Beilage 1 Jahresrechnung 2017 SVAR

text: \nFinanzbericht\nMit Jahresrechnung 2017 nach Swiss GAAP FER\n\n4000.105 - Beilage 1\n\n\n\n24000.105 - Beilage 1\n\n\n\n4    5 \nFinanzbericht   Die wichtigsten Finanz-Kennzahlen \n\n \n\n6    7 \nBilanz    Erfolgsrechnung \n\n \n\n8    9\nGeldflussrechnung   Eigenkapitalnachweis \n\n10 – 23   24 – 25\nAnhang zur Jahresrechnung  Revisionsbericht \nper 31. Dezember 2017 \n\n \n\n26   27  \n\nÜberblick Immobilien  Personal \n\n4000.105 - Beilage 1\n\n\n\n4\n\nReduktion des Defizits,  \npositiver EBITDA\n\nBericht CFO\n\nErfolgsrechnung\n\nFür den Spitalverbund Appenzell Ausserrhoden (SVAR) stand das Jahr 2017 ganz \n\nim Zeichen der Restrukturierung des Standorts Heiden. Die Veränderungen der \n\nErtrags- und Aufwandpositionen des SVAR sind auf Restrukturierungsmassnah-\n\nmen sowie auf Effizienzsteigerungen und Kostenoptimierungen zurückzuführen. \n\nDie Erträge im stationären und ambulanten Bereich der Akutspitäler betragen ins-\n\ngesamt CHF 79.7 Mio. bzw. reduzierten sich um CHF 8.4 Mio. (–9.5 %) gegenüber \n\ndem Vorjahr. Hingegen konnten die Erträge in der Akutpsychiatrie gegenüber dem \n\nVorjahr um CHF 1.8 Mio. (+10.3 %) gesteigert werden. Die Erträge im Wohn- und \n\nPflegezentrum reduzierten sich um CHF 0.3 Mio. (–5.4 %). Insgesamt betragen \n\ndie Erträge 2017 CHF 120.5 Mio. Gegenüber dem Vorjahr resultiert eine Redukti-\n\non der Erträge von CHF 6.0 Mio.\n\nDen erwähnten Umsatzveränderungen steht eine Reduktion des Aufwands gegen-\n\nüber. Der Betriebsaufwand vor Abschreibungen und Zinsen konnte 2017 um CHF \n\n10.5 Mio. (–8.2 %) verringert werden. 2017 betragen die operativen Aufwendungen \n\nCHF 118.1 Mio. 2016 waren es CHF 128.6 Mio. Insbesondere der Personalauf-\n\nwand reduzierte sich gegenüber dem Vorjahr. Berücksichtigt man die, aufgrund so-\n\nzialversicherungstechnischen Vorgaben, erfolgte Umgliederung der ambulanten \n\nHonorare der Spitalärzte aus dem Sachaufwand in den Personalaufwand im Um-\n\nfang von CHF 3.6 Mio., beträgt der vergleichbare Personalaufwand gegenüber \n\ndem Vorjahr CHF 82.4 Mio. 2016 waren es CHF 90.6 Mio. Dies entspricht einer Re-\n\nduktion von CHF 8.2 Mio. (–9.1 %). Ebenfalls unter Berücksichtigung des beschrie-\n\nbenen Effekts beträgt der Rückgang des Sachaufwands CHF 2.3 Mio. (–6.1 %).\n\nDie geschilderten Veränderungen führen 2017 zu einem Reinergebnis des SVAR \n\nvon CHF –3.9 Mio. Gegenüber dem Vorjahr vermindert sich der Verlust bzw. ver-\n\nbessert sich das Ergebnis um CHF 4.8 Mio. (+54.8 %). Der EBITDA konnte um \n\nCHF 4.5 Mio. gesteigert werden und beträgt 2017 CHF 2.4 Mio. Im Vorjahr resul-\n\ntierte noch ein negativer EBITDA von CHF –2.1 Mio. Die EBITDA-Marge beträgt \n\n2017 2.0 % (2016: –1.7 %). Die Zunahme der EBITDA-Marge beläuft sich auf 3.7 \n\nProzentpunkte.