Beilage 1.1 Staatsrechnung 2018

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text: \n1\n\nStaatsrechnung 2018\nBericht des Regierungsrates\n\nGrösse A4 (x=6.8 mm)\n\n2000.120 - Beilage 1.1\n\n\n\nImpressum\nAppenzell Ausserrhoden\nDepartement Finanzen\nAmt für Finanzen, Regierungsgebäude, 9102 Herisau\nwww.ar.ch\nVertrieb\nDienstleistungs- und Materialzentrale\nRegierungsgebäude, 9102 Herisau\nMaterialzentrale@ar.ch\nHerisau, März 2019\n\n2\n\n2000.120 - Beilage 1.1\n\n\n\nBericht zur Staatsrechnung 2018\n\nvom 26. März 2019\nDie vorliegende Staatsrechnung 2018 wurde vollständig nach den Grundsätzen des Finanzhaushaltsgesetzes\nabgeschlossen. Sämtliche HRM2-spezifischen Elemente sind in dieser Finanzberichterstattung dargestellt.\n\nWenn in Tabellen die aufgeführten Beträge gerundet sind, können die Totalisierungen von der mathematischen\nSumme der einzelnen Werte abweichen.\n\n3\n\n2000.120 - Beilage 1.1\n\n\n\nInhaltsverzeichnis\n\nZahlen im Überblick 7\n\nErfolgsrechnung 8\n\nInvestitionsrechnung 9\n\nGeldflussrechnung 10\n\nBilanz 11\n\nEigenkapitalnachweis 12\n\nFinanzkompetenzen 13\n\nKommentar zum Rechnungsjahr 15\n\nÜberblick Jahresergebnis 15\n1.1 Jahresergebnis . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15\n1.2 Beteiligung Spitalverbund Appenzell Ausserrhoden . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16\n\nErgebnis Jahresrechnung 17\n2.1 Erfolgsrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17\n\n2.1.1 Ergebnis der Erfolgsrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17\n2.1.2 Operatives Ergebnis der Erfolgsrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19\n2.1.3 Ausserordentliches Ergebnis der Erfolgsrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26\n\n2.2 Investitionsrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27\n2.3 Bilanz . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 28\n\n2.3.1 Geldflussrechnung und Finanzierung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 29\n2.3.2 Eigenkapitalnachweis . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 30\n2.3.3 Haushaltsgleichgewicht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 30\n\n2.4 Entwicklung der Ausgaben nach Aufgabengebieten (Funktionen) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 31\n2.5 Ausblick . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 32\n\nAnhang 35\n\nGrundlagen und Grundsätze der Rechnungslegung 35\n3.1 Angewandtes Regelwerk und Abweichungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 35\n3.2 Elemente der Jahresrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 35\n3.3 Wesentliche Rechnungslegungsgrundsätze . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 36\n\n3.3.1 Allgemeine Bilanzierungsgrundsätze . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 36\n3.3.2 Allgemeine Bewertungsgrundsätze . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 36\n3.3.3 Kurzfristige Finanzanlagen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 36\n\n4 Inhaltsverzeichnis\n\n2000.120 - Beilage 1.1\n\n\n\n3.3.4 Anlagen des Finanzvermögens . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 36\n3.3.5 Sachanlagen des Verwaltungsvermögens . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 36\n3.3.6 Fiskalertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 37\n3.3.7 Änderungen gegenüber dem Vorjahr . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 37\n\nErläuterungen Erfolgsrechnungspositionen 38\n4.1 Fiskalertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 38\n4.2 Regalien und Konzessionen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 38\n4.3 Entgelte . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 38\n4.4 Verschiedene Erträge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 39\n4.5 Finanzertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 39\n4.6 Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 40\n4.7 Transferertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 40\n4.8 Ausserordentlicher Ertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 41\n4.9 Reserveauflösung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 41\n4.10 Personalaufwand . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 42\n4.11 Sachaufwand . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 43\n4.12 Abschreibungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 43\n4.13 Finanzaufwand . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 44\n4.14 Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 44\n4.15 Transferaufwand . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 45\n4.16 Ausserordentlicher Aufwand . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 45\n4.17 Reservebildung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 46\n\nErläuterungen zu Positionen der Investitionsrechnung 47\n5.1 Investitionsübersicht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 47\n5.2 Investitionen und Rückerstattungen Sachanlagen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 49\n5.3 Investitionen Immaterielle Anlagen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 49\n5.4 Investitionsbeiträge für eigene Rechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 50\n5.5 Darlehen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 50\n5.6 Beteiligungen und Grundkapitalien . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 51\n5.7 Eigene Investitionsbeiträge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 51\n\nErläuterungen zu Bilanzpositionen 52\n6.1 Anlagespiegel . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 52\n\n6.1.1 Finanzvermögen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 52\n6.1.2 Verwaltungsvermögen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 53\n\n6.2 Beteiligungsspiegel . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 54\n6.2.1 Finanzvermögen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 54\n6.2.2 Verwaltungsvermögen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 54\n\n6.3 Darlehen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 55\n6.3.1 Verwaltungsvermögen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 55\n\n6.4 Rückstellungsspiegel . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 55\n6.5 Übergabe PZA an SVAR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 56\n\nKreditrechtliche Angaben 57\n7.1 Rechnung der Ämter und Abrechnungsstellen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 57\n7.2 Verpflichtungskredite . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 70\n\n7.2.1 Verpflichtungskredite Investitionsrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 71\n7.3 Nachtragskredite (Art. 14 FHG) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 73\n7.4 Kreditüberschreitungen (Art. 15 FHG) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 73\n\n7.4.1 Durch Regierungsrat behandelte Kreditüberschreitungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 73\n\nInhaltsverzeichnis 5\n\n2000.120 - Beilage 1.1\n\n\n\n7.4.2 Orientierung über weitere Kreditüberschreitungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 74\n\nFinanzkennzahlen 75\n8.1 Finanzkennzahlen erster Priorität . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 75\n8.2 Finanzkennzahlen zweiter Priorität . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 75\n\nKonsolidierte Rechnung 77\n9.1 Konsolidierte Bilanz . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 77\n9.2 Konsolidierte Erfolgsrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 77\n9.3 Konsolidierte Kennzahlen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 78\n\nGlobalbudgetbetriebe 79\n10.1 Kantonsschule Trogen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 79\n\n10.1.1 Bildungs-, Leistungs- und Wirkungsziele gemäss Leistungsvereinbarung . . . . . . . . . . . . . . . 79\n10.1.2 Wirkungsziele und Indikatoren gemäss Leistungsauftrag 2018 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 81\n10.1.3 Finanzkennzahlen gemäss Leistungsauftrag 2018 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 82\n\n10.2 Strafanstalten Gmünden . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 82\n10.2.1 Jahresbericht 2018 gemäss Leistungsvereinbarung 2016–2019 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 82\n\nErfolgsrechnung nach der funktionalen Gliederung 86\n12.1 Erfolgsrechnung nach der funktionalen Gliederung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 86\n\nStiftungen und Fonds der Staatsrechnung 88\n13.1 Stiftung Grubenmann-De Athayde . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 88\n13.2 Stiftung Ernst-Jakob und Hans-Jakob Frischknecht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 88\n13.3 Stiftung Johann Friedrich Zürcher-Walser . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 89\n13.4 Stiftung Oskar und Dora Meier-Strub-Fonds . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 90\n13.5 Fonds für gemeinnützige Zwecke . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 90\n13.6 Unterstützungsfonds Insassen Strafanstalt Gmünden . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 91\n13.7 Fonds Nikt@AR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 92\n13.8 Fonds für Zusatzstipendien . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 92\n13.9 Fonds Walter-Koller-Schülerheim-Wiesental . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 93\n13.10 Peter und Henriette Zellweger-Legat . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 93\n13.11 Stiftung Pro Appenzell . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 94\n\nEventualverbindlichkeiten, Eventualguthaben und Ereignisse nach Bilanzstichtag 96\n14.1 Eventualverbindlichkeiten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 96\n14.2 Eventualguthaben . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 96\n14.3 Ereignisse nach dem Bilanzstichtag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 96\n\nBericht der Finanzkontrolle 97\n\nTabellenverzeichnis 99\n\nDiagrammverzeichnis 101\n\n6 Inhaltsverzeichnis\n\n2000.120 - Beilage 1.1\n\n\n\nZahlen im Überblick\n\nBeträge in TCHF RE VA RE Verweis\n2018 2018 2017 auf Details\n\nErfolgsrechnung S. 8\n\nOperativer Aufwand 446’986 449’744 451’982\n\nOperativer Ertrag 453’216 444’088 444’202\n\nOperatives Ergebnis 6’230 -5’656 -7’780\n\nAusserordentlicher Aufwand 2’857 2’260 303 S. 45\n\nAusserordentlicher Ertrag 17’170 15’901 10’909 S. 41\n\nEinlagen Spezialfinanzierungen und Fonds im EK 7’977 5’513 1’372 S. 46\n\nEntnahmen Spezialfinanzierungen und Fonds im EK 2’125 3’019 2’907 S. 41\n\nGesamtergebnis 14’690 5’491 4’362\n\nInvestitionsrechnung S. 9\n\nTotal Ausgaben 34’000 32’436 39’257\n\nTotal Einnahmen 57’609 9’903 9’570\n\nNettoinvestitionen -23’609 22’532 29’687\n\nFinanzierung und Geldfluss S. 10\n\nGeldzufluss (+) / Geldabfluss (-) aus operativer Tätigkeit 11’931 15’005 7’168\n\nGeldzufluss (+) / Geldabfluss (-) aus Investitions- und\nAnlagentätigkeit\n\n30’091 -20’332 -25’191\n\nFinanzierungsüberschuss (+) / -fehlbetrag (-) 42’023 -5’328 -18’023\n\nKennzahlen S. 75\n\nNettoverschuldungsquotient 29.8% 66.8% 60.6%\n\nSelbstfinanzierungsgrad 184.1%1 76.7% 67.8%\n\nZinsbelastungsanteil 0.20% 0.07% 0.05%\n\nVolkswirtschaftliche Referenzgrössen\n\nWachstum reales Bruttoinlandprodukt 2.5% 1.9% 1.0%\n\nGenerelle Teuerung 0.9% 0.3% 0.5%\n\nFranken Libor für 3 Monate -0.7% -0.7% -0.7%\n\nRE = Rechnung / VA = Voranschlag\n\n1 Korrektur Sondereffekt Rückzahlung Darlehen SVAR und Übertragung PZA, effektiver Wert -127.3%\n\nZahlen im Überblick 7\n\n2000.120 - Beilage 1.1\n\n\n\nErfolgsrechnung\n\nBeträge in TCHF RE VA RE Verweis\n2018 2018 2017 auf Details\n\nOperativer Ertrag 453’216 444’088 444’202\n\nFiskalertrag 193’673 192’203 184’372 S. 38\n\nRegalien und Konzessionen 3’239 3’256 3’459 S. 38\n\nEntgelte 26’484 25’699 25’327 S. 38\n\nVerschiedene Erträge 4’403 4’620 5’341 S. 39\n\nFinanzertrag 18’015 18’078 19’671 S. 39\n\nEntnahmen aus Fonds Fremdkapital 628 309 - S. 40\n\nTransferertrag 167’421 162’815 166’597 S. 40\n\nDurchlaufende Beiträge 39’353 37’109 39’436\n\nOperativer Aufwand 446’986 449’744 451’982\n\nPersonalaufwand 93’490 93’432 92’909 S. 42\n\nSachaufwand 46’294 47’585 48’914 S. 43\n\nAbschreibungen 16’733 17’672 16’951 S. 43\n\nFinanzaufwand 1’929 2’311 1’760 S. 44\n\nEinlagen in Fonds Fremdkapital 32 112 969 S. 44\n\nTransferaufwand 249’155 251’523 251’042 S. 45\n\nDurchlaufende Beiträge 39’353 37’109 39’436\n\nOperatives Ergebnis 6’230 -5’656 -7’780\n\nAusserordentlicher Aufwand 2’857 2’260 303 S. 45\n\nAusserordentlicher Ertrag 17’170 15’901 10’909 S. 41\n\nReservebildung 7’977 5’513 1’372 S. 46\n\nReserveauflösung 2’125 3’019 2’907 S. 41\n\nAusserordentliches Ergebnis und Reserveveränderung 8’460 11’147 12’141\n\nJahresergebnis 14’690 5’491 4’362\n\n8 Erfolgsrechnung\n\n2000.120 - Beilage 1.1\n\n\n\nInvestitionsrechnung\n\nBeträge in TCHF RE VA RE Verweis\n2018 2018 2017 auf Details\n\nInvestitionsausgaben 34’000 32’436 39’257\n\nSachanlagen 11’477 17’995 16’328 S. 49\n\nImmaterielle Anlagen 1’530 2’431 2’467 S. 49\n\nDarlehen 1’213 915 6’968 S. 50\n\nBeteiligungen und Grundkapitalien 8’869 - 10 S. 51\n\nEigene Investitionsbeiträge 6’793 7’107 9’397 S. 51\n\nDurchlaufende Investitionsbeiträge 4’117 3’988 4’086\n\nInvestitionseinnahmen 57’609 9’903 9’570\n\nÜbertragung von Sachanlagen in das Finanzvermögen 10’279 - - S. 49\n\nInvestitionsbeiträge für eigene Rechnung 3’480 5’060 4’661 S. 50\n\nRückzahlung von Darlehen 39’733 855 774 S. 50\n\nÜbertragung von Beteiligungen - - 50 S. 51\n\nDurchlaufende Investitionsbeiträge 4’117 3’988 4’086\n\nSaldo Investitionsrechnung -23’609 22’532 29’687\n\nInvestitionsrechnung 9\n\n2000.120 - Beilage 1.1\n\n\n\nGeldflussrechnung\n\nBeträge in TCHF RE VA RE Verweis\n2018 2018 2017 auf Details\n\nGesamtergebnis der Erfolgsrechnung +Gewinn/-Reinverlust 14’690 5’491 4’362\n\n+ Abschreibungen VV & Investitionsbeiträge 19’697 20’169 19’180 S. 43\n\n+ Wertberichtigung Darlehen VV & Beteiligungen VV 626 - 7’598 S. 45\n\n- Zu/ + Abnahme Forderungen -4’342 - 31’650\n\n- Zu/ + Abnahme Vorräte & angefangene Arbeiten -9 - -\n\n- Zu/ + Abnahme Aktive Rechnungsabgrenzungen -789 - -2’324\n\n- Gewinne/+ Verluste aus Verkauf FV bzw. Kursgewinne /-verluste -1’223 -2’200 -1’240 S. 39\n\n+ Zu/ - Abnahme laufende Verpflichtungen (KK, Kreditoren) -6’415 - -45’852\n\n+ Zu/ - Abnahme Rückstellungen -513 - -275 S. 55\n\n+ Zu/ - Abnahme passive Rechnungsabgrenzungen 196 - 5’231\n\n+ Zu/ - Abnahme Aufwertungsreserve -10’753 -10’753 -10’753 S. 41\n\n+ Einlagen/ - Entnahmen Verpflichtungen für\nSpezialfinanzierungen, Fonds, Vorfinanzierungen, div.\nReservekonten des EK\n\n764 2’297 -410\n\nGeldfluss aus operativer Tätigkeit (+Cash Flow/-Cash Drain) 11’931 15’005 7’168\n\n+ Rückzahlungen Darlehen und Beteiligungen 39’733 855 824 S. 50\n\n+ Beiträge für eigene Rechnung 3’480 5’060 4’661 S. 50\n\n+ Durchlaufende Beiträge 4’117 3’988 4’086\n\nLiquiditätswirksame Einnahmen der Investitionsrechnung 47’330 9’903 9’570\n\n- Sachanlagen und Immaterielle Anlagen -13’008 -20’426 -18’796\n\n- Darlehen und Beteiligungen -1’213 -915 -6’978 S. 50\n\n- Eigene Investitionsbeiträge -6’793 -7’107 -9’397 S. 51\n\n- Durchlaufende Beiträge -4’117 -3’988 -4’086\n\nLiquiditätswirksame Ausgaben der Investitionsrechnung -25’131 -32’436 -39’257\n\nGeldfluss aus Investitionstätigkeit ins Verwaltungsvermögen 22’199 -22’532 -29’687\n\n+ Ab/ - Zunahme kurzfristige Finanz- & Sachanlagen FV - - 834\n\n+ Ab/ - Zunahme langfristige Finanz- & Sachanlagen FV 7’893 2’200 3’662\n\nGeldfluss aus Anlagentätigkeit ins Finanzvermögen 7’893 2’200 4’496\n\nGeldfluss aus Investitions- und Anlagentätigkeit 30’091 -20’332 -25’191\n\nFinanzierungsüberschuss(+) /- fehlbetrag(-) 42’023 -5’328 -18’023\n\n+ Zu/ - Abnahme langfristige Finanzverbindlichkeiten -9’225 5’328 -86\n\n+ Zu/ - Abnahme kurzfristige Finanzverbindlichkeiten -40’000 - 24’900\n\nGeldfluss aus Finanzierungstätigkeit -49’225 5’328 24’814\n\nVeränderung der flüssigen Mittel -7’202 - 6’790\n\n10 Geldflussrechnung\n\n2000.120 - Beilage 1.1\n\n\n\nBilanz\n\nBeträge in TCHF Bilanz Bilanz Verweis\n31.12.2018 31.12.2017 auf Details\n\nTotal Aktiven 374’912 421’380\n\nFinanzvermögen 155’926 158’462\n\nUmlaufvermögen 120’406 122’469\n\nFlüssige Mittel 18’731 25’934\n\nForderungen 76’294 71’952\n\nAktive Rechnungsabgrenzungen 25’372 24’584\n\nVorräte und angefangene Arbeiten 9 -\n\nAnlagevermögen 35’520 35’993 S. 52\n\nFinanzanlagen 853 873 S. 54\n\nSachanlagen 34’667 35’120\n\nVerwaltungsvermögen 218’986 262’918 S. 53\n\nAnlagevermögen 218’986 262’918\n\nSachanlagen 118’034 132’728\n\nImmaterielle Anlagen 7’313 8’737\n\nDarlehen 8’009 46’529 S. 55\n\nBeteiligungen, Grundkapitalien 50’944 42’701 S. 54\n\nInvestitionsbeiträge 34’686 32’223\n\nTotal Passiven 374’912 421’380\n\nFremdkapital 213’575 270’142\n\nKurzfristiges Fremdkapital 94’369 140’482\n\nLaufende Verbindlichkeiten 69’161 75’576\n\nKurzfristige Finanzverbindlichkeiten 1’900 41’900\n\nPassive Rechnungsabgrenzung 20’731 20’535\n\nKurzfristige Rückstellungen 2’577 2’471 S. 55\n\nLangfristiges Fremdkapital 119’206 129’660\n\nLangfristige Finanzverbindlichkeiten 111’550 120’775 S. 29\n\nLangfristige Rückstellungen 1’515 2’133 S. 55\n\nSpezialfinanzierungen und Fonds 6’141 6’752\n\nEigenkapital 161’337 151’237 S. 12\n\nSpezialfinanzierungen und Fonds 14’652 11’813\n\nRücklagen der Globalbudgetbereiche 849 314\n\nVorfinanzierungen 46’791 43’776\n\nAufwertungsreserve Verwaltungsvermögen 53’765 64’518\n\nNeubewertungsreserve Finanzvermögen 5’059 5’283\n\nBilanzüberschuss 40’222 25’532\n\ndavon Vortrag 25’532 21’171\n\ndavon Jahresergebnis 14’690 4’362\n\nBilanz 11\n\n2000.120 - Beilage 1.1\n\n\n\nEigenkapitalnachweis\n\nBeträge in TCHF Bilanz Ver- Bilanz Verweis\n31.12.2017 änderung 31.12.2018 auf Details\n\nSpezialfinanzierungen und Fonds 11’813 2’838 14’652\n\nEinlagen in Spezialfinanzierungen und Fonds 2’965\n\nEntnahmen aus Spezialfinanzierungen und Fonds -127\n\nRücklagen für Globalbudgetbereiche 314 535 849\n\nEinlagen in Rücklagen für Globalbudgetbereiche 535\n\nVorfinanzierungen 43’776 3’014 46’791\n\nEinlagen in Vorfinanzierungen 5’012\n\nEntnahmen aus Vorfinanzierungen -1’998\n\nAufwertungsreserve Verwaltungsvermögen 64’518 -10’753 53’765\n\nEntnahmen aus Aufwertungsreserve Verwaltungsvermögen -10’753\n\nNeubewertungsreserve Finanzvermögen 5’283 -225 5’059\n\nEntnahmen in Neubewertungsreserve Finanzvermögen -225\n\nBilanzüberschuss 25’532 14’690 40’222\n\nJahresergebnis 4’362 10’328 14’690\n\nKumulierte Jahresergebnisse der Vorjahre 21’171 4’362 25’532\n\nTotal Eigenkapital 151’237 10’100 161’337\n\n12 Eigenkapitalnachweis\n\n2000.120 - Beilage 1.1\n\n\n\nFinanzkompetenzen\n\nBeträge in CHF Staats- Bisher Neu\nsteuer\n\nWert einer Steuereinheit 100% 47’321’595 48’235’506\n\nNeue einmalige Ausgaben\n\nRegierungsrat bis 1.0% 473’200 482’400\n\nKantonsrat von 1.0% 473’201 482’401\nbis 5.0% 2’366’100 2’411’800\n\nStimmberechtigte über 5.0% 2’366’101 2’411’801\n\nNeue wiederkehrende Ausgaben\n\nRegierungsrat bis 0.5% 236’600 241’200\n\nKantonsrat von 0.5% 236’601 241’201\nbis 1.0% 473’200 482’400\n\nStimmberechtigte über 1.0% 473’201 482’401\n\nFinanzkompetenzen 13\n\n2000.120 - Beilage 1.1\n\n\n\nTeil I\nKommentar zum Rechnungsjahr\n\n2000.120 - Beilage 1.1\n\n\n\nZusammenfassung\n\n1.1 Jahresergebnis\n\nDas Gesamtergebnis der Staatsrechnung 2018 von Appenzell Ausserrhoden weist einen Ertragsüberschuss\nvon 14.7 Mio. Franken aus. Gegenüber dem Voranschlag fällt das Ergebnis um 9.2 Mio. Franken besser aus.\nGründe dafür sind höhere Anteile an eidgenössischen Erträgen, Mehrerträge bei den Staatssteuern, tiefere\nKosten bei der Spitalfinanzierung und tiefere Beiträge im Bereich der Bildung. Das operative Ergebnis schliesst\nmit einem Ertragsüberschuss von 6.2 Mio. Franken ab.\n\nGegenüber dem Voranschlag ist bei den direkten Steuern ein Mehrertrag von 1.2 Mio. Franken zu verzeichnen.\nBei den Einkommens- und Vermögenssteuern der natürlichen Personen konnte mit Einnahmen von 149.5 Mio.\nFranken ein Mehrertrag von 1.9 Mio. Franken erzielt werden. Gegenüber dem Vorjahr wurde ein Wachstum\nvon 4.8% erzielt, dabei gilt es jedoch zu berücksichtigen, dass darin auch die Steuerfusserhöhung von 3.2\nauf 3.3 Einheiten enthalten ist. Das bereinigte Periodenwachstum bei den natürlichen Personen liegt mit 3.0%\nentsprechend tiefer. Bei den Gewinn- und Kapitalsteuern der juristischen Personen war gegenüber dem Voran-\nschlag hingegen ein Minderertrag von 1.0 Mio. Franken zu verzeichnen; dies entspricht einem Wachstum von\n5.4% gegenüber den Steuereinnahmen von 13.0 Mio. Franken im Rechnungsjahr 2017. Der Anteil an der di-\nrekten Bundessteuer liegt im Vergleich zum Voranschlag um 1.3 Mio. Franken und bei der Verrechnungssteuer\num 1.0 Mio. Franken höher. Aus dem Gewinnanteil der Schweizerischen Nationalbank erhielt der Kanton 8.7\nMio. Franken, dies entspricht gegenüber dem Voranschlag einer höheren Ausschüttung von 2.1 Mio. Franken.\n\nDie gesamten Personalkosten liegen mit 93.5 Mio. Franken nur leicht über dem Voranschlag. Gegenüber dem\nJahr 2017 sind die Personalkosten der kantonalen Verwaltung (ohne Globalkreditbetriebe) um 0.8% gestiegen.\n\nDer gesamte Sachaufwand fällt mit 46.3 Mio. Franken im Vergleich zum Voranschlag um 1.3 Mio. Franken\ntiefer aus, im Vergleich zum Vorjahr 2017 sank der Sachaufwand um 5.6%. Dabei muss bei einem grossen\nTeil der Budgetunterschreitungen im Sachaufwand davon ausgegangen werden, dass diese Ausgaben nicht\nnachhaltig eingespart, sondern zu Lasten der kommenden Jahre aufgeschoben wurden.\n\nIn diversen Aufgabenbereichen konnte gegenüber dem Voranschlag mit tieferen Kosten abgeschlossen wer-\nden. So fielen die Ausgaben bei den Sonderschulen um 0.4 Mio. Franken, den allgemeinbildenden Schulen\nund der Sekundarstufe um 0.5 Mio. Franken, der beruflichen und höheren Berufsbildung um 0.9 Mio. Franken,\nden Hochschulen um 0.6 Mio. Franken und bei der Spitalfinanzierung sogar um 3.2 Mio. Franken tiefer aus.\nHingegen waren bei der Prämienverbilligung Krankenversicherungen Mehrkosten von 1.2 Mio. Franken, bei\nder Finanzierung der IVSE-Einrichtungen (Interkantonale Vereinbarung für soziale Einrichtungen) von 1.0 Mio.\nFranken zu verzeichnen.\n\nIm Jahr 2018 investierte der Kanton ohne Berücksichtigung des Sondereffekts ”Übergabe PZA und Darle-\nhensrückzahlung SVAR “ (s. Kapital 6.5 auf Seite 56) 25.1 Mio. Franken. Diesen Bruttoinvestitionen stehen\nEinnahmen von 8.9 Mio. Franken (ohne Sondereffekt PZA) gegenüber. Die daraus resultierenden Nettoinves-\ntitionen von 16.2 Mio. Franken fallen gegenüber dem Voranschlag um 7.3 Mio. Franken tiefer aus. Tiefere Aus-\ngaben sind beim Strassenbau (-2.2 Mio. Franken), Wasserbau (-1.6 Mio. Franken), den Hochbauten (-1.0 Mio.\nFranken) sowie bei Softwareprojekten (-0.9 Mio. Franken) zu verzeichnen. Da es sich in den meisten Fällen um\nVerzögerungen bei Investitionsprojekten handelt, ist davon auszugehen, dass diese Kosten die kommenden\nJahresrechnungen zusätzlich belasten werden.\n\nMit diesem Jahresergebnis erhöht sich der Bilanzüberschuss von 25.5 Mio. Franken Ende 2017 auf 40.2\nMio. Franken Ende 2018. Der Selbstfinanzierungsgrad hat sich mit 184.1% gegenüber den Vorjahren deut-\nlich verbessert. Dank dem guten Jahresergebnis und der Rückzahlung eines Darlehens von 38.4 Mio. Franken\ndurch den Spitalverbund Appenzell Ausserrhoden SVAR sinkt die Nettoverschuldung des Kantons gegenüber\ndem Vorjahr um 978 Franken auf 1‘042 Franken pro Kopf. Auch aus der Finanzierungsrechnung resultiert ein\n\n1.1. Jahresergebnis 15\n\n2000.120 - Beilage 1.1\n\n\n\nÜberschuss von 42.0 Mio. Franken. Da der SVAR jedoch bei Dritten ein entsprechendes Darlehen aufgenom-\nmen hat, ist bei einer Gesamtbetrachtung die verbesserte Verschuldungssituation beim Kanton zu relativieren\n(s. Kapitel 9.3 auf Seite 78).\n\nOrganisatorische Änderungen erfuhr die Staatsrechnung im Rechnungsjahr grundsätzlich keine. Die aktuellen\nZahlen können somit direkt mit denen der Vorjahre verglichen werden.\n\n1.2 Beteiligung Spitalverbund Appenzell Ausserrhoden\n\nDer Kanton Appenzell Ausserrhoden ist alleiniger Besitzer des Spitalverbundes Appenzell Ausserrhoden. Auf\nden Zeitpunkt der Verselbständigung wurde der SVAR vom Kanton mit einem Dotationskapital von 45.0 Mio.\nFranken ausgestattet. Die Beteiligung am SVAR wird in der Staatsrechnung im Verwaltungsvermögen unter\n\n”Beteiligungen an öffentlichen Unternehmungen“ geführt. Ursprünglich wurde beim Kanton diese Beteiligung\nzum Nominalwert von 45.0 Mio. Franken bewertet. Nachdem das Eigenkapital des SVAR durch kumulierte\nVerluste unter diesen Wert gefallen ist, musste diese Beteiligung beim Kanton wertberichtigt werden.\n\nDabei wurde festgelegt, dass die Beteiligung in der Bilanz des Kantons entsprechend der Höhe des Eigen-\nkapitals des SVAR bewertet wird. Demzufolge ist beim Kanton eine Wertberichtigung zwingend, sobald das\nEigenkapital des SVAR unter den Nominalwert fällt. Da Verwaltungsvermögen nach Rechnungslegung HRM2\nnicht höher als der Anschaffungswert bewertet werden darf, kann bei einem höheren Eigenkapital des SVAR\ndie Beteiligung hingegen nicht über den nominellen Wert des Dotationskapitals bewertet werden.\n\nDa der Kanton dem SVAR auf den 1. Januar 2018 die Bauten des PZA mit einem Wert von 15.3 Mio. Franken\nim Baurecht übertragen hat, wurde das Dotationskapital des SVAR im vergangenen Jahr erhöht. Gemäss\nRahmenvertrag geschah die Übertragung zu 58% als Dotationskapital (8.9 Mio. Franken) und zu 42% als\nFremdkapital bzw. Überweisung in bar (6.4 Mio. Franken). Demzufolge beträgt das Dotationskapital des SVAR\nper 31.12.2018 somit neu 53.9 Mio. Franken.\n\nIn der vorliegenden Rechnung wurde die Beteiligung SVAR um 0.6 Mio. Franken abgewertet und wird nun\nmit einem Wert von 45.6 Mio. Franken in den Aktiven der Bilanz ausgewiesen. Das operative Ergebnis des\nKantons wurde durch die Abwertung der Beteiligung um 0.6 Mio. Franken belastet. Für weitere Details zur\nÜbergabe PZA und Beteiligungsentwicklung SVAR wird auf Kapitel 6.5 (Seite 56) des Anhangs verwiesen.