Beilage 1.1 Staatsrechnung 2015

text: \n1\n\nStaatsrechnung 2015\nBericht des Regierungsrates\n\nGrösse A4 (x=6.8 mm)\n\n2000.2 - Beilage 1.1\n\n\n\nImpressum\n\nAppenzell Ausserrhoden\nDepartement Finanzen\nFinanzamt, Regierungsgebäude, 9102 Herisau\nwww.ar.ch\n\nVertrieb\nDienstleistungs- und Materialzentrale\nRegierungsgebäude, 9102 Herisau\nMaterialzentrale@ar.ch\n\nHerisau, April 2016\n\n2000.2 - Beilage 1.1\n\n\n\n3\n\nBericht zur Staatsrechnung 2015\n\nvom 22. März 2016\n\nMit der Inkraftsetzung des neuen Finanzhaushaltsgesetzes und der Einführung des Harmonisierten Rech-\nnungslegungsmodells für die Kantone und Gemeinden (HRM2) auf den 1. Januar 2014 wurde auch die Be-\nrichterstattung zum Voranschlag und zur Jahresrechnung neu gestaltet.\n\nDie nun vorliegende Staatsrechnung 2015 wurde vollständig nach den Grundsätzen des neuen Finanzhaus-\nhaltsgesetzes abgeschlossen und sämtliche HRM2-spezifischen Elemente sind in der neuen Finanzberichter-\nstattung dargestellt.\n\nWenn in Tabellen die aufgeführten Beträge gerundet sind, können die Totalisierungen von der mathematischen\nSumme der einzelnen Werte abweichen.\n\n2000.2 - Beilage 1.1\n\n\n\n4 Inhaltsverzeichnis\n\nInhaltsverzeichnis\n\nZahlen im Überblick 8\n\nErfolgsrechnung 9\n\nInvestitionsrechnung 10\n\nGeldflussrechnung 11\n\nBilanz 12\n\nEigenkapitalnachweis 14\n\nFinanzkompetenzen 15\n\nKommentar zum Rechnungsjahr 17\n\nÜberblick Jahresergebnis 17\n1.1 Jahresergebnis . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17\n1.2 Neues Finanzhaushaltsgesetz und Umsetzung HRM2 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18\n1.3 Organisatorische Änderungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18\n1.4 Entlastungsprogramm und Aufgabenüberprüfung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18\n\nErgebnis Jahresrechnung 19\n2.1 Erfolgsrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19\n\n2.1.1 Ergebnis der Erfolgsrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19\n2.1.2 Ordentliches Ergebnis der Erfolgsrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21\n2.1.3 Ausserordentliches Ergebnis der Erfolgsrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 31\n\n2.2 Investitionsrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 32\n2.3 Bilanz . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 33\n\n2.3.1 Geldflussrechnung und Finanzierung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 34\n2.3.2 Eigenkapitalnachweis . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 35\n2.3.3 Haushaltsgleichgewicht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 35\n\n2.4 Entwicklung der Ausgaben nach Aufgabengebieten\n(Funktionen) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 36\n\n2.5 Ausblick . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 37\n\nAnhang 39\n\nGrundlagen und Grundsätze der Rechnungslegung 39\n3.1 Angewandtes Regelwerk und Abweichungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 39\n\n2000.2 - Beilage 1.1\n\n\n\nInhaltsverzeichnis 5\n\n3.2 Elemente der Jahresrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 39\n3.3 Wesentliche Rechnungslegungsgrundsätze . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 40\n\n3.3.1 Allgemeine Bewertungsgrundsätze . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 40\n3.3.2 Kurzfristige Finanzanlagen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 41\n3.3.3 Anlagen des Finanzvermögens . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 41\n3.3.4 Sachanlagen des Verwaltungsvermögens . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 41\n3.3.5 Fiskalertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 42\n3.3.6 Änderungen gegenüber dem Vorjahr . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 42\n\nErläuterungen Erfolgsrechnungspositionen 43\n4.1 Fiskalertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 43\n4.2 Finanzertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 43\n4.3 Entnahmen bzw. Einlagen Fonds und Spezialfinanzierungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 44\n4.4 Transferertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 44\n4.5 Personalaufwand . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 45\n4.6 Sachaufwand . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 46\n4.7 Abschreibungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 47\n4.8 Finanzaufwand . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 48\n4.9 Transferaufwand . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 48\n4.10 Ausserordentlicher Aufwand und Ertrag sowie Reserve-\n\nveränderung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 49\n\nErläuterungen zu Positionen der Investitionsrechnung 50\n5.1 Investitionsübersicht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 50\n5.2 Investitionen Sachanlagen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 52\n5.3 Immaterielle Anlagen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 53\n5.4 Darlehen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 53\n5.5 Eigene Investitionsbeiträge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 54\n\nErläuterungen zu Bilanzpositionen 55\n6.1 Anlagespiegel . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 55\n\n6.1.1 Anlagespiegel Finanzvermögen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 55\n6.1.2 Anlagespiegel Verwaltungsvermögen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 56\n\n6.2 Beteiligungsspiegel . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 57\n6.2.1 Finanzvermögen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 57\n6.2.2 Verwaltungsvermögen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 57\n\n6.3 Rückstellungsspiegel . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 59\n\nKreditrechtliche Angaben 60\n7.1 Verpflichtungskredite . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 61\n7.2 Nachtragskredite (Art. 14 FHG) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 64\n7.3 Kreditüberschreitungen (Art. 15 FHG) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 64\n\n7.3.1 Durch Regierungsrat behandelte Kreditüberschreitungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . 64\n7.3.2 Orientierung über weitere Kreditüberschreitungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 65\n\nFinanzkennzahlen 66\n8.1 Finanzkennzahlen erster Priorität . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 66\n8.2 Finanzkennzahlen zweiter Priorität . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 67\n\n2000.2 - Beilage 1.1\n\n\n\n6 Inhaltsverzeichnis\n\nKonsolidierte Rechnung 69\n9.1 Konsolidierte Bilanz . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 70\n9.2 Konsolidierte Erfolgsrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 71\n\nGlobalbudgetbereiche 73\n10.1 Kantonsschule Trogen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 73\n\n10.1.1 Schlussbericht 2015 gemäss Leistungsauftrag 2015 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 73\n\nEntwicklung Nettoaufwand institutionelle Gliederung 77\n11.1 Entwicklung Nettoaufwand institutionelle Gliederung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 77\n\nErfolgsrechnung nach der funktionalen Gliederung 85\n12.1 Erfolgsrechnung nach der funktionalen Gliederung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 85\n\nStiftungen und Fonds der Staatsrechnung 88\n13.1 Stiftung Grubenmann-De Athayde . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 88\n\n13.1.1 Bilanz . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 88\n13.1.2 Erfolgsrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 88\n\n13.2 Stiftung Ernst-Jakob und Hans-Jakob Frischknecht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 89\n13.2.1 Bilanz . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 89\n13.2.2 Erfolgsrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 89\n\n13.3 Stiftung Johann Friedrich Zürcher-Walser . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 90\n13.3.1 Bilanz . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 90\n13.3.2 Erfolgsrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 90\n\n13.4 Stiftung Oskar und Dora Meier-Strub-Fonds . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 91\n13.4.1 Bilanz . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 91\n13.4.2 Erfolgsrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 91\n\n13.5 Fonds für gemeinnützige Zwecke . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 92\n13.5.1 Bilanz . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 92\n13.5.2 Erfolgsrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 92\n\n13.6 Unterstützungsfonds Insassen Strafanstalt Gmünden . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 93\n13.6.1 Bilanz . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 93\n13.6.2 Erfolgsrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 93\n\n13.7 Fonds Nikt@AR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 94\n13.7.1 Bilanz . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 94\n13.7.2 Erfolgsrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 94\n\n13.8 Fonds für Zusatzstipendien . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 95\n13.8.1 Bilanz . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 95\n13.8.2 Erfolgsrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 95\n\n13.9 Fonds Walter-Koller-Schülerheim-Wiesental . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 96\n13.9.1 Bilanz . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 96\n13.9.2 Erfolgsrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 96\n\n13.10 Peter und Henriette Zellweger-Legat . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 97\n13.10.1 Bilanz . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 97\n13.10.2 Erfolgsrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 97\n\n13.11 Stiftung Pro Appenzell . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 98\n13.11.1 Bilanz . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 98\n13.11.2 Erfolgsrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 98\n\n2000.2 - Beilage 1.1\n\n\n\nInhaltsverzeichnis 7\n\nEventualverbindlichkeiten 100\n\nEventualguthaben 101\n\nEreignisse nach dem Bilanzstichtag 102\n\nBericht der Finanzkontrolle 103\n\nAbkürzungsverzeichnis 105\n\nTabellenverzeichnis 107\n\nDiagrammverzeichnis 109\n\n2000.2 - Beilage 1.1\n\n\n\n8 Zahlen im Überblick\n\nZahlen im Überblick\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Ziff. im\n\n2015 2015 2014 Anhang\n\nErfolgsrechnung\n\nOrdentlicher Aufwand 418’532 415’488 419’760\n\nOrdentlicher Ertrag 416’040 413’329 401’771\n\nOrdentliches Ergebnis 2’491 2’159 17’989\n\nAusserordentlicher Aufwand 7 1’433 4.10\n\nAusserordentlicher Ertrag 10’753 11’035 10’922 4.10\n\nEntnahme Spezialfinanzierungen und Fonds -3’564 -3’424 1’637 4.3\n\nGesamtergebnis -11’819 -12’300 10’136\n\nInvestitionsrechnung\n\nTotal Ausgaben 33’276 38’841 32’120\n\nTotal Einnahmen 16’701 13’570 11’852\n\nNettoinvestitionen 16’576 25’271 20’269 5.1\n\nFinanzierung und Geldfluss 2.3.1\n\nGeldzufluss (+) / Geldabfluss (-) aus\nBetrieblicher Tätigkeit\n\n8’604 108’237 -5’899\n\nGeldzufluss (+) / Geldabfluss (-) aus\nInvestitionstätigkeit\n\n-16’470 -25’270 -13’374\n\nFinanzierungsüberschuss(+)/-fehlbetrag(-) -7’866 82’966 -19’273\n\nKennzahlen 8.1\n\nNettoverschuldungsquotient 43.0% 53.7% 43.2%\n\nSelbstfinanzierungsgrad 85.0% 58.6% -17.7%\n\nZinsbelastungsanteil 0.07% 0.10% 0.05%\n\nVolkswirtschaftliche Referenzgrössen\n\nWachstum reales Bruttoinlandprodukt AR 1.0% 1 2.2% 1.9% 2\n\nGenerelle Teuerung -1.1% 0.7% 0.0%\n\nFranken Libor für 3 Monate (Durchschnitt) -0.8% 0.2% 0.01%\n\n1 gem. Schätzung ecopol AG\n2 dito.\n\n2000.2 - Beilage 1.1\n\n\n\nErfolgsrechnung 9\n\nErfolgsrechnung\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Ziff. im\n\n2015 2015 2014 Anhang\n\nErtrag 416’040 413’329 401’771\n\nFiskalertrag 175’584 176’232 166’436 4.1\n\nRegalien und Konzessionen 3’386 3’214 3’193\n\nEntgelte 21’577 21’256 21’987\n\nVerschiedene Erträge 4’540 5’299 5’013\n\nFinanzertrag 17’096 16’284 18’123 4.2\n\nEntnahmen aus Fonds Fremdkapital 27 407 289 4.3\n\nTransferertrag 157’317 153’279 149’676 4.4\n\nDurchlaufende Beiträge 36’514 37’358 37’055\n\nAufwand 418’532 415’488 419’760\n\nPersonalaufwand 75’751 75’702 74’804 4.5\n\nSachaufwand 47’208 47’108 45’064 4.6\n\nAbschreibungen 14’339 14’685 13’811 4.7\n\nFinanzaufwand 2’742 2’343 2’692 4.8\n\nEinlagen in Fonds Fremdkapital 527 431 608\n\nTransferaufwand 241’452 237’862 245’726 4.9\n\nDurchlaufende Beiträge 36’514 37’358 37’055\n\nOperatives Ergebnis -2’491 -2’159 -17’989\n\nAufwandüberschuss(-)/Ertragsüberschuss(+)\n\nAusserordentlicher Aufwand 7 1’433 4.10\n\nAusserordentlicher Ertrag 10’753 11’035 10’922 4.10\n\nReserveauflösung(+)/Reservebildung(-) 3’564 3’424 -1’637\n\nAusserordentliches Ergebnis und\nReserveveränderung\n\n14’310 14’459 7’853\n\nJahresergebnis 11’819 12’300 -10’136\n\nAufwandüberschuss(-)/Ertragsüberschuss(+)\n\n2000.2 - Beilage 1.1\n\n\n\n10 Investitionsrechnung\n\nInvestitionsrechnung\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Ziff. im\n\n2015 2015 2014 Anhang\n\nInvestitionsausgaben Verwaltungsvermögen 33’276 38’841 32’120\n\nSachanlagen 12’893 18’990 17’004 5.2\n\nInvestitionen auf Rechnung Dritter 350\n\nImmaterielle Anlagen 3’342 3’616 1’144 5.3\n\nDarlehen 813 1’120 163 5.4\n\nBeteiligungen und Grundkapitalien 90\n\nEigene Investitionsbeiträge 11’167 11’667 10’384 5.5\n\nDurchlaufende Investitionsbeiträge 5’062 3’098 3’336\n\nInvestitionseinnahmen 16’701 13’570 11’852\n\nÜbertragung von Sachanlagen in das\nFinanzvermögen\n\nRückerstattungen 136 19 5.2\n\nInvestitionsbeiträge für eigene Rechnung 10’004 9’191 7’657 5.5\n\nRückzahlung von Darlehen 1’499 1’281 840 5.4\n\nRückzahlung eigener Investitionsbeiträge\n\nDurchlaufende Investitionsbeiträge 5’062 3’098 3’336\n\nAusserordentliche Investitionseinnahmen\n\nSaldo Investitionsrechnung 16’576 25’271 20’269\n\n2000.2 - Beilage 1.1\n\n\n\nGeldflussrechnung 11\n\nGeldflussrechnung\n\nBeträge in TCHF Rechnung Rechnung Ziff. im\n\n2015 2014 Anhang\n\nJahresergebnis 11’819 -10’136\n\n+ Abschreibungen Verwaltungsvermögen und Investitionsbei-\nträge\n\n16’086 15’321\n\n+ Verluste / - Gewinne aus Verkauf Finanzvermögen -106 -6’895\n\n+ Abnahme / - Zunahme Forderungen 4’884 -133\n\n+ Abnahme / - Zunahme aktive Rechnungsabgrenzung -2’074 -3’204\n\n+ Zunahme / - Abnahme laufende Verpflichtungen -5’653 3’148\n\n+ Zunahme / - Abnahme Rückstellungen -4’056 -9’303\n\n+ Zunahme / - Abnahme passive Rechnungsabgrenzungen 1’410 13’288\n\n+ Einlagen / - Entnahmen Spezialfinanzierungen und Fonds -1’385 4’261\n\n+ Bildung / - Auflösung Vorfinanzierungen -1’569 -1’493\n\n+ Zunahme / - Abnahme Aufwertungsreserve Verwaltungs-\nvermögen\n\n-10’753 -10’753\n\nGeldfluss aus Betrieblicher Tätigkeit (+ Cash Flow / - Cash\nDrain)\n\n8’604 -5’899\n\n- Investitionsausgaben -33’276 -32’120\n\n+ Investitionseinnahmen 16’701 11’852\n\n+ Veräusserungserlöse Finanzvermögen 106 6’895\n\nGeldfluss aus Investitionstätigkeit (+ Cash Flow / - Cash\nDrain)\n\n-16’470 -13’374\n\nFinanzierungsüberschuss (+) / -fehlbetrag (-) -7’866 -19’273\n\n+ Zunahme / - Abnahme langfristiger Finanzverbindlichkeiten 1’297 49’914\n\n+ Zunahme / - Abnahme kurzfristiger Finanzverbindlichkeiten -1 -19’993\n\n+ Abnahme / - Zunahme langfristiger Finanz- und Sachanlagen\nFV\n\n184 2’700\n\n+ Abnahme / - Zunahme kurzfristiger Finanz- und Sachanlagen -485\n\nFinanzfluss aus Finanzierungstätigkeit (+ Cash Flow / -\nCash Drain)\n\n994 32’621\n\nVeränderung Flüssige Mittel -6’872 13’348\n\nFlüssige Mittel Anfangs Jahr 34’362 21’015\n\nFlüssige Mittel Ende Jahr 27’490 34’362\n\nKassenbestände 89 96\n\nGuthaben bei Finanzinstituten 27’401 34’266\n\n2000.2 - Beilage 1.1\n\n\n\n12 Bilanz\n\nBilanz\n\nBeträge in TCHF Bilanz Bilanz Ziff. im\n\n31.12.2015 31.12.2014 Anhang\n\nTotal Aktiven 429’472 438’983\n\nFinanzvermögen 176’731 186’733\n\nUmlaufsvermögen 138’575 147’773\n\nFlüssige Mittel 27’490 34’362\n\nForderungen 88’358 93’243\n\nKurzfristige Finanzanlagen 485\n\nAktive Rechnungsabgrenzungen 22’242 20’168\n\nAnlagevermögen 38’156 38’960\n\nFinanzanlagen 323 58\n\nSachanlagen 37’833 38’902 6.1.1\n\nVerwaltungsvermögen 252’741 252’250 6.1.2\n\nAnlagevermögen 252’741 252’250\n\nSachanlagen 135’867 142’423\n\nImmaterielle Anlagen 4’624 2’301\n\nDarlehen 39’292 39’009\n\nBeteiligungen, Grundkapitalien 50’315 50’315\n\nInvestitionsbeiträge 22’642 18’202\n\n2000.2 - Beilage 1.1\n\n\n\nBilanz 13\n\nBeträge in TCHF Bilanz Bilanz Ziff. im\n\n31.12.2015 31.12.2014 Anhang\n\nTotal Passiven 429’472 438’983\n\nFremdkapital 252’220 258’620\n\nKurzfristiges Fremdkapital 120’055 127’295\n\nLaufende Verbindlichkeiten 91’696 97’349\n\nKurzfristige Finanzverbindlichkeiten 22 24\n\nPassive Rechnungsabgrenzung 26’064 24’655\n\nKurzfristige Rückstellungen 2’272 5’268 6.3\n\nLangfristiges Fremdkapital 132’165 131’325\n\nLangfristige Finanzverbindlichkeiten 122’487 121’191\n\nLangfristige Rückstellungen 3’345 4’405 6.3\n\nSpezialfinanzierungen und Fonds 6’333 5’729\n\nEigenkapital 177’252 180’363\n\nSpezialfinanzierungen und Fonds 13’610 15’606\n\nRücklagen der Globalbudgetbereiche 118 110\n\nVorfinanzierungen 46’871 48’440\n\nAufwertungsreserve Verwaltungsvermögen 86’023 96’776\n\nNeubewertungsreserve Finanzvermögen 5’473 6’093\n\nÜbriges Eigenkapital\n\nBilanzüberschuss 25’156 13’337\n\ndavon Vortrag 13’337 23’473\n\ndavon Jahresergebnis 11’819 -10’136\n\n2000.2 - Beilage 1.1\n\n\n\n14 Eigenkapitalnachweis\n\nEigenkapitalnachweis\n\nBeträge in TCHF Bilanz Ver- Bilanz Ziff. im\n\n31.12.2014 änderung 31.12.2015 Anhang\n\nSpezialfinanzierungen und Fonds 15’606 -1’995 13’610\n\nEinlagen in Spezialfinanzierungen und Fonds 109\n\nEntnahmen aus Spezialfinanzierungen und Fonds -2’105\n\nRücklagen für Globalbudgetbereiche 110 7 118\n\nEinlagen in Rücklagen für Globalbudgetbereiche 7\n\nEntnahmen aus Rücklagen für\nGlobalbudgetbereiche\n\nVorfinanzierungen 48’440 -1’569 46’871\n\nEinlagen in Vorfinanzierungen\n\nEntnahmen aus Vorfinanzierungen -1’569\n\nAufwertungsreserve Verwaltungsvermögen 96’776 -10’753 86’023\n\nEinlagen in Aufwertungsreserve\nVerwaltungsvermögen\n\nEntnahmen aus Aufwertungsreserve\nVerwaltungsvermögen\n\n-10’753\n\nNeubewertungsreserve Finanzvermögen 6’093 -620 5’473\n\nEinlagen in Neubewertungsreserve\nFinanzvermögen\n\n638\n\nEntnahmen in Neubewertungsreserve\nFinanzvermögen\n\n-1’258\n\nBilanzüberschuss 13’337 11’819 25’156\n\nJahresergebnis 10’136 -21’955 -11’819\n\nKumulierte Jahresergebnisse der Vorjahre 23’473 -10’136 13’337\n\nTotal Eigenkapital 180’363 -3’111 177’252\n\n2000.2 - Beilage 1.1\n\n\n\nFinanzkompetenzen 15\n\nFinanzkompetenzen\n\nBeträge in TCHF Staats- Bisher Neu\n\nsteuer\n\nWert einer Steuereinheit 100% 41’900’398 44’447’406\n\nNeue einmalige Ausgaben\n\nRegierungsrat bis 1.0% 419’000 444’500\n\nKantonsrat von 1.0% 419’001 444’501\n\nbis 5.0% 2’095’000 2’222’400\n\nStimmberechtigte über 5.0% 2’095’001 2’222’401\n\nNeue wiederkehrende Ausgaben\n\nRegierungsrat bis 0.5% 209’500 222’250\n\nKantonsrat von 0.5% 209’501 222’251\n\nbis 1.0% 419’000 444’500\n\nStimmberechtigte über 1.0% 419’001 444’501\n\n2000.2 - Beilage 1.1\n\n\n\nTeil I\nKommentar zum Rechnungsjahr\n\n2000.2 - Beilage 1.1\n\n\n\n1.1. Jahresergebnis 17\n\nZusammenfassung\n\n1.1 Jahresergebnis\n\nDas Gesamtergebnis der Staatsrechnung 2015\nvon Appenzell Ausserrhoden weist einen Er-\ntragsüberschuss von 11.8 Mio. Franken aus, 0.5 Mio.\nweniger als budgetiert. Die um 4.3 Mio. Franken\nhöheren Gewinnanteile der Nationalbank und Ent-\nnahmen aus den Reserven begründen das gute Ge-\nsamtergebnis. Das operative Ergebnis schliesst mit\neinem Aufwandüberschuss von 2.5 Mio. Franken –\nbudgetiert waren 2.2 Mio. Franken. Die Nettoinve-\nstitionen liegen mit 16.6 Mio. Franken um 8.7 Mio.\nFranken tiefer als veranschlagt. Mit diesem Ergeb-\nnis erhöht sich der Bilanzüberschuss per Ende 2015\nauf 25.2 Mio. Franken.\n\nBei den Steuererträgen und den Anteilen an den\ndirekten Bundes- und Verrechnungssteuern konnte\ngegenüber dem Voranschlag ein Mehrertrag von ge-\nsamthaft 0.9 Mio. Franken erzielt werden. Mit Ein-\nnahmen in der Höhe von 133.3 Mio. Franken wur-\nde bei den Einkommens- und Vermögenssteuern\nder natürlichen Personen das Budget um 2.1 Mio.\nFranken verfehlt. Dagegen schlossen die Gewinn-\nund Kapitalsteuern der juristischen Personen um\n1.0 Mio. Franken besser ab; der Ertrag lag im\nletzten Jahr bei 14.1 Mio. Franken. Mehreinnah-\nmen konnten im Rechnungsjahr 2015 auch bei\nden Anteilen der direkten Bundessteuern (1.0 Mio.),\nden Verrechnungssteuern (1.0 Mio.) und bei den\nGrundstückgewinnsteuern (0.3 Mio.) erzielt werden.\nBei den Erbschafts- und Schenkungssteuern dage-\ngen liegt der Ertrag um 0.3 Mio. Franken unter dem\nBudget.\n\nDer gesamte Personalaufwand (inkl. Kantonsschule\nTrogen) liegt mit 90.1 Mio. Franken ziemlich genau\nim budgetierten Bereich und fällt gegenüber dem\nVorjahr um 0.6% höher aus. Im ausgewiesenen Per-\nsonalaufwand ist eine Rückstellung zur Ausrichtung\neiner Anerkennungsprämie an das Personal in Höhe\nvon 0.5% der Lohnsumme enthalten (0.4 Mio. Fran-\nken). Auch beim Sachaufwand liegt der Aufwand fast\ngenau im Bereich des Voranschlags; mit Gesamt-\n\nkosten (inkl. Kantonsschule Trogen) von 48.8 Mio.\nFranken ist dieser gegenüber der Rechnung 2014\num 4.6% gestiegen.\n\nIm Vergleich zum Voranschlag sind die Kosten\nim Bereich der Gesundheitsversorgung höher aus-\ngefallen. Dabei sind besonders die Mehrkosten\nbei der Spitalfinanzierung (4.9 Mio.) und der\nVerbilligung an die Krankenversicherungsprämien\n(3.7 Mio.) zu erwähnen. Da gegenüber dem\nVoranschlag weniger Liegenschaften des Finanz-\nvermögens veräussert werden konnten, resultiert\naus der Vermögensverwaltung ein Minus in Höhe\nvon 1.9 Mio. Franken. Positiv auf das Ergebnis wirk-\nten sich dagegen die tieferen Beiträge an die Akut-\npsychiatrie PZA (-3.2 Mio.) und an die Hochschulen\n(-1.3 Mio.) aus.\n\nIm Jahr 2015 investierte der Kanton gesamthaft 33.2\nMio. Franken. Gegenüber der Rechnung 2014 fal-\nlen die Bruttoinvestitionen somit um 1.2 Mio. Fran-\nken höher aus. Trotzdem liegt der Nettoaufwand\nmit 16.6 Mio. Franken auf einem Rekordtief und\nim Vergleich zum Voranschlag um 8.7 Mio. Fran-\nken tiefer. Diese tiefen Nettoausgaben resultieren\neinerseits aus zeitlichen Verschiebungen bei der\nAusführung von Projekten. Andererseits sind dem\nKanton zusätzliche Bundeseinnahmen beim Was-\nserbau zugeflossen (2.7 Mio.) und aus der Schluss-\nabrechnung für das Funksystem für Rettung und\nSicherheit POLYCOM gab es eine Rückzahlung\nvon 1.1 Mio. Franken. Den Bruttoinvestitionen ste-\nhen Einnahmen von 16.7 Mio. Franken gegenüber.\nZu den wichtigsten Investitionsprojekten im Kanton\ngehören der Strassen- und Wasserbau, die Durch-\nmesserlinie der Appenzeller Bahnen, die neue IT-\nLösung der kantonalen Steuerverwaltung sowie die\nRenovation des Psychiatrischen Zentrums Appen-\nzell Ausserrhoden und der Kantonsschule Trogen.\n\nMit diesem Ergebnis erhöht sich der Bi-\nlanzüberschuss (frei verfügbares Eigenkapital) per\nEnde 2015 auf 25.2 Mio. Franken. Die Netto-\n\n2000.2 - Beilage 1.1\n\n\n\n18 1.2. Neues Finanzhaushaltsgesetz und Umsetzung HRM2\n\nverschuldung I (Fremdkapital abzüglich Finanz-\nvermögen) steigt gegenüber dem Vorjahr nur leicht\num 43 Franken auf 1’377 Franken pro Einwohne-\nrin und Einwohner. Dies entspricht einem gering\nbis mittel verschuldeten Staatshaushalt. Der Netto-\nverschuldungsquotient (Nettoschulden im Verhältnis\nzum Steuerertrag) ist mit 43.0% sogar leicht gesun-\n\nken (43.2% im Vorjahr). Mit dem Ertragsüberschuss\nund den tiefen Nettoinvestitionen verbessert sich\nder Selbstfinanzierungsgrad auf 85.0%. Der Finan-\nzierungsfehlbetrag der Geldflussrechnung aus ope-\nrativer und Investitionstätigkeit beträgt 7.9 Mio. Fran-\nken und konnte gegenüber dem Vorjahr (19.3 Mio.)\nmassiv gesenkt werden.\n\n1.2 Neues Finanzhaushaltsgesetz und Umsetzung HRM2\n\nDer Abschluss der Staatsrechnung 2015 ist der\nzweite, der nach neuem Finanzhaushaltsgesetz und\nnach neuer Rechnungslegung entsprechend dem\nharmonisierten Rechnungslegungsmodell für Kanto-\nne und Gemeinden (HRM2) erstellt wurde. Die we-\nsentlichen Aspekte des HRM2 konnten in den ver-\n\ngangenen zwei Rechnungsjahren folgerichtig umge-\nsetzt werden, was wesentlich zur Budgetgenauigkeit\nbeigetragen hat.\n\nIm Rechnungsjahr 2015 sind keine weiteren\nÄnderungen an der Rechnungslegung vorgenom-\nmen worden.\n\n1.3 Organisatorische Änderungen\n\nAus organisatorischen Änderungen erfuhr die\nStaatsrechnung im Rechnungsjahr keine Anpassun-\ngen. Die Vorjahreszahlen können so direkt mitein-\n\nander verglichen werden, ohne dass Sondereffekte\nhätten berücksichtigt werden müssen.\n\n1.4 Entlastungsprogramm und Aufgabenüberprüfung\n\nMit dem Rechnungsjahr 2015 wurden das Entla-\nstungsprogramm 2015 (EP15) und der erste Teil der\nAufgabenüberprüfung (AÜP) erfolgreich umgesetzt.\nDie Massnahmen des Entlastungsprogramms, wie\nsie vom Kantonsrat im Juni 2014 beschlossen wur-\nden, verbessern die vorliegende Rechnung um 16.7\nMio. Franken. Dabei entfallen 12.6 Mio. Franken auf\n\ndas EP15 und 4.1 Mio. Franken auf die AÜP 1. Teil.\nDie Erhöhung des Steuerfusses von 3.0 auf 3.2 Ein-\nheiten wurde bereits mit der Rechnung 2014 um-\ngesetzt, was dem Kanton zusätzliche Steuereinnah-\nmen in der Höhe von rund 7.0 Mio. Franken ein-\nbrachte.\n\n2000.2 - Beilage 1.1\n\n\n\n2.1. Erfolgsrechnung 19\n\nErgebnis Jahresrechnung\n\n2.1 Erfolgsrechnung\n2.1.1 Ergebnis der Erfolgsrechnung\n\nDas ordentliche Ergebnis der Erfolgsrechnung\nweist in der Jahresrechnung 2015 einen Auf-\nwandüberschuss von 2.5 Mio. Franken auf. Ge-\ngenüber dem Voranschlag entspricht dies einer\nleichten Ergebnisverschlechterung von rund 0.3\nMio. Franken. Das Gesamtergebnis der Erfolgs-\nrechnung weist im Rechnungsjahr 2015 einen Er-\n\ntragsüberschuss von 11.8 Mio. Franken aus, was im\nVergleich zum Voranschlag ebenfalls einer leichten\nVerschlechterung von 0.5 Mio. Franken entspricht.\n\nGegenüber der Schätzung in der aktuellen Finanz-\nplanung verschlechterte sich das Gesamtergebnis\nder Jahresrechnung 2015 um 5.0 Mio. Franken.