Beilage 1.1 Staatsrechnung 2022

text: \n1\n\nStaatsrechnung 2022 \nBericht des Regierungsrates\n\nGrösse A4 (x=6.8 mm)\n\n2000.358 - Beilage 1.1\n\n\n\n \n\n     \n\n \n\n \n \n\n \n\n \n\n \n\n \n1 \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\nImpressum \n\nAppenzell Ausserrhoden \n\nDepartement Finanzen \n\nAmt für Finanzen, Regierungsgebäude, 9102 Herisau \n\nwww.ar.ch \n\n  \n\nVertrieb \n\nKantonskanzlei, Dienstleistungs- und Materialzentrale \n\nRegierungsgebäude, 9102 Herisau \n\n  \n\nHerisau, März 2023 \n\n  \n\n\n\n \n\n     \n\n \n\n \n \n\n \n\n \n\n \n\n \n2 \n\nBericht zur Rechnung 2022 \n\n  \n\nvom 28. März 2023 \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\nAbkürzungen \n\nRE = Rechnung / VA = Voranschlag / KÜ = Kreditüberschreitung / AFP = Finanzplan / n.a. = nicht anwendbar \n\n  \n\nBetragsrundung \n\nWenn in Tabellen die aufgeführten Beträge gerundet sind, können die Totalisierungen von der mathematischen Summe der \n\neinzelnen Werte abweichen. \n\n  \n\nFarbige Trendpfeile \n\nOrange waagrecht = die Abweichungen in % liegen zwischen -1% und +1% (Aussage: kein Trend ersichtlich) \n\nOrange aufwärts/abwärts = die Abweichungen in % liegen zwischen -1% und -5% bzw. zwischen +1% und +5% (Aussage: \n\ngeringer Trend ersichtlich) \n\nGrün aufwärts/abwärts = die Abweichungen in % liegen tiefer als - 5% bzw. höher als 5% (Aussage: Verbesserung des Ergeb-\n\nnisses oder positive Auswirkung auf Kennzahlen) \n\nRot aufwärts/abwärts = die Abweichungen in % liegen tiefer als - 5% bzw. höher als 5% (Aussage: Verschlechterung des Er-\n\ngebnisses oder negative Auswirkung auf Kennzahlen) \n\n  \n\nNachtragskredite \n\nIm Voranschlag 2022 sind Nachtragskredite gemäss Art. 14 Abs. 1 FHG von insgesamt 0.10 Mio. Franken enthalten. Dies \n\nbedeutet, dass die Voranschlagszahlen in den Dokumenten zur Staatsrechnung 2022 in der Höhe dieser Nachtragskredite von \n\nden publizierten Voranschlagszahlen in den Dokumenten zum Voranschlag 2022 abweichen. \n\n\n\n \n\n     \n\n \n\n \n \n\n \n\n \n\n \n\n \n3 \n\nInhaltsverzeichnis \n\n \n\nZahlen im Überblick ...................................................................................................................................................................... 7 \n\nErfolgsrechnung ............................................................................................................................................................................ 8 \n\nInvestitionsrechnung ..................................................................................................................................................................... 9 \n\nGeldflussrechnung ...................................................................................................................................................................... 10 \n\nBilanz .......................................................................................................................................................................................... 11 \n\nFinanzkompetenzen ................................................................................................................................................................... 12 \n\nFinanzkennzahlen ....................................................................................................................................................................... 13 \n\nFinanzkennzahlen erster Priorität ............................................................................................................................................ 13 \n\nFinanzkennzahlen zweiter Priorität ......................................................................................................................................... 13 \n\nKenngrössen ............................................................................................................................................................................... 15 \n\n1 Zusammenfassung .................................................................................................................................................................. 17 \n\n1.1 Jahresergebnis .................................................................................................................................................................. 17 \n\n1.2 Finanzkennzahlen ............................................................................................................................................................. 18 \n\n1.3 Beteiligung Spitalverbund Appenzell Ausserrhoden .......................................................................................................... 18 \n\n1.4 COVID-19 .......................................................................................................................................................................... 19 \n\n2 Ergebnis Jahresrechnung ........................................................................................................................................................ 20 \n\n2.1 Erfolgsrechnung ................................................................................................................................................................ 20 \n\n2.1.1 Ergebnis der Erfolgsrechnung .................................................................................................................................... 20 \n\n2.1.2 Operatives Ergebnis der Erfolgsrechnung .................................................................................................................. 22 \n\n2.1.3 Ausserordentliches Ergebnis der Erfolgsrechnung ..................................................................................................... 30 \n\n2.2 Investitionsrechnung ......................................................................................................................................................... 31 \n\n2.2.1 Ergebnis der Investitionsrechnung.............................................................................................................................. 31 \n\n2.3 Bilanz ................................................................................................................................................................................ 32 \n\n2.3.1 Entwicklung der Bilanz ................................................................................................................................................ 32 \n\n2.3.2 Verschuldung .............................................................................................................................................................. 33 \n\n2.3.3 Darlehensschulden ..................................................................................................................................................... 34 \n\n2.3.4 Geldflussrechung und Finanzierung ........................................................................................................................... 34 \n\n2.3.5 Eigenkapitalnachweis ................................................................................................................................................. 35 \n\n2.3.6 Haushaltsgleichgewicht .............................................................................................................................................. 36 \n\n2.4 Entwicklung nach Aufgabengebieten (Funktionen) ........................................................................................................... 37 \n\n2.4.1 Erfolgsrechnung.......................................................................................................................................................... 37 \n\n2.4.2 Investitionsrechnung ................................................................................................................................................... 38 \n\n3 Kreditrechtliche Angaben ......................................................................................................................................................... 38 \n\n3.1 Voranschlagskredite .......................................................................................................................................................... 38 \n\n3.2 Verpflichtungskredite ......................................................................................................................................................... 62 \n\n3.2.1 Verpflichtungskredite Investitionsrechnung ................................................................................................................ 62 \n\n\n\n \n\n     \n\n \n\n \n \n\n \n\n \n\n \n\n \n4 \n\n3.2.2 Verpflichtungskredite Erfolgsrechnung ....................................................................................................................... 62 \n\n3.3 Nachtragskredite (Art. 14 FHG) ......................................................................................................................................... 63 \n\n3.3.1 Nachtragskredit Erfolgsrechnung................................................................................................................................ 63 \n\n3.3.2 Nachtragskredite Investitionsrechnung ....................................................................................................................... 63 \n\n3.4 Kreditüberschreitungen (Art. 15 FHG) ............................................................................................................................... 63 \n\n3.4.1 Kreditüberschreitungen (durch RR behandelt) ........................................................................................................... 63 \n\n3.4.2 Orientierung über mit der Genehmigung der Staatsrechnung behandelte weitere Kreditüberschreitungen ............... 65 \n\n4 Grundlagen und Grundsätze der Rechnungslegung ................................................................................................................ 67 \n\n4.1 Angewandtes Regelwerk und Abweichungen ................................................................................................................... 67 \n\n4.2 Elemente der Jahresrechnung .......................................................................................................................................... 67 \n\n4.3 Wesentliche Rechnungslegungsgrundsätze ..................................................................................................................... 67 \n\n4.3.1 Allgemeine Bilanzierungsgrundsätze .......................................................................................................................... 67 \n\n4.3.2 Allgemeine Bewertungsgrundsätze ............................................................................................................................ 68 \n\n4.3.3 Kurzfristige Finanzanlagen ......................................................................................................................................... 68 \n\n4.3.4 Anlagen des Finanzvermögens .................................................................................................................................. 68 \n\n4.3.5 Sachanlagen des Verwaltungsvermögens .................................................................................................................. 68 \n\n4.3.6 Fiskalertrag ................................................................................................................................................................. 69 \n\n4.3.7 Änderungen gegenüber dem Vorjahr.......................................................................................................................... 69 \n\n5 Erläuterungen zur Erfolgsrechnung ......................................................................................................................................... 70 \n\n5.1 Fiskalertrag ....................................................................................................................................................................... 70 \n\n5.2 Regalien und Konzessionen .............................................................................................................................................. 70 \n\n5.3 Entgelte ............................................................................................................................................................................. 70 \n\n5.4 Verschiedene Erträge........................................................................................................................................................ 71 \n\n5.5 Finanzertrag ...................................................................................................................................................................... 71 \n\n5.6 Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals ............................................................................. 71 \n\n5.7 Transferertrag ................................................................................................................................................................... 72 \n\n5.8 Ausserordentlicher Ertrag .................................................................................................................................................. 72 \n\n5.9 Reserveauflösung ............................................................................................................................................................. 73 \n\n5.10 Personalaufwand............................................................................................................................................................. 73 \n\n5.11 Sachaufwand .................................................................................................................................................................. 74 \n\n5.12 Abschreibungen .............................................................................................................................................................. 74 \n\n5.13 Finanzaufwand ................................................................................................................................................................ 75 \n\n5.14 Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals .................................................................................. 75 \n\n5.15 Transferaufwand ............................................................................................................................................................. 75 \n\n5.16 Ausserordentlicher Aufwand ........................................................................................................................................... 76 \n\n5.17 Reservebildung ............................................................................................................................................................... 76 \n\n6 Erläuterungen zur Investitionsrechnung................................................................................................................................... 78 \n\n6.1 Investitionsübersicht .......................................................................................................................................................... 78 \n\n6.2 Investitionen und Übertragungen von Sachanlagen .......................................................................................................... 82 \n\n6.3 Investitionen auf Rechnung Dritter / Rückerstattungen Dritter .......................................................................................... 83 \n\n\n\n \n\n     \n\n \n\n \n \n\n \n\n \n\n \n\n \n5 \n\n6.4 Investitionen Immaterielle Anlagen.................................................................................................................................... 83 \n\n6.5 Investitionsbeiträge für eigene Rechnung ......................................................................................................................... 83 \n\n6.6 Darlehen ............................................................................................................................................................................ 84 \n\n6.7 Beteiligungen und Grundkapitalien.................................................................................................................................... 84 \n\n6.8 Eigene Investitionsbeiträge ............................................................................................................................................... 85 \n\n7 Erläuterungen zu Bilanzpositionen .......................................................................................................................................... 86 \n\n7.1 Anlagespiegel .................................................................................................................................................................... 86 \n\n7.1.1 Finanzvermögen ......................................................................................................................................................... 86 \n\n7.1.2 Verwaltungsvermögen ................................................................................................................................................ 86 \n\n7.2 Beteiligungsspiegel ........................................................................................................................................................... 87 \n\n7.2.1 Finanzvermögen ......................................................................................................................................................... 87 \n\n7.2.2 Verwaltungsvermögen ................................................................................................................................................ 88 \n\n7.3 Darlehen ............................................................................................................................................................................ 89 \n\n7.3.1 Finanzvermögen ......................................................................................................................................................... 89 \n\n7.3.2 Verwaltungsvermögen ................................................................................................................................................ 89 \n\n7.4 Rückstellungsspiegel......................................................................................................................................................... 89 \n\n7.5 Übergabe PZA an SVAR ................................................................................................................................................... 90 \n\n8 Konsolidierte Rechnung ........................................................................................................................................................... 92 \n\n8.1 Konsolidierte Bilanz ........................................................................................................................................................... 92 \n\n8.2 Konsolidierte Erfolgsrechnung .......................................................................................................................................... 92 \n\n8.3 Konsolidierte Kennzahlen .................................................................................................................................................. 93 \n\n9 Eventualverbindlichkeiten und Eventualguthaben ................................................................................................................... 94 \n\n9.1 Eventualverbindlichkeiten .................................................................................................................................................. 94 \n\n9.2 Eventualguthaben ............................................................................................................................................................. 94 \n\n10 Betriebe mit Globalkredit und Leistungsauftrag ..................................................................................................................... 95 \n\n10.1 Schlussbericht 2022 der Kantonsschule Trogen gem. Leistungsauftrag 2022 ................................................................ 95 \n\nLeistungsziele und Indikatoren gemäss Leistungsangebot 2022-2025 ............................................................................... 95 \n\n10.1.1 Wirkungsziele und Indikatoren gemäss Leistungsauftrag 2022 ................................................................................ 95 \n\n10.1.2 Finanzkennzahlen gemäss Leistungsauftrag 2022 ................................................................................................... 97 \n\n10.2 Gefängnisse Gmünden ................................................................................................................................................... 97 \n\n10.2.1 Jahresbericht 2022 gemäss Leistungsvereinbarung 2017-2022 .............................................................................. 97 \n\n11 Stiftungen, Fonds und Legate ................................................................................................................................................ 99 \n\n11.1 Stiftung Pro Appenzell ..................................................................................................................................................... 99 \n\n11.2 Stiftung Ernst-Jakob und Hans-Jakob Frischknecht ...................................................................................................... 100 \n\n11.3 Oskar und Dora Meier-Strub-Fonds .............................................................................................................................. 101 \n\n11.4 Fonds für gemeinnützige Zwecke.................................................................................................................................. 101 \n\n11.5 Unterstützungsfonds Insassen Strafanstalt Gmünden .................................................................................................. 102 \n\n11.6 Fonds Nikt@AR ............................................................................................................................................................ 103 \n\n11.7 Fonds für Zusatzstipendien ........................................................................................................................................... 103 \n\n11.8 Fonds Walter-Koller-Schülerheim-Wiesental ................................................................................................................. 103 \n\n\n\n \n\n     \n\n \n\n \n \n\n \n\n \n\n \n\n \n6 \n\n11.9 Legat Peter und Henriette Zellweger ............................................................................................................................. 104 \n\n11.10 Legat Grubenmann-De Athayde ................................................................................................................................. 104 \n\n11.11 Legat Johann Friedrich Zürcher-Walser ...................................................................................................................... 105 \n\n12 Bericht der Finanzkontrolle .................................................................................................................................................. 106 \n\n \n\n  \n\n\n\n \n\n     \n\n \n\n \n \n\n \n\n \n\n \n\n \n7 \n\nZahlen im Überblick \n\n(in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 RE 2022 \nDiff. zu \n\nVA 2022 \n% \n\nDetails in \n\nKapitel \n\nErfolgsrechnung       \n\nOperativer Aufwand 492’502 480’878 480’246 -632  -0.13  \n\nOperativer Ertrag 506’283 489’816 518’002 28’186  5.75  \n\nOperatives Ergebnis 13’782 8’938 37’756 28’818  322.43 2.1.2 \n\nAusserordentlicher Aufwand 242 -- -- --  -- 5.16 \n\nAusserordentlicher Ertrag 26’666 10’399 10’733 334  3.21 5.8 \n\nEinlagen Spezialfinanzierungen und Fonds im Eigenkapital 1’075 4 2’813 2’809  n.a. 5.17 \n\nEntnahmen Spezialfinanzierungen und Fonds im Eigenkapital 1’803 3’488 1’526 -1’962  -56.25 5.9 \n\nGesamtergebnis 40’934 22’820 47’202 24’381  106.84  \n\n \n\nInvestitionsrechnung       \n\nTotal Ausgaben 42’780 41’891 35’013 -6’879  -16.42  \n\nTotal Einnahmen 8’127 11’874 10’761 -1’114  -9.38  \n\nNettoinvestitionen 34’653 30’017 24’252 -5’765  -19.21  \n\n \n\nFinanzierung und Geldfluss       \n\nGeldfluss (+) / Geldabfluss (-)  aus operativer Tätigkeit 37’871 32’332 48’032 15’601  48.10  \n\nGeldfluss aus Investitions- und Anlagentätigkeit -21’981 -30’018 -26’947 3’071  10.23  \n\nFinanzierungsüberschuss(+) / -fehlbetrag(-) 15’890 2’314 21’085 18’672  n.a.  \n\n \n\nKennzahlen       \n\nNettoverschuldungsquotient in % 4.5 4.8 -11.2 -16.0  -332.64  \n\nSelbstfinanzierungsgrad in % 202.7 108.0 243.4 135.4  125.26  \n\nZinsbelastungsanteil in % 0.08 0.11 0.08 -0.03  -23.84  \n\n \n\nVolkswirtschaftliche Referenzgrössen *       \n\nWachstum reales Bruttoinlandprodukt in % 3.9 3.4 2.1 -1.3  -38.24  \n\nGenerelle Teuerung in % 0.6 0.8 2.8 2.0  250.00  \n\nKurzfristige Zinsen (Saron) in % -0.7 -0.7 -0.2 0.5  71.43  \n\n  \n  \n\n\n\n \n\n     \n\n \n\n \n \n\n \n\n \n\n \n\n \n8 \n\nErfolgsrechnung \n\n(in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 RE 2022 \nDiff. zu VA \n\n2022 \n% \n\nDetails in \n\nKapitel \n\nOperativer Ertrag 506’283 489’816 518’002 28’186  5.75  \n\n40 - Fiskalertrag 210’113 207’840 222’642 14’802  7.12 5.1 \n\n41 - Regalien und Konzessionen 29’423 28’892 29’612 720  2.49 5.2 \n\n42 - Entgelte 27’298 26’762 28’239 1’476  5.52 5.3 \n\n43 - Verschiedene Erträge 4’510 4’321 5’763 1’443  33.39 5.4 \n\n44 - Finanzertrag 8’436 7’407 10’047 2’640  35.65 5.5 \n\n45 - Entnahmen aus Fonds Fremdkapital 444 240 428 188  78.41 5.6 \n\n46 - Transferertrag 186’020 174’241 180’422 6’181  3.55 5.7 \n\n47 - Durchlaufende Beiträge 40’040 40’114 40’849 736  1.83  \n\nOperativer Aufwand 492’502 480’878 480’246 -632  -0.13  \n\n30 - Personalaufwand 100’103 100’792 103’788 2’996  2.97 5.10 \n\n31 - Sachaufwand 49’558 52’029 50’875 -1’155  -2.22 5.11 \n\n33 - Abschreibungen 30’342 16’322 16’211 -111  -0.68 5.12 \n\n34 - Finanzaufwand 1’600 1’544 1’333 -210  -13.63 5.13 \n\n35 - Einlagen in Fonds Fremdkapital 401 67 794 726  n.a. 5.14 \n\n36 - Transferaufwand 270’458 270’010 266’396 -3’614  -1.34 5.15 \n\n37 - Durchlaufende Beiträge 40’040 40’114 40’849 736  1.83  \n\nOperatives Ergebnis 13’782 8’938 37’756 28’818  322.43  \n\n38 - Ausserordentlicher Aufwand 242 -- -- --  -- 5.16 \n\n48 - Ausserordentlicher Ertrag 26’666 10’399 10’733 334  3.21 5.8 \n\n901 - Reservebildung 1’075 4 2’813 2’809  n.a. 5.17 \n\n901 - Reserveauflösung 1’803 3’488 1’526 -1’962  -56.25 5.9 \n\nAusserordentliches Ergebnis und Reserveveränderung 27’152 13’882 9’446 -4’437  -31.96  \n\nGesamtergebnis Erfolgsrechnung 40’934 22’820 47’202 24’381  106.84  \n\n  \n  \n\n\n\n \n\n     \n\n \n\n \n \n\n \n\n \n\n \n\n \n9 \n\nInvestitionsrechnung \n\n(in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 RE 2022 \nDiff. zu VA \n\n2022 \n% \n\nDetails in Ka-\n\npitel \n\nInvestitionsausgaben 42’780 41’891 35’013 -6’879  -16.42  \n\n50 - Sachanlagen 29’938 28’379 19’820 -8’559  -30.16 6.2 \n\n52 - Immaterielle Anlagen 1’119 2’793 2’440 -353  -12.64 6.4 \n\n54 - Darlehen 3’357 2’493 3’329 836  33.52 6.6 \n\n55 - Beteiligungen und Grundkapitalien 368 290 136 -154  -53.14 6.7 \n\n56 - Eigene Investitionsbeiträge 4’244 4’246 5’310 1’064  25.06 6.8 \n\n57 - Durchlaufende Investitionsbeiträge 3’754 3’690 3’978 288  7.81  \n\nInvestitionseinnahmen 8’127 11’874 10’761 -1’114  -9.38  \n\n63 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung 2’676 7’800 3’585 -4’215  -54.03 6.5 \n\n64 - Rückzahlung von Darlehen 1’698 384 3’197 2’813  n.a. 6.6 \n\n67 - Durchlaufende Investitionsbeiträge 3’754 3’690 3’978 288  7.81  \n\nSaldo Investitionsrechnung 34’653 30’017 24’252 -5’765  -19.21  \n\n  \n  \n\n\n\n \n\n     \n\n \n\n \n \n\n \n\n \n\n \n\n \n10 \n\nGeldflussrechnung \n\n(in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 RE 2022 \nDiff. zu VA \n\n2022 \n% \n\nDetails in \n\nKapitel \n\nGesamtergebnis der Erfolgsrechnung +Gewinn / -Verlust 40’934 22’820 47’202 24’381 106.84  \n\n+ Abschreibungen VV & Investitionsbeiträge 33’289 19’471 19’424 -47 -0.24 5.12 \n\n+ Wertberichtigung Darlehen VV & Beteiligungen VV 6’970 4’000 1’394 -2’606 -65.15  \n\n- Zu / + Abnahme Forderungen -6’352 -- -45’891 -45’891 --  \n\n- Zu / + Abnahme Vorräte & angefangene Arbeiten 27 -- -64 -64 --  \n\n- Zu / + Abnahme aktive Rechnungsabgrenzungen -14’176 -- 9’429 9’429 --  \n\n- Gewinne / + Verluste Verkauf FV & Kursgewinne /-verluste -504 1 -720 -721 n.a. 5.5 \n\n+ Zu / - Abnahme laufende Verpflichtungen (KK, Kreditoren) 9’734 -- 19’037 19’037 --  \n\n+ Zu / - Abnahme Rückstellungen 273 -- 181 181 -- 7.4 \n\n+ Zu / - Abnahme passive Rechnungsabgrenzungen -6’018 -- 7’304 7’304 --  \n\n+ Zu /- Abnahme Aufwertungsreserve -10’304 -10’304 -10’304 -- -- 5.9 \n\n+ Einlagen / - Entnahmen Verpflichtungen Spezialfinanzie-\n\nrungen, Fonds, Vorfinanzierungen,  div. Reservekonten EK \n-16’001 -3’657 1’040 4’697 128.45  \n\nGeldfluss aus operativer Tätigkeit (+) Cash Flow / (-) \n\nCash Drain \n37’871 32’332 48’032 15’701 48.56 2.3.4 \n\n+ Rückzahlung Darlehen und Beteiligungen 698 384 2’997 2’613 n.a. 6.6 \n\n+ Beiträge für eigene Rechnung 2’676 7’510 3’585 -3’925 -52.26 6.5 \n\n+ Durchlaufende Beiträge 3’754 3’690 3’978 288 7.81  \n\nLiquiditätswirksame Einnahmen Investitionsrechnung 7’127 11’584 10’561 -1’024 -8.84  \n\n- Sachanlagen und Immaterielle Anlagen -17’922 -31’172 -22’260 8’912 28.59 6.4 \n\n- Darlehen und Beteiligungen -2’725 -2’493 -4’465 -1’972 -79.08 6.7 \n\n- Eigene Investitionsbeiträge -4’244 -4’246 -5’310 -1’064 -25.06 6.8 \n\n- Durchlaufende Beiträge -3’754 -3’690 -3’978 -288 -7.81  \n\nLiquiditätswirksame Ausgaben Investitionsrechnung -28’645 -41’601 -36’013 5’589 13.43  \n\nGeldfluss aus Investitionstätigkeit ins Verwaltungsver-\n\nmögen \n-21’518 -30’017 -25’452 4’565 15.21  \n\n+ Ab / - Zunahme kurzfristige Finanz- & Sachanlagen FV -500 -- -2’000 -2’000 --  \n\n+ Ab / - Zunahme langfristige Finanz- & Sachanlagen FV 37 -1 505 506 n.a.  \n\nGeldfluss aus Anlagentätigkeit ins Finanzvermögen -463 -1 -1’495 -1’494 n.a.  \n\nGeldfluss aus Investitions- und Anlagentätigkeit -21’981 -30’018 -26’947 3’071 10.23  \n\nFinanzierungs-Überschuss (+) /-Fehlbetrag (-) 15’890 2’314 21’085 18’772 n.a.  \n\n+ Zu / - Abnahme langfristige Finanzverbindlichkeiten 989 -30’000 -30’011 -11 -0.04  \n\n+ Zu / - Abnahme kurzfristige Finanzverbindlichkeiten -- -- 400 400 --  \n\nGeldfluss aus Finanzierungstätigkeit 989 -30’000 -29’611 389 1.30  \n\nVeränderung der flüssigen Mittel 16’878 -27’686 -8’526 19’160 69.20  \n\n  \n  \n\n\n\n \n\n     \n\n \n\n \n \n\n \n\n \n\n \n\n \n11 \n\nBilanz \n\n(in TCHF) \n\n \nBilanz \n\n2021 \n\nBilanz \n\n2022 \n\nDiff. zu \n\nRE 2021 \n% \n\nDetails \n\nin Kapitel \n\n1 - Aktiven 397’670 431’262 33’592 8.45  \n\n10 - Finanzvermögen 211’335 241’493 30’158 14.27  \n\nUmlaufvermögen 174’512 204’512 30’000 17.19  \n\n100 - Flüssige Mittel 78’886 70’360 -8’526 -10.81  \n\n101 - Forderungen 60’155 106’046 45’891 76.29  \n\n102 - Kurzfristige Finanzanlagen 500 2’500 2’000 400.00  \n\n104 - Aktive Rechnungsabgrenzung 34’944 25’516 -9’429 -26.98  \n\n106 - Vorräte und angefangene Arbeiten 27 90 64 238.37  \n\nAnlagevermögen 36’823 36’981 158 0.43 7.1 \n\n107 - Finanzanlagen 1’033 896 -136 -13.22  \n\n108 - Sachanlagen 35’791 36’085 294 0.82  \n\n14 - Verwaltungsvermögen 186’335 189’769 3’434 1.84  \n\n140 - Sachanlagen 104’450 106’729 2’279 2.18  \n\n142 - Immaterielle Anlagen 2’528 3’613 1’085 42.93  \n\n144 - Darlehen 9’862 9’994 132 1.34 7.3 \n\n145 - Beteiligungen, Grundkapitalien 30’907 29’649 -1’258 -4.07 7.2 \n\n146 - Investitionsbeiträge 38’588 39’784 1’196 3.10  \n\n2 - Passiven 397’670 431’262 33’592 8.45  \n\n20 - Fremdkapital 220’782 216’590 -4’192 -1.90  \n\nKurzfristiges Fremdkapital 102’255 128’511 26’256 25.68  \n\n200 - Laufende Verbindlichkeiten 69’808 88’845 19’037 27.27  \n\n201 - Kurzfristige Finanzverbindlichkeiten 1’700 2’100 400 23.53  \n\n204 - Passive Rechnungsabgrenzung 26’315 32’619 6’304 23.96  \n\n205 - Kurzfristige Rückstellungen 4’432 4’946 514 11.60 7.4 \n\nLangfristiges Fremdkapital 118’526 88’079 -30’448 -25.69  \n\n206 - Langfristige Finanzverbindlichkeiten 111’093 80’882 -30’211 -27.19 2.3.3 \n\n208 - Langfristige Rückstellungen 1’668 1’335 -334 -19.99 7.4 \n\n209 - Verbindlichkeiten gegenüber Spezialfinanzierungen und Fonds im FK 5’765 5’862 97 1.69  \n\n29 - Eigenkapital 176’889 214’673 37’784 21.36 2.3.5 \n\n290 - Spezialfinanzierung im Eigenkapital 8’101 9’080 979 12.09  \n\n291 - Fonds im Eigenkapital 4’945 6’764 1’818 36.77  \n\n292 - Rücklagen für Globalbudgetbereiche 1’444 1’100 -344 -23.84  \n\n293 - Vorfinanzierungen 25’253 23’742 -1’511 -5.98  \n\n295 - Aufwertungsreserve 20’607 10’304 -10’304 -50.00  \n\n296 - Neubewertungsreserve Finanzvermögen 3’825 3’767 -57 -1.49  \n\n299 - Bilanzüberschuss/-fehlbetrag 112’714 159’916 47’202 41.88  \n\n2999 - davon Vortrag 71’780 112’714 40’934 57.03  \n\n2990 - davon Jahresergebnis 40’934 47’202 6’268 15.31  \n\n\n\n \n\n     \n\n \n\n \n \n\n \n\n \n\n \n\n \n12 \n\nFinanzkompetenzen \n\nBeträge in CHF \n\n \nStaats-\n\nsteuer \nBisher Neu \n\nWert einer Steuereinheit 100% 52’186’974 56’127’140 \n\n \n\nNeue einmalige Ausgaben    \n\nRegierungsrat bis 1.0% 521’870 561’271 \n\nKantonsrat von 1.0% 521’871 561’272 \n\n bis 5.0% 2’609’349 2’806’357 \n\nStimmberechtigte über 5.0% 2’609’350 2’806’358 \n\n \n\nNeue wiederkehrende Ausgaben    \n\nRegierungsrat bis 0.5% 260’935 280’636 \n\nKantonsrat von 0.5% 260’936 280’637 \n\n bis 1.0% 521’870 561’271 \n\nStimmberechtigte über 1.0% 521’871 561’272 \n\n  \n  \n\n\n\n \n\n     \n\n \n\n \n \n\n \n\n \n\n \n\n \n13 \n\nFinanzkennzahlen \n\nFinanzkennzahlen erster Priorität \n\nNettoverschuldungsquotient \n\n RE 2021 VA 2022 RE 2022 \n\nNettoverschuldungsquotient in % 4.50 4.81 -11.19 \n\n  \nFormel Nettoschuld I / Fiskalertrag \n\nRichtwerte <100% = gut, 100%–150% = genügend, >150% = schlecht \n\nAussage Anteil der Fiskalerträge, bzw. wieviel Jahrestranchen erforderlich wären, um die Nettoinvestitionen abzutragen. \n\n  \n\nSelbstfinanzierungsgrad \n\n RE 2021 VA 2022 RE 2022 \n\nSelbstfinanzierungsgrad in % 202.67 108.04 243.38 \n\n  \nFormel Selbstfinanzierung x 100 / Nettoinvestitionen \n\nRichtwerte <80% = Abschwung (Zunahme der Verschuldung), 80%–100% = Normalfall, >100% = Abnahme der Verschuldung \n\nAussage Anteil der Nettoinvestitionen, die der Kanton Appenzell Ausserrhoden aus den im Berichtsjahr erarbeiteten liquiden Mitteln \n\nfinanzieren kann. \n\n  \n\nZinsbelastungsanteil \n\n RE 2021 VA 2022 RE 2022 \n\nZinsbelastungsanteil in % 0.08 0.11 0.08 \n\n  \nFormel (Zinsaufwand - Zinsertrag) x 100 / Laufender Ertrag \n\nRichtwerte 0%-4% = gut, 4%–9% = genügend, >9% = schlecht \n\nAussage Anteil des "verfügbaren Einkommens", welcher durch den Nettozinsaufwand gebunden ist. Je tiefer der Wert, desto grösser \n\nder Handlungsspielraum \n\n  \n\nFinanzkennzahlen zweiter Priorität \n\nNettoschuld I in Franken pro Einwohner \n\n RE 2021 VA 2022 RE 2022 \n\nBevölkerungszahl 55’626 55’827 56’263 \n\nNettoschuld I in Franken pro Einwohner (- = Nettovermögen pro Einwohner) 170 179 -443 \n\n  \nFormel Nettoschulden I / Ständige Wohnbevölkerung \n\nRichtwerte <0 CHF = Nettovermögen, 0–1’000 CHF = geringe Verschuldung, 1’001–2’500 CHF = mittlere Verschuldung, 2’501–5’000 \n\nCHF = hohe Verschuldung, >5’000 CHF = sehr hohe Verschuldung \n\nDiese Richtwerte gelten sowohl für die Kantone wie auch Gemeinden, aber nur dann, wenn die Aufgaben zwischen Kanton \n\nund Gemeinden ungefähr im Verhältnis 50% / 50% aufgeteilt sind. Ist die Aufgabenverteilung zwischen Kanton und Gemein-\n\nden anders, verschieben sich die Richtwerte entsprechend. \n\nAussage Diese Kennzahl dient zur Beurteilung der Verschuldung. Je tiefer der Wert, desto tiefer ist die Verschuldung. \n\n  \n\n  \n\n\n\n \n\n     \n\n \n\n \n \n\n \n\n \n\n \n\n \n14 \n\nSelbstfinanzierungsanteil \n\n RE 2021 VA 2022 RE 2022 \n\nSelbstfinanzierungsanteil in % 14.25 7.05 12.11 \n\n  \nFormel Selbstfinanzierung x 100 / Laufender Ertrag \n\nRichtwerte >20% = gut, 10–20% = mittel, <10% = schlecht \n\nAussage Anteil des Ertrages, welcher der Kanton Appenzell Ausserrhoden zur Finanzierung der Investitionen aufwenden kann. \n\n  \n\nKapitaldienstanteil \n\n RE 2021 VA 2022 RE 2022 \n\nKapitaldienstanteil in % 8.25 5.21 4.35 \n\n  \nFormel (Nettozinsaufwand + ordentliche Abschreibungen) x 100 / Laufender Ertrag \n\nRichtwerte bis 5% = geringe Belastung, 5–15% = tragbare Belastung, >15% = hohe Belastung \n\nAussage Mass für die Belastung des Haushaltes durch Kapitalkosten. Die Kennzahl gibt Auskunft darüber, wie stark der Laufende \n\nErtrag durch den Zinsendienst und die Abschreibungen (= Kapitaldienst) belastet ist. Ein hoher Anteil weist auf einen enger \n\nwerdenden finanziellen Spielraum hin. \n\n  \n\nBruttoverschuldungsanteil \n\n RE 2021 VA 2022 RE 2022 \n\nBruttoverschuldungsanteil in % 37.06 29.72 35.24 \n\n  \nFormel Bruttoschulden x 100 / Laufender Ertrag \n\nRichtwerte <50% = sehr gut, 50–100% = gut, 100%–150% = mittel, 150%–200% = schlecht >200% = kritisch \n\nAussage Grösse zur Beurteilung der Verschuldungssituation bzw. der Frage, ob die Verschuldung in einem angemessenen Verhältnis \n\nzu den erwirtschafteten Erträgen steht. \n\n  \n\nInvestitionsanteil \n\n RE 2021 VA 2022 RE 2022 \n\nInvestitionsanteil in % 8.65 8.39 6.91 \n\n  \nFormel Bruttoinvestitionen x 100 / Konsolidierter Gesamtaufwand \n\nRichtwerte <10% = schwache Investitionstätigkeit, 10%–20% = mittlere Investitionstätigkeit, 20%–30% = starke Investitionstätigkeit, \n\n>30% sehr starke Investitionstätigkeit \n\nAussage Zeigt die Aktivität im Bereich der Investitionen. \n\n  \n\n  \n\n\n\n \n\n     \n\n \n\n \n \n\n \n\n \n\n \n\n \n15 \n\nKenngrössen \n\nFiskalertrag (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 RE 2022 \nDiff. zu VA \n\n2022 \n% \n\nDetails in Ka-\n\npitel \n\nFiskalertrag 210’113 207’840 222’642 14’802  7.12 2.1.2.1 \n\nEinkommenssteuern natürliche Personen 162’080 161’700 165’619 3’919  2.42  \n\nGewinnsteuern juristische Personen 14’038 14’000 22’471 8’471  60.51  \n\nGrundstückgewinnsteuern 6’685 5’000 6’383 1’383  27.67  \n\nErbschafts- und Schenkungssteuern 4’210 3’800 4’048 248  6.53  \n\nVerkehrsabgaben 22’700 22’700 23’016 316  1.39  \n\nÜbrige Besitz und Aufwandsteuern 399 640 1’104 464  72.55  \n\n  \nBundeseinnahmen (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 RE 2022 \nDiff. zu VA \n\n2022 \n% \n\nDetails in Ka-\n\npitel \n\nBundeseinnahmen 102’931 100’317 100’293 -24  -0.02  \n\nAnteil am Reingewinn der Nationalbank 25’814 25’690 25’643 -47  -0.18 2.1.2.3 \n\nDirekte Bundessteuern 22’721 23’000 24’789 1’789  7.78  \n\nVerrechnungssteuern 6’311 4’480 2’714 -1’766  -39.43  \n\nRessourcenausgleich NFA 29’222 26’224 26’224 --  -- 2.1.2.2 \n\nAbfederungsmassnahmen vom Bund 857 2’138 2’138 --  --  \n\nAusgleich an Gemeinden -1’200 -900 -900 --  --  \n\nLastenausgleich NFA 19’810 20’246 20’246 --  --  \n\nHärteausgleich an andere Kantone -604 -561 -561 --  --  \n\n  \nGesundheitsversorgung (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 RE 2022 \nDiff. zu VA \n\n2022 \n% \n\nDetails in Ka-\n\npitel \n\nGesundheitsversorgung 100’176 110’750 106’193 -4’556  -4.11  \n\nSpitalfinanzierung 56’286 64’807 62’423 -2’384  -3.68 2.1.2.10 \n\nPrämienverbilligung KV 14’182 15’587 15’029 -557  -3.58 2.1.2.11 \n\nEinrichtungen IVSE 18’772 19’100 18’006 -1’094  -5.73 2.1.2.12 \n\nErgänzungsleistungen 10’935 11’256 10’736 -521  -4.62 2.1.2.13 \n\n  \nSchulbeiträge (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 RE 2022 \nDiff. zu VA \n\n2022 \n% \n\nDetails in Ka-\n\npitel \n\nSchulbeiträge 46’679 48’098 46’365 -1’734  -3.60  \n\nBeiträge Berufs-, Mittel-, Hochschulen 27’242 28’306 26’451 -1’855  -6.55  \n\nBeiträge an obligatorische Schulen 19’437 19’792 19’914 121  0.61  \n\n  \n  \n\n\n\n \n\n     \n\n \n\n \n \n\n \n\n \n\n \n\n \n16 \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\nTeil II \n\nKommentar zum Rechnungsjahr \n\n  \n\n\n\n \n\n     \n\n \n\n \n \n\n \n\n \n\n \n\n \n17 \n\n1 Zusammenfassung \n\n1.1 Jahresergebnis \n\nDas Gesamtergebnis der Staatsrechnung 2022 von Appenzell Ausserrhoden weist einen Ertragsüberschuss von 47.2 Mio. \n\nFranken aus. Gegenüber dem Voranschlag fällt das Ergebnis um 24.4 Mio. Franken besser aus. \n\nOhne Berücksichtigung des in den Voranschlagszahlen 2022 ausgewiesenen Nachtragskredites fällt das Gesamtergebnis der \n\nStaatsrechnung 2022 um 24.3 Mio. Franken höher aus. \n\nDas gegenüber dem Voranschlag bessere Ergebnis ist hauptsächlich auf die höheren Steuererträge und auf Minderausgaben \n\nin den Bereichen der Spitalfinanzierung, der Finanzierung sozialer Einrichtungen IVSE, den Beiträgen an die Berufs-  und \n\nHochschulen sowie dem verbesserten Ergebnis bei den Passivzinsen, Vermögenserträgen und Wertberichtigungen zurückzu-\n\nführen.  Das operative Ergebnis schliesst mit einem Ertragsüberschuss von 37.8 Mio. Franken ab. Im Vergleich zum Voran-\n\nschlag 2022 resultiert somit ein Besserabschluss von 28.8 Mio. Franken.  \n\nFür die Steuererträge bei den natürlichen Personen ging man im Voranschlag 2022 von einem bereinigten Periodenwachstum \n\nvon 3.0% aus. Die Steuererträge erhöhten sich gegenüber dem Vorjahr um 4.6%. Dies führt zu einem Mehrertrag gegenüber \n\ndem Voranschlag von 3.9 Mio. Franken und ergibt einen Gesamtertrag bei den natürlichen Personen von 165.6 Mio. Franken. \n\nBei den juristischen Personen rechnete man im Voranschlag 2022 mit einem Wachstum von 3.7%. Aufgrund von drei grösse-\n\nren Einzelfällen und einem generell höheren Gewinnniveau der Unternehmen resultiert in der Rechnung ein Wachstum von \n\n60.1%. Daraus resultiert gegenüber dem Voranschlag ein Mehrertrag von 8.5 Mio. Franken, was zu einem Gesamtertrag von \n\n22.5 Mio. Franken führt. Gegenüber dem Voranschlag fallen die Grundstückgewinnsteuern um 1.4 Mio. Franken und die Erb-\n\nschafts- und Schenkungssteuern um 0.2 Mio. Franken höher aus.  \n\nIm Rechnungsjahr 2022 betrug die Gewinnausschüttung der Schweizerischen Nationalbank (SNB) 6 Mrd. Franken, was der \n\nmaximalen Ausschüttung gemäss Vereinbarung zwischen dem Eidgenössischen Finanzdepartement und der SNB entspricht. \n\nAppenzell Ausserrhoden erhielt im Berichtsjahr einen Anteil von 25.6 Mio. Franken. Im Voranschlag 2022 wurde ebenfalls mit \n\nder maximalen Ausschüttung von 6 Mrd. gerechnet. Deshalb entstand nur eine minimale Abweichung zwischen der Rechnung \n\nund dem Voranschlag.  \n\nIn der Staatsrechnung 2022 wurde erstmals eine Rückstellung für Stunden- und Ferienguthaben der Mitarbeitenden von 3.4 \n\nMio. Franken vorgenommen. Mit dieser Rückstellung wird dem Grundsatz von "True and Fair View" Rechnung getragen. Der \n\ngesamte Personalaufwand liegt inklusive Berücksichtigung dieser Rückstellung bei 103.8 Mio. Franken, was einer Zunahme \n\ngegenüber dem Vorjahr von 3.7 Mio. Franken entspricht.  \n\nDer gesamte Sachaufwand beträgt 50.9 Mio. Franken. Darin sind coronabedingte Mehrkosten von 2.0 Mio. Franken enthalten. \n\nGegenüber dem Voranschlag 2022 resultieren - trotz dieser coronabedingten Mehrkosten - beim Sachaufwand (ohne Betriebe \n\nmit Globalkredit und Leistungsauftrag) Minderkosten von 1.5 Mio. Franken. Im Vergleich zur Rechnung 2021 ist der Sachauf-\n\nwand (ohne Betriebe mit Globalkredit und Leistungsauftrag) um 2.7% gestiegen.  \n\nGegenüber dem Voranschlag schliesst die Rechnung in verschiedenen Aufgabenbereichen mit tieferen Ausgaben ab. Minder-\n\nausgaben fielen bei den Beiträgen an die Berufsbildung, Mittel- und Hochschulen (1.9 Mio. Franken), bei der Spitalfinanzie-\n\nrung (2.4 Mio. Franken) und bei der Finanzierung sozialer Einrichtungen IVSE (1.1 Mio. Franken) an. Weitere tiefere Kosten \n\nresultieren bei den Ausgaben für die Prämienverbilligungen der Krankenversicherung von 0.6 Mio. Franken sowie den Ausga-\n\nben für die Ergänzungsleistungen von 0.5 Mio. Franken. Bei den Betrieben mit Globalkredit und Leistungsauftrag schliesst die \n\nKantonsschule Trogen gegenüber dem Voranschlag um 0.2 Mio. Franken schlechter ab und die Strafanstalt Gmünden erzielt \n\ngegenüber dem Voranschlag einen Minderertrag von 0.1 Mio. Franken. Die beiden Schlechterabschlüsse werden durch Ent-\n\nnahmen aus den jeweiligen Rücklagen ausgeglichen. \n\nIm Jahr 2022 tätigte der Kanton Bruttoinvestitionen von 35.0 Mio. Franken. Diesen stehen Einnahmen von 10.8 Mio. Franken \n\ngegenüber. Die Nettoinvestitionen betragen somit 24.3 Mio. Franken und fallen gegenüber dem Voranschlag um 5.8 Mio. \n\nFranken tiefer aus. Mehrkosten fielen hauptsächlich beim Strassenbau (2.2 Mio. Franken) an. Diesen stehen wesentliche Min-\n\nderkosten bei den Hochbauten (-4.9 Mio. Franken), den Darlehen (-2.0 Mio. Franken) und beim Wasserbau (-1.0 Mio. Fran-\n\nken) gegenüber. \n\n\n\n \n\n     \n\n \n\n \n \n\n \n\n \n\n \n\n \n18 \n\nMit dem Jahresergebnis von 47.2 Mio. Franken erhöht sich der Bilanzüberschuss auf 159.9 Mio. Franken. Der Selbstfinanzie-\n\nrungsgrad liegt gegenüber dem Voranschlag mit 243.4% deutlich höher, was hauptsächlich auf das verbesserte operative Er-\n\ngebnis und die tieferen Investitionen zurückzuführen ist. Erstmals weist der Kanton in der Rechnung 2022 ein Nettovermögen \n\nanstelle einer Nettoschuld pro Einwohner aus. Das Nettovermögen pro Einwohner liegt bei 443 Franken. Aus der Finanzie-\n\nrungsrechnung resultiert ein Überschuss von 21.1 Mio. Franken. Mit dem aktuellen Abschluss können die finanzpolitischen \n\nZiele der Legislaturperiode 2020 - 2023 eingehalten werden. \n\nDie Organisationsstruktur des Kantons erfuhr im Rechnungsjahr 2022 zwei Veränderungen. Zum einen wurde das Amt für \n\nJustizvollzug (655) als selbständiges Amt (bisher 605) aufgenommen und zum andern wurde eine neue Abrechnungseinheit \n\nfür das Datenschutz-Kontrollorgan (810) eröffnet. Diese Änderungen führen zu Abweichungen im Vergleich zu den Vorjahren. \n\n1.2 Finanzkennzahlen \n\nDurch das Ergebnis der Staatsrechnung 2022 verändern sich die Kennzahlen der Staatsrechnung von Appenzell Ausserrho-\n\nden wie folgt: \n\nAufgrund des wesentlich besseren Abschlusses der Staatsrechnung 2022 gegenüber dem Voranschlag 2022 verbesserten \n\nsich auch die Kennzahlen erster Priorität. Da die Staatsrechnung anstelle einer Nettoschuld I erstmals ein Nettovermögen I \n\naufweist, reduziert sich der Nettoverschuldungsquotient gegenüber der Rechnung 2021 (plus 4.5 Prozent) auf minus 11.2 Pro-\n\nzent. Der Selbstfinanzierungsgrad liegt mit 243.4% erneut sehr hoch. \n\nAuch im dritten Legislaturjahr konnten die finanzpolitischen Ziele der Legislaturperiode 2020-2023 Z6 und Z7 (Nettoverschul-\n\ndungsquotient nicht höher als 35%, Selbstfinanzierungsgrad ab 2022 über 100%) eingehalten bzw. übertroffen werden. Im \n\nRechnungsjahr 2022 konnte die Verschuldung abgebaut werden bzw. ein Vermögen aufgebaut werden. \n\nDie Finanzkennzahlen zweiter Priorität zeigen bezüglich Verschuldung weiterhin eine erfreuliche Entwicklung. Das finanzpoliti-\n\nsche Ziel der Legislaturperiode 2020-2023 Z5 (Nettoschulden I pro Einwohner nicht höher als 1'500 Franken) konnte mit ei-\n\nnem Nettovermögen pro Einwohner von CHF 443 eingehalten werden. \n\nIn der Rechnung 2022 konnte mit einem Investitionsanteil von 6.9 % das finanzpolitische Ziel der Legislaturperiode 2020-2023 \n\nZ2 (Investitionsanteil langfristig nicht unter 7%) praktisch erreicht werden. \n\n1.3 Beteiligung Spitalverbund Appenzell Ausserrhoden \n\nDer Kanton Appenzell Ausserrhoden ist alleiniger Besitzer des Spitalverbundes Appenzell Ausserrhoden. Auf den Zeitpunkt \n\nder Verselbständigung wurde der SVAR vom Kanton mit einem Dotationskapital von 45.0 Mio. Franken ausgestattet. Die Be-\n\nteiligung am SVAR wird in der Staatsrechnung im Verwaltungsvermögen unter „Beteiligungen an öffentlichen Unternehmun-\n\ngen“ geführt. Ursprünglich wurde beim Kanton diese Beteiligung zum Nominalwert von 45.0 Mio. Franken bewertet. Nachdem \n\ndas Eigenkapital des SVAR durch kumulierte Verluste unter diesen Wert gefallen ist, musste die Beteiligung wertberichtigt \n\nwerden. \n\nIm Zwischenbericht zur Staatsrechnung 2017 (RRB-2018-74) wurde festgehalten, dass die Beteiligung in der Bilanz des Kan-\n\ntons entsprechend der Höhe des Eigenkapitals des SVAR bewertet wird. Demzufolge ist beim Kanton eine Wertberichtigung \n\nzwingend, sobald das Eigenkapital des SVAR unter den Nominalwert fällt. Da Verwaltungsvermögen nach Rechnungslegung \n\nHRM2 nicht höher als der Anschaffungswert bewertet werden darf, kann bei einem höheren Eigenkapital des SVAR die Beteili-\n\ngung hingegen nicht über den nominellen Wert des Dotationskapitals bewertet werden. \n\nDurch die Übertragung der Liegenschaften PZA hat sich das Dotationskapital unterdessen auf 54.5 Mio. Franken erhöht \n\n(Stand Ende 2022). Es ist vorgesehen, dass die aufgelaufenen Investitionskosten zur Optimierung des PZA jeweils im Folge-\n\njahr an den SVAR (zu 58% als Dotationskapital und zu 42% gegen Darlehen oder Finanzierung in bar) übertragen werden. Im \n\nRechnungsjahr 2022 wurden diese Investitionskosten aus dem Rechnungsjahr 2021 deshalb ebenfalls im erwähnten Verhält-\n\nnis übertragen. \n\nDer im Rechnungsjahr 2022 durch den SVAR ausgewiesene Verlust beträgt 1.3 Mio. Franken. Die Beteiligung am SVAR sei-\n\ntens des Kantons muss entsprechend abgewertet werden und ist mit einem Wert von 24.2 Mio. Franken (Eigenkapital Spital-\n\n\n\n \n\n     \n\n \n\n \n \n\n \n\n \n\n \n\n \n19 \n\nverbund AR) in den Aktiven der Bilanz ausgewiesen. Die Wertberichtigung von 1.3 Mio. Franken erfolgt über den Transferauf-\n\nwand und beeinflusst somit das operative Ergebnis des Kantons. Für weitere Details zur Entwicklung der Beteiligung SVAR \n\nwird auf Kapitel 7.5. "Übergabe PZA an SVAR" verwiesen. \n\n1.4 COVID-19 \n\nIm Jahr 2022 stand die Corona-Pandemie nicht mehr im Vordergrund, wie dies in den beiden vergangenen Jahren der Fall \n\nwar. Sie beeinflusste nur noch wenige Bereiche der kantonalen Verwaltung. Eine Übersicht über die finanziellen Auswirkungen \n\nder Corona-Pandemie ist in der nachfolgenden Tabelle ersichtlich. \n\nInstitutionelle Gliederung / Kostenart / Bezeichnung \nAusgaben \n\n(in TCHF) \n\nEinnahmen \n\n(in TCHF) \nBeschlüsse \n\nAllgemeiner Haushalt (inkl. Covid-Management)     \nKR-0100.117/ RRB-2022-\n\n68/2022-211/2022-509 \n\nDiv.30 Personalaufwand 305     \n\nDiv.31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 988     \n\nDiv.36 Transferaufwand -550 1)     \n\nDiv.42 Entgelte       \n\nDiv.43 Verschiedene Erträge   32   \n\nDiv.46 Transferertrag   -275 2)   \n\n          \n\nKantonales Testzentrum     RRB-2022-211/2022-509 \n\nDiv.30 Personalaufwand 76     \n\nDiv.31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 22     \n\nDiv.42 Entgelte   206   \n\n          \n\nKantonale Hotline     RRB-2022-509 \n\n630.30 Personalaufwand 86     \n\n630.31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 1     \n\n410.42 Entgelte   2   \n\n630.46 Transferertrag   2   \n\n          \n\nImpfprogramm     RRB-2022-211/2022-509 \n\n630.30 Personalaufwand 243     \n\n630.31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 98     \n\n410.42 Entgelte   23   \n\n630.46 Transferertrag   146   \n\n          \n\nTestkonzept      RRB-2022-211/2022-509 \n\nDiv.31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 973     \n\n410.42 Entgelte   1'282   \n\nDiv.46 Transferertrag   -5   \n\n          \n\nUnterstützung Kultursektor     RRB-2021-221/2022-509 \n\n330.31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 6     \n\n390.36 Transferaufwand 836     \n\n\n\n \n\n     \n\n \n\n \n \n\n \n\n \n\n \n\n \n20 \n\nInstitutionelle Gliederung / Kostenart / Bezeichnung \nAusgaben \n\n(in TCHF) \n\nEinnahmen \n\n(in TCHF) \nBeschlüsse \n\n390.46 Transferertrag (Bundesbeitrag BAK)   427   \n\n390.46 Transferertrag (Zuweisung aus Lotteriefonds)   418   \n\n          \n\nWirtschaft Härtefallmassnahmen     RRB-2022-166 \n\n540.31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -50 3)     \n\n540.36 Transferaufwand -1'252 4)     \n\n540.46 Transferertrag   -749 5)   \n\n          \n\nTouris-\n\nmus \n        \n\n540.40 \nÜbrige Besitz- und Aufwandsteuer - Reduktion Tourismusab-\n\ngabe \n 240 6)   \n\n          \n\nTotal   1'783 1'750   \n\nNettoausgaben 2022   33   \n\n        \n\nNettoausgaben 2021   6'584   \n\nNettoausgaben 2020 (inkl. Mindereinnahmen Steuererträge/Minderausga-\n\nben Stationäre Versorgung) \n  10'508   \n\nTotal coronabedingte Belastung Staatsrechnung (2020-2022)   17'125   \n\n  \n1) Auszahlungen 2022: TCHF – 250 / Auflösung Rückstellung aus Vorjahr: TCHF 800 \n\n2) Einnahmen 2022: TCHF 125 / Auflösung Rückstellung aus Vorjahr TCHF -400 \n\n3) Auflösung Rückstellung aus Vorjahr TCHF –50 \n\n4) Auszahlungen 2022: TCHF 748 / Auflösung Rückstellung aus Vorjahr TCHF –2'000 \n\n5) Einnahmen 2022: TCHF 7'578 / Auflösung Passive Rechnungsabgrenzung Vorjahr TCHF -8'327 \n\n6) Auflösung Passive Rechnungsabgrenzung Vorjahr TCHF -240 \n\n2 Ergebnis Jahresrechnung \n\n2.1 Erfolgsrechnung \n\n2.1.1 Ergebnis der Erfolgsrechnung \n\nDas Gesamtergebnis der Erfolgsrechnung weist im Rechnungsjahr 2022 einen Ertragsüberschuss von 47.20 Mio. Franken \n\naus, was im Vergleich zum Voranschlag (inkl. Nachtragskredite) eine Verbesserung von 24.38 Mio. Franken bedeutet.  \n\nGegenüber der Prognose aus dem Steuerungsbericht II/2022 fällt das Gesamtergebnis der Rechnung 2022 um 10.57 Mio. \n\nFranken besser aus.  Das operative Ergebnis der Erfolgsrechnung 2022 schliesst mit einem Ertragsüberschuss von 37.76 Mio. \n\nFranken ab. Im Voranschlag war ein Ertragsüberschuss von 8.94 Mio. Franken vorgesehen. Dies entspricht einer Ergebnisver-\n\nbesserung beim operativen Ergebnis von 28.82 Mio. Franken gegenüber dem Voranschlag.  \n\n  \n\n\n\n \n\n     \n\n \n\n \n \n\n \n\n \n\n \n\n \n21 \n\nErgebnis der Erfolgsrechnung (Ertragsüberschuss = + / Aufwandüberschuss = -) (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 RE 2022 \nDiff. zu VA \n\n2022 \n% \n\nGesamtergebnis 40’934 22’820 47’202 24’381  106.84 \n\nOperativer Ertrag 506’283 489’816 518’002 28’186  5.75 \n\nOperativer Aufwand 492’502 480’878 480’246 -632  -0.13 \n\nOperatives Ergebnis 13’782 8’938 37’756 28’818  322.43 \n\nAusserordentlicher Ertrag 26’666 10’399 10’733 334  3.21 \n\nAusserordentlicher Aufwand 242 -- -- --  -- \n\nReserveauflösung 1’803 3’488 1’526 -1’962  -56.25 \n\nReservebildung 1’075 4 2’813 2’809  n.a. \n\nAusserordentliches Ergebnis 27’152 13’882 9’446 -4’437  -31.96 \n\n  \nDas ausserordentliche Ergebnis liegt um rund 4.44 Mio. Franken unter dem budgetierten Wert.  Die wichtigsten Positionen \n\nbeim ausserordentlichen Ertrag bilden die Entnahme von 10.3 Mio. Franken aus der Aufwertungsreserve des Verwaltungsver-\n\nmögens sowie die Entnahmen aus den Rücklagen der Globalkredite von 0.3 Mio. Franken. \n\nDie Abweichungen bei den Reserven resultiert hauptsächlich aus dem Abschluss der Spezialfinanzierungen und Fonds des \n\nEigenkapitals. Aufgrund des Rechnungsabschlusses 2022 bei den Fonds und Spezialfinanzierungen im Eigenkapital konnten \n\nüber die Reservebildung 2.81 Mio. Franken in das Eigenkapital eingelegt, und durch Reserveauflösungen wurden 1.53 Mio. \n\nFranken dem Eigenkapital entnommen. \n\nNettoergebnis pro Organisationseinheit (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 RE 2022 Diff. zu VA 2022 % \n\nGesamthaushalt 40’934 22’820 47’202 24’381  106.84 \n\nRäte -2’295 -2’502 -2’434 67  2.68 \n\nKantonskanzlei -4’322 -4’447 -4’298 149  3.35 \n\nDepartement Finanzen 277’848 272’037 291’271 19’234  7.07 \n\nDepartement Bildung und Kultur -77’786 -80’066 -78’207 1’859  2.32 \n\nDepartement Gesundheit und Soziales -112’530 -123’825 -119’073 4’752  3.84 \n\nDepartement Bau und Volkswirtschaft -23’094 -21’546 -21’114 432  2.00 \n\nDepartement Inneres und Sicherheit -11’868 -11’784 -13’756 -1’972  -16.74 \n\nGerichtsbehörden -4’585 -4’455 -4’645 -191  -4.28 \n\nFinanzkontrolle und Datenschutz-Kontrollorgan -434 -592 -540 52  8.71 \n\n  \nWesentlich besser abgeschlossen haben die Departemente Gesundheit und Soziales (4.8 Mio. Franken) und Bildung und Kul-\n\ntur (1.9 Mio. Franken). Das Nettoergebnis des Departementes Finanzen liegt im Vergleich zum Voranschlag um 19.2 Mio. \n\nFranken höher; enthalten ist hier die Wertberichtigung SVAR als Negativposten, das Nettoergebnis positiv beeinflusst haben \n\nMehreinnahmen beim Steuerertrag, die tiefere Wertberichtigung SVAR und der höhere Dividendenertrag der SAK. Die fol-\n\ngende Tabelle zeigt die Organisationseinheiten mit den wesentlichsten Abweichungen (TCHF ≥ 500) zum Voranschlag:  \n\nWesentliche Abweichungen zum Voranschlag (TCHF >= 500) (in TCHF) \n\n VA 2022 RE 2022 Diff. zu VA 2022 % \n\nPassivzinsen und Vermögenserträge -2’082 3’712 5’794  278.28 \n\nAmtsleitung Kantonale Steuerverwaltung -2’005 -2’557 -552  -27.52 \n\nLiegenschaften Verwaltungsvermögen 1’580 851 -729  -46.13 \n\nStaatssteuer 176’320 188’723 12’403  7.03 \n\n\n\n \n\n     \n\n \n\n \n \n\n \n\n \n\n \n\n \n22 \n\n VA 2022 RE 2022 Diff. zu VA 2022 % \n\nGrundstückgewinnsteuer 5’000 6’383 1’383  27.67 \n\nFinanzausgleich Gemeinden -3’990 -4’900 -910  -22.80 \n\nHochschulen -17’415 -15’992 1’423  8.17 \n\nBeiträge Denkmalpflege -958 -441 517  53.94 \n\nSpitalfinanzierung -64’807 -62’423 2’384  3.68 \n\nPrämienverbilligung Krankenversicherungen -15’587 -15’029 557  3.58 \n\nFinanzierung von Einrichtungen gemäss IVSE -19’100 -18’006 1’094  5.73 \n\nErgänzungsleistungen -11’256 -10’736 521  4.62 \n\nAbteilung Standortförderung -679 -131 548  80.66 \n\nAbteilung Bevölkerungsschutz -490 -1’168 -678  \n-\n\n138.27 \n\n  \nGemäss Finanzhaushaltsgesetz ist bei Ausgaben, für die im Voranschlag kein oder kein ausreichender Kredit vorhanden ist, \n\nein Nachtragskredit beim Kantonsrat einzuholen, sofern nicht die folgenden Bedingungen für eine Kreditüberschreitung erfüllt \n\nsind: \n\n es handelt sich um eine gebundene Ausgabe; \n\n das Geschäft erträgt ohne nachteilige Folgen für das Gemeinwesen keinen Aufschub; \n\n den Ausgaben stehen im gleichen Rechnungsjahr entsprechende sachbezogene Einnahmen gegenüber; \n\n die Ausgabe ist geringfügig. \n\nDem Kantonsrat wurden im Rechnungsjahr 2022 Nachtragskredite in der Höhe von 0.1 Mio. Franken zu Lasten der Erfolgs-\n\nrechnung beantragt, welche an der Sitzung vom 21. Februar 2022 bewilligt wurden. Im Anhang unter Kapitel 3.3.1 Nachtrags-\n\nkredite Erfolgsrechnung ist eine detaillierte Zusammenstellung aufgeführt. \n\nDer Regierungsrat behandelte im letzten Jahr Kreditüberschreitungen in der Höhe von netto 6.8 Mio. Franken zu Lasten der \n\nErfolgsrechnung und von 1.7 Mio. Franken zu Lasten der Investitionsrechnung. Im Anhang unter Kapitel 3.4.1 Kreditüber-\n\nschreitungen (durch RR behandelt) ist eine detaillierte Zusammenstellung aufgeführt.  \n\n2.1.2 Operatives Ergebnis der Erfolgsrechnung \n\n2.1.2.1 Steuerertrag und Steuerfuss \n\nGesamthaft ist bei den Steuererträgen (Staatssteuer, Grundstückgewinnsteuern sowie Erbschafts- und Schenkungssteuern) \n\ngegenüber dem Voranschlag 2022 ein Mehrertrag von 14.03 Mio. Franken zu verzeichnen.  \n\nUnter Berücksichtigung von Einmaleffekten und Delkredere-Anpassungen resultiert bei den Einkommens- und Vermögens-\n\nsteuern der natürlichen Personen ein Periodenwachstum von 4.6% gegenüber dem Vorjahr. Mit einem Gesamtertrag von \n\n165.62 Mio. Franken ergibt sich gegenüber dem Voranschlag ein Mehrertrag von 3.92 Mio. Franken, gegenüber der Vorjahres-\n\nrechnung 2021 ein Mehrertrag von 3.54 Mio. Franken. Im Gesamtertrag enthalten ist eine Zunahme der Steuererträge von \n\n0.72 Mio. Franken aus einer Delkredere-Veränderung.  \n\nBei den Gewinn- und Kapitalsteuern der juristischen Personen resultiert ein Periodenwachstum von 60.1%. Das Wachstum ist \n\nauf drei grössere Einzelfälle und einem generell höheren Gewinnniveau der Unternehmen zurückzuführen. Gegenüber dem \n\nVorjahr fällt der Ertrag aus den direkten Steuern der juristischen Personen um 8.43 Mio. Franken höher aus. Gegenüber dem \n\nVoranschlag 2022 resultieren bei Einnahmen von 22.47 Mio. Franken Mehreinnahmen von 8.47 Mio. Franken. Dabei wurden \n\nim Bereich der juristischen Personen aus der Delkredere-Veränderung Mehreinnahmen von 0.38 Mio. Franken verbucht.  \n\nGegenüber dem Rechnungsjahr 2021 resultieren bei der Grundstückgewinnsteuer Mindereinnahmen von 0.30 Mio. Franken, \n\nwas einer Reduktion von 4.51% entspricht. Gegenüber dem budgetierten Betrag von 5.00 Mio. Franken ist ein Anstieg von \n\n27.67% zu verzeichnen.  \n\n\n\n \n\n     \n\n \n\n \n \n\n \n\n \n\n \n\n \n23 \n\nBei den Erbschafts- und Schenkungssteuern musste im Rechnungsjahr 2022 ein Minderertrag gegenüber dem Vor-\n\njahr 2021 von 0.16 Mio. Franken verbucht werden. Daraus resultieren Gesamteinnahmen von 4.0 Mio. Franken. Budgetiert \n\nwaren 3.80 Mio. Franken.  \n\nDer Steuerfuss bei den natürlichen Personen liegt seit 2018 bei 3.3 Einheiten und der Gewinnsteuersatz bei den juristischen \n\nPersonen beträgt seit 2015 6.5%.  \n\nDetails zu den Steuererträgen (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 RE 2022 \nDiff. zu RE \n\n2021 \n% \n\nTotal Steuererträge (inkl. Bussen) 187’237 185’120 199’154 11’917  6.36 \n\nTotal Steuererträge (ohne Bussen) 187’014 184’500 198’521 11’508  6.15 \n\nEinheiten Steuerfuss 3.3 3.3 3.3 --  0.00 \n\nBereinigtes Periodenwachstum NP in % 4.6 3.0 4.6 --  0.00 \n\nEinkommens- und Vermögenssteuern NP 162’080 161’700 165’619 3’539  2.18 \n\nSteuersatz JP 6.5 6.5 6.5 --  0.00 \n\nBereinigtes Periodenwachstum JP in % 36.8 3.7 60.1 23.3  63.32 \n\nErtrags- und Kapitalsteuern JP 14’038 14’000 22’471 8’433  60.07 \n\nGrundstückgewinnsteuern 6’685 5’000 6’383 -302  -4.51 \n\nErbschafts- und Schenkungssteuern 4’210 3’800 4’048 -162  -3.85 \n\nBussen und Strafsteuern 224 620 633 409  182.86 \n\n  \n\n2.1.2.2 Finanzausgleich Bund und Kanton \n\nDie Entwicklung beim Finanzausgleich des Bundes und der Kantone spielt für das Ergebnis der Staatsrechnung eine wesentli-\n\nche Rolle. \n\nWährend im Budgetprozess die NFA-Zahlen mit Spannung erwartet werden, können diese budgetierten Erträge in der Jahres-\n\nrechnung meistens ohne Abweichungen verbucht werden.  \n\nBei einem Ressourcenindex von 85.3 Punkten (84.8 im Rechnungsjahr 2021) hat der Kanton im Berichtsjahr 48.61 Mio. Fran-\n\nken aus dem NFA erhalten und 0.56 Mio. Franken in den NFA-Härteausgleich eingezahlt. Durch den höheren Ressourcenin-\n\ndex resultierte beim Ressourcenausgleich gegenüber dem Vorjahr ein Minderertrag von 3.00 Mio. Franken. Beim geografisch-\n\ntopografischen Lastenausgleich ergab sich zum Vorjahr eine Erhöhung von 0.44 Mio. Franken.  \n\nDer im Rahmen des interkantonalen Zusammenarbeitsvertrages IKZAV (Vereinbarung über die interkantonale Zusammenar-\n\nbeit und den Lastenausgleich im Bereich der Kultureinrichtungen von überregionaler Bedeutung) an den Kanton St. Gallen zu \n\nleistende Beitrag betrug im Jahr 2022 TCHF 1’596 und liegt somit TCHF 52.88 höher als im Rechnungsjahr 2021.  \n\nFinanzausgleich Bund (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 RE 2022 \nDiff. zu RE \n\n2021 \n% \n\nRessourcenindex 84.8 85.3 85.3 0.5  0.59 \n\nLastenausgleich 19’810 20’246 20’246 436  2.20 \n\nRessourcenausgleich vom Bund 17’533 15’734 15’734 -1’799  -10.26 \n\nRessourcenausgleich anderer Kantone 11’689 10’490 10’490 -1’199  -10.26 \n\nAbfederungsmassnahmen vom Bund 857 2’138 2’138 1’281  149.40 \n\nTotal Finanz- und Lastenausgleich 49’889 48’608 48’608 -1’281  -2.57 \n\nHärteausgleich an andere Kantone -604 -561 -561 43  7.14 \n\n\n\n \n\n     \n\n \n\n \n \n\n \n\n \n\n \n\n \n24 \n\n RE 2021 VA 2022 RE 2022 \nDiff. zu RE \n\n2021 \n% \n\nAusgleich an Gemeinden -1’200 -900 -900 300  25.00 \n\nTotal Finanz- und Lastenausgleich (inkl. Härteausgleich) 48’085 47’147 47’147 -938  -1.95 \n\n  \nDie folgende Tabelle zeigt die Entwicklung des Ressourcenindexes und Ressourcenausgleichs zwischen Bund und Kantonen \n\n(ohne IKZAV): \n\n \n\n \n\n2.1.2.3 Anteile am Ertrag des Bundes \n\nAnteile am Ertrag des Bundes (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 RE 2022 Diff. zu RE 2021 % \n\nAnteile an eidgenössischen Erträgen 54’867 53’170 53’146 -1’721  -3.14 \n\nAnteil am Reingewinn der Nationalbank 25’814 25’690 25’643 -171  -0.66 \n\nDirekte Bundessteuern 22’721 23’000 24’789 2’068  9.10 \n\nVerrechnungssteuern 6’332 4’480 2’714 -3’618  -57.14 \n\n  \nDurch die Gewinnausschüttung der Schweizerischen Nationalbank (SNB) von 6.0 Mia. Franken für das Geschäftsjahr 2021 er-\n\nhielt Appenzell Ausserrhoden im Berichtsjahr einen Anteil von 25.64 Mio. Franken. Im Voranschlag wurde ebenfalls mit einer \n\nGewinnausschüttung von 6.0 Mia. Franken gerechnet, weshalb sich die Abweichung (Mindereinnahmen von 0.05 Mio. Fran-\n\nken) im Rundungsbereich bewegt.  \n\nDie Anteile an der direkten Bundessteuer fielen gegenüber dem Voranschlag 2022 um 1.79 Mio. Franken höher aus. Im Ver-\n\ngleich zum Vorjahr 2021 ist ein Mehrertrag von 2.07 Mio. Franken zu verzeichnen.  \n\nTiefer als budgetiert sind die Anteile an der Verrechnungssteuer ausgefallen. Der Minderertrag beträgt 1.77 Mio. Franken.  \n\nInsgesamt resultiert gegenüber dem Voranschlag aus den Anteilen am Ertrag des Bundes ein Minderertrag von 0.02 Mio. \n\nFranken.   \n\nAn dieser Stelle ist ein Hinweis zur Rückstellung des Bundes im Bereich Verrechnungssteuer angebracht. Der Bund bilanziert \n\nin seiner Jahresrechnung jeweils eine Rückstellung für noch zu erwartende Rückerstattungsforderungen aus der Verrech-\n\nnungssteuer und informiert die Kantone darüber. Zudem grenzt der Bund 10% der Rückstellung aktiv ab, da die künftigen \n\nRückforderungen den Reinertrag der Kantone schmälern. Die Eidgenössische Finanzverwaltung empfiehlt den Kantonen, \n\n83.8\n\n84.0\n\n84.2\n\n84.4\n\n84.6\n\n84.8\n\n85.0\n\n85.2\n\n85.4\n\n85.6\n\n85.8\n\n0.00\n\n5.00\n\n10.00\n\n15.00\n\n20.00\n\n25.00\n\n30.00\n\n35.00\n\nRE 2016 RE 2017 RE 2018 RE 2019 RE 2020 RE 2021 VA 2022 RE 2022\n\nin\n M\n\nio\n. \n\nF\nra\n\nn\nk\ne\nn\n\nRessourcenindex und Ressourcenausgleich (inkl. Abfederungsmassnahmen)\n\nRessourcenausgleich inkl. Abfederungsmassnahmen in Mio. Franken Ressourcenindex\n\n\n\n \n\n     \n\n \n\n \n \n\n \n\n \n\n \n\n \n25 \n\nebenfalls eine entsprechende Rückstellung in der Jahresrechnung zu bilden. Dies würde für Appenzell Ausserrhoden bedeu-\n\nten, dass per Ende 2022 eine neue Rückstellung von 19.1 Mio. Franken zu Lasten der Staatsrechnung gebildet werden \n\nmüsste. Gleichzeitig würde die neue Buchungspraxis eine Umstellung des heutigen Kassen-Prinzip auf das Steuerabgren-\n\nzungs-Prinzip bedeuten und somit eine Änderung des Rechnungslegungsgrundsatzes erfolgen. Zudem haben Abklärungen \n\nergeben, dass andere Kantone aufgrund der Umstellung der Verbuchungsmethode auf eine Abgrenzung verzichten. Aus den \n\nerwähnten Gründen verzichtet auch der Kanton Appenzell Ausserrhoden auf eine entsprechende Abgrenzung.  \n\n2.1.2.4 Personalaufwand \n\nPersonalaufwand (in TCHF) \n\n RE 2020 RE 2021 VA 2022 RE 2022 VA 2023 \n\nGesamter Personalaufwand 97’011 100’103 100’792 103’788 106’851 \n\nPersonalaufwand Globalkredite 17’438 17’996 18’412 18’545 20’333 \n\nPersonalaufwand ohne Globalkredite 79’574 82’106 82’380 85’243 86’519 \n\nPersonalaufwand ohne Globalkreditbetriebe (Wachs-\n\ntum zu Vorjahresrechnung) \n2.30 % 3.18 % 0.33 % 3.82 % 1.50 % \n\n \n\nIm aufgeführten Personalaufwand sind folgende, vom Kantonsrat im Voranschlag bewilligte, Lohnerhöhungen und Anerken-\n\nnungsprämien enthalten: \n\nLohnanpassungen und Anerkennungsprämien in % der Lohnsumme \n\n RE 2020 RE 2021 VA 2022 RE 2022 VA 2023 \n\nGenerelle Lohnmassnahmen in % 0.6 0.0 0.0 0.0 2.0 \n\nIndividuelle Lohnmassnahmen in % 0.9 0.0 1.0 1.0 1.0 \n\nAnerkennungsprämie in % 0.2 0.0 0.2 0.2 0.2 \n\n  \nAufgrund des unternehmerischen Freiraumes in den Betrieben mit Globalkredit und Leistungsauftrag wird deren Personal- und \n\nSachaufwand hier nicht kommentiert; es wird auf die Jahresberichte in Kapital 10 "Betriebe mit Globalkredit und Leistungsauf-\n\ntrag" verwiesen.  \n\nDer Personalaufwand (ohne Betriebe mit Globalkredit und Leistungsauftrag) beträgt 85.24 Mio. Franken. Gegenüber dem Vor-\n\nanschlag fällt der Personalaufwand um 2.86 Mio. Franken höher aus, gegenüber dem Vorjahr 2021 ist er um 3.82% angestie-\n\ngen. \n\nIn der Staatsrechnung 2022 wurde erstmals eine Rückstellung für Stunden- und Ferienguthaben der Mitarbeitenden vorge-\n\nnommen. Für die Globalkredite wurden Rückstellungen von TCHF 218 und für die übrige Verwaltung von TCHF 3'203 ver-\n\nbucht. Mit der Rückstellung wird dem Grundsatz von "True and Fair View" (die Darstellung der Vermögens-, Finanz- und Er-\n\ntragslage soll ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild vermitteln) Rechnung getragen. \n\nOhne Berücksichtigung dieser Rückstellung ergäben sich in der Staatsrechnung 2022 beim Personalaufwand (ohne Globalkre-\n\nditbetriebe) Minderkosten gegenüber dem Voranschlag in der Höhe von TCHF 340. Diese setzen sich zum einen aus Minder-\n\nkosten beim Personalamt (TCHF 153), bei der Steuerverwaltung (TCHF 181), beim Berufsbildungszentrum (TCHF 248), beim \n\nAmt für Volkschule und Sport (TCHF 112) und bei den Gerichtsbehörden (TCHF 102) zusammen. Zum andern entstanden \n\ncoronabedingte Mehrkosten im Amt für Militär und Bevölkerungsschutz (TCHF 349) und im Amt für Gesundheit (TCHF 125) \n\nsowie Mehrkosten im Bereich des Asylwesens (Ukraine-Krise) und im Amt für Soziales (TCHF 107). Für diese Kosten \n\n(Corona, Ukraine-Krise) wurden entsprechende Kreditüberschreitungen zur Kenntnis genommen (siehe Kapitel 3.4.1 "Kredit-\n\nüberschreitungen Erfolgsrechnung"). Weitere Mehrkosten sind beim Amt für Immobilien (TCHF 102) und bei der Kantonspoli-\n\nzei (TCHF 166) zu verzeichnen. \n\n\n\n \n\n     \n\n \n\n \n \n\n \n\n \n\n \n\n \n26 \n\n \n\n2.1.2.5 Sachaufwand \n\nSachaufwand (in TCHF) \n\n RE 2020 RE 2021 VA 2022 RE 2022 VA 2023 \n\nGesamter Sachaufwand 44’029 49’558 52’029 50’875 54’571 \n\nSachaufwand Globalkredite 6’428 6’690 6’542 6’868 6’667 \n\nSachaufwand ohne Globalkredite 37’600 42’868 45’488 44’007 47’904 \n\nSachaufwand ohne Globalkreditbetriebe (Wachstum \n\nzu Vorjahresrechnung) \n-8.93 % 14.01 % 6.11 % 2.66 % 8.85 % \n\n  \n\nGegenüber dem Voranschlag 2022 sind beim Sachaufwand (ohne Betriebe mit Globalkredit und Leistungsauftrag) Minderkos-\n\nten von 1.48 Mio. Franken angefallen. Im Vergleich zum Rechnungsjahr 2021 ist der Sachaufwand um 1.14 Mio. Franken \n\n(2.66%) gestiegen. \n\nDie coronabedingten Kosten (ohne Betriebe mit Globalkredit) belaufen sich in der Rechnung 2022 auf TCHF 2'039 (siehe Ka-\n\npitel 1.4 "COVID-19"). Davon sind gegenüber dem Voranschlag 2022 TCHF 1'460 als Mehrkosten angefallen. Im Rahmen der \n\nKreditüberschreitungen (siehe Kapitel 3.4.1 "Kreditüberschreitungen Erfolgsrechnung") und des Nachtragskredites (siehe Ka-\n\npitel 3.3.1 "Nachtragskredite Erfolgsrechnung") wurden TCHF 922 zur Kenntnis genommen. Die Differenz zwischen den \n\ncoronabedingten Mehrkosten und den zur Kenntnis genommenen Kreditüberschreitungen ist auf die schwierige Planbarkeit \n\nder Corona-Kosten zurückzuführen. \n\nDen coronabedingten Mehrkosten stehen gesamthaft Minderkosten von insgesamt TCHF 2'940 gegenüber. Wesentliche Min-\n\nderkosten gegenüber dem Voranschlag sind beim Material- und Warenaufwand (TCHF 294), bei den Dienstleistungen und \n\nHonoraren (TCHF 1'670) und beim baulichen und betrieblichen Unterhalt (TCHF 1'185) zu verzeichnen. Den Minderkosten \n\nstehen wesentliche Mehrkosten bei der Ver- und Entsorgung der Liegenschaften im Verwaltungsvermögen (TCHF 284) ge-\n\ngenüber.  \n\nFür weitere Details zum Sachaufwand wird auf Kapitel 5.11 "Erläuterungen zum Sachaufwand" verwiesen.   \n\n \n\n70\n\n72\n\n74\n\n76\n\n78\n\n80\n\n82\n\n84\n\n86\n\n88\n\nRE 2018 RE 2019 RE 2020 RE 2021 VA 2022 RE 2022 VA 2023\n\nin\n M\n\nio\n. \n\nF\nra\n\nn\nk\ne\nn\n\nPersonalaufwand (ohne Globalkreditbetriebe)\n\n36\n\n38\n\n40\n\n42\n\n44\n\n46\n\n48\n\n50\n\nRE 2017 RE 2018 RE 2019 RE 2020 RE 2021 VA 2022 RE 2022 VA 2023\n\nin\n M\n\nio\n. \n\nF\nra\n\nn\nk\ne\nn\n\nSachaufwand (ohne Globalkreditbetriebe)\n\n\n\n \n\n     \n\n \n\n \n \n\n \n\n \n\n \n\n \n27 \n\n2.1.2.6 Abschreibungen \n\nEntwicklung der gesamten Abschreibungen (in TCHF) \n\n RE 2018 RE 2019 RE 2020 RE 2021 VA 2022 RE 2022 \n\nTotal Abschreibungen 19’697 19’985 19’863 33’289 19’471 19’424 \n\n330 - Abschreibungen Sachanlagen 14’043 14’027 13’582 27’514 15’149 14’856 \n\ndavon ausserplanmässige Abschreibungen Sachanlagen -- -- -- 13’203 -- 145 \n\n332 - Abschreibungen Immaterielle Anlagen 2’690 2’694 2’751 2’829 1’173 1’355 \n\ndavon ausserplanmässige Abschreibungen Immaterielle Anlagen -- -- -- -- -- 8 \n\n366 - Investitionsbeiträge 2’964 3’264 3’530 2’947 3’149 3’214 \n\n  \nSeit dem Wechsel zum neuen Finanzhaushaltsgesetz 2014 werden die Sachanlagen sowie die Investitionsbeiträge linear und \n\nnach Nutzungsdauer abgeschrieben. Damit die Abschreibungen im operativen Ergebnis der Erfolgsrechnung den tatsächli-\n\nchen Verhältnissen entsprechen, wurden im Übergang zur neuen Rechnungslegung bereits bestehende Anlagen und Sachgü-\n\nter im Rahmen des Restatements per 1.1.2014 aufgewertet. \n\nDie daraus resultierenden Abschreibungen betragen in der vorliegenden Rechnung 9.2 Mio. Franken. Durch die Auflösung der \n\nAufwertungsreserve (10.30 Mio. Franken) in der zweiten Stufe der Erfolgsrechnung werden diese im Gesamtergebnis kom-\n\npensiert. \n\nDie gesamten Abschreibungen (Sachanlagen des Verwaltungsvermögens, immaterielle Anlagen und Abschreibungen auf In-\n\nvestitionsbeiträgen) liegen mit 19.42 Mio. Franken um 0.24% bzw. 0.05 Mio. Franken tiefer als budgetiert. \n\nObwohl die Nettoinvestitionen in der Rechnung 2022 wesentlich tiefer ausfallen als budgetiert, liegen die Abschreibungen in \n\nder Grössenordnung des Voranschlages. Dies ist darauf zurückzuführen, dass gemäss HRM2 erst mit Nutzungsbeginn abge-\n\nschrieben werden darf und sich deshalb die Abschreibungen nicht im gleichen Verhältnis wie die Nettoinvestitionen verändern. \n\nBei den ausserplanmässigen Abschreibungen auf Sachanlagen in der Höhe von TCHF 145 handelt es sich um die Abschrei-\n\nbung eines mobilen Radargerätes der Kantonspolizei wegen eines Brandschadens. \n\n2.1.2.7 Globalkredit Kantonsschule Trogen \n\nIm Voranschlag 2022 wurde der Kantonsschule Trogen (KST) ein Globalkredit von TCHF 14’930 zugesprochen.  Die Kantons-\n\nschule schliesst die Rechnung 2022 mit einem Nettoergebnis in der Höhe von TCHF 15’126 ab. Dieses liegt TCHF 196 über \n\ndem vorgegebenen Globalkredit.  \n\nGlobalkredit Kantonsschule Trogen (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 RE 2022 Diff. zu VA 2022 % \n\nGlobalkredit (Nettoergebnis) 14’563 14’930 15’126 196  1.31 \n\n  \nBei Organisationen mit Globalkrediten kann gemäss Art. 16 Abs. 3 Finanzhaushaltsgesetz (FHG) ein Ertragsüberschuss bis \n\nzur Hälfte für neue Rücklagen verwendet werden. Ein Aufwandüberschuss ist dagegen mit Rücklagen zu decken. \n\nIm Leistungsauftrag an die Kantonsschule Trogen wurde präzisiert, dass die Hälfte eines Besserabschlusses für Rücklagen zu \n\nverwenden ist, sofern im Leistungsauftrag nichts anderes bestimmt ist. Nach Rechnungslegung HRM2 sind Rücklagen im Ei-\n\ngenkapital in der Staatsrechnung auszuweisen (Kto. 2920.10 Rücklagen Globalkredit KST).  \n\nAufgrund der Überschreitung des Globalkredites muss dieses Jahr TCHF 196 aus der Rücklage der Kantonschule entnommen \n\nwerden. \n\n  \n\n\n\n \n\n     \n\n \n\n \n \n\n \n\n \n\n \n\n \n28 \n\nRücklagen Globalkredit Kantonsschule Trogen (in TCHF) \n\n RE 2019 RE 2020 RE 2021 RE 2022 \n\nRücklagen Anfang Jahr 238 511 596 468 \n\nEinlage (+) in bzw. Entnahme (-) aus Rücklagen 273 85 -128 -196 \n\nRücklagen Ende Jahr 511 596 468 271 \n\n  \nDie Entnahme aus dieser Rücklage wird als Reserveveränderung in der zweiten Stufe der Erfolgsrechnung abgebildet. \n\nFür weitere Details wird auf den Schlussbericht gemäss Leistungsauftrag 2022 in Kapital 10.1 "Betriebe mit Globalkredit und \n\nLeistungsauftrag Kantonsschule Trogen" verwiesen.  \n\n2.1.2.8 Globalkredit Strafanstalt Gmünden \n\nIm Voranschlag 2022 wurde den Strafanstalten Gmünden ein Globalbudget mit einem Ertragsüberschuss von TCHF 700 zu-\n\ngesprochen. Die Strafanstalten Gmünden schliessen die Rechnung 2022 mit einem Ertragsüberschuss in der Höhe von TCHF \n\n552 ab. Dieser liegt TCHF 148 unter dem vorgegebenen Globalkredit.  \n\nGlobalkredit Strafanstalten Gmünden (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 RE 2022 Diff. zu VA 2022 % \n\nGlobalkredit (Nettoergebnis) -942 -700 -552 148  21.17 \n\n  \nIm Leistungsauftrag für 2022 an die Strafanstalten Gmünden wurde präzisiert, dass ein Besserabschluss im Vergleich zum \n\nVoranschlag für Rücklagen zur Deckung von zukünftigen schlechteren Ergebnissen zu verwenden ist. Nach Rechnungslegung \n\nHRM2 sind Rücklagen im Eigenkapital in der Staatsrechnung auszuweisen (Kto. 2920.20 Rücklagen Globalkredit Gmünden).  \n\nDa die Vorgabe des Globalkredites nicht erreicht wurde, muss dieses Jahr TCHF 148 aus der Rücklage der Strafanstalten \n\nGmünden entnommen werden. \n\nRücklagen Globalkredit Strafanstalten Gmünden (in TCHF) \n\n RE 2019 RE 2020 RE 2021 RE 2022 \n\nRücklagen Anfang Jahr 611 715 735 976 \n\nEinlage (+) in bzw. Entnahme (-) aus Rücklagen 104 20 242 -148 \n\nRücklagen Ende Jahr 715 735 976 828 \n\n  \nDie Entnahme aus dieser Rücklage wird als Reserveveränderung in der zweiten Stufe der Erfolgsrechnung abgebildet. \n\nFür weitere Details wird auf den Schlussbericht gemäss Leistungsauftrag 2022 in Kapital 10.2 Betriebe mit Globalkredit und \n\nLeistungsauftrag Strafanstalten Gmünden verwiesen.  \n\n2.1.2.9 Übersicht Kostenentwicklung Gesundheit und Soziale Sicherheit \n\n \n\n0\n\n10\n\n20\n\n30\n\n40\n\n50\n\n60\n\n70\n\nRE 2016 RE 2017 RE 2018 RE 2019 RE 2020 RE 2021 VA 2022 RE 2022\n\nin\n M\n\nio\n. \n\nF\nra\n\nn\nk\ne\nn\n\nSpitalfinanzierung\n\n\n\n \n\n     \n\n \n\n \n \n\n \n\n \n\n \n\n \n29 \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n2.1.2.10 Spitalfinanzierung \n\nDie Spitalfinanzierung weist in der Staatsrechnung 2022 im Nettoergebnis gegenüber dem Voranschlag 2022 tiefere Kosten \n\nvon 2.4 Mio. Franken oder -3.68% aus.  \n\nBei den nachfolgenden Bereichen der Spitalfinanzierung entstanden im Berichtsjahr grössere Abweichungen zwischen dem \n\nVoranschlag und der Rechnung. Bei den durch den Kanton finanzierten stationären Leistungen in der obligatorischen Kran-\n\nkenpflegeversicherung sind im Versorgungsbereich Akutsomatik TCHF 2‘209 sowie im Versorgungsbereich Psychiatrie TCHF \n\n841 tiefere Aufwendungen gegenüber dem Voranschlag 2022 zu verzeichnen. Die Aufwendungen entsprechen in etwa den \n\nVorjahreswerten. Ein zum Zeitpunkt der Budgetierung coronabedingtes Kostenwachstum ist nicht wie erwartet eingetreten. So \n\nwurde auch die Abgrenzung im Vorjahr – coronabedingt - zu hoch bewertet. Nur im Versorgungsbereich Rehabilitation sind \n\nTCHF 754 höhere Aufwendungen gegenüber dem Voranschlag 2022 zu verzeichnen. Gesamthaft zeichnet sich über alle Ver-\n\nsorgungsbereiche im Vergleich zu den letzten Jahren eine weitere Stabilisierung der Kostenentwicklung im stationären Bereich \n\nab. \n\nIn der Spitalfinanzierung sind auch die budgetierten 3.9 Mio. Franken ausserordentlichen Betriebsbeiträge, welche zur Stabili-\n\nsierung des SVAR beitragen, enthalten. \n\n0\n\n2\n\n4\n\n6\n\n8\n\n10\n\n12\n\n14\n\n16\n\n18\n\nRE 2016 RE 2017 RE 2018 RE 2019 RE 2020 RE 2021 VA 2022 RE 2022\n\nin\n M\n\nio\n. \n\nF\nra\n\nn\nk\ne\nn\n\nPrämienverbilligung KV (IPV)\n\n0\n\n2\n\n4\n\n6\n\n8\n\n10\n\n12\n\n14\n\n16\n\n18\n\n20\n\nRE 2016 RE 2017 RE 2018 RE 2019 RE 2020 RE 2021 VA 2022 RE 2022\n\nin\n M\n\nio\n. \n\nF\nra\n\nn\nk\ne\nn\n\nEinrichtungen IVSE\n\n0\n\n2\n\n4\n\n6\n\n8\n\n10\n\n12\n\n14\n\nRE 2016 RE 2017 RE 2018 RE 2019 RE 2020 RE 2021 VA 2022 RE 2022\n\nin\n M\n\nio\n. \n\nF\nra\n\nn\nk\ne\nn\n\nErgänzungsleistungen\n\n\n\n \n\n     \n\n \n\n \n \n\n \n\n \n\n \n\n \n30 \n\nDie Höhe des Beitrages an die ungedeckten Kosten in der ambulanten Kinder- und Jugendpsychiatrie bemisst sich aufgrund \n\nder Nachfrage nach den Leistungen, welche die Stiftung Kinder- und Jugendpsychiatrische Dienste St. Gallen (KJPD) für Kin-\n\nder und Jugendliche aus Appenzell Ausserrhoden erbringt. Im Berichtsjahr fielen im KJPD die Kosten gegenüber dem Voran-\n\nschlag um TCHF 111 höher aus. Gegenüber dem Vorjahr sind die Kosten um TCHF 212 gestiegen, was auf mehr Fälle sowie \n\nhöhere Defizitbeiträge je Fall zurückzuführen ist.  \n\n2.1.2.11 Prämienverbilligungen (IPV) \n\nDie Staatsrechnung 2022 weist für die individuelle Prämienverbilligung (IPV) im Nettoergebnis einen Minderaufwand gegen-\n\nüber dem Voranschlag 2022 von insgesamt 0.6 Mio. Franken (-3.6%) aus. Gegenüber der Rechnung 2021 stiegen die Netto-\n\nausgaben um 0.8 Mio. Franken \n\nFür Beiträge an Private waren im Voranschlag insgesamt 34.0 Mio. Franken budgetiert. Die tatsächlichen Ausgaben beliefen \n\nsich auf 32.8 Mio. Franken, was Minderausgaben von 1.2 Mio. Franken entspricht. \n\nDer Bundesbeitrag von 18.2 Mio. Franken, der sich aufgrund der Wohnbevölkerung der einzelnen Kantone bemisst, fiel um 0.6 \n\nMio. Franken tiefer aus als budgetiert. \n\nDie Simulationsrechnungen für die Festlegung der Parameter durch den Regierungsrat werden jährlich durch eine interdiszipli-\n\nnäre Gruppe (Kanton und Sozialversicherung) analysiert und weiter optimiert.  \n\n2.1.2.12 Finanzierung von Einrichtungen gemäss IVSE \n\nZur Finanzierung der zu leistenden Betriebsbeiträge für Ausserrhoderinnen und Ausserrhoder an inner- und ausserkantonale \n\nEinrichtungen für Menschen mit Behinderung wurde im Voranschlag ein Nettoaufwand von 19.1 Mio. Franken budgetiert. \n\nIn der Jahresrechnung 2022 wird ein Nettoaufwand in der Höhe von 18.0 Mio. Franken ausgewiesen. Dies entspricht einem \n\nMinderaufwand von 1.1 Mio. Franken gegenüber dem Voranschlag. Gegenüber dem Vorjahr sind 0.8 Mio. Franken weniger \n\nKosten angefallen.  \n\n2.1.2.13 Ergänzungsleistungen zu AHV und IV \n\nBei den Ergänzungsleistungen zu AHV und IV ist gegenüber dem Voranschlag ein Minderaufwand von 0.5 Mio. Franken ange-\n\nfallen. Gegenüber der Rechnung 2021 ist der Nettoaufwand für den Kanton in diesem Aufgabenbereich um 0.2 Mio. Franken \n\ngesunken, was einer Reduktion von 1.8% entspricht. \n\nDie Bruttoausgaben bei den Ergänzungsleistungen zur AHV lagen mit 16.7 Mio. Franken um 0.4 Mio. Franken unter dem Vor-\n\njahreswert. \n\nBei den Ergänzungsleistungen zur IV liegen die Bruttoausgaben mit 12.8 Mio. Franken gegenüber dem Vorjahr um 0.5 Mio. \n\nFranken höher. \n\nDie Bundesbeiträge an die Ergänzungsleistungen des Kantons fallen gegenüber 2021 bei den Ergänzungsleistungen zur AHV \n\num 0.1 Mio. Franken tiefer und bei den Ergänzungsleistungen zur IV um 0.4 Mio. Franken höher aus.  \n\n2.1.3 Ausserordentliches Ergebnis der Erfolgsrechnung \n\nÜbersicht ausserordentliches Ergebnis (in TCHF) \n\n RE 2018 RE 2019 RE 2020 RE 2021 VA 2022 RE 2022 \n\nAusserordentliches Ergebnis 8’460 11’384 16’066 27’152 13’882 9’446 \n\n38 - Ausserordentlicher Aufwand -2’857 -377 -104 -242 -- -- \n\n48 - Ausserordentlicher Ertrag 17’170 11’204 10’445 26’666 10’399 10’733 \n\n90 - Einlagen Spezialfinanzierungen und Fonds im EK -7’977 -1’562 -39 -1’075 -4 -2’813 \n\n90 - Entnahmen Spezialfinanzierungen und Fonds im EK 2’125 2’119 5’765 1’803 3’488 1’526 \n\n  \n\n\n\n \n\n     \n\n \n\n \n \n\n \n\n \n\n \n\n \n31 \n\nIm 2021 wurden aufgrund der Rücknahme des Spitals Heiden die für den Anteil der Anlagekosten gebildete Vorfinanzierung \n\nvon 16.1 Mio. Franken über den ausserordentlichen Ertrag aufgelöst. \n\nNach den Grundsätzen von HRM2 soll die Rechnungslegung ein Bild des Finanzhaushalts vermitteln, das der tatsächlichen \n\nVermögens-, Finanz- und Ertragslage entspricht. Zentral ist die zweistufige Darstellung der Erfolgsrechnung. \n\nIn der ersten, operativen Stufe wird das Betriebsergebnis ausgewiesen. In der zweiten Stufe, dem ausserordentlichen Ergeb-\n\nnis, werden diejenigen Positionen erfasst, welche nicht direkt mit der eigentlichen Geschäftstätigkeit zusammenhängen. Hierzu \n\ngehören insbesondere die Veränderungen der Reserven, ausserordentliche Einflüsse und politisch motivierte Entscheide wie \n\nbeispielsweise zusätzliche Abschreibungen. Da auch Einlagen oder Entnahmen aus Fonds oder Spezialfinanzierungen des \n\nEigenkapitals als Reserveveränderungen gelten, sind auch diese in der zweiten Stufe der Erfolgsrechnung aufzuführen.  \n\nMit einem Ertragsüberschuss von 9.45 Mio. Franken trägt das ausserordentliche Ergebnis ebenfalls zur Verbesserung des \n\nGesamtergebnisses bei. \n\nEinen wesentlichen Anteil daran hat die lineare Auflösung der im Rahmen des Restatements gebildeten Aufwertungsreserve \n\ndes Verwaltungsvermögens in der Höhe von 10.3 Mio. Franken. Wie bereits erwähnt, wurden wesentliche Positionen des Ver-\n\nwaltungsvermögens im Rahmen der Umstellung auf HRM2 aufgewertet, um beim operativen Ergebnis die korrekten Abschrei-\n\nbungen nach neuer Rechnungslegung abzubilden. Wo das operative Ergebnis durch diese höheren Abschreibungen eine \n\nMehrbelastung erfährt, wird das Gesamtergebnis bis und mit Rechnungsjahr 2023 entlastet. Zusätzlich zur Auflösung der Auf-\n\nwertungsreserve wurden Entnahmen aus den Rücklagen der Globalkredite von 0.3 Mio. Franken im ausserordentlichen Ertrag \n\nverbucht. \n\nGegenüber dem Voranschlag schliesst das ausserordentliche Ergebnis um 4.44 Mio. Franken schlechter ab. \n\nDie grössten Abweichungen bei den Einlagen und Entnahmen der Spezialfinanzierungen und Fonds im Eigenkapital resultie-\n\nren aus der Spezialfinanzierung Strassenrechnung mit einem Betrag von 2.3 Mio. Franken und aus dem Energiefonds mit 1.3 \n\nMio. Franken. Im Voranschlag 2022 ging man bei der Strassenrechnung von einer Fondsentnahme (1.3 Mio. Franken) aus, \n\naufgrund von Minderausgaben bei den Strassenbauprojekten konnten jedoch Mittel (1.0 Mio. Franken) in den Fonds eingelegt \n\nwerden. Beim Energiefonds ging man im Voranschlag 2022 von einer Fondsentnahme (0.05 Mio. Franken) aus. Die Minder-\n\nausgaben sind hauptsächlich durch die geringere Anzahl an Auszahlungen von Fördermitteln entstanden, was zu einer \n\nFondseinlage von 1.3 Mio. Franken führte. \n\nFür weitere detailliertere Informationen zu Positionen des ausserordentlichen Ergebnisses wird auf Kapitel 5.8 "Erläuterungen \n\nErfolgsrechnung Ausserordentlicher Ertrag" und auf Kapitel 5.16 "Erläuterungen Erfolgsrechnung Ausserordentlicher Aufwand" \n\nverwiesen. \n\n2.2 Investitionsrechnung \n\n2.2.1 Ergebnis der Investitionsrechnung \n\nDie Investitionsrechnung umfasst die Ausgaben für den Erwerb oder die Schaffung von Vermögenswerten, die zur Aufgaben-\n\nerfüllung notwendig sind und über mehrere Perioden genutzt werden (Verwaltungsvermögen), sowie die Einnahmen aus In-\n\nvestitionsbeiträgen oder Rückzahlungen dieser Vermögenswerte. \n\nDie vorliegende Staatsrechnung 2022 weist Nettoinvestitionen in der Höhe von 24.25 Mio. Franken aus, budgetiert waren Net-\n\ntoinvestitionen von 30.02 Mio. Franken. Im Berichtsjahr wurden gegenüber dem Voranschlag 5.76 Mio. Franken weniger in \n\nden Kanton investiert.  \n\nInvestitionsrechnung (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 RE 2022 Diff. zu VA 2022 % \n\nNettoinvestitionen 34’653 30’017 24’252 -5’765  -19.21 \n\nInvestitionsausgaben 42’780 41’891 35’013 -6’879  -16.42 \n\nInvestitionseinnahmen -8’127 -11’874 -10’761 1’114  9.38 \n\n  \n\n\n\n \n\n     \n\n \n\n \n \n\n \n\n \n\n \n\n \n32 \n\n \n\n*Im Rechnungsjahr 2018 resultieren die Nettoinvestitionen von -23.6 Mio. Franken aus den Sondereffekten Darlehensrückzahlung SVAR (38.4 Mio.) und Übertra-\n\ngung PZA (1.4 Mio.). \n\nDie tieferen Nettoinvestitionen in der Rechnung 2022 von 5.8 Mio. Franken gegenüber dem Voranschlag sind hauptsächlich \n\nauf Minderausgaben bei den Hochbauten (netto -4.9 Mio. Franken / Verzögerung Erneuerung geschützte Operationsstelle \n\n(GOPS) und PZA sowie PVA Umfahrung Teufen) und beim Wasserbau (netto -1.0 Mio. Franken / Projektverschiebungen) so-\n\nwie auf eine vorzeitige Darlehensrückzahlung der AR Informatik AG (-2.0 Mio. Franken) zurückzuführen. Wesentliche Mehr-\n\nkosten sind beim Strassenbau (2.2 Mio. Franken / Abtretung Güterstrasse "West" an Gemeinde Herisau und tiefere Bundes-\n\nbeiträge für Projekte aufgrund des Projektfortschrittes) angefallen. \n\nGesamthaft investierte der Kanton im Jahr 2022 rund 35.0 Mio. Franken. Im Vergleich zum Voranschlag liegen die Bruttoin-\n\nvestitionen damit um 6.88 Mio. Franken tiefer. \n\nDer Selbstfinanzierungsgrad (Nettoinvestitionen im Verhältnis zu den erarbeiteten Mittel) lag im Rechnungsjahr 2022 bei \n\n243.4% bei erwarteten 108.04% im Voranschlag. Der höhere Selbstfinanzierungsgrad ist im Wesentlichen auf die höhere \n\nSelbstfinanzierung (59.0 Mio. Franken) aufgrund des besseren Ergebnisses und den tieferen Investitionsausgaben zurückzu-\n\nführen. \n\nFür eine detaillierte Übersicht über die einzelnen Investitionen der Investitionsrechnung der Rechnung und des Voranschlages \n\n2022 wird auf Kapital 6 "Erläuterungen zur Investitionsrechnung" verwiesen. Informationen zur Abwicklung PZA und der Betei-\n\nligung SVAR sind ebenfalls im Anhang unter Kapitel 7.5 "Übergabe PZA an SVAR" zu finden. Bewilligte Kreditüberschreitun-\n\ngen im Bereich Investitionsrechnung sind im Kapitel 3.4.1.2 "Kreditüberschreitungen Investitionsrechnung" ersichtlich. \n\n2.3 Bilanz \n\n2.3.1 Entwicklung der Bilanz \n\nBilanz in Kurzform (in TCHF) \n\n RE 2019 RE 2020 RE 2021 RE 2022 \n\nAktiven 400’652 372’050 397’670 431’262 \n\n10 - Finanzvermögen 190’936 180’110 211’335 241’493 \n\nUmlaufvermögen 154’234 143’632 174’512 204’512 \n\nAnlagevermögen 36’702 36’478 36’823 36’981 \n\n14 - Verwaltungsvermögen 209’716 191’940 186’335 189’769 \n\nAnlagevermögen 209’716 191’940 186’335 189’769 \n\nPassiven 400’652 372’050 397’670 431’262 \n\n20 - Fremdkapital 229’102 208’923 220’782 216’590 \n\nKurzfristiges Fremdkapital 90’157 91’345 102’255 128’511 \n\n-30\n\n-20\n\n-10\n\n0\n\n10\n\n20\n\n30\n\n40\n\n RE 2016 RE 2017 RE 2018 * RE 2019 RE 2020 RE 2021 RE 2022\n\nin\n M\n\nio\n. \n\nF\nra\n\nn\nk\ne\nn\n\nVergleich budgetierter und angefallene Investitionsausgaben der letzten Jahre\n\nNettoinvestitionen gem. Voranschlag (+ Ausgaben / - Einnahmen)\n\nNettoinvestitionen gem. Rechnung (+ Ausgaben / - Einnahmen)\n\n\n\n \n\n     \n\n \n\n \n \n\n \n\n \n\n \n\n \n33 \n\n RE 2019 RE 2020 RE 2021 RE 2022 \n\nLangfristiges Fremdkapital 138’945 117’577 118’526 88’079 \n\n29 - Eigenkapital 171’550 163’127 176’889 214’673 \n\n  \nDas Finanzvermögen hat im letzten Jahr um 30.16 Mio. Franken zugenommen und beträgt neu 241.49 Mio. Franken. Die Ver-\n\nänderung ist hauptsächlich auf die Zunahme der Forderungen, den Abbau der flüssigen Mittel und die tiefere Rechnungsab-\n\ngrenzung zurückzuführen.  \n\nDas Verwaltungsvermögen hat im Rechnungsjahr 2022 um 3.43 Mio. Franken zugenommen und weist aktuell einen Bestand \n\nvon 189.77 Mio. Franken auf. Davon beträgt das abzuschreibende Verwaltungsvermögen (ohne Beteiligungen und Darlehen) \n\nEnde 2022 150.1 Mio. Franken. Die Zunahme des Verwaltungsvermögens von 3.43 Mio. Franken resultiert im Wesentlichen \n\naus den Nettoinvestitionen von 24.25 Mio. Franken und der Abnahme bei den Beteiligungen von 0.1 Mio. Franken abzüglich \n\nden Abschreibungen von 19.42 Mio. Franken und der Wertberichtigung der Beteiligung am Spitalverbund AR von 1.3 Mio. \n\nFranken. Details zu den finanziellen Auswirkungen auf die Staatsrechnung 2022 betreffend Übergabe PZA und Beteiligung \n\ndes SVAR sind unter Kapitel 7.5 "Übergabe PZA an SVAR" ersichtlich.  Das Fremdkapital sank im Rechnungsjahr 2022 um \n\n4.19 Mio. Franken auf 216.59 Mio. Franken. \n\nErstmals übersteigt in der Rechnung 2022 der Bestand des Finanzvermögens das Fremdkapital. Daraus resultiert ein Netto-\n\nvermögen I anstelle einer Nettoschuld I (Fremdkapital abzüglich Finanzvermögen) von 24.9 Mio. Franken. Gegenüber dem \n\nVorjahr entspricht dies einer Veränderung von 34.3 Mio. Franken.  \n\nDas gesamte Eigenkapital hat sich um 37.78 Mio. Franken erhöht und beträgt Ende 2022 214.67 Mio. Franken. Die Verände-\n\nrung des Eigenkapitals resultiert aus Veränderungen der Reserven, der Vorfinanzierung SVAR, dem Abschluss der Spezialfi-\n\nnanzierungen und der Fonds des Eigenkapitals sowie aus der Zuweisung des Gewinns in den Bilanzüberschuss.  Der Bilanz-\n\nüberschuss -- sozusagen das frei verfügbare Eigenkapital -- ist mit dem Ertragsüberschuss der Jahresrechnung 2022 auf \n\n159.92 Mio. Franken gestiegen. Für weitere Details wird auf den Eigenkapitalnachweis in Kapitel 2.3.5 verwiesen. \n\n2.3.2 Verschuldung \n\nDie Nettoschuld I zeigt, welcher Teil des Fremdkapitals nicht durch das Finanzvermögen gedeckt ist. Ist das Fremdkapital \n\ndurch das Finanzvermögen mehr als gedeckt, kann von einem Nettovermögen I gesprochen werden. Die Nettoschuld I weist \n\ndann einen negativen Wert auf.  \n\nBei der Nettoschuld II wird aufgezeigt, welcher Teil des abzuschreibenden Verwaltungsvermögens nicht durch das Eigenkapi-\n\ntal gedeckt ist. Ist das abzuschreibende Verwaltungsvermögen durch das Eigenkapital mehr als gedeckt, kann von einem Net-\n\ntovermögen II gesprochen werden. Die Nettoschuld II weist dann einen negativen Wert auf. \n\nDa das Eigenkapital das abzuschreibende Verwaltungsvermögen überstieg, konnte bereits im Rechnungsjahr 2021 ein Netto-\n\nvermögen II in der Höhe von 31.32 Mio. Franken ausgewiesen werden. Im Berichtsjahr 2022 erhöhte sich das Nettovermögen \n\nII um 33.22 Mio. Franken auf 64.55 Mio. Franken.  \n\nEntwicklung der Verschuldung (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 RE 2022 Diff. zu RE 2021 % \n\nNettoschuld I (- = Nettovermögen)      \n\nFremdkapital 220’782 178’312 216’590 -4’192 -1.90 \n\n./. Finanzvermögen 211’335 168’319 241’493 30’158 14.27 \n\nTotal Nettoschuld I (- = Nettovermögen) 9’446 9’993 -24’903 -34’350 -363.63 \n\n \n\nNettoschuld II (- = Nettovermögen)      \n\nVerwaltungsvermögen 186’335 198’140 189’769 3’434 1.84 \n\n./. Darlehen und Beteiligungen 40’769 42’556 39’643 -1’126 -2.76 \n\n./. Eigenkapital 176’889 188’147 214’673 37’784 21.36 \n\ndavon Bilanzüberschuss/-fehlbetrag 112’714 123’800 159’916 47’202 41.88 \n\n\n\n \n\n     \n\n \n\n \n \n\n \n\n \n\n \n\n \n34 \n\n RE 2021 VA 2022 RE 2022 Diff. zu RE 2021 % \n\nTotal Nettoschuld II (- = Nettovermögen) -31’322 -32’563 -64’546 -33’224 -106.07 \n\n \n\nBruttoschulden      \n\nLaufende Verbindlichkeiten 69’808 53’939 88’845 19’037 27.27 \n\nKurzfristige Finanzverbindlichkeiten 1’700 1’700 2’100 400 23.53 \n\nLangfristige Finanzverbindlichkeiten 111’093 81’104 80’882 -30’211 -27.19 \n\nTotal Bruttoschulden 182’601 136’743 171’827 -10’774 -5.90 \n\n \n\nSelbstfinanzierungsgrad 202.67 108.04 243.38 40.71 20.09 \n\nInvestitionsanteil in % 8.65 8.39 6.91 -1.74 -20.08 \n\nNettoschuld I (- = Nettovermögen) in Franken pro Einwoh-\n\nner \n170 179 -443 -612 -360.64 \n\nBruttoverschuldungsanteil in % 37.06 29.72 35.24 -1.81 -4.89 \n\n  \n\n2.3.3 Darlehensschulden \n\nDie nachfolgende Darstellung zeigt die Entwicklung der letzten Jahre bei den Darlehensschulden auf: \n\nEntwicklung der Darlehensschulden (in TCHF) \n\n RE 2019 RE 2020 RE 2021 RE 2022 \n\nTotal Darlehensschulden 131’666 111’104 111’093 80’882 \n\nMittel- und langfristige Darlehensschulden 61’550 41’000 41’000 10’800 \n\nAnleihe AR 70’116 70’104 70’093 70’082 \n\n  \nIm Rechnungsjahr 2022 konnten zwei Darlehen mit einem Gesamtbetrag von 30 Mio. Franken aus eigenen Mitteln zurückbe-\n\nzahlt werden. Zudem wurde vom frei verfügbaren Bundesdarlehen aus der neuen Regionalpolitik (NRP) ein Darlehen an die \n\nStiftung Hotel Linde in Heiden von 0.2 Mio. Franken gewährt. \n\nAus dem Agio der Anleihe, welches über die Laufzeit erfolgswirksam ausgebucht wird, konnte der Kanton im Rechnungsjahr \n\n2022 einen Ertrag von TCH 11 erzielen. \n\n2.3.4 Geldflussrechung und Finanzierung \n\nDie Geldflussrechnung gibt Auskunft über die Herkunft und Verwendung der Geldmittel. Zu diesem Zweck stellt sie die Einnah-\n\nmen eines Gemeinwesens während der Rechnungsperiode den Ausgaben gegenüber. Die Darstellung der Geldflüsse im Rah-\n\nmen der Jahresrechnung ist wichtig, da das Parlament und die Stimmberechtigten dadurch wertvolle Informationen zur Finan-\n\nzierung der öffentlichen Aufgaben erhalten und über die einzelnen Liquiditätsvorgänge detailliert orientiert werden. \n\nDie Geldflussrechnung wird unterteilt in Geldflüsse aus operativer Tätigkeit sowie aus der Investitions- und Anlagentätigkeit. \n\nDie jeweiligen Ergebnisse zeigen die Mittelzugänge bzw. -abgänge in den entsprechenden Bereichen. Daraus resultiert ein \n\nFinanzierungsüberschuss bzw. -fehlbetrag. \n\nDie Geldflussrechnung des Jahres 2022 zeigt einen Geldzufluss (Cash Flow) aus operativer Tätigkeit in der Höhe von 48.03 \n\nMio. Franken. Dieser liegt höher als noch im Vorjahr mit 37.87 Mio. Franken.  Zusammen mit dem Geldabfluss aus der Investi-\n\ntions- und Anlagentätigkeit ins Finanzvermögen und ins Verwaltungsvermögen von 26.95 Mio. Franken ergibt sich ein Finan-\n\nzierungsüberschuss in der Höhe von 21.09 Mio. Franken. \n\n  \n\n\n\n \n\n     \n\n \n\n \n \n\n \n\n \n\n \n\n \n35 \n\nGeldfluss in Kurzform (in TCHF) \n\n RE 2019 RE 2020 RE 2021 RE 2022 \n\nGeldfluss aus operativer Tätigkeit (+) Cash Flow / (-) Cash Drain 29’280 47’088 37’871 48’032 \n\nLiquiditätswirksame Einnahmen der Investitionsrechnung 7’640 7’316 7’127 10’561 \n\nLiquiditätswirksame Ausgaben der Investitionsrechnung -24’576 -23’781 -28’645 -36’013 \n\nGeldfluss aus Investitionstätigkeit ins Verwaltungsvermögen -16’936 -16’465 -21’518 -25’452 \n\nGeldfluss aus Anlagentätigkeit ins Finanzvermögen 853 102 -463 -1’495 \n\nGeldfluss aus Investitions- und Anlagentätigkeit -16’083 -16’363 -21’981 -26’947 \n\nFinanzierungs-Überschuss (+) /-Fehlbetrag (-) 13’197 30’725 15’890 21’085 \n\nGeldfluss aus Finanzierungstätigkeit 19’916 -20’561 989 -29’611 \n\nVeränderung der flüssigen Mittel 33’113 10’163 16’878 -8’526 \n\n  \nDurch den hohen Geldfluss (Cash Flow) aus operativer Tätigkeit und der tiefen Investitions- und Anlagentätigkeit ergibt sich \n\nein Finanzierungsüberschuss in der Höhe von 21.1 Mio. Franken. Aufgrund des höheren Geldabflusses aus Finanzierungstä-\n\ntigkeit, welcher hauptsächlich auf die Rückzahlung der zwei erwähnten Darlehen von 30.0 Mio. Franken zurückzuführen ist, \n\nnehmen die flüssigen Mittel um 8.5 Mio. Franken ab.  \n\n2.3.5 Eigenkapitalnachweis \n\nEigenkapital in Kurzform (in TCHF) \n\n RE 2019 RE 2020 RE 2021 RE 2022 \n\n290 - Spezialfinanzierungen im Eigenkapital 10’843 7’568 8’101 9’080 \n\nSpezialfinanzierung Staatsstrassenrechnung 10’439 7’170 7’702 8’685 \n\nSpezialfinanzierung Ausgleichsfonds Alkoholzehntel 297 309 325 337 \n\nSpezialfinanzierung Fischereifonds 107 89 73 58 \n\n291 - Fonds im Eigenkapital 5’180 4’565 4’945 6’764 \n\nSportfonds 1’201 1’216 1’127 1’139 \n\nKulturfonds 353 179 122 666 \n\nEnergiefonds 2’953 2’484 3’005 4’266 \n\nAgrarfonds 673 685 691 692 \n\n292 - Rücklagen für Globalbudgetbereiche 1’226 1’330 1’444 1’100 \n\nRücklagen Globalkredit Kantonsschule Trogen 511 596 468 271 \n\nRücklagen Globalkredit Gmünden 715 735 976 828 \n\n293 - Vorfinanzierungen 44’862 43’026 25’253 23’742 \n\nVerselbständigung SVAR 44’862 43’026 25’253 23’742 \n\n295 - Aufwertungsreserve 43’012 30’911 20’607 10’304 \n\nAufwertungsreserve Verwaltungsvermögen 43’012 30’911 20’607 10’304 \n\n296 - Neubewertungsreserve Finanzvermögen 4’129 3’947 3’825 3’767 \n\nNeubewertungsreserve Finanzvermögen 4’129 3’947 3’825 3’767 \n\n299 - Bilanzüberschuss/-fehlbetrag 62’298 71’780 112’714 159’916 \n\n2990 - davon Jahresergebnis 22’075 9’483 40’934 47’202 \n\n2999 - davon Kumulierte Ergebnisse der Vorjahre 40’222 62’298 71’780 112’714 \n\n29 - Total Eigenkapital 171’550 163’127 176’889 214’673 \n\n  \nGemäss HRM2 gehören Teile der Spezialfinanzierungen und Fonds ebenfalls zum Eigenkapital. Dieses setzt sich somit aus \n\nden Verpflichtungen gegenüber den Spezialfinanzierungen und Fonds im Eigenkapital, den Rücklagen der Betriebe mit Glo-\n\nbalkredit und Leistungsauftrag, den Vorfinanzierungen, der Aufwertungsreserve Verwaltungsvermögen, der Neubewertungsre-\n\n\n\n \n\n     \n\n \n\n \n \n\n \n\n \n\n \n\n \n36 \n\nserve Finanzvermögen und dem Bilanzüberschuss zusammen. Das Eigenkapital wird also nicht nur durch den Saldo der Er-\n\nfolgsrechnung verändert, sondern auch durch die Einlagen bzw. die Entnahmen aus den Spezialfinanzierungen und Fonds \n\ndes Eigenkapitals sowie den Vorfinanzierungen und Reserven. Der Saldo aus den kumulierten Überschüssen und Defiziten \n\nder Erfolgsrechnung wird im Bilanzüberschuss bzw. Bilanzfehlbetrag ausgewiesen.  \n\nDas gesamte Eigenkapital ist im Rechnungsjahr 2022 um 37.8 Mio. Franken auf 214.7 Mio. Franken gestiegen. Die Zunahme \n\nresultiert hauptsächlich aus der Verbuchung des Ertragsüberschusses (47.2 Mio. Franken) und der linearen Auflösung der \n\nAufwertungsreserve (-10.3 Mio. Franken). Infolge des Ertragsüberschusses der Jahresrechnung 2022 von 47.2 Mio. Franken \n\nerhöht sich der Bilanzüberschuss - sozusagen das frei verfügbare Eigenkapital - auf 159.9 Mio. Franken.  \n\n2.3.6 Haushaltsgleichgewicht \n\nErgebnisse der Erfolgsrechnung (in TCHF) \n\n RE 2016 RE 2017 RE 2018 RE 2019 RE 2020 RE 2021 RE 2022 \nTotal alle \n\nErgebnisse \n\nOperatives Ergebnis -19’001 -7’780 6’230 10’691 -6’584 13’782 37’756 35’095 \n\nGesamtergebnis -3’986 4’362 14’690 22’075 9’483 40’934 47’202 134’760 \n\n  \nEin mittelfristig ausgeglichener Finanzhaushalt ist eine der finanzpolitischen Hauptzielsetzungen öffentlicher Haushalte. Ge-\n\nmäss FHG ist die Erfolgsrechnung mittelfristig auszugleichen. \n\nAusgeglichen ist die Erfolgsrechnung dann, wenn die laufenden Aufwendungen (Ausgaben plus Abschreibungen) durch die \n\nlaufenden Erträge gedeckt werden können. Dies ist ein mittelfristiges Ziel. In schwierigen Zeiten soll es möglich sein, die Kos-\n\nten für Staatsaufgaben mit fremden Mitteln zu decken. In diese Betrachtungen sind ebenfalls die vorhandenen Reserven im \n\nEigenkapital miteinzubeziehen. So kann ein unausgeglichener Haushalt über eine bestimmte Periode toleriert werden, solange \n\ndie fehlenden Erträge über das vorhandene Eigenkapital aufgefangen werden können. Sobald jedoch ein Bilanzfehlbetrag \n\nbesteht, darf gemäss Finanzhaushaltsgesetz kein Aufwandüberschuss mehr budgetiert werden ("Schuldenbremse"). Wie be-\n\nreits erwähnt beträgt der Bilanzüberschuss -- sozusagen das frei verfügbare Eigenkapital -- Ende 2022 159.92 Mio. Franken. \n\nBetrachtet man das Gesamtergebnis über einen Zeitraum von sieben Jahren (2016 - 2022) ergibt sich summiert ein Ertrags-\n\nüberschuss von 134.8 Mio. Franken. Mit der Einführung der zweistufigen Erfolgsrechnung hat der Begriff des "operativen Er-\n\ngebnisses" als Saldo von operativem Aufwand und Ertrag an Bedeutung gewonnen. In diesen sieben Jahren ist beim operati-\n\nven Ergebnis ein Saldo von insgesamt 35.1 Mio. Franken aufgelaufen. \n\nDie folgende Grafik zeigt die Ergebnisse der Erfolgsrechnung der letzten Jahre. \n\n \n\n-25\n\n-20\n\n-15\n\n-10\n\n-5\n\n0\n\n5\n\n10\n\n15\n\n20\n\n25\n\n30\n\n35\n\n40\n\n45\n\n50\n\nRE 2016 RE 2017 RE 2018 RE 2019 RE 2020 RE 2021 RE 2022\n\nin\n M\n\nio\n. \n\nF\nra\n\nn\nk\ne\nn\n\nErgebnisse der Erfolgsrechnung der letzten Jahre\n\nGesamtergebnis Erfolgsrechnung (+Ertragsüberschuss / -Aufwandüberschuss)\n\nOperatives Ergebnis (+Ertragsüberschuss / -Aufwandüberschuss)\n\n\n\n \n\n     \n\n \n\n \n \n\n \n\n \n\n \n\n \n37 \n\n2.4 Entwicklung nach Aufgabengebieten (Funktionen) \n\n2.4.1 Erfolgsrechnung \n\nEntwicklung nach Aufgabengebieten (in TCHF) \n\n RE 2019 RE 2020 RE 2021 RE 2022 \nDiff. zu RE \n\n2021 \n% \n\nGesamtergebnis 22’075 9’483 40’934 47’202 6’268  15.31 \n\n0 - Allgemeine Verwaltung -23’494 -25’300 -22’262 -26’537 -4’275  -19.20 \n\n1 - Öffentliche Ordnung und Sicherheit, \n\nVerteidigung \n-17’261 -17’731 -19’604 -22’085 -2’481  -12.66 \n\n2 - Bildung -71’921 -72’134 -74’206 -75’045 -838  -1.13 \n\n3 - Kultur, Sport und Freizeit, Kirche -2’604 -3’080 -3’580 -3’163 417  11.66 \n\n4 - Gesundheit -65’094 -72’135 -62’460 -68’884 -6’424  -10.29 \n\n5 - Soziale Sicherheit -43’266 -43’647 -45’560 -45’267 293  0.64 \n\n6 - Verkehr und Nachrichtenübermittlung -5’380 -5’541 -5’859 -6’277 -418  -7.14 \n\n7 - Umweltschutz und Raumordnung -4’238 -4’396 -5’871 -7’343 -1’472  -25.07 \n\n8 - Volkswirtschaft -6’946 -7’602 -10’409 -6’084 4’325  41.55 \n\n9 - Finanzen und Steuern 262’280 261’049 290’744 307’886 17’142  5.90 \n\n  \nDer Aufwand nach Funktionen zeigt auf, wie viele Finanzmittel der Kanton für welche Aufgabengebiete gesamthaft ausgibt. \n\nDiese dienen primär der finanzstatistischen Erfassung der Ausgaben von Gemeinwesen und orientiert sich an einem internati-\n\nonalen Standard (Classification of Functions of Government, COFOG). \n\nDie hohe Abweichung im Aufgabengebiet 9 "Finanzen und Steuern" ist hauptsächlich auf die höheren Steuereinnahmen und \n\ndie tiefere Wertberichtigung des Spitalverbundes gegenüber der Rechnung 2021 zurückzuführen. \n\nAusgaben nach Aufgabengebieten \n\n \n\nIm abgebildeten Kreisdiagramm sind die Ausgaben brutto pro Aufgabengebiet berücksichtigt, d.h. ohne die Ertragspositionen. \n\nDie Auswertung zeigt auf, wie viele Mittel gesamthaft aus dem Staatshaushalt in die entsprechenden Aufgabengebiete fliessen \n\nund zwar unabhängig davon, ob diese durch den Kanton, die Gemeinden oder den Bund finanziert werden.  \n\n0 - Allgemeine Verwaltung\n9.85%\n\n1 - Öffentliche Ordnung und \nSicherheit, Verteidigung\n\n12.64%\n\n2 - Bildung\n18.23%\n\n3 - Kultur, Sport und \nFreizeit, Kirche\n\n1.26%\n4 - Gesundheit\n\n14.43%\n\n5 - Soziale Sicherheit\n18.70%\n\n6 - Verkehr und \nNachrichtenübermittlung\n\n10.47%\n\n7 - Umweltschutz und \nRaumordnung\n\n2.59%\n\n8 - Volkswirtschaft\n8.67%\n\n9 - Finanzen und \nSteuern\n3.16%\n\n\n\n \n\n     \n\n \n\n \n \n\n \n\n \n\n \n\n \n38 \n\n2.4.2 Investitionsrechnung \n\nEntwicklung nach Aufgabengebieten (in TCHF) \n\n RE 2019 RE 2020 RE 2021 RE 2022 \nDiff. zu RE \n\n2021 \n% \n\nGesamtergebnis 17’402 9’199 34’653 24’252 -10’401  -30.01 \n\n0 - Allgemeine Verwaltung 1’185 2’119 19’061 1’509 -17’552  -92.08 \n\n1 - Öffentliche Ordnung und Sicherheit, Verteidigung 617 608 1’275 1’776 501  39.31 \n\n2 - Bildung 52 89 323 548 224  69.38 \n\n4 - Gesundheit -- -- -- 1’988 1’988  -- \n\n6 - Verkehr und Nachrichtenübermittlung 12’499 3’305 11’042 15’035 3’993  36.16 \n\n7 - Umweltschutz und Raumordnung 1’191 1’335 686 1’559 873  127.14 \n\n8 - Volkswirtschaft 1’857 1’380 2’098 1’701 -396  -18.90 \n\n9 - Finanzen und Steuern 1 362 168 136 -32  -19.16 \n\n  \nDie hohe Abweichung im Aufgabengebiet 0 "Allgemeine Verwaltung" resultiert hauptsächlich aus der Rücknahme des Spitals \n\nHeiden, welche in der Rechnung 2021 verbucht wurde.  \n\n3 Kreditrechtliche Angaben \n\nIm Rahmen des Regierungscontrollings und mit der Einführung des AFP hat der Regierungsrat die qualitative Bindung der \n\nVoranschlagspositionen präzisiert. \n\nAls finanziell bindend gelten Voranschlagskredite pro Amt oder Abrechnungsstelle des Personal-, Sach- und Transferaufwan-\n\ndes sowie das Total der Nettoinvestitionen; diese Voranschlagskredite sind einzuhalten. Werden diese Voranschlagskredite \n\nüberschritten, ist vorgängig ein Begehren für einen Nachtragskredit oder für eine Kreditüberschreitung zu stellen. \n\nAlle anderen Positionen des Voranschlags der Erfolgsrechnung gelten als nicht beeinflussbar; Abweichungen dazu sind wohl \n\nin den Steuerungsbericht aufzunehmen, es ist aber kein Antrag für einen Nachtragskredit oder eine Kreditüberschreitung nötig. \n\nIn den nachstehenden beiden Tabellen sind die Tabellenzeilen der kreditrelevanten Positionen der Rechnung 2022 rot hinter-\n\nlegt. \n\n3.1 Voranschlagskredite \n\nIn der letzten Spalte der folgenden Tabellen sind die vom Regierungsrat behandelten Kreditüberschreitungen ergänzend auf-\n\ngeführt. Die Details zu den Kreditüberschreitungen sind in Kapitel 3.4.1 "Kreditüberschreitungen" (durch RR behandelt) aufge-\n\nführt. \n\n010 - Kantonsrat \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2022 RE 2022 Diff. zu VA 2022 % KÜ 2022 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 658 620 -38  -5.76 -- \n\n30 - Personalaufwand 349 318 -30  -8.68 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 205 197 -8  -3.72 -- \n\n36 - Transferaufwand 27 26 0  -0.75 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 78 78 0  0.26 -- \n\n \n\n  \n\n\n\n \n\n     \n\n \n\n \n \n\n \n\n \n\n \n\n \n39 \n\n020 - Regierungsrat \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2022 RE 2022 Diff. zu VA 2022 % KÜ 2022 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1’844 1’814 -29  -1.59 165 \n\n30 - Personalaufwand 1’420 1’415 -5  -0.35 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 275 563 288  104.95 165 \n\n36 - Transferaufwand 208 180 -28  -13.62 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 29 27 -2  -8.37 -- \n\n42 - Entgelte -- -260 -260  -- -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -88 -110 -22  -25.04 -- \n\n  \n\n100 - Kanzleidienste \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2022 RE 2022 Diff. zu VA 2022 % KÜ 2022 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1’860 1’733 -127  -6.81 109 \n\n30 - Personalaufwand 1’270 1’248 -22  -1.72 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 949 870 -79  -8.33 -- \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 32 37 5  16.38 -- \n\n36 - Transferaufwand 171 296 125  73.26 109 \n\n39 - Interne Verrechnungen 85 86 0  0.42 -- \n\n42 - Entgelte -612 -766 -154  -25.17 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -4 -6 -2  -38.94 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -30 -31 -1  -2.51 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 54 37 -17  -31.55 -- \n\n506 - Mobilien 54 37 -17  -31.55 -- \n\n  \n\n110 - Rechtsdienst \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2022 RE 2022 Diff. zu VA 2022 % KÜ 2022 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 554 477 -77  -13.83 -- \n\n30 - Personalaufwand 510 438 -73  -14.29 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 14 10 -4  -28.18 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 29 30 0  0.76 -- \n\n  \n\n120 - Kommunikationsdienst \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2022 RE 2022 Diff. zu VA 2022 % KÜ 2022 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 510 569 59  11.63 -- \n\n30 - Personalaufwand 444 505 61  13.81 -- \n\n\n\n \n\n     \n\n \n\n \n \n\n \n\n \n\n \n\n \n40 \n\n VA 2022 RE 2022 Diff. zu VA 2022 % KÜ 2022 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 50 48 -2  -4.05 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 15 15 0  0.00 -- \n\n  \n\n130 - Staatsarchiv \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2022 RE 2022 Diff. zu VA 2022 % KÜ 2022 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1’162 1’139 -22  -1.93 -- \n\n30 - Personalaufwand 576 585 9  1.61 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 395 360 -35  -8.95 -- \n\n36 - Transferaufwand 7 7 0  -1.15 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 189 189 0  0.00 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -5 -1 4  75.46 -- \n\n  \n\n140 - Parlamentsdienst \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2022 RE 2022 Diff. zu VA 2022 % KÜ 2022 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 362 380 18  4.84 -- \n\n30 - Personalaufwand 326 355 28  8.68 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 35 24 -11  -31.17 -- \n\n36 - Transferaufwand 1 1 0  2.08 -- \n\n  \n\n200 - Departementssekretariat DF \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2022 RE 2022 Diff. zu VA 2022 % KÜ 2022 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 540 568 29  5.33 -- \n\n30 - Personalaufwand 491 517 26  5.28 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 75 79 3  4.23 -- \n\n36 - Transferaufwand 9 9 0  -0.03 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 40 40 0  0.31 -- \n\n41 - Regalien und Konzessionen -8 -8 0  0.27 -- \n\n42 - Entgelte -- -1 -1  -- -- \n\n43 - Verschiedene Erträge 0 0 0  0.00 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -67 -67 0  0.00 -- \n\n  \n\n  \n\n\n\n \n\n     \n\n \n\n \n \n\n \n\n \n\n \n\n \n41 \n\n205 - Grundstückschätzungsbehörde \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2022 RE 2022 Diff. zu VA 2022 % KÜ 2022 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 689 691 2  0.32 30 \n\n30 - Personalaufwand 555 583 27  4.95 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 81 103 21  26.00 30 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 46 -- -46  -- -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 6 6 0  -3.03 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -- 0 0  -- -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 200 13 -187  -93.63 -- \n\n52 - Immaterielle Anlagen 200 13 -187  -93.63 -- \n\n  \n\n210 - Amt für Finanzen \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2022 RE 2022 Diff. zu VA 2022 % KÜ 2022 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 4’257 -1’399 -5’656  -132.86 41 \n\n30 - Personalaufwand 1’616 1’744 128  7.93 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 536 563 27  5.06 41 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 14 14 0  0.00 -- \n\n34 - Finanzaufwand 835 867 32  3.78 -- \n\n36 - Transferaufwand 4’000 1’394 -2’606  -65.15 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 81 90 9  11.70 -- \n\n42 - Entgelte -10 -11 0  -2.44 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -43 -83 -40  -92.44 -- \n\n44 - Finanzertrag -1’642 -3’594 -1’952  -118.87 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -1’129 -2’384 -1’254  -111.10 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 290 136 -154  -53.14 -- \n\n55 - Beteiligungen und Grundkapitalien 290 136 -154  -53.14 -- \n\n  \n\n220 - Kantonale Steuerverwaltung \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2022 RE 2022 Diff. zu VA 2022 % KÜ 2022 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 8’211 8’355 145  1.76 -- \n\n30 - Personalaufwand 7’038 7’291 254  3.60 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 2’278 2’278 0  -0.01 -- \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 566 740 174  30.80 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 492 507 14  2.93 -- \n\n42 - Entgelte -560 -488 72  12.77 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -1’602 -1’972 -370  -23.08 -- \n\n44 - Finanzertrag -1 -- 1  -- -- \n\n\n\n \n\n     \n\n \n\n \n \n\n \n\n \n\n \n\n \n42 \n\n VA 2022 RE 2022 Diff. zu VA 2022 % KÜ 2022 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 725 1’066 341  47.08 343 \n\n52 - Immaterielle Anlagen 725 1’066 341  47.08 343 \n\n  \n  \n\n230 - Personalamt \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2022 RE 2022 Diff. zu VA 2022 % KÜ 2022 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 2’087 1’932 -155  -7.43 -- \n\n30 - Personalaufwand 1’894 1’809 -85  -4.48 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 281 249 -32  -11.27 -- \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 59 52 -6  -10.82 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 31 30 -1  -4.54 -- \n\n42 - Entgelte -41 -45 -3  -7.99 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -66 -91 -25  -37.78 -- \n\n46 - Transferertrag -70 -69 1  1.66 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -- -3 -3  -- -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 120 14 -106  -88.13 -- \n\n52 - Immaterielle Anlagen 120 14 -106  -88.13 -- \n\n  \n\n240 - Amt für Immobilien \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2022 RE 2022 Diff. zu VA 2022 % KÜ 2022 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 834 614 -219  -26.31 331 \n\n30 - Personalaufwand 2’699 2’861 163  6.03 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 7’491 7’814 323  4.32 331 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 1’874 1’778 -96  -5.10 -- \n\n34 - Finanzaufwand 705 457 -249  -35.26 -- \n\n36 - Transferaufwand 73 74 1  1.38 -- \n\n37 - Durchlaufende Beiträge -- 49 49  -- -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 484 1’045 561  116.08 -- \n\n42 - Entgelte -382 -550 -168  -43.88 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -278 -162 116  41.65 -- \n\n44 - Finanzertrag -5’578 -6’237 -659  -11.82 -- \n\n46 - Transferertrag -7 -43 -36  -487.29 -- \n\n47 - Durchlaufende Beiträge -- -49 -49  -- -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -6’247 -6’423 -177  -2.83 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 6’765 2’286 -4’479  -66.21 -- \n\n503 - Übriger Tiefbau -- 3 3  -- -- \n\n504 - Hochbauten 7’385 2’451 -4’934  -66.80 -- \n\n\n\n \n\n     \n\n \n\n \n \n\n \n\n \n\n \n\n \n43 \n\n VA 2022 RE 2022 Diff. zu VA 2022 % KÜ 2022 \n\n63 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung -620 -169 451  72.81 -- \n\n  \n\n245 - Zentrale Informatik- und Telefoniekosten \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2022 RE 2022 Diff. zu VA 2022 % KÜ 2022 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1’546 1’222 -324  -20.93 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 1’385 1’136 -249  -17.96 -- \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 154 83 -71  -46.12 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 7 3 -4  -53.32 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 375 -1’907 -2’282  -608.63 -- \n\n52 - Immaterielle Anlagen 375 93 -282  -75.30 -- \n\n64 - Rückzahlung von Darlehen -- -2’000 -2’000  -- -- \n\n  \n\n250 - Steuererträge \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2022 RE 2022 Diff. zu VA 2022 % KÜ 2022 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -185’120 -199’154 -14’034  -7.58 -- \n\n40 - Fiskalertrag -184’500 -198’521 -14’021  -7.60 -- \n\n42 - Entgelte -620 -633 -13  -2.12 -- \n\n  \n\n255 - Anteile an Eidgenössischen Erträgen \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2022 RE 2022 Diff. zu VA 2022 % KÜ 2022 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -53’170 -53’146 24  0.05 -- \n\n41 - Regalien und Konzessionen -25’690 -25’643 47  0.18 -- \n\n46 - Transferertrag -27’480 -27’503 -23  -0.08 -- \n\n  \n\n260 - Finanzausgleich Gemeinden \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2022 RE 2022 Diff. zu VA 2022 % KÜ 2022 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 3’990 4’900 910  22.80 910 \n\n36 - Transferaufwand 9’560 10’472 912  9.54 910 \n\n46 - Transferertrag -5’570 -5’572 -2  -0.04 -- \n\n  \n\n  \n\n\n\n \n\n     \n\n \n\n \n \n\n \n\n \n\n \n\n \n44 \n\n265 - Finanz- und Lastenausgleich Bund und Kantone \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2022 RE 2022 Diff. zu VA 2022 % KÜ 2022 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -45’597 -45’552 45  0.10 -- \n\n36 - Transferaufwand 3’012 3’056 45  1.48 -- \n\n46 - Transferertrag -48’608 -48’608 0  0.00 -- \n\n  \n\n270 - Bildung und Entnahmen Reserven \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2022 RE 2022 Diff. zu VA 2022 % KÜ 2022 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -10’304 -10’304 0  0.00 -- \n\n48 - Ausserordentlicher Ertrag -10’304 -10’304 0  0.00 -- \n\n  \n\n2900 - Lotteriefonds \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2022 RE 2022 Diff. zu VA 2022 % KÜ 2022 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 0 0 0  -- 20 \n\n35 - Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen 34 568 534  1’594.52 -- \n\n36 - Transferaufwand 500 436 -64  -12.86 20 \n\n39 - Interne Verrechnungen 117 117 0  0.00 -- \n\n41 - Regalien und Konzessionen -650 -1’104 -454  -69.86 -- \n\n42 - Entgelte -- -10 -10  -- -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -- -6 -6  -- -- \n\n  \n\n300 - Departementssekretariat DBK \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2022 RE 2022 Diff. zu VA 2022 % KÜ 2022 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 542 559 17  3.09 -- \n\n30 - Personalaufwand 401 431 30  7.52 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 60 50 -10  -17.02 -- \n\n36 - Transferaufwand 60 60 0  0.31 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 21 21 0  -1.36 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -- -3 -3  -- -- \n\n  \n\n310 - Amt für Volksschule und Sport \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2022 RE 2022 Diff. zu VA 2022 % KÜ 2022 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 5’191 5’280 89  1.71 -- \n\n30 - Personalaufwand 4’500 4’654 155  3.44 -- \n\n\n\n \n\n     \n\n \n\n \n \n\n \n\n \n\n \n\n \n45 \n\n VA 2022 RE 2022 Diff. zu VA 2022 % KÜ 2022 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 624 482 -142  -22.77 -- \n\n36 - Transferaufwand 8 5 -2  -31.71 -- \n\n37 - Durchlaufende Beiträge -- 1 1  -- -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 319 317 -2  -0.64 -- \n\n42 - Entgelte -60 -72 -12  -20.24 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -78 -28 50  63.67 -- \n\n46 - Transferertrag -105 -62 43  41.30 -- \n\n47 - Durchlaufende Beiträge -- -1 -1  -- -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -16 -16 0  0.00 -- \n\n  \n\n320 - Amt für Mittel- und Hochschulen und Berufsbildung \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2022 RE 2022 Diff. zu VA 2022 % KÜ 2022 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 2’113 2’154 41  1.94 -- \n\n30 - Personalaufwand 1’611 1’693 82  5.10 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 310 306 -4  -1.21 -- \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 25 34 8  33.38 -- \n\n36 - Transferaufwand 16 21 5  33.73 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 258 221 -37  -14.28 -- \n\n42 - Entgelte -1 -1 0  40.00 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -14 -4 10  72.64 -- \n\n46 - Transferertrag -92 -117 -25  -27.02 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen -- 453 453  -- 225 \n\n52 - Immaterielle Anlagen -- 453 453  -- 225 \n\n  \n\n330 - Amt für Kultur \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2022 RE 2022 Diff. zu VA 2022 % KÜ 2022 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 2’361 2’440 79  3.35 106 \n\n30 - Personalaufwand 1’280 1’386 105  8.22 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 472 535 63  13.43 106 \n\n36 - Transferaufwand 6 4 -2  -28.23 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 667 664 -3  -0.38 -- \n\n42 - Entgelte -1 0 0  78.80 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -24 -103 -79  -338.13 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -40 -46 -6  -15.67 -- \n\n  \n\n  \n\n\n\n \n\n     \n\n \n\n \n \n\n \n\n \n\n \n\n \n46 \n\n340 - Kantonschule (Globalkredit) \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2022 RE 2022 Diff. zu VA 2022 % KÜ 2022 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 14’930 15’126 196  1.31 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 250 -- -250  -- -- \n\n506 - Mobilien 250 -- -250  -- -- \n\n  \n\n349 - Rücklagen Kantonsschule Trogen \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2022 RE 2022 Diff. zu VA 2022 % KÜ 2022 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -- -196 -196  -- -- \n\n48 - Ausserordentlicher Ertrag -- -196 -196  -- -- \n\n  \n\n350 - Berufsbildungszentrum \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2022 RE 2022 Diff. zu VA 2022 % KÜ 2022 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 5’871 6’038 166  2.83 49 \n\n30 - Personalaufwand 7’724 7’508 -216  -2.79 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 851 1’063 212  24.91 49 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 119 115 -4  -2.95 -- \n\n36 - Transferaufwand 4 5 1  15.15 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 1’206 1’193 -14  -1.14 -- \n\n42 - Entgelte -404 -414 -9  -2.34 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -- -118 -118  -- -- \n\n44 - Finanzertrag -34 -41 -7  -21.64 -- \n\n46 - Transferertrag -3’042 -2’772 270  8.87 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -553 -502 51  9.22 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 175 161 -14  -8.13 -- \n\n506 - Mobilien 175 161 -14  -8.13 -- \n\n  \n\n360 - Kantonsbeiträge obligatorische Schulen \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2022 RE 2022 Diff. zu VA 2022 % KÜ 2022 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 19’792 19’914 121  0.61 70 \n\n30 - Personalaufwand 32 35 2  7.59 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 342 260 -81  -23.80 -- \n\n36 - Transferaufwand 24’746 25’281 535  2.16 70 \n\n39 - Interne Verrechnungen 6 1 -5  -87.10 -- \n\n42 - Entgelte -7 -6 0  4.40 -- \n\n\n\n \n\n     \n\n \n\n \n \n\n \n\n \n\n \n\n \n47 \n\n VA 2022 RE 2022 Diff. zu VA 2022 % KÜ 2022 \n\n46 - Transferertrag -5’327 -5’622 -295  -5.54 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -- -35 -35  -- -- \n\n  \n\n370 - Kantonsbeiträge Berufsbildung, Mittel- und Hochschulen \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2022 RE 2022 Diff. zu VA 2022 % KÜ 2022 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 28’306 26’451 -1’855  -6.55 30 \n\n30 - Personalaufwand 115 102 -13  -11.39 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 580 619 39  6.64 30 \n\n36 - Transferaufwand 31’840 29’841 -1’999  -6.28 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 6 9 3  60.93 -- \n\n42 - Entgelte -23 -25 -2  -10.45 -- \n\n44 - Finanzertrag -2 -1 1  41.37 -- \n\n46 - Transferertrag -4’188 -4’076 112  2.69 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -23 -18 5  22.13 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 1 -66 -67  -6’725.00 -- \n\n54 - Darlehen 30 14 -17  -55.00 -- \n\n64 - Rückzahlung von Darlehen -29 -80 -51  -175.00 -- \n\n  \n\n380 - Kantonsbeiträge Denkmalpflege \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2022 RE 2022 Diff. zu VA 2022 % KÜ 2022 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 958 441 -517  -53.94 -- \n\n36 - Transferaufwand 958 441 -517  -53.94 -- \n\n37 - Durchlaufende Beiträge 715 512 -203  -28.34 -- \n\n47 - Durchlaufende Beiträge -715 -512 203  28.34 -- \n\n  \n\n3900 - Sportfonds \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2022 RE 2022 Diff. zu VA 2022 % KÜ 2022 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 0 0 0  -- -- \n\n36 - Transferaufwand 820 588 -232  -28.31 -- \n\n41 - Regalien und Konzessionen -600 -600 0  0.00 -- \n\n90 - Abschlusskonten -220 12 232  105.52 -- \n\n  \n\n  \n\n\n\n \n\n     \n\n \n\n \n \n\n \n\n \n\n \n\n \n48 \n\n3901 - Kulturfonds \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2022 RE 2022 Diff. zu VA 2022 % KÜ 2022 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 0 0 0  -- 750 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand -- 0 0  -- -- \n\n36 - Transferaufwand 1’892 2’469 577  30.50 750 \n\n39 - Interne Verrechnungen -- 9 9  -- -- \n\n41 - Regalien und Konzessionen -1’400 -1’700 -300  -21.43 -- \n\n42 - Entgelte -12 -22 -10  -81.32 -- \n\n46 - Transferertrag -- -845 -845  -- -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -455 -455 0  0.00 -- \n\n90 - Abschlusskonten -25 544 569  2’274.15 -- \n\n  \n\n400 - Departementssekretariat DGS \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2022 RE 2022 Diff. zu VA 2022 % KÜ 2022 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 2’427 2’390 -37  -1.51 393 \n\n30 - Personalaufwand 802 789 -12  -1.56 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 162 208 46  28.56 51 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen -5 -5 0  0.00 -- \n\n36 - Transferaufwand 1’692 1’701 8  0.49 342 \n\n39 - Interne Verrechnungen 72 71 -1  -0.70 -- \n\n42 - Entgelte -1 -3 -2  -484.00 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -- -2 -2  -- -- \n\n46 - Transferertrag -295 -369 -74  -25.00 -- \n\n  \n\n410 - Amt für Gesundheit \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2022 RE 2022 Diff. zu VA 2022 % KÜ 2022 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 3’750 3’501 -249  -6.64 868 \n\n30 - Personalaufwand 1’749 1’940 191  10.91 176 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 1’335 2’504 1’169  87.57 652 \n\n36 - Transferaufwand 872 893 21  2.42 40 \n\n39 - Interne Verrechnungen 105 105 0  0.09 -- \n\n42 - Entgelte -77 -1’700 -1’624  -2’122.51 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -57 -72 -15  -26.64 -- \n\n46 - Transferertrag -15 -9 6  42.27 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -163 -161 3  1.53 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 2’108 1’988 -120  -5.67 -- \n\n54 - Darlehen 2’108 2’012 -96  -4.55 -- \n\n\n\n \n\n     \n\n \n\n \n \n\n \n\n \n\n \n\n \n49 \n\n VA 2022 RE 2022 Diff. zu VA 2022 % KÜ 2022 \n\n64 - Rückzahlung von Darlehen -- -24 -24  -- -- \n\n  \n\n420 - Veterinäramt \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2022 RE 2022 Diff. zu VA 2022 % KÜ 2022 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 641 629 -12  -1.80 -- \n\n30 - Personalaufwand 1’011 953 -57  -5.68 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 252 274 22  8.83 -- \n\n36 - Transferaufwand 252 262 11  4.37 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 140 138 -2  -1.41 -- \n\n40 - Fiskalertrag -450 -463 -13  -2.78 -- \n\n42 - Entgelte -75 -66 9  11.83 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -5 -- 5  -- -- \n\n46 - Transferertrag -353 -340 13  3.67 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -130 -130 0  0.26 -- \n\n  \n\n430 - Amt für Soziales \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2022 RE 2022 Diff. zu VA 2022 % KÜ 2022 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 3’276 3’263 -14  -0.42 8’814 \n\n30 - Personalaufwand 1’899 2’089 191  10.05 73 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 833 733 -100  -11.97 -- \n\n36 - Transferaufwand 7’418 13’148 5’729  77.24 8’741* \n\n37 - Durchlaufende Beiträge 5’688 6’193 505  8.87 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 525 545 20  3.86 -- \n\n42 - Entgelte -1 -2 -1  -47.66 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -4 -1 3  79.42 -- \n\n46 - Transferertrag -7’383 -13’240 -5’857  -79.33 -- \n\n47 - Durchlaufende Beiträge -5’688 -6’193 -505  -8.87 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -10 -10 0  0.00 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 200 -- -200  -- -- \n\n52 - Immaterielle Anlagen 200 -- -200  -- -- \n\n* kompensiert durch Transfererträge Kostenart 46 \n\n  \n\n440 - KESB \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2022 RE 2022 Diff. zu VA 2022 % KÜ 2022 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 2’362 2’480 118  4.98 248 \n\n30 - Personalaufwand 2’111 2’078 -33  -1.58 -- \n\n\n\n \n\n     \n\n \n\n \n \n\n \n\n \n\n \n\n \n50 \n\n VA 2022 RE 2022 Diff. zu VA 2022 % KÜ 2022 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 274 473 199  72.85 248 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 20 -- -20  -- -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 141 141 0  -0.22 -- \n\n42 - Entgelte -180 -211 -31  -17.35 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -4 -1 3  81.50 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 100 11 -89  -88.75 -- \n\n52 - Immaterielle Anlagen 100 11 -89  -88.75 -- \n\n  \n\n445 - Interkantonales Labor \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2022 RE 2022 Diff. zu VA 2022 % KÜ 2022 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 619 617 -2  -0.33 -- \n\n30 - Personalaufwand 234 238 4  1.83 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 0 0 0  0.00 -- \n\n36 - Transferaufwand 385 378 -6  -1.65 -- \n\n  \n\n455 - Spitalfinanzierung \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2022 RE 2022 Diff. zu VA 2022 % KÜ 2022 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 64’807 62’423 -2’384  -3.68 -- \n\n36 - Transferaufwand 66’746 64’057 -2’689  -4.03 -- \n\n42 - Entgelte -50 -123 -73  -146.19 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -1’889 -1’511 378  20.03 -- \n\n  \n\n460 - Prämienverbilligung Krankenversicherungen \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2022 RE 2022 Diff. zu VA 2022 % KÜ 2022 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 15’587 15’029 -557  -3.58 20 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 450 477 27  6.08 20 \n\n36 - Transferaufwand 33’961 32’761 -1’200  -3.53 -- \n\n46 - Transferertrag -18’824 -18’209 615  3.27 -- \n\n  \n\n465 - Finanzierung von Einrichtungen gemäss IVSE \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2022 RE 2022 Diff. zu VA 2022 % KÜ 2022 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 19’100 18’006 -1’094  -5.73 -- \n\n36 - Transferaufwand 19’100 18’006 -1’094  -5.73 -- \n\n37 - Durchlaufende Beiträge 192 182 -10  -5.23 -- \n\n\n\n \n\n     \n\n \n\n \n \n\n \n\n \n\n \n\n \n51 \n\n VA 2022 RE 2022 Diff. zu VA 2022 % KÜ 2022 \n\n47 - Durchlaufende Beiträge -192 -182 10  5.23 -- \n\n  \n\n470 - Ergänzungsleistungen \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2022 RE 2022 Diff. zu VA 2022 % KÜ 2022 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 11’256 10’736 -521  -4.62 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 980 985 5  0.54 -- \n\n36 - Transferaufwand 30’300 29’493 -807  -2.66 -- \n\n46 - Transferertrag -20’024 -19’743 281  1.40 -- \n\n  \n\n4900 - Spezialfinanzierung Alkoholzehntel \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2022 RE 2022 Diff. zu VA 2022 % KÜ 2022 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 0 0 0  --  \n\n36 - Transferaufwand 17 7 -10  -60.00 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 158 158 0  0.00 -- \n\n46 - Transferertrag -163 -177 -14  -8.46 -- \n\n90 - Abschlusskonten -12 12 24  199.96 -- \n\n  \n\n4901 - Vorfinanzierung Verselbständigung SVAR \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2022 RE 2022 Diff. zu VA 2022 % KÜ 2022 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 0 0 0  --  \n\n39 - Interne Verrechnungen 1’889 1’511 -378  -20.03 -- \n\n90 - Abschlusskonten -1’889 -1’511 378  20.03 -- \n\n  \n\n4902 - Tiergesundheitskasse \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2022 RE 2022 Diff. zu VA 2022 % KÜ 2022 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 0 0 0  --  \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 192 191 -1  -0.75 -- \n\n35 - Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen 1 -- -1  -- -- \n\n36 - Transferaufwand 24 35 11  47.73 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 130 130 0  -0.26 -- \n\n41 - Regalien und Konzessionen -2 -3 -1  -40.00 -- \n\n42 - Entgelte -20 -15 5  23.88 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -2 -1 1  49.50 -- \n\n\n\n \n\n     \n\n \n\n \n \n\n \n\n \n\n \n\n \n52 \n\n VA 2022 RE 2022 Diff. zu VA 2022 % KÜ 2022 \n\n45 - Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzie-\n\nrungen \n-- -11 -11  -- -- \n\n46 - Transferertrag -216 -215 1  0.30 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -106 -110 -4  -3.72 -- \n\n  \n\n4903 - Spielsuchtabgabefonds \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2022 RE 2022 Diff. zu VA 2022 % KÜ 2022 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 0 0 0  --  \n\n35 - Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen 2 12 11  590.65 -- \n\n36 - Transferaufwand 11 7 -5  -40.63 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 5 3 -3  -50.00 -- \n\n41 - Regalien und Konzessionen -18 -21 -3  -19.10 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -- 0 0  -- -- \n\n  \n\n500 - Departementssekretariat DBV \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2022 RE 2022 Diff. zu VA 2022 % KÜ 2022 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1’468 1’498 30  2.08 -- \n\n30 - Personalaufwand 1’288 1’295 7  0.54 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 234 156 -78  -33.21 -- \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 12 -- -12  -- -- \n\n36 - Transferaufwand 54 41 -13  -24.42 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 65 64 -1  -0.81 -- \n\n42 - Entgelte -121 -46 75  61.74 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge 0 0 0  -43.75 -- \n\n46 - Transferertrag -65 -12 52  81.19 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 60 -- -60  -- -- \n\n52 - Immaterielle Anlagen 60 -- -60  -- -- \n\n  \n\n510 - Tiefbauamt \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2022 RE 2022 Diff. zu VA 2022 % KÜ 2022 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1’521 1’802 281  18.49 -- \n\n30 - Personalaufwand 6’346 6’573 226  3.57 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 5’544 4’837 -707  -12.76 -- \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 640 552 -88  -13.76 -- \n\n36 - Transferaufwand 127 163 36  28.32 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 4’496 4’762 266  5.91 -- \n\n\n\n \n\n     \n\n \n\n \n \n\n \n\n \n\n \n\n \n53 \n\n VA 2022 RE 2022 Diff. zu VA 2022 % KÜ 2022 \n\n41 - Regalien und Konzessionen -- -1 -1  -- -- \n\n42 - Entgelte -863 -668 195  22.61 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -705 -776 -71  -10.01 -- \n\n44 - Finanzertrag -12 -16 -4  -37.17 -- \n\n46 - Transferertrag -805 -989 -184  -22.86 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -13’248 -12’634 614  4.63 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 1’565 1’084 -481  -30.72 -- \n\n501 - Strassen / Verkehrswege -- 20 20  -- -- \n\n502 - Wasserbau 3’700 722 -2’978  -80.48 -- \n\n503 - Übriger Tiefbau -- 596 596  -- -- \n\n504 - Hochbauten -- 0 0  -- -- \n\n506 - Mobilien 265 215 -50  -18.93 -- \n\n63 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung -2’400 -470 1’930  80.44 -- \n\n  \n\n520 - Amt für Raum und Wald \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2022 RE 2022 Diff. zu VA 2022 % KÜ 2022 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 2’982 3’131 149  4.99 -- \n\n30 - Personalaufwand 1’758 1’930 172  9.77 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 1’502 1’437 -64  -4.29 -- \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 23 23 0  0.00 -- \n\n36 - Transferaufwand 1’009 1’013 4  0.41 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 172 197 25  14.27 -- \n\n41 - Regalien und Konzessionen -143 -151 -8  -5.27 -- \n\n42 - Entgelte -352 -312 40  11.27 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -4 -5 -1  -31.35 -- \n\n44 - Finanzertrag 0 -- 0  -- -- \n\n46 - Transferertrag -982 -972 10  1.03 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -- -28 -28  -- -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 550 548 -2  -0.42 -- \n\n56 - Eigene Investitionsbeiträge 550 548 -2  -0.42 -- \n\n57 - Durchlaufende Investitionsbeiträge 667 658 -9  -1.40 -- \n\n67 - Durchlaufende Investitionsbeiträge -667 -658 9  1.40 -- \n\n  \n\n530 - Amt für Umwelt \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2022 RE 2022 Diff. zu VA 2022 % KÜ 2022 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 4’578 4’584 5  0.11 -- \n\n30 - Personalaufwand 2’298 2’480 182  7.92 -- \n\n\n\n \n\n     \n\n \n\n \n \n\n \n\n \n\n \n\n \n54 \n\n VA 2022 RE 2022 Diff. zu VA 2022 % KÜ 2022 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 404 258 -147  -36.23 -- \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 64 45 -19  -30.09 -- \n\n36 - Transferaufwand 95 100 6  6.02 -- \n\n37 - Durchlaufende Beiträge 14 12 -1  -9.05 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 2’381 2’376 -5  -0.22 -- \n\n41 - Regalien und Konzessionen -378 -379 0  -0.06 -- \n\n42 - Entgelte -147 -148 -2  -1.25 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge 0 -- 0  -- -- \n\n46 - Transferertrag -20 -17 3  12.82 -- \n\n47 - Durchlaufende Beiträge -14 -12 1  9.05 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -119 -132 -13  -10.53 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 470 -- -470  -- -- \n\n504 - Hochbauten 650 -- -650  -- -- \n\n63 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung -180 -- 180  -- -- \n\n  \n\n540 - Amt für Wirtschaft und Arbeit \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2022 RE 2022 Diff. zu VA 2022 % KÜ 2022 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 2’658 1’710 -949  -35.69 230 \n\n30 - Personalaufwand 1’486 1’600 113  7.63 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 342 311 -31  -9.11 40 \n\n36 - Transferaufwand 2’188 644 -1’544  -70.57 190 \n\n37 - Durchlaufende Beiträge 410 84 -326  -79.52 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 90 96 6  6.68 -- \n\n40 - Fiskalertrag -190 -642 -452  -237.79 -- \n\n42 - Entgelte -767 -671 96  12.50 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -14 -11 3  19.86 -- \n\n46 - Transferertrag -468 384 852  181.99 -- \n\n47 - Durchlaufende Beiträge -410 -84 326  79.52 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -8 -- 8  -- -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 153 12 -141  -92.08 -- \n\n52 - Immaterielle Anlagen -- -20 -20  -- -- \n\n54 - Darlehen 355 614 259  72.76 -- \n\n56 - Eigene Investitionsbeiträge 153 33 -120  -78.72 -- \n\n64 - Rückzahlung von Darlehen -355 -614 -259  -72.76 -- \n\n  \n\n  \n\n\n\n \n\n     \n\n \n\n \n \n\n \n\n \n\n \n\n \n55 \n\n550 - Amt für Landwirtschaft \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2022 RE 2022 Diff. zu VA 2022 % KÜ 2022 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 2’577 2’656 79  3.07 -- \n\n30 - Personalaufwand 1’375 1’426 51  3.73 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 420 400 -20  -4.86 -- \n\n36 - Transferaufwand 3’276 3’276 0  0.00 -- \n\n37 - Durchlaufende Beiträge 33’000 33’732 732  2.22 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 386 416 30  7.88 -- \n\n42 - Entgelte -230 -246 -16  -7.08 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -87 -107 -20  -22.44 -- \n\n46 - Transferertrag -2’222 -2’224 -2  -0.08 -- \n\n47 - Durchlaufende Beiträge -33’000 -33’732 -732  -2.22 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -341 -285 56  16.32 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 900 911 11  1.24 -- \n\n56 - Eigene Investitionsbeiträge 900 911 11  1.24 -- \n\n57 - Durchlaufende Investitionsbeiträge 930 1’092 162  17.40 -- \n\n67 - Durchlaufende Investitionsbeiträge -930 -1’092 -162  -17.40 -- \n\n  \n\n560 - Öffentlicher Verkehr \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2022 RE 2022 Diff. zu VA 2022 % KÜ 2022 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 5’761 5’733 -28  -0.48 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 140 90 -50  -35.49 -- \n\n36 - Transferaufwand 10’552 9’748 -804  -7.62 -- \n\n37 - Durchlaufende Beiträge 95 85 -10  -10.74 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 321 720 400  124.59 -- \n\n46 - Transferertrag -4’523 -4’079 444  9.82 -- \n\n47 - Durchlaufende Beiträge -95 -85 10  10.74 -- \n\n48 - Ausserordentlicher Ertrag -95 -85 10  10.74 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -634 -662 -28  -4.35 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 2’093 2’229 136  6.48 271 \n\n56 - Eigene Investitionsbeiträge 2’093 2’229 136  6.48 271 \n\n57 - Durchlaufende Investitionsbeiträge 2’093 2’229 136  6.48 -- \n\n67 - Durchlaufende Investitionsbeiträge -2’093 -2’229 -136  -6.48 -- \n\n  \n\n  \n\n\n\n \n\n     \n\n \n\n \n \n\n \n\n \n\n \n\n \n56 \n\n5900 - Strassenrechnung (Spezialfinanzierung) \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2022 RE 2022 Diff. zu VA 2022 % KÜ 2022 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 0 0 0  -- 1'525 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 7’210 5’103 -2’107  -29.22 -- \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 11’581 11’590 9  0.08 -- \n\n36 - Transferaufwand 1’034 3’161 2’127  205.75 1’525 \n\n39 - Interne Verrechnungen 9’848 9’122 -726  -7.37 -- \n\n42 - Entgelte -- -3 -3  -- -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -250 -1’309 -1’059  -423.56 -- \n\n46 - Transferertrag -19’105 -19’488 -383  -2.01 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -9’040 -9’159 -119  -1.32 -- \n\n90 - Abschlusskonten -1’278 983 2’261  176.87 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 10’400 12’592 2’192  21.07 900 \n\n501 - Strassen / Verkehrswege 15’000 14’639 -361  -2.41 -- \n\n56 - Eigene Investitionsbeiträge -- 900 900  -- 900 \n\n63 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung -4’600 -2’947 1’653  35.93 -- \n\n  \n\n5901 - Energiefonds \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2022 RE 2022 Diff. zu VA 2022 % KÜ 2022 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 0 0 0  -- -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 32 12 -20  -62.74 -- \n\n36 - Transferaufwand 4’520 3’767 -753  -16.66 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 75 75 0  0.00 -- \n\n42 - Entgelte -- -8 -8  -- -- \n\n46 - Transferertrag -2’330 -2’857 -527  -22.60 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -2’250 -2’250 0  0.00 -- \n\n90 - Abschlusskonten -47 1’261 1’308  2’812.55 -- \n\n  \n\n5902 - Spezialfinanzierung Gewässerschutz \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2022 RE 2022 Diff. zu VA 2022 % KÜ 2022 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 0 0 0  --  \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 65 55 -10  -14.83 -- \n\n36 - Transferaufwand 301 379 78  25.90 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 129 236 107  82.73 -- \n\n42 - Entgelte -255 -253 2  0.97 -- \n\n45 - Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzie-\n\nrungen \n-240 -418 -178  -73.99 -- \n\n\n\n \n\n     \n\n \n\n \n \n\n \n\n \n\n \n\n \n57 \n\n VA 2022 RE 2022 Diff. zu VA 2022 % KÜ 2022 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 550 690 140  25.43 -- \n\n56 - Eigene Investitionsbeiträge 550 690 140  25.43 -- \n\n  \n\n5903 - Spezialfinanzierung Abfall \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2022 RE 2022 Diff. zu VA 2022 % KÜ 2022 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 0 0 0  --  \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 58 31 -27  -46.17 -- \n\n35 - Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen 32 214 182  578.07 -- \n\n36 - Transferaufwand 235 295 60  25.43 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 14 15 1  3.89 -- \n\n42 - Entgelte -265 -271 -6  -2.19 -- \n\n46 - Transferertrag -74 -283 -210  -285.47 -- \n\n  \n\n5905 - Fischereifonds \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2022 RE 2022 Diff. zu VA 2022 % KÜ 2022 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 0 0 0  --  \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 21 15 -6  -27.75 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen -- 7 7  -- -- \n\n41 - Regalien und Konzessionen -2 -2 0  7.10 -- \n\n42 - Entgelte -1 -- 1  -- -- \n\n46 - Transferertrag -- -4 -4  -- -- \n\n90 - Abschlusskonten -17 -15 2  10.66 -- \n\n  \n\n5906 - Agrarfonds \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2022 RE 2022 Diff. zu VA 2022 % KÜ 2022 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 0 0 0  --  \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 4 3 -1  -25.00 -- \n\n34 - Finanzaufwand 3 10 7  220.05 -- \n\n44 - Finanzertrag -11 -14 -3  -27.68 -- \n\n90 - Abschlusskonten 4 1 -3  -63.92 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen -- 210 210  -- -- \n\n54 - Darlehen -- 690 690  -- -- \n\n64 - Rückzahlung von Darlehen -- -480 -480  -- -- \n\n  \n\n  \n\n\n\n \n\n     \n\n \n\n \n \n\n \n\n \n\n \n\n \n58 \n\n600 - Departementssekretariat DIS \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2022 RE 2022 Diff. zu VA 2022 % KÜ 2022 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1’270 1’501 231  18.18 35 \n\n30 - Personalaufwand 692 785 93  13.44 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 124 88 -36  -28.85 -- \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 183 183 0  0.00 -- \n\n36 - Transferaufwand 415 525 110  26.59 35 \n\n39 - Interne Verrechnungen 51 87 36  71.02 -- \n\n42 - Entgelte -54 -29 25  46.67 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -2 0 2  88.00 -- \n\n46 - Transferertrag -18 -18 -1  -4.04 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -120 -120 1  0.67 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 400 400 0  0.00 -- \n\n506 - Mobilien 400 400 0  0.00 -- \n\n  \n\n610 - Amt für Inneres \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2022 RE 2022 Diff. zu VA 2022 % KÜ 2022 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 555 484 -71  -12.79 -- \n\n30 - Personalaufwand 704 701 -3  -0.46 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 184 179 -5  -2.63 -- \n\n36 - Transferaufwand 72 62 -10  -14.17 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 59 59 0  0.00 -- \n\n42 - Entgelte -350 -334 16  4.69 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -13 -2 11  87.57 -- \n\n46 - Transferertrag -41 -181 -140  -341.80 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -60 -- 60  -- -- \n\n  \n\n620 - Strassenverkehrsamt \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2022 RE 2022 Diff. zu VA 2022 % KÜ 2022 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -713 -445 268  37.56 69 \n\n30 - Personalaufwand 1’688 1’711 23  1.36 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 895 966 71  7.88 69 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 10 10 0  0.00 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 368 508 140  37.99 -- \n\n42 - Entgelte -3’510 -3’507 3  0.10 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -165 -134 31  18.75 -- \n\n  \n\n\n\n \n\n     \n\n \n\n \n \n\n \n\n \n\n \n\n \n59 \n\n630 - Amt für Militär und Bevölkerungsschutz \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2022 RE 2022 Diff. zu VA 2022 % KÜ 2022 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1’769 1’967 198  11.20 560 \n\n30 - Personalaufwand 1’803 2’220 416  23.08 450 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 672 797 125  18.59 110 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 110 -- -110  -- -- \n\n36 - Transferaufwand 80 74 -6  -7.56 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 278 278 -1  -0.20 -- \n\n42 - Entgelte -8 -13 -5  -58.85 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -5 0 5  98.00 -- \n\n46 - Transferertrag -1’162 -1’388 -226  -19.49 -- \n\n  \n\n640 - Kantonspolizei \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2022 RE 2022 Diff. zu VA 2022 % KÜ 2022 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 17’273 17’749 476  2.75 38 \n\n30 - Personalaufwand 13’321 13’855 534  4.01 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 3’430 3’371 -59  -1.72 38 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 547 769 222  40.55 -- \n\n36 - Transferaufwand 188 170 -18  -9.48 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 1’087 1’094 8  0.73 -- \n\n42 - Entgelte -195 -378 -183  -93.88 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -489 -453 36  7.37 -- \n\n46 - Transferertrag -615 -680 -65  -10.53 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 1’420 1’282 -138  -9.71 -- \n\n506 - Mobilien 500 575 75  15.00 -- \n\n52 - Immaterielle Anlagen 920 707 -213  -23.14 -- \n\n  \n\n650 - Staatsanwaltschaft \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2022 RE 2022 Diff. zu VA 2022 % KÜ 2022 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 3’336 3’696 360  10.79 -- \n\n30 - Personalaufwand 2’166 2’318 152  7.01 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 957 1’057 100  10.45 -- \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 34 19 -15  -43.71 -- \n\n36 - Transferaufwand 120 242 122  101.78 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 118 119 1  0.56 -- \n\n42 - Entgelte -40 -30 10  26.03 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -18 -17 1  5.53 -- \n\n\n\n \n\n     \n\n \n\n \n \n\n \n\n \n\n \n\n \n60 \n\n VA 2022 RE 2022 Diff. zu VA 2022 % KÜ 2022 \n\n46 - Transferertrag -- -11 -11  -- -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 80 80 0  0.34 -- \n\n52 - Immaterielle Anlagen 80 80 0  0.34 -- \n\n  \n\n655 - Amt für Justizvollzug \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2022 RE 2022 Diff. zu VA 2022 % KÜ 2022 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1’713 1’977 264  15.39 -- \n\n30 - Personalaufwand 346 320 -26  -7.55 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 3 13 10  299.75 -- \n\n36 - Transferaufwand 1’400 1’648 248  17.69 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 15 15 0  0.00 -- \n\n42 - Entgelte -1 -- 1  -- -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -- -7 -7  -- -- \n\n46 - Transferertrag -50 -11 39  78.39 -- \n\n  \n\n660 - Strafanstalten Gmünden (Globalkredit) \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2022 RE 2022 Diff. zu VA 2022 % KÜ 2022 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -700 -552 148  21.17 -- \n\n  \n\n669 - Rücklagen Strafanstalt Gmünden \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2022 RE 2022 Diff. zu VA 2022 % KÜ 2022 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -- -148 -148  -- -- \n\n48 - Ausserordentlicher Ertrag -- -148 -148  -- -- \n\n  \n\n670 - Bussen \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2022 RE 2022 Diff. zu VA 2022 % KÜ 2022 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -4’710 -4’212 498  10.58 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 190 251 61  32.27 -- \n\n42 - Entgelte -4’900 -4’463 437  8.91 -- \n\n  \n\n  \n\n\n\n \n\n     \n\n \n\n \n \n\n \n\n \n\n \n\n \n61 \n\n680 - Motorfahrzeugsteuern \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2022 RE 2022 Diff. zu VA 2022 % KÜ 2022 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -8’010 -8’261 -251  -3.14 25 \n\n36 - Transferaufwand 5’650 5’675 25  0.44 25 \n\n39 - Interne Verrechnungen 9’040 9’080 40  0.44 -- \n\n40 - Fiskalertrag -22’700 -23’016 -316  -1.39 -- \n\n  \n\n700 - Gerichtsbehörden \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2022 RE 2022 Diff. zu VA 2022 % KÜ 2022 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 4’455 4’645 191  4.28 -- \n\n30 - Personalaufwand 4’034 4’032 -3  -0.07 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 1’115 1’009 -106  -9.47 -- \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 3 -- -3  -- -- \n\n36 - Transferaufwand 1 -- -1  -- -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 340 338 -2  -0.64 -- \n\n42 - Entgelte -1’038 -733 305  29.35 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 13 23 10  76.19 -- \n\n52 - Immaterielle Anlagen 13 23 10  76.19 -- \n\n  \n\n800 - Finanzkontrolle und Datenschutz-Kontrollorgan \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2022 RE 2022 Diff. zu VA 2022 % KÜ 2022 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 447 456 9  1.99 -- \n\n30 - Personalaufwand 419 434 14  3.43 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 32 29 -3  -9.78 -- \n\n36 - Transferaufwand 1 1 0  0.00 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 8 8 0  0.00 -- \n\n42 - Entgelte -13 -15 -2  -19.20 -- \n\n  \n\n810 - Datenschutz-Kontrollorgan \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2022 RE 2022 Diff. zu VA 2022 % KÜ 2022 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 145 85 -60  -41.68 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 145 85 -60  -41.68 -- \n\n  \n\n  \n\n\n\n \n\n     \n\n \n\n \n \n\n \n\n \n\n \n\n \n62 \n\n3.2 Verpflichtungskredite \n\n3.2.1 Verpflichtungskredite Investitionsrechnung \n\nVerpflichtungskredite Rahmenkredit PZA (in TCHF) \n\n Status Beschluss \n\nBeansprucht \n\nbis \n\n31.12.2021 \n\nRE 2022 \n\nBeansprucht \n\nbis \n\n31.12.2022 \n\nRahmenkredit PZA  39'500 27’310 585 27’895 \n\nPsychiatrisches Zentrum AR (Total Objektkredite)  41'918 27’310 585 27’895 \n\nI1440000 PZA, Haus XIII Kapelle Abgeschlossen 2'210 1’894 0 1’894 \n\nI1440001 PZA, Planungsschritte Gebäude- und Landreserve Abgeschlossen 160 106 0 106 \n\nI1440002 PZA, Haus VIII, Mehrzweckgebäude Abgeschlossen 4'769 1’349 0 1’349 \n\nI1440003 PZA Herisau (Erschliessungssystem/PP/Versorgung) In Ausführung 4'580 4’199 0 4’199 \n\nI1440004 PZA, Haus I Abgeschlossen 9'878 9’170 0 9’170 \n\nI1440005 PZA, Haus IV Akutpsychiatrie Isolierbereich und Arzt-\n\ndienst \nAbgeschlossen 6'797 6’464 0 6’464 \n\nI1440006 PZA, Haus IX Verwaltungsgebäude Abgeschlossen 3'174 3’074 0 3’074 \n\nI1440007 PZA Herisau Haus III In Ausführung 8'550 1’054 585 1’639 \n\nI1440030 PZA Herisau (Haus 5) In Ausführung 950 -- -- -- \n\nI1440031 PZA Herisau (Haus 6) In Ausführung 850 -- -- -- \n\n  \nI1440000 Beschlussbetrag: Nettokredit 2'000'000 + Teuerung (Zürcher Index der Wohnbaupreise) = 2'209'896 \n\nI1440002 Beschlussbetrag: Nettokredit 4'174'000 + Teuerung (Zürcher Index der Wohnbaupreise) = 4'769'416 \n\nI1440004 Beschlussbetrag: Nettokredit 9'000'000 + Teuerung (Zürcher Index der Wohnbaupreise) = 9'878'147 \n\nI1440005 Beschlussbetrag: Nettokredit 6'100'000 + Teuerung (Zürcher Index der Wohnbaupreise) = 6'796'952 \n\nI1440006 Beschlussbetrag: Nettokredit 2'750'000 + Teuerung (Zürcher Index der Wohnbaupreise) = 3'173'665 \n\n  \n\nVerpflichtungskredite Investitionsrechnung (in TCHF) \n\n Status Beschluss \n\nBeansprucht \n\nbis \n\n31.12.2021 \n\nRE 2022 \n\nBeansprucht \n\nbis \n\n31.12.2022 \n\n240 Amt für Immobilien   794 140 935 \n\nI1440040 Strafanstalt Gmünden (Weiterentwicklung)  In Ausführung 788 698 140 838 \n\nI2403044 Neubau Prüfstelle MFK In Ausführung 240 96 0 96 \n\n410 Amt für Gesundheit   684 1’988 2’672 \n\nI4101001 Darlehen an Ostschweizer Kinderspital In Ausführung 13'878 684 1’988 2’672 \n\n590 Strassenrechnung   1’420 4’284 5’704 \n\nIIR01592 Herisau: Gesamterneuerung "Bahnhof" In Ausführung 13'335 1’420 4’284 5’704 \n\n  \n\n3.2.2 Verpflichtungskredite Erfolgsrechnung \n\nVerpflichtungskredite Erfolgsrechnung (in TCHF) \n\n Status Beschluss \n\nBeansprucht \n\nbis \n\n31.12.2021 \n\nRE 2022 \n\nBeansprucht \n\nbis \n\n31.12.2022 \n\n430 Amt für Soziales   446 88 534 \n\nE4304001 Kantonales Integrationsprogramm 2018-2022 (KIP II) In Ausführung 512 446 88 534 \n\n540 Amt für Wirtschaft   530 950 1’480 \n\n\n\n \n\n     \n\n \n\n \n \n\n \n\n \n\n \n\n \n63 \n\n Status Beschluss \n\nBeansprucht \n\nbis \n\n31.12.2021 \n\nRE 2022 \n\nBeansprucht \n\nbis \n\n31.12.2022 \n\nE5408011 Finanzhilfe ATAG - Grundauftrag 2022-2025 In Ausführung 1'560 -- 406 406 \n\nE5408006 Finanzhilfe ATAG - Geschäftsfeld Brauchtum In Ausführung 270 90 90 180 \n\nE5408007 Finanzhilfe ATAG - Geschäftsfeld Velo In Ausführung 270 90 120 210 \n\nE5408008 Finanzhilfe ATAG - Geschäftsfeld Kultur In Ausführung 300 100 100 200 \n\nE5408009 Finanzhilfe