name: Beilage 1.1 Staatsrechnung 2020, Bericht des Regierungsrates

text: \n1\n\nStaatsrechnung 2020\nBericht des Regierungsrates\n\nGrösse A4 (x=6.8 mm)\n\n2000.211 - Beilage 1.1\n\n\n\n1 \n\n  \n  \n  \n  \n  \n  \n  \n  \n  \n  \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n  \n  \n  \n  \n  \n  \n  \n  \n \n \n \n \n \n \n \n \n\nImpressum \n\n \nAppenzell Ausserrhoden \n \nDepartement Finanzen \n \nAmt für Finanzen, Regierungsgebäude, 9102 Herisau \n \nwww.ar.ch \n  \n \n\nVertrieb \n\n \nKantonskanzlei, Dienstleistungs- und Materialzentrale \n \nRegierungsgebäude, 9102 Herisau \n  \nHerisau, März 2021 \n  \n\n2000.211 - Beilage 1.1\n\n\n\n2 \n\nBericht zur Rechnung 2020 \n  \nvom 30. März 2021 \n  \n  \n \n \n \n  \n \n \n \n \n \n \n  \n\nAbkürzungen \n\n \nRE = Rechnung / VA = Voranschlag / KÜ = Kreditüberschreitung / AFP = Finanzplan \n  \n \n\nBetragsrundung \n\n \nWenn in Tabellen die aufgeführten Beträge gerundet sind, können die Totalisierungen von der mathematischen Summe der \neinzelnen Werte abweichen. \n  \n \n\nFarbige Trendpfeile \n\n \nOrange waagrecht \nkein Trend ersichtlich \nwaagrecht = die Abweichungen in % liegen zwischen -1% und +1% \n \nOrange aufwärts/abwärts \nGeringer Trend ersichtlich \naufwärts/abwärts = die Abweichungen in % liegen zwischen -1% und -5% bzw. zwischen +1% und +5%  \n \nGrün \nVerbesserung des Ergebnisses oder positive Auswirkung auf Kennzahlen \naufwärts/abwärts = die Abweichungen in % liegen tiefer als - 5% bzw. höher als 5% \n \nRot \nVerschlechterung des Ergebnisses oder negative Auswirkung auf Kennzahlen \naufwärts/abwärts = die Abweichungen in % liegen tiefer als - 5% bzw. höher als 5% \n \n \n\nNachtragskredite \n\n \nIm Voranschlag 2020 sind Nachtragskredite gemäss Art. 14 Abs. 1 FHG von insgesamt 6.03 Mio. Franken enthalten. Dies be-\ndeutet, dass die Voranschlagszahlen in den Dokumenten zur Staatsrechnung 2020 in der Höhe dieser Nachtragskredite von \nden publizierten Voranschlagszahlen in den Dokumenten zum Voranschlag 2020 abweichen. Die Details zu den Nachtragskre-\nditen sind in Kapitel 3.3.1 "Nachtragskredite Erfolgsrechnung" aufgeführt. \n  \n\n2000.211 - Beilage 1.1\n\n\n\n3 \n\nInhaltsverzeichnis \nZahlen im Überblick ........................................................................................................................................................................ 6 \n\nErfolgsrechnung .............................................................................................................................................................................. 7 \n\nInvestitionsrechnung ....................................................................................................................................................................... 8 \n\nGeldflussrechnung .......................................................................................................................................................................... 9 \n\nBilanz ............................................................................................................................................................................................ 10 \n\nFinanzkompetenzen...................................................................................................................................................................... 11 \n\nFinanzkennzahlen ......................................................................................................................................................................... 12 \n\nFinanzkennzahlen erster Priorität .............................................................................................................................................. 12 \n\nFinanzkennzahlen zweiter Priorität............................................................................................................................................ 12 \n\nKenngrössen ................................................................................................................................................................................. 14 \n\n1 Zusammenfassung .................................................................................................................................................................... 16 \n\n1.1 Jahresergebnis .................................................................................................................................................................... 16 \n\n1.2 Finanzkennzahlen ............................................................................................................................................................... 17 \n\n1.3 Beteiligung Spitalverbund Appenzell Ausserrhoden ............................................................................................................ 17 \n\n1.4 COVID-19 ............................................................................................................................................................................ 18 \n\n2 Ergebnis Jahresrechnung .......................................................................................................................................................... 19 \n\n2.1 Erfolgsrechnung .................................................................................................................................................................. 19 \n\n2.1.1 Ergebnis der Erfolgsrechnung ...................................................................................................................................... 19 \n\n2.1.2 Operatives Ergebnis der Erfolgsrechnung .................................................................................................................... 21 \n\n2.1.3 Ausserordentliches Ergebnis der Erfolgsrechnung ....................................................................................................... 29 \n\n2.2 Investitionsrechnung ........................................................................................................................................................... 30 \n\n2.2.1 Ergebnis der Investitionsrechnung ................................................................................................................................ 30 \n\n2.3 Bilanz .................................................................................................................................................................................. 31 \n\n2.3.1 Entwicklung der Bilanz .................................................................................................................................................. 31 \n\n2.3.2 Verschuldung ................................................................................................................................................................ 32 \n\n2.3.3 Darlehensschulden ....................................................................................................................................................... 33 \n\n2.3.4 Geldflussrechung und Finanzierung ............................................................................................................................. 33 \n\n2.3.5 Eigenkapitalnachweis ................................................................................................................................................... 34 \n\n2.3.6 Haushaltsgleichgewicht ................................................................................................................................................ 35 \n\n2.4 Entwicklung nach Aufgabengebieten (Funktionen) ............................................................................................................. 36 \n\n2.4.1 Erfolgsrechnung ............................................................................................................................................................ 36 \n\n2.4.2 Investitionsrechnung ..................................................................................................................................................... 37 \n\n3 Kreditrechtliche Angaben ........................................................................................................................................................... 37 \n\n3.1 Voranschlagskredite ............................................................................................................................................................ 37 \n\n3.2 Verpflichtungskredite ........................................................................................................................................................... 57 \n\n3.2.1 Verpflichtungskredite Investitionsrechnung .................................................................................................................. 57 \n\n3.2.2 Verpflichtungskredite Erfolgsrechnung ......................................................................................................................... 57 \n\n3.3 Nachtragskredite (Art. 14 FHG) ........................................................................................................................................... 58 \n\n3.3.1 Nachtragskredite Erfolgsrechnung ................................................................................................................................ 58 \n\n2000.211 - Beilage 1.1\n\n\n\n4 \n\n3.3.2 Nachtragskredite Investitionsrechnung ......................................................................................................................... 58 \n\n3.4 Kreditüberschreitungen (Art. 15 FHG) ................................................................................................................................. 58 \n\n3.4.1 Kreditüberschreitungen (durch RR behandelt).............................................................................................................. 58 \n\n3.4.2 Orientierung über mit der Genehmigung der Staatsrechnung behandelte weitere Kreditüberschreitungen ................. 60 \n\n4 Grundlagen und Grundsätze der Rechnungslegung .................................................................................................................. 62 \n\n4.1 Angewandtes Regelwerk und Abweichungen ..................................................................................................................... 62 \n\n4.2 Elemente der Jahresrechnung ............................................................................................................................................ 62 \n\n4.3 Wesentliche Rechnungslegungsgrundsätze ....................................................................................................................... 62 \n\n4.3.1 Allgemeine Bilanzierungsgrundsätze ............................................................................................................................ 62 \n\n4.3.2 Allgemeine Bewertungsgrundsätze .............................................................................................................................. 63 \n\n4.3.3 Kurzfristige Finanzanlagen ........................................................................................................................................... 63 \n\n4.3.4 Anlagen des Finanzvermögens .................................................................................................................................... 63 \n\n4.3.5 Sachanlagen des Verwaltungsvermögens .................................................................................................................... 63 \n\n4.3.6 Fiskalertrag ................................................................................................................................................................... 64 \n\n4.3.7 Änderungen gegenüber dem Vorjahr ............................................................................................................................ 64 \n\n5 Erläuterungen zur Erfolgsrechnung ........................................................................................................................................... 64 \n\n5.1 Fiskalertrag ......................................................................................................................................................................... 64 \n\n5.2 Regalien und Konzessionen ................................................................................................................................................ 64 \n\n5.3 Entgelte ............................................................................................................................................................................... 64 \n\n5.4 Verschiedene Erträge .......................................................................................................................................................... 65 \n\n5.5 Finanzertrag ........................................................................................................................................................................ 65 \n\n5.6 Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals ............................................................................... 66 \n\n5.7 Transferertrag...................................................................................................................................................................... 66 \n\n5.8 Ausserordentlicher Ertrag .................................................................................................................................................... 66 \n\n5.9 Reserveauflösung ............................................................................................................................................................... 67 \n\n5.10 Personalaufwand ............................................................................................................................................................... 67 \n\n5.11 Sachaufwand..................................................................................................................................................................... 68 \n\n5.12 Abschreibungen ................................................................................................................................................................ 68 \n\n5.13 Finanzaufwand .................................................................................................................................................................. 69 \n\n5.14 Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals .................................................................................... 69 \n\n5.15 Transferaufwand ............................................................................................................................................................... 69 \n\n5.16 Ausserordentlicher Aufwand.............................................................................................................................................. 70 \n\n5.17 Reservebildung ................................................................................................................................................................. 70 \n\n6 Erläuterungen zur Investitionsrechnung ..................................................................................................................................... 70 \n\n6.1 Investitionsübersicht (Nettoinvestitionen) ............................................................................................................................ 70 \n\n6.2 Investitionen und Übertragungen Sachanlagen .................................................................................................................. 74 \n\n6.3 Investitionen auf Rechnung Dritter / Rückerstattungen Dritter ............................................................................................ 75 \n\n6.4 Investitionen Immaterielle Anlagen ...................................................................................................................................... 75 \n\n6.5 Investitionsbeiträge für eigene Rechnung ........................................................................................................................... 75 \n\n6.6 Darlehen .............................................................................................................................................................................. 76 \n\n6.7 Beteiligungen und Grundkapitalien ...................................................................................................................................... 76 \n\n2000.211 - Beilage 1.1\n\n\n\n5 \n\n6.8 Eigene Investitionsbeiträge ................................................................................................................................................. 76 \n\n7 Erläuterungen zu Bilanzpositionen ............................................................................................................................................ 77 \n\n7.1 Anlagespiegel ...................................................................................................................................................................... 77 \n\n7.1.1 Finanzvermögen ........................................................................................................................................................... 77 \n\n7.1.2 Verwaltungsvermögen .................................................................................................................................................. 77 \n\n7.2 Beteiligungsspiegel ............................................................................................................................................................. 78 \n\n7.2.1 Finanzvermögen ........................................................................................................................................................... 78 \n\n7.2.2 Verwaltungsvermögen .................................................................................................................................................. 79 \n\n7.3 Darlehen .............................................................................................................................................................................. 79 \n\n7.3.1 Finanzvermögen ........................................................................................................................................................... 79 \n\n7.3.2 Verwaltungsvermögen .................................................................................................................................................. 80 \n\n7.4 Rückstellungsspiegel ........................................................................................................................................................... 80 \n\n7.5 Übergabe PZA an SVAR ..................................................................................................................................................... 81 \n\n8 Konsolidierte Rechnung ............................................................................................................................................................. 82 \n\n8.1 Konsolidierte Bilanz ............................................................................................................................................................. 82 \n\n8.2 Konsolidierte Erfolgsrechnung ............................................................................................................................................ 83 \n\n8.3 Konsolidierte Kennzahlen .................................................................................................................................................... 83 \n\n9 Eventualverbindlichkeiten und Eventualguthaben ..................................................................................................................... 84 \n\n9.1 Eventualverbindlichkeiten .................................................................................................................................................... 84 \n\n9.2 Eventualguthaben ............................................................................................................................................................... 84 \n\n10 Betriebe mit Globalkredit und Leistungsauftrag ....................................................................................................................... 84 \n\n10.1 Schlussbericht 2020 der Kantonsschule Trogen gem. Leistungsaufwand 2020 ............................................................... 84 \n\n10.1.1 Bildungs-, Leistungs- und Wirkungsziele gemäss Leistungsvereinbarung ................................................................. 84 \n\n10.1.2 Wirkungsziele und Indikatoren gemäss Leistungsauftrag 2020 .................................................................................. 85 \n\n10.1.3 Finanzkennzahlen gemäss Leistungsauftrag 2020 ..................................................................................................... 86 \n\n10.2 Gefängnisse Gmünden ..................................................................................................................................................... 87 \n\n10.2.1 Jahresbericht 2020 gemäss Leistungsvereinbarung 2017-2020 ................................................................................ 87 \n\n11 Stiftungen, Fonds und Legate .................................................................................................................................................. 88 \n\n11.1 Stiftung Pro Appenzell ....................................................................................................................................................... 88 \n\n11.2 Stiftung Ernst-Jakob und Hans-Jakob Frischknecht .......................................................................................................... 89 \n\n11.3 Oskar und Dora Meier-Strub-Fonds .................................................................................................................................. 89 \n\n11.4 Fonds für gemeinnützige Zwecke ...................................................................................................................................... 90 \n\n11.5 Unterstützungsfonds Insassen Strafanstalt Gmünden ...................................................................................................... 90 \n\n11.6 Fonds Nikt@AR ................................................................................................................................................................ 91 \n\n11.7 Fonds für Zusatzstipendien ............................................................................................................................................... 91 \n\n11.8 Fonds Walter-Koller-Schülerheim-Wiesental ..................................................................................................................... 92 \n\n11.9 Legat Peter und Henriette Zellweger ................................................................................................................................. 92 \n\n11.10 Legat Grubenmann-De Athayde...................................................................................................................................... 92 \n\n11.11 Legat Johann Friedrich Zürcher-Walser .......................................................................................................................... 93 \n\n12 Bericht der Finanzkontrolle ...................................................................................................................................................... 94 \n\n \n\n2000.211 - Beilage 1.1\n\n\n\n6 \n\nZahlen im Überblick \n\n(Beträge in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 RE 2020 \nDiff. zu VA \n\n2020 % \nDetails in \nKapitel \n\nErfolgsrechnung      2.1 \n\nOperativer Aufwand 458'383 475'957 470'861 -5'096  -1.07  \n\nOperativer Ertrag 469'074 468'765 464'277 -4'488  -0.96  \n\nOperatives Ergebnis 10'691 -7'192 -6'584 608  8.46  \n\nAusserordentlicher Aufwand 377 -- 104 104  -- 5.16 \n\nAusserordentlicher Ertrag 11'204 10'868 10'445 -423  -3.89 5.8 \n\nEinlagen Spezialfinanzierungen und Fonds im \nEigenkapital \n\n1'562 1 39 38  n.a. 5.17 \n\nEntnahmen Spezialfinanzierungen und Fonds im \nEigenkapital \n\n2'119 7'873 5'765 -2'108  -26.78 5.9 \n\nGesamtergebnis 22'075 11'548 9'483 -2'065  -17.88  \n\n \n\nInvestitionsrechnung      2.2 \n\nTotal Ausgaben 25'042 36'552 24'333 -12'219  -33.43  \n\nTotal Einnahmen 7'640 14'614 15'134 520  3.56  \n\nNettoinvestitionen 17'402 21'938 9'199 -12'739  -58.07  \n\n \n\nFinanzierung und Geldfluss      2.3.4 \n\nGeldfluss (+) / Geldabfluss (-)  aus operativer \nTätigkeit \n\n29'280 12'498 47'088 34'589  276.75  \n\nGeldfluss aus Investitions- und Anlagentätigkeit -16'083 -21'256 -16'363 4'893  23.02  \n\nFinanzierungsüberschuss(+) / -fehlbetrag(-) 13'197 -8'758 30'725 39'482  n.a.  \n\n \n\nKennzahlen      1.2 \n\nNettoverschuldungsquotient in % 19.1 32.3 14.8 -17.5  -54.3  \n\nSelbstfinanzierungsgrad in % 214.1 63.3 216.4 153.1  241.7  \n\nZinsbelastungsanteil in % 0.18 0.14 0.13 -0.01  -9.0  \n\n \n\nVolkswirtschaftliche Referenzgrössen       \n\nWachstum reales Bruttoinlandprodukt in % 0.9 1.7 -2.9 -4.6  -270.59  \n\nGenerelle Teuerung in % 0.4 0.4 -0.7 -1.1  -275.00  \n\nKurzfristige Zinsen (3 Monate) in % -0.8 -1.1 -0.7 0.4  36.36  \n\n  \n  \n\n2000.211 - Beilage 1.1\n\n\n\n7 \n\nErfolgsrechnung \n\n(Beträge in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 RE 2020 \nDiff. zu VA \n\n2020 % \nDetails in \nKapitel \n\nOperativer Ertrag 469'074 468'765 464'277 -4'488  -0.96  \n\n40 - Fiskalertrag 199'771 200'613 195'310 -5'303  -2.64 5.1 \n\n41 - Regalien und Konzessionen 3'194 3'207 3'390 182  5.68 5.2 \n\n42 - Entgelte 27'031 26'215 26'345 130  0.50 5.3 \n\n43 - Verschiedene Erträge 6'060 4'050 4'932 882  21.78 5.4 \n\n44 - Finanzertrag 20'165 20'888 25'424 4'536  21.71 5.5 \n\n45 - Entnahmen aus Fonds Fremdkapital 553 401 1'077 676  168.64 5.6 \n\n46 - Transferertrag 172'669 175'844 167'643 -8'201  -4.66 5.7 \n\n47 - Durchlaufende Beiträge 39'631 37'547 40'157 2'610  6.95  \n\nOperativer Aufwand 458'383 475'957 470'861 -5'096  -1.07  \n\n30 - Personalaufwand 94'589 97'904 97'011 -892  -0.91 5.10 \n\n31 - Sachaufwand 48'221 48'221 44'029 -4'192  -8.69 5.11 \n\n33 - Abschreibungen 16'721 17'652 16'333 -1'319  -7.47 5.12 \n\n34 - Finanzaufwand 1'763 5'652 7'435 1'783  31.55 5.13 \n\n35 - Einlagen in Fonds Fremdkapital -- 206 455 249  121.01 5.14 \n\n36 - Transferaufwand 257'458 268'776 265'441 -3'335  -1.24 5.15 \n\n37 - Durchlaufende Beiträge 39'631 37'547 40'157 2'610  6.95  \n\nOperatives Ergebnis 10'691 -7'192 -6'584 608  8.46  \n\n38 - Ausserordentlicher Aufwand 377 -- 104 104  -- 5.16 \n\n48 - Ausserordentlicher Ertrag 11'204 10'868 10'445 -423  -3.89 5.8 \n\n901 - Reservebildung 1'562 1 39 38  n.a. 5.17 \n\n901 - Reserveauflösung 2'119 7'873 5'765 -2'108  -26.78 5.9 \n\nAusserordentliches Ergebnis und Reser-\n\nveveränderung \n11'384 18'740 16'066 -2'673  -14.27  \n\nGesamtergebnis Erfolgsrechnung 22'075 11'548 9'483 -2'065  -17.88  \n\n  \n  \n\n2000.211 - Beilage 1.1\n\n\n\n8 \n\nInvestitionsrechnung \n\n(Beträge in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 RE 2020 \nDiff. zu VA \n\n2020 % \nDetails in \nKapitel \n\nInvestitionsausgaben 25'042 36'552 24'333 -12'219  -33.43  \n\n50 - Sachanlagen 13'736 23'500 13'161 -10'339  -44.00 6.2 \n\n52 - Immaterielle Anlagen 1'067 3'114 1'302 -1'812  -58.20 6.4 \n\n54 - Darlehen 942 930 1'347 416  44.77 6.6 \n\n55 - Beteiligungen und Grundkapitalien 1 408 362 -46  -11.32 6.7 \n\n56 - Eigene Investitionsbeiträge 5'661 4'923 4'343 -580  -11.79 6.8 \n\n57 - Durchlaufende Investitionsbeiträge 3'635 3'677 3'820 143  3.88  \n\nInvestitionseinnahmen 7'640 14'614 15'134 520  3.56  \n\n60 - Übertragung von Sachanlagen in das Finanzvermögen -- 3'600 7'266 3'666  101.82 6.2 \n\n61 - Rückerstattungen -- 704 552 -152  -21.57 6.3 \n\n63 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung 3'308 5'900 2'099 -3'801  -64.43 6.5 \n\n64 - Rückzahlung von Darlehen 697 733 1'398 665  90.62 6.6 \n\n67 - Durchlaufende Investitionsbeiträge 3'635 3'677 3'820 143  3.88  \n\nSaldo Investitionsrechnung 17'402 21'938 9'199 -12'739  -58.07  \n\n  \n  \n\n2000.211 - Beilage 1.1\n\n\n\n9 \n\nGeldflussrechnung \n\n(Beträge in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 RE 2020 \nDiff. zu VA \n\n2020 % \nDetails in \nKapitel \n\nGesamtergebnis der Erfolgsrechnung +Gewinn / -\n\nReinverlust \n22'075 11'548 9'483 -2'065 -17.88  \n\n+ Abschreibungen VV & Investitionsbeiträge 19'985 21'168 19'863 -1'305 -6.16 5.12 \n\n+ Wertberichtigung Darlehen VV & Beteiligungen VV 6'687 0 7'112 7'112 --  \n\n- Zu / + Abnahme Forderungen -765 0 16'257 16'257 --  \n\n- Zu / + Abnahme Vorräte & angefangene Arbeiten 9 0 -53 -53 --  \n\n- Zu / + Abnahme aktive Rechnungsabgrenzungen 97 0 4'507 4'507 --  \n\n- Gewinne/ + Verluste Verkauf FV & Kursgewinne /-verluste -3'486 -682 5'463 6'145 n.a. 5.5 \n\n+ Zu / - Abnahme laufende Verpflichtungen (KK, Kreditoren) -6'533 -715 -8'689 -7'974 n.a.  \n\n+ Zu / - Abnahme Rückstellungen -193 0 1'928 1'928 -- 7.4 \n\n+ Zu / - Abnahme passive Rechnungsabgrenzungen 2'906 0 7'696 7'696 --  \n\n+ Zu /- Abnahme Aufwertungsreserve -10'753 -10'753 -10'304 449 4.18 5.9 \n\n+ Einlagen / - Entnahmen Verpflichtungen Spezialfinanzie-\nrungen, Fonds, Vorfinanzierungen,  div. Reservekonten EK \n\n-749 -8'067 -6'175 1'892 23.46  \n\nGeldfluss aus operativer Tätigkeit (+) Cash Flow / (-) \n\nCash Drain \n29'280 12'498 47'088 34'589 276.75 2.3.4 \n\n+ Rückzahlung Darlehen und Beteiligungen 697 733 1'398 665 90.62 6.6 \n\n+ Beiträge für eigene Rechnung 3'308 5'900 2'099 -3'801 -64.43 6.5 \n\n+ Durchlaufende Beiträge 3'635 3'677 3'820 143 3.88  \n\nLiquiditätswirksame Einnahmen Investitionsrechnung 7'640 10'310 7'316 -2'994 -29.04  \n\n- Sachanlagen und Immaterielle Anlagen -14'337 -25'910 -13'910 12'000 46.31 6.4 \n\n- Darlehen und Beteiligungen -943 -1'338 -1'709 -370 -27.67 6.7 \n\n- Eigene Investitionsbeiträge -5'661 -4'923 -4'343 580 11.79 6.8 \n\n- Durchlaufende Beiträge -3'635 -3'677 -3'820 -143 -3.88  \n\nLiquiditätswirksame Ausgaben Investitionsrechnung -24'576 -35'849 -23'781 12'067 33.66  \n\nGeldfluss aus Investitionstätigkeit ins Verwaltungsver-\n\nmögen \n-16'936 -25'538 -16'465 9'073 35.53  \n\n+ Ab / - Zunahme kurzfristige Finanz- & Sachanlagen FV -55 0 55 55 --  \n\n+ Ab / - Zunahme langfristige Finanz- & Sachanlagen FV 908 4'282 47 -4'235 -98.91  \n\nGeldfluss aus Anlagentätigkeit ins Finanzvermögen 853 4'282 102 -4'180 -97.62  \n\nGeldfluss aus Investitions- und Anlagentätigkeit -16'083 -21'256 -16'363 4'893 23.02  \n\nFinanzierungs-Überschuss (+) /-Fehlbetrag (-) 13'197 -8'758 30'725 39'482 450.83  \n\n+ Zu / - Abnahme langfristige Finanzverbindlichkeiten 20'116 8'758 -20'561 -29'319 -334.78  \n\n+ Zu / - Abnahme kurzfristige Finanzverbindlichkeiten -200 0 0 0 --  \n\nGeldfluss aus Finanzierungstätigkeit 19'916 8'758 -20'561 -29'319 -334.78  \n\nVeränderung der flüssigen Mittel 33'113 0 10'163 10'163 --  \n\n  \n  \n\n2000.211 - Beilage 1.1\n\n\n\n10 \n\nBilanz \n\n(Beträge in TCHF) \n\n Bilanz 2019 Bilanz 2020 \nDiff. zu RE \n\n2019 % \nDetails in \nKapitel \n\n1 - Aktiven 400'652 372'050 -28'602 -7.14  \n\n10 - Finanzvermögen 190'936 180'110 -10'826 -5.67  \n\nUmlaufvermögen 154'234 143'632 -10'602 -6.87  \n\n100 - Flüssige Mittel 51'845 62'008 10'163 19.60  \n\n101 - Forderungen 77'059 60'802 -16'257 -21.10  \n\n102 - Kurzfristige Finanzanlagen 55 0 -55 -100.00  \n\n104 - Aktive Rechnungsabgrenzung 25'275 20'768 -4'507 -17.83  \n\n106 - Vorräte und angefangene Arbeiten 0 53 53 --  \n\nAnlagevermögen 36'702 36'478 -224 -0.61 7.1 \n\n107 - Finanzanlagen 1'106 1'069 -36 -3.30  \n\n108 - Sachanlagen 35'596 35'409 -187 -0.53  \n\n14 - Verwaltungsvermögen 209'716 191'940 -17'775 -8.48  \n\n140 - Sachanlagen 115'040 104'702 -10'338 -8.99  \n\n142 - Immaterielle Anlagen 5'687 4'237 -1'449 -25.49  \n\n144 - Darlehen 8'254 8'203 -51 -0.62 7.3 \n\n145 - Beteiligungen, Grundkapitalien 44'258 37'508 -6'750 -15.25 7.2 \n\n146 - Investitionsbeiträge 36'477 37'290 813 2.23  \n\n2 - Passiven 400'652 372'050 -28'602 -7.14  \n\n20 - Fremdkapital 229'102 208'923 -20'179 -8.81  \n\nKurzfristiges Fremdkapital 90'157 91'345 1'188 1.32  \n\n200 - Laufende Verbindlichkeiten 62'628 53'939 -8'689 -13.87  \n\n201 - Kurzfristige Finanzverbindlichkeiten 1'700 1'700 0 0.00  \n\n204 - Passive Rechnungsabgrenzung 23'637 31'333 7'696 32.56  \n\n205 - Kurzfristige Rückstellungen 2'193 4'374 2'181 99.47 7.4 \n\nLangfristiges Fremdkapital 138'945 117'577 -21'367 -15.38  \n\n206 - Langfristige Finanzverbindlichkeiten 131'666 111'104 -20'561 -15.62 2.3.3 \n\n208 - Langfristige Rückstellungen 1'707 1'454 -253 -14.82 7.4 \n\n209 - Verbindlichkeiten gegenüber Spezialfinanzierungen und \nFonds im Fremdkapital \n\n5'572 5'019 -553 -9.92  \n\n29 - Eigenkapital 171'550 163'127 -8'422 -4.91 2.3.5 \n\n290 - Spezialfinanzierung im Eigenkapital 10'843 7'568 -3'275 -30.20  \n\n291 - Fonds im Eigenkapital 5'180 4'565 -615 -11.87  \n\n292 - Rücklagen für Globalbudgetbereiche 1'226 1'330 104 8.52  \n\n293 - Vorfinanzierungen 44'862 43'026 -1'836 -4.09  \n\n295 - Aufwertungsreserve 43'012 30'911 -12'101 -28.13  \n\n296 - Neubewertungsreserve Finanzvermögen 4'129 3'947 -183 -4.43  \n\n299 - Bilanzüberschuss/-fehlbetrag 62'298 71'780 9'483 15.22  \n\n2999 - davon Vortrag 40'222 62'298 22'075 54.88  \n\n2990 - davon Jahresergebnis 22'075 9'483 -12'592 -57.04  \n\n  \n  \n\n2000.211 - Beilage 1.1\n\n\n\n11 \n\nFinanzkompetenzen \n\n(Beträge in CHF) \n\n Staatssteuer Bisher Neu \n\nWert einer Steuereinheit 100% 49'328'791 47'875'448 \n\n \n\nNeue einmalige Ausgaben    \n\nRegierungsrat bis 1.0% 493'300 478'800 \n\nKantonsrat von 1.0% 493'301 478'801 \n\n bis 5.0% 2'466'400 2'393'800 \n\nStimmberechtigte über 5.0% 2'466'401 2'393'801 \n\n \n\nNeue wiederkehrende Ausgaben    \n\nRegierungsrat bis 0.5% 246'600 239'400 \n\nKantonsrat von 0.5% 246'601 239'401 \n\n bis 1.0% 493'300 478'800 \n\nStimmberechtigte über 1.0% 493'301 478'801 \n\n  \n  \n\n2000.211 - Beilage 1.1\n\n\n\n12 \n\nFinanzkennzahlen \n\nFinanzkennzahlen erster Priorität \n\nNettoverschuldungsquotient \n\n RE 2019 VA 2020 RE 2020 \n\nNettoverschuldungsquotient in % 19.10 32.27 14.75 \n\n  \nFormel Nettoschuld I / Fiskalertrag \nRichtwerte <100% = gut, 100%–150% = genügend, >150% = schlecht \nAussage Anteil der Fiskalerträge, bzw. wieviel Jahrestranchen erforderlich wären, um die Nettoinvestitionen abzutragen. \n\n  \n \nSelbstfinanzierungsgrad \n\n RE 2019 VA 2020 RE 2020 \n\nSelbstfinanzierungsgrad in % 214.12 63.34 216.43 \n\n  \nFormel Selbstfinanzierung x 100 / Nettoinvestitionen \nRichtwerte <80% = Abschwung (Zunahme der Verschuldung), 80%–100% = Normalfall, >100% = Hochkonjunktur (Abnahme der Ver-\n\nschuldung) \nAussage Anteil der Nettoinvestitionen, die der Kanton Appenzell Ausserrhoden aus den im Berichtsjahr erarbeiteten liquiden Mitteln \n\nfinanzieren kann. \n  \n \nZinsbelastungsanteil \n\n RE 2019 VA 2020 RE 2020 \n\nZinsbelastungsanteil in % 0.18 0.14 0.13 \n\n  \nFormel (Zinsaufwand - Zinsertrag) x 100 / Laufender Ertrag \nRichtwerte 0%-4% = gut, 4%–9% = genügend, >9% = schlecht \nAussage Anteil des "verfügbaren Einkommens", welcher durch den Nettozinsaufwand gebunden ist. Je tiefer der Wert, desto grösser \n\nder Handlungsspielraum \n\nFinanzkennzahlen zweiter Priorität \n\nNettoschuld I in Franken pro Einwohner \n\n RE 2019 VA 2020 RE 2020 \n\nBevölkerungszahl 55'432 55'752 55'363 \n\nNettoschuld I in Franken pro Einwohner 689 1'161 520 \n\n  \nFormel Nettoschulden I / Ständige Wohnbevölkerung \nRichtwerte <0 CHF = Nettovermögen, 0–1’000 CHF = geringe Verschuldung, 1’001–2’500 CHF = mittlere Verschuldung, 2’501–5’000 \n\nCHF = hohe Verschuldung, >5’000 CHF = sehr hohe Verschuldung \nDiese Richtwerte gelten sowohl für die Kantone wie auch Gemeinden, aber nur dann, wenn die Aufgaben zwischen Kanton \nund Gemeinden ungefähr im Verhältnis 50% / 50% aufgeteilt sind. Ist die Aufgabenverteilung zwischen Kanton und Gemein-\nden anders, verschieben sich die Richtwerte entsprechend. \n\nAussage Diese Kennzahl dient zur Beurteilung der Verschuldung. Je tiefer der Wert, desto tiefer ist die Verschuldung. \n  \n \nSelbstfinanzierungsanteil \n\n RE 2019 VA 2020 RE 2020 \n\nSelbstfinanzierungsanteil in % 8.46 3.14 4.58 \n\n  \nFormel Selbstfinanzierung x 100 / Laufender Ertrag \nRichtwerte >20% = gut, 10–20% = mittel, <10% = schlecht \nAussage Anteil des Ertrages, welcher der Kanton Appenzell Ausserrhoden zur Finanzierung der Investitionen aufwenden kann. \n\n   \n\n2000.211 - Beilage 1.1\n\n\n\n13 \n\nKapitaldienstanteil \n\n RE 2019 VA 2020 RE 2020 \n\nKapitaldienstanteil in % 6.24 4.93 6.36 \n\n  \nFormel (Nettozinsaufwand + ordentliche Abschreibungen) x 100 / Laufender Ertrag \nRichtwerte bis 5% = geringe Belastung, 5–15% = tragbare Belastung, >15% = hohe Belastung \nAussage Mass für die Belastung des Haushaltes durch Kapitalkosten. Die Kennzahl gibt Auskunft darüber, wie stark der Laufende \n\nErtrag durch den Zinsendienst und die Abschreibungen (= Kapitaldienst) belastet ist. Ein hoher Anteil weist auf einen enger \nwerdenden finanziellen Spielraum hin. \n\n  \n \nBruttoverschuldungsanteil \n\n RE 2019 VA 2020 RE 2020 \n\nBruttoverschuldungsanteil in % 44.48 41.73 38.37 \n\n  \nFormel Bruttoschulden x 100 / Laufender Ertrag \nRichtwerte <50% = sehr gut, 50–100% = gut, 100%–150% = mittel, 150%–200% = schlecht >200% = kritisch \nAussage Grösse zur Beurteilung der Verschuldungssituation bzw. der Frage, ob die Verschuldung in einem angemessenen Verhältnis \n\nzu den erwirtschafteten Erträgen steht. \n  \n \nInvestitionsanteil \n\n RE 2019 VA 2020 RE 2020 \n\nInvestitionsanteil in % 5.18 7.31 4.84 \n\n  \nFormel Bruttoinvestitionen x 100 / Konsolidierter Gesamtaufwand \nRichtwerte <10% = schwache Investitionstätigkeit, 10%–20% = mittlere Investitionstätigkeit, 20%–30% = starke Investitionstätigkeit, \n\n>30% sehr starke Investitionstätigkeit \nAussage Zeigt die Aktivität im Bereich der Investitionen. \n\n  \n  \n\n2000.211 - Beilage 1.1\n\n\n\n14 \n\nKenngrössen \n\nFiskalertrag (Beträge in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 RE 2020 \nDiff. zu VA \n\n2020 % \nDetails in \nKapitel \n\nFiskalertrag 199'771 200'613 195'310 -5'303  -2.64 2.1.2.1 \n\nEinkommenssteuern natürliche Personen 151'865 154'500 151'958 -2'542  -1.65  \n\nGewinnsteuern juristische Personen 14'291 14'550 10'259 -4'291  -29.49  \n\nGrundstückgewinnsteuern 6'702 4'900 6'082 1'182  24.12  \n\nErbschafts- und Schenkungssteuern 3'935 3'500 4'061 561  16.03  \n\nVerkehrsabgaben 22'055 22'250 22'178 -72  -0.32  \n\nÜbrige Besitz und Aufwandsteuern 922 913 771 -142  -15.51  \n\n  \nBundeseinnahmen (Beträge in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 RE 2020 \nDiff. zu VA \n\n2020 % \nDetails in \nKapitel \n\nBundeseinnahmen 81'213 85'376 89'308 3'922  4.59  \n\nAnteil am Reingewinn der Nationalbank 8'687 8'500 17'290 8'780  103.18 2.1.2.3 \n\nDirekte Bundessteuern 17'814 22'600 20'724 -1'876  -8.30  \n\nVerrechnungssteuern 6'295 5'052 2'069 -2'983  -59.04  \n\nRessourcenausgleich NFA 29'676 29'907 29'907 0  0.00 2.1.2.2 \n\nLastenausgleich NFA 19'431 19'964 19'964 0  0.00  \n\nHärteausgleich an andere Kantone -690 -647 -647 0  0.04  \n\n  \nGesundheitsversorgung (Beträge in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 RE 2020 \nDiff. zu VA \n\n2020 % \nDetails in \nKapitel \n\nGesundheitsversorgung 101'739 115'686 108'803 -6'883  -5.95  \n\nErgänzungsleistungen 11'610 12'200 11'062 -1'138  -9.33 2.1.2.13 \n\nEinrichtungen IVSE 17'535 17'800 18'384 584  3.28 2.1.2.12 \n\nPrämienverbilligung KV 13'120 16'100 13'201 -2'899  -18.01 2.1.2.11 \n\nSpitalfinanzierung 59'474 69'585 66'156 -3'429  -4.93 2.1.2.10 \n\n  \nSchulbeiträge (Beträge in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 RE 2020 \nDiff. zu VA \n\n2020 % \nDetails in \nKapitel \n\nSchulbeiträge 45'567 47'749 45'239 -2'510  -5.26  \n\nBeiträge Berufs-, Mittel-, Hochschulen 27'168 28'899 26'895 -2'003  -6.93  \n\nBeiträge an obligatorische Schulen 18'399 18'850 18'343 -507  -2.69  \n\n  \n  \n\n2000.211 - Beilage 1.1\n\n\n\n15 \n\n  \n \n \n \n \n \n \n  \n  \n  \n  \n\nTeil II \n\nKommentar zum Rechnungsjahr \n\n  \n\n2000.211 - Beilage 1.1\n\n\n\n16 \n\n1 Zusammenfassung \n\n1.1 Jahresergebnis \n\nDas vergangene Jahr war von der Corona-Pandemie geprägt, welche auch die Staatsrechnung 2020 des Kantons beeinflusste. \nDie im Zusammenhang mit der Pandemie direkt verursachten Nettokosten betrugen 8.3 Mio. Franken. Eine Zusammenfassung \nder verschiedenen Auswirkungen dazu ist unter Kapitel 1.4 "COVID-19" ersichtlich. \n \nDas Gesamtergebnis der Staatsrechnung 2020 von Appenzell Ausserrhoden weist einen Ertragsüberschuss von 9.5 Mio. Fran-\nken aus. Gegenüber dem Voranschlag fällt das Ergebnis um 2.1 Mio. Franken tiefer aus. Aufgrund der vom Kantonsrat bewillig-\nten Nachtragskredite und der damit verbundenen Anpassung des Voranschlags fällt die Abweichung entsprechend tiefer aus. \nGegenüber dem ursprünglichen Voranschlag beträgt die Differenz 8.1 Mio. Franken. \n \nGründe dafür sind die Zusatzausgaben aufgrund der Corona-Pandemie sowie die daraus resultierenden Mindereinnahmen \nbeim Steuerertrag. Demgegenüber stehen höhere Einnahmen aus der Ausschüttung der Schweizerischen Nationalbank (SNB) \nsowie tiefere Ausgaben bei der Spitalfinanzierung und der Prämienverbilligung. Das operative Ergebnis schliesst mit einem \nAufwandüberschuss von 6.6 Mio. Franken ab. \n \nBei den Steuererträgen (Staatssteuern, Grundstückgewinnsteuern sowie Erbschafts- und Schenkungssteuern) ist gegenüber \ndem Voranschlag ein Minderertrag von 5.1 Mio. Franken zu verzeichnen. Der Gesamtertrag bei den natürlichen Personen be-\nträgt 152.0 Mio. Franken. Das Budget konnte in diesem Bereich trotz eines Periodenwachstums von 1.1% um 2.5 Mio. Franken \nnicht erreicht werden. Bei den Gewinn- und Kapitalsteuern der juristischen Personen resultiert ein Periodenrückgang von \n23.4%. Gegenüber dem Vorjahr fällt der Ertrag aus den direkten Steuern der juristischen Personen um 4.0 Mio. Franken tiefer \naus. Gegenüber dem budgetierten Ziel resultieren in diesem Bereich bei einem Ertrag von 10.3 Mio. Franken Mindereinnahmen \nvon 4.3 Mio. Franken. Dagegen fallen gegenüber dem Voranschlag die Grundstückgewinnsteuern um 1.2 Mio. Franken und die \nErbschafts- und Schenkungssteuern um 0.6 Mio. Franken höher aus. \n \nAufgrund der höheren Gewinnausschüttung der Schweizerischen Nationalbank (SNB) erhielt Appenzell Ausserrhoden im Be-\nrichtsjahr einen Anteil von 17.3 Mio. Franken; dies führt zu Mehreinnahmen von 8.8 Mio. Franken. Dagegen fielen die Anteile an \nder direkten Bundessteuer um 1.9 Mio. Franken und bei der Verrechnungssteuer um 3 Mio. Franken tiefer aus. \n \nTrotz Corona-bedingten Mehrausgaben liegen die Personalkosten mit 97.0 Mio. Franken um 0.9 Mio. Franken unter dem Vor-\nanschlag. Gegenüber dem Vorjahr sind die Personalkosten der kantonalen Verwaltung (ohne Betriebe mit Globalkredit und \nLeistungsauftrag) um 2.3% gestiegen. \n \nDer gesamte Sachaufwand fällt mit 44.0 Mio. Franken im Vergleich zum Voranschlag um 4.2 Mio. Franken tiefer aus. Im Ver-\ngleich zum Jahr 2019 ist der Sachaufwand (ohne Betriebe mit Globalkredit und Leistungsauftrag) um 8.9% tiefer. \n \nIn verschiedenen Aufgabenbereichen schliesst die Rechnung gegenüber dem Voranschlag mit Minderausgaben ab. So fielen \ndie Beiträge an die Berufsbildung, Mittel- und Hochschulen um 2.1 Mio. Franken, die Ausgaben zur Spitalfinanzierung um 3.7 \nMio. Franken, die Ausgaben für die Prämienverbilligungen der Krankenversicherungen um 2.9 Mio. Franken, Ausgaben im \nTiefbauamt um 1.4 Mio. sowie die Ausgaben für die Ergänzungsleistungen um 1.1 Mio. Franken tiefer aus. Mehrkosten von 0.8 \nMio. Franken sind bei der Staatsanwaltschaft zu verzeichnen. Bei den Betrieben mit Globalkredit und Leistungsauftrag schliesst \ndie Kantonschule Trogen gegenüber dem Voranschlag um 0.2 Mio. besser ab. Der Ertragsüberschuss der Strafanstalten \nGmünden entspricht nahezu dem Voranschlag. \n \nDer Kanton tätigte im Jahr 2020 Bruttoinvestitionen von 24.3 Mio. Franken. Diesen stehen Einnahmen von 15.1 Mio. Franken \ngegenüber. Die Nettoinvestitionen betragen somit 9.2 Mio. Franken und fallen gegenüber dem Voranschlag um 12.7 Mio. Fran-\nken tiefer aus. Minderausgaben sind bei den Hochbauten (-3.5 Mio. Franken), beim Strassenbau (-1.4 Mio. Franken), beim \nWasserbau (-2.6 Mio. Franken) sowie bei IT-Projekten (-1.8 Mio. Franken) zu verzeichnen. Da es sich in den meisten Fällen um \nProjektverzögerungen handelt, werden diese Ausgaben die Investitionsrechnung der kommenden Jahre belasten. \n \nMit dem Jahresergebnis von 9.5 Mio. Franken erhöht sich der Bilanzüberschuss auf 71.8 Mio. Franken. Der Selbstfinanzie-\nrungsgrad liegt mit 216.4% gegenüber dem Voranschlag deutlich höher. Die Nettoverschuldung des Kantons hat gegenüber \ndem Vorjahr nochmals leicht abgenommen und liegt neu bei 520 Franken pro Einwohner. Aus der Finanzierungsrechnung re-\nsultiert ein Überschuss von 30.7 Mio. Franken. Mit dem aktuellen Abschluss werden die finanzpolitischen Ziele der Legislaturpe-\nriode 2020–2023 eingehalten. \n\n2000.211 - Beilage 1.1\n\n\n\n17 \n\nDie Organisationsstruktur des Kantons erfuhr im Rechnungsjahr 2020 keine Veränderung, so dass die aktuellen Zahlen direkt \nmit denen der Vorjahre verglichen werden können. \n\n1.2 Finanzkennzahlen \n\nEntgegen der Planung im Voranschlag 2020 zeigen die Kennzahlen erster Priorität als Folge des Abschlusses der Staatsrech-\nnung 2020 eine vermeintlich positive Entwicklung. So verbessert sich der Nettoverschuldungsquotient von 19.1% auf 14.8% \nund der Selbstfinanzierungsgrad liegt mit 216.4% erneut sehr hoch. \n \nDie finanzpolitischen Ziele der Legislaturperiode 2020-2023 Z6 und Z7 (Nettoverschuldungsquotient nicht höher als 35%, \nSelbstfinanzierungsgrad ab 2022 über 100%) können somit auch im zweiten Legislaturjahr erreicht werden. Im Rechnungsjahr \n2020 konnte somit die Verschuldung nicht nur stabilisiert, sondern auch abgebaut werden. \n \nDieser grundsätzlich positiven Entwicklung steht der Umstand entgegen, dass die Nettoinvestitionen wesentlich tiefer als budge-\ntiert ausgefallen sind. Dies wird in den kommenden Jahren zu einem Nachholbedarf und damit zu einer entsprechenden Ver-\nschlechterung der Kennzahlen bezüglich Verschuldung und Selbstfinanzierung führen. \n \nDie Finanzkennzahlen zweiter Priorität zeigen ebenfalls bezüglich Verschuldung grundsätzlich eine erfreuliche Entwicklung. \nAber auch hier gilt zu beachten, dass im Jahr 2020 zu wenig investiert wurde. Dies zeigt sich am Investitionsanteil, der mit 4.8% \nnoch tiefer liegt als noch in der Rechnung 2019 mit 5.2%. \n \nDie finanzpolitischen Ziele der Legislaturperiode 2020-2023 Z2 und Z5 (Investitionsanteil langfristig nicht unter 7%, Nettoschul-\nden I pro Einwohner nicht höher als 1'500 Franken) können somit auch im zweiten Legislaturjahr nur bei den Nettoschulden I \npro Einwohner, nicht jedoch beim Investitionsanteil erreicht werden. \n\n1.3 Beteiligung Spitalverbund Appenzell Ausserrhoden \n\nDer Kanton Appenzell Ausserrhoden ist alleiniger Besitzer des Spitalverbundes Appenzell Ausserrhoden. Auf den Zeitpunkt der \nVerselbständigung wurde der SVAR vom Kanton mit einem Dotationskapital von 45.0 Mio. Franken ausgestattet. Die Beteili-\ngung am SVAR wird in der Staatsrechnung im Verwaltungsvermögen unter „Beteiligungen an öffentlichen Unternehmungen“ \ngeführt. Ursprünglich wurde diese Beteiligung zum Nominalwert von 45.0 Mio. Franken bewertet. Nachdem das Eigenkapital \ndes SVAR durch kumulierte Verluste unter diesen Wert gefallen ist, musste diese Beteiligung wertberichtigt werden. \n \nIm Zwischenbericht zur Staatsrechnung 2017 (RRB-2018-74) wurde festgehalten, dass die Beteiligung in der Bilanz des Kan-\ntons entsprechend der Höhe des Eigenkapitals des SVAR bewertet wird. Demzufolge ist beim Kanton eine Wertberichtigung \nzwingend, sobald das Eigenkapital des SVAR unter den Nominalwert fällt. Da Verwaltungsvermögen nach Rechnungslegung \nHRM2 nicht höher als der Anschaffungswert bewertet werden darf, kann bei einem höheren Eigenkapital des SVAR die Beteili-\ngung hingegen nicht über den nominellen Wert des Dotationskapitals bewertet werden. \n \nDurch die Übertragung der Liegenschaften PZA hat sich das Dotationskapital unterdessen auf 54.2 Mio. Franken erhöht (Stand \nEnde 2020). Es ist vorgesehen, dass die aufgelaufenen Investitionskosten zur Optimierung des PZA jeweils im Folgejahr an den \nSVAR (zu 58% als Dotationskapital und zu 42% gegen Darlehen oder Finanzierung in bar) übertragen werden. Im Rechnungs-\njahr 2020 wurden diese Investitionskosten nun erstmals  im erwähnten Verhältnis übertragen. \n \nIm Rechnungsjahr 2020 weist der SVAR erneut einen Verlust in der Höhe von 7.2 Mio. Franken aus. Demzufolge führt dies in \nder Staatsrechnung zu einer weiteren Wertberichtigung, die das operative Ergebnis des Kantons entsprechend belastet. Die \nBeteiligung des Kantons am SVAR wird per Ende 2020 mit einem Wert von 32.1 Mio. Franken in den Aktiven der Bilanz ausge-\nwiesen. Für weitere Details zur Entwicklung der  Beteiligung SVAR wird auf Kapitel 7.5. "Übergabe PZA an SVAR" verwiesen. \n  \n\n2000.211 - Beilage 1.1\n\n\n\n18 \n\n1.4 COVID-19 \n\nDie nachfolgende Übersicht zeigt die finanziellen Auswirkungen der Corona-Pandemie: \n\nCorona-bedingte Ausgaben und Einnahmen (Beträge in TCHF) \n\nInst. Gliederung / Kostenart / Bezeichnung Ausgaben  Einnahmen  Beschluss \n\nAllgemeiner Haushalt \n\nDiv.30 Personalaufwand 436     \n\nDiv.31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 746     \n\nDiv.36 Transferaufwand 316     \n\nDiv.42 Entgelte   55   \n\nDiv.43 Verschiedene Erträge   10   \n\nDiv.46 Transferertrag   146   \n\n          \n\nMehrkosten Spitäler     RRB-2021-14 \n\n455.36 Transferaufwand 757     \n\n          \n\nErtragsausfälle Spitäler     RRB-2021-35 u. 2021-36 / KR 22.02.21 \n\n455.36 Transferaufwand 6'025     \n\n          \n\nKantonales Testzentrum     RRB-2020-420 \n\nDiv.30 Personalaufwand 41     \n\nDiv.31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 51     \n\nDiv.42 Entgelte   110   \n\n          \n\nKantonale Hotline     RRB-2020-420 \n\n630.30 Personalaufwand 33     \n\n630.31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 10     \n\n          \n\nImpfprogramm     RRB-2021-3 \n\nDiv.31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 11     \n\n          \n\nUnterstützung Kultursektor     RRB-2020-158 / RRB-2020-319 \n\n330.31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 18     \n\n390.36 Transferaufwand 1'904     \n\n390.46 Transferertrag (Bundesbeitrag BAK)   968   \n\n390.49 Übertragung (Zuweisung aus Lotteriefonds)   968   \n\n          \n\nSoforthilfe Kindertagesstätten     RRB-2020-170 \n\n430.36 Transferaufwand 268     \n\n430.46 Transferertrag (Zuweisung aus Fonds für \ngemeinnützige Zwecke) \n\n  268   \n\n          \n\nPersonalpool       RRB-2020-156 \n\n230.30 Personalaufwand 6     \n\n410.31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 34     \n\n          \n\n2000.211 - Beilage 1.1\n\n\n\n19 \n\nTourismus       RRB-2020-236 / KR 07.12.20 \n\n540.40 Übrige Besitz- und Aufwandsteuer - Reduktion \nTourismusabgabe \n\n -123   \n\n          \n\nTotal   10‘656 2‘402   \n\nNettoausgaben   8'254   \n  \nNebst den vom Regierungsrat beschlossenen Ausgaben sind auch die Corona-bedingten Mindereinnahmen im Bereich der \nSteuererträge zu berücksichtigen und die Minderausgaben im Bereich der Spitalfinanzierung (Verschiebung von nicht dringli-\nchen Eingriffen) zusätzlich zu erwähnen. \n \n\n Beträge in TCHF Einnahmen Ausgaben \n\nMindereinnahmen Steuererträge  \n\n250.40 Steuererträge natürliche Personen 2'542   \n\n250.40 Steuererträge juristische Personen 4'291   \n\nMinderausgaben Gesundheitskosten \n\n455.36 Transferaufwand - Stationäre Versorgung   4'580 \n\nTotal   6'833 4'580 \n\nTotal Corona-bedingte Belastung Staatsrechnung (inkl. Nettoausgaben)   10'508 \n \nZusätzlich zu den oben aufgeführten Corona-bedingten Ausgaben errichtete der Kanton Appenzell Ausserrhoden zusammen \nmit drei Appenzellischen Stiftungen einen Corona Nothilfefonds zur Unterstützung von Einzel- und Kleinbetrieben sowie von \nSelbständigerwerbenden. Die Auszahlungen erfolgten zum einen über die Nothilfe-Beiträge und zum andern über Bankkredite. \n \nDer Kanton Appenzell Ausserrhoden haftet lediglich für die Deckung von allfälligen Bürgschaftsverlusten aus Bankkrediten. Das \nVerlustrisiko bzw. die mögliche Verlustsumme auf den bereits ausbezahlten Krediten ist sehr tief; deshalb wurde auf eine Rück-\nstellung verzichtet und somit keine diesbezüglichen finanziellen Auswirkungen in der Staatsrechnung 2020 enthalten. Beste-\nhende Ausfallrisiken werden im vorliegenden Bericht unter den Eventualverpflichtungen aufgeführt. \n\n2 Ergebnis Jahresrechnung \n\n2.1 Erfolgsrechnung \n\n2.1.1 Ergebnis der Erfolgsrechnung \n\nDas Gesamtergebnis der Erfolgsrechnung weist im Rechnungsjahr 2020 einen Ertragsüberschuss von 9.5 Mio. Franken aus, \nwas im Vergleich zum Voranschlag eine Verschlechterung von 2.1 Mio. Franken bedeutet. \n \nDas operative Ergebnis der Erfolgsrechnung 2020 schliesst mit einem Aufwandüberschuss von 6.6 Mio. Franken ab. Im Voran-\nschlag (inkl. Nachtragskredite) war ein Aufwandüberschuss von 7.2 Mio. Franken vorgesehen. Dies entspricht einer Ergebnis-\nverbesserung beim operativen Ergebnis von 0.6 Mio. Franken gegenüber dem Voranschlag. Gegenüber dem ursprünglichen \nVoranschlag verschlechterte sich das operative Ergebnis um 5.4 Mio. Franken. \n \nErgebnis der Erfolgsrechnung (Ertragsüberschuss = + / Aufwandüberschuss = -) (Beträge in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 RE 2020 Diff. zu VA 2020 % \n\nGesamtergebnis 22'075 11'548 9'483 -2'065  -17.88 \n\nOperativer Ertrag 469'074 468'765 464'277 -4'488  -0.96 \n\nOperativer Aufwand 458'383 475'957 470'861 -5'096  -1.07 \n\nOperatives Ergebnis 10'691 -7'192 -6'584 608  8.46 \n\nAusserordentlicher Ertrag 11'204 10'868 10'445 -423  -3.89 \n\nAusserordentlicher Aufwand 377 -- 104 104  -- \n\n2000.211 - Beilage 1.1\n\n\n\n20 \n\n RE 2019 VA 2020 RE 2020 Diff. zu VA 2020 % \n\nReserveauflösung 2'119 7'873 5'765 -2'108  -26.78 \n\nReservebildung 1'562 1 39 38  n.a. \n\nAusserordentliches Ergebnis 11'384 18'740 16'066 -2'673  -14.27 \n\n  \nBeim ausserordentlichen Ergebnis ist eine Verschlechterung zum Voranschlag in der Höhe von rund 2.7 Mio. Franken zu ver-\nzeichnen. Die wichtigste Position beim ausserordentlichen Ertrag bildet die Entnahme aus der Aufwertungsreserve des Verwal-\ntungsvermögens. Aufgrund der Abtretung der Kantonsstrasse N25 an den Bund wurde bei der Aufwertungsreserve eine einma-\nlige Wertkorrektur von 1.8 Mio. Franken erfolgsneutral vorgenommen. Dies hat zur Folge, dass der Ertrag aus der jährlichen \nAuflösung der Aufwertungsreserve des Verwaltungsvermögens um 0.4 Mio. Franken tiefer ausfällt und neu 10.3 Mio. Franken \nbeträgt. Diese Aufwertungsreserve steht noch bis Ende 2023 zur Verfügung und wird dann aufgelöst sein. \n \nDie an den Bund übertragenen Anlagen wiesen einen Buchwert von 7.3 Mio. Franken aus. Dieser setzt sich einerseits aus den \nseit 2014 getätigten Investitionen in der Höhe von 5.5 Mio. Franken und andererseits aus den im Rahmen des Restatements \n2014 aufgewerteten Sachanlagen in der Höhe von 1.8 Mio. Franken zusammen. Die getätigten Investitionen wurden zu Lasten \nder Strassenrechnung wertberichtigt, während die aufgewerteten Sachanlagen wie oben erwähnt zu Lasten der Aufwertungsre-\nserve ausgebucht wurden. \n \nDie Abweichungen bei den Reserven resultieren hauptsächlich aus dem Abschluss der Spezialfinanzierungen und Fonds des \nEigenkapitals. Aufgrund des Rechnungsabschlusses 2020 bei den Fonds und Spezialfinanzierungen im Eigenkapital wurden \nüber die Reservebildung 0.04 Mio. Franken in das Eigenkapital eingelegt, über die Reserveauflösung 5.8 Mio. Franken dem \nEigenkapital entnommen. \n \nNettoergebnis pro Organisationseinheit (Beträge in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 RE 2020 Diff. zu VA 2020 % \n\nGesamtergebnis 22'075 11'548 9'483 -2'065  -17.88 \n\nRäte -2'363 -2'635 -2'485 150  5.68 \n\nKantonskanzlei -4'299 -4'627 -4'445 182  3.94 \n\nDepartement Finanzen 248'016 258'934 245'364 -13'571  -5.24 \n\nDepartement Bildung und Kultur -74'525 -78'275 -75'215 3'060  3.91 \n\nDepartement Gesundheit und Soziales -112'346 -127'264 -119'975 7'289  5.73 \n\nDepartement Bau und Volkswirtschaft -17'813 -19'535 -18'640 895  4.58 \n\nDepartement Inneres und Sicherheit -10'018 -10'342 -10'268 74  0.71 \n\nGerichtsbehörden -4'148 -4'257 -4'421 -164  -3.84 \n\nFinanzkontrolle -429 -452 -433 19  4.27 \n\n  \nWesentlich besser abgeschlossen haben die Departemente Gesundheit und Soziales (7.3 Mio. Franken) sowie Bildung und \nKultur (3.1 Mio. Franken). Das Departement Finanzen schliesst gegenüber dem Voranschlag um 13.6 Mio. Franken schlechter \nab, darin enthalten ist die Wertberichtigung an der Beteiligung SVAR. Die folgende Tabelle zeigt die Organisationseinheiten mit \nden wesentlichsten Abweichungen (≥ 500 TCHF) zum Voranschlag: \n \nWesentliche Abweichungen zum Voranschlag (>= 500 TCHF) (Beträge in TCHF) \n\n VA 2020 RE 2020 Diff. zu VA 2020 % \n\nPassivzinsen und Vermögenserträge / Wertberichtigungen 6'142 -5'388 -11'531  -187.73 \n\nStaatssteuer 169'670 162'803 -6'867  -4.05 \n\nGrundstückgewinnsteuer 4'900 6'082 1'182  24.12 \n\nErbschafts- und Schenkungssteuer 3'500 4'061 561  16.03 \n\nAnteile an Eidgenössischen Erträgen 36'152 40'083 3'931  10.87 \n\nHöhere Berufsbildung -3'164 -2'390 773  24.45 \n\nHochschulen -17'648 -16'779 868  4.92 \n\n2000.211 - Beilage 1.1\n\n\n\n21 \n\n VA 2020 RE 2020 Diff. zu VA 2020 % \n\nSpitalfinanzierung -69'585 -66'156 3'429  4.93 \n\nPrämienverbilligung Krankenversicherungen -16'100 -13'201 2'899  18.01 \n\nFinanzierung von Einrichtungen gemäss IVSE -17'800 -18'384 -584  -3.28 \n\nErgänzungsleistungen -12'200 -11'062 1'138  9.33 \n\nKantonspolizei Amtsleitung -1'081 -500 581  53.74 \n\nKantonspolizei Abteilung Personelles und Support -1'822 -557 1'264  69.41 \n\nKriminalpolizei -3'339 -4'042 -703  -21.05 \n\n \nGemäss Finanzhaushaltsgesetz ist bei Ausgaben, für die im Voranschlag kein oder kein ausreichender Kredit vorhanden ist, ein \nNachtragskredit beim Kantonsrat einzuholen, sofern nicht die folgenden Bedingungen für eine Kreditüberschreitung erfüllt sind: \n \n\n es handelt sich um eine gebundene Ausgabe \n das Geschäft erträgt ohne nachteilige Folgen für das Gemeinwesen keinen Aufschub \n den Ausgaben stehen im gleichen Rechnungsjahr entsprechende sachbezogene Einnahmen gegenüber \n die Ausgabe ist geringfügig \n\n \nDem Kantonsrat wurden im Rechnungsjahr 2020 Nachtragskredite in der Höhe von 6.0 Mio. Franken zu Lasten der Erfolgs-\nrechnung beantragt, welche an der Sitzung vom 22. Februar 2021 bewilligt wurden. Im Anhang unter Kapitel 3.3.1 „Nachtrags-\nkredite Erfolgsrechnung“ ist eine detaillierte Zusammenstellung aufgeführt. \n \nDer Regierungsrat behandelte im letzten Jahr Kreditüberschreitungen in der Höhe von 6.9 Mio. Franken zu Lasten der Erfolgs-\nrechnung und von 0.8 Mio. Franken zu Lasten der Investitionsrechnung. Im Anhang unter Kapitel 3.4.1 „Kreditüberschreitungen \n(durch RR behandelt)“ ist eine detaillierte Zusammenstellung aufgeführt. \n\n2.1.2 Operatives Ergebnis der Erfolgsrechnung \n\n2.1.2.1 Steuerertrag und Steuerfuss \n\nGesamthaft ist bei den Steuererträgen (Staatssteuer, Grundstückgewinnsteuern sowie Erbschafts- und Schenkungssteuern) \ngegenüber dem Voranschlag 2020 ein Minderertrag von 5.1 Mio. Franken zu verzeichnen. Dieser Minderertrag ist hauptsächlich \nauf die Corona-Krise zurückzuführen. \n \nUnter Berücksichtigung der Einmaleffekte aus der Steuergesetz-Revision 2019 (-1.0 Mio. Franken) und der Energiestrategie \n2050 (-0.5 Mio. Franken) resultiert bei den Einkommens- und Vermögenssteuern der natürlichen Personen ein Periodenwachs-\ntum von 1.1% gegenüber dem Vorjahr. Mit einem Gesamtertrag von 152.0 Mio. Franken konnte das Budget um 2.5 Mio. Fran-\nken nicht erreicht werden. Im Gesamtertrag enthalten ist eine Abnahme der Steuererträge von 0.2 Mio. Franken aus einer Del-\nkredere-Veränderung. \n \nBei den Gewinn- und Kapitalsteuern der juristischen Personen resultiert ein Periodenrückgang von 23.4%, dies unter Berück-\nsichtigung der Einmaleffekte aus STAF (Steuerreform und AHV-Finanzierung) und Steuergesetz-Revision 20 (-0.9 Mio. Fran-\nken). Gegenüber dem Vorjahr fällt der Ertrag aus den direkten Steuern der juristischen Personen um 4.0 Mio. Franken tiefer \naus. Gegenüber dem budgetierten Ziel resultieren bei einem Ertrag von 10.3 Mio. Franken Mindereinnahmen von 4.3 Mio. \nFranken. Dabei wurden im Bereich der juristischen Personen aus der Delkredere-Veränderung Mehreinnahmen von 0.3 Mio. \nFranken verbucht. \n \nGegenüber dem Rechnungsjahr 2019 resultieren bei der Grundstückgewinnsteuer Mindereinnahmen von 0.6 Mio. Franken, was \neiner Reduktion von 9.3% entspricht. Gegenüber dem budgetierten Betrag von Betrag von 4.9 Mio. Franken konnte hingegen \nein Anstieg von 24.1% erzielt werden. \n \nBei den Erbschafts- und Schenkungssteuern konnte im Rechnungsjahr 2020 ein Mehrertrag gegenüber dem Vorjahr von \n0.1 Mio. Franken erzielt werden, budgetiert waren 3.5 Mio. Franken. \n \nDer Steuerfuss bei den natürlichen Personen liegt seit 2018 bei 3.3 Einheiten und der Gewinnsteuersatz bei den juristischen \nPersonen beträgt seit 2015 6.5%. \n\n2000.211 - Beilage 1.1\n\n\n\n22 \n\n \nDetails zu den Steuererträgen (Beträge in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 RE 2020 Diff. zu RE 2019 % \n\nTotal Steuererträge 176'793 177'450 172'360 -4'433  -2.51 \n\nEinheiten Steuerfuss 3.3 3.3 3.3 0.0  0.00 \n\nBereinigtes Periodenwachstum NP in % 1.6 1.7 1.1 -0.5  -31.25 \n\nEinkommens- und Vermögenssteuern NP 