\n\nTab. 1: Ergebnis der Erfolgsrechnung (- = Aufwandüberschuss / + = Ertragsüberschuss)\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Differenz zu VA 2015\n\n2014 2015 2015 absolut %\n\nGesamtergebnis -10’136 12’300 11’819 -481 -3.9\n\nOrdentlicher Ertrag 401’771 413’329 416’040 2’711 0.7\n\nOrdentlicher Aufwand 419’760 415’488 418’532 -3’044 -0.7\n\nOperatives Ergebnis -17’989 -2’159 -2’491 -333 -15.4\n\nAusserordentlicher Ertrag 13’141 14’459 14’412 -47 -0.3\n\nAusserordentlicher Aufwand 5’289 102 -102 n.a.\n\nAusserordentliches Ergebnis 7’853 14’459 14’310 -149 -1.0\n\nAuch beim ausserordentlichen Ergebnis der Erfolgs-\nrechnung konnte praktisch eine ”Punktlandung“ er-\nzielt werden. Der Nettoertrag aus der zweiten Stu-\nfe der Erfolgsrechnung fällt gegenüber dem Voran-\nschlag um 0.2 Mio. Franken tiefer aus. Wichtigste\nPosition beim ausserordentlichen Ertrag bildet die\nEntnahme aus der Aufwertungsreserve des Verwal-\ntungsvermögens in Höhe von rund 10.8 Mio. Fran-\nken. Diese im Übergang zu HRM2 gebildete Auf-\nwertungsreserve wird linear aufgelöst und wird Ende\n2023 aufgebraucht sein.\n\nIn der Erfolgsrechnung sind Einlagen in Fonds\nbzw. in Spezialfinanzierungen Aufwände, Entnah-\nmen entsprechend Erträge. Zum Ausgleich der Spe-\nzialfinanzierungen, Fonds und Vorfinanzierungen\ndes Eigenkapitals in der Erfolgsrechnung wurden im\nRechnungsjahr 2015 rund 3.6 Mio. aus den entspre-\nchenden Beständen des Eigenkapitals entnommen.\n\nDie folgende Darstellung zeigt die Abweichung der\nNettoergebnisse der Organisationseinheiten im Ver-\ngleich zur Rechnung 2014 und zum Voranschlag\n2015:\n\n2000.2 - Beilage 1.1\n\n\n\n20 2.1. Erfolgsrechnung\n\nTab. 2: Nettoergebnis pro Organisationseinheit\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Differenz zu VA 2015\n\n2014 2015 2015 absolut in %\n\nGesamtergebnis -10’136 12’300 11’819 -481 -3.9\n\nKantonsrat -510 -551 -510 41 7.4\n\nRegierungsrat -2’220 -3’258 -3’182 76 2.3\n\nKantonskanzlei -3’835 -3’889 -3’655 234 6.0\n\nDepartement Finanzen 210’671 222’223 224’128 1’906 0.9\n\nDepartement Bildung -77’610 -76’981 -74’735 2’246 2.9\n\nDepartement Gesundheit -91’163 -79’767 -85’001 -5’233 -6.6\n\nDepartement Bau und Umwelt -5’596 -4’328 -5’112 -784 -18.1\n\nDepartement Volks- und Landwirt-\nschaft\n\n-9’884 -11’446 -11’144 302 2.6\n\nDepartement Sicherheit und Justiz -9’287 -8’329 -8’094 234 2.8\n\nDepartement Inneres und Kultur -16’814 -16’668 -16’560 107 0.6\n\nGerichtsbehörden -3’440 -4’235 -3’873 362 8.5\n\nFinanzkontrolle -449 -472 -444 27 5.8\n\n(- = Nettoaufwand / + = Nettoertrag bzw. - = Verschlechterung des Ergebnisses / + = Verbesserung des\nErgebnisses)\n\nFür eine detailliertere Zusammenstellung nach insti-\ntutioneller Gliederung wird auf Anhang 11.1 (Seite\n77) verwiesen. Obwohl das Gesamtergebnis nur um\n0.5 Mio. Franken vom Voranschlag abweicht, weist\ndie vorliegende Rechnung zum Teil erhebliche Ab-\n\nweichungen bei einzelnen Positionen auf. Die fol-\ngende Tabelle zeigt die Kostenstellen mit den we-\nsentlichsten Abweichungen (≥ 500 TCHF) zum Vor-\nanschlag:\n\nTab. 3: Wesentliche Abweichungen zum Voranschlag (≥ 500 TCHF)\n\nBeträge Organisations- Voranschlag Rechnung Differenz zu VA 2015\n\nin TCHF Einheit 2015 2015 absolut in %\n\n1160 Staatssteuer 148’747 147’751 -996 -0.7\n\n1168 Anteile an Eidgenössischen\nErträgen\n\n21’600 27’909 6’309 29.2\n\n1170 Passivzinsen und\nVermögenserträge\n\n4’838 2’909 -1’928 -39.9\n\n1272 Berufliche Grundbildung -4’785 -4’166 619 12.9\n\n1274 Höhere Berufsbildung -2’436 -3’049 -613 -25.2\n\n1275 Hochschulen -17’860 -16’607 1’253 7.0\n\n1350 Akutpsychiatrie PZA -9’200 -6’011 3’189 34.7\n\n2000.2 - Beilage 1.1\n\n\n\n2.1. Erfolgsrechnung 21\n\nTab. 3: Wesentliche Abweichungen zum Voranschlag (≥ 500 TCHF) (Fortsetzung)\n\nBeträge Organisations- Voranschlag Rechnung Differenz zu VA 2015\n\nin TCHF Einheit 2015 2015 absolut in %\n\n1370 Prämienverbilligung\nKrankenversicherungen\n\n-9’090 -12’825 -3’735* -41.1\n\n1372 Spitalfinanzierung -40’900 -45’757 -4’857 -11.9\n\n1445 Liegenschaften\nVerwaltungsvermögen\n\n2’899 2’172 -726 -25.1\n\n1446 Liegenschaften Finanzvermögen 624 70 -554* -88.7\n\n1680 Bussen 5’040 4’239 -801 -15.9\n\n(- = Nettoaufwand / + = Nettoertrag bzw. - = Verschlechterung des Ergebnisses / + = Verbesserung des\nErgebnisses)\n* Vgl. beschlossene Kreditüberschreitungen 7.3.1 (Seite 64)\n\nNach neuem Finanzhaushaltsgesetz ist bei Ausga-\nben, für die im Voranschlag kein oder kein ausrei-\nchender Kredit vorgesehen ist, ein Nachtragskre-\ndit beim Kantonsrat einzuholen, sofern nicht die\nBedingungen für eine Kreditüberschreitung erfüllt\nsind. Im vergangenen Jahr mussten dem Parla-\nment keine Anträge für Nachtragskredite gestellt\n\nwerden. Der Regierungsrat behandelte jedoch Kre-\nditüberschreitungen in Höhe von 4.5 Mio. Franken zu\nLasten der Erfolgsrechnung und 50 TCHF zu Lasten\nder Investitionsrechnung. Die Jahresrechnung kann\nunter folgenden Bedingungen ohne Einholung eines\nNachtragskredites belastet werden:\n\n• es handelt sich um eine gebundene Ausgabe;\n\n• das Geschäft erträgt ohne nachteilige Folgen für das Gemeinwesen keinen Aufschub;\n\n• den Ausgaben stehen im gleichen Rechnungsjahr entsprechende sachbezogene Einnahmen gegenüber;\n\n• die Ausgabe ist geringfügig.\n\nIm Anhang unter Kapitel 7.3.1 (Seite 64) ist ei-\nne detaillierte Zusammenstellung der im letzten\n\nJahr durch den Regierungsrat behandelten Kre-\nditüberschreitungen aufgeführt.\n\n2.1.2 Ordentliches Ergebnis der Erfolgsrechnung\n\nSteuerertrag und Steuerfuss\n\nGesamthaft konnte bei den Steuererträgen und den\nAnteilen an den direkten Bundes- sowie Verrech-\nnungssteuern gegenüber dem Voranschlag 2015 ein\nMehrertrag von 0.9 Mio. Franken erzielt werden.\nBei den Einkommens- und Vermögenssteuern der\n\nnatürlichen Personen konnte mit einem Ertrag von\n133.3 Mio. Franken das Budget um 2.1 Mio. Fran-\nken nicht erreicht werden. Dagegen wurde ein Bes-\nserabschluss in Höhe von 1.0 Mio. Franken bei den\nGewinn- und Kapitalsteuern der juristischen Perso-\n\n2000.2 - Beilage 1.1\n\n\n\n22 2.1. Erfolgsrechnung\n\nnen erzielt. Der Ertrag bei den Juristischen Perso-\nnen lag im letzten Jahr bei 14.1 Mio. Franken. Mehr-\neinnahmen konnten im Rechnungsjahr 2015 bei den\nAnteilen der direkten Bundessteuern (1.0 Mio. Fran-\nken), den Verrechnungssteuern (1.0 Mio. Franken)\nund bei den Grundstückgewinnsteuern (0.3 Mio.\nFranken) erzielt werden. Dagegen sind Minderein-\nnahmen bei den Erbschafts- und Schenkungssteu-\nern (0.3 Mio. Franken) zu verzeichnen.\n\nDie Steuererträge bei den natürlichen Personen wei-\nsen im Vergleich zum Vorjahr ein absolutes Wachs-\ntum von 4.2% aus, dabei entfallen 3.3% auf das rei-\nne Wachstum und 0.9% auf das Wachstum aus Zu-\nzug (Einwohner-Effekt). Das im Voranschlag 2015\nangestrebte Periodenwachstum von 4.0% konnte\nzwar erreicht werden, da aber die für den Vor-\nanschlag zugrunde liegende Basis im Rechnungs-\njahr 2014 um 0.9 Mio. Franken nicht erreicht wur-\nde, führte dies schlussendlich auch im 2015 zu ei-\nner Unterschreitung des Budgets. Der im Rahmen\nder Entlastungsmassnahmen abgeschaffte Skonto-\nabzug führte zu Mehreinnahmen in der Höhe von\n0.24 Mio. Franken.\n\nBei den juristischen Personen ist man für den Voran-\nschlag 2015 noch von einem Periodenwachstum von\n6.5% ausgegangen, der Steuerertrag für das Jahr\n2014 wurde dabei auf 10.6 Mio. Franken geschätzt.\nDa aber in der Jahresrechnung 2014 Mehreinnah-\nmen in Höhe von 0.5 Mio. Franken erzielt wurden,\nkonnte davon ausgegangen werden, dass bei den\njuristischen Personen das Budget 2015 wohl erreicht\nwerden kann. Das absolute Wachstum zum Vor-\njahr beträgt bei den juristischen Personen nun so-\ngar 26.7%. Dabei gilt es zu berücksichtigen, dass\nim Rahmen der Entlastungsmassnahmen auf das\nJahr 2015 der Gewinnsteuersatz bei den juristischen\nPersonen von 6.0% auf 6.5% erhöht wurde, was\nschätzungsweise einem Mehrertrag von 0.75 Mio.\nFranken entspricht. Ausserdem wurde bei den Kapi-\ntalsteuern für juristische Personen die Minimalsteu-\ner von Fr. 300.00 auf Fr. 900.00 angehoben, was\ngeschätzt zusätzliche Steuererträge in der Höhe von\n1.04 Mio. Franken einbrachte. Bereinigt durch die-\nse Effekte beträgt das effektive Periodenwachstum\nbei den juristischen Personen im vergangen Jahr\nschliesslich 10.9%.\n\nTab. 4: Details zu den Steuererträgen\n\nBeträge in MCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Differenz zu R 2014\n\n2014 2015 2015 absolut in %\n\nGesamttotal Steuern 164.6 172.6 173.5 8.9 5.4\n\nEinheiten Steuerfuss 3.20 3.20 3.20\n\nTotal direkte Steuern 139.0 148.5 147.4 8.4 6.0\n\nNatürliche Personen 127.9 135.4 133.3 5.4 4.2\n\nJuristische Personen 11.1 13.1 14.1 3.0 26.7\n\nTotal Spezialsteuern 7.0 7.0 7.0 0.0 0.2\n\nGrundstückgewinnsteuern 3.4 3.5 3.8 0.4 11.1\n\nErbschafts- und\nSchenkungssteuern\n\n3.6 3.5 3.2 -0.4 -10.0\n\nTotal Bundessteuern 18.5 17.1 19.1 0.6 3.0\n\nDirekte Bundessteuern 14.8 13.8 14.8 -0.1 -0.4\n\nVerrechnungssteuern 3.6 3.2 4.2 0.6 18.0\n\nAnteil EU-Zinsbesteuerung 0.1 0.1 0.1 0.0 -38.3\n\n2000.2 - Beilage 1.1\n\n\n\n2.1. Erfolgsrechnung 23\n\nFinanzausgleich Bund und Kanton\n\nDie Entwicklung beim Finanzausgleich des Bundes\nund der Kantone spielt für das Ergebnis unserer\nStaatsrechnung eine wesentliche Rolle. Wo im Bud-\ngetprozess die NFA-Zahlen mit Spannung erwartet\nwerden, können in der Regel die budgetierten Er-\nträge in der Jahresrechnung ohne Abweichungen\nverbucht werden. Bei einem Ressourcenindex von\n84.4 Punkten (84.8 im Rechnunsjahr 2014) hat un-\nser Kanton im letzten Jahr 48.1 Mio. Franken aus\ndem NFA erhalten und 0.9 Mio. Franken in den NFA-\nHärteausgleich eingezahlt. Durch den leicht tieferen\nRessourcenindex resultierte beim Ressourcenaus-\ngleich gegenüber dem Vorjahr ein höherer Ertrag\n\nvon 0.8 Mio. Franken. Ebenfalls beim geografisch-\ntopografischen Lastenausgleich konnte ein leichter\nMehrertrag in Höhe von 0.2 Mio. Franken verzeich-\nnet werden.\n\nDer im Rahmen des interkantonalen Zusammenar-\nbeitsvertrages (IKZAV) an den Kanton St. Gallen\nfür Konzert und Theater zu leistende Beitrag betrug\nim vergangen Jahr 1’560 TCHF und liegt somit 16\nTCHF tiefer als im Rechnungsjahr 2014.\n\nDie folgende Tabelle zeigt die Entwicklung des\nRessourcenindexes und Ressourcenausgleichs zwi-\nschen Bund und Kantonen (ohne IKZAV):\n\nTab. 5: Finanzausgleich Bund\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Differenz zu R 2014\n\n2014 2015 2015 absolut in %\n\nRessourcenindex 84.8 84.4 84.4\n\nHärteausgleich Kantone -886 -886 -886\n\nLastenausgleich GLA 18’850 19’086 19’086 235 1.2\n\nRessourcenausgleich Bund 16’687 17’229 17’229 542 3.2\n\nRessourcenausgleich Kantone 11’462 11’766 11’766 304 2.7\n\nNettoertrag NFA (ohne IKZAV) 46’114 47’195 47’195 1’081 2.3\n\nAbb. 1: Ressourcenindex und Nettoertrag Finanzausgleich des Bundes (ohne IKZAV)\n\nR 2010 R 2011 R 2012 R 2013 R 2014 R 2015 VA 2016\n40\n\n50\n\n60\n\n70\n\n80\n\n90\n\n100\n\nNettoertrag aus NFA in Mio. Franken\nRessourcenindex\n\n2000.2 - Beilage 1.1\n\n\n\n24 2.1. Erfolgsrechnung\n\nAnteile am Reingewinn der Nationalbank\n\nTab. 6: Anteil Reingewinn Nationalbank\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Differenz zu R 2014\n\n2014 2015 2015 absolut %\n\nKantonsanteil AR 4’500 8’829 8’829\n\nNachdem im Jahr 2014 – zum ersten Mal in der Ge-\nschichte der Schweizer Nationalbank (SNB) – keine\nGewinnanteile an die Kantone ausgeschüttet wer-\nden konnten, erzielte die Nationalbank in derselben\nRechnungsperiode einen hohen Gewinn von rund\n38 Mrd. Franken. Die SNB und das Eidgenössische\nFinanzdepartement (EFD) haben sich deshalb dar-\nauf geeinigt, dass im Rechnungsjahr 2015 eine Zu-\nsatzausschüttung in der Höhe von 1 Mrd. Franken\nausbezahlt wird. Nachdem unser Kanton 2014 so-\nzusagen ”leer ausging“, erhielten wir im Berichts-\n\njahr einen Gewinnanteil von 8.8 Mio. Franken. Ge-\ngenüber dem Voranschlag ergibt sich demzufolge\nein Mehrertrag von 4.3 Mio. Franken. Der Regie-\nrungsrat geht davon aus, dass auch im laufenden\nJahr von der SNB eine Ausschüttung an die Kan-\ntone erfolgen wird. Die weitere Entwicklung in den\nkommenden Jahren ist auf dem Hintergrund der ak-\ntuellen Währungs- und Zinssituation hingegen offen.\nDie aktuell leichte Erholung des Euros gegenüber\ndem Schweizer Franken kann allerdings als positi-\nves Zeichen gewertet werden.\n\nPersonalaufwand\n\nTab. 7: Personalaufwand (inkl. Kantonsschule)\n\nR 2014 VA 2015 R 2015 VA 2016\n\n89.62 Mio. 90.07 Mio. 90.14 Mio. 90.83 Mio.\n\n– 3 0.5% 0.6% 0.8%\n\nIn der Rechnung 2015 beträgt der gesamte Perso-\nnalaufwand (inkl. Kantonsschule Trogen) rund 90.14\nMio. Franken. Er fällt somit gegenüber dem Voran-\nschlag um 74 TCHF höher aus, was als ”Punktlan-\ndung“ bezeichnet werden kann. Waren doch in den\nvergangenen Jahren in diesem Bereich gegenüber\ndem Voranschlag mehrmals bedeutende Budgetun-\nterschreitungen zu verzeichnen.\n\nEs gilt zu berücksichtigen, dass darin auch die Per-\nsonalkosten der Kantonsschule Trogen (Globalkre-\nditbetrieb) enthalten sind. Buchhalterisch sind die-\nse Kosten bis und mit Rechnungsjahr 2015 noch im\nNettokredit der Kantonsschule Trogen unter Trans-\n\nferbeiträgen enthalten. Um den Anforderungen von\nHRM2 gerecht zu werden, wird die Abrechnung der\nGlobalkreditbetriebe ab 2016 kostenartengerecht\nverbucht. Um in diesem Bereich trotzdem einen Ver-\ngleich mit den Vorjahren zu ermöglichen, wurden\ndeshalb in der Tabelle ”Personalaufwand“ die Per-\nsonalkosten der Kantonsschule Trogen für die Jahre\n2014 und 2015 statistisch aufgerechnet. Durch die-\nse neue Darstellung ist ein direkter Vergleich mit den\nVorjahren nicht mehr möglich, weshalb an genann-\nter Stelle auf die Darstellung der Jahre vor 2014 ver-\nzichtet wird.\n\nAn seiner Sitzung vom 16. Februar 2016 hat sich\n\n3 Durch die neue Darstellung ab Rechnung 2014 ist ein Vergleich nicht möglich\n\n2000.2 - Beilage 1.1\n\n\n\n2.1. Erfolgsrechnung 25\n\nder Regierungsrat entschieden, eine Anerkennungs-\nprämie für die kantonale Verwaltung, die kantonalen\nBetriebe und die Kantonsschule Trogen in der Höhe\nvon 0.5% der Lohnsumme zu gewähren. Dazu wur-\nde in der Staatsrechnung 2015 eine Rückstellung in\nder Höhe von 390 TCHF gebildet. Nach Genehmi-\ngung der Staatsrechnung 2015 durch den Kantons-\nrat soll die Anerkennungsprämie an die Mitarbeite-\nrinnen und Mitarbeiter für besondere Leistungen im\nRahmen der Reorganisation der kantonalen Verwal-\ntung sowie der Aufgabenüberprüfung 2. Teil ausge-\nrichtet werden. In den ausgewiesenen Personalko-\nsten 2015 ist die Bildung dieser Rückstellung enthal-\nten. Da Anerkennungsprämien grundsätzlich nicht\nbudgetiert werden, lässt sich damit auch die leichte\nÜberschreitung des Voranschlags bei den Personal-\nkosten begründen.\n\nWie schon in den Vorjahren ist eine wesentliche Ab-\nweichung bei den Aus- und Weiterbildungskosten zu\nverzeichnen. Hier wurden 254 TCHF von den total\nbudgetierten Kosten von 981 TCHF nicht genutzt.\n\nDa im Rechnungsjahr 2015 gegenüber den Vorjah-\nren keine Kostenstellen ausgegliedert oder neu in\ndie Staatsrechnung aufgenommen wurden, können\ndie Kosten direkt mit dem Vorjahr verglichen werden.\n\nDer gesamte Personalaufwand im 2015 ist demzu-\nfolge gegenüber dem Vorjahr um 0.6% gestiegen.\n\nIm Rahmen der Aufgabenüberprüfung 1. Teil konn-\nten die Personalkosten um rund 0.5 Mio. Franken ge-\nsenkt werden. Im Voranschlag waren Nettoeinspa-\nrungen in der Höhe von 0.6 Mio. Franken vorge-\nsehen. Die Abweichung rührt daher, dass die vor-\ngesehene, über zwei Jahre gestaffelte, Anstellung\nder beiden zusätzlichen Steuerkommissäre bereits\nim Jahr 2015 erfolgte (AÜP-Massnahme Nr. 111).\nDiese Massnahme dient zur besseren Bewirtschaf-\ntung und Veranlagung der Steuern. Im Gegensatz\nzur Aufgabenüberprüfung hatte das Entlastungspro-\ngramm 2015 keine direkten Auswirkungen auf den\nPersonalaufwand.\n\nAusser bei der Kindes- und Erwachsenenschutz-\nbehörde – gemäss Voranschlag 135 Stellenprozente\nzur Verstärkung des bestehenden Teams – wurden\nim letzten Jahr keine weiteren Stellen geschaffen.\n\nUm die längerfristige Entwicklung aufzeigen zu\nkönnen, ist in der folgenden Grafik nur der in der\nStaatsbuchhaltung ausgewiesene Personalaufwand\n– ohne Kantonsschule Trogen – dargestellt.\n\nFür weitere Details zu den Personalkosten wird auf\nKapitel 4.5 (Seite 45) des Anhangs verwiesen.\n\nAbb. 2: Personalaufwand (ohne Kantonsschule)\n\nR 2010 R 2011 R 2012 R 2013 R 2014 VA 2015 R 2015\n\n20\n\n40\n\n60\n\n80\n\nin\nM\n\nio\n.\n\n2000.2 - Beilage 1.1\n\n\n\n26 2.1. Erfolgsrechnung\n\nSachaufwand\n\nTab. 8: Sachaufwand (inkl. Kantonsschule)\n\nR 2014 VA 2015 R 2015 VA 2016\n\n46.66 Mio. 48.94 Mio. 48.80 Mio. 47.49 Mio.\n\n– 4 4.9% 4.6% -2.7%\n\nIn dieser Darstellung sind die internen Mieten nicht enthalten.\n\nAuch beim Sachaufwand ist im vergangenen Jahr\ngegenüber dem Voranschlag nur eine geringe Ab-\nweichung festzustellen. Beim gesamten Sachauf-\nwand (inkl. Kantonsschule Trogen) wurde der Vor-\nanschlag um 0.14 Mio. Franken (-0.3%) unterschrit-\nten. Dies, obwohl durch den Regierungsrat im ver-\ngangenen Jahr beim Sachaufwand im Rahmen von\nKreditüberschreitungen zusätzliche Ausgaben in der\nHöhe von 0.25 Mio. Franken beschlossen wurden.\nGegenüber dem Voranschlag sind die grössten Ab-\n\nweichung beim baulichen Unterhalt (Mehraufwand\nvon 2.7 Mio. Franken), bei den Dienstleistungen und\nHonorare (Minderaufwand von 2.1 Mio. Franken) so-\nwie beim Material- und Warenaufwand (Minderauf-\nwand von 0.6 Mio. Franken) zu verzeichnen.\n\nIm ausgewiesenen Sachaufwand sind Kosten für\nDienstleistungen Dritter in der Höhe von 531 TCHF\nfür das Regierungsprogramm und Projektkosten von\n846 TCHF für die Staatsleitungsreform enthalten.\n\nAbb. 3: Sachaufwand (ohne Kantonsschule)\n\nR 2010 R 2011 R 2012 R 2013 R 2014 VA 2015 R 2015\n\n20\n\n40\n\n60\n\n80\n\nin\nM\n\nio\n.\n\nDer Grund für die Überschreitung beim baulichen\nUnterhalt liegt darin, dass im Rechnungsjahr 2014\ndiverse Unterhaltsarbeiten beim Strassenbau zeit-\nlich verschoben werden mussten. Dies führte in\nder Rechnung 2014 zu bedeutenden Budgetunter-\nschreitungen. Nach den ersten Erfahrungen mit den\nneuen Regeln des Finanzhaushaltsgesetzes konn-\nten diese Erkenntnisse bereits im Voranschlag 2015\n\nberücksichtigt werden. Dementsprechend sind beim\nSachaufwand gegenüber dem Voranschlag nur noch\ngeringe Abweichungen zu verzeichnen. Im Vergleich\nzum Rechnungsjahr 2014 ist der Sachaufwand um\n2.14 Mio. Franken (4.6%) gestiegen.\n\nFür weitere Details zum Sachaufwand wird auf Ka-\npitel 4.6 (Seite 46) des Anhangs verwiesen.\n\n4 Durch die neue Darstellung ab Rechnung 2014 ist ein Vergleich nicht möglich\n\n2000.2 - Beilage 1.1\n\n\n\n2.1. Erfolgsrechnung 27\n\nGlobalkredit Kantonsschule Trogen\n\nIm Voranschlag 2015 wurde der Kantonsschule Tro-\ngen ein Globalkredit von rund 14.26 Mio. Franken\nzugesprochen. Die Kantonsschule schliesst nun ih-\nre Rechnung mit einem Nettoaufwand von 14.22\n\nMio. Franken (inkl. Verrechnungen Miete, Abschrei-\nbungen und Zinsverrechnungen) ab, was gegenüber\ndem Voranschlag einem Besserabschluss von 0.04\nMio. Franken entspricht.\n\nAbb. 4: Globalkredit Kantonsschule\n\nR 2010 R 2011 R 2012 R 2013 R 2014 VA 2015 R 2015\n\n20\n\n40\n\n60\n\n80\n\nin\nM\n\nio\n.\n\nNach Art. 16 Abs. 3 FHG kann bei Organisatio-\nnen mit Globalkrediten ein Ertragsüberschuss bis\nzur Hälfte für Rücklagen verwendet werden. Ein\nAufwandüberschuss ist dagegen mit bestehenden\nRücklagen zu decken. Im Leistungsauftrag an die\nKantonsschule Trogen wurde präzisiert, dass die\nHälfte eines Besserabschlusses für Rücklagen zu\nverwenden ist. Diese Rücklagen sind nach neu-\ner Rechnungslegung im Eigenkapital auszuweisen\n(Rücklagen der Globalbudgetbereiche). Da im Glo-\nbalkredit auch die durch die Kantonsschule nur teil-\nweise beeinflussbaren Grössen wie Abschreibun-\ngen, interne Verrechnungen, kalkulatorische Zinsen\nund Raumkosten enthalten sind, werden für die Be-\nrechnung der Rücklage nur die betrieblichen Kosten\nberücksichtigt. Entsprechend konnte in der vorlie-\ngenden Rechnung eine weitere Einlage in der Höhe\n\nvon 7 TCHF getätigt werden. Ende 2015 beträgt\nder Stand der Rücklage ”Globalkredit Kantonsschu-\nle Trogen“ 117.6 TCHF. Im Rahmen dieser Rücklage\nkann die Kantonsschule in den kommenden Jahren\nden Globalkredit überschreiten. Diese Mehrkosten\nsind dann mit einem Bezug aus dieser Rücklage zu\ndecken. Die Bildung und Auflösung wird als Reser-\nveveränderung in der zweiten Stufe der Erfolgsrech-\nnung abgebildet.\n\nFür weitere Details zum Globalkredit der Kan-\ntonsschule Trogen wird auf den Schlussbericht\ngemäss Leistungsauftrag 2015 im Anhang verwie-\nsen (10.1.1, Seite 73). Der nach neuem Finanz-\nhaushaltsgesetz vorgeschriebene finanzstatistische\nAusweis nach Artengliederung wird in der Staats-\nrechnung 2015, Zahlen der Organisationseinheiten,\nveröffentlicht.\n\n2000.2 - Beilage 1.1\n\n\n\n28 2.1. Erfolgsrechnung\n\nPsychiatrisches Zentrum Appenzell Ausserrhoden\n\nSeit dem Rechnungsjahr 2014 werden Leistungen\nfür das Psychiatrische Zentrum Appenzell Ausser-\nrhoden (PZA) des Spitalverbunds Appenzell Ausser-\nrhoden (SVAR) aufgeschlüsselt je Leistungsbereich\nabgegolten. Der SVAR hatte vom Regierungsrat den\nAuftrag erhalten, eine Deckungsbeitragsrechnung\nfür das PZA zu erstellen, damit die Kosten nach Ver-\nursacherprinzip aufgeschlüsselt auf die Kostenstel-\nlen umgelegt werden können. Es handelt sich um die\nPositionen stationäre Psychiatrie, ambulante Psych-\niatrie, Wohn- und Pflegezentrum für die Langzeit-\npflege (WPZ), Wohnheim und Beschäftigungsstätte\nfür Menschen mit Behinderung (WOB) sowie Neben-\nbetriebe.\n\nMitte 2015 lag für das Rechnungsjahr 2014 eine de-\nfinitive Deckungsbeitragsrechnung vor, so dass der\nRegierungsrat die Anträge des SVAR zur Leistung\nvon Kantonsbeiträgen an die ambulante Psychiatrie\n(Ambulatorium und Tagesklinik) und an das WPZ\nbewilligen konnte. Von den im Rechnungsjahr 2014\npassiv abgegrenzten Beträgen in der Höhe von 4.1\n\nMio. Franken konnten im Berichtsjahr 3.3 Mio. Fran-\nken abgerechnet werden. Die restlichen 0.8 Mio.\nFranken wurden erfolgsrelevant aufgelöst.\n\nDie Deckungsbeitragsrechnung 2015 für das PZA\nreicht der SVAR 2016 ein. Für noch nicht gestell-\nte Rechnungen wurden deshalb neue transitorische\nAbgrenzungen in der Höhe von 3.3 Mio. Franken\ngebildet. Darin enthalten sind Maximalbeträge des\nKantons an ungedeckte Kosten in der ambulanten\nPsychiatrie und ein ausserordentlicher Betriebsbei-\ntrag an das WPZ sowie eine Abgrenzung für stati-\nonäre psychiatrische Leistungen.\n\nDer Voranschlag 2015 wurde erstellt, als die\nerwähnte Deckungsbeitragsrechnung für das PZA\ndes SVAR (stationäre Psychiatrie, ambulante Psych-\niatrie, WPZ, WOB und Nebenbetriebe) noch nicht\nvorlag. Der Regierungsrat musste deshalb im Vor-\nanschlag 2015 diese Position schätzen. Es wurde\nein Betrag von 9.2 Mio. Franken eingestellt. In der\nJahresrechnung 2015 belaufen sich die Kosten des\nKantons für das PZA nun auf 6.8 Mio. Franken.\n\nSpitalfinanzierung\n\nAbb. 5: Kostenentwicklung aller Krankenanstalten\n\nR 2010 R 2011 R 2012* R 2013* R 2014 VA 2015 R 2015\n\n20\n\n40\n\n60\n\n80\n\nin\nM\n\nio\n.\n\n*) ohne Investitionsanteil SVAR und Mietzinsverrechnung PZA\n\n2000.2 - Beilage 1.1\n\n\n\n2.1. Erfolgsrechnung 29\n\nDer Abschnitt 1372 Spitalfinanzierung weist in der\nJahresrechnung 2015 insgesamt eine Kostensteige-\nrung gegenüber dem Voranschlag 2015 in der Höhe\nvon 4.9 Mio. Franken resp. 12.0% aus.\n\nDer wesentliche Teil der Abweichung betrifft die sta-\ntionäre Versorgung (Akutsomatik, Rehabilitation und\nausserkantonale Psychiatrie) für die Grundversor-\ngung gemäss Bundesgesetz über die Krankenversi-\ncherung vom 18. März 1994 (SR 832.10). Bei diesen\nAusgaben handelt es sich um gebundene Ausgaben\ngemäss Art. 7 Abs. 1 des Finanzhaushaltsgesetzes\nvom 4. Juni 2012 (bGS 612.0). Hierfür entstanden\nin der Jahresrechnung 2015 gegenüber dem Voran-\nschlag 2015 Mehrkosten in der Höhe von 4.6 Mio.\nFranken resp. 11.6%.\n\nDer Voranschlag 2015 basiert auf der Staatsrech-\nnung 2013. Der Kostensprung in der stationären Ver-\nsorgung von 2013 auf 2014 war zum Zeitpunkt der\nErstellung des Voranschlages 2015 noch nicht be-\nkannt und wurde im Voranschlag 2015 somit nicht\nberücksichtigt. Ein Kostensprung, wie er von 2013\nauf 2014 erfolgt ist, hat sich 2015 nicht wiederholt.\nDer Kostenanstieg beträgt in der stationären Ver-\nsorgung (Akutsomatik, Rehabilitation und ausser-\nkantonale Psychiatrie) 2015 gegenüber dem Vor-\njahr 2.1%. Dieser Wert liegt unter dem Wert, wel-\ncher allein aufgrund der vom Gesetz vorgegebenen\nErhöhung des Kantonsanteils von 4.1% zu erwarten\nwäre. Eine erste Analyse zeigt, dass der Kostenan-\nstieg von 2.1% nicht allein durch erhöhte Tarifreduk-\ntionen erklärt werden kann. Vielmehr ist für das Be-\nrichtsjahr von einer zusätzlichen Reduktion der Fall-\nzahlen respektive der Fallschwere auszugehen. Die-\nses vorläufige Resultat wird Gegenstand vertiefter\nAnalysen sein, sobald definitive Werte (z.B. der Me-\ndizinischen Statistik der Krankenhäuser 2015) vor-\nliegen.\n\nIn der Position ”Beiträge an öffentliche Unterneh-\nmen“ besteht eine Abweichung von 14.6% zwischen\ndem Betrag von 676 TCHF in der Jahresrechnung\n2015 und den im Voranschlag 2015 eingestellten\n590 TCHF. Im Berichtsjahr stiegen die Kosten für\nstationäre und ambulante Behandlungen der obliga-\ntorischen Krankenpflegeversicherung im Ostschwei-\nzer Kinderspital für Ausserrhoder Kinder. Dies be-\ndeutet einen Anstieg der in dieser Position verbuch-\n\nten Zusatzfinanzierung an die ungedeckten Kosten\ndurch den Kanton. Zu tiefe Tarife des Ostschweizer\nKinderspitals im Bereich der Invalidenversicherung\n(IV) erhöhen die Zusatzfinanzierung durch den Kan-\nton zusätzlich.\n\nSeit 2013 leistet der Kanton einen Beitrag von 20%\nan die stationäre Behandlung von Patienten und Pa-\ntientinnen mit Wohnort im Kanton im Bereich der\nIV (Art. 14bis des Bundesgesetzes über die Inva-\nlidenversicherung vom 19. Juni 1959, SR 831.20).\nDie IV-Rechnungen unterliegen grossen Schwan-\nkungen, was bei einer kleinen Anzahl Rechnungen\npro Jahr Kostenprognosen erschwert. Zwischen der\nJahresrechnung 2015 und dem Voranschlag 2015\nbesteht im Bereich Leistungen an IV-Rechnungen\neine Abweichung von 45.6%. Zum Zeitpunkt der Er-\nstellung des Voranschlags 2015 verfügte man noch\nüber wenig Erfahrungswerte. Der im ersten Jahr\nseit Einführung der Gesetzesänderung zu hoch ein-\ngeschätzte Wert wurde für den Voranschlag 2015\nnach unten korrigiert, ebenso die Abgrenzungen für\n2014. Im Rechnungsjahr 2015 waren für die Vor-\nperiode noch Rechnungen in der Höhe von 206\nTCHF zu zahlen. Die Abgrenzungen 2014 von 139\nTCHF fielen somit um 67 TCHF zu tief aus. Korrigiert\nman den Aufwand in der Jahresrechnung 2015 von\n582 TCHF um diese zusätzlichen Leistungen für die\nVorperiode, belaufen sich die Ausgaben 2015 auf\n515 TCHF. In diesem Betrag sind die Abgrenzungen\n2015 in der Höhe von 200 TCHF enthalten.