\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Abweichung zu VA 2017\n\n2016 2017 2017 absolut in %\n\nFinanzertrag 15’834 18’336 19’671 1’335 7.3\n\nZinsertrag 786 780 849 68 8.7\n\nRealisierte Gewinne\nFinanzvermögen\n\n577 2’001 659 -1’342 -67.1\n\nBeteiligungsertrag\nFinanzvermögen\n\n292 200 258 58 28.9\n\nLiegenschaftenertrag\nFinanzvermögen\n\n1’580 1’578 1’471 -107 -6.8\n\nWertberichtigungen Anlagen\nFinanzvermögen\n\n137 583 583\n\nFinanzertrag aus Darlehen und\nBeteiligungen des\nVerwaltungsvermögens\n\n6 23 28 5 22.4\n\n2000.84 - Beilage 1.1\n\n\n\n44 4.3. Entnahmen bzw. Einlagen Fonds und Spezialfinanzierungen\n\nTab. 16: Finanzertrag (Fortsetzung)\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Abweichung zu VA 2017\n\n2016 2017 2017 absolut in %\n\nFinanzertrag von öffentlichen\nUnternehmungen\n\n5’902 7’115 9’109 1’995 28.0\n\nLiegenschaftenertrag\nVerwaltungsvermögen\n\n6’400 6’370 6’464 94 1.5\n\nErträge von gemieteten\nLiegenschaften\n\n153 270 154 -116 -43.0\n\nÜbriger Finanzertrag 1 97 97\n\nDie grossen Abweichungen entstanden aus\nnicht realisierten Gewinnen von Liegenschafts-\nverkäufen (-1.3 Mio. Franken) und aus den höheren\nAusschüttungen des Nationalbankgewinns (2.0 Mio.\nFranken). Die Wertberichtigungen (Zunahmen) der\n\nAnlagen des Finanzvermögens werden erfolgswirk-\nsam verbucht. In der Berichtsperiode wurden Auf-\nwertungen in der Höhe von 583 TCHF vorgenom-\nmen.\n\n4.3 Entnahmen bzw. Einlagen Fonds und Spezialfinanzierungen\n\nIm neuen Rechnungsmodell müssen Fonds und\nSpezialfinanzierungen nach bestimmten Kriterien\ndem Eigenkapital oder dem Fremdkapital zuge-\nteilt werden. Fonds und Spezialfinanzierungen des\nFremdkapitals werden weiterhin verzinst, hingegen\ndürfen Fonds und Spezialfinanzierungen des Eigen-\nkapitals nicht mehr verzinst werden. Um die Spezi-\nalfinanzierungen des Fremdkapitals Ende des Jah-\nres auszugleichen, wird der Saldo entweder in den\nFonds eingelegt oder dem Fonds entnommen. Dies\ngeschieht im operativen Ergebnis entweder über Ko-\n\nstenart 350 ”Einlagen in Fonds und Spezialfinanzie-\nrungen im Fremdkapital“ oder über Kostenart 450\n\n”Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen\nim Fremdkapital“.\n\nEinlagen oder Bezüge bei Fonds und Spezial-\nfinanzierungen des Eigenkapitals werden hinge-\ngen im ausserordentlichen Ergebnis wie Eigenka-\npitalveränderungen behandelt und unter den Ab-\nschlusskonten 901 ”Ausgleich Spezialfinanzierun-\ngen, Fonds und Vorfinanzierungen im EK“ ausge-\nwiesen.\n\n4.4 Transferertrag\n\nTab. 17: Transferertrag\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Abweichung zu VA 2017\n\n2016 2017 2017 absolut in %\n\nTransferertrag 156’897 161’720 166’597 4’877 3.0\n\nErtragsanteile 37’247 39’743 42’719 2’976 7.5\n\nEntschädigungen von Gemeinwe-\nsen\n\n58’738 58’750 59’132 382 0.7\n\n2000.84 - Beilage 1.1\n\n\n\n4.5. Personalaufwand 45\n\nTab. 17: Transferertrag (Fortsetzung)\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Abweichung zu VA 2017\n\n2016 2017 2017 absolut in %\n\nFinanz- und Lastenausgleich 50’038 52’941 53’109 168 0.3\n\nBeiträge von Gemeinwesen und\nDritten\n\n10’794 10’243 11’581 1’338 13.1\n\nVerschiedener Transferertrag 81 43 55 12 29.0\n\nDie Abweichung in den Ertragsanteilen stammt\ngrösstenteils aus den höheren Erträgen der Verrech-\nnungssteuer (2.7 Mio. Franken). Die höheren Bei-\n\nträge von Gemeinwesen sind überwiegend aus Mit-\nfinanzierungen von Strassenbauprojekten.\n\n4.5 Personalaufwand\n\nTab. 18: Personalaufwand im Detail\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Abweichung zu VA 2017\n\n2016 2017 2017 absolut in %\n\nPersonalaufwand 91’571 92’589 92’909 320 0.3\n\nBehörden, Kommissionen und\nRichter\n\n2’775 2’900 2’779 -121 -4.2\n\nLöhne des Verwaltungs- und\nBetriebspersonals\n\n57’507 59’128 59’357 229 0.4\n\nLöhne der Lehrkräfte 15’312 14’611 14’690 79 0.5\n\nTemporäre Arbeitskräfte 131 181 143 -38 -21.2\n\nZulagen 808 710 870 160 22.5\n\nArbeitgeberbeiträge 13’427 13’809 13’559 -250 -1.8\n\nArbeitgeberleistungen 305 134 134\n\nÜbriger Personalaufwand 1’306 1’251 1’377 127 10.2\n\nDie Abweichung bei den Zulagen ist auf höhere\nKosten bei den ausserfamiliären Kinderzulagen\nzurückzuführen. Mehrausgaben im übrigen Perso-\n\nnalaufwand sind vorwiegend im Bereich der Aus-\nund Weiterbildung des Personals angefallen.\n\nTab. 19: Löhne des Verwaltungs- und Betriebspersonals pro Organisationseinheit\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Abweichung zu VA 2017\n\n2016 2017 2017 absolut in %\n\nGesamttotal 57’507 59’128 59’357 229 0.4\n\nRäte 50 -29 49 78 270.2\n\n2000.84 - Beilage 1.1\n\n\n\n46 4.6. Sachaufwand\n\nTab. 19: Löhne des Verwaltungs- und Betriebspersonals pro Organisationseinheit (Fortsetzung)\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Abweichung zu VA 2017\n\n2016 2017 2017 absolut in %\n\nKantonskanzlei 2’163 2’341 2’161 -180 -7.7\n\nDepartement Finanzen 10’710 10’370 11’273 90311 8.7\n\nDepartement Bildung und Kultur 8’887 9’404 9’319 -84 -0.9\n\nDepartement Gesundheit und\nSoziales\n\n5’270 5’618 5’478 -140 -2.5\n\nDepartement Bau und\nVolkswirtschaft\n\n11’165 11’714 11’493 -221 -1.9\n\nDepartement Inneres und\nSicherheit\n\n17’118 17’374 17’300 -74 -0.4\n\nGerichtsbehörden 1’891 1’945 1’915 -30 -1.6\n\nFinanzkontrolle 250 390 369 -21 -5.5\n\nTab. 20: Löhne der Lehrkräfte pro Organisationseinheit\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Abweichung zu VA 2017\n\n2016 2017 2017 absolut in %\n\nGesamttotal 15’312 14’611 14’690 79 0.5\n\nDepartement Bildung und Kultur 15’312 14’611 14’690 79 0.5\n\n4.6 Sachaufwand\n\nTab. 21: Sachaufwand im Detail\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Abweichung zu VA 2017\n\n2016 2017 2017 absolut in %\n\nSachaufwand 49’651 49’081 48’914 -166 -0.3\n\nMaterial- und Warenaufwand 3’751 4’146 4’058 -88 -2.1\n\nNicht aktivierbare Anlagen 1’390 1’145 1’314 169 14.7\n\nVer- und Entsorgung 994 1’084 1’210 126 11.6\n\nDienstleistungen und Honorare 19’424 20’815 19’053 -1’762 -8.5\n\nBaulicher Unterhalt 15’908 13’803 14’680 877 6.4\n\n11 Die Rückerstattungen von Taggeldleistungen der Kranken- und Unfallversicherung werden als Lohn-Minusaufwand in den\nOrg.Einheiten verbucht, im Voranschlag jedoch als Gesamtminderung (im Rechnungsjahr 920 TCHF) der Lohnkosten im Depar-\ntement Finanzen eingestellt.\n\n2000.84 - Beilage 1.1\n\n\n\n4.6. Sachaufwand 47\n\nTab. 21: Sachaufwand im Detail (Fortsetzung)\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Abweichung zu VA 2017\n\n2016 2017 2017 absolut in %\n\nUnterhalt Mobilien und\nimmaterielle Anlagen\n\n910 1’038 978 -59 -5.7\n\nMieten, Leasing, Pachten,\nBenützungsgebühren\n\n4’735 4’694 5’020 326 6.9\n\nSpesenentschädigungen 1’156 1’256 1’176 -80 -6.4\n\nWertberichtigungen 385 12 369 357 n.a.\n\nVerschiedener Betriebsaufwand 998 1’089 1’057 -32 -2.9\n\nBei den Dienstleistungen und Honoraren sind Pla-\nnungskosten im Strassenbau (1.1 Mio. Franken)\nnicht angefallen und im Voranschlag 2018 wieder\nbudgetiert worden. Die höheren Ausgaben im bau-\nlichen Unterhalt sind zum einen auf höhere Ausga-\n\nben bei den Strassenbauprojekten (1.4 Mio. Fran-\nken) und zum andern auf tiefere Kosten im Bereich\ndes baulichen Unterhalts bei den Hochbauten (0.5\nMio. Franken) zurückzuführen.\n\nTab. 22: Sachaufwand pro Organisationseinheit\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Abweichung zu VA 2017\n\n2016 2017 2017 absolut in %\n\nGesamttotal 49’651 49’081 48’914 -166 -0.3\n\nRäte 1’133 324 256 -68 -20.9\n\nKantonskanzlei 1’472 1’506 1’363 -143 -9.5\n\nDepartement Finanzen 10’742 10’248 9’860 -388 -3.8\n\nDepartement Bildung und Kultur 7’365 7’758 7’828 70 0.9\n\nDepartement Gesundheit und\nSoziales\n\n3’378 3’315 3’192 -123 -3.7\n\nDepartement Bau und\nVolkswirtschaft\n\n17’275 17’388 17’500 112 0.6\n\nDepartement Inneres und\nSicherheit\n\n7’381 7’706 8’014 308 4.0\n\nGerichtsbehörden 786 758 871 112 14.8\n\nFinanzkontrolle 121 78 30 -48 -61.8\n\n2000.84 - Beilage 1.1\n\n\n\n48 4.8. Finanzaufwand\n\n4.7 Abschreibungen\n\nTab. 23: Ordentliche Abschreibungen Verwaltungsvermögen\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Abweichung zu VA 2017\n\n2016 2017 2017 absolut in %\n\nTotal 16’951 19’642 19’180 -461 -2.3\n\nStrassenbau 10’191 10’691 10’615 -76 -0.7\n\nWasserbau 168 214 184 -30 -14.0\n\nHochbau 2’471 1’899 2’527 628 33.1\n\nMobilien, Maschinen, Fahrzeuge 1’086 628 983 355 56.5\n\nSoftware 1’085 3’902 2’643 -1’259 -32.3\n\nInvestitionsbeiträge an\nGemeinden und\nGemeindezweckverbände\n\n95 223 168 -55 -24.5\n\nInvestitionsbeiträge an Private\nUnternehmungen\n\n609 692 700 9 1.3\n\nInvestitionsbeiträge an Private\nHaushalte\n\n1’246 1’394 1’361 -33 -2.3\n\nDie ordentlichen Abschreibungen teilen sich gemäss\nHRM2-Kontenplan in Abschreibungen von Sachan-\nlagen des Verwaltungsvermögens (17.0 Mio. Fran-\nken) und in Abschreibungen von Investitionsbei-\nträgen (2.2 Mio. Franken), welche im Transferauf-\nwand verbucht werden, auf. In den ordentlichen\nAbschreibungen sind 10.4 Mio. Franken Amorti-\n\nsationen aus dem im Rahmen des Restatements\n2014 aufgewerteten Verwaltungsvermögens enthal-\nten. Diese Abschreibungen teilen sich wie folgt\nauf: 9’120 TCHF bei Strassen, 456 TCHF beim\nöffentlichen Verkehr, 612 TCHF bei Investitionsbei-\nträgen der Landwirtschaft und 217 TCHF bei Inve-\nstitionsbeiträgen der Forstwirtschaft.\n\n4.8 Finanzaufwand\n\nTab. 24: Finanzaufwand (ohne Sondereffekte)\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Abweichung zu VA 2017\n\n2016 2017 2017 absolut in %\n\nFinanzaufwand 2’110 2’159 1’760 -399 -18.5\n\nZinsaufwand 1’041 1’074 1’040 -34 -3.1\n\nRealisierte Kursverluste 2 2\n\nKapitalbeschaffungs- und\nVerwaltungskosten\n\n37 15 9 -6 -39.1\n\nLiegenschaftenaufwand\nFinanzvermögen\n\n938 880 668 -212 -24.1\n\n2000.84 - Beilage 1.1\n\n\n\n4.9. Transferaufwand 49\n\nTab. 24: Finanzaufwand (ohne Sondereffekte) (Fortsetzung)\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Abweichung zu VA 2017\n\n2016 2017 2017 absolut in %\n\nVerschiedener Finanzaufwand 93 191 41 -149 -78.4\n\nDie Wertberichtigungen (Abnahmen) der Anlagen\ndes Finanzvermögens werden erfolgsneutral der\nNeubewertungsreserve Finanzvermögen im Eigen-\n\nkapital belastet. In der Berichtsperiode wurden keine\nWertberichtigungen der Neubewertungsreserve be-\nlastet.\n\n4.9 Transferaufwand\n\nTab. 25: Transferaufwand\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Abweichung zu VA 2017\n\n2016 2017 2017 absolut in %\n\nTransferaufwand 240’252 240’839 251’042 10’203 4.2\n\nErtragsanteile an Dritte 6’320 6’114 6’415 301 4.9\n\nEntschädigungen an Gemeinwesen 30’529 29’873 30’379 506 1.7\n\nFinanz- und Lastenausgleich 11’684 11’486 12’126 640 5.6\n\nBeiträge an Gemeinwesen und\nDritte\n\n189’769 191’058 192’295 1’237 0.6\n\nWertberichtigungen Beteiligungen\nVerwaltungsvermögen\n\n7’598 7’598\n\nAbschreibungen\nInvestitionsbeiträge\n\n1’950 2’309 2’229 -79 -3.4\n\nDie Abweichung bei den Beiträgen an Gemeinwe-\nsen und Dritte setzt sich aus den Mehrkosten bei\nder Spitalfinanzierung (2.7 Mio. Franken) und bei der\nPrämienverbilligung der Krankenversicherung (1.5\nMio. Franken) sowie tieferen Beiträgen an Dritte\nim Bereich der Bildung (1 Mio. Franken) und an\nErgänzungsleistungen IV (0.7 Mio.) zusammen; der\n\nrestliche Abweichungsbetrag von 1.3 Mio. Franken\nsetzt sich aus verschiedenen kleineren Beträgen\nin diversen anderen Bereichen zusammen. Unter\nden Wertberichtigungen Beteiligungen Verwaltungs-\nvermögen wurde die Wertberichtigung der Beteili-\ngung SVAR mit 7.6 Mio. Franken belastet.