151'865 154'500 151'958 93  0.06 \n\nSteuersatz JP 6.5 6.5 6.5 0.0  0.00 \n\nBereinigtes Periodenwachstum JP in % 4.3 1.8 -23.4 -27.7  n.a. \n\nErtrags- und Kapitalsteuern JP 14'291 14'550 10'259 -4'032  -28.21 \n\nGrundstückgewinnsteuern 6'702 4'900 6'082 -621  -9.26 \n\nErbschafts- und Schenkungssteuern 3'935 3'500 4'061 127  3.22 \n  \n\n \n \n2.1.2.2 Finanzausgleich Bund und Kanton \n\nDie Entwicklung beim Finanzausgleich des Bundes und der Kantone spielt für das Ergebnis der Staatsrechnung eine wesentli-\nche Rolle. Während im Budgetprozess die NFA-Zahlen mit Spannung erwartet werden, können diese budgetierten Erträge in \nder Jahresrechnung meistens ohne Abweichungen verbucht werden. \n \nBei einem Ressourcenindex von 85.0 Punkten (85.3 im Rechnungsjahr 2019) hat der Kanton im Berichtsjahr 49.9 Mio. Franken \naus dem NFA erhalten und 0.6 Mio. Franken in den NFA-Härteausgleich eingezahlt. Durch den tieferen Ressourcenindex resul-\ntierte beim Ressourcenausgleich gegenüber dem Vorjahr ein Mehrertrag von 0.2 Mio. Franken. Beim geografisch-\ntopografischen Lastenausgleich ergab sich zum Vorjahr eine Erhöhung von 0.5 Mio. Franken. \n \nDer im Rahmen des interkantonalen Zusammenarbeitsvertrages IKZAV (Vereinbarung über die interkantonale Zusammenarbeit \nund den Lastenausgleich im Bereich der Kultureinrichtungen von überregionaler Bedeutung) an den Kanton St. Gallen für Kon-\nzert und Theater zu leistende Beitrag betrug im Jahr 2020 TCHF 1'533, er liegt somit um TCHF 55.9 höher als im Rechnungs-\njahr 2019. Dieser höhere Beitrag ist eine Folge aus der Neuberechnung des Verteilerschlüssels. \n \nFinanzausgleich Bund (Beträge in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 RE 2020 Diff. zu RE 2019 % \n\nRessourcenindex 85.3 85.0 85.0 -0.3  -0.35 \n\nLastenausgleich 19'431 19'964 19'964 533  2.74 \n\nRessourcenausgleich vom Bund 17'624 17'944 17'944 320  1.82 \n\nRessourcenausgleich anderer Kantone 12'052 11'963 11'963 -89  -0.74 \n\nTotal Finanz- und Lastenausgleich 49'107 49'871 49'872 765  1.56 \n\nHärteausgleich an andere Kantone -690 -647 -647 43  6.25 \n\nTotal Finanz- und Lastenausgleich (inkl. Härteausgleich) 48'417 49'224 49'225 808  1.67 \n\n  \nDie folgende Tabelle zeigt die Entwicklung des Ressourcenindexes und Ressourcenausgleichs zwischen Bund und Kantonen \n(ohne IKZAV): \n \n\n2000.211 - Beilage 1.1\n\n\n\n23 \n\n \n \n2.1.2.3 Anteile am Ertrag des Bundes \n\nAnteile am Ertrag des Bundes (Beträge in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 RE 2020 Diff. zu RE 2019 % \n\nAnteile an eidgenössischen Erträgen 32'796 36'152 40'083 7'288  22.23 \n\nAnteil am Reingewinn der Nationalbank 8'687 8'500 17'290 8'603  99.15 \n\nDirekte Bundessteuern 17'814 22'600 20'724 2'910  16.33 \n\nVerrechnungssteuern 6'295 5'052 2'069 -4'225  -67.12 \n\n  \nDurch die Gewinnausschüttung der Schweizerischen Nationalbank (SNB) von 4.0 Mia. Franken für das Geschäftsjahr 2019 \nerhielt Appenzell Ausserrhoden im Berichtsjahr einen Anteil von 17.3 Mio. Franken. Gegenüber dem Voranschlag konnten des-\nhalb Mehreinnahmen von 8.8 Mio. Franken verbucht werden. \n \nDie Anteile an der direkten Bundessteuer fielen gegenüber dem Voranschlag um 1.9 Mio. Franken tiefer aus, dies im Zusam-\nmenhang mit den tieferen Steuererträgen wegen der Corona-Pandemie; im Vergleich zum Vorjahr ist ein Mehrertrag von \n2.9 Mio. Franken zu verzeichnen. \n \nBedeutend tiefer als budgetiert sind die Anteile an der Verrechnungssteuer ausgefallen. In diesem Bereich ist ein Minderertrag \nvon 3.0 Mio. Franken zu verzeichnen. Dieser Rückgang wird damit begründet, dass durch die Einführung STAF im Jahr 2019 \nfür dieses Jahr bewusst mehr Dividenden bezogenen wurden und die Firmen im Jahr 2020 wegen der Corona-Krise mit der \nAusschüttung von Dividenden zurückhaltend waren. \n \nIm vergangenen Jahr sind diverse Fragen im Zusammenhang mit der vom Bund für die Verrechnungssteuern gebildeten Rück-\nstellung aufgekommen. Bei der Verrechnungssteuer handelt es sich um eine vom Bund an der Quelle erhobene Steuer. Ein \nErtrag ergibt sich dann, wenn die Verrechnungssteuer nicht zurückgefordert wird, entweder weil kein Rückforderungsanspruch \nbesteht oder weil der Anspruch verwirkt wird. Der Bund schätzt jeweils zum Jahresende die noch zu erwartenden Rückerstat-\ntungsforderungen und schätzt daraus seinen Rückstellungsbedarf; dieser beträgt Ende 2020 rund 18.9 Mia. Franken. Zudem \ngrenzt der Bund 10% dieser Rückstellung aktiv ab, da die künftigen Rückforderungen den Reinertrag der Kantone schmälern \nwerden. \n \nErstmalig empfiehlt nun die Eidgenössische Finanzverwaltung den Kantonen, ebenfalls eine entsprechende Rückstellung in der \nJahresrechnung 2020 zu bilden. Für Appenzell Ausserrhoden bedeutet dies, dass per Ende 2020 eine Rückstellung von \n12.1 Mio. Franken zu Lasten der Staatsrechnung gebildet werden müsste. Der Kanton Appenzell Ausserrhoden hat sich bei der \nEinführung von HRM2 bei den Steuererträgen für das Steuer-Soll-Prinzip und gegen das Steuerabgrenzungs-Prinzip entschie-\nden; deshalb ist die Bildung dieser Rückstellung nicht zwingend. Abklärungen haben ausserdem ergeben, dass alle anderen \nKantone auf eine Abgrenzung der Verrechnungssteuer ebenfalls verzichtet haben. \n \n\n83.8\n\n84.0\n\n84.2\n\n84.4\n\n84.6\n\n84.8\n\n85.0\n\n85.2\n\n85.4\n\n85.6\n\n85.8\n\n0\n\n5\n\n10\n\n15\n\n20\n\n25\n\n30\n\n35\n\nRE 2014 RE 2015 RE 2016 RE 2017 RE 2018 RE 2019 VA 2020 RE 2020\n\nin\n M\n\nio\n. F\n\nra\nnk\n\nen\n \n\nRessourcenindex und Ressourcenausgleich (inkl. Abfederungsmassnahmen) \n\nRessourcenausgleich NFA inkl. Abfederungsmassnahmen Ressourcenindex\n\n2000.211 - Beilage 1.1\n\n\n\n24 \n\nTrotz der hohen Ausschüttung der SNB resultiert gegenüber dem Voranschlag aus den Anteilen am Ertrag des Bun-\ndes gesamthaft nur ein Mehrertrag von 3.9 Mio. Franken. \n\n2.1.2.4 Personalaufwand \n\nPersonalaufwand (Beträge in TCHF) \n\n RE 2018 RE 2019 VA 2020 RE 2020 VA 2021 \n\nGesamter Personalaufwand 93'490 94'589 97'904 97'011 98'452 \n\nPersonalaufwand Globalkredite 16'863 16'802 17'551 17'438 18'082 \n\nPersonalaufwand ohne Globalkredite 76'627 77'787 80'353 79'574 80'370 \n Personalaufwand ohne Globalkreditbetriebe (Wachs-\ntum zu Vorjahresrechnung) \n\n0.81 % 1.51 % 3.30 % 2.30 % 1.00 % \n\n \nIm aufgeführten Personalaufwand sind folgende, vom Kantonsrat im Voranschlag bewilligte, Lohnerhöhungen und Anerken-\nnungsprämien enthalten: \n \nLohnanpassungen und Anerkennungsprämien in % der Lohnsumme \n\n RE 2018 RE 2019 VA 2020 RE 2020 VA 2021 \n\nGenerelle Lohnmassnahmen in % 0.6 0.0 0.6 0.6 0.0 \n\nIndividuelle Lohnmassnahmen in % 0.0 0.7 0.9 0.9 0.0 \n\nAnerkennungsprämie in % 0.0 0.2 0.2 0.2 0.0 \n\n  \nAufgrund des unternehmerischen Freiraumes in den Betrieben mit Globalkredit und Leistungsauftrag werden deren Personal- \nund Sachaufwand hier nicht kommentiert; es wird auf die Jahresberichte in Kapitel 10 "Betriebe mit Globalkredit und Leistungs-\nauftrag" verwiesen. \n \nDer Personalaufwand (ohne Betriebe mit Globalkredit und Leistungsauftrag) beträgt 79.6 Mio. Franken. Gegenüber dem Voran-\nschlag fällt der Personalaufwand um 0.8 Mio. Franken tiefer aus, gegenüber dem Vorjahr 2019 ist er um 2.3% angestiegen. \n \nDie Corona-bedingten Mehrkosten (Überstunden und zusätzliches Personal), welche im Rahmen der Kreditüberschreitungen \nzur Kenntnis genommen wurden (siehe Kapitel 3.3.1 "Nachtragskredite der Erfolgsrechnung"), belaufen sich auf TCHF 246. \nWeitere Kreditüberschreitungen bzw. Mehrkosten von TCHF 251 sind beim Personalamt (TCHF 183), bei der Steuerverwaltung \n(TCHF 39) und beim Amt für Immobilien (TCHF 29) angefallen. Zudem resultierten Mehrkosten aufgrund der tieferen Rücker-\nstattungen aus den Taggeldern (TCHF 147). Demgegenüber sind tiefere Personalkosten beim Kantonsrat aufgrund von ausge-\nfallen Sitzungen (TCHF 165) angefallen. Beim Amt für Volksschule und Sport wurde mit der Ausschreibung von vakanten Stel-\nlen bis zur Neuorganisation zugewartet, um sie entsprechend dem notwendigen Profil zu besetzen; dies führte zu tieferen Per-\nsonalkosten von TCHF 364. Ebenfalls weniger Personalkosten fielen beim Berufsbildungszentrum (TCHF 273) und der Kan-\ntonspolizei (TCHF 199) an. \n \nSeit dem Rechnungsjahr 2017 werden die Anerkennungsprämien im laufenden Jahr budgetiert und ausbezahlt. Für \n2020 wurden dafür Mittel in Höhe von TCHF 127  in den Voranschlag aufgenommen, davon sind in der vorliegenden Rechnung \nTCHF 121 (ohne Globalkredite) ausbezahlt worden. \n \nDie nachfolgende Grafik zeigt den Personalaufwand ab 2016. Für weitere Details zu den Personalkosten wird auf Kapitel 5.10 \n"Erläuterungen zum Personalaufwand" verwiesen. \n \n\n2000.211 - Beilage 1.1\n\n\n\n25 \n\n \n \n2.1.2.5 Sachaufwand \n\nSachaufwand (Beträge in TCHF) \n\n RE 2018 RE 2019 VA 2020 RE 2020 VA 2021 \n\nGesamter Sachaufwand 46'294 48'221 48'221 44'029 48'676 \n\nSachaufwand Globalkredite 6'282 6'935 6'548 6'428 6'169 \n\nSachaufwand ohne Globalkredite 40'012 41'287 41'673 37'600 42'506 \n Sachaufwand ohne Globalkreditbetriebe (Wachstum \nzu Vorjahresrechnung) -5.57 % 3.19 % 0.94 % -8.93 % 13.05 % \n\n  \nGegenüber dem Voranschlag 2020 sind beim Sachaufwand (ohne Betriebe mit Globalkredit und Leistungsauftrag) Minderkos-\nten von 4.0 Mio. Franken angefallen. Im Vergleich zum Rechnungsjahr 2019 ist der Sachaufwand um 3.7 Mio. Franken (8.9%) \ngesunken. \n \nIm Rahmen der Kreditüberschreitungen (siehe Kapitel 3.4.1 "Kreditüberschreitungen") wurden Corona-bedingte Mehrkosten von \nTCHF 606 beschlossen bzw. zur Kenntnis genommen. Die weiteren Kreditüberschreitungen bzw. Mehrkosten belaufen sich auf \nTCHF 855, welche hauptsächlich bei der Kantonalen Steuerverwaltung (TCHF 245) und der Staatsanwaltschaft (TCHF 170) \nangefallen sind. \n \nDie grössten Abweichungen gegenüber dem Voranschlag sind bei den Dienstleistungen und Honoraren (Minderaufwand TCHF \n1'717), beim baulichen Unterhalt (Minderaufwand TCHF 2'156), bei den Spesenentschädigungen (Minderaufwand TCHF 208) \nsowie bei den Wertberichtigungen auf Forderungen (TCHF 162) zu verzeichnen. \n \nFür weitere Details zum Sachaufwand wird auf Kapitel 5.11 "Erläuterungen zum Sachaufwand" verwiesen. \n\n \n \n  \n\n0\n\n20\n\n40\n\n60\n\n80\n\n100\n\n120\n\nRE 2016 RE 2017 RE 2018 RE 2019 VA 2020 RE 2020 VA 2021\n\nin\n M\n\nio\n. F\n\nra\nnk\n\nen\n \n\nPersonalaufwand (ohne Globalkreditbetriebe) \n\n0\n\n10\n\n20\n\n30\n\n40\n\n50\n\n60\n\nRE 2016 RE 2017 RE 2018 RE 2019 VA 2020 RE 2020 VA 2021\n\nin\n M\n\nio\n. F\n\nra\nnk\n\nen\n \n\nSachaufwand (ohne Globalkreditbetriebe) \n\n2000.211 - Beilage 1.1\n\n\n\n26 \n\n2.1.2.6 Abschreibungen \n\nEntwicklung der gesamten Abschreibungen (Beträge in TCHF) \n\n RE 2016 RE 2017 RE 2018 RE 2019 VA 2020 RE 2020 \n\nTotal Abschreibungen 16'952 19'180 19'697 19'985 21'168 19'863 \n\n330 - Planmässige Abschreibungen Sachanlagen 13'916 14'308 14'043 14'027 14'535 13'582 \n\n332 - Planmässige Abschreibungen Immaterielle \nAnlagen \n\n1'085 2'643 2'690 2'694 3'117 2'751 \n\n366 - Investitionsbeiträge 1'950 2'229 2'964 3'264 3'516 3'530 \n\n  \nSeit Inkrafttreten des neuen Finanzhaushaltsgesetzes 2014 werden die Sachanlagen sowie die Investitionsbeiträge linear und \nnach Nutzungsdauer abgeschrieben. Damit die Abschreibungen im operativen Ergebnis der Erfolgsrechnung den tatsächlichen \nVerhältnissen entsprechen, wurden im Übergang zur neuen Rechnungslegung bereits bestehende Anlagen und Sachgüter im \nRahmen des Restatements per 1.1.2014 aufgewertet. \n \nDie daraus resultierenden Abschreibungen betragen in der vorliegenden Rechnung 10.0 Mio. Franken. Durch die Auflösung der \nAufwertungsreserve (10.3 Mio. Franken) in der zweiten Stufe der Erfolgsrechnung werden diese im Gesamtergebnis kompen-\nsiert. \n \nDie gesamten Abschreibungen (Sachanlagen des Verwaltungsvermögens, immaterielle Anlagen und Abschreibungen auf In-\nvestitionsbeiträgen) liegen mit 19.9 Mio. Franken um 6.17% tiefer als budgetiert. Die um 1.3 Mio. Franken tieferen Abschreibun-\ngen resultieren aus den im Rechnungsjahr tiefer ausgefallenen Investitionen in Sachanlagen und immaterielle Anlagen. \n\n2.1.2.7 Globalkredit Kantonsschule Trogen \n\nIm Voranschlag 2020 wurde der Kantonsschule Trogen (KST) ein Globalkredit von TCHF 14'484  zugesprochen. Die Kantons-\nschule schliesst die Rechnung 2020 mit einem Nettoaufwand in der Höhe von TCHF 14'314, was gegenüber dem Voranschlag \neinem Besserabschluss von TCHF 170 entspricht. \n \nGlobalkredit Kantonsschule Trogen (in TCHF / Nettoergebnis „-„ = Ertragsüberschuss, „+“ = Aufwandüberschuss) \n\n RE 2019 VA 2020 RE 2020 Diff. zu VA 2020 % \n\nGlobalkredit (Nettoergebnis) 13'854 14'484 14'314 -170  -1.17 \n\n  \nBei Organisationen mit Globalkrediten und Leistungsauftrag kann gemäss Art. 16 Abs. 3 Finanzhaushaltsgesetz (FHG) ein \nErtragsüberschuss bis zur Hälfte für neue Rücklagen verwendet werden, sofern im Leistungsauftrag nichts anderes bestimmt \nist. Ein Aufwandüberschuss ist dagegen mit Rücklagen zu decken. \n \nIm Leistungsauftrag an die Kantonsschule Trogen wurde präzisiert, dass die Hälfte eines Besserabschlusses für Rücklagen zu \nverwenden ist. Nach Rechnungslegung HRM2 sind Rücklagen im Eigenkapital in der Staatsrechnung auszuweisen (Kto. \n2920.10 Rücklagen Globalkredit KST). \n \nDementsprechend kann aus dem Besserabschluss der Kantonsschule dieses Jahr TCHF 85 in die Rücklage der Kantonsschule \neingelegt werden (siehe Kapitel 5.16 „Ausserordentlicher Aufwand“): \n \nRücklagen Globalkredit Kantonsschule Trogen (Beträge in TCHF) \n\n RE 2017 RE 2018 RE 2019 RE 2020 \n\nRücklagen Anfang Jahr 11 39 238 511 \n\nEinlage (+) in bzw. Entnahme (-) aus Rücklagen 28 199 273 85 \n\nRücklagen Ende Jahr 39 238 511 596 \n\n  \nDie Einlage in diese Rücklage wird als Reserveveränderung in der zweiten Stufe der Erfolgsrechnung abgebildet. Für weitere \nDetails wird auf den Schlussbericht gemäss Leistungsauftrag 2020 in Kapitel 10.1 "Betriebe mit Globalkredit und Leistungsauf-\ntrag Kantonsschule Trogen" verwiesen. \n  \n\n2000.211 - Beilage 1.1\n\n\n\n27 \n\n2.1.2.8 Globalkredit Gefängnisse Gmünden \n\n \nIm Voranschlag 2020 wurde den Gefängnissen Gmünden ein Globalbudget mit einem Ertragsüberschuss von TCHF 700 zuge-\nsprochen. Die Strafanstalten Gmünden schliessen die Rechnung 2020 mit einem Ertragsüberschuss in der Höhe von TCHF \n720, was gegenüber dem Voranschlag einem Besserabschluss von TCHF 20 entspricht. \n \nGlobalkredit Strafanstalten Gmünden (in TCHF / Nettoergebnis „-„ = Ertragsüberschuss, „+“ = Aufwandüberschuss) \n\n RE 2019 VA 2020 RE 2020 Diff. zu VA 2020 % \n\nGlobalkredit (Nettoergebnis) -907 -700 -720 -20  -2.81 \n  \n\n \nBei Organisationen mit Globalkrediten und Leistungsauftrag kann gemäss Art. 16 Abs. 3 Finanzhaushaltsgesetz (FHG) ein \nErtragsüberschuss bis zur Hälfte für neue Rücklagen verwendet werden, sofern im Leistungsauftrag nichts anderes bestimmt \nist. \n \nIm Leistungsauftrag für 2020 an die Gefängnisse Gmünden wurde präzisiert, dass ein Besserabschluss im Vergleich zum Vor-\nanschlag vollständig für Rücklagen zur Deckung von zukünftigen schlechteren Ergebnissen zu verwenden ist. Nach Rech-\nnungslegung HRM2 sind Rücklagen im Eigenkapital in der Staatsrechnung auszuweisen (Kto. 2920.20 Rücklagen Globalkredit \nGmünden). \n \nDementsprechend kann aus dem Besserabschluss der Strafanstalten Gmünden dieses Jahr TCHF 20 in die Rücklage der Ge-\nfängnisse Gmünden eingelegt werden (siehe Kapitel 5.16 „Ausserordentlicher Aufwand“): \n \nRücklagen Globalkredit Strafanstalten Gmünden (Beträge in TCHF) \n\n RE 2017 RE 2018 RE 2019 RE 2020 \n\nRücklagen Anfang Jahr -- 275 611 715 \n\nEinlage (+) in bzw. Entnahme (-) aus Rücklagen 275 336 104 20 \n\nRücklagen Ende Jahr 275 611 715 735 \n\n  \nDie Einlage in diese Rücklage wird als Reserveveränderung in der zweiten Stufe der Erfolgsrechnung abgebildet. Für weitere \nDetails wird auf den Schlussbericht gemäss Leistungsauftrag 2020 in Kapitel 10.2 Betriebe mit Globalkredit und Leistungsauf-\ntrag Strafanstalten Gmünden verwiesen. \n\n2.1.2.9 Übersicht Kostenentwicklung Gesundheit und Soziale Sicherheit \n\n \n\n \n\n0\n\n10\n\n20\n\n30\n\n40\n\n50\n\n60\n\n70\n\n80\n\nRE 2014 RE 2015 RE 2016 RE 2017 RE 2018 RE 2019 VA 2020 RE 2020\n\nin\n M\n\nio\n. F\n\nra\nnk\n\nen\n \n\nSpitalfinanzierung \n\n2000.211 - Beilage 1.1\n\n\n\n28 \n\n \n \n\n \n \n\n \n \n \n2.1.2.10 Spitalfinanzierung \n\nDie Spitalfinanzierung weist in der Staatsrechnung 2020 im Nettoergebnis tiefere Kosten gegenüber dem Voranschlag 2020 von \n3.4 Mio. Franken oder -4.9% aus. Dabei ist zu berücksichtigen, dass beim Voranschlag 2020 die vom Kantonsrat gesprochenen \nNachtragskredite für Ertragsausfälle von 6.0 Mio. Franken enthalten sind. \n \nBei den nachfolgenden Bereichen der Spitalfinanzierung entstanden im Berichtsjahr grössere Abweichungen zwischen dem \nVoranschlag und der Rechnung. \n \nBei den durch den Kanton finanzierten stationären Leistungen in der obligatorischen Krankenpflegeversicherung sind im Ver-\nsorgungsbereich Akutsomatik TCHF 2‘353 sowie im Versorgungsbereich Rehabilitation TCHF 1‘935 tiefere Aufwendungen \ngegenüber dem Voranschlag 2020 zu verzeichnen.  Das gegenüber dem Jahr 2019 prognostizierte Kostenwachstum ist nicht \neingetroffen. Die Kosten aus den finanzierten stationären Leistungen in der obligatorischen Krankenpflegeversicherung ent-\nsprechen den Vorjahreswerten der Staatsrechnung 2019. Es ist davon auszugehen, dass die gebremste Kostenentwicklung mit \nder Corona-Pandemie zu begründen ist. Ab dem ersten Lockdown im März 2020 wurden im Versorgungsbereich Akutsomatik \n\n0\n2\n4\n6\n8\n\n10\n12\n14\n16\n18\n20\n\nRE 2014 RE 2015 RE 2016 RE 2017 RE 2018 RE 2019 VA 2020 RE 2020\n\nin\n M\n\nio\n. F\n\nra\nnk\n\nen\n \n\nPrämienverbilligung KV (IPV) \n\n0\n2\n4\n6\n8\n\n10\n12\n14\n16\n18\n20\n\nRE 2014 RE 2015 RE 2016 RE 2017 RE 2018 RE 2019 VA 2020 RE 2020\n\nin\n M\n\nio\n. F\n\nra\nnk\n\nen\n \n\nEinrichtungen IVSE \n\n0\n2\n4\n6\n8\n\n10\n12\n14\n16\n18\n20\n\nRE 2014 RE 2015 RE 2016 RE 2017 RE 2018 RE 2019 VA 2020 RE 2020\n\nin\n M\n\nio\n. F\n\nra\nnk\n\nen\n \n\nErgänzungsleistungen \n\n2000.211 - Beilage 1.1\n\n\n\n29 \n\nviele stationäre Eingriffe aufgeschoben. Dies erklärt auch die entsprechend tieferen Kosten im nachgelagerten Versorgungsbe-\nreich Rehabilitation. \n \nDie gegenüber dem ursprünglichen Voranschlag 2020 (ohne Nachtragskredite) um TCHF 6‘740 höheren Kosten bei den ge-\nmeinwirtschaftlichen Leistungen sind ebenfalls auf die Corona-Pandemie zurückzuführen. Die höheren Kosten begründen sich \nhauptsächlich aus den Mehraufwendungen der Spitäler von TCHF 756, welche vom Regierungsrat als Kreditüberschreitung zur \nKenntnis genommen wurden sowie den ausfinanzierten Ertragsausfällen von TCHF 6‘026, welche vom Kantonsrat als Nach-\ntragskredit genehmigt wurden. \n \nDie Höhe des Beitrages an die ungedeckten Kosten in der ambulanten Kinder- und Jugendpsychiatrie bemisst sich aufgrund \nder Nachfrage nach den Leistungen, welche die Stiftung Kinder- und Jugendpsychiatrische Dienste St. Gallen (KJPD) für Kinder \nund Jugendliche aus Appenzell Ausserrhoden erbringt. Im Berichtsjahr fielen im KJPD Corona-bedingt im Verhältnis entspre-\nchend höhere Kosten bei allgemein weniger Fällen an. Entsprechend fielen die Beiträge des Kantons AR gegenüber dem Vor-\nanschlag um TCHF 101 höher aus. \n \n2.1.2.11 Prämienverbilligungen (IPV) \n\nDie Staatsrechnung 2020 weist für die individuelle Prämienverbilligung (IPV) im Nettoergebnis einen Minderaufwand gegenüber \ndem Voranschlag 2020 von insgesamt 2.9 Mio. Franken (-18.0%) aus. \n \nFür Beiträge an Private waren im Voranschlag insgesamt 34.6 Mio. Franken budgetiert. Die tatsächlichen Ausgaben beliefen \nsich auf 31.0 Mio. Franken, was Minderausgaben von 3.6 Mio. Franken entspricht. Der Bundesbeitrag von 18.3 Mio. Franken, \nder sich aufgrund der Wohnbevölkerung der einzelnen Kantone bemisst, fiel um 0.6 Mio. Franken tiefer aus als budgetiert. \n \nEs zeigt sich erneut, dass Prognosen in diesem Bereich schwierig sind. Auf dieser Position hat sich die Corona-Pandemie noch \nnicht negativ ausgewirkt, weil die Daten für die Beurteilung des Gesuchs aus dem Vorjahr relevant sind. Die Simulationen wer-\nden dauernd optimiert und die Berechnungen im 2021 nochmals vertieft analysiert. \n\n2.1.2.12 Finanzierung von Einrichtungen gemäss IVSE \n\nZur Finanzierung der zu leistenden Betriebsbeiträge für Ausserrhoderinnen und Ausserrhoder an inner- und ausserkantonale \nEinrichtungen für Menschen mit Behinderung wurde im Voranschlag ein Nettoaufwand von 17.8 Mio. Franken budgetiert. \n \nIn der Jahresrechnung 2020 wird ein Nettoaufwand in der Höhe von 18.4 Mio. Franken ausgewiesen. Dies entspricht einem \nMehraufwand gegenüber dem Voranschlag von 0.6 Mio. Franken. Im Vergleich zum Vorjahr sind 0.8 Mio. Franken höhere Kos-\nten angefallen. \n\n2.1.2.13 Ergänzungsleistungen zu AHV und IV \n\nBei den Ergänzungsleistungen zu AHV und IV ist gegenüber dem Voranschlag ein tieferer Aufwand von 1.1 Mio. Franken zu \nverzeichnen. Auch gegenüber der Rechnung 2019 ist der gesamte Aufwand in diesem Aufgabenbereich um 0.5 Mio. Franken \ngesunken, was einer Reduktion von 4.7% entspricht. \n \nDie Bruttoausgaben bei den Ergänzungsleistungen zur AHV lagen mit 16.9 Mio. Franken um 0.3 Mio. Franken unter dem Vor-\njahreswert. Bei den Ergänzungsleistungen zur IV liegen die Bruttoausgaben mit 12.1 Mio. Franken gegenüber dem Vorjahr um \n0.4 Mio. Franken tiefer. Die Bundesbeiträge an die Ergänzungsleistungen des Kantons fallen gegenüber 2019 bei den Ergän-\nzungsleistungen zur AHV um 0.1 Mio. Franken tiefer und bei den Ergänzungsleistungen zur IV um 0.04 Mio. Franken tiefer aus. \n\n2.1.3 Ausserordentliches Ergebnis der Erfolgsrechnung \n\nÜbersicht ausserordentliches Ergebnis (Beträge in TCHF) \n\n RE 2016 RE 2017 RE 2018 RE 2019 VA 2020 RE 2020 \n\nAusserordentliches Ergebnis 15'015 12'141 8'460 11'384 18'740 16'066 \n\n38 - Ausserordentlicher Aufwand -- -303 -2'857 -377 -- -104 \n\n48 - Ausserordentlicher Ertrag 11'019 10'909 17'170 11'204 10'868 10'445 \n\n90 - Einlagen Spezialfinanzierungen und Fonds im EK -3 -1'372 -7'977 -1'562 -1 -39 \n\n90 - Entnahmen Spezialfinanzierungen und Fonds im EK 3'998 2'907 2'125 2'119 7'873 5'765 \n\n  \n\n2000.211 - Beilage 1.1\n\n\n\n30 \n\nNach den Grundsätzen von HRM2 soll die Rechnungslegung ein Bild des Finanzhaushalts vermitteln, das der tatsächlichen \nVermögens-, Finanz- und Ertragslage entspricht. Zentral ist die zweistufige Darstellung der Erfolgsrechnung. \n \nIn der ersten, operativen Stufe wird das Betriebsergebnis ausgewiesen. In der zweiten Stufe, dem ausserordentlichen Ergebnis, \nwerden diejenigen Positionen erfasst, welche nicht direkt mit der eigentlichen Geschäftstätigkeit zusammenhängen. Hierzu \ngehören insbesondere die Veränderungen der Reserven, ausserordentliche Einflüsse und politisch motivierte Entscheide wie \nbeispielsweise zusätzliche Abschreibungen. Da auch Einlagen oder Entnahmen aus Fonds oder Spezialfinanzierungen des \nEigenkapitals als Reserveveränderungen gelten, sind auch diese in der zweiten Stufe der Erfolgsrechnung aufzuführen. \n \nMit einem Ertragsüberschuss von 16.1 Mio. Franken trägt das ausserordentliche Ergebnis deutlich zur Verbesserung des Ge-\nsamtergebnisses bei. \n \nEinen wesentlichen Anteil daran hat die lineare Auflösung der im Rahmen des Restatements gebildeten Aufwertungsreserve \ndes Verwaltungsvermögens in der Höhe von 10.3 Mio. Franken. Wie bereits erwähnt, wurden wesentliche Positionen des Ver-\nwaltungsvermögens im Rahmen der Umstellung auf HRM2 aufgewertet, um beim operativen Ergebnis die korrekten Abschrei-\nbungen nach neuer Rechnungslegung abzubilden. Wo das operative Ergebnis durch diese höheren Abschreibungen eine \nMehrbelastung erfährt, wird das Gesamtergebnis bis und mit Rechnungsjahr 2023 entlastet. Aufgrund der Abtretung der N25 an \nden Bund wurde im 2020 bei der Aufwertungsreserve eine einmalige erfolgsneutrale Wertkorrektur von 1.8 Mio. Franken vorge-\nnommen. Dies hat zur Folge, dass der ausserordentliche Ertrag aus der jährlichen Auflösung ab 2020 um 0.4 Mio. tiefer liegt. \n \nGegenüber dem Voranschlag schliesst das ausserordentliche Ergebnis um 2.7 Mio. Franken schlechter ab. \n \nDie grösste Abweichung resultiert aus der Spezialfinanzierung Strassenrechnung. Trotz Mindereinnahmen und eines höheren \nBuchverlustes auf dem Abgang der N25 an den Bund (5.5 Mio. Franken gegenüber 3.6 Mio. Franken im Voranschlag) mussten \naufgrund von Minderausgaben bei Strassenbauprojekten, tieferen Kosten bei den Werkhöfen sowie tieferen Abschreibungen \num 2.0 Mio. Franken weniger Mittel aus dem Fonds entnommen werden. \n \nFür weitere detailliertere Informationen zu Positionen des ausserordentlichen Ergebnisses wird auf Kapitel 5.8 "Erläuterungen \nErfolgsrechnung Ausserordentlicher Ertrag" und auf Kapitel 5.16 "Erläuterungen Erfolgsrechnung Ausserordentlicher Aufwand" \nverwiesen. \n\n2.2 Investitionsrechnung \n\n2.2.1 Ergebnis der Investitionsrechnung \n\nDie Investitionsrechnung umfasst die Ausgaben für den Erwerb oder die Schaffung von Vermögenswerten, die zur Aufgabener-\nfüllung notwendig sind und über mehrere Perioden genutzt werden (Verwaltungsvermögen), sowie die Einnahmen aus Investiti-\nonsbeiträgen oder Rückzahlungen dieser Vermögenswerte. \n \nDie vorliegende Staatsrechnung 2020 weist Nettoinvestitionen in der Höhe von 9.2 Mio. Franken aus, budgetiert waren Nettoin-\nvestitionen von 21.9 Mio. Franken. Somit wurden im Berichtsjahr 2020 gegenüber dem Voranschlag 12.7 Mio. Franken weniger \nin den Kanton investiert. \n \nInvestitionsrechnung (Beträge in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 RE 2020 Diff. zu VA 2020 % \n\nNettoinvestitionen 17'402 21'938 9'199 -12'739  -58.07 \n\nInvestitionsausgaben 25'042 36'552 24'333 -12'219  -33.43 \n\nInvestitionseinnahmen -7'640 -14'614 -15'134 -520  -3.56 \n \n\n \n\n2000.211 - Beilage 1.1\n\n\n\n31 \n\n \nIm Rechnungsjahr 2018 resultieren die Nettoinvestitionen von -23.6 Mio. Franken aus den Sondereffekten Darlehensrückzahlung SVAR (38.4 Mio.) und Übertragung PZA (1.4 Mio.). \n\n \nDie Minderausgaben in der Staatsrechnung 2020 bei den Investitionen von 12.7 Mio. Franken gegenüber dem Voranschlag \nsind im Wesentlichen beim Hochbau (3.2 Mio. Franken / Verzögerung Optimierung PZA), beim Wasserbau (1.0 Mio. Franken / \nProjektverschiebungen), bei den Immateriellen Anlagen (1.8 Mio. Franken / Verzögerungen Informatikprojekte) sowie bei der \nStrassenrechnung (5.1 Mio. Franken) angefallen. Bei der Strassenrechnung ist die Entwidmung (Abgang Verwaltungsvermögen \nins Finanzvermögen) für die Abtretung der N25 an den Bund mit gesamthaft 7.3 Mio. Franken um 3.7 Mio. Franken höher aus-\ngefallen. Neben Minderausgaben aufgrund von Projektverzögerung von 1.4 Mio. führte dies zu Minderkosten bei der Strassen-\nrechnung von insgesamt 5.1 Mio. Franken. \n \nGesamthaft investierte der Kanton im Jahr 2020 rund 24.3 Mio. Franken. Im Vergleich zum Voranschlag liegen die Bruttoinvesti-\ntionen damit um 12.2 Mio. Franken tiefer. \n \nDer Selbstfinanzierungsgrad (Nettoinvestitionen im Verhältnis zu den erarbeiteten Mitteln) lag im Rechnungsjahr 2020 bei \n216.4%, bei erwarteten 63.3% im Voranschlag. Der höhere Selbstfinanzierungsgrad ist im Wesentlichen auf die tieferen Netto-\ninvestitionen (-12.7 Mio. Franken) zurückzuführen. \n \nFür eine detaillierte Übersicht über die einzelnen Investitionen der Investitionsrechnung der Rechnung im Vergleich zum Voran-\nschlag 2020 wird auf Kapitel 6.1 "Erläuterungen zur Investitionsrechnung Investitionsübersicht“ verwiesen. Informationen zur \nAbwicklung PZA und der Beteiligung SVAR sind ebenfalls im Anhang unter Kapitel 7.5 "Übergabe PZA an SVAR" zu finden. \nBehandelte Kreditüberschreitungen im Bereich Investitionsrechnung sind im Kapitel 3.4.1.2 "Kreditüberschreitungen Investiti-\nonsrechnung" ersichtlich. \n\n2.3 Bilanz \n\n2.3.1 Entwicklung der Bilanz \n\nBilanz in Kurzform (Beträge in TCHF) \n\n RE 2017 RE 2018 RE 2019 RE 2020 \n\nAktiven 421'380 374'912 400'652 372'050 \n\n10 - Finanzvermögen 158'462 155'926 190'936 180'110 \n\n100 - Umlaufvermögen 122'469 120'406 154'234 143'632 \n\n101 - Anlagevermögen 35'993 35'520 36'702 36'478 \n\n14 - Verwaltungsvermögen 262'918 218'986 209'716 191'940 \n\n141 - Anlagevermögen 262'918 218'986 209'716 191'940 \n\nPassiven 421'380 374'912 400'652 372'050 \n\n20 - Fremdkapital 270'142 213'575 229'102 208'923 \n\n200 - Kurzfristiges Fremdkapital 140'482 94'369 90'157 91'345 \n\n201 - Langfristiges Fremdkapital 129'660 119'206 138'945 117'577 \n\n29 - Eigenkapital 151'237 161'337 171'550 163'127 \n\n0\n\n0\n\n0\n\n0\n\n0\n\n0\n\n0\n\n0\n\n2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020\n\nin\n M\n\nio\n. F\n\nra\nnk\n\nen\n \n\nVergleich budgetierter und angefallene Investitionsausgaben der letzten Jahre \n\nNettoinvestitionen gem. Voranschlag (+ Ausgaben  / - Einnahmen)\nNettoinvestitionen gem. Rechnung (+ Ausgaben  / - Einnahmen)\n\n2000.211 - Beilage 1.1\n\n\n\n32 \n\n  \nDas Finanzvermögen hat im letzten Jahr um 10.8 Mio. Franken abgenommen und beträgt neu 180.1 Mio. Franken. Die Abnah-\nme ist hauptsächlich auf den Rückgang der Forderungen und auf tiefere Rechnungsabgrenzungen zurückzuführen. \n \nDas Verwaltungsvermögen hat im Rechnungsjahr 2020 um 17.8 Mio. Franken abgenommen und weist aktuell einen Bestand \nvon 191.9 Mio. Franken auf. Davon beträgt das abzuschreibende Verwaltungsvermögen (ohne Beteiligungen und Darlehen) \n146.2 Mio. Franken. Die Abnahme des Verwaltungsvermögens von 17.8 Mio. resultiert aus den Nettoinvestitionen von 9.2 Mio. \nFranken plus einer Aufwertung bei den Beteiligungen von 0.1 Mio. Franken abzüglich den Abschreibungen von 19.9 Mio. Fran-\nken sowie der Wertberichtigung an der Beteiligung SVAR von 7.2 Mio. Franken. Details zu den finanziellen Auswirkungen auf \ndie Staatsrechnung 2020 betreffend Übergabe PZA und Beteiligung des SVAR sind unter Kapitel 7.5 "Übergabe PZA an SVAR" \nersichtlich. \n \nIm Rechnungsjahr 2020 reduzierte sich ebenfalls das Fremdkapital um 20.2 Mio. Franken auf 208.9 Mio. Franken. Aufgrund der \nhöheren Abnahme des Fremdkapitals gegenüber dem Finanzvermögen reduziert sich die Nettoschuld I (Fremdkapital abzüglich \nFinanzvermögen) gegenüber dem Vorjahr um 9.4 Mio. Franken auf 28.8 Mio. Franken. \n \nDas gesamte Eigenkapital hat sich um 8.4 Mio. Franken reduziert und beträgt Ende 2020 163.1 Mio. Franken. Die Veränderung \ndes Eigenkapitals resultiert aus Veränderungen der Reserven, der Vorfinanzierung SVAR, dem Abschluss der Spezialfinanzie-\nrungen und Fonds des Eigenkapitals sowie aus der Zuweisung des Gewinns in den Bilanzüberschuss. Der Bilanzüberschuss – \nsozusagen das frei verfügbare Eigenkapital – ist mit dem Ertragsüberschuss der Jahresrechnung 2020 auf 71.8 Mio. Franken \ngestiegen. Für weitere Details wird auf den Eigenkapitalnachweis in Kapitel 2.3.5 „Eigenkapitalnachweis“ verwiesen. \n\n2.3.2 Verschuldung \n\nDie Nettoschulden I zeigen, welcher Teil des Fremdkapitals nicht durch das Finanzvermögen gedeckt ist. \n \nBei den Nettoschulden II wird dagegen aufgezeigt, welcher Teil des abzuschreibenden