name: Beilage 1.1 Voranschlag 2017; Bericht des Regierungsrates

text: \n1\n\nVoranschlag 2017\nBericht des Regierungsrates\n\n2000.7 - Beilage 1.1\n\n\n\nImpressum\n\nAppenzell Ausserrhoden\nDepartement Finanzen\nAmt für Finanzen, Regierungsgebäude, 9102 Herisau\nwww.ar.ch\n\nVertrieb\nDienstleistungs- und Materialzentrale\nRegierungsgebäude, 9102 Herisau\nMaterialzentrale@ar.ch\n\nHerisau, Oktober 2016\n\n2000.7 - Beilage 1.1\n\n\n\n3\n\nBericht zum Voranschlag 2017\n\nvom 25. Oktober 2016\n\nWenn in Tabellen die aufgeführten Beträge gerundet sind, können die Totalisierungen von der mathematischen\nSumme der einzelnen Werte abweichen.\n\n2000.7 - Beilage 1.1\n\n\n\n4 Inhaltsverzeichnis\n\nInhaltsverzeichnis\n\nZahlen im Überblick 6\n\nErfolgsrechnung 7\n\nInvestitionsrechnung 8\n\nKommentar zum Voranschlag 10\n\nZusammenfassung 10\n1.1 Zusammenfassung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10\n\nAusgangslage und Zielsetzung 12\n2.1 Ausgangslage . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12\n2.2 Kreditrechtliche Bindung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13\n2.3 Zielsetzung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13\n2.4 Wirtschaftsaussichten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15\n\nErgebnis Voranschlag 16\n3.1 Erfolgsrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16\n\n3.1.1 Ergebnis der Erfolgsrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16\n3.2 Investitionsrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25\n\n3.2.1 Finanzierungsrechnung und Verschuldung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26\n3.2.2 Haushaltsgleichgewicht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 28\n\n3.3 Entwicklung der Ausgaben nach Aufgabengebieten (Funktionen) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 30\n3.4 Ausblick . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 31\n\nAnhang 34\n\nGrundlagen und Grundsätze der Rechnungslegung 34\n4.1 Angewandtes Regelwerk und Abweichungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 34\n4.2 Elemente des Voranschlages . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 34\n4.3 Wesentliche Rechnungslegungsgrundsätze . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 35\n\n4.3.1 Allgemeine Bilanzierungsgrundsätze . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 35\n4.3.2 Allgemeine Bewertungsgrundsätze . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 35\n4.3.3 Kurzfristige Finanzanlagen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 35\n4.3.4 Anlagen des Finanzvermögens . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 36\n4.3.5 Sachanlagen des Verwaltungsvermögens . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 36\n4.3.6 Investitionsbeiträge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 37\n4.3.7 Fiskalertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 37\n\n2000.7 - Beilage 1.1\n\n\n\nInhaltsverzeichnis 5\n\n4.3.8 Änderungen gegenüber dem Vorjahr . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 37\n\nErläuterungen zu Positionen der Erfolgsrechnung 38\n5.1 Fiskalertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 38\n5.2 Finanzertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 38\n5.3 Entnahmen bzw. Einlagen Fonds und Spezialfinanzierungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 39\n5.4 Transferertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 39\n5.5 Personalaufwand . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 40\n5.6 Sachaufwand . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 41\n5.7 Abschreibungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 42\n5.8 Finanzaufwand . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 43\n5.9 Transferaufwand . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 43\n5.10 Ausserordentlicher Aufwand und Ertrag / Reserveveränderung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 44\n\nErläuterungen zu Positionen der Investitionsrechnung 45\n6.1 Investitionsübersicht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 45\n6.2 Investitionen Sachanlagen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 48\n6.3 Immaterielle Anlagen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 48\n6.4 Darlehen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 48\n6.5 Eigene Investitionsbeiträge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 49\n6.6 Verpflichtungskredite . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 51\n\nEntwicklung Nettoaufwand institutionelle Gliederung 53\n7.1 Entwicklung Nettoaufwand institutionelle Gliederung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 53\n\nStellenspiegel 56\n8.1 Stellenspiegel . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 56\n\nFinanzkennzahlen 60\n9.1 Finanzkennzahlen erster Priorität . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 60\n9.2 Finanzkennzahlen zweiter Priorität . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 61\n\nErfolgsrechnung nach der funktionalen Gliederung 63\n10.1 Erfolgsrechnung nach der funktionalen Gliederung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 63\n10.2 Investitionsrechnung nach der funktionalen Gliederung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 64\n\nAbkürzungen 66\n11.1 Abkürzungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 66\n\nTabellenverzeichnis 68\n\nDiagrammverzeichnis 70\n\n2000.7 - Beilage 1.1\n\n\n\n6 Zahlen im Überblick\n\nZahlen im Überblick\n\nBeträge in TCHF Voranschlag Voranschlag Rechnung Ziff. im\n\n2017 2016 2015 Anhang\n\nErfolgsrechnung\n\nOrdentlicher Aufwand 439’954 425’937 418’532\n\nOrdentlicher Ertrag 440’057 421’749 416’040\n\nOrdentliches Ergebnis 1 103 -4’188 -2’491\n\nAusserordentlicher Aufwand 7 5.10\n\nAusserordentlicher Ertrag 10’909 10’923 10’753 5.10\n\nEntnahme Spezialfinanzierungen und Fonds -3’760 -4’178 -3’564 5.10\n\nGesamtergebnis 2 14’772 10’912 11’819\n\nInvestitionsrechnung\n\nTotal Ausgaben 36’856 38’942 33’276\n\nTotal Einnahmen 10’931 11’698 16’701\n\nNettoinvestitionen 25’925 27’244 16’576 6.1\n\nFinanzierung und Geldfluss\n\nGeldzufluss (+) / Geldabfluss (-) aus\nBetrieblicher Tätigkeit\n\n17’643 11’851 8’604\n\nGeldzufluss (+) / Geldabfluss (-) aus\nInvestitionstätigkeit\n\n-23’924 -25’243 -16’470\n\nFinanzierungsüberschuss(+)/-fehlbetrag(-) -6’281 -13’392 -7’866\n\nKennzahlen\n\nNettoverschuldungsquotient 50.8% 46.9% 43.0% 9.1\n\nSelbstfinanzierungsgrad 75.8% 50.2% 85.0% 9.1\n\nZinsbelastungsanteil 0.07% 0.1% 0.07% 9.1\n\nVolkswirtschaftliche Referenzgrössen\n\nWachstum reales Bruttoinlandprodukt AR 1.8% 1.8% 0.4% 3\n\nGenerelle Teuerung 0.2% 0.3% -1.1%\n\nFranken Libor für 3 Monate -0.9% -0.3% -0.8%\n\n1 Ertragsüberschuss = + / Aufwandüberschuss = -\n2 dito\n3 gem. Monitoringbericht der ecopol AG\n\n2000.7 - Beilage 1.1\n\n\n\nErfolgsrechnung 7\n\nErfolgsrechnung\n\nBeträge in TCHF Voranschlag Voranschlag Rechnung Ziff. im\n\n2017 2016 2015 Anhang\n\nErtrag 440’057 421’749 416’040\n\nFiskalertrag 186’957 177’694 175’584 5.1\n\nRegalien und Konzessionen 3’158 3’365 3’386\n\nEntgelte 25’660 25’446 21’577\n\nVerschiedene Erträge 6’016 6’375 4’540\n\nFinanzertrag 18’336 17’511 17’096 5.2\n\nEntnahmen aus Fonds Fremdkapital 285 404 27 5.3\n\nTransferertrag 161’720 154’125 157’317 5.4\n\nDurchlaufende Beiträge 37’925 36’828 36’514\n\nAufwand 439’954 425’937 418’532\n\nPersonalaufwand 92’589 90’861 75’751 5.5\n\nSachaufwand 49’081 50’289 47’208 5.6\n\nAbschreibungen 17’334 15’800 14’339 5.7\n\nFinanzaufwand 2’159 2’281 2’742 5.8\n\nEinlagen in Fonds Fremdkapital 27 453 527 5.3\n\nTransferaufwand 240’839 229’425 241’452 5.9\n\nDurchlaufende Beiträge 37’925 36’828 36’514\n\nOperatives Ergebnis 4 103 -4’188 -2’491\n\nAusserordentlicher Aufwand 7 5.10\n\nAusserordentlicher Ertrag 10’909 10’923 10’753 5.10\n\nReserveauflösung 3’760 4’178 3’564 5.10\n\nAusserordentliches Ergebnis und\nReserveveränderung 5\n\n14’669 15’101 14’310\n\nJahresergebnis 6 14’772 10’912 11’819\n\n4 Ertragsüberschuss = + / Aufwandüberschuss = -\n5 dito\n6 dito\n\n2000.7 - Beilage 1.1\n\n\n\n8 Investitionsrechnung\n\nInvestitionsrechnung\n\nBeträge in TCHF Voranschlag Voranschlag Rechnung Ziff. im\n\n2017 2016 2015 Anhang\n\nInvestitionsausgaben Verwaltungsvermögen 36’856 38’942 33’276\n\nSachanlagen 17’685 17’195 12’893 6.2\n\nInvestitionen auf Rechnung Dritter\n\nImmaterielle Anlagen 3’303 5’745 3’342 6.3\n\nDarlehen 1’315 1’120 813 6.4\n\nBeteiligungen und Grundkapitalien\n\nEigene Investitionsbeiträge 10’079 9’979 11’167 6.5\n\nDurchlaufende Investitionsbeiträge 4’475 4’903 5’062\n\nInvestitionseinnahmen 10’931 11’698 16’701\n\nÜbertragung von Sachanlagen in das\nFinanzvermögen\n\nRückerstattungen 136 6.2\n\nInvestitionsbeiträge für eigene Rechnung 5’202 5’695 10’004 6.5\n\nRückzahlung von Darlehen 1’255 1’100 1’499 6.4\n\nRückzahlung eigener Investitionsbeiträge\n\nDurchlaufende Investitionsbeiträge 4’475 4’903 5’062\n\nAusserordentliche Investitionseinnahmen\n\nSaldo Investitionsrechnung 25’925 27’244 16’576\n\n2000.7 - Beilage 1.1\n\n\n\nTeil I\nKommentar zum Voranschlag\n\n2000.7 - Beilage 1.1\n\n\n\n10 1.1. Zusammenfassung\n\nZusammenfassung\n\n1.1 Zusammenfassung\n\nDas Gesamtergebnis des Voranschlags 2017 weist\neinen Ertragsüberschuss von 14.8 Mio. Franken aus.\nBeim operativen Ergebnis resultiert wie in der Fi-\nnanzplanung vorgesehen eine schwarze Null. Für\ndas kommende Jahr sind Nettoinvestitionen von\n25.9 Mio. Franken geplant.\n\nNachdem die Schweizer Wirtschaft wieder Tritt\nfassen konnte, wird ein höherer Steuerertrag er-\nwartet. Bei den gesamten Einkommens- und\nVermögenssteuern der natürlichen Personen geht\nder Regierungsrat im Voranschlag 2017 von ei-\nnem Wachstum von 4.6% aus; im Finanzplan wa-\nren noch 2.7% vorgesehen. Im kommenden Jahr\nführt dies zu Steuererträgen von 142.5 Mio. Fran-\nken. Bei den Ertrags- und Kapitalsteuern der juristi-\nschen Personen wird ein Wachstum von 15.1% er-\nwartet. Dies ergibt hier einen budgetierten Steuer-\nertrag von 15.7 Mio. Franken. Der kantonale Steu-\nerfuss für natürliche Personen verbleibt unverändert\nbei 3.2 Steuereinheiten. Ebenfalls bleibt der Steuer-\nsatz für den Gewinn von Kapitalgesellschaften und\nGenossenschaften bei 6.5% bestehen.\n\nIm kommenden Jahr sinkt der Ressourcenindex von\nAppenzell Ausserrhoden um 0.8 Punkte auf einen\nWert von 84.7. Demzufolge erhält der Kanton ge-\ngenüber dem Voranschlag 2016 rund 2.9 Mio. Fran-\nken mehr aus dem Finanzausgleich des Bundes\n(NFA); der Regierungsrat budgetiert für 2017 des-\nhalb einen Nettoertrag von 47.4 Mio. Franken. Er\ngeht zudem davon aus, dass sich der Ressourcen-\nindex – und somit die Ausgleichszahlungen – künftig\nauf diesem Niveau einpendeln werden.\n\nDem Kantonsrat wird beantragt, im Voranschlag\n2017 für individuelle Lohnanpassungen 0.8% der\nLohnsumme zu bewilligen. Angesichts der aktuell\nnegativen Teuerung soll auf eine generelle Loh-\nnerhöhung verzichtet werden. Die für das kommen-\nde Jahr budgetierten gesamten Personalkosten stei-\ngen gegenüber dem Voranschlag 2016 um 1.9%.\nDer gesamte Personalaufwand beträgt im kommen-\n\nden Jahr 92.6 Mio. Franken. Darin enthalten sind\nzusätzliche Stellen aus neuen Aufgaben sowie Mit-\ntel für eine Anerkennungsprämie an das Perso-\nnal in der Höhe von rund 0.4 Mio. Franken. Die\nhöheren Personalkosten werden im Voranschlag\n2017 grösstenteils über Kosteneinsparungen oder\ndurch höhere Erträge kompensiert. Deshalb sinkt\nder Sachaufwand im kommenden Jahr um 2.4% auf\nein Volumen von 49.1 Mio. Franken.\n\nDie gesamten Kosten für die Spitalfinanzierung stei-\ngen gegenüber dem Vorjahr um 6.8 Mio. Franken\nauf 59.9 Mio. Franken. Die Steigerung der Spitalko-\nsten geht auf das eidgenössische Krankenversiche-\nrungsgesetz zurück, wonach alle Kantone ab dem\nkommenden Jahr mindestens 55% der Kosten für\ndie stationären Spitalleistungen in der Grundversor-\ngung übernehmen müssen. In Appenzell Ausser-\nrhoden sind es im laufenden Jahr 2016 noch 53%.\nIn den vorhin aufgeführten Mehrkosten sind auch\nzusätzliche Beiträge an den Spitalverbund Appen-\nzell Ausserrhoden (SVAR) enthalten. Im kommen-\nden Jahr ist ein ausserordentlicher Beitrag an den\nSVAR in der Höhe von 2 Mio. Franken vorgesehen.\nIm Voranschlag 2017 erhöht der Kanton ebenfalls\nseinen Beitrag an die ungedeckten Kosten der am-\nbulanten Psychiatrie des SVAR um 0.5 Mio. Franken\nauf 1.5 Mio. Franken.\n\nDie Nettoinvestitionen liegen mit 25.9 Mio. Franken\ntiefer als im Vorjahresbudget, jedoch um 2.6 Mio.\nFranken höher als in der Investitionsplanung vor-\ngesehen war. Dies lässt sich hauptsächlich durch\nhöhere Investitionsbeiträge beim Gewässerschutz\nbegründen. Die bedeutendsten Nettoinvestitionen\nim kommenden Jahr betreffen den Strassenbau (9.0\nMio. Franken), die Sanierungen der Bahnübergänge\n(1.5 Mio. Franken), die Investitionsbeiträge an den\nGewässerschutz (3.2 Mio. Franken), an die Durch-\nmesserlinie der Appenzeller Bahnen (1.7 Mio. Fran-\nken) sowie den neuen Bahninfrastrukturfonds des\nBundes BIF (2.1 Mio. Franken). Die Abschreibungen\n\n2000.7 - Beilage 1.1\n\n\n\n1.1. Zusammenfassung 11\n\nfallen gegenüber dem Voranschlag 2016 um 1.8 Mio.\nFranken höher aus und betragen 19.6 Mio. Mit dem\nErgebnis des Voranschlags 2017 steigt der Selbst-\nfinanzierungsgrad auf 75.8% (Voranschlag 2016:\n50.2%).\n\nMit dem für das kommende Jahr budgetierten Er-\ngebnis weist Appenzell Ausserrhoden Ende 2017\neinen voraussichtlichen Bilanzüberschuss von 50.8\nMio. Franken aus. Der Bilanzüberschuss ist ver-\ngleichbar mit dem Eigenkapital nach Rechnungs-\nlegung HRM1. Das gute Gesamtergebnis stammt\n\nhauptsächlich aus Reserveauflösungen, insbeson-\ndere der im Rahmen der Umstellung auf die Rech-\nnungslegung nach HRM2 gebildeten Aufwertungs-\nreserven. Da die Finanzierungsrechnung für das\nkommende Jahr einen Fehlbetrag in der Höhe von\n6.3 Mio. Franken ausweist, steigt die Verschuldung\nentsprechend an. Der Nettoverschuldungsquotient\nbeträgt im Voranschlag 2017 neu 50.8% (Voran-\nschlag 2016: 46.9%). Dank dem aktuell tiefen Zinsni-\nveau konnte der Zinsbelastungsanteil mit 0.07% auf\nsehr tiefem Niveau gehalten werden.\n\n2000.7 - Beilage 1.1\n\n\n\n12 2.1. Ausgangslage\n\nAusgangslage und Zielsetzung\n\n2.1 Ausgangslage\n\nDie erfolgreiche Umsetzung des Entlastungs-\nprogramms 2015 (EP15) sowie der Aufga-\nbenüberprüfung in den Jahren 2015 und 2016 ist\nein wesentlicher Grund für das vorliegende ausge-\nglichene Ergebnis auf operativer Stufe der Erfolgs-\nrechnung. Da das Entlastungspaket in den Vorjah-\nren vollständig umgesetzt werden konnte, wird im\nvorliegenden Voranschlag nicht mehr detailliert dar-\nauf eingegangen. Für das kommende Jahr musste\naus dem EP15 einzig beim pauschalen Schulkosten-\nbeitrag an die Volksschulen die letzte stufenweise\nReduktion von Fr. 2’230 auf Fr. 2’100 berücksichtigt\nwerden. Diese Reduktion des Kantonsbeitrags ent-\nlastet den Staatshaushalt im kommenden Jahr um\nrund 0.7 Mio. Franken. Im Voranschlag 2017 kann\ndavon ausgegangen werden, dass alle anderen im\nEntlastungspaket eingebrachten Einsparungen und\nVerbesserungen weiterhin konsequent umgesetzt\nwurden.\n\nNachdem die Reorganisation der kantonalen Ver-\nwaltung grundsätzlich bereits im Voranschlag 2016\nvollzogen werden konnte, ergaben sich für das kom-\nmende Jahr an der Struktur des Kontenplanes kei-\nne wesentlichen Änderungen mehr. Mit den ge-\nwonnenen Erkenntnissen aus dem laufenden Jahr\n2016 wurden jedoch einzelne Positionen ergeb-\nnisneutral innerhalb der Departemente, Ämter und\nAbteilungen verschoben. Es wird darauf hingewie-\nsen, dass die im vorliegenden Voranschlag auf-\ngeführten Werte für das Rechnungsjahr 2015 auf\ndie neue Organisationsstruktur überführt wurden.\nDurch die Überführung der Konten aus der Rech-\nnung 2015 sind wegen Rundungsdifferenzen leichte\nAbweichungen zur verabschiedeten Rechnung 2015\nentstanden.\n\nIm Laufe dieses Jahres wurde vom Rechtsdienst\nder Kantonskanzlei ein Gutachten zum Status der\n\nlandwirtschaftlichen Kreditkasse erstellt. Dabei ging\nes um die Frage, ob diese nicht in die Staatsrech-\nnung aufzunehmen oder in dieser zu konsolidieren\nsei. Aus der Antwort des Rechtsdienstes geht her-\nvor, dass der kantonale Agrarfonds vollständig in die\nStaatsrechnung zu integrieren sei und die restlichen\nPositionen in den Gewährleistungsspiegel aufzu-\nnehmen wären. Dementsprechend wurde das Bud-\nget des kantonalen Agrarfonds unter der Kostenstel-\nle ”5906 Agrarfonds“ neu in die Erfolgs- und Investi-\ntionsrechnung des vorliegenden Voranschlags 2017\naufgenommen. Da der Aufwand bzw. der Ertrag des\nAgrarfonds jeweils über den Fonds in der Bilanz aus-\ngeglichen werden, resultiert daraus im kommenden\nJahr für den Kanton keine Mehr- oder Minderbela-\nstung. Auch auf die Nettoinvestitionen des Kantons\nhat die Integration dieses Fonds in die Staatsrech-\nnung keinen Einfluss, da sich die Investitionsausga-\nben und Investitionseinnahmen beim Agrarfonds in\ndiesem Voranschlag ausgleichen.