Bericht und Antrag KF

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text: \n  \n      \n\n Kantonsrat Kommission Finanzen \n \nObstmarkt 3 \n9102 Herisau \nkantonsrat@ar.ch \n \n \nSabrina Baumgartner \nLeiterin Parlamentsdienst \nTel. +41 71 353 62 58 \nSabrina.Baumgartner@ar.ch \n\n   \n \n \n\nKommission Finanzen, 9102 Herisau \n \n\n \n \n  \n\nSeite 1/4 \n\n \n\n \n\nHerisau, 3. April 2023 \n\n2000.358 \nStaatsrechnung 2022; Genehmigung \n \n3. Bericht der Kommission Finanzen vom 3. April 2023 \n\nSehr geehrter Herr Kantonsratspräsident \nSehr geehrte Damen Kantonsrätinnen \nSehr geehrte Herren Kantonsräte \n\nGemäss Art. 7 Abs. 1 der Geschäftsordnung des Kantonsrates (GO KR; bGS 141.2) erstattet die Geschäfts-\nprüfungskommission Bericht über die Rechtmässigkeit, Wirksamkeit und Wirtschaftlichkeit der Staatsrechnung \nund stellt dem Kantonsrat Antrag auf Genehmigung. \n \nDie Kommission Finanzen verfasst einen schriftlichen Bericht zu den finanzpolitischen Aspekten der Staats-\nrechnung. Die Kommission Finanzen hat an ihrer Sitzung vom 13. März 2023 den Regierungsratsbeschluss \nzum Zwischenbericht zur Staatsrechnung 2022 beraten. Für Auskünfte waren Regierungsrat Paul Signer und \nBruno Mayer, Leiter Amt für Finanzen, an der Sitzung anwesend. \n \nDie definitive Staatrechnung wurde anlässlich einer Sitzung am 3. April 2023 mit Regierungsrat Paul Signer, \nBruno Mayer, Leiter Amt für Finanzen, Claudia Andri Krensler, Leiterin Finanzkontrolle, und der Subkommis-\nsion Finanzaufsicht der Geschäftsprüfungskommission besprochen. \n\nA. Bemerkungen zur Staatsrechnung 2022 \n \nDie Staatsrechnung 2022 schliesst mit einem operativen Ertragsüberschuss von 37.8 Millionen Franken ab. Ge-\ngenüber dem Voranschlag 2022 ist das Ergebnis damit um 28.8 Mio. Franken besser ausgefallen. Das Gesamt-\nergebnis der Erfolgsrechnung wird mit einem Ertragsüberschuss von 47.2 Mio. Franken ausgewiesen. Dieses \nliegt um 24.4 Mio. Franken über dem Voranschlag 2022. \n\nAn die Mitglieder \ndes Kantonsrates \n\n\n\n    \n   \n\n \n\nSeite 2/4 \n\nFolgende grössere Abweichungen zum Voranschlag 2022 entstanden in der Rechnung 2022 (Kenngrössen): \n \n\n− Mehrerträge aus Steuereinnahmen von natürlichen Personen (3.9 Mio. Franken), juristischen Personen \n(8.5 Mio. Franken) und der Grundstückgewinnsteuer (1.4 Mio. Franken). \n\n− Minderausgaben resultieren bei der Spitalfinanzierung (-2.4 Mio. Franken), der Finanzierung sozialer \nEinrichtungen (-1.1 Mio. Franken) und den Beiträgen an die Berufs- und Hochschulen (-1.9 Mio. Fran-\nken). \n\n− Mehraufwendungen fallen beim Personalaufwand aufgrund der erstmaligen Rückstellung für Überstun-\nden- und Feriensaldi bei der kantonalen Verwaltung an (-3.4 Mio. Franken). \n\n1. Steuerertrag \nDer Steuerertrag bei den natürlichen und juristischen Personen fällt gegenüber dem Voranschlag 2022 deutlich \nhöher aus. Bei den Einkommensteuern der natürlichen Personen war im Voranschlag 2022 ein bereinigtes Pe-\nriodenwachstum von 3.0 % vorgesehen. Die Steuererträge erhöhten sich gegenüber dem Vorjahr um 4.6 %. \nBei den juristischen Personen war im Voranschlag 2022 ein Wachstum von 3.7 % vorgesehen. Aufgrund von \ndrei grösseren Einzelfällen und einem generell höheren Gewinnniveau der Unternehmen resultiert in der Rech-\nnung ein Wachstum von 60.1 %. \n \nDie Kommission Finanzen stellte sich die Frage, ob die hohen Steuererträge auf Einmaleffekte zurückzuführen \nsind oder eine mittel- und langfristige Tendenz darstellen. Gemäss Auskunft des Departementes ist eine Beur-\nteilung momentan schwierig. Der Voranschlag für 2022 wurde unter dem Eindruck von Corona erstellt. Offen-\nsichtlich sind die erwarteten Einbrüche bei den Steuereinnahmen nicht eingetreten. Aus Sicht der Kommission \nmüssen die Gründe für die hohen Steuereinnahmen vor allem bei den juristischen Personen genau analysiert \nund die Resultate für den Voranschlag 2024 berücksichtigt werden. \n\n2. Personalaufwand \nDer Personalaufwand (ohne Betriebe mit Globalkredit) beträgt 85.2 Mio. Franken. Gegenüber dem Voran-\nschlag fällt der Personalaufwand damit um 2.9 Mio. Franken höher aus. 2022 wurde erstmals eine Rückstel-\nlung für Überstunden- und Feriensaldi der Mitarbeitenden vorgenommen. Für die kantonale Verwaltung (ohne \nGlobalkredite) wurden Rückstellungen von 3.2 Mio. Franken verbucht. Ohne Berücksichtigung dieser Rückstel-\nlung ergäben sich in der Staatsrechnung beim Personalaufwand Minderkosten gegenüber dem Voranschlag in \nder Höhe von 340'000 Franken. \n \nDie Kommission ist erstaunt, dass der Kanton bisher keine Rückstellungen für die Überstunden- und Ferien-\nsaldi vorgenommen hatte. Sie hat angenommen, dass die Abgrenzungsbuchungen längst erfasst und die ent-\nsprechenden Rückstellungen vorgenommen wurden. Gemäss Auskunft des Departementes werden die Rück-\nstellungen auf Stufe der Ämter belastet. Die Kommission betont, dass die Rückstellungen ein wichtiges Füh-\nrungsinstrument sind. Wenn die Mehrleistungen der Mitarbeitenden etwas kosten, werden sie auch eher wie-\nder kompensiert. Die Verrechnung auf Amtsstufe zeigt den Vorgesetzten, wie viele Überstunden in ihren \nTeams geleistet werden. \n\n\n\n    \n   \n\n \n\nSeite 3/4 \n\n3. Sachaufwand \nDer Sachaufwand (ohne Betriebe mit Globalkredit) fällt im Vergleich zum Voranschlag um 1.5 Mio. Franken \ntiefer aus. Die coronabedingten Kosten (ohne Betriebe mit Globalkredit) belaufen sich in der Rechnung 2022 \nauf 2.0 Mio. Franken. Mehrkosten sind auch bei der Ver- und Entsorgung der Liegenschaften im Verwaltungs-\nvermögen (284'000 Franken) angefallen. Diesen stehen Minderkosten von insgesamt 2.9 Mio. Franken gegen-\nüber. Wesentliche Minderkosten gegenüber dem Voranschlag sind bei den Dienstleistungen und Honoraren \n(1.7 Mio. Franken), beim baulichen und betrieblichen Unterhalt (1.2 Mio. Franken) und beim Material- und Wa-\nrenaufwand (294'000 Franken) zu verzeichnen.  \n \nDie Kommission begrüsst die Minderkosten im Sachaufwand für das Jahr 2022. Sie weist jedoch darauf hin, \ndass der Voranschlag ein deutliches Wachstum vorgesehen hatte. Im Vergleich zum Rechnungsjahr 2021 ist \nder Sachaufwand um 1.14 Mio. Franken (2.66 %) gestiegen. \n\n4. Transferaufwand \nDer Transferaufwand schliesst gegenüber dem Voranschlag um 3.6 Mio. Franken besser ab. Die Spitalfinan-\nzierung, die Prämienverbilligungen der Krankenkassen, die Finanzierung sozialer Einrichtungen sowie die Er-\ngänzungsleistungen weisen allesamt einen Minderaufwand gegenüber dem Voranschlag 2022 aus. \n\n5. Investitionsrechnung \nDie Nettoinvestitionen betragen im Berichtsjahr 24.3 Mio. Franken, budgetiert waren 30 Mio. Franken. Die Ab-\nweichungen sind hauptsächlich auf Minderausgaben bei den Hochbauten, beim Wasserbau sowie auf eine vor-\nzeitige Darlehensrückzahlung der AR Informatik AG zurückzuführen. Wesentliche Mehrkosten sind beim Stras-\nsenbau angefallen.  \n \nDie Kommission hat schon mehrmals darauf hingewiesen, dass die Investitionsprojekte realistisch geplant und \numgesetzt werden sollen. Gemäss Auskunft des Departementes gibt es viele Verzögerungen bei Bauprojek-\nten, die nicht im Einflussbereich des Kantons liegen. Momentan sind zu wenige (Personal-) Ressourcen vor-\nhanden, um mehrere Projekte gleichzeitig zu planen, um bei einer Blockade ein anderes Projekt vorziehen zu \nkönnen. \n\n6. Kennzahlen \nDie Kennzahlen erster Priorität zeigen alle eine positive Entwicklung. Erstmals weist der Kanton in der Rech-\nnung 2022 ein Nettovermögen anstelle einer Nettoschuld pro Einwohner aus. Das Nettovermögen pro Einwoh-\nner liegt bei 443 Franken. Der Selbstfinanzierungsgrad liegt gegenüber dem Voranschlag mit 243.4 % deutlich \nhöher, was hauptsächlich auf das verbesserte operative Ergebnis und die tieferen Investitionen zurückzuführen \nist. Die Kommission Finanzen begrüsst diese Entwicklungen. \n  \n\n\n\n    \n   \n\n \n\nSeite 4/4 \n\nB. Gesamtbeurteilung \n \nDie Staatsrechnung 2022 schliesst mit einem operativen Ertragsüberschuss von 37.8 Millionen Franken ab. \nDas ist der beste Abschluss seit 2005, als der Kanton einen Teil des Erlöses aus den Goldverkäufen der \nSchweizerische Nationalbank (SNB) erhalten hat. Durch den guten Abschluss reduzieren sich die Schulden \nund der Bilanzüberschuss steigt an. Die Kommission beurteilt die aktuelle finanzielle Situation des Kantons als \ngesund. \n \nGleichzeitig stellt die Kommission fest, dass die Abweichungen gegenüber dem Voranschlag 2022 teilweise \nsehr hoch sind. Dies betrifft nicht nur den Vergleich zwischen Voranschlag und Rechnung, sondern auch