\n\n16 1.2. Beteiligung Spitalverbund Appenzell Ausserrhoden\n\n2000.120 - Beilage 1.1\n\n\n\nErgebnis Jahresrechnung\n\n2.1 Erfolgsrechnung\n\n2.1.1 Ergebnis der Erfolgsrechnung\n\nDas Gesamtergebnis der Erfolgsrechnung weist im Rechnungsjahr 2018 einen Ertragsüberschuss von rund\n14.7 Mio. Franken aus, was im Vergleich zum Voranschlag einer Verbesserung von 9.2 Mio. Franken ent-\nspricht. Gegenüber der Prognose aus dem Steuerungsbericht vom September 2018 schliesst die Rechnung\num 5.5 Mio. Franken besser ab. Ebenfalls positiv schliesst das Ergebnis auf operativer Stufe mit einem Er-\ntragsüberschuss von 6.2 Mio. Franken ab. Gegenüber dem Voranschlag entspricht dies einer Ergebnisverbes-\nserung von 11.9 Mio. Franken.\n\nTab. 1: Ergebnis der Erfolgsrechnung (Ertragsüberschuss = + / Aufwandüberschuss = -)\n\nBeträge in TCHF RE VA RE Differenz zu VA 2018\n2017 2018 2018 absolut %\n\nGesamtergebnis 4’362 5’491 14’690 9’199 167.5\n\nOperativer Ertrag 444’202 444’088 453’216 9’128 2.1\n\nOperativer Aufwand 451’982 449’744 446’986 -2’758 -0.6\n\nOperatives Ergebnis -7’780 -5’656 6’230 11’886 210.2\n\nAusserordentlicher Ertrag 10’909 15’901 17’170 1’269 8.0\n\nAusserordentlicher Aufwand 303 2’260 2’857 597 26.4\n\nReserveauflösung 2’907 3’019 2’125 -894 -29.6\n\nReservebildung 1’372 5’513 7’977 2’464 44.7\n\nAusserordentliches Ergebnis 12’141 11’147 8’460 -2’687 -24.1\n\nDie grosse Abweichung im operativen Ergebnis der Rechnung 2018 zum Voranschlag ist einerseits durch\nMinderaufwände von 2.8 Mio. Franken, andererseits durch Mehrerträge von 9.1 Mio. Franken zustande ge-\nkommen. Die Abweichung von 2.7 Mio. Franken beim ausserordentlichen Ergebnis ist grösstenteils auf die\nEinlagen in das Eigenkapital zurückzuführen. Die grösste Einlage resultiert aus der Spezialfinanzierung Stras-\nsenrechnung mit 2.2 Mio. Franken.\n\nDie wichtigste Position beim ausserordentlichen Ertrag bildet die Entnahme aus der Aufwertungsreserve des\nVerwaltungsvermögens in der Höhe von rund 10.8 Mio. Franken; diese im Übergang zu HRM2 gebildete Auf-\nwertungsreserve wird linear aufgelöst und Ende 2023 aufgebraucht sein.\n\nIn der Erfolgsrechnung bedeuten ”Einlagen in Fonds bzw. in Spezialfinanzierungen“ Aufwand, Entnahmen\nentsprechend Ertrag. Zum Ausgleich der Spezialfinanzierungen, Fonds und Vorfinanzierungen des Eigenka-\npitals in der Erfolgsrechnung wurden im Rechnungsjahr 2018 rund 2.1 Mio. Franken aus den entsprechenden\nBeständen des Eigenkapitals entnommen respektive 8.0 Mio. Franken eingelegt.\n\nDie folgende Darstellung zeigt die Nettoergebnisse der Organisationseinheiten 2018 im Vergleich zur Rech-\nnung 2017 und zum Voranschlag 2018 sowie die Abweichungen zum Voranschlag 2018:\n\nTab. 2: Nettoergebnis pro Organisationseinheit\n\nBeträge in TCHF RE VA RE Differenz zu VA 2018\n2017 2018 2018 absolut %\n\nGesamtergebnis 4’362 5’491 14’690 9’199 167.5\n\nRäte -2’253 -2’328 -2’370 -42 -1.8\n\nKantonskanzlei -3’865 -4’226 -3’938 287 6.8\n\n2.1. Erfolgsrechnung 17\n\n2000.120 - Beilage 1.1\n\n\n\nTab. 2: Nettoergebnis pro Organisationseinheit (Fortsetzung)\n\nBeträge in TCHF RE VA RE Differenz zu VA 2018\n2017 2018 2018 absolut %\n\nDepartement Finanzen 228’042 236’207 239’058 2’851 1.2\n\nDepartement Bildung und Kultur -75’207 -77’854 -74’196 3’659 4.7\n\nDepartement Gesundheit und Soziales -111’716 -114’048 -112’774 1’274 1.1\n\nDepartement Bau und Volkswirtschaft -16’339 -18’287 -17’056 1’230 6.7\n\nDepartement Inneres und Sicherheit -9’587 -9’249 -9’139 110 1.2\n\nGerichtsbehörden -4’250 -4’268 -4’480 -212 -5.0\n\nFinanzkontrolle -463 -456 -414 42 9.3\n\n(- = Nettoaufwand / + = Nettoertrag bzw. - = Verschlechterung des Ergebnisses / + = Verbesserung des\nErgebnisses)\n\nWesentlich besser abgeschlossen haben die Departemente Bildung und Kultur (3.7 Mio. Franken), Finanzen\n(2.9 Mio. Franken), Gesundheit und Soziales (1.3 Mio. Franken), Bau und Volkswirtschaft (1.2 Mio. Franken).\nDie grössten negativen Abweichungen zum Voranschlag sind bei den Gerichtsbehörden (0.2 Mio. Franken)\nentstanden. Die folgende Tabelle zeigt die Organisationseinheiten mit den wesentlichsten Abweichungen (≥\n500 TCHF) zum Voranschlag:\n\nTab. 3: Wesentliche Abweichungen zum Voranschlag (≥ 500 TCHF)\n\nOrg. Beträge in TCHF VA RE Differenz zu VA 2018\neinheit 2018 2018 absolut in %\n\n2109 Passivzinsen und Vermögenserträge 4’970 2’224 -2’746 -55.3\n\n2500 Staatssteuer 162’750 163’694 944 0.6\n\n2550 Anteile an Eidgenössischen Erträgen 26’080 30’529 4’449 17.1\n\n3501 Berufliche Grundbildung BBZ -4’913 -4’351 562 11.4\n\n3702 Höhere Berufsbildung -3’690 -3’076 614 16.6\n\n3703 Hochschulen -17’555 -16’961 594 3.4\n\n4550 Spitalfinanzierung -65’710 -62’549 3’161 4.8\n\n4600 Prämienverbilligung Krankenversicherungen -10’069 -11’236 -1’166 -11.6\n\n4650 Finanzierung von Einrichtungen gemäss IVSE -16’545 -17’575 -1’030 -6.2\n\n5600 Öffentlicher Verkehr -5’034 -4’446 588 11.7\n\n660 Strafanstalt Gmünden (Globalkreditbetrieb) 696 1’369 673 96.6\n\n(- = Nettoaufwand / + = Nettoertrag bzw. - = Verschlechterung des Ergebnisses / + = Verbesserung des\nErgebnisses)\n\nGemäss Finanzhaushaltsgesetz ist bei Ausgaben, für die im Voranschlag kein oder kein ausreichender Kredit\nvorhanden ist, ein Nachtragskredit beim Kantonsrat einzuholen, sofern nicht die folgenden Bedingungen für\neine Kreditüberschreitung erfüllt sind:\n\n• es handelt sich um eine gebundene Ausgabe;\n\n• das Geschäft erträgt ohne nachteilige Folgen für das Gemeinwesen keinen Aufschub;\n\n• den Ausgaben stehen im gleichen Rechnungsjahr entsprechende sachbezogene Einnahmen gegenüber;\n\n• die Ausgabe ist geringfügig.\n\nIm vergangenen Jahr wurde dem Parlament ein Antrag für einen Nachtragskredit gestellt. Der Kantonsrat be-\nwilligte am 29.10.2018 zur Mitfianzierung des ambulanten Notfalldienstes der Ärztinnen und Ärzte einen Nach-\ntragskredit von 80 TCHF. Nachtragskredite sind Nachträge zum Voranschlag und werden deshalb nachträglich\n\n18 2.1. Erfolgsrechnung\n\n2000.120 - Beilage 1.1\n\n\n\nin den Voranschlag eingebucht. Dies führt dazu, dass die Ergebnisse im Bericht des Regierungsrates zum\nVoranschlag 2018 zu den Voranschlagszahlen im vorliegenden Bericht zur Staatsrechnung 2018 um diesen\nBetrag abweichen.\n\nDer Regierungsrat behandelte im letzten Jahr Kreditüberschreitungen in Höhe von 4.9 Mio. Franken zu Lasten\nder Erfolgsrechnung und von 8.9 Mio. Franken zu Lasten der Investitionsrechnung. Im Anhang unter Kapitel\n7.4.1 (Seite 73ff.) ist eine detaillierte Zusammenstellung der im letzten Jahr durch den Regierungsrat behan-\ndelten Kreditüberschreitungen aufgeführt.\n\n2.1.2 Operatives Ergebnis der Erfolgsrechnung\n\nSteuerertrag und Steuerfuss\n\nGesamthaft ist bei den Steuererträgen und den Anteilen an den direkten Bundes- sowie Verrechnungssteuern\ngegenüber dem Voranschlag 2018 ein Mehrertrag von 3.5 Mio. Franken zu verzeichnen.\n\nBei den Einkommens- und Vermögenssteuern der natürlichen Personen konnte mit einem gesamten Ertrag\nvon 149.5 Mio. Franken das Budget um 1.9 Mio. Franken übertroffen werden. Darin enthalten ist eine Abnahme\nder Steuererträge von 0.3 Mio. Franken aus Delkredere-Veränderung.\n\nNicht erreicht werden konnte das budgetierte Ziel bei den Gewinn- und Kapitalsteuern der juristischen Perso-\nnen. Mit einem gesamten Ertrag von 13.7 Mio. Franken wurde der Voranschlag um 1 Mio. Franken unterschrit-\nten. Im Vergleich zum Vorjahr 2017 konnte der Ertrag hingegen um 0.7 Mio. Franken gesteigert werden. Im\nBereich der juristischen Personen wurden aus der Delkredere-Veränderung Mindereinnahmen von 41 TCHF\nverbucht.\n\nMehreinnahmen konnten im Rechnungsjahr 2018 ausserdem bei den Grundstückgewinnsteuern (0.2 Mio.\nFranken), bei den Erbschafts- und Schenkungssteuern (0.1 Mio. Franken), bei den Anteilen der direkten Bun-\ndessteuern (1.3 Mio. Franken, davon -0.1 Mio. Franken aus Delkredere-Veränderung) und bei den Verrech-\nnungssteuern (1.0 Mio. Franken) verzeichnet werden.\n\nDie Steuererträge bei den natürlichen Personen weisen im Vergleich zum Vorjahr ein absolutes Wachstum\nvon 4.8% aus. Darin enthalten ist die Steuerfusserhöhung von 0.1 Einheiten im 2018. Das Periodenwachstum\n(ohne Steuerfusserhöhung) gegenüber dem 2017 (ohne Delkredereanpassung aufgrund Systemumstellung\nvon 1.8 Mio. Franken) beträgt 3.0%.\n\nBei den juristischen Personen ist man für den Voranschlag 2018 noch von einem Periodenwachstum von 5.0%\nausgegangen. Im Rechnungsjahr 2018 resultiert bei den juristischen Personen zum Vorjahr ein Wachstum von\n4.8%. Der Gewinnsteuersatz bei den juristischen Personen beträgt seit 2015 6.5%.\n\nTab. 4: Details zu den Steuererträgen\n\nBeträge in TCHF RE VA RE Differenz zu RE 2017\n2017 2018 2018 absolut in %\n\nGesamttotal Steuern 185’173 189’280 192’802 7’629 4.1\n\nEinheiten Steuerfuss 3.2 3.3 3.3 0.1 3.1\n\nTotal direkte Steuern 155’659 162’300 163’191 7’531 4.8\n\nNatürliche Personen 142’660 147’600 149’486 6’826 4.8\n\nJuristische Personen 13’000 14’700 13’705 705 5.4\n\nTotal Spezialsteuern 6’551 7’500 7’800 1’249 19.1\n\nGrundstückgewinnsteuern 2’556 4’000 4’202 1’646 64.4\n\nErbschafts- und Schenkungssteuern 3’995 3’500 3’599 -397 -9.9\n\n2.1. Erfolgsrechnung 19\n\n2000.120 - Beilage 1.1\n\n\n\nTab. 4: Details zu den Steuererträgen (Fortsetzung)\n\nBeträge in TCHF RE VA RE Differenz zu RE 2017\n2017 2018 2018 absolut in %\n\nTotal Bundessteuern 22’962 19’480 21’811 -1’151 -5.0\n\nDirekte Bundessteuern 16’374 15’500 16’786 412 2.5\n\nVerrechnungssteuern 6’576 3’980 5’023 -1’553 -23.6\n\nAnteil EU-Zinsbesteuerung 12 - 2 -10 -83.8\n\nFinanzausgleich Bund und Kanton\n\nDie Entwicklung beim Finanzausgleich des Bundes und der Kantone spielt für das Ergebnis der Staatsrech-\nnung eine wesentliche Rolle.\n\nWährend im Budgetprozess die NFA-Zahlen mit Spannung erwartet werden, können diese budgetierten Er-\nträge in der Jahresrechnung meistens ohne Abweichungen verbucht werden.\n\nBei einem Ressourcenindex von 85.6 Punkten (84.7 im Rechnungsjahr 2017) hat der Kanton im Berichtsjahr\n47.4 Mio. Franken aus dem NFA erhalten und 0.7 Mio. Franken in den NFA-Härteausgleich eingezahlt. Durch\nden leicht höheren Ressourcenindex resultierte beim Ressourcenausgleich gegenüber dem Vorjahr ein Minde-\nrertrag von 1.1 Mio. Franken. Beim geografisch-topografischen Lastenausgleich ergab sich zum Vorjahr eine\nkleine Erhöhung.\n\nDer im Rahmen des interkantonalen Zusammenarbeitsvertrages (IKZAV) an den Kanton St. Gallen für Konzert\nund Theater zu leistende Beitrag betrug im vergangen Jahr 1’469 TCHF und liegt somit 17 TCHF höher als im\nRechnungsjahr 2017.\n\nTab. 5: Finanzausgleich Bund\n\nBeträge in TCHF RE VA RE Differenz zu RE 2017\n2017 2018 2018 absolut in %\n\nRessourcenindex 84.7 85.6 85.6 0.9 1.1\n\nLastenausgleich 18’929 19’206 19’206 277 1.5\n\nRessourcenausgleich vom Bund 17’392 16’749 16’752 -640 -3.7\n\nRessourcenausgleich anderer Kantone 11’830 11’414 11’411 -420 -3.5\n\nTotal Finanz- und Lastenausgleich 48’151 47’369 47’368 -783 -1.6\n\nHärteausgleich Kantone -797 -733 -733 64 8.0\n\nDie folgende Tabelle zeigt die Entwicklung des Ressourcenindexes und Ressourcenausgleichs zwischen Bund\nund Kantonen (ohne IKZAV):\n\n20 2.1. Erfolgsrechnung\n\n2000.120 - Beilage 1.1\n\n\n\nAbb. 1: Ressourcenindex und Nettoertrag Finanzausgleich des Bundes (ohne IKZAV)\n\nR 2013 R 2014 R 2015 R 2016 R 2017 R 2018 VA 2019\n40\n\n60\n\n80\n\n100\n\nNettoertrag aus NFA in Mio. Franken\nRessourcenindex\n\nAnteile am Reingewinn der Nationalbank\n\nTab. 6: Anteil Reingewinn Nationalbank\n\nBeträge in TCHF RE VA RE Differenz zu RE 2017\n2017 2018 2018 absolut in %\n\nKantonsanteil AR 7’561 6’600 8’718 -1’157 15.3\n\nWie im Vorjahr konnte die Schweizer Nationalbank (SNB) im Rechnungsjahr 2018 wieder eine Zusatzausschüt-\ntung vornehmen. Diese betrug im Berichtsjahr 1 Mrd. Franken.\n\nDie Abweichung zum Voranschlag in der Höhe von 2.1 Mio. Franken resultiert aus der Zusatzausschüttung.\nDennoch muss das im Verhältnis zu anderen Kantonen unterdurchschnittliche Bevölkerungswachsum erwähnt\nwerden, welches die Verteilung der SNB-Anteile nach der Anzahl der mittleren ständigen Bevölkerung für\nAppenzell Ausserrhoden negativ beeinflusst.\n\nDie SNB und das Eidgenössische Finanzdepartement (EFD) haben für das laufende Rechnungsjahr 2019\nbereits angekündigt, dass es wieder zu einer Zusatzausschüttung kommen wird. Der Kanton wird also im Jahr\n2019 einen Gewinnanteil in der Höhe von 8.7 Mio. Franken verbuchen können.\n\nPersonalaufwand\n\nTab. 7: Personalaufwand (Wachstumsraten zu Vorjahresrechnungen)\n\nBeträge in TCHF RE RE VA RE VA\n2016 2017 2018 2018 2019\n\nGesamter Personalaufwand 91’571 92’909 93’432 93’490 95’572\n\nPersonalaufwand ohne Globalkredite 74’631 76’014 76’497 76’627 78’282\n\nWachstum ohne Globalkredite 2.2% 1.9% 0.6% 0.8% 2.2%\n\nIn der Rechnung 2018 beträgt der Personalaufwand ohne Globalkredite 76.6 Mio. Franken. Er fällt somit ge-\ngenüber dem Voranschlag um 130 TCHF höher aus. Das Budget konnte somit praktisch eingehalten werden.\nDer Personalaufwand ohne die Globalkredite ist 2018 gegenüber dem Vorjahr 2017 um 0.8% angestiegen. Auf-\ngrund des unternehmerischen Freiraumes in den Globalbereichen wird neu der Personal- und Sachaufwand\nohne Globalkreditbetriebe kommentiert.\n\n2.1. Erfolgsrechnung 21\n\n2000.120 - Beilage 1.1\n\n\n\nDie Budgetüberschreitung beim Personalaufwand ohne Globalkredite in der Höhe von 130 TCHF teilt sich\nim Wesentlichen auf vier Bereiche auf: die Löhne des Verwaltungs- und Betriebspersonals übersteigen den\nVoranschlag um 393 TCHF und die Rückerstattungen aus Taggeldleistungen fallen um insgesamt 253 TCHF\ntiefer aus. Demgegenüber stehen Minderausgaben im Bereich der Löhne der Lehrpersonen von 391 TCHF\nund der Arbeitgeberbeiträge an Sozial- und Personalversicherungen von 84 TCHF. Im Regierungsrat wurden\nbeim Personalaufwand u.a. Kreditüberschreitungen bei der Steuerverwaltung, beim Personalamt und der Kan-\ntonspolizei behandelt bzw. zur Kenntnis genommen.\n\nDamit die Personalkosten ”finanzplankonform“ gestaltet werden konnten, wurden im Voranschlag 2018 keine\nAnerkennungsprämien budgetiert und entsprechend auch keine ausgerichtet.\n\nDie nachfolgende Grafik zeigt den Personalaufwand ab 2015. Für weitere Details zu den Personalkosten wird\nauf Kapitel 4.10 (Seite 42) des Anhangs verwiesen.\n\nAbb. 2: Personalaufwand (ohne Globalkreditbetriebe)\n\nRE 2015 RE 2016 RE 2017 VA 2018 RE 2018\n\n20\n\n40\n\n60\n\n80\n\n100\n\nin\nM\n\nio\n.\n\nSachaufwand\n\nTab. 8: Sachaufwand (Wachstumsraten zu Vorjahresrechnungen)\n\nBeträge in TCHF RE RE VA RE VA\n2016 2017 2018 2018 2019\n\nGesamter Sachaufwand 49’651 48’914 47’585 46’294 46’052\n\nSachaufwand ohne Globalkredite 44’010 42’372 41’015 40’012 39’555\n\nWachstum ohne Globalkredite -3.5% -3.7% -3.2% -5.6% -1.1%\n\nDer Sachaufwand ohne Globalkredite konnte im vergangenen Jahr gegenüber dem Voranschlag um 1 Mio.\nFranken tiefer gehalten werden. Gegenüber dem Rechnungsjahr 2017 ist der Sachaufwand ohne Globalkredite\num 2.4 Mio. Franken (-5.6%) gesunken.\n\nDer Regierungsrat hat im vergangenen Jahr beim Sachaufwand im Rahmen von Kreditüberschreitungen\nzusätzliche Ausgaben in der Höhe von 1.1 Mio. Franken beschlossen bzw. zur Kenntnis genommen wurden.\n\nGegenüber dem Voranschlag sind die grössten Abweichungen bei den Dienstleistungen und Honoraren (Min-\nderaufwand 1’426 TCHF), beim baulichen Unterhalt (Mehraufwand 240 TCHF), beim Unterhalt Mobilien und\nimmaterielle Anlagen (Minderaufwand 158 TCHF) sowie beim übrigen Betriebsaufwand (Mehraufwand 210\nTCHF) zu verzeichnen. Die höheren Ausgaben im baulichen Unterhalt sind bei den Strassenbauprojekten\nangefallen. Dagegen fielen vorgesehene Planungsleistungen Dritter im Strassenbau tiefer aus.\n\nFür weitere Details zum Sachaufwand wird auf Kapitel 4.11 (Seite 43) des Anhangs verwiesen.\n\n22 2.1. Erfolgsrechnung\n\n2000.120 - Beilage 1.1\n\n\n\nAbb. 3: Sachaufwand (ohne Globalkreditbetriebe)\n\nRE 2015 RE 2016 RE 2017 VA 2018 RE 2018\n\n20\n\n40\n\n60\n\n80\n\n100\n\nin\nM\n\nio\n.\n\nGlobalkredit Kantonsschule Trogen\n\nAbb. 4: Globalkredit Kantonsschule\n\nRE 2012 RE 2013 RE 2014 RE 2015 RE 2016 RE 2017 VA 2018 RE 2018\n\n20\n\n40\n\n60\n\n80\n\n100\n\nA\nuf\n\nw\nan\n\ndü\nbe\n\nrs\nch\n\nus\ns\n\nin\nM\n\nio\n.\n\nIm Voranschlag 2018 wurde der Kantonsschule Trogen ein Globalkredit von 14.243 Mio. Franken zugespro-\nchen. Die Kantonsschule schliesst nun ihre Rechnung mit einem Nettoaufwand von 13.846 Mio. Franken ab,\nwas gegenüber dem Voranschlag eine Verbesserung von 397 TCHF bedeutet.\n\nBei Organisationen mit Globalkrediten kann gemäss Art. 16 Abs. 3 FHG ein Ertragsüberschuss bis zur Hälfte\nfür Rücklagen verwendet werden. Ein Aufwandüberschuss ist dagegen mit bestehenden Rücklagen zu decken.\nIm Leistungsauftrag an die Kantonsschule Trogen wurde präzisiert, dass die Hälfte eines Besserabschlusses\nfür Rücklagen zu verwenden ist. Diese Rücklagen sind nach neuer Rechnungslegung im Eigenkapital der\nStaatsrechnung auszuweisen (Rücklagen der Globalbudgetbereiche).\n\nDementsprechend ist dieses Jahr der Besserabschluss zur Hälfte in die bestehende Rücklage (Bestand Ende\n2017 39 TCHF) eingebucht worden. Diese Einlage von 198 TCHF wird in der zweiten Stufe der Erfolgsrech-\nnung abgebildet. Nach Abschluss der Staatsrechnung 2018 beträgt die Rückstellung nun 237 TCHF.\n\nFür weitere Details zum Globalkredit der Kantonsschule Trogen wird auf den Schlussbericht gemäss Leis-\ntungsauftrag 2018 im Anhang verwiesen (10.1, Seite 79).\n\nGlobalkredit Strafanstalt Gmünden\n\nSeit Rechnungsjahr 2016 wird auch die Strafanstalt Gmünden als Globalkredit geführt. Im Voranschlag 2018\nwurde der Strafanstalt Gmünden ein Globalbudget mit einem Ertragsüberschuss von 696 TCHF ausgewiesen.\nDie Strafanstalt schliesst nun die Rechnung 2018 mit einem Nettoertrag in der Höhe von 1’369 TCHF ab, was\ngegenüber dem Voranschlag einem Besserabschluss von 673 TCHF entspricht.\n\n2.1. Erfolgsrechnung 23\n\n2000.120 - Beilage 1.1\n\n\n\nAbb. 5: Globalkredit Gmünden\n\nRE 2016 RE 2017 VA 2018 RE 2018\n\n2\n\n4\n\n6\n\n8\n\n10\n\nE\nrt\n\nra\ngs\n\nüb\ner\n\nsc\nhu\n\nss\nin\n\nM\nio\n\n.\n\nWie bereits erwähnt, können Organisationseinheiten mit Globalkrediten – im Sinne eines Anreizsystems –\nBesserabschlüsse bis zur Hälfte für Rücklagen verwenden. Dementsprechend wird dieses Jahr der Besserab-\nschluss zur Hälfte der Rücklage zugewiesen. Die Einlage von 336 TCHF wird in der zweiten Stufe der Erfolgs-\nrechnung abgebildet. Nach Abschluss der Staatsrechnung 2018 beträgt die Rückstellung für die Strafanstalt\nGmünden neu 611 TCHF.\n\nFür weitere Details zum Globalbudget der Strafanstalt Gmünden wird auf den Schlussbericht gemäss Leis-\ntungsauftrag 2018 im Anhang verwiesen (10.2, Seite 82).\n\nSpitalfinanzierung\n\nAbb. 6: Kostenentwicklung Spitalfinanzierung\n\nRE 2012* RE 2013 RE 2014 RE 2015 RE 2016 RE 2017 VA 2018 RE 2018\n\n20\n\n40\n\n60\n\n80\n\n100\n\nin\nM\n\nio\n.\n\n*) ohne Investitionsanteil SVAR und Mietzinsverrechnung PZA\n\nDie Spitalfinanzierung weist in der Staatsrechnung 2018 im Nettoergebnis eine Kostensenkung gegenüber\ndem Voranschlag 2018 von 3.2 Mio. Franken oder -4.8% aus.\n\nDie Beiträge an ungedeckte Kosten in der ambulanten Psychiatrie des Spitalverbunds Appenzell Ausserrhoden\n(SVAR) und an die gemeinwirtschaftlichen Leistungen an den SVAR sind leicht tiefer als die im Voranschlag\n2018 eingestellten Beträgen.\n\nBei den nachfolgenden Bereichen der Spitalfinanzierung entstanden im Berichtsjahr grössere Abweichungen\nzwischen dem Voranschlag und der Rechnung:\n\nIm Berichtsjahr sank die Zusatzfinanzierung des Kantons an die ungedeckten Kosten gegenüber dem Voran-\nschlag aufgrund höherer Tarife des Ostschweizer Kinderspitals.\n\nBei den durch den Kanton finanzierten stationären Leistungen in der obligatorischen Krankenpflegeversiche-\nrung ist insbesondere im Versorgungsbereich Akutsomatik eine grössere Abweichung festzustellen. Verschie-\n\n24 2.1. Erfolgsrechnung\n\n2000.120 - Beilage 1.1\n\n\n\ndene zusätzliche externe Faktoren, wie z.B. die Eingriffe des Bundesrats in die Tarifstruktur TARMED oder auch\neine Antizipation der Änderung der Krankenpflege-Leistungsverordnung betreffend ”Ambulant vor Stationär“,\nbeeinflussten die Kosten. Diese fallen um 3.9 Mio. Franken (8%) tiefer aus als im Voranschlag prognostiziert\nund auch etwas tiefer als in der Staatsrechnung des Vorjahres. In den Versorgungsbereichen Psychiatrie und\nRehabilitation stiegen die Kosten im Berichtsjahr weiter an und lagen in der Psychiatrie sogar rund 6 Prozent\nüber dem Voranschlagswert.\n\nEine grössere Abweichung zum Voranschlagswert besteht in der Staatsrechnung auch bei den seit 2013 vom\nKanton an die stationäre Behandlung von Patienten und Patientinnen mit Wohnort im Kanton im Bereich der\nInvalidenversicherung (IV) geleisteten Beiträge. Die Höhe der IV-Rechnungen kann sehr unterschiedlich sein,\nwas bei einer kleinen Anzahl Rechnungen pro Jahr die Kostenprognose erschwert.\n\nWie bereits 2017 wird auch 2018 ein hoher Beitrag an die ungedeckten Kosten in der ambulanten Kinder-\nund Jugendpsychiatrie erwartet. Die Höhe des Beitrages an die ungedeckten Kosten bestimmt sich aufgrund\nder Nachfrage nach den Leistungen, welche die Stiftung Kinder- und Jugendpsychiatrische Dienste St. Gallen\nfür Kinder und Jugendliche aus Appenzell Ausserrhoden erbringt. Die Abrechnung erfolgt zeitversetzt. Die\nStaatsrechnung 2018 wird zusätzlich durch den Betrag für 2017 belastet, welcher weit über dem erwarteten\nWert lag.\n\nPrämienverbilligungen (IPV)\n\nDie Staatsrechnung 2018 weist für die individuelle Prämienverbilligung (IPV) im Nettoergebnis einen Mehrauf-\nwand von insgesamt 1.2 Mio. Franken (11.6%) gegenüber dem Voranschlag 2018 aus.\n\nFür Beiträge an Private waren im Voranschlag insgesamt 27.6 Mio. Franken budgetiert. Die tatsächlichen\nAusgaben beliefen sich auf 28.6 Mio. Franken, was Mehrkosten von 1 Mio. Franken entspricht.\n\nDer Bundesbeitrag von 17.8 Mio. Franken, der sich aufgrund der Wohnbevölkerung der einzelnen Kantone\nbemisst, fiel leicht tiefer (0.2 Mio. Franken) aus als budgetiert.\n\nPer 2018 wurde – im Zusammenhang mit der Einführung der neuen kantonalen Steuersoftware – ein neu-\nes Simulationsmodul eingeführt. Dabei stellte sich heraus, dass die früheren Simulationen nicht alle IPV-\nAnspruchsberechtigten erfasst hatten. Entsprechend wiesen die neuen Simulationen bei gleichen Rahmenbe-\ndingungen einen höheren Mittelbedarf aus. Die Kreditüberschreitung wurde vom Regierungsrat zur Kenntnis\ngenommen.\n\nFinanzierung von Einrichtungen gemäss IVSE\n\nZur Finanzierung der zu leistenden Betriebsbeiträge für Ausserrhoderinnen und Ausserrhoder an inner- und\nausserkantonalen Einrichtungen für Menschen mit Behinderung wurde im Voranschlag ein Nettoaufwand von\n16.5 Mio. Franken budgetiert.\n\nIn der Jahresrechnung 2018 wird nun ein Nettoaufwand in der Höhe von 17.6 Mio. Franken ausgewiesen. Dies\nentspricht einem Mehraufwand von 1 Mio. Franken gegenüber dem Voranschlag. Die gleiche Abweichung\nbesteht zur Rechnung 2017, was einer Erhöhung von 6.2% entspricht.\n\nErgänzungsleistungen zu AHV und IV\n\nBei den Ergänzungsleistungen zu AHV und IV konnte gegenüber dem Voranschlag ein Minderaufwand von\n37 TCHF erzielt werden. Trotzdem ist gegenüber der Vorjahresrechnung 2017 der gesamte Aufwand für den\nKanton in diesem Aufgabenbereich um 0.3 Mio. Franken gestiegen, was einem Anstieg von 2.6% entspricht.\n\nDie Bruttoausgaben bei den Ergänzungsleistungen zur AHV lagen mit 15.8 Mio. Franken um 0.2 Mio. Franken\nunter dem budgetierten Wert.\n\n2.1. Erfolgsrechnung 25\n\n2000.120 - Beilage 1.1\n\n\n\nBei den Ergänzungsleistungen zur IV sind die Bruttoausgaben mit 13.8 Mio. Franken gegenüber dem Vorjahr\num 0.9 Mio. Franken höher. Die höheren Ausgaben deuten darauf hin, dass weniger IV-Bezügerinnen und\n-Bezüger in die Arbeitswelt eingegliedert werden konnten.\n\nDie Bundesbeiträge an die Ergänzungsleistungen des Kantons fallen ebenfalls tiefer aus, 0.2 Mio. Franken bei\nErgänzungsleistungen zur AHV und 26 TCHF bei Ergänzungsleistungen zur IV.\n\nAbschreibungen\n\nTab. 9: Entwicklung der gesamten Abschreibungen\n\nBeträge in TCHF RE RE RE RE VA RE\n2014 2015 2016 2017 2018 2018\n\nTotal Abschreibungen 15’321 16’086 16’952 19’180 20’169 19’697\n\nVeränderung in % zu Vorjahr -46.6 5.0 5.4 13.1 5.2 2.7\n\n330 Planmässige Abschreibungen Sachanlagen 12’965 13’320 13’916 14’308 14’245 14’043\n\n332 Planmässige Abschreibungen immaterielle\nAnlagen\n\n846 1’018 1’085 2’643 3’427 2’690\n\n366 Planmässige Abschreibungen\nInvestitionsbeiträge\n\n1’510 1’747 1’950 2’229 2’497 2’964\n\nSeit dem Wechsel zum neuen Finanzhaushaltsgesetz 2014 werden die Sachanlagen sowie die Investitionsbei-\nträge linear und nach Nutzungsdauer abgeschrieben. Damit die Abschreibungen im operativen Ergebnis der\nErfolgsrechnung den tatsächlichen Verhältnissen entsprechen, wurden im Übergang zur neuen Rechnungsle-\ngung bereits bestehende Anlagen und Sachgüter im Rahmen des Restatements per 1.1.2014 aufgewertet.\n\nDie daraus resultierenden Abschreibungen betragen in der vorliegenden Rechnung 10.5 Mio. Franken. Durch\ndie Auflösung der Aufwertungsreserve (10.8 Mio. Franken) in der zweiten Stufe der Erfolgsrechnung werden\ndiese im Gesamtergebnis kompensiert.\n\nDie gesamten Abschreibungen (Sachanlagen des Verwaltungsvermögens, immaterielle Anlagen und Abschrei-\nbungen auf Investitionsbeiträgen) liegen mit 19.7 Mio. Franken um 2.3% tiefer als budgetiert. Die um 0.5 Mio.\nFranken tieferen Abschreibungen resultieren aus den im Rechnungsjahr tiefer ausgefallenen Investitionen in\nSachanlagen und immaterielle Anlagen.\n\n2.1.3 Ausserordentliches Ergebnis der Erfolgsrechnung\n\nNach den Grundsätzen von HRM2 soll die Rechnungslegung ein Bild des Finanzhaushalts vermitteln, das\nder tatsächlichen Vermögens-, Finanz- und Ertragslage entspricht. Zentral ist die zweistufige Darstellung der\nErfolgsrechnung.\n\nIn der ersten, operativen Stufe, wird das Betriebsergebnis ausgewiesen. In der zweiten Stufe, dem ausseror-\ndentlichen Ergebnis, werden diejenigen Positionen erfasst, welche nicht direkt mit der eigentlichen Geschäfts-\ntätigkeit zusammenhängen. Hierzu gehören insbesondere die Veränderungen der Reserven, ausserordent-\nliche Einflüsse und politisch motivierte Entscheide, wie beispielsweise zusätzliche Abschreibungen. Da auch\nEinlagen oder Entnahmen aus Fonds oder Spezialfinanzierungen des Eigenkapitals als Reserveveränderungen\ngelten, sind auch diese in der zweiten Stufe der Erfolgsrechnung aufzuführen.