\n\n2014 wurde auf der Position ”Beiträge an private Or-\nganisationen ohne Erwerbszweck“ 500 TCHF abge-\ngrenzt. Die Abrechnung 2014 im Berichtsjahr be-\ntrug hingegen nur 125 TCHF. Weil erst im Verlauf\ndes Folgejahres die definitive Abrechnung der unter\ndieser Position verbuchten Zahlungen des Kantons\nan die im 2015 von Ausserrhoder Kinder bezogenen\nLeistungen der Kinder- und Jugendpsychiatrischen\nDienste St. Gallen vorliegt, wurde für 2015 wieder-\num eine Abgrenzung von 500 TCHF vorgenommen.\nDies erklärt die Abweichung von 375 TCHF (75.0%)\nzwischen dem Voranschlag von 500 TCHF und der\nJahresrechnung von 125 TCHF.\n\n2015 war für die Übertragung aus der ”Vorfinan-\nzierung Verselbständigung SVAR“ zur Finanzierung\ndes Investitionsanteils an den Fallpauschalen des\n\n2000.2 - Beilage 1.1\n\n\n\n30 2.1. Erfolgsrechnung\n\nSVAR derselbe Wert budgetiert worden wie 2014.\nDie Höhe der Position bestimmt sich aus der Be-\nhandlung von Ausserrhoder Patienten und Patientin-\n\nnen im Versorgungsbereich Akutsomatik des SVAR\nund beträgt 2015 ein Betrag in der Höhe von 1.6 Mio.\nFranken.\n\nPrämienverbilligungen Krankenversicherungen\n\nIm Voranschlag 2015 waren insgesamt 24.2 Mio.\nFranken für die Prämienverbilligungen der Kranken-\nversicherungen eingestellt. Nach Abzug des Bun-\ndesbeitrags von 15.5 Mio. Franken entfielen 8.7\nMio. Franken auf den Kanton. In der Jahresrech-\nnung 2015 wurden nun effektiv 27.9 Mio. Fran-\nken an Prämienverbilligungen ausbezahlt. Da sich\nder Bundesbeitrag – der sich aufgrund der effekti-\nven Bevölkerungszahl im Vergleich mit den anderen\nKantonen ergibt – dadurch nicht veränderte, erga-\nben sich für den Kanton Mehrkosten in der Höhe von\n3.7 Mio. Franken.\n\nFür die Gesamtsumme der zu bezahlenden\nPrämienverbilligungen im Kanton Appenzell Ausser-\nrhoden sind die Richtprämie, der Selbstbehalt und\nder Rücklauf der Anträge ausschlaggebend. In wel-\nchem Umfang Prämienverbilligungen ausbezahlt\nwerden, kann der Regierungsrat von Gesetzes we-\ngen einzig über die Festsetzung des Selbstbehalts\nbeeinflussen. Basierend auf Simulationsrechnun-\n\ngen wurde der Selbstbehalt von bisher 38% für\ndas Jahr 2015 auf 58% erhöht. Wie sich heraus-\nstellte, vermochte auch die starke Erhöhung des\nSelbstbehalts die Mehrausgaben nicht wunsch-\ngemäss einzudämmen. Das liegt daran, dass der\nSelbstbehalt bei einem immer kleiner werdenden\nAnteil der Bezügerinnen und Bezüger überhaupt\nzur Anwendung kommt und damit kaum mehr\nWirkung zeigt. Ein Grossteil der zur Verfügung\nstehenden Mittel für Prämienverbilligungen wird\nBezügerinnen und Bezügern ausbezahlt, die An-\nspruch auf eine volle Prämienverbilligung haben\n(z.B. Bezügerinnen und Bezüger von Sozialhilfe\noder Ergänzungsleistungen). Mit der Teilrevision des\nEG zum KVG, welche am 22. Februar 2016 in erster\nLesung im Kantonsrat beraten wurde, sollen die\nEinflussmöglichkeiten des Regierungsrates erwei-\ntert werden. Damit soll unter anderem eine bessere\nEinhaltung der Budgetvorgaben ermöglicht werden.\nDie Inkraftsetzung der Teilrevision ist per 1. Januar\n2017 vorgesehen.\n\nFinanzierung von Einrichtungen gemäss IVSE\n\nZur Finanzierung der zu leistenden Betriebsbeiträge\nfür Ausserrhoderinnen und Ausserrhoder in inner-\nund ausserkantonalen Einrichtungen für Menschen\nmit Behinderung wurde im Voranschlag ein Netto-\naufwand von 15.6 Mio. Franken budgetiert. In der\n\nJahresrechnung 2015 wird nun ein Nettoaufwand in\nder Höhe von 15.9 Mio. Franken ausgewiesen. Die\nAbweichung von 0.3 Mio. Franken (2.1%) fällt be-\ndeutend tiefer aus als noch im 2014 mit Mehrkosten\nvon 0.9 Mio. Franken (6.0%).\n\nAbschreibungen\n\nTab. 9: Entwicklung der gesamten Abschreibungen\n\nR 2010 R 2011 R 2012 R 2013 R 2014 VA 2015 R 2015\n\n28.54 Mio. 31.62 Mio. 31.38 Mio. 28.70 Mio. 15.32 Mio. 16.94 Mio. 16.09\n\n5.4% 10.8% -0.8% -8.5% -46.6% 10.6% -5.0%\n\n2000.2 - Beilage 1.1\n\n\n\n2.1. Erfolgsrechnung 31\n\nSeit 2014 – Wechsel zum neuen Finanzhaushalts-\ngesetz – werden die Sachanlagen sowie die Inve-\nstitionsbeiträge linear und nach Nutzungsdauer ab-\ngeschrieben. Damit die Abschreibungen im operati-\nven Ergebnis der Erfolgsrechnung den tatsächlichen\nVerhältnissen entsprechen, wurde im Übergang zur\nneuen Rechnungslegung bereits bestehende Anla-\ngen und Sachgüter im Rahmen des Restatements\nper 1.1.2014 aufgewertet. Die daraus resultieren-\nden höheren Abschreibungen betragen in der vor-\n\nliegenden Rechnung 10.4 Mio. Franken. Durch die\nAuflösung der Aufwertungsreserve (10.8 Mio. Fran-\nken) in der zweiten Stufe der Erfolgsrechnung wer-\nden diese höheren Abschreibungen im Gesamter-\ngebnis wieder kompensiert.\n\nDie gesamten Abschreibungen (Sachanlagen des\nVerwaltungsvermögens, immaterielle Anlagen und\nAbschreibungen auf Investitionsbeiträgen) liegen mit\n16.1 Mio. Franken um 5.0% tiefer als budgetiert\n(16.9 Mio. Franken).\n\n2.1.3 Ausserordentliches Ergebnis der Erfolgsrechnung\n\nNach den Grundsätzen von HRM2 soll die Rech-\nnungslegung ein Bild des Finanzhaushalts vermit-\nteln, das der tatsächlichen Vermögens-, Finanz- und\nErtragslage entspricht. Zentral dabei ist die zwei-\nstufige Darstellung der Erfolgsrechnung. In der er-\nsten, operativen Stufe, wird das Betriebsergebnis\nausgewiesen. In der zweiten Stufe, dem ausser-\nordentlichen Ergebnis, werden diejenigen Positio-\nnen erfasst, welche nicht direkt mit der eigentli-\nchen Geschäftstätigkeit zusammenhängen. Hierzu\ngehören insbesondere die Veränderungen der Re-\nserven, ausserordentliche Einflüsse und politisch\nmotivierte Entscheide, wie zum Beispiel zusätzliche\nAbschreibungen. Da auch Einlagen oder Entnah-\nmen aus Fonds oder Spezialfinanzierungen des Ei-\ngenkapitals als Reserveveränderungen gelten, sind\nauch diese in der zweiten Stufe der Erfolgsrechnung\naufzuführen.\n\nMit einem Ertragsüberschuss von 14.3 Mio. Franken\nträgt das ausserordentliche Ergebnis deutlich zur\nVerbesserung des Gesamtergebnisses bei. Einen\nwesentlichen Anteil daran hat die lineare Auflösung\nder im Rahmen des Restatements gebildeten Auf-\nwertungsreserve des Verwaltungsvermögens in der\nHöhe von 10.8 Mio. Franken. Wie bereits erwähnt,\n\nwurden wesentliche Positionen des Verwaltungs-\nvermögens im Rahmen der Umstellung auf HRM2\naufgewertet, um beim operativen Ergebnis die kor-\nrekten Abschreibungen nach neuer Rechnungs-\nlegung abzubilden. Wo das ordentliche Ergebnis\ndurch diese höheren Abschreibungen eine Mehrbe-\nlastung erfährt, wird das Gesamtergebnis durch die\nlineare Auflösung dieser Aufwertungsreserve über\ndie nächsten 10 Jahre entlastet.\n\nGegenüber dem Voranschlag schliesst das aus-\nserordentliche Ergebnis nur um 0.15 Mio. Franken\nschlechter ab. Im Gegensatz zur Rechnung 2014 –\nVerschlechterung von 5.0 Mio. Franken – kann diese\nAbweichung als marginal bezeichnet werden.\n\nDie wesentlichsten Positionen im ausserordent-\nlichen Ergebnis betreffen die bereits erwähnte\nAuflösung der Aufwertungsreserve (10.8 Mio. Fran-\nken), Entnahme aus der Vorfinanzierung SVAR (1.6\nMio. Franken), Entnahme aus dem Strassenfonds\n(1.6 Mio. Franken) und die Entnahme aus dem Ener-\ngiefonds (0.4 Mio. Franken).\n\nFür weitere detailliertere Informationen zu Positio-\nnen des ausserordentlichen Ergebnisses wird auf\nKapital 4.10 (Seite 49) des Anhangs verwiesen.\n\n2000.2 - Beilage 1.1\n\n\n\n32 2.2. Investitionsrechnung\n\n2.2 Investitionsrechnung\n\nDie Investitionsrechnung umfasst die Ausga-\nben für den Erwerb oder die Schaffung von\nVermögenswerten, die zur Aufgabenerfüllung not-\nwendig sind und über mehrere Perioden genutzt\nwerden (Verwaltungsvermögen), sowie die Einnah-\nmen aus Veräusserung oder Rückzahlung dieser\nVermögenswerte.\n\nDie vorliegende Staatsrechnung weist Nettoinvesti-\ntionen in der Höhe von 16.6 Mio. Franken aus, bud-\ngetiert waren Nettoinvestitionen in der Höhe von\n25.3 Mio. Franken. Diese Abweichung von 8.7 Mio.\nFranken ist einerseits mit tieferen Ausgaben und an-\ndererseits mit höheren Einnahmen begründet.\n\nGesamthaft investierte der Kanton im Jahr 2015\nrund 33.2 Mio. Franken. Im Vergleich zum Voran-\nschlag liegen die Bruttoinvestitionen damit um 5.6\nMio. Franken tiefer als budgetiert. Gegenüber der\nRechnung 2014 wurde hingegen 1.2 Mio. Franken\nmehr investiert.\n\nTiefer ausgefallen sind die Nettoinvestitionen in den\nBereichen Wasserbau (-3.6 Mio. Franken), Stras-\nsenbau (-1.9 Mio. Franken), Gewässerschutz (-0.4\nMio. Franken) und Abfall (-0.4 Mio. Franken). Die\ngrösste Abweichung bei der Investitionsrechnung\nbetrifft den Wasserbau. Hier war vorgesehen, ei-\nne grosse erste Etappe der Sanierung Mischwas-\nserkanal Brüelbach in Herisau zu realisieren. Nach\nlangen Verhandlungen lehnte der Gemeinderat He-\n\nrisau im April des vergangenen Jahres den Ko-\nstenteiler ab. Die budgetierten Investitionsausgaben\nkonnten deshalb vorläufig noch nicht getätigt wer-\nden. Gleichzeitig gelang es, beim Bund die laufende\nProgrammvereinbarung ”Schutzbauten Wasser“ um\ndie Unwetterschäden 2011 und 2013 zu ergänzen,\nworaus zusätzliche Bundeseinnahmen in der Höhe\nvon 2.7 Mio. Franken resultierten. Diese Kombinati-\non aus Minderausgaben und Mehreinnahmen führte\ndazu, dass in der Investitionsrechnung beim Was-\nserbau ein Nettoertrag in der Höhe von 2.3 Mio.\nFranken entstanden ist. Zusätzliche Investitionsein-\nnahmen sind dem Kanton zudem aus der Schluss-\nabrechnung des Projekts ”POLYCOM“ mit Einnah-\nmen in der Höhe von 1.1 Mio. Franken zugeflos-\nsen. Zu tieferen Nettoinvestitionen führt ebenfalls ei-\nne Teilrückzahlung des Darlehens der AR Informatik\nAG in Höhe von 0.5 Mio. Franken.\n\nDer Selbstfinanzierungsgrad – eine der wichtig-\nsten Kennzahlen – stieg von -17.7% im Vorjahr auf\neinen aktuellen Wert von 85.0%. Im Voranschlag\nging man von einem tieferen Selbstfinanzierungs-\ngrad von 58.6% aus. Die bedeutende Verbesse-\nrung der Selbstfinanzierung lässt sich mit dem Er-\ntragsüberschuss beim Gesamtergebnis der Erfolgs-\nrechnung und den tiefen Nettoinvestitionen erklären.\n\nDie folgende Darstellung zeigt die Abweichungen\nder Investitionsrechnung zu den Vorjahren.\n\nTab. 10: Investitionsrechnung\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Differenz zu VA 2015\n\n2014 2015 2015 absolut in %\n\nNettoinvestitionen -20’269 -25’271 -16’576 8’696 34.4\n\nInvestitionseinnahmen 11’852 13’570 16’701 3’131 23.1\n\nInvestitionsausgaben -32’120 -38’841 -33’276 5’565 14.3\n\n2000.2 - Beilage 1.1\n\n\n\n2.3. Bilanz 33\n\nAbb. 6: Vergleich budgetierter und angefallener Investitionsausgaben der letzten Jahre\n\n2010 2011 2012 2013 2014 2015\n\n20\n\n40\n\n60\n\n80\n\nin\nM\n\nio\n.\n\nVoranschlag\nRechnung\n\nFür weitere detailliertere Informationen zu Positio-\nnen der Investitionsrechnung wird auf Kapital 4.10\n\n(Seite 50) des Anhangs verwiesen.\n\n2.3 Bilanz\n\nDas Finanzvermögen hat im letzten Jahr um rund\n10.0 Mio. Franken abgenommen und beträgt neu\n176.7 Mio. Franken. Diese Abnahme lässt sich\nhauptsächlich durch die tiefere Liquidität als Folge\ndes Finanzierungsfehlbetrags in der Höhe von 7.9\nMio. Franken erklären. Trotz tiefem Investitionsvolu-\nmen hat das Verwaltungsvermögen leicht zugenom-\nmen, nämlich um 0.5 Mio. Franken und beträgt aktu-\nell 252.7 Mio. Franken. Das abzuschreibende Ver-\nwaltungsvermögen beträgt Ende 2015 rund 163.1\nMio. Franken.\n\nDas Fremdkapital konnte im Rechnungsjahr 2015\num 6.4 Mio. Franken reduziert werden und be-\nträgt neu 252.2 Mio. Franken. Die Nettoschulden I\n(Fremdkapital abzüglich Finanzvermögen) konnten\n\nebenfalls um 3.6 Mio. Franken abgebaut werden.\n\nUm den Betrag von 3.1 Mio. Franken hat sich auch\ndas gesamte Eigenkapital reduziert und beträgt En-\nde des Jahres 2015 noch 177.3 Mio. Franken. Die-\nse Abnahme erklärt sich durch die Veränderungen\nder Reserven, der Vorfinanzierung SVAR sowie der\nSpezialfinanzierungen und der Fonds des Eigenka-\npitals. Der Bilanzüberschuss – sozusagen das frei\nverfügbare Eigenkapital – ist mit der Ergebnis der\nJahresrechnung 2015 auf 25.2 Mio. Franken ange-\nstiegen.\n\nZu weiteren Details dazu wird auf den Eigenkapital-\nnachweis verwiesen (vgl. Kapitel 2.3.2, Seite 35).\n\nDie nachfolgende Darstellung zeigt die Entwicklung\nder letzten Jahre bei den Darlehensschulden auf:\n\nTab. 11: Entwicklung der Darlehensschulden\n\nBeträge in TCHF Rechnung Rechnung Rechnung Rechnung\n\n2012 2013 2014 2015\n\nTotal Darlehensschulden inkl. Anleihe 60’000 90’000 120’000 120’000\n\nKurzfristige Darlehensschulden 20’000\n\n2000.2 - Beilage 1.1\n\n\n\n34 2.3. Bilanz\n\nTab. 11: Entwicklung der Darlehensschulden (Fortsetzung)\n\nBeträge in TCHF Rechnung Rechnung Rechnung Rechnung\n\n2012 2013 2014 2015\n\nMittel- und langfristige Darlehensschulden 60’000 70’000 70’000 70’000\n\nAnleihe AR (2014-15.07.2019) 50’000 50’000\n\nUm den Vergleich mit den Vorjahren und den finanz-\npolitischen Zielsetzungen des Regierungsrates zu\n\nermöglichen, ist nachfolgend die Veränderung der\nNettoschulden I und II dargestellt:\n\nTab. 12: Entwicklung der Verschuldung\n\nBeträge in TCHF Rechnung Rechnung Rechnung\n\n2013 2014 2015\n\nNettoschuld I (Nettovermögen = -) 47’697 71’887 75’489\n\nFremdkapital 220’545 258’620 252’220\n\nFinanzvermögen -172’848 -186’733 -176’731\n\nNettoschlud II (Nettovermögen = -) -42’015 -17’437 -14’119\n\nVerwaltungsvermögen 247’303 252’250 252’741\n\nDarlehen und Beteiligungen -89’713 -89’324 -89’607\n\nEigenkapital -199’606 -180’363 -177’252\n\nDie Nettoschulden I zeigen, welcher Teil des Fremd-\nkapitals nicht durch das Finanzvermögen gedeckt\nist. Bei den Nettoschulden II handelt es sich um den\nVerschuldungsbegriff, wie er auch früher verwendet\nwurde. Dabei wird aufgezeigt, welcher Teil des ab-\nzuschreibenden Verwaltungsvermögens nicht durch\ndas Eigenkapital gedeckt ist. Da dem Eigenkapital\n\nauch Teile der Spezialfinanzierungen und Fonds an-\ngehören, kann Appenzell Ausserrhoden bei den Net-\ntoschulden II noch ein Vermögen ausweisen. Um die\nVergleichbarkeit sicherzustellen, ist das Eigenkapi-\ntal in der obigen Tabelle bereits nach neuer Rech-\nnungslegung dargestellt worden.\n\n2.3.1 Geldflussrechnung und Finanzierung\n\nDie Geldflussrechnung gibt Auskunft über die Her-\nkunft und Verwendung der Geldmittel. Zu diesem\nZweck stellt sie die Einnahmen eines Gemeinwe-\nsens während der Rechnungsperiode den Ausga-\nben gegenüber. Die Darstellung der Geldflüsse im\nRahmen der Jahresrechnung ist wichtig, da das Par-\nlament und die Stimmberechtigten dadurch wertvol-\nle Informationen zur Finanzierung der öffentlichen\nAufgaben erhalten und über die einzelnen Liqui-\nditätsvorgänge detailliert orientiert werden.\n\nDie Geldflussrechnung wird unterteilt in Geldflüsse\naus betrieblicher Tätigkeit und aus der Investitions-\nund Finanzierungstätigkeit. Die jeweiligen Saldi zei-\ngen die Veränderungen der Liquiditätssituation im\nentsprechenden Bereich. Summiert zeigen die drei\nCash Flows den gesamten Zu- bzw. Abgang von\nflüssigen Mitteln während der Rechnungsperiode.\nZur Ermittlung des Geldflusses aus betrieblicher\nTätigkeit sieht der Fachbehelf des Kantons Ap-\npenzell Ausserrhoden die indirekte Methode vor:\n\n2000.2 - Beilage 1.1\n\n\n\n2.3. Bilanz 35\n\nder Cash Flow wird ausgehend vom Ergebnis\ndurch Aufrechnung der liquiditätsunwirksamen Po-\nsten, beispielsweise der Abschreibungen, berech-\nnet. Die Geldflüsse aus Investitions- und aus Finan-\nzierungstätigkeit können nur direkt ermittelt und dar-\ngestellt werden.\n\nDie Geldflussrechnung des Jahres 2015 zeigt einen\nGeldzufluss (Cash Flow) aus betrieblicher Tätigkeit\nin der Höhe von 8.6 Mio. Franken. Zusammen mit\n\ndem Mittelbedarf aus der Investitionstätigkeit in der\nHöhe von rund 16.5 Mio. Franken ergibt sich ein Fi-\nnanzierungsfehlbetrag in der Höhe von total 7.9 Mio.\nDer Finanzierungsfehlbetrag konnte gegenüber dem\nJahr 2014 um 11.4 Mio. Franken reduziert werden.\n\nDieser Finanzierungsbedarf konnte grösstenteils\ndurch Flüssige Mittel gedeckt werden. Diese redu-\nzierten sich entsprechend im Rechnungsjahr 2015\nvon 34.4 Mio. Franken auf 27.5 Mio. Franken.\n\n2.3.2 Eigenkapitalnachweis\n\nNach neuer Rechnungslegung gehören Teile der\nSpezialfinanzierungen und Fonds ebenfalls zum Ei-\ngenkapital. Dieses setzt sich somit aus den Ver-\npflichtungen gegenüber den Spezialfinanzierungen\nund Fonds im Eigenkapital, den Vorfinanzierungen,\nder Aufwertungsreserve Verwaltungsvermögen, der\nNeubewertungsreserve Finanzvermögen und dem\nBilanzüberschuss zusammen.\n\nDas Eigenkapital wird somit nicht nur durch den\nSaldo der Erfolgsrechnung verändert, sondern auch\ndurch die Einlagen bzw. die Entnahmen aus\nden Spezialfinanzierungen, Fonds, Vorfinanzierun-\ngen und Reserven. Der Saldo aus den kumulier-\nten Überschüssen und Defiziten der Erfolgsrech-\nnung wird im Bilanzüberschuss bzw. Bilanzfehlbe-\ntrag ausgewiesen.\n\nDas gesamte Eigenkapital ist im Rechnungsjahr\n2015 um 3.1 Mio. Franken auf 177.3 Mio. Franken\ngesunken. Diese Abnahme ergibt sich aus den Ent-\nnahmen für Spezialfinanzierungen (-1.5 Mio. Fran-\nken), aus Fonds (-0.4 Mio. Franken), aus der Vorfi-\nnanzierung SVAR (-1.6 Mio. Franken), aus der Neu-\nbewertungsreserve (-0.6 Mio. Franken), der linearen\nAuflösung der Aufwertungsreserve (-10.8 Mio. Fran-\nken) plus der Verbuchung des Ertragsüberschusses\n(11.8 Mio. Franken). Mit dem Ergebnis der Rech-\nnung 2015 kann die Teilauflösung der Aufwertungs-\nreserve – die wesentlich zum Ertragsüberschuss\nbeim Gesamtergebnis beigesteuert hat – quasi als\nUmlagerung der Reserven in den Bilanzüberschuss\nbetrachtet werden.\n\n2.3.3 Haushaltsgleichgewicht\n\nEin mittelfristig ausgeglichener Finanzhaushalt\nist eine der finanzpolitischen Hauptzielsetzungen\nöffentlicher Haushalte.\n\nDie nachfolgende Grafik zeigt die Ergebnisse der Er-\nfolgsrechnung der letzten Jahre.\n\nIn der Grafik sind die Ergebnisse der Erfolgsrech-\nnung der letzten Jahre abgebildet (ab Einführung der\nmehrstufigen Erfolgsrechnung ist grundsätzlich das\nordentliche bzw. operative Ergebnis relevant). Da-\nbei sind die Sondereffekte aus dem ausserordentli-\nchen Ertrag aus dem Goldverkauf der Nationalbank\nin den Rechnungsjahren 2005–2007 eliminiert wor-\nden, so dass das operative Ergebnis vergleichbar\n\ndargestellt ist. Durch die im Jahre 2006 getätigten\nausserordentlichen Abschreibungen in Höhe von 60\nMio. Franken sind in den Jahren danach die ordent-\nlichen Amortisationen tiefer ausgefallen. Dement-\nsprechend konnte ein höheres Eigenkapital gebildet\nwerden, das in den letzten Jahren für strategische\nInvestitionen zur Verfügung stand. Dieses Eigenka-\npital wurde bewusst durch den Regierungsrat zu\n\n2000.2 - Beilage 1.1\n\n\n\n36\n2.4. Entwicklung der Ausgaben nach Aufgabengebieten\n\n(Funktionen)\n\nAbb. 7: Gesamtergebnis der Erfolgsrechnung der letzten Jahre\n\nR 05 R 06 R 07 R 08 R 09 R 10 R 11 R 12 R 13 R 14 R 15\n−25\n−20\n−15\n−10\n−5\n\n0\n5\n\n10\n15\n20\n25\n\nin\nM\n\nio\n.\n\ndiesem Zwecke eingesetzt und somit über die Auf-\nwandüberschüsse der letzten Jahre abgebaut. Da\nnach altem Finanzhaushaltsgesetz die Bildung und\nAuflösung von Reserven nicht über eine mehrstu-\nfige Erfolgsrechnung ausgewiesen werden musste,\nkönnen die operativen Ergebnisse der Jahre 2008–\n2013 nicht genau beziffert werden. Im Übergang zu\nHRM2 vergleicht man bei der Ermittlung des Haus-\nhaltsgleichgewichts sozusagen ”Äpfel mit Birnen“.\nUnter diesem Aspekt ist es logisch, dass der Haus-\nhalt über die letzten Jahre nicht ausgeglichen ist und\neinen negativen Verlauf zeigt.\n\nBetrachtet man einen Zeitraum über die letzten sie-\nben Jahre (2009–2015) ergibt sich ein summierter\nAufwandüberschuss von 55.0 Mio. Franken. Das Un-\ngleichgewicht schwächt sich ab, wenn man eine Pe-\nriode über die letzten 10 Jahre in den Blick nimmt\n(totaler Aufwandüberschuss 27.0 Mio. Franken).\n\nObwohl für die Beurteilung des Haushaltsgleichge-\nwichts zukünftig das operative Ergebnis herbeigezo-\ngen werden sollte, gilt es, in den ersten Jahren nach\nEinführung von HRM2 allfällige Sondereinflüsse der\nvergangenen Jahre zu berücksichtigen.\n\n2.4 Entwicklung der Ausgaben nach Aufgabengebieten\n(Funktionen)\n\nTab. 13: Entwicklung der Ausgaben nach Aufgabengebieten\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Differenz zu VA 2015\n\n2014 2015 2015 absolut in %\n\nGesamter Aufwand 454’927 449’728 451’720 1’992 0.4\n\nAllgemeinde Verwaltung 49’158 45’386 48’043 2’657 5.9\n\nÖffentliche Ordnung und Sicherheit,\nVerteidigung\n\n54’251 54’802 54’173 -628 -1.1\n\nBildung 88’738 90’271 87’966 -2’305 -2.6\n\nKultur, Sport und Freizeit, Kirche 5’757 5’494 5’730 235 4.3\n\nGesundheit 63’820 58’731 59’310 579 1.0\n\nSoziale Sicherheit 78’974 74’965 79’176 4’211 5.6\n\nVerkehr 45’187 51’115 51’407 293 0.6\n\nUmweltschutz und Raumordnung 10’490 9’386 8’690 -695 -7.4\n\n2000.2 - Beilage 1.1\n\n\n\n2.5. Ausblick 37\n\nTab. 13: Entwicklung der Ausgaben nach Aufgabengebieten (Fortsetzung)\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Differenz zu VA 2015\n\n2014 2015 2015 absolut in %\n\nVolkswirtschaft 43’979 45’779 42’888 -2’891 -6.3\n\nFinanzen und Steuern 14’572 13’799 14’337 537 3.9\n\nDie funktionale Gliederung ist ein wesentliches Ele-\nment für die Vergleichbarkeit von Gemeinwesen und\ndient somit auch statistischen Zwecken. Jedes Ge-\nmeinwesen, welches eine eigene Rechnung erstellt,\nhat auch einen finanzstatistischen Ausweis nach der\n\nfunktionalen Gliederung zu erbringen. Der Aufwand\nnach Funktion zeigt auf, wie viele Mittel der Kan-\nton für welche Aufgabengebiete gesamthaft ausgibt.\nDie obige Zusammenstellung stellt nur die Aufwände\ndar.\n\n2.5 Ausblick\n\nDas Ergebnis der Staatsrechnung 2015 zeigt auf,\ndass mit den umgesetzten Entlastungsmassnah-\nmen in der Höhe von gesamthaft 23.7 Mio. Franken\n(Steuererhöhung 2014, Entlastungsprogramm 2015\nund Aufgabenüberprüfung 1. Teil) das strukturelle\nDefizit grösstenteils behoben werden konnte. Durch\ndie verzögerte Wirkung einzelner EP-Massnahmen\nwerden im laufenden Rechnungsjahr weitere Ein-\nsparungen in der Höhe von 1.7 Mio. Franken und ab\n2017 von zusätzlichen 0.8 Mio. Franken dazukom-\nmen. Nach aktueller Planung ist auch davon auszu-\ngehen, dass die im Rahmen der AÜP 2. Teil geplan-\nten Massnahmen im 2016 zu einer weiteren Entla-\nstung des Haushaltes in der Höhe von 3.3 Mio. Fran-\nken führen werden.\n\nMit dem Ergebnis der vorliegenden Rechnung, das\nziemlich genau im Rahmen des Voranschlags liegt,\nkann davon ausgegangen werden, dass die Finanz-\nplanung 2017-2019 mit wenigen Ausnahmen noch\nauf Kurs ist. Für den kommenden Voranschlagspro-\nzess gilt es jedoch, der Kostenentwicklung im Ge-\nsundheitswesen besondere Beachtung zu schen-\nken. Ebenfalls wird die Ausschüttung von Gewinnan-\nteilen der Schweizerischen Nationalbank in den\nkommenden Jahren weiterhin mit Risiko behaftet\nsein.\n\nDie Umsetzung der Unternehmenssteuerreform III\n\nwird sich voraussichtlich ab 2019 auf unseren\nStaatshaushalt auswirken. Im Vordergrund steht da-\nbei eine stärkere Beteiligung der Kantone an der di-\nrekten Bundessteuer. Ein gewisses Risiko für Ap-\npenzell Ausserrhoden liegt ausserdem in den da-\nmit verbunden Anpassungen des vertikalen Finanz-\nausgleichs. Zurzeit jedenfalls noch unklar ist, welche\nAuswirkungen das Stabilisierungsprogramm 2017–\n2019 des Bundes auf die Kantone haben wird.\n\nZentrale Frage für die kurzfristige Entwicklung un-\nseres Finanzhaushalts wird die weitere Entwicklung\nder Konjunktur sein. Bei der Planung der Steuerer-\nträge für den Voranschlag 2016 ist der Regierungs-\nrat von einer wirtschaftlichen Abkühlung ausgegan-\ngen und hat dementsprechend die Erwartungen\nbeim Steuerertrag nach unten korrigiert. Erfreulich,\ndass nun trotz des starken Schweizer Frankens die\nSchweizer Wirtschaft im 2015 nach Schätzungen\ndes SECO ein BIP-Wachstum von 0.9% erzielen\nkonnte. Die konjunkturelle Lage bleibt jedoch ange-\nspannt; und die weitere Entwicklung der Geldpolitik\nund der damit verbundenen Negativzinsen kann zur-\nzeit noch nicht abgeschätzt werden. Die Herausfor-\nderungen für die regionale Wirtschaft werden auch\nin absehbarer Zukunft gross bleiben. Einzelne po-\nsitive Zeichen deuten jedoch darauf hin, dass die\nnoch im vergangenen Jahr drohende Rezession ab-\ngewendet werden konnte.\n\n2000.2 - Beilage 1.1\n\n\n\nTeil II\nAnhang\n\n2000.2 - Beilage 1.1\n\n\n\n3.1. Angewandtes Regelwerk und Abweichungen 39\n\nGrundlagen und Grundsätze\nder Rechnungslegung\n\n3.1 Angewandtes Regelwerk und Abweichungen\n\nDie Jahresrechnung wurde in Übereinstimmung mit\ndem kantonalen Finanzhaushaltsgesetz vom 4. Juni\n2013, in Kraft ab 1.1.2014, erstellt. Dieses beruht auf\nden Grundsätzen des Harmonisierten Rechnungsle-\ngungsmodells 2 (HRM2) der Konferenz der Kantona-\nlen Finanzdirektoren. Die Empfehlungen von HRM2\nsind im Voranschlag ohne Abweichungen umge-\nsetzt. Der Vollständigkeit halber werden folgende\nAuslegungen des HRM2 durch Appenzell Ausser-\nrhoden erwähnt:\n\n• Die Neubewertungsreserve Finanzvermögen\n(Kto. 2960) bleibt auch nach Umstellung auf\nHRM2 zum Auffangen von Wertberichtigungen\ndurch periodische Neubewertung des Finanz-\nvermögens bestehen. Sie darf verwendet wer-\nden für Bewertungsanpassungen infolge Abnah-\n\nmen der Verkehrswerte des Finanzvermögens.\nDies zur Vermeidung von Volatilität bzw. Einfluss\nder Bewertungen auf die Ausgaben- und Schul-\ndenbremse. Diese Auslegung basiert auf dem\nHandbuch HRM2 und entspricht nicht der ak-\ntuellen Empfehlung des Schweizerischen Rech-\nnungslegungsgremiums für den öffentlichen Sek-\ntor (SRS).\n\n• Überbaute Grundstücke des Verwaltungs-\nvermögens werden zusammen mit der Anlage\nüber deren Nutzungsdauer abgeschrieben.\n\n• Investitionen in das bestehende Strassennetz\nwerden über 25 Jahre abgeschrieben. Neue\nStrassen werden jedoch über 40 Jahre amorti-\nsiert.\n\n3.2 Elemente der Jahresrechnung\n\nDie folgenden Elemente bilden integrierende Teile\nder Jahresrechnung: Erfolgsrechnung, Investitions-\nrechnung, Geldflussrechnung, Bilanz und Anhang.