name: Beilage 1.1 Voranschlag 2018; Bericht des Regierungsrates

text: \n1\n\nVoranschlag 2018\nBericht des Regierungsrates\n\n2000.51 - Beilage 1.1\n\n\n\nImpressum\n\nAppenzell Ausserrhoden\nDepartement Finanzen\nAmt für Finanzen, Regierungsgebäude, 9102 Herisau\nwww.ar.ch\n\nVertrieb\nDienstleistungs- und Materialzentrale\nRegierungsgebäude, 9102 Herisau\nMaterialzentrale@ar.ch\n\nHerisau, Oktober 2017\n\n2000.51 - Beilage 1.1\n\n\n\n3\n\nBericht zum Voranschlag 2018\n\nvom 31. Oktober 2017\n\nWenn in Tabellen die aufgeführten Beträge gerundet sind, können die Totalisierungen von der mathematischen\nSumme der einzelnen Werte abweichen.\n\n2000.51 - Beilage 1.1\n\n\n\n4 Inhaltsverzeichnis\n\nInhaltsverzeichnis\n\nZahlen im Überblick 6\n\nErfolgsrechnung 7\n\nInvestitionsrechnung 8\n\nKommentar zum Voranschlag 10\n\nZusammenfassung 10\n1.1 Zusammenfassung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10\n\nAusgangslage und Zielsetzung 12\n2.1 Ausgangslage . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12\n2.2 Kreditrechtliche Bindung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13\n2.3 Zielsetzung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13\n2.4 Wirtschaftsaussichten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15\n\nErgebnis Voranschlag 17\n3.1 Erfolgsrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17\n\n3.1.1 Ergebnis der Erfolgsrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17\n3.2 Investitionsrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26\n\n3.2.1 Finanzierungsrechnung und Verschuldung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27\n3.2.2 Haushaltsgleichgewicht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 29\n\n3.3 Entwicklung der Ausgaben nach Aufgabengebieten (Funktionen) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 30\n3.4 Ausblick . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 31\n\nVoranschlags- und Verpflichtungskredite 33\n4.1 Voranschlag der Ämter und Abrechnungsstellen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 33\n4.2 Verpflichtungskredite . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 49\n\nAnhang 52\n\nGrundlagen und Grundsätze der Rechnungslegung 52\n5.1 Angewandtes Regelwerk und Abweichungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 52\n5.2 Elemente des Voranschlags . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 52\n5.3 Wesentliche Rechnungslegungsgrundsätze . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 53\n\n5.3.1 Allgemeine Bilanzierungsgrundsätze . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 53\n5.3.2 Allgemeine Bewertungsgrundsätze . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 53\n5.3.3 Kurzfristige Finanzanlagen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 53\n\n2000.51 - Beilage 1.1\n\n\n\nInhaltsverzeichnis 5\n\n5.3.4 Anlagen des Finanzvermögens . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 54\n5.3.5 Sachanlagen des Verwaltungsvermögens . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 54\n5.3.6 Investitionsbeiträge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 55\n5.3.7 Fiskalertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 55\n5.3.8 Änderungen gegenüber dem Vorjahr . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 55\n\nErläuterungen zu Positionen der Erfolgsrechnung 56\n6.1 Fiskalertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 56\n6.2 Finanzertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 56\n6.3 Entnahmen aus bzw. Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . 57\n6.4 Transferertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 57\n6.5 Personalaufwand . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 58\n6.6 Sachaufwand . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 59\n6.7 Abschreibungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 60\n6.8 Finanzaufwand . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 61\n6.9 Transferaufwand . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 61\n6.10 Ausserordentlicher Aufwand und Ertrag / Reserveveränderung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 62\n\nErläuterungen zu Positionen der Investitionsrechnung 63\n7.1 Investitionsübersicht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 63\n7.2 Investitionen Sachanlagen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 67\n7.3 Immaterielle Anlagen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 68\n7.4 Darlehen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 68\n7.5 Beteiligungen und Grundkapitalien . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 69\n7.6 Eigene Investitionsbeiträge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 69\n\nFinanzkennzahlen 71\n8.1 Finanzkennzahlen erster Priorität . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 71\n8.2 Finanzkennzahlen zweiter Priorität . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 72\n\nErfolgsrechnung nach der funktionalen Gliederung 74\n9.1 Erfolgsrechnung nach der funktionalen Gliederung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 74\n9.2 Investitionsrechnung nach der funktionalen Gliederung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 75\n\nAbkürzungen 77\n10.1 Abkürzungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 77\n\nTabellenverzeichnis 79\n\nDiagrammverzeichnis 81\n\n2000.51 - Beilage 1.1\n\n\n\n6 Zahlen im Überblick\n\nZahlen im Überblick\n\nBeträge in TCHF Voranschlag Voranschlag Rechnung Ziff. im\n\n2018 2017 2016 Anhang\n\nErfolgsrechnung\n\nOrdentlicher Aufwand 449’664 439’954 438’423\n\nOrdentlicher Ertrag 439’688 440’057 419’423\n\nOrdentliches Ergebnis 1 -9’976 103 -19’001\n\nAusserordentlicher Aufwand 2’260 6.10\n\nAusserordentlicher Ertrag 15’901 10’909 11’019 6.10\n\nEntnahme Spezialfinanzierungen und Fonds -2’494 3’760 3’996 6.10\n\nGesamtergebnis 2 1’171 14’772 -3’986\n\nInvestitionsrechnung\n\nTotal Ausgaben 32’436 36’856 38’277\n\nTotal Einnahmen 9’903 10’931 14’057\n\nNettoinvestitionen 22’532 25’925 24’221 7.1\n\nFinanzierung und Geldfluss\n\nGeldzufluss (+) / Geldabfluss (-) aus\nBetrieblicher Tätigkeit\n\n10’685 17’643 584\n\nGeldzufluss (+) / Geldabfluss (-) aus\nInvestitionstätigkeit\n\n-20’332 -23’924 -22’305\n\nFinanzierungsüberschuss(+)/-fehlbetrag(-) -9’648 -6’281 -21’721\n\nKennzahlen\n\nNettoverschuldungsquotient 70.8% 50.8% 57.6% 8.1\n\nSelbstfinanzierungsgrad 57.2% 75.8% -9.0% 8.1\n\nZinsbelastungsanteil 0.07% 0.07% 0.07% 8.1\n\nVolkswirtschaftliche Referenzgrössen\n\nWachstum reales Bruttoinlandprodukt AR 1.9% 1.8% 1.4% 3\n\nGenerelle Teuerung 0.3% 0.2% -0.4%\n\nFranken Libor für 3 Monate -0.7% -0.9% -0.7%\n\n1 Ertragsüberschuss = + / Aufwandüberschuss = -\n2 dito\n3 gem. Monitoringbericht der ecopol AG\n\n2000.51 - Beilage 1.1\n\n\n\nErfolgsrechnung 7\n\nErfolgsrechnung\n\nBeträge in TCHF Voranschlag Voranschlag Rechnung Ziff. im\n\n2018 2017 2016 Anhang\n\nErtrag 439’688 440’057 419’423\n\nFiskalertrag 187’803 186’957 175’643 6.1\n\nRegalien und Konzessionen 3’256 3’158 3’138\n\nEntgelte 25’699 25’660 22’524\n\nVerschiedene Erträge 4’620 6’016 5’268\n\nFinanzertrag 18’078 18’336 15’834 6.2\n\nEntnahmen aus Fonds Fremdkapital 309 285 698 6.3\n\nTransferertrag 162’815 161’720 156’897 6.4\n\nDurchlaufende Beiträge 37’109 37’925 39’421\n\nAufwand 449’664 439’954 438’423\n\nPersonalaufwand 93’432 92’589 91’571 6.5\n\nSachaufwand 47’505 49’081 49’651 6.6\n\nAbschreibungen 17’672 17’334 15’002 6.7\n\nFinanzaufwand 2’311 2’159 2’110 6.8\n\nEinlagen in Fonds Fremdkapital 112 27 417 6.3\n\nTransferaufwand 251’523 240’839 240’252 6.9\n\nDurchlaufende Beiträge 37’109 37’925 39’421\n\nOperatives Ergebnis4 -9’976 103 -19’001\n\nAufwandüberschuss (-) / Ertragsüberschuss\n(+)\n\nAusserordentlicher Aufwand 2’260 6.10\n\nAusserordentlicher Ertrag 15’901 10’909 11’019 6.10\n\nReserveauflösung -2’494 3’760 3’996 6.10\n\nAusserordentliches Ergebnis und\nReserveveränderung5\n\n11’147 14’669 15’015\n\nJahresergebnis 6 1’171 14’772 -3’986\n\n4 Ertragsüberschuss = + / Aufwandüberschuss = -\n5 dito\n6 dito\n\n2000.51 - Beilage 1.1\n\n\n\n8 Investitionsrechnung\n\nInvestitionsrechnung\n\nBeträge in TCHF Voranschlag Voranschlag Rechnung Ziff. im\n\n2018 2017 2016 Anhang\n\nInvestitionsausgaben\nVerwaltungsvermögen\n\n32’436 36’856 38’277\n\nSachanlagen 17’995 17’685 14’248 7.2\n\nInvestitionen auf Rechnung Dritter\n\nImmaterielle Anlagen 2’431 3’303 5’413 7.3\n\nDarlehen 915 1’315 2’629\n\nBeteiligungen und Grundkapitalien 24 7.5\n\nEigene Investitionsbeiträge 7’107 10’079 11’528 7.6\n\nDurchlaufende Investitionsbeiträge 3’988 4’475 4’435\n\nInvestitionseinnahmen 9’903 10’931 14’057\n\nÜbertragung von Sachanlagen in das\nFinanzvermögen\n\n5\n\nRückerstattungen 7.2\n\nInvestitionsbeiträge für eigene Rechnung 5’060 5’202 8’823\n\nRückzahlung von Darlehen 855 1’255 794 7.4\n\nRückzahlung eigener Investitionsbeiträge\n\nDurchlaufende Investitionsbeiträge 3’988 4’475 4’435\n\nAusserordentliche Investitionseinnahmen\n\nSaldo Investitionsrechnung 22’532 25’925 24’221\n\n2000.51 - Beilage 1.1\n\n\n\nTeil I\nKommentar zum Voranschlag\n\n2000.51 - Beilage 1.1\n\n\n\n10 1.1. Zusammenfassung\n\nZusammenfassung\n\n1.1 Zusammenfassung\n\nDas Gesamtergebnis des Voranschlags 2018 weist\neinen Ertragsüberschuss von 1.2 Mio. Franken aus.\nAuf operativer Stufe der Erfolgsrechnung wird ein\nDefizit von 10.0 Mio. Franken budgetiert. Für das\nkommende Jahr sind Nettoinvestitionen von 22.5\nMio. Franken geplant.\n\nMit dem schlechten Ergebnis der Staatsrechnung\n2016 musste angenommen werden, dass die Pla-\nnungsgrundlagen auch für den Voranschlag 2017\nzu hoch angesetzt waren. Der erste ”Steuerungsbe-\nricht“ – ein neues Element des Regierungscontrol-\nlings zur unterjährigen Steuerung durch den Regie-\nrungsrat – bestätigte diese Annahme. Wie bereits\nim Vorjahr zeigen sich die grössten Abweichungen\nbei den Steuereinnahmen sowie bei der Gesund-\nheitsversorgung im Bereich Spitalfinanzierung und\nbei den Prämienverbilligungen.\n\nBei den Einkommens- und Vermögenssteuern der\nNatürlichen Personen geht der Regierungsrat im\nVoranschlag 2018 gegenüber der Prognose 2017\nvon einem Wachstum von 3.0% aus. Bei der Pro-\ngnose 2017 wurde gegenüber der Rechnung 2016\nmit 3.1% gerechnet. Im kommenden Jahr führt dies\nzu Steuererträgen von 143.2 Mio. Franken. Bei den\nErtrags- und Kapitalsteuern der Juristischen Perso-\nnen wird in diesem Jahr gegenüber der Rechnung\n2016 ein Wachstum von 16.9% erwartet. Im Vor-\nanschlag 2018 wird gegenüber der Prognose 2017\nmit einem Wachstum von 5.0% gerechnet. Dies er-\ngibt für 2018 einen budgetierten Steuerertrag von\n14.7 Mio. Franken. Der kantonale Steuerfuss für\nNatürliche Personen soll im 2018 unverändert bei\n3.2 Steuereinheiten bleiben. Im kommenden Jahr\nsteigt der Ressourcenindex von Appenzell Ausser-\nrhoden um 0.9 Punkte auf einen Wert von 85.6.\nDeswegen erhält der Kanton gegenüber dem Vor-\nanschlag 2017 rund 0.7 Mio. Franken weniger aus\ndem Finanzausgleich des Bundes (NFA); der Regie-\nrungsrat budgetiert für 2018 einen reduzierten Net-\ntoertrag aus dem NFA von 46.6 Mio. Franken.\n\nDie gesamten Personalkosten steigen im kommen-\nden Jahr um 0.9% und liegen somit im Rahmen der\nletztjährigen Finanzplanung. Dieses Wachstum ist\neine Folge der höheren Arbeitgeberbeiträge an die\nPensionskasse. Durch den Verzicht auf eine Aner-\nkennungsprämie und weitere Einsparungen im Per-\nsonalbereich kann im Voranschlag 2018 eine ge-\nnerelle Lohnerhöhung für das Staatspersonal von\n0.6% aufgenommen werden; dies zur Kompensa-\ntion von höheren Pensionskassenbeiträgen der Ar-\nbeitnehmenden. Der gesamte Personalaufwand be-\nträgt im kommenden Jahr 93.4 Mio. Franken. Dage-\ngen sinkt der Sachaufwand im 2018 um 3.2% auf\n47.5 Mio. Franken.\n\nDie Kosten für die Spitalfinanzierung steigen ge-\ngenüber dem Vorjahr um 5.8 Mio. auf 65.7 Mio.\nFranken. Die Steigerung der Spitalkosten ent-\nsteht hauptsächlich aus den zahlreicher werden-\nden Hospitalisierungen und hat keinen Zusammen-\nhang mit dem Spitalverbund Appenzell Ausser-\nrhoden (SVAR).\n\nDie Nettoinvestitionen liegen mit 22.5 Mio. Fran-\nken um 3.4 Mio. Franken tiefer als im Vorjahres-\nbudget 2017. Die bedeutendsten Nettoinvestitionen\nim kommenden Jahr betreffen den Strassenbau (9\nMio. Franken), die Sanierungen der Bahnübergänge\n(1.5 Mio. Franken), die Investitionsbeiträge an die\nDurchmesserlinie der Appenzeller Bahnen (1.3 Mio.\nFranken) sowie den neuen Bahninfrastrukturfonds\ndes Bundes BIF (1.9 Mio. Franken). Zudem soll der\nBaustopp zur Optimierung des Psychiatrischen Zen-\ntrums Appenzell Ausserrhoden (PZA) aufgehoben\nwerden. Damit würden im nächsten Jahr knapp 0.8\nMio. Franken investiert, in den folgenden Jahren wei-\ntere rund 12.5 Mio. Franken. Diese Ausgaben gehen\nzu Lasten des Kredits, der in der Volksabstimmung\n2007 genehmigt wurde.\n\nUm der Kantonsverfassung bezüglich eines ausge-\nglichen Haushalts und den finanzpolitischen Zie-\nlen gerecht zu werden, erachtet der Regierungs-\n\n2000.51 - Beilage 1.1\n\n\n\n1.1. Zusammenfassung 11\n\nrat ein Stabilisierungsprogramm für unausweichlich.\nDieses soll neben anderen Massnahmen ab 2019\neine Steuerfusserhöhung von 0.1 Einheiten beinhal-\nten. Ziel des Stabilisierungsprogramms soll sein, ab\ndem Jahr 2019 auf operativer Ebene dauerhaft ein\nausgeglichenes Ergebnis zu erzielen.\n\nMit dem für das kommende Jahr budgetierten Er-\ngebnis weist Appenzell Ausserrhoden Ende 2018\neinen voraussichtlichen Bilanzüberschuss von 24.9\nMio. Franken aus. Der Bilanzüberschuss ist ver-\ngleichbar mit dem Eigenkapital nach Rechnungs-\nlegung HRM1. Der Ertragsüberschuss beim Ge-\n\nsamtergebnis stammt hauptsächlich aus Reserve-\nauflösungen, insbesondere der im Rahmen der\nUmstellung auf die Rechnungslegung nach HRM2\ngebildeten Aufwertungsreserven. Da die Finanzie-\nrungsrechnung für das kommende Jahr einen Fehl-\nbetrag in der Höhe von 9.6 Mio. Franken ausweist,\nsteigt die Verschuldung entsprechend an. Der Netto-\nverschuldungsquotient beträgt im Voranschlag 2018\nneu 70.8% (Voranschlag 2017: 50.8%). Dank dem\naktuell tiefen Zinsniveau konnte der Zinsbelastungs-\nanteil mit 0.07% auf sehr tiefem Niveau gehalten\nwerden.\n\n2000.51 - Beilage 1.1\n\n\n\n12 2.1. Ausgangslage\n\nAusgangslage und Zielsetzung\n\n2.1 Ausgangslage\n\nNoch im letzten Jahr ging man davon aus,\ndass mit der erfolgreichen Umsetzung des Ent-\nlastungsprogramms 2015 (EP15) sowie der Auf-\ngabenüberprüfung in den Jahren 2015 und 2016\nzukünftig ein ausgeglichener Haushalt erreicht wer-\nden kann. Das Resultat der Staatsrechnung 2016\nzeigte jedoch ein anderes Bild. Mehrkosten bei\nden Prämienverbilligungen zur Krankenversiche-\nrung, der Spitalfinanzierung und Mindereinnahmen\nbei den Staatssteuern liessen erahnen, dass wei-\nterhin ein strukturelles Defizit vorliegt. Es musste\nausserdem angenommen werden, dass diese Ab-\nweichungen auch im Rechnungsjahr 2017 negativ\ndurchschlagen werden, da die Planungsgrundlagen\nin diesen Bereichen auch für den Voranschlag 2017\nzu tief respektive zu hoch angesetzt waren. Als Fol-\nge der hohen Budgetabweichungen der Staatsrech-\nnung 2016 hat der Regierungsrat entschieden, die-\nse Abweichungen genauer zu analysieren und dazu\nden Steuerungsbericht, der im Rahmen des Regie-\nrungscontrollings eigentlich erst für das Jahr 2018\nvorgesehen war, bereits in diesem Jahr zu erstel-\nlen. Dieser wurde mit Stichtag 31.07.2017 erstellt\nund Ende August im Regierungsrat beraten. Die Ver-\nmutung, dass noch immer ein strukturelles Defizit\nvorliegt, wurde bestätigt. Die im Steuerungsbericht\ngewonnenen Erkenntnisse sind direkt in den Voran-\nschlag 2018 eingeflossen. Dank den vertieften Ana-\nlysen und dem Ergebnis aus dem Steuerungsbericht\nkann davon ausgegangen werden, dass der Voran-\nschlag 2018 nun auf einer korrekten Basis aufgebaut\nist.\n\nBedingt durch die angespannte finanzielle Lage des\nkantonalen Haushalts gestaltete sich auch der Pro-\nzess zur Erstellung des kommenden Voranschlags\nrelativ aufwendig. Bis zur definitiven Festlegung des\nVoranschlag 2018 waren im Regierungsrat drei Le-\n\nsungen notwendig. Im Rahmen des Budgetprozes-\nses konnte der operative Aufwand um 6.0 Mio. Fran-\nken reduziert werden. Leider mussten aber auch die\nErwartungen beim Ertrag um 0.7 Mio. Franken redu-\nziert werden.\n\nDer Kontenplan hat sich nach den vielen\nÄnderungen der letzten Jahre aus Einführung des\nHarmonisierten Rechnungsmodell für Kantone und\nGemeinden (HRM2) sowie der Reorganisation der\nkantonalen Verwaltung nun stabilisiert. Auch an der\ninstitutionalen Gliederung mussten keine wesent-\nlichen organisatorischen Anpassungen vorgenom-\nmen werden. Einzig die Aufteilung bei der Kinder-\nund Erwachsenenschutzbehörde (KESB) in Amts-\nleitung und Fachdienste wird ab kommendem Jahr\nverzichtet und beides unter der Kostenstelle ”KESB“\ngeführt.\n\nMit der Einführung des Aufgaben- und Finanzplans\nergeben sich ebenfalls Änderungen am Bericht des\nRegierungsrates zum Voranschlag. Die wichtigste\nÄnderung betrifft den vierten Teil ”Voranschlags-\nund Verpflichtungskredite“. Hier wurden neu auch\ndie Voranschlagspositionen der Ämter und Abrech-\nnungsstellen aufgenommen (vgl. Kap. 2.2 ”Kredit-\nrechtliche Bindung“). Als weitere Änderung wird im\nBericht zum Voranschlag kein Stellenspiegel mehr\naufgeführt, da dieser neu im AFP für die ganze\nPlanungsperiode 2018–2021 abgebildet wird. Dafür\nwird neu der Stellenspiegel jeweils auch in der\nStaatsrechnung für das entsprechende Berichtsjahr\nerstellt und ausgewiesen.\n\nAn dieser Stelle sei zu erwähnen, dass die im vor-\nliegenden Bericht in den Tabellen aufgeführten Be-\nträge kaufmännisch gerundet sind. Totalisierungen\nkönnen deshalb von der Summe der einzelnen Wer-\nte abweichen.