\n\nMit einem Ertragsüberschuss von 8.5 Mio. Franken trägt das ausserordentliche Ergebnis deutlich zur Verbes-\nserung des Gesamtergebnisses bei.\n\nEinen wesentlichen Anteil daran hat die lineare Auflösung der im Rahmen des Restatements gebildeten Auf-\nwertungsreserve des Verwaltungsvermögens in der Höhe von 10.8 Mio. Franken. Wie bereits erwähnt wurden\n\n26 2.1. Erfolgsrechnung\n\n2000.120 - Beilage 1.1\n\n\n\nwesentliche Positionen des Verwaltungsvermögens im Rahmen der Umstellung auf HRM2 aufgewertet, um\nbeim operativen Ergebnis die korrekten Abschreibungen nach neuer Rechnungslegung abzubilden. Wo das\noperative Ergebnis durch diese höheren Abschreibungen eine Mehrbelastung erfährt, wird das Gesamtergeb-\nnis bis und mit Rechnungsjahr 2023 entlastet.\n\nGegenüber dem Voranschlag schliesst das ausserordentliche Ergebnis um 2.7 Mio. Franken schlechter ab. Die\ngrösste Abweichung resultiert aus der Spezialfinanzierung Strassenrechnung. Aufgrund von Projektverzögerun-\ngen, tieferen Kosten bei den Werkhöfen und verzögerten Auszahlungen für Lärmschutzmassnahmen konnten\nMittel (2.2 Mio. Franken) in den Fonds eingelegt werden.\n\nDie wesentlichsten weiteren Positionen im ausserordentlichen Ergebnis betreffen die Entnahme aus der Vor-\nfinanzierung SVAR (2.0 Mio. Franken), die Rückerstattung der PostAuto Schweiz AG aus zu viel verlangten\nAbgeltungen in den Jahren 2007–2018 (Netto 0.7 Mio. Franken). Im ausserordentlichen Aufwand ist neben\nden Fondseinlagen und den Rücklagen aus den Globalkrediten auch die Einmaleinlage in die Pensionskasse\nenthalten (1.7 Mio. Franken).\n\nFür weitere detailliertere Informationen zu Positionen des ausserordentlichen Ergebnisses wird auf Kapitel 4.8\nauf Seite 41 bzw. 4.16 auf Seite 45 des Anhangs verwiesen.\n\n2.2 Investitionsrechnung\n\nDie Investitionsrechnung umfasst die Ausgaben für den Erwerb oder die Schaffung von Vermögenswerten, die\nzur Aufgabenerfüllung notwendig sind und über mehrere Perioden genutzt werden (Verwaltungsvermögen),\nsowie die Einnahmen aus Investitionsbeiträgen oder Rückzahlungen dieser Vermögenswerte.\n\nDie vorliegende Staatsrechnung weist Nettoinvestitionen in der Höhe von -23.6 Mio. Franken aus, budgetiert\nwaren Nettoinvestitionen in der Höhe von 22.5 Mio. Franken. Werden die Nettoinvestitionen um die Sonder-\neffekte Rückzahlung Darlehen SVAR (38.4 Mio.) und die Auswirkungen aus der Übertragung PZA (1.4 Mio.)\nkorrigiert, betragen die Nettoinvestitionen 16.2 Mio. Franken. Die Abweichung zwischen dem Voranschlag (22.5\nMio.) und den korrigierten Nettoinvestitionen (16.2 Mio.) von 6.2 Mio. Franken ist hauptsächlich mit Minderaus-\ngaben im Bereich Strassen-, Wasser- und Hochbau sowie für Software begründet. Die Minderausgaben im\nBereich der Bauten entstanden aufgrund von Projektverzögerungen.\n\nGesamthaft investierte der Kanton im Jahr 2018 rund 25.1 Mio. Franken (ohne Sondereffekt Übertragung PZA).\nIm Vergleich zum Voranschlag liegen die Bruttoinvestitionen damit um 7.3 Mio. Franken tiefer als budgetiert.\n\nTiefer ausgefallen sind die Nettoinvestitionen in den Bereichen Wasserbau (1.6 Mio. Franken), Strassenbau\n(2.2 Mio.), Hochbau (1.0 Mio.) und Softwareanschaffungen (0.9 Mio. Franken).\n\nMassgeblich höhere Investitionen sind im Rechnungsjahr 2018 nur bei der Auszahlung des Darlehens an das\nOstschweizer Kinderspital von 0.7 Mio. Franken angefallen, da die erste Tranche bereits im 2018 und nicht,\nwie geplant, im 2019 ausbezahlt werden musste.\n\nDer Selbstfinanzierungsgrad – eine der wichtigsten Kennzahlen – lag im Rechnungsjahr 2018 bei 184.1% (oh-\nne Darlehen und Beteiligungen, bereinigt aufgrund der Sondereffekte SVAR und PZA), bei erwarteten 76.7%\nim Voranschlag. Im Vorjahr 2017 betrug der Wert 60.6%. Aufgrund der tiefen Nettoinvestitionen (6.2 Mio. Fran-\nken) und dem höheren Jahresergebnis (9.2 Mio. Franken) gegenüber dem Voranschlag ist der Selbstfinanzie-\nrungsgrad deutlich über den finanzpolitischen Zielsetzungen des Regierungsrates (Selbstfinanzierungsgrad\nvon 80%).\n\nDie folgende Darstellung zeigt die Abweichungen der Investitionsrechnung zu den Vorjahren.\n\n2.2. Investitionsrechnung 27\n\n2000.120 - Beilage 1.1\n\n\n\nTab. 10: Investitionsrechnung\n\nBeträge in TCHF RE VA RE Differenz zu VA 2018\n2017 2018 2018 absolut in %\n\nNettoinvestitionen 29’687 22’532 -23’609 -46’141 -204.8\n\nInvestitionseinnahmen -9’570 -9’903 -57’609 -47’706 -481.7\n\nInvestitionsausgaben 39’257 32’436 34’000 1’564 4.8\n\nAbb. 7: Vergleich budgetierter und angefallener Investitionsausgaben der letzten Jahre\n\n2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018*\n\n20\n\n40\n\n60\n\n80\n\n100\n\nin\nM\n\nio\n.\n\nVoranschlag\nRechnung\n\n* Die Nettoinvestitionen von -23.6 Mio. Franken sind um die Sondereffekte Darlehensrückzahlung SVAR (38.4\nMio.) und Übertragung PZA (1.4 Mio.) korrigiert. Für zusätzliche Informationen zur Übertragung wird auf Kapitel\n6.5 (Seite 56) verwiesen.\n\nFür eine detaillierte Übersicht über die einzelnen Investitionen der Investitionsrechnung der Rechnung und des\nVoranschlages 2018 wird auf Kapital 5.1 (Seite 47) des Anhangs verwiesen.\n\n2.3 Bilanz\n\nDas Finanzvermögen hat im letzten Jahr um rund 2.5 Mio. Franken abgenommen und beträgt neu 155.9\nMio. Franken. Die Abnahme lässt sich hauptsächlich durch die höheren Steuerforderungen und den tieferen\nBestand an flüssigen Mitteln erklären.\n\nAufgrund der Darlehensrückzahlung durch den SVAR von 38.4 Mio. Franken mussten keine kurzfristigen Darle-\nhen aufgenommen werden und ein fälliges, langfristiges Darlehen musste nicht mehr erneuert werden. Somit\nfällt das Fremdkapital entsprechend tiefer aus und sank im Rechnungsjahr 2018 um 56.6 Mio. Franken auf\n213.6 Mio. Franken. Aufgrund der grossen Abnahme des Fremdkapitals und dem nur leicht tieferen Finanz-\nvermögen nahmen die Nettoschulden I (Fremdkapital abzüglich Finanzvermögen) um 54 Mio. Franken ab.\nDie verbesserte Verschuldungssituation beim Kanton ist bei einer Gesamtbetrachtung mit dem SVAR aber zu\nrelativieren, da der SVAR bei Dritten ein entsprechende Darlehen aufgenommen hat.\n\nDas Verwaltungsvermögen hat im letzten Jahr um 43.9 Mio. Franken abgenommen und beträgt aktuell 218.9\nMio. Franken. Davon beträgt das abzuschreibende Verwaltungsvermögen (ohne Beteiligungen und Darle-\nhen) Ende 2018 rund 160 Mio. Franken. Die hohe Abnahme des Verwaltungsvermögen ist hauptsächlich\nmit der Darlehensrückzahlung durch den SVAR von 38.4 Mio. erklärbar. Die Erhöhung der Beteiligungen ist\nauf die Veränderung des Dotationskapitals SVAR aufgrund der Übergabe des PZA und die Wertberichtigung\nzurückzuführen. Eine Detailübersicht und die finanziellen Auswirkungen auf die Staatsrechnung 2018 betref-\nfend Übergabe PZA an des SVAR ist unter Kapitel 6.5 (Seite 56) ersichtlich.\n\n28 2.3. Bilanz\n\n2000.120 - Beilage 1.1\n\n\n\nDas gesamte Eigenkapital hat sich um 10.1 Mio. Franken erhöht und beträgt Ende des Jahres 2018 rund\n161.3 Mio. Franken. Diese Zunahme erklärt sich durch die Veränderungen der Reserven, der Vorfinanzierung\nSVAR, der Spezialfinanzierungen und der Fonds des Eigenkapitals sowie der Zuweisung des Gewinns in den\nBilanzüberschuss. Für weitere Details wird auf den Eigenkapitalnachweis verwiesen (vgl. Kapitel 2.3.2, Seite\n30).\n\nDie nachfolgende Darstellung zeigt die Entwicklung der letzten Jahre bei den Darlehensschulden auf:\n\nTab. 11: Entwicklung der Darlehensschulden\n\nBeträge in TCHF RE RE RE\n2016 2017 2018\n\nTotal Darlehensschulden inkl. Anleihe 135’775 160’775 111’550\n\nKurzfristige Darlehensschulden 15’000 40’000\n\nMittel- und langfristige Darlehensschulden 70’775 70’775 61’550\n\nAnleihe AR (2014-15.07.2019) 50’000 50’000 50’000\n\nDie im 2019 zur Rückzahlung fällige Anleihe von 50 Mio. Franken wird durch eine neue abgelöst. Aus diesem\nGrund wurde auf einen Ausweis in den kurzfristigen Darlehensschulden verzichtet.\n\nUm den Vergleich mit den Vorjahren und den finanzpolitischen Zielsetzungen des Regierungsrates zu ermögli-\nchen, ist nachfolgend die Veränderung der Nettoschulden I und II dargestellt:\n\nTab. 12: Entwicklung der Verschuldung\n\nBeträge in TCHF RE RE RE\n2016 2017 2018\n\nNettoschuld I (Nettovermögen = -) 101’149 111’680 57’649\n\nFremdkapital 285’402 270’142 213’575\n\nFinanzvermögen -184’254 -158’462 -155’926\n\nNettoschuld II (Nettovermögen = -) 7’482 22’450 -1’304\n\nVerwaltungsvermögen 260’009 262’918 218’986\n\nDarlehen und Beteiligungen -93’666 -89’230 -58’953\n\nEigenkapital -158’861 -151’237 -161’337\n\nDie Nettoschulden I zeigen, welcher Teil des Fremdkapitals nicht durch das Finanzvermögen gedeckt ist.\n\nBei den Nettoschulden II wird aufgezeigt, welcher Teil des abzuschreibenden Verwaltungsvermögens nicht\ndurch das Eigenkapital gedeckt ist.\n\nNachdem im 2017 die Nettoschulden II noch 22.5 Mio. Franken betrugen, wird mit dem Abschluss 2018 wieder\nein Nettovermögen von 1.3 Mio. Franken ausgewiesen. Die Veränderung beträgt somit 23.8 Mio. Franken.\n\n2.3.1 Geldflussrechnung und Finanzierung\n\nDie Geldflussrechnung gibt Auskunft über die Herkunft und Verwendung der Geldmittel. Zu diesem Zweck\nstellt sie die Einnahmen eines Gemeinwesens während der Rechnungsperiode den Ausgaben gegenüber. Die\nDarstellung der Geldflüsse im Rahmen der Jahresrechnung ist wichtig, da das Parlament und die Stimmbe-\nrechtigten dadurch wertvolle Informationen zur Finanzierung der öffentlichen Aufgaben erhalten und über die\neinzelnen Liquiditätsvorgänge detailliert orientiert werden.\n\n2.3. Bilanz 29\n\n2000.120 - Beilage 1.1\n\n\n\nDie Geldflussrechnung wird unterteilt in Geldflüsse aus operativer Tätigkeit sowie aus der Investitions- und\nAnlagetätigkeit. Die jeweiligen Ergebnisse zeigen die Mittelzugänge bzw. -abgänge in den entsprechenden\nBereichen. Daraus resultiert ein Finanzierungsüberschuss bzw. -fehlbetrag.\n\nDie Geldflussrechnung des Jahres 2018 zeigt einen Geldzufluss (Cash Flow) aus operativer Tätigkeit in der\nHöhe von 11.9 Mio. Franken. Dieser liegt bedeutend höher als noch im Vorjahr mit 7.2 Mio. Franken. Zusam-\nmen mit dem Mittelbedarf aus der Investitions- und Anlagetätigkeit ins Finanzvermögen und ins Verwaltungs-\nvermögen von 30.1 Mio. Franken ergibt sich ein Finanzierungsüberschuss in der Höhe von 42 Mio. Franken.\n\nDer Finanzierungsüberschuss begründet sich hauptsächlich aus der Darlehensrückzahlung des SVAR von\n38.4 Mio. Franken und den tieferen Ausgaben in der Investitionsrechnung. Aufgrund des hohen Finanzie-\nrungsüberschusses konnte auf die Erneuerung von zwei kurzfristigen Darlehen von je 20 Mio. Franken sowie\neines langfristigen Darlehens von 10 Mio. verzichtet werden. Die flüssigen Mittel reduzieren sich im Rech-\nnungsjahr 2018 von 25.9 Mio. auf 18.7 Mio. Franken.\n\n2.3.2 Eigenkapitalnachweis\n\nGemäss HRM2 gehören Teile der Spezialfinanzierungen und Fonds ebenfalls zum Eigenkapital. Dieses setzt\nsich somit aus den Verpflichtungen gegenüber den Spezialfinanzierungen und Fonds im Eigenkapital, den Vor-\nfinanzierungen, der Aufwertungsreserve Verwaltungsvermögen, der Neubewertungsreserve Finanzvermögen\nund dem Bilanzüberschuss zusammen. Das Eigenkapital wird also nicht nur durch den Saldo der Erfolgs-\nrechnung verändert, sondern auch durch die Einlagen bzw. die Entnahmen aus den Spezialfinanzierungen\nund Fonds des Eigenkapitals sowie den Vorfinanzierungen und Reserven. Der Saldo aus den kumulierten\nÜberschüssen und Defiziten der Erfolgsrechnung wird im Bilanzüberschuss bzw. Bilanzfehlbetrag ausgewie-\nsen.\n\nDas gesamte Eigenkapital ist im Rechnungsjahr 2018 um 10.1 Mio. Franken auf 161.3 Mio. Franken gestiegen.\nDiese Zunahme ergibt sich hauptsächlich aus der Vorfinanzierung SVAR (3 Mio. Franken), der Verbuchung\ndes Ertragsüberschusses (14.7 Mio. Franken), der Veränderung der Spezialfinanzierungen und Fonds im Ei-\ngenkapital (2.8 Mio. Franken) und der linearen Auflösung der Aufwertungsreserve (-10.8 Mio. Franken). Der\nBilanzüberschuss – sozusagen das frei verfügbare Eigenkapital – ist mit dem Ertragsüberschuss der Jahres-\nrechnung 2018 auf 40.2 Mio. Franken gestiegen.\n\n2.3.3 Haushaltsgleichgewicht\n\nEin mittelfristig ausgeglichener Finanzhaushalt ist eine der finanzpolitischen Hauptzielsetzungen öffentlicher\nHaushalte. Gemäss FHG ist die Erfolgsrechnung mittelfristig auszugleichen.\n\nAusgeglichen ist die Erfolgsrechnung dann, wenn die laufenden Aufwendungen (Ausgaben plus Abschrei-\nbungen) durch die laufenden Erträge gedeckt werden können. Dies ist ein mittelfristiges Ziel, da es möglich\nsein muss, die Kosten für Staatsaufgaben in schwierigen Zeiten mit fremden Mitteln zu decken. In diese Be-\ntrachtungen sind ebenfalls die vorhandenen Reserven im Eigenkapital miteinzubeziehen. So kann ein un-\nausgeglichener Haushalt über eine bestimmte Periode toleriert werden, solange die fehlenden Erträge über\ndas vorhandene Eigenkapital aufgefangen werden können. Sobald jedoch ein Bilanzfehlbetrag besteht, darf\ngemäss Finanzhaushaltsgesetz kein Aufwandüberschuss mehr budgetiert werden (”Schuldenbremse“). Wie\nbereits erwähnt, beträgt der Bilanzüberschuss – sozusagen das frei verfügbare Eigenkapital – Ende 2018 40.2\nMio. Franken.\n\nBetrachtet man das Gesamtergebnis über einen Zeitraum von sieben Jahren (2012–2018) ergibt sich sum-\nmiert ein Aufwandüberschuss von 29.4 Mio. Franken. Ab dem Rechnungsjahr 2014, d.h. mit der Einführung\n\n30 2.3. Bilanz\n\n2000.120 - Beilage 1.1\n\n\n\nder zweistufigen Erfolgsrechnung, hat der neue Begriff des ”operativen Ergebnisses“ als Saldo von opera-\ntivem Aufwand und Ertrag an Bedeutung gewonnen. In diesen fünf Jahren sind beim operativen Ergebnis\nAufwandüberschüsse von insgesamt 41.1 Mio. Franken aufgelaufen.\n\nDie folgende Grafik zeigt die Ergebnisse der Erfolgsrechnung der letzten Jahre.\n\nAbb. 8: Ergebnisse der Erfolgsrechnung der letzten Jahre\n\n2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018\n−30\n−25\n−20\n−15\n−10\n−5\n\n0\n5\n\n10\n15\n20\n\nin\nM\n\nio\n.\n\nOperatives Ergebnis\nGesamtergebnis\n\n2.4 Entwicklung der Ausgaben nach Aufgabengebieten (Funktionen)\n\nTab. 13: Entwicklung der Bruttoausgaben nach Aufgabengebieten\n\nBeträge in TCHF RE VA RE Differenz zu RE 2017\n2017 2018 2018 absolut in %\n\nGesamter Aufwand2 488’123 489’109 485’804 2’319 0.5\n\nAllgemeine Verwaltung 48’602 50’163 50’402 -1’800 -3.7\n\nÖffentliche Ordnung und Sicherheit, Verteidigung 56’416 57’854 58’328 -1’912 -3.4\n\nBildung 91’217 92’604 90’589 627 0.7\n\nKultur, Sport und Freizeit, Kirche 5’791 5’678 5’439 352 6.1\n\nGesundheit 72’018 76’097 72’790 -773 -1.1\n\nSoziale Sicherheit 83’627 84’063 85’922 -2’295 -2.7\n\nVerkehr 55’622 55’168 52’882 2’741 4.9\n\nUmweltschutz und Raumordnung 7’159 8’721 8’358 -1’199 -16.7\n\nVolkswirtschaft 46’161 44’601 46’323 -162 -0.4\n\nFinanzen und Steuern 21’511 14’161 14’772 6’739 31.3\n\n2 inkl. ausserordentlicher Aufwand und interne Verrechnungen\n\n2.4. Entwicklung der Ausgaben nach Aufgabengebieten (Funktionen) 31\n\n2000.120 - Beilage 1.1\n\n\n\nAbb. 9: Ausgaben nach Aufgabengebieten\n\nAllgemeine Verwaltung\n50.4 Mio. / 10.4%\n\nFinanzen und Steuern\n14.8 Mio. / 3.0%\n\nVolkswirtschaft\n46.3 Mio. / 9.5%\n\nUmwelt und Raumordnung\n8.4 Mio. / 1.7%Verkehr\n\n52.9 Mio. / 10.9%\n\nSoziale Sicherheit\n85.9 Mio. / 17.7%\n\nGesundheit\n72.8 Mio. / 15.0%\n\nKultur und Freizeit\n5.4 Mio. / 1.1%\n\nBildung\n90.6 Mio. / 18.7%\n\nÖffentliche Sicherheit\n58.3 Mio. / 12.0%\n\nDie funktionale Gliederung ist ein wesentliches Element für die Vergleichbarkeit von Gemeinwesen und dient\nsomit auch statistischen Zwecken. Jedes Gemeinwesen, welches eine eigene Rechnung erstellt, hat auch\neinen finanzstatistischen Ausweis nach der funktionalen Gliederung zu erbringen. Der Bruttoaufwand nach\nFunktion zeigt auf, wie viele Mittel der Kanton für welche Aufgabengebiete gesamthaft ausgibt. Details zu den\neinzelnen Aufgabenbereichen sind in Kapital 12.1 auf Seite 86 ersichtlich.\n\n2.5 Ausblick\n\nIm Herbst des letzten Jahres zeigte die Prognose des zweiten Steuerungsberichts bereits auf, dass das Ergeb-\nnis 2018 besser als budgetiert abschliessen wird. Letztendlich ist jedoch das Gesamtergebnis der Rechnung\n2018 gegenüber der Prognose um 5.5 Mio. Franken besser ausgefallen. Das operative Ergebnis der Rech-\nnung 2018 fällt gegenüber der Prognose sogar um 8.9 Mio. Franken besser aus. Die Qualität der Prognose\nist deshalb weiterhin selbstkritisch zu beurteilen, da das Rechnungsergebnis wieder stark davon abweicht.\nEs ist davon auszugehen, dass noch immer mit zu grosser Vorsicht an die Prognose herangegangen wird.\nDie Abweichungen der Prognosen sind jedoch sehr unterschiedlicher Art. Beispielsweise wurden die ”grossen\nKostentreiber“ und wesentlichen Ertragspositionen besser eingeschätzt als noch im Rechnungsjahr 2017; die\nDifferenz zwischen Rechnung und Prognose im vorliegenden Abschluss 2018 liegt in vielen kleineren Abwei-\nchungen. Auch hat man sich in einzelnen Departementen bei den Prognosen noch zu stark am Voranschlag\n2018 orientiert. Die Qualität der Prognosen auf Stufe Amt gilt es deshalb in den kommenden Jahren noch zu\nverbessern.\n\nDer Rechnungsabschluss 2018 zeigt, dass die Stabilisierungsmassnahmen der letzten Jahre erfolgreich um-\ngesetzt werden konnten und auch notwendig waren. Das gute Rechnungsergebnis 2018 konnte dank höheren\nAnteilen an Bundeserträgen, der höheren Gewinnausschüttung der Schweizerischen Nationalbank (SNB),\ndem guten Wachstum bei der Staatssteuer sowie tieferen Ausgaben bei den Spital- und Bildungskosten erzielt\nwerden. Im Vergleich zum Rechnungsjahr 2016, wo alle wesentlichen Abweichungen nur zur Verschlechte-\nrung des Ergebnisses geführt haben, finden sich in der Staatsrechnung 2018, mit Ausnahme der Mehrkosten\n\n32 2.5. Ausblick\n\n2000.120 - Beilage 1.1\n\n\n\nbei der Prämienverbilligung Krankenversicherungen und bei der Finanzierung der IVSE-Einrichtungen, prak-\ntisch nur Verbesserungen zum Voranschlag. Es ist anzunehmen, dass diese einseitigen Ausschläge in den\nkommenden Jahren wieder ausgeglichener ausfallen werden.\n\nAusserdem ist davon auszugehen, dass die Wachstumsraten bei den Steuern zukünftig sinken werden und\ndamit auch die hohen Anteile des Bundes nicht mehr garantiert sind. Erste Anzeichen dafür bilden die pro-\nvisorische Rechnungsstellung der Steuern für dieses Jahr sowie die neusten Konjunkturprognosen. Bei der\nBasis für den Voranschlag 2019 ist man noch von einem Wachstum beim realen Bruttoinlandprodukt von 2.0%\nausgegangen. Nachdem das Staatssekretariat für Wirtschaft diese Prognose bereits im Dezember des letzten\nJahres auf 1.5% reduzierte, senkte die Expertengruppe des Bundes in ihrer aktuellen März-Prognose die Er-\nwartungen für das diesjährige BIP-Wachstum nochmals auf 1.1%. Die Wahrscheinlichkeit ist gross, dass das\ndem Voranschlag 2019 zugrunde liegende Steuerwachstum in diesem Jahr nicht erreicht werden kann.\n\nAuf der Kostenseite werden die für die kommenden Jahre geplanten höheren Ausgaben bei den Prämienverbilli-\ngungen (IPV) voraussichtlich ausgeschöpft bzw. in Anbetracht des ”Bundesgerichtsentscheides Kanton Lu-\nzern“ überschritten werden. Auch die Kosten beim Sachaufwand und die Ausgaben bei den Investitionen wer-\nden wegen den bereits erwähnten Projektverzögerungen zukünftig wieder höher ausfallen.\n\nAus den erwähnten Gründen kann zurzeit nicht unbedingt damit gerechnet werden, dass im Ergebnis der\nRechnung 2019 wieder ein Besserabschluss resultiert. Die Erwartungen für 2019 sowie die Aufgaben- und\nFinanzplanung 2020–2022 müssen an einigen Stellen sicherlich angepasst werden, die Ergebnisse daraus\nerscheinen aus heutiger Sicht jedoch weiterhin plausibel. Voraussetzung dazu ist, dass sich die Konjunktur\nin der Schweiz nicht noch stärker abkühlt, sondern sich in den kommenden Jahren wieder auf das erwartete\nBIP-Wachstum von 1.7% erholen wird.\n\nDer Regierungsrat wird anlässlich der kommenden Planungsphase den aktuellen Aufgaben- und Finanzplan\neiner detaillierten Analyse unterziehen. Man kann davon ausgehen, dass mit dem Ergebnis der Jahresrech-\nnung 2018 eine gute Basis für einen zukünftig ausgeglichenen Haushalt gelegt werden konnte.\n\nDer Regierungsrat wird alles daran setzen, die im Aufgaben- und Finanzplan 2020–2022 geplanten Ergebnisse\nzu erzielen. Es gilt aber auch, vorsichtig abzuwägen, welche zusätzlichen Investitionen notwendig sind und wie\ndiese finanziert werden.\n\nDer Regierungsrat wird sich in seinen neuen finanzpolitischen Zielen zur Begrenzung der Verschuldung kon-\nkret festlegen und die daraus resultierende Entwicklung im kommenden Aufgaben- und Finanzplan aufzeigen.\n\n2.5. Ausblick 33\n\n2000.120 - Beilage 1.1\n\n\n\nTeil II\nAnhang\n\n2000.120 - Beilage 1.1\n\n\n\nGrundlagen und Grundsätze\nder Rechnungslegung\n\n3.1 Angewandtes Regelwerk und Abweichungen\n\nDie Jahresrechnung wurde in Übereinstimmung mit dem kantonalen Finanzhaushaltsgesetz vom 4. Juni 2013,\nin Kraft ab 1.1.2014, erstellt. Dieses beruht auf den Grundsätzen des Harmonisierten Rechnungslegungsmo-\ndells 2 (HRM2) der Konferenz der Kantonalen Finanzdirektoren. Die Empfehlungen von HRM2 sind in der\nStaatsrechnung ohne Abweichungen umgesetzt. Im Rechnungsjahr 2018 sind keine weiteren Änderungen an\nder Rechnungslegung vorgenommen worden. Der Vollständigkeit halber werden folgende Auslegungen des\nHRM2 durch Appenzell Ausserrhoden erwähnt:\n\n• Die Neubewertungsreserve Finanzvermögen bleibt auch nach Umstellung auf HRM2 zum Auffangen von\nWertberichtigungen durch periodische Neubewertung des Finanzvermögens bestehen. Sie darf verwendet\nwerden für Bewertungsanpassungen infolge Abnahmen der Verkehrswerte des Finanzvermögens. Dies zur\nVermeidung von Volatilität bzw. Einfluss der Bewertungen auf die Ausgaben- und Schuldenbremse. Diese\nAuslegung basiert auf dem Handbuch HRM2 und entspricht nicht der aktuellen Empfehlung des Schweize-\nrischen Rechnungslegungsgremiums für den öffentlichen Sektor (SRS).\n\n• Überbaute Grundstücke des Verwaltungsvermögens werden zusammen mit der Anlage über deren Nut-\nzungsdauer abgeschrieben.\n\n• Investitionen in das bestehende Strassennetz werden über 25 Jahre abgeschrieben. Neue Strassen werden\njedoch über 40 Jahre amortisiert.\n\n3.2 Elemente der Jahresrechnung\n\nDie folgenden Elemente bilden integrierende Teile der Jahresrechnung: Erfolgsrechnung, Investitionsrechnung,\nGeldflussrechnung, Bilanz und Anhang.\n\nDie Erfolgsrechnung weist die Erträge und Aufwendungen des Geschäftsjahres aus. Nach HRM2 wird sie zwei-\nstufig erstellt. In der ersten Stufe sind die mit der ordentlichen Tätigkeit zusammen hängenden Erträge und\nAufwendungen im Vergleich mit den budgetierten Beträgen dargestellt; der Saldo dieser Stufe gibt das operati-\nve Ergebnis wieder. Die zweite Stufe enthält die ausserordentlichen Erfolge sowie Bildungen und Auflösungen\nvon Reservepositionen.\n\nIn der Investitionsrechnung werden die kreditpflichtigen Ausgaben für Investitionen in das Verwaltungsvermögen\nund die mit solchen Investitionen zusammen hängenden Einnahmen ausgewiesen und den im Voranschlag\ndafür gesprochenen Krediten gegenübergestellt.\n\nDie Geldflussrechnung stellt die Geldflüsse aus der betrieblichen Tätigkeit, den Investitions- und den Finanzie-\nrungsvorgängen dar. Als Saldo resultiert die Veränderung der Flüssigen Mittel gegenüber dem Vorjahr.\n\nDie Bilanz weist als Bestandesrechnung auf der Aktivseite die Vermögenswerte und auf der Passivseite die\nVerpflichtungen und das Eigenkapital aus. Die Vermögenswerte werden unterteilt in Finanzvermögen und\nVerwaltungsvermögen.\n\nIm Anhang sind diejenigen zusätzlichen Informationen offengelegt, die für das grundsätzliche Verständnis über\ndie finanzielle Lage und Entwicklung notwendig sind.\n\n3.1. Angewandtes Regelwerk und Abweichungen 35\n\n2000.120 - Beilage 1.1\n\n\n\n3.3 Wesentliche Rechnungslegungsgrundsätze\n\n3.3.1 Allgemeine Bilanzierungsgrundsätze\n\nVermögenswerte werden in den Aktiven der Bilanz geführt, wenn sie einen künftigen wirtschaftlichen Nut-\nzen generieren oder sie unmittelbar zur Erfüllung einer öffentlichen Aufgabe genutzt werden und ihr Wert\nverlässlich ermittelt werden kann.\n\nFremdkapital auf der Passivseite der Bilanz sind Verpflichtungen aufgrund eines Ereignisses mit Ursprung in\nder Vergangenheit, zu deren Erfüllung mit einem Mittelabfluss gerechnet werden muss und deren Betrag zu-\nverlässig ermittelt werden kann. Wenn der Zeitpunkt der Erfüllung und die Höhe des künftigen Mittelabflusses\nmit Unsicherheiten behaftet sind, wird eine Verbindlichkeit in der Form einer Rückstellung gebildet.\n\nAls Ertrag gilt der gesamte Wertzuwachs innerhalb einer bestimmten Periode. Alle Erträge werden in der\nPeriode ihrer Verursachung erfasst. Ein Ertrag gilt als realisiert, wenn in der betreffenden Periode ein Zufluss\nan wirtschaftlichem oder öffentlichem Nutzen stattgefunden hat, der verlässlich ermittelt werden kann.\n\nAls Aufwand gilt der gesamte Wertverzehr innerhalb einer bestimmten Periode. Alle Aufwände werden in der\nPeriode ihrer Verursachung erfasst. Ein Aufwand gilt als eingetreten, wenn in der betreffenden Periode ein\nAbfluss an wirtschaftlichem oder öffentlichem Nutzen stattgefunden hat, der verlässlich ermittelt werden kann.\n\n3.3.2 Allgemeine Bewertungsgrundsätze\n\nEs gilt für alle Positionen der Grundsatz der Einzelbewertung.\n\nDie Bewertung des Verwaltungsvermögens erfolgt zu Anschaffungswerten. Die Entwertung durch die ordentli-\nche Nutzung wird durch planmässige Abschreibungen über die angenommene Nutzungsdauer berücksichtigt.\nNachhaltigen Wertverminderungen bzw. Wertaufholungen werden durch entsprechende Wertkorrekturen auf\nden jeweiligen Nutzwert Rechnung getragen, sobald eine solche Wertminderung absehbar ist. Für nicht bud-\ngetierte notwendige Wertkorrekturen sind Kreditüberschreitungen möglich; sie werden mit der Abnahme der\nRechnung genehmigt.