\n\nBis anhin wurden die Globalkredite gesamthaft über\ndie Transferkonten (Kostenart 36 bzw. 46) verbucht.\nIm Voranschlag 2017 werden die Globalkredite\n(Kantonsschule Trogen und Strafanstalt Gmünden)\nneu kostenartengerecht – aufgeteilt in Personal-,\nSach-, Finanzaufwand usw. – verbucht. In der Ar-\ntengliederung wie auch beim Gesamtaufwand und\n-ertrag kann dies bei Vergleichen mit den Vorjahren\nzu Irritationen führen. Trotz der neuen Verbuchungs-\nart wird in der Publikation ”Zahlen der Organisati-\nonseinheiten“ weiterhin nur der Nettoaufwand aus-\ngewiesen.\n\nAn dieser Stelle sei zu erwähnen, dass die im vor-\nliegenden Bericht in den Tabellen aufgeführten Be-\nträge kaufmännisch gerundet sind. Totalisierungen\nkönnen deshalb von der Summe der einzelnen Wer-\nte abweichen.\n\n2000.7 - Beilage 1.1\n\n\n\n2.2. Kreditrechtliche Bindung 13\n\n2.2 Kreditrechtliche Bindung\n\nMit der Einführung von HRM2 auf das Rechnungs-\njahr 2014 wurde auch die Finanzberichtserstat-\ntung angepasst. Nach neuem Finanzhaushaltsge-\nsetz sind folgende Elemente des Voranschlags ge-\nnehmigungspflichtig:\n\n• Voranschlag (Erfolgsrechnung, Investitionsrech-\nnung und Anhang)\n\n• Kommentar des Regierungsrates zum Voran-\nschlag\n\nMit der neuen Berichtserstattung werden Voran-\nschlag und Rechnung dem Kantonsrat in der Ar-\ntengliederungsstruktur vorgelegt. Die früher übliche\ndetaillierte Darstellung nach institutioneller Gliede-\nrung wird – wie schon in den letzten Jahren – als\nZusatzinformation (”Zahlen der Organisationseinhei-\nten“) veröffentlicht. Die Zahlen der Organisations-\neinheiten sind nach neuer Rechnungslegung nicht\nmehr genehmigungspflichtig und somit nicht mehr\n\nTeil des Berichts an den Kantonsrat. Sie werden\naber für die Beratung des Voranschlags oder der\nRechnung der Finanzkommission sowie der Staats-\nwirtschaftlichen Kommission in gedruckter Form zu-\ngestellt. Allen anderen Interessierten wird diese Zu-\nsatzinformation auf der Webseite des Kantons zur\nVerfügung gestellt. Nach der Behandlung des Vor-\nanschlages im Kantonsrat werden die ”Zahlen der\nOrganisationseinheiten“ in gedruckter Form an al-\nle Mitglieder des Kantonsrates sowie an weitere\ninteressierte Kreise verteilt. Sollten sich anlässlich\nder Debatte im Kantonsrat Änderungen am Voran-\nschlag 2017 ergeben, können diese in den ”Zahlen\nder Organisationseinheiten“ berücksichtigt werden.\nDer vorliegende Bericht des Regierungsrates wird\njedoch nicht aktualisiert.\n\nAuch wenn mit der neuen Rechnungslegung der\nKantonsrat schlussendlich die Artengliederung ge-\nnehmigt, gelten kreditrechtlich die Zahlen der Orga-\nnisationseinheiten als verbindlich.\n\n2.3 Zielsetzung\n\nIm Rahmen der Umstellung auf HRM2 hat der Re-\ngierungsrat seine finanzpolitischen Ziele für die Le-\ngislaturperiode 2015–2019 neu festgelegt und den\nGegebenheiten der neuen Rechnungslegung ange-\npasst. Für die Details zu den finanzpolitischen Zie-\n\nlen wird auf den Finanzplan 2018–2020, Ziffer 1.2,\nverwiesen. Das Ergebnis des Voranschlags 2017 ist\ndeshalb auf die Erreichung der finanzpolitischen Zie-\nle hin zu beurteilen.\n\nUnveränderter Steuerfuss und Steuersatz\n\nIm Rahmen des Entlastungspakets wurde im Jahr\n2014 der Steuerfuss bei den natürlichen Personen\nvon 3.0 auf 3.2 Einheiten sowie der Steuersatz der\nGewinne von Kapitalgesellschaften und Genossen-\n\nschaften auf das Jahr 2015 von 6.0% auf 6.5% an-\ngehoben. An diesem Steuerfuss bzw. Steuersatz will\nder Regierungsrat in der aktuellen Legislaturperiode\nweiterhin festhalten.\n\nMittelfristig ausgeglichener Finanzhaushalt\n\nDie verfassungsmässige Hauptzielsetzung der kan-\ntonalen Finanzpolitik besteht im Grundsatz eines\nmittelfristig ausgeglichenen Finanzhaushaltes. Aus-\ngeglichen ist der Finanzhaushalt dann, wenn die lau-\n\nfenden Aufwendungen (Ausgaben und Abschreibun-\ngen) durch die laufenden Erträge gedeckt werden,\ndies jedoch nicht jährlich, sondern mittelfristig. Es\nmuss möglich sein, die Staatstätigkeit in schwieri-\n\n2000.7 - Beilage 1.1\n\n\n\n14 2.3. Zielsetzung\n\ngen Zeiten zum Teil mit Fremdmitteln zu decken. Un-\nter ”mittelfristig“ wird in der Regel eine Zeitspanne\nvon sieben Jahren verstanden, da von einem ent-\nsprechenden Konjunkturzyklus ausgegangen wird.\nGrundsätzlich ist bei der Berechnung des ausgegli-\nchenen Haushalts das operative Ergebnis der Er-\nfolgsrechnung massgebend. Dank den Entlastungs-\nmassnahmen der vergangenen Jahre und höheren\nErträgen im Voranschlag 2017 konnte beim opera-\ntiven Ergebnis erstmals eine ”schwarze Null“ erzielt\nwerden.\n\nNach neuem Finanzhaushaltsgesetz darf auf dem\nHintergrund eines ausgeglichenen Haushalts kein\nAufwandüberschuss budgetiert werden, solange ein\nBilanzfehlbetrag besteht (Schuldenbremse). Per En-\nde 2015 weist Appenzell Ausserrhoden einen Bi-\nlanzüberschuss von 25.2 Mio. Franken aus. Ende\n2017 wird dieser voraussichtlich auf 50.8 Mio. Fran-\nken ansteigen. Die erwähnte Restriktion zur Schul-\ndenbegrenzung betrifft den vorliegenden Vorschlag\n2017 deshalb nicht.\n\nVerschuldung\n\nDer Nettoverschuldungsquotient ist eine der wichtig-\nsten Kennzahlen und dient zur Beurteilung der Ver-\nschuldung. Er zeigt an, welcher Anteil der jährlichen\nFiskalerträge (Summe aller Steuern) nötig wäre, um\ndie gesamten Nettoschulden abzutragen. Die Netto-\nschulden I bezeichnen das Fremdkapital, das nicht\ndurch das Finanzvermögen gedeckt ist (Nettoschul-\nden I = Fremdkapital – Finanzvermögen).\n\nAls hoch verschuldet gilt ein Haushalt, dessen Netto-\nverschuldungsquotient mehr als 200% beträgt. Das\nbedeutet also, dass die gesamten Steuererträge\nzweier Jahre nötig wären, um die Nettoschulden\ndecken zu können. Wird dieser Wert überschritten,\nmuss gemäss neuem Finanzhaushaltsgesetz die\nInvestitionstätigkeit begrenzt werden (Investitions-\nbremse), d.h. es darf nur noch investiert werden,\nwas durch den öffentlichen Haushalt selbst finan-\nziert werden kann.\n\nGemäss den finanzpolitischen Zielsetzungen soll\ndie Verschuldung tief gehalten werden. Zu diesem\nZweck sollen der Nettoverschuldungsquotient auf ei-\nnem Wert von 50% begrenzt werden und die Netto-\nschulden I pro Einwohner einen Wert von Fr. 2‘000\nnicht übersteigen. Bei der Festlegung der finanzpoli-\ntischen Zielsetzungen beabsichtigt der Regierungs-\nrat, dass die Investitionen und anderen Vorhaben\ndem aktuellen Finanzplan entsprechend realisiert\nwerden und somit die Nettoverschuldungsziele ein-\ngehalten werden können.\n\nPer Ende 2016 wird ein Nettoverschuldungsquoti-\nent von 46.9% erwartet. Dieser wird sich mit dem\nVoranschlag 2017 auf 50.8% erhöhen. Bei den Net-\ntoschulden I in Franken pro Einwohner geht man\nim Voranschlag 2016 von einer Verschuldung in der\nHöhe von Fr. 1’526 aus. Mit dem Ergebnis des Vor-\nanschlags 2017 erhöhen sich ebenfalls die Netto-\nschulden I in Franken pro Einwohner auf Fr. 1’734.\n\nSelbstfinanzierung\n\nIn seinen finanzpolitischen Zielgrössen strebt der\nRegierungsrat für die kommende Legislaturperi-\node einen durchschnittlichen Selbstfinanzierungs-\ngrad von 80% an. Diese Kennzahl gibt an, wel-\nchen Anteil ihrer Nettoinvestitionen eine öffentliche\n\nKörperschaft aus eigenen Mitteln finanzieren kann.\nNachdem im Bericht zum Voranschlag 2016 dieser\nWert auf 50.2% gesunken ist, steigt der Selbstfinan-\nzierungsgrad im Voranschlag 2017 auf 75.8%.\n\n2000.7 - Beilage 1.1\n\n\n\n2.4. Wirtschaftsaussichten 15\n\nZinsbelastung\n\nDer Zinsbelastungsanteil soll in der kommen-\nden Legislaturperiode einen Wert von 2% nicht\nüberschreiten. Diese Kennzahl sagt aus, welcher\nAnteil des laufenden Ertrags bzw. des verfügbaren\nEinkommens durch die Zinslast (Zinsaufwand\nabzüglich Zinsertrag) gebunden ist. Je tiefer dieser\n\nWert ist, desto grösser ist der finanzielle Handlungs-\nspielraum. Im Voranschlag 2017 bleibt die Zinsbela-\nstung mit einem Wert von 0.07% weiterhin auf sehr\ntiefem Niveau. Dies hängt auch mit den aktuell sehr\ntiefen Zinsen am Geld- und Kapitalmarkt zusammen.\n\n2.4 Wirtschaftsaussichten\n\nDer Bundesrat stützt sich bei den Vorgaben zu sei-\nnem Voranschlag jeweils auf die Konjunkturprogno-\nsen des Monats Dezember der Expertengruppe des\nBundes. Im Vergleich zum letzten Jahr, wo diese\nPrognose nach dem Entscheid der Nationalbank zur\nAufhebung der Wechselkursuntergrenze gegenüber\ndem Euro nach unten korrigiert werden musste, blie-\nben die Wirtschaftsprognosen in diesem Jahr ziem-\nlich stabil. Die Schweizer Konjunktur konnte in den\nvergangenen Quartalen wieder Tritt fassen und die\nnegativen Auswirkungen des ”Frankenschocks“ klin-\ngen langsam ab.\n\nDer Voranschlag 2017 beruht auf der Annahme,\ndass sich die Schweizer Wirtschaft im kommen-\n\nden Jahr weiter erholen wird. Momentan ist da-\nvon auszugehen, dass das Konjunkturwachstum im\nnächsten Jahr noch moderat ausfallen, die Kon-\njunktur ihr Leistungsvermögen ab 2018 aber wie-\nder voll ausschöpfen wird. Eine wichtige Vorausset-\nzung dafür ist, dass die internationale Konjunktur\ndurch den ”Brexit“ nur wenig gebremst wird und ei-\nne neuerliche starke Frankenaufwertung vermieden\nwerden kann. Unter diesen Bedingungen dürfte der\nseit 2015 andauernde leichte Anstieg der Arbeitslo-\nsigkeit allmählich wegfallen. Sofern die Europäische\nZentralbank (EZB) ihre Geldpolitik nicht deutlich\nlockert, dürfte sie bei der Schweizerischen National-\nbank (SNB) in der nächsten Zeit unverändert blei-\nben.\n\nTab. 1: Wirtschaftliche Eckdaten Voranschlag 2017\n\nKonjunkturannahmen für 2017 Bund AR SECO\n\nDez. 2015 April 2016 Sept. 2016\n\nBIP-Wachstum real 1.9% 1.8% 1.8%\n\nBIP-Wachstum nominal 2.1% 2.0% 2.0%\n\nJahresteuerung BIP-Deflator 0.2% 0.2% 0.2%\n\nLandespreisindex der Konsumentenpreise 0.2% 0.2% 0.3%\n\nZinssätze, Franken Libor für 3 Monate -0.9% -0.9% -0.8%\n\n2000.7 - Beilage 1.1\n\n\n\n16 3.1. Erfolgsrechnung\n\nErgebnis Voranschlag\n\n3.1 Erfolgsrechnung\n3.1.1 Ergebnis der Erfolgsrechnung\n\nDas Gesamtergebnis des Voranschlags 2017 weist\neinen Ertragsüberschuss von 14.8 Mio. Franken\naus. Beim operativen Ergebnis ergibt sich – wie in\nder Finanzplanung vorgesehen – ein leichter Er-\n\ntragsüberschuss von 0.1 Mio. Franken. Das gute Ge-\nsamtergebnis resultiert hauptsächlich aus ausseror-\ndentlichen Erträgen und Reserveauflösungen in der\nHöhe von gesamthaft 14.7 Mio. Franken.\n\nTab. 1: Ergebnis der Erfolgsrechnung (Ertragsüberschuss = + / Aufwandüberschuss = -)\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz zu VA 2016\n\n2015 2016 2017 absolut %\n\nGesamtergebnis 11’819 10’912 14’772 3’860 35.4\n\nOrdentlicher Ertrag 416’040 421’749 440’057 18’308 4.3\n\nOrdentlicher Aufwand 418’532 425’937 439’954 14’017 3.3\n\nOperatives Ergebnis -2’491 -4’188 103 4’291 102.5\n\nAusserordentlicher Ertrag 14’412 15’101 14’690 -412 -2.7\n\nAusserordentlicher Aufwand 102 21 20 n.a.\n\nAusserordentliches Ergebnis 14’310 15’101 14’669 -432 -2.9\n\nIm Vergleich zum Voranschlag 2016 verbessert\nsich das Gesamtergebnis des vorliegenden Voran-\nschlags um 3.9 Mio. Franken und das operative Er-\ngebnis um 4.3 Mio. Franken. Gegenüber der Finanz-\nplanung konnte trotz höher zu erwartenden Steuer-\nerträgen und zusätzlicher Mittel aus dem Finanzaus-\ngleich Bund – Kanton kein besseres Ergebnis erzielt\nwerden, da auch die Ausgaben stärker angestiegen\n\nsind. Deutliche Mehrkosten sind besonders im Ge-\nsundheitsbereich zu verzeichnen.\n\nDie folgende Darstellung zeigt die Abweichung der\nNettoergebnisse aller Organisationseinheiten. Dabei\ngilt es zu berücksichtigen, dass die Zahlen der Rech-\nnung 2015 aus Gründen der Vergleichbarkeit auf die\nneue Organisationsstruktur umgeschrieben worden\nsind.\n\nTab. 2: Nettoergebnis pro Organisationseinheit\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz zu VA 2016\n\n2015 2016 2017 absolut %\n\nGesamtergebnis 11’819 10’912 14’772 3’860 -35.4\n\nRäte -3’594 -2’914 -2’071 843 28.9\n\nKantonskanzlei -3’655 -3’892 -4’248 -355 -9.1\n\nDepartement Finanzen 225’102 223’254 234’525 11’271 5.0\n\nDepartement Bildung und\nKultur\n\n-77’272 -76’511 -76’215 296 0.4\n\n2000.7 - Beilage 1.1\n\n\n\n3.1. Erfolgsrechnung 17\n\nTab. 2: Nettoergebnis pro Organisationseinheit (Fortsetzung)\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz zu VA 2016\n\n2015 2016 2017 absolut %\n\nDepartement Gesundheit\nund Soziales\n\n-98’877 -98’700 -107’715 -9’016 -9.1\n\nDepartement Bau und\nVolkswirtschaft\n\n-16’894 -17’096 -17’266 -170 -1.0\n\nDepartement Inneres und\nSicherheit\n\n-8’606 -8’489 -7’520 968 11.4\n\nGerichtsbehörden -3’942 -4’268 -4’177 91 2.1\n\nFinanzkontrolle -444 -473 -542 -69 -14.5\n\nErtragsüberschuss oder Verbesserung = + / Aufwandüberschuss oder Verschlechterung = -\n\nFür eine detailliertere Zusammenstellung nach institutioneller Gliederung wird auf Anhang 7.1 verwiesen.\n\nSteuerertrag und Steuerfuss\n\nBei den Steuereinnahmen der natürlichen Personen\nkann zum aktuellen Zeitpunkt davon ausgegangen\nwerden, dass die für 2016 budgetierten Steuerein-\nnahmen in der Höhe von 136.2 Mio. Franken ziem-\nlich genau erreicht werden können. Dies entspricht\ngegenüber der Rechnung 2015 einem Wachstum\nvon 2.2%. Als Folge des Entscheids der Schwei-\nzer Nationalbank, die Euro-Untergrenze aufzuhe-\nben, wurde beim Steuerertrag der juristischen Per-\nsonen für 2016 ein negatives Wachstum von -3.5%\nbudgetiert. Momentan deutet alles darauf hin, dass\nauch in diesem Bereich die für 2016 budgetier-\nten Steuereinnahmen in der Höhe von 13.6 Mio.\nFranken erzielt werden können. Wo die Hochrech-\nnungen bei den Einnahmen aus den Steuern der\nnatürlichen Personen im Herbst des laufenden Jah-\nres ziemlich verlässlich sind, kann sich der Steuerer-\ntrag bei den juristischen Personen durch die aktuell\nlaufenden Veranlagungen noch wesentlich ändern.\nNach aktuellem Stand der Hochrechnungen dürften\nsich die gesamten Steuererträge 2016 jedoch in der\nGrössenordnung des Voranschlags 2016 bewegen.\n\nBei der letzten Finanzplanung ging der Regierungs-\nrat für das Planjahr 2017 von einem Wachstum von\n\n2.7% bei den natürlichen Personen und von 5.2%\nbei den juristischen Personen aus. Nach den aktu-\nell positiven Signalen aus der Schweizer Wirtschaft\nkann für das nächste Jahr mit höheren Steuerer-\nträgen gerechnet werden. Bei der Budgetierung geht\nder Regierungsrat nun für 2017 von einem Peri-\nodenwachstum von 4.6% bei den Steuererträgen\nder natürlichen Personen und von 15.1% bei den ju-\nristischen Personen aus. Im Voranschlag 2017 bleibt\nder kantonale Steuerfuss für die Einkommens- und\nVermögenssteuern der natürlichen Personen un-\nverändert bei 3.2 Steuereinheiten bestehen, ebenso\nder Gewinnsteuersatz bei den juristischen Personen\nbei 6.5%.\n\nBei der Grundstückgewinnsteuer sowie bei der\nErbschafts- und Schenkungssteuer wird mit einem\nSteuerertrag von je 3.5 Mio. Franken gerechnet. Die\nErfahrung aus den letzten Jahren hat gezeigt, dass\nsich dieser Wert auf diesem Niveau stabilisiert hat\nund sich jährliche Schwankungen jeweils gegen-\nseitig aufheben. Ein genereller Rückgang bei der\nGrundstückgewinnsteuer wird in Appenzell Ausser-\nrhoden nicht erwartet.\n\n2000.7 - Beilage 1.1\n\n\n\n18 3.1. Erfolgsrechnung\n\nTab. 3: Planung der Steuererträge\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Finanzplan Voranschlag\n\n2015 2016 2017 2017\n\nEinheiten Steuerfuss NP 3.2 3.2 3.2 3.2\n\nPeriodenwachstum Steuererträge NP 4.2% 2.2% 2.7% 4.6%\n\nEinkommens- und Vermögenssteuer NP 133’284 136’200 139’900 142’450\n\nGewinnsteuersatz JP 6.5% 6.5% 6.5% 6.5%\n\nPeriodenwachstum Steuererträge JP 26.7% -3.5% 5.2% 15.1%\n\nErtrags- und Kapitalsteuern JP 14’088 13’600 14’300 15’650\n\nGrundstückgewinnsteuer 3’802 3’500 3’500 3’500\n\nErbschafts- und Schenkungssteuer 3’247 3’500 3’500 3’500\n\nMotorfahrzeugsteuern 20’470 20’100 20’200 20’980\n\nFinanzausgleich Bund und Kanton\n\nFür das Ergebnis von Appenzell Ausserrhoden spielt\ndie Entwicklung beim Finanzausgleich des Bun-\ndes eine wesentliche Rolle. Wegen der anziehen-\nden Konjunktur bei den wirtschaftsstarken Kantonen\nist der Regierungsrat bei der Finanzplanung davon\nausgegangen, dass im Jahr 2017 der Ressourcen-\nindex von Appenzell Ausserrhoden um 1.1 Punk-\nte sinken wird. Bei einem voraussichtlichen Index\nvon 84.4 wurde ein Nettoertrag aus dem Ausgleich\ndes Bundes (inkl. Härteausgleichszahlungen) von\n46.8 Mio. Franken eingeplant. Bei dieser Annahme\nstützte sich der Regierungsrat auf ein Prognosemo-\ndell, das von der Fachgruppe für kantonale Finanz-\nfragen (FkF) und dem Eidgenössischen Finanzde-\n\npartement (EDF) beim BAKBASEL in Auftrag gege-\nben wurde.