Beilage 1.1 Bericht Staatsrechnung 2024

text: \n1\n\nStaatsrechnung 2024 \nBericht des Regierungsrates\n\nGrösse A4 (x=6.8 mm)\n\n\n\n \n \n\n \n \n\n1 \n\n \n \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\nImpressum \n\nAppenzell Ausserrhoden \n\nDepartement Finanzen \n\nAmt für Finanzen, Regierungsgebäude, 9102 Herisau \n\nwww.ar.ch \n\n  \n\nVertrieb \n\nKantonskanzlei, Dienstleistungs- und Materialzentrale \n\nRegierungsgebäude, 9102 Herisau \n\n  \n\nHerisau, März 2025 \n\n  \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n2 \n\nBericht zur Staatsrechnung 2024 \n\n  \n\nvom 25. März 2025 \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n \n\n \n\n \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\nAbkürzungen \n\nRE = Rechnung / VA = Voranschlag / KÜ = Kreditüberschreitung / AFP = Aufgaben- und Finanzplan \n\n  \n\nBetragsrundung \n\nWenn in Tabellen die aufgeführten Beträge gerundet sind, können die Totalisierungen von der mathematischen Summe der \neinzelnen Werte abweichen. \n\n  \n\nNachtragskredite \n\nIm Voranschlag sind keine Nachtragskredite gemäss Art. 14 Abs. 1 Finanzhaushaltsgesetz (FHG; bGS 612.0) enthalten. \n\n  \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n3 \n\nInhaltsverzeichnis \n \n\n1 Zahlen im Überblick ..................................................................................................................................................................... 7 \n1.1 Zahlen im Überblick ............................................................................................................................................................... 7 \n1.2 Erfolgsrechnung .................................................................................................................................................................... 8 \n1.3 Investitionsrechnung ............................................................................................................................................................. 9 \n1.4 Geldflussrechnung .............................................................................................................................................................. 10 \n1.5 Bilanz .................................................................................................................................................................................. 11 \n1.6 Finanzkompetenzen ............................................................................................................................................................ 12 \n1.7 Finanzkennzahlen ............................................................................................................................................................... 13 \n\nFinanzkennzahlen erster Priorität .......................................................................................................................................... 13 \nFinanzkennzahlen zweiter Priorität ........................................................................................................................................ 13 \n\n2 Zusammenfassung .................................................................................................................................................................... 15 \n2.1 Jahresergebnis .................................................................................................................................................................... 15 \n2.2 Finanzkennzahlen ............................................................................................................................................................... 16 \n2.3 Beteiligung Spitalverbund Appenzell Ausserrhoden ............................................................................................................ 16 \n\n3 Ergebnis Jahresrechnung .......................................................................................................................................................... 17 \n3.1 Erfolgsrechnung .................................................................................................................................................................. 17 \n\n3.1.1 Ergebnis der Erfolgsrechnung ...................................................................................................................................... 17 \n3.1.2 Operatives Ergebnis der Erfolgsrechnung .................................................................................................................... 18 \n3.1.3 Ausserordentliches Ergebnis der Erfolgsrechnung ....................................................................................................... 28 \n\n3.2 Investitionsrechnung ........................................................................................................................................................... 29 \n3.2.1 Ergebnis der Investitionsrechnung ................................................................................................................................ 29 \n\n3.3 Bilanz .................................................................................................................................................................................. 30 \n3.3.1 Entwicklung der Bilanz .................................................................................................................................................. 30 \n3.3.2 Verschuldung ................................................................................................................................................................ 31 \n3.3.3 Darlehensschulden ....................................................................................................................................................... 32 \n3.3.4 Geldflussrechnung und Finanzierung ........................................................................................................................... 32 \n3.3.5 Eigenkapitalnachweis ................................................................................................................................................... 33 \n3.3.6 Haushaltsgleichgewicht ................................................................................................................................................ 34 \n\n3.4 Entwicklung nach Aufgabengebieten (Funktionen) ............................................................................................................. 35 \n3.4.1 Erfolgsrechnung ............................................................................................................................................................ 35 \n3.4.2 Investitionsrechnung ..................................................................................................................................................... 36 \n\n4 Kreditrechtliche Angaben ........................................................................................................................................................... 37 \n4.1 Voranschlagskredite ............................................................................................................................................................ 37 \n4.2 Verpflichtungskredite ........................................................................................................................................................... 59 \n\n4.2.1 Verpflichtungskredite Investitionsrechnung .................................................................................................................. 59 \n4.2.2 Verpflichtungskredite Erfolgsrechnung ......................................................................................................................... 59 \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n4 \n\n4.3 Nachtragskredite (Art. 14 FHG) ........................................................................................................................................... 60 \nNach FHG Art. 14 Abs. 1 kann der Voranschlag mit Nachträgen ergänzt werden. Zuständig ist das ordentliche \nVoranschlagsorgan. ............................................................................................................................................................... 60 \n4.3.1 Nachtragskredite Erfolgsrechnung ................................................................................................................................ 60 \n4.3.2 Nachtragskredite Investitionsrechnung ......................................................................................................................... 60 \n\n4.4 Kreditüberschreitungen (Art. 15 FHG) ................................................................................................................................. 60 \n4.4.1 Kreditüberschreitungen (durch RR behandelt).............................................................................................................. 60 \n4.4.2 Orientierung über mit der Genehmigung der Staatsrechnung behandelte weitere Kreditüberschreitungen ................. 61 \n\n5 Grundlagen und Grundsätze der Rechnungslegung .................................................................................................................. 63 \n5.1 Angewandtes Regelwerk und Abweichungen ..................................................................................................................... 63 \n5.2 Elemente der Jahresrechnung ............................................................................................................................................ 63 \n5.3 Wesentliche Rechnungslegungsgrundsätze ....................................................................................................................... 63 \n\n5.3.1 Allgemeine Bilanzierungsgrundsätze ............................................................................................................................ 63 \n5.3.2 Allgemeine Bewertungsgrundsätze .............................................................................................................................. 64 \n5.3.3 Kurzfristige Finanzanlagen ........................................................................................................................................... 64 \n5.3.4 Anlagen des Finanzvermögens .................................................................................................................................... 64 \n5.3.5 Sachanlagen des Verwaltungsvermögens .................................................................................................................... 64 \n5.3.6 Fiskalertrag ................................................................................................................................................................... 65 \n5.3.7 Änderungen gegenüber dem Vorjahr ............................................................................................................................ 65 \n\n6 Erläuterungen zur Erfolgsrechnung ........................................................................................................................................... 66 \n6.1 Fiskalertrag ......................................................................................................................................................................... 66 \n6.2 Regalien und Konzessionen ................................................................................................................................................ 66 \n6.3 Entgelte ............................................................................................................................................................................... 66 \n6.4 Verschiedene Erträge .......................................................................................................................................................... 67 \n6.5 Finanzertrag ........................................................................................................................................................................ 67 \n6.6 Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals ............................................................................... 67 \n6.7 Transferertrag...................................................................................................................................................................... 68 \n6.8 Ausserordentlicher Ertrag .................................................................................................................................................... 69 \n6.9 Reserveauflösung ............................................................................................................................................................... 69 \n6.10 Personalaufwand ............................................................................................................................................................... 69 \n6.11 Sachaufwand..................................................................................................................................................................... 70 \n6.12 Abschreibungen ................................................................................................................................................................ 71 \n6.13 Finanzaufwand .................................................................................................................................................................. 71 \n6.14 Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals .................................................................................... 71 \n6.15 Transferaufwand ............................................................................................................................................................... 72 \n6.16 Ausserordentlicher Aufwand.............................................................................................................................................. 73 \n6.17 Reservebildung ................................................................................................................................................................. 73 \n\n7 Erläuterungen zur Investitionsrechnung ..................................................................................................................................... 74 \n7.1 Investitionsübersicht ............................................................................................................................................................ 74 \n7.2 Investitionen und Übertragungen von Sachanlagen ............................................................................................................ 78 \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n5 \n\n7.3 Investitionen auf Rechnung Dritter / Rückerstattungen Dritter ............................................................................................ 79 \n7.4 Investitionen Immaterielle Anlagen ...................................................................................................................................... 79 \n7.5 Investitionsbeiträge für eigene Rechnung ........................................................................................................................... 79 \n7.6 Darlehen .............................................................................................................................................................................. 80 \n7.7 Beteiligungen und Grundkapitalien ...................................................................................................................................... 80 \n7.8 Eigene Investitionsbeiträge ................................................................................................................................................. 81 \n\n8 Erläuterungen zu Bilanzpositionen ............................................................................................................................................ 82 \n8.1 Anlagespiegel ...................................................................................................................................................................... 82 \n\n8.1.1 Finanzvermögen ........................................................................................................................................................... 82 \n8.1.2 Verwaltungsvermögen .................................................................................................................................................. 82 \n\n8.2 Beteiligungsspiegel ............................................................................................................................................................. 83 \n8.2.1 Finanzvermögen ........................................................................................................................................................... 83 \n8.2.2 Verwaltungsvermögen .................................................................................................................................................. 84 \n\n8.3 Darlehen .............................................................................................................................................................................. 85 \n8.3.1 Finanzvermögen ........................................................................................................................................................... 85 \n8.3.2 Verwaltungsvermögen .................................................................................................................................................. 85 \n\n8.4 Rückstellungsspiegel ........................................................................................................................................................... 85 \n8.5 Übergabe PZA an SVAR ..................................................................................................................................................... 86 \n\n9 Konsolidierte Rechnung ............................................................................................................................................................. 88 \n9.1 Konsolidierte Bilanz ............................................................................................................................................................. 88 \n9.2 Konsolidierte Erfolgsrechnung ............................................................................................................................................ 89 \n9.3 Konsolidierte Kennzahlen .................................................................................................................................................... 89 \n\n10 Eventualverbindlichkeiten und Eventualguthaben ................................................................................................................... 90 \n10.1 Eventualverbindlichkeiten .................................................................................................................................................. 90 \n10.2 Eventualguthaben ............................................................................................................................................................. 90 \n\n11 Betriebe mit Globalkredit und Leistungsauftrag ....................................................................................................................... 91 \n11.1 Schlussbericht 2024 der Kantonsschule Trogen gem. Leistungsauftrag 2024 .................................................................. 91 \n\nLeistungsziele und Indikatoren gemäss Leistungsangebot 2022-2025.................................................................................. 91 \n11.1.1 Wirkungsziele und Indikatoren gemäss Leistungsauftrag 2024 .................................................................................. 91 \n11.1.2 Finanzkennzahlen gemäss Leistungsauftrag 2024 ..................................................................................................... 92 \n\n11.2 Gefängnisse Gmünden ..................................................................................................................................................... 93 \n11.2.1 Jahresbericht 2024 gemäss Leistungsvereinbarung 2017–2024 ................................................................................ 93 \n\n12 Stiftungen, Fonds und Legate .................................................................................................................................................. 94 \n12.1 Stiftung Pro Appenzell ....................................................................................................................................................... 94 \n12.2 Stiftung Ernst-Jakob und Hans-Jakob Frischknecht .......................................................................................................... 95 \n12.3 Oskar und Dora Meier-Strub-Fonds .................................................................................................................................. 96 \n12.4 Fonds für gemeinnützige Zwecke ...................................................................................................................................... 97 \n12.5 Unterstützungsfonds Insassen Strafanstalt Gmünden ...................................................................................................... 97 \n12.6 Fonds Nikt@AR ................................................................................................................................................................ 98 \n12.7 Fonds für Zusatzstipendien ............................................................................................................................................... 98 \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n6 \n\n12.8 Fonds Walter-Koller-Schülerheim-Wiesental ..................................................................................................................... 98 \n12.9 Legat Peter und Henriette Zellweger ................................................................................................................................. 99 \n12.10 Legat Grubenmann-De Athayde...................................................................................................................................... 99 \n12.11 Legat Johann Friedrich Zürcher-Walser ........................................................................................................................ 100 \n\n13 Bericht der Finanzkontrolle .................................................................................................................................................... 101 \n \n\n  \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n7 \n\n1 Zahlen im Überblick \n\n1.1 Zahlen im Überblick \n\nErfolgsrechnung (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA \n2024 \n\nDetails in \n\nKapitel \n\nErfolgsrechnung      \n\nOperativer Aufwand 500’765 503’407 523’590 20’183 3.1.1 \n\nOperativer Ertrag 497’916 496’687 512’565 15’878 3.1.1 \n\nOperatives Ergebnis -2’849 -6’719 -11’024 -4’305 3.1.2 \n\nAusserordentlicher Aufwand 348 -- 693 693 6.16 \n\nAusserordentlicher Ertrag 10’923 75 323 248 6.8 \n\nEinlagen Spezialfinanzierungen und Fonds im Eigen-\nkapital 565 5’797 6’185 389 6.17 \n\nEntnahmen Spezialfinanzierungen und Fonds im Ei-\ngenkapital 4’758 2’075 4’707 2’632 6.9 \n\nGesamtergebnis 11’919 -10’366 -12’872 -2’507 3.1.1 \n  \nInvestitionsrechnung (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA \n2024 \n\nDetails in \n\nKapitel \n\nInvestitionsausgaben 55’093 74’090 78’758 4’668 3.2.1 \n\nInvestitionseinnahmen -10’477 -15’107 -18’921 -3’814 3.2.1 \n\nNettoinvestitionen 44’616 58’983 59’837 854 3.2 \n  \nFinanzierung/Geldfluss (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA \n2024 \n\nDetails in \n\nKapitel \n\nGeldfluss (+) / Geldabfluss (-) aus operativer Tätigkeit 16’360 8’020 -7’934 -15’954 3.3.4 \n\nGeldfluss aus Investitions- und Anlagentätigkeit -42’881 -58’985 -58’384 601 3.3.4 \n\nFinanzierungsüberschuss (+) / -fehlbetrag (-) -26’521 -50’965 -66’318 -15’353 3.3.4 \n  \nKennzahlen \n\n RE 2023 VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA \n2024 \n\nDetails in \n\nKapitel \n\nNettoverschuldungsquotient in % -0.63 26.54 23.51 -3.02 2.2 \n\nBruttoverschuldungsanteil in % 39.53 46.41 52.10 5.70 2.2 \n\nSelbstfinanzierungsgrad in % 49.26 13.59 8.62 -4.97 2.2 \n\nZinsbelastungsanteil in % -0.19 -0.12 -0.20 -0.07 2.2 \n\nNettoschuld I in Franken pro Einwohner -25 1’062 948 -114 2.2 \n  \nVolkswirtschaftliche Referenzgrössen \n\n RE 2023 VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA \n2024 \n\nDetails in \n\nKapitel \n\nWachstum reales Bruttoinlandprodukt in % 1.2 1.2 0.9 -0.3  \n\nGenerelle Teuerung in % 2.1 1.9 1.1 -0.8  \n\nKurzfristige Zinsen (Saron) in % 1.5 1.9 1.3 -0.6  \n\n   \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n8 \n\n1.2 Erfolgsrechnung \n\n(in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA \n2024 \n\nDetails in \n\nKapitel \n\nOperativer Ertrag 497’916 496’687 512’565 15’878  \n\n40 - Fiskalertrag 224’152 227’170 229’232 2’062 6.1 \n\n41 - Regalien und Konzessionen 3’886 3’458 4’140 681 6.2 \n\n42 - Entgelte 29’086 29’142 31’013 1’870 6.3 \n\n43 - Verschiedene Erträge 4’546 3’974 4’342 368 6.4 \n\n44 - Finanzertrag 9’025 9’286 12’656 3’370 6.5 \n\n45 - Entnahmen aus Fonds Fremdkapital 315 705 247 -458 6.6 \n\n46 - Transferertrag 187’128 182’647 189’248 6’601 6.7 \n\n47 - Durchlaufende Beiträge 39’780 40’305 41’688 1’383  \n\nOperativer Aufwand 500’765 503’407 523’590 20’183  \n\n30 - Personalaufwand 104’611 108’456 108’652 195 6.10 \n\n31 - Sachaufwand 53’482 55’955 57’737 1’783 6.11 \n\n33 - Abschreibungen 17’426 10’379 9’443 -935 6.12 \n\n34 - Finanzaufwand 686 1’514 693 -821 6.13 \n\n35 - Einlagen in Fonds Fremdkapital 717 235 661 426 6.14 \n\n36 - Transferaufwand 284’063 286’564 304’716 18’152 6.15 \n\n37 - Durchlaufende Beiträge 39’780 40’305 41’688 1’383  \n\nOperatives Ergebnis -2’849 -6’719 -11’024 -4’305  \n\n38 - Ausserordentlicher Aufwand 348 -- 693 693 6.16 \n\n48 - Ausserordentlicher Ertrag 10’923 75 323 248 6.8 \n\n901 - Reservebildung 565 5’797 6’185 389 6.17 \n\n901 - Reserveauflösung 4’758 2’075 4’707 2’632 6.9 \n\nAusserordentliches Ergebnis und Reserveverän-\nderung 14’768 -3’647 -1’848 1’799  \n\nGesamtergebnis Erfolgsrechnung 11’919 -10’366 -12’872 -2’507  \n\n  \n  \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n9 \n\n1.3 Investitionsrechnung \n\n(in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA \n2024 \n\nDetails in \n\nKapitel \n\nInvestitionsausgaben 55’093 74’090 78’758 4’668  \n\n50 - Sachanlagen 19’569 30’109 19’938 -10’171 7.2 \n\n52 - Immaterielle Anlagen 3’072 3’325 2’144 -1’181 7.4 \n\n54 - Darlehen 23’047 23’712 40’373 16’660 7.6 \n\n55 - Beteiligungen und Grundkapitalien 375 2’030 1’171 -859 7.7 \n\n56 - Eigene Investitionsbeiträge 4’962 10’607 11’184 577 7.8 \n\n57 - Durchlaufende Investitionsbeiträge 4’067 4’307 3’948 -359  \n\nInvestitionseinnahmen 10’477 15’107 18’921 3’814  \n\n63 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung 5’490 9’900 8’919 -981 7.5 \n\n64 - Rückzahlung von Darlehen 920 900 6’053 5’154 7.6 \n\n67 - Durchlaufende Investitionsbeiträge 4’067 4’307 3’948 -359  \n\nSaldo Investitionsrechnung 44’616 58’983 59’837 854 7.1 \n  \n  \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n10 \n\n1.4 Geldflussrechnung \n\n(in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA \n2024 \n\nDetails in \nKapitel \n\nGesamtergebnis der Erfolgsrechnung +Gewinn / -Verlust 11’919 -10’366 -12’872 -2’507  \n\n+ Abschreibungen VV & Investitionsbeiträge 20’905 14’133 13’537 -596 6.12 \n\n+ Wertberichtigung Darlehen VV & Beteiligungen VV 2’898 1’000 2’152 1’152  \n\n- Zu / + Abnahme Forderungen -6’634 0 -13’011 -13’011  \n\n- Zu / + Abnahme Vorräte & angefangene Arbeiten -7 0 -48 -48  \n\n- Zu / + Abnahme aktive Rechnungsabgrenzungen -1’117 0 -8’173 -8’173  \n\n- Gewinne/ + Verluste Verkauf / Aufwertung FV -73 2 -3’042 -3’043 6.5 \n\n+ Zu / - Abnahme laufende Verpflichtungen (KK, Kreditoren) 13’400 0 5’630 5’630  \n\n+ Zu / - Abnahme Rückstellungen 509 0 3’015 3’015 8.4 \n\n+ Zu / - Abnahme passive Rechnungsabgrenzungen -11’135 0 2’494 2’494  \n\n+ Zu /- Abnahme Aufwertungsreserve -10’304 0 0 0  \n\n+ Einlagen / - Entnahmen Verpflichtungen Spezialfinanzierun-\ngen, Fonds, Vorfinanzierungen, div. Reservekonten EK -4’000 3’251 2’384 -867  \n\nGeldfluss aus operativer Tätigkeit (+) Cashflow / (-) Cash-\ndrain 16’360 8’020 -7’934 -15’954 3.3.4 \n\n+ Rückzahlung Darlehen und Beteiligungen 920 900 3'053 2'154 7.6 \n\n+ Beiträge für eigene Rechnung 5’151 7’870 7’748 -122 7.5 \n\n+ Durchlaufende Beiträge 4’067 4’307 3’948 -359  \n\nLiquiditätswirksame Einnahmen Investitionsrechnung 10’138 13’077 14’750 1’673  \n\n- Sachanlagen und Immaterielle Anlagen -22’641 -33’433 -22’082 11’352 7.4 \n\n- Darlehen und Beteiligungen -23’497 -23’712 -37’373 -13’660 7.7 \n\n- Eigene Investitionsbeiträge -4’962 -10’607 -10’117 490 7.8 \n\n- Durchlaufende Beiträge -4’067 -4’307 -3’948 359  \n\nLiquiditätswirksame Ausgaben Investitionsrechnung -55’168 -72’060 -73’519 -1’460  \n\nGeldfluss aus Investitionstätigkeit ins Verwaltungsvermö-\ngen -45’030 -58’983 -58’770 214  \n\n+ Ab / - Zunahme kurzfristige Finanz- & Sachanlagen FV 2’500 0 0 0  \n\n+ Ab / - Zunahme langfristige Finanz- & Sachanlagen FV -351 -2 386 387  \n\nGeldfluss aus Anlagentätigkeit