den \nVergleich zwischen Prognose und Rechnung. Die Prognose liegt jeweils im Herbst für den Voranschlag des \nnächsten Jahres vor. Die Kommission erwartet, dass vor allem die Verlässlichkeit der Prognosen stark verbes-\nsert wird. Sie hat bereits in früheren Berichten ähnliche Erwartungen geäussert. \n \nEin Ausblick auf die nächsten Jahre ist schwierig. Die operativen Ergebnisse im Voranschlag 2023 sowie im \nAFP 2024–2026 sehen nicht sehr gut aus. Es fallen wichtige Einnahmequellen weg und die weitere Entwick-\nlung der Steuererträge ist unsicher. Für das Jahr 2023 ist keine Ausschüttung der SNB budgetiert. Für das \nJahr 2024 sind 12.7 Mio. und für 2025 und 2026 sind je knapp 17 Mio. Franken an Ausschüttungen budgetiert. \nDies zeigt, dass die Abhängigkeit von der SNB weiterhin hoch ist. Die Kommission empfiehlt erneut, eine Un-\nabhängigkeit der Ergebnisse von den Ausschüttungen der SNB anzustreben. Auf diese Weise können bei ei-\nner Ausschüttung die zusätzlichen finanziellen Mittel für den weiteren Abbau der Verschuldung genutzt wer-\nden. \n\nIm Namen der Kommission Finanzen \n\n \n \n \nOliver Schmid, Präsident Sabrina Baumgartner, Aktuarin \n\n\n\tA. Bemerkungen zur Staatsrechnung 2022\n\t1. Steuerertrag\n\t2. Personalaufwand\n\t3. Sachaufwand\n\t4. Transferaufwand\n\t5. Investitionsrechnung\n\t6. Kennzahlen\n\tB. Gesamtbeurteilung\n\n


Bericht und Antrag RR

text: \n  \n      \n\n Regierungsrat Obstmarkt 3 \n9102 Herisau \nTel. +41 71 353 61 11 \nkantonskanzlei@ar.ch \nwww.ar.ch \n \n\n   \n \n \n\nRegierungsrat, 9102 Herisau \n \n\n \n \n  \n\nSeite 1/5 \n\n \n\n \n\nHerisau, 20. September 2022 \n\n6000.787 \nGefängnisse Gmünden; Globalkredit mit Leistungsauftrag 2023; Genehmigung \n \n1. Bericht und Antrag des Regierungsrates vom 20. September 2022 \n\nSehr geehrter Herr Kantonsratspräsident \n\nSehr geehrte Damen Kantonsrätinnen \n\nSehr geehrte Herren Kantonsräte \n\nA. Ausgangslage \n \n\nDie Gefängnisse Gmünden werden seit 1. Januar 2016 mit einem Globalkredit geführt. Der Regierungsrat hat \n\nam 20. September 2022 den Globalkredit 2023 mit Leistungsauftrag behandelt und zusammen mit dem dazu-\n\ngehörenden Bericht und Antrag zuhanden des Kantonsrates verabschiedet. \n\nB. Erwägungen \n\n1. Rechtliches \n \n\nNach Art. 16 Abs. 1 des Finanzhaushaltsgesetzes (FHG; bGS 612.0) kann für geeignete Organisationseinhei-\n\nten ein Globalkredit mit Leistungsauftrag bewilligt werden. Nach Art. 17 Abs. 4 des Gesetzes über den Justiz-\n\nvollzug (bGS 341.1) kann die Strafanstalt Gmünden ihren Finanzhaushalt gemäss dem System der Global-\n\nbudgetierung führen. \n\n \n\nFür die Genehmigung von Globalkredit und Leistungsauftrag ist der Kantonsrat zuständig (Art. 16 Abs. 2 FHG). \n\nAn die Mitglieder \n\ndes Kantonsrates \n\n\n\n    \n   \n\n \n\nSeite 2/5 \n\n2. Die Elemente des Globalkreditsystems mit Leistungsauftrag \n \n\nDer Leistungsauftrag ist mit dem Globalkredit verknüpft. Auf der Grundlage des Leistungsauftrags kann zwi-\n\nschen dem Departement Inneres und Sicherheit und den Gefängnissen Gmünden eine Leistungsvereinbarung \n\nabgeschlossen werden, welche den Leistungsauftrag konkretisiert. Die Leistungsvereinbarung bedarf der Ge-\n\nnehmigung durch den Regierungsrat. Der Regierungsrat hat die Leistungsvereinbarung 2023 an seiner Sitzung \n\nvom 20. September 2022 genehmigt. \n\n \n\nDie Leistungsvereinbarung wird wiederum lediglich für ein Jahr abgeschlossen, weil sich aufgrund des laufen-\n\nden Projekts Weiterentwicklung Gmünden“ Änderungen ergeben werden, die eine Festlegung für die kommen-\n\nden vier Jahre als nicht opportun erscheinen lassen. \n\n3. Leistungen und Produkte für 2023 \n \n\nDer Leistungsauftrag legt die Leistungen fest, welche von der Strafanstalt Gmünden und vom Kantonalen Ge-\n\nfängnis zu erbringen sind. Er sieht für das Jahr 2023 die gegenüber dem Vorjahr unveränderten folgenden \n\nLeistungen der Gefängnisse Gmünden vor: \n\n- Vollzug von Freiheitsstrafen im offenen Normalvollzug (NV) \n\n- Spezialvollzug \n\n- Vollzug verschiedener Haftarten im Kantonalen Gefängnis (insbesondere U-Haft, Sicherheitshaft, auslän-\n\nderrechtliche Haft) \n\n- Vollzug von Ersatzfreiheitsstrafen \n\n- Betrieb von Werkstätten \n\n \n\nDie Leistungsvereinbarung sieht Leistungs- und Wirkungsziele sowie Indikatoren / Kriterien vor.  \n\n  \n\n\n\n    \n   \n\n \n\nSeite 3/5 \n\nC. Auswirkungen \n\n1. Finanzielles Ergebnis 2023 \n \n\nDie Berechnung des Voranschlagskredites ist primär von der Auslastung der beiden Gefängnisse abhängig. \n\nBei einer Auslastung der Strafanstalt wie in den letzten Jahren wird im Jahr 2023 ein Ertragsüberschuss von \n\nFr. 700'000 erwartet. \n\n \n\nNettoertrag / Nettoaufwand 2023 \n\nEntgelte Kostgelder 6'220'700 \n\nErlös aus Verkäufen 550‘000 \n\nVerschiedene Erträge 163‘000 \n\nPersonalaufwand 4'143'383 \n\nMietaufwand 483'750 \n\nÜbriger Sachaufwand 1'563'525 \n\nAbschreibungen 43'100 \n\nErtragsüberschuss (gerundet) 700‘000 \n\n \n\nFür das kommende Jahr sind die diesjährigen Zahlen für die Planung ohne grössere Änderungen übernommen \n\nworden. Es handelt sich bei diesen Zahlen um Schätzgrössen, die nur bedingt beeinflusst werden können. Ins-\n\nbesondere die Kostgeld-Einnahmen hängen direkt von der Nachfrage nach den Haftplätzen ab, die nur bedingt \n\nvorausgesagt werden kann. Im Bereich der Verkaufserlöse ist von einer erhöhten Nachfrage nach Holz auszu-\n\ngehen, unter anderem wegen dem Ukraine-Konflikt und der Strom- und Gasknappheit. Auch der stetige Aus-\n\nbau der Sparte "Handwerk" wird zu einem guten Ergebnis bei den Verkaufserlösen beitragen, sodass davon \n\nauszugehen ist, dass – teilwiese im Gegensatz zu früheren Jahren – die Berechnungen des Voranschlags er-\n\nreicht werden können. Alle handwerklichen Arbeiten, die intern zugunsten des Betriebs ausgeführt werden, \n\nsind in dieser Zahl der Verkaufserlöse allerdings nicht enthalten.  \n\n2. Personelle Situation \n \n\nIn der letzten Zeit erwies sich die personelle Situation der Gefängnisse Gmünden als herausfordernd. Einer-\n\nseits ist es schwierig, für offene Stellen qualifiziertes Fachpersonal zu finden. Andererseits darf die Tatsache \n\nnicht unterschätzt werden, dass alle Mitarbeitende, die langjährige Erfahrung auf ihrem Fachgebiet besitzen, \n\nden neuen Beruf "Strafvollzugsmitarbeiter" erlernen müssen. Diese Hürde zu nehmen ist anspruchsvoll und \n\nwird auf Grund der multiplen Herausforderungen im Strafvollzug immer schwieriger zu bewältigen. In den Jah-\n\nren 2021 und 2022 war eine erhöhte Personalfluktuation festzustellen. Um die Gründe dieser Wechsel heraus-\n\nzufinden, wurde im Frühjahr 2022 eine externe Fachperson beauftragt. Diese analysiert derzeit zusammen mit \n\nder Geschäftsleitung die Situation. Sobald erste gefestigte Erkenntnisse vorliegen, werden diese umgesetzt \n\nwerden. Es kann somit festgestellt werden, dass zusammen mit der externen Unterstützung mit Nachdruck da-\n\nran gearbeitet wird, die Personalsituation in Gmünden zu stabilisieren. \n\n \n\nAufgrund von bevorstehenden Ablöseprozessen in der Geschäftsleitung wird – um den Know-how-Transfer \n\nsicherzustellen – auch frühzeitig geprüft, wie eine Neubesetzung erfolgen soll. \n\n\n\n    \n   \n\n \n\nSeite 4/5 \n\n3. Bauliche Entwicklung \n \n\nMit Beschluss des Regierungsrates vom 30. Juni 2020 wurde das Amt für Immobilien beauftragt, in Zusam-\n\nmenarbeit mit dem Departement Inneres und Sicherheit einen Projektwettbewerb für die Gefängnisse Gmün-\n\nden, das Strassenverkehrsamt (STVA) und die Regional- und Verkehrspolizei (ReVepo) durchzuführen. Die \n\nHochbaukommission hat an der Sitzung vom 28. Juni 2021 der Empfehlung des Preisgerichts zugestimmt und \n\nden Architekturauftrag zur Weiterbearbeitung an die Verfassenden des erstrangierten Projektes von Sollberger \n\nBögli Architekten AG, Biel, erteilt. Am 15. Februar 2022 beschloss der Regierungsrat, das Projekt weiterzuver-\n\nfolgen. Für die weitere Planung wurden Ausgaben in der Höhe von Fr. 200'000.