\n\nDie Erfolgsrechnung weist die Erträge und\nAufwändungen des Geschäftsjahres aus. Nach\nHRM2 wird sie zweistufig erstellt. In der ersten Stu-\nfe sind die mit der ordentlichen Tätigkeit zusammen\nhängenden Erträge und Aufwändungen im Vergleich\nmit den budgetierten Beträgen dargestellt; der Saldo\ndieser Stufe gibt das effektive Ergebnis wieder. Die\nzweite Stufe enthält die ausserordentlichen Erfolge\nsowie Bildungen und Auflösungen von Reserveposi-\ntionen.\n\nIn der Investitionsrechnung werden die kreditpflichti-\ngen Ausgaben für Investitionen in das Verwaltungs-\nvermögen und die mit solchen Investitionen zusam-\nmen hängenden Einnahmen ausgewiesen und den\n\nim Voranschlag dafür gesprochenen Krediten ge-\ngenübergestellt.\n\nDie Geldflussrechnung stellt die Geldflüsse aus der\nbetrieblichen Tätigkeit, den Investitions- und den Fi-\nnanzierungsvorgängen dar. Als Saldo resultiert die\nVeränderung der Flüssigen Mittel gegenüber dem\nVorjahr.\n\nDie Bilanz weist als Bestandesrechnung auf der Ak-\ntivseite die Vermögenswerte und auf der Passivsei-\nte die Verpflichtungen und das Eigenkapital aus.\nDie Vermögenswerte werden unterteilt in Finanz-\nvermögen und Verwaltungsvermögen.\n\nIm Anhang sind diejenigen zusätzlichen Infor-\nmationen offengelegt, die für das grundsätzliche\nVerständnis über die finanzielle Lage und Entwick-\nlung notwendig sind.\n\n2000.2 - Beilage 1.1\n\n\n\n40 3.3. Wesentliche Rechnungslegungsgrundsätze\n\n3.3 Wesentliche Rechnungslegungsgrundsätze\nAllgemeine Bilanzierungsgrundsätze\n\nVermögenswerte werden in den Aktiven der Bilanz\ngeführt, wenn sie einen künftigen wirtschaftlichen\nNutzen generieren oder sie unmittelbar zur Erfüllung\neiner öffentlichen Aufgabe genutzt werden und ihr\nWert verlässlich ermittelt werden kann.\n\nFremdkapital auf der Passivseite der Bilanz sind\nVerpflichtungen aufgrund eines Ereignisses mit Ur-\nsprung in der Vergangenheit, zu deren Erfüllung\nmit einem Mittelabfluss gerechnet werden muss und\nderen Betrag zuverlässig ermittelt werden kann.\nWenn der Zeitpunkt der Erfüllung und die Höhe des\nkünftigen Mittelabflusses mit Unsicherheiten behaf-\ntet sind, wird eine Verbindlichkeit in der Form einer\nRückstellung gebildet.\n\nAls Ertrag gilt der gesamte Wertzuwachs innerhalb\neiner bestimmten Periode. Alle Erträge werden in\nder Periode ihrer Verursachung erfasst. Ein Ertrag\ngilt als realisiert, wenn in der betreffenden Periode\nein Zufluss an wirtschaftlichem oder öffentlichem\nNutzen stattgefunden hat, der verlässlich ermittelt\nwerden kann.\n\nAls Aufwand gilt der gesamte Wertverzehr innerhalb\neiner bestimmten Periode. Alle Aufwände werden in\nder Periode ihrer Verursachung erfasst. Ein Aufwand\ngilt als eingetreten, wenn in der betreffenden Periode\nein Abfluss an wirtschaftlichem oder öffentlichem\nNutzen stattgefunden hat, der verlässlich ermittelt\nwerden kann.\n\n3.3.1 Allgemeine Bewertungsgrundsätze\n\nEs gilt für alle Positionen der Grundsatz der Einzel-\nbewertung.\n\nDie Bewertung des Verwaltungsvermögens erfolgt\nzu Anschaffungswerten. Die Entwertung durch die\nordentliche Nutzung wird durch planmässige Ab-\nschreibungen über die angenommene Nutzungs-\ndauer berücksichtigt. Nachhaltigen Wertverminde-\nrungen bzw. Wertaufholungen werden durch ent-\nsprechende Wertkorrekturen auf den jeweiligen\nNutzwert Rechnung getragen, sobald eine sol-\nche Wertminderung absehbar ist. Für nicht bud-\ngetierte notwendige Wertkorrekturen sind Kre-\n\nditüberschreitungen möglich; sie werden mit der Ab-\nnahme der Rechnung genehmigt.\n\nDie Anlagen des Finanzvermögens werden zu\nVerkehrswerten bewertet. Die Verkehrswerte wer-\nden nicht planmässig abgeschrieben, sondern pe-\nriodisch an neue Gegebenheiten angepasst. Eine\nNeuermittlung der Verkehrswerte wird insbesonde-\nre vorgenommen, wenn sich die Marktverhältnisse\nmassgebend verändern.\n\nFinanzielle Forderungen und Verbindlichkeiten wer-\nden zum Nominalwert bilanziert.\n\n2000.2 - Beilage 1.1\n\n\n\n3.3. Wesentliche Rechnungslegungsgrundsätze 41\n\n3.3.2 Kurzfristige Finanzanlagen\n\nDie Wertschriften sind zum Kurswert auf Ende Jahr\nbewertet.\n\n3.3.3 Anlagen des Finanzvermögens\n\nDie Liegenschaften des Finanzvermögens sind mit\ndem amtlichen Verkehrswert in der Bilanz enthal-\nten. Dieser wird periodisch, mindestens aber alle\n\nfünf Jahre an neue Marktgegebenheiten angepasst.\nWertminderungen werden der Neubewertungsre-\nserve im Eigenkapital belastet.\n\n3.3.4 Sachanlagen des Verwaltungsvermögens\n\nDie Sachanlagen des Verwaltungsvermögens wer-\nden zum Anschaffungs- bzw. Herstellkostenwert\nbewertet. Die Aktivierungsgrenze beträgt CHF\n100‘000; Anschaffungen unter diesem Betrag wer-\n\nden im Anschaffungsjahr der Erfolgsrechnung bela-\nstet. Die Anlagen werden ab Nutzungsbeginn über\ndie geschätzte Nutzungsdauer linear abgeschrie-\nben. Es gelten folgende Nutzungsdauern:\n\nTab. 14: Nutzungsdauer für Abschreibungen\n\nBezeichnung Nutzungsdauer\n\nTiefbauten\n\nNeue Strassen 40 Jahre\n\nBrücken 40 Jahre\n\nInvestitionen ins bestehende Strassennetz 25 Jahre\n\nBahnübergänge 25 Jahre\n\nNebenanlagen Strassen 25 Jahre\n\nKanalbauten 40 Jahre\n\nWasserbau 40 Jahre\n\nGebäude / Hochbauten 25 Jahre\n\nAbwasseranlagen 15 Jahre\n\nMobilien, Maschinen, Fahrzeuge 4 Jahre\n\nImmaterielle Anlagen 5 Jahre\n\nInformatik\n\nHardware 3 Jahre\n\nSoftware 5 Jahre\n\nUnüberbaute Grundstücke keine\nAbschreibung\n\n2000.2 - Beilage 1.1\n\n\n\n42 3.3. Wesentliche Rechnungslegungsgrundsätze\n\nWird eine Anschaffung getätigt, die die geschätzte\nNutzungsdauer verlängert oder einen zukünftigen\n\nNutzen schafft, wird der entsprechende Betrag ak-\ntiviert.\n\n3.3.5 Fiskalertrag\n\nDie Steuererträge werden bei Rechnungsstellung\nverbucht (sog. Soll-Prinzip). Die direkten Steuern\n(Ertrags- und Einkommenssteuern) eines Jahres\nsetzen sich in der Regel aus den Vorausrechnungen\nfür das laufende Jahr und den Differenzrechnungen\n\nder Vorjahre aufgrund von definitiven Veranlagungen\nzusammen.\n\nAuch Objekt- und Spezialsteuern werden nach dem\nSoll-Prinzip verbucht.\n\n3.3.6 Änderungen gegenüber dem Vorjahr\n\nGegenüber dem Vorjahr sind keine Änderungen an\nder Rechnungslegung vorgenommen worden.\n\n2000.2 - Beilage 1.1\n\n\n\n4.2. Finanzertrag 43\n\nErläuterungen Erfolgsrechnungspositionen\n\n4.1 Fiskalertrag\n\nTab. 15: Fiskalertrag\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Abweichung zu VA 2015\n\n2014 2015 2015 absolut in %\n\nFiskalertrag 166’436 176’232 175’584 -648 -0.4\n\nDirekte Steuern natürliche\nPersonen\n\n127’886 135’402 133’284 -2’118 -1.6\n\nDirekte Steuern juristische\nPersonen\n\n11’123 13’090 14’088 998 7.6\n\nÜbrige direkte Steuern 7’031 7’000 7’048 48 0.7\n\nBesitz- und Aufwandsteuern 20’397 20’740 21’163 423 2.0\n\nDer Steuerfuss bei den direkten Steuern der\nnatürlichen Personen basiert bis 2013 auf 3.0\nSteuereinheiten und ab 2014 auf 3.2 Steuereinhei-\n\nten. Der Gewinnsteuersatz bei den juristischen Per-\nsonen wurde im 2015 von 6.0% auf 6.5% angeho-\nben.\n\n4.2 Finanzertrag\n\nTab. 16: Finanzertrag\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Abweichung zu VA 2015\n\n2014 2015 2015 absolut in %\n\nFinanzertrag 18’123 16’284 17’096 813 5.0\n\nZinsertrag 942 885 797 -87 -9.8\n\nRealisierte Gewinne FV 6’895 1 106 105 n.a.\n\nBeteiligungsertrag FV 548 195 195 n.a.\n\nLiegenschaftenertrag FV 1’825 1’859 1’707 -152 -8.2\n\nWertberichtigungen Anlagen FV 315 2’000 -2’000 -100.0\n\nDarlehen und Beteiligungen VV\n\nÖffentliche Unternehmungen 2’404 6’418 10’669 4’251 66.2\n\nLiegenschaften VV 4’929 4’847 3’450 -1’397 -28.8\n\nErträge Mietliegenschaften 175 275 172 -103 -37.3\n\nÜbriger Finanzertrag 90\n\n2000.2 - Beilage 1.1\n\n\n\n44 4.4. Transferertrag\n\nDie Wertberichtigungen (Abnahmen) der Anlagen\ndes Finanzvermögens werden erfolgsneutral der\nNeubewertungsreserve Finanzvermögen im Eigen-\n\nkapital belastet. In der Berichtsperiode wurden dafür\nder Neubewertungsreserve 620 TCHF belastet.\n\n4.3 Entnahmen bzw. Einlagen Fonds und Spezialfinanzierungen\n\nIm neuen Rechnungsmodell müssen Fonds und\nSpezialfinanzierungen nach bestimmten Kriterien\ndem Eigenkapital oder dem Fremdkapital zuge-\nteilt werden. Fonds und Spezialfinanzierungen des\nFremdkapitals werden weiterhin verzinst, hingegen\ndürfen Fonds und Spezialfinanzierungen des Eigen-\nkapitals nicht mehr verzinst werden. Um die Spezi-\nalfinanzierungen des Fremdkapitals Ende des Jah-\nres auszugleichen, wird der Saldo entweder in den\nFonds eingelegt oder dem Fonds entnommen. Dies\ngeschieht im operativen Ergebnis entweder über Ko-\n\nstenart 350 ”Einlagen in Fonds und Spezialfinanzie-\nrungen im Fremdkapital“ oder über Kostenart 450\n\n”Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen\nim Fremdkapital“.\n\nEinlagen oder Bezüge bei Fonds und Spezial-\nfinanzierungen des Eigenkapitals werden hinge-\ngen im ausserordentlichen Ergebnis wie Eigenka-\npitalveränderungen behandelt und unter den Ab-\nschlusskonten 901 ”Ausgleich Spezialfinanzierun-\ngen, Fonds und Vorfinanzierungen im EK“ ausge-\nwiesen.\n\n4.4 Transferertrag\n\nTab. 17: Transferertrag\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Abweichung zu VA 2015\n\n2014 2015 2015 absolut in %\n\nTransferertrag 149’676 153’279 157’317 4’038 2.6\n\nErtragsanteile 38’414 37’370 38’795 1’425 3.8\n\nEntschädigungen von Gemeinwe-\nsen\n\n51’863 55’876 55’976 100 0.2\n\nFinanz- und Lastenausgleich 51’373 52’531 52’549 18 0.0\n\nBeiträge von Gemeinwesen und\nDritten\n\n7’507 7’459 9’940 2’481 33.3\n\nVerschiedener Transferertrag 517 43 57 14 31.4\n\n2000.2 - Beilage 1.1\n\n\n\n4.5. Personalaufwand 45\n\n4.5 Personalaufwand\n\nTab. 18: Personalaufwand im Detail\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Abweichung zu VA 2015\n\n2014 2015 2015 absolut in %\n\nPersonalaufwand 74’804 75’702 75’751 49 0.1\n\nBehörden, Kommissionen und\nRichter\n\n2’953 2’922 2’830 -92 -3.1\n\nLöhne des Verwaltungs- und\nBetriebspersonals\n\n53’446 54’194 54’338 144 0.3\n\nLöhne der Lehrkräfte 5’341 5’263 5’361 98 1.9\n\nTemporäre Arbeitskräfte 147 149 152 3 1.8\n\nZulagen 716 726 728 2 0.3\n\nArbeitgeberbeiträge 10’861 10’868 11’009 141 1.3\n\nArbeitgeberleistungen 293 357 328 -28 -7.9\n\nÜbriger Personalaufwand 1’049 1’225 1’005 -220 -17.9\n\nTab. 19: Löhne des Verwaltungs- und Betriebspersonals pro Organisationseinheit\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Abweichung zu VA 2015\n\nKostenart 301 2014 2015 2015 absolut in %\n\nKantonsrat 55 50 62 12 23.3\n\nRegierungsrat 76 64 102 38 59.6\n\nKantonskanzlei 2’105 2’144 2’043 -101 -4.7\n\nDepartement Finanzen 7’742 7’176 8’080 904 12.6\n\nDepartement Bildung 5’928 6’072 5’989 -84 -1.4\n\nDepartement Gesundheit 2’185 2’139 2’135 -4 -0.2\n\nDepartement Bau und Umwelt 10’490 10’828 10’495 -333 -3.1\n\nDepartement Volks- und\nLandwirtschaft\n\n2’915 3’021 3’034 13 0.4\n\nDepartement Sicherheit und\nJustiz\n\n16’577 17’004 16’820 -184 -1.1\n\nDepartement Inneres und Kultur 3’216 3’428 3’384 -43 -1.3\n\nGerichtsbehörden 1’871 1’929 1’857 -72 -3.7\n\nFinanzkontrolle 284 339 337 -2 -0.6\n\nGesamttotal 53’446 54’194 54’338 144 0.3\n\n2000.2 - Beilage 1.1\n\n\n\n46 4.6. Sachaufwand\n\nTab. 20: Löhne der Lehrkräfte pro Organisationseinheit\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Abweichung zu VA 2015\n\nKostenart 302 2014 2015 2015 absolut in %\n\nDepartement Bildung 5’341 5’263 5’361 98 1.9\n\nGesamttotal 5’341 5’263 5’361 98 1.9\n\n4.6 Sachaufwand\n\nTab. 21: Sachaufwand im Detail\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Abweichung zu VA 2015\n\n2014 2015 2015 absolut %\n\nSachaufwand 45’064 47’108 47’208 101 0.2\n\nMaterial- und Warenaufwand 3’509 4’120 3’569 -551 -13.4\n\nNicht aktivierbare Anlagen 1’337 1’359 1’121 -238 -17.5\n\nVer- und Entsorgung 993 921 933 12 1.3\n\nDienstleistungen und Honorare 18’949 21’826 19’760 -2’066 -9.5\n\nBaulicher Unterhalt 15’022 14’110 16’761 2’650 18.8\n\nUnterhalt Mobilien und\nimmaterielle Anlagen\n\n781 924 814 -110 -11.9\n\nMieten, Leasing, Pachten,\nBenützungsgebühren\n\n1’835 1’802 1’770 -32 -1.8\n\nSpesenentschädigungen 1’103 1’159 1’051 -109 -9.4\n\nWertberichtigungen 626 372 372\n\nVerschiedener Betriebsaufwand 910 887 1’058 171 19.3\n\nTab. 22: Sachaufwand pro Organisationseinheit\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Abweichung zu VA 2015\n\n2014 2015 2015 absolut in %\n\nKantonsrat 116 121 111 -10 -8.2\n\nRegierungsrat 409 1’707 1’534 -173 -10.1\n\nKantonskanzlei 1’531 1’551 1’471 -80 -5.2\n\nDepartement Finanzen 4’507 4’206 4’046 -159 -3.8\n\nDepartement Bildung 2’913 3’246 2’839 -407 -12.5\n\nDepartement Gesundheit 1’482 1’694 1’479 -214 -12.6\n\nDepartement Bau und Umwelt 22’758 23’137 24’453 1’317 5.7\n\nDepartement Volks- und\nLandwirtschaft\n\n1’543 1’677 1’535 -142 -8.5\n\n2000.2 - Beilage 1.1\n\n\n\n4.7. Abschreibungen 47\n\nTab. 22: Sachaufwand pro Organisationseinheit (Fortsetzung)\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Abweichung zu VA 2015\n\n2014 2015 2015 absolut in %\n\nDepartement Sicherheit und\nJustiz\n\n7’041 7’249 7’063 -186 -2.6\n\nDepartement Inneres und Kultur 1’749 1’782 1’788 6 0.4\n\nGerichtsbehörden 911 679 851 172 25.3\n\nFinanzkontrolle 105 60 38 -23 -37.7\n\nGesamttotal 45’064 47’108 47’208 101 0.2\n\n4.7 Abschreibungen\n\nTab. 23: Ordentliche Abschreibungen Verwaltungsvermögen\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Abweichung zu VA 2015\n\n2014 2015 2015 absolut in %\n\nStrassen 9’496 9’840 9’851 11 0.1\n\nWasserbau 284 365 154 -210 -57.6\n\nHochbauten 2’395 2’469 2’414 -56 -2.2\n\nMobilien, Maschinen, Fahrzeuge 790 853 902 49 5.8\n\nSoftware 841 1’158 1’018 -140 -12.1\n\nÜbrige immaterielle Anlagen 5\n\nInvestitionsbeiträge an\nGemeinden und\nGemeindezweckverbände\n\n59 140 119 -21 -15.0\n\nInvestitionsbeiträge an Private\nUnternehmungen\n\n485 901 528 -373 -41.4\n\nInvestitionsbeiträge an Private\nHaushalte\n\n967 1’212 1’100 -112 -9.2\n\nTotal 15’321 16’938 16’086 -842 -5.0\n\nDie ordentlichen Abschreibungen teilen sich im neu-\nen Kontenplan in Abschreibungen von Sachanlagen\ndes Verwaltungsvermögens (Kostenart 330) und in\nAbschreibungen von Investitionsbeiträgen (Kosten-\nart 366) auf. In den ordentlichen Abschreibungen\nsind 10.4 Mio. Franken Amortisationen aus dem\nim Rahmen des Restatements 2014 aufgewerteten\n\nVerwaltungsvermögens enthalten. Diese Abschrei-\nbungen teilen sich wie folgt auf: 9’120 TCHF bei\nStrassen, 456 TCHF beim öffentlichen Verkehr, 612\nTCHF bei Investitionsbeiträgen der Landwirtschaft\nund 217 TCHF bei Investitionsbeiträgen der Forst-\nwirtschaft.\n\n2000.2 - Beilage 1.1\n\n\n\n48 4.9. Transferaufwand\n\n4.8 Finanzaufwand\n\nTab. 24: Finanzaufwand (ohne Sondereffekte)\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Abweichung zu VA 2015\n\n2014 2015 2015 absolut in %\n\nFinanzaufwand 2’692 2’343 2’742 399 17.0\n\nZinsaufwand 1’147 1’260 1’068 -192 -15.3\n\nKapitalbeschaffungs- und\nVerwaltungskosten\n\n479 35 14 -21 -60.2\n\nLiegenschaftenaufwand\nFinanzvermögen\n\n780 1’047 1’552 504 48.1\n\nWertberichtigungen Anlagen\nFinanzvermögen\n\n287 107 107\n\nVerschiedener Finanzaufwand 0 1 2 1 100.0\n\nDie Wertberichtigungen (Abnahmen) der Anlagen\ndes Finanzvermögens werden erfolgsneutral der\nNeubewertungsreserve Finanzvermögen im Eigen-\n\nkapital belastet. In der Berichtsperiode wurden dafür\nder Neubewertungsreserve 620 TCHF belastet.\n\n4.9 Transferaufwand\n\nTab. 25: Transferaufwand\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Abweichung zu VA 2015\n\n2014 2015 2015 absolut in %\n\nTransferaufwand 245’726 237’862 241’452 3’590 1.5\n\nErtragsanteile an Dritte 6’061 6’145 6’213 68 1.1\n\nEntschädigungen an Gemeinwesen 28’821 30’745 29’415 -1’331 -4.3\n\nFinanz- und Lastenausgleich 11’112 11’112 11’471 359 3.2\n\nBeiträge an Gemeinwesen und\nDritte\n\n198’222 187’607 192’607 5’000 2.7\n\nAbschreibungen\nInvestitionsbeiträge\n\n1’510 2’253 1’747 -506 -22.5\n\n2000.2 - Beilage 1.1\n\n\n\n4.10. Ausserordentlicher Aufwand und Ertrag sowie Reserve-\nveränderung 49\n\n4.10 Ausserordentlicher Aufwand und Ertrag sowie Reserve-\nveränderung\n\nTab. 26: Ausserordentliches Ergebnis\n\nBeträge in TCHF Voranschlag Rechnung Kommentar\n\n2015 2015\n\nAusserordentliches Ergebnis 14’459 14’310 Ergebnisverbesserung\n\nAusserordentlicher Aufwand und\nErtrag\n\n-7\n\nAusserordentlicher Personalaufwand\n\nAusserordentliche Regalienerträge\n\nEinlage in Eigenkapital -7 Rücklage Globalkredit KST\n\nKapital- und Reserveveränderung 14’459 14’317\n\nEntnahmen aus Aufwertungsreserve 11’035 10’753 Lineare Auflösung über 10\nJahre\n\nEntnahmen aus Vorfinanzierung 2’000 1’569 Investitionsanteil an\nDRG-Fallpauschale SVAR\n\nEntnahme (+) bzw. Einlage (-)\nSpezialfinanzierung EK\n\n655 1’593 Strassenrechnung,\nAlkoholzehntel\n\nEntnahme (+) bzw. Einlage (-) Fonds EK 770 402 Sport-Toto-Fonds,\nEnergiefonds und Kulturfonds\n\n2000.2 - Beilage 1.1\n\n\n\n50 5.1. Investitionsübersicht\n\nErläuterungen zu Positionen der\nInvestitionsrechnung\n\n5.1 Investitionsübersicht\n\nTab. 27: Nettoinvestitionen Rechnung 2015\n\nBeträge in TCHF Voranschlag Rechnung Abwei- Kommentar\n\nBezeichnung 2015 2015 chung *\n\nKanzleidienste 100 153 53\n\nRelaunch Intranet/Internet 100 153 53 Kreditüberschreitung\n\nKantonale Steuerverwaltung 2’450 2’453 3\n\nIntegrierte Steuersoftware ISAR 2’250 2’253 3\n\neSteuern 200 200 0\n\nZentrale Informatik- und\nTelefoniekosten\n\n781 104 -677\n\nBeteiligung AR Informatik AG\n(Sacheinlage)\n\n0 -500 -500 Teilrückzahlung\nDarlehen\n\nEnterprise Content Management (ECM)\nab 2014\n\n300 341 41\n\nProjekt Ausbau diverse Software 106 37 -69\n\nEISA Sekundarstufe II 200 97 -103\n\nKreditorenscanning 100 129 29\n\nProjekt Integra 75 0 -75\n\nKantonsschule Trogen (Globalkredit) 200 191 -9\n\nInformatik Kantonsschule Trogen 200 191 -9\n\nBerufliche Grundbildung\nBerufsbildungszentrum Herisau\n\n100 108 8\n\nInformatik BBZ 100 108 8\n\nAusbildungs- und Studiendarlehen 20 -10 -30\n\nAusbildungs- und Studiendarlehen 20 -10 -30\n\nDepartementssekretariat 35 0 -35\n\nSoftware für Dokumentenverwaltung\nDBU\n\n35 0 -35\n\nStrassenunterhalt Herisau 390 358 -32\n\nWasserbau 1’370 -2’264 -3’634\n\nHochbauamt 1’613 1’336 -277\n\n2000.2 - Beilage 1.1\n\n\n\n5.1. Investitionsübersicht 51\n\nTab. 27: Nettoinvestitionen Rechnung 2015 (Fortsetzung)\n\nBeträge in TCHF Voranschlag Rechnung Abwei- Kommentar\n\nBezeichnung 2015 2015 chung *\n\nPZA, Planungsschritte Gebäude- und\nLandreserve\n\n97 -2 -99\n\nPZA, Haus VIII, Mehrzweckgebäude 130 485 355 in VA 2014 geplant\n\nPZA, Erschliessungssystem / Parkplätze 0 0 0\n\nPZA, Haus IX Verwaltungsgebäude 0 -21 -21\n\nPZA, Haus III 0 0 0\n\nTrogen, Rathaus 0 -309 -309 Beiträge Dritter\n\nWerkhof Wilen, Herisau / zusätzlicher\nUnterhalt\n\n0 0 0\n\nZeughaus Herisau, Umnutzung 0 10 10\n\nKantonsratssaal (Abstimmungsanlage) 200 155 -45\n\nKantonsschule Umbau neues Konvikt 2.\nEtappe\n\n216 135 -81\n\nKantonsschule neuer Lernraum 240 154 -86\n\nFinanzbeiträge an Pflegezentren\nAppenzell Ausserrhoden\n\n730 730 0\n\nGeoinformation und Vermessung 0 6 6\n\nOrthofoto 0 6 6\n\nStrassenrechnung\n(Spezialfinanzierung)\n\n10’500 8’632 -1’868\n\nSpezialfinanzierung Gewässerschutz 1’630 1’227 -403\n\nPAK Herisau 1’000 1’227 227\n\nAnschluss Rehetobel an Kläranlage\nAltenrhein\n\n300 0 -300 in VA 2016\nverschoben\n\nAnschluss ARA Au an Appenzell\n(Subventionsanteil)\n\n330 0 -330\n\nSpezialfinanzierung Abfall 350 0 -350\n\nAnschluss ARA Au an ARA Appenzell\n(Besitzeranteil)\n\n350 0 -350\n\nHandelsregisteramt 100 0 -100\n\nProjekt HR-Net 100 0 -100\n\nLandwirtschaftsamt 900 918 18\n\nBeiträge an Oekonomiegebäude 550 690 140\n\nBeiträge an Gewerbebetriebe 100 142 42\n\nBeiträge an Sanierung landw.\nWasserversorgungen\n\n50 0 -50\n\nBeiträge an Weg- und Transportanlagen 150 47 -103\n\n2000.2 - Beilage 1.1\n\n\n\n52 5.2. Investitionen Sachanlagen\n\nTab. 27: Nettoinvestitionen Rechnung 2015 (Fortsetzung)\n\nBeträge in TCHF Voranschlag Rechnung Abwei- Kommentar\n\nBezeichnung 2015 2015 chung *\n\nBeiträge an Düngeranlagen 20 21 1\n\nBeiträge an Strukturverbesserungen 30 17 -13\n\nOberforstamt 450 447 -3\n\nBeiträge an forstliche Projekte 450 447 -3\n\nÖffentlicher Verkehr 3’729 3’700 -29\n\nInvestitionsbeiträge Appenzeller Bahnen 896 861 -34\n\nInvestitionsbeiträge Schweiz.\nSüdostbahn AG\n\n189 194 5\n\nDurchmesserlinie (DML) 2’645 2’645 0\n\nNeue Regionalpolitik 136 -43 -179\n\nBeiträge ”Neue Regionalpolitik“ 136 -836 -972\n\nDarlehen Erweiterung Bad\nUnterrechstein (Verpflichtung Bund)\n\n0 793 793\n\nKantonspolizei 417 -742 -1’159\n\nFahrzeugflotte Kantonspolizei 167 163 -4\n\nMaschinen, Geräte Kantonspolizei 100 80 -20\n\nEinsatzleit- und Informationssystem\n(ELIS-Release)\n\n150 110 -40\n\nSicherheitsfunknetz POLYCOM 0 -1’094 -1’094 Rückzahlung aus\nSchlussabrechnung\n\nNettoinvestition 25’271 16’576 -8’696\n\n* Positive Abweichungen sind Mehrinvestitionen und negative Abweichungen sind Minderinvestitionen.\n\n5.2 Investitionen Sachanlagen\n\nTab. 28: Sachanlagen\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Abweichung zu VA 2015\n\n2014 2015 2015 absolut in %\n\nSachanlagen 17’004 18’990 12’893 -6’097 -32.1\n\nStrassen 11’025 12’000 10’189 -1’811 -15.1\n\nWasserbau 3’819 5’150 1’950 -3’200 -62.1\n\nÜbriger Tiefbau 40\n\nHochbauten 1’559 683 810 127 18.5\n\nMobilien 814 1’157 1’038 -119 -10.2\n\n2000.2 - Beilage 1.1\n\n\n\n5.4. Darlehen 53\n\nTab. 28: Sachanlagen (Fortsetzung)\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Abweichung zu VA 2015\n\n2014 2015 2015 absolut in %\n\nÜbrige Sachanlagen -253 -1’094 -1’094 n.a.\n\nTab. 29: Rückerstattung Sachanlagen\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Abweichung zu VA 2015\n\n2014 2015 2015 absolut in %\n\nRückerstattungen 19 136 136 n.a.\n\nStrassen 19\n\nVerschiedene Sachanlagen 136 136 n.a.\n\n5.3 Immaterielle Anlagen\n\nTab. 30: Immaterielle Anlagen\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Abweichung zu VA 2015\n\n2014 2015 2015 absolut in %\n\nImmaterielle Anlagen 1’144 3’616 3’342 -274 -7.6\n\nSoftware 959 3’616 3’335 -281 -7.8\n\nÜbrige immaterielle Anlagen 186 6 6 n.a.\n\n5.4 Darlehen\n\nTab. 31: Darlehen\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Abweichung zu VA 2015\n\n2014 2015 2015 absolut in %\n\nDarlehen 163 1’120 813 -307 -27.4\n\nGemeinden und Gemeindezweck-\nverbände\n\n17 17 17 n.a.\n\nPrivate Unternehmungen 18 1’000 718 -282 -28.2\n\nPrivate Haushalte 128 120 78 -42 -35.0\n\n2000.2 - Beilage 1.1\n\n\n\n54 5.5. Eigene Investitionsbeiträge\n\nTab. 32: Rückzahlung Darlehen\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Abweichung zu VA 2015\n\n2014 2015 2015 absolut in %\n\nRückzahlung von Darlehen 840 1’281 1’499 218 17.0\n\nBund 1’000 700 -300 -30.0\n\nGemeinde und\nGemeindezweckverbände\n\n17 17 17 n.a.\n\nÖffentliche Unternehmungen 500 500 500 n.a.\n\nPrivate Unternehmungen 216 181 194 13 7.0\n\nPrivate Haushalte 107 100 88 -12 -12.0\n\n5.5 Eigene Investitionsbeiträge\n\nTab. 33: Eigene Investitionsbeiträge\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Abweichung zu VA 2015\n\n2014 2015 2015 absolut in %\n\nEigene Investitionsbeiträge 10’384 11’667 11’167 -500 -4.3\n\nGemeinden und\nGemeindezweckverbände\n\n1’815 2’360 1’957 -403 -17.1\n\nPrivate Unternehmungen 7’193 7’957 7’845 -112 -1.4\n\nPrivate Haushalte 1’376 1’350 1’365 15 1.1\n\nTab. 34: Einnahmen Investitionsbeiträge\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Abweichung zu VA 2015\n\n2014 2015 2015 absolut in %\n\nInvestitionsbeiträge für eigene\nRechnung\n\n7’657 9’191 10’004 814 8.9\n\nBund 677 1’350 3’694 2’344 173.7\n\nKantone und Konkordate 8 110 356 246 223.6\n\nGemeinde und\nGemeindezweckverbände\n\n6’169 7’231 5’556 -1’674 -23.2\n\nÖffentliche Unternehmungen 272 20 75 55 277.3\n\nPrivate Unternehmungen 131 10 136 126 1’259.8\n\nPrivate Organisationen ohne\nErwerbszweck\n\n113\n\nPrivate Haushalte 287 470 186 -284 -60.4\n\n2000.2 - Beilage 1.1\n\n\n\n6.1. Anlagespiegel 55\n\nErläuterungen zu Bilanzpositionen\n\n6.1 Anlagespiegel\n6.1.1 Anlagespiegel Finanzvermögen\n\nTab. 35: Anlagespiegel Finanzvermögen\n\nAnlagehauptklassen Total 107 108\n\nFinanzanlagen Sachanlagen\n\nAnschaffungskosten\n\nStand per 01.01. 38’674’818.00 22’961.00 38’651’857.00\n\nZugänge 4’008’705.30 3’600’000.00 408’705.30\n\nAbgänge/Verkäufe -4’289’343.50 -3’300’001.00 -989’342.50\n\nUmgliederung\n\nStand per 31.12. 38’394’179.80 322’960.00 38’071’219.80\n\nKumulierte Wertberichtigungen\n\nStand per 01.01. 284’752.00 34’999.00 249’753.00\n\nWertberichtigung -1’364’654.80 -34’999.00 -1’329’655.80\n\nWertaufholung 841’775.00 841’775.00\n\nStand per 31.12. -238’127.80 -238’127.80\n\nBuchwert per 31.12. 38’156’052.00 322’960.00 37’833’092.00\n\n2000.2 - Beilage 1.1\n\n\n\n56 6.1. Anlagespiegel\n\n6.\n1.\n\n2\nA\n\nnl\nag\n\nes\npi\n\neg\nel\n\nVe\nrw\n\nal\ntu\n\nng\nsv\n\ner\nm\n\nög\nen\n\nTa\nb.\n\n36\n:A\n\nnl\nag\n\nes\npi\n\neg\nel\n\nVe\nrw\n\nal\ntu\n\nng\nsv\n\ner\nm\n\nög\nen\n\nA\nnl\n\nag\neh\n\nau\npt\n\nkl\nas\n\nse\nn\n\nTo\nta\n\nl\n14\n\n0\n14\n\n2\n14\n\n4\n14\n\n5\n14\n\n6\n\nS\nac\n\nha\nnl\n\nag\nen\n\nIm\nm\n\nat\ner\n\nie\nlle\n\nD\nar\n\nle\nhe\n\nn\nB\n\net\nei\n\nlig\nun\n\nge\nn\n\nIn\nve\n\nst\niti\n\non\ns-\n\nA\nnl\n\nag\nen\n\nG\nru\n\nnd\nka\n\npi\nta\n\nlie\nn\n\nbe\nitr\n\näg\ne\n\nA\nns\n\nc h\naf\n\nfu\nng\n\nsk\nos\n\nte\nn\n\nS\nta\n\nnd\npe\n\nr\n01\n\n.0\n1.\n\n29\n4’\n\n30\n7’\n\n32\n5.\n\n01\n17\n\n7’\n72\n\n7’\n02\n\n6.\n46\n\n3’\n50\n\n3’\n46\n\n8.\n27\n\n39\n’0\n\n08\n’8\n\n29\n.7\n\n3\n50\n\n’3\n15\n\n’1\n25\n\n.0\n0\n\n23\n’7\n\n52\n’8\n\n75\n.5\n\n5\n\nZu\ngä\n\nng\ne\n\n16\n’5\n\n75\n’7\n\n10\n.6\n\n4\n6’\n\n76\n4’\n\n38\n9.\n\n36\n3’\n\n34\n1’\n\n51\n6.\n\n50\n28\n\n3’\n37\n\n4.\n40\n\n6’\n18\n\n6’\n43\n\n0.\n38\n\nA\nbg\n\nän\nge\n\n/V\ner\n\nkä\nuf\n\ne\n\nZu\nsc\n\nhr\nei\n\nbu\nng\n\nen\n\nU\nm\n\ngl\nie\n\nde\nru\n\nng\nen\n\nS\nta\n\nnd\npe\n\nr\n31\n\n.1\n2.\n\n31\n0’\n\n88\n3’\n\n03\n5.\n\n65\n18\n\n4’\n49\n\n1’\n41\n\n5.\n82\n\n6’\n84\n\n4’\n98\n\n4.\n77\n\n39\n’2\n\n92\n’2\n\n04\n.1\n\n3\n50\n\n’3\n15\n\n’1\n25\n\n.0\n0\n\n29\n’9\n\n39\n’3\n\n05\n.9\n\n3\n\nK\num\n\nul\nie\n\nrt\ne\n\nA\nbs\n\nch\nre\n\nib\nun\n\nge\nn\n\nS\nta\n\nnd\npe\n\nr\n01\n\n.0\n1.\n\n-4\n2’\n\n05\n6’\n\n92\n0.\n\n36\n-3\n\n5’\n30\n\n3’\n68\n\n2.\n51\n\n-1\n’2\n\n02\n’2\n\n05\n.6\n\n5\n-5\n\n’5\n51\n\n’0\n32\n\n.2\n0\n\nP\nla\n\nnm\näs\n\nsi\nge\n\nA\nbs\n\nch\nre\n\nib\nun\n\nge\nn\n\n-1\n6’\n\n08\n5’\n\n55\n7.