\n\n2000.84 - Beilage 1.1\n\n\n\n50 4.10. Ausserordentliches Ergebnis und Reserveveränderung\n\n4.10 Ausserordentliches Ergebnis und Reserveveränderung\n\nTab. 26: Ausserordentliches Ergebnis und Reserveveränderung\n\nBeträge in TCHF Voranschlag Rechnung Kommentar\n\n2017 2017\n\nAusserordentliches Ergebnis 14’669 12’141\n\nAusserordentlicher Aufwand und\nErtrag\n\n157 157\n\nAusserordentliche Transfererträge 157 157 Rückzahlung alte Darlehen AB\n/ SOB\n\nKapital- und Reserveveränderung 14’513 11’985\n\nEinlagen in das Eigenkapital -303 Einlage in Rücklagen\nGlobalkredite KST und STA\n\nEntnahmen aus Aufwertungsreserve 10’753 10’753 Lineare Auflösung über 10\nJahre\n\nEntnahmen aus Vorfinanzierung 1’720 1’521 Investitionsanteil an\nDRG-Pauschale SVAR\n\nEntnahme (+) bzw. Einlage (-)\nSpezialfinanzierung Eigenkapital\n\n1’739 1’051 Strassenrechnung,\nAlkoholzehntel, Fischereifonds\n\nEntnahme (+) bzw. Einlage (-) Fonds\nEigenkapital\n\n301 -1’038 Sport-, Energie-, Agrar- und\nKulturfonds\n\n2000.84 - Beilage 1.1\n\n\n\n5.1. Investitionsübersicht 51\n\nErläuterungen zu Positionen der\nInvestitionsrechnung\n\n5.1 Investitionsübersicht\n\nTab. 27: Nettoinvestitionen Rechnung 2017\n\nBeträge in TCHF Voranschlag Rechnung Abwei- Kommentar\n\n2017 2017 chung *\n\nKanzleidienste 180 118 -62\n\nRelaunch Intranet / Internet 30 -30 Anteil Relaunch\nIntranet wird 2018\nrealisiert\n\nMIS Regierungscontrolling 150 118 -32\n\nAbteilung Betriebliches\nRechnungswesen und\nLohnbuchhaltung\n\n72 60 -12\n\nEinführung NSP Swiss-Salary-Modul 72 60 -12\n\nPassivzinsen und Vermögenserträge -40 -40\n\nAktien Schweizer Salinen AG 10 10 Ausschüttung von 10\nAktien à 1’000\nFranken\n\nEntwidmungen Verwaltungsvermögen -50 -50 Aktien VRSG\nUebertrag ins\nFinanzvermögen\n\nAmtsleitung Kantonale\nSteuerverwaltung\n\n2’087 1’640 -447\n\nIntegrierte Steuersoftware ISAR 1’590 1’189 -401\n\neSteuern 150 99 -51\n\nWeiterentwicklung Steuerlösung 186 188 2\n\nMigrationskosten Steuerlösung 161 163 2\n\nAbteilung Hochbauten und Unterhalt 1’475 1’442 -33\n\nKantonsschule Umbau neues Konvikt 2.\nEtappe\n\n875 1’173 298\n\nKantonsschule Trogen (Umnutzung und\nenergetische Sanierung)\n\n200 83 -117\n\nAlarmanlage Strafanstalt Gmünden 200 186 -14\n\nStrafanstalt Gmünden\n(Weiterentwicklung)\n\n200 -200\n\n2000.84 - Beilage 1.1\n\n\n\n52 5.1. Investitionsübersicht\n\nTab. 27: Nettoinvestitionen Rechnung 2017(Fortsetzung)\n\nBeträge in TCHF Voranschlag Rechnung Abwei- Kommentar\n\n2017 2017 chung *\n\nZentrale Informatik- und\nTelefoniekosten\n\n514 2’778 2’264\n\nProjekt Ausbau diverse Software 9 9\n\nKreditorenscanning 120 94 -26\n\nProjekt Integra 75 25 -50\n\nWeitere eGovernment-Projekte 1 1\n\nProjekt IP-Telefonie 154 149 -5\n\nZentrale Adressverwaltungslösung\nKVAR\n\n50 -50\n\nInternetportal AR - eAusserrhoden 75 -75\n\nDarlehen AR Informatik AG (Liquidität) 2’500 2’500 Zusätzliches\nDarlehen\n\neBauverwaltung 40 -40 Projektverschiebung\nin VA 2018\n\nAmtsleitung Mittel- und Hochschulen\nund Berufsbildung\n\n110 110\n\nEISA Sekundarstufe II 110 110\n\nLeitung Berufsbildungszentrum 120 89 -31\n\nInformatik BBZ, Hardware 120 89 -31\n\nAusbildungs- und Studiendarlehen 60 -87 -147\n\nAusbildungs- und Studiendarlehen 60 -87 -147 Mehr Darle-\nhensrückzahlungen\nals Auszahlungen\n\nDepartementssekretariat DGS 120 93 -27\n\nNEST-Modul IPV 120 93 -27\n\nAbteilung Spitalversorgung 3’947 3’947\n\nHypothekardarlehen Spitalverbund AR 3’947 3’947 Erhöhung auf\nursprünglichen\nBetrag\n\nAbteilung Wasserbau 1’200 635 -565\n\nWerkhof Herisau 495 396 -99\n\nWerkhof Heiden -19 -19\n\nAbteilung Wald und Natur 513 509 -4\n\nBeiträge an forstliche Projekte 513 509 -4\n\nNeue Regionalpolitik 153 -153\n\nAmtsleitung Landwirtschaft 900 643 -257\n\nBeiträge an Oekonomiegebäude 640 439 -201\n\n2000.84 - Beilage 1.1\n\n\n\n5.1. Investitionsübersicht 53\n\nTab. 27: Nettoinvestitionen Rechnung 2017(Fortsetzung)\n\nBeträge in TCHF Voranschlag Rechnung Abwei- Kommentar\n\n2017 2017 chung *\n\nBeiträge an Gewerbebetriebe 60 -60\n\nBeiträge an Sanierung landw.\nWasserversorgungen\n\n30 -30\n\nBeiträge an Weg- und Transportanlagen 180 177 -3\n\nBeiträge an Düngeranlagen 20 12 -8\n\nBeiträge an Strukturverbesserungen -30 15 45\n\nÖffentlicher Verkehr 3’702 3’689 -13\n\nDurchmesserlinie (DML) 1’642 1’647 5\n\nBeitrag Bahninfrastrukturfonds (BIF) 2’050 2’038 -13\n\nInvestitionsbeitrag Thurbo AG 10 5 -5\n\nStrassenrechnung\n(Spezialfinanzierung)\n\n10’500 10’582 82\n\nSpezialfinanzierung Gewässerschutz 3’160 2’905 -255\n\nAnschluss Rehetobel an Kläranlage\nAltenrhein\n\n1’110 1’110\n\nAnschluss Speicher an Kläranlage\nAltenrhein\n\n1’340 1’340\n\nFurt Urnäsch 400 270 -130\n\nARA Neckertal-Schönengrund (Ausbau) 130 -130\n\nKläranlage Schwänberg 180 185 5\n\nAgrarfonds -165 -165\n\nDarlehen Agrarfonds -165 -165\n\nDepartementssekretariat DIS 20 -20\n\neGrundbuch 20 -20\n\nAmtsleitung Strassenverkehrsamt 200 129 -71\n\neStrassenverkehrsamt 200 129 -71\n\nAbteilung Zivilschutz 100 -100\n\nMaschinen, Geräte Zivilschutz 100 -100\n\nAbteilung Personelles und Support 245 234 -11\n\nFahrzeugflotte Kantonspolizei 245 234 -11\n\nNettoinvestition 25’925 29’687 3’762\n\n* Positive Abweichungen sind Mehrinvestitionen und negative Abweichungen sind Minderinvestitionen.\n\n2000.84 - Beilage 1.1\n\n\n\n54 5.4. Darlehen\n\n5.2 Sachanlagen\n\nTab. 28: Sachanlagen\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Abweichung zu VA 2017\n\n2016 2017 2017 absolut in %\n\nSachanlagen 14’248 17’685 16’328 -1’357 -7.7\n\nStrassen 9’628 12’000 11’910 -90 -0.8\n\nWasserbau 1’957 3’250 2’126 -1’124 -34.6\n\nHochbauten 1’415 1’475 1’442 -33 -2.2\n\nWaldungen 76\n\nMobilien 1’173 960 851 -109 -11.4\n\nTab. 29: Rückerstattung Sachanlagen\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Abweichung zu VA 2017\n\n2016 2017 2017 absolut in %\n\nKeine\n\n5.3 Immaterielle Anlagen\n\nTab. 30: Immaterielle Anlagen\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Abweichung zu VA 2017\n\n2016 2017 2017 absolut in %\n\nImmaterielle Anlagen 5’413 3’303 2’467 -836 -25.3\n\nSoftware 5’413 3’303 2’467 -836 -25.3\n\n5.4 Darlehen\n\nTab. 31: Darlehen\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Abweichung zu VA 2017\n\n2016 2017 2017 absolut in %\n\nDarlehen 2’629 1’315 6’968 5’653 429.9\n\nGemeinden und Gemeindezweck-\nverbände\n\n17 17 17\n\nÖffentliche Unternehmungen 6’447 6’447\n\nPrivate Unternehmungen 238 775 238 -537 -69.3\n\nPrivate Haushalte 2’374 540 266 -274 -50.7\n\n2000.84 - Beilage 1.1\n\n\n\n5.6. Eigene Investitionsbeiträge 55\n\nTab. 32: Rückzahlung Darlehen\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Abweichung zu VA 2017\n\n2016 2017 2017 absolut in %\n\nRückzahlung von Darlehen 794 1’255 774 -481 -38.4\n\nBund 775 -775 -100.0\n\nGemeinde und\nGemeindezweckverbände\n\n17 17 17\n\nÖffentliche Unternehmungen 461\n\nPrivate Unternehmungen 238 238 238\n\nPrivate Haushalte 78 480 519 39 8.0\n\n5.5 Beteiligungen und Grundkapitalien\n\nTab. 33: Beteiligungen und Grundkapitalien\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Abweichung zu VA 2017\n\n2016 2017 2017 absolut in %\n\nBeteiligungen und Grundkapitali-\nen\n\n24 10 10\n\nÖffentliche Unternehmungen 24 10 10\n\nTab. 34: Übertragung von Beteiligungen\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Abweichung zu VA 2017\n\n2016 2017 2017 absolut in %\n\nÜbertragung von Beteiligungen 50 50\n\nÖffentliche Unternehmungen 50 50\n\n5.6 Eigene Investitionsbeiträge\n\nTab. 35: Ausgaben Eigene Investitionsbeiträge\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Abweichung zu VA 2017\n\n2016 2017 2017 absolut in %\n\nEigene Investitionsbeiträge 11’528 10’079 9’397 -681 -6.8\n\nBund 2’063 2’050 2’038 -13 -0.6\n\nKantone und Konkordate 4\n\nGemeinden und\nGemeindezweckverbände\n\n2’829 3’160 2’905 -255 -8.1\n\n2000.84 - Beilage 1.1\n\n\n\n56 5.6. Eigene Investitionsbeiträge\n\nTab. 35: Eigene Investitionsbeiträge (Fortsetzung)\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Abweichung zu VA 2017\n\n2016 2017 2017 absolut in %\n\nPrivate Unternehmungen 5’216 3’456 3’303 -153 -4.4\n\nPrivate Haushalte 1’416 1’413 1’152 -261 -18.5\n\nTab. 36: Einnahmen Investitionsbeiträge für eigene Rechnung\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Abweichung zu VA 2017\n\n2016 2017 2017 absolut in %\n\nInvestitionsbeiträge für eigene\nRechnung\n\n8’823 5’202 4’661 -541 -10.4\n\nBund 4’754 1’300 987 -313 -24.1\n\nKantone und Konkordate 50 21 -29 -58.6\n\nGemeinde und\nGemeindezweckverbände\n\n3’725 3’487 3’216 -270 -7.7\n\nÖffentliche Unternehmungen 3 60 197 137 227.8\n\nPrivate Unternehmungen 182 155 234 79 50.8\n\nPrivate Haushalte 159 150 6 -144 -95.9\n\n2000.84 - Beilage 1.1\n\n\n\n6.1. Anlagespiegel 57\n\nErläuterungen zu Bilanzpositionen\n\n6.1 Anlagespiegel\n6.1.1 Finanzvermögen\n\nTab. 37: Anlagespiegel Finanzvermögen\n\nAnlagehauptklassen Total 107 108\n\nFinanzanlagen Sachanlagen\n\nAnschaffungskosten\n\nStand per 01.01.2017 38’706 23 38’683\n\nZugänge 50 50\n\nAbgänge / Verkäufe -3’855 -3’855\n\nUmgliederung 800 800 12\n\nStand per 31.12.2017 35’701 823 34’878\n\nKumulierte Wertberichtigungen\n\nStand per 01.01.2017 -291 -291\n\nWertberichtigung\n\nWertaufholung 583 50 533\n\nStand per 31.12.2017 291 50 241\n\nBuchwert per 31.12.2017 35’993 873 35’120\n\n12 Umgliederung aus kurzfristigen Finanzanlagen (TCHF 750) und Umgliederung aus Verwaltungsvermögen (TCHF 50).\n\n2000.84 - Beilage 1.1\n\n\n\n58 6.1. Anlagespiegel\n\n6.\n1.\n\n2\nVe\n\nrw\nal\n\ntu\nng\n\nsv\ner\n\nm\nög\n\nen\n\nTa\nb.\n\n38\n:A\n\nnl\nag\n\nes\npi\n\neg\nel\n\nVe\nrw\n\nal\ntu\n\nng\nsv\n\ner\nm\n\nög\nen\n\nA\nnl\n\nag\neh\n\nau\npt\n\nkl\nas\n\nse\nn\n\nTo\nta\n\nl\n14\n\n0\n14\n\n2\n14\n\n4\n14\n\n5\n14\n\n6\n\nS\nac\n\nha\nnl\n\nag\nen\n\nIm\nm\n\nat\ner\n\nie\nlle\n\nD\nar\n\nle\nhe\n\nn\nB\n\net\nei\n\nlig\nun\n\nge\nn\n\nIn\nve\n\nst\niti\n\non\ns-\n\nA\nnl\n\nag\nen\n\nG\nru\n\nnd\nka\n\npi\nta\n\nlie\nn\n\nbe\nitr\n\näg\ne\n\nA\nns\n\nc h\naf\n\nfu\nng\n\nsk\nos\n\nte\nn\n\nS\nta\n\nnd\npe\n\nr\n01\n\n.0\n1.\n\n20\n17\n\n33\n5’\n\n10\n4\n\n19\n6’\n\n21\n8\n\n12\n’2\n\n58\n43\n\n’3\n27\n\n50\n’3\n\n39\n32\n\n’9\n61\n\nZu\ngä\n\nng\ne\n\n30\n’5\n\n11\n13\n\n’3\n59\n\n2’\n42\n\n7\n6’\n\n96\n8\n\n10\n7’\n\n74\n6\n\nA\nbg\n\nän\nge\n\n/V\ner\n\nkä\nuf\n\ne\n-7\n\n74\n-7\n\n74\n\nÜ\nbe\n\nrt\nra\n\ngu\nng\n\nin\ns\n\nFV\n-5\n\n0\n-5\n\n0\n\nZu\nsc\n\nhr\nei\n\nbu\nng\n\nen\n\nU\nm\n\ngl\nie\n\nde\nru\n\nng\nen\n\n-2\n’9\n\n93\n2’\n\n99\n3\n\nS\nta\n\nnd\npe\n\nr\n31\n\n.1\n2.\n\n20\n17\n\n36\n4’\n\n79\n1\n\n20\n9’\n\n57\n7\n\n14\n’6\n\n86\n46\n\n’5\n29\n\n50\n’2\n\n99\n43\n\n’7\n00\n\nK\num\n\nul\nie\n\nrt\ne\n\nA\nbs\n\nch\nre\n\nib\nun\n\nge\nn\n\nS\nta\n\nnd\npe\n\nr\n01\n\n.0\n1.\n\n20\n17\n\n-7\n5’\n\n09\n5\n\n-6\n2’\n\n54\n0\n\n-3\n’3\n\n06\n-9\n\n’2\n48\n\nP\nla\n\nnm\näs\n\nsi\nge\n\nA\nbs\n\nch\nre\n\nib\nun\n\nge\nn\n\n-1\n9’\n\n18\n0\n\n-1\n4’\n\n30\n8\n\n-2\n’6\n\n43\n-2\n\n’2\n29\n\nA\nus\n\nse\nrp\n\nla\nnm\n\näs\nsi\n\nge\nA\n\nbs\nch\n\nre\nib\n\nun\nge\n\nn\n-7\n\n’5\n98\n\n-7\n’5\n\n98\n13\n\nA\nbs\n\nch\nre\n\nib\nun\n\nge\nn\n\nau\nfA\n\nbg\nän\n\nge\nn\n\nU\nm\n\ngl\nie\n\nde\nru\n\nng\nen\n\nS\nta\n\nnd\npe\n\nr\n31\n\n.1\n2.\n\n20\n17\n\n-1\n01\n\n’8\n73\n\n-7\n6’\n\n84\n9\n\n-5\n’9\n\n49\n-7\n\n’5\n98\n\n-1\n1’\n\n47\n7\n\nB\nuc\n\nhw\ner\n\ntp\ner\n\n31\n.1\n\n2.