\n\n2000.51 - Beilage 1.1\n\n\n\n2.2. Kreditrechtliche Bindung 13\n\n2.2 Kreditrechtliche Bindung\n\nNach Finanzhaushaltsgesetz sind folgende Elemen-\nte des Voranschlags genehmigungspflichtig:\n\n• Voranschlag (Erfolgsrechnung, Investitionsrech-\nnung und Anhang)\n\n• Kommentar des Regierungsrates zum Voran-\nschlag\n\nIm Rahmen des Regierungscontrollings und mit\nder Einführung des AFP hat der Regierungsrat\ndie qualitative Bindung der Voranschlagspositionen\npräzisiert und neu festgelegt. Mit der Reorganisa-\ntion der kantonalen Verwaltung (ReKVAR) hat die\nBedeutung der Ämter zugenommen. Im gesamten\nFührungskreislauf stehen neu die Ämter im Fokus\nund nicht mehr die Departemente. So wird auch\nder AFP auf Stufe Ämter bzw. Abrechnungsstel-\nle geführt. Mit den Aufgaben werden den Amts-\nleitungen im AFP auch die finanziellen Mittel zu-\ngeteilt. Als logische Konsequenz daraus müssen\ndie Amtsleitungen mehr Führungsverantwortung\nübernehmen. Obwohl der Voranschlag weiterhin\nauf Stufe Detailkonto erstellt wird, werden die Vor-\nanschlagskredite pro Amt bzw. Abrechnungsstel-\nle auf der zweistelligen Artengliederung verdich-\ntet. Als bindende Voranschlagskredite gelten so-\nmit pro Amt oder Abrechnungsstelle je der ge-\nsamte Personal-, Sach- und Transferaufwand so-\nwie das Total der Nettoinvestitionen. Diese Vor-\nanschlagskredite sind gesamthaft einzuhalten. So\n\nsind beispielsweise Verschiebungen des Sachauf-\nwands zwischen den Abteilungen im Rechnungsjahr\nmöglich, was den Amtsleitungen einen gewissen\nFührungsspielraum in der unterjährigen Steuerung\nihres Amtes ermöglicht. Kostenartenübergreifende\nVerschiebungen sind jedoch nicht zulässig. So kann\nzum Beispiel nicht ein höherer Aufwand beim Sach-\naufwand über tiefere Ausgaben beim Transferauf-\nwand kompensiert werden. Werden diese Voran-\nschlagskredite überschritten, ist jeweils vorgängig\nein Begehren für einen Nachtragskredit oder für ei-\nne Kreditüberschreitung zu stellen. Alle anderen Po-\nsitionen des Voranschlags der Erfolgsrechnung gel-\nten als nicht beeinflussbar, Abweichungen dazu sind\nwohl in den Steuerungsbericht aufzunehmen, es\nist hingegen kein Antrag für einen Nachtragskredit\noder eine Kreditüberschreitungen zu stellen. Da die\nBudgethoheit beim Kantonsrat liegt, sind deshalb\ndie Voranschlagspositionen neu in den vorliegenden\nBericht unter Kapitel 4.1 ”Voranschlag der Ämter und\nAbrechnungsstellen“ aufgenommen worden.\n\nDa neu dem Kantonsrat zur Beurteilung des Voran-\nschlags die Angaben aus dem AFP dienen soll, wird\ndie früher übliche detaillierte Darstellung des Voran-\nschlags nach institutioneller Gliederung (”Zahlen der\nOrganisationseinheiten“) nicht mehr veröffentlicht.\nDer Finanzkommission werden die Zahlen der Orga-\nnisationseinheit – verdichtet auf Stufe Amt bzw. Ab-\nrechnungsstelle – weiterhin in gedruckter Form zu-\ngestellt.\n\n2.3 Zielsetzung\n\nIm Rahmen der Umstellung auf HRM2 hat der Re-\ngierungsrat seine finanzpolitischen Ziele für die Le-\ngislaturperiode 2015–2019 neu festgelegt und den\nGegebenheiten der neuen Rechnungslegung ange-\npasst. Für die Details zu den finanzpolitischen Zielen\n\nwird auf den AFP 2019–2021, Ziffer 1.3, verwiesen.\nDas Ergebnis des Voranschlags 2018 wird nachfol-\ngend auf die Erreichung der finanzpolitischen Ziel-\nsetzungen hin beurteilt.\n\n2000.51 - Beilage 1.1\n\n\n\n14 2.3. Zielsetzung\n\nUnveränderter Steuerfuss und Steuersatz\n\nIm Rahmen des Entlastungspakets wurde im Jahr\n2014 der Steuerfuss bei den natürlichen Personen\nvon 3.0 auf 3.2 Einheiten sowie der Steuersatz der\nGewinne von Kapitalgesellschaften und Genossen-\nschaften auf das Jahr 2015 von 6.0% auf 6.5% an-\ngehoben. An diesem Steuerfuss bzw. Steuersatz\n\nwird im Voranschlag 2018 weiterhin festgehalten. Im\nRahmen des Stabilisierungsprogramms sieht sich\nder Regierungsrat gezwungen, den Steuerfuss bei\nden natürlichen Personen ab dem Jahr 2019 von 3.2\nauf 3.3 Einheiten zu erhöhen.\n\nMittelfristig ausgeglichener Finanzhaushalt\n\nDie verfassungsmässige Hauptzielsetzung der kan-\ntonalen Finanzpolitik besteht im Grundsatz eines\nmittelfristig ausgeglichenen Finanzhaushalts. Aus-\ngeglichen ist der Finanzhaushalt dann, wenn die\nlaufenden Aufwendungen (Ausgaben und Abschrei-\nbungen) durch die laufenden Erträge gedeckt wer-\nden, dies jedoch nicht jährlich, sondern mittelfri-\nstig. Es muss möglich sein, die Staatstätigkeit in\nschwierigen Zeiten zum Teil mit Fremdmitteln zu\ndecken. Unter ”mittelfristig“ wird in der Regel eine\nZeitspanne von sieben Jahren verstanden, da von\neinem entsprechenden Konjunkturzyklus ausgegan-\ngen wird. Grundsätzlich ist bei der Berechnung des\nausgeglichenen Haushalts das operative Ergebnis\nder Erfolgsrechnung massgebend. Trotz den Entla-\nstungsmassnahmen der vergangenen Jahre kann\nim Voranschlag 2018 erneut beim operativen Er-\n\ngebnis kein ausgeglichenes Ergebnis erzielt werden.\nUm der Kantonsverfassung bezüglich eines ausge-\nglichenen Haushalts gerecht zu werden, erachtet\nder Regierungsrat ein Stabilisierungsprogramm für\nunausweichlich. Ziel dieser Massnahmen soll sein,\nab dem Jahr 2019 auf operativer Ebene dauerhaft\nein ausgeglichenes Ergebnis zu erzielen.\n\nNach neuem Finanzhaushaltsgesetz darf auf dem\nHintergrund eines ausgeglichenen Haushalts kein\nAufwandüberschuss budgetiert werden, solange ein\nBilanzfehlbetrag besteht (Schuldenbremse). Per En-\nde 2016 weist Appenzell Ausserrhoden einen Bi-\nlanzüberschuss von 21.2 Mio. Franken aus. Ende\n2018 wird dieser voraussichtlich auf 24.9 Mio. Fran-\nken ansteigen. Die erwähnte Restriktion zur Schul-\ndenbegrenzung betrifft den Vorschlag 2018 deshalb\nnicht.\n\nVerschuldung\n\nDer Nettoverschuldungsquotient ist eine der wichtig-\nsten Kennzahlen und dient zur Beurteilung der Ver-\nschuldung. Er zeigt an, welcher Anteil der jährlichen\nFiskalerträge (Summe aller Steuern) nötig wäre, um\ndie gesamten Nettoschulden abzutragen. Die Netto-\nschulden I bezeichnen das Fremdkapital, das nicht\ndurch das Finanzvermögen gedeckt ist (Nettoschul-\nden I = Fremdkapital – Finanzvermögen).\n\nAls hoch verschuldet gilt ein Haushalt, dessen Netto-\nverschuldungsquotient mehr als 200% beträgt. Das\nbedeutet also, dass die gesamten Steuererträge\nzweier Jahre nötig wären, um die Nettoschulden\ndecken zu können. Wird dieser Wert überschritten,\nmuss gemäss neuem Finanzhaushaltsgesetz die\n\nInvestitionstätigkeit begrenzt werden (Investitions-\nbremse), d.h. es darf nur noch investiert werden,\nwas durch den öffentlichen Haushalt selbst finan-\nziert werden kann.\n\nGemäss den finanzpolitischen Zielsetzungen soll\ndie Verschuldung tief gehalten werden. Zu diesem\nZweck sollen der Nettoverschuldungsquotient auf ei-\nnem Wert von 50% begrenzt werden und die Netto-\nschulden I pro Einwohner einen Wert von CHF 2‘000\nnicht übersteigen.\n\nPer Ende 2017 wird ein Nettoverschuldungsquotient\nvon 67.9% erwartet. Dieser wird sich mit dem Voran-\nschlag 2018 auf 70.8% erhöhen. Von den erwähnten\nRestriktion zur Begrenzung der Investitionen ist der\n\n2000.51 - Beilage 1.1\n\n\n\n2.4. Wirtschaftsaussichten 15\n\nVoranschlag 2018 somit nicht betroffen. Bei den Net-\ntoschulden I in Franken pro Einwohner geht man\ngemäss der Prognose 2017 von einer Verschuldung\nin der Höhe von 2’234 Franken aus. Mit dem Ergeb-\n\nnis des Voranschlags 2018 erhöhen sich ebenfalls\ndie Nettoschulden I in Franken pro Einwohner auf\n2’405 Franken.\n\nSelbstfinanzierung\n\nIn seinen finanzpolitischen Zielgrössen strebt der\nRegierungsrat für die kommende Legislaturperi-\node einen durchschnittlichen Selbstfinanzierungs-\ngrad von 80% an. Diese Kennzahl gibt an, wel-\nchen Anteil ihrer Nettoinvestitionen eine öffentliche\n\nKörperschaft aus eigenen Mitteln finanzieren kann.\nNachdem im Bericht zum Voranschlag 2017 die-\nser Wert auf 75.8% gestiegen ist, sinkt der Selbst-\nfinanzierungsgrad im Voranschlag 2018 wieder auf\n57.2%.\n\nZinsbelastung\n\nDer Zinsbelastungsanteil soll in der kommen-\nden Legislaturperiode einen Wert von 2% nicht\nüberschreiten. Diese Kennzahl sagt aus, welcher\nAnteil des laufenden Ertrags bzw. des verfügbaren\nEinkommens durch die Zinslast (Zinsaufwand\nabzüglich Zinsertrag) gebunden ist. Je tiefer dieser\n\nWert ist, desto grösser ist der finanzielle Handlungs-\nspielraum. Im Voranschlag 2018 bleibt die Zinsbela-\nstung mit einem Wert von 0.07% weiterhin auf sehr\ntiefem Niveau. Dies hängt auch mit den aktuell sehr\ntiefen Zinsen am Geld- und Kapitalmarkt zusammen.\n\n2.4 Wirtschaftsaussichten\n\nDer Regierungsrat stützt sich bei seinen Vorga-\nben zum Voranschlag jeweils auf die Konjunkturpro-\ngnosen der Expertengruppe des Bundes mit Stand\nMärz. Im Laufe dieses Jahres haben sich diese\nPrognosen nur marginal verändert. Das reale BIP-\nWachstum ist in der Herbst-Prognose des SECO um\n0.1% höher ausgefallen, dafür wurde die Teuerung\num den gleichen Satz reduziert.\n\nDer Voranschlag 2018 beruht auf der Annahme,\ndass die Schweizer Wirtschaft im kommenden\nJahr zu einem allmählich dynamischen Wachstums-\nkurs zurück findet. Aufgrund der schwachen BIP-\nEntwicklung im ersten Halbjahr kann im 2017 nur\nmit einem moderaten Wachstum von 0,9% gerech-\n\nnet werden. Es wird davon ausgegangen, dass im\nkommenden Jahr dank verbesserter Weltkonjunk-\ntur unsere Exportwirtschaft und somit auch die Bin-\nnenkonjunktur an Fahrt gewinnen wird. Für das\nJahr 2018 ist daher ein ansehnliches BIP-Wachstum\nvon 2,0% zu erwarten. Im Zuge der Wachstumsbe-\nschleunigung wird die Beschäftigung spürbar stei-\ngen und die Arbeitslosigkeit weiter zurückgehen. Die\npositiven und negativen Risiken des Ausblicks sind\netwas ausgewogener als in früheren Quartalen. So-\nfern die Europäische Zentralbank (EZB) ihre Geld-\npolitik nicht deutlich lockert, dürfte die Negativzins-\npolitik der Schweizerischen Nationalbank (SNB) wei-\nter unverändert bleiben.\n\nTab. 1: Wirtschaftliche Eckdaten Voranschlag 2018\n\nKonjunkturannahmen für 2018 Bund AR SECO\n\nDez. 2016 April 2017 Sept. 2017\n\nBIP-Wachstum real 1.9% 1.9% 2.0%\n\n2000.51 - Beilage 1.1\n\n\n\n16 2.4. Wirtschaftsaussichten\n\nTab. 1: Wirtschaftliche Eckdaten Voranschlag 2018(Fortsetzung)\n\nKonjunkturannahmen für 2018 Bund AR SECO\n\nDez. 2016 April 2017 Sept. 2017\n\nBIP-Wachstum nominal 2.2% 2.2% 2.2%\n\nJahresteuerung BIP-Deflator 0.3% 0.3% 0.2%\n\nLandespreisindex der Konsumentenpreise 0.2% 0.3% 0.2%\n\nZinssätze, Franken Libor für 3 Monate 0.0% -0.7% -0.7%\n\n2000.51 - Beilage 1.1\n\n\n\n3.1. Erfolgsrechnung 17\n\nErgebnis Voranschlag\n\n3.1 Erfolgsrechnung\n3.1.1 Ergebnis der Erfolgsrechnung\n\nDas Gesamtergebnis des Voranschlags 2018 weist\neinen Ertragsüberschuss von 1.2 Mio. Franken\naus. Beim operativen Ergebnis ergibt sich ein Auf-\nwandüberschuss von rund 10.0 Mio. Franken. Es\nfällt gegenüber der letztjährigen Finanzplanung um\n9.4 Mio. Franken schlechter aus. Beim ausseror-\n\ndentlichen Ergebnis resultiert ein Ertragsüberschuss\nvon 11.1 Mio. Franken. Dieses ist im Vergleich zu\nden Vorjahren belastet durch die vorgesehene Ein-\nmaleinlage von 2.3 Mio. Franken in die Pensionskas-\nse.\n\nTab. 2: Ergebnis der Erfolgsrechnung (Ertragsüberschuss = + / Aufwandüberschuss = -)\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz zu VA 2017\n\n2016 2017 2018 absolut %\n\nGesamtergebnis -3’986 14’772 1’171 -13’601 -92.1\n\nOrdentlicher Ertrag 419’423 440’057 439’688 -369 -0.1\n\nOrdentlicher Aufwand 438’423 439’954 449’664 9’710 2.2\n\nOperatives Ergebnis -19’001 103 -9’976 -10’079 n.a.\n\nAusserordentlicher Ertrag 15’018 14’690 18’920 4’230 28.8\n\nAusserordentlicher Aufwand 3 21 7’773 7’752 n.a.\n\nAusserordentliches Ergebnis 15’015 14’669 11’147 -3’522 -24.0\n\nIm Vergleich zum Voranschlag 2017 verschlechtert\nsich das Gesamtergebnis des vorliegenden Voran-\nschlags um 13.6 Mio. Franken und das operative Er-\ngebnis um 10.1 Mio. Franken. Gegenüber der Fi-\nnanzplanung fallen die budgetierten Fiskalerträge\num 6.0 Mio. Franken tiefer aus. Zudem wurden um\n4.2 Mio. Franken höhere Transferzahlungen budge-\ntiert, die im letzten Finanzplan noch nicht vorgese-\n\nhen waren. Deutliche Mehrkosten sind besonders im\nGesundheitsbereich zu verzeichnen.\n\nDie folgende Darstellung zeigt die Abweichung der\nNettoergebnisse aller Organisationseinheiten. Bei\nallfälligen Vergleichen mit früheren Jahren gilt es zu\nberücksichtigen, dass die Jahresrechnung 2016 die\nerste Rechnung nach neuer Organisationsstruktur\n(ReKVAR) ist.\n\nTab. 3: Ergebnis der Erfolgsrechnung (Ertragsüberschuss = + / Aufwandüberschuss = -)\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz zu VA 2017\n\n2016 2017 2018 absolut %\n\nGesamtergebnis -3’986 14’772 1’171 -13’601 92.1\n\nRäte -2’290 -2’071 -2’328 -258 -12.4\n\nKantonskanzlei -3’813 -4’248 -4’226 22 0.5\n\nDepartement Finanzen 215’673 234’525 231’807 -2’718 -1.2\n\n2000.51 - Beilage 1.1\n\n\n\n18 3.1. Erfolgsrechnung\n\nTab. 3: Ergebnis der Erfolgsrechnung (Ertragsüberschuss = + / Aufwandüberschuss = -) (Fortsetzung)\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz zu VA 2017\n\n2016 2017 2018 absolut %\n\nDepartement Bildung und Kultur -76’947 -76’215 -77’854 -1’639 -2.2\n\nDepartement Gesundheit und\nSoziales\n\n-106’966 -107’715 -113’968 -6’253 -5.8\n\nDepartement Bau und\nVolkswirtschaft\n\n-16’104 -17’266 -18’287 -1’021 -5.9\n\nDepartement Inneres und Sicherheit -9’239 -7’520 -9’249 -1’729 -23.0\n\nGerichtsbehörden -3’874 -4’177 -4’268 -91 -2.2\n\nFinanzkontrolle -425 -542 -456 86 15.8\n\nErtragsüberschuss oder Verbesserung = + / Aufwandüberschuss oder Verschlechterung = -\n\nSteuerertrag und Steuerfuss\n\nBei den Steuereinnahmen der natürlichen Perso-\nnen muss davon ausgegangen werden, dass die für\n2017 budgetierten Steuereinnahmen nicht erreicht\nund voraussichtlich um 3.5 Mio. Franken tiefer aus-\nfallen werden. Nach aktueller Prognose 2017 kann\nin diesem Bereich gegenüber der Rechnung 2016\ntrotzdem mit einem Wachstum von 3.1% gerechnet\nwerden, was einem Ertrag von 139.0 Mio. Franken\nentspricht. Die voraussichtliche Abweichung bei den\nnatürlichen Personen teilt sich auf in 1.5 Mio. Fran-\nken aus tieferem Wachstum und in 2.0 Mio. Fran-\nken aus einer – wegen des schlechtem Abschlusses\n2016 – zu hoch angenommen Basis.\n\nBeim Steuerertrag der juristischen Personen wird\nman den für 2017 budgetierten Ertrag von 15.7\nMio. Franken ebenfalls nicht erreichen. Die aktuel-\nle Schätzung geht von einem Steuerertrag von 14.0\nMio. Franken aus, was einem Wachstum zum Vor-\njahr von 16.9% entspricht. Der Grund, warum bei\nden juristischen Personen der Voranschlag um 1.7\nMio. Franken nicht erreicht wird, liegt darin, dass\nauch in diesem Bereich die Basis für den Voran-\nschlag um 1.9 Mio. Franken zu hoch angesetzt war.\n\nBei der letzten Finanzplanung ging der Regierungs-\nrat für das Planjahr 2018 von einem Wachstum von\n\n3.5% bei den natürlichen Personen und von 5.0%\nbei den juristischen Personen aus. Nach den ak-\ntuell positiven Signalen aus der Schweizer Wirt-\nschaft ist ein Wachstum in dieser Grössenordnung\nnach wie vor realistisch. Bei der Budgetierung geht\nder Regierungsrat nun für 2018 von einem leicht\nreduzierten Periodenwachstum von 3.0% bei den\nSteuererträgen der natürlichen Personen aus und\nbelässt das geplante Wachstum von 5.0% bei den\njuristischen Personen. Im Voranschlag 2018 bleibt\nder kantonale Steuerfuss für die Einkommens- und\nVermögenssteuern der natürlichen Personen un-\nverändert bei 3.2 Steuereinheiten bestehen, ebenso\nder Gewinnsteuersatz bei den juristischen Personen\nbei 6.5%.\n\nBei der Grundstückgewinnsteuer sowie bei der\nErbschafts- und Schenkungssteuer wird mit ei-\nnem Steuerertrag von 4.0 Mio. Franken resp.\n3.5 Mio. Franken gerechnet. Die Erfahrung aus\nden letzten Jahren hat gezeigt, dass sich die-\nser Wert auf diesem Niveau stabilisiert hat und\nsich jährliche Schwankungen jeweils gegensei-\ntig aufheben. Ein genereller Rückgang bei der\nGrundstückgewinnsteuer wird in Appenzell Ausser-\nrhoden weiterhin nicht erwartet.\n\n2000.51 - Beilage 1.1\n\n\n\n3.1. Erfolgsrechnung 19\n\nTab. 4: Planung der Steuererträge\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Prognose Voranschlag\n\n2016 2017 2017 2018\n\nEinheiten Steuerfuss NP 3.2 3.2 3.2 3.2\n\nPeriodenwachstum Steuererträge NP 1.2% 5.6% 3.1% 3.0%\n\nEinkommens- und Vermögenssteuer NP 134’850 142’450 139’000 143’200\n\nGewinnsteuersatz JP 6.5% 6.5% 6.5% 6.5%\n\nPeriodenwachstum Steuererträge JP -15.0% 30.6% 16.9% 5.0%\n\nErtrags- und Kapitalsteuern JP 11’980 15’650 14’000 14’700\n\nGrundstückgewinnsteuer 3’551 3’500 3’500 4’000\n\nErbschafts- und Schenkungssteuer 3’506 3’500 3’500 3’500\n\nMotorfahrzeugsteuern 20’945 20’980 21’200 21’500\n\nFinanzausgleich Bund und Kanton\n\nFür das Ergebnis von Appenzell Ausserrhoden spielt\ndie Entwicklung beim Finanzausgleich des Bundes\neine wesentliche Rolle. In der letztjährigen Finanz-\nplanung ist der Regierungsrat davon ausgegangen,\ndass im Jahr 2018 der Ressourcenindex von Ap-\npenzell Ausserrhoden um 1.4 Punkte steigen wird.\nBei einem voraussichtlichen Index von 86.1 wur-\nde ein Nettoertrag aus dem Ausgleich des Bun-\ndes (inkl. Härteausgleichszahlungen) von 46.2 Mio.\nFranken eingeplant. Bei dieser Annahme stützte\nsich der Regierungsrat auf ein Prognosemodell,\ndas von der Fachgruppe für kantonale Finanzfra-\ngen (FkF) und dem Eidgenössischen Finanzdepar-\ntement (EDF) beim BAKBASEL in Auftrag gegeben\nwurde.\n\nNach den im Juli dieses Jahres veröffentlichten Zah-\nlen des Bundes zum Finanzausgleich 2018 steigt\nunser Ressourcenindex nun nur um 0.9 Punkte auf\neinen Index-Wert von 85.6 Punkte, was zu einem ge-\ngenüber der Finanzplanung um einen um 0.4 Mio.\nFranken tieferen Nettoertrag (inkl. Härteausgleich)\nvon 46.6 Mio. Franken führt. Gegenüber dem Vor-\nanschlag 2017 erhält unser Kanton wegen des ge-\nstiegenen Ressourcenindex 0.7 Mio. Franken weni-\nger aus dem Finanzausgleich des Bundes, was ei-\nner Abnahme von 1.5% entspricht.\n\nDie folgende Tabelle zeigt die Entwicklung des\nRessourcenindexes und Ressourcenausgleichs zwi-\nschen Bund und Kantonen:\n\nTab. 5: Finanzausgleich Bund\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Prognose Voranschlag\n\n2016 2017 2017 2018\n\nRessourcenindex 85.5 84.7 84.7 85.6\n\nHärteausgleich an andere Kantone -841 -797 -797 -733\n\nLastenausgleich 19’062 18’929 18’929 19’206\n\nRessourcenausgleich vom Bund 15’609 17’392 17’392 16’749\n\nRessourcenausgleich anderer Kantone 10’667 11’830 11’830 11’414\n\nTotaler Nettoertrag 45’338 48’151 48’151 47’369\n\n2000.51 - Beilage 1.1\n\n\n\n20 3.1. Erfolgsrechnung\n\nTab. 5: Finanzausgleich Bund (Fortsetzung)\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Prognose Voranschlag\n\n2016 2017 2017 2018\n\n(inkl. Härteausgleich) 44’497 47’354 47’354 46’636\n\nVeränderung zum Vorjahr -5.7% 6.4% 0.0% -1.5%\n\nDer im Rahmen des interkantonalen Zusammenar-\nbeitsvertrages (IKZAV) im kommenden Jahr an das\nStadttheater St. Gallen zu leistende Beitrag fällt mit\n1’459 Mio. Franken leicht tiefer aus als im Voran-\n\nschlag 2017. Die folgende Grafik zeigt den Verlauf\ndes Ressourcenindexes und den Nettoertrag aus\ndem Finanzausgleich des Bundes (ohne IKZAV) auf:\n\nAbb. 1: Ressourcenindex und Nettoertrag Finanzausgleich des Bundes (ohne IKZAV)\n\nR2012 R2013 R2014 R2015 VA2016 VA2017 VA2018\n0\n\n20\n\n40\n\n60\n\n80\n\n100\n\nin\nM\n\nio\n.\n\nNettoertrag aus NFA in Mio. Franken\nRessourcenindex\n\nDie Entwicklung beim Nettoertrag aus dem Fi-\nnanzausgleich Bund – Kantone hängt nicht nur\nvon der wirtschaftlichen Situation ab, sondern auch\nvon der Ausstattung der Finanzausgleichsgefässe.