Verwaltungsvermögens nicht durch das \nEigenkapital gedeckt ist. \n \nDa das Eigenkapital das abzuschreibende Verwaltungsvermögen überstieg, konnte im Rechnungsjahr 2019 ein Nettovermö-\ngen II in der Höhe von 14.4 Mio. Franken gebildet werden. Im Berichtsjahr 2020 erhöhte sich das Nettovermögen II um 2.6 Mio. \nFranken auf 16.9 Mio. Franken. \n \nEntwicklung der Verschuldung (Beträge in TCHF) \n\n RE 2019 RE 2020 Diff. zu RE 2019 % \n\nNettoschuld I     \n\nFremdkapital 229'102 208'923 -20'179 -8.81 \n\n./. Finanzvermögen 190'936 180'110 -10'826 -5.67 \n\nTotal Nettoschuld I 38'166 28'813 -9'353 -24.51 \n\n \n\nNettoschuld II     \n\nVerwaltungsvermögen 209'716 191'940 -17'775 -8.48 \n\n./. Darlehen und Beteiligungen 52'512 45'711 -6'801 -12.95 \n\n./. Eigenkapital 171'550 163'127 -8'422 -4.91 \n\ndavon Bilanzüberschuss/-fehlbetrag 62'298 71'780 9'483 15.22 \n\nTotal Nettoschuld II (- = Nettovermögen) -14'346 -16'898 -2'552 -17.79 \n\n \n\nBruttoschulden     \n\n./. Laufende Verbindlichkeiten 62'628 53'939 -8'689 -13.87 \n\n./. Kurzfristige Finanzverbindlichkeiten 1'700 1'700 0 0.00 \n\n./. Langfristige Finanzverbindlichkeiten 131'666 111'104 -20'561 -15.62 \n\nTotal Bruttoschulden 195'994 166'743 -29'251 -14.92 \n\n \n\n2000.211 - Beilage 1.1\n\n\n\n33 \n\n RE 2019 RE 2020 Diff. zu RE 2019 % \n\nSelbstfinanzierungsgrad 214.1 216.4 2.31 1.08 \n\nInvestitionsanteil in % 5.2 4.8 -0.34 -6.53 \n\nNettoschuld I in Franken pro Einwohner 689 520 -168 -24.41 \n\nBruttoverschuldungsanteil in % 44.5 38.4 -6.11 -13.73 \n\n  \n\n2.3.3 Darlehensschulden \n\nDie nachfolgende Darstellung zeigt die Entwicklung der letzten Jahre bei den Darlehensschulden auf: \n \nEntwicklung der Darlehensschulden (Beträge in TCHF) \n\n RE 2017 RE 2018 RE 2019 RE 2020 \n\nTotal Darlehensschulden 160'775 111'550 131'666 111'104 \n\nKurzfristige Darlehensschulden 40'000 -- -- -- \n\nMittel- und langfristige Darlehensschulden 70'775 61'550 61'550 41'000 \n\nAnleihe AR 50'000 50'000 70'116 70'104 \n\n  \nIm Kalenderjahr 2019 wurde die zur Rückzahlung fällige Anleihe von 50 Mio. Franken durch eine neue Anleihe über 70 Mio. \nFranken mit einer Laufzeit von 10 Jahren abgelöst. Mit der Emission der Anleihe erhielt der Kanton zusätzlich ein Agio von \nTCHF 121, welches über die Laufzeit erfolgswirksam ausgebucht wird. Die Abnahme bei den mittel- und langfristigen Darle-\nhensschulden begründet sich damit, dass im Rechnungsjahr 2020 ein auslaufendes Darlehen von 20 Mio. Franken aus eigenen \nMittel zurückbezahlt werden konnte. \n\n2.3.4 Geldflussrechung und Finanzierung \n\nDie Geldflussrechnung gibt Auskunft über die Herkunft und Verwendung der Geldmittel. Zu diesem Zweck stellt sie die Einnah-\nmen während der Rechnungsperiode den Ausgaben gegenüber. Die Darstellung der Geldflüsse im Rahmen der Jahresrech-\nnung ist wichtig, da das Parlament und die Bevölkerung dadurch wertvolle Informationen zur Finanzierung der öffentlichen Auf-\ngaben erhalten und über die einzelnen Liquiditätsvorgänge detailliert orientiert werden. \n \nDie Geldflussrechnung wird unterteilt in Geldflüsse aus „operativer Tätigkeit“ sowie aus „Investitions- und Anlagetätigkeit“. Die \njeweiligen Ergebnisse zeigen die Mittelzugänge bzw. -abgänge in den entsprechenden Bereichen. Daraus resultiert ein Finan-\nzierungsüberschuss bzw. -fehlbetrag. \n \nDie Geldflussrechnung des Jahres 2020 zeigt einen Geldzufluss (Cash Flow) aus operativer Tätigkeit in der Höhe von 45.3 Mio. \nFranken. Dieser liegt höher als noch im Vorjahr mit 29.3 Mio. Franken. Zusammen mit dem Geldabfluss aus der Investitions- \nund Anlagetätigkeit ins Finanzvermögen und ins Verwaltungsvermögen von 14.6 Mio. Franken ergibt sich ein Finanzierungs-\nüberschuss in der Höhe von 30.7 Mio. Franken. \n \nGeldfluss in Kurzform (Beträge in TCHF) \n\n RE 2017 RE 2018 RE 2019 RE 2020 \n\nGeldfluss aus operativer Tätigkeit (+) Cash Flow / (-) Cash Drain 7'168 11'931 29'280 47'088 \n\nLiquiditätswirksame Einnahmen der Investitionsrechnung 9'570 47'330 7'640 7'316 \n\nLiquiditätswirksame Ausgaben der Investitionsrechnung -39'257 -25'131 -24'576 -23'781 \n\nGeldfluss aus Investitionstätigkeit ins Verwaltungsvermögen -29'687 22'199 -16'936 -16'465 \n\nGeldfluss aus Anlagetätigkeit ins Finanzvermögen 4'496 7'893 853 102 \n\nGeldfluss aus Investitions- und Anlagentätigkeit -25'191 30'091 -16'083 -16'363 \n\nFinanzierungs-Überschuss (+) /-Fehlbetrag (-) -18'023 42'023 13'197 30'725 \n\nGeldfluss aus Finanzierungstätigkeit 24'814 -49'225 19'916 -20'561 \n\nVeränderung der flüssigen Mittel 6'790 -7'202 33'113 10'163 \n   \n\n2000.211 - Beilage 1.1\n\n\n\n34 \n\nDer Finanzierungsüberschuss konnte für die Rückzahlung eines langfristigen Darlehens von 20 Mio. Franken genutzt werden. \n \nIn der Geldflussrechnung wirkt sich die tiefe Realisierungsquote der Investitionsvorhaben stark aus, was die mittelfristige Liqui-\nditätsplanung erschwert. \n \n2.3.5 Eigenkapitalnachweis \n\nEigenkapital in Kurzform (Beträge in TCHF) \n\n RE 2017 RE 2018 RE 2019 RE 2020 \n\n290 - Spezialfinanzierungen im Eigenkapital 7'085 9'330 10'843 7'568 \n\nSpezialfinanzierung Staatsstrassenrechnung 6'908 9'148 10'439 7'170 \n\nSpezialfinanzierung Ausgleichsfonds Alkoholzehntel 127 132 297 309 \n\nSpezialfinanzierung Fischereifonds 50 50 107 89 \n\n291 - Fonds im Eigenkapital 4'728 5'321 5'180 4'565 \n\nSportfonds 1'381 1'254 1'201 1'216 \n\nKulturfonds 289 491 353 179 \n\nEnergiefonds 2'405 2'912 2'953 2'484 \n\nAgrarfonds 653 664 673 685 \n\n292 - Rücklagen für Globalbudgetbereiche 314 849 1'226 1'330 \n\nRücklagen Globalkredit Kantonsschule Trogen 39 238 511 596 \n\nRücklagen Globalkredit Gmünden 275 611 715 735 \n\n293 - Vorfinanzierungen 43'776 46'791 44'862 43'026 \n\nVerselbständigung SVAR 43'776 46'791 44'862 43'026 \n\n295 - Aufwertungsreserve 64'518 53'765 43'012 30'911 \n\nAufwertungsreserve Verwaltungsvermögen 64'518 53'765 43'012 30'911 \n\n296 - Neubewertungsreserve Finanzvermögen 5'283 5'059 4'129 3'947 \n\nNeubewertungsreserve Finanzvermögen 5'283 5'059 4'129 3'947 \n\n299 - Bilanzüberschuss/-fehlbetrag 25'532 40'222 62'298 71'780 \n\n2990 - davon Jahresergebnis 4'362 14'690 22'075 9'483 \n\n2999 - davon Kumulierte Ergebnisse der Vorjahre 21'171 25'532 40'222 62'298 \n\n29 - Total Eigenkapital 151'237 161'337 171'550 163'127 \n\n  \nGemäss HRM2 gehören Teile der Spezialfinanzierungen und Fonds ebenfalls zum Eigenkapital. Dieses setzt sich somit aus \nden Verpflichtungen gegenüber den Spezialfinanzierungen und Fonds im Eigenkapital, Rücklagen der Betriebe mit Globalkredit \nund Leistungsauftrag, den Vorfinanzierungen, der Aufwertungsreserve Verwaltungsvermögen, der Neubewertungsreserve Fi-\nnanzvermögen und dem Bilanzüberschuss zusammen. Das Eigenkapital wird also nicht nur durch den Saldo der Erfolgsrech-\nnung verändert, sondern auch durch die Einlagen bzw. die Entnahmen aus den Spezialfinanzierungen und Fonds des Eigenka-\npitals sowie den Vorfinanzierungen und Reserven. Der Saldo aus den kumulierten Überschüssen und Defiziten der Erfolgsrech-\nnung wird im Bilanzüberschuss bzw. Bilanzfehlbetrag ausgewiesen.  \n \nDas gesamte Eigenkapital ist im Rechnungsjahr 2020 um 8.4 Mio. Franken auf 163.1 Mio. Franken gesunken. Die Abnahme \nresultiert hauptsächlich aus der Veränderung der Spezialfinanzierungen im Eigenkapital (-3.3 Mio. Franken), der Vorfinanzie-\nrung SVAR (-1.9 Mio. Franken), der linearen Auflösung der Aufwertungsreserve inkl. Anpassung aus Abgang N25 (-12.1 Mio. \nFranken) und der Verbuchung des Ertragsüberschusses (9.5 Mio. Franken). Infolge des Ertragsüberschusses der Jahresrech-\nnung 2020 von 9.5 Mio. Franken erhöht sich der Bilanzüberschuss - sozusagen das frei verfügbare Eigenkapital - auf 71.8 Mio. \nFranken. \n  \n\n2000.211 - Beilage 1.1\n\n\n\n35 \n\n2.3.6 Haushaltsgleichgewicht \n\nErgebnisse der Erfolgsrechnung (Beträge in TCHF) \n\n RE 2014 RE 2015 RE 2016 RE 2017 RE 2018 RE 2019 RE 2020 Total \n7 Jahre \n\nOperatives Ergebnis -17'989 -2'491 -19'001 -7'780 6'230 10'691 -6'584 -36'923 \n\nGesamtergebnis -10'136 11'819 -3'986 4'362 14'690 22'075 9'483 48'307 \n\n  \nEin mittelfristig ausgeglichener Finanzhaushalt ist eine der finanzpolitischen Hauptzielsetzungen öffentlicher Haushalte. Ge-\nmäss FHG ist die Erfolgsrechnung mittelfristig auszugleichen. \n \nAusgeglichen ist die Erfolgsrechnung dann, wenn die laufenden Aufwendungen (Ausgaben plus Abschreibungen) durch die \nlaufenden Erträge gedeckt werden können. Dies ist ein mittelfristiges Ziel, da es möglich sein muss, die Kosten für Staatsaufga-\nben in schwierigen Zeiten mit fremden Mitteln zu decken. In diese Betrachtungen sind ebenfalls die vorhandenen Reserven im \nEigenkapital miteinzubeziehen. So kann ein unausgeglichener Haushalt über eine bestimmte Periode toleriert werden, solange \ndie fehlenden Erträge über das vorhandene Eigenkapital aufgefangen werden können. Sobald jedoch ein Bilanzfehlbetrag be-\nsteht, darf gemäss Finanzhaushaltsgesetz kein Aufwandüberschuss mehr budgetiert werden ("Schuldenbremse"). Wie bereits \nerwähnt beträgt der Bilanzüberschuss – sozusagen das frei verfügbare Eigenkapital – Ende 2020 71.8 Mio. Franken. \n \nBetrachtet man das Gesamtergebnis über einen Zeitraum von sieben Jahren (2014–2020) ergibt sich summiert ein Ertrags-\nüberschuss von 48.3 Mio. Franken. Ab dem Rechnungsjahr 2014, d.h. mit der Einführung der zweistufigen Erfolgsrechnung, hat \nder Begriff des "operativen Ergebnisses" als Saldo von operativem Aufwand und Ertrag an Bedeutung gewonnen. In diesen \nsieben Jahren sind beim operativen Ergebnis Aufwandüberschüsse von insgesamt 36.9 Mio. Franken aufgelaufen. \n \nDie folgende Grafik zeigt die Ergebnisse der Erfolgsrechnung der letzten Jahre. \n\n \n \n  \n\n-25\n\n-20\n\n-15\n\n-10\n\n-5\n\n0\n\n5\n\n10\n\n15\n\n20\n\n25\n\nRE 2014 RE 2015 RE 2016 RE 2017 RE 2018 RE 2019 RE 2020\n\nin\n M\n\nio\n. F\n\nra\nnk\n\nen\n \n\nErgebnisse der Erfolgsrechnung der letzten Jahre \n\nGesamtergebnis Erfolgsrechnung (+ Ertragsüberschuss / - Aufwandüberschuss)\n\nOperatives Ergebnis (+ Ertragsüberschuss / - Aufwandüberschuss)\n\n2000.211 - Beilage 1.1\n\n\n\n36 \n\n2.4 Entwicklung nach Aufgabengebieten (Funktionen) \n\n2.4.1 Erfolgsrechnung \n\nEntwicklung nach Aufgabengebieten (Beträge in TCHF) \n\n RE 2017 RE 2018 RE 2019 RE 2020 Diff. zu RE 2019 % \n\nGesamtergebnis 4'362 14'690 22'075 9'483 -12'592  -57.04 \n\n0 - Allgemeine Verwaltung -23'419 -26'022 -23'494 -25'300 -1'806  -7.69 \n\n1 - Öffentliche Ordnung und Sicherheit, Verteidigung -16'668 -16'489 -17'261 -17'731 -470  -2.72 \n\n2 - Bildung -72'605 -71'808 -71'921 -72'134 -213  -0.30 \n\n3 - Kultur, Sport und Freizeit, Kirche -2'602 -2'388 -2'604 -3'080 -477  -18.30 \n\n4 - Gesundheit -67'934 -67'897 -65'094 -72'135 -7'041  -10.82 \n\n5 - Soziale Sicherheit -40'147 -40'706 -43'266 -43'647 -381  -0.88 \n\n6 - Verkehr und Nachrichtenübermittlung -4'336 -4'659 -5'380 -5'541 -161  -2.99 \n\n7 - Umweltschutz und Raumordnung -4'356 -4'534 -4'238 -4'396 -157  -3.71 \n\n8 - Volkswirtschaft -6'421 -6'766 -6'946 -7'602 -656  -9.45 \n\n9 - Finanzen und Steuern 242'849 255'958 262'280 261'049 -1'231  -0.47 \n\n  \nDer Aufwand nach Funktionen zeigt auf, wie viele Finanzmittel der Kanton für welche Aufgabengebiete netto ausgibt. Diese \ndienen primär der finanzstatistischen Erfassung der Ausgaben von Gemeinwesen und orientiert sich an einem internationalen \nStandard (Classification of Functions of Government, COFOG). \n \n\nAusgaben nach Aufgabengebieten \n\n \n \nIm abgebildeten Kreisdiagramm sind die Ausgaben brutto pro Aufgabengebiet berücksichtigt, d.h. ohne die Ertragspositionen. \nDie Auswertung zeigt auf, wie viele Mittel gesamthaft aus dem Staatshaushalt in die entsprechenden Aufgabengebiete fliessen \nund zwar unabhängig davon, ob diese durch den Kanton, die Gemeinden oder den Bund finanziert werden.  \n\n0 - Allgemeine \nVerwaltung \n\n9.84% \n\n1 - Öffentliche \nOrdnung und \n\nSicherheit, \nVerteidigung \n\n11.94% \n\n2 - Bildung \n17.89% \n\n3 - Kultur, Sport und \nFreizeit, Kirche \n\n1.60% \n4 - Gesundheit \n\n15.15% \n\n5 - Soziale Sicherheit \n17.24% \n\n6 - Verkehr und \nNachrichtenüber-\n\nmittlung \n10.94% \n\n7 - Umweltschutz und \nRaumordnung \n\n1.80% \n\n8 - Volkswirtschaft \n9.35% \n\n9 - Finanzen und \nSteuern, 4.25% \n\n2000.211 - Beilage 1.1\n\n\n\n37 \n\n2.4.2 Investitionsrechnung \n\nEntwicklung nach Aufgabengebieten (Beträge in TCHF) \n\n RE 2017 RE 2018 RE 2019 RE 2020 Diff. zu RE 2019 % \n\nNettoinvestitionen 29'687 -23'609 17'402 9'199 -8'203  -47.14 \n\n0 - Allgemeine Verwaltung 6'064 757 1'185 2'119 935  78.90 \n\n1 - Öffentliche Ordnung und Sicherheit, Verteidigung 336 694 617 608 -9  -1.40 \n\n2 - Bildung 112 247 52 89 36  69.52 \n\n4 - Gesundheit 4'040 -37'790 -- -- --  -- \n\n6 - Verkehr und Nachrichtenübermittlung 14'648 11'892 12'499 3'305 -9'194  -73.56 \n\n7 - Umweltschutz und Raumordnung 3'540 786 1'191 1'335 145  12.15 \n\n8 - Volkswirtschaft 986 1'215 1'857 1'380 -477  -25.66 \n\n9 - Finanzen und Steuern -40 -1'410 1 362 361  n.a. \n\n  \nDie grosse Abweichung im Aufgabengebiet 6 „Verkehr und Nachrichtenübermittlung“ resultiert aus der Abtretung der N25 an \nden Bund. Aus diesem Vorgang resultierte eine ausserordentliche Investitionseinnahme von 7.3 Mio. Franken. \n\n3 Kreditrechtliche Angaben \n\nIm Rahmen des Regierungscontrollings und mit der Einführung des AFP hat der Regierungsrat die qualitative Bindung der Vor-\nanschlagspositionen präzisiert und neu festgelegt. \n \nMit der Reorganisation der kantonalen Verwaltung (ReKVAR) hat die Bedeutung der Ämter zugenommen. Im gesamten Füh-\nrungskreislauf stehen neu die Ämter stärker im Fokus. Als finanziell bindend gelten Voranschlagskredite pro Amt oder Abrech-\nnungsstelle des Personal-, Sach- und Transferaufwandes sowie das Total der Nettoinvestitionen; diese Voranschlagskredite \nsind einzuhalten. Werden diese Voranschlagskredite überschritten, ist vorgängig ein Begehren für einen Nachtragskredit oder \nfür eine Kreditüberschreitung zu stellen. \n \nAlle anderen Positionen des Voranschlags der Erfolgsrechnung gelten als nicht beeinflussbar; Abweichungen dazu sind wohl in \nden Steuerungsbericht aufzunehmen, es ist aber kein Antrag für einen Nachtragskredit oder eine Kreditüberschreitung nötig. \nIn den nachstehenden beiden Tabellen sind die Zeilen der kreditrelevanten Positionen rot hinterlegt. \n\n3.1 Voranschlagskredite \n\nIn der letzten Spalte der folgenden Tabellen sind die vom Regierungsrat behandelten Kreditüberschreitungen ergänzend aufge-\nführt. Die Details zu den Kreditüberschreitungen sind in Kapitel 3.4.1 "Kreditüberschreitungen" (durch RR behandelt) beschrie-\nben. \n \n010 - Kantonsrat \nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n VA 2020 RE 2020 Diff. zu VA 2020 % KÜ 2020 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 534 428 -105  -19.73 62 \n\n30 - Personalaufwand 382 217 -165  -43.28 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 78 113 35  44.25 62 \n\n36 - Transferaufwand -- 25 25  -- -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 74 74 0  0.00 -- \n   \n\n2000.211 - Beilage 1.1\n\n\n\n38 \n\n020 - Regierungsrat \nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n VA 2020 RE 2020 Diff. zu VA 2020 % KÜ 2020 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 2'101 2'057 -44  -2.11 -- \n\n30 - Personalaufwand 1'766 1'814 48  2.73 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 175 126 -48  -27.63 -- \n\n36 - Transferaufwand 219 187 -32  -14.58 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 29 26 -3  -10.31 -- \n\n42 - Entgelte -- -16 -16  -- -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -88 -81 7  7.66 -- \n\n  \n100 - Kanzleidienste \nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n VA 2020 RE 2020 Diff. zu VA 2020 % KÜ 2020 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 2'152 1'987 -165  -7.67 5 \n\n30 - Personalaufwand 1'288 1'296 8  0.62 5 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 1'106 943 -163  -14.71 -- \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 66 25 -41  -61.65 -- \n\n36 - Transferaufwand 209 173 -36  -17.14 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 86 86 0  0.25 -- \n\n42 - Entgelte -575 -501 75  12.98 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -6 -7 -1  -12.48 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -21 -29 -8  -37.62 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 135 -5 -140  -104.00 -- \n\n52 - Immaterielle Anlagen 135 -5 -140  -104.00 -- \n\n  \n110 - Rechtsdienst \nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n VA 2020 RE 2020 Diff. zu VA 2020 % KÜ 2020 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 539 547 9  1.59 -- \n\n30 - Personalaufwand 496 506 10  2.03 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 14 12 -2  -11.13 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 29 29 0  0.00 -- \n\n  \n120 - Kommunikationsdienst \nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n VA 2020 RE 2020 Diff. zu VA 2020 % KÜ 2020 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 491 493 2  0.43 24 \n\n30 - Personalaufwand 427 449 22  5.04 24 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 52 33 -19  -37.23 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 12 12 0  0.34 -- \n   \n\n2000.211 - Beilage 1.1\n\n\n\n39 \n\n130 - Staatsarchiv \nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n VA 2020 RE 2020 Diff. zu VA 2020 % KÜ 2020 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1'086 1'078 -8  -0.75 -- \n\n30 - Personalaufwand 563 568 5  0.94 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 323 307 -16  -4.97 -- \n\n36 - Transferaufwand 7 7 0  -0.50 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 198 198 1  0.31 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -5 -3 2  40.84 -- \n\n \n140 - Parlamentsdienst \n\nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n VA 2020 RE 2020 Diff. zu VA 2020 % KÜ 2020 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 360 340 -20  -5.53 6 \n\n30 - Personalaufwand 320 319 -1  -0.22 6 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 40 20 -20  -50.61 -- \n\n36 - Transferaufwand -- 1 1  -- -- \n\n  \n200 - Departementssekretariat DF \nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n VA 2020 RE 2020 Diff. zu VA 2020 % KÜ 2020 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 517 510 -7  -1.40 -- \n\n30 - Personalaufwand 484 485 1  0.22 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 58 50 -8  -13.69 -- \n\n36 - Transferaufwand 10 9 -1  -7.98 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 40 40 0  -0.30 -- \n\n41 - Regalien und Konzessionen -8 -7 1  13.35 -- \n\n42 - Entgelte -- -1 -1  -- -- \n\n43 - Verschiedene Erträge 0 0 0  0.00 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -67 -67 0  0.00 -- \n\n  \n210 - Amt für Finanzen \nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n VA 2020 RE 2020 Diff. zu VA 2020 % KÜ 2020 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -3'862 7'617 11'479  297.24 33 \n\n30 - Personalaufwand 1'590 1'595 5  0.30 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 628 612 -16  -2.52 33 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 18 14 -4  -22.17 -- \n\n34 - Finanzaufwand 846 917 71  8.44 -- \n\n36 - Transferaufwand -- 7'208 7'208  -- -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 88 87 -1  -1.18 -- \n\n42 - Entgelte 0 -7 -7  n.a. -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -20 -45 -25  -126.67 -- \n\n44 - Finanzertrag -6'050 -1'807 4'242  70.12 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -962 -956 6  0.59 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 428 362 -66  -15.46 -- \n\n2000.211 - Beilage 1.1\n\n\n\n40 \n\n VA 2020 RE 2020 Diff. zu VA 2020 % KÜ 2020 \n\n52 - Immaterielle Anlagen 20 -- -20  -- -- \n\n55 - Beteiligungen und Grundkapitalien 408 362 -46  -11.32 -- \n\n  \n220 - Kantonale Steuerverwaltung \nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n VA 2020 RE 2020 Diff. zu VA 2020 % KÜ 2020 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 9'581 9'843 262  2.73 284 \n\n30 - Personalaufwand 6'921 6'948 27  0.40 39 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 2'065 2'331 265  12.85 245 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 2'127 2'128 2  0.08 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 495 522 27  5.44 -- \n\n42 - Entgelte -525 -564 -39  -7.46 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -1'501 -1'522 -21  -1.42 -- \n\n44 - Finanzertrag -1 -- 1  -- -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 500 678 178  35.56 130 \n\n52 - Immaterielle Anlagen 500 678 178  35.56 130 \n \n\n \n230 - Personalamt \nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n VA 2020 RE 2020 Diff. zu VA 2020 % KÜ 2020 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1'840 1'934 95  5.16 289 \n\n30 - Personalaufwand 1'637 1'765 128  7.79 188 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 242 356 115  47.45 101 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 72 46 -26  -36.46 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 32 29 -3  -7.92 -- \n\n42 - Entgelte -16 -102 -85  n.a. -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -66 -71 -5  -7.12 -- \n\n46 - Transferertrag -60 -45 15  25.45 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -- -44 -44  -- -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 205 53 -152  -74.36 -- \n\n52 - Immaterielle Anlagen 205 53 -152  -74.36 -- \n\n  \n240 - Amt für Immobilien \nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n VA 2020 RE 2020 Diff. zu VA 2020 % KÜ 2020 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -562 -671 -109  -19.42 49 \n\n30 - Personalaufwand 3'106 3'198 91  2.94 29 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 5'919 5'759 -160  -2.70 20 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 1'529 1'558 28  1.85 -- \n\n34 - Finanzaufwand 1'201 1'049 -152  -12.68 -- \n\n36 - Transferaufwand 73 73 -1  -1.01 -- \n\n37 - Durchlaufende Beiträge -- 17 17  -- -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 485 449 -36  -7.48 -- \n\n42 - Entgelte -354 -318 35  9.94 -- \n\n2000.211 - Beilage 1.1\n\n\n\n41 \n\n VA 2020 RE 2020 Diff. zu VA 2020 % KÜ 2020 \n\n43 - Verschiedene Erträge -232 -250 -18  -7.82 -- \n\n44 - Finanzertrag -6'209 -6'111 98  1.58 -- \n\n46 - Transferertrag -8 -24 -17  -220.67 -- \n\n47 - Durchlaufende Beiträge -- -17 -17  -- -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -6'075 -6'053 22  0.36 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 4'806 1'215 -3'591  -74.71 360 \n\n504 - Hochbauten 5'310 1'735 -3'575  -67.33 360 \n\n52 - Immaterielle Anlagen 200 136 -64  -32.21 -- \n\n61 - Rückerstattungen -704 -552 152  21.57 -- \n\n63 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung -- -103 -103  -- -- \n  \n\n \n245 - Zentrale Informatik- und Telefoniekosten \nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n VA 2020 RE 2020 Diff. zu VA 2020 % KÜ 2020 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1'660 1'573 -87  -5.26 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 1'318 1'344 26  1.99 -- \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 334 223 -111  -33.27 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 9 6 -2  -27.95 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 580 179 -401  -69.12 190 \n\n52 - Immaterielle Anlagen 580 179 -401  -69.12 190 \n\n  \n250 - Steuererträge \nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n VA 2020 RE 2020 Diff. zu VA 2020 % KÜ 2020 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -178'070 -172'946 5'124  2.88 -- \n\n40 - Fiskalertrag -177'450 -172'360 5'090  2.87 -- \n\n42 - Entgelte -620 -586 34  5.53 -- \n\n  \n255 - Anteile an Eidgenössischen Erträgen \nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n VA 2020 RE 2020 Diff. zu VA 2020 % KÜ 2020 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -36'152 -40'083 -3'931  -10.87 -- \n\n44 - Finanzertrag -8'500 -17'290 -8'790  -103.42 -- \n\n46 - Transferertrag -27'652 -22'793 4'859  17.57 -- \n\n  \n260 - Finanzausgleich Gemeinden \nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n VA 2020 RE 2020 Diff. zu VA 2020 % KÜ 2020 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 4'600 4'855 255  5.54 513 \n\n36 - Transferaufwand 9'800 10'313 513  5.23 513 \n\n46 - Transferertrag -5'200 -5'458 -258  -4.96 -- \n   \n\n2000.211 - Beilage 1.1\n\n\n\n42 \n\n265 - Finanz- und Lastenausgleich Bund und Kantone \nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n VA 2020 RE 2020 Diff. zu VA 2020 % KÜ 2020 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -47'733 -47'691 42  0.09 43 \n\n36 - Transferaufwand 2'138 2'180 42  1.98 43 \n\n46 - Transferertrag -49'871 -49'872 -1  0.00 -- \n\n  \n270 - Bildung und Entnahmen Reserven \nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n VA 2020 RE 2020 Diff. zu VA 2020 % KÜ 2020 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -10'753 -10'304 449  4.18 -- \n\n48 - Ausserordentlicher Ertrag -10'753 -10'304 449  4.18 -- \n\n  \n2900 - Lotteriefonds \nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n VA 2020 RE 2020 Diff. zu VA 2020 % KÜ 2020 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 0 0 0  -- 0 \n\n36 - Transferaufwand 789 725 -64  -8.15 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 2'117 3'085 968  45.75 -- \n\n41 - Regalien und Konzessionen -2'650 -2'842 -192  -7.26 -- \n\n45 - Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzie-\nrungen \n\n-256 -966 -710  -277.99 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -- -1 -1  -- -- \n \n\n \n300 - Departementssekretariat DBK \nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n VA 2020 RE 2020 Diff. zu VA 2020 % KÜ 2020 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 513 463 -50  -9.71 -- \n\n30 - Personalaufwand 380 354 -26  -6.72 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 39 24 -15  -38.15 -- \n\n36 - Transferaufwand 72 63 -9  -11.92 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 23 22 0  -0.73 -- \n\n42 - Entgelte -- -1 -1  -- -- \n\n  \n310 - Amt für Volksschule und Sport \nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n VA 2020 RE 2020 Diff. zu VA 2020 % KÜ 2020 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 5'199 4'682 -517  -9.95 29 \n\n30 - Personalaufwand 4'502 4'054 -448  -9.95 29 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 553 469 -84  -15.18 -- \n\n36 - Transferaufwand 3 2 -1  -30.91 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 353 355 1  0.33 -- \n\n42 - Entgelte -62 -53 9  14.85 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -32 -88 -57  -178.46 -- \n\n46 - Transferertrag -104 -42 62  59.63 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -16 -16 0  0.00 -- \n   \n\n2000.211 - Beilage 1.1\n\n\n\n43 \n\n320 - Amt für Mittel- und Hochschulen und Berufsbildung \nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n VA 2020 RE 2020 Diff. zu VA 2020 % KÜ 2020 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 2'142 2'037 -105  -4.89 -- \n\n30 - Personalaufwand 1'554 1'516 -37  -2.41 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 299 255 -44  -14.70 -- \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 106 94 -12  -11.10 -- \n\n36 - Transferaufwand 16 7 -9  -59.29 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 199 199 0  -0.02 -- \n\n42 - Entgelte -1 -7 -6  n.a. -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -10 -7 2  22.29 -- \n\n44 - Finanzertrag -2 -- 2  -- -- \n\n46 - Transferertrag -20 -19 1  4.72 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen -- 16 16  -- -- \n\n52 - Immaterielle Anlagen -- 16 16  -- -- \n\n \n330 - Amt für Kultur  \n\nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n VA 2020 RE 2020 Diff. zu VA 2020 % KÜ 2020 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 2'188 2'257 69  3.14 35 \n\n30 - Personalaufwand 1'174 1'207 33  2.79 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 429 473 43  10.11 35 \n\n36 - Transferaufwand 6 4 -2  -31.31 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 655 656 1  0.09 -- \n\n42 - Entgelte -1 -4 -4  n.a. -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -36 -6 29  82.51 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -40 -72 -32  -78.90 -- \n\n  \n340 - Kantonschule (Globalkredit) \nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n VA 2020 RE 2020 Diff. zu VA 2020 % KÜ 2020 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 14'484 14'314 -170  -1.17 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 250 -- -250  -- -- \n\n506 - Mobilien 250 -- -250  -- -- \n\n  \n349 - Rücklagen Kantonsschule Trogen \nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n VA 2020 RE 2020 Diff. zu VA 2020 % KÜ 2020 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -- 85 85  -- -- \n\n38 - Ausserordentlicher Aufwand -- 85 85  -- -- \n\n  \n350 - Berufsbildungszentrum \nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n VA 2020 RE 2020 Diff. zu VA 2020 % KÜ 2020 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 5'782 5'567 -215  -3.72 25 \n\n30 - Personalaufwand 7'708 7'435 -273  -3.54 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 717 745 28  3.92 25 \n\n2000.211 - Beilage 1.1\n\n\n\n44 \n\n VA 2020 RE 2020 Diff. zu VA 2020 % KÜ 2020 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 94 93 -1  -1.31 -- \n\n36 - Transferaufwand 4 5 1  26.29 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 1'205 1'136 -69  -5.74 -- \n\n42 - Entgelte -480 -341 140  29.07 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -- -10 -10  -- -- \n\n44 - Finanzertrag -34 -36 -2  -7.07 -- \n\n46 - Transferertrag -2'940 -2'968 -28  -0.95 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -493 -493 0  0.00 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 70 69 -1  -0.94 -- \n\n506 - Mobilien 70 69 -1  -0.94 -- \n\n  \n360 - Kantonsbeiträge obligatorische Schulen \nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n VA 2020 RE 2020 Diff. zu VA 2020 % KÜ 2020 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 18'850 18'343 -507  -2.69 587 \n\n30 - Personalaufwand 36 58 22  61.87 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 768 719 -49  -6.40 105 \n\n36 - Transferaufwand 23'300 23'542 242  1.04 482 \n\n39 - Interne Verrechnungen -- 1 1  -- -- \n\n42 - Entgelte -551 -684 -133  -24.12 -- \n\n46 - Transferertrag -4'702 -5'274 -572  -12.17 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -- -18 -18  -- -- \n\n \n370 - Kantonsbeiträge Berufsbildung, Mittel- und Hochschulen  \n\nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n VA 2020 RE 2020 Diff. zu VA 2020 % KÜ 2020 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 28'899 26'895 -2'003  -6.93 -- \n\n30 - Personalaufwand 115 93 -22  -19.15 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 545 458 -87  -15.95 -- \n\n36 - Transferaufwand 32'505 31'003 -1'502  -4.62 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 6 5 -1  -10.36 -- \n\n42 - Entgelte -2 -12 -10  n.a. -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -- -114 -114  -- -- \n\n44 - Finanzertrag -- -2 -2  -- -- \n\n46 - Transferertrag -4'192 -4'510 -318  -7.59 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -79 -26 52  66.63 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 20 4 -16  -82.44 -- \n\n54 - Darlehen 60 34 -26  -44.00 -- \n\n64 - Rückzahlung von Darlehen -40 -30 10  24.78 -- \n   \n\n2000.211 - Beilage 1.1\n\n\n\n45 \n\n380 - Kantonsbeiträge Denkmalpflege \nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n VA 2020 RE 2020 Diff. zu VA 2020 % KÜ 2020 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 218 571 353  161.92 325 \n\n36 - Transferaufwand 518 871 353  68.14 325 \n\n37 - Durchlaufende Beiträge 276 264 -12  -4.43 -- \n\n47 - Durchlaufende Beiträge -276 -264 12  4.43 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -300 -300 0  0.00 -- \n\n  \n3900 - Sportfonds \nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n VA 2020 RE 2020 Diff. zu VA 2020 % KÜ 2020 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 0 0 0  -- 0 \n\n36 - Transferaufwand 800 585 -215  -26.86 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -600 -600 0  0.00 -- \n\n90 - Abschlusskonten -200 15 215  107.43 -- \n\n  \n3901 - Kulturfonds \nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n VA 2020 RE 2020 Diff. zu VA 2020 % KÜ 2020 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 0 0 0  -- 1'936 \n\n36 - Transferaufwand 1'592 3'651 2'059  129.36 1'936 \n\n39 - Interne Verrechnungen -- 35 35  -- -- \n\n42 - Entgelte -12 -21 -9  -76.65 -- \n\n46 - Transferertrag -- -968 -968  -- -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -1'555 -2'523 -968  -62.27 -- \n\n90 - Abschlusskonten -25 -173 -148  n.a. -- \n \n\n \n400 - Departementssekretariat DGS \nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n VA 2020 RE 2020 Diff. zu VA 2020 % KÜ 2020 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 2'015 1'894 -121  -6.02 -- \n\n30 - Personalaufwand 796 802 6  0.78 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 129 99 -30  -23.23 -- \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 43 13 -30  -69.43 -- \n\n36 - Transferaufwand 1'128 1'023 -105  -9.34 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 74 73 0  -0.55 -- \n\n42 - Entgelte -6 -1 5  82.42 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -- -2 -2  -- -- \n\n46 - Transferertrag -150 -114 36  23.91 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 150 -- -150  -- -- \n\n52 - Immaterielle Anlagen 150 -- -150  -- -- \n   \n\n2000.211 - Beilage 1.1\n\n\n\n46 \n\n410 - Amt für Gesundheit \nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n VA 2020 RE 2020 Diff. zu VA 2020 % KÜ 2020 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 2'993 3'082 89  2.98 595 \n\n30 - Personalaufwand 1'565 1'589 24  1.54 150 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 947 1'072 125  13.24 445 \n\n36 - Transferaufwand 840 805 -35  -4.14 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 74 75 1  1.21 -- \n\n42 - Entgelte -163 -254 -91  -56.25 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -80 -41 39  49.11 -- \n\n46 - Transferertrag -43 -5 38  88.74 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -148 -161 -13  -8.45 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 127 -- -127  -- -- \n\n54 - Darlehen 127 -- -127  -- -- \n\n  \n420 - Veterinäramt \nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n VA 2020 RE 2020 Diff. zu VA 2020 % KÜ 2020 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 501 503 2  0.40 -- \n\n30 - Personalaufwand 889 804 -85  -9.60 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 195 272 76  39.15 -- \n\n36 - Transferaufwand 231 244 13  5.74 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 144 138 -7  -4.54 -- \n\n40 - Fiskalertrag -440 -468 -28  -6.43 -- \n\n42 - Entgelte -75 -69 6  7.52 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -8 -6 2  29.98 -- \n\n46 - Transferertrag -305 -280 25  8.25 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -130 -131 -1  -0.58 -- \n \n\n \n430 - Amt für Soziales \nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n VA 2020 RE 2020 Diff. zu VA 2020 % KÜ 2020 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 3'155 2'868 -287  -9.09 -- \n\n30 - Personalaufwand 1'868 1'900 32  1.70 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 937 702 -235  -25.09 -- \n\n36 - Transferaufwand 7'975 6'639 -1'336  -16.75 -- \n\n37 - Durchlaufende Beiträge 4'800 5'476 676  14.08 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 562 537 -25  -4.50 -- \n\n42 - Entgelte -1 -4 -2  -172.11 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -2 -7 -5  -254.00 -- \n\n46 - Transferertrag -8'174 -6'899 1'275  15.60 -- \n\n47 - Durchlaufende Beiträge -4'800 -5'476 -676  -14.08 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -10 -- 10  -- -- \n   \n\n2000.211 - Beilage 1.1\n\n\n\n47 \n\n440 - KESB \nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n VA 2020 RE 2020 Diff. zu VA 2020 % KÜ 2020 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 2'298 2'210 -88  -3.83 -- \n\n30 - Personalaufwand 2'091 2'061 -30  -1.44 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 251 218 -34  -13.45 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 140 140 0  0.16 -- \n\n42 - Entgelte -180 -208 -28  -15.63 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -4 0 4  94.00 -- \n\n  \n445 - Interkantonales Labor \nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n VA 2020 RE 2020 Diff. zu VA 2020 % KÜ 2020 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 617 616 -1  -0.22 -- \n\n30 - Personalaufwand 231 234 2  0.92 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 0 0 0  0.00 -- \n\n36 - Transferaufwand 386 382 -3  -0.90 -- \n\n  \n455 - Spitalfinanzierung \nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n VA 2020 RE 2020 Diff. zu VA 2020 % KÜ 2020 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 69'585 66'156 -3'429  -4.93 757 \n\n36 - Transferaufwand 71'765 68'018 -3'748  -5.22 757 \n\n42 - Entgelte -70 -25 45  63.68 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -2'110 -1'836 274  12.98 -- \n\n  \n460 - Prämienverbilligung Krankenversicherungen \nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n VA 2020 RE 2020 Diff. zu VA 2020 % KÜ 2020 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 16'100 13'201 -2'899  -18.01 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 434 477 43  9.87 -- \n\n36 - Transferaufwand 34'557 31'005 -3'552  -10.28 -- \n\n46 - Transferertrag -18'891 -18'281 610  3.23 -- \n \n\n \n465 - Finanzierung von Einrichtungen gemäss IVSE \nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n VA 2020 RE 2020 Diff. zu VA 2020 % KÜ 2020 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 17'800 18'384 584  3.28 700 \n\n36 - Transferaufwand 17'800 18'384 584  3.28 700 \n\n37 - Durchlaufende Beiträge 192 181 -11  -5.68 -- \n\n47 - Durchlaufende Beiträge -192 -181 11  5.68 -- \n   \n\n2000.211 - Beilage 1.1\n\n\n\n48 \n\n470 - Ergänzungsleistungen \nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n VA 2020 RE 2020 Diff. zu VA 2020 % KÜ 2020 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 12'200 11'062 -1'138  -9.33 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 740 745 5  0.66 -- \n\n36 - Transferaufwand 32'749 29'694 -3'055  -9.33 -- \n\n46 - Transferertrag -21'289 -19'377 1'912  8.98 -- \n\n  \n4900 - Spezialfinanzierung Alkoholzehntel \nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n VA 2020 RE 2020 Diff. zu VA 2020 % KÜ 2020 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 0 0 0  -- 0 \n\n36 - Transferaufwand 15 4 -11  -74.67 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 148 158 10  6.76 -- \n\n46 - Transferertrag -163 -173 -10  -6.42 -- \n\n90 - Abschlusskonten -- 12 12  -- -- \n\n  \n4901 - Vorfinanzierung Verselbständigung SVAR \nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n VA 2020 RE 2020 Diff. zu VA 2020 % KÜ 2020 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 0 0 0  -- 0 \n\n39 - Interne Verrechnungen 2'110 1'836 -274  -12.98 -- \n\n90 - Abschlusskonten -2'110 -1'836 274  12.98 -- \n\n  \n4902 - Tiergesundheitskasse \nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n VA 2020 RE 2020 Diff. zu VA 2020 % KÜ 2020 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 0 0 0  -- 0 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 185 197 13  6.99 -- \n\n35 - Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen 12 -- -12  -- -- \n\n36 - Transferaufwand 26 30 4  16.47 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 133 129 -4  -3.35 -- \n\n41 - Regalien und Konzessionen -2 -3 -1  -40.00 -- \n\n42 - Entgelte -17 -20 -3  -17.63 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -1 -2 -1  -124.58 -- \n\n45 - Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzie-\nrungen \n\n-- -8 -8  -- -- \n\n46 - Transferertrag -222 -217 5  2.33 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -113 -106 7  5.98 -- \n\n \n4903 - Spielsuchtabgabefonds \nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n VA 2020 RE 2020 Diff. zu VA 2020 % KÜ 2020 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 0 0 0  -- 0 \n\n35 - Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen 7 3 -5  -65.41 -- \n\n36 - Transferaufwand 11 13 2  20.76 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen -- 3 3  -- -- \n\n2000.211 - Beilage 1.1\n\n\n\n49 \n\n VA 2020 RE 2020 Diff. zu VA 2020 % KÜ 2020 \n\n41 - Regalien und Konzessionen -18 -18 0  0.39 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -- 0 0  -- -- \n \n\n \n\n500 - Departementssekretariat DBV \nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n VA 2020 RE 2020 Diff. zu VA 2020 % KÜ 2020 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1'370 1'416 45  3.30 -- \n\n30 - Personalaufwand 1'188 1'202 14  1.16 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 248 182 -66  -26.43 -- \n\n36 - Transferaufwand 48 41 -7  -15.06 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 73 72 -1  -1.04 -- \n\n42 - Entgelte -121 -36 86  70.51 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge 0 0 0  0.00 -- \n\n46 - Transferertrag -65 -45 19  29.99 -- \n\n  \n510 - Tiefbauamt \nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n VA 2020 RE 2020 Diff. zu VA 2020 % KÜ 2020 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1'639 1'149 -490  -29.91 -- \n\n30 - Personalaufwand 6'384 6'315 -69  -1.08 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 5'348 4'139 -1'210  -22.62 -- \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 570 448 -122  -21.45 -- \n\n36 - Transferaufwand 118 128 10  8.65 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 4'464 4'432 -32  -0.72 -- \n\n42 - Entgelte -394 -376 18  4.61 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -705 -730 -25  -3.60 -- \n\n44 - Finanzertrag -10 -14 -5  -46.33 -- \n\n46 - Transferertrag -817 -852 -35  -4.24 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -13'319 -12'340 979  7.35 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 1'750 662 -1'088  -62.18 -- \n\n502 - Wasserbau 3'800 1'156 -2'644  -69.57 -- \n\n506 - Mobilien 350 312 -38  -10.88 -- \n\n63 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung -2'400 -806 1'594  66.41 -- \n \n\n \n520 - Amt für Raum und Wald \nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n VA 2020 RE 2020 Diff. zu VA 2020 % KÜ 2020 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 2'931 3'093 162  5.54 -- \n\n30 - Personalaufwand 1'749 1'768 18  1.04 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 1'419 1'350 -68  -4.82 -- \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 30 23 -7  -25.00 -- \n\n36 - Transferaufwand 1'052 1'097 45  4.26 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 160 159 0  -0.27 -- \n\n41 - Regalien und Konzessionen -143 -139 4  3.10 -- \n\n2000.211 - Beilage 1.1\n\n\n\n50 \n\n VA 2020 RE 2020 Diff. zu VA 2020 % KÜ 2020 \n\n42 - Entgelte -370 -369 1  0.33 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -4 -3 2  37.71 -- \n\n44 - Finanzertrag 0 -- 0  -- -- \n\n46 - Transferertrag -961 -793 168  17.48 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 500 463 -37  -7.34 -- \n\n52 - Immaterielle Anlagen -- -28 -28  -- -- \n\n56 - Eigene Investitionsbeiträge 500 492 -8  -1.50 -- \n\n57 - Durchlaufende Investitionsbeiträge 700 503 -197  -28.19 -- \n\n60 - Übertragung von Sachanlagen in das Finanz-\nvermögen \n\n-- -1 -1  -- -- \n\n67 - Durchlaufende Investitionsbeiträge -700 -503 197  28.19 -- \n\n  \n530 - Amt für Umwelt \nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n VA 2020 RE 2020 Diff. zu VA 2020 % KÜ 2020 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 2'824 2'629 -195  -6.91 -- \n\n30 - Personalaufwand 2'226 2'222 -5  -0.21 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 389 235 -154  -39.51 -- \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 34 39 5  15.86 -- \n\n36 - Transferaufwand 114 101 -13  -11.10 -- \n\n37 - Durchlaufende Beiträge 14 13 -1  -7.45 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 723 728 5  0.63 -- \n\n41 - Regalien und Konzessionen -384 -379 5  1.37 -- \n\n42 - Entgelte -144 -160 -15  -10.72 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge 0 -- 0  -- -- \n\n46 - Transferertrag -15 -28 -14  -96.40 -- \n\n47 - Durchlaufende Beiträge -14 -13 1  7.45 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -119 -129 -10  -8.48 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen -- 27 27  -- -- \n\n52 - Immaterielle Anlagen -- 27 27  -- -- \n\n \n540 - Amt für Wirtschaft und Arbeit \nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n VA 2020 RE 2020 Diff. zu VA 2020 % KÜ 2020 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 2'252 2'195 -57  -2.53 73 \n\n30 - Personalaufwand 1'440 1'443 3  0.22 9 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 405 309 -96  -23.65 -- \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 20 20 0  0.00 -- \n\n36 - Transferaufwand 1'988 1'888 -100  -5.03 64 \n\n37 - Durchlaufende Beiträge 150 57 -93  -61.97 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 100 97 -3  -3.45 -- \n\n40 - Fiskalertrag -473 -303 170  35.91 -- \n\n42 - Entgelte -741 -872 -131  -17.71 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -12 -13 -1  -8.97 -- \n\n2000.211 - Beilage 1.1\n\n\n\n51 \n\n VA 2020 RE 2020 Diff. zu VA 2020 % KÜ 2020 \n\n46 - Transferertrag -467 -373 94  20.13 -- \n\n47 - Durchlaufende Beiträge -150 -57 93  61.97 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -8 -1 7  93.47 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 153 0 -153  -100.04 -- \n\n52 - Immaterielle Anlagen -- 0 0  -- -- \n\n54 - Darlehen 343 1'020 677  197.09 -- \n\n56 - Eigene Investitionsbeiträge 153 -- -153  -- -- \n\n64 - Rückzahlung von Darlehen -343 -1'020 -677  -197.09 -- \n\n  \n550 - Amt für Landwirtschaft \nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n VA 2020 RE 2020 Diff. zu VA 2020 % KÜ 2020 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 2'875 2'821 -55  -1.90 -- \n\n30 - Personalaufwand 1'299 1'324 25  1.94 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 342 416 74  21.58 -- \n\n36 - Transferaufwand 3'698 3'586 -112  -3.04 -- \n\n37 - Durchlaufende Beiträge 32'000 33'808 1'808  5.65 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 371 345 -25  -6.87 -- \n\n42 - Entgelte -215 -268 -53  -24.63 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -87 -112 -25  -28.55 -- \n\n46 - Transferertrag -2'197 -2'175 22  1.00 -- \n\n47 - Durchlaufende Beiträge -32'000 -33'808 -1'808  -5.65 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -336 -296 40  11.85 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 900 944 44  4.89 -- \n\n56 - Eigene Investitionsbeiträge 900 944 44  4.89 -- \n\n57 - Durchlaufende Investitionsbeiträge 930 1'369 439  47.25 -- \n\n67 - Durchlaufende Investitionsbeiträge -930 -1'369 -439  -47.25 -- \n \n\n \n560 - Öffentlicher Verkehr \nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n VA 2020 RE 2020 Diff. zu VA 2020 % KÜ 2020 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 5'643 5'337 -306  -5.42 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 30 14 -16  -54.14 -- \n\n36 - Transferaufwand 10'757 10'202 -555  -5.16 -- \n\n37 - Durchlaufende Beiträge 115 141 26  22.56 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 284 274 -10  -3.60 -- \n\n46 - Transferertrag -4'663 -4'387 275  5.91 -- \n\n47 - Durchlaufende Beiträge -115 -141 -26  -22.56 -- \n\n48 - Ausserordentlicher Ertrag -115 -141 -26  -22.56 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -650 -624 26  3.99 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 2'047 1'948 -99  -4.86 -- \n\n56 - Eigene Investitionsbeiträge 2'047 1'948 -99  -4.86 -- \n\n57 - Durchlaufende Investitionsbeiträge 2'047 1'948 -99  -4.86 -- \n\n2000.211 - Beilage 1.1\n\n\n\n52 \n\n VA 2020 RE 2020 Diff. zu VA 2020 % KÜ 2020 \n\n67 - Durchlaufende Investitionsbeiträge -2'047 -1'948 99  4.86 -- \n \n\n \n\n5900 - Strassenrechnung (Spezialfinanzierung) \nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n VA 2020 RE 2020 Diff. zu VA 2020 % KÜ 2020 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 0 0 0  -- 0 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 7'080 4'426 -2'654  -37.49 -- \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 11'555 10'943 -612  -5.29 -- \n\n34 - Finanzaufwand 3'600 5'468 1'868  51.88 -- \n\n36 - Transferaufwand 950 745 -205  -21.60 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 9'957 9'054 -903  -9.07 -- \n\n42 - Entgelte -- -3 -3  -- -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -50 -510 -460  n.a. -- \n\n46 - Transferertrag -18'975 -17'994 981  5.17 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -8'840 -8'859 -19  -0.22 -- \n\n90 - Abschlusskonten -5'277 -3'269 2'008  38.05 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 6'100 1'045 -5'055  -82.87 -- \n\n501 - Strassen / Verkehrswege 13'200 9'499 -3'701  -28.04 -- \n\n60 - Übertragung von Sachanlagen in das Finanz-\nvermögen \n\n-3'600 -7'264 -3'664  -101.79 -- \n\n63 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung -3'500 -1'189 2'311  66.02 -- \n \n\n \n5901 - Energiefonds \nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n VA 2020 RE 2020 Diff. zu VA 2020 % KÜ 2020 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 0 0 0  -- 60 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 32 29 -3  -9.00 -- \n\n36 - Transferaufwand 2'320 2'325 5  0.23 60 \n\n39 - Interne Verrechnungen 75 75 0  0.00 -- \n\n42 - Entgelte -- -29 -29  -- -- \n\n46 - Transferertrag -1'565 -1'331 234  14.93 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -600 -600 0  0.00 -- \n\n90 - Abschlusskonten -262 -469 -208  -79.42 -- \n\n  \n5902 - Spezialfinanzierung Gewässerschutz \nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n VA 2020 RE 2020 Diff. zu VA 2020 % KÜ 2020 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 0 0 0  -- 0 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 78 66 -12  -15.39 -- \n\n36 - Transferaufwand 264 188 -76  -28.76 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 59 106 47  80.71 -- \n\n42 - Entgelte -255 -255 0  -0.15 -- \n\n45 - Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzie-\nrungen \n\n-145 -104 42  28.68 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -- -1 -1  -- -- \n\n2000.211 - Beilage 1.1\n\n\n\n53 \n\n VA 2020 RE 2020 Diff. zu VA 2020 % KÜ 2020 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 1'323 959 -364  -27.55 -- \n\n56 - Eigene Investitionsbeiträge 1'323 959 -364  -27.55 -- \n \n\n \n\n5903 - Spezialfinanzierung Abfall \nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n VA 2020 RE 2020 Diff. zu VA 2020 % KÜ 2020 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 0 0 0  -- 0 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 39 40 1  1.70 -- \n\n35 - Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen 187 452 266  142.53 -- \n\n36 - Transferaufwand 215 77 -138  -64.02 -- \n\n37 - Durchlaufende Beiträge -- 199 199  -- -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 14 15 1  3.58 -- \n\n42 - Entgelte -265 -280 -15  -5.81 -- \n\n46 - Transferertrag -190 -303 -114  -60.13 -- \n\n47 - Durchlaufende Beiträge -- -199 -199  -- -- \n\n  \n5905 - Fischereifonds \nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n VA 2020 RE 2020 Diff. zu VA 2020 % KÜ 2020 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 0 0 0  -- 0 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 3 18 15  n.a. -- \n\n39 - Interne Verrechnungen -- 7 7  -- -- \n\n41 - Regalien und Konzessionen -2 -2 0  1.88 -- \n\n42 - Entgelte -1 -- 1  -- -- \n\n46 - Transferertrag -- -4 -4  -- -- \n\n90 - Abschlusskonten 0 -18 -18  n.a. -- \n\n \n5906 - Agrarfonds \nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n VA 2020 RE 2020 Diff. zu VA 2020 % KÜ 2020 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 0 0 0  -- -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 13 3 -10  -76.92 -- \n\n34 - Finanzaufwand 5 2 -3  -67.47 -- \n\n44 - Finanzertrag -19 -17 2  9.55 -- \n\n90 - Abschlusskonten 1 12 12  n.a. -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 50 -55 -105  -209.60 -- \n\n54 - Darlehen 400 293 -107  -26.75 -- \n\n64 - Rückzahlung von Darlehen -350 -348 2  0.63 -- \n\n \n600 - Departementssekretariat DIS \nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n VA 2020 RE 2020 Diff. zu VA 2020 % KÜ 2020 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1'516 1'628 112  7.39 -- \n\n30 - Personalaufwand 911 927 16  1.76 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 173 169 -4  -2.54 -- \n\n2000.211 - Beilage 1.1\n\n\n\n54 \n\n VA 2020 RE 2020 Diff. zu VA 2020 % KÜ 2020 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 183 183 0  0.00 -- \n\n36 - Transferaufwand 363 435 72  19.81 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 81 81 0  0.17 -- \n\n42 - Entgelte -55 -31 24  43.32 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -2 0 2  88.00 -- \n\n46 - Transferertrag -18 -16 2  8.57 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -121 -120 2  1.24 -- \n\n  \n610 - Amt für Inneres \nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n VA 2020 RE 2020 Diff. zu VA 2020 % KÜ 2020 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 507 524 16  3.25 -- \n\n30 - Personalaufwand 693 669 -24  -3.39 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 157 172 15  9.83 -- \n\n36 - Transferaufwand 80 87 7  8.92 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 59 59 0  0.69 -- \n\n42 - Entgelte -350 -327 23  6.53 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -11 -1 10  88.77 -- \n\n46 - Transferertrag -60 -37 23  37.79 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -60 -98 -38  -63.83 -- \n\n  \n620 - Strassenverkehrsamt \nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n VA 2020 RE 2020 Diff. zu VA 2020 % KÜ 2020 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -742 -636 105  14.21 6 \n\n30 - Personalaufwand 1'757 1'745 -12  -0.67 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 855 821 -34  -4.02 6 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 69 64 -5  -6.96 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 157 163 6  4.11 -- \n\n42 - Entgelte -3'180 -2'976 204  6.40 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -400 -454 -54  -13.44 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 24 -- -24  -- -- \n\n52 - Immaterielle Anlagen 24 -- -24  -- -- \n\n  \n630 - Amt für Militär und Bevölkerungsschutz \nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n VA 2020 RE 2020 Diff. zu VA 2020 % KÜ 2020 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1'441 1'328 -113  -7.82 67 \n\n30 - Personalaufwand 1'588 1'618 30  1.86 19 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 665 562 -103  -15.46 48 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 55 5 -50  -91.28 -- \n\n36 - Transferaufwand 71 84 13  18.59 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 321 320 -1  -0.36 -- \n\n42 - Entgelte -14 -9 5  36.42 -- \n\n2000.211 - Beilage 1.1\n\n\n\n55 \n\n VA 2020 RE 2020 Diff. zu VA 2020 % KÜ 2020 \n\n43 - Verschiedene Erträge -10 -1 9  94.89 -- \n\n46 - Transferertrag -1'232 -1'251 -19  -1.55 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -3 -- 3  -- -- \n \n\n \n\n640 - Kantonspolizei \nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n VA 2020 RE 2020 Diff. zu VA 2020 % KÜ 2020 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 17'028 16'351 -677  -3.97 166 \n\n30 - Personalaufwand 13'042 12'843 -199  -1.53 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 3'330 3'308 -22  -0.67 166 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 486 357 -129  -26.55 -- \n\n36 - Transferaufwand 221 135 -86  -38.80 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 1'065 1'087 22  2.08 -- \n\n42 - Entgelte -101 -200 -100  -98.81 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -393 -505 -112  -28.47 -- \n\n46 - Transferertrag -623 -673 -51  -8.14 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 1'540 553 -987  -64.09 -- \n\n506 - Mobilien 520 389 -131  -25.16 -- \n\n52 - Immaterielle Anlagen 1'020 164 -856  -83.94 -- \n\n  \n650 - Staatsanwaltschaft \nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n VA 2020 RE 2020 Diff. zu VA 2020 % KÜ 2020 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 3'977 4'822 845  21.25 270 \n\n30 - Personalaufwand 1'861 1'941 80  4.30 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 623 1'000 377  60.46 170 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 42 2 -40  -95.99 -- \n\n36 - Transferaufwand 1'450 1'935 485  33.42 100 \n\n39 - Interne Verrechnungen 109 108 -1  -1.10 -- \n\n42 - Entgelte -40 -52 -12  -28.91 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -53 -49 4  6.93 -- \n\n46 - Transferertrag -15 -62 -47  -314.33 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 100 8 -92  -91.58 24 \n\n52 - Immaterielle Anlagen 100 8 -92  -91.58 24 \n \n\n \n660 - Strafanstalten Gmünden (Globalkredit) \nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n VA 2020 RE 2020 Diff. zu VA 2020 % KÜ 2020 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -700 -720 -20  -2.81 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 130 70 -60  -46.27 90 \n\n52 - Immaterielle Anlagen 130 70 -60  -46.27 90 \n   \n\n2000.211 - Beilage 1.1\n\n\n\n56 \n\n669 - Rücklagen Strafanstalt Gmünden \nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n VA 2020 RE 2020 Diff. zu VA 2020 % KÜ 2020 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -- 20 20  -- -- \n\n38 - Ausserordentlicher Aufwand -- 20 20  -- -- \n \n\n \n\n670 - Bussen \nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n VA 2020 RE 2020 Diff. zu VA 2020 % KÜ 2020 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -4'800 -5'206 -406  -8.47 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 200 337 137  68.54 -- \n\n42 - Entgelte -5'000 -5'543 -543  -10.87 -- \n\n  \n680 - Motorfahrzeugsteuern \nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n VA 2020 RE 2020 Diff. zu VA 2020 % KÜ 2020 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -7'885 -7'842 43  0.54 -- \n\n36 - Transferaufwand 5'525 5'514 -11  -0.20 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 8'840 8'822 -18  -0.20 -- \n\n40 - Fiskalertrag -22'250 -22'178 72  0.32 -- \n\n  \n700 - Gerichtsbehörden \nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n VA 2020 RE 2020 Diff. zu VA 2020 % KÜ 2020 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 4'257 4'421 164  3.84 -- \n\n30 - Personalaufwand 3'912 3'878 -33  -0.85 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 1'014 1'048 34  3.38 -- \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 10 -- -10  -- -- \n\n36 - Transferaufwand 1 -- -1  -- -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 336 341 4  1.31 -- \n\n42 - Entgelte -1'015 -846 169  16.63 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 50 5 -45  -90.00 -- \n\n52 - Immaterielle Anlagen 50 5 -45  -90.00 -- \n\n \n\n800 - Finanzkontrolle \nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n VA 2020 RE 2020 Diff. zu VA 2020 % KÜ 2020 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 452 433 -19  -4.27 -- \n\n30 - Personalaufwand 414 413 -1  -0.20 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 42 24 -18  -42.70 -- \n\n36 - Transferaufwand 1 1 0  0.00 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 8 8 0  0.31 -- \n\n42 - Entgelte -13 -13 -1  -4.20 -- \n  \n\n \n  \n\n2000.211 - Beilage 1.1\n\n\n\n57 \n\n3.2 Verpflichtungskredite \n\n3.2.1 Verpflichtungskredite Investitionsrechnung \n\nVerpflichtungskredite Rahmenkredit PZA (Beträge in TCHF) \n\n Status Beschluss \nBeansprucht \n\nbis 31.12.2019 \nRE \n\n2020 \nBeansprucht bis \n\n31.12.2020 \n\nRahmenkredit PZA  39'500 26'860 289 27'149 \n\nPsychiatrisches Zentrum AR (Total Objektkredite)  31'099 26'860 289 27'149 \n\nI1440000 PZA, Haus XIII Kapelle Abgeschlossen 2'210 1'894 0 1'894 \n\nI1440001 PZA, Planungsschritte Gebäude- und Landreser-\nve \n\nAbgeschlossen 160 106 0 106 \n\nI1440002 PZA, Haus VIII, Mehrzweckgebäude Abgeschlossen 4'174 1'349 0 1'349 \n\nI1440003 PZA Herisau (Erschliessungssys-\ntem/PP/Versorgung) \n\nIn Ausführung 4'580 4'199 0 4'199 \n\nI1440004 PZA, Haus I Abgeschlossen 9'878 9'170 0 9'170 \n\nI1440005 PZA, Haus IV Akutpsychiatrie Isolierbereich und \nArztdienst \n\nAbgeschlossen 6'797 6'464 0 6'464 \n\nI1440006 PZA, Haus IX Verwaltungsgebäude Abgeschlossen 2'750 3'074 0 3'074 \n\nI1440007 PZA Herisau Haus III In Ausführung 550 604 289 893 \n \n\nI1440000 Beschlussbetrag: Nettokredit 2'000'000 + Teuerung (Zürcher Index der Wohnbaupreise) = 2'209'896 \nI1440004 Beschlussbetrag: Nettokredit 9'000'000 + Teuerung (Zürcher Index der Wohnbaupreise) = 9'878'147 \nI1440005 Beschlussbetrag: Nettokredit 6'100'000 + Teuerung (Zürcher Index der Wohnbaupreise) = 6'796'952 \n\nVerpflichtungskredite Investitionsrechnung (Beträge in TCHF) \n\n Status Beschluss \nBeansprucht \n\nbis 31.12.2019 \nRE \n\n2020 \nBeansprucht bis \n\n31.12.2020 \n\n240 Amt für Immobilien   181 236 417 \n\nI1440040 Strafanstalt Gmünden (Weiterentwicklung in Ausführung 248 150 183 333 \n\nI2403044 Neubau Prüfstelle MFK in Ausführung 100 30 54 84 \n\n410 Amt für Gesundheit   684 0 684 \n\nI4101001 Darlehen an Ostschweizer Kinderspital In Ausführung 13'878 684 0 684 \n\n560 Öffentlicher Verkehr   11'744 0 11'744 \n\nI1570003 Durchmesserlinie (DML) In Ausführung 11'746 11'744 0 11'744 \n\n590 Strassenrechnung   746 74 820 \n\nIIR01592 Herisau: Gesamterneuerung "Bahnhof" In Ausführung 13'335 746 74 820 \n\n  \nI1570003 Beschluss: Der Kantonsrat hat an seiner Sitzung vom 26. November 2012 einen Gesamtkredit von 23'942 Mio. Franken (als \n\nKostendach) beschlossen, davon entfällt die eine Hälfte von 11.746 Mio. Franken auf die Gemeinden. \n\n3.2.2 Verpflichtungskredite Erfolgsrechnung \n\nVerpflichtungskredite Erfolgsrechnung (Beträge in TCHF) \n\n Status Beschluss \nBeansprucht bis \n\n31.12.2019 \nRE \n\n2020 \nBeansprucht bis \n\n31.12.2020 \n\n430 Amt für Soziales   229 121 350 \n\nE4304001 Kantonales Integrationsprogramm 2018-2021 \n(KIP II) \n\nIn Ausführung 512 229 121 350 \n\n540 Amt für Wirtschaft   1'700 850 2'550 \n\nE5408002 Finanzhilfe ATAG - Geschäftsfeld Wandern In Ausführung 750 500 250 750 \n\nE5408003 Finanzhilfe ATAG - Geschäftsfeld Lebensart In Ausführung 630 420 210 630 \n\nE5408005 Finanzhilfe ATAG - Grundauftrag In Ausführung 1'560 780 390 1'170 \n\n  \n\n2000.211 - Beilage 1.1\n\n\n\n58 \n\n3.3 Nachtragskredite (Art. 14 FHG) \n\n3.3.1 Nachtragskredite Erfolgsrechnung \n\nNach Finanzhaushaltsgesetz Art. 14 Abs. 1 kann der Voranschlag mit Nachträgen ergänzt werden. Zuständig ist das ordentliche \nVoranschlagsorgan. Zu Lasten der Erfolgsrechnung 2020 sind folgende Anträge für Nachtragskredite an den Kantonsrat gestellt \nworden: \n \n\nKonto Bezeichnung Betrag in TCHF \n\n455.36 Ertragsausfall Spitalverbund Appenzell Ausserrhoden 5'903 \n\n455.36 Ertragsausfall Stiftung Kliniken Valens (Rheinburg-Klinik) 123 \n\nTotal  Beschlossene Nachtragskredite Erfolgsrechnung 6'026 \n \nDie beantragten Nachtragskredite wurden vom Kantonsrat an seiner Sitzung vom 22. Februar 2021 bewilligt. \n\n3.3.2 Nachtragskredite Investitionsrechnung \n\nNach Finanzhaushaltsgesetz Art. 14 Abs. 1 kann der Voranschlag mit Nachträgen ergänzt werden. Zuständig ist das ordentliche \nVoranschlagsorgan. Zu Lasten der Investitionsrechnung 2020 wurden keine Anträge für Nachtragskredite an den Kantonsrat \ngestellt. \n \n\nKonto Bezeichnung Betrag  in TCHF \n\nTotal  Beschlossene Nachtragskredite Investitionsrechnung   \n\n  keine   \n\n3.4 Kreditüberschreitungen (Art. 15 FHG) \n\nUnter bestimmten Voraussetzungen (Art. 15 Abs. 1 FHG) können im Voranschlag nicht vorgesehene Ausgaben ohne Einholung \neines Nachtragskredites belastet werden. \n\n3.4.1 Kreditüberschreitungen (durch RR behandelt) \n\nDer Regierungsrat behandelte die Kreditüberschreitungen im vergangenen Jahr einerseits in seinen regulären Regierungsge-\nschäften, andererseits im Rahmen des Steuerungsberichts I/2020 vom 23. Juni 2020 (RRB-2020-270), des Steuerungsberichts \nII/2020 vom 22. September 2020 (RRB-2020-384) sowie mit dem Sammelantrag vom 8. Dezember 2020 (RRB-2020-512). \n\n3.4.1.1 Kreditüberschreitungen Erfolgsrechnung \n\nIn der Staatsrechnung 2020 wurden folgende Kreditüberschreitungen getätigt: \n \n\nKonto Grundlage Behandelte Kreditüberschreitungen Erfolgsrechnung Betrag in TCHF \n\n010.31 Büro Kantonsrat Kantonsrat: Durchführung KR-Sitzungen extra muros 62 \n\n100.30 RRB-2020-434 Kantonskanzlei: Überstunden COVID-19 5 \n\n120.30 RRB-2020-434 Kommunikationsdienst: Überstunden COVID-19 24 \n\n140.30 RRB-2020-434 Parlamentsdienst: Überstunden COVID-19 6 \n\n210.31 RRB-2020-204 Amt für Finanzen: Berichtswesen/Finanzdaten auf Kantonswebseite IKVS 33 \n\n220.30 RRB-2020-512 Steuerverwaltung: Löhne (inkl. Rückerstattungen Taggelder) 39 \n\n220.31 RRB-2020-512 Steuerverwaltung: Betreibungskosten 245 \n\n230.30 RRB-2020-434 Personalamt: Überstunden COVID-19, ausserfamiliäre Kinderbetreuung, Personalwer-\nbung, temporäre Arbeitskräfte / Minderaufwand Weiterbildung \n\n192 \n\n230.31 RRB-2020-512 Personalamt Corona Schutzmaterial und Personalpool / Minderaufwand IT-\nNutzungsaufwand \n\n101 \n\n240.30 RRB-2020-512 Grundstückschätzungsbehörde: Schätzungsbehörde 29 \n\n2000.211 - Beilage 1.1\n\n\n\n59 \n\n240.31 RRB-2020-512 Amt für Immobilien: Solaranalyse 20 \n\n260.36 RRB-2020-238 Finanzausgleich Gemeinden (teilweise Refinanzierung durch Mehrertrag von Gemein-\nden) \n\n513 \n\n265.36 RRB-2020-512 Lastenausgleich/Konkordate: Beitrag IKZAV St. Gallen 43 \n\n310.30 RRB-2020-434 Amt für Volksschule und Sport: Überstunden COVID-19 29 \n\n330.31 RRB-2020-512 Amt für Kultur: Vollzug Covid-Verordnung 25 \n\n330.31 RRB-2020-512 Kantonsbibliothek: Mehraufwand Digitale Medien Corona-bedingt 4 \n\n330.31 RRB-2020-512 Denkmalpflege: Mehraufwand 6 \n\n350.31 RRB-2020-512 BBZ Herisau: Div. Mehraufwand Corona-bedingt 25 \n\n360.36 RRB-2020-512 Volksschule: Mehraufwand pauschaler Schulkostenbeitrag 126 \n\n360.36 RRB-2020-512 Sonderschulen: Mehraufwand 356 \n\n360.31 RRB-2020-512 Lehrmittelverwaltung: Mehraufwand Lehrmittel 105 \n\n380.36 RRB-2020-512 Denkmalpflegebeiträge: Mehraufwand 325 \n\n390.36 RRB-2020-319 Kulturfonds: Nothilfebeiträge für Kultursektor (Refinanzierung durch Bundesbeitrag und \nLotteriefonds) \n\n1'936 \n\n410.30 RRB-2020-434 Amt für Gesundheit: Überstunden COVID-19 26 \n\n410.30 RRB-2020-512 Amt für Gesundheit: Mehraufwand Löhne Corona-bedingt 120 \n\n410.31 RRB-2020-512 Amt für Gesundheit: Div. Mehraufwand Corona-bedingt 335 \n\n410.31 RRB-2020-512 Abteilung Spitalversorgung: Mehraufwand EU-/EFTA-Wohnende 110 \n\n410.30 RRB-2020-434 Abteilung Gesundheitsförderung: Überstunden COVID-19 5 \n\n455.36 RRB-2021-14 Spitalfinanzierung: Abgeltung der Mehrkosten von Spitälern 757 \n\n465.36 RRB-2020-512 Einrichtungen IVSE: Mehraufwand Beiträge 700 \n\n540.30 RRB-2020-434 Amt für Wirtschaft: Überstunden COVID-19 3 \n\n540.36 RRB-2020-512 Amt für Wirtschaft: Mehraufwand Pflichtbeitrag AVIG-Vollzug 42 \n\n540.30 RRB-2020-434 Abteilung Standortförderung: Überstunden COVID-19 5 \n\n540.36 RRB-2020-512 Handelsregisteramt: Mehraufwand Bundesanteil 22 \n\n590.36 RRB-2020-512 Energiefonds: Mehraufwand Fördermittel 60 \n\n620.31 RRB-2020-512 Strassenverkehrsamt: Mehraufwand Schutzmaterial Corona-bedingt 6 \n\n630.30 RRB-2020-434 Amt für Militär und Bevölkerungsschutz: Überstunden COVID-19 18 \n\n630.31 RRB-2020-420 Zivilschutz: Teststrasse Teufen 48 \n\n640.31 RRB-2020-470 Kantonspolizei: Anschaffung Destabilisierungsgeräte 75 \n\n640.31 RRB-2020-512 Kantonspolizei: Mehraufwand Telefoniekosten, Anschaffung Lasermessgerät. Anschaf-\nfung Waffengurte / Diverser Minderaufwand \n\n91 \n\n650.31 RRB-2020-512 Staatsanwaltschaft: Diverser Sachaufwand 170 \n\n650.36 RRB-2020-512 Staatsanwaltschaft: Div. Transferaufwand 100 \n\nTotal behandelte Kreditüberschreitungen der Erfolgsrechnung 6'942 \n\n./. Refinanzierung Nothilfebeiträge im Kultursektor durch Bundesbeiträge und Lotteriefonds 1'936 \n\n./. Teilweise Refinanzierung durch Mehrertrag von Gemeinden beim Finanzausgleich 259 \n\nTotal behandelte Kreditüberschreitungen der Erfolgsrechnung netto 4'747 \n\n3.4.1.2 Kreditüberschreitungen Investitionsrechnung \n\nUnter bestimmten Voraussetzungen (Art. 15 Abs. 1 FHG) können im Voranschlag nicht vorgesehene Ausgaben ohne Einholung \neines Nachtragskredites belastet werden. In der Staatsrechnung 2020 wurden folgende Kreditüberschreitungen getätigt: \n \n\nKonto Grundlage Behandelte Kreditüberschreitungen Investitionsrechnung Betrag in TCHF \n\n220.52 RRB-2020-512 Mehraufwand Projektabschluss ISAR 130 \n\n240.50 RRB-2020-261 Prov. Standort "Bächli" für Führerprüfungen 360 \n\n2000.211 - Beilage 1.1\n\n\n\n60 \n\n245.52 RRB-2020-219 Update DocProStar 190 \n\n650.52 RRB-2020-262 Tribuna Schnittstelle "Onlineversand Gerichtsurkunden" 24 \n\n660.52 RRB-2020-196 Projekt GINA Gmünden 90 \n\nTotal behandelte Kreditüberschreitungen der Investitionsrechnung 794 \n\n3.4.2 Orientierung über mit der Genehmigung der Staatsrechnung behandelte weitere Kreditüberschreitun-\n\ngen \n\nGemäss Art. 15 Abs. 2 FHG ist mit der Jahresrechnung über wesentliche Kreditüberschreitungen zu orientieren. In der folgen-\nden Tabelle sind weitere Kreditüberschreitungen (Ausgaben mit Abweichung grösser TCHF 100) aufgeführt, die vom Regie-\nrungsrat nicht behandelt wurden: \n \n\nKonto Organisation, Bezeichnung Betrag in TCHF \n  Keine   \n      \n\n  \n\n2000.211 - Beilage 1.1\n\n\n\n61 \n\n  \n  \n  \n  \n  \n\nTeil III \n\nAnhang \n\n  \n\n2000.211 - Beilage 1.1\n\n\n\n62 \n\n4 Grundlagen und Grundsätze der Rechnungslegung \n\n4.1 Angewandtes Regelwerk und Abweichungen \n\nDie Jahresrechnung wurde in Übereinstimmung mit dem kantonalen Finanzhaushaltsgesetz vom 4. Juni 2013, in Kraft ab \n1.1.2014, erstellt. Dieses beruht auf den Grundsätzen des Harmonisierten Rechnungslegungsmodells 2 (HRM2) der Konferenz \nder Kantonalen Finanzdirektoren. Die Empfehlungen von HRM2 sind in der Staatsrechnung ohne Abweichungen umgesetzt. \nDer Vollständigkeit halber werden folgende Auslegungen des HRM2 durch Appenzell Ausserrhoden erwähnt: \n \n\n Die Neubewertungsreserve Finanzvermögen bleibt auch nach Umstellung auf HRM2 zum Auffangen von Wertberichti-\ngungen durch periodische Neubewertung des Finanzvermögens bestehen. Sie darf verwendet werden für Bewer-\ntungsanpassungen infolge Abnahme der Verkehrswerte des Finanzvermögens. Dies zur Vermeidung von Volatilität \nbzw. Einfluss der Bewertungen auf die Ausgaben- und Schuldenbremse. Diese Auslegung basiert auf dem Handbuch \nHRM2 und entspricht nicht der aktuellen Empfehlung des Schweizerischen Rechnungslegungsgremiums für den öf-\nfentlichen Sektor (SRS). \n  \n\n Überbaute Grundstücke des Verwaltungsvermögens werden zusammen mit der Anlage über deren Nutzungsdauer \nabgeschrieben. \n  \n\n Investitionen in das bestehende Strassennetz werden über 25 Jahre abgeschrieben. Neue Strassen werden jedoch \nüber 40 Jahre amortisiert. \n\n4.2 Elemente der Jahresrechnung \n\nDie folgenden Elemente bilden integrierende Teile der Jahresrechnung: Erfolgsrechnung, Investitionsrechnung, Geldflussrech-\nnung, Bilanz und Anhang. \n \nDie Erfolgsrechnung weist die Erträge und Aufwendungen des Geschäftsjahres aus. Nach HRM2 wird sie zweistufig erstellt. In \nder ersten Stufe sind die mit der ordentlichen Tätigkeit zusammenhängenden Erträge und Aufwendungen im Vergleich mit den \nbudgetierten Beträgen dargestellt; der Saldo dieser Stufe gibt das operative Ergebnis wieder. Die zweite Stufe enthält die aus-\nserordentlichen Erfolge sowie Bildungen und Auflösungen von Reservepositionen. \n \nIn der Investitionsrechnung werden die kreditpflichtigen Ausgaben für Investitionen in das Verwaltungsvermögen und die mit \nsolchen Investitionen zusammen hängenden Einnahmen ausgewiesen und den im Voranschlag dafür gesprochenen Krediten \ngegenübergestellt. \n \nDie Geldflussrechnung stellt die Geldflüsse aus der betrieblichen Tätigkeit, den Investitions- und den Finanzierungsvorgängen \ndar. Als Saldo resultiert die Veränderung der Flüssigen Mittel gegenüber dem Vorjahr. \n \nDie Bilanz weist als Bestandesrechnung auf der Aktivseite die Vermögenswerte und auf der Passivseite die Verpflichtungen und \ndas Eigenkapital aus. Die Vermögenswerte werden unterteilt in Finanzvermögen und Verwaltungsvermögen. \n \nIm Anhang sind diejenigen zusätzlichen Informationen offengelegt, die für das grundsätzliche Verständnis über die finanzielle \nLage und Entwicklung notwendig sind. \n\n4.3 Wesentliche Rechnungslegungsgrundsätze \n\n4.3.1 Allgemeine Bilanzierungsgrundsätze \n\nVermögenswerte werden in den Aktiven der Bilanz geführt, wenn sie einen künftigen wirtschaftlichen Nutzen generieren oder \nsie unmittelbar zur Erfüllung einer öffentlichen Aufgabe genutzt werden und ihr Wert verlässlich ermittelt werden kann. \n \nFremdkapital auf der Passivseite der Bilanz sind Verpflichtungen aufgrund eines Ereignisses mit Ursprung in der Vergangen-\nheit, zu deren Erfüllung mit einem Mittelabfluss gerechnet werden muss und deren Betrag zuverlässig ermittelt werden kann. \nWenn der Zeitpunkt der Erfüllung und die Höhe des künftigen Mittelabflusses mit Unsicherheiten behaftet sind, wird eine Ver-\nbindlichkeit in der Form einer Rückstellung gebildet. \n\n2000.211 - Beilage 1.1\n\n\n\n63 \n\nAls Ertrag gilt der gesamte Wertzuwachs innerhalb einer bestimmten Periode. Alle Erträge werden in der Periode ihrer Verursa-\nchung erfasst. Ein Ertrag gilt als realisiert, wenn in der betreffenden Periode ein Zufluss an wirtschaftlichem oder öffentlichem \nNutzen stattgefunden hat, der verlässlich ermittelt werden kann. \n \nAls Aufwand gilt der gesamte Wertverzehr innerhalb einer bestimmten Periode. Alle Aufwände werden in der Periode ihrer Ver-\nursachung erfasst. Ein Aufwand gilt als eingetreten, wenn in der betreffenden Periode ein Abfluss an wirtschaftlichem oder \nöffentlichem Nutzen stattgefunden hat, der verlässlich ermittelt werden kann. \n\n4.3.2 Allgemeine Bewertungsgrundsätze \n\nEs gilt für alle Positionen der Grundsatz der Einzelbewertung. \n \nDie Bewertung des Verwaltungsvermögens erfolgt zu Anschaffungswerten. Die Entwertung durch die ordentliche Nutzung wird \ndurch planmässige Abschreibungen über die angenommene Nutzungsdauer berücksichtigt. Nachhaltigen Wertverminderungen \nbzw. Wertaufholungen werden durch entsprechende Wertkorrekturen auf den jeweiligen Nutzwert Rechnung getragen, sobald \neine solche Wertminderung absehbar ist. Für nicht budgetierte notwendige Wertkorrekturen sind Kreditüberschreitungen mög-\nlich; sie werden mit der Abnahme der Rechnung genehmigt. \n \nDie Bewertung des Finanzvermögens erfolgt zu Verkehrswerten. Die Verkehrswerte werden nicht planmässig abgeschrieben, \nsondern periodisch an neue Gegebenheiten angepasst. Eine Neuermittlung der Verkehrswerte wird insbesondere vorgenom-\nmen, wenn sich die Marktverhältnisse massgebend verändern. \n \nFinanzielle Forderungen und Verbindlichkeiten werden zum Nominalwert bilanziert. \n\n4.3.3 Kurzfristige Finanzanlagen \n\nDie Wertschriften sind zum Kurswert auf Ende Jahr bewertet. \n\n4.3.4 Anlagen des Finanzvermögens \n\nDie Liegenschaften des Finanzvermögens sind mit dem amtlichen Verkehrswert in der Bilanz enthalten. Dieser wird periodisch, \nmindestens aber alle fünf Jahre an neue Marktgegebenheiten angepasst. Wertminderungen werden der Neubewertungsreserve \nim Eigenkapital belastet. \n\n4.3.5 Sachanlagen des Verwaltungsvermögens \n\nDie Sachanlagen des Verwaltungsvermögens werden zum Anschaffungs- bzw. Herstellkostenwert bewertet. Die Aktivierungs-\ngrenze beträgt 100‘000 Franken; Anschaffungen unter diesem Betrag werden im Anschaffungsjahr der Erfolgsrechnung belas-\ntet. Die Anlagen werden ab Nutzungsbeginn über die geschätzte Nutzungsdauer linear abgeschrieben. Es gelten folgende Nut-\nzungsdauern: \n \n\nBezeichnung Nutzungsdauer \n\nTiefbauten   \n\nNeue Strassen 40 Jahre \n\nInvestitionen ins bestehende Strassennetz 25 Jahre \n\nBahnübergänge 25 Jahre \n\nNebenanlagen Strassen 25 Jahre \n\nKanalbauten 40 Jahre \n\nWasserbau 40 Jahre \n\nGebäude / Hochbauten 25 Jahre \n\nAbwasseranlagen 15 Jahre \n\nMobilien, Maschinen, Fahrzeuge 4 Jahre \n\nImmaterielle Anlagen 5 Jahre \n\nInformatik    \n\nHardware 3 Jahre \n\n2000.211 - Beilage 1.1\n\n\n\n64 \n\nSoftware  5 Jahre \n\nInvestitionsbeiträge gemäss finanzierter Sachanlage \n\nUnüberbaute Grundstücke keine Abschreibung \n  \nWird eine Anschaffung getätigt, die die geschätzte Nutzungsdauer verlängert oder einen zukünftigen Nutzen schafft, wird der \nentsprechende Betrag aktiviert. \n\n4.3.6 Fiskalertrag \n\nDie Steuererträge werden bei Rechnungsstellung verbucht (sog. Soll-Prinzip). Die direkten Steuern  (Ertrags- und Einkom-\nmenssteuern) eines Jahres setzen sich in der Regel aus den Vorausrechnungen für das laufende Jahr und den Differenzrech-\nnungen der Vorjahre aufgrund von definitiven Veranlagungen zusammen. Objekt- und Spezialsteuern werden ebenfalls nach \ndem Soll-Prinzip verbucht. \n\n4.3.7 Änderungen gegenüber dem Vorjahr \n\nGegenüber dem Vorjahr sind keine Änderungen an der Rechnungslegung vorgenommen worden. \n\n5 Erläuterungen zur Erfolgsrechnung \n\n5.1 Fiskalertrag \n\nFiskalertrag (Beträge in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 RE 2020 \nDiff. zu VA \n\n2020 % \n\n40 - Fiskalertrag 199'771 200'613 195'310 -5'303  -2.64 \n\n400 - Direkte Steuern natürlicher Personen 151'865 154'500 151'958 -2'542  -1.65 \n\n401 - Direkte Steuern juristische Personen 14'291 14'550 10'259 -4'291  -29.49 \n\n402 - übrige Direkte Steuern 10'637 8'400 10'143 1'743  20.75 \n\n403 - Besitz und Aufwandsteuern 22'978 23'163 22'950 -213  -0.92 \n\n  \nKonto Kommentar \n40 Siehe Kapitel 2.1.2.1 "Steuerertrag und Steuerfuss"  \n403 Bei den Besitz- und Aufwandsteuern handelt es sich um die Hundesteuer, Tourismusabgabe und Motorfahrzeugsteuer  \n\n5.2 Regalien und Konzessionen \n\nRegalien und Konzessionen (Beträge in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 RE 2020 \nDiff. zu VA \n\n2020 % \n\n41 - Regalien und Konzessionen 3'194 3'207 3'390 182  5.68 \n\n410 - Regalien 12 10 9 -1  -10.66 \n\n412 - Konzessionen 511 529 520 -9  -1.68 \n\n413 - Ertragsanteile an Lotterien, Sport- Toto, Wetten 2'671 2'668 2'860 192  7.21 \n\n  \n\n5.3 Entgelte \n\nEntgelte (Beträge in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 RE 2020 Diff. zu VA \n2020 \n\n% \n\n42 - Entgelte 27'031 26'215 26'345 130  0.50 \n\n421 - Gebühren von Amtshandlungen 6'297 5'929 5'796 -133  -2.24 \n\n422 - Spital- und Heimtaxen, Kostgelder 6'006 5'700 5'663 -37  -0.65 \n\n423 - Schul- und Kursgelder 3'142 2'934 3'219 286  9.73 \n\n2000.211 - Beilage 1.1\n\n\n\n65 \n\n RE 2019 VA 2020 RE 2020 \nDiff. zu VA \n\n2020 % \n\n424 - Benützungsgebühren und Dienstleistungen 2'471 2'498 2'351 -148  -5.90 \n\n425 - Erlös aus Verkäufen 2'795 2'851 2'372 -479  -16.80 \n\n426 - Rückerstattungen 901 604 745 141  23.38 \n\n427 - Bussen 5'418 5'699 6'197 498  8.74 \n\n429 - Übrige Entgelte 1 -- 2 2  -- \n\n  \nKonto Kommentar \n425 Kantonsschule Trogen; Mindereinnahmen Mensa TCHF -271 \n  Strafanstalt Gmünden; Mindereinnahmen bei den Werkstätten TCHF -305 \n  Kantonsbeiträge obligatorische Schulen; Mehreinnahmen Lehrmittel TCHF 128 \n427 KAPO; Mehreinnahmen Bussen aufgrund Verkehrsübertretungen TCHF 384 \n  Staatsanwaltschaft; Mehreinnahmen Bussen aufgrund Geschwindigkeitsübertretungen TCHF 159 \n   \n\n5.4 Verschiedene Erträge \n\nVerschiedene Erträge (Beträge in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 RE 2020 \nDiff. zu VA \n\n2020 \n% \n\n43 - Verschiedene Erträge 6'060 4'050 4'932 882  21.78 \n\n430 - Verschiedene betriebliche Erträge 3'192 2'948 3'401 452  15.35 \n\n431 - Aktivierung Eigenleistungen 2'785 987 1'497 510  51.70 \n\n433 - Übriger Ertrag 83 114 34 -81  -70.56 \n\n  \nKonto Kommentar \n431 Strassenrechnung; Mehr Aktivierungen von Projektierungskosten auf Projekte in der Investitionsrechnung TCHF 460 \n\n5.5 Finanzertrag \n\nFinanzertrag (Beträge in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 RE 2020 \nDiff. zu VA \n\n2020 \n% \n\n44 - Finanzertrag 20'165 20'888 25'424 4'536  21.71 \n\n440 - Zinsertrag 67 64 68 5  7.64 \n\n441 - Realisierte Gewinne Finanzvermögen 148 4'282 6 -4'276  -99.86 \n\n442 - Beteiligungsertrag FV 198 -- 220 220  -- \n\n443 - Liegenschaftenertrag FV 1'390 1'571 1'315 -256  -16.29 \n\n444 - Wertberichtigungen Anlagen FV 3'339 -- -- --  -- \n\n445 - Finanzertrag aus Darlehen und Beteiligungen des VV 32 25 28 3  12.08 \n\n446 - Finanzertrag von öffentlichen Unternehmungen 9'912 10'011 18'687 8'676  86.67 \n\n447 - Liegenschaftenertrag VV 4'899 4'764 4'826 62  1.31 \n\n448 - Erträge von gemieteten Liegenschaften 166 171 165 -7  -3.82 \n\n449 - Übriger Finanzertrag 15 -- 107 107  -- \n\n  \nKonto Kommentar \n441 Keine Entwidmung des Wohn- und Pflegezentrums (Haus 7) PZA aufgrund des Eigenbedarfs während der Umbauphase der restli-\n\nchen Häuser  \n446 Mehreinnahmen Anteil am Reingewinn der Schweizerischen Nationalbank (Siehe auch Kapitel 2.1.2.3 "Anteile am Ertrag des Bun-\n\ndes" )  \n  \n\n2000.211 - Beilage 1.1\n\n\n\n66 \n\n5.6 Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals \n\nEntnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals (Beträge in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 RE 2020 Diff. zu VA \n2020 \n\n% \n\n45 - Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen 553 401 1'077 676  168.64 \n\n450 - Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen im \nFremdkapital \n\n553 401 1'077 676  168.64 \n\n  \nKonto Kommentar \n450 Lotteriefonds; Höhere Entnahme wegen Corona-Pandemie aufgrund Zuweisung an Kulturfonds (siehe Kapitel 1.4 "COVID-19")  \n\n \nFonds und Spezialfinanzierungen sind nach bestimmten Kriterien dem Eigenkapital oder dem Fremdkapital zuzuteilen. Dem Fremdkapital \nzugeteilte Fonds und Spezialfinanzierungen werden verzinst. \n \nFonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals sind Ende des Jahres auszugleichen, bei einem Ertragsüberschuss wird der Saldo in den \nFonds oder in die Spezialfinanzierung eingelegt, bei einem Ausgabenüberschuss dem Fonds oder der Spezialfinanzierung entnommen.  \n\n5.7 Transferertrag \n\nTransferertrag (Beträge in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 RE 2020 \nDiff. zu VA \n\n2020 % \n\n46 - Transferertrag 172'669 175'844 167'643 -8'201  -4.66 \n\n460 - Ertragsanteile 43'940 45'795 40'202 -5'593  -12.21 \n\n461 - Entschädigungen von öffentlichen Gemeinwesen 60'558 62'490 60'231 -2'259  -3.61 \n\n462 - Finanz- und Lastenausgleich 54'397 55'071 55'329 258  0.47 \n\n463 - Beträge von öffentlichen Gemeinwesen und Dritten 13'659 12'429 11'836 -592  -4.77 \n\n469 - Verschiedener Transferertrag 114 60 45 -15  -25.45 \n\n  \nKonto Kommentar \n460 Mindereinnahmen aus direkten Bundessteuern sowie Verrechnungssteuer TCHF -4'859 (Siehe auch Kapitel 2.1.2.3 "Anteil am \n\nErtrag des Bundes") \n  Mindereinnahmen Strassenrechnung aus Ertrag Eidg. Mineralsteuer und LSVA TCHF -803 \n461 Höhere Gemeindebeträge von TCHF 564 aufgrund Mehrkosten bei Sonderschulmassnahmen \n  Höhere Bundesbeiträge an Berufliche Grundausbildung TCHF 329 aufgrund nichtgebrauchter Gelder für Projektunterstützungen \n  Reduktion Bundesbeitrag an Prämienverbilligung Krankenversicherung TCHF -610 \n  Reduktion Bundesbeitrag und Gemeindebeiträge an Ergänzungsleistungen AHV/IV TCHF -1'905 \n  Reduktion Gemeindeabgeltungen an Bahn und Bus aufgrund Corona-Pandemie TCHF -275 \n463 Bundesbeitrag aufgrund Corona-Pandemie für Ausfallentschädigung Kulturschaffende TCHF 968 \n  Bundesbeiträge sowie Beiträge aus Fonds für gemeinnützige Zwecke für Corona-bedingte Ausfallentschädigungen Kindertagesstät-\n\nten TCHF 268 \n  Umgliederung Integrationspauschale im Bereich Chancengleichheit (neu Kostenart 47 "Durchlaufende Beiträge") TCHF -562 \n  Reduktion Beiträge an Finanzierung Asyl TCHF -1'047 (Gemeinden TCHF 301 / Bund TCHF -1'348) \n  Reduktion Bundesbeitrag an Energieförderung TCHF -212 \n    \n  Siehe auch Kapitel 1.4 "COVID-19" und 5.15 "Transferaufwand" \n\n5.8 Ausserordentlicher Ertrag \n\nAusserordentlicher Ertrag (Beträge in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 RE 2020 \nDiff. zu VA \n\n2020 % \n\n48 - Ausserordentlicher Ertrag 11'204 10'868 10'445 -423  -3.89 \n\n486 - Ausserordentliche Transfererträge 451 115 141 26  22.56 \n\n489 - Entnahmen aus dem Eigenkapital 10'753 10'753 10'304 -449  -4.18 \n   \n\n2000.211 - Beilage 1.1\n\n\n\n67 \n\n \nKonto Kommentar \n489 Reduktion Auflösung Aufwertungsreserve aufgrund Abtretung N25 (siehe Kapitel 2.1.3 "ausserordentliches Ergebnis der Erfolgs-\n\nrechnung")  \n\n5.9 Reserveauflösung \n\nReserveauflösung (Beträge in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 RE 2020 \nDiff. zu VA \n\n2020 % \n\nTotal Reserveauflösung 2'119 7'873 5'765 -2'108  -26.78 \n\n3900 - Sportfonds 52 200 -- -200  -- \n\n3901 - Kulturfonds 138 25 173 148  n.a. \n\n4901 - Vorfinanzierung Verselbständigung SVAR 1'929 2'110 1'836 -274  -12.98 \n\n5900 - Strassenrechnung (Spezialfinanzierung) -- 5'277 3'269 -2'008  -38.05 \n\n5901 - Energiefonds -- 262 469 208  79.42 \n\n5905 - Fischereifonds -- -- 18 18  -- \n\n  \nKonto Kommentar \n5900 siehe Kapitel 2.1.3 ausserordentliches Ergebnis  \n\n \nFonds und Spezialfinanzierungen sind nach bestimmten Kriterien dem Eigenkapital oder dem Fremdkapital zuzuteilen. Dem Eigenkapital zuge-\nteilte Fonds und Spezialfinanzierungen werden nicht verzinst. \n \nFonds und Spezialfinanzierungen des Eigenkapital sind Ende des Jahres auszugleichen, bei einem Ertragsüberschuss wird der Saldo in den \nFonds oder in die Spezialfinanzierung eingelegt, bei einem Ausgabenüberschuss dem Fonds oder der Spezialfinanzierung entnommen; sie \nwerden wie Eigenkapitalveränderungen behandelt. (Siehe Kapitel 5.17 "Reservebildung")  \n\n5.10 Personalaufwand \n\nPersonalaufwand (Beträge in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 RE 2020 Diff. zu VA \n2020 \n\n% \n\n30 - Personalaufwand 94'589 97'904 97'011 -892  -0.91 \n\n300 - Behörden, Kommissionen und Richter 2'752 2'966 2'778 -188  -6.36 \n\n301 - Löhne des Verwaltungs- und Betriebspersonals 60'699 62'891 62'589 -302  -0.48 \n\n302 - Löhne der Lehrpersonen 14'270 14'350 14'238 -112  -0.78 \n\n303 - Temporäre Arbeitskräfte 181 132 306 174  131.79 \n\n304 - Zulagen 871 802 877 75  9.36 \n\n305 - Arbeitgeberbeiträge 14'397 15'053 14'934 -120  -0.80 \n\n306 - Arbeitgeberleistungen 220 324 329 5  1.41 \n\n309 - Übriger Personalaufwand 1'198 1'385 961 -424  -30.61 \n\n  \nKonto Kommentar \n300 Siehe Kapitel 2.1.2.4 "Personalaufwand" \n301 Siehe Kapitel 2.1.2.4 "Personalaufwand" \n303 Temporäre Anstellungen zur Bewältigung der Corona-Pandemie \n309 Diverse Weiterbildungen und Anlässe konnten aufgrund der Corona-Pandemie nicht besucht oder durchgeführt werden \n\n  \nDie Aufteilung des Personalaufwandes auf die einzelnen Ämter oder Abrechnungsstellen sind im Kapitel 3.1 "Voranschlagskredite" \nersichtlich  \n\n  \n\n2000.211 - Beilage 1.1\n\n\n\n68 \n\n5.11 Sachaufwand \n\nSachaufwand (Beträge in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 RE 2020 Diff. zu VA \n2020 \n\n% \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 48'221 48'221 44'029 -4'192  -8.69 \n\n310 - Material und Warenaufwand 3'990 3'874 3'713 -161  -4.16 \n\n311 - Nicht aktivierbare Anlagen 1'857 1'384 1'557 173  12.52 \n\n312 - Ver- und Entsorgung Liegenschaften VV 1'120 1'247 1'127 -120  -9.64 \n\n313 - Dienstleistungen und Honorare 20'080 22'179 20'326 -1'853  -8.35 \n\n314 - Baulicher und betrieblicher Unterhalt 11'957 10'828 8'629 -2'199  -20.31 \n\n315 - Unterhalt Mobilien und immaterielle Anlagen 938 941 766 -174  -18.51 \n\n316 - Mieten, Leasing, Pachten, Benützungsgebühren 5'258 5'265 5'283 18  0.34 \n\n317 - Spesenentschädigung 1'135 1'104 828 -276  -25.00 \n\n318 - Wertberichtigungen auf Forderungen 631 324 488 164  50.46 \n\n319 - Verschiedener Betriebsaufwand 1'255 1'074 1'311 236  22.00 \n\n  \nKonto Kommentar \n313 Kantonale Steuerverwaltung; Mehrkosten Betreibungsgebühren TCHF 274 \n  Kantonsbeiträge an obligatorische Schulen; Minderkosten Weiterbildung Lehrkräfte TCHF -186 \n  Amt für Soziales; Minderkosten Sozialbericht und Projekte Kantonales Integrationsprogramm (KIP II) TCHF -184 \n  Tiefbauamt; Minderkosten im Bereich Wasserbau für Planungsaufwände und verzögerte Informatikprojektumsetzung Datenerfas-\n\nsung NEB TCHF -301 \n  Strassenrechnung; Minderkosten beim Planungs- und Projektierungsaufwand aufgrund von Projektverzögerungen TCHF -1'050 \n  Kantonspolizei; Minderkosten bei Informatikprojekten aufgrund von Verzögerungen TCHF -209 \n  Staatsanwaltschaft; Mehrkosten beim Untersuchungsaufwand TCHF 275 \n314 Tiefbauamt; Minderkosten im wasserbaulichen Unterhalt TCHF -536 \n  Strassenrechnung; Minderkosten Strassenbauprojekte aufgrund von Projektverzögerungen TCHF -1'576  \n  Siehe auch Kapitel 2.1.2.5 "Sachaufwand" \n  Die Aufteilung des Sachaufwandes auf die einzelnen Ämter oder Abrechnungsstellen sind im Kapitel 3.1 "Voranschlagskredite" \n\nersichtlich  \n\n5.12 Abschreibungen \n\nOrdentliche Abschreibungen Verwaltungsvermögen (Beträge in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 RE 2020 Diff. zu VA \n2020 \n\n% \n\n330 - Abschreibungen Sachanlagen 14'027 14'535 13'582 -953  -6.56 \n\n3301 - Strassenbau 11'259 11'555 10'943 -612  -5.29 \n\n3302 - Wasserbau 191 232 200 -32  -13.70 \n\n3303 - Hochbau 1'487 1'529 1'531 1  0.07 \n\n3304 - Mobilien 1'090 1'219 908 -311  -25.51 \n\n332 - Abschreibungen Immaterielle Anlagen 2'694 3'117 2'751 -366  -11.74 \n\n3320 - Abschreibungen Immaterielle Anlagen 2'694 3'117 2'751 -366  -11.74 \n\n366 - Abschreibungen Investitionsbeiträge 3'264 3'516 3'530 14  0.40 \n\n3660 - Abschreibungen Investitionsbeiträge 3'264 3'516 3'530 14  0.40 \n\nTotal Abschreibungen 19'985 21'168 19'863 -1'305  -6.16 \n\n  \nKonto Kommentar \n330 Siehe Kapitel 2.1.2.6 "Abschreibungen"  \n\n  \n\n2000.211 - Beilage 1.1\n\n\n\n69 \n\n5.13 Finanzaufwand \n\nFinanzaufwand (Beträge in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 RE 2020 Diff. zu VA \n2020 \n\n% \n\n34 - Finanzaufwand 1'763 5'652 7'435 1'783  31.55 \n\n340 - Zinsaufwand 879 686 625 -61  -8.84 \n\n341 - Realisierte Kursverluste 1 3'600 5'469 1'869  51.92 \n\n342 - Kapitalbeschaffungs- und Verwaltungskosten 23 15 27 12  77.13 \n\n343 - Liegenschaftenaufwand Finanzvermögen 637 1'201 1'048 -153  -12.71 \n\n349 - Verschiedener Finanzaufwand 225 150 266 116  77.19 \n\n  \nKonto Kommentar \n341 Wertberichtigung auf Strassenabtretung (N25) an den Bund (siehe Kapitel 2.1.1 "Ergebnis der Erfolgsrechnung") \n\n5.14 Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals \n\nEinlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals (Beträge in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 RE 2020 \nDiff. zu VA \n\n2020 % \n\n35 - Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen -- 206 455 249  121.01 \n\n350 - Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen im \nFremdkapital \n\n-- 206 455 249  121.01 \n\n \nFonds und Spezialfinanzierungen sind nach bestimmten Kriterien dem Eigenkapital oder dem Fremdkapital zuzuteilen. Dem Fremdkapital \nzugeteilte Fonds und Spezialfinanzierungen werden verzinst. \n \nFonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals sind Ende des Jahres auszugleichen, bei einem Ertragsüberschuss wird der Saldo in den \nFonds oder in die Spezialfinanzierung eingelegt, bei einem Ausgabenüberschuss dem Fonds oder der Spezialfinanzierung entnommen. \n\n5.15 Transferaufwand \n\nTransferaufwand (Beträge in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 RE 2020 \nDiff. zu VA \n\n2020 % \n\n36 - Transferaufwand 257'458 268'776 265'441 -3'335  -1.24 \n\n360 - Ertragsanteile an Dritte 6'568 6'636 6'608 -28  -0.43 \n\n361 - Entschädigungen an öffentliche Gemeinwesen 28'773 30'076 28'621 -1'456  -4.84 \n\n362 - Finanz- und Lastenausgleich 12'044 11'938 12'493 555  4.65 \n\n363 - Beiträge an öffentliche Gemeinwesen und Dritte 200'121 216'609 206'982 -9'628  -4.44 \n\n365 - Wertberichtigungen Beteiligungen VV 6'687 -- 7'208 7'208  -- \n\n366 - Abschreibungen Investitionsbeiträge 3'264 3'516 3'530 14  0.40 \n\n  \nKonto Kommentar \n361 Beiträge an Höhere Berufsbildung und Hochschulen: Minderkosten aufgrund tieferer Schülerzahlen (teilweise auch auf die Corona-\n\nPandemie zurückzuführen) TCHF -1'528 \n362 Innerkantonaler Finanzausgleich: Erhöhung Mindestausstattung TCHF 513 (netto TCHF 258, da die Hälfte durch die Gemeinden \n\ngetragen wird) \n363 Kulturfonds; Ausfallentschädigung Kulturschaffende aufgrund Covid-Pandemie TCHF 1'904  \n363 Amt für Soziales; Corona-bedingte Ausfallentschädigungen Kindertagesstätten TCHF 244 \n  Umgliederung Integrationspauschale im Bereich Chancengleichheit (neu Kostenart 37 "Durchlaufende Beiträge") TCHF -600 \n  Minderaufwand Finanzierung Asyl TCHF -885  \n  Spitalfinanzierung: Tiefere Kosten vor allem im Bereich Stationäre Versorgung und Rehabilitation TCHF -3'748 (Hinweis: im Voran-\n\nschlag 