\n20\n\n17\n26\n\n2’\n91\n\n8\n13\n\n2’\n72\n\n8\n8’\n\n73\n7\n\n46\n’5\n\n29\n42\n\n’7\n01\n\n32\n’2\n\n23\n\n13\nW\n\ner\ntb\n\ner\nic\n\nht\nig\n\nun\ng\n\nB\net\n\nei\nlig\n\nun\ng\n\nS\nVA\n\nR\n.\n\n2000.84 - Beilage 1.1\n\n\n\n6.2. Beteiligungsspiegel 59\n\n6.2 Beteiligungsspiegel\n6.2.1 Finanzvermögen\n\nTab. 39: Beteiligungsspiegel Finanzvermögen\n\nBezeichnung Anteil Gesamt- Anzahl Nominal- Buchwert\n\nin % kapital wert 31.12.2017\n\nGrastrocknungsanlage AG\nWaldstatt und Umgebung\n\n1.33% 150’000 8 2’000 560\n\nHeilbad Unterrechstein AG, Grub - - 200 40’000 22’400\n\nHypothekardarlehen Stiftung\nFrischknecht\n\n- 750’000\n\nAbraxas-VRSG Holding AG, St.\nGallen\n\n0.13% 19’730’500 250 25’000 100’000\n\nTotal 872’960\n\n6.2.2 Verwaltungsvermögen\n\nTab. 40: Beteiligungsspiegel Verwaltungsvermögen\n\nBezeichnung Anteil Gesamt- Anzahl Nominal- Buchwert\n\nin % kapital wert 31.12.2017\n\nDotationskapital Spitalverbund\nAppenzell Ausserrhoden 14\n\n100% 45’000’000 0 45’000’000 37’402’000\n\nAnteilscheine OLMA-Messen St.\nGallen\n\n- - 96 96’000 96’000\n\nAktien Schweizerische\nNationalbank\n\n0.67% 25’000’000 667 166’750 166’750\n\nSelFin Invest AG 1% 10’000’000 100 100’000 100’000\n\nAktien SAK Holding AG 14.18% 25’000’000 709 3’545’000 3’545’000\n\nAktien AR Informatik AG 15 50% 1’500’000 600 750’000 750’000\n\nAppenzeller Bahnen AG Herisau 9.37% 15’600’000 1’461’690 1’461’690 438’507\n\nIG GIS AG St. Gallen 9.10% 110’000 1’000 10’000 10’000\n\nMCH Messe Schweiz (Basel) AG 0.03% 40’000’000 1’000 10’000 10’000\n\nSchweizerische Südostbahn AG\nSt. Gallen\n\n0.88% 8’925’000 77’736 77’736 38’868\n\nTMF Extraktionswerk AG\nBazenheid\n\n1.55% 1’200’000 62 18’600 18’600\n\nSchweizer Zucker AG 0.01% 17’040’000 140 1’400 1’400\n\n14 Quotenkonsolidierung, vgl. Seite 69.\n15 Vollkonsolidierung, vgl. Seite 69.\n\n2000.84 - Beilage 1.1\n\n\n\n60 6.3. Darlehen\n\nTab. 40: Beteiligungsspiegel Verwaltungsvermögen (Fortsetzung)\n\nBezeichnung Anteil Gesamt- Anzahl Nominal- Buchwert\n\nin % kapital wert 31.12.2017\n\nAppenzellisches Zentrum für\nbäuerliches Leben und Volkskunst\nStein\n\n- - 2 10’000 0\n\nSchweizerische bäuerliche\nBürgschafts-Genossenschaft\nBrugg\n\n- - 5 1’000 0\n\nSchweizerische Gesellschaft für\nHotelkredit SGH Zürich\n\n- - 50 25’000 0\n\nSchweizerischer Bibliotheksdienst\nBern\n\n- - 100 10’000 0\n\nSchweizer Salinen AG 0.90% 11’164’000 100 100’000 100’000\n\nAktien Schaukäserei Stein 0.94% 2’550’000 80 24’000 24’000\n\nWalzenhausen Bahnhof AG 0.03% 320’000 1 100 100\n\nTotal 42’701’225\n\n6.3 Darlehen\n6.3.1 Verwaltungsvermögen\n\nTab. 41: Darlehen Verwaltungsvermögen\n\nBezeichnung Buchwert\n\n31.12.2017\n\nDarlehen Spitalverbund AR 38’447’270 16\n\nStudiendarlehen 429’612\n\nDarlehen an AR Informatik AG\n(Liquidität)\n\n5’500’000\n\nDarlehen Agrarfonds 2’151’900\n\nTotal 46’528’782\n\n16 Das Darlehen wird im 2018 zurückbezahlt.\n\n2000.84 - Beilage 1.1\n\n\n\n6.4. Rückstellungsspiegel 61\n\n6.4 Rückstellungsspiegel\n\nTab. 42: Rückstellungen 2017\n\nBeträge in TCHF kurzfristig langfristig Total\n\nStand Rückstellungen per 01.01.2017 2’504 2’376 4’880\n\nBildung Rückstellungen 2’418 94 2’565\n\nVerwendung Rückstellungen -2’451 -336 -2’841\n\nAuflösung Rückstellungen\n\nStand Rückstellungen per 31.12.2017 2’471 2’133 4’605\n\nDie wesentlichsten Rückstellungsposten betreffen:\n\nKurzfristige Rückstellungen der Erfolgsrechnung\n\n• Abrechnungen OKS und Romerhuus, TCHF 60\n\n• Aufarbeitung und Vermittlung CMO, TCHF 57\n\n• Ausstehende Rechnungen Sonderschulen, TCHF 142\n\n• Präsentationstechnik für Schulzimmer, TCHF 48\n\n• Kantonsbeiträge zur Förderung der Eingliederung invalider Personen TCHF 1’067\n\nKurzfristige Rückstellungen der Investitionsrechnung\n\n• Einführung Educase (EISA Sek II), TCHF 82\n\n• ISAR, Nachbelastung, TCHF 135\n\n• Programmvereinbarung Waldbiodiversität, TCHF 104\n\n• Umstellung IP Telefonie, TCHF 125\n\n• Upgrade HR-Net auf CR-Business, TCHF 53\n\n• NRP-Gelder Bund, TCHF 100\n\n• NRP-Gelder Kanton, TCHF 108\n\n• Zinskostenbeitrag Kanton AR für NRP Darlehen des Bundes, TCHF 136\n\nLangfristige Rückstellungen\n\n• Krankentaggeldprämien, TCHF 469\n\n• Zugesicherte Beiträge Denkmalpflege, TCHF 1’390\n\n• Pensenguthaben Lehrpersonen Kantonsschule, TCHF 274\n\n2000.84 - Beilage 1.1\n\n\n\n62 7.1. Verpflichtungskredite\n\nKreditrechtliche Angaben\n\n7.1 Verpflichtungskredite\n\nIn der Spalte ”Verfügbar“ bedeuten positive Be-\nträge Kreditunterschreitungen, negative Beträge\nKreditüberschreitungen.\n\nNicht abgeschlossene Objektkredite werden erst\nbeim Projektabschluss indexiert.\n\nTab. 43: Verpflichtungskredite\n\nBeträge in TCHF Status Beschluss- RE VA Beansprucht Verfügbar\n\nbetrag 2017 2017 31.12.2017\n\nRegierungsprogramm 2012 - 2015 Abg.17 6’000 -12 3’242 2’758\n\nProjektleitung und Diverses Abg. 2’440 858 1’582\n\nArealentwicklung Abg. 1’680 990 690\n\nBauen und Wohnen Abg. 1’880 -12 1’394 486\n\nReorganisation der kantonalen\nVerwaltung (REKVAR)\n\nAbg. 1’300 1’319 -19\n\nREKVAR Abg. 1’300 1’319 -19\n\nEnterprise Content Management Abg. 2’600 2’605 -5\n\nECM ab 2014 Abg. 1’295\n\nECM bis 2013 Abg. 1’310\n\nKST; Konviktgebäude; 2. Etappe Abg. 4’120 1’956 1’455 4’021 99\n\nKantonsschule Umbau neues Konvikt Abg. 4’120 1’956 1’455 4’021 99\n\nPsychiatrisches Zentrum AR\n(Rahmenkredit)\n\ni A. 39’500 26’307 13’193\n\nPZA AR (Objektkredite) 30’319 26’307 4’012\n\nPZA, Haus XIII Kapelle Abg. 2’210 18 1’894 316\n\nPZA, Planungsschritte i A. 160 106 54\n\nPZA, Haus VIII, Mehrzweckgebäude i A. 4’174 1’349 2’825\n\nPZA, Erschliessungssystem /\nParkplätze / Versorgung\n\ni A. 4’300 4’199 101\n\nPZA, Haus I Abg. 9’878 19 9’170 708\n\nPZA, Haus IV Abg. 6’797 20 6’464 333\n\nPZA, Haus IX Verwaltungsgebäude i A. 2’750 3’074 -324\n\nPZA, Haus III i A. 50 51 -1\n\n17 Abg. = Abgeschlossen, i A. = in Ausführung\n18 Nettokredit 2’000’000 + Teuerung (Zürcher Index der Wohnbaupreise) = 2’209’896\n19 Nettokredit 9’000’000 + Teuerung (Zürcher Index der Wohnbaupreise) = 9’878’147\n20 Nettokredit 6’100’000 + Teuerung (Zürcher Index der Wohnbaupreise) = 6’796’952\n\n2000.84 - Beilage 1.1\n\n\n\n7.3. Kreditüberschreitungen (Art. 15 FHG) 63\n\nTab. 43: Verpflichtungskredite (Fortsetzung)\n\nBezeichnung Status Beschluss- RE VA Beansprucht Verfügbar\n\nbetrag 2017 2017 31.12.2017\n\nDurchmesserlinie (DML) i A. 11’746 21 1’647 1’642 9’856 1’890\n\nDurchmesserlinie (DML Anteil Kanton) i A. 11’746 1’647 1’642 9’856 1’890\n\n7.2 Nachtragskredite (Art. 14 FHG)\n\nNach Finanzhaushaltsgesetz Art. 14 Abs. 1 kann\nder Voranschlag mit Nachträgen ergänzt werden.\nZuständig ist das ordentliche Voranschlagsorgan. In\n\nder Staatsrechnung 2017 wurden dem Kantonsrat\nkeine Nachtragskredite beantragt.\n\nTab. 44: Nachtragskredite durch Kantonsrat beschlossen\n\nKonto Bezeichnung Betrag TCHF\n\nTotal Beschlossene Nachtragskredite Erfolgsrechnung\n\nkeine\n\nTotal Beschlossene Nachtragskredite Investitionsrechnung\n\nkeine\n\n7.3 Kreditüberschreitungen (Art. 15 FHG)\n7.3.1 Durch Regierungsrat behandelte Kreditüberschreitungen\n\nUnter bestimmten Voraussetzungen (Art. 15 Abs.\n1 FHG) können im Voranschlag nicht vorgesehene\nAusgaben ohne Einholung eines Nachtragskredites\n\nbelastet werden. In der Staatsrechnung 2017 wur-\nden folgende Kreditüberschreitungen getätigt:\n\nTab. 45: Kreditüberschreitungen (durch Regierungsrat behandelt)\n\nKonto Bezeichnung Betrag TCHF\n\nTotal Behandelte Kreditüberschreitungen der Erfolgsrechnung 5’722\n\n200.31 Departementssekretariat DF; IKS-Einführung 10\n\n200.31 Departementssekretariat DF; SVAR Arbeitsgruppe Immobilien;\nBeratungskosten\n\n84\n\n21 Der Kantonsrat hat an seiner Sitzung vom 26. November 2012 einen Gesamtkredit von 23’492 Mio. Franken (als Kostendach) be-\nschlossen, davon entfällt die eine Hälfte von 11’746 Mio. Franken auf die Gemeinden.\n\n2000.84 - Beilage 1.1\n\n\n\n64 7.3. Kreditüberschreitungen (Art. 15 FHG)\n\nTab. 45: Kreditüberschreitungen (durch Regierungsrat behandelt) (Fortsetzung)\n\nKonto Bezeichnung Betrag TCHF\n\n200.31 Departementssekretariat DF; SVAR Arbeitsgruppe Immobilien;\nBeratungskosten (Nachtrag)\n\n99\n\n210.31 Amt für Finanzen; Betreibungskosten / Sachversicherungen 25\n\n220.30 Kantonale Steuerverwaltung; Höhere Personalkosten Projekt ISAR 112\n\n230.30 Personalamt; Kinderbetreuungs-/ Lehrlingskosten / Führungstraining 17\n\n260.36 Finanzausgleich Gemeinden; Definitive Berechnung 579\n\n350.30 Berufsbildungszentrum; Klassenreduktion nicht realisiert / Brückenangebot 230\n\n400.36 Opferhilfe; Mehraufwand Notunterkünfte 30\n\n410.31 Amt für Gesundheit; SVAR Arbeitsgruppe Betrieb; Beratungskosten 171\n\n410.31 Amt für Gesundheit; SVAR Arbeitsgruppe Betrieb; Beratungskosten (Nachtrag) 89\n\n455.36 Spitalfinanzierung; Höhere Kosten 1’769\n\n460.36 Prämienverbilligung Krankenversicherungen; Höhere Kosten 1’600\n\n465.36 Finanzierung von Einrichtungen gemäss IVSE; Restdefizitabrechnungen\nausserkant. Einrichtungen\n\n200\n\n470.36 Ergänzungsleistungen; Höhere Kosten 496\n\n520.36 Amt für Raum und Wald; Beitrag wird durch Bundesbeitrag kompensiert 52\n\n550.31 Amt für Landwirtschaft; Aufsichtsbehörde bäuerliches Bodenrecht 6\n\n620.31 Strassenverkehrsamt; Diverse Posten 10\n\n640.30 Kantonspolizei; Zusätzliche Polizeianwärter, Aushilfen 72\n\n640.31 Kantonspolizei; Diverse Posten 70\n\nTotal Behandelte Kreditüberschreitungen der Investitionsrechnung 6’447\n\n245.54 Zentrale Informatik- und Telefoniekosten; Darlehen an die ARI 2’500\n\n410.54 Amt für Gesundheit; Darlehen an SVAR 3’947\n\n7.3.2 Orientierung über weitere Kreditüberschreitungen\n\nNach Art. 15 Abs. 2 FHG ist mit der Jahresrech-\nnung über wesentliche Kreditüberschreitungen zu\norientieren. In der folgenden Tabelle sind weitere\n\nKreditüberschreitungen (Ausgaben mit Abweichung\ngrösser 100 TCHF) aufgeführt, die vom Regierungs-\nrat nicht behandelt wurden:\n\nTab. 46: Weitere wesentliche Kreditüberschreitungen\n\nKonto Organisationseinheit, Bezeichnung Betrag TCHF\n\n370.31 Kantonsbeiträge Berufsbildung, Mittel- und Hochschulen; Dienstleistungen\nDritter\n\n287\n\n2000.84 - Beilage 1.1\n\n\n\n7.3. Kreditüberschreitungen (Art. 15 FHG) 65\n\nTab. 46: Weitere wesentliche Kreditüberschreitungen (Fortsetzung)\n\nKonto Organisationseinheit, Bezeichnung Betrag TCHF\n\n400.36 Departementssekretariat DGS; Beitragserlasse 224\n\n455.36 Spitalfinanzierung: Beiträge div. Leistungen 977\n\n510.31 Tiefbauamt; Dienstleistungen Dritter und Streugut 263\n\n590.31 Spezialfinanzierungen und Fonds; Unterhalt Strassenbauprojekte 254\n\n700.31 Gerichtsbehörden; Entschädigungen für Rechtsvertretungen 112\n\n2000.84 - Beilage 1.1\n\n\n\n66 8.1. Finanzkennzahlen erster Priorität\n\nFinanzkennzahlen\n\n8.1 Finanzkennzahlen erster Priorität\n\nNettoverschuldungsquotient Rechnung Voranschlag Rechnung\n\n2016 2017 2017\nNettoschuld I\nFiskalertrag 57.6% 50.8% 60.6%\n\nRichtwerte: <100% = gut, 100%–150% = genügend, >150% = schlecht\nAussage: Anteil der Fiskalerträge, bzw. wieviel Jahrestranchen erforderlich wären, um die Nettoschulden ab-\nzutragen.\n\nSelbstfinanzierungsgrad Rechnung Voranschlag Rechnung\n\n2016 2017 2017\nSelbstfinanzierung x 100\n\nNettoinvestition -9.0% 75.8% 67.8%\n\nRichtwerte: <80% = Abschwung (Zunahme der Verschuldung), 80%–100% = Normalfall, >100% = Hochkon-\njunktur (Abnahme der Verschuldung)\nAussage: Anteil der Nettoinvestitionen, die der Kanton Appenzell Ausserrhoden aus den im Berichtsjahr erar-\nbeiteten liquiden Mitteln finanzieren kann.