\nNachdem der Bund bereits im letzten Jahr die Mit-\ntel für den Ressourcenausgleich tiefer dotiert und\n\nden Grundbeitrag des Ressourcenausgleichs für die\nJahre 2016–2019 gekürzt hatte, ergibt sich für un-\nseren Kanton aus der Ausstattung der Finanzaus-\ngleichsgefässe bis zum Ende dieser Periode keine\nweitere Veränderung.\n\nAnteile am Ertrag des Bundes\n\nTab. 6: Planung Anteile an Bundeseinnahmen\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Prognose Voranschlag\n\n2016 2017 2017 2018\n\nAnteil am Reingewinn Nationalbank 4’396 5’610 7’561 6’600\n\nAnteil an Direkter Bundessteuer 14’367 15’900 15’000 15’500\n\nAnteil an Verrechnungssteuer 3’626 3’900 3’851 3’980\n\n2000.51 - Beilage 1.1\n\n\n\n3.1. Erfolgsrechnung 21\n\nBei der letztjährigen Finanzplanung ist man da-\nvon ausgegangen, dass betreffend des Anteils aus\ndem Reingewinn der Schweizer Nationalbank (SNB)\nnoch im Jahr 2016 zwischen der SNB, dem Bund\nund den Kantonen eine neue Vereinbarung getroffen\nwerden kann. Dabei wurde erwartet, dass die bis an-\nhin übliche Ausschüttung der SNB in der Höhe von\n1 Mrd. Franken pro Jahr auf 1.5 Mrd. Franken erhöht\nwürde.\n\nIm November 2016 konnte dann eine neue Ver-\neinbarung für die Jahre 2016–2020 abgeschlos-\nsen werden. Obwohl diese zwar keine generel-\nle Erhöhung auf 1.5 Mrd. Franken vorsieht, kann\nunser Kanton weiterhin mit den im letzten Jahr\ngeplanten Werten (6.6 Mio. Franken pro Jahr)\nrechnen. In der Vereinbarung wurde die jährliche\nAusschüttung an Bund und Kantone bei 1.0 Mrd.\nFranken festgelegt. Wie früher wird bei negati-\nver Ausschüttungsreserve die Ausschüttung gekürzt\noder sistiert. Neu ist jedoch, dass ausgefallene\nAusschüttungen nachgeholt werden sollen, sofern\ndadurch die Ausschüttungsreserve nicht negativ\nwird. Diese Klausel trägt dazu bei, dass die Höhe\nder – über die Laufzeit der Vereinbarung betrach-\ntet – gesamten Gewinnanteile an Kantone und Bund\neine gewisse Konstanz erhält und nicht nur von\nder Ertragsentwicklung abhängt. Neu wurde auch\ndie Zusatzausschüttung fest geregelt. So wurde\ndie Schwelle für eine zusätzliche Ausschüttung von\nmindestens 10 Mrd. Franken auf 20 Mrd. Franken\n\nerhöht und gleichzeitig die Zusatzausschüttung auf\n1 Mrd. Franken limitiert. Bei seiner Planung geht\nder Regierungsrat davon aus, dass für die kom-\nmende Vereinbarungsperiode 2016–2020 mit einer\ndurchschnittlichen Ausschüttung von 1.5 Mrd. Fran-\nken gerechnet werden kann. Der im Voranschlag\n2018 eingesetzte Ertrag von 6.6 Mio. Franken muss\ndeshalb als Durchschnittswert über die gesamte\nAusschüttungsperiode betrachtet werden.\n\nAnalog den kantonalen Steuern kann auch beim An-\nteil an der Direkten Bundessteuer der für das Jahr\n2017 budgetierte Ertrag von 15.9 Mio. Franken vor-\naussichtlich um 0.9 Mio. Franken nicht erreicht wer-\nden kann. Damit wird zwar in der Prognose 2017 ein\nWachstum gegenüber der Rechnung 2016 von 4.4%\nerzielt – im Voranschlag 2017 ging man noch von ei-\nnem Periodenwachstum von 1.3% aus – doch auch\nhier lag die Berechnungsbasis (Prognose 2016) zu\nhoch. Für den Voranschlag 2018 geht der Regie-\nrungsrat von einem Wachstum von 3.5% aus, was\neinem Ertrag aus dem Anteil an der Direkten Bun-\ndessteuer von 15.5 Mio. Franken entspricht. Dage-\ngen wird der Kantonsanteil an der Verrechnungs-\nsteuer gegenüber der letztjährigen Finanzplanung\nnur leicht abweichen. Statt einem Wachstum von\n4.0% wird in diesem Bereich mit einem reduzier-\nten Wachstum von 3.3% gerechnet, was gegenüber\nder letztjährigen Finanzplanung einen tieferen Er-\ntrag von TCHF 120 ergibt.\n\nPersonalaufwand\n\nTab. 7: Personalaufwand inkl. Globalkreditbetriebe\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Finanzplan Voranschlag\n\n2016 2017 2018 2018\n\nGesamte Personalkosten 91’571 92’589 93’396 93’432\n\nProzentuales Wachstum 1.6% 1.1% 0.9% 7 0.9% 8\n\n7 Wachstum zum Voranschlag 2017 inkl. Anerkennungsprämie\n8 dito\n\n2000.51 - Beilage 1.1\n\n\n\n22 3.1. Erfolgsrechnung\n\nAbb. 2: Personalaufwand (inkl. Globalkredite Kantonsschule und Gmünden)\n\nR 2011 R 2012 R 2013 R 2014 R 2015 R 2016 VA 2017 VA 2018\n\n20\n\n40\n\n60\n\n80\n\n100\n\nin\nM\n\nio\n.\n\nIm Voranschlag 2018 konnte der Personalaufwand\nmit einer leichten Überschreitung (TCHF 36) im\nRahmen der letztjährigen Finanzplanung gehalten\nwerden. Das Wachstum beim Personalaufwand von\n0.9% gegenüber dem Voranschlag 2017 ist eine di-\nrekte Folge der höheren Arbeitgeberbeiträge an die\nPensionskasse und steht nicht im Zusammenhang\nmit der Ausweitung der Stellen.\n\nIn der letztjährigen Finanzplanung 2018–2020 sind\nfür neue Aufgaben zusätzliche Personalkosten in der\nHöhe von TCHF 100 aufgenommen worden. Im vor-\nliegenden Voranschlag sind diese Mittel nun ent-\nhalten, wobei sich schlussendlich diverse Verschie-\nbungen innerhalb der Organisationseinheiten erge-\nben haben. So musste beispielsweise die Erhöhung\nvon TCHF 40 für die Umsetzung des betrieblichen\nGesundheitsmanagments nicht in Anspruch genom-\nmen werden und diese dafür vorgesehenen Mittel\nsind anderweitig eingeplant worden.\n\nDer Stellenspiegel wird neu nicht mehr im Be-\nricht zum Voranschlag, sondern im Anhang des\nAufgaben- und Finanzplans unter Kap. 4.2 für die\ngesamte Planungsperiode 2018–2021 ausgewie-\nsen. Im Voranschlag 2018 weist dieser gegenüber\ndem Vorjahresbudget rund 4 Stellen mehr aus, das\nsind entsprechend 3 Stellen mehr als noch in der\nFinanzplanung vorgesehen. Dabei ist zu beachten,\ndass trotz diesen zusätzlichen Stellen der Perso-\nnalaufwand im Rahmen der letztjährigen Finanzpla-\nnung liegt. Dies ist möglich, da als Basis für die per-\n\nsonelle Besetzung der Stellen schlussendlich das\nLohnkostenbudget und nicht der Stellenspiegel gilt.\nEs können zum Beispiel vermeintliche Mutationsge-\nwinne beim Austritt von quasi ”teuren Mitarbeitern“\nfür die Erhöhung der Beschäftigungsgrade anderer\nPersonen verwendet werden.\n\nBereits in den vergangenen Jahren konnten die\nArbeitnehmer- und Arbeitgeberabzüge an die Kran-\nkentaggeldversicherung durch eine Entnahme aus\nder Rückstellung ”Prämienreserve Krankentaggeld“\nentlastet werden. Mit dem Ziel, diese Reserve\nbis Ende der Versicherungsperiode 2016–2018\nvollständig abzubauen, konnte der entsprechende\nLohnabzug der Arbeitnehmer wie auch der Arbeit-\ngeberbeitrag für das Jahr 2018 einmalig um 0.2%\nreduziert werden. Wo der Arbeitnehmer direkt durch\neinen höheren Nettolohn von dieser Massnahme\nprofitiert, wurden die entsprechenden Einsparun-\ngen beim Arbeitgeberbeitrag dem Personal für Lohn-\nmassnahmen zur Verfügung gestellt. Dies entspricht\n0.1% der gesamten Lohnsumme.\n\nOhne zusätzliche Lohnmassnahmen erfahren die\nArbeitnehmer durch die ab kommendem Jahr höher\nausfallenden Pensionskassenbeiträge eine reale\nLohneinbusse. Deshalb hat der Regierungsrat ent-\nschieden, dem Personal im kommenden Jahr zur\nTeilkompensation der höheren Beiträge an die Pen-\nsionskasse eine Lohnerhöhung zu gewähren. Im\nvorliegenden Voranschlag sind Mittel für eine gene-\nrelle Lohnerhöhung von 0.6% aufgenommen wor-\n\n2000.51 - Beilage 1.1\n\n\n\n3.1. Erfolgsrechnung 23\n\nden. Um die Personalkosten ”finanzplankonform“ zu\nhalten, verzichtet der Regierungsrat dafür darauf,\ndem Personal im kommenden Jahr eine Anerken-\nnungsprämie auszuzahlen. Entsprechend wurde der\nVoranschlag 2018 um die ursprünglich dafür vor-\n\ngesehenen Mittel (0.5% der Lohnsumme) reduziert.\nAuf diese Weise können die höheren Beiträge an die\nPensionskasse im kommenden Jahr bei einer Mehr-\nheit des Personals (je nach Alter) ohne Lohneinbus-\nse ausgeglichen werden.\n\nSachaufwand\n\nTab. 8: Sachaufwand inkl. Globalkreditbetriebe\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Finanzplan Voranschlag\n\n2016 2017 2018 2018\n\nGesamter Sachaufwand 49’651 49’081 50’021 47’505\n\nProzentuales Wachstum -3.9% -1.1% 1.9% 9 -3.2% 10\n\nAbb. 3: Sachaufwand (inkl. Globalkredite Kantonsschule, Gmünden)\n\nR 2011 R 2012 R 2013 R 2014 R 2015 R 2016 VA 2017 VA 2018\n\n20\n\n40\n\n60\n\n80\n\nin\nM\n\nio\n.\n\nDer gesamte Sachaufwand ist im Voranschlag 2018\ngegenüber dem Vorjahresbudget um rund 1.6 Mio.\nFranken gesunken und liegt somit um 3.2% tiefer als\nnoch im Vorjahr.\n\nNoch in seinen Vorgaben zum Voranschlag hat der\nRegierungsrat beim Sachaufwand ein Wachstum\nzur Erfüllung neuer Aufgaben von 1.9% zugestan-\nden. Im letztjährigen Finanzplan waren für das Plan-\njahr 2018 beim Sachaufwand entsprechend TCHF\n940 zusätzlich aufgenommen worden. Die beiden\nwichtigsten Positionen daraus sind die Erhöhung\n\ndes Unterhalts bei den Liegenschaften des Kan-\ntons (TCHF 750) und das kantonale Integrations-\nprogramm ”Projekt Plus Plus AR“ (TCHF 100). Die-\nses Projekt wurde entsprechend auch in den Voran-\nschlag 2018 aufgenommen.\n\nDer gegenüber der Finanzplanung um 2.5 Mio. Fran-\nken tiefere Sachaufwand lässt sich hauptsächlich\ndurch Einsparungen beim Strassenunterhalt (2.0\nMio. Franken) erklären. Da die Strassenrechnung\nspezial finanziert ist, wirkt sich diese Einsparung\nnicht auf das Gesamtergebnis der Erfolgsrechnung\n\n9 Wachstum zum Voranschlag 2017\n10 dito\n\n2000.51 - Beilage 1.1\n\n\n\n24 3.1. Erfolgsrechnung\n\naus. Dafür nimmt das Vermögen der Spezialfinan-\nzierung in der Bilanz um diesen Wert weniger ab.\n\nIm Rahmen der Massnahmen zur Verbesserung des\nVoranschlags 2018 konnten im Laufe des Budget-\nprozesses beim Sachaufwand Einsparungen in der\nHöhe von 2.5 Mio. Franken erbracht werden. Dabei\nsind bedeutende Einsparungen im baulichen Unter-\nhalt der Hochbauten vorgenommen worden. Die im\n\nFinanzplan in diesem Bereich für das kommende\nJahr geplante Erhöhung wurde somit nicht realisiert.\nAusserdem konnten im Bereiche der Informatik Ein-\nsparungen in der Höhe von TCHF 753 in den Voran-\nschlag 2018 einfliessen.\n\nFür weitere Details zum Sachaufwand wird auf\nPunkt 6.6 des Anhangs verwiesen.\n\nGlobalkredit Kantonsschule Trogen\n\nNach Finanzhaushaltsgesetz ist vorgeschrieben,\ndass ein Globalkredit zusammen mit einem Lei-\nstungsauftrag genehmigt werden muss. Dem Kan-\ntonsrat wird deshalb zusammen mit dem Voran-\nschlag 2018 auch der Leistungsauftrag für 2018 an\ndie Kantonsschule Trogen zur Genehmigung vorge-\nlegt.\n\nIm Voranschlag 2018 wurde der Globalkredit der\nKantonsschule Trogen bei TCHF 14’243 festgesetzt.\nDamit liegt er um TCHF 160 höher als in der\nletztjährigen Finanzplanung vorgesehen. Der Grund\nliegt in einer Anpassung bei den Mieten (TCHF\n148) und einer Teilkompensation für die generelle\nLohnerhöhung (TCHF 71). Gegenüber der Planung\n\nkonnten im Voranschlag 2018 dafür die Abschrei-\nbungen um TCHF 59 reduziert werden. Mit die-\nsen Änderungen steigt der Globalkredit der KST ge-\ngenüber dem Vorjahresbudget 2017 um 2.2%. Wie\nschon in den vergangenen Jahren sind die vorgese-\nhenen Lohnstufenanstiege der Lehrkräfte innerhalb\ndes Globalkredits zu tragen.\n\nObwohl im vorliegenden Bericht unter Kapitel 4.1.\n\n”Voranschlag der Ämter und Abrechnungsstellen“\nnur der Nettoaufwand der Kantonsschule als Global-\nkredit ausgewiesen wird, sind in der Artengliederung\ndie Aufwendungen und Erträge kostenartengerecht\nenthalten.\n\nAbb. 4: Globalkredit Kantonsschule\n\nR 2011 R 2012 R 2013 R 2014 R 2015 R 2016 VA 2017 VA 2018\n\n20\n\n40\n\n60\n\n80\n\nin\nM\n\nio\n.\n\n2000.51 - Beilage 1.1\n\n\n\n3.1. Erfolgsrechnung 25\n\nGlobalkredit Strafanstalt Gmünden\n\nSeit dem Rechnungsjahr 2016 wird die Strafan-\nstalt Gmünden als Globalkreditbetrieb geführt. Ana-\nlog der Kantonsschule Trogen wird dem Kantons-\nrat zusammen mit dem Voranschlag 2018 auch der\nLeistungsauftrag 2018 der Strafanstalt Gmünden\nzur Genehmigung vorgelegt. Das Globalbudget\n2018 für die Strafanstalt Gmünden sieht einen Er-\ntragsüberschuss in der Höhe von TCHF 696 vor. Das\nfür das kommende Jahr geplante Nettoergebnis ver-\n\nbessert sich somit gegenüber dem Vorjahresbudget\num 0.3%.\n\nObwohl im vorliegenden Bericht unter Kapitel 4.1.\n\n”Voranschlag der Ämter und Abrechnungsstellen“\nnur der Nettoaufwand der Strafanstalt Gmünden\nausgewiesen wird, sind in der Artengliederung die\nAufwendungen und Erträge kostenartengerecht ent-\nhalten.\n\nKosten Spitalfinanzierung\n\nDie Abrechnungsstelle ”Spitalfinanzierung“ weist im\nVoranschlag 2018 einen Nettoaufwand von 65.7\nMio. Franken aus, während im Voranschlag 2017 der\nNettoaufwand noch 59.9 Mio. Franken betrug.\n\nMit der grossen Budgetabweichung im Rechnungs-\njahr 2016 war schon früh klar, dass die Basis auch\nin diesem Bereich für den Voranschlag 2017 zu tief\nwar. Bei der Spitalfinanzierung ist im Rechnungsjahr\n2017 voraussichtlich mit einer Kreditüberschreitung\nvon 3.7 Mio. Franken zu rechnen. Gegenüber der\n\nRechnung 2016 resultieren somit Mehrkosten von\n6.8 Mio. Franken, was einem Wachstum vom 12.1%\nentspräche. Es gilt dabei aber zu beachten, dass ein\ngrosser Teil dieser Mehrkosten durch die Erhöhung\ndes Kantonsanteils von 53% 2016 auf 55% 2017\nund die zusätzlichen kantonalen Beiträge an die ge-\nmeinwirtschaftlichen Leistungen und die ungedeck-\nten Kosten des SVAR (2.5 Mio. Franken) entstanden\nsind. Im Vergleich zur Prognose 2017 steigen die\nKosten im kommenden Jahr um rund 2.1 Mio. Fran-\nken an, was einer Steigerung von 3.4% entspricht.\n\nAbb. 5: Kostenentwicklung Spitalfinanzierung\n\nR 2011 R 2012 R 2013 R 2014 R 2015 R 2016 VA 2017 VA 2018\n\n20\n\n40\n\n60\n\n80\n\nin\nM\n\nio\n.\n\n2000.51 - Beilage 1.1\n\n\n\n26 3.2. Investitionsrechnung\n\n3.2 Investitionsrechnung\n\nDie Investitionsrechnung umfasst die Ausga-\nben für den Erwerb oder die Schaffung von\nVermögenswerten, die zur Aufgabenerfüllung not-\nwendig sind und über mehrere Perioden genutzt\nwerden (Verwaltungsvermögen), sowie die Einnah-\nmen aus Veräusserung oder Rückzahlung dieser\n\nVermögenswerte.\n\nDie für das kommende Jahr geplanten Nettoinve-\nstitionen liegen mit 22.5 Mio. Franken um 3.4 Mio.\nFranken tiefer als im Voranschlag 2017. Die folgen-\nde Darstellung (Tabelle 9) zeigt die Entwicklung der\nInvestitionsrechnung der letzten Jahre.\n\nTab. 9: Investitionsrechnung\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz zu VA 2017\n\n2016 2017 2018 absolut %\n\nNettoinvestitionen -24’221 -25’925 -22’532 3’393 13.1\n\nInvestitionseinnahmen 14’057 10’931 9’903 -1’028 -9.4\n\nInvestitionsausgaben 38’277 36’856 32’436 -4’420 -12.0\n\nAbb. 6: Vergleich budgetierter und angefallener Investitionsausgaben der letzten Jahre\n\n2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018\n\n20\n\n40\n\n60\n\n80\n\nin\nM\n\nio\n.\n\nRechnung\nVoranschlag\n\nDie Nettoinvestitionen im Voranschlag 2018 liegen\ngegenüber der letztjährigen Investitionsplanung um\nTCHF 363 höher. Die gestiegenen Nettoinvestitio-\nnen im Wasserbau (TCHF 500) und bei den Mo-\nbilien (TCHF 563) konnten durch tiefere Investitio-\nnen beim Hochbau (TCHF -883) kompensiert wer-\nden. Dies trotz des Umstandes, dass für die Opti-\nmierung der PZA-Immobilien zusätzlich TCHF 780\naufgenommen wurden.\n\nAlle anderen Investitionen entsprechen grundsätzlich\n\nder Investitionsplanung. Die grössten Positionen der\nInvestitionsrechnung des nächsten Jahres sind In-\nvestitionen ins Staatsstrassennetz in der Höhe von\n9.0 Mio. Franken, für Projekte im Wasserbau in\nder Höhe von 1.7 Mio. Franken, zur Sanierung von\nBahnübergängen in der Höhe von 1.5 Mio. Franken,\nfür Hochbauten von 1.3 Mio. Franken und im Be-\nreich Gewässerschutz 0.8 Mio. Franken sowie für\ndie zentrale Informatik und Telefonie von 0.4 Mio.\nFranken. Ins Gewicht fallen im kommenden Jahr\n\n2000.51 - Beilage 1.1\n\n\n\n3.2. Investitionsrechnung 27\n\nauch die Investitionsbeiträge an die Durchmesser-\nlinie der Appenzeller Bahnen mit Nettoinvestitionen\nvon 1.3 Mio. Franken sowie an den seit diesem Jahr\nerrichteten Bahninfrastrukturfonds des Bundes (BIF)\nmit 1.9 Mio. Franken. An dieser Stelle ebenfalls zu\nerwähnen sind die Investitionsbeiträge des Amtes\nfür Landwirtschaft von 1.0 Mio. Franken sowie des\nAmtes für Raum und Wald von 0.5 Mio. Franken.\n\nDas Total der Abschreibungen beträgt rund 20.2\n\nMio. Franken, davon fallen 17.7 Mio. Franken auf die\nAbschreibungen des Verwaltungsvermögens und\n2.5 Mio. Franken auf die Abschreibungen der Investi-\ntionsbeiträge. Mit diesen Nettoinvestitionen und dem\nErgebnis der Erfolgsrechnung resultiert ein Selbstfi-\nnanzierungsgrad von 57.2%.\n\nFür weitere detailliertere Informationen zu Positio-\nnen der Investitionsrechnung wird auf Kapitel 7.1\ndes Anhangs verwiesen.\n\n3.2.1 Finanzierungsrechnung und Verschuldung\n\nDie Finanzierungsrechnung ergibt sich aus der\nGeldflussrechnung aus betrieblicher Tätigkeit und\nder Geldflussrechung aus Investitionstätigkeit. Die\nPlan-Cashflow-Rechnung ist mit der Buchhaltungs-\nsoftware nsp erstellt und berechnet worden.\n\nDer Geldzufluss (Cashflow) aus betrieblicher\nTätigkeit mit 10.7 Mio. Franken fällt gegenüber dem\nVoranschlag 2017 um 7.0 Mio. Franken schlech-\nter aus. Dank den zum Vorjahr tieferen Nettoinve-\n\nstitionen nimmt hingegen der Geldabfluss (Cash-\ndrain) um 3.6 Mio. Franken ab. Schlussendlich re-\nsultiert aus dieser Finanzierungsrechnung ein Fehl-\nbetrag von 9.6 Mio. Franken, entsprechend steigt\nder Finanzierungsfehlbetrag gegenüber dem Vor-\nanschlag 2017 um 3.4 Mio. Franken. Demzufolge\nsinkt auch der Selbstfinanzierungsgrad von 75.8%\nim Voranschlag 2017 auf 57.2% im vorliegenden\nVoranschlag.