2020 ist der bewilligte Nachtragskredit von 6 Mio. Franken enthalten, siehe Kapitel 1.1 "Jahresergebnis") \n  Minderkosten Prämienverbilligung Krankenversicherungen TCHF -3'552 \n  Finanzierung soziale Einrichtungen (IVSE); Mehrkosten aufgrund kostenintensiver Einzelfälle und Wachstum Betreungstage TCHF \n\n584 \n\n2000.211 - Beilage 1.1\n\n\n\n70 \n\n  Minderkosten Ergänzungsleistungen TCHF -3'055 \n  Minderkosten im Bereich öffentlicher Verkehr aufgrund Corona-Pandemie TCHF -550 \n365 Wertberichtigung Beteiligung Spitalverbund Appenzell Ausserrhoden TCHF 7'208 (siehe Kapitel 1.3 "Beteiligung Spitalverbund \n\nAppenzell Ausserrhoden")  \n366 Siehe Kapitel 2.1.2.6 und 5.12 "Abschreibungen" \n    \n  Siehe auch Kapitel 1.4 "COVID-19" und  5.7 "Transferertrag" \n\n5.16 Ausserordentlicher Aufwand \n\nAusserordentlicher Aufwand (Beträge in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 RE 2020 \nDiff. zu VA \n\n2020 % \n\n38 - Ausserordentlicher Aufwand 377 -- 104 104  -- \n\n389 - Einlagen in das Eigenkapital 377 -- 104 104  -- \n\n \nKonto Kommentar \n389 Einlagen in Rücklagen Globalbudgetbetriebe mit Leistungsauftrag aufgrund Besserabschluss (siehe Kapitel 2.1.2.7 Kantonsschule \n\nTrogen und Kapitel 2.1.2.8 Gefängnisse Gmünden) \n\n5.17 Reservebildung \n\nReservebildung (Beträge in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 RE 2020 \nDiff. zu VA \n\n2020 % \n\nGesamtergebnis 1'562 1 39 38  n.a. \n\n3900 - Sportfonds -- -- 15 15  -- \n\n4900 - Spezialfinanzierung Alkoholzehntel 165 -- 12 12  -- \n\n5900 - Strassenrechnung (Spezialfinanzierung) 1'291 -- -- --  -- \n\n5901 - Energiefonds 41 -- -- --  -- \n\n5905 - Fischereifonds 57 0 -- 0  -- \n\n5906 - Agrarfonds 9 1 12 12  n.a. \n\n  \nKonto Kommentar \n  siehe auch Kapitel 5.9 "Reserveauflösung"  \n\n6 Erläuterungen zur Investitionsrechnung \n\n6.1 Investitionsübersicht (Nettoinvestitionen) \n\nKantonskanzlei (Beträge in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 RE 2020 \nDiff. zu VA \n\n2020 \n% \n\n100 - Kanzleidienste -- 135 -5 -140  -104.00 \n\nI1000007 MIS Berichtserweiterung -- 135 -- -135  -- \n\nI1010003 MIS Regierungscontrolling -- -- -5 -5  -- \n\n  \nDepartement Finanzen (Beträge in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 RE 2020 \nDiff. zu VA \n\n2020 % \n\n210 Amt für Finanzen 1 428 362 -66  -15.46 \n\nI1130002 Einführung NSP Swiss-Salary-Modul -- 20 -- -20  -- \n\nI2109002 Beteiligung Spitalverbund -- 408 320 -88  -21.61 \n\nI2109004 Namenaktien Appenzeller Bahnen AG 1 -- -- --  -- \n\n2000.211 - Beilage 1.1\n\n\n\n71 \n\n RE 2019 VA 2020 RE 2020 \nDiff. zu VA \n\n2020 % \n\nI2109005 Olma Messen St. Gallen -- -- 42 42  -- \n\n220 Kantonale Steuerverwaltung 782 500 678 178  35.56 \n\nI1120001 Integrierte Steuersoftware ISAR 373 -- 130 130  -- \n\nI1120004 Weiterentwicklung Steuerlösung (NEST Refacto-\nring/NEST.deq) \n\n409 500 548 48  9.52 \n\n230 Personalamt 22 205 53 -152  -74.36 \n\nI1189011 ePersonaldossier 22 100 53 -47  -47.44 \n\nI2300001 Zeiterfassungssystem -- 105 -- -105  -- \n\n240 Amt für Immobilien 455 4'806 1'215 -3'591  -74.71 \n\nI2401001 Projekt DIGS (Digitalisierung Grundstückschät-\nzungsbehörde) \n\n-- 30 -- -30  -- \n\nI2402001 Liegenschaftenmodul Infoma newsystem -- 170 136 -34  -20.24 \n\nI1440003 PZA Herisau (Erschliessungssys-\ntem/PP/Versorgung) \n\n-- 400 -- -400  -- \n\nI1440007 PZA Herisau Haus III 349 2'700 289 -2'411  -89.30 \n\nI1440016 Fünfeckpalast Trogen (Fertigstellung Umgebung) 24 200 121 -79  -39.67 \n\nI1440026 Regierungsgebäude Herisau (Eingangsbereich \nInnen u. Aussen) \n\n-- 30 48 18  59.13 \n\nI1440030 PZA Herisau Haus V -- 175 -- -175  -- \n\nI1440031 PZA Herisau Haus VI -- 175 -- -175  -- \n\nI1440036 Asylzentrum Krombach -- 300 -- -300  -- \n\nI1440040 Strafanstalt Gmünden (Weiterentwicklung) 52 280 183 -97  -34.74 \n\nI1440042 Kantonsschule Trogen Rotes Schulhaus (Lift) -- 40 48 8  19.26 \n\nI1440043 Kantonsschule Trogen Altes Schulhaus (Lift) -- 40 34 -6  -15.33 \n\nI2403044 Neubau Prüfstelle MFK 30 120 54 -66  -55.22 \n\nI2403045 Übertragungen PZA an SVAR -- -704 -552 152  21.57 \n\nI2403046 Werkhof Furt (Wiederaufbau Werkhalle) -- 850 801 -49  -5.74 \n\nI2403065 Provisorischer Standort "Bächli" -- -- 55 55  -- \n\n245 Zentrale Informatik- und Telefoniekosten -74 580 179 -401  -69.12 \n\nI1189009 Projekt Objektdatenplattform 33 200 -- -200  -- \n\nI1189013 Weitere eGovernment-Projekte -- 100 -- -100  -- \n\nI1189014 Projekt IP-Telefonie -74 -- -10 -10  -- \n\nI1189016 Internetportal AR - eAusserrhoden -- 60 -- -60  -- \n\nI1189091 Projekt Integra -33 -- -- --  -- \n\nI2450020 eID AR -- 120 -- -120  -- \n\nI2450021 Schnittstelle GERES - CM Axioma -- 100 -- -100  -- \n\nI2450023 Update Scanning- und Workflow-Software \nDocProStar \n\n-- -- 189 189  -- \n\n  \nDepartement Bildung und Kultur (Beträge in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 RE 2020 \nDiff. zu VA \n\n2020 \n% \n\n320 Amt für Mittel- und Hochschulen und Berufsbildung 10 -- 16 16  -- \n\nI1189007 EISA Sekundarstufe II 10 -- 16 16  -- \n\n2000.211 - Beilage 1.1\n\n\n\n72 \n\n RE 2019 VA 2020 RE 2020 \nDiff. zu VA \n\n2020 % \n\n340 Kantonsschule Trogen (Globalkredit) -- 250 -- -250  -- \n\nI1250001 Informatik Kantonsschule Trogen -- 250 -- -250  -- \n\n350 Berufsbildungszentrum Herisau 77 70 69 -1  -0.94 \n\nI1260001 Investitionen BBZ Herisau 77 -- -- --  -- \n\nI3500003 Ersatz Hardware BBZ (2020-2021) -- 70 69 -1  -0.94 \n\n370 Kantonsbeiträge Berufsbildung, Mittel- und Hoch-\n\nschulen \n-34 20 4 -16  -82.44 \n\nI1279001 Ausbildungs- und Studiendarlehen -34 20 4 -16  -82.44 \n\n  \nDepartement Gesundheit und Soziales (Beträge in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 RE 2020 \nDiff. zu VA \n\n2020 % \n\n400 Departementssekretariat DGS -- 150 -- -150  -- \n\nI4000002 Simulationssoftware Prämienverbilligung -- 150 -- -150  -- \n\n410 Amt für Gesundheit -- 127 -- -127  -- \n\nI4101001 Darlehen an Ostschweizer Kinderspital -- 127 -- -127  -- \n\n  \nDepartement Bau und Volkswirtschaft (Beträge in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 RE 2020 \nDiff. zu VA \n\n2020 % \n\n510 Tiefbauamt 449 1'750 662 -1'088  -62.18 \n\nDiv. Wasserbau 181 1'400 350 -1'050  -75.00 \n\nI5109002 Geräteträger 268 -- -- --  -- \n\nI5109003 Lastwagen MAN TGS 18.360 4x4 BL -- -- 312 312  -- \n\nIBU5109 Fahrzeuge/Maschinen Strassenunterhalt Heiden -- 350 -- -350  -- \n\n520 Amt für Raum und Wald 830 500 463 -37  -7.34 \n\nI1480001 Orthofoto 140 -- -28 -28  -- \n\nI1540001 Beiträge an forstliche Projekte 690 500 492 -8  -1.50 \n\nI5202001 Kauf/Verkauf Waldungen -- -- -1 -1  -- \n\n530 Amt für Umwelt 170 -- 27 27  -- \n\nI5300001 Ersatz SW Industrie- und Gewerbekataster 170 -- 27 27  -- \n\n540 Amt für Wirtschaft und Arbeit 0 153 0 -153  -100.04 \n\nI1514001 Projekt HR-Net -- -- 0 0  -- \n\nI1578012 Äquivalenzbeiträge Darlehen NRP -- 153 -- -153  -- \n\ni1578003 Darlehen Gemeinde Grub -10 -- -- --  -- \n\nI1578002 Darlehen Transformatoren Grub (Verpflichtung \nBund) \n\n10 -- -- --  -- \n\nI1578005 Darlehen Bad Unterrechstein -18 -- -- --  -- \n\nI1578004 Darlehen Bad Unterrechstein (Verpflichtung Bund) 18 -- -- --  -- \n\nI1578007 Darlehen Gemeinde Heiden (Schuldhaus Wies) -7 -- -- --  -- \n\nI1578006 Darlehen Gemeinde Heiden (Schuldhaus Wies) / \n(Verpflichtung Bund) \n\n7 -- -- --  -- \n\nI1578008 Darlehen Erweiterung Bad Unterrechstein -- -70 -- 70  -- \n\nI1578011 Darlehen Erweiterung Bad Unterrechstein (Ver-\npflichtung Bund) \n\n-- 70 -- -70  -- \n\n2000.211 - Beilage 1.1\n\n\n\n73 \n\n RE 2019 VA 2020 RE 2020 \nDiff. zu VA \n\n2020 % \n\nI1578010 Darlehen Projekt "Schwägalp" -220 -220 -220 0  0.00 \n\nI1578009 Darlehen Projekt "Schwägalp" (Verpflichtung Bund) 220 220 220 0  0.00 \n\nI5409016 Darlehen Stiftung Hotel Linde, Heiden -- -53 800 853  n.a. \n\nI5409015 Darlehen Stiftung Hotel Linde, Heiden (Verpflich-\ntung Bund) \n\n-- 53 -800 -853  n.a. \n\n550 Amt für Landwirtschaft 888 900 944 44  4.89 \n\nI1520001 Beiträge an Ökonomiegebäude 588 500 1'107 607  121.38 \n\nI1520002 Beiträge an Gewerbebetriebe 55 80 -55 -135  -168.54 \n\nI1520003 Beiträge an Sanierung landw. Wasserversorgun-\ngen \n\n11 80 3 -78  -96.88 \n\nI1520004 Beiträge an Weg- und Transportanlagen 203 180 -145 -325  -180.33 \n\nI1520005 Beiträge an Düngeranlagen -- 30 5 -26  -85.00 \n\nI1520010 Beiträge an Strukturverbesserungen 31 30 30 0  -1.61 \n\n560 Öffentlicher Verkehr 2'638 2'047 1'948 -99  -4.86 \n\nI1570001 Investitionsbeiträge Appenzeller Bahnen -1 -- -- --  -- \n\nI1570003 Durchmesserlinie (DML) 600 -- -- --  -- \n\nI1570004 Beitrag Bahninfrastrukturfonds (BIF) 2'035 2'047 1'948 -99  -4.86 \n\nI1570005 Investitionsbeitrag Thurbo AG 5 -- -- --  -- \n\n590 Spezialfinanzierungen und Fonds 10'712 7'473 1'949 -5'524  -73.92 \n\n5900 Strassenrechnung 9'593 6'100 1'045 -5'055  -82.87 \n\nTiefbauamt / Strassenbau 8'720 4'070 8'114 4'044  99.36 \n\nIIR01592 Herisau; 5 Mühlestrasse, Kreuzung Bahnhofstras-\nse, Gesamterneuerung "Bahnhof" \n\n746 4'430 74 -4'356  -98.32 \n\nIIR01679 Projektierungskosten Liebeggtunnel (Anteil AR) 117 200 117 -83  -41.35 \n\nI5900001 Entwidmung Strassen (Abtretung N25 an Bund) -- -3'600 -7'264 -3'664  -101.79 \n\nIIR09000 Sanierung Bahnübergänge 10 1'000 4 -996  -99.57 \n\n5902 Spezialfinanzierung Gewässerschutz 840 1'323 959 -364  -27.55 \n\nI1494002 Anschluss Rehetobel an Kläranlage Altenrhein -- 140 103 -37  -26.77 \n\nI1494004 Anschluss Speicher an Kläranlage Altenrhein -- 434 417 -17  -4.00 \n\nI5902011 Anschluss Trogen und Wald an AVA 450 497 270 -227  -45.67 \n\nI5902012 Anschluss Ausbau ARA Aueli Waldstatt 300 252 169 -83  -32.79 \n\nI5902013 Anschluss an ARA Bachwis Herisau 90 -- -- --  -- \n\n5906 Agrarfonds 279 50 -55 -105  -209.60 \n\nI5906001 Agrarfonds 279 50 -55 -105  -209.60 \n\n  \nDepartement Inneres und Sicherheit (Beträge in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 RE 2020 \nDiff. zu VA \n\n2020 \n% \n\n620 Strassenverkehrsamt -- 24 -- -24  -- \n\nI1189010 eStrassenverkehrsamt -- 24 -- -24  -- \n\n640 Kantonspolizei 255 1'540 553 -987  -64.09 \n\nI6400004 Ausbau Kapo-Fachapplikationen 5 -- -- --  -- \n\nI6400011 Ablösung IPS3 / Einführung myABI -- 150 43 -107  -71.37 \n\nI6400012 Einführung Medienverwaltungssytem (Smartpolice) -- 70 -- -70  -- \n\n2000.211 - Beilage 1.1\n\n\n\n74 \n\n RE 2019 VA 2020 RE 2020 \nDiff. zu VA \n\n2020 % \n\nI6402008 KNZ Futura 39 800 121 -679  -84.89 \n\nI1620001 Fahrzeugflotte Kantonspolizei 211 520 389 -131  -25.16 \n\n650 Staatsanwaltschaft -- 100 8 -92  -91.58 \n\nI6500001 Tribuna -- 100 8 -92  -91.58 \n\n660 Strafanstalten Gmünden (Globalkredit) 221 130 70 -60  -46.27 \n\nI6600002 Insassenverwaltung SW (GINA) -- 130 70 -60  -46.27 \n\nI6602003 Schreinerei Strafanstalt Gmünden 221 -- -- --  -- \n\n  \nGerichtsbehörden (Beträge in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 RE 2020 \nDiff. zu VA \n\n2020 % \n\n700 Gerichtsbehörden -- 50 5 -45  -90.00 \n\nI7000001 eDossier (SW-Lösung Bund) -- 50 5 -45  -90.00 \n\n6.2 Investitionen und Übertragungen Sachanlagen \n\nInvestitionen Sachanlagen (Beträge in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 RE 2020 Diff. zu VA \n2020 \n\n% \n\n50 - Sachanlagen 13'736 23'500 13'161 -10'339  -44.00 \n\n501 - Strassen / Verkehrswege 11'518 13'200 9'499 -3'701  -28.04 \n\n502 - Wasserbau 820 3'800 1'156 -2'644  -69.57 \n\n504 - Hochbauten 471 5'310 1'735 -3'575  -67.33 \n\n506 - Mobilien 927 1'190 770 -420  -35.26 \n\n  \nKonto Kommentar \n\n501 Minderausgaben Strassenrechnung aufgrund von Projektverzögerungen (Gesamterneuerung Bahnhof Herisau / Sanierung Bahn-\nübergänge) \n\n502 Tiefere geplante Investitionsausgaben im Bereich Revitalisierung und Hochwasserschutz aufgrund Projektverschiebungen  \n504 Weniger Investitionsausgaben Optimierung PZA aufgrund von Projektverzögerungen TCHF -3'161 \n  Keine Investitionen für alternativ geplantes Asyl-Durchgangszentrum auf dem PZA-Areal TCHF -300 (Projekt Durchgangszentrum \n\nSonnenblick Walzenhausen geht weiter) \n506 keine Hardware Investitionen Kantonsschule Trogen TCHF -250 \n  Weniger Investitionsausgaben für Fahrzeugflotte Kantonspolizei TCHF -131  \n\n \nÜbertragung von Sachanlagen ins Finanzvermögen (Beträge in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 RE 2020 \nDiff. zu VA \n\n2020 % \n\n60 - Übertragung von Sachanlagen in das Finanzvermö-\n\ngen \n-- 3'600 7'266 3'666  101.82 \n\n601 - Übertragung von Strassen -- 3'600 7'264 3'664  101.79 \n\n605 - Übertragung Waldungen -- -- 1 1  -- \n\n  \nKonto Kommentar \n601 Abtretung der Kantonsstrasse an den Bund (N25), höhere Übertragung aufgrund Projekt "Winkler Stich" und Teilübertragung aus \n\nRestatement (siehe Kapitel 2.1.1 "Ergebnis der Erfolgsrechnung")   \n  \n\n2000.211 - Beilage 1.1\n\n\n\n75 \n\n6.3 Investitionen auf Rechnung Dritter / Rückerstattungen Dritter \n\nRückerstattungen Dritter (Beträge in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 RE 2020 Diff. zu VA \n2020 \n\n% \n\n61 - Rückerstattungen -- 704 552 -152  -21.57 \n\n614 - Hochbauten -- 704 552 -152  -21.57 \n\n  \nKonto Kommentar \n614 Übertragung aufgelaufene Investitionen PZA per Ende 2019 an SVAR (weniger Investitionsausgaben aufgrund von Projektverzöge-\n\nrungen)  \n\n6.4 Investitionen Immaterielle Anlagen \n\nInvestitionen Immaterielle Anlagen (Beträge in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 RE 2020 Diff. zu VA \n2020 \n\n% \n\n52 - Immaterielle Anlagen 1'067 3'114 1'302 -1'812  -58.20 \n\n520 - Software 927 3'114 1'330 -1'784  -57.30 \n\n529 - Immaterielle Anlagen - Übrige immaterielle Anlagen 140 -- -28 -28  -- \n\n  \nKonto Kommentar \n520 Steuerverwaltung; Mehrkosten ISAR TCHF 130 (siehe Kapitel 3.4.1.2 "Kreditüberschreitungen Investitionsrechnung" \n  Kantonsübergreifende Informatikprojekte; noch nicht umsetzungsreif TCHF -401 \n  Kantonspolizei, verspätete Projektstarts TCHF -856 (davon Kantonale Notrufzentrale TCHF 679) \n  Diverse Softwareprojekte (Projektverzögerungen oder verspäteter Projektstart) TCHF -748  \n\n6.5 Investitionsbeiträge für eigene Rechnung \n\nInvestitionsbeiträge für eigene Rechnung (Beträge in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 RE 2020 Diff. zu VA \n2020 \n\n% \n\n63 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung 3'308 5'900 2'099 -3'801  -64.43 \n\n630 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung - Bund 611 1'600 519 -1'081  -67.58 \n\n631 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung - Kantone und \nKonkordate \n\n103 -- 24 24  -- \n\n632 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung - Gemeinde \nund Gemeindezweckverbände \n\n2'383 4'300 1'344 -2'956  -68.75 \n\n634 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung - Öffentliche \nUnternehmungen \n\n90 -- 193 193  -- \n\n635 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung - Private \nUnternehmungen \n\n19 -- 15 15  -- \n\n636 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung - Private \nOrganisationen ohne Erwerbszweck \n\n7 -- -- --  -- \n\n637 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung - Private \nHaushalte \n\n94 -- 4 4  -- \n\n  \nKonto Kommentar \n630 Wasserbau; weniger Bundesgelder aus Programmvereinbarung Schutzbauten aufgrund von Projektverschiebungen  \n632 Wasserbau; weniger Gemeindebeiträge aufgrund von Projektverschiebungen (siehe 630) TCHF -507 \n  Strassenrechnung; weniger Gemeindebeiträge aufgrund von Projektverzögerungen TCHF -2449 \n  siehe auch Kapitel 6.2 "Investitionen und Rückerstattung Sachanlagen" \n\n  \n\n2000.211 - Beilage 1.1\n\n\n\n76 \n\n6.6 Darlehen \n\nDarlehen (Beträge in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 RE 2020 Diff. zu VA \n2020 \n\n% \n\n54 - Darlehen 942 930 1'347 416  44.77 \n\n540 - Darlehen - Bund -- 343 -- -343  -- \n\n542 - Darlehen - Gemeinden und Gemeindezweckverbände 17 -- -- --  -- \n\n544 - Darlehen - Öffentliche Unternehmungen -- 127 -- -127  -- \n\n545 - Darlehen - Private Unternehmungen 238 -- 1'020 1'020  -- \n\n547 - Darlehen - Private Haushalte 687 460 327 -133  -29.00 \n\n  \nKonto Kommentar \n545 NRP-Darlehen (Neue Regionalpolitik) an Stiftung Hotel Linde, Heiden TCHF 800 (siehe Rückzahlung von Darlehen Konto 645)    \n\n \nRückzahlung von Darlehen (Beträge in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 RE 2020 Diff. zu VA \n2020 \n\n% \n\n64 - Rückzahlung von Darlehen 697 733 1'398 665  90.62 \n\n642 - Rückzahlung von Darlehen - Gemeinde und Gemein-\ndezweckverbände \n\n17 -- -- --  -- \n\n645 - Rückzahlung von Darlehen - Private Unternehmungen 238 343 1'020 677  197.09 \n\n647 - Rückzahlung von Darlehen - Private Haushalte 442 390 378 -12  -3.11 \n\n  \nKonto Kommentar \n645 Bundesgelder NRP-Darlehen Stiftung Hotel Linde Heiden (siehe Darlehen Konto 545)  \n\n6.7 Beteiligungen und Grundkapitalien \n\nBeteiligungen und Grundkapitalien (Beträge in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 RE 2020 \nDiff. zu VA \n\n2020 % \n\n55 - Beteiligungen und Grundkapitalien 1 408 362 -46  -11.32 \n\n554 - Beteiligungen und Grundkapitalien - Öffentliche Unter-\nnehmungen \n\n-- 408 320 -88  -21.61 \n\n555 - Beteiligungen und Grundkapitalien - Private Unterneh-\nmungen \n\n1 -- 42 42  -- \n\n6.8 Eigene Investitionsbeiträge \n\nEigene Investitionsbeiträge (Beträge in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 RE 2020 \nDiff. zu VA \n\n2020 \n% \n\n56 - Eigene Investitionsbeiträge 5'661 4'923 4'343 -580  -11.79 \n\n560 - Eigene Investitionsbeiträge - Bund 2'035 2'047 1'948 -99  -4.86 \n\n562 - Eigene Investitionsbeiträge - Gemeinden und Gemein-\ndezweckverbände \n\n840 1'323 959 -364  -27.55 \n\n565 - Eigene Investitionsbeiträge - Private Unternehmungen 1'208 153 -- -153  -- \n\n567 - Eigene Investitionsbeiträge - Private Haushalte 1'578 1'400 1'436 36  2.61 \n\n  \nKonto Kommentar \n562 Spezialfinanzierung Gewässerschutz: weniger Beitragszahlungen für Anschlüsse an Abwasserverband Altenrhein (AVA)  \n\n2000.211 - Beilage 1.1\n\n\n\n77 \n\n7 Erläuterungen zu Bilanzpositionen \n\n7.1 Anlagespiegel \n\n7.1.1 Finanzvermögen \n\nFinanzvermögen nach Anlagehauptklassen (Beträge in TCHF) \n\n Bilanz 2019 Veränderung Bilanz 2020 \n\n107 Finanzanlagen 1'106 -36 1'069 \n\n108 Sachanlagen 35'596 -187 35'409 \n\n  \nDer Anlagespiegel Finanzvermögen zeigt die nach Anlagehauptklassen (s. Tabelle oben) kategorisierten Veränderungen der \nAnlagegüter im Finanzvermögen während des Rechnungsjahres 2020. \n \nAnlagespiegel Finanzvermögen (Beträge in TCHF) \n\nAnlagehauptklassen 107 108 Total Finanzvermögen \n\nAnschaffungskosten    \n\nStand per 01.01. 1'068 33'309 34'376 \n\nZugänge -- -- 0 \n\nZugang aus Verwaltungsvermögen -- 7'268 7'268 \n\nAbgänge/Verkäufe/Rückzahlungen -10 -7'268 -7'278 \n\nÜbertragungen ins Verwaltungsvermögen -- -- 0 \n\nUmgliederungen -- -- 0 \n\nStand per 31.12. 1'058 33'308 34'366 \n\nKumulierte Wertberichtigungen    \n\nStand per 01.01. 38 2'288 2'326 \n\nWertberichtigung -26 -183 -209 \n\nWertaufholung -- -- 0 \n\nWertberichtigung auf Abgängen -- -4 -4 \n\nStand per 31.12. 11 2'101 2'112 \n\nBuchwert per 31.12. 1'069 35'409 36'478 \n\n  \nAnlagehauptklasse Kommentar \n108 Zugang aus Verwaltungsvermögen; Nettowert Übertragung N25  TCHF 7'264 (siehe Kapitel 7.1.2 "Verwaltungsver-\n\nmögen") / Korrektur Bodenabtretungen TCHF 3 \n  Abgänge; Abtretung N25 an Bund TCHF 7'264 / Teilverkauf Melsterböhl TCHF 4 \n\n7.1.2 Verwaltungsvermögen \n\nVerwaltungsvermögen nach Anlagehauptklassen (Beträge in TCHF) \n\n Bilanz 2019 Veränderung Bilanz 2020 \n\n14 Verwaltungsvermögen 209'716 -17'775 191'940 \n\n140 Sachanlagen VV 115'040 -10'338 104'702 \n\n142 Immaterielle Anlagen 5'687 -1'449 4'237 \n\n144 Darlehen 8'254 -51 8'203 \n\n145 Beteiligungen, Grundkapitalien 44'258 -6'750 37'508 \n\n146 Investitionsbeiträge 36'477 813 37'290 \n\n  \nDer Anlagespiegel Verwaltungsvermögen zeigt die nach Anlagehauptklassen (s. Tabelle oben) kategorisierten Veränderungen \nder Anlagegüter im Verwaltungsvermögen während des Rechnungsjahres 2020. \n  \n\n2000.211 - Beilage 1.1\n\n\n\n78 \n\nAnlagespiegel Verwaltungsvermögen (Beträge in TCHF) \n\nAnlagehauptklassen 140 142 144 145 146 Total Verwaltungsvermögen \n\nAnschaffungskosten       \n\nStand per 01.01. 217'466 17'019 8'254 59'170 54'183 356'091 \n\nZugänge 10'509 1'302 1'347 362 4'343 17'862 \n\nRückzahlungen -- -- -1'398 -- -- -1'398 \n\nÜbertragungen ins Finanzvermögen -10'797 -- -- -- -- -10'797 \n\nZugang aus Finanzvermögen -- -- -- -- -- 0 \n\nZuschreibungen -- -- -- 96 -- 96 \n\nUmgliederungen -- -- -- -- -- 0 \n\nStand per 31.12. 217'177 18'321 8'203 59'628 58'525 361'854 \n\n       \n\nKumulierte Abschreibungen       \n\nStand per 01.01. -102'426 -11'332 -- -14'911 -17'705 -146'376 \n\nPlanmässige Abschreibungen -13'582 -2'751 -- -- -3'530 -19'863 \n\nAusserplanmässige Abschreibungen -- -- -- -7'208 -- -7'208 \n\nAbschreibungen auf Abgängen 3'533 -- -- -- -- 3'533 \n\nUmgliederungen -- -- -- -- -- 0 \n\nStand per 31.12. -112'475 -14'083 -- -22'119 -21'235 -169'913 \n\n       \n\nBuchwert per 31.12. 104'702 4'237 8'203 37'508 37'290 191'940 \n\n  \nAnlagehauptklasse Kommentar \n140 Übertragung ins Finanzvermögen; Bruttowert Übertragung N25 (Wertberichtigung Restatement TCHF 4'492 / Abgang \n\nInvestitionen TCHF 6'305) \n  Abschreibung auf Abgängen; Kumulierte Abschreibungen Übertragung N25 (Restatement TCHF 2'695 / Investitionen \n\nTCHF 838) \n  siehe auch Kapitel 2.1.1 "Ergebnis der Erfolgsrechnung" \n144 Zugänge; Darlehen neue Regionalpolitik (TCHF 800) / Agrarfonds (TCHF 293) / Studiendarlehen (TCHF 34) / Rück-\n\nzahlung Bund NRP Darlehen (TCHF 220) \n  Rückzahlung; Darlehen Neue Regionalpolitik (TCHF 220) / Agrarfonds (TCHF 348) / Studiendarlehen (TCHF 30) \n\n/ Passivdarlehen NRP Bund (TCHF 800) \n145 Zugänge; Erhöhung Beteiligung SVAR (TCHF 320,  siehe Kapitel 7.5 "Übergabe PZA an SVAR" ) / OLMA Messen \n\n(TCHF 42) \n  Ausserplanmässige Abschreibungen; Wertberichtigung Beteiligung Spitalverbund Appenzell Ausserrhoden TCHF \n\n7'208 \n\n7.2 Beteiligungsspiegel \n\n7.2.1 Finanzvermögen \n\nBezeichnung (Beträge in CHF) Gesamtkapital Anteil % Nominalwert \nBuchwert \n\n31.12.2019 \nBuchwert \n\n31.12.2020 \n\n1070 Aktien und Anteilsschein       122'960 122'960 \n\nGrastrocknungsanlage AG Waldstatt und Umgebung, Wald-\nstatt 150'000 1.33% 2'000 560 560 \n\nMineral- und Heilbad Unterrechstein AG, Grub 3'420'000 1.17% 40'000 22'400 22'400 \n\nAbraxas Informatik AG, St. Gallen 19'744'000 0.13% 25'000 100'000 100'000 \n\nTotal Beteiligungen Finanzvermögen       122'960 122'960 \n  \n\n2000.211 - Beilage 1.1\n\n\n\n79 \n\n7.2.2 Verwaltungsvermögen \n\nBezeichnung (Beträge in CHF) Gesamtkapital Anteil Nominalwert \nBuchwert \n\n31.12.2019 \nBuchwert \n\n31.12.2020 \n\n1454 Öffentlichen Unternehmungen       44'126'761 37'238'870 \n\nSpitalverbund Appenzell Ausserrhoden, Herisau 54‘188‘780 100.00% 54‘188‘780 38'957'386 32'069'495 \n\nAR Informatik AG, Herisau 1'500'000 50.00% 750'000 750'000 750'000 \n\nSt. Gallisch-Appenzellische Kraftwerke AG, St. Gallen 200'000'000 14.18% 28'360'000 3'545'000 3'545'000 \n\nAppenzeller Bahnen AG, Herisau  15'600'000 9.40% 1'466'190 439'857 439'857 \n\nIG GIS AG, St. Gallen 110'000 9.09% 10'000 10'000 10'000 \n\nTMF Extraktionswerk AG, Kirchberg 1'200'000 1.55% 18'600 18'600 18'600 \n\nSelFin Invest AG, Pratteln 10'000'000 1.00% 100'000 100'000 100'000 \n\nSchweizer Salinen AG, Pratteln 11'164'000 0.90% 100'000 100'000 100'000 \n\nSchweizerische Südostbahn AG, St. Gallen 8'925'000 0.87% 77'736 38'868 38'868 \n\nSchweizerische Nationalbank, Bern 25'000'000 0.67% 166'750 166'750 166'750 \n\neOperations Schweiz AG, Bern 100'000 0.10% 100 300 300 \n\n            \n\n1455 Private Unternehmen       131'500 269'500 \n\nAppenzeller Schaukäserei AG, Stein  2'550'000 0.94% 24'000 24'000 24'000 \n\nWalzenhausen Bahnhof AG, Walzenhausen 320'000 0.03% 100 100 100 \n\nSchweizer Zucker AG, Frauenfeld 17'040'000 0.01% 1'400 1'400 1'400 \n\nMCH Group AG, Basel 148'694'000 0.01% 10'000 10'000 10'000 \n\nGenossenschaft OLMA-Messen, St. Gallen - - 234'000 96'000 234'000 \n\nSchweizerische bäuerliche Bürgschaftsgenossenschaft, Brugg  - - 5'000 0 0 \n\n            \n\n1456 Private Unternehmen ohne Erwerbszweck       0 0 \n\nSchweizerische Gesellschaft für Hotelkredit SGH, Zürich  - - 25'000 0 0 \n\nAppenzeller Volkskunde - Museum Genossenschaft, Stein AR -   10'000 0 0 \n\nSchweizerischer Bibliotheksdienst Genossenschaft, Bern -   10'000 0 0 \n\n            \n\n145 Total Beteiligungen       44'258'261 37'508'370 \n\n7.3 Darlehen \n\n7.3.1 Finanzvermögen \n\nDarlehen Finanzvermögen (Beträge in CHF) \n\n Rechnung 2019 Rechnung 2020 \n\nTotal Darlehen Finanzvermögen 982'759 946'269 \n\nDarlehen landwirtschaftliche Kreditkasse 0 0 \n\nHypothekardarlehen Stiftung Frischknecht 730'000 720'000 \n\nAll-in Kosten Anleihe CS 2019 - 2029 252'759 226'269 \n   \n\n2000.211 - Beilage 1.1\n\n\n\n80 \n\n7.3.2 Verwaltungsvermögen \n\nDarlehen Verwaltungsvermögen (Beträge in CHF) \n\n Rechnung 2019 Rechnung 2020 \n\nTotal Darlehen Verwaltungsvermögen 8'253'845 8'202'558 \n\nStudiendarlehen 393'900 397'413 \n\nDarlehen an AR Informatik AG (Liquidität) 5'000'000 5'000'000 \n\nDarlehen Agrarfonds 2'176'050 2'121'250 \n\nDarlehen Ostschweizer Kinderspital 683'895 683'895 \n  \n\n7.4 Rückstellungsspiegel \n\nRückstellungen sind für bereits feststehende, in ihrer Höhe aber noch nicht genau bekannte Verpflichtungen zu bilden, deren \nBerücksichtigung zur Feststellung des Aufwandes oder der Ausgaben am Ende einer Rechnungsperiode notwendig ist. \n \nSie dürfen nicht aus Ertrags- bzw. Einnahmenüberschüssen oder zur Ergebnissteuerung gebildet werden und nur für den \nZweck verwendet werden, für den sie gebildet wurden. Aus diesen Gründen mussten einige, von den Departemen-\nten beantragte Rückstellungsanträge abgelehnt werden. \n \nDie folgende Darstellung zeigt eine detaillierte Übersicht über den Stand der Rückstellungen per 31.12.2020: \n \nRückstellungen (Beträge in TCHF) \n\n Bilanz 2019 Veränderung Bilanz 2020 \n\n205 Kurzfristige Rückstellungen 2'193 2'181 4'374 \n\n2051 Kurzfristige Rückstellungen für andere Ansprüche des Personals 122 -122 0 \n\n2055 Kurzfristige Rückstellungen übrige betriebliche Tätigkeit 1'400 1'953 3'353 \n\n2057 Kurzfristige Rückstellungen für Finanzaufwand -- 100 100 \n\n2058 Kurzfristige Rückstellungen der Investitionsrechnung 620 101 721 \n\n2059 Übrige kurzfristige Rückstellungen 51 149 200 \n\n208 Langfristige Rückstellungen 1'707 -253 1'454 \n\n2081 Langfristige Rückstellungen für Ansprüche des Personals 187 19 206 \n\n2089 Übrige langfristige Rückstellungen 1'520 -271 1'248 \n\nTotal Rückstellungen 3'899 1'928 5'827 \n\n \nRückstellungsspiegel (Beträge in TCHF) \n\nRückstellungen 2020 Kurzfristig Langfristig Total \n\nStand Rückstellungen per 01.01. 2'193 1'707 3'899 \n\nBildung Rückstellungen 10'301 84 10'385 \n\nVerwendung Rückstellungen -8'120 -- -8'120 \n\nAuflösung Rückstellungen -- -337 -337 \n\nStand Rückstellungen per 31.12. 