\n\nZinsbelastungsanteil Rechnung Voranschlag Rechnung\n\n2016 2017 2017\n(Zinsaufwand - Zinsertrag) x 100\n\nLaufender Ertrag 0.07% 0.07% 0.05%\n\nRichtwerte: 0%–4% = gut, 4%–9% = genügend, >9% = schlecht\nAussage: Anteil des ”verfügbaren Einkommens“, welcher durch den Nettozinsaufwand gebunden ist. Je tiefer\nder Wert, desto grösser der Handlungsspielraum.\n\n2000.84 - Beilage 1.1\n\n\n\n8.2. Finanzkennzahlen zweiter Priorität 67\n\n8.2 Finanzkennzahlen zweiter Priorität\n\nNettoschuld I in Franken pro Einwohner Rechnung Voranschlag Rechnung\n\n2016 2017 2017\nNettoschulden I\n\nStändige Wohnbevölkerung22 1’836 1’734 2’020\n\nRichtwerte23: <0 CHF = Nettovermögen, 0–1’000 CHF = geringe Verschuldung, 1’001–2’500 CHF = mittlere\nVerschuldung, 2’501–5’000 CHF = hohe Verschuldung, >5’000 CHF = sehr hohe Verschuldung\nAussage: Diese Kennzahl hat nur beschränkte Aussagekraft, da es eher auf die Finanzkraft der Einwohner\nund nicht auf ihre Anzahl ankommt.\n\nSelbstfinanzierungsanteil Rechnung Voranschlag Rechnung\n\n2016 2017 2017\nSelbstfinanzierung x 100\n\nLaufender Ertrag -0.6% 4.8% 4.8%\n\nRichtwerte: >20% = gut, 10–20% = mittel, <10% = schlecht\nAussage: Anteil des Ertrages, welcher der Kanton Appenzell Ausserrhoden zur Finanzierung der Investitionen\naufwenden kann.\n\nKapitaldienstanteil Rechnung Voranschlag Rechnung\n\n2016 2017 2017\n(Nettozinsaufwand + ordentliche Abschreibungen) x 100\n\nLaufender Ertrag 4.4% 4.8% 6.5%\n\nRichtwerte: bis 5% = geringe Belastung, 5–15% = tragbare Belastung, >15% = hohe Belastung\nAussage: Mass für die Belastung des Haushaltes durch Kapitalkosten. Die Kennzahl gibt Auskunft darüber,\nwie stark der Laufende Ertrag durch den Zinsendienst und die Abschreibungen (= Kapitaldienst) belastet ist.\nEin hoher Anteil weist auf einen enger werdenden finanziellen Spielraum hin.\n\n22 Bevölkerungszahl: Rechnung 2016 = 55’083 / Voranschlag 2017 = 54’784 / Rechnung 2017 = 55’281\n23 Diese Richtwerte gelten sowohl für die Kantone wie auch Gemeinden, aber nur dann, wenn die Aufgaben zwischen Kanton und\n\nGemeinden ungefähr im Verhältnis 50% / 50% aufgeteilt sind. Ist die Aufgabenverteilung zwischen Kanton und Gemeinden anders,\nverschieben sich die Richtwerte entsprechend.\n\n2000.84 - Beilage 1.1\n\n\n\n68 8.2. Finanzkennzahlen zweiter Priorität\n\nBruttoverschuldungsanteil Rechnung Voranschlag Rechnung\n\n2016 2017 2017\nBruttoschulden x 100\n\nLaufender Ertrag 66.3% 52.6% 57.3%\n\nRichtwerte: <50% = sehr gut, 50–100% = gut, 100%–150% = mittel, 150%–200% = schlecht >200% = kri-\ntisch\nAussage: Grösse zur Beurteilung der Verschuldungssituation bzw. der Frage, ob die Verschuldung in einem\nangemessenen Verhältnis zu den erwirtschafteten Erträgen steht.\n\nInvestitionsanteil Rechnung Voranschlag Rechnung\n\n2016 2017 2017\nBruttoinvestitionen x 100\n\nKonsolidierter Gesamtaufwand 8.1% 7.8% 8.9%\n\nRichtwerte: <10% = schwache Investitionstätigkeit, 10%–20% = mittlere Investitionstätigkeit, 20%–30% =\nstarke Investitionstätigkeit, >30% sehr starke Investitionstätigkeit\nAussage: Zeigt die Aktivität im Bereich der Investitionen.\n\n2000.84 - Beilage 1.1\n\n\n\n9.1. Konsolidierte Bilanz 69\n\nKonsolidierte Rechnung\n\n9.1 Konsolidierte Bilanz\n\nTab. 55: Konsolidierte Bilanz\n\nBezeichnung Staats- Jahresrechnung Jahresrechnung Konsolidierung\n\nBeträge in TCHF rechnung (SVAR) (ARI AG) (SVAR 100% / ARI 50%)\n\nAktiven 421’380 87’849 10’957 424’019\n\nFinanzvermögen 158’462 35’911 6’530 186’300\n\nFlüssige Mittel 25’934 10’506 4’503 38’691\n\nForderungen 71’952 21’801 2’019 84’066\n\nFinanz- und Sachanlagen 35’993 1’756 37’749\n\nAktive\nRechnungsabgrenzungen\n\n24’584 1’848 8 25’794\n\nVerwaltungsvermögen 262’918 51’937 4’427 237’719\n\nAnlagen und\nInvestitionsbeiträge\n\n173’688 51’937 4’427 227’839\n\nDarlehen und Beteiligungen 89’230 9’881\n\nPassiven 421’380 87’849 10’957 424’019\n\nFremdkapital 270’142 50’414 7’923 271’982\n\nLaufende Verbindlichkeiten 75’576 3’752 2’099 69’681\n\nKurzfristige\nFinanzverbindlichkeiten\n\n41’900 3’973 116 45’931\n\nLangfristige\nFinanzverbindlichkeiten\n\n120’775 39’105 5’500 121’433\n\nSpezialfinanzierungen und\nFonds im FK\n\n6’752 6’752\n\nRückstellungen 4’605 1’638 149 6’317\n\nPassive\nRechnungsabgrenzungen\n\n20’535 1’946 59 21’868\n\nEigenkapital 151’237 37’435 3’034 152’037\n\n2000.84 - Beilage 1.1\n\n\n\n70 9.2. Konsolidierte Erfolgsrechnung\n\n9.2 Konsolidierte Erfolgsrechnung\n\nTab. 56: Konsolidierte Erfolgsrechnung\n\nBezeichnung Staats- Jahresrechnung Jahresrechnung Konsolidierung\n\nBeträge in TCHF rechnung (SVAR) (ARI AG) (SVAR 100% / ARI 50%)\n\nAufwand 488’123 124’583 14’682 608’707\n\nPersonalaufwand 92’909 85’958 5’052 181’393\n\nSachaufwand 48’914 32’154 7’204 81’733\n\nAbschreibungen 16’951 5’608 2’336 23’727\n\nFinanzaufwand 1’760 787 61 1’773\n\nEinlagen Fonds &\nSpezialfinanzierungen\n\n969 76 1’045\n\nTransferaufwand 251’042 243’444\n\nDurchlaufende Beiträge 39’436 39’436\n\nAusserordentlicher Aufwand 303 29 318\n\nInterne Verrechnungen 35’839 35’839\n\nErtrag 492’485 120’615 14’938 616’828\n\nFiskalertrag 184’372 184’372\n\nRegalien und Konzessionen 3’459 3’459\n\nEntgelte 25’327 115’886 14’928 148’677\n\nVerschiedene Erträge 5’341 4’595 10 9’940\n\nFinanzertrag 19’671 2 15’931\n\nEntnahmen Fonds &\nSpezialfinanzierungen\n\n133 133\n\nTransferertrag 166’597 166’597\n\nDurchlaufende Beiträge 39’436 39’436\n\nAusserordentlicher Ertrag 10’909 10’909\n\nInterne Verrechnungen 35’839 35’839\n\nAbschlusskonten 1’535 1’535\n\nErgebnis (+ = Defizit / - =\nGewinn)\n\n-4’362 3’968 -256 -8’120\n\n2000.84 - Beilage 1.1\n\n\n\n10.1. Kantonsschule Trogen 71\n\nGlobalbudgetbereiche\n\n10.1 Kantonsschule Trogen\n10.1.1 Schlussbericht 2017 gemäss Leistungsauftrag 2017\n\n2000.84 - Beilage 1.1\n\n\n\n \n\n1 Bildungs-, Leistungs- und Wirkungsziele gemäss Leistungsvereinbarung \n\n1.1 Bildungsziele \n\n \nAngebot Bildungsziele \n\nGymnasium Das Gymnasium der Kantonsschule Trogen vermittelt den Lernenden innert vier Jahren \nein vertieftes Grundwissen und fördert die Entwicklung vielseitiger Interessen. Im \nZentrum stehen eine optimale Vorbereitung auf ein Universitätsstudium und die \nFörderung von Selbst-, Sozial- und Methodenkompetenzen. \n \n\nBerufsfachschule \nWirtschaft \n\nDie Berufsfachschule Wirtschaft vermittelt die schulischen Qualifikationen gemäss  \n Rahmenlehrplan für die Berufsmaturität kaufmännische Richtung vom 4. Februar \n\n2003, \n Standardlehrpläne für die Bildung in beruflicher Praxis und den schulischen \n\nUnterricht an Handelsmittelschulen vom 28. Oktober 2009, \n Bildungsplan für berufliche Grundbildung Kauffrau/Kaufmann EFZ vom 23. \n\nSeptember 2011. \nIm 4. Ausbildungsjahr absolvieren die Lernenden ein Langzeitpraktikum (BP).  \n Die Schule sorgt für ein Angebot an Praktikumsplätzen, das der Zahl der Lernenden \n\nentspricht. Die Schule weist dies gegenüber der Fachstelle Berufsbildung nach (Art. \n15 BBV). \n\nFachmittelschule Die Fachmittelschule vermittelt die schulischen Qualifikationen gemäss \nRahmenlehrplan für Fachmittelschulen der schweizerischen Konferenz der kantonalen \nErziehungsdirektoren (EDK) vom 9. September 2004. \nIm 4. Ausbildungsjahr erbringen die Lernenden eine Berufsfeld bezogene zusätzliche \nLeistung nach Artikel 17 des Reglements über die Anerkennung von Fachmittelschulen \nder EDK vom 12. Juni 2003. Die Schule unterstützt die Lernenden der Berufsfelder \nGesundheit/Naturwissenschaften und Soziale Arbeit bei der Suche nach einer \nPraktikumsstelle und bei der Vorbereitung auf das Praktikum. \n\nSekundarschule \nTWR \n\nDie Sekundarschule vermittelt die schulischen Qualifikationen gemäss Lehrplan. Zur \nOrganisation des Unterrichts wird gemäss separatem Vertrag das kooperative Modell \neingesetzt. \n\n \n\n72 10.1. Kantonsschule Trogen\n\n2000.84 - Beilage 1.1\n\n\n\n \n\n1.2 Leistungsziele mit Indikatoren/Kriterien \n\n \nDie Indikatoren beziehen sich auf ein Kalenderjahr. Die Umrechnung des Schuljahres auf das Kalenderjahr \nerfolgt mit sieben Zwölftel des aktuellen und fünf Zwölftel des neuen Schuljahres. Bei der Anzahl erteilter \nLektionen wurden nur die Unterrichtslektionen aufgeführt. Für die Berechnung der Prozentzahlen, \nLehrendenpensum pro Lernende hingegen, wurde das Gesamttotal aller Lehrendenpensen inklusive \nEntlastungsstunden als Berechnungsgrundlage herangezogen. \n\n \n \nLeistungsziel \n\nDie Ausfallquote der Lektionen an den Mittelschulabteilungen ist das Verhältnis von ausgefallenen zu \ngeplanten Lektionen. Als ausgefallene Lektionen werden solche betrachtet, die kein Angebot für die \nLernenden beinhalten. \n\nIndikatoren/Kriterien 2014 2015 2016 2017 \n\n Ausfallquote von max. 0.4% 0.35 0.17 0.22 0.21 \n\nBemerkungen: keine. \n\n \n \nLeistungsziel \n\nDer Kostendeckungsgrad für den Mensabetrieb wird berechnet gemäss Angaben im Reporting mit \nErtrag/Aufwand (inkl. Mietzinsen). \n\nIndikatoren/Kriterien 2014 2015 2016 2017 \n\n Kostendeckungsgrad von mindestens 70% 71 80 72 72 \n\nBemerkungen:  \nAufgrund guter Dienstleistungen konnte der Kostendeckungsgrad trotz nach wie vor tiefen \nLernendenzahlen gehalten werden.  \n\n \n \n\n2 Wirkungsziele und Indikatoren gemäss Leistungsauftrag 2017 \n \nDie Zielgruppe für die Leistungen sind die Lernenden an der Kantonsschule Trogen im Alter von 13 bis 20 \nJahren. \nDie mit einem *) bezeichneten Zahlen stammen aus den jährlichen Ehemaligenbefragungen, die jeweils \nzweieinhalb Jahre nach dem Abschluss durchgeführt wird. Im November 2017 wurde beispielsweise der \nAbschlussjahrgang 2015 befragt. Den Ehemaligen wird per Mail der Link zur Befragung geschickt. Ist die \nMailadresse unbekannt oder nicht mehr gültig, wird ein Brief an die letzte bekannte Postadresse geschickt. \nDer Rücklauf betrug in den beiden Befragungen knapp über 40%. \nDiese Erhebungen durch Befragungen können mittelfristig durch statistische Angaben des Bundesamts für \nStatistik (BFS) abgelöst werden. \n  \n\n10.1. Kantonsschule Trogen 73\n\n2000.84 - Beilage 1.1\n\n\n\n  \n\n \nWirkungsziel \n\nDie Übertrittsquote nach der eidg. Maturität an die Universität oder ETH wird nach dem 1. und 2. Jahr \ngemessen. \n\nIndikatoren/Kriterien 2014 2015 2016 2017 \n\n Übertrittsquote nach dem 1. Abschlussjahr ist mind. 25% \n(aus Statistik vom BFS, 2013 liegen Zahlen von 2011 vor) \n\n Übertrittsquote nach dem 2. Abschlussjahr ist mind. 75%  \n\n331 \n\n \nn.b  \n\n341 \n\n \nn.b. \n\n291 \n\n \n56* \n\n261 \n\n \n69* \n\nBemerkungen: \n1 Diese Daten werden im Rahmen der jährlichen Schulabgängerbefragung im Frühling des jeweiligen \nAbschlussjahres erhoben. Der Rücklauf beträgt jeweils 90 - 95%. \n \nn.b = zum Zeitpunkt der Erhebung noch nicht bekannt \n\nJ.b = erst mit Jahresabschluss bekannt \n\n \nWirkungsziel \n\nDer Verbleib an der Universität oder ETH und der Fachhochschule wird nach dem 1. Jahr gemessen. \n\nIndikatoren/Kriterien 2014 2015 2016 2017 \n\n Erfolgsquote über den Verbleib nach dem 1. Studienjahr ist \nmind. 92% der Studienanfänger.  \n\nn.b. n.b. 87 90* \n\nBemerkungen: \nsiehe Einleitung \n \n \nWirkungsziel \n\nDie Übertrittsquote von der FMS und BFS W an eine höhere Berufsbildung oder Hochschulbildung wird \nnach dem 1. und 2. Jahr gemessen.  \n\nIndikatoren/Kriterien 2014 2015 2016 2017 \n\n Übertrittsquote nach dem 1. Abschlussjahr ist mind. 30% \n Übertrittsquote nach dem 2. Abschlussjahr ist mind. 65% \n\n33.21 \n\nn.b  \n291 \n\nn.b. \n141 \n\n100* \n311 \n\n100* \n\nBemerkungen: \n1 Diese Daten werden im Rahmen der jährlichen Schulabgängerbefragung im Frühling des jeweiligen \nAbschlussjahres erhoben. Der Rücklauf beträgt rund 90%. Der Indikator wurde im Globalkredit 2017 \nangepasst auf mind. 30%. \n \n \n \n  \n\n74 10.1. Kantonsschule Trogen\n\n2000.84 - Beilage 1.1\n\n\n\n  \n\n3 Finanzkennzahlen gemäss Leistungsauftrag 2017 \n \n\nDas Ergebnis 2017 schliesst gegenüber dem Globalkredit mit einem positiven Ergebnis von rund CHF \n56'000.00 ab. Aufgrund einer Klasse weniger in der Wirtschaftsmittelschule konnten die Personalkosten \ngesenkt werden. Gemäss Art. 16 Abs. 3 Finanzhaushaltsgesetz (FHG) wird die Hälfte des \nErtragsüberschuss für neue Rücklagen verwendet. \n \n\n  Budget 2017 Ergebnis 2017 \nAbweichung \n \n\nAbweichung \nin Prozent \n\nPersonalaufwand 14‘115.9 14‘054.1 -61.8 -0.44% \nSachaufwand 4‘042.4 4'066.2 -23.8 -0.59% \n- Mietaufwand 2‘455.0 2‘498.8 43.8 1.78% \n- übriger Aufwand 1‘587.4 1‘567.4 -20.0 -1.26% \nErträge -4‘215.3 -4‘233.1 -17.8 -0.42% \nErgebnis 13'943.0 13‘887.2 -55.8 -0.40% \n\n \n\n10.1. Kantonsschule Trogen 75\n\n2000.84 - Beilage 1.1\n\n\n\n76 10.2. Strafanstalten Gmünden\n\n10.2 Strafanstalten Gmünden\n10.2.1 Jahresbericht 2017 gemäss Leistungsvereinbarung 2016–2019\n\n2000.84 - Beilage 1.1\n\n\n\n \n\n \n \n\nAuftrag \n\nDie Gefängnisse Gmünden werden mit einem Globalkredit geführt. Der Betrieb mit rund 30 Vollzeitstellen \n\nist dem Departement Inneres und Sicherheit (DIS) unterstellt. \n\n \n\nDie Strafanstalt Gmünden ist eine offene Anstalt mit 62 Plätzen für männliche Gefangene. Vollzogen \n\nwerden Freiheitsstrafen gemäss Strafgesetzbuch, jedoch nicht für Verurteilte, die als fluchtgefährdet und \n\ngemeingefährlich gelten. \n\n \n\nDas kantonale Gefängnis bietet Platz für 12 Personen. Folgende Haftformen werden angeboten: \n\n Untersuchungshaft (UH) \n\n Sicherheitshaft (SH) \n\n Ausländerrechtliche Haft (AH) \n\n Freiheitsstrafen auf Grund gerichtlicher Urteile bis zur Überführung in eine geeignete Anstalt \n\n Ersatzfreiheitsstrafen (EFS) auf Grund nicht bezahlter Geldstrafen oder Bussen \n\n \n\n \n\nRechtsgrundlagen / gesetzlicher Auftrag \n\n StGB (311.0) \n\n StPO (312.0) \n\n AuG (142.20) \n\n Gesetz über den Justizvollzug JVG (341.1)  \n\n Verordnung über die Vollzugseinrichtungen (341.12) \n\n Hausordnung für die Strafanstalt Gmünden \n\n Hausordnung für das kant. Gefängnis AR \n\n Richtlinien des Ostschweizerischen Konkordats über den Vollzug von Freiheitsstrafen (341.2) \n\n \n\n10.2. Strafanstalten Gmünden 77\n\n2000.84 - Beilage 1.1\n\n\n\n \n\n \n E\n\nrf\no\n\nlg\ns\n\nre\nc\n\nh\nn\n\nu\nn\n\ng\n p\n\ne\nr \n\n3\n1\n\n.1\n2\n\n.2\n0\n\n1\n7\n \n\nG\nE\n\nS\nA\n\nM\nT\n\nE\nR\n\nG\nE\n\nB\nN\n\nIS\n (\n\nS\ntA\n\nG\n /\n\n K\nG\n\n /\n W\n\nS\n) \n\n \n \n\n \n \n\n \n \n\n \n \n\nR\ne\n\nc\nh\n\nn\nu\n\nn\ng\n\n 2\n0\n\n1\n7\n\n \nV\n\no\nra\n\nn\ns\n\nc\nh\n\nla\ng\n\n 2\n0\n\n1\n7\n\n \nR\n\ne\nc\n\nh\nn\n\nu\nn\n\ng\n 2\n\n0\n1\n\n6\n \n\n \n \n\n  \n  \n\n \n \n\n  \n  \n\n \n30\n\n P\ner\n\nso\nna\n\nla\nuf\n\nw\nan\n\nd \nS\n\ntA\nG\n\n \n2\n’0\n9\n9\n’1\n1\n8\n.9\n6\n \n\n \n2\n’0\n8\n0\n’8\n0\n0\n.0\n0\n \n\n  \n2\n’0\n4\n5\n’2\n3\n2\n.6\n5\n \n\n  \n\n \n31\n\n S\nac\n\nha\nuf\n\nw\nan\n\nd \nS\n\ntA\nG\n\n \n1\n’6\n2\n1\n’4\n2\n2\n.9\n1\n \n\n \n1\n’4\n0\n1\n’6\n0\n0\n.0\n0\n \n\n  \n1\n’3\n0\n5\n’4\n4\n6\n.2\n7\n \n\n  \n\n \n42\n\n E\nrlö\n\nse\n S\n\ntA\nG\n\n \n \n\n4\n’9\n9\n2\n’7\n2\n3\n.2\n5\n \n\n  \n4\n’7\n9\n0\n’6\n0\n0\n.0\n0\n \n\n  \n4\n’3\n4\n3\n’7\n1\n5\n.5\n5\n \n\n \nG\n\ne\ns\n\na\nm\n\nte\nrg\n\ne\nb\n\nn\nis\n\n S\ntr\n\na\nfa\n\nn\ns\n\nta\nlt\n\n (\nS\n\ntA\nG\n\n) \n1\n’2\n7\n2\n’1\n8\n1\n.3\n8\n \n\n \n1\n’3\n0\n8\n’2\n0\n0\n.0\n0\n \n\n \n9\n9\n2\n’6\n4\n4\n.7\n7\n\n \n \n\n \n \n\n \n \n\n \n \n\n \n \n\n  \n30\n\n P\ner\n\nso\nna\n\nla\nuf\n\nw\nan\n\nd \nK\n\nG\n \n\n4\n6\n1\n’5\n5\n7\n.5\n5\n\n \n \n\n5\n6\n5\n’6\n0\n0\n.0\n0\n\n \n  \n\n4\n5\n7\n’2\n7\n2\n.3\n5\n\n \n  \n\n  \n31\n\n S\nac\n\nha\nuf\n\nw\nan\n\nd \nK\n\nG\n \n\n1\n5\n6\n’8\n6\n2\n.3\n0\n\n \n \n\n2\n1\n7\n’3\n0\n0\n.0\n0\n\n \n  \n\n1\n5\n7\n’6\n6\n9\n.9\n0\n\n \n  \n\n  \n42\n\n E\nrlö\n\nse\n K\n\nG\n \n\n \n8\n4\n2\n’0\n6\n9\n.8\n0\n\n \n  \n\n3\n2\n8\n’5\n0\n0\n.0\n0\n\n \n  \n\n3\n0\n7\n’0\n5\n1\n.6\n0\n\n \n\n \nG\n\ne\ns\n\na\nm\n\nte\nrg\n\ne\nb\n\nn\nis\n\n G\ne\n\nfä\nn\n\ng\nn\n\nis\n (\n\nK\nG\n\n) \n2\n2\n3\n’6\n4\n9\n.9\n5\n\n \n \n\n \n4\n5\n4\n’4\n0\n0\n.0\n0\n\n \n \n\n3\n0\n7\n’8\n9\n0\n.6\n5\n\n \n\n \n \n\n \n \n\n \n \n\n \n \n\n  \n30\n\n P\ner\n\nso\nna\n\nla\nuf\n\nw\nan\n\nd \nW\n\nS \n2\n7\n9\n’7\n3\n4\n.5\n1\n\n \n \n\n2\n7\n6\n’8\n0\n0\n.0\n0\n\n \n  \n\n2\n7\n4\n’9\n4\n3\n.2\n0\n\n \n  \n\n  \n31\n\n S\nac\n\nha\nuf\n\nw\nan\n\nd \nW\n\nS \n7\n6\n4\n’1\n4\n4\n.3\n9\n\n \n \n\n6\n8\n3\n’2\n0\n0\n.0\n0\n\n \n  \n\n6\n3\n8\n’5\n6\n5\n.4\n3\n\n \n  \n\n  \n42\n\n E\nrlö\n\nse\n W\n\nS \n \n\n7\n9\n1\n’9\n2\n4\n.8\n8\n\n \n  \n\n8\n0\n0\n’0\n0\n0\n.0\n0\n\n \n  \n\n7\n8\n8\n’2\n6\n3\n.3\n7\n\n \n\n \nG\n\ne\ns\n\na\nm\n\nte\nrg\n\ne\nb\n\nn\nis\n\n W\ne\n\nrk\ns\n\ntä\ntt\n\ne\nn\n\n (\nW\n\nS\n) \n\n \n2\n5\n1\n’9\n5\n4\n.0\n2\n\n \n \n\n1\n6\n0\n’0\n0\n0\n.0\n0\n\n \n \n\n1\n2\n4\n’1\n3\n9\n.2\n6\n\n   \n\n \n \n\n \n \n\n  \n  \n\n  \n  \n\n \nA\n\nuf\nw\n\nan\nd \n\n5\n’3\n8\n2\n’8\n4\n0\n.6\n2\n \n\n \n5\n’2\n2\n5\n’3\n0\n0\n.0\n0\n \n\n  \n4\n’8\n7\n9\n’1\n2\n9\n.8\n0\n \n\n  \n\n \nE\n\nrtr\nag\n\n \n \n\n6\n’6\n2\n6\n’7\n1\n7\n.9\n3\n \n\n  \n5\n’9\n1\n9\n’1\n0\n0\n.0\n0\n \n\n  \n5\n’4\n3\n9\n’0\n3\n0\n.5\n2\n \n\n \nG\n\ne\ns\n\na\nm\n\nte\nrg\n\ne\nb\n\nn\nis\n\n T\no\n\nta\nl \n\n1\n’2\n4\n3\n’8\n7\n7\n.3\n1\n \n\n \n6\n9\n3\n’8\n0\n0\n.0\n0\n\n \n \n\n5\n5\n9\n’9\n0\n0\n.7\n2\n\n \n \n\n78 10.2. Strafanstalten Gmünden\n\n2000.84 - Beilage 1.1\n\n\n\n \n\n \n \n\nErläuterungen zur Tabelle Gesamtergebnis (StAG / KG / WS): \n\n30 Personalaufwand: Der Voranschlag 2017 wurde um Fr. 82’788.98 unterschritten. \n\nVoranschlag 2017 Fr. 2’923’200.00 \n\nRechnung 2017 per 31.12.17 Fr. 2’840’411.02 \n\nDifferenz Rechnung zu Voranschlag Fr. - 82’788.98 \n\n \n\nZum Differenzbetrag kann Folgendes ausgesagt werden: \n Bestehende offene Stellen konnten bis Ende 2017 nicht besetzt werden. \n\n \n\n31 Sachaufwand: Der Voranschlag 2017 wurde um Fr. 240’329.60 überschritten. \n\nVoranschlag 2017 Fr. 2’302’100.00 \n\nRechnung 2017 per 31.12.2017 Fr. 2’542’429.60 \n\nDifferenz Rechnung zu Voranschlag Fr. 240’329.60 \n\n \nZum Differenzbetrag kann Folgendes ausgesagt werden: \n Für die neu geschaffene Damenabteilung mussten Kameras und sonstige Investitionen  \n getätigt werden. \n Im Werkstattbereich mussten Produktionsmittel ersetzt bzw. neu angeschafft werden. \n\n \n\n42 Erlöse StAG \n\nVoranschlag 2017  \n\nKostgelder Fr. 4’645’100.00 \nÜbrige Erlöse Fr. 145’500.00 \n \n Rechnung 2017 per 31.12.2017 \n\nKostgelder Fr. 4’849’764.00 \nVerschiedene Erträge Fr. 142’959.25 \n \n Differenz Rechnung zu Voranschlag 2017 \n\nKostgelder Fr. 204’664.00 \nVerschiedene Erträge Fr. -2’540.75 \n \nZum Differenzbetrag kann Folgendes ausgesagt werden: \n Die Auslastung im Jahr 2017 war hoch. \n\n \n\n42 Erlöse KG \n\nVoranschlag 2017 Fr. 328’500.00 \n\nRechnung 2017 per 31.12.2017 Fr. 842’069.80 \n\nDifferenz Rechnung zu Voranschlag Fr. 513’569.80 \n\n \n\nDer Voranschlag der Kostgelder wurde um Fr. 513’569.80 deutlich überschritten: \n Im kantonalen Gefängnis wurde versuchsweise eine Damenabteilung untergebracht,  \n\ndurch welche Einnahmen generiert werden konnten.  \n  \n\n10.2. Strafanstalten Gmünden 79\n\n2000.84 - Beilage 1.1\n\n\n\n \n\n \n \n\nDiverse Statistiken \n\n \n\nDisziplinarfehler 2017 2016 2015 2014 2013 2012 2011 2010 2009 \n\na) Flucht, Fluchtversuch und Fluchthilfeq \n\na1) Flucht (Überwindung eines Hindernisses) \n\na2) Entweichung ab Arbeitsplatz (Weglaufen ab  \nArbeitsplatz, ab offenem Platz) \n \n\na3) Nicht-Rückkehr aus Urlaub / Ausgang (zu späte \noder keine Rückkehr) \n \n\na4) Fluchtversuche \n\n \n\n2 \n\n2 \n\n \n3 \n\n \n\n \n\n5 \n\n6 \n\n \n6 \n\n3 \n\n7 8 14 11 4 4 7 \n\nb) tätliche und beleidigende Angriffe auf \nMitgefangene oder Mitarbeitende 6 12 14 4 9 10 6 7 15 \n\nc)  Arbeitsverweigerung und Aufwiegelung,  \nsowie Nichtrückkehr von einer externen  \nBeschäftigung; \n\n4 11 6 5 3 3 10 6 3 \n\nd) Missbrauch des Urlaubs, Ausgangs- oder \nBesuchsrecht 4 8 20 22 10 9 25 13 8 \n\ne) unerlaubter Verkehr mit Personen ausserhalb der \nAnstalt 0 0 0 1 0 0 0 2 1 \n\nf) Ein- und Ausführen, Herstellung, Besitz und  \nWeitergabe von verbotenen Gegenständen,  \ninsbesondere von Waffen oder waffenähnlichen \nGegenstände oder von Schriftstücken,  \nMobiltelefonen und nicht bewilligtem Geld unter \nUmgehung der Kontrolle \n\n5 13 9 16 16 14 22 23 25 \n\ng) Beschädigungen von Gebäuden und \nGegenständen, Verschleuderung von Material \noder mangelnde Sorgfalt im Umgang mit Tieren \n\n1 0 10 12 1 9 3 3 2 \n\nh) Einführen, Besitz, Herstellung, Konsum von oder \nHandel mit Drogen oder Alkohol, sowie \nMissbrauch von Medikamenten \n\n53 50 81 82 69 93 79 32 78 \n\ni) ungebührliches Verhalten gegenüber dem \nAnstaltspersonal, Mitgefangenen und \nDrittpersonen \n\n7 6 21 17 7 9 16 11 6 \n\nj) Missachtung von ausdrücklichen Anordnungen 8 14 66 122 37 15 38 47 46 \n\n \n\n \n\n80 10.2. Strafanstalten Gmünden\n\n2000.84 - Beilage 1.1\n\n\n\n \n\n \n \n\nKostgeldstatistiken per 31.12.2017 \n\n \n\nStrafanstalt Gmünden \n\nVollzugsregime \n\nAnzahl \nKostgeldtage \n2016 \n\nAnzahl \nKostgeldtage \n2017 Total Kostgeld 2017 in Fr. \n\nArbeitsexternat 102 207 30’015.00 \nErsatzfreiheitsstrafe 240 316 37’920.00 \nHalbgefangenschaft 733 1‘219 136’971.00 \nNormalvollzug 16’586 16’040 3’464’318.00 \nSpezialvollzug SV+ 1’906 3’560 954’080.00 \nGeschlossener Vollzug NV  845 226’460.00 \nGesamtergebnis 19’567 22’187 4’849’764.00 \n\n \n\nKantonales Gefängnis \n\nVollzugsregime \n\nAnzahl \nKostgeldtage \n2016 \n\nAnzahl \nKostgeldtage \n2017 Total Kostgeld 2017 in Fr. \n\nAusschaffungshaft 911 447 89’400.00 \nErsatzfreiheitsstrafe  189 22’720.00 \nSicherheitshaft  85 13’200.00 \nPolizeiliche Gewahrsam 29 36 6’370.00 \nUntersuchungshaft 600 768 126’452.00 \nStrafvollzug 215 2’698 587’776.00 \nGesamtergebnis 1’755 4’226 845’918.00 \n\n \n\n \n\nFluktuation \n\n \n\nStrafanstalt Gmünden 2016 2017 \n\nEintritte: 154 158 \n\nAustritte: 158 155 \n\n \n\nKantonales Gefängnis 2016 2017 \n\nEintritte: 115 144 \n\nAustritte: 116 130 \n\n10.2. Strafanstalten Gmünden 81\n\n2000.84 - Beilage 1.1\n\n\n\n82 11.1. Entwicklung Nettoaufwand institutionelle Gliederung\n\nEntwicklung Nettoaufwand institutionelle Glie-\nderung\n\n11.1 Entwicklung Nettoaufwand institutionelle Gliederung\n\nTab. 57: Erfolgsrechnung nach der institutionellen Gliederung\n\nNr. Bezeichnung Rechnung Voranschlag Abw. %\n\n2017 2017\n\n0 Räte 2’253 2’071 182 8.8\n\n010 Kantonsrat 552 610 -58 -9.5\n\n020 Regierungsrat 1’700 1’460 240 16.4\n\n1 Kantonskanzlei 3’865 4’248 -383 -9.0\n\n100 Kanzleidienste 2’063 2’191 -128 -5.8\n\n110 Rechtsdienst 463 559 -96 -17.2\n\n120 Kommunikationsdienst 335 344 -9 -2.7\n\n130 Staatsarchiv 1’003 1’153 -150 -13.0\n\n2 Departement Finanzen -228’042 -234’525 6’483 2.8\n\n200 Departementssekretariat DF 697 573 124 21.7\n\n210 Amt für Finanzen 4’870 -2’636 7’50624 284.7\n\n220 Kantonale Steuerverwaltung 8’603 8’561 42 0.5\n\n230 Personalamt 2’052 1’010 1’042 103.2\n\n240 Amt für Immobilien -1’300 -592 -708 -119.5\n\n245 Zentrale Informatik- und Telefonkosten 1’850 1’718 132 7.7\n\n250 Steuererträge -162’554 -165’450 2’896 1.8\n\n255 Anteile an Eidgenössischen Erträgen -30’523 -25’500 -5’023 -19.7\n\n260 Finanzausgleich Gemeinden 4’919 4’340 579 13.3\n\n265 Finanz- und Lastenausgleich Bund und\nKantone\n\n-45’902 -45’795 -107 -0.2\n\n270 Bildung und Entnahmen Reserven -10’753 -10’753 0.0\n\n290 Spezialfinanzierungen und Fonds\n\n3 Departement Bildung und Kultur 75’207 76’215 -1’008 -1.3\n\n300 Departementssekretariat DBK 453 458 -4 -1.0\n\n310 Amt für Volksschule und Sport 4’926 5’175 -249 -4.8\n\n320 Amt für Mittel- und Hochschulen und\nBerufsbildung\n\n2’034 2’040 -5 -0.3\n\n24 Davon Wertberichtigung Beteiligung SVAR 7.6 Mio. Franken.