ATAG - Geschäftsfeld Seminar & Grup-\n\npen \nIn Ausführung 270 90 90 180 \n\nE5408010 Finanzhilfe ATAG - Geschäftsfeld Wandern In Ausführung 470 160 144 304 \n\n  \n\n3.3 Nachtragskredite (Art. 14 FHG) \n\n3.3.1 Nachtragskredit Erfolgsrechnung \n\nNach Finanzhaushaltsgesetz Art. 14 Abs. 1 kann der Voranschlag mit Nachträgen ergänzt werden. Zuständig ist das ordentli-\n\nche Voranschlagsorgan. Zu Lasten der Erfolgsrechnung 2022 sind folgende Anträge für Nachtragskredite an den Kantonsrat \n\ngestellt worden: \n\nKonto Bezeichnung Betrag in TCHF \n\n010.31 Kantonsrat Auswärtssitzungen 1. Jahreshälfte 2022 100 \n\nTotal  Beschlossene Nachtragskredite Erfolgsrechnung 100 \n\n3.3.2 Nachtragskredite Investitionsrechnung \n\nNach Finanzhaushaltsgesetz Art. 14 Abs. 1 kann der Voranschlag mit Nachträgen ergänzt werden. Zuständig ist das ordentli-\n\nche Voranschlagsorgan. Zu Lasten der Investitionsrechnung 2022 wurden keine Anträge für Nachtragskredite an den Kantons-\n\nrat gestellt. \n\nKonto Bezeichnung Betrag  in TCHF \n\nTotal  Beschlossene Nachtragskredite Investitionsrechnung   \n\n  keine   \n\n3.4 Kreditüberschreitungen (Art. 15 FHG) \n\nUnter bestimmten Voraussetzungen (Art. 15 Abs. 1 FHG) können im Voranschlag nicht vorgesehene Ausgaben ohne Einho-\n\nlung eines Nachtragskredites belastet werden. \n\n3.4.1 Kreditüberschreitungen (durch RR behandelt) \n\nDer Regierungsrat behandelte die Kreditüberschreitungen im vergangenen Jahr einerseits in seinen regulären Regierungsge-\n\nschäften und andererseits im Rahmen des Steuerungsberichts I/2022 vom 29. Juni 2022 (RRB-2021-310), des Steuerungsbe-\n\nrichts II/2022 vom 28. September 2022 (RRB-2021-418) sowie mit dem Sammelantrag vom 30. November 2022 (RRB-2021-\n\n520). \n\n3.4.1.1 Kreditüberschreitungen Erfolgsrechnung \n\nIn der Staatsrechnung 2022 wurden folgende Kreditüberschreitungen getätigt: \n\nKonto Grundlage Behandelte Kreditüberschreitungen Erfolgsrechnung Betrag in TCHF \n\n020.31 RRB-2022-509 Sachaufwand IBK 50 (wird weiterverrechnet) 165 \n\n\n\n \n\n     \n\n \n\n \n \n\n \n\n \n\n \n\n \n64 \n\n100.36 RRB-2022-509 Höherer Transferaufwand Passbüro (kompensiert durch höhere Erträge) 109 \n\n205.31 RRB-2022-276 Weiterentwicklung Grundstückschätzungsbehörde (GSB) 30 \n\n210.31 RRB-2022-414 Konzept regelmässige Aufgabenüberprüfung 10 \n\n  RRB-2022-509 Betreibungsgebühren, Forderungsverluste und QR-Rechnungen Tribuna 31 \n\n240.31 RRB-2022-229 Zusätzlicher Schulraum BM2 52 \n\n  RRB-2022-509 Notstromgerät Zeughaus und Gmünden, höherer betrieblicher Unterhalt 279 \n\n260.36 RRB-2022-272 Höhere Beiträge an den kantonalen Finanzausgleich 910 \n\n290.36 RRB-2022-105 Spende aus Lotteriefonds für Hilfe an die Ukraine 20 \n\n330.31 RRB-2022-509 IBK Förderpreis, Gesuchstellung COVID-Kultur und Papierkosten Obacht  106 \n\n350.31 RRB-2022-509 Anschaffung Reinigungsmaschine und Energiepreisanpassung 49 \n\n360.36 RRB-2022-509 Kantonsbeiträge an obligatorische Schulen 70 \n\n370.31 RRB-2022-509 Wertberichtigungen auf Studiendarlehen 30 \n\n390.36 RRB-2021-221 Beiträge aus COVID-Kultur 750 \n\n400.31 RRB-2022-509 Neubesetzung Verwaltungsratspräsident SVAR und höhere Rechtskosten 51 \n\n400.36 RRB-2022-509 Höhere Beiträge für Familienzulagen und Stiftung Opferhilfe 342 \n\n410.30 RRB-2022-068 Corona-Ressourcen im Amt für Gesundheit 94 \n\n410.30 RRB-2022-211 COVID-Management im Amt für Gesundheit  70 \n\n410.30 RRB-2022-509 Aufgelaufene Überstunden aus 2021 im Amt für Gesundheit 12 \n\n410.31 RRB-2022-211 Coronabedingte Mehrkosten im Amt für Gesundheit 652 \n\n410.36 RRB-2022-275 Vereinbarung ambulanter Notfalldienst 40 \n\n430.30 RRB-2022-509 Höhere Ressourcen für Ukraineflüchtlinge im Amt für Soziales 73 \n\n  RRB-2022-274 Leistungsvereinbarung Stiftung Kinderdorf Pestalozzi Schutzsuchende Ukraine 105 \n\n440.31 RRB-2022-509 Höherer Sachaufwand bei der KESB 248 \n\n460.31 RRB-2022-509 Höhere Verwaltungskosten Prämienverbilligung IPV 20 \n\n540.31 RRB-2022-166 Honorare Experten Härtefallmassnahmen Covid-19 40 \n\n540.36  RRB-2022-166 Transferaufwand aus Härtefallmassnahmen Covid-19 190 \n\n590.36 RRB-2022-510 Transferaufwand in der Strassenrechnung aus Übertrag Güterstrasse Herisau 1'525 \n\n600.31 RRB-2022-509 Betriebskosten Polycom 35 \n\n620.31 RRB-2022-509 Versicherungsprämien Strassenverkehrsamt aus Abgrenzungsfehler 69 \n\n630.30 RRB-2022-211 Coronabedingte Lohnkosten im Amt für Militär und Bevölkerungsschutz 450 \n\n630.31 RRB-2022-211 Coronabedingter Sachaufwand im Amt für Militär und Bevölkerungsschutz 110 \n\n640.31 RRB-2022-509 Höhere Treibstoffkosten sowie Bank- und Postspesen 38 \n\n680.36 RRB-2022-509 Gemeindeanteile an Mehrertrag aus Fahrzeugsteuern 25 \n\nTotal behandelte Kreditüberschreitungen der Erfolgsrechnung 6'800 \n\n \n\nDie erstmals vorgenommene Rückstellung für Stunden- und Ferienguthaben der Mitarbeitenden von insgesamt 3.4 Mio. Fran-\n\nken (s. Kapitel 2.1.2.4 "Personalaufwand") führt bei den Personalkosten der einzelnen Ämter zu entsprechenden Budgetüber-\n\nschreitungen. Diese sind in obenstehender Tabelle und in der Spalte "KÜ 2022" bei den Voranschlagskrediten (s. Kapitel 3.1 \n\n"Voranschlagskredite") nicht enthalten.  \n\n3.4.1.2 Kreditüberschreitungen Investitionsrechnung \n\nUnter bestimmten Voraussetzungen (Art. 15 Abs. 1 FHG) können im Voranschlag nicht vorgesehene Ausgaben ohne Einho-\n\nlung eines Nachtragskredites belastet werden. In der Staatsrechnung 2021 wurden folgende Kreditüberschreitungen getätigt: \n\nKonto Grundlage Behandelte Kreditüberschreitungen Investitionsrechnung Betrag in TCHF \n\n220.52 RRB-2022-509 Weiterentwicklung Steuerlösung 296 \n\n220.52 RRB-2022-381 Projekt eSteuern plus 47 \n\n320.52 RRB-2022-104 Ersatzbeschaffung Schulsoftware 225 \n\n\n\n \n\n     \n\n \n\n \n \n\n \n\n \n\n \n\n \n65 \n\n560.56 RRB-2022-509 Höhere Beiträge an Bahninfrastruktur 271 \n\n590.56 RRB-2022-510 Entschädigung Übertrag Güterstrasse Herisau 900 \n\nTotal behandelte Kreditüberschreitungen der Investitionsrechnung 1'739 \n\n3.4.2 Orientierung über mit der Genehmigung der Staatsrechnung behandelte weitere Kreditüberschrei-\n\ntungen \n\nGemäss Art. 15 Abs. 2 FHG ist mit der Jahresrechnung über wesentliche Kreditüberschreitungen zu orientieren. In der folgen-\n\nden Tabelle sind weitere Kreditüberschreitungen (Ausgaben mit Abweichung grösser TCHF 100) aufgeführt, die vom Regie-\n\nrungsrat nicht behandelt wurden: \n\nKonto Organisation, Bezeichnung Betrag \n\n655 Transferaufwand: Höhere Unterbringungskosten in Justizvollzugsanstalten 248 \n\nTotal weitere Kreditüberschreitungen 248 \n\n  \n\n\n\n \n\n     \n\n \n\n \n \n\n \n\n \n\n \n\n \n66 \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\nTeil III \n\nAnhang \n\n  \n\n\n\n \n\n     \n\n \n\n \n \n\n \n\n \n\n \n\n \n67 \n\n4 Grundlagen und Grundsätze der Rechnungslegung \n\n4.1 Angewandtes Regelwerk und Abweichungen \n\nDie Jahresrechnung wurde in Übereinstimmung mit dem kantonalen Finanzhaushaltsgesetz vom 4. Juni 2013, in Kraft ab \n\n1.1.2014, erstellt. Dieses beruht auf den Grundsätzen des Harmonisierten Rechnungslegungsmodells 2 (HRM2) der Konfe-\n\nrenz der Kantonalen Finanzdirektoren. Die Empfehlungen von HRM2 sind in der Staatsrechnung ohne Abweichungen umge-\n\nsetzt. Der Vollständigkeit halber werden folgende Auslegungen des HRM2 durch Appenzell Ausserrhoden erwähnt: \n\n Die Neubewertungsreserve Finanzvermögen bleibt auch nach Umstellung auf HRM2 zum Auffangen von Wertberich-\n\ntigungen durch periodische Neubewertung des Finanzvermögens bestehen. Sie darf verwendet werden für Bewer-\n\ntungsanpassungen infolge Abnahme der Verkehrswerte des Finanzvermögens. Dies zur Vermeidung von Volatilität \n\nbzw. Einfluss der Bewertungen auf die Ausgaben- und Schuldenbremse. Diese Auslegung basiert auf dem Handbuch \n\nHRM2 und entspricht nicht der aktuellen Empfehlung des Schweizerischen Rechnungslegungsgremiums für den öf-\n\nfentlichen Sektor (SRS). \n\n  \n\n Überbaute Grundstücke des Verwaltungsvermögens werden zusammen mit der Anlage über deren Nutzungsdauer \n\nabgeschrieben. \n\n  \n\n Investitionen in das bestehende Strassennetz werden über 25 Jahre abgeschrieben. Neue Strassen werden jedoch \n\nüber 40 Jahre amortisiert. \n\n4.2 Elemente der Jahresrechnung \n\nDie folgenden Elemente bilden integrierende Teile der Jahresrechnung: Erfolgsrechnung, Investitionsrechnung, Geldflussrech-\n\nnung, Bilanz und Anhang. \n\nDie Erfolgsrechnung weist die Erträge und Aufwendungen des Geschäftsjahres aus. Nach HRM2 wird sie zweistufig erstellt. In \n\nder ersten Stufe sind die mit der ordentlichen Tätigkeit zusammenhängenden Erträge und Aufwendungen im Vergleich mit den \n\nbudgetierten Beträgen dargestellt; der Saldo dieser Stufe gibt das operative Ergebnis wieder. Die zweite Stufe enthält die aus-\n\nserordentlichen Erfolge sowie Bildungen und Auflösungen von Reservepositionen. \n\nIn der Investitionsrechnung werden die kreditpflichtigen Ausgaben für Investitionen in das Verwaltungsvermögen und die mit \n\nsolchen Investitionen zusammenhängenden Einnahmen ausgewiesen und den im Voranschlag dafür gesprochenen Krediten \n\ngegenübergestellt. \n\nDie Geldflussrechnung stellt die Geldflüsse aus der betrieblichen Tätigkeit, den Investitions- und den Finanzierungsvorgängen \n\ndar. Als Saldo resultiert die Veränderung der Flüssigen Mittel gegenüber dem Vorjahr. \n\nDie Bilanz weist als Bestandesrechnung auf der Aktivseite die Vermögenswerte und auf der Passivseite die Verpflichtungen \n\nund das Eigenkapital aus. Die Vermögenswerte werden unterteilt in Finanzvermögen und Verwaltungsvermögen. \n\nIm Anhang sind diejenigen zusätzlichen Informationen offengelegt, die für das grundsätzliche Verständnis über die finanzielle \n\nLage und Entwicklung notwendig sind. \n\n4.3 Wesentliche Rechnungslegungsgrundsätze \n\n4.3.1 Allgemeine Bilanzierungsgrundsätze \n\nVermögenswerte werden in den Aktiven der Bilanz geführt, wenn sie einen künftigen wirtschaftlichen Nutzen generieren oder \n\nsie unmittelbar zur Erfüllung einer öffentlichen Aufgabe genutzt werden und ihr Wert verlässlich ermittelt werden kann. \n\nFremdkapital auf der Passivseite der Bilanz sind Verpflichtungen aufgrund eines Ereignisses mit Ursprung in der Vergangen-\n\nheit, zu deren Erfüllung mit einem Mittelabfluss gerechnet werden muss und deren Betrag zuverlässig ermittelt werden kann. \n\nWenn der Zeitpunkt der Erfüllung und die Höhe des künftigen Mittelabflusses mit Unsicherheiten behaftet sind, wird eine Ver-\n\nbindlichkeit in der Form einer Rückstellung gebildet. \n\n\n\n \n\n     \n\n \n\n \n \n\n \n\n \n\n \n\n \n68 \n\nAls Ertrag gilt der gesamte Wertzuwachs innerhalb einer bestimmten Periode. Alle Erträge werden in der Periode ihrer Verur-\n\nsachung erfasst. Ein Ertrag gilt als realisiert, wenn in der betreffenden Periode ein Zufluss an wirtschaftlichem oder öffentli-\n\nchem Nutzen stattgefunden hat, der verlässlich ermittelt werden kann. \n\nAls Aufwand gilt der gesamte Wertverzehr innerhalb einer bestimmten Periode. Alle Aufwände werden in der Periode ihrer \n\nVerursachung erfasst. Ein Aufwand gilt als eingetreten, wenn in der betreffenden Periode ein Abfluss an wirtschaftlichem oder \n\nöffentlichem Nutzen stattgefunden hat, der verlässlich ermittelt werden kann. \n\n4.3.2 Allgemeine Bewertungsgrundsätze \n\nEs gilt für alle Positionen der Grundsatz der Einzelbewertung. \n\nDie Bewertung des Verwaltungsvermögens erfolgt zu Anschaffungswerten. Die Entwertung durch die ordentliche Nutzung wird \n\ndurch planmässige Abschreibungen über die angenommene Nutzungsdauer berücksichtigt. Nachhaltigen Wertverminderun-\n\ngen bzw. Wertaufholungen werden durch entsprechende Wertkorrekturen auf den jeweiligen Nutzwert Rechnung getragen, \n\nsobald eine solche Wertminderung absehbar ist. Für nicht budgetierte notwendige Wertkorrekturen sind Kreditüberschreitun-\n\ngen möglich; sie werden mit der Abnahme der Rechnung genehmigt. \n\nDie Bewertung des Finanzvermögens erfolgt zu Verkehrswerten. Die Verkehrswerte werden nicht planmässig abgeschrieben, \n\nsondern periodisch an neue Gegebenheiten angepasst. Eine Neuermittlung der Verkehrswerte wird insbesondere vorgenom-\n\nmen, wenn sich die Marktverhältnisse massgebend verändern. \n\nFinanzielle Forderungen und Verbindlichkeiten werden zum Nominalwert bilanziert. \n\n4.3.3 Kurzfristige Finanzanlagen \n\nDie Wertschriften sind zum Kurswert auf Ende Jahr bewertet. \n\n4.3.4 Anlagen des Finanzvermögens \n\nDie Liegenschaften des Finanzvermögens sind mit dem amtlichen Verkehrswert in der Bilanz enthalten. Dieser wird perio-\n\ndisch, mindestens aber alle fünf Jahre an neue Marktgegebenheiten angepasst. Wertminderungen werden der Neubewer-\n\ntungsreserve im Eigenkapital belastet. \n\n4.3.5 Sachanlagen des Verwaltungsvermögens \n\nDie Sachanlagen des Verwaltungsvermögens werden zum Anschaffungs- bzw. Herstellkostenwert bewertet. Die Aktivierungs-\n\ngrenze beträgt 100‘000 Franken; Anschaffungen unter diesem Betrag werden im Anschaffungsjahr der Erfolgsrechnung belas-\n\ntet. Die Anlagen werden ab Nutzungsbeginn über die geschätzte Nutzungsdauer linear abgeschrieben. Es gelten folgende \n\nNutzungsdauern: \n\nBezeichnung Nutzungsdauer \n\nTiefbauten   \n\nNeue Strassen 40 Jahre \n\nInvestitionen ins bestehende Strassennetz 25 Jahre \n\nBahnübergänge 25 Jahre \n\nNebenanlagen Strassen 25 Jahre \n\nKanalbauten 40 Jahre \n\nWasserbau 40 Jahre \n\nGebäude / Hochbauten 25 Jahre \n\nAbwasseranlagen 15 Jahre \n\nMobilien, Maschinen, Fahrzeuge 4 Jahre \n\n\n\n \n\n     \n\n \n\n \n \n\n \n\n \n\n \n\n \n69 \n\nBezeichnung Nutzungsdauer \n\nImmaterielle Anlagen 5 Jahre \n\nInformatik    \n\nHardware 3 Jahre \n\nSoftware  5 Jahre \n\nInvestitionsbeiträge gemäss finanzierter Sachanlage \n\nUnüberbaute Grundstücke keine Abschreibung \n\n  \n\nWird eine Anschaffung getätigt, die die geschätzte Nutzungsdauer verlängert oder einen zukünftigen Nutzen schafft, wird der \n\nentsprechende Betrag aktiviert. \n\n4.3.6 Fiskalertrag \n\nDie Steuererträge werden bei Rechnungsstellung verbucht (sog. Soll-Prinzip). Die direkten Steuern (Ertrags- und Einkom-\n\nmenssteuern) eines Jahres setzen sich in der Regel aus den Vorausrechnungen für das laufende Jahr und den Differenzrech-\n\nnungen der Vorjahre aufgrund von definitiven Veranlagungen zusammen. Objekt- und Spezialsteuern werden ebenfalls nach \n\ndem Soll-Prinzip verbucht. \n\n4.3.7 Änderungen gegenüber dem Vorjahr \n\nGegenüber dem Vorjahr sind keine Änderungen an der Rechnungslegung vorgenommen worden. \n\n  \n\n\n\n \n\n     \n\n \n\n \n \n\n \n\n \n\n \n\n \n70 \n\n5 Erläuterungen zur Erfolgsrechnung \n\n5.1 Fiskalertrag \n\nFiskalertrag (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 RE 2022 \nDiff. zu VA \n\n2022 \n% \n\n40 - Fiskalertrag 210’113 207’840 222’642 14’802  7.12 \n\n400 - Direkte Steuern natürlicher Personen 162’080 161’700 165’619 3’919  2.42 \n\n401 - Direkte Steuern juristische Personen 14’038 14’000 22’471 8’471  60.51 \n\n402 - übrige Direkte Steuern 10’895 8’800 10’431 1’631  18.54 \n\n403 - Besitz und Aufwandsteuern 23’099 23’340 24’121 781  3.34 \n\n  \nKonto Kommentar \n\n40 Siehe Kapitel 2.1.2.1 "Steuerertrag und Steuerfuss"  \n\n403 Bei den Besitz- und Aufwandsteuern handelt es sich um die Hundesteuer, Tourismusabgabe und Motorfahrzeugsteuer  \n\n5.2 Regalien und Konzessionen \n\nRegalien und Konzessionen (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 RE 2022 \nDiff. zu VA \n\n2022 \n% \n\n41 - Regalien und Konzessionen 29’423 28’892 29’612 720  2.49 \n\n410 - Regalien 13 10 10 0  -1.87 \n\n411 - Schweiz. Nationalbank 25’814 25’690 25’643 -47  -0.18 \n\n412 - Konzessionen 534 523 533 10  1.86 \n\n413 - Ertragsanteile an Lotterien, Sport- Toto, Wetten 3’063 2’668 3’426 758  28.39 \n\n  \nKonto Kommentar \n\n413 Mehreinnahmen aufgrund Mehrertrag Swisslos  \n\n5.3 Entgelte \n\nEntgelte (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 RE 2022 \nDiff. zu VA \n\n2022 \n% \n\n42 - Entgelte 27’298 26’762 28’239 1’476  5.52 \n\n421 - Gebühren von Amtshandlungen 6’140 6’369 6’149 -220  -3.46 \n\n422 - Spital- und Heimtaxen, Kostgelder 5’790 5’860 5’374 -486  -8.29 \n\n423 - Schul- und Kursgelder 3’367 3’274 3’619 345  10.54 \n\n424 - Benützungsgebühren und Dienstleistungen 2’603 3’205 2’689 -516  -16.11 \n\n425 - Erlös aus Verkäufen 1’915 1’907 2’026 120  6.28 \n\n426 - Rückerstattungen 2’013 564 3’238 2’675  474.51 \n\n427 - Bussen 5’467 5’583 5’136 -447  -8.01 \n\n429 - Übrige Entgelte 4 -- 7 7  -- \n\n  \nKonto Kommentar  \n\n424 Deponie Gmünden; keine Einnahmen an Deponiegebühren aufgrund Projektverzögerung TCHF -464 \n\n426 Regierungsrat; Mehreinnahmen Rückerstattungen Dritter für 50 Jahr-Jubiläum IBK TCHF 227 \n\n  \n\n\n\n \n\n     \n\n \n\n \n \n\n \n\n \n\n \n\n \n71 \n\nKonto Kommentar  \n\n  Amt für Gesundheit; Mehreinnahmen Rückerstattung für Coronamassnahmen TCHF 1'551 (siehe Kapitel 1.4 "COVID-19") \n\n  Tiefbauamt; Mehreinnahmen aus Rückerstattungen für Behebung von Unfallschäden TCHF 111  \n\n  Kantonspolizei; Mehreinnahmen Rückerstattung Versicherung für Brandschaden Geschwindigkeitsmessanlage TCHF 221  \n\n  Strafanstalt Gmünden; Insassenabrechnungen neu über Kontogruppe 426 statt 430 TCHF 159  \n\n5.4 Verschiedene Erträge \n\nVerschiedene Erträge (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 RE 2022 \nDiff. zu VA \n\n2022 \n% \n\n43 - Verschiedene Erträge 4’510 4’321 5’763 1’443  33.39 \n\n430 - Verschiedene betriebliche Erträge 3’094 3’052 3’196 144  4.73 \n\n431 - Aktivierung Eigenleistungen 1’321 1’233 2’478 1’245  100.96 \n\n439 - Übriger Ertrag 94 36 90 54  149.00 \n\n  \nKonto Kommentar \n\n431 Amt für Immobilien; weniger Aktivierung von Eigenleistungen auf Projekte in der Investitionsrechnung TCHF -117 \n\n  \nKantonsschule Trogen und Berufsbildungszentrum Herisau; Aktivierung von Eigenleistungen für Projekt neue Schulverwaltungssoft-\n\nware TCHF 232 \n\n  Tiefbauamt; weniger Aktivierung von Eigenleistungen auf Projekte in der Investitionsrechnung TCHF 70 \n\n  Strassenrechnung; mehr Aktivierungen von Projektierungskosten auf Projekte in der Investitionsrechnung TCHF 1'059 \n\n5.5 Finanzertrag \n\nFinanzertrag (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 RE 2022 \nDiff. zu VA \n\n2022 \n% \n\n44 - Finanzertrag 8’436 7’407 10’047 2’640  35.65 \n\n440 - Zinsertrag 75 71 80 9  12.82 \n\n441 - Realisierte Gewinne Finanzvermögen 1 -- 246 246  -- \n\n442 - Beteiligungsertrag FV 247 150 -- -150  -- \n\n443 - Liegenschaftenertrag FV 1’191 1’177 1’451 274  23.29 \n\n444 - Wertberichtigungen Anlagen FV 504 -- 475 475  -- \n\n445 - Finanzertrag aus Darlehen und Beteiligungen des VV 20 27 31 3  12.90 \n\n446 - Finanzertrag von öffentlichen Unternehmungen 1’601 1’396 2’946 1’550  111.04 \n\n447 - Liegenschaftenertrag VV 4’700 4’428 4’660 232  5.25 \n\n448 - Erträge von gemieteten Liegenschaften 86 147 147 0  0.00 \n\n449 - Übriger Finanzertrag 11 11 11 0  0.00 \n\n  \nKonto Kommentar \n\n446 Höhere Dividende St. Gallisch-Appenzellische Kraftwerke AG (SAK) TCHF 1'550  \n\n5.6 Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals \n\nEntnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 RE 2022 \nDiff. zu VA \n\n2022 \n% \n\n45 - Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen 444 240 428 188  78.41 \n\n\n\n \n\n     \n\n \n\n \n \n\n \n\n \n\n \n\n \n72 \n\n RE 2021 VA 2022 RE 2022 \nDiff. zu VA \n\n2022 \n% \n\n450 - Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen im \n\nFremdkapital \n444 240 428 188  78.41 \n\n  \nFonds und Spezialfinanzierungen sind nach bestimmten Kriterien dem Eigenkapital oder dem Fremdkapital zuzuteilen. Dem Fremdkapital \n\nzugeteilte Fonds und Spezialfinanzierungen werden verzinst. \n\nFonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals sind Ende des Jahres auszugleichen, bei einem Ertragsüberschuss wird der Saldo in den \n\nFonds oder in die Spezialfinanzierung eingelegt, bei einem Ausgabenüberschuss dem Fonds oder der Spezialfinanzierung entnommen. \n\n5.7 Transferertrag \n\nTransferertrag (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 RE 2022 \nDiff. zu VA \n\n2022 \n% \n\n46 - Transferertrag 186’020 174’241 180’422 6’181  3.55 \n\n460 - Ertragsanteile 47’133 46’113 45’451 -662  -1.43 \n\n461 - Entschädigungen von öffentlichen Gemeinwesen 60’512 61’910 60’508 -1’403  -2.27 \n\n462 - Finanz- und Lastenausgleich 55’322 54’178 54’180 2  0.00 \n\n463 - Beträge von öffentlichen Gemeinwesen und Dritten 23’030 11’969 20’214 8’244  68.88 \n\n469 - Verschiedener Transferertrag 23 70 69 -1  -1.64 \n\n  \nKonto Kommentar \n\n460  Mindereinnahmen Strassenrechnung aus Ertrag Eidg. Mineralsteuer TCHF -810 \n\n  Mehreinnahmen Strassenrechnung aus Ertrag LSVA TCHF 138 \n\n461 Berufliche Grundbildung BBZ; Mindereinnahmen ausserkantonale Lernende TCHF -271 \n\n  Abteilung Berufliche Grundbildung; Mindereinnahmen Pauschalbetrag vom Bund TCHF -106 \n\n  Tieferer Bundesbeitrag an Prämienverbilligung Krankenversicherung TCHF -615 \n\n  Tieferer Bundesbeitrag und Gemeindebeiträge an Ergänzungsleistungen AHV/IV TCHF -281 \n\n  Arbeitsinspektorat; Tieferer Bundesbeitrag und Gemeindebeiträge TCHF -126 \n\n  \nÖffentlicher Verkehr; Mindereinnahmen infolge zu hoher Rückstellung im Jahr 2021 für Corona-Massnahmen (Auflösung 2022) \n\nTCHF -400 \n\n Spezialfinanzierung Abfall: Höhere Bundesbeiträge TCHF 210 \n\n Abteilung Migration: Höhere Verwaltungskostenpauschalen für Schutzsuchende TCHF 143 \n\n463 Schulevaluation; Mehrertrag infolge Erhalt Stiftungsgelder für Lehrmittel TCHF 276 \n\n  \nKulturfonds; Bundes- (TCHF 427) und Kantonsbeitrag (TCHF 418) aufgrund Corona-Pandemie für Ausfallentschädigung  an Kultur-\n\nschaffende TCHF 845 \n\n  \nAbteilung Sozialhilfe und Asyl; höhere Beiträge an Finanzierung Asyl aufgrund der Ukraine-Krise TCHF 5'778 (Bund TCHF 5'187, \n\nMietanteil TCHF 160, Gemeinden TCHF 430) \n\n  \nTiefbauamt; Zusätzliche Erträge vom Bund für Schutzbauten von TCHF 71 und höhere Beiträge für Strassenunterhalt N25 TCHF \n\n194 \n\n  \nAbteilung Standortförderung; Auflösung der Rückstellung "Bundesbeitrag Nothilfemassnahmen für Unternehmen COVID-19" höher \n\nals effektiv erhaltene Erträge TCHF -749 \n\n  Strassenrechnung; Mehreinnahmen Beiträge von Bund und Gemeinden an Strassenbauprojekte TCHF 1'078 \n\n  Energiefonds; Höherer Bundesbeitrag an Energieförderung TCHF 501 \n\n  Abteilung Zivilschutz; Beiträge für Einrichtungen Covid-19-Impfungen TCHF 146 \n\n  Siehe auch Kapitel 1.4 "COVID-19" und 5.15 "Transferaufwand" \n\n5.8 Ausserordentlicher Ertrag \n\nAusserordentlicher Ertrag (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 RE 2022 \nDiff. zu VA \n\n2022 \n% \n\n48 - Ausserordentlicher Ertrag 26’666 10’399 10’733 334  3.21 \n\n\n\n \n\n     \n\n \n\n \n \n\n \n\n \n\n \n\n \n73 \n\n RE 2021 VA 2022 RE 2022 \nDiff. zu VA \n\n2022 \n% \n\n484 - Ausserordentliche Finanzerträge 16’132 -- -- --  -- \n\n486 - Ausserordentliche Transfererträge 102 95 85 -10  -10.74 \n\n489 - Entnahmen aus dem Eigenkapital 10’432 10’304 10’648 344  3.34 \n\n  \n\n5.9 Reserveauflösung \n\nReserveauflösung (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 RE 2022 \nDiff. zu VA \n\n2022 \n% \n\nGesamtergebnis 1’803 3’488 1’526 -1’962  -56.25 \n\n3900 - Sportfonds 89 220 -- -220  -- \n\n3901 - Kulturfonds 57 25 -- -25  -- \n\n4900 - Spezialfinanzierung Alkoholzehntel -- 12 -- -12  -- \n\n4901 - Vorfinanzierung Verselbständigung SVAR 1’641 1’889 1’511 -378  -20.03 \n\n5900 - Strassenrechnung (Spezialfinanzierung) -- 1’278 -- -1’278  -- \n\n5901 - Energiefonds -- 47 -- -47  -- \n\n5905 - Fischereifonds 16 17 15 -2  -10.66 \n\n  \nKonto Kommentar \n\n5900 Fondseinlage statt budgetierter Fondsentnahme (siehe Kapitel 2.1.3 ausserordentliches Ergebnis)  \n\n  \n\nFonds und Spezialfinanzierungen sind nach bestimmten Kriterien dem Eigenkapital oder dem Fremdkapital zuzuteilen. Dem Eigenkapital zu-\n\ngeteilte Fonds und Spezialfinanzierungen werden nicht verzinst. \n\nFonds und Spezialfinanzierungen des Eigenkapital sind Ende des Jahres auszugleichen, bei einem Ertragsüberschuss wird der Saldo in den \n\nFonds oder in die Spezialfinanzierung eingelegt, bei einem Ausgabenüberschuss dem Fonds oder der Spezialfinanzierung entnommen; sie \n\nwerden wie Eigenkapitalveränderungen behandelt. (Siehe Kapitel 5.17 "Reservebildung")  \n\n5.10 Personalaufwand \n\nPersonalaufwand (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 RE 2022 \nDiff. zu VA \n\n2022 \n% \n\n30 - Personalaufwand 100’103 100’792 103’788 2’996  2.97 \n\n300 - Behörden, Kommissionen und Richter 2’744 2’811 2’762 -49  -1.75 \n\n301 - Löhne des Verwaltungs- und Betriebspersonals 63’820 65’147 68’405 3’258  5.00 \n\n302 - Löhne der Lehrpersonen 14’339 14’931 14’610 -322  -2.15 \n\n303 - Temporäre Arbeitskräfte 1’830 160 567 407  254.60 \n\n304 - Zulagen 1’001 872 909 37  4.26 \n\n305 - Arbeitgeberbeiträge 15’163 15’428 15’348 -80  -0.52 \n\n309 - Übriger Personalaufwand 1’205 1’443 1’187 -256  -17.73 \n\n  \nKonto Kommentar \n\n301 Rückstellung Stunden- und Ferienguthaben TCHF 3'402 (siehe Kapitel 2.1.2.4 "Personalaufwand") \n\n303 Temporäre Anstellungen zur Bewältigung der Corona-Pandemie (Betrieb Impf- u. Testzentren, Hotline, Zertifikatsstelle) hauptsäch-\n\nlich im Amt für Militär und Bevölkerungsschutz (siehe Kapitel 1.4 "COVID-19") \n\n\n\n \n\n     \n\n \n\n \n \n\n \n\n \n\n \n\n \n74 \n\n  \nDie Aufteilung des Personalaufwandes auf die einzelnen Ämter oder Abrechnungsstellen sind im Kapitel 3.1 "Voranschlagskredite" \n\nersichtlich  \n\n5.11 Sachaufwand \n\nSachaufwand (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 RE 2022 \nDiff. zu VA \n\n2022 \n% \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 49’558 52’029 50’875 -1’155  -2.22 \n\n310 - Material und Warenaufwand 3’709 3’511 3’181 -330  -9.40 \n\n311 - Nicht aktivierbare Anlagen 1’567 1’433 1’466 33  2.30 \n\n312 - Ver- und Entsorgung Liegenschaften VV 1’227 1’326 1’759 433  32.63 \n\n313 - Dienstleistungen und Honorare 23’904 24’737 24’488 -249  -1.01 \n\n314 - Baulicher und betrieblicher Unterhalt 10’104 12’213 10’982 -1’231  -10.08 \n\n315 - Unterhalt Mobilien und immaterielle Anlagen 1’175 1’030 943 -87  -8.42 \n\n316 - Mieten, Leasing, Pachten, Benützungsgebühren 5’125 5’067 5’138 72  1.41 \n\n317 - Spesenentschädigung 941 1’085 1’102 17  1.58 \n\n318 - Wertberichtigungen auf Forderungen 399 342 431 90  26.18 \n\n319 - Verschiedener Betriebsaufwand 1’407 1’285 1’383 98  7.63 \n\n  \nKonto Kommentar \n\n313 Aussenbeziehung Regierungsrat; Höherer Sachaufwand infolge IBK Vorsitz und Jubiläum TCHF 297 (Mehrertrag Rückerstattung in \n\ngleichem Umfang) \n\n \nZentrale Informatik- und Telefoniekosten; Minderaufwände aufgrund neuem Vertragsabschluss mit der Swisscom AG und verscho-\n\nbenen Projekten TCHF -254 \n\n  Amt für Gesundheit; Mehrkosten hauptsächlich infolge Corona-Pandemie TCHF 1'210  \n\n  \nTiefbauamt; Minderaufwendungen wegen Projektverschiebungen im Wasserbau und Verzögerung Eröffnung Deponie Gmünden \n\nTCHF -371 \n\n  \nStrassenrechnung; Minderkosten beim Planungs- und Projektierungsaufwand aufgrund von Einsprachen und  \n\nRekursen TCHF -1'037 \n\n314 Strassenrechnung; Minderkosten Strassenbauprojekte aufgrund von verzögerter Projektrealisierung TCHF -1'082  \n\n  Siehe auch Kapitel 1.5 "COVID-19" und 2.1.2.5 "Sachaufwand" \n\n  \nDie Aufteilung des Sachaufwandes auf die einzelnen Ämter oder Abrechnungsstellen sind im Kapitel 3.1 "Voranschlagskredite" er-\n\nsichtlich  \n\n5.12 Abschreibungen \n\nOrdentliche Abschreibungen Verwaltungsvermögen (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 RE 2022 \nDiff. zu VA \n\n2022 \n% \n\n330 - Abschreibungen Sachanlagen 27’514 15’149 14’856 -293  -1.93 \n\nStrassenbau 11’260 11’581 11’590 9  0.08 \n\nWasserbau 200 238 206 -31  -13.13 \n\nHochbau 1’719 1’932 1’808 -124  -6.43 \n\nMobilien, Fahrzeuge, Hardware 1’131 1’398 1’106 -292  -20.86 \n\nAusserplanmässige Abschreibungen Sachanlagen 13’203 -- 145 145  -- \n\n332 - Abschreibungen Immaterielle Anlagen 2’829 1’173 1’355 181  15.46 \n\nAbschreibungen Immaterielle Anlagen 2’829 1’173 1’346 173  14.74 \n\nAusserplanmässige Abschreibungen Immaterielle Anlagen -- -- 8 8  -- \n\n\n\n \n\n     \n\n \n\n \n \n\n \n\n \n\n \n\n \n75 \n\n RE 2021 VA 2022 RE 2022 \nDiff. zu VA \n\n2022 \n% \n\n366 - Abschreibungen Investitionsbeiträge 2’947 3’149 3’214 65  2.05 \n\nAbschreibungen Investitionsbeiträge 2’947 3’149 3’214 65  2.05 \n\nTotal Abschreibungen 33’289 19’471 19’424 -47  -0.24 \n\n  \nKonto Kommentar \n\n330 Siehe Kapital 2.1.2.6 "Abschreibungen"  \n\n5.13 Finanzaufwand \n\nFinanzaufwand (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 RE 2022 \nDiff. zu VA \n\n2022 \n% \n\n34 - Finanzaufwand 1’600 1’544 1’333 -210  -13.63 \n\n340 - Zinsaufwand 492 574 486 -88  -15.32 \n\n341 - Realisierte Kursverluste 1 1 1 0  58.85 \n\n342 - Kapitalbeschaffungs- und Verwaltungskosten 27 27 27 0  0.64 \n\n343 - Liegenschaftenaufwand Finanzvermögen 575 704 454 -250  -35.47 \n\n349 - Verschiedener Finanzaufwand 505 238 365 127  53.25 \n\n  \n\n5.14 Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals \n\nEinlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 RE 2022 \nDiff. zu VA \n\n2022 \n% \n\n35 - Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen 401 67 794 726  1’079.33 \n\n350 - Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen im \n\nFremdkapital \n401 67 794 726  1’079.33 \n\n  \nFonds und Spezialfinanzierungen sind nach bestimmten Kriterien dem Eigenkapital oder dem Fremdkapital zuzuteilen. Dem Fremdkapital \n\nzugeteilte Fonds und Spezialfinanzierungen werden verzinst. \n\nFonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals sind Ende des Jahres auszugleichen, bei einem Ertragsüberschuss wird der Saldo in den \n\nFonds oder in die Spezialfinanzierung eingelegt, bei einem Ausgabenüberschuss dem Fonds oder der Spezialfinanzierung entnommen. \n\nKonto Kommentar \n\n350 Lotteriefonds; höhere Einnahmen von Swisslos führen zu einer Einlage von TCHF 534 \n\n  Spezialfinanzierung Abfall; höhere Bundeseinnahmen sind der Hauptgrund für die Einlage von TCHF 182 \n\n5.15 Transferaufwand \n\nTransferaufwand (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 RE 2022 \nDiff. zu VA \n\n2022 \n% \n\n36 - Transferaufwand 270’458 270’010 266’396 -3’614  -1.34 \n\n360 - Ertragsanteile an Dritte 6’701 6’718 6’901 183  2.73 \n\n361 - Entschädigungen an öffentliche Gemeinwesen 28’478 29’334 29’421 87  0.30 \n\n362 - Finanz- und Lastenausgleich 13’116 12’572 13’528 956  7.61 \n\n363 - Beiträge an öffentliche Gemeinwesen und Dritte 211’746 214’238 211’939 -2’299  -1.07 \n\n\n\n \n\n     \n\n \n\n \n \n\n \n\n \n\n \n\n \n76 \n\n RE 2021 VA 2022 RE 2022 \nDiff. zu VA \n\n2022 \n% \n\n365 - Wertberichtigungen Beteiligungen VV 6’970 4’000 1’394 -2’606  -65.15 \n\n366 - Abschreibungen Investitionsbeiträge 2’947 3’149 3’214 65  2.05 \n\n369 - Verschiedener Transferaufwand 500 -- -- --  -- \n\n  \nKonto Kommentar \n\n362 Innerkantonaler Finanzausgleich: Erhöhung Mindestausstattung  TCHF 912 \n\n363 Kantonsbeiträge obligatorische Schule; höhere Beiträge an Sonderschulen TCHF 363 und Verwendung Stiftungsgelder für zusätzli-\n\nche Lehrmittel TCHF 212 \n\n  Kantonsbeiträge Berufsbildung; Mittel- und Hochschule; Minderkosten bei Beiträgen an Berufliche Grundbildung und Stipendien \n\nTCHF -492 \n\n  Kantonsbeiträge Denkmalpflege; Minderkosten bei Beiträgen für Denkmalpflege TCHF -517 \n\n  Sportfonds; Minderkosten Beiträge TCHF -235 \n\n  Kulturfonds; hauptsächlich COVID-bedingte Mehrkosten für Beiträge TCHF 577 \n\n  Amt für Soziales; Mehraufwand Finanzierung Asyl aufgrund Ukraine-Krise TCHF 5'738 \n\n  Spitalfinanzierung; Tiefere Kosten vor allem im Bereich Stationäre Versorgung Akutsomatik und Psychiatrie TCHF - 2'689 \n\n  Prämienverbilligung Krankenversicherungen; Minderkosten TCHF -1'200 \n\n  Finanzierung soziale Einrichtungen (IVSE); Minderkosten