\n\nBilanz\n\nDas Anlagevermögen hat sich weiter verringert: von CHF 55.7 Mio. im Vorjahr  \n\nauf CHF 51.9 Mio. im Jahr 2017. Die Reduktion beträgt CHF 3.8 Mio. (–6.8 %). \n\nWie auch im vergangenen Jahr ist diese Verminderung des Anlagevermögens auf \n\ndie tiefe Investitionsquote zurückzuführen. Mit einer Ausnahme konnten Ende \n\n2017 sämtliche Forderungen gegenüber dem Kanton fakturiert werden. Dies führ-\n\nte zu einer Zunahme der Debitoren von CHF 3.1 Mio. Unter Berücksichtigung der \n\nAbnahme der Forderungen aus Leistungen gegenüber Dritten und der Verände-\n\nrung der Wertberichtigungen im Umfang von CHF 1.7 Mio. resultiert eine Nettozu-\n\nnahme der Debitoren von CHF 1.4 Mio. Das Darlehen gegenüber dem Kanton \n\nwurde 2017 um CHF 3.9 Mio. aufgestockt. Die Eigenkapitalquote betrug im Jahr \n\n2016 46.6 %. Aufgrund des Verlustes 2017 reduziert sich die Eigenkapitalquote \n\num 4.0 Prozentpunkte auf 42.6 %.\n\nInvestitionen\n\nDer SVAR investierte 2017 einen Betrag von \n\nCHF 1.8 Mio. Die Investitionen teilen sich zu \n\nfast gleichen Teilen in die Bereiche Immobili-\n\nen mit CHF 0.9 Mio. und Technische Anla-\n\ngen mit CHF 0.8 Mio. auf. In die Immateriel-\n\nlen Anlagen wurden CHF 0.1 Mio. investiert. \n\nGeldflussrechnung\n\nDank des positiven operativen Ergebnisses \n\nkonnte 2017 ein beinahe ausgeglichener \n\noperativer Cashflow realisiert werden. Im  \n\nVorjahr war der operative Cashflow noch \n\nnegativ bzw. betrug CHF  –1.8 Mio. Mit der \n\nErhöhung des Kantonsdarlehens von CHF  \n\n3.9 Mio. wurden einerseits die Investitionen \n\nvon CHF 1.8 Mio. finanziert und andererseits \n\ndie liquiden Mittel um CHF 2.0 Mio. gestärkt.\n\nYves Marzoli\n\nLeiter Departement Finanzen\n\n4000.105 - Beilage 1\n\n\n\n5\n\nDie wichtigsten Finanz-\nKennzahlen\n\nDie wichtigsten Kennzahlen in Mio. CHF 2017 2016\n\nErträge 120.48 126.52\nPersonalaufwand 85.96 90.56\n\nSachaufwand 32.15 38.09\n\nBetriebsergebnis vor Abschreibungen und Amortisationen (EBITDA) 2.37 –2.13\n\nAbschreibungen 5.61 6.34\n\nBetriebsergebnis (EBIT) –3.24 –8.47\n\nZuweisung des Jahresergebnisses an die Pflichtreserven –3.97 –8.79\n\nEBITDA in % 2.0 % –1.7 %\n\nEBIT in % –2.7 % –6.7 %\n\nDie wichtigsten Kennzahlen \n\n140\n\n120\n\n100\n\n80\n\n60\n\n40\n\n20\n\n–\n\n10\n\n8\n\n6\n\n4\n\n2\n\n0\n\n–2\n\n–4\n\n–6\n\n–8\n\n–10\n\n2017 2016\n\nErträge\n\nPersonalaufwand\n\nSachaufwand\n\nBetriebsergebnis vor Abschreibungen \nund Amortisationen (EBITDA)\n\nAbschreibungen\n\nBetriebsergebnis (EBIT)\n\nZuweisung des Jahresergebnisses  \nan die Pflichtreserven\n\n20162017\n\n4000.105 - Beilage 1\n\n\n\n6\n\nAktiven in Tausend CHF Anmerkung 31.12.2017 31.12.2016\n\nFlüssige Mittel 3.1 10 506 8 483\nForderungen aus Leistungen 3.2 21 357 19 984\n\nÜbrige Forderungen 3.3 434 163\n\nAnzahlungen an Lieferanten 9 83\n\nVorräte 3.4 1 756 1 736\n\nAktive Rechnungsabgrenzungen 3.5 1 848 2 702\n\nUmlaufvermögen 35 910 33 152\n\nSachanlagen 3.6 51 433 55 117\n\nImmaterielle Anlagen 3.7 506 604\n\nAnlagevermögen 51 939 55 720\n\nTotal Aktiven 87 849 88 872\n\nPassiven in Tausend CHF 31.12.2017 31.12.2016\n\nVerbindlichkeiten aus Leistungen 3.8 3 752 4 407\nÜbrige kurzfristige Verbindlichkeiten 3.9 3 972 4 