\n\n2000.84 - Beilage 1.1\n\n\n\n11.1. Entwicklung Nettoaufwand institutionelle Gliederung 83\n\nTab. 57: Erfolgsrechnung nach der institutionellen Gliederung (Fortsetzung)\n\nNr. Bezeichnung Rechnung Voranschlag Abw. %\n\n2017 2017\n\n330 Amt für Kultur 2’076 2’061 15 0.7\n\n340 Kantonsschule (Globalkreditbetrieb) 13’887 13’943 -56 -0.4\n\n349 Rücklagen Kantonsschule Trogen 28 28\n\n350 Berufsbildungszentrum 5’288 5’336 -48 -0.9\n\n360 Kantonsbeiträge obligatorische Schulen 17’844 18’442 -598 -3.2\n\n370 Kantonsbeiträge Berufsbildung, Mittel- und\nHochschulen\n\n28’397 28’543 -146 -0.5\n\n380 Kantonsbeiträge Denkmalpflege 274 218 56 25.6\n\n390 Spezialfinanzierungen und Fonds\n\n4 Departement Gesundheit und Soziales 111’716 107’715 4’001 3.7\n\n400 Departementssekretariat DGS 1’977 1’917 59 3.1\n\n410 Amt für Gesundheit 2’318 2’723 -405 -14.9\n\n420 Veterinäramt 310 417 -107 -25.7\n\n430 Amt für Soziales 2’502 2’607 -105 -4.0\n\n440 Kindes- und Erwachsenenschutzbehörde 2’064 2’095 -31 -1.5\n\n445 Interkantonales Labor 560 585 -25 -4.3\n\n450 Akutpsychiatrie PZA\n\n455 Spitalfinanzierung 62’823 59’901 2’922 4.9\n\n460 Prämienverbilligung Krankenversicherungen 12’061 10’305 1’757 17.0\n\n465 Finanzierung von Einrichtungen gemäss\nIVSE\n\n16’543 16’445 98 0.6\n\n470 Ergänzungsleistungen 10’558 10’720 -162 -1.5\n\n490 Spezialfinanzierungen und Fonds\n\n5 Departement Bau und Volkswirtschaft 16’339 17’266 -927 -5.4\n\n500 Departementssekretariat DBV 1’359 1’351 8 0.6\n\n510 Tiefbauamt 1’132 1’477 -346 -23.4\n\n520 Amt für Raum und Wald 2’726 2’836 -110 -3.9\n\n530 Amt für Umwelt 2’370 2’460 -89 -3.6\n\n540 Amt für Wirtschaft und Arbeit 1’907 1’989 -81 -4.1\n\n550 Amt für Landwirtschaft 2’484 2’627 -143 -5.4\n\n560 Öffentlicher Verkehr 4’360 4’526 -166 -3.7\n\n570 Arbeitslosenversicherung AR\n\n590 Spezialfinanzierungen und Fonds\n\n6 Departement Inneres und Sicherheit 9’587 7’520 2’067 27.5\n\n600 Departementssekretariat DIS 1’504 1’450 54 3.7\n\n610 Amt für Inneres 406 302 104 34.5\n\n2000.84 - Beilage 1.1\n\n\n\n84 11.1. Entwicklung Nettoaufwand institutionelle Gliederung\n\nTab. 57: Erfolgsrechnung nach der institutionellen Gliederung (Fortsetzung)\n\nNr. Bezeichnung Rechnung Voranschlag Abw. %\n\n2017 2017\n\n620 Strassenverkehrsamt -615 -880 265 30.1\n\n630 Amt für Militär und Bevölkerungsschutz 1’284 1’318 -35 -2.6\n\n640 Kantonspolizei 15’336 15’488 -151 -1.0\n\n650 Staatsanwaltschaft 3’701 3’752 -51 -1.4\n\n660 Strafanstalt Gmünden (Globalkreditbetrieb) -1’244 -694 -550 -79.3\n\n669 Rücklagen Strafanstalt Gmünden 275 275\n\n670 Bussen -3’356 -5’300 1’944 36.7\n\n680 Motorfahrzeugsteuern -7’703 -7’915 212 2.7\n\n7 Gerichtsbehörden 4’250 4’177 73 1.7\n\n700 Gerichtsbehörden 4’250 4’177 73 1.7\n\n8 Finanzkontrolle 463 542 -78 -14.5\n\n800 Finanzkontrolle 463 542 -78 -14.5\n\nGesamtergebnis 4’362 14’772 -10’410 -70.5\n\n2000.84 - Beilage 1.1\n\n\n\n12.1. Erfolgsrechnung nach der funktionalen Gliederung 85\n\nErfolgsrechnung nach der funktionalen Glie-\nderung\n\n12.1 Erfolgsrechnung nach der funktionalen Gliederung\n\nTab. 58: Erfolgsrechnung nach der funktionalen Gliederung\n\nNr. Bezeichnung Rechnung Voranschlag Abw. %\n\n2017 2017\n\n0 Allgemeine Verwaltung -23’419 -22’849 -570 -2.5\n\n01 Legislative und Exekutive -2’253 -2’071 -182 -8.8\n\n02 Allgemeine Dienste -21’166 -20’778 -388 -1.9\n\n1 Öffentliche Ordnung und Sicherheit,\nVerteidigung\n\n-16’668 -14’679 -1’989 -13.5\n\n11 Öffentliche Sicherheit -7’018 -6’692 -325 -4.9\n\n12 Rechtssprechung -3’247 -1’268 -1’979 -156.0\n\n13 Strafvollzug -379 -666 287 43.1\n\n14 Allgemeines Rechtswesen -4’741 -4’734 -7 -0.1\n\n16 Verteidigung -1’284 -1’318 35 2.6\n\n2 Bildung -72’605 -73’685 1’080 1.5\n\n21 Obligatorische Schule\n\n22 Sonderschulen -5’470 -6’016 546 9.1\n\n23 Berufliche Grundbildung -5’288 -5’336 48 0.9\n\n25 Allgemeinbildende Schulen -13’915 -13’943 28 0.2\n\n29 Übriges Bildungswesen -47’932 -48’390 458 0.9\n\n3 Kultur, Sport und Freizeit, Kirche -2’602 -2’530 -72 -2.8\n\n31 Kulturerbe -598 -545 -53 -9.7\n\n32 Übrige Kultur -1’752 -1’734 -18 -1.0\n\n34 Sport und Freizeit -252 -252 -1 -0.3\n\n4 Gesundheit -67’934 -65’411 -2’523 -3.9\n\n41 Spitäler, Kranken- und Pflegeheime -62’823 -59’901 -2’922 -4.9\n\n43 Gesundheitsprävention -453 -532 79 14.8\n\n49 Übriges Gesundheitswesen -4’658 -4’978 320 6.4\n\n5 Soziale Sicherheit -40’147 -38’458 -1’689 -4.4\n\n51 Krankheit und Unfall -12’061 -10’305 -1’757 -17.0\n\n52 Invalidität -21’653 -21’808 155 0.7\n\n53 Alter und Hinterlassene -5’807 -5’720 -87 -1.5\n\n2000.84 - Beilage 1.1\n\n\n\n86 12.1. Erfolgsrechnung nach der funktionalen Gliederung\n\nTab. 58: Erfolgsrechnung nach der funktionalen Gliederung (Fortsetzung)\n\nNr. Bezeichnung Rechnung Voranschlag Abw. %\n\n2017 2017\n\n54 Familie und Jugend -459 -486 26 5.4\n\n55 Arbeitslosigkeit\n\n57 Sozialhilfe und Asylwesen -167 -140 -27 -19.2\n\n6 Verkehr -4’336 -4’830 494 10.2\n\n61 Strassenverkehr 24 -304 327 107.9\n\n62 Öffentlicher Verkehr -4’360 -4’526 166 3.7\n\n7 Umweltschutz und Raumordnung -4’356 -4’476 120 2.7\n\n74 Verbauungen -1’155 -1’174 18 1.6\n\n76 Bekämpfung von Umweltverschmutzung 21 9 12 144.6\n\n77 Übriger Umweltschutz -2’391 -2’468 77 3.1\n\n79 Raumordnung -831 -843 12 1.4\n\n8 Volkswirtschaft -6’421 -6’845 424 6.2\n\n81 Landwirtschaft -2’794 -3’044 250 8.2\n\n82 Forstwirtschaft -1’370 -1’240 -130 -10.5\n\n83 Jagd und Fischerei -155 -261 107 40.8\n\n84 Tourismus -548 -474 -74 -15.5\n\n85 Industrie, Gewerbe, Handel -1’554 -1’825 271 14.8\n\n9 Finanzen und Steuern 232’096 237’781 -5’685 -2.4\n\n91 Steuern 162’554 165’450 -2’896 -1.8\n\n93 Finanz- und Lastenausgleich 40’983 41’455 -472 -1.1\n\n94 Ertragsanteile an Bundeseinnahmen 30’523 25’500 5’023 19.7\n\n96 Vermögens- und Schuldenverwaltung -1’964 5’376 -7’339 -136.5\n\n2000.84 - Beilage 1.1\n\n\n\n13.1. Stellenspiegel 87\n\nStellenspiegel\n\n13.1 Stellenspiegel\n\nTab. 59: Stellenspiegel\n\nBezeichnung Rechnung Voranschlag Rechnung Differenz zu\n\n2016 2017 2017 VA 2017\n\n0 Räte 50 -90 50 140\n\n010 Kantonsrat 50 50 50 0\n\n020 Regierungsrat 0 -140 0 140\n\n1 Kantonskanzlei 1’930 2’100 2’090 -10\n\n100 Kanzleidienste 1’270 1’200 1’100 -100\n\n110 Rechtsdienst 160 360 450 90\n\n120 Kommunikationsdienst 170 170 170 0\n\n130 Staatsarchiv 330 370 370 0\n\n2 Departement Finanzen 10’690 10’241 10’799 558\n\n200 Departementssekretariat DF 280 280 280 0\n\n210 Amt für Finanzen 1’130 1’150 1’240 90\n\n220 Kantonale Steuerverwaltung 6’040 5’853 6’038 185\n\n230 Personalamt 580 600 600 0\n\n240 Amt für Immobilien 2’660 2’357 2’641 283\n\n3 Departement Bildung und Kultur 5’500 5’876 5’807 -69\n\n300 Departementssekretariat DBK 200 190 200 10\n\n310 Amt für Volksschule und Sport 2’800 3’015 2’967 -48\n\n320 Amt für Mittel- und Hochschulen und\nBerufsbildung\n\n1’030 1’110 1’110 0\n\n330 Amt für Kultur 730 810 749 -61\n\n340 Kantonsschule (Globalkredit) 25 0 0 0 0\n\n350 Berufsbildungszentrum 740 751 781 30\n\n360 Kantonsbeiträge obligatorische Schulen 0 0 0\n\n4 Departement Gesundheit und Soziales 4’560 4’585 4’670 85\n\n400 Departementssekretariat DGS 570 500 504 4\n\n410 Amt für Gesundheit 870 880 1’040 160\n\n420 Veterinäramt 560 560 560 0\n\n430 Amt für Soziales 1’130 1’165 1’171 6\n\n440 KESB 1’270 1’320 1’235 -85\n\n25 Die Werte für die Organisationseinheiten mit Globalkredit (Kantonsschule Trogen) werden im Stellenspiegel nicht mehr abgebildet.\n\n2000.84 - Beilage 1.1\n\n\n\n88 13.1. Stellenspiegel\n\nTab. 59: Stellenspiegel (Fortsetzung)\n\nBezeichnung Rechnung Voranschlag Rechnung Differenz\n\n2016 2017 2017\n\n445 Interkantonales Labor 160 160 160 0\n\n5 Departement Bau und Volkswirtschaft 10’780 10’683 10’495 -188\n\n500 Departementssekretariat DBV 920 925 925 0\n\n510 Tiefbauamt 5’350 5’106 5’224 117\n\n520 Amt für Raum und Wald 1’050 1’160 1’040 -120\n\n530 Amt für Umwelt 1’530 1’530 1’380 -150\n\n540 Amt für Wirtschaft und Arbeit 990 970 950 -20\n\n550 Amt für Landwirtschaft 940 992 976 -16\n\n6 Departement Inneres und Sicherheit 15’310 15’042 15’454 413\n\n600 Departementssekretariat DIS 470 505 520 15\n\n610 Amt für Inneres 580 530 550 20\n\n620 Strassenverkehrsamt 1’560 1’520 1’460 -60\n\n630 Amt für Militär und Bevölkerungsschutz 1’520 1’255 1’355 100\n\n640 Kantonspolizei 10’110 10’012 10’349 338\n\n650 Staatsanwaltschaft 1’070 1’220 1’220 0\n\n660 Strafanstalten Gmünden (Globalkredit)26 0 0 0 0\n\n7 Gerichtsbehörden 1’570 1’545 1’470 -75\n\n700 Gerichtsbehörden 1’570 1’545 1’470 -75\n\n8 Finanzkontrolle 200 200 190 -10\n\n800 Finanzkontrolle 200 200 190 -10\n\nGesamtergebnis 50’590 50’181 51’025 844\n\nNach Personalgesetz dient der Stellenspiegel ledig-\nlich der Information und zu administrativen Zwecken.\nZur Steuerung des Personalaufwandes ist weiterhin\ndie Lohnsumme pro Organisationseinheit massge-\nbend.\n\nDie Berechnung der Stellenbelegung erfolgt stich-\ntagsbezogen; das Stichdatum ist der 31. Dezember\n\ndes jeweiligen Jahres. Bei den pauschal budgetier-\nten Monats- und Stundenlöhnen wird für die Berech-\nnung der Stellenbelegung ein Hundertprozentlohn\nvon CHF 100’000 als Grundlage angenommen, d.h.\neine Lohnsumme von CHF 100’000 entspricht 100\nStellenprozenten.\n\n26 Die Werte für die Organisationseinheiten mit Globalkredit (Strafanstalt Gmünden) werden im Stellenspiegel nicht mehr abgebildet.\n\n2000.84 - Beilage 1.1\n\n\n\n14.1. Stiftung Grubenmann-De Athayde 89\n\nStiftungen und Fonds der Staatsrechnung\n\n14.1 Stiftung Grubenmann-De Athayde\n\nBilanz Bilanz Bilanz\n\n31.12.2017 31.12.2016\n\nTotal Aktiven 125’364.91 125’189.36\n\nKontokorrent mit Kanton AR 125’364.91 125’189.36\n\nTotal Passiven -125’364.91 -125’189.36\n\nEigenkapital -125’189.36 -125’189.36\n\nJahresergebnis -175.55\n\nErfolgsrechnung Rechnung Rechnung\n\n2017 2016\n\nTotal Aufwand 200.00 200.00\n\nDienstleistungen Dritter 200.00 200.00\n\nVerschiedenes und Spesen\n\nTotal Ertrag -375.55 -374.00\n\nZinsertrag -375.55 -374.00\n\nGewinn(-) / Verlust(+) -175.55 -174.00\n\n2000.84 - Beilage 1.1\n\n\n\n90 14.2. Stiftung Ernst-Jakob und Hans-Jakob Frischknecht\n\n14.2 Stiftung Ernst-Jakob und Hans-Jakob Frischknecht\n\nBilanz Bilanz Bilanz\n\n31.12.2017 31.12.2016\n\nTotal Aktiven 937’933.67 999’649.22\n\nFinanzvermögen 937’933.67 999’649.22\n\nKontokorrent mit Kanton AR 20’075.12 85’649.22\n\nAktive Rechnungsabgrenzung 3’858.55\n\nLiegenschaften 914’000.00 914’000.00\n\nTotal Passiven -937’933.67 -999’649.22\n\nFremdkapital -753’120.00 -836’947.35\n\nBaukredit Kanton AR -833’947.35\n\nPassive Rechnungsabgrenzung -3’120.00 -3’000.00\n\nHypothekardarlehen -750’000.00\n\nEigenkapital -184’813.67 -162’701.87\n\nEigenkapital -162’701.87 -162’701.87\n\nJahresergebnis -22’111.80\n\nErfolgsrechnung Rechnung Rechnung\n\n2017 2016\n\nTotal Aufwand 20’696.90 353’478.15\n\nDienstleistungen Dritter 200.00 200.00\n\nVerschiedenes und Spesen 328.50\n\nVerzinsung Finanzverbindlichkeiten 9’000.00 18’748.10\n\nUnterhalt Liegenschaften 5’181.40 5’313.10\n\nRenovation Liegenschaften 28’990.55\n\nAufwand Waldbewirtschaftung 5’987.00 23’279.05\n\nWertberichtigung 276’947.35\n\nTotal