\n\n57\n-1\n\n3’\n32\n\n0’\n49\n\n8.\n87\n\n-1\n’0\n\n18\n’2\n\n93\n.0\n\n0\n-1\n\n’7\n46\n\n’7\n65\n\n.7\n0\n\nA\nus\n\nse\nrp\n\nla\nnm\n\näs\nsi\n\nge\nA\n\nbs\nch\n\nre\nib\n\nun\nge\n\nn\n\nA\nbs\n\nch\nre\n\nib\nun\n\nge\nn\n\nau\nfA\n\nbg\nän\n\nge\nn\n\nU\nm\n\ngl\nie\n\nde\nru\n\nng\nen\n\nS\nta\n\nnd\npe\n\nr\n31\n\n.1\n2.\n\n-5\n8’\n\n14\n2’\n\n47\n7.\n\n93\n-4\n\n8’\n62\n\n4’\n18\n\n1.\n38\n\n-2\n’2\n\n20\n’4\n\n98\n.6\n\n5\n-7\n\n’2\n97\n\n’7\n97\n\n.9\n0\n\nB\nuc\n\nhw\ner\n\ntp\ner\n\n31\n.1\n\n2.\n25\n\n2’\n74\n\n0’\n55\n\n7.\n72\n\n13\n5’\n\n86\n7’\n\n23\n4.\n\n44\n4’\n\n62\n4’\n\n48\n6.\n\n12\n39\n\n’2\n92\n\n’2\n04\n\n.1\n3\n\n50\n’3\n\n15\n’1\n\n25\n.0\n\n0\n22\n\n’6\n41\n\n’5\n08\n\n.0\n3\n\n2000.2 - Beilage 1.1\n\n\n\n6.2. Beteiligungsspiegel 57\n\n6.\n2\n\nB\net\n\nei\nlig\n\nun\ngs\n\nsp\nie\n\nge\nl\n\n6.\n2.\n\n1\nFi\n\nna\nnz\n\nve\nrm\n\nög\nen\n\nTa\nb.\n\n37\n:B\n\net\nei\n\nlig\nun\n\ngs\nsp\n\nie\nge\n\nlF\nin\n\nan\nzv\n\ner\nm\n\nög\nen\n\nB\nez\n\nei\nch\n\nnu\nng\n\nA\nnt\n\nei\nl\n\nG\nes\n\nam\nt-\n\nA\nnz\n\nah\nl\n\nN\nom\n\nin\nal\n\n-\nB\n\nuc\nhw\n\ner\nt\n\nin\n%\n\nka\npi\n\nta\nl\n\nw\ner\n\nt\n31\n\n.1\n2.\n\n20\n15\n\nG\nr a\n\nst\nro\n\nck\nnu\n\nng\nsa\n\nnl\nag\n\ne\nA\n\nG\nW\n\nal\nds\n\nta\ntt\n\nun\nd\n\nU\nm\n\nge\nbu\n\nng\n-%\n\n-\n8\n\n2’\n00\n\n0.\n00\n\n56\n0\n\nD\nar\n\nle\nhe\n\nn\nLa\n\nnd\nw\n\nirt\nsc\n\nha\nftl\n\nic\nhe\n\nK\nre\n\ndi\ntk\n\nas\nse\n\n-%\n-\n\n-\n30\n\n0’\n00\n\n0.\n00\n\n30\n0’\n\n00\n0.\n\n00\n\nH\nei\n\nlb\nad\n\nU\nnt\n\ner\nre\n\nch\nst\n\nei\nn\n\nA\nG\n\n,G\nru\n\nb\n-%\n\n-\n4\n\n40\n’0\n\n00\n.0\n\n0\n22\n\n’4\n00\n\nT o\nta\n\nl\n32\n\n2’\n96\n\n0\n\n6.\n2.\n\n2\nVe\n\nrw\nal\n\ntu\nng\n\nsv\ner\n\nm\nög\n\nen\n\nTa\nb.\n\n38\n:B\n\net\nei\n\nlig\nun\n\ngs\nsp\n\nie\nge\n\nlV\ner\n\nw\nal\n\ntu\nng\n\nsv\ner\n\nm\nög\n\nen\n\nB\nez\n\nei\nch\n\nnu\nng\n\nA\nnt\n\nei\nl\n\nG\nes\n\nam\nt-\n\nA\nnz\n\nah\nl\n\nN\nom\n\nin\nal\n\n-\nB\n\nuc\nhw\n\ner\nt\n\nin\n%\n\nka\npi\n\nta\nl\n\nw\ner\n\nt\n\nD\nar\n\nle\nhe\n\nn\n\nD\nar\n\nle\nhe\n\nn\nan\n\nA\nR\n\nIn\nfo\n\nrm\nat\n\nik\nA\n\nG\n(S\n\nac\nhe\n\nin\nla\n\nge\n)\n\n-%\n-\n\n-\n-\n\n46\n1’\n\n00\n0.\n\n00\n\nD\nar\n\nle\nhe\n\nn\nan\n\nS\npi\n\nta\nlv\n\ner\nbu\n\nnd\nS\n\nVA\nR\n\n-%\n-\n\n-\n-\n\n34\n’5\n\n00\n’0\n\n00\n.3\n\n3\n\nD\nar\n\nle\nhe\n\nn\nan\n\nA\nR\n\nIn\nfo\n\nrm\nat\n\nik\nA\n\nG\n(L\n\niq\nui\n\ndi\ntä\n\nt)\n-%\n\n-\n-\n\n-\n3’\n\n00\n0’\n\n00\n0.\n\n00\n\nS\ntu\n\ndi\nen\n\nda\nr le\n\nhe\nn\n\n-%\n-\n\n-\n-\n\n53\n7’\n\n87\n6.\n\n80\n\nD\nar\n\nle\nhe\n\nn\nE\n\nrw\nei\n\nte\nru\n\nng\nB\n\nad\nU\n\nnt\ner\n\nre\nch\n\nst\nei\n\nn\n-%\n\n-\n-\n\n-\n79\n\n3’\n32\n\n7.\n00\n\nTo\nta\n\nl\n39\n\n’2\n92\n\n’2\n04\n\n.1\n3\n\nB\net\n\nei\nlig\n\nun\nge\n\nn,\nG\n\nru\nnd\n\nka\npi\n\nta\nlie\n\nn\n\nD\not\n\nat\nio\n\nns\nka\n\npi\nta\n\nl S\npi\n\nta\nlv\n\ner\nbu\n\nnd\nS\n\nVA\nR\n\n10\n0.\n\n00\n%\n\n45\n’0\n\n00\n’0\n\n00\n-\n\n45\n’0\n\n00\n’0\n\n00\n.0\n\n0\n45\n\n’0\n00\n\n’0\n00\n\n.0\n0\n\n2000.2 - Beilage 1.1\n\n\n\n58 6.2. Beteiligungsspiegel\n\nT a\nb.\n\n38\n:B\n\net\nei\n\nlig\nun\n\ngs\nsp\n\nie\nge\n\nlV\ner\n\nw\nal\n\ntu\nng\n\nsv\ner\n\nm\nög\n\nen\n(F\n\nor\nts\n\net\nzu\n\nng\n)\n\nB\nez\n\nei\nch\n\nnu\nng\n\nA\nnt\n\nei\nl\n\nG\nes\n\nam\nt-\n\nA\nnz\n\nah\nl\n\nN\nom\n\nin\nal\n\n-\nB\n\nuc\nhw\n\ner\nt\n\nin\n%\n\nka\npi\n\nta\nl\n\nw\ner\n\nt\n\nS\nch\n\nw\nei\n\nz.\nN\n\nat\nio\n\nna\nlb\n\nan\nk\n\nZü\nric\n\nh\n0.\n\n67\n%\n\n25\n’0\n\n00\n’0\n\n00\n66\n\n7\n16\n\n6’\n75\n\n0.\n00\n\n16\n6’\n\n75\n0.\n\n00\n\nS\nel\n\nFi\nn\n\nIn\nve\n\nst\nA\n\nG\n1.\n\n0%\n10\n\n’0\n00\n\n’0\n00\n\n10\n0\n\n10\n0’\n\n00\n0.\n\n00\n10\n\n0’\n00\n\n0.\n00\n\nS\nA\n\nK\nH\n\nol\ndi\n\nng\nA\n\nG\nS\n\nt.\nG\n\nal\nle\n\nn\n14\n\n.1\n8%\n\n25\n’0\n\n00\n’0\n\n00\n2’\n\n12\n6\n\n3’\n54\n\n5’\n00\n\n0.\n00\n\n3’\n54\n\n5’\n00\n\n0.\n00\n\nA\nR\n\nIn\nfo\n\nrm\nat\n\nik\nA\n\nG\nH\n\ner\nis\n\nau\n50\n\n.0\n0%\n\n1’\n50\n\n0’\n00\n\n0\n60\n\n0\n75\n\n0’\n00\n\n0.\n00\n\n75\n0’\n\n00\n0.\n\n00\n\nIG\nG\n\nIS\nA\n\nG\nS\n\nt.\nG\n\nal\nle\n\nn\n9.\n\n1%\n11\n\n0’\n00\n\n0\n1’\n\n00\n0\n\n10\n’0\n\n00\n.0\n\n0\n10\n\n’0\n00\n\n.0\n0\n\nS\nch\n\nw\nei\n\nz.\nS\n\nüd\nos\n\ntb\nah\n\nn\nA\n\nG\nS\n\nt.\nG\n\nal\nle\n\nn\n0.\n\n88\n%\n\n8’\n92\n\n5’\n00\n\n0\n77\n\n’7\n36\n\n77\n’7\n\n36\n.0\n\n0\n38\n\n’8\n68\n\n.0\n0\n\nTM\nF\n\nE\nxt\n\nra\nkt\n\nio\nns\n\nw\ner\n\nk\nA\n\nG\nB\n\naz\nen\n\nhe\nid\n\n1.\n55\n\n%\n1’\n\n20\n0’\n\n00\n0\n\n62\n18\n\n’6\n00\n\n.0\n0\n\n18\n’6\n\n00\n.0\n\n0\n\nVe\nrw\n\nal\ntu\n\nng\nsr\n\nec\nhe\n\nnz\nen\n\ntr\num\n\nA\nG\n\n(V\nR\n\nS\nG\n\n)S\nt.\n\nG\nal\n\nle\nn\n\n0.\n73\n\n%\n6’\n\n85\n0’\n\n00\n0\n\n50\n50\n\n’0\n00\n\n.0\n0\n\n50\n’0\n\n00\n.0\n\n0\n\nS\nch\n\nw\nei\n\nze\nrS\n\nal\nin\n\nen\nA\n\nG\n0.\n\n81\n%\n\n11\n’1\n\n64\n’0\n\n00\n90\n\n90\n’0\n\n00\n90\n\n’0\n00\n\n.0\n0\n\nG\nen\n\nos\nse\n\nns\nch\n\naf\ntO\n\nlm\na\n\nM\nes\n\nse\nn\n\nS\nt.\n\nG\nal\n\nle\nn\n\n-%\n0\n\n96\n96\n\n’0\n00\n\n.0\n0\n\n96\n’0\n\n00\n.0\n\n0\n\nA\npp\n\nen\nz e\n\nlle\nrB\n\nah\nne\n\nn\nA\n\nG\nH\n\ner\nis\n\nau\n9.\n\n37\n%\n\n15\n’6\n\n00\n’0\n\n00\n1’\n\n46\n1’\n\n69\n0\n\n1’\n46\n\n1’\n69\n\n0.\n00\n\n43\n8’\n\n50\n7.\n\n00\n\nM\nC\n\nH\nM\n\nes\nse\n\nS\nch\n\nw\nei\n\nz\n(B\n\nas\nel\n\n)A\nG\n\n0.\n03\n\n%\n40\n\n’0\n00\n\n’0\n00\n\n1’\n00\n\n0\n10\n\n’0\n00\n\n.0\n0\n\n10\n’0\n\n00\n.0\n\n0\n\nS\nch\n\nw\nei\n\nze\nrZ\n\nuc\nke\n\nrA\nG\n\n0.\n01\n\n%\n17\n\n’0\n40\n\n’0\n00\n\n14\n0\n\n1’\n40\n\n0.\n00\n\n1’\n40\n\n0.\n00\n\nS\nch\n\nw\nei\n\nze\nris\n\nch\ne\n\nbä\nue\n\nrli\nch\n\ne\nB\n\nür\ngs\n\nch\naf\n\nts\nge\n\nno\nss\n\nen\nsc\n\nha\nft\n\nB\nru\n\ngg\n-%\n\n-\n5\n\n1’\n00\n\n0.\n00\n\n0.\n00\n\nA\npp\n\nen\nze\n\nlli\nsc\n\nhe\ns\n\nZe\nnt\n\nru\nm\n\nfü\nrb\n\näu\ner\n\nlic\nhe\n\ns\nLe\n\nbe\nn\n\nun\nd\n\nVo\nlk\n\nsk\nun\n\nst\nS\n\nte\nin\n\n-%\n-\n\n2\n10\n\n’0\n00\n\n.0\n0\n\n0.\n00\n\nK\non\n\nsu\nm\n\nen\nte\n\nn\nTa\n\nnk\nla\n\nge\nr-\n\nG\nen\n\nos\nse\n\nns\nch\n\naf\ntS\n\nt.\nG\n\nal\nle\n\nn\n-%\n\n-\n25\n\n-\n0.\n\n00\n\nG\nen\n\nos\nse\n\nns\nch\n\naf\nt f\n\nür\nH\n\nei\nzö\n\nlv\ner\n\nso\nrg\n\nun\ng\n\n(L\nag\n\ner\nH\n\nau\npt\n\nw\nil)\n\n-%\n-\n\n12\n-\n\n0.\n00\n\nS\nch\n\nw\nei\n\nze\nris\n\nch\ne\n\nG\nes\n\nel\nls\n\nch\naf\n\ntf\nür\n\nH\not\n\nel\nkr\n\ned\nit\n\nS\nG\n\nH\nZü\n\nric\nh\n\n-%\n-\n\n50\n25\n\n’0\n00\n\n.0\n0\n\n0.\n00\n\nS\nch\n\nw\nei\n\nze\nris\n\nch\ner\n\nB\nib\n\nlio\nth\n\nek\nsd\n\nie\nns\n\ntG\nen\n\nos\nse\n\nns\nch\n\naf\ntB\n\ner\nn\n\n-%\n-\n\n10\n0\n\n10\n’0\n\n00\n.0\n\n0\n0.\n\n00\n\nTo\nta\n\nl\n50\n\n’3\n15\n\n’1\n25\n\n.0\n0\n\n2000.2 - Beilage 1.1\n\n\n\n6.3. Rückstellungsspiegel 59\n\n6.3 Rückstellungsspiegel\n\nTab. 39: Rückstellungen 2015\n\nBeträge in TCHF kurzfristig langfristig Total\n\nStand Rückstellungen per 1.1.2015 5’268 4’405 9’673\n\nBildung Rückstellungen 2’272 14 2’286\n\nVerwendung Rückstellungen 5’268 974 6’242\n\nAuflösung Rückstellungen – 100 100\n\nStand Rückstellungen per 31.12.2015 2’272 3’345 5’617\n\nDie wesentlichsten Rückstellungsposten betreffen:\n\nKurzfristige Rückstellungen der Erfolgsrechnung\n\n• Ansprüche des Personals; Anerkennungsprämien, TCHF 390\n\n• Beiträge Sonderschulmassnahmen, THCF 93\n\n• Zugesicherte Darlehen und Beiträge NRP Kanton, TCHF 147\n\n• NRP-Beiträge, rückzahlbarer Beitrag Bund, TCHF 364\n\nKurzfristige Rückstellungen der Investitionsrechnung\n\n• Kantonspolizei, Informatikprojekt ELIS, TCHF 110\n\n• Zugesicherte Darlehen und Beiträge NRP (Heilbad Unterrechstein), TCHF 793\n\nLangfristige Rückstellungen\n\n• Krankentaggeldprämien, TCHF 612\n\n• Austrittsentschädigungen Regierungsratsmitglieder, TCHF 907\n\n• Zugesicherte Beiträge Denkmalpflege, TCHF 1’469\n\n2000.2 - Beilage 1.1\n\n\n\n60 6.3. Rückstellungsspiegel\n\nKreditrechtliche Angaben\n\n2000.2 - Beilage 1.1\n\n\n\n7.1. Verpflichtungskredite 61\n\n7.\n1\n\nVe\nrp\n\nfli\nch\n\ntu\nng\n\nsk\nre\n\ndi\nte\n\nTa\nb.\n\n40\n:V\n\ner\npfl\n\nic\nht\n\nun\ngs\n\nkr\ned\n\nite\n\nN\num\n\nm\ner\n\nB\nez\n\nei\nch\n\nnu\nng\n\nS\nta\n\ntu\ns\n\nB\nes\n\nch\nlu\n\nss\n-\n\nR\nec\n\nhn\nun\n\ng\nVo\n\nra\nns\n\nch\nla\n\ng\nB\n\nea\nns\n\npr\nuc\n\nht\nVe\n\nrfü\ngb\n\nar\n*\n\nbe\ntr a\n\ng\n20\n\n15\n20\n\n15\n31\n\n.1\n2.\n\n20\n15\n\nIG\n09\n\n80\n00\n\n1\nR\n\neg\nie\n\nru\nng\n\nsp\nro\n\ngr\nam\n\nm\n20\n\n12\n-2\n\n01\n5\n\nIn\nA\n\nus\nfü\n\nhr\nun\n\ng\n6’\n\n00\n0’\n\n00\n0.\n\n00\n56\n\n7’\n79\n\n6.\n25\n\n0.\n00\n\n2’\n88\n\n2’\n64\n\n4.\n30\n\n3’\n11\n\n7’\n35\n\n5.\n70\n\nI1\n03\n\n2\nP\n\nro\nje\n\nkt\nle\n\nitu\nng\n\nun\nd\n\nD\niv\n\ner\nse\n\ns\nW\n\nird\nab\n\nge\nre\n\nch\nne\n\nt\n2’\n\n44\n0’\n\n00\n0.\n\n00\n14\n\n0’\n07\n\n2.\n25\n\n0.\n00\n\n78\n2’\n\n78\n6.\n\n60\n1’\n\n65\n7’\n\n21\n3.\n\n40\n\nI1\n03\n\n4\nA\n\nre\nal\n\nen\ntw\n\nic\nkl\n\nun\ng\n\nW\nird\n\nab\nge\n\nre\nch\n\nne\nt\n\n1’\n68\n\n0’\n00\n\n0.\n00\n\n20\n1’\n\n89\n0.\n\n70\n0.\n\n00\n86\n\n1’\n69\n\n0.\n40\n\n81\n8’\n\n30\n9.\n\n60\n\nI1\n03\n\n6\nB\n\nau\nen\n\nun\nd\n\nW\noh\n\nne\nn\n\nW\nird\n\nab\nge\n\nre\nch\n\nne\nt\n\n1’\n88\n\n0’\n00\n\n0.\n00\n\n22\n5’\n\n83\n3.\n\n30\n0.\n\n00\n1’\n\n23\n8’\n\n16\n7.\n\n30\n64\n\n1’\n83\n\n2.\n70\n\nIG\n09\n\n90\n00\n\n1\nR\n\neo\nrg\n\nan\nis\n\nat\nio\n\nn\nde\n\nr\nka\n\nnt\non\n\nal\nen\n\nVe\nrw\n\nal\ntu\n\nng\n(R\n\nE\nK\n\nVA\nR\n\n)\nIn\n\nA\nus\n\nfü\nhr\n\nun\ng\n\n1’\n30\n\n0’\n00\n\n0.\n00\n\n84\n6’\n\n25\n2.\n\n12\n80\n\n0’\n00\n\n0.\n00\n\n84\n6’\n\n25\n2.\n\n12\n45\n\n3’\n74\n\n7.\n88\n\nI0\n99\n\n00\n01\n\nR\neo\n\nrg\nan\n\nis\nat\n\nio\nn\n\nde\nrk\n\nan\nto\n\nna\nle\n\nn\nVe\n\nrw\nal\n\ntu\nng\n\nIn\nA\n\nus\nfü\n\nhr\nun\n\ng\n1’\n\n30\n0’\n\n00\n0.\n\n00\n84\n\n6’\n25\n\n2.\n12\n\n80\n0’\n\n00\n0.\n\n00\n84\n\n6’\n25\n\n2.\n12\n\n45\n3’\n\n74\n7.\n\n88\n\nIG\n11\n\n89\n00\n\n1\nE\n\nnt\ner\n\npr\nis\n\ne\nC\n\non\nte\n\nnt\nM\n\nan\nag\n\nem\nen\n\nt\n(E\n\nC\nM\n\n)\nIn\n\nA\nus\n\nfü\nhr\n\nun\ng\n\n2’\n60\n\n0’\n00\n\n0.\n00\n\n34\n1’\n\n03\n9.\n\n75\n30\n\n0’\n00\n\n0.\n00\n\n2’\n49\n\n8’\n99\n\n4.\n80\n\n10\n1’\n\n00\n5.\n\n20\n\nI1\n18\n\n90\n02\n\nE\nnt\n\ner\npr\n\nis\ne\n\nC\non\n\nte\nnt\n\nM\nan\n\nag\nem\n\nen\nt\n\n(E\nC\n\nM\n)a\n\nb\n20\n\n14\nIn\n\nA\nus\n\nfü\nhr\n\nun\ng\n\n0.\n00\n\n34\n1’\n\n03\n9.\n\n75\n30\n\n0’\n00\n\n0.\n00\n\n1’\n18\n\n9’\n26\n\n1.\n85\n\n0.\n00\n\nI1\n18\n\n99\n03\n\nE\nnt\n\ner\npr\n\nis\ne\n\nC\non\n\nte\nnt\n\nM\nan\n\nag\nem\n\nen\nt\n\n(E\nC\n\nM\n)b\n\nis\n20\n\n13\nIn\n\nA\nus\n\nfü\nhr\n\nun\ng\n\n0.\n00\n\n0.\n00\n\n0.\n00\n\n1’\n30\n\n9’\n73\n\n2.\n95\n\n0.\n00\n\nIG\n14\n\n40\n00\n\n1\nK\n\nan\nto\n\nns\nsc\n\nhu\nle\n\nTr\nog\n\nen\n;\n\nK\non\n\nvi\nkt\n\nge\nbä\n\nud\ne;\n\n2.\nE\n\nta\npp\n\ne\nIn\n\nA\nus\n\nfü\nhr\n\nun\ng\n\n4’\n12\n\n0’\n00\n\n0.\n00\n\n22\n5’\n\n27\n0.\n\n60\n21\n\n6’\n00\n\n0.\n00\n\n22\n5’\n\n27\n0.\n\n60\n3’\n\n89\n4’\n\n72\n9.\n\n40\n\nI1\n44\n\n00\n24\n\nK\nan\n\nto\nns\n\nsc\nhu\n\nle\nU\n\nm\nba\n\nu\nne\n\nue\ns\n\nK\non\n\nvi\nkt\n\n2.\nE\n\nta\npp\n\ne\n4’\n\n12\n0’\n\n00\n0.\n\n00\n22\n\n5’\n27\n\n0.\n60\n\n21\n6’\n\n00\n0.\n\n00\n22\n\n5’\n27\n\n0.\n60\n\n3’\n89\n\n4’\n72\n\n9.\n40\n\nIG\n14\n\n40\n00\n\n2\nZe\n\nug\nha\n\nus\nH\n\ner\nis\n\nau\n,U\n\nm\nnu\n\ntz\nun\n\ng\nA\n\nbg\nes\n\nch\nlo\n\nss\nen\n\n20\n’4\n\n48\n’0\n\n00\n.0\n\n0\n9’\n\n53\n2.\n\n90\n0.\n\n00\n20\n\n’3\n76\n\n’1\n62\n\n.3\n6\n\n71\n’8\n\n37\n.6\n\n4\n\nI1\n44\n\n00\n18\n\nZe\nug\n\nha\nus\n\nH\ner\n\nis\nau\n\n,U\nm\n\nnu\ntz\n\nun\ng\n\nA\nbg\n\nes\nch\n\nlo\nss\n\nen\n20\n\n’4\n48\n\n’0\n00\n\n.0\n0\n\n9’\n53\n\n2.\n90\n\n0.\n00\n\n20\n’3\n\n76\n’1\n\n62\n.3\n\n6\n71\n\n’8\n37\n\n.6\n4\n\nIG\n14\n\n40\n00\n\n3\nP\n\nsy\nch\n\nia\ntr\n\nis\nch\n\nes\nZe\n\nnt\nru\n\nm\nA\n\nR\n(R\n\nah\nm\n\nen\nkr\n\ned\nit)\n\nIn\nA\n\nus\nfü\n\nhr\nun\n\ng\n39\n\n’5\n00\n\n’0\n00\n\n.0\n0\n\n1’\n15\n\n6’\n55\n\n5.\n92\n\n22\n7’\n\n00\n0.\n\n00\n26\n\n’3\n03\n\n’2\n63\n\n.0\n2\n\n13\n’1\n\n96\n’7\n\n36\n.9\n\n8\n\n2000.2 - Beilage 1.1\n\n\n\n62 7.1. Verpflichtungskredite\n\nT a\nb.\n\n40\n:V\n\ner\npfl\n\nic\nht\n\nun\ngs\n\nkr\ned\n\nite\n(F\n\nor\nts\n\net\nzu\n\nng\n)\n\nN\num\n\nm\ner\n\nB\nez\n\nei\nch\n\nnu\nng\n\nS\nta\n\ntu\ns\n\nB\nes\n\nch\nlu\n\nss\n-\n\nR\nec\n\nhn\nun\n\ng\nVo\n\nra\nns\n\nch\nla\n\ng\nB\n\nea\nns\n\npr\nuc\n\nht\nV e\n\nrfü\ngb\n\nar\n*\n\nbe\ntra\n\ng\n20\n\n15\n20\n\n15\n31\n\n.1\n2.\n\n20\n15\n\nIG\n14\n\n40\n00\n\n3\nP\n\nsy\nch\n\nia\ntr\n\nis\nch\n\nes\nZe\n\nnt\nru\n\nm\nA\n\nR\n(O\n\nbj\nek\n\ntk\nre\n\ndi\nte\n\n)\n30\n\n’3\n18\n\n’9\n95\n\n.0\n0\n\n1’\n15\n\n6’\n55\n\n5.\n92\n\n22\n7’\n\n00\n0.\n\n00\n26\n\n’3\n03\n\n’2\n63\n\n.0\n2\n\n4’\n01\n\n5’\n73\n\n1.\n98\n\nI1\n44\n\n00\n00\n\nP\nZA\n\n,H\nau\n\ns\nX\n\nIII\nK\n\nap\nel\n\nle\nA\n\nbg\nes\n\nch\nlo\n\nss\nen\n\n2’\n20\n\n9’\n89\n\n6.\n00\n\n5\n0.\n\n00\n0.\n\n00\n1’\n\n89\n3’\n\n75\n4.\n\n00\n31\n\n6’\n14\n\n2.\n00\n\nI1\n44\n\n00\n01\n\nP\nZA\n\n,P\nla\n\nnu\nng\n\nss\nch\n\nrit\nte\n\nG\neb\n\näu\nde\n\n-u\nnd\n\nLa\nnd\n\nre\nse\n\nrv\ne\n\nIn\nA\n\nus\nfü\n\nhr\nun\n\ng\n16\n\n0’\n00\n\n0.\n00\n\n-1\n’5\n\n34\n.5\n\n0\n97\n\n’0\n00\n\n.0\n0\n\n10\n6’\n\n12\n3.\n\n95\n53\n\n’8\n76\n\n.0\n5\n\nI1\n44\n\n00\n02\n\nP\nZA\n\n,H\nau\n\ns\nV\n\nIII\n,M\n\neh\nrz\n\nw\nec\n\nkg\neb\n\näu\nde\n\nIn\nA\n\nus\nfü\n\nhr\nun\n\ng\n4’\n\n17\n4’\n\n00\n0.\n\n00\n1’\n\n21\n1’\n\n63\n1.\n\n82\n13\n\n0’\n00\n\n0.\n00\n\n1’\n34\n\n4’\n47\n\n2.\n27\n\n2’\n82\n\n9’\n52\n\n7.\n73\n\nI1\n44\n\n00\n03\n\nP\nZA\n\n,E\nrs\n\nch\nlie\n\nss\nun\n\ngs\nsy\n\nst\nem\n\n/\nP\n\nar\nkp\n\nlä\ntz\n\ne\nIn\n\nA\nus\n\nfü\nhr\n\nun\ng\n\n4’\n30\n\n0’\n00\n\n0.\n00\n\n59\n.8\n\n5\n0.\n\n00\n4’\n\n19\n9’\n\n28\n4.\n\n65\n10\n\n0’\n71\n\n5.\n35\n\nI1\n44\n\n00\n04\n\nP\nZA\n\n,H\nau\n\ns\nI\n\nA\nbg\n\nes\nch\n\nlo\nss\n\nen\n9’\n\n87\n8’\n\n14\n7.\n\n00\n6\n\n0.\n00\n\n0.\n00\n\n9’\n17\n\n0’\n44\n\n8.\n00\n\n70\n7’\n\n69\n9.\n\n00\n\nI1\n44\n\n00\n05\n\nP\nZA\n\n,H\nau\n\ns\nIV\n\nA\nku\n\ntp\nsy\n\nch\nia\n\ntr\nie\n\nIs\nol\n\nie\nrb\n\ner\nei\n\nch\nun\n\nd\nA\n\nrz\ntd\n\nie\nns\n\nt\nA\n\nbg\nes\n\nch\nlo\n\nss\nen\n\n6’\n79\n\n6’\n95\n\n2.\n00\n\n7\n0.\n\n00\n0.\n\n00\n6’\n\n46\n4’\n\n16\n9.\n\n00\n33\n\n2’\n78\n\n3.\n00\n\nI1\n44\n\n00\n06\n\nP\nZA\n\n,H\nau\n\ns\nIX\n\nVe\nrw\n\nal\ntu\n\nng\nsg\n\neb\näu\n\nde\nIn\n\nA\nus\n\nfü\nhr\n\nun\ng\n\n2’\n75\n\n0’\n00\n\n0.\n00\n\n-5\n3’\n\n72\n0.\n\n95\n0.\n\n00\n3’\n\n07\n3’\n\n59\n0.\n\n95\n-3\n\n23\n’5\n\n90\n.9\n\n5\n\nI1\n44\n\n00\n07\n\nP\nZA\n\n,H\nau\n\ns\nIII\n\nIn\nA\n\nus\nfü\n\nhr\nun\n\ng\n50\n\n’0\n00\n\n.0\n0\n\n11\n9.\n\n70\n0.\n\n00\n51\n\n’4\n20\n\n.2\n0\n\n-1\n’4\n\n20\n.2\n\n0\n\nIG\n14\n\n90\n00\n\n0\nS\n\nam\nm\n\nel\nkr\n\ned\nit\n\nTe\nilp\n\nro\nje\n\nkt\nY\n\n1’\n91\n\n0’\n00\n\n0.\n00\n\n0.\n00\n\n0.\n00\n\n1’\n66\n\n0’\n64\n\n6.\n35\n\n24\n9’\n\n35\n3.\n\n65\n\n10\n23\n\n00\n0\n\nH\ner\n\nis\nau\n\n;2\n01\n\nH\ner\n\nis\nau\n\n-W\nal\n\nds\nta\n\ntt\nW\n\nird\nab\n\nge\nre\n\nch\nne\n\nt\n1’\n\n91\n0’\n\n00\n0.\n\n00\n0.\n\n00\n0.\n\n00\n1’\n\n66\n0’\n\n64\n6.\n\n35\n24\n\n9’\n35\n\n3.\n65\n\nIG\n15\n\n70\n00\n\n1\nD\n\nur\nch\n\nm\nes\n\nse\nrl\n\nin\nie\n\n(D\nM\n\nL)\nIn\n\nA\nus\n\nfü\nhr\n\nun\ng\n\n23\n’4\n\n92\n’0\n\n00\n.0\n\n0\n2’\n\n64\n4’\n\n99\n5.\n\n00\n2’\n\n64\n5’\n\n00\n0.\n\n00\n5’\n\n66\n9’\n\n99\n0.\n\n00\n17\n\n’8\n22\n\n’0\n10\n\n.0\n0\n\nI1\n57\n\n00\n03\n\nD\nur\n\nch\nm\n\nes\nse\n\nrli\nni\n\ne\n(D\n\nM\nL)\n\nIn\nA\n\nus\nfü\n\nhr\nun\n\ng\n23\n\n’4\n92\n\n’0\n00\n\n.0\n0\n\n2’\n64\n\n4’\n99\n\n5.\n00\n\n2’\n64\n\n5’\n00\n\n0.\n00\n\n5’\n66\n\n9’\n99\n\n0.\n00\n\n17\n’8\n\n22\n’0\n\n10\n.0\n\n0\n\nIG\n15\n\n72\n00\n\n1\nFö\n\nrd\ner\n\nbe\nitr\n\nag\nA\n\npp\nen\n\nze\nlle\n\nrl\nan\n\nd\nTo\n\nur\nis\n\nm\nus\n\nA\nbg\n\nes\nch\n\nlo\nss\n\nen\n1’\n\n93\n0’\n\n00\n0.\n\n00\n1’\n\n06\n5’\n\n00\n0.\n\n00\n0.\n\n00\n1’\n\n93\n0’\n\n00\n0.\n\n00\n0.\n\n00\n\nI1\n57\n\n20\n01\n\nFö\nrd\n\ner\nbe\n\nitr\nag\n\nA\npp\n\nen\nze\n\nlle\nrla\n\nnd\nTo\n\nur\nis\n\nm\nus\n\nA\nbg\n\nes\nch\n\nlo\nss\n\nen\n1’\n\n93\n0’\n\n00\n0.\n\n00\n1’\n\n06\n5’\n\n00\n0.\n\n00\n0.\n\n00\n1’\n\n93\n0’\n\n00\n0.\n\n00\n0.\n\n00\n\n5\nN\n\net\nto\n\nkr\ned\n\nit\n2’\n\n00\n0’\n\n00\n0\n\n+\nTe\n\nue\nru\n\nng\n(Z\n\nür\nch\n\ner\nIn\n\nde\nx\n\nde\nrW\n\noh\nnb\n\nau\npr\n\nei\nse\n\n)=\n2’\n\n20\n9’\n\n89\n6\n\n6\nN\n\net\nto\n\nkr\ned\n\nit\n9’\n\n00\n0’\n\n00\n0\n\n+\nTe\n\nue\nru\n\nng\n(Z\n\nür\nch\n\ner\nIn\n\nde\nx\n\nde\nrW\n\noh\nnb\n\nau\npr\n\nei\nse\n\n)=\n9’\n\n87\n8’\n\n14\n7\n\n7\nN\n\net\nto\n\nkr\ned\n\nit\n6’\n\n10\n0’\n\n00\n0\n\n+\nTe\n\nue\nru\n\nng\n(Z\n\nür\nch\n\ner\nIn\n\nde\nx\n\nde\nrW\n\noh\nnb\n\nau\npr\n\nei\nse\n\n)=\n6’\n\n79\n6’\n\n95\n2\n\n2000.2 - Beilage 1.1\n\n\n\n7.1. Verpflichtungskredite 63\n\nT a\nb.\n\n40\n:V\n\ner\npfl\n\nic\nht\n\nun\ngs\n\nkr\ned\n\nite\n(F\n\nor\nts\n\net\nzu\n\nng\n)\n\nN\num\n\nm\ner\n\nB\nez\n\nei\nch\n\nnu\nng\n\nS\nta\n\ntu\ns\n\nB\nes\n\nch\nlu\n\nss\n-\n\nR\nec\n\nhn\nun\n\ng\nVo\n\nra\nns\n\nch\nla\n\ng\nB\n\nea\nns\n\npr\nuc\n\nht\nV e\n\nrfü\ngb\n\nar\n*\n\nbe\ntra\n\ng\n20\n\n15\n20\n\n15\n31\n\n.1\n2.\n\n20\n15\n\nIG\n16\n\n20\n90\n\n0\nS\n\nic\nhe\n\nrh\nei\n\nts\nfu\n\nnk\nne\n\ntz\nP\n\nO\nLY\n\nC\nO\n\nM\nIn\n\nA\nus\n\nfü\nhr\n\nun\ng\n\n5’\n10\n\n0’\n00\n\n0.\n00\n\n-1\n’0\n\n94\n’1\n\n87\n.4\n\n4\n0.\n\n00\n3’\n\n75\n9’\n\n98\n0.\n\n26\n1’\n\n34\n0’\n\n01\n9.\n\n74\n\nIN\nV\n\n00\n82\n\nS\nic\n\nhe\nrh\n\nei\nts\n\nfu\nnk\n\nne\ntz\n\nP\nO\n\nLY\nC\n\nO\nM\n\nW\nird\n\nab\nge\n\nre\nch\n\nne\nt\n\n5’\n10\n\n0’\n00\n\n0.\n00\n\n-1\n’0\n\n94\n’1\n\n87\n.4\n\n4\n0.\n\n00\n3’\n\n75\n9’\n\n98\n0.\n\n26\n1’\n\n34\n0’\n\n01\n9.\n\n74\n\n*\nPo\n\nsi\ntiv\n\ne\nB\n\net\nrä\n\nge\nsi\n\nnd\nK\n\nre\ndi\n\ntu\nnt\n\ner\nsc\n\nhr\nei\n\ntu\nng\n\nen\n,n\n\neg\nat\n\niv\ne\n\nB\net\n\nrä\nge\n\nen\nts\n\npr\nec\n\nhe\nnd\n\nK\nre\n\ndi\ntü\n\nbe\nrs\n\nch\nre\n\nitu\nng\n\nen\n/n\n\nic\nht\n\nab\nge\n\nsc\nhl\n\nos\nse\n\nne\nO\n\nbj\nek\n\ntk\nre\n\ndi\nte\n\nw\ner\n\nde\nn\n\ner\nst\n\nbe\nim\n\nP\nro\n\nje\nkt\n\nab\nsc\n\nhl\nus\n\ns\nin\n\nde\nxi\n\ner\nt\n\n2000.2 - Beilage 1.1\n\n\n\n64 7.3. Kreditüberschreitungen (Art. 15 FHG)\n\n7.2 Nachtragskredite (Art. 14 FHG)\n\nNach Finanzhaushaltsgesetz Art. 14 Abs. 1 kann\nder Voranschlag mit Nachträgen ergänzt werden.\nZuständig ist das ordentliche Voranschlagsorgan.\nFür das Rechnungsjahr 2015 wurden dem Kantons-\n\nrat keine Nachtragskredite weder zu Lasten der Er-\nfolgsrechnung, noch der Investitionsrechnung, bean-\ntragt.\n\n7.3 Kreditüberschreitungen (Art. 15 FHG)\n7.3.1 Durch Regierungsrat behandelte Kreditüberschreitungen\n\nUnter bestimmten Voraussetzungen (Art. 15 Abs.\n1 FHG) können im Voranschlag nicht vorgesehe-\nne Ausgaben ohne Einholung eines Nachtrags-\n\nkredites belastet werden. In der Staatsrechnung\n2015 wurden dem Regierungsrat folgende Kre-\nditüberschreitungen beantragt und beschlossen:\n\nTab. 41: Kreditüberschreitungen durch Regierungsrat beschlossen\n\nKonto Bezeichnung Betrag\n\nErfolgsrechnung\n\n1300.3132.00 Departementssekretariat Gesundheit, Externer Experte für Gutachten\nReduktion Mietzins PZA\n\n25‘000.00\n\n1310.3130.00 Spitalamt, Vorbereitung Gesamterneuerungswahlen Verwaltungsrat\nSVAR\n\n120‘000.00\n\n1370.3637.00 Prämienverbilligungen Krankenversicherungen, Beiträge an private\nHaushalte\n\n4‘000‘000.00\n\n1446.3430.00 Hochbauamt, Unterhalt Liegenschaften Finanzvermögen, Umbau\nPraxis-Räumlichkeiten Liegenschaft Rehetobel\n\n280‘000.00\n\n1630.3111.00 Gefängnisse Gmünden, Ersatz Lieferwagen 44‘000.00\n\n1740.3133.00 Kinder- und Erwachsenenschutzbehörde KESB, CaseNet, VRSG\nFachapplikation\n\n60‘000.00\n\nTotal Beschlossene Kreditüberschreitungen Erfolgsrechnung 4‘529‘000.00\n\nInvestitionsrechnung\n\n1010.520.00 Kantonskanzlei, Relaunch Internet 50‘000.00\n\nTotal Beschlossene Kreditüberschreitungen Investitionsrechnung 50‘000.00\n\n2000.2 - Beilage 1.1\n\n\n\n7.3. Kreditüberschreitungen (Art. 15 FHG) 65\n\n7.3.2 Orientierung über weitere Kreditüberschreitungen\n\nNach Art. 15 Abs. 2 ist mit der Jahresrechnung\nüber wesentliche Kreditüberschreitungen zu ori-\nentieren. In der folgenden Tabelle sind weitere\n\nKreditüberschreitungen (Ausgaben mit Abweichung\ngrösser 100 TCHF) aufgeführt, die vom Regierungs-\nrat nicht behandelt wurden:\n\nTab. 42: Weitere wesentliche Kreditüberschreitungen\n\nKonto Organisationseinheit, Bezeichnung Betrag\n\n1170.3441.00 Passivzinsen und Vermögenserträge; Wertberichtigung Sachanlagen\nFinanzvermögen\n\n106’700.00\n\n1180.3622.50 Finanzausgleich Gemeinden; Innerkantonaler Finanzausgleich von\nKanton an Gemeinden\n\n375’300.00\n\n1186.3010.00 Anerkennungsprämien; Löhne des Verwaltungs- und Betriebspersonals 363’829.10\n\n1271.3634.00 Sonderschulen; Beiträge für alternative Schulungsangebote 192’140.70\n\n1274.3611.00 Höhere Berufsbildung; Entschädigungen an Kantone und Konkordate 612’775.65\n\n1372.3635.05 Spitalfinanzierung; Stationäre Versorgung Akutsomatik 3’730’764.11\n\n1372.3635.06 Spitalfinanzierung; Stationäre Versorgung Psychiatrie 378’206.05\n\n1372.3635.07 Spitalfinanzierung; Stationäre Versorgung Rehabilitation 453’663.35\n\n1372.3635.20 Spitalfinanzierung; Leistungen an IV Rechnungen 182’284.35\n\n1376.3636.00 Finanzierung von Einrichtungen gemäss IVSE; Beiträge an private\nOrganisationen ohne Erwerbszweck\n\n372’287.87\n\n1376.3705.00 Finanzierung von Einrichtungen gemäss IVSE; Private\nUnternehmungen\n\n102’210.00\n\n1426.3142.00 Wasserbau; Unterhalt Wasserbau 136’614.75\n\n1446.3431.00 Liegenschaften Finanzvermögen; Betrieblicher Unterhalt\nLiegenschaften Finanzvermögen\n\n244’491.25\n\n1471.3130.00 Natur- und Landschaftsschutz / Langsamverkehr; Dienstleistungen\nDritter\n\n172’768.46\n\n1471.3132.00 Natur- und Landschaftsschutz / Langsamverkehr; Honorare externe\nBerater, Gutachter, Fachexperten etc.\n\n108’847.60\n\n1620.3010.00 Kantonspolizei; Löhne des Verwaltungs- und Betriebspersonals 108’198.40\n\n1670.3130.00 Staatsanwaltschaft; Untersuchungskosten 103’267.59\n\n1670.3181.00 Staatsanwaltschaft; Tatsächliche Forderungsverluste 233’508.46\n\n1682.3634.00 Strafvollzug; Beiträge an öffentliche Unternehmungen 508’052.65\n\n1710.3632.00 Amt für Gesellschaft; Beiträge an Gemeinden und\nGemeindezweckverbände\n\n585’613.50\n\n1710.3702.00 Amt für Gesellschaft; Gemeinden und Gemeindezweckverbände 1’775’778.70\n\n1770.3637.50 Ergänzungsleistungen; Ergänzungsleistungen AHV 296’560.36\n\n1772.3637.00 Beiträge Denkmalpflege; Beiträge an private Haushalte 100’708.00\n\n1810.3199.10 Kantonsgericht; Entschädigungen für Rechtsvertretungen 113’730.75\n\n2000.2 - Beilage 1.1\n\n\n\n66 8.1. Finanzkennzahlen erster Priorität\n\nFinanzkennzahlen\n\n8.1 Finanzkennzahlen erster Priorität\n\nNettoverschuldungsquotient Rechnung Voranschlag Rechnung\n\n2014 2015 2015\nNettoschuld I\n\n40 Fiskalertrag 43.19% 53.70% 42.99%\n\nRichtwerte: <100% = gut, 100% - 150% = genügend, >150% = schlecht\nAussage: Anteil der Fiskalerträge, bzw. wieviel Jahrestranchen erforderlich wären, um die Nettoschulden I\nabzutragen.\n\nSelbstfinanzierungsgrad Rechnung Voranschlag Rechnung\n\n2014 2015 2015\nSelbstfinanzierung x 100\n\nNettoinvestition -17.72% 58.57% 85.03%\n\nRichtwerte: 100% = anzustrebende Zielgrösse, >100% = Zunahme der liquiden Mittel, <100% = Abnahme\nder liquiden Mittel\nAussage: Anteil der Nettoinvestitionen, die der Kanton Appenzell Ausserrhoden aus den im Berichtsjahr erar-\nbeiteten liquiden Mitteln finanzieren kann.\n\nZinsbelastungsanteil Rechnung Voranschlag Rechnung\n\n2014 2015 2015\n(Zinsaufwand 340 - Zinsertrag 440) x 100\n\nLaufender Ertrag 0.05% 0.10% 0.07%\n\nRichtwerte: 0% - 4% = gut, 4% - 9% = genügend, >9% = schlecht\nAussage: Anteil des ”verfügbaren Einkommens“, welcher durch den Nettozinsaufwand gebunden ist. Je tiefer\nder Wert, desto grösser der Handlungsspielraum.\n\n2000.2 - Beilage 1.1\n\n\n\n8.2. Finanzkennzahlen zweiter Priorität 67\n\n8.2 Finanzkennzahlen zweiter Priorität\n\nNettoschuld I in Franken pro Einwohner Rechnung Voranschlag Rechnung\n\n2014 2015 2015\nNettoschulden I\n\nStändige Wohnbevölkerung8 1’334 1’748 1’377\n\nRichtwerte9: <0 CHF = Nettovermögen, 0 - 1’000 CHF = geringe Verschuldung, 1’001 - 2’500 CHF = mittlere\nVerschuldung, 2’501 - 5’000 CHF = hohe Verschuldung, >5’000 CHF = sehr hohe Verschuldung\nAussage: Diese Kennzahl hat nur beschränkte Aussagekraft, da es eher auf die Finanzkraft der Einwohner\nund nicht auf ihre Anzahl ankommt.\n\nSelbstfinanzierungsanteil Rechnung Voranschlag Rechnung\n\n2014 2015 2015\nSelbstfinanzierung x 100\n\nLaufender Ertrag -0.96% 3.82% 3.61%\n\nRichtwerte: >20% = gut, 10 - 20% = mittel, <10% = schlecht\nAussage: Anteil des Ertrages, welcher der Kanton Appenzell Ausserrhoden zur Finanzierung der Investitionen\naufwenden kann.\n\nKapitaldienstanteil Rechnung Voranschlag Rechnung\n\n2014 2015 2015\n(Nettozinsaufwand + ordentliche Abschreibungen) x 100\n\nLaufender Ertrag 4.13% 4.47% 4.19%\n\nRichtwerte: bis 5% = geringe Belastung, 5 - 15% = tragbare Belastung, >15% = hohe Belastung\nAussage: Mass für die Belastung des Haushaltes durch Kapitalkosten. Die Kennzahl gibt Auskunft darüber,\nwie stark der Laufende Ertrag durch den Zinsendienst und die Abschreibungen (= Kapitaldienst) belastet ist.\nEin hoher Anteil weist auf einen enger werdenden finanziellen Spielraum hin.\n\nBruttoverschuldungsanteil Rechnung Voranschlag Rechnung\n\n2014 2015 2015\nBruttoschulden x 100\n\nLaufender Ertrag 58.18% 55.30% 54.89%\n\n8 Bevölkerungszahl: Rechnung 2014 = 54’302 / Voranschlag 2015 = 53’856 / Rechnung 2015 = 54’837\n9 Diese Richtwerte gelten sowohl für die Kantone wie auch Gemeinden, aber nur dann, wenn die Aufgaben zwischen Kanton und\n\nGemeinden ungefähr im Verhältnis 50% / 50% aufgeteilt sind. Ist die Aufgabenverteilung zwischen Kanton und Gemeinden anders,\nverschieben sich die Richtwerte entsprechend.\n\n2000.2 - Beilage 1.1\n\n\n\n68 8.2. Finanzkennzahlen zweiter Priorität\n\nRichtwerte: <50% = sehr gut, 50 - 100% = gut, 100% - 150% = mittel, 150% - 200% = schlecht >200% =\nkritisch\nAussage: Grösse zur Beurteilung der Verschuldungssituation bzw. der Frage, ob die Verschuldung in einem\nangemessenen Verhältnis zu den erwirtschafteten Erträgen steht.\n\nInvestitionsanteil Rechnung Voranschlag Rechnung\n\n2014 2015 2015\nBruttoinvestitionen x 100\n\nKonsolidierter Gesamtaufwand 7.27% 9.01% 7.17%\n\nRichtwerte: <7.5% = schwache Investitionstätigkeit, >7.5% = mittlere bis starke Investitionstätigkeit\nAussage: Zeigt die Aktivität im Bereich der Investitionen.