\n\nNach den im Juli dieses Jahres veröffentlichten Zah-\nlen des Bundes zum Finanzausgleich 2017 sinkt un-\nser Ressourcenindex nur um 0.8 Punkte auf einen\nIndex-Wert von 84.7 Punkte, was trotzdem zu ei-\nnem gegenüber der Finanzplanung höheren Netto-\nertrag (inkl. Härteausgleich) von 47.4 Mio. Franken\nführt. Gegenüber dem Voranschlag 2016 erhält un-\nser Kanton somit 2.9 Mio. Franken mehr aus dem Fi-\nnanzausgleich des Bundes, was einer Zunahme von\n6.4% entspricht.\n\nDie folgende Tabelle zeigt die Entwicklung des\nRessourcenindexes und Ressourcenausgleichs zwi-\nschen Bund und Kantonen:\n\nTab. 4: Finanzausgleich Bund\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Finanzplan Voranschlag\n\n2015 2016 2017 2017\n\nRessourcenindex 84.4 85.5 84.4 84.7\n\nHärteausgleich an andere Kantone -886 -841 -800 -797\n\nLastenausgleich 19’086 19’062 19’100 18’929\n\nRessourcenausgleich vom Bund 17’229 15’609 16’900 17’392\n\nRessourcenausgleich anderer Kantone 11’766 10’667 11’600 11’830\n\n2000.7 - Beilage 1.1\n\n\n\n3.1. Erfolgsrechnung 19\n\nTab. 4: Finanzausgleich Bund (Fortsetzung)\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Finanzplan Voranschlag\n\n2015 2016 2017 2017\n\nTotaler Nettoertrag\n\n(inkl. Härteausgleich) 47’195 44’497 46’800 47’354\n\nVeränderung zum Vorjahr 2.3% -5.7% 5.2% 6.4%\n\nDer im Rahmen des interkantonalen Zusammenar-\nbeitsvertrages (IKZAV) an das Stadttheater St. Gal-\nlen zu leistende Beitrag beträgt im Voranschlag 2017\nunverändert Fr. 1‘558’800.00. Die folgende Grafik\n\nzeigt den Verlauf des Ressourcenindexes und den\nNettoertrag aus dem Finanzausgleich des Bundes\n(ohne IKZAV) auf:\n\nAbb. 1: Ressourcenindex und Nettoertrag Finanzausgleich des Bundes (ohne IKZAV)\n\nR2011 R2012 R2013 R2014 R2015 VA2016 VA2017\n0\n\n20\n\n40\n\n60\n\n80\n\n100\n\nin\nM\n\nio\n.\n\nNettoertrag aus NFA in Mio. Franken\nRessourcenindex\n\nDie Entwicklung beim Nettoertrag aus dem Fi-\nnanzausgleich Bund – Kantone hängt nicht nur\nvon der wirtschaftlichen Situation ab, sondern auch\nvon der Ausstattung der Finanzausgleichsgefässe.\nNachdem der Bund bereits im letzten Jahr die Mit-\ntel für den Ressourcenausgleich tiefer dotiert und\nden Grundbeitrag des Ressourcenausgleichs für die\nJahre 2016–2019 gekürzt hatte, ergibt sich für un-\nseren Kanton aus der Ausstattung der Finanzaus-\ngleichsgefässe bis zum Ende dieser Periode keine\nVeränderung.\n\nEbenfalls Auswirkungen auf den nationalen Finanz-\nausgleich wird zukünftig die Unternehmenssteuer-\nreform III (USR III) haben. Nachdem auf nationaler\nEbene das Referendum gegen die USR III zustande\nkam, wird das Schweizer Stimmvolk wahrscheinlich\nim Februar des kommenden Jahres darüber an der\nUrne entscheiden. Da die finanziellen Auswirkungen\naus der USR III für unseren Kanton erst im Zeitraum\n2019–2023 wirksam werden, sind im Voranschlag\n2017 keine Veränderungen aus der USR III einge-\nplant.\n\n2000.7 - Beilage 1.1\n\n\n\n20 3.1. Erfolgsrechnung\n\nAnteile am Ertrag des Bundes\n\nTab. 5: Planung Anteile an Bundeseinnahmen\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Finanzplan Voranschlag\n\n2015 2016 2017 2017\n\nAnteil am Reingewinn Nationalbank 8’839 4’500 6’600 5’600\n\nAnteil an Direkter Bundessteuer 14’780 15’700 16’200 15’900\n\nAnteil an Verrechnungssteuer 4’248 3’900 3’700 3’900\n\nBei der letztjährigen Finanzplanung ist man davon\nausgegangen, dass betreffend des Anteils aus dem\nReingewinn der Schweizer Nationalbank (SNB) in\ndiesem Jahr 2016 zwischen der SNB, dem Bund\nund den Kantonen eine neue Vereinbarung getrof-\nfen werden kann. Es wurde erwartet, dass die bis\nanhin übliche Ausschüttung der SNB in der Höhe\nvon 1 Mrd. Franken pro Jahr auf 1.5 Mrd. Franken\nerhöht würde. Entsprechend wurde in der Finanz-\nplanung der kantonale Gewinnanteil ab dem Plan-\njahr 2017 von 4.5 Mio. Franken auf 6.6 Mio. Franken\nerhöht. Für den Voranschlag 2017 hat der Regie-\nrungsrat diese Ertragsposition auf 5.6 Mio. Franken\nreduziert. Nach aktueller Beurteilung ist davon aus-\nzugehen, dass für die kommende Vereinbarungspe-\n\nriode 2016–2020 mit einem durchschnittlichen Er-\ntrag in dieser Grössenordnung gerechnet werden\nkann.\n\nObwohl beim Anteil an der Direkten Bundessteu-\ner der für das Jahr 2016 budgetierte Ertrag vor-\naussichtlich erreicht werden kann, wurden in die-\nser Position die Erwartungen gegenüber der Finanz-\nplanung leicht nach unten korrigiert. Das hier im\nFinanzplanjahr 2017 vorgesehene Wachstum von\n3.2% wurde im Voranschlag 2017 auf 1.3% redu-\nziert, was gegenüber dem Voranschlag 2016 einem\nMehrertrag von 0.2 Mio. Franken entspricht. Dage-\ngen wird voraussichtlich der Kantonsanteil an der\nVerrechnungssteuer gegenüber der Finanzplanung\num 0.2 Mio. Franken höher ausfallen.\n\nPersonalaufwand\n\nTab. 6: Personalaufwand inkl. Globalkreditbetriebe\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Finanzplan Voranschlag\n\n2015 2016 2017 2017\n\nGesamte Personalkosten 90’140 7 90’861 91’860 8 92’589\n\nProzentuales Wachstum -0.60% 0.80% 1.10% 1.90% 9\n\nDer im Voranschlag 2017 ausgewiesene Personal-\naufwand beträgt rund 92.6 Mio. Franken. Dabei gilt\nes zu berücksichtigen, dass neu die Personalko-\nsten der Globalkreditbetriebe (Kantonsschule Tro-\ngen und Strafanstalt Gmünden) ebenfalls darin ent-\n\nhalten sind. Diese Umstellung wurde nötig, um den\nAnforderungen von HRM2 gerecht zu werden. Nach\nneuer Rechnungslegung sind auch Globalkredite ko-\nstenartengerecht zu verbuchen. Dieser Schritt konn-\nte leider erst im laufenden Rechnungsjahr 2016 voll-\n\n7 Inkl. Personalaufwand der Globalkredite, welcher bis Rechnung 2015 in den Transferbeiträgen enthalten war\n8 Korrigiert um den Sondereffekt aus der Aufschlüsselung der Globalkredite auf die entsprechenden Kostenarten\n9 Wachstum zum Voranschlag 2016 inkl. Anerkennungsprämie\n\n2000.7 - Beilage 1.1\n\n\n\n3.1. Erfolgsrechnung 21\n\nAbb. 2: Personalaufwand (inkl. Globalkredite Kantonsschule, Gmünden)\n\nR 2011 R 2012 R 2013 R 2014 R 2015 VA 2016 VA 2017\n\n20\n\n40\n\n60\n\n80\n\n100\n\nin\nM\n\nio\n.\n\nzogen werden, da dafür eine Anpassung an der Soft-\nware ”newsystem R©public“ notwendig war.\n\nUm in diesem Bereich trotzdem einen Jahresver-\ngleich möglich zu machen, wurden in der obigen\nTabelle ”Personalaufwand inkl. Globalkreditbetriebe“\ndie Personalkosten der Kantonsschule Trogen wie\nauch der Strafanstalt Gmünden in den Vorjahren und\ndem Finanzplanungsjahr 2017 aufgerechnet.\n\nGegenüber der Finanzplanung fällt der Personalauf-\nwand um rund 0.73 Mio. Franken höher aus. Dies,\nweil einerseits neue Stellen in den Voranschlag auf-\ngenommen oder Beschäftigungsgrade erhöht wur-\nden. Andererseits sind neue Stellen für Aufgaben\ngeschaffen worden, die in der Finanzplanung noch\nunter Sachaufwand geführt wurden oder die über\nEntgelte refinanziert werden. Grundsätzlich kann\ndavon ausgegangen werden, dass diese geplan-\nten Mehrkosten beim Personalaufwand durch Ein-\nsparungen beim Sachaufwand und höhere Entgelte\nkompensiert werden können.\n\nIn der Finanzplanung 2017–2019 sind für neue Auf-\ngaben zusätzliche Personalkosten eingeplant wor-\nden, die im nun vorliegenden Voranschlag enthalten\nsind. Es handelt sich dabei um 50 TCHF beim Amt\nfür Volksschule und Sport für die Fachstelle Medi-\nenpädagogik, 83 TCHF beim Departement Gesund-\nheit und Soziales für Auswirkungen der im letzten\nJahr im Rahmen der ReKVAR unterjährig besetzten\nneuen Stellen sowie 125 TCHF für die Aufstockung\nder Stellen für die Führung des ÖREB-Katasters.\n\nIn der Revision der Personalgesetzgebung ist vor-\ngesehen, dass die Anerkennungsprämie nicht mehr\nabhängig vom Ergebnis der Jahresrechnung durch\nden Kantonsrat gesprochen, sondern vom Regie-\nrungsrat über den Budgetprozess (vorbehältlich der\nGenehmigung des Voranschlags durch den Kan-\ntonsrat) festgelegt werden soll. Der Regierungsrat\nsieht vor, im Jahr 2017 dem Personal für besondere\nLeistungen eine Anerkennungsprämie in der Höhe\nvon 0.5% der Lohnsumme auszurichten. Dafür ist\nein Betrag in der Höhe von 396 TCHF in den Voran-\nschlag 2017 aufgenommen worden. In der Finanz-\nplanung waren dagegen noch keine Mittel für eine\nAnerkennungsprämie vorgesehen. Auf der anderen\nSeite wird mit diesem Vorgehen die Rechnung 2016\nnicht mit der Bildung einer Rückstellung für die An-\nerkennungsprämien belastet werden.\n\nIm Rahmen der Reorganisation der kantonalen Ver-\nwaltung wurde im vergangen Jahr durch den Re-\ngierungsrat festgelegt, dass gewisse strukturelle\nLohnanpassungen über zwei Jahre gestaffelt vorge-\nnommen werden sollen. Die für das kommende Jahr\nnotwendigen Mittel in der Höhe von 61 TCHF sind\nim vorliegenden Voranschlag ebenfalls enthalten.\n\nIm Voranschlag für das kommende Jahr ist bei den\nBesoldungen eine Erhöhung von 0.8% für individu-\nelle Lohnmassnahmen berücksichtigt worden. Die\nVerteilung an das Personal soll wieder leistungs-\nbezogen vorgenommen werden. Dabei wird sich\ndie Mitarbeiterbeurteilung aus den Mitarbeiterge-\n\n2000.7 - Beilage 1.1\n\n\n\n22 3.1. Erfolgsrechnung\n\nsprächen wieder direkt auf den Lohnvorschlag aus-\nwirken. Bei den Lehrenden der kantonalen Schu-\nlen wurden die für den Stufenanstieg notwendigen\nMittel in den Voranschlag eingestellt. Ebenso sind\ndie voraussichtlichen Beförderungen im Korps der\nKantonspolizei für das nächste Jahr im Voranschlag\n2017 berücksichtigt. Angesichts der aktuell negati-\nven Teuerung verzichtet der Regierungsrat bewusst\nauf eine generelle Lohnerhöhung.\n\nDie Arbeitgeberbeiträge an die Sozial-,\nKrankentaggeld- und Unfallversicherung sowie an\ndie Pensionskasse haben keine an dieser Stelle\nerwähnenswerten Veränderungen erfahren.\n\nDie Personalkosten im Voranschlag 2017 beruhen\nauf einer detaillierten Personalplanung, wobei die\nLohnkosten pro Person für jeden Monat berechnet\nwerden. Der Stellenspiegel (vgl. Abschnitt 8.1 des\nAnhangs, Seite 56) leitet sich automatisch von die-\nser finanziellen Planung ab und zeigt somit ein ge-\nnaues Abbild des Lohnbudgets. Der Stellenspiegel\ndient jedoch lediglich der Information und zu admini-\nstrativen Zwecken. Zur Steuerung des Personalauf-\nwands ist weiterhin die Lohnsumme pro Organisati-\nonseinheit massgebend.\n\nFür weitere Details zu den Personalkosten wird auf\nPunkt 5.5 und 8.1 des Anhangs verwiesen.\n\nSachaufwand\n\nTab. 7: Sachaufwand inkl. Globalkreditbetriebe\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Finanzplan Voranschlag\n\n2015 2016 2017 2017\n\nGesamter Sachaufwand 51’680 10 50’289 49’480 11 49’081\n\nProzentuales Wachstum 4.6% -2.7% -1.6% -2.4% 12\n\nDer gesamte Sachaufwand ist im Voranschlag 2017\ngegenüber dem Vorjahresbudget um rund 1.2 Mio.\nFranken gesunken und liegt somit um 2.4% tiefer\nals noch im Vorjahr. Auch bei dieser Betrachtung\nist der Sachaufwand der Globalkreditbetriebe (Kan-\ntonsschule Trogen und Strafanstalt Gmünden) in\nden Vorjahren sowie im Finanzplanjahr 2017 auf-\ngerechnet worden. Wie der Personalaufwand wur-\nde früher auch der Sachaufwand der Globalkredit-\nbetriebe in den Transferbeiträgen (Kostenart 36 bzw.\n46) ausgewiesen.\n\nIn seinen Vorgaben zum Voranschlag strebte der\nRegierungsrat beim Sachaufwand ein negatives\nWachstum von -0.24% an. Darin berücksichtigt wa-\nren das Ausgabewachstum aus neuen Aufgaben\ngemäss Finanzplan 2017–2019 und die Auswir-\nkungen der EP- und ÄUP-Massnahmen. In den\nFinanzplan 2017–2019 ist im Planjahr 2017 ein\n\nzusätzlicher Mittelbedarf beim Sachaufwand in der\nHöhe von 940 TCHF aufgenommen worden. Dies\numfasste 35 TCHF bei der Kantonskanzlei zur Er-\nschliessung der Kantonsratsakten, 320 TCHF bei\nden zentralen Informatik- und Telefonkosten aus\ndem Wegfall des einmaligen Rabatts der ARI AG\naus dem Jahr 2016, 90 TCHF bei der kantona-\nlen Steuerverwaltung für die eSteuern, 80 TCHF\nbeim Amt für Immobilien für zusätzlichen baulichen\nUnterhalt, 365 TCHF beim Amt für Gesundheit für\ndie Neuorganisation der ambulanten Notfallversor-\ngung sowie 50 TCHF für die Gesundheitsbefragung\n(Auswertung OBSAN). Diese zusätzlichen Ausga-\nben sind im vorliegenden Voranschlag entsprechend\nenthalten.\n\nIm Gegenzug waren gemäss letztjähriger Finanz-\nplanung gesamthaft beim Sachaufwand auch Entla-\nstungen in der Höhe von 1’819 TCHF vorgesehen.\n\n10 Inkl. Sachaufwand der Globalkredite, welcher bis Rechnung 2015 in den Transferbeiträgen enthalten war\n11 Korrigiert um den Sondereffekt aus der Aufschlüsselung der Globalkredite auf die entsprechenden Kostenarten\n12 Wachstum zum Voranschlag 2016\n\n2000.7 - Beilage 1.1\n\n\n\n3.1. Erfolgsrechnung 23\n\nEs handelt sich dabei um 380 TCHF bei den Räten\naus dem Wegfall der Kosten des alten Regierungs-\nprogramms, 500 TCHF aus dem Wegfall der Ko-\nsten ReKVAR, 50 TCHF aus Effizienzgewinn ReK-\nVAR, 142 TCHF bei der Kantonskanzlei aus tiefe-\nren Pass-Gebühren an den Bund, 602 TCHF bei der\nkantonalen Steuerverwaltung aus dem Wegfall der\nNutzungskosten der alten Steuerlösung, 75 TCHF\nbeim Amt für Raum und Wald aus Umwandlung des\nSachaufwands ÖREB-Kataster in Personalaufwand\nund 70 TCHF beim Öffentlichen Verkehr durch den\nWegfall der Kosten ÖV-Konzept. Diese Einsparun-\ngen sind ebenfalls im Voranschlag 2017 enthalten.\n\nDank weiteren Verbesserungsmassnahmen am Vor-\nanschlag 2017 konnte der Sachaufwand gegenüber\n\nder Finanzplanung schlussendlich um rund 0.4 Mio.\nFranken tiefer gehalten werden. Diese weitere Re-\nduktion lässt sich hauptsächlich durch Einsparungen\nim Allgemeinen und speziell bei den Informatikauf-\nwendungen erklären. Wie schon erwähnt, wurden\nzur Erfüllung gewisser Aufgaben neue Stellen ge-\nschaffen, die voll und ganz über den tieferen Sach-\naufwand kompensiert werden können (z.B. Ausbau\nder Stelle ÖREB-Kataster im Amt für Raum und\nWald oder der Applikationsverantwortliche bei der\nkantonalen Steuerverwaltung).\n\nFür weitere Details zum Sachaufwand wird auf\nPunkt 5.6 des Anhangs verwiesen.\n\nAbb. 3: Sachaufwand (inkl. Globalkredite Kantonsschule, Gmünden)\n\nR 2011 R 2012 R 2013 R 2014 R 2015 VA 2016 VA 2017\n\n20\n\n40\n\n60\n\n80\n\nin\nM\n\nio\n.\n\nGlobalkredit Kantonsschule Trogen\n\nNach Finanzhaushaltsgesetz ist vorgeschrieben,\ndass ein Globalkredit zusammen mit einem Lei-\nstungsauftrag genehmigt werden muss. Dem Kan-\ntonsrat wird deshalb zusammen mit dem Voran-\nschlag 2017 auch der Leistungsauftrag für 2017 an\ndie Kantonsschule Trogen zur Genehmigung vorge-\nlegt.\n\nObwohl im Voranschlag 2017 bei den ”Zahlen der\nOrganisationseinheiten“ nur noch der gesamte Net-\ntoaufwand der Kantonsschule als Globalkredit aus-\ngewiesen wird, sind in der Artengliederung die Auf-\n\nwendungen und Erträge kostenartengerecht enthal-\nten.\n\nIm Voranschlag 2017 wurde der Globalkredit der\nKantonsschule Trogen bei Fr. 13’943’000.00 festge-\nsetzt. Damit liegt der Globalkredit genau auf dem\nnoch in der Finanzplanung 2017–2019 vorgesehe-\nnen Wert. Gegenüber dem Vorjahr steigt der Glo-\nbalkredit der KST somit um 1.0%. Wie schon in den\nvergangenen Jahren sind die vorgesehenen Lohn-\nstufenanstiege der Lehrkräfte innerhalb des Global-\nkredits zu tragen.\n\n2000.7 - Beilage 1.1\n\n\n\n24 3.1. Erfolgsrechnung\n\nAbb. 4: Globalkredit Kantonsschule\n\nR 2011 R 2012 R 2013 R 2014 R 2015 VA 2016 VA 2017\n\n20\n\n40\n\n60\n\n80\n\nin\nM\n\nio\n.\n\nGlobalkredit Strafanstalt Gmünden\n\nSeit dem Rechnungsjahr 2016 wird die Strafan-\nstalt Gmünden als Globalkreditbetrieb geführt. Ana-\nlog der Kantonsschule Trogen wird dem Kantons-\nrat zusammen mit dem Voranschlag 2017 auch der\nLeistungsauftrag 2017 der Strafanstalt Gmünden\nzur Genehmigung vorgelegt. Das Globalbudget\n2017 für die Strafanstalt Gmünden sieht einen Er-\n\ntragsüberschuss in der Höhe von Fr. 693’800.00 vor.