Beilage 1.1 Voranschlag 2023

text: \n1\n\nVoranschlag 2023\nBericht des Regierungsrates\n\nandreas.frefel\nSchreibmaschinentext\n2000.302 - Beilage 1.1\n\nandreas.frefel\nSchreibmaschinentext\n\nandreas.frefel\nSchreibmaschinentext\n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n1 \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\nImpressum \n\nAppenzell Ausserrhoden \n\nDepartement Finanzen \n\nAmt für Finanzen, Obstmarkt 3, 9100 Herisau \n\nwww.ar.ch \n\n  \n\nVertrieb \n\nKantonskanzlei, Dienstleistungs- und Materialzentrale \n\nObstmarkt 3, 9100 Herisau \n\n  \n\nHerisau, Oktober 2022 \n\n  \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n2 \n\nBericht zum Voranschlag 2023 \n\n  \n\nvom 25. Oktober 2022 \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\nAbkürzungen \n\nRE = Rechnung / VA = Voranschlag / PR = Prognose / AFP = Finanzplan \n\n  \n\nBetragsrundung \n\nWenn in Tabellen die aufgeführten Beträge gerundet sind, können die Totalisierungen von der mathematischen Summe der \n\neinzelnen Werte abweichen. \n\n  \n\nFarbige Trendpfeile \n\nOrange waagrecht = die Abweichungen in % liegen zwischen -1% und +1% (Aussage: kein Trend ersichtlich) \n\nOrange aufwärts/abwärts = die Abweichungen in % liegen zwischen -1% und -5% bzw. zwischen +1% und +5% (Aussage: \n\ngeringer Trend ersichtlich) \n\nGrün aufwärts/abwärts = die Abweichungen in % liegen tiefer als - 5% bzw. höher als 5% (Aussage: Verbesserung des Ergeb-\n\nnisses oder positive Auswirkung auf Kennzahlen) \n\nRot aufwärts/abwärts = die Abweichungen in % liegen tiefer als - 5% bzw. höher als 5% (Aussage: Verschlechterung des Er-\n\ngebnisses oder negative Auswirkung auf Kennzahlen)  \n\n  \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n3 \n\nInhaltsverzeichnis \n\n \n\nZahlen im Überblick ........................................................................................................................................................................ 5 \n\nErfolgsrechnung .............................................................................................................................................................................. 6 \n\nInvestitionsrechnung ....................................................................................................................................................................... 7 \n\nGeldflussrechnung .......................................................................................................................................................................... 8 \n\nKennzahlen ..................................................................................................................................................................................... 9 \n\nKennzahlen erster Priorität .......................................................................................................................................................... 9 \n\nKennzahlen zweiter Priorität ........................................................................................................................................................ 9 \n\nKenngrössen ................................................................................................................................................................................. 11 \n\n1 Zusammenfassung .................................................................................................................................................................... 13 \n\n1.1 Ergebnis des Voranschlages (Antrag des Regierungsrates) ............................................................................................... 13 \n\n1.2 Wirtschaftliche Eckdaten ..................................................................................................................................................... 14 \n\n2 Ergebnis Voranschlag ................................................................................................................................................................ 15 \n\n2.1 Erfolgsrechnung .................................................................................................................................................................. 15 \n\n2.2 Investitionsrechnung ........................................................................................................................................................... 24 \n\n2.3 Bilanz .................................................................................................................................................................................. 25 \n\n2.4 Entwicklung der Ausgaben nach Aufgabengebieten (Funktionen) ...................................................................................... 27 \n\n3 Kreditrechtliche Angaben ........................................................................................................................................................... 29 \n\n3.1 Voranschlagskredite ............................................................................................................................................................ 29 \n\n3.2 Verpflichtungskredite ........................................................................................................................................................... 50 \n\n4 Grundlagen und Grundsätze der Rechnungslegung .................................................................................................................. 53 \n\n4.1 Angewandtes Regelwerk und Abweichungen ..................................................................................................................... 53 \n\n4.2 Elemente der Jahresrechnung ............................................................................................................................................ 53 \n\n4.3 Wesentliche Rechnungslegungsgrundsätze ....................................................................................................................... 53 \n\n5 Erläuterungen zur Erfolgsrechnung ........................................................................................................................................... 56 \n\n5.1 Fiskalertrag ......................................................................................................................................................................... 56 \n\n5.2 Regalien und Konzessionen ................................................................................................................................................ 56 \n\n5.3 Entgelte ............................................................................................................................................................................... 56 \n\n5.4 Verschiedene Erträge .......................................................................................................................................................... 57 \n\n5.5 Finanzertrag ........................................................................................................................................................................ 57 \n\n5.6 Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals ............................................................................... 57 \n\n5.7 Transferertrag...................................................................................................................................................................... 58 \n\n5.8 Ausserordentlicher Ertrag .................................................................................................................................................... 58 \n\n5.9 Reserveauflösung ............................................................................................................................................................... 58 \n\n5.10 Personalaufwand ............................................................................................................................................................... 59 \n\n5.11 Sachaufwand..................................................................................................................................................................... 59 \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n4 \n\n5.12 Abschreibungen ................................................................................................................................................................ 60 \n\n5.13 Finanzaufwand .................................................................................................................................................................. 61 \n\n5.14 Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals .................................................................................... 61 \n\n5.15 Transferaufwand ............................................................................................................................................................... 61 \n\n5.16 Ausserordentlicher Aufwand.............................................................................................................................................. 62 \n\n5.17 Reservebildung ................................................................................................................................................................. 62 \n\n6 Erläuterungen zur Investitionsrechnung ..................................................................................................................................... 63 \n\n6.1 Investitionsübersicht ............................................................................................................................................................ 63 \n\n6.2 Investitionen und Rückerstattungen Sachanlagen .............................................................................................................. 67 \n\n6.3 Investitionen auf Rechnung Dritter / Rückerstattungen Dritter ............................................................................................ 68 \n\n6.4 Investitionen Immaterielle Anlagen ...................................................................................................................................... 68 \n\n6.5 Investitionsbeiträge für eigene Rechnung ........................................................................................................................... 68 \n\n6.6 Darlehen .............................................................................................................................................................................. 69 \n\n6.7 Beteiligungen und Grundkapitalien ...................................................................................................................................... 69 \n\n6.8 Eigene Investitionsbeiträge ................................................................................................................................................. 69 \n\n7 Funktionale Gliederung .............................................................................................................................................................. 71 \n\n7.1 Erfolgsrechnung nach der funktionalen Gliederung............................................................................................................. 71 \n\n7.2 Investitionsrechnung nach der funktionalen Gliederung ...................................................................................................... 72 \n\n \n\n  \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n5 \n\nZahlen im Überblick \n\n(in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \nDiff. zu VA \n\n2022 \n% \n\nDetails in \n\nKapitel \n\nErfolgsrechnung       \n\nOperativer Aufwand 492’502 480’778 514’842 34’063  7.09  \n\nOperativer Ertrag 506’283 489’816 507’372 17’556  3.58  \n\nOperatives Ergebnis 13’782 9’038 -7’470 -16’508  -182.65  \n\nAusserordentlicher Aufwand 242 -- -- --  -- 5.16 \n\nAusserordentlicher Ertrag 26’666 10’399 10’379 -20  -0.19 5.8 \n\nEinlagen Spezialfinanzierungen und Fonds \n\nim Eigenkapital \n1’075 4 4 0  0.00 5.17 \n\nEntnahmen Spezialfinanzierungen und \n\nFonds im Eigenkapital \n1’803 3’488 3’429 -59  -1.69 5.9 \n\nGesamtergebnis 40’934 22’920 6’334 -16’587  -72.37  \n\n \n\nInvestitionsrechnung       \n\nTotal Ausgaben 42’780 41’891 72’708 30’817  73.56  \n\nTotal Einnahmen 8’127 11’874 12’525 651  5.48  \n\nNettoinvestitionen 34’653 30’017 60’183 30’166  100.50  \n\n \n\nFinanzierung und Geldfluss       \n\nGeldfluss (+) / Geldabfluss (-)  aus operati-\n\nver Tätigkeit \n37’871 32’432 16’009 -16’422  -50.64  \n\nGeldfluss aus Investitions- und Anlagentä-\n\ntigkeit \n-21’981 -30’018 -60’184 -30’166  -100.49  \n\nFinanzierungsüberschuss(+) / -\n\nfehlbetrag(-) \n15’890 2’414 -44’174 -46’588  n.a.  \n\n \n\nKennzahlen       \n\nNettoverschuldungsquotient in % 4.5 4.8 14.2 9.4  194.84  \n\nSelbstfinanzierungsgrad in % 202.7 108.0 26.7 -81.4  -75.38  \n\nZinsbelastungsanteil in % 0.08 0.11 -0.13 -0.24  -217.16  \n\n \n\nVolkswirtschaftliche Referenzgrössen *       \n\nWachstum reales Bruttoinlandprodukt in % 3.9 3.4 1.1 -2.3  -67.65  \n\nGenerelle Teuerung in % 0.6 0.8 2.3 1.5  187.50  \n\nKurzfristige Zinsen (Saron) in % -0.7 -0.7 1.0 1.7  242.86  \n\n  \n* Quellen: \n\nRechnung 2021: Volkswirtschaftliche Eckwerte (Eidgenössisches Finanzdepartement) Stand 21.09.2022 \n\nVoranschlag 2022: Volkswirtschaftliche Eckwerte (Eidgenössisches Finanzdepartement) Stand 17.09.2021 \n\nVoranschlag 2023: Volkswirtschaftliche Eckwerte (Eidgenössisches Finanzdepartement) Stand 21.09.2022 \n\n  \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n6 \n\nErfolgsrechnung \n\n(in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \nDiff. zu VA \n\n2022 \n% \n\nDetails in \n\nKapitel \n\nOperativer Ertrag 506’283 489’816 507’372 17’556  3.58  \n\n40 - Fiskalertrag 210’113 207’840 222’390 14’550  7.00 5.1 \n\n41 - Regalien und Konzessionen 29’423 28’892 3’460 -25’431  -88.02 5.2 \n\n42 - Entgelte 27’298 26’762 28’425 1’663  6.21 5.3 \n\n43 - Verschiedene Erträge 4’510 4’321 3’991 -330  -7.63 5.4 \n\n44 - Finanzertrag 8’436 7’407 9’835 2’428  32.78 5.5 \n\n45 - Entnahmen aus Fonds Fremdkapital 444 240 656 416  173.09 5.6 \n\n46 - Transferertrag 186’020 174’241 197’659 23’418  13.44 5.7 \n\n47 - Durchlaufende Beiträge 40’040 40’114 40’955 841  2.10  \n\nOperativer Aufwand 492’502 480’778 514’842 34’063  7.09  \n\n30 - Personalaufwand 100’103 100’792 106’851 6’059  6.01 5.10 \n\n31 - Sachaufwand 49’558 51’929 54’421 2’492  4.80 5.11 \n\n33 - Abschreibungen 30’342 16’322 17’343 1’021  6.25 5.12 \n\n34 - Finanzaufwand 1’600 1’544 1’407 -137  -8.86 5.13 \n\n35 - Einlagen in Fonds Fremdkapital 401 67 285 218  323.92 5.14 \n\n36 - Transferaufwand 270’458 270’010 293’579 23’569  8.73 5.15 \n\n37 - Durchlaufende Beiträge 40’040 40’114 40’955 841  2.10  \n\nOperatives Ergebnis 13’782 9’038 -7’470 -16’508  -182.65  \n\n38 - Ausserordentlicher Aufwand 242 -- -- --  -- 5.16 \n\n48 - Ausserordentlicher Ertrag 26’666 10’399 10’379 -20  -0.19 5.8 \n\n901 - Reservebildung 1’075 4 4 0  0.00 5.17 \n\n901 - Reserveauflösung 1’803 3’488 3’429 -59  -1.69 5.9 \n\nAusserordentliches Ergebnis und Reser-\n\nveveränderung \n27’152 13’882 13’804 -79  -0.57  \n\nGesamtergebnis Erfolgsrechnung 40’934 22’920 6’334 -16’587  -72.37  \n\n  \n  \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n7 \n\nInvestitionsrechnung \n\n(in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \nDiff. zu VA \n\n2022 \n% \n\nDetails in \n\nKapitel \n\nInvestitionsausgaben 42’780 41’891 72’708 30’817  73.56  \n\n50 - Sachanlagen 29’938 28’379 30’090 1’711  6.03 6.2 \n\n52 - Immaterielle Anlagen 1’119 2’793 3’614 821  29.39 6.4 \n\n54 - Darlehen 3’357 2’493 28’797 26’303  n.a. 6.6 \n\n55 - Beteiligungen und Grundkapitalien 368 290 232 -58  -20.00 6.7 \n\n56 - Eigene Investitionsbeiträge 4’244 4’246 6’090 1’844  43.43 6.8 \n\n57 - Durchlaufende Investitionsbeiträge 3’754 3’690 3’886 196  5.31  \n\nInvestitionseinnahmen 8’127 11’874 12’525 651  5.48  \n\n63 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung 2’676 7’800 7’800 0  0.00 6.5 \n\n64 - Rückzahlung von Darlehen 1’698 384 839 455  118.35 6.6 \n\n67 - Durchlaufende Investitionsbeiträge 3’754 3’690 3’886 196  5.31  \n\nSaldo Investitionsrechnung 34’653 30’017 60’183 30’166  100.50  \n\n  \n  \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n8 \n\nGeldflussrechnung \n\n(in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \nDiff. zu VA \n\n2022 \n% \n\nDetails in \n\nKapitel \n\nGesamtergebnis der Erfolgsrechnung +Gewinn / -\n\nReinverlust \n40’934 22’920 6’334 -16’587  -72.37  \n\n+ Abschreibungen VV & Investitionsbeiträge 33’289 19’471 20’774 1’303  6.69 5.12 \n\n+ Wertberichtigung Darlehen VV & Beteiligungen VV 6’970 4’000 3’000 -1’000  -25.00  \n\n- Zu / + Abnahme Forderungen -6’352 0 0 0  --  \n\n- Zu / + Abnahme Vorräte & angefangene Arbeiten 27 0 0 0  --  \n\n- Zu / + Abnahme aktive Rechnungsabgrenzungen -14’176 0 0 0  --  \n\n- Gewinne/ + Verluste Verkauf FV & Kursgewinne /-verluste -504 1 1 0  0.00 5.5 \n\n+ Zu / - Abnahme laufende Verpflichtungen (KK, Kredito-\n\nren) \n9’734 0 0 0  --  \n\n+ Zu / - Abnahme Rückstellungen 273 0 0 0  --  \n\n+ Zu / - Abnahme passive Rechnungsabgrenzungen -6’018 0 0 0  --  \n\n+ Zu /- Abnahme Aufwertungsreserve -10’304 -10’304 -10’304 0  0.00 5.9 \n\n+ Einlagen / - Entnahmen Verpflichtungen Spezialfinanzie-\n\nrungen, Fonds, Vorfinanzierungen,  div. Reservekonten EK \n-16’001 -3’657 -3’795 -139  -3.80  \n\nGeldfluss aus operativer Tätigkeit (+) Cash Flow / (-) \n\nCash Drain \n37’871 32’432 16’009 -16’422  -50.64 2.3.1 \n\n+ Rückzahlung Darlehen und Beteiligungen 698 384 839 455  118.35 6.6 \n\n+ Beiträge für eigene Rechnung 2’676 7’510 7’568 58  0.77 6.5 \n\n+ Durchlaufende Beiträge 3’754 3’690 3’886 196  5.31  \n\nLiquiditätswirksame Einnahmen Investitionsrechnung 7’127 11’584 12’293 709  6.12  \n\n- Sachanlagen und Immaterielle Anlagen -17’922 -31’172 -33’704 -2’532  -8.12 6.4 \n\n- Darlehen und Beteiligungen -2’725 -2’493 -28’797 -26’303  n.a. 6.7 \n\n- Eigene Investitionsbeiträge -4’244 -4’246 -6’090 -1’844  -43.43 6.8 \n\n- Durchlaufende Beiträge -3’754 -3’690 -3’886 -196  -5.31  \n\nLiquiditätswirksame Ausgaben Investitionsrechnung -28’645 -41’601 -72’476 -30’875  -74.22  \n\nGeldfluss aus Investitionstätigkeit ins Verwaltungs-\n\nvermögen \n-21’518 -30’017 -60’183 -30’166  -100.50  \n\n+ Ab / - Zunahme kurzfristige Finanz- & Sachanlagen FV -500 0 0 0  --  \n\n+ Ab / - Zunahme langfristige Finanz- & Sachanlagen FV 37 -1 -1 0  0.00  \n\nGeldfluss aus Anlagentätigkeit ins Finanzvermögen -463 -1 -1 0  0.00  \n\nGeldfluss aus Investitions- und Anlagentätigkeit -21’981 -30’018 -60’184 -30’166  -100.49  \n\nFinanzierungs-Überschuss (+) /-Fehlbetrag (-) 15’890 2’414 -44’174 -46’588  n.a.  \n\n+ Zu / - Abnahme langfristige Finanzverbindlichkeiten 989 -30’000 0 30’000  100.00  \n\nGeldfluss aus Finanzierungstätigkeit 989 -30’000 0 30’000  100.00  \n\nVeränderung der flüssigen Mittel 16’878 -27’586 -44’174 -16’588  -60.13  \n\n  \n  \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n9 \n\nKennzahlen \n\nKennzahlen erster Priorität \n\nNettoverschuldungsquotient \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \n\nNettoverschuldungsquotient in % 4.5 4.8 14.2 \n\n  \nFormel Nettoschuld I / Fiskalertrag \n\nRichtwerte <100% = gut, 100%–150% = genügend, >150% = schlecht \n\nAussage Anteil der Fiskalerträge, bzw. wieviel Jahrestranchen erforderlich wären, um die Nettoinvestitionen abzutragen. \n\n \n\nSelbstfinanzierungsgrad \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \n\nSelbstfinanzierungsgrad in % 202.7 108.0 26.6 \n\n  \nFormel Selbstfinanzierung x 100 / Nettoinvestitionen \n\nRichtwerte <80% = Zunahme der Verschuldung, 80%–100% = Normalfall, >100% = Abnahme der Verschuldung \n\nAussage Anteil der Nettoinvestitionen, die der Kanton Appenzell Ausserrhoden aus den im Berichtsjahr erarbeiteten liquiden Mitteln \n\nfinanzieren kann. \n\n \n\nZinsbelastungsanteil \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \n\nZinsbelastungsanteil in % 0.08 0.11 -0.13 \n\n  \nFormel (Zinsaufwand - Zinsertrag) x 100 / Laufender Ertrag \n\nRichtwerte 0%-4% = gut, 4%–9% = genügend, >9% = schlecht \n\nAussage Anteil des "verfügbaren Einkommens", welcher durch den Nettozinsaufwand gebunden ist. Je tiefer der Wert, desto grösser \n\nder Handlungsspielraum \n\nKennzahlen zweiter Priorität \n\nNettoschuld I in Franken pro Einwohner \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \n\nBevölkerungszahl 55’626 55’827 55’737 \n\nNettoschuld I in Franken pro Einwohner 170 179 566 \n\n  \nFormel Nettoschulden I / Ständige Wohnbevölkerung \n\nRichtwerte <0 CHF = Nettovermögen, 0–1’000 CHF = geringe Verschuldung, 1’001–2’500 CHF = mittlere Verschuldung, 2’501–5’000 \n\nCHF = hohe Verschuldung, >5’000 CHF = sehr hohe Verschuldung \n\nDiese Richtwerte gelten sowohl für die Kantone wie auch Gemeinden, aber nur dann, wenn die Aufgaben zwischen Kanton \n\nund Gemeinden ungefähr im Verhältnis 50% / 50% aufgeteilt sind. Ist die Aufgabenverteilung zwischen Kanton und Gemein-\n\nden anders, verschieben sich die Richtwerte entsprechend. \n\nAussage Diese Kennzahl dient zur Beurteilung der Verschuldung. Je tiefer der Wert, desto tiefer ist die Verschuldung. \n\n \n\nSelbstfinanzierungsanteil \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \n\nSelbstfinanzierungsanteil in % 14.3 7.1 3.4 \n\n  \nFormel Selbstfinanzierung x 100 / Laufender Ertrag \n\nRichtwerte >20% = gut, 10–20% = mittel, <10% = schlecht \n\nAussage Anteil des Ertrages, welcher der Kanton Appenzell Ausserrhoden zur Finanzierung der Investitionen aufwenden kann. \n\n  \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n10 \n\nKapitaldienstanteil \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \n\nKapitaldienstanteil in % 8.3 5.2 4.9 \n\n  \nFormel (Nettozinsaufwand + ordentliche Abschreibungen) x 100 / Laufender Ertrag \n\nRichtwerte bis 5% = geringe Belastung, 5–15% = tragbare Belastung, >15% = hohe Belastung \n\nAussage Mass für die Belastung des Haushaltes durch Kapitalkosten. Die Kennzahl gibt Auskunft darüber, wie stark der Laufende \n\nErtrag durch den Zinsendienst und die Abschreibungen (= Kapitaldienst) belastet ist. Ein hoher Anteil weist auf einen enger \n\nwerdenden finanziellen Spielraum hin. \n\n \n\nBruttoverschuldungsanteil \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \n\nBruttoverschuldungsanteil in % 37.1 29.7 32.0 \n\n  \nFormel Bruttoschulden x 100 / Laufender Ertrag \n\nRichtwerte <50% = sehr gut, 50–100% = gut, 100%–150% = mittel, 150%–200% = schlecht >200% = kritisch \n\nAussage Grösse zur Beurteilung der Verschuldungssituation bzw. der Frage, ob die Verschuldung in einem angemessenen Verhältnis \n\nzu den erwirtschafteten Erträgen steht. \n\n \n\nInvestitionsanteil \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \n\nInvestitionsanteil in % 8.7 8.4 13.3 \n\n  \nFormel Bruttoinvestitionen x 100 / Konsolidierter Gesamtaufwand \n\nRichtwerte <10% = schwache Investitionstätigkeit, 10%–20% = mittlere Investitionstätigkeit, 20%–30% = starke Investitionstätigkeit, \n\n>30% sehr starke Investitionstätigkeit \n\nAussage Zeigt die Aktivität im Bereich der Investitionen. \n\n  \n\n  \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n11 \n\nKenngrössen \n\nFiskalertrag (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \nDiff. zu VA \n\n2022 \n% \n\nFiskalertrag 210’113 207’840 222’390 14’550  7.00 \n\nEinkommenssteuern natürliche Personen 162’080 161’700 171’200 9’500  5.88 \n\nGewinnsteuern juristische Personen 14’038 14’000 17’000 3’000  21.43 \n\nGrundstückgewinnsteuern 6’685 5’000 6’000 1’000  20.00 \n\nErbschafts- und Schenkungssteuern 4’210 3’800 4’000 200  5.26 \n\nVerkehrsabgaben 22’700 22’700 23’300 600  2.64 \n\nÜbrige Besitz und Aufwandsteuern 399 640 890 250  39.06 \n\n  \nBundeseinnahmen (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \nDiff. zu VA \n\n2022 \n% \n\nBundeseinnahmen 102’931 100’317 76’420 -23’897  -23.82 \n\nAnteil am Reingewinn der Nationalbank 25’814 25’690 0 -25’690  -100.00 \n\nDirekte Bundessteuern 22’721 23’000 24’000 1’000  4.35 \n\nVerrechnungssteuern 6’311 4’480 4’131 -349  -7.79 \n\nRessourcenausgleich NFA 29’222 26’224 26’955 731  2.79 \n\nAbfederungsmassnahmen vom Bund 857 2’138 1’710 -428  -20.02 \n\nAusgleich an Gemeinden -1’200 -900 -600 300  33.33 \n\nLastenausgleich NFA 19’810 20’246 20’741 495  2.44 \n\nHärteausgleich an andere Kantone -604 -561 -517 44  7.84 \n\n  \nGesundheitsversorgung (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \nDiff. zu VA \n\n2022 \n% \n\nGesundheitsversorgung 100’176 110’750 110’135 -615  -0.56 \n\nErgänzungsleistungen 10’935 11’256 11’011 -246  -2.18 \n\nEinrichtungen IVSE 18’772 19’100 19’300 200  1.05 \n\nPrämienverbilligung KV 14’182 15’587 15’840 254  1.63 \n\nSpitalfinanzierung 56’286 64’807 63’984 -823  -1.27 \n\n  \nSchulbeiträge (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \nDiff. zu VA \n\n2022 \n% \n\nSchulbeiträge 46’679 48’098 48’927 829  1.72 \n\nBeiträge Berufs-, Mittel-, Hochschulen 27’242 28’306 27’602 -704  -2.49 \n\nBeiträge an obligatorische Schulen 19’437 19’792 21’325 1’533  7.74 \n\n  \n  \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n12 \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\nTeil II \n\nKommentar zum Voranschlag \n\n  \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n13 \n\n1 Zusammenfassung \n\n1.1 Ergebnis des Voranschlages (Antrag des Regierungsrates) \n\nDie aktuelle weltpolitische Lage erschwert die Erstellung eines verlässlichen Voranschlages. Grosse Unsicherheiten bestehen \n\nbei der Wirtschaftsentwicklung aufgrund einer möglichen globalen Konjunkturabschwächung, einer Zuspitzung der Gasknapp-\n\nheit sowie einer Strommangellage. Zudem ist ein erneuter Ausbruch der Corona-Pandemie nicht auszuschliessen. Das Ge-\n\nsamtergebnis mit einem Ertragsüberschuss von 6.3 Mio. Franken fällt gegenüber dem Aufgaben- und Finanzplan 2023-2025 \n\num 9.7 Mio. Franken, das operative Ergebnis mit einem Aufwandüberschuss von 7.5 Mio. Franken um 9.4 Mio. Franken gerin-\n\nger aus. Hauptgrund für das schlechtere operative Ergebnis im Voranschlag 2023 ist der Verzicht auf die Budgetierung einer \n\nGewinnausschüttung der Nationalbank. Die Geldflussrechnung weist für das kommende Jahr einen Finanzierungsfehlbetrag \n\nvon 44.2 Mio. Franken aus. Daraus ergibt sich eine Zunahme der Nettoschuld I (Fremdkapital abzüglich Finanzvermögen), \n\nwelche per Ende 2023 voraussichtlich 31.5 Mio. Franken betragen wird. \n\nAufgrund der Entwicklung im Jahr 2022 bei den Einkommens- und Vermögenssteuern wird für den Voranschlag 2023 mit einem \n\nPeriodenwachstum von 3% gerechnet. Daraus ergeben sich Einkommens- und Vermögenssteuern für den Voranschlag 2023 \n\nvon 171.2 Mio. Franken. Bei den Steuereinnahmen der juristischen Personen wird aufgrund der unsicheren Wirtschaftsentwick-\n\nlung mit einem Nullwachstum gerechnet und bei den juristischen Personen sind Ertrags- und Kapitalsteuern von 17 Mio. Fran-\n\nken eingestellt. Der kantonale Steuerfuss für natürliche Personen bleibt unverändert bei 3.3 Steuereinheiten, ebenso der Ge-\n\nwinnsteuersatz von 6.5% bei den juristischen Personen.  \n\nDer Ressourcenindex von Appenzell Ausserrhoden sinkt im kommenden Jahr um 0.1 Punkte auf einen Wert von 85.2 Punk-\n\nten. Aus dem Ressourcen- und Lastenausgleich des Bundes (NFA) ist im Voranschlag 2023 deshalb ein Ertrag von 48.3 Mio. \n\nFranken budgetiert. Gegenüber dem Voranschlag 2022 bedeutet dies eine Zunahme von 1.1 Mio. Franken.  \n\nBeim Kantonsanteil an der direkten Bundessteuer geht man trotz den getrübten Aussichten der weltwirtschaftlichen Entwicklung \n\nvon einem leichten Wachstum gegenüber der Prognose 2022 von 2.1% aus, was einer Zunahme von 0.5 Mio. Franken ent-\n\nspricht. Daraus resultieren Gesamteinnahmen aus den direkten Bundessteuern für 2023 von 24 Mio. Franken.  \n\nMit der neuen Vereinbarung über die Gewinnausschüttung der SNB für die Geschäftsjahre 2020 bis 2025 wurde die maximale \n\nAusschüttung von 4 auf 6 Mrd. Franken erhöht, sofern es die finanzielle Situation der SNB zulässt. Da die Bedingungen für die \n\nmaximale Ausschüttung im Geschäftsjahr 2021 erfüllt sind, erhalten die Kantone und der Bund im Kalenderjahr 2022 - wie be-\n\nreits im Vorjahr 2021 - die maximale Ausschüttung von 6 Mrd. Franken. Der Kanton Appenzell Ausserrhoden erhält im Kalen-\n\nderjahr 2022 somit 25.7 Mio. Franken. Aufgrund des hohen Verlustes im Halbjahresabschlusses 2022 der SNB und des aktuell \n\ntiefen Eurokurses geht man davon aus, dass eine Ausschüttung der SNB im 2023 sehr unwahrscheinlich wird. Deshalb ist im \n\nVoranschlag 2023 keine Ausschüttung der SNB vorgesehen. Gegenüber der Finanzplanung entspricht dies Mindereinnahmen \n\nvon 17.1 Mio. Franken. \n\nIm aktuellen Aufgaben- und Finanzplan ist man für das Planjahr 2023 von einem Lohnwachstum von 1.2% ausgegangen. Dabei \n\nwurden 0.2% für zusätzliche Personalressourcen und 1% für Lohnmassnahmen eingestellt. Zur Abfederung der im 2022 stark \n\nangestiegenen Teuerung hat der Regierungsrat nun zusätzlich 2% der Lohnsumme für generelle Lohnmassnahmen eingestellt. \n\nDarüber hinaus ist ein Wachstum von 1.8% für die Bewältigung neuer Aufgaben und für zusätzliche Personalressourcen zu \n\nverzeichnen (Einzelheiten auf der Seite 19). Insgesamt steigen die Personalkosten ohne Globalkreditbetriebe im kommenden \n\nJahr gegenüber dem Voranschlag 2022 um 5.0% auf 86.5 Mio. Franken. Der Sachaufwand ohne Globalkreditbetriebe steigt \n\ngegenüber dem aktuellen Aufgaben- und Finanzplan um 2.2 Mio. Franken auf 47.8 Mio. Franken. Dies entspricht einem Wachs-\n\ntum gegenüber dem Voranschlag 2022 von 5.2%. Diverse Mehrkosten sind gebunden und können durch die Verwaltung nicht \n\nbeeinflusst werden (Einzelheiten auf Seite 20). \n\nIm Voranschlag 2023 sind bei der Spitalfinanzierung gegenüber der aktuellen Finanzplanung zusätzliche ausserordentliche \n\nBetriebsbeiträge von 0.7 Mio. Franken aufgenommen worden, also insgesamt ausserordentliche Betriebsbeiträge zur Stabilisie-\n\nrung des SVAR von total 2.7 Mio. Franken eingestellt. Zudem wurden neue zusätzliche gemeinwirtschaftliche Leistungen für die \n\nBereitstellung (Vorhalteleistungen) von Intensivpflegeplätzen sowie für Plätze für die fürsorgerische Unterbringung von gesamt-\n\nhaft 1.2 Mio. Franken aufgenommen. Ohne Berücksichtigung der zusätzlichen Leistungen und des ausserordentlichen Be-\n\ntriebsbeitrages steigen die Kosten im 2023 für die Spitalfinanzierung gegenüber der Prognose 2022 um 0.6 Mio. Franken, was \n\neinem Wachstum von 1.1% entspricht. Während der Turnaround-Phase des SVAR wird mit weiteren Defiziten gerechnet. Des-\n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n14 \n\nhalb wurde die in der Finanzplanung für das Jahr 2023 berücksichtige Abwertung der Beteiligung von 3 Mio. Franken im Voran-\n\nschlag 2023 übernommen. \n\nErstmals sind für die Umsetzung des Kinderbetreuungsgesetzes (KibeG) Nettoaufwendungen 0.9 Mio. Franken in den Voran-\n\nschlag aufgenommen worden. Gegenüber der Finanzplanung sind höhere Nettoaufwendungen von 0.5 Mio. Franken enthalten, \n\nda der Kostenteiler zwischen Kanton und Gemeinden zu Ungunsten des Kantons angepasst wurde. \n\nDie Beiträge an die obligatorischen Schulen steigen im Voranschlag 2023 gegenüber der letzten Finanzplanung um 1.2 Mio. \n\nFranken. Die Mehrkosten sind hauptsächlich auf das neue Volksschulgesetz (0.8 Mio. Franken) sowie für pauschale Schulkos-\n\ntenbeiträge (0.4 Mio. Franken) für ukrainische Schulkinder zurückzuführen. Gegenüber der Prognose 2022 steigen die Kosten \n\num 6.3%. Die Beiträge an die Berufs-, Mittel- und Hochschulen steigen gegenüber der Prognose 2022 um 0.2 Mio. Franken. \n\nDies entspricht einem Wachstum von 0.8%. \n\nInsgesamt steigt der Transferaufwand gegenüber dem Voranschlag 2022 um 23.6 Mio. Franken, was einer Zunahme von 8.7% \n\nentspricht. Die Veränderung ist hauptsächlich auf das Kinderbetreuungsgesetz (6.2 Mio. Franken) und die Finanzierung des \n\nAsylwesens (16.1 Mio. Franken) zurückzuführen. Diesen Mehrkosten stehen jedoch Transfererträge in nahezu gleicher Höhe \n\nvon Bund und Gemeinden gegenüber. \n\nDas ausserordentliche Ergebnis der Erfolgsrechnung weist einen Ertragsüberschuss von 13.8 Mio. Franken aus. Dieses setzt \n\nsich zusammen aus allgemeinen Reserveauflösungen in der Höhe von 3.4 Mio. Franken sowie der linearen Auflösung der im \n\nRahmen der Umstellung auf die Rechnungslegung nach HRM2 gebildeten Aufwertungsreserve von jährlich 10.4 Mio. Franken. \n\nDie Auflösung der Aufwertungsreserve erfolgt im Jahr 2023 zum letzten Mal.  \n\nIm Voranschlag 2023 sind Nettoinvestitionen von 60.2 Mio. Franken budgetiert. Im Vergleich zum Voranschlag 2022 liegen \n\ndiese um 30.1 Mio. Franken höher. Hauptgrund für die Zunahme ist das Darlehen von 25 Mio. Franken an den Spitalverbund. \n\nAufgrund des Ergebnisses der Erfolgsrechnung und den vorgesehenen Investitionen liegt der Selbstfinanzierungsgrad im Vor-\n\nanschlag 2023 bei 26.6%. \n\nAufgrund des im Voranschlagsjahr 2023 berechneten Finanzierungsfehlbetrages von 44.2 Mio. Franken steigt der Nettover-\n\nschuldungsquotient auf 14.2%.  Erstmals übersteigen die Zinserträge die Zinsaufwände, was im Voranschlag 2023 zu einem \n\nnegativen Zinsbelastungsanteil von -0.13% führt. Die Nettoschuld I pro Einwohner steigt per Ende 2023 von 170 Franken in der \n\nRechnung 2021 voraussichtlich auf 566 Franken. \n\nMit dem für das kommende Jahr budgetierten Gesamtergebnis weist der Kanton Appenzell Ausserrhoden Ende 2023 einen \n\nvoraussichtlichen Bilanzüberschuss von 155.7 Mio. Franken aus. \n\n1.2 Wirtschaftliche Eckdaten \n\nDer Regierungsrat stützt sich bei seinen Vorgaben zum Voranschlag jeweils auf die Konjunkturprognosen der Expertengruppe \n\ndes Bundes mit Stand März. Trotz des Ausbruchs des Ukraine-Krieges blieben die Prognosen zum BIP-Wachstum anfänglich \n\nsehr konstant. Für die Vorgaben anfangs April ging man deshalb von einem realen BIP-Wachstum von 2.0% für 2023 aus. Mitte \n\nSeptember erwartet das SECO aufgrund der angespannten Energielage und der starken Preisanstiege nun nur noch ein reales \n\nBIP-Wachstum von 1.1% für das Jahr 2023. \n\nDer vorliegende Voranschlag beruht darauf, dass die Schweizer Wirtschaft wachsen wird, dies jedoch auf tieferem Niveau als in \n\nden Vorjahren 2021 und 2022. Das SECO geht für ihre Prognose davon aus, dass eine ausgeprägte Energiemangellage mit \n\nbreitflächigen Produktionsausfällen ausbleiben wird. Möglich ist aber auch eine günstigere Entwicklung als in der Konjunktur-\n\nprognose unterstellt. Dies etwa dann, wenn die Energiemangellage glimpflicher ausfällt als erwartet bzw. sich schneller ent-\n\nspannen wird. Zudem sind Rückschläge bei der Pandemie aufgrund von neuen Virusvarianten nicht ganz auszuschliessen. \n\nEinschneidende Corona-Massnahmen könnten insbesondere die chinesische Wirtschaft weiter schwächen - mit Auswirkungen \n\nauf die globale Konjunktur. \n\nKonjunkturannahmen für 2023 Bund Dez. 2021 AR März 2022 SECO September 2022 \n\nBIP-Wachstum real - Prognose für 2022 3.0% 2.8% 2.0% \n\nBIP-Wachstum real 2.0% 2.0% 1.1% \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n15 \n\nKonjunkturannahmen für 2023 Bund Dez. 2021 AR März 2022 SECO September 2022 \n\nBIP-Wachstum nominal 2.7% 2.7% 3.2% \n\nLandespreisindex der Konsumentenpreise 0.7% 0.7% 2.3% \n\nKurzfristige Zinsen (3 Monate) -0.6% -0.5% 1.0% \n\n \n\n2 Ergebnis Voranschlag \n\n2.1 Erfolgsrechnung \n\n2.1.1 Ergebnis der Erfolgsrechnung \n\nDas Gesamtergebnis des Voranschlages 2023 weist einen Ertragsüberschuss von 6.3 Mio. Franken aus. Beim operativen Er-\n\ngebnis resultiert ein Aufwandüberschuss von rund 7.5 Mio. Franken. Das ausserordentliche Ergebnis zeigt einen Ertragsüber-\n\nschuss von 13.8 Mio. Franken. \n\nErgebnis der Erfolgsrechnung (Ertragsüberschuss = + / Aufwandüberschuss = -) (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \nDiff. zu VA \n\n2022 \n% \n\nGesamtergebnis 40’934 22’920 6’334 -16’587  -72.37 \n\nOperativer Ertrag 506’283 489’816 507’372 17’556  3.58 \n\nOperativer Aufwand 492’502 480’778 514’842 34’063  7.09 \n\nOperatives Ergebnis 13’782 9’038 -7’470 -16’508  -182.65 \n\nAusserordentlicher Ertrag 26’666 10’399 10’379 -20  -0.19 \n\nAusserordentlicher Aufwand 242 0 0 0  -- \n\nReserveauflösung 1’803 3’488 3’429 -59  -1.69 \n\nReservebildung 1’075 4 4 0  0.00 \n\nAusserordentliches Ergebnis 27’152 13’882 13’804 -79  -0.57 \n\n  \nIm Vergleich zum Voranschlag 2022 verschlechtert sich das Gesamtergebnis des vorliegenden Voranschlages um 16.6 Mio. \n\nFranken. Das operative Ergebnis fällt um 16.5 Mio. Franken geringer aus. Die grössten Abweichungen sind beim Fiskalertrag \n\n(Mehreinnahmen 14.6 Mio. Franken), bei den Regalien und Konzessionen (Mindereinnahmen 25.4 Mio. Franken), beim Finanz-\n\nertrag (Mehreinnahmen 2.4 Mio. Franken), beim Personalaufwand (Mehraufwand 6.1 Mio. Franken), beim Sachaufwand (Mehr-\n\naufwand 2.5 Mio. Franken) zu verzeichnen. \n\nGegenüber der letzten Finanzplanung 2023-2025 fällt das Gesamtergebnis um 9.7 Mio. Franken geringer aus. Das operative \n\nErgebnis fällt um 9.4 Mio. Franken tiefer aus. Mehreinnahmen beim Fiskalertrag (10.2 Mio. Franken), bei den Entgelten (1.5 \n\nMio. Franken), beim Finanzertrag (2.4 Mio. Franken) stehen Mindereinnahmen bei den Regalien und Konzessionen (16.8 Mio. \n\nFranken) und Mehraufwendungen beim Personalaufwand (4.8 Mio. Franken) sowie beim Sachaufwand (2.3 Mio. Franken) ge-\n\ngenüber. \n\nDetails zu den einzelnen Positionen der Erfolgsrechnung sind in Kapital 5 aufgeführt. \n\nNettoergebnis pro Organisationseinheit (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \nDiff. zu VA \n\n2022 \n% \n\nGesamtergebnis 40’934 22’920 6’334 -16’587  -72.37 \n\n0 - Räte -2’295 -2’402 -2’357 45  1.87 \n\n1 - Kantonskanzlei -4’322 -4’447 -4’749 -301  -6.77 \n\n2 - Departement Finanzen 277’848 272’037 264’483 -7’554  -2.78 \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n16 \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \nDiff. zu VA \n\n2022 \n% \n\n3 - Departement Bildung und Kultur -77’786 -80’066 -82’500 -2’434  -3.04 \n\n4 - Departement Gesundheit und Soziales -112’530 -123’825 -125’410 -1’585  -1.28 \n\n5 - Departement Bau und Volkswirtschaft -23’094 -21’546 -24’520 -2’974  -13.80 \n\n6 - Departement Inneres und Sicherheit -11’868 -11’784 -13’295 -1’511  -12.82 \n\n7 - Gerichtsbehörden -4’585 -4’455 -4’707 -252  -5.66 \n\n8 - Finanzkontrolle und Datenschutz-Kontrollorgan -434 -592 -612 -20  -3.34 \n\n \n \n\n2.1.2 Operatives Ergebnis der Erfolgsrechnung \n\n2.1.2.1 Steuerertrag und Steuerfuss \n\nBei den Steuereinnahmen der natürlichen Personen konnte die Prognose 2022 aufgrund der aktuellen Entwicklung gegenüber \n\ndem Voranschlag 2022 um 4.5 Mio. Franken erhöht werden. Gegenüber dem Rechnungsjahr 2021 geht die aktuelle Prognose \n\n2022 von einem Periodenwachstum von 2.5% aus, der Voranschlag 2023 nun von einem Periodenwachstum von 3.0%. Die \n\nbudgetierte Zunahme der Steuererträge basiert auf der Prognose 2022. Daraus ergeben sich für den Voranschlag 2023 Steuer-\n\neinnahmen bei den natürlichen Personen von 171.2 Mio. Franken. In der letzten Finanzplanung ging der Regierungsrat für das \n\nPlanjahr 2023 von 165.1 Mio. Franken aus, was einem Wachstum von 2.1% entspricht. \n\nIn der Prognose 2022 wird bei den Steuereinnahmen der juristischen Personen mit Einnahmen von 17 Mio. Franken gerechnet. \n\nDies entspricht einer Zunahme der Steuereinnahmen gegenüber dem Voranschlag 2022 von 3 Mio. Franken. Der Regierungsrat \n\ngeht bei den Steuereinnahmen der juristischen Personen für den Voranschlag 2023 von gleichbleibenden Steuereinnahmen \n\nvon 17 Mio. Franken aus, also ohne Wachstum. Bei der letztjährigen Finanzplanung ging der Regierungsrat für das Planjahr \n\n2023 noch von 14.5 Mio. Franken aus. \n\nIm Voranschlag 2023 bleibt der kantonale Steuerfuss für die Einkommens- und Vermögenssteuern der natürlichen Personen \n\nunverändert bei 3.3 Steuereinheiten bestehen, ebenso der Gewinnsteuersatz der juristischen Personen bei 6.5%. \n\nFür den Voranschlag 2023 wird mit Einnahmen bei den Grundstückgewinnsteuern von 6 Mio. Franken und bei den Erbschafts- \n\nund Schenkungssteuern von 4 Mio. Franken gerechnet. \n\nPlanung der Steuererträge (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 PR 2022 VA 2023 \n\nTotal Steuererträge 187’014 184’500 194’000 198’200 \n\nEinheiten Steuerfuss 3.3 3.3 3.3 3.3 \n\nPeriodenwachstum NP in % 4.6 3.0 2.5 3.0 \n\nEinkommens- und Vermögenssteuern NP 162’080 161’700 166’200 171’200 \n\nSteuersatz JP 6.5 6.5 6.5 6.5 \n\nPeriodenwachstum JP in % 36.8 3.7 21.1 0.0 \n\nErtrags- und Kapitalsteuern JP 14’038 14’000 17’000 17’000 \n\nGrundstückgewinnsteuern 6’685 5’000 6’800 6’000 \n\nErbschafts- und Schenkungssteuern 4’210 3’800 4’000 4’000 \n\n  \n\n2.1.2.2 Finanzausgleich Bund und Kanton \n\nGemäss Bericht des Bundes zum Finanzausgleich (NFA) 2023 wird der Ressourcenindex für Appenzell Ausserrhoden im \n\nnächsten Jahr von aktuell 85.3 auf 85.2 Punkte sinken. Der Ertrag aus dem Ressourcenausgleich des Bundes und der Kanto-\n\nne steigt gegenüber dem Vorjahr um 0.7 Mio. Franken auf 27.0 Mio. Franken. Aus dem geografisch-topografischen Aus-\n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n17 \n\ngleich des Bundes (Lastenausgleich) erhält Appenzell Ausserrhoden im kommenden Jahr 20.7 Mio. Franken, 0.5 Mio. Franken \n\nmehr als im Jahr 2022. \n\nDer Rückgang des Ertrages aus dem Ressourcenausgleich des Bundes seit 2021 ist auf das teilrevidierte Bundesgesetz über \n\nden Finanz- und Lastenausgleich (FiLaG) zurückzuführen. In den Jahren 2021 bis 2025 werden die daraus entstehen-\n\nden finanziellen Auswirkungen für die ressourcenschwachen Kantone durch Abfederungsmassnahmen gemildert. Der Kanton \n\nAppenzell Ausserrhoden erhält in den Jahren 2021 bis 2025 insgesamt 7 Mio. Franken an Abfederungsmassnahmen. Davon \n\nwerden den Gemeinden in den Jahren 2021 bis 2024 gesamthaft 3.0 Mio. Franken weitergegeben. Aufgrund der stufenweisen \n\nAuszahlung erhält Appenzell Ausserrhoden vom Bund 2023 1.7 Mio. Franken, den Gemeinden werden davon 0.6 Mio. Franken \n\nausgerichtet. \n\nIn der Finanzplanung ging der Regierungsrat von einem Ressourcenindex von 85.3 Punkten aus. Der im Voranschlag 2023 \n\naufgeführte Nettoertrag von 48.3 Mio. Franken aus dem Finanzausgleich des Bundes ist gegenüber der letztjährigen Finanzpla-\n\nnung um 0.9 Mio. Franken höher. Im Vergleich zum Voranschlag 2022 steigt der Nettoertrag um 1.1 Mio. Franken. \n\nDie folgende Tabelle zeigt die Entwicklung des Ressourcenindex und Ressourcenausgleichs zwischen Bund und Kanton Ap-\n\npenzell Ausserrhoden: \n\nFinanzausgleich Bund (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 PR 2022 VA 2023 \nDiff. zu VA \n\n2022 \n% \n\nRessourcenindex 84.8 85.3 85.3 85.2 -0.1  -0.12 \n\nLastenausgleich 19’810 20’246 20’246 20’741 495  2.44 \n\nRessourcenausgleich vom Bund 17’533 15’734 15’734 16’173 439  2.79 \n\nRessourcenausgleich anderer Kantone 11’689 10’490 10’490 10’782 292  2.78 \n\nAbfederungsmassnahmen vom Bund 857 2’138 2’138 1’710 -428  -20.02 \n\nTotal Finanz- und Lastenausgleich 49’889 48’608 48’608 49’406 798  1.64 \n\nHärteausgleich an andere Kantone -604 -561 -561 -517 44  7.84 \n\nAusgleich an Gemeinden -1’200 -900 -900 -600 300  33.33 \n\nTotal Finanz- und Lastenausgleich (inkl. Härteausgleich) 48’085 47’147 47’147 48’289 1’142  2.42 \n\n  \nDer im Rahmen des interkantonalen Zusammenarbeitsvertrages (IKZAV) im kommenden Jahr an den Kanton St. Gallen zu \n\nleistende Beitrag von 1.6 Mio. Franken ist gleich hoch wie im Voranschlag 2022.  \n\nDie folgende Tabelle zeigt die Entwicklung des Ressourcenindex und Ressourcenausgleichs zwischen Bund und Kanton Ap-\n\npenzell Ausserrhoden (ohne IKZAV): \n\n \n\n83.8\n\n84.0\n\n84.2\n\n84.4\n\n84.6\n\n84.8\n\n85.0\n\n85.2\n\n85.4\n\n85.6\n\n85.8\n\n0\n\n5\n\n10\n\n15\n\n20\n\n25\n\n30\n\n35\n\nRE 2016 RE 2017 RE 2018 RE 2019 RE 2020 RE 2021 VA 2022 VA 2023\n\nin\n M\n\nio\n. \n\nF\nra\n\nn\nk\ne\nn\n\nRessourcenindex und Ressourcenausgleich (inkl. Abfederungsmassnahmen)\n\nRessourcenausgleich inkl. Abfederungsmassnahmen in Mio. Franken Ressourcenindex\n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n18 \n\nDie Entwicklung beim Nettoertrag aus dem Finanzausgleich Bund – Kantone hängt nicht nur von der wirtschaftlichen Situation \n\nab, sondern auch von der Ausstattung der Finanzausgleichsgefässe.  \n\n2.1.2.3 Anteile am Ertrag des Bundes \n\nPlanung Anteile an Bundeseinnahmen (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 PR 2022 VA 2023 \nDiff. zu VA \n\n2022 \n% \n\nAnteil am Reingewinn der Nationalbank 25’814 25’690 25’643 0 -25’690  -100.00 \n\nDirekte Bundessteuern 22’721 23’000 23’500 24’000 1’000  4.35 \n\nVerrechnungssteuern 6’311 4’480 4’480 4’131 -349  -7.79 \n\n  \nIm Aufgaben- und Finanzplan 2023-2025 ist man beim Anteil am Gewinn der Schweizerischen Nationalbank (SNB) von einer \n\nGewinnausschüttung von 4 Mia. Franken für das Jahr 2023 ausgegangen. Anfangs 2021 wurde eine neue Vereinbarung über \n\ndie Gewinnausschüttung zwischen dem Eidgenössischen Finanzdepartement (EFD) und der SNB unterzeichnet. Diese sieht \n\nvor, dass neu jährlich bis zu 6 Mrd. Franken (bisher max. 4 Mrd. Franken) an Bund und Kantone ausgeschüttet werden kön-\n\nnen, sofern es die finanzielle Situation der SNB zulässt. Der Bund und die Kantone erhielten erstmals im 2021 ei-\n\nne Gewinnausschüttung in der Höhe von 6 Mia. Franken, davon der Kanton Appenzell Ausserrhoden einen Anteil von 25.8 Mio. \n\nFranken. Für das Geschäftsjahr 2021 waren die Bedingungen für die maximale Ausschüttung ebenfalls erfüllt. Der Kanton Ap-\n\npenzell Ausserrhoden erhält im 2022 somit einen Anteil aus dem Gewinn der Nationalbank von 25.6 Mio. Franken. Aufgrund \n\ndes hohen Verlustes im Halbjahresabschluss 2022 der SNB und des aktuell tiefen Eurokurses geht der Regierungsrat davon \n\naus, dass eine Ausschüttung der SNB für das Geschäftsjahr 2022 sehr unwahrscheinlich ist. Deshalb ist im Voranschlag 2023 \n\nkeine Ausschüttung der SNB vorgesehen. Gegenüber der Finanzplanung sinken die Einnahmen deshalb um 17.1 Mio. Franken. \n\nMit der Umsetzung der Steuerreform und AHV-Finanzierung (STAF) per 1.1.2020 erhöhte sich der Kantonsanteil an der Direk-\n\nten Bundessteuer von 17.0% auf 21.2%. Der Regierungsrat geht davon aus, dass die Einnahmen aus den Direkten Bundes-\n\nsteuern im Rechnungsjahr 2022 gegenüber dem Voranschlag 2022 um 0.5 Mio. Franken steigen werden. Für das Jahr 2023 \n\nerwartet der Regierungsrat trotz den getrübten Aussichten der weltwirtschaftlichen Entwicklung ein leichtes Wachstum von 0.5 \n\nMio. Franken. Daraus resultieren Gesamteinnahmen für 2023 bei den Direkten Bundessteuern von 24 Mio. Franken. Dies ent-\n\nspricht einer Zunahme von 0.5 Mio. Franken gegenüber der Finanzplanung für das Jahr 2023. \n\nBeim Anteil an der Verrechnungssteuer geht der Regierungsrat von einem Rückgang gegenüber dem Finanzplan von 0.5 Mio. \n\nFranken aus. Für den Voranschlag 2023 wird ein Anteil an Verrechnungssteuern von 4.1 Mio. budgetiert. Dies entspricht einer \n\nAbnahme gegenüber der aktuellen Prognose 2022 von 7.8%. \n\n2.1.2.4 Personalaufwand \n\nPersonalaufwand (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 PR 2022 VA 2023 \n\nGesamter Personalaufwand 100’103 100’792 101’377 106’851 \n\nPersonalaufwand Globalkredite 17’996 18’412 18’561 20’333 \n\nPersonalaufwand ohne Globalkredite 82’106 82’380 82’816 86’519 \n\nPersonalaufwand ohne Globalkreditbetriebe (Prozentuales Wachstum) 3.18 0.33 0.86 5.02 \n\n  \nLohnanpassungen und Anerkennungsprämien in % der Lohnsumme \n\n RE 2021 VA 2022 PR 2022 VA 2023 \n\nGenerelle Lohnmassnahmen in % 0.0 0.0 0.0 2.0 \n\nIndividuelle Lohnmassnahmen in % 0.0 1.0 1.0 1.0 \n\nAnerkennungsprämie in % 0.0 0.2 0.2 0.2 \n\n \n \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n19 \n\n \n\nIm aktuellen AFP, welcher für den Voranschlag 2023 die Ausgangsbasis bildet, wurde beim Personalaufwand für das Planjahr \n\n2023 ein Wachstum von 1.2% geplant; darin enthalten waren 1.0% für Lohnmassnahmen, zusätzlich eine Stellenaufstockung \n\nbei der Steuerverwaltung (80 Stellenprozente für das Projekt NEST und Verbesserung Steuerauskünfte Gemeinden), eine Er-\n\nhöhung des Beschäftigungsgrades im Amt für Mittel- und Hochschulen und Berufsbildung (20 Stellenprozente für das Case \n\nManagement Berufsbildung), Stellen im Berufsbildungszentrum (200 Stellenprozente für den Schulbetrieb der BM2 Appenzeller-\n\nland) und eine zusätzliche Stelle beim Amt für Soziales (100 Stellenprozente für die Abwicklung Kinderbetreuungsgesetz). Die \n\nVorgaben für 2023 für den Personalaufwand ohne Globalkreditbetriebe betragen gemäss AFP 2023-2025 für das Jahr 2023 \n\nTCHF 82'328. \n\nDie Personalkosten ohne Globalkreditbetriebe fallen im Voranschlag 2023 mit TCHF 86'519 um 3.2 Mio. Franken höher aus als \n\nim Aufgaben- und Finanzplan 2023-2025. \n\nDie Abweichung setzt sich aus den folgenden Mehrkosten zusammen: \n\nBezeichnung Betrag in TCHF \n\nErhöhung Lohnmassnahmen um 2% (Abfederung Teuerung) 1'609 \n\nErhöhung UVG- und KTG-Prämien 70 \n\nKlimastrategie 268 \n\nCorona-Ausgaben (temporär 2023) 94 \n\nParlamentsdienst (zusätzliche 60%-Stelle GPK-Aktuariat) 90 \n\nAmt für Finanzen (Überschneidung Ablösung Amtsleitung und Amtsleitung-Stv. / temporär 2023) 137 \n\nAmt für Kultur (Projektmitarbeiter Kantonsbibliothek) 27 \n\nBBZ (Unterstützung Ablösung Educase / temporär 2023/24) 75 \n\nAmt für Gesundheit (zusätzliche 20%-Stelle Umsetzung KVG) 19 \n\nAmt für Militär und Bevölkerungsschutz (30% Stellenaufstockung Wehrpflichtersatz / zusätzliche 100%-Stelle Logistik-\n\nkommandant ab 01.07.23) \n92 \n\nKAPO (Stellenaufstockung KNZ 140%) 167 \n\nKantonsgericht (zusätzliche Gerichtsschreiberstelle 100% / zusätzliche Auditorenentschädigungen) 192 \n\nAmt für Soziales (zusätzliche 40%-Stelle Abteilung Asyl / temporär 2023) 62 \n\nAmt für Soziales (KibeG-Abwicklung durch SOVAR somit Verschiebung in Sachaufwand) -100 \n\nKESB (zusätzliche Stellen Sekretariat / Revisorat / Behörde total 220%) 292 \n\nDepartementssekretariat DBV (zusätzliche 60%-Stelle Baukoordinationsdienst) 56 \n\nDiv. Personalmutationen 41 \n\nTotal Mehrkosten 3'191 \n\n70\n\n75\n\n80\n\n85\n\n90\n\n95\n\n100\n\n105\n\n110\n\nRE 2016 RE 2017 RE 2018 RE 2019 RE 2020 RE 2021 VA 2022 VA 2023\n\nin\n M\n\nio\n. \n\nF\nra\n\nn\nk\ne\nn\n\nPersonalaufwand\n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n20 \n\nDaraus resultiert beim Personalaufwand ohne Globalkredite gegenüber dem Voranschlag 2022 ein Wachstum von 5%. In den \n\neingestellten Personalkosten sind 1% der Lohnsumme für individuelle Lohnmassnahmen und 2% für generelle Lohnmassnah-\n\nmen zur Abfederung der Teuerung eingestellt.  \n\n2.1.2.5 Sachaufwand \n\nSachaufwand (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 PR 2022 VA 2023 \n\nGesamter Sachaufwand 49’558 51’929 55’017 54’421 \n\nSachaufwand Globalkredite 6’690 6’542 6’659 6’667 \n\nSachaufwand ohne Globalkredite 42’868 45’388 48’358 47’754 \n\nSachaufwand ohne Globalkreditbetriebe (Prozentuales Wachstum) 14.01 5.88 12.81 5.21 \n\n  \nDer Sachaufwand ohne Globalkreditbetriebe fällt gegenüber dem Vorjahr um 2.4 Mio. Franken höher aus, was einer Zunahme \n\nvon 5.2% entspricht. \n\nIm aktuellen AFP wurde für das Planjahr 2023 ein entsprechendes Wachstum von 0.5% geplant, was einem Aufwand von \n\nTCHF 45'599 entspricht. Die Mehrkosten gegenüber der Finanzplanung betragen TCHF 2'155. Dies führt zu einem Sachauf-\n\nwand ohne Globalkreditbetriebe für den Voranschlag 2023 von TCHF 47'754. \n\nDie Abweichung ergibt sich aus den folgenden Mehrkosten: \n\nBezeichnung Betrag in TCHF \n\nInformatik (Wartung und Support) 520 \n\nKinderbetreuungsgesetz 250 \n\nCorona-Ausgaben 265 \n\nKlimastrategie 218 \n\nRegierungsprogramm 105 \n\nAmt für Immobilien (Spitalliegenschaft Heiden) 30 \n\nAmt für Finanzen (Konzept regelmässige Aufgabenüberprüfung) 40 \n\nKulturfonds (Umgliederung Transferaufwand Museumskoordination) 80 \n\nBBZ (Unterstützung Digitalisierung/Anpassung an neue Lern-/Lehrformen) 50 \n\nAmt für Gesundheit (Div. Projekte / Mammografie-Screening-Programm) 122 \n\nTiefbauamt (Materialeinbau Deponie Gmünden) 89 \n\nStrassenverkehrsamt (Ablösung alte Führerausweise / Ersatz Partikelmessanlage) 70 \n\nAmt für Militär und Bevölkerungsschutz (Anpassung Schutzräume / Projekt Notfall Treffpunkte / Mehrkosten Care-Team \n\n/ Konzept Business Continuity Management) \n165 \n\nKAPO (teuerungsbedingte Mehrkosten Treibstoff / Bankspesen / Überprüfung IT-Support Fachapplikationen) 75 \n\nDiverse Überschreitungen 76 \n\nTotal Mehrkosten 2'155 \n\n  \n\nDer überwiegende Anteil der oben erwähnten Positionen ist gebunden und kann von der Verwaltung nicht beeinflusst werden. \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n21 \n\n \n\n2.1.2.6 Globalkredit Kantonsschule Trogen \n\nIm Finanzhaushaltsgesetz ist vorgeschrieben, dass ein Globalkredit zusammen mit einem Leistungsauftrag genehmigt werden \n\nmuss. Dem Kantonsrat wird deshalb, zusammen mit dem Voranschlag 2023, auch der Leistungsauftrag für 2023 der Kantons-\n\nschule Trogen zur Genehmigung vorgelegt. \n\nIm Voranschlag 2023 wird der Globalkredit der Kantonsschule Trogen bei TCHF 16'092 festgesetzt. In der aktuellen Finanzpla-\n\nnung wurden für das Planjahr 2023 TCHF 15'376 vorgesehen. Aufgrund von zwei zusätzlichen Klassen (Gymnasium und FMS \n\nTCHF 625) und der teuerungsbedingten Erhöhung der Lohnmassnahmen (TCHF 151) sowie des Verzichts auf neue Klassen an \n\nder WMS (TCHF - 60) sind im Voranschlag 2023 zusätzliche Mittel von insgesamt TCHF 716 eingestellt. Gegenüber dem Vor-\n\nanschlag 2022 steigt der Globalkredit somit um 7.8%. Lohnstufenanstiege der Lehrkräfte sowie individuelle Lohnmassnahmen \n\ndes Verwaltungspersonals sind innerhalb des Globalkredits zu tragen. \n\nGlobalkredit Kantonsschule Trogen (Nettoergebnis "-" = Ertragsüberschuss, "+" = Aufwandüberschuss) (in TCHF) \n\n RE 2016 RE 2017 RE 2018 RE 2019 RE 2020 RE 2021 VA 2022 VA 2023 \n\nGlobalkredit (Nettoergebnis) 13’910 13’887 13’846 13’854 14’314 14’563 14’930 16’092 \n\nRücklagen Ende Jahr 11 39 238 511 596 468 596 468 \n\n  \nObwohl im vorliegenden Bericht unter Kapitel 3.1 "Voranschlagskredite" auf Seite 36 nur der Nettoaufwand der Kantonsschule \n\nals Globalkredit ausgewiesen wird, sind in der Artengliederung (Kapitel 5 "Erläuterung zur Erfolgsrechnung" ab Seite 56) die \n\nAufwendungen und Erträge kostenartengerecht enthalten. \n\n2.1.2.7 Globalkredit Strafanstalt Gmünden \n\nSeit dem Rechnungsjahr 2016 wird die Strafanstalt Gmünden als Globalkreditbetrieb geführt. Analog der Kantonsschule Trogen \n\nwird dem Kantonsrat zusammen mit dem Voranschlag 2023 auch der Leistungsauftrag 2023 der Strafanstalt Gmünden zur \n\nGenehmigung vorgelegt. Das Globalbudget 2023 für die Strafanstalt Gmünden sieht einen Ertragsüberschuss in der Höhe von \n\nTCHF 700 vor. Das für das kommende Jahr geplante Nettoergebnis bleibt gegenüber dem Vorjahresbudget 2022 somit unver-\n\nändert. \n\n  \n\n40\n\n42\n\n44\n\n46\n\n48\n\n50\n\n52\n\n54\n\n56\n\nRE 2016 RE 2017 RE 2018 RE 2019 RE 2020 RE 2021 VA 2022 VA 2023\n\nin\n M\n\nio\n. \n\nF\nra\n\nn\nk\ne\nn\n\nSachaufwand\n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n22 \n\nGlobalkredit Strafanstalt Gmünden (Nettoergebnis "-" = Ertragsüberschuss, "+" = Aufwandüberschuss) (in TCHF) \n\n RE 2016 RE 2017 RE 2018 RE 2019 RE 2020 RE 2021 VA 2022 VA 2023 \n\nGlobalkredit (Nettoergebnis) -561 -1’244 -1’369 -907 -720 -942 -700 -700 \n\nRücklagen Ende Jahr -- 275 611 715 735 976 735 976 \n\n  \nObwohl im vorliegenden Bericht unter Kapitel 3.1 "Voranschlagskredite" auf Seite 49 nur der Nettoaufwand der Strafanstalt \n\nGmünden als Globalkredit ausgewiesen wird, sind in der Artengliederung (Kapitel 5 "Erläuterung zur Erfolgsrechnung" ab Seite \n\n56) die Aufwendungen und Erträge kostenartengerecht enthalten. \n\n2.1.2.8 Übersicht Kostenentwicklung Gesundheit und Soziale Sicherheit \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n0\n\n10\n\n20\n\n30\n\n40\n\n50\n\n60\n\n70\n\nRE 2016 RE 2017 RE 2018 RE 2019 RE 2020 RE 2021 VA 2022 VA 2023\n\nin\n M\n\nio\n. \n\nF\nra\n\nn\nk\ne\nn\n\nSpitalfinanzierung\n\n0\n\n2\n\n4\n\n6\n\n8\n\n10\n\n12\n\n14\n\n16\n\n18\n\nRE 2016 RE 2017 RE 2018 RE 2019 RE 2020 RE 2021 VA 2022 VA 2023\n\nin\n M\n\nio\n. \n\nF\nra\n\nn\nk\ne\nn\n\nPrämienverbilligung KV (IPV)\n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n23 \n\n \n\n \n\n2.1.2.9 Spitalfinanzierung \n\nDie Abrechnungsstelle "Spitalfinanzierung" weist im Voranschlag 2023 einen Nettoaufwand von 64 Mio. Franken aus (siehe \n\n"Kenngrössen" auf Seite 11). Darin enthalten sind 2.7 Mio. Franken ausserordentliche Betriebsbeiträge, welche zur Stabilisie-\n\nrung des SVAR vorgesehen sind. Zudem wurden für neue, zusätzliche gemeinwirtschaftliche Leistungen (GWL) zur Bereitstel-\n\nlung (Vorhalteleistungen) von Intensivpflegeplätzen gemäss Covid-19-Gesetz TCHF 500 und für Plätze für die fürsorgerische \n\nUnterbringung TCHF 720 aufgenommen. Im Voranschlag 2022 betrug der Nettoaufwand 64.8 Mio. Franken.  \n\nEs ist weiterhin eine Abflachung der Kostensteigerung in der Spitalfinanzierung erkennbar. Jedoch bergen die Annahmen Unsi-\n\ncherheiten, da die Inanspruchnahme von Spitalleistungen von vielen Faktoren abhängig ist, die sich nur sehr schwierig vorher-\n\nsagen lassen. Zusätzlich sind verschiedene Massnahmen in Umsetzung oder Planung, welche die Kosten mittel- und langfristig \n\nweiter dämpfen sollen; namentlich sind dies "Ambulant vor Stationär (AVOS)", neue ambulante Tarifmodelle oder die einheitli-\n\nche Finanzierung von ambulanten und stationären Leistungen (EFAS). Trotz dieser Massnahmen ist davon auszugehen, dass \n\ndie Kosten längerfristig leicht steigen werden.  \n\nFür den Voranschlag 2023 geht der Regierungsrat davon aus, dass sich die Kosten für die Spitalfinanzierung (ohne Berücksich-\n\ntigung der ausserordentlichen Betriebsbeiträge und der neuen zusätzlichen GWL) gegenüber der Prognose 2022 um 0.6 Mio. \n\nFranken erhöhen werden, was einem Wachstum von 1.1% entspricht. \n\n0\n\n2\n\n4\n\n6\n\n8\n\n10\n\n12\n\n14\n\n16\n\n18\n\n20\n\nRE 2016 RE 2017 RE 2018 RE 2019 RE 2020 RE 2021 VA 2022 VA 2023\n\nin\n M\n\nio\n. \n\nF\nra\n\nn\nk\ne\nn\n\nEinrichtungen IVSE\n\n0\n\n2\n\n4\n\n6\n\n8\n\n10\n\n12\n\n14\n\n16\n\n18\n\n20\n\nRE 2016 RE 2017 RE 2018 RE 2019 RE 2020 RE 2021 VA 2022 VA 2023\n\nin\n M\n\nio\n. \n\nF\nra\n\nn\nk\ne\nn\n\nErgänzungsleistungen\n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n24 \n\n2.2 Investitionsrechnung \n\n2.2.1 Ergebnis der Investitionsrechnung \n\nDie Investitionsrechnung umfasst die Ausgaben für den Erwerb oder die Schaffung von Vermögenswerten, die zur Aufgabener-\n\nfüllung notwendig sind und über mehrere Perioden genutzt werden (Verwaltungsvermögen) sowie die Einnahmen aus Ver-\n\näusserung oder Rückzahlung dieser Vermögenswerte. \n\nDie für das kommende Jahr geplanten Nettoinvestitionen liegen mit 60.2 Mio. Franken um 30.2 Mio. Franken höher als im Vor-\n\nanschlag 2022. Die folgende Abbildung zeigt die Entwicklung der Investitionsrechnung der letzten Jahre. \n\nInvestitionsrechnung (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \nDiff. zu VA \n\n2022 \n% \n\nNettoinvestitionen 34’653 30’017 60’183 30’166  100.50 \n\nInvestitionsausgaben 42’780 41’891 72’708 30’817  73.56 \n\nInvestitionseinnahmen -8’127 -11’874 -12’525 -651  -5.48 \n\n  \n\n \n\n* Im Rechnungsjahr 2018 resultieren die Nettoinvestitionen von -23.6 Mio. Franken aus den Sondereffekten Darlehensrückzahlung SVAR (38.4 \n\nMio.) und Übertragung PZA (1.4 Mio.). \n\nDie Nettoinvestitionen im Voranschlag 2023 von TCHF 60'183 liegen gegenüber der Investitionsplanung für 2023, welche einen \n\nBetrag von TCHF 34'102 vorgesehen hatte, um TCHF 26'081 höher. Die hauptsächlichen Veränderungen sind auf Mehrausga-\n\nben bei den Darlehen (TCHF 24.9 Mio.), in der Strassenrechnung (TCHF 1 Mio.), bei der Spezialfinanzierung Gewässerschutz \n\n(TCHF 1.1 Mio.) und Minderkosten bei den Beteiligungen (TCHF - 1.3 Mio.) zurückzuführen.  \n\nDie grössten Positionen der Investitionsrechnung des nächsten Jahres sind Investitionen ins Staatsstrassennetz in der Höhe \n\nvon 8.9 Mio. Franken, für Projekte im Wasserbau in der Höhe von 1.4 Mio. Franken, für die Sanierung von Bahnübergängen in \n\nder Höhe von 1.0 Mio. Franken, für Hochbauten von 8.2 Mio. Franken, für Darlehen an das Ostschweizer Kinderspital von 2.9 \n\nMio. Franken sowie an den Spitalverbund AR von 25 Mio. Franken, im Bereich Gewässerschutz 2.1 Mio. Franken, in Photovol-\n\ntaikanlagen von 1 Mio. Franken sowie Investitionen in verschiedene Informatikprojekte von 3.6 Mio. Franken (inkl. KNZ-futura \n\nTCHF 700). Auch im kommenden Jahr sind Beiträge an den Bahninfrastrukturfonds des Bundes (BIF) mit 2.4 Mio. Franken, \n\nInvestitionsbeiträge des Amtes für Landwirtschaft von 0.9 Mio. Franken sowie des Amtes für Raum und Wald von 0.6 Mio. \n\nFranken eingestellt. \n\n-30\n\n-20\n\n-10\n\n0\n\n10\n\n20\n\n30\n\n40\n\n50\n\n60\n\n70\n\n2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023\n\nin\n M\n\nio\n. \n\nF\nra\n\nn\nk\ne\nn\n\nVergleich budgetierter und angefallene Investitionsausgaben der letzten Jahre\n\nNettoinvestitionen gem. Voranschlag (+ Ausgaben  / - Einnahmen)\n\nNettoinvestitionen gem. Rechnung (+ Ausgaben  / - Einnahmen) / 16 - 21 = IST / 22 = PR / 23 = AFP Planjahr 23)\n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n25 \n\nDas Total der Abschreibungen beträgt rund 20.8 Mio. Franken, davon fallen 17.3 Mio. Franken für Abschreibungen des Verwal-\n\ntungsvermögens und 3.4 Mio. Franken für Abschreibungen der Investitionsbeiträge an. Aufgrund der Nettoinvestitionen und des \n\nErgebnisses der Erfolgsrechnung resultiert ein Selbstfinanzierungsgrad von 26.6%. \n\nFür weitere detailliertere Informationen zu Positionen der Investitionsrechnung wird auf Kapitel 6 "Erläuterungen zur Investiti-\n\nonsrechnung" (ab Seite 63) verwiesen. \n\n2.3 Bilanz \n\n2.3.1 Finanzierungsrechnung und Verschuldung \n\nDer Finanzierungsbedarf ergibt sich aus der Geldflussrechnung aus operativer Tätigkeit und der Geldflussrechnung aus Investi-\n\ntions- und Anlagentätigkeit. \n\nDer Geldzufluss (Cashflow) aus operativer Tätigkeit sinkt gegenüber dem Voranschlag 2022 um 16.4 Mio. Franken auf 16 Mio. \n\nFranken. Der Hauptgrund für den tieferen Geldzufluss liegt beim schlechteren operativen Ergebnis (- 16.5 Mio. Franken). Der \n\nAbfluss aus der Investitions- und Anlagentätigkeit von 60.2 Mio. Franken ist um 30.2 Mio. Franken höher als im Voranschlag \n\n2022. Daraus resultiert ein Finanzierungsfehlbetrag von 44.2 Mio. Franken, was einer Veränderung zum Vorjahr von 46.6 Mio. \n\nFranken entspricht. Der Selbstfinanzierungsgrad sinkt aufgrund des tieferen Geldzuflusses aus operativer Tätigkeit und dem \n\nhohen Abfluss aus Investitions- und Anlagentätigkeit von 108.0% im Voranschlag 2022 auf 26.6% im Voranschlag 2023.  \n\nGeldfluss in Kurzform (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 PR 2022 VA 2023 \nDiff. zu VA \n\n2022 \n% \n\nGeldfluss aus operativer Tätigkeit (+) Cash Flow / (-) \n\nCash Drain \n37’871 32’432 46’867 16’009 -16’422  -50.64 \n\nLiquiditätswirksame Einnahmen der Investitionsrechnung 7’127 11’584 9’692 12’293 709  6.12 \n\nLiquiditätswirksame Ausgaben der Investitionsrechnung -28’645 -41’601 -34’536 -72’476 -30’875  -74.22 \n\nGeldfluss aus Investitionstätigkeit ins Verwaltungs-\n\nvermögen \n-21’518 -30’017 -24’845 -60’183 -30’166  -100.50 \n\nGeldfluss aus Anlagetätigkeit ins Finanzvermögen -463 -1 -1 -1 0  0.00 \n\nGeldfluss aus Investitions- und Anlagentätigkeit -21’981 -30’018 -24’845 -60’184 -30’166  -100.49 \n\nFinanzierungs-Überschuss (+) /-Fehlbetrag (-) 15’890 2’414 22’021 -44’174 -46’588  n.a. \n\nGeldfluss aus Finanzierungstätigkeit 989 -30’000 -30’000 0 30’000  100.00 \n\nVeränderung der flüssigen Mittel 16’878 -27’586 -7’979 -44’174 -16’588  -60.13 \n\n  \nAufgrund des Finanzierungsfehlbetrages erhöht sich die Nettoschuld des Kantons. Die Nettoschuld ändert sich mit dem Ergeb-\n\nnis des Voranschlags 2023 wie folgt: \n\nEntwicklung der Verschuldung (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 PR 2022 VA 2023 \nDiff. zu VA \n\n2022 \n% \n\nNettoschuld I       \n\nFremdkapital 220’782 178’312 191’079 190’709 12’397  6.95 \n\n./. Finanzvermögen 211’335 168’319 203’357 159’182 -9’136  -5.43 \n\nTotal Nettoschuld I 9’446 9’993 -12’277 31’526 21’533  215.48 \n\n \n\nNettoschuld II (- = Nettovermögen)       \n\nVerwaltungsvermögen 186’335 198’140 187’797 224’206 26’066  13.16 \n\n./. Darlehen und Beteiligungen 40’769 42’556 38’948 64’138 21’581  50.71 \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n26 \n\n RE 2021 VA 2022 PR 2022 VA 2023 \nDiff. zu VA \n\n2022 \n% \n\n./. Eigenkapital 176’889 188’147 200’074 192’679 4’533  2.41 \n\ndavon Bilanzüberschuss/-fehlbetrag 112’714 123’800 149’344 155’678 31’878  25.75 \n\nTotal Nettoschuld II -31’322 -32’563 -51’225 -32’611 -48  -0.15 \n\n \n\nBruttoschulden       \n\nLaufende Verbindlichkeiten 69’808 53’939 69’808 69’808 15’869  29.42 \n\nKurzfristige Finanzverbindlichkeiten 1’700 1’700 1’700 1’700 0  0.00 \n\nLangfristige Finanzverbindlichkeiten 111’093 81’104 81’093 81’093 -11  -0.01 \n\nTotal Bruttoschulden 182’601 136’743 152’601 152’601 15’858  11.60 \n\n \n\nSelbstfinanzierungsgrad 202.7 108.0 188.6 26.6 -81.4  -75.38 \n\nInvestitionsanteil in % 8.7 8.4 6.7 13.3 4.9  58.16 \n\nNettoschuld I in Franken pro Einwohner 170 179 -221 566 387  215.99 \n\nBruttoverschuldungsanteil in % 37.1 29.7 31.7 32.0 2.3  7.69 \n\n  \nDer tiefere Selbstfinanzierungsgrad im Vergleich zum Vorjahr ist auf den Aufwandüberschuss im operativen Ergebnis und die \n\nhöheren Nettoinvestitionen zurückzuführen.  \n\nIm Voranschlag 2023 beträgt der Selbstfinanzierungsgrad 26.6%. Aufgrund des Finanzierungsüberschusses im Jahr 2022 sol-\n\nlen fällige Darlehensschulden von 30 Mio. Franken zurückbezahlt und nicht mit neuen Darlehen abgelöst werden. \n\nDie Nettoschuld I ist ein Begriff der Bilanzanalyse, wie sie die Privatwirtschaft auch kennt. Sie zeigt auf, in welchem Verhältnis \n\ndas Fremdkapital zum Finanzvermögen steht. Die Nettoschulden I werden gegenüber der Rechnung 2021 und der Prognose \n\n2022 wieder zunehmen. Dies ist hauptsächlich auf die Finanzierungsfehlbeträge zurückzuführen. Die finanzielle Zielsetzung -\n\n die Nettoschulden I pro Einwohner sollen einen Wert von 1'500 Franken nicht übersteigen - kann mit dem Voranschlag 2023 \n\neingehalten werden. Im Voranschlag 2023 beträgt diese Nettoschuld pro Einwohner 566 Franken. Aufgrund der Ablösung der \n\nexternen Darlehen des SVAR durch den Kanton erhöhen sich die Nettoschulden beim Kanton. In der konsolidierten Gesamtbe-\n\ntrachtung bleibt die Nettoschuld dagegen unverändert. \n\nDem früher benutzten Verschuldungsbegriff am nächsten kommt die Nettoschuld II (Nettoschuld II = abzuschreibendes Verwal-\n\ntungsvermögen [Verwaltungsvermögen ohne Darlehen und Beteiligungen] abzüglich dem Eigenkapital). Im Rechnungsjahr \n\n2021 war das Eigenkapital höher als das abzuschreibende Verwaltungsvermögen; dadurch ergibt sich ein Nettovermögen II von \n\n31.3 Mio. Franken. Unter Berücksichtigung der Prognose 2022 und dem Voranschlag 2023 ist die Zunahme des Eigenkapitals \n\nEnde 2023 gesamthaft leicht höher als die Zunahme des abzuschreibenden Verwaltungsvermögens; deshalb steigt das Netto-\n\nvermögen II im Voranschlag 2023 auf 32.6 Mio. Franken an. \n\nDie Bruttoschulden werden aufgrund der bereits erwähnten Darlehensrückzahlung im Jahr 2022 abnehmen. Mit einem Brutto-\n\nverschuldungsanteil in der Höhe von 32% liegt Appenzell Ausserrhoden bei dieser Kennzahl in einem sehr guten Bereich. \n\nSeit der Einführung von HRM2 wird das Eigenkapital differenzierter betrachtet. Dabei entspricht der Bilanzüberschuss am ehes-\n\nten dem früheren Begriff des Eigenkapitals, d.h. er stellt das frei verfügbare Eigenkapital dar und verändert sich mit dem Ge-\n\nsamtergebnis der Erfolgsrechnung. Mit dem Ergebnis des Voranschlags 2023 und der aktuellen Prognose 2022 wird der Bilanz-\n\nüberschuss per Ende 2023 voraussichtlich auf 155.7 Mio. Franken ansteigen. Die positiven Gesamtergebnisse setzen sich \n\neinerseits aus den Ertragsüberschüssen aus dem operativen Ergebnis und andererseits aus Fondsentnahmen und Entnahmen \n\naus Spezialfinanzierungen sowie aus Reserveauflösungen (insbesondere der im Rahmen der Umstellung auf die Rechnungsle-\n\ngung HRM2 gebildeten Aufwertungsreserven) zusammen. \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n27 \n\n2.3.2 Haushaltsgleichgewicht \n\nErgebnisse der Erfolgsrechnung (in TCHF) \n\n RE 2017 RE 2018 RE 2019 RE 2020 RE 2021 PR 2022 VA 2023 Total 7 Jahre \n\nOperatives Ergebnis -7’780 6’230 10’691 -6’584 13’782 23’100 -7’470 31’970 \n\nGesamtergebnis 4’362 14’690 22’075 9’483 40’934 36’630 6’334 134’507 \n\n  \n\n \n\nNach Art. 2 Abs. 1 des Finanzhaushaltsgesetzes (FHG) ist die Erfolgsrechnung mittelfristig auszugleichen. Dieser Artikel basiert \n\nauf Art. 96 Abs. 1 der Kantonsverfassung (KV), wonach der Finanzhaushalt mittelfristig ausgeglichen geführt werden muss. \n\nAusgeglichen ist die Erfolgsrechnung dann, wenn die laufenden Aufwendungen (Ausgaben und Abschreibungen) durch die \n\nlaufenden Erträge gedeckt werden. Mittelfristig deshalb, weil es möglich sein muss, die Staatsaufgaben in schwierigen Zeiten \n\nzum Teil auch mit fremden Mitteln decken zu können. Unter "mittelfristig" wird in der Regel eine Zeitspanne von sieben Jahren \n\nverstanden, da ein Konjunkturzyklus im Minimum diese Dauer aufweist. Für die Beurteilung des Haushaltsgleichgewichts ist das \n\noperative Ergebnis relevant. Die Grafik "Jahresergebnisse der letzten Jahre" zeigt die Ergebnisse der zweistufigen Erfolgsrech-\n\nnung, aufgeteilt in das operative und das Gesamtergebnis. \n\nBetrachtet man den Zeitraum über sieben Jahre (Rechnung 2017-2021, Prognose 2022 und Voranschlag 2023) ergibt sich \n\nbeim operativen Ergebnis ein kumulierter Ertragsüberschuss von 32 Mio. Franken, was auf einen ausgeglichenen Haushalt \n\nhinweist. \n\nDamit mittelfristig ein ausgeglichener Haushalt gehalten werden kann, müssen in den kommenden Jahren weiter-\n\nhin ausgeglichene Ergebnisse auf operativer Stufe erzielt werden können. Deshalb ist auf die künftige Entwicklung der Ausga-\n\nben wie auch der Einnahmen ein besonderes Augenmerk zu richten.   \n\n2.4 Entwicklung der Ausgaben nach Aufgabengebieten (Funktionen) \n\n2.4.1 Erfolgsrechnung \n\n \n\nEntwicklung nach Aufgabengebieten (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 PR 2022 VA 2023 \nDiff. zu VA \n\n2022 \n% \n\nGesamtergebnis 40’934 22’920 36’630 6’334 -16’587  -72.37 \n\n0 - Allgemeine Verwaltung -22’262 -26’546 -27’168 -28’607 -2’061  -7.76 \n\n1 - Öffentliche Ordnung und Sicherheit, Verteidigung -19’604 -19’519 -20’535 -21’861 -2’342  -12.00 \n\n-10\n\n0\n\n10\n\n20\n\n30\n\n40\n\n50\n\nRE 2017 RE 2018 RE 2019 RE 2020 RE 2021 PR 2022 VA 2023\n\nin\n M\n\nio\n. \n\nF\nra\n\nn\nk\ne\nn\n\nErgebnisse der Erfolgsrechnung der letzten Jahre\n\nGesamtergebnis Erfolgsrechnung +Ertragsüberschuss / -Aufwandüberschuss (Säule links)\n\nOperatives Ergebnis +Ertragsüberschuss / -Aufwandüberschuss (Säule rechts)\n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n28 \n\n RE 2021 VA 2022 PR 2022 VA 2023 \nDiff. zu VA \n\n2022 \n% \n\n2 - Bildung -74’206 -76’487 -76’092 -79’140 -2’653  -3.47 \n\n3 - Kultur, Sport und Freizeit, Kirche -3’580 -3’579 -3’663 -3’360 219  6.11 \n\n4 - Gesundheit -62’460 -71’484 -68’652 -72’264 -781  -1.09 \n\n5 - Soziale Sicherheit -45’560 -47’579 -46’860 -48’032 -453  -0.95 \n\n6 - Verkehr und Nachrichtenübermittlung -5’859 -6’021 -5’574 -6’476 -455  -7.56 \n\n7 - Umweltschutz und Raumordnung -5’871 -7’347 -7’008 -9’195 -1’847  -25.14 \n\n8 - Volkswirtschaft -10’409 -7’110 -7’070 -7’565 -455  -6.39 \n\n9 - Finanzen und Steuern 290’744 288’593 299’253 282’834 -5’759  -2.00 \n\n  \nDer Aufwand nach Funktionen zeigt auf, wie viele Finanzmittel der Kanton für welche Aufgabengebiete gesamthaft ausgibt. \n\nDiese dienen primär der finanzstatistischen Erfassung der Ausgaben von Gemeinwesen und orientiert sich an einem internatio-\n\nnalen Standard (Classification of Functions of Government, COFOG). \n\nIm nachfolgenden Kreisdiagramm sind die Ausgaben brutto pro Aufgabengebiet berücksichtigt, d.h ohne die Ertragspositionen. \n\nDie Auswertung zeigt auf, wie viele Mittel gesamthaft aus dem Staatshaushalt in die entsprechenden Aufgabengebiete fliessen \n\nund zwar unabhängig davon, ob diese durch den Kanton, die Gemeinden oder den Bund finanziert werden. \n\n \n\n2.4.2 Investitionsrechnung \n\nEntwicklung der Nettoausgaben nach Aufgabengebieten (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 PR 2022 VA 2023 \nDiff. zu VA \n\n2022 \n% \n\nGesamtergebnis -34’653 -30’017 -24’845 -60’183 -30’166  -100.50 \n\n0 - Allgemeine Verwaltung -19’061 -8’299 -3’877 -10’236 -1’937  -23.33 \n\n1 - Öffentliche Ordnung und Sicherheit, Verteidigung -1’275 -2’013 -2’202 -1’756 257  12.77 \n\n2 - Bildung -323 -426 -352 -700 -274  -64.32 \n\n4 - Gesundheit 0 -2’308 -2’084 -28’022 -25’714  n.a. \n\n0 - Allgemeine \nVerwaltung\n\n9%\n\n1 - Öffentliche \nOrdnung und \n\nSicherheit, \nVerteidigung\n\n12%\n\n2 - Bildung\n18%\n\n3 - Kultur, Sport und \nFreizeit, Kirche\n\n1%4 - Gesundheit\n15%\n\n5 - Soziale Sicherheit\n20%\n\n6 - Verkehr und \nNachrichtenübermittlung\n\n10%\n\n7 - Umweltschutz und \nRaumordnung\n\n4%\n\n8 - Volkswirtschaft\n8%\n\n9 - Finanzen und \nSteuern\n\n3%\n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n29 \n\n RE 2021 VA 2022 PR 2022 VA 2023 \nDiff. zu VA \n\n2022 \n% \n\n6 - Verkehr und Nachrichtenübermittlung -11’042 -12’758 -12’758 -13’094 -336  -2.63 \n\n7 - Umweltschutz und Raumordnung -686 -2’320 -1’815 -4’490 -2’170  -93.53 \n\n8 - Volkswirtschaft -2’098 -1’603 -1’663 -1’653 -50  -3.12 \n\n9 - Finanzen und Steuern -168 -290 -93 -232 58  20.00 \n\n  \n \n\n3 Kreditrechtliche Angaben \n\n3.1 Voranschlagskredite \n\nNach Finanzhaushaltsgesetz (Art. 11) sind folgende Elemente des Voranschlages genehmigungspflichtig: \n\n Voranschlag (Erfolgsrechnung, Investitionsrechnung und Anhang) \n\n Kommentar des Regierungsrates zum Voranschlag \n\n  \n\nIm Rahmen des Regierungscontrollings und mit der Einführung des AFP hat der Regierungsrat die qualitative Bindung der Vor-\n\nanschlagspositionen präzisiert und neu festgelegt. \n\nMit der Reorganisation der kantonalen Verwaltung (ReKVAR) hat die Bedeutung der Ämter zugenommen. Im gesamten Füh-\n\nrungskreislauf stehen neu die Ämter im Fokus und nicht mehr die Departemente. So wird auch der Aufgaben- und Finanzplan \n\nauf Stufe Amt bzw. Abrechnungsstelle geführt. \n\nMit den Aufgaben werden den Amtsleitungen im Aufgaben- und Finanzplan die entsprechenden finanziellen Mittel zugeteilt; \n\ndies überträgt den Amtsleitungen mehr Führungsverantwortung. \n\nObwohl der Voranschlag weiterhin auf Stufe Detailkonto erstellt wird, werden die Voranschlagskredite pro Amt bzw. Abrech-\n\nnungsstelle auf der zweistelligen Artengliederung verdichtet. Als finanziell bindend gelten Voranschlagskredite pro Amt oder \n\nAbrechnungsstelle des Personal-, Sach- und Transferaufwandes sowie die Totale der Nettoinvestitionen; diese Voranschlags-\n\nkredite und Nettoinvestitionen sind einzuhalten. Beispielsweise sind Verschiebungen des Sachaufwandes innerhalb eines \n\nRechnungsjahres zwischen den Abteilungen eines Amtes möglich; den Amtsleitungen wird in der unterjährigen finanziellen \n\nSteuerung ihres Amtes so ein gewisser Führungsspielraum ermöglicht. Kostenartenübergreifende Verschiebungen sind nicht \n\nzulässig; so kann ein höherer Aufwand beim Sachaufwand nicht über tiefere Ausgaben beim Transferaufwand kompensiert \n\nwerden. \n\nIst eine Überschreitung dieser Voranschlagskredite absehbar, ist vorgängig ein Begehren für einen Nachtragskredit oder eine \n\nKreditüberschreitung zu stellen. \n\nAlle anderen Positionen des Voranschlages der Erfolgsrechnung gelten als nicht beeinflussbar; Abweichungen dazu sind wohl \n\nin den Steuerungsbericht aufzunehmen, es ist aber kein Antrag für einen Nachtragskredit oder eine Kreditüberschreitung nötig. \n\nDa die Budgethoheit beim Kantonsrat liegt, sind die Voranschlagspositionen in der nachstehenden Tabelle aufgeführt; dabei \n\nsind die Zeilen der Voranschlagskredite grün hinterlegt. Ebenfalls zu berücksichtigen ist, dass Minusbeträge Einnahmen bzw. \n\nPlusbeträge Ausgaben darstellen. \n\n  \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n30 \n\n010 - Kantonsrat \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 652 558 594 \n\n30 - Personalaufwand 304 349 347 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 245 105 141 \n\n36 - Transferaufwand 25 27 27 \n\n39 - Interne Verrechnungen 78 78 78 \n\n \n \n\n020 - Regierungsrat \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1’642 1’844 1’763 \n\n30 - Personalaufwand 1’413 1’420 1’442 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 142 275 180 \n\n36 - Transferaufwand 179 208 197 \n\n39 - Interne Verrechnungen 26 29 29 \n\n43 - Verschiedene Erträge -118 -88 -86 \n\n \n \n\n100 - Kanzleidienste \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1’898 1’860 1’842 \n\n30 - Personalaufwand 1’280 1’270 1’212 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 1’031 949 972 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 49 32 72 \n\n36 - Transferaufwand 225 171 270 \n\n39 - Interne Verrechnungen 89 85 87 \n\n42 - Entgelte -740 -612 -731 \n\n43 - Verschiedene Erträge -8 -4 -2 \n\n49 - Interne Verrechnungen -28 -30 -36 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 75 54 150 \n\n506 - Mobilien 73 54 0 \n\n52 - Immaterielle Anlagen 2 -- 150 \n\n \n \n\n110 - Rechtsdienst \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 521 554 632 \n\n30 - Personalaufwand 481 510 591 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 11 14 12 \n\n39 - Interne Verrechnungen 29 29 29 \n\n  \n\n  \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n31 \n\n120 - Kommunikationsdienst \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 505 510 708 \n\n30 - Personalaufwand 459 444 601 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 34 50 92 \n\n39 - Interne Verrechnungen 11 15 15 \n\n \n \n\n130 - Staatsarchiv \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1’046 1’162 1’095 \n\n30 - Personalaufwand 563 576 603 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 290 395 300 \n\n36 - Transferaufwand 7 7 7 \n\n39 - Interne Verrechnungen 191 189 189 \n\n43 - Verschiedene Erträge -4 -5 -5 \n\n \n \n\n140 - Parlamentsdienst \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 352 362 471 \n\n30 - Personalaufwand 326 326 435 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 26 35 35 \n\n36 - Transferaufwand 1 1 1 \n\n \n \n\n200 - Departementssekretariat DF \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 504 540 538 \n\n30 - Personalaufwand 492 491 506 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 41 75 58 \n\n36 - Transferaufwand 9 9 10 \n\n39 - Interne Verrechnungen 39 40 40 \n\n41 - Regalien und Konzessionen -10 -8 -8 \n\n42 - Entgelte -1 0 0 \n\n43 - Verschiedene Erträge 0 0 0 \n\n49 - Interne Verrechnungen -67 -67 -67 \n\n \n \n\n205 - Grundstückschätzungsbehörde \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 639 689 757 \n\n30 - Personalaufwand 563 555 577 \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n32 \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 72 81 86 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 0 46 80 \n\n39 - Interne Verrechnungen 6 6 13 \n\n42 - Entgelte -1 0 0 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 2 200 400 \n\n52 - Immaterielle Anlagen 2 200 400 \n\n \n \n\n210 - Amt für Finanzen \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 6’866 4’257 -471 \n\n30 - Personalaufwand 1’586 1’616 1’783 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 765 536 582 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 14 14 0 \n\n34 - Finanzaufwand 1’021 835 519 \n\n36 - Transferaufwand 6’970 4’000 3’000 \n\n39 - Interne Verrechnungen 78 81 89 \n\n42 - Entgelte -12 -10 -10 \n\n43 - Verschiedene Erträge -74 -43 -66 \n\n44 - Finanzertrag -2’330 -1’642 -3’789 \n\n49 - Interne Verrechnungen -1’151 -1’129 -2’578 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 168 290 232 \n\n55 - Beteiligungen und Grundkapitalien 168 290 232 \n\n \n \n\n220 - Kantonale Steuerverwaltung \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 10’128 8’211 8’886 \n\n30 - Personalaufwand 6’897 7’038 7’335 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 2’328 2’278 2’432 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 2’244 566 678 \n\n39 - Interne Verrechnungen 506 492 564 \n\n42 - Entgelte -522 -560 -560 \n\n43 - Verschiedene Erträge -1’325 -1’602 -1’563 \n\n44 - Finanzertrag 0 -1 0 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 577 725 849 \n\n52 - Immaterielle Anlagen 577 725 849 \n\n \n  \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n33 \n\n230 - Personalamt \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1’643 2’087 2’114 \n\n30 - Personalaufwand 1’502 1’894 1’934 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 241 281 258 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 49 59 57 \n\n39 - Interne Verrechnungen 29 31 35 \n\n42 - Entgelte -38 -41 -31 \n\n43 - Verschiedene Erträge -103 -66 -67 \n\n46 - Transferertrag -23 -70 -73 \n\n49 - Interne Verrechnungen -14 0 0 