4'374 1'454 5'827 \n\n \nDie Details zu den Rückstellen sind in folgender Tabelle aufgeführt: \n\nKonto Bezeichnung Betrag in TCHF \n\n205 Kurzfristige Rückstellungen 4'374 \n\n  Steuerverwaltung: Rückstellung Juristische Personen 100 \n\n  Amt für Volksschule und Sport: Ausstehende Rechnungen Sonderschulen 2020 171 \n\n  Gerichtsbehörden: TRIBUNA Schnittstelle "Elektronischer Versand Gerichtsakten" 24 \n\n  Abteilung Denkmalpflege: Arbeits- und Archivierungsapplikation 43 \n\n  Personalamt: eDossier-Projekt 5 \n\n  Amt für Soziales: Kantonsbeiträge Institutionen zur Förderung der Eingliederung invalider Personen 550 \n\n2000.211 - Beilage 1.1\n\n\n\n81 \n\n  Amt für Volksschule: Scolaris Implementierung Schulpsychologischer Dienst 31 \n\n  Departementssekretariat DBV: ME Advocat AG, Honorarrechnungen 2020 8 \n\n  Spitalfinanzierung: Stationäre Versorgung Akutsomatik 1'900 \n\n  Spitalfinanzierung: Stationäre Versorgung Psychiatrie 200 \n\n  Spitalfinanzierung: Stationäre Versorgung Rehabilitation 140 \n\n  Spitalfinanzierung: Mehraufwendungen Spitäler Corona-bedingt 50 \n\n  Abteilung Chancengleichheit: Projekt "Frühe Deutschförderung", Massnahme Kantonales Integrationspro-\ngramm II \n\n80 \n\n  Abteilung Chancengleichheit: Deutschkurse, Sprachförderung, Massnahme Kantonales Integrationspro-\ngramm II \n\n20 \n\n  Abteilung Chancengleichheit: Projekte "Frühe Kindheit", Elternbildung, Gewaltprävention 30 \n\n  Amt für Immobilien: Heiden, Hinterbissaustrasse 68, Fassadensanierung 15 \n\n  Amt für Immobilien: Herisau: Huebstrasse 34, Fenstersanierung 22 \n\n  Amt für Immobilien: Herisau, Huebstrasse 34, Fassadensanierung 64 \n\n  Strassenrechnung: N25 Kantonsgrenze-Einlenker Schützenstrasse 194 \n\n  Strassenrechnung: Teilrückerstattung Minderleistung "Winterdienst" auf der N25 100 \n\n  Handelsregisteramt: Projekt HR-Net 34 \n\n  Strassenunterhalt: Lastwagen MAN TGS 18.360 mit Aufbau und Anbauteilen 230 \n\n  Amt für Immobilien: Trogen, Fünfeckpalast, Fertigstellung Umgebung 263 \n\n  Öffentlicher Verkehr: Mehrkosten Covid-19 100 \n\n      \n\n208 Langfristige Rückstellungen 1'454 \n\n  Rückstellung Pensenguthaben Lehrpersonen Kantonsschule 206 \n\n  Rückstellung Beiträge Denkmalpflege 1'248 \n\n      \n\n  Total Rückstellungen 5'827 \n\n \nDer aktuelle Bestand an Rückstellungen liegt im Vergleich zum Vorjahr um TCHF 1.93 höher. \n \nDies lässt sich durch diverse noch nicht abgerechnete Kosten aus der Corona-Pandemie sowie der ausstehenden Rechnungen \naus der stationären Versorgung in der Akutsomatik erklären. \n\n7.5 Übergabe PZA an SVAR \n\nAnlässlich der Übergabe der Liegenschaften PZA an den SVAR wurde vereinbart, dass das Bauprojekt zur Optimierung des \nPZA jährlich entsprechend dem Baufortschritt übergeben wird. So sollen die angelaufenen Investitionskosten Ende des Jahres \nin der Staatsrechnung aktiviert und nach erfolgter Revision und Genehmigung der Jahresrechnung im Folgejahr übergeben \nwerden. Die Übertragung erfolgt zu 58% gegen Erhöhung des Dotationskapitals und zu 42% gegen Darlehen oder Abgeltung. \n \nIn der Rechnung 2020 wurde die erste Tranche der aufgelaufenen Nettoinvestitionen der Jahre 2018 und 2019 übertragen. Die \nÜbertragung der aufgelaufenen Kosten von TCHF 552 erfolgte gegen Erhöhung des Dotationskapitals von TCHF 320 (58%) \nund eine Banküberweisung von TCHF 232 (42%) durch den SVAR. \n \nDie im 2020 angefallenen Investitionskosten für die Liegenschaften PZA betragen TCHF 289. Nach der Revision und der Ge-\nnehmigung der Jahresrechnung 2020 erfolgt die Übergabe. Diese wird in der Rechnung 2021 abgewickelt. \n \nDie folgende Tabelle zeigt die Auswirkungen dieser Übertragung auf die Bilanz 2020 des Kantons: \n  \n\n2000.211 - Beilage 1.1\n\n\n\n82 \n\n \n\nKonten (Beträge in TCHF) Stand 31.12.2019 Veränderung Stand 31.12.2020 \n\n  Kostenstand PZA       \n\n1404.15 Investitionen Anlage PZA 552 289 841 \n\n1084.00 Übertragung Anlage PZA 0 -552 -552 \n\n  Total Bestand Anlage PZA 552 -263 289 \n\n          \n\n  Finanzierung Übertragung PZA       \n\n1454.00 Erhöhung Beteiligung (58%) - 320 320 \n\n1001.01 Banküberweisung durch SVAR (42%) - 232 232 \n\n          \n\n  Beteiligung SVAR        \n\n1454.00 Beteiligung SVAR 53'869 320 54'189 \n\n1454.01 Wertberichtigung Beteiligung aus Betriebsergebnis -14'912 -7'208 -22'120 \n\n  Total Beteiligung SAVR abzüglich Wertberichtigung 38'957 -6'888 32'069 \n\n          \n\n  Entwicklung Dotationskapital       \n\nSVAR Nominales Dotationskapital 53'869 320 54'189 \n\n8 Konsolidierte Rechnung \n\n8.1 Konsolidierte Bilanz \n\nBilanz (Beträge in TCHF) Staatsrechung SVAR ARI \nKonsolidierung \n\n(SVAR 100% / ARI 50%) \n\nAktiven 372'050 94'043 9'944 414'087 \n\nFinanzvermögen 180'110 38'967 5'082 199'960 \n\nFlüssige Mittel 62'008 10'637 1'954 73'621 \n\nForderungen 60'802 16'875 3'110 64'090 \n\nFinanz- und Sachanlagen 36'531 1'928 - 38'459 \n\nAktive Rechnungsabgrenzungen 20'768 9'527 18 23'790 \n\nVerwaltungsvermögen 191'940 55'076 4'862 214'128 \n\nAnlagen und Investitionsbeiträge 146'229 55'076 4'862 203'736 \n\nDarlehen und Beteiligungen 45'711 - - 10'391 \n\n     \n\nPassiven 372'050 94'043 9'944 414'087 \n\nFremdkapital 208'923 61'973 7'095 250'286 \n\nLaufende Verbindlichkeiten 53'939 3'687 1'515 52'240 \n\nKurzfristige Finanzverbindlichkeiten 1'700 13'556 159 6'335 \n\nLangfristige Finanzverbindlichkeiten 111'104 41'264 5'000 152'368 \n\nSpezialfinanzierungen und Fonds im FK 5'019 - - 5'019 \n\nRückstellungen 5'827 1'530 162 7'438 \n\nPassive Rechnungsabgrenzungen 31'333 1'937 260 26'885 \n\n     \n\nEigenkapital 163'127 32'069 2'849 163'802 \n\n2000.211 - Beilage 1.1\n\n\n\n83 \n\n8.2 Konsolidierte Erfolgsrechnung \n\nErfolgsrechnung (Beträge in TCHF) \nStaatsrechung SVAR ARI Konsolidierung \n\n(SVAR 100% / ARI 50%) \n\nAufwand 507'463 120'629 16'880 628'227 \n\nPersonalaufwand 97'011 80'142 6'364 180'335 \n\nSachaufwand 44'029 34'585 7'998 81'543 \n\nAbschreibungen 16'333 5'793 2'461 23'357 \n\nFinanzaufwand 7'435 98 57 7'534 \n\nEinlagen Fonds & Spezialfinanzierungen 455 12 - 467 \n\nTransferaufwand 265'441 - - 258'233 \n\nDurchlaufende Beiträge 40'157 - - 40'157 \n\nAusserordentlicher Aufwand 104 -  104 \n\nInterne Verrechnungen 36'499 - - 36'499 \n\n     \n\nErtrag 516'946 113'421 16'450 637'495 \n\nFiskalertrag 195'310 - - 195'310 \n\nRegalien und Konzessionen 3'390 - - 3'390 \n\nEntgelte 26'345 102'019 16'200 136'464 \n\nVerschiedene Erträge 4'932 11'343 20 16'285 \n\nFinanzertrag 25'424 12 0 24'338 \n\nEntnahmen Fonds & Spezialfinanzierungen 1'077 47 - 1'124 \n\nTransferertrag 167'643 - - 167'643 \n\nDurchlaufende Beiträge 40'157 - - 40'157 \n\nAusserordentlicher Ertrag 10'445 - 229 10'559 \n\nInterne Verrechnungen 36'499 - - 36'499 \n\nAbschlusskonten 5'726 - - 5'726 \n\n     \n\nErgebnis( + = Defizit / - = Gewinn) -9'483 7'208 430 -9'267 \n\n8.3 Konsolidierte Kennzahlen \n\nDie konsolidierte Rechnung dient dazu, ein vollständiges Bild über die finanzielle Situation des Kantons mit seinen wichtigsten \nBeteiligungen zu vermitteln. Bei den an dieser Stelle aufgeführten Kennzahlen steht deshalb die Verschuldung im Zentrum. \n \nIn der konsolidierten Jahresrechnung 2020 beträgt der Nettoverschuldungsquotient 25.8% (26.0% im Vorjahr) und die Netto-\nschulden I pro Einwohner betragen CHF 909 (CHF 938 im Vorjahr); der konsolidierte Selbstfinanzierungsgrad beträgt 131.1%. \n \nIn der Jahresrechnung 2020 des SVAR wurde nach dem Vorsichtsprinzip für einen allfälligen Rückzahlungsanspruch des Kan-\ntons aus GWL-Abrechnungen für die Jahre 2017–2019 eine Rückstellung in der Höhe von TCHF 531 gebildet. In der Staats-\nrechnung konnte diese Position nicht als Forderung gegenüber dem SVAR eingebucht werden, da die definitive Abrechnung für \ndiese Leitungsperiode ausstehend ist. Da in der Konsolidierung diese Position nicht über das Ergebnis eliminiert werden darf, \nenthält die konsolidierte Bilanz sozusagen stille Reserven in entsprechender Höhe (vgl. Kapitel 9.2 „Eventualguthaben“). \n\n  \n\n2000.211 - Beilage 1.1\n\n\n\n84 \n\n9 Eventualverbindlichkeiten und Eventualguthaben \n\n9.1 Eventualverbindlichkeiten \n\nBeträge in CHF Bestand per \n\n31.12.2019 \n\nBestand per \n\n31.12.2020 \n\nGarantieleistungen für Investitionskredite und Betriebshilfe in der Landwirtschaft gemäss Bundesgesetz \nüber die Landwirtschaft (SR 910.1) p.m. p.m. \nEventuelle Haftpflichtansprüche sind keine bekannt; allfällige Haftpflichtansprüche sind durch eine Haft-\npflichtversicherung gedeckt p.m. p.m. \nHaftung für Investitionshilfedarlehen für Berggebiete gemäss Bundesgesetz über Investitionshilfe für \nBerggebiete vom 21. März 1997 (SR 901.1; IHG) 1'793'685 1'606‘270 \nHaftung zu 50% für gewährte Darlehen gemäss Art. 8, Abs. 3 des Bundesgesetzes über die Regionalpoli-\ntik (SR 901.0; BRP) 1'010'000 1'300'000 \nCorona Nothilfefonds; Kantonsanteil an Bürgschaft für Darlehen von Fr. 75'000.00 an Startup-Firma, \nLaufzeit Darlehen bis Juni 2022 0 13'125 \n\nBeitragszusicherungen:     \n\nAus dem Gebäudeprogramm gemäss Art. 10, Abs. 1bis des Bundesgesetzes über die Reduktion der \nCO2-Emissionen vom 8. Oktober 1999 (SR 641.71; CO2-Gesetz) 2'375'027 3'493'338 \n\nBeitragszusicherungen Sportfonds    36'140 \n\nBeitragszusicherungen Kulturfonds   243'456 \n\nBeitragszusicherungen Lotteriefonds    93'000 \n\n9.2 Eventualguthaben \n\nBeträge in CHF Bestand per \n\n31.12.2019 \nBestand per \n\n31.12.2020 \n\nSOB Südostbahn 7'290'000 7'290'000 \n\nAppenzellerbahnen 14'090'000 14'090'000 \n\nRückzahlungsanspruch aus GWL-Abrechnungen für die Jahr 2017 - 2019 des SVAR (RRB-2020-531)  0 531'000 \n\n10 Betriebe mit Globalkredit und Leistungsauftrag \n\n10.1 Schlussbericht 2020 der Kantonsschule Trogen gem. Leistungsaufwand 2020 \n\n10.1.1 Bildungs-, Leistungs- und Wirkungsziele gemäss Leistungsvereinbarung \n\nAngebot Bildungsziele \n\nGymnasium \n\nDas Gymnasium der Kantonsschule Trogen vermittelt den Lernenden innert vier Jahren ein ver-\ntieftes Grundwissen und fördert die Entwicklung vielseitiger Interessen. Im Zentrum stehen eine \noptimale Vorbereitung auf ein Universitätsstudium und die Förderung von Selbst-, Sozial- und \nMethodenkompetenzen. (Verordnung des Bundesrates/Reglement der EDK über die Anerken-\nnung von gymnasialen Maturitätsausweisen (MAR) vom 16. Januar/15. Februar 1995) \n\nWirtschaftsmittelschule (WMS) \n\nDie Wirtschaftsmittelschule vermittelt die schulischen Qualifikationen gemäss \n Rahmenlehrplan für die Berufsmaturität vom 18. Dezember 2012, \n Bildungsplan für berufliche Grundbildung Kauffrau/Kaufmann EFZ vom \n\n21. November 2014 für die schulisch organisierte Grundbildung \n(Stand 1. Juni 2016). \n\nIm 3. und 4. Ausbildungsjahr absolvieren die Lernenden ein Langzeitpraktikum (BP). Parallel zum \nLangzeitpraktikum besuchen die Lernenden die Schule während einem Tag pro Woche. \n\n Die Schule sorgt für ein Angebot an Praktikumsplätzen, das der Zahl der Lernenden \nentspricht und weist dies gegenüber der Abteilung Berufsbildung nach (Art. 15 BBV). \n\nFachmittelschule (FMS) \n\nDie Fachmittelschule vermittelt die schulischen Qualifikationen gemäss Rahmenlehrplan für \nFachmittelschulen der schweizerischen Konferenz der kantonalen Erziehungsdirektoren (EDK) \nvom 9. September 2004. \nIm 4. Ausbildungsjahr erbringen die Lernenden eine berufsfeldbezogene zusätzliche Leistung \nnach Artikel 17 des Reglements über die Anerkennung von Fachmittelschulen der EDK vom 12. \nJuni 2003. Die Schule unterstützt die Lernenden der Berufsfelder Gesund-\n\n2000.211 - Beilage 1.1\n\n\n\n85 \n\nAngebot Bildungsziele \n\nheit/Naturwissenschaften, Pädagogik und Soziale Arbeit bei der Suche nach einer Praktikums-\nstelle und bei der Vorbereitung auf das Praktikum. \n\nSekundarschule Trogen-Wald-\nRehetobel (TWR) \n\nDie Sekundarschule vermittelt die schulischen Qualifikationen gemäss Lehrplan. Zur Organisation \ndes Unterrichts wird gemäss separatem Vertrag das integrative Modell eingesetzt. \n\n \nDie Indikatoren beziehen sich auf ein Kalenderjahr. Die Umrechnung des Schuljahres auf das Kalenderjahr erfolgt mit sieben \nZwölftel des aktuellen und fünf Zwölftel des neuen Schuljahres. Bei der Anzahl erteilter Lektionen wurden nur die Unterrichtslek-\ntionen aufgeführt. Für die Berechnung der Prozentzahlen, Lehrendenpensum pro Lernende hingegen, wurde das Gesamttotal \naller Lehrendenpensen inklusive Entlastungsstunden als Berechnungsgrundlage herangezogen. \n \n\nLeistungsziel \n\nDie Ausfallquote der Lektionen an den Mittelschulabteilungen ist das Verhältnis von ausgefallenen zu geplanten Lektionen. Als ausgefallene \nLektionen werden solche betrachtet, die kein Angebot für die Lernenden beinhalten. \n\nIndikatoren/Kriterien 2017 2018 2019 2020 \n\n Ausfallquote von max. 0.4% 0.21 0.10 0.03 0.04 \n\nBemerkungen: \nDie Ausfallquote von 0.04% im Kalenderjahr 2020 erfüllt den Indikator einer Ausfallquote von max. 0.4% deutlich. \n\n \n\nLeistungsziel \n\nDer Kostendeckungsgrad für den Mensabetrieb wird berechnet gemäss Angaben im Reporting mit Ertrag/Aufwand (inkl. Mietzinsen). \n\nIndikatoren/Kriterien 2017 2018 2019 2020 \n\n Kostendeckungsgrad von mindestens 70% 72 70 70 51 \n\nBemerkungen: \nAufgrund des Corona-Virus musste die Mensa mehrere Wochen geschlossen werden bzw. anschliessend mit reduzierter Nutzung an zwei \nStandorten betrieben werden. Das führte zu einem Mehraufwand und reduzierte den Deckungsgrad. \n\n10.1.2 Wirkungsziele und Indikatoren gemäss Leistungsauftrag 2020 \n\nDie Zielgruppe für die Leistungen sind die Lernenden an der Kantonsschule Trogen im Alter von 13 bis 20 Jahren. \n \n\nWirkungsziel \n\nDie Übertrittsquote nach der eidg. Maturität an die Universität oder ETH wird nach dem 1. und 2. Jahr gemessen. \n\nIndikatoren/Kriterien 2017 2018 2019 2020 \n\n Übertrittsquote nach dem 1. Abschlussjahr ist mind. 25% 26 (1) 25 (1) 28 (1) 39 (1) \n\n Übertrittsquote nach dem 2. Abschlussjahr ist mind. 75%  69 (2) 63 (2) 50 (2) 73 (2) \n\nBemerkungen: \nIm Jahr 2020 sind im 1. Abschlussjahr deutlich mehr direkte Übertritte ohne Zwischenjahr an die Universität oder ETH erfolgt als in den \nfrüheren Jahren. Gesteigert werden konnte weiter die Übertrittsquote nach dem 2. Abschlussjahr \n\n \n\nWirkungsziel \n\nDie Übertrittsquote nach der eidg. Maturität an die Universität, ETH, Fachhochschule und Pädagogische Hochschule wird nach dem 1. und \n2. Jahr gemessen. \n\nIndikatoren/Kriterien 2017 2018 2019 2020 \n\n Übertrittsquote nach dem 1. Abschlussjahr ist mind. 35%       51 (1) \n\n Übertrittsquote nach dem 2. Abschlussjahr ist mind. 80%       81 (2) \n\nBemerkungen: \nMit dem Leistungsauftrag 2020 wird dieses Wirkungsziel mit den Fachhochschulen und den Pädagogischen Hochschulen ergänzt. Aus den \nGesamtzahlenzahlen der Übertritte geht hervor, dass im 1. Jahr rund 12 %, bzw. im 2. Jahr rund 8 % an eine Fachhochschule oder Pädago-\ngische Hochschule eingetreten. \n\n   \n\n2000.211 - Beilage 1.1\n\n\n\n86 \n\nWirkungsziel \n\nDer Verbleib an der Universität oder ETH und der Fachhochschule wird nach dem 1. Jahr gemessen. \n\nIndikatoren/Kriterien 2017 2018 2019 2020 \n\n Erfolgsquote über den Verbleib nach dem 1. Studienjahr ist mind. 92% der Studienan-\nfänger.  \n\n90 (2) 92 (2) 80 (2) 87 (2) \n\nBemerkungen: \nFünf ehemalige Lernende geben an, das Studienfach gewechselt zu haben. \n\n  \n\nWirkungsziel \n\nDer Verbleib an der Universität, ETH, Fachhochschule oder Pädagogischen Hochschule wird nach dem 1. Jahr gemessen. \n\nIndikatoren/Kriterien 2017 2018 2019 2020 \n\n Erfolgsquote über den Verbleib nach dem 1. Studienjahr ist mind. 92% der \nStudienanfänger. \n\n      89 (2) \n\nBemerkungen: \nMit dem Leistungsauftrag 2020 wird dieses Wirkungsziel mit den Fachhochschulen \nund den Pädagogischen Hochschulen ergänzt. \n\n        \n\n  \n\nWirkungsziel \n\nDie Übertrittsquote von der FMS und WMS an eine höhere Berufsbildung oder Hochschulbildung wird nach dem 1. und 2. Jahr gemessen.  \n\nIndikatoren/Kriterien 2017 2018 2019 2020 \n\n Übertrittsquote nach dem 1. Abschlussjahr ist mind. 30% 3 31 (1) 59 (1) 48 (1) 26 (1) \n\n Übertrittsquote nach dem 2. Abschlussjahr ist mind. 85% 100 (2) 95 (2) 88 (2) 86 (2) \n\nBemerkungen: \nEine tiefere Übertrittsquote nach dem 1. Ausbildungsjahr könnte auf einen Trend zu einem Zwischenjahr nach der Ausbildung hindeuten. Die \nZahlen des 2022 werden aufzeigen, ob die Eintritte tendenziell später erfolgen oder direkt ein Berufsweg eingeschlagen wird. \n\n \nBemerkungen zu oben stehenden Indikatoren bzw. Tabellen: \n \n\n Die mit einer (1) bezeichneten Daten werden im Rahmen der jährlichen Schulabgängerbefragung im Frühling des jewei-\nligen Abschlussjahres erhoben. Der Rücklauf beträgt jeweils 90 - 95%. \n\n Die mit einer (2) bezeichneten Zahlen stammen aus der jährlichen Ehemaligenbefragung, die jeweils zweieinhalb Jahre \nnach der Matura durchgeführt wird. Der Rücklauf betrug in den Jahren 2016 und 2017 je rund 40%, im Jahr 2018 et-\nwas über 70%, im Jahr 2019 rund 55% und 2020 67%. \n\n Der mit einer (3) bezeichnete Indikator wurde 2017 auf mindestens 30 % angepasst. \n \nDiese Erhebungen durch Befragungen können mittelfristig durch statistische Angaben des Bundesamts für Statistik (BFS) abge-\nlöst werden. \n\n10.1.3 Finanzkennzahlen gemäss Leistungsauftrag 2020 \n\nDas Ergebnis 2020 schliesst gegenüber dem Globalkredit mit einem positiven Ergebnis von rund CHF 170‘000 ab. Der Perso-\nnalaufwand fiel aufgrund einer zusätzlichen Klasse in der FMS höher aus als budgetiert. Auf der Sachaufwandseite führte die \nSchliessung der Mensa zu geringeren Kosten bei den Lebensmitteleinkäufen. Eine höhere Anzahl ausserkantonale Lernende in \nder Mittelschule sowie in der Sekundarschule führten zu Mehreinnahmen bei den Schulgeldern gegenüber dem Voranschlag. \n \n\nBeträge in TCHF VA 2020 RE 2020 Abweichung Abweichung in % \n\nPersonalaufwand 14‘003 14‘234 231 1.65% \n\nSachaufwand 4‘360 4‘092 -268 -6.15% \n\n- Mietaufwand 2‘398 2‘427 29 1.21% \n\n- übriger Aufwand 1‘962 1‘665 -297 -15.14% \n\n2000.211 - Beilage 1.1\n\n\n\n87 \n\nErträge -3‘879 -4‘011 -132 3.4% \n\nErgebnis 14‘484 14‘314 -170 -1.17% \n\n \nWenn in Tabellen die aufgeführten Beträge gerundet sind, können die totalisierten Beträge von der mathematischen Summe \nder einzelnen Werte abweichen. \n\n10.2 Gefängnisse Gmünden \n\n10.2.1 Jahresbericht 2020 gemäss Leistungsvereinbarung 2017-2020 \n\nAuftrag \n\nDie Gefängnisse Gmünden werden mit einem Globalkredit geführt. Der Betrieb mit rund 30 Vollzeitstellen ist dem Departement \nInneres und Sicherheit (DIS) unterstellt. \n \nDie Strafanstalt Gmünden ist eine offene Anstalt mit 62 Plätzen für männliche Gefangene. Vollzogen werden Freiheitsstrafen \ngemäss Strafgesetzbuch, jedoch nicht für Verurteilte, die als fluchtgefährdet und gemeingefährlich gelten. \n \nDas Kantonale Gefängnis AR bietet Platz für 12 Personen. Folgende Haftformen werden angeboten: \n\n Untersuchungshaft (UH) \n Sicherheitshaft (SH) \n Ausländerrechtliche Haft (AH) \n Freiheitsstrafen auf Grund gerichtlicher Urteile bis zur Überführung in eine geeignete Anstalt \n Ersatzfreiheitsstrafen (EFS) auf Grund nicht bezahlter Geldstrafen oder Bussen \n\nErfolgsrechnung \n\nErfolgsrechnung im Detail (Beträge in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 RE 2020 Diff. zu VA 2020 % \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -907 -700 -720 -20  -2.81 \n\n30 - Personalaufwand 2'957 3'547 3'204 -343  -9.68 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 2'884 2'273 2'339 65  2.88 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 55 126 55 -71  -56.06 \n\n39 - Interne Verrechnungen 3 1 7 6  770.93 \n\n42 - Entgelte -6'625 -6'482 -6'148 334  5.16 \n\n43 - Verschiedene Erträge -169 -160 -164 -4  -2.33 \n\n44 - Finanzertrag -13 -5 -13 -8  -161.60 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 221 130 70 -60  -46.27 \n\n506 - Mobilien 341 -- -- --  -- \n\n52 - Immaterielle Anlagen -- 130 70 -60  -46.27 \n\n63 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung -119 -- -- --  -- \n\n  \nKonto Kommentar \n30 Eine Kaderstelle war lange nicht besetzt. Vakante Stellen wurden mit jüngeren Personen als die Vorgänger/innen \n\nbesetzt. Für die Prävention bezüglich der Corona-Pandemie ist ein ausserordentlicher Personalaufwand entstanden. \nIm Bereich Hauswartung / Haustechnik ist eine zweite Stelle geschaffen worden. \n\n31 Betriebs- und Verbrauchsmaterial mussten weniger eingekauft werden, weil die Nachfrage nach Produkten in den \nWerkstätten auf Grund der Corona-Pandemie eingebrochen ist. \n\n42 Aufgrund der Corona-Pandemie sind weniger Zuweisungen erfolgt, was dazu führte, dass weniger Kostgelder generiert \nwerden konnten. \n \nIn den Werkstätten sind die Aufträge auf Grund der Corona-Pandemie stark eingebrochen. \n\n2000.211 - Beilage 1.1\n\n\n\n88 \n\n11 Stiftungen, Fonds und Legate \n\n11.1 Stiftung Pro Appenzell \n\nBilanz \n\n(Beträge in CHF) Bilanz 2019 Bilanz 2020 \n\nAktiven 873'409.66 863'543.31 \n\nUmlaufvermögen 873'398.66 863'532.31 \n\nDebitoren -- 1'318.85 \n\nDebitoren 866'966.66 856'781.46 \n\nHypothekaranlagen 6'432.00 5'432.00 \n\nAnlagevermögen 11.00 11.00 \n\nLiegenschaft Dürrenspitzli, Urnäsch 1.00 1.00 \n\nLiegenschaft Untere Petersalp, Urnäsch 1.00 1.00 \n\nLiegenschaft Obergerstengschwend, Urnäsch 1.00 1.00 \n\nWald obere Schurtanne, Urnäsch 1.00 1.00 \n\nLiegenschaft Hölzli, Hundwil 1.00 1.00 \n\nLiegenschaft Büel, Teufen 1.00 1.00 \n\nLiegenschaft Alp Glücksberg, Urnäsch 1.00 1.00 \n\nWald Nellenchapf, Reute 1.00 1.00 \n\nLiegenschaft Böheli, Urnäsch 1.00 1.00 \n\nLiegenschaft Grossbalmen, Hundwil 1.00 1.00 \n\nLiegenschaft Grossbetten, Hundwil/Urnäsch 1.00 1.00 \n\nPassiven 873'409.66 863'543.31 \n\nFremdkapital 11'408.00 11'408.00 \n\nPassive Rechnungsabgrenzung 11'408.00 11'408.00 \n\nStiftungskapital 862'001.66 852'135.31 \n\nStiftungskapital 845'935.50 862'001.66 \n\nJahresergebnis (Gewinn-/Verlustvortrag) 16'066.16 -9'866.35 \n\n  \nErfolgsrechnung \n\n(Beträge in CHF) Rechnung 2019 Rechnung 2020 \n\nTotal Aufwand 55'164.30 41'712.20 \n\nEntschädigungen 7'000.00 6'000.00 \n\nDienstleistungen Dritter 269.25 -- \n\nVerschiedenes und Spesen 1'554.60 1'317.80 \n\nUnterhalt Liegenschaften 33'276.40 29'475.05 \n\nAufwand Waldbewirtschaftung -- 13.00 \n\nÜbriger Liegenschaftsaufwand 5'974.30 4'656.35 \n\nBeiträge an Erhaltung von Narzissen und Alpenrosenbeständen 100.00 100.00 \n\nBeiträge an Vereine und Institutionen 250.00 150.00 \n\nBeiträge an Projekte 6'739.75 -- \n\nTotal Ertrag 71'230.46 31'845.85 \n\nZinsertrag langfristige Finanzanlagen 802.75 782.00 \n\nWertberichtigung 180.00 250.00 \n\nPacht- und Mietzinse 29'495.00 29'495.00 \n\nErtrag Waldbewirtschaftung 596.75 -- \n\nÜbriger Liegenschaftenertrag 4'956.21 1'318.85 \n\nEntschädigungen von Kantonen und Konkordaten 6'739.75 -- \n\n2000.211 - Beilage 1.1\n\n\n\n89 \n\n(Beträge in CHF) Rechnung 2019 Rechnung 2020 \n\nBeiträge von Kantonen und Konkordaten 28'460.00 -- \n\nGewinn(+) / Verlust (-) 16'066.16 -9'866.35 \n\n  \nDie Stiftung Pro Appenzell ist eine selbständige Stiftung mit eigener Revision, welche durch die Finanzkontrolle von Appenzell \nAusserrhoden vorgenommen wird. \n \n \n11.2 Stiftung Ernst-Jakob und Hans-Jakob Frischknecht \n\nBilanz \n\n(Beträge in CHF) Bilanz 2019 Bilanz 2020 \n\nAktiven 968'866.92 977'289.58 \n\nFinanzvermögen 968'866.92 977'289.58 \n\nKontokorrent mit Kanton AR 54'866.92 63'289.58 \n\nLiegenschaften 914'000.00 914'000.00 \n\nPassiven 968'866.92 977'289.58 \n\nFremdkapital 733'120.00 723'120.00 \n\nPassive Rechnungsabgrenzung 3'120.00 3'120.00 \n\nHypothekardarlehen 730'000.00 720'000.00 \n\nEigenkapital 235'746.92 254'169.58 \n\nEigenkapital 213'282.17 235'746.92 \n\nJahresergebnis (Gewinn-/Verlustvortrag) 22'464.75 18'422.66 \n\n  \nErfolgsrechnung \n\n(Beträge in CHF) Rechnung 2019 Rechnung 2020 \n\nAufwand 27'336.75 22'204.64 \n\nDienstleistungen Dritter 200.00 200.00 \n\nVerschiedenes und Spesen -- 112.30 \n\nVerzinsung Finanzverbindlichkeiten 8'760.00 8'030.00 \n\nUnterhalt Liegenschaften 6'463.00 9'385.69 \n\nAufwand Waldbewirtschaftung 10'865.60 1'534.75 \n\nÜbriger Liegenschaftsaufwand 1'048.15 2'941.90 \n\nErtrag 49'801.50 40'627.30 \n\nZinsertrag 23.30 32.95 \n\nPacht- und Mietzinse 39'010.00 39'010.00 \n\nErtrag Waldbewirtschaftung 9'882.40 1'534.55 \n\nÜbriger Liegenschaftenertrag 885.80 49.80 \n\nGewinn (+) / Verlust (-) 22'464.75 18'422.66 \n  \n\n \n \n11.3 Oskar und Dora Meier-Strub-Fonds \n\nBilanz \n\n(Beträge in CHF) Bilanz 2019 Bilanz 2020 \n\nAktiven 325'316.60 283'799.15 \n\nKontokorrent mit Kanton AR 325'315.60 283'798.15 \n\nMobilien und Kunstgegenstände 1.00 1.00 \n\nPassiven 325'316.60 283'799.15 \n\nEigenkapital 424'844.55 325'316.60 \n\nJahresergebnis -99'527.95 -41'517.45 \n \n\n2000.211 - Beilage 1.1\n\n\n\n90 \n\n \nErfolgsrechnung \n\n(Beträge in CHF) Rechnung 2019 Rechnung 2020 \n\nAufwand 99'714.05 41'671.20 \n\nEntschädigungen 2'000.00 1'500.00 \n\nDienstleistungen Dritter 500.00 500.00 \n\nVerschiedenes und Spesen 301.70 671.20 \n\nBeiträge 96'912.35 39'000.00 \n\nErtrag 186.10 153.75 \n\nZinsertrag 186.10 153.75 \n\nGewinn (+) / Verlust (-) -99'527.95 -41'517.45 \n  \n\n \n \n11.4 Fonds für gemeinnützige Zwecke \n\nBilanz \n\n(Beträge in CHF) Bilanz 2019 Bilanz 2020 \n\nAktiven 242'242.22 57'472.84 \n\nKontokorrent mit Kanton AR 242'238.22 57'468.84 \n\nAktien Säntis-Schwebebahn AG 1.00 1.00 \n\nAktien Hoher Kasten Drehrestaurant und Seilbahn AG 1.00 1.00 \n\nAktien Feriendorf Urnäsch AG 1.00 1.00 \n\nAktien Appenzeller Schaukäserei AG 1.00 1.00 \n\nPassiven 242'242.22 57'472.84 \n\nEigenkapital 242'321.07 242'242.22 \n\nJahresergebnis -78.85 -184'769.38 \n\n  \nErfolgsrechnung \n\n(Beträge in CHF) Rechnung 2019 Rechnung 2020 \n\nAufwand 200.00 184'890.23 \n\nDienstleistungen Dritter 200.00 200.00 \n\nBeiträge -- 184'690.23 \n\nErtrag 121.15 120.85 \n\nZinsertrag 121.15 120.85 \n\nGewinn (+) / Verlust (-) -78.85 -184'769.38 \n  \n\n \n \n11.5 Unterstützungsfonds Insassen Strafanstalt Gmünden \n\nBilanz \n\n(Beträge in CHF) Bilanz 2019 Bilanz 2020 \n\nAktiven 38'731.74 5'871.39 \n\nKontokorrent mit Kanton AR 38'731.74 5'871.39 \n\nPassiven 38'731.74 5'871.39 \n\nEigenkapital 39'908.69 38'731.74 \n\nJahresergebnis -1'176.95 -32'860.35 \n\n  \nErfolgsrechnung \n\n(Beträge in CHF) Rechnung 2019 Rechnung 2020 \n\nAufwand 15'864.20 45'589.60 \n\nDienstleistungen Dritter 200.00 200.00 \n\nUnterstützungen 15'664.20 45'389.60 \n\n2000.211 - Beilage 1.1\n\n\n\n91 \n\n(Beträge in CHF) Rechnung 2019 Rechnung 2020 \n\nErtrag 14'687.25 12'729.25 \n\nÜbriger Ertrag 14'416.50 12'708.60 \n\nZinsertrag 20.75 20.65 \n\nZuwendungen 250.00 -- \n\nGewinn (+) / Verlust (-) -1'176.95 -32'860.35 \n  \n\n \n \n11.6 Fonds Nikt@AR \n\nBilanz \n\n(Beträge in CHF) Bilanz 2019 Bilanz 2020 \n\nAktiven 38'190.09 30'924.49 \n\nKontokorrent mit Kanton AR 38'190.09 30'924.49 \n\nPassiven 38'190.09 30'924.49 \n\nEigenkapital 45'588.14 38'190.09 \n\nJahresergebnis -7'398.05 -7'265.60 \n\n  \nErfolgsrechnung \n\n(Beträge in CHF) Rechnung 2019 Rechnung 2020 \n\nAufwand 7'418.00 7'283.00 \n\nDienstleistungen Dritter 200.00 200.00 \n\nInformatikprojekte Schulen 7'218.00 7'083.00 \n\nErtrag 19.95 17.40 \n\nZinsertrag 19.95 17.40 \n\nGewinn (+) / Verlust (-) -7'398.05 -7'265.60 \n  \n\n \n \n11.7 Fonds für Zusatzstipendien \n\nBilanz \n\n(Beträge in CHF) Bilanz 2019 Bilanz 2020 \n\nAktiven 353'667.89 353'644.74 \n\nKontokorrent mit Kanton AR 353'667.89 353'644.74 \n\nPassiven 353'667.89 353'644.74 \n\nEigenkapital 353'691.04 353'667.89 \n\nJahresergebnis -23.15 -23.15 \n   \n\n2000.211 - Beilage 1.1\n\n\n\n92 \n\nErfolgsrechnung \n\n(Beträge in CHF) Rechnung 2019 Rechnung 2020 \n\nAufwand 200.00 200.00 \n\nDienstleistungen Dritter 200.00 200.00 \n\nErtrag 176.85 176.85 \n\nZinsertrag 176.85 176.85 \n\nGewinn (+) / Verlust (-) -23.15 -23.15 \n  \n\n \n \n11.8 Fonds Walter-Koller-Schülerheim-Wiesental \n\nBilanz \n\n(Beträge in CHF) Bilanz 2019 Bilanz 2020 \n\nAktiven 614'766.05 614'873.45 \n\nKontokorrent mit Kanton AR 614'766.05 614'873.45 \n\nPassiven 614'766.05 614'873.45 \n\nEigenkapital 614'658.70 614'766.05 \n\nJahresergebnis 107.35 107.40 \n  \n\n \nErfolgsrechnung \n\n(Beträge in CHF) Rechnung 2019 Rechnung 2020 \n\nAufwand 200.00 200.00 \n\nDienstleistungen Dritter 200.00 200.00 \n\nErtrag 307.35 307.40 \n\nZinsertrag 307.35 307.40 \n\nGewinn (+) / Verlust (-) 107.35 107.40 \n  \n\n \n \n11.9 Legat Peter und Henriette Zellweger \n\nBilanz \n\n(Beträge in CHF) Bilanz 2019 Bilanz 2020 \n\nAktiven 24'417.43 24'229.63 \n\nKontokorrent mit Kanton AR 24'417.43 24'229.63 \n\nPassiven 24'417.43 24'229.63 \n\nEigenkapital 24'605.13 24'417.43 \n\nJahresergebnis -187.70 -187.80 \n\n  \nErfolgsrechnung \n\n(Beträge in CHF) Rechnung 2019 Rechnung 2020 \n\nAufwand 200.00 200.00 \n\nDienstleistungen Dritter 200.00 200.00 \n\nErtrag 12.30 12.20 \n\nZinsertrag 12.30 12.20 \n\nGewinn (+) / Verlust (-) -187.70 -187.80 \n  \n\n \n \n11.10 Legat Grubenmann-De Athayde \n\nBilanz \n\n(Beträge in CHF) Bilanz 2019 Bilanz 2020 \n\nAktiven 125'403.76 125'266.46 \n\nKontokorrent mit Kanton AR 125'403.76 125'266.46 \n\n2000.211 - Beilage 1.1\n\n\n\n93 \n\n(Beträge in CHF) Bilanz 2019 Bilanz 2020 \n\nPassiven 125'403.76 125'266.46 \n\nEigenkapital 125'541.01 125'403.76 \n\nJahresergebnis (Gewinn-/Verlustvortrag) -137.25 -137.30 \n\n  \nErfolgsrechnung \n\n(Beträge in CHF) Rechnung 2019 Rechnung 2020 \n\nTotal Aufwand 200.00 200.00 \n\nDienstleistungen Dritter 200.00 200.00 \n\nTotal Ertrag 62.75 62.70 \n\nZinsertrag 62.75 62.70 \n\nGewinn (+) / Verlust (-) -137.25 -137.30 \n  \n\n \n11.11 Legat Johann Friedrich Zürcher-Walser \n\nBilanz \n\n(Beträge in CHF) Bilanz 2019 Bilanz 2020 \n\nAktiven 246'586.89 246'510.19 \n\nKontokorrent mit Kanton AR 246'586.89 246'510.19 \n\nPassiven 246'586.89 246'510.19 \n\nEigenkapital 246'663.54 246'586.89 \n\nJahresergebnis -76.65 -76.70 \n\n  \nErfolgsrechnung \n\n(Beträge in CHF) Rechnung 2019 Rechnung 2020 \n\nAufwand 200.00 200.00 \n\nDienstleistungen Dritter 200.00 200.00 \n\nErtrag 123.35 123.30 \n\nZinsertrag 123.35 123.30 \n\nGewinn (+) / Verlust (-) -76.65 -76.70 \n\n  \n  \n\n2000.211 - Beilage 1.1\n\n\n\n94 \n\n12 Bericht der Finanzkontrolle \n\n \n  \n\n2000.211 - Beilage 1.1\n\n\n\n95 \n\n  \n\n2000.211 - Beilage 1.1\n\n\n\n96 \n\n \n\n2000.211 - Beilage 1.1\n\n\n\tZahlen im Überblick\n\tErfolgsrechnung\n\tInvestitionsrechnung\n\tGeldflussrechnung\n\tBilanz\n\tFinanzkompetenzen\n\tFinanzkennzahlen\n\tFinanzkennzahlen erster Priorität\n\tFinanzkennzahlen zweiter Priorität\n\n\tKenngrössen\n\t1 Zusammenfassung\n\t1.1 Jahresergebnis\n\t1.2 Finanzkennzahlen\n\t1.3 Beteiligung Spitalverbund Appenzell Ausserrhoden\n\t1.4 COVID-19\n\n\t2 Ergebnis Jahresrechnung\n\t2.1 Erfolgsrechnung\n\t2.1.1 Ergebnis der Erfolgsrechnung\n\t2.1.2 Operatives Ergebnis der Erfolgsrechnung\n\t2.1.2.1 Steuerertrag und Steuerfuss\n\t2.1.2.2 Finanzausgleich Bund und Kanton\n\t2.1.2.3 Anteile am Ertrag des Bundes\n\t2.1.2.4 Personalaufwand\n\t2.1.2.5 Sachaufwand\n\t2.1.2.6 Abschreibungen\n\t2.1.2.7 Globalkredit Kantonsschule Trogen\n\t2.1.2.8 Globalkredit Gefängnisse Gmünden\n\t2.1.2.9 Übersicht Kostenentwicklung Gesundheit und Soziale Sicherheit\n\t2.1.2.10 Spitalfinanzierung\n\t2.1.2.11 Prämienverbilligungen (IPV)\n\t2.1.2.12 Finanzierung von Einrichtungen gemäss IVSE\n\t2.1.2.13 Ergänzungsleistungen zu AHV und IV\n\n\t2.1.3 Ausserordentliches Ergebnis der Erfolgsrechnung\n\n\t2.2 Investitionsrechnung\n\t2.2.1 Ergebnis der Investitionsrechnung\n\n\t2.3 Bilanz\n\t2.3.1 Entwicklung der Bilanz\n\t2.3.2 Verschuldung\n\t2.3.3 Darlehensschulden\n\t2.3.4 Geldflussrechung und Finanzierung\n\t2.3.5 Eigenkapitalnachweis\n\t2.3.6 Haushaltsgleichgewicht\n\n\t2.4 Entwicklung nach Aufgabengebieten (Funktionen)\n\t2.4.1 Erfolgsrechnung\n\t2.4.2 Investitionsrechnung\n\n\n\t3 Kreditrechtliche Angaben\n\t3.1 Voranschlagskredite\n\t3.2 Verpflichtungskredite\n\t3.2.1 Verpflichtungskredite Investitionsrechnung\n\t3.2.2 Verpflichtungskredite Erfolgsrechnung\n\n\t3.3 Nachtragskredite (Art. 14 FHG)\n\t3.3.1 Nachtragskredite Erfolgsrechnung\n\t3.3.2 Nachtragskredite Investitionsrechnung\n\n\t3.4 Kreditüberschreitungen (Art. 15 FHG)\n\t3.4.1 Kreditüberschreitungen (durch RR behandelt)\n\t3.4.1.1 Kreditüberschreitungen Erfolgsrechnung\n\t3.4.1.2 Kreditüberschreitungen Investitionsrechnung\n\n\t3.4.2 Orientierung über mit der Genehmigung der Staatsrechnung behandelte weitere Kreditüberschreitungen\n\n\n\t4 Grundlagen und Grundsätze der Rechnungslegung\n\t4.1 Angewandtes Regelwerk und Abweichungen\n\t4.2 Elemente der Jahresrechnung\n\t4.3 Wesentliche Rechnungslegungsgrundsätze\n\t4.3.1 Allgemeine Bilanzierungsgrundsätze\n\t4.3.2 Allgemeine Bewertungsgrundsätze\n\t4.3.3 Kurzfristige Finanzanlagen\n\t4.3.4 Anlagen des Finanzvermögens\n\t4.3.5 Sachanlagen des Verwaltungsvermögens\n\t4.3.6 Fiskalertrag\n\t4.3.7 Änderungen gegenüber dem Vorjahr\n\n\n\t5 Erläuterungen zur Erfolgsrechnung\n\t5.1 Fiskalertrag\n\t5.2 Regalien und Konzessionen\n\t5.3 Entgelte\n\t5.4 Verschiedene Erträge\n\t5.5 Finanzertrag\n\t5.6 Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals\n\t5.7 Transferertrag\n\t5.8 Ausserordentlicher Ertrag\n\t5.9 Reserveauflösung\n\t5.10 Personalaufwand\n\t5.11 Sachaufwand\n\t5.12 Abschreibungen\n\t5.13 Finanzaufwand\n\t5.14 Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals\n\t5.15 Transferaufwand\n\t5.16 Ausserordentlicher Aufwand\n\t5.17 Reservebildung\n\n\t6 Erläuterungen zur Investitionsrechnung\n\t6.1 Investitionsübersicht (Nettoinvestitionen)\n\t6.2 Investitionen und Übertragungen Sachanlagen\n\t6.3 Investitionen auf Rechnung Dritter / Rückerstattungen Dritter\n\t6.4 Investitionen Immaterielle Anlagen\n\t6.5 Investitionsbeiträge für eigene Rechnung\n\t6.6 Darlehen\n\t6.7 Beteiligungen und Grundkapitalien\n\t6.8 Eigene Investitionsbeiträge\n\n\t7 Erläuterungen zu Bilanzpositionen\n\t7.1 Anlagespiegel\n\t7.1.1 Finanzvermögen\n\t7.1.2 Verwaltungsvermögen\n\n\t7.2 Beteiligungsspiegel\n\t7.2.1 Finanzvermögen\n\t7.2.2 Verwaltungsvermögen\n\n\t7.3 Darlehen\n\t7.3.1 Finanzvermögen\n\t7.3.2 Verwaltungsvermögen\n\n\t7.4 Rückstellungsspiegel\n\t7.5 Übergabe PZA an SVAR\n\n\t8 Konsolidierte Rechnung\n\t8.1 Konsolidierte Bilanz\n\t8.2 Konsolidierte Erfolgsrechnung\n\t8.3 Konsolidierte Kennzahlen\n\n\t9 Eventualverbindlichkeiten und Eventualguthaben\n\t9.1 Eventualverbindlichkeiten\n\t9.2 Eventualguthaben\n\n\t10 Betriebe mit Globalkredit und Leistungsauftrag\n\t10.1 Schlussbericht 2020 der Kantonsschule Trogen gem. Leistungsaufwand 2020\n\t10.1.1 Bildungs-, Leistungs- und Wirkungsziele gemäss Leistungsvereinbarung\n\t10.1.2 Wirkungsziele und Indikatoren gemäss Leistungsauftrag 2020\n\t10.1.3 Finanzkennzahlen gemäss Leistungsauftrag 2020\n\n\t10.2 Gefängnisse Gmünden\n\t10.2.1 Jahresbericht 2020 gemäss Leistungsvereinbarung 2017-2020\n\tAuftrag\n\tErfolgsrechnung\n\n\n\n\t11 Stiftungen, Fonds und Legate\n\t11.1 Stiftung Pro Appenzell\n\t11.2 Stiftung Ernst-Jakob und Hans-Jakob Frischknecht\n\t11.3 Oskar und Dora Meier-Strub-Fonds\n\t11.4 Fonds für gemeinnützige Zwecke\n\t11.5 Unterstützungsfonds Insassen Strafanstalt Gmünden\n\t11.6 Fonds Nikt@AR\n\t11.7 Fonds für Zusatzstipendien\n\t11.8 Fonds Walter-Koller-Schülerheim-Wiesental\n\t11.9 Legat Peter und Henriette Zellweger\n\t11.10 Legat Grubenmann-De Athayde\n\t11.11 Legat Johann Friedrich Zürcher-Walser\n\n\t12 Bericht der Finanzkontrolle\n\n\n\n