\nDas für das kommende Jahr geplante Nettoergeb-\nnis verbessert sich somit gegenüber dem Vorjahres-\nbudget um 7.4%. An dieser Stelle wird vorerst auf\ndie Darstellung eines Diagramms mit der Entwick-\nlung der Ergebnisse der letzten Jahre verzichtet.\n\nKosten Spitalfinanzierung\n\nDie Abrechnungsstelle ”Spitalfinanzierung“ weist im\nVoranschlag 2017 einen Nettoaufwand von 59.9\nMio. Franken aus, während im Voranschlag 2016\nder Nettoaufwand 53.1 Mio. Franken betrug. Im Ver-\ngleich zum Voranschlag 2016 steigen die Kosten im\nkommenden Jahr um 6.8 Mio. Franken an.\n\nWie in den Vorjahren entsteht auch 2017 ein wesent-\nlicher Teil der Mehrkosten durch die Erhöhung des\nKantonsanteils zur Abgeltung der stationären Lei-\nstungen in den Versorgungsbereichen Akutsomatik,\nRehabilitation und Psychiatrie von 53 auf 55 Pro-\n\nzent, was einem relativen Anstieg von 3.8 Prozent\nentspricht.\n\nEin weiterer Faktor für die Kostensteigerung im Vor-\nanschlag 2017 gegenüber dem Voranschlag des\nVorjahres ist die Erhöhung der kantonalen Bei-\nträge an den Spitalverbund Appenzell Ausserrhoden\n(SVAR) um insgesamt 2.5 Mio. Franken. Die effek-\ntive Höhe der kantonalen Beiträge bestimmt sich\naus den vom SVAR ausgewiesenen und vom Kan-\nton plausibilisierten Kosten 2017.\n\n2000.7 - Beilage 1.1\n\n\n\n3.2. Investitionsrechnung 25\n\nAbb. 5: Kostenentwicklung aller Krankenanstalten\n\nR 2011 R 2012 R 2013 R 2014 R 2015 VA 2016 VA 2017\n\n20\n\n40\n\n60\n\n80\n\nin\nM\n\nio\n.\n\n3.2 Investitionsrechnung\n\nDie Investitionsrechnung umfasst die Ausga-\nben für den Erwerb oder die Schaffung von\nVermögenswerten, die zur Aufgabenerfüllung not-\nwendig sind und über mehrere Perioden genutzt\nwerden (Verwaltungsvermögen), sowie die Einnah-\nmen aus Veräusserung oder Rückzahlung dieser\nVermögenswerte.\n\nDie für das kommende Jahr geplanten Nettoinve-\nstitionen liegen mit 25.9 Mio. Franken um 1.3 Mio.\nFranken tiefer als im Voranschlag 2016. Die folgende\nDarstellung (Tabelle 8) zeigt die Entwicklung der In-\nvestitionsrechnung seit Einführung der neuen Rech-\nnungslegung nach HRM2.\n\nTab. 8: Investitionsrechnung\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz zu VA 2016\n\n2015 2016 2017 absolut %\n\nNettoinvestitionen -16’576 -27’244 -25’925 1’318 4.8\n\nInvestitionseinnahmen 16’701 11’698 10’931 -767 6.6\n\nInvestitionsausgaben 33’276 38’942 36’856 -2’085 -5.4\n\n2000.7 - Beilage 1.1\n\n\n\n26 3.2. Investitionsrechnung\n\nAbb. 6: Vergleich budgetierter und angefallener Investitionsausgaben der letzten Jahre\n\n2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017\n\n20\n\n40\n\n60\n\n80\n\nin\nM\n\nio\n.\n\nRechnung\nVoranschlag\n\nDie Nettoinvestitionen im Voranschlag 2017 liegen\ngegenüber der letztjährigen Investitionsplanung um\nrund 2.6 Mio. Franken höher. Diese Abweichung\nlässt sich hauptsächlich durch höhere Investitions-\nbeiträge in der Spezialfinanzierung Gewässerschutz\nbegründen. Im Investitionsplan waren in dieser Spe-\nzialfinanzierung für das kommende Jahr noch Inve-\nstitionen in der Höhe von 800 TCHF vorgesehen, in\nden Voranschlag 2017 wurden nun Investitionsbei-\nträge in der Höhe von rund 3.2 Mio. Franken aufge-\nnommen.\n\nAlle anderen Investitionen entsprechen grundsätzlich\nder Investitionsplanung. Die grössten Positionen der\nInvestitionsrechnung des nächsten Jahres sind Inve-\nstitionen ins Staatsstrassennetz in der Höhe von 9.0\nMio. Franken, zur Sanierung von Bahnübergängen\nin der Höhe von 1.5 Mio. Franken, für Software der\nkantonalen Steuerverwaltung von 2.1 Mio. Franken,\nfür Projekte im Wasserbau in der Höhe von 1.2 Mio.\nFranken, für Hochbauten von 1.5 Mio. Franken und\nim Bereich Gewässerschutz wie schon erwähnt 3.2\n\nMio. Franken sowie für die zentrale Informatik und\nTelefonie von 0.5 Mio. Franken. Ins Gewicht fallen\nim kommenden Jahr auch die Investitionsbeiträge\nan die Durchmesserlinie der Appenzeller Bahnen\nmit Nettoinvestitionen von 1.6 Mio. Franken sowie\nan den seit diesem Jahr errichteten Bahninfrastruk-\nturfonds des Bundes (BIF) mit 2.1 Mio. Franken. An\ndieser Stelle ebenfalls zu erwähnen sind die Investi-\ntionsbeiträge des Amtes für Landwirtschaft von 0.9\nMio. Franken sowie des Amtes für Raum und Wald\nvon 0.5 Mio. Franken.\n\nDas Total der Abschreibungen beträgt rund 19.6\nMio. Franken, davon fallen 17.3 Mio. Franken auf die\nAbschreibungen des Verwaltungsvermögens und\n2.3 Mio. Franken auf die Abschreibungen der Investi-\ntionsbeiträge. Mit diesen Nettoinvestitionen und dem\nErgebnis der Erfolgsrechnung resultiert ein Selbstfi-\nnanzierungsgrad von 75.8%.\n\nFür weitere detailliertere Informationen zu Positio-\nnen der Investitionsrechnung wird auf Kapitel 6.1\ndes Anhangs verwiesen.\n\n3.2.1 Finanzierungsrechnung und Verschuldung\n\nDie Finanzierungsrechnung ergibt sich aus der\nPlan-Geldflussrechnung aus betrieblicher Tätigkeit\nund aus der Plan-Geldflussrechung aus Investiti-\nonstätigkeit. Die Plan-Cashflow-Rechnung ist erst-\n\nmals mit der Buchhaltungssoftware nsp erstellt und\nberechnet worden. Auf die Darstellung der Plan-\nGeldflussrechnung aus Finanzierungstätigkeit wird\nin diesem Jahr noch verzichtet. Diese wird im Zu-\n\n2000.7 - Beilage 1.1\n\n\n\n3.2. Investitionsrechnung 27\n\nsammenhang mit der Plan-Geldflussrechnung im\nneuen Aufgaben- und Finanzplan ab dem nächsten\nJahr dargestellt werden.\n\nDer Geldzufluss (Cashflow) aus betrieblicher\nTätigkeit konnte mit 17.6 Mio. Franken gegenüber\ndem Voranschlag 2016 um 5.8 Mio. Franken verbes-\nsert werden. Dank den zum Vorjahr tieferen Nettoin-\n\nvestitionen nimmt auch der Geldabfluss (Cashdrain)\num 1.3 Mio. Franken ab. Schlussendlich resultiert\naus dieser Finanzierungsrechnung ein Fehlbetrag\nvon 6.3 Mio. Franken, entsprechend sinkt der Fi-\nnanzierungsfehlbetrag gegenüber dem Voranschlag\n2016 um 7.1 Mio. Franken. Demzufolge steigt der\nSelbstfinanzierungsgrad von 50.2% im Voranschlag\n2016 auf 75.8% im vorliegenden Voranschlag.\n\nTab. 9: Finanzierung\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag\n\n2015 2016 2017\n\nGeldzufluss aus betrieblicher Tätigkeit 8’604 11’851 17’643\n\nGeldabfluss aus Investitionstätigkeit -16’470 -25’243 -23’924\n\nFinanzierungsfehlbetrag -7’866 -13’392 -6’281\n\nSelbstfinanzierungsgrad 85.0% 50.2% 75.8%\n\nDer Finanzierungsfehlbetrag des kommenden Jah-\nres führt zu einem weiteren Anstieg der Verschul-\n\ndung. Diese ändert sich mit dem Ergebnis des Vor-\nanschlags 2017 wie folgt:\n\nTab. 10: Entwicklung der Verschuldung\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag\n\n2015 2016 2017\n\nNettoschuld I (Nettovermögen = -) 75’489 83’330 94’952\n\nFremdkapital 252’220 254’300 255’324\n\nFinanzvermögen -176’731 -170’970 -160’372\n\nNettoschuld II (Nettovermögen = -) -14’119 -5’994 5’265\n\nVerwaltungsvermögen 252’741 262’330 268’445\n\nDarlehen und Beteiligungen -89’607 -89’650 -89’687\n\nEigenkapital -177’252 -178’674 -173’493\n\nBruttoschulden 214’206 218’134 217’303\n\nMit dem im Vergleich zum Voranschlag 2016 verbes-\nserten Ergebnis auf operativer Stufe und den leicht\ntieferen Nettoinvestitionen steigt auch der Selbst-\nfinanzierungsgrad. Mit 75.8% kann das vom Re-\ngierungsrat anvisierte Ziel – in der laufenden Le-\ngislatur soll der Selbstfinanzierungsgrad im Schnitt\nbei 80% liegen – nicht ganz erreicht werden. Die\nSelbstfinanzierung könnte zukünftig verbessert wer-\n\nden, indem entweder die Investitionen reduziert oder\nmit dem Ergebnis der Erfolgsrechnung ein höherer\nErtragsüberschuss erarbeitet würde. Gegen eine\nKürzung der zukünftigen Investitionen spricht, dass\nder Investitionsanteil im Schnitt in den letzten Jah-\nren zwischen 7–8% lag, was auf eine schwache\nInvestitionstätigkeit hinweist. Zwar liegt unser Kan-\nton gemäss dem Vergleich 2015 der Kantons- und\n\n2000.7 - Beilage 1.1\n\n\n\n28 3.2. Investitionsrechnung\n\nGemeindefinanzen des Instituts de hautes études\nen administration publique (IDHEAP), Lausanne, bei\nden Investitionsanstrengungen noch im unteren Mit-\ntelfeld, wobei generell alle Kantone im 2015 eine\neher schwache Investitionstätigkeit auswiesen. Die\nAusserrhoder Gemeinden weisen zum Beispiel im\n2015 im Durchschnitt einen Investitionsanteil von\n11.2% aus. Auch die Eidgenossenschaft plant im\nVoranschlag 2017 mit einem Investitionsanteil von\n12.8% eine relative hohe Investitionstätigkeit.\n\nDer ausgewiesene Finanzierungsfehlbetrag kann\nvoraussichtlich mit der vorhandenen Liquidität auf-\ngefangen werden. Demzufolge müssen im kommen-\nden Jahr keine zusätzlichen Gelder am Kapitalmarkt\naufgenommenen werden. Dies unter dem Vorbehalt,\ndass das Darlehen an den SVAR nicht aufgestockt\nwerden muss oder andere Vor- bzw. Ausfinanzierun-\ngen anstehen. Im Übrigen ist im vorliegenden Vor-\nanschlag aus der Veräusserung von Grundstücken\nund Liegenschaften ein Mittelzuwachs von 2.0 Mio.\nFranken eingeplant. Es kann deshalb davon ausge-\ngangen werden, dass sich die langfristigen Darlehen\nauf dem heutigen Stand stabilisieren werden. Dank\ndem weithin tiefen Zinsniveau, auf dem diese Darle-\nhen abgeschlossen werden konnten, wird die Zins-\nbelastung gering bleiben.\n\nDie Nettoschuld I ist eine Kennzahl der Bilanzana-\nlyse, wie sie die Privatwirtschaft auch kennt. Sie\nsagt aus, in welchem Verhältnis das Fremdkapital\nzum Finanzvermögen steht. Bis anhin hatte die-\nse Grösse im öffentlichen Haushalt geringe Bedeu-\ntung, da Fonds und Spezialfinanzierungen nicht dem\nFremd- oder Eigenkapital zugeordnet wurden. Mit\ndieser mit HRM2 erfolgten Zuordnung gewinnt die\nNettoschuld I deutlich an Aussagekraft. Mit dem Vor-\nanschlag 2017 werden die Nettoschulden I weiter-\nhin zunehmen. Die finanzielle Zielsetzung – die Net-\n\ntoschulden I pro Einwohner sollen einen Wert von\n2’000 Franken nicht übersteigen – kann mit dem Vor-\nanschlag 2017 eingehalten werden. Im Voranschlag\n2017 beträgt diese Nettoschuld pro Einwohner 1’734\nFranken.\n\nDem früher benutzten Verschuldungsbegriff am\nnächsten kommt die Nettoschuld II (Nettoschuld II =\nabzuschreibendes Verwaltungsvermögen abzüglich\ndem Eigenkapital). Durch den Anstieg der Verschul-\ndung wird sich voraussichtlich das Nettovermögen\nII bis Ende 2017 in eine Nettoschuld umwandeln.\nEine Nettoschuld II in der Höhe von 5.3 Mio. Fran-\nken bedeutet, dass das abzuschreibende Verwal-\ntungsvermögen um diesen Betrag höher ist als das\ngesamte Eigenkapital. Eine Nettoschuld II in dieser\nGrössenordnung ist als geringe Verschuldung zu be-\ntrachten.\n\nIn der obigen Tabelle neu aufgeführt sind die Brut-\ntoschulden des Kantons Appenzell Ausserrhoden.\nSie umfassen die laufenden Verbindlichkeiten so-\nwie die kurz- und langfristigen Finanzverbindlich-\nkeiten. Die Entwicklung der Bruttoschulden basiert\nauf der Annahme, dass im kommenden Jahr keine\nzusätzlichen finanziellen Mittel am Kapitalmarkt auf-\ngenommen werden müssen. Mit dem daraus resul-\ntierenden Bruttoverschuldungsanteil in der Höhe von\n52.6% liegt unser Kanton bei dieser Kennzahl im gu-\nten bis sehr guten Bereich.\n\nNach neuer Betrachtungsweise wird das Eigen-\nkapital differenzierter betrachtet. Dabei entspricht\nder Bilanzüberschuss am ehesten dem früheren\nBegriff des Eigenkapitals, d.h. er stellt das frei\nverfügbare Eigenkapital dar und verändert sich\nmit dem Gesamtergebnis der Erfolgsrechnung. Mit\ndem Ergebnis des Voranschlags 2017 wird der Bi-\nlanzüberschuss per Ende 2017 voraussichtlich auf\n50.8 Mio. Franken ansteigen.\n\n3.2.2 Haushaltsgleichgewicht\n\nNach Art. 2 Abs. 1 Finanzhaushaltsgesetz (FHG;\nbGS 612.0) ist die Erfolgsrechnung mittelfristig aus-\nzugleichen. Dieser Artikel basiert auf Art. 96 Abs.\n1 der Kantonsverfassung (KV; bGS 111.1), wo-\n\nnach der Finanzhaushalt mittelfristig ausgeglichen\ngeführt werden muss. Ausgeglichen ist die Erfolgs-\nrechnung, wenn die laufenden Aufwendungen (Aus-\ngaben und Abschreibungen) durch die laufenden\n\n2000.7 - Beilage 1.1\n\n\n\n3.2. Investitionsrechnung 29\n\nAbb. 7: Jahresergebnisse der letzten Jahre\n\nR 2014 R 2015 VA 2016 VA 2017\n−30\n\n−20\n\n−10\n\n0\n\n10\n\n20\n\nin\nM\n\nio\n.\n\noperative Ergebnis\nGesamtergebnis\n\nErträge gedeckt werden. Dies muss jedoch nicht\njährlich der Fall sein, sondern lediglich mittelfri-\nstig, da es möglich sein muss, die Staatstätigkeit\nin schwierigen Zeiten teilweise mit fremden Mitteln\nzu decken. Unter ”mittelfristig“ wird in der Regel ei-\nne Zeitspanne von sieben Jahren verstanden, da\nein Konjunkturzyklus im Minimum diese Dauer auf-\nweist. Für die Beurteilung des Haushaltsgleichge-\nwichts ist das ordentliche bzw. das operative Ergeb-\nnis relevant. Dieses kann erst seit der Einführung\nder mehrstufigen Erfolgsrechnung ab 2014 ausge-\nwiesen werden. Die Grafik ”Jahresergebnisse der\nletzten Jahre“ zeigt die Ergebnisse der Erfolgsrech-\nnung ab Einführung der neuen Rechnungslegung\naufgeteilt in das operative und Gesamtergebnis.\n\nBetrachtet man den Zeitraum der letzten sieben\nJahre (2011–2016) ergibt sich ein kumulierter Auf-\nwandüberschuss von 76.14 Mio. Franken, was klar\nauf einen unausgeglichenen Haushalt hinweist. In\ndiese Zeit fallen hingegen auch die langfristigen In-\n\nvestition der Mittel aus dem ausserordentlichen Er-\ntrag aus dem Verkauf des Goldes der Nationalbank.\nIn dieser Zeit wurde bewusst Eigenkapital abgebaut\nund demzufolge ein unausgeglichener Haushalt in\nKauf genommen.\n\nDa in der obigen Betrachtung nicht für alle Jahre\ndas operative Ergebnis herangezogen werden kann\n(2011–2013 nur das Gesamtergebnis), ist nur ei-\nne Betrachtung ab neuer Rechnungslegung sinn-\nvoll. Die kumulierten operativen Ergebnisse der Jah-\nre 2014–2017 ergeben einen Aufwandüberschuss\nvon 24.57 Mio. Franken. Obwohl auch in dieser Pe-\nriode eine unausgeglichene Haushaltsbilanz aus-\ngewiesen wird, konnte im Voranschlag 2017 dank\nden in den letzten Jahren getroffenen Entlastungs-\nmassnahmen endlich auf operativer Stufe ein positi-\nves Ergebnis erzielt werden. Man kann somit davon\nausgehen, dass mit dem Voranschlag 2017 das in\nden letzten Jahren entstandene strukturelle Defizit\nabgewendet werden konnte.\n\n2000.7 - Beilage 1.1\n\n\n\n30 3.3. Entwicklung der Ausgaben nach Aufgabengebieten (Funktionen)\n\n3.3 Entwicklung der Ausgaben nach Aufgabengebieten (Funktionen)\n\nTab. 11: Entwicklung der Ausgaben nach Aufgabengebieten\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz zu VA 2016\n\n2015 2016 2017 absolut %\n\nGesamter Aufwand 451’720 461’003 475’648 14’645 3.2\n\nAllgemeinde Verwaltung 47’588 45’438 48’515 3’077 6.8\n\nÖffentliche Ordnung und\nSicherheit, Verteidigung\n\n54’061 55’350 55’986 637 1.2\n\nBildung 87’971 91’955 91’589 -366 -0.4\n\nKultur, Sport und Freizeit,\nKirche\n\n5’730 6’045 5’787 -258 -4.3\n\nGesundheit 60’305 62’473 69’460 6’987 11.2\n\nSoziale Sicherheit 77’801 76’953 83’025 6’071 7.9\n\nVerkehr 51’567 54’859 55’128 270 0.5\n\nUmweltschutz und\nRaumordnung\n\n8’244 8’068 7’904 -165 -2.0\n\nVolkswirtschaft 44’138 46’119 44’521 -1’598 -3.5\n\nFinanzen und Steuern 14’316 13’743 13’732 -11 -0.1\n\nDer Aufwand nach Funktionen zeigt auf, wie vie-\nle Finanzmittel der Kanton für welche Aufgabenge-\nbiete gesamthaft ausgibt. Diese dient primär der fi-\nnanzstatistischen Erfassung der Ausgaben von Ge-\nmeinwesen und orientiert sich an einem internatio-\nnalen Standard (Classification of Functions of Go-\nvernment, COFOG). Die an dieser Stelle aufgeführte\nZusammenstellung bezieht sich nur auf die Brut-\ntoausgaben pro Aufgabengebiet und berücksichtigt\ndemzufolge den Ertrag nicht. Die Auswertung zeigt\nauf, wie viele Mittel gesamthaft aus dem Staatshaus-\nhalt in diese Aufgabengebiete fliessen und zwar un-\n\nabhängig davon, ob diese durch den Kanton, die Ge-\nmeinden oder den Bund finanziert werden.\n\nAus der Darstellung geht hervor, dass in den Be-\nreichen Allgemeine Verwaltung, öffentliche Ordnung\nund Sicherheit, Gesundheit, Soziale Sicherheit und\nVerkehr die Ausgaben gestiegen sind. Das grösste\nAusgabenwachstum verzeichnet dabei der Aufga-\nbenbereich Gesundheit mit 11.2% gefolgt von der\nSozialen Sicherheit mit 7.9% und der Allgemeinen\nVerwaltung mit 6.8%. Dagegen sinken die Ausgaben\nin den anderen Bereichen. Am stärksten sinken die\nAusgaben im Bereich Volkswirtschaft mit -3.5% und\nUmweltschutz und Raumordnung mit -2.0%.