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 19 120 150 \n\n52 - Immaterielle Anlagen 19 120 150 \n\n \n \n\n240 - Amt für Immobilien \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -4’411 834 1’791 \n\n30 - Personalaufwand 2’614 2’699 2’827 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 6’125 7’491 8’178 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 14’949 1’874 1’884 \n\n34 - Finanzaufwand 577 705 885 \n\n36 - Transferaufwand 72 73 75 \n\n37 - Durchlaufende Beiträge 41 0 0 \n\n39 - Interne Verrechnungen 511 484 937 \n\n42 - Entgelte -713 -382 -525 \n\n43 - Verschiedene Erträge -326 -278 -200 \n\n44 - Finanzertrag -5’897 -5’578 -5’857 \n\n46 - Transferertrag -30 -7 0 \n\n47 - Durchlaufende Beiträge -41 0 0 \n\n48 - Ausserordentlicher Ertrag -16’132 0 0 \n\n49 - Interne Verrechnungen -6’163 -6’247 -6’412 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 16’865 6’765 8’402 \n\n503 - Übriger Tiefbau 564 0 0 \n\n504 - Hochbauten 16’363 7’385 8’802 \n\n506 - Mobilien 226 0 0 \n\n63 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung -289 -620 -400 \n\n \n  \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n34 \n\n245 - Zentrale Informatik- und Telefoniekosten \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1’396 1’546 1’443 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 1’248 1’385 1’261 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 143 154 165 \n\n39 - Interne Verrechnungen 5 7 16 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 1’522 375 225 \n\n52 - Immaterielle Anlagen 22 375 225 \n\n54 - Darlehen 1’500 0 0 \n\n \n \n\n250 - Steuererträge \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -187’237 -185’120 -198’820 \n\n40 - Fiskalertrag -187’014 -184’500 -198’200 \n\n42 - Entgelte -224 -620 -620 \n\n \n \n\n255 - Anteile an Eidgenössischen Erträgen \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -54’867 -53’170 -28’131 \n\n41 - Regalien und Konzessionen -25’814 -25’690 0 \n\n43 - Verschiedene Erträge -21 0 0 \n\n46 - Transferertrag -29’032 -27’480 -28’131 \n\n \n \n\n260 - Finanzausgleich Gemeinden \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 4’337 3’990 4’440 \n\n36 - Transferaufwand 9’770 9’560 10’140 \n\n46 - Transferertrag -5’433 -5’570 -5’700 \n\n \n \n\n265 - Finanz- und Lastenausgleich Bund und Kantone \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -46’543 -45’597 -46’728 \n\n36 - Transferaufwand 3’346 3’012 2’679 \n\n46 - Transferertrag -49’889 -48’608 -49’406 \n\n \n  \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n35 \n\n270 - Bildung und Entnahmen Reserven \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -10’304 -10’304 -10’304 \n\n48 - Ausserordentlicher Ertrag -10’304 -10’304 -10’304 \n\n \n \n\n2900 - Lotteriefonds \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 0 0 0 \n\n35 - Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen 0 34 284 \n\n36 - Transferaufwand 1’736 500 500 \n\n39 - Interne Verrechnungen 117 117 117 \n\n41 - Regalien und Konzessionen -1’588 -650 -900 \n\n45 - Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen -264 0 0 \n\n49 - Interne Verrechnungen -1 0 0 \n\n  \n \n\n300 - Departementssekretariat DBK \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 480 542 558 \n\n30 - Personalaufwand 377 401 437 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 25 60 41 \n\n36 - Transferaufwand 59 60 62 \n\n39 - Interne Verrechnungen 21 21 21 \n\n42 - Entgelte -1 0 -1 \n\n43 - Verschiedene Erträge -1 0 -3 \n\n \n \n\n310 - Amt für Volksschule und Sport \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 5’142 5’191 5’323 \n\n30 - Personalaufwand 4’441 4’500 4’623 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 475 624 558 \n\n36 - Transferaufwand 4 8 8 \n\n39 - Interne Verrechnungen 360 319 326 \n\n42 - Entgelte -38 -60 -60 \n\n43 - Verschiedene Erträge -44 -78 -14 \n\n46 - Transferertrag -40 -105 -103 \n\n49 - Interne Verrechnungen -16 -16 -16 \n\n \n  \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n36 \n\n320 - Amt für Mittel- und Hochschulen und Berufsbildung \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 2’124 2’113 2’132 \n\n30 - Personalaufwand 1’577 1’611 1’689 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 274 310 322 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 47 25 5 \n\n36 - Transferaufwand 22 16 16 \n\n39 - Interne Verrechnungen 227 258 199 \n\n42 - Entgelte -2 -1 -1 \n\n43 - Verschiedene Erträge -5 -14 -6 \n\n46 - Transferertrag -14 -92 -92 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 0 0 655 \n\n52 - Immaterielle Anlagen 0 0 655 \n\n  \n \n\n330 - Amt für Kultur \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 2’245 2’361 2’428 \n\n30 - Personalaufwand 1’258 1’280 1’305 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 415 472 529 \n\n36 - Transferaufwand 8 6 6 \n\n39 - Interne Verrechnungen 667 667 664 \n\n42 - Entgelte -1 -1 0 \n\n43 - Verschiedene Erträge -23 -24 -39 \n\n49 - Interne Verrechnungen -78 -40 -37 \n\n \n \n\n340 - Kantonschule (Globalkredit) \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 14’563 14’930 16’092 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 219 250 0 \n\n506 - Mobilien 219 250 0 \n\n \n \n\n350 - Berufsbildungszentrum \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 5’598 5’871 6’371 \n\n30 - Personalaufwand 7’341 7’724 8’099 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 786 851 922 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 111 119 90 \n\n36 - Transferaufwand 3 4 4 \n\n39 - Interne Verrechnungen 1’137 1’206 1’235 \n\n42 - Entgelte -339 -404 -422 \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n37 \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \n\n43 - Verschiedene Erträge -28 0 -63 \n\n44 - Finanzertrag -40 -34 -37 \n\n46 - Transferertrag -2’852 -3’042 -2’965 \n\n49 - Interne Verrechnungen -521 -553 -493 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 157 175 0 \n\n506 - Mobilien 157 175 0 \n\n \n \n\n360 - Kantonsbeiträge obligatorische Schulen \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 19’437 19’792 21’325 \n\n30 - Personalaufwand 55 32 32 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 279 342 342 \n\n36 - Transferaufwand 24’212 24’746 25’478 \n\n39 - Interne Verrechnungen 0 6 6 \n\n42 - Entgelte -92 -7 -5 \n\n46 - Transferertrag -4’988 -5’327 -4’528 \n\n49 - Interne Verrechnungen -30 0 0 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 0 0 60 \n\n52 - Immaterielle Anlagen 0 0 60 \n\n  \n \n\n370 - Kantonsbeiträge Berufsbildung, Mittel- und Hochschulen \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 27’242 28’306 27’602 \n\n30 - Personalaufwand 101 115 116 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 532 580 580 \n\n36 - Transferaufwand 31’050 31’840 31’147 \n\n39 - Interne Verrechnungen 5 6 13 \n\n42 - Entgelte -61 -23 -25 \n\n43 - Verschiedene Erträge -214 0 0 \n\n44 - Finanzertrag -2 -2 -2 \n\n46 - Transferertrag -4’154 -4’188 -4’177 \n\n49 - Interne Verrechnungen -13 -23 -50 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen -53 1 -15 \n\n54 - Darlehen 0 30 20 \n\n64 - Rückzahlung von Darlehen -53 -29 -35 \n\n \n \n\n380 - Kantonsbeiträge Denkmalpflege \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1’082 958 670 \n\n36 - Transferaufwand 1’082 958 670 \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n38 \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \n\n37 - Durchlaufende Beiträge 300 715 405 \n\n47 - Durchlaufende Beiträge -300 -715 -405 \n\n \n \n\n3900 - Sportfonds \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 0 0 0 \n\n36 - Transferaufwand 444 820 820 \n\n41 - Regalien und Konzessionen -355 -600 -600 \n\n90 - Abschlusskonten -89 -220 -220 \n\n  \n \n\n3901 - Kulturfonds \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 0 0 0 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 0 0 92 \n\n36 - Transferaufwand 2’689 1’892 1’775 \n\n39 - Interne Verrechnungen 41 0 0 \n\n41 - Regalien und Konzessionen -1’100 -1’400 -1’400 \n\n42 - Entgelte -22 -12 -12 \n\n46 - Transferertrag -1’096 0 0 \n\n49 - Interne Verrechnungen -455 -455 -455 \n\n90 - Abschlusskonten -57 -25 0 \n\n \n \n\n400 - Departementssekretariat DGS \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 2’505 2’427 3’776 \n\n30 - Personalaufwand 755 802 896 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 183 162 585 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 13 -5 0 \n\n36 - Transferaufwand 1’771 1’692 7’990 \n\n39 - Interne Verrechnungen 71 72 71 \n\n42 - Entgelte -2 -1 -2 \n\n46 - Transferertrag -287 -295 -5’765 \n\n \n \n\n410 - Amt für Gesundheit \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 3’343 3’750 4’011 \n\n30 - Personalaufwand 1’839 1’749 1’845 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 1’786 1’335 1’496 \n\n36 - Transferaufwand 754 872 892 \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n39 \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \n\n39 - Interne Verrechnungen 67 105 97 \n\n42 - Entgelte -882 -77 -99 \n\n43 - Verschiedene Erträge -58 -57 -57 \n\n46 - Transferertrag -4 -15 -7 \n\n49 - Interne Verrechnungen -161 -163 -156 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 0 2’108 27’922 \n\n54 - Darlehen 0 2’108 28’021 \n\n64 - Rückzahlung von Darlehen 0 0 -99 \n\n \n \n\n420 - Veterinäramt \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 577 641 646 \n\n30 - Personalaufwand 934 1’011 1’014 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 261 252 260 \n\n36 - Transferaufwand 249 252 256 \n\n39 - Interne Verrechnungen 139 140 139 \n\n40 - Fiskalertrag -457 -450 -460 \n\n42 - Entgelte -93 -75 -75 \n\n43 - Verschiedene Erträge 0 -5 -5 \n\n46 - Transferertrag -328 -353 -353 \n\n49 - Interne Verrechnungen -130 -130 -130 \n\n \n \n\n430 - Amt für Soziales \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 2’975 3’276 3’496 \n\n30 - Personalaufwand 1’882 1’899 2’014 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 628 833 848 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 0 0 20 \n\n36 - Transferaufwand 6’778 7’418 23’468 \n\n37 - Durchlaufende Beiträge 5’223 5’688 6’870 \n\n39 - Interne Verrechnungen 466 525 608 \n\n42 - Entgelte -1 -1 -1 \n\n43 - Verschiedene Erträge -5 -4 -4 \n\n46 - Transferertrag -6’763 -7’383 -23’447 \n\n47 - Durchlaufende Beiträge -5’223 -5’688 -6’870 \n\n49 - Interne Verrechnungen -10 -10 -10 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 0 200 100 \n\n52 - Immaterielle Anlagen 0 200 100 \n\n \n\n  \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n40 \n\n440 - KESB \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 2’351 2’362 2’711 \n\n30 - Personalaufwand 2’110 2’111 2’491 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 326 274 258 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 0 20 20 \n\n39 - Interne Verrechnungen 140 141 142 \n\n42 - Entgelte -224 -180 -200 \n\n43 - Verschiedene Erträge 0 -4 0 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 0 100 0 \n\n52 - Immaterielle Anlagen 0 100 0 \n\n \n \n\n445 - Interkantonales Labor \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 604 619 636 \n\n30 - Personalaufwand 234 234 251 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 0 0 0 \n\n36 - Transferaufwand 370 385 384 \n\n \n \n\n455 - Spitalfinanzierung \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 56’286 64’807 63’984 \n\n36 - Transferaufwand 57’968 66’746 65’542 \n\n42 - Entgelte -41 -50 -50 \n\n49 - Interne Verrechnungen -1’641 -1’889 -1’508 \n\n \n \n\n460 - Prämienverbilligung Krankenversicherungen \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 14’182 15’587 15’840 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 488 450 480 \n\n36 - Transferaufwand 32’053 33’961 34’250 \n\n46 - Transferertrag -18’358 -18’824 -18’890 \n\n \n \n\n465 - Finanzierung von Einrichtungen gemäss IVSE \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 18’772 19’100 19’300 \n\n36 - Transferaufwand 18’772 19’100 19’300 \n\n37 - Durchlaufende Beiträge 181 192 181 \n\n47 - Durchlaufende Beiträge -181 -192 -181 \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n41 \n\n470 - Ergänzungsleistungen \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 10’935 11’256 11’011 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 1’108 980 995 \n\n36 - Transferaufwand 29’348 30’300 30’300 \n\n46 - Transferertrag -19’520 -20’024 -20’284 \n\n \n \n\n4900 - Spezialfinanzierung Alkoholzehntel \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 0 0 0 \n\n36 - Transferaufwand 6 17 17 \n\n39 - Interne Verrechnungen 158 158 151 \n\n46 - Transferertrag -181 -163 -163 \n\n90 - Abschlusskonten 16 -12 -5 \n\n \n \n\n4901 - Vorfinanzierung Verselbständigung SVAR \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 0 0 0 \n\n39 - Interne Verrechnungen 1’641 1’889 1’508 \n\n90 - Abschlusskonten -1’641 -1’889 -1’508 \n\n \n \n\n4902 - Tiergesundheitskasse \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 186 192 192 \n\n35 - Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen 0 1 0 \n\n36 - Transferaufwand 36 24 32 \n\n39 - Interne Verrechnungen 130 130 130 \n\n41 - Regalien und Konzessionen -3 -2 -3 \n\n42 - Entgelte -16 -20 -20 \n\n43 - Verschiedene Erträge -1 -2 -2 \n\n45 - Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen -2 0 -7 \n\n46 - Transferertrag -220 -216 -216 \n\n49 - Interne Verrechnungen -109 -106 -106 \n\n  \n \n\n4903 - Spielsuchtabgabefonds \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 0 0 0 \n\n35 - Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen 8 2 2 \n\n36 - Transferaufwand 9 11 11 \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n42 \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \n\n39 - Interne Verrechnungen 3 5 5 \n\n41 - Regalien und Konzessionen -19 -18 -18 \n\n \n \n\n500 - Departementssekretariat DBV \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1’368 1’468 1’558 \n\n30 - Personalaufwand 1’181 1’288 1’383 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 184 234 228 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 0 12 12 \n\n36 - Transferaufwand 41 54 54 \n\n39 - Interne Verrechnungen 68 65 66 \n\n42 - Entgelte -57 -121 -120 \n\n46 - Transferertrag -49 -65 -65 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 0 60 60 \n\n52 - Immaterielle Anlagen 0 60 60 \n\n \n \n\n510 - Tiefbauamt \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1’409 1’521 1’842 \n\n30 - Personalaufwand 6’358 6’346 6’535 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 5’256 5’544 5’804 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 513 640 704 \n\n36 - Transferaufwand 141 127 123 \n\n39 - Interne Verrechnungen 4’542 4’496 4’517 \n\n42 - Entgelte -428 -863 -1’385 \n\n43 - Verschiedene Erträge -543 -705 -705 \n\n44 - Finanzertrag -15 -12 -12 \n\n46 - Transferertrag -925 -805 -675 \n\n49 - Interne Verrechnungen -13’490 -13’248 -13’064 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 557 1’565 2’457 \n\n501 - Strassen / Verkehrswege 37 0 0 \n\n502 - Wasserbau 146 3’700 4’200 \n\n503 - Übriger Tiefbau 194 0 240 \n\n504 - Hochbauten 0 0 447 \n\n506 - Mobilien 326 265 370 \n\n63 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung -147 -2’400 -2’800 \n\n \n  \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n43 \n\n520 - Amt für Raum und Wald \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 2’855 2’982 3’435 \n\n30 - Personalaufwand 1’761 1’758 2’049 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 1’557 1’502 1’530 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 23 23 23 \n\n36 - Transferaufwand 940 1’009 1’071 \n\n39 - Interne Verrechnungen 190 172 230 \n\n41 - Regalien und Konzessionen -153 -143 -150 \n\n42 - Entgelte -470 -352 -373 \n\n43 - Verschiedene Erträge -3 -4 -4 \n\n46 - Transferertrag -990 -982 -925 \n\n49 - Interne Verrechnungen 0 0 -15 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 599 550 550 \n\n56 - Eigene Investitionsbeiträge 599 550 550 \n\n57 - Durchlaufende Investitionsbeiträge 415 667 667 \n\n67 - Durchlaufende Investitionsbeiträge -415 -667 -667 \n\n \n \n\n530 - Amt für Umwelt \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 3’275 4’578 6’191 \n\n30 - Personalaufwand 2’217 2’298 2’423 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 239 404 412 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 45 64 74 \n\n36 - Transferaufwand 94 95 94 \n\n37 - Durchlaufende Beiträge 13 14 14 \n\n39 - Interne Verrechnungen 1’378 2’381 3’837 \n\n41 - Regalien und Konzessionen -378 -378 -379 \n\n42 - Entgelte -165 -147 -132 \n\n46 - Transferertrag -23 -20 -20 \n\n47 - Durchlaufende Beiträge -13 -14 -14 \n\n49 - Interne Verrechnungen -132 -119 -119 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 26 470 740 \n\n504 - Hochbauten 0 650 830 \n\n52 - Immaterielle Anlagen 26 0 0 \n\n63 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung 0 -180 -90 \n\n  \n  \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n44 \n\n540 - Amt für Wirtschaft und Arbeit \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 6’113 2’658 2’515 \n\n30 - Personalaufwand 1’648 1’486 1’530 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 490 342 351 \n\n36 - Transferaufwand 13’428 2’188 2’210 \n\n37 - Durchlaufende Beiträge 91 410 410 \n\n39 - Interne Verrechnungen 87 90 97 \n\n40 - Fiskalertrag 58 -190 -430 \n\n42 - Entgelte -816 -767 -758 \n\n43 - Verschiedene Erträge -11 -14 -8 \n\n46 - Transferertrag -8’771 -468 -468 \n\n47 - Durchlaufende Beiträge -91 -410 -410 \n\n49 - Interne Verrechnungen 0 -8 -8 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 382 153 153 \n\n52 - Immaterielle Anlagen 0 -- 0 \n\n54 - Darlehen 1’220 355 355 \n\n55 - Beteiligungen und Grundkapitalien 200 0 0 \n\n56 - Eigene Investitionsbeiträge 182 153 153 \n\n64 - Rückzahlung von Darlehen -1’220 -355 -355 \n\n \n \n\n550 - Amt für Landwirtschaft \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 2’456 2’577 2’957 \n\n30 - Personalaufwand 1’406 1’375 1’439 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 377 420 538 \n\n36 - Transferaufwand 3’163 3’276 3’374 \n\n37 - Durchlaufende Beiträge 34’090 33’000 33’000 \n\n39 - Interne Verrechnungen 367 386 481 \n\n42 - Entgelte -242 -230 -206 \n\n43 - Verschiedene Erträge -98 -87 -87 \n\n46 - Transferertrag -2’208 -2’222 -2’222 \n\n47 - Durchlaufende Beiträge -34’090 -33’000 -33’000 \n\n49 - Interne Verrechnungen -307 -341 -360 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 904 900 900 \n\n56 - Eigene Investitionsbeiträge 904 900 900 \n\n57 - Durchlaufende Investitionsbeiträge 1’209 930 950 \n\n67 - Durchlaufende Investitionsbeiträge -1’209 -930 -950 \n\n  \n  \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n45 \n\n560 - Öffentlicher Verkehr \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 5’618 5’761 6’021 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 15 140 50 \n\n36 - Transferaufwand 10’541 10’552 10’346 \n\n37 - Durchlaufende Beiträge 102 95 75 \n\n39 - Interne Verrechnungen 338 321 733 \n\n46 - Transferertrag -4’516 -4’523 -4’373 \n\n47 - Durchlaufende Beiträge -102 -95 -75 \n\n48 - Ausserordentlicher Ertrag -102 -95 -75 \n\n49 - Interne Verrechnungen -658 -634 -660 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 2’129 2’093 2’377 \n\n56 - Eigene Investitionsbeiträge 2’129 2’093 2’377 \n\n57 - Durchlaufende Investitionsbeiträge 2’129 2’093 2’269 \n\n67 - Durchlaufende Investitionsbeiträge -2’129 -2’093 -2’269 \n\n \n \n\n5900 - Strassenrechnung (Spezialfinanzierung) \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 0 0 0 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 5’769 7’210 7’214 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 11’260 11’581 12’119 \n\n36 - Transferaufwand 1’091 1’034 760 \n\n39 - Interne Verrechnungen 10’089 9’848 9’792 \n\n42 - Entgelte -3 0 -1 \n\n43 - Verschiedene Erträge -453 -250 0 \n\n46 - Transferertrag -19’389 -19’105 -18’950 \n\n49 - Interne Verrechnungen -8’898 -9’040 -9’240 \n\n90 - Abschlusskonten 532 -1’278 -1’694 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 8’587 10’400 9’900 \n\n501 - Strassen / Verkehrswege 10’827 15’000 14’410 \n\n63 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung -2’240 -4’600 -4’510 \n\n  \n \n\n5901 - Energiefonds \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 0 0 0 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 9 32 32 \n\n36 - Transferaufwand 2’762 4’520 6’940 \n\n39 - Interne