ins Finanzvermögen 2’149 -2 386 387  \n\nGeldfluss aus Investitions- und Anlagentätigkeit -42’881 -58’985 -58’384 601  \n\nFinanzierungs-Überschuss (+) /-Fehlbetrag (-) -26’521 -50’965 -66’318 -15’353  \n\n+ Zu / - Abnahme langfristige Finanzverbindlichkeiten -11 40’000 -811 -40’811  \n\n+ Zu / - Abnahme kurzfristige Finanzverbindlichkeiten 200 0 55’150 55’150  \n\nGeldfluss aus Finanzierungstätigkeit 189 40’000 54’339 14’339  \n\nVeränderung der flüssigen Mittel -26’332 -10’965 -11’979 -1’015  \n\n  \n  \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n11 \n\n1.5 Bilanz \n\n(in TCHF) \n\n Bilanz 2023 Bilanz 2024 Diff. zu RE 2023 Details in \nKapitel \n\n1 - Aktiven 430’965 486’809 55’844  \n\n10 - Finanzvermögen 220’383 232’079 11’696  \n\nUmlaufvermögen 183’438 192’690 9’252  \n\n100 - Flüssige Mittel 44’028 32’049 -11’979  \n\n101 - Forderungen 112’680 125’691 13’011  \n\n104 - Aktive Rechnungsabgrenzung 26’633 34’806 8’173  \n\n106 - Vorräte und angefangene Arbeiten 97 145 48  \n\nAnlagevermögen 36’945 39’389 2’444 8.1 \n\n107 - Finanzanlagen 859 823 -36  \n\n108 - Sachanlagen 36’086 38’566 2’481  \n\n14 - Verwaltungsvermögen 210’582 254’729 44’148  \n\n140 - Sachanlagen 105’022 111’331 6’309  \n\n142 - Immaterielle Anlagen 5’045 5’285 240  \n\n144 - Darlehen 32’121 66’440 34’319 8.3 \n\n145 - Beteiligungen, Grundkapitalien 27’126 26’145 -981 8.2 \n\n146 - Investitionsbeiträge 41’267 45’528 4’261  \n\n2 - Passiven 430’965 486’809 55’844  \n\n20 - Fremdkapital 218’982 285’982 67’000  \n\nKurzfristiges Fremdkapital 131’102 198’340 67’238  \n\n200 - Laufende Verbindlichkeiten 102’245 107’875 5’630  \n\n201 - Kurzfristige Finanzverbindlichkeiten 2’300 57’450 55’150  \n\n204 - Passive Rechnungsabgrenzung 21’070 24’632 3’562  \n\n205 - Kurzfristige Rückstellungen 5’486 8’383 2’897 8.4 \n\nLangfristiges Fremdkapital 87’880 87’642 -238  \n\n206 - Langfristige Finanzverbindlichkeiten 80’870 80’059 -811 3.3.3 \n\n208 - Langfristige Rückstellungen 1’303 1’421 118 8.4 \n\n209 - Verbindlichkeiten gegenüber Spezialfinanzierungen \nund Fonds im Fremdkapital 5’706 6’162 456  \n\n29 - Eigenkapital 211’983 200’827 -11’156 3.3.5 \n\n290 - Spezialfinanzierung im Eigenkapital 8’458 14’608 6’150  \n\n291 - Fonds im Eigenkapital 4’812 1’784 -3’028  \n\n292 - Rücklagen für Globalbudgetbereiche 1’448 1’898 450  \n\n293 - Vorfinanzierungen 22’122 20’479 -1’643  \n\n296 - Neubewertungsreserve Finanzvermögen 3’307 3’095 -212  \n\n299 - Bilanzüberschuss/-fehlbetrag 171’835 158’962 -12’872  \n\n2999 - davon Vortrag 159’916 171’835 11’919  \n\n2990 - davon Jahresergebnis 11’919 -12’872 -24’791  \n\n  \n  \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n12 \n\n1.6 Finanzkompetenzen \n\nBeträge in CHF \n\n Staats-\nsteuer Bisher Neu \n\nWert einer Steuereinheit 100 % 55’944’685 57’447’971 \n \n\nNeue einmalige Ausgaben    \n\nRegierungsrat bis 1.0 % 559’447 574’480 \n\nKantonsrat von 1.0 % 559’448 574’481 \n\n bis 5.0 % 2’797’234 2’872’399 \n\nStimmberechtigte über 5.0 % 2’797’235 2’872’400 \n \n\nNeue wiederkehrende Ausgaben    \n\nRegierungsrat bis 0.5 % 279’723 287’240 \n\nKantonsrat von 0.5 % 279’724 287’241 \n\n bis 1.0 % 559’447 574’480 \n\nStimmberechtigte über 1.0 % 559’448 574’481 \n  \n  \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n13 \n\n1.7 Finanzkennzahlen \n\nFinanzkennzahlen erster Priorität \n\nNettoverschuldungsquotient \n\n RE 2023 VA 2024 RE 2024 \n\nNettoverschuldungsquotient in % -0.63 26.54 23.51 \n  \n\nFormel Nettoschuld I / Fiskalertrag \nRichtwerte <100 % = gut, 100 %–150 % = genügend, >150 % = schlecht \nAussage Anteil der Fiskalerträge, bzw. wieviel Jahrestranchen erforderlich wären, um die Nettoinvestitionen abzutragen. \n\n  \n\nSelbstfinanzierungsgrad \n\n RE 2023 VA 2024 RE 2024 \n\nSelbstfinanzierungsgrad in % 49.26 13.59 8.62 \n  \n\nFormel Selbstfinanzierung x 100 / Nettoinvestitionen \nRichtwerte <80 % = Abschwung (Zunahme der Verschuldung), 80 %–100 % = Normalfall, >100 % = Abnahme der Verschuldung \nAussage Anteil der Nettoinvestitionen, die der Kanton Appenzell Ausserrhoden aus den im Berichtsjahr erarbeiteten, liquiden Mitteln \n\nfinanzieren kann. \n  \n\nZinsbelastungsanteil \n\n RE 2023 VA 2024 RE 2024 \n\nZinsbelastungsanteil in % -0.19 -0.12 -0.20 \n  \n\nFormel (Zinsaufwand - Zinsertrag) x 100 / Laufender Ertrag \nRichtwerte 0 %-4 % = gut, 4 %–9 % = genügend, >9 % = schlecht \nAussage Anteil des "verfügbaren Einkommens", welcher durch den Nettozinsaufwand gebunden ist. Je tiefer der Wert, desto grös-\n\nser der Handlungsspielraum \n  \n\nFinanzkennzahlen zweiter Priorität \n\nNettoschuld I in Franken pro Einwohner \n\n RE 2023 VA 2024 RE 2024 \n\nBevölkerungszahl 56’641 55'848 56’854 \n\nNettoschuld I in Franken pro Einwohner (- = Nettovermögen pro Einwohner) -25 1'079 948 \n  \n\nFormel Nettoschulden I / Ständige Wohnbevölkerung \nRichtwerte <0 CHF = Nettovermögen, 0–1’000 CHF = geringe Verschuldung, 1’001–2’500 CHF = mittlere Verschuldung, 2’501–5’000 \n\nCHF = hohe Verschuldung, >5’000 CHF = sehr hohe Verschuldung \nDiese Richtwerte gelten sowohl für den Kanton wie auch Gemeinden, aber nur dann, wenn die Aufgaben zwischen Kanton \nund Gemeinden ungefähr im Verhältnis 50 % / 50 % aufgeteilt sind. Ist die Aufgabenverteilung zwischen Kanton und Ge-\nmeinden anders, verschieben sich die Richtwerte entsprechend. \n\nAussage Diese Kennzahl dient zur Beurteilung der Verschuldung. Je tiefer der Wert, desto tiefer ist die Verschuldung. \n  \n\n  \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n14 \n\nSelbstfinanzierungsanteil \n\n RE 2023 VA 2024 RE 2024 \n\nSelbstfinanzierungsanteil in % 4.69 1.76 1.10 \n  \n\nFormel Selbstfinanzierung x 100 / Laufender Ertrag \nRichtwerte >20 % = gut, 10–20 % = mittel, <10 % = schlecht \nAussage Anteil des Ertrages, welcher der Kanton Appenzell Ausserrhoden zur Finanzierung der Investitionen aufwenden kann. \n\n  \n\nKapitaldienstanteil \n\n RE 2023 VA 2024 RE 2024 \n\nKapitaldienstanteil in % 4.89 3.19 3.13 \n  \n\nFormel (Nettozinsaufwand + ordentliche Abschreibungen) x 100 / Laufender Ertrag \nRichtwerte bis 5 % = geringe Belastung, 5–15 % = tragbare Belastung, >15 % = hohe Belastung \nAussage Mass für die Belastung des Haushaltes durch Kapitalkosten. Die Kennzahl gibt Auskunft darüber, wie stark der Laufende \n\nErtrag durch den Zinsendienst und die Abschreibungen (= Kapitaldienst) belastet ist. Ein hoher Anteil weist auf einen en-\nger werdenden finanziellen Spielraum hin. \n\n  \n\nBruttoverschuldungsanteil \n\n RE 2023 VA 2024 RE 2024 \n\nBruttoverschuldungsanteil in % 39.53 46.41 52.10 \n  \n\nFormel Bruttoschulden x 100 / Laufender Ertrag \nRichtwerte <50 % = sehr gut, 50–100 % = gut, 100 %–150 % = mittel, 150 %–200 % = schlecht >200 % = kritisch \nAussage Grösse zur Beurteilung der Verschuldungssituation bzw. der Frage, ob die Verschuldung in einem angemessenen Verhält-\n\nnis zu den erwirtschafteten Erträgen steht. \n  \n\nInvestitionsanteil \n\n RE 2023 VA 2024 RE 2024 \n\nInvestitionsanteil in % 10.47 13.48 13.85 \n  \n\nFormel Bruttoinvestitionen x 100 / Konsolidierter Gesamtaufwand \nRichtwerte <10 % = schwache Investitionstätigkeit, 10 %–20 % = mittlere Investitionstätigkeit, 20 %–30 % = starke Investitionstätig-\n\nkeit, >30 % sehr starke Investitionstätigkeit \nAussage Zeigt die Aktivität im Bereich der Investitionen. \n\n  \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n15 \n\n2 Zusammenfassung \n\n2.1 Jahresergebnis \n\nDas Gesamtergebnis der Staatsrechnung von Appenzell Ausserrhoden weist einen Aufwandüberschuss von 12.9 Mio. Franken \naus. Gegenüber dem Voranschlag fällt das Ergebnis um 2.5 Mio. Franken tiefer aus. \n\nDas operative Ergebnis schliesst mit einem Aufwandüberschuss von 11.0 Mio. Franken ab. Im Vergleich zum Voranschlag re-\nsultiert somit ein Schlechterabschluss von 4.3 Mio. Franken. Das im Vergleich zum Voranschlag tiefere Ergebnis resultiert pri-\nmär aus höheren Aufwendungen im Bereich der Spitalfinanzierung sowie im Bereich der Energieförderung. Trotz Mehreinnah-\nmen aus Steuererträgen, Aufwertungserfolgen der Liegenschaften im Finanzvermögen und Minderausgaben im Bereich der \nSchulbeiträge konnte die negative Ergebnisentwicklung nicht kompensiert werden. \n\nBei den Einkommens- und Vermögenssteuern der natürlichen Personen resultiert ein Periodenwachstum von 3.1 % gegenüber \ndem Vorjahr. Der Gesamtertrag von 175.9 Mio. Franken liegt um 4.5 Mio. Franken tiefer als im Voranschlag; gegenüber der \nStaatsrechnung 2023 resultiert ein Mehrertrag von 5.3 Mio. Franken. Bei den Gewinn- und Kapitalsteuern der juristischen Per-\nsonen ist gegenüber dem Vorjahr ein Rückgang von 4.6 % zu verzeichnen. Gegenüber dem Voranschlag resultiert ein Minder-\nertrag von 3.8 Mio. Franken, was zu einem Gesamtertrag von 17.7 Mio. Franken führt. Aus den Grundstückgewinnsteuern re-\nsultiert gegenüber dem Voranschlag ein Minderertrag von 0.8 Mio. Franken und bei den Erbschafts- und Schenkungssteuern \nein Mehrertrag von 2.1 Mio. Franken. \n\nIm Rechnungsjahr erhielten der Bund und die Kantone aufgrund der negativen Ausschüttungsreserve per Ende 2023 keinen \nAnteil am Reingewinn der Schweizerischen Nationalbank (SNB). Bereits bei der Erstellung des Voranschlags ging man von \neinem Ausbleiben der Gewinnausschüttung aus. \n\nDer gesamte Personalaufwand liegt mit 108.7 Mio. Franken um 0.2 Mio. Franken über dem Voranschlag. Gegenüber dem Vor-\nanschlag sind beim Personalaufwand (ohne Betriebe mit Globalkredit und Leistungsauftrag) Minderkosten von 0.8 Mio. Franken \nangefallen. Darin enthalten ist ein Abbau der Rückstellung für Stunden- und Ferienguthaben von Mitarbeitenden von 0.6 Mio. \nFranken. Die Personalkosten (ohne Betriebe mit Globalkredit und Leistungsauftrag) steigen gegenüber dem Vorjahr um 2.5 Mio. \nFranken, was einer Zunahme gegenüber dem Vorjahr von 2.9 % entspricht. \n\nDer gesamte Sachaufwand beträgt im aktuellen Rechnungsjahr 57.7 Mio. Franken. Im Vergleich zum Voranschlag ergeben sich \nbeim Sachaufwand (ohne Betriebe mit Globalkredit und Leistungsauftrag) Mehrkosten von 1.1 Mio. Franken. Gegenüber der \nRechnung 2023 ist der Sachaufwand (ohne Betriebe mit Globalkredit und Leistungsauftrag) um 10.0 % gestiegen. \n\nBei den Kenngrössen im Bereich der Gesundheitsversorgung sind in der Spitalfinanzierung 8.7 Mio. Franken und bei den Prä-\nmienverbilligungen der Krankenversicherung 1.3 Mio. Franken an Mehrkosten gegenüber dem Voranschlag angefallen. Im Be-\nreich der Schulbeiträge sind bei den Beiträgen an die obligatorischen Schulen Minderkosten von 0.9 Mio. Franken zu verzeich-\nnen, ebenso bei den Beiträgen an die Berufs-, Mittel- und Hochschulen von 1.2 Mio. Franken. \n\nWeitere Mehrkosten gegenüber dem Voranschlag resultieren aus der Wertberichtigung der Beteiligung am Spitalverbund \n(1.2 Mio. Franken), beim Finanzausgleich der Gemeinden (1.0 Mio. Franken) und beim Justizvollzug (1.1 Mio. Franken). Mehr-\nerträge konnten mit der Aufwertung von Liegenschaften im Finanzvermögen verzeichnet werden (3.0 Mio. Franken). \n\nBei den Betrieben mit Globalkredit und Leistungsauftrag schliesst die Kantonsschule Trogen gegenüber dem Voranschlag um \n0.2 Mio. Franken schlechter ab und die Strafanstalt Gmünden erzielt gegenüber dem Voranschlag einen Mehrertrag von \n0.7 Mio. Franken. \n\nDer Kanton investierte im Rechnungsjahr 2024 brutto 78.8 Mio. Franken. Darin enthalten ist ein Darlehen von 32 Mio. Franken \nan den Spitalverbund AR. Den Ausgaben stehen Einnahmen von 18.9 Mio. Franken gegenüber. \n\nDie Nettoinvestitionen betragen somit 59.8 Mio. Franken und fallen gegenüber dem Voranschlag um 0.9 Mio. Franken höher \naus. Die Mehrkosten fielen hauptsächlich bei den Darlehen (11.5 Mio.) und die Minderkosten beim Wasserbau (-1.5 Mio. Fran-\nken), bei den Hochbauten (-2.0 Mio. Franken), bei den Immateriellen Anlagen (-1.2 Mio. Franken), bei den Investitionsbeiträgen \n(-1.8 Mio. Franken) sowie beim Strassenbau (-2.8 Mio. Franken) an. \n\nDer Bilanzüberschuss reduziert sich aufgrund des negativen Jahresergebnisses von 12.9 Mio. Franken auf 159.0 Mio. Franken. \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n16 \n\nDer Selbstfinanzierungsgrad 2024 liegt mit 8.62 % tiefer als im Voranschlag (13.59 %) angenommen. Die Reduktion ist haupt-\nsächlich auf das schlechtere operative Ergebnis und die höheren Investitionen zurückzuführen. \n\nDer Kanton weist in der Staatsrechnung eine Nettoschuld I pro Einwohner von 948 Franken aus. Dies entspricht einer Zunahme \ngegenüber dem Vorjahr um 973 Franken. \n\nAus der Finanzierungsrechnung resultiert ein Fehlbetrag von 66.3 Mio. Franken. Mit dem aktuellen Abschluss können die fi-\nnanzpolitischen Ziele der Legislaturperiode 2024–2027 nicht vollständig eingehalten werden. \n\nDie Organisationsstruktur des Kantons erfuhr im Rechnungsjahr 2024 keine Veränderung. \n\n2.2 Finanzkennzahlen \n\nAufgrund des leicht schlechteren Abschlusses der Staatsrechnung fallen die Kennzahlen gegenüber dem Voranschlag schlech-\nter aus. Der Selbstfinanzierungsgrad liegt bei 8.62 %. \n\nDies führt zu einem Abbau des Nettovermögens I, welches in der Rechnung 2023 ausgewiesen wurde. Die Staatsrechnung \nweist wieder eine Nettoschuld aus. Infolge der Zunahme der Nettoschuld I steigt der Nettoverschuldungsquotient in der Staats-\nrechnung auf 23.51 %. \n\nIm ersten Legislaturjahr konnten die finanzpolitischen Ziele der Legislaturperiode 2024–2027 Z6 und Z7 (Nettoverschuldungs-\nquotient nicht höher als 35 %, Selbstfinanzierungsgrad ab 2024 über 100 %) nur teilweise eingehalten werden. Im Rechnungs-\njahr wurde das Vermögen abgebaut. \n\nDie Finanzkennzahlen zweiter Priorität zeigen bezüglich Verschuldung eine negative Entwicklung. Das finanzpolitische Ziel der \nLegislaturperiode 2024–2027 Z5 (Nettoschulden I pro Einwohner nicht höher als 1'500 Franken) konnte mit einem Nettoschuld \npro Einwohner von CHF 948 eingehalten werden. \n\nIn der Staatsrechnung konnte mit einem Investitionsanteil von 13.85 % das finanzpolitische Ziel der Legislaturperiode 2024–\n2027 Z2 (Investitionsanteil langfristig nicht unter 7 %) erreicht werden. \n\n2.3 Beteiligung Spitalverbund Appenzell Ausserrhoden \n\nDer Kanton Appenzell Ausserrhoden ist alleiniger Besitzer des Spitalverbundes Appenzell Ausserrhoden. Auf den Zeitpunkt der \nVerselbständigung wurde der SVAR vom Kanton mit einem Dotationskapital von 45.0 Mio. Franken ausgestattet. Die Beteili-\ngung am SVAR wird in der Staatsrechnung im Verwaltungsvermögen unter „Beteiligungen an öffentlichen Unternehmungen“ \ngeführt. Ursprünglich wurde beim Kanton diese Beteiligung zum Nominalwert von 45.0 Mio. Franken bewertet. Nachdem das \nEigenkapital des SVAR durch kumulierte Verluste unter diesen Wert gefallen ist, musste die Beteiligung wertberichtigt werden. \n\nIm Zwischenbericht zur Staatsrechnung 2017 wurde festgehalten, dass die Beteiligung in der Bilanz des Kantons in der Höhe \ndes Eigenkapitals des SVAR bewertet wird. Demzufolge ist beim Kanton eine Wertberichtigung zwingend, sobald das Eigenka-\npital des SVAR unter den Nominalwert fällt.  \n\nDurch die Übertragung der Liegenschaften PZA hat sich das Dotationskapital unterdessen auf 56.0 Mio. Franken erhöht (Stand \nEnde 2024). Es ist vorgesehen, dass die aufgelaufenen Investitionskosten zur Optimierung des PZA jeweils im Folgejahr an den \nSVAR (zu 58 % als Dotationskapital und zu 42 % gegen Darlehen oder Finanzierung in bar) übertragen werden. Im Rechnungs-\njahr 2024 wurden diese Investitionskosten aus dem Rechnungsjahr 2023 im erwähnten Verhältnis übertragen. \n\nDer im Rechnungsjahr 2024 durch den SVAR ausgewiesene Verlust beträgt 2.1 Mio. Franken. Die Beteiligung am SVAR sei-\ntens des Kantons muss entsprechend abgewertet werden und ist mit einem Wert von 20.6 Mio. Franken (Eigenkapital des Spi-\ntalverbund AR) in den Aktiven der Bilanz ausgewiesen. Die Wertberichtigung von 2.1 Mio. Franken erfolgt über den Transferauf-\nwand und beeinflusst somit das operative Ergebnis des Kantons. Für weitere Details zur Entwicklung der Beteiligung SVAR wird \nauf Kapitel 8.5. "Übergabe PZA an SVAR" verwiesen. \n\n  \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n17 \n\n3 Ergebnis Jahresrechnung \n\n3.1 Erfolgsrechnung \n\n3.1.1 Ergebnis der Erfolgsrechnung \n\nDas Gesamtergebnis der Erfolgsrechnung weist im Rechnungsjahr 2024 einen Aufwandüberschuss von 12.9 Mio. Franken aus, \nwas im Vergleich zum Voranschlag eine Verschlechterung von 2.5 Mio. Franken bedeutet.  \n\nDas operative Ergebnis der Erfolgsrechnung schliesst mit einem Aufwandüberschuss von 11.0 Mio. Franken ab. Im Voran-\nschlag war ein Aufwandüberschuss von 6.7 Mio. Franken vorgesehen. Dies entspricht einer Ergebnisverschlechterung beim \noperativen Ergebnis von 4.3 Mio. Franken gegenüber dem Voranschlag.  \n\nErgebnis der Erfolgsrechnung (Ertragsüberschuss = + / Aufwandüberschuss = -) (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA \n2024 \n\nGesamtergebnis 11’919 -10’366 -12’872 -2’507 \n\nOperativer Ertrag 497’916 496’687 512’565 15’878 \n\nOperativer Aufwand 500’765 503’407 523’590 20’183 \n\nOperatives Ergebnis -2’849 -6’719 -11’024 -4’305 \n\nAusserordentlicher Ertrag 10’923 75 323 248 \n\nAusserordentlicher Aufwand 348 -- 693 693 \n\nReserveauflösung 4’758 2’075 4’707 2’632 \n\nReservebildung 565 5’797 6’185 389 \n\nAusserordentliches Ergebnis 14’768 -3’647 -1’848 1’799 \n  \nDas ausserordentliche Ergebnis liegt um 1.8 Mio. Franken unter dem budgetierten Wert. Die wichtigste Position beim ausseror-\ndentlichen Ertrag bildet die Entnahme von 0.2 Mio. Franken aus den Rücklagen des Globalbudgetbereichs Kantonsschule. Im \nausserordentlichen Aufwand ist die Einlage in die Rücklage des Globalbudgetbereichs Strafanstalt Gmünden über 0.7 Mio. \nFranken die einzige verbuchte Position.  \n\nDie Abweichungen bei den Reserven resultieren hauptsächlich aus dem Abschluss der Spezialfinanzierungen und Fonds des \nEigenkapitals. Aufgrund des Rechnungsabschlusses 2024 bei den Fonds und Spezialfinanzierungen im Eigenkapital konnten \nüber die Reservebildung 6.19 Mio. Franken in das Eigenkapital eingelegt und durch Reserveauflösungen wurden 4.71 Mio. \nFranken dem Eigenkapital entnommen.  \n\nDie folgende Tabelle zeigt die Organisationseinheiten mit den wesentlichsten Abweichungen (TCHF ≥500) zum Voranschlag. \nDabei stellen positive Abweichungen eine Ergebnisverbesserung und negative Abweichungen eine Ergebnisverschlechterung \ndar.  \n\nWesentliche Abweichungen zum Voranschlag (TCHF >= 500) (in TCHF) \n\n VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA \n2024 \n\nPassivzinsen und Vermögenserträge 4’113 5’072 959 \n\nRückerstattungen/Verlustscheinbewirtschaftung 2’110 2’722 612 \n\nLiegenschaften Verwaltungsvermögen 806 1’624 677 \n\nLiegenschaften Finanzvermögen 486 1’006 660 \n\nStaatssteuer 193’520 194’458 938 \n\nGrundstückgewinnsteuer 5’800 4’995 -805 \n\nErbschafts- und Schenkungssteuer 4’200 6’346 2’146 \n\nFinanzausgleich Gemeinden -5’340 -6’346 -1’006 \n\nSonderschulen -12’197 -11’262 935 \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n18 \n\n VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA \n2024 \n\nHochschulen -16’130 -15’053 1’077 \n\nAmtsleitung Gesundheit -1’394 -746 649 \n\nKESB -2’820 -3’418 -598 \n\nSpitalfinanzierung -65’823 -74’484 -8’661 \n\nPrämienverbilligung Krankenversicherungen -16’884 -18’191 -1’308 \n\nFinanzierung von Einrichtungen gemäss IVSE -19’415 -18’391 1’024 \n\nErgänzungsleistungen -11’011 -12’216 -1’205 \n\nÖffentlicher Verkehr -6’466 -5’813 653 \n\nAmt für Justizvollzug -1’740 -2’792 -1’052 \n\nStrafanstalt Gmünden (Globalkredit) 700 1’393 693 \n\nRücklagen Strafanstalt Gmünden -- -693 -693 \n\nKantonsgericht -2’264 -2’822 -559 \n  \nGemäss Finanzhaushaltsgesetz ist bei Ausgaben, für die im Voranschlag kein oder kein ausreichender Kredit vorhanden ist, ein \nNachtragskredit beim Kantonsrat einzuholen, sofern nicht die folgenden Bedingungen für eine Kreditüberschreitung erfüllt sind: \n\n• es handelt sich um eine gebundene Ausgabe; \n• das Geschäft erträgt ohne nachteilige Folgen für das Gemeinwesen keinen Aufschub; \n• den Ausgaben stehen im gleichen Rechnungsjahr entsprechende sachbezogene Einnahmen gegenüber; \n• die Ausgabe ist geringfügig. \n\nDem Kantonsrat wurden im Rechnungsjahr 2024 keine Nachtragskredite beantragt (siehe Kapitel 4.3.1 "Nachtragskredite").  \n\nDer Regierungsrat behandelte im letzten Jahr Kreditüberschreitungen in der Höhe von netto 20.4 Mio. Franken zu Lasten der \nErfolgsrechnung und von 12.2 Mio. Franken zu Lasten der Investitionsrechnung. Im Anhang unter Kapitel 4.4.1 Kreditüber-\nschreitungen (durch RR behandelt) ist eine detaillierte Zusammenstellung aufgeführt.  \n\n3.1.2 Operatives Ergebnis der Erfolgsrechnung \n\n3.1.2.1 Fiskalertrag \n\nFiskalertrag (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA \n2024 \n\nFiskalertrag 224’152 227’170 229’232 2’062 \n\nEinkommens- und Vermögenssteuern natürliche Personen 170’573 171’400 175’868 4’468 \n\nGewinn- und Kapitalsteuern juristische Personen 18’602 21’500 17’740 -3’760 \n\nGrundstückgewinnsteuern 6’567 5’800 4’995 -805 \n\nErbschafts- und Schenkungssteuern 4’346 4’200 6’346 2’146 \n\nVerkehrsabgaben 23’125 23’360 23’360 0 \n\nÜbrige Besitz und Aufwandsteuern 939 910 921 11 \n  \nGegenüber dem Voranschlag ist bei den Fiskalerträgen ein Mehrertrag von 2.1 Mio. Franken zu verzeichnen. \n\nBei den Einkommens- und Vermögenssteuern der natürlichen Personen resultiert ein Periodenwachstum von 3.1 % gegenüber \ndem Vorjahr. Der Gesamtertrag von 175.9 Mio. Franken liegt um 4.5 Mio. Franken höher als im Voranschlag. Im Gesamtertrag \nist eine Abnahme der Steuererträge von 0.4 Mio. Franken aus einer Delkredere-Veränderung enthalten. \n\nBei den Gewinn- und Kapitalsteuern der juristischen Personen resultiert ein Periodenrückgang von 4.6 %. Gegenüber dem Vor-\njahr 2023 fällt der Ertrag aus den direkten Steuern der juristischen Personen um 0.9 Mio. Franken tiefer aus. Gegenüber dem \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n19 \n\nVoranschlag resultieren bei Einnahmen von 17.7 Mio. Franken Mindereinnahmen von 3.8 Mio. Franken. Im Bereich der juristi-\nschen Personen sind aus der Delkredere-Veränderung Mehreinnahmen von 0.2 Mio. Franken verbucht. \n\nGegenüber dem Rechnungsjahr 2023 resultieren bei der Grundstückgewinnsteuer Mindereinnahmen von 1.6 Mio. Franken, was \neiner Reduktion von 23.9 % entspricht. Gegenüber dem budgetierten Betrag von 5.8 Mio. Franken ist eine Reduktion von \n13.9 % zu verzeichnen.  \n\nBei den Erbschafts- und Schenkungssteuern konnte im Rechnungsjahr ein Mehrertrag gegenüber dem Vorjahr 2023 von \n2.0 Mio. Franken erzielt werden; dies entspricht einer Zunahme von 46.0 %. Daraus resultieren Gesamteinnahmen von 6.3 Mio. \nFranken, budgetiert waren 4.2 Mio. Franken.  \n\nDer Steuerfuss bei den natürlichen Personen liegt seit 2018 bei 3.3 Einheiten und der Gewinnsteuersatz bei den juristischen \nPersonen beträgt seit 2015 6.5 %.  \n\n3.1.2.2 Bundeseinnahmen \n\nBundeseinnahmen (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA \n2024 \n\nBundeseinnahmen 81’964 78’340 77’869 -471 \n\nAnteil am Reingewinn der Nationalbank -- -- -- -- \n\nDirekte Bundessteuern 30’870 25’800 23’855 -1’945 \n\nVerrechnungssteuern 2’806 3’762 5’236 1’474 \n\nRessourcenausgleich NFA 26’955 26’695 26’695 0 \n\nLastenausgleich NFA 20’741 21’580 21’580 0 \n\nAbfederungsmassnahmen vom Bund 1’710 1’277 1’277 0 \n\nHärteausgleich an andere Kantone -517 -474 -474 0 \n\nAusgleich an Gemeinden -600 -300 -300 0 \n  \nBeim Anteil am Reingewinn der Schweizerischen Nationalbank (SNB) ging man bereits im Voranschlag von einem Ausbleiben \nder Gewinnausschüttung aus.  \n\nDie Anteile an der direkten Bundessteuer fielen gegenüber dem Voranschlag um 1.9 Mio. Franken tiefer aus. Im Ver-\ngleich zum Vorjahr 2023 ist ein Minderertrag von 7.0 Mio. Franken zu verzeichnen; dies ergibt ein Periodenrückgang von \n22.7 %. Die höheren Einnahmen im Vorjahr resultierten hauptsächlich aus einem Einzelfall. \n\nHöher als budgetiert sind die Anteile an der Verrechnungssteuer ausgefallen. Der Mehrertrag beträgt 1.5 Mio. Franken. Gegen-\nüber dem Vorjahr 2023 resultiert ein Periodenwachstum von 86.6 %. \n\nBei einem Ressourcenindex von 85.5 Punkten (85.2 Punkte im Rechnungsjahr 2023) hat der Kanton im Berichtsjahr 49.6 Mio. \nFranken aus dem Nationalen Finanzausgleich (NFA) erhalten und 0.5 Mio. Franken in den NFA-Härteausgleich eingezahlt. \nDurch den höheren Ressourcenindex resultierte beim Ressourcenausgleich gegenüber dem Vorjahr ein Minderertrag von \n0.3 Mio. Franken. Beim geografisch-topografischen Lastenausgleich ergab sich zum Vorjahr eine Erhöhung von 0.8 Mio. Fran-\nken.  \n\n  \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n20 \n\nDie folgende Tabelle zeigt die Entwicklung des Ressourcenindexes und Ressourcenausgleichs zwischen Bund und Kantonen: \n\n \n\n3.1.2.3 Gesundheit und Soziale Sicherheit \n\nGesundheit und Soziale Sicherheit (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA \n2024 \n\nGesundheit und Soziale Sicherheit 113’657 113’132 123’282 10’150 \n\n455 - Spitalfinanzierung 67’751 65’823 74’484 8’661 \n\n460 - Prämienverbilligung 16’606 16’884 18’191 1’308 \n\n465 - Einrichtungen IVSE 18’404 19’415 18’391 -1’024 \n\n470 - Ergänzungsleistungen 10’895 11’011 12’216 1’205 \n  \nSpitalfinanzierung \n\nBei der Spitalfinanzierung entstanden Mehrkosten gegenüber dem Voranschlag von 8.7 Mio. Franken. Diese sind hauptsächlich \nauf Mehrkosten im Bereich der stationären Versorgung Akutsomatik von 5.9 Mio. Franken, der stationären Versorgung im Be-\nreich Rehabilitation von 0.9 Mio. Franken und den Beiträgen an öffentliche Unternehmen von 1.1 Mio. Franken (ausserordentli-\nche Kosten PZA) zurückzuführen. Die Mehrkosten bei der Akutsomatik sind zum einen auf die vielen Tarifänderungen zwischen \nden Tarifpartnern (Spital und Versicherer), welche rückwirkend per 1.1.24 angepasst wurden, zurückzuführen. Das tarifbedingte \nKostenwachstum gegenüber dem Vorjahr beträgt rund 1.4 %. Zum andern werden die Mehrkosten mit der Mengenausweitung \nund den höheren Schweregraden begründet. Weiterhin sind in der Spitalfinanzierung ausserordentliche Betriebsbeiträge von \n2.7 Mio. Franken zur Stabilisierung des SVAR enthalten. \n\n83.8\n\n84.0\n\n84.2\n\n84.4\n\n84.6\n\n84.8\n\n85.0\n\n85.2\n\n85.4\n\n85.6\n\n85.8\n\n0\n\n5\n\n10\n\n15\n\n20\n\n25\n\n30\n\n35\n\nRE 2018 RE 2019 RE 2020 RE 2021 RE 2022 RE 2023 VA 2024 RE 2024\n\nin\n M\n\nio\n. F\n\nra\nnk\n\nen\n\nRessourcenindex und Ressourcenausgleich (inkl. Abfederungsmassnahmen)\n\nRessourcenausgleich NFA inkl. Abfederungsmassnahmen Ressourcenindex\n\n\n\n \n \n\n \n \n\n21 \n\n \n\nPrämienverbilligung KV (IPV) \n\nIm Bereich der Prämienverbilligungen (IPV) weist die Staatsrechnung im Nettoergebnis einen Mehraufwand gegenüber dem \nVoranschlag von 1.3 Mio. Franken aus. Dieser ist auf die Anpassung der Parameter für die Anspruchsberechtigung zurückzu-\nführen, was in diesem Jahr zu mehr Auszahlungen führte. Dem Mehraufwand von 1.5 Mio. Franken bei den Beiträgen an die \nIPV-Berechtigten stehen Mehreinnahmen von 0.5 Mio. Franken aus den Entschädigungen des Bundes gegenüber. Im Vergleich \nzum Vorjahr stiegen die Nettoausgaben um 1.6 Mio. Franken. \n\n \n\nEinrichtungen IVSE \n\nBei der Finanzierung von Einrichtungen gemäss IVSE (Betriebsbeiträge für Aufenthalte von Ausserrhoderinnen und Ausserrho-\nder in inner- und ausserkantonalen Einrichtungen für Menschen mit Behinderungen) entstand gegenüber dem Voranschlag ein \nMinderaufwand 1.0 Mio. Franken. Gegenüber dem Vorjahr ist das Nettoergebnis praktisch gleichgeblieben. \n\n0\n\n10\n\n20\n\n30\n\n40\n\n50\n\n60\n\n70\n\n80\n\nRE 2018 RE 2019 RE 2020 RE 2021 RE 2022 RE 2023 VA 2024 RE 2024\n\nin\n M\n\nio\n. F\n\nra\nnk\n\nen\nSpitalfinanzierung\n\n0\n\n3\n\n6\n\n9\n\n12\n\n15\n\n18\n\n21\n\nRE 2018 RE 2019 RE 2020 RE 2021 RE 2022 RE 2023 VA 2024 RE 2024\n\nin\n M\n\nio\n. F\n\nra\nnk\n\nen\n\nPrämienverbilligung KV (IPV)\n\n\n\n \n \n\n \n \n\n22 \n\n \n\nErgänzungsleistungen \n\nIm Bereich der Ergänzungsleistungen (EL) sind Mehrkosten gegenüber dem Voranschlag von 1.2 Mio. Franken entstanden. Die \nMehrkosten im Nettoergebnis teilen sich auf Mehrausgaben im Bereich der Beiträge von 2.7 Mio. und im Sachaufwand von \n0.2 Mio. Franken sowie entsprechenden Mehreinnahmen von Bund und Gemeinden von 1.7 Mio. Franken auf. \n\n \n\n \n\n3.1.2.4 Schulbeiträge \n\nSchulbeiträge (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA \n2024 \n\nSchulbeiträge 47’899 53’363 51’120 -2’243 \n\n360 - Beiträge an obligatorische Schulen 22’786 26’865 25’821 -1’044 \n\n370 - Beiträge Berufs-, Mittel-, Hochschulen 25’113 26’498 25’299 -1’199 \n  \nBei den Beiträgen an die obligatorischen Schulen sind die Minderkosten von 0.9 Mio. Franken hauptsächlich im Bereich der \nSonderschulen (0.8 Mio. Franken) angefallen. Zum einen wurden weniger Beiträge an alternative Schulungsangebote von \n0.1 Mio. Franken (weniger Sportschüler/Speziallösungen) und zum andern wurden Rückzahlungen aus Schwankungsfonds von \nSonderschulen von 0.7 Mio. Franken vorgenommen. Gegenüber dem Vorjahr sind die Nettoausgaben um 3.2 Mio. Franken \n(+14 %) gestiegen. Dies ist auf die neue gesetzliche Kostenbeteiligung (Sonderschulen, IVM) von 75 % durch den Kanton sowie \nauf die Zunahme der Anzahl Schüler zurückzuführen. \n\n0\n\n3\n\n6\n\n9\n\n12\n\n15\n\n18\n\n21\n\nRE 2018 RE 2019 RE 2020 RE 2021 RE 2022 RE 2023 VA 2024 RE 2024\n\nin\n M\n\nio\n. F\n\nra\nnk\n\nen\nEinrichtungen IVSE\n\n0\n\n2\n\n4\n\n6\n\n8\n\n10\n\n12\n\n14\n\n16\n\nRE 2018 RE 2019 RE 2020 RE 2021 RE 2022 RE 2023 VA 2024 RE 2024\n\nin\n M\n\nio\n. F\n\nra\nnk\n\nen\n\nErgänzungsleistungen\n\n\n\n \n \n\n \n \n\n23 \n\nBei den Beiträgen der Berufs-, Mittel- und Hochschulen sind gegenüber dem Voranschlag Minderkosten von 1.2 Mio. Franken \nentstanden. Diese setzen sich aus Mehrkosten in den Bereichen der Beruflichen Grundausbildung (0.2 Mio. Franken) und bei \nder höheren Berufsbildung (0.2 Mio.) sowie Minderkosten bei den Hochschulen (1.1 Mio. Franken) zusammen. Die Abweichun-\ngen sind auf höhere oder tiefere Studierendenzahlen zurückzuführen. Weiter entstanden Minderkosten im Bereich der Stipen-\ndien (0.4 Mio. Franken) aufgrund von geringeren Stipendiennachfragen. Gegenüber der Rechnung 2023 resultieren Mehrkosten \nvon 0.2 Mio. Franken.  \n\n \n\n3.1.2.5 Personalaufwand \n\nPersonalaufwand (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA \n2024 \n\nGesamter Personalaufwand 104’611 108’456 108’652 195 \n\nPersonalaufwand Globalkredite Kantonsschule/Gmünden 19’404 19’995 20’972 977 \n\nPersonalaufwand ohne Globalkredite 85’207 88’461 87’679 -782 \n\nProzentuales Wachstum zum Vorjahr (ohne Globalkredite) -0.04 3.82 2.90  \n\nProzentuales Wachstum zum Vorjahr (ohne Globalkredite und ohne \nLohnrückstellungen) 4.10 3.58 3.39  \n\n  \ndavon Rückstellungen (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 RE 2024 Diff. zu RE \n2023 \n\nGesamter Personalaufwand -165 -- -660 -495 \n\nPersonalaufwand Globalkredite Kantonsschule/Gmünden 32 -- -39 -71 \n\nPersonalaufwand ohne Globalkredite -197 -- -622 -425 \n  \nIm aufgeführten Personalaufwand sind folgende, vom Kantonsrat im Voranschlag bewilligte, Lohnerhöhungen und Anerken-\nnungsprämien enthalten: \n\nLohnanpassungen und Anerkennungsprämien in % der Lohnsumme \n\n RE 2023 VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA \n2024 \n\nGenerelle Lohnmassnahmen in % 2.0 1.5 1.5 0.0 \n\nIndividuelle Lohnmassnahmen in % 1.0 0.5 0.5 0.0 \n\nAnerkennungsprämie in % 0.2 0.2 0.2 0.0 \n  \n\n0\n\n10\n\n20\n\n30\n\n40\n\n50\n\n60\n\nRE 2018 RE 2019 RE 2020 RE 2021 RE 2022 RE 2023 VA 2024 RE 2024\n\nin\n M\n\nio\n. F\n\nra\nnk\n\nen\n\nSchulbeiträge\n\n\n\n \n \n\n \n \n\n24 \n\nGegenüber dem Voranschlag sind beim Personalaufwand (ohne Betriebe mit Globalkredit und Leistungsauftrag) Minderkosten \nvon 0.8 Mio. Franken angefallen. Im Vergleich zur Rechnung 2023 ist der Personalaufwand um 2.5 Mio. Franken (2.9 %) gestie-\ngen. \n\nAufgrund des unternehmerischen Freiraumes in den Betrieben mit Globalkredit und Leistungsauftrag wird deren Personal- und \nSachaufwand hier nicht kommentiert; es wird auf die Jahresberichte in Kapitel 11 "Betriebe mit Globalkredit und Leistungsauf-\ntrag" verwiesen.  \n\nDie Rückstellungen für Stunden- und Ferienguthaben der Mitarbeitenden (ohne Betriebe mit Globalkredit und Leistungsauftrag) \nbetragen per Ende 2024 rund 2.4 Mio. Franken. Der Abbau der Rückstellung für Stunden- und Ferienguthaben der Mitarbeiten-\nden führte beim Personalaufwand (ohne Betriebe mit Globalkredit und Leistungsauftrag) zu Minderkosten von 0.6 Mio. Franken. \n\nOhne Berücksichtigung des Abbaus der Rückstellungen (Stunden- und Ferienguthaben) ergäben sich in der Staatsrechnung \nbeim Personalaufwand (ohne Betriebe mit Globalkredit und Leistungsauftrag) Minderkosten gegenüber dem Voranschlag in der \nHöhe von TCHF 160. Diese setzen sich hauptsächlich aus Minderkosten beim Rechtsdienst (TCHF 105), beim Kommunikati-\nonsdienst (TCHF 148), beim Amt für Gesundheit (TCHF 111), bei der KESB (TCHF 215), beim Tiefbauamt (TCHF 210) sowie \naus Mehrkosten beim Berufsbildungszentrum (TCHF 193), bei der Staatsanwaltschaft (TCHF 149) und bei den Gerichtsbehör-\nden (TCHF 336) zusammen. \n\nFür weitere Details zum Sachaufwand wird auf Kapitel 6.10 "Erläuterungen zum Personalaufwand" verwiesen. \n\nFür Budgetüberschreitungen wurden dem Regierungsrat Kreditüberschreitungen angezeigt und zur Kenntnis genommen. Die \ndetaillierten Kreditüberschreitungen sind in Kapitel 4.4 "Kreditüberschreitungen" tabellarisch aufgeführt. \n\n \n\n3.1.2.6 Sachaufwand \n\nSachaufwand (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA \n2024 \n\nGesamter Sachaufwand 53’482 55’955 57’737 1’783 \n\nSachaufwand Globalkredite Kantonsschule/Gmünden 7’763 6’808 7’450 642 \n\nSachaufwand ohne Globalkredite 45’719 49’147 50’288 1’141 \n\nProzentuales Wachstum zum Vorjahr (ohne Globalkredite) 3.89 7.50 9.99  \n\n  \nGegenüber dem Voranschlag sind beim Sachaufwand (ohne Betriebe mit Globalkredit und Leistungsauftrag) Mehrkosten von \n1.1 Mio. Franken angefallen. Im Vergleich zur Rechnung 2023 ist der Sachaufwand um 4.6 Mio. Franken (10.0 %) gestiegen. \n\nWesentliche Minderkosten gegenüber dem Voranschlag sind beim Amt für Gesundheit TCHF 613 (Dienstleistungen/Honorare), \nbeim Amt für Soziales TCHF 121 (Dienstleistungen/Honorare), in der Strassenrechnung \n\n70\n\n75\n\n80\n\n85\n\n90\n\nRE 2020 RE 2021 RE 2022 RE 2023 VA 2024 RE 2024\n\nin\n M\n\nio\n. F\n\nra\nnk\n\nen\n\nPersonalaufwand (ohne Globalkreditbetriebe)\n\n\n\n \n \n\n \n \n\n25 \n\nTCHF 246 (Dienstleistungen/Honorare), beim Sekretariat des Departements für Inneres und Sicherheit TCHF 231 (Dienstleis-\ntungen/Honorare), beim Amt für Militär und Bevölkerungsschutz TCHF 210 (Dienstleistungen/Honorare, baulich/betrieblicher \nUnterhalt) sowie bei der Kantonspolizei TCHF 245 (Dienstleistungen/Honorare) zu verzeichnen. \n\nDen Minderkosten stehen wesentliche Mehrkosten bei der kantonalen Steuerverwaltung TCHF 312 (Dienstleistungen/Hono-\nrare), beim Amt für Immobilien TCHF 152 (Dienstleistungen/Honorare), bei den zentralen Informatik- und Telefoniekosten \nTCHF 333 (Dienstleistungen/Honorare), bei der KESB TCHF 935 (Dienstleistung/Honorare), bei den Ergänzungsleistungen \nTCHF 178 (Durchführungskosten EL), beim Tiefbauamt TCHF 534 (baulicher/betrieblicher Unterhalt für Strassen), bei der \nStaatsanwaltschaft TCHF 214 (Honorare Entschädigung für Rechtsvertretungen, verschiedener Betriebsaufwand) sowie bei den \nGerichtsbehörden TCHF 265 (Wertberichtigungen Forderungen über Delkredere und Einzelabschreibungen, verschiedener Be-\ntriebsaufwand) gegenüber. \n\nFür weitere Details zum Sachaufwand wird auf Kapitel 6.11 "Erläuterungen zum Sachaufwand" verwiesen. \n\nFür Budgetüberschreitungen wurden dem Regierungsrat Kreditüberschreitungen angezeigt und zur Kenntnis genommen. Die \ndetaillierten Kreditüberschreitungen sind in Kapitel 4.4 "Kreditüberschreitungen" tabellarisch aufgeführt. \n\n \n\n3.1.2.7 Abschreibungen \n\nEntwicklung der gesamten Abschreibungen (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA \n2024 \n\nTotal Abschreibungen 20’905 14’133 13’537 -596 \n\n330 - Abschreibungen Sachanlagen 15’702 7’992 7’537 -455 \n\ndavon ausserplanmässige Abschreibungen Sachanlagen -- -- -- -- \n\n332 - Abschreibungen Immaterielle Anlagen 1’724 2’387 1’906 -481 \n\ndavon ausserplanmässige Abschreibungen Immaterielle Anlagen -- -- -- -- \n\n366 - Investitionsbeiträge 3’479 3’754 4’094 340 \n  \nDie gesamten Abschreibungen (Sachanlagen des Verwaltungsvermögens, immaterielle Anlagen und Abschreibungen auf In-\nvestitionsbeiträgen) liegen mit 13.5 Mio. Franken um 4.2 % bzw. 0.6 Mio. Franken tiefer als budgetiert. \n\nObwohl die Nettoinvestitionen in der Staatsrechnung leicht höher ausfallen als budgetiert, liegen die Abschreibungen leicht un-\nter Vorgabe des Voranschlages. Dies ist darauf zurückzuführen, dass gemäss des harmonisierten Rechnungslegungsmodells 2 \nder Konferenz der Kantonalen Finanzdirektoren (HRM2) erst mit Nutzungsbeginn abgeschrieben werden darf und sich deshalb \ndie Abschreibungen nicht im gleichen Verhältnis wie die Nettoinvestitionen verändern. \n\n30\n\n35\n\n40\n\n45\n\n50\n\n55\n\nRE 2020 RE 2021 RE 2022 RE 2023 VA 2024 RE 2024\n\nin\n M\n\nio\n. F\n\nra\nnk\n\nen\n\nSachaufwand (ohne Globalkreditbetriebe)\n\n\n\n \n \n\n \n \n\n26 \n\nMit der Einführung von HRM2 wurden die bestehenden Anlagen und Sachgüter im Rahmen eines Restatements per 1.1.2014 \naufgewertet und eine entsprechende Aufwertungsreserve gebildet; diese wird über 10 Jahre aufgelöst. Die aus dem Restate-\nment resultierenden Abschreibungen wurden deshalb bis 2023 in der ersten Stufe der Erfolgsrechnung verbucht und durch die \nAuflösung der Aufwertungsreserve in der zweiten Stufe der Erfolgsrechnung im Gesamtergebnis der Erfolgsrechnung kompen-\nsiert. Der Wegfall dieser Abschreibungen und deren Kompensation im Rechnungsjahr 2024 führt bei den Abschreibungen (Ka-\npitel 6.12) und beim ausserordentlichen Ertrag (Kapitel 6.8) gegenüber dem Rechnungsjahr 2023 zu einer entsprechenden ho-\nhen Abweichung. \n\n3.1.2.8 Transferkosten \n\nTransferaufwand \n\nTransferaufwand (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA \n2024 \n\nGesamter Transferaufwand 284’063 286’564 304’716 18’152 \n\nTransferaufwand ohne Globalkredite 284’063 286’564 304’716 18’152 \n  \nGegenüber dem Voranschlag resultiert beim Transferaufwand (ohne Betriebe mit Globalkredit und Leistungsauftrag) ein Mehr-\naufwand von 18.2 Mio. Franken. \n\nDie wesentlichen Transferaufwände und deren Abweichungen zum Voranschlag setzen sich wie folgt zusammen: \n\nWesentliche Positionen beim Transferaufwand (>= 2'000 TCHF) (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA \n2024 \n\n210 - Amt für Finanzen 2’898 1’000 2’152 1’152 \n\n260 - Finanzausgleich Gemeinden 11’680 11’220 12’314 1’094 \n\n*265 - Finanz- und Lastenausgleich Bund und Kantone 2’740 2’433 2’418 -14 \n\n*360 - Kantonsbeiträge obligatorische Schulen 27’164 29’553 29’031 -522 \n\n*370 - Kantonsbeiträge Berufsbildung, Mittel- und Hochschulen 28’539 30’417 29’310 -1’107 \n\n400 - Departementssekretariat DGS 1’920 2’381 2’644 262 \n\n430 - Amt für Soziales 14’807 13’811 15’122 1’311 \n\n*455 - Spitalfinanzierung 69’442 67’428 76’185 8’757 \n\n*460 - Prämienverbilligung Krankenversicherungen 35’191 36’858 38’543 1’685 \n\n*465 - Finanzierung von Einrichtungen gemäss IVSE 18’404 19’415 18’391 -1’024 \n\n*470 - Ergänzungsleistungen 29’929 30’300 33’046 2’746 \n\n550 - Amt für Landwirtschaft 3’375 3’413 3’384 -29 \n\n560 - Öffentlicher Verkehr 10’186 11’089 10’431 -658 \n\n5901 - Energiefonds 8’355 6’930 10’487 3’557 \n\n655 - Amt für Justizvollzug 2’773 1’400 2’531 1’131 \n\n680 - Motorfahrzeugsteuern 5’754 5’800 5’781 -19 \n \n* Kenngrösse siehe Kapitel 3.1.2.1 bis 3.1.2.4. \n\n  \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n27 \n\nTransferertrag \n\nTransferertrag (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA \n2024 \n\nGesamter Transferertrag 187’128 182’647 189’248 6’601 \n\nTransferertrag Globalkredite -- -- 135 135 \n\nTransferertrag Ohne Globalkredite 187’128 182’647 189’113 6’467 \n  \nGegenüber dem Voranschlag ist beim Transferertrag (ohne Betriebe mit Globalkredit und Leistungsauftrag) in der Staatsrech-\nnung ein Mehrertrag von 6.5 Mio. Franken zu verzeichnen. \n\nDie wesentlichen Transfererträge und deren Abweichungen zum Voranschlag setzen sich wie folgt zusammen: \n\nWesentliche Positionen beim Transferertrag (>= 2'000 TCHF) (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA \n2024 \n\n255 - Anteile an Eidgenössischen Erträgen 33’676 29’562 29’091 -471 \n\n260 - Finanzausgleich Gemeinden 5’776 5’880 5’968 88 \n\n*265 - Finanz- und Lastenausgleich Bund und Kantone 49’406 49’552 49’553 1 \n\n350 - Berufsbildungszentrum 2’914 2’765 2’970 205 \n\n*360 - Kantonsbeiträge obligatorische Schulen 4’576 3’022 3’337 315 \n\n*370 - Kantonsbeiträge Berufsbildung, Mittel- und Hochschulen 4’098 4’044 4’123 79 \n\n430 - Amt für Soziales 14’917 13’626 15’064 1’438 \n\n*460 - Prämienverbilligung Krankenversicherungen 19’141 20’454 20’917 463 \n\n*470 - Ergänzungsleistungen 20’118 20’284 22’025 1’741 \n\n550 - Amt für Landwirtschaft 2’163 2’222 2’303 81 \n\n560 - Öffentlicher Verkehr 4’243 4’638 4’338 -300 \n\n5900 - Strassenrechnung (Spezialfinanzierung) 17’652 18’243 19’402 1’159 \n\n5901 - Energiefonds 2’325 2’042 2’571 529 \n  \n* Kenngrösse siehe Kapitel 3.1.2.1 bis 3.1.2.4. \n\n3.1.2.9 Globalkreditbetriebe \n\n3.1.2.9.1 Globalkredit Kantonsschule Trogen \n\nIm Voranschlag wurde der Kantonsschule Trogen (KST) ein Globalkredit von 16.2 Mio. Franken zugesprochen. Die Kantons-\nschule schliesst die Rechnung mit einem Nettoergebnis in der Höhe von 16.4 Mio. Franken ab. Dieses liegt 0.2 Mio. Franken \nüber dem vorgegebenen Globalkredit.  \n\nGlobalkredit Kantonsschule Trogen (in TCHF) / (Nettoergebnis: "-"=Ertragsüberschuss, "-"=Aufwandüberschuss) \n\n RE 2023 VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA \n2024 \n\nGlobalkredit (Nettoergebnis) 15’675 16’170 16’413 243 \n  \nBei Organisationen mit Globalkrediten kann gemäss Art. 16 Abs. 3 Finanzhaushaltsgesetz (FHG; bGS 612.0) ein Ertragsüber-\nschuss bis zur Hälfte für neue Rücklagen verwendet werden. Ein Aufwandüberschuss ist dagegen mit Rücklagen zu decken. \n\nIm Leistungsauftrag an die Kantonsschule Trogen wurde präzisiert, dass die Hälfte eines Besserabschlusses für Rücklagen zu \nverwenden ist, sofern im Leistungsauftrag nichts anderes bestimmt ist. Nach Rechnungslegung HRM2 sind Rücklagen im Ei-\ngenkapital in der Staatsrechnung auszuweisen (Kto. 2920.10 Rücklagen Globalkredit KST).  \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n28 \n\nAufgrund der Überschreitung des Globalkredites muss dieses Jahr TCHF 243 aus der Rücklage der Kantonschule entnommen \nwerden.  \n\nRücklagen Globalkredit Kantonsschule Trogen (in TCHF) \n\n RE 2021 RE 2022 RE 2023 RE 2024 \n\nRücklagen Anfang Jahr 596 468 271 480 \n\nEinlage (+) in bzw. Entnahme (-) aus Rücklagen -128 -196 208 -243 \n\nRücklagen Ende Jahr 468 271 480 237 \n  \nDie Entnahme wird als Reserveveränderung in der zweiten Stufe der Erfolgsrechnung abgebildet.  \n\nFür weitere Details wird auf den Schlussbericht gemäss Leistungsauftrag 2024 in Kapitel 11.1 "Betriebe mit Globalkredit und \nLeistungsauftrag Kantonsschule Trogen" verwiesen.  \n\n3.1.2.9.2 Globalkredit Strafanstalten Gmünden \n\nIm Voranschlag wurde den Strafanstalten Gmünden ein Globalbudget mit einem Ertragsüberschuss von 0.7 Mio. Franken zuge-\nsprochen. Die Strafanstalten Gmünden schliessen die Rechnung mit einem Ertragsüberschuss in der Höhe von 1.4 Mio. Fran-\nken ab. Dieser liegt 0.7 Mio. Franken über dem vorgegebenen Globalkredit. \n\nGlobalkredit Strafanstalten Gmünden (in TCHF) / (Nettoergebnis: "-"=Ertragsüberschuss, "-"=Aufwandüberschuss) \n\n RE 2023 VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA \n2024 \n\nGlobalkredit (Nettoergebnis) -840 -700 -1’393 -693 \n  \nIm Leistungsauftrag für 2024 an die Strafanstalten Gmünden wurde präzisiert, dass ein Besserabschluss im Vergleich zum Vor-\nanschlag für Rücklagen zur Deckung von zukünftigen schlechteren Ergebnissen zu verwenden ist. Nach Rechnungslegung \nHRM2 sind Rücklagen im Eigenkapital in der Staatsrechnung auszuweisen (Kto. 2920.20 Rücklagen Globalkredit Gmünden).  \n\nAufgrund dieses Besserabschlusses kann dieses Jahr TCHF 693 in die Rücklage der Strafanstalten Gmünden eingelegt wer-\nden. \n\nRücklagen Globalkredit Strafanstalten Gmünden (in TCHF) \n\n RE 2021 RE 2022 RE 2023 RE 2024 \n\nRücklagen Anfang Jahr 735 976 828 968 \n\nEinlage (+) in bzw. Entnahme (-) aus Rücklagen 242 -148 140 693 \n\nRücklagen Ende Jahr 976 828 968 1’661 \n  \nDie Einlage wird als Reserveveränderung in der zweiten Stufe der Erfolgsrechnung abgebildet. \n\nFür weitere Details wird auf den Schlussbericht gemäss Leistungsauftrag 2024 in Kapitel 11.2 "Betriebe mit Globalkredit und \nLeistungsauftrag Gefängnisse Gmünden" verwiesen.  \n\n3.1.3 Ausserordentliches Ergebnis der Erfolgsrechnung \n\nÜbersicht ausserordentliches Ergebnis (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA \n2024 \n\nAusserordentliches Ergebnis 14’768 -3’647 -1’848 1’799 \n\n38 - Ausserordentlicher Aufwand -348 -- -693 -693 \n\n48 - Ausserordentlicher Ertrag 10’923 75 323 248 \n\n90 - Einlagen Spezialfinanzierungen und Fonds im EK -565 -5’797 -6’185 -389 \n\n90 - Entnahmen Spezialfinanzierungen und Fonds im EK 4’758 2’075 4’707 2’632 \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n29 \n\nNach den Grundsätzen von HRM2 soll die Rechnungslegung ein Bild des Finanzhaushalts vermitteln, welches der tatsächlichen \nVermögens-, Finanz- und Ertragslage entspricht. Zentral ist die zweistufige Darstellung der Erfolgsrechnung. \n\nIn der ersten Stufe wird das operative Ergebnis ausgewiesen. In der zweiten Stufe, dem ausserordentlichen Ergebnis, werden \ndiejenigen Positionen erfasst, welche nicht direkt mit der eigentlichen Geschäftstätigkeit zusammenhängen. Hierzu gehören \ninsbesondere die Veränderungen der Reserven, ausserordentliche Einflüsse und politisch motivierte Entscheide wie beispiels-\nweise zusätzliche Abschreibungen. Da auch Einlagen oder Entnahmen aus Fonds oder Spezialfinanzierungen des Eigenkapi-\ntals als Reserveveränderungen gelten, sind auch diese in der zweiten Stufe der Erfolgsrechnung aufzuführen.  \n\nMit einem Aufwandüberschuss von 1.8 Mio. Franken trägt das ausserordentliche Ergebnis zur Verschlechterung des Gesamter-\ngebnisses bei. \n\nGegenüber dem Voranschlag schliesst das ausserordentliche Ergebnis um 1.8 Mio. Franken besser ab. \n\nDie grösste Abweichung bei den Einlagen der Spezialfinanzierungen und Fonds im Eigenkapital resultieren aus der Spezialfi-\nnanzierung Strassenrechnung mit einem Betrag von 0.4 Mio. Franken. Die Abweichung bei den Entnahmen ist hauptsächlich \nauf den Energiefonds zurückzuführen. Im Voranschlag 2024 ging man bei der Strassenrechnung von einer Fondseinlage \n(5.7 Mio. Franken) aus, aufgrund von Minderausgaben bei den Strassenbauprojekten wurden Mittel von 6.1 Mio. Franken in den \nFonds eingelegt. Beim Energiefonds ging man im Voranschlag 2024 von einer sehr geringen Fondseinlage aus. Die Mehraus-\ngaben sind durch die hohe Anzahl an Auszahlungen von Fördermitteln entstanden, was zu einer Fondsentnahme von 3.0 Mio. \nFranken führte. \n\nFür weitere detailliertere Informationen zu Positionen des ausserordentlichen Ergebnisses wird auf Kapitel 6.8 "Erläuterungen \nErfolgsrechnung Ausserordentlicher Ertrag" und auf Kapitel 6.16 "Erläuterungen Erfolgsrechnung Ausserordentlicher Aufwand" \nverwiesen. \n\n3.2 Investitionsrechnung \n\n3.2.1 Ergebnis der Investitionsrechnung \n\nInvestitionsrechnung (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA \n2024 \n\nInvestitionsausgaben 55’093 74’090 78’758 4’668 \n\nInvestitionseinnahmen -10’477 -15’107 -18’921 -3’814 \n\nNettoinvestitionen 44’616 58’983 59’837 854 \n  \nDie Investitionsrechnung umfasst die Ausgaben für den Erwerb oder die Schaffung von Vermögenswerten, die zur Aufgabener-\nfüllung notwendig sind und über mehrere Perioden genutzt werden (Verwaltungsvermögen), sowie die Einnahmen aus Investiti-\nonsbeiträgen oder Rückzahlungen dieser Vermögenswerte. \n\nDie vorliegende Staatsrechnung weist Nettoinvestitionen in der Höhe von 59.8 Mio. Franken aus, budgetiert waren Nettoinvesti-\ntionen von 59.0 Mio. Franken. Im Berichtsjahr 2024 wurden gegenüber dem Voranschlag 0.9 Mio. Franken mehr in den Kanton \ninvestiert.  \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n30 \n\nIm Rechnungsjahr 2018 resultieren die Nettoinvestitionen von -23.6 Mio. Franken aus den Sondereffekten Darlehensrückzahlung SVAR (38.4 Mio.) und Übertragung PZA (1.4 Mio.). \n\nDie Abweichung von 0.9 Mio. Franken zwischen der Investitionsrechnung und dem Voranschlag bei den Nettoinvestitionen setzt \nsich aus verschiedenen Abweichungen zusammen. \n\nDie Minderkosten beim Hochbau belaufen sich auf netto 2.0 Mio. Franken (1.2 Mio. bei Investitionen Kantonaler Verwaltungslie-\ngenschaften, 0.5 Mio. bei der Notstromversorgung Zeughaus, 0.4 Mio. bei Investitionen der Kantonsschule Trogen). Weiter sind \nMinderkosten beim Wasserbau von netto 1.5 Mio. Franken und beim Strassenbau von netto 2.8 Mio. Franken enthalten. Eben-\nfalls entstanden Minderkosten bei den Immateriellen Anlagen (Software) von 1.2 Mio. Franken, bei den Investitionsbeiträgen \nvon netto 1.8 Mio. Franken (ÖV 1.1 Mio. Rückzahlung aus der Schlussabrechnung DML, Gewässerschutz 0.6 Mio.) und bei den \nBeteiligungen von 0.9 Mio. Franken. Diesen wesentlichen Minderausgaben von rund 10.4 Mio. Franken stehen Mehrkosten bei \nden Darlehen von 11.5 Mio. Franken gegenüber. Die Mehrausgaben bei den Darlehen sind hauptsächlich auf das zusätzliche \nDarlehen an den Spitalverbund von 12.0 Mio. Franken zurückzuführen. \n\nGesamthaft investierte der Kanton im Jahr 2024 rund 78.8 Mio. Franken. Im Vergleich zum Voranschlag liegen die Bruttoinvesti-\ntionen damit um 4.7 Mio. Franken höher. Der Selbstfinanzierungsgrad (Nettoinvestitionen im Verhältnis zu den erarbeiteten Mit-\nteln) lag im Rechnungsjahr 2024 bei 8.6 % bei erwarteten 13.6 % im Voranschlag. Der tiefere Selbstfinanzierungsgrad ist im \nWesentlichen auf die leicht tiefere Selbstfinanzierung (-2.9 Mio. Franken zu Voranschlag), aufgrund des schlechteren Ergebnis-\nses und den höheren Investitionsausgaben zurückzuführen.  \n\nFür eine detaillierte Übersicht über die einzelnen Investitionen der Investitionsrechnung der Rechnung und des Voranschlages \n2024 wird auf Kapitel 7 "Erläuterungen zur Investitionsrechnung" verwiesen. Informationen zur Abwicklung PZA und der Beteili-\ngung SVAR sind ebenfalls im Anhang unter Kapitel 8.5 "Übergabe PZA an SVAR" zu finden. Bewilligte Kreditüberschreitungen \nim Bereich Investitionsrechnung sind im Kapitel 4.4.1.2 "Kreditüberschreitungen Investitionsrechnung" ersichtlich. \n\n3.3 Bilanz \n\n3.3.1 Entwicklung der Bilanz \n\nBilanz in Kurzform (in TCHF) \n\n RE 2021 RE 2022 RE 2023 RE 2024 \n\nAktiven 397'670 431’262 430’965 486’809 \n\n10 - Finanzvermögen 211’335 241’493 220’383 232’079 \n\nUmlaufvermögen 174’512 204’512 183’438 192’690 \n\n-30\n\n-20\n\n-10\n\n0\n\n10\n\n20\n\n30\n\n40\n\n50\n\n60\n\n70\n\n2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024\n\nin\n M\n\nio\n. F\n\nra\nnk\n\nen\nVergleich budgetierter und angefallene Investitionsausgaben der letzten Jahre\n\nNettoinvestitionen (+ Ausgaben  / - Einnahmen) (Plan-Wert) Nettoinvestitionen (+ Ausgaben  / - Einnahmen) (Ist-Wert)\n\n\n\n \n \n\n \n \n\n31 \n\n RE 2021 RE 2022 RE 2023 RE 2024 \n\nAnlagevermögen 36’823 36’981 36’945 39’389 \n\n14 - Verwaltungsvermögen 186'335 189’769 210’582 254’729 \n\nAnlagevermögen 186'335 189’769 210’582 254’729 \n\nPassiven 397’670 431’262 430’965 486’809 \n\n20 - Fremdkapital 220’782 216’590 218’982 285’982 \n\nKurzfristiges Fremdkapital 102’255 128’511 131’102 198’340 \n\nLangfristiges Fremdkapital 118’526 88’079 87’880 87’642 \n\n29 - Eigenkapital 176’889 214’673 211’983 200’827 \n  \nDas Finanzvermögen hat im letzten Jahr um 11.7 Mio. Franken zugenommen und beträgt neu 232.1 Mio. Franken. Die Verän-\nderung ist hauptsächlich auf den Abbau der flüssigen Mittel, die Zunahme der Forderungen, die höhere Rechnungsabgren-\nzung sowie auf die Neubewertung der Liegenschaften im Finanzvermögen zurückzuführen.  \n\nDas Verwaltungsvermögen hat im Rechnungsjahr 2024 um 44.1 Mio. Franken zugenommen und weist aktuell einen Bestand \nvon 254.7 Mio. Franken auf. Davon beträgt das abzuschreibende Verwaltungsvermögen (ohne Beteiligungen und Darlehen) \nEnde 2024 162.1 Mio. Franken. Die Zunahme des Verwaltungsvermögens von 44.1 Mio. Franken resultiert aus den Nettoinves-\ntitionen von 59.8 Mio. Franken abzüglich der Abschreibungen von 13.5 Mio. Franken und der Wertberichtigung der Beteiligung \nam Spitalverbund AR von 2.1 Mio. Franken. Details zu den finanziellen Auswirkungen auf die Staatsrechnung 2024 betreffend \nÜbergabe PZA und Beteiligung des SVAR sind unter Kapitel 8.5 "Übergabe PZA an SVAR" ersichtlich.  \n\nDas Fremdkapital stieg im Rechnungsjahr 2024 um 67.0 Mio. Franken auf 286.0 Mio. Franken. In der Rechnung 2024 ist der \nBestand des Finanzvermögens tiefer als das Fremdkapital. Daraus resultiert eine Nettoschuld I (Fremdkapital abzüglich Finanz-\nvermögen) von 54.0 Mio. Franken. Gegenüber dem Vorjahr entspricht dies einer Zunahme von 55.4 Mio. Franken. Die Zu-\nnahme ist hauptsächlich auf die Aufnahme von Fremdkapital in der Höhe von 55. Mio. Franken zurückzuführen.  \n\nDas gesamte Eigenkapital hat sich um 11.2 Mio. Franken reduziert und beträgt Ende 2024 200.8 Mio. Franken. Die Verände-\nrung des Eigenkapitals resultiert aus Veränderungen der Reserven, der Vorfinanzierung SVAR, dem Abschluss der Spezialfi-\nnanzierungen und der Fonds des Eigenkapitals sowie aus der Zuweisung des Verlustes in den Bilanzüberschuss.  \n\nDer Bilanzüberschuss – sozusagen das frei verfügbare Eigenkapital – ist mit dem Aufwandüberschuss der Staatsrechnung auf \n159.0 Mio. Franken gesunken. Für weitere Details wird auf den Eigenkapitalnachweis in Kapitel 3.3.5 verwiesen. \n\n3.3.2 Verschuldung \n\nDie Nettoschuld I zeigt, welcher Teil des Fremdkapitals nicht durch das Finanzvermögen gedeckt ist. Ist das Fremdkapital durch \ndas Finanzvermögen mehr als gedeckt, kann von einem Nettovermögen I gesprochen werden. Die Nettoschuld I weist dann \neinen negativen Wert auf.  \n\nBei der Nettoschuld II wird aufgezeigt, welcher Teil des abzuschreibenden Verwaltungsvermögens nicht durch das Eigenkapital \ngedeckt ist. Ist das abzuschreibende Verwaltungsvermögen durch das Eigenkapital mehr als gedeckt, kann von einem Nettover-\nmögen II gesprochen werden. Die Nettoschuld II weist dann einen negativen Wert auf. \n\nDa das Eigenkapital das abzuschreibende Verwaltungsvermögen überstieg, konnte bereits im Rechnungsjahr 2023 ein Netto-\nvermögen II in der Höhe von 60.6 Mio. Franken ausgewiesen werden. Im Berichtsjahr 2024 verminderte sich das Nettovermö-\ngen II um 22.0 Mio. Franken auf 38.7 Mio. Franken. \n\nEntwicklung der Verschuldung (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 RE 2024 Diff. zu RE \n2023 \n\nNettoschuld I (- = Nettovermögen)     \n\nFremdkapital 218’982 255’907 285’982 67’000 \n\n./. Finanzvermögen 220’383 195’622 232’079 11’696 \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n32 \n\n RE 2023 VA 2024 RE 2024 Diff. zu RE \n2023 \n\nTotal Nettoschuld I (- = Nettovermögen) -1’401 60’285 53’903 55’304 \n \n\nNettoschuld II (- = Nettovermögen)     \n\nVerwaltungsvermögen 210’582 260’294 254’729 44’148 \n\n./. Darlehen und Beteiligungen 59’247 82’620 92’585 33’338 \n\n./. Eigenkapital 211’983 200’009 200’827 -11’156 \n\ndavon Bilanzüberschuss/-fehlbetrag 171’835 154’864 158’962 -12’872 \n\nTotal Nettoschuld II (- = Nettovermögen) -60’648 -22’335 -38’682 21’966 \n \n\nBruttoschulden     \n\nLaufende Verbindlichkeiten 102’245 88’845 107’875 5’630 \n\nKurzfristige Finanzverbindlichkeiten 2’300 2’100 57’450 55’150 \n\nLangfristige Finanzverbindlichkeiten 80’870 120’882 80’059 -811 \n\nTotal Bruttoschulden 185’415 211’827 245’384 59’968 \n  \n\n3.3.3 Darlehensschulden \n\nDie nachfolgende Darstellung zeigt die Entwicklung der letzten Jahre bei den Darlehensschulden auf: \n\nEntwicklung der Darlehensschulden (in TCHF) \n\n RE 2021 RE 2022 RE 2023 RE 2024 \n\nTotal Darlehensschulden / Finanzverbindlichkeiten 112’793 82’982 83’170 137’509 \n\nKurzfristige Finanzverbindlichkeiten 1’700 2’100 2’300 57’450 \n\nMittel- und langfristige Darlehensschulden 41’000 10’800 10’800 10’000 \n\nAnleihe AR 70’093 70’082 70’070 70’059 \n  \nGegenüber dem Vorjahr haben die kurzfristigen Verbindlichkeiten aufgrund der Aufnahme kurzfristiger Darlehen um 55 Mio. \nFranken zugenommen. Im Rechnungsjahr 2024 gab es eine Veränderung bei den Darlehensschulden. Ein NRP-Darlehen über \n0.8 Mio. Franken für die Periode 2020–2023 ist zurückgeführt worden. Aus dem Agio der Anleihe, welches über die Laufzeit \nerfolgswirksam ausgebucht wird, konnte der Kanton im Rechnungsjahr 2024 einen Ertrag von 11'000 Franken erzielen.  \n\n3.3.4 Geldflussrechnung und Finanzierung \n\nDie Geldflussrechnung gibt Auskunft über die Herkunft und Verwendung der Geldmittel. Zu diesem Zweck stellt sie die Einnah-\nmen eines Gemeinwesens während der Rechnungsperiode den Ausgaben gegenüber. Die Darstellung der Geldflüsse im Rah-\nmen der Jahresrechnung ist wichtig, da das Parlament und die Stimmberechtigten dadurch wertvolle Informationen zur Finan-\nzierung der öffentlichen Aufgaben erhalten und über die einzelnen Liquiditätsvorgänge detailliert orientiert werden. \n \nDie Geldflussrechnung wird unterteilt in Geldflüsse aus operativer Tätigkeit sowie aus der Investitions- und Anlagentätigkeit. Die \njeweiligen Ergebnisse zeigen die Mittelzugänge bzw. -abgänge in den entsprechenden Bereichen. Daraus resultiert ein Finan-\nzierungsüberschuss bzw. Finanzierungsfehlbetrag.  \n\nDie Geldflussrechnung des Jahres 2024 zeigt einen Geldabfluss (Cashdrain) aus operativer Tätigkeit in der Höhe von 7.9 Mio. \nFranken. Im Vorjahr resultierte ein Geldzufluss von 16.4 Mio. Franken. \n\nZusammen mit dem Geldabfluss aus der Investitions- und Anlagentätigkeit ins Finanzvermögen und ins Verwaltungsvermögen \nvon 58.4 Mio. Franken ergibt sich ein Finanzierungsfehlbetrag in der Höhe von 66.3 Mio. Franken.  \n\n  \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n33 \n\nGeldfluss in Kurzform (in TCHF) \n\n RE 2021 RE 2022 RE 2023 RE 2024 \n\nGeldfluss aus operativer Tätigkeit (+) Cashflow / (-) Cashdrain 37’871 48’032 16’360 -7’934 \n\nLiquiditätswirksame Einnahmen der Investitionsrechnung 7’127 10’561 10’138 14’750 \n\nLiquiditätswirksame Ausgaben der Investitionsrechnung -28’645 -36’013 -55’168 -73’519 \n\nGeldfluss aus Investitionstätigkeit ins Verwaltungsvermögen -21’518 -25’452 -45’030 -58’770 \n\nGeldfluss aus Anlagentätigkeit ins Finanzvermögen -463 -1’495 2’149 386 \n\nGeldfluss aus Investitions- und Anlagentätigkeit -21’981 -26’947 -42’881 -58’384 \n\nFinanzierungs-Überschuss (+) /-Fehlbetrag (-) 15’890 21’085 -26’521 -66’318 \n\nGeldfluss aus Finanzierungstätigkeit 989 -29’611 189 54’339 \n\nVeränderung der flüssigen Mittel 16’878 -8’526 -26’332 -11’979 \n  \nDer Finanzierungsfehlbetrag konnte nur bedingt mit den bestehenden flüssigen Mittel gedeckt werden. Deshalb wurden kurzfris-\ntige Darlehen in der Höhe von 55 Mio. Franken aufgenommen. Diese müssen in Zukunft durch langfristige Darlehen abgelöst \nwerden. \n\n3.3.5 Eigenkapitalnachweis \n\nEigenkapital in Kurzform (in TCHF) \n\n RE 2021 RE 2022 RE 2023 RE 2024 \n\n290 - Spezialfinanzierungen im Eigenkapital 8’101 9’080 8’458 14’608 \n\nSpezialfinanzierung Staatsstrassenrechnung 7’702 8’685 8’066 14’168 \n\nSpezialfinanzierung Ausgleichsfonds Alkoholzehntel 325 337 332 362 \n\nSpezialfinanzierung Fischereifonds 73 58 60 78 \n\n291 - Fonds im Eigenkapital 4’945 6’764 4’812 1’784 \n\nSportfonds 1’127 1’139 1’037 1’048 \n\nKulturfonds 122 666 1’220 1’154 \n\nEnergiefonds * 3’005 4’266 1’855 -1’143 \n\nAgrarfonds 691 692 701 725 \n\n292 - Rücklagen für Globalbudgetbereiche 1’444 1’100 1’448 1’898 \n\nRücklagen Globalkredit Kantonsschule Trogen 468 271 480 237 \n\nRücklagen Globalkredit Gmünden 976 828 968 1’661 \n\n293 - Vorfinanzierungen 25’253 23’742 22’122 20’479 \n\nVerselbständigung SVAR 25’253 23’742 22’122 20’479 \n\n295 - Aufwertungsreserve 20’607 10’304 0 0 \n\nAufwertungsreserve Verwaltungsvermögen 20’607 10’304 0 0 \n\n296 - Neubewertungsreserve Finanzvermögen 3’825 3’767 3’307 3’095 \n\nNeubewertungsreserve Finanzvermögen 3’825 3’767 3’307 3’095 \n\n299 - Bilanzüberschuss/-fehlbetrag 112’714 159’916 171’835 158’962 \n\n2990 - davon Jahresergebnis 40’934 47’202 11’919 -12’872 \n\n2999 - davon Kumulierte Ergebnisse der Vorjahre 71’780 112’714 159’916 171’835 \n\n29 - Total Eigenkapital 176’889 214’673 211’983 200’827 \n  \n\n* Der Energiefonds mit einem Minusbestand von 1.1 Mio. Franken ist im Rechnungsjahr 2025 durch einen Nachtragskredit auszugleichen. \n\nGemäss HRM2 gehören Teile der Spezialfinanzierungen und Fonds zum Eigenkapital. Dieses setzt sich somit aus den Ver-\npflichtungen gegenüber den Spezialfinanzierungen und Fonds im Eigenkapital, den Rücklagen der Betriebe mit Globalkredit \nund Leistungsauftrag, den Vorfinanzierungen, der Aufwertungsreserve Verwaltungsvermögen, der Neubewertungsreserve Fi-\nnanzvermögen und dem Bilanzüberschuss zusammen.  \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n34 \n\nDas Eigenkapital wird also nicht nur durch den Saldo der Erfolgsrechnung verändert, sondern auch durch die Einlagen bzw. die \nEntnahmen aus den Spezialfinanzierungen und Fonds des Eigenkapitals sowie den Vorfinanzierungen und Reserven. Der \nSaldo aus den kumulierten Überschüssen und Defiziten der Erfolgsrechnung wird im Bilanzüberschuss bzw. Bilanzfehlbetrag \nausgewiesen. \n\nDas gesamte Eigenkapital ist im Rechnungsjahr um 11.16 Mio. Franken auf 200.8 Mio. Franken gesunken. Die Abnahme resul-\ntiert hauptsächlich aus der Verbuchung des Aufwandüberschusses (12.9 Mio. Franken) sowie den Entnahmen aus den Fonds \nim Eigenkapital und der Vorfinanzierung. Infolge des Aufwandüberschusses der Jahresrechnung von 12.9 Mio. Franken redu-\nziert sich der Bilanzüberschuss - sozusagen das frei verfügbare Eigenkapital - auf 159.0 Mio. Franken.  \n\n3.3.6 Haushaltsgleichgewicht \n\nErgebnisse der Erfolgsrechnung (in TCHF) \n\n RE 2018 RE 2019 RE 2020 RE 2021 RE 2022 RE 2023 RE 2024 Total alle \nErgebnisse \n\nOperatives Ergebnis 6’230 10’691 -6’584 13’782 37’756 -2’849 -11’024 48’002 \n\nGesamtergebnis 14’690 22’075 9’483 40’934 47’202 11’919 -12’872 133’430 \n  \nEin mittelfristig ausgeglichener Finanzhaushalt ist eine der finanzpolitischen Hauptzielsetzungen öffentlicher Haushalte. Ge-\nmäss FHG ist die Erfolgsrechnung mittelfristig auszugleichen. \n \nAusgeglichen ist die Erfolgsrechnung dann, wenn die laufenden Aufwendungen (Ausgaben plus Abschreibungen) durch die \nlaufenden Erträge gedeckt werden können. Dies ist ein mittelfristiges Ziel. In schwierigen Zeiten soll es möglich sein, die Kosten \nfür Staatsaufgaben mit fremden Mitteln zu decken. In diese Betrachtungen sind ebenfalls die vorhandenen Reserven im Eigen-\nkapital miteinzubeziehen. So kann ein unausgeglichener Haushalt über eine bestimmte Periode toleriert werden, solange die \nfehlenden Erträge über das vorhandene Eigenkapital aufgefangen werden können. Sobald jedoch ein Bilanzfehlbetrag besteht, \ndarf gemäss Finanzhaushaltsgesetz kein Aufwandüberschuss mehr budgetiert werden ("Schuldenbremse"). Wie bereits er-\nwähnt beträgt der Bilanzüberschuss Ende 2024 159.0 Mio. Franken. \n\nBetrachtet man das Gesamtergebnis über einen Zeitraum von sieben Jahren (2018–2024) ergibt sich summiert ein Ertragsüber-\nschuss von 133.4 Mio. Franken. Mit der Einführung der zweistufigen Erfolgsrechnung, hat der Begriff des "operativen Ergebnis-\nses" als Saldo von operativem Aufwand und Ertrag an Bedeutung gewonnen. In diesen sieben Jahren ist beim operativen Er-\ngebnis summiert ein positiver Saldo von insgesamt 48.0 Mio. Franken aufgelaufen. \n\n \n\n-15\n\n-5\n\n5\n\n15\n\n25\n\n35\n\n45\n\n55\n\nRE 2018 RE 2019 RE 2020 RE 2021 RE 2022 RE 2023 RE 2024\n\nin\n M\n\nio\n. F\n\nra\nnk\n\nen\n\nErgebnisse der Erfolgsrechnung der letzten Jahre\n\nGesamtergebnis Erfolgsrechnung (+Ertragsüberschuss / -Aufwandüberschuss)\n\nOperatives Ergebnis (+Ertragsüberschuss / -Aufwandüberschuss)\n\n\n\n \n \n\n \n \n\n35 \n\n3.4 Entwicklung nach Aufgabengebieten (Funktionen) \n\n3.4.1 Erfolgsrechnung \n\nEntwicklung nach Aufgabengebieten (in TCHF) \n\n RE 2021 RE 2022 RE 2023 RE 2024 Diff. zu RE \n2023 \n\nGesamtergebnis 40’934 47’202 11’919 -12’872 -24’791 \n\n0 - Allgemeine Verwaltung -22’262 -26’537 -28’267 -28’110 156 \n\n1 - Öffentliche Ordnung und Sicherheit, Verteidigung -19’604 -22’085 -23’832 -26’112 -2’280 \n\n2 - Bildung -74’206 -75’045 -77’715 -81’781 -4’066 \n\n3 - Kultur, Sport und Freizeit, Kirche -3’580 -3’163 -3’208 -3’508 -300 \n\n4 - Gesundheit -62’460 -68’884 -74’417 -81’557 -7’141 \n\n5 - Soziale Sicherheit -45’560 -45’267 -46’808 -50’244 -3’436 \n\n6 - Verkehr und Nachrichtenübermittlung -5’859 -6’277 -6’122 -5’968 154 \n\n7 - Umweltschutz und Raumordnung -5’871 -7’343 -9’110 -9’930 -820 \n\n8 - Volkswirtschaft -10’409 -6’084 -7’003 -7’417 -415 \n\n9 - Finanzen und Steuern 290’744 307’886 288’400 281’756 -6’644 \n  \nDer Aufwand nach Funktionen zeigt auf, wie viele Finanzmittel der Kanton für welche Aufgabengebiete gesamthaft ausgibt. \nDiese dienen primär der finanzstatistischen Erfassung der Ausgaben von Gemeinwesen und orientiert sich an einem internatio-\nnalen Standard (Classification of Functions of Government, COFOG).  \n\n \n\nIm abgebildeten Kreisdiagramm sind die Ausgaben brutto pro Aufgabengebiet berücksichtigt, d.h. ohne die Ertragspositionen. \nDie Auswertung zeigt auf, wie viele Mittel gesamthaft aus dem Staatshaushalt in die entsprechenden Aufgabengebiete fliessen, \nund zwar unabhängig davon, ob diese durch den Kanton, die Gemeinden oder den Bund finanziert werden.  \n\n  \n\n0 - Allgemeine \nVerwaltung\n\n9.57%\n\n1 - Öffentliche Ordnung \nund Sicherheit, \n\nVerteidigung\n12.68%\n\n2 - Bildung\n17.41%\n\n3 - Kultur, Sport und \nFreizeit, Kirche\n\n1.10%4 - Gesundheit\n15.17%\n\n5 - Soziale Sicherheit\n19.07%\n\n6 - Verkehr und \nNachrichtenübermittlung\n\n9.15%\n\n7 - Umweltschutz und \nRaumordnung\n\n4.38%\n\n8 - Volkswirtschaft\n8.35%\n\n9 - Finanzen und \nSteuern\n3.11%\n\n\n\n \n \n\n \n \n\n36 \n\n3.4.2 Investitionsrechnung \n\nEntwicklung nach Aufgabengebieten (in TCHF) \n\n RE 2021 RE 2022 RE 2023 RE 2024 Diff. zu RE \n2023 \n\nGesamtergebnis 34’653 24’252 44’616 59’837 15’221 \n\n0 - Allgemeine Verwaltung 19’061 1’509 2’782 5’723 2’941 \n\n1 - Öffentliche Ordnung und Sicherheit, Verteidigung 1’275 1’776 1’598 1’608 10 \n\n2 - Bildung 323 548 1’597 359 -1’238 \n\n4 - Gesundheit -- 1’988 21’438 34’821 13’384 \n\n5 - Soziale Sicherheit -- -- -- 2’456 2’456 \n\n6 - Verkehr und Nachrichtenübermittlung 11’042 15’035 12’136 9’291 -2’845 \n\n7 - Umweltschutz und Raumordnung 686 1’559 2’820 2’175 -645 \n\n8 - Volkswirtschaft 2’098 1’701 1’871 2’233 362 \n\n9 - Finanzen und Steuern 168 136 375 1’171 796 \n  \nDie hohe Abweichung im Aufgabengebiet 4 "Gesundheit" resultiert hauptsächlich aus dem Darlehen an den Spitalverbund AR \n(SVAR), welches in der Staatsrechnung 2024 ausbezahlt wurde.  \n\n  \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n37 \n\n4 Kreditrechtliche Angaben \n\nIm Rahmen des Regierungscontrollings und mit der Einführung des Aufgaben- und Finanzplanes (AFP) hat der Regierungsrat \ndie qualitative Bindung der Voranschlagspositionen präzisiert.  \n\nAls finanziell bindend gelten Voranschlagskredite pro Amt oder Abrechnungsstelle des Personal-, Sach- und Transferaufwandes \nsowie das Total der Nettoinvestitionen; diese Voranschlagskredite sind einzuhalten.  \n\nWerden diese Voranschlagskredite überschritten, ist vorgängig ein Begehren für einen Nachtragskredit oder für eine Kreditüber-\nschreitung zu stellen. \n\nAlle anderen Positionen des Voranschlags der Erfolgsrechnung gelten als nicht beeinflussbar; Abweichungen dazu sind wohl in \nden Steuerungsbericht aufzunehmen, es ist aber kein Antrag für einen Nachtragskredit oder eine Kreditüberschreitung nötig. \n\nIn den nachstehenden beiden Tabellen sind die Tabellenzeilen der kreditrelevanten Positionen der Staatsrechnung rot hinter-\nlegt. \n\n4.1 Voranschlagskredite \n\nIn der letzten Spalte der folgenden Tabellen sind die vom Regierungsrat behandelten Kreditüberschreitungen ergänzend aufge-\nführt. Die Details zu den Kreditüberschreitungen sind in Kapitel 4.4.1 "Kreditüberschreitungen" (durch RR behandelt) aufgeführt. \n\n010 - Kantonsrat \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA 2024 KÜ 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 526 513 -13 -- \n\n30 - Personalaufwand 346 333 -14 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 75 77 3 -- \n\n36 - Transferaufwand 27 25 -2 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 78 78 0 -- \n \n\n020 - Regierungsrat \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA 2024 KÜ 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1’834 1’809 -25 337 \n\n30 - Personalaufwand 1’464 1’522 58 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 544 830 285 337 \n\n36 - Transferaufwand 229 212 -17 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 26 28 2 -- \n\n42 - Entgelte -- -24 -24 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -80 -78 2 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -350 -681 -331 -- \n \n\n100 - Kanzleidienste \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA 2024 KÜ 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1’942 1’874 -68 17 \n\n30 - Personalaufwand 1’339 1’354 15 -- \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n38 \n\n VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA 2024 KÜ 2024 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 919 906 -14 17 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 32 33 1 -- \n\n36 - Transferaufwand 380 389 9 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 87 89 2 -- \n\n42 - Entgelte -777 -852 -75 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -2 -11 -9 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -36 -33 3 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen -- 60 60 -- \n\n52 - Immaterielle Anlagen -- 60 60 -- \n \n\n110 - Rechtsdienst \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA 2024 KÜ 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 612 487 -125 -- \n\n30 - Personalaufwand 570 446 -124 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 13 11 -2 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 29 30 0 -- \n \n\n120 - Kommunikationsdienst \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA 2024 KÜ 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 772 518 -255 -- \n\n30 - Personalaufwand 618 447 -171 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 135 55 -80 -- \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 4 -- -4 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 15 15 0 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 20 -- -20 -- \n\n52 - Immaterielle Anlagen 20 -- -20 -- \n \n\n130 - Staatsarchiv \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA 2024 KÜ 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1’244 1’146 -97 -- \n\n30 - Personalaufwand 713 666 -47 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 339 285 -55 -- \n\n36 - Transferaufwand 7 7 0 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 189 189 0 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -5 -1 4 -- \n \n\n  \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n39 \n\n140 - Parlamentsdienst \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA 2024 KÜ 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 490 486 -4 -- \n\n30 - Personalaufwand 436 437 1 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 52 48 -5 -- \n\n36 - Transferaufwand 1 1 0 -- \n \n\n200 - Departementssekretariat DF \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA 2024 KÜ 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 670 606 -64 -- \n\n30 - Personalaufwand 602 564 -39 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 92 71 -22 -- \n\n36 - Transferaufwand 10 7 -3 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 40 40 0 -- \n\n41 - Regalien und Konzessionen -8 -8 0 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge 0 0 0 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -67 -68 -1 -- \n \n\n205 - Grundstückschätzungsbehörde \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA 2024 KÜ 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 828 697 -131 -- \n\n30 - Personalaufwand 648 609 -39 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 87 76 -10 -- \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 80 -- -80 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 13 12 -2 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -- 0 0 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 300 11 -289 -- \n\n52 - Immaterielle Anlagen 300 11 -289 -- \n \n\n210 - Amt für Finanzen \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA 2024 KÜ 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -1’851 -2’896 -1’045 -- \n\n30 - Personalaufwand 1’676 1’653 -23 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 600 599 -1 -- \n\n34 - Finanzaufwand 625 307 -318 -- \n\n36 - Transferaufwand 1’000 2’152 1’152 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 89 108 19 -- \n\n42 - Entgelte -10 -52 -41 -- \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n40 \n\n VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA 2024 KÜ 2024 \n\n43 - Verschiedene Erträge -67 -70 -2 -- \n\n44 - Finanzertrag -3’190 -6’202 -3’012 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -2’573 -1’392 1’181 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 2’030 1’171 -859 -- \n\n55 - Beteiligungen und Grundkapitalien 2’030 1’171 -859 -- \n \n\n220 - Kantonale Steuerverwaltung \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA 2024 KÜ 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 9’237 8’767 -470 74 \n\n30 - Personalaufwand 7’431 7’344 -88 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 2’693 3’040 347 74 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 681 625 -57 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 564 467 -97 -- \n\n42 - Entgelte -560 -538 22 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -1’573 -2’170 -597 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 410 298 -112 -- \n\n52 - Immaterielle Anlagen 410 298 -112 -- \n \n\n230 - Personalamt \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA 2024 KÜ 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 2’272 2’190 -82 65 \n\n30 - Personalaufwand 2’051 1’964 -87 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 305 328 22 65 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 67 21 -46 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 42 30 -12 -- \n\n42 - Entgelte -56 -61 -5 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -67 -32 35 -- \n\n46 - Transferertrag -70 -59 11 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 100 143 43 38 \n\n52 - Immaterielle Anlagen 100 143 43 38 \n \n\n240 - Amt für Immobilien \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA 2024 KÜ 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1’744 439 -1’305 -- \n\n30 - Personalaufwand 2’897 2’844 -53 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 8’254 8’223 -32 -- \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 1’969 1’995 27 -- \n\n34 - Finanzaufwand 879 383 -495 -- \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n41 \n\n VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA 2024 KÜ 2024 \n\n36 - Transferaufwand 75 70 -5 -- \n\n37 - Durchlaufende Beiträge -- 10 10 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 932 603 -328 -- \n\n42 - Entgelte -571 -587 -16 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -250 -145 105 -- \n\n44 - Finanzertrag -5’900 -6’243 -343 -- \n\n46 - Transferertrag -- -259 -259 -- \n\n47 - Durchlaufende Beiträge -- -10 -10 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -6’540 -6’445 96 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 7’064 5’054 -2’009 -- \n\n504 - Hochbauten 10’564 8’207 -2’357 -- \n\n52 - Immaterielle Anlagen -- 25 25 -- \n\n63 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung -3’500 -3’177 323 -- \n \n\n245 - Zentrale Informatik- und Telefoniekosten \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA 2024 KÜ 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1’709 1’911 202 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 1’423 1’764 341 -- \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 270 141 -129 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 16 6 -10 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 850 116 -734 -- \n\n52 - Immaterielle Anlagen 850 116 -734 -- \n\n54 - Darlehen -- 3’000 3’000 -- \n\n64 - Rückzahlung von Darlehen -- -3’000 -3’000 -- \n \n\n250 - Steuererträge \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA 2024 KÜ 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -203’520 -205’800 -2’280 -- \n\n40 - Fiskalertrag -202’900 -204’950 -2’050 -- \n\n42 - Entgelte -620 -849 -229 -- \n \n\n255 - Anteile an Eidgenössischen Erträgen \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA 2024 KÜ 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -29’562 -29’091 471 -- \n\n46 - Transferertrag -29’562 -29’091 471 -- \n \n\n  \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n42 \n\n260 - Finanzausgleich Gemeinden \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA 2024 KÜ 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 5’340 6’346 1’006 1’094 \n\n36 - Transferaufwand 11’220 12’314 1’094 1’094 \n\n46 - Transferertrag -5’880 -5’968 -88 -- \n \n\n265 - Finanz- und Lastenausgleich Bund und Kantone \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA 2024 KÜ 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -47’120 -47’134 -15 -- \n\n36 - Transferaufwand 2’433 2’418 -14 -- \n\n46 - Transferertrag -49’552 -49’553 -1 -- \n \n\n2900 - Lotteriefonds \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA 2024 KÜ 2024 \n\n35 - Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen 234 552 319 -- \n\n36 - Transferaufwand 500 510 10 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 467 818 352 -- \n\n41 - Regalien und Konzessionen -1’200 -1’862 -662 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -- -18 -18 -- \n \n\n300 - Departementssekretariat DBK \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA 2024 KÜ 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 591 609 19 29 \n\n30 - Personalaufwand 456 499 43 29 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 50 23 -27 -- \n\n36 - Transferaufwand 67 70 3 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 21 21 0 -- \n\n42 - Entgelte -1 0 0 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -3 -3 0 -- \n \n\n310 - Amt für Volksschule und Sport \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA 2024 KÜ 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 5’357 5’174 -182 -- \n\n30 - Personalaufwand 4’632 4’466 -166 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 572 639 66 -- \n\n36 - Transferaufwand 8 7 -1 -- \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n43 \n\n VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA 2024 KÜ 2024 \n\n39 - Interne Verrechnungen 326 321 -5 -- \n\n42 - Entgelte -60 -74 -14 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -8 -9 -1 -- \n\n46 - Transferertrag -98 -156 -58 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -16 -21 -5 -- \n \n\n320 - Amt für Mittel- und Hochschulen und Berufsbildung \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA 2024 KÜ 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 2’654 2’679 25 84 \n\n30 - Personalaufwand 1’779 1’872 93 84 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 336 307 -29 -- \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 479 417 -62 -- \n\n36 - Transferaufwand 16 16 0 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 199 221 22 -- \n\n42 - Entgelte -1 -1 0 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -4 -4 0 -- \n\n46 - Transferertrag -151 -151 0 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 478 281 -197 -- \n\n52 - Immaterielle Anlagen 478 281 -197 -- \n \n\n330 - Amt für Kultur \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA 2024 KÜ 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 2’628 2’574 -54 -- \n\n30 - Personalaufwand 1’397 1’338 -59 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 652 623 -29 -- \n\n36 - Transferaufwand 6 6 0 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 664 664 0 -- \n\n42 - Entgelte -- 0 0 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -54 -5 48 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -37 -51 -14 -- \n  \n340 - Kantonschule (Globalkredit) \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA 2024 KÜ 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 16’170 16’413 243 -- \n \n\n  \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n44 \n\n349 - Rücklagen Kantonsschule Trogen \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA 2024 KÜ 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -- -243 -243 -- \n\n48 - Ausserordentlicher Ertrag -- -243 -243 -- \n \n\n350 - Berufsbildungszentrum \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA 2024 KÜ 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 6’387 6’332 -55 155 \n\n30 - Personalaufwand 7’868 8’044 177 155 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 873 967 94 -- \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 101 96 -6 -- \n\n36 - Transferaufwand 4 3 -1 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 1’261 1’257 -4 -- \n\n42 - Entgelte -410 -472 -62 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -15 -58 -43 -- \n\n44 - Finanzertrag -37 -42 -5 -- \n\n46 - Transferertrag -2’765 -2’970 -205 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -493 -493 0 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 148 123 -24 -- \n\n506 - Mobilien 140 123 -17 -- \n\n52 - Immaterielle Anlagen 8 -- -8 -- \n \n\n360 - Kantonsbeiträge obligatorische Schulen \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA 2024 KÜ 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 26’865 25’821 -1’044 226 \n\n30 - Personalaufwand 32 23 -9 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 283 216 -67 -- \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 18 -- -18 -- \n\n36 - Transferaufwand 29’553 29’031 -522 226 \n\n39 - Interne Verrechnungen 6 -- -6 -- \n\n42 - Entgelte -5 -9 -4 -- \n\n46 - Transferertrag -3’022 -3’337 -315 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -- -103 -103 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 30 -- -30 -- \n\n52 - Immaterielle Anlagen 30 -- -30 -- \n \n\n  \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n45 \n\n370 - Kantonsbeiträge Berufsbildung, Mittel- und Hochschulen \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA 2024 KÜ 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 26’498 25’299 -1’199 -- \n\n30 - Personalaufwand 116 95 -21 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 130 77 -53 -- \n\n36 - Transferaufwand 30’417 29’310 -1’107 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 5 3 -2 -- \n\n42 - Entgelte -25 -24 1 -- \n\n44 - Finanzertrag -1 -2 -1 -- \n\n46 - Transferertrag -4’044 -4’123 -79 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -100 -38 63 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen -10 -45 -35 -- \n\n54 - Darlehen 20 23 3 -- \n\n64 - Rückzahlung von Darlehen -30 -68 -38 -- \n \n\n380 - Kantonsbeiträge Denkmalpflege \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA 2024 KÜ 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 670 632 -38 -- \n\n36 - Transferaufwand 670 632 -38 -- \n\n37 - Durchlaufende Beiträge 405 246 -159 -- \n\n47 - Durchlaufende Beiträge -405 -246 159 -- \n \n\n3900 - Sportfonds \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA 2024 KÜ 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 0 0 0 -- \n\n36 - Transferaufwand 820 589 -231 -- \n\n41 - Regalien und Konzessionen -600 -600 0 -- \n\n90 - Abschlusskonten -220 11 231 -- \n \n\n3901 - Kulturfonds \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA 2024 KÜ 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 0 0 0 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 92 61 -31 -- \n\n36 - Transferaufwand 1’775 1’565 -210 -- \n\n41 - Regalien und Konzessionen -1’100 -1’100 0 -- \n\n42 - Entgelte -12 -5 7 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -455 -455 0 -- \n\n90 - Abschlusskonten -300 -66 234 -- \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n46 \n\n400 - Departementssekretariat DGS \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA 2024 KÜ 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 3’157 3’385 228 546 \n\n30 - Personalaufwand 909 1’013 104 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 477 564 87 -- \n\n36 - Transferaufwand 2’381 2’644 262 546 \n\n39 - Interne Verrechnungen 71 72 0 -- \n\n42 - Entgelte -2 -33 -31 -- \n\n46 - Transferertrag -680 -875 -195 -- \n \n\n410 - Amt für Gesundheit \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA 2024 KÜ 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 4’479 3’262 -1’217 -- \n\n30 - Personalaufwand 1’943 1’792 -151 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 1’329 680 -649 -- \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen -- 37 37 -- \n\n36 - Transferaufwand 1’376 1’004 -372 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 115 117 3 -- \n\n42 - Entgelte -129 -158 -29 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -57 -74 -17 -- \n\n46 - Transferertrag -7 -- 7 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -91 -137 -46 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 22’773 34’648 11’875 12’000 \n\n506 - Mobilien -- 185 185 -- \n\n54 - Darlehen 22’937 34’615 11’678 12’000 \n\n64 - Rückzahlung von Darlehen -164 -152 12 -- \n \n\n420 - Veterinäramt \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA 2024 KÜ 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 734 747 13 -- \n\n30 - Personalaufwand 1’084 1’039 -44 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 288 364 75 -- \n\n36 - Transferaufwand 259 266 7 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 139 145 6 -- \n\n40 - Fiskalertrag -460 -480 -20 -- \n\n42 - Entgelte -70 -89 -19 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -5 -- 5 -- \n\n46 - Transferertrag -370 -368 2 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -130 -129 1 -- \n \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n47 \n\n430 - Amt für Soziales \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA 2024 KÜ 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 3’870 3’395 -475 -- \n\n30 - Personalaufwand 2’038 1’967 -71 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 897 745 -152 -- \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 50 -- -50 -- \n\n36 - Transferaufwand 13’811 15’122 1’311 -- \n\n37 - Durchlaufende Beiträge 6’220 6’684 464 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 715 649 -66 -- \n\n42 - Entgelte -1 -6 -5 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -4 -1 3 -- \n\n46 - Transferertrag -13’626 -15’064 -1’438 -- \n\n47 - Durchlaufende Beiträge -6’220 -6’684 -464 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -10 -16 -6 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 150 173 23 -- \n\n52 - Immaterielle Anlagen 150 173 23 -- \n \n\n440 - KESB \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA 2024 KÜ 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 2’820 3’418 598 998 \n\n30 - Personalaufwand 2’512 2’271 -242 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 342 1’270 927 998 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 22 2 -20 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 142 142 -1 -- \n\n42 - Entgelte -200 -265 -65 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge 1 -1 -2 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 100 -- -100 -- \n\n52 - Immaterielle Anlagen 100 -- -100 -- \n \n\n445 - Interkantonales Labor \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA 2024 KÜ 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 635 631 -4 -- \n\n30 - Personalaufwand 251 259 8 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 0 0 0 -- \n\n36 - Transferaufwand 384 373 -12 -- \n \n\n  \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n48 \n\n455 - Spitalfinanzierung \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA 2024 KÜ 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 65’823 74’484 8’661 5’684 \n\n36 - Transferaufwand 67’428 76’185 8’757 5’684 \n\n42 - Entgelte -50 -58 -8 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -1’555 -1’643 -88 -- \n \n\n460 - Prämienverbilligung Krankenversicherungen \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA 2024 KÜ 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 16’884 18’191 1’308 2’115 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 480 553 73 105 \n\n36 - Transferaufwand 36’858 38’543 1’685 2’010 \n\n39 - Interne Verrechnungen -- 13 13 -- \n\n46 - Transferertrag -20’454 -20’917 -463 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 900 910 10 -- \n\n56 - Eigene Investitionsbeiträge 900 910 10 -- \n \n\n465 - Finanzierung von Einrichtungen gemäss IVSE \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA 2024 KÜ 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 19’415 18’391 -1’024 -- \n\n36 - Transferaufwand 19’415 18’391 -1’024 -- \n\n37 - Durchlaufende Beiträge 181 188 7 -- \n\n47 - Durchlaufende Beiträge -181 -188 -7 -- \n \n\n470 - Ergänzungsleistungen \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA 2024 KÜ 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 11’011 12’216 1’205 2’258 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 995 1’173 178 258 \n\n36 - Transferaufwand 30’300 33’046 2’746 2’000 \n\n39 - Interne Verrechnungen -- 22 22 -- \n\n46 - Transferertrag -20’284 -22’025 -1’741 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 1’600 1’546 -54 -- \n\n56 - Eigene Investitionsbeiträge 1’600 1’546 -54 -- \n \n\n  \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n49 \n\n4900 - Spezialfinanzierung Alkoholzehntel \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA 2024 KÜ 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 0 0 0 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand -- 6 6 -- \n\n36 - Transferaufwand 17 7 -10 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 86 133 47 -- \n\n46 - Transferertrag -163 -176 -13 -- \n\n90 - Abschlusskonten 60 30 -30 -- \n \n\n4901 - Vorfinanzierung Verselbständigung SVAR \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA 2024 KÜ 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 0 0 0 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 1’555 1’643 88 -- \n\n90 - Abschlusskonten -1’555 -1’643 -88 -- \n \n\n4902 - Tiergesundheitskasse \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA 2024 KÜ 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 0 0 0 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 271 248 -23 -- \n\n36 - Transferaufwand 34 48 14 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 130 129 -1 -- \n\n41 - Regalien und Konzessionen -3 -3 0 -- \n\n42 - Entgelte -17 -67 -50 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -2 -1 1 -- \n\n45 - Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen -87 -4 83 -- \n\n46 - Transferertrag -216 -230 -14 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -110 -122 -12 -- \n \n\n4903 - Spielsuchtabgabefonds \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA 2024 KÜ 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 0 0 0 -- \n\n35 - Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen 1 6 5 -- \n\n36 - Transferaufwand 14 11 -3 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 5 4 -1 -- \n\n41 - Regalien und Konzessionen -18 -21 -3 -- \n\n45 - Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen -3 -- 3 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -- 0 0 -- \n \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n50 \n\n500 - Departementssekretariat DBV \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA 2024 KÜ 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1’623 1’608 -15 -- \n\n30 - Personalaufwand 1’406 1’416 10 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 211 156 -55 -- \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 15 -- -15 -- \n\n36 - Transferaufwand 57 59 2 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 66 64 -1 -- \n\n42 - Entgelte -75 -56 20 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge 0 0 0 -- \n\n46 - Transferertrag -56 -31 25 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 50 40 -10 -- \n\n52 - Immaterielle Anlagen 50 40 -10 -- \n \n\n510 - Tiefbauamt \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA 2024 KÜ 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 944 731 -212 461 \n\n30 - Personalaufwand 6’563 6’279 -284 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 5’958 6’167 210 461 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 853 703 -150 -- \n\n36 - Transferaufwand 137 174 37 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 817 600 -217 -- \n\n42 - Entgelte -2’210 -1’735 475 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -795 -523 272 -- \n\n44 - Finanzertrag -12 -12 -1 -- \n\n46 - Transferertrag -790 -1’098 -308 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -9’577 -9’823 -247 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 2’295 1’148 -1’147 -- \n\n501 - Strassen / Verkehrswege -- 1 1 -- \n\n502 - Wasserbau 5’000 1’113 -3’887 -- \n\n503 - Übriger Tiefbau 100 442 342 -- \n\n506 - Mobilien 495 484 -11 -- \n\n63 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung -3’300 -893 2’407 -- \n \n\n520 - Amt für Raum und Wald \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA 2024 KÜ 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 3’784 3’854 70 30 \n\n30 - Personalaufwand 2’207 2’167 -40 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 1’743 1’852 109 30 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen -6 -6 0 -- \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n51 \n\n VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA 2024 KÜ 2024 \n\n36 - Transferaufwand 1’084 1’081 -3 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 260 190 -70 -- \n\n41 - Regalien und Konzessionen -150 -166 -16 -- \n\n42 - Entgelte -309 -283 26 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -4 -5 -1 -- \n\n44 - Finanzertrag 0 -- 0 -- \n\n46 - Transferertrag -1’033 -977 56 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -7 -- 7 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 550 554 4 -- \n\n505 - Waldungen -- 5 5 -- \n\n56 - Eigene Investitionsbeiträge 550 549 -1 -- \n\n57 - Durchlaufende Investitionsbeiträge 667 799 132 -- \n\n67 - Durchlaufende Investitionsbeiträge -667 -799 -132 -- \n \n\n530 - Amt für Umwelt \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA 2024 KÜ 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 7’431 7’308 -122 -- \n\n30 - Personalaufwand 2’373 2’335 -39 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 420 358 -62 -- \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 37 30 -7 -- \n\n36 - Transferaufwand 97 131 34 -- \n\n37 - Durchlaufende Beiträge 14 13 -1 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 5’137 5’130 -7 -- \n\n41 - Regalien und Konzessionen -377 -377 0 -- \n\n42 - Entgelte -118 -154 -37 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge 0 -1 0 -- \n\n46 - Transferertrag -20 -21 -2 -- \n\n47 - Durchlaufende Beiträge -14 -13 1 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -119 -121 -2 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen -- -208 -208 -- \n\n504 - Hochbauten -- -4 -4 -- \n\n63 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung -- -205 -205 -- \n \n\n540 - Amt für Wirtschaft und Arbeit \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA 2024 KÜ 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 2’600 2’618 18 -- \n\n30 - Personalaufwand 1’578 1’628 51 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 443 525 82 -- \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 14 5 -9 -- \n\n36 - Transferaufwand 2’088 1’811 -277 -- \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n52 \n\n VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA 2024 KÜ 2024 \n\n37 - Durchlaufende Beiträge 410 421 11 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 97 90 -7 -- \n\n40 - Fiskalertrag -450 -441 9 -- \n\n42 - Entgelte -689 -783 -94 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -8 -7 1 -- \n\n46 - Transferertrag -465 -211 254 -- \n\n47 - Durchlaufende Beiträge -410 -421 -11 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -8 -- 8 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 257 419 162 205 \n\n52 - Immaterielle Anlagen 70 27 -43 -- \n\n54 - Darlehen 355 2’429 2’074 -- \n\n56 - Eigene Investitionsbeiträge 187 392 205 205 \n\n64 - Rückzahlung von Darlehen -355 -2’429 -2’074 -- \n \n\n550 - Amt für Landwirtschaft \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA 2024 KÜ 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 3’070 2’759 -311 -- \n\n30 - Personalaufwand 1’446 1’454 8 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 590 507 -83 -- \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 15 -- -15 -- \n\n36 - Transferaufwand 3’413 3’384 -29 -- \n\n37 - Durchlaufende Beiträge 33’000 34’046 1’046 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 481 385 -96 -- \n\n42 - Entgelte -206 -257 -51 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -87 -103 -16 -- \n\n46 - Transferertrag -2’222 -2’303 -81 -- \n\n47 - Durchlaufende Beiträge -33’000 -34’046 -1’046 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -360 -309 51 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 1’373 1’358 -15 -- \n\n52 - Immaterielle Anlagen 73 59 -14 -- \n\n56 - Eigene Investitionsbeiträge 1’300 1’299 -1 -- \n\n57 - Durchlaufende Investitionsbeiträge 1’300 839 -461 -- \n\n67 - Durchlaufende Investitionsbeiträge -1’300 -839 461 -- \n \n\n560 - Öffentlicher Verkehr \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA 2024 KÜ 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 6’466 5’813 -653 44 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 30 53 23 44 \n\n36 - Transferaufwand 11’089 10’431 -658 -- \n\n37 - Durchlaufende Beiträge 75 80 5 -- \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n53 \n\n VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA 2024 KÜ 2024 \n\n39 - Interne Verrechnungen 733 412 -321 -- \n\n46 - Transferertrag -4’638 -4’338 300 -- \n\n47 - Durchlaufende Beiträge -75 -80 -5 -- \n\n48 - Ausserordentlicher Ertrag -75 -80 -5 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -673 -664 9 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 3’040 1’939 -1’101 -- \n\n56 - Eigene Investitionsbeiträge 3’740 4’768 1’028 -- \n\n57 - Durchlaufende Investitionsbeiträge 2’340 2’311 -29 -- \n\n63 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung -700 -2’830 -2’130 -- \n\n67 - Durchlaufende Investitionsbeiträge -2’340 -2’311 29 -- \n \n\n5900 - Strassenrechnung (Spezialfinanzierung) \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA 2024 KÜ 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 0 0 0 1’250 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 7’181 7’001 -180 -- \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 3’900 3’780 -120 -- \n\n36 - Transferaufwand 724 1’926 1’203 1’250 \n\n39 - Interne Verrechnungen 9’993 10’244 252 -- \n\n42 - Entgelte -1 -2 -1 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -- -388 -388 -- \n\n46 - Transferertrag -18’243 -19’402 -1’159 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -9’280 -9’262 18 -- \n\n90 - Abschlusskonten 5’727 6’102 375 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 9’700 6’868 -2’832 -- \n\n501 - Strassen / Verkehrswege 12’100 8’683 -3’417 -- \n\n63 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung -2’400 -1’815 585 -- \n \n\n5901 - Energiefonds \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA 2024 KÜ 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 0 0 0 3’590 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 32 15 -16 -- \n\n36 - Transferaufwand 6’930 10’487 3’557 3’590 \n\n39 - Interne Verrechnungen 75 75 0 -- \n\n42 - Entgelte -- -9 -9 -- \n\n46 - Transferertrag -2’042 -2’571 -529 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -5’000 -5’000 0 -- \n\n90 - Abschlusskonten 6 -2’998 -3’003 -- \n \n\n  \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n54 \n\n5902 - Spezialfinanzierung Gewässerschutz \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA 2024 KÜ 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 0 0 0 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 51 64 13 -- \n\n36 - Transferaufwand 406 304 -102 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 257 188 -69 -- \n\n42 - Entgelte -305 -307 -2 -- \n\n45 - Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen -409 -244 165 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -- -5 -5 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 2’330 1’720 -610 -- \n\n56 - Eigene Investitionsbeiträge 2’330 1’720 -610 -- \n \n\n5903 - Spezialfinanzierung Abfall \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA 2024 KÜ 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 0 0 0 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 74 37 -37 -- \n\n35 - Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen -- 103 103 -- \n\n36 - Transferaufwand 641 534 -107 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 14 14 0 -- \n\n42 - Entgelte -265 -271 -6 -- \n\n45 - Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen -207 -- 207 -- \n\n46 - Transferertrag -258 -415 -158 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -- -2 -2 -- \n \n\n5905 - Fischereifonds \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA 2024 KÜ 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 0 0 0 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 7 -- -7 -- \n\n41 - Regalien und Konzessionen -2 -2 0 -- \n\n42 - Entgelte -1 -11 -10 -- \n\n46 - Transferertrag -3 -5 -2 -- \n\n90 - Abschlusskonten 0 17 17 -- \n \n\n5906 - Agrarfonds \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA 2024 KÜ 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 0 0 0 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 4 3 -1 -- \n\n34 - Finanzaufwand 10 3 -7 -- \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n55 \n\n VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA 2024 KÜ 2024 \n\n44 - Finanzertrag -18 -30 -12 -- \n\n90 - Abschlusskonten 4 24 20 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 50 -99 -149 -- \n\n54 - Darlehen 400 305 -95 -- \n\n64 - Rückzahlung von Darlehen -350 -404 -54 -- \n \n\n600 - Departementssekretariat DIS \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA 2024 KÜ 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 2’354 2’033 -322 -- \n\n30 - Personalaufwand 689 759 69 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 378 135 -243 -- \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 694 577 -117 -- \n\n36 - Transferaufwand 725 698 -27 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 63 56 -7 -- \n\n42 - Entgelte -54 -43 11 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -2 -- 2 -- \n\n46 - Transferertrag -19 -31 -12 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -120 -119 2 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 935 468 -468 -- \n\n506 - Mobilien 935 468 -468 -- \n \n\n610 - Amt für Inneres \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA 2024 KÜ 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 562 611 49 64 \n\n30 - Personalaufwand 759 750 -9 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 182 246 65 64 \n\n36 - Transferaufwand 72 24 -48 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 59 65 6 -- \n\n42 - Entgelte -370 -379 -9 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -13 -1 11 -- \n\n46 - Transferertrag -67 -91 -24 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -60 -3 57 -- \n \n\n620 - Strassenverkehrsamt \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA 2024 KÜ 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -515 -327 188 -- \n\n30 - Personalaufwand 1’830 1’832 2 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 919 983 64 -- \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n56 \n\n VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA 2024 KÜ 2024 \n\n39 - Interne Verrechnungen 511 515 4 -- \n\n42 - Entgelte -3’600 -3’533 67 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -175 -125 50 -- \n  \n630 - Amt für Militär und Bevölkerungsschutz \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA 2024 KÜ 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 2’127 1’553 -575 -- \n\n30 - Personalaufwand 2’044 2’031 -13 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 941 712 -229 -- \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 29 -- -29 -- \n\n36 - Transferaufwand 90 79 -11 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 289 288 -1 -- \n\n42 - Entgelte -5 -34 -29 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -3 -1 3 -- \n\n46 - Transferertrag -1’257 -1’522 -265 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 115 -- -115 -- \n\n506 - Mobilien 115 -- -115 -- \n \n\n640 - Kantonspolizei \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA 2024 KÜ 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 19’001 18’424 -576 28 \n\n30 - Personalaufwand 14’053 14’078 24 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 3’828 3’529 -298 28 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 993 920 -73 -- \n\n36 - Transferaufwand 195 162 -34 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 1’105 1’024 -81 -- \n\n42 - Entgelte -169 -210 -41 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -464 -419 45 -- \n\n46 - Transferertrag -541 -659 -118 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 1’270 1’036 -234 -- \n\n504 - Hochbauten -- 2 2 -- \n\n506 - Mobilien 660 228 -432 -- \n\n52 - Immaterielle Anlagen 610 805 195 -- \n \n\n650 - Staatsanwaltschaft \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA 2024 KÜ 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 3’690 4’033 343 318 \n\n30 - Personalaufwand 2’393 2’516 124 28 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 1’083 1’292 209 170 \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n57 \n\n VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA 2024 KÜ 2024 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 19 24 5 -- \n\n36 - Transferaufwand 120 144 24 120 \n\n39 - Interne Verrechnungen 133 131 -2 -- \n\n42 - Entgelte -40 -60 -20 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -18 -14 4 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 50 55 5 -- \n\n52 - Immaterielle Anlagen 50 55 5 -- \n \n\n655 - Amt für Justizvollzug \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA 2024 KÜ 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1’740 2’792 1’052 700 \n\n30 - Personalaufwand 362 350 -12 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 14 16 2 -- \n\n36 - Transferaufwand 1’400 2’531 1’131 700 \n\n39 - Interne Verrechnungen 15 15 0 -- \n\n42 - Entgelte -1 -1 0 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -- -2 -2 -- \n\n46 - Transferertrag -50 -117 -67 -- \n \n\n660 - Strafanstalten Gmünden (Globalkredit) \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA 2024 KÜ 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -700 -1’393 -693 -- \n \n\n669 - Rücklagen Strafanstalt Gmünden \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA 2024 KÜ 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -- 693 693 -- \n\n38 - Ausserordentlicher Aufwand -- 693 693 -- \n \n\n670 - Bussen \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA 2024 KÜ 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -4’920 -4’395 525 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 230 312 82 -- \n\n42 - Entgelte -5’150 -4’707 443 -- \n \n\n  \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n58 \n\n680 - Motorfahrzeugsteuern \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA 2024 KÜ 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -8’280 -8’329 -49 -- \n\n36 - Transferaufwand 5’800 5’781 -19 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 9’280 9’250 -30 -- \n\n40 - Fiskalertrag -23’360 -23’360 0 -- \n \n\n700 - Gerichtsbehörden \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA 2024 KÜ 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 4’964 5’602 639 243 \n\n30 - Personalaufwand 4’515 4’789 274 243 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 1’049 1’321 272 -- \n\n36 - Transferaufwand 1 -- -1 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 338 338 0 -- \n\n42 - Entgelte -939 -845 94 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 26 50 24 -- \n\n52 - Immaterielle Anlagen 26 50 24 -- \n \n\n800 - Finanzkontrolle und Datenschutz-Kontrollorgan \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA 2024 KÜ 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 463 457 -6 -- \n\n30 - Personalaufwand 434 432 -2 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 32 27 -5 -- \n\n36 - Transferaufwand 1 1 0 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 9 9 0 -- \n\n42 - Entgelte -13 -12 0 -- \n \n\n810 - Datenschutz-Kontrollorgan \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA 2024 KÜ 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 152 151 -2 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 152 151 -2 -- \n  \n  \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n59 \n\n4.2 Verpflichtungskredite \n\n4.2.1 Verpflichtungskredite Investitionsrechnung \n\nVerpflichtungskredite Rahmenkredit PZA (in TCHF) \n\n Status Beschluss* Beansprucht \nbis 31.12.2023 RE 2024 Beansprucht bis \n\n31.12.2024 \n\nRahmenkredit PZA  39'500 29’915 6’478 36’392 \n\nPsychiatrisches Zentrum AR (Total Objekt-\nkredite)  43'321 29’915 6’478 36’392 \n\nI1440000 PZA, Haus XIII Kapelle Abgeschlossen 2'210 1’894 0 1’894 \n\nI1440001 PZA, Planungsschritte Gebäude- und \nLandreserve Abgeschlossen 115 106 0 106 \n\nI1440002 PZA, Haus VIII, Mehrzweckgebäude Abgeschlossen 4'250 1’349 0 1’349 \n\nI1440003 PZA Herisau (Erschliessungssys-\ntem/PP/Versorgung) In Ausführung 4'597 4’199 0 4’199 \n\nI1440004 PZA, Haus I Abgeschlossen 9'878 9’170 0 9’170 \n\nI1440005 PZA, Haus IV Akutpsychiatrie Isolier-\nbereich und Arztdienst Abgeschlossen 6'797 6’464 0 6’464 \n\nI1440006 PZA, Haus IX Verwaltungsgebäude Abgeschlossen 3'174 3’074 0 3’074 \n\nI1440007 PZA Herisau Haus III In Ausführung 12'300 3’659 6’478 10’136 \n\nI1440030 PZA Herisau (Haus 5) In Ausführung -- -- -- -- \n\nI1440031 PZA Herisau (Haus 6) In Ausführung -- -- -- -- \n  \n\n* Indexierte Ausführungskredite bis Arbeitsvergaben \n\nVerpflichtungskredite Investitionsrechnung (in TCHF) \n\n Status Beschluss Beansprucht bis \n31.12.2023 RE 2024 Beansprucht \n\nbis 31.12.2024 \n\n240 Amt für Immobilien   977 75 1’052 \n\nI1440040 Strafanstalt Gmünden (Weiterentwicklung) In Ausführung 788 881 27 908 \n\nI2403044 Neubau Prüfstelle MFK In Ausführung 240 96 48 144 \n\n410 Amt für Gesundheit   4’110 2’463 6’573 \n\nI4101001 Darlehen an Ostschweizer Kinderspital In Ausführung 13'878 4’110 2’463 6’573 \n\n530 Amt für Umwelt   687 -208 479 \n\nI530002 PV-Anlage Umfahrung Teufen In Ausführung  687 -208 479 \n\n590 Strassenrechnung   8’853 187 9’040 \n\nIIR01592 Herisau: Gesamterneuerung "Bahnhof" In Ausführung 13'335 8’853 187 9’040 \n  \n4.2.2 Verpflichtungskredite Erfolgsrechnung \n\nVerpflichtungskredite Erfolgsrechnung (in TCHF) \n\n Status Beschluss Beansprucht bis \n31.12.2023 RE 2024 Beansprucht \n\nbis 31.12.2024 \n\n430 Amt für Soziales   0 117 117 \n\nKantonales Integrationsprogramm 2024-2027 (KIP III) In Ausführung 500 0 117 117 \n\n540 Amt für Wirtschaft   780 940 1’720 \n\nGrundauftrag 2022-2025 In Ausführung 1'560 780 390 1’170 \n\nGeschäftsfeld Brauchtum 2024-2025 In Ausführung 180 0 90 90 \n\nGeschäftsfeld Velo 2024-2025 In Ausführung 220 0 110 110 \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n60 \n\n Status Beschluss Beansprucht bis \n31.12.2023 RE 2024 Beansprucht \n\nbis 31.12.2024 \n\nGeschäftsfeld Kultur 2024-2025 In Ausführung 200 0 100 100 \n\nGeschäftsfeld Seminar & Gruppen 2024-2025 In Ausführung 180 0 90 90 \n\nGeschäftsfeld Wandern 2024-2025 In Ausführung 320 0 160 160 \n  \n\nDer nicht beanspruchte Restkredit des kantonalen Integrationsprogramms 2018 - 2023 (KIP IIbis) wurde auf die Programmvereinbarung \nKIPIII übertragen. \n\n  \n\n4.3 Nachtragskredite (Art. 14 FHG) \n\nNach FHG Art. 14 Abs. 1 kann der Voranschlag mit Nachträgen ergänzt werden. Zuständig ist das ordentliche Voranschlagsor-\ngan. \n\n4.3.1 Nachtragskredite Erfolgsrechnung \n\nZu Lasten der Erfolgsrechnung wurden keine Anträge für Nachtragskredite an den Kantonsrat gestellt. \n\n4.3.2 Nachtragskredite Investitionsrechnung \n\nZu Lasten der Investitionsrechnung wurden keine Anträge für Nachtragskredite an den Kantonsrat gestellt. \n\n4.4 Kreditüberschreitungen (Art. 15 FHG) \n\nUnter bestimmten Voraussetzungen (Art. 15 Abs. 1 FHG) können im Voranschlag nicht vorgesehene Ausgaben ohne Einholung \neines Nachtragskredites belastet werden. \n\n4.4.1 Kreditüberschreitungen (durch RR behandelt) \n\nDer Regierungsrat behandelte die Kreditüberschreitungen im vergangenen Jahr einerseits in seinen ordentlichen Regierungs-\ngeschäften und andererseits im Rahmen des Steuerungsberichts I/2024 vom 25. Juni 2024 (RRB-2024-269), des Steuerungs-\nberichts II/2024 vom 24. September 2024 (RRB-2024-413) sowie mit dem Sammelantrag vom 3. Dezember 2024 (RRB-2024-\n513). \n\n4.4.1.1 Kreditüberschreitungen Erfolgsrechnung \n\nIn der Staatsrechnung wurden folgende Kreditüberschreitungen getätigt: \n\nKonto Grundlage Behandelte Kreditüberschreitungen Erfolgsrechnung Betrag in TCHF \n\n020.31 RRB-2025-6 Schlussabrechnung (Auftritt Sechseläuten und Verbrennung Böögg Heiden) 72 \n\n020.31 RRB-2024-209 Verbrennung Böögg Heiden 145 \n\n020.31 RRB-2024-299 Ständeratsfeier Andrea Caroni 120 \n\n100.31 RRB-2024-513 Porti / weniger Dienstleistungen Dritter / weniger Drucksachen 17 \n\n220.31 RRB-2024-513 neues elektr. Steuerarchiv und Projekt CleverTax 74 \n\n230.31 RRB-2024-513 Projektkosten ARI für eZeit 65 \n\n260.36 RRB-2024-237 Finanzausgleich Gemeinden 1'094 \n\n300.30 RRB-2024-513 Löhne 29 \n\n320.30 RRB-2024-513 Löhne Berufs-, Studien- und Laufbahnberatung 84 \n\n350.30 RRB-2024-513 höhere Anzahl Lernende / Nachzahlung Stützkurse 155 \n\n360.36 RRB-2024-513 Entschädigung Heiden BAZ-Schule / Kompensation übriger Transferaufwand 226 \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n61 \n\n400.36 RRB-2024-513 Beiträge Kinderbetreuung 400 \n\n400.36 RRB-2024-513 Beiträge Opferhilfe / Kompensation übriger Transferaufwand 146 \n\n440.31 RRB-2023-469 Einsatz Springer 2024 998 \n\n455.36 RRB-2024-513 Akutsomatik 3'843 \n\n455.36 RRB-2024-513 Psychiatrie 1'841 \n\n460.31 RRB-2024-513 Dienstleistungen Dritter (Software SOVAR) 105 \n\n460.36 RRB-2024-513 Beiträge private Haushalte 1'830 \n\n460.36 RRB-2024-513 Investitionsbeitrag an Software SOVAR (nicht budgetierte Abschreibung) 180 \n\n470.31 RRB-2024-513 Dienstleistungen Dritter (Restabschreibung Software SOVAR) 258 \n\n470.36 RRB-2024-513 EL AHV 1'100 \n\n470.36 RRB-2024-513 EL IV 580 \n\n470.36 RRB-2024-513 Investitionsbeitrag an Software SOVAR 320 \n\n510.31 RRB-2024-513 Strassenunterhalt Werkhof Herisau 354 \n\n510.31 RRB-2024-513 Strassenunterhalt Werkhof Heiden 107 \n\n520.31 RRB-2024-513 Richtplananpassung Wind 30 \n\n560.31 RRB-2024-513 Dienstleistungen Dritte öV-Konzept 44 \n\n590.36 RRB-2024-513 Werkbeiträge Agloprogramm 1'250 \n\n590.36 RRB-2024-513 Fördergelder PVA 3'590 \n\n610.31 RRB-2024-316 \nRRB-2024-215 Springer Kanton SG für personelle Überbrückung 64 \n\n640.31 RRB-2024-513 Auswertung Blutproben / Minderaufwand div. Konti 28 \n\n650.30 RRB-2024-513 Abgang Staatsanwalt 28 \n\n650.31 RRB-2024-513 Rechtsvertretungen / Fernmeldeüberwachung 170 \n\n650.36 RRB-2024-513 Unterbringung Untersuchungshaft 120 \n\n655.36 RRB-2024-513 Unterbringungskosten 700 \n\n700.30 KG-2024-04-18 Zusätzliche Gerichtsschreiberstellen 243 \n\nTotal behandelte Kreditüberschreitungen der Erfolgsrechnung 20'410 \n\n4.4.1.2 Kreditüberschreitungen Investitionsrechnung \n\nIn der Staatsrechnung wurden folgende Kreditüberschreitungen getätigt: \n\nKonto Grundlage Behandelte Kreditüberschreitungen Investitionsrechnung Betrag in TCHF \n\n230.52 RRB-2024-513 eZeit / Verschiebung von 2023 auf 2024 38 \n\n410.54 RRB-2024-515 Zusätzliches Darlehen SVAR 12'000 \n\n540.56 RRB-2024-300 Äquivalenzbeitrag Darlehen Säntis-Schwebebahn AG 205 \n\nTotal behandelte Kreditüberschreitungen der Investitionsrechnung 12'243 \n\n \n\n4.4.2 Orientierung über mit der Genehmigung der Staatsrechnung behandelte weitere Kreditüberschreitun-\ngen \n\nGemäss Art. 15 Abs. 2 FHG ist mit der Jahresrechnung über wesentliche Kreditüberschreitungen zu orientieren. In der folgen-\nden Tabelle sind weitere Kreditüberschreitungen (Ausgaben mit Abweichung grösser 100 TCHF) aufgeführt, die vom Regie-\nrungsrat nicht behandelt wurden: \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n62 \n\nKonto Organisation, Bezeichnung Betrag in TCHF \n\n210.36 Wertberichtigung Beteiligung SVAR 1'152 \n\n220.31 Höhere Betreibungskosten (werden durch mehr Erträge aus Verlustscheinbewirtschaftung kompensiert) 273 \n\n245,31 Lieferung und Transport neue Netzwerkdrucker / CMI und OaW Weiterentwicklung nicht budgetiert 341 \n\n400.30 \nStelle Projektleitung wurde vom Amt für Gesundheit ins Departementssekretariat verschoben (entsprechend \ntieferer Personalaufwand im Amt für Gesundheit) \n\n104 \n\n430.36 \nHöhere Anzahl von zugewiesenen, berechtigten Schutzsuchenden (der Mehraufwand wird durch Mehrerträge \nvom Bund kompensiert) \n\n1'311 \n\n455.36 \nDie Beiträge im Bereich der Spitalfinanzierung sind schwierig zu planen und auch im Rahmen des Steue-\nrungsberichtes noch nicht genau abschätzbar, so dass die Kreditüberschreitung zu tief beantragt wurde. \n\n3'073 \n\n470.36 \nDie Beiträge im Bereich der Ergänzungsleistungen sind schwierig zu planen und auch im Rahmen des Steue-\nrungsberichtes noch nicht genau abschätzbar, so dass die Kreditüberschreitung zu tief beantragt wurde. \n\n746 \n\n655.36 \nDie Beiträge im Bereich von ausserkantonalen Unterbringungen sind schwierig zu planen und auch im Rah-\nmen des Steuerungsberichtes noch nicht genau abschätzbar, so dass die Kreditüberschreitung zu tief bean-\ntragt wurde. \n\n431 \n\n700.31 \nDie Kosten für Entschädigungen an Rechtsvertretungen sind sehr stark von der Anzahl (Einzel)Fällen abhän-\ngig und können auch im Rahmen des Steuerungsbericht noch nicht sehr genau abgeschätzt werden. \n\n272 \n\nTotal weitere Kreditüberschreitungen 7'703  \n\n  \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n63 \n\n5 Grundlagen und Grundsätze der Rechnungslegung \n\n5.1 Angewandtes Regelwerk und Abweichungen \n\nDie Jahresrechnung wurde in Übereinstimmung mit dem kantonalen Finanzhaushaltsgesetz erstellt. Dieses beruht auf den \nGrundsätzen von HRM2 der Konferenz der Kantonalen Finanzdirektoren. Die Empfehlungen von HRM2 sind in der Staatsrech-\nnung ohne Abweichungen umgesetzt. Der Vollständigkeit halber werden folgende Auslegungen des HRM2 durch Appenzell \nAusserrhoden erwähnt: \n\n• Die Neubewertungsreserve Finanzvermögen bleibt auch nach Umstellung auf HRM2 zum Auffangen von Wertberichti-\ngungen durch periodische Neubewertung des Finanzvermögens bestehen. Sie darf verwendet werden für Bewertungs-\nanpassungen infolge Abnahme der Verkehrswerte des Finanzvermögens. Dies zur Vermeidung von Volatilität bzw. \nEinfluss der Bewertungen auf die Ausgaben- und Schuldenbremse. Diese Auslegung basiert auf dem Handbuch \nHRM2 und entspricht nicht der aktuellen Empfehlung des Schweizerischen Rechnungslegungsgremiums für den öf-\nfentlichen Sektor (SRS). \n  \n\n• Überbaute Grundstücke des Verwaltungsvermögens werden zusammen mit der Anlage über deren Nutzungsdauer \nabgeschrieben. \n  \n\n• Investitionen in das bestehende Strassennetz werden über 25 Jahre abgeschrieben. Neue Strassen werden jedoch \nüber 40 Jahre amortisiert. \n\n5.2 Elemente der Jahresrechnung \n\nDie folgenden Elemente bilden integrierende Teile der Jahresrechnung: Erfolgsrechnung, Investitionsrechnung, Geldflussrech-\nnung, Bilanz und Anhang. \n\nDie Erfolgsrechnung weist die Erträge und Aufwendungen des Geschäftsjahres aus. Nach HRM2 wird sie zweistufig erstellt. In \nder ersten Stufe sind die mit der ordentlichen Tätigkeit zusammenhängenden Erträge und Aufwendungen im Vergleich mit den \nbudgetierten Beträgen dargestellt; der Saldo dieser Stufe gibt das operative Ergebnis wieder. Die zweite Stufe enthält die aus-\nserordentlichen Erfolge sowie Bildungen und Auflösungen von Reservepositionen. \n\nIn der Investitionsrechnung werden die kreditpflichtigen Ausgaben für Investitionen in das Verwaltungsvermögen und die mit \nsolchen Investitionen zusammenhängenden Einnahmen ausgewiesen und den im Voranschlag dafür gesprochenen Krediten \ngegenübergestellt. \n\nDie Geldflussrechnung stellt die Geldflüsse aus der betrieblichen Tätigkeit, den Investitions- und den Finanzierungsvorgängen \ndar. Als Saldo resultiert die Veränderung der Flüssigen Mittel gegenüber dem Vorjahr. \n\nDie Bilanz weist als Bestandesrechnung auf der Aktivseite die Vermögenswerte und auf der Passivseite die Verpflichtungen und \ndas Eigenkapital aus. Die Vermögenswerte werden unterteilt in Finanzvermögen und Verwaltungsvermögen. \n\nIm Anhang sind diejenigen zusätzlichen Informationen offengelegt, die für das grundsätzliche Verständnis über die finanzielle \nLage und Entwicklung notwendig sind. \n\n5.3 Wesentliche Rechnungslegungsgrundsätze \n\n5.3.1 Allgemeine Bilanzierungsgrundsätze \n\nVermögenswerte werden in den Aktiven der Bilanz geführt, wenn sie einen künftigen wirtschaftlichen Nutzen generieren oder \nsie unmittelbar zur Erfüllung einer öffentlichen Aufgabe genutzt werden und ihr Wert verlässlich ermittelt werden kann. \n\nFremdkapital auf der Passivseite der Bilanz sind Verpflichtungen aufgrund eines Ereignisses mit Ursprung in der Vergangen-\nheit, zu deren Erfüllung mit einem Mittelabfluss gerechnet werden muss und deren Betrag zuverlässig ermittelt werden kann. \nWenn der Zeitpunkt der Erfüllung und die Höhe des künftigen Mittelabflusses mit Unsicherheiten behaftet sind, wird eine Ver-\nbindlichkeit in der Form einer Rückstellung gebildet. \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n64 \n\nAls Ertrag gilt der gesamte Wertzuwachs innerhalb einer bestimmten Periode. Alle Erträge werden in der Periode ihrer Verursa-\nchung erfasst. Ein Ertrag gilt als realisiert, wenn in der betreffenden Periode ein Zufluss an wirtschaftlichem oder öffentlichem \nNutzen stattgefunden hat, der verlässlich ermittelt werden kann. \n\nAls Aufwand gilt der gesamte Wertverzehr innerhalb einer bestimmten Periode. Alle Aufwände werden in der Periode ihrer Ver-\nursachung erfasst. Ein Aufwand gilt als eingetreten, wenn in der betreffenden Periode ein Abfluss an wirtschaftlichem oder öf-\nfentlichem Nutzen stattgefunden hat, der verlässlich ermittelt werden kann. \n\n5.3.2 Allgemeine Bewertungsgrundsätze \n\nEs gilt für alle Positionen der Grundsatz der Einzelbewertung. \n\nDie Bewertung des Verwaltungsvermögens erfolgt zu Anschaffungswerten. Die Entwertung durch die ordentliche Nutzung wird \ndurch planmässige Abschreibungen über die angenommene Nutzungsdauer berücksichtigt. Nachhaltigen Wertverminderungen \nbzw. Wertaufholungen werden durch entsprechende Wertkorrekturen auf den jeweiligen Nutzwert Rechnung getragen, sobald \neine solche Wertminderung absehbar ist. Für nicht budgetierte notwendige Wertkorrekturen sind Kreditüberschreitungen mög-\nlich; sie werden mit der Abnahme der Rechnung genehmigt. \n\nDie Bewertung des Finanzvermögens erfolgt zu Verkehrswerten. Die Verkehrswerte werden nicht planmässig abgeschrieben, \nsondern periodisch an neue Gegebenheiten angepasst. Eine Neuermittlung der Verkehrswerte wird insbesondere vorgenom-\nmen, wenn sich die Marktverhältnisse massgebend verändern. \n\nFinanzielle Forderungen und Verbindlichkeiten werden zum Nominalwert bilanziert. \n\n5.3.3 Kurzfristige Finanzanlagen \n\nDie Wertschriften sind zum Kurswert auf Ende Jahr bewertet. \n\n5.3.4 Anlagen des Finanzvermögens \n\nDie Liegenschaften des Finanzvermögens sind mit dem amtlichen Verkehrswert in der Bilanz enthalten. Dieser wird periodisch, \nmindestens aber alle fünf Jahre an neue Marktgegebenheiten angepasst. Wertminderungen werden der Neubewertungsreserve \nim Eigenkapital belastet. \n\n5.3.5 Sachanlagen des Verwaltungsvermögens \n\nDie Sachanlagen des Verwaltungsvermögens werden zum Anschaffungs- bzw. Herstellkostenwert bewertet. Die Aktivierungs-\ngrenze beträgt 100‘000 Franken; Anschaffungen unter diesem Betrag werden im Anschaffungsjahr der Erfolgsrechnung belas-\ntet. Die Anlagen werden ab Nutzungsbeginn über die geschätzte Nutzungsdauer linear abgeschrieben. Es gelten folgende Nut-\nzungsdauern: \n\nBezeichnung Nutzungsdauer \n\nTiefbauten   \n\nNeue Strassen 40 Jahre \n\nInvestitionen ins bestehende Strassennetz 25 Jahre \n\nBahnübergänge 25 Jahre \n\nNebenanlagen Strassen 25 Jahre \n\nKanalbauten 40 Jahre \n\nWasserbau 40 Jahre \n\nGebäude / Hochbauten 25 Jahre \n\nAbwasseranlagen 15 Jahre \n\nMobilien, Maschinen, Fahrzeuge 4 Jahre \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n65 \n\nImmaterielle Anlagen 5 Jahre \n\nInformatik    \n\nHardware 3 Jahre \n\nSoftware  5 Jahre \n\nInvestitionsbeiträge gemäss finanzierter Sachanlage \n\nUnüberbaute Grundstücke keine Abschreibung \n\n  \n\nWird eine Anschaffung getätigt, die die geschätzte Nutzungsdauer verlängert oder einen zukünftigen Nutzen schafft, wird der \nentsprechende Betrag aktiviert. \n\n5.3.6 Fiskalertrag \n\nDie Steuererträge werden bei Rechnungsstellung verbucht (sog. Soll-Prinzip). Die direkten Steuern (Ertrags- und Einkommens-\nsteuern) eines Jahres setzen sich in der Regel aus den Vorausrechnungen für das laufende Jahr und den Differenzrechnungen \nder Vorjahre aufgrund von definitiven Veranlagungen zusammen. Objekt- und Spezialsteuern werden ebenfalls nach dem Soll-\nPrinzip verbucht. \n\n5.3.7 Änderungen gegenüber dem Vorjahr \n\nGegenüber dem Vorjahr sind keine Änderungen an der Rechnungslegung vorgenommen worden. \n\n  \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n66 \n\n6 Erläuterungen zur Erfolgsrechnung \n\n6.1 Fiskalertrag \n\nFiskalertrag (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA \n2024 \n\n40 - Fiskalertrag 224’152 227’170 229’232 2’062 \n\n400 - Direkte Steuern natürlicher Personen 170’573 171’400 175’868 4’468 \n\n401 - Direkte Steuern juristische Personen 18’602 21’500 17’740 -3’760 \n\n402 - übrige Direkte Steuern 10’913 10’000 11’342 1’342 \n\n403 - Besitz und Aufwandsteuern 24’064 24’270 24’282 12 \n  \n\nKonto Kommentar \n\n40 Siehe Kapitel 3.1.2.1 "Fiskalertrag"  \n\n403 Bei den Besitz- und Aufwandsteuern handelt es sich um Motorfahrzeugsteuern, Hundesteuern und Tourismusabgaben  \n\n6.2 Regalien und Konzessionen \n\nRegalien und Konzessionen (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA \n2024 \n\n41 - Regalien und Konzessionen 3’886 3’458 4’140 681 \n\n410 - Regalien 11 10 10 0 \n\n412 - Konzessionen 546 530 546 16 \n\n413 - Ertragsanteile an Lotterien, Sport- Toto, Wetten 3’328 2’918 3’583 665 \n  \n\nKonto Kommentar \n\n413 Mehreinnahmen aufgrund Mehrertrag Swisslos TCHF 523 \n\n  Liquidationserlös Sport-Toto-Gesellschaft TCHF 139 \n\n6.3 Entgelte \n\nEntgelte (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA \n2024 \n\n42 - Entgelte 29’086 29’142 31’013 1’870 \n\n421 - Gebühren von Amtshandlungen 6’502 6’568 6’751 183 \n\n422 - Spital- und Heimtaxen, Kostgelder 6’597 5’694 7’687 1’994 \n\n423 - Schul- und Kursgelder 3’777 3’905 4’026 121 \n\n424 - Benützungsgebühren und Dienstleistungen 2’905 4’419 3’812 -606 \n\n425 - Erlös aus Verkäufen 1’897 2’018 1’713 -305 \n\n426 - Rückerstattungen 1’290 719 1’423 704 \n\n427 - Bussen 6’110 5’820 5’594 -227 \n\n429 - Übrige Entgelte 7 -- 7 7 \n  \n\nKonto Kommentar \n\n421 Strassenverkehrsamt; Mehreinnahmen aus Administrativgebühren TCHF 166 \n\n422 Strafanstalt Gmünden; höhere Auslastung und damit einhergehend Mehrerlös aus Kostgeldern TCHF 1'994 \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n67 \n\nKonto Kommentar \n\n424 Deponie Gmünden; Mindereinnahmen aus Deponiegebühren TCHF -470 \n\n425 Strafanstalt Gmünden: geringere Erlöse aus Holzhandel Produktion und Lohnarbeit -110 \n\n426 Strafanstalt Gmünden; Insassenabrechnungen neu über Kontogruppe 426 statt 430 TCHF 189 \n\n427 Kantonale Steuerverwaltung; Mehreinamen aus Bussen TCHF 330 \n\n Staatsanwaltschaft; geringere Einnahmen aus Bussen TCHF -105 \n\n Kantonspolizei; tiefere Bussen-Einnahmen TCHF -338 \n\n6.4 Verschiedene Erträge \n\nVerschiedene Erträge (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA \n2024 \n\n43 - Verschiedene Erträge 4’546 3’974 4’342 368 \n\n430 - Verschiedene betriebliche Erträge 2’987 2’808 3’138 330 \n\n431 - Aktivierung Eigenleistungen 1’437 1’080 1’102 22 \n\n439 - Übriger Ertrag 122 86 103 16 \n  \n\nKonto Kommentar \n\n430 Kantonale Steuerverwaltung; höherer Mittelzufluss aus Rückerstattungen/Verlustscheinbewirtschaftung TCHF 633 \n\n Strafanstalt Gmünden; Mindererlöse aus Kassen- und Insassenabrechnung TCHF -129 \n\n6.5 Finanzertrag \n\nFinanzertrag (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA \n2024 \n\n44 - Finanzertrag 9’025 9’286 12’656 3’370 \n\n440 - Zinsertrag 1’096 1’164 1’178 14 \n\n441 - Realisierte Gewinne Finanzvermögen 2 -- 6 6 \n\n443 - Liegenschaftenertrag FV 1’465 1’421 1’499 78 \n\n444 - Wertberichtigungen Anlagen FV 73 -- 3’038 3’038 \n\n445 - Finanzertrag aus Darlehen und Beteiligungen des VV 83 156 111 -45 \n\n446 - Finanzertrag von öffentlichen Unternehmungen 1’402 1’678 1’639 -39 \n\n447 - Liegenschaftenertrag VV 4’746 4’708 5’028 319 \n\n448 - Erträge von gemieteten Liegenschaften 147 147 147 0 \n\n449 - Übriger Finanzertrag 11 11 11 0 \n  \n\nKonto Kommentar \n\n444 Wertberichtigungen (Aufwertungen) der Liegenschaften im Finanzvermögen TCHF 3'038 (Neuschätzung im 5-Jahreszyklus) \n\n447 Geringere Leerstände bei vermieteten Liegenschaften im Verwaltungsvermögen TCHF 249 \n\n6.6 Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals \n\nEntnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA \n2024 \n\n45 - Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen 315 705 247 -458 \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n68 \n\n RE 2023 VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA \n2024 \n\n450 - Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen im Fremdkapital 315 705 247 -458 \n  \nFonds und Spezialfinanzierungen sind nach bestimmten Kriterien dem Eigenkapital oder dem Fremdkapital zuzuteilen. Dem \nFremdkapital zugeteilte Fonds und Spezialfinanzierungen werden verzinst. \n\nFonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals sind Ende des Jahres auszugleichen, bei einem Ertragsüberschuss wird \nder Saldo in den Fonds oder in die Spezialfinanzierung eingelegt, bei einem Ausgabenüberschuss dem Fonds oder der Spezial-\nfinanzierung entnommen. \n\nKonto Kommentar \n\n450 Geringere Entnahme aus Fonds Spezialfinanzierung Gewässerschutz TCHF -165 \n\n  Keine Entnahme aus Fonds Spezialfinanzierung Abfall (im Voranschlag TCHF -207) \n\n6.7 Transferertrag \n\nTransferertrag (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA \n2024 \n\n46 - Transferertrag 187’128 182’647 189’248 6’601 \n\n460 - Ertragsanteile 50’681 46’953 46’441 -512 \n\n461 - Entschädigungen von öffentlichen Gemeinwesen 60’671 61’441 64’754 3’313 \n\n462 - Finanz- und Lastenausgleich 55’182 55’432 55’520 88 \n\n463 - Beträge von öffentlichen Gemeinwesen und Dritten 20’540 18’751 22’458 3’707 \n\n469 - Verschiedener Transferertrag 55 70 75 5 \n\n \nKonto Kommentar \n\n461 Höherer Bundesbeitrag und Gemeindebeiträge an Ergänzungsleistungen AHV/IV TCHF 1'741 \n\n Höherer Bundesbeitrag an Prämienverbilligung Krankenversicherung TCHF 463 \n\n Öffentlicher Verkehr; höhere Gemeindeanteile budgetiert als effektiv angefallen TCHF 274 \n\n Volksschule; nicht budgetierte Entschädigung des Bundes für Grundschulunterricht im Migrationsbereich TCHF 240 \n\n Berufliche Grundbildung BBZ; Mehreinnahmen ausserkantonale Lernende TCHF 204 \n\n Höherer Bundesbeitrag Sanierung Schiessanlagen TCHF 158 \n\n Abteilung Zivilschutz; höherer Kostenanteil von Gemeinden TCHF 144 \n\n  Bundesbeitrag für Bundesasylzentrum Rehetobel nicht budgetiert TCHF 104 \n\n  Geringere Entschädigung des Bundes für Natur und Wildtiere TCHF -113 \n\n463 Abteilung Sozialhilfe und Asyl; höhere Beiträge des Bundes zur Finanzierung des Asylwesens; unter anderem wegen höherer An-\nzahl zugewiesener berechtigter Fälle von Schutzsuchenden und damit einhergehend höheren Kosten TCHF 1'577 \n\n \nStrassenrechnung; Mehreinnahmen Beiträge von Bund, Kantonen, Gemeinden und Unternehmen an Strassenbauprojekte TCHF \n1'284 \n\n Energiefonds; Korrektur Rückzahlungsanspruch Förderbeiträge des Bundes aus 2023 TCHF 447 \n\n  Strafanstalt Gmünden; Baubeitrag des Bundes für nicht budgetiertes Massnahmenpaket 2022/23 TCHF 255 \n\n  Bereich Kinderbetreuungsgesetz; höhere Gemeindebeiträge erhalten TCHF 168 \n\n  Tiefbauamt; höhere Beiträge für Strassenunterhalt N25 TCHF 110 \n\n  \nAbteilung Standortförderung; bilden von Rückstellungen "Bundesbeitrag Nothilfemassnahmen für Unternehmen COVID-19" höher \nals effektiv erhaltene Erträge TCHF -189 \n\nSiehe auch Kapitel 6.15 "Transferaufwand" \n\n  \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n69 \n\n6.8 Ausserordentlicher Ertrag \n\nAusserordentlicher Ertrag (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA \n2024 \n\n48 - Ausserordentlicher Ertrag 10’923 75 323 248 \n\n486 - Ausserordentliche Transfererträge 619 75 80 5 \n\n489 - Entnahmen aus dem Eigenkapital 10’304 -- 243 243 \n  \n\nKonto Kommentar \n\n486 Kantonsschule Trogen; Entnahme aus Rücklage des Globalbudgetbereichs TCHF 243 \n\n6.9 Reserveauflösung \n\nReserveauflösung (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA \n2024 \n\nGesamtergebnis 4’758 2’075 4’707 2’632 \n\n3900 - Sportfonds 102 220 -- -220 \n\n3901 - Kulturfonds -- 300 66 -234 \n\n4900 - Spezialfinanzierung Alkoholzehntel 5 -- -- -- \n\n4901 - Vorfinanzierung Verselbständigung SVAR 1’620 1’555 1’643 88 \n\n5900 - Strassenrechnung (Spezialfinanzierung) 619 -- -- -- \n\n5901 - Energiefonds 2’411 -- 2’998 2’998 \n\n5905 - Fischereifonds -- 0 -- 0 \n  \n\nKonto Kommentar \n\n3900 Sportfonds; Budgetierte Auslage "Beiträge an Gemeinden und Gemeindezweckverbände" ohne effektive Zahlung TCHF -230 \n\n3901 Kulturfonds; Beiträge an private Organisationen geringer als vorgesehen TCHF -210 \n\n5901 Energiefonds; \n\n an Unternehmen sowie private Haushalte ausgerichtete Beträge höher ausgefallen TCHF 4'092 \n\n höhere Beteiligung durch Bund, bedingt durch die höheren Kosten TCHF -503 \n\n Beiträge an Gemeinden und Gemeindezweckverbänden tiefer als geplant TCHF -536 \n\n \nFonds und Spezialfinanzierungen sind nach bestimmten Kriterien dem Eigenkapital oder dem Fremdkapital zuzuteilen. Dem \nEigenkapital zugeteilte Fonds und Spezialfinanzierungen werden nicht verzinst. \n\nFonds und Spezialfinanzierungen des Eigenkapital sind Ende des Jahres auszugleichen, bei einem Ertragsüberschuss wird der \nSaldo in den Fonds oder in die Spezialfinanzierung eingelegt, bei einem Ausgabenüberschuss dem Fonds oder der Spezialfi-\nnanzierung entnommen; sie werden wie Eigenkapitalveränderungen behandelt. (Siehe Kapitel 6.17 "Reservebildung")  \n\n6.10 Personalaufwand \n\nPersonalaufwand (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA \n2024 \n\n30 - Personalaufwand 104’611 108’456 108’652 195 \n\n300 - Behörden, Kommissionen und Richter 2’818 3’005 3’044 39 \n\n301 - Löhne des Verwaltungs- und Betriebspersonals 67’663 70’408 70’298 -109 \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n70 \n\n RE 2023 VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA \n2024 \n\n302 - Löhne der Lehrpersonen 15’473 15’968 16’048 80 \n\n303 - Temporäre Arbeitskräfte 162 143 194 51 \n\n304 - Zulagen 933 904 957 54 \n\n305 - Arbeitgeberbeiträge 16’149 16’622 16’824 202 \n\n309 - Übriger Personalaufwand 1’413 1’406 1’286 -120 \n  \n\nKonto Kommentar \n\n301 Löhne Verwaltungs- und Betriebspersonal infolge höherer Auslastung insbesondere bei der Strafanstalt Gmünden (Globalkredit) \nhöher als budgetiert TCHF 627 \n\n  Rückstellungen für Stunden- und Ferienguthaben weiter abgebaut. Minderkosten TCHF -660 \n\n305 Höhere Lohnkosten führen zu Mehrkosten bei den Sozialversicherungen TCHF 202 \n\n309 Aus- und Weiterbildung des eigenen Personals mit Minderkosten TCHF -95 \n\nSiehe auch Kapitel 3.1.2.5 "Personalaufwand". \nDie Aufteilung des Personalaufwandes auf die einzelnen Ämter oder Abrechnungsstellen sind im Kapitel 4.1 "Voranschlagskredite" ersicht-\nlich  \n\n6.11 Sachaufwand \n\nSachaufwand (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA \n2024 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 53’482 55’955 57’737 1’783 \n\n310 - Material und Warenaufwand 3’554 3’503 3’401 -102 \n\n311 - Nicht aktivierbare Anlagen 1’716 1’544 1’720 176 \n\n312 - Ver- und Entsorgung Liegenschaften VV 1’716 1’826 1’861 35 \n\n313 - Dienstleistungen und Honorare 25’362 26’690 27’636 946 \n\n314 - Baulicher und betrieblicher Unterhalt 11’677 13’209 13’408 199 \n\n315 - Unterhalt Mobilien und immaterielle Anlagen 827 1’072 901 -171 \n\n316 - Mieten, Leasing, Pachten, Benützungsgebühren 5’254 5’276 5’309 33 \n\n317 - Spesenentschädigung 1’207 1’089 1’224 135 \n\n318 - Wertberichtigungen auf Forderungen 501 400 637 237 \n\n319 - Verschiedener Betriebsaufwand 1’667 1’348 1’641 294 \n  \n\nKonto Kommentar \n\n310 Tiefbauamt; Minderkosten bei Streugut, Betriebs- und Verbrauchsmaterial TCHF -110 \n\n313 \nAmt für Gesundheit; Verzögerung in Konzepten (Pandemieplan gemäss Defizitanalyse 2022) und andere Aufwendungen zu hoch \nangesetzt TCHF -612 \n\n Kantonspolizei; Projektverzögerungen bei Informatikprojekten und tiefere Telefoniekosten TCHF -245 \n\n Departement Inneres und Sicherheit; nicht angefallene Kosten betreffend Gemeindefusion TCHF -231 \n\n Strafanstalt Gmünden; Mehrkosten wegen Bewachungsaufwand durch externe Partner TCHF 198 \n\n Kantonale Steuerverwaltung; Betreibungsgebühren und Informatikkosten über vorgesehenem Kostenrahmen TCHF 312 \n\n  Zentrale Informatik- und Telefoniekosten; Aufwendungen für Informatik-Nutzung höher ausgefallen TCHF 333 \n\n  KESB; Mehraufwand infolge Leistungen von externen Partnern TCHF 935 \n\n314 Wasserbau; Budget nicht erreicht. Minderkosten TCHF -179 \n\n Strassenrechnung; Minderkosten Strassenbauprojekte aufgrund von verzögerter Projektrealisierung TCHF -150 \n\n Liegenschaftenverwaltung; baulicher Unterhalt der Liegenschaften und Grundstücke im Verwaltungsvermögen günstiger TCHF -111 \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n71 \n\nKonto Kommentar \n\n  Werkhöfe; Mehrkosten, insbesondere im Strassenunterhalt TCHF 713 \n\n318 Gerichte; Forderungsverluste und Wertberichtigungen höher als budgetiert TCHF 135 \n\n319 Staatsanwaltschaft; Höhere Entschädigungen für Rechtsvertretungen TCHF 161 \n\nSiehe auch Kapitel 3.1.2.6 "Sachaufwand" \n\nDie Aufteilung des Sachaufwandes auf die einzelnen Ämter oder Abrechnungsstellen sind im Kapitel 4.1 "Voranschlagskredite" ersichtlich  \n\n6.12 Abschreibungen \n\nOrdentliche Abschreibungen Verwaltungsvermögen (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA \n2024 \n\nAbschreibungen Sachanlagen 15’702 7’992 7’537 -455 \n\n3301 - Strassenbau 12’177 3’900 3’780 -120 \n\n3302 - Wasserbau 216 268 221 -46 \n\n3303 - Hochbau 1’902 2’070 2’085 15 \n\n3304 - Mobilien, Fahrzeuge, Hardware 1’407 1’755 1’451 -304 \n\nAbschreibungen Immaterielle Anlagen 1’724 2’387 1’906 -481 \n\n3320 - Abschreibungen Immaterielle Anlagen 1’724 2’387 1’906 -481 \n\nAbschreibungen Investitionsbeiträge 3’479 3’754 4’094 340 \n\n3660 - Abschreibungen Investitionsbeiträge 3’479 3’754 4’094 340 \n\nTotal Abschreibungen 20’905 14’133 13’537 -596 \n  \n\nKonto Kommentar \n\n330 Siehe Kapitel 3.1.2.7 "Abschreibungen"  \n\n6.13 Finanzaufwand \n\nFinanzaufwand (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA \n2024 \n\n34 - Finanzaufwand 686 1’514 693 -821 \n\n340 - Zinsaufwand 223 597 248 -349 \n\n341 - Realisierte Kursverluste 1 2 2 0 \n\n342 - Kapitalbeschaffungs- und Verwaltungskosten 27 27 27 0 \n\n343 - Liegenschaftenaufwand Finanzvermögen 435 877 412 -465 \n\n349 - Verschiedener Finanzaufwand 0 12 4 -8 \n  \n\nKonto Kommentar \n\n340 Amt für Finanzen; infolge positiver Entwicklung der Zinssätze tiefere Kosten aus Verzinsung von Finanzverbindlichkeiten \nTCHF - 350 \n\n343 Amt für Immobilien; Projektverzögerungen TCHF -446 \n\n6.14 Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals \n\nEinlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA \n2024 \n\n35 - Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen 717 235 661 426 \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n72 \n\n RE 2023 VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA \n2024 \n\n350 - Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen im Fremdkapital 717 235 661 426 \n  \nFonds und Spezialfinanzierungen sind nach bestimmten Kriterien dem Eigenkapital oder dem Fremdkapital zuzuteilen. Dem \nFremdkapital zugeteilte Fonds und Spezialfinanzierungen werden verzinst. \n\nFonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals sind Ende des Jahres auszugleichen, bei einem Ertragsüberschuss wird \nder Saldo in den Fonds oder in die Spezialfinanzierung eingelegt, bei einem Ausgabenüberschuss dem Fonds oder der Spezial-\nfinanzierung entnommen. \n\nKonto Kommentar \n\n350 Lotteriefonds; höhere Einnahmen von Swisslos führen zu einer Einlage TCHF 319 \n\n  Spezialfinanzierung Abfall; infolge höherer Entschädigungen von Bund und geringeren Beiträgen an Kantone und Gemeinden \nkonnte entgegen der Annahme einer Entnahme aus dem Fonds eine Einlage getätigt werden TCHF 103 \n\n \n\n6.15 Transferaufwand \n\nTransferaufwand (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA \n2024 \n\n36 - Transferaufwand 284’063 286’564 304’716 18’152 \n\n360 - Ertragsanteile an Dritte 6’982 7’113 7’105 -8 \n\n361 - Entschädigungen an öffentliche Gemeinwesen 26’674 28’129 27’783 -345 \n\n362 - Finanz- und Lastenausgleich 14’419 13’653 14’732 1’080 \n\n363 - Beiträge an öffentliche Gemeinwesen und Dritte 229’611 232’915 248’849 15’934 \n\n365 - Wertberichtigungen Beteiligungen VV 2’898 1’000 2’152 1’152 \n\n366 - Abschreibungen Investitionsbeiträge 3’479 3’754 4’094 340 \n  \n\nKonto Kommentar \n\n361 Hochschulen; tiefere Schülerzahlen sowie geringere Stipendiennachfrage führen zu Minderkosten TCHF -1'077 \n\n \nAllgemeinbildende Schulen / Sekundarstufe II; geringere Entschädigungen betreffend regionalem Schulabkommen (RSA) EDK-Ost \nTCHF -133 \n\n \nVolksschule; im Voranschlag nicht berücksichtigte Entschädigungen an Gemeinde Heiden für Erbringung befristeten Unterrichtsan-\ngebots für asylsuchende Personen TCHF 309 \n\n  Berufliche Grundbildung; höhere Entschädigung an Kantone und Konkordate infolge tieferer Schülerzahlen TCHF 392 \n\n362 Innerkantonaler Finanzausgleich: Erhöhung Mindestausstattung TCHF 1'094 \n\n363 Finanzierung soziale Einrichtungen (IVSE); Minderkosten TCHF -1'024 \n\n Kantonsbeiträge obligatorische Schule; geringere Beiträge an Sonderschulen TCHF -609 \n\n Öffentlicher Verkehr; Minderkosten, zurückzuführen auf geringere Beiträge an öffentliche Unternehmen TCHF -572 \n\n \nKantonsbeiträge Berufsbildung; Mittel- und Hochschule; Minderkosten bei Beiträgen an Berufliche Grundbildung und Stipendien \nTCHF -517 \n\n \nFonds; Beiträge des Sport- und Kulturfonds an Kantone und Konkordate, Unternehmen und Organisationen sowie Haushalte höher \nbudgetiert TCHF -441 \n\n Pflegeinitiative; im Voranschlag vorgesehene Betriebs- und Ausbildungsbeiträge nicht vollständig verwendet TCHF -233 \n\n Amt für Wirtschaft; Rückerstattungen von Corona-Gelder TCHF -215 \n\n Familienzulagen; an private Haushalte ausgerichtete Beträge geringer als geplant TCHF -174 \n\n Departement Gesundheit und Soziales; Beitragserlasse mit Minderkosten -110 \n\n  \nOpferhilfe; Beiträge und Entschädigungen an private Haushalte sowie Organisationen ohne Erwerbszweck höher als vorgesehen \nTCHF 231 \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n73 \n\nKonto Kommentar \n\n  Kantonsbeiträge für Kinderbetreuung; tiefere Beiträge an Haushalte und Gemeinden budgetiert TCHF 337 \n\n  Amt für Justizvollzug; Mehrkosten Beiträge TCHF 1'131 \n\n  Strassenrechnung; höhere Kosten für Projektbeiträge in Gemeinden TCHF 1'212 \n\n  \nAmt für Soziales; unter anderem höhere Beiträge an Kantone und Konkordate, Gemeinden sowie Haushalte infolge höherer Anzahl \nzugewiesener berechtigter Fälle von Schutzsuchenden TCHF 1'419 \n\n  Prämienverbilligung Krankenversicherungen; Mehrkosten TCHF 1'503 \n\n  Ergänzungsleistungen höher ausgefallen TCHF 2'437 \n\n  Energiefonds; Mehrkosten TCHF 3'557 \n\n  \nSpitalfinanzierung; höhere Kosten vor allem in Bereichen der Stationären Versorgung der Akutsomatik, der Rehabilitation und Psy-\nchiatrie sowie bei den Beiträgen an öffentliche Unternehmen TCHF 8'757 \n\n365 Ausserplanmässige Abschreibungen höher als vorgesehen TCHF 1'152 \n\n366 Siehe Kapitel 6.12 "Abschreibungen" \n\nSiehe auch Kapitel 6.7 "Transferertrag" \n\n6.16 Ausserordentlicher Aufwand \n\nAusserordentlicher Aufwand (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA \n2024 \n\n38 - Ausserordentlicher Aufwand 348 -- 693 693 \n\n389 - Einlagen in das Eigenkapital 348 -- 693 693 \n  \n\nKonto Kommentar \n\n389 Strafanstalt Gmünden; Besserabschluss und Einlage in Fonds des Globalbudgetbereichs TCHF 693 \n\n6.17 Reservebildung \n\nReservebildung (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA \n2024 \n\nGesamtergebnis 565 5’797 6’185 389 \n\n3900 - Sportfonds -- -- 11 11 \n\n3901 - Kulturfonds 554 -- -- -- \n\n4900 - Spezialfinanzierung Alkoholzehntel -- 60 30 -30 \n\n5900 - Strassenrechnung (Spezialfinanzierung) -- 5’727 6’102 375 \n\n5901 - Energiefonds -- 6 -- -6 \n\n5905 - Fischereifonds 3 -- 17 17 \n\n5906 - Agrarfonds 8 4 24 20 \n  \n\nKonto Kommentar \n5900 Strassenrechnung; Fondseinlage höher als budgetiert (siehe Kapitel 3.1.3 ausserordentliches Ergebnis) TCHF 375 \n\nsiehe auch Kapitel 6.15. "Transferaufwand"  \n\n  \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n74 \n\n7 Erläuterungen zur Investitionsrechnung \n\n7.1 Investitionsübersicht \n\nKantonskanzlei \n\n RE 2023 VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA \n2024 \n\n100 - Kanzleidienste 42 -- 60 60 \n\nI1000008 Videostreaming im Kantonsratssaal 34 -- 60 60 \n\nI1001001 Erneuerung HW Passbüro 7 -- -- -- \n\n120 - Kommunikationsdienst -- 20 -- -20 \n\nI200001 Relaunch Homepage -- 20 -- -20 \n  \nDepartement Finanzen \n\n RE 2023 VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA \n2024 \n\n205 Grundstückschätzungsbehörde 15 300 11 -289 \n\nI2401001 Projekt DIGS (Digitalisierung Grundstückschätzungsbehörde) 15 300 11 -289 \n\n210 Amt für Finanzen 375 2’030 1’171 -859 \n\nI2109002 Beteiligung Spitalverbund 339 2’030 1’171 -859 \n\nI2109005 Olma Messen St. Gallen 36 -- -- -- \n\n220 Kantonale Steuerverwaltung 504 410 298 -112 \n\nI2200006 Projekt Online-Steuererklärung 319 50 64 14 \n\nI2200007 Projekt NEST.deq 185 360 234 -126 \n\n230 Personalamt -- 100 143 43 \n\nI1189011 ePersonaldossier -- -- 21 21 \n\nI2300001 Zeiterfassungssystem -- 100 122 22 \n\n240 Amt für Immobilien 1’872 6'664 5’054 -1'609 \n\nI2400001 Erneuerung GOPS Herisau -281 319 125 -194 \n\nI2402001 Liegenschaftenmodul Infoma newsystem -- -- 25 25 \n\nI1440007 PZA Herisau Haus III 2’020 7’000 6’478 -522 \n\nI1440027 Kantonsschule Trogen (neue Lehr- und Lernformen) -- 50 43 -7 \n\nI1440040 Strafanstalt Gmünden (Weiterentwicklung) 42 100 27 -73 \n\nI1440041 BBZ Herisau (zusätzlicher Schulraum) -- 50 45 -5 \n\nI1440042 Kantonsschule Trogen Rotes Schulhaus (Lift) 1 -- -- -- \n\nI2403044 Neubau Prüfstelle MFK -- 50 48 -2 \n\nI2403045 Übertragungen PZA an SVAR -585 -3’500 -2’019 1’481 \n\nI2403050 Kantonale Gebäude (energetische Optimierung) -- 300 -- -300 \n\nI2403051 Kantonale Gebäude (Photovoltaikanlagen) 102 -- 95 95 \n\nI2403052 Kantonale Gebäude (Brandschutz, Sturzgefahren) -- 100 -- -100 \n\nI2403053 Kantonale Gebäude (Optimierung Beleuchtung) 140 250 56 -194 \n\nI2403054 Kantonale Gebäude (Ersatz Schliessanlage) 120 120 81 -39 \n\nI2403055 Kantonsschule (neue Wärmeerzeugung) 11 -- -- -- \n\nI2403056 Landsgemeindeplatz 7 (Sanierung Zellwegerwohnung) -- 50 -- -50 \n\nI2403057 Regierungsgebäude (neue Wärmeerzeugung) -- 200 -- -200 \n\nI2403060 Kantonsschule Trogen (verkehrsberuhigende Massnahmen) -40 -- -- -- \n\nI2403061 Kantonsschule (hindernisfreie Zugänglichkeit) 152 -- 2 2 \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n75 \n\n RE 2023 VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA \n2024 \n\nI2403063 Haus Blume Lifteinbau inkl. WC-Anlagen (0.7 Mio.) -- 50 -- -50 \n\nI2403066 Provisorischer Standort Führerprüfung "Cilanderstrasse Heri-\nsau" 30 -- -- -- \n\nI2403068 Werkhof Wilen Statik Dach 121 -- 36 36 \n\nI2403073 Kantonsschule Landschaftlicher Masterplan -- 150 -- -150 \n\nI2403074 Kantonsschule Rotes Schulhaus - neue Klassenzimmer / Akus-\ntikmassnahmen 3 -- -- -- \n\nI2403079 Zeughaus, Notstromversorgung 12 485 13 -472 \n\nI2403080 Werkhof Wilen, Instandstellung und energetische Optimierung \nFlachdach 23 -- -- -- \n\nI2403081 Herisau, Regierungsgebäude; Unterfluhraufzug (Zugang UG) -- 160 -- -160 \n\nI2403083 Herisau, Departement Gesundheit; neue Räumlichkeiten in zu-\ngemieteter Liegenschaft (Metrohm) -- 320 -- -320 \n\nI2403085 Trogen, Kantonsschule; Ausbau Dachgeschoss Alte Turnhalle -- 50 -- -50 \n\nI2403087 Trogen, Kantonsschule, Landschaftlicher Masterplan, Teilbe-\nreich 2, Annex und Arche -- 360 -- -360 \n\n245 Zentrale Informatik- und Telefoniekosten 330 850 116 -734 \n\nI1189004 Beteiligung AR Informatik AG (Liquidität) -- -- -3’000 -3’000 \n\nI1189013 Weitere eGovernment-Projekte -- 650 -- -650 \n\nI2450020 Digitale Signaturen AR 38 -- -- -- \n\nI2450025 eGovernment-Basisinfrastruktur AR 292 -- 102 102 \n\nI2450026 Identity and Access Management (IAM) -- 200 14 -186 \n\nI2450027 Darlehen AR Informatik AG -- -- 3’000 3’000 \n  \nDepartement Bildung und Kultur \n\n RE 2023 VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA \n2024 \n\n320 Amt für Mittel- und Hochschulen und Berufsbildung 1’353 478 281 -197 \n\nI3200001 Ersatzbeschaffung Schulverwaltungssoftware Sek II (ELSA) 1’353 478 281 -197 \n\n350 Berufsbildungszentrum Herisau -- 148 123 -24 \n\nI3500005 Ersatz Hardware (2024-2025) -- 40 32 -8 \n\nI3500007 Anpassung Reform kaufm. Grundausbildung u. Detailhandel -- 100 91 -9 \n\nI3500008 Planungsprojekt und Initialkosten Übernahme IT BBZ durch ARI -- 8 -- -8 \n\n360 Kantonsbeiträge obligatorische Schulen 300 30 -- -30 \n\nI3600001 Weiterentwicklung CMI Lehreroffice -- 30 -- -30 \n\nI3601001 Darlehen Verein tipiti 300 -- -- -- \n  \n  \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n76 \n\n RE 2023 VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA \n2024 \n\n370 Kantonsbeiträge Berufsbildung, Mittel- und Hochschulen -56 -10 -45 -35 \n\nI1279001 Ausbildungs- und Studiendarlehen -56 -10 -45 -35 \n  \nDepartement Gesundheit und Soziales \n\n RE 2023 VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA \n2024 \n\n410 Amt für Gesundheit 21’438 22’773 34’648 11’875 \n\nI4101001 Darlehen an Ostschweizer Kinderspital (13.9 Mio.) 1’438 2’773 2’463 -310 \n\nI4101002 Darlehen Spitalverbund (2023) 20’000 -- -- -- \n\nI4101003 Darlehen Spitalverbund (2024) -- 20’000 32’000 12’000 \n\nI4102001 First Responder Plus (FR+) -- -- 185 185 \n\n430 Amt für Soziales -- 150 173 23 \n\nI4300001 Updates ASBB und Ablösung der Software -- 150 173 23 \n\n440 KESB (Kinder- und Erwachsenenschutzbehörde) -- 100 -- -100 \n\nI4400001 Anbindung Geres -- 100 -- -100 \n\n460 Prämienverbilligung -- 900 910 10 \n\nI4600001 Investitionsbeitrag SOVAR an SW AKIS -- 900 910 10 \n\n470 - Ergänzungsleistungen -- 1’600 1’546 -54 \n\nI4700001 Investitionsbeitrag SOVAR an SW AKIS -- 1’600 1’546 -54 \n  \nDepartement Bau und Volkswirtschaft \n\n RE 2023 VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA \n2024 \n\n500 Departementssekretariat DBV 19 50 40 -10 \n\nI1400001 eBauverwaltung 19 50 40 -10 \n\n510 Tiefbauamt 1’635 2’295 1’148 -1’147 \n\nI5104 Total Wasserbau 380 1’700 220 -1’480 \n\nI5107001 Deponie Gmünden 541 100 444 344 \n\nIBU5108 Fahrzeuge/Maschinen Strassenunterhalt Herisau -- 345 -- -345 \n\nI5109005 Anbauten Fahrzeug Winterdienst, neuer LKW 129 -- 140 140 \n\nIBU5109 Fahrzeuge/Maschinen Strassenunterhalt Heiden -- 150 -- -150 \n\nI5108005 Ersatz Geräteträger Meili 219 -- -- -- \n\nI5108006 Ersatz Salzsilo/Soleanlage Hasenränke Teufen 365 -- -- -- \n\nI5108008 Scania 2-Achs-Lastwagen und Aufbausalzstreuer -- -- 344 344 \n\n520 Amt für Raum und Wald 517 550 554 4 \n\nI1540001 Beiträge an forstliche Projekte 517 550 549 -1 \n\nI5202001 Kauf/Verkauf Waldungen -- -- 5 5 \n\n530 Amt für Umwelt 687 -- -208 -208 \n\nI5300002 PV-Anlage Umfahrung Teufen 687 -- -208 -208 \n\n540 Amt für Wirtschaft und Arbeit 0 257 419 162 \n\nI5401002 Digitalisierung der Prozesse zur Erteilung von Bewilligungen im \nBereich Arbeit und Aufenthalt -- 70 27 -43 \n\nI1578012 Äquivalenzbeiträge Darlehen NRP -- 187 -- -187 \n\nI1578008 Darlehen Erweiterung Bad Unterrechstein -70 -70 -70 0 \n\nI1578011 Darlehen Erweiterung Bad Unterrechstein (Verpflichtung Bund) 70 70 70 0 \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n77 \n\n RE 2023 VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA \n2024 \n\nI1578010 Darlehen Projekt "Schwägalp" -220 -220 -220 0 \n\nI1578009 Darlehen Projekt "Schwägalp" (Verpflichtung Bund) 220 220 220 0 \n\nI5409016 Darlehen Stiftung Hotel Linde, Heiden -73 -53 -73 -19 \n\nI5409015 Darlehen Stiftung Hotel Linde, Heiden (Verpflichtung Bund) 73 53 73 19 \n\nI5409018 Darlehen Genossenschaft Appenzeller Karawane -- -12 -- 12 \n\nI5409017 Darlehen Genossenschaft Appenzeller Karawane (Verpflichtung \nBund) -- 12 -- -12 \n\nI5409021 Darlehen Hotel Heiden AG, Heiden (Verpflichtung Bund) 67 -- 67 67 \n\nI5409022 Darlehen Hotel Heiden AG, Heiden -67 -- -67 -67 \n\nI5409024 Darlehen Säntis-Schwebebahn AG, Schwägalp -- -- 2’000 2’000 \n\nI5409025 Darlehen Säntis-Schwebebahn AG, Schwägalp (Verpflichtung \nBund) -- -- -2’000 -2’000 \n\nI5409026 Äquivalenzbeitrag Darlehen Säntis-Schwebebahn AG, \nSchwägalp -- -- 392 392 \n\n550 Amt für Landwirtschaft 908 1’373 1’358 -15 \n\nI1520001 Beiträge an Ökonomiegebäude 733 600 758 158 \n\nI1520003 Beiträge an Sanierung landw. Wasserversorgungen -- 400 12 -388 \n\nI1520004 Beiträge an Weg- und Transportanlagen 131 250 490 240 \n\nI1520005 Beiträge an Düngeranlagen -- -- 8 8 \n\nI1520010 Beiträge an Strukturverbesserungen 44 50 32 -18 \n\nI5501001 Ersatzbeschaffung Agricola gem. RRB-2023-70 -- 73 59 -14 \n\n560 Öffentlicher Verkehr 2’326 3’040 1’939 -1’101 \n\nI1570003 Durchmesserlinie (DML) -- -- -1’067 -1’067 \n\nI1570004 Beitrag Bahninfrastrukturfonds (BIF) 2’326 2’340 2’311 -29 \n\nI1570006 Investitionsbeitrag Bushof Herisau -- 700 695 -5 \n\n590 Spezialfinanzierungen und Fonds 10’754 12’080 8’490 -3’590 \n\n5900 Strassenrechnung 9’096 9’700 6’868 -2’832 \n\nTiefbauamt / Strassenbau 5’819 8’220 6’603 -1’617 \n\nIIR01592 Herisau; 5 Mühlestrasse, Kreuzung Bahnhofstrasse, Gesamter-\nneuerung "Bahnhof" 3’149 880 187 -693 \n\nIIR01679 Projektierungskosten Liebeggtunnel (Anteil AR) 127 100 40 -60 \n\nIIR09000 Sanierung Bahnübergänge 2 500 38 -462 \n\n5902 Spezialfinanzierung Gewässerschutz 1’212 2’330 1’720 -610 \n\nI5902016 Anschluss ARA Teufen an ARA AU 1’050 2’214 1’635 -579 \n\nI5902019 ARA Habset, Anschluss an AVA 162 116 85 -31 \n\n5906 Agrarfonds 446 50 -99 -149 \n\nI5906001 Agrarfonds 446 50 -99 -149 \n  \nDepartement Inneres und Sicherheit \n\n RE 2023 VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA \n2024 \n\n600 Departementssekretariat DIS 311 935 468 -468 \n\nI6000002 WEP (Werterhalt von Polycom) 311 935 468 -468 \n\n630 Amt für Militär und Bevölkerungsschutz -- 115 -- -115 \n\nIBU6302 Maschinen, Geräte Zivilschutz -- 115 -- -115 \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n78 \n\n RE 2023 VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA \n2024 \n\n640 Kantonspolizei 1’248 1’270 1’036 -234 \n\nI6400011 Ablösung IPS3 / Einführung myABI -- 40 -- -40 \n\nI6400013 Folgeprojekt ADRIS 77 -- 2 2 \n\nI6402008 KNZ Futura 784 500 805 305 \n\nI1620001 Fahrzeugflotte Kantonspolizei 387 300 218 -82 \n\nI6403014 Ersatz Videobefragungsanlage -- 180 7 -173 \n\nI6404015 Rotlicht- und Geschwindigkeitsüberwachungssystem -- 180 3 -177 \n\nI6402011 PTI-Projekte (Polizeiinformatik Schweiz, gemäss Aufteilung Kan-\ntone) -- 70 -- -70 \n\n650 Staatsanwaltschaft 19 50 55 5 \n\nI6500001 Tribuna 19 -- 5 5 \n\nI6500002 Justizia 4.0 -- 50 50 0 \n  \nGerichtsbehörden \n\n RE 2023 VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA \n2024 \n\n700 Gerichtsbehörden 21 26 50 24 \n\nI7000001 eDossier (SW-Lösung Bund) 21 26 50 24 \n  \n7.2 Investitionen und Übertragungen von Sachanlagen \n\nInvestitionen Sachanlagen (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA \n2024 \n\n50 - Sachanlagen 19’569 30’109 19’938 -10’171 \n\n501 - Strassen / Verkehrswege 12’368 12’100 8’684 -3’416 \n\n502 - Wasserbau 720 5’000 1’113 -3’887 \n\n503 - Übriger Tiefbau 534 100 442 342 \n\n504 - Hochbauten 4’893 10’564 8’205 -2’358 \n\n505 - Waldungen -- -- 5 5 \n\n506 - Mobilien 1’054 2’345 1’488 -857 \n\n \nKonto Kommentar \n\n501 Allgemeine Strassenrechnung mit tieferen Ausgaben -2'019 \n\n  IIR01592 - Gesamterneuerung "Bahnhof" mit Budgetunterschreitung im Strassenbau TCHF -936 \n\n  IIR09000 - Sanierung Bahnübergänge mit Projektverzögerung TCHF -462 \n\n502 Tiefere Investitionsausgaben im Bereich Revitalisierung und Hochwasserschutz aufgrund Projektverschiebungen TCHF -3'887 \n\n503 I5107001 - geleistete Vorarbeiten für neue Deponie Gmünden höher als vorgesehen TCHF 344 \n\n504 Kantonale Liegenschaften; energetische Optimierung, Brandschutzmassnahmen sowie Ersatz Heizung budgetiert aber noch nicht in \nAngriff genommen TCHF -600 \n\n Kantonsschule; Ausbau Dachgeschoss alter Turnhalle, Landschaftlicher Masterplan sowie Umgebungsgestaltung Etappe U1-U5 \nveranschlagt aber noch offen TCHF -560 \n\n Optimierung PZA (Haus III); weniger Investitionsausgaben als geplant, laufendes Projekt mit Verzögerung TCHF -522 \n\n Geringere Ausgaben wegen Projektverzögerung Notstromversorgung Zeughaus Herisau TCHF-472 \n\n Neue Räumlichkeiten in zugemieteter Liegenschaft; in Voranschlag festgehalten aber keine Ausgaben TCHF -320 \n\n  Kantonale Liegenschaften; Optimierung Beleuchtung und Ersatz Schliessanlagen mit Projektverzögerungen TCHF -233 \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n79 \n\nKonto Kommentar \n\n  Regierungsgebäude; Projekt Unterfluraufzug budgetiert aber weiterhin ausstehend TCHF -160 \n\n  Erneuerung geschütztes Spital Herisau (ehem. GOPS); höhere Ausgaben als vorgesehen TCHF 965 (Subventionen gebucht über \n630 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung - Bund) \n\n506 Departement Inneres und Sicherheit; Minderkosten für Werterhaltung Polycom TCHF -468 \n\n Kantonspolizei; Verzögerungen bei Ersatz der Videobefragungsanlage sowie der Beschaffung betreffend die Fahrzeugflotte und \ndem Rotlicht- und Geschwindigkeitsüberwachungssystem TCHF -432 \n\n  Zivilschutz; geplante Anschaffungen für Maschinen und Geräte nicht umgesetzt TCHF -115 \n\n  Medizinische Dienste mit Ausgaben für nicht budgetierte First Responder Plus (FR+) TCHF 185 \n\n7.3 Investitionen auf Rechnung Dritter / Rückerstattungen Dritter \n\n7.4 Investitionen Immaterielle Anlagen \n\nInvestitionen Immaterielle Anlagen (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA \n2024 \n\n52 - Immaterielle Anlagen 3’072 3’325 2’144 -1’181 \n\n520 - Software 3’072 3’325 2’144 -1’181 \n  \n\nKonto Kommentar \n\n520 Zentrale Informatik; Minderauslagen eGovernment-Basisinfrastruktur AR TCHF -548 \n\n Grundstückschätzungsbehörde; Verzögerung Projekt "Digitalisierung Schätzungswesen" TCHF -289 \n\n Amt Mittel-/Hochschulen; Minderausgaben bei Ersatzbeschaffung Schulverwaltungssoftware TCHF -197 \n\n Zentrale Informatik; verzögerter Projektstart und damit Minderkosten "Identity and Access Management (IAM) TCHF -186 \n\n  Kantonale Steuerverwaltung; Minderausgaben Projekt Steuerlösung NEST TCHF -125 \n\n  KESB; Anbindung Geres noch nicht erfolgt TCHF -100 \n\n  Kantonspolizei; Umsetzung Notrufzentrale mit höheren Kosten verbunden TCHF 303 \n\n \n\n7.5 Investitionsbeiträge für eigene Rechnung \n\nInvestitionsbeiträge für eigene Rechnung (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA \n2024 \n\n63 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung 5’490 9’900 8’919 -981 \n\n630 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung - Bund 3’324 3’200 2’286 -914 \n\n631 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung - Kantone und Konkordate 38 -- 12 12 \n\n632 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung - Gemeinde und Gemein-\ndezweckverbände 1’516 3’200 2’203 -997 \n\n634 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung - Öffentliche Unternehmun-\ngen 589 3’500 4’370 870 \n\n635 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung - Private Unternehmungen -- -- 41 41 \n\n637 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung - Private Haushalte 24 -- 6 6 \n  \n\nKonto Kommentar \n\n630 Geschützte Operationsstelle Herisau GOPS; Eingang Bundesbeitrag CHFT 1'158 (Investition gebucht über 504 - Hochbauten) \n\n  PV-Anlage Umfahrung Teufen; Grundbeitrag nicht budgetiert jedoch erhalten TCHF 205 \n\n  Strassenrechnung; weniger Bundesgelder aus Agglomerationsprogramm aufgrund Projetverzögerungen TCHF -878 \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n80 \n\nKonto Kommentar \n\n Wasserbau; weniger Bundesgelder aus Programmvereinbarung Schutzbauten aufgrund von Projektverschiebungen TCHF -1'400 \n\n632 Gesamterneuerung "Bahnhof Herisau"; höhere Gemeindeanteile verbucht TCHF 380 \n\n Strassenrechnung; geringere Gemeindebeiträge aufgrund Projektverzögerungen (siehe 630) TCHF -162 \n\n Wasserbau; tiefere Gemeindebeiträge aufgrund von Projektverschiebungen (siehe 630) TCHF -1'209 \n\n634 Rückzahlung Agglomerationsprogramm Durchmesserlinie TCHF 2'135 \n\n Wasserbau; Erhalt Schlussrechnung Offenlegung Rälimoos TCHF 115 \n\n Übertragung PZA an SVAR tiefer als budgetiert TCHF -1'481 \n\nsiehe auch Kapitel 7.2 "Investitionen und Rückerstattung Sachanlagen" \n\n7.6 Darlehen \n\nDarlehen (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA \n2024 \n\n54 - Darlehen 23’047 23’712 40’373 16’660 \n\n540 - Darlehen - Bund 429 70 429 359 \n\n544 - Darlehen - Öffentliche Unternehmungen 21’533 22’937 37’615 14’678 \n\n545 - Darlehen - Private Unternehmungen 300 285 2’000 1’715 \n\n547 - Darlehen - Private Haushalte 785 420 328 -92 \n  \n\nKonto Kommentar \n\n540 Projekt "Schwägalp" (Budget siehe 545) TCHF 220  \n\n544 Ostschweizer Kinderspital: Gemäss Zahlungsplan budgetiertes Darlehen nicht voll ausbezahlt TCHF -322 \n\n  Darlehen an AR Informatik TCHF 3'000  \n\n Spitalverbund: Zusätzliches Liquiditätsdarlehen TCHF 12'000 \n\n545 Projekt "Schwägalp" (Gebuchte Subventionen siehe 540) TCHF -220 \n\n  Im Voranschlag nicht festgehaltenes Darlehen an Säntis-Schwebebahn AG TCHF 2'000 \n\n \n\nRückzahlung von Darlehen (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA \n2024 \n\n64 - Rückzahlung von Darlehen 920 900 6’053 5’154 \n\n640 - Rückzahlung von Darlehen - Bund -- -- 2’000 2’000 \n\n644 - Rückzahlung von Darlehen - Öffentliche Unternehmungen 95 164 3’152 2’988 \n\n645 - Rückzahlung von Darlehen - Private Unternehmungen 429 355 429 74 \n\n647 - Rückzahlung von Darlehen - Private Haushalte 395 380 472 92 \n  \n \n\n7.7 Beteiligungen und Grundkapitalien \n\nBeteiligungen und Grundkapitalien (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA \n2024 \n\n55 - Beteiligungen und Grundkapitalien 375 2’030 1’171 -859 \n\n554 - Beteiligungen und Grundkapitalien - Öffentliche Unternehmungen 339 2’030 1’171 -859 \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n81 \n\n RE 2023 VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA \n2024 \n\n555 - Beteiligungen und Grundkapitalien - Private Unternehmungen 36 -- -- -- \n\n7.8 Eigene Investitionsbeiträge \n\nEigene Investitionsbeiträge (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA \n2024 \n\n56 - Eigene Investitionsbeiträge 4’962 10’607 11’184 577 \n\n560 - Eigene Investitionsbeiträge - Bund 2’326 2’340 2’311 -29 \n\n562 - Eigene Investitionsbeiträge - Gemeinden und Gemeindezweckver-\nbände 1’706 2’880 3’336 456 \n\n563 - Eigene Investitionsbeiträge - Öffentliche Sozialversicherungen -- 2’500 2’456 -44 \n\n565 - Eigene Investitionsbeiträge - Private Unternehmungen -- 1’587 1’782 195 \n\n567 - Eigene Investitionsbeiträge - Private Haushalte 930 1’300 1’299 -1 \n  \n\nKonto Kommentar \n\n562 Spezialfinanzierung Gewässerschutz: geringere Beitragszahlungen für Anschlüsse an Abwasserverband Altenrhein (AVA) und ARA \nSt.Gallen-Au von TCHF -579  \n\n  Öffentlicher Verkehr; Kosten für Schlussabrechnung Durchmesserlinie TCHF 1'067 \n\n565 Neue Regionalpolitik; höhere Äquivalenzbeiträge ausbezahlt als budgetiert TCHF 205 \n  \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n82 \n\n8 Erläuterungen zu Bilanzpositionen \n\n8.1 Anlagespiegel \n\n8.1.1 Finanzvermögen \n\nDer Anlagespiegel Finanzvermögen zeigt die nach Anlagehauptklassen (s. Tabelle unten) kategorisierten Veränderungen der \nAnlagegüter im Finanzvermögen während des Rechnungsjahres 2024. \n\nFinanzvermögen nach Anlagehauptklassen (in TCHF) \n\n Bilanz 2023 Veränderung Bilanz 2024 \n\n107 Finanzanlagen 859 -36 823 \n\n108 Sachanlagen 36’086 2’481 38’566 \n  \n\nAnlagehauptklassen 107 Finanzanlagen 108 Sachanlagen Total Finanzvermögen \n\nAnschaffungskosten       \n\nStand per 01.01. 952 34'042 34'994 \n\nZugänge       \n\nAbgänge/Verkäufe/Rückzahlungen -36 -232 -268 \n\nUmgliederungen       \n\nStand per 31.12. 916 33'810 34'726 \n\nKumulierte Wertberichtigungen       \n\nStand per 01.01. -93 2'044 1'951 \n\nWertberichtigung   -213 2'826 \n\nWertaufholung   3'038    \n\nWertberichtigung auf Abgängen   -113 -113 \n\nStand per 31.12. -93 4'757 4'664 \n\nBuchwert per 31.12. 823 38'566 39'389 \n \n\nAnlagehauptklasse Kommentar \n\n107 Abgänge, Verkäufe, Rückzahlungen: All-in Kosten Anleihe CS 2019-2029 TCHF -26 / Amortisation Hypothekardarle-\nhen Stiftung Frischknecht TCHF -10 \n\n108 Abgänge, Verkäufe, Rückzahlungen: Verkauf Dorf 4 Hundwil TCHF 223 / Bodenabtretung St. Gallerstrasse Herisau \nTCHF 9 \n\n  Wertberichtigung: Neubewertung der Liegenschaften im Finanzvermögen TCHF -116 / Bewertung Tanklager (Krisen-\nvorrat) TCHF -71 / Bewertung Tanklager (Bewirtschaftung) TCHF - 26 \n\n Wertaufholung: Neubewertung der Liegenschaften im Finanzvermögen TCHF 3'038 \n\n  Wertberichtigung auf Abgängen: Verkauf Dorf Hundwil TCHF -112 / Bodenabtretung St. Gallerstrasse Herisau \nTCHF -1 \n\n8.1.2 Verwaltungsvermögen \n\nDer Anlagespiegel Verwaltungsvermögen zeigt die nach Anlagehauptklassen (s. Tabelle unten) kategorisierten Veränderungen \nder Anlagegüter im Verwaltungsvermögen während des Rechnungsjahres 2024. \n\nVerwaltungsvermögen nach Anlagehauptklassen (in TCHF) \n\n Bilanz 2023 Veränderung Bilanz 2024 \n\n14 Verwaltungsvermögen 210’582 44’148 254’729 \n\n140 Sachanlagen VV 105’022 6’309 111’331 \n\n142 Immaterielle Anlagen 5’045 240 5’285 \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n83 \n\n Bilanz 2023 Veränderung Bilanz 2024 \n\n144 Darlehen 32’121 34’319 66’440 \n\n145 Beteiligungen, Grundkapitalien 27’126 -981 26’145 \n\n146 Investitionsbeiträge 41’267 4’261 45’528 \n. \n\nAnlagehauptklassen \n140 Sachan-\n\nlagen \n\n142 Immate-\nrielle Anla-\n\ngen \n144 Darlehen \n\n145 Beteili-\ngungen, \n\nGrundkapita-\nlien \n\n146 Investiti-\nonsbeiträge \n\nTotal Verwal-\ntungsvermö-\n\ngen \n\nAnschaffungskosten             \n\nStand per 01.01. 275'498 25'036 32'121 60'507 72'142 465'305 \n\nZugänge 13'846 2'146 40'373 1'171 8'354 65'890 \n\nAbgänge/Verkäufe/Rückzahlungen     -6'053     -6'053 \n\nÜbertragungen ins Finanzvermögen             \n\nZuschreibungen             \n\nUmgliederungen             \n\nStand per 31.12. 289'344 27'182 66'440 61'678 80'497 525'142 \n\nKumulierte Wertberichtigungen             \n\nStand per 01.01. -170'476 -19'991 0 -33'381 -30'875 -254'723 \n\nPlanmässige Abschreibungen -7'537 -1'906     -4'094 -13'537 \n\nAusserplanmässige Abschreibungen       -2'152   -2'152 \n\nAbschreibungen auf Abgängen             \n\nUmgliederungen             \n\nStand per 31.12. -178'013 -21'897 0 -35'533 -34'969 -270'412 \n\nBuchwert per 31.12. 111'331 5'285 66'440 26'145 45'528 254'729 \n \n\nAnlagehauptklasse Kommentar \n\n140 / 142 Ausserplanmässige Abschreibungen; siehe Kapitel 3.1.2.7 "Abschreibungen" \n144 Zugänge; Darlehen Spitalverbund TCHF 32'000 / Darlehen AR Informatik AG TCHF 3'000 / Agrarfonds TCHF 305 / \n\nDarlehen Ostschweizer Kinderspital TCHF 2'615 / Rückzahlung Bund NRP Darlehen TCHF 2'429 / Studiendarle-\nhen TCHF 23 \n\n  Rückzahlung; Darlehen AR Informatik AG TCHF 3'000 / Agrarfonds TCHF 404 / Ostschweizer Kinderspital Kapital-\ntilgung TCHF 152 / Studiendarlehen TCHF 68 / Passivdarlehen NRP Bund TCHF 2'429 \n\n145 Zugänge; Erhöhung Beteiligung SVAR TCHF 1'171 (siehe Kapitel 8.5 "Übergabe PZA an SVAR") \n\n  Ausserplanmässige Abschreibungen; Wertberichtigung Beteiligung Spitalverbund Appenzell Ausserrhoden \nTCHF 2'150 / MCH Messe Schweiz TCHF 2 \n\n \n\n8.2 Beteiligungsspiegel \n\n8.2.1 Finanzvermögen \n\nBezeichnung Gesamtkapital \n(in CHF) Anteil % Nominalwert \n\n(in CHF) \nBuchwert 31.12.24 \n\n(in CHF) \nKantons-\nvertretung \n\n1070 Aktien und Anteilsschein       22'400   \n\nANL00201 Mineral- und Heilbad Unterrechstein AG, \nGrub 3'420'000 1.17 % 40'000 22'400   \n\nTotal Beteiligungen Finanzvermögen       22'400   \n\n  \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n84 \n\n8.2.2 Verwaltungsvermögen \n\nBezeichnung Gesamtkapital \n (in CHF) Anteil Nominalwert \n\n(in CHF) \nBuchwert 31.12.24 \n\n(in CHF) Kantonsvertretung \n\n1454 Öffentlichen Unternehmungen       25'925'514   \n\nSpitalverbund Appenzell Ausserrho-\nden, Herisau 55'959'780 100.00 % 55'959'780 20'613'135 Regierungsrätin \n\nKathrin Alder \n\nAR Informatik AG, Herisau 1'500'000 50.00 % 750'000 750'000 Regierungsrat \nAlfred Stricker \n\nSt. Gallisch-Appenzellische Kraftwerke \nAG, St. Gallen 200'000'000 14.18 % 28'360'000 3'545'000 Regierungsrat \n\nDölf Biasotto \n\nAppenzeller Bahnen AG, Herisau  20'095'050 9.09 % 1'826'317 478'829   \n\nIG GIS AG, St. Gallen 110'000 9.09 % 10'000 10'000 \nMarkus Fäh, Leiter \nAmt für Raum und \nWald \n\nSwitzerland Innovationsparkt Ost AG 2'750'000 3.64 % 100'000 100'000   \n\nTMF Extraktionswerk AG, Kirchberg 1'200'000 1.55 % 18'600 18'600   \n\nSelFin Invest AG, Pratteln 10'000'000 1.00 % 100'000 100'000   \n\nSchweizer Salinen AG, Pratteln 11'164'000 0.90 % 100'000 100'000 Regierungsrat \nHansueli Reutegger \n\nSchweizerische Nationalbank, Bern 25'000'000 0.67 % 166'750 166'750   \n\nAbraxas Informatik AG 19'744'000 0.13 % 25'000 42'900   \n\neOperations Schweiz AG, Bern 100'000 0.10 % 100 300   \n\n            \n\n1455 Private Unternehmen       219'040   \n\nSchweizerische bäuerliche Bürg-\nschaftsgenossenschaft, Brugg 479'000 1.04 % 5'000 0   \n\nAppenzeller Schaukäserei AG, Stein  2'550'000 0.94 % 24'000 24'000   \n\nOLMA-Messen St. Gallen AG, St. Gal-\nlen 57'212'000 0.47 % 270'000 192'540 \n\nKessler Lukas, Leiter \nAmt für Landwirtschaft \n(Beirat) \n\nWalzenhausen Bahnhof AG, Walzen-\nhausen 520'000 0.02 % 100 100   \n\nSchweizer Zucker AG, Frauenfeld 17'040'000 0.01 % 1'400 1'400   \n\nMCH Group AG, Basel 31'053'147 0.03 % 10'000 1'000   \n\n            \n\n1456 Private Unternehmen ohne Er-\nwerbszweck       0   \n\nSchweizerische Gesellschaft für Hotel-\nkredit SGH, Zürich  28'382'000 0.09 % 25'000 0   \n\nAppenzeller Volkskunde - Museum \nGenossenschaft, Stein AR -   10'000 0   \n\nSchweizerischer Bibliotheksdienst Ge-\nnossenschaft, Bern -   10'000 0   \n\n145 Total Beteiligungen       26'144'554   \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n85 \n\n8.3 Darlehen \n\n8.3.1 Finanzvermögen \n\n (in CHF) RE 2023 RE 2024 \n\nTotal Darlehen Finanzvermögen 836'799 800'309 \n\nDarlehen landwirtschaftliche Kreditkasse 0 0 \n\nHypothekardarlehen Stiftung Frischknecht 690'000 680'000 \n\nAll-in Kosten Anleihe CS 2019--2029 146'799 120'309 \n\n8.3.2 Verwaltungsvermögen \n\n (in CHF) RE 2023 RE 2024 \n\nTotal Darlehen Verwaltungsvermögen 32'121'309 66'440'463 \n\nDarlehen Spitalverbund AR 20'000'000 52'000'000 \n\nDarlehen AR Informatik AG (Liquidität) 4'500'000 4'500'000 \n\nDarlehen Ostschweizer Kinderspital 4'109'865 6'572'644 \n\nDarlehen Agrarfonds 2'989'750 2'891'250 \n\nDarlehen Verein tipiti 300'000 300'000 \n\nStudiendarlehen 221'694 176'569 \n\n8.4 Rückstellungsspiegel \n\nRückstellungen sind für bereits feststehende, in ihrer Höhe aber noch nicht genau bekannte Verpflichtungen zu bilden, deren \nBerücksichtigung zur Feststellung des Aufwandes oder der Ausgaben am Ende einer Rechnungsperiode notwendig ist. \n\nSie dürfen nicht aus Ertrags- bzw. Einnahmenüberschüssen oder zur Ergebnissteuerung gebildet werden und nur für den \nZweck verwendet werden, für den sie gebildet wurden.  \n\nDie folgende Darstellung zeigt eine detaillierte Übersicht über den Stand der Rückstellungen per 31.12.2024: \n\nRückstellungen (in TCHF) \n\n Bilanz 2023 Veränderung Bilanz 2024 \n\n205 Kurzfristige Rückstellungen 5’486 2’897 8’383 \n\n2050 Kurzfristige Rückstellungen aus Mehrleistungen des Personals 3’255 -660 2’595 \n\n2051 Kurzfristige Rückstellungen für andere Ansprüche des Personals 0 130 130 \n\n2055 Kurzfristige Rückstellungen übrige betriebliche Tätigkeit 2’163 3’198 5’361 \n\n2058 Kurzfristige Rückstellungen der Investitionsrechnung -- 297 297 \n\n2059 Übrige kurzfristige Rückstellungen 68 -68 0 \n\n208 Langfristige Rückstellungen 1’303 118 1’421 \n\n2081 Langfristige Rückstellungen für Ansprüche des Personals 269 -106 164 \n\n2084 Langfristige Rückstellungen für Bürgschaften und Garantieleistungen 500 0 500 \n\n2089 Übrige langfristige Rückstellungen 534 223 757 \n\nTotal Rückstellungen 6’790 3’015 9’804 \n \n  \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n86 \n\nRückstellungsspiegel (in TCHF) \n\n Kurzfristig Langfristig Total \n\nStand Rückstellungen per 01.01. 5'486 1'303 6'790 \n\nBildung Rückstellungen 5'788 300 6'089 \n\nVerwendung Rückstellungen -2'231 -75 -2'306 \n\nAuflösung Rückstellungen -660 -108 -768 \n\nStand Rückstellungen per 31.12. 8'383 1'421 9'804 \n\n \nDie Details zu den Rückstellen sind in folgender Tabelle aufgeführt: \n\nKonto Bezeichnung Betrag in TCHF \n\n205 Kurzfristige Rückstellungen 8'383 \n\n2050.00 KVAR, Rückstellung aus Gleit-, Überzeit- und Feriensaldo 2'595 \n\n2051.00 Nachzahlung Zeitzuschläge Strafanstalt Gmünden 130 \n\n2055.00 Spitalfinanzierung, Stationäre Versorgung Akutsomatik 3'880 \n\n  Spitalfinanzierung, Stationäre Versorgung Psychiatrie 360 \n\n  Spitalfinanzierung, Stationäre Versorgung Rehabilitation 600 \n\n  Datenschutz-Kontrollorgan, Jahresrechnung 2024 146 \n\n  Forderung SVAR Sanierung Altlasten Grundstück BTZ 145 \n\n  Kantonale Notrufzentrale 2024 75 \n\n  Rückerstattung Winterdienst N25 65 \n\n  Leistungen an IV 50 \n\n  Roll-Out CARI Portal 41 \n\n2058.00 BW-Statistik – Schnittstelle zu Terris 7 \n\n  Offene Fahrzeuglieferung 2024 LKW-Ersatz Tiefbauamt 290 \n\n208 Langfristige Rückstellungen 1'421 \n\n2081.84 Kantonsschule Trogen, Rückstellung Pensenguthaben Lehrpersonen 164 \n\n2084.00 Amt für Wirtschaft, Ausfallrisiko IHG-Darlehen Park Residenz Appenzellerland AG, Heiden 500 \n\n2089.15 Denkmalpflege, Rückstellung Kantonsbeiträge 757 \n\n  Total Rückstellungen 9'804 \n\n \nDer aktuelle Bestand an Rückstellungen liegt im Vergleich zum Vorjahr um TCHF 3’015 höher. \n\n8.5 Übergabe PZA an SVAR \n\nAnlässlich der Übergabe der Liegenschaften PZA an den SVAR wurde vereinbart, dass das Bauprojekt zur Optimierung des \nPZA jährlich entsprechend dem Baufortschritt übergeben wird. So sollen die aufgelaufenen Investitionskosten Ende des Jahres \nin der Staatsrechnung aktiviert und nach erfolgter Revision und Genehmigung der Jahresrechnung im Folgejahr übergeben wer-\nden. Die Übertragung erfolgt zu 58 % gegen Erhöhung des Dotationskapitals und zu 42 % gegen Darlehen oder Abgeltung. \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n87 \n\nIn der Staatsrechnung wurde die Tranche der aufgelaufenen Nettoinvestitionen des Jahres 2023 übertragen. Die Übertragung \nder aufgelaufenen Kosten von TCHF 2'019 erfolgte mittels Erhöhung des Dotationskapitals von TCHF 1'171 (58 %) und einer \nBanküberweisung von TCHF 848 (42 %) durch den SVAR.  \n\nDie im Jahr 2024 angefallenen Investitionskosten für die Liegenschaften PZA betragen TCHF 6'478. Nach der Revision und der \nGenehmigung der Staatsrechnung erfolgt die Übergabe. Diese wird in der Rechnung 2025 abgewickelt. \n\nDie folgende Tabelle zeigt die Auswirkungen dieser Übertragung auf die Bilanz der Staatsrechnung des Kantons:  \n\nKonten Beträge in TCHF Stand 31.12.2023 Veränderung Stand 31.12.2024 \n\n  Kostenstand PZA       \n\n1404.15 Investitionen Anlage PZA 3'606 6'478 10'084 \n\n1084.00 Übertragung Anlage PZA -1'587 -2'019 -3'606 \n\n  Total Bestand Anlage PZA 2'019 4'459 6'478 \n\n          \n\n  Finanzierung Übertragung PZA       \n\n1454.00 Erhöhung Beteiligung (58 %) 920 1'171 2'091 \n\n1001.01 Banküberweisung durch SVAR (42 %) 667 848 1'515 \n\n   Total 1'587 2'019 3'606 \n\n          \n\n  Beteiligung SVAR        \n\n1454.00 Beteiligung SVAR 54'789 1'171 55'960 \n\n1454.01 Wertberichtigung Beteiligung aus Betriebsergebnis -33'197 -2'150 -35'347 \n\n  Total Beteiligung SVAR abzüglich Wertberichtigung 21'592 -979 20'613 \n\n          \n\n  Entwicklung Dotationskapital       \n\nSVAR Nominales Dotationskapital 54'789 1'171 55'960 \n\n  \n\n  \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n88 \n\n9 Konsolidierte Rechnung \n\n9.1 Konsolidierte Bilanz \n\n  Bilanz (in TCHF)  Staats- \nrechnung   SVAR   ARI 50 % Konsolidierung \n\n(SVAR 100 %, ARI 50 %) \n1 Aktiven 486'809 92'226 5'288 497'638 \n\n10 Finanzvermögen 232'079 31'794 2'504 261'784 \n\n100 Flüssige Mittel und kurzfristige Geldanlagen 32'049 11'999 914 44'962 \n\n101 Forderungen 125'691 14'952 1'586 137'634 \n\n102 Kurzfristige Finanzanlagen    0 \n\n104 Aktive Rechnungsabgrenzungen 34'806 2'940 4 37'750 \n\n106 Vorräte und angefangene Arbeiten 145 1'904   2'049 \n\n107 Langfristige Finanzanlagen 823     823 \n\n108 Sach- und immaterielle Anlagen FV 38'566     38'566 \n\n14 Verwaltungsvermögen 254'729 60'431 2'784 235'854 \n\n140 Sachanlagen 111'331 58'966 2'784 166'603 \n\n142 Immaterielle Anlagen 5'285 1'465   6'750 \n\n144 Darlehen 66'440     12'190 \n\n145 Beteiligungen, Grundkapitalien 26'145    4'782 \n\n146 Investitionsbeiträge 45'528     45'528 \n\n2 Passiven -486'809 -92'226 -5'288 -497'638 \n\n20 Fremdkapital -285'982 -71'613 -3'114 -295'388 \n\n200 Total Laufende Verbindlichkeiten -107'875 -3'992 -501 -107'774 \n\n201 Kurzfristige Finanzverbindlichkeiten -57'450 -5'320 -138 -62'908 \n\n204 Passive Rechnungsabgrenzung -24'632 -8'924 -45 -27'123 \n\n205 Kurzfristige Rückstellungen -8'383 -309 -79 -8'772 \n\n206 Langfristige Finanzverbindlichkeiten -80'059 -52'000 -2'250 -80'059 \n\n208 Langfristige Rückstellungen -1'421   -102 -1'522 \n\n209 Verbindlichkeiten gegenüber Spezialfinanzierungen und \nFonds im Fremdkapital -6'162 -1'067   -7'229 \n\n29 Eigenkapital -200'827 -20'613 -2'173 -202'250 \n\n290 Spezialfinanzierungen im EK -14'608     -14'608 \n\n291 Fonds -1'784     -1'784 \n\n292 Rücklagen der Globalbudgetbereiche -1'898     -1'898 \n\n293 Vorfinanzierungen -20'479     -20'479 \n\n295 Aufwertungsreserve    0 \n\n296 Neubewertungsreserve Finanzvermögen -3'095     -3'095 \n\n299 Bilanzüberschuss/-fehlbetrag -171'835 41'809 -896 -130'922 \n\n  Dotationskapital / Aktienkapital   -55'960 -750 -33'197 \n\n  Kapitalreserven / Gesetzliche Reserven   -8'612 -375 -8'987 \n\n  Jahresergebnis (+ = Verlust / -= Gewinn) 12'872 2'150 -152 12'720 \n\n  \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n89 \n\n9.2 Konsolidierte Erfolgsrechnung \n\n  Erfolgsrechnung (in TCHF) Staatsrechnung SVAR ARI 50 % Konsolidierung \n(SVAR 100 %, ARI 50 %) \n\n            \n\n3 Aufwand 561'434 119'981 10'017 687'505 \n\n30 Personalaufwand 108'652 75'180 4'051 187'883 \n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 57'737 39'562 4'605 101'029 \n\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen 9'443 4'333 1'318 15'094 \n\n34 Finanzaufwand 693 900 44 734 \n\n35 Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen 661 6  666 \n\n36 Transferaufwand 304'716    302'566 \n\n37 Durchlaufenden Beiträge 41'688    41'688 \n\n38.00 Ausserordentlicher Aufwand 693    693 \n\n39 Interne Verrechnungen 37'152    37'152 \n\n            \n\n4 Ertrag -548'562 \n-\n\n117'831 -10'169 -674'785 \n\n40 Fiskalertrag -229'232    -229'232 \n\n41 Regalien und Konzessionen -4'140    -4'140 \n\n42 Entgelte -31'013 \n-\n\n113'942 -10'153 -155'108 \n\n43 Verschiedene Erträge -4'342 -3'810  -8'152 \n\n44 Finanzertrag -12'656 -11 -16 -10'905 \n\n45 Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen -247 -68  -315 \n\n46 Transferertrag -189'248    -189'248 \n\n47 Durchlaufende Beiträge -41'688    -41'688 \n\n48 Ausserordentlicher Ertrag -323    -323 \n\n49 Interne Verrechnungen -37'152    -37'152 \n\n90 Abschlusskonten 1'479    1'479 \n\n  Ergebnis (+ = Defizit / - = Gewinn) 12'872 2'150 -152 12'720  \n\n9.3 Konsolidierte Kennzahlen \n\nDie konsolidierte Rechnung dient dazu, ein vollständiges Bild über die finanzielle Situation des Kantons mit seinen wichtigsten \nBeteiligungen zu vermitteln. Bei den an dieser Stelle aufgeführten Kennzahlen steht deshalb die Verschuldung im Zentrum. \n\nIn der konsolidierten Rechnung beträgt der Nettoverschuldungsquotient 14.7 % (0.2 % im Vorjahr) und die Nettoschulden I pro \nEinwohner betragen CHF 602 (CHF 9 im Vorjahr); der konsolidierte Selbstfinanzierungsgrad beträgt 8.9 % (41.9 % im Vorjahr). \n\n  \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n90 \n\n10 Eventualverbindlichkeiten und Eventualguthaben \n\n10.1 Eventualverbindlichkeiten \n\nBeträge in CHF \nBestand per \n31.12.2023 \n\nBestand per \n31.12.2024 \n\nAustrittsentschädigung Regierungsrat p.m. p.m. 1) \nGarantieleistungen für Investitionskredite und Betriebshilfe in der Landwirtschaft gemäss Bundesgesetz \nüber die Landwirtschaft (SR 910.1) p.m. p.m. \n\nEventuelle Haftpflichtansprüche sind keine bekannt; allfällige Haftpflichtansprüche sind durch eine Haft-\npflichtversicherung gedeckt p.m. p.m. \n\nHaftung für Investitionshilfedarlehen für Berggebiete gemäss Bundesgesetz über Investitionshilfe für Berg-\ngebiete vom 21. März 1997 (SR 901.1; IHG) 608'075 515'610 \n\nHaftung zu 50 % für gewährte Darlehen gemäss Art. 8, Abs. 3 des Bundesgesetzes über die Regionalpoli-\ntik (SR 901.0; BRP) 1'368'441 2'153'815 \n\nBeitragszusicherungen:     \nAus dem Gebäudeprogramm gemäss Art. 10, Abs. 1bis des Bundesgesetzes über die Reduktion der \nCO2-Emissionen vom 8. Oktober 1999 (SR 641.71; CO2-Gesetz) 3'841'820 3'896'226 \n\nBeitragszusicherungen Sportfonds  226'000 255'100 \n\nBeitragszusicherungen Kulturfonds 204'045 221'748 \n\nBeitragszusicherungen Lotteriefonds  379'134 16'000 \n \n1) Gemäss Artikel 6 der Verordnung über die Besoldung und die berufliche Vorsorge der Mitglieder des Regierungsrates (bGS 142.13) hat ein \nMitglied des Regierungsrates bei Ausscheiden aus dem Amt vor Erreichen des ordentlichen Rücktrittsalters Anspruch auf eine Austrittsentschä-\ndigung. Da bezüglich des Eintritts und der Höhe dieser Verpflichtung eine zuverlässige Schätzung nicht möglich ist, sind die Bedingungen für \ndie Bildung einer Rückstellung nicht erfüllt. Die Notwendigkeit zur Bildung einer Rückstellung wird jährlich sowohl bei der Erstellung des Voran-\nschlages als auch bei der Erstellung des Jahresabschlusses neu eingeschätzt. \n\n10.2 Eventualguthaben \n\nBeträge in CHF Bestand per \n31.12.2023 \n\nBestand per \n31.12.2024 \n\nSOB Südostbahn 7'290'000 7'290'000 \n\nAppenzellerbahnen 14'090'000 14'090'000 \n  \n\n  \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n91 \n\n11 Betriebe mit Globalkredit und Leistungsauftrag \n\n11.1 Schlussbericht 2024 der Kantonsschule Trogen gem. Leistungsauftrag 2024 \n\nLeistungsziele und Indikatoren gemäss Leistungsangebot 2022-2025 \n\nLeistungsziel \n\nDie Indikatoren beziehen sich auf ein Kalenderjahr. Die Umrechnung des Schuljahres auf das Kalenderjahr erfolgt mit sieben \nZwölftel (Januar bis Juli) des vergangenen und fünf Zwölftel (August bis Dezember) des neuen Schuljahres. \n\nLeistungsziel \n\nDie Ausfallquote der Lektionen an den Mittelschulabteilungen ist das Verhältnis von ausgefallenen zu geplanten Lektionen. Als ausgefallene \nLektionen werden solche betrachtet, die kein Angebot für die Lernenden beinhalten. \n\nIndikatoren/Kriterien 2021 2022 2023 2024 \n\n• Ausfallquote von max. 0.4 % 0.05 0.14 0.28 0.28 \n\nBemerkungen: \nKeine \n\n  \n\nLeistungsziel \n\nDer Kostendeckungsgrad für den Mensabetrieb wird berechnet gemäss Angaben im Reporting mit Ertrag/Aufwand (inkl. Mietzinsen). \n\nIndikatoren/Kriterien 2021 2022 2023 2024 \n\n• Kostendeckungsgrad von mindestens 70 % 61 66 66 64 \n\nBemerkungen: \nNach dem Einbruch der Umsatzzahlen der Mensa während der Covid-Zeit konnte der Ertrag in den Jahren 2022 und 2023 wieder gesteigert \nwerden. Im Jahr 2024 wirkten sich jedoch höhere Lebensmittel- und Energiekosten (+10 %) bei gleichbleibendem Menüpreis negativ auf den \nDeckungsgrad aus. Gleichzeitig war ein leichter Umsatzrückgang zu verzeichnen. \n\n11.1.1 Wirkungsziele und Indikatoren gemäss Leistungsauftrag 2024 \n\nDie Zielgruppe für die Leistungen sind die Lernenden an der Kantonsschule Trogen im Alter von 13 bis 20 Jahren.  \n\nZum zweiten Mal wurden die Daten im Rahmen der jährlichen Erhebung durch die Fachstelle Statistik Kanton St. Gallen auf der \nBasis der BFS-Längsschnittanalysen im Bildungsbereich berechnet. Aktuell wurden die Abschlüsse bis 2021 ausgewertet, was \nden Status bis im Jahr 2023 ergibt. Für das Jahr 2024 sind die Angaben noch nicht bestimmt (nb); sie werden im Schlussbericht \n2025 publiziert. \n\nWirkungsziel \n\nDie Übertrittsquote nach der eidg. Maturität an die Universität, ETH, Fachhochschule und pädagogische Hochschule ist mind. 80 %. \n\nIndikatoren/Kriterien 2021 2022 2023 2024 \n\n• Übertrittsquote im 2. Jahr nach Abschluss (Stichtag 15. November) \n83.3 83.1 74.3 nb \n\nBemerkungen: \nDie Übertrittsquote liegt im Jahr 2023 tiefer als in den Vorjahren. Es handelt sich dabei um den Maturajahrgang, welcher im Covidjahr 2021 \ndie Matura abgeschlossen hatte. Es ist zu vermuten, dass sich dieser Umstand auf den Einstieg ins Studium ausgewirkt hat.  \n\n \n\n  \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n92 \n\nWirkungsziel \n\nDer Verbleib an der Universität, ETH, Fachhochschule oder pädagogischen Hochschule ist mind. 90 %. \n\nIndikatoren/Kriterien 2021 2022 2023 2024 \n\n• Verbleibquote im Studiengang im 2. Jahr nach Studienbe-\nginn (Stichtag: 15. November). \n\n91.7 92.2 92.3 nb \n\nBemerkungen: \nDie Verbleibquote im Studiengang ist auch im Jahr 2023 nochmals leicht angestiegen und verbleibt damit auf sehr hohem Niveau. \n\n  \n\nWirkungsziel \n\nDie Übertrittsquote von der FMS und WMS an eine höhere Berufsbildung oder Hochschulbildung ist mind. 65 %. \n\nIndikatoren/Kriterien 2021 2022 2023 2024 \n\n• Übertrittsquote im 2. Jahr nach Abschluss (Stichtag: 15. November) 54.5 65.0 70.0 nb \n\nBemerkungen: \nDie Übertrittsquote von der FMS und WMS an eine höhere Berufsbildung oder Hochschulbildung liegt mit 70 % deutlich höher als in den \nVorjahren und hat das Wirkungsziel übertroffen. \n\n  \n\n11.1.2 Finanzkennzahlen gemäss Leistungsauftrag 2024 \n\nErfolgsrechnung im Detail (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA \n2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 15’675 16’170 16’413 243 \n\n30 - Personalaufwand 15’986 16’437 16’669 232 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 4’530 4’707 4’696 -11 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 73 -- -- -- \n\n39 - Interne Verrechnungen -- 2 -- -2 \n\n42 - Entgelte -4’651 -4’802 -4’777 25 \n\n43 - Verschiedene Erträge -141 -60 -69 -9 \n\n44 - Finanzertrag -123 -115 -107 8 \n\n46 - Transferertrag -- -- 0 0 \n  \n\nKonto Kommentar \n30 Erstmals wurden der Kantonsschule 2024 die Beiträge der ausserfamiliären Kinderbetreuung (Beiträge an Mitarbeitende) belastet, \n\nohne dass diese budgetiert werden konnten. Mehrere längere Stellvertretungen aufgrund von Krankheit und Intensivweiterbildung \nführten zu einem Mehraufwand. Dies betraf Lehrpersonen wie auch das Verwaltungspersonal. \n\n31 Deutlich gestiegene Energiekosten führten zu einem Mehraufwand. Zusätzlich erhöhten sich die Lebensmittelpreise. Die Einrich-\ntung eines Pilotschulraums für das eigenverantwortliche Lernen wurde von der KST übernommen, anstelle des Amtes für Immobi-\nlien. Dem gegenüber wurden im Bereich immaterieller Anlagen verschiedene Wartungen nicht in Anspruch genommen. \n\n42 Im Bereich der verkauften Menüs in der Mensa kam es zu einem leichten Umsatzrückgang. \n\n  \n\nBei der Festlegung des Globalkredits wurde erstmals der Bezug von TCHF 150 aus den Rücklagen in der Berechnung berück-\nsichtigt. Dadurch wurde der Globalkredit um TCHF 150 gegenüber dem errechneten Finanzbedarf reduziert. Nach Abzug des \nbudgetierten Bezugs aus den Rücklagen resultiert ein Mehraufwand von TCHF 93. Insgesamt reduzieren sich die Rücklagen \nper Ende 2024 von TCHF 480 auf TCHF 237. \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n93 \n\n11.2 Gefängnisse Gmünden \n\n11.2.1 Jahresbericht 2024 gemäss Leistungsvereinbarung 2017–2024 \n\nAuftrag \n\nDie Gefängnisse Gmünden werden mit einem Globalkredit geführt. Der Betrieb mit rund 40 Vollzeitstellen ist dem Departement \nInneres und Sicherheit (DIS) unterstellt. \n\nDie Strafanstalt Gmünden ist eine offene Anstalt mit 62 Plätzen für männliche und weibliche Gefangene. Vollzogen werden Frei-\nheitsstrafen gemäss Strafgesetzbuch, jedoch nicht für Verurteilte, die als fluchtgefährdet und gemeingefährlich gelten. \n\nDas Kantonale Gefängnis AR bietet Platz für 12 Personen. Folgende Haftformen werden angeboten: \n\n• Untersuchungshaft (UH) \n• Sicherheitshaft (SH) \n• Ausländerrechtliche Haft (AH) \n• Freiheitsstrafen auf Grund gerichtlicher Urteile bis zur Überführung in eine geeignete Anstalt \n• Ersatzfreiheitsstrafen (EFS) auf Grund nicht bezahlter Geldstrafen oder Bussen \n\nErfolgsrechnung \n\nErfolgsrechnung im Detail (in TCHF) \n\n RE 2023 VA 2024 RE 2024 Diff. zu VA \n2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -840 -700 -1’393 -693 \n\n30 - Personalaufwand 3’418 3’558 4’303 745 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 3’232 2’101 2’753 653 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 43 43 43 0 \n\n39 - Interne Verrechnungen 2 5 1 -5 \n\n42 - Entgelte -7’450 -6’244 -8’319 -2’075 \n\n43 - Verschiedene Erträge -70 -150 -22 128 \n\n44 - Finanzertrag -15 -13 -18 -5 \n\n46 - Transferertrag -- -- -135 -135 \n  \n\nKonto Kommentar \n\n30 Vakante Stellen konnten besetzt werden. In einigen Abteilungen wurde der Personalbestand erhöht. \n\n31 Gegenüber der Rechnung 2023 mussten weniger Freelancer/Drittfirmen eingesetzt werden. \n\n42 Aufgrund der höheren Auslastung wurden mehr Kostgelder generiert. \n\n  \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n94 \n\n12 Stiftungen, Fonds und Legate \n\n12.1 Stiftung Pro Appenzell \n\nBilanz (in CHF) \n\n Bilanz 2023 Bilanz 2024 \n\nAktiven 1’169’066 1’235’034 \n\nUmlaufvermögen 354’695 408’078 \n\nFlüssige Mittel 338’105 364’537 \n\nPostfinance AG (PC 15-631932-8) 6’558 7’854 \n\nRaiffeisenbank Appenzeller Hinterland (CH30 8080 8006 0693 6279 9) 321’478 336’418 \n\nRaiffeisenbank Appenzeller Hinterland (CH61 8080 8004 3802 5856 1) 10’070 20’265 \n\nForderungen 4’639 9’806 \n\nGuthaben Verrechnungssteuer 4’639 9’806 \n\nAktive Rechnungsabgrenzungen 11’951 33’735 \n\nAktive Rechnungsabgrenzung Finanzaufwand 11'951 33'735 \n\nAnlagevermögen 814’371 826’956 \n\nLiegenschaft Dürrenspitzli, Urnäsch 1 1 \n\nLiegenschaft Untere Petersalp, Urnäsch 1 1 \n\nLiegenschaft Obergerstengschwend, Urnäsch 1 1 \n\nWald obere Schurtanne, Urnäsch 1 1 \n\nLiegenschaft Hölzli, Hundwil 1 1 \n\nLiegenschaft Büel, Teufen 1 1 \n\nLiegenschaft Alp Glücksberg, Urnäsch 1 1 \n\nWald Nellenchapf, Reute 1 1 \n\nLiegenschaft Böheli, Urnäsch 1 1 \n\nLiegenschaft Grossbalmen, Hundwil 1 1 \n\nLiegenschaft Grossbetten, Hundwil/Urnäsch 1 1 \n\nAktien und Anteilsscheine 150’200 157’920 \n\nObligationen 358’728 363’593 \n\nTermingeldanlagen 300’000 300’000 \n\nHypothekaranlagen 5’432 5’432 \n\nPassiven 1’169’066 1’235’034 \n\nFremdkapital 12’225 9’387 \n\nVerbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen 12’225 9’387 \n\nKreditoren 3’925 1’087 \n\nVorschüsse von Mietzinsen 8’300 8’300 \n\nStiftungskapital 1’156’841 1’225’647 \n\nStiftungskapital 835’894 872’404 \n\nLegat Ruth Tobler 284’437 364’472 \n\nJahresergebnis (Gewinn-/Verlustvortrag) 36’510 -11’228 \n  \nErfolgsrechnung (in CHF) \n\n Rechnung 2023 Rechnung 2024 \n\nTotal Aufwand 34’042 70’820 \n\nEntschädigungen 6’458 6’750 \n\nDienstleistungen Dritter 150 3’969 \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n95 \n\n Rechnung 2023 Rechnung 2024 \n\nBank- und Postcheckspesen 95 67 \n\nÜbriger Betriebsaufwand 2’846 3’179 \n\nKapitalbeschaffungs- und Verwaltungskosten 1’327 1’399 \n\nUnterhalt Liegenschaften 16’890 50’602 \n\nÜbriger Liegenschaftsaufwand 6’026 4’855 \n\nBeiträge an Erhaltung von Narzissen und Alpenrosenbeständen 100 0 \n\nBeiträge an Vereine und Institutionen 150 0 \n\nTotal Ertrag 70’552 59’591 \n\nÜbriger Ertrag 1 0 \n\nZinsertrag langfristige Finanzanlagen 7’356 7’356 \n\nDividenden 8’199 9’711 \n\nWertberichtigung Finanzanlagen 25’058 12’585 \n\nPacht- und Mietzinse 29’939 29’939 \n\nLegat Ruth Tobler 0 0 \n\nTotal Aufwand 110’877 132’661 \n\nEntschädigungen 1’250 900 \n\nDienstleistungen Dritter 22’053 50’860 \n\nÜbriger Betriebsaufwand 137 207 \n\nUnterhalt Liegenschaften -- 410 \n\nEinlagen in Legate und Stiftungen des Eigenkapitals 87’437 80’035 \n\nBeiträge an Erhaltung von Narzissen und Alpenrosenbeständen 0 100 \n\nBeiträge an Vereine und Institutionen -- 150 \n\nTotal Ertrag 110’877 132’661 \n\nÜbriger Ertrag 100’000 100’000 \n\nEntschädigungen von Kantonen und Konkordaten 10’877 32’661 \n\nGewinn (+) / Verlust (-) 36’510 -11’228 \n  \nDie Stiftung Pro Appenzell ist eine selbständige Stiftung mit eigener Revision, welche durch die Finanzkontrolle von Appenzell \nAusserrhoden vorgenommen wird. \n\n12.2 Stiftung Ernst-Jakob und Hans-Jakob Frischknecht \n\nBilanz (in CHF) \n\n Bilanz 2023 Bilanz 2024 \n\nAktiven 1’041’313 1’052’574 \n\nFinanzvermögen 1’041’313 1’052’574 \n\nKontokorrent mit Kanton AR 101’214 112’574 \n\nAktive Rechnungsabgrenzung 99 -- \n\nLiegenschaften 940’000 940’000 \n\nPassiven 1’041’313 1’052’574 \n\nFremdkapital 693’120 683’120 \n\nPassive Rechnungsabgrenzung 3’120 3’120 \n\nHypothekardarlehen 690’000 680’000 \n\nEigenkapital 348’193 369’454 \n\nEigenkapital 318’158 348’193 \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n96 \n\n Bilanz 2023 Bilanz 2024 \n\nJahresergebnis 30’035 21’261 \n  \nErfolgsrechnung (in CHF) \n\n Rechnung 2023 Rechnung 2024 \n\nAufwand 26’453 18’745 \n\nDienstleistungen Dritter 200 200 \n\nVerschiedenes und Spesen 175 0 \n\nVerzinsung Finanzverbindlichkeiten 7’700 7’590 \n\nUnterhalt Liegenschaften 16’966 9’523 \n\nAufwand Waldbewirtschaftung -- -- \n\nÜbriger Liegenschaftsaufwand 1’412 1’432 \n\nErtrag 56’488 40’006 \n\nZinsertrag 1’042 740 \n\nPacht- und Mietzinse 39’010 39’010 \n\nErtrag Waldbewirtschaftung 0 0 \n\nWertberichtigungen Liegenschaften 0 0 \n\nÜbriger Liegenschaftenertrag 16’437 256 \n\nGewinn (+) / Verlust (-) 30’035 21’261 \n  \n12.3 Oskar und Dora Meier-Strub-Fonds \n\nBilanz (in CHF) \n\n Bilanz 2023 Bilanz 2024 \n\nAktiven 114’207 61’651 \n\nKontokorrent mit Kanton AR 114’206 61’650 \n\nMobilien und Kunstgegenstände 1 1 \n\nPassiven 114’207 61’651 \n\nEigenkapital 187’327 114’207 \n\nJahresergebnis -73’120 -52’556 \n  \nErfolgsrechnung (in CHF) \n\n Rechnung 2023 Rechnung 2024 \n\nAufwand 74’763 53’106 \n\nEntschädigungen 2’000 2’000 \n\nDienstleistungen Dritter 500 500 \n\nVerschiedenes und Spesen 763 606 \n\nBeiträge 71’500 50’000 \n\nErtrag 1’643 549 \n\nRückerstattungen Dritter (4260) 0 0 \n\nZinsertrag 1’643 549 \n\nGewinn (+) / Verlust (-) -73’120 -52’556 \n  \n  \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n97 \n\n12.4 Fonds für gemeinnützige Zwecke \n\nBilanz (in CHF) \n\n Bilanz 2023 Bilanz 2024 \n\nAktiven 57’732 57’908 \n\nKontokorrent mit Kanton AR 57’728 57’904 \n\nAktien Säntis-Schwebebahn AG 1 1 \n\nAktien Hoher Kasten Drehrestaurant und Seilbahn AG 1 1 \n\nAktien Feriendorf Urnäsch AG 1 1 \n\nAktien Appenzeller Schaukäserei AG 1 1 \n\nPassiven 57’732 57’908 \n\nEigenkapital 57’302 57’732 \n\nJahresergebnis 430 175 \n  \n\nBeteiligung Aktienkapital Anteil in % \n\nFeriendorf Urnäsch AG CHF 7'100'000 1.41% \n\nAppenzeller Schaukäserei AG CHF 2'550'000 0.94% \n\nHoher Kasten Drehrestaurant und Seilbahn AG CHF 7'600'000 0.26% \n\nSäntis-Schwebebahn AG CHF 2'400'000 0.11% \n\n  \n\nErfolgsrechnung (in CHF) \n\n Rechnung 2023 Rechnung 2024 \n\nAufwand 200 200 \n\nDienstleistungen Dritter 200 200 \n\nBeiträge 0 0 \n\nErtrag 630 375 \n\nZinsertrag 630 375 \n\nGewinn (+) / Verlust (-) 430 175 \n  \n12.5 Unterstützungsfonds Insassen Strafanstalt Gmünden \n\nBilanz (in CHF) \n\n Bilanz 2023 Bilanz 2024 \n\nAktiven 16’004 19’418 \n\nKontokorrent mit Kanton AR 16’004 19’418 \n\nPassiven 16’004 19’418 \n\nEigenkapital 37’379 16’004 \n\nJahresergebnis -21’375 3’414 \n  \nErfolgsrechnung (in CHF) \n\n Rechnung 2023 Rechnung 2024 \n\nAufwand 35’362 11’150 \n\nDienstleistungen Dritter 200 200 \n\nUnterstützungen 35’162 10’950 \n\nErtrag 13’987 14’564 \n\nÜbriger Ertrag 13’663 14’454 \n\nZinsertrag 324 111 \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n98 \n\n Rechnung 2023 Rechnung 2024 \n\nZuwendungen 0 -- \n\nGewinn (+) / Verlust (-) -21’375 3’414 \n  \n12.6 Fonds Nikt@AR \n\nBilanz (in CHF) \n\n Bilanz 2023 Bilanz 2024 \n\nAktiven 6’531 0 \n\nKontokorrent mit Kanton AR 6’531 0 \n\nPassiven 6’531 0 \n\nEigenkapital 15’100 6’531 \n\nJahresergebnis -8’569 -6’531 \n  \nErfolgsrechnung (in CHF) \n\n Rechnung 2023 Rechnung 2024 \n\nAufwand 8’686 6’544 \n\nDienstleistungen Dritter 200 200 \n\nInformatikprojekte Schulen 8’486 6’344 \n\nErtrag 117 13 \n\nZinsertrag 117 13 \n\nGewinn (+) / Verlust (-) -8’569 -6’531 \n  \n12.7 Fonds für Zusatzstipendien \n\nBilanz (in CHF) \n\n Bilanz 2023 Bilanz 2024 \n\nAktiven 358’360 360’490 \n\nKontokorrent mit Kanton AR 358’360 360’490 \n\nPassiven 358’360 360’490 \n\nEigenkapital 354’659 358’360 \n\nJahresergebnis 3’701 2’129 \n  \nErfolgsrechnung (in CHF) \n\n Rechnung 2023 Rechnung 2024 \n\nAufwand 200 200 \n\nDienstleistungen Dritter 200 200 \n\nErtrag 3’901 2’329 \n\nZinsertrag 3’901 2’329 \n\nGewinn (+) / Verlust (-) 3’701 2’129 \n  \n12.8 Fonds Walter-Koller-Schülerheim-Wiesental \n\nBilanz (in CHF) \n\n Bilanz 2023 Bilanz 2024 \n\nAktiven 623’520 627’372 \n\nKontokorrent mit Kanton AR 623’520 627’372 \n\nPassiven 623’520 627’372 \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n99 \n\n Bilanz 2023 Bilanz 2024 \n\nEigenkapital 616’933 623’520 \n\nJahresergebnis 6’586 3’853 \n  \nErfolgsrechnung (in CHF) \n\n Rechnung 2023 Rechnung 2024 \n\nAufwand 200 200 \n\nDienstleistungen Dritter 200 200 \n\nErtrag 6’786 4’053 \n\nZinsertrag 6’786 4’053 \n\nGewinn (+) / Verlust (-) 6’586 3’853 \n  \n12.9 Legat Peter und Henriette Zellweger \n\nBilanz (in CHF) \n\n Bilanz 2023 Bilanz 2024 \n\nAktiven 23’989 23’945 \n\nKontokorrent mit Kanton AR 23’989 23’945 \n\nPassiven 23’989 23’945 \n\nEigenkapital 23’926 23’989 \n\nJahresergebnis 63 -44 \n  \nErfolgsrechnung (in CHF) \n\n Rechnung 2023 Rechnung 2024 \n\nAufwand 200 200 \n\nDienstleistungen Dritter 200 200 \n\nErtrag 263 156 \n\nZinsertrag 263 156 \n\nGewinn (+) / Verlust (-) 63 -44 \n  \n12.10 Legat Grubenmann-De Athayde \n\nBilanz (in CHF) \n\n Bilanz 2023 Bilanz 2024 \n\nAktiven 126’546 127’169 \n\nKontokorrent mit Kanton AR 126’546 127’169 \n\nPassiven 126’546 127’169 \n\nEigenkapital 125’367 126’546 \n\nJahresergebnis (Gewinn-/Verlustvortrag) 1’179 623 \n  \nErfolgsrechnung \n\n Rechnung 2023 Rechnung 2024 \n\nTotal Aufwand 200 200 \n\nDienstleistungen Dritter 200 200 \n\nTotal Ertrag 1’379 823 \n\nZinsertrag 1’379 823 \n\nGewinn (+) / Verlust (-) 1’179 623 \n  \n  \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n100 \n\n12.11 Legat Johann Friedrich Zürcher-Walser \n\nBilanz (in CHF) \n\n Bilanz 2023 Bilanz 2024 \n\nAktiven 249’614 251’036 \n\nKontokorrent mit Kanton AR 249’614 251’036 \n\nPassiven 249’614 251’036 \n\nEigenkapital 247’096 249’614 \n\nJahresergebnis 2’518 1’423 \n  \nErfolgsrechnung (in CHF) \n\n Rechnung 2023 Rechnung 2024 \n\nAufwand 200 200 \n\nDienstleistungen Dritter 200 200 \n\nErtrag 2’718 1’623 \n\nZinsertrag 2’718 1’623 \n\nGewinn (+) / Verlust (-) 2’518 1’423 \n   \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n101 \n\n13 Bericht der Finanzkontrolle \n\n \n\n\n\n \n \n\n \n \n\n102 \n\n \n\n\n\t1 Zahlen im Überblick\n\t1.1 Zahlen im Überblick\n\t1.2 Erfolgsrechnung\n\t1.3 Investitionsrechnung\n\t1.4 Geldflussrechnung\n\t1.5 Bilanz\n\t1.6 Finanzkompetenzen\n\t1.7 Finanzkennzahlen\n\tFinanzkennzahlen erster Priorität\n\tFinanzkennzahlen zweiter Priorität\n\n\n\t2 Zusammenfassung\n\t2.1 Jahresergebnis\n\t2.2 Finanzkennzahlen\n\t2.3 Beteiligung Spitalverbund Appenzell Ausserrhoden\n\n\t3 Ergebnis Jahresrechnung\n\t3.1 Erfolgsrechnung\n\t3.1.1 Ergebnis der Erfolgsrechnung\n\t3.1.2 Operatives Ergebnis der Erfolgsrechnung\n\t3.1.2.1 Fiskalertrag\n\t3.1.2.2 Bundeseinnahmen\n\t3.1.2.3 Gesundheit und Soziale Sicherheit\n\t3.1.2.4 Schulbeiträge\n\t3.1.2.5 Personalaufwand\n\t3.1.2.6 Sachaufwand\n\t3.1.2.7 Abschreibungen\n\t3.1.2.8 Transferkosten\n\t3.1.2.9 Globalkreditbetriebe\n\t3.1.2.9.1 Globalkredit Kantonsschule Trogen\n\t3.1.2.9.2 Globalkredit Strafanstalten Gmünden\n\n\n\t3.1.3 Ausserordentliches Ergebnis der Erfolgsrechnung\n\n\t3.2 Investitionsrechnung\n\t3.2.1 Ergebnis der Investitionsrechnung\n\n\t3.3 Bilanz\n\t3.3.1 Entwicklung der Bilanz\n\t3.3.2 Verschuldung\n\t3.3.3 Darlehensschulden\n\t3.3.4 Geldflussrechnung und Finanzierung\n\t3.3.5 Eigenkapitalnachweis\n\t3.3.6 Haushaltsgleichgewicht\n\n\t3.4 Entwicklung nach Aufgabengebieten (Funktionen)\n\t3.4.1 Erfolgsrechnung\n\t3.4.2 Investitionsrechnung\n\n\n\t4 Kreditrechtliche Angaben\n\t4.1 Voranschlagskredite\n\t4.2 Verpflichtungskredite\n\t4.2.1 Verpflichtungskredite Investitionsrechnung\n\t4.2.2 Verpflichtungskredite Erfolgsrechnung\n\n\t4.3 Nachtragskredite (Art. 14 FHG)\n\tNach FHG Art. 14 Abs. 1 kann der Voranschlag mit Nachträgen ergänzt werden. Zuständig ist das ordentliche Voranschlagsorgan.\n\t4.3.1 Nachtragskredite Erfolgsrechnung\n\t4.3.2 Nachtragskredite Investitionsrechnung\n\n\t4.4 Kreditüberschreitungen (Art. 15 FHG)\n\t4.4.1 Kreditüberschreitungen (durch RR behandelt)\n\t4.4.1.1 Kreditüberschreitungen Erfolgsrechnung\n\t4.4.1.2 Kreditüberschreitungen Investitionsrechnung\n\n\t4.4.2 Orientierung über mit der Genehmigung der Staatsrechnung behandelte weitere Kreditüberschreitungen\n\n\n\t5 Grundlagen und Grundsätze der Rechnungslegung\n\t5.1 Angewandtes Regelwerk und Abweichungen\n\t5.2 Elemente der Jahresrechnung\n\t5.3 Wesentliche Rechnungslegungsgrundsätze\n\t5.3.1 Allgemeine Bilanzierungsgrundsätze\n\t5.3.2 Allgemeine Bewertungsgrundsätze\n\t5.3.3 Kurzfristige Finanzanlagen\n\t5.3.4 Anlagen des Finanzvermögens\n\t5.3.5 Sachanlagen des Verwaltungsvermögens\n\t5.3.6 Fiskalertrag\n\t5.3.7 Änderungen gegenüber dem Vorjahr\n\n\n\t6 Erläuterungen zur Erfolgsrechnung\n\t6.1 Fiskalertrag\n\t6.2 Regalien und Konzessionen\n\t6.3 Entgelte\n\t6.4 Verschiedene Erträge\n\t6.5 Finanzertrag\n\t6.6 Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals\n\t6.7 Transferertrag\n\t6.8 Ausserordentlicher Ertrag\n\t6.9 Reserveauflösung\n\t6.10 Personalaufwand\n\t6.11 Sachaufwand\n\t6.12 Abschreibungen\n\t6.13 Finanzaufwand\n\t6.14 Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals\n\t6.15 Transferaufwand\n\t6.16 Ausserordentlicher Aufwand\n\t6.17 Reservebildung\n\n\t7 Erläuterungen zur Investitionsrechnung\n\t7.1 Investitionsübersicht\n\t7.2 Investitionen und Übertragungen von Sachanlagen\n\t7.3 Investitionen auf Rechnung Dritter / Rückerstattungen Dritter\n\t7.4 Investitionen Immaterielle Anlagen\n\t7.5 Investitionsbeiträge für eigene Rechnung\n\t7.6 Darlehen\n\t7.7 Beteiligungen und Grundkapitalien\n\t7.8 Eigene Investitionsbeiträge\n\n\t8 Erläuterungen zu Bilanzpositionen\n\t8.1 Anlagespiegel\n\t8.1.1 Finanzvermögen\n\t8.1.2 Verwaltungsvermögen\n\n\t8.2 Beteiligungsspiegel\n\t8.2.1 Finanzvermögen\n\t8.2.2 Verwaltungsvermögen\n\n\t8.3 Darlehen\n\t8.3.1 Finanzvermögen\n\t8.3.2 Verwaltungsvermögen\n\n\t8.4 Rückstellungsspiegel\n\t8.5 Übergabe PZA an SVAR\n\n\t9 Konsolidierte Rechnung\n\t9.1 Konsolidierte Bilanz\n\t9.2 Konsolidierte Erfolgsrechnung\n\t9.3 Konsolidierte Kennzahlen\n\n\t10 Eventualverbindlichkeiten und Eventualguthaben\n\t10.1 Eventualverbindlichkeiten\n\t10.2 Eventualguthaben\n\n\t11 Betriebe mit Globalkredit und Leistungsauftrag\n\t11.1 Schlussbericht 2024 der Kantonsschule Trogen gem. Leistungsauftrag 2024\n\tLeistungsziele und Indikatoren gemäss Leistungsangebot 2022-2025\n\t11.1.1 Wirkungsziele und Indikatoren gemäss Leistungsauftrag 2024\n\t11.1.2 Finanzkennzahlen gemäss Leistungsauftrag 2024\n\n\t11.2 Gefängnisse Gmünden\n\t11.2.1 Jahresbericht 2024 gemäss Leistungsvereinbarung 2017–2024\n\tAuftrag\n\tErfolgsrechnung\n\n\n\n\t12 Stiftungen, Fonds und Legate\n\t12.1 Stiftung Pro Appenzell\n\t12.2 Stiftung Ernst-Jakob und Hans-Jakob Frischknecht\n\t12.3 Oskar und Dora Meier-Strub-Fonds\n\t12.4 Fonds für gemeinnützige Zwecke\n\t12.5 Unterstützungsfonds Insassen Strafanstalt Gmünden\n\t12.6 Fonds Nikt@AR\n\t12.7 Fonds für Zusatzstipendien\n\t12.8 Fonds Walter-Koller-Schülerheim-Wiesental\n\t12.9 Legat Peter und Henriette Zellweger\n\t12.10 Legat Grubenmann-De Athayde\n\t12.11 Legat Johann Friedrich Zürcher-Walser\n\n\t13 Bericht der Finanzkontrolle\n\n