Ertrag -42’808.70 -81’173.15\n\nAuflösung Rückstellungen -28’990.55\n\nZinsertrag -42.65\n\nPacht- und Mietzinse -38’890.00 -28’570.00\n\nErtrag Waldbewirtschaftung -3’428.70 -23’612.60\n\nÜbriger Liegenschaftenertrag -447.35\n\nGewinn(-) / Verlust(+) -22’111.80 272’305.00\n\n2000.84 - Beilage 1.1\n\n\n\n14.3. Stiftung Johann Friedrich Zürcher-Walser 91\n\n14.3 Stiftung Johann Friedrich Zürcher-Walser\n\nBilanz Bilanz Bilanz\n\n31.12.2017 31.12.2016\n\nTotal Aktiven 246’125.19 245’588.44\n\nKontokorrent mit Kanton AR 246’125.19 245’588.44\n\nTotal Passiven -246’125.19 -245’588.44\n\nEigenkapital -245’588.44 -245’588.44\n\nJahresergebnis -536.75\n\nErfolgsrechnung Rechnung Rechnung\n\n2017 2016\n\nTotal Aufwand 200.00 200.00\n\nDienstleistungen Dritter 200.00 200.00\n\nVerschiedenes und Spesen\n\nTotal Ertrag -736.75 -733.15\n\nZinsertrag -736.75 -733.15\n\nGewinn(-) / Verlust(+) -536.75 -533.15\n\n2000.84 - Beilage 1.1\n\n\n\n92 14.4. Stiftung Oskar und Dora Meier-Strub-Fonds\n\n14.4 Stiftung Oskar und Dora Meier-Strub-Fonds\n\nBilanz Bilanz Bilanz\n\n31.12.2017 31.12.2016\n\nTotal Aktiven 433’805.50 491’153.80\n\nKontokorrent mit Kanton AR 430’474.50 491’152.80\n\nAktive Rechnungsabgrenzung 3’330.00\n\nMobilien und Kunstgegenstände 1.00 1.00\n\nTotal Passiven -433’805.50 -491’153.80\n\nFremdkapital -28.70\n\nPassive Rechnungsabgrenzung -28.70\n\nEigenkapital -433’776.80 -491’153.80\n\nEigenkapital -491’153.80 -491’153.80\n\nJahresergebnis 57’377.00\n\nErfolgsrechnung Rechnung Rechnung\n\n2017 2016\n\nTotal Aufwand 62’145.90 24’871.95\n\nEntschädigungen 375.00 500.00\n\nDienstleistungen Dritter 1’368.30 9’371.95\n\nVerschiedenes und Spesen 402.60\n\nBeiträge 60’000.00 15’000.00\n\nTotal Ertrag -4’768.90 -1’518.60\n\nVerkäufe -3’330.00\n\nZinsertrag -1’438.90 -1’518.60\n\nGewinn(-) / Verlust(+) 57’377.00 23’353.35\n\n2000.84 - Beilage 1.1\n\n\n\n14.5. Fonds für gemeinnützige Zwecke 93\n\n14.5 Fonds für gemeinnützige Zwecke\n\nBilanz Bilanz Bilanz\n\n31.12.2017 31.12.2016\n\nTotal Aktiven 241’795.67 241’271.87\n\nKontokorrent mit Kanton AR 241’791.67 241’267.87\n\nAktien Säntis-Schwebebahn AG 1.00 1.00\n\nAktien Hoher Kasten Drehrestaurant und Seilbahn AG 1.00 1.00\n\nAktien Feriendorf Urnäsch AG 1.00 1.00\n\nAktien Appenzeller Schaukäserei AG 1.00 1.00\n\nTotal Passiven -241’795.67 -241’271.87\n\nEigenkapital -241’271.87 -241’271.87\n\nJahresergebnis -523.80\n\nErfolgsrechnung Rechnung Rechnung\n\n2017 2016\n\nTotal Aufwand 200.00 200.00\n\nDienstleistungen Dritter 200.00 200.00\n\nVerschiedenes und Spesen\n\nTotal Ertrag -723.80 -720.25\n\nZinsertrag -723.80 -720.25\n\nGewinn(-) / Verlust(+) -523.80 -520.25\n\n2000.84 - Beilage 1.1\n\n\n\n94 14.6. Unterstützungsfonds Insassen Strafanstalt Gmünden\n\n14.6 Unterstützungsfonds Insassen Strafanstalt Gmünden\n\nBilanz Bilanz Bilanz\n\n31.12.2017 31.12.2016\n\nTotal Aktiven 28’666.40 30’820.60\n\nKontokorrent mit Kanton AR 28’666.40 30’820.60\n\nTotal Passiven -28’666.40 -30’820.60\n\nEigenkapital -30’820.60 -30’820.60\n\nJahresergebnis 2’154.20\n\nErfolgsrechnung Rechnung Rechnung\n\n2017 2016\n\nTotal Aufwand 12’532.15 4’305.15\n\nDienstleistungen Dritter 200.00 200.00\n\nVerschiedenes und Spesen\n\nUnterstützungen 12’332.15 4’105.15\n\nTotal Ertrag -10’377.95 -13’851.45\n\nÜbriger Ertrag -9’925.00 -10’965.45\n\nZinsertrag -92.95 -86.00\n\nZuwendungen -360.00 -2’800.00\n\nGewinn(-) / Verlust(+) 2’154.20 -9’546.30\n\n2000.84 - Beilage 1.1\n\n\n\n14.7. Fonds Nikt@AR 95\n\n14.7 Fonds Nikt@AR\n\nBilanz Bilanz Bilanz\n\n31.12.2017 31.12.2016\n\nTotal Aktiven 50’136.74 54’439.64\n\nKontokorrent mit Kanton AR 50’136.74 54’439.64\n\nTotal Passiven -50’136.74 -54’439.64\n\nEigenkapital -54’439.64 -54’439.64\n\nJahresergebnis 4’302.90\n\nErfolgsrechnung Rechnung Rechnung\n\n2017 2016\n\nTotal Aufwand 4’457.00 30’460.70\n\nDienstleistungen Dritter 200.00 200.00\n\nVerschiedenes und Spesen\n\nInformatikprojekte Schulen 4’257.00 30’260.70\n\nTotal Ertrag -154.10 -219.05\n\nZinsertrag -154.10 -219.05\n\nGewinn(-) / Verlust(+) 4’302.90 30’241.65\n\n2000.84 - Beilage 1.1\n\n\n\n96 14.8. Fonds für Zusatzstipendien\n\n14.8 Fonds für Zusatzstipendien\n\nBilanz Bilanz Bilanz\n\n31.12.2017 31.12.2016\n\nTotal Aktiven 352’832.54 351’976.59\n\nKontokorrent mit Kanton AR 352’832.54 351’976.59\n\nTotal Passiven -352’832.54 -351’976.59\n\nEigenkapital -351’976.59 -351’976.59\n\nJahresergebnis -855.95\n\nErfolgsrechnung Rechnung Rechnung\n\n2017 2016\n\nTotal Aufwand 200.00 200.00\n\nDienstleistungen Dritter 200.00 200.00\n\nVerschiedenes und Spesen\n\nStipendienzahlungen\n\nTotal Ertrag -1’055.95 -1’050.50\n\nZinsertrag -1’055.95 -1’050.50\n\nZuwendungen\n\nGewinn(-) / Verlust(+) -855.95 -850.50\n\n2000.84 - Beilage 1.1\n\n\n\n14.9. Fonds Walter-Koller-Schülerheim-Wiesental 97\n\n14.9 Fonds Walter-Koller-Schülerheim-Wiesental\n\nBilanz Bilanz Bilanz\n\n31.12.2017 31.12.2016\n\nTotal Aktiven 613’019.65 611’385.50\n\nKontokorrent mit Kanton AR 613’019.65 611’385.50\n\nTotal Passiven -613’019.65 -611’385.50\n\nEigenkapital -611’385.50 -611’385.50\n\nJahresergebnis -1’634.15\n\nErfolgsrechnung Rechnung Rechnung\n\n2017 2016\n\nTotal Aufwand 200.00 200.00\n\nDienstleistungen Dritter 200.00 200.00\n\nVerschiedenes und Spesen\n\nBeiträge\n\nTotal Ertrag -1’834.15 -1’824.30\n\nZinsertrag -1’834.15 -1’824.30\n\nGewinn(-) / Verlust(+) -1’634.15 -1’624.30\n\n2000.84 - Beilage 1.1\n\n\n\n98 14.10. Peter und Henriette Zellweger-Legat\n\n14.10 Peter und Henriette Zellweger-Legat\n\nBilanz Bilanz Bilanz\n\n31.12.2017 31.12.2016\n\nTotal Aktiven 24’730.93 24’856.38\n\nKontokorrent mit Kanton AR 24’730.93 24’856.38\n\nTotal Passiven -24’730.93 -24’856.38\n\nEigenkapital -24’856.38 -24’856.38\n\nJahresergebnis 125.45\n\nErfolgsrechnung Rechnung Rechnung\n\n2017 2016\n\nTotal Aufwand 200.00 200.00\n\nDienstleistungen Dritter 200.00 200.00\n\nVerschiedenes und Spesen\n\nTotal Ertrag -74.55 -74.75\n\nZinsertrag -74.55 -74.75\n\nGewinn(-) / Verlust(+) 125.45 125.25\n\n2000.84 - Beilage 1.1\n\n\n\n14.11. Stiftung Pro Appenzell 99\n\n14.11 Stiftung Pro Appenzell\n\nBilanz Bilanz Bilanz\n\n31.12.2017 31.12.2016\n\nTotal Aktiven 855’036.12 868’100.27\n\nUmlaufvermögen 855’025.12 868’089.27\n\nDebitoren 305.55 641.80\n\nKontokorrent mit Kanton AR 847’567.57 858’295.47\n\nHypothekaranlagen 7’152.00 9’152.00\n\nAnlagevermögen 11.00 11.00\n\nLiegenschaft Dürrenspitzli, Urnäsch 1.00 1.00\n\nLiegenschaft Untere Petersalp, Urnäsch 1.00 1.00\n\nLiegenschaft Obergerstengschwend, Urnäsch 1.00 1.00\n\nWald obere Schurtanne, Urnäsch 1.00 1.00\n\nLiegenschaft Hölzli, Hundwil 1.00 1.00\n\nLiegenschaft Büel, Teufen 1.00 1.00\n\nLiegenschaft Alp Glücksberg, Urnäsch 1.00 1.00\n\nWald Nellenkapf, Reute 1.00 1.00\n\nLiegenschaft Böheli, Urnäsch 1.00 1.00\n\nLiegenschaft Grossbalmen, Hundwil 1.00 1.00\n\nLiegenschaft Grossbetten, Hundwil / Urnäsch 1.00 1.00\n\nTotal Passiven -855’036.12 -868’100.27\n\nFremdkapital -6’625.00 -3’900.00\n\nPassive Rechnungsabgrenzung -6’625.00 -3’900.00\n\nStiftungskapital -848’411.12 -864’200.27\n\nStiftungskapital -864’200.27 -864’200.27\n\nJahresergebnis 15’789.15\n\n2000.84 - Beilage 1.1\n\n\n\n100 14.11. Stiftung Pro Appenzell\n\nErfolgsrechnung Rechnung Rechnung\n\n2017 2016\n\nTotal Aufwand 47’003.30 134’459.14\n\nEntschädigungen 5’750.00 6’125.00\n\nDienstleistungen Dritter\n\nVerschiedenes und Spesen 1’767.30 1’875.95\n\nAbschreibungen Sachanlagen\n\nUnterhalt Liegenschaften 37’836.00 26’867.74\n\nAufwand Waldbewirtschaftung 99’340.45\n\nBeiträge an Erhaltung von Narzissen und Alpenrosenbeständen 200.00 200.00\n\nBeiträge an Vereine und Institutionen 250.00 50.00\n\nBeiträge an Projekte 1’200.00\n\nTotal Ertrag -31’214.15 -66’272.35\n\nZinsertrag langfristige Finanzanlagen -3’085.15 -3’165.55\n\nWertberichtigung -500.00\n\nPacht- und Mietzinse -27’629.00 -26’312.00\n\nErtrag Waldbewirtschaftung -36’794.80\n\nGewinn / Verlust 15’789.15 68’186.79\n\nDie Stiftung Pro Appenzell ist eine selbständige Stiftung mit eigener Revision, welche durch die Finanzkontrolle\nvon Appenzell Ausserrhoden vorgenommen wird.\n\n2000.84 - Beilage 1.1\n\n\n\n15.3. Ereignisse nach dem Bilanzstichtag 101\n\nEventualverbindlichkeiten, Eventualguthaben\nund Ereignisse nach Bilanzstichtag\n\n15.1 Eventualverbindlichkeiten\n\nBeiträge in CHF Bestand per Bestand per\n\n31.12.2017 31.12.2016\n\nGarantieleistungen für Investitionskredite und Betriebshilfe in der Landwirt-\nschaft gemäss Bundesgesetz über die Landwirtschaft (SR 910.1)\n\np.m. p.m.\n\nGewährung von Beitragszusicherungen aus dem Gebäudeprogramm\ngemäss Art. 10, Abs. 1bis des Bundesgesetzes über die Reduktion der\nCO2-Emissionen vom 8. Oktober 1999 (SR 641.71; CO2-Gesetz)\n\n1’539’039 1’064’610\n\nHaftung für Investitionshilfedarlehen für Berggebiete gemäss Bundesge-\nsetz über Investitionshilfe für Berggebiete vom 21. März 1997 (SR 901.1;\nIHG)\n\n2’195’315\n\nEventuelle Haftpflichtansprüche sind keine bekannt; allfällige Haftpflichtan-\nsprüche sind durch eine Haftpflichtversicherung gedeckt\n\np.m. p.m.\n\n15.2 Eventualguthaben\nIm Rahmen des Restatements wurden die bedingt rückzahlbaren Darlehen an die Bahnbetreiber Südostbahn\n(SOB) und Appenzeller Bahnen (AB) erstmals als Eventualguthaben ausgewiesen.\n\nBeiträge in CHF Bestand per Bestand per\n\n31.12.2017 31.12.2016\n\nSOB Südostbahn 7’290’000 7’290’000\n\nAppenzellerbahnen 14’090’000 14’090’000\n\n15.3 Ereignisse nach dem Bilanzstichtag\nBis zur Erstellung dieses Berichtes sind keine Ereignisse eingetreten oder Transaktionen getätigt worden, die\nan dieser Stelle erwähnt werden müssten.\n\n2000.84 - Beilage 1.1\n\n\n\n102 Bericht der Finanzkontrolle\n\nBericht der Finanzkontrolle\n\nV \tR  \nAppenzell Ausserrhoden \t\n\nFinanzkontrolle \tSchützenstrasse 1 \n\n9102 Herisau \nwww.ar.ch  \n\nBericht über die Revision der Jahresrechnung 2017 \n\nder Staatsrechnung mit der kantonalen Verwaltung inklusive Behörden, \nStiftungen und Fonds der Staatsrechnung \n\nGemäss unserem gesetzlichen Auftrag nach Art. 39 Abs. 2 Finanzhaushaltsgesetz (FHG) haben wir die Jah-\n\nresrechnung (Erfolgsrechnung, Investitionsrechnung, Geldflussrechnung, Bilanz und Anhang) von Appenzell \n\nAusserrhoden für das am 31. Dezember 2017 abgeschlossene Rechnungsjahr geprüft. \n\nVerantwortung des Regierungsrats \n\nDer Regierungsrat ist für die Aufstellung der Jahresrechnung in Übereinstimmung mit den gesetzlichen Vor-\n\nschriften FHG, dem Fachbehelf Rechnungslegung sowie nach den Grundsätzen des Harmonisierten Rech-\n\nnungslegungsmodells (HRM2) verantwortlich. Diese Verantwortung beinhaltet die Ausgestaltung, Implementie-\n\nrung und Aufrechterhaltung eines internen Kontrollsystems mit Bezug auf die Aufstellung der Jahresrechnung, \n\ndie frei von wesentlichen falschen Angaben als Folge von Verstössen oder Irrtümern ist. Darüber hinaus ist der \n\nRegierungsrat für die Auswahl und Anwendung sachgemässer Rechnungslegungsmethoden sowie die Vor-\n\nnahme angemessener Schätzungen verantwortlich. \n\nVerantwortung der Finanzkontrolle \n\nUnsere Verantwortung ist es, aufgrund unserer Prüfung ein Prüfungsurteil über die Jahresrechnung abzuge-\n\nben. Wir haben unsere Prüfung in Übereinstimmung mit den Vorschriften des FHG vorgenommen. Wir haben \n\ndie Prüfung so zu planen und durchzuführen, dass wir hinreichende Sicherheit gewinnen, ob die Jahresrech-\n\nnung frei von wesentlichen falschen Angaben ist. Wir bestätigen, dass wir die Anforderungen hinsichtlich Befä-\n\nhigung und die Unabhängigkeit gemäss den gesetzlichen