\n\n2000.7 - Beilage 1.1\n\n\n\n3.4. Ausblick 31\n\nAbb. 8: Ausgaben nach Aufgabengebieten\n\nAllgemeine Verwaltung\n48.5 Mio. / 10.2%\n\nFinanzen und Steuern\n13.7 Mio. / 2.9%\n\nVolkswirtschaft\n44.5 Mio. / 9.4%\n\nUmwelt und Raumordnung\n7.9 Mio. / 1.7%Verkehr\n\n55.1 Mio. / 11.6%\n\nSoziale Sicherheit\n83.0 Mio. / 17.3%\n\nGesundheit\n69.5 Mio. / 14.6%\n\nKultur und Freizeit\n5.8 Mio. / 1.2%\n\nBildung\n91.6 Mio. / 19.3%\n\nÖffentliche Sicherheit\n56.0 Mio. / 11.8%\n\n3.4 Ausblick\n\nDank den in den letzten Jahren umgesetzten Ent-\nlastungsmassnahmen konnte im Voranschlag 2017\nauf der operativen Ebene die im Finanzplan 2017–\n2019 anvisierte ”Schwarze Null“ erreicht werden.\nDieses Ergebnis war nicht einfach zu erzielen, da\ngegenüber der Finanzplanung zum Teil hohe Mehr-\nkosten zu kompensieren waren. Dazu mussten im\nRahmen des Budgetprozesses die Ausgaben in an-\nderen Bereichen gekürzt werden. Teilweise konnten\ndiese Mehrkosten auch mit den höheren Erwartun-\ngen bei den Steuererträgen ausgeglichen werden.\n\nAngesichts der aktuellen Wirtschaftslage erachtet\nder Regierungsrat die dem Voranschlag zu Grunde\nliegenden volkswirtschaftlichen Eckwerte und An-\nnahmen als realistisch. Nach der wechselkursbe-\ndingten Konjunkturabkühlung im vergangenen Jahr\nhat sich die Schweizer Wirtschaft in den letzten\nQuartalen wieder erholt und man kann weiter davon\nausgehen, dass sich im kommenden Jahr das Wirt-\nschaftswachstum in der Schweiz weiter beschleuni-\ngen wird.\n\nIm wirtschaftlichen Wachstum liegt hingegen auch\n\ndas grösste Planungsrisiko für das kommende Jahr.\nDas im vorliegenden Voranschlag ausgewiesene\nErgebnis kann nur erzielt werden, wenn die in-\nternationale Konjunktur durch den Brexit-Entscheid\nGrossbritanniens wenig gebremst wird und eine\nneuerlich starke Frankenaufwertung weiterhin ver-\nmieden werden kann.\n\nEin weiteres Risiko stellt die Kostenentwicklung im\nGesundheitsbereich dar. Sollte diese Kostensteige-\nrung anhalten, wird es kaum möglich sein, diese\nallfälligen Mehrkosten zukünftig ohne zusätzliche\nMassnahmen zu finanzieren.\n\nIm Voranschlag des kommenden Jahres sind keine\nInvestitionen oder Unterhaltsarbeiten an Gebäuden\noder Anlagen des PZA enthalten. Auch sind im Zu-\nsammenhang mit der Entwicklung im SVAR keine\nneuen Ausgaben in den Voranschlag 2017 aufge-\nnommen worden. Bei einem allfälligen, aus der Eig-\nnerstrategie notwendigen, finanziellen Handlungs-\nbedarf sieht der Regierungsrat vor, mit einem kon-\nkreten Nachtragskreditbegehren zum Voranschlag\n2017 an den Kantonsrat zu gelangen.\n\n2000.7 - Beilage 1.1\n\n\n\n32 3.4. Ausblick\n\nMit gewissem Risiko behaftet ist auch im kom-\nmenden Jahr die Ausschüttung von Gewinnantei-\nlen der Schweizerischen Nationalbank. Aktuell geht\nder Regierungsrat davon aus, dass eine SNB-\nAusschüttung im kommenden Jahr realistisch ist. Mit\nder neuen Vereinbarung für die Jahre 2016–2020\nzwischen den Kantonen, dem Bund und der SNB\nmuss allenfalls der für das kommende Jahr budge-\ntierte Gewinnanteil als Durchschnittswert über die\nganze Vereinbarungsperiode betrachtet werden.\n\nObwohl das Ergebnis des Voranschlags 2017 end-\nlich auch auf operativer Stufe eine schwarze Zahl\nausweist, bewegt sich der kantonale Finanzhaus-\nhalt noch auf ”schmalem Grat“. So ist es unbedingt\nnotwendig, dass die Einsparungen im Rahmen der\nAufgabenüberprüfung weiterhin von allen Organisa-\ntionseinheiten im vollen Umfang und nachhaltig zu\nerbringen sind.\n\nDas Stabilisierungsprogramm 2017–2019 des Bun-\ndes soll bei der Eidgenossenschaft im kommenden\nJahr zu Entlastungen in der Höhe von 800 Mio. Fran-\n\nken führen. Die darin vorgesehenen 24 Massnah-\nmen verteilen sich über sämtliche Aufgabengebie-\nte des Bundes. Obwohl rund ein Viertel der Ausga-\nben des Bundes direkt oder indirekt an die Kantone\ngeht, sieht der Bund keine Lastenabwälzung auf die\nKantone vor. Für den Kantonshaushalt von Appen-\nzell Ausserrhoden sind demzufolge im kommenden\nJahr noch keine direkten Auswirkungen aus den Ent-\nlastungsmassnahmen des Bundes zu erwarten.\n\nZusammenfassend kann festgehalten werden, dass\nweiterhin diverse Risiken bestehen, die das Errei-\nchen eines ausgeglichenen Haushalts erschweren\nkönnten. Es besteht aber die reale Chance, dass\nsich die Schweizer Wirtschaft in den kommenden\nJahren erholen und zur Stabilisierung unseres Fi-\nnanzhaushaltes beitragen wird. Der Regierungsrat\nist nach wie vor überzeugt, dass nach Umsetzung\naller Entlastungsmassnahmen und nach Abschluss\nder Reorganisation der kantonalen Verwaltung Ap-\npenzell Ausserrhoden sehr gut aufgestellt ist, um\ndie kommenden Herausforderungen annehmen und\nmeistern zu können.\n\n2000.7 - Beilage 1.1\n\n\n\nTeil II\nAnhang\n\n2000.7 - Beilage 1.1\n\n\n\n34 4.1. Angewandtes Regelwerk und Abweichungen\n\nGrundlagen und Grundsätze\nder Rechnungslegung\n\n4.1 Angewandtes Regelwerk und Abweichungen\n\nDer Voranschlag wurde in Übereinstimmung mit\ndem kantonalen Finanzhaushaltsgesetz vom 4. Juni\n2012, in Kraft ab 1.1.2014, erstellt. Dieses beruht auf\nden Grundsätzen des Harmonisierten Rechnungs-\nmodells 2 (HRM2) der Konferenz der Kantonalen Fi-\nnanzdirektoren. Die Empfehlungen von HRM2 sind\nim Voranschlag ohne Abweichungen umgesetzt. Der\nVollständigkeit halber werden folgende Auslegungen\ndes HRM2 durch Appenzell Ausserrhoden erwähnt:\n\n• Die Neubewertungsreserve Finanzvermögen\n(Kto. 2960) bleibt auch nach Umstellung auf\nHRM2 zum Auffangen von Wertschwankungen\ndurch periodische Neubewertung des Finanz-\n\nvermögens bestehen. Dies zur Vermeidung von\nVolatilität bzw. Einfluss der Bewertungen auf die\nAusgaben- und Schuldenbremse. Diese Aus-\nlegung basiert auf dem Handbuch HRM2 und\nentspricht nicht der aktuellen Empfehlung des\nSchweizerischen Rechnungslegungsgremiums\nfür den öffentlichen Sektor (SRS)\n\n• Überbaute Grundstücke des Verwaltungs-\nvermögens werden zusammen mit der Anlage\nüber deren Nutzungsdauer abgeschrieben\n\n• Investitionen in das bestehende Strassennetz\nwerden über 25 Jahre abgeschrieben. Neue\nStrassen werden über 40 Jahre amortisiert.\n\n4.2 Elemente des Voranschlages\n\nDie folgenden Elemente bilden integrierende Tei-\nle des Voranschlags: Erfolgsrechnung, Investitions-\nrechnung und Anhang.\n\nDie Erfolgsrechnung weist die Erträge und Aufwen-\ndungen des Geschäftsjahres aus. Sie wird zweistu-\nfig erstellt. In der ersten Stufe sind die mit der ordent-\nlichen Tätigkeit zusammenhängenden Erträge und\nAufwendungen im Vergleich mit den budgetierten\nBeträgen dargestellt; der Saldo dieser Stufe gibt das\neffektive Ergebnis wieder. Die zweite Stufe enthält\ndie ausserordentlichen Erfolge sowie Bildungen und\nAuflösungen von Reservepositionen.\n\nIn der Investitionsrechnung werden die kreditpflichti-\ngen Ausgaben für Investitionen in das Verwaltungs-\nvermögen und die mit solchen Investitionen zusam-\nmenhängenden Einnahmen ausgewiesen und den\nim Voranschlag dafür gesprochenen Krediten ge-\ngenübergestellt.\n\nIm Anhang sind diejenigen zusätzlichen Infor-\nmationen offengelegt, die für das grundsätzliche\nVerständnis des Voranschlags und den\nverlässlichen Überblick über die finanzielle Lage und\nEntwicklung notwendig sind.\n\n2000.7 - Beilage 1.1\n\n\n\n4.3. Wesentliche Rechnungslegungsgrundsätze 35\n\n4.3 Wesentliche Rechnungslegungsgrundsätze\n4.3.1 Allgemeine Bilanzierungsgrundsätze\n\nVermögenswerte werden in den Aktiven der Bilanz\ngeführt, wenn sie einen künftigen wirtschaftlichen\nNutzen generieren oder sie unmittelbar zur Erfüllung\neiner öffentlichen Aufgabe genutzt werden und ihr\nWert verlässlich ermittelt werden kann.\n\nFremdkapital auf der Passivseite der Bilanz sind\nVerpflichtungen aufgrund eines Ereignisses mit Ur-\nsprung in der Vergangenheit, zu deren Erfüllung\nmit einem Mittelabfluss gerechnet werden muss und\nderen Betrag zuverlässig ermittelt werden kann.\nWenn der Zeitpunkt der Erfüllung und die Höhe des\nkünftigen Mittelabflusses mit Unsicherheiten behaf-\ntet sind, wird eine Verbindlichkeit in der Form einer\nRückstellung gebildet.\n\nAls Ertrag gilt der gesamte Wertzuwachs innerhalb\neiner bestimmten Periode. Alle Erträge werden in\nder Periode ihrer Verursachung erfasst. Ein Ertrag\ngilt als realisiert, wenn in der betreffenden Periode\nein Zufluss an wirtschaftlichem oder öffentlichem\nNutzen stattgefunden hat, der verlässlich ermittelt\nwerden kann.\n\nAls Aufwand gilt der gesamte Wertverzehr innerhalb\neiner bestimmten Periode. Alle Aufwände werden in\nder Periode ihrer Verursachung erfasst. Ein Aufwand\ngilt als eingetreten, wenn in der betreffenden Periode\nein Abfluss an wirtschaftlichem oder öffentlichem\nNutzen stattgefunden hat, der verlässlich ermittelt\nwerden kann.\n\n4.3.2 Allgemeine Bewertungsgrundsätze\n\nEs gilt für alle Positionen der Grundsatz der Einzel-\nbewertung.\n\nDie Bewertung des Verwaltungsvermögens erfolgt\nzu Anschaffungswerten. Die Entwertung durch die\nordentliche Nutzung wird durch planmässige Ab-\nschreibungen über die angenommene Nutzungs-\ndauer berücksichtigt. Nachhaltigen Wertverminde-\nrungen bzw. Wertaufholungen wird durch entspre-\nchende Wertkorrekturen auf den jeweiligen Nutzwert\nRechnung getragen, sobald eine solche Wertmin-\nderung absehbar ist. Für nicht budgetierte notwen-\ndige Wertkorrekturen sind Kreditüberschreitungen\n\nmöglich; sie werden mit der Abnahme der Rechnung\ngenehmigt.\n\nDie Anlagen des Finanzvermögens werden zu\nVerkehrswerten bewertet. Die Verkehrswerte wer-\nden nicht planmässig abgeschrieben, sondern pe-\nriodisch an neue Gegebenheiten angepasst. Eine\nNeuermittlung der Verkehrswerte wird insbesonde-\nre vorgenommen, wenn sich die Marktverhältnisse\nmassgebend verändern.\n\nFinanzielle Forderungen und Verbindlichkeiten wer-\nden zum Nominalwert bilanziert.\n\n4.3.3 Kurzfristige Finanzanlagen\n\nDie Wertschriften sind zum Kurswert auf Ende Jahr\nbewertet.\n\n2000.7 - Beilage 1.1\n\n\n\n36 4.3. Wesentliche Rechnungslegungsgrundsätze\n\n4.3.4 Anlagen des Finanzvermögens\n\nDie Liegenschaften des Finanzvermögens sind mit\ndem amtlichen Verkehrswert in der Bilanz enthalten.\nDieser wird periodisch, mindestens aber alle fünf\nJahre, an neue Marktgegebenheiten angepasst. Be-\n\nwertungsänderungen werden der Neubewertungs-\nreserve im Eigenkapital gutgeschrieben bzw. bela-\nstet.\n\n4.3.5 Sachanlagen des Verwaltungsvermögens\n\nDie Sachanlagen des Verwaltungsvermögens wer-\nden zum Anschaffungs- bzw. Herstellkostenwert\nbewertet. Die Aktivierungsgrenze beträgt 100‘000\nFranken; Anschaffungen unter diesem Betrag wer-\n\nden im Anschaffungsjahr der Erfolgsrechnung bela-\nstet. Die Anlagen werden ab Nutzungsbeginn über\ndie geschätzte Nutzungsdauer linear abgeschrie-\nben. Es gelten folgende Nutzungsdauern:\n\nTab. 12: Nutzungsdauer für Abschreibungen\n\nBezeichnung Nutzungsdauer\n\nTiefbauten\n\nNeue Strassen 40 Jahre\n\nBrücken 40 Jahre\n\nInvestitionen ins bestehende Strassennetz 25 Jahre\n\nBahnübergänge 25 Jahre\n\nKanalbauten 40 Jahre\n\nWasserbau 40 Jahre\n\nGebäude / Hochbauten 25 Jahre\n\nMobilien, Maschinen, Fahrzeuge 4 Jahre\n\nAbwasseranlagen 15 Jahre\n\nAbfallanlagen 40 Jahre\n\nImmaterielle Anlagen 5 Jahre\n\nInformatik\n\nHardware 3 Jahre\n\nSoftware 5 Jahre\n\nUnüberbaute Grundstücke keine\nAbschreibung\n\nWird eine Anschaffung getätigt, die die geschätzte\nNutzungsdauer verlängert oder einen zukünftigen\n\nNutzen schafft, wird der entsprechende Betrag ak-\ntiviert.\n\n2000.7 - Beilage 1.1\n\n\n\n4.3. Wesentliche Rechnungslegungsgrundsätze 37\n\n4.3.6 Investitionsbeiträge\n\nAn Dritte entrichtete Investitionsbeiträge werden ak-\ntiviert, wenn die mitfinanzierte Anlage einen lang-\nfristigen Nutzen für die Öffentlichkeit erbringt und\n\nein durchsetzbarer Rückerstattungsanspruch bei\nZweckentfremdung besteht. Die Aktivierungsgrenze\nfür Investitionsbeiträge beträgt 100‘000 Franken.\n\n4.3.7 Fiskalertrag\n\nDie Steuererträge werden bei Rechnungsstellung\nverbucht (sog. Soll-Prinzip). Die direkten Steuern\n(Ertrags- und Einkommenssteuern) eines Jahres\nsetzen sich in der Regel aus den Vorausrechnungen\nfür das laufende Jahr und den Differenzrechnungen\n\nder Vorjahre aufgrund von definitiven Veranlagungen\nzusammen.\n\nAuch Objekt- und Spezialsteuern werden nach dem\nSoll-Prinzip verbucht.\n\n4.3.8 Änderungen gegenüber dem Vorjahr\n\nKeine.\n\n2000.7 - Beilage 1.1\n\n\n\n38 5.2. Finanzertrag\n\nErläuterungen zu Positionen der Erfolgsrech-\nnung\n\n5.1 Fiskalertrag\n\nTab. 13: Fiskalertrag\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz zu VA 2016\n\n2015 2016 2017 absolut %\n\nFiskalertrag 175’584 177’694 186’957 9’263 -5.2\n\nDirekte Steuern natürliche Personen 133’284 136’200 142’450 6’250 -4.6\n\nDirekte Steuern juristische Personen 14’088 13’600 15’650 2’050 -15.1\n\nÜbrige direkte Steuern 7’048 7’000 7’000\n\nBesitz- und Aufwandsteuern 21’163 20’894 21’857 963 -4.6\n\nDer Steuerfuss der direkten Steuern natürlicher Per-\nsonen basiert bis 2013 auf 3.0 Steuereinheiten und\nab 2014 auf 3.2 Steuereinheiten. Der Steuersatz für\nUnternehmensgewinne lag bis 2014 bei 6.0% und\n\nwurde ab 2015 auf 6.5% erhöht. Bei den Besitz- und\nAufwandsteuern handelt es sich um die Hundesteu-\ner, Tourismusabgabe und Motorfahrzeugsteuer.\n\n5.2 Finanzertrag\n\nTab. 14: Finanzertrag\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz zu VA 2016\n\n2015 2016 2017 absolut %\n\nFinanzertrag 17’096 17’511 18’336 825 -4.7\n\nZinsertrag 797 794 780 -13 1.7\n\nRealisierte Gewinne\nFinanzvermögen\n\n106 2’001 2’001\n\nBeteiligungsertrag Finanzvermögen 195 290 200 -90 31.0\n\nLiegenschaftenertrag\nFinanzvermögen\n\n1’707 1’664 1’578 -86 5.2\n\nFinanzertrag aus Darlehen und\nBeteiligungen des\nVerwaltungsvermögens\n\n23 23 n.a.\n\nFinanzertrag von öffentlichen\nUnternehmungen\n\n10’669 6’234 7’115 881 -14.1\n\n2000.7 - Beilage 1.1\n\n\n\n5.4. Transferertrag 39\n\nTab. 14: Finanzertrag (Fortsetzung)\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz zu VA 2016\n\n2015 2016 2017 absolut %\n\nLiegenschaftenertrag\nVerwaltungsvermögen\n\n3’450 6’324 6’370 46 -0.7\n\nErträge von gemieteten\nLiegenschaften\n\n172 204 270 66 -32.2\n\nVerkaufsgewinne aus den Liegenschafts- und\nGrundstücksverkäufen werden unter “Realisierte\nGewinne Finanzvermögen“ verbucht. Im Voran-\n\nschlag 2017 ist aus Verkäufen von Liegenschaften\nund Grundstücken ein Gewinn in der Höhe von 2.0\nMio. Franken eingeplant.\n\n5.3 Entnahmen bzw. Einlagen Fonds und Spezialfinanzierungen\n\nIm neuen Rechnungsmodell müssen Fonds und\nSpezialfinanzierungen nach bestimmten Kriterien\ndem Eigenkapital oder dem Fremdkapital zuge-\nteilt werden. Fonds und Spezialfinanzierungen des\nFremdkapitals werden weiterhin verzinst, hingegen\ndürfen Fonds und Spezialfinanzierungen des Eigen-\nkapitals nicht mehr verzinst werden. Um die Spezi-\nalfinanzierungen des Fremdkapitals Ende des Jah-\nres auszugleichen, wird der Saldo entweder in den\nFonds eingelegt oder dem Fonds entnommen. Dies\ngeschieht im operativen Ergebnis entweder über\n\nKostenart 350 ”Einlagen in Fonds und Spezialfi-\nnanzierungen im Eigenkapital“ oder über Kosten-\nart 450 ”Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzie-\nrungen im Fremdkapital“. Einlagen oder Bezüge bei\nFonds und Spezialfinanzierungen des Eigenkapitals\nwerden hingegen im ausserordentlichen Ergebnis\nwie Eigenkapitalveränderungen behandelt und un-\nter den Abschlusskonten 901 ”Ausgleich Spezialfi-\nnanzierungen, Fonds und Vorfinanzierungen im EK“\nausgewiesen.