\n\nDie Bewertung des Finanzvermögens erfolgt zu Verkehrswerten. Die Verkehrswerte werden nicht planmässig\nabgeschrieben, sondern periodisch an neue Gegebenheiten angepasst. Eine Neuermittlung der Verkehrswerte\nwird insbesondere vorgenommen, wenn sich die Marktverhältnisse massgebend verändern.\n\nFinanzielle Forderungen und Verbindlichkeiten werden zum Nominalwert bilanziert.\n\n3.3.3 Kurzfristige Finanzanlagen\n\nDie Wertschriften sind zum Kurswert auf Ende Jahr bewertet.\n\n3.3.4 Anlagen des Finanzvermögens\n\nDie Liegenschaften des Finanzvermögens sind mit dem amtlichen Verkehrswert in der Bilanz enthalten. Dieser\nwird periodisch, mindestens aber alle fünf Jahre an neue Marktgegebenheiten angepasst. Wertminderungen\nwerden der Neubewertungsreserve im Eigenkapital belastet.\n\n3.3.5 Sachanlagen des Verwaltungsvermögens\n\nDie Sachanlagen des Verwaltungsvermögens werden zum Anschaffungs- bzw. Herstellkostenwert bewertet.\nDie Aktivierungsgrenze beträgt 100‘000 Franken; Anschaffungen unter diesem Betrag werden im Anschaf-\n\n36 3.3. Wesentliche Rechnungslegungsgrundsätze\n\n2000.120 - Beilage 1.1\n\n\n\nfungsjahr der Erfolgsrechnung belastet. Die Anlagen werden ab Nutzungsbeginn über die geschätzte Nut-\nzungsdauer linear abgeschrieben. Es gelten folgende Nutzungsdauern:\n\nTab. 14: Nutzungsdauer für Abschreibungen\n\nBezeichnung Nutzungsdauer\n\nTiefbauten\nNeue Strassen 40 Jahre\nBrücken 40 Jahre\nInvestitionen ins bestehende Strassennetz 25 Jahre\nBahnübergänge 25 Jahre\nNebenanlagen Strassen 25 Jahre\nKanalbauten 40 Jahre\nWasserbau 40 Jahre\n\nGebäude / Hochbauten 25 Jahre\n\nAbwasseranlagen 15 Jahre\n\nMobilien, Maschinen, Fahrzeuge 4 Jahre\n\nImmaterielle Anlagen 5 Jahre\n\nInformatik\nHardware 3 Jahre\nSoftware 5 Jahre\n\nInvestitionsbeiträge gemäss finanzierter Sachanlage\n\nUnüberbaute Grundstücke keine Abschreibung\n\nWird eine Anschaffung getätigt, die die geschätzte Nutzungsdauer verlängert oder einen zukünftigen Nutzen\nschafft, wird der entsprechende Betrag aktiviert.\n\n3.3.6 Fiskalertrag\n\nDie Steuererträge werden bei Rechnungsstellung verbucht (sog. Soll-Prinzip). Die direkten Steuern (Ertrags-\nund Einkommenssteuern) eines Jahres setzen sich in der Regel aus den Vorausrechnungen für das laufende\nJahr und den Differenzrechnungen der Vorjahre aufgrund von definitiven Veranlagungen zusammen. Objekt-\nund Spezialsteuern werden ebenfalls nach dem Soll-Prinzip verbucht.\n\n3.3.7 Änderungen gegenüber dem Vorjahr\n\nGegenüber dem Vorjahr sind keine Änderungen an der Rechnungslegung vorgenommen worden.\n\n3.3. Wesentliche Rechnungslegungsgrundsätze 37\n\n2000.120 - Beilage 1.1\n\n\n\nErläuterungen Erfolgsrechnungspositionen\n\n4.1 Fiskalertrag\n\nTab. 15: Fiskalertrag\n\nBeträge in TCHF RE VA RE Differenz zu VA 2018\n2017 2018 2018 absolut %\n\n40 Fiskalertrag 184’372 192’203 193’673 1’470 0.8\n\n400 Direkte Steuern natürliche Personen 142’660 147’600 149’486 1’886 1.3\n\n401 Direkte Steuern juristische Personen 13’000 14’700 13’705 -995 -6.8\n\n402 Übrige direkte Steuern 6’551 7’500 7’800 300 4.0\n\n403 Besitz- und Aufwandsteuern 22’162 22’403 22’682 279 1.2\n\nKonto Kommentar\n\n40 siehe Abschnitt 2.1.2 Steuerertrag und Steuerfuss auf Seite 19\n403 Bei den Besitz- und Aufwandsteuern handelt es sich um die Hundesteuer, die Tourismusabgabe und die\n\nMotorfahrzeugsteuer\n\n4.2 Regalien und Konzessionen\n\nTab. 16: Regalien und Konzessionen\n\nBeträge in TCHF RE VA RE Differenz zu VA 2018\n2017 2018 2018 absolut %\n\n41 Regalien und Konzessionen 3’459 3’256 3’239 -17 -0.5\n\n410 Regalien 9 2’710 13 -2’697 -99.5\n\n412 Konzessionen 508 529 518 -11 -2.1\n\n413 Ertragsanteile an Lotterien, Sport-Toto,\nWetten\n\n2’942 17 2’708 2’691 15’827.9\n\nKonto Kommentar\n\n410 Ertrag aus Swisslos wurde irrtümlich unter Konto 410 budgetiert (s. Bemerkung zu Konto 413)\n413 Ertrag aus Swisslos wurde korrekt verbucht (s. Bemerkung unter Konto 410)\n\n4.3 Entgelte\n\nTab. 17: Entgelte\n\nBeträge in TCHF RE VA RE Differenz zu VA 2018\n2017 2018 2018 absolut %\n\n42 Entgelte 25’327 25’699 26’484 785 3.1\n\n421 Gebühren für Amtshandlungen 5’922 5’945 5’809 -137 -2.3\n\n422 Spital- und Heimtaxen, Kostgelder 5’696 5’016 5’633 616 12.3\n\n423 Schul- und Kursgelder 3’178 2’961 3’137 176 6.0\n\n424 Benützungsgebühren und Dienstleistungen 2’497 2’893 2’713 -180 -6.2\n\n425 Erlös aus Verkäufen 2’944 3’117 2’980 -137 -4.4\n\n426 Rückerstattungen 998 439 858 419 95.6\n\n427 Bussen 4’009 5’324 5’354 30 0.6\n\n429 Übrige Entgelte 84 5 2 -3 -57.8\n\n38 4.3. Entgelte\n\n2000.120 - Beilage 1.1\n\n\n\nKonto Kommentar\n\n422 Mehreinnahmen aufgrund eines höheren Belegungsgrades bei der Strafanstalt und beim Kantonalen\nGefängnis Gmünden\n\n4.4 Verschiedene Erträge\n\nTab. 18: Verschiedene Erträge\n\nBeträge in TCHF RE VA RE Differenz zu VA 2018\n2017 2018 2018 absolut %\n\n43 Verschiedene Erträge 5’341 4’620 4’403 -217 -4.7\n\n430 Verschiedene betriebliche Erträge 2’418 2’733 2’804 70 2.6\n\n431 Aktivierung Eigenleistungen 1’739 1’074 1’371 297 27.6\n\n439 Übriger Ertrag 1’184 813 229 -584 -71.8\n\nKonto Kommentar\n\n439 Budgetabweichung Verwaltungskosten Ergänzungsleistungen TCHF 364 (Ertrag wurde unter Konto 463\nverbucht; s. Bemerkung bei Konto 463)\nWegfall Entschädigungen Verwaltungsratsmandate TCHF 91\n\n4.5 Finanzertrag\n\nTab. 19: Finanzertrag\n\nBeträge in TCHF RE VA RE Differenz zu VA 2018\n2017 2018 2018 absolut %\n\n44 Finanzertrag 19’671 18’078 18’015 -63 -0.3\n\n440 Zinsertrag 849 1’041 148 -892 -85.7\n\n441 Realisierte Gewinne Finanzvermögen 659 2’200 1 -2’199 -99.9\n\n442 Beteiligungsertrag Finanzvermögen 258 295 - -295 -100.0\n\n443 Liegenschaftenertrag Finanzvermögen 1’471 1’469 1’597 128 8.7\n\n444 Wertberichtigungen Anlagen Finanzvermögen 583 - 1’222 1’222 -\n\n445 Finanzertrag aus Darlehen und Beteiligungen\ndes Verwaltungsvermögens\n\n28 27 26 -1 -4.2\n\n446 Finanzertrag von öffentlichen\nUnternehmungen\n\n9’109 8’168 10’032 1’864 22.8\n\n447 Liegenschaftenertrag Verwaltungsvermögen 6’464 4’706 4’774 68 1.4\n\n448 Erträge von gemieteten Liegenschaften 154 172 171 -1 -0.4\n\n449 Übriger Finanzertrag 97 - 43 43 -\n\nKonto Kommentar\n\n440 Wegfall Zinsertrag aus Darlehen an SVAR aufgrund Darlehensrückzahlung 2018\n441 Es konnten keine Gewinne aus Verkäufen von Finanzvermögensliegenschaften realisiert werden\n444 Aufwertung einer Liegenschaft, welche zum Verkauf vorgesehen ist TCHF 1’006\n446 Mehrertrag aus Gewinnausschüttung der Schweizerischen Nationalbank TCHF 2’118\n\nMinderertrag aus tieferer Dividendenausschüttung TCHF 254\n\n4.5. Finanzertrag 39\n\n2000.120 - Beilage 1.1\n\n\n\n4.6 Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapi-\ntals\n\nTab. 20: Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals\n\nBeträge in TCHF RE VA RE Differenz zu VA 2018\n2017 2018 2018 absolut %\n\n45 Entnahmen aus Fonds und\nSpezialfinanzierungen im Fremdkapital\n\n- 309 628 319 103.4\n\nLotteriefonds - - 244 244 -\n\nSpezialfinanzierung Gewässerschutz - 53 46 -8 -14.4\n\nSpezialfinanzierung Abfall - 256 338 83 32.3\n\nFonds und Spezialfinanzierungen sind nach bestimmten Kriterien dem Eigenkapital oder dem Fremdkapital\nzuzuteilen. Dem Fremdkapital zugeteilte Fonds und Spezialfinanzierungen werden verzinst.\n\nFonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals sind Ende des Jahres auszugleichen, bei einem Er-\ntragsüberschuss wird der Saldo in den Fonds oder in die Spezialfinanzierung eingelegt, bei einem Ausga-\nbenüberschuss dem Fonds oder der Spezialfinanzierung entnommen.\n\n4.7 Transferertrag\n\nTab. 21: Transferertrag\n\nBeträge in TCHF RE VA RE Differenz zu VA 2018\n2017 2018 2018 absolut %\n\n46 Transferertrag 166’597 162’815 167’421 4’606 2.8\n\n460 Ertragsanteile 42’719 39’123 41’636 2’513 6.4\n\n461 Entschädigungen von Gemeinwesen 59’132 60’981 59’751 -1’230 -2.0\n\n462 Finanz- und Lastenausgleich 53’109 52’409 52’521 112 0.2\n\n463 Beiträge von Gemeinwesen und Dritten 11’581 10’251 13’399 3’148 30.7\n\n469 Verschiedener Transferertrag 55 50 114 64 127.5\n\nKonto Kommentar\n\n460 Mehreinnahmen aus dem Anteil an der direkten Bundessteuer und der Verrechnungssteuer (s.\nAbschnitt 2.1.2 auf Seite 19)\n\n461 Der Globalbeitrag des Bundes für den Energiefonds von TCHF 1’306 wird neu unter Konto 463 verbucht\n463 s. Bemerkung unter Konto 461\n\nMehrertrag aus Verwaltungskosten Ergänzungsleistungen TCHF 364 (Ertrag wurde unter Konto 439\nbudgetiert; s. Bemerkung bei Konto 439)\nMehrertrag durch höhere Beiträge von Gemeinden und Privaten infolge Projektfortschritt im\nStrassenbau TCHF 740\n\n40 4.7. Transferertrag\n\n2000.120 - Beilage 1.1\n\n\n\n4.8 Ausserordentlicher Ertrag\n\nTab. 22: Ausserordentlicher Ertrag\n\nBeträge in TCHF RE VA RE Differenz zu VA 2018\n2017 2018 2018 absolut %\n\n48 Ausserordentlicher Ertrag 10’909 15’901 17’170 1’269 8.0\n\n484 Ausserordentliche Finanzerträge - 5’013 5’012 -1 0.0\n\n486 Ausserordentliche Transfererträge 157 135 1’405 1’270 940.7\n\n489 Entnahmen aus dem Eigenkapital 10’753 10’753 10’753 - 0.0\n\nKonto Kommentar\n\n484 Aufwertungsgewinn aus Übergabe PZA (siehe 6.5 auf Seite 56)\n486 PostAuto Schweiz AG, Rückerstattung Abgeltungen 2007-2018 TCHF 1’248\n489 Auflösung Aufwertungsreserve Verwaltungsvermögen\n\n4.9 Reserveauflösung\n\nTab. 23: Reserveauflösung\n\nBeträge in TCHF RE VA RE Differenz zu VA 2018\n2017 2018 2018 absolut %\n\nTotal Reserveauflösung 2’907 3’019 2’125 -894 -29.6\n\n901 Entnahmen aus Fonds und\nSpezialfinanzierungen im Eigenkapital\n\n1’385 959 127 -832 -86.8\n\nSpezialfinanzierung Strassenrechnung 1’029 812 - -812 -100.0\n\nSpezialfinanzierung Alkoholzehntel 25 8 - -8 -100.0\n\nSpezialfinanzierung Fischerei - 8 - -8 -100.0\n\nSportfonds 157 100 127 27 27.0\n\nKulturfonds 174 32 - -32 -100.0\n\n904 Entnahmen aus Vorfinanzierung 1’521 2’060 1’998 -62 -3.0\n\nVorfinanzierung Verselbständigung SVAR 1’521 2’060 1’998 -62 -3.0\n\nKonto Kommentar\n\n901 Fondseinlagen statt budgetierte Entnahmen (Strassenrechnung/Alkoholzehntel/Kulturfonds, siehe S. 46)\n\nFonds und Spezialfinanzierungen sind nach bestimmten Kriterien dem Eigenkapital oder dem Fremdkapital\nzuzuteilen. Dem Eigenkapital zugeteilte Fonds und Spezialfinanzierungen werden nicht verzinst.\n\nFonds und Spezialfinanzierungen des Eigenkapitals sind Ende des Jahres auszugleichen, bei einem Er-\ntragsüberschuss wird der Saldo in den Fonds oder in die Spezialfinanzierung eingelegt, bei einem Ausga-\nbenüberschuss dem Fonds oder der Spezialfinanzierung entnommen; sie werden wie Eigenkapitalverände-\nrungen behandelt.\n\n4.9. Reserveauflösung 41\n\n2000.120 - Beilage 1.1\n\n\n\n4.10 Personalaufwand\n\nTab. 24: Personalaufwand im Detail\n\nBeträge in TCHF RE VA RE Differenz zu VA 2018\n2017 2018 2018 absolut %\n\n30 Personalaufwand 92’909 93’432 93’490 58 0.1\n\n300 Behörden, Kommissionen und Richter 2’779 2’948 2’727 -221 -7.5\n\n301 Löhne des Verwaltungs- und\nBetriebspersonals\n\n59’357 59’413 59’905 492 0.8\n\n302 Löhne der Lehrkräfte 14’690 14’560 14’316 -244 -1.7\n\n303 Temporäre Arbeitskräfte 143 163 141 -22 -13.7\n\n304 Zulagen 870 808 841 33 4.1\n\n305 Arbeitgeberbeiträge 13’559 14’268 14’224 -44 -0.3\n\n306 Arbeitgeberleistungen 134 - 153 153 -\n\n309 Übriger Personalaufwand 1’377 1’272 1’183 -88 -7.0\n\nTab. 25: Löhne des Verwaltungs- und Betriebspersonals und Lehrkräfte pro Organisationseinheit\n\nBeträge in TCHF RE VA RE Differenz zu VA 2018\n2017 2018 2018 absolut %\n\nLöhne des Verwaltungs- und\nBetriebspersonals (Kontoart 301)\n\nRäte 49 65 59 -6 -9.6\n\nKantonskanzlei 2’254 2’301 2’233 -69 -3.0\n\nDepartement Finanzen 11’381 11’019 11’227 208 1.9\n\nDepartement Bildung und Kultur 9’410 9’785 9’586 -199 -2.0\n\ndavon Globalkreditbetrieb Kantonsschule 2’361 2’580 2’526 -54 -2.1\n\nDepartement Gesundheit und Soziales 5’575 5’768 5’746 -22 -0.4\n\nDepartement Bau und Volkswirtschaft 11’683 11’774 11’512 -262 -2.2\n\nDepartement Inneres und Sicherheit 17’650 17’534 18’162 628 3.6\n\ndavon Globalkreditbetrieb Gmünden 2’353 2’383 2’343 -40 -1.7\n\nGerichtsbehörden 1’926 1’954 1’977 23 1.2\n\nFinanzkontrolle 384 342 341 -1 -0.1\n\nTotal Löhne des Verwaltungs- und\nBetriebspersonals (ohne Rückerstattung\nTaggelder)\n\n60’313 60’544 60’843 299 0.5\n\nLöhne der Lehrkräfte (Kontoart 302)\n\nDepartement Bildung und Kultur 14’778 14’560 14’316 -244 -1.7\n\ndavon Globalkreditbetrieb Kantonsschule 9’457 9’108 9’255 147 1.6\n\nTotal Löhne der Lehrkräfte (ohne\nRückerstattung Taggelder)\n\n14’778 14’560 14’316 -244 -1.7\n\nTotal Rückerstattung Taggelder -1’044 -1’131 -939 192 -17.0\n\nGesamttotal 74’046 73’973 74’220 247 0.3\n\nKonto Kommentar\n\nDIS Mehrkosten Kantonspolizei aufgrund Korpsaufstockung und Vorrekrutierung Pensionierungen\n\n42 4.10. Personalaufwand\n\n2000.120 - Beilage 1.1\n\n\n\n4.11 Sachaufwand\n\nTab. 26: Sachaufwand\n\nBeträge in TCHF RE VA RE Differenz zu VA 2018\n2017 2018 2018 absolut %\n\n31 Sachaufwand 48’914 47’585 46’294 -1’291 -2.7\n\n310 Material- und Warenaufwand 4’058 3’983 3’763 -220 -5.5\n\n311 Nicht aktivierbare Anlagen 1’314 1’485 1’529 44 2.9\n\n312 Ver- und Entsorgung 1’210 1’123 1’135 13 1.1\n\n313 Dienstleistungen und Honorare 19’053 21’036 19’593 -1’443 -6.9\n\n314 Baulicher Unterhalt 14’680 11’133 11’317 185 1.7\n\n315 Unterhalt Mobilien und immaterielle Anlagen 978 1’085 886 -199 -18.4\n\n316 Mieten, Leasing, Pachten,\nBenützungsgebühren\n\n5’020 5’169 5’264 96 1.9\n\n317 Spesenentschädigungen 1’176 1’197 1’071 -126 -10.5\n\n318 Wertberichtigungen 369 274 413 139 50.7\n\n319 Verschiedener Betriebsaufwand 1’057 1’101 1’323 222 20.2\n\nKonto Kommentar\n\n313 Minderaufwand infolge Projektverzögerungen (Ortsdurchfahrt Teufen / Verkehrsraum Herisau)\n\nTab. 27: Sachaufwand pro Organisationseinheit\n\nBeträge in TCHF RE VA RE Differenz zu VA 2018\n2017 2018 2018 absolut %\n\nGesamttotal 48’914 47’585 46’294 -1’291 -2.7\n\nRäte 256 318 299 -19 -6.0\n\nKantonskanzlei 1’363 1’405 1’306 -99 -7.0\n\nDepartement Finanzen 9’860 10’218 10’061 -157 -1.5\n\nDepartement Bildung und Kultur 7’828 7’531 7’632 101 1.3\n\ndavon Globalkreditbetrieb Kantonsschule 4’000 4’129 4’026 -104 -2.5\n\nDepartement Gesundheit und Soziales 3’192 3’668 3’685 17 0.5\n\nDepartement Bau und Volkswirtschaft 17’500 15’263 13’868 -1’395 -9.1\n\nDepartement Inneres und Sicherheit 8’014 8’188 8’290 102 1.2\n\ndavon Globalkreditbetrieb Gmünden 2’542 2’441 2’257 -184 -7.5\n\nGerichtsbehörden 871 943 1’129 187 19.8\n\nFinanzkontrolle 30 52 23 -28 -54.9\n\n4.12 Abschreibungen\n\nTab. 28: Abschreibungen\n\nBeträge in TCHF RE VA RE Differenz zu VA 2018\n2017 2018 2018 absolut %\n\n330 Abschreibungen Verwaltungsvermögen 14’308 14’245 14’043 -203 -1.4\n\n3301 Strassenbau 10’606 11’010 10’937 -73 -0.7\n\n3302 Wasserbau 184 223 187 -36 -16.3\n\n4.12. Abschreibungen 43\n\n2000.120 - Beilage 1.1\n\n\n\nTab. 28: Abschreibungen (Fortsetzung)\n\nBeträge in TCHF RE VA RE Differenz zu VA 2018\n2017 2018 2018 absolut %\n\n3303 Hochbau 2’542 1’919 1’916 -3 -0.2\n\n3304 Mobilien 976 1’093 1’003 -90 -8.3\n\n332 Immaterielle Anlagen 2’643 3’427 2’690 -737 -21.5\n\nGesamttotal 16’951 17’672 16’733 -939 -5.3\n\nKonto Kommentar\n\n332 Projektverzögerungen bei diversen Softwareprojekten führen auch zu einem tieferen\nAbschreibungsbedarf (s. Bemerkung 5.3 auf Seite 49)\n\n4.13 Finanzaufwand\n\nTab. 29: Finanzaufwand\n\nBeträge in TCHF RE VA RE Differenz zu VA 2018\n2017 2018 2018 absolut %\n\n34 Finanzaufwand 1’760 2’311 1’929 -382 -16.5\n\n340 Zinsaufwand 1’040 1’340 1’012 -328 -24.5\n\n341 Realisierte Kursverluste 2 - 1 1 -\n\n342 Kapitalbeschaffungs- und Verwaltungskosten 9 15 5 -10 -66.1\n\n343 Liegenschaftenaufwand Finanzvermögen 668 843 780 -63 -7.5\n\n344 Wertberichtigungen Anlagen Finanzvermögen - - - - -\n\n349 Verschiedener Finanzaufwand 41 113 132 19 17.1\n\nDie Wertberichtigungen (Abnahmen) der Anlagen des Finanzvermögens werden erfolgsneutral der Neubewer-\ntungsreserve Finanzvermögen im Eigenkapital belastet. In der Berichtsperiode wurden Wertberichtigungen in\nder Höhe von TCHF 225 der Neubewertungsreserve belastet. (siehe Seite 52)\n\n4.14 Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals\n\nTab. 30: Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals\n\nBeträge in TCHF RE VA RE Differenz zu VA 2018\n2017 2018 2018 absolut %\n\n35 Einlagen in Fonds und\nSpezialfinanzierungen im Fremdkapital\n\n969 112 32 -81 -71.9\n\nLotteriefonds 632 88 - -88 -100.0\n\nSpezialfinanzierung Tiergesundheitskasse 49 25 20 -4 -16.5\n\nSpielsuchtabgabefonds 21 - 11 11 -\n\nSpezialfinanzierung Gewässerschutz 47 - - - -\n\nSpezialfinanzierung Abfall 221 - - - -\n\nFonds und Spezialfinanzierungen sind nach bestimmten Kriterien dem Eigenkapital oder dem Fremdkapital\nzuzuteilen. Dem Fremdkapital zugeteilte Fonds und Spezialfinanzierungen werden verzinst.\n\n44 4.14. Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals\n\n2000.120 - Beilage 1.1\n\n\n\nFonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals sind Ende des Jahres auszugleichen, bei einem Er-\ntragsüberschuss wird der Saldo in den Fonds oder in die Spezialfinanzierung eingelegt, bei einem Ausga-\nbenüberschuss dem Fonds oder der Spezialfinanzierung entnommen.\n\n4.15 Transferaufwand\n\nTab. 31: Transferaufwand\n\nBeträge in TCHF RE VA RE Differenz zu VA 2018\n2017 2018 2018 absolut %\n\n36 Transferaufwand 251’042 251’523 249’155 -2’368 -0.9\n\n360 Ertragsanteile an Dritte 6’415 6’410 6’489 79 1.2\n\n361 Entschädigungen an Gemeinwesen 30’379 30’943 29’306 -1’637 -5.3\n\n362 Finanz- und Lastenausgleich 12’126 11’832 12’179 347 2.9\n\n363 Beiträge an Gemeinwesen und Dritte 192’295 199’842 197’592 -2’250 -1.1\n\n365 Wertberichtigungen Beteiligungen\nVerwaltungsvermögen\n\n7’598 - 626 626 -\n\n366 Abschreibungen Investitionsbeiträge 2’229 2’497 2’964 467 18.7\n\nKonto Kommentar\n\n361 Tiefere Schülerzahlen an den Berufs-, Mittel- und Hochschulen TCHF -1’646\n363 Minderaufwand Spitalfianzierungen TCHF - 3’189 (siehe Seite 24)\n\nMehraufwand Prämienverbilligungen TCHF 1’038 (siehe Seite 25)\nMehraufwand Finanzierung von Einrichtungen gemäss IVSE TCHF 1’030 (siehe Seite 25)\nMinderaufwand im Bereich des öffentlichen Verkehrs TCHF -798\n\n365 Wertberichtigung Beteiligung Spitalverbund Appenzell Ausserrhoden TCHF 626\n\n4.16 Ausserordentlicher Aufwand\n\nTab. 32: Ausserordentlicher Aufwand\n\nBeträge in TCHF RE VA RE Differenz zu VA 2018\n2017 2018 2018 absolut %\n\n38 Ausserordentlicher Aufwand 303 2’260 2’857 597 26.4\n\n380 Ausserordentlicher Personalaufwand - 2’260 1’727 -533 -23.6\n\n386 Ausserordentlicher Transferaufwand - - 596 596 -\n\n389 Einlagen in das Eigenkapital 303 - 535 535 -\n\nKonto Kommentar\n\n380 Einmaleinlage Pensionskasse (individuelle Gutschriften)\n386 PostAuto Schweiz AG, Rückerstattung Abgeltungen 2007-2018 (Anteil Gemeinden)\n389 Einlagen in Rücklagen Globalbudgetbereiche aufgrund Besserabschluss (siehe S. 23)\n\n4.16. Ausserordentlicher Aufwand 45\n\n2000.120 - Beilage 1.1\n\n\n\n4.17 Reservebildung\n\nTab. 33: Reservebildung\n\nBeträge in TCHF RE VA RE Differenz zu VA 2018\n2017 2018 2018 absolut %\n\nTotal Reservebildung 1’372 5’513 7’977 2’464 44.7\n\n902 Einlagen in Fonds und\nSpezialfinanzierungen im Eigenkapital\n\n1’372 500 2’965 2’466 493.4\n\nSpezialfinanzierung Strassenrechnung - - 2’240 2’240 -\n\nSpezialfinanzierung Alkoholzehntel - - 5 5 -\n\nSpezialfinanzierung Fischerei 2 - - - -\n\nKulturfonds - - 202 202 -\n\nEnergiefonds 1’355 482 507 25 5.2\n\nAgrarfonds 14 18 12 -6 -34.3\n\n903 Einlagen in Vorfinanzierung - 5’013 5’012 -1 0.0\n\nVorfinanzierung Verselbständigung SVAR - 5’013 5’012 -1 0.0\n\nKonto Kommentar\n\n902 Fondseinlagen statt budgetierte Entnahmen (Strassenrechnung/Alkoholzehntel/Kulturfonds, siehe S. 41)\n903 Einlage Aufwertungsgewinn PZA\n\nFonds und Spezialfinanzierungen sind nach bestimmten Kriterien dem Eigenkapital oder dem Fremdkapital\nzuzuteilen. Dem Eigenkapital zugeteilte Fonds und Spezialfinanzierungen werden nicht verzinst.\n\nFonds und Spezialfinanzierungen des Eigenkapitals sind Ende des Jahres auszugleichen, bei einem Er-\ntragsüberschuss wird der Saldo in den Fonds oder in die Spezialfinanzierung eingelegt, bei einem Ausga-\nbenüberschuss dem Fonds oder der Spezialfinanzierung entnommen; sie werden wie Eigenkapitalveränderun-\ngen behandelt.\n\n46 4.17. Reservebildung\n\n2000.120 - Beilage 1.1\n\n\n\nErläuterungen zu Positionen der\nInvestitionsrechnung\n\n5.1 Investitionsübersicht\n\nTab. 34: Nettoinvestitionen\n\nNr. Bezeichnung RE VA RE Differenz zu VA 2018\nin TCHF 2017 2018 2018 absolut in %\n\n100 Kanzleidienste 118 135 7 -128 -94.5\n\nI1010003 MIS Regierungscontrolling 118 35 7 -28 -78.8\n\nI1010004 Update Internet/Intranet 100 -100 -100.0\n\n210 Amt für Finanzen 20 35 -1’400 -1’435\n\nI1130001 Aktien Schweizer Salinen AG 10\n\nI1130002 Einführung NSP Swiss-Salary-Modul 60 35 11 -24 -69.8\n\nI2109002 Dotationskapital Spitalverbund 8’869 8’869\n\nI2109003 Entwidmungen -50 -10’279 -10’279\n\n220 Kantonale Steuerverwaltung 1’640 881 774 -107 -12.1\n\nI1120001 Integrierte Steuersoftware ISAR 1’189 500 380 -120 -23.9\n\nI1120003 eSteuern 99 81 58 -23 -28.3\n\nI1120004 Weiterentwicklung Steuerlösung 188 300 336 36 11.9\n\nI1120005 Migrationskosten Steuerlösung 163\n\n230 Personalamt 150 153 3 2.2\n\nI1189011 ePersonaldossier 150 153 3 2.2\n\n240 Amt für Immobilien 1’442 1’279 302 -977 -76.4\n\nI1440003 PZA Herisau (Erschliessungssystem / PP /\nVersorgung / 0.4 Mio.)\n\n280 -280 -100.0\n\nI1440007 PZA Herisau Haus III ( 6.8 Mio.) 500 204 -296 -59.2\n\nI1440024 Kantonsschule Umbau neues Konvikt 2. Etappe 1’173\n\nI1440028 Kantonsschule Trogen (Umnutzung u. energ.\nSanierung)\n\n83\n\nI1440039 Alarmanlage Strafanstalt Gmünden 186\n\nI1440040 Strafanstalt Gmünden (Weiterentwicklung / 17\nMio.)\n\n499 98 -401 -80.4\n\n245 Zentrale Informatik- und Telefoniekosten 2’778 160 -491 -651 -406.6\n\nI1189006 Projekt Ausbau diverse Software 9\n\nI1189008 Kreditorenscanning 94 20 9 -11 -54.3\n\nI1189009 Projekt Integra (ab 2015) 100 -100 -100.0\n\nI1189013 Weitere eGovernment-Projekte 1\n\nI1189014 Projekt IP-Telefonie 149\n\nI1189016 Internetportal AR - eAusserrhoden 40 -40 -100.0\n\nI1189018 Darlehen AR Informatik AG (Liquidität) 2’500 -500 -500\n\nI1189019 Aktien eOperations Schweiz\n\nI1189091 Projekt Integra 25\n\n320 Amt für Mittel- und Hochschulen und\nBerufsbildung\n\n110 90 100 10 11.4\n\nI1189007 EISA Sekundarstufe II 110 90 100 10 11.4\n\n350 Berufsbildungszentrum 89 220 148 -72 -32.8\n\nI1260001 Investitionen BBZ, Herisau 89 220 148 -72 -32.8\n\n5.1. Investitionsübersicht 47\n\n2000.120 - Beilage 1.1\n\n\n\nTab. 34: Nettoinvestitionen (Fortsetzung)\n\nNr. Bezeichnung RE VA RE Differenz zu VA 2018\nin TCHF 2017 2018 2018 absolut in %\n\n370 Kantonsbeiträge Berufsbildung, Mittel- und\nHochschulen\n\n-87 60 -1 -61 -102.1\n\nI1279001 Ausbildungs- und Studiendarlehen -87 60 -1 -61 -102.1\n\n400 Departementssekretariat DGS 93 -27 -27\n\nI1300001 NEST-Modul IPV 93 -27 -27\n\n410 Amt für Gesundheit 3’947 -37’763 -37’763\n\nI1310003 Hypothekardarlehen Spitalverbund AR 3’947 -38’447 -38’447\n\nI4101001 Darlehen an Ostschweizer Kinderspital (13.9\nMio.)\n\n684 684\n\n500 Departementssekretariat DBV 60 -60 -100.0\n\nI1400001 eBauverwaltung 60 -60 -100.0\n\n510 Tiefbauamt 1’013 1’985 424 -1’561 -78.7\n\nDiv. Wasserbau 635 1’700 114 -1’586 -93.3\n\nI1424008 Scania Truck P450CBX4HHZ -19\n\nI5108001 Scania P124C84X4HZ420 396\n\nI5108002 Fendt 211 P Vario 150 148 -2 -1.3\n\nI5109001 Pneubagger Takeuchi 135 161 26 19.3\n\n520 Amt für Raum und Wald 509 500 504 4 0.8\n\nI1540001 Beiträge an forstliche Projekte 509 500 504 4 0.8\n\n540 Amt für Wirtschaft und Arbeit 213 41 -172 -80.6\n\nI1514001 Projekt HR-Net 60 -60 -100.0\n\nI1578001 Beiträge ”Neue Regionalpolitik” 153 -136 -289 -188.9\n\nI5409013 Äquivalenzbeitrag Darlehen Hotel Linde, Heiden 146 146\n\nI5409014 Äquivalenzbeitrag Zusatz (Verlängerung\nDarlehen Unterrechstein)\n\n31 31\n\n550 Amt für Landwirtschaft 643 1’000 925 -75 -7.5\n\nI1520001 Beiträge an Oekonomiegebäude 439 570 741 171 30.1\n\nI1520002 Beiträge an Gewerbebetriebe 50 -50 -100.0\n\nI1520003 Beiträge an Sanierung landw.