TCHF -1'094 \n\n Ergänzungsleistungen: Minderkosten TCHF -807 \n\n  Amt für Wirtschaft; Minderkosten infolge Auflösung der zu hohen Rückstellung im Vorjahr für Nothilfemassnahmen Corona TCHF \n\n-1'252 und Minderkosten im Bereich neue Regionalpolitik TCHF-226 \n\n  Öffentlicher Verkehr; Minderkosten, welche mehrheitlich auf die Auflösung der zu hohen Rückstellung im Vorjahr für Corona-Mass-\n\nnahmen zurückzuführen sind, TCHF -899 \n\n  Amt für Justizvollzug; Mehrkosten Beiträge TCHF 248 \n\n365 Tiefere Wertberichtigung gegenüber Budget Beteiligung Spitalverbund Appenzell Ausserrhoden TCHF -2'690 (siehe Kapitel 1.3 \n\n"Beteiligung Spitalverbund Appenzell Ausserrhoden") \n\n366 Siehe Kapitel 5.12 "Abschreibungen" und Kapitel 2.1.2.6 "Abschreibungen" \n\n  Siehe auch Kapitel 1.4 "COVID-19" und  5.7 "Transferertrag" \n\n5.16 Ausserordentlicher Aufwand \n\nAusserordentlicher Aufwand (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 RE 2022 \nDiff. zu VA \n\n2022 \n% \n\n38 - Ausserordentlicher Aufwand 242 -- -- --  -- \n\n389 - Einlagen in das Eigenkapital 242 -- -- --  -- \n\n  \n\n5.17 Reservebildung \n\nReservebildung (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 RE 2022 \nDiff. zu VA \n\n2022 \n% \n\nGesamtergebnis 1’075 4 2’813 2’809  n.a. \n\n3900 - Sportfonds -- -- 12 12  -- \n\n3901 - Kulturfonds -- -- 544 544  -- \n\n4900 - Spezialfinanzierung Alkoholzehntel 16 -- 12 12  -- \n\n5900 - Strassenrechnung (Spezialfinanzierung) 532 -- 983 983  -- \n\n5901 - Energiefonds 521 -- 1’261 1’261  -- \n\n5906 - Agrarfonds 6 4 1 -3  -63.92 \n  \n\n  \n\n\n\n \n\n     \n\n \n\n \n \n\n \n\n \n\n \n\n \n77 \n\nKonto Kommentar \n\n3901 Fondseinlage hauptsächlich aufgrund Mehreinnahmen aus zusätzlicher Zuweisung aus Lotteriefonds \n\n5900 Fondseinlage aufgrund Minderausgaben (Projektverzögerungen) und Mehreinnahmen \n\n5901 Fondseinlage aufgrund Minderausgaben (Verzögerung der Umsetzung durch Gesuchsteller) und Mehreinnahmen \n\n  siehe auch Kapitel 5.11. "Sachaufwand", 5.15. "Transferaufwand" und 5.9 "Reserveauflösung"  \n\n  \n\n\n\n \n\n     \n\n \n\n \n \n\n \n\n \n\n \n\n \n78 \n\n6 Erläuterungen zur Investitionsrechnung \n\n6.1 Investitionsübersicht \n\nKantonskanzlei \n\nKanzleidienste (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 RE 2022 \nDiff. zu VA \n\n2022 \n% \n\n100 - Kanzleidienste 75 54 37 -17  -31.55 \n\nI1000007 MIS Berichtserweiterung 2 -- -- --  -- \n\nI1001001 Erneuerung HW Passbüro 73 54 37 -17  -31.55 \n\n  \nDepartement Finanzen \n\nGrundstückschätzungsbehörde (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 RE 2022 \nDiff. zu VA \n\n2022 \n% \n\n205 Grundstückschätzungsbehörde 2 200 13 -187  -93.63 \n\nI2401001 Projekt DIGS (Digitalisierung Grundstückschät-\n\nzungsbehörde) \n2 200 13 -187  -93.63 \n\n210 Amt für Finanzen 168 290 136 -154  -53.14 \n\nI2109002 Beteiligung Spitalverbund 168 290 93 -197  -67.93 \n\nI2109004 Namenaktien Appenzeller Bahnen AG 0 -- -- --  -- \n\nI2109006 Aktien Abraxas Informatik AG -- -- 43 43  -- \n\n220 Kantonale Steuerverwaltung 577 725 1’066 341  47.08 \n\nI1120004 Weiterentwicklung Steuerlösung (NEST Refacto-\n\nring/NEST.deq) \n577 645 826 181  28.06 \n\nI2200006 Projekt Online-Steuererklärung -- 80 128 48  59.59 \n\nI2200007 Projekt NEST.deq -- -- 113 113  -- \n\n230 Personalamt 19 120 14 -106  -88.13 \n\nI1189011 ePersonaldossier 19 40 14 -26  -64.40 \n\nI2300001 Zeiterfassungssystem -- 80 -- -80  -- \n\n240 Amt für Immobilien 16’865 6’765 2’286 -4’479  -66.21 \n\nI2400001 Erneuerung GOPS Herisau 148 1’180 128 -1’052  -89.11 \n\nI2402001 Liegenschaftenmodul Infoma newsystem 0 -- -- --  -- \n\nI1440003 PZA Herisau (Erschliessungssystem/PP/Versor-\n\ngung) \n-- 500 -- -500  -- \n\nI1440007 PZA Herisau Haus III 161 2’000 585 -1’415  -70.75 \n\nI1440016 Fünfeckpalast Trogen (Fertigstellung Umgebung) 44 -- 3 3  -- \n\nI1440026 Regierungsgebäude Herisau (Eingangsbereich In-\n\nnen u. Aussen) \n559 -- 37 37  -- \n\nI1440027 Kantonsschule Trogen (neue Lehr- und Lernfor-\n\nmen) \n-- 100 -- -100  -- \n\nI1440030 PZA Herisau Haus V -- 50 -- -50  -- \n\nI1440031 PZA Herisau Haus VI -- 50 -- -50  -- \n\nI1440034 Polizeiposten Mittelland 284 -- -- --  -- \n\nI1440040 Strafanstalt Gmünden (Weiterentwicklung) 365 100 140 40  40.42 \n\n\n\n \n\n     \n\n \n\n \n \n\n \n\n \n\n \n\n \n79 \n\n RE 2021 VA 2022 RE 2022 \nDiff. zu VA \n\n2022 \n% \n\nI1440041 BBZ Herisau (zusätzlicher Schulraum) -- 100 -- -100  -- \n\nI1440042 Kantonsschule Trogen Rotes Schulhaus (Lift) 347 -- 158 158  -- \n\nI1440043 Kantonsschule Trogen Altes Schulhaus (Lift) 462 -- -- --  -- \n\nI2403044 Neubau Prüfstelle MFK 12 100 -- -100  -- \n\nI2403045 Übertragungen PZA an SVAR -289 -500 -161 339  67.80 \n\nI2403046 Werkhof Furt (Wiederaufbau Werkhalle) 63 -- 2 2  -- \n\nI2403051 Kantonale Gebäude (Photovoltaikanlagen) -- 700 700 0  0.00 \n\nI2403052 Kantonale Gebäude (Brandschutz, Sturzgefahren) 364 350 12 -338  -96.51 \n\nI2403053 Kantonale Gebäude (Optimierung Beleuchtung) -- 75 65 -10  -13.68 \n\nI2403054 Kantonale Gebäude (Ersatz Schliessanlage) 12 100 9 -91  -91.36 \n\nI2403055 Kantonsschule (neue Wärmeerzeugung) 406 -- 20 20  -- \n\nI2403060 Kantonsschule Trogen (verkehrsberuhigende Mas-\n\nsnahmen) \n5 -- 35 35  -- \n\nI2403061 Kantonsschule (hindernisfreie Zugänglichkeit) -- 250 87 -163  -65.38 \n\nI2403066 Provisorischer Standort Führerprüfung "Cilander-\n\nstrasse Herisau" \n564 -- 24 24  -- \n\nI2403067 Regierungsgebäude Instandstellung WC-Anlagen -- 120 -- -120  -- \n\nI2403068 Werkhof Wilen Statik Dach -- 150 30 -120  -79.94 \n\nI2403069 Kantonsschule Neugestaltung Altes Konvikt -- 100 -- -100  -- \n\nI2403070 Kantonsschule Erneuerung Gebäudehülle Olymp \n\nund Entwicklung \n-- 20 -- -20  -- \n\nI2403071 Landsgemeindeplatz 7 Sanierung Wohnung ex. \n\nWeise \n201 -- -5 -5  -- \n\nI2403072 Strafanstalt Gmünden Instandstellung Rotes Haus -- 120 -- -120  -- \n\nI2403073 Kantonsschule Landschaftlicher Masterplan -- 500 -- -500  -- \n\nI2403074 Kantonsschule Rotes Schulhaus - neue Klassen-\n\nzimmer / Akkustikmassnahmen \n-- 400 418 18  4.48 \n\nI2403075 Haus Tannenbaum WC-Anlagen -- 200 -- -200  -- \n\nI2403065 Provisorischer Standort "Bächli" 19 -- -- --  -- \n\nI2403076 Spital Heiden, Rücknahme Immobilie und Mobiliar 13’135 -- -- --  -- \n\n245 Zentrale Informatik- und Telefoniekosten 1’522 375 -1’907 -2’282  n.a. \n\nI1189009 Projekt Objektdatenplattform -- 200 -- -200  -- \n\nI1189013 Weitere eGovernment-Projekte -- 50 -- -50  -- \n\nI1189018 Darlehen AR Informatik AG (Liquidität) -- -- -2’000 -2’000  -- \n\nI2450020 Digitale Signaturen AR 6 75 44 -31  -41.41 \n\nI2450022 Darlehen AR Informatik AG 2021 1’500 -- -- --  -- \n\nI2450023 Update Scanning- und Workflow-Software \n\nDocProStar \n-23 -- -- --  -- \n\nI2450024 Digitale Signaturen KVAR -- 50 -- -50  -- \n\nI2450025 eGovernment-Basisinfrastruktur AR 39 -- 49 49  -- \n  \n\n  \n\n\n\n \n\n     \n\n \n\n \n \n\n \n\n \n\n \n\n \n80 \n\nDepartement Bildung und Kultur \n\nAmt für Mittel- und Hochschulen (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 RE 2022 \nDiff. zu VA \n\n2022 \n% \n\n320 Amt für Mittel- und Hochschulen und Berufsbildung -- -- 453 453  -- \n\nI3200001 Ersatzbeschaffung Schulverwaltungssoftware Sek \n\nII (ELSA) \n-- -- 453 453  -- \n\n340 Kantonsschule Trogen (Globalkredit) 219 250 -- -250  -- \n\nI1250001 Informatik Kantonsschule Trogen 0 250 -- -250  -- \n\nI3400002 Präsentationsmittel - Kantonsschule Trogen 219 -- -- --  -- \n\n350 Berufsbildungszentrum Herisau 157 175 161 -14  -8.13 \n\nI3500002 Ersatz Mobiliar BBZ (2021-2022) 74 75 89 14  18.23 \n\nI3500003 Ersatz Hardware BBZ (2020-2021) 83 -- -- --  -- \n\nI3500004 Ersatz Beamer Schulzimmer -- 100 72 -28  -27.91 \n\n370 Kantonsbeiträge Berufsbildung, Mittel- und Hoch-\n\nschulen \n-53 1 -66 -67  n.a. \n\nI1279001 Ausbildungs- und Studiendarlehen -53 1 -66 -67  n.a. \n\n  \nDepartement Gesundheit und Soziales \n\nAmt für Gesundheit (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 RE 2022 \nDiff. zu VA \n\n2022 \n% \n\n410 Amt für Gesundheit -- 2’108 1’988 -120  -5.67 \n\nI4101001 Darlehen an Ostschweizer Kinderspital (13.9 Mio.) -- 2’108 1’988 -120  -5.67 \n\n430 Amt für Soziales -- 200 -- -200  -- \n\nI4300001 Updates ASBB und Ablösung der Software -- 200 -- -200  -- \n\n440 KESB (Kinder- und Erwachsenenschutzbehörde) -- 100 11 -89  -88.75 \n\nI4400001 Anbindung Geres -- 100 11 -89  -88.75 \n\n  \nDepartement Bau und Volkswirtschaft \n\nDepartementssekretariat DBV (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 RE 2022 \nDiff. zu VA \n\n2022 \n% \n\n500 Departementssekretariat DBV -- 60 -- -60  -- \n\nI1400001 eBauverwaltung -- 60 -- -60  -- \n\n510 Tiefbauamt 557 1’565 1’084 -481  -30.72 \n\nI5104 Total Wasserbau -1 1’300 253 -1’047  -80.57 \n\nI5107001 Deponie Gmünden 231 -- 616 616  -- \n\nI5109003 Lastwagen MAN TGS 18.360 4x4 BL -7 -- -- --  -- \n\nI5109004 Ersatz Traktor New Holland Jg. 2010 -- 265 215 -50  -18.93 \n\nI5108003 Traktor Deutz Fahr DF 5100 118 -- -- --  -- \n\nI5108004 Scania Truck P370B4X4H2 215 -- -- --  -- \n\nI5108006 Ersatz Salzsilo/Soleanlage Hasenränke Teufen -- -- 0 0  -- \n\n520 Amt für Raum und Wald 599 550 548 -2  -0.42 \n\nI1540001 Beiträge an forstliche Projekte 599 550 548 -2  -0.42 \n\n\n\n \n\n     \n\n \n\n \n \n\n \n\n \n\n \n\n \n81 \n\n RE 2021 VA 2022 RE 2022 \nDiff. zu VA \n\n2022 \n% \n\n530 Amt für Umwelt 26 470 -- -470  -- \n\nI5300001 Ersatz SW Industrie- und Gewerbekataster 26 -- -- --  -- \n\nI5300002 PV-Anlage Umfahrung Teufen -- 470 -- -470  -- \n\n540 Amt für Wirtschaft und Arbeit 382 153 12 -141  -92.08 \n\nI1514001 Projekt HR-Net 0 -- -20 -20  -- \n\nI1578012 Äquivalenzbeiträge Darlehen NRP -- 153 -- -153  -- \n\nI1578008 Darlehen Erweiterung Bad Unterrechstein -- -70 -70 0  0.00 \n\nI1578011 Darlehen Erweiterung Bad Unterrechstein (Ver-\n\npflichtung Bund) \n-- 70 70 0  0.00 \n\nI1578010 Darlehen Projekt "Schwägalp" -220 -220 -220 0  0.00 \n\nI1578009 Darlehen Projekt "Schwägalp" (Verpflichtung Bund) 220 220 220 0  0.00 \n\nI5409016 Darlehen Stiftung Hotel Linde, Heiden -- -53 143 196  367.74 \n\nI5409015 Darlehen Stiftung Hotel Linde, Heiden (Verpflich-\n\ntung Bund) \n-- 53 -143 -196  -367.74 \n\nI5409023 Äquivalenzbeitrag Darlehen Hotel Linde, Heiden -- -- 33 33  -- \n\nI5401001 Beteiligung Innovationspark Ost AG 200 -- -- --  -- \n\nI5409018 Darlehen Genossenschaft Appenzeller Karawane -- -12 -- 12  -- \n\nI5409017 Darlehen Genossenschaft Appenzeller Karawane \n\n(Verpflichtung Bund) \n-- 12 -- -12  -- \n\nI5409020 Äquivalenzbeitrag Hotel Heiden AG, Heiden 182 -- -- --  -- \n\nI5409021 Darlehen Hotel Heiden AG, Heiden (Verpflichtung \n\nBund) \n-1’000 -- 67 67  -- \n\nI5409022 Darlehen Hotel Heiden AG, Heiden 1’000 -- -67 -67  -- \n\n550 Amt für Landwirtschaft 904 900 911 11  1.24 \n\nI1520001 Beiträge an Ökonomiegebäude 655 500 803 303  60.58 \n\nI1520002 Beiträge an Gewerbebetriebe -- 80 -- -80  -- \n\nI1520003 Beiträge an Sanierung landwirtschaftliche Wasser-\n\nversorgungen \n-- 80 -- -80  -- \n\nI1520004 Beiträge an Weg- und Transportanlagen 177 180 66 -114  -63.38 \n\nI1520005 Beiträge an Düngeranlagen -- 30 -- -30  -- \n\nI1520010 Beiträge an Strukturverbesserungen 72 30 42 12  41.05 \n\n560 Öffentlicher Verkehr 2’129 2’093 2’229 136  6.48 \n\nI1570004 Beitrag Bahninfrastrukturfonds (BIF) 2’129 2’093 2’229 136  6.48 \n\n590 Spezialfinanzierungen und Fonds 9’230 10’950 13’491 2’541  23.21 \n\n5900 Strassenrechnung 8’587 10’400 12’592 2’192  21.07 \n\nTiefbauamt / Strassenbau 5’894 6’450 8’098 1’648  25.55 \n\nIIR01592 Herisau; 5 Mühlestrasse, Kreuzung Bahn-\n\nhofstrasse, Gesamterneuerung "Bahnhof" \n600 2’800 4’284 1’484  53.01 \n\nIIR01679 Projektierungskosten Liebeggtunnel (Anteil AR) 59 150 60 -90  -60.04 \n\nIIR09000 Sanierung Bahnübergänge 2’034 1’000 149 -851  -85.09 \n\n5902 Spezialfinanzierung Gewässerschutz 430 550 690 140  25.43 \n\nI5902011 Anschluss Trogen und Wald an AVA 170 40 -- -40  -- \n\n\n\n \n\n     \n\n \n\n \n \n\n \n\n \n\n \n\n \n82 \n\n RE 2021 VA 2022 RE 2022 \nDiff. zu VA \n\n2022 \n% \n\nI5902015 Anschluss ARA Hundwil-Schmitte 260 215 107 -108  -50.45 \n\nI5902016 Anschluss ARA Teufen an ARA AU -- 295 400 105  35.59 \n\nI5902018 AVA, Optimierung der Ableitkapazitäten des Dü-\n\nkers \n-- -- 183 183  -- \n\n5906 Agrarfonds 213 -- 210 210  -- \n\nI5906001 Agrarfonds 213 -- 210 210  -- \n\n  \nDepartement Inneres und Sicherheit \n\nDepartementssekretariat DIS (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 RE 2022 \nDiff. zu VA \n\n2022 \n% \n\n600 Departementssekretariat DIS 400 400 400 0  0.00 \n\nI6000002 WEP (Werterhalt von Polycom) 400 400 400 0  0.00 \n\n640 Kantonspolizei 687 1’420 1’282 -138  -9.71 \n\nI6400011 Ablösung IPS3 / Einführung myABI 123 90 132 42  46.13 \n\nI6400013 Folgeprojekt ADRIS 116 -- 71 71  -- \n\nI6401013 Ballistische Schutzhelme 99 -- 1 1  -- \n\nI6402008 KNZ Futura 43 830 504 -326  -39.25 \n\nI1620001 Fahrzeugflotte Kantonspolizei 112 300 194 -106  -35.44 \n\nI6401009 Ersatz Geschwindigkeitsmessanlage (semistatio-\n\nnär) \n194 -- -- --  -- \n\nI6401010 Ersatz GK-Fahrzeug / GK Lasermessgerät -- 200 160 -40  -20.22 \n\nI6404016 Ersatzbeschaffung Geschwindigkeitsmessanlage -- -- 221 221  -- \n\n650 Staatsanwaltschaft 6 80 80 0  0.34 \n\nI6500001 Tribuna 6 80 80 0  0.34 \n\n660 Strafanstalten Gmünden (Globalkredit) 146 -- -- --  -- \n\nI6600002 Insassenverwaltung SW (GINA) 146 -- -- --  -- \n\n  \nGerichtsbehörden \n\nGerichtsbehörden (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 RE 2022 \nDiff. zu VA \n\n2022 \n% \n\n700 Gerichtsbehörden 36 13 23 10  76.19 \n\nI7000001 eDossier (SW-Lösung Bund) 3 13 11 -2  -18.46 \n\nI7000002 Update Tribuna V4 33 -- 12 12  -- \n\n  \n\n6.2 Investitionen und Übertragungen von Sachanlagen \n\nInvestitionen Sachanlagen (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 RE 2022 \nDiff. zu VA \n\n2022 \n% \n\n50 - Sachanlagen 29’938 28’379 19’820 -8’559  -30.16 \n\n501 - Strassen / Verkehrswege 10’864 15’000 14’659 -341  -2.27 \n\n\n\n \n\n     \n\n \n\n \n \n\n \n\n \n\n \n\n \n83 \n\n RE 2021 VA 2022 RE 2022 \nDiff. zu VA \n\n2022 \n% \n\n502 - Wasserbau 146 3’700 722 -2’978  -80.48 \n\n503 - Übriger Tiefbau 758 -- 599 599  -- \n\n504 - Hochbauten 16’363 8’035 2’452 -5’583  -69.49 \n\n506 - Mobilien 1’807 1’644 1’388 -256  -15.60 \n\n  \nKonto Kommentar \n\n502 Tiefere Investitionsausgaben im Bereich Revitalisierung und Hochwasserschutz aufgrund Projektverschiebungen TCHF 2'978  \n\n503 Höhere Ausgaben infolge Verzögerung Projektstart Deponie Gmünden TCHF 596 \n\n504 Tiefere Investitionsausgaben aufgrund Projektverschiebung PV-Anlage Teufen TCHF -650 \n\n Weniger Investitionsausgaben aufgrund Projektverzögerung Optimierung PZA TCHF -2'014  \n\n Minderausgaben aufgrund Projektverzug Erneuerung geschützte Operationsstelle TCHF -1'172 \n\n Tiefere Investitionsausgaben bei diversen baulichen Projekten bei der Kantonschule Trogen TCHF -653 \n\n Tiefere Ausgaben bei Kantonalen Gebäuden TCHF -759 \n\n6.3 Investitionen auf Rechnung Dritter / Rückerstattungen Dritter \n\nRückerstattungen Dritter (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 RE 2022 \nDiff. zu VA \n\n2022 \n% \n\nKeine      \n\n6.4 Investitionen Immaterielle Anlagen \n\nInvestitionen Immaterielle Anlagen (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 RE 2022 \nDiff. zu VA \n\n2022 \n% \n\n52 - Immaterielle Anlagen 1’119 2’793 2’440 -353  -12.64 \n\n520 - Software 1’119 2’793 2’440 -353  -12.64 \n\n  \nKonto Kommentar \n\n520 Grundstückschätzungsbehörde; Verzögerung Projekt DIGS TCHF -187 \n\n  Kantonale Steuerverwaltung; Mehrausgaben Projekte Steuerlösung NEST TCHF 341  \n\n  Personalamt; Verschiebung Projekt Zeiterfassungssystem TCHF -80 \n\n  Zentrale Informatik; Verzögerung bei Informatik-Projekten TCHF -282 \n\n  Amt Mittel-/Hochschulen; Mehrausgaben aufgrund Ersatzbeschaffung Schulverwaltungssoftware TCHF 453 \n\n  Amt für Soziales; Verschiebung Projekt ASBB TCHF -200 \n\n  Kantonspolizei; Verzögerung Umsetzung Notrufzentrale TCHF - 326  \n\n \n\n6.5 Investitionsbeiträge für eigene Rechnung \n\nInvestitionsbeiträge für eigene Rechnung (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 RE 2022 \nDiff. zu VA \n\n2022 \n% \n\n63 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung 2’676 7’800 3’585 -4’215  -54.03 \n\n630 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung - Bund 472 4’800 1’648 -3’152  -65.67 \n\n631 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung - Kantone und \n\nKonkordate \n375 -- 90 90  -- \n\n632 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung - Gemeinde \n\nund Gemeindezweckverbände \n1’325 2’500 1’674 -826  -33.03 \n\n\n\n \n\n     \n\n \n\n \n \n\n \n\n \n\n \n\n \n84 \n\n RE 2021 VA 2022 RE 2022 \nDiff. zu VA \n\n2022 \n% \n\n634 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung - Öffentliche \n\nUnternehmungen \n442 500 167 -333  -66.56 \n\n636 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung - Private Or-\n\nganisationen ohne Erwerbszweck \n13 -- -- --  -- \n\n637 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung - Private \n\nHaushalte \n49 -- 7 7  -- \n\n  \nKonto Kommentar \n\n630 Wasserbau; weniger Bundesgelder aus Programmvereinbarung Schutzbauten aufgrund von Projektverschiebungen TCHF -1'092 \n\n  Strassenrechnung; weniger Bundesgelder aus Agglomerationsprogramm aufgrund Projetverzögerung TCHF -1'760 \n\n632 Wasserbau; weniger Gemeindebeiträge aufgrund von Projektverschiebungen (siehe 630) TCHF -851 \n\n   \n\n  siehe auch Kapitel 6.2 "Investitionen und Rückerstattung Sachanlagen" \n\n \n\n6.6 Darlehen \n\nDarlehen (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 RE 2022 \nDiff. zu VA \n\n2022 \n% \n\n54 - Darlehen 3’357 2’493 3’329 836  33.52 \n\n540 - Darlehen - Bund 220 70 414 344  491.24 \n\n544 - Darlehen - Öffentliche Unternehmungen 1’500 2’108 2’012 -96  -4.55 \n\n545 - Darlehen - Private Unternehmungen 1’000 285 200 -85  -29.91 \n\n547 - Darlehen - Private Haushalte 637 30 703 673  n.a. \n\n  \nKonto Kommentar \n\n547 Ausgabe Darlehen Agrarfonds wurde nicht budgetiert TCHF 690  \n\n \n\nRückzahlung von Darlehen (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 RE 2022 \nDiff. zu VA \n\n2022 \n% \n\n64 - Rückzahlung von Darlehen 1’698 384 3’197 2’813  n.a. \n\n640 - Rückzahlung von Darlehen - Bund 1’000 -- 200 200  -- \n\n644 - Rückzahlung von Darlehen - Öffentliche Unternehmun-\n\ngen \n-- -- 2’024 2’024  -- \n\n645 - Rückzahlung von Darlehen - Private Unternehmungen 220 355 414 59  16.47 \n\n647 - Rückzahlung von Darlehen - Private Haushalte 478 29 560 531  n.a. \n\n  \nKonto Kommentar \n\n644 Frühzeitige Rückzahlung Darlehen von ARI TCHF 2'000  \n\n \n\n6.7 Beteiligungen und Grundkapitalien \n\nBeteiligungen und Grundkapitalien (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 RE 2022 \nDiff. zu VA \n\n2022 \n% \n\n55 - Beteiligungen und Grundkapitalien 368 290 136 -154  -53.14 \n\n\n\n \n\n     \n\n \n\n \n \n\n \n\n \n\n \n\n \n85 \n\n RE 2021 VA 2022 RE 2022 \nDiff. zu VA \n\n2022 \n% \n\n554 - Beteiligungen und Grundkapitalien - Öffentliche Unter-\n\nnehmungen \n368 290 136 -154  -53.14 \n\n  \n\n6.8 Eigene Investitionsbeiträge \n\nEigene Investitionsbeiträge (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 RE 2022 \nDiff. zu VA \n\n2022 \n% \n\n56 - Eigene Investitionsbeiträge 4’244 4’246 5’310 1’064  25.06 \n\n560 - Eigene Investitionsbeiträge - Bund 2’129 2’093 2’229 136  6.48 \n\n562 - Eigene Investitionsbeiträge - Gemeinden und Gemein-\n\ndezweckverbände \n430 550 1’590 1’040  189.07 \n\n565 - Eigene Investitionsbeiträge - Private Unternehmungen 182 153 33 -120  -78.72 \n\n567 - Eigene Investitionsbeiträge - Private Haushalte 1’503 1’450 1’459 9  0.61 \n\n  \nKonto Kommentar \n\n562 Strassenrechnung: Entschädigung an Gemeinde Herisau Abtretung Güterstrasse West CHF 900  \n\n  \nSpezialfinanzierung Gewässerschutz: höhere Beitragszahlungen für Anschlüsse an Abwasserverband Altenrhein (AVA) und ARA \n\nSt.Gallen-Au von CHF 140  \n\n \n\n  \n\n\n\n \n\n     \n\n \n\n \n \n\n \n\n \n\n \n\n \n86 \n\n7 Erläuterungen zu Bilanzpositionen \n\n7.1 Anlagespiegel \n\n7.1.1 Finanzvermögen \n\nFinanzvermögen nach Anlagehauptklassen (in TCHF) \n\n Bilanz 2021 Veränderung Bilanz 2022 \n\n107 Finanzanlagen 1’033 -136 896 \n\n108 Sachanlagen 35’791 294 36’085 \n\n  \nDer Anlagespiegel Finanzvermögen zeigt die nach Anlagehauptklassen (s. Tabelle oben) kategorisierten Veränderungen der \n\nAnlagegüter im Finanzvermögen während des Rechnungsjahres 2022. \n\nAnlagespiegel Finanzvermögen (in TCHF) \n\nAnlagehauptklassen 107 Finanzanlagen 108 Sachanlagen Total Finanzvermögen \n\nAnschaffungskosten    \n\nStand per 01.01. 1’048 33’297 34’345 \n\nZugänge -- 382 382 \n\nAbgänge/Verkäufe/Rückzahlungen -60 -94 -154 \n\nUmgliederung -- -- -- \n\nStand per 31.12. 988 33’585 34’573 \n\nKumulierte Wertberichtigungen    \n\nStand per 01.01. -15 2’493 2’478 \n\nWertberichtigung -84 -- -84 \n\nWertaufholung -- 394 394 \n\nWertberichtigung auf Abgängen 7 -387 -380 \n\nStand per 31.12. -92 2’500 2’408 \n\nBuchwert per 31.12. 896 36’085 36’981 \n\n  \nAnlagehauptklasse Kommentar \n\n107 Abgänge, Verkäufe, Rückzahlungen: Uebertrag Aktien Abraxas Informatik AG in Verwaltungsvermögen (Widmung) \n\nTCHF 43 / Amortisation Hypothekardarlehen Stiftung Frischknecht TCHF 10 \n\n  Wertberichtigungen: Wertberichtigung Aktien Abraxas Informatik AG TCHF 57 / Auflösung All-in Kosten Anleihe \n\nTCHF 26 \n\n108 Zugänge: Kapitaleinlage MEG Neubau Gutenberg II TCHF 300 /  Vorsorglich erworbene Liegenschaften TCHF 82 \n\n  Abgänge, Verkäufe, Rückzahlungen: Verkauf Stockwerkeigentum Speicherstrasse 21 TCHF 387 / Verkauf Heizöl \n\nTCHF 94 \n\n  Wertaufholung;  Aufwertung Heizöl Tanklagerbestand TCHF 394 (siehe Kapitel 5.5 "Finanzertrag")  \n\n7.1.2 Verwaltungsvermögen \n\nVerwaltungsvermögen nach Anlagehauptklassen (in TCHF) \n\n Bilanz 2021 Veränderung Bilanz 2022 \n\n14 Verwaltungsvermögen 186’335 3’434 189’769 \n\n140 Sachanlagen VV 104’450 2’279 106’729 \n\n142 Immaterielle Anlagen 2’528 1’085 3’613 \n\n144 Darlehen 9’862 132 9’994 \n\n145 Beteiligungen, Grundkapitalien 30’907 -1’258 29’649 \n\n146 Investitionsbeiträge 38’588 1’196 39’784 \n\n  \n\n\n\n \n\n     \n\n \n\n \n \n\n \n\n \n\n \n\n \n87 \n\nDer Anlagespiegel Verwaltungsvermögen zeigt die nach Anlagehauptklassen (s. Tabelle oben) kategorisierten Veränderungen \n\nder Anlagegüter im Verwaltungsvermögen während des Rechnungsjahres 2022. \n\nAnlagespiegel Verwaltungsvermögen (in TCHF) \n\nAnlagehauptklassen \n140 Sach- \n\nanlagen \n\n142 Immateri-\n\nelle Anlagen \n144 Darlehen \n\n145 Beteili-\n\ngungen, \n\nGrundkapita-\n\nlien \n\n146 Investiti-\n\nonsbeiträge \n\nTotal Verwal-\n\ntungsvermö-\n\ngen \n\nAnschaffungskosten       \n\nStand per 01.01. 244’368 19’440 9’862 59’996 62’770 396’436 \n\nZugänge 16'234 2’440 3’329 136 5'310 27’449 \n\nAbgänge/Verkäufe/Rückzahlungen -- -- -3’197 -- -- -3’197 \n\nÜbertragung ins Finanzvermögen -- -- -- -- -- -- \n\nZuschreibungen -- -- -- -- -- -- \n\nUmgliederungen -- -- -- -- -- -- \n\nStand per 31.12. 260’602 21’880 9’994 60’132 68’080 420’688 \n\n \n\nKumulierte Abschreibungen       \n\nStand per 01.01. -139’918 -16’912 -- -29’089 -24’182 -210’100 \n\nPlanmässige Abschreibungen -14’711 -1’346 -- -- -3’214 -19’271 \n\nAusserplanmässige Abschreibungen -145 -8 -- -1’394 -- -1’548 \n\nAbschreibungen auf Abgängen -- -- -- -- -- -- \n\nUmgliederungen -- -- -- -- -- -- \n\nStand per 31.12. -154’774 -18’267 -- -30’483 -27’395 -230’919 \n\n \n\nBuchwert per 31.12. 105’828 3’613 9’994 29’649 40’685 189’769 \n\n  \nAnlagehauptklasse Kommentar \n\n140 / 142 Ausserplanmässige Abschreibungen; siehe Kapitel 2.1.2.6 "Abschreibungen" \n\n144 Zugänge; Darlehen neue Regionalpolitik TCHF 200 / Agrarfonds TCHF 690 / Darlehen Ostschweizer Kinderspital \n\nTCHF 2'012 / Rückzahlung Bund NRP Darlehen TCHF 414 / Studiendarlehen TCHF 14 \n\n  Rückzahlung; Darlehen AR Informatik AG TCHF 2'000 / Darlehen Neue Regionalpolitik TCHF 200 / Agrarfonds \n\nTCHF 480 / Studiendarlehen TCHF 80 / Passivdarlehen NRP Bund TCHF 414 / Ostschweiz. Kinderspital TCHF 24 \n\n145 Zugänge; Erhöhung Beteiligung SVAR TCHF 93 (siehe Kapitel 7.5 "Übergabe PZA an SVAR" ) / Uebertrag Aktien \n\nAbraxas Informatik AG aus Finanzvermögen (Widmung) TCHF 43 \n\n  Ausserplanmässige Abschreibungen; Wertberichtigung Beteiligung Spitalverbund Appenzell Ausserrhoden TCHF \n\n1'310 / MCH Messe Schweiz TCHF 7 / Olma Messen TCHF 77  \n\n7.2 Beteiligungsspiegel \n\n7.2.1 Finanzvermögen \n\nBezeichnung (in CHF) \n\nGesamtka-\n\npital Anteil % \n\nNominal-\n\nwert \n\nBuchwert \n\n31.12.2022 \n\nKantons-\n\nvertretung \n\n1070 Aktien und Anteilsschein       22'960   \n\nGrastrocknungsanlage AG Waldstatt und Umgebung, Waldstatt 150'000 1.33% 2'000 560   \n\nMineral- und Heilbad Unterrechstein AG, Grub 3'420'000 1.17% 40'000 22'400   \n\nTotal Beteiligungen Finanzvermögen       22'960   \n\n\n\n \n\n     \n\n \n\n \n \n\n \n\n \n\n \n\n \n88 \n\n7.2.2 Verwaltungsvermögen \n\nBezeichnung (in CHF) \n\nGesamt \n\nkapital Anteil Nominalwert \n\nBuchwert \n\n31.12.2022 Kantonsvertretung \n\n1454 Öffentlichen Unternehmungen       29'463'488   \n\nSpitalverbund Appenzell Ausserrhoden, Herisau 54'449'780 100.00% 54'449'780 24'151'109 Regierungsrat Hans- \n\nueli Reutegger \n\nAR Informatik AG, Herisau 1'500'000 50.00% 750'000 750'000 Gaby Bolleter \n\nDepartementssekre-\n\ntärin Departement \n\nFinanzen \n\nSt. Gallisch-Appenzellische Kraftwerke AG, St. Gallen 200'000'000 14.18% 28'360'000 3'545'000 Regierungsrat Dölf \n\nBiasotto \n\nIG GIS AG, St. Gallen 110'000 9.09% 10'000 10'000 Markus Fäh, Leiter \n\nAmt für Raum und \n\nWald \n\nAppenzeller Bahnen AG, Herisau  20'095'050 7.30% 1'466'536 439'961   \n\nSwitzerland Innovationspark Ost AG 1'725'000 5.80% 100'000 100'000   \n\nTMF Extraktionswerk AG, Kirchberg 1'200'000 1.55% 18'600 18'600   \n\nSelFin Invest AG, Pratteln 10'000'000 1.00% 100'000 100'000   \n\nSchweizer Salinen AG, Pratteln 11'164'000 0.90% 100'000 100'000 Regierungsrat Paul \n\nSigner \n\nSchweizerische Südostbahn AG, St. Gallen 8'925'000 0.87% 77'736 38'868   \n\nSchweizerische Nationalbank, Bern 25'000'000 0.67% 166'750 166'750   \n\nAbraxas Informatik AG \n19'744'000 0.13% 25'000 42'900   \n\neOperations Schweiz AG, Bern 100'000 0.10% 100 300   \n\n            \n\n1455 Private Unternehmen       185'240   \n\nSchweizerische bäuerliche Bürgschaftsgenossen-\n\nschaft, Brugg \n\n476'000 1.05% 5'000 0   \n\nAppenzeller Schaukäserei AG, Stein  2'550'000 0.94% 24'000 24'000   \n\nGenossenschaft OLMA-Messen, St. Gallen 28'377'000 0.82% 234'000 156'540  \n\nWalzenhausen Bahnhof AG, Walzenhausen 320'000 0.03% 100 100   \n\nSchweizer Zucker AG, Frauenfeld 17'040'000 0.01% 1'400 1'400   \n\nMCH Group AG, Basel 31'053'000 0.01% 1'000 3'200   \n\n            \n\n1456 Private Unternehmen ohne Erwerbszweck       0   \n\nSchweizerische Gesellschaft für Hotelkredit SGH, Zü-\n\nrich  28'361'000 0.09% 25'000 0   \n\nAppenzeller Volkskunde - Museum Genossenschaft, \n\nStein AR -   10'000 0   \n\nSchweizerischer Bibliotheksdienst Genossenschaft, \n\nBern -   10'000 0   \n\n            \n\n145 Total Beteiligungen       29'648'728   \n\n\n\n \n\n     \n\n \n\n \n \n\n \n\n \n\n \n\n \n89 \n\n7.3 Darlehen \n\n7.3.1 Finanzvermögen \n\nDarlehen Finanzvermögen (Beträge in CHF) \n\n Rechnung 2021 Rechnung 2022 \n\nTotal Darlehen Finanzvermögen 1’409’779 3’373’289 \n\nDarlehen landwirtschaftliche Kreditkasse 500’000 2’500’000 \n\nHypothekardarlehen Stiftung Frischknecht 710’000 700’000 \n\nAll-in Kosten Anleihe CS 2019 - 2029 199’779 173’289 \n\n  \n\n7.3.2 Verwaltungsvermögen \n\nDarlehen Verwaltungsvermögen (Beträge in CHF) \n\n Rechnung 2021 Rechnung 2022 \n\nTotal Darlehen Verwaltungsvermögen 9’861’999 9’993’913 \n\nStudiendarlehen 344’354 278’104 \n\nDarlehen an AR Informatik AG (Liquidität) 6’500’000 4’500’000 \n\nDarlehen Agrarfonds 2’333’750 2’543’500 \n\nDarlehen Ostschweizer Kinderspital 683’895 2’672’309 \n\n  \n\n7.4 Rückstellungsspiegel \n\nRückstellungen sind für bereits feststehende, in ihrer Höhe aber noch nicht genau bekannte Verpflichtungen zu bilden, deren \n\nBerücksichtigung zur Feststellung des Aufwandes oder der Ausgaben am Ende einer Rechnungsperiode notwendig ist. \n\nSie dürfen nicht aus Ertrags- bzw. Einnahmenüberschüssen oder zur Ergebnissteuerung gebildet werden und nur für den \n\nZweck verwendet werden, für den sie gebildet wurden. Aus diesen Gründen mussten einige, von den Departementen bean-\n\ntragte Rückstellungsanträge abgelehnt werden. \n\nDie folgende Darstellung zeigt eine detaillierte Übersicht über den Stand der Rückstellungen per 31.12.2022: \n\nRückstellungen (in TCHF) \n\n Bilanz 2021 Veränderung Bilanz 2022 \n\n205 Kurzfristige Rückstellungen 4’432 514 4’946 \n\n2050 Kurzfristige Rückstellungen aus Mehrleistungen des Personals -- 3’420 3’420 \n\n2051 Kurzfristige Rückstellungen für andere Ansprüche des Personals 115 25 140 \n\n2055 Kurzfristige Rückstellungen übrige betriebliche Tätigkeit 1’720 -1’096 624 \n\n2052 Kurzfristige Rückstellungen für Prozesse   20 \n\n2058 Kurzfristige Rückstellungen der Investitionsrechnung 31 548 579 \n\n2059 Übrige kurzfristige Rückstellungen 2’566 -2’403 163 \n\n208 Langfristige Rückstellungen 1’668 -334 1’335 \n\n2081 Langfristige Rückstellungen für Ansprüche des Personals 181 23 204 \n\n2084 Langfristige Rückstellungen für Bürgschaften und Garantieleistungen 500 0 500 \n\n2089 Übrige langfristige Rückstellungen 987 -357 630 \n\nTotal Rückstellungen 6’101 181 6’281 \n\n  \nRückstellungsspiegel (in TCHF) \n\nRückstellungen 2022 Kurzfristig Langfristig Total \n\nStand Rückstellungen per 01.01. 4’432 1’668 6’101 \n\n\n\n \n\n     \n\n \n\n \n \n\n \n\n \n\n \n\n \n90 \n\nRückstellungen 2022 Kurzfristig Langfristig Total \n\nBildung Rückstellungen 4’946 41 4’987 \n\nVerwendung Rückstellungen -4’432 -357 -4’789 \n\nAuflösung Rückstellungen -- -18 -18 \n\nStand Rückstellungen per 31.12. 4’946 1’335 6’281 \n\n  \nDie Details zu den Rückstellen sind in folgender Tabelle aufgeführt: \n\nKonto Bezeichnung Betrag in TCHF \n\n205 Kurzfristige Rückstellungen 4'946 \n\n2050.00 KVAR, Rückstellung aus Gleit-, Überzeit- und Feriensaldo 3'420 \n\n2051.00 KVAR, Rückstellung für andere Ansprüche des Personals 140 \n\n2052.00 Pendente Anwaltskosten  20 \n\n2055.00 Staatsarchiv, Migration Scope 5.3 34 \n\n  Amt für Volksschule und Sport, Scolaris V 57 \n\n  Amt für Umwelt, Ausscheidung Grundwasserschutzareale 42 \n\n  Strassenverkehrsamt, Migration CARI auf neuen Server 37 \n\n  Spitalfinanzierung, Stationäre Versorgung Akutsomatik 305 \n\n  Spitalfinanzierung, Stationäre Versorgung Psychiatrie 11 \n\n  Spitalfinanzierung, Stationäre Versorgung Rehabilitation 68 \n\n  Amt für Soziales, Massnahmen KIP 2bis* 70 \n\n2058.00 Amt für Immobilien, PV-Anlagen 515 \n\n  Staatsanwaltschaft, Ablösung Geschäftskontrolle Tribuna V3 zu Tribuna V4 64 \n\n2059.00 Kantonsschule Trogen, Revisionsarbeiten an Flügel 34 \n\n  Tiefbauamt, Werkhof Herisau, Rückerstattung der Minderleistung Winterdienst N25 129 \n\n      \n\n208 Langfristige Rückstellungen 1'335 \n\n2081.84 Kantonsschule Trogen, Rückstellung Pensenguthaben Lehrpersonen 205 \n\n2084.00 Amt für Wirtschaft, Ausfallrisiko IHG-Darlehen Park Residenz Appenzellerland AG, Heiden 500 \n\n2089.15 Denkmalpflege, Rückstellung Kantonsbeiträge 630 \n\n      \n\n  Total Rückstellungen 6'281 \n\n \n\nDer aktuelle Bestand an Rückstellungen liegt im Vergleich zum Vorjahr um TCHF 0.18 höher. \n\n7.5 Übergabe PZA an SVAR \n\nAnlässlich der Übergabe der Liegenschaften PZA an den SVAR wurde vereinbart, dass das Bauprojekt zur Optimierung des \n\nPZA jährlich entsprechend dem Baufortschritt übergeben wird. So sollen die aufgelaufenen Investitionskosten Ende des Jah-\n\nres in der Staatsrechnung aktiviert und nach erfolgter Revision und Genehmigung der Jahresrechnung im Folgejahr überge-\n\nben werden. Die Übertragung erfolgt zu 58% gegen Erhöhung des Dotationskapitals und zu 42% gegen Darlehen oder Abgel-\n\ntung. \n\n\n\n \n\n     \n\n \n\n \n \n\n \n\n \n\n \n\n \n91 \n\nIn der Rechnung 2022 wurde die Tranche der aufgelaufenen Nettoinvestitionen des Jahres 2021 übertragen. Die Übertragung \n\nder aufgelaufenen Kosten von TCHF 161 erfolgte mittels Erhöhung des Dotationskapitals von TCHF 93 (58%) und einer Bank-\n\nüberweisung von TCHF 68 (42%) durch den SVAR.  \n\nDie im 2022 angefallenen Investitionskosten für die Liegenschaften PZA betragen TCHF 585. Nach der Revision und der Ge-\n\nnehmigung der Jahresrechnung 2022 erfolgt die Übergabe. Diese wird in der Rechnung 2023 abgewickelt. \n\nDie folgende Tabelle zeigt die Auswirkungen dieser Übertragung auf die Bilanz der Rechnung 2023 des Kantons:  \n\nKonten Beträge in TCHF Stand 31.12.2021 Veränderung Stand 31.12.2022 \n\n  Kostenstand PZA       \n\n1404.15 Investitionen Anlage PZA 1'002 585 1'587 \n\n1084.00 Übertragung Anlage PZA -841 -161 -1'002 \n\n  Total Bestand Anlage PZA 161 424 585 \n\n          \n\n  Finanzierung Übertragung PZA       \n\n1454.00 Erhöhung Beteiligung (58%) 488 93 581 \n\n1001.01 Banküberweisung durch SVAR (42%) 353 68 421 \n\n   Total 841 161 1'002 \n\n          \n\n  Beteiligung SVAR        \n\n1454.00 Beteiligung SVAR 54'357 93 54'450 \n\n1454.01 Wertberichtigung Beteiligung aus Betriebsergebnis -28'989 -1'310 -30'299 \n\n  Total Beteiligung SVAR abzüglich Wertberichtigung 25'368 -1'217 24'151 \n\n          \n\n  Entwicklung Dotationskapital       \n\nSVAR Nominales Dotationskapital 54'357 93 54'450 \n\n  \n\n  \n\n\n\n \n\n     \n\n \n\n \n \n\n \n\n \n\n \n\n \n92 \n\n8 Konsolidierte Rechnung \n\n8.1 Konsolidierte Bilanz (in TCHF) \n\nBilanz  Staatsrechung   SVAR   ARI  \n\nKonsolidierung \n\n(SVAR 100%, ARI 50%) \n\nAktiven 431’262 80’086 10’346 481’496 \n\nFinanzvermögen 241’493 35’212 5’915 272’373 \n\nFlüssige Mittel 70’360 13’510 3’134 85’437 \n\nForderungen 106’046 17’551 2’723 117’670 \n\nFinanz-und Sachanlagen, Vorräte 39’571 1’684 - 41’255 \n\nAktive Rechnungsabgrenzungen 25’516 2’467 58 28’011 \n\nVerwaltungsvermögen 189’769 44’874 4’432 209’123 \n\nAnlagen und Investitionsbeiträge 150’126 44’874 4’432 196’631 \n\nDarlehen und Beteiligungen 39’643 - - 12’492 \n\n     \n\nPassiven 431’262 80’086 10’346 481’496 \n\nFremdkapital 216’590 55’934 6’532 265’666 \n\nLaufende Verbindlichkeiten 88’845 4’640 1'400 86’897 \n\nKurzfristige Finanzverbindlichkeiten 2’100 26’522 178 28’711 \n\nLangfristige Finanzverbindlichkeiten 80’882 21’194 4'500 102’076 \n\nSpezialfinanzierungen und Fonds im FK 5’862 - - 5’862 \n\nRückstellungen 6’281 888 356 7’347 \n\nPassive Rechnungsabgrenzungen 32’619 2’691 98 34'774 \n\n     \n\nEigenkapital 214’673 24’151 3’815 215’830 \n\n  \n\n8.2 Konsolidierte Erfolgsrechnung (in TCHF) \n\nErfolgsrechnung \nStaatsrechung SVAR ARI \n\nKonsolidierung \n\n(SVAR 100%, ARI 50%) \n\n          \n\nAufwand 517’422 106’846 17’740 631’034 \n\nPersonalaufwand 103’788 69’071 6’773 176’246 \n\nSachaufwand 50’875 33’688 8’620 88’100 \n\nAbschreibungen 16’211 3’955 2’298 21’315 \n\nFinanzaufwand 1’333 116 46 1’450 \n\nEinlagen Fonds & Spezialfinanzierungen 794 15 - 809 \n\nTransferaufwand 266’396 - - 265’087 \n\nDurchlaufende Beiträge 40’849 - - 40’849 \n\nAusserordentlicher Aufwand - - 4 2 \n\nInterne Verrechnungen 37’176 - - 37’176 \n\n  \n\n\n\n \n\n     \n\n \n\n \n \n\n \n\n \n\n \n\n \n93 \n\nErtrag 564’624 105’537 18’499 678’615 \n\nFiskalertrag 222’642 - - 222’642 \n\nRegalien und Konzessionen 29’612 - - 29’612 \n\nEntgelte 28’239 102’536 18’411 139’980 \n\nVerschiedene Erträge 5’763 2’951 19 8’723 \n\nFinanzertrag 10’047 16 7 9’271 \n\nEntnahmen Fonds & Spezialfinanzierungen 428 34  462 \n\nTransferertrag 180’422 - - 180’422 \n\nDurchlaufende Beiträge 40’849 - - 40’849 \n\nAusserordentlicher Ertrag 10’733 - 62 10’764 \n\nInterne Verrechnungen 37’176 - - 37’176 \n\nAbschlusskonten -1’287 - - -1’287 \n\n     \n\nErgebnis(+ = Defizit / - = Gewinn) -47’202 1’310 -759 -47’581 \n\n8.3 Konsolidierte Kennzahlen \n\nDie konsolidierte Rechnung dient dazu, ein vollständiges Bild über die finanzielle Situation des Kantons mit seinen wichtigsten \n\nBeteiligungen zu vermitteln. Bei den an dieser Stelle aufgeführten Kennzahlen steht deshalb die Verschuldung im Zentrum. \n\nIn der konsolidierten Jahresrechnung 2022 beträgt der Nettoverschuldungsquotient -3.0% (12.5% im Vorjahr) und die Netto-\n\nschulden I pro Einwohner betragen CHF -119 (CHF 470 im Vorjahr); der konsolidierte Selbstfinanzierungsgrad beträgt 240.0% \n\n(203.2% im Vorjahr). \n\n  \n\n\n\n \n\n     \n\n \n\n \n \n\n \n\n \n\n \n\n \n94 \n\n9 Eventualverbindlichkeiten und Eventualguthaben \n\n9.1 Eventualverbindlichkeiten \n\nBeträge in CHF \nBestand per \n\n31.12.2021 \n\nBestand per \n\n31.12.2022 \n\nGarantieleistungen für Investitionskredite und Betriebshilfe in der Landwirtschaft gemäss Bun-\n\ndesgesetz über die Landwirtschaft (SR 910.1) \np.m. p.m. \n\nEventuelle Haftpflichtansprüche sind keine bekannt; allfällige Haftpflichtansprüche sind durch \n\neine Haftpflichtversicherung gedeckt \np.m. p.m. \n\nHaftung für Investitionshilfedarlehen für Berggebiete gemäss Bundesgesetz über Investitions-\n\nhilfe für Berggebiete vom 21. März 1997 (SR 901.1; IHG) \n925'320 1) 751'640 1) \n\nHaftung zu 50% für gewährte Darlehen gemäss Art. 8, Abs. 3 des Bundesgesetzes über die \n\nRegionalpolitik (SR 901.0; BRP) \n1'690'000 1'583'067 \n\nVergleichsvereinbarung mit der Gemeinde Walzenhausen in einem IVSE-Fall  0 115'000 \n\nBeitragszusicherungen:     \n\nAus dem Gebäudeprogramm gemäss Art. 10, Abs. 1bis des Bundesgesetzes über die Reduk-\n\ntion der CO2-Emissionen vom 8. Oktober 1999 (SR 641.71; CO2-Gesetz) \n3'440'707 4'264'798 \n\nBeitragszusicherungen Sportfonds  416'285 294'375 \n\nBeitragszusicherungen Kulturfonds 216'142 225'850 \n\nBeitragszusicherungen Lotteriefonds  0 0 \n\n \n\n 1) Korrektur um 0.5 Mio. Franken aufgrund eines sich abzuzeichnenden Ausfalls, dafür wurde eine entsprechende Rückstellung vorgenom-\n\nmen (siehe Kapitel 5.15 "Transferaufwand) \n\n  \n\n9.2 Eventualguthaben \n\nBeträge in CHF \n\nBestand per \n\n31.12.2021 \n\nBestand per \n\n31.12.2022 \n\nSOB Südostbahn 7'290'000 7'290'000 \n\nAppenzellerbahnen 14'090'000 14'090'000 \n\n Bei den Eventualguthaben handelt es sich um bedingt rückzahlbare Darlehen. \n\n  \n\n\n\n \n\n     \n\n \n\n \n \n\n \n\n \n\n \n\n \n95 \n\n10 Betriebe mit Globalkredit und Leistungsauftrag \n\n10.1 Schlussbericht 2022 der Kantonsschule Trogen gem. Leistungsauftrag 2022 \n\nLeistungsziele und Indikatoren gemäss Leistungsangebot 2022-2025 \n\nLeistungsziel \n\nDie Indikatoren beziehen sich auf ein Kalenderjahr. Die Umrechnung des Schuljahres auf das Kalenderjahr erfolgt mit sieben \n\nZwölftel (Januar bis Juli) des vergangenen und fünf Zwölftel (August bis Dezember) des neuen Schuljahres. \n\nLeistungsziel \n\nDie Ausfallquote der Lektionen an den Mittelschulabteilungen ist das Verhältnis von ausgefallenen zu geplanten Lektionen. Als ausgefallene \n\nLektionen werden solche betrachtet, die kein Angebot für die Lernenden beinhalten. \n\nIndikatoren/Kriterien 2019 2020 2021 2022 \n\n Ausfallquote von max. 0.4% 0.03 0.04 0.05 0.14 \n\nBemerkungen: \n\nDie Ausfallquote 2022 liegt weiterhin tiefer als der definierte Indikator, jedoch aufgrund einer Häufung von Krankheitsfällen (nach Aufhebung \n\nder Covid-Massnahmen) leicht höher als in den Vorjahren. \n\n  \n\nLeistungsziel \n\nDer Kostendeckungsgrad für den Mensabetrieb wird berechnet gemäss Angaben im Reporting mit Ertrag/Aufwand (inkl. Mietzinsen). \n\nIndikatoren/Kriterien 2019 2020 2021 2022 \n\n Kostendeckungsgrad von mindestens 70% 70 51 61 66 \n\nBemerkungen: \n\nAufgrund der Covid-19-Pandemie musste die Mensa bis Ende Februar 2022 mit reduzierter Nutzung an zwei Standorten betrieben werden. \n\nDas führte zu einem Mehraufwand und reduzierte den Deckungsgrad. Zudem wirken sich höheren Kosten in der Ver- und Entsorgung auf \n\nden Deckungsgrad negativ aus. \n\n10.1.1 Wirkungsziele und Indikatoren gemäss Leistungsauftrag 2022 \n\nDie Zielgruppe für die Leistungen sind die Lernenden an der Kantonsschule Trogen im Alter von 13 bis 20 Jahren. \n\nWirkungsziel \n\nDie Übertrittsquote nach der eidg. Maturität an die Universität oder ETH wird nach dem 1. und 2. Jahr gemessen. \n\nIndikatoren/Kriterien 2019 2020 2021 2022 \n\n Übertrittsquote nach dem 1. Abschlussjahr ist mind. 25% 28 (1) 39 (1) 26 (1) 56 (3) \n\n Übertrittsquote nach dem 2. Abschlussjahr ist mind. 60%  50 (2) 73 (2) 61 (2) nb (4) \n\nBemerkungen: \n\nIm Jahr 2022 liegt die Übertrittsquote im ersten Abschlussjahr deutlich höher als in den früheren Jahren. \n\n  \n\nWirkungsziel \n\nDer Verbleib an der Universität oder ETH wird nach dem 1. Jahr gemessen. \n\nIndikatoren/Kriterien 2019 2020 2021 2022 \n\n Erfolgsquote über den Verbleib nach dem 1. Studien-\n\njahr ist mind. 92% der Studienanfänger.  \n80 (2) 87 (2) 87 (2) nb (4) \n\n\n\n \n\n     \n\n \n\n \n \n\n \n\n \n\n \n\n \n96 \n\nBemerkungen: \n\nKeine Bemerkungen. \n\n  \n\nWirkungsziel \n\nDie Übertrittsquote nach der eidg. Maturität an die Universität, ETH, Fachhochschule und Pädagogische Hochschule wird nach dem 1. \n\nund 2. Jahr gemessen. \n\nIndikatoren/Kriterien 2019 2020 2021 2022 \n\n Übertrittsquote nach dem 1. Abschlussjahr ist mind. 35%   51 (1) 34 (1) 63 (3) \n\n Übertrittsquote nach dem 2. Abschlussjahr ist mind. 80%   81 (2) 92 (2) nb (4) \n\nBemerkungen: \n\nMit dem Leistungsauftrag 2020 wurde dieses Wirkungsziel mit den Fachhochschulen und den Pädagogischen Hochschulen ergänzt.  \n\nIm Jahr 2022 wurde die Übertrittsquote nach dem 1. Abschlussjahr deutlich übertroffen. Aus den Gesamtzahlen der Übertritte geht hervor, \n\ndass im 1. Jahr 7% an eine Fachhochschule oder Pädagogische Hochschule eingetreten sind. \n\n  \n\nWirkungsziel \n\nDer Verbleib an der Universität, ETH, Fachhochschule oder Pädagogischen Hochschule wird nach dem 1. Jahr gemessen. \n\nIndikatoren/Kriterien 2019 2020 2021 2022 \n\n Erfolgsquote über den Verbleib nach dem 1. Studienjahr ist mind. 92% der \n\nStudienanfänger. \n  89 (2) 86 (2) nb (4) \n\nBemerkungen: \n\nKeine Bemerkungen. \n        \n\n  \n\nWirkungsziel \n\nDie Übertrittsquote von der FMS und WMS an eine höhere Berufsbildung oder Hochschulbildung wird nach dem 1. und 2. Jahr gemessen.  \n\nIndikatoren/Kriterien 2019 2020 2021 2022 \n\n Übertrittsquote nach dem 1. Abschlussjahr ist mind. 30% 48 (1) 26 (1) 80 (1) 60 (3) \n\n Übertrittsquote nach dem 2. Abschlussjahr ist mind. 85% 88 (2) 86 (2) 88 (2) nb (4) \n\nBemerkungen: \n\nDie Übertrittsquote nach dem 1. Abschlussjahr liegt im Jahr 2022 ähnlich hoch wie die Übertritte aus dem Gymnasium an die Hochschulen. \n\n  \n\nBemerkungen zu obenstehenden Indikatoren bzw. Tabellen: \n\n Die mit einer (1) bezeichneten Daten werden im Rahmen der jährlichen Schulabgängerbefragung im Frühling des \n\njeweiligen Abschlussjahres erhoben. Der Rücklauf beträgt jeweils 90 - 95%. \n\n \n\n Die mit einem (2) bezeichneten Zahlen stammen aus der jährlichen Ehemaligenbefragung, die jeweils zweieinhalb \n\nJahre nach der Matura durchgeführt wird. Der Rücklauf betrug in den Jahren 2016 und 2017 je rund 40%, im Jahr \n\n2018 etwas über 70%, im Jahr 2019 rund 55% und 2020 67%. \n\n \n\n Die mit einer (3) bezeichneten Daten wurden im Rahmen der erstmaligen Beteiligung an der standardisierten Ab-\n\nschlussklassenbefragung durch das ZEM CES erhoben. Diese Befragung wird seit 2016 alle drei Jahre durchgeführt \n\nund erlaubt einen Vergleich mit anderen Schulen. Aufgrund der abweichenden Fragen gegenüber der internen Schul-\n\nabgängerbefragung, sind die Zahlen mit den anderen Jahren nur eingeschränkt vergleichbar. \n\n  \n\n\n\n \n\n     \n\n \n\n \n \n\n \n\n \n\n \n\n \n97 \n\n (4) Die diesjährig durchgeführte Abschlussbefragung durch ZEM CES erfasst keine Schulabgängerinnen und Schul-\n\nabgänger, welche die Kantonsschule vor mehr als einem Jahr verlassen haben. Ab nächstem Jahr werden die Daten \n\nvoraussichtlich vom Bundesamt für Statistik zur Verfügung gestellt.  \n\n10.1.2 Finanzkennzahlen gemäss Leistungsauftrag 2022 \n\nWenn in Tabellen die aufgeführten Beträge gerundet sind, können die totalisierten Beträge von der mathematischen Summe \n\nder einzelnen Werte abweichen. \n\nErfolgsrechnung im Detail (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 RE 2022 \nDiff. zu VA \n\n2022 \n% \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 14’563 14’930 15’126 196  1.31 \n\n30 - Personalaufwand 14’668 14’827 15’143 315  2.13 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 4’362 4’371 4’681 310  7.10 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 73 157 73 -84  -53.33 \n\n39 - Interne Verrechnungen 0 2 2 0  -0.95 \n\n42 - Entgelte -4’156 -4’178 -4’485 -308  -7.36 \n\n43 - Verschiedene Erträge -255 -135 -158 -23  -17.39 \n\n44 - Finanzertrag -130 -115 -129 -15  -12.88 \n\n46 - Transferertrag -- -- 0 0  -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 219 250 -- -250  -- \n\n506 - Mobilien 219 250 -- -250  -- \n\n  \nKonto Kommentar \n\n30 Im Schuljahr 2022/23 mussten aufgrund steigender Lernendenzahlen zwei zusätzliche Klassen (Gymnasium, Fachmittelschule) \n\ngebildet werden. Erstmals wurden Stunden- und Feriensaldi erhoben und entsprechend in der Höhe von rund CHF 100'000 belas-\n\ntet. Zudem führten mehr Anmeldungen bei der Talentförderung zu höheren Personalkosten. \n\nAufgrund der Evaluation und Einführung der neuen Schulverwaltungssoftware fielen im Personalaufwand erhebliche Mehrkosten \n\ninsbesondere im Bereich Verwaltung an. Diese wurden ertragsseitig über das Projektbudget des Departements Bildung und Kultur \n\nrückerstattet. \n\n31 Gestiegene Kosten bei der Ver- und Entsorgung führten zu wesentlichem Mehraufwand. Allein bei den Energiekosten (SAK) fielen \n\nrund CHF 170'000 mehr an. \n\n42 Höhere Lernendenzahlen in allen Abteilungen führten zu höheren Schulgeldeinnahmen. \n\n506 Laptops für Mitarbeitende und Lehrpersonen werden ab 2022 gemietet und sind somit nicht mehr über die Investitionsrechnung \n\nfinanziert. \n\nDer Jahresbericht der Kantonsschule Trogen wird separat publiziert (Link zu den Jahresberichten). \n\n10.2 Gefängnisse Gmünden \n\n10.2.1 Jahresbericht 2022 gemäss Leistungsvereinbarung 2017-2022 \n\nAuftrag \n\nDie Gefängnisse Gmünden werden mit einem Globalkredit geführt. Der Betrieb mit rund 30 Vollzeitstellen ist dem Departement \n\nInneres und Sicherheit (DIS) unterstellt. \n\n \n\nDie Strafanstalt Gmünden ist eine offene Anstalt mit 62 Plätzen für männliche und weibliche Gefangene. Vollzogen werden \n\nFreiheitsstrafen gemäss Strafgesetzbuch, jedoch nicht für Verurteilte, die als fluchtgefährdet und gemeingefährlich gelten. \n\n \n\nDas Kantonale Gefängnis AR bietet Platz für 12 Personen. Folgende Haftformen werden angeboten: \n\nhttps://kanti-trogen.ch/ueber-uns/die-kanti-trogen/jahresberichte/\n\n\n \n\n     \n\n \n\n \n \n\n \n\n \n\n \n\n \n98 \n\n Untersuchungshaft (UH) \n\n Sicherheitshaft (SH) \n\n Ausländerrechtliche Haft (AH) \n\n Freiheitsstrafen auf Grund gerichtlicher Urteile bis zur Überführung in eine geeignete Anstalt \n\n Ersatzfreiheitsstrafen (EFS) auf Grund nicht bezahlter Geldstrafen oder Bussen \n\nErfolgsrechnung \n\nErfolgsrechnung im Detail (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 RE 2022 \nDiff. zu VA \n\n2022 \n% \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -942 -700 -552 148  21.17 \n\n30 - Personalaufwand 3’328 3’584 3’403 -182  -5.07 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 2’328 2’171 2’187 15  0.71 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 98 55 98 43  77.80 \n\n39 - Interne Verrechnungen 4 2 4 1  68.20 \n\n42 - Entgelte -6’339 -6’340 -6’202 138  2.17 \n\n43 - Verschiedene Erträge -152 -160 -26 134  83.65 \n\n44 - Finanzertrag -13 -13 -15 -2  -11.69 \n\n46 - Transferertrag -197 -- -- --  -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 146 -- -- --  -- \n\n52 - Immaterielle Anlagen 146 -- -- --  -- \n\n  \nKonto Kommentar \n\n30 Erstmals wurden Rückstellungen für Stunden- und Feriensaldos verbucht. Vakante Stellen konnten nicht sofort besetzt werden.  \n\n42 Aufgrund der etwas tieferen Auslastung wurden weniger Entgelte generiert. \n\n \n\nDer Jahresbericht der Strafanstalt Gmünden wird separat publiziert (Link zu den Jahresberichten).  \n\nhttps://www.ar.ch/verwaltung/departement-inneres-und-sicherheit/strafanstalt-gefaengnis/jahresberichte/\n\n\n \n\n     \n\n \n\n \n \n\n \n\n \n\n \n\n \n99 \n\n11 Stiftungen, Fonds und Legate \n\n11.1 Stiftung Pro Appenzell \n\nBilanz Stiftung Pro Appenzell (in CHF) \n\n Bilanz 2021 Bilanz 2022 \n\nAktiven 951’020.23 1’041’194.09 \n\nUmlaufvermögen 945’577.23 251’880.89 \n\nFlüssige Mittel 113’977.82 249’841.89 \n\nPostfinance AG (PC 15-631932-8) 13’979.29 17’516.76 \n\nRaiffeisenbank Appenzeller Hinterland (CH30 8080 8006 0693 6279 9) 99’998.53 231’537.94 \n\nRaiffeisenbank Appenzeller Hinterland (CH61 8080 8004 3802 5856 1) -- 787.19 \n\nForderungen 831’599.41 965.25 \n\nDebitoren 0.00 965.25 \n\nKontokorrent mit Kanton AR 831’599.41 0.00 \n\nAktive Rechnungsabgrenzungen -- 1’073.75 \n\nAktive Rechnungsabgrenzung Finanzaufwand -- 1’073.75 \n\nAnlagevermögen 5’443.00 789’313.20 \n\nLiegenschaft Dürrenspitzli, Urnäsch 1.00 1.00 \n\nLiegenschaft Untere Petersalp, Urnäsch 1.00 1.00 \n\nLiegenschaft Obergerstengschwend, Urnäsch 1.00 1.00 \n\nWald obere Schurtanne, Urnäsch 1.00 1.00 \n\nLiegenschaft Hölzli, Hundwil 1.00 1.00 \n\nLiegenschaft Büel, Teufen 1.00 1.00 \n\nLiegenschaft Alp Glücksberg, Urnäsch 1.00 1.00 \n\nWald Nellenchapf, Reute 1.00 1.00 \n\nLiegenschaft Böheli, Urnäsch 1.00 1.00 \n\nLiegenschaft Grossbalmen, Hundwil 1.00 1.00 \n\nLiegenschaft Grossbetten, Hundwil/Urnäsch 1.00 1.00 \n\nAktien und Anteilsscheine -- 142’000.00 \n\nObligationen -- 341’870.20 \n\nTermingeldanlagen -- 300’000.00 \n\nHypothekaranlagen 5’432.00 5’432.00 \n\nPassiven 951’020.23 1’041’194.09 \n\nFremdkapital 10’700.00 8’300.00 \n\nVerbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen 10’700.00 8’300.00 \n\nVorschüsse von Mietzinsen 10’700.00 8’300.00 \n\nStiftungskapital 940’320.23 1’032’894.09 \n\nStiftungskapital 852’135.31 840’320.23 \n\nLegat Ruth Tobler 100’000.00 197’000.00 \n\nJahresergebnis (Gewinn-/Verlustvortrag) -11’815.08 -4’426.14 \n\n  \n  \n\n\n\n \n\n     \n\n \n\n \n \n\n \n\n \n\n \n\n \n100 \n\nErfolgsrechnung (in CHF) \n\n Rechnung 2021 Rechnung 2022 \n\nTotal Aufwand 42’327.28 37’356.89 \n\nEntschädigungen 7’875.00 5’875.00 \n\nDienstleistungen Dritter 2’680.00 0.00 \n\nBank- und Postcheckspesen 63.56 124.70 \n\nTatsächliche Forderungsverluste 318.85 0.00 \n\nÜbriger Betriebsaufwand 3’002.20 1’594.70 \n\nKapitalbeschaffungs- und Verwaltungskosten -- 4’075.40 \n\nUnterhalt Liegenschaften 23’529.60 9’733.45 \n\nÜbriger Finanzaufwand 10.47 26.28 \n\nÜbriger Liegenschaftsaufwand 4’597.60 4’410.15 \n\nWertberichtigung Anlagen Finanzvermögen -- 11’267.21 \n\nBeiträge an Erhaltung von Narzissen und Alpenrosenbeständen 100.00 100.00 \n\nBeiträge an Vereine und Institutionen 150.00 150.00 \n\nTotal Ertrag 30’512.20 32’930.75 \n\nZinsertrag langfristige Finanzanlagen 723.50 2’344.55 \n\nPacht- und Mietzinse 29’788.70 29’939.00 \n\nÜbriger Liegenschaftenertrag 0.00 647.20 \n\nLegat Ruth Tobler 0.00 0.00 \n\nTotal Aufwand 0.00 100’000.00 \n\nBeiträge an Projekte 0.00 3’000.00 \n\nEinlagen in Legate und Stiftungen des Eigenkapitals -- 97’000.00 \n\nTotal Ertrag -- 100’000.00 \n\nÜbriger Ertrag -- 100’000.00 \n\nGewinn(+) / Verlust (-) -11’815.08 -4’426.14 \n\n  \nDie Stiftung Pro Appenzell ist eine selbständige Stiftung mit eigener Revision, welche durch die Finanzkontrolle von Appenzell \n\nAusserrhoden vorgenommen wird. \n\n11.2 Stiftung Ernst-Jakob und Hans-Jakob Frischknecht \n\nBilanz (in CHF) \n\n Bilanz 2021 Bilanz 2022 \n\nAktiven 995’057.98 1’021’277.88 \n\nFinanzvermögen 995’057.98 1’021’277.88 \n\nKontokorrent mit Kanton AR 81’057.98 81’277.88 \n\nLiegenschaften 914’000.00 940’000.00 \n\nPassiven 995’057.98 1’021’277.88 \n\nFremdkapital 713’120.00 703’120.00 \n\nPassive Rechnungsabgrenzung 3’120.00 3’120.00 \n\nHypothekardarlehen 710’000.00 700’000.00 \n\nEigenkapital 281’937.98 318’157.88 \n\nEigenkapital 254’169.58 281’937.98 \n\nJahresergebnis (Gewinn-/Verlustvortrag) 27’768.40 36’219.90 \n  \n\n  \n\n\n\n \n\n     \n\n \n\n \n \n\n \n\n \n\n \n\n \n101 \n\nErfolgsrechnung (in CHF) \n\n Rechnung 2021 Rechnung 2022 \n\nAufwand 12’478.70 29’875.60 \n\nDienstleistungen Dritter 200.00 200.00 \n\nVerzinsung Finanzverbindlichkeiten 7’920.00 7’810.00 \n\nUnterhalt Liegenschaften 3’041.25 20’548.15 \n\nÜbriger Liegenschaftsaufwand 1’317.45 1’317.45 \n\nErtrag 40’247.10 66’095.50 \n\nZinsertrag 39.75 316.55 \n\nPacht- und Mietzinse 39’010.00 39’010.00 \n\nWertberichtigungen Liegenschaften -- 26’000.00 \n\nÜbriger Liegenschaftenertrag 1’197.35 768.95 \n\nGewinn (+) / Verlust (-) 27’768.40 36’219.90 \n\n  \n\n11.3 Oskar und Dora Meier-Strub-Fonds \n\nBilanz (in CHF) \n\n Bilanz 2021 Bilanz 2022 \n\nAktiven 210’907.55 187’326.85 \n\nKontokorrent mit Kanton AR 210’906.55 187’325.85 \n\nMobilien und Kunstgegenstände 1.00 1.00 \n\nPassiven 210’907.55 187’326.85 \n\nEigenkapital 283’799.15 210’907.55 \n\nJahresergebnis -72’891.60 -23’580.70 \n\n  \nErfolgsrechnung (in CHF) \n\n Rechnung 2021 Rechnung 2022 \n\nAufwand 78’166.40 24’278.80 \n\nEntschädigungen 2’000.00 2’750.00 \n\nDienstleistungen Dritter 500.00 500.00 \n\nVerschiedenes und Spesen 666.40 1’028.80 \n\nBeiträge 75’000.00 20’000.00 \n\nErtrag 5’274.80 698.10 \n\nRückerstattungen Dritter (4260) 5’160.00 0.00 \n\nZinsertrag 114.80 698.10 \n\nGewinn (+) / Verlust (-) -72’891.60 -23’580.70 \n\n  \n\n11.4 Fonds für gemeinnützige Zwecke \n\nBilanz (in CHF) \n\n Bilanz 2021 Bilanz 2022 \n\nAktiven 57’301.59 57’302.14 \n\nKontokorrent mit Kanton AR 57’297.59 57’298.14 \n\nAktien Säntis-Schwebebahn AG 1.00 1.00 \n\nAktien Hoher Kasten Drehrestaurant und Seilbahn AG 1.00 1.00 \n\nAktien Feriendorf Urnäsch AG 1.00 1.00 \n\nAktien Appenzeller Schaukäserei AG 1.00 1.00 \n\n\n\n \n\n     \n\n \n\n \n \n\n \n\n \n\n \n\n \n102 \n\n Bilanz 2021 Bilanz 2022 \n\nPassiven 57’301.59 57’302.14 \n\nEigenkapital 57’472.84 57’301.59 \n\nJahresergebnis -171.25 0.55 \n\n  \nErfolgsrechnung (in CHF) \n\n Rechnung 2021 Rechnung 2022 \n\nAufwand 200.00 200.00 \n\nDienstleistungen Dritter 200.00 200.00 \n\nErtrag 28.75 200.55 \n\nZinsertrag 28.75 200.55 \n\nGewinn (+)/ Verlust (-) -171.25 0.55 \n\n \n\nBeteiligung Aktienkapital Anteil in % \n\nFeriendorf Urnäsch AG 7'100'000 1.41% \n\nAppenzeller Schaukäserei AG 2'550'000 0.94% \n\nHoher Kasten Drehrestaurant und Seilbahn AG 7'600'000 0.26% \n\nSäntis-Schwebebahn AG 2'400'000 0.11% \n\n \n\n11.5 Unterstützungsfonds Insassen Strafanstalt Gmünden \n\nBilanz (in CHF) \n\n Bilanz 2021 Bilanz 2022 \n\nAktiven 21’904.34 37’379.39 \n\nKontokorrent mit Kanton AR 21’904.34 37’379.39 \n\nPassiven 21’904.34 37’379.39 \n\nEigenkapital 5’871.39 21’904.34 \n\nJahresergebnis 16’032.95 15’475.05 \n\n  \nErfolgsrechnung (in CHF) \n\n Rechnung 2021 Rechnung 2022 \n\nAufwand 1’523.85 3’653.80 \n\nDienstleistungen Dritter 200.00 200.00 \n\nUnterstützungen 1’323.85 3’453.80 \n\nErtrag 17’556.80 19’128.85 \n\nÜbriger Ertrag 17’551.75 19’022.20 \n\nZinsertrag 5.05 106.65 \n\nGewinn (+) / Verlust (-) 16’032.95 15’475.05 \n  \n\n  \n\n\n\n \n\n     \n\n \n\n \n \n\n \n\n \n\n \n\n \n103 \n\n11.6 Fonds Nikt@AR \n\nBilanz (in CHF) \n\n Bilanz 2021 Bilanz 2022 \n\nAktiven 23’437.14 15’100.44 \n\nKontokorrent mit Kanton AR 23’437.14 15’100.44 \n\nPassiven 23’437.14 15’100.44 \n\nEigenkapital 30’924.49 23’437.14 \n\nJahresergebnis -7’487.35 -8’336.70 \n\n  \nErfolgsrechnung (in CHF) \n\n Rechnung 2021 Rechnung 2022 \n\nAufwand 7’501.00 8’404.00 \n\nDienstleistungen Dritter 200.00 200.00 \n\nInformatikprojekte Schulen 7’301.00 8’204.00 \n\nErtrag 13.65 67.30 \n\nZinsertrag 13.65 67.30 \n\nGewinn (+) / Verlust (-) -7’487.35 -8’336.70 \n\n  \n\n11.7 Fonds für Zusatzstipendien \n\nBilanz (in CHF) \n\n Bilanz 2021 Bilanz 2022 \n\nAktiven 353’621.54 354’659.19 \n\nKontokorrent mit Kanton AR 353’621.54 354’659.19 \n\nPassiven 353’621.54 354’659.19 \n\nEigenkapital 353’644.74 353’621.54 \n\nJahresergebnis -23.20 1’037.65 \n\n  \nErfolgsrechnung (in CHF) \n\n Rechnung 2021 Rechnung 2022 \n\nAufwand 200.00 200.00 \n\nDienstleistungen Dritter 200.00 200.00 \n\nErtrag 176.80 1’237.65 \n\nZinsertrag 176.80 1’237.65 \n\nGewinn (+) / Verlust (-) -23.20 1’037.65 \n\n  \n\n11.8 Fonds Walter-Koller-Schülerheim-Wiesental \n\nBilanz (in CHF) \n\n Bilanz 2021 Bilanz 2022 \n\nAktiven 614’980.90 616’933.35 \n\nKontokorrent mit Kanton AR 614’980.90 616’933.35 \n\nPassiven 614’980.90 616’933.35 \n\nEigenkapital 614’873.45 614’980.90 \n\nJahresergebnis 107.45 1’952.45 \n  \n\n  \n\n\n\n \n\n     \n\n \n\n \n \n\n \n\n \n\n \n\n \n104 \n\nErfolgsrechnung (in CHF) \n\n Rechnung 2021 Rechnung 2022 \n\nAufwand 200.00 200.00 \n\nDienstleistungen Dritter 200.00 200.00 \n\nErtrag 307.45 2’152.45 \n\nZinsertrag 307.45 2’152.45 \n\nGewinn (+) / Verlust (-) 107.45 1’952.45 \n\n  \n\n11.9 Legat Peter und Henriette Zellweger \n\nBilanz (in CHF) \n\n Bilanz 2021 Bilanz 2022 \n\nAktiven 24’041.73 23’925.88 \n\nKontokorrent mit Kanton AR 24’041.73 23’925.88 \n\nPassiven 24’041.73 23’925.88 \n\nEigenkapital 24’229.63 24’041.73 \n\nJahresergebnis -187.90 -115.85 \n\n  \nErfolgsrechnung (in CHF) \n\n Rechnung 2021 Rechnung 2022 \n\nAufwand 200.00 200.00 \n\nDienstleistungen Dritter 200.00 200.00 \n\nErtrag 12.10 84.15 \n\nZinsertrag 12.10 84.15 \n\nGewinn (+) / Verlust (-) -187.90 -115.85 \n\n  \n\n11.10 Legat Grubenmann-De Athayde \n\nBilanz (in CHF) \n\n Bilanz 2021 Bilanz 2022 \n\nAktiven 125’129.11 125’367.06 \n\nKontokorrent mit Kanton AR 125’129.11 125’367.06 \n\nPassiven 125’129.11 125’367.06 \n\nEigenkapital 125’266.46 125’129.11 \n\nJahresergebnis (Gewinn-/Verlustvortrag) -137.35 237.95 \n\n  \nErfolgsrechnung (in CHF) \n\n Rechnung 2021 Rechnung 2022 \n\nTotal Aufwand 200.00 200.00 \n\nDienstleistungen Dritter 200.00 200.00 \n\nTotal Ertrag 62.65 437.95 \n\nZinsertrag 62.65 437.95 \n\nGewinn (+) / Verlust (-) -137.35 237.95 \n  \n\n  \n\n\n\n105 \n\n11.11 Legat Johann Friedrich Zürcher-Walser \n\nBilanz (in CHF) \n\nBilanz 2021 Bilanz 2022 \n\nAktiven 246’433.44 247’095.94 \n\nKontokorrent mit Kanton AR 246’433.44 247’095.94 \n\nPassiven 246’433.44 247’095.94 \n\nEigenkapital 246’510.19 246’433.44 \n\nJahresergebnis -76.75 662.50 \n\nErfolgsrechnung (in CHF) \n\nRechnung 2021 Rechnung 2022 \n\nAufwand 200.00 200.00 \n\nDienstleistungen Dritter 200.00 200.00 \n\nErtrag 123.25 862.50 \n\nZinsertrag 123.25 862.50 \n\nGewinn (+) / Verlust (-) -76.75 662.50 \n\n\n\n106 \n\n12 Bericht der Finanzkontrolle \n\n\n\n107\n\n\n\tZahlen im Überblick\n\tErfolgsrechnung\n\tInvestitionsrechnung\n\tGeldflussrechnung\n\tBilanz\n\tFinanzkompetenzen\n\tFinanzkennzahlen\n\tFinanzkennzahlen erster Priorität\n\tFinanzkennzahlen zweiter Priorität\n\n\tKenngrössen\n\t1 Zusammenfassung\n\t1.1 Jahresergebnis\n\t1.2 Finanzkennzahlen\n\t1.3 Beteiligung Spitalverbund Appenzell Ausserrhoden\n\t1.4 COVID-19\n\n\t2 Ergebnis Jahresrechnung\n\t2.1 Erfolgsrechnung\n\t2.1.1 Ergebnis der Erfolgsrechnung\n\t2.1.2 Operatives Ergebnis der Erfolgsrechnung\n\t2.1.2.1 Steuerertrag und Steuerfuss\n\t2.1.2.2 Finanzausgleich Bund und Kanton\n\t2.1.2.3 Anteile am Ertrag des Bundes\n\t2.1.2.4 Personalaufwand\n\t2.1.2.5 Sachaufwand\n\t2.1.2.6 Abschreibungen\n\t2.1.2.7 Globalkredit Kantonsschule Trogen\n\t2.1.2.8 Globalkredit Strafanstalt Gmünden\n\t2.1.2.9 Übersicht Kostenentwicklung Gesundheit und Soziale Sicherheit\n\t2.1.2.10 Spitalfinanzierung\n\t2.1.2.11 Prämienverbilligungen (IPV)\n\t2.1.2.12 Finanzierung von Einrichtungen gemäss IVSE\n\t2.1.2.13 Ergänzungsleistungen zu AHV und IV\n\n\t2.1.3 Ausserordentliches Ergebnis der Erfolgsrechnung\n\n\t2.2 Investitionsrechnung\n\t2.2.1 Ergebnis der Investitionsrechnung\n\n\t2.3 Bilanz\n\t2.3.1 Entwicklung der Bilanz\n\t2.3.2 Verschuldung\n\t2.3.3 Darlehensschulden\n\t2.3.4 Geldflussrechung und Finanzierung\n\t2.3.5 Eigenkapitalnachweis\n\t2.3.6 Haushaltsgleichgewicht\n\n\t2.4 Entwicklung nach Aufgabengebieten (Funktionen)\n\t2.4.1 Erfolgsrechnung\n\t2.4.2 Investitionsrechnung\n\n\n\t3 Kreditrechtliche Angaben\n\t3.1 Voranschlagskredite\n\t3.2 Verpflichtungskredite\n\t3.2.1 Verpflichtungskredite Investitionsrechnung\n\t3.2.2 Verpflichtungskredite Erfolgsrechnung\n\n\t3.3 Nachtragskredite (Art. 14 FHG)\n\t3.3.1 Nachtragskredit Erfolgsrechnung\n\t3.3.2 Nachtragskredite Investitionsrechnung\n\n\t3.4 Kreditüberschreitungen (Art. 15 FHG)\n\t3.4.1 Kreditüberschreitungen (durch RR behandelt)\n\t3.4.1.1 Kreditüberschreitungen Erfolgsrechnung\n\t3.4.1.2 Kreditüberschreitungen Investitionsrechnung\n\n\t3.4.2 Orientierung über mit der Genehmigung der Staatsrechnung behandelte weitere Kreditüberschreitungen\n\n\n\t4 Grundlagen und Grundsätze der Rechnungslegung\n\t4.1 Angewandtes Regelwerk und Abweichungen\n\t4.2 Elemente der Jahresrechnung\n\t4.3 Wesentliche Rechnungslegungsgrundsätze\n\t4.3.1 Allgemeine Bilanzierungsgrundsätze\n\t4.3.2 Allgemeine Bewertungsgrundsätze\n\t4.3.3 Kurzfristige Finanzanlagen\n\t4.3.4 Anlagen des Finanzvermögens\n\t4.3.5 Sachanlagen des Verwaltungsvermögens\n\t4.3.6 Fiskalertrag\n\t4.3.7 Änderungen gegenüber dem Vorjahr\n\n\n\t5 Erläuterungen zur Erfolgsrechnung\n\t5.1 Fiskalertrag\n\t5.2 Regalien und Konzessionen\n\t5.3 Entgelte\n\t5.4 Verschiedene Erträge\n\t5.5 Finanzertrag\n\t5.6 Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals\n\t5.7 Transferertrag\n\t5.8 Ausserordentlicher Ertrag\n\t5.9 Reserveauflösung\n\t5.10 Personalaufwand\n\t5.11 Sachaufwand\n\t5.12 Abschreibungen\n\t5.13 Finanzaufwand\n\t5.14 Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals\n\t5.15 Transferaufwand\n\t5.16 Ausserordentlicher Aufwand\n\t5.17 Reservebildung\n\n\t6 Erläuterungen zur Investitionsrechnung\n\t6.1 Investitionsübersicht\n\t6.2 Investitionen und Übertragungen von Sachanlagen\n\t6.3 Investitionen auf Rechnung Dritter / Rückerstattungen Dritter\n\t6.4 Investitionen Immaterielle Anlagen\n\t6.5 Investitionsbeiträge für eigene Rechnung\n\t6.6 Darlehen\n\t6.7 Beteiligungen und Grundkapitalien\n\t6.8 Eigene Investitionsbeiträge\n\n\t7 Erläuterungen zu Bilanzpositionen\n\t7.1 Anlagespiegel\n\t7.1.1 Finanzvermögen\n\t7.1.2 Verwaltungsvermögen\n\n\t7.2 Beteiligungsspiegel\n\t7.2.1 Finanzvermögen\n\t7.2.2 Verwaltungsvermögen\n\n\t7.3 Darlehen\n\t7.3.1 Finanzvermögen\n\t7.3.2 Verwaltungsvermögen\n\n\t7.4 Rückstellungsspiegel\n\t7.5 Übergabe PZA an SVAR\n\n\t8 Konsolidierte Rechnung\n\t8.1 Konsolidierte Bilanz (in TCHF)\n\t8.2 Konsolidierte Erfolgsrechnung (in TCHF)\n\t8.3 Konsolidierte Kennzahlen\n\n\t9 Eventualverbindlichkeiten und Eventualguthaben\n\t9.1 Eventualverbindlichkeiten\n\t9.2 Eventualguthaben\n\n\t10 Betriebe mit Globalkredit und Leistungsauftrag\n\t10.1 Schlussbericht 2022 der Kantonsschule Trogen gem. Leistungsauftrag 2022\n\tLeistungsziele und Indikatoren gemäss Leistungsangebot 2022-2025\n\t10.1.1 Wirkungsziele und Indikatoren gemäss Leistungsauftrag 2022\n\t10.1.2 Finanzkennzahlen gemäss Leistungsauftrag 2022\n\n\t10.2 Gefängnisse Gmünden\n\t10.2.1 Jahresbericht 2022 gemäss Leistungsvereinbarung 2017-2022\n\tAuftrag\n\tErfolgsrechnung\n\n\n\n\t11 Stiftungen, Fonds und Legate\n\t11.1 Stiftung Pro Appenzell\n\t11.2 Stiftung Ernst-Jakob und Hans-Jakob Frischknecht\n\t11.3 Oskar und Dora Meier-Strub-Fonds\n\t11.4 Fonds für gemeinnützige Zwecke\n\t11.5 Unterstützungsfonds Insassen Strafanstalt Gmünden\n\t11.6 Fonds Nikt@AR\n\t11.7 Fonds für Zusatzstipendien\n\t11.8 Fonds Walter-Koller-Schülerheim-Wiesental\n\t11.9 Legat Peter und Henriette Zellweger\n\t11.10 Legat Grubenmann-De Athayde\n\t11.11 Legat Johann Friedrich Zürcher-Walser\n\n\t12 Bericht der Finanzkontrolle\n\n