\n\n5.4 Transferertrag\n\nTab. 15: Transferertrag\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz zu VA 2016\n\n2015 2016 2017 absolut %\n\nTransferertrag 157’317 154’125 161’720 7’595 -4.9\n\nErtragsanteile 38’795 39’818 39’743 -75 0.2\n\nEntschädigungen von Gemeinwesen 55’976 57’784 58’750 967 -1.7\n\nFinanz- und Lastenausgleich 52’549 49’918 52’941 3’023 -6.1\n\nBeiträge von Gemeinwesen und\nDritten\n\n9’940 6’563 10’243 3’680 -56.1\n\nVerschiedener Transferertrag 57 43 43\n\n2000.7 - Beilage 1.1\n\n\n\n40 5.5. Personalaufwand\n\n5.5 Personalaufwand\n\nTab. 16: Personalaufwand (ohne Sondereffekte)\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz zu VA 2016\n\n2015 2016 2017 absolut %\n\nPersonalaufwand 75’751 90’861 92’589 1’728 1.9\n\nBehörden, Kommissionen und\nRichter\n\n2’830 2’896 2’900 4 0.2\n\nLöhne des Verwaltungs- und\nBetriebspersonals\n\n54’338 57’284 59’128 1’844 3.2\n\nLöhne der Lehrkräfte 5’361 14’967 14’611 -356 -2.4\n\nTemporäre Arbeitskräfte 152 183 181 -2 -1.1\n\nZulagen 728 744 710 -34 -4.6\n\nArbeitgeberbeiträge 11’009 13’377 13’809 433 3.2\n\nArbeitgeberleistungen 328 305 -305 -100.0\n\nÜbriger Personalaufwand 1’005 1’107 1’251 144 13.0\n\nTab. 17: Löhne des Verwaltungs- und Betriebspersonals pro Organisationseinheit\n\nBeträge in TCHF Voranschlag Voranschlag Abweichung Kommentar\n\nKostenart 301 2016 2017 in %\n\nRäte -70 -29 -58.6 Sondereffekte ReKVAR\n\nKantonskanzlei 2’199 2’341 6.5\n\nDepartement Finanzen 9’832 10’370 5.5\n\nDepartement Bildung\nund Kultur\n\n8’905 9’404 5.6 KST: Verschiebung aus Löhne\nder Lehrkräfte\n\nDepartement\nGesundheit und Soziales\n\n5’331 5’618 5.4\n\nDepartement Bau und\nVolkswirtschaft\n\n11’503 11’714 1.8\n\nDepartement Inneres\nund Sicherheit\n\n17’283 17’374 0.5\n\nGerichtsbehörden 1’961 1’945 -0.8\n\nFinanzkontrolle 340 390 14.8\n\nGesamttotal 57’284 59’128 3.2\n\n2000.7 - Beilage 1.1\n\n\n\n5.6. Sachaufwand 41\n\nTab. 18: Löhne der Lehrkräfte pro Organisationseinheit\n\nBeträge in TCHF Voranschlag Voranschlag Abweichung Kommentar\n\nKostenart 302 2016 2017 in %\n\nDepartement Bildung\nund Kultur\n\n14’967 14’611 -2.4 KST: Verschiebung in Löhne\ndes Verwaltungspersonals\n\nGesamttotal 14’967 14’611 -2.4\n\n5.6 Sachaufwand\n\nTab. 19: Sachaufwand (ohne Sondereffekte)\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz zu VA 2016\n\n2015 2016 2017 absolut %\n\nSachaufwand 47’208 50’289 49’081 -1’209 -2.4\n\nMaterial- und Warenaufwand 3’569 4’240 4’146 -94 -2.2\n\nNicht aktivierbare Anlagen 1’121 1’246 1’145 -101 -8.1\n\nVer- und Entsorgung 933 1’094 1’084 -11 -1.0\n\nDienstleistungen und Honorare 19’769 22’192 20’815 -1’376 -6.2\n\nBaulicher Unterhalt 16’761 13’597 13’803 206 1.5\n\nUnterhalt Mobilien und immaterielle\nAnlagen\n\n814 1’033 1’038 5 0.5\n\nMieten, Leasing, Pachten,\nBenützungsgebühren\n\n1’770 4’590 4’694 104 2.3\n\nSpesenentschädigungen 1’051 1’284 1’256 -28 -2.1\n\nWertberichtigungen 372 9 12 4 41.2\n\nVerschiedener Betriebsaufwand 1’049 1’005 1’089 83 8.3\n\nTab. 20: Sachaufwand pro Organisationseinheit\n\nOrganisationseinheit Voranschlag Voranschlag Abweichung Kommentar\n\n(Beträge in TCHF) 2016 2017 in %\n\nRäte 1’256 324 -74.2 Wegfall Regierungsprogramm\nund REKVAR\n\nKantonskanzlei 1’540 1’506 -2.2\n\nDepartement Finanzen 10’252 10’248 0.0\n\nDepartement Bildung und\nKultur\n\n7’539 7’758 2.9\n\nDepartement Gesundheit\nund Soziales\n\n3’554 3’315 -6.7\n\n2000.7 - Beilage 1.1\n\n\n\n42 5.7. Abschreibungen\n\nTab. 20: Sachaufwand pro Organisationseinheit (Fortsetzung)\n\nOrganisationseinheit Voranschlag Voranschlag Abweichung Kommentar\n\n(Beträge in TCHF) 2016 2017 in %\n\nDepartement Bau und\nVolkswirtschaft\n\n17’820 17’388 -2.4\n\nDepartement Inneres und\nSicherheit\n\n7’554 7’706 2.0\n\nGerichtsbehörden 714 758 6.2\n\nFinanzkontrolle 60 78 29.4\n\nGesamttotal 50’289 49’081 -2.4\n\n5.7 Abschreibungen\n\nTab. 21: Ordentliche Abschreibungen Verwaltungsvermögen\n\nBeträge in TCHF Voranschlag Voranschlag Differenz zu VA 2016\n\n2016 2017 absolut %\n\nStrassenbau 10’335 10’691 356 3.4%\n\nWasserbau 224 214 -10 -4.5%\n\nHochbau allgemein 2’025 1’899 -126 -6.2%\n\nHochbau PZA 659 628 -31 -4.7%\n\nMobilien 2’580 13 3‘902 1’322 51.2%\n\nInvestitionsbeiträge 1’999 2‘308 309 15.5%\n\nTotal 17’822 19‘642 1’820 10.2%\n\nDie Abschreibungen basieren auf der kürzesten\nNutzungsdauer, die im Handbuch HRM2 pro An-\nlagekategorie festgelegt ist (vgl. Anhang 4.3 ”We-\nsentliche Rechnungslegungsgrundsätze“). Im neu-\nen Rechnungsmodell HRM2 werden die Abschrei-\n\nbungen des Verwaltungsvermögens aufgeteilt in Ab-\nschreibungen von Sachanlagen des Verwaltungs-\nvermögens (Kostenart 330) und in Abschreibungen\nvon Investitionsbeiträgen (Kostenart 366).\n\n13 durch die kostenartengerechte Verbuchung des Globalkredits Kantonsschule Trogen werden hier als Vorjahreszahl des Voranschlags\n2016 neu TCHF 168 mehr Abschreibungen ausgewiesen als im Voranschlag 2016\n\n2000.7 - Beilage 1.1\n\n\n\n5.9. Transferaufwand 43\n\n5.8 Finanzaufwand\n\nTab. 22: Finanzaufwand (ohne Sondereffekte)\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz zu VA 2016\n\n2015 2016 2017 absolut %\n\nFinanzaufwand 2’742 2’281 2’159 -122 -5.3\n\nZinsaufwand 1’068 1’318 1’074 -244 -18.5\n\nRealisierte Kursverluste\n\nKapitalbeschaffungs- und\nVerwaltungskosten\n\n14 25 15 -10 -40.0\n\nLiegenschaftenaufwand\nFinanzvermögen\n\n1’552 937 880 -57 -6.1\n\nWertberichtigungen Anlagen\nFinanzvermögen\n\n107\n\nVerschiedener Finanzaufwand 2 1 191 190 18’950.0\n\n5.9 Transferaufwand\n\nTab. 23: Transferaufwand\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz zu VA 2016\n\n2015 2016 2017 absolut %\n\nTransferaufwand 241’452 229’425 240’839 11’414 5.0\n\nErtragsanteile an Dritte 6’213 6’254 6’114 -141 -2.2\n\nEntschädigungen an Gemeinwesen 29’415 29’930 29’873 -57 -0.2\n\nFinanz- und Lastenausgleich 11’471 11’300 11’486 186 1.6\n\nBeiträge an Gemeinwesen und\nDritte\n\n192’607 179’919 191’058 11’139 6.2\n\nWertberichtigungen Darlehen\nVerwaltungsvermögen\n\nWertberichtigungen Beteiligungen\nVerwaltungsvermögen\n\nAbschreibungen Investitionsbeiträge 1’747 2’022 2’309 287 14.2\n\nVerschiedener Transferaufwand\n\n2000.7 - Beilage 1.1\n\n\n\n44 5.10. Ausserordentlicher Aufwand und Ertrag / Reserveveränderung\n\n5.10 Ausserordentlicher Aufwand und Ertrag / Reserveveränderung\n\nTab. 24: Ausserordentliches Ergebnis\n\nBeträge in TCHF Voranschlag Voranschlag Kommentar\n\n2016 2017\n\nAusserordentliches Ergebnis 15’101 14’669\n\nAusserordentlicher Aufwand und\nErtrag\n\n170 157\n\nAusserordentliche Transfererträge 170 157\n\nKapital- und Reserveveränderung 14’931 14’513\n\nEntnahmen aus Aufwertungsreserve 10’753 10’753\n\nEntnahmen aus Vorfinanzierung 1’650 1’720\n\nEntnahme (+) bzw. Einlage (-)\nSpezialfinanzierung EK\n\n1’528 1’739 Strassenfonds, Alkoholzehntel\nund Fischereifonds\n\nEntnahme (+) bzw. Einlage (-) Fonds EK 1’000 301 Sport-, Kultur- und\nEnergiefonds\n\n2000.7 - Beilage 1.1\n\n\n\n6.1. Investitionsübersicht 45\n\nErläuterungen zu Positionen der Investitions-\nrechnung\n\n6.1 Investitionsübersicht\n\nTab. 25: Nettoinvestitionen\n\nBeträge in TCHF Voranschlag Voranschlag Abwei- Kommentar\n\nBezeichnung 2016 2017 chung *\n\nKanzleidienste 50 180 130\n\nRelaunch Intranet/Internet 50 30 -20\n\nMIS Regierungscontrolling 0 150 150\n\nAbteilung Betriebliches\nRechnungswesen und\nLohnbuchhaltung\n\n0 72 72\n\nEinführung NSP\nSwiss-Salary-Modul\n\n0 72 72\n\nAmtsleitung Kantonale\nSteuerverwaltung\n\n4’190 2’087 -2’103\n\nIntegrierte Steuersoftware ISAR 3’990 1’590 -2’400\n\neSteuern 200 150 -50\n\nWeiterentwicklung Steuerlösung 0 186 186\n\nMigrationskosten Steuerlösung 0 161 161\n\nAbteilung Hochbauten und\nUnterhalt\n\n1’550 1’475 -75\n\nKantonsschule Umbau neues\nKonvikt 2. Etappe\n\n1’300 875 -425\n\nKantonsschule Trogen\n(Umutzung u. energ. Sanierung)\n\n0 200 200\n\nStrafanstalt Gmünden\n(Raumprovisorium)\n\n250 0 -250\n\nAlarmanlage Strafanstalt\nGmünden\n\n0 200 200\n\nStrafanstalt Gmünden\n(Weiterentwicklung)\n\n0 200 200\n\nZentrale Informatik- und\nTelefoniekosten\n\n905 514 -391\n\nEnterprise Content Management\n(ECM) ab 2014\n\n80 0 -80\n\n2000.7 - Beilage 1.1\n\n\n\n46 6.1. Investitionsübersicht\n\nTab. 25: Nettoinvestitionen (Fortsetzung)\n\nBeträge in TCHF Voranschlag Voranschlag Abwei- Kommentar\n\nBezeichnung 2016 2017 chung *\n\nProjekt Ausbau diverse Software 164 0 -164\n\nKreditorenscanning 350 120 -230\n\nProjekt Integra (ab 2015) 0 75 75\n\nWeitere eGovernment-Projekte 201 0 -201\n\nProjekt IP-Telefonie 0 154 154\n\nZentrale\nAdressverwaltungslösung KVAR\n\n0 50 50\n\nInternetportal AR -\neAusserrhoden\n\n0 75 75\n\nProjekt Integra 75 0 -75\n\neBauverwaltung 35 40 5\n\nAmtsleitung Mittel- und\nHochschulen und\nBerufsbildung\n\n200 110 -90\n\nEISA Sekundarstufe II 200 110 -90\n\nLeitung\nBerufsbildungszentrum\n\n0 120 120\n\nInformatik BBZ 0 120 120\n\nAusbildungs- und\nStudiendarlehen\n\n20 60 40\n\nAusbildungs- und\nStudiendarlehen\n\n20 60 40\n\nDepartementssekretariat DGS 0 120 120\n\nNEST-Modul IPV 0 120 120\n\nAbteilung Wasserbau 1’200 1’200 0\n\nBudgetierung Wasserbau 1’200 1’200 0\n\nWerkhof Herisau 0 495 495\n\nStrassenunterhalt Herisau 0 495 495\n\nWerkhof Heiden 585 0 -585\n\nStrassenunterhalt Heiden8 585 0 -585\n\nAbteilung Wald und Natur 590 513 -78\n\nBeiträge an forstliche Projekte 590 513 -78\n\nAbteilung Handelsregister 100 0 -100\n\nProjekt HR-Net 100 0 -100\n\nNeue Regionalpolitik 136 153 17\n\nBeiträge Neue Regionalpolitik” 136 153 17\n\n2000.7 - Beilage 1.1\n\n\n\n6.1. Investitionsübersicht 47\n\nTab. 25: Nettoinvestitionen (Fortsetzung)\n\nBeträge in TCHF Voranschlag Voranschlag Abwei- Kommentar\n\nBezeichnung 2016 2017 chung *\n\nAmtsleitung Landwirtschaft 900 900 0\n\nBeiträge an Oekonomiegebäude 550 640 90\n\nBeiträge an Gewerbebetriebe 150 60 -90\n\nBeiträge an Sanierung landw.\nWasserversorgungen\n\n20 30 10\n\nBeiträge an Weg- und\nTransportanlagen\n\n130 180 50\n\nBeiträge an Düngeranlagen 20 20 0\n\nBeiträge an\nStrukturverbesserungen\n\n30 -30 -60\n\nÖffentlicher Verkehr 4’708 3’702 -1’007\n\nDurchmesserlinie (DML) 2’645 1’642 -1’004\n\nBeitrag Bahninfrastrukturfonds\n(BIF)\n\n2’063 2’050 -13\n\nInvestitionsbeitrag Thurbo AG 0 10 10\n\nStrassenrechnung\n(Spezialfinanzierung)\n\n10’500 10’500 0\n\nTiefbauamt / Strassenbau 10’500 10’500 0\n\nSpezialfinanzierung\nGewässerschutz\n\n1’000 3’160 2’160\n\nAnschluss Rehetobel an\nKläranlage Altenrhein\n\n1’000 0 -1’000\n\nAbleitung AVA 0 2’450 2’450\n\nSchwänberg Herisau 0 180 180\n\nFurt Urnäsch 0 400 400\n\nTüfi Neckertal 0 130 130\n\nDepartementssekretariat DIS 0 20 20\n\neGrundbuch 0 20 20\n\nAmtsleitung\nStrassenverkehrsamt\n\n300 200 -100\n\neStrassenverkehrsamt 300 200 -100\n\nAbteilung Zivilschutz 100 100 0\n\nMaschinen, Geräte Zivilschutz 100 100 0\n\nAbteilung Personelles und\nSupport\n\n210 245 35\n\nFahrzeugflotte Kantonspolizei 210 245 35\n\nNettoinvestition 27’244 25’925 -1’318\n\n2000.7 - Beilage 1.1\n\n\n\n48 6.4. Darlehen\n\n* Positive Abweichungen sind Mehrinvestitionen und negative Abweichungen sind Minderinvestitionen.\n\n6.2 Investitionen Sachanlagen\n\nTab. 26: Sachanlagen\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz zu VA 2016\n\n2015 2016 2017 absolut %\n\nSachanlagen 12’893 17’195 17’685 490 2.8\n\nStrassen 10’189 11’500 12’000 500 4.3\n\nWasserbau 1’950 3’250 3’250\n\nHochbauten 810 1’550 1’475 -75 -4.8\n\nMobilien 1’038 895 960 65 7.3\n\nÜbrige Sachanlagen -1’094\n\nTab. 27: Rückerstattung Sachanlagen\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz zu VA 2016\n\n2015 2016 2017 absolut %\n\nRückerstattungen 136\n\nVerschiedene Sachanlagen 136\n\n6.3 Immaterielle Anlagen\n\nTab. 28: Immaterielle Anlagen\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz zu VA 2016\n\n2015 2016 2017 absolut %\n\nImmaterielle Anlagen 3’342 5’745 3’303 -2’442 -42.5\n\nSoftware 3’335 5’745 3’303 -2’442 -42.5\n\nÜbrige immaterielle Anlagen 6\n\n6.4 Darlehen\n\nTab. 29: Darlehen\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz zu VA 2016\n\n2015 2016 2017 absolut %\n\nDarlehen 813 1’120 1’315 195 17.4\n\n2000.7 - Beilage 1.1\n\n\n\n6.5. Eigene Investitionsbeiträge 49\n\nTab. 29: Darlehen (Fortsetzung)\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz zu VA 2016\n\n2015 2016 2017 absolut %\n\nGemeinden und\nGemeindezweckverbände\n\n17\n\nPrivate Unternehmungen 718 1’000 775 -225 -22.5\n\nPrivate Haushalte 78 120 540 420 350.0\n\nTab. 30: Rückzahlung Darlehen\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz zu VA 2016\n\n2015 2016 2017 absolut %\n\nRückzahlung von Darlehen 1’499 1’100 1’255 155 -14.1\n\nBund 700 1’000 775 -225 22.5\n\nGemeinde und\nGemeindezweckverbände\n\n17\n\nÖffentliche Unternehmungen 500\n\nPrivate Unternehmungen 194\n\nPrivate Haushalte 88 100 480 380 -380.0\n\n6.5 Eigene Investitionsbeiträge\n\nTab. 31: Eigene Investitionsbeiträge\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz zu VA 2016\n\n2015 2016 2017 absolut %\n\nEigene Investitionsbeiträge 11’167 9’979 10’079 100 1.0\n\nGemeinden und\nGemeindezweckverbände\n\n1’957 1’000 3’160 2’160 216.0\n\nPrivate Unternehmungen 7’845 5’426 3’456 -1’970 -36.3\n\nPrivate Haushalte 1’365 1’490 1’413 -78 -5.2\n\nTab. 32: Einnahmen Investitionsbeiträge\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz zu VA 2016\n\n2015 2016 2017 absolut %\n\nInvestitionsbeiträge für eigene\nRechnung\n\n10’004 5’695 5’202 -494 8.7\n\nBund 3’694 1’180 1’300 120 -10.2\n\n2000.7 - Beilage 1.1\n\n\n\n50 6.5. Eigene Investitionsbeiträge\n\nTab. 32: Einnahmen Investitionsbeiträge (Fortsetzung)\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz zu VA 2016\n\n2015 2016 2017 absolut %\n\nKantone und Konkordate 356 10 50 40 -400.0\n\nGemeinde und\nGemeindezweckverbände\n\n5’556 4’125 3’487 -639 15.5\n\nÖffentliche Unternehmungen 75 70 60 -10 14.3\n\nPrivate Unternehmungen 136 120 155 35 -29.2\n\nPrivate Haushalte 186 190 150 -40 21.1\n\n2000.7 - Beilage 1.1\n\n\n\n6.6. Verpflichtungskredite 51\n\n6.\n6\n\nVe\nrp\n\nfli\nch\n\ntu\nng\n\nsk\nre\n\ndi\nte\n\nTa\nb.\n\n33\n:V\n\ner\npfl\n\nic\nht\n\nun\ngs\n\nkr\ned\n\nite\nIn\n\nve\nst\n\niti\non\n\nsr\nec\n\nhn\nun\n\ng\n\nN\num\n\nm\ner\n\nB\nez\n\nei\nch\n\nnu\nng\n\nS\nta\n\ntu\ns\n\nB\nes\n\nch\nlu\n\nss\n-\n\nB\nea\n\nns\npr\n\nuc\nht\n\nVo\nra\n\nns\nch\n\nla\ng\n\nVo\nra\n\nns\nch\n\nla\ng\n\nVe\nrfü\n\ngb\nar\n\n*\n\nbe\ntra\n\ng\nbi\n\ns\n31\n\n.1\n2.\n\n20\n15\n\n20\n16\n\n20\n17\n\n02\n08\n\nR\neg\n\nie\nru\n\nng\nsp\n\nro\ngr\n\nam\nm\n\n20\n12\n\n–2\n01\n\n5\nIn\n\nA\nus\n\nfü\nhr\n\nun\ng\n\n6’\n00\n\n0’\n00\n\n0.\n00\n\n2’\n88\n\n2’\n64\n\n4.\n30\n\n43\n0’\n\n00\n0.\n\n00\n0.\n\n00\n2’\n\n68\n7’\n\n35\n5.\n\n70\n\nI1\n03\n\n2\nP\n\nro\nje\n\nkt\nle\n\nitu\nng\n\nun\nd\n\nD\niv\n\ner\nse\n\ns\nW\n\nird\nab\n\nge\nre\n\nch\nne\n\nt\n2’\n\n44\n0’\n\n00\n0.\n\n00\n78\n\n2’\n78\n\n6.\n60\n\n10\n0’\n\n00\n0.\n\n00\n0.\n\n00\n1’\n\n55\n7’\n\n21\n3.\n\n40\n\nI1\n03\n\n4\nA\n\nre\nal\n\nen\ntw\n\nic\nkl\n\nun\ng\n\nW\nird\n\nab\nge\n\nre\nch\n\nne\nt\n\n1’\n68\n\n0’\n00\n\n0.\n00\n\n86\n1’\n\n69\n0.\n\n40\n17\n\n0’\n00\n\n0.\n00\n\n0.\n00\n\n64\n8’\n\n30\n9.\n\n60\n\nI1\n03\n\n6\nB\n\nau\nen\n\nun\nd\n\nW\noh\n\nne\nn\n\nW\nird\n\nab\nge\n\nre\nch\n\nne\nt\n\n1’\n88\n\n0’\n00\n\n0.\n00\n\n1’\n23\n\n8’\n16\n\n7.\n30\n\n16\n0’\n\n00\n0.\n\n00\n0.\n\n00\n48\n\n1’\n83\n\n2.\n70\n\n02\n09\n\nS\nta\n\nat\nsl\n\nei\ntu\n\nng\nsr\n\nef\nor\n\nm\nIn\n\nA\nus\n\nfü\nhr\n\nun\ng\n\n1’\n30\n\n0’\n00\n\n0.\n00\n\n84\n6’\n\n25\n2.\n\n12\n50\n\n0’\n00\n\n0.\n00\n\n0.\n00\n\n-4\n6’\n\n25\n2.\n\n12\n\nI0\n99\n\n00\n01\n\nR\neo\n\nrg\nan\n\nis\nat\n\nio\nn\n\nde\nrk\n\nan\nto\n\nna\nle\n\nn\nVe\n\nrw\nal\n\ntu\nng\n\nIn\nA\n\nus\nfü\n\nhr\nun\n\ng\n1’\n\n30\n0’\n\n00\n0.\n\n00\n84\n\n6’\n25\n\n2.\n12\n\n50\n0’\n\n00\n0.\n\n00\n0.\n\n00\n-4\n\n6’\n25\n\n2.\n12\n\n24\n50\n\nZe\nnt\n\nra\nle\n\nIn\nfo\n\nrm\nat\n\nik\n-u\n\nnd\nTe\n\nle\nfo\n\nni\nek\n\nos\nte\n\nn\nIn\n\nA\nus\n\nfü\nhr\n\nun\ng\n\n2’\n60\n\n0’\n00\n\n0.\n00\n\n2’\n49\n\n8’\n99\n\n4.\n80\n\n80\n’0\n\n00\n.0\n\n0\n0.\n\n00\n21\n\n’0\n05\n\n.2\n0\n\nI1\n18\n\n90\n02\n\nE\nnt\n\ner\npr\n\nis\ne\n\nC\non\n\nte\nnt\n\nM\nan\n\nag\nem\n\nen\nt(\n\nE\nC\n\nM\n)\n\nab\n20\n\n14\nIn\n\nA\nus\n\nfü\nhr\n\nun\ng\n\n0.\n00\n\n1’\n18\n\n9’\n26\n\n1.\n85\n\n80\n’0\n\n00\n.0\n\n0\n0.\n\n00\n0.\n\n00\n\nI1\n18\n\n99\n03\n\nE\nnt\n\ner\npr\n\nis\ne\n\nC\non\n\nte\nnt\n\nM\nan\n\nag\nem\n\nen\nt(\n\nE\nC\n\nM\n)\n\nbi\ns\n\n20\n13\n\nIn\nA\n\nus\nfü\n\nhr\nun\n\ng\n0.\n\n00\n1’\n\n30\n9’\n\n73\n2.\n\n95\n0.\n\n00\n0.\n\n00\n0.\n\n00\n\n24\n07\n\nH\noc\n\nhb\nau\n\nIn\nA\n\nus\nfü\n\nhr\nun\n\ng\n4’\n\n12\n0’\n\n00\n0.\n\n00\n13\n\n5’\n16\n\n2.\n35\n\n1’\n30\n\n0’\n00\n\n0.\n00\n\n87\n5’\n\n00\n0.\n\n00\n1’\n\n80\n9’\n\n83\n7.\n\n65\n\nI1\n44\n\n00\n24\n\nK\nan\n\nto\nns\n\nsc\nhu\n\nle\nU\n\nm\nba\n\nu\nne\n\nue\ns\n\nK\non\n\nvi\nkt\n\n2.\nE\n\nta\npp\n\ne\n2’\n\n47\n2’\n\n00\n0.\n\n00\n13\n\n5’\n16\n\n2.\n35\n\n1’\n30\n\n0’\n00\n\n0.\n00\n\n87\n5’\n\n00\n0.\n\n00\n16\n\n1’\n83\n\n7.\n65\n\nP\nsy\n\nch\nia\n\ntr\nis\n\nch\nes\n\nZe\nnt\n\nru\nm\n\nA\nR\n\n(R\nah\n\nm\nen\n\nkr\ned\n\nit)\nB\n\nau\nst\n\nop\np\n\n39\n’5\n\n00\n’0\n\n00\n.0\n\n0\n26\n\n’3\n03\n\n’2\n63\n\n.0\n2\n\n0.\n00\n\n0.\n00\n\n4’\n01\n\n5’\n73\n\n1.\n98\n\nP\nsy\n\nch\nia\n\ntr\nis\n\nch\nes\n\nZe\nnt\n\nru\nm\n\nA\nR\n\n(T\not\n\nal\nO\n\nbj\nek\n\ntk\nre\n\ndi\nte\n\n)\nB\n\nau\nst\n\nop\np\n\n30\n’3\n\n18\n’9\n\n95\n.0\n\n0\n26\n\n’3\n03\n\n’2\n63\n\n.0\n2\n\n0.\n00\n\n0.\n00\n\n4’\n01\n\n5’\n73\n\n1.\n98\n\nI1\n44\n\n00\n00\n\nP\nZA\n\n,H\nau\n\ns\nX\n\nIII\nO\n\npt\nim\n\nie\nru\n\nng\nun\n\nd\nE\n\nrn\neu\n\ner\nun\n\ng\nA\n\nbg\nes\n\nch\nlo\n\nss\nen\n\n2’\n20\n\n9’\n89\n\n6.\n00\n\n1’\n89\n\n3’\n75\n\n4.\n00\n\n0.\n00\n\n0.\n00\n\n31\n6’\n\n14\n2.\n\n00\n\n2000.7 - Beilage 1.1\n\n\n\n52 6.6. Verpflichtungskredite\n\nTa\nb .