\n\nTab. 10: Finanzierung\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag\n\n2016 2017 2018\n\nGeldzufluss aus betrieblicher Tätigkeit 584 17’643 10’685\n\nGeldabfluss aus Investitionstätigkeit -22’305 -23’924 -20’332\n\nFinanzierungsfehlbetrag -21’721 -6’281 -9’648\n\nSelbstfinanzierungsgrad -9.0% 75.8% 57.2%\n\nDer Finanzierungsfehlbetrag des kommenden Jah-\nres führt zu einem weiteren Anstieg der Verschul-\n\ndung. Diese ändert sich mit dem Ergebnis des Vor-\nanschlags 2018 wie folgt:\n\nTab. 11: Entwicklung der Verschuldung\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag\n\n2016 2017 2018\n\nNettoschuld I (Nettovermögen = -) 101’149 94’952 132’880\n\nFremdkapital 285’402 255’324 317’134\n\nFinanzvermögen -184’254 -160’372 -184’254\n\nNettoschuld II (Nettovermögen = -) 7’482 5’265 32’716\n\n2000.51 - Beilage 1.1\n\n\n\n28 3.2. Investitionsrechnung\n\nTab. 11: Entwicklung der Verschuldung (Fortsetzung)\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag\n\n2016 2017 2018\n\nVerwaltungsvermögen 260’009 268’445 273’578\n\nDarlehen und Beteiligungen -93’666 -89’687 -100’164\n\nEigenkapital -158’861 -173’493 -140’698\n\nBruttoschulden 259’289 217’303 291’479\n\nMit dem im Vergleich zum Voranschlag 2017\nschlechteren Ergebnis auf operativer Stufe reduziert\nsich auch der Selbstfinanzierungsgrad (trotz der\nleicht tieferen Nettoinvestitionen). Mit 57.2% kann\ndas vom Regierungsrat anvisierte Ziel – in der lau-\nfenden Legislatur soll der Selbstfinanzierungsgrad\nim Schnitt bei 80% liegen – kaum erreicht wer-\nden. Die Selbstfinanzierung könnte zukünftig ver-\nbessert werden, indem entweder die Investitionen\nweiter reduziert oder mit dem Ergebnis der Erfolgs-\nrechnung ein höherer Ertragsüberschuss erarbeitet\nwürde. Gegen eine Kürzung der zukünftigen Investi-\ntionen spricht, dass der Investitionsanteil im Schnitt\nin den letzten Jahren zwischen 7–8% lag, was auf\neine schwache Investitionstätigkeit hinweist. Zwar\nliegt unser Kanton gemäss dem Vergleich 2016\nder Kantons- und Gemeindefinanzen des Instituts\nde hautes études en administration publique (ID-\nHEAP) Lausanne bei den Investitionsanstrengungen\nnoch im unteren Mittelfeld der Kantone, wobei ge-\nnerell alle Kantone 2016 eine eher schwache In-\nvestitionstätigkeit ausweisen. Die Ausserrhoder Ge-\nmeinden dagegen weisen beispielsweise 2016 im\nDurchschnitt einen Investitionsanteil von 9.2% (2015\n11.2%) aus. Auch die Eidgenossenschaft plant im\nVoranschlag 2018 mit einem Investitionsanteil von\n15.1% (12.4% im VA 2017) und weist somit eine\nsehr hohe Investitionstätigkeit aus.\n\nDer ausgewiesene Finanzierungsfehlbetrag wird\nnicht mit der vorhandenen Liquidität aufgefangen\nwerden. Demzufolge müssen im kommenden Jahr\nzusätzliche Gelder am Kapitalmarkt aufgenomme-\nnen werden. Zur Finanzierung des kommenden\nJahres sind gemäss Geldflussrechnung zusätzliche\nDarlehen von 9.6 Mio. Franken aufzunehmen. Da-\nbei ist noch nicht berücksichtigt, dass allenfalls\n\nDarlehen an den SVAR aufgestockt oder durch\ndiesen zurückbezahlt werden. Im Übrigen ist im\nvorliegenden Voranschlag aus der Veräusserung\nvon Grundstücken und Liegenschaften ein Mittelzu-\nwachs von 2.2 Mio. Franken eingeplant. Trotzdem\nmuss davon ausgegangen werden, dass die lang-\nfristigen Darlehen für das kommende Jahr erhöht\nwerden müssen. Dank dem weithin tiefen Zinsniveau\nwird die Zinsbelastung trotzdem gering bleiben.\n\nDie Nettoschuld I ist ein Begriff der Bilanzanaly-\nse, wie sie die Privatwirtschaft auch kennt. Sie\nzeigt auf, in welchem Verhältnis das Fremdkapital\nzum Finanzvermögen steht. Bis anhin hatte die-\nse Grösse im öffentlichen Haushalt geringe Bedeu-\ntung, da Fonds und Spezialfinanzierungen nicht dem\nFremd- oder Eigenkapital zugeordnet wurden. Mit\ndieser mit HRM2 erfolgten Zuordnung gewinnt die\nNettoschuld I deutlich an Aussagekraft. Mit dem Vor-\nanschlag 2018 werden die Nettoschulden I weiter-\nhin zunehmen. Die finanzielle Zielsetzung – die Net-\ntoschulden I pro Einwohner sollen einen Wert von\n2’000 Franken nicht übersteigen – kann mit dem Vor-\nanschlag 2018 nicht eingehalten werden. Im Voran-\nschlag 2018 beträgt diese Nettoschuld pro Einwoh-\nner 2’405 Franken.\n\nDem früher benutzten Verschuldungsbegriff am\nnächsten kommt die Nettoschuld II (Nettoschuld II =\nabzuschreibendes Verwaltungsvermögen abzüglich\ndem Eigenkapital). Im Voranschlag 2018 wird ei-\nne Nettoschuld II in der Höhe von 32.7 Mio. Fran-\nken ausgewiesen, was bedeutet, dass das abzu-\nschreibende Verwaltungsvermögen um diesen Be-\ntrag höher ist als das gesamte Eigenkapital. Eine\nNettoschuld II in dieser Grössenordnung ist als leich-\nte bis mittlere Verschuldung zu betrachten.\n\n2000.51 - Beilage 1.1\n\n\n\n3.2. Investitionsrechnung 29\n\nIn der obigen Tabelle neu aufgeführt sind die Brutto-\nschulden des Kantons Appenzell Ausserrhoden. Sie\numfassen die laufenden Verbindlichkeiten sowie die\nkurz- und langfristigen Finanzverbindlichkeiten. Die\nEntwicklung der Bruttoschulden basiert auf der An-\nnahme, dass im kommenden Jahr zusätzliche finan-\nzielle Mittel am Kapitalmarkt aufgenommen werden\nmüssen. Mit dem daraus resultierenden Bruttover-\nschuldungsanteil in der Höhe von 69.7% liegt unser\nKanton bei dieser Kennzahl noch im guten Bereich.\n\nNach neuer Betrachtungsweise wird das Eigenka-\npital differenzierter betrachtet. Dabei entspricht der\nBilanzüberschuss am ehesten dem früheren Eigen-\nkapital, d.h. er stellt das frei verfügbare Eigenkapi-\ntal dar und verändert sich mit dem Gesamtergebnis\nder Erfolgsrechnung. Mit dem Ergebnis des Voran-\nschlags 2018 wird der Bilanzüberschuss per Ende\n2018 voraussichtlich auf 24.9 Mio. Franken anstei-\ngen.\n\n3.2.2 Haushaltsgleichgewicht\n\nAbb. 7: Jahresergebnisse der letzten Jahre\n\nR 2014 R 2015 R 2016 Prognose 2017 VA 2018\n−30\n\n−20\n\n−10\n\n0\n\n10\n\n20\n\nin\nM\n\nio\n.\n\noperative Ergebnis\nGesamtergebnis\n\nNach Art. 2 Abs. 1 Finanzhaushaltsgesetz (FHG;\nbGS 612.0) ist die Erfolgsrechnung mittelfristig aus-\nzugleichen. Dieser Artikel basiert auf Art. 96 Abs.\n1 der Kantonsverfassung (KV; bGS 111.1), wo-\nnach der Finanzhaushalt mittelfristig ausgeglichen\ngeführt werden muss. Ausgeglichen ist die Erfolgs-\nrechnung dann, wenn die laufenden Aufwendun-\ngen (Ausgaben und Abschreibungen) durch die lau-\nfenden Erträge gedeckt werden. Dies muss jedoch\nnicht jährlich der Fall sein, sondern lediglich mittel-\nfristig, da es möglich sein muss, die Staatstätigkeit\nin schwierigen Zeiten zum Teil mit fremden Mit-\nteln decken zu können. Unter ”mittelfristig“ wird in\nder Regel eine Zeitspanne von sieben Jahren ver-\nstanden, da ein Konjunkturzyklus im Minimum diese\n\nDauer aufweist. Für die Beurteilung des Haushalts-\ngleichgewichts ist das ordentliche bzw. das opera-\ntive Ergebnis relevant. Dieses kann erst seit der\nEinführung der mehrstufigen Erfolgsrechnung ab\n2014 ausgewiesen werden. Die Grafik ”Jahreser-\ngebnisse der letzten Jahre“ zeigt die Ergebnisse\nder Erfolgsrechnung ab Einführung der neuen Rech-\nnungslegung aufgeteilt in das operative und Gesam-\ntergebnis.\n\nBetrachtet man den Zeitraum über sieben Jahre\n(Rechnung 2012–2016, Prognose 2017 und Vor-\nanschlag 2018) ergibt sich ein kumulierter Auf-\nwandüberschuss von 106.9 Mio. Franken, was klar\nauf einen unausgeglichenen Haushalt hinweist.\n\nDa in der obigen Betrachtung nicht für alle Jahre\n\n2000.51 - Beilage 1.1\n\n\n\n30 3.3. Entwicklung der Ausgaben nach Aufgabengebieten (Funktionen)\n\ndas operative Ergebnis herangezogen werden kann\n(2012–2013 nur das Gesamtergebnis), ist nur ei-\nne Betrachtung ab neuer Rechnungslegung sinn-\nvoll. Die kumulierten operativen Ergebnisse der Jah-\nre 2014–2018 ( Rechnung 2014–2016, Prognose\n\n2017 und Voranschlag 2018) ergeben einen Auf-\nwandüberschuss von 60.7 Mio. Franken. Um mit-\ntelfristig einen ausgeglichenen Haushalt zu erzielen\nsind für den Regierungsrat weitere Massnahmen zur\nStabilisierung des Haushalts unausweichlich.\n\n3.3 Entwicklung der Ausgaben nach Aufgabengebieten (Funktionen)\n\nTab. 12: Entwicklung der Ausgaben nach Aufgabengebieten\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz zu VA 2017\n\n2016 2017 2018 absolut %\n\nGesamter Aufwand 471’942 475’648 489’029 13’381 2.8\n\nAllgemeine Verwaltung 48’360 48’515 50’163 1’648 3.4\n\nÖffentliche Ordnung und\nSicherheit, Verteidigung\n\n55’297 55’986 57’854 1’868 3.3\n\nBildung 92’197 91’589 92’604 1’015 1.1\n\nKultur, Sport und Freizeit,\nKirche\n\n6’245 5’787 5’678 -110 -1.9\n\nGesundheit 65’506 69’460 76’017 6’557 9.4\n\nSoziale Sicherheit 83’601 83’025 84’063 1’038 1.2\n\nVerkehr 53’436 55’128 55’168 40 0.1\n\nUmweltschutz und\nRaumordnung\n\n7’555 7’904 8’721 817 10.3\n\nVolkswirtschaft 45’927 44’521 44’601 80 0.2\n\nFinanzen und Steuern 13’819 13’732 14’161 429 3.1\n\nDer Aufwand nach Funktionen zeigt auf, wie vie-\nle Finanzmittel der Kanton für welche Aufgabenge-\nbiete gesamthaft ausgibt. Diese dient primär der fi-\nnanzstatistischen Erfassung der Ausgaben von Ge-\nmeinwesen und orientiert sich an einem internatio-\nnalen Standard (Classification of Functions of Go-\nvernment, COFOG). Die an dieser Stelle aufgeführte\nZusammenstellung bezieht sich nur auf die Brut-\ntoausgaben pro Aufgabengebiet und berücksichtigt\ndemzufolge den Ertrag nicht. Die Auswertung zeigt\nauf, wie viele Mittel gesamthaft aus dem Staatshaus-\nhalt in diese Aufgabengebiete fliessen und zwar un-\n\nabhängig davon, ob diese durch den Kanton, die Ge-\nmeinden oder den Bund finanziert werden.\n\nAus der Darstellung geht hervor, dass ausser im Be-\nreich Kultur, Sport und Freizeit in allen anderen Auf-\ngabengebieten bzw. Funktionen die Ausgaben ge-\nstiegen sind. Das grösste Ausgabenwachstum ver-\nzeichnet dabei der Aufgabenbereich Umweltschutz\nund Raumordnung mit 10.3% gefolgt von der Ge-\nsundheit mit 9.4% und der Allgemeinen Verwaltung\nmit 3.4% und der Öffentlichen Ordnung und Sicher-\nheit mit 3.3%.\n\n2000.51 - Beilage 1.1\n\n\n\n3.4. Ausblick 31\n\nAbb. 8: Ausgaben nach Aufgabengebieten\n\nAllgemeine Verwaltung\n50.2 Mio. / 10.3%\n\nFinanzen und Steuern\n14.2 Mio. / 2.9%\n\nVolkswirtschaft\n44.6 Mio. / 9.1%\n\nUmwelt und Raumordnung\n8.7 Mio. / 1.8%Verkehr\n\n55.2 Mio. / 11.3%\n\nSoziale Sicherheit\n84.1 Mio. / 17.2%\n\nGesundheit\n76.0 Mio. / 15.5%\n\nKultur und Freizeit\n5.7 Mio. / 1.2%\n\nBildung\n92.6 Mio. / 18.9%\n\nÖffentliche Sicherheit\n57.9 Mio. / 11.8%\n\n3.4 Ausblick\n\nDie volkswirtschaftlichen Aussichten haben sich\nim Vergleich zu den Vorjahren verbessert. Ob-\nwohl die wirtschaftliche Erholung weiterhin zögernd\nverläuft, wird allgemein von einer Wachstumsbe-\nschleunigung ausgegangen. Die positiven Signale\nim Euroraum werden massgeblich Einfluss auf die\nSchweizer Wirtschaft haben. Die Zahlen im Voran-\nschlag 2018 zeigen, dass dies auch für den Kanton\nAppenzell Ausserrhoden zu einem höheren Einnah-\nmenwachstum führen dürfte.\n\nDas Resultat des Voranschlags zeigt hingegen\nauch, dass der Finanzhaushalt des Kantons noch\nnicht ausgeglichen ist und noch immer ein struk-\nturelles Defizit vorliegt. Um der Kantonsverfassung\nbezüglich eines ausgeglichenen Haushalts und den\nfinanzpolitischen Zielen des Regierungsrates ge-\nrecht zu werden, ist die Umsetzung eines Stabili-\nsierungsprogramms unausweichlich. Ziel des Stabi-\nlisierungsprogramms soll sein, ab dem Jahr 2019\nauf operativer Stufe der Erfolgsrechnung ein aus-\ngeglichenes Ergebnis zu erzielen. In der Aufgaben-\nund Finanzplanung 2019–2021 wurde das Stabi-\n\nlisierungsprogramm 2019 mit allen fünf Massnah-\nmen im Detail aufgenommen und führt zur Verbes-\nserung der Erfolgsrechnung in der Höhe von 9.2–\n10.7 Mio. Franken. Für Details dazu wird auf den\nAFP 2019–2021 Kapitel 1.4.2 ”Erläuterung zur Er-\nfolgsrechnung“, Teil Stabilisierungsprogramm 2019\nverwiesen.\n\nMit einer erfolgreichen Umsetzung des Stabilisie-\nrungsprogramms 2019 kann der kantonale Haushalt\nin Zukunft voraussichtlich wieder ausgeglichen ge-\nstaltet werden. Die aktuellen finanzpolitischen Ziele\ndes Regierungsrates zur Verschuldung können da-\nmit hingegen noch nicht erreicht werden. Auf die\nVerschuldungssituation muss deshalb ein besonde-\nres Augenmerk gelegt werden. Wo bedingt durch die\naktuelle Zinssituation am Kapitalmarkt die Zinsbela-\nstung im Voranschlag 2018 noch gering ist, könnte\ndies in Zukunft wieder ändern. Die Anzeichen ver-\ndichten sich, dass die Schweizerische Nationalbank\ndie Negativzinsen bis ins Jahr 2019 schrittweise auf\nein positives Niveau zurückführen wird.\n\nIn früheren Jahren wurden an dieser Stelle jeweils\n\n2000.51 - Beilage 1.1\n\n\n\n32 3.4. Ausblick\n\ndie Risiken aufgezeigt, die die Ergebnisse der kom-\nmenden Staatsrechnungen bedeutend beeinflussen\nkönnten. Mit der Erstellung des ersten AFP 2019–\n2021 werden diese Risiken in einem Monitoring für\n\nden gesamten Planungshorizont 2018–2021 aufge-\nzeigt. Für Details dazu wird auf den AFP 2019–2021,\nKapitel 1.9 ”Risiken im Aufgaben- und Finanzplan“\nverwiesen.\n\n2000.51 - Beilage 1.1\n\n\n\n4.1. Voranschlag der Ämter und Abrechnungsstellen 33\n\nVoranschlags- und Verpflichtungskredite\n\nDie dunkelgrau hinterlegten Felder sind die Voran-\nschlagskredite der Organisationseinheiten. Dabei ist\n\nzu berücksichtigen, dass Minusbeträge Einnahmen\nbzw. Plusbeträge Ausgaben darstellen.\n\n4.1 Voranschlag der Ämter und Abrechnungsstellen\n\nTab. 13: Voranschlag der Ämter und Abrechnungsstellen\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag\n\n2016 2017 2018\n\n010 Kantonsrat\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 530 610 558\n\n30 Personalaufwand 327 365 341\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 130 168 144\n\n39 Interne Verrechnungen 73 77 73\n\n020 Regierungsrat\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1’760 1’460 1’770\n\n30 Personalaufwand 1’720 1’321 1’618\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 1’002 156 174\n\n36 Transferaufwand 262 170 173\n\n39 Interne Verrechnungen 25 28 29\n\n43 Verschiedene Erträge -1’180 -215 -224\n\n46 Transferertrag -70 0 0\n\n100 Kanzleidienste\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 2’067 2’191 2’242\n\n30 Personalaufwand 1’367 1’380 1’391\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 1’108 1’016 1’016\n\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen 32 77 89\n\n36 Transferaufwand 365 233 195\n\n39 Interne Verrechnungen 77 83 86\n\n42 Entgelte -859 -567 -502\n\n43 Verschiedene Erträge -1 -6 -6\n\n49 Interne Verrechnungen -21 -24 -26\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 6 180 135\n\n52 Immaterielle Anlagen 6 180 135\n\n110 Rechtsdienst\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 415 559 551\n\n2000.51 - Beilage 1.1\n\n\n\n34 4.1. Voranschlag der Ämter und Abrechnungsstellen\n\nTab. 13: Voranschlag der Ämter und Abrechnungsstellen (Fortsetzung)\n\nRechnung Voranschlag Voranschlag\n\n2016 2017 2018\n\n30 Personalaufwand 384 519 508\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 9 14 14\n\n39 Interne Verrechnungen 21 26 29\n\n120 Kommunikationsdienst\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 328 344 341\n\n30 Personalaufwand 305 319 320\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 7 10 10\n\n39 Interne Verrechnungen 16 16 11\n\n130 Staatsarchiv\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1’003 1’153 1’092\n\n30 Personalaufwand 513 552 528\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 347 467 366\n\n36 Transferaufwand 7 7 7\n\n39 Interne Verrechnungen 189 193 196\n\n43 Verschiedene Erträge -6 -25 -5\n\n46 Transferertrag -20 0 0\n\n49 Interne Verrechnungen -26 -42 0\n\n200 Departementssekretariat DF\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 572 573 571\n\n30 Personalaufwand 555 560 562\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 44 41 41\n\n36 Transferaufwand 9 11 10\n\n39 Interne Verrechnungen 39 38 38\n\n41 Regalien und Konzessionen -7 -10 -8\n\n43 Verschiedene Erträge 0 0 -5\n\n49 Interne Verrechnungen -67 -67 -67\n\n210 Amt für Finanzen\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -1’170 -2’636 -2’658\n\n30 Personalaufwand 1’459 1’519 1’568\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 634 538 714\n\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen 0 14 21\n\n34 Finanzaufwand 1’168 1’277 1’468\n\n36 Transferaufwand 0 0 0\n\n39 Interne Verrechnungen 101 114 92\n\n42 Entgelte -51 -41 -47\n\n2000.51 - Beilage 1.1\n\n\n\n4.1. Voranschlag der Ämter und Abrechnungsstellen 35\n\nTab. 13: Voranschlag der Ämter und Abrechnungsstellen (Fortsetzung)\n\nRechnung Voranschlag Voranschlag\n\n2016 2017 2018\n\n43 Verschiedene Erträge -27 -19 -19\n\n44 Finanzertrag -3’190 -4’490 -5’107\n\n49 Interne Verrechnungen -1’265 -1’549 -1’349\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 0 72 35\n\n52 Immaterielle Anlagen 0 72 35\n\n220 Kantonale Steuerverwaltung\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 7’712 8’561 8’957\n\n30 Personalaufwand 6’624 6’665 6’764\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 2’446 1’921 1’932\n\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen 0 1’746 1’977\n\n39 Interne Verrechnungen 510 505 560\n\n42 Entgelte -479 -625 -625\n\n43 Verschiedene Erträge -1’388 -1’650 -1’650\n\n44 Finanzertrag 0 -1 -1\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 4’466 2’087 881\n\n52 Immaterielle Anlagen 4’466 2’087 881\n\n230 Personalamt\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1’547 1’010 2’822\n\n30 Personalaufwand 1’448 859 427\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 153 168 162\n\n38 Ausserordentlicher Aufwand 0 0 2’260\n\n39 Interne Verrechnungen 29 26 30\n\n42 Entgelte -29 0 -7\n\n43 Verschiedene Erträge 0 0 0\n\n46 Transferertrag -54 -43 -50\n\n240 Amt für Immobilien\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -507 -592 -280\n\n30 Personalaufwand 2’991 3’077 3’029\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 6’317 6’479 6’117\n\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen 2’486 2’542 1’919\n\n34 Finanzaufwand 941 883 843\n\n36 Transferaufwand 75 77 79\n\n37 Durchlaufende Beiträge 154 0 0\n\n39 Interne Verrechnungen 842 909 711\n\n42 Entgelte -551 -599 -666\n\n2000.51 - Beilage 1.1\n\n\n\n36 4.1. Voranschlag der Ämter und Abrechnungsstellen\n\nTab. 13: Voranschlag der Ämter und Abrechnungsstellen (Fortsetzung)\n\nRechnung Voranschlag Voranschlag\n\n2016 2017 2018\n\n43 Verschiedene Erträge -116 -145 -49\n\n44 Finanzertrag -8’157 -8’135 -6’258\n\n46 Transferertrag -75 -8 -8\n\n47 Durchlaufende Beiträge -154 0 0\n\n49 Interne Verrechnungen -5’261 -5’673 -5’998\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 1’415 1’475 1’279\n\n504 Hochbauten 1’415 1’475 1’279\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 1’148 1’102 1’251\n\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen 896 758 940\n\n39 Interne Verrechnungen 24 27 18\n\n43 Verschiedene Erträge 0 -169 -169\n\n245 Zentrale Informatik- und Telefoniekosten\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 2’068 1’718 2’040\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 1’148 1’102 1’251\n\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen 896 758 940\n\n39 Interne Verrechnungen 24 27 18\n\n43 Verschiedene Erträge 0 -169 -169\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 85 514 370\n\n52 Immaterielle Anlagen 546 514 370\n\n64 Rückzahlung von Darlehen -461 0 0\n\n250 Steuererträge\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -154’381 -165’450 -165’850\n\n40 Fiskalertrag -153’887 -165’100 -165’400\n\n42 Entgelte -495 -350 -450\n\n255 Anteile an Eidgenössischen Erträgen\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -22’408 -25’500 -26’080\n\n44 Finanzertrag -4’386 -5’600 -6’600\n\n46 Transferertrag -18’021 -19’900 -19’480\n\n260 Finanzausgleich