022\n\nKurzfristige Rückstellungen 3.10 1 638 2 127\n\nPassive Rechnungsabgrenzungen 3.11 1 946 1 698\n\nKurzfristiges Fremdkapital 11 308 12 254\n\nZweckgebundene Fonds 3.12 658 716\n\nDarlehen Kanton AR 3.13 38 447 34 500\n\nLangfristiges Fremdkapital 39 105 35 216\n\nDotationskapital 45 000 45 000\n\nKapitalreserven 8 612 8 612\n\nPflichtreserve 0 0\n\nGewinnreserven bzw. kumulierte Verluste −16 177 –12 210\n\nEigenkapital 37 435 41 402\n\nTotal Passiven 87 849 88 872\n\nBilanz\n\nFinanzbericht 2017 4000.105 - Beilage 1\n\n\n\n7\n\nErfolgsrechnung in Tausend CHF Anmerkung 2017\nVeränderung \n\nin Prozent 2016\nVeränderung \n\nin Prozent\n\nErträge aus Leistungen für Patienten 3.15 111 050 118 083\n\nBeiträge gemeinwirtschaftl. Leistungen /  \nBetriebsbeitrag Kanton\n\n \n3.15\n\n \n3 801 1 490\n\nBeiträge aus Leistungsauftrag 3.15 1 035 1 663\n\nÜbrige Erträge 3.15 4 594 5 284\n\nBetriebsertrag 120 480 100.00 126 520 100.00\n\nPersonalaufwand 3.16 −85 958 −90 560\n\nMedizinischer Bedarf 3.17 −13 928 −18 969\n\nSachaufwand 3.18 −7 326 −9 093\n\nMietaufwand 3.19 −3 373 −3 377\n\nBüro- und Verwaltungsaufwand 3.20 −5 283 −4 367\n\nÜbriger Betriebsaufwand 3.21 −2 243 −2 284\n\nBetriebsaufwand vor Abschreibungen −118 111 98.0 −128 651 101.7\n\nBetriebsergebnis vor Abschreibungen \nund Amortisationen (EBITDA) 2 369 2.0 −2 131 −1.7\n\nAbschreibungen Sachanlagen 3.6 −5 367 −6 115\n\nAbschreibungen Immaterielle Anlagen 3.7 −242 −224\n\nBetriebsergebnis (EBIT) −3 240 –2.7 −8 470 −6.7\n\n \n\nFinanzertrag 2 2\n\nFinanzaufwand 3.22 −787 −721\n\nFinanzergebnis −785 −718\n\nJahresergebnis ohne Fondsergebnis −4 025 −3.3 −9 188 −7.3\n\nZuweisungen zweckgebundene Fonds 3.12 −75 −80\n\nEntnahmen zweckgebundene Fonds 3.12 134 481\n\nFondsergebnis zweckgebundene Fonds 58 400\n\nJahresergebnis −3 967 −3.3  −8 788 −6.9\n\nErfolgsrechnung\n\n4000.105 - Beilage 1\n\n\n\n8\n\nBeträge in Tausend CHF Anmerkung 2017 2016\n\nJahresergebnis vor Zuweisung an die Pflichtreserve –3 967 –8 788\n\nAbschreibungen des Anlagevermögens 3.6 / 3.7 5 608 6 339\n\nAuflösung kurzfristige Rückstellungen –1 438 0\n\nZu- / Abnahme der Fonds 3.12 –59 –401\n\nZu- / Abnahme Forderungen aus Leistungen –1 373 –2 602\n\nZu- / Abnahme Übrige Forderungen  –271 –76\n\nZu- / Abnahme Anzahlungen an Lieferanten 73 82\n\nZu- / Abnahme Vorräte –20 87\n\nZu- / Abnahme Aktive Rechnungsabgrenzung 854 2 067\n\nZu- / Abnahme Verbindlichkeiten aus Leistungen –655 –311\n\nZu- / Abnahme Übrige kurzfristige Verbindlichkeiten –50 382\n\nZu- / Abnahme Kurzfristige Rückstellungen 949 1 572\n\nZu- / Abnahme Passive Rechnungsabgrenzungen 248 –192\n\nGeldfluss aus Betriebstätigkeit (operativer Cashflow) –99 –1 840\n\nInvestitionen in Technische und Informatik-Anlagen 3.6 –788 –786\n\nInvestitionen in Immobilien 3.6 –861 –710\n\nInvestitionen in Immaterielle Anlagen 3.7 –144 –303\n\nInvestitionen in Immobilien im Bau 3.6 –32 0\n\nDesinvestitionen Technische und Informatik-Anlagen 3.6 0  272\n\nDesinvestitionen Immaterielle Anlagen 3.6 0 106\n\nGeldfluss aus Investitionstätigkeit –1 825 –1 420\n\nFinanzierung Darlehen Kanton AR 3 947 0\n\nGeldfluss aus Finanzierungstätigkeit 3 947 0\n\nVeränderung Flüssige Mittel 2 023 –3 260\n\nNachweis Veränderung Flüssige Mittel\n\nStand Flüssige Mittel per 1.1. 