\n\n33\n:V\n\ner\npfl\n\nic\nht\n\nun\ngs\n\nkr\ned\n\nite\nIn\n\nve\nst\n\niti\non\n\nsr\nec\n\nhn\nun\n\ng\n(F\n\nor\nts\n\net\nzu\n\nng\n)\n\nN\num\n\nm\ner\n\nB\nez\n\nei\nch\n\nnu\nng\n\nS\nta\n\ntu\ns\n\nB\nes\n\nch\nlu\n\nss\n-\n\nB\nea\n\nns\npr\n\nuc\nht\n\nVo\nra\n\nns\nch\n\nla\ng\n\nVo\nr a\n\nns\nch\n\nla\ng\n\nVe\nrfü\n\ngb\nar\n\n*\n\nbe\ntra\n\ng\nbi\n\ns\n31\n\n.1\n2.\n\n20\n15\n\n20\n16\n\n20\n17\n\nI1\n44\n\n00\n01\n\nP\nZA\n\n, P\nla\n\nnu\nng\n\nss\nch\n\nrit\nte\n\nG\neb\n\näu\nde\n\n-u\nnd\n\nLa\nnd\n\nre\nse\n\nrv\ne\n\nB\nau\n\nst\nop\n\np\n16\n\n0’\n00\n\n0.\n00\n\n10\n6’\n\n12\n3.\n\n95\n0.\n\n00\n0.\n\n00\n53\n\n’8\n76\n\n.0\n5\n\nI1\n44\n\n00\n02\n\nP\nZA\n\n,H\nau\n\ns\nV\n\nIII\n,M\n\neh\nrz\n\nw\nec\n\nkg\neb\n\näu\nde\n\nB\nau\n\nst\nop\n\np\n4’\n\n17\n4’\n\n00\n0.\n\n00\n1’\n\n34\n4’\n\n47\n2.\n\n27\n0.\n\n00\n0.\n\n00\n2’\n\n82\n9’\n\n52\n7.\n\n73\n\nI1\n44\n\n00\n03\n\nP\nZA\n\n,E\nrs\n\nch\nlie\n\nss\nun\n\ngs\nsy\n\nst\nem\n\n/\nP\n\nar\nkp\n\nlä\ntz\n\ne\nB\n\nau\nst\n\nop\np\n\n4’\n30\n\n0’\n00\n\n0.\n00\n\n4’\n19\n\n9’\n28\n\n4.\n65\n\n0.\n00\n\n0.\n00\n\n10\n0’\n\n71\n5.\n\n35\n\nI1\n44\n\n00\n04\n\nP\nZA\n\n,H\nau\n\ns\nI\n\nA\nbg\n\nes\nch\n\nlo\nss\n\nen\n9’\n\n87\n8’\n\n14\n7.\n\n00\n9’\n\n17\n0’\n\n44\n8.\n\n00\n0.\n\n00\n0.\n\n00\n70\n\n7’\n69\n\n9.\n00\n\nI1\n44\n\n00\n05\n\nP\nZA\n\n,H\nau\n\ns\nIV\n\nA\nku\n\ntp\nsy\n\nch\nia\n\ntr\nie\n\nIs\nol\n\nie\nrb\n\ner\nei\n\nch\nun\n\nd\nA\n\nrz\ntd\n\nie\nns\n\nt\nA\n\nbg\nes\n\nch\nlo\n\nss\nen\n\n6’\n79\n\n6’\n95\n\n2.\n00\n\n6’\n46\n\n4’\n16\n\n9.\n00\n\n0.\n00\n\n0.\n00\n\n33\n2’\n\n78\n3.\n\n00\n\nI1\n44\n\n00\n06\n\nP\nZA\n\n,H\nau\n\ns\nIX\n\nVe\nrw\n\nal\ntu\n\nng\nsg\n\neb\näu\n\nde\nB\n\nau\nst\n\nop\np\n\n2’\n75\n\n0’\n00\n\n0.\n00\n\n3’\n07\n\n3’\n59\n\n0.\n95\n\n0.\n00\n\n0.\n00\n\n-3\n23\n\n’5\n90\n\n.9\n5\n\nI1\n44\n\n00\n07\n\nP\nZA\n\n,H\nau\n\ns\nIII\n\nB\nau\n\nst\nop\n\np\n50\n\n’0\n00\n\n.0\n0\n\n51\n’4\n\n20\n.2\n\n0\n0.\n\n00\n0.\n\n00\n-1\n\n’4\n20\n\n.2\n0\n\n59\n00\n\nS\ntr\n\nas\nse\n\nnr\nec\n\nhn\nun\n\ng\n1’\n\n91\n0’\n\n00\n0.\n\n00\n1’\n\n66\n0’\n\n64\n6.\n\n35\n0.\n\n00\n0.\n\n00\n24\n\n9’\n35\n\n3.\n65\n\n10\n23\n\n00\n0\n\nH\ner\n\nis\nau\n\n;2\n01\n\nH\ner\n\nis\nau\n\n–\nW\n\nal\nds\n\nta\ntt\n\n(S\nam\n\nm\nel\n\nkr\ned\n\nit\nTe\n\nilp\nro\n\nje\nkt\n\nY\n)\n\nW\nird\n\nab\nge\n\nre\nch\n\nne\nt\n\n1’\n91\n\n0’\n00\n\n0.\n00\n\n1’\n66\n\n0’\n64\n\n6.\n35\n\n0.\n00\n\n0.\n00\n\n24\n9’\n\n35\n3.\n\n65\n\n56\n00\n\nÖ\nff\n\nen\ntli\n\nch\ner\n\nVe\nrk\n\neh\nr\n\nIn\nA\n\nus\nfü\n\nhr\nun\n\ng\n23\n\n’4\n92\n\n’0\n00\n\n.0\n0\n\n5’\n66\n\n9’\n99\n\n0.\n00\n\n2’\n64\n\n5’\n00\n\n0.\n00\n\n1’\n64\n\n1’\n50\n\n0.\n00\n\n13\n’5\n\n35\n’5\n\n10\n.0\n\n0\n\nI1\n57\n\n00\n03\n\nD\nur\n\nch\nm\n\nes\nse\n\nrli\nni\n\ne\n(D\n\nM\nL)\n\nIn\nA\n\nus\nfü\n\nhr\nun\n\ng\n23\n\n’4\n92\n\n’0\n00\n\n.0\n0\n\n5’\n66\n\n9’\n99\n\n0.\n00\n\n2’\n64\n\n5’\n00\n\n0.\n00\n\n1’\n64\n\n1’\n50\n\n0.\n00\n\n13\n’5\n\n35\n’5\n\n10\n.0\n\n0\n\n*\nPo\n\nsi\ntiv\n\ne\nB\n\net\nrä\n\nge\nsi\n\nnd\nK\n\nre\ndi\n\ntu\nnt\n\ner\nsc\n\nhr\nei\n\ntu\nng\n\nen\n,n\n\neg\nat\n\niv\ne\n\nB\net\n\nrä\nge\n\nen\nts\n\npr\nec\n\nhe\nnd\n\nK\nre\n\ndi\ntü\n\nbe\nrs\n\nch\nre\n\nitu\nng\n\nen\n/n\n\nic\nht\n\nab\nge\n\nsc\nhl\n\nos\nse\n\nne\nO\n\nbj\nek\n\ntk\nre\n\ndi\nte\n\nw\ner\n\nde\nn\n\ner\nst\n\nbe\nim\n\nP\nro\n\nje\nkt\n\nab\nsc\n\nhl\nus\n\ns\nin\n\nde\nxi\n\ner\nt\n\n2000.7 - Beilage 1.1\n\n\n\n7.1. Entwicklung Nettoaufwand institutionelle Gliederung 53\n\nEntwicklung Nettoaufwand institutionelle\nGliederung\n\n7.1 Entwicklung Nettoaufwand institutionelle Gliederung\n\nTab. 34: Entwicklung Nettoaufwand institutionelle Gliederung\n\nNr. Bezeichnung Voranschlag Voranschlag Abweichung %\n\n2017 2016\n\n0 Räte 2’070’600 2’913’600 -843’000 -28.93\n\n010 Kantonsrat 610’200 608’500 1’700 0.28\n\n020 Regierungsrat 1’460’400 2’305’100 -844’700 -36.64\n\n1 Kantonskanzlei 4’247’600 3’892’300 355’300 9.13\n\n100 Kanzleidienste 2’191’400 2’109’500 81’900 3.88\n\n110 Rechtsdienst 559’400 449’100 110’300 24.56\n\n120 Kommunikationsdienst 344’300 334’700 9’600 2.87\n\n130 Staatsarchiv 1’152’500 999’000 153’500 15.37\n\n2 Departement Finanzen -234’524’800 -223’254’100 -11’270’700 5.05\n\n200 Departementssekretariat DF 572’900 567’500 5’400 0.95\n\n210 Amt für Finanzen -2’636’000 -2’883’500 247’500 -8.58\n\n220 Kantonale Steuerverwaltung 8’561’400 7’514’400 1’047’000 13.93\n\n230 Personalamt 1’009’800 695’300 314’500 45.23\n\n240 Amt für Immobilien -592’400 -370’500 -221’900 59.89\n\n245 Zentrale Informatik- und Telefonkosten 1’717’600 1’746’800 -29’200 -1.67\n\n250 Steuererträge -165’450’000 -157’153’000 -8’297’000 5.28\n\n255 Anteile an Eidgenössischen Erträgen -25’500’000 -24’000’000 -1’500’000 6.25\n\n260 Finanzausgleich Gemeinden 4’340’000 4’320’000 20’000 0.46\n\n265 Finanz- und Lastenausgleich Bund und\nKantone\n\n-45’795’200 -42’938’200 -2’857’000 6.65\n\n270 Bildung und Entnahmen Reserven -10’752’900 -10’752’900\n\n290 Spezialfinanzierungen und Fonds\n\n3 Departement Bildung und Kultur 76’214’900 76’510’500 -295’600 -0.39\n\n300 Departementssekretariat DBK 457’700 460’600 -2’900 -0.63\n\n310 Amt für Volksschule und Sport 5’175’100 4’973’000 202’100 4.06\n\n320 Amt für Mittel- und Hochschulen und\nBerufsbildung\n\n2’039’700 2’064’300 -24’600 -1.19\n\n330 Amt für Kultur 2’060’600 2’070’300 -9’700 -0.47\n\n2000.7 - Beilage 1.1\n\n\n\n54 7.1. Entwicklung Nettoaufwand institutionelle Gliederung\n\nTab. 34: Entwicklung Nettoaufwand institutionelle Gliederung (Fortsetzung)\n\nNr. Bezeichnung Voranschlag Voranschlag Abweichung %\n\n2017 2016\n\n340 Kantonsschule (Globalkreditbetrieb) 13’943’000 13’803’800 139’200 1.01\n\n350 Berufsbildungszentrum 5’335’700 5’100’300 235’400 4.62\n\n360 Kantonsbeiträge obligatorische Schulen 18’442’200 19’239’100 -796’900 -4.14\n\n370 Kantonsbeiträge Berufsbildung, Mittel-\nund Hochschulen\n\n28’542’900 28’581’100 -38’200 -0.13\n\n380 Kantonsbeiträge Denkmalpflege 218’000 218’000\n\n390 Spezialfinanzierungen und Fonds\n\n4 Departement Gesundheit und\nSoziales\n\n107’715’200 98’699’600 9’015’600 9.13\n\n400 Departementssekretariat DGS 1’917’100 1’841’700 75’400 4.09\n\n410 Amt für Gesundheit 2’723’300 2’714’300 9’000 0.33\n\n420 Veterinäramt 416’800 392’900 23’900 6.08\n\n430 Amt für Soziales 2’607’000 2’440’700 166’300 6.81\n\n440 Kindes- und\nErwachsenenschutzbehörde\n\n2’095’300 1’958’900 136’400 6.96\n\n445 Interkantonales Labor 585’200 586’500 -1’300 -0.22\n\n450 Akutpsychiatrie PZA\n\n455 Spitalfinanzierung 59’901’000 53’120’000 6’781’000 12.77\n\n460 Prämienverbilligung\nKrankenversicherungen\n\n10’304’500 9’040’600 1’263’900 13.98\n\n465 Finanzierung von Einrichtungen gemäss\nIVSE\n\n16’445’000 16’049’000 396’000 2.47\n\n470 Ergänzungsleistungen 10’720’000 10’555’000 165’000 1.56\n\n490 Spezialfinanzierungen und Fonds\n\n5 Departement Bau und Volkswirtschaft 17’265’700 17’096’200 169’500 0.99\n\n500 Departementssekretariat DBV 1’351’300 1’475’400 -124’100 -8.41\n\n510 Tiefbauamt 1’477’300 1’370’200 107’100 7.82\n\n520 Amt für Raum und Wald 2’835’500 2’733’800 101’700 3.72\n\n530 Amt für Umwelt 2’459’500 2’510’700 -51’200 -2.04\n\n540 Amt für Wirtschaft und Arbeit 1’988’500 1’956’700 31’800 1.63\n\n550 Amt für Landwirtschaft 2’627’400 2’489’000 138’400 5.56\n\n560 Öffentlicher Verkehr 4’526’200 4’560’400 -34’200 -0.75\n\n570 Arbeitslosenversicherung AR\n\n590 Spezialfinanzierungen und Fonds\n\n6 Departement Inneres und Sicherheit 7’520’400 8’488’800 -968’400 -11.41\n\n600 Departementssekretariat DIS 1’449’900 1’601’500 -151’600 -9.47\n\n2000.7 - Beilage 1.1\n\n\n\n7.1. Entwicklung Nettoaufwand institutionelle Gliederung 55\n\nTab. 34: Entwicklung Nettoaufwand institutionelle Gliederung (Fortsetzung)\n\nNr. Bezeichnung Voranschlag Voranschlag Abweichung %\n\n2017 2016\n\n610 Amt für Inneres 301’900 386’800 -84’900 -21.95\n\n620 Strassenverkehrsamt -880’100 -636’400 -243’700 38.29\n\n630 Amt für Militär und Bevölkerungsschutz 1’318’300 1’223’700 94’600 7.73\n\n640 Kantonspolizei 15’487’500 15’244’700 242’800 1.59\n\n650 Staatsanwaltschaft 3’751’700 3’587’100 164’600 4.59\n\n660 Strafanstalt Gmünden\n(Globalkreditbetrieb)\n\n-693’800 -646’100 -47’700 7.38\n\n670 Bussen -5’300’000 -5’140’000 -160’000 3.11\n\n680 Motorfahrzeugsteuern -7’915’000 -7’132’500 -782’500 10.97\n\n7 Gerichtsbehörden 4’176’500 4’267’600 -91’100 -2.13\n\n700 Gerichtsbehörden 4’176’500 4’267’600 -91’100 -2.13\n\n8 Finanzkontrolle 541’900 473’100 68’800 14.54\n\n800 Finanzkontrolle 541’900 473’100 68’800 14.54\n\nGesamtergebnis 10’912’400 12’300’000 -1’387’600 -11.29\n\n2000.7 - Beilage 1.1\n\n\n\n56 8.1. Stellenspiegel\n\nStellenspiegel\n\n8.1 Stellenspiegel\n\nTab. 35: Stellenspiegel\n\nBezeichnung Voranschlag Voranschlag Differenz\n\n31.12.2017 31.12.2016\n\n0100 Kantonsrat 0.50 0.30 0.20\n\n0209 Staatsleitungsreform und AÜP -1.40 -1.20 -0.20\n\n0 Räte Total -0.90 -0.90 0.00\n\n1000 Kanzleidienste 5.88 5.35 0.53\n\n1001 Passbüro 2.30 2.50 -0.20\n\n1002 Dienstleistungs- und Materialzentrale 3.82 3.43 0.39\n\n1100 Rechtsdienst 3.60 3.60 0.00\n\n1200 Kommunikationsdienst 1.70 1.70 0.00\n\n1300 Staatsarchiv 3.70 3.60 0.10\n\n1 Kanzlei Total 21.00 20.18 0.82\n\n2000 Departementssekretariat DF 2.80 2.80 0.00\n\n2100 Amtsleitung Finanzen 0.30 0.30 0.00\n\n2101 Abteilung Controlling und Gemeindefinanzen 2.90 3.00 -0.10\n\n2102 Abteilung Finanzbuchhaltung 4.80 4.30 0.50\n\n2103 Abteilung Betriebliches Rechnungswesen und\nLohnbuchhaltung\n\n3.50 3.50 0.00\n\n2200 Amtsleitung Kantonale Steuerverwaltung 2.80 3.90 -1.10\n\n2201 Abteilung Veranlagung USE und NE 20.50 18.30 2.20\n\n2202 Abteilung Veranlagung SE und JP 15.70 21.18 -5.48\n\n2203 Abteilung Steuerbezug und Rechnungswesen 10.10 8.30 1.80\n\n2204 Abteilung Rechtsdienst und Spezialsteuern 3.60 4.45 -0.85\n\n2205 Abteilung Dienste und Logistik 5.83 1.00 4.83\n\n2300 Personalamt 6.00 5.00 1.00\n\n2301 Auszubildende 0.00 0.00 0.00\n\n2308 Anerkennungsprämien 0.00 0.00 0.00\n\n2400 Amtsleitung Immobilien 3.00 2.00 1.00\n\n2401 Grundstückschätzungsbehörde 3.67 3.60 0.07\n\n2402 Abteilung Liegenschaftenverwaltung 12.90 13.95 -1.05\n\n2403 Abteilung Hochbauten und Unterhalt 4.00 3.95 0.05\n\n2 Departement Finanzen Total 102.41 99.53 2.88\n\n2000.7 - Beilage 1.1\n\n\n\n8.1. Stellenspiegel 57\n\nTab. 35: Stellenspiegel (Fortsetzung)\n\nBezeichnung Voranschlag Voranschlag Differenz\n\n31.12.2017 31.12.2016\n\n3000 Departementssekretariat DBK 1.90 1.90 0.00\n\n3100 Amtsleitung Volksschule und Sport 2.80 2.30 0.50\n\n3101 Abteilung Volksschule 5.30 5.00 0.30\n\n3102 Abteilung Sport 1.60 1.60 0.00\n\n3103 Schulpsychologischer Dienst 7.00 5.23 1.77\n\n3104 Pädagogisch-therapeutische Dienste 13.45 13.92 -0.47\n\n3200 Amtsleitung Mittel- und Hochschulen und Berufsbildung 1.80 1.80 0.00\n\n3201 Abteilung Berufsbildung 3.40 3.40 0.00\n\n3202 Berufs-, Studien- und Laufbahnberatung 4.10 4.90 -0.80\n\n3203 Abteilung Ausbildungs- und Studienbeiträge 1.80 1.80 0.00\n\n3300 Amtsleitung Kultur 2.30 2.10 0.20\n\n3301 Kantonsbibliothek 4.20 4.20 0.00\n\n3302 Denkmalpflege 1.60 1.60 0.00\n\n3400 Kantonsschule Trogen Globalkredit 0.00 0.00 0.00\n\n3500 Leitung Berufsbildungszentrum 7.11 6.51 0.60\n\n3501 Berufliche Grundbildung BBZ 0.00 0.00 0.00\n\n3502 Weiterbildung Berufsbildungszentrum Herisau 0.00 0.00 0.00\n\n3503 Caféteria 0.40 0.40 0.00\n\n3701 Berufliche Grundbildung 0.00 0.00 0.00\n\n3 Departement Bildung und Kultur Total 58.76 56.66 2.10\n\n4000 Departementssekretariat DGS 5.00 5.00 0.00\n\n4100 Amtsleitung Gesundheit 1.10 1.10 0.00\n\n4101 Abteilung Spitalversorgung 2.20 2.20 0.00\n\n4102 Abteilung Gesundheitsschutz, Gesundheitsförderung und\nPrävention\n\n5.50 5.20 0.30\n\n4200 Veterinäramt 5.60 5.50 0.10\n\n4300 Amtsleitung Soziales 3.05 3.05 0.00\n\n4301 Abteilung Soziale Einrichtungen 1.50 1.50 0.00\n\n4302 Abteilung Pflegeheime und Spitex 1.40 1.20 0.20\n\n4303 Abteilung Sozialhilfe und Asyl 2.50 2.50 0.00\n\n4304 Abteilung Chancengleichheit 3.20 2.70 0.50\n\n4400 Amtsleitung KESB 4.10 4.10 0.00\n\n4401 Fachdienste KESB 9.10 9.10 0.00\n\n4450 Betrieb Interkantonales Labor 1.60 1.60 0.00\n\n4 Departement Gesundheit und Soziales Total 45.85 44.75 1.10\n\n5000 Departementssekretariat DBV 9.25 9.15 0.10\n\n2000.7 - Beilage 1.1\n\n\n\n58 8.1. Stellenspiegel\n\nTab. 35: Stellenspiegel (Fortsetzung)\n\nBezeichnung Voranschlag Voranschlag Differenz\n\n31.12.2017 31.12.2016\n\n5100 Amtsleitung Tiefbauamt 3.30 3.30 0.00\n\n5101 Abteilung Strassen- und Brückenbau 4.20 4.20 0.00\n\n5102 Abteilung Strassenunterhalt 1.80 1.80 0.00\n\n5103 Abteilung Mobilität und Support 3.40 3.90 -0.50\n\n5104 Abteilung Wasserbau 2.90 2.90 0.00\n\n5108 Werkhof Herisau 18.34 18.35 -0.01\n\n5109 Werkhof Heiden 17.12 17.12 0.00\n\n5200 Amtsleitung Raum und Wald 1.80 1.40 0.40\n\n5201 Abteilung Raumentwicklung 4.10 5.10 -1.00\n\n5202 Abteilung Wald und Natur 5.70 5.50 0.20\n\n5300 Amtsleitung Umwelt 3.40 3.40 0.00\n\n5301 Abteilung Wasser und Stoffe 6.90 6.90 0.00\n\n5302 Abteilung Lärm und Energie 3.00 3.00 0.00\n\n5303 Abteilung Luft und Boden 2.00 2.00 0.00\n\n5400 Amtsleitung Wirtschaft und Arbeit 0.40 0.40 0.00\n\n5401 Abteilung Standortförderung 3.40 3.40 0.00\n\n5402 Abteilung Arbeitsinspektorat 3.70 3.70 0.00\n\n5403 Abteilung Handelsregister 2.20 2.20 0.00\n\n5500 Amtsleitung Landwirtschaft 3.88 3.36 0.52\n\n5501 Abteilung Direktzahlungen und Tierzucht 1.95 2.85 -0.90\n\n5502 Abteilung Beratung und Pflanzenschutz 4.09 4.15 -0.06\n\n5507 Landwirtschaftlicher Inspektionsdienst 0.00 0.00 0.00\n\n5 Departement Bau und Volkswirtschaft Total 106.83 108.08 -1.25\n\n6000 Departementssekretariat DIS 5.05 4.30 0.75\n\n6100 Amtsleitung Amt für Inneres 0.20 0.45 -0.25\n\n6101 Abteilung Bürgerrecht und Zivilstand 1.30 1.30 0.00\n\n6102 Abteilung Migration 3.80 3.80 0.00\n\n6200 Amtsleitung Strassenverkehrsamt 1.00 3.30 -2.30\n\n6201 Abteilung Administration 7.20 5.60 1.60\n\n6202 Abteilung Technik und Prüfung 7.00 7.00 0.00\n\n6300 Amtsleitung Militär und Bevölkerungsschutz 2.40 2.00 0.40\n\n6301 Abteilung Militär 4.70 4.70 0.00\n\n6302 Abteilung Zivilschutz 4.35 4.35 0.00\n\n6303 Abteilung Bevölkerungsschutz 1.10 1.10 0.00\n\n6400 Amtsleitung Kantonspolizei 1.00 1.90 -0.90\n\n2000.7 - Beilage 1.1\n\n\n\n8.1. Stellenspiegel 59\n\nTab. 35: Stellenspiegel (Fortsetzung)\n\nBezeichnung Voranschlag Voranschlag Differenz\n\n31.12.2017 31.12.2016\n\n6401 Abteilung Personelles und Support 9.13 7.10 2.03\n\n6402 Kommandodienste 9.30 9.30 0.00\n\n6403 Kriminalpolizei 23.10 25.60 -2.50\n\n6404 Regional-, Verkehrspolizei 51.59 54.80 -3.21\n\n6405 Sicherheitspolizei 3.00 3.00 0.00\n\n6500 Amtsleitung Staatsanwaltschaft 4.80 2.90 1.90\n\n6501 Abteilung Erwachsenenstrafrecht 3.80 4.30 -0.50\n\n6502 Abteilung Jugendstrafrecht 3.60 2.63 0.97\n\n6600 Strafanstalt Gmünden 18.40 22.54 -4.14\n\n6601 Kantonales Gefängnis 4.75 2.00 2.75\n\n6602 Werkstätten 2.39 0.00 2.39\n\n6 Departement Inneres und Sicherheit Total 172.96 173.97 -1.01\n\n7000 Obergericht 7.35 7.35 0.00\n\n7001 Kantonsgericht 10.30 10.40 -0.10\n\n7002 Schlichtungsbehörden 0.80 0.83 -0.03\n\n7 Gerichtsbehörden Total 18.45 18.58 -0.13\n\n8000 Finanzkontrolle 2.00 2.00 0.00\n\n8 Finanzkontrolle Total 2.00 2.00 0.00\n\nTotal 527.36 522.85 4.51\n\nNach Personalgesetz dient der Stellenplan lediglich\nder Information und zu administrativen Zwecken. Zur\nSteuerung des Personalaufwands ist weiterhin die\nLohnsumme pro Organisationseinheit massgebend.\nIn den Bereichen von pauschalen Monats- und Stun-\n\ndenlöhnen wurde für die Festlegung der Stellenbele-\ngung ein Hundertprozentlohn von Fr. 100’000.00 an-\ngenommen (d.h. ein Lohnbetrag von Fr. 50’000.00\nbedeutet beispielsweise eine halbe Stelle usw.).\n\n2000.7 - Beilage 1.1\n\n\n\n60 9.1. Finanzkennzahlen erster Priorität\n\nFinanzkennzahlen\n\n9.1 Finanzkennzahlen erster Priorität\n\nTab. 36: Nettoverschuldungsquotient\n\nNettoverschuldungsquotient Rechnung Voranschlag Voranschlag\n\n2015 2016 2017\n\nNettoschulden\n40 Fiskalertrag 42.99% 46.90% 50.79%\n\nRichtwerte: <100% = gut, 100%–150% = genügend, >150% = schlecht\nAussage: Anteil der Fiskalerträge, bzw. wieviel Jahrestranchen erforderlich wären, um die Nettoschulden ab-\nzutragen.\n\nTab. 37: Selbstfinanzierungsgrad\n\nSelbstfinanzierungsgrad Rechnung Voranschlag Voranschlag\n\n2015 2016 2017\n\nSelbstfinanzierung x 100\nNettoinvestition 85.03% 50.23% 75.77%\n\nRichtwerte: <80% = Abschwung (Zunahme der Verschuldung), 80%–100% = Normalfall, >100% = Hochkon-\njunktur (Abnahme der Verschuldung)\nAussage: Anteil der Nettoinvestitionen, die der Kanton Appenzell Ausserrhoden aus den im Berichtsjahr erar-\nbeiteten liquiden Mitteln finanzieren kann.