name: Beilage 1.1 Voranschlag 2025; Bericht des Regierungsrates

text: \n1\n\nVoranschlag 2025\nBericht des Regierungsrates\n\n\n\n \n \n\n \n \n\n1 \n\n \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\nImpressum \n\nAppenzell Ausserrhoden \n\nDepartement Finanzen \n\nAmt für Finanzen, Obstmarkt 3, 9100 Herisau \n\nwww.ar.ch \n\n  \n\nVertrieb \n\nKantonskanzlei, Dienstleistungs- und Materialzentrale \n\nObstmarkt 3, 9100 Herisau \n\n  \n\nHerisau, Oktober 2024 \n\n  \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n2 \n\nBericht zum Voranschlag 2025 \n\n  \n\nvom 22. Oktober 2024 \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\nAbkürzungen \n\nRE = Rechnung / VA = Voranschlag / PR = Prognose / AFP = Aufgaben- und Finanzplan \n\n  \n\nBetragsrundung \n\nWenn in Tabellen die aufgeführten Beträge gerundet sind, können die Totalisierungen von der mathematischen Summe der \neinzelnen Werte abweichen. \n\n  \n\n  \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n3 \n\nInhaltsverzeichnis \n \n\nZahlen im Überblick ........................................................................................................................................................................ 5 \nErfolgsrechnung .............................................................................................................................................................................. 6 \nInvestitionsrechnung ....................................................................................................................................................................... 7 \nBilanz .............................................................................................................................................................................................. 8 \nGeldflussrechnung .......................................................................................................................................................................... 9 \nKennzahlen ................................................................................................................................................................................... 10 \n\nKennzahlen erster Priorität ........................................................................................................................................................ 10 \nKennzahlen zweiter Priorität ...................................................................................................................................................... 10 \n\n1 Zusammenfassung .................................................................................................................................................................... 13 \n1.1 Ergebnis des Voranschlages ............................................................................................................................................... 13 \n1.2 Wirtschaftliche Eckdaten ..................................................................................................................................................... 14 \n\n2 Ergebnis Voranschlag ................................................................................................................................................................ 15 \n2.1 Erfolgsrechnung .................................................................................................................................................................. 15 \n2.2 Investitionsrechnung ........................................................................................................................................................... 27 \n2.3 Bilanz .................................................................................................................................................................................. 28 \n2.4 Entwicklung der Ausgaben nach Aufgabengebieten (Funktionen) ...................................................................................... 31 \n\n3 Kreditrechtliche Angaben ........................................................................................................................................................... 33 \n3.1 Voranschlagskredite ............................................................................................................................................................ 33 \n3.2 Verpflichtungskredite ........................................................................................................................................................... 53 \n\n4 Grundlagen und Grundsätze der Rechnungslegung .................................................................................................................. 56 \n4.1 Angewandtes Regelwerk und Abweichungen ..................................................................................................................... 56 \n4.2 Elemente der Jahresrechnung ............................................................................................................................................ 56 \n4.3 Wesentliche Rechnungslegungsgrundsätze ....................................................................................................................... 56 \n\n5 Erläuterungen zur Erfolgsrechnung ........................................................................................................................................... 59 \n5.1 Fiskalertrag ......................................................................................................................................................................... 59 \n5.2 Regalien und Konzessionen ................................................................................................................................................ 59 \n5.3 Entgelte ............................................................................................................................................................................... 59 \n5.4 Verschiedene Erträge .......................................................................................................................................................... 60 \n5.5 Finanzertrag ........................................................................................................................................................................ 60 \n5.6 Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals ............................................................................... 60 \n5.7 Transferertrag...................................................................................................................................................................... 61 \n5.8 Ausserordentlicher Ertrag .................................................................................................................................................... 61 \n5.9 Reserveauflösung ............................................................................................................................................................... 61 \n5.10 Personalaufwand ............................................................................................................................................................... 62 \n5.11 Sachaufwand..................................................................................................................................................................... 62 \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n4 \n\n5.12 Abschreibungen ................................................................................................................................................................ 63 \n5.13 Finanzaufwand .................................................................................................................................................................. 63 \n5.14 Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals .................................................................................... 64 \n5.15 Transferaufwand ............................................................................................................................................................... 64 \n5.16 Ausserordentlicher Aufwand.............................................................................................................................................. 65 \n5.17 Reservebildung ................................................................................................................................................................. 65 \n\n6 Erläuterungen zur Investitionsrechnung ..................................................................................................................................... 66 \n6.1 Investitionsübersicht ............................................................................................................................................................ 66 \n6.2 Investitionen und Rückerstattungen Sachanlagen .............................................................................................................. 70 \n6.3 Investitionen auf Rechnung Dritter / Rückerstattungen Dritter ............................................................................................ 71 \n6.4 Investitionen Immaterielle Anlagen ...................................................................................................................................... 71 \n6.5 Investitionsbeiträge für eigene Rechnung ........................................................................................................................... 71 \n6.6 Darlehen .............................................................................................................................................................................. 72 \n6.7 Beteiligungen und Grundkapitalien ...................................................................................................................................... 72 \n6.8 Eigene Investitionsbeiträge ................................................................................................................................................. 72 \n\n7 Funktionale Gliederung .............................................................................................................................................................. 74 \n7.1 Erfolgsrechnung nach der funktionalen Gliederung............................................................................................................. 74 \n7.2 Investitionsrechnung nach der funktionalen Gliederung ...................................................................................................... 75 \n\n \n\n  \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n5 \n\nZahlen im Überblick \n\nErfolgsrechnung (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 AFP \n2025 VA 2025 \n\nDiff. zu \nAFP \n2025 \n\nDetails in \nKapitel \n\nErfolgsrechnung       \n\nOperativer Aufwand 500’765 503’407 512’401 520’411 8’010  \n\nOperativer Ertrag 497’916 496’687 506’606 510’913 4’308  \n\nOperatives Ergebnis -2’849 -6’719 -5’795 -9’498 -3’703 2.1.2 \n\nAusserordentlicher Aufwand 348 -- 0 -- -- 5.16 \n\nAusserordentlicher Ertrag 10’923 75 65 75 10 5.8 \n\nEinlagen Spezialfinanzierungen und Fonds im Eigenkapital 565 5’797 5’880 6’188 308 5.17 \n\nEntnahmen Spezialfinanzierungen und Fonds im Eigenkapital 4’758 2’075 3’070 2’299 -771 5.9 \n\nGesamtergebnis 11’919 -10’366 -8’541 -13’313 -4’772  \n\n  \nInvestitionsrechnung (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 Diff. zu \nAFP 2025 \n\nDetails in \nKapitel \n\nInvestitionsausgaben 55’093 74’090 43’262 48’138 4’876  \n\nInvestitionseinnahmen -10’477 -15’107 -20’891 -18’122 2’769  \n\nNettoinvestitionen 44’616 58’983 22’371 30’016 7’645 2.2.1 \n\n  \nFinanzierung/Geldfluss (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 Diff. zu \nAFP 2025 \n\nDetails in \nKapitel \n\nGeldfluss (+) / Geldabfluss (-) aus operativer Tätigkeit 16’360 8’020 9’853 6’108 -3’745  \n\nGeldfluss aus Investitions- und Anlagentätigkeit -42’881 -58’985 -22’373 -30’017 -7’644  \n\nFinanzierungsüberschuss (+) / -fehlbetrag (-) -26’521 -50’965 -12’520 -23’909 -11’389 2.3.1.1 \n\n  \nKennzahlen \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 Diff. zu \nAFP 2025 \n\nDetails in \nKapitel \n\nNettoverschuldungsquotient in % -0.63 26.54 31.47 38.56 7.09 2.3.1.2 \n\nBruttoverschuldungsanteil in % 39.53 46.41 47.56 51.71 4.15 2.3.1.2 \n\nSelbstfinanzierungsgrad in % 49.26 13.59 44.03 20.35 -23.69 2.3.1.2 \n\nZinsbelastungsanteil in % -0.19 -0.12 -0.05 -0.13 -0.08  \n\nNettoschuld I in Franken pro Einwohner -25 1’062 1’301 1’591 290 2.3.1.2 \n\n  \nVolkswirtschaftliche Referenzgrössen \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 Diff. zu \nAFP 2025 \n\nDetails in \nKapitel \n\nWachstum reales Bruttoinlandprodukt in % 1.2 1.2 1.8 1.6 -0.2 1.2 \n\nGenerelle Teuerung in % 2.1 1.9 1.1 0.7 -0.4 1.2 \n\nKurzfristige Zinsen (Saron) in % 1.5 1.9 1.8 0.8 -1.0 1.2 \n\n  \n  \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n6 \n\nErfolgsrechnung \n\n(in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 Diff. zu \nAFP 2025 \n\nDetails in \nKapitel \n\nOperativer Ertrag 497’916 496’687 506’606 510’913 4’308  \n\nFiskalertrag 224’152 227’170 231’410 234’720 3’310 5.1 \n\nRegalien und Konzessionen 3’886 3’458 7’658 6’698 -960 5.2 \n\nEntgelte 29’086 29’142 28’732 29’947 1’216 5.3 \n\nVerschiedene Erträge 4’546 3’974 3’988 3’775 -213 5.4 \n\nFinanzertrag 9’025 9’286 9’186 9’881 695 5.5 \n\nEntnahmen aus Fonds Fremdkapital 315 705 574 669 94 5.6 \n\nTransferertrag 187’128 182’647 184’763 184’968 206 5.7 \n\nDurchlaufende Beiträge 39’780 40’305 40’295 40’255 -40  \n\nOperativer Aufwand 500’765 503’407 512’401 520’411 8’010  \n\nPersonalaufwand 104’611 108’456 111’326 110’063 -1’263 5.10 \n\nSachaufwand 53’482 55’955 56’827 57’091 265 5.11 \n\nAbschreibungen 17’426 10’379 11’089 10’968 -121 5.12 \n\nFinanzaufwand 686 1’514 1’740 1’421 -318 5.13 \n\nEinlagen in Fonds Fremdkapital 717 235 584 782 198 5.14 \n\nTransferaufwand 284’063 286’564 290’542 299’831 9’289 5.15 \n\nDurchlaufende Beiträge 39’780 40’305 40’295 40’255 -40  \n\nOperatives Ergebnis -2’849 -6’719 -5’795 -9’498 -3’703  \n\nAusserordentlicher Aufwand 348 -- 0 -- -- 5.16 \n\nAusserordentlicher Ertrag 10’923 75 65 75 10 5.8 \n\nReservebildung 565 5’797 5’880 6’188 308 5.17 \n\nReserveauflösung 4’758 2’075 3’070 2’299 -771 5.9 \n\nAusserordentliches Ergebnis und Reserveveränderung 14’768 -3’647 -2’746 -3’815 -1’069  \n\nGesamtergebnis Erfolgsrechnung 11’919 -10’366 -8’541 -13’313 -4’772  \n\n  \n  \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n7 \n\nInvestitionsrechnung \n\n(in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 Diff. zu \nAFP 2025 \n\nDetails in \nKapitel \n\nInvestitionsausgaben 55’093 74’090 43’262 48’138 4’876  \n\nSachanlagen 19’569 30’109 21’155 21’162 7 6.2 \n\nImmaterielle Anlagen 3’072 3’325 2’483 4’293 1’810 6.4 \n\nDarlehen 23’047 23’712 3’953 6’706 2’753 6.6 \n\nBeteiligungen und Grundkapitalien 375 2’030 4’060 4’060 0 6.7 \n\nEigene Investitionsbeiträge 4’962 10’607 7’011 7’550 539 6.8 \n\nDurchlaufende Investitionsbeiträge 4’067 4’307 4’600 4’367 -233  \n\nInvestitionseinnahmen 10’477 15’107 20’891 18’122 -2’769  \n\nInvestitionsbeiträge für eigene Rechnung 5’490 9’900 15’279 12’700 -2’579 6.5 \n\nRückzahlung von Darlehen 920 900 1’012 1’055 43 6.6 \n\nDurchlaufende Investitionsbeiträge 4’067 4’307 4’600 4’367 -233  \n\nSaldo Investitionsrechnung 44’616 58’983 22’371 30’016 7’645  \n\n  \n  \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n8 \n\nBilanz \n\n(in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 Diff. zu AFP \n2025 \n\nAktiven 430’965 455’916 460’195 462’795 2’601 \n\nFinanzvermögen 220’383 195’622 193’102 186’485 -6’617 \n\nUmlaufvermögen 183’438 158’641 156’121 149’540 -6’581 \n\nFlüssige Mittel 44’028 24’489 21’969 10’130 -11’839 \n\nForderungen 112’680 106’046 106’046 112’680 6’634 \n\nKurzfristige Finanzanlagen 0 2’500 2’500 0 -2’500 \n\nAktive Rechnungsabgrenzung 26’633 25’516 25’516 26’633 1’117 \n\nVorräte und angefangene Arbeiten 97 90 90 97 7 \n\nAnlagevermögen 36’945 36’981 36’981 36’945 -36 \n\nFinanzanlagen 859 896 896 859 -37 \n\nSachanlagen 36’086 36’085 36’085 36’086 1 \n\nVerwaltungsvermögen 210’582 260’294 267’093 276’310 9’217 \n\nSachanlagen 105’022 122’815 120’977 116’158 -4’819 \n\nImmaterielle Anlagen 5’045 6’801 6’610 7’375 766 \n\nDarlehen 32’121 54’602 57’543 72’265 14’722 \n\nBeteiligungen, Grundkapitalien 27’126 28’018 32’078 31’358 -720 \n\nInvestitionsbeiträge 41’267 48’057 49’886 49’154 -731 \n\nPassiven 430’965 455’916 460’195 462’795 2’601 \n\nFremdkapital 218’982 255’907 265’916 276’985 11’070 \n\nKurzfristiges Fremdkapital 131’102 128’511 128’511 131’102 2’591 \n\nLaufende Verbindlichkeiten 102’245 88’845 88’845 102’245 13’400 \n\nKurzfristige Finanzverbindlichkeiten 2’300 2’100 2’100 2’300 200 \n\nPassive Rechnungsabgrenzung 21’070 32’619 32’619 21’070 -11’549 \n\nKurzfristige Rückstellungen 5’486 4’946 4’946 5’486 540 \n\nLangfristiges Fremdkapital 87’880 127’395 137’405 145’884 8’479 \n\nLangfristige Finanzverbindlichkeiten 80’870 120’882 130’882 138’870 7’989 \n\nLangfristige Rückstellungen 1’303 1’335 1’335 1’303 -31 \n\nVerbindlichkeiten gegenüber Spezialfinanzierungen und \nFonds im Fremdkapital 5’706 5’179 5’188 5’710 522 \n\nEigenkapital 211’983 200’009 194’279 185’810 -8’469 \n\nSpezialfinanzierung im Eigenkapital 8’458 14’126 20’002 20’402 400 \n\nFonds im Eigenkapital 4’812 5’360 3’849 1’719 -2’130 \n\nRücklagen für Globalbudgetbereiche 1’448 1’213 1’213 1’448 235 \n\nVorfinanzierungen 22’122 20’679 19’124 18’896 -228 \n\nNeubewertungsreserve Finanzvermögen 3’307 3’767 3’767 3’307 -460 \n\nBilanzüberschuss/-fehlbetrag 171’835 154’864 146’323 140’037 -6’286 \n\ndavon Vortrag 159’916 165’230 154’864 153’349 -1’515 \n\ndavon Jahresergebnis 11’919 -10’366 -8’541 -13’313 -4’772 \n\n  \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n9 \n\nGeldflussrechnung \n(in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 AFP \n2025 VA 2025 \n\nDiff. zu \nAFP \n2025 \n\nDetails in \nKapitel \n\nGesamtergebnis der Erfolgsrechnung +Gewinn / -Reinver-\nlust 11’919 -10’366 -8’541 -13’313 -4’772 2.1.1 \n\n+ Abschreibungen VV & Investitionsbeiträge 20’905 14’133 15’572 15’417 -155 5.12 \n\n+ Wertberichtigung Darlehen VV & Beteiligungen VV 2’898 1’000 0 0 0  \n\n- Zu / + Abnahme Forderungen -6’634 0 0 0 0  \n\n- Zu / + Abnahme Vorräte & angefangene Arbeiten -7 0 0 0 0  \n\n- Zu / + Abnahme aktive Rechnungsabgrenzungen -1’117 0 0 0 0  \n\n- Gewinne/ + Verluste Verkauf FV & Kursgewinne /-verluste -73 2 2 2 -1 5.5 \n\n+ Zu / - Abnahme laufende Verpflichtungen (KK, Kreditoren) 13’400 0 0 0 0  \n\n+ Zu / - Abnahme Rückstellungen 509 0 0 0 0  \n\n+ Zu / - Abnahme passive Rechnungsabgrenzungen -11’135 0 0 0 0  \n\n+ Zu /- Abnahme Aufwertungsreserve -10’304 0 0 0 0  \n\n+ Einlagen / - Entnahmen Verpflichtungen Spezialfinanzierun-\ngen, Fonds, Vorfinanzierungen, div. Reservekonten EK -4’000 3’251 2’820 4’003 1’183  \n\nGeldfluss aus operativer Tätigkeit (+) Cashflow / (-) Cash \nDrain 16’360 8’020 9’853 6’108 -3’745  \n\n+ Rückzahlung Darlehen und Beteiligungen 920 900 1’012 1’055 43 6.6 \n\n+ Beiträge für eigene Rechnung 5’151 7’870 15’279 8’640 -6’639 6.5 \n\n+ Durchlaufende Beiträge 4’067 4’307 4’600 4’367 -233  \n\nLiquiditätswirksame Einnahmen Investitionsrechnung 10’138 13’077 20’891 14’062 -6’829  \n\n- Sachanlagen und Immaterielle Anlagen -22’641 -33’433 -23’638 -25’455 -1’817 6.4 \n\n- Darlehen und Beteiligungen -23’497 -23’712 -8’013 -6’706 1’307 6.7 \n\n- Eigene Investitionsbeiträge -4’962 -10’607 -7’011 -7’550 -539 6.8 \n\n- Durchlaufende Beiträge -4’067 -4’307 -4’600 -4’367 233  \n\nLiquiditätswirksame Ausgaben Investitionsrechnung -55’168 -72’060 -43’262 -44’078 -816  \n\nGeldfluss aus Investitionstätigkeit ins Verwaltungsvermö-\ngen -45’030 -58’983 -22’371 -30’016 -7’645  \n\n+ Ab / - Zunahme kurzfristige Finanz- & Sachanlagen FV 2’500 0 0 0 0  \n\n+ Ab / - Zunahme langfristige Finanz- & Sachanlagen FV -351 -2 -2 -2 1  \n\nGeldfluss aus Anlagentätigkeit ins Finanzvermögen 2’149 -2 -2 -2 1  \n\nGeldfluss aus Investitions- und Anlagentätigkeit -42’881 -58’985 -22’373 -30’017 -7’644  \n\nFinanzierungs-Überschuss (+) /-Fehlbetrag (-) -26’521 -50’965 -12’520 -23’909 -11’389  \n\n+ Zu / - Abnahme langfristige Finanzverbindlichkeiten -11 40’000 10’000 24’000 14’000  \n\n+ Zu / - Abnahme kurzfristige Finanzverbindlichkeiten 200 0 0 0 0  \n\nGeldfluss aus Finanzierungstätigkeit 189 40’000 10’000 24’000 14’000 2.3.1.1 \n\nVeränderung der flüssigen Mittel -26’332 -10’965 -2’520 91 2’611  \n\n  \n  \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n10 \n\nKennzahlen \n\nKennzahlen erster Priorität \n\nNettoverschuldungsquotient \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 Diff. zu AFP \n2025 \n\nNettoverschuldungsquotient -0.63 26.54 31.47 38.56 7.09 \n  \n\nFormel Nettoschuld I / Fiskalertrag \nRichtwerte <100 % = gut, 100 %–150 % = genügend, >150 % = schlecht \nAussage Anteil der Fiskalerträge, bzw. wieviel Jahrestranchen erforderlich wären, um die Nettoinvestitionen abzutragen. \n  \n\n \nSelbstfinanzierungsgrad \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 Diff. zu AFP \n2025 \n\nSelbstfinanzierungsgrad in % 49.26 13.59 100.64 20.35 -80.29 \n  \n\nFormel Selbstfinanzierung x 100 / Nettoinvestitionen \nRichtwerte <80 % = Zunahme der Verschuldung, 80 %–100 % = Normalfall, >100 % = Abnahme der Verschuldung \nAussage Anteil der Nettoinvestitionen, die der Kanton Appenzell Ausserrhoden aus den im Berichtsjahr erarbeiteten, liquiden Mitteln \n\nfinanzieren kann. \n \nZinsbelastungsanteil \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 Diff. zu AFP \n2025 \n\nZinsbelastungsanteil in % -0.19 -0.12 0.14 -0.13 -0.27 \n  \n\nFormel (Zinsaufwand - Zinsertrag) x 100 / Laufender Ertrag \nRichtwerte 0 %-4 % = gut, 4 %–9 % = genügend, >9 % = schlecht \nAussage Anteil des "verfügbaren Einkommens", welcher durch den Nettozinsaufwand gebunden ist. Je tiefer der Wert, desto grösser \n\nder Handlungsspielraum \n \n\nKennzahlen zweiter Priorität \n\nNettoschuld I in Franken pro Einwohner \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 Diff. zu AFP \n2025 \n\nBevölkerungszahl 56’495 56’754 55’960 56’867 907 \n\nNettoschuld I in Franken pro Einwohner (- = Netto-\nvermögen pro Einwohner) -25 1’062 1’301 1’591 290 \n\n  \nFormel Nettoschulden I / Ständige Wohnbevölkerung \nRichtwerte <0 CHF = Nettovermögen, 0–1’000 CHF = geringe Verschuldung, 1’001–2’500 CHF = mittlere Verschuldung, 2’501–5’000 \n\nCHF = hohe Verschuldung, >5’000 CHF = sehr hohe Verschuldung \nDiese Richtwerte gelten sowohl für die Kantone wie auch Gemeinden, aber nur dann, wenn die Aufgaben zwischen Kanton \nund Gemeinden ungefähr im Verhältnis 50 % / 50 % aufgeteilt sind. Ist die Aufgabenverteilung zwischen Kanton und Ge-\nmeinden anders, verschieben sich die Richtwerte entsprechend. \n\nAussage Diese Kennzahl dient zur Beurteilung der Verschuldung. Je tiefer der Wert, desto tiefer ist die Verschuldung. \n \n  \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n11 \n\nSelbstfinanzierungsanteil \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 Diff. zu AFP \n2025 \n\nSelbstfinanzierungsanteil in % 4.69 1.76 3.97 1.30 -2.67 \n  \n\nFormel Selbstfinanzierung x 100 / Laufender Ertrag \nRichtwerte >20 % = gut, 10–20 % = mittel, <10 % = schlecht \nAussage Anteil des Ertrages, welcher der Kanton Appenzell Ausserrhoden zur Finanzierung der Investitionen aufwenden kann. \n\n \nKapitaldienstanteil \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 Diff. zu AFP \n2025 \n\nKapitaldienstanteil in % 4.89 3.19 6.40 3.14 -3.26 \n  \n\nFormel (Nettozinsaufwand + ordentliche Abschreibungen) x 100 / Laufender Ertrag \nRichtwerte bis 5 % = geringe Belastung, 5–15 % = tragbare Belastung, >15 % = hohe Belastung \nAussage Mass für die Belastung des Haushaltes durch Kapitalkosten. Die Kennzahl gibt Auskunft darüber, wie stark der Laufende \n\nErtrag durch den Zinsendienst und die Abschreibungen (= Kapitaldienst) belastet ist. Ein hoher Anteil weist auf einen enger \nwerdenden finanziellen Spielraum hin. \n\n \nBruttoverschuldungsanteil \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 Diff. zu AFP \n2025 \n\nBruttoverschuldungsanteil in % 39.53 46.41 45.01 51.71 6.70 \n  \n\nFormel Bruttoschulden x 100 / Laufender Ertrag \nRichtwerte <50 % = sehr gut, 50–100 % = gut, 100 %–150 % = mittel, 150 %–200 % = schlecht >200 % = kritisch \nAussage Grösse zur Beurteilung der Verschuldungssituation bzw. der Frage, ob die Verschuldung in einem angemessenen Verhältnis \n\nzu den erwirtschafteten Erträgen steht. \n \nInvestitionsanteil \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 Diff. zu AFP \n2025 \n\nInvestitionsanteil in % 10.47 13.48 5.94 8.62 2.68 \n  \n\nFormel Bruttoinvestitionen x 100 / Konsolidierter Gesamtaufwand \nRichtwerte <10 % = schwache Investitionstätigkeit, 10 %–20 % = mittlere Investitionstätigkeit, 20 %–30 % = starke Investitionstätigkeit, \n\n>30 % sehr starke Investitionstätigkeit \nAussage Zeigt die Aktivität im Bereich der Investitionen. \n\n \n\n  \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n12 \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\nTeil II \n\nKommentar zum Voranschlag \n\n  \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n13 \n\n1 Zusammenfassung \n\n1.1 Ergebnis des Voranschlages \n\nGegenüber dem Vorjahr hat sich die weltpolitische Lage weiter verschärft. Aufgrund der bewaffneten Konflikte im Nahen Osten \nund in der Ukraine bleiben die geopolitischen Risiken bestehen, welche zu starken Anstiegen von Rohstoffpreisen oder Trans-\nportkosten führen und somit entsprechende inflationäre Auswirkungen haben könnten. Weitere Risiken betreffen die internatio-\nnale Wirtschaftsentwicklung. Eine Abschwächung der deutschen Industrie oder eine Abkühlung der chinesischen Wirtschaft \nkönnte die Schweizer Wirtschaft stärker belasten. Diese Faktoren sowie verschiedene weitere Faktoren, wie zum Beispiel die \nKostenentwicklung im Bereich der Gesundheitsversorgung und der sozialen Sicherheit, erschweren die Erstellung des Voran-\nschlags.  \n\nIm Aufgaben- und Finanzplan (AFP) 2025–2027 plante man für das Jahr 2025 (AFP 2025) einen Aufwandüberschuss im Ge-\nsamtergebnis von 8.5 Mio. Franken. Das Gesamtergebnis im vorliegenden Voranschlag 2025 (VA 2025) weist einen Aufwand-\nüberschuss von 13.3 Mio. Franken aus, was einer Verschlechterung von 4.8 Mio. Franken entspricht. Das negative operative \nErgebnis mit einem Aufwandüberschuss von 9.5 Mio. Franken fällt gegenüber dem AFP 2025 um 3.7 Mio. Franken höher aus. \nDas schlechtere operative Ergebnis ist – trotz Mehreinnahmen beim Fiskalertrag - im Wesentlichen auf Mehrkosten im Bereich \nder Gesundheit und Sozialen Sicherheit sowie auf Mindereinnahmen bei den Bundeseinnahmen zurückzuführen. Im kommen-\nden Jahr wird in der Geldflussrechnung mit einem Finanzierungsfehlbetrag von 23.9 Mio. Franken gerechnet. Für die Deckung \nder Finanzierungslücke wird die Aufnahme eines Darlehens notwendig. Die erwarteten Finanzierungsfehlbeträge in der Prog-\nnose 2024 (PR 2024) und im VA 2025 führen zu einer Zunahme der Nettoschuld I (Fremdkapital abzüglich Finanzvermögen) \nper Ende 2025, sie beträgt 90.5 Mio. Franken. \n\nAufgrund des sich abzeichnenden strukturellen Defizites hat der Regierungsrat die Ausarbeitung eines Entlastungsprogrammes \neingeleitet. Der Fokus der Abklärungen liegt dabei auf nachhaltigen Einsparungen im Bereich des Aufwandes der kantonalen \nVerwaltung, auf dem Verzicht von Aufgaben, auf Gesetzesanpassungen und auf einer Lastenverschiebung auf die Gemeinden. \nDer Steuerfuss soll nicht verändert werden. In den Ergebnissen ist eine Pauschale für Minderausgaben von 3.0 Mio. Franken \n(Personalkosten -1 Mio. Franken / Transferaufwand -2 Mio. Franken) für die auszuarbeitenden Massnahmen des Entlastungs-\nprogrammes 2025+ (EP 2025+) berücksichtigt. \n\nBeim Fiskalertrag wird bei den Einkommens- und Vermögenssteuern im Voranschlag 2025 mit einem Periodenwachstum von \n3.5 % gerechnet. Die Auswirkung der Steuergesetzrevision 2024 und der Ausgleich der kalten Progression wirken sich auch im \nVoranschlag 2025 aus, was zu einem effektiven Wachstum von 2.3 % führt. Daraus ergeben sich im Voranschlag 2025 Einnah-\nmen bei den Einkommens- und Vermögenssteuern von 181 Mio. Franken. Diese fallen gegenüber dem AFP 2025 um 5.9 Mio. \nFranken höher aus. Aufgrund der Prognose 2024 wird für den Voranschlag 2025 bei den Gewinn- und Kapitalsteuern der juristi-\nschen Personen mit Einnahmen von 19.1 Mio. Franken gerechnet. Dies entspricht einem Periodenwachstum von 3.2 % gegen-\nüber dem Vorjahr. Gegenüber dem AFP 2025 fallen diese um 3.1 Mio. tiefer aus. \n\nFür die Einnahmen aus dem Ressourcen- und Lastenausgleich des Bundes (NFA) sind aufgrund der Berechnung des BAK Ba-\nsel 48.9 Mio. Franken im Voranschlag 2025 eingestellt. Dies entspricht einem Ressourcenindex von 85.8 für Appenzell Ausser-\nrhoden. Gegenüber dem AFP 2025 steigt der Ressourcenindex um 0.7 Punkte. Daraus resultieren gegenüber dem AFP 2025 \nMindereinnahmen von 1.6 Mio. Franken. Beim Anteil am Reingewinn der Schweizerischen Nationalbank (SNB) ging man im \nAFP 2025 von einer einfachen Gewinnausschüttung von 4.2 Mio. Franken aus. Für den Voranschlag 2025 geht man von einem \nAusbleiben der Gewinnausschüttung aus. Diese werden im Jahr 2025 teilweise durch die Zuweisung des Gegenwerts der \n6. Banknotenserie kompensiert, welche rund 3 Mio. Franken betragen werden. Im Bereich der Einnahmen aus der direkten Bun-\ndessteuer geht man gegenüber der Prognose 2024 von einem Periodenwachstum von 2.9 % aus. Daraus resultieren Gesamt-\neinnahmen aus den direkten Bundessteuern für 2025 von 24.7 Mio. Franken. Der Minderertrag beim Anteil an den direkten \nBundessteuern beträgt 1.8 Mio. Franken gegenüber dem AFP 2025. \n\nBei der Spitalfinanzierung wird aktuell davon ausgegangen, dass sich die Kosten auf dem Niveau 2024 einpendeln. Gegenüber \ndem AFP 2025 steigen die Kosten um 4.9 Mio. Franken auf 70.9 Mio. Franken. Im Bereich der Spitalfinanzierung sind weiterhin \nausserordentliche Betriebsbeiträge von 2.2 Mio. Franken zur Stabilisierung des Spitalverbundes von Appenzell Ausserrhoden \n(SVAR) enthalten. Im Bereich der Prämienverbilligungen (IPV) wird gegenüber dem AFP 2025 mit Minderkosten von 1.1 Mio. \nFranken gerechnet. Die Minderkosten ergeben sich im Wesentlichen aus den geplanten Mehreinnahmen aus Entschädigungen \ndes Bundes. Die geplanten Nettoausgaben steigen gegenüber der Rechnung 2023 um 1.8 Mio. Franken. \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n14 \n\nDie Nettoaufwendungen im Bereich der obligatorischen Schulen steigen im Voranschlag 2025 gegenüber dem AFP 2025 um \n0.4 Mio. Franken auf 27.3 Mio. Franken. Gegenüber der Rechnung 2023 – vor Anpassung des neuen Kostenteilers für ver-\nstärkte Massnahmen - betragen die Mehrkosten 4.5 Mio. Franken. Bei den Beiträgen an die Berufs-, Mittel- und Hochschulen \nsinken die Nettokosten gegenüber dem AFP 2025 um 0.1 Mio. Franken auf 26.5 Mio. Franken.  \n\nBeim Personalaufwand wurde im AFP 2025 gegenüber dem Voranschlag 2024 mit einem Lohnwachstum von 3.2 % gerechnet, \ndavon 2 % für Lohnmassnahmen und 1.2 % für zusätzliche Personalressourcen. Die Personalkosten ohne Globalkredite steigen \nim kommenden Jahr gegenüber dem Voranschlag 2024 um 1.9 % ohne Berücksichtigung der Entlastungsmassnahme von \n1 Mio. Franken. Die Lohnmassnahmen wurden gegenüber dem AFP 2025 um 1.5 % reduziert und für neue Stellen sind 0.6 Mio. \nFranken bzw. 0.7 % vorgesehen. Daraus resultieren für das kommende Jahr Personalkosten ohne Globalkredite von 89.1 Mio. \nFranken. Dies entspricht gegenüber dem AFP 2025 einer Reduktion von 2.2 Mio. Franken. \n\nDer Sachaufwand ohne Globalkredite entspricht mit 50 Mio. Franken dem geplanten Sachaufwand im AFP 2025. Dabei konnten \nnicht beeinflussbare Mehrkosten (Lizenz- und Wartungskostenanpassungen) von 0.8 Mio. Franken im Bereich der Informatik \ndurch verschiedene Anpassungen und Einsparungen kompensiert werden. Gegenüber dem Voranschlag 2024 steigt der Sach-\naufwand um 0.8 Mio. Franken, was einem Wachstum von 1.7 % entspricht. \n\nDas ausserordentliche Ergebnis der Erfolgsrechnung weist einen Aufwandüberschuss von 3.8 Mio. Franken aus. Dieser ist auf \nhöhere Reservebildungen und tieferen Reserveentnahmen zurückzuführen. Gegenüber dem AFP 2025 ist der Aufwandüber-\nschuss im ausserordentlichen Ergebnis um 1.1 Mio. Franken höher. \n\nIm Voranschlag 2025 sind Nettoinvestitionen von 30 Mio. Franken geplant. Gegenüber dem AFP 2025 sind die Nettoinvestitio-\nnen um 7.6 Mio. Franken höher. Im Vergleich zum Voranschlag 2024 liegen die Nettoinvestitionen um rund 29 Mio. Franken \ntiefer, was hauptsächlich auf den Wegfall des Darlehens von 20 Mio. Franken an den SVAR zurückzuführen ist. \n\nAufgrund des Ergebnisses der Erfolgsrechnung und den vorgesehenen Investitionen liegt der Selbstfinanzierungsgrad im Vor-\nanschlag 2025 bei 20.4 %. Um die zu erwartenden Finanzierungsfehlbeträge in den Jahren 2024 und 2025 decken zu können, \nwird mit der Aufnahme von weiterem Fremdkapital in Form von Darlehen gerechnet. Dies führt zu einem Anstieg des Nettover-\nschuldungsquotienten auf 38.6 %. Die Nettoschuld I pro Einwohner steigt per Ende 2025 voraussichtlich auf 1'591 Franken. Mit \ndem erwarteten Gesamtergebnis der Prognose 2024 und dem Voranschlag 2025 wird der Bilanzüberschuss per Ende 2025 \nvoraussichtlich abnehmen und beläuft sich auf 140 Mio. Franken. \n\n1.2 Wirtschaftliche Eckdaten \n\nAls Basis für die Vorgaben zum Voranschlag dienen jeweils die Konjunkturprognosen der Expertengruppe des Bundes mit \nStand März. Für die Vorgaben anfangs April ging man von einem realen Wachstum von 1.7 % für 2025 aus. Mitte September \nerwartet das SECO aufgrund einer allmählichen Erholung der Weltwirtschaft ein moderates Wachstum für 2025. Sie geht von \neinem realen BIP-Wachstum von 1.6 % für das Jahr 2025 aus. \n\nDer vorliegende Voranschlag beruht darauf, dass die Schweizer Wirtschaft leicht wachsen wird. Das SECO geht in seiner Prog-\nnose davon aus, dass sich das europäische Ausland allmählich von der aktuellen Schwächephase erholen wird. Das SECO \nweist jedoch darauf hin, dass weiterhin Konjunkturrisiken bestehen. So bleiben geopolitische Risiken insbesondere im Zusam-\nmenhang mit den bewaffneten Konflikten im Nahen Osten und in der Ukraine bestehen. Damit einhergehen könnten starke An-\nstiege von Rohstoffpreisen oder Transportkosten, mit entsprechenden inflationären Rückwirkungen. Weitere Risiken betreffen \ndie internationale Wirtschaftsentwicklung. Eine markantere Abschwächung der deutschen Industrie könnte die betroffenen Be-\nreiche der Schweizer Wirtschaft stärker belasten als erwartet. Auch die chinesische Wirtschaft könnte sich deutlicher abkühlen \nals angenommen. Schliesslich bleibt das Risiko bestehen, dass die Wirtschaftsabkühlung in den USA stärker ausfällt als ange-\nnommen oder gar in eine Rezession mündet.  \n\nKonjunkturannahmen für 2025 Bund Dez. 2023 AR März 2024 SECO September 2024 \nBIP-Wachstum real - Prognose für 2024 1.1 % 1.1 % 1.2 % \nBIP-Wachstum real 1.1 % 1.7 % 1.6 % \nBIP-Wachstum nominal 2.7 % 2.8 % 2.3 % \nLandespreisindex der Konsumentenpreise 1.1 % 1.1 % 0.7 % \nZinssätze - Saron (kurzfristig) 1.5 % 1.1 % 0.8 % \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n15 \n\n2 Ergebnis Voranschlag \n\n2.1 Erfolgsrechnung \n\n2.1.1 Ergebnis der Erfolgsrechnung \n\nErgebnis der Erfolgsrechnung (Ertragsüberschuss = + / Aufwandüberschuss = -) (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 PR 2024 AFP 2025 VA 2025 Diff. zu AFP \n2025 \n\nGesamtergebnis 11’919 -10’366 -18’485 -8’541 -13’313 -4’772 \n\nOperativer Ertrag 497’916 496’687 501’877 506’606 510’913 4’308 \n\nOperativer Aufwand 500’765 503’407 518’408 512’401 520’411 8’010 \n\nOperatives Ergebnis -2’849 -6’719 -16’531 -5’795 -9’498 -3’703 \n\nAusserordentlicher Ertrag 10’923 75 231 65 75 10 \n\nAusserordentlicher Aufwand 348 -- 450 0 -- -- \n\nReserveauflösung 4’758 2’075 4’050 3’070 2’299 -771 \n\nReservebildung 565 5’797 5’785 5’880 6’188 308 \n\nAusserordentliches Ergebnis 14’768 -3’647 -1’954 -2’746 -3’815 -1’069 \n  \nDas Gesamtergebnis des Voranschlages 2025 von Appenzell Ausserrhoden weist einen Aufwandüberschuss von 13.31 Mio. \nFranken aus. Gegenüber dem Aufgaben- und Finanzplan (AFP) 2025 fällt das Ergebnis um 4.77 Mio. Franken schlechter, ge-\ngenüber dem Voranschlag (VA) 2024 um 2.95 Mio. Franken schlechter aus. \n\nIm vorliegenden Voranschlag sind für das Entlastungsprogramm 2025+ pauschale Platzhalter im Bereich des Personalaufwan-\ndes von minus 1 Mio. Franken und des Transferaufwandes von minus 2 Mio. Franken enthalten. \n\nDas operative Ergebnis schliesst mit einem Aufwandüberschuss von 9.50 Mio. Franken ab. Das operative Ergebnis liegt um \n3.70 Mio. Franken über der Planung im AFP 2025 und um 2.78 Mio. Franken über der Budgetierung im VA 2024.  \n\nDie grössten Abweichungen gegenüber dem AFP 2025 sind beim Fiskalertrag (Mehreinnahmen 3.3 Mio.), bei den Entgelten \n(Mehreinnahmen 1. 2 Mio.), beim Personalaufwand (Minderkosten 1.3 Mio.) und beim Transferaufwand (Mehrkosten 9.3 Mio. \nFranken) zu verzeichnen. Bei den Abweichungen ist zu berücksichtigen, dass die pauschalen Platzhalter (Personalaufwand -1 \nMio. / Transferaufwand -2 Mio. Franken) für die Massnahmen des Entlastungsprogramme 2025+ enthalten sind. \n\nNettoergebnis pro Organisationseinheit (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 PR 2024 AFP 2025 VA 2025 Diff. zu AFP \n2025 \n\nGesamthaushalt -2’849 -6’719 -16’531 -5’795 -9’498 -3’703 \n\nRäte -2’184 -2’606 -2’869 -2’404 -2’217 187 \n\nKantonskanzlei -4’254 -4’774 -4’546 -5’212 -4’647 566 \n\nDepartement Finanzen 253’013 253’236 253’759 263’612 262’559 -1’053 \n\nDepartement Bildung und Kultur -78’905 -86’955 -86’808 -87’898 -87’576 322 \n\nDepartement Gesundheit und Soziales -127’651 -129’260 -137’993 -132’917 -137’072 -4’155 \n\nDepartement Bau und Volkswirtschaft -33’859 -27’350 -28’580 -30’343 -31’758 -1’415 \n\nDepartement Inneres und Sicherheit -3’768 -3’779 -4’254 -5’212 -5’884 -672 \n\nGerichtsbehörden -4’663 -4’625 -4’634 -4’806 -5’290 -485 \n\nFinanzkontrolle und Datenschutz-Kontrollorgan -579 -606 -606 -615 -613 2 \n\nEntlastungsprogramm 2025+ (pauschal) -- -- 0 0 3’000 3’000 \n \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n16 \n\n2.1.2 Entlastungsprogramm 2025+ \n\nZusammenstellung Entlastungsprogramm 2025+ (in TCHF) \n\n  VA 2025 \n\nZiele minimale Einsparung 3'000 \n\nPersonalaufwand 1'000 \n\nÜbriger Aufwand 2'000 \n\n \nWie bereits erwähnt, hat der Regierungsrat aufgrund des sich abzeichnenden strukturellen Defizites die Ausarbeitung eines \nEntlastungsprogrammes eingeleitet. Der Fokus der Abklärungen liegt dabei auf nachhaltigen Einsparungen im Bereich des Auf-\nwandes der kantonalen Verwaltung, auf dem Verzicht von Aufgaben, auf Gesetzesanpassungen und auf einer Lastenverschie-\nbung auf die Gemeinden. Der Steuerfuss soll nicht verändert werden. Die Umsetzung eines nachhaltigen Entlastungspro-\ngramms wird 2 bis 3 Jahre in Anspruch nehmen. Die eingeleiteten Massnahmen sollen bis 2028 greifen. \n\nFür das kommende Jahr sind im vorliegenden Voranschlag Pauschalen von minus 3.0 Mio. Franken für die auszuarbeitenden \nMassnahmen des Entlastungsprogrammes 2025+ berücksichtigt. Im Personalaufwand sollen bis 2027 rund 3 Mio. Franken \nnachhaltig eingespart werden. Dies entspricht 3.5 % der Personalkosten im Voranschlag 2025, welche auch als Basis für diese \nZielgrösse dienen. Im Voranschlag 2025 sind im Personalaufwand Minderkosten von 1 Mio. Franken enthalten. \n\nBeim übrigen Aufwand, welcher den Sach-, Transfer- und Finanzaufwand betrifft, wurde eine Zielgrösse von 2.5 % für die Aus-\narbeitung von Massnahmen definiert. Das Ziel wurde bewusst höher angesetzt, damit der Regierungsrat die verschiedenen \nMassnahmen und deren Umsetzung priorisieren kann. Im vorliegenden Voranschlag sind im Transferaufwand Minderkosten von \n2 Mio. Franken enthalten. In diesem Zusammenhang wurde bereits eine Anpassung  des Förderprogramms Energie 2021 Plus \nzuhanden des Kantonsrates in die Wege geleitet. \n\n2.1.3 Operatives Ergebnis der Erfolgsrechnung \n\n2.1.3.1 Fiskalertrag \n\nFiskalertrag (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 PR 2024 AFP 2025 VA 2025 Diff. zu \nAFP 2025 \n\nFiskalertrag 224’152 227’170 229’436 231’410 234’720 3’310 \n\nEinkommens- und Vermögenssteuern natürliche Personen 170’573 171’400 177’000 175’100 181’000 5’900 \n\nGewinn- und Kapitalsteuern juristische Personen 18’602 21’500 18’500 22’200 19’100 -3’100 \n\nGrundstückgewinnsteuern 6’567 5’800 5’500 5’500 6’000 500 \n\nErbschafts- und Schenkungssteuern 4’346 4’200 4’200 4’200 4’200 0 \n\nVerkehrsabgaben 23’125 23’360 23’310 23’500 23’500 0 \n\nÜbrige Besitz und Aufwandsteuern 939 910 926 910 920 10 \n  \nGegenüber dem AFP 2025 ist bei den Steuererträgen ein Mehrertrag von 3.3 Mio. Franken zu verzeichnen. Im Vergleich zum \nVA 2024 ein Mehrertrag von 7.6 Mio. Franken.  \n\nBei den Einkommens- und Vermögenssteuern der natürlichen Personen resultiert – ohne Berücksichtigung von Delkredere-\nAnpassung – ein Periodenwachstum von 3.5 % gegenüber der Prognose 2024. Der Gesamtertrag von 181.0 Mio. Franken liegt \num 5.9 Mio. Franken höher als im AFP 2025. Bei der Erstellung des AFP 2025 ging man von höheren Einbussen aufgrund des \nAusgleichs der kalten Progression aus, welche im Jahr 2024 und 2025 moderater ausfallen werden. \n\nBei den Gewinn- und Kapitalsteuern der juristischen Personen ist gegenüber dem AFP 2025 ein Rückgang von 3.1 Mio. Fran-\nken zu erwarten, gegenüber dem VA 2024 ein Rückgang von 2.4 Mio. Franken. Die Prognose 2024 geht davon aus, dass der \nSteuerertrag bei den Gewinn- und Kapitalsteuern das Niveau der Rechnung 2023 erreichen wird. Dieser liegt trotz der neuen \nAufteilung des Fiskalertrags zwischen dem Kanton und den Gemeinden (50 % Kanton /50 % Gemeinden) deutlich tiefer als es \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n17 \n\nim Voranschlag 2025 erwartet wurde. Das Periodenwachstum für den Voranschlag 2025 gegenüber der Prognose 2024 liegt \nbei 3.2 %, was einer Zunahme von 0.6 Mio. Franken entspricht.  \n\nAus den Grundstückgewinnsteuern resultiert gegenüber dem AFP 2025 ein Mehrertrag von 0.50 Mio. Franken, gegenüber dem \nVoranschlag 2024 ein Mehrertrag von 0.20 Mio. Franken. \n\nBei den Erbschafts- und Schenkungssteuern geht man von einem gleichbleibenden Ertrag aus. \n\nIm Voranschlag 2025 bleibt der kantonale Steuerfuss für die Einkommens- und Vermögenssteuern der natürlichen Personen \nunverändert bei 3.3 Steuereinheiten bestehen, ebenso der Gewinnsteuersatz der juristischen Personen bei 6.5 %. \n\n2.1.3.2 Bundeseinnahmen \n\nBundeseinnahmen (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 PR 2024 AFP 2025 VA 2025 Diff. zu \nAFP 2025 \n\nBundeseinnahmen 81’964 78’340 76’618 85’119 80’533 -4’586 \n\nAnteil am Reingewinn der Nationalbank -- -- 0 4’200 3’000 -1’200 \n\nDirekte Bundessteuern 30’870 25’800 24’000 26’500 24’700 -1’800 \n\nVerrechnungssteuern 2’806 3’762 3’840 3’878 3’924 46 \n\nRessourcenausgleich NFA 26’955 26’695 26’695 28’478 26’424 -2’054 \n\nLastenausgleich NFA 20’741 21’580 21’580 21’580 22’055 475 \n\nAbfederungsmassnahmen vom Bund 1’710 1’277 1’277 914 861 -53 \n\nHärteausgleich an andere Kantone -517 -474 -474 -431 -431 0 \n\nAusgleich an Gemeinden -600 -300 -300 0 -- -- \n  \nBeim Anteil am Reingewinn der Schweizerischen Nationalbank (SNB) ging man im AFP 2025 von einer einfachen Gewinnaus-\nschüttung von 4.2 Mio. Franken aus. Für den Voranschlag 2025 geht man von einem Ausbleiben der Gewinnausschüttung aus. \nDiese werden im Jahr 2025 teilweise durch die Zuweisung des Gegenwerts der 6. Banknotenserie (Ausgabe 28. April 1970, \nRückruf 1. Mai 2000), welcher nach Ablauf der Rückgabefrist per 1. Mai 2025 bestehen wird, an den Bund und die Kantone \nkompensiert. Es wird somit mit Mindereinnahmen von 1.2 Mio. Franken aus dem Anteil am Reingewinn der SNB gegenüber \ndem AFP 2025 gerechnet. \n\nDer Minderertrag beim Anteil an den direkten Bundessteuern gegenüber dem AFP 2025 von 1.8 Mio. Franken ist auf die ange-\npasste Prognose 2024 zurückzuführen. Gegenüber der Prognose 2024 ergibt sich ein Periodenwachstum von 2.9 %, was in \netwa dem Periodenwachstum im AFP 2025 (2.7 %) entspricht. \n\nDie Anteile an der Verrechnungsteuer bleiben gegenüber dem AFP 2025 praktisch unverändert. \n\nGemäss den Berechnungen von BAK Basel (Stand 31.05.24) steigt der Ressourcenindex gegenüber der Prognose 2024 um \n0.3 Punkte auf 85.8 Punkte. Gegenüber dem AFP 2025 steigt der Ressourcenindex im Voranschlag 2025 um 0.7 Punkte. Auf-\ngrund des gestiegenen Ressourcenindexes ergibt sich beim Ressourcenausgleich gegenüber dem AFP 2025 ein Minderertrag \nvon 2.1 Mio. Franken. Beim geografisch-topografischen Lastenausgleich resultiert gegenüber dem AFP 2025 ein Mehrertrag \nvon 0.5 Mio. Franken. Gesamthaft erwartet der Kanton Appenzell Ausserrhoden Mindereinnahmen aus dem NFA von 1.6 Mio. \nFranken gegenüber dem AFP 2025.  \n\nDie folgende Tabelle zeigt die Entwicklung des Ressourcenindex und Ressourcenausgleichs zwischen Bund und Appenzell \nAusserrhoden (ohne IKZAV): \n\n \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n18 \n\n \n\n2.1.3.3 Gesundheit und Soziale Sicherheit \n\nGesundheit und Soziale Sicherheit (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 PR 2024 AFP 2025 VA 2025 Diff. zu AFP \n2025 \n\nGesundheit und Soziale Sicherheit 113’657 113’132 121’504 116’395 119’920 3’525 \n\nSpitalfinanzierung 67’751 65’823 71’506 66’016 70’896 4’881 \n\nPrämienverbilligung 16’606 16’884 18’906 19’499 18’419 -1’080 \n\nEinrichtungen IVSE 18’404 19’415 19’212 19’500 19’500 0 \n\nErgänzungsleistungen 10’895 11’011 11’881 11’381 11’105 -276 \n  \n\n \n\nBei der Spitalfinanzierung wird aktuell davon ausgegangen, dass sich die Kosten auf dem Niveau der Prognose 2024 mit einem \nmoderaten Wachstum von geschätzt 0.6 % einpendeln. Die Abweichung bei der Spitalfinanzierung des VA 2025 gegenüber \ndem AFP 2025 von 4.9 Mio. Franken ist hauptsächlich auf Mehrkosten in der Akutsomatik (4.5 Mio. Franken) und der Psychiat-\nrie (0.8 Mio. Franke) sowie auf Minderkosten in der stationären Versorgung im Bereich Rehabilitation (0.4 Mio. Franken) zurück-\nzuführen. Weiterhin sind in der Spitalfinanzierung ausserordentliche Betriebsbeiträge von 2.2 Mio. Franken zur Stabilisierung \ndes SVAR enthalten. Die Abweichung des VA 2025 zur Rechnung 2023 von 3.1 Mio. Franken ist zum einen auf Mehrkosten bei \nder stationären Versorgung (Akutsomatik 1.1 Mio., Psychiatrie 0.3 Mio., Rehabilitation 0.2 Mio. Franken) und zum andern auf \nzusätzliche gemeinwirtschaftliche Leistungen (GWL) im Bereich des Notfalls (1 Mio. Franken), welche ab 2024 ausgerichtet \n\n83.8\n\n84.3\n\n84.8\n\n85.3\n\n85.8\n\n86.3\n\n0\n\n5\n\n10\n\n15\n\n20\n\n25\n\n30\n\n35\n\nRE 2018 RE 2019 RE 2020 RE 2021 RE 2022 RE 2023 VA 2024 VA 2025\n\nin\n M\n\nio\n. F\n\nra\nnk\n\nen\nRessourcenindex und Ressourcenausgleich (inkl. Abfederungsmassnahmen)\n\nRessourcenausgleich inkl. Abfederungsmassnahmen in Mio. Franken Ressourcenindex\n\n0\n\n10\n\n20\n\n30\n\n40\n\n50\n\n60\n\n70\n\n80\n\nRE 2018 RE 2019 RE 2020 RE 2021 RE 2022 RE 2023 VA 2024 VA 2025\n\nin\n M\n\nio\n. F\n\nra\nnk\n\nen\n\nSpitalfinanzierung\n\n\n\n \n \n\n \n \n\n19 \n\nwerden, zurückzuführen. Ebenfalls fallen die Zusatzbeiträge an das Ostschweizer Kinderspital höher aus (0.5 Mio. Franken), \nebenso die Beiträge an ungedeckte Kosten an das Psychiatrische Zentrum Appenzell Ausserrhoden für die Tagesklinik und das \nAmbulatorium des SVAR (0.3 Mio. Franken). Weiter hat der Regierungsrat mit der Psychiatrie St. Gallen für Leistungen der Ta-\ngesklinik und des Ambulatoriums eine neue Leistungsvereinbarung abgeschlossen (0.2 Mio. Franken). Die ausserordentlichen \nBetriebsbeiträge an den SVAR sind im VA 2025 gegenüber der Rechnung 2023 tiefer (0.5 Mio. Franken).  \n\n \n\nIm Bereich der Prämienverbilligungen (IPV) wird mit Minderkosten von 1.1 Mio. Franken gegenüber dem AFP 2025 gerechnet. \nDie Minderkosten gegenüber dem AFP 2025 ergeben sich im Wesentlichen aus den geplanten Mehreinnahmen aus den Ent-\nschädigungen des Bundes. Die geplanten Nettoausgaben im Bereich der IPV steigen im VA 2025 gegenüber der Rechnung \n2023 um 1.8 Mio. Franken. \n\n \n\nBei der Finanzierung der zu leistenden Betriebsbeiträge für Ausserrhoderinnen und Ausserrhoder an inner- und ausserkanto-\nnale Einrichtung für Menschen mit Behinderungen wird gegenüber dem AFP 2025 mit gleichbleibenden Ausgaben gerechnet. \n\nGegenüber dem Voranschlag 2024 wird eine erhöhte Inanspruchnahme der Individuellen Unterstützungshilfe und des Assis-\ntenzbudgets in Höhe von 0.1 Mio. Franken erwartet. \n\n \n\n0\n\n2\n\n4\n\n6\n\n8\n\n10\n\n12\n\n14\n\n16\n\n18\n\n20\n\nRE 2018 RE 2019 RE 2020 RE 2021 RE 2022 RE 2023 VA 2024 VA 2025\n\nin\n M\n\nio\n. F\n\nra\nnk\n\nen\n\nPrämienverbilligung KV (IPV)\n\n0\n\n2\n\n4\n\n6\n\n8\n\n10\n\n12\n\n14\n\n16\n\n18\n\n20\n\nRE 2018 RE 2019 RE 2020 RE 2021 RE 2022 RE 2023 VA 2024 VA 2025\n\nin\n M\n\nio\n. F\n\nra\nnk\n\nen\n\nEinrichtungen IVSE\n\n\n\n \n \n\n \n \n\n20 \n\n \n\nBei den Ergänzungsleistungen wird im VA 2025 mit einem Minderaufwand 0.3 Mio. Franken gegenüber dem AFP 2025 gerech-\nnet. \n\n2.1.3.4 Schulbeiträge \n\nSchulbeiträge (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 PR 2024 AFP 2025 VA 2025 Diff. zu AFP \n2025 \n\nSchulbeiträge 47’899 53’363 53’185 53’554 53’848 294 \n\nBeiträge an obligatorische Schulen 22’786 26’865 27’095 26’886 27’306 420 \n\nBeiträge Berufs-, Mittel-, Hochschulen 25’113 26’498 26’090 26’668 26’542 -127 \n  \nBei den Beiträgen an die obligatorischen Schulen sind die Mehrkosten von 0.4 Mio. Franken auf die höheren pauschalen \nSchulkostenbeiträge zurückzuführen. Diese resultiert aufgrund einer angenommenen Zunahme der Schülerzahlen. Die Mehr-\nkosten von 4.5 Mio. Franken im Voranschlag 2025 gegenüber der Rechnung 2023 sind mit den Auswirkungen des neuen Kos-\ntenteilers (75 % Kanton / 25 % Gemeinden) für verstärkte Massnahmen gemäss Volksschulgesetz sowie auf die Zunahmen bei \nden Lernenden in den Sonderschulen und bei den Lernenden mit integrierten verstärkten Massnahmen zu begründen. \n\nBei den Beiträgen der Berufs-, Mittel- und Hochschulen sind gegenüber dem AFP 2025 Minderkosten von 0.1 Mio. Franken zu \nerwarten. Mehrkosten werden im Bereich der Beruflichen Grundausbildung (0.6 Mio. Franken) und der Höheren Berufsbildung \n(0.2 Mio. Franken) erwartet. Diesen stehen Minderkosten im Bereich der Hochschulen (0.5 Mio. Franken) und den Stipendien \n(0.4 Mio. Franken) gegenüber. Im Vergleich zur Rechnung 2023 resultieren Mehrkosten von 1.4 Mio. Franken, was einer Zu-\nnahme von 5.7 % entspricht.  \n\n2.1.3.5 Personalaufwand \n\nPersonalaufwand (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 PR 2024 AFP 2025 VA 2025 Diff. zu \nAFP 2025 \n\nGesamter Personalaufwand 104’611 108’456 109’141 111’326 110’063 -1’263 \n\nPersonalaufwand Globalkredite Kantonsschule/Gmün-\nden 19’404 19’995 20’867 19’995 20’882 887 \n\nPersonalaufwand ohne Globalkredite 85’207 88’461 88’273 91’331 89’181 -2’150 \n\nProzentuales Wachstum gegenüber Vorjahr (ohne \nGlobalkredite)  3.82 3.6 3.25 0.82  \n\n  \n  \n\n0\n2\n4\n6\n8\n\n10\n12\n14\n16\n18\n20\n\nRE 2018 RE 2019 RE 2020 RE 2021 RE 2022 RE 2023 VA 2024 VA 2025\n\nin\n M\n\nio\n. F\n\nra\nnk\n\nen\nErgänzungsleistungen\n\n\n\n \n \n\n \n \n\n21 \n\nLohnanpassungen und Anerkennungsprämien in % der Lohnsumme \n\n RE 2023 VA 2024 PR 2024 AFP 2025 VA 2025 Diff. zu \nAFP 2025 \n\nEntwicklung Lohnsumme -- -- -- 2.0 -- -1.5 \n\nGenerelle Lohnmassnahmen in % 2.0 1.5 1.5 -- -- -- \n\nIndividuelle Lohnmassnahmen in % 1.0 0.5 0.2 -- 0.5 -- \n\nAnerkennungsprämie in % 0.2 0.2 0.5 -- 0.2 -- \n  \n\n \n\nGegenüber dem AFP 2025 sind im Voranschlag 2025 beim Personalaufwand (ohne Betriebe mit Globalkredit und Leistungsauf-\ntrag) Minderkosten von 2.15 Mio. Franken budgetiert, gegenüber dem VA 2024 Mehrkosten von 0.72 Mio. Franken. \n\nDie Abweichung zwischen dem VA 2025 und dem AFP 2025 resultiert im Wesentlichen aus den tieferen Lohnmassnahmen von \n0.5 % statt 2.0 %, aus der Einsparungszielsetzung gemäss Entlastungsmassnahmen sowie aus neuen Stellenbegehren und \naus Anpassungen gegenüber dem AFP. Im AFP bereits berücksichtige neue Stellenbegehren werden nicht als Differenz ausge-\nwiesen. So sind beispielsweise BG 200 % zwecks Digitalisierung im VA als auch im AFP 2025 vorgesehen. Die wesentlichen \nVeränderungen sind in der nachfolgenden Tabelle ersichtlich: \n\nDepartement Amt Beschreibung Betrag (TCHF) inkl.  \nSozialleistungen \n\nNeue Stellenanträge (Veränderungen zu AFP 2025) \n\n3 - Departement Bildung und Kultur 310 - Amt für Volksschule und Sport Fachperson Sonderpädagogik (BG \n60 %) 44 \n\nTotal 3 - Departement Bildung und \nKultur \n\n    44 \n\n6 - Departement Inneres und Sicher-\nheit 600 - Departementssekretariat Aufstockung Rechtsdienst (BG 30 \n\n%) 67 \n\nTotal 6 - Departement Inneres und \nSicherheit \n\n    67 \n\n7 - Gerichtsbehörde 700 - Kantonsgericht Verlängerung a.o. Richter (BG 25 %) 47 \n\n7 - Gerichtsbehörde 700 - Kantonsgericht a.o. Gerichtsschreiber (BG 50 %, \nVerlängerung KÜ 2024) 79 \n\n7 - Gerichtsbehörde 700 - Kantonsgericht Personal für 4. hauptamtlichen Rich-\nter (BG 350 %) 406 \n\nTotal 7 – Gerichtsbehörden     532 \n\nTotal neue Stellenanträge 643 \n\n        \n\nAnpassungen gegenüber AFP 2025 \n\n    Reduktion Lohnmassnahmen 1.5 % -1'300 \n\n70\n\n75\n\n80\n\n85\n\n90\n\n95\n\n100\n\n105\n\n110\n\n115\n\nRE 2018 RE 2019 RE 2020 RE 2021 RE 2022 RE 2023 VA 2024 VA 2025\n\nin\n M\n\nio\n. F\n\nra\nnk\n\nen\n\nPersonalaufwand\n\n\n\n \n \n\n \n \n\n22 \n\n    Entlastungsprogramm 2025+ -1'000 \n\n1 - Kantonskanzlei 120 - Kommunikationsdienst Verschiebung Stelle Stv. Leiter und \nMutationsgewinne -284 \n\n4 - Departement Gesundheit und \nSoziales 440 - KESB zusätzlich. Stelle Behörde (BG 80 \n\n%) 127 \n\n5 - Departement Bau und Volkswirt-\nschaft 510 - Tiefbauamt BG-Reduktionen / Mutationsgewinne \n\n/ Wegfall Übergangsbesetzungen -128 \n\n6 - Departement Inneres und Sicher-\nheit 640 - KAPO Div. Anpassungen (zu bestehendem \n\nAFP) -111 \n\nTotal wesentliche Anpassungen gegenüber AFP -2'696 \n\n \nDaraus resultieren beim Personalaufwand ohne Globalkredite gegenüber dem Voranschlag 2024 ein Wachstum von 0.8 % bzw. \n1.9 % ohne Berücksichtigung der Entlastungsmassnahmen von 1 Mio. Franken. In den eingestellten Personalkosten sind 0.5 % \nder Lohnsumme für individuelle Lohnmassnahmen berücksichtigt. Aufgrund der angespannten Finanzlage sind keine generellen \nLohnmassnahmen zur Abfederung der Teuerung vorgesehen. Für Anerkennungsprämien sind 0.2 % der Lohnsumme vorgese-\nhen. \n\n2.1.3.6 Sachaufwand \n\nSachaufwand (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 PR 2024 AFP 2025 VA 2025 Diff. zu \nAFP 2025 \n\nGesamter Sachaufwand 53’482 55’955 56’821 56’827 57’091 265 \n\nSachaufwand Globalkredite Kantonsschule/Gmünden 7’763 6’808 7’036 6’828 7’122 294 \n\nSachaufwand ohne Globalkredite 45’719 49’147 49’784 49’998 49’969 -29 \n\nSachaufwand ohne Globalkreditbetriebe (Prozentuales \nWachstum gegenüber Vorjahr)  7.50 8.9 1.74 1.68  \n\n  \nGegenüber dem AFP 2025 sind beim Sachaufwand (ohne Betriebe mit Globalkredit und Leistungsauftrag) im Voranschlag 2025 \nMehrkosten von 0.03 Mio. Franken budgetiert. Mit 49.97 Mio. Franken liegt der Sachaufwand im Voranschlag 2025 um 0.8 Mio. \nFranken höher als im Voranschlag 2024. Daraus ergibt sich ein Wachstum gegenüber dem Vorjahr von 1.7 %.   \n\nFür das Jahr 2025 entstehen dem Kanton Mehrkosten von 0.8 Mio. Franken im Bereich der Informatik aufgrund von Lizenzan-\npassungen (Microsoft) bei den Standardservices (0.3 Mio. Franken), zusätzlicher Sicherheitsdienst (Security Operations Center \n[SOC] 7/24) für die Überwachung der Informatiksysteme (0.2 Mio. Franken) sowie Kostensteigerungen (Anpassung Wartungs-\nverträge durch Software-Lieferanten) bei bestehenden Applikationen (0.3 Mio. Franken). Durch Einsparungen in anderen Berei-\nchen konnten die Mehrkosten grösstenteils kompensiert werden. \n\nDie wesentlichen Abweichungen zum AFP 2025 setzen sich wie folgt zusammen: \n\nDepartement Amt Beschreibung Betrag \n(TCHF) \n\n0 - Räte 020 - Regierungsrat Wegfall Ständeratspräsidentenfeier -100 \n\nTotal     -100 \n\n        \n\n2 - Departement Finanzen 205 - Grundstückschätzungsbehörde Verschiebung Wartungskosten DIGS -80 \n\n  220 - Kantonale Steuerverwaltung Anteil NEST (Kosten für Neuorganisation 2024 vor-\ngezogen) 36 \n\n  220 - Kantonale Steuerverwaltung Informatikkosten (Digitale Steuerdokumente, eSteu-\nern) 117 \n\n  240 - Amt für Immobilien Unterhalt und bauliche Massnahmen Liegenschaften \nVV -194 \n\n  245 - Zentrale Informatik Minderkosten Informatik-Nutzungsaufwand -48 \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n23 \n\n  245 - Zentrale Informatik Anpassung Informatikkosten Allgemeiner Teil (Si-\ncherheit SOC / SIEM) 234 \n\n  245 - Zentrale Informatik Anpassung Informatikkosten Allgemeiner Teil (SW: \nCMI 32 / Officeatwork 19 / AGOV 20) 71 \n\nTotal 2 - Departement Finan-\nzen     136 \n\n        \n\n4 - Departement Gesundheit \nund Soziales 400 - Departementssekretariat Dienstleistungen Dritter: Projekt Kooperation SVAR / \n\nReduktion div. Projekte 180 \n\n  410 - Amt für Gesundheit Dienstleistungen Dritter: Projektverschiebungen aus \n2024 (Pandemieplan / Ambulante Versorgung) 165 \n\n  410 - Amt für Gesundheit Dienstleistungen Dritter: Umsetzung Massnahmen \nGeriatriekonzept 30 \n\n  410 - Amt für Gesundheit Dienstleistungen Dritter: Regierungsprogramm Be-\nrichte Gesundheitsversorgung/Kostendämpfung 100 \n\n  410 - Amt für Gesundheit Dienstleistungen Dritter: Verschiebung/Reduktion \ndiv. Projekte/Berichte -160 \n\n  440 - KESB Dienstleistungen Dritter: Springereinsätze 200 \n\n  440 - KESB Informatik-Nutzungsaufwand ARI (geplante Vorha-\nben) 60 \n\n  440 - KESB Schadenersatzleistungen 40 \n\n  470 - Ergänzungsleistungen Reduktion Dienstleistungen Dritter -95 \n\nTotal 4 - Departement Ge-\nsundheit und Soziales     520 \n\n        \n\n5 - Departement Bau und \nVolkswirtschaft 520 - Amt für Raum und Wald Dienstleistungen Dritter: Diverse Projekte (kant. \n\nRichtplan, Ortsbildschutzzone) 95 \n\n  5900 - Strassenrechnung Reduktion Unterhalt Strassenbauprojekte -328 \n\nTotal 5 - Departement Bau \nund Volkswirtschaft     -233 \n\n        \n\n6 - Departement Inneres und \nSicherheit 600 - Departementssekretariat Reduktion Unterstützung Gemeindefusion -700 \n\n  650 - Staatsanwaltschaft Dienstleistungen Dritter und Gutachter 80 \n\n  650 - Staatsanwaltschaft Informatik-Nutzungsaufwand ARI  29 \n\n  650 - Staatsanwaltschaft Entschädigung Rechtsvertretungen 100 \n\nTotal 6 - Departement Inne-\nres und Sicherheit     -491 \n\n \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n24 \n\n \n\n2.1.3.7 Transferkosten \n\nTransferaufwand \n\nTransferaufwand (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 PR 2024 AFP 2025 VA 2025 Diff. zu AFP \n2025 \n\nGesamter Transferaufwand 284’063 286’564 300’738 290’542 299’831 9’289 \n\nTransferaufwand ohne Globalkredite 284’063 286’564 300’738 290’542 299’831 9’289 \n  \nGegenüber dem AFP 2025 ist beim Transferaufwand (ohne Betriebe mit Globalkredit und Leistungsauftrag) im Voranschlag \n2025 ein Mehraufwand von 9.29 Mio. Franken budgetiert, gegenüber dem VA 2024 ein Mehraufwand von 13.27 Mio. Franken. \n\nDie wesentlichen Transferaufwände und deren Abweichungen zum AFP 2025 setzen sich wie folgt zusammen: \n\nWesentliche Abweichungen Transferaufwand zum Voranschlag (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 PR 2024 AFP 2025 VA 2025 Diff. zu \nAFP 2025 \n\n260 - Finanzausgleich Gemeinden 11’680 11’220 12’314 11’300 12’100 800 \n\n* 265 - Finanz- und Lastenausgleich Bund und Kantone 2’740 2’433 2’418 2’109 2’093 -16 \n\n* 360 - Kantonsbeiträge obligatorische Schulen 27’164 29’553 29’779 29’553 29’975 422 \n\n* 370 - Kantonsbeiträge Berufsbildung, Mittel- und Hoch-\nschulen 28’539 30’417 30’010 30’432 30’327 -105 \n\n400 - Departementssekretariat DGS 1’920 2’381 2’927 2’547 2’886 339 \n\n430 - Amt für Soziales 14’807 13’811 13’805 13’811 15’118 1’308 \n\n* 455 - Spitalfinanzierung 69’442 67’428 73’111 67’621 72’617 4’997 \n\n* 460 - Prämienverbilligung Krankenversicherungen 35’191 36’858 38’780 39’019 39’019 0 \n\n* 465 - Finanzierung von Einrichtungen gemäss IVSE 18’404 19’415 19’212 19’500 19’500 0 \n\n* 470 - Ergänzungsleistungen 29’929 30’300 32’279 30’720 30’620 -100 \n\n540 - Amt für Wirtschaft und Arbeit 1’634 2’088 2’041 2’150 2’177 27 \n\n550 - Amt für Landwirtschaft 3’375 3’413 3’419 3’452 3’452 1 \n\n560 - Öffentlicher Verkehr 10’186 11’089 10’535 11’615 11’304 -311 \n\n5901 - Energiefonds 8’355 6’930 9’098 7’930 10’486 2’556 \n\n655 - Amt für Justizvollzug 2’773 1’400 1’865 1’400 2’300 900 \n\n680 - Motorfahrzeugsteuern 5’754 5’800 5’800 5’840 5’840 0 \n\nEP - Entlastungsprogramm 2025+ -- -- 0 0 -2’000 -2’000 \n* Kenngrösse siehe Kapitel 2.1.3.1 bis 2.1.3.4  \n\n40\n\n42\n\n44\n\n46\n\n48\n\n50\n\n52\n\n54\n\n56\n\n58\n\nRE 2018 RE 2019 RE 2020 RE 2021 RE 2022 RE 2023 VA 2024 VA 2025\n\nin\n M\n\nio\n. F\n\nra\nnk\n\nen\nSachaufwand\n\n\n\n \n \n\n \n \n\n25 \n\nTransferertrag \n\nTransferertrag (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 PR 2024 AFP 2025 VA 2025 Diff. zu AFP \n2025 \n\nGesamter Transferertrag 187’128 182’647 183’521 184’763 184’968 206 \n\nTransferertrag Ohne Globalkredite 187’128 182’647 183’521 184’763 184’968 206 \n  \nGegenüber dem AFP 2025 ist beim Transferertrag (ohne Betriebe mit Globalkredit und Leistungsauftrag) im Voranschlag 2025 \nein Mehrertrag von 0.21 Mio. Franken budgetiert, gegenüber dem VA 2024 ein Mehrertrag von 2.32 Mio. Franken. \n\nDie wesentlichen Transfererträge und deren Abweichungen zum AFP 2025 setzen sich wie folgt zusammen: \n\nWesentliche Abweichungen Transferertrag zum Voranschlag (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 PR 2024 AFP 2025 VA 2025 Diff. zu \nAFP 2025 \n\n* 255 - Anteile an Eidgenössischen Erträgen 33’676 29’562 27’840 30’378 28’624 -1’754 \n\n* 260 - Finanzausgleich Gemeinden 5’776 5’880 5’968 5’900 6’100 200 \n\n* 265 - Finanz- und Lastenausgleich Bund und Kantone 49’406 49’552 49’552 50’972 49’340 -1’632 \n\n350 - Berufsbildungszentrum 2’914 2’765 2’920 2’765 2’900 135 \n\n* 360 - Kantonsbeiträge obligatorische Schulen 4’576 3’022 3’022 3’022 2’965 -57 \n\n* 370 - Kantonsbeiträge Berufsbildung, Mittel- und Hoch-\nschulen 4’098 4’044 4’040 3’944 3’940 -3 \n\n430 - Amt für Soziales 14’917 13’626 13’626 13’626 14’926 1’300 \n\n* 460 - Prämienverbilligung Krankenversicherungen 19’141 20’454 20’454 20’000 21’000 1’000 \n\n* 470 - Ergänzungsleistungen 20’118 20’284 21’513 20’334 20’415 81 \n\n550 - Amt für Landwirtschaft 2’163 2’222 2’272 2’222 2’210 -13 \n\n560 - Öffentlicher Verkehr 4’243 4’638 4’350 4’838 4’674 -164 \n\n5900 - Strassenrechnung (Spezialfinanzierung) 17’652 18’243 18’874 18’068 17’743 -325 \n\n5901 - Energiefonds 2’325 2’042 2’234 2’042 2’657 615 \n* Kenngrösse siehe Kapitel 2.1.3.1 bis 2.1.3.4 \n\nGegenüber dem AFP 2025 wird im VA 2025 zusammengefasst (Transferaufwand abzgl. Transferertrag) mit Mehrausgaben im \nFinanzausgleich der Gemeinden von 0.6 Mio. Franken gerechnet. Beim Energiefonds wird netto mit einer Zunahme von \n1.9 Mio. Franken an Fördergeldern gerechnet. Die Bruttoausgaben des Kantons belaufen sich ab 2025 auf 10.5 Mio. Franken. \nAbzüglich der zu erwartenden Beiträge des Bundes von 2.7 Mio. Franken richtet der Kanton jährlich Fördergelder für die Ener-\ngieförderung von 7.8 Mio. Franken aus. Eine gesetzliche Anpassung zur Beschränkung der Fördergelder zuhanden des Kan-\ntonsrates ist in die Wege geleitet. Im Bereich des Amtes für Soziales handelt es sich beim Transferaufwand und -ertrag vorwie-\ngend um die Finanzierung des Asylwesens, welches in der Nettobetrachtung nur marginale Mehrkosten gegenüber dem AFP \n2025 verursacht.  \n\n  \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n26 \n\n2.1.3.8 Globalkredit Kantonsschule Trogen \n\nGlobalkredit Kantonsschule Trogen (Nettoergebnis "-" = Ertragsüberschuss, "+" = Aufwandüberschuss) (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 PR 2024 AFP 2025 VA 2025 Diff. zu AFP \n2025 \n\nGlobalkredit (Nettoergebnis) 15’675 16’170 16’321 16’539 16’389 -150 \n  \nIm Finanzhaushaltsgesetz (FHG; bGS 612.0) ist vorgeschrieben, dass ein Globalkredit zusammen mit einem Leistungsauftrag \ngenehmigt werden muss. Dem Kantonsrat wird, zusammen mit dem Voranschlag 2025, auch der Leistungsauftrag 2025 der \nKantonsschule Trogen zur Genehmigung vorgelegt. \n\nIm Voranschlag 2025 wird der Globalkredit der Kantonsschule Trogen bei TCHF 16’389 festgesetzt. Im AFP 2025 wurden \nTCHF 16’539 vorgesehen, im VA 2024 TCHF 16’170.  \n\nIm Voranschlag 2024 wurde für die Festsetzung des Globalkredites 2024 erstmals der Bestand der Rücklagen mitberücksich-\ntigt. Aus diesem Grund wurde der Globalkredit bewusst tiefer angesetzt, damit ein Teil der geplanten Mehrkosten durch den \nAbbau der Rücklagen gedeckt werden muss. Dadurch sollten die Rücklagen im Jahr 2024 um TCHF 150 reduziert werden. Auf-\ngrund der Prognose 2024 wird erwartet, dass der Abbau der Rücklagen weniger stark erfolgen wird als geplant. Aus diesem \nGrund wird für den Voranschlag 2025 ein weiterer Abbau der Rücklagen von TCHF 150 budgetiert. Es wird somit erwartet, dass \nder Globalkredit bei TCHF 16'539 liegen wird. Abzüglich des geplanten Abbaus der Rücklagen von TCHF 150 wird der Global-\nkredit wie eingangs erwähnt bei TCHF 16'389 festgelegt. \n\nRücklagen Globalkredit Kantonsschule Trogen (Nettoergebnis "-" = Ertragsüberschuss, "+" = Aufwandüberschuss) (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 PR 2024 AFP 2025 VA 2025 Diff. zu \nAFP 2025 \n\nGlobalkredit 15’675 16’320 16’270 16’539 16’539 0 \n\nEinlage in (+) / Entnahme aus (-) Rücklage (Anteil 50 %) 208 -150 -100 0 -150 -150 \n\nFestlegung Globalkredit -- 16’170 16’170 16’539 16’389 -150 \n\nWachstum zum Vorjahr in % 6.0 4.1 3.8 2.3 1.7 -0.6 \n\nStand Rücklagen per 31.12. 480 330 380 330 230 -100 \n  \nObwohl im vorliegenden Bericht unter Kapitel 3.1 "Voranschlagskredite" auf Seite 33 nur der Nettoaufwand der Kantonsschule \nTrogen als Globalkredit ausgewiesen wird, sind in der Artengliederung (Kapitel 5 "Erläuterung zur Erfolgsrechnung" ab Seite 59) \ndie Aufwendungen und Erträge kostenartengerecht enthalten. \n\n2.1.3.9 Globalkredit Strafanstalt Gmünden \n\nAnalog der Kantonsschule Trogen wird dem Kantonsrat zusammen mit dem Voranschlag 2025 auch der Leistungsauftrag 2025 \nder Strafanstalt Gmünden zur Genehmigung vorgelegt. Das Globalbudget 2025 für die Strafanstalt Gmünden sieht einen Er-\ntragsüberschuss in der Höhe von TCHF 700 vor. Das für das kommende Jahr geplante Nettoergebnis bleibt gegenüber dem \nAFP 2025 und dem Vorjahresbudget 2024 somit unverändert. \n\nGlobalkredit Strafanstalten Gmünden (Nettoergebnis "-" = Ertragsüberschuss, "+" = Aufwandüberschuss) (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 PR 2024 AFP 2025 VA 2025 Diff. zu AFP \n2025 \n\nGlobalkredit (Nettoergebnis) -840 -700 -1’150 -700 -700 0 \n  \nObwohl im vorliegenden Bericht unter Kapitel 3.1 "Voranschlagskredite" auf Seite 33 nur der Nettoaufwand der Strafanstalt \nGmünden als Globalkredit ausgewiesen wird, sind in der Artengliederung (Kapitel 5 "Erläuterung zur Erfolgsrechnung" ab Seite \n56) die Aufwendungen und Erträge kostenartengerecht enthalten. \n\n  \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n27 \n\nRücklagen Globalkredit Gmünden (Nettoergebnis "-" = Ertragsüberschuss, "+" = Aufwandüberschuss) (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 PR 2024 AFP 2025 VA 2025 Diff. zu \nAFP 2025 \n\nGlobalkredit -840 -700 -1’150 -700 -700 0 \n\nEinlage in (+) / Entnahme aus (-) Rücklage 140 0 450 0 0 0 \n\nFestlegung Globalkredit -700 -700 -700 -700 -700 0 \n\nWachstum zum Vorjahr in % 0.1 0.0 0.1 0.0 0.0 0.0 \n\nStand Rücklagen per 31.12. 968 968 1'418 968 1'418 450 \n  \n2.2 Investitionsrechnung \n\n2.2.1 Ergebnis der Investitionsrechnung \n\nInvestitionsrechnung (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 PR 2024 AFP 2025 VA 2025 Diff. zu \nAFP 2025 \n\nInvestitionsausgaben 55’093 74’090 80’757 43’262 48’138 4’876 \n\nInvestitionseinnahmen -10’477 -15’107 -14’482 -20’891 -18’122 2’769 \n\nNettoinvestitionen 44’616 58’983 66’275 22’371 30’016 7’645 \n  \nDie Investitionsrechnung umfasst die Ausgaben für den Erwerb oder die Schaffung von Vermögenswerten, die zur Aufgabener-\nfüllung notwendig sind und über mehrere Perioden genutzt werden (Verwaltungsvermögen) sowie die Einnahmen aus Ver-\näusserung oder Rückzahlung dieser Vermögenswerte. \n\nDie geplanten Nettoinvestitionen im VA 2025 sind mit 30.02 Mio. Franken um 7.64 Mio. Franken höher als im AFP 2025 und um \n28.97 Mio. Franken tiefer als im VA 2024. Die höheren Nettoinvestitionen im VA 2025 gegenüber dem AFP sind auf Mehrausga-\nben bei den Hochbauten (1.5 Mio. Franken), bei den Informatikinvestitionen (1.8 Mio. Franken), beim Strassenbau (1.1 Mio. \nFranken) sowie auf ein zusätzliches Darlehen an die ARI (3 Mio. Franken) zurückzuführen. \n\nDie grössten Positionen der Investitionsrechnung des nächsten Jahres sind Investitionen ins Staatsstrassennetz in der Höhe \nvon 9.1 Mio. Franken, für Projekte im Wasserbau in der Höhe von 1.3 Mio. Franken, für Hochbauten von 3.7 Mio. Franken, für \nDarlehen an das Ostschweizer Kinderspital von 2.6 Mio. Franken sowie an die AR Informatik AG (ARI) von 3 Mio. Franken, In-\nvestitionsbeiträge im Bereich Gewässerschutz von 1.7 Mio. Franken sowie Investitionen in verschiedene Informatikprojekte von \n4.3 Mio. Franken. Auch im kommenden Jahr sind Beiträge an den Bahninfrastrukturfonds des Bundes (BIF) mit 2.3 Mio. Fran-\nken sowie ein Beitrag an den Bushof Herisau von 0.7 Mio. Franken, Investitionsbeiträge des Amtes für Landwirtschaft von 1.3 \nMio. Franken sowie des Amtes für Raum und Wald von 0.7 Mio. Franken eingestellt. Weiter sind in der Investitionsrechnung \n2025 die Übertragung von 7 Mio. Franken der im Jahr 2024 aufgelaufenen Investitionskosten zur Optimierung des PZA enthal-\nten sowie die damit verbundene Erhöhung des Dotationskapitals von 4.1 Mio. Franken. \n\nDas Total der Abschreibungen beträgt 15.42 Mio. Franken, davon fallen 11 Mio. Franken für Abschreibungen des Verwaltungs-\nvermögens und 4.4 Mio. Franken für Abschreibungen der Investitionsbeiträge an. \n\nAufgrund der Nettoinvestitionen und des Ergebnisses der Erfolgsrechnung resultiert ein Selbstfinanzierungsgrad von 20.35 %. \n\nFür weitere detailliertere Informationen zu Positionen der Investitionsrechnung wird auf Kapitel 6 "Erläuterungen zur Investiti-\nonsrechnung" (ab Seite 66) verwiesen. \n\nDie folgende Abbildung zeigt die Entwicklung der Investitionsrechnung der letzten Jahre. \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n28 \n\n \n\n2.3 Bilanz \n\n2.3.1 Finanzierungsrechnung und Verschuldung \n\n2.3.1.1 Geldflussrechnung \n\nGeldfluss in Kurzform (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 PR 2024 AFP 2025 VA 2025 Diff. zu \nAFP 2025 \n\nGeldfluss aus operativer Tätigkeit (+) Cashflow / (-) \nCash Drain 16’360 8’020 -1’712 9’853 6’108 -3’745 \n\nLiquiditätswirksame Einnahmen der Investitionsrech-\nnung 10’138 13’077 13’310 20’891 14’062 -6’829 \n\nLiquiditätswirksame Ausgaben der Investitionsrech-\nnung -55’168 -72’060 -79’585 -43’262 -44’078 -816 \n\nGeldfluss aus Investitionstätigkeit ins Verwal-\ntungsvermögen -45’030 -58’983 -66’275 -22’371 -30’016 -7’645 \n\nGeldfluss aus Anlagentätigkeit ins Finanzvermögen 2’149 -2 -2 -2 -2 1 \n\nGeldfluss aus Investitions- und Anlagentätigkeit -42’881 -58’985 -66’277 -22’373 -30’017 -7’644 \n\nFinanzierungs-Überschuss (+) /-Fehlbetrag (-) -26’521 -50’965 -67’989 -12’520 -23’909 -11’389 \n\nGeldfluss aus Finanzierungstätigkeit 189 40’000 34’000 10’000 24’000 14’000 \n\nVeränderung der flüssigen Mittel -26’332 -10’965 -33’989 -2’520 91 2’611 \n  \nDer Finanzierungsbedarf ergibt sich aus der Geldflussrechnung aus operativer Tätigkeit und der Geldflussrechnung aus Investi-\ntions- und Anlagentätigkeit. \n\nDer Geldzufluss (Cashflow) aus operativer Tätigkeit sinkt gegenüber dem AFP 2025 um 3.7 Mio. Franken auf 6.1 Mio. Franken. \nDer Abfluss aus der Investitions- und Anlagentätigkeit von 30 Mio. Franken ist um 7.6 Mio. Franken höher als im AFP 2025. \nDaraus resultiert ein Finanzierungsfehlbetrag von 23.9 Mio. Franken, was einer Veränderung zum AFP 2025 von 11.4 Mio. \nFranken entspricht. Um die zu erwartenden Finanzierungsfehlbeträge in den Jahren 2024 und 2025 decken zu können, wird mit \n\n0\n\n10\n\n20\n\n30\n\n40\n\n50\n\n60\n\n70\n\n2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025\n\nin\n M\n\nio\n. F\n\nra\nnk\n\nen\nVergleich budgetierter und angefallene Investitionsausgaben der letzten Jahre\n\n1. Säule Nettoinvestitionen gem. Voranschlag (+ Ausgaben  / - Einnahmen)\n\n2. Säule Nettoinvestitionen gem. Rechnung (+ Ausgaben  / - Einnahmen) / 19 - 23 = IST / 24 = PR / 25 = AFP 25)\n\n\n\n \n \n\n \n \n\n29 \n\nder Aufnahme von weiterem Fremdkapital in Form von Darlehen gerechnet, was dem Geldfluss aus Finanzierungstätigkeit ent-\nspricht. \n\n2.3.1.2 Entwicklung der Verschuldung \n\nAufgrund des Finanzierungsfehlbetrages erhöht sich die Nettoschuld des Kantons und ändert sich mit dem Ergebnis des Voran-\nschlags 2025 wie folgt:  \n\nEntwicklung der Verschuldung (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 PR 2024 AFP 2025 VA 2025 Diff. zu AFP \n2025 \n\nNettoschuld I (- = Nettovermögen)       \n\nFremdkapital 218’982 255’907 252’873 265’916 276’985 11’070 \n\n./. Finanzvermögen 220’383 195’622 186’394 193’102 186’485 -6’617 \n\nTotal Nettoschuld I (- = Nettovermögen) -1’401 60’285 66’479 72’814 90’500 17’686 \n \n\nNettoschuld II (- = Nettovermögen)       \n\nVerwaltungsvermögen 210’582 260’294 261’711 267’093 276’310 9’217 \n\n./. Darlehen und Beteiligungen 59’247 82’620 93’912 89’621 103’623 14’002 \n\n./. Eigenkapital 211’983 200’009 195’233 194’279 185’810 -8’469 \n\ndavon Bilanzüberschuss/-fehlbetrag 171’835 154’864 153’349 146’323 140’037 -6’286 \n\nTotal Nettoschuld II (- = Nettovermögen) -60’648 -22’335 -27’433 -16’807 -13’123 3’684 \n \n\nBruttoschulden       \n\nLaufende Verbindlichkeiten 102’245 88’845 102’245 88’845 102’245 13’400 \n\nKurzfristige Finanzverbindlichkeiten 2’300 2’100 2’300 2’100 2’300 200 \n\nLangfristige Finanzverbindlichkeiten 80’870 120’882 114’870 130’882 138’870 7’989 \n\nTotal Bruttoschulden 185’415 211’827 219’415 221’827 243’415 21’588 \n\nNettoverschuldungsquotient in % -0.63 26.54 28.97 31.47 38.56 7.09 \n\nBruttoverschuldungsanteil in % 39.53 46.41 47.52 47.56 51.71 4.15 \n\nSelbstfinanzierungsgrad in % 49.26 13.59 -2.13 44.03 20.35 -23.69 \n\nZinsbelastungsanteil in % -0.19 -0.12 -0.17 -0.05 -0.13 -0.08 \n\nNettoschuld I in Franken pro Einwohner -25 1’062 1’171 1’301 1’591 290 \n  \nDie Nettoschuld I ist ein Begriff der Bilanzanalyse, wie sie die Privatwirtschaft auch kennt. Sie zeigt auf, in welchem Verhältnis \ndas Fremdkapital zum Finanzvermögen steht. Die Nettoschuld I wird sich voraussichtlich gegenüber der Rechnung 2023 (Netto-\nvermögen 1.4 Mio. Franken) um 91.9 Mio. auf 90.5 Mio. Franken im Voranschlag 2025 erhöhen. Dies ist hauptsächlich auf die \nFinanzierungsfehlbeträge zurückzuführen, welche zur Aufnahme neuer Darlehen führen. In diesem Zusammenhang steigt auch \nder Nettoverschuldungsquotient von -0.6 % in der Rechnung 2023 auf 38.6 % im Voranschlag 2025. Dieser liegt knapp unter \nder finanzpolitischen Zielsetzung von 40 %. Die finanzielle Zielsetzung, die Nettoschuld I pro Einwohner soll einen Wert von \n1'500 Franken nicht übersteigen, kann mit dem Voranschlag 2025 nicht eingehalten werden. Im Voranschlag 2025 beträgt die \nNettoschuld pro Einwohner 1’591 Franken.  \n\nBei der Nettoschuld II wird aufgezeigt, welcher Teil des abzuschreibenden Verwaltungsvermögens nicht durch das Eigenkapital \ngedeckt ist. Im Rechnungsjahr 2023 war das Eigenkapital höher als das abzuschreibende Verwaltungsvermögen; dadurch \nergab sich ein Nettovermögen II von 60.65 Mio. Franken. Unter Berücksichtigung der PR 2024 und dem VA 2025 nimmt das \nEigenkapital per Ende 2025 ab und das abzuschreibende Verwaltungsvermögens nimmt zu; deshalb sinkt das Nettovermögen \nII im Voranschlag 2025 auf 13.12 Mio. Franken. \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n30 \n\nDie Bruttoschulden werden aufgrund der Aufnahme von Fremdkapital zunehmen. Mit einem Bruttoverschuldungsanteil in der \nHöhe von 51.71 % liegt Appenzell Ausserrhoden bei dieser Kennzahl noch in einem guten Bereich. \n\nIm Voranschlag 2025 beträgt der Selbstfinanzierungsgrad 20.35 %. Der tiefere Selbstfinanzierungsgrad ist auf den Aufwand-\nüberschuss im operativen Ergebnis (ohne Berücksichtigung der Abschreibungen und der Wertberichtigung) und die relativ ho-\nhen Investitionen zurückzuführen. \n\nIm Voranschlag 2025 beträgt diese Nettoschuld pro Einwohner 1’591 Franken. Aufgrund der Ablösung des externen Darlehens \ndes SVAR durch den Kanton erhöhen sich die Nettoschulden beim Kanton. In der konsolidierten Gesamtbetrachtung bleibt die \nNettoschuld dagegen unverändert.  \n\nSeit der Einführung von HRM2 wird das Eigenkapital differenzierter betrachtet. Dabei entspricht der Bilanzüberschuss am ehes-\nten dem früheren Begriff des Eigenkapitals, d.h. er stellt das frei verfügbare Eigenkapital dar und verändert sich mit dem Ge-\nsamtergebnis der Erfolgsrechnung. Mit den Ergebnissen des VA 2025 und der aktuellen PR 2024 wird der Bilanzüberschuss \nper Ende 2025 auf 140.04 Mio. Franken abnehmen.  \n\n2.3.2 Haushaltsgleichgewicht \n\nErgebnisse der Erfolgsrechnung (in TCHF) \n\n RE 2019 RE 2020 RE 2021 RE 2022 RE 2023 PR 2024 VA 2025 Total 7 Jahre \n\nOperatives Ergebnis 10’691 -6’584 13’782 37’756 -2’849 -16’531 -9’498 26’767 \n\nGesamtergebnis 22’075 9’483 40’934 47’202 11’919 -18’485 -13’313 99’814 \n  \n\n \n\nNach Art. 2 Abs. 1 FHG ist die Erfolgsrechnung mittelfristig auszugleichen. Dieser Artikel basiert auf Art. 96 Abs. 1 der Kantons-\nverfassung, wonach der Finanzhaushalt mittelfristig ausgeglichen geführt werden muss. Ausgeglichen ist die Erfolgsrechnung \ndann, wenn die laufenden Aufwendungen (Ausgaben und Abschreibungen) durch die laufenden Erträge gedeckt werden. Mittel-\nfristig deshalb, weil es möglich sein muss, die Staatsaufgaben in schwierigen Zeiten zum Teil auch mit fremden Mitteln decken \nzu können. Unter "mittelfristig" wird in der Regel eine Zeitspanne von sieben Jahren verstanden, da ein Konjunkturzyklus im \nMinimum diese Dauer aufweist. Für die Beurteilung des Haushaltsgleichgewichts ist das operative Ergebnis relevant. Die Grafik \n"Jahresergebnisse der letzten Jahre" zeigt die Ergebnisse der zweistufigen Erfolgsrechnung, aufgeteilt in das operative und das \nGesamtergebnis. \n\nBetrachtet man den Zeitraum über sieben Jahre (RE 2019–2023, PR 2024 und VA 2025) ergibt sich beim operativen Ergebnis \nein kumulierter Ertragsüberschuss von 26.8 Mio. Franken, was auf einen ausgeglichenen Haushalt hinweist. \n\n-20\n\n-10\n\n0\n\n10\n\n20\n\n30\n\n40\n\n50\n\nRE 2019 RE 2020 RE 2021 RE 2022 RE 2023 PR 2024 VA 2025\n\nin\n M\n\nio\n. F\n\nra\nnk\n\nen\n\nErgebnisse der Erfolgsrechnung der letzten Jahre\n\n1. Säule - Gesamtergebnis Erfolgsrechnung +Ertragsüberschuss / -Aufwandüberschuss\n\n2. Säule - Operatives Ergebnis +Ertragsüberschuss / -Aufwandüberschuss\n\n\n\n \n \n\n \n \n\n31 \n\nDamit mittelfristig ein ausgeglichener Haushalt gehalten werden kann, müssen in den kommenden Jahren weiterhin ausgegli-\nchene Ergebnisse auf operativer Stufe erzielt werden können. Deshalb ist auf die künftige Entwicklung der Ausgaben wie auch \nder Einnahmen ein besonderes Augenmerk zu richten und die Umsetzung des Entlastungsprogrammes 2025+ voranzutreiben. \n\n2.4 Entwicklung der Ausgaben nach Aufgabengebieten (Funktionen) \n\n2.4.1 Erfolgsrechnung \n\nEntwicklung nach Aufgabengebieten (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 PR 2024 VA 2025 Diff. zu VA \n2024 % \n\nGesamtergebnis 11’919 -10’366 -18’485 -13’313 -2’947  -28.43 \n\n0 - Allgemeine Verwaltung -28’267 -29’992 -29’723 -30’370 -378  -1.26 \n\n1 - Öffentliche Ordnung und Sicher-\nheit, Verteidigung -23’832 -24’211 -25’995 -27’551 -3’340  -13.79 \n\n2 - Bildung -77’715 -84’213 -84’046 -84’811 -598  -0.71 \n\n3 - Kultur, Sport und Freizeit, Kirche -3’208 -3’605 -3’456 -3’782 -177  -4.90 \n\n4 - Gesundheit -74’417 -74’057 -79’438 -79’651 -5’594  -7.55 \n\n5 - Soziale Sicherheit -46’808 -49’154 -51’586 -50’677 -1’523  -3.10 \n\n6 - Verkehr und Nachrichtenübermitt-\nlung -6’122 -6’852 -6’598 -6’938 -86  -1.25 \n\n7 - Umweltschutz und Raumordnung -9’110 -9’841 -9’549 -13’617 -3’776  -38.37 \n\n8 - Volkswirtschaft -7’003 -7’760 -7’567 -7’957 -196  -2.53 \n\n9 - Finanzen und Steuern 288’400 279’320 279’473 292’041 12’720  4.55 \n\n  \nDer Aufwand nach Funktionen zeigt auf, wie viele Finanzmittel der Kanton für welche Aufgabengebiete gesamthaft ausgibt. \nDiese dienen primär der finanzstatistischen Erfassung der Ausgaben von Gemeinwesen und orientiert sich an einem internatio-\nnalen Standard (Classification of Functions of Government, COFOG). \n\nIm nachfolgenden Kreisdiagramm sind die Ausgaben brutto pro Aufgabengebiet berücksichtigt, d.h. ohne die Ertragspositionen. \nDie Auswertung zeigt auf, wie viele Mittel gesamthaft aus dem Staatshaushalt in die entsprechenden Aufgabengebiete fliessen, \nund zwar unabhängig davon, ob diese durch den Kanton, die Gemeinden oder den Bund finanziert werden. \n\nAusgaben nach Aufgabengebieten \n\n \n\n0 - Allgemeine \nVerwaltung\n\n10%\n\n1 - Öffentliche Ordnung \nund Sicherheit, \nVerteidigung\n\n13%\n\n2 - Bildung\n18%\n\n3 - Kultur, Sport und \nFreizeit, Kirche\n\n1%\n4 - Gesundheit\n\n15%\n\n5 - Soziale Sicherheit\n19%\n\n6 - Verkehr und \nNachrichtenübermittlung\n\n8%\n\n7 - Umweltschutz und \nRaumordnung\n\n5%\n\n8 - Volkswirtschaft\n9%\n\n9 - Finanzen und \nSteuern\n\n2%\n\n\n\n \n \n\n \n \n\n32 \n\n2.4.2 Investitionsrechnung \n\nEntwicklung der Nettoausgaben nach Aufgabengebieten (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 PR 2024 VA 2025 Diff. zu VA \n2024 % \n\nGesamtergebnis 44’616 58’983 66’275 30’016 -28’968  -49.11 \n\n0 - Allgemeine Verwaltung 2’782 8’794 7’060 2’485 -6’309  -71.75 \n\n1 - Öffentliche Ordnung und Sicherheit, \nVerteidigung 1’598 2’496 2’241 1’900 -596  -23.88 \n\n2 - Bildung 1’597 646 636 120 -526  -81.41 \n\n4 - Gesundheit 21’438 22’923 34’798 2’676 -20’247  -88.33 \n\n5 - Soziale Sicherheit -- 2’500 2’500 -- -2’500  -- \n\n6 - Verkehr und Nachrichtenübermittlung 12’136 13’235 12’047 13’132 -103  -0.78 \n\n7 - Umweltschutz und Raumordnung 2’820 4’130 3’213 3’226 -904  -21.89 \n\n8 - Volkswirtschaft 1’871 2’230 2’609 2’417 187  8.37 \n\n9 - Finanzen und Steuern 375 2’030 1’172 4’060 2’030  100.00 \n\n  \n  \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n33 \n\n3 Kreditrechtliche Angaben \n\n3.1 Voranschlagskredite \n\nNach Art. 11 FHG sind folgende Elemente des Voranschlages genehmigungspflichtig: \n\n• Voranschlag (Erfolgsrechnung, Investitionsrechnung und Anhang) \n• Kommentar des Regierungsrates zum Voranschlag \n\nIm Rahmen des Regierungscontrollings und mit der Einführung des AFP hat der Regierungsrat die qualitative Bindung der Vor-\nanschlagspositionen präzisiert und neu festgelegt. \n\nMit der Reorganisation der kantonalen Verwaltung (ReKVAR) hat die Bedeutung der Ämter zugenommen. Im gesamten Füh-\nrungskreislauf stehen neu die Ämter im Fokus und nicht mehr die Departemente. So wird auch der Aufgaben- und Finanzplan \nauf Stufe Amt bzw. Abrechnungsstelle geführt. \n\nMit den Aufgaben werden den Amtsleitungen im Aufgaben- und Finanzplan die entsprechenden finanziellen Mittel zugeteilt; \ndies überträgt den Amtsleitungen mehr Führungsverantwortung. \n\nObwohl der Voranschlag weiterhin auf Stufe Detailkonto erstellt wird, werden die Voranschlagskredite pro Amt bzw. Abrech-\nnungsstelle auf der zweistelligen Artengliederung verdichtet. Als finanziell bindend gelten Voranschlagskredite pro Amt oder \nAbrechnungsstelle des Personal-, Sach- und Transferaufwandes sowie die Totale der Nettoinvestitionen; diese Voranschlags-\nkredite und Nettoinvestitionen sind einzuhalten. Beispielsweise sind Verschiebungen des Sachaufwandes innerhalb eines \nRechnungsjahres zwischen den Abteilungen eines Amtes möglich; den Amtsleitungen wird in der unterjährigen finanziellen \nSteuerung ihres Amtes so ein gewisser Führungsspielraum ermöglicht. Kostenartenübergreifende Verschiebungen sind nicht \nzulässig; so kann ein höherer Aufwand beim Sachaufwand nicht über tiefere Ausgaben beim Transferaufwand kompensiert wer-\nden. \n\nIst eine Überschreitung dieser Voranschlagskredite absehbar, ist vorgängig ein Begehren für einen Nachtragskredit oder eine \nKreditüberschreitung zu stellen. \n\nAlle anderen Positionen des Voranschlages der Erfolgsrechnung gelten als nicht beeinflussbar; Abweichungen dazu sind wohl \nin den Steuerungsbericht aufzunehmen, es ist aber kein Antrag für einen Nachtragskredit oder eine Kreditüberschreitung nötig. \n\nDa die Budgethoheit beim Kantonsrat liegt, sind die Voranschlagspositionen in der nachstehenden Tabelle aufgeführt; dabei \nsind die Zeilen der Voranschlagskredite grün hinterlegt. Ebenfalls zu berücksichtigen ist, dass Minusbeträge Einnahmen bzw. \nPlusbeträge Ausgaben darstellen. \n\n010 - Kantonsrat \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 507 526 533 532 \n\n30 - Personalaufwand 301 346 353 348 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 107 75 75 80 \n\n36 - Transferaufwand 25 27 27 25 \n\n39 - Interne Verrechnungen 78 78 78 78 \n\n42 - Entgelte -5 -- 0 -- \n  \n  \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n34 \n\n020 - Regierungsrat \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1’742 1’834 1’975 1’790 \n\n30 - Personalaufwand 1’469 1’464 1’493 1’473 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 207 544 279 179 \n\n36 - Transferaufwand 191 229 250 185 \n\n39 - Interne Verrechnungen 29 26 26 26 \n\n42 - Entgelte -22 -- 0 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -90 -80 -74 -74 \n\n49 - Interne Verrechnungen -42 -350 0 -- \n  \n100 - Kanzleidienste \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1’787 1’942 2’154 1’932 \n\n30 - Personalaufwand 1’193 1’339 1’479 1’400 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 1’034 919 1’013 977 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 45 32 54 10 \n\n36 - Transferaufwand 337 380 410 380 \n\n39 - Interne Verrechnungen 85 87 87 85 \n\n42 - Entgelte -859 -777 -852 -878 \n\n43 - Verschiedene Erträge -12 -2 -2 -2 \n\n49 - Interne Verrechnungen -38 -36 -36 -40 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 42 -- 100 30 \n\n506 - Mobilien 7 -- 50 -- \n\n52 - Immaterielle Anlagen 34 -- 50 30 \n  \n110 - Rechtsdienst \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 540 612 623 580 \n\n30 - Personalaufwand 498 570 581 539 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 13 13 13 12 \n\n39 - Interne Verrechnungen 29 29 29 29 \n  \n120 - Kommunikationsdienst \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 641 772 891 598 \n\n30 - Personalaufwand 539 618 798 525 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 87 135 49 30 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen -- 4 28 28 \n\n39 - Interne Verrechnungen 15 15 15 15 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen -- 20 120 120 \n\n52 - Immaterielle Anlagen -- 20 120 120 \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n35 \n\n130 - Staatsarchiv \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1’106 1’244 1’351 1’346 \n\n30 - Personalaufwand 613 713 780 737 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 298 339 379 415 \n\n36 - Transferaufwand 7 7 7 7 \n\n39 - Interne Verrechnungen 189 189 189 186 \n\n43 - Verschiedene Erträge -1 -5 -5 -- \n  \n140 - Parlamentsdienst \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 461 490 478 467 \n\n30 - Personalaufwand 425 436 445 430 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 35 52 32 35 \n\n36 - Transferaufwand 1 1 1 1 \n  \n200 - Departementssekretariat DF \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 504 670 706 721 \n\n30 - Personalaufwand 483 602 614 624 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 48 92 116 120 \n\n36 - Transferaufwand 8 10 10 10 \n\n39 - Interne Verrechnungen 41 40 40 40 \n\n41 - Regalien und Konzessionen -9 -8 -8 -8 \n\n42 - Entgelte -1 -- 0 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge 0 0 0 0 \n\n49 - Interne Verrechnungen -67 -67 -67 -66 \n  \n205 - Grundstückschätzungsbehörde \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 730 828 891 736 \n\n30 - Personalaufwand 638 648 631 631 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 83 87 167 84 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen -- 80 80 9 \n\n39 - Interne Verrechnungen 12 13 13 12 \n\n42 - Entgelte -3 -- 0 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge 0 -- 0 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 15 300 0 -- \n\n52 - Immaterielle Anlagen 15 300 0 -- \n  \n  \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n36 \n\n210 - Amt für Finanzen \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 849 -1’851 -2’523 -2’121 \n\n30 - Personalaufwand 1’778 1’676 1’726 1’617 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 647 600 552 602 \n\n34 - Finanzaufwand 244 625 851 1’013 \n\n36 - Transferaufwand 2’898 1’000 0 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 127 89 89 127 \n\n42 - Entgelte -37 -10 -10 -10 \n\n43 - Verschiedene Erträge -84 -67 -67 -67 \n\n44 - Finanzertrag -2’855 -3’190 -3’090 -3’534 \n\n49 - Interne Verrechnungen -1’868 -2’573 -2’573 -1’868 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 375 2’030 4’060 4’060 \n\n55 - Beteiligungen und Grundkapitalien 375 2’030 4’060 4’060 \n  \n220 - Kantonale Steuerverwaltung \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 8’467 9’237 9’294 9’217 \n\n30 - Personalaufwand 7’183 7’431 7’579 7’456 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 2’542 2’693 2’693 2’817 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 627 681 652 587 \n\n39 - Interne Verrechnungen 489 564 564 491 \n\n42 - Entgelte -550 -560 -560 -560 \n\n43 - Verschiedene Erträge -1’824 -1’573 -1’633 -1’573 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 504 410 530 441 \n\n52 - Immaterielle Anlagen 504 410 530 441 \n  \n230 - Personalamt \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 2’222 2’272 2’296 2’379 \n\n30 - Personalaufwand 2’017 2’051 2’085 2’109 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 283 305 305 375 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 52 67 57 49 \n\n39 - Interne Verrechnungen 29 42 42 29 \n\n42 - Entgelte -51 -56 -56 -56 \n\n43 - Verschiedene Erträge -53 -67 -67 -67 \n\n46 - Transferertrag -55 -70 -70 -60 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen -- 100 0 73 \n\n52 - Immaterielle Anlagen -- 100 0 73 \n  \n  \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n37 \n\n240 - Amt für Immobilien \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1’692 1’744 1’898 550 \n\n30 - Personalaufwand 2’898 2’897 2’955 2’829 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 8’832 8’254 8’274 8’091 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 1’836 1’969 2’045 1’931 \n\n34 - Finanzaufwand 429 879 879 398 \n\n36 - Transferaufwand 68 75 75 69 \n\n37 - Durchlaufende Beiträge 14 -- 0 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 730 932 932 728 \n\n42 - Entgelte -627 -571 -571 -596 \n\n43 - Verschiedene Erträge -143 -250 -250 -100 \n\n44 - Finanzertrag -5’947 -5’900 -5’900 -6’144 \n\n47 - Durchlaufende Beiträge -14 -- 0 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -6’385 -6’540 -6’540 -6’657 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 1’872 7’064 -4’519 -3’127 \n\n504 - Hochbauten 3’757 10’564 4’600 3’833 \n\n63 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung -1’885 -3’500 -9’119 -7’000 \n  \n245 - Zentrale Informatik- und Telefoniekosten \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1’382 1’709 2’119 2’643 \n\n30 - Personalaufwand -- -- 300 277 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 1’266 1’423 1’439 1’684 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 106 270 364 603 \n\n39 - Interne Verrechnungen 9 16 16 9 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 330 850 650 4’720 \n\n52 - Immaterielle Anlagen 330 850 650 1’720 \n  \n250 - Steuererträge \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -201’169 -203’520 -207’620 -210’860 \n\n40 - Fiskalertrag -200’088 -202’900 -207’000 -210’300 \n\n42 - Entgelte -1’082 -620 -620 -560 \n  \n255 - Anteile an Eidgenössischen Erträgen \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -33’676 -29’562 -34’578 -31’624 \n\n41 - Regalien und Konzessionen -- -- -4’200 -3’000 \n\n46 - Transferertrag -33’676 -29’562 -30’378 -28’624 \n  \n  \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n38 \n\n260 - Finanzausgleich Gemeinden \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 5’904 5’340 5’400 6’000 \n\n36 - Transferaufwand 11’680 11’220 11’300 12’100 \n\n46 - Transferertrag -5’776 -5’880 -5’900 -6’100 \n  \n265 - Finanz- und Lastenausgleich Bund und Kantone \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -46’667 -47’120 -48’863 -47’247 \n\n36 - Transferaufwand 2’740 2’433 2’109 2’093 \n\n46 - Transferertrag -49’406 -49’552 -50’972 -49’340 \n  \n2900 - Lotteriefonds \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 0 0 0 0 \n\n35 - Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen 533 234 584 782 \n\n36 - Transferaufwand 340 500 500 550 \n\n39 - Interne Verrechnungen 158 467 117 132 \n\n41 - Regalien und Konzessionen -1’007 -1’200 -1’200 -1’440 \n\n49 - Interne Verrechnungen -24 -- 0 -24 \n  \n300 - Departementssekretariat DBK \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 501 591 600 515 \n\n30 - Personalaufwand 384 456 465 391 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 25 50 50 40 \n\n36 - Transferaufwand 71 67 67 67 \n\n39 - Interne Verrechnungen 23 21 21 21 \n\n42 - Entgelte -- -1 -1 -1 \n\n43 - Verschiedene Erträge -2 -3 -3 -3 \n  \n310 - Amt für Volksschule und Sport \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 5’036 5’357 5’489 5’361 \n\n30 - Personalaufwand 4’344 4’632 4’724 4’687 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 588 572 572 515 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen -- -- 40 10 \n\n36 - Transferaufwand 5 8 8 10 \n\n39 - Interne Verrechnungen 321 326 326 326 \n\n42 - Entgelte -68 -60 -60 -62 \n\n43 - Verschiedene Erträge -14 -8 -8 -8 \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n39 \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 \n\n46 - Transferertrag -126 -98 -98 -98 \n\n49 - Interne Verrechnungen -16 -16 -16 -20 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen -- -- 200 50 \n\n52 - Immaterielle Anlagen -- -- 200 50 \n  \n320 - Amt für Mittel- und Hochschulen und Berufsbildung \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 2’547 2’654 2’719 2’635 \n\n30 - Personalaufwand 1’717 1’779 1’845 1’839 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 315 336 336 304 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 361 479 479 457 \n\n36 - Transferaufwand 16 16 16 16 \n\n39 - Interne Verrechnungen 274 199 199 233 \n\n42 - Entgelte -1 -1 -1 -1 \n\n43 - Verschiedene Erträge -4 -4 -4 -2 \n\n46 - Transferertrag -133 -151 -151 -210 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 1’353 478 0 -- \n\n52 - Immaterielle Anlagen 1’353 478 0 -- \n  \n330 - Amt für Kultur \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 2’424 2’628 2’776 2’845 \n\n30 - Personalaufwand 1’318 1’397 1’511 1’540 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 529 652 736 780 \n\n36 - Transferaufwand 7 6 6 6 \n\n39 - Interne Verrechnungen 664 664 664 664 \n\n42 - Entgelte -2 -- 0 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -26 -54 -104 -99 \n\n49 - Interne Verrechnungen -66 -37 -37 -46 \n  \n340 - Kantonschule (Globalkredit) \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 15’675 16’170 16’539 16’389 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen -- -- 25 15 \n\n52 - Immaterielle Anlagen -- -- 25 15 \n  \n350 - Berufsbildungszentrum \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 6’153 6’387 6’465 6’331 \n\n30 - Personalaufwand 7’858 7’868 7’915 7’873 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 1’021 873 913 951 \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n40 \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 92 101 77 77 \n\n36 - Transferaufwand 4 4 4 4 \n\n39 - Interne Verrechnungen 1’231 1’261 1’261 1’266 \n\n42 - Entgelte -450 -410 -410 -410 \n\n43 - Verschiedene Erträge -111 -15 0 -- \n\n44 - Finanzertrag -43 -37 -37 -37 \n\n46 - Transferertrag -2’914 -2’765 -2’765 -2’900 \n\n49 - Interne Verrechnungen -534 -493 -493 -493 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen -- 148 75 75 \n\n506 - Mobilien -- 140 60 60 \n\n52 - Immaterielle Anlagen -- 8 15 15 \n  \n360 - Kantonsbeiträge obligatorische Schulen \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 22’786 26’865 26’886 27’306 \n\n30 - Personalaufwand 31 32 32 32 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 262 283 298 262 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen -- 18 24 6 \n\n36 - Transferaufwand 27’164 29’553 29’553 29’975 \n\n39 - Interne Verrechnungen 0 6 6 6 \n\n42 - Entgelte -11 -5 -5 -10 \n\n46 - Transferertrag -4’576 -3’022 -3’022 -2’965 \n\n49 - Interne Verrechnungen -84 -- 0 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 300 30 30 -- \n\n52 - Immaterielle Anlagen -- 30 30 -- \n\n54 - Darlehen 300 -- 0 -- \n  \n370 - Kantonsbeiträge Berufsbildung, Mittel- und Hochschulen \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 25’113 26’498 26’668 26’542 \n\n30 - Personalaufwand 93 116 116 116 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 637 130 135 130 \n\n36 - Transferaufwand 28’539 30’417 30’432 30’327 \n\n39 - Interne Verrechnungen 5 5 5 5 \n\n42 - Entgelte -26 -25 -25 -25 \n\n44 - Finanzertrag -2 -1 -1 -1 \n\n46 - Transferertrag -4’098 -4’044 -3’944 -3’940 \n\n49 - Interne Verrechnungen -36 -100 -50 -70 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen -56 -10 -10 -20 \n\n54 - Darlehen -- 20 20 10 \n\n64 - Rückzahlung von Darlehen -56 -30 -30 -30 \n  \n  \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n41 \n\n380 - Kantonsbeiträge Denkmalpflege \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 480 670 670 670 \n\n36 - Transferaufwand 480 670 670 670 \n\n37 - Durchlaufende Beiträge 221 405 405 405 \n\n47 - Durchlaufende Beiträge -221 -405 -405 -405 \n  \n3900 - Sportfonds \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 0 0 0 0 \n\n36 - Transferaufwand 702 820 820 720 \n\n41 - Regalien und Konzessionen -600 -600 -600 -600 \n\n90 - Abschlusskonten -102 -220 -220 -120 \n  \n3901 - Kulturfonds \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 0 0 0 0 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 101 92 92 92 \n\n36 - Transferaufwand 1’804 1’775 1’775 1’775 \n\n39 - Interne Verrechnungen 29 -- 0 -- \n\n41 - Regalien und Konzessionen -1’700 -1’100 -1’100 -1’100 \n\n42 - Entgelte -22 -12 -12 -12 \n\n43 - Verschiedene Erträge -46 -- 0 -- \n\n46 - Transferertrag -267 -- 0 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -455 -455 -455 -455 \n\n90 - Abschlusskonten 554 -300 -300 -300 \n  \n400 - Departementssekretariat DGS \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 2’165 3’157 3’111 3’457 \n\n30 - Personalaufwand 900 909 927 1’032 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 537 477 427 623 \n\n36 - Transferaufwand 1’920 2’381 2’547 2’886 \n\n39 - Interne Verrechnungen 71 71 71 71 \n\n42 - Entgelte -4 -2 -2 -2 \n\n43 - Verschiedene Erträge -1 -- 0 -- \n\n46 - Transferertrag -720 -680 -860 -1’154 \n\n48 - Ausserordentlicher Ertrag -539 -- 0 -- \n  \n  \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n42 \n\n410 - Amt für Gesundheit \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 3’220 4’479 4’855 4’559 \n\n30 - Personalaufwand 1’827 1’943 1’982 1’851 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 809 1’329 1’451 1’577 \n\n36 - Transferaufwand 833 1’376 1’591 1’663 \n\n39 - Interne Verrechnungen 97 115 115 97 \n\n42 - Entgelte -109 -129 -129 -227 \n\n43 - Verschiedene Erträge -72 -57 -57 -67 \n\n46 - Transferertrag -2 -7 -7 -281 \n\n49 - Interne Verrechnungen -164 -91 -91 -91 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 21’438 22’773 2’901 2’621 \n\n54 - Darlehen 21’533 22’937 3’178 2’874 \n\n64 - Rückzahlung von Darlehen -95 -164 -277 -253 \n  \n420 - Veterinäramt \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 617 734 727 708 \n\n30 - Personalaufwand 951 1’084 1’129 1’112 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 320 288 288 310 \n\n36 - Transferaufwand 249 259 259 264 \n\n39 - Interne Verrechnungen 141 139 139 139 \n\n40 - Fiskalertrag -469 -460 -460 -470 \n\n42 - Entgelte -100 -70 -70 -75 \n\n43 - Verschiedene Erträge -- -5 -5 -- \n\n46 - Transferertrag -346 -370 -380 -390 \n\n49 - Interne Verrechnungen -129 -130 -173 -181 \n  \n430 - Amt für Soziales \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 3’360 3’870 3’878 3’889 \n\n30 - Personalaufwand 2’015 2’038 2’079 2’037 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 758 897 915 950 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen -- 50 50 41 \n\n36 - Transferaufwand 14’807 13’811 13’811 15’118 \n\n37 - Durchlaufende Beiträge 6’170 6’220 6’220 6’170 \n\n39 - Interne Verrechnungen 712 715 665 684 \n\n42 - Entgelte -1 -1 -1 -1 \n\n43 - Verschiedene Erträge -5 -4 -4 -4 \n\n46 - Transferertrag -14’917 -13’626 -13’626 -14’926 \n\n47 - Durchlaufende Beiträge -6’170 -6’220 -6’220 -6’170 \n\n49 - Interne Verrechnungen -10 -10 -10 -10 \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n43 \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen -- 150 0 55 \n\n52 - Immaterielle Anlagen -- 150 0 55 \n  \n440 - KESB \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 2’874 2’820 2’828 3’278 \n\n30 - Personalaufwand 2’223 2’512 2’562 2’672 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 732 342 300 650 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen -- 22 22 22 \n\n39 - Interne Verrechnungen 141 142 142 134 \n\n42 - Entgelte -222 -200 -200 -200 \n\n43 - Verschiedene Erträge 0 1 1 1 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen -- 100 0 100 \n\n52 - Immaterielle Anlagen -- 100 0 100 \n  \n445 - Interkantonales Labor \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 623 635 640 642 \n\n30 - Personalaufwand 257 251 256 257 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 0 0 0 0 \n\n36 - Transferaufwand 365 384 384 384 \n  \n455 - Spitalfinanzierung \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 67’751 65’823 66’016 70’896 \n\n36 - Transferaufwand 69’442 67’428 67’621 72’617 \n\n42 - Entgelte -71 -50 -50 -50 \n\n49 - Interne Verrechnungen -1’620 -1’555 -1’555 -1’671 \n  \n460 - Prämienverbilligung Krankenversicherungen \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 16’606 16’884 19’499 18’419 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 556 480 480 400 \n\n36 - Transferaufwand 35’191 36’858 39’019 39’019 \n\n46 - Transferertrag -19’141 -20’454 -20’000 -21’000 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen -- 900 0 -- \n\n56 - Eigene Investitionsbeiträge -- 900 0 -- \n  \n  \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n44 \n\n465 - Finanzierung von Einrichtungen gemäss IVSE \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 18’404 19’415 19’500 19’500 \n\n36 - Transferaufwand 18’404 19’415 19’500 19’500 \n\n37 - Durchlaufende Beiträge 186 181 181 181 \n\n47 - Durchlaufende Beiträge -186 -181 -181 -181 \n  \n470 - Ergänzungsleistungen \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 10’895 11’011 11’381 11’105 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 1’084 995 995 900 \n\n36 - Transferaufwand 29’929 30’300 30’720 30’620 \n\n46 - Transferertrag -20’118 -20’284 -20’334 -20’415 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen -- 1’600 0 -- \n\n56 - Eigene Investitionsbeiträge -- 1’600 0 -- \n  \n4900 - Spezialfinanzierung Alkoholzehntel \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 0 0 0 0 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 7 -- 0 -- \n\n36 - Transferaufwand 6 17 17 17 \n\n39 - Interne Verrechnungen 161 86 86 86 \n\n46 - Transferertrag -169 -163 -163 -163 \n\n90 - Abschlusskonten -5 60 60 60 \n  \n4901 - Vorfinanzierung Verselbständigung SVAR \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 0 0 0 0 \n\n39 - Interne Verrechnungen 1’620 1’555 1’555 1’671 \n\n90 - Abschlusskonten -1’620 -1’555 -1’555 -1’671 \n  \n4902 - Tiergesundheitskasse \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 0 0 0 0 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 203 271 271 271 \n\n35 - Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen 1 -- 0 -- \n\n36 - Transferaufwand 38 34 34 37 \n\n39 - Interne Verrechnungen 129 130 173 181 \n\n41 - Regalien und Konzessionen -3 -3 -3 -3 \n\n42 - Entgelte -25 -17 -17 -20 \n\n43 - Verschiedene Erträge -1 -2 -2 -1 \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n45 \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 \n\n45 - Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen -- -87 -130 -105 \n\n46 - Transferertrag -218 -216 -216 -240 \n\n49 - Interne Verrechnungen -123 -110 -110 -120 \n  \n4903 - Spielsuchtabgabefonds \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 0 0 0 0 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 3 -- 0 -- \n\n35 - Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen 8 1 0 -1 \n\n36 - Transferaufwand 9 14 14 14 \n\n39 - Interne Verrechnungen 3 5 5 5 \n\n41 - Regalien und Konzessionen -22 -18 -18 -18 \n\n45 - Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen -- -3 -1 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -1 -- 0 -1 \n  \n500 - Departementssekretariat DBV \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1’411 1’623 1’675 1’679 \n\n30 - Personalaufwand 1’350 1’406 1’434 1’439 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 146 211 211 194 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen -- 15 39 56 \n\n36 - Transferaufwand 54 57 57 57 \n\n39 - Interne Verrechnungen 64 66 66 65 \n\n42 - Entgelte -63 -75 -75 -75 \n\n43 - Verschiedene Erträge -92 0 0 0 \n\n46 - Transferertrag -47 -56 -56 -56 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 19 50 120 228 \n\n52 - Immaterielle Anlagen 19 50 120 228 \n  \n510 - Tiefbauamt \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1’390 944 1’567 1’330 \n\n30 - Personalaufwand 6’373 6’563 6’737 6’491 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 5’387 5’958 6’657 6’558 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 633 853 853 789 \n\n36 - Transferaufwand 162 137 137 158 \n\n39 - Interne Verrechnungen 4’531 817 817 796 \n\n42 - Entgelte -669 -2’210 -2’088 -2’036 \n\n43 - Verschiedene Erträge -955 -795 -695 -764 \n\n44 - Finanzertrag -14 -12 -12 -11 \n\n46 - Transferertrag -891 -790 -790 -805 \n\n49 - Interne Verrechnungen -13’168 -9’577 -10’049 -9’847 \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n46 \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 1’635 2’295 2’320 2’505 \n\n501 - Strassen / Verkehrswege 7 -- 0 -- \n\n502 - Wasserbau 720 5’000 3’800 3’700 \n\n503 - Übriger Tiefbau 534 100 70 230 \n\n504 - Hochbauten 365 -- 450 550 \n\n506 - Mobilien 349 495 400 375 \n\n63 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung -340 -3’300 -2’400 -2’400 \n  \n520 - Amt für Raum und Wald \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 3’573 3’784 4’322 4’269 \n\n30 - Personalaufwand 1’884 2’207 2’283 2’223 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 1’794 1’743 1’916 2’050 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 23 -6 0 -- \n\n36 - Transferaufwand 1’086 1’084 1’657 1’475 \n\n39 - Interne Verrechnungen 213 260 260 205 \n\n41 - Regalien und Konzessionen -157 -150 -150 -150 \n\n42 - Entgelte -293 -309 -304 -295 \n\n43 - Verschiedene Erträge -17 -4 -4 -4 \n\n44 - Finanzertrag -- 0 0 0 \n\n46 - Transferertrag -959 -1’033 -1’328 -1’222 \n\n49 - Interne Verrechnungen -- -7 -7 -12 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 517 550 650 650 \n\n56 - Eigene Investitionsbeiträge 517 550 650 650 \n\n57 - Durchlaufende Investitionsbeiträge 604 667 850 750 \n\n67 - Durchlaufende Investitionsbeiträge -604 -667 -850 -750 \n  \n530 - Amt für Umwelt \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 5’991 7’431 7’602 10’281 \n\n30 - Personalaufwand 2’320 2’373 2’492 2’398 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 327 420 478 447 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 72 37 32 33 \n\n36 - Transferaufwand 90 97 97 115 \n\n37 - Durchlaufende Beiträge 13 14 14 14 \n\n39 - Interne Verrechnungen 3’845 5’137 5’137 7’944 \n\n41 - Regalien und Konzessionen -386 -377 -377 -377 \n\n42 - Entgelte -137 -118 -118 -96 \n\n43 - Verschiedene Erträge -1 0 0 0 \n\n46 - Transferertrag -21 -20 -20 -23 \n\n47 - Durchlaufende Beiträge -13 -14 -14 -14 \n\n49 - Interne Verrechnungen -119 -119 -119 -161 \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n47 \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 687 -- 0 -- \n\n504 - Hochbauten 687 -- 0 -- \n  \n540 - Amt für Wirtschaft und Arbeit \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 2’284 2’600 2’618 2’731 \n\n30 - Personalaufwand 1’488 1’578 1’609 1’598 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 295 443 358 450 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen -- 14 24 24 \n\n36 - Transferaufwand 1’634 2’088 2’150 2’177 \n\n37 - Durchlaufende Beiträge 107 410 410 410 \n\n39 - Interne Verrechnungen 92 97 97 92 \n\n40 - Fiskalertrag -470 -450 -450 -450 \n\n42 - Entgelte -710 -689 -689 -678 \n\n43 - Verschiedene Erträge -7 -8 -8 -8 \n\n46 - Transferertrag -38 -465 -465 -465 \n\n47 - Durchlaufende Beiträge -107 -410 -410 -410 \n\n49 - Interne Verrechnungen -- -8 -8 -8 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 0 257 237 237 \n\n52 - Immaterielle Anlagen -- 70 50 50 \n\n54 - Darlehen 429 355 355 422 \n\n56 - Eigene Investitionsbeiträge -- 187 187 187 \n\n64 - Rückzahlung von Darlehen -429 -355 -355 -422 \n  \n550 - Amt für Landwirtschaft \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 2’823 3’070 3’290 3’217 \n\n30 - Personalaufwand 1’346 1’446 1’519 1’497 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 481 590 678 629 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen -- 15 35 48 \n\n36 - Transferaufwand 3’375 3’413 3’452 3’452 \n\n37 - Durchlaufende Beiträge 32’989 33’000 33’000 33’000 \n\n39 - Interne Verrechnungen 395 481 481 437 \n\n42 - Entgelte -221 -206 -206 -190 \n\n43 - Verschiedene Erträge -84 -87 -87 -87 \n\n46 - Transferertrag -2’163 -2’222 -2’222 -2’210 \n\n47 - Durchlaufende Beiträge -32’989 -33’000 -33’000 -33’000 \n\n49 - Interne Verrechnungen -306 -360 -360 -360 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 908 1’373 1’404 1’480 \n\n52 - Immaterielle Anlagen -- 73 104 180 \n\n56 - Eigene Investitionsbeiträge 908 1’300 1’300 1’300 \n\n57 - Durchlaufende Investitionsbeiträge 1’137 1’300 1’300 1’300 \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n48 \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 \n\n67 - Durchlaufende Investitionsbeiträge -1’137 -1’300 -1’300 -1’300 \n  \n560 - Öffentlicher Verkehr \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 5’858 6’466 6’872 6’606 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 53 30 100 100 \n\n36 - Transferaufwand 10’186 11’089 11’615 11’304 \n\n37 - Durchlaufende Beiträge 80 75 65 75 \n\n39 - Interne Verrechnungen 566 733 733 566 \n\n46 - Transferertrag -4’243 -4’638 -4’838 -4’674 \n\n47 - Durchlaufende Beiträge -80 -75 -65 -75 \n\n48 - Ausserordentlicher Ertrag -80 -75 -65 -75 \n\n49 - Interne Verrechnungen -624 -673 -673 -615 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 2’326 3’040 3’150 3’017 \n\n56 - Eigene Investitionsbeiträge 2’326 3’740 3’850 3’717 \n\n57 - Durchlaufende Investitionsbeiträge 2’326 2’340 2’450 2’317 \n\n63 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung -- -700 -700 -700 \n\n67 - Durchlaufende Investitionsbeiträge -2’326 -2’340 -2’450 -2’317 \n  \n5900 - Strassenrechnung (Spezialfinanzierung) \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 0 0 0 0 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 4’926 7’181 6’231 5’908 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 12’177 3’900 4’221 4’216 \n\n36 - Transferaufwand 783 724 684 625 \n\n39 - Interne Verrechnungen 9’702 9’993 10’465 10’222 \n\n42 - Entgelte -3 -1 -1 -1 \n\n43 - Verschiedene Erträge -108 -- 0 -- \n\n46 - Transferertrag -17’652 -18’243 -18’068 -17’743 \n\n49 - Interne Verrechnungen -9’208 -9’280 -9’344 -9’344 \n\n90 - Abschlusskonten -619 5’727 5’812 6’117 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 9’096 9’700 8’040 9’140 \n\n501 - Strassen / Verkehrswege 12’361 12’100 11’100 11’740 \n\n63 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung -3’265 -2’400 -3’060 -2’600 \n  \n5901 - Energiefonds \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 0 0 0 0 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 22 32 32 57 \n\n36 - Transferaufwand 8’355 6’930 7’930 10’486 \n\n39 - Interne Verrechnungen 75 75 75 115 \n\n42 - Entgelte -16 -- 0 -- \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n49 \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 \n\n46 - Transferertrag -2’325 -2’042 -2’042 -2’657 \n\n49 - Interne Verrechnungen -3’700 -5’000 -5’000 -7’800 \n\n90 - Abschlusskonten -2’411 6 -995 -200 \n  \n5902 - Spezialfinanzierung Gewässerschutz \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 0 0 0 0 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 41 51 46 62 \n\n36 - Transferaufwand 328 406 414 444 \n\n39 - Interne Verrechnungen 212 257 257 212 \n\n42 - Entgelte -254 -305 -305 -355 \n\n45 - Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen -315 -409 -411 -350 \n\n49 - Interne Verrechnungen -13 -- 0 -13 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 1’212 2’330 1’024 1’696 \n\n56 - Eigene Investitionsbeiträge 1’212 2’330 1’024 1’696 \n  \n5903 - Spezialfinanzierung Abfall \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 0 0 0 0 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 34 74 74 84 \n\n35 - Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen 175 -- 0 -- \n\n36 - Transferaufwand 40 641 320 561 \n\n39 - Interne Verrechnungen 14 14 14 14 \n\n42 - Entgelte -267 -265 -265 -265 \n\n45 - Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen -- -207 -32 -214 \n\n46 - Transferertrag 4 -258 -112 -180 \n\n49 - Interne Verrechnungen -1 -- 0 -1 \n  \n5905 - Fischereifonds \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 0 0 0 0 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 3 7 2 14 \n\n41 - Regalien und Konzessionen -3 -2 -2 -2 \n\n42 - Entgelte -- -1 -1 -1 \n\n46 - Transferertrag -3 -3 -3 -3 \n\n90 - Abschlusskonten 3 0 4 -8 \n  \n  \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n50 \n\n5906 - Agrarfonds \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 0 0 0 0 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 3 4 4 4 \n\n34 - Finanzaufwand 13 10 10 10 \n\n44 - Finanzertrag -24 -18 -18 -25 \n\n90 - Abschlusskonten 8 4 4 11 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 446 50 50 50 \n\n54 - Darlehen 785 400 400 400 \n\n64 - Rückzahlung von Darlehen -339 -350 -350 -350 \n  \n600 - Departementssekretariat DIS \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1’848 2’354 2’969 2’420 \n\n30 - Personalaufwand 778 689 774 884 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 171 378 878 185 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 461 694 694 694 \n\n36 - Transferaufwand 566 725 755 755 \n\n39 - Interne Verrechnungen 71 63 63 82 \n\n42 - Entgelte -38 -54 -54 -40 \n\n43 - Verschiedene Erträge 0 -2 -2 -2 \n\n46 - Transferertrag -43 -19 -19 -19 \n\n49 - Interne Verrechnungen -119 -120 -120 -119 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 311 935 0 -- \n\n506 - Mobilien 311 935 0 -- \n  \n610 - Amt für Inneres \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 444 562 584 577 \n\n30 - Personalaufwand 731 759 780 779 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 189 182 182 200 \n\n36 - Transferaufwand 63 72 72 132 \n\n39 - Interne Verrechnungen 60 59 59 66 \n\n42 - Entgelte -413 -370 -370 -433 \n\n43 - Verschiedene Erträge -5 -13 -13 -2 \n\n46 - Transferertrag -106 -67 -67 -105 \n\n49 - Interne Verrechnungen -75 -60 -60 -60 \n  \n  \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n51 \n\n620 - Strassenverkehrsamt \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -502 -515 -542 -483 \n\n30 - Personalaufwand 1’787 1’830 1’866 1’838 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 908 919 881 917 \n\n39 - Interne Verrechnungen 509 511 511 512 \n\n42 - Entgelte -3’570 -3’600 -3’600 -3’600 \n\n43 - Verschiedene Erträge -137 -175 -200 -150 \n  \n630 - Amt für Militär und Bevölkerungsschutz \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1’554 2’127 2’379 2’196 \n\n30 - Personalaufwand 1’924 2’044 2’084 2’093 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 666 941 1’121 1’040 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen -- 29 60 6 \n\n36 - Transferaufwand 76 90 90 90 \n\n39 - Interne Verrechnungen 280 289 289 287 \n\n42 - Entgelte -20 -5 -5 -5 \n\n43 - Verschiedene Erträge -1 -3 -3 -3 \n\n46 - Transferertrag -1’370 -1’257 -1’257 -1’313 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen -- 115 125 24 \n\n506 - Mobilien -- 115 125 24 \n  \n640 - Kantonspolizei \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 18’160 19’001 19’385 19’385 \n\n30 - Personalaufwand 13’930 14’053 14’364 14’049 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 3’430 3’828 3’809 3’898 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 802 993 1’086 1’130 \n\n36 - Transferaufwand 157 195 195 460 \n\n39 - Interne Verrechnungen 1’033 1’105 1’105 1’129 \n\n42 - Entgelte -207 -169 -169 -169 \n\n43 - Verschiedene Erträge -420 -464 -464 -461 \n\n46 - Transferertrag -566 -541 -541 -651 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 1’248 1’270 895 1’257 \n\n504 - Hochbauten 84 -- 0 -- \n\n506 - Mobilien 387 660 500 650 \n\n52 - Immaterielle Anlagen 777 610 395 607 \n  \n  \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n52 \n\n650 - Staatsanwaltschaft \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 3’989 3’690 3’970 4’275 \n\n30 - Personalaufwand 2’380 2’393 2’555 2’539 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 1’206 1’083 1’203 1’420 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 23 19 17 41 \n\n36 - Transferaufwand 298 120 120 200 \n\n39 - Interne Verrechnungen 118 133 133 132 \n\n42 - Entgelte -22 -40 -40 -40 \n\n43 - Verschiedene Erträge -14 -18 -18 -18 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 19 50 50 235 \n\n52 - Immaterielle Anlagen 19 50 50 235 \n  \n655 - Amt für Justizvollzug \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 3’106 1’740 1’747 2’640 \n\n30 - Personalaufwand 361 362 369 348 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 14 14 14 15 \n\n36 - Transferaufwand 2’773 1’400 1’400 2’300 \n\n39 - Interne Verrechnungen 15 15 15 14 \n\n42 - Entgelte -1 -1 -1 -1 \n\n43 - Verschiedene Erträge -8 -- 0 -- \n\n46 - Transferertrag -48 -50 -50 -37 \n  \n660 - Strafanstalten Gmünden (Globalkredit) \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -840 -700 -700 -700 \n  \n670 - Bussen \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -4’727 -4’920 -4’920 -4’720 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 263 230 230 230 \n\n42 - Entgelte -4’990 -5’150 -5’150 -4’950 \n  \n680 - Motorfahrzeugsteuern \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -8’164 -8’280 -8’316 -8’316 \n\n36 - Transferaufwand 5’754 5’800 5’840 5’840 \n\n39 - Interne Verrechnungen 9’207 9’280 9’344 9’344 \n\n40 - Fiskalertrag -23’125 -23’360 -23’500 -23’500 \n  \n  \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n53 \n\n700 - Gerichtsbehörden \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 5’001 4’964 5’144 5’620 \n\n30 - Personalaufwand 4’189 4’515 4’657 5’131 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 1’208 1’049 1’066 1’064 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen -- -- 22 33 \n\n36 - Transferaufwand -- 1 1 1 \n\n39 - Interne Verrechnungen 338 338 338 330 \n\n42 - Entgelte -734 -939 -939 -939 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 21 26 144 284 \n\n52 - Immaterielle Anlagen 21 26 144 284 \n  \n800 - Finanzkontrolle und Datenschutz-Kontrollorgan \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 435 463 472 468 \n\n30 - Personalaufwand 410 434 443 438 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 29 32 32 34 \n\n36 - Transferaufwand 1 1 1 1 \n\n39 - Interne Verrechnungen 8 9 9 8 \n\n42 - Entgelte -13 -13 -13 -13 \n  \n810 - Datenschutz-Kontrollorgan \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 151 152 152 153 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 151 152 152 153 \n  \n\n \n\n3.2 Verpflichtungskredite \n\n3.2.1 Verpflichtungskredite Investitionsrechnung \n\nVerpflichtungskredite Rahmenkredit PZA (in TCHF) \n\nInvestition Status Be-\nschluss \n\nBeansprucht \nbis 31.12.2023 PR 2024 VA 2025 \n\nBeansprucht \nbis \n\n31.12.2025 \n\nRahmenkredit PZA  39'500 29’915 7’000 620 37’535 \n\nPsychiatrisches Zentrum AR (Total Objekt-\nkredite)  41'918 29’915 7’000 620 37’535 \n\nI1440000 PZA, Haus XIII Kapelle Abgeschlossen 2'210 1’894 0 -- 1’894 \n\nI1440001 PZA, Planungsschritte Gebäude- und \nLandreserve Abgeschlossen 160 106 0 -- 106 \n\nI1440002 PZA, Haus VIII, Mehrzweckgebäude Abgeschlossen 4'769 1’349 0 -- 1’349 \n\nI1440003 PZA Herisau (Erschliessungssys-\ntem/PP/Versorgung) In Ausführung 4'580 4’199 0 -- 4’199 \n\nI1440004 PZA, Haus I Abgeschlossen 9'878 9’170 0 -- 9’170 \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n54 \n\nInvestition Status Be-\nschluss \n\nBeansprucht \nbis 31.12.2023 PR 2024 VA 2025 \n\nBeansprucht \nbis \n\n31.12.2025 \n\nI1440005 PZA, Haus IV Akutpsychiatrie Isolier-\nbereich und Arztdienst Abgeschlossen 6'797 6’464 0 -- 6’464 \n\nI1440006 PZA, Haus IX Verwaltungsgebäude Abgeschlossen 3'174 3’074 0 -- 3’074 \n\nI1440007 PZA Herisau Haus III In Ausführung 8'550 3’659 7’000 600 11’259 \n\nI1440030 PZA Herisau (Haus 5) In Ausführung 950 -- 0 -- 0 \n\nI1440031 PZA Herisau (Haus 6) In Ausführung 850 -- 0 -- 0 \n\nI2403059 Herisau, PZA Haus VII; Jugendpsychi-\natrie In Planung - -- 0 20 20 \n\n  \n\nVerpflichtungskredite Investitionsrechnung (in TCHF) \n\nInvestition Status Be-\nschluss \n\nBeansprucht \nbis 31.12.2023 PR 2024 VA 2025 \n\nBeansprucht \nbis \n\n31.12.2025 \n\n240 Amt für Immobilien   977 50 100 1’127 \n\nI1440040 Strafanstalt Gmünden (Weiterentwick-\nlung) In Ausführung 788 881 0 60 941 \n\nI2403044 Neubau Prüfstelle MFK In Ausführung 240 96 50 40 186 \n\n410 Amt für Gesundheit   4’110 2’463 2’621 9’194 \n\nI4101001 Darlehen an Ostschweizer Kinderspi-\ntal In Ausführung 13'878 4’110 2’463 2’621 9’194 \n\n530 Amt für Umwelt   687 0 -- 687 \n\nI530002 PV-Anlage Umfahrung Teufen In Ausführung  687 0 -- 687 \n\n590 Strassenrechnung   8’853 1’280 -1’560 8’573 \n\nIIR01592 Herisau: Gesamterneuerung "Bahn-\nhof" In Ausführung 13'335 8’853 1’280 -1’560 8’573 \n\n  \n\n3.2.2 Verpflichtungskredite Erfolgsrechnung \n\nVerpflichtungskredite Erfolgsrechnung (in TCHF) \n\nInvestition Status Beschluss Beansprucht \nbis 31.12.2023 PR 2024 VA 2025 Beansprucht \n\nbis 31.12.2025 \n\n540 Amt für Wirtschaft   780 390 390 1'560 \n\nE5408011 Grundauftrag 2022-2025 In Ausführung 1'560 780 390 390 1’560 \n  \n  \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n55 \n\n \n\nTeil III \n\nAnhang \n\n  \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n56 \n\n \n\n4 Grundlagen und Grundsätze der Rechnungslegung \n\n4.1 Angewandtes Regelwerk und Abweichungen \n\nDer Voranschlag wurde in Übereinstimmung mit dem kantonalen Finanzhaushaltsgesetz vom 4. Juni 2012, in Kraft ab 1.1.2014, \nerstellt. Dieses beruht auf den Grundsätzen des Harmonisierten Rechnungslegungsmodells 2 (HRM2) der Konferenz der Kanto-\nnalen Finanzdirektoren. Die Empfehlungen von HRM2 sind im Voranschlag ohne Abweichungen umgesetzt. Der Vollständigkeit \nhalber werden folgende Auslegungen des HRM2 durch Appenzell Ausserrhoden erwähnt: \n\n• Die Neubewertungsreserve Finanzvermögen (Kto. 2960) bleibt auch nach Umstellung auf HRM2 zum Auffangen von \nWertberichtigungen durch periodische Neubewertung des Finanzvermögens bestehen. Sie darf verwendet werden für \nBewertungsanpassungen infolge Abnahme der Verkehrswerte des Finanzvermögens. Diese Auslegung basiert auf \ndem Fachbehelf Rechnungslegung AR und entspricht nicht der aktuellen Empfehlung des Schweizerischen Rech-\nnungslegungsgremiums für den öffentlichen Sektor (SRS). \n  \n\n• Überbaute Grundstücke des Verwaltungsvermögens werden zusammen mit der Anlage über deren Nutzungsdauer \nabgeschrieben. \n  \n\n• Investitionen in das bestehende Strassennetz werden über 25 Jahre abgeschrieben. Neue Strassen werden über 40 \nJahre amortisiert.  \n\n4.2 Elemente der Jahresrechnung \n\nDie folgenden Elemente bilden integrierende Teile des Voranschlages: Erfolgsrechnung, Investitionsrechnung und Anhang. \n\nDie Erfolgsrechnung weist die Erträge und Aufwendungen des Geschäftsjahres aus. Nach HRM2 wird sie zweistufig erstellt. In \nder ersten Stufe sind die mit der ordentlichen Tätigkeit zusammenhängenden Erträge und Aufwendungen im Vergleich mit den \nbudgetierten Beträgen dargestellt; der Saldo dieser Stufe gibt das operative Ergebnis wieder. Die zweite Stufe enthält die aus-\nserordentlichen Erfolge sowie Bildungen und Auflösungen von Reservepositionen. \n\nIn der Investitionsrechnung werden die kreditpflichtigen Ausgaben für Investitionen in das Verwaltungsvermögen und die mit \nsolchen Investitionen zusammenhängenden Einnahmen ausgewiesen und den im Voranschlag dafür gesprochenen Krediten \ngegenübergestellt. \n\nIm Anhang sind diejenigen zusätzlichen Informationen offengelegt, die für das grundsätzliche Verständnis des Voranschlags \nund den verlässlichen Überblick über die finanzielle Lage und Entwicklung notwendig sind. \n\n4.3 Wesentliche Rechnungslegungsgrundsätze \n\n4.3.1 Allgemeine Bilanzierungsgrundsätze \n\nVermögenswerte werden in den Aktiven der Bilanz geführt, wenn sie einen künftigen wirtschaftlichen Nutzen generieren oder \nsie unmittelbar zur Erfüllung einer öffentlichen Aufgabe genutzt werden und ihr Wert verlässlich ermittelt werden kann. \n\nFremdkapital auf der Passivseite der Bilanz sind Verpflichtungen aufgrund eines Ereignisses mit Ursprung in der Vergangen-\nheit, zu deren Erfüllung mit einem Mittelabfluss gerechnet werden muss und deren Betrag zuverlässig ermittelt werden kann. \nWenn der Zeitpunkt der Erfüllung und die Höhe des künftigen Mittelabflusses mit Unsicherheiten behaftet sind, wird eine Ver-\nbindlichkeit in der Form einer Rückstellung gebildet. \n\nAls Ertrag gilt der gesamte Wertzuwachs innerhalb einer bestimmten Periode. Alle Erträge werden in der Periode ihrer Verursa-\nchung erfasst. Ein Ertrag gilt als realisiert, wenn in der betreffenden Periode ein Zufluss an wirtschaftlichem oder öffentlichem \nNutzen stattgefunden hat, der verlässlich ermittelt werden kann. \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n57 \n\nAls Aufwand gilt der gesamte Wertverzehr innerhalb einer bestimmten Periode. Alle Aufwände werden in der Periode ihrer Ver-\nursachung erfasst. Ein Aufwand gilt als eingetreten, wenn in der betreffenden Periode ein Abfluss an wirtschaftlichem oder öf-\nfentlichem Nutzen stattgefunden hat, der verlässlich ermittelt werden kann. \n \n\n4.3.2 Allgemeine Bewertungsgrundsätze \n\nEs gilt für alle Positionen der Grundsatz der Einzelbewertung. \n\nDie Bewertung des Verwaltungsvermögens erfolgt zu Anschaffungswerten. Die Entwertung durch die ordentliche Nutzung wird \ndurch planmässige Abschreibungen über die angenommene Nutzungsdauer berücksichtigt. Nachhaltigen Wertverminderungen \nbzw. Wertaufholungen werden durch entsprechende Wertkorrekturen auf den jeweiligen Nutzwert Rechnung getragen, sobald \neine solche Wertminderung absehbar ist. Für nicht budgetierte notwendige Wertkorrekturen sind Kreditüberschreitungen mög-\nlich; sie werden mit der Abnahme der Rechnung genehmigt. \n\nDie Anlagen des Finanzvermögens werden zu Verkehrswerten bewertet. Die Verkehrswerte werden nicht planmässig abge-\nschrieben, sondern periodisch an neue Gegebenheiten angepasst. Eine Neuermittlung der Verkehrswerte wird insbesondere \nvorgenommen, wenn sich die Marktverhältnisse massgebend verändern. \n\n4.3.3 Kurzfristige Finanzanlagen \n\nDie Wertschriften sind zum Kurswert auf Ende Jahr bewertet. \n\n4.3.4 Anlagen des Finanzvermögens \n\nDie Liegenschaften des Finanzvermögens sind mit dem amtlichen Verkehrswert in der Bilanz enthalten. Dieser wird periodisch, \nmindestens aber alle fünf Jahre an neue Marktgegebenheiten angepasst. Wertminderungen werden der Neubewertungsreserve \nim Eigenkapital belastet. \n\n4.3.5 Sachanlagen des Verwaltungsvermögens \n\nDie Sachanlagen des Verwaltungsvermögens werden zum Anschaffungs- bzw. Herstellkostenwert bewertet. Die Aktivierungs-\ngrenze beträgt 100‘000 Franken; Anschaffungen unter diesem Betrag werden im Anschaffungsjahr der Erfolgsrechnung belas-\ntet. Die Anlagen werden ab Nutzungsbeginn über die geschätzte Nutzungsdauer linear abgeschrieben. Es gelten folgende Nut-\nzungsdauern: \n\nBezeichnung Nutzungsdauer \n\nTiefbauten   \n\nNeue Strassen 40 Jahre \n\nBrücken 40 Jahre \n\nInvestitionen ins bestehende Strassennetz 25 Jahre \n\nBahnübergänge 25 Jahre \n\nNebenanlagen Strassen 25 Jahre \n\nKanalbauten 40 Jahre \n\nWasserbau 40 Jahre \n\nGebäude / Hochbauten 25 Jahre \n\nAbwasseranlagen 15 Jahre \n\nMobilien, Maschinen, Fahrzeuge 4 Jahre \n\nImmaterielle Anlagen 5 Jahre \n\nInformatik    \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n58 \n\nBezeichnung Nutzungsdauer \n\nHardware 3 Jahre \n\nSoftware  5 Jahre \n\nInvestitionsbeiträge gemäss finanzierter Sachanlage \n\nUnüberbaute Grundstücke keine Abschreibung \n\n \nWird eine Anschaffung getätigt, die die geschätzte Nutzungsdauer verlängert oder einen zukünftigen Nutzen schafft, wird der \nentsprechende Betrag aktiviert.  \n\nAn Dritte entrichtete Investitionsbeiträge werden aktiviert, wenn die mitfinanzierte Anlage einen langfristigen Nutzen für die Öf-\nfentlichkeit erbringt und ein durchsetzbarer Rückerstattungsanspruch bei Zweckentfremdung besteht. Die Aktivierungsgrenze \nfür Investitionsbeiträge beträgt 100'000 Franken. \n\n4.3.8 Änderungen gegenüber dem Vorjahr \n\nGegenüber dem Vorjahr sind keine Änderungen an der Rechnungslegung vorgenommen worden. \n\n  \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n59 \n\n5 Erläuterungen zur Erfolgsrechnung \n\n5.1 Fiskalertrag \nFiskalertrag (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 Diff. zu VA \n2024 \n\n40 - Fiskalertrag 224’152 227’170 231’410 234’720 7’550  \n\n400 - Direkte Steuern natürlicher Personen 170’573 171’400 175’100 181’000 9’600  \n\n401 - Direkte Steuern juristische Personen 18’602 21’500 22’200 19’100 -2’400  \n\n402 - übrige Direkte Steuern 10’913 10’000 9’700 10’200 200  \n\n403 - Besitz und Aufwandsteuern 24’064 24’270 24’410 24’420 150  \n\n  \nKonto Kommentar \n40 Siehe Kapitel 2.1.2.3 "Fiskalertrag"  \n403 Bei den Besitz- und Aufwandsteuern handelt es sich um die Hundesteuer, Tourismusabgabe und Motorfahrzeugsteuer  \n\n5.2 Regalien und Konzessionen \nRegalien und Konzessionen (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 Diff. zu VA \n2024 \n\n41 - Regalien und Konzessionen 3’886 3’458 7’658 6’698 3’240  \n\n410 - Regalien 11 10 10 10 0  \n\n411 - Schweiz. Nationalbank -- -- 4’200 3’000 3’000  \n\n412 - Konzessionen 546 530 530 530 0  \n\n413 - Ertragsanteile an Lotterien, Sport- Toto, Wetten 3’328 2’918 2’918 3’158 240  \n\n  \nKonto Kommentar \n\n411 \nKeine Gewinnausschüttung der Schweiz. Nationalbank budgetiert aber teilweise Kompensation aufgrund Zuweisung des Gegen-\nwerts der 6. Banknotenserie vorgesehen TCHF 3'000 \n(Siehe auch Kapitel 2.1.3.2 "Bundeseinnahmen")  \n\n413 Höhere Erträge von Swisslos TCHF 400  \n  Höhere Zuweisungen an Kultur- und Sportfonds TCHF -160  \n\n5.3 Entgelte \nEntgelte (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 Diff. zu VA \n2024 \n\n42 - Entgelte 29’086 29’142 28’732 29’947 805  \n\n421 - Gebühren von Amtshandlungen 6’502 6’568 6’637 6’889 321  \n\n422 - Spital- und Heimtaxen, Kostgelder 6’597 5’694 5’680 6’406 712  \n\n423 - Schul- und Kursgelder 3’777 3’905 3’561 4’158 253  \n\n424 - Benützungsgebühren und Dienstleistungen 2’905 4’419 4’297 4’141 -278  \n\n425 - Erlös aus Verkäufen 1’897 2’018 2’018 1’956 -62  \n\n426 - Rückerstattungen 1’290 719 719 840 121  \n\n427 - Bussen 6’110 5’820 5’820 5’557 -263  \n\n429 - Übrige Entgelte 7 -- 0 -- --  \n  \n  \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n60 \n\n \nKonto Kommentar \n421 Zunahme von Amtshandlungen führen zu höheren Gebühreneingängen TCHF 321  \n422 Höhere Kostgelder Strafanstalt Gmünden TCHF 712  \n423 Zunahme Schulgelder in Folge gestiegener Schüleranzahl TCHF 253  \n424 Geringfügigere ganzjährige Gebühreneinnahmen Deponie Gmünden TCHF278  \n427 Tiefer angesetzte Einnahmen aus Bussen TCHF -263  \n\n5.4 Verschiedene Erträge \nVerschiedene Erträge (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 Diff. zu VA \n2024 \n\n43 - Verschiedene Erträge 4’546 3’974 3’988 3’775 -199  \n\n430 - Verschiedene betriebliche Erträge 2’987 2’808 2’877 2’810 2  \n\n431 - Aktivierung Eigenleistungen 1’437 1’080 1’025 884 -196  \n\n439 - Übriger Ertrag 122 86 86 81 -5  \n\n  \nKonto Kommentar \n431 Geringere Aktivierung von Eigenleistungen in den Bereichen Amt für Immobilen und Abteilung Wasserbau TCHF 196  \n\n5.5 Finanzertrag \nFinanzertrag (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 Diff. zu VA \n2024 \n\n44 - Finanzertrag 9’025 9’286 9’186 9’881 595  \n\n440 - Zinsertrag 1’096 1’164 1’064 1’610 446  \n\n441 - Realisierte Gewinne Finanzvermögen 2 -- 0 -- --  \n\n443 - Liegenschaftenertrag FV 1’465 1’421 1’421 1’437 16  \n\n444 - Wertberichtigungen Anlagen FV 73 -- 0 -- --  \n\n445 - Finanzertrag aus Darlehen und Beteiligungen des VV 83 156 156 163 7  \n\n446 - Finanzertrag von öffentlichen Unternehmungen 1’402 1’678 1’678 1’576 -102  \n\n447 - Liegenschaftenertrag VV 4’746 4’708 4’708 4’936 228  \n\n448 - Erträge von gemieteten Liegenschaften 147 147 147 147 0  \n\n449 - Übriger Finanzertrag 11 11 11 11 0  \n\n  \nKonto Kommentar \n440 Höherer Zinsertrag aus Liquidität mit Positivzinsen TCHF 446  \n446 Tiefere Ausschüttung Salinen TCHF -68  \n  Tiefere Einnahmen aus SelFin Invest AG TCHF -34  \n447 Höhere Erträge aus Liegenschaften TCHF 228  \n\n5.6 Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals \nEntnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 Diff. zu VA \n2024 \n\n45 - Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen 315 705 574 669 -36  \n\n450 - Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen im \nFremdkapital 315 705 574 669 -36  \n\n  \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n61 \n\nFonds und Spezialfinanzierungen sind nach bestimmten Kriterien dem Eigenkapital oder dem Fremdkapital zuzuteilen. Dem Fremdkapital zuge-\nteilte Fonds und Spezialfinanzierungen werden verzinst. \n\nFonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals sind Ende des Jahres auszugleichen, bei einem Ertragsüberschuss wird der Saldo in den \nFonds oder in die Spezialfinanzierung eingelegt, bei einem Ausgabenüberschuss dem Fonds oder der Spezialfinanzierung entnommen.  \n\n5.7 Transferertrag \nTransferertrag (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 Diff. zu VA \n2024 \n\n46 - Transferertrag 187’128 182’647 184’763 184’968 2’321  \n\n460 - Ertragsanteile 50’681 46’953 47’769 45’345 -1’608  \n\n461 - Entschädigungen von öffentlichen Gemeinwesen 60’671 61’441 61’311 62’501 1’059  \n\n462 - Finanz- und Lastenausgleich 55’182 55’432 56’872 55’440 8  \n\n463 - Beträge von öffentlichen Gemeinwesen und Dritten 20’540 18’751 18’741 21’623 2’872  \n\n469 - Verschiedener Transferertrag 55 70 70 60 -10  \n\n  \nKonto Kommentar \n460 Mindereinnahmen Bund (Steuern, Verrechnungssteuern, Mineralölsteuern, LSVA und übrige) TCHF -1608  \n\n461 Mehreinnahmen aus Entschädigungen von Bund und Kantonen sowie Gemeinden und Zweckverbänden, AHV, IV sowie anderen \nSozialversicherungen TCHF 1059  \n\n463 Mehreinnahmen Bund Finanzierung Asyl TCHF 1'262  \n  Höhere Einnahmen aus Kinderbetreuungsgesetz TCHF 344  \n  Höhere Ergänzungsbeitrag Gebäude- und Impulsprogramm TCHF 585  \n  Bundesbeiträge für Pflegeinitiative TCHF 274  \n  Mehreinnahmen von Bund und Gemeinden betreffend Agglo- und Klimastrategieprogrammen TCHF 170  \n  Familienzulagen mit höheren NE-Anteilen TCHF 130  \n  Siehe auch Kapitel 5.15 "Transferaufwand"  \n\n5.8 Ausserordentlicher Ertrag \nAusserordentlicher Ertrag (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 Diff. zu VA \n2024 \n\n48 - Ausserordentlicher Ertrag 10’923 75 65 75 0  \n\n486 - Ausserordentliche Transfererträge 619 75 65 75 0  \n\n489 - Entnahmen aus dem Eigenkapital 10’304 -- 0 -- --  \n\n  \n\n5.9 Reserveauflösung \nReserveauflösung (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 Diff. zu VA \n2024 \n\nGH - Gesamthaushalt 4’758 2’075 3’070 2’299 224  \n\n3900 - Sportfonds 102 220 220 120 -100  \n\n3901 - Kulturfonds -- 300 300 300 0  \n\n4900 - Spezialfinanzierung Alkoholzehntel 5 -- 0 -- --  \n\n4901 - Vorfinanzierung Verselbständigung SVAR 1’620 1’555 1’555 1’671 116  \n\n5900 - Strassenrechnung (Spezialfinanzierung) 619 -- 0 -- --  \n\n5901 - Energiefonds 2’411 -- 995 200 200  \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n62 \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 Diff. zu VA \n2024 \n\n5905 - Fischereifonds -- 0 0 8 8  \n\n  \nFonds und Spezialfinanzierungen sind nach bestimmten Kriterien dem Eigenkapital oder dem Fremdkapital zuzuteilen. Dem \nEigenkapital zugeteilte Fonds und Spezialfinanzierungen werden nicht verzinst. \n\nFonds und Spezialfinanzierungen des Eigenkapital sind Ende des Jahres auszugleichen, bei einem Ertragsüberschuss wird der \nSaldo in den Fonds oder in die Spezialfinanzierung eingelegt, bei einem Ausgabenüberschuss dem Fonds oder der Spezialfi-\nnanzierung entnommen; sie werden wie Eigenkapitalveränderungen behandelt. (Siehe Kapitel 5.17 "Reservebildung") \n\n5.10 Personalaufwand \nPersonalaufwand (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 Diff. zu VA \n2024 \n\n30 - Personalaufwand 104’611 108’456 111’326 110’063 1’606  \n\n300 - Behörden, Kommissionen und Richter 2’818 3’005 3’117 3’106 101  \n\n301 - Löhne des Verwaltungs- und Betriebspersonals 67’663 70’408 72’907 71’476 1’069  \n\n302 - Löhne der Lehrpersonen 15’473 15’968 15’967 16’042 74  \n\n303 - Temporäre Arbeitskräfte 162 143 144 143 0  \n\n304 - Zulagen 933 904 919 936 32  \n\n305 - Arbeitgeberbeiträge 16’149 16’622 16’894 16’927 305  \n\n309 - Übriger Personalaufwand 1’413 1’406 1’378 1’432 26  \n\n  \nKonto Kommentar \n301 Siehe Kapitel 2.1.3.5 "Personalaufwand"  \n\n  Die Aufteilung des Personalaufwandes auf die einzelnen Ämter oder Abrechnungsstellen sind im Kapitel 3.1 "Voranschlagskredite" \nersichtlich  \n\n5.11 Sachaufwand \nSachaufwand (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 Diff. zu VA \n2024 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 53’482 55’955 56’827 57’091 1’137  \n\n310 - Material und Warenaufwand 3’554 3’503 3’624 3’602 99  \n\n311 - Nicht aktivierbare Anlagen 1’716 1’544 1’976 2’009 465  \n\n312 - Ver- und Entsorgung Liegenschaften VV 1’716 1’826 1’826 1’734 -91  \n\n313 - Dienstleistungen und Honorare 25’362 26’690 27’752 28’758 2’069  \n\n314 - Baulicher und betrieblicher Unterhalt 11’677 13’209 12’409 11’643 -1’566  \n\n315 - Unterhalt Mobilien und immaterielle Anlagen 827 1’072 1’100 1’043 -28  \n\n316 - Mieten, Leasing, Pachten, Benützungsgebühren 5’254 5’276 5’276 5’336 60  \n\n317 - Spesenentschädigung 1’207 1’089 1’092 1’108 20  \n\n318 - Wertberichtigungen auf Forderungen 501 400 400 401 1  \n\n319 - Verschiedener Betriebsaufwand 1’667 1’348 1’373 1’456 108  \n\n \n  \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n63 \n\nKonto Kommentar \n Siehe Kapitel 2.1.3.6 "Sachaufwand"  \n\n Die Aufteilung des Sachaufwandes auf die einzelnen Ämter oder Abrechnungsstellen sind im Kapitel 3.1 "Voranschlagskredite" er-\nsichtlich  \n\n5.12 Abschreibungen \nOrdentliche Abschreibungen Verwaltungsvermögen (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 Diff. zu VA \n2024 \n\n330 - Abschreibungen Sachanlagen 15’702 7’992 8’465 8’281 290  \n\n3301 - Strassenbau 12’177 3’900 4’221 4’216 316  \n\n3302 - Wasserbau 216 268 303 281 13  \n\n3303 - Hochbau 1’902 2’070 2’181 2’045 -25  \n\n3304 - Mobilien, Fahrzeuge, Hardware 1’407 1’755 1’760 1’740 -15  \n\n332 - Abschreibungen Immaterielle Anlagen 1’724 2’387 2’624 2’687 300  \n\n3320 - Abschreibungen Immaterielle Anlagen 1’724 2’387 2’624 2’687 300  \n\n366 - Abschreibungen Investitionsbeiträge 3’479 3’754 4’483 4’449 695  \n\n3660 - Abschreibungen Investitionsbeiträge 3’479 3’754 4’483 4’449 695  \n\nSumme: 3 - Abschreibungen 20’905 14’133 15’572 15’417 1’284  \n\n  \nKonto Kommentar \n3301 Mehraufwand in Abschreibungen zum Strassennetz, bestehend wie neu (Gesamterneuerung Bahnhof) TCHF 316  \n3320 Höhere Investitionen für eGovernment Basisinfrastruktur und Projekte TCHF 300  \n3660 Neue Abschreibung für Investitionsbeitrag SOVAR an SW AKIS TCHF 500  \n  Höhere Abschreibungen betreffend Beiträge an Bahninfrastrukturfonds BIF TCHF 93  \n  Zusätzliche Abschreibungsbeträge für Sanierung landwirtschaftliche Wasserversorgungen TCHF 50  \n\n5.13 Finanzaufwand \nFinanzaufwand (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 Diff. zu VA \n2024 \n\n34 - Finanzaufwand 686 1’514 1’740 1’421 -92  \n\n340 - Zinsaufwand 223 597 823 994 397  \n\n341 - Realisierte Kursverluste 1 2 2 2 0  \n\n342 - Kapitalbeschaffungs- und Verwaltungskosten 27 27 27 27 0  \n\n343 - Liegenschaftenaufwand Finanzvermögen 435 877 877 397 -479  \n\n349 - Verschiedener Finanzaufwand 0 12 12 2 -10  \n\n  \nKonto Kommentar \n340 Mehraufwand infolge höherer Aufnahme von Fremdkapital TCHF 397  \n343 Reduktion baulicher Unterhalt von Liegenschaften im Finanzvermögen von TCHF 480  \n\n \n  \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n64 \n\n5.14 Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals \nEinlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 Diff. zu VA \n2024 \n\n35 - Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen 717 235 584 782 547  \n\n350 - Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen im \nFremdkapital 717 235 584 782 547  \n\n  \nKonto Kommentar \n350 Höhere Einlage in Lotteriefonds TCHF 547 (s. auch Kapitel 5.2 "Regalien und Konzessionen")  \n\n5.15 Transferaufwand \nTransferaufwand (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 Diff. zu VA \n2024 \n\n36 - Transferaufwand 284’063 286’564 290’542 299’831 13’268  \n\n360 - Ertragsanteile an Dritte 6’982 7’113 7’183 7’105 -9  \n\n361 - Entschädigungen an öffentliche Gemeinwesen 26’674 28’129 28’254 28’365 236  \n\n362 - Finanz- und Lastenausgleich 14’419 13’653 13’409 14’193 540  \n\n363 - Beiträge an öffentliche Gemeinwesen und Dritte 229’611 232’915 237’213 245’720 12’805  \n\n365 - Wertberichtigungen Beteiligungen VV 2’898 1’000 0 -- -1’000  \n\n366 - Abschreibungen Investitionsbeiträge 3’479 3’754 4’483 4’449 695  \n\n  \nKonto Kommentar \n361 Kantonsbeiträge Berufsbildung, Mittel- und Hochschulen: Minderkosten Beiträge Sekundarstufe II und Hochschule TCHF -505  \n\n  Kantonsbeiträge Berufsbildung, Mittel- und Hochschulen: Mehrkosten Beiträge berufliche Grundausbildung und Höhere Berufsbil-\ndung TCHF 660  \n\n363 Höhere Kantonsbeiträge obligatorische Schulen: Mehrkosten Volks- und Sonderschulbeiträge in Folge Zunahme der Schülerzahlen \nTCHF 400  \n\n  Rückläufige Stipendiengewährungen TCHF -310  \n  Mehrkosten betreffend Kinderbetreuungsgesetzt TCHF 426  \n  Umsetzung Pflegeinitiative mit höherem Kostenumfang in Ausbildungs- und Betriebsbeiträgen von TCHF 280  \n  Finanzierung Asyl: höhere Beiträge TCHF 1'238  \n\n  Spitalfinanzierung: Höhere Kosten bei der Stationären Versorgung TCHF 5'491 (Akutsomatik TCHF 4605, Psychiatrie TCHF 1019, \nRehabilitation TCHF -133)  \n\n  Spitalfinanzierung: neue gemeinwirtschaftliche Leistung mit geringeren Kosten TCHF -162 (Notfall Spital Herisau)  \n  Spitalfinanzierung: Beiträge an öffentliche Unternehmungen sinkend TCHF -227  \n  Prämienverbilligung Krankenversicherungen: Mehrkosten TCHF 1'981  \n  Natur und Wildtiere: Höhere Beiträge Kantone, Gemeinden, Zweckverbände und Private TCHF 366  \n  Beitrag an neue Regionalpolitik TCHF 100  \n  Energiefonds: Höhere Beiträge an Gemeinden, Unternehmen, Zweckverbände sowie private Haushalte TCHF 3'556  \n  Neuer Kostenbeitrag an Polizeiinformatik Schweiz, gemäss kantonaler Aufteilung TCHF 239  \n  Amt für Justizvollzug: Höhere Kostgelder an ausserkantonale Einrichtungen TCHF 900  \n  Platzhalter für Entlastungsprogramm 2025+ TCHF -2'000  \n365 Wegfall Wertberichtigung SVAR TCHF -1'000  \n366 Siehe Kapitel 5.12 "Abschreibungen"  \n  Siehe auch Kapitel 5.7 "Transferertrag"  \n\n \n  \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n65 \n\n5.16 Ausserordentlicher Aufwand \nAusserordentlicher Aufwand (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 Diff. zu VA \n2024 \n\n38 - Ausserordentlicher Aufwand 348 -- 0 -- --  \n\n389 - Einlagen in das Eigenkapital 348 -- 0 -- --  \n\n  \n\n5.17 Reservebildung \nReservebildung (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 Diff. zu VA \n2024 \n\nGH - Gesamthaushalt 565 5’797 5’880 6’188 392  \n\n3901 - Kulturfonds 554 -- 0 -- --  \n\n4900 - Spezialfinanzierung Alkoholzehntel -- 60 60 60 0  \n\n5900 - Strassenrechnung (Spezialfinanzierung) -- 5’727 5’812 6’117 390  \n\n5901 - Energiefonds -- 6 0 -- -6  \n\n5905 - Fischereifonds 3 -- 4 -- --  \n\n5906 - Agrarfonds 8 4 4 11 7  \n\n  \nKonto Kommentar \n5900 Mehreinnahmen in der Strassenrechnung und Einlage in den Strassenfonds TCHF 390  \n\n  \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n66 \n\n6 Erläuterungen zur Investitionsrechnung \n\n6.1 Investitionsübersicht \nKantonskanzlei (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 PR 2024 VA 2025 \n\n100 - Kanzleidienste 42 -- 0 30 \n\nI1000008 Videostreaming im Kantonsratssaal 34 -- 0 -- \n\nI1000009 Abstimmungssoftware Proporzwahlen -- -- 0 30 \n\nI1001001 Erneuerung HW Passbüro 7 -- 0 -- \n\n120 - Kommunikationsdienst -- 20 20 120 \n\nI200001 Relaunch Homepage -- 20 20 120 \n  \nDepartement Finanzen (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 PR 2024 VA 2025 \n\n205 Grundstückschätzungsbehörde 15 300 15 -- \n\nI2401001 Projekt DIGS (Digitalisierung Grundstückschätzungsbehörde) 15 300 15 -- \n\n210 Amt für Finanzen 375 2’030 1’172 4’060 \n\nI2109002 Beteiligung Spitalverbund 339 2’030 1’172 4’060 \n\nI2109005 Olma Messen St. Gallen 36 -- 0 -- \n\n220 Kantonale Steuerverwaltung 504 410 347 441 \n\nI2200006 Projekt Online-Steuererklärung 319 50 65 -- \n\nI2200007 Projekt NEST.deq 185 360 282 441 \n\n230 Personalamt -- 100 138 73 \n\nI2300001 Zeiterfassungssystem -- 100 138 73 \n\n240 Amt für Immobilien 1’872 7’064 5’640 -3’127 \n\nI2400001 Erneuerung GOPS Herisau -281 319 0 -- \n\nI2402001 Liegenschaftenmodul Infoma newsystem -- -- 20 40 \n\nI1440007 PZA Herisau Haus III 2’020 7’000 7’000 600 \n\nI1440027 Kantonsschule Trogen (neue Lehr- und Lernformen) -- 50 20 280 \n\nI1440040 Strafanstalt Gmünden (Weiterentwicklung) 42 100 50 60 \n\nI1440041 BBZ Herisau (zusätzlicher Schulraum) -- 50 20 270 \n\nI1440042 Kantonsschule Trogen Rotes Schulhaus (Lift) 1 -- 0 -- \n\nI2403044 Neubau Prüfstelle MFK -- 50 50 40 \n\nI2403045 Übertragungen PZA an SVAR -585 -3’500 -2’020 -7’000 \n\nI2403050 Kantonale Gebäude (energetische Optimierung) -- 300 0 72 \n\nI2403051 Kantonale Gebäude (Photovoltaikanlagen) 102 -- 170 20 \n\nI2403052 Kantonale Gebäude (Brandschutz, Sturzgefahren) -- 100 0 100 \n\nI2403053 Kantonale Gebäude (Optimierung Beleuchtung) 140 250 80 250 \n\nI2403054 Kantonale Gebäude (Ersatz Schliessanlage) 120 120 100 120 \n\nI2403055 Kantonsschule (neue Wärmeerzeugung) 11 -- 0 -- \n\nI2403056 Landsgemeindeplatz 7 (Sanierung Zellwegerwohnung) -- 50 0 0 \n\nI2403057 Regierungsgebäude (neue Wärmeerzeugung) -- 200 0 16 \n\nI2403060 Kantonsschule Trogen (verkehrsberuhigende Massnahmen) -40 -- 0 -- \n\nI2403061 Kantonsschule (hindernisfreie Zugänglichkeit) 152 -- 0 -- \n\nI2403063 Haus Blume Lifteinbau inkl. WC-Anlagen (0.7 Mio.) -- 50 0 60 \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n67 \n\n RE 2023 VA 2024 PR 2024 VA 2025 \n\nI2403066 Provisorischer Standort Führerprüfung "Cilanderstrasse Heri-\nsau" 30 -- 0 -- \n\nI2403068 Werkhof Wilen Statik Dach 121 -- 0 -- \n\nI2403073 Kantonsschule Landschaftlicher Masterplan -- 150 0 100 \n\nI2403074 Kantonsschule Rotes Schulhaus - neue Klassenzimmer / \nAkustikmassnahmen 3 -- 0 -- \n\nI2403079 Zeughaus, Notstromversorgung 12 485 150 350 \n\nI2403080 Werkhof Wilen, Instandstellung und energetische Optimie-\nrung Flachdach 23 -- 0 -- \n\nI2403081 Herisau, Regierungsgebäude; Unterfluraufzug (Zugang UG) -- 160 0 200 \n\nI2403083 Herisau, Departement Gesundheit; neue Räumlichkeiten in \nzugemieteter Liegenschaft (Metrohm) -- 320 0 300 \n\nI2403085 Trogen, Kantonsschule; Ausbau Dachgeschoss Alte Turn-\nhalle -- 50 0 50 \n\nI2403087 Trogen, Kantonsschule, Landschaftlicher Masterplan, Teilbe-\nreich 2, Annex und Arche -- 360 0 -- \n\nI2403059 Herisau, PZA Haus VII; Jugendpsychiatrie -- 400 0 20 \n\nI2403059 Trogen, Kantonsschule; räumliche Anpassungen im Bestand -- -- 0 300 \n\nI2403095 Regierungsgebäude, Aufwertung und Akustik Foyer Kantons-\nratssaal -- -- 0 350 \n\nI2403096 Asylzentrum Sonneblick, Walzenhausen (Provisorium) -- -- 0 250 \n\nI2403098 Tiefgarage Birkenstrasse, Option Überdachung -- -- 0 25 \n\n245 Zentrale Informatik- und Telefoniekosten 330 850 850 4’720 \n\nI1189013 Weitere eGovernment-Projekte -- 650 650 1’500 \n\nI1189018 Darlehen AR Informatik AG (Liquidität) -- -- -3’000 -- \n\nI2450020 Digitale Signaturen AR 38 -- 0 -- \n\nI2450025 eGovernment-Basisinfrastruktur AR 292 -- 0 -- \n\nI2450026 Identity and Access Management (IAM) -- 200 200 220 \n\nI2450027 Darlehen AR Informatik AG -- -- 3’000 -- \n\nI2450028 Darlehen AR Informatik AG -- -- 0 3’000 \n  \nDepartement Bildung und Kultur (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 PR 2024 VA 2025 \n\n310 Amt für Volksschule und Sport -- -- 0 50 \n\nI3100001 Schulverwaltungssoftware (Nachfolge Scolaris) -- -- 0 50 \n\n320 Amt für Mittel- und Hochschulen und Berufsbildung 1’353 478 478 -- \n\nI3200001 Ersatzbeschaffung Schulverwaltungssoftware Sek II (ELSA) 1’353 478 478 -- \n\n340 Kantonsschule Trogen (Globalkredit) -- -- 0 15 \n\nI3400003 Planungsprojekt und Initialkosten Übernahme IT Kantons-\nschule durch AR Informatik AG -- -- 0 15 \n\n350 Berufsbildungszentrum Herisau -- 148 148 75 \n\nI3500005 Ersatz Hardware (2024-2025) -- 40 40 60 \n\nI3500007 Anpassung Reform kaufm. Grundausbildung u. Detailhandel -- 100 100 -- \n\nI3500008 Planungsprojekt und Initialkosten Uebernahme IT BBZ durch \nARI -- 8 8 15 \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n68 \n\n RE 2023 VA 2024 PR 2024 VA 2025 \n\n360 Kantonsbeiträge obligatorische Schulen 300 30 30 -- \n\nI3600001 Weiterentwicklung CMI Lehreroffice -- 30 30 -- \n\nI3601001 Darlehen Verein tipiti 300 -- 0 -- \n\n370 Kantonsbeiträge Berufsbildung, Mittel- und Hochschulen -56 -10 -20 -20 \n\nI1279001 Ausbildungs- und Studiendarlehen -56 -10 -20 -20 \n  \nDepartement Gesundheit und Soziales (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 PR 2024 VA 2025 \n\n410 Amt für Gesundheit 21’438 22’773 34’648 2’621 \n\nI4101001 Darlehen an Ostschweizer Kinderspital (13.9 Mio.) 1’438 2’773 2’463 2’621 \n\nI4101002 Darlehen Spitalverbund (2023) 20’000 -- 0 -- \n\nI4101003 Darlehen Spitalverbund (2024) -- 20’000 32’000 -- \n\nI4102001 First Responder Plus (FR+) -- -- 185 -- \n\n430 Amt für Soziales -- 150 150 55 \n\nI4300001 Updates ASBB und Ablösung der Software -- 150 150 55 \n\n440 KESB (Kinder- und Erwachsenenschutzbehörde) -- 100 0 100 \n\nI4400001 Anbindung Geres -- 100 0 100 \n\n460 Prämienverbilligung -- 900 900 -- \n\nI4600001 Investitionsbeitrag SOVAR an SW AKIS -- 900 900 -- \n\n470 Ergänzungsleistungen -- 1’600 1’600 -- \n\nI4700001 Investitionsbeitrag SOVAR an SW AKIS -- 1’600 1’600 -- \n  \nDepartement Bau und Volkswirtschaft (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 PR 2024 VA 2025 \n\n500 Departementssekretariat DBV 19 50 50 228 \n\nI1400001 eBauverwaltung 19 50 50 228 \n\n510 Tiefbauamt 1’635 2’295 1’895 2’505 \n\nI5101001 Kantonale Verkehrsdatenbank -- -- 0 50 \n\nI5104 Total Wasserbau 380 1’700 1’300 1’300 \n\nI5107001 Deponie Gmünden 541 100 100 230 \n\nIBU5108 Fahrzeuge/Maschinen Strassenunterhalt Herisau -- 345 345 150 \n\nI5109005 Anbauten Fahrzeug Winterdienst, neuer LKW 129 -- 0 -- \n\nIBU5109 Fahrzeuge/Maschinen Strassenunterhalt Heiden -- 150 150 225 \n\nI5108005 Ersatz Geräteträger Meili 219 -- 0 -- \n\nI5108006 Ersatz Salzsilo/Soleanlage Hasenränke Teufen 365 -- 0 -- \n\nI5108007 Ersatz Salzsilo Chammerholz Herisau -- -- 0 450 \n\nI5109006 Erweiterung / Aufstockung Winterdiensthalle Werkhof Heiden -- -- 0 100 \n\n520 Amt für Raum und Wald 517 550 550 650 \n\nI1540001 Beiträge an forstliche Projekte 517 550 550 650 \n\n530 Amt für Umwelt 687 -- 0 -- \n\nI5300002 PV-Anlage Umfahrung Teufen 687 -- 0 -- \n\n540 Amt für Wirtschaft und Arbeit 0 257 649 237 \n\nI5401002 Digitalisierung der Prozesse zur Erteilung von Bewilligungen \nim Bereich Arbeit und Aufenthalt -- 70 70 50 \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n69 \n\n RE 2023 VA 2024 PR 2024 VA 2025 \n\nI1578012 Äquivalenzbeiträge Darlehen NRP -- 187 187 187 \n\nI1578008 Darlehen Erweiterung Bad Unterrechstein -70 -70 -70 -70 \n\nI1578011 Darlehen Erweiterung Bad Unterrechstein (Verpflichtung \nBund) 70 70 70 70 \n\nI1578010 Darlehen Projekt "Schwägalp" -220 -220 -220 -220 \n\nI1578009 Darlehen Projekt "Schwägalp" (Verpflichtung Bund) 220 220 220 220 \n\nI5409016 Darlehen Stiftung Hotel Linde, Heiden -73 -53 -53 -53 \n\nI5409015 Darlehen Stiftung Hotel Linde, Heiden (Verpflichtung Bund) 73 53 53 53 \n\nI5409018 Darlehen Genossenschaft Appenzeller Karawane -- -12 0 -12 \n\nI5409017 Darlehen Genossenschaft Appenzeller Karawane (Verpflich-\ntung Bund) -- 12 0 12 \n\nI5409021 Darlehen Hotel Heiden AG, Heiden (Verpflichtung Bund) 67 -- 67 67 \n\nI5409022 Darlehen Hotel Heiden AG, Heiden -67 -- -67 -67 \n\nI5409024 Darlehen Säntis-Schwebebahn AG, Schwägalp -- -- 2’000 -- \n\nI5409025 Darlehen Säntis-Schwebebahn AG, Schwägalp (Verpflich-\ntung Bund) -- -- -2’000 -- \n\nI5409026 Äquivalenzbeitrag Darlehen Säntis-Schwebebahn AG, \nSchwägalp -- -- 392 -- \n\n550 Amt für Landwirtschaft 908 1’373 1’360 1’480 \n\nI1520001 Beiträge an Ökonomiegebäude 733 600 600 600 \n\nI1520003 Beiträge an Sanierung landw. Wasserversorgungen -- 400 400 500 \n\nI1520004 Beiträge an Weg- und Transportanlagen 131 250 250 150 \n\nI1520010 Beiträge an Strukturverbesserungen 44 50 50 50 \n\nI5501001 Ersatzbeschaffung Agricola -- 73 60 180 \n\n560 Öffentlicher Verkehr 2’326 3’040 2’952 3’017 \n\nI1570004 Beitrag Bahninfrastrukturfonds (BIF) 2’326 2’340 2’252 2’317 \n\nI1570006 Investitionsbeitrag Bushof Herisau -- 700 700 700 \n\n590 Spezialfinanzierungen und Fonds 10’754 12’080 10’463 10’886 \n\n5900 Strassenrechnung 9’096 9’700 8’600 9’140 \n\nTiefbauamt / Strassenbau 5’819 8’220 6’720 10’050 \n\nIIR01592 Herisau; 5 Mühlestrasse, Kreuzung Bahnhofstrasse, Ge-\nsamterneuerung "Bahnhof" 3’149 880 1’280 -1’560 \n\nIIR01679 Projektierungskosten Liebeggtunnel (Anteil AR) 127 100 100 150 \n\nIIR09000 Sanierung Bahnübergänge 2 500 500 500 \n\n5902 Spezialfinanzierung Gewässerschutz 1’212 2’330 1’813 1’696 \n\nI5902016 Anschluss ARA Teufen an ARA AU 1’050 2’214 1’663 1’696 \n\nI5902019 ARA Habset, Anschluss an AVA 162 116 150 -- \n\n5906 Agrarfonds 446 50 50 50 \n\nI5906001 Agrarfonds 446 50 50 50 \n  \n  \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n70 \n\nDepartement Inneres und Sicherheit (in TCHF) \n RE 2023 VA 2024 PR 2024 VA 2025 \n\n600 Departementssekretariat DIS 311 935 935 -- \n\nI6000002 WEP (Werterhalt von Polycom) 311 935 935 -- \n\n630 Amt für Militär und Bevölkerungsschutz -- 115 0 24 \n\nIBU6302 Maschinen, Geräte Zivilschutz -- 115 0 24 \n\n640 Kantonspolizei 1’248 1’270 1’230 1’257 \n\nI6400011 Ablösung IPS3 / Einführung myABI -- 40 0 -- \n\nI6400013 Folgeprojekt ADRIS 77 -- 0 -- \n\nI6402008 KNZ Futura 784 500 500 200 \n\nI1620001 Fahrzeugflotte Kantonspolizei 387 300 300 300 \n\nI6403014 Ersatz Videobefragungsanlage -- 180 180 -- \n\nI6404015 Rotlicht- und Geschwindigkeitsüberwachungssystem -- 180 180 -- \n\nI6402011 PTI-Projekte (Polizeiinformatik Schweiz, gemäss Aufteilung \nKantone) -- 70 70 142 \n\nI6401016 Ersatz Schutzausrüstung -- -- 0 200 \n\nI6401017 Polizeianzüge -- -- 0 150 \n\nI6402009 Einführung digitalisierte Unterschrift für Polizeiprozesse (Pro-\njekt Namirial) -- -- 0 140 \n\nI6402012 Einführung SDVN+ (Sicheres Datenverbundnetz) -- -- 0 125 \n\n650 Staatsanwaltschaft 19 50 50 235 \n\nI6500001 Tribuna 19 -- 0 100 \n\nI6500002 Justizia 4.0 -- 50 50 135 \n  \nGerichtsbehörden (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 PR 2024 VA 2025 \n\n700 Gerichtsbehörden 21 26 26 284 \n\nI7000001 eDossier (SW-Lösung Bund) 21 26 26 164 \n\nI7000002 Update Tribuna V4 -- -- 0 120 \n  \n\n6.2 Investitionen und Rückerstattungen Sachanlagen \nInvestitionen Sachanlagen (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 Diff. zu VA \n2024 \n\n50 - Sachanlagen 19’569 30’109 21’155 21’162 -8’947  \n\n501 - Strassen / Verkehrswege 12’368 12’100 11’100 11’740 -360  \n\n502 - Wasserbau 720 5’000 3’800 3’700 -1’300  \n\n503 - Übriger Tiefbau 534 100 70 230 130  \n\n504 - Hochbauten 4’893 10’564 5’050 4’383 -6’181  \n\n506 - Mobilien 1’054 2’345 1’135 1’109 -1’236  \n\n  \nKonto Kommentar \n501 Tiefere Investitionsausgaben Gesamterneuerung Bahnhof Herisau TCHF -1'780  \n  Höhere Investitionsausgaben für Strassenbauprojekte TCHF 1'370  \n  Höhere Investitionsausgaben für Projektierungskosten Liebeggtunnel TCHF 50  \n502 Tiefere Ausgaben für Wasserbauprojekte und Schutzbauten vorgesehen TCHF -1'300  \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n71 \n\n504 Detail siehe Kapitel 6.1 "Investitionsübersicht" TCHF -6'181  \n506 Abgeschlossene oder aufgeschobene Projekte TCHF -1466  \n  Tiefere Fahrzeuginvestitionen Werkhöfe TCHF -120  \n  DIS Investitionen Bekleidung und Schutzausrüstung TCHF 350  \n    \n  Siehe auch Kapitel 6.1 "Investitionsübersicht"  \n\n6.3 Investitionen auf Rechnung Dritter / Rückerstattungen Dritter \nInvestitionen auf Rechnung Dritter / Rückerstattungen Dritter (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 Diff. zu VA \n2024 \n\nKeine Buchungen -- -- -- -- -- \n\n \n\n6.4 Investitionen Immaterielle Anlagen \nInvestitionen Immaterielle Anlagen (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 Diff. zu VA \n2024 \n\n52 - Immaterielle Anlagen 3’072 3’325 2’483 4’293 968  \n\n520 - Software 3’072 3’325 2’483 4’293 968  \n\n  \nKonto Kommentar \n520 Siehe Kapitel 6.1 "Investitionsübersicht"  \n\n6.5 Investitionsbeiträge für eigene Rechnung \nInvestitionsbeiträge für eigene Rechnung (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 Diff. zu VA \n2024 \n\n63 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung 5’490 9’900 15’279 12’700 2’800  \n\n630 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung - Bund 3’324 3’200 4’819 3’200 0  \n\n631 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung - Kantone und \nKonkordate 38 -- 0 -- --  \n\n632 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung - Gemeinde \nund Gemeindezweckverbände 1’516 3’200 3’460 2’500 -700  \n\n634 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung - Öffentliche \nUnternehmungen 589 3’500 7’000 7’000 3’500  \n\n637 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung - Private \nHaushalte 24 -- 0 -- --  \n\n  \nKonto Kommentar \n632 Strassenrechnung: tieferer Anteil Gemeinden und Zweckverbände an Strassenbauprojekten TCHF -960  \n  Gesamterneuerung Bahnhof 2025 mit höheren Anteilen von Gemeinde und Zweckverbände 860  \n  Wasserbau: tieferer Anteil Gemeinden und Zweckverbände an Wasserbauprojekten TCHF -600  \n634 Höhere Übertragungen PZA an SVAR TCHF 3'500  \n    \n  Siehe auch Kapitel 6.2 "Investitionen und Rückerstattungen Sachanlagen"  \n\n \n\n  \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n72 \n\n6.6 Darlehen \nDarlehen (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 Diff. zu VA \n2024 \n\n54 - Darlehen 23’047 23’712 3’953 6’706 -17’006  \n\n540 - Darlehen - Bund 429 70 70 137 67  \n\n544 - Darlehen - Öffentliche Unternehmungen 21’533 22’937 3’178 5’874 -17’063  \n\n545 - Darlehen - Private Unternehmungen 300 285 285 285 0  \n\n547 - Darlehen - Private Haushalte 785 420 420 410 -10  \n\n  \nKonto Kommentar \n544 2024 mit Darlehen an Spitalverbund, 2025 nicht erneut vorgesehen TCHF -20'000  \n  Erhöhung Darlehen an AR Informatik AG TCHF 3'000  \n  Variabler Betrag gemäss Darlehensplanung TCHF -63  \n\n \nRückzahlung von Darlehen (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 Diff. zu VA \n2024 \n\n64 - Rückzahlung von Darlehen 920 900 1’012 1’055 156  \n\n644 - Rückzahlung von Darlehen - Öffentliche Unternehmun-\ngen 95 164 277 253 89  \n\n645 - Rückzahlung von Darlehen - Private Unternehmungen 429 355 355 422 67  \n\n647 - Rückzahlung von Darlehen - Private Haushalte 395 380 380 380 0  \n\n6.7 Beteiligungen und Grundkapitalien \nBeteiligungen und Grundkapitalien (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 Diff. zu VA \n2024 \n\n55 - Beteiligungen und Grundkapitalien 375 2’030 4’060 4’060 2’030  \n\n554 - Beteiligungen und Grundkapitalien - Öffentliche Unter-\nnehmungen 339 2’030 4’060 4’060 2’030  \n\n555 - Beteiligungen und Grundkapitalien - Private Unterneh-\nmungen 36 -- 0 -- --  \n\n  \nKonto Kommentar \n554 Erhöhung Beteiligung Spitalverbund aufgrund höherer Investitionskosten PZA 2024 TCHF 2'030  \n\n6.8 Eigene Investitionsbeiträge \nEigene Investitionsbeiträge (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 Diff. zu VA \n2024 \n\n56 - Eigene Investitionsbeiträge 4’962 10’607 7’011 7’550 -3’057  \n\n560 - Eigene Investitionsbeiträge - Bund 2’326 2’340 2’450 2’317 -23  \n\n562 - Eigene Investitionsbeiträge - Gemeinden und Gemein-\ndezweckverbände 1’706 2’880 1’674 2’346 -534  \n\n563 - Eigene Investitionsbeiträge - Öffentliche Sozialversiche-\nrungen -- 2’500 0 -- -2’500  \n\n565 - Eigene Investitionsbeiträge - Private Unternehmungen -- 1’587 1’587 1’587 0  \n\n567 - Eigene Investitionsbeiträge - Private Haushalte 930 1’300 1’300 1’300 0  \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n73 \n\n  \nKonto Kommentar \n562 Zusätzliche Beiträge an forstliche Projekte TCHF +100  \n  Geringere Investitionsbeiträge betreffend ARA Anschlüsse Habset und Teufen TCHF -634  \n\n563 2024: Investitionsbeitrag SOVAR für Software AKIS (Standardsoftware für Sozialversicherungsunternehmen). 2025 keine weiteren \nBeiträge vorgesehen.  \n\n  \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n74 \n\n7 Funktionale Gliederung \n\n7.1 Erfolgsrechnung nach der funktionalen Gliederung \nErfolgsrechnung nach der funktionalen Gliederung (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 Diff. zu VA \n2024 \n\nGesamtergebnis 11’919 -10’366 -8’541 -13’313 -2’947  \n\n0 - Allgemeine Verwaltung -28’267 -29’992 -31’538 -30’370 -378  \n\n01 - Legislative und Exekutive -2’710 -2’850 -2’987 -2’788 61  \n\n02 - Allgemeine Dienste -25’557 -27’143 -28’552 -27’582 -439  \n\n1 - Öffentliche Ordnung und Sicherheit, Verteidigung -23’832 -24’211 -25’939 -27’551 -3’340  \n\n11 - Öffentliche Sicherheit -9’494 -10’205 -10’527 -10’586 -381  \n\n12 - Rechtsprechung -4’262 -3’733 -4’194 -5’175 -1’442  \n\n13 - Strafvollzug -2’406 -1’040 -1’047 -1’940 -901  \n\n14 - Allgemeines Rechtswesen -6’115 -7’105 -7’791 -7’654 -549  \n\n16 - Verteidigung -1’554 -2’127 -2’379 -2’196 -68  \n\n2 - Bildung -77’715 -84’213 -85’052 -84’811 -598  \n\n21 - Obligatorische Schule 833 -- 0 -- --  \n\n22 - Sonderschulen -8’892 -12’197 -12’197 -12’269 -72  \n\n23 - Berufliche Grundbildung -6’619 -6’387 -6’465 -6’331 56  \n\n25 - Allgemeinbildende Schulen -16’013 -16’170 -16’539 -16’389 -219  \n\n29 - Übriges Bildungswesen -47’024 -49’460 -49’851 -49’822 -363  \n\n3 - Kultur, Sport und Freizeit, Kirche -3’208 -3’605 -3’760 -3’782 -177  \n\n31 - Kulturerbe -965 -1’226 -1’317 -1’320 -94  \n\n32 - Übrige Kultur -1’939 -2’072 -2’129 -2’195 -123  \n\n34 - Sport und Freizeit -304 -308 -313 -267 40  \n\n4 - Gesundheit -74’417 -74’057 -74’618 -79’651 -5’594  \n\n41 - Spitäler, Kranken- und Pflegeheime -67’751 -65’823 -66’016 -70’896 -5’074  \n\n43 - Gesundheitsprävention -576 -617 -622 -623 -6  \n\n49 - Übriges Gesundheitswesen -6’089 -7’618 -7’980 -8’132 -514  \n\n5 - Soziale Sicherheit -46’808 -49’154 -52’180 -50’677 -1’523  \n\n51 - Krankheit und Unfall -16’606 -16’884 -19’499 -18’419 -1’535  \n\n52 - Invalidität -23’285 -24’626 -25’062 -24’766 -139  \n\n53 - Alter und Hinterlassene -6’400 -6’263 -6’288 -6’296 -33  \n\n54 - Familie und Jugend -133 -935 -935 -805 130  \n\n57 - Sozialhilfe und Asylwesen -386 -446 -396 -391 54  \n\n6 - Verkehr und Nachrichtenübermittlung -6’122 -6’852 -7’259 -6’938 -86  \n\n61 - Strassenverkehr -264 -386 -387 -332 54  \n\n62 - Öffentlicher Verkehr -5’858 -6’466 -6’872 -6’606 -140  \n\n7 - Umweltschutz und Raumordnung -9’110 -9’841 -11’094 -13’617 -3’776  \n\n73 - Abfallwirtschaft -244 951 617 625 -327  \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n75 \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 Diff. zu VA \n2024 \n\n74 - Verbauungen -883 -1’509 -1’798 -1’622 -113  \n\n75 - Arten- und Landschaftsschutz -1’063 -942 -1’376 -1’319 -377  \n\n76 - Bekämpfung von Umweltverschmutzung -11 -33 -33 -53 -20  \n\n77 - Übriger Umweltschutz -5’980 -7’398 -7’569 -10’228 -2’830  \n\n79 - Raumordnung -930 -910 -937 -1’018 -109  \n\n8 - Volkswirtschaft -7’003 -7’760 -8’037 -7’957 -196  \n\n81 - Landwirtschaft -3’440 -3’804 -4’017 -3’926 -122  \n\n82 - Forstwirtschaft -491 -573 -580 -571 2  \n\n83 - Jagd und Fischerei -634 -688 -709 -679 10  \n\n84 - Tourismus -470 -485 -415 -485 0  \n\n85 - Industrie, Gewerbe, Handel -1’968 -2’210 -2’316 -2’297 -86  \n\n9 - Finanzen und Steuern 288’400 279’320 290’935 292’041 12’720  \n\n91 - Steuern 201’169 203’520 207’620 210’860 7’340  \n\n93 - Finanz- und Lastenausgleich 40’763 41’780 43’463 41’247 -532  \n\n94 - Ertragsanteile an Bundeseinnahmen 33’676 29’562 34’578 31’624 2’062  \n\n96 - Vermögens- und Schuldenverwaltung 2’489 4’459 5’274 5’310 851  \n\n99 - Nicht aufgeteilte Posten 10’304 -- 0 3’000 3’000  \n\n  \n\n7.2 Investitionsrechnung nach der funktionalen Gliederung \nInvestitionsrechnung nach der funktionalen Gliederung (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 Diff. zu VA \n2024 \n\nGesamtergebnis 44’616 58’983 22’371 30’016 -28’968  \n\n0 - Allgemeine Verwaltung 2’782 8’794 -2’999 2’485 -6’309  \n\n02 - Allgemeine Dienste 2’782 8’794 -2’999 2’485 -6’309  \n\n1 - Öffentliche Ordnung und Sicherheit, Verteidigung 1’598 2’496 1’214 1’900 -596  \n\n11 - Öffentliche Sicherheit 1’248 1’270 895 1’257 -13  \n\n12 - Rechtsprechung 39 76 194 519 443  \n\n14 - Allgemeines Rechtswesen 311 1’035 0 100 -935  \n\n16 - Verteidigung -- 115 125 24 -91  \n\n2 - Bildung 1’597 646 320 120 -526  \n\n22 - Sonderschulen 300 -- 0 -- --  \n\n23 - Berufliche Grundbildung -- 148 75 75 -73  \n\n25 - Allgemeinbildende Schulen -- -- 25 15 15  \n\n29 - Übriges Bildungswesen 1’297 498 220 30 -468  \n\n4 - Gesundheit 21’438 22’923 2’901 2’676 -20’247  \n\n49 - Übriges Gesundheitswesen 21’438 22’923 2’901 2’676 -20’247  \n\n5 - Soziale Sicherheit -- 2’500 0 -- -2’500  \n\n51 - Krankheit und Unfall -- 900 0 -- -900  \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n76 \n\n RE 2023 VA 2024 AFP 2025 VA 2025 Diff. zu VA \n2024 \n\n52 - Invalidität -- 1’600 0 -- -1’600  \n\n6 - Verkehr und Nachrichtenübermittlung 12’136 13’235 12’040 13’132 -103  \n\n61 - Strassenverkehr 9’810 10’195 8’890 10’115 -80  \n\n62 - Öffentlicher Verkehr 2’326 3’040 3’150 3’017 -23  \n\n7 - Umweltschutz und Raumordnung 2’820 4’130 2’494 3’226 -904  \n\n73 - Abfallwirtschaft 541 100 70 230 130  \n\n74 - Verbauungen 380 1’700 1’400 1’300 -400  \n\n77 - Übriger Umweltschutz 1’899 2’330 1’024 1’696 -634  \n\n8 - Volkswirtschaft 1’871 2’230 2’341 2’417 187  \n\n81 - Landwirtschaft 1’354 1’423 1’454 1’530 107  \n\n83 - Jagd und Fischerei 517 550 650 650 100  \n\n85 - Industrie, Gewerbe, Handel 0 257 237 237 -20  \n\n9 - Finanzen und Steuern 375 2’030 4’060 4’060 2’030  \n\n96 - Vermögens- und Schuldenverwaltung 375 2’030 4’060 4’060 2’030  \n\n  \n\n\n\tZahlen im Überblick\n\tErfolgsrechnung\n\tInvestitionsrechnung\n\tBilanz\n\tGeldflussrechnung\n\tKennzahlen\n\tKennzahlen erster Priorität\n\tKennzahlen zweiter Priorität\n\n\t1 Zusammenfassung\n\t1.1 Ergebnis des Voranschlages\n\t1.2 Wirtschaftliche Eckdaten\n\n\t2 Ergebnis Voranschlag\n\t2.1 Erfolgsrechnung\n\t2.1.1 Ergebnis der Erfolgsrechnung\n\t2.1.2 Entlastungsprogramm 2025+\n\t2.1.3 Operatives Ergebnis der Erfolgsrechnung\n\t2.1.3.1 Fiskalertrag\n\t2.1.3.2 Bundeseinnahmen\n\t2.1.3.3 Gesundheit und Soziale Sicherheit\n\t2.1.3.4 Schulbeiträge\n\t2.1.3.5 Personalaufwand\n\t2.1.3.6 Sachaufwand\n\t2.1.3.7 Transferkosten\n\t2.1.3.8 Globalkredit Kantonsschule Trogen\n\t2.1.3.9 Globalkredit Strafanstalt Gmünden\n\n\n\t2.2 Investitionsrechnung\n\t2.2.1 Ergebnis der Investitionsrechnung\n\n\t2.3 Bilanz\n\t2.3.1 Finanzierungsrechnung und Verschuldung\n\t2.3.1.1 Geldflussrechnung\n\t2.3.1.2 Entwicklung der Verschuldung\n\n\t2.3.2 Haushaltsgleichgewicht\n\n\t2.4 Entwicklung der Ausgaben nach Aufgabengebieten (Funktionen)\n\t2.4.1 Erfolgsrechnung\n\t2.4.2 Investitionsrechnung\n\n\n\t3 Kreditrechtliche Angaben\n\t3.1 Voranschlagskredite\n\t3.2 Verpflichtungskredite\n\t3.2.1 Verpflichtungskredite Investitionsrechnung\n\t3.2.2 Verpflichtungskredite Erfolgsrechnung\n\n\n\t4 Grundlagen und Grundsätze der Rechnungslegung\n\t4.1 Angewandtes Regelwerk und Abweichungen\n\t4.2 Elemente der Jahresrechnung\n\t4.3 Wesentliche Rechnungslegungsgrundsätze\n\t4.3.1 Allgemeine Bilanzierungsgrundsätze\n\t4.3.2 Allgemeine Bewertungsgrundsätze\n\t4.3.3 Kurzfristige Finanzanlagen\n\t4.3.4 Anlagen des Finanzvermögens\n\t4.3.5 Sachanlagen des Verwaltungsvermögens\n\t4.3.8 Änderungen gegenüber dem Vorjahr\n\n\n\t5 Erläuterungen zur Erfolgsrechnung\n\t5.1 Fiskalertrag\n\t5.2 Regalien und Konzessionen\n\t5.3 Entgelte\n\t5.4 Verschiedene Erträge\n\t5.5 Finanzertrag\n\t5.6 Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals\n\t5.7 Transferertrag\n\t5.8 Ausserordentlicher Ertrag\n\t5.9 Reserveauflösung\n\t5.10 Personalaufwand\n\t5.11 Sachaufwand\n\t5.12 Abschreibungen\n\t5.13 Finanzaufwand\n\t5.14 Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals\n\t5.15 Transferaufwand\n\t5.16 Ausserordentlicher Aufwand\n\t5.17 Reservebildung\n\n\t6 Erläuterungen zur Investitionsrechnung\n\t6.1 Investitionsübersicht\n\t6.2 Investitionen und Rückerstattungen Sachanlagen\n\t6.3 Investitionen auf Rechnung Dritter / Rückerstattungen Dritter\n\t6.4 Investitionen Immaterielle Anlagen\n\t6.5 Investitionsbeiträge für eigene Rechnung\n\t6.6 Darlehen\n\t6.7 Beteiligungen und Grundkapitalien\n\t6.8 Eigene Investitionsbeiträge\n\n\t7 Funktionale Gliederung\n\t7.1 Erfolgsrechnung nach der funktionalen Gliederung\n\t7.2 Investitionsrechnung nach der funktionalen Gliederung\n\n\n