8 483 11 743\n\nStand Flüssige Mittel per 31.12. 10 506 8 483\n\nVeränderung Flüssige Mittel 2 023 –3 260\n\nGeldflussrechnung\n\nFinanzbericht 2017 4000.105 - Beilage 1\n\n\n\n9\n\nBeträge in Tausend CHF \nDotations-\n\nkapital\nKapital-\n\nreserven Pflichtreserve\n\nGewinnreserven \nbzw. kumulierte \n\nWerte Eigenkapital\n\nEigenkapital per 01.01.2016 45 000 8 612 –3 422 0 50 190\n\nJahresergebnis –8 788 –8 788\n\nUmgliederung 3 422 –3 422 0\nVerwendung Gewinnreserven bzw. \nkumulierte Verluste\n\n0 0\n\nEigenkapital per 31.12.2016 45 000 8 612 0 –12 210 41 402\n\nJahresergebnis –3 967 –3 967\n\nEigenkapital per 31.12.2017 45 000 8 612 0 –16 177 37 434\n\nEigenkapitalnachweis\n\n4000.105 - Beilage 1\n\n\n\n10\n\nAnhang zur Jahresrechnung\nper 31. Dezember 2017\n\n1. Allgemeines\n\nDer Spitalverbund Appenzell Ausserrhoden (SVAR) ist gemäss \n\nArt. 1 Abs. 1 des Spitalverbund-Gesetzes vom 19. September \n\n2011 eine öffentlich-rechtliche Anstalt. Der Sitz des SVAR be-\n\nfindet sich in Herisau. Der SVAR umfasst ein somatisches Spital \n\nin Herisau und Heiden sowie ein Psychiatrisches Zentrum in \n\nHerisau.\n\n1.1 Grundlagen der Jahresrechnung\n\nDie vorliegende Jahresrechnung wurde in Übereinstimmung \n\nmit Swiss GAAP FER (gesamtes Regelwerk) erstellt und ver- \n\nmittelt ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes  \n\nBild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage. Die dargestellte \n\nWährung ist Schweizer Franken (CHF).\n\n1.2 Unternehmensfortführung\n\nDie Jahresrechnung wurde nach dem Grundsatz der Unter-\n\nnehmensfortführung erstellt, das heisst, dass der Verwaltungs-\n\nrat und die Geschäftsleitung davon ausgehen, dass der Spital-\n\nverbund Appenzell Ausserrhoden in der Lage ist, seine Ge- \n\nschäfte fortzuführen, im normalen Geschäftsverlauf seine Ver-\n\nmögenswerte zu verwerten und seine Verbindlichkeiten zeit-\n\ngerecht zu begleichen.\n\n1.3 Wesentliche Annahmen und Einschätzungen\n\nDie Rechnungslegung nach Swiss GAAP FER verlangt vom \n\nManagement, Einschätzungen vorzunehmen und Annahmen \n\nzu treffen, welche die ausgewiesenen Erträge, Aufwendungen, \n\nVermögenswerte, Verbindlichkeiten und Eventualverbindlich-\n\nkeiten zum Zeitpunkt der Bilanzierung beeinflussen.\n\n1.4 Fristigkeiten\n\nDem Umlaufvermögen werden Aktiven zugeordnet, die entwe-\n\nder im ordentlichen Geschäftszyklus des Spitalverbunds Ap-\n\npenzell Ausserrhoden innerhalb eines Jahres realisiert oder kon-\n\nsumiert werden oder zu Handelszwecken gehalten werden. Alle \n\nübrigen Aktiven werden dem Anlagevermögen zugeordnet.