\n\nTab. 38: Zinsbelastungsanteil\n\nZinsbelastungsanteil Rechnung Voranschlag Voranschlag\n\n2015 2016 2017\n(Zinsaufwand 340 - Zinsertrag 440) x 100\nLaufender Ertrag 40 + 41 + 42 + 43 + 46 0.07% 0.14% 0.07%\n\nRichtwerte: 0%–4% = gut, 4%–9% = genügend, >9% = schlecht\nAussage: Anteil des ”verfügbaren Einkommens“, welcher durch den Nettozinsaufwand gebunden ist. Je tiefer\nder Wert, desto grösser der Handlungsspielraum.\n\n2000.7 - Beilage 1.1\n\n\n\n9.2. Finanzkennzahlen zweiter Priorität 61\n\n9.2 Finanzkennzahlen zweiter Priorität\n\nTab. 39: Nettoschuld I in Franken pro Einwohner\n\nNettoschuld I in Franken pro Einwohner Rechnung Voranschlag Voranschlag\n\n2015 2016 2017\nNettoschulden\n\nStändige Wohnbevölkerung14 1’377 1’526 1’734\n\nRichtwerte15: <0 CHF = Nettovermögen, 0–1’000 CHF = geringe Verschuldung, 1’001–2’500 CHF = mittlere\nVerschuldung, 2’501–5’000 CHF = hohe Verschuldung, >5’000 CHF = sehr hohe Verschuldung\nAussage: Diese Kennzahl hat nur beschränkte Aussagekraft, da es eher auf die Finanzkraft der Einwohner\nund nicht auf ihre Anzahl ankommt.\n\nTab. 40: Selbstfinanzierungsanteil\n\nSelbstfinanzierungsanteil Rechnung Voranschlag Voranschlag\n\n2015 2016 2017\nSelbstfinanzierung x 100\n\nLaufender Ertrag 40 + 41 + 42 + 43 + 46 3.61% 3.54% 4.76%\n\nRichtwerte: >20% = gut, 10–20% = mittel, <10% = schlecht\nAussage: Anteil des Ertrages, welcher der Kanton Appenzell Ausserrhoden zur Finanzierung der Investitionen\naufwenden kann.\n\nTab. 41: Kapitaldienstanteil\n\nKapitaldienstanteil Rechnung Voranschlag Voranschlag\n\n2015 2016 2017\n(Nettozinsaufwand + ordentliche Abschreibungen) x 100\n\nLaufender Ertrag 40 + 41 + 42 + 43 + 46 4.19% 4.71% 4.83%\n\nRichtwerte: bis 5% = geringe Belastung, 5–15% = tragbare Belastung, >15% = hohe Belastung\nAussage: Mass für die Belastung des Haushaltes durch Kapitalkosten. Die Kennzahl gibt Auskunft darüber,\nwie stark der Laufende Ertrag durch den Zinsendienst und die Abschreibungen (= Kapitaldienst) belastet ist.\nEin hoher Anteil weist auf einen enger werdenden finanziellen Spielraum hin.\n\n14 Bevölkerungszahl: 2015: 53’856 / 2016: 54’624 / 2017: 54’764)\n15 Diese Richtwerte gelten sowohl für die Kantone wie auch Gemeinden, aber nur dann, wenn die Aufgaben zwischen Kanton und\n\nGemeinden ungefähr im Verhältnis 50% / 50% aufgeteilt sind. Ist die Aufgabenverteilung zwischen Kanton und Gemeinden anders,\nverschieben sich die Richtwerte entsprechend.\n\n2000.7 - Beilage 1.1\n\n\n\n62 9.2. Finanzkennzahlen zweiter Priorität\n\nTab. 42: Bruttoverschuldungsanteil\n\nBruttoverschuldungsanteil Rechnung Voranschlag Voranschlag\n\n2015 2016 2017\nBruttoschulden x 100\n\nLaufender Ertrag 40 + 41 + 42 + 43 + 46 54.89% 52.29% 52.61%\n\nRichtwerte: <50% = sehr gut, 50%–100% = gut, 100%–150% = mittel, 150%–200% = schlecht >200% =\nkritisch\nAussage: Grösse zur Beurteilung der Verschuldungssituation bzw. der Frage, ob die Verschuldung in einem\nangemessenen Verhältnis zu den erwirtschafteten Erträgen steht.\n\nTab. 43: Investitionsanteil\n\nInvestitionsanteil Rechnung Voranschlag Voranschlag\n\n2015 2016 2017\nBruttoinvestitionen (50 + 51 + 52 + 54 + 55 + 56) x 100\n\nKonsolidierter Gesamtaufwand 7.17% 8.61% 7.81%\n\nRichtwerte: <10% = schwache Investitionstätigkeit, 10%–20% = mittlere Investitionstätigkeit, 20%–30% =\nstarke Investitionstätigkeit, >30% sehr starke Investitionstätigkeit\nAussage: Zeigt die Aktivität im Bereich der Investitionen.\n\n2000.7 - Beilage 1.1\n\n\n\n10.1. Erfolgsrechnung nach der funktionalen Gliederung 63\n\nErfolgsrechnung nach der funktionalen\nGliederung\n\n10.1 Erfolgsrechnung nach der funktionalen Gliederung\n\nTab. 44: Erfolgsrechnung nach der funktionalen Gliederung\n\nNr. Bezeichnung Voranschlag Voranschlag Abweichung %\n\n2017 2016\n\n0 Allgemeine Verwaltung 22’848’700 22’306’200 542’500 2.4\n\n01 Legislative und Exekutive 2’070’600 2’913’600 -843’000 -28.9\n\n02 Allgemeine Dienste 20’778’100 19’392’600 1’385’500 7.1\n\n1 Öffentliche Ordnung und\nSicherheit, Verteidigung\n\n14’679’000 15’520’400 -841’400 -5.4\n\n11 Öffentliche Sicherheit 6’692’400 7’475’800 -783’400 -10.5\n\n12 Rechtssprechung 1’268’200 1’354’700 -86’500 -6.4\n\n13 Strafvollzug 666’200 713’900 -47’700 -6.7\n\n14 Allgemeines Rechtswesen 4’733’900 4’752’300 -18’400 -0.4\n\n16 Verteidigung 1’318’300 1’223’700 94’600 7.7\n\n2 Bildung 73’684’700 73’962’300 -277’600 -0.4\n\n21 Obligatorische Schule\n\n22 Sonderschulen 6’016’000 6’016’000\n\n23 Berufliche Grundbildung 5’335’700 5’100’300 235’400 4.6\n\n25 Allgemeinbildende Schulen 13’943’000 13’803’800 139’200 1.0\n\n29 Übriges Bildungswesen 48’390’000 49’042’200 -652’200 -1.3\n\n3 Kultur, Sport und Freizeit, Kirche 2’530’200 2’548’200 -18’000 -0.7\n\n31 Kulturerbe 544’900 542’400 2’500 0.5\n\n32 Übrige Kultur 1’733’700 1’745’900 -12’200 -0.7\n\n34 Sport und Freizeit 251’600 259’900 -8’300 -3.2\n\n4 Gesundheit 65’410’700 58’480’600 6’930’100 11.9\n\n41 Spitäler, Kranken- und Pflegeheime 59’901’000 53’120’000 6’781’000 12.8\n\n43 Gesundheitsprävention 531’600 550’500 -18’900 -3.4\n\n49 Übriges Gesundheitswesen 4’978’100 4’810’100 168’000 3.5\n\n5 Soziale Sicherheit 38’458’000 36’495’500 1’962’500 5.4\n\n51 Krankheit und Unfall 10’304’500 9’040’600 1’263’900 14.0\n\n52 Invalidität 21’808’200 21’538’300 269’900 1.3\n\n53 Alter und Hinterlassene 5’720’000 5’390’000 330’000 6.1\n\n2000.7 - Beilage 1.1\n\n\n\n64 10.2. Investitionsrechnung nach der funktionalen Gliederung\n\nTab. 44: Erfolgsrechnung nach der funktionalen Gliederung (Fortsetzung)\n\nNr. Bezeichnung Voranschlag Voranschlag Abweichung %\n\n2017 2016\n\n54 Familie und Jugend 485’500 516’700 -31’200 -6.0\n\n55 Arbeitslosigkeit\n\n57 Sozialhilfe und Asylwesen 139’800 9’900 129’900 1’312.1\n\n6 Verkehr 4’829’700 4’993’000 -163’300 -3.3\n\n61 Strassenverkehr 303’500 432’600 -129’100 -29.8\n\n62 Öffentlicher Verkehr 4’526’200 4’560’400 -34’200 -0.7\n\n7 Umweltschutz und Raumordnung 4’475’800 4’314’300 161’500 3.7\n\n74 Verbauungen 1’173’800 937’600 236’200 25.2\n\n75 Arten- und Landschaftsschutz\n\n76 Bekämpfung von\nUmweltverschmutzung\n\n-8’500 -9’500 1’000 -10.5\n\n77 Übriger Umweltschutz 2’468’000 2’520’200 -52’200 -2.1\n\n79 Raumordnung 842’500 866’000 -23’500 -2.7\n\n8 Volkswirtschaft 6’844’900 6’533’300 311’600 4.8\n\n81 Landwirtschaft 3’044’200 2’881’900 162’300 5.6\n\n82 Forstwirtschaft 1’240’100 1’182’500 57’600 4.9\n\n83 Jagd und Fischerei 261’400 215’900 45’500 21.1\n\n84 Tourismus 474’400 556’000 -81’600 -14.7\n\n85 Industrie, Gewerbe, Handel 1’824’800 1’697’000 127’800 7.5\n\n9 Finanzen und Steuern -237’780’800 -225’313’300 -12’467’500 5.5\n\n91 Steuern -165’450’000 -157’153’000 -8’297’000 5.3\n\n93 Finanz- und Lastenausgleich -41’455’200 -38’618’200 -2’837’000 7.3\n\n94 Ertragsanteile an Bundeseinnahmen -25’500’000 -24’000’000 -1’500’000 6.3\n\n96 Vermögens- und Schuldenverwaltung -5’375’600 -5’542’100 166’500 -3.0\n\nGesamtergebnis -14’772’000 -10’912’400 -3’859’600 35.4\n\n10.2 Investitionsrechnung nach der funktionalen Gliederung\n\nTab. 45: Investitionsrechnung nach der funktionalen Gliederung\n\nNr. Bezeichnung Voranschlag Voranschlag Abweichung %\n\n2017 2016\n\n0 Allgemeine Verwaltung 4’328’000 6’694’500 -2’366’500 -35.3\n\n02 Allgemeine Dienste 4’328’000 6’694’500 -2’366’500 -35.3\n\n1 Öffentliche Ordnung und\nSicherheit, Verteidigung\n\n565’000 710’000 -145’000 -20.4\n\n2000.7 - Beilage 1.1\n\n\n\n10.2. Investitionsrechnung nach der funktionalen Gliederung 65\n\nTab. 45: Investitionsrechnung nach der funktionalen Gliederung (Fortsetzung)\n\nNr. Bezeichnung Voranschlag Voranschlag Abweichung %\n\n2017 2016\n\n11 Öffentliche Sicherheit 445’000 510’000 -65’000 -12.7\n\n14 Allgemeines Rechtswesen 20’000 100’000 -80’000 -80.0\n\n16 Verteidigung 100’000 100’000\n\n2 Bildung 290’000 220’000 70’000 31.8\n\n23 Berufliche Grundbildung 120’000 120’000\n\n25 Allgemeinbildende Schulen\n\n29 Übriges Bildungswesen 170’000 220’000 -50’000 -22.7\n\n4 Gesundheit 120’000 120’000 100.0\n\n49 Übriges Gesundheitswesen 120’000 120’000 100.0\n\n6 Verkehr 14’696’500 15’793’000 -1’096’500 -6.9\n\n61 Strassenverkehr 10’995’000 11’085’000 -90’000 -0.8\n\n62 Öffentlicher Verkehr 3’701’500 4’708’000 -1’006’500 -21.4\n\n7 Umweltschutz und Raumordnung 4’360’000 2’200’000 2’160’000 98.2\n\n74 Verbauungen 1’200’000 1’200’000\n\n77 Übriger Umweltschutz 3’160’000 1’000’000 2’160’000 216.0\n\n8 Volkswirtschaft 1’565’600 1’626’000 -60’400 -3.7\n\n81 Landwirtschaft 900’000 900’000\n\n82 Forstwirtschaft\n\n83 Jagd und Fischerei 512’500 590’000 -77’500 -13.1\n\n85 Industrie, Gewerbe, Handel 153’100 136’000 17’100 12.6\n\nNettoinvestition 25’925’100 27’243’500 -1’318’400 -4.8\n\n2000.7 - Beilage 1.1\n\n\n\n66 11.1. Abkürzungen\n\nAbkürzungen\n\n11.1 Abkürzungen\n\nAbkürzung Bedeutung\n\nAB Appenzeller Bahnen\n\nALK Arbeitslosenkasse\n\nBBZ Berufsbildungszentrum Herisau\n\nDBK Departement Bildung und Kultur\n\nDBV Departement Bau und Volkswirtschaft\n\nDGS Departement Gesundheit und Soziales\n\nDF Departement Finanzen\n\nDIS Departement Inneres und Sicherheit\n\nDRG (Swiss Diagnosis Related Groups), Tarifsystem für stationäre akutsomatische\nSpitalleistungen\n\nECM Enterprise-Content-Management\n\nEK Eigenkapital\n\nEP Entlastungsprogramm\n\nER Erfolgsrechnung\n\nFIPl Finanzplan\n\nFK Finanzkontrolle\n\nFV Finanzvermögen\n\nGIS Geoinformationssysteme\n\nGB Gerichtsbehörden\n\nHRM2 Harmonisiertes Rechnungslegungsmodell für die Kantone und Gemeinden\n\nIKS Internes Kontrollsystem\n\nIKZAV Vereinbarung über die interkantonale Zusammenarbeit und den Lastenausgleich im\nBereich der Kultureinrichtungen von überregionaler Bedeutung\n\nIR Investitionsrechnung\n\nISAR Integrierte Steuerlösung Appenzell Ausserrhoden\n\nJP Juristische Personen\n\nKAPO Kantonspolizei Appenzell Ausserrhoden\n\nKK Kantonskanzlei\n\nKOA Kostenart\n\nKR Kantonsrat\n\nKST Kantonsschule Trogen\n\nMBS Amt für Militär und Bevölkerungsschutz\n\nNP Natürliche Personen\n\n2000.7 - Beilage 1.1\n\n\n\n11.1. Abkürzungen 67\n\nAbkürzung Bedeutung\n\nNRP Neue Regionalpolitik\n\nPZA Psychiatrisches Zentrum Appenzell Ausserrhoden\n\nRAV Regionales Arbeitsvermittlungszentrum\n\nRR Regierungsrat\n\nSC Stabsstelle Controlling\n\nSECO Staatssekretariat für Wirtschaft\n\nSR Stabsstellen des Regierungsrates\n\nSRS Schweizerisches Rechnungslegungsgremium für den öffentlichen Sektor\n\nSVAR Spitalverbund von Appenzell Ausserrhoden\n\nTCHF Tausend Franken\n\nVKKL Verordnung über die Koordination der Kontrollen auf Landwirtschaftsbetrieben\n\nVV Verwaltungsvermögen\n\n2000.7 - Beilage 1.1\n\n\n\n68 Tabellenverzeichnis\n\nTabellenverzeichnis\n\nTab. 1: Wirtschaftliche Eckdaten Voranschlag 2017 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15\nTab. 1: Ergebnis der Erfolgsrechnung (Ertragsüberschuss = + / Aufwandüberschuss = -) . . . . . . . 16\nTab. 2: Nettoergebnis pro Organisationseinheit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16\nTab. 3: Planung der Steuererträge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18\nTab. 4: Finanzausgleich Bund . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18\nTab. 5: Planung Anteile an Bundeseinnahmen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20\nTab. 6: Personalaufwand inkl. Globalkreditbetriebe . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20\nTab. 7: Sachaufwand inkl. Globalkreditbetriebe . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22\nTab. 8: Investitionsrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25\nTab. 9: Finanzierung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27\nTab. 10: Entwicklung der Verschuldung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27\nTab. 11: Entwicklung der Ausgaben nach Aufgabengebieten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 30\nTab. 12: Nutzungsdauer für Abschreibungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 36\nTab. 13: Fiskalertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 38\nTab. 14: Finanzertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 38\nTab. 15: Transferertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 39\nTab. 16: Personalaufwand (ohne Sondereffekte) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 40\nTab. 17: Löhne des Verwaltungs- und Betriebspersonals pro Organisationseinheit . . . . . . . . . . . 40\nTab. 18: Löhne der Lehrkräfte pro Organisationseinheit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 41\nTab. 19: Sachaufwand (ohne Sondereffekte) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 41\nTab. 20: Sachaufwand pro Organisationseinheit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 41\nTab. 21: Ordentliche Abschreibungen Verwaltungsvermögen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 42\nTab. 22: Finanzaufwand (ohne Sondereffekte) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 43\nTab. 23: Transferaufwand . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 43\nTab. 24: Ausserordentliches Ergebnis . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 44\nTab. 25: Nettoinvestitionen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 45\nTab. 26: Sachanlagen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 48\nTab. 27: Rückerstattung Sachanlagen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 48\nTab. 28: Immaterielle Anlagen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 48\nTab. 29: Darlehen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 48\nTab. 30: Rückzahlung Darlehen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 49\nTab. 31: Eigene Investitionsbeiträge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 49\nTab. 32: Einnahmen Investitionsbeiträge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 49\nTab. 33: Verpflichtungskredite Investitionsrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 51\nTab. 34: Entwicklung Nettoaufwand institutionelle Gliederung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 53\nTab. 35: Stellenspiegel . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 56\nTab. 36: Nettoverschuldungsquotient . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 60\nTab. 37: Selbstfinanzierungsgrad . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 60\n\n2000.7 - Beilage 1.1\n\n\n\nTabellenverzeichnis 69\n\nTab. 38: Zinsbelastungsanteil . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 60\nTab. 39: Nettoschuld I in Franken pro Einwohner . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 61\nTab. 40: Selbstfinanzierungsanteil . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 61\nTab. 41: Kapitaldienstanteil . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 61\nTab. 42: Bruttoverschuldungsanteil . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 62\nTab. 43: Investitionsanteil . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 62\nTab. 44: Erfolgsrechnung nach der funktionalen Gliederung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 63\nTab. 45: Investitionsrechnung nach der funktionalen Gliederung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 64\n\n2000.7 - Beilage 1.1\n\n\n\n70 Diagrammverzeichnis\n\nDiagrammverzeichnis\n\nAbb. 1: Ressourcenindex und Nettoertrag Finanzausgleich des Bundes (ohne IKZAV) . . . . . . . . 19\nAbb. 2: Personalaufwand (inkl. Globalkredite Kantonsschule, Gmünden) . . . . . . . . . . . . . . . . 21\nAbb. 3: Sachaufwand (inkl. Globalkredite Kantonsschule, Gmünden) . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23\nAbb. 4: Globalkredit Kantonsschule . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24\nAbb. 5: Kostenentwicklung aller Krankenanstalten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25\nAbb. 6: Vergleich budgetierter und angefallener Investitionsausgaben der letzten Jahre . . . . . . . . 26\nAbb. 7: Jahresergebnisse der letzten Jahre . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 29\nAbb. 8: Ausgaben nach Aufgabengebieten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 31\n\n2000.7 - Beilage 1.1\n\n\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\n\t\n\t\n\t\n\n\t\n\t\n\t\n\n\t\n\t\n\n\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\n\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\n\t\n\t\n\n\t\n\t\n\n\t\n\t\n\t\n\n\t\n\t\n\t\n\n\t\n\t\n\n\t\n\t\n\n\n\n\n