- bewilligt und eine Grobkosten-\n\nschätzung mit der Genauigkeit von +/- 20% in Auftrag gegeben. Als nächste wichtige Kenngrösse für das Pro-\n\njekt werden im Herbst 2022 die Bedarfszahlen der beiden Deutschschweizer Strafvollzugskonkordate erwartet. \n\nFür die Planung des Projektes ist es wichtig, den tatsächlichen Bedarf an Haftplätzen im offenen Strafvollzug \n\nzu kennen. Der Regierungsrat wird deshalb unter Berücksichtigung der aktuellen Bedarfszahlen im 4. Quartal \n\n2022 über das weitere Vorgehen im Rahmen des Projektes befinden. Dabei ist festzuhalten, dass mit der Be-\n\nsetzung der Nische "Frauenvollzug" ein Alleinstellungsmerkmal im Ostschweizer Strafvollzugskonkordat er-\n\nreicht werden konnte. Die Nachfrage nach Frauenplätzen ist konstant hoch. Mit der modulartigen Konzeption \n\ndes Neubaus wird weiterhin flexibel und rasch auf die jeweilige Nachfragesituation reagiert werden können. \n\nD. Finanzierung \n\n1. Finanzielle Planung für die Jahre 2024–2026 \n \n\nDie Finanzierung für die Jahre 2024–2026 basiert wesentlich auf der erwarteten Auslastung der beiden Ge-\n\nfängnisse. Die Auslastung hängt wesentlich von verschiedenen externen, nicht beeinflussbaren Faktoren ab. \n\nDazu gehört beispielsweise die Zahl der rechtskräftigen Urteile, welche von den Gerichten und den Staatsan-\n\nwaltschaften im Konkordatsgebiet ausgesprochen werden. Beeinflussbar ist die Auslastung insbesondere \n\ndurch eine flexible Aufnahmepolitik der Gefängnisse und durch die Diversifizierung im Angebot. Die Kost-\n\ngeldtarife werden von der Ostschweizer Strafvollzugskommission festgesetzt. Es ist davon auszugehen, dass \n\nder Beginn der Bauphase des Neubaus in diese Planungsperiode fällt. Ob die Bauphase einen Einfluss auf das \n\nErgebnis haben wird, hängt wesentlich von der Ausgestaltung der Bauplanung ab. Wenn die bestehenden \n\nRäumlichkeiten bis zum Bezug des Neubaus weiterhin genutzt werden können und erst im Anschluss abgeris-\n\nsen werden, ist nicht von erheblichen negativen Auswirkungen der Bauphase auf das Ergebnis auszugehen.  \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n  \n\nFinanzplanung Gefängnisse  \n\nGmünden Niederteufen  \n\n(Beträge in Fr. 1'000) \n\nVA 2023 FiPl 2024 FiPl 2025 FiPl 2026 \n\nErtragsüberschuss 700 700 700 700 \n\n\n\n    \n   \n\n \n\nSeite 5/5 \n\nDie Ertragsüberschüsse werden in einen Schwankungsfonds eingelegt. Diese Rücklagen sollen zur Deckung \n\nvon zukünftigen schlechteren Ergebnissen verwendet werden. \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n2. Vergleich mit der Situation in anderen Kantonen \n \n\nDie Gefängnisse Gmünden werden mit einem Globalkredit geführt. Dies ist eine Besonderheit in der schweize-\n\nrischen Justizvollzugslandschaft. Es ist keine andere Justizvollzugsanstalt bekannt, die ebenfalls über einen \n\nGlobalkredit verfügt. Die Ergebnisse anderer offener Anstalten (wie die Strafanstalt Saxerriet im Kanton \n\nSt. Gallen oder die Justizvollzugsanstalt Realta im Kanton Graubünden) werden in der Jahresrechnung nicht \n\nseparat ausgewiesen. Deren Aufwände und Erträge gehen in die Gesamtrechnungen der jeweiligen Justizvoll-\n\nzugsämter ein. Es ist somit nicht bekannt, ob diese Anstalten positive oder negative Ergebnisse aufweisen. \n\n \n\nFestzuhalten gilt es an dieser Stelle, dass in Appenzell Ausserrhoden der gesamte Bereich Justizvollzug – trotz \n\nder guten Abschlüsse der Gefängnisse Gmünden in den letzten Jahren – wie in den anderen Kantonen in der \n\nStaatsrechnung jährlich mit Defiziten abschliesst, weil die übrigen Aufwendungen (z.B. für ausserkantonale \n\nPlatzierungen) die Finanzüberschüsse der Gefängnisse Gmünden weit übertreffen. \n\nE. Antrag \n \n\nDer Regierungsrat beantragt Ihnen, \n\n \n\nden Globalkredit mit Leistungsauftrag 2023 der Gefängnisse Gmünden mit einem Ertragsüberschuss von \n\nFr. 700'000 zu genehmigen. \n\nIm Namen des Regierungsrates \n\n \n\nsign. Dölf Biasotto sign. Roger Nobs \n\n \n\nDölf Biasotto, Landammann Roger Nobs, Ratschreiber \n\n \n\n \n\n \n\nBeilagen \n\nBeilage 1.1 Globalkredit mit Leistungsauftrag 2023 \n\nBeilage 1.2 Leistungsvereinbarung 2023 \n\nSchwankungsfonds Gefängnisse \n\nGmünden Niederteufen  \n\n(Beträge in Fr. 1'000) \n\nRE 2018 RE 2019 RE 2020 RE 2021 \n\nRücklagen Ende Jahr 611 715 735 976 \n\n\n


name: Beilage 1 Jahresrechnung 2013 des Spitalverbundes AR

text: \nJahresrechnung 2013\nnach Swiss GAAP FER\n\n1300.235 - Beilage 1\n\n\n\nImpressum\nHerausgeber: Spitalverbund Appenzell Ausserrhoden (kommunikation@svar.ch)\n\nDruck: Druckerei Lutz\n\nFotos: Frosan Akbarzada\n\nBild Titelseite: Marlies Schläpfer, Réceptionistin\n\nFinanzbericht  04\n\nDie wichtigsten Finanz-Kennzahlen 05\n\nBilanz 06\n\nErfolgsrechnung\t 07\n\nGeldflussrechnung 08\n\nEigenkapitalnachweis\t 09\n\nAnhang zur Jahresrechnung per 31. Dezember 2013 10\n\nRevisionsbericht 26\n\n1300.235 - Beilage 1\n\n\n\n4 5\n\nErfolgsrechnung\n\nDer Spitalverbund Appenzell Ausserrhoden kann auf ein  \n\nerfolgreiches Geschäftsjahr zurückblicken. Die Jahresrech-\n\nnung 2013 schliesst mit einem Gewinn von TCHF 1 693 ab. \n\nOhne Berücksichtigung von Sondereffekten, wie dem aus-\n\nserordentlichen Aufwand von TCHF 1 875 im Zusammen-\n\nhang mit der Umsetzung des Arbeitsgesetzes und Direkt- \n\nabschreibungen von Kleininvestitionen, würde das Jahreser-\n\ngebnis 2013 den letztjährigen Abschluss übertreffen.\n\nIm Berichtsjahr liessen sich die stationären Fälle in den Akut-\n\nspitälern um 8.2 % und der Ertrag im ambulanten Bereich \n\num 6.6 % steigern. Dem Betriebsertrag von CHF 126.5 Mio. \n\nsteht ein Betriebsaufwand von CHF 115.7 Mio. gegenüber. \n\nDamit beträgt der EBITDA (Ergebnis vor Zinsen, Steuern, \n\nAbschreibungen und Amortisation) 8.6 %. Die erhöhten Ab-\n\nschreibungen reflektieren den Nachholbedarf bei den Inves-\n\ntitionen. Stichworte sind hier die Sanierung der Gebäude \n\nin den beiden somatischen Spitälern wie auch die stetige  \n\nErneuerung der medizinischen Gerätschaften. \n\nBilanz\n\nDas Eigenkapital ist mit 55 % im Verhältnis zur Bilanzsumme \n\n– auch im Vergleich mit anderen Spitälern – gut dotiert. Mit \n\ndem Eigenkapital und dem langfristigen Fremdkapitalanteil \n\nkann das Anlagevermögen gedeckt werden. Somit sind die \n\n«goldene Bilanzregel» sowie die Fristenkongruenz eingehal-\n\nten. \n\nGeldflussrechnung\n\nAus dem positiven Free Cash Flow konnten wiederum  \n\nsämtliche Investitionen finanziert sowie eine Teilrück-\n\nzahlung des Hypothekardarlehens von CHF 3.95 Mio. \n\nvorgenommen werden.\n\n \n\nImmobilienbewirtschaftung\n\nDer Buchwert der Immobilien reduzierte sich auf  \n\nCHF 53.5 Mio. Die Reduktion ist auf die ordentliche  \n\nAbschreibung zurückzuführen. Im Jahr 2013 konnten \n\nsämtliche Anlagen im Bau (Sachanlagen und Immo-\n\nbilien) abgeschlossen werden. \n\nAusblick\n\nDer Spitalverbund Appenzell Ausserrhoden muss auch  \n\nin den kommenden Jahren genügend Free Cash Flow  \n\nerwirtschaften, um die hohen anstehenden Investitionen  \n\nin die Infrastruktur sowie Erneuerungen respektive Er- \n\nweiterungen im medizinischen Bereich ohne Aufnahme  \n\nvon Fremdkapital tätigen zu können. Er strebt daher mittel-\n\nfristig eine EBITDA-Marge von über 10 % an. Denn für  \n\neine nachhaltige Entwicklung des Spitalverbunds Appen- \n\nzell Ausserrhoden ist ein angemessener Gewinn unum- \n\ngänglich.  \n\nFür das Geschäftsjahr 2014 rechnet der Spitalverbund  \n\nAppenzell Ausserrhoden mit einer Steigerung des  \n\nBetriebsertrages gegenüber dem Berichtsjahr. \n\n«Positive Ergebnisse sichern langfristig \ndie Investitionstätigkeit und eine gesunde \nEigenkapitalquote» Die wichtigsten Finanz-Kennzahlen \n\nFi\nn\n\nan\nzb\n\ner\nic\n\nh\nt\n\nD\nie\n\n\tw\nic\n\nh\nti\n\ngs\nte\n\nn\n\tF\n\nin\nan\n\nz-\nK\n\nen\nn\n\nza\nh\n\nle\nn\n\n\t\n\nThomas Küng \n\nCFO Spitalverbund Appenzell Ausserrhoden\n\nDie wichtigsten Finanz-Kennzahlen (in CHF) 2013 2012\nErträge 126 484 528 120 717 806\nPersonalaufwand 76 515 773 73 319 008\n\nSachaufwand 39 135 711 37 181 817\nBetriebsergebnis vor Abschreibungen und Amortisationen (EBITDA) 10 833 044 10 216 981\nAbschreibungen 6 413 876 5 561 879\nBetriebsergebnis (EBIT) 4 419 168 4 655 102\nZuweisung des Jahresergebnisses an die Pflichtreserve 1 693 377 4 148 355\n\nEBITDA 8.6 % 8.5 %\nEBIT 3.5 % 3.9 %\n\nDie wichtigsten Finanz-Kennzahlen\n\n80\n\n100\n\n60\n\n120\n\n140\n\n40\n\n20\n\n0\n\n Erträge\n\n Personalaufwand\n\n Sachaufwand\n\n Betriebsergebnis vor Abschreibungen und Amortisationen (EBITDA)\n\n Abschreibungen\n\n Betriebsergebnis (EBIT)\n\n Zuweisung des Jahresergebnisses an die Pflichtreserve\n\n20122013\n\n1300.235 - Beilage 1\n\n\n\n6 7\n\nAktiven in CHF Anmerkung 31.12.2013 31.12.2012\nFlüssige Mittel 3.1 18 230 736 16 532 089\nForderungen aus Leistungen 3.2 21 538 435 22 880 293\nÜbrige Forderungen  3.3 173 335 107 095\nAnzahlungen an Lieferanten 198 803 0\nVorräte 3.4 1 122 900 1 096 500\nAktive Rechnungsabgrenzungen 949 411 952 624\nUmlaufvermögen 42 213 620 41 568 601\n\nSachanlagen 3.5 64 944 512 68 557 846\nImmaterielle Anlagen 3.6 917 978 969 391\nAnlagevermögen 65 862 490 69 527 