\n\nDem kurzfristigen Fremdkapital werden alle Verpflichtungen zu-\n\ngeordnet, die der Spitalverbund Appenzell Ausserrhoden im \n\nRahmen des ordentlichen Geschäftszyklus unter Verwendung \n\nvon operativen Geldflüssen zu tilgen gedenkt oder die innerhalb \n\neines Jahres ab Bilanzstichtag fällig werden. Alle übrigen Ver-\n\npflichtungen werden dem langfristigen Fremdkapital zugeordnet.\n\n2. Bewertungsgrundsätze\n\nDie Bewertungsgrundsätze orientieren sich grundsätzlich an \n\nhistorischen Anschaffungs- oder Herstellungskosten. Es gilt \n\nder Grundsatz der Einzelbewertung von Aktiven und Verbind-\n\nlichkeiten.In Bezug auf die wichtigsten Bilanzpositionen be-\n\ndeutet dies Folgendes:\n\n2.1 Flüssige Mittel\n\nDie flüssigen Mittel beinhalten Kassenbestände, Post- und \n\nBankguthaben sowie Sicht- und Depositengelder mit einer \n\nRestlaufzeit von weniger als 90 Tagen. Diese sind zu Nominal-\n\nwerten bewertet.\n\n2.2 Forderungen aus Leistungen\n\nDiese Position enthält kurzfristige Forderungen mit einer Rest-\n\nlaufzeit von bis zu einem Jahr aus der ordentlichen Spitaltätig-\n\nkeit. Die Forderungen werden zu Nominalwerten eingesetzt. \n\nBetriebswirtschaftlich notwendige Wertberichtigungen sind an-\n\ngemessen berücksichtigt. \n\nEs werden folgende Pauschalwertberichtigungen vorgenommen:\n\nForderungen > 181 Tage: 75 %\n\nForderungen > 121 Tage: 25 %\n\nEinzelwertberichtigungen der Forderungen werden erfolgswirk-\n\nsam erfasst, wenn objektive Hinweise vorliegen, dass Forde-\n\nrungen nicht vollständig einbringlich sind.\n\n2.3 Übrige kurzfristige Forderungen\n\nDie übrigen kurzfristigen Forderungen beinhalten Forderungen \n\ngegenüber dem Personal und den Versicherungen. Sie werden \n\nzu Nominalwerten eingesetzt. Erforderliche notwendige Wert-\n\nberichtigungen sind angemessen berücksichtigt. \n\nFinanzbericht 2017 4000.105 - Beilage 1\n\n\n\n11\n\n2.4 Vorräte\n\nDie Vorräte werden zu den Anschaffungs- bzw. Herstellungs-\n\nkosten unter Beachtung des Niederstwertprinzips bilanziert. \n\nDie Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten umfassen sämtliche \n\n– direkten oder indirekten – Aufwendungen, um die Vorräte  \n\nan ihren derzeitigen Standort bzw. in ihren derzeitigen Zustand \n\nzu bringen (Vollkosten). Zur Ermittlung der Anschaffungs- bzw. \n\nHerstellungskosten sind grundsätzlich die tatsächlichen Kos-\n\nten massgebend. Skonti werden als Anschaffungspreisminde-\n\nrung erfasst. Die wertmässige Lagerbewirtschaftung erfolgt \n\nnach der Durchschnittsmethode. Bei der Bestimmung des \n\nNetto-Marktwerts wird vom aktuellen Marktpreis auf dem Ab-\n\nsatzmarkt ausgegangen.\n\n2.5 Aktive Rechnungsabgrenzungen / Passive  \n\nRechnungsabgrenzungen\n\nSowohl die aktiven als auch die passiven Rechnungsabgren-\n\nzungen werden per Bilanzstichtag ermittelt. Diese dienen der \n\nkorrekten Vermögenserfassung sowie der korrekten Erfassung \n\nder Verbindlichkeiten per Bilanzstichtag und der perioden- \n\ngerechten Abgrenzung von Aufwand und Ertrag. Die Bewer-\n\ntung erfolgt zum Nennwert. \n\n2.6 Sachanlagen \n\nDie Bewertung der Sachanlagen erfolgt zu Anschaffungs-  \n\nbzw. Herstellungskosten, abzüglich