Gemeinden\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 4’588 4’340 4’600\n\n36 Transferaufwand 9’288 9’130 9’640\n\n46 Transferertrag -4’700 -4’790 -5’040\n\n265 Finanz- und Lastenausgleich Bund und Kantone\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -42’942 -45’795 -45’177\n\n36 Transferaufwand 2’395 2’356 2’192\n\n2000.51 - Beilage 1.1\n\n\n\n4.1. Voranschlag der Ämter und Abrechnungsstellen 37\n\nTab. 13: Voranschlag der Ämter und Abrechnungsstellen (Fortsetzung)\n\nRechnung Voranschlag Voranschlag\n\n2016 2017 2018\n\n46 Transferertrag -45’337 -48’151 -47’369\n\n270 Bildung und Entnahmen Reserven\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -10’753 -10’753 -10’753\n\n48 Ausserordentlicher Ertrag -10’753 -10’753 -10’753\n\n290 Spezialfinanzierungen und Fonds\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 0 0 0\n\n35 Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen 158 0 88\n\n36 Transferaufwand 514 500 500\n\n39 Interne Verrechnungen 2’017 2’117 2’117\n\n41 Regalien und Konzessionen -2’582 -2’600 -2’700\n\n42 Entgelte -99 0 0\n\n45 Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen 0 -5 0\n\n49 Interne Verrechnungen -7 -12 -4\n\n300 Departementssekretariat DBK\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 441 458 477\n\n30 Personalaufwand 333 347 353\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 24 19 26\n\n36 Transferaufwand 65 72 72\n\n39 Interne Verrechnungen 19 24 29\n\n42 Entgelte 0 -5 -2\n\n310 Amt für Volksschule und Sport\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 4’840 5’175 5’186\n\n30 Personalaufwand 4’198 4’470 4’512\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 517 610 568\n\n36 Transferaufwand 2 4 3\n\n39 Interne Verrechnungen 340 342 363\n\n42 Entgelte -67 -68 -72\n\n43 Verschiedene Erträge -39 -71 -22\n\n46 Transferertrag -95 -97 -151\n\n49 Interne Verrechnungen -16 -16 -16\n\n320 Amt für Mittel- und Hochschulen und Berufsbildung\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1’971 2’040 2’055\n\n30 Personalaufwand 1’513 1’490 1’522\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 360 313 287\n\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen 47 62 69\n\n2000.51 - Beilage 1.1\n\n\n\n38 4.1. Voranschlag der Ämter und Abrechnungsstellen\n\nTab. 13: Voranschlag der Ämter und Abrechnungsstellen (Fortsetzung)\n\nRechnung Voranschlag Voranschlag\n\n2016 2017 2018\n\n36 Transferaufwand 15 16 16\n\n39 Interne Verrechnungen 241 199 199\n\n42 Entgelte -8 -1 -1\n\n43 Verschiedene Erträge -38 -15 -15\n\n44 Finanzertrag -4 -4 -2\n\n46 Transferertrag -60 -20 -20\n\n49 Interne Verrechnungen -95 0 0\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 236 110 90\n\n52 Immaterielle Anlagen 236 110 90\n\n330 Amt für Kultur\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 2’082 2’061 2’082\n\n30 Personalaufwand 1’129 1’111 1’126\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 508 522 377\n\n36 Transferaufwand 4 8 4\n\n39 Interne Verrechnungen 609 624 648\n\n42 Entgelte 0 -1 -1\n\n43 Verschiedene Erträge -128 -164 -34\n\n49 Interne Verrechnungen -40 -40 -40\n\n340 Kantonsschule (Globalkredit)\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 13’910 13’943 14’243\n\n349 Rücklagen Kantonsschule Trogen\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -106 0 0\n\n48 Ausserordentlicher Ertrag -106 0 0\n\n350 Berufsbildungszentrum\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 5’648 5’336 6’071\n\n30 Personalaufwand 7’480 7’282 7’650\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 840 773 816\n\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen 92 76 119\n\n36 Transferaufwand 3 3 3\n\n39 Interne Verrechnungen 786 1’169 1’196\n\n42 Entgelte -447 -455 -444\n\n43 Verschiedene Erträge -85 0 0\n\n44 Finanzertrag -26 -20 -26\n\n46 Transferertrag -2’843 -3’000 -2’751\n\n49 Interne Verrechnungen -152 -493 -493\n\n2000.51 - Beilage 1.1\n\n\n\n4.1. Voranschlag der Ämter und Abrechnungsstellen 39\n\nTab. 13: Voranschlag der Ämter und Abrechnungsstellen (Fortsetzung)\n\nRechnung Voranschlag Voranschlag\n\n2016 2017 2018\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 80 120 220\n\n506 Mobilien 80 120 220\n\n360 Kantonsbeiträge obligatorische Schulen\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 19’052 18’442 18’289\n\n30 Personalaufwand 33 8 40\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 942 912 782\n\n36 Transferaufwand 23’505 22’549 22’467\n\n42 Entgelte -506 -550 -513\n\n46 Transferertrag -4’922 -4’476 -4’488\n\n370 Kantonsbeiträge Berufsbildung, Mittel- und\nHochschulen\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 28’779 28’543 29’235\n\n30 Personalaufwand 109 151 126\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 635 541 545\n\n36 Transferaufwand 32’627 32’390 33’148\n\n39 Interne Verrechnungen 9 12 9\n\n42 Entgelte -4 -3 -3\n\n46 Transferertrag -4’597 -4’548 -4’496\n\n49 Interne Verrechnungen 0 0 -95\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen -21 60 60\n\n54 Darlehen 57 140 140\n\n64 Rückzahlung von Darlehen -78 -80 -80\n\n380 Kantonsbeiträge Denkmalpflege\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 331 218 218\n\n36 Transferaufwand 631 518 518\n\n37 Durchlaufende Beiträge 276 276 276\n\n47 Durchlaufende Beiträge -276 -276 -276\n\n49 Interne Verrechnungen -300 -300 -300\n\n390 Spezialfinanzierungen und Fonds\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 0 0 0\n\n36 Transferaufwand 2’684 2’302 2’294\n\n42 Entgelte -15 -12 -12\n\n49 Interne Verrechnungen -2’050 -2’150 -2’150\n\n90 Abschlusskonten -619 -140 -132\n\n400 Departementssekretariat DGS\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1’798 1’917 1’968\n\n2000.51 - Beilage 1.1\n\n\n\n40 4.1. Voranschlag der Ämter und Abrechnungsstellen\n\nTab. 13: Voranschlag der Ämter und Abrechnungsstellen (Fortsetzung)\n\nRechnung Voranschlag Voranschlag\n\n2016 2017 2018\n\n30 Personalaufwand 743 757 797\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 89 134 133\n\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen 0 24 24\n\n36 Transferaufwand 995 993 996\n\n39 Interne Verrechnungen 52 65 73\n\n42 Entgelte -13 -6 -6\n\n43 Verschiedene Erträge -4 0 0\n\n46 Transferertrag -63 -50 -50\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 27 120 0\n\n52 Immaterielle Anlagen 27 120 0\n\n410 Amt für Gesundheit\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 2’427 2’723 2’756\n\n30 Personalaufwand 1’251 1’402 1’452\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 841 917 950\n\n36 Transferaufwand 581 671 599\n\n39 Interne Verrechnungen 62 66 77\n\n41 Regalien und Konzessionen -15 -17 -17\n\n42 Entgelte -80 -79 -87\n\n43 Verschiedene Erträge -53 -68 -50\n\n46 Transferertrag -7 -15 -15\n\n49 Interne Verrechnungen -154 -154 -154\n\n420 Veterinäramt\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 334 417 384\n\n30 Personalaufwand 655 707 721\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 208 210 184\n\n36 Transferaufwand 219 211 224\n\n39 Interne Verrechnungen 138 139 135\n\n40 Fiskalertrag -443 -404 -430\n\n42 Entgelte -76 -90 -80\n\n43 Verschiedene Erträge -2 0 0\n\n46 Transferertrag -234 -228 -240\n\n49 Interne Verrechnungen -131 -128 -130\n\n430 Amt für Soziales\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 2’345 2’607 2’876\n\n30 Personalaufwand 1’604 1’815 1’872\n\n2000.51 - Beilage 1.1\n\n\n\n4.1. Voranschlag der Ämter und Abrechnungsstellen 41\n\nTab. 13: Voranschlag der Ämter und Abrechnungsstellen (Fortsetzung)\n\nRechnung Voranschlag Voranschlag\n\n2016 2017 2018\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 543 518 650\n\n36 Transferaufwand 8’558 8’447 8’565\n\n37 Durchlaufende Beiträge 4’337 5’300 4’500\n\n39 Interne Verrechnungen 326 373 608\n\n42 Entgelte -2 -2 -2\n\n43 Verschiedene Erträge -3 0 0\n\n46 Transferertrag -8’656 -8’514 -8’807\n\n47 Durchlaufende Beiträge -4’337 -5’300 -4’500\n\n49 Interne Verrechnungen -25 -30 -10\n\n440 KESB\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 2’149 2’095 2’187\n\n30 Personalaufwand 1’808 1’856 1’886\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 367 200 325\n\n39 Interne Verrechnungen 94 180 138\n\n42 Entgelte -120 -140 -160\n\n43 Verschiedene Erträge -1 0 -1\n\n445 Interkantonales Labor\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 587 585 601\n\n30 Personalaufwand 206 208 217\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 1 0 0\n\n36 Transferaufwand 380 377 384\n\n455 Spitalfinanzierung\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 56’718 59’901 65’710\n\n36 Transferaufwand 58’352 61’681 67’830\n\n42 Entgelte -61 -60 -60\n\n49 Interne Verrechnungen -1’573 -1’720 -2’060\n\n460 Prämienverbilligung Krankenversicherungen\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 14’617 10’305 10’069\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 458 436 446\n\n36 Transferaufwand 30’414 27’100 27’600\n\n46 Transferertrag -16’254 -17’231 -17’977\n\n465 Finanzierung von Einrichtungen gemäss IVSE\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 15’957 16’445 16’545\n\n36 Transferaufwand 15’957 16’445 16’545\n\n37 Durchlaufende Beiträge 192 192 192\n\n2000.51 - Beilage 1.1\n\n\n\n42 4.1. Voranschlag der Ämter und Abrechnungsstellen\n\nTab. 13: Voranschlag der Ämter und Abrechnungsstellen (Fortsetzung)\n\nRechnung Voranschlag Voranschlag\n\n2016 2017 2018\n\n47 Durchlaufende Beiträge -192 -192 -192\n\n470 Ergänzungsleistungen\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 10’035 10’720 10’872\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 695 710 710\n\n36 Transferaufwand 27’684 29’580 30’030\n\n43 Verschiedene Erträge 0 -365 -365\n\n46 Transferertrag -18’344 -19’205 -19’503\n\n490 Spezialfinanzierung und Fonds\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 0 0 0\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 176 190 190\n\n35 Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen 97 27 25\n\n36 Transferaufwand 44 32 40\n\n39 Interne Verrechnungen 1’861 2’002 2’344\n\n41 Regalien und Konzessionen -3 -2 -2\n\n42 Entgelte -80 -19 -19\n\n43 Verschiedene Erträge -3 -1 -1\n\n46 Transferertrag -398 -396 -398\n\n48 Ausserordentlicher Ertrag 0 0 -5’013\n\n49 Interne Verrechnungen -112 -113 -110\n\n90 Abschlusskonten -1’582 -1’721 2’945\n\n500 Departementssekretariat DBV\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1’329 1’351 1’528\n\n30 Personalaufwand 1’246 1’303 1’339\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 199 196 267\n\n36 Transferaufwand 32 32 36\n\n39 Interne Verrechnungen 80 77 72\n\n42 Entgelte -228 -257 -121\n\n43 Verschiedene Erträge 0 0 -1\n\n46 Transferertrag 0 0 -65\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 24 0 0\n\n55 Beteiligungen und Grundkapitalien 24 0 0\n\n510 Tiefbauamt\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1’721 1’477 1’611\n\n30 Personalaufwand 6’043 6’300 6’363\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 5’272 5’407 5’460\n\n2000.51 - Beilage 1.1\n\n\n\n4.1. Voranschlag der Ämter und Abrechnungsstellen 43\n\nTab. 13: Voranschlag der Ämter und Abrechnungsstellen (Fortsetzung)\n\nRechnung Voranschlag Voranschlag\n\n2016 2017 2018\n\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen 387 575 588\n\n36 Transferaufwand 69 66 119\n\n39 Interne Verrechnungen 4’265 4’682 4’588\n\n42 Entgelte -520 -388 -469\n\n43 Verschiedene Erträge -552 -1’075 -775\n\n44 Finanzertrag -9 -6 -6\n\n46 Transferertrag -455 -657 -500\n\n49 Interne Verrechnungen -12’779 -13’428 -13’758\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 1’063 1’695 1’985\n\n502 Wasserbau 1’957 3’250 3’700\n\n506 Mobilien 512 495 285\n\n63 Investitionsbeiträge für eigene Rechnung -1’406 -2’050 -2’000\n\n520 Amt für Raum und Wald\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 2’286 2’836 2’880\n\n30 Personalaufwand 1’412 1’569 1’673\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 1’035 1’350 1’162\n\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen 41 41 41\n\n36 Transferaufwand 878 881 915\n\n39 Interne Verrechnungen 107 127 128\n\n41 Regalien und Konzessionen -143 -143 -143\n\n42 Entgelte -383 -405 -382\n\n43 Verschiedene Erträge -196 -7 -7\n\n44 Finanzertrag 0 0 0\n\n46 Transferertrag -464 -577 -506\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 579 513 500\n\n505 Waldungen 76 0 0\n\n56 Eigene Investitionsbeiträge 508 513 500\n\n57 Durchlaufende Investitionsbeiträge 616 665 700\n\n60 Übertragung von Sachanlagen in das Finanzvermögen -5 0 0\n\n67 Durchlaufende Investitionsbeiträge -616 -665 -700\n\n530 Amt für Umwelt\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 2’035 2’460 2’477\n\n30 Personalaufwand 2’166 2’257 2’169\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 236 294 286\n\n36 Transferaufwand 108 115 104\n\n2000.51 - Beilage 1.1\n\n\n\n44 4.1. Voranschlag der Ämter und Abrechnungsstellen\n\nTab. 13: Voranschlag der Ämter und Abrechnungsstellen (Fortsetzung)\n\nRechnung Voranschlag Voranschlag\n\n2016 2017 2018\n\n37 Durchlaufende Beiträge 6 0 6\n\n39 Interne Verrechnungen 177 476 625\n\n41 Regalien und Konzessionen -385 -384 -384\n\n42 Entgelte -104 -136 -192\n\n43 Verschiedene Erträge 0 0 0\n\n46 Transferertrag -58 -63 -12\n\n47 Durchlaufende Beiträge -6 0 -6\n\n49 Interne Verrechnungen -104 -99 -119\n\n540 Amt für Wirtschaft und Arbeit\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 2’000 1’989 2’047\n\n30 Personalaufwand 1’334 1’336 1’358\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 264 402 373\n\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen 20 20 32\n\n36 Transferaufwand 1’807 1’888 1’871\n\n39 Interne Verrechnungen 93 87 86\n\n40 Fiskalertrag -368 -473 -473\n\n42 Entgelte -806 -898 -838\n\n43 Verschiedene Erträge -8 -12 -12\n\n46 Transferertrag -334 -353 -343\n\n49 Interne Verrechnungen -2 -8 -8\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 236 153 213\n\n52 Immaterielle Anlagen 100 0 60\n\n54 Darlehen 255 775 775\n\n56 Eigene Investitionsbeiträge 136 153 153\n\n64 Rückzahlung von Darlehen -255 -775 -775\n\n550 Amt für Landwirtschaft\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 2’375 2’627 2’710\n\n30 Personalaufwand 1’171 1’276 1’247\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 288 353 325\n\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen 42 52 18\n\n36 Transferaufwand 3’119 3’435 3’518\n\n37 Durchlaufende Beiträge 34’296 32’000 32’000\n\n39 Interne Verrechnungen 326 351 352\n\n42 Entgelte -203 -198 -199\n\n43 Verschiedene Erträge -89 -84 -89\n\n2000.51 - Beilage 1.1\n\n\n\n4.1. Voranschlag der Ämter und Abrechnungsstellen 45\n\nTab. 13: Voranschlag der Ämter und Abrechnungsstellen (Fortsetzung)\n\nRechnung Voranschlag Voranschlag\n\n2016 2017 2018\n\n46 Transferertrag -2’005 -2’255 -2’177\n\n47 Durchlaufende Beiträge -34’296 -32’000 -32’000\n\n49 Interne Verrechnungen -274 -302 -285\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 911 900 1’000\n\n56 Eigene Investitionsbeiträge 911 900 1’000\n\n57 Durchlaufende Investitionsbeiträge 958 1’080 1’050\n\n67 Durchlaufende Investitionsbeiträge -958 -1’080 -1’050\n\n560 Öffentlicher Verkehr\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 4’359 4’526 5’034\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 101 35 30\n\n36 Transferaufwand 8’992 9’259 10’242\n\n37 Durchlaufende Beiträge 160 157 135\n\n39 Interne Verrechnungen 193 284 281\n\n42 Entgelte 0 0 0\n\n46 Transferertrag -4’198 -4’295 -4’744\n\n47 Durchlaufende Beiträge -160 -157 -135\n\n48 Ausserordentlicher Ertrag -160 -157 -135\n\n49 Interne Verrechnungen -570 -600 -640\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 4’603 3’702 3’286\n\n56 Eigene Investitionsbeiträge 7’143 5’353 4’654\n\n57 Durchlaufende Investitionsbeiträge 2’063 2’050 1’918\n\n63 Investitionsbeiträge für eigene Rechnung -2’540 -1’652 -1’368\n\n67 Durchlaufende Investitionsbeiträge -2’063 -2’050 -1’918\n\n590 Spezialfinanzierungen und Fonds\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 0 0 0\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 9’880 9’352 7’361\n\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen 10’182 10’682 11’010\n\n35 Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen 161 0 0\n\n36 Transferaufwand 1’963 1’973 3’049\n\n39 Interne Verrechnungen 9’621 10’156 10’522\n\n41 Regalien und Konzessionen -3 -2 -2\n\n42 Entgelte -591 -590 -575\n\n43 Verschiedene Erträge -641 -200 -100\n\n44 Finanzertrag 0 -23 -21\n\n45 Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen -698 -281 -309\n\n2000.51 - Beilage 1.1\n\n\n\n46 4.1. Voranschlag der Ämter und Abrechnungsstellen\n\nTab. 13: Voranschlag der Ämter und Abrechnungsstellen (Fortsetzung)\n\nRechnung Voranschlag Voranschlag\n\n2016 2017 2018\n\n46 Transferertrag -19’837 -20’720 -21’583\n\n49 Interne Verrechnungen -8’243 -8’447 -9’033\n\n90 Abschlusskonten -1’795 -1’899 -320\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 9’897 13’660 11’300\n\n501 Strassen 9’628 12’000 12’000\n\n54 Darlehen 2’317 400 0\n\n56 Eigene Investitionsbeiträge 2’829 3’160 800\n\n57 Durchlaufende Investitionsbeiträge 797 680 320\n\n63 Investitionsbeiträge für eigene Rechnung -4’877 -1’500 -1’500\n\n64 Rückzahlung von Darlehen 0 -400 0\n\n67 Durchlaufende Investitionsbeiträge -797 -680 -320\n\n600 Departementssekretariat DIS\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1’438 1’450 1’471\n\n30 Personalaufwand 830 844 854\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 92 148 157\n\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen 183 187 203\n\n36 Transferaufwand 372 393 379\n\n39 Interne Verrechnungen 110 73 73\n\n42 Entgelte -13 -55 -55\n\n43 Verschiedene Erträge -1 -2 -2\n\n46 Transferertrag -17 -18 -18\n\n49 Interne Verrechnungen -120 -121 -121\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 0 20 80\n\n52 Immaterielle Anlagen 0 20 80\n\n610 Amt für Inneres\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 352 302 407\n\n30 Personalaufwand 631 635 676\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 129 155 168\n\n36 Transferaufwand 123 160 125\n\n39 Interne Verrechnungen 48 58 58\n\n42 Entgelte -252 -360 -360\n\n46 Transferertrag -197 -186 -140\n\n49 Interne Verrechnungen -130 -160 -120\n\n620 Strassenverkehrsamt\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -813 -880 -822\n\n2000.51 - Beilage 1.1\n\n\n\n4.1. Voranschlag der Ämter und Abrechnungsstellen 47\n\nTab. 13: Voranschlag der Ämter und Abrechnungsstellen (Fortsetzung)\n\nRechnung Voranschlag Voranschlag\n\n2016 2017 2018\n\n30 Personalaufwand 1’794 1’749 1’782\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 723 726 755\n\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen 25 125 117\n\n39 Interne Verrechnungen 154 180 189\n\n42 Entgelte -3’061 -3’320 -3’265\n\n43 Verschiedene Erträge -449 -340 -400\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 143 200 120\n\n52 Immaterielle Anlagen 143 200 120\n\n630 Amt für Militär und Bevölkerungsschutz\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1’181 1’318 1’303\n\n30 Personalaufwand 1’532 1’619 1’591\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 496 558 579\n\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen 100 50 71\n\n36 Transferaufwand 72 80 72\n\n39 Interne Verrechnungen 326 343 323\n\n42 Entgelte -14 -15 -14\n\n43 Verschiedene Erträge -10 -10 -10\n\n46 Transferertrag -1’318 -1’307 -1’309\n\n49 Interne Verrechnungen -3 0 0\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 182 100 70\n\n506 Mobilien 182 100 70\n\n640 Kantonspolizei\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 15’099 15’488 16’091\n\n30 Personalaufwand 12’093 12’064 12’210\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 2’882 3’167 3’225\n\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen 307 237 425\n\n36 Transferaufwand 148 200 211\n\n39 Interne Verrechnungen 890 927 1’052\n\n42 Entgelte -549 0 -21\n\n43 Verschiedene Erträge -47 -495 -438\n\n46 Transferertrag -625 -613 -572\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 288 245 908\n\n506 Mobilien 398 245 441\n\n52 Immaterielle Anlagen -110 0 660\n\n63 Investitionsbeiträge für eigene Rechnung 0 0 -192\n\n2000.51 - Beilage 1.1\n\n\n\n48 4.1. Voranschlag der Ämter und Abrechnungsstellen\n\nTab. 13: Voranschlag der Ämter und Abrechnungsstellen (Fortsetzung)\n\nRechnung Voranschlag Voranschlag\n\n2016 2017 2018\n\n650 Staatsanwaltschaft\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 4’074 3’752 3’825\n\n30 Personalaufwand 1’617 1’633 1’695\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 670 669 673\n\n36 Transferaufwand 1’814 1’450 1’450\n\n39 Interne Verrechnungen 102 97 106\n\n42 Entgelte -25 -40 -40\n\n43 Verschiedene Erträge -60 -53 -53\n\n46 Transferertrag -43 -5 -5\n\n660 Strafanstalten Gmünden (Globalkredit)\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -561 -694 -696\n\n670 Bussen\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -3’892 -5’300 -4’610\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 286 0 190\n\n42 Entgelte -4’178 -5’300 -4’800\n\n680 Motorfahrzeugsteuern\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -7’639 -7’915 -7’720\n\n36 Transferaufwand 5’118 5’025 5’300\n\n39 Interne Verrechnungen 8’188 8’040 8’480\n\n40 Fiskalertrag -20’945 -20’980 -21’500\n\n700 Gerichtsbehörden\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 3’874 4’177 4’268\n\n30 Personalaufwand 3’704 3’825 3’803\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 786 758 943\n\n36 Transferaufwand 0 1 1\n\n39 Interne Verrechnungen 321 352 332\n\n42 Entgelte -936 -760 -810\n\n800 Finanzkontrolle\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 425 542 456\n\n30 Personalaufwand 303 469 409\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 121 78 52\n\n36 Transferaufwand 1 1 1\n\n39 Interne Verrechnungen 17 8 8\n\n42 Entgelte -16 -13 -13\n\n2000.51 - Beilage 1.1\n\n\n\n4.2. Verpflichtungskredite 49\n4.\n\n2\nVe\n\nrp\nfli\n\nch\ntu\n\nng\nsk\n\nre\ndi\n\nte\n\nT a\nb.\n\n14\n:V\n\ner\npfl\n\nic\nht\n\nun\ngs\n\nkr\ned\n\nite\nIn\n\nve\nst\n\niti\non\n\nsr\nec\n\nhn\nun\n\ng\n\nN\num\n\nm\ner\n\nB\nez\n\nei\nch\n\nnu\nng\n\nS\nta\n\ntu\ns\n\nB\nes\n\nch\nlu\n\nss\n-\n\nB\nea\n\nns\npr\n\nuc\nht\n\nP\nro\n\ngn\nos\n\ne\nVo\n\nra\nns\n\nch\nla\n\ng\nVe\n\nrfü\ngb\n\nar\n*\n\nB\net\n\nrä\nge\n\nin\nTC\n\nH\nF\n\nbe\ntra\n\ng\nbi\n\ns\n31\n\n.1\n2.\n\n20\n16\n\n20\n17\n\n20\n18\n\n02\n0\n\nR\neg\n\nie\nru\n\nng\nsr\n\nat\n7’\n\n30\n0\n\n6’\n42\n\n1\n0\n\n0\n87\n\n9\n\nI1\n03\n\n00\n00\n\nR\neg\n\nie\nru\n\nng\nsp\n\nro\ngr\n\nam\nm\n\n20\n12\n\n–2\n01\n\n5\nA\n\nbg\nes\n\nch\nlo\n\nss\nen\n\n6’\n00\n\n0\n5’\n\n10\n2\n\n0\n0\n\n89\n8\n\nI0\n99\n\n00\n01\n\nR\neo\n\nrg\nan\n\nis\nat\n\nio\nn\n\nde\nr k\n\nan\nto\n\nna\nle\n\nn\nVe\n\nrw\nal\n\ntu\nng\n\nA\nbg\n\nes\nch\n\nlo\nss\n\nen\n1’\n\n30\n0\n\n1’\n31\n\n9\n0\n\n0\n-1\n\n9\n\n24\n0\n\nA\nm\n\ntf\nür\n\nIm\nm\n\nob\nili\n\nen\n4’\n\n12\n0\n\n2’\n06\n\n5\n1’\n\n23\n0\n\n0\n82\n\n5\n\nI1\n44\n\n00\n24\n\nK\nan\n\nto\nns\n\nsc\nhu\n\nle\nU\n\nm\nba\n\nu\nne\n\nue\ns\n\nK\non\n\nvi\nkt\n\n2.\nE\n\nta\npp\n\ne\n4’\n\n12\n0\n\n2’\n06\n\n5\n1’\n\n23\n0\n\n0\n82\n\n5\n\n24\n0\n\nA\nm\n\ntf\nür\n\nIm\nm\n\nob\nili\n\nen\nR\n\nah\nm\n\nen\nkr\n\ned\nit\n\nP\nZA\n\nIn\nA\n\nus\nfü\n\nhr\nun\n\ng\n39\n\n’5\n00\n\n26\n’3\n\n07\n0\n\n78\n0\n\n12\n’4\n\n13\n\nP\nsy\n\nch\nia\n\ntr\nis\n\nch\nes\n\nZe\nnt\n\nr u\nm\n\nA\nR\n\n(T\not\n\nal\nO\n\nbj\nek\n\ntk\nre\n\ndi\nte\n\n)\nIn\n\nA\nus\n\nfü\nhr\n\nun\ng\n\n30\n’3\n\n19\n26\n\n’3\n07\n\n0\n78\n\n0\n3’\n\n23\n2\n\nI1\n44\n\n00\n00\n\nP\nZA\n\n,H\nau\n\ns\nX\n\nIII\nO\n\npt\nim\n\nie\nru\n\nng\nun\n\nd\nE\n\nrn\neu\n\ner\nun\n\ng\nA\n\nbg\nes\n\nch\nlo\n\nss\nen\n\n2’\n21\n\n0\n1’\n\n89\n4\n\n0\n0\n\n-\n\nI1\n44\n\n00\n01\n\nP\nZA\n\n,P\nla\n\nn u\nng\n\nss\nch\n\nrit\nte\n\nG\neb\n\näu\nde\n\n-u\nnd\n\nLa\nnd\n\nre\nse\n\nrv\ne\n\nA\nbg\n\nes\nch\n\nlo\nss\n\nen\n16\n\n0\n10\n\n6\n0\n\n-\n\nI1\n44\n\n00\n02\n\nP\nZA\n\n,H\nau\n\ns\nV\n\nIII\n, M\n\neh\nrz\n\nw\nec\n\nkg\neb\n\näu\nde\n\nA\nbg\n\nes\nch\n\nlo\nss\n\nen\n4’\n\n17\n4\n\n1’\n34\n\n9\n0\n\n0\n-\n\nI1\n44\n\n00\n03\n\nP\nZA\n\n,E\nrs\n\nch\nlie\n\nss\nun\n\ngs\nsy\n\nst\nem\n\n/P\nar\n\nkp\nlä\n\ntz\ne\n\nIn\nA\n\nus\nfü\n\nhr\nun\n\ng\n4’\n\n30\n0\n\n4’\n19\n\n9\n0\n\n28\n0\n\n-\n\nI1\n44\n\n00\n04\n\nP\nZA\n\n,H\nau\n\ns\nI\n\nA\nbg\n\nes\nch\n\nlo\nss\n\nen\n9’\n\n87\n8\n\n9’\n17\n\n0\n0\n\n0\n-\n\nI1\n44\n\n00\n05\n\nP\nZA\n\n,H\nau\n\ns\nIV\n\nA\nku\n\ntp\nsy\n\nch\nia\n\ntr\nie\n\nIs\nol\n\nie\nrb\n\ner\nei\n\nch\nun\n\nd\nA\n\nrz\ntd\n\nie\nns\n\nt\nA\n\nbg\nes\n\nch\nlo\n\nss\nen\n\n6’\n79\n\n7\n6’\n\n46\n4\n\n0\n0\n\n-\n\nI1\n44\n\n00\n06\n\nP\nZA\n\n,H\nau\n\ns\nIX\n\nVe\nrw\n\nal\ntu\n\nng\nsg\n\neb\näu\n\nde\nA\n\nbg\nes\n\nch\nlo\n\nss\nen\n\n2’\n75\n\n0\n3’\n\n07\n4\n\n0\n0\n\n-\n\nI1\n44\n\n00\n07\n\nP\nZA\n\n,H\nau\n\ns\nIII\n\nIn\nA\n\nus\nfü\n\nhr\nun\n\ng\n50\n\n51\n0\n\n50\n0\n\n-\n\n24\n5\n\nZe\nnt\n\nra\nle\n\nIn\nfo\n\nrm\nat\n\nik\n- u\n\nnd\nTe\n\nle\nfo\n\nni\nek\n\nos\nte\n\nn\n2’\n\n60\n0\n\n2’\n60\n\n5\n0\n\n0\n-5\n\nI1\n18\n\n90\n02\n\nE\nnt\n\ner\npr\n\nis\ne\n\nC\non\n\nte\nnt\n\nM\nan\n\nag\nem\n\nen\nt(\n\nE\nC\n\nM\n)\n\nA\nbg\n\nes\nch\n\nlo\nss\n\nen\n2’\n\n60\n0\n\n2’\n60\n\n5\n0\n\n0\n-5\n\n59\n00\n\nS\ntr\n\nas\nse\n\nnr\nec\n\nhn\nun\n\ng\n(S\n\npe\nzi\n\nal\nfin\n\nan\nzi\n\ner\nun\n\ng)\n1’\n\n91\n0\n\n1’\n66\n\n1\n0\n\n0\n24\n\n9\n\n2000.51 - Beilage 1.1\n\n\n\n50 4.2. Verpflichtungskredite\nTa\n\nb.\n14\n\n: V\ner\n\npfl\nic\n\nht\nun\n\ngs\nkr\n\ned\nite\n\nIn\nve\n\nst\niti\n\non\nsr\n\nec\nhn\n\nun\ng\n\n(F\nor\n\nts\net\n\nzu\nng\n\n)\n\nN\num\n\nm\ner\n\nB\nez\n\nei\nch\n\nnu\nng\n\nS\nta\n\ntu\ns\n\nB\nes\n\nch\nlu\n\nss\n-\n\nB\nea\n\nns\npr\n\nuc\nht\n\nP\nro\n\ngn\nos\n\ne\nVo\n\nra\nns\n\nch\nla\n\ng\nV e\n\nrfü\ngb\n\nar\n*\n\nB\net\n\nrä\nge\n\nin\nTC\n\nH\nF\n\nbe\ntra\n\ng\nbi\n\ns\n31\n\n.1\n2.\n\n20\n16\n\n20\n17\n\n20\n18\n\n10\n23\n\n00\n0\n\nH\ner\n\nis\nau\n\n;2\n01\n\nH\ner\n\nis\nau\n\n–W\nal\n\nds\nta\n\ntt\n(S\n\nam\nm\n\nel\nkr\n\ned\nit\n\nTe\nilp\n\nro\nje\n\nkt\nY\n\n)\nW\n\nird\nab\n\nge\nre\n\nch\nne\n\nt\n1’\n\n91\n0\n\n1’\n66\n\n1\n0\n\n0\n24\n\n9\n\n54\n0\n\nA\nm\n\ntf\nür\n\nW\nir\n\nts\nch\n\naf\ntu\n\nnd\nA\n\nrb\nei\n\nt\n1’\n\n88\n0\n\n94\n0\n\n94\n0\n\n0\n0\n\nI1\n57\n\n00\n03\n\nB\nei\n\ntra\ng\n\nA\npp\n\nen\nze\n\nlle\nrla\n\nnd\nTo\n\nur\nis\n\nm\nus\n\nA\nG\n\nIn\nA\n\nus\nfü\n\nhr\nun\n\ng\n1’\n\n88\n0\n\n94\n0\n\n94\n0\n\n0\n0\n\n56\n0\n\nÖ\nff\n\nen\ntli\n\nch\ner\n\nVe\nrk\n\neh\nr\n\n23\n’4\n\n92\n8’\n\n21\n0\n\n1’\n64\n\n2\n1’\n\n64\n2\n\n11\n’9\n\n98\n\nI1\n57\n\n00\n03\n\nD\nur\n\nch\nm\n\nes\nse\n\nrli\nni\n\ne\n(D\n\nM\nL)\n\nIn\nA\n\nus\nfü\n\nhr\nun\n\ng\n23\n\n’4\n92\n\n8’\n21\n\n0\n1’\n\n64\n2\n\n1’\n64\n\n2\n11\n\n’9\n98\n\n*\nPo\n\nsi\ntiv\n\ne\nB\n\net\nrä\n\nge\nsi\n\nnd\nK\n\nre\ndi\n\ntu\nnt\n\ner\nsc\n\nhr\nei\n\ntu\nng\n\nen\n,n\n\neg\nat\n\niv\ne\n\nB\net\n\nrä\nge\n\nen\nts\n\npr\nec\n\nhe\nnd\n\nK\nre\n\ndi\ntü\n\nbe\nrs\n\nch\nre\n\nitu\nng\n\nen\n/n\n\nic\nht\n\nab\nge\n\nsc\nhl\n\nos\nse\n\nne\nO\n\nbj\nek\n\ntk\nre\n\ndi\nte\n\nw\ner\n\nde\nn\n\ner\nst\n\nbe\nim\n\nP\nro\n\nje\nkt\n\nab\nsc\n\nhl\nus\n\ns\nin\n\nde\nxi\n\ner\nt.\n\n2000.51 - Beilage 1.1\n\n\n\nTeil II\nAnhang\n\n2000.51 - Beilage 1.1\n\n\n\n52 5.1. Angewandtes Regelwerk und Abweichungen\n\nGrundlagen und Grundsätze\nder Rechnungslegung\n\n5.1 Angewandtes Regelwerk und Abweichungen\n\nDer Voranschlag wurde in Übereinstimmung mit\ndem kantonalen Finanzhaushaltsgesetz vom 4. Juni\n2012, in Kraft ab 1.1.2014, erstellt. Dieses beruht auf\nden Grundsätzen des Harmonisierten Rechnungs-\nmodells 2 (HRM2) der Konferenz der Kantonalen Fi-\nnanzdirektoren. Die Empfehlungen von HRM2 sind\nim Voranschlag ohne Abweichungen umgesetzt. Der\nVollständigkeit halber werden folgende Auslegungen\ndes HRM2 durch Appenzell Ausserrhoden erwähnt:\n\n• Die Neubewertungsreserve Finanzvermögen\n(Kto. 2960) bleibt auch nach Umstellung auf\nHRM2 zum Auffangen von Wertschwankungen\ndurch periodische Neubewertung des Finanz-\n\nvermögens bestehen. Dies zur Vermeidung von\nVolatilität bzw. Einfluss der Bewertungen auf die\nAusgaben- und Schuldenbremse. Diese Aus-\nlegung basiert auf dem Handbuch HRM2 und\nentspricht nicht der aktuellen Empfehlung des\nSchweizerischen Rechnungslegungsgremiums\nfür den öffentlichen Sektor (SRS)\n\n• Überbaute Grundstücke des Verwaltungs-\nvermögens werden zusammen mit der Anlage\nüber deren Nutzungsdauer abgeschrieben\n\n• Investitionen in das bestehende Strassennetz\nwerden über 25 Jahre abgeschrieben. Neue\nStrassen werden über 40 Jahre amortisiert\n\n5.2 Elemente des Voranschlags\n\nDie folgenden Elemente bilden integrierende Tei-\nle des Voranschlags: Erfolgsrechnung, Investitions-\nrechnung und Anhang.\n\nDie Erfolgsrechnung weist die Erträge und Aufwen-\ndungen des Geschäftsjahres aus. Sie wird zweistu-\nfig erstellt. In der ersten Stufe sind die mit der ordent-\nlichen Tätigkeit zusammenhängenden Erträge und\nAufwendungen im Vergleich mit den budgetierten\nBeträgen dargestellt; der Saldo dieser Stufe gibt das\neffektive Ergebnis wieder. Die zweite Stufe enthält\ndie ausserordentlichen Erfolge sowie Bildungen und\nAuflösungen von Reservepositionen.\n\nIn der Investitionsrechnung werden die kreditpflichti-\ngen Ausgaben für Investitionen in das Verwaltungs-\nvermögen und die mit solchen Investitionen zusam-\nmenhängenden Einnahmen ausgewiesen und den\nim Voranschlag dafür gesprochenen Krediten ge-\ngenübergestellt.\n\nIm Anhang sind diejenigen zusätzlichen Infor-\nmationen offengelegt, die für das grundsätzliche\nVerständnis des Voranschlags und den\nverlässlichen Überblick über die finanzielle Lage und\nEntwicklung notwendig sind.\n\n2000.51 - Beilage 1.1\n\n\n\n5.3. Wesentliche Rechnungslegungsgrundsätze 53\n\n5.3 Wesentliche Rechnungslegungsgrundsätze\n5.3.1 Allgemeine Bilanzierungsgrundsätze\n\nVermögenswerte werden in den Aktiven der Bilanz\ngeführt, wenn sie einen künftigen wirtschaftlichen\nNutzen generieren oder sie unmittelbar zur Erfüllung\neiner öffentlichen Aufgabe genutzt werden und ihr\nWert verlässlich ermittelt werden kann.\n\nFremdkapital auf der Passivseite der Bilanz sind\nVerpflichtungen aufgrund eines Ereignisses mit Ur-\nsprung in der Vergangenheit, zu deren Erfüllung\nmit einem Mittelabfluss gerechnet werden muss und\nderen Betrag zuverlässig ermittelt werden kann.\nWenn der Zeitpunkt der Erfüllung und die Höhe\ndes künftigen Mittelabflusses mit Unsicherheiten be-\nhaftet sind, wird eine Verbindlichkeit in Form einer\nRückstellung gebildet.\n\nAls Ertrag gilt der gesamte Wertzuwachs innerhalb\neiner bestimmten Periode. Alle Erträge werden in\nder Periode ihrer Verursachung erfasst. Ein Ertrag\ngilt als realisiert, wenn in der betreffenden Periode\nein Zufluss an wirtschaftlichem oder öffentlichem\nNutzen stattgefunden hat, der verlässlich ermittelt\nwerden kann.\n\nAls Aufwand gilt der gesamte Wertverzehr innerhalb\neiner bestimmten Periode. Alle Aufwände werden in\nder Periode ihrer Verursachung erfasst. Ein Aufwand\ngilt als eingetreten, wenn in der betreffenden Periode\nein Abfluss an wirtschaftlichem oder öffentlichem\nNutzen stattgefunden hat, der verlässlich ermittelt\nwerden kann.\n\n5.3.2 Allgemeine Bewertungsgrundsätze\n\nEs gilt für alle Positionen der Grundsatz der Einzel-\nbewertung.\n\nDie Bewertung des Verwaltungsvermögens erfolgt\nzu Anschaffungswerten. Die Entwertung durch die\nordentliche Nutzung wird durch planmässige Ab-\nschreibungen über die angenommene Nutzungs-\ndauer berücksichtigt. Nachhaltigen Wertverminde-\nrungen bzw. Wertaufholungen wird durch entspre-\nchende Wertkorrekturen auf den jeweiligen Nutzwert\nRechnung getragen, sobald eine solche Wertmin-\nderung absehbar ist. Für nicht budgetierte notwen-\ndige Wertkorrekturen sind Kreditüberschreitungen\n\nmöglich; sie werden mit der Abnahme der Rechnung\ngenehmigt.\n\nDie Anlagen des Finanzvermögens werden zu\nVerkehrswerten bewertet. Die Verkehrswerte wer-\nden nicht planmässig abgeschrieben, sondern pe-\nriodisch an neue Gegebenheiten angepasst. Eine\nNeuermittlung der Verkehrswerte wird insbesonde-\nre vorgenommen, wenn sich die Marktverhältnisse\nmassgebend verändern.\n\nFinanzielle Forderungen und Verbindlichkeiten wer-\nden zum Nominalwert bilanziert.\n\n5.3.3 Kurzfristige Finanzanlagen\n\nDie Wertschriften sind zum Kurswert auf Ende Jahr\nbewertet.\n\n2000.51 - Beilage 1.1\n\n\n\n54 5.3. Wesentliche Rechnungslegungsgrundsätze\n\n5.3.4 Anlagen des Finanzvermögens\n\nDie Liegenschaften des Finanzvermögens sind mit\ndem amtlichen Verkehrswert in der Bilanz enthalten.\nDieser wird periodisch, mindestens aber alle fünf\nJahre, an neue Marktgegebenheiten angepasst. Be-\n\nwertungsänderungen werden der Neubewertungs-\nreserve im Eigenkapital gutgeschrieben bzw. bela-\nstet.\n\n5.3.5 Sachanlagen des Verwaltungsvermögens\n\nDie Sachanlagen des Verwaltungsvermögens wer-\nden zum Anschaffungs- bzw. Herstellkostenwert\nbewertet. Die Aktivierungsgrenze beträgt 100‘000\nFranken; Anschaffungen unter diesem Betrag wer-\n\nden im Anschaffungsjahr der Erfolgsrechnung bela-\nstet. Die Anlagen werden ab Nutzungsbeginn über\ndie geschätzte Nutzungsdauer linear abgeschrie-\nben. Es gelten folgende Nutzungsdauern:\n\nTab. 15: Nutzungsdauer für Abschreibungen\n\nBezeichnung Nutzungsdauer\n\nTiefbauten\n\nNeue Strassen 40 Jahre\n\nBrücken 40 Jahre\n\nInvestitionen ins bestehende Strassennetz 25 Jahre\n\nBahnübergänge 25 Jahre\n\nKanalbauten 40 Jahre\n\nWasserbau 40 Jahre\n\nGebäude / Hochbauten 25 Jahre\n\nMobilien, Maschinen, Fahrzeuge 4 Jahre\n\nAbwasseranlagen 15 Jahre\n\nAbfallanlagen 40 Jahre\n\nImmaterielle Anlagen 5 Jahre\n\nInformatik\n\nHardware 3 Jahre\n\nSoftware 5 Jahre\n\nUnüberbaute Grundstücke keine\nAbschreibung\n\nWird eine Anschaffung getätigt, die die geschätzte\nNutzungsdauer verlängert oder einen zukünftigen\n\nNutzen schafft, wird der entsprechende Betrag ak-\ntiviert.\n\n2000.51 - Beilage 1.1\n\n\n\n5.3. Wesentliche Rechnungslegungsgrundsätze 55\n\n5.3.6 Investitionsbeiträge\n\nAn Dritte entrichtete Investitionsbeiträge werden ak-\ntiviert, wenn die mitfinanzierte Anlage einen lang-\nfristigen Nutzen für die Öffentlichkeit erbringt und\n\nein durchsetzbarer Rückerstattungsanspruch bei\nZweckentfremdung besteht. Die Aktivierungsgrenze\nfür Investitionsbeiträge beträgt 100‘000 Franken.\n\n5.3.7 Fiskalertrag\n\nDie Steuererträge werden bei Rechnungsstellung\nverbucht (sog. Soll-Prinzip). Die direkten Steuern\n(Ertrags- und Einkommenssteuern) eines Jahres\nsetzen sich in der Regel aus den Vorausrechnungen\nfür das laufende Jahr und den Differenzrechnungen\n\nder Vorjahre aufgrund von definitiven Veranlagungen\nzusammen.\n\nAuch Objekt- und Spezialsteuern werden nach dem\nSoll-Prinzip verbucht.\n\n5.3.8 Änderungen gegenüber dem Vorjahr\n\nKeine.\n\n2000.51 - Beilage 1.1\n\n\n\n56 6.2. Finanzertrag\n\nErläuterungen zu Positionen der Erfolgsrech-\nnung\n\n6.1 Fiskalertrag\n\nTab. 16: Fiskalertrag\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz zu VA 2017\n\n2016 2017 2018 absolut %\n\nFiskalertrag 175’643 186’957 187’803 846 -0.5\n\nDirekte Steuern natürliche Personen 134’850 142’450 143’200 750 -0.5\n\nDirekte Steuern juristische Personen 11’980 15’650 14’700 -950 6.1\n\nÜbrige direkte Steuern 7’057 7’000 7’500 500 -7.1\n\nBesitz- und Aufwandsteuern 21’756 21’857 22’403 546 -2.5\n\nDer Steuerfuss der direkten Steuern natürlicher Per-\nsonen basiert bis 2013 auf 3.0 Steuereinheiten und\nab 2014 auf 3.2 Steuereinheiten. Der Steuersatz für\nUnternehmensgewinne lag bis 2014 bei 6.0% und\n\nwurde ab 2015 auf 6.5% erhöht. Bei den Besitz- und\nAufwandsteuern handelt es sich um die Hundesteu-\ner, Tourismusabgabe und Motorfahrzeugsteuer.\n\n6.2 Finanzertrag\n\nTab. 17: Finanzertrag\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz zu VA 2017\n\n2016 2017 2018 absolut %\n\nFinanzertrag 15’834 18’336 18’078 -259 1.4\n\nZinsertrag 786 780 1’041 260 -33.3\n\nRealisierte Gewinne\nFinanzvermögen\n\n577 2’001 2’200 199 -9.9\n\nBeteiligungsertrag Finanzvermögen 292 200 295 95 -47.5\n\nLiegenschaftenertrag\nFinanzvermögen\n\n1’580 1’578 1’469 -109 6.9\n\nWertberichtigungen Anlagen\nFinanzvermögen\n\n137\n\nFinanzertrag aus Darlehen und\nBeteiligungen des\nVerwaltungsvermögens\n\n6 23 27 4 -19.0\n\n2000.51 - Beilage 1.1\n\n\n\n6.3. Entnahmen aus bzw. Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen 57\n\nTab. 17: Finanzertrag (Fortsetzung)\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz zu VA 2017\n\n2016 2017 2018 absolut %\n\nFinanzertrag von öffentlichen\nUnternehmungen\n\n5’902 7’115 8’168 1’054 -14.8\n\nLiegenschaftenertrag\nVerwaltungsvermögen\n\n6’400 6’370 4’706 -1’664 26.1\n\nErträge von gemieteten\nLiegenschaften\n\n153 270 172 -98 36.3\n\nÜbriger Finanzertrag 1\n\nVerkaufsgewinne aus den Liegenschafts- und\nGrundstücksverkäufen werden unter “Realisierte\nGewinne Finanzvermögen“ verbucht. Im Voran-\n\nschlag 2017 ist aus Verkäufen von Liegenschaften\nund Grundstücken ein Gewinn in der Höhe von 2.2\nMio. Franken eingeplant.\n\n6.3 Entnahmen aus bzw. Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierun-\ngen\n\nIm neuen Rechnungsmodell müssen Fonds und\nSpezialfinanzierungen nach bestimmten Kriterien\ndem Eigenkapital oder dem Fremdkapital zuge-\nteilt werden. Fonds und Spezialfinanzierungen des\nFremdkapitals werden weiterhin verzinst, hingegen\ndürfen Fonds und Spezialfinanzierungen des Eigen-\nkapitals nicht mehr verzinst werden. Um die Spezi-\nalfinanzierungen des Fremdkapitals Ende des Jah-\nres auszugleichen, wird der Saldo entweder in den\nFonds eingelegt oder dem Fonds entnommen. Dies\ngeschieht im operativen Ergebnis entweder über\n\nKostenart 350 ”Einlagen in Fonds und Spezialfi-\nnanzierungen im Eigenkapital“ oder über Kosten-\nart 450 ”Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzie-\nrungen im Fremdkapital“. Einlagen oder Bezüge bei\nFonds und Spezialfinanzierungen des Eigenkapitals\nwerden hingegen im ausserordentlichen Ergebnis\nwie Eigenkapitalveränderungen behandelt und un-\nter den Abschlusskonten 901 ”Ausgleich Spezialfi-\nnanzierungen, Fonds und Vorfinanzierungen im EK“\nausgewiesen.\n\n6.4 Transferertrag\n\nTab. 18: Transferertrag\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz zu VA 2017\n\n2016 2017 2018 absolut %\n\nTransferertrag 156’897 161’720 162’815 1’095 -0.7\n\nErtragsanteile 37’247 39’743 39’123 -620 1.6\n\nEntschädigungen von Gemeinwesen 58’738 58’750 60’981 2’231 -3.8\n\nFinanz- und Lastenausgleich 50’038 52’941 52’409 -532 1.0\n\n2000.51 - Beilage 1.1\n\n\n\n58 6.5. Personalaufwand\n\nTab. 18: Transferertrag (Fortsetzung)\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz zu VA 2017\n\n2016 2017 2018 absolut %\n\nBeiträge von Gemeinwesen und\nDritten\n\n10’794 10’243 10’251 9 -0.1\n\nAuflösung passivierte\nInvestitionsbeiträge\n\nVerschiedener Transferertrag 81 43 50 7 -16.3\n\n6.5 Personalaufwand\n\nTab. 19: Personalaufwand (ohne Sondereffekte)\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz zu VA 2017\n\n2016 2017 2018 absolut %\n\nPersonalaufwand 91’571 92’589 93’432 843 0.9\n\nBehörden, Kommissionen und\nRichter\n\n2’775 2’900 2’948 48 1.7\n\nLöhne des Verwaltungs- und\nBetriebspersonals\n\n57’507 59’128 59’413 286 0.5\n\nLöhne der Lehrkräfte 15’312 14’611 14’560 -50 -0.3\n\nTemporäre Arbeitskräfte 131 181 163 -18 -9.9\n\nZulagen 808 710 808 98 13.8\n\nArbeitgeberbeiträge 13’427 13’809 14’268 459 3.3\n\nArbeitgeberleistungen 305\n\nÜbriger Personalaufwand 1’306 1’251 1’272 21 1.7\n\nTab. 20: Löhne des Verwaltungs- und Betriebspersonals pro Organisationseinheit\n\nBeträge in TCHF Voranschlag Voranschlag Abweichung Kommentar\n\nKostenart 301 2017 2018 in %\n\nRäte -29 65 325.5\n\nKantonskanzlei 2’341 2’301 -1.7\n\nDepartement Finanzen 10’370 9’969 -3.9\n\nDepartement Bildung\nund Kultur\n\n9’404 9’704 3.2\n\nDepartement\nGesundheit und Soziales\n\n5’618 5’768 2.7\n\nDepartement Bau und\nVolkswirtschaft\n\n11’714 11’774 0.5\n\n2000.51 - Beilage 1.1\n\n\n\n6.6. Sachaufwand 59\n\nTab. 20: Löhne des Verwaltungs- und Betriebspersonals pro Organisationseinheit (Fortsetzung)\n\nBeträge in TCHF Voranschlag Voranschlag Abweichung Kommentar\n\nKostenart 301 2017 2018 in %\n\nDepartement Inneres\nund Sicherheit\n\n17’374 17’534 0.9\n\nGerichtsbehörden 1’945 1’954 0.5\n\nFinanzkontrolle 390 342 -12.5\n\nGesamttotal 59’128 59’413 0.5\n\nTab. 21: Löhne der Lehrkräfte pro Organisationseinheit\n\nBeträge in TCHF Voranschlag Voranschlag Abweichung Kommentar\n\nKostenart 302 2017 2018 in %\n\nDepartement Bildung\nund Kultur\n\n14’611 14’560 -0.3\n\nGesamttotal 14’611 14’560 -0.3\n\n6.6 Sachaufwand\n\nTab. 22: Sachaufwand (ohne Sondereffekte)\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz zu VA 2017\n\n2016 2017 2018 absolut %\n\nSachaufwand 49’651 49’081 47’505 -1’576 -3.2\n\nMaterial- und Warenaufwand 3’751 4’146 3’983 -163 -3.9\n\nNicht aktivierbare Anlagen 1’390 1’145 1’485 340 29.7\n\nVer- und Entsorgung 994 1’084 1’123 39 3.6\n\nDienstleistungen und Honorare 19’424 20’815 20’956 141 0.7\n\nBaulicher Unterhalt 15’908 13’803 11’133 -2’670 -19.3\n\nUnterhalt Mobilien und immaterielle\nAnlagen\n\n910 1’038 1’085 48 4.6\n\nMieten, Leasing, Pachten,\nBenützungsgebühren\n\n4’735 4’694 5’169 475 10.1\n\nSpesenentschädigungen 1’156 1’256 1’197 -59 -4.7\n\nWertberichtigungen 385 12 274 262 2’183.3\n\nVerschiedener Betriebsaufwand 998 1’089 1’101 13 1.1\n\n2000.51 - Beilage 1.1\n\n\n\n60 6.7. Abschreibungen\n\nTab. 23: Sachaufwand pro Organisationseinheit\n\nOrganisationseinheit Voranschlag Voranschlag Abweichung Kommentar\n\n(Beträge in TCHF) 2017 2018 in %\n\nRäte 324 318 -1.9\n\nKantonskanzlei 1’506 1’405 -6.7\n\nDepartement Finanzen 10’248 10’218 -0.3\n\nDepartement Bildung und\nKultur\n\n7’758 7’531 -2.9\n\nDepartement Gesundheit\nund Soziales\n\n3’315 3’588 8.2\n\nDepartement Bau und\nVolkswirtschaft\n\n17’388 15’263 -12.2\n\nDepartement Inneres und\nSicherheit\n\n7’706 8’188 6.3\n\nGerichtsbehörden 758 943 24.3\n\nFinanzkontrolle 78 52 -33.4\n\nGesamttotal 49’081 47’505 -3.2\n\n6.7 Abschreibungen\n\nTab. 24: Ordentliche Abschreibungen Verwaltungsvermögen\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz zu VA 2017\n\n2016 2017 2018 absolut %\n\nStrassenbau 10’919 10’691 10’970 279 2.6%\n\nWasserbau 168 214 223 9 4.2%\n\nHochbau allgemein 2’471 1’899 1’759 -140 -7.4%\n\nHochbau PZA 0 628 0 0 0%\n\nMobilien 2’171 3‘902 4’720 818 21%\n\nInvestitionsbeiträge 1’950 2‘308 2’497 189 8.2%\n\nTotal 16’951 19‘642 20’169 527 2.7%\n\nDie Abschreibungen basieren auf der kürzesten\nNutzungsdauer, die im Handbuch HRM2 pro An-\nlagekategorie festgelegt ist (vgl. Anhang 5.3 ”We-\nsentliche Rechnungslegungsgrundsätze“). Im neu-\nen Rechnungsmodell HRM2 werden die Abschrei-\n\nbungen des Verwaltungsvermögens aufgeteilt in Ab-\nschreibungen von Sachanlagen des Verwaltungs-\nvermögens (Kostenart 330) und in Abschreibungen\nvon Investitionsbeiträgen (Kostenart 366).\n\n2000.51 - Beilage 1.1\n\n\n\n6.9. Transferaufwand 61\n\n6.8 Finanzaufwand\n\nTab. 25: Finanzaufwand (ohne Sondereffekte)\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz zu VA 2017\n\n2016 2017 2018 absolut %\n\nFinanzaufwand 2’110 2’159 2’311 152 7.0\n\nZinsaufwand 1’041 1’074 1’340 266 24.8\n\nRealisierte Kursverluste\n\nKapitalbeschaffungs- und\nVerwaltungskosten\n\n37 15 15\n\nLiegenschaftenaufwand\nFinanzvermögen\n\n938 880 843 -36 -4.1\n\nWertberichtigungen Anlagen\nFinanzvermögen\n\nVerschiedener Finanzaufwand 93 191 113 -78 -40.9\n\n6.9 Transferaufwand\n\nTab. 26: Transferaufwand\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz zu VA 2017\n\n2016 2017 2018 absolut %\n\nTransferaufwand 240’252 240’839 251’523 10’684 4.4\n\nErtragsanteile an Dritte 6’320 6’114 6’410 296 4.8\n\nEntschädigungen an Gemeinwesen 30’529 29’873 30’943 1’070 3.6\n\nFinanz- und Lastenausgleich 11’684 11’486 11’832 346 3.0\n\nBeiträge an Gemeinwesen und\nDritte\n\n189’769 191’058 199’842 8’784 4.6\n\nWertberichtigungen Darlehen\nVerwaltungsvermögen\n\nWertberichtigungen Beteiligungen\nVerwaltungsvermögen\n\nAbschreibungen Investitionsbeiträge 1’950 2’309 2’497 188 8.2\n\nVerschiedener Transferaufwand\n\n2000.51 - Beilage 1.1\n\n\n\n62 6.10. Ausserordentlicher Aufwand und Ertrag / Reserveveränderung\n\n6.10 Ausserordentlicher Aufwand und Ertrag / Reserveveränderung\n\nTab. 27: Ausserordentliches Ergebnis\n\nBeträge in TCHF Voranschlag Voranschlag Kommentar\n\n2017 2018\n\nAusserordentliches Ergebnis 14’669 11’147\n\nAusserordentlicher Aufwand und\nErtrag\n\n157 2’888\n\nAusserordentlicher Personalaufwand -2’260 Einmalige Einlage PK\n\nAusserordentliche Finanzerträge 5’013 Aufwertungsgewinn PZA\n\nAusserordentliche Transfererträge 157 135\n\nKapital- und Reserveveränderung 14’513 8’259\n\nEntnahmen aus Aufwertungsreserve 10’753 10’753\n\nEntnahmen aus Vorfinanzierung 1’720 -2’953 Einlage Aufwertungsgewinn\nPZA (5’013)\n\nEntnahme (+) bzw. Einlage (-)\nSpezialfinanzierung EK\n\n1’739 827 Strassenfonds, Alkoholzehntel\nund Fischereifonds\n\nEntnahme (+) bzw. Einlage (-) Fonds EK 301 -368 Sport-, Kultur- und\nEnergiefonds\n\n2000.51 - Beilage 1.1\n\n\n\n7.1. Investitionsübersicht 63\n\nErläuterungen zu Positionen der Investitions-\nrechnung\n\n7.1 Investitionsübersicht\n\nTab. 28: Nettoinvestitionen\n\nNr. Bezeichnung Rechnung Voranschlag Prognose Voranschlag\n\nBeträge in TCHF 2016 2017 2017 2018\n\n100 Kanzleidienste 6 180 150 135\n\nI1000005 Elektronisches Amtsblatt 0 0 0 0\n\nI1000006 Erneuerung\nAbstimmungsanlage (2.Teil)\n\n0 0 0 0\n\nI1010001 Relaunch Intranet / Internet 6 30 30 0\n\nI1010003 MIS Regierungscontrolling 0 150 120 35\n\nI1010004 Update Internet / Intranet 0 0 0 100\n\n210 Amt für Finanzen 0 72 72 35\n\nI1130002 Einführung NSP\nSwiss-Salary-Modul\n\n0 72 72 35\n\n220 Kantonale Steuerverwaltung 4’466 2’087 2’087 881\n\nI1120001 Integrierte Steuersoftware ISAR 4’182 1’590 1’590 500\n\nI1120003 eSteuern 283 150 150 81\n\nI1120004 Weiterentwicklung Steuerlösung 0 186 186 300\n\nI1120005 Migrationskosten Steuerlösung 0 161 161 0\n\n240 Amt für Immobilien 1’415 1’475 1’516 1’279\n\nI1440002 PZA, Haus VIII,\nMehrzweckgebäude\n\n2 0 0 0\n\nI1440003 PZA, Erschliessungssystem /\nParkplätze / Versorgung\n\n0 0 0 280\n\nI1440007 PZA, Haus III 0 0 0 500\n\nI1440016 Fünfeckpalast Trogen,\nFertigstellung Umgebung\n\n0 0 0 0\n\nI1440024 Kantonsschule Umbau neues\nKonvikt 2. Etappe\n\n1’104 875 1’230 0\n\nI1440026 Regierungsgebäude Herisau\n(Eingang/Loge)\n\n0 0 0 0\n\nI1440027 Kantonsschule Trogen\n(Sporthallen)\n\n0 0 0 0\n\n2000.51 - Beilage 1.1\n\n\n\n64 7.1. Investitionsübersicht\n\nTab. 28: Nettoinvestitionen (Fortsetzung)\n\nNr. Bezeichnung Rechnung Voranschlag Prognose Voranschlag\n\nBeträge in TCHF 2016 2017 2017 2018\n\nI1440028 Kantonsschule Trogen\n(Umutzung u. energ. Sanierung)\n\n0 200 86 0\n\nI1440029 Strafanstalt Gmünden\n(Raumprovisorium\nSpezialvollzug)\n\n309 0 0 0\n\nI1440030 PZA Herisau (Haus 5+6, 5.2\nMio.)\n\n0 0 0 0\n\nI1440034 Polizeiposten Mittelland 0 0 0 0\n\nI1440039 Alarmanlage Strafanstalt\nGmünden\n\n0 200 200 0\n\nI1440040 Strafanstalt Gmünden\n(Weiterentwicklung)\n\n0 200 0 499\n\nI1440042 Kantonsschule Rotes Schulhaus\n(Lift)\n\n0 0 0 0\n\nI1440043 Kantonsschule Altes Schulhaus 0 0 0 0\n\nI2403044 Neubau Prüfstelle MFK 0 0 0 0\n\n245 Zentrale Informatik- und\nTelefoniekosten\n\n85 514 3’014 370\n\nI1189001 Darlehen AR Informatik AG\n(Sacheinlage)\n\n-461 0 0 0\n\nI1189002 Enterprise Content Management\n(ECM) ab 2014\n\n106 0 0 0\n\nI1189006 Projekt Ausbau diverse Software 132 0 0 0\n\nI1189008 Kreditorenscanning 190 120 120 20\n\nI1189009 Projekt Integra (ab 2015) 0 75 75 100\n\nI1189011 ePersonaldossier 0 0 0 150\n\nI1189013 Weitere eGovernment-Projekte 108 0 0 0\n\nI1189014 Projekt IP-Telefonie 0 154 154 0\n\nI1189015 Zentrale\nAdressverwaltungslösung KVAR\n\n0 50 50 0\n\nI1189016 Internetportal AR -\neAusserrhoden\n\n0 75 75 40\n\nI1189018 Darlehen AR Informatik AG\n(Liquidität)\n\n0 0 2’500 0\n\nI1189091 Projekt Integra 8 0 0 0\n\nI1400001 eBauverwaltung 0 40 40 60\n\n2000.51 - Beilage 1.1\n\n\n\n7.1. Investitionsübersicht 65\n\nTab. 28: Nettoinvestitionen (Fortsetzung)\n\nNr. Bezeichnung Rechnung Voranschlag Prognose Voranschlag\n\nBeträge in TCHF 2016 2017 2017 2018\n\n320 Amt für Mittel- und\nHochschulen und\nBerufsbildung\n\n236 110 20 90\n\nI1189007 EISA Sekundarstufe II 236 110 20 90\n\n340 Kantonsschule (Globalkredit) 0 0 0 0\n\nI1250001 Informatik Kantonsschule Trogen 0 0 0 0\n\n350 Berufsbildungszentrum 80 120 80 220\n\nI1260001 Informatik BBZ, Hardware 80 120 80 220\n\n370 Kantonsbeiträge\nBerufsbildung, Mittel- und\nHochschulen\n\n-21 60 -10 60\n\nI1279001 Ausbildungs- und\nStudiendarlehen\n\n-21 60 -10 60\n\n400 Departementssekretariat DGS 27 120 120 0\n\nI1300001 NEST-Modul IPV 27 120 120 0\n\n410 Amt für Gesundheit 0 0 3’947 0\n\nI1310003 Hypothekardarlehen\nSpitalverbund AR\n\n0 0 3’947 0\n\nI4101001 Darlehen an Ostschweizer\nKinderspital\n\n0 0 0 0\n\n500 Departementssekretariat DBV 24 0 0 0\n\nI1500001 Aktien Appenzeller\nSchaukäserei AG\n\n24 0 0 0\n\n510 Tiefbauamt 1’063 1’695 995 1’985\n\nDiv. Wasserbau 551 1’200 500 1’700\n\nI1424008 Scania Truck P450CBX4HHZ 512 0 0 0\n\nIBU5108 Fhz./Masch. Strassenunterhalt\nHerisau\n\n0 495 495 150\n\nIBU5109 Fhz./Masch. Strassenunterhalt\nHeiden\n\n0 0 0 135\n\n520 Amt für Raum und Wald 579 513 513 500\n\nI1480001 Orthofoto 0 0 0 0\n\nI1540001 Beiträge an forstliche Projekte 508 513 513 500\n\nI5202001 Kauf/Verkauf Waldungen 71 0 0 0\n\n530 Amt für Umwelt 0 0 0 0\n\nI5301001 Ersatz SW Industrie- u.\nGewerbekataster\n\n0 0 0 0\n\n2000.51 - Beilage 1.1\n\n\n\n66 7.1. Investitionsübersicht\n\nTab. 28: Nettoinvestitionen (Fortsetzung)\n\nNr. Bezeichnung Rechnung Voranschlag Prognose Voranschlag\n\nBeträge in TCHF 2016 2017 2017 2018\n\n540 Amt für Wirtschaft und Arbeit 236 153 0 213\n\nI1514001 Projekt HR-Net 100 0 0 60\n\nI1578001 Beiträge ”Neue Regionalpolitik“ -2’064 153 0 153\n\nI1578002 Darlehen\nTransformatorenstation Grub\n\n-10 0 0 0\n\nI1578003 Darlehen Gemeinde Grub\n(Verpflichtung Bund)\n\n10 0 0 0\n\nI1578004 Darlehen Bad Unterrechstein -18 0 0 0\n\nI1578005 Darlehen Bad Unterrechstein\n(Verpflichtung Bund)\n\n18 0 0 0\n\nI1578006 Darlehen Gemeinde Heiden\n(Schulhaus Wies)\n\n-7 0 0 0\n\nI1578007 Darlehen Gemeinde Heiden\n(Verpflichtung Bund)\n\n7 0 0 0\n\nI1578009 Darlehen Projekt ”Schwägalp“ -220 0 0 0\n\nI1578010 Darlehen Projekt ”Schwägalp“\n(Verpflichtung Bund)\n\n2’420 0 0 0\n\n550 Amt für Landwirtschaft 911 900 800 1’000\n\nI1520001 Beiträge an Oekonomiegebäude 776 640 640 570\n\nI1520002 Beiträge an Gewerbebetriebe 101 60 60 50\n\nI1520003 Beiträge an Sanierung landw.\nWasserversorgungen\n\n0 30 30 0\n\nI1520004 Beiträge an Weg- und\nTransportanlagen\n\n24 180 180 220\n\nI1520005 Beiträge an Düngeranlagen 0 20 20 30\n\nI1520010 Beiträge an\nStrukturverbesserungen\n\n11 -30 -30 30\n\nIBU5500 Strukturverbesserung\nLandwirtschaft\n\n0 0 -100 100\n\n560 Öffentlicher Verkehr 4’603 3’702 3’689 3’286\n\nI1570003 Durchmesserlinie (DML) 2’540 1’642 1’642 1’288\n\nI1570004 Beitrag Bahninfrastrukturfonds\n(BIF)\n\n2’063 2’050 2’038 1’918\n\nI1570005 Investitionsbeitrag Thurbo AG 0 10 10 0\n\nI1570006 Investitionsbeitrag Bushof\nHerisau\n\n0 0 0 0\n\n2000.51 - Beilage 1.1\n\n\n\n7.2. Investitionen Sachanlagen 67\n\nTab. 28: Nettoinvestitionen (Fortsetzung)\n\nNr. Bezeichnung Rechnung Voranschlag Prognose Voranschlag\n\nBeträge in TCHF 2016 2017 2017 2018\n\nI1570007 Privatbahnen: Diverses /\nUmsetzung\n\n0 0 0 80\n\n590 Spezialfinanzierungen und\nFonds\n\n9’897 13’660 13’360 11’300\n\nDiv. Tiefbauamt / Strassenbau 8’517 10’500 10’200 10’500\n\nDiv. Entsorgung Abfall und Wasser -937 3’160 3’160 800\n\nI5906001 Darlehen Agrarfonds 2’317 0 0 0\n\n600 Departementssekretariat DIS 0 20 20 80\n\nI1600001 eGrundbuch 0 20 20 80\n\n620 Strassenverkehrsamt 143 200 200 120\n\nI1189010 eStrassenverkehrsamt 143 200 200 120\n\n630 Amt für Militär und\nBevölkerungsschutz\n\n182 100 30 70\n\nI1614001 Maschinen, Geräte Zivilschutz 182 100 30 70\n\nIBU6302 Maschinen, Geräte Zivilschutz 0 0 0 0\n\n640 Kantonspolizei 288 245 245 908\n\nI1620001 Fahrzeugflotte Kantonspolizei 410 245 245 231\n\nI1620002 Maschinen, Geräte\nKantonspolizei\n\n-12 0 0 210\n\nI1620003 Einsatzleit- und\nInformationssystem\n(ELIS-Release)\n\n-110 0 0 0\n\nI6400004 Ausbau Kapo-Fachapplikationen 0 0 0 467\n\nIBU6401 Fahrzeugflotte KAPO 0 0 0 0\n\n700 Gerichtsbehörden 0 0 0 0\n\nI7000001 Tribuna 0 0 0 0\n\nNettoinvestitionen 24’221 25’925 30’848 22’532\n\n7.2 Investitionen Sachanlagen\n\nTab. 29: Sachanlagen\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz zu VA 2017\n\n2016 2017 2018 absolut %\n\nSachanlagen 14’248 17’685 17’995 310 1.8\n\nStrassen 9’628 12’000 12’000\n\nWasserbau 1’957 3’250 3’700 450 13.8\n\n2000.51 - Beilage 1.1\n\n\n\n68 7.4. Darlehen\n\nTab. 29: Sachanlagen (Fortsetzung)\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz zu VA 2017\n\n2016 2017 2018 absolut %\n\nHochbauten 1’415 1’475 1’279 -196 -13.3\n\nWaldungen 76\n\nMobilien 1’173 960 1’016 56 5.8\n\nTab. 30: Rückerstattung Sachanlagen\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz zu VA 2017\n\n2016 2017 2018 absolut %\n\nKeine Buchungen\n\n7.3 Immaterielle Anlagen\n\nTab. 31: Immaterielle Anlagen\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz zu VA 2017\n\n2016 2017 2018 absolut %\n\nImmaterielle Anlagen 5’413 3’303 2’431 -872 -26.4\n\nSoftware 5’413 3’303 2’431 -872 -26.4\n\n7.4 Darlehen\n\nTab. 32: Darlehen\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz zu VA 2017\n\n2016 2017 2018 absolut %\n\nDarlehen 2’629 1’315 915 -400 -30.4\n\nGemeinden und\nGemeindezweckverbände\n\n17\n\nPrivate Unternehmungen 238 775 775\n\nPrivate Haushalte 2’374 540 140 -400 -74.1\n\nTab. 33: Rückzahlung Darlehen\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz zu VA 2017\n\n2016 2017 2018 absolut %\n\nRückzahlung von Darlehen 794 1’255 855 -400 31.9\n\n2000.51 - Beilage 1.1\n\n\n\n7.6. Eigene Investitionsbeiträge 69\n\nTab. 33: Rückzahlung Darlehen (Fortsetzung)\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz zu VA 2017\n\n2016 2017 2018 absolut %\n\nBund 775 775\n\nGemeinden und\nGemeindezweckverbände\n\n17\n\nÖffentliche Unternehmungen 461\n\nPrivate Unternehmungen 238\n\nPrivate Haushalte 78 480 80 -400 83.3\n\n7.5 Beteiligungen und Grundkapitalien\n\nTab. 34: Beteiligungen und Grundkapitalien\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz zu VA 2017\n\n2016 2017 2018 absolut %\n\nBeteiligungen und\nGrundkapitalien\n\n24\n\nPrivate Unternehmungen 24\n\n7.6 Eigene Investitionsbeiträge\n\nTab. 35: Eigene Investitionsbeiträge\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz zu VA 2017\n\n2016 2017 2018 absolut %\n\nEigene Investitionsbeiträge 11’528 10’079 7’107 -2’972 -29.5\n\nGemeinden und\nGemeindezweckverbände\n\n2’829 3’160 800 -2’360 -74.7\n\nPrivate Unternehmungen 5’216 3’456 2’889 -567 -16.4\n\nPrivate Haushalte 1’416 1’413 1’500 88 6.2\n\nTab. 36: Einnahmen Investitionsbeiträge\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz zu VA 2017\n\n2016 2017 2018 absolut %\n\nInvestitionsbeiträge für eigene\nRechnung\n\n8’823 5’202 5’060 -141 2.7\n\nBund 4’754 1’300 1’320 20 -1.5\n\nKantone und Konkordate 50 89 39 -77.2\n\n2000.51 - Beilage 1.1\n\n\n\n70 7.6. Eigene Investitionsbeiträge\n\nTab. 36: Einnahmen Investitionsbeiträge (Fortsetzung)\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz zu VA 2017\n\n2016 2017 2018 absolut %\n\nGemeinden und\nGemeindezweckverbände\n\n3’725 3’487 3’268 -219 6.3\n\nÖffentliche Unternehmungen 3 60 174 114 -189.5\n\nPrivate Unternehmungen 182 155 110 -45 29.0\n\nPrivate Haushalte 159 150 100 -50 33.3\n\n2000.51 - Beilage 1.1\n\n\n\n8.1. Finanzkennzahlen erster Priorität 71\n\nFinanzkennzahlen\n\n8.1 Finanzkennzahlen erster Priorität\n\nTab. 37: Nettoverschuldungsquotient\n\nNettoverschuldungsquotient Rechnung Voranschlag Voranschlag\n\n2016 2017 2018\n\nNettoschulden\n40 Fiskalertrag 57.6% 50.8% 70.8%\n\nRichtwerte: <100% = gut, 100%–150% = genügend, >150% = schlecht\nAussage: Anteil der Fiskalerträge, bzw. wieviel Jahrestranchen erforderlich wären, um die Nettoschulden ab-\nzutragen.