\n\n2000.2 - Beilage 1.1\n\n\n\n8.2. Finanzkennzahlen zweiter Priorität 69\n\nKonsolidierte Rechnung\n\n2000.2 - Beilage 1.1\n\n\n\n70 9.1. Konsolidierte Bilanz\n\n9.\n1\n\nK\non\n\nso\nlid\n\nie\nrt\n\ne\nB\n\nila\nnz\n\nTa\nb.\n\n51\n:K\n\non\nso\n\nlid\nie\n\nrt\ne\n\nB\nila\n\nnz\n\nB\nez\n\nei\nch\n\nnu\nng\n\nS\nta\n\nat\ns-\n\nJa\nhr\n\nes\nre\n\nch\nnu\n\nng\nJa\n\nhr\nes\n\nre\nch\n\nnu\nng\n\nK\non\n\nso\nlid\n\nie\nru\n\nng\n\nB\net\n\nrä\nge\n\nin\nFr\n\nan\nke\n\nn\nre\n\nch\nnu\n\nng\n(S\n\nVA\nR\n\n)\n(A\n\nR\nIA\n\nG\n)\n\n(S\nVA\n\nR\n10\n\n0%\n/A\n\nR\nI5\n\n0%\n)\n\nA\nkt\n\niv\nen\n\n42\n9’\n\n47\n1’\n\n80\n3.\n\n29\n96\n\n’6\n08\n\n’6\n67\n\n.0\n0\n\n9’\n20\n\n2’\n64\n\n6.\n49\n\n44\n0’\n\n94\n7’\n\n69\n8.\n\n84\n\nFi\nna\n\nnz\nve\n\nrm\nög\n\nen\n17\n\n6’\n73\n\n1’\n24\n\n5.\n57\n\n35\n’9\n\n69\n’0\n\n80\n.0\n\n0\n4’\n\n72\n4’\n\n31\n8.\n\n48\n20\n\n7’\n30\n\n8’\n89\n\n0.\n11\n\nFl\nüs\n\nsi\nge\n\nM\nitt\n\nel\n27\n\n’4\n90\n\n’1\n55\n\n.9\n3\n\n11\n’7\n\n42\n’9\n\n21\n.0\n\n0\n3’\n\n18\n3’\n\n59\n5.\n\n23\n40\n\n’8\n24\n\n’8\n74\n\n.5\n5\n\nFo\nrd\n\ner\nun\n\nge\nn\n\n88\n’3\n\n58\n’4\n\n60\n.2\n\n4\n17\n\n’6\n33\n\n’9\n01\n\n.0\n0\n\n1’\n52\n\n4’\n89\n\n8.\n25\n\n10\n3’\n\n08\n1’\n\n21\n5.\n\n67\n\nFi\nna\n\nnz\n-u\n\nnd\nS\n\nac\nha\n\nnl\nag\n\nen\n38\n\n’6\n40\n\n’9\n13\n\n.4\n5\n\n1’\n82\n\n2’\n80\n\n0.\n00\n\n0.\n00\n\n40\n’4\n\n63\n’7\n\n13\n.4\n\n5\n\nA\nkt\n\niv\ne\n\nR\nec\n\nhn\nun\n\ngs\nab\n\ngr\nen\n\nzu\nng\n\nen\n22\n\n’2\n41\n\n’7\n15\n\n.9\n5\n\n4’\n76\n\n9’\n45\n\n8.\n00\n\n15\n’8\n\n25\n.0\n\n0\n22\n\n’9\n39\n\n’0\n86\n\n.4\n5\n\nVe\nrw\n\nal\ntu\n\nng\nsv\n\ner\nm\n\nög\nen\n\n25\n2’\n\n74\n0’\n\n55\n7.\n\n72\n60\n\n’6\n39\n\n’5\n87\n\n.0\n0\n\n4’\n47\n\n8’\n32\n\n8.\n01\n\n23\n3’\n\n63\n8’\n\n80\n8.\n\n73\n\nS\nac\n\nha\nnl\n\nag\nen\n\nun\nd\n\nIm\nm\n\nat\ner\n\nie\nlle\n\nA\nnl\n\nag\nen\n\n14\n0’\n\n49\n1’\n\n72\n0.\n\n56\n60\n\n’6\n39\n\n’5\n87\n\n.0\n0\n\n4’\n47\n\n8’\n32\n\n8.\n01\n\n20\n3’\n\n37\n0’\n\n47\n1.\n\n57\n\nD\nar\n\nle\nhe\n\nn\nun\n\nd\nB\n\net\nei\n\nlig\nun\n\nge\nn\n\n11\n2’\n\n24\n8’\n\n83\n7.\n\n16\n0.\n\n00\n0.\n\n00\n30\n\n’2\n68\n\n’3\n37\n\n.1\n6\n\nP\nas\n\nsi\nve\n\nn\n42\n\n9’\n47\n\n1’\n80\n\n3.\n29\n\n96\n’6\n\n08\n’6\n\n67\n.0\n\n0\n9’\n\n20\n2’\n\n64\n6.\n\n49\n44\n\n0’\n94\n\n7’\n69\n\n8.\n84\n\nFr\nem\n\ndk\nap\n\nita\nl\n\n25\n2’\n\n21\n9’\n\n78\n9.\n\n06\n46\n\n’4\n18\n\n’2\n02\n\n.0\n0\n\n6’\n34\n\n3’\n78\n\n0.\n65\n\n25\n7’\n\n82\n5’\n\n78\n6.\n\n69\n\nLa\nuf\n\nen\nde\n\nVe\nrb\n\nin\ndl\n\nic\nhk\n\nei\nte\n\nn\n91\n\n’6\n96\n\n’1\n06\n\n.9\n0\n\n4’\n71\n\n8’\n33\n\n6.\n00\n\n1’\n97\n\n9’\n39\n\n0.\n45\n\n93\n’7\n\n30\n’5\n\n43\n.4\n\n3\n\nK\nur\n\nzf\nris\n\ntig\ne\n\nFi\nna\n\nnz\nve\n\nrb\nin\n\ndl\nic\n\nhk\nei\n\nte\nn\n\n22\n’0\n\n98\n.1\n\n8\n3’\n\n63\n9’\n\n99\n9.\n\n00\n93\n\n’1\n32\n\n.2\n0\n\n3’\n70\n\n8’\n66\n\n3.\n28\n\nLa\nng\n\nfr\nis\n\ntig\ne\n\nFi\nna\n\nnz\nve\n\nrb\nin\n\ndl\nic\n\nhk\nei\n\nte\nn\n\n12\n2’\n\n48\n7’\n\n45\n6.\n\n98\n35\n\n’6\n15\n\n’0\n20\n\n.0\n0\n\n3’\n58\n\n3’\n00\n\n0.\n00\n\n12\n3’\n\n66\n3’\n\n47\n6.\n\n98\n\nS\npe\n\nzi\nal\n\nfin\nan\n\nzi\ner\n\nun\nge\n\nn\nun\n\nd\nFo\n\nnd\ns\n\nim\nFK\n\n6’\n33\n\n2’\n80\n\n6.\n02\n\n0.\n00\n\n0.\n00\n\n6’\n33\n\n2’\n80\n\n6.\n02\n\nR\nüc\n\nks\nte\n\nllu\nng\n\nen\n5’\n\n61\n6’\n\n93\n9.\n\n30\n55\n\n5’\n16\n\n0.\n00\n\n11\n5’\n\n00\n0.\n\n00\n6’\n\n22\n9’\n\n59\n9.\n\n30\n\nP\nas\n\nsi\nve\n\nR\nec\n\nhn\nun\n\ngs\nab\n\ngr\nen\n\nzu\nng\n\nen\n26\n\n’0\n64\n\n’3\n81\n\n.6\n8\n\n1’\n88\n\n9’\n68\n\n7.\n00\n\n57\n3’\n\n25\n8.\n\n00\n24\n\n’1\n60\n\n’6\n97\n\n.6\n8\n\nE\nig\n\nen\nka\n\npi\nta\n\nl\n17\n\n7’\n25\n\n2’\n01\n\n4.\n23\n\n50\n’1\n\n90\n’4\n\n65\n.0\n\n0\n2’\n\n85\n8’\n\n86\n5.\n\n84\n18\n\n3’\n12\n\n1’\n91\n\n2.\n15\n\n2000.2 - Beilage 1.1\n\n\n\n9.2. Konsolidierte Erfolgsrechnung 71\n\n9.\n2\n\nK\non\n\nso\nlid\n\nie\nrt\n\ne\nE\n\nrf\nol\n\ngs\nre\n\nch\nnu\n\nng\n\nTa\nb.\n\n52\n:K\n\non\nso\n\nlid\nie\n\nrt\ne\n\nE\nrfo\n\nlg\nsr\n\nec\nhn\n\nun\ng\n\nB\nez\n\nei\nch\n\nnu\nng\n\nS\nta\n\nat\ns-\n\nJa\nhr\n\nes\nre\n\nch\nnu\n\nng\nJa\n\nhr\nes\n\nre\nch\n\nnu\nng\n\nK\non\n\nso\nlid\n\nie\nru\n\nng\n\nre\nch\n\nnu\nng\n\n(S\nVA\n\nR\n)\n\n(A\nR\n\nIA\nG\n\n)\n(S\n\nVA\nR\n\n10\n0%\n\n/A\nR\n\nI5\n0%\n\n)\n\nA\nuf\n\nw\nan\n\nd\n45\n\n1’\n72\n\n0’\n13\n\n5.\n80\n\n13\n5’\n\n96\n0’\n\n53\n2.\n\n00\n11\n\n’9\n93\n\n’8\n94\n\n.0\n7\n\n58\n9’\n\n90\n9’\n\n75\n7.\n\n59\n\nPe\nrs\n\non\nal\n\nau\nfw\n\nan\nd\n\n75\n’7\n\n50\n’5\n\n46\n.4\n\n7\n89\n\n’3\n62\n\n’6\n44\n\n.0\n0\n\n3’\n49\n\n8’\n02\n\n0.\n35\n\n16\n6’\n\n86\n2’\n\n20\n0.\n\n65\n\nS\nac\n\nha\nuf\n\nw\nan\n\nd\n47\n\n’2\n08\n\n’0\n12\n\n.8\n1\n\n39\n’1\n\n92\n’0\n\n40\n.0\n\n0\n6’\n\n55\n7’\n\n90\n1.\n\n92\n86\n\n’6\n50\n\n’1\n13\n\n.7\n7\n\nA\nbs\n\nch\nre\n\nib\nun\n\nge\nn\n\n14\n’3\n\n38\n’7\n\n91\n.8\n\n7\n6’\n\n58\n4’\n\n78\n0.\n\n00\n1’\n\n87\n0’\n\n99\n4.\n\n85\n21\n\n’8\n59\n\n’0\n69\n\n.3\n0\n\nFi\nna\n\nnz\nau\n\nfw\nan\n\nd\n2’\n\n74\n1’\n\n87\n2.\n\n95\n72\n\n1’\n62\n\n1.\n00\n\n66\n’9\n\n76\n.9\n\n5\n2’\n\n75\n8’\n\n01\n5.\n\n18\n\nE\nin\n\nla\nge\n\nn\nFo\n\nnd\ns\n\n&\nS\n\npe\nzi\n\nal\nfin\n\nan\nzi\n\ner\nun\n\nge\nn\n\n52\n6’\n\n58\n5.\n\n82\n99\n\n’4\n47\n\n.0\n0\n\n0.\n00\n\n62\n6’\n\n03\n2.\n\n82\n\nTr\nan\n\nsf\ner\n\nau\nfw\n\nan\nd\n\n24\n1’\n\n45\n2’\n\n15\n9.\n\n68\n0.\n\n00\n0.\n\n00\n24\n\n1’\n45\n\n2’\n15\n\n9.\n68\n\nD\nur\n\nch\nla\n\nuf\nen\n\nde\nB\n\nei\nträ\n\nge\n36\n\n’5\n13\n\n’6\n30\n\n.0\n5\n\n0.\n00\n\n0.\n00\n\n36\n’5\n\n13\n’6\n\n30\n.0\n\n5\n\nA\nus\n\nse\nro\n\nrd\nen\n\ntli\nch\n\ner\nA\n\nuf\nw\n\nan\nd\n\n7’\n15\n\n0.\n00\n\n0.\n00\n\n0.\n00\n\n7’\n15\n\n0.\n00\n\nIn\nte\n\nrn\ne\n\nVe\nrr\n\nec\nhn\n\nun\nge\n\nn\n33\n\n’1\n81\n\n’3\n86\n\n.1\n5\n\n0.\n00\n\n0.\n00\n\n33\n’1\n\n81\n’3\n\n86\n.1\n\n5\n\nE\nrt\n\nra\ng\n\n46\n3’\n\n53\n9’\n\n07\n4.\n\n60\n12\n\n6’\n29\n\n9’\n27\n\n4.\n00\n\n12\n’1\n\n89\n’4\n\n75\n.3\n\n0\n59\n\n2’\n16\n\n5’\n22\n\n9.\n00\n\nFi\nsk\n\nal\ner\n\ntra\ng\n\n17\n5’\n\n58\n3’\n\n54\n5.\n\n30\n0.\n\n00\n0.\n\n00\n17\n\n5’\n58\n\n3’\n54\n\n5.\n30\n\nR\neg\n\nal\nie\n\nn\nun\n\nd\nK\n\non\nze\n\nss\nio\n\nne\nn\n\n3’\n38\n\n6’\n44\n\n6.\n75\n\n0.\n00\n\n0.\n00\n\n3’\n38\n\n6’\n44\n\n6.\n75\n\nE\nnt\n\nge\nlte\n\n21\n’5\n\n76\n’5\n\n05\n.4\n\n4\n12\n\n1’\n34\n\n7’\n03\n\n2.\n00\n\n12\n’1\n\n87\n’9\n\n86\n.9\n\n5\n14\n\n9’\n01\n\n7’\n53\n\n0.\n92\n\nVe\nrs\n\nch\nie\n\nde\nne\n\nE\nrt\n\nrä\nge\n\n4’\n54\n\n0’\n19\n\n0.\n39\n\n4’\n59\n\n3’\n09\n\n1.\n00\n\n0.\n00\n\n9’\n13\n\n3’\n28\n\n1.\n39\n\nFi\nna\n\nnz\ner\n\ntra\ng\n\n17\n’0\n\n96\n’4\n\n69\n.7\n\n7\n2’\n\n42\n9.\n\n00\n1’\n\n48\n8.\n\n35\n13\n\n’3\n31\n\n’7\n85\n\n.7\n0\n\nE\nnt\n\nna\nhm\n\nen\nFo\n\nnd\ns\n\n&\nS\n\npe\nzi\n\nal\nfin\n\nan\nzi\n\ner\nun\n\nge\nn\n\n27\n’0\n\n23\n.0\n\n0\n35\n\n6’\n72\n\n2.\n00\n\n0.\n00\n\n38\n3’\n\n74\n5.\n\n00\n\nTr\nan\n\nsf\ner\n\ner\ntra\n\ng\n15\n\n7’\n31\n\n6’\n63\n\n9.\n81\n\n0.\n00\n\n0.\n00\n\n15\n7’\n\n31\n6’\n\n63\n9.\n\n81\n\nD\nur\n\nch\nla\n\nuf\nen\n\nde\nB\n\nei\nträ\n\nge\n36\n\n’5\n13\n\n’6\n30\n\n.0\n5\n\n0.\n00\n\n0.\n00\n\n36\n’5\n\n13\n’6\n\n30\n.0\n\n5\n\nA\nus\n\nse\nro\n\nrd\nen\n\ntli\nch\n\ner\nE\n\nrt\nra\n\ng\n10\n\n’7\n52\n\n’9\n32\n\n.7\n9\n\n0.\n00\n\n0.\n00\n\n10\n’7\n\n52\n’9\n\n32\n.7\n\n9\n\nIn\nte\n\nrn\ne\n\nVe\nrr\n\nec\nhn\n\nun\nge\n\nn\n33\n\n’1\n81\n\n’3\n86\n\n.1\n5\n\n0.\n00\n\n0.\n00\n\n33\n’1\n\n81\n’3\n\n86\n.1\n\n5\n\n2000.2 - Beilage 1.1\n\n\n\n72 9.2. Konsolidierte Erfolgsrechnung\n\nT a\nb.\n\n52\n:K\n\non\nso\n\nlid\nie\n\nrt\ne\n\nE\nrfo\n\nlg\nsr\n\nec\nhn\n\nun\ng\n\n(F\nor\n\nts\net\n\nzu\nng\n\n)\n\nB\nez\n\nei\nch\n\nnu\nng\n\nS\nta\n\nat\ns-\n\nJa\nhr\n\nes\nre\n\nch\nnu\n\nng\nJa\n\nhr\nes\n\nre\nch\n\nnu\nng\n\nK\non\n\nso\nlid\n\nie\nru\n\nng\n\nre\nch\n\nnu\nng\n\n(S\nVA\n\nR\n)\n\n(A\nR\n\nIA\nG\n\n)\n(S\n\nVA\nR\n\n10\n0%\n\n/A\nR\n\nI5\n0%\n\n)\n\nA\nbs\n\nch\nlu\n\nss\nk o\n\nnt\nen\n\n3’\n56\n\n4’\n30\n\n5.\n15\n\n0.\n00\n\n0.\n00\n\n3’\n56\n\n4’\n30\n\n5.\n15\n\nE\nr g\n\neb\nni\n\ns\n(+\n\n=\nD\n\nefi\nzi\n\nt/\n-=\n\nG\new\n\nin\nn)\n\n-1\n1’\n\n81\n8’\n\n93\n8.\n\n80\n9’\n\n66\n1’\n\n25\n8.\n\n00\n-1\n\n95\n’5\n\n81\n.2\n\n3\n-2\n\n’2\n55\n\n’4\n71\n\n.4\n1\n\n2000.2 - Beilage 1.1\n\n\n\n10.1. Kantonsschule Trogen 73\n\nGlobalbudgetbereiche\n\n10.1 Kantonsschule Trogen\n10.1.1 Schlussbericht 2015 gemäss Leistungsauftrag 2015\n\n2000.2 - Beilage 1.1\n\n\n\n \n\n \n\n1 Leistungsziele mit Indikatoren gemäss Leistungsvereinbarung 2015 \n \nDie Indikatoren beziehen sich auf ein Kalenderjahr. Die Umrechnung des Schuljahres auf das Kalenderjahr \nerfolgt mit 7 Zwölftel des aktuellen und 5 Zwölftel des neuen Schuljahres. Bei der Anzahl erteilter Lektionen \nwurden nur die Unterrichtslektionen aufgeführt. Die Entlastungsstunden der Abteilungen sind im jeweiligen \nKommentar genannt. Für die Berechnung der Prozentzahlen, Lehrendenpensum pro Lernende hingegen, \nwurde das Gesamttotal aller Lehrendenpensen als Berechnungsgrundlage herangezogen. \n\n \n\n \nWirkungsziel \nDie Quote der Abschlüsse an der Fachmittelschule wird im Verhältnis zu den antretenden Lernenden \ngemessen. \nIndikatoren/Kriterien 2012 2013 2014 2015 \n• Abschlussquote Fachmaturität von mind. 95% 100 100 100 80 \n\nBemerkungen: Von 15 Lernende haben 3 Kandidaten nicht bestanden. Im Langzeitdurchschnitt ist diese \nQuote nicht weiter problematisch. \n \n\n \n  \n\nLeistungsziel \nDer Kostendeckungsgrad für die schulischen Angebote wird berechnet als Verhältnis zwischen Netto- und \nBruttoaufwand. \n\nIndikatoren/Kriterien 2012 2013 2014 2015 \n• Kostendeckungsgrad ZS: 100% \n• Kostendeckungsgrad SEK: 100% \n\n- \n- \n\n- \n- \n\n64 \n100 \n\n- \n100 \n\nBemerkungen:  \nkeine \n\nLeistungsziel \nDie Ausfallquote der Lektionen an den Mittelschulabteilungen ist das Verhältnis von ausgefallenen zu \ngeplanten Lektionen. Als ausgefallene Lektionen werden solche betrachtet, die kein Angebot für die \nLernenden beinhalten. \n\nIndikatoren/Kriterien 2012 2013 2014 2015 \n• Ausfallquote von max. 0.4% 0.34 0.4 0.35 0.17 \n\nBemerkungen: Die Ausfallquote berechnet sich auf alle Unterrichtslektionen ohne Instrumentalunterricht. \n\n74 10.1. Kantonsschule Trogen\n\n2000.2 - Beilage 1.1\n\n\n\n \n\n \n\n2 Wirkungsziele und Indikatoren gemäss Leistungsauftrag 2015 \n \nDie Zielgruppe für die Leistungen sind die Lernenden an der Kantonsschule Trogen im Alter von 13 bis 20 \nJahren. \n \nStand der Erhebungen: \n \nWirkungsziel \nDie Übertrittsquote nach der eidg. Maturität an die Universität oder ETH wird nach dem 1. und 2. Jahr \ngemessen. \n\nIndikatoren/Kriterien 2012 2013 2014 2015 \n• Übertrittsquote nach dem 1. Abschlussjahr ist mind. 25% \n\n(aus Statistik vom BFS, 2013 liegen Zahlen von 2011 vor) \n• Übertrittsquote nach dem 2. Abschlussjahr ist mind. 75% \n\n(aus Statistik vom BFS, 2013 liegen Zahlen von 2011 vor) \n\n- \n \n- \n\n- \n \n- \n\n32.8% \n \n\nn.b  \n\n34% \n \n\nn.b \n\nBemerkungen: Die erste Erhebung der Übertrittsquote nach dem 2. Abschlussjahr erfolgt erst im nächsten \nJahr rückwirkend für das Jahr 2015. Die Adressverwaltung für die Befragung der Ehemaligen wurde das \nerste Mal für die Absolventen 2015 erstellt. \n  \n \nWirkungsziel \nDer Verbleib an der Universität oder ETH und der Fachhochschule wird nach dem 1. Jahr gemessen. \n\nIndikatoren/Kriterien 2012 2013 2014 2015 \n• Erfolgsquote über den Verbleib nach dem 1. Studienjahr ist \n\nmind. 92% der Studienanfänger.  \n- - n.b n.b \n\nBemerkungen: Die erste Erhebung der Erfolgsquote über den Verbleib nach dem 1. Studienjahr erfolgt \nerst im nächsten Jahr rückwirkend für das Jahr 2015. Die Adressverwaltung für die Befragung der \nEhemaligen wurde das erste Mal für die Absolventen 2015 erstellt. \n. \n \nWirkungsziel \nDie Übertrittsquote von der FMS und BfS W an eine höhere Berufsbildung oder Hochschulbildung wird \nnach dem 1. und 2. Jahr gemessen.  \n\nIndikatoren/Kriterien 2012 2013 2014 2015 \n• Übertrittsquote nach dem 1. Abschlussjahr ist mind. 70% \n• Übertrittsquote nach dem 2. Abschlussjahr ist mind. 85% \n\n- \n- \n\n- \n- \n\n33.2% \nn.b  \n\n29% \nn.b \n\nBemerkungen: Die erste Erhebung der Erfolgsquote über den Verbleib nach dem 1. Studienjahr erfolgt \nerst im nächsten Jahr rückwirkend für das Jahr 2015. Die Adressverwaltung für die Befragung der \nEhemaligen wurde das erste Mal für die Absolventen 2015 erstellt. \nNach den ersten beiden Erhebungen zeigt sich, dass der Indikator „Übertrittsquote 70%“ nicht realistisch \nist. Auch bei der FMS/BFSW gelten die gleichen Gründe wie beim Gymnasium. Dazu kommt noch, dass \nman nach der Berufs- bzw. Fachmatura direkt in die Berufswelt einsteigen kann. \nn.b = zum Zeitpunkt der Erhebung noch nicht bekannt \n\n10.1. Kantonsschule Trogen 75\n\n2000.2 - Beilage 1.1\n\n\n\n \n\n \n\n \n \n\n3 Finanzkennzahlen gemäss Leistungsauftrag 2015 \n \nDas Ergebnis 2015 schliesst gegenüber dem Globalkredit mit einem kleinen Überschuss von rund CHF \n19'400.00 ab. Innerhalb des Globalkredits ist festzustellen, dass wir einen leichten Mehraufwand in den \nBereichen Personalaufwand (0.18%) sowie Liegenschaftsaufwand (1.59%) hatten.  \n \n \n\n \n\n \n \n\n \n\n \n\nDetailangaben  \n\n \n\nAngebote der KST\n\nGymnasium\nLernende \nKosten Lernende Fr. \nBruttoaufwand TFr.\nErträge TFr. \nNettoaufwand TFr. \nBerufsfachschule für Wirtschaft\nLernende \nKosten Lernende Fr. \nBruttoaufwand TFr.\nErträge TFr. \nNettoaufwand TFr. \nFachmittelschule\nLernende \nKosten Lernende Fr. \nBruttoaufwand TFr.\nErträge TFr. \nNettoaufwand TFr. \nFreiwilliges 10. Schuljahr\nLernende \nKosten Lernende Fr. \nBruttoaufwand TFr.\nErträge TFr. \nNettoaufwand TFr. \nSekundarschule\nLernende \nKosten Lernende Fr. \nBruttoaufwand TFr.\nErträge TFr. \nNettoaufwand TFr. \nMensa\nBruttoaufwand TFr.\nErträge TFr. \nNettoaufwand TFr. \nTotal\nBruttoaufwand TFr. \nErträge TFr. \nGlobalkredit (=Nettoaufwand) TFr. \n\nDeckungsgrad: Bruttoaufwand durch \nErträge\n\n2011 2012 2013 2014 2015\nBudget 2015 Abweichung\n\n375 383 390 379 381 362 -19.5\n30'592 31'396 30'328 31'117 29'721 31'599 1'878\n\n11'472.10 12'009.00 11'812.80 11'793.50 11'323.80 11'423.10 99.30\n542.00 548.10 543.73 499.52 501.24 471.56 -29.68\n\n10'930.10 11'460.90 11'269.07 11'293.98 10'822.56 10'951.54 128.98\n\n50 44 40 39 40 42 2\n23'212 26'011 28'995 30'294 29'754 28'140 -1'614\n\n1'160.60 1'144.50 1'159.80 1'166.30 1'190.20 1'181.90 -8.30\n74.80 106.10 103.10 88.58 100.55 58.61 -41.95\n\n1'085.80 1'038.40 1'056.70 1'077.72 1'089.65 1'123.29 33.65\n\n63 75 85 95 104 106 2\n23'521 22'303 20'652 20'260 21'376 20'334 -1'042\n\n1'481.80 1'672.70 1'755.40 1'914.60 2'223.10 2'155.40 -67.70\n79.40 146.30 162.91 190.22 132.67 163.12 30.45\n\n1'402.40 1'526.40 1'592.49 1'724.38 2'090.43 1'992.28 -98.15\n\n15 20 17 5\n18'720 17'420 18'672 34'904\n280.80 348.40 308.10 174.50\n250.30 333.80 289.63 98.50\n30.50 14.60 18.47 76.00\n\n184 173 159 151 134 140 6\n18'189 17'955 18'717 18'786 20'431 19'756 -675\n\n3'346.70 3'106.20 2'976.00 2'827.40 2'737.70 2'765.90 28.20\n3'156.20 3'068.10 2'818.91 2'830.61 2'737.95 2'768.43 30.47\n\n190.50 38.10 157.09 -3.21 -0.25 -2.53 -2.27\n\n868.70 977.00 1'011.28 927.58 975.85 903.79 -72.06\n638.70 739.90 747.39 754.17 716.90 726.44 9.54\n230.00 237.10 263.89 173.41 258.95 177.35 -81.60\n\n18'610.70 19'257.80 19'023.38 18'803.88 18'450.65 18'430.09 -20.56\n4'741.40 4'942.30 4'665.67 4'461.60 4'189.32 4'188.14 -1.17\n\n13'869.30 14'315.50 14'357.71 14'342.28 14'261.34 14'241.95 -19.39\n\n25.5 25.65 24.55 23.75 22.70 22.70\n\nGlobalkredit \n2015 Ergebnis 2015\n\nAbweichung \nin Tausend\n\nAbweichung \nin Prozent\n\nPersonalaufwand 14'366.1 14'391.3 25.2 0.18%\nSachaufwand 4'084.6 4'038.8 -45.8 -1.12%\n- Liegenschaftsaufwand 2'529.0 2'569.2 40.3 1.59%\n- Übriger Aufwand 1'555.6 1'469.6 -86.1 -5.53%\nErträge -4'189.3 -4'188.1 1.2 -0.03%\nErgebnis 14'261.4 14'242.0 -19.4 -0.14%\n\n76 10.1. Kantonsschule Trogen\n\n2000.2 - Beilage 1.1\n\n\n\n11.1. Entwicklung Nettoaufwand institutionelle Gliederung 77\n\nE\nnt\n\nw\nic\n\nkl\nun\n\ng\nN\n\net\nto\n\nau\nfw\n\nan\nd\n\nin\nst\n\nitu\ntio\n\nne\nlle\n\nG\nlie\n\nde\nru\n\nng\n\n11\n.1\n\nE\nnt\n\nw\nic\n\nkl\nun\n\ng\nN\n\net\nto\n\nau\nfw\n\nan\nd\n\nin\nst\n\nitu\ntio\n\nne\nlle\n\nG\nlie\n\nde\nru\n\nng\n\nTa\nb.\n\n53\n:E\n\nrfo\nlg\n\nsr\nec\n\nhn\nun\n\ng\nna\n\nch\nde\n\nri\nns\n\ntit\nut\n\nio\nne\n\nlle\nn\n\nG\nlie\n\nde\nru\n\nng\n\nN\nr.\n\nB\nez\n\nei\nch\n\nnu\nng\n\nR\nec\n\nhn\nun\n\ng\nVo\n\nra\nns\n\nch\nla\n\ng\nA\n\nbw\nei\n\nch\nun\n\ng\n%\n\n20\n15\n\n20\n15\n\n08\nK\n\nan\nto\n\nns\nra\n\nt\n51\n\n0’\n13\n\n3.\n82\n\n55\n0’\n\n90\n0.\n\n00\n-4\n\n0’\n76\n\n6.\n18\n\n-7\n.4\n\n0\n\n08\n10\n\nK\nan\n\nto\nns\n\nra\nt\n\n51\n0’\n\n13\n3.\n\n82\n55\n\n0’\n90\n\n0.\n00\n\n-4\n0’\n\n76\n6.\n\n18\n-7\n\n.4\n0\n\n09\nR\n\neg\nie\n\nru\nng\n\nsr\nat\n\n3’\n18\n\n1’\n54\n\n7.\n20\n\n3’\n25\n\n7’\n90\n\n0.\n00\n\n-7\n6’\n\n35\n2.\n\n80\n-2\n\n.3\n4\n\n09\n10\n\nR\neg\n\nie\nru\n\nng\nsr\n\nat\n1’\n\n49\n9’\n\n42\n7.\n\n86\n1’\n\n44\n6’\n\n30\n0.\n\n00\n53\n\n’1\n27\n\n.8\n6\n\n3.\n67\n\n09\n20\n\nS\nta\n\nbs\nst\n\nel\nle\n\nC\non\n\ntro\nlli\n\nng\n98\n\n’1\n55\n\n.8\n5\n\n13\n0’\n\n20\n0.\n\n00\n-3\n\n2’\n04\n\n4.\n15\n\n-2\n4.\n\n61\n\n09\n30\n\nA\nus\n\nse\nnb\n\nez\nie\n\nhu\nng\n\nen\nde\n\ns\nR\n\neg\nie\n\nru\nng\n\nsr\nat\n\nes\n16\n\n9’\n91\n\n5.\n12\n\n19\n1’\n\n40\n0.\n\n00\n-2\n\n1’\n48\n\n4.\n88\n\n-1\n1.\n\n23\n\n09\n80\n\nR\neg\n\nie\nru\n\nng\nsp\n\nro\ngr\n\nam\nm\n\n20\n12\n\n-2\n01\n\n5\n/P\n\nro\nje\n\nkt\nle\n\nitu\nng\n\nun\nd\n\ndi\nve\n\nrs\ne\n\nP\nro\n\nje\nkt\n\ne\n14\n\n0’\n07\n\n2.\n25\n\n13\n0’\n\n00\n0.\n\n00\n10\n\n’0\n72\n\n.2\n5\n\n7.\n75\n\n09\n81\n\nR\neg\n\nie\nru\n\nng\nsp\n\nro\ngr\n\nam\nm\n\n20\n12\n\n-2\n01\n\n5\n/A\n\nre\nal\n\nen\ntw\n\nic\nkl\n\nun\ng\n\n20\n1’\n\n89\n0.\n\n70\n34\n\n0’\n00\n\n0.\n00\n\n-1\n38\n\n’1\n09\n\n.3\n0\n\n-4\n0.\n\n62\n\n09\n82\n\nR\neg\n\nie\nru\n\nng\nsp\n\nro\ngr\n\nam\nm\n\n20\n12\n\n-2\n01\n\n5\n/B\n\nau\nen\n\nun\nd\n\nW\noh\n\nne\nn\n\n22\n5’\n\n83\n3.\n\n30\n28\n\n0’\n00\n\n0.\n00\n\n-5\n4’\n\n16\n6.\n\n70\n-1\n\n9.\n35\n\n09\n90\n\nS\nta\n\nat\nsl\n\nei\ntu\n\nng\nsr\n\nef\nor\n\nm\nun\n\nd\nA\n\nÜ\nP\n\n84\n6’\n\n25\n2.\n\n12\n74\n\n0’\n00\n\n0.\n00\n\n10\n6’\n\n25\n2.\n\n12\n14\n\n.3\n6\n\n10\nK\n\nan\nto\n\nns\nka\n\nnz\nle\n\ni\n3’\n\n65\n4’\n\n54\n8.\n\n08\n3’\n\n88\n8’\n\n90\n0.\n\n00\n-2\n\n34\n’3\n\n51\n.9\n\n2\n-6\n\n.0\n3\n\n10\n10\n\nK\nan\n\nzl\nei\n\ndi\nen\n\nst\ne\n\n1’\n31\n\n6’\n65\n\n7.\n20\n\n1’\n48\n\n5’\n20\n\n0.\n00\n\n-1\n68\n\n’5\n42\n\n.8\n0\n\n-1\n1.\n\n35\n\n10\n14\n\nD\nie\n\nns\ntle\n\nis\ntu\n\nng\ns-\n\nun\nd\n\nM\nat\n\ner\nia\n\nlz\nen\n\ntra\nle\n\n(D\nM\n\nZ)\n78\n\n9’\n16\n\n9.\n90\n\n76\n4’\n\n30\n0.\n\n00\n24\n\n’8\n69\n\n.9\n0\n\n3.\n25\n\n10\n20\n\nP\nas\n\nsb\nür\n\no\n-1\n\n09\n’8\n\n55\n.8\n\n7\n-6\n\n8’\n30\n\n0.\n00\n\n-4\n1’\n\n55\n5.\n\n87\n60\n\n.8\n4\n\n10\n40\n\nR\nec\n\nht\nsd\n\nie\nns\n\nt\n42\n\n0’\n81\n\n8.\n60\n\n42\n9’\n\n90\n0.\n\n00\n-9\n\n’0\n81\n\n.4\n0\n\n-2\n.1\n\n1\n\n10\n60\n\nIn\nfo\n\nun\nd\n\nK\nom\n\nm\nun\n\nik\nat\n\nio\nn\n\n33\n8’\n\n51\n8.\n\n00\n35\n\n0’\n80\n\n0.\n00\n\n-1\n2’\n\n28\n2.\n\n00\n-3\n\n.5\n0\n\n10\n80\n\nS\nta\n\nat\nsa\n\nrc\nhi\n\nv\n89\n\n9’\n24\n\n0.\n25\n\n92\n7’\n\n00\n0.\n\n00\n-2\n\n7’\n75\n\n9.\n75\n\n-2\n.9\n\n9\n\n2000.2 - Beilage 1.1\n\n\n\n78 11.1. Entwicklung Nettoaufwand institutionelle Gliederung\n\nT a\nb.\n\n53\n:E\n\nrfo\nlg\n\nsr\nec\n\nhn\nun\n\ng\nna\n\nch\nde\n\nri\nns\n\ntit\nut\n\nio\nne\n\nlle\nn\n\nG\nlie\n\nde\nru\n\nng\n(F\n\nor\nts\n\net\nzu\n\nng\n)\n\nN\nr .\n\nB\nez\n\nei\nch\n\nnu\nng\n\nR\nec\n\nhn\nun\n\ng\nVo\n\nra\nns\n\nch\nla\n\ng\nA\n\nbw\nei\n\nch\nun\n\ng\n%\n\n20\n15\n\n20\n15\n\n11\nD\n\nep\nar\n\nte\nm\n\nen\ntF\n\nin\nan\n\nze\nn\n\n-2\n24\n\n’1\n28\n\n’3\n55\n\n.4\n0\n\n-2\n22\n\n’2\n22\n\n’7\n00\n\n.0\n0\n\n-1\n’9\n\n05\n’6\n\n55\n.4\n\n0\n0.\n\n86\n\n11\n00\n\nD\nep\n\nar\nte\n\nm\nen\n\nts\nse\n\nkr\net\n\nar\nia\n\nt\n32\n\n4’\n50\n\n8.\n00\n\n33\n5’\n\n30\n0.\n\n00\n-1\n\n0’\n79\n\n2.\n00\n\n-3\n.2\n\n2\n\n11\n10\n\nPe\nrs\n\non\nal\n\nam\nt\n\n1’\n13\n\n0’\n05\n\n9.\n66\n\n1’\n11\n\n0’\n30\n\n0.\n00\n\n19\n’7\n\n59\n.6\n\n6\n1.\n\n78\n\n11\n18\n\nA\nus\n\nzu\nbi\n\nld\nen\n\nde\n40\n\n1’\n60\n\n4.\n10\n\n41\n7’\n\n50\n0.\n\n00\n-1\n\n5’\n89\n\n5.\n90\n\n-3\n.8\n\n1\n\n11\n20\n\nK\nan\n\nto\nna\n\nle\nS\n\nte\nue\n\nrv\ner\n\nw\nal\n\ntu\nng\n\n7’\n15\n\n3’\n30\n\n4.\n28\n\n7’\n16\n\n9’\n70\n\n0.\n00\n\n-1\n6’\n\n39\n5.\n\n72\n-0\n\n.2\n3\n\n11\n30\n\nFi\nna\n\nnz\nam\n\nt\n1’\n\n33\n7’\n\n48\n9.\n\n73\n1’\n\n41\n4’\n\n20\n0.\n\n00\n-7\n\n6’\n71\n\n0.\n27\n\n-5\n.4\n\n2\n\n11\n34\n\nG\ner\n\nic\nht\n\nsk\nas\n\nse\n20\n\n4’\n51\n\n4.\n25\n\n18\n9’\n\n60\n0.\n\n00\n14\n\n’9\n14\n\n.2\n5\n\n7.\n87\n\n11\n40\n\nG\nru\n\nnd\nst\n\nüc\nks\n\nch\nät\n\nzu\nng\n\nsb\neh\n\nör\nde\n\n55\n2’\n\n42\n9.\n\n75\n52\n\n5’\n30\n\n0.\n00\n\n27\n’1\n\n29\n.7\n\n5\n5.\n\n16\n\n11\n60\n\nS\nta\n\nat\nss\n\nte\nue\n\nr\n-1\n\n47\n’7\n\n50\n’7\n\n09\n.4\n\n7\n-1\n\n48\n’7\n\n47\n’0\n\n00\n.0\n\n0\n99\n\n6’\n29\n\n0.\n53\n\n-0\n.6\n\n7\n\n11\n62\n\nG\nru\n\nnd\nst\n\nüc\nkg\n\new\nin\n\nns\nte\n\nue\nr\n\n-3\n’8\n\n01\n’5\n\n87\n.1\n\n5\n-3\n\n’5\n00\n\n’0\n00\n\n.0\n0\n\n-3\n01\n\n’5\n87\n\n.1\n5\n\n8.\n62\n\n11\n64\n\nE\nrb\n\nsc\nha\n\nfts\n-u\n\nnd\nS\n\nch\nen\n\nku\nng\n\nss\nte\n\nue\nr\n\n-3\n’2\n\n46\n’6\n\n22\n.0\n\n0\n-3\n\n’5\n00\n\n’0\n00\n\n.0\n0\n\n25\n3’\n\n37\n8.\n\n00\n-7\n\n.2\n4\n\n11\n68\n\nA\nnt\n\nei\nle\n\nan\nE\n\nid\nge\n\nnö\nss\n\nis\nch\n\nen\nE\n\nrt\nrä\n\nge\nn\n\n-2\n7’\n\n90\n9’\n\n08\n5.\n\n97\n-2\n\n1’\n60\n\n0’\n00\n\n0.\n00\n\n-6\n’3\n\n09\n’0\n\n85\n.9\n\n7\n29\n\n.2\n1\n\n11\n70\n\nP\nas\n\nsi\nvz\n\nin\nse\n\nn\nun\n\nd\nVe\n\nrm\nög\n\nen\nse\n\nrt\nrä\n\nge\n-2\n\n’9\n09\n\n’4\n54\n\n.6\n3\n\n-4\n’8\n\n37\n’6\n\n00\n.0\n\n0\n1’\n\n92\n8’\n\n14\n5.\n\n37\n-3\n\n9.\n86\n\n11\n72\n\nB\nild\n\nun\ng\n\nun\nd\n\nE\nnt\n\nna\nhm\n\nen\nR\n\nes\ner\n\nve\nn\n\n-1\n0’\n\n75\n2’\n\n93\n2.\n\n79\n-1\n\n1’\n03\n\n4’\n50\n\n0.\n00\n\n28\n1’\n\n56\n7.\n\n21\n-2\n\n.5\n5\n\n11\n80\n\nFi\nna\n\nnz\nau\n\nsg\nle\n\nic\nh\n\nG\nem\n\nei\nnd\n\nen\n4’\n\n55\n6’\n\n30\n0.\n\n00\n4’\n\n20\n0’\n\n00\n0.\n\n00\n35\n\n6’\n30\n\n0.\n00\n\n8.\n48\n\n11\n82\n\nFi\nna\n\nnz\n-u\n\nnd\nLa\n\nst\nen\n\nau\nsg\n\nle\nic\n\nh\nB\n\nun\nd\n\nun\nd\n\nK\nan\n\nto\nn\n\n-4\n5’\n\n63\n4’\n\n42\n0.\n\n00\n-4\n\n5’\n61\n\n8’\n80\n\n0.\n00\n\n-1\n5’\n\n62\n0.\n\n00\n0.\n\n03\n\n11\n86\n\nA\nne\n\nrk\nen\n\nnu\nng\n\nsp\nrä\n\nm\nie\n\nn\n38\n\n0’\n63\n\n8.\n65\n\n38\n0’\n\n63\n8.\n\n65\n\n11\n88\n\nPe\nrs\n\non\nal\n\nve\nrs\n\nic\nhe\n\nru\nng\n\nen\n-1\n\n1’\n88\n\n5.\n17\n\n-5\n75\n\n’6\n00\n\n.0\n0\n\n56\n3’\n\n71\n4.\n\n83\n-9\n\n7.\n94\n\n11\n89\n\nZe\nnt\n\nra\nle\n\nIn\nfo\n\nrm\nat\n\nik\n-u\n\nnd\nTe\n\nle\nfo\n\nni\nek\n\nos\nte\n\nn\n1’\n\n84\n7’\n\n49\n3.\n\n36\n1’\n\n82\n8’\n\n90\n0.\n\n00\n18\n\n’5\n93\n\n.3\n6\n\n1.\n02\n\n11\n90\n\nLo\ntte\n\nrie\nfo\n\nnd\ns\n\n12\nD\n\nep\nar\n\nte\nm\n\nen\ntB\n\nild\nun\n\ng\n74\n\n’7\n34\n\n’8\n58\n\n.7\n7\n\n76\n’9\n\n81\n’0\n\n00\n.0\n\n0\n-2\n\n’2\n46\n\n’1\n41\n\n.2\n3\n\n-2\n.9\n\n2\n\n12\n00\n\nD\nep\n\nar\nte\n\nm\nen\n\nts\nse\n\nkr\net\n\nar\nia\n\nt\n39\n\n5’\n66\n\n8.\n50\n\n40\n4’\n\n40\n0.\n\n00\n-8\n\n’7\n31\n\n.5\n0\n\n-2\n.1\n\n6\n\n12\n10\n\nA\nm\n\ntf\nür\n\nVo\nlk\n\nss\nch\n\nul\ne\n\nun\nd\n\nS\npo\n\nrt\n53\n\n4’\n98\n\n6.\n07\n\n56\n3’\n\n50\n0.\n\n00\n-2\n\n8’\n51\n\n3.\n93\n\n-5\n.0\n\n6\n\n2000.2 - Beilage 1.1\n\n\n\n11.1. Entwicklung Nettoaufwand institutionelle Gliederung 79\n\nT a\nb.\n\n53\n:E\n\nrfo\nlg\n\nsr\nec\n\nhn\nun\n\ng\nna\n\nch\nde\n\nri\nns\n\ntit\nut\n\nio\nne\n\nlle\nn\n\nG\nlie\n\nde\nru\n\nng\n(F\n\nor\nts\n\net\nzu\n\nng\n)\n\nN\nr .\n\nB\nez\n\nei\nch\n\nnu\nng\n\nR\nec\n\nhn\nun\n\ng\nVo\n\nra\nns\n\nch\nla\n\ng\nA\n\nbw\nei\n\nch\nun\n\ng\n%\n\n20\n15\n\n20\n15\n\n12\n12\n\nP\näd\n\nag\nog\n\nis\nch\n\ne\nFa\n\nch\nst\n\nel\nle\n\nn\n79\n\n5’\n20\n\n7.\n20\n\n83\n7’\n\n00\n0.\n\n00\n-4\n\n1’\n79\n\n2.\n80\n\n-4\n.9\n\n9\n\n12\n14\n\nFa\nch\n\nst\nel\n\nle\nS\n\npo\nrt\n\n24\n8’\n\n90\n1.\n\n91\n25\n\n1’\n20\n\n0.\n00\n\n-2\n’2\n\n98\n.0\n\n9\n-0\n\n.9\n1\n\n12\n20\n\nZE\nP\n\nT\n(Z\n\nen\ntr\n\num\nfü\n\nrS\nch\n\nul\nps\n\nyc\nh.\n\n/t\nhe\n\nra\npe\n\nut\n.D\n\nie\nns\n\nte\n)\n\n3’\n21\n\n8’\n36\n\n1.\n89\n\n3’\n27\n\n2’\n80\n\n0.\n00\n\n-5\n4’\n\n43\n8.\n\n11\n-1\n\n.6\n6\n\n12\n40\n\nA\nm\n\ntf\nür\n\nM\nitt\n\nel\n-u\n\nnd\nH\n\noc\nhs\n\nch\nul\n\nen\nun\n\nd\nB\n\ner\nuf\n\nsb\nild\n\nun\ng\n\n43\n1’\n\n91\n7.\n\n38\n46\n\n3’\n40\n\n0.\n00\n\n-3\n1’\n\n48\n2.\n\n62\n-6\n\n.7\n9\n\n12\n44\n\nFa\nch\n\nst\nel\n\nle\nB\n\ner\nuf\n\nsb\nild\n\nun\ng\n\n55\n6’\n\n93\n6.\n\n50\n57\n\n1’\n30\n\n0.\n00\n\n-1\n4’\n\n36\n3.\n\n50\n-2\n\n.5\n1\n\n12\n46\n\nFa\nch\n\nst\nel\n\nle\nB\n\ner\nuf\n\ns-\n,S\n\ntu\ndi\n\nen\n-u\n\nnd\nLa\n\nuf\nba\n\nhn\nbe\n\nra\ntu\n\nng\n68\n\n5’\n88\n\n4.\n23\n\n67\n9’\n\n70\n0.\n\n00\n6’\n\n18\n4.\n\n23\n0.\n\n91\n\n12\n48\n\nFa\nch\n\nst\nel\n\nle\nfü\n\nrA\nus\n\nbi\nld\n\nun\ngs\n\n-u\nnd\n\nS\ntu\n\ndi\nen\n\nbe\nitr\n\näg\ne\n\n29\n9’\n\n15\n3.\n\n20\n30\n\n2’\n00\n\n0.\n00\n\n-2\n’8\n\n46\n.8\n\n0\n-0\n\n.9\n4\n\n12\n50\n\nK\nan\n\nto\nns\n\nsc\nhu\n\nle\nTr\n\nog\nen\n\n(G\nlo\n\nba\nlk\n\nre\ndi\n\nt)\n14\n\n’2\n16\n\n’9\n58\n\n.8\n5\n\n14\n’2\n\n61\n’4\n\n00\n.0\n\n0\n-4\n\n4’\n44\n\n1.\n15\n\n-0\n.3\n\n1\n\n12\n51\n\nR\nüc\n\nkl\nag\n\nen\nG\n\nlo\nba\n\nlk\nre\n\ndi\ntK\n\nan\nto\n\nns\nsc\n\nhu\nle\n\nTr\nog\n\nen\n7’\n\n15\n0.\n\n00\n7’\n\n15\n0.\n\n00\n\n12\n60\n\nB\ner\n\nufl\nic\n\nhe\nG\n\nru\nnd\n\nau\nsb\n\nild\nun\n\ng\nB\n\ner\nuf\n\nsb\nild\n\nun\ngs\n\nze\nnt\n\nru\nm\n\nH\ner\n\nis\nau\n\n5’\n37\n\n2’\n14\n\n1.\n72\n\n5’\n31\n\n6’\n80\n\n0.\n00\n\n55\n’3\n\n41\n.7\n\n2\n1.\n\n04\n\n12\n62\n\nW\nei\n\nte\nrb\n\nild\nun\n\ng\nB\n\ner\nuf\n\nsb\nild\n\nun\ngs\n\nze\nnt\n\nru\nm\n\nH\ner\n\nis\nau\n\n81\n’0\n\n62\n.3\n\n9\n10\n\n’1\n00\n\n.0\n0\n\n70\n’9\n\n62\n.3\n\n9\n70\n\n2.\n60\n\n12\n64\n\nC\naf\n\nét\ner\n\nia\n4’\n\n62\n1.\n\n18\n14\n\n’8\n00\n\n.0\n0\n\n-1\n0’\n\n17\n8.\n\n82\n-6\n\n8.\n78\n\n12\n70\n\nVo\nlk\n\nss\nch\n\nul\ne\n\n13\n’7\n\n31\n’5\n\n10\n.8\n\n0\n13\n\n’9\n21\n\n’1\n00\n\n.0\n0\n\n-1\n89\n\n’5\n89\n\n.2\n0\n\n-1\n.3\n\n6\n\n12\n71\n\nS\non\n\nde\nrs\n\nch\nul\n\nen\n6’\n\n18\n9’\n\n24\n6.\n\n75\n6’\n\n01\n6’\n\n00\n0.\n\n00\n17\n\n3’\n24\n\n6.\n75\n\n2.