\nWasserversorgungen\n\n11 11\n\nI1520004 Beiträge an Weg- und Transportanlagen 177 220 114 -106 -48.3\n\nI1520005 Beiträge an Düngeranlagen 12 30 15 -15 -49.0\n\nI1520010 Beiträge an Strukturverbesserungen 15 30 43 13 43.7\n\nIBU5500 Strukturverbesserung Landwirtschaft 100 -100 -100.0\n\n560 Öffentlicher Verkehr 3’689 3’286 3’284 -2\n\nI1570001 Investitionsbeiträge Appenzeller Bahnen -79 -79\n\nI1570003 Durchmesserlinie (DML) 1’647 1’288 1’288\n\nI1570004 Beitrag Bahninfrastrukturfonds (BIF) 2’038 1’918 1’918\n\nI1570005 Investitionsbeitrag Thurbo AG 5\n\nI1570007 Privatbahnen: Diverses / Umsetzung 80 158 78 97.1\n\n590 Spezialfinanzierungen und Fonds 13’322 11’300 8’715 -2’585 -22.9\n\nDiv. Tiefbauamt / Strassenbau 10’582 10’500 8’299 -2’201 -21.0\n\nDiv. Entsorgung Abfall und Wasser 2’905 800 672 -128 -16.0\n\nI5906001 Darlehen Agrarfonds -165 -255 -255\n\n600 Departementssekretariat DIS 80 -80 -100.0\n\nI1600001 eGrundbuch 80 -80 -100.0\n\n48 5.1. Investitionsübersicht\n\n2000.120 - Beilage 1.1\n\n\n\nTab. 34: Nettoinvestitionen (Fortsetzung)\n\nNr. Bezeichnung RE VA RE Differenz zu VA 2018\nin TCHF 2017 2018 2018 absolut in %\n\n620 Strassenverkehrsamt 129 120 49 -71 -59.4\n\nI1189010 eStrassenverkehrsamt 129 120 49 -71 -59.4\n\n630 Amt für Militär und Bevölkerungsschutz 70 19 -51 -72.7\n\nI1614001 Maschinen, Geräte Zivilschutz 70 19 -51 -72.7\n\n640 Kantonspolizei 234 908 627 -282 -31.0\n\nI1620001 Fahrzeugflotte Kantonspolizei 234 231 227 -4 -1.6\n\nI6400004 Ausbau Kapo-Fachapplikationen 467 189 -278 -59.5\n\nI6401006 Ersatz Geschwindigkeitsmessanlage 210 210\n\nNettoinvestitionen 29’687 22’532 -23’609 -46’141 -204.8\n\n5.2 Investitionen und Rückerstattungen Sachanlagen\n\nTab. 35: Investitionen und Rückerstattungen Sachanlagen\n\nBeträge in TCHF RE VA RE Differenz zu VA 2018\n2017 2018 2018 absolut %\n\nInvestitionsausgaben\n\n50 Investitionen Sachanlagen 16’328 17’995 11’477 -6’518 -36.2\n\n501 Strassen 11’910 12’000 9’331 -2’669 -22.2\n\n502 Wasserbau 2’126 3’700 931 -2’769 -74.8\n\n504 Hochbauten 1’442 1’279 302 -977 -76.4\n\n506 Mobilien 851 1’016 914 -102 -10.1\n\nInvestitionseinnahmen\n\n60 Übertragung von Sachanlagen ins\nFinanzvermögen\n\n- - 10’279 10’279 -\n\n604 Hochbauten - - 10’279 10’279 -\n\nKonto Kommentar\n\n501 Projektverzögerungen sowie Einsprachen bei Sanierung Bahnübergänge\n502 Kapazitätsengpässe bei der Projektabwicklung\n604 Übergabe PZA an SVAR\n\n5.3 Investitionen Immaterielle Anlagen\n\nTab. 36: Investitionen Immaterielle Anlagen\n\nBeträge in TCHF RE VA RE Differenz zu VA 2018\n2017 2018 2018 absolut %\n\nInvestitionsausgaben\n\n52 Immaterielle Anlagen 2’467 2’431 1’530 -901 -37.1\n\n520 Software 2’467 2’431 1’530 -901 -37.1\n\nKonto Kommentar\n\n520 div. Softwareprojekte (verspäteter Projektstart oder Projektverzögerung)\n\n5.3. Investitionen Immaterielle Anlagen 49\n\n2000.120 - Beilage 1.1\n\n\n\n5.4 Investitionsbeiträge für eigene Rechnung\n\nTab. 37: Investitionsbeiträge für eigene Rechnung\n\nBeträge in TCHF RE VA RE Differenz zu VA 2018\n2017 2018 2018 absolut %\n\nInvestitionseinnahmen\n\n63 Investitionsbeiträge für eigene Rechnung 4’661 5’060 3’480 -1’580 -31.2\n\n630 Bund 987 1’320 469 -851 -64.5\n\n631 Kantone und Konkordate 21 89 58 -30 -34.0\n\n632 Gemeinde und Gemeindezweckverbände 3’216 3’268 2’525 -743 -22.7\n\n634 Öffentliche Unternehmungen 197 174 286 112 64.7\n\n635 Private Unternehmungen 234 110 103 -7 -6.7\n\n636 Private Organisationen ohne Erwerbszweck - - 2 2 -\n\n637 Private Haushalte 6 100 38 -62 -62.2\n\nKonto Kommentar\n\n630 weniger Bundesgelder aus Programmvereinbarung Schutzbauten Wasser (verzögerter\nProjektfortschritt)\n\n632 geringere Gemeindebeiträge an Wasserbau- und Strassenbauprojekte (verzögerter Projektfortschritt)\n\n5.5 Darlehen\n\nTab. 38: Darlehen\n\nBeträge in TCHF RE VA RE Differenz zu VA 2018\n2017 2018 2018 absolut %\n\nInvestitionsausgaben\n\n54 Darlehen 6’968 915 1’213 298 32.6\n\n542 Gemeinden und Gemeindezweckverbände 17 - 17 17 -\n\n544 Öffentliche Unternehmungen 6’447 - 684 684 -\n\n545 Private Unternehmungen 238 775 238 -537 -69.3\n\n547 Private Haushalte 266 140 274 134 95.7\n\nInvestitionseinnahmen\n\n64 Rückzahlung von Darlehen 774 855 39’733 38’878 4’547.1\n\n640 Bund - 775 - -775 -100.0\n\n642 Gemeinde und Gemeindezweckverbände 17 - 17 17 -\n\n644 Öffentliche Unternehmungen - - 38’947 38’947 -\n\n645 Private Unternehmungen 238 - 238 238 -\n\n647 Private Haushalte 519 80 530 450 562.9\n\nKonto Kommentar\n\n544 Darlehenszahlung an Ostschweizer Kinderspital\n640 NRP-Gelder Bund (neu; bis zur Auszahlung an Empfänger in der Bilanz unter Darlehen)\n644 Darlehensrückzahlung SVAR\n\n50 5.5. Darlehen\n\n2000.120 - Beilage 1.1\n\n\n\n5.6 Beteiligungen und Grundkapitalien\n\nTab. 39: Beteiligungen und Grundkapitalien\n\nBeträge in TCHF RE VA RE Differenz zu VA 2018\n2017 2018 2018 absolut %\n\nInvestitionsausgaben\n\n55 Beteiligungen und Grundkapitalien 10 - 8’869 8’869 -\n\n554 Öffentliche Unternehmungen 10 - 8’869 8’869 -\n\n555 Private Unternehmen - - - - -\n\nInvestitionseinnahmen\n\n65 Übertragung von Beteiligungen in das\nFinanzvermögen\n\n50 - - - -\n\n654 Öffentliche Unternehmungen 50 - - - -\n\nKonto Kommentar\n\n554 Erhöhung Beteiligung SVAR aus Übertragung PZA\n\n5.7 Eigene Investitionsbeiträge\n\nTab. 40: Eigene Investitionsbeiträge\n\nBeträge in TCHF RE VA RE Differenz zu VA 2018\n2017 2018 2018 absolut %\n\nInvestitionsausgaben\n\n56 Eigene Investitionsbeiträge 9’397 7’107 6’793 -314 -4.4\n\n560 Bund 2’038 1’918 1’918 0 0.0\n\n562 Gemeinden und Gemeindezweckverbände 2’905 800 672 -128 -16.0\n\n565 Private Unternehmungen 3’303 2’889 2’775 -114 -3.9\n\n567 Private Haushalte 1’152 1’500 1’429 -71 -4.7\n\n5.7. Eigene Investitionsbeiträge 51\n\n2000.120 - Beilage 1.1\n\n\n\nErläuterungen zu Bilanzpositionen\n\n6.1 Anlagespiegel\n\n6.1.1 Finanzvermögen\n\nTab. 41: Anlagespiegel Finanzvermögen\n\nAnlagehauptklassen Total 107 108\nFinanzanlagen Sachanlagen\n\nAnschaffungskosten\n\nStand per 01.01. 35’701 823 34’878\n\nZugänge\n\nZugang aus Verwaltungsvermögen 10’279 10’279\n\nAbgänge/Verkäufe/Rückzahlung -2’526 -20 -2’506\n\nÜbertragung ins Verwaltungsvermögen -8’869 -8’869\n\nUmgliederung\n\nStand per 31.12. 34’585 803 33’782\n\nKumulierte Wertberichtigungen\n\nStand per 01.01. 291 50 241\n\nWertberichtigung -225 -225\n\nWertaufholung 6’234 6’234\n\nWertberichtigung auf Abgängen -5’366 -5’366\n\nStand per 31.12. 934 50 884\n\nBuchwert per 31.12. 35’520 853 34’667\n\nKonto Kommentar\n\n107 Rückzahlung; Stiftung Ernst-Jakob und Hans-Jakob Frischknecht, Teilrückzahlung Hypothekardarlehen\n(TCHF 20)\n\n108 Zugang aus Verwaltungsvermögen; Übertragung Anlage PZA aus Verwaltungsvermögen ins\nFinanzvermögen\n\n108 Abgänge/Verkäufe und Wertberichtigung auf Abgängen; Verkauf Grundstück Speicherstrasse, Teufen\n(TCHF 1’450) / Bankzahlung aus Übergabe PZA an SVAR (TCHF 6’422)\n\n108 Übertragung ins Verwaltungsvermögen; Erhöhung Beteiligung aus Übergabe PZA an SVAR (siehe\nSeite 56)\n\n108 Wertberichtigung; Auflösung Neubewertungsreserve, Speicherstrasse, Teufen (TCHF 119) / MEG\nGutenberg (TCHF 106)\n\n108 Wertaufholung; Aufwertung Liegenschaft im Bad 2 Heiden (TCHF 1’006) / Aufwertungsgewinn PZA\n(TCHF 5’012)\n\n52 6.1. Anlagespiegel\n\n2000.120 - Beilage 1.1\n\n\n\n6.\n1.\n\n2\nVe\n\nrw\nal\n\ntu\nng\n\nsv\ner\n\nm\nög\n\nen\nT a\n\nb.\n42\n\n:A\nnl\n\nag\nes\n\npi\neg\n\nel\nVe\n\nrw\nal\n\ntu\nng\n\nsv\ner\n\nm\nög\n\nen\n\nA\nnl\n\nag\neh\n\nau\npt\n\nkl\nas\n\nse\nn\n\nTo\nta\n\nl\n14\n\n0\n14\n\n2\n14\n\n4\n14\n\n5\n14\n\n6\nS\n\nac\nha\n\nnl\nag\n\nen\nIm\n\nm\nat\n\ner\nie\n\nlle\nD\n\nar\nle\n\nhe\nn\n\nB\net\n\nei\nlig\n\nun\nge\n\nn\nIn\n\nve\nst\n\niti\non\n\ns-\nA\n\nnl\nag\n\nen\nG\n\nru\nnd\n\nka\npi\n\nta\nlie\n\nn\nbe\n\nitr\näg\n\ne\n\nA\nns\n\nch\naf\n\nfu\nng\n\nsk\nos\n\nte\nn\n\nS\nta\n\nnd\npe\n\nr\n01\n\n.0\n1.\n\n36\n4’\n\n78\n7\n\n20\n9’\n\n57\n3\n\n14\n’6\n\n86\n46\n\n’5\n29\n\n50\n’2\n\n99\n43\n\n’7\n00\n\nZu\ngä\n\nng\ne\n\n17\n’5\n\n34\n9’\n\n62\n8\n\n1’\n26\n\n6\n1’\n\n21\n3\n\n5’\n42\n\n6\n\nR\nüc\n\nkz\nah\n\nlu\nng\n\n-3\n9’\n\n73\n3\n\n-3\n9’\n\n73\n3\n\nÜ\nbe\n\nrt\nra\n\ngu\nng\n\nin\ns\n\nFi\nna\n\nnz\nve\n\nrm\nög\n\nen\n-1\n\n2’\n76\n\n8\n-1\n\n2’\n76\n\n8\n\nZu\nga\n\nng\nau\n\ns\nFi\n\nna\nnz\n\nve\nrm\n\nög\nen\n\n8’\n86\n\n9\n8’\n\n86\n9\n\nZu\nsc\n\nhr\nei\n\nbu\nng\n\nen\n\nU\nm\n\ngl\nie\n\nde\nru\n\nng\nen\n\nS\nta\n\nnd\npe\n\nr\n31\n\n.1\n2.\n\n33\n8’\n\n68\n9\n\n20\n6’\n\n43\n3\n\n15\n’9\n\n52\n8’\n\n00\n9\n\n59\n’1\n\n68\n49\n\n’1\n27\n\nK\num\n\nul\nie\n\nrt\ne\n\nA\nbs\n\nch\nre\n\nib\nun\n\nge\nn\n\nS\nta\n\nnd\npe\n\nr\n01\n\n.0\n1.\n\n-1\n01\n\n’8\n69\n\n-7\n6’\n\n84\n5\n\n-5\n’9\n\n49\n-7\n\n’5\n98\n\n-1\n1’\n\n47\n7\n\nP\nla\n\nnm\näs\n\nsi\nge\n\nA\nbs\n\nch\nre\n\nib\nun\n\nge\nn\n\n-1\n9’\n\n69\n7\n\n-1\n4’\n\n04\n3\n\n-2\n’6\n\n90\n-2\n\n’9\n64\n\nA\nus\n\nse\nrp\n\nla\nnm\n\näs\nsi\n\nge\nA\n\nbs\nch\n\nre\nib\n\nun\nge\n\nn\n-6\n\n26\n-6\n\n26\n\nA\nbs\n\nch\nre\n\nib\nun\n\nge\nn\n\nau\nfA\n\nbg\nän\n\nge\nn\n\n2’\n48\n\n9\n2’\n\n48\n9\n\nU\nm\n\ngl\nie\n\nde\nru\n\nng\nen\n\nS\nta\n\nnd\npe\n\nr\n31\n\n.1\n2.\n\n-1\n19\n\n’7\n03\n\n-8\n8’\n\n39\n9\n\n-8\n’6\n\n39\n-8\n\n’2\n24\n\n-1\n4’\n\n44\n1\n\nB\nuc\n\nhw\ner\n\ntp\ner\n\n31\n.1\n\n2.\n21\n\n8’\n98\n\n6\n11\n\n8’\n03\n\n4\n7’\n\n31\n3\n\n8’\n00\n\n9\n50\n\n’9\n44\n\n34\n’6\n\n86\n\nK\non\n\nto\nK\n\nom\nm\n\nen\nta\n\nr\n\n14\n0\n\nÜ\nbe\n\nrt\nra\n\ngu\nng\n\nin\ns\n\nFV\n/A\n\nbs\nch\n\nre\nib\n\nun\ng\n\nau\nfA\n\nbg\nän\n\nge\nn;\n\nÜ\nbe\n\nrt\nra\n\ngu\nng\n\nA\nnl\n\nag\ne\n\nP\nZA\n\nau\ns\n\nVe\nrw\n\nal\ntu\n\nng\nsv\n\ner\nm\n\nög\nen\n\nin\nFi\n\nna\nnz\n\nve\nrm\n\nög\nen\n\n(n\net\n\nto\nTC\n\nH\nF\n\n10\n’2\n\n79\n)\n\n14\n4\n\nR\nüc\n\nkz\nah\n\nlu\nng\n\n;D\nar\n\nle\nhe\n\nn\nS\n\nVA\nR\n\n(T\nC\n\nH\nF\n\n38\n’4\n\n47\n)/\n\nA\nR\n\nI(\nTC\n\nH\nF\n\n50\n0)\n\n/A\ngr\n\nar\nfo\n\nnd\ns\n\n(T\nC\n\nH\nF\n\n47\n3)\n\n14\n5\n\nZu\nga\n\nng\nau\n\ns\nFV\n\n;E\nrh\n\nöh\nun\n\ng\nB\n\net\nei\n\nlig\nun\n\ng\nau\n\ns\nÜ\n\nbe\nrg\n\nab\ne\n\nP\nZA\n\nan\nS\n\nVA\nR\n\n(s\nie\n\nhe\nS\n\nei\nte\n\n56\n)\n\n14\n5\n\nA\nus\n\nse\nrp\n\nla\nnm\n\näs\nsi\n\nge\nA\n\nbs\nch\n\nre\nib\n\nun\nge\n\nn;\nW\n\ner\ntb\n\ner\nic\n\nht\nig\n\nun\ng\n\nB\net\n\nei\nlig\n\nun\ng\n\nS\npi\n\nta\nlv\n\ner\nbu\n\nnd\nA\n\npp\nen\n\nze\nll\n\nA\nus\n\nse\nrr\n\nho\nde\n\nn\nTC\n\nH\nF\n\n62\n6\n\n6.1. Anlagespiegel 53\n\n2000.120 - Beilage 1.1\n\n\n\n6.2 Beteiligungsspiegel\n\n6.2.1 Finanzvermögen\nTab. 43: Beteiligungsspiegel Finanzvermögen\n\nBezeichnung Anteil Gesamt- Anzahl Nominal- Buchwert Buchwert\nin % kapital wert 31.12.2018 31.12.2017\n\nGrastrocknungsanlage AG Waldstatt\nund Umgebung\n\n1.33% 150’000 8 2’000 560 560\n\nMineral- und Heilbad Unterrechstein\nAG, Grub\n\n1.17% 3’420’000 200 40’000 22’400 22’400\n\nHypothekardarlehen Stiftung\nFrischknecht\n\n730’000 750’000\n\nAbraxas Informatik AG, St. Gallen 0.13% 19’744’000 250 25’000 100’000 100’000\n\nTotal 852’960 872’960\n\n6.2.2 Verwaltungsvermögen\nTab. 44: Beteiligungsspiegel Verwaltungsvermögen\n\nBezeichnung Anteil Gesamt- Anzahl Nominal- Buchwert Buchwert\nin % kapital wert 31.12.2018 31.12.2017\n\nBeteiligung Spitalverbund Appenzell\nAusserrhoden\n\n100% 53’868’780 - 53’868’780 45’644’539 37’402’000\n\nAnteilscheine OLMA-Messen St.\nGallen\n\n- - 96 96’000 96’000 96’000\n\nAktien Schweizerische Nationalbank 0.67% 25’000’000 667 166’750 166’750 166’750\n\nSelFin Invest AG 1% 10’000’000 100 100’000 100’000 100’000\n\nAktien SAK Holding AG 14.18% 25’000’000 709 3’545’000 3’545’000 3’545’000\n\nAktien AR Informatik AG 50% 1’500’000 600 750’000 750’000 750’000\n\nAppenzeller Bahnen AG Herisau 9.37% 15’600’000 1’461’690 1’461’690 438’507 438’507\n\nIG GIS AG St. Gallen 9.10% 110’000 1’000 10’000 10’000 10’000\n\nMCH Messe Schweiz (Basel) AG 0.03% 40’000’000 1’000 10’000 10’000 10’000\n\nSchweizerische Südostbahn AG St.\nGallen\n\n0.88% 8’925’000 77’736 77’736 38’868 38’868\n\nTMF Extraktionswerk AG Bazenheid 1.55% 1’200’000 62 18’600 18’600 18’600\n\nSchweizer Zucker AG 0.01% 17’040’000 140 1’400 1’400 1’400\n\nAppenzellisches Zentrum für\nbäuerliches Leben und Volkskunst\nStein\n\n- - 2 10’000 0 0\n\nSchweizerische bäuerliche\nBürgschafts-Genossenschaft Brugg\n\n- - 5 1’000 0 0\n\nSchweizerische Gesellschaft für\nHotelkredit SGH Zürich\n\n- - 50 25’000 0 0\n\nSchweizerischer Bibliotheksdienst\nBern\n\n- - 100 10’000 0 0\n\nSchweizer Salinen AG 0.90% 11’164’000 100 100’000 100’000 100’000\n\nAktien Schaukäserei Stein 0.94% 2’550’000 80 24’000 24’000 24’000\n\nWalzenhausen Bahnhof AG 0.03% 320’000 1 100 100 100\n\neOperations Schweiz AG, Bern 0.10% 100’000 1 100 300 0\n\nTotal 50’944’064 42’701’225\n\n54 6.2. Beteiligungsspiegel\n\n2000.120 - Beilage 1.1\n\n\n\n6.3 Darlehen\n\n6.3.1 Verwaltungsvermögen\nTab. 45: Darlehen Verwaltungsvermögen\n\nBezeichnung Buchwert Buchwert\n31.12.2018 31.12.2017\n\nDarlehen Spitalverbund AR 0 38’447’270\n\nStudiendarlehen 428’361 429’612\n\nDarlehen an AR Informatik AG (Liquidität) 5’000’000 5’500’000\n\nDarlehen Agrarfonds 1’896’850 2’151’900\n\nDarlehen Ostschweizer Kinderspital 683’895 0\n\nTotal 8’009’106 46’528’782\n\n6.4 Rückstellungsspiegel\n\nTab. 46: Rückstellungen 2018\n\nBeträge in TCHF kurzfristig langfristig Total\n\nStand Rückstellungen per 01.01.2018 2’471 2’133 4’605\n\nBildung Rückstellungen 2’577 50 2’627\n\nVerwendung Rückstellungen -2’471 -624 -3’095\n\nAuflösung Rückstellungen -44 -44\n\nStand Rückstellungen per 31.12.2018 2’577 1’515 4’092\n\nDie wesentlichsten Rückstellungsposten betreffen:\n\nTab. 47: Rückstellungsposten 2018\n\nBezeichnung Betrag in TCHF\n\nKurzfristige Rückstellungen Erfolgsrechnung\n\nKantonsbeiträge zur Förderung der Eingliederung invalider Personen 615\n\nAusbildungs- und Studienbeiträge 200\n\nNeue Fenster Liegenschaft Landsgemeindeplatz 7, Trogen 190\n\nAusstehende Rechnungen Sonderschulen 148\n\nAusstehende Rechnung Ärztefon 130\n\nDachsanierung Alpsteinstrasse, 30 Herisau 104\n\nNRP-Gelder Bund 75\n\nNRP-Gelder Kanton 75\n\nFassadensanierung Krombach 2, Herisau 63\n\nBeiträge Kantonales Integrationsprogramm 60\n\nCompactusanlage für Kantonsbibliothek 53\n\nLangfristige Rückstellungen Erfolgsrechnung\n\nZugesicherte Beiträge Denkmalpflege 1306\n\nPensenguthaben Lehrpersonen Kantonsschule 209\n\nRückstellungen Investitionsrechnung\n\nEinführung Educase (EISA Sek II) 209\n\n6.4. Rückstellungsspiegel 55\n\n2000.120 - Beilage 1.1\n\n\n\nTab. 47: Rückstellungsposten 2018(Fortsetzung)\n\nBezeichnung Betrag in TCHF\n\nNRP-Darlehen und Beiträge 177\n\nePersonaldossier 150\n\nUmstellung IP Telefonie 109\n\n6.5 Übergabe PZA an SVAR\n\nDie folgende Tabelle zeigt die Auswirkungen aus dem Sondereffekt Übergabe PZA auf die Staatsrechnung\n2018:\n\nTab. 48: Sondereffekt aus Übergabe PZA an den SVAR per 1.1.18\n\nKonten Beträge in TCHF Stand Übergabe PZA Stand\n31.12.2017 1.1.2018\n\nÜbertragung PZA\n\n1084.00 Anlage PZA 10’279 15’291\n1084.00 Aufwertungsgewinn PZA -5’012 0\n\n2930.01 Einlage Aufwertungsgewinn in Vorfinanzierung ANK SVAR 43’776 5’012 48’788\n\nFinanzierung Übertragung PZA\n\n1454.00 Erhöhung Beteiligung (58%) 37’402 8’869 46’271\n\n1001.01 Banküberweisung durch SVAR (42%) 6’422\n\nBeteiligung SVAR Veränderung 31.12.2018\n\n1454.00 Beteiligung SVAR 45’000 8’869 53’869\n\n1454.01 Wertberichtigung Beteiligung -7’598 -626 -8’224\n\nBeteiligung SVAR abzüglich Wertberichtigung 37’402 45’645\n\nEntwicklung Dotationskapital beim SVAR Veränderung\n\nSVAR Nominales Dotationskapital 45’000 8’869 53’869\n\n56 6.5. Übergabe PZA an SVAR\n\n2000.120 - Beilage 1.1\n\n\n\nKreditrechtliche Angaben\n\n7.1 Rechnung der Ämter und Abrechnungsstellen\n\nIm Rahmen des Regierungscontrollings und mit der Einführung des AFP hat der Regierungsrat die qualitative\nBindung der Voranschlagspositionen präzisiert und neu festgelegt.\n\nMit der Reorganisation der kantonalen Verwaltung (ReKVAR) hat die Bedeutung der Ämter zugenommen. Im\ngesamten Führungskreislauf stehen neu die Ämter im Fokus und nicht mehr die Departemente. So wird auch\nder Aufgaben- und Finanzplan auf Stufe Ämter bzw. Abrechnungsstelle geführt.\n\nAls finanziell bindend gelten Voranschlagskredite pro Amt oder Abrechnungsstelle des Personal-, Sach- und\nTransferaufwandes sowie das Total der Nettoinvestitionen; diese Voranschlagskredite sind einzuhalten.\n\nWerden diese Voranschlagskredite überschritten, ist vorgängig ein Begehren für einen Nachtragskredit oder\nfür eine Kreditüberschreitung zu stellen.\n\nAlle anderen Positionen des Voranschlags der Erfolgsrechnung gelten als nicht beeinflussbar; Abweichungen\ndazu sind wohl in den Steuerungsbericht aufzunehmen, es ist aber kein Antrag für einen Nachtragskredit oder\neine Kreditüberschreitung nötig.\n\nIn der nachstehenden Tabelle sind die kreditrelevanten Positionen der Rechnung 2018 dunkelrot hinterlegt.\n\nTab. 49: Voranschlagskredite\n\nBeträge in TCHF RE VA RE Differenz zu VA 2018\n2017 2018 2018 absolut in %\n\n010 Kantonsrat\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -552 -558 -510 48 8.6\n\n30 Personalaufwand -363 -341 -323 18 5.3\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -113 -144 -115 29 20.4\n\n39 Interne Verrechnungen -77 -73 -73 0\n\n42 Entgelte 1 1 1 100.0\n\n020 Regierungsrat\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -1’700 -1’770 -1’859 -90 -5.1\n\n30 Personalaufwand -1’559 -1’618 -1’603 15 0.9\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -144 -174 -184 -10 -6.0\n\n36 Transferaufwand -169 -173 -176 -3 -1.7\n\n39 Interne Verrechnungen -27 -29 -29 0.5\n\n43 Verschiedene Erträge 199 224 133 -91 -40.5\n\n100 Kanzleidienste\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -2’063 -2’242 -2’042 201 9.0\n\n30 Personalaufwand -1’355 -1’391 -1’367 23 1.7\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -975 -1’016 -925 91 8.9\n\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen -55 -89 -57 32 35.9\n\n36 Transferaufwand -267 -195 -228 -33 -17.2\n\n39 Interne Verrechnungen -81 -86 -89 -3 -3.6\n\n42 Entgelte 649 502 604 102 20.3\n\n43 Verschiedene Erträge 7 6 8 1 24.4\n\n49 Interne Verrechnungen 14 26 14 -12 -47.3\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen -118 -135 -7 128 94.5\n\n52 Immaterielle Anlagen -118 -135 -7 128 94.5\n\n7.1. Rechnung der Ämter und Abrechnungsstellen 57\n\n2000.120 - Beilage 1.1\n\n\n\nTab. 49: Voranschlagskredite (Fortsetzung)\n\nBeträge in TCHF RE VA RE Differenz zu VA 2018\n2017 2018 2018 absolut in %\n\n110 Rechtsdienst\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -463 -551 -501 50 9.1\n\n30 Personalaufwand -424 -508 -459 49 9.7\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -13 -14 -13 1 5.1\n\n39 Interne Verrechnungen -26 -29 -29\n\n120 Kommunikationsdienst\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -335 -341 -336 5 1.4\n\n30 Personalaufwand -309 -320 -315 5 1.7\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -10 -10 -10 -5.1\n\n39 Interne Verrechnungen -16 -11 -11\n\n130 Staatsarchiv\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -1’003 -1’092 -1’060 32 2.9\n\n30 Personalaufwand -463 -528 -510 18 3.4\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -366 -366 -358 8 2.2\n\n36 Transferaufwand -7 -7 -7 2.6\n\n39 Interne Verrechnungen -193 -196 -196 0.1\n\n43 Verschiedene Erträge 13 5 10 5 104.5\n\n49 Interne Verrechnungen 12\n\n140 Parlamentsdienst\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis\n\n200 Departementssekretariat DF\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -697 -571 -552 20 3.4\n\n30 Personalaufwand -552 -562 -520 42 7.6\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -269 -41 -74 -33 -80.1\n\n36 Transferaufwand -9 -10 -9 1 9.3\n\n39 Interne Verrechnungen -38 -38 -38 0.3\n\n41 Regalien und Konzessionen 7 8 11 3 35.1\n\n42 Entgelte 97 11 11\n\n43 Verschiedene Erträge 5 -5 -94.8\n\n49 Interne Verrechnungen 67 67 67\n\n210 Amt für Finanzen\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -4’870 2’658 -62 -2’719 -102.3\n\n30 Personalaufwand -1’513 -1’568 -1’592 -24 -1.6\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -495 -714 -641 73 10.2\n\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen -21 -14 7 34.4\n\n34 Finanzaufwand -1’128 -1’468 -1’144 323 22.0\n\n36 Transferaufwand -7’598 -626 -626 n.a.\n\n39 Interne Verrechnungen -102 -92 -101 -9 -10.0\n\n42 Entgelte 1 47 10 -37 -79.4\n\n43 Verschiedene Erträge 716 19 67 49 261.0\n\n44 Finanzertrag 3’937 5’107 2’872 -2’234 -43.8\n\n49 Interne Verrechnungen 1’314 1’349 1’108 -241 -17.8\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen -20 -35 1’400 1’435 n.a.\n\n52 Immaterielle Anlagen -60 -35 -11 24 69.8\n\n55 Beteiligungen und Grundkapitalien -10 -8’869 -8’869\n\n58 7.1. Rechnung der Ämter und Abrechnungsstellen\n\n2000.120 - Beilage 1.1\n\n\n\nTab. 49: Voranschlagskredite (Fortsetzung)\n\nBeträge in TCHF RE VA RE Differenz zu VA 2018\n2017 2018 2018 absolut in %\n\n60 Übertragung von Sachanlagen in das Finanzvermögen 10’279 10’279\n\n65 Übertragung von Beteiligungen 50\n\n220 Kantonale Steuerverwaltung\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -8’603 -8’957 -9’168 -211 -2.4\n\n30 Personalaufwand -6’782 -6’764 -6’894 -130 -1.9\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -1’660 -1’932 -1’997 -64 -3.3\n\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen -1’692 -1’977 -1’835 142 7.2\n\n39 Interne Verrechnungen -502 -560 -538 22 4.0\n\n42 Entgelte 582 625 526 -99 -15.9\n\n43 Verschiedene Erträge 1’451 1’650 1’569 -81 -4.9\n\n44 Finanzertrag 1 -1 -100.0\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen -1’640 -881 -774 107 12.1\n\n52 Immaterielle Anlagen -1’640 -881 -774 107 12.1\n\n230 Personalamt\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -2’052 -2’822 -3’234 -412 -14.6\n\n30 Personalaufwand -1’940 -427 -1’579 -1’153 -270.3\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -156 -162 -160 2 1.3\n\n38 Ausserordentlicher Aufwand -2’260 -1’727 533 23.6\n\n39 Interne Verrechnungen -24 -30 -29 1 3.6\n\n42 Entgelte 6 7 27 21 315.8\n\n43 Verschiedene Erträge 1 120 120\n\n46 Transferertrag 62 50 114 64 127.5\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen -150 -153 -3 -2.2\n\n52 Immaterielle Anlagen -150 -153 -3 -2.2\n\n240 Amt für Immobilien\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1’300 280 645 365 130.4\n\n30 Personalaufwand -2’973 -3’029 -3’025 3 0.1\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -6’112 -6’117 -6’003 114 1.9\n\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen -2’542 -1’919 -1’916 3 0.2\n\n34 Finanzaufwand -627 -843 -780 63 7.5\n\n36 Transferaufwand -77 -79 -79 0.1\n\n37 Durchlaufenden Beiträge -42 -10 -10\n\n39 Interne Verrechnungen -774 -711 -555 157 22.0\n\n42 Entgelte 515 666 560 -106 -15.9\n\n43 Verschiedene Erträge 92 49 114 65 133.0\n\n44 Finanzertrag 8’050 6’258 6’280 22 0.4\n\n46 Transferertrag 1 8 7 -3.3\n\n47 Durchlaufende Beiträge 42 10 10\n\n49 Interne Verrechnungen 5’748 5’998 6’042 44 0.7\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen -1’442 -1’279 -302 977 76.4\n\n504 Hochbauten -1’442 -1’279 -302 977 76.4\n\n245 Zentrale Informatik- und Telefoniekosten\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -1’850 -2’040 -1’690 350 17.2\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -1’167 -1’251 -1’186 65 5.2\n\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen -666 -940 -492 448 47.7\n\n7.1. Rechnung der Ämter und Abrechnungsstellen 59\n\n2000.120 - Beilage 1.1\n\n\n\nTab. 49: Voranschlagskredite (Fortsetzung)\n\nBeträge in TCHF RE VA RE Differenz zu VA 2018\n2017 2018 2018 absolut in %\n\n39 Interne Verrechnungen -16 -18 -11 6 34.5\n\n43 Verschiedene Erträge 169 -169 -100.0\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen -2’805 -220 491 711 444.1\n\n52 Immaterielle Anlagen -305 -220 -9 211 95.8\n\n54 Darlehen -2’500\n\n55 Beteiligungen und Grundkapitalien\n\n64 Rückzahlung von Darlehen 500 500\n\n250 Steuererträge\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 162’554 170’250 171’494 1’244 0.7\n\n40 Fiskalertrag 162’210 169’800 170’991 1’191 0.7\n\n42 Entgelte 344 450 504 54 11.9\n\n255 Anteile an Eidgenössischen Erträgen\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 30’523 26’080 30’529 4’449 17.1\n\n44 Finanzertrag 7’561 6’600 8’718 2’118 32.1\n\n46 Transferertrag 22’962 19’480 21’811 2’331 12.0\n\n260 Finanzausgleich Gemeinden\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -4’919 -4’600 -4’825 -225 -4.9\n\n36 Transferaufwand -9’877 -9’640 -9’978 -338 -3.5\n\n46 Transferertrag 4’958 5’040 5’153 113 2.2\n\n265 Finanz- und Lastenausgleich Bund und Kantone\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 45’902 45’177 45’167 -10\n\n36 Transferaufwand -2’249 -2’192 -2’202 -10 -0.4\n\n46 Transferertrag 48’151 47’369 47’368 -1\n\n270 Bildung und Entnahmen Reserven\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 10’753 10’753 10’753\n\n48 Ausserordentlicher Ertrag 10’753 10’753 10’753\n\n290 Spezialfinanzierungen und Fonds\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis\n\n35 Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen -632 -88 88 100.0\n\n36 Transferaufwand -434 -500 -679 -179 -35.8\n\n39 Interne Verrechnungen -1’867 -2’117 -2’267 -150 -7.1\n\n41 Regalien und Konzessionen 2’924 2’700 2’691 -9 -0.3\n\n45 Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen 244 244\n\n49 Interne Verrechnungen 8 4 10 6 140.2\n\n300 Departementssekretariat DBK\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -453 -477 -534 -58 -12.1\n\n30 Personalaufwand -347 -353 -384 -31 -8.8\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -24 -26 -61 -35 -136.4\n\n36 Transferaufwand -58 -72 -55 16 22.8\n\n39 Interne Verrechnungen -24 -29 -35 -7 -22.7\n\n42 Entgelte 2 1 -2 -75.0\n\n310 Amt für Volksschule und Sport\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -4’926 -5’186 -4’836 350 6.7\n\n30 Personalaufwand -4’208 -4’512 -4’192 320 7.1\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -588 -568 -500 69 12.1\n\n60 7.1. Rechnung der Ämter und Abrechnungsstellen\n\n2000.120 - Beilage 1.1\n\n\n\nTab. 49: Voranschlagskredite (Fortsetzung)\n\nBeträge in TCHF RE VA RE Differenz zu VA 2018\n2017 2018 2018 absolut in %\n\n36 Transferaufwand -1 -3 -1 1 40.2\n\n39 Interne Verrechnungen -344 -363 -360 3 0.8\n\n42 Entgelte 64 72 74 3 3.6\n\n43 Verschiedene Erträge 38 22 3 -18 -84.2\n\n46 Transferertrag 96 151 123 -27 -18.0\n\n49 Interne Verrechnungen 16 16 16\n\n320 Amt für Mittel- und Hochschulen und\nBerufsbildung\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -2’034 -2’055 -2’024 31 1.5\n\n30 Personalaufwand -1’493 -1’522 -1’494 28 1.8\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -293 -287 -284 3 0.9\n\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen -69 -69 -89 -20 -28.9\n\n36 Transferaufwand -16 -16 -17 -1 -4.6\n\n39 Interne Verrechnungen -198 -199 -198 0.2\n\n42 Entgelte 1 1 10 9 891.9\n\n43 Verschiedene Erträge 10 15 8 -7 -46.0\n\n44 Finanzertrag 3 2 2 -9.7\n\n46 Transferertrag 22 20 39 19 95.8\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen -110 -90 -100 -10 -11.4\n\n52 Immaterielle Anlagen -150 -90 -180 -90 -100.3\n\n63 Investitionsbeiträge für eigene Rechnung 40 80 80\n\n330 Amt für Kultur\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -2’076 -2’082 -2’146 -64 -3.1\n\n30 Personalaufwand -1’112 -1’126 -1’123 4 0.3\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -528 -377 -429 -52 -13.9\n\n36 Transferaufwand -7 -4 -6 -2 -55.0\n\n39 Interne Verrechnungen -624 -648 -648\n\n42 Entgelte 2 1 2 1 270.0\n\n43 Verschiedene Erträge 154 34 19 -14 -42.9\n\n49 Interne Verrechnungen 39 40 39 -1 -1.8\n\n340 Kantonsschule (Globalkredit)\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -13’887 -14’243 -13’846 397 2.8\n\n349 Rücklagen Kantonsschule Trogen\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -28 -199 -199\n\n38 Ausserordentlicher Aufwand -28 -199 -199\n\n350 Berufsbildungszentrum\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -5’288 -6’071 -5’389 682 11.2\n\n30 Personalaufwand -7’472 -7’650 -7’198 453 5.9\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -726 -816 -739 77 9.4\n\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen -93 -119 -101 18 15.2\n\n36 Transferaufwand -2 -3 -3 14.6\n\n39 Interne Verrechnungen -1’178 -1’196 -1’149 47 3.9\n\n42 Entgelte 500 444 291 -153 -34.5\n\n43 Verschiedene Erträge 114 25 25\n\n44 Finanzertrag 26 26 25 -1.1\n\n7.1. Rechnung der Ämter und Abrechnungsstellen 61\n\n2000.120 - Beilage 1.1\n\n\n\nTab. 49: Voranschlagskredite (Fortsetzung)\n\nBeträge in TCHF RE VA RE Differenz zu VA 2018\n2017 2018 2018 absolut in %\n\n46 Transferertrag 2’941 2’751 2’967 215 7.8\n\n49 Interne Verrechnungen 604 493 493\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen -89 -220 -148 72 32.8\n\n506 Mobilien -89 -220 -148 72 32.8\n\n360 Kantonsbeiträge obligatorische Schulen\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -17’844 -18’289 -18’035 254 1.4\n\n30 Personalaufwand -54 -40 -55 -15 -37.2\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -848 -782 -965 -183 -23.3\n\n36 Transferaufwand -22’221 -22’467 -22’594 -127 -0.6\n\n39 Interne Verrechnungen\n\n42 Entgelte 546 513 690 178 34.7\n\n46 Transferertrag 4’732 4’488 4’888 400 8.9\n\n370 Kantonsbeiträge Berufsbildung, Mittel- und\nHochschulen\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -28’397 -29’235 -27’179 2’056 7.0\n\n30 Personalaufwand -105 -126 -104 22 17.8\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -822 -545 -629 -84 -15.3\n\n36 Transferaufwand -32’190 -33’148 -31’529 1’619 4.9\n\n39 Interne Verrechnungen -118 -9 -7 2 23.2\n\n42 Entgelte 4 3 8 5 168.6\n\n46 Transferertrag 4’701 4’496 4’932 436 9.7\n\n49 Interne Verrechnungen 134 95 150 55 57.9\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 87 -60 1 61 102.1\n\n54 Darlehen -46 -140 -56 84 60.0\n\n64 Rückzahlung von Darlehen 133 80 57 -23 -28.4\n\n380 Kantonsbeiträge Denkmalpflege\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -274 -218 -9 209 95.7\n\n36 Transferaufwand -574 -518 -309 209 40.3\n\n37 Durchlaufenden Beiträge -276 -276 -276\n\n47 Durchlaufende Beiträge 276 276 276\n\n49 Interne Verrechnungen 300 300 300\n\n390 Spezialfinanzierungen und Fonds\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis\n\n36 Transferaufwand -2’247 -2’294 -2’240 53 2.3\n\n39 Interne Verrechnungen\n\n42 Entgelte 16 12 15 3 27.7\n\n49 Interne Verrechnungen 1’900 2’150 2’300 150 7.0\n\n90 Abschlusskonten 331 132 -75 -206 -156.8\n\n400 Departementssekretariat DGS\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -1’977 -1’968 -1’988 -20 -1.0\n\n30 Personalaufwand -782 -797 -786 11 1.4\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -110 -133 -136 -3 -2.1\n\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen -19 -24 -13 11 45.0\n\n36 Transferaufwand -1’174 -996 -1’149 -153 -15.4\n\n39 Interne Verrechnungen -64 -73 -72 1 1.7\n\n62 7.1. Rechnung der Ämter und Abrechnungsstellen\n\n2000.120 - Beilage 1.1\n\n\n\nTab. 49: Voranschlagskredite (Fortsetzung)\n\nBeträge in TCHF RE VA RE Differenz zu VA 2018\n2017 2018 2018 absolut in %\n\n42 Entgelte 9 6 3 -3 -47.3\n\n43 Verschiedene Erträge 2 10 10\n\n46 Transferertrag 162 50 155 105 209.3\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen -93 27 27\n\n52 Immaterielle Anlagen -93 27 27\n\n410 Amt für Gesundheit\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -2’318 -2’836 -2’497 339 12.0\n\n30 Personalaufwand -1’331 -1’452 -1’375 77 5.3\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -867 -1’030 -977 52 5.1\n\n36 Transferaufwand -624 -599 -512 87 14.5\n\n39 Interne Verrechnungen -73 -77 -88 -11 -13.7\n\n41 Regalien und Konzessionen 17 -17 -100.0\n\n42 Entgelte 318 87 248 162 187.0\n\n43 Verschiedene Erträge 72 50 56 6 12.3\n\n46 Transferertrag 12 15 4 -11 -75.9\n\n49 Interne Verrechnungen 174 154 148 -6 -3.9\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen -3’947 37’763 37’763\n\n54 Darlehen -3’947 -684 -684\n\n64 Rückzahlung von Darlehen 38’447 38’447\n\n420 Veterinäramt\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -310 -384 -439 -55 -14.4\n\n30 Personalaufwand -685 -721 -692 29 4.0\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -199 -184 -229 -45 -24.4\n\n36 Transferaufwand -221 -224 -231 -7 -3.1\n\n39 Interne Verrechnungen -138 -135 -133 2 1.3\n\n40 Fiskalertrag 447 430 437 7 1.6\n\n42 Entgelte 76 80 57 -23 -29.0\n\n43 Verschiedene Erträge 16 7 7\n\n46 Transferertrag 264 240 215 -25 -10.4\n\n49 Interne Verrechnungen 131 130 131 1 0.7\n\n430 Amt für Soziales\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -2’502 -2’876 -2’848 28 1.0\n\n30 Personalaufwand -1’734 -1’872 -1’871 1 0.1\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -434 -650 -611 39 6.0\n\n36 Transferaufwand -8’030 -8’565 -8’848 -284 -3.3\n\n37 Durchlaufenden Beiträge -4’641 -4’500 -4’784 -284 -6.3\n\n39 Interne Verrechnungen -575 -608 -588 20 3.3\n\n42 Entgelte 1 2 2 17.5\n\n43 Verschiedene Erträge 4 2 2\n\n46 Transferertrag 8’238 8’807 9’056 249 2.8\n\n47 Durchlaufende Beiträge 4’641 4’500 4’784 284 6.3\n\n49 Interne Verrechnungen 27 10 10\n\n440 KESB\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -2’064 -2’187 -2’208 -21 -0.9\n\n30 Personalaufwand -1’778 -1’886 -1’857 29 1.5\n\n7.1. Rechnung der Ämter und Abrechnungsstellen 63\n\n2000.120 - Beilage 1.1\n\n\n\nTab. 49: Voranschlagskredite (Fortsetzung)\n\nBeträge in TCHF RE VA RE Differenz zu VA 2018\n2017 2018 2018 absolut in %\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -268 -325 -408 -83 -25.4\n\n39 Interne Verrechnungen -180 -138 -138\n\n42 Entgelte 162 160 193 33 20.4\n\n43 Verschiedene Erträge 1 1 26.0\n\n445 Interkantonales Labor\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -560 -601 -599 2 0.3\n\n30 Personalaufwand -212 -217 -217 -0.1\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -1 -1 -152.6\n\n36 Transferaufwand -348 -384 -381 2 0.6\n\n455 Spitalfinanzierung\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -62’823 -65’710 -62’549 3’161 4.8\n\n36 Transferaufwand -64’427 -67’830 -64’640 3’190 4.7\n\n42 Entgelte 83 60 93 33 54.9\n\n49 Interne Verrechnungen 1’521 2’060 1’998 -62 -3.0\n\n460 Prämienverbilligung Krankenversicherungen\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -12’061 -10’069 -11’236 -1’166 -11.6\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -435 -446 -414 32 7.3\n\n36 Transferaufwand -28’679 -27’600 -28’639 -1’039 -3.8\n\n46 Transferertrag 17’053 17’977 17’816 -160 -0.9\n\n465 Finanzierung von Einrichtungen gemäss IVSE\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -16’543 -16’545 -17’575 -1’030 -6.2\n\n36 Transferaufwand -16’543 -16’545 -17’575 -1’030 -6.2\n\n37 Durchlaufenden Beiträge -178 -192 -179 13 6.9\n\n47 Durchlaufende Beiträge 178 192 179 -13 -6.9\n\n470 Ergänzungsleistungen\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -10’558 -10’872 -10’835 37 0.3\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -716 -710 -727 -17 -2.3\n\n36 Transferaufwand -28’962 -30’030 -29’876 154 0.5\n\n43 Verschiedene Erträge 365 -365 -100.0\n\n46 Transferertrag 19’120 19’503 19’767 264 1.4\n\n490 Spezialfinanzierung und Fonds\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -162 -190 -184 6 3.1\n\n35 Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen -70 -25 -32 -7 -28.7\n\n36 Transferaufwand -38 -40 -44 -4 -10.5\n\n39 Interne Verrechnungen -1’829 -2’344 -2’279 65 2.8\n\n41 Regalien und Konzessionen 21 2 22 20 1’002.7\n\n42 Entgelte 22 19 15 -4 -19.1\n\n43 Verschiedene Erträge 10 1 4 3 290.6\n\n46 Transferertrag 386 398 391 -7 -1.8\n\n48 Ausserordentlicher Ertrag 5’013 5’012 -1\n\n49 Interne Verrechnungen 114 110 114 4 3.2\n\n90 Abschlusskonten 1’546 -2’945 -3’019 -74 -2.5\n\n500 Departementssekretariat DBV\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -1’359 -1’528 -1’466 62 4.1\n\n64 7.1. Rechnung der Ämter und Abrechnungsstellen\n\n2000.120 - Beilage 1.1\n\n\n\nTab. 49: Voranschlagskredite (Fortsetzung)\n\nBeträge in TCHF RE VA RE Differenz zu VA 2018\n2017 2018 2018 absolut in %\n\n30 Personalaufwand -1’282 -1’339 -1’305 35 2.6\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -215 -267 -186 81 30.4\n\n36 Transferaufwand -36 -36 -38 -2 -4.8\n\n39 Interne Verrechnungen -79 -72 -72 -0.5\n\n42 Entgelte 224 121 100 -22 -17.8\n\n43 Verschiedene Erträge 1 1 71.3\n\n46 Transferertrag 29 65 34 -30 -46.8\n\n510 Tiefbauamt\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -1’132 -1’611 -1’518 93 5.8\n\n30 Personalaufwand -6’123 -6’363 -6’100 263 4.1\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -5’670 -5’460 -4’836 624 11.4\n\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen -498 -588 -528 60 10.1\n\n36 Transferaufwand -73 -119 -123 -4 -3.6\n\n39 Interne Verrechnungen -4’384 -4’588 -4’336 252 5.5\n\n42 Entgelte 407 469 593 124 26.6\n\n43 Verschiedene Erträge 753 775 547 -228 -29.4\n\n44 Finanzertrag 9 6 8 2 34.1\n\n46 Transferertrag 621 500 492 -8 -1.6\n\n49 Interne Verrechnungen 13’827 13’758 12’765 -993 -7.2\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen -1’013 -1’985 -424 1’561 78.7\n\n502 Wasserbau -2’126 -3’700 -931 2’769 74.8\n\n506 Mobilien -396 -285 -309 -24 -8.5\n\n63 Investitionsbeiträge für eigene Rechnung 1’509 2’000 816 -1’184 -59.2\n\n520 Amt für Raum und Wald\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -2’726 -2’880 -2’680 200 7.0\n\n30 Personalaufwand -1’560 -1’673 -1’615 58 3.5\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -1’157 -1’162 -1’099 63 5.4\n\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen -41 -41 -41\n\n36 Transferaufwand -879 -915 -957 -43 -4.7\n\n39 Interne Verrechnungen -109 -128 -132 -4 -3.0\n\n41 Regalien und Konzessionen 123 143 132 -11 -7.9\n\n42 Entgelte 444 382 438 56 14.7\n\n43 Verschiedene Erträge 3 7 3 -4 -60.5\n\n44 Finanzertrag\n\n46 Transferertrag 451 506 591 85 16.9\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen -509 -500 -504 -4 -0.8\n\n56 Eigene Investitionsbeiträge -509 -500 -504 -4 -0.8\n\n57 Durchlaufende Investitionsbeiträge -766 -700 -743 -43 -6.2\n\n67 Durchlaufende Investitionsbeiträge 766 700 743 43 6.2\n\n530 Amt für Umwelt\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -2’370 -2’477 -2’371 106 4.3\n\n30 Personalaufwand -2’224 -2’169 -2’047 122 5.6\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -248 -286 -285 1 0.4\n\n36 Transferaufwand -110 -104 -86 18 17.7\n\n37 Durchlaufenden Beiträge -6 -6 -14 -8 -144.3\n\n7.1. Rechnung der Ämter und Abrechnungsstellen 65\n\n2000.120 - Beilage 1.1\n\n\n\nTab. 49: Voranschlagskredite (Fortsetzung)\n\nBeträge in TCHF RE VA RE Differenz zu VA 2018\n2017 2018 2018 absolut in %\n\n39 Interne Verrechnungen -464 -625 -618 7 1.0\n\n41 Regalien und Konzessionen 383 384 381 -3 -0.8\n\n42 Entgelte 134 192 141 -51 -26.6\n\n43 Verschiedene Erträge\n\n46 Transferertrag 60 12 16 4 31.9\n\n47 Durchlaufende Beiträge 6 6 14 8 144.3\n\n49 Interne Verrechnungen 99 119 127 8 6.4\n\n540 Amt für Wirtschaft und Arbeit\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -1’907 -2’047 -1’889 158 7.7\n\n30 Personalaufwand -1’296 -1’358 -1’283 76 5.6\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -257 -373 -283 90 24.1\n\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen -20 -32 -20 12 37.5\n\n36 Transferaufwand -1’765 -1’871 -1’809 62 3.3\n\n39 Interne Verrechnungen -82 -86 -86 0.4\n\n40 Fiskalertrag 397 473 487 14 2.9\n\n42 Entgelte 773 838 782 -56 -6.7\n\n43 Verschiedene Erträge 10 12 11 -1 -7.9\n\n46 Transferertrag 330 343 313 -30 -8.7\n\n49 Interne Verrechnungen 2 8 -8 -100.0\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen -213 -41 172 80.6\n\n52 Immaterielle Anlagen -60 60 100.0\n\n54 Darlehen -2’700 -775 -255 520 67.1\n\n56 Eigene Investitionsbeiträge -153 -41 112 73.0\n\n64 Rückzahlung von Darlehen 2’700 775 255 -520 -67.1\n\n550 Amt für Landwirtschaft\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -2’484 -2’710 -2’687 23 0.9\n\n30 Personalaufwand -1’269 -1’247 -1’286 -39 -3.1\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -320 -325 -310 15 4.7\n\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen -18 -18 -18\n\n36 Transferaufwand -3’278 -3’518 -3’427 91 2.6\n\n37 Durchlaufenden Beiträge -34’137 -32’000 -33’934 -1’934 -6.0\n\n39 Interne Verrechnungen -314 -352 -329 23 6.6\n\n42 Entgelte 228 199 230 31 15.5\n\n43 Verschiedene Erträge 83 89 85 -4 -4.9\n\n46 Transferertrag 2’155 2’177 2’109 -68 -3.1\n\n47 Durchlaufende Beiträge 34’137 32’000 33’934 1’934 6.0\n\n49 Interne Verrechnungen 249 285 260 -25 -8.8\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen -643 -1’000 -925 75 7.5\n\n56 Eigene Investitionsbeiträge -643 -1’000 -925 75 7.5\n\n57 Durchlaufende Investitionsbeiträge -612 -1’050 -1’250 -200 -19.1\n\n67 Durchlaufende Investitionsbeiträge 612 1’050 1’250 200 19.1\n\n560 Öffentlicher Verkehr\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -4’360 -5’034 -4’446 588 11.7\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -29 -30 -33 -3 -10.8\n\n36 Transferaufwand -9’116 -10’242 -9’934 308 3.0\n\n66 7.1. Rechnung der Ämter und Abrechnungsstellen\n\n2000.120 - Beilage 1.1\n\n\n\nTab. 49: Voranschlagskredite (Fortsetzung)\n\nBeträge in TCHF RE VA RE Differenz zu VA 2018\n2017 2018 2018 absolut in %\n\n37 Durchlaufenden Beiträge -157 -135 -157 -22 -16.0\n\n38 Ausserordentlicher Aufwand -596 -596\n\n39 Interne Verrechnungen -245 -281 -280 1 0.3\n\n46 Transferertrag 4’223 4’744 4’345 -399 -8.4\n\n47 Durchlaufende Beiträge 157 135 157 22 16.0\n\n48 Ausserordentlicher Ertrag 157 135 1’405 1’270 940.7\n\n49 Interne Verrechnungen 650 640 647 7 1.1\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen -3’689 -3’286 -3’284 2\n\n56 Eigene Investitionsbeiträge -5’340 -4’654 -4’651 3 0.1\n\n57 Durchlaufende Investitionsbeiträge -2’038 -1’918 -1’918\n\n63 Investitionsbeiträge für eigene Rechnung 1’651 1’368 1’367 -1 -0.1\n\n67 Durchlaufende Investitionsbeiträge 2’038 1’918 1’918\n\n590 Spezialfinanzierungen und Fonds\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -9’605 -7’361 -6’836 525 7.1\n\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen -10’606 -11’010 -10’937 73 0.7\n\n34 Finanzaufwand -5 -5 -5\n\n35 Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen -268\n\n36 Transferaufwand -1’272 -3’049 -2’746 303 9.9\n\n39 Interne Verrechnungen -10’717 -10’522 -9’766 756 7.2\n\n41 Regalien und Konzessionen 2 2 3 8.8\n\n42 Entgelte 703 575 616 41 7.1\n\n43 Verschiedene Erträge 576 100 482 382 382.4\n\n44 Finanzertrag 21 21 19 -1 -6.0\n\n45 Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen 309 384 75 24.2\n\n46 Transferertrag 22’775 21’583 22’486 903 4.2\n\n49 Interne Verrechnungen 8’739 9’033 9’059 26 0.3\n\n90 Abschlusskonten -343 320 -2’759 -3’078 -963.2\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen -13’322 -11’300 -8’715 2’585 22.9\n\n501 Strassen -11’910 -12’000 -9’331 2’669 22.2\n\n54 Darlehen -220 -218 -218\n\n56 Eigene Investitionsbeiträge -2’905 -800 -672 128 16.0\n\n57 Durchlaufende Investitionsbeiträge -670 -320 -206 114 35.7\n\n63 Investitionsbeiträge für eigene Rechnung 1’328 1’500 1’033 -467 -31.1\n\n64 Rückzahlung von Darlehen 385 473 473\n\n67 Durchlaufende Investitionsbeiträge 670 320 206 -114 -35.7\n\n600 Departementssekretariat DIS\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -1’504 -1’471 -1’464 6 0.4\n\n30 Personalaufwand -866 -854 -886 -32 -3.7\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -102 -157 -94 63 40.1\n\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen -183 -203 -183 20 9.9\n\n36 Transferaufwand -457 -379 -416 -37 -9.7\n\n39 Interne Verrechnungen -74 -73 -73 1 0.8\n\n42 Entgelte 41 55 45 -9 -16.7\n\n43 Verschiedene Erträge 2 1 -1 -70.3\n\n7.1. Rechnung der Ämter und Abrechnungsstellen 67\n\n2000.120 - Beilage 1.1\n\n\n\nTab. 49: Voranschlagskredite (Fortsetzung)\n\nBeträge in TCHF RE VA RE Differenz zu VA 2018\n2017 2018 2018 absolut in %\n\n46 Transferertrag 17 18 21 4 20.0\n\n49 Interne Verrechnungen 120 121 120 -2 -1.2\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen -80 80 100.0\n\n52 Immaterielle Anlagen -80 80 100.0\n\n610 Amt für Inneres\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -406 -407 -516 -109 -26.7\n\n30 Personalaufwand -641 -676 -668 8 1.2\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -160 -168 -177 -8 -5.0\n\n34 Finanzaufwand\n\n36 Transferaufwand -54 -125 -103 22 17.8\n\n39 Interne Verrechnungen -58 -58 -58 -0.5\n\n42 Entgelte 345 360 332 -28 -7.8\n\n43 Verschiedene Erträge 1 9 9\n\n46 Transferertrag 134 140 106 -34 -24.1\n\n49 Interne Verrechnungen 28 120 42 -78 -64.8\n\n620 Strassenverkehrsamt\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 615 822 668 -153 -18.7\n\n30 Personalaufwand -1’687 -1’782 -1’751 30 1.7\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -753 -755 -839 -84 -11.1\n\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen -79 -117 -64 53 45.4\n\n39 Interne Verrechnungen -178 -189 -204 -15 -7.8\n\n42 Entgelte 2’880 3’265 3’086 -179 -5.5\n\n43 Verschiedene Erträge 432 400 440 40 10.1\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen -102 -120 -49 71 59.4\n\n52 Immaterielle Anlagen -102 -120 -49 71 59.4\n\n630 Amt für Militär und Bevölkerungsschutz\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -1’284 -1’303 -1’248 55 4.2\n\n30 Personalaufwand -1’591 -1’591 -1’600 -9 -0.6\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -479 -579 -634 -55 -9.5\n\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen -46 -71 -50 20 28.8\n\n36 Transferaufwand -80 -72 -79 -7 -9.3\n\n39 Interne Verrechnungen -312 -323 -320 3 0.8\n\n42 Entgelte 14 14 13 -1 -8.9\n\n43 Verschiedene Erträge 11 10 18 8 83.7\n\n46 Transferertrag 1’196 1’309 1’402 93 7.1\n\n49 Interne Verrechnungen 2 3 3\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen -70 -19 51 72.7\n\n506 Mobilien -132 -70 -19 51 72.7\n\n63 Investitionsbeiträge für eigene Rechnung 132\n\n640 Kantonspolizei\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -15’336 -16’091 -16’155 -64 -0.4\n\n30 Personalaufwand -12’223 -12’210 -12’770 -561 -4.6\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -3’047 -3’225 -3’061 164 5.1\n\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen -259 -425 -366 59 14.0\n\n36 Transferaufwand -139 -211 -134 77 36.6\n\n68 7.1. Rechnung der Ämter und Abrechnungsstellen\n\n2000.120 - Beilage 1.1\n\n\n\nTab. 49: Voranschlagskredite (Fortsetzung)\n\nBeträge in TCHF RE VA RE Differenz zu VA 2018\n2017 2018 2018 absolut in %\n\n39 Interne Verrechnungen -904 -1’052 -1’052 -1 -0.1\n\n42 Entgelte 224 21 185 165 795.6\n\n43 Verschiedene Erträge 371 438 400 -38 -8.8\n\n46 Transferertrag 638 572 642 70 12.3\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen -234 -908 -627 282 31.0\n\n506 Mobilien -234 -441 -437 4 0.8\n\n52 Immaterielle Anlagen -660 -373 286 43.4\n\n63 Investitionsbeiträge für eigene Rechnung 192 184 -8 -4.4\n\n650 Staatsanwaltschaft\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -3’701 -3’825 -3’897 -72 -1.9\n\n30 Personalaufwand -1’548 -1’695 -1’594 100 5.9\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -668 -673 -967 -294 -43.7\n\n36 Transferaufwand -1’499 -1’450 -1’339 111 7.6\n\n39 Interne Verrechnungen -96 -106 -105 1 0.5\n\n42 Entgelte 12 40 26 -14 -33.8\n\n43 Verschiedene Erträge 48 53 25 -28 -53.0\n\n46 Transferertrag 51 5 57 52 1’045.4\n\n660 Strafanstalten Gmünden (Globalkredit)\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1’244 696 1’369 673 96.6\n\n669 Rücklagen Strafanstalt Gmünden\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -275 -336 -336\n\n38 Ausserordentlicher Aufwand -275 -336 -336\n\n670 Bussen\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 3’356 4’610 4’538 -72 -1.6\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -263 -190 -262 -72 -37.9\n\n42 Entgelte 3’619 4’800 4’800\n\n680 Motorfahrzeugsteuern\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 7’703 7’720 7’902 182 2.4\n\n36 Transferaufwand -5’236 -5’300 -5’329 -29 -0.6\n\n39 Interne Verrechnungen -8’378 -8’480 -8’527 -47 -0.6\n\n40 Fiskalertrag 21’317 21’500 21’758 258 1.2\n\n700 Gerichtsbehörden\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -4’250 -4’268 -4’480 -212 -5.0\n\n30 Personalaufwand -3’714 -3’803 -3’793 10 0.3\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -871 -943 -1’129 -187 -19.8\n\n36 Transferaufwand -1 -1 -44.0\n\n39 Interne Verrechnungen -346 -332 -333 -1 -0.3\n\n42 Entgelte 681 810 775 -35 -4.3\n\n800 Finanzkontrolle\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -463 -456 -414 42 9.3\n\n30 Personalaufwand -442 -409 -397 12 2.9\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -30 -52 -23 28 54.9\n\n36 Transferaufwand -1 -1 -1\n\n39 Interne Verrechnungen -8 -8 -8\n\n42 Entgelte 17 13 15 2 13.5\n\n7.1. Rechnung der Ämter und Abrechnungsstellen 69\n\n2000.120 - Beilage 1.1\n\n\n\n7.2 Verpflichtungskredite\n\nIn der Spalte ”Verfügbar“ bedeuten positive Beträge Kreditunterschreitungen, negative Beträge Kreditüberschrei-\ntungen.\n\nNicht abgeschlossene Objektkredite werden erst beim Projektabschluss indexiert.\n\n70 7.2. Verpflichtungskredite\n\n2000.120 - Beilage 1.1\n\n\n\n7.\n2.\n\n1\nVe\n\nrp\nfli\n\nch\ntu\n\nng\nsk\n\nre\ndi\n\nte\nIn\n\nve\nst\n\niti\non\n\nsr\nec\n\nhn\nun\n\ng\n\nTa\nb.\n\n50\n:V\n\ner\npfl\n\nic\nht\n\nun\ngs\n\nkr\ned\n\nite\nIn\n\nve\nst\n\niti\non\n\nsr\nec\n\nhn\nun\n\ng\n\nN\num\n\nm\ner\n\nB\nez\n\nei\nch\n\nnu\nng\n\nS\nta\n\ntu\ns\n\nB\nes\n\nch\nlu\n\nss\n-\n\nB\nea\n\nns\npr\n\nuc\nht\n\nP\nR\n\nR\nE\n\nVe\nrfü\n\ngb\nar\n\nB\net\n\nrä\nge\n\nin\nTC\n\nH\nF\n\nbe\ntra\n\ng\nbi\n\ns\n31\n\n.1\n2.\n\n20\n17\n\n20\n18\n\n20\n18\n\n24\n0\n\nA\nm\n\ntf\nür\n\nIm\nm\n\nob\nili\n\nen\nR\n\nah\nm\n\nen\nkr\n\ned\nit\n\nP\nZA\n\n39\n’5\n\n00\n26\n\n’3\n07\n\n78\n0\n\n20\n4\n\n12\n’9\n\n89\nP\n\nsy\nch\n\nia\ntr\n\nis\nch\n\nes\nZe\n\nnt\nru\n\nm\nA\n\nR\n(T\n\not\nal\n\nO\nbj\n\nek\ntk\n\nre\ndi\n\nte\n)\n\n31\n’0\n\n99\n26\n\n’3\n07\n\n78\n0\n\n20\n4\n\n4’\n58\n\n8\nI1\n\n44\n00\n\n00\nP\n\nZA\n,H\n\nau\ns\n\nX\nIII\n\nK\nap\n\nel\nle\n\nA\nbg\n\nes\nch\n\nlo\nss\n\nen\n2’\n\n21\n0\n\n1’\n89\n\n4\nI1\n\n44\n00\n\n01\nP\n\nZA\n,P\n\nla\nnu\n\nng\nss\n\nch\nrit\n\nte\nG\n\neb\näu\n\nde\n-u\n\nnd\nLa\n\nnd\nre\n\nse\nrv\n\ne\nA\n\nbg\nes\n\nch\nlo\n\nss\nen\n\n16\n0\n\n10\n6\n\nI1\n44\n\n00\n02\n\nP\nZA\n\n,H\nau\n\ns\nV\n\nIII\n,M\n\neh\nrz\n\nw\nec\n\nkg\neb\n\näu\nde\n\nA\nbg\n\nes\nch\n\nlo\nss\n\nen\n4’\n\n17\n4\n\n1’\n34\n\n9\nI1\n\n44\n00\n\n03\nP\n\nZA\nH\n\ner\nis\n\nau\n(E\n\nrs\nch\n\nlie\nss\n\nun\ngs\n\nsy\nst\n\nem\n/P\n\nP\n/V\n\ner\nso\n\nrg\nun\n\ng\n/\n\n0.\n4\n\nM\nio\n\n.)\nin\n\nA\nus\n\nfü\nhr\n\nun\ng\n\n4’\n58\n\n0\n4’\n\n19\n9\n\n28\n0\n\n38\n1\n\nI1\n44\n\n00\n04\n\nP\nZA\n\n,H\nau\n\ns\nI\n\nA\nbg\n\nes\nch\n\nlo\nss\n\nen\n9’\n\n87\n8\n\n9’\n17\n\n0\nI1\n\n44\n00\n\n05\nP\n\nZA\n,H\n\nau\ns\n\nIV\nA\n\nku\ntp\n\nsy\nch\n\nia\ntr\n\nie\nIs\n\nol\nie\n\nrb\ner\n\nei\nch\n\nun\nd\n\nA\nrz\n\ntd\nie\n\nns\nt\n\nA\nbg\n\nes\nch\n\nlo\nss\n\nen\n6’\n\n79\n7\n\n6’\n46\n\n4\nI1\n\n44\n00\n\n06\nP\n\nZA\n,H\n\nau\ns\n\nIX\nV e\n\nrw\nal\n\ntu\nng\n\nsg\neb\n\näu\nde\n\nA\nbg\n\nes\nch\n\nlo\nss\n\nen\n2’\n\n75\n0\n\n3’\n07\n\n4\nI1\n\n44\n00\n\n07\nP\n\nZA\nH\n\ner\nis\n\nau\nH\n\nau\ns\n\nIII\n(6\n\n.8\nM\n\nio\n.)\n\nin\nA\n\nus\nfü\n\nhr\nun\n\ng\n55\n\n0\n51\n\n50\n0\n\n20\n4\n\n29\n5\n\n41\n0\n\nA\nm\n\ntf\nür\n\nG\nes\n\nun\ndh\n\nei\nt\n\n13\n’8\n\n78\n68\n\n4\n13\n\n’1\n94\n\nI4\n10\n\n10\n01\n\nD\nar\n\nle\nhe\n\nn\nan\n\nO\nst\n\nsc\nhw\n\nei\nze\n\nrK\nin\n\nde\nrs\n\npi\nta\n\nl(\n13\n\n.9\nM\n\nio\n.)\n\nin\nA\n\nus\nfü\n\nhr\nun\n\ng\n13\n\n’8\n78\n\n68\n4\n\n13\n’1\n\n94\n56\n\n0\nÖ\n\nff\nen\n\ntli\nch\n\ner\nV e\n\nrk\neh\n\nr\n11\n\n’7\n46\n\n9’\n85\n\n6\n1’\n\n28\n8\n\n1’\n28\n\n8\n60\n\n2\nI1\n\n57\n00\n\n03\nD\n\nur\nch\n\nm\nes\n\nse\nrli\n\nni\ne\n\n(D\nM\n\nL)\nin\n\nA\nus\n\nfü\nhr\n\nun\ng\n\n11\n’7\n\n46\n9’\n\n85\n6\n\n1’\n28\n\n8\n1’\n\n28\n8\n\n60\n2\n\nTa\nb.\n\n51\n:V\n\ner\npfl\n\nic\nht\n\nun\ngs\n\nkr\ned\n\nite\nE\n\nrfo\nlg\n\nsr\nec\n\nhn\nun\n\ng\n\nN\num\n\nm\ner\n\nB\nez\n\nei\nch\n\nnu\nng\n\nS\nta\n\ntu\ns\n\nB\nes\n\nch\nlu\n\nss\n-\n\nB\nea\n\nns\npr\n\nuc\nht\n\nP\nR\n\nR\nE\n\nVe\nrfü\n\ngb\nar\n\nB\net\n\nrä\nge\n\nin\nTC\n\nH\nF\n\nbe\ntra\n\ng\nbi\n\ns\n31\n\n.1\n2.\n\n20\n17\n\n20\n18\n\n20\n18\n\n43\n0\n\nA\nm\n\ntf\nür\n\nS\noz\n\nia\nle\n\ns\n51\n\n2\n12\n\n8\n12\n\n1\n39\n\n1\nE\n\n43\n04\n\n00\n1\n\nK\nan\n\nto\nna\n\nle\ns\n\nIn\nte\n\ngr\nat\n\nio\nns\n\npr\nog\n\nra\nm\n\nm\n20\n\n18\n–2\n\n02\n1\n\n(K\nIP\n\nII)\nin\n\nA\nus\n\nfü\nhr\n\nun\ng\n\n51\n2\n\n12\n8\n\n12\n1\n\n39\n1\n\n54\n0\n\nA\nm\n\ntf\nür\n\nW\nir\n\nts\nch\n\naf\nt\n\n2’\n94\n\n0\n94\n\n0\n85\n\n0\n2’\n\n09\n0\n\nE\n54\n\n08\n00\n\n2\nA\n\npp\nen\n\nze\nlle\n\nrla\nnd\n\nTo\nur\n\nis\nm\n\nus\nA\n\nG\n-G\n\nes\nch\n\näf\nts\n\nfe\nld\n\nW\nan\n\nde\nrn\n\n(2\n01\n\n8–\n20\n\n10\n)\n\nin\nA\n\nus\nfü\n\nhr\nun\n\ng\n75\n\n0\n32\n\n0\n25\n\n0\n50\n\n0\n\n7.2. Verpflichtungskredite 71\n\n2000.120 - Beilage 1.1\n\n\n\nTa\nb.\n\n51\n: V\n\ner\npfl\n\nic\nht\n\nun\ngs\n\nkr\ned\n\nite\nE\n\nrfo\nlg\n\nsr\nec\n\nhn\nun\n\ng\n(F\n\nor\nts\n\net\nzu\n\nng\n)\n\nN\num\n\nm\ner\n\nB\nez\n\nei\nch\n\nnu\nng\n\nS\nta\n\ntu\ns\n\nB\nes\n\nch\nlu\n\nss\n-\n\nB\nea\n\nns\npr\n\nuc\nht\n\nP\nR\n\nR\nE\n\nVe\nrfü\n\ngb\nar\n\nB\net\n\nrä\nge\n\nin\nTC\n\nH\nF\n\nbe\ntra\n\ng\nbi\n\ns\n31\n\n.1\n2.\n\n20\n17\n\n20\n18\n\n20\n18\n\nE\n54\n\n08\n00\n\n3\nA\n\npp\nen\n\nze\nlle\n\nrla\nnd\n\nT o\nur\n\nis\nm\n\nus\nA\n\nG\n-G\n\nes\nch\n\näf\nts\n\nfe\nld\n\nLe\nbe\n\nns\nar\n\nt\n(2\n\n01\n8–\n\n20\n20\n\n)\nin\n\nA\nus\n\nfü\nhr\n\nun\ng\n\n63\n0\n\n27\n0\n\n21\n0\n\n42\n0\n\nE\n54\n\n08\n00\n\n5\nA\n\npp\nen\n\nze\nlle\n\nrla\nnd\n\nTo\nur\n\nis\nm\n\nus\nA\n\nG\n-G\n\nru\nnd\n\nau\nftr\n\nag\n(2\n\n01\n8–\n\n20\n21\n\n)\nin\n\nA\nus\n\nfü\nhr\n\nun\ng\n\n1’\n56\n\n0\n35\n\n0\n39\n\n0\n1’\n\n17\n0\n\n72 7.2. Verpflichtungskredite\n\n2000.120 - Beilage 1.1\n\n\n\n7.3 Nachtragskredite (Art. 14 FHG)\n\nNach Finanzhaushaltsgesetz Art. 14 Abs. 1 kann der Voranschlag mit Nachträgen ergänzt werden. Zuständig\nist das ordentliche Voranschlagsorgan. In der Staatsrechnung 2018 wurden dem Kantonsrat folgende Nach-\ntragskredite beantragt.