Vorschriften erfüllen. \n\nEine Prüfung beinhaltet die Durchführung von Prüfungshandlungen zur Erlangung von Prüfungsnachweisen für \n\ndie in der Jahresrechnung enthaltenen Wertansätze und sonstigen Angaben. Die Auswahl der Prüfungshand-\n\nlungen liegt im pflichtgemässen Ermessen des Prüfers. Dies schliesst eine Beurteilung der Risiken wesentli-\n\ncher falscher Angaben in der Jahresrechnung als Folge von Verstössen oder Irrtümern ein. Bei der Beurteilung \n\ndieser Risiken berücksichtigt der Prüfer das interne Kontrollsystem, soweit es für die Aufstellung der Jahres-\n\nrechnung von Bedeutung ist, um die den Umständen entsprechenden Prüfungshandlungen festzulegen, nicht \n\naber um ein Prüfungsurteil über die Wirksamkeit des internen Kontrollsystems abzugeben. Die Prüfung um-\n\nfasst zudem die Beurteilung der Angemessenheit der angewandten Rechnungslegungsmethoden, der Plausibi-\n\nlität der vorgenommenen Schätzungen sowie eine Würdigung der Gesamtdarstellung der Jahresrechnung. Wir \n\nsind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise eine ausreichende und angemessene \n\nGrundlage für unser Prüfungsurteil bilden. \n\n2000.84 - Beilage 1.1\n\n\n\nBericht der Finanzkontrolle 103\n\nPrufungsurteil \n\nNach unserer Beurteilung entspricht die Jahresrechnung für das am 31. Dezember 2017 abgeschlossene \n\nRechnungsjahr den massgebenden Gesetzen und Verordnungen sowie dem Fachbehelf Rechnungslegung \n\nund HRM2. \n\nBerichterstattung aufgrund weiterer gesetzlicher Vorschriften \n\nIn Übereinstimmung mit Art. 39 Abs. 2 FHG bestätigen wir, dass ein gemäss den Vorgaben des Regierungsra-\n\ntes ausgestaltetes internes Kontrollsystem nach Art. 25 FHG für die Aufstellung der Jahresrechnung eingerich-\n\ntet ist. \n\nWir empfehlen dem Kantonsrat, die vorliegende Jahresrechnung zu genehmigen. \n\nHerisau, 22. März 2018  \n\nFinanzkontrolle von Appenzell Ausserrhoden \n\n/ \n\nClaudia Andri Krensler \t Daniel Inauen \n\nRevisionsexpertin \t Revisionsexperte \n\nLeitende Revisorin \n\n2000.84 - Beilage 1.1\n\n\n\n104 Tabellenverzeichnis\n\nTabellenverzeichnis\n\nTab. 1: Ergebnis der Erfolgsrechnung (- = Aufwandüberschuss / + = Ertragsüberschuss) . . . . . . . 19\nTab. 2: Nettoergebnis pro Organisationseinheit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20\nTab. 3: Wesentliche Abweichungen zum Voranschlag (≥ 500 TCHF) . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20\nTab. 4: Details zu den Steuererträgen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22\nTab. 5: Finanzausgleich Bund . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23\nTab. 6: Anteil Reingewinn Nationalbank . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24\nTab. 7: Personalaufwand (Abweichung zu Rechnung Vorjahr) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24\nTab. 8: Sachaufwand (Abweichung zu Rechnung Vorjahr) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25\nTab. 9: Entwicklung der gesamten Abschreibungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 29\nTab. 10: Investitionsrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 31\nTab. 11: Entwicklung der Darlehensschulden . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 32\nTab. 12: Entwicklung der Verschuldung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 32\nTab. 13: Entwicklung der Bruttoausgaben nach Aufgabengebieten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 35\nTab. 14: Nutzungsdauer für Abschreibungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 41\nTab. 15: Fiskalertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 43\nTab. 16: Finanzertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 43\nTab. 17: Transferertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 44\nTab. 18: Personalaufwand im Detail . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 45\nTab. 19: Löhne des Verwaltungs- und Betriebspersonals pro Organisationseinheit . . . . . . . . . . . 45\nTab. 20: Löhne der Lehrkräfte pro Organisationseinheit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 46\nTab. 21: Sachaufwand im Detail . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 46\nTab. 22: Sachaufwand pro Organisationseinheit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 47\nTab. 23: Ordentliche Abschreibungen Verwaltungsvermögen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 48\nTab. 24: Finanzaufwand (ohne Sondereffekte) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 48\nTab. 25: Transferaufwand . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 49\nTab. 26: Ausserordentliches Ergebnis und Reserveveränderung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 50\nTab. 27: Nettoinvestitionen Rechnung 2017 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 51\nTab. 28: Sachanlagen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 54\nTab. 29: Rückerstattung Sachanlagen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 54\nTab. 30: Immaterielle Anlagen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 54\nTab. 31: Darlehen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 54\nTab. 32: Rückzahlung Darlehen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 55\nTab. 33: Beteiligungen und Grundkapitalien . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 55\nTab. 34: Übertragung von Beteiligungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 55\nTab. 35: Ausgaben Eigene Investitionsbeiträge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 55\nTab. 36: Einnahmen Investitionsbeiträge für eigene Rechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 56\nTab. 37: Anlagespiegel Finanzvermögen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 57\nTab. 38: Anlagespiegel Verwaltungsvermögen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 58\n\n2000.84 - Beilage 1.1\n\n\n\nTabellenverzeichnis 105\n\nTab. 39: Beteiligungsspiegel Finanzvermögen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 59\nTab. 40: Beteiligungsspiegel Verwaltungsvermögen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 59\nTab. 41: Darlehen Verwaltungsvermögen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 60\nTab. 42: Rückstellungen 2017 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 61\nTab. 43: Verpflichtungskredite . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 62\nTab. 44: Nachtragskredite durch Kantonsrat beschlossen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 63\nTab. 45: Kreditüberschreitungen (durch Regierungsrat behandelt) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 63\nTab. 46: Weitere wesentliche Kreditüberschreitungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 64\nTab. 55: Konsolidierte Bilanz . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 69\nTab. 56: Konsolidierte Erfolgsrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 70\nTab. 57: Erfolgsrechnung nach der institutionellen Gliederung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 82\nTab. 58: Erfolgsrechnung nach der funktionalen Gliederung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 85\nTab. 59: Stellenspiegel . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 87\n\n2000.84 - Beilage 1.1\n\n\n\n106 Diagrammverzeichnis\n\nDiagrammverzeichnis\n\nAbb. 1: Ressourcenindex und Nettoertrag Finanzausgleich des Bundes (ohne IKZAV) . . . . . . . . 23\nAbb. 2: Personalaufwand (inkl. Kantonsschule Trogen und Strafanstalt Gmünden) . . . . . . . . . . 25\nAbb. 3: Sachaufwand (inkl. Kantonsschule Trogen und Strafanstalt Gmünden) . . . . . . . . . . . . . 26\nAbb. 4: Globalkredit Kantonsschule . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26\nAbb. 5: Kostenentwicklung aller Krankenanstalten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27\nAbb. 6: Vergleich budgetierter und angefallener Investitionsausgaben der letzten Jahre . . . . . . . . 31\nAbb. 7: Gesamtergebnis der Erfolgsrechnung der letzten Jahre . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 34\nAbb. 8: Ausgaben nach Aufgabengebieten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 35\n\n2000.84 - Beilage 1.1\n\n\n\n2000.84 - Beilage 1.1\n\n\n\tZahlen im Überblick\n\tErfolgsrechnung\n\tInvestitionsrechnung\n\tGeldflussrechnung\n\tBilanz\n\tEigenkapitalnachweis\n\tFinanzkompetenzen\n\tKommentar zum Rechnungsjahr\n\tÜberblick Jahresergebnis\n\tJahresergebnis\n\tBeteiligung Spitalverbund Appenzell Ausserrhoden\n\tSofortmassnahmen 2017\n\n\tErgebnis Jahresrechnung\n\tErfolgsrechnung\n\tErgebnis der Erfolgsrechnung\n\tOperatives Ergebnis der Erfolgsrechnung\n\tAusserordentliches Ergebnis der Erfolgsrechnung\n\n\tInvestitionsrechnung\n\tBilanz\n\tGeldflussrechnung und Finanzierung\n\tEigenkapitalnachweis\n\tHaushaltsgleichgewicht\n\n\tEntwicklung der Ausgaben nach Aufgabengebieten (Funktionen)\n\tAusblick\n\n\n\tAnhang\n\tGrundlagen und Grundsätze der Rechnungslegung\n\tAngewandtes Regelwerk und Abweichungen\n\tElemente der Jahresrechnung\n\tWesentliche Rechnungslegungsgrundsätze\n\tAllgemeine Bilanzierungsgrundsätze\n\tAllgemeine Bewertungsgrundsätze\n\tKurzfristige Finanzanlagen\n\tAnlagen des Finanzvermögens\n\tSachanlagen des Verwaltungsvermögens\n\tFiskalertrag\n\tÄnderungen gegenüber dem Vorjahr\n\n\n\tErläuterungen Erfolgsrechnungspositionen\n\tFiskalertrag\n\tFinanzertrag\n\tEntnahmen bzw. Einlagen Fonds und Spezialfinanzierungen\n\tTransferertrag\n\tPersonalaufwand\n\tSachaufwand\n\tAbschreibungen\n\tFinanzaufwand\n\tTransferaufwand\n\tAusserordentliches Ergebnis und Reserveveränderung\n\n\tErläuterungen zu Positionen der Investitionsrechnung\n\tInvestitionsübersicht\n\tSachanlagen\n\tImmaterielle Anlagen\n\tDarlehen\n\tBeteiligungen und Grundkapitalien\n\tEigene Investitionsbeiträge\n\n\tErläuterungen zu Bilanzpositionen\n\tAnlagespiegel\n\tFinanzvermögen\n\tVerwaltungsvermögen\n\n\tBeteiligungsspiegel\n\tFinanzvermögen\n\tVerwaltungsvermögen\n\n\tDarlehen\n\tVerwaltungsvermögen\n\n\tRückstellungsspiegel\n\n\tKreditrechtliche Angaben\n\tVerpflichtungskredite\n\tNachtragskredite (Art. 14 FHG)\n\tKreditüberschreitungen (Art. 15 FHG)\n\tDurch Regierungsrat behandelte Kreditüberschreitungen\n\tOrientierung über weitere Kreditüberschreitungen\n\n\n\tFinanzkennzahlen\n\tFinanzkennzahlen erster Priorität\n\tFinanzkennzahlen zweiter Priorität\n\n\tKonsolidierte Rechnung\n\tKonsolidierte Bilanz\n\tKonsolidierte Erfolgsrechnung\n\n\tGlobalbudgetbereiche\n\tKantonsschule Trogen\n\tSchlussbericht 2017 gemäss Leistungsauftrag 2017\n\n\tStrafanstalten Gmünden\n\tJahresbericht 2017 gemäss Leistungsvereinbarung 2016–2019\n\n\n\tEntwicklung Nettoaufwand institutionelle Gliederung\n\tEntwicklung Nettoaufwand institutionelle Gliederung\n\n\tErfolgsrechnung nach der funktionalen Gliederung\n\tErfolgsrechnung nach der funktionalen Gliederung\n\n\tStellenspiegel\n\tStellenspiegel\n\n\tStiftungen und Fonds der Staatsrechnung\n\tStiftung Grubenmann-De Athayde\n\tStiftung Ernst-Jakob und Hans-Jakob Frischknecht\n\tStiftung Johann Friedrich Zürcher-Walser\n\tStiftung Oskar und Dora Meier-Strub-Fonds\n\tFonds für gemeinnützige Zwecke\n\tUnterstützungsfonds Insassen Strafanstalt Gmünden\n\tFonds Nikt@AR\n\tFonds für Zusatzstipendien\n\tFonds Walter-Koller-Schülerheim-Wiesental\n\tPeter und Henriette Zellweger-Legat\n\tStiftung Pro Appenzell\n\n\tEventualverbindlichkeiten, Eventualguthaben und Ereignisse nach Bilanzstichtag\n\tEventualverbindlichkeiten\n\tEventualguthaben\n\tEreignisse nach dem Bilanzstichtag\n\n\tBericht der Finanzkontrolle\n\tTabellenverzeichnis\n\tDiagrammverzeichnis\n\n\n\n\n