\n88\n\n12\n72\n\nB\ner\n\nufl\nic\n\nhe\nG\n\nru\nnd\n\nbi\nld\n\nun\ng\n\n4’\n16\n\n5’\n71\n\n0.\n51\n\n4’\n78\n\n4’\n50\n\n0.\n00\n\n-6\n18\n\n’7\n89\n\n.4\n9\n\n-1\n2.\n\n93\n\n12\n73\n\nA\nllg\n\nem\nei\n\nnb\nild\n\nen\nde\n\nS\nch\n\nul\nen\n\n/S\nek\n\nun\nda\n\nrs\ntu\n\nfe\nll\n\n2’\n62\n\n2’\n41\n\n0.\n67\n\n3’\n05\n\n3’\n00\n\n0.\n00\n\n-4\n30\n\n’5\n89\n\n.3\n3\n\n-1\n4.\n\n10\n\n12\n74\n\nH\nöh\n\ner\ne\n\nB\ner\n\nuf\nsb\n\nild\nun\n\ng\n3’\n\n04\n8’\n\n77\n5.\n\n65\n2’\n\n43\n6’\n\n00\n0.\n\n00\n61\n\n2’\n77\n\n5.\n65\n\n25\n.1\n\n5\n\n12\n75\n\nH\noc\n\nhs\nch\n\nul\nen\n\n16\n’6\n\n06\n’9\n\n45\n.7\n\n5\n17\n\n’8\n60\n\n’0\n00\n\n.0\n0\n\n-1\n’2\n\n53\n’0\n\n54\n.2\n\n5\n-7\n\n.0\n2\n\n12\n78\n\nS\ntip\n\nen\ndi\n\nen\n1’\n\n24\n9’\n\n21\n7.\n\n00\n1’\n\n56\n0’\n\n80\n0.\n\n00\n-3\n\n11\n’5\n\n83\n.0\n\n0\n-1\n\n9.\n96\n\n12\n79\n\nA\nus\n\nbi\nld\n\nun\ngs\n\n-u\nnd\n\nS\ntu\n\ndi\nen\n\nda\nrle\n\nhe\nn\n\n12\n’3\n\n00\n.0\n\n0\n-1\n\n2’\n30\n\n0.\n00\n\n-1\n00\n\n.0\n0\n\n12\n80\n\nLe\nhr\n\nm\nitt\n\nel\nve\n\nrw\nal\n\ntu\nng\n\n-6\n8’\n\n72\n7.\n\n47\n-8\n\n5’\n00\n\n0.\n00\n\n16\n’2\n\n72\n.5\n\n3\n-1\n\n9.\n14\n\n12\n82\n\nS\nch\n\nul\nev\n\nal\nua\n\ntio\nn,\n\nS\nch\n\nul\n-u\n\nnd\nLe\n\nhr\npl\n\nan\nen\n\ntw\nic\n\nkl\nun\n\ng,\nW\n\nei\nte\n\nrb\nild\n\nun\ng\n\nLe\nhr\n\nkr\näf\n\nte\n34\n\n0’\n81\n\n8.\n09\n\n47\n3’\n\n90\n0.\n\n00\n-1\n\n33\n’0\n\n81\n.9\n\n1\n-2\n\n8.\n08\n\n2000.2 - Beilage 1.1\n\n\n\n80 11.1. Entwicklung Nettoaufwand institutionelle Gliederung\n\nT a\nb.\n\n53\n:E\n\nrfo\nlg\n\nsr\nec\n\nhn\nun\n\ng\nna\n\nch\nde\n\nri\nns\n\ntit\nut\n\nio\nne\n\nlle\nn\n\nG\nlie\n\nde\nru\n\nng\n(F\n\nor\nts\n\net\nzu\n\nng\n)\n\nN\nr .\n\nB\nez\n\nei\nch\n\nnu\nng\n\nR\nec\n\nhn\nun\n\ng\nVo\n\nra\nns\n\nch\nla\n\ng\nA\n\nbw\nei\n\nch\nun\n\ng\n%\n\n20\n15\n\n20\n15\n\n12\n90\n\nS\npo\n\nrt\n-T\n\not\no-\n\nFo\nnd\n\ns\n\n13\nD\n\nep\nar\n\nte\nm\n\nen\ntG\n\nes\nun\n\ndh\nei\n\nt\n85\n\n’0\n00\n\n’6\n43\n\n.7\n6\n\n79\n’7\n\n67\n’2\n\n00\n.0\n\n0\n5’\n\n23\n3’\n\n44\n3.\n\n76\n6.\n\n56\n\n13\n00\n\nD\nep\n\nar\nte\n\nm\nen\n\nts\nse\n\nkr\net\n\nar\nia\n\nt\n76\n\n2’\n64\n\n5.\n15\n\n76\n0’\n\n30\n0.\n\n00\n2’\n\n34\n5.\n\n15\n0.\n\n31\n\n13\n10\n\nS\npi\n\nta\nla\n\nm\nt\n\n42\n2’\n\n87\n2.\n\n30\n48\n\n9’\n30\n\n0.\n00\n\n-6\n6’\n\n42\n7.\n\n70\n-1\n\n3.\n58\n\n13\n20\n\nA\nm\n\ntf\nür\n\nG\nes\n\nun\ndh\n\nei\nt\n\n89\n8’\n\n68\n4.\n\n80\n1’\n\n17\n5’\n\n90\n0.\n\n00\n-2\n\n77\n’2\n\n15\n.2\n\n0\n-2\n\n3.\n57\n\n13\n22\n\nK\nan\n\nto\nns\n\när\nzt\n\nlic\nhe\n\nrD\nie\n\nns\nt\n\n19\n8’\n\n42\n7.\n\n95\n22\n\n5’\n60\n\n0.\n00\n\n-2\n7’\n\n17\n2.\n\n05\n-1\n\n2.\n04\n\n13\n24\n\nK\nan\n\nto\nns\n\nza\nhn\n\när\nzt\n\nlic\nhe\n\nrD\nie\n\nns\nt\n\n35\n’9\n\n77\n.4\n\n0\n49\n\n’7\n00\n\n.0\n0\n\n-1\n3’\n\n72\n2.\n\n60\n-2\n\n7.\n61\n\n13\n26\n\nB\ner\n\nat\nun\n\ngs\nst\n\nel\nle\n\nfü\nrS\n\nuc\nht\n\nfra\nge\n\nn\n19\n\n1’\n61\n\n3.\n65\n\n26\n3’\n\n00\n0.\n\n00\n-7\n\n1’\n38\n\n6.\n35\n\n-2\n7.\n\n14\n\n13\n28\n\nFa\nch\n\nst\nel\n\nle\nG\n\nes\nun\n\ndh\nei\n\nts\nfa\n\nch\npe\n\nrs\non\n\nen\nun\n\nd\nH\n\nei\nlm\n\nitt\nel\n\nko\nnt\n\nro\nlle\n\n16\n6’\n\n08\n2.\n\n39\n18\n\n7’\n30\n\n0.\n00\n\n-2\n1’\n\n21\n7.\n\n61\n-1\n\n1.\n33\n\n13\n30\n\nA\nm\n\ntf\nür\n\nLe\nbe\n\nns\nm\n\nitt\nel\n\nko\nnt\n\nro\nlle\n\n37\n6’\n\n86\n7.\n\n05\n37\n\n8’\n70\n\n0.\n00\n\n-1\n’8\n\n32\n.9\n\n5\n-0\n\n.4\n8\n\n13\n32\n\nK\nan\n\nto\nna\n\nle\ns\n\nLe\nbe\n\nns\nm\n\nitt\nel\n\nin\nsp\n\nek\nto\n\nra\nt\n\n20\n1’\n\n73\n2.\n\n95\n20\n\n2’\n40\n\n0.\n00\n\n-6\n67\n\n.0\n5\n\n-0\n.3\n\n3\n\n13\n40\n\nA\nm\n\ntf\nür\n\nso\nzi\n\nal\ne\n\nE\nin\n\nric\nht\n\nun\nge\n\nn\n77\n\n1’\n50\n\n6.\n00\n\n83\n8’\n\n80\n0.\n\n00\n-6\n\n7’\n29\n\n4.\n00\n\n-8\n.0\n\n2\n\n13\n41\n\nFa\nch\n\nst\nel\n\nle\nA\n\nlte\nru\n\nnd\nS\n\npi\nte\n\nx\n23\n\n8’\n68\n\n1.\n13\n\n21\n1’\n\n50\n0.\n\n00\n27\n\n’1\n81\n\n.1\n3\n\n12\n.8\n\n5\n\n13\n42\n\nH\nei\n\nm\nat\n\nau\nfs\n\nic\nht\n\nun\nd\n\n-b\ner\n\nat\nun\n\ng\n\n13\n43\n\nFa\nch\n\nst\nel\n\nle\nB\n\neh\nin\n\nde\nru\n\nng\n11\n\n5’\n22\n\n3.\n75\n\n11\n9’\n\n60\n0.\n\n00\n-4\n\n’3\n76\n\n.2\n5\n\n-3\n.6\n\n6\n\n13\n44\n\nS\npi\n\nte\nxa\n\nuf\nsi\n\nch\ntu\n\nnd\n-b\n\ner\nat\n\nun\ng\n\n13\n50\n\nA\nku\n\ntp\nsy\n\nch\nia\n\ntr\nie\n\nP\nZA\n\n6’\n01\n\n1’\n14\n\n0.\n65\n\n9’\n20\n\n0’\n00\n\n0.\n00\n\n-3\n’1\n\n88\n’8\n\n59\n.3\n\n5\n-3\n\n4.\n66\n\n13\n70\n\nP\nrä\n\nm\nie\n\nnv\ner\n\nbi\nlli\n\ngu\nng\n\nK\nra\n\nnk\nen\n\nve\nrs\n\nic\nhe\n\nru\nng\n\nen\n12\n\n’8\n24\n\n’8\n63\n\n.3\n7\n\n9’\n09\n\n0’\n10\n\n0.\n00\n\n3’\n73\n\n4’\n76\n\n3.\n37\n\n41\n.0\n\n9\n\n13\n72\n\nS\npi\n\nta\nlfi\n\nna\nnz\n\nie\nru\n\nng\n45\n\n’7\n57\n\n’1\n84\n\n.4\n5\n\n40\n’9\n\n00\n’0\n\n00\n.0\n\n0\n4’\n\n85\n7’\n\n18\n4.\n\n45\n11\n\n.8\n8\n\n13\n76\n\nFi\nna\n\nnz\nie\n\nru\nng\n\nvo\nn\n\nE\nin\n\nric\nht\n\nun\nge\n\nn\nge\n\nm\näs\n\ns\nIV\n\nS\nE\n\n15\n’8\n\n89\n’0\n\n66\n.4\n\n7\n15\n\n’5\n70\n\n’0\n00\n\n.0\n0\n\n31\n9’\n\n06\n6.\n\n47\n2.\n\n05\n\n13\n77\n\nFi\nna\n\nnz\nie\n\nru\nng\n\nde\nrA\n\nku\nt-\n\nun\nd\n\nÜ\nbe\n\nrg\nan\n\ngs\npfl\n\neg\ne\n\n(A\nÜ\n\nP\n)\n\n44\n’6\n\n04\n.8\n\n5\n60\n\n’0\n00\n\n.0\n0\n\n-1\n5’\n\n39\n5.\n\n15\n-2\n\n5.\n66\n\n13\n78\n\nS\npi\n\nte\nxfi\n\nna\nnz\n\nie\nru\n\nng\n93\n\n’4\n69\n\n.4\n5\n\n45\n’0\n\n00\n.0\n\n0\n48\n\n’4\n69\n\n.4\n5\n\n10\n7.\n\n71\n\n13\n80\n\nS\npe\n\nzi\nal\n\nfin\nan\n\nzi\ner\n\nun\ng\n\nA\nlk\n\noh\nol\n\nze\nhn\n\nte\nl\n\n2000.2 - Beilage 1.1\n\n\n\n11.1. Entwicklung Nettoaufwand institutionelle Gliederung 81\n\nT a\nb.\n\n53\n:E\n\nrfo\nlg\n\nsr\nec\n\nhn\nun\n\ng\nna\n\nch\nde\n\nri\nns\n\ntit\nut\n\nio\nne\n\nlle\nn\n\nG\nlie\n\nde\nru\n\nng\n(F\n\nor\nts\n\net\nzu\n\nng\n)\n\nN\nr .\n\nB\nez\n\nei\nch\n\nnu\nng\n\nR\nec\n\nhn\nun\n\ng\nVo\n\nra\nns\n\nch\nla\n\ng\nA\n\nbw\nei\n\nch\nun\n\ng\n%\n\n20\n15\n\n20\n15\n\n13\n82\n\nVo\nrfi\n\nna\nnz\n\nie\nru\n\nng\nVe\n\nrs\nel\n\nbs\ntä\n\nnd\nig\n\nun\ng\n\nS\nVA\n\nR\n\n14\nD\n\nep\nar\n\nte\nm\n\nen\ntB\n\nau\nun\n\nd\nU\n\nm\nw\n\nel\nt\n\n5’\n11\n\n2’\n22\n\n0.\n61\n\n4’\n32\n\n8’\n10\n\n0.\n00\n\n78\n4’\n\n12\n0.\n\n61\n18\n\n.1\n2\n\n14\n00\n\nD\nep\n\nar\nte\n\nm\nen\n\nts\nse\n\nkr\net\n\nar\nia\n\nt\n81\n\n1’\n18\n\n3.\n30\n\n86\n2’\n\n10\n0.\n\n00\n-5\n\n0’\n91\n\n6.\n70\n\n-5\n.9\n\n1\n\n14\n01\n\nR\nec\n\nhn\nun\n\ngs\nw\n\nes\nen\n\n34\n0’\n\n58\n5.\n\n80\n35\n\n4’\n10\n\n0.\n00\n\n-1\n3’\n\n51\n4.\n\n20\n-3\n\n.8\n2\n\n14\n20\n\nTi\nef\n\nba\nu\n\n/S\ntra\n\nss\nen\n\nba\nu\n\n18\n8’\n\n79\n9.\n\n35\n23\n\n3’\n10\n\n0.\n00\n\n-4\n4’\n\n30\n0.\n\n65\n-1\n\n9.\n00\n\n14\n23\n\nS\ntra\n\nss\nen\n\nun\nte\n\nrh\nal\n\ntH\ner\n\nis\nau\n\n14\n24\n\nS\ntra\n\nss\nen\n\nun\nte\n\nrh\nal\n\ntH\nei\n\nde\nn\n\n14\n26\n\nW\nas\n\nse\nrb\n\nau\n1’\n\n06\n2’\n\n39\n2.\n\n14\n99\n\n8’\n20\n\n0.\n00\n\n64\n’1\n\n92\n.1\n\n4\n6.\n\n43\n\n14\n40\n\nH\noc\n\nhb\nau\n\nam\nt\n\n88\n9’\n\n16\n9.\n\n01\n1’\n\n20\n4’\n\n80\n0.\n\n00\n-3\n\n15\n’6\n\n30\n.9\n\n9\n-2\n\n6.\n20\n\n14\n42\n\nLi\neg\n\nen\nsc\n\nha\nfte\n\nnv\ner\n\nw\nal\n\ntu\nng\n\n16\n’7\n\n66\n.0\n\n3\n-1\n\n05\n’4\n\n00\n.0\n\n0\n12\n\n2’\n16\n\n6.\n03\n\n-1\n15\n\n.9\n1\n\n14\n45\n\nLi\neg\n\nen\nsc\n\nha\nfte\n\nn\nVe\n\nrw\nal\n\ntu\nng\n\nsv\ner\n\nm\nög\n\nen\n-2\n\n’1\n72\n\n’3\n94\n\n.3\n5\n\n-2\n’8\n\n98\n’6\n\n00\n.0\n\n0\n72\n\n6’\n20\n\n5.\n65\n\n-2\n5.\n\n05\n\n14\n46\n\nLi\neg\n\nen\nsc\n\nha\nfte\n\nn\nFi\n\nna\nnz\n\nve\nrm\n\nög\nen\n\n-7\n0’\n\n23\n7.\n\n85\n-6\n\n24\n’2\n\n00\n.0\n\n0\n55\n\n3’\n96\n\n2.\n15\n\n-8\n8.\n\n75\n\n14\n60\n\nA\nm\n\ntf\nür\n\nU\nm\n\nw\nel\n\nt\n2’\n\n45\n3’\n\n54\n2.\n\n44\n2’\n\n61\n7’\n\n30\n0.\n\n00\n-1\n\n63\n’7\n\n57\n.5\n\n6\n-6\n\n.2\n6\n\n14\n70\n\nP\nla\n\nnu\nng\n\nsa\nm\n\nt/\nR\n\nau\nm\n\npl\nan\n\nun\ng\n\n85\n3’\n\n91\n8.\n\n08\n94\n\n1’\n10\n\n0.\n00\n\n-8\n7’\n\n18\n1.\n\n92\n-9\n\n.2\n6\n\n14\n71\n\nN\nat\n\nur\n-u\n\nnd\nLa\n\nnd\nsc\n\nha\nfts\n\nsc\nhu\n\ntz\n/L\n\nan\ngs\n\nam\nve\n\nrk\neh\n\nr\n48\n\n7’\n39\n\n7.\n57\n\n55\n9’\n\n70\n0.\n\n00\n-7\n\n2’\n30\n\n2.\n43\n\n-1\n2.\n\n92\n\n14\n80\n\nG\neo\n\nin\nfo\n\nrm\nat\n\nio\nn\n\nun\nd\n\nVe\nrm\n\nes\nsu\n\nng\n25\n\n2’\n68\n\n3.\n12\n\n31\n0’\n\n80\n0.\n\n00\n-5\n\n8’\n11\n\n6.\n88\n\n-1\n8.\n\n70\n\n14\n82\n\nO\nS\n\nTL\nU\n\nFT\n-7\n\n’1\n17\n\n.5\n3\n\n-1\n’5\n\n00\n.0\n\n0\n-5\n\n’6\n17\n\n.5\n3\n\n37\n4.\n\n50\n\n14\n85\n\nTa\nnk\n\nla\nge\n\nrv\ner\n\nw\nal\n\ntu\nng\n\n5’\n53\n\n3.\n50\n\n-1\n23\n\n’4\n00\n\n.0\n0\n\n12\n8’\n\n93\n3.\n\n50\n-1\n\n04\n.4\n\n8\n\n14\n90\n\nS\ntra\n\nss\nen\n\nre\nch\n\nnu\nng\n\n(S\npe\n\nzi\nal\n\nfin\nan\n\nzi\ner\n\nun\ng)\n\n14\n92\n\nE\nne\n\nrg\nie\n\nfo\nnd\n\ns\n\n14\n94\n\nS\npe\n\nzi\nal\n\nfin\nan\n\nzi\ner\n\nun\ng\n\nG\new\n\näs\nse\n\nrs\nch\n\nut\nz\n\n14\n96\n\nS\npe\n\nzi\nal\n\nfin\nan\n\nzi\ner\n\nun\ng\n\nA\nbf\n\nal\nl\n\n14\n98\n\nS\npe\n\nzi\nal\n\nfin\nan\n\nzi\ner\n\nun\ng\n\nN\nac\n\nhs\nor\n\nge\nD\n\nep\non\n\nie\nA\n\nu\n(A\n\nR\nA\n\nLi\nst\n\n)\n\n2000.2 - Beilage 1.1\n\n\n\n82 11.1. Entwicklung Nettoaufwand institutionelle Gliederung\n\nT a\nb.\n\n53\n:E\n\nrfo\nlg\n\nsr\nec\n\nhn\nun\n\ng\nna\n\nch\nde\n\nri\nns\n\ntit\nut\n\nio\nne\n\nlle\nn\n\nG\nlie\n\nde\nru\n\nng\n(F\n\nor\nts\n\net\nzu\n\nng\n)\n\nN\nr .\n\nB\nez\n\nei\nch\n\nnu\nng\n\nR\nec\n\nhn\nun\n\ng\nVo\n\nra\nns\n\nch\nla\n\ng\nA\n\nbw\nei\n\nch\nun\n\ng\n%\n\n20\n15\n\n20\n15\n\n15\nD\n\nep\nar\n\nte\nm\n\nen\ntV\n\nol\nks\n\n-u\nnd\n\nLa\nnd\n\nw\nirt\n\nsc\nha\n\nft\n11\n\n’1\n43\n\n’9\n58\n\n.3\n9\n\n11\n’4\n\n46\n’2\n\n00\n.0\n\n0\n-3\n\n02\n’2\n\n41\n.6\n\n1\n-2\n\n.6\n4\n\n15\n00\n\nD\nep\n\nar\nte\n\nm\nen\n\nts\nse\n\nkr\net\n\nar\nia\n\nt\n41\n\n3’\n85\n\n8.\n40\n\n44\n4’\n\n70\n0.\n\n00\n-3\n\n0’\n84\n\n1.\n60\n\n-6\n.9\n\n4\n\n15\n10\n\nA\nm\n\ntf\nür\n\nW\nirt\n\nsc\nha\n\nft\n73\n\n5’\n07\n\n9.\n77\n\n81\n3’\n\n00\n0.\n\n00\n-7\n\n7’\n92\n\n0.\n23\n\n-9\n.5\n\n8\n\n15\n12\n\nA\nrb\n\nei\nts\n\nin\nsp\n\nek\nto\n\nra\nt\n\n43\n’6\n\n10\n.7\n\n6\n35\n\n’5\n00\n\n.0\n0\n\n8’\n11\n\n0.\n76\n\n22\n.8\n\n5\n\n15\n14\n\nH\nan\n\nde\nls\n\nre\ngi\n\nst\ner\n\nam\nt\n\n-2\n94\n\n’6\n10\n\n.2\n6\n\n-2\n83\n\n’6\n00\n\n.0\n0\n\n-1\n1’\n\n01\n0.\n\n26\n3.\n\n88\n\n15\n20\n\nLa\nnd\n\nw\nirt\n\nsc\nha\n\nfts\nam\n\nt\n1’\n\n64\n5’\n\n74\n2.\n\n90\n1’\n\n70\n4’\n\n40\n0.\n\n00\n-5\n\n8’\n65\n\n7.\n10\n\n-3\n.4\n\n4\n\n15\n22\n\nD\nire\n\nkt\nza\n\nhl\nun\n\nge\nn\n\nun\nd\n\nTi\ner\n\nzu\nch\n\nt\n26\n\n0’\n82\n\n8.\n35\n\n26\n1’\n\n30\n0.\n\n00\n-4\n\n71\n.6\n\n5\n-0\n\n.1\n8\n\n15\n26\n\nZe\nnt\n\nra\nls\n\nte\nlle\n\nP\nfla\n\nnz\nen\n\nsc\nhu\n\ntz\n13\n\n6’\n09\n\n0.\n55\n\n15\n0’\n\n40\n0.\n\n00\n-1\n\n4’\n30\n\n9.\n45\n\n-9\n.5\n\n1\n\n15\n30\n\nVe\nte\n\nrin\när\n\nam\nt\n\n44\n3’\n\n92\n2.\n\n22\n43\n\n2’\n30\n\n0.\n00\n\n11\n’6\n\n22\n.2\n\n2\n2.\n\n69\n\n15\n32\n\nLa\nnd\n\nw\nirt\n\nsc\nha\n\nftl\nic\n\nhe\nrI\n\nns\npe\n\nkt\nio\n\nns\ndi\n\nen\nst\n\n55\n9.\n\n80\n2’\n\n10\n0.\n\n00\n-1\n\n’5\n40\n\n.2\n0\n\n-7\n3.\n\n34\n\n15\n40\n\nO\nbe\n\nrfo\nrs\n\nta\nm\n\nt\n1’\n\n00\n5’\n\n42\n0.\n\n60\n1’\n\n09\n5’\n\n10\n0.\n\n00\n-8\n\n9’\n67\n\n9.\n40\n\n-8\n.1\n\n9\n\n15\n50\n\nA\nrb\n\nei\nts\n\nam\nt\n\n70\n8’\n\n18\n2.\n\n95\n65\n\n0’\n70\n\n0.\n00\n\n57\n’4\n\n82\n.9\n\n5\n8.\n\n83\n\n15\n52\n\nA\nrb\n\nei\nts\n\nlo\nse\n\nnk\nas\n\nse\n\n15\n60\n\nR\neg\n\nio\nna\n\nle\ns\n\nA\nrb\n\nei\nts\n\nve\nrm\n\nitt\nlu\n\nng\nsz\n\nen\ntr\n\num\n\n15\n70\n\nÖ\nffe\n\nnt\nlic\n\nhe\nrV\n\ner\nke\n\nhr\n4’\n\n64\n5’\n\n66\n3.\n\n20\n4’\n\n97\n8’\n\n70\n0.\n\n00\n-3\n\n33\n’0\n\n36\n.8\n\n0\n-6\n\n.6\n9\n\n15\n72\n\nTo\nur\n\nis\nm\n\nus\nfö\n\nrd\ner\n\nun\ng\n\n63\n1’\n\n46\n4.\n\n20\n54\n\n0’\n60\n\n0.\n00\n\n90\n’8\n\n64\n.2\n\n0\n16\n\n.8\n1\n\n15\n74\n\nD\nire\n\nkt\nza\n\nhl\nun\n\nge\nn\n\n15\n76\n\nLa\nnd\n\nw\nirt\n\nsc\nha\n\nftl\nic\n\nhe\nFö\n\nrd\ner\n\npr\nog\n\nra\nm\n\nm\ne\n\n41\n9’\n\n16\n0.\n\n10\n41\n\n5’\n00\n\n0.\n00\n\n4’\n16\n\n0.\n10\n\n1.\n00\n\n15\n78\n\nN\neu\n\ne\nR\n\neg\nio\n\nna\nlp\n\nol\niti\n\nk\n28\n\n1’\n71\n\n1.\n45\n\n23\n1’\n\n20\n0.\n\n00\n50\n\n’5\n11\n\n.4\n5\n\n21\n.8\n\n5\n\n15\n80\n\nS\nta\n\nat\nsw\n\nal\nd\n\n67\n’2\n\n73\n.4\n\n0\n-2\n\n5’\n20\n\n0.\n00\n\n92\n’4\n\n73\n.4\n\n0\n-3\n\n66\n.9\n\n6\n\n15\n90\n\nTi\ner\n\nge\nsu\n\nnd\nhe\n\nits\nka\n\nss\ne\n\n16\nD\n\nep\nar\n\nte\nm\n\nen\ntS\n\nic\nhe\n\nrh\nei\n\ntu\nnd\n\nJu\nst\n\niz\n8’\n\n09\n4’\n\n44\n4.\n\n05\n8’\n\n32\n8’\n\n70\n0.\n\n00\n-2\n\n34\n’2\n\n55\n.9\n\n5\n-2\n\n.8\n1\n\n16\n00\n\nD\nep\n\nar\nte\n\nm\nen\n\nts\nse\n\nkr\net\n\nar\nia\n\nt\n54\n\n4’\n20\n\n6.\n29\n\n63\n8’\n\n90\n0.\n\n00\n-9\n\n4’\n69\n\n3.\n71\n\n-1\n4.\n\n82\n\n2000.2 - Beilage 1.1\n\n\n\n11.1. Entwicklung Nettoaufwand institutionelle Gliederung 83\n\nT a\nb.\n\n53\n:E\n\nrfo\nlg\n\nsr\nec\n\nhn\nun\n\ng\nna\n\nch\nde\n\nri\nns\n\ntit\nut\n\nio\nne\n\nlle\nn\n\nG\nlie\n\nde\nru\n\nng\n(F\n\nor\nts\n\net\nzu\n\nng\n)\n\nN\nr .\n\nB\nez\n\nei\nch\n\nnu\nng\n\nR\nec\n\nhn\nun\n\ng\nVo\n\nra\nns\n\nch\nla\n\ng\nA\n\nbw\nei\n\nch\nun\n\ng\n%\n\n20\n15\n\n20\n15\n\n16\n02\n\nJu\nst\n\niz\nse\n\nkr\net\n\nar\nia\n\nt\n14\n\n1’\n81\n\n0.\n85\n\n14\n4’\n\n30\n0.\n\n00\n-2\n\n’4\n89\n\n.1\n5\n\n-1\n.7\n\n2\n\n16\n10\n\nA\nm\n\ntf\nür\n\nM\nili\n\ntä\nru\n\nnd\nB\n\nev\nöl\n\nke\nru\n\nng\nss\n\nch\nut\n\nz\n85\n\n3’\n24\n\n6.\n58\n\n86\n7’\n\n20\n0.\n\n00\n-1\n\n3’\n95\n\n3.\n42\n\n-1\n.6\n\n1\n\n16\n14\n\nZi\nvi\n\nls\nch\n\nut\nz\n\n12\n3’\n\n35\n6.\n\n23\n10\n\n7’\n10\n\n0.\n00\n\n16\n’2\n\n56\n.2\n\n3\n15\n\n.1\n8\n\n16\n16\n\nA\npp\n\nen\nze\n\nlli\nsc\n\nhe\ns\n\nA\nus\n\nbi\nld\n\nun\ngs\n\nze\nnt\n\nru\nm\n\n(A\nZB\n\n)\n88\n\n’0\n14\n\n.1\n7\n\n90\n’7\n\n00\n.0\n\n0\n-2\n\n’6\n85\n\n.8\n3\n\n-2\n.9\n\n6\n\n16\n18\n\nK\noo\n\nrd\nin\n\nat\nio\n\nns\nst\n\nel\nle\n\nfü\nrB\n\nev\nöl\n\nke\nru\n\nng\nss\n\nch\nut\n\nz\n20\n\n3’\n49\n\n0.\n36\n\n18\n2’\n\n90\n0.\n\n00\n20\n\n’5\n90\n\n.3\n6\n\n11\n.2\n\n6\n\n16\n20\n\nK\nan\n\nto\nns\n\npo\nliz\n\nei\n14\n\n’8\n10\n\n’2\n76\n\n.0\n3\n\n15\n’2\n\n25\n’2\n\n00\n.0\n\n0\n-4\n\n14\n’9\n\n23\n.9\n\n7\n-2\n\n.7\n3\n\n16\n22\n\nJa\ngd\n\nve\nrw\n\nal\ntu\n\nng\n42\n\n’9\n53\n\n.8\n0\n\n18\n’4\n\n00\n.0\n\n0\n24\n\n’5\n53\n\n.8\n0\n\n13\n3.\n\n44\n\n16\n30\n\nG\nef\n\nän\ngn\n\nis\nse\n\nG\nm\n\nün\nde\n\nn\n(S\n\ntra\nfa\n\nns\nta\n\nlt)\n-7\n\n52\n’7\n\n45\n.4\n\n1\n-5\n\n71\n’5\n\n00\n.0\n\n0\n-1\n\n81\n’2\n\n45\n.4\n\n1\n31\n\n.7\n1\n\n16\n32\n\nG\nef\n\nän\ngn\n\nis\nse\n\nG\nm\n\nün\nde\n\nn\n(U\n\nnt\ner\n\nsu\nch\n\nun\ngs\n\nge\nfä\n\nng\nni\n\ns)\n29\n\n’7\n75\n\n.4\n0\n\n12\n2’\n\n00\n0.\n\n00\n-9\n\n2’\n22\n\n4.\n60\n\n-7\n5.\n\n59\n\n16\n40\n\nVe\nrw\n\nal\ntu\n\nng\nsp\n\nol\niz\n\nei\n23\n\n0’\n17\n\n8.\n55\n\n19\n0’\n\n90\n0.\n\n00\n39\n\n’2\n78\n\n.5\n5\n\n20\n.5\n\n8\n\n16\n42\n\nM\nes\n\nsw\nes\n\nen\n65\n\n’5\n56\n\n.4\n5\n\n56\n’6\n\n00\n.0\n\n0\n8’\n\n95\n6.\n\n45\n15\n\n.8\n2\n\n16\n44\n\nB\net\n\nre\nib\n\nun\ngs\n\n-u\nnd\n\nK\non\n\nku\nrs\n\nw\nes\n\nen\n16\n\n5’\n58\n\n0.\n00\n\n18\n0’\n\n00\n0.\n\n00\n-1\n\n4’\n42\n\n0.\n00\n\n-8\n.0\n\n1\n\n16\n50\n\nM\nig\n\nra\ntio\n\nns\nam\n\nt\n16\n\n7’\n41\n\n6.\n14\n\n21\n5’\n\n00\n0.\n\n00\n-4\n\n7’\n58\n\n3.\n86\n\n-2\n2.\n\n13\n\n16\n60\n\nS\ntra\n\nss\nen\n\nve\nrk\n\neh\nrs\n\nam\nt\n\n-8\n38\n\n’0\n82\n\n.9\n3\n\n-9\n11\n\n’2\n00\n\n.0\n0\n\n73\n’1\n\n17\n.0\n\n7\n-8\n\n.0\n2\n\n16\n70\n\nS\nta\n\nat\nsa\n\nnw\nal\n\nts\nch\n\naf\nt\n\n2’\n70\n\n0’\n31\n\n8.\n42\n\n2’\n31\n\n9’\n30\n\n0.\n00\n\n38\n1’\n\n01\n8.\n\n42\n16\n\n.4\n3\n\n16\n80\n\nB\nus\n\nse\nn\n\n-4\n’2\n\n38\n’6\n\n23\n.1\n\n0\n-5\n\n’0\n40\n\n’0\n00\n\n.0\n0\n\n80\n1’\n\n37\n6.\n\n90\n-1\n\n5.\n90\n\n16\n82\n\nS\ntra\n\nfv\nol\n\nlz\nug\n\n1’\n20\n\n7’\n55\n\n2.\n30\n\n1’\n46\n\n0’\n00\n\n0.\n00\n\n-2\n52\n\n’4\n47\n\n.7\n0\n\n-1\n7.\n\n29\n\n16\n84\n\nM\not\n\nor\nfa\n\nhr\nze\n\nug\nst\n\neu\ner\n\nn\n-7\n\n’6\n95\n\n’4\n94\n\n.7\n8\n\n-7\n’4\n\n05\n’0\n\n00\n.0\n\n0\n-2\n\n90\n’4\n\n94\n.7\n\n8\n3.\n\n92\n\n16\n86\n\nP\nO\n\nLY\nC\n\nO\nM\n\nA\nR\n\n24\n5’\n\n65\n8.\n\n70\n43\n\n7’\n90\n\n0.\n00\n\n-1\n92\n\n’2\n41\n\n.3\n0\n\n-4\n3.\n\n90\n\n16\n90\n\nFi\nsc\n\nhe\nre\n\nifo\nnd\n\ns\n\n17\nD\n\nep\nar\n\nte\nm\n\nen\ntI\n\nnn\ner\n\nes\nun\n\nd\nK\n\nul\ntu\n\nr\n16\n\n’5\n60\n\n’2\n72\n\n.9\n1\n\n16\n’6\n\n67\n’6\n\n00\n.0\n\n0\n-1\n\n07\n’3\n\n27\n.0\n\n9\n-0\n\n.6\n4\n\n17\n00\n\nD\nep\n\nar\nte\n\nm\nen\n\nts\nse\n\nkr\net\n\nar\nia\n\nt\n43\n\n4’\n90\n\n3.\n95\n\n47\n7’\n\n60\n0.\n\n00\n-4\n\n2’\n69\n\n6.\n05\n\n-8\n.9\n\n4\n\n17\n02\n\nG\nru\n\nnd\nbu\n\nch\n-u\n\nnd\nB\n\neu\nrk\n\nun\ndu\n\nng\nsi\n\nns\npe\n\nkt\nor\n\nat\n68\n\n’0\n09\n\n.8\n0\n\n74\n’0\n\n00\n.0\n\n0\n-5\n\n’9\n90\n\n.2\n0\n\n-8\n.0\n\n9\n\n2000.2 - Beilage 1.1\n\n\n\n84 11.1. Entwicklung Nettoaufwand institutionelle Gliederung\n\nT a\nb.\n\n53\n:E\n\nrfo\nlg\n\nsr\nec\n\nhn\nun\n\ng\nna\n\nch\nde\n\nri\nns\n\ntit\nut\n\nio\nne\n\nlle\nn\n\nG\nlie\n\nde\nru\n\nng\n(F\n\nor\nts\n\net\nzu\n\nng\n)\n\nN\nr .\n\nB\nez\n\nei\nch\n\nnu\nng\n\nR\nec\n\nhn\nun\n\ng\nVo\n\nra\nns\n\nch\nla\n\ng\nA\n\nbw\nei\n\nch\nun\n\ng\n%\n\n20\n15\n\n20\n15\n\n17\n04\n\nS\ntif\n\ntu\nng\n\nsa\nuf\n\nsi\nch\n\nt\n-2\n\n’9\n00\n\n.0\n0\n\n-2\n’9\n\n00\n.0\n\n0\n\n17\n06\n\nB\ner\n\nat\nun\n\ngs\nst\n\nel\nle\n\nO\npf\n\ner\nhi\n\nlfe\n29\n\n8’\n44\n\n8.\n75\n\n30\n1’\n\n90\n0.\n\n00\n-3\n\n’4\n51\n\n.2\n5\n\n-1\n.1\n\n4\n\n17\n10\n\nA\nm\n\ntf\nür\n\nG\nes\n\nel\nls\n\nch\naf\n\nts\nfra\n\nge\nn\n\n78\n0’\n\n15\n5.\n\n45\n79\n\n2’\n20\n\n0.\n00\n\n-1\n2’\n\n04\n4.\n\n55\n-1\n\n.5\n2\n\n17\n20\n\nA\nm\n\ntf\nür\n\nK\nul\n\ntu\nr\n\n88\n0’\n\n68\n5.\n\n33\n87\n\n4’\n50\n\n0.\n00\n\n6’\n18\n\n5.\n33\n\n0.\n71\n\n17\n22\n\nK\nan\n\nto\nns\n\nbi\nbl\n\nio\nth\n\nek\n86\n\n4’\n89\n\n2.\n06\n\n83\n8’\n\n90\n0.\n\n00\n25\n\n’9\n92\n\n.0\n6\n\n3.\n10\n\n17\n24\n\nFa\nch\n\nst\nel\n\nle\nD\n\nen\nkm\n\nal\npfl\n\neg\ne\n\n31\n3’\n\n49\n6.\n\n05\n32\n\n4’\n60\n\n0.\n00\n\n-1\n1’\n\n10\n3.\n\n95\n-3\n\n.4\n2\n\n17\n30\n\nFa\nch\n\nst\nel\n\nle\nfü\n\nrS\noz\n\nia\nlh\n\nilf\ne\n\nun\nd\n\nS\noz\n\nia\nla\n\nrb\nei\n\nt\n37\n\n7’\n48\n\n1.\n80\n\n43\n6’\n\n10\n0.\n\n00\n-5\n\n8’\n61\n\n8.\n20\n\n-1\n3.\n\n44\n\n17\n40\n\nK\nin\n\nde\ns-\n\nun\nd\n\nE\nrw\n\nac\nhs\n\nen\nen\n\nsc\nhu\n\ntz\nbe\n\nhö\nrd\n\ne\n1’\n\n85\n8’\n\n81\n8.\n\n80\n1’\n\n94\n7’\n\n20\n0.\n\n00\n-8\n\n8’\n38\n\n1.\n20\n\n-4\n.5\n\n4\n\n17\n70\n\nE\nrg\n\nän\nzu\n\nng\nsl\n\nei\nst\n\nun\nge\n\nn\n9’\n\n62\n8’\n\n44\n4.\n\n79\n9’\n\n80\n4’\n\n00\n0.\n\n00\n-1\n\n75\n’5\n\n55\n.2\n\n1\n-1\n\n.7\n9\n\n17\n72\n\nB\nei\n\nträ\nge\n\nD\nen\n\nkm\nal\n\npfl\neg\n\ne\n47\n\n2’\n51\n\n0.\n00\n\n23\n0’\n\n00\n0.\n\n00\n24\n\n2’\n51\n\n0.\n00\n\n10\n5.\n\n44\n\n17\n74\n\nFa\nm\n\nili\nen\n\nzu\nla\n\nge\nn\n\nLa\nnd\n\nw\nirt\n\nsc\nha\n\nft\n54\n\n7’\n13\n\n3.\n40\n\n55\n8’\n\n60\n0.\n\n00\n-1\n\n1’\n46\n\n6.\n60\n\n-2\n.0\n\n5\n\n17\n76\n\nFi\nna\n\nnz\nie\n\nru\nng\n\nA\nsy\n\nlw\nes\n\nen\n38\n\n’1\n92\n\n.7\n3\n\n8’\n00\n\n0.\n00\n\n30\n’1\n\n92\n.7\n\n3\n37\n\n7.\n41\n\n17\n90\n\nK\nul\n\ntu\nrfo\n\nnd\ns\n\n17\n98\n\nB\ner\n\nat\nun\n\ngs\nst\n\nel\nle\n\nfü\nrF\n\nlü\nch\n\ntli\nng\n\ne\n\n18\nG\n\ner\nic\n\nht\nsb\n\neh\nör\n\nde\nn\n\n3’\n87\n\n2’\n50\n\n3.\n86\n\n4’\n23\n\n4’\n50\n\n0.\n00\n\n-3\n61\n\n’9\n96\n\n.1\n4\n\n-8\n.5\n\n5\n\n18\n00\n\nO\nbe\n\nrg\ner\n\nic\nht\n\n1’\n92\n\n9’\n31\n\n7.\n63\n\n2’\n15\n\n6’\n50\n\n0.\n00\n\n-2\n27\n\n’1\n82\n\n.3\n7\n\n-1\n0.\n\n53\n\n18\n10\n\nK\nan\n\nto\nns\n\nge\nric\n\nht\n1’\n\n77\n8’\n\n07\n8.\n\n35\n1’\n\n88\n3’\n\n30\n0.\n\n00\n-1\n\n05\n’2\n\n21\n.6\n\n5\n-5\n\n.5\n9\n\n18\n30\n\nS\nch\n\nlic\nht\n\nun\ngs\n\nbe\nhö\n\nrd\nen\n\n16\n5’\n\n10\n7.\n\n88\n19\n\n4’\n70\n\n0.\n00\n\n-2\n9’\n\n59\n2.\n\n12\n-1\n\n5.\n20\n\n19\nFi\n\nna\nnz\n\nko\nnt\n\nro\nlle\n\n44\n4’\n\n28\n5.\n\n15\n47\n\n1’\n70\n\n0.\n00\n\n-2\n7’\n\n41\n4.\n\n85\n-5\n\n.8\n1\n\n19\n00\n\nFi\nna\n\nnz\nko\n\nnt\nro\n\nlle\n44\n\n4’\n28\n\n5.\n15\n\n47\n1’\n\n70\n0.\n\n00\n-2\n\n7’\n41\n\n4.\n85\n\n-5\n.8\n\n1\n\n2000.2 - Beilage 1.1\n\n\n\n12.1. Erfolgsrechnung nach der funktionalen Gliederung 85\n\nE\nrf o\n\nlg\nsr\n\nec\nhn\n\nun\ng\n\nna\nch\n\nde\nrf\n\nun\nkt\n\nio\nna\n\nle\nn\n\nG\nlie\n\nde\nru\n\nng\n\n12\n.1\n\nE\nrf\n\nol\ngs\n\nre\nch\n\nnu\nng\n\nna\nch\n\nde\nr\n\nfu\nnk\n\ntio\nna\n\nle\nn\n\nG\nlie\n\nde\nru\n\nng\n\nTa\nb.\n\n54\n:E\n\nrfo\nlg\n\nsr\nec\n\nhn\nun\n\ng\nna\n\nch\nde\n\nrf\nun\n\nkt\nio\n\nna\nle\n\nn\nG\n\nlie\nde\n\nru\nng\n\nN\nr.\n\nB\nez\n\nei\nch\n\nnu\nng\n\nR\nec\n\nhn\nun\n\ng\nVo\n\nra\nns\n\nch\nla\n\ng\nA\n\nbw\nei\n\nch\nun\n\ng\n%\n\n20\n15\n\n20\n15\n\n0\nA\n\nllg\nem\n\nei\nne\n\nVe\nrw\n\nal\ntu\n\nng\n22\n\n’5\n33\n\n’0\n79\n\n.8\n3\n\n21\n’5\n\n47\n’9\n\n00\n.0\n\n0\n98\n\n5’\n17\n\n9.\n83\n\n4.\n57\n\n01\nLe\n\ngi\nsl\n\nat\niv\n\ne\nun\n\nd\nE\n\nxe\nku\n\ntiv\ne\n\n3’\n63\n\n7’\n66\n\n5.\n70\n\n3’\n75\n\n7’\n80\n\n0.\n00\n\n-1\n20\n\n’1\n34\n\n.3\n0\n\n-3\n.2\n\n0\n\n02\nA\n\nllg\nem\n\nei\nne\n\nD\nie\n\nns\nte\n\n18\n’8\n\n95\n’4\n\n14\n.1\n\n3\n17\n\n’7\n90\n\n’1\n00\n\n.0\n0\n\n1’\n10\n\n5’\n31\n\n4.\n13\n\n6.\n21\n\n1\nÖ\n\nff\nen\n\ntli\nch\n\ne\nO\n\nrd\nnu\n\nng\nun\n\nd\nS\n\nic\nhe\n\nrh\nei\n\nt,\nVe\n\nrt\nei\n\ndi\ngu\n\nng\n14\n\n’5\n79\n\n’2\n78\n\n.2\n4\n\n15\n’3\n\n76\n’0\n\n00\n.0\n\n0\n-7\n\n96\n’7\n\n21\n.7\n\n6\n-5\n\n.1\n8\n\n11\nÖ\n\nffe\nnt\n\nlic\nhe\n\nS\nic\n\nhe\nrh\n\nei\nt\n\n6’\n57\n\n6’\n37\n\n2.\n34\n\n7’\n39\n\n7’\n90\n\n0.\n00\n\n-8\n21\n\n’5\n27\n\n.6\n6\n\n-1\n1.\n\n10\n\n12\nR\n\nec\nht\n\nss\npr\n\nec\nhu\n\nng\n2’\n\n33\n4’\n\n19\n9.\n\n18\n1’\n\n51\n3’\n\n80\n0.\n\n00\n82\n\n0’\n39\n\n9.\n18\n\n54\n.1\n\n9\n\n13\nS\n\ntra\nfv\n\nol\nlz\n\nug\n48\n\n4’\n58\n\n2.\n29\n\n1’\n01\n\n0’\n50\n\n0.\n00\n\n-5\n25\n\n’9\n17\n\n.7\n1\n\n-5\n2.\n\n05\n\n14\nA\n\nllg\nem\n\nei\nne\n\ns\nR\n\nec\nht\n\nsw\nes\n\nen\n3’\n\n91\n6’\n\n01\n7.\n\n09\n4’\n\n20\n5’\n\n90\n0.\n\n00\n-2\n\n89\n’8\n\n82\n.9\n\n1\n-6\n\n.8\n9\n\n16\nVe\n\nrt\nei\n\ndi\ngu\n\nng\n1’\n\n26\n8’\n\n10\n7.\n\n34\n1’\n\n24\n7’\n\n90\n0.\n\n00\n20\n\n’2\n07\n\n.3\n4\n\n1.\n62\n\n2\nB\n\nild\nun\n\ng\n74\n\n’4\n85\n\n’9\n56\n\n.8\n6\n\n76\n’7\n\n29\n’8\n\n00\n.0\n\n0\n-2\n\n’2\n43\n\n’8\n43\n\n.1\n4\n\n-2\n.9\n\n2\n\n21\nO\n\nbl\nig\n\nat\nor\n\nis\nch\n\ne\nS\n\nch\nul\n\ne\n\n22\nS\n\non\nde\n\nrs\nch\n\nul\nen\n\n6’\n18\n\n9’\n24\n\n6.\n75\n\n6’\n01\n\n6’\n00\n\n0.\n00\n\n17\n3’\n\n24\n6.\n\n75\n2.\n\n88\n\n23\nB\n\ner\nufl\n\nic\nhe\n\nG\nru\n\nnd\nbi\n\nld\nun\n\ng\n5’\n\n37\n6’\n\n76\n2.\n\n90\n5’\n\n33\n1’\n\n60\n0.\n\n00\n45\n\n’1\n62\n\n.9\n0\n\n0.\n85\n\n25\nA\n\nllg\nem\n\nei\nnb\n\nild\nen\n\nde\nS\n\nch\nul\n\nen\n14\n\n’2\n24\n\n’1\n08\n\n.8\n5\n\n14\n’2\n\n61\n’4\n\n00\n.0\n\n0\n-3\n\n7’\n29\n\n1.\n15\n\n-0\n.2\n\n6\n\n29\nÜ\n\nbr\nig\n\nes\nB\n\nild\nun\n\ngs\nw\n\nes\nen\n\n48\n’6\n\n95\n’8\n\n38\n.3\n\n6\n51\n\n’1\n20\n\n’8\n00\n\n.0\n0\n\n-2\n’4\n\n24\n’9\n\n61\n.6\n\n4\n-4\n\n.7\n4\n\n3\nK\n\nul\ntu\n\nr,\nS\n\npo\nrt\n\nun\nd\n\nFr\nei\n\nze\nit,\n\nK\nir\n\nch\ne\n\n2’\n78\n\n0’\n48\n\n5.\n35\n\n2’\n51\n\n9’\n20\n\n0.\n00\n\n26\n1’\n\n28\n5.\n\n35\n10\n\n.3\n7\n\n31\nK\n\nul\ntu\n\nre\nrb\n\ne\n78\n\n6’\n00\n\n6.\n05\n\n55\n4’\n\n60\n0.\n\n00\n23\n\n1’\n40\n\n6.\n05\n\n41\n.7\n\n2\n\n32\nÜ\n\nbr\nig\n\ne\nK\n\nul\ntu\n\nr\n1’\n\n74\n5’\n\n57\n7.\n\n39\n1’\n\n71\n3’\n\n40\n0.\n\n00\n32\n\n’1\n77\n\n.3\n9\n\n1.\n88\n\n2000.2 - Beilage 1.1\n\n\n\n86 12.1. Erfolgsrechnung nach der funktionalen Gliederung\n\nT a\nb.\n\n54\n:E\n\nrfo\nlg\n\nsr\nec\n\nhn\nun\n\ng\nna\n\nch\nde\n\nrf\nun\n\nkt\nio\n\nna\nle\n\nn\nG\n\nlie\nde\n\nru\nng\n\n(F\nor\n\nts\net\n\nzu\nng\n\n)\n\nN\nr .\n\nB\nez\n\nei\nch\n\nnu\nng\n\nR\nec\n\nhn\nun\n\ng\nVo\n\nra\nns\n\nch\nla\n\ng\nA\n\nbw\nei\n\nch\nun\n\ng\n%\n\n20\n15\n\n20\n15\n\n34\nS\n\npo\nrt\n\nun\nd\n\nFr\nei\n\nze\nit\n\n24\n8’\n\n90\n1.\n\n91\n25\n\n1’\n20\n\n0.\n00\n\n-2\n’2\n\n98\n.0\n\n9\n-0\n\n.9\n1\n\n4\nG\n\nes\nun\n\ndh\nei\n\nt\n55\n\n’4\n70\n\n’6\n03\n\n.0\n7\n\n54\n’2\n\n08\n’3\n\n00\n.0\n\n0\n1’\n\n26\n2’\n\n30\n3.\n\n07\n2.\n\n33\n\n41\nS\n\npi\ntä\n\nle\nr,\n\nK\nra\n\nnk\nen\n\n-u\nnd\n\nP\nfle\n\nge\nhe\n\nim\ne\n\n51\n’7\n\n68\n’3\n\n25\n.1\n\n0\n50\n\n’1\n00\n\n’0\n00\n\n.0\n0\n\n1’\n66\n\n8’\n32\n\n5.\n10\n\n3.\n33\n\n43\nG\n\nes\nun\n\ndh\nei\n\nts\npr\n\näv\nen\n\ntio\nn\n\n77\n0’\n\n21\n3.\n\n65\n84\n\n4’\n10\n\n0.\n00\n\n-7\n3’\n\n88\n6.\n\n35\n-8\n\n.7\n5\n\n49\nÜ\n\nbr\nig\n\nes\nG\n\nes\nun\n\ndh\nei\n\nts\nw\n\nes\nen\n\n2’\n93\n\n2’\n06\n\n4.\n32\n\n3’\n26\n\n4’\n20\n\n0.\n00\n\n-3\n32\n\n’1\n35\n\n.6\n8\n\n-1\n0.\n\n18\n\n5\nS\n\noz\nia\n\nle\nS\n\nic\nhe\n\nrh\nei\n\nt\n40\n\n’4\n51\n\n’9\n94\n\n.5\n6\n\n36\n’5\n\n80\n’2\n\n00\n.0\n\n0\n3’\n\n87\n1’\n\n79\n4.\n\n56\n10\n\n.5\n8\n\n51\nK\n\nra\nnk\n\nhe\nit\n\nun\nd\n\nU\nnf\n\nal\nl\n\n12\n’8\n\n24\n’8\n\n63\n.3\n\n7\n9’\n\n09\n0’\n\n10\n0.\n\n00\n3’\n\n73\n4’\n\n76\n3.\n\n37\n41\n\n.0\n9\n\n52\nIn\n\nva\nlid\n\nitä\nt\n\n12\n’1\n\n09\n’7\n\n80\n.7\n\n4\n21\n\n’2\n67\n\n’8\n00\n\n.0\n0\n\n-9\n’1\n\n58\n’0\n\n19\n.2\n\n6\n-4\n\n3.\n06\n\n53\nA\n\nlte\nru\n\nnd\nH\n\nin\nte\n\nrla\nss\n\nen\ne\n\n5’\n04\n\n4’\n23\n\n2.\n36\n\n5’\n00\n\n5’\n00\n\n0.\n00\n\n39\n’2\n\n32\n.3\n\n6\n0.\n\n78\n\n54\nFa\n\nm\nili\n\ne\nun\n\nd\nJu\n\nge\nnd\n\n9’\n72\n\n6’\n74\n\n2.\n41\n\n55\n8’\n\n60\n0.\n\n00\n9’\n\n16\n8’\n\n14\n2.\n\n41\n1’\n\n64\n1.\n\n27\n\n55\nA\n\nrb\nei\n\nts\nlo\n\nsi\ngk\n\nei\nt\n\n70\n8’\n\n18\n2.\n\n95\n65\n\n0’\n70\n\n0.\n00\n\n57\n’4\n\n82\n.9\n\n5\n8.\n\n83\n\n57\nS\n\noz\nia\n\nlh\nilf\n\ne\nun\n\nd\nA\n\nsy\nlw\n\nes\nen\n\n38\n’1\n\n92\n.7\n\n3\n8’\n\n00\n0.\n\n00\n30\n\n’1\n92\n\n.7\n3\n\n37\n7.\n\n41\n\n6\nVe\n\nrk\neh\n\nr\n4’\n\n83\n4’\n\n46\n2.\n\n55\n5’\n\n21\n1’\n\n80\n0.\n\n00\n-3\n\n77\n’3\n\n37\n.4\n\n5\n-7\n\n.2\n4\n\n61\nS\n\ntra\nss\n\nen\nve\n\nrk\neh\n\nr\n18\n\n8’\n79\n\n9.\n35\n\n23\n3’\n\n10\n0.\n\n00\n-4\n\n4’\n30\n\n0.\n65\n\n-1\n9.\n\n00\n\n62\nÖ\n\nffe\nnt\n\nlic\nhe\n\nrV\ner\n\nke\nhr\n\n4’\n64\n\n5’\n66\n\n3.\n20\n\n4’\n97\n\n8’\n70\n\n0.\n00\n\n-3\n33\n\n’0\n36\n\n.8\n0\n\n-6\n.6\n\n9\n\n7\nU\n\nm\nw\n\nel\nts\n\nch\nut\n\nz\nun\n\nd\nR\n\nau\nm\n\nor\ndn\n\nun\ng\n\n4’\n85\n\n0’\n13\n\n2.\n70\n\n5’\n11\n\n4’\n80\n\n0.\n00\n\n-2\n64\n\n’6\n67\n\n.3\n0\n\n-5\n.1\n\n7\n\n74\nVe\n\nrb\nau\n\nun\nge\n\nn\n1’\n\n06\n2’\n\n39\n2.\n\n14\n99\n\n8’\n20\n\n0.\n00\n\n64\n’1\n\n92\n.1\n\n4\n6.\n\n43\n\n75\nA\n\nrt\nen\n\n-u\nnd\n\nLa\nnd\n\nsc\nha\n\nfts\nsc\n\nhu\ntz\n\n48\n7’\n\n39\n7.\n\n57\n55\n\n9’\n70\n\n0.\n00\n\n-7\n2’\n\n30\n2.\n\n43\n-1\n\n2.\n92\n\n76\nB\n\nek\näm\n\npf\nun\n\ng\nvo\n\nn\nU\n\nm\nw\n\nel\ntv\n\ner\nsc\n\nhm\nut\n\nzu\nng\n\n-7\n’1\n\n17\n.5\n\n3\n-1\n\n’5\n00\n\n.0\n0\n\n-5\n’6\n\n17\n.5\n\n3\n37\n\n4.