\n\nTab. 52: Nachtragskredite durch Kantonsrat beschlossen\n\nKonto Organisationseinheit, Bezeichnung Betrag TCHF\n\nTotal Beschlossene Nachtragskredite Erfolgsrechnung 80\n\n410.31 Kantonsärztlicher Dienst; Ambulanter Notfalldienst 80\n\nTotal Beschlossene Nachtragskredite Investitionsrechnung\n\nkeine\n\n7.4 Kreditüberschreitungen (Art. 15 FHG)\n\n7.4.1 Durch Regierungsrat behandelte Kreditüberschreitungen\n\nUnter bestimmten Voraussetzungen (Art. 15 Abs. 1 FHG) können im Voranschlag nicht vorgesehene Ausga-\nben ohne Einholung eines Nachtragskredites belastet werden. In der Staatsrechnung 2018 wurden folgende\nKreditüberschreitungen getätigt:\n\nTab. 53: Kreditüberschreitungen (durch Regierungsrat behandelt)\n\nKonto Organisationseinheit, Bezeichnung Betrag TCHF\n\nTotal Behandelte Kreditüberschreitungen der Erfolgsrechnung 4’934\n\n100.36 Kanzleidienste, Bundesanteil Passgebühren, Kompensation mit Mehrertrag 59\n\n220.30 Kantonale Steuerverwaltung, höhere Kosten infolge Selbstanzeigen / Projekt ISAR 136\n\n230.30 Personalamt, Personalwechsel, ausserfamiliäre Kinderbetreuung, tiefere\nTaggeldleistungen\n\n306\n\n260.36 Finanzausgleich Gemeinden, höhere Ausgleichszahlungen 338\n\n300.30 Departementssekretariat DBK, Neubesetzung 32\n\n300.31 Departementssekretariat DBK, DL-Mandat während Vakanz 46\n\n330.31 Amt für Kultur, Einbau Compactus-Anlage 60\n\n350.30 Berufsbildungszentrum, höhere Kosten infolge Projekt Educase 40\n\n360.31 Kantonsbeiträge obligatorische Schulen, höherer Bedarf an Lehrmitteln, tw.\nKompensation Mehrverkäufe\n\n181\n\n360.36 Kantonsbeiträge obligatorische Schulen, höherer pauschaler Schulkostenbeitrag 161\n\n400.36 Departementssekretariat DGS, Beitragserlasse AHV 220\n\n410.31 Amt für Gesundheit, Vorsorgebericht für Spitalplanung 66\n\n420.31 Veterinäramt, Softwarenanpassung Hundesteuern 24\n\n420.31 Veterinäramt, Betreibungsgebühren und Forderungsverluste 25\n\n460.36 Prämienverbilligung Krankenversicherungen, höhere Kosten 1’000\n\n465.36 Finanzierung von Einrichtungen gemäss IVSE, höhere Beiräge PZA, ausserkant.\nAufenthalte\n\n1’085\n\n470.36 Ergänzungsleistungen, höhere Kosten 43\n\n7.4. Kreditüberschreitungen (Art. 15 FHG) 73\n\n2000.120 - Beilage 1.1\n\n\n\nTab. 53: Kreditüberschreitungen (durch Regierungsrat behandelt) (Fortsetzung)\n\nKonto Organisationseinheit, Bezeichnung Betrag TCHF\n\n510.31 Tiefbauamt, Mehrkosten aufgrund Unwetter, Winterdienst, Abfallentsorgung 470\n\n520.36 Amt für Raum und Wald, Höhere Beiträge an Ortsplanungen 80\n\n540.36 Amt für Wirtschaft und Arbeit, Abschreibung Aequivalenzbeiträge 27\n\n550.30 Amt für Landwirtschaft, Lohnfortzahlung, höherer Aufwand bei Neophytenbekämpfung 48\n\n590.36 Spezialfinanzierungen und Fonds, Beitrag Gewässerschutzprojekt (75), Ausgleich durch\nFondsbezug (-75)\n\n0\n\n600.30 Departementssekretariat DIS, Stiftungsaufsicht 32\n\n600.36 Departementssekretariat DIS, höhere Beiträge an Konkordate 28\n\n640.30 Kantonspolizei, Vorrekrutierung Pensionierungen 200\n\n640.31 Kantonspolizei, Einkleidungen, Rechtsvertretungen, Unterhalt Sprechstellen 200\n\n700.31 Gerichtsbehörden, höhere Kosten Rechtsvertretungen 27\n\nTotal Behandelte Kreditüberschreitungen der Investitionsrechnung 9’617\n\n210.54 Amt für Finanzen, Übertragung PZA (58% Dotationskapital) 8’869\n\n320.52 Amt für Mittel- und Hochschulen und Berufsbildung, höhere Ausgaben für\nEducase-Projekt\n\n64\n\n410.54 Amt für Gesundheit, Darlehen Ostschweizer Kinderspital 684\n\n7.4.2 Orientierung über weitere Kreditüberschreitungen\n\nNach Art. 15 Abs. 2 FHG ist mit der Jahresrechnung über wesentliche Kreditüberschreitungen zu orientieren.\nIn der folgenden Tabelle sind weitere Kreditüberschreitungen (Ausgaben mit Abweichung grösser 100 TCHF)\naufgeführt, die vom Regierungsrat nicht behandelt wurden:\n\nTab. 54: Weitere wesentliche Kreditüberschreitungen\n\nKonto Organisationseinheit, Bezeichnung Betrag TCHF\n\n210.36 Amt für Finanzen; Wertberichtigung Beteiligung SVAR 626\n\n290.36 Spezialfianzierungen und Fonds; Beiträge Lotteriefonds 179\n\n430.36 Amt für Soziales; Beiträge Flüchtlingswesen 284\n\n640.30 Kantonspolizei; Korpsaufstockung 361\n\n650.31 Staatsanwaltschaft; Untersuchungskosten 294\n\n700.31 Gerichtsbehörden; Entschädigungen für Rechtsvertretungen 160\n\n74 7.4. Kreditüberschreitungen (Art. 15 FHG)\n\n2000.120 - Beilage 1.1\n\n\n\nFinanzkennzahlen\n\n8.1 Finanzkennzahlen erster Priorität\n\nNettoverschuldungsquotient RE VA RE\n2017 2018 2018\n\nNettoschuld I\nFiskalertrag 60.6% 66.8% 29.8%\n\nRichtwerte: <100% = gut, 100%–150% = genügend, >150% = schlecht\nAussage: Anteil der Fiskalerträge, bzw. wieviel Jahrestranchen erforderlich wären, um die Nettoschulden abzutragen.\n\nSelbstfinanzierungsgrad RE VA RE\n2017 2018 2018\n\nSelbstfinanzierung x 100\nNettoinvestition 67.8% 76.7% 184.1% 3\n\nRichtwerte: <80% = Abschwung (Zunahme der Verschuldung), 80%–100% = Normalfall, >100% = Hochkonjunktur (Ab-\nnahme der Verschuldung)\nAussage: Anteil der Nettoinvestitionen, die der Kanton Appenzell Ausserrhoden aus den im Berichtsjahr erarbeiteten liqui-\nden Mitteln finanzieren kann.\n\nZinsbelastungsanteil RE VA RE\n2017 2018 2018\n\n(Zinsaufwand - Zinsertrag) x 100\nLaufender Ertrag 0.05% 0.07% 0.20%\n\nRichtwerte: 0%–4% = gut, 4%–9% = genügend, >9% = schlecht\n\nAussage: Anteil des ”verfügbaren Einkommens“, welcher durch den Nettozinsaufwand gebunden ist. Je tiefer der Wert,\n\ndesto grösser der Handlungsspielraum.\n\n8.2 Finanzkennzahlen zweiter Priorität\n\nNettoschuld I in Franken pro Einwohner RE VA RE\n2017 2018 2018\n\nNettoschulden I\n\nStändige Wohnbevölkerung\n4 2’020 2’325 1’042\n\nRichtwerte5: <0 CHF = Nettovermögen, 0–1’000 CHF = geringe Verschuldung, 1’001–2’500 CHF = mittlere Verschuldung,\n2’501–5’000 CHF = hohe Verschuldung, >5’000 CHF = sehr hohe Verschuldung\nAussage: Diese Kennzahl hat nur beschränkte Aussagekraft, da es eher auf die Finanzkraft der Einwohner und nicht auf\nihre Anzahl ankommt.\n\n3 Korrektur Sondereffekt Rückzahlung Darlehen SVAR und Übertragung PZA, effektiver Wert -127.3%\n4 Bevölkerungszahl: Rechnung 2017 = 55’281 / Voranschlag 2018 = 54’764 / Rechnung 2018 = 55’309\n5 Diese Richtwerte gelten sowohl für die Kantone wie auch Gemeinden, aber nur dann, wenn die Aufgaben zwischen Kanton und\n\nGemeinden ungefähr im Verhältnis 50% / 50% aufgeteilt sind. Ist die Aufgabenverteilung zwischen Kanton und Gemeinden anders,\nverschieben sich die Richtwerte entsprechend.\n\n8.2. Finanzkennzahlen zweiter Priorität 75\n\n2000.120 - Beilage 1.1\n\n\n\nSelbstfinanzierungsanteil RE VA RE\n2017 2018 2018\n\nSelbstfinanzierung x 100\nLaufender Ertrag 4.8% 4.1% 7.0%\n\nRichtwerte: >20% = gut, 10–20% = mittel, <10% = schlecht\nAussage: Anteil des Ertrages, welcher der Kanton Appenzell Ausserrhoden zur Finanzierung der Investitionen aufwenden\nkann.\n\nKapitaldienstanteil RE VA RE\n2017 2018 2018\n\n(Nettozinsaufwand + ordentliche Abschreibungen) x 100\nLaufender Ertrag 6.5% 4.8% 4.9%\n\nRichtwerte: bis 5% = geringe Belastung, 5–15% = tragbare Belastung, >15% = hohe Belastung\nAussage: Mass für die Belastung des Haushaltes durch Kapitalkosten. Die Kennzahl gibt Auskunft darüber, wie stark der\nLaufende Ertrag durch den Zinsendienst und die Abschreibungen (= Kapitaldienst) belastet ist. Ein hoher Anteil weist auf\neinen enger werdenden finanziellen Spielraum hin.\n\nBruttoverschuldungsanteil RE VA RE\n2017 2018 2018\n\nBruttoschulden x 100\nLaufender Ertrag 57.3% 67.9% 42.4%\n\nRichtwerte: <50% = sehr gut, 50–100% = gut, 100%–150% = mittel, 150%–200% = schlecht >200% = kritisch\nAussage: Grösse zur Beurteilung der Verschuldungssituation bzw. der Frage, ob die Verschuldung in einem angemesse-\nnen Verhältnis zu den erwirtschafteten Erträgen steht.\n\nInvestitionsanteil RE VA RE\n2017 2018 2018\n\nBruttoinvestitionen x 100\nKonsolidierter Gesamtaufwand 8.9% 6.7% 7.1%\n\nRichtwerte: <10% = schwache Investitionstätigkeit, 10%–20% = mittlere Investitionstätigkeit, 20%–30% = starke Investiti-\n\nonstätigkeit, >30% sehr starke Investitionstätigkeit\n\nAussage: Zeigt die Aktivität im Bereich der Investitionen.\n\n76 8.2. Finanzkennzahlen zweiter Priorität\n\n2000.120 - Beilage 1.1\n\n\n\nKonsolidierte Rechnung\n\n9.1 Konsolidierte Bilanz\n\nTab. 63: Konsolidierte Bilanz\n\nBezeichnung Staats- Jahresrechnung Jahresrechnung Konsolidierung\nBeträge in TCHF rechnung (SVAR) (ARI AG) (SVAR 100% / ARI 50%)\n\nAktiven 374’912 97’425 9’803 422’618\n\nFinanzvermögen 155’926 35’942 5’202 188’743\n\nFlüssige Mittel 18’731 14’085 3’074 34’353\n\nForderungen 76’294 17’362 1’933 89’535\n\nFinanz- und Sachanlagen 35’529 1’690 - 37’218\n\nAktive Rechnungsabgrenzungen 25’372 2’805 196 27’636\n\nVerwaltungsvermögen 218’986 61’482 4’602 233’875\n\nAnlagen und Investitionsbeiträge 160’033 61’482 4’602 223’816\n\nDarlehen und Beteiligungen 58’953 - - 10’059\n\nPassiven 374’912 97’425 9’803 422’618\n\nFremdkapital 213’575 51’780 6’063 260’161\n\nLaufende Verbindlichkeiten 69’161 3’701 750 68’150\n\nKurzfristige Finanzverbindlichkeiten 1’900 3’749 65 5’682\n\nLangfristige Finanzverbindlichkeiten 111’550 41’313 5’000 152’863\n\nSpezialfinanzierungen und Fonds im\nFK\n\n6’141 - - 6’141\n\nRückstellungen 4’092 882 149 5’049\n\nPassive Rechnungsabgrenzungen 20’731 2’134 100 22’276\n\nEigenkapital 161’337 45’645 3’740 162’457\n\n9.2 Konsolidierte Erfolgsrechnung\n\nTab. 64: Konsolidierte Erfolgsrechnung\n\nBezeichnung Staats- Jahresrechnung Jahresrechnung Konsolidierung\nBeträge in TCHF rechnung (SVAR) (ARI AG) (SVAR 100% / ARI 50%)\n\nAufwand 485’804 119’763 14’882 611’159\n\nPersonalaufwand 93’490 83’228 5’231 179’334\n\nSachaufwand 46’294 30’024 6’709 78’560\n\nAbschreibungen 16’733 6’210 2’254 24’070\n\nFinanzaufwand 1’929 214 59 2’063\n\nEinlagen Fonds &\nSpezialfinanzierungen\n\n32 86 - 117\n\nTransferaufwand 249’155 - - 248’529\n\nDurchlaufende Beiträge 39’353 - - 39’353\n\nAusserordentlicher Aufwand 2’857 - 630 3’173\n\nInterne Verrechnungen 35’961 - - 35’961\n\nErtrag 500’494 119’104 14’988 625’869\n\nFiskalertrag 193’673 - - 193’673\n\n9.2. Konsolidierte Erfolgsrechnung 77\n\n2000.120 - Beilage 1.1\n\n\n\nTab. 64: Konsolidierte Erfolgsrechnung (Fortsetzung)\n\nBezeichnung Staats- Jahresrechnung Jahresrechnung Konsolidierung\nBeträge in TCHF rechnung (SVAR) (ARI AG) (SVAR 100% / ARI 50%)\n\nRegalien und Konzessionen 3’239 - - 3’239\n\nEntgelte 26’484 115’290 14’982 149’266\n\nVerschiedene Erträge 4’403 4’341 6 8’747\n\nFinanzertrag 18’015 12 - 16’804\n\nEntnahmen Fonds &\nSpezialfinanzierungen\n\n628 -539 - 89\n\nTransferertrag 167’421 - - 167’421\n\nDurchlaufende Beiträge 39’353 - - 39’353\n\nAusserordentlicher Ertrag 17’170 - - 17’170\n\nInterne Verrechnungen 35’961 - - 35’961\n\nAbschlusskonten -5’852 - - -5’852\n\nErgebnis (+ = Defizit / - = Gewinn) -14’690 659 -106 -14’710\n\n9.3 Konsolidierte Kennzahlen\n\nMit der Rückzahlung des Darlehens durch den SVAR an den Kanton hat sich die Verschuldung des Kantons\nwesentlich verbessert. Da sich jedoch der SVAR gegenüber Dritten neu verschuldet hat, wird an dieser Stelle\ndie Verschuldung in einer konsolidierten Betrachtungsweise aufgezeigt. Der konsolidierte Nettoverschuldungs-\nquotient beträgt 36.9% (29.8% KVAR) und die gesamten Nettoschulden I pro Einwohner betragen CHF 1’291\n(CHF 1’042 KVAR).\n\n78 9.3. Konsolidierte Kennzahlen\n\n2000.120 - Beilage 1.1\n\n\n\nGlobalbudgetbetriebe\n\n10.1 Kantonsschule Trogen\n\n10.1.1 Bildungs-, Leistungs- und Wirkungsziele gemäss Leistungsvereinbarung\n\nBildungsziele\n\nTab. 65: Bildungsziele\n\nAngebot Bildungsziele\n\nGymnasium Das Gymnasium der Kantonsschule Trogen vermittelt den Lernenden\ninnert vier Jahren ein vertieftes Grundwissen und fördert die\nEntwicklung vielseitiger Interessen. Im Zentrum stehen eine optimale\nVorbereitung auf ein Universitätsstudium und die Förderung von Selbst-,\nSozial- und Methodenkompetenzen. (Verordnung des\nBundesrates/Reglement der EDK über die Anerkennung von\ngymnasialen Maturitätsausweisen (MAR) vom 16. Januar / 15. Februar\n1995).\n\nWirtschaftsmittelschule (WMS) Die Wirtschaftsmittelschule vermittelt die schulischen Qualifikationen\ngemäss\n\n• Rahmenlehrplan für die Berufsmaturität vom 18. Dezember 2012,\n\n• Bildungsplan für berufliche Grundbildung Kauffrau/Kaufmann EFZ\nvom 21. November 2014 für die schulisch organisierte Grundbildung\n(Stand 1. Juni 2016).\n\nIm 4. Ausbildungsjahr absolvieren die Lernenden ein Langzeitpraktikum\n(BP).\n\n• Die Schule sorgt für ein Angebot an Praktikumsplätzen, das der Zahl\nder Lernenden entspricht und weist dies gegenüber der Abteilung\nBerufsbildung nach (Art. 15 BBV).\n\nFachmittelschule (FMS) Die Fachmittelschule vermittelt die schulischen Qualifikationen gemäss\nRahmenlehrplan für Fachmittelschulen der schweizerischen Konferenz\nder kantonalen Erziehungsdirektoren (EDK) vom 9. September 2004. Im\n4. Ausbildungsjahr erbringen die Lernenden eine berufsfeldbezogene\nzusätzliche Leistung nach Artikel 17 des Reglements über die\nAnerkennung von Fachmittelschulen der EDK vom 12. Juni 2003. Die\nSchule unterstützt die Lernenden der Berufsfelder\nGesundheit/Naturwissenschaften, Pädagogik und Soziale Arbeit bei der\nSuche nach einer Praktikumsstelle und bei der Vorbereitung auf das\nPraktikum.\n\nSekundarschule\nTrogen-Wald-Rehetobel (TWR)\n\nDie Sekundarschule vermittelt die schulischen Qualifikationen gemäss\nLehrplan. Zur Organisation des Unterrichts wird gemäss separatem\nVertrag das integrierte Modell eingesetzt.\n\n10.1. Kantonsschule Trogen 79\n\n2000.120 - Beilage 1.1\n\n\n\nLeistungsziele mit Indikatoren/Kriterien\n\nDie Indikatoren beziehen sich auf ein Kalenderjahr. Die Umrechnung des Schuljahres auf das Kalenderjahr\nerfolgt mit sieben Zwölftel des aktuellen und fünf Zwölftel des neuen Schuljahres. Bei der Anzahl erteilter\nLektionen wurden nur die Unterrichtslektionen aufgeführt. Für die Berechnung der Prozentzahlen, Lehrenden-\npensum pro Lernende hingegen, wurde das Gesamttotal aller Lehrendenpensen inklusive Entlastungsstunden\nals Berechnungsgrundlage herangezogen.\n\nLeistungsziel\n\nDie Ausfallquote der Lektionen an den Mittelschulabteilungen ist das Verhältnis von ausgefallenen zu ge-\nplanten Lektionen. Als ausgefallene Lektionen werden solche betrachtet, die kein Angebot für die Lernen-\nden beinhalten.\n\nIndikatoren/Kriterien 2015 2016 2017 2018\n\nAusfallquote von max. 0.4% 0.17 0.22 0.21 0.10\n\nBemerkungen:\n\nDie Ausfallquote bezieht sich das Kalenderjahr 2018.\n\nLeistungsziel\n\nDer Kostendeckungsgrad für den Mensabetrieb wird berechnet gemäss Angaben im Reporting mit Er-\ntrag/Aufwand (inkl. Mietzinsen).\n\nIndikatoren/Kriterien 2015 2016 2017 2018\n\nKostendeckungsgrad von mindestens 70% 80 72 72 70\n\nBemerkungen:\n\nAufgrund guter Dienstleistungen konnte der Kostendeckungsgrad trotz nach wie vor tiefen Lernendenzahlen\ngehalten werden.\n\n80 10.1. Kantonsschule Trogen\n\n2000.120 - Beilage 1.1\n\n\n\n10.1.2 Wirkungsziele und Indikatoren gemäss Leistungsauftrag 2018\n\nDie Zielgruppe für die Leistungen sind die Lernenden an der Kantonsschule Trogen im Alter von 13 bis 20\nJahren.\n\nDiese Erhebungen durch Befragungen können mittelfristig durch statistische Angaben des Bundesamts für\nStatistik (BFS) abgelöst werden.\n\nWirkungsziel\n\nDie Übertrittsquote nach der eidg. Maturität an die Universität oder ETH wird nach dem 1. und 2. Jahr\ngemessen.\n\nIndikatoren/Kriterien 2015 2016 2017 2018\n\nÜbertrittsquote nach dem 1. Abschlussjahr ist mind. 25% 6 34 29 26 25\n\nÜbertrittsquote nach dem 2. Abschlussjahr ist mind. 75% 7 n.b. 56 69 63\n\nBemerkungen:\n\nWürden bei der Berechnung der Übertrittsquote nach dem 2. Abschlussjahr auch die Fachhochschulen und\ndie Pädagogischen Hochschulen miteinbezogen, läge die Quote im 2018 bei 77%.\n\nn.b = zum Zeitpunkt der Erhebung noch nicht bekannt\n\nWirkungsziel\n\nDer Verbleib an der Universität oder ETH und der Fachhochschule wird nach dem 1. Jahr gemessen.\n\nIndikatoren/Kriterien 2015 2016 2017 2018\n\nErfolgsquote über den Verbleib nach dem 1. Studienjahr ist\nmind. 92% der Studienanfänger. 8\n\nn.b. 87 90 92\n\nBemerkungen:\n\nn.b = zum Zeitpunkt der Erhebung noch nicht bekannt\n\nWirkungsziel\n\nDie Übertrittsquote von der FMS und WMS an eine höhere Berufsbildung oder Hochschulbildung wird nach\ndem 1. und 2. Jahr gemessen.\n\nIndikatoren/Kriterien 2015 2016 2017 2018\n\nÜbertrittsquote nach dem 1. Abschlussjahr ist mind. 30% 9 29 14 31 59\n\nÜbertrittsquote nach dem 2. Abschlussjahr ist mind. 85% 10 n.b. 100 100 95\n\nBemerkungen:\n\nn.b = zum Zeitpunkt der Erhebung noch nicht bekannt\n\n6 Die Daten werden im Rahmen der jährlichen Schulabgängerbefragung im Frühling des jeweiligen Abschlussjahres erhoben. Der\nRücklauf beträgt jeweils 90 - 95%.\n\n7 Die Zahlen stammen aus der jährlichen Ehemaligenbefragung, die jeweils zweieinhalb Jahre nach der Matura durchgeführt wird. Der\nRücklauf betrug in den Jahren 2016 und 2017 je rund 40%, im Jahr 2018 etwas über 70%.\n\n8 s. Fussnote 7\n9 Der Indikator wurde 2017 auf mind. 30% angepasst.\n10 s. Fussnote 7\n\n10.1. Kantonsschule Trogen 81\n\n2000.120 - Beilage 1.1\n\n\n\n10.1.3 Finanzkennzahlen gemäss Leistungsauftrag 2018\n\nDas Ergebnis 2018 schliesst gegenüber dem Globalkredit mit einem positiven Ergebnis von rund TCHF 397\nab. Der Personalaufwand konnte konstant gehalten werden. Auf der Sachaufwandseite führten Verzögerungen\nbei Informatikprojekten sowie eine gute Ausgabendisziplin zu weniger Ausgaben. Höhere Schulgeldeinnahmen\nführten zu Mehreinnahmen gegenüber dem Budget.\n\nBeträge in TCHF VA RE Differenz zu VA 2018\n2018 2018 absolut %\n\nPersonalaufwand 13‘980.8 14‘021.9 41.1 0.29\n\nSachaufwand 4‘138.5 4‘033.2 -105.3 -2.55\n\n- Mietaufwand 2‘398.0 2‘428.5 30.5 1.27\n\n- übriger Aufwand 1‘740.5 1‘604.6 -135.9 -7.81\n\nErträge -3‘876.3 -4‘209.4 -333.1 -8.59\n\nErgebnis 14‘243.0 13‘845.6 -397.4 -2.79\n\n10.2 Strafanstalten Gmünden\n\n10.2.1 Jahresbericht 2018 gemäss Leistungsvereinbarung 2016–2019\n\nAuftrag\n\nDie Gefängnisse Gmünden werden mit einem Globalkredit geführt. Der Betrieb mit rund 30 Vollzeitstellen ist\ndem Departement Inneres und Sicherheit (DIS) unterstellt.\n\nDie Strafanstalt Gmünden ist eine offene Anstalt mit 62 Plätzen für männliche Gefangene. Vollzogen wer-\nden Freiheitsstrafen gemäss Strafgesetzbuch, jedoch nicht für Verurteilte, die als fluchtgefährdet und gemein-\ngefährlich gelten.\n\nDas kantonale Gefängnis bietet Platz für 12 Personen. Folgende Haftformen werden angeboten:\n\n• Untersuchungshaft (UH)\n\n• Sicherheitshaft (SH)\n\n• Ausländerrechtliche Haft (AH)\n\n• Freiheitsstrafen auf Grund gerichtlicher Urteile bis zur Überführung in eine geeignete Anstalt\n\n• Ersatzfreiheitsstrafen (EFS) auf Grund nicht bezahlter Geldstrafen oder Bussen\n\nRechtsgrundlagen / gesetzlicher Auftrag\n\n• StGB (311.0)\n\n• StPO (312.0)\n\n• AuG (142.20)\n\n• Gesetz über den Justizvollzug JVG (341.1)\n\n• Verordnung über die Vollzugseinrichtungen (341.12)\n\n• Hausordnung für die Strafanstalt Gmünden\n\n82 10.2. Strafanstalten Gmünden\n\n2000.120 - Beilage 1.1\n\n\n\n• Hausordnung für das kant. Gefängnis AR\n\n• Richtlinien des Ostschweizerischen Konkordats über den Vollzug von Freiheitsstrafen (341.2)\n\nWichtige Details aus der Erfolgsrechnung 2018\n\nTab. 72: Erfolgsrechnung im Detail\n\nBeträge in TCHF RE VA RE Differenz zu VA 2018\n2017 2018 2018 absolut in %\n\nGlobakredit Gmünden\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1’244 696 1’369 673 96.6\n\n30 Personalaufwand -2’840 -2’955 -2’841 114 3.8\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -2’542 -2’441 -2’257 184 7.5\n\n42 Entgelte 6’485 5’966 6’298 331 5.6\n\n43 Verschiedene Erträge 137 120 164 44 37.0\n\n44 Finanzertrag 5 5 4 -1 -12.8\n\nKonto Kommentar\n\n30 Bestehende offene Stellen konnten bis Ende 2018 nicht besetzt werden\n31 Im Betriebsjahr sind aufgrund der Grundsatzdiskussion bezüglich der Zukunft von Gmünden weniger\n\nAnschaffungen getätigt worden\n42 Bei den Kostgeldern der Strafanstalt (StAG) konnten Zellen während der Renovation der\n\nFrauenabteilung nicht belegt werden\nBei den Kostengeldern des Kantonalen Gefängnisses (KG) ist der Frauenvollzug (grundsätzlich\ngeschlossen) wie auch der geschlossene Vollzug weitergeführt worden\nDie Nachfrage nach Plätzen im geschlossenen Vollzug war höher als erwartet\nBei den Erlösen aus Verkäufen der Werkstätten (WS) resultierte eine Ertragsminderung dadurch, dass\ndurch die Renovation der Frauenabteilung weniger Aufträge erledigt werden konnten\n\nDiverse Statistiken\n\nDisziplinarfehler 2018 2017 2016 2015 2014 2013 2012 2011 2010\n\na) Flucht, Fluchtversuch und Fluchthilfe 7 8 14 11 4 4\na1) Flucht (Überwindung eines\nHindernisses)\n\n2 5\n\na2) Entweichung ab Arbeitsplatz (Weglaufen\nab Arbeitsplatz, ab offenem Platz)\n\n2 2 6\n\na3) Nicht-Rückkehr aus Urlaub / Ausgang\n(zu später oder keine Rückkehr)\n\n1 3 6\n\na4) Fluchtversuche 3\n\nb) tätliche und beleidigende Angriffe auf\nMitgefangene oder Mitarbeitende\n\n16 5 12 14 4 9 10 6 7\n\nc) Arbeitsverweigerung und Aufwiegelung\nsowie Nichtrückkehr von einer externen\nBeschäftigung\n\n10 5 11 6 5 3 3 10 6\n\nd) Missbrauch des Urlaubs, Ausgangs- oder\nBesuchsrecht\n\n16 6 8 20 22 10 9 25 13\n\ne) unerlaubter Verkehr mit Personen\nausserhalb der Anstalt\n\n2 0 0 0 1 0 0 0 2\n\n10.2. Strafanstalten Gmünden 83\n\n2000.120 - Beilage 1.1\n\n\n\n2018 2017 2016 2015 2014 2013 2012 2011 2010\n\nf) Ein- und Ausführen, Herstellung, Besitz\nund Weitergabe von verbotenen\nGegenständen, insbesondere von Waffen\noder waffenähnlichen Gegenständen oder\nvon Schriftstücken, Mobiltelefonen und nicht\nbewilligtem Geld unter Umgehung der\nKontrolle\n\n36 7 13 9 16 16 14 22 23\n\ng) Beschädigungen von Gebäuden und\nGegenständen, Verschleuderung von\nMaterial oder mangelnde Sorgfalt im\nUmgang mit Tieren\n\n23 2 0 10 12 1 9 3 3\n\nh) Einführen, Besitz, Herstellung, Konsum\nvon oder Handel mit Drogen oder Alkohol\nsowie Miss- brauch von Medikamenten\n\n85 58 50 81 82 69 93 79 32\n\ni) ungebührliches Verhalten gegenüber dem\nAnstaltspersonal, Mitgefangenen und\nDrittpersonen\n\n34 8 6 21 17 7 9 16 11\n\nj) Missachtung von ausdrücklichen\nAnordnungen\n\n67 9 14 66 122 37 15 38 47\n\nk) Verhalten, welches die Ordnung und\nSicherheit gefährdet oder gefährden kann\n\n64\n\nKostgeldstatistiken per 31.12.2018\n\nDa die Systematik bei den Vollzugsregimes ab 2018 geändert wurde, macht ein direkter Vergleich der Kost-\ngeldtage zum Vorjahr 2017 im Detail keinen Sinn; deshalb werden die Kostgeldtage 2017 in diesem Bericht\nnur als Gesamttotal publiziert.\n\nStrafanstalt Gmünden Anzahl Kostgeldtage Anzahl Kostgeldtage Total Kostgeld in CHF\nVollzugsregime 2017 2018 2018\n\nArbeitsexternat - 190 26’675\n\nErsatzfreiheitsstrafe - 246 29’520\n\nHalbgefangenschaft - 1‘308 149’191\n\nStrafvollzug - 1‘132 301’554\n\nNormalvollzug - 15’926 3’419’972\n\nSpezialvollzug SV+ - 3‘060 820’080\n\nGesamtergebnis 22’187 21‘862 4’746’992\n\nKantonales Gefängnis Anzahl Kostgeldtage Anzahl Kostgeldtage Total Kostgeld in CHF\nVollzugsregime 2017 2018 2018\n\nAusschaffungshaft - 931 186’607\n\nSicherheitshaft - 45 8’100\n\nPolizeiliche Gewahrsam - 28 5’040\n\nUntersuchungshaft - 1‘163 218’142\n\nGeschlossener Vollzug NV - 1‘771 466’717\n\nGesamtergebnis 4’223 3‘938 884’606\n\n84 10.2. Strafanstalten Gmünden\n\n2000.120 - Beilage 1.1\n\n\n\nFluktuation bis 31.12.2018\n\nStrafanstalt Gmünden 2017 2018\n\nEintritte 158 215\n\nAustritte 155 214\n\nKantonales Gefängnis 2017 2018\n\nEintritte 144 78\n\nAustritte 130 80\n\n10.2. Strafanstalten Gmünden 85\n\n2000.120 - Beilage 1.1\n\n\n\nFunktionale Gliederung\n\n12.1 Erfolgsrechnung nach der funktionalen Gliederung\n\nTab. 78: Erfolgsrechnung nach der funktionalen Gliederung\n\nBezeichnung RE VA Abw. %\n2018 2018\n\n0 Allgemeine Verwaltung -26’022 -26’569 547 2.1\n\n01 Legislative und Exekutive -2’370 -2’328 -42 -1.8\n\n02 Allgemeine Dienste -23’652 -24’241 589 2.4\n\n1 Öffentliche Ordnung und Sicherheit, Verteidigung -16’489 -16’585 96 0.6\n\n11 Öffentliche Sicherheit -7’585 -7’550 -35 -0.5\n\n12 Rechtssprechung -2’573 -2’123 -450 -21.2\n\n13 Strafvollzug -234 -664 430 64.8\n\n14 Allgemeines Rechtswesen -4’850 -4’945 96 1.9\n\n16 Verteidigung -1’248 -1’303 55 4.2\n\n2 Bildung -71’808 -75’302 3’495 4.6\n\n21 Obligatorische Schule 1’428 - 1’428 -\n\n22 Sonderschulen -5’563 -5’953 390 6.5\n\n23 Berufliche Grundbildung -5’806 -6’071 265 4.4\n\n25 Allgemeinbildende Schulen -14’969 -14’243 -726 -5.1\n\n29 Übriges Bildungswesen -46’898 -49’036 2’138 4.4\n\n3 Kultur, Sport und Freizeit, Kirche -2’388 -2’552 164 6.4\n\n31 Kulturerbe -325 -547 222 40.6\n\n32 Übrige Kultur -1’830 -1’753 -78 -4.4\n\n34 Sport und Freizeit -233 -252 19 7.7\n\n4 Gesundheit -67’897 -71’371 3’474 4.9\n\n41 Spitäler, Kranken- und Pflegeheime -62’549 -65’710 3’161 4.8\n\n43 Gesundheitsprävention -594 -542 -52 -9.6\n\n49 Übriges Gesundheitswesen -4’754 -5’120 366 7.1\n\n5 Soziale Sicherheit -40’706 -38’458 -2’247 -5.8\n\n51 Krankheit und Unfall -11’236 -10’069 -1’166 -11.6\n\n52 Invalidität -22’916 -21’971 -945 -4.3\n\n53 Alter und Hinterlassene -5’881 -5’850 -31 -0.5\n\n54 Familie und Jugend -472 -485 13 2.7\n\n57 Sozialhilfe und Asylwesen -201 -83 -118 -141.9\n\n6 Verkehr -4’659 -5’270 612 11.6\n\n61 Strassenverkehr -213 -237 24 10.2\n\n62 Öffentlicher Verkehr -4’446 -5’034 588 11.7\n\n7 Umweltschutz und Raumordnung -4’534 -4’676 142 3.0\n\n74 Verbauungen -1’305 -1’374 69 5.0\n\n76 Bekämpfung von Umweltverschmutzung 8 9 -1 -11.1\n\n77 Übriger Umweltschutz -2’380 -2’486 106 4.3\n\n79 Raumordnung -858 -825 -33 -3.9\n\n8 Volkswirtschaft -6’766 -6’987 221 3.2\n\n81 Landwirtschaft -3’126 -3’094 -32 -1.0\n\n82 Forstwirtschaft -1’343 -1’320 -22 -1.7\n\n86 12.1. Erfolgsrechnung nach der funktionalen Gliederung\n\n2000.120 - Beilage 1.1\n\n\n\nTab. 78: Erfolgsrechnung nach der funktionalen Gliederung (Fortsetzung)\n\nBezeichnung RE VA Abw. %\n2018 2018\n\n83 Jagd und Fischerei -214 -300 86 28.7\n\n84 Tourismus -458 -504 46 9.2\n\n85 Industrie, Gewerbe, Handel -1’625 -1’768 143 8.1\n\n9 Finanzen und Steuern 255’958 253’262 2’696 1.1\n\n91 Steuern 171’494 170’250 1’244 0.7\n\n93 Finanz- und Lastenausgleich 40’342 40’577 -235 -0.6\n\n94 Ertragsanteile an Bundeseinnahmen 30’529 26’080 4’449 17.1\n\n96 Vermögens- und Schuldenverwaltung 2’840 5’602 -2’762 -49.3\n\n99 Nicht aufgeteilte Posten 10’753 10’753 0 0\n\nGesamtergebnis 14’690 5’491 9’199 167.5\n\n12.1. Erfolgsrechnung nach der funktionalen Gliederung 87\n\n2000.120 - Beilage 1.1\n\n\n\nStiftungen und Fonds der Staatsrechnung\n\n13.1 Stiftung Grubenmann-De Athayde\n\nBilanz per 31.12.2018\n\nBeträge in CHF Bilanz Bilanz\n31.12.2018 31.12.2017\n\nTotal Aktiven 125’541.01 