der betriebswirtschaftlich \n\nnotwendigen Abschreibungen. Eigenleistungen werden nur  \n\naktiviert, wenn sie klar identifizierbar und die Kosten zuverläs-\n\nsig bestimmbar sind sowie dem Spital über mehrere Jahre  \n\neinen messbaren Nutzen bringen. Sämtliche Sachanlagen  \n\nwerden zur Erbringung von Dienstleistungen genutzt. Es wer-\n\nden keine Sachanlagen zu Renditezwecken gehalten. \n\nDie Abschreibungen werden linear über die wirtschaftliche \n\nNutzungsdauer des Anlageguts vorgenommen. Diese wurde \n\nwie folgt festgelegt:\n\n– Spitalgebäude und andere Gebäude  33 Jahre\n\n– Allgemeine Betriebsinstallationen  20 Jahre\n\n– Anlagespezifische Installationen  20 Jahre\n\n– Mobiliar und Einrichtungen   10 Jahre\n\n– Medizinische Anlagen, Apparate  8 Jahre\n\n– Büromaschinen    5 Jahre\n\n– Fahrzeuge    5 Jahre\n\n– EDV-Hardware    4 Jahre\n\n2.7 Immaterielle Anlagen\n\nDie Bewertung der immateriellen Anlagen erfolgt zu Anschaf-\n\nfungskosten abzüglich betriebswirtschaftlich notwendiger  \n\nAbschreibungen. Die Abschreibungen erfolgen linear über die \n\nDauer ihrer wirtschaftlichen Nutzung:\n\n– Software    4 Jahre\n\n– Übrige immaterielle Anlagen   4 Jahre\n\n2.8 Wertbeeinträchtigungen von Aktiven (Impairment)\n\nDie Werthaltigkeit von Sachanlagen und immateriellen Anla-\n\ngen wird immer dann überprüft, wenn aufgrund von Ereignis-\n\nsen oder veränderten Umständen eine Überbewertung der \n\nPositionen möglich zu sein scheint. Liegen Hinweise einer \n\nnachhaltigen Wertverminderung vor, wird eine Berechnung \n\ndes realisierbaren Werts durchgeführt (Impairment-Test). \n\nÜbersteigt der Buchwert den realisierbaren Wert, wird durch \n\nausserplanmässige Abschreibungen eine erfolgswirksame \n\nAnpassung vorgenommen.\n\n2.9 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen\n\nVerbindlichkeiten umfassen Verpflichtungen aus Lieferungen \n\nund Leistungen sowie andere kurzfristige Verbindlichkeiten.  \n\nSie werden zum Nominalwert erfasst.\n\n2.10 Rückstellungen\n\nRückstellungen werden gebildet, wenn vor dem Bilanzstich- \n\ntag ein Ereignis stattgefunden hat, aus dem eine wahrscheinli-\n\nche Verpflichtung resultiert, deren Höhe und / oder Fälligkeit \n\nzwar ungewiss ist, aber zuverlässig geschätzt werden kann. \n\nDiese Verpflichtung kann auf rechtlichen oder faktischen Grün-\n\nden basieren. Rückstellungen werden auf der Basis der wahr-\n\nscheinlichen Mittelabflüsse bewertet und aufgrund der Neube-\n\nurteilung erhöht, beibehalten oder aufgelöst. \n\n2.11 Zweckgebundene Fonds\n\nDiese Fonds sind Gelder, die dem SVAR von Dritten zweck- \n\ngebunden zur Verfügung gestellt werden. Sie werden dem \n\nFremdkapital zugerechnet. \n\n4000.105 - Beilage 1\n\n\n\n12\n\n2.12 Ausserbilanzgeschäfte\n\nEventualverbindlichkeiten und weitere, nicht zu bilanzierende \n\nVerpflichtungen werden auf jeden Bilanzstichtag bewertet und \n\noffengelegt. Wenn Eventualverbindlichkeiten und weitere nicht \n\nzu bilanzierende Verpflichtungen zu einem Mittelabfluss ohne \n\nnutzbaren Mittelzufluss führen und dieser Mittelabfluss wahr-\n\nscheinlich und abschätzbar ist, wird eine Rückstellung gebildet.