\n50\n\n77\nÜ\n\nbr\nig\n\ner\nU\n\nm\nw\n\nel\nts\n\nch\nut\n\nz\n2’\n\n45\n3’\n\n54\n2.\n\n44\n2’\n\n61\n7’\n\n30\n0.\n\n00\n-1\n\n63\n’7\n\n57\n.5\n\n6\n-6\n\n.2\n6\n\n79\nR\n\nau\nm\n\nor\ndn\n\nun\ng\n\n85\n3’\n\n91\n8.\n\n08\n94\n\n1’\n10\n\n0.\n00\n\n-8\n7’\n\n18\n1.\n\n92\n-9\n\n.2\n6\n\n8\nVo\n\nlk\nsw\n\nir\nts\n\nch\naf\n\nt\n5’\n\n71\n3’\n\n81\n7.\n\n90\n5’\n\n67\n4’\n\n10\n0.\n\n00\n39\n\n’7\n17\n\n.9\n0\n\n0.\n70\n\n81\nLa\n\nnd\nw\n\nirt\nsc\n\nha\nft\n\n2’\n90\n\n6’\n30\n\n3.\n92\n\n2’\n96\n\n5’\n50\n\n0.\n00\n\n-5\n9’\n\n19\n6.\n\n08\n-2\n\n.0\n0\n\n2000.2 - Beilage 1.1\n\n\n\n12.1. Erfolgsrechnung nach der funktionalen Gliederung 87\n\nT a\nb.\n\n54\n:E\n\nrfo\nlg\n\nsr\nec\n\nhn\nun\n\ng\nna\n\nch\nde\n\nrf\nun\n\nkt\nio\n\nna\nle\n\nn\nG\n\nlie\nde\n\nru\nng\n\n(F\nor\n\nts\net\n\nzu\nng\n\n)\n\nN\nr .\n\nB\nez\n\nei\nch\n\nnu\nng\n\nR\nec\n\nhn\nun\n\ng\nVo\n\nra\nns\n\nch\nla\n\ng\nA\n\nbw\nei\n\nch\nun\n\ng\n%\n\n20\n15\n\n20\n15\n\n82\nFo\n\nrs\ntw\n\nirt\nsc\n\nha\nft\n\n1’\n07\n\n2’\n69\n\n4.\n00\n\n1’\n06\n\n9’\n90\n\n0.\n00\n\n2’\n79\n\n4.\n00\n\n0.\n26\n\n83\nJa\n\ngd\nun\n\nd\nFi\n\nsc\nhe\n\nre\ni\n\n42\n’9\n\n53\n.8\n\n0\n18\n\n’4\n00\n\n.0\n0\n\n24\n’5\n\n53\n.8\n\n0\n13\n\n3.\n44\n\n84\nTo\n\nur\nis\n\nm\nus\n\n63\n1’\n\n46\n4.\n\n20\n54\n\n0’\n60\n\n0.\n00\n\n90\n’8\n\n64\n.2\n\n0\n16\n\n.8\n1\n\n85\nIn\n\ndu\nst\n\nrie\n,G\n\new\ner\n\nbe\n,H\n\nan\nde\n\nl\n1’\n\n06\n0’\n\n40\n1.\n\n98\n1’\n\n07\n9’\n\n70\n0.\n\n00\n-1\n\n9’\n29\n\n8.\n02\n\n-1\n.7\n\n9\n\n9\nFi\n\nna\nnz\n\nen\nun\n\nd\nS\n\nte\nue\n\nrn\n-2\n\n26\n’7\n\n65\n’8\n\n17\n.0\n\n7\n-2\n\n24\n’2\n\n27\n’6\n\n00\n.0\n\n0\n-2\n\n’5\n38\n\n’2\n17\n\n.0\n7\n\n1.\n13\n\n91\nS\n\nte\nue\n\nrn\n-1\n\n54\n’7\n\n98\n’9\n\n18\n.6\n\n2\n-1\n\n55\n’7\n\n47\n’0\n\n00\n.0\n\n0\n94\n\n8’\n08\n\n1.\n38\n\n-0\n.6\n\n1\n\n93\nFi\n\nna\nnz\n\n-u\nnd\n\nLa\nst\n\nen\nau\n\nsg\nle\n\nic\nh\n\n-4\n1’\n\n07\n8’\n\n12\n0.\n\n00\n-4\n\n1’\n41\n\n8’\n80\n\n0.\n00\n\n34\n0’\n\n68\n0.\n\n00\n-0\n\n.8\n2\n\n94\nE\n\nrt\nra\n\ngs\nan\n\nte\nile\n\nan\nB\n\nun\nde\n\nse\nin\n\nna\nhm\n\nen\n-2\n\n7’\n90\n\n9’\n08\n\n5.\n97\n\n-2\n1’\n\n60\n0’\n\n00\n0.\n\n00\n-6\n\n’3\n09\n\n’0\n85\n\n.9\n7\n\n29\n.2\n\n1\n\n96\nVe\n\nrm\nög\n\nen\ns-\n\nun\nd\n\nS\nch\n\nul\nde\n\nnv\ner\n\nw\nal\n\ntu\nng\n\n-2\n’9\n\n79\n’6\n\n92\n.4\n\n8\n-5\n\n’4\n61\n\n’8\n00\n\n.0\n0\n\n2’\n48\n\n2’\n10\n\n7.\n52\n\n-4\n5.\n\n44\n\n2000.2 - Beilage 1.1\n\n\n\n88 13.1. Stiftung Grubenmann-De Athayde\n\nStiftungen und Fonds der Staatsrechnung\n\n13.1 Stiftung Grubenmann-De Athayde\n13.1.1 Bilanz\n\nKonto Bilanz Bilanz\n\n31.12.2015 31.12.2014\n\nTotal Aktiven 125’015.36 124’592.41\n\nKontokorrent mit Kanton AR 125’015.36 124’592.41\n\nTotal Passiven -125’015.36 -124’592.41\n\nEigenkapital -124’592.41 -124’592.41\n\nJahresergebnis -422.95\n\n13.1.2 Erfolgsrechnung\n\nKonto Rechnung Rechnung\n\n2015 2014\n\nTotal Aufwand 200.00 62.85\n\nDienstleistungen Dritter 200.00\n\nVerschiedenes und Spesen 62.85\n\nTotal Ertrag -622.95 -4’702.51\n\nZinsertrag -622.95\n\nZinsertrag langfristige Finanzanlagen -3’349.15\n\nWertberichtigung -1’353.36\n\nGewinn(-) / Verlust(+) -422.95 -4’639.66\n\n2000.2 - Beilage 1.1\n\n\n\n13.2. Stiftung Ernst-Jakob und Hans-Jakob Frischknecht 89\n\n13.2 Stiftung Ernst-Jakob und Hans-Jakob Frischknecht\n13.2.1 Bilanz\n\nKonto Bilanz Bilanz\n\n31.12.2015 31.12.2014\n\nTotal Aktiven 948’858.87 537’299.72\n\nFinanzvermögen 106’997.42 180’299.72\n\nKontokorrent mit Kanton AR 106’997.42 180’299.72\n\nVerwaltungsvermögen 841’861.45 357’000.00\n\nLiegenschaften 357’000.00 357’000.00\n\nAnlagen im Bau 484’861.45\n\nTotal Passiven -948’858.87 -537’299.72\n\nFremdkapital -513’852.00 -95’890.05\n\nBaukredit Kanton AR -484’861.45\n\nRückstellungen -28’990.55 -95’890.05\n\nEigenkapital -435’006.87 -441’409.67\n\nEigenkapital -441’409.67 -441’409.67\n\nJahresergebnis 6’402.80\n\n13.2.2 Erfolgsrechnung\n\nKonto Rechnung Rechnung\n\n2015 2014\n\nTotal Aufwand 86’569.30 41’110.18\n\nDienstleistungen Dritter 200.00\n\nVerschiedenes und Spesen 86.00 307.20\n\nUnterhalt Liegenschaften 1’749.20 1’440.90\n\nRenovation Liegenschaften 66’899.50 6’228.05\n\nAufwand Waldbewirtschaftung 17’634.60 21’519.40\n\nWertberichtigung 11’614.63\n\nTotal Ertrag -80’166.50 -40’132.05\n\nAuflösung Rückstellungen -66’899.50 -6’228.05\n\nZinsertrag langfristige Finanzanlagen -317.35 -4’831.40\n\nPacht- und Mietzinse -1’570.00 -1’570.00\n\nErtrag Waldbewirtschaftung -11’379.65 -27’075.80\n\nÜbriger Liegenschaftenertrag -426.80\n\nGewinn(-) / Verlust(+) 6’402.80 978.13\n\n2000.2 - Beilage 1.1\n\n\n\n90 13.3. Stiftung Johann Friedrich Zürcher-Walser\n\n13.3 Stiftung Johann Friedrich Zürcher-Walser\n13.3.1 Bilanz\n\nKonto Bilanz Bilanz\n\n31.12.2015 31.12.2014\n\nTotal Aktiven 245’055.29 244’035.14\n\nKontokorrent mit Kanton AR 245’055.29 244’035.14\n\nTotal Passiven -245’055.29 -244’035.14\n\nEigenkapital -244’035.14 -244’035.14\n\nJahresergebnis -1’020.15\n\n13.3.2 Erfolgsrechnung\n\nKonto Rechnung Rechnung\n\n2015 2014\n\nTotal Aufwand 200.00 123.10\n\nDienstleistungen Dritter 200.00\n\nVerschiedenes und Spesen 123.10\n\nTotal Ertrag -1’220.15 -9’210.69\n\nZinsertrag -1’220.15\n\nZinsertrag langfristige Finanzanlagen -6’559.90\n\nWertberichtigung -2’650.79\n\nGewinn(-) / Verlust(+) -1’020.15 -9’087.59\n\n2000.2 - Beilage 1.1\n\n\n\n13.4. Stiftung Oskar und Dora Meier-Strub-Fonds 91\n\n13.4 Stiftung Oskar und Dora Meier-Strub-Fonds\n13.4.1 Bilanz\n\nKonto Bilanz Bilanz\n\n31.12.2015 31.12.2014\n\nTotal Aktiven 514’507.15 512’584.60\n\nKontokorrent mit Kanton AR 514’506.15 512’583.60\n\nMobilien und Kunstgegenstände 1.00 1.00\n\nTotal Passiven -514’507.15 -512’584.60\n\nEigenkapital -512’584.60 -512’584.60\n\nJahresergebnis -1’922.55\n\n13.4.2 Erfolgsrechnung\n\nKonto Rechnung Rechnung\n\n2015 2014\n\nTotal Aufwand 640.00\n\nDienstleistungen Dritter 500.00\n\nVerschiedenes 140.00\n\nTotal Ertrag -2’562.55 -15’665.25\n\nVerkäufe -2’000.00\n\nZinsertrag -2’562.55 -13’665.25\n\nGewinn(-) / Verlust(+) -1’922.55 -15’665.25\n\n2000.2 - Beilage 1.1\n\n\n\n92 13.5. Fonds für gemeinnützige Zwecke\n\n13.5 Fonds für gemeinnützige Zwecke\n13.5.1 Bilanz\n\nKonto Bilanz Bilanz\n\n31.12.2015 31.12.2014\n\nTotal Aktiven 240’751.62 239’754.87\n\nKontokorrent mit Kanton AR 240’747.62 239’748.87\n\nAktien Säntis-Schwebebahn AG 1.00 1.00\n\nAktien Hoher Kasten Drehrestaurant und Seilbahn AG 1.00 1.00\n\nAktien Feriendorf Urnäsch AG 1.00 1.00\n\nAnteilschein Genossenschaft Appenzeller Schaukäserei 1.00 1.00\n\nAnteilschein Fischzuchtgenossenschaft Rorschach 1.00\n\nAnteilschein Rorschach-Heiden-Bergbahn 1.00\n\nTotal Passiven -240’751.62 -239’754.87\n\nEigenkapital -239’754.87 -239’754.87\n\nJahresergebnis -996.75\n\n13.5.2 Erfolgsrechnung\n\nKonto Rechnung Rechnung\n\n2015 2014\n\nTotal Aufwand 202.00 120.95\n\nDienstleistungen Dritter 200.00\n\nVerschiedenes und Spesen 2.00 120.95\n\nTotal Ertrag -1’198.75 -9’048.56\n\nZinsertrag -1’198.75\n\nZinsertrag langfristige Finanzanlagen -6’444.65\n\nWertberichtigung -2’603.91\n\nGewinn(-) / Verlust(+) -996.75 -8’927.61\n\n2000.2 - Beilage 1.1\n\n\n\n13.6. Unterstützungsfonds Insassen Strafanstalt Gmünden 93\n\n13.6 Unterstützungsfonds Insassen Strafanstalt Gmünden\n13.6.1 Bilanz\n\nKonto Bilanz Bilanz\n\n31.12.2015 31.12.2014\n\nTotal Aktiven 21’274.30 15’641.15\n\nKontokorrent mit Kanton AR 21’274.30 15’641.15\n\nTotal Passiven -21’274.30 -15’641.15\n\nEigenkapital -15’641.15 -15’641.15\n\nJahresergebnis -5’633.15\n\n13.6.2 Erfolgsrechnung\n\nKonto Rechnung Rechnung\n\n2015 2014\n\nTotal Aufwand 4’708.50 9’145.20\n\nDienstleistungen Dritter 200.00\n\nVerschiedenes und Spesen 6.60\n\nUnterstützungen 4’508.50 9’138.60\n\nTotal Ertrag -10’341.65 -12’160.36\n\nÜbriger Ertrag -10’139.30 -11’206.50\n\nZinsertrag -102.35\n\nZinsertrag langfristige Finanzanlagen -478.80\n\nWertberichtigung -145.06\n\nZuwendungen -100.00 -330.00\n\nGewinn(-) / Verlust(+) -5’633.15 -3’015.16\n\n2000.2 - Beilage 1.1\n\n\n\n94 13.7. Fonds Nikt@AR\n\n13.7 Fonds Nikt@AR\n13.7.1 Bilanz\n\nKonto Bilanz Bilanz\n\n31.12.2015 31.12.2014\n\nTotal Aktiven 84’681.29 114’482.21\n\nKontokorrent mit Kanton AR 84’681.29 114’482.21\n\nTotal Passiven -84’681.29 -114’482.21\n\nEigenkapital -114’482.21 -114’482.21\n\nJahresergebnis 29’800.92\n\n13.7.2 Erfolgsrechnung\n\nKonto Rechnung Rechnung\n\n2015 2014\n\nTotal Aufwand 30’306.12 30’653.91\n\nDienstleistungen Dritter 200.00\n\nVerschiedenes und Spesen 73.35\n\nInformatikprojekte Schulen 30’106.12 30’580.56\n\nTotal Ertrag -505.20 -3’629.23\n\nZinsertrag -505.20\n\nZinsertrag langfristige Finanzanlagen -3’558.75\n\nWertberichtigung -70.48\n\nGewinn(-) / Verlust(+) 29’800.92 27’024.68\n\n2000.2 - Beilage 1.1\n\n\n\n13.8. Fonds für Zusatzstipendien 95\n\n13.8 Fonds für Zusatzstipendien\n13.8.1 Bilanz\n\nKonto Bilanz Bilanz\n\n31.12.2015 31.12.2014\n\nTotal Aktiven 351’126.09 299’614.99\n\nKontokorrent mit Kanton AR 351’126.09 299’614.99\n\nTotal Passiven -351’126.09 -299’614.99\n\nEigenkapital -299’614.99 -299’614.99\n\nJahresergebnis -51’511.10\n\n13.8.2 Erfolgsrechnung\n\nKonto Rechnung Rechnung\n\n2015 2014\n\nTotal Aufwand 200.00 151.15\n\nDienstleistungen Dritter 200.00\n\nVerschiedenes und Spesen 151.15\n\nStipendienzahlungen\n\nTotal Ertrag -51’711.10 -11’192.83\n\nZinsertrag -1’711.10\n\nZinsertrag langfristige Finanzanlagen -8’053.90\n\nWertberichtigung -3’138.93\n\nZuwendungen -50’000.00\n\nGewinn(-) / Verlust(+) -51’511.10 -11’041.68\n\n2000.2 - Beilage 1.1\n\n\n\n96 13.9. Fonds Walter-Koller-Schülerheim-Wiesental\n\n13.9 Fonds Walter-Koller-Schülerheim-Wiesental\n13.9.1 Bilanz\n\nKonto Bilanz Bilanz\n\n31.12.2015 31.12.2014\n\nTotal Aktiven 609’761.20 606’926.55\n\nKontokorrent mit Kanton AR 609’761.20 606’926.55\n\nTotal Passiven -609’761.20 -606’926.55\n\nEigenkapital -606’926.55 -606’926.55\n\nJahresergebnis -2’834.65\n\n13.9.2 Erfolgsrechnung\n\nKonto Rechnung Rechnung\n\n2015 2014\n\nTotal Aufwand 200.00 350’483.45\n\nDienstleistungen Dritter 200.00\n\nVerschiedenes und Spesen 483.45\n\nBeiträge 350’000.00\n\nTotal Ertrag -3’034.65 -34’823.41\n\nZinsertrag -3’034.65\n\nZinsertrag langfristige Finanzanlagen -24’414.30\n\nWertberichtigung -10’409.11\n\nGewinn(-) / Verlust(+) -2’834.65 315’660.04\n\n2000.2 - Beilage 1.1\n\n\n\n13.10. Peter und Henriette Zellweger-Legat 97\n\n13.10 Peter und Henriette Zellweger-Legat\n13.10.1 Bilanz\n\nKonto Bilanz Bilanz\n\n31.12.2015 31.12.2014\n\nTotal Aktiven 24’981.63 25’056.33\n\nKontokorrent mit Kanton AR 24’981.63 25’056.33\n\nTotal Passiven -24’981.63 -25’056.33\n\nEigenkapital -25’056.33 -25’056.33\n\nJahresergebnis 74.70\n\n13.10.2 Erfolgsrechnung\n\nKonto Rechnung Rechnung\n\n2015 2014\n\nTotal Aufwand 200.00 12.65\n\nDienstleistungen Dritter 200.00\n\nVerschiedenes und Spesen 12.65\n\nTotal Ertrag -125.30 -945.73\n\nZinsertrag -125.30\n\nZinsertrag langfristige Finanzanlagen -673.55\n\nWertberichtigung -272.18\n\nGewinn(-) / Verlust(+) 74.70 -933.08\n\n2000.2 - Beilage 1.1\n\n\n\n98 13.11. Stiftung Pro Appenzell\n\n13.11 Stiftung Pro Appenzell\n13.11.1 Bilanz\n\nKonto Bilanz Bilanz\n\n31.12.2015 31.12.2014\n\nTotal Aktiven 936’204.06 942’240.48\n\nUmlaufvermögen 936’193.06 942’229.48\n\nDebitoren 305.55\n\nKontokorrent mit Kanton AR 926’735.51 909’957.48\n\nAktive Rechnungsabgrenzung 20’000.00\n\nHypothekaranlagen 9’152.00 12’272.00\n\nAnlagevermögen 11.00 11.00\n\nLiegenschaft Dürrenspitzli, Urnäsch 1.00 1.00\n\nLiegenschaft Untere Petersalp, Urnäsch 1.00 1.00\n\nLiegenschaft Obergerstengschwend, Urnäsch 1.00 1.00\n\nWald obere Schurtanne, Urnäsch 1.00 1.00\n\nLiegenschaft Hölzli, Hundwil 1.00 1.00\n\nLiegenschaft Büel, Teufen 1.00 1.00\n\nLiegenschaft Alp Glücksberg, Urnäsch 1.00 1.00\n\nWald Nellenkapf, Reute 1.00 1.00\n\nLiegenschaft Böheli, Urnäsch 1.00 1.00\n\nLiegenschaft Grossbalmen, Hundwil 1.00 1.00\n\nLiegenschaft Grossbetten, Hundwil/Urnäsch 1.00 1.00\n\nTotal Passiven -936’204.06 -942’240.48\n\nFremdkapital -3’817.00 -3’450.00\n\nPassive Rechnungsabgrenzung -3’817.00 -3’450.00\n\nEigenkapital -932’387.06 -938’790.48\n\nEigenkapital -938’790.48 -938’790.48\n\nJahresergebnis 6’403.42\n\n13.11.2 Erfolgsrechnung\n\nKonto Rechnung Rechnung\n\n2015 2014\n\nTotal Aufwand 54’342.47 31’043.17\n\nEntschädigungen 6’925.00 4’750.00\n\nDienstleistungen Dritter\n\nVerschiedenes und Spesen 1’002.75 1’869.60\n\n2000.2 - Beilage 1.1\n\n\n\n13.11. Stiftung Pro Appenzell 99\n\nKonto Rechnung Rechnung\n\n2015 2014\n\nAbschreibungen Sachanlagen\n\nUnterhalt Liegenschaften 41’834.42 21’123.57\n\nAufwand Waldbewirtschaftung 625.30\n\nBeiträge an Erhaltung von Narzissen und Alpenrosenbeständen 200.00 200.00\n\nBeiträge an Vereine und Institutionen 150.00 100.00\n\nBeiträge an Projekte 3’605.00 3’000.00\n\nTotal Ertrag -47’939.05 -51’303.10\n\nZinsertrag langfristige Finanzanlagen -5’253.05 -24’956.10\n\nWertberichtigung -780.00 -3’000.00\n\nPacht- und Mietzinse -24’306.00 -23’347.00\n\nErtrag Waldbewirtschaftung -17’600.00\n\nGewinn/Verlust 6’403.42 -20’259.93\n\nDie Stiftung Pro Appenzell ist eine selbständige Stiftung mit eigener Revision, welche durch die Finanzkontrolle\ndes Kantons Appenzell Ausserrhoden vorgenommen wird.\n\n2000.2 - Beilage 1.1\n\n\n\n100 Eventualverbindlichkeiten\n\nEventualverbindlichkeiten\n\nEventuelle Haftpflichtansprüche sind keine bekannt, allfällige Haftpflichtansprüche sind durch die Haftpflicht-\nversicherung gedeckt.\n\n2000.2 - Beilage 1.1\n\n\n\nEventualguthaben 101\n\nEventualguthaben\n\nIm Rahmen des Restatements wurden die bedingt rückzahlbaren Darlehen an die Bahnbetreiber SOB-Südostbahn\nund Appenzeller Bahnen (AB) erstmals als Eventualguthaben ausgewiesen. Per Ende 2015 wird seitens der\nSOB ein Eventualguthaben in der Höhe von 7.29 Mio. Franken, seitens der AB ein Eventualguthaben in der\nHöhe von 25.43 Mio. Franken, davon 11.34 Mio. Franken für die Durchmesserlinie DML, ausgewiesen.\n\n2000.2 - Beilage 1.1\n\n\n\n102 Ereignisse nach dem Bilanzstichtag\n\nEreignisse nach dem Bilanzstichtag\n\nEs sind bis zur Erstellung dieses Abschlusses 2015 keine Ereignisse eingetreten oder Transaktionen getätigt\nworden, die an dieser Stelle erwähnt werden müssten.\n\n2000.2 - Beilage 1.1\n\n\n\nBericht der Finanzkontrolle 103\n\nBericht der Finanzkontrolle\n\n1 Appenzell Ausserrhoden \nVR \n\nFinanzkontrolle \tI Regierungsgebäude \n9102 Herisau \nwww.ar.ch  \n\nTel. 071 35364 90  \n\nBericht über die Revision der Jahresrechnung 2015 \n\nder Staatsrechnung mit der kant. Verwaltung inkl. Gerichtsbehörden, \nStiftungen und Fonds der Staatsrechnung \n\nGemäss unserem gesetzlichen Auftrag nach Art. 39 Abs. 2 Finanzhaushaltsgesetz (FHG, bGS 6120) haben \nwir die Jahresrechnung (Bilanz, Erfolgsrechnung, Investitionsrechnung, Geldflussrechnung und Anhang) von \n\nAppenzell Ausserrhoden für das am 31. Dezember 2015 abgeschlossene Rechnungsjahr geprüft. \n\nVerantwortung des Regierungsrats \n\nDer Regierungsrat ist für die Aufstellung der Jahresrechnung in Übereinstimmung mit den gesetzlichen Vor-\n\nschriften FHG, dem Fachbehelf Rechnungslegung sowie nach den Grundsätzen des Harmonisierten Rech-\n\nnungslegungsmodells (HRM2) verantwortlich. Diese Verantwortung beinhaltet die Ausgestaltung, Implementie-\n\nrung und Aufrechterhaltung eines internen Kontrollsystems mit Bezug auf die Aufstellung der Jahresrechnung, \n\ndie frei von wesentlichen falschen Angaben als Folge von Verstössen oder Irrtümern ist. Darüber hinaus ist der \n\nRegierungsrat für die Auswahl und Anwendung sachgemässer Rechnungslegungsmethoden sowie die Vor-\nnahme angemessener Schätzungen verantwortlich. \n\nVerantwortung der Finanzkontrolle \n\nUnsere Verantwortung ist es, aufgrund unserer Prüfung ein Prüfungsurteil über die Jahresrechnung abzuge-\n\nben. Wir haben unsere Prüfung in Übereinstimmung mit den Vorschriften des FHG vorgenommen. Wir haben \n\ndie Prüfung so zu planen und durchzuführen, dass wir hinreichende Sicherheit gewinnen, ob die Jahresrech-\n\nnung frei von wesentlichen falschen Angaben ist. Wir bestätigen, dass wir die Anforderungen hinsichtlich Befä-\nhigung und die Unabhängigkeit gemäss den gesetzlichen Vorschriften erfüllen. \n\nEine Prüfung beinhaltet die Durchführung von Prüfungshandlungen zur Erlangung von Prüfungsnachweisen für \n\ndie in der Jahresrechnung enthaltenen Wertansätze und sonstigen Angaben. Die Auswahl der Prüfungshand-\nlungen liegt im pflichtgemässen Ermessen des Prüfers. Dies schliesst eine Beurteilung der Risiken wesentli-\n\ncher falscher Angaben in der Jahresrechnung als Folge von Verstössen oder Irrtümern ein. Bei der Beurteilung \n\ndieser Risiken berücksichtigt der Prüfer das interne Kontrollsystem, soweit es für die Aufstellung der Jahres-\n\nrechnung von Bedeutung ist, um die den Umständen entsprechenden Prüfungshandlungen festzulegen, nicht \n\naber um ein Prüfungsurteil über die Wirksamkeit des internen Kontrollsystems abzugeben. Die Prüfung um-\n\nfasst zudem die Beurteilung der Angemessenheit der angewandten Rechnungslegungsmethoden, der Plausibi-\n\nlität der vorgenommenen Schätzungen sowie eine Würdigung der Gesamtdarstellung der Jahresrechnung. Wir \nsind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise eine ausreichende und angemessene \n\nGrundlage für unser Prüfungsurteil bilden. \n\nSeite 1/2, BerichtüberdieRevtsion2015PüFdocx \n\n2000.2 - Beilage 1.1\n\n\n\n104 Bericht der Finanzkontrolle\n\nPrüfungsurteil \n\nNach unserer Beurteilung entspricht die Jahresrechnung für das am 31. Dezember 2015 abgeschlossene \n\nRechnungsjahr den massgebenden Gesetzen und Verordnungen sowie dem Fachbehelf Rechnungslegung \n\nund HRM2. \n\nBerichterstattung aufgrund weiterer gesetzlicher Vorschriften \n\nIm Rahmen unserer Prüfung haben wir festgestellt, dass ein gemäss den Vorgaben des Regierungsrates aus-\n\ngestaltetes Internes Kontrollsystem (IKS) nach Art. 25 FHG für die Aufstellung der Jahresrechnung in allen \n\nwesentlichen Bereichen noch nicht existent ist. \n\nTrotz der dargelegten Einschränkung empfehlen wir, die vorliegende Jahresrechnung zu genehmigen. \n\nDenn der Einfluss des fehlenden IKS-Konzeptes und der Dokumentation auf das vermittelte Gesamtbild ist \n\nnicht grundlegend. Es sind ausreichende, geeignete Prüfungsnachweise erlangt worden, um die Jahresrech-\n\nnung zur Annahme zu empfehlen. \n\nHerisau, 23. März 2016 \n\nFinanzkontrolle von Appenzell Ausserrhoden  \n\nIv  7  Ü \nRudolf Ramsauer \t Heinz Richartz \n\nLeitender Revisor \t Zugelassener Revisionsexperte \n\nSeite 2/2, Beiicht0berdieRevision20l5PDFdocx \n\n2000.2 - Beilage 1.1\n\n\n\nAbkürzungsverzeichnis 105\n\nAbkürzungsverzeichnis\n\nAbkürzung Bedeutung\n\nAB Appenzeller Bahnen\n\nALK Arbeitslosenkasse\n\nBBZ Berufsbildungszentrum Herisau\n\nDB Departement Bildung\n\nDBU Departement Bau und Umwelt\n\nDG Departement Gesundheit\n\nDF Departement Finanzen\n\nDIK Departement Inneres und Kultur\n\nDRG (Swiss Diagnosis Related Groups), Tarifsystem für stationäre akutsomatische\nSpitalleistungen\n\nDSJ Departement Sicherheit und Justiz\n\nDVL Departement Volks- und Landwirtschaft\n\nECM Enterprise-Content-Management\n\nEK Eigenkapital\n\nEP Entlastungsprogramm\n\nER Erfolgsrechnung\n\nFiPl Finanzplan\n\nFK Finanzkontrolle\n\nFV Finanzvermögen\n\nGIS Geoinformationssysteme\n\nGB Gerichtsbehörden\n\nHRM2 Harmonisiertes Rechnungslegungsmodell für die Kantone und Gemeinden\n\nIKS Internes Kontrollsystem\n\nIKZAV Vereinbarung über die interkantonale Zusammenarbeit und den Lastenausgleich im\nBereich der Kultureinrichtungen von überregionaler Bedeutung\n\nIR Investitionsrechnung\n\nISAR Integrierte Steuerlösung Appenzell Ausserrhoden\n\nJP Juristische Personen\n\nKAPO Kantonspolizei Appenzell Ausserrhoden\n\nKK Kantonskanzlei\n\nKOA Kostenart\n\nKR Kantonsrat\n\nKST Kantonsschule Trogen\n\nMBS Amt für Militär und Bevölkerungsschutz\n\n2000.2 - Beilage 1.1\n\n\n\n106 Abkürzungsverzeichnis\n\nAbkürzung Bedeutung\n\nNP Natürliche Personen\n\nNRP Neue Regionalpolitik\n\nPZA Psychiatrisches Zentrum Appenzell Ausserrhoden\n\nRAV Regionales Arbeitsvermittlungszentrum\n\nRR Regierungsrat\n\nSC Stabsstelle Controlling\n\nSECO Staatssekretariat für Wirtschaft\n\nSR Stabsstellen des Regierungsrates\n\nSRS Schweizerisches Rechnungslegungsgremium für den öffentlichen Sektor\n\nSVAR Spitalverbund von Appenzell Ausserrhoden\n\nTCHF Tausend Franken\n\nVKKL Verordnung über die Koordination der Kontrollen auf Landwirtschaftsbetrieben\n\nVV Verwaltungsvermögen\n\n2000.2 - Beilage 1.1\n\n\n\nTabellenverzeichnis 107\n\nTabellenverzeichnis\n\nTab. 1: Ergebnis der Erfolgsrechnung (- = Aufwandüberschuss / + = Ertragsüberschuss) . . . . . . . 19\nTab. 2: Nettoergebnis pro Organisationseinheit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20\nTab. 3: Wesentliche Abweichungen zum Voranschlag (≥ 500 TCHF) . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20\nTab. 4: Details zu den Steuererträgen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22\nTab. 5: Finanzausgleich Bund . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23\nTab. 6: Anteil Reingewinn Nationalbank . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24\nTab. 7: Personalaufwand (inkl. Kantonsschule) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24\nTab. 8: Sachaufwand (inkl. Kantonsschule) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26\nTab. 9: Entwicklung der gesamten Abschreibungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 30\nTab. 10: Investitionsrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 32\nTab. 11: Entwicklung der Darlehensschulden . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 33\nTab. 12: Entwicklung der Verschuldung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 34\nTab. 13: Entwicklung der Ausgaben nach Aufgabengebieten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 36\nTab. 14: Nutzungsdauer für Abschreibungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 41\nTab. 15: Fiskalertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 43\nTab. 16: Finanzertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 43\nTab. 17: Transferertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 44\nTab. 18: Personalaufwand im Detail . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 45\nTab. 19: Löhne des Verwaltungs- und Betriebspersonals pro Organisationseinheit . . . . . . . . . . . 45\nTab. 20: Löhne der Lehrkräfte pro Organisationseinheit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 46\nTab. 21: Sachaufwand im Detail . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 46\nTab. 22: Sachaufwand pro Organisationseinheit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 46\nTab. 23: Ordentliche Abschreibungen Verwaltungsvermögen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 47\nTab. 24: Finanzaufwand (ohne Sondereffekte) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 48\nTab. 25: Transferaufwand . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 48\nTab. 26: Ausserordentliches Ergebnis . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 49\nTab. 27: Nettoinvestitionen Rechnung 2015 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 50\nTab. 28: Sachanlagen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 52\nTab. 29: Rückerstattung Sachanlagen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 53\nTab. 30: Immaterielle Anlagen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 53\nTab. 31: Darlehen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 53\nTab. 32: Rückzahlung Darlehen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 54\nTab. 33: Eigene Investitionsbeiträge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 54\nTab. 34: Einnahmen Investitionsbeiträge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 54\nTab. 35: Anlagespiegel Finanzvermögen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 55\nTab. 36: Anlagespiegel Verwaltungsvermögen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 56\nTab. 37: Beteiligungsspiegel Finanzvermögen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 57\nTab. 38: Beteiligungsspiegel Verwaltungsvermögen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 57\n\n2000.2 - Beilage 1.1\n\n\n\n108 Tabellenverzeichnis\n\nTab. 39: Rückstellungen 2015 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 59\nTab. 40: Verpflichtungskredite . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 61\nTab. 41: Kreditüberschreitungen durch Regierungsrat beschlossen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 64\nTab. 42: Weitere wesentliche Kreditüberschreitungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 65\nTab. 51: Konsolidierte Bilanz . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 70\nTab. 52: Konsolidierte Erfolgsrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 71\nTab. 53: Erfolgsrechnung nach der institutionellen Gliederung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 77\nTab. 54: Erfolgsrechnung nach der funktionalen Gliederung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 85\n\n2000.2 - Beilage 1.1\n\n\n\nDiagrammverzeichnis 109\n\nDiagrammverzeichnis\n\nAbb. 1: Ressourcenindex und Nettoertrag Finanzausgleich des Bundes (ohne IKZAV) . . . . . . . . 23\nAbb. 2: Personalaufwand (ohne Kantonsschule) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25\nAbb. 3: Sachaufwand (ohne Kantonsschule) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26\nAbb. 4: Globalkredit Kantonsschule . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27\nAbb. 5: Kostenentwicklung aller Krankenanstalten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 28\nAbb. 6: Vergleich budgetierter und angefallener Investitionsausgaben der letzten Jahre . . . . . . . . 33\nAbb. 7: Gesamtergebnis der Erfolgsrechnung der letzten Jahre . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 36\n\n2000.2 - Beilage 1.1\n\n\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\n\t\n\t\n\n\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\n\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\n\t\n\t\n\t\n\t\n\n\t\n\t\n\t\n\n\t\n\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\n\n\t\n\t\n\t\n\n\t\n\t\n\t\n\n\t\n\t\n\t\n\n\n\t\n\t\n\n\t\n\t\n\n\t\n\t\n\t\n\t\n\n\t\n\t\n\t\n\n\t\n\t\n\t\n\n\t\n\t\n\t\n\n\t\n\t\n\t\n\n\t\n\t\n\t\n\n\t\n\t\n\t\n\n\t\n\t\n\t\n\n\t\n\t\n\t\n\n\t\n\t\n\t\n\n\t\n\t\n\t\n\n\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\n\n\n\n