Verrechnungen 75 75 75 \n\n42 - Entgelte -7 0 0 \n\n46 - Transferertrag -2’099 -2’330 -3’345 \n\n49 - Interne Verrechnungen -1’260 -2’250 -3’700 \n\n90 - Abschlusskonten 521 -47 -2 \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n46 \n\n \n \n\n5902 - Spezialfinanzierung Gewässerschutz \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 0 0 0 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 39 65 41 \n\n36 - Transferaufwand 269 301 341 \n\n39 - Interne Verrechnungen 125 129 257 \n\n42 - Entgelte -254 -255 -255 \n\n45 - Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen -178 -240 -384 \n\n49 - Interne Verrechnungen -1 0 0 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 430 550 2’110 \n\n56 - Eigene Investitionsbeiträge 430 550 2’110 \n\n  \n \n\n5903 - Spezialfinanzierung Abfall \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 0 0 0 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 32 58 59 \n\n35 - Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen 393 32 0 \n\n36 - Transferaufwand 3 235 860 \n\n39 - Interne Verrechnungen 14 14 14 \n\n42 - Entgelte -280 -265 -265 \n\n45 - Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen 0 0 -265 \n\n46 - Transferertrag -162 -74 -404 \n\n  \n \n\n5905 - Fischereifonds \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 0 0 0 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 16 21 4 \n\n39 - Interne Verrechnungen 7 0 0 \n\n41 - Regalien und Konzessionen -2 -2 -2 \n\n42 - Entgelte 0 -1 -1 \n\n46 - Transferertrag -4 0 0 \n\n90 - Abschlusskonten -16 -17 0 \n\n \n \n\n5906 - Agrarfonds \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 0 0 0 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 3 4 4 \n\n34 - Finanzaufwand 1 3 3 \n\n44 - Finanzertrag -10 -11 -11 \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n47 \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \n\n90 - Abschlusskonten 6 4 4 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 213 0 50 \n\n54 - Darlehen 637 0 400 \n\n64 - Rückzahlung von Darlehen -425 0 -350 \n\n \n \n\n600 - Departementssekretariat DIS \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1’595 1’270 1’631 \n\n30 - Personalaufwand 922 692 724 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 133 124 129 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 183 183 461 \n\n36 - Transferaufwand 450 415 445 \n\n39 - Interne Verrechnungen 75 51 67 \n\n42 - Entgelte -33 -54 -54 \n\n43 - Verschiedene Erträge 0 -2 -2 \n\n46 - Transferertrag -16 -18 -19 \n\n49 - Interne Verrechnungen -120 -120 -120 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 400 400 311 \n\n506 - Mobilien 400 400 311 \n\n  \n \n\n610 - Amt für Inneres \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 632 555 498 \n\n30 - Personalaufwand 723 704 723 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 183 184 185 \n\n36 - Transferaufwand 19 72 70 \n\n39 - Interne Verrechnungen 59 59 59 \n\n42 - Entgelte -289 -350 -370 \n\n43 - Verschiedene Erträge -1 -13 -13 \n\n46 - Transferertrag -62 -41 -96 \n\n49 - Interne Verrechnungen 0 -60 -60 \n\n \n \n\n620 - Strassenverkehrsamt \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -758 -713 -513 \n\n30 - Personalaufwand 1’661 1’688 1’752 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 741 895 965 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 64 10 0 \n\n39 - Interne Verrechnungen 343 368 506 \n\n42 - Entgelte -3’406 -3’510 -3’535 \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n48 \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \n\n43 - Verschiedene Erträge -161 -165 -200 \n\n \n \n\n630 - Amt für Militär und Bevölkerungsschutz \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 2’981 1’769 1’939 \n\n30 - Personalaufwand 3’474 1’803 1’879 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 1’705 672 904 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 5 110 0 \n\n36 - Transferaufwand 101 80 90 \n\n39 - Interne Verrechnungen 299 278 282 \n\n42 - Entgelte -1 -8 -5 \n\n43 - Verschiedene Erträge -1 -5 -3 \n\n46 - Transferertrag -2’602 -1’162 -1’208 \n\n \n \n\n640 - Kantonspolizei \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 16’561 17’273 18’316 \n\n30 - Personalaufwand 12’925 13’321 13’737 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 3’276 3’430 3’746 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 456 547 737 \n\n36 - Transferaufwand 133 188 172 \n\n39 - Interne Verrechnungen 1’069 1’087 1’105 \n\n42 - Entgelte -185 -195 -175 \n\n43 - Verschiedene Erträge -452 -489 -464 \n\n46 - Transferertrag -660 -615 -541 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 687 1’420 1’428 \n\n506 - Mobilien 405 500 480 \n\n52 - Immaterielle Anlagen 282 920 948 \n\n \n \n\n650 - Staatsanwaltschaft \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 4’828 3’336 3’401 \n\n30 - Personalaufwand 2’126 2’166 2’265 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 1’065 957 936 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 3 34 19 \n\n36 - Transferaufwand 1’709 120 120 \n\n39 - Interne Verrechnungen 116 118 119 \n\n42 - Entgelte -40 -40 -40 \n\n43 - Verschiedene Erträge -18 -18 -18 \n\n46 - Transferertrag -133 0 0 \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n49 \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 6 80 0 \n\n52 - Immaterielle Anlagen 6 80 0 \n\n \n \n\n655 - Amt für Justizvollzug \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 0 1’713 1’727 \n\n30 - Personalaufwand 0 346 343 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 0 3 20 \n\n36 - Transferaufwand 0 1’400 1’400 \n\n39 - Interne Verrechnungen 0 15 15 \n\n42 - Entgelte 0 -1 -1 \n\n46 - Transferertrag 0 -50 -50 \n\n \n \n\n660 - Strafanstalten Gmünden (Globalkredit) \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -942 -700 -700 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 146 0 0 \n\n52 - Immaterielle Anlagen 146 0 0 \n\n  \n \n\n670 - Bussen \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -4’986 -4’710 -4’720 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 214 190 230 \n\n42 - Entgelte -5’200 -4’900 -4’950 \n\n  \n \n\n680 - Motorfahrzeugsteuern \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -8’284 -8’010 -8’285 \n\n36 - Transferaufwand 5’545 5’650 5’775 \n\n39 - Interne Verrechnungen 8’871 9’040 9’240 \n\n40 - Fiskalertrag -22’700 -22’700 -23’300 \n\n \n \n\n700 - Gerichtsbehörden \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 4’585 4’455 4’707 \n\n30 - Personalaufwand 3’905 4’034 4’299 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 1’191 1’115 1’100 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 0 3 7 \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n50 \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \n\n36 - Transferaufwand 0 1 1 \n\n39 - Interne Verrechnungen 338 340 339 \n\n42 - Entgelte -849 -1’038 -1’038 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 36 13 17 \n\n52 - Immaterielle Anlagen 36 13 17 \n\n \n \n\n800 - Finanzkontrolle und Datenschutz-Kontrollorgan \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 434 447 459 \n\n30 - Personalaufwand 414 419 432 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 25 32 31 \n\n36 - Transferaufwand 1 1 1 \n\n39 - Interne Verrechnungen 8 8 8 \n\n42 - Entgelte -13 -13 -13 \n\n \n \n\n810 - Datenschutz-Kontrollorgan \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 0 145 152 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 0 145 152 \n\n  \n\n3.2 Verpflichtungskredite \n\n3.2.1 Verpflichtungskredite Investitionsrechnung \n\nVerpflichtungskredite Rahmenkredit PZA (in TCHF) \n\nInvestition Status Beschluss \n\nBeansprucht \n\nbis \n\n31.12.2021 \n\nPR \n\n2022 \n\nVA \n\n2023 \n\nBeansprucht \n\nbis \n\n31.12.2023 \n\nRahmenkredit PZA  39'500 27’310 400 4’800 32’510 \n\nPsychiatrisches Zentrum AR (Total Objektkredite)  41'918 27’310 400 4’800 32’510 \n\nI1440000 PZA, Haus XIII Kapelle Abgeschlossen 2'210 1’894 0 0 1’894 \n\nI1440001 PZA, Planungsschritte Gebäude- und Landre-\n\nserve \nAbgeschlossen 160 106 0 0 106 \n\nI1440002 PZA, Haus VIII, Mehrzweckgebäude Abgeschlossen 4'769 1’349 0 0 1’349 \n\nI1440003 PZA Herisau (Erschliessungssys-\n\ntem/PP/Versorgung) \nIn Ausführung 4'580 4’199 0 500 4’699 \n\nI1440004 PZA, Haus I Abgeschlossen 9'878 9’170 0 0 9’170 \n\nI1440005 PZA, Haus IV Akutpsychiatrie Isolierbereich \n\nund Arztdienst \nAbgeschlossen 6'797 6’464 0 0 6’464 \n\nI1440006 PZA, Haus IX Verwaltungsgebäude Abgeschlossen 3'174 3’074 0 0 3’074 \n\nI1440007 PZA Herisau Haus III In Ausführung 8'550 1’054 400 4’000 5’454 \n\nI1440030 PZA Herisau (Haus 5) In Ausführung 950 0 0 150 150 \n\nI1440031 PZA Herisau (Haus 6) In Ausführung 850 0 0 150 150 \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n51 \n\n  \n\nI1440000 Beschlussbetrag: Nettokredit 2'000'000 + Teuerung (Zürcher Index der Wohnbaupreise) = 2'209'896 \n\nI1440002 Beschlussbetrag: Nettokredit 4'174'000 + Teuerung (Zürcher Index der Wohnbaupreise) = 4'769'416 \n\nI1440004 Beschlussbetrag: Nettokredit 9'000'000 + Teuerung (Zürcher Index der Wohnbaupreise) = 9'878'147 \n\nI1440005 Beschlussbetrag: Nettokredit 6'100'000 + Teuerung (Zürcher Index der Wohnbaupreise) = 6'796'952 \n\nI1440006 Beschlussbetrag: Nettokredit 2'750'000 + Teuerung (Zürcher Index der Wohnbaupreise) = 3'173'665 \n\n \n\nVerpflichtungskredite Investitionsrechnung (in TCHF) \n\nInvestition Status Beschluss \n\nBeansprucht \n\nbis \n\n31.12.2021 \n\nPR \n\n2022 \n\nVA \n\n2023 \n\nBeansprucht \n\nbis \n\n31.12.2023 \n\n240 Amt für Immobilien   794 150 150 1’094 \n\nI1440040 Strafanstalt Gmünden (Weiterentwicklung) In Ausführung 788 698 100 100 898 \n\nI2403044 Neubau Prüfstelle MFK In Ausführung 240 96 50 50 196 \n\n410 Amt für Gesundheit   684 2’922 2’922 6’529 \n\nI4101001 Darlehen an Ostschweizer Kinderspital In Ausführung 13'878 684 2’922 2’922 6’529 \n\n530 Amt für Umwelt   0 0 740 740 \n\nI530002 PV-Anlage Umfahrung Teufen Budgetiert  0 0 740 740 \n\n590 Strassenrechnung   1’420 4’800 4’800 11’020 \n\nIIR01592 Herisau: Gesamterneuerung "Bahnhof" In Ausführung 13'335 1’420 4’800 4’800 11’020 \n\n  \nI1570003 Beschlussbetrag: Der Kantonsrat hat an seiner Sitzung vom 26. November 2012 einen Gesamtkredit von 23'942 Mio. Franken \n\n(als Kostendach) beschlossen, davon entfällt die eine Hälfte von 11.746 Mio. Franken auf die Gemeinden. \n\n3.2.2 Verpflichtungskredite Erfolgsrechnung \n\nVerpflichtungskredite Erfolgsrechnung (in TCHF) \n\nInvestition Status Beschluss \n\nBeansprucht \n\nbis \n\n31.12.2021 \n\nPR \n\n2022 \n\nVA \n\n2023 \n\nBeansprucht \n\nbis \n\n31.12.2023 \n\n430 Amt für Soziales   446 168 38 652 \n\nE4304001 Kantonales Integrationsprogramm 2018-\n\n2022 (KIP II) \nIn Ausführung 512 446 168 38 652 \n\n540 Amt für Wirtschaft   2’090 970 970 4’030 \n\nE5408005 Finanzhilfe ATAG - Grundauftrag 2018-2021 Abgeschlossen 1'560 1’560 0 0 1’560 \n\nE5408006 Finanzhilfe ATAG - Geschäftsfeld Brauch-\n\ntum \nIn Ausführung 270 90 90 90 270 \n\nE5408007 Finanzhilfe ATAG - Geschäftsfeld Velo In Ausführung 270 90 120 120 330 \n\nE5408008 Finanzhilfe ATAG - Geschäftsfeld Kultur In Ausführung 300 100 100 100 300 \n\nE5408009 Finanzhilfe ATAG - Geschäftsfeld Seminar \n\n& Gruppen \nIn Ausführung 270 90 90 90 270 \n\nE5408010 Finanzhilfe ATAG - Geschäftsfeld Wandern In Ausführung 470 160 160 150 470 \n\nE5408011 Finanzhilfe ATAG - Grundauftrag 2022-2025 In Ausführung 1'560 0 410 420 830 \n\n  \n   \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n52 \n\n \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\nTeil III \n\nAnhang \n\n  \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n53 \n\n \n\n4 Grundlagen und Grundsätze der Rechnungslegung \n\n4.1 Angewandtes Regelwerk und Abweichungen \n\nDer Voranschlag wurde in Übereinstimmung mit dem kantonalen Finanzhaushaltsgesetz vom 4. Juni 2012, in Kraft ab 1.1.2014, \n\nerstellt. Dieses beruht auf den Grundsätzen des Harmonisierten Rechnungslegungsmodells 2 (HRM2) der Konferenz der Kan-\n\ntonalen Finanzdirektoren. Die Empfehlungen von HRM2 sind im Voranschlag ohne Abweichungen umgesetzt. Der Vollständig-\n\nkeit halber werden folgende Auslegungen des HRM2 durch Appenzell Ausserrhoden erwähnt: \n\n Die Neubewertungsreserve Finanzvermögen (Kto. 2960) bleibt auch nach Umstellung auf HRM2 zum Auffangen von \n\nWertberichtigungen durch periodische Neubewertung des Finanzvermögens bestehen. Sie darf verwendet werden für \n\nBewertungsanpassungen infolge Abnahme der Verkehrswerte des Finanzvermögens. Diese Auslegung basiert auf \n\ndem Fachbehelf Rechnungslegung AR und entspricht nicht der aktuellen Empfehlung des Schweizerischen Rech-\n\nnungslegungsgremiums für den öffentlichen Sektor (SRS). \n\n  \n\n Überbaute Grundstücke des Verwaltungsvermögens werden zusammen mit der Anlage über deren Nutzungsdauer \n\nabgeschrieben. \n\n  \n\n Investitionen in das bestehende Strassennetz werden über 25 Jahre abgeschrieben. Neue Strassen werden jedoch \n\nüber 40 Jahre amortisiert.  \n\n4.2 Elemente der Jahresrechnung \n\nDie folgenden Elemente bilden integrierende Teile des Voranschlages: Erfolgsrechnung, Investitionsrechnung und Anhang. \n\nDie Erfolgsrechnung weist die Erträge und Aufwendungen des Geschäftsjahres aus. Nach HRM2 wird sie zweistufig erstellt. In \n\nder ersten Stufe sind die mit der ordentlichen Tätigkeit zusammenhängenden Erträge und Aufwendungen im Vergleich mit den \n\nbudgetierten Beträgen dargestellt; der Saldo dieser Stufe gibt das operative Ergebnis wieder. Die zweite Stufe enthält die aus-\n\nserordentlichen Erfolge sowie Bildungen und Auflösungen von Reservepositionen. \n\nIn der Investitionsrechnung werden die kreditpflichtigen Ausgaben für Investitionen in das Verwaltungsvermögen und die mit \n\nsolchen Investitionen zusammenhängenden Einnahmen ausgewiesen und den im Voranschlag dafür gesprochenen Krediten \n\ngegenübergestellt. \n\nIm Anhang sind diejenigen zusätzlichen Informationen offengelegt, die für das grundsätzliche Verständnis des Voranschlags \n\nund den verlässlichen Überblick über die finanzielle Lage und Entwicklung notwendig sind.  \n\n4.3 Wesentliche Rechnungslegungsgrundsätze \n\n4.3.1 Allgemeine Bilanzierungsgrundsätze \n\nVermögenswerte werden in den Aktiven der Bilanz geführt, wenn sie einen künftigen wirtschaftlichen Nutzen generieren oder \n\nsie unmittelbar zur Erfüllung einer öffentlichen Aufgabe genutzt werden und ihr Wert verlässlich ermittelt werden kann. \n\nFremdkapital auf der Passivseite der Bilanz sind Verpflichtungen aufgrund eines Ereignisses mit Ursprung in der Vergangen-\n\nheit, zu deren Erfüllung mit einem Mittelabfluss gerechnet werden muss und deren Betrag zuverlässig ermittelt werden kann. \n\nWenn der Zeitpunkt der Erfüllung und die Höhe des künftigen Mittelabflusses mit Unsicherheiten behaftet sind, wird eine Ver-\n\nbindlichkeit in der Form einer Rückstellung gebildet. \n\nAls Ertrag gilt der gesamte Wertzuwachs innerhalb einer bestimmten Periode. Alle Erträge werden in der Periode ihrer Verursa-\n\nchung erfasst. Ein Ertrag gilt als realisiert, wenn in der betreffenden Periode ein Zufluss an wirtschaftlichem oder öffentlichem \n\nNutzen stattgefunden hat, der verlässlich ermittelt werden kann. \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n54 \n\nAls Aufwand gilt der gesamte Wertverzehr innerhalb einer bestimmten Periode. Alle Aufwände werden in der Periode ihrer Ver-\n\nursachung erfasst. Ein Aufwand gilt als eingetreten, wenn in der betreffenden Periode ein Abfluss an wirtschaftlichem oder \n\nöffentlichem Nutzen stattgefunden hat, der verlässlich ermittelt werden kann. \n\n4.3.2 Allgemeine Bewertungsgrundsätze \n\nEs gilt für alle Positionen der Grundsatz der Einzelbewertung. \n\nDie Bewertung des Verwaltungsvermögens erfolgt zu Anschaffungswerten. Die Entwertung durch die ordentliche Nutzung wird \n\ndurch planmässige Abschreibungen über die angenommene Nutzungsdauer berücksichtigt. Nachhaltigen Wertverminderungen \n\nbzw. Wertaufholungen werden durch entsprechende Wertkorrekturen auf den jeweiligen Nutzwert Rechnung getragen, sobald \n\neine solche Wertminderung absehbar ist. Für nicht budgetierte notwendige Wertkorrekturen sind Kreditüberschreitungen mög-\n\nlich; sie werden mit der Abnahme der Rechnung genehmigt. \n\nDie Anlagen des Finanzvermögens werden zu Verkehrswerten bewertet. Die Verkehrswerte werden nicht planmässig abge-\n\nschrieben, sondern periodisch an neue Gegebenheiten angepasst. Eine Neuermittlung der Verkehrswerte wird insbesondere \n\nvorgenommen, wenn sich die Marktverhältnisse massgebend verändern. \n\nFinanzielle Forderungen und Verbindlichkeiten werden zum Nominalwert bilanziert. \n\n4.3.3 Kurzfristige Finanzanlagen \n\nDie Wertschriften sind zum Kurswert auf Ende Jahr bewertet. \n\n4.3.4 Anlagen des Finanzvermögens \n\nDie Liegenschaften des Finanzvermögens sind mit dem amtlichen Verkehrswert in der Bilanz enthalten. Dieser wird periodisch, \n\nmindestens aber alle fünf Jahre an neue Marktgegebenheiten angepasst. Wertminderungen werden der Neubewertungsreserve \n\nim Eigenkapital belastet. \n\n4.3.5 Sachanlagen des Verwaltungsvermögens \n\nDie Sachanlagen des Verwaltungsvermögens werden zum Anschaffungs- bzw. Herstellkostenwert bewertet. Die Aktivierungs-\n\ngrenze beträgt 100‘000 Franken; Anschaffungen unter diesem Betrag werden im Anschaffungsjahr der Erfolgsrechnung belas-\n\ntet. Die Anlagen werden ab Nutzungsbeginn über die geschätzte Nutzungsdauer linear abgeschrieben. Es gelten folgende Nut-\n\nzungsdauern: \n\nBezeichnung Nutzungsdauer \n\nTiefbauten   \n\nNeue Strassen 40 Jahre \n\nBrücken 40 Jahre \n\nInvestitionen ins bestehende Strassennetz 25 Jahre \n\nBahnübergänge 25 Jahre \n\nNebenanlagen Strassen 25 Jahre \n\nKanalbauten 40 Jahre \n\nWasserbau 40 Jahre \n\nGebäude / Hochbauten 25 Jahre \n\nAbwasseranlagen 15 Jahre \n\nMobilien, Maschinen, Fahrzeuge 4 Jahre \n\nImmaterielle Anlagen 5 Jahre \n\nInformatik    \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n55 \n\nBezeichnung Nutzungsdauer \n\nHardware 3 Jahre \n\nSoftware  5 Jahre \n\nInvestitionsbeiträge gemäss finanzierter Sachanlage \n\nUnüberbaute Grundstücke keine Abschreibung \n\n  \n\nWird eine Anschaffung getätigt, die die geschätzte Nutzungsdauer verlängert oder einen zukünftigen Nutzen schafft, wird der \n\nentsprechende Betrag aktiviert. \n\n4.3.6 Investitionsbeiträge \n\nAn Dritte entrichtete Investitionsbeiträge werden aktiviert, wenn die mitfinanzierte Anlage einen langfristigen Nutzen für die \n\nÖffentlichkeit erbringt und ein durchsetzbarer Rückerstattungsanspruch bei Zweckentfremdung besteht. Die Aktivierungsgrenze \n\nfür Investitionsbeiträge beträgt 100'000 Franken. \n\n4.3.7 Fiskalertrag \n\nDie Steuererträge werden bei Rechnungsstellung verbucht (sog. Soll-Prinzip). Die direkten Steuern (Ertrags- und Einkommens-\n\nsteuern) eines Jahres setzen sich in der Regel aus den Vorausrechnungen für das laufende Jahr und den Differenzrechnungen \n\nder Vorjahre aufgrund von definitiven Veranlagungen zusammen. Objekt- und Spezialsteuern werden ebenfalls nach dem Soll-\n\nPrinzip verbucht. \n\n4.3.8 Änderungen gegenüber dem Vorjahr \n\nGegenüber dem Vorjahr sind keine Änderungen an der Rechnungslegung vorgenommen worden. \n\n  \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n56 \n\n5 Erläuterungen zur Erfolgsrechnung \n\n5.1 Fiskalertrag \n\nFiskalertrag (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \nDiff. zu VA \n\n2022 \n% \n\n40 - Fiskalertrag 210’113 207’840 222’390 14’550  7.00 \n\n400 - Direkte Steuern natürlicher Personen 162’080 161’700 171’200 9’500  5.88 \n\n401 - Direkte Steuern juristische Personen 14’038 14’000 17’000 3’000  21.43 \n\n402 - übrige Direkte Steuern 10’895 8’800 10’000 1’200  13.64 \n\n403 - Besitz und Aufwandsteuern 23’099 23’340 24’190 850  3.64 \n\n  \nKonto Kommentar \n\n40 Siehe Kapitel 2.1.2.1 "Steuerertrag und Steuerfuss" \n\n403 Bei den Besitz- und Aufwandsteuern handelt es sich um die Hundesteuer, Tourismusabgabe und Motorfahrzeugsteuer  \n\n5.2 Regalien und Konzessionen \n\nRegalien und Konzessionen (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \nDiff. zu VA \n\n2022 \n% \n\n41 - Regalien und Konzessionen 29’423 28’892 3’460 -25’431  -88.02 \n\n410 - Regalien 13 10 10 0  0.00 \n\n411 - Schweiz. Nationalbank 25’814 25’690 0 -25’690  -- \n\n412 - Konzessionen 534 523 532 9  1.66 \n\n413 - Ertragsanteile an Lotterien, Sport- Toto, Wetten 3’063 2’668 2’918 250  9.37 \n\n  \nKonto Kommentar \n\n411 Keine Ausschüttung der Schweiz. Nationalbank budgetiert (Siehe auch Kapitel 2.1.2.3 "Anteile am Ertrag des Bundes")  \n\n5.3 Entgelte \n\nEntgelte (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \nDiff. zu VA \n\n2022 \n% \n\n42 - Entgelte 27’298 26’762 28’425 1’663  6.21 \n\n421 - Gebühren von Amtshandlungen 6’140 6’369 6’625 256  4.02 \n\n422 - Spital- und Heimtaxen, Kostgelder 5’790 5’860 6’221 361  6.16 \n\n423 - Schul- und Kursgelder 3’367 3’274 3’643 369  11.26 \n\n424 - Benützungsgebühren und Dienstleistungen 2’603 3’205 3’665 460  14.34 \n\n425 - Erlös aus Verkäufen 1’915 1’907 2’018 112  5.85 \n\n426 - Rückerstattungen 2’013 564 629 65  11.50 \n\n427 - Bussen 5’467 5’583 5’625 42  0.75 \n\n429 - Übrige Entgelte 4 0 0 0  -- \n  \n\n  \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n57 \n\n5.4 Verschiedene Erträge \n\nVerschiedene Erträge (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \nDiff. zu VA \n\n2022 \n% \n\n43 - Verschiedene Erträge 4’510 4’321 3’991 -330  -7.63 \n\n430 - Verschiedene betriebliche Erträge 3’094 3’052 2’891 -161  -5.28 \n\n431 - Aktivierung Eigenleistungen 1’321 1’233 1’028 -205  -16.63 \n\n439 - Übriger Ertrag 94 36 72 36  100.83 \n\n  \n\n5.5 Finanzertrag \n\nFinanzertrag (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \nDiff. zu VA \n\n2022 \n% \n\n44 - Finanzertrag 8’436 7’407 9’835 2’428  32.78 \n\n440 - Zinsertrag 75 71 816 745  1’047.10 \n\n441 - Realisierte Gewinne Finanzvermögen 1 0 0 0  -- \n\n442 - Beteiligungsertrag FV 247 150 200 50  33.33 \n\n443 - Liegenschaftenertrag FV 1’191 1’177 1’213 36  3.08 \n\n444 - Wertberichtigungen Anlagen FV 504 0 0 0  -- \n\n445 - Finanzertrag aus Darlehen und Beteiligungen des VV 20 27 97 70  256.84 \n\n446 - Finanzertrag von öffentlichen Unternehmungen 1’601 1’396 2’678 1’282  91.83 \n\n447 - Liegenschaftenertrag VV 4’700 4’428 4’674 246  5.56 \n\n448 - Erträge von gemieteten Liegenschaften 86 147 147 0  0.00 \n\n449 - Übriger Finanzertrag 11 11 11 0  0.00 \n\n  \nKonto Kommentar \n\n440 Höherer Zinsertrag aus Liquidität mit Positivzinsen TCHF 375 \n\n  Zinsertrag Darlehen SVAR TCHF 388 \n\n446 Höhere Dividende SAK mit Berücksichtigung Risiko axpo TCHF 1'224 \n\n5.6 Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals \n\nEntnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \nDiff. zu VA \n\n2022 \n% \n\n45 - Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen 444 240 656 416  173.09 \n\n450 - Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen im \n\nFremdkapital \n444 240 656 416  173.09 \n\n  \nFonds und Spezialfinanzierungen sind nach bestimmten Kriterien dem Eigenkapital oder dem Fremdkapital zuzuteilen. Dem Fremdkapital \n\nzugeteilte Fonds und Spezialfinanzierungen werden verzinst. \n\nFonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals sind Ende des Jahres auszugleichen, bei einem Ertragsüberschuss wird der Saldo in den \n\nFonds oder in die Spezialfinanzierung eingelegt, bei einem Ausgabenüberschuss dem Fonds oder der Spezialfinanzierung entnommen. \n\n  \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n58 \n\n5.7 Transferertrag \n\nTransferertrag (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \nDiff. zu VA \n\n2022 \n% \n\n46 - Transferertrag 186’020 174’241 197’659 23’418  13.44 \n\n460 - Ertragsanteile 47’133 46’113 46’094 -19  -0.04 \n\n461 - Entschädigungen von öffentlichen Gemeinwesen 60’512 61’910 61’482 -429  -0.69 \n\n462 - Finanz- und Lastenausgleich 55’322 54’178 55’106 928  1.71 \n\n463 - Beträge von öffentlichen Gemeinwesen und Dritten 23’030 11’969 34’905 22’936  191.62 \n\n469 - Verschiedener Transferertrag 23 70 73 3  3.57 \n\n  \nKonto Kommentar \n\n462 \nMehreinnahmen aus dem Finanzausgleich Bund und Kantone TCHF 928 (Siehe auch Kapitel 2.1.2.2 "Finanzausgleich Bund und \n\nKanton") \n\n463 Einnahmen aus Kinderbetreuungsbesetz (Gemeinden) TCHF 2'456 \n\n  Einnahmen aus Kinderbetreuungsgesetz (Bund) TCHF 3'029 \n\n  Mehreinnahmen Bund Finanzierung Asyl TCHF 14'900 \n\n  Mehreinnahmen Gemeinden Finanzierung Asyl TCHF 850 \n\n  Agglo-Programm 3 TCHF 280 \n\n  Gemeindebeiträge Bushaltestellen TCHF 200 \n\n  Bundesbeitrag Klimastrategie Massnahmen G1 TCHF 900 \n\n  Siehe auch Kapitel 5.15 "Transferaufwand" \n\n5.8 Ausserordentlicher Ertrag \n\nAusserordentlicher Ertrag (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \nDiff. zu VA \n\n2022 \n% \n\n48 - Ausserordentlicher Ertrag 26’666 10’399 10’379 -20  -0.19 \n\n484 - Ausserordentliche Finanzerträge 16’132 0 0 0  -- \n\n486 - Ausserordentliche Transfererträge 102 95 75 -20  -21.05 \n\n489 - Entnahmen aus dem Eigenkapital 10’432 10’304 10’304 0  0.00 \n\n  \nKonto Kommentar \n\n489 Die Auflösung der Aufwertungsreserve erfolgt linear über 10 Jahre  \n\n5.9 Reserveauflösung \n\nReserveauflösung (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \nDiff. zu VA \n\n2022 \n% \n\nGesamtergebnis 1’803 3’488 3’429 -59  -1.69 \n\n3900 - Sportfonds 89 220 220 0  0.00 \n\n3901 - Kulturfonds 57 25 0 -25  -- \n\n4900 - Spezialfinanzierung Alkoholzehntel 0 12 5 -7  -58.33 \n\n4901 - Vorfinanzierung Verselbständigung SVAR 1’641 1’889 1’508 -381  -20.17 \n\n5900 - Strassenrechnung (Spezialfinanzierung) 0 1’278 1’694 416  32.56 \n\n5901 - Energiefonds 0 47 2 -45  -96.77 \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n59 \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \nDiff. zu VA \n\n2022 \n% \n\n5905 - Fischereifonds 16 17 0 -17  -99.71 \n\n  \nFonds und Spezialfinanzierungen sind nach bestimmten Kriterien dem Eigenkapital oder dem Fremdkapital zuzuteilen. Dem Eigenkapital zuge-\n\nteilte Fonds und Spezialfinanzierungen werden nicht verzinst. \n\nFonds und Spezialfinanzierungen des Eigenkapital sind Ende des Jahres auszugleichen, bei einem Ertragsüberschuss wird der Saldo in den \n\nFonds oder in die Spezialfinanzierung eingelegt, bei einem Ausgabenüberschuss dem Fonds oder der Spezialfinanzierung entnommen; sie \n\nwerden wie Eigenkapitalveränderungen behandelt. (Siehe Kapitel 5.17 "Reservebildung")  \n\n5.10 Personalaufwand \n\nPersonalaufwand (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \nDiff. zu VA \n\n2022 \n% \n\n30 - Personalaufwand 100’103 100’792 106’851 6’059  6.01 \n\n300 - Behörden, Kommissionen und Richter 2’744 2’811 2’830 19  0.68 \n\n301 - Löhne des Verwaltungs- und Betriebspersonals 63’820 65’147 69’125 3’978  6.11 \n\n302 - Löhne der Lehrpersonen 14’339 14’931 16’190 1’258  8.43 \n\n303 - Temporäre Arbeitskräfte 1’830 160 148 -12  -7.50 \n\n304 - Zulagen 1’001 872 891 19  2.16 \n\n305 - Arbeitgeberbeiträge 15’163 15’428 16’295 868  5.62 \n\n309 - Übriger Personalaufwand 1’205 1’443 1’371 -71  -4.94 \n\n  \nKonto Kommentar \n\n301 Siehe Kapitel 2.1.2.4 "Personalaufwand" \n\n  \nDie Aufteilung des Personalaufwandes auf die einzelnen Ämter oder Abrechnungsstellen sind im Kapitel 3.1 "Voranschlagskredite" \n\nersichtlich  \n\n5.11 Sachaufwand \n\nSachaufwand (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \nDiff. zu VA \n\n2022 \n% \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 49’558 51’929 54’421 2’492  4.80 \n\n310 - Material und Warenaufwand 3’709 3’511 3’480 -31  -0.89 \n\n311 - Nicht aktivierbare Anlagen 1’567 1’433 1’547 114  7.93 \n\n312 - Ver- und Entsorgung Liegenschaften VV 1’227 1’326 1’412 86  6.46 \n\n313 - Dienstleistungen und Honorare 23’904 24’637 26’110 1’474  5.98 \n\n314 - Baulicher und betrieblicher Unterhalt 10’104 12’213 12’820 606  4.96 \n\n315 - Unterhalt Mobilien und immaterielle Anlagen 1’175 1’030 1’106 76  7.38 \n\n316 - Mieten, Leasing, Pachten, Benützungsgebühren 5’125 5’067 5’133 66  1.31 \n\n317 - Spesenentschädigung 941 1’085 1’080 -5  -0.43 \n\n318 - Wertberichtigungen auf Forderungen 399 342 400 59  17.11 \n\n319 - Verschiedener Betriebsaufwand 1’407 1’285 1’333 48  3.75 \n  \n\n  \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n60 \n\nKonto Kommentar \n\n313 Wegfall Auswärtssitzungen Kantonsrat TCHF -100 \n\n  Dienstleistungen für Video-Streaming Kantonsratssaal TCHF 53 \n\n  Wegfall Mehraufwand Vorsitz IBK TCHF -95 \n\n  Konzept "regelmässige Aufgabenüberprüfung" TCHF 40 \n\n  Höhere Betreibungsgebühren Kant. Steuerverwaltung TCHF 65 \n\n  Hochbauten und Unterhalt, Machbarkeitsstudien, Gutachten Zivilschutz TCHF 40 \n\n  Externe Unterstützung Digitalisierung/Anpassung neue Lern-/Lehrformen TCHF 50 \n\n  Gesamterneuerungswahlen SVAR TCHF 100 \n\n  Projekt Kooperationen SVAR und verschiedene Projekte TCHF 90 \n\n  Wegfall Corona Contact Tracing 2022 TCHF -100 \n\n  Covid-Management Kosten 2023 TCH 250 \n\n  Wegfall Gesundheitsbefragung (alle 5 Jahre) TCHF -66 \n\n  Kinderbetreuungsgesetz, Leistungsvereinbarung mit SOVAR TCHF 250 \n\n  Mammografie-Screening-Programm, Aufbau und Betrieb TCHF 78 \n\n  Direktzahlungen, Höhere Betriebskosten Agricola TCHF 58 \n\n  Deponie Gmünden, Bauphase 1 TCHF 89 \n\n  Massnahmen Klimastrategie (Regierungsprogramm M1), Initialaufwand TCHF 100 \n\n  Strassenverkehrsamt, Mehrbedarf Führerausweise im Kreditkartenformat TCHF 42 \n\n  Konzept Business Continuity Management (BCM) TCHF 60 \n\n  Abteilung Bevölkerungsschutz, Projekt Notfalltreffpunkte TCHF 30 \n\n  Verrechnung ARI-Personalkosten TCHF 363 \n\n314 Erhöhung baulicher Unterhalt im Amt für Immobilien TCHF 460 \n\n  Erhöhung Unterhalt Strassenbauprojekte in der Strassenrechnung TCHF 70 \n\n  Bauliche Massnahmen Schutzraumbau TCHF 62 \n\n  \n\n  Siehe auch Kapitel 2.1.2.5 "Sachaufwand" \n\n  \n\n  \nDie Aufteilung des Sachaufwandes auf die einzelnen Ämter oder Abrechnungsstellen sind im Kapitel 3.1 "Voranschlagskredite" \n\nersichtlich  \n\n5.12 Abschreibungen \n\nOrdentliche Abschreibungen Verwaltungsvermögen (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \nDiff. zu VA \n\n2022 \n% \n\n330 - Abschreibungen Sachanlagen 27’514 15’149 15’937 789  5.21 \n\n3301 - Strassenbau 11’260 11’581 12’119 538  4.64 \n\n3302 - Wasserbau 200 238 249 11  4.83 \n\n3303 - Hochbau 1’719 1’847 1’857 10  0.56 \n\n3304 - Mobilien, Fahrzeuge, Hardware 1’131 1’483 1’712 229  15.46 \n\n3309 - Ausserplanmässig 13’203 0 0 0  -- \n\n332 - Abschreibungen Immaterielle Anlagen 2’829 1’173 1’405 232  19.76 \n\n3320 - Abschreibungen Immaterielle Anlagen 2’829 1’173 1’405 232  19.76 \n\n366 - Abschreibungen Investitionsbeiträge 2’947 3’149 3’431 282  8.97 \n\n3660 - Abschreibungen Investitionsbeiträge 2’947 3’149 3’431 282  8.97 \n\nTotal Abschreibungen 33’289 19’471 20’774 1’303  6.69 \n  \n\n  \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n61 \n\n5.13 Finanzaufwand \n\nFinanzaufwand (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \nDiff. zu VA \n\n2022 \n% \n\n34 - Finanzaufwand 1’600 1’544 1’407 -137  -8.86 \n\n340 - Zinsaufwand 492 574 205 -369  -64.29 \n\n341 - Realisierte Kursverluste 1 1 1 0  0.00 \n\n342 - Kapitalbeschaffungs- und Verwaltungskosten 27 27 27 0  0.00 \n\n343 - Liegenschaftenaufwand Finanzvermögen 575 704 882 177  25.20 \n\n349 - Verschiedener Finanzaufwand 505 238 293 55  23.06 \n\n  \n\n5.14 Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals \n\nEinlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \nDiff. zu VA \n\n2022 \n% \n\n35 - Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen 401 67 285 218  323.92 \n\n350 - Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen im \n\nFremdkapital \n401 67 285 218  323.92 \n\n  \n\n5.15 Transferaufwand \n\nTransferaufwand (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \nDiff. zu VA \n\n2022 \n% \n\n36 - Transferaufwand 270’458 270’010 293’579 23’569  8.73 \n\n360 - Ertragsanteile an Dritte 6’701 6’718 6’969 251  3.74 \n\n361 - Entschädigungen an öffentliche Gemeinwesen 28’478 29’334 28’574 -760  -2.59 \n\n362 - Finanz- und Lastenausgleich 13’116 12’572 12’819 247  1.96 \n\n363 - Beiträge an öffentliche Gemeinwesen und Dritte 211’746 214’238 238’786 24’548  11.46 \n\n365 - Wertberichtigungen Beteiligungen VV 6’970 4’000 3’000 -1’000  -25.00 \n\n366 - Abschreibungen Investitionsbeiträge 2’947 3’149 3’431 282  8.97 \n\n369 - Verschiedener Transferaufwand 500 0 0 0  -- \n\n  \nKonto Kommentar \n\n361 Kantonsbeiträge Berufsbildung, Mittel- und Hochschulen: Minderkosten Beiträge Sekundarstufe II und Hochschule TCHF -1'105 \n\n  \nKantonsbeiträge Berufsbildung, Mittel- und Hochschulen: Mehrkosten Beiträge berufliche Grundausbildung und Höhere Berufsbil-\n\ndung TCHF 350 \n\n363 Kantonsbeiträge obligatorische Schulen: Mehrkosten Volks- und Sonderschulbeiträge TCHF 732 \n\n  Denkmalpflege: weniger Beiträge TCHF -288 \n\n  Departementssekretariat DGS: Mehrkosten Umsetzung Kinderbetreuungsgesetz TCHF 6'175 \n\n  Finanzierung Asyl: höhere Beiträge TCHF 16'113 \n\n  Spitalfinanzierung: Tiefere Kosten bei der Stationären Versorgung TCHF -1'745 (Akkutsomatik TCHF -1'972, Psychiatrie TCHF 227) \n\n  Spitalfinanzierung: ausserordentliche Betriebsbeiträge zur Stabilisierung SVAR TCHF -1'200 \n\n  Spitalfinanzierung: höhere gemeinwirtschaftliche Leistungen TCHF 1'990 (FU-Plätze/IPS-Plätze/ärztliche Weiterbildung) \n\n  Prämienverbilligung Krankenversicherungen: Mehrkosten TCHF 289 \n\n  Finanzierung soziale Einrichtungen (IVSE): Mehrkosten TCHF 200 \n\n  Öffentlicher Verkehr: tiefere Beiträge an öffentliche Unternehmen TCHF -300 \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n62 \n\nKonto Kommentar \n\n  Strassenrechnung: tiefere Beiträge Lärmschutzmassnahmen TCHF -300 \n\n  Spezialfinanzierung Abfall: höhere Beiträge Sanierung Schiessanlagen TCHF 625 \n\n  Energiefonds: Erhöhung Förderbeiträge TCHF 2'420 \n\n366 Siehe Kapitel 5.12 Abschreibungen auf Seite 60 \n\n  Siehe auch Kapitel 5.7 "Transferertrag" \n\n5.16 Ausserordentlicher Aufwand \n\nAusserordentlicher Aufwand (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \nDiff. zu VA \n\n2022 \n% \n\n38 - Ausserordentlicher Aufwand 242 0 0 0  -- \n\n389 - Einlagen in das Eigenkapital 242 0 0 0  -- \n\n  \n\n5.17 Reservebildung \n\nReservebildung (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \nDiff. zu VA \n\n2022 \n% \n\nGesamtergebnis 1’075 4 4 0  0.00 \n\n4900 - Spezialfinanzierung Alkoholzehntel 16 0 0 0  -- \n\n5900 - Strassenrechnung (Spezialfinanzierung) 532 0 0 0  -- \n\n5901 - Energiefonds 521 0 0 0  -- \n\n5906 - Agrarfonds 6 4 4 0  0.00 \n\n  \n  \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n63 \n\n6 Erläuterungen zur Investitionsrechnung \n\n6.1 Investitionsübersicht \n\nKantonskanzlei (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 PR 2022 VA 2023 \n\n100 - Kanzleidienste 75 54 54 150 \n\nI1000007 MIS Berichtserweiterung 2 0 0 0 \n\nI1000008 Videostreaming im Kantonsratssaal 0 0 0 150 \n\nI1001001 Erneuerung HW Passbüro 73 54 54 0 \n\n  \nDepartement Finanzen (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 PR 2022 VA 2023 \n\n205 Grundstückschätzungsbehörde 2 200 0 400 \n\nI2401001 Projekt DIGS (Digitalisierung Grundstückschätzungsbehörde) 2 200 0 400 \n\n210 Amt für Finanzen 168 290 93 232 \n\nI2109002 Beteiligung Spitalverbund 168 290 93 232 \n\nI2109004 Namenaktien Appenzeller Bahnen AG 0 0 0 0 \n\n220 Kantonale Steuerverwaltung 577 725 980 849 \n\nI1120004 Weiterentwicklung Steuerlösung (NEST Refacto-\n\nring/NEST.deq) \n577 645 900 480 \n\nI1120006 Projekt Online-Steuererklärung 0 80 80 369 \n\n230 Personalamt 19 120 50 150 \n\nI1189011 ePersonaldossier 19 40 40 -- \n\nI2300001 Zeiterfassungssystem 0 80 10 150 \n\n240 Amt für Immobilien 16’865 6’765 2’318 8’402 \n\nI2400001 Erneuerung GOPS Herisau 148 1’180 100 1’000 \n\nI2402001 Liegenschaftenmodul Infoma newsystem 0 0 0 -- \n\nI1440003 PZA Herisau (Erschliessungssystem/PP/Versorgung) 0 500 0 500 \n\nI1440007 PZA Herisau Haus III 161 2’000 400 4’000 \n\nI1440016 Fünfeckpalast Trogen (Fertigstellung Umgebung) 44 0 0 0 \n\nI1440026 Regierungsgebäude Herisau (Eingangsbereich Innen u. \n\nAussen) \n559 0 37 0 \n\nI1440027 Kantonsschule Trogen (neue Lehr- und Lernformen) 0 100 0 100 \n\nI1440030 PZA Herisau Haus V 0 50 0 150 \n\nI1440031 PZA Herisau Haus VI 0 50 0 150 \n\nI1440034 Polizeiposten Mittelland 284 0 0 0 \n\nI1440040 Strafanstalt Gmünden (Weiterentwicklung) 365 100 100 100 \n\nI1440041 BBZ Herisau (zusätzlicher Schulraum) 0 100 0 100 \n\nI1440042 Kantonsschule Trogen Rotes Schulhaus (Lift) 347 0 142 0 \n\nI1440043 Kantonsschule Trogen Altes Schulhaus (Lift) 462 0 0 0 \n\nI2403044 Neubau Prüfstelle MFK 12 100 100 50 \n\nI2403045 Übertragungen PZA an SVAR -289 -500 -161 -400 \n\nI2403046 Werkhof Furt (Wiederaufbau Werkhalle) 63 0 0 0 \n\nI2403049 Kantonale Gebäude (Ersatz Fenster) 0 0 0 6 \n\nI2403050 Kantonale Gebäude (energetische Optimierung) 0 0 0 18 \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n64 \n\n RE 2021 VA 2022 PR 2022 VA 2023 \n\nI2403051 Kantonale Gebäude (Photovoltaikanlagen) 0 700 450 250 \n\nI2403052 Kantonale Gebäude (Brandschutz, Sturzgefahren) 364 350 6 100 \n\nI2403053 Kantonale Gebäude (Optimierung Beleuchtung) 0 75 50 75 \n\nI2403054 Kantonale Gebäude (Ersatz Schliessanlage) 12 100 50 70 \n\nI2403055 Kantonsschule (neue Wärmeerzeugung) 406 0 23 -- \n\nI2403056 Landsgemeindeplatz 7 (Sanierung Zellwegerwohnung) 0 0 0 100 \n\nI2403057 Regierungsgebäude (neue Wärmeerzeugung) 0 0 5 13 \n\nI2403060 Kantonsschule Trogen (verkehrsberuhigende Massnahmen) 5 0 40 0 \n\nI2403061 Kantonsschule (hindernisfreie Zugänglichkeit) 0 250 250 0 \n\nI2403066 Provisorischer Standort Führerprüfung "Cilanderstrasse \n\nHerisau" \n564 0 24 0 \n\nI2403067 Regierungsgebäude Instandstellung WC-Anlagen 0 120 5 140 \n\nI2403068 Werkhof Wilen Statik Dach 0 150 280 0 \n\nI2403069 Kantonsschule Neugestaltung Altes Konvikt 0 100 10 100 \n\nI2403070 Kantonsschule Erneuerung Gebäudehülle Olymp und Ent-\n\nwicklung \n0 20 0 30 \n\nI2403071 Landsgemeindeplatz 7 Sanierung Wohnung ex. Weise 201 0 -8 0 \n\nI2403072 Strafanstalt Gmünden Instandstellung Rotes Haus 0 120 0 300 \n\nI2403073 Kantonsschule Landschaftlicher Masterplan 0 500 0 500 \n\nI2403074 Kantonsschule Rotes Schulhaus - neue Klassenzimmer / \n\nAkkustikmassnahmen \n0 400 400 0 \n\nI2403075 Haus Tannenbaum WC-Anlagen 0 200 5 140 \n\nI2403065 Provisorischer Standort "Bächli" 19 0 0 0 \n\nI2403076 Spital Heiden, Rücknahme Immobilie und Mobiliar 13’135 0 0 0 \n\nI2403078 Projekt Obstmarkt (Anteil Kanton / Aufgang TG / Zugang UG \n\nLift u. Containeranlage) \n0 0 10 100 \n\nI2403079 Zeughaus, Notstromversorgung 0 0 0 500 \n\nI2403080 Werkhof Wilen, Instandstellung und energetische Optimie-\n\nrung Flachdach \n0 0 0 210 \n\n245 Zentrale Informatik- und Telefoniekosten 1’522 375 475 225 \n\nI1189009 Projekt Objektdatenplattform 0 200 200 0 \n\nI1189013 Weitere eGovernment-Projekte 0 50 50 150 \n\nI2450020 Digitale Signaturen AR 6 75 75 0 \n\nI2450022 Darlehen AR Informatik AG 2021 1’500 0 0 0 \n\nI2450023 Update Scanning- und Workflow-Software DocProStar -23 0 0 0 \n\nI2450024 Digitale Signaturen KVAR 0 50 50 0 \n\nI2450025 eGovernment-Basisinfrastruktur AR 39 0 100 75 \n\n  \nDepartement Bildung und Kultur (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 PR 2022 VA 2023 \n\n320 Amt für Mittel- und Hochschulen und Berufsbildung 0 0 225 655 \n\nI3200001 Ersatzbeschaffung Schulverwaltungssoftware Sek II (ELSA) 0 0 225 655 \n\n340 Kantonsschule Trogen (Globalkredit) 219 250 0 0 \n\nI1250001 Informatik Kantonsschule Trogen 0 250 0 0 \n\nI3400002 Präsentationsmittel - Kantonsschule Trogen 219 0 0 0 \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n65 \n\n350 Berufsbildungszentrum Herisau 157 175 175 0 \n\nI3500002 Ersatz Mobiliar BBZ (2021-2022) 74 75 75 0 \n\nI3500003 Ersatz Hardware BBZ (2020-2021) 83 0 0 0 \n\nI3500004 Ersatz Beamer Schulzimmer 0 100 100 0 \n\n360 Kantonsbeiträge obligatorische Schulen 0 0 0 60 \n\nI3600001 Weiterentwicklung CMI Lehreroffice 0 0 0 60 \n\n  \nKantonsbeiträge Berufsbildung, Mittel- und Hochschulen (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 PR 2022 VA 2023 \n\n370 Kantonsbeiträge Berufsbildung, Mittel- und Hochschulen -53 1 -48 -15 \n\nI1279001 Ausbildungs- und Studiendarlehen -53 1 -48 -15 \n\n  \nDepartement Gesundheit und Soziales (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 PR 2022 VA 2023 \n\n410 Amt für Gesundheit 0 2’108 2’084 27’922 \n\nI4101001 Darlehen an Ostschweizer Kinderspital (13.9 Mio.) 0 2’108 2’084 2’922 \n\nI4101002 Darlehen Spitalverbund (2023) 0 0 0 25’000 \n\n430 Amt für Soziales 0 200 0 100 \n\nI4300001 Updates ASBB und Ablösung der Software 0 200 0 100 \n\n440 KESB (Kinder- und Erwachsenenschutzbehörde) 0 100 100 0 \n\nI4400001 Anbindung Geres 0 100 100 0 \n\n  \nDepartement Bau und Volkswirtschaft (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 PR 2022 VA 2023 \n\n500 Departementssekretariat DBV 0 60 0 60 \n\nI1400001 eBauverwaltung 0 60 0 60 \n\n510 Tiefbauamt 557 1’565 1’675 2’457 \n\nI5104 Total Wasserbau -1 1’300 560 1’400 \n\nI5107001 Deponie Gmünden 231 0 850 240 \n\nI5109003 Lastwagen MAN TGS 18.360 4x4 BL -7 0 0 0 \n\nI5109004 Ersatz Traktor New Holland Jg. 2010 0 265 265 0 \n\nI5109005 Anbauten Fahrzeug Winterdienst, neuer LKW 0 0 0 135 \n\nI5108003 Traktor Deutz Fahr DF 5100 118 0 0 0 \n\nI5108004 Scania Truck P370B4X4H2 215 0 0 0 \n\nI5108005 Ersatz Geräteträger Meili 0 0 0 235 \n\nI5108006 Ersatz Salzsilo/Soleanlage Hasenränke Teufen 0 0 0 447 \n\n520 Amt für Raum und Wald 599 550 550 550 \n\nI1540001 Beiträge an forstliche Projekte 599 550 550 550 \n\n530 Amt für Umwelt 26 470 0 740 \n\nI5300001 Ersatz SW Industrie- und Gewerbekataster 26 0 0 0 \n\nI5300002 PV-Anlage Umfahrung Teufen 0 470 0 740 \n\n540 Amt für Wirtschaft und Arbeit 382 153 153 153 \n\nI1514001 Projekt HR-Net 0 0 0 0 \n\nI1578012 Äquivalenzbeiträge Darlehen NRP 0 153 153 153 \n\nI1578008 Darlehen Erweiterung Bad Unterrechstein 0 -70 -70 -70 \n\nI1578011 Darlehen Erweiterung Bad Unterrechstein (Verpflichtung 0 70 70 70 \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n66 \n\n RE 2021 VA 2022 PR 2022 VA 2023 \n\nBund) \n\nI1578010 Darlehen Projekt "Schwägalp" -220 -220 -220 -220 \n\nI1578009 Darlehen Projekt "Schwägalp" (Verpflichtung Bund) 220 220 220 220 \n\nI5409016 Darlehen Stiftung Hotel Linde, Heiden 0 -53 -53 -53 \n\nI5409015 Darlehen Stiftung Hotel Linde, Heiden (Verpflichtung Bund) 0 53 53 53 \n\nI5401001 Beteiligung Innovationspark Ost AG 200 0 0 0 \n\nI5409018 Darlehen Genossenschaft Appenzeller Karawane 0 -12 -12 -12 \n\nI5409017 Darlehen Genossenschaft Appenzeller Karawane (Verpflich-\n\ntung Bund) \n0 12 12 12 \n\nI5409020 Äquivalenzbeitrag Hotel Heiden AG, Heiden 182 0 0 0 \n\nI5409021 Darlehen Hotel Heiden AG, Heiden (Verpflichtung Bund) -1’000 0 0 0 \n\nI5409022 Darlehen Hotel Heiden AG, Heiden 1’000 0 0 0 \n\n550 Amt für Landwirtschaft 904 900 910 900 \n\nI1520001 Beiträge an Ökonomiegebäude 655 500 800 600 \n\nI1520002 Beiträge an Gewerbebetriebe 0 80 0 0 \n\nI1520003 Beiträge an Sanierung landw. Wasserversorgungen 0 80 0 0 \n\nI1520004 Beiträge an Weg- und Transportanlagen 177 180 70 250 \n\nI1520005 Beiträge an Düngeranlagen 0 30 0 0 \n\nI1520010 Beiträge an Strukturverbesserungen 72 30 40 50 \n\n560 Öffentlicher Verkehr 2’129 2’093 2’093 2’377 \n\nI1570004 Beitrag Bahninfrastrukturfonds (BIF) 2’129 2’093 2’093 2’269 \n\nI1570007 Privatbahnen: Diverses / Umsetzung 0 0 0 108 \n\n590 Spezialfinanzierungen und Fonds 9’230 10’950 10’855 12’060 \n\n5900 Strassenrechnung 8’587 10’400 10’400 9’900 \n\nTiefbauamt / Strassenbau 5’894 6’450 6’450 4’000 \n\nIIR01592 Herisau; 5 Mühlestrasse, Kreuzung Bahnhofstrasse, Ge-\n\nsamterneuerung "Bahnhof" \n600 2’800 2’800 4’800 \n\nIIR01679 Projektierungskosten Liebeggtunnel (Anteil AR) 59 150 150 100 \n\nIIR09000 Sanierung Bahnübergänge 2’034 1’000 1’000 1’000 \n\n5902 Spezialfinanzierung Gewässerschutz 430 550 405 2’110 \n\nI5902011 Anschluss Trogen und Wald an AVA 170 40 0 0 \n\nI5902015 Anschluss ARA Hundwil-Schmitte 260 215 110 0 \n\nI5902016 Anschluss ARA Teufen an ARA AU 0 295 295 1’318 \n\nI5902017 Anschluss ARA Stein an ARA AU 0 0 0 123 \n\nI5902018 AVA, Optimierung der Ableitkapazitäten des Dükers 0 0 0 228 \n\nI5902019 ARA Habset, Anschluss an AVA 0 0 0 216 \n\nI5902020 Trogen, Pumpwerk Bad 0 0 0 225 \n\n5906 Agrarfonds 213 0 50 50 \n\nI5906001 Agrarfonds 213 0 50 50 \n\n  \nDepartement Inneres und Sicherheit (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 PR 2022 VA 2023 \n\n600 Departementssekretariat DIS 400 400 400 311 \n\nI6000002 WEP (Werterhalt von Polycom) 400 400 400 311 \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n67 \n\n640 Kantonspolizei 687 1’420 1’135 1’428 \n\nI6400011 Ablösung IPS3 / Einführung myABI 123 90 135 118 \n\nI6400013 Folgeprojekt ADRIS 116 0 0 100 \n\nI6400014 Projekte Ostpol 0 0 0 30 \n\nI6401013 Ballistische Schutzhelme 99 0 0 0 \n\nI6402008 KNZ Futura 43 830 500 700 \n\nI1620001 Fahrzeugflotte Kantonspolizei 112 300 300 300 \n\nI6401009 Ersatz Geschwindigkeitsmessanlage (semistationär) 194 0 0 0 \n\nI6401010 Ersatz GK-Fahrzeug / GK Lasermessgerät 0 200 200 0 \n\nI6404015 Rotlicht- und Geschwindigkeitsüberwachungssystem 0 0 0 180 \n\n650 Staatsanwaltschaft 6 80 80 0 \n\nI6500001 Tribuna 6 80 80 0 \n\n660 Strafanstalten Gmünden (Globalkredit) 146 0 0 0 \n\nI6600002 Insassenverwaltung SW (GINA) 146 0 0 0 \n\n  \nGerichtsbehörden (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 PR 2022 VA 2023 \n\n700 Gerichtsbehörden 36 13 13 17 \n\nI7000001 eDossier (SW-Lösung Bund) 3 13 13 17 \n\nI7000002 Update Tribuna V4 33 0 0 0 \n\n \n \n\n6.2 Investitionen und Rückerstattungen Sachanlagen \n\nInvestitionen Sachanlagen (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \nDiff. zu VA \n\n2022 \n% \n\n50 - Sachanlagen 29’938 28’379 30’090 1’711  6.03 \n\n501 - Strassen / Verkehrswege 10’864 15’000 14’410 -590  -3.93 \n\n502 - Wasserbau 146 3’700 4’200 500  13.51 \n\n503 - Übriger Tiefbau 758 0 240 240  -- \n\n504 - Hochbauten 16’363 8’035 10’079 2’044  25.43 \n\n506 - Mobilien 1’807 1’644 1’161 -483  -29.38 \n\n  \nKonto Kommentar \n\n501 Höhere Investitionsausgaben Gesamterneuerung Bahnhof Herisau TCHF 1'950 \n\n  Tiefere Investitionsausgaben für Strassenbauprojekte TCHF -2'490 \n\n502 \nZusätzlich geplante Wasserbauprojekte auf Basis der Programmvereinbarung im Bereich Schutzbauten Wasser 2020 – 2024 mit \n\nBundesamt für Umwelt. TCHF 500 \n\n503 Rekultivierung Deponie Gmünden TCHF 240 \n\n504 Ersatz Salzsilo/Soleanlage Hasenränke Teufen TCHF 447 \n\n  PV-Anlage Umfahrung Teufen Mehrkosten TCHF 180 \n\n  Instandstellung und energetische Optimierung Werkhof Wilen TCHF 210 \n\n  Notstromversorgung Zeughaus Herisau TCHF 500 \n\n  Projekt Obstmarkt TCHF 100 \n\n  Mehrkosten Instandstellung Rotes Haus Strafanstalt Gmünden TCHF 180 \n\n  Sanierung Zellwegerwohnung Trogen TCHF 100 \n\n  Tiefere Investitionskosten Brandschutz, Sturzgefahren Kantonale Gebäude TCHF -250 \n\n  Tiefer geplante Investitionen PV-Anlagen Kantonale Gebäude TCHF -450 \n\n  Höhere Investitionen PZA Haus 3 TCHF 2'000 \n\n  Höhere Investitionen PZA Haus 5 TCHF 100 \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n68 \n\nKonto Kommentar \n\n  Höhere Investitionen PZA Haus 6 TCHF 100 \n\n  Tiefere Investitionen Erneuerung GOPS Herisau TCHF -300 \n\n  Wegfall hindernisfreier Zugang Rotes Schulhaus Kantonsschule Trogen TCHF -250 \n\n  Wegfall Statik Dach Werkhof Wilen TCHF -150 \n\n  Wegfall Klassenzimmer Rotes Haus Kantonsschule Trogen TCHF -400 \n\n506 Wegfall Ersatz Schulzimmermobiliar und Hardware Berufsbildungszentrum Herisau TCHF -175 \n\n  Wegfall Informatikinvestitionen (Hardware) Kantonsschule Trogen TCHF -250 \n\n  Höhere Fahrzeuginvestitionen Werkhöfe TCHF 105 \n\n  Tiefere Investitionen Polycom TCHF -90 \n\n  Wegfall Erneuerung Biometrieerfassungsstation und Notpassdrucker Passbüro TCHF -54 \n\n    \n\n  Siehe auch Kapitel 6.1 "Investitionsübersicht" \n\n \n\n6.3 Investitionen auf Rechnung Dritter / Rückerstattungen Dritter \n\n6.4 Investitionen Immaterielle Anlagen \n\nInvestitionen Immaterielle Anlagen (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \nDiff. zu VA \n\n2022 \n% \n\n52 - Immaterielle Anlagen 1’119 2’793 3’614 821  29.39 \n\n520 - Software 1’119 2’793 3’614 821  29.39 \n\n  \nKonto Kommentar \n\n520 Videostreaming im Kantonsratssaal TCHF 150 \n\n  Ersatzbeschaffung Schulverwaltungssoftware Sek II TCHF 655 \n\n \n\n6.5 Investitionsbeiträge für eigene Rechnung \n\nInvestitionsbeiträge für eigene Rechnung (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \nDiff. zu VA \n\n2022 \n% \n\n63 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung 2’676 7’800 7’800 0  0.00 \n\n630 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung - Bund 472 4’800 4’050 -750  -15.63 \n\n631 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung - Kantone und \n\nKonkordate \n375 0 0 0  -- \n\n632 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung - Gemeinde \n\nund Gemeindezweckverbände \n1’325 2’500 3’350 850  34.00 \n\n634 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung - Öffentliche \n\nUnternehmungen \n442 500 400 -100  -20.00 \n\n636 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung - Private \n\nOrganisationen ohne Erwerbszweck \n13 0 0 0  -- \n\n637 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung - Private \n\nHaushalte \n49 0 0 0  -- \n\n  \nKonto Kommentar \n\n630 Strassenrechnung: tieferer Anteil Bund an Strassenbauprojekten TCHF -640 \n\n  Wasserbau: höherer Anteil Bund an Wasserbauprojekten TCHF 100 \n\n  Amt für Umwelt: tieferer Beitrag Bund an Photovoltaikanlage Umfahrung Teufen TCHF -90  \n\n  Amt für Immobilien: Verschiebung Beitrag Bund an Erneuerung GOPS TCHF -120 \n\n  Siehe auch Kapitel 6.2 "Investitionen und Rückerstattungen Sachanlagen. \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n69 \n\n \n\n6.6 Darlehen \n\nDarlehen (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \nDiff. zu VA \n\n2022 \n% \n\n54 - Darlehen 3’357 2’493 28’797 26’303  1’054.94 \n\n540 - Darlehen - Bund 220 70 70 0  0.00 \n\n544 - Darlehen - Öffentliche Unternehmungen 1’500 2’108 28’021 25’913  1’229.28 \n\n545 - Darlehen - Private Unternehmungen 1’000 285 285 0  0.00 \n\n547 - Darlehen - Private Haushalte 637 30 420 390  1’300.00 \n\n  \nKonto Kommentar \n\n544 Darlehen an SVAR TCHF 25'000 \n\n  Höhere Tranche Darlehen Ostschweizer Kinderspital TCHF 913 \n\n \n\nRückzahlung von Darlehen (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \nDiff. zu VA \n\n2022 \n% \n\n64 - Rückzahlung von Darlehen 1’698 384 839 455  118.35 \n\n640 - Rückzahlung von Darlehen - Bund 1’000 0 0 0  -- \n\n644 - Rückzahlung von Darlehen - Öffentliche Unterneh-\n\nmungen \n0 0 99 99  -- \n\n645 - Rückzahlung von Darlehen - Private Unternehmungen 220 355 355 0  0.00 \n\n647 - Rückzahlung von Darlehen - Private Haushalte 478 29 385 356  1’227.59 \n\n  \n\n6.7 Beteiligungen und Grundkapitalien \n\nBeteiligungen und Grundkapitalien (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \nDiff. zu VA \n\n2022 \n% \n\n55 - Beteiligungen und Grundkapitalien 368 290 232 -58  -20.00 \n\n554 - Beteiligungen und Grundkapitalien - Öffentliche Unter-\n\nnehmungen \n368 290 232 -58  -20.00 \n\n  \n\n6.8 Eigene Investitionsbeiträge \n\nEigene Investitionsbeiträge (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \nDiff. zu VA \n\n2022 \n% \n\n56 - Eigene Investitionsbeiträge 4’244 4’246 6’090 1’844  43.43 \n\n560 - Eigene Investitionsbeiträge - Bund 2’129 2’093 2’269 176  8.41 \n\n562 - Eigene Investitionsbeiträge - Gemeinden und Gemein-\n\ndezweckverbände \n430 550 2’660 2’110  383.64 \n\n565 - Eigene Investitionsbeiträge - Private Unternehmungen 182 153 261 108  70.59 \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n70 \n\n RE 2021 VA 2022 VA 2023 \nDiff. zu VA \n\n2022 \n% \n\n567 - Eigene Investitionsbeiträge - Private Haushalte 1’503 1’450 900 -550  -37.93 \n\n  \nKonto Kommentar \n\n562 Anschluss ARA Teufen an ARA Au TCHF 1'023 \n\nAnschluss ARA Stein an ARA Au TCHF 123 \n\nAnschluss AVA (Optimierung Ableitkapazitäten) TCHF 228 \n\nAnschluss ARA Habset an AVA TCHF 216 \n\nTrogen Pumpwerk Bad TCHF 225 \n\nWegfall Anschluss ARA Hundwil-Schmitte an ARA Au TCHF -215 \n\nWegfall Anschluss Trogen und Wald an AVA TCHF 40 \n\nBeiträge an forstliche Projekte (neu unter Konto 562) TCHF 550 \n\n567 siehe unter Konto 562 TCHF -550 \n\n \n\n  \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n71 \n\n7 Funktionale Gliederung \n\n7.1 Erfolgsrechnung nach der funktionalen Gliederung \n\nErfolgsrechnung nach der funktionalen Gliederung (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 PR 2022 VA 2023 \nDiff. zu VA \n\n2022 \n% \n\nGesamtergebnis 40’934 22’920 36’630 6’334 -16’587  -72.37 \n\n0 - Allgemeine Verwaltung -22’262 -26’546 -27’168 -28’607 -2’061  -7.76 \n\n01 - Legislative und Exekutive -2’647 -2’764 -2’812 -2’828 -64  -2.31 \n\n02 - Allgemeine Dienste -19’615 -23’783 -24’357 -25’779 -1’997  -8.40 \n\n1 - Öffentliche Ordnung und Sicherheit, Verteidigung -19’604 -19’519 -20’535 -21’861 -2’342  -12.00 \n\n11 - Öffentliche Sicherheit -7’518 -8’550 -8’375 -9’518 -968  -11.33 \n\n12 - Rechtsprechung -3’035 -3’081 -3’570 -3’388 -307  -9.97 \n\n13 - Strafvollzug -692 -1’013 -1’233 -1’027 -14  -1.37 \n\n14 - Allgemeines Rechtswesen -5’378 -5’106 -5’138 -5’988 -882  -17.28 \n\n16 - Verteidigung -2’981 -1’769 -2’219 -1’939 -170  -9.62 \n\n2 - Bildung -74’206 -76’487 -76’092 -79’140 -2’653  -3.47 \n\n21 - Obligatorische Schule 805 0 0 0 0  -- \n\n22 - Sonderschulen -6’361 -6’203 -6’427 -7’022 -819  -13.20 \n\n23 - Berufliche Grundbildung -6’128 -5’871 -6’024 -6’371 -499  -8.50 \n\n25 - Allgemeinbildende Schulen -14’297 -14’930 -15’051 -16’092 -1’162  -7.78 \n\n29 - Übriges Bildungswesen -48’227 -49’482 -48’591 -49’656 -173  -0.35 \n\n3 - Kultur, Sport und Freizeit, Kirche -3’580 -3’579 -3’663 -3’360 219  6.11 \n\n31 - Kulturerbe -1’514 -1’424 -1’496 -1’170 254  17.83 \n\n32 - Übrige Kultur -1’814 -1’895 -1’903 -1’927 -33  -1.72 \n\n34 - Sport und Freizeit -253 -260 -263 -263 -3  -0.99 \n\n4 - Gesundheit -62’460 -71’484 -68’652 -72’264 -781  -1.09 \n\n41 - Spitäler, Kranken- und Pflegeheime -56’286 -64’807 -62’541 -63’984 823  1.27 \n\n43 - Gesundheitsprävention -545 -568 -600 -617 -49  -8.58 \n\n49 - Übriges Gesundheitswesen -5’629 -6’108 -5’511 -7’663 -1’555  -25.45 \n\n5 - Soziale Sicherheit -45’560 -47’579 -46’860 -48’032 -453  -0.95 \n\n51 - Krankheit und Unfall -14’182 -15’587 -15’271 -15’840 -254  -1.63 \n\n52 - Invalidität -23’764 -24’193 -23’889 -24’506 -313  -1.29 \n\n53 - Alter und Hinterlassene -6’325 -6’616 -6’311 -6’263 353  5.34 \n\n54 - Familie und Jugend -973 -900 -1’024 -1’015 -115  -12.80 \n\n57 - Sozialhilfe und Asylwesen -316 -283 -365 -408 -124  -43.92 \n\n6 - Verkehr und Nachrichtenübermittlung -5’859 -6’021 -5’574 -6’476 -455  -7.56 \n\n61 - Strassenverkehr -240 -260 -247 -456 -196  -75.26 \n\n62 - Öffentlicher Verkehr -5’618 -5’761 -5’327 -6’021 -260  -4.51 \n\n7 - Umweltschutz und Raumordnung -5’871 -7’347 -7’008 -9’195 -1’847  -25.14 \n\n73 - Abfallwirtschaft 0 162 -56 345 183  112.51 \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n72 \n\n RE 2021 VA 2022 PR 2022 VA 2023 \nDiff. zu VA \n\n2022 \n% \n\n74 - Verbauungen -1’168 -1’423 -1’067 -1’732 -308  -21.65 \n\n75 - Arten- und Landschaftsschutz -620 -657 -581 -750 -93  -14.23 \n\n76 - Bekämpfung von Umweltverschmutzung -9 0 0 -20 -20  -- \n\n77 - Übriger Umweltschutz -3’266 -4’578 -4’454 -6’171 -1’593  -34.79 \n\n79 - Raumordnung -808 -851 -851 -867 -16  -1.84 \n\n8 - Volkswirtschaft -10’409 -7’110 -7’070 -7’565 -455  -6.39 \n\n81 - Landwirtschaft -3’033 -3’218 -3’184 -3’603 -385  -11.98 \n\n82 - Forstwirtschaft -507 -484 -528 -599 -115  -23.73 \n\n83 - Jagd und Fischerei -525 -580 -586 -687 -107  -18.50 \n\n84 - Tourismus -970 -785 -733 -545 240  30.56 \n\n85 - Industrie, Gewerbe, Handel -5’374 -2’044 -2’039 -2’131 -87  -4.25 \n\n9 - Finanzen und Steuern 290’744 288’593 299’253 282’834 -5’759  -2.00 \n\n91 - Steuern 187’237 185’120 194’720 198’820 13’700  7.40 \n\n93 - Finanz- und Lastenausgleich 42’205 41’607 40’697 42’288 681  1.64 \n\n94 - Ertragsanteile an Bundeseinnahmen 54’867 53’170 53’623 28’131 -25’039  -47.09 \n\n96 - Vermögens- und Schuldenverwaltung -3’869 -1’608 -91 3’292 4’899  304.75 \n\n99 - Nicht aufgeteilte Posten 10’304 10’304 10’304 10’304 0  0.00 \n\n  \n\n7.2 Investitionsrechnung nach der funktionalen Gliederung \n\nInvestitionsrechnung nach der funktionalen Gliederung (in TCHF) \n\n RE 2021 VA 2022 PR 2022 VA 2023 \nDiff. zu VA \n\n2022 \n% \n\nGesamtergebnis -34’653 -30’017 -24’845 -60’183 -30’166  -100.50 \n\n0 - Allgemeine Verwaltung -19’061 -8’299 -3’877 -10’236 -1’937  -23.33 \n\n02 - Allgemeine Dienste -19’061 -8’299 -3’877 -10’236 -1’937  -23.33 \n\n1 - Öffentliche Ordnung und Sicherheit, Verteidigung -1’275 -2’013 -2’202 -1’756 257  12.77 \n\n11 - Öffentliche Sicherheit -687 -1’420 -1’609 -1’428 -8  -0.56 \n\n12 - Rechtsprechung -42 -93 -93 -17 76  81.72 \n\n13 - Strafvollzug -146 0 0 0 0  -- \n\n14 - Allgemeines Rechtswesen -400 -500 -500 -311 189  37.80 \n\n2 - Bildung -323 -426 -352 -700 -274  -64.32 \n\n23 - Berufliche Grundbildung -157 -175 -175 0 175  -- \n\n25 - Allgemeinbildende Schulen -219 -250 0 0 250  -- \n\n29 - Übriges Bildungswesen 53 -1 -177 -700 -699  n.a. \n\n4 - Gesundheit 0 -2’308 -2’084 -28’022 -25’714  n.a. \n\n49 - Übriges Gesundheitswesen 0 -2’308 -2’084 -28’022 -25’714  n.a. \n\n6 - Verkehr und Nachrichtenübermittlung -11’042 -12’758 -12’758 -13’094 -336  -2.63 \n\n61 - Strassenverkehr -8’913 -10’665 -10’665 -10’717 -52  -0.49 \n\n62 - Öffentlicher Verkehr -2’129 -2’093 -2’093 -2’377 -284  -13.57 \n\n7 - Umweltschutz und Raumordnung -686 -2’320 -1’815 -4’490 -2’170  -93.53 \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n73 \n\n RE 2021 VA 2022 PR 2022 VA 2023 \nDiff. zu VA \n\n2022 \n% \n\n73 - Abfallwirtschaft -231 0 -850 -240 -240  -- \n\n74 - Verbauungen 1 -1’300 -560 -1’400 -100  -7.69 \n\n77 - Übriger Umweltschutz -456 -1’020 -405 -2’850 -1’830  -179.41 \n\n8 - Volkswirtschaft -2’098 -1’603 -1’663 -1’653 -50  -3.12 \n\n81 - Landwirtschaft -1’116 -900 -960 -950 -50  -5.56 \n\n83 - Jagd und Fischerei -599 -550 -550 -550 0  0.00 \n\n85 - Industrie, Gewerbe, Handel -382 -153 -153 -153 0  0.00 \n\n9 - Finanzen und Steuern -168 -290 -93 -232 58  20.00 \n\n96 - Vermögens- und Schuldenverwaltung -168 -290 -93 -232 58  20.00 \n\n  \n\n\n\tZahlen im Überblick\n\tErfolgsrechnung\n\tInvestitionsrechnung\n\tGeldflussrechnung\n\tKennzahlen\n\tKennzahlen erster Priorität\n\tKennzahlen zweiter Priorität\n\n\tKenngrössen\n\t1 Zusammenfassung\n\t1.1 Ergebnis des Voranschlages (Antrag des Regierungsrates)\n\t1.2 Wirtschaftliche Eckdaten\n\n\t2 Ergebnis Voranschlag\n\t2.1 Erfolgsrechnung\n\t2.1.1 Ergebnis der Erfolgsrechnung\n\t2.1.2 Operatives Ergebnis der Erfolgsrechnung\n\t2.1.2.1 Steuerertrag und Steuerfuss\n\t2.1.2.2 Finanzausgleich Bund und Kanton\n\t2.1.2.3 Anteile am Ertrag des Bundes\n\t2.1.2.4 Personalaufwand\n\t2.1.2.5 Sachaufwand\n\t2.1.2.6 Globalkredit Kantonsschule Trogen\n\t2.1.2.7 Globalkredit Strafanstalt Gmünden\n\t2.1.2.8 Übersicht Kostenentwicklung Gesundheit und Soziale Sicherheit\n\t2.1.2.9 Spitalfinanzierung\n\n\n\t2.2 Investitionsrechnung\n\t2.2.1 Ergebnis der Investitionsrechnung\n\n\t2.3 Bilanz\n\t2.3.1 Finanzierungsrechnung und Verschuldung\n\t2.3.2 Haushaltsgleichgewicht\n\n\t2.4 Entwicklung der Ausgaben nach Aufgabengebieten (Funktionen)\n\t2.4.1 Erfolgsrechnung\n\t2.4.2 Investitionsrechnung\n\n\n\t3 Kreditrechtliche Angaben\n\t3.1 Voranschlagskredite\n\t3.2 Verpflichtungskredite\n\t3.2.1 Verpflichtungskredite Investitionsrechnung\n\t3.2.2 Verpflichtungskredite Erfolgsrechnung\n\n\n\t4 Grundlagen und Grundsätze der Rechnungslegung\n\t4.1 Angewandtes Regelwerk und Abweichungen\n\t4.2 Elemente der Jahresrechnung\n\t4.3 Wesentliche Rechnungslegungsgrundsätze\n\t4.3.1 Allgemeine Bilanzierungsgrundsätze\n\t4.3.2 Allgemeine Bewertungsgrundsätze\n\t4.3.3 Kurzfristige Finanzanlagen\n\t4.3.4 Anlagen des Finanzvermögens\n\t4.3.5 Sachanlagen des Verwaltungsvermögens\n\t4.3.6 Investitionsbeiträge\n\t4.3.7 Fiskalertrag\n\t4.3.8 Änderungen gegenüber dem Vorjahr\n\n\n\t5 Erläuterungen zur Erfolgsrechnung\n\t5.1 Fiskalertrag\n\t5.2 Regalien und Konzessionen\n\t5.3 Entgelte\n\t5.4 Verschiedene Erträge\n\t5.5 Finanzertrag\n\t5.6 Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals\n\t5.7 Transferertrag\n\t5.8 Ausserordentlicher Ertrag\n\t5.9 Reserveauflösung\n\t5.10 Personalaufwand\n\t5.11 Sachaufwand\n\t5.12 Abschreibungen\n\t5.13 Finanzaufwand\n\t5.14 Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals\n\t5.15 Transferaufwand\n\t5.16 Ausserordentlicher Aufwand\n\t5.17 Reservebildung\n\n\t6 Erläuterungen zur Investitionsrechnung\n\t6.1 Investitionsübersicht\n\t6.2 Investitionen und Rückerstattungen Sachanlagen\n\t6.3 Investitionen auf Rechnung Dritter / Rückerstattungen Dritter\n\t6.4 Investitionen Immaterielle Anlagen\n\t6.5 Investitionsbeiträge für eigene Rechnung\n\t6.6 Darlehen\n\t6.7 Beteiligungen und Grundkapitalien\n\t6.8 Eigene Investitionsbeiträge\n\n\t7 Funktionale Gliederung\n\t7.1 Erfolgsrechnung nach der funktionalen Gliederung\n\t7.2 Investitionsrechnung nach der funktionalen Gliederung\n\n\n\n\n