237\n\nTotal Aktiven 108 076 110 111 095 838\n\nPassiven in CHF 31.12.2013 31.12.2012\nVerbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen 3.7 5 913 432 10 093 640\nÜbrige kurzfristige Verbindlichkeiten 3.8 2 936 708 1 447 007\nKurzfristige Rückstellungen 3.9 1 875 131 0\nPassive Rechnungsabgrenzungen 3.10 2 009 147 2 045 208\nKurzfristiges Fremdkapital 12 734 418 13 585 855\n\nZweckgebundene Fonds 3.11 1 387 668 1 302 065\nDarlehen Kanton AR 3.12 34 500 000 38 447 270\nLangfristiges Fremdkapital 35 887 668 39 749 335\n\nDotationskapital 45 000 000 45 000 000\nKapitalreserven 8 612 293 8 612 293\nPflichtreserve 5 841 731 4 148 355\nEigenkapital 59 454 024 57 760 648\n\nTotal Passiven 108 076 110 111 095 838\n\nBilanz Erfolgsrechnung\n\nB\nila\n\nn\nz\n\nE\nrf\n\no\nlg\n\nsr\nec\n\nh\nn\n\nu\nn\n\ng\n\nBeträge in CHF Anmerkung 2013 Prozent 2012 Prozent\nErträge aus Leistungen für Patienten 3.14 107 614 133 102 440 145\nBeiträge gemeinwirtschaftliche Leistungen 3.14 1 033 446 1 292 186\nBeiträge Kanton Globalkredit Akutpsychiatrie 3.14 11 199 960 10 633 500\nÜbrige Erträge 3.14 6 636 989 6 351 975\nBetriebsertrag 126 484 528 100.00% 120 717 806 100.00% \n\nPersonalaufwand 3.15 −76 515 773 −73 319 008\nMedizinischer Bedarf 3.16 −18 229 635 −17 323 792\nSachaufwand 3.17 −10 701 610 −10 525 819\nMietaufwand 3.18 −4 354 321 −4 553 861\nBüro- und Verwaltungsaufwand 3.19 −3 974 467 −3 002 998\nÜbriger Betriebsaufwand 3.20 −1 875 678 −1 775 347\nBetriebsaufwand vor Abschreibungen −115 651 484 91.4 % −110 500 825 91.5 %\n\nBetriebsergebnis vor Abschreibungen \nund Amortisationen (EBITDA) 10 833 044 8.6 % 10 216 981 8.5 %\n\nAbschreibungen Sachanlagen 3.5 −6 044 358 −5 098 762\nAbschreibungen immaterielle Anlagen 3.6 −369 518 −463 117\n\nBetriebsergebnis (EBIT) 4 419 168 3.5 % 4 655 102 3.9%\n \n\nFinanzertrag 11 260 15 717\nFinanzaufwand 3.21 −776 317 −522 464\nFinanzergebnis −765 057 −506 747\n\nAusserordentlicher Aufwand 3.22 −1 875 131 0\nErgebnis ausserordentlicher Erfolg −1 875 131 0\n\nJahresergebnis ohne Fondsergebnis 1 778 980 1.4 % 4 148 355 4.1 %\n\nZuweisungen zweckgebundene Fonds 3.11 −152 148 0\nEntnahmen zweckgebundene Fonds 3.11 66 545 0\nFondsergebnis zweckgebundene Fonds −85 603 0\n\nJahresergebnis vor Zuweisung an  \ndie Pflichtreserve 1 693 377 1.3 % 4 148 355 3.4 %\n\nZuweisung des Jahresergebnisses an  \ndie Pflichtreserve \n\n−1 693 377 −4 148 355\n\nJahresergebnis nach Zuweisung  \nan die Pflichtreserve 0 0\n\n1300.235 - Beilage 1\n\n\n\n8 9\n\nGeldflussrechnung\n\nBeträge in CHF Anmerkung 2013 2012\nJahresergebnis vor Zuweisung an die Pflichtreserve 1 693 377 4 148 355\nAbschreibungen des Anlagevermögens 3.5 / 3.6 6 413 876 5 561 879\nNicht liquiditätswirksame Veränderungen des Anlagevermögens 157 062 1 068 250\nZu- / Abnahme Forderungen aus Leistungen 1 341 858 −12 383 883\nZu- / Abnahme Übrige Forderungen −66 240 915 638\nZu- / Abnahme Anzahlungen an Lieferanten −198 803 0\nZu- / Abnahme Vorräte −26 400 109 300\nZu- / Abnahme aktive Rechnungsabgrenzung 3 213 −216 028\nZu- / Abnahme Verbindlichkeiten aus Leistungen −4 180 208 1 390 233\nZu- / Abnahme übrige Verbindlichkeiten 1 489 701 4 008 378\nZu- / Abnahme kurzfristige Rückstellungen 1 875 131 −76 309\nZu- / Abnahme passive Rechnungsabgrenzungen −36 062 153 142\n= Geldfluss aus Betriebstätigkeit (operativer Cash Flow) 8 466 505 4 678 956\n\nInvestitionen in technische und IT-Anlagen 3.5 −2 390 107 −3 944 437\nInvestitionen in Immobilien 3.5 −1 004 564 −293 905\nInvestitionen in Immaterielle Anlagen 3.6 −318 000 −185 700\n\nDesinvestitionen Immobilien im Bau 3.6 806 480 0\n\n= Geldfluss aus Investitionstätigkeit −2 906 191 −4 424 042\n\nRückzahlung / Erhöhung Hypothekardarlehen 3.12 −3 947 270 8 000 000\nVeränderung zweckgebundener Fonds 3.11 85 603 −30 123\n= Geldfluss aus Finanzierungstätigkeit −3 861 667 7 969 877\n\nVeränderung flüssige Mittel 1 698 647 8 224 791\n\nNachweis Veränderung Fonds flüssige Mittel\nStand flüssige Mittel per 01.01. 16 532 089 8 307 298\nStand flüssige Mittel per 31.12. 18 230 736 16 532 089\nVeränderung Fonds flüssige Mittel 1 698 647 8 224 791\n\nEigenkapitalnachweis\n\nBeträge in CHF\nDotations-\n\nkapital\nKapital-\n\nreserven\nPflicht-\nreserve\n\nGewinn-\nreserven Eigen kapital\n\nEigenkapital  per 01.01.2012 45 000 000 8 612 293 0 0 53 612 293\n\nJahresergebnis 4 148 355 4 148 355\nZuweisung an Pflichtreserven 4 148 355 −4 148 355 0\n\nEigenkapital per 31.12.2012 45 000 000 8 612 293 4 148 355 0 57 760 648\n\nJahresergebnis 1 693 376 1 693 376\nZuweisung an Pflichtreserven 1 693 376 −1 693 376 0\n\nEigenkapital per 31.12.2013 45 000 000 8 612 293 5 841 731 0 59 454 024\n\nG\nel\n\ndfl\nu\n\nss\nre\n\nch\nn\n\nu\nn\n\ng\n\nE\nig\n\nen\nka\n\npi\nta\n\nln\nac\n\nhw\nei\n\ns\n\n1300.235 - Beilage 1\n\n\n\n10 11\n\nA\nn\n\nh\nan\n\ng\t\nzu\n\nr\t\nJ\n\nah\nre\n\nsr\nec\n\nh\nn\n\nu\nn\n\ng\t\n20\n\n13\n\nA\nn\n\nh\nan\n\ng\t\nzu\n\nr\t\nJ\n\nah\nre\n\nsr\nec\n\nh\nn\n\nu\nn\n\ng\t\n20\n\n13\n\n1. Allgemeines\nDer Spitalverbund Appenzell Ausserrhoden (SVAR) ist  \n\ngemäss Art. 1 Abs. 1 des Spitalverbund-Gesetzes vom  \n\n19. September 2011 eine öffentlich-rechtliche Anstalt.  \n\nAls weitere Grundlage gilt der Rahmenvertrag zwischen  \n\ndem Kanton Appenzell Ausserrhoden und dem SVAR vom  \n\n20. Dezember 2011. Der Sitz des SVAR befindet sich in  \n\nHerisau. Der SVAR umfasst je ein somatisches Spital  \n\nin Herisau und Heiden sowie ein psychiatrisches Zentrum  \n\nin Herisau.\n\n1.1. Grundlagen der Jahresrechnung\n\nDie vorliegende Jahresrechnung wurde in Übereinstimmung \n\nmit Swiss GAAP FER (gesamtes Regelwerk) erstellt und  \n\nvermittelt ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechen-\n\ndes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage. Die dar-\n\ngestellte Währung ist Schweizer Franken (CHF).\n\n1.2. Unternehmensfortführung\n\nDie Jahresrechnung wurde nach dem Grundsatz der Unter-\n\nnehmensfortführung erstellt. Das heisst, dass der Verwal-\n\ntungsrat und die Geschäftsleitung davon ausgehen, dass \n\nder SVAR in der Lage ist, seine Geschäfte fortzuführen, im \n\nnormalen Geschäftsverlauf seine Vermögenswerte zu ver-\n\nwerten und seine Verbindlichkeiten zeitgerecht zu beglei-\n\nchen.\n\n1.3. Wesentliche Annahmen und Einschätzungen\n\nDie Rechnungslegung nach Swiss GAAP FER erfordert vom \n\nManagement Einschätzungen und Annahmen zu treffen, \n\ndie die ausgewiesenen Erträge, Aufwendungen, Vermögens-\n\nwerte, Verbindlichkeiten und Eventualverbindlichkeiten zum \n\nZeitpunkt der Bilanzierung beeinflussen.\n\n1.4. Fristigkeiten\n\nDem Umlaufvermögen werden Aktiven zugeordnet, die ent-\n\nweder im ordentlichen Geschäftszyklus des SVAR innerhalb \n\neines Jahres realisiert oder konsumiert oder zu Handels- \n\nzwecken gehalten werden. Alle übrigen Aktiven werden dem \n\nAnlagevermögen zugeordnet. Dem kurzfristigen Fremdkapi-\n\ntal werden alle Verpflichtungen zugeordnet, die der SVAR  \n\nim Rahmen des ordentlichen Geschäftszyklus unter Verwen-\n\ndung von operativen Geldflüssen zu tilgen gedenkt oder die \n\ninnerhalb eines Jahres ab Bilanzstichtag fällig werden. Alle \n\nübrigen Verpflichtungen werden dem langfristigen Fremd- \n\nkapital zugeordnet.\n\nAnhang zur Jahresrechnung 2013\nper 31. Dezember 2013\n\n2. Bewertungsgrundsätze\nDie Bewertungsgrundsätze orientieren sich grundsätzlich  \n\nan historischen Anschaffungs- oder Herstellungskosten.  \n\nEs gilt der Grundsatz der Einzelbewertung von Aktiven und \n\nVerbindlichkeiten.\n\nIn Bezug auf die wichtigsten Bilanzpositionen bedeutet  \n\ndies Folgendes:\n\n2.1. Flüssige Mittel\n\nDie flüssigen Mittel beinhalten Kassenbestände, Post- und \n\nBankguthaben sowie Sicht- und Depositengelder mit einer \n\nRestlaufzeit von weniger als 90 Tagen. Diese sind zu Nomi-\n\nnalwerten bewertet.\n\n2.2. Forderungen aus Leistungen\n\nDiese Position enthält kurzfristige Forderungen mit einer \n\nRestlaufzeit von bis zu einem Jahr aus der ordentlichen  \n\nSpitaltätigkeit. Die Forderungen werden zu Nominalwerten \n\neingesetzt. Betriebswirtschaftlich notwendige Wertberichti-\n\ngungen sind angemessen berücksichtigt. \n\nEs werden keine Pauschalwertberichtigungen vorgenom-\n\nmen. Einzelwertberichtigungen der Forderungen werden  \n\nerfolgswirksam erfasst, wenn objektive Hinweise vorliegen, \n\ndass Forderungen nicht vollständig einbringlich sind. \n\n \n\n2.3. Übrige kurzfristige Forderungen\n\nDie übrigen kurzfristigen Forderungen beinhalten Forde- \n\nrungen gegenüber dem Personal und den Versicherungen.  \n\nSie werden zu Nominalwerten eingesetzt. Erforderliche  \n\nnotwendige Wertberichtigungen sind angemessen berück-\n\nsichtigt. \n\n2.4. Vorräte\n\nDie Vorräte werden zu den Anschaffungs- bzw. Herstel-\n\nlungskosten unter Beachtung des Niederstwertprinzips  \n\nbilanziert. Die Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten um-\n\nfassen sämtliche – direkten oder indirekten – Aufwendun-\n\ngen, um die Vorräte an ihren derzeitigen Standort bzw. in  \n\nihren derzeitigen Zustand zu bringen (Vollkosten). Zur Er- \n\nmittlung der Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten sind \n\ngrundsätzlich die tatsächlichen Kosten massgebend. Skonti \n\nwerden als Anschaffungspreisminderung erfasst. Die wert-\n\nmässige Lagerbewirtschaftung erfolgt nach der Durch-\n\nschnitts-Methode. Bei der Bestimmung des Netto-Markt-\n\nwertes wird vom aktuellen Marktpreis auf dem Absatzmarkt \n\nausgegangen.\n\n2.5. Aktive Rechnungsabgrenzungen /  \n\nPassive Rechnungsabgrenzungen\n\nSowohl die aktiven als auch die passiven Rechnungsabgren-\n\nzungen werden per Bilanzstichtag ermittelt. Diese dienen  \n\nder korrekten Vermögenserfassung sowie der korrekten  \n\nErfassung der Verbindlichkeiten per Bilanzstichtag und der  \n\nperiodengerechten Abgrenzung von Aufwand und Ertrag. \n\nDie Bewertung erfolgt zum Nennwert. \n\n1300.235 - Beilage 1\n\n\n\n12 13\n\nA\nn\n\nh\nan\n\ng\t\nzu\n\nr\t\nJ\n\nah\nre\n\nsr\nec\n\nh\nn\n\nu\nn\n\ng\t\n20\n\n13\n\nA\nn\n\nh\nan\n\ng\t\nzu\n\nr\t\nJ\n\nah\nre\n\nsr\nec\n\nh\nn\n\nu\nn\n\ng\t\n20\n\n13\n\n2.6. Sachanlagen \n\nDie Bewertung der Sachanlagen erfolgt zu Anschaffungs-, \n\nbzw. Herstellungskosten abzüglich der betriebswirtschaftlich \n\nnotwendigen Abschreibungen. Eigenleistungen werden nur \n\naktiviert, wenn sie klar identifizierbar und die Kosten zuverläs-\n\nsig bestimmbar sind sowie dem Spital über mehrere Jahre  \n\neinen messbaren Nutzen bringen. Sämtliche Sachanlagen \n\nwerden zur Erbringung von Dienstleistungen genutzt. Es wer-\n\nden keine Sachanlagen zu Renditezwecken gehalten. \n\nDie Abschreibungen werden linear über die wirtschaftliche \n\nNutzungsdauer des Anlageguts vorgenommen. Diese wurde \n\nwie folgt festgelegt:\n\n– Spitalgebäude u. andere Gebäude 33\n\n– Allg. Betriebsinstallationen 20\n\n– Anlagespezifische Installationen 20\n\n– Mobiliar und Einrichtungen 10\n\n– Medizinische Anlagen, Apparate 8\n\n– Büromaschinen 5\n\n– Fahrzeuge 5\n\n– EDV-Hardware 4\n\n2.7. Immaterielle Anlagen\n\nDie Bewertung der immateriellen Anlagen erfolgt zu Anschaf-\n\nfungskosten abzüglich betriebswirtschaftlich notwendiger  \n\nAbschreibungen. Die Abschreibungen erfolgen linear über die \n\nDauer ihrer wirtschaftlichen Nutzung: \n\n– Software 4\n\n– Übrige immaterielle Anlagen 4\n\n2.8. Wertbeeinträchtigungen von Aktiven (Impairment)\n\nDie Werthaltigkeit von Sachanlagen und immateriellen Anla-\n\ngen wird immer dann überprüft, wenn aufgrund von Ereignis-\n\nsen oder veränderten Umständen eine Überbewertung der \n\nPositionen möglich zu sein scheint. Liegen Hinweise einer \n\nnachhaltigen Wertverminderung vor, wird eine Berechnung \n\ndes realisierbaren Werts durchgeführt (Impairment-Test). \n\nÜbersteigt der Buchwert den realisierbaren Wert, wird durch \n\nausserplanmässige Abschreibungen eine erfolgswirksame \n\nAnpassung vorgenommen.\n\n2.9. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen\n\nVerbindlichkeiten umfassen Verpflichtungen aus Lieferungen \n\nund Leistungen sowie andere kurzfristige Verbindlichkeiten. \n\nSie werden zum Nominalwert erfasst.\n\n2.10. Rückstellungen\n\nRückstellungen werden gebildet, wenn vor dem Bilanzstichtag \n\nein Ereignis stattgefunden hat, aus dem eine wahrscheinliche \n\nVerpflichtung resultiert, deren Höhe und/oder Fälligkeit zwar \n\nungewiss ist, aber zuverlässig geschätzt werden kann. Diese \n\nVerpflichtung kann auf rechtlichen oder faktischen Gründen \n\nbasieren. Rückstellungen werden auf der Basis der wahr-\n\nscheinlichen Mittelabflüsse bewertet und aufgrund der Neu-\n\nbeurteilung erhöht, beibehalten oder aufgelöst. \n\n2.11. Zweckgebundene Fonds\n\nDiese Fonds sind Gelder, die dem SVAR von Dritten zweck- \n\ngebunden zur Verfügung gestellt werden. Sie werden dem \n\nFremdkapital zugerechnet. \n\n2.12. Ausserbilanzgeschäfte\n\nEventualverbindlichkeiten und weitere nicht zu bilanzierende \n\nVerpflichtungen werden auf jeden Bilanzstichtag bewertet und \n\noffengelegt. Wenn Eventualverbindlichkeiten und weitere nicht \n\nzu bilanzierende Verpflichtungen zu einem Mittelabfluss ohne \n\nnutzbaren Mittelzufluss führen und dieser Mittelabfluss wahr-\n\nscheinlich und abschätzbar ist, wird eine Rückstellung gebil-\n\ndet.\n\n2.13. Personalvorsorge\n\nDer Spitalverbund Appenzell Ausserrhoden (SVAR) ist der \n\nPensionskasse Appenzell Ausserrhoden und der Vorsorge-\n\nstiftung VSAO (Verband Schweizerischer Assistenz- und \n\nOberärztinnen und -ärzten) angeschlossen. Die Beiträge \n\nwerden laufend bezahlt. Die Erfolgsrechnung enthält die  \n\nin einer Periode geschuldeten Beiträge sowie den laufenden \n\nAufwand für die Erfüllung der übrigen Vorsorgepläne. Die \n\nBewertung und der Ausweis erfolgen in Übereinstimmung \n\nmit Swiss GAAP FER 16. \n\nTatsächliche wirtschaftliche Auswirkungen von Vorsorge- \n\nplänen auf den SVAR werden auf den Bilanzstichtag berech-\n\nnet. Die Aktivierung eines wirtschaftlichen Nutzens erfolgt \n\ndann, wenn dieser für den künftigen Vorsorgeaufwand des \n\nSVAR verwendet wird. \n\nEine wirtschaftliche Verpflichtung wird passiviert, wenn  \n\ndie Voraussetzungen für die Bildung einer Rückstellung  \n\nerfüllt sind. \n\nGesondert bestehende frei verfügbare Arbeitgeberbei- \n\ntragsreserven werden als Aktivum erfasst. Die Differenz  \n\nzwischen den jährlich ermittelten wirtschaftlichen Nutzen \n\nund Verpflichtungen sowie die Veränderung der Arbeitge- \n\nberbeitragsreserve wird über die Erfolgsrechnung erfasst. \n\nDie Rechnung der Personalvorsorgestiftungen ist nach \n\nSwiss GAAP FER 26 bewertet. Versicherungstechnische \n\nÜberprüfungen werden regelmässig vorgenommen.\n\n2.14. Nahestehende Personen\n\nAls nahestehende Person (natürliche oder juristische) wird \n\nbetrachtet, wer direkt oder indirekt einen bedeutenden Ein-\n\nfluss auf finanzielle oder operative Entscheidungen ausüben \n\nkann. Organisationen, die direkt oder indirekt ihrerseits von \n\nnahestehenden Personen beherrscht werden, gelten eben-\n\nfalls als nahestehende. In der Konzernrechnung sind folgen-\n\nde nahestehenden Personen berücksichtigt:\n\n–  Kanton Appenzell Ausserrhoden  \n\n(Spitalamt und Finanzamt)\n\nAlle wesentlichen Transaktionen sowie daraus resultierende \n\nGuthaben oder Verbindlichkeiten gegenüber nahestehenden \n\nPersonen werden in der Jahresrechnung offengelegt. Die \n\nTransaktionen mit nahestehenden Personen werden zu \n\nmarktkonformen Konditionen abgewickelt.\n\n1300.235 - Beilage 1\n\n\n\n14 15\n\n3.1. Flüssige Mittel in CHF 31.12.2013 31.12.2012\nKasse 45 580 44 795\nPostguthaben 16 546 971 16 065 438\nBankguthaben 295 171 421 856\nUBS Fondskonto 1 343 014 0\n\nTotal flüssige Mittel 18 230 736 16 532 089\n\nDie Post- und Bankguthaben sind zu Nominalwerten bilanziert. Es bestehen keine Fremdwährungskonten. \n\nDie Veränderung der flüssigen Mittel ist in der Geldflussrechnung nachgewiesen.\n\n3.4. Vorräte in CHF 31.12.2013 31.12.2012\nHeizölvorrat 116 300 114 600\nLager Zentrallager 379 500 420 200\nLager Apotheken 627 100 681 700\nWertberichtigung auf Vorräte 0 -120 000\n\nTotal Vorräte 1 122 900 1 096 500\n\nDie Vorräte werden zu den Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten unter Beachtung des Niederstwertprinzips bilanziert.  \n\nNicht mehr verwertbare Vorräte werden vollumfänglich abgeschrieben. Die Pauschalwertberichtigung von CHF 120 000  \n\nwurde im Berichtsjahr aufgelöst.\n\n3.3. Übrige Forderungen gegenüber Dritten und Nahestehenden in CHF 31.12.2013 31.12.2012\nGeldtransferkonto 22 961 19 344\nGuthaben gegenüber Personal 49 130 50 836\nGuthaben gegenüber Sozialversicherungen 34 864 0\nVerschiedenes 66 380 3 328\nÜbrige Forderungen gegenüber Kanton AR 0 33 587\n\nTotal Übrige Forderungen gegenüber Dritten 173 335 107 095\n\n3.2. Forderungen aus Leistungen gegenüber Dritten  \nund Nahestehenden in CHF 31.12.2013 31.12.2012\n\nForderungen aus Leistungen gegenüber Dritten 17 371 917 20 617 855\nForderungen aus Leistungen gegenüber Kanton AR 4 591 518 2 887 438\nDelkredere −425 000 −625 000\n\nTotal Forderungen aus Leistungen 21 538 435 22 880 293\n\nDie Forderungen aus Leistungen zeigen die zum Stichtag offenen Guthaben gegenüber Patienten und Versicherungs- \n\ngesellschaften. Die Forderungen werden zum Nominalwert, abzüglich der geschätzten betriebswirtschaftlich notwendigen  \n\nWertberichtigungen (Delkredere), bewertet. Die Berechnung des Delkredere erfolgt nach Fälligkeit. Forderungen, die  \n\nin Betreibung oder in Abklärung sind, werden zu 100 % wertberichtigt. Das Delkredere beläuft sich auf rund 2.4 %  \n\n(Vorjahr 3.0 %) der Forderungen aus Leistungen gegenüber Dritten. Im Berichtsjahr konnte das Delkredere um CHF 200 000 \n\naufgelöst werden. Die über Debitorenverluste ausgebuchten Forderungen im Berichtsjahr betrugen  \n\nCHF 108 500 (Vorjahr CHF 403 000).