\n\n2.13 Personalvorsorge\n\nDer Spitalverbund Appenzell Ausserrhoden (SVAR) ist der \n\nPensionskasse AR und der VSAO angeschlossen. Die Beiträ-\n\nge werden laufend bezahlt. Die Erfolgsrechnung enthält die in \n\neiner Periode geschuldeten Beiträge sowie den laufenden Auf-\n\nwand für die Erfüllung der übrigen Vorsorgepläne. Die Bewer-\n\ntung und der Ausweis erfolgen in Übereinstimmung mit Swiss \n\nGAAP FER 16. \n\nTatsächliche wirtschaftliche Auswirkungen von Vorsorgeplänen \n\nauf den Spitalverbund Appenzell Ausserrhoden werden auf \n\nden Bilanzstichtag berechnet. Die Aktivierung eines wirtschaft-\n\nlichen Nutzens erfolgt dann, wenn dieser für den künftigen Vor-\n\nsorgeaufwand des Spitalverbunds verwendet wird. \n\nEine wirtschaftliche Verpflichtung wird passiviert, wenn die  \n\nVoraussetzungen für die Bildung einer Rückstellung erfüllt sind. \n\nGesondert bestehende frei verfügbare Arbeitgeberbeitrags- \n\nreserven werden als Aktivum erfasst. Die Differenz zwischen \n\nden jährlich ermittelten wirtschaftlichen Nutzen und Verpflichtun- \n\ngen sowie die Veränderung der Arbeitgeberbeitragsreserve \n\nwird über die Erfolgsrechnung erfasst.\n\nDie Rechnung der Personalvorsorgestiftungen ist nach Swiss \n\nGAAP FER 26 bewertet. Versicherungstechnische Überprüfun-\n\ngen werden regelmässig vorgenommen.\n\n2.14 Nahestehende Personen\n\nAls nahestehende Person (natürliche oder juristische) wird be-\n\ntrachtet, wer direkt oder indirekt einen bedeutenden Einfluss \n\nauf finanzielle oder operative Entscheidungen ausüben kann. \n\nOrganisationen, welche direkt oder indirekt ihrerseits von nahe-\n\nstehenden Personen beherrscht werden, gelten ebenfalls als \n\nNahestehende. In der Jahresrechnung sind folgende naheste-\n\nhende Personen berücksichtigt:\n\nKanton Appenzell Ausserrhoden\n\nAR Informatik AG\n\nDer Verwaltungsrat\n\nDie Geschäftsleitung\n\nDie Vorsorgeeinrichtung\n\nAlle wesentlichen Transaktionen sowie daraus resultierende \n\nGuthaben oder Verbindlichkeiten gegenüber nahestehenden \n\nPersonen werden in der Jahresrechnung offengelegt. Die \n\nTransaktionen mit nahestehenden Personen werden zu markt-\n\nkonformen Konditionen abgewickelt.\n\nFinanzbericht 2017 4000.105 - Beilage 1\n\n\n\n13\n\n3. Erläuterungen zu den Positionen der Jahresrechnung\n\n3.1 Flüssige Mittel in Tausend CHF 31.12.2017 31.12.2016\n\nKasse 53 54\nPostguthaben 8 990 6 910\n\nPC-Fondskonto 1 228 1 306\n\nBankguthaben 235 213\n\nTotal Flüssige Mittel 10 506 8 483\n\nDie Post- und Bankguthaben sind zu Nominalwerten bilanziert. Es bestehen keine \nFremdwährungskonten. Die Veränderung der Flüssigen Mittel ist in der Geldfluss-\nrechnung nachgewiesen.