125’364.91\n\nKontokorrent mit Kanton AR 125’541.01 125’364.91\n\nTotal Passiven -125’541.01 -125’364.91\n\nEigenkapital -125’364.91 -125’364.91\n\nJahresergebnis -176.10\n\nErfolgsrechnung 2018\n\nBeträge in CHF RE RE\n2018 2017\n\nTotal Aufwand 200.00 200.00\n\nDienstleistungen Dritter 200.00 200.00\n\nTotal Ertrag -376.10 -375.55\n\nZinsertrag -376.10 -375.55\n\nGewinn(-) / Verlust(+) -176.10 -175.55\n\n13.2 Stiftung Ernst-Jakob und Hans-Jakob Frischknecht\n\nBilanz per 31.12.2018\n\nBeträge in CHF Bilanz Bilanz\n31.12.2018 31.12.2017\n\nTotal Aktiven 946’402.17 937’933.67\n\nFinanzvermögen 946’402.17 937’933.67\n\nKontokorrent mit Kanton AR 31’881.87 20’075.12\n\nAktive Rechnungsabgrenzung 520.30 3’858.55\n\nLiegenschaften 914’000.00 914’000.00\n\nTotal Passiven -946’402.17 -937’933.67\n\nFremdkapital -733’120.00 -753’120.00\n\nPassive Rechnungsabgrenzung -3’120.00 -3’120.00\n\nHypothekardarlehen -730’000.00 -750’000.00\n\nEigenkapital -213’282.17 -184’813.67\n\nEigenkapital -184’813.67 -184’813.67\n\nJahresergebnis -28’468.50\n\n88 13.2. Stiftung Ernst-Jakob und Hans-Jakob Frischknecht\n\n2000.120 - Beilage 1.1\n\n\n\nErfolgsrechnung 2018\n\nBeträge in CHF RE RE\n2018 2017\n\nTotal Aufwand 12’922.15 20’696.90\n\nDienstleistungen Dritter 200.00 200.00\n\nVerschiedenes und Spesen 222.50 328.50\n\nVerzinsung Finanzverbindlichkeiten 8’844.00 9’000.00\n\nUnterhalt Liegenschaften 1’832.15 5’181.40\n\nAufwand Waldbewirtschaftung 5’987.00\n\nÜbriger Liegenschaftsaufwand 1’823.50\n\nTotal Ertrag -41’390.65 -42’808.70\n\nZinsertrag -84.45 -42.65\n\nPacht- und Mietzinse -39’010.00 -38’890.00\n\nErtrag Waldbewirtschaftung -2’296.20 -3’428.70\n\nÜbriger Liegenschaftenertrag -447.35\n\nGewinn(-) / Verlust(+) -28’468.50 -22’111.80\n\n13.3 Stiftung Johann Friedrich Zürcher-Walser\n\nBilanz per 31.12.2018\n\nBeträge in CHF Bilanz Bilanz\n31.12.2018 31.12.2017\n\nTotal Aktiven 246’663.54 246’125.19\n\nKontokorrent mit Kanton AR 246’663.54 246’125.19\n\nTotal Passiven -246’663.54 -246’125.19\n\nEigenkapital -246’125.19 -246’125.19\n\nJahresergebnis -538.35\n\nErfolgsrechnung 2018\n\nBeträge in CHF RE RE\n2018 2017\n\nTotal Aufwand 200.00 200.00\n\nDienstleistungen Dritter 200.00 200.00\n\nTotal Ertrag -738.35 -736.75\n\nZinsertrag -738.35 -736.75\n\nGewinn(-) / Verlust(+) -538.35 -536.75\n\n13.3. Stiftung Johann Friedrich Zürcher-Walser 89\n\n2000.120 - Beilage 1.1\n\n\n\n13.4 Stiftung Oskar und Dora Meier-Strub-Fonds\n\nBilanz per 31.12.2018\n\nBeträge in CHF Bilanz Bilanz\n31.12.2018 31.12.2017\n\nTotal Aktiven 425’660.35 433’805.50\n\nKontokorrent mit Kanton AR 425’659.35 430’474.50\n\nAktive Rechnungsabgrenzung 3’330.00\n\nMobilien und Kunstgegenstände 1.00 1.00\n\nTotal Passiven -425’660.35 -433’805.50\n\nFremdkapital -815.80 -28.70\n\nPassive Rechnungsabgrenzung -815.80 -28.70\n\nEigenkapital -424’844.55 -433’776.80\n\nEigenkapital -433’776.80 -433’776.80\n\nJahresergebnis 8’932.25\n\nErfolgsrechnung 2018\n\nBeträge in CHF RE RE\n2018 2017\n\nTotal Aufwand 26’855.20 62’145.90\n\nEntschädigungen 4’786.15 375.00\n\nDienstleistungen Dritter 805.65 1’368.30\n\nMiete 1’615.50\n\nVerschiedenes und Spesen 1’147.90 402.60\n\nBeiträge 18’500.00 60’000.00\n\nTotal Ertrag -17’922.95 -4’768.90\n\nVerkäufe -16’615.65 -3’330.00\n\nZinsertrag -1’307.30 -1’438.90\n\nGewinn(-) / Verlust(+) 8’932.25 57’377.00\n\n13.5 Fonds für gemeinnützige Zwecke\n\nBilanz per 31.12.2018\n\nBeträge in CHF Bilanz Bilanz\n31.12.2018 31.12.2017\n\nTotal Aktiven 242’321.07 241’795.67\n\nKontokorrent mit Kanton AR 242’317.07 241’791.67\n\nAktien Säntis-Schwebebahn AG 1.00 1.00\n\nAktien Hoher Kasten Drehrestaurant und Seilbahn AG 1.00 1.00\n\nAktien Feriendorf Urnäsch AG 1.00 1.00\n\nAktien Appenzeller Schaukäserei AG 1.00 1.00\n\nTotal Passiven -242’321.07 -241’795.67\n\n90 13.5. Fonds für gemeinnützige Zwecke\n\n2000.120 - Beilage 1.1\n\n\n\nBilanz per 31.12.2018(Fortsetzung)\n\nBeträge in CHF Bilanz Bilanz\n31.12.2018 31.12.2017\n\nEigenkapital -241’795.67 -241’795.67\n\nJahresergebnis -525.40\n\nErfolgsrechnung 2018\n\nBeträge in CHF RE RE\n2018 2017\n\nTotal Aufwand 200.00 200.00\n\nDienstleistungen Dritter 200.00 200.00\n\nTotal Ertrag -725.40 -723.80\n\nZinsertrag -725.40 -723.80\n\nGewinn(-) / Verlust(+) -525.40 -523.80\n\n13.6 Unterstützungsfonds Insassen Strafanstalt Gmünden\n\nBilanz per 31.12.2018\n\nBeträge in CHF Bilanz Bilanz\n31.12.2018 31.12.2017\n\nTotal Aktiven 39’908.69 28’666.40\n\nKontokorrent mit Kanton AR 39’908.69 28’666.40\n\nTotal Passiven -39’908.69 -28’666.40\n\nEigenkapital -28’666.40 -28’666.40\n\nJahresergebnis -11’242.29\n\nErfolgsrechnung 2018\n\nBeträge in CHF RE RE\n2018 2017\n\nTotal Aufwand 6’654.41 12’532.15\n\nDienstleistungen Dritter 200.00 200.00\n\nUnterstützungen 6’454.41 12’332.15\n\nTotal Ertrag -17’896.70 -10’377.95\n\nÜbriger Ertrag -16’602.20 -9’925.00\n\nZinsertrag -94.50 -92.95\n\nZuwendungen -1’200.00 -360.00\n\nGewinn(-) / Verlust(+) -11’242.29 2’154.20\n\n13.6. Unterstützungsfonds Insassen Strafanstalt Gmünden 91\n\n2000.120 - Beilage 1.1\n\n\n\n13.7 Fonds Nikt@AR\n\nBilanz per 31.12.2018\n\nBeträge in CHF Bilanz Bilanz\n31.12.2018 31.12.2017\n\nTotal Aktiven 45’588.14 50’136.74\n\nKontokorrent mit Kanton AR 45’588.14 50’136.74\n\nTotal Passiven -45’588.14 -50’136.74\n\nEigenkapital -50’136.74 -50’136.74\n\nJahresergebnis 4’548.60\n\nErfolgsrechnung 2018\n\nBeträge in CHF RE RE\n2018 2017\n\nTotal Aufwand 4’699.00 4’457.00\n\nDienstleistungen Dritter 200.00 200.00\n\nInformatikprojekte Schulen 4’499.00 4’257.00\n\nTotal Ertrag -150.40 -154.10\n\nZinsertrag -150.40 -154.10\n\nGewinn(-) / Verlust(+) 4’548.60 4’302.90\n\n13.8 Fonds für Zusatzstipendien\n\nBilanz per 31.12.2018\n\nBeträge in CHF Bilanz Bilanz\n31.12.2018 31.12.2017\n\nTotal Aktiven 353’691.04 352’832.54\n\nKontokorrent mit Kanton AR 353’691.04 352’832.54\n\nTotal Passiven -353’691.04 -352’832.54\n\nEigenkapital -352’832.54 -352’832.54\n\nJahresergebnis -858.50\n\nErfolgsrechnung 2018\n\nBeträge in CHF RE RE\n2018 2017\n\nTotal Aufwand 200.00 200.00\n\nDienstleistungen Dritter 200.00 200.00\n\nStipendienzahlungen\n\nTotal Ertrag -1’058.50 -1’055.95\n\nZinsertrag -1’058.50 -1’055.95\n\nZuwendungen\n\n92 13.8. Fonds für Zusatzstipendien\n\n2000.120 - Beilage 1.1\n\n\n\nErfolgsrechnung 2018(Fortsetzung)\n\nBeträge in CHF RE RE\n2018 2017\n\nGewinn(-) / Verlust(+) -858.50 -855.95\n\n13.9 Fonds Walter-Koller-Schülerheim-Wiesental\n\nBilanz per 31.12.2018\n\nBeträge in CHF Bilanz Bilanz\n31.12.2018 31.12.2017\n\nTotal Aktiven 614’658.70 613’019.65\n\nKontokorrent mit Kanton AR 614’658.70 613’019.65\n\nTotal Passiven -614’658.70 -613’019.65\n\nEigenkapital -613’019.65 -613’019.65\n\nJahresergebnis -1’639.05\n\nErfolgsrechnung 2018\n\nBeträge in CHF RE RE\n2018 2017\n\nTotal Aufwand 200.00 200.00\n\nDienstleistungen Dritter 200.00 200.00\n\nTotal Ertrag -1’839.05 -1’834.15\n\nZinsertrag -1’839.05 -1’834.15\n\nGewinn(-) / Verlust(+) -1’639.05 -1’634.15\n\n13.10 Peter und Henriette Zellweger-Legat\n\nBilanz per 31.12.2018\n\nBeträge in CHF Bilanz Bilanz\n31.12.2018 31.12.2017\n\nTotal Aktiven 24’605.13 24’730.93\n\nKontokorrent mit Kanton AR 24’605.13 24’730.93\n\nTotal Passiven -24’605.13 -24’730.93\n\nEigenkapital -24’730.93 -24’730.93\n\nJahresergebnis 125.80\n\nErfolgsrechnung 2018\n\nBeträge in CHF RE RE\n2018 2017\n\nTotal Aufwand 200.00 200.00\n\n13.10. Peter und Henriette Zellweger-Legat 93\n\n2000.120 - Beilage 1.1\n\n\n\nErfolgsrechnung 2018(Fortsetzung)\n\nBeträge in CHF RE RE\n2018 2017\n\nDienstleistungen Dritter 200.00 200.00\n\nTotal Ertrag -74.20 -74.55\n\nZinsertrag -74.20 -74.55\n\nGewinn(-) / Verlust(+) 125.80 125.45\n\n13.11 Stiftung Pro Appenzell\n\nBilanz per 31.12.2018\n\nBeträge in CHF Bilanz Bilanz\n31.12.2018 31.12.2017\n\nTotal Aktiven 857’343.50 855’036.12\n\nUmlaufvermögen 857’332.50 855’025.12\n\nDebitoren 305.55\n\nKontokorrent mit Kanton AR 842’170.25 847’567.57\n\nAktive Rechnungsabgrenzung 8’010.25\n\nHypothekaranlagen 7’152.00 7’152.00\n\nAnlagevermögen 11.00 11.00\n\nLiegenschaft Dürrenspitzli, Urnäsch 1.00 1.00\n\nLiegenschaft Untere Petersalp, Urnäsch 1.00 1.00\n\nLiegenschaft Obergerstengschwend, Urnäsch 1.00 1.00\n\nWald obere Schurtanne, Urnäsch 1.00 1.00\n\nLiegenschaft Hölzli, Hundwil 1.00 1.00\n\nLiegenschaft Büel, Teufen 1.00 1.00\n\nLiegenschaft Alp Glücksberg, Urnäsch 1.00 1.00\n\nWald Nellenkapf, Reute 1.00 1.00\n\nLiegenschaft Böheli, Urnäsch 1.00 1.00\n\nLiegenschaft Grossbalmen, Hundwil 1.00 1.00\n\nLiegenschaft Grossbetten, Hundwil/Urnäsch 1.00 1.00\n\nTotal Passiven -857’343.50 -855’036.12\n\nFremdkapital -11’408.00 -6’625.00\n\nPassive Rechnungsabgrenzung -11’408.00 -6’625.00\n\nStiftungskapital -845’935.50 -848’411.12\n\nStiftungskapital -848’411.12 -848’411.12\n\nJahresergebnis 2’475.62\n\nErfolgsrechnung 2018\n\nBeträge in CHF RE RE\n2018 2017\n\nTotal Aufwand 49’437.70 47’003.30\n\nEntschädigungen 8’800.00 5’750.00\n\nArbeitgeber-Beiträge AHV, IV, EO, ALV, Verwaltungskosten 168.15\n\n94 13.11. Stiftung Pro Appenzell\n\n2000.120 - Beilage 1.1\n\n\n\nErfolgsrechnung 2018(Fortsetzung)\n\nBeträge in CHF RE RE\n2018 2017\n\nArbeitgeber-Beiträge an Unfallversicherungen 27.25\n\nArbeitgeber-Beiträge an Familienzulagekassen 42.00\n\nDienstleistungen Dritter\n\nVerschiedenes und Spesen 1’461.00 1’767.30\n\nUnterhalt Liegenschaften 28’132.85 37’836.00\n\nAufwand Waldbewirtschaftung 2’646.20\n\nBeiträge an Erhaltung von Narzissen und Alpenrosenbeständen 100.00 200.00\n\nBeiträge an Vereine und Institutionen 50.00 250.00\n\nBeiträge an Projekte 8’010.25 1’200.00\n\nTotal Ertrag -46’962.08 -31’214.15\n\nZinsertrag langfristige Finanzanlagen -2’942.80 -3’085.15\n\nWertberichtigung -500.00\n\nPacht- und Mietzinse -29’112.00 -27’629.00\n\nErtrag Waldbewirtschaftung -3’840.00\n\nÜbriger Liegenschaftenertrag -3’057.03\n\nEntschädigungen von Kantonen und Konkordaten -8’010.25\n\nGewinn/Verlust 2’475.62 15’789.15\n\nDie Stiftung Pro Appenzell ist eine selbständige Stiftung mit eigener Revision, welche durch die Finanzkontrolle\nvon Appenzell Ausserrhoden vorgenommen wird.\n\n13.11. Stiftung Pro Appenzell 95\n\n2000.120 - Beilage 1.1\n\n\n\nEventualverbindlichkeiten, Eventualguthaben\nund Ereignisse nach Bilanzstichtag\n\n14.1 Eventualverbindlichkeiten\n\nBeiträge in CHF Bestand per Bestand per\n31.12.2018 31.12.2017\n\nGarantieleistungen für Investitionskredite und Betriebshilfe in der Landwirtschaft\ngemäss Bundesgesetz über die Landwirtschaft (SR 910.1)\n\np.m. p.m.\n\nGewährung von Beitragszusicherungen aus dem Gebäudeprogramm gemäss Art.\n10, Abs. 1bis des Bundesgesetzes über die Reduktion der CO2-Emissionen vom\n8. Oktober 1999 (SR 641.71; CO2-Gesetz)\n\n1’556’694 1’539’039\n\nHaftung für Investitionshilfedarlehen für Berggebiete gemäss Bundesgesetz über\nInvestitionshilfe für Berggebiete vom 21. März 1997 (SR 901.1; IHG)\n\n1’984’900 2’195’315\n\nEventuelle Haftpflichtansprüche sind keine bekannt; allfällige Haftpflichtansprüche\nsind durch eine Haftpflichtversicherung gedeckt\n\np.m. p.m.\n\n14.2 Eventualguthaben\n\nIm Rahmen des Restatements wurden die bedingt rückzahlbaren Darlehen an die Bahnbetreiber Südostbahn\n(SOB) und Appenzeller Bahnen (AB) erstmals als Eventualguthaben ausgewiesen.\n\nBeiträge in CHF Bestand per Bestand per\n31.12.2018 31.12.2017\n\nSOB Südostbahn 7’290’000 7’290’000\n\nAppenzellerbahnen 14’090’000 14’090’000\n\n14.3 Ereignisse nach dem Bilanzstichtag\n\nBis zur Erstellung dieses Berichtes sind keine Ereignisse eingetreten oder Transaktionen getätigt worden, die\nan dieser Stelle erwähnt werden müssten.\n\n96 14.3. Ereignisse nach dem Bilanzstichtag\n\n2000.120 - Beilage 1.1\n\n\n\nBericht der Finanzkontrolle\n\n              \n              \n         Finanzkontrolle \n\n \n \n\n  \n\n \n\n \n\n \nSchützenstrasse 1 \n9102 Herisau \nwww.ar.ch \n \n \n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\nBericht über die Revision der Jahresrechnung 2018 \n\nder Staatsrechnung mit der kantonalen Verwaltung inklusive Behörden, \n\nStiftungen und Fonds der Staatsrechnung \n\n \n \n \nGemäss unserem gesetzlichen Auftrag nach Art. 39 Abs. 2 Finanzhaushaltsgesetz (FHG) haben wir die Jah-\nresrechnung (Erfolgsrechnung, Investitionsrechnung, Geldflussrechnung, Bilanz und Anhang) von Appenzell \nAusserrhoden für das am 31. Dezember 2018 abgeschlossene Rechnungsjahr geprüft.  \n \nVerantwortung des Regierungsrats \n\nDer Regierungsrat ist für die Aufstellung der Jahresrechnung in Übereinstimmung mit den gesetzlichen Vor-\nschriften FHG, dem Fachbehelf Rechnungslegung sowie nach den Grundsätzen des Harmonisierten Rech-\nnungslegungsmodells (HRM2) verantwortlich. Diese Verantwortung beinhaltet die Ausgestaltung, Implementie-\nrung und Aufrechterhaltung eines internen Kontrollsystems mit Bezug auf die Aufstellung der Jahresrechnung, \ndie frei von wesentlichen falschen Angaben als Folge von Verstössen oder Irrtümern ist. Darüber hinaus ist der \nRegierungsrat für die Auswahl und Anwendung sachgemässer Rechnungslegungsmethoden sowie die Vor-\nnahme angemessener Schätzungen verantwortlich.  \n \nVerantwortung der Finanzkontrolle \n\nUnsere Verantwortung ist es, aufgrund unserer Prüfung ein Prüfungsurteil über die Jahresrechnung abzuge-\nben. Wir haben unsere Prüfung in Übereinstimmung mit den Vorschriften des FHG vorgenommen. Wir haben \ndie Prüfung so zu planen und durchzuführen, dass wir hinreichende Sicherheit gewinnen, ob die Jahresrech-\nnung frei von wesentlichen falschen Angaben ist. Wir bestätigen, dass wir die Anforderungen hinsichtlich Befä-\nhigung und die Unabhängigkeit gemäss den gesetzlichen Vorschriften erfüllen.  \n \nEine Prüfung beinhaltet die Durchführung von Prüfungshandlungen zur Erlangung von Prüfungsnachweisen für \ndie in der Jahresrechnung enthaltenen Wertansätze und sonstigen Angaben. Die Auswahl der Prüfungshand-\nlungen liegt im pflichtgemässen Ermessen des Prüfers. Dies schliesst eine Beurteilung der Risiken wesentli-\ncher falscher Angaben in der Jahresrechnung als Folge von Verstössen oder Irrtümern ein. Bei der Beurteilung \ndieser Risiken berücksichtigt der Prüfer das interne Kontrollsystem, soweit es für die Aufstellung der Jahres-\nrechnung von Bedeutung ist, um die den Umständen entsprechenden Prüfungshandlungen festzulegen, nicht \naber um ein Prüfungsurteil über die Wirksamkeit des internen Kontrollsystems abzugeben. Die Prüfung um-\nfasst zudem die Beurteilung der Angemessenheit der angewandten Rechnungslegungsmethoden, der Plausibi-\nlität der vorgenommenen Schätzungen sowie eine Würdigung der Gesamtdarstellung der Jahresrechnung. Wir \nsind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise eine ausreichende und angemessene \nGrundlage für unser Prüfungsurteil bilden. \n \n  \n\nBericht der Finanzkontrolle 97\n\n2000.120 - Beilage 1.1\n\n\n\n   \n\n \n\n \n\nPrüfungsurteil \n\nNach unserer Beurteilung entspricht die Jahresrechnung für das am 31. Dezember 2018 abgeschlossene \nRechnungsjahr den massgebenden Gesetzen und Verordnungen sowie dem Fachbehelf Rechnungslegung \nund HRM2.  \n \nBerichterstattung aufgrund weiterer gesetzlicher Vorschriften \n\nIn Übereinstimmung mit Art. 39 Abs. 2 FHG bestätigen wir, dass ein gemäss den Vorgaben des Regierungsra-\ntes ausgestaltetes internes Kontrollsystem nach Art. 25 FHG für die Aufstellung der Jahresrechnung eingerich-\ntet ist.  \n\n \nWir empfehlen dem Kantonsrat, die vorliegende Jahresrechnung zu genehmigen. \n \n  \n \nHerisau, 26. März 2019 \n \nFinanzkontrolle von Appenzell Ausserrhoden \n \n \n \n \nClaudia Andri Krensler          Daniel Inauen \nRevisionsexpertin           Revisionsexperte  \nLeitende Revisorin    \n \n \n \n\n98 Bericht der Finanzkontrolle\n\n2000.120 - Beilage 1.1\n\n\n\nTabellenverzeichnis\n\nTab. 1: Ergebnis der Erfolgsrechnung (Ertragsüberschuss = + / Aufwandüberschuss = -) . . . . . . . . . . . . 17\nTab. 2: Nettoergebnis pro Organisationseinheit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17\nTab. 3: Wesentliche Abweichungen zum Voranschlag (≥ 500 TCHF) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18\nTab. 4: Details zu den Steuererträgen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19\nTab. 5: Finanzausgleich Bund . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20\nTab. 6: Anteil Reingewinn Nationalbank . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21\nTab. 7: Personalaufwand (Wachstumsraten zu Vorjahresrechnungen) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21\nTab. 8: Sachaufwand (Wachstumsraten zu Vorjahresrechnungen) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22\nTab. 9: Entwicklung der gesamten Abschreibungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26\nTab. 10: Investitionsrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 28\nTab. 11: Entwicklung der Darlehensschulden . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 29\nTab. 12: Entwicklung der Verschuldung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 29\nTab. 13: Entwicklung der Bruttoausgaben nach Aufgabengebieten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 31\nTab. 14: Nutzungsdauer für Abschreibungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 37\nTab. 15: Fiskalertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 38\nTab. 16: Regalien und Konzessionen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 38\nTab. 17: Entgelte . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 38\nTab. 18: Verschiedene Erträge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 39\nTab. 19: Finanzertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 39\nTab. 20: Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals . . . . . . . . . . . . . . . . . . 40\nTab. 21: Transferertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 40\nTab. 22: Ausserordentlicher Ertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 41\nTab. 23: Reserveauflösung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 41\nTab. 24: Personalaufwand im Detail . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 42\nTab. 25: Löhne des Verwaltungs- und Betriebspersonals und Lehrkräfte pro Organisationseinheit . . . . . . . . 42\nTab. 26: Sachaufwand . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 43\nTab. 27: Sachaufwand pro Organisationseinheit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 43\nTab. 28: Abschreibungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 43\nTab. 29: Finanzaufwand . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 44\nTab. 30: Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 44\nTab. 31: Transferaufwand . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 45\nTab. 32: Ausserordentlicher Aufwand . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 45\nTab. 33: Reservebildung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 46\nTab. 34: Nettoinvestitionen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 47\nTab. 35: Investitionen und Rückerstattungen Sachanlagen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 49\nTab. 36: Investitionen Immaterielle Anlagen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 49\nTab. 37: Investitionsbeiträge für eigene Rechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 50\nTab. 38: Darlehen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 50\nTab. 39: Beteiligungen und Grundkapitalien . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 51\nTab. 40: Eigene Investitionsbeiträge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 51\nTab. 41: Anlagespiegel Finanzvermögen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 52\nTab. 42: Anlagespiegel Verwaltungsvermögen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 53\n\nTabellenverzeichnis 99\n\n2000.120 - Beilage 1.1\n\n\n\nTab. 43: Beteiligungsspiegel Finanzvermögen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 54\nTab. 44: Beteiligungsspiegel Verwaltungsvermögen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 54\nTab. 45: Darlehen Verwaltungsvermögen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 55\nTab. 46: Rückstellungen 2018 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 55\nTab. 47: Rückstellungsposten 2018 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 55\nTab. 48: Sondereffekt aus Übergabe PZA an den SVAR per 1.1.18 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 56\nTab. 49: Voranschlagskredite . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 57\nTab. 50: Verpflichtungskredite Investitionsrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 71\nTab. 51: Verpflichtungskredite Erfolgsrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 71\nTab. 52: Nachtragskredite durch Kantonsrat beschlossen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 73\nTab. 53: Kreditüberschreitungen (durch Regierungsrat behandelt) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 73\nTab. 54: Weitere wesentliche Kreditüberschreitungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 74\nTab. 63: Konsolidierte Bilanz . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 77\nTab. 64: Konsolidierte Erfolgsrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 77\nTab. 65: Bildungsziele . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 79\nTab. 72: Erfolgsrechnung im Detail . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 83\nTab. 78: Erfolgsrechnung nach der funktionalen Gliederung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 86\n\n100 Tabellenverzeichnis\n\n2000.120 - Beilage 1.1\n\n\n\nDiagrammverzeichnis\n\nAbb. 1: Ressourcenindex und Nettoertrag Finanzausgleich des Bundes (ohne IKZAV) . . . . . . . . . . . . . 21\nAbb. 2: Personalaufwand (ohne Globalkreditbetriebe) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22\nAbb. 3: Sachaufwand (ohne Globalkreditbetriebe) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23\nAbb. 4: Globalkredit Kantonsschule . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23\nAbb. 5: Globalkredit Gmünden . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24\nAbb. 6: Kostenentwicklung Spitalfinanzierung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24\nAbb. 7: Vergleich budgetierter und angefallener Investitionsausgaben der letzten Jahre . . . . . . . . . . . . . 28\nAbb. 8: Ergebnisse der Erfolgsrechnung der letzten Jahre . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 31\nAbb. 9: Ausgaben nach Aufgabengebieten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 32\n\n101\n\n2000.120 - Beilage 1.1\n\n\n\tZahlen im Überblick\n\tErfolgsrechnung\n\tInvestitionsrechnung\n\tGeldflussrechnung\n\tBilanz\n\tEigenkapitalnachweis\n\tFinanzkompetenzen\n\tKommentar zum Rechnungsjahr\n\tÜberblick Jahresergebnis\n\tJahresergebnis\n\tBeteiligung Spitalverbund Appenzell Ausserrhoden\n\n\tErgebnis Jahresrechnung\n\tErfolgsrechnung\n\tErgebnis der Erfolgsrechnung\n\tOperatives Ergebnis der Erfolgsrechnung\n\tAusserordentliches Ergebnis der Erfolgsrechnung\n\n\tInvestitionsrechnung\n\tBilanz\n\tGeldflussrechnung und Finanzierung\n\tEigenkapitalnachweis\n\tHaushaltsgleichgewicht\n\n\tEntwicklung der Ausgaben nach Aufgabengebieten (Funktionen)\n\tAusblick\n\n\n\tAnhang\n\tGrundlagen und Grundsätze der Rechnungslegung\n\tAngewandtes Regelwerk und Abweichungen\n\tElemente der Jahresrechnung\n\tWesentliche Rechnungslegungsgrundsätze\n\tAllgemeine Bilanzierungsgrundsätze\n\tAllgemeine Bewertungsgrundsätze\n\tKurzfristige Finanzanlagen\n\tAnlagen des Finanzvermögens\n\tSachanlagen des Verwaltungsvermögens\n\tFiskalertrag\n\tÄnderungen gegenüber dem Vorjahr\n\n\n\tErläuterungen Erfolgsrechnungspositionen\n\tFiskalertrag\n\tRegalien und Konzessionen\n\tEntgelte\n\tVerschiedene Erträge\n\tFinanzertrag\n\tEntnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals\n\tTransferertrag\n\tAusserordentlicher Ertrag\n\tReserveauflösung\n\tPersonalaufwand\n\tSachaufwand\n\tAbschreibungen\n\tFinanzaufwand\n\tEinlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals\n\tTransferaufwand\n\tAusserordentlicher Aufwand\n\tReservebildung\n\n\tErläuterungen zu Positionen der Investitionsrechnung\n\tInvestitionsübersicht\n\tInvestitionen und Rückerstattungen Sachanlagen\n\tInvestitionen Immaterielle Anlagen\n\tInvestitionsbeiträge für eigene Rechnung\n\tDarlehen\n\tBeteiligungen und Grundkapitalien\n\tEigene Investitionsbeiträge\n\n\tErläuterungen zu Bilanzpositionen\n\tAnlagespiegel\n\tFinanzvermögen\n\tVerwaltungsvermögen\n\n\tBeteiligungsspiegel\n\tFinanzvermögen\n\tVerwaltungsvermögen\n\n\tDarlehen\n\tVerwaltungsvermögen\n\n\tRückstellungsspiegel\n\tÜbergabe PZA an SVAR\n\n\tKreditrechtliche Angaben\n\tRechnung der Ämter und Abrechnungsstellen\n\tVerpflichtungskredite\n\tVerpflichtungskredite Investitionsrechnung\n\n\tNachtragskredite (Art. 14 FHG)\n\tKreditüberschreitungen (Art. 15 FHG)\n\tDurch Regierungsrat behandelte Kreditüberschreitungen\n\tOrientierung über weitere Kreditüberschreitungen\n\n\n\tFinanzkennzahlen\n\tFinanzkennzahlen erster Priorität\n\tFinanzkennzahlen zweiter Priorität\n\n\tKonsolidierte Rechnung\n\tKonsolidierte Bilanz\n\tKonsolidierte Erfolgsrechnung\n\tKonsolidierte Kennzahlen\n\n\tGlobalbudgetbetriebe\n\tKantonsschule Trogen\n\tBildungs-, Leistungs- und Wirkungsziele gemäss Leistungsvereinbarung\n\tWirkungsziele und Indikatoren gemäss Leistungsauftrag 2018\n\tFinanzkennzahlen gemäss Leistungsauftrag 2018\n\n\tStrafanstalten Gmünden\n\tJahresbericht 2018 gemäss Leistungsvereinbarung 2016–2019\n\n\n\tErfolgsrechnung nach der funktionalen Gliederung\n\tErfolgsrechnung nach der funktionalen Gliederung\n\n\tStiftungen und Fonds der Staatsrechnung\n\tStiftung Grubenmann-De Athayde\n\tStiftung Ernst-Jakob und Hans-Jakob Frischknecht\n\tStiftung Johann Friedrich Zürcher-Walser\n\tStiftung Oskar und Dora Meier-Strub-Fonds\n\tFonds für gemeinnützige Zwecke\n\tUnterstützungsfonds Insassen Strafanstalt Gmünden\n\tFonds Nikt@AR\n\tFonds für Zusatzstipendien\n\tFonds Walter-Koller-Schülerheim-Wiesental\n\tPeter und Henriette Zellweger-Legat\n\tStiftung Pro Appenzell\n\n\tEventualverbindlichkeiten, Eventualguthaben und Ereignisse nach Bilanzstichtag\n\tEventualverbindlichkeiten\n\tEventualguthaben\n\tEreignisse nach dem Bilanzstichtag\n\n\tBericht der Finanzkontrolle\n\tTabellenverzeichnis\n\tDiagrammverzeichnis\n\n\n\n\n