\n\n3.5. Sachanlagen in TCHF \n\nAnschaffungswerte Immo  bilien\nImmobilien \n\nin Bau\nTechnische\n\nAnlagen\nAnlagen  \n\nin Bau\nInformatik-\n\nanlagen Total\n\nStand 01.01.2012 54 857 5 473 15 120 1 150 2 025 78 625\nZugänge 294 0 2 425 0 1 519 4 238\nUmgliederungen 3 373 −3 373 0 −914 −861 −1 775\nAbgänge 0 −904 −30 0 −151 −1 085\nStand 31.12.2012 58 524 1 196 17 515 236 2 532 80 003\n\nKumulierte Abschreibungen\nStand 01.01.2012 0 0 −6 286 0 −606 −6 892\nAbschreibungen −3 052 0 −1 923 0 −110 −5 085\nUmgliederungen 0 0 17 0 528 545\nAbgänge 0 0 −16 0 0 −16\nStand 31.12.2012 −3 052 0 −8 208 0 −188 −11 448\n\nNettobuchwerte 31.12.2012 55 472 1 196 9 307 236 2 344 68 555\n\nAnschaffungswerte Immo  bilien\nImmobilien \n\nin Bau\nTechnische\n\nAnlagen\nAnlagen  \n\nin Bau\nInformatik-\n\nanlagen Total\n\nStand 01.01.2013 58 524 1 196 17 515 236 2 532 80 003\nZugänge 1 005 0 1 570 54 765 3 394\nUmgliederungen 226 −226 0 0 0 0\nAbgänge −41 −970 −741 0 −10 −1 762\nStand 31.12.2013 59 714 0 18 344 290 3 287 81 635\n\nKumulierte Abschreibungen\nStand 01.01.2013 −3 052 0 −8 208 0 −188 −11 448\nAbschreibungen −3 181 0 −2 181 0 −683 −6 045\nAbgänge 46 0 746 0 10 802\nStand 31.12.2013 −6 187 0 −9 643 0 −861 −16 691\n\nNettobuchwerte 31.12.2013 53 527 0 8 701 290 2 426 64 944\n\nImmobilien im Gesamtwert von TCHF 53 527 (Vorjahr TCHF 55 472) dienen als Sicherheit für das Hypothekardarlehen  \n\ngegenüber dem Kanton Appenzell Ausserrhoden (vergleiche Anmerkung 3.12).\n\nDie Mindestgrenze für die Aktivierung beträgt TCHF 10. Es besteht kein finanzielles Leasing.\n\nDie Immobilien in Bau über TCHF 1 196 betrafen vom Kanton Appenzell Ausserrhoden verrechnete, aber noch nicht vollständig  \n\nabgeschlossene Bauten. Diese Bauten wurden im Berichtsjahr fertiggestellt. Da die effektiven Kosten tiefer waren als vom  \n\nKanton Appenzell Ausserrhoden in der Übergabebilanz verrechnet, erfolgte per Jahresende eine Überweisung des Kantons  \n\nzu Gunsten des SVAR in der Höhe von rund TCHF 800. Ferner konnten TCHF 226 aktiviert werden und der Restbetrag  \n\nwurde der Erfolgsrechnung belastet. \n\nE\nrl\n\näu\nte\n\nru\nn\n\nge\nn\n\nE\nrl\n\näu\nte\n\nru\nn\n\nge\nn\n\n3. Erläuterungen zu den Positionen der Jahresrechnung\n\n1300.235 - Beilage 1\n\n\n\n16 17\n\n3.6. Immaterielle Anlagen in TCHF Imm. Anlagen Total\nAnschaffungswerte\nStand 01.01.2012 0 0\nZugänge 185 185\nUmgliederungen 1 775 1 775\nAbgänge 0 0\nStand 31.12.2012 1 960 1 960\n\nKumulierte Abschreibungen\nStand 01.01.2012 0 0\nAbschreibungen −463 −463\nUmgliederungen −528 −528\nAbgänge 0 0\nStand  31.12.2012 −991 −991\n\nNettobuchwerte 31.12.2012 969 969\n\n Imm. Anlagen Total\nAnschaffungswerte\nStand 01.01.2013 1 960 1 960\nZugänge 318 318\nAbgänge −7 −7\nStand 31.12.2013 2 271 2 271\n\nKumulierte Abschreibungen\nStand 01.01.2013 −991 −991\nAbschreibungen −369 −369\nUmgliederungen 0 0\nAbgänge 7 7\nStand 31.12.2013 −1 353 −1 353\n\nNettobuchwerte 31.12.2013 918 918\n\nBei den immateriellen Anlagen handelt es sich um EDV-Software. Diese wird zu Anschaffungs- oder \n\nHerstellungskosten erfasst.\n\n3.7. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen in CHF 31.12.2013 31.12.2012\nVerbindlichkeiten aus Leistungen gegenüber Dritten 5 740 910 6 452 550\nVerbindlichkeiten aus Leistungen gegenüber Nahestehenden 172 522 3 641 090\n\nTotal Verbindlichkeiten aus Leistungen 5 913 432 10 093 640\n\n3.9. Kurzfristige Rückstellungen in CHF\nSonstige  \n\nRückstellungen Total\n\nBuchwert per 01.01.2013 0 0\nBildung 1 875 131 1 875 131\n\nRückstellungen per 31.12.2013 1 875 131 1 875 131\nkurzfristige Rückstellungen 1 875 131 1 875 131\n\nDie kurzfristigen Rückstellungen beinhalten die Rückstellung für die Umsetzung des Arbeitsgesetzes.\n\n3.8. Übrige kurzfristige Verbindlichkeiten in CHF 31.12.2013 31.12.2012\nVerbindlichkeiten gegenüber Personal 847 302 820 957\nÄrztepool 119 757 126 744\nVerbindlichkeiten gegenüber staatlichen Stellen 1 770 719 499 306\nÜbrige kurzfristige Verbindlichkeiten gegenüber Kanton AR 198 930 0\n\nTotal übrige kurzfristige Verbindlichkeiten 2 936 708 1 447 007\n\nKurzfristiges Fremdkapital ist innerhalb eines Jahres zur Zahlung fällig. Die Verbindlichkeiten gegenüber dem Personal  \n\nbeinhalten vor allem die Abgrenzung des 13. Lohnlaufs (Stundenlöhne und Honorar) im Betrag von ca. TCHF 800.\n\nIm Berichtsjahr wurden erstmals die übrigen Verbindlichkeiten im Betrag von ca. TCHF 1 500 von den \n\nVerbindlichkeiten aus Leistungen umgegliedert.\n\nE\nrl\n\näu\nte\n\nru\nn\n\nge\nn\n\nE\nrl\n\näu\nte\n\nru\nn\n\nge\nn\n\n1300.235 - Beilage 1\n\n\n\n18 19\n\nE\nrl\n\näu\nte\n\nru\nn\n\nge\nn\n\nE\nrl\n\näu\nte\n\nru\nn\n\nge\nn\n\n3.11. Zweckgebundene Fonds in CHF\n\nVeränderung der Fonds\nKunst- und \n\nKulturfonds\nPatienten- \n\nfonds Sozialfonds\nPersonal- \n\nfonds Total Fonds\n\nStand per 01.01.2012 86 576 805 351 345 890 94 370 1 332 187\nEinlage Fonds 1 500 5 101 25 866 0 32 467\nEntnahme Fonds −11 091 −10 505 −40 993 0 −62 589\n\nBuchwert per 31.12.2012 76 985 799 947 330 763 94 370 1 302 065\n\nVeränderung der Fonds\nKunst- und \n\nKulturfonds\nPatienten- \n\nfonds Sozialfonds\nPersonal- \n\nfonds Total Fonds\n\nStand per 01.01.2013 76 985 799 947 330 763 94 370 1 302 065\nEinlage Fonds 41 250 65 719 45 179 0 152 148\nEntnahme Fonds −9 842 −8 850 −47 853 0 −66 545\n\nBuchwert per 31.12.2013 108 393 856 816 328 089 94 370 1 387 668\n\nFür die Verwaltung der zweckgebundenen Fonds wurde per anfangs Juli 2013 ein separates Fondskonto bei der  \n\nUBS in Herisau eingerichtet. Bei den Fonds handelt es sich um Mittel, die dem SVAR von Dritten mit einer Zweckbindung  \n\nüberlassen wurden.\n\n3.10. Passive Rechnungsabgrenzung in CHF 31.12.2013 31.12.2012\nÜberzeit und Ferien; sonstige Zuschläge 1 305 334 934 786\nAnerkennungsprämien 300 000 300 000\nÜbrige Passive Rechnungsabgrenzungen 403 813 810 422\n\nTotal Passive Rechnungsabgrenzungen 2 009 147 2 045 208\n\nBei den Passiven Rechnungsabgrenzungen handelt es sich um Abgrenzungen von im Geschäftsjahr 2013  \n\nangefallenen Aufwendungen, für die noch keine Rechnungsstellung erfolgt ist.\n\nDie Bewertung erfolgt zum Nominalwert.\n\nWirtschaftlicher Nutzen / Verpflichtung \nund Vorsorgeaufwand in CHF\n\nÜber-/ \nUnterdeckung\n\n31.12.2013\n\nWirtschaftlicher \nAnteil der Unter-\n\nnehmung 2013\nErfolgswirksame \n\nVeränderung 2013\n\nVorsorgeaufwand \nim Personalauf-\n\nwand 2013\n\nPensionkasse des Kantons AR 53 767 000 0 0 4 141 986\nVorsorgestiftung VSAO XXX 1) 0 0 0\n\nTotal 53 767 000 0 0 4 141 986\n\n3.12. Darlehen Kanton AR in CHF 31.12.2013 31.12.2012\nHypothekardarlehen Kanton AR 34 500 000 38 447 270\n\nTotal Darlehen Kanton AR 34 500 000 38 447 270\n\nDas Hypothekardarlehen wird zur Finanzierung der Immobilien und Sachwerte gemäss Übergabebilanz vom  \n\n01. Januar 2012 und zur Sicherstellung der Liquidität während der Startphase nach Verselbständigung  \n\ndes SVAR gewährt. Das Hypothekardarlehen wird für eine Laufzeit von 10 Jahren (01. Januar 2012 bis  \n\n31. Dezember 2021) gewährt. Es wird zu 2.05 % pro Jahr verzinst.\n\n3.13. Personalvorsorgeverpflichtungen  \n\nDie Arbeitgeberbeiträge betragen CHF 4 240 000 (Vorjahr CHF 4 104 000).\n\nDeckung der Vorsorgepläne \n\nDer Deckungsgrad der Pensionskasse Appenzell Ausserrhoden per 31. Dezember 2013 beträgt 107.2 % (Vorjahr 102.7 %) \n\nund die Wertschwankungsreserve beträgt gemäss Bilanz am 31. Dezember 2013 CHF 53 767 000.\n\nDer provisorische Deckungsgrad der Vorsorgestiftung VSAO per 31. Dezember 2013 beträgt 105 % \n\n(Vorjahr 102.2 %).\n\nFür beide Vorsorgepläne besteht per Bilanzstichtag kein wirtschaftlicher Nutzen aus den Anschlussverträgen,  \n\nda reglementarisch nicht vorgesehen ist, Überdeckungen der Stiftungen zur Senkung von Arbeitgeberbeiträgen  \n\neinzusetzen. Es bestehen keine Arbeitgeberbeitragsreserven.\n\n1) Der Jahresabschluss VSAO liegt noch nicht vor.