\n\nTab. 38: Selbstfinanzierungsgrad\n\nSelbstfinanzierungsgrad Rechnung Voranschlag Voranschlag\n\n2016 2017 2018\n\nSelbstfinanzierung x 100\nNettoinvestition -9.0% 75.8% 57.2%\n\nRichtwerte: <80% = Abschwung (Zunahme der Verschuldung), 80%–100% = Normalfall, >100% = Hochkon-\njunktur (Abnahme der Verschuldung)\nAussage: Anteil der Nettoinvestitionen, die der Kanton Appenzell Ausserrhoden aus den im Berichtsjahr erar-\nbeiteten liquiden Mitteln finanzieren kann.\n\nTab. 39: Zinsbelastungsanteil\n\nZinsbelastungsanteil Rechnung Voranschlag Voranschlag\n\n2016 2017 2018\n\n(Zinsaufwand 340 - Zinsertrag 440) x 100\nLaufender Ertrag 40 + 41 + 42 + 43 + 46 0.07% 0.07% 0.07%\n\nRichtwerte: 0%–4% = gut, 4%–9% = genügend, >9% = schlecht\nAussage: Anteil des ”verfügbaren Einkommens“, welcher durch den Nettozinsaufwand gebunden ist. Je tiefer\nder Wert, desto grösser der Handlungsspielraum.\n\n2000.51 - Beilage 1.1\n\n\n\n72 8.2. Finanzkennzahlen zweiter Priorität\n\n8.2 Finanzkennzahlen zweiter Priorität\n\nTab. 40: Nettoschuld I in Franken pro Einwohner\n\nNettoschuld I in Franken pro Einwohner Rechnung Voranschlag Voranschlag\n\n2016 2017 2018\nNettoschulden I\n\nStändige Wohnbevölkerung11 1’836 1’734 2’405\n\nRichtwerte12: <0 CHF = Nettovermögen, 0–1’000 CHF = geringe Verschuldung, 1’001–2’500 CHF = mittlere\nVerschuldung, 2’501–5’000 CHF = hohe Verschuldung, >5’000 CHF = sehr hohe Verschuldung\nAussage: Diese Kennzahl hat nur beschränkte Aussagekraft, da es eher auf die Finanzkraft der Einwohner\nund nicht auf ihre Anzahl ankommt.\n\nTab. 41: Selbstfinanzierungsanteil\n\nSelbstfinanzierungsanteil Rechnung Voranschlag Voranschlag\n\n2016 2017 2018\nSelbstfinanzierung x 100\n\nLaufender Ertrag 40 + 41 + 42 + 43 + 46 -0.6% 4.8% 3.1%\n\nRichtwerte: >20% = gut, 10–20% = mittel, <10% = schlecht\nAussage: Anteil des Ertrages, welcher der Kanton Appenzell Ausserrhoden zur Finanzierung der Investitionen\naufwenden kann.\n\nTab. 42: Kapitaldienstanteil\n\nKapitaldienstanteil Rechnung Voranschlag Voranschlag\n\n2016 2017 2018\n(Nettozinsaufwand + ordentliche Abschreibungen) x 100\n\nLaufender Ertrag 40 + 41 + 42 + 43 + 46 4.4% 4.8% 4.9%\n\nRichtwerte: bis 5% = geringe Belastung, 5–15% = tragbare Belastung, >15% = hohe Belastung\nAussage: Mass für die Belastung des Haushaltes durch Kapitalkosten. Die Kennzahl gibt Auskunft darüber,\nwie stark der Laufende Ertrag durch den Zinsendienst und die Abschreibungen (= Kapitaldienst) belastet ist.\nEin hoher Anteil weist auf einen enger werdenden finanziellen Spielraum hin.\n\n11 Bevölkerungszahl: 2016 = 53’856 / 2017 = 54’624 / 2018 = 54’764\n12 Diese Richtwerte gelten sowohl für die Kantone wie auch Gemeinden, aber nur dann, wenn die Aufgaben zwischen Kanton und\n\nGemeinden ungefähr im Verhältnis 50% / 50% aufgeteilt sind. Ist die Aufgabenverteilung zwischen Kanton und Gemeinden anders,\nverschieben sich die Richtwerte entsprechend.\n\n2000.51 - Beilage 1.1\n\n\n\n8.2. Finanzkennzahlen zweiter Priorität 73\n\nTab. 43: Bruttoverschuldungsanteil\n\nBruttoverschuldungsanteil Rechnung Voranschlag Voranschlag\n\n2016 2017 2018\nBruttoschulden x 100\n\nLaufender Ertrag 40 + 41 + 42 + 43 + 46 66.3% 52.6% 69.7%\n\nRichtwerte: <50% = sehr gut, 50%–100% = gut, 100%–150% = mittel, 150%–200% = schlecht >200% =\nkritisch\nAussage: Grösse zur Beurteilung der Verschuldungssituation bzw. der Frage, ob die Verschuldung in einem\nangemessenen Verhältnis zu den erwirtschafteten Erträgen steht.\n\nTab. 44: Investitionsanteil\n\nInvestitionsanteil Rechnung Voranschlag Voranschlag\n\n2016 2017 2018\nBruttoinvestitionen (50 + 51 + 52 + 54 + 55 + 56) x 100\n\nKonsolidierter Gesamtaufwand 8.2% 7.8% 6.7%\n\nRichtwerte: <10% = schwache Investitionstätigkeit, 10%–20% = mittlere Investitionstätigkeit, 20%–30% =\nstarke Investitionstätigkeit, >30% sehr starke Investitionstätigkeit\nAussage: Zeigt die Aktivität im Bereich der Investitionen.\n\n2000.51 - Beilage 1.1\n\n\n\n74 9.1. Erfolgsrechnung nach der funktionalen Gliederung\n\nErfolgsrechnung nach der funktionalen\nGliederung\n\n9.1 Erfolgsrechnung nach der funktionalen Gliederung\n\nTab. 45: Erfolgsrechnung nach der funktionalen Gliederung\n\nNr. Bezeichnung Voranschlag Voranschlag Abweichung %\n\n2017 2018\n\n0 Allgemeine Verwaltung 22’848’700 26’568’750 3’720’050 16.3\n\n01 Legislative und Exekutive 2’070’600 2’328’200 257’600 12.4\n\n02 Allgemeine Dienste 20’778’100 24’240’550 3’462’450 16.7\n\n1 Öffentliche Ordnung und Sicherheit,\nVerteidigung\n\n14’679’000 16’584’700 1’905’700 13.0\n\n11 Öffentliche Sicherheit 6’692’400 7’549’600 857’200 12.8\n\n12 Rechtssprechung 1’268’200 2’123’000 854’800 67.4\n\n13 Strafvollzug 666’200 664’000 -2’200 -0.3\n\n14 Allgemeines Rechtswesen 4’733’900 4’945’400 211’500 4.5\n\n16 Verteidigung 1’318’300 1’302’700 -15’600 -1.2\n\n2 Bildung 73’684’700 75’302’400 1’617’700 2.2\n\n21 Obligatorische Schule\n\n22 Sonderschulen 6’016’000 5’953’000 -63’000 -1.0\n\n23 Berufliche Grundbildung 5’335’700 6’070’700 735’000 13.8\n\n25 Allgemeinbildende Schulen 13’943’000 14’243’000 300’000 2.2\n\n29 Übriges Bildungswesen 48’390’000 49’035’700 645’700 1.3\n\n3 Kultur, Sport und Freizeit, Kirche 2’530’200 2’551’900 21’700 0.9\n\n31 Kulturerbe 544’900 547’000 2’100 0.4\n\n32 Übrige Kultur 1’733’700 1’752’700 19’000 1.1\n\n34 Sport und Freizeit 251’600 252’200 600 0.2\n\n4 Gesundheit 65’410’700 71’291’450 5’880’750 9.0\n\n41 Spitäler, Kranken- und Pflegeheime 59’901’000 65’710’000 5’809’000 9.7\n\n43 Gesundheitsprävention 531’600 541’700 10’100 1.9\n\n49 Übriges Gesundheitswesen 4’978’100 5’039’750 61’650 1.2\n\n5 Soziale Sicherheit 38’458’000 38’458’200 200 0.0\n\n51 Krankheit und Unfall 10’304’500 10’069’400 -235’100 -2.3\n\n52 Invalidität 21’808’200 21’970’900 162’700 0.7\n\n53 Alter und Hinterlassene 5’720’000 5’850’000 130’000 2.3\n\n2000.51 - Beilage 1.1\n\n\n\n9.2. Investitionsrechnung nach der funktionalen Gliederung 75\n\nTab. 45: Erfolgsrechnung nach der funktionalen Gliederung (Fortsetzung)\n\nNr. Bezeichnung Voranschlag Voranschlag Abweichung %\n\n2017 2018\n\n54 Familie und Jugend 485’500 485’000 -500 -0.1\n\n55 Arbeitslosigkeit\n\n57 Sozialhilfe und Asylwesen 139’800 82’900 -56’900 -40.7\n\n6 Verkehr 4’829’700 5’270’400 440’700 9.1\n\n61 Strassenverkehr 303’500 236’800 -66’700 -22.0\n\n62 Öffentlicher Verkehr 4’526’200 5’033’600 507’400 11.2\n\n7 Umweltschutz und Raumordnung 4’475’800 4’676’100 200’300 4.5\n\n74 Verbauungen 1’173’800 1’373’800 200’000 17.0\n\n75 Arten- und Landschaftsschutz\n\n76 Bekämpfung von Umweltverschmutzung -8’500 -8’500\n\n77 Übriger Umweltschutz 2’468’000 2’485’800 17’800 0.7\n\n79 Raumordnung 842’500 825’000 -17’500 -2.1\n\n8 Volkswirtschaft 6’844’900 6’987’100 142’200 2.1\n\n81 Landwirtschaft 3’044’200 3’094’200 50’000 1.6\n\n82 Forstwirtschaft 1’240’100 1’320’400 80’300 6.5\n\n83 Jagd und Fischerei 261’400 299’900 38’500 14.7\n\n84 Tourismus 474’400 504’400 30’000 6.3\n\n85 Industrie, Gewerbe, Handel 1’824’800 1’768’200 -56’600 -3.1\n\n9 Finanzen und Steuern -237’780’800 -238’109’400 -328’600 -0.1\n\n91 Steuern -165’450’000 -165’850’000 -400’000 -0.2\n\n93 Finanz- und Lastenausgleich -41’455’200 -40’577’200 878’000 2.1\n\n94 Ertragsanteile an Bundeseinnahmen -25’500’000 -26’080’000 -580’000 -2.3\n\n96 Vermögens- und Schuldenverwaltung -5’375’600 -5’602’200 -226’600 -4.2\n\n99 Nicht aufgeteilte Posten -10’752’900 -10’752’900\n\n99 Nicht aufgeteilte Posten -10’752’900 -10’752’900\n\nGesamtergebnis -14’772’000 -1’171’300 13’600’700 92.1\n\n9.2 Investitionsrechnung nach der funktionalen Gliederung\n\nTab. 46: Investitionsrechnung nach der funktionalen Gliederung\n\nNr. Bezeichnung Voranschlag Voranschlag Abweichung %\n\n2017 2018\n\n0 Allgemeine Verwaltung 4’328’000 2’700’000 -1’628’000 -37.6\n\n02 Allgemeine Dienste 4’328’000 2’700’000 -1’628’000 -37.6\n\n2000.51 - Beilage 1.1\n\n\n\n76 9.2. Investitionsrechnung nach der funktionalen Gliederung\n\nTab. 46: Investitionsrechnung nach der funktionalen Gliederung (Fortsetzung)\n\nNr. Bezeichnung Voranschlag Voranschlag Abweichung %\n\n2017 2018\n\n1 Öffentliche Ordnung und Sicherheit,\nVerteidigung\n\n565’000 1’238’400 673’400 119.2\n\n11 Öffentliche Sicherheit 445’000 1’028’400 583’400 131.1\n\n14 Allgemeines Rechtswesen 20’000 140’000 120’000 600.0\n\n16 Verteidigung 100’000 70’000 -30’000 -30.0\n\n2 Bildung 290’000 370’000 80’000 27.6\n\n23 Berufliche Grundbildung 120’000 220’000 100’000 83.3\n\n29 Übriges Bildungswesen 170’000 150’000 -20’000 -11.8\n\n4 Gesundheit 120’000 -120’000 -100.0\n\n49 Übriges Gesundheitswesen 120’000 -120’000 -100.0\n\n6 Verkehr 14’696’500 14’071’000 -625’500 -4.3\n\n61 Strassenverkehr 10’995’000 10’785’000 -210’000 -1.9\n\n62 Öffentlicher Verkehr 3’701’500 3’286’000 -415’500 -11.2\n\n7 Umweltschutz und Raumordnung 4’360’000 2’500’000 -1’860’000 -42.7\n\n74 Verbauungen 1’200’000 1’700’000 500’000 41.7\n\n77 Übriger Umweltschutz 3’160’000 800’000 -2’360’000 -74.7\n\n8 Volkswirtschaft 1’565’600 1’653’000 87’400 5.6\n\n81 Landwirtschaft 900’000 1’000’000 100’000 11.1\n\n83 Jagd und Fischerei 512’500 500’000 -12’500 -2.4\n\n85 Industrie, Gewerbe, Handel 153’100 153’000 -100 -0.1\n\nNettoinvestitionen 25’925’100 22’532’400 -3’392’700 -13.1\n\n2000.51 - Beilage 1.1\n\n\n\n10.1. Abkürzungen 77\n\nAbkürzungen\n\n10.1 Abkürzungen\n\nAbkürzung Bedeutung\n\nAB Appenzeller Bahnen\n\nAFP Aufgaben- und Finanzplan\n\nALK Arbeitslosenkasse\n\nBBZ Berufsbildungszentrum Herisau\n\nDBK Departement Bildung und Kultur\n\nDBV Departement Bau und Volkswirtschaft\n\nDGS Departement Gesundheit und Soziales\n\nDF Departement Finanzen\n\nDIS Departement Inneres und Sicherheit\n\nDRG (Swiss Diagnosis Related Groups), Tarifsystem für stationäre akutsomatische\nSpitalleistungen\n\nECM Enterprise-Content-Management\n\nEK Eigenkapital\n\nEP Entlastungsprogramm\n\nER Erfolgsrechnung\n\nFIPL Finanzplan\n\nFK Finanzkontrolle\n\nFV Finanzvermögen\n\nGIS Geoinformationssysteme\n\nGB Gerichtsbehörden\n\nHRM2 Harmonisiertes Rechnungslegungsmodell für die Kantone und Gemeinden\n\nIKS Internes Kontrollsystem\n\nIKZAV Vereinbarung über die interkantonale Zusammenarbeit und den Lastenausgleich im\nBereich der Kultureinrichtungen von überregionaler Bedeutung\n\nIR Investitionsrechnung\n\nISAR Integrierte Steuerlösung Appenzell Ausserrhoden\n\nJP Juristische Personen\n\nKAPO Kantonspolizei Appenzell Ausserrhoden\n\nKK Kantonskanzlei\n\nKOA Kostenart\n\nKR Kantonsrat\n\nKST Kantonsschule Trogen\n\nMBS Amt für Militär und Bevölkerungsschutz\n\n2000.51 - Beilage 1.1\n\n\n\n78 10.1. Abkürzungen\n\nAbkürzung Bedeutung\n\nNP Natürliche Personen\n\nNRP Neue Regionalpolitik\n\nPZA Psychiatrisches Zentrum Appenzell Ausserrhoden\n\nRAV Regionales Arbeitsvermittlungszentrum\n\nRR Regierungsrat\n\nSC Stabsstelle Controlling\n\nSECO Staatssekretariat für Wirtschaft\n\nSRS Schweizerisches Rechnungslegungsgremium für den öffentlichen Sektor\n\nSVAR Spitalverbund von Appenzell Ausserrhoden\n\nTCHF Tausend Franken\n\nVKKL Verordnung über die Koordination der Kontrollen auf Landwirtschaftsbetrieben\n\nVV Verwaltungsvermögen\n\n2000.51 - Beilage 1.1\n\n\n\nTabellenverzeichnis 79\n\nTabellenverzeichnis\n\nTab. 1: Wirtschaftliche Eckdaten Voranschlag 2018 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15\nTab. 2: Ergebnis der Erfolgsrechnung (Ertragsüberschuss = + / Aufwandüberschuss = -) . . . . . . . 17\nTab. 3: Ergebnis der Erfolgsrechnung (Ertragsüberschuss = + / Aufwandüberschuss = -) . . . . . . . 17\nTab. 4: Planung der Steuererträge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19\nTab. 5: Finanzausgleich Bund . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19\nTab. 6: Planung Anteile an Bundeseinnahmen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20\nTab. 7: Personalaufwand inkl. Globalkreditbetriebe . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21\nTab. 8: Sachaufwand inkl. Globalkreditbetriebe . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23\nTab. 9: Investitionsrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26\nTab. 10: Finanzierung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27\nTab. 11: Entwicklung der Verschuldung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27\nTab. 12: Entwicklung der Ausgaben nach Aufgabengebieten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 30\nTab. 13: Voranschlag der Ämter und Abrechnungsstellen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 33\nTab. 14: Verpflichtungskredite Investitionsrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 49\nTab. 15: Nutzungsdauer für Abschreibungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 54\nTab. 16: Fiskalertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 56\nTab. 17: Finanzertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 56\nTab. 18: Transferertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 57\nTab. 19: Personalaufwand (ohne Sondereffekte) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 58\nTab. 20: Löhne des Verwaltungs- und Betriebspersonals pro Organisationseinheit . . . . . . . . . . . 58\nTab. 21: Löhne der Lehrkräfte pro Organisationseinheit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 59\nTab. 22: Sachaufwand (ohne Sondereffekte) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 59\nTab. 23: Sachaufwand pro Organisationseinheit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 60\nTab. 24: Ordentliche Abschreibungen Verwaltungsvermögen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 60\nTab. 25: Finanzaufwand (ohne Sondereffekte) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 61\nTab. 26: Transferaufwand . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 61\nTab. 27: Ausserordentliches Ergebnis . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 62\nTab. 28: Nettoinvestitionen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 63\nTab. 29: Sachanlagen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 67\nTab. 30: Rückerstattung Sachanlagen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 68\nTab. 31: Immaterielle Anlagen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 68\nTab. 32: Darlehen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 68\nTab. 33: Rückzahlung Darlehen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 68\nTab. 34: Beteiligungen und Grundkapitalien . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 69\nTab. 35: Eigene Investitionsbeiträge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 69\nTab. 36: Einnahmen Investitionsbeiträge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 69\nTab. 37: Nettoverschuldungsquotient . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 71\nTab. 38: Selbstfinanzierungsgrad . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 71\n\n2000.51 - Beilage 1.1\n\n\n\n80 Tabellenverzeichnis\n\nTab. 39: Zinsbelastungsanteil . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 71\nTab. 40: Nettoschuld I in Franken pro Einwohner . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 72\nTab. 41: Selbstfinanzierungsanteil . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 72\nTab. 42: Kapitaldienstanteil . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 72\nTab. 43: Bruttoverschuldungsanteil . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 73\nTab. 44: Investitionsanteil . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 73\nTab. 45: Erfolgsrechnung nach der funktionalen Gliederung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 74\nTab. 46: Investitionsrechnung nach der funktionalen Gliederung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 75\n\n2000.51 - Beilage 1.1\n\n\n\nDiagrammverzeichnis 81\n\nDiagrammverzeichnis\n\nAbb. 1: Ressourcenindex und Nettoertrag Finanzausgleich des Bundes (ohne IKZAV) . . . . . . . . 20\nAbb. 2: Personalaufwand (inkl. Globalkredite Kantonsschule und Gmünden) . . . . . . . . . . . . . . 22\nAbb. 3: Sachaufwand (inkl. Globalkredite Kantonsschule, Gmünden) . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23\nAbb. 4: Globalkredit Kantonsschule . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24\nAbb. 5: Kostenentwicklung Spitalfinanzierung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25\nAbb. 6: Vergleich budgetierter und angefallener Investitionsausgaben der letzten Jahre . . . . . . . . 26\nAbb. 7: Jahresergebnisse der letzten Jahre . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 29\nAbb. 8: Ausgaben nach Aufgabengebieten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 31\n\n2000.51 - Beilage 1.1\n\n\n\tZahlen im Überblick\n\tErfolgsrechnung\n\tInvestitionsrechnung\n\tKommentar zum Voranschlag\n\tZusammenfassung\n\tZusammenfassung\n\n\tAusgangslage und Zielsetzung\n\tAusgangslage\n\tKreditrechtliche Bindung\n\tZielsetzung\n\tWirtschaftsaussichten\n\n\tErgebnis Voranschlag\n\tErfolgsrechnung\n\tErgebnis der Erfolgsrechnung\n\n\tInvestitionsrechnung\n\tFinanzierungsrechnung und Verschuldung\n\tHaushaltsgleichgewicht\n\n\tEntwicklung der Ausgaben nach Aufgabengebieten (Funktionen)\n\tAusblick\n\n\tVoranschlags- und Verpflichtungskredite\n\tVoranschlag der Ämter und Abrechnungsstellen\n\tVerpflichtungskredite\n\n\n\tAnhang\n\tGrundlagen und Grundsätze der Rechnungslegung\n\tAngewandtes Regelwerk und Abweichungen\n\tElemente des Voranschlags\n\tWesentliche Rechnungslegungsgrundsätze\n\tAllgemeine Bilanzierungsgrundsätze\n\tAllgemeine Bewertungsgrundsätze\n\tKurzfristige Finanzanlagen\n\tAnlagen des Finanzvermögens\n\tSachanlagen des Verwaltungsvermögens\n\tInvestitionsbeiträge\n\tFiskalertrag\n\tÄnderungen gegenüber dem Vorjahr\n\n\n\tErläuterungen zu Positionen der Erfolgsrechnung\n\tFiskalertrag\n\tFinanzertrag\n\tEntnahmen aus bzw. Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen\n\tTransferertrag\n\tPersonalaufwand\n\tSachaufwand\n\tAbschreibungen\n\tFinanzaufwand\n\tTransferaufwand\n\tAusserordentlicher Aufwand und Ertrag / Reserveveränderung\n\n\tErläuterungen zu Positionen der Investitionsrechnung\n\tInvestitionsübersicht\n\tInvestitionen Sachanlagen\n\tImmaterielle Anlagen\n\tDarlehen\n\tBeteiligungen und Grundkapitalien\n\tEigene Investitionsbeiträge\n\n\tFinanzkennzahlen\n\tFinanzkennzahlen erster Priorität\n\tFinanzkennzahlen zweiter Priorität\n\n\tErfolgsrechnung nach der funktionalen Gliederung\n\tErfolgsrechnung nach der funktionalen Gliederung\n\tInvestitionsrechnung nach der funktionalen Gliederung\n\n\tAbkürzungen\n\tAbkürzungen\n\n\tTabellenverzeichnis\n\tDiagrammverzeichnis\n\n\n\n\n