\n\n1300.235 - Beilage 1\n\n\n\n2\n0 2\n1\n\nE\nrl\n\näu\nte\n\nru\nn\n\nge\nn\n\nE\nrl\n\näu\nte\n\nru\nn\n\nge\nn\n\n3.14. Betriebsertrag in CHF 2013 2012\nErträge aus Leistungen für Patienten stationär Akutspital 67 047 893 63 205 242\nErträge aus Leistungen für Patienten ambulant Akutspital 15 923 123 15 492 991\nErträge aus Leistungen für Patienten stationär Akutpsychiatrie 9 572 626 9 252 798\nErträge aus Leistungen für Patienten ambulant Akutpsychiatrie 2 598 026 1 884 654\nErträge Beschäftigungsstätte / Wohnheim 6 054 411 6 324 387\nErträge Wohn- und Pflegezentrum (WPZ) 6 411 030 6 683 353\nErtragsminderungen 7 024 −403 280\nErträge aus Leistungen an Patienten 107 614 133 102 440 145\n\nBeiträge gemeinwirtschaftliche Leistungen 1 033 446 1 292 186\nBeiträge Kanton Globalkredit Akutpsychiatrie 11 199 960 10 633 500\n\nErträge aus Leistungen an Personal, Dritte und Nebenbetriebe 6 495 821 6 216 793\nMieterträge 141 168 135 182\n\nTotal Betriebsertrag 126 484 528 120 717 806\n\n3.15. Personalaufwand in CHF 2013 2012\nÄrzte 10 996 908 9 935 655\nPflegepersonal 22 876 322 22 226 968\nAndere medizinische Fachbereiche 14 595 161 14 165 180\nVerwaltungspersonal 5 307 183 4 971 836\nÖkonomie, Transport, Hausdienst 6 083 555 6 044 228\nTechnische Betriebe 1 305 342 1 258 176\nVerwaltungrat  313 000 1) 600 000\nRückstellung Personalmassnahmen 313 194 250 450\nSozialversicherungsaufwand 9 306 105 9 043 658\nArzthonoraraufwand 1 606 199 1 487 263\nÜbriger Personalaufwand 1 339 661 831 431\nPersonalaufwand Nebenbetriebe (inkl. Sozialleistungen) 2 473 143 2 504 163\n\nTotal Personalaufwand 76 515 773 73 319 008\n\nDer Personalaufwand erhöhte sich gegenüber dem Vorjahr um CHF 3 196 765 oder 4.4 %. \n\nDer durchschnittliche Personalbestand belief sich im Jahr 2013 auf 654 Vollzeitstellen (Vorjahr 644) inklusive Fehlzeiten,  \n\nMutterschaftsurlaub, Krankheit und Unfall. Dazu kommen 134 Praktikanten, Unterassistenten und Auszubildende \n\n(Vorjahr 137).\n\n1) Vergütungen an die Mitglieder des Verwaltungsrates in CHF\n\nName 2013 2012\nThomas Kehl, VRP 69 000 165 000\nRuth Metzler, Vize VRP 65 000 137 000\nJakob Frei 41 000 44 000\nAgnes Glaus 34 000 50 000\nMarie-Theres Hofmann 36 000 68 000\nOthmar Kehl 36 000 34 000\nChristian Lienhard 32 000 50 000\n\nTotal 313 000 548 000\n\nDie jährliche Entschädigung und das Sitzungsgeld betrugen im Geschäftsjahr 2013 total CHF 313 000\n\n(Vorjahr CHF 600 000, respektive CHF 548 000 ohne VR-Sekretariat).\n\n \n\n1300.235 - Beilage 1\n\n\n\n2\n2\n\n2\n3\n\nE\nrl\n\näu\nte\n\nru\nn\n\nge\nn\n\nE\nrl\n\näu\nte\n\nru\nn\n\nge\nn\n\n3.17. Sachaufwand in CHF 2013 2012\nLebensmittel 2 185 899 2 107 921\nHaushalt 1 532 976 2 123 248\nUnterhalt Immobilien + Mobilien 2 720 943 3 713 376\nEnergie und Wasser 1 787 983 1 613 496\nSachaufwand Nebenbetriebe 690 564 361 380\nDirektabschreibungen Anlagen 1 783 245 606 398\n\nTotal Sachaufwand 10 701 610 10 525 819\n\n3.18. Mietaufwand in CHF 2013 2012\nMietzinsen 3 881 662 3 836 284\nBaurechtszinsen 464 124 464 124\nÜbrige Mietzinsen (inkl. Nebenbetriebe) 8 535 253 453\n\nTotal Mietaufwand 4 354 321 4 553 861\n\n3.19. Büro- und Verwaltungsaufwand in CHF 2013 2012\nBüromaterial / Drucksachen / Fotokopien 313 290 306 232\nTelefon / Telefax / Internet / Porti 292 291 346 736\nFachliteratur / Zeitungen 65 331 59 347\nAufw. für Berichterstattung, Kodierrevision und Revisionsstelle 374 355 185 191\nDiverse Auslagen 98 879 262 161\nBeratungsaufwand 1 300 347 341 290\nWerbeaufwand und PR 134 757 107 145\nInformatikaufwand (inkl. Lizenzen) 1 382 271 1 299 919\nBüro- und Verwaltungsaufwand Nebenbetriebe 22 946 15 232\nÜbriger Büro- und Verwaltungsaufwand −10 000 79 747\n\nTotal Büro- und Verwaltungsaufwand 3 974 467 3 002 998\n\nDie Erhöhung des Büro- und Verwaltungsaufwands um CHF 971 469 gegenüber dem Vorjahr ist vor allem auf die  \n\nÜbergangslösung für den CEO und CFO sowie die Einführung verschiedener Projekte wie DB-Rechnung, IKS, QlikView,  \n\nImmobilienberatung, Rekole, Umsetzung Arbeitsgesetz und die Unternehmensberatung der Firma Gsponer zurückzuführen.\n\n3.20. Übriger Aufwand in CHF 2013 2012\nÜbriger patientenbezogener Aufwand 647 102 521 926\nVersicherungsaufwand 598 433 607 353\nSonstiger Aufwand 630 143 646 068\n\nTotal Übriger Aufwand 1 875 678 1 775 347\n\n3.21. Finanzaufwand in CHF 2013 2012\nHypothekardarlehenszins gegenüber Nahestehenden 766 141 513 266\nPostcheck-, Bankspesen 10 176 9 198\n\nTotal Finanzaufwand 776 317 522 464\n\nDas Hypothekardarlehen wird gemäss Anmerkung 3.12 zu 2.05 % verzinst. Für das Jahr 2012 galt ein Abschlag von 0.5 %.\n\n3.16. Medizinischer Bedarf in CHF 2013 2012\nArzneimittel 3 231 419 3 474 028\nMat. / Instrumente / Utensilien / Textilien 5 545 254 5 801 030\nFilm- und Fotomaterial 22 517 19 806\nChemikalien / Reagenzien / Diagnostika 860 412 801 871\nHonorare / Diagn. / Therap. Fremdleistungen 8 493 574 7 159 295\nÜbriger medizinischer Bedarf 12 776 14 698\nMedizinischer Bedarf Nebenbetriebe 63 683 53 064\n\nTotal Medizinischer Bedarf 18 229 635 17 323 792\n\nDie Reduktion des Arzneimittelaufwandes betrug im Berichtsjahr 7 % gegenüber Vorjahr. Die Senkung ist auf den  \n\nvermehrten Einsatz von Generika zurückzuführen. Zudem hat die Spitalapotheke SVAR in Preisverhandlungen  \n\nPreissenkungen für Originalpräparate erwirkt.\n\n3.22. Ausserordentlicher Aufwand in CHF 2013 2012\nRückstellung 2012 und 2013 für die Umsetzung des Arbeitsgesetzes 1 875 131 0\n\nTotal ausserordentlicher Aufwand 1 875 131 0\n\n1300.235 - Beilage 1\n\n\n\n2\n4\n\n2\n5\n\n4.1. Transaktionen mit Nahestehenden in CHF 2013 2012\nBilanz\nForderungen 4 591 518 2 887 438\nVerbindlichkeiten 371 452 3 641 090\nHypothekardarlehen 34 500 000 38 447 270\n\nErfolgsrechnung\nAnteil Erträge aus Leistungen an Patienten Kanton AR 15 425 070 15 853 865\nErträge aus gemeinwirtschaftlichen Leistungen 667 446 1 292 186\nErtrag Globalkredit Akutpsychiatrie 11 199 960 10 633 500\nMietaufwand (inkl. Baurechtszinsen) 4 354 321 4 553 861\nFinanzaufwand 766 141 513 266\n\nAls nahestehend gilt der Kanton Appenzell Ausserrhoden (Spitalamt und Finanzamt).\n\n4.2. Eventualverbindlichkeiten\n\nDie Interkantonale Vereinbarung für soziale Einrichtungen (IVSE) wird die Restdefizitabrechnung der Leistungs- \n\nabgeltung gemäss Jahresrechnung 2013 frühestens im Herbst 2014 bearbeiten können. Zum heutigen Zeit- \n\npunkt, ist nicht abschätzbar, wie hoch die definitive Leistungsabgeltung für das Betriebsjahr 2013 für die Leistung  \n\nWohnen und für die Leistung Tagesstruktur mit Lohn sein wird. Daraus könnte sich eine Nachzahlung für den  \n\nSVAR ergeben.\n\nPer Bilanzstichtag bestehen keine weiteren ausweispflichtigen Eventualverpflichtungen. \n\n4.3. Ereignisse nach dem Bilanzstichtag\n\nEs bestehen keine wesentlichen Ereignisse nach dem Bilanzstichtag.\n\nDie Jahresrechnung wurde vom Verwaltungsrat am 27. März 2014 genehmigt.\n\nW\nei\n\nte\nre\n\n\tA\nn\n\nga\nbe\n\nn\n\n4. Weitere Angaben\n\n1300.235 - Beilage 1\n\n\n\n2\n6 2\n7\n\nR\nev\n\nis\nio\n\nn\nsb\n\ner\nic\n\nh\nt\n\nR\nev\n\nis\nio\n\nn\nsb\n\ner\nic\n\nh\nt\n\n \n\n \nPricewaterhouseCoopers AG, Vadianstrasse 25a/Neumarkt 5, Postfach, 9001 St. Gallen \nTelefon: +41 58 792 72 00, Telefax: +41 58 792 72 10, www.pwc.ch \nPricewaterhouseCoopers AG ist Mitglied eines globalen Netzwerks von rechtlich selbständigen und voneinander unabhängigen Gesellschaften. \n\nBericht der Revisionsstelle \nan den Regierungsrat des \nKantons Appenzell Ausserrhoden \nHerisau \n\nBericht der Revisionsstelle zur Jahresrechnung \n\nAls Revisionsstelle haben wir die beiliegende Jahresrechnung des Spitalverbunds Appenzell \nAusserrhoden bestehend aus Bilanz, Erfolgsrechnung, Geldflussrechnung und Anhang für das am 31. \nDezember 2013 abgeschlossene Geschäftsjahr geprüft.  \n\nVerantwortung des Verwaltungsrates \n\nDer Verwaltungsrat ist für die Aufstellung der Jahresrechnung in Übereinstimmung mit den \ngesetzlichen Vorschriften (Gesetz über den Spitalverbund Appenzell Ausserrhoden, bGS 812.11) und \nSwiss GAAP FER verantwortlich. Diese Verantwortung beinhaltet die Ausgestaltung, Implementierung \nund Aufrechterhaltung eines internen Kontrollsystems mit Bezug auf die Aufstellung einer \nJahresrechnung, die frei von wesentlichen falschen Angaben als Folge von Verstössen oder Irrtümern \nist. Darüber hinaus ist der Verwaltungsrat für die Auswahl und die Anwendung sachgemässer \nRechnungslegungsmethoden sowie die Vornahme angemessener Schätzungen verantwortlich. \n\nVerantwortung der Revisionsstelle \n\nUnsere Verantwortung ist es, aufgrund unserer Prüfung ein Prüfungsurteil über die Jahresrechnung \nabzugeben. Wir haben unsere Prüfung in Übereinstimmung mit den gesetzlichen Vorschriften (Gesetz \nüber den Spitalverbund Appenzell Ausserrhoden, bGS 812.11) und den Schweizer Prüfungsstandards \nvorgenommen. Nach diesen Standards haben wir die Prüfung so zu planen und durchzuführen, dass \nwir hinreichende Sicherheit gewinnen, ob die Jahresrechnung frei von wesentlichen falschen Angaben \nist.  \n\nEine Prüfung beinhaltet die Durchführung von Prüfungshandlungen zur Erlangung von \nPrüfungsnachweisen für die in der Jahresrechnung enthaltenen Wertansätze und sonstigen Angaben. \nDie Auswahl der Prüfungshandlungen liegt im pflichtgemässen Ermessen des Prüfers. Dies schliesst \neine Beurteilung der Risiken wesentlicher falscher Angaben in der Jahresrechnung als Folge von \nVerstössen oder Irrtümern ein. Bei der Beurteilung dieser Risiken berücksichtigt der Prüfer das \ninterne Kontrollsystem, soweit es für die Aufstellung der Jahresrechnung von Bedeutung ist, um die \nden Umständen entsprechenden Prüfungshandlungen festzulegen, nicht aber um ein Prüfungsurteil \nüber die Wirksamkeit des internen Kontrollsystems abzugeben. Die Prüfung umfasst zudem die \nBeurteilung der Angemessenheit der angewandten Rechnungslegungsmethoden, der Plausibilität der \nvorgenommenen Schätzungen sowie eine Würdigung der Gesamtdarstellung der Jahresrechnung. Wir \nsind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise eine ausreichende und \nangemessene Grundlage für unser Prüfungsurteil bilden. \n\nPrüfungsurteil \n\nNach unserer Beurteilung vermittelt die Jahresrechnung für das am 31. Dezember 2013 \nabgeschlossene Geschäftsjahr ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der \nVermögens-, Finanz-, und Ertragslage in Übereinstimmung mit Swiss GAAP FER. Ferner entsprechen \n\n \n\n2 \n\ndie Buchführung und Jahresrechnung den gesetzlichen Vorschriften (Gesetz über den Spitalverbund \nAppenzell Ausserrhoden, bGS 812.11). \n\nSonstiger Sachverhalt \n\nDie Jahresrechnung des Spitalverbunds Appenzell Ausserrhoden für das am 31. Dezember 2012 \nabgeschlossene Geschäftsjahr wurde von einer anderen Revisionsstelle geprüft, die am 23. März 2013 \nein nicht modifiziertes Prüfungsurteil abgegeben hat. \n\nBerichterstattung aufgrund weiterer gesetzlicher Vorschriften \n\nWir bestätigen, dass wir die Anforderungen an die fachliche Befähigung gemäss Art. 44 \nFinanzhaushaltsgesetz, bGS 612.0, erfüllen. Im Weiteren bestätigen wir, dass wir die gesetzlichen \nAnforderungen an die Zulassung gemäss Revisionsaufsichtsgesetz (RAG) und die Unabhängigkeit (Art. \n728 OR) erfüllen und keine mit unserer Unabhängigkeit nicht vereinbaren Sachverhalte vorliegen. \n\nIn Übereinstimmung mit Art. 11 Finanzreglement des Spitalverbundes Appenzell Ausserrhoden und \ndem Schweizer Prüfungsstandard 890 bestätigen wir, dass ein gemäss den Vorgaben des \nVerwaltungsrates ausgestaltetes internes Kontrollsystem für die Aufstellung der Jahresrechnung \nexistiert. \n\nWir empfehlen, die vorliegende Jahresrechnung zu genehmigen. \n\nPricewaterhouseCoopers AG \n\nGerhard Siegrist Claudia Andri Krensler \n\nRevisionsexperte \nLeitender Revisor \n\nRevisionsexpertin \n\nSt. Gallen, 27. März 2014 \n\nBeilage: \n\n- Jahresrechnung (Bilanz, Erfolgsrechnung, Geldflussrechnung und Anhang) \n\n1300.235 - Beilage 1\n\n\n\nKrombach 3\n9101 Herisau\nTelefon 071 353 81 11\n\nWerdstrasse 1 A\n9410 Heiden\nTelefon 071 898 61 11\n\nSpitalstrasse 6\n9100 Herisau\nTelefon 071 353 21 11\n\n9100 Herisau\nTelefon 071 353 84 00\nwww.spitalverbund.ch\n\n1300.235 - Beilage 1\n\n\n\n\n


text: \n \n\n \n\nRegierungsrat, 9102 Herisau \n\n \n\n \n\nRegierungsrat \n\n \n\n \n\nRegierungsgebäude \n\n9102 Herisau \n\n \n\n \n\nTel. 071 353 62 34 \n\nFax 071 353 68 64 \n\nSeite 1/1 \n\n \n\n \n\n \n\nHerisau, 31. März 2015 / aje \n\n \n\n \n\n \n\n1600.234 \n\nGeschäftsbericht 2014 der Assekuranz AR; Kenntnisnahme \n\n \n\nBericht und Antrag des Regierungsrates vom 31. März 2015 \n\n \n\n \n\nSehr geehrter Herr Kantonsratspräsident \n\nSehr geehrte Damen Kantonsrätinnen \n\nSehr geehrte Herren Kantonsräte \n\n \n\n \n\n \n\nGemäss Art. 4 Abs. 3 des Gesetzes über die Gebäude- und Grundstückversicherung (Assekuranzgesetz; \n\nbGS 862.1) unterbreitet der Verwaltungsrat jährlich einen Bericht an den Kantonsrat über Geschäftsführung \n\nund Rechnung. Dieser nimmt ihn im Rahmen der Oberaufsicht jeweils zur Kenntnis. \n\n \n\nDer Regierungsrat hat anlässlich seiner Sitzung vom 31. März 2015 den Bericht 2014 zuhanden des Kantons-\n\nrates verabschiedet. \n\n \n\nDer Regierungsrat beantragt Ihnen, den Geschäftsbericht zur Kenntnis zu nehmen. \n\nIm Namen des Regierungsrates \n\nsign. Marianne Koller-Bohl sign. Roger Nobs \n\n \n\nMarianne Koller-Bohl, Landammann Roger Nobs, Ratschreiber \n\n \n\n \n\n \n\nBeilage \n\nBeilage 1 Geschäftsbericht 2014 der Assekuranz AR \n\nAn die Mitglieder \n\ndes Kantonsrates  \n\n \n\n\n


Wahlantrag GPK/KF Amtsdauer 2019–2023

text: \n  \n \n\nKantonsrat \n\n \n\n \n\nErweitertes Büro \n\ndes Kantonsrates \n\n \n\nRegierungsgebäude \n\n9102 Herisau \n\n \n\n \n\nAnja Jenny \n\nAssistenz Kantonsrat \n\nTel. 071 353 62 34 \n\nanja.jenny@ar.ch \n\n \n\nErweitertes Büro des Kantonsrates, 9102 Herisau  \n \n\n \n\nSeite 1/2 \n\nAn die Mitglieder \n\ndes Kantonsrates \n\nHerisau, 29. April 2019 / aje \n\n0100.67 \n\nWahl der Mitglieder und Präsidien der ständigen Kommissionen für die Amtsdauer 2019–\n\n2023; Geschäftsprüfungskommission und Kommission Finanzen \n\nSehr geehrte Damen Kantonsrätinnen \n\nSehr geehrte Herren Kantonsräte \n\nA. Ausgangslage \n\n \n\nDer Kantonsrat wählt jeweils zu Beginn einer Amtsdauer die Mitglieder sowie die Präsidien der folgenden stän-\n\ndigen Kommissionen (Art. 6 Abs. 1 Geschäftsordnung des Kantonsrates; GO KR; bGS 141.2): \n\na) Geschäftsprüfungskommission (GPK); \n\nb) Kommission Finanzen (KF); \n\nb) Kommission Bildung und Kultur (KBK); \n\nc) Kommission Gesundheit und Soziales (KGS); \n\nd) Kommission Bau und Volkswirtschaft (KBV); \n\ne) Kommission Inneres und Sicherheit (KIS). \n\n \n\nDie Wahl erfolgt jeweils für die gesamte Amtsdauer an der konstituierenden Sitzung (Art. 23 Abs. 1 Kantons-\n\nratsgesetz [bGS 141.1]; in Verbindung mit Art. 18 Abs. 3 lit. i GO KR).  \n\n \n\nNach Art. 2 Abs. 1 lit. g GO KR bereitet das Büro die Wahlen der Kommissionen vor. Da der Wahlantrag noch \n\nvor Beginn der neuen Amtsdauer verabschiedet werden musste, erfolgte dies noch durch das altrechtliche \n\nerweiterte Büro des Kantonsrates (Art. 6 Abs. 3 lit. c der Geschäftsordnung vom 24. März 2003). \n\n \n\n \n  \n\n\n\n \n\nSeite 2/2 \n\nDa dieses Jahr Gesamterneuerungswahlen stattgefunden haben und zudem ab 1. Juni 2019 die neue Kan-\n\ntonsratsgesetzgebung inklusive neuer Geschäftsordnung in Kraft tritt, werden an der konstituierenden Sitzung \n\ndes Kantonsrates vom 17. Juni 2019 nur die GPK sowie die KF gewählt. \n\n \n\nDie Wahl der übrigen ständigen Kommissionen des Kantonsrates (KBK, KGS, KBV und KIS) für die Amtsdauer \n\n2019–2023 ist für die Sitzung des Kantonsrates vom 23. September 2019 geplant. \n\n \n\nDie erstmalige Wahl der ständigen vorbereitenden Kommissionen hat innerhalb von sieben Monaten nach \n\nInkrafttreten der neuen Geschäftsordnung zu erfolgen (Art. 82 Abs. 1 GO KR). \n\nB. Wahlbestimmungen \n\n \n\nDie Geschäftsprüfungskommission besteht aus mindestens neun Ratsmitgliedern, die nicht zugleich einer \n\nanderen Kommission angehören dürfen. Die ständigen vorbereitenden Kommissionen zählen in der Regel je \n\nsieben Ratsmitglieder (Art. 6 Abs. 2 GO KR). \n\n \n\nNach Art. 9 Abs. 2 KRG ist die Stärke der Fraktionen bei der Wahl der ständigen Kommissionen angemessen \n\nzu berücksichtigen. Der Kantonsrat achtet darüber hinaus auf eine ausgewogene Zusammensetzung der \n\nKommissionen. \n\n \n\nDas erweiterte Büro strebte für beide Kommissionen eine Vertretung aus allen Fraktionen an. Die CVP/EVP-\n\nFraktion konnte aber trotz mehrfacher intensiver Suche kein Mitglied für die Arbeit in der GPK gewinnen. Das \n\nerweiterte Büro kam daher zum Schluss, anstellte einer Vertretung der CVP/EVP-Fraktion ein viertes Mitglied \n\naus der FDP-Fraktion für die Wahl in die GPK vorzuschlagen. \n\nC. Wahlanträge \n\n \n\nDas erweiterte Büro unterbreitet Ihnen die beiliegenden Wahlvorschläge für die Amtsdauer 2019–2023. \n\nIm Namen des erweiterten Büros des Kantonsrates \n\n \n\n \n\nBeat Landolt, Präsident Roger Nobs, Ratschreiber \n\n \n\n \n\n \n\nBeilage 1 Wahlanträge GPK und KF für die Amtsdauer 2019–2023 \n\n\n