\n\n3.2 Forderungen aus Leistungen in Tausend CHF 31.12.2017 31.12.2016\n\nForderungen aus Leistungen gegenüber Dritten 12 286 13 826\nForderungen aus Leistungen gegenüber Kanton AR 9 413 6 315\n\nWertberichtigungen –342 –157\n\nTotal Forderungen aus Leistungen 21 357 19 984\n\nDie Forderungen aus Leistungen zeigen die zum Stichtag offenen Guthaben ge-\ngenüber Patienten und Versicherungsgesellschaften. Die Forderungen werden \nzum Nominalwert, abzüglich der geschätzten betriebswirtschaftlich notwendigen \nWertberichtigungen, bewertet. Die Berechnung der Wertberichtigungen erfolgt \nnach Fälligkeit. \n\nAufgrund unserer Erfahrungen werden die Forderungen wie folgt wertberichtigt:\nForderungen > 181 Tage: 75 %\nForderungen > 121 Tage: 25 %\n\nDie Wertberichtigungen belaufen sich auf rund 2.8 % (Vorjahr: 1.1 %) der Forderun-\ngen aus Leistungen gegenüber Dritten. Im Jahresabschluss erfolgte eine Bildung \nvon Wertberichtigungen im Umfang von CHF 184 500. Die über die Erfolgsrech-\nnung ausgebuchten Forderungen betrugen CHF 77 031 (Vorjahr: CHF 144 156).\n\n4000.105 - Beilage 1\n\n\n\n14Finanzbericht 2017\n\n3.3 Übrige Forderungen gegenüber Dritten in Tausend CHF 31.12.2017 31.12.2016\n\nGeldtransferkonto 36 42\nGuthaben gegenüber Personal 21 39\n\nGuthaben gegenüber Sozialversicherungen 376 82\n\nVerschiedenes 1 0\n\nTotal Übrige Forderungen gegenüber Dritten 434 163\n\n3.4 Vorräte in Tausend CHF 31.12.2017 31.12.2016\n\nHeizölvorrat 125 118\nLager Zentrallager für allg. Verbrauchs- und OP-Material 1 028 931\n\nLager Apotheken / MZA 603 687\n\nTotal Vorräte 1 756 1 736\n\nDie Vorräte werden zu den Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten unter Beach-\ntung des Niederstwertprinzips bilanziert. Nicht mehr verwertbare Vorräte werden \nvollumfänglich abgeschrieben.\n\n3.5 Aktive Rechnungsabgrenzungen in Tausend CHF 31.12.2017 31.12.2016\n\nVorausbezahlte Rechnungen 259 225\n\nBeiträge Kanton AR 642 2 080\n\nÜberlieger 846 267\n\nSonstige Abgrenzungen 101 130\n\nTotal Aktive Rechnungsabgrenzungen 1 848 2 702\n\nBei den Aktiven Rechnungsabgrenzungen handelt es sich um vorausbezahlte \nAufwendungen und noch nicht erhaltene Erträge. Aufgrund des Tarifwechsels in \nder Akutpsychiatrie ab 1. Januar 2018 nach TARPSY sind erstmals auch die \nÜberlieger in der Akutpsychiatrie berücksichtigt worden. Die Beiträge Kanton AR \nwurden gemäss der Vereinbarung mit dem Kanton Appenzell-Ausserrhoden \nabgegrenzt.\n\n4000.105 - Beilage 1\n\n\n\n15\n\n3.6 Sachanlagen in Tausend CHF\n\nAnschaffungswerte Immobilien\nImmobilien\n\nim Bau\nTechnische \n\nAnlagen\nAnlagen \n\nim Bau\nInformatik-\n\nanlagen Total\n\nStand 01.01.2016 62 748 339 20 465 124 3 559 87 235\nZugänge 710 0 736 0 50 1 496\nUmgliederungen 339 –339 124 –124 0 0\nAbgänge 0 0 –337 0 –1 033 –1 370\n\nStand 31.12.2016 63 797 0 20 988 0 2 576 87 361\n\nKumulierte Abschreibungen\n\nStand 01.01.2016 –12 735 0 –12 089 0 –2 402 –27 226\n\nZugänge –3 361 0 –2 003 0 –740 –6 104\nUmgliederungen 0 0 0 0 0 0\nAbgänge 0 0 309 0 778 1 087\n\nStand 31.12.2016 –16 096 0 –13 784 0 –2 364 –32 244\n\nNettobuchwerte 31.12.2016 47 701 0 7 204 0 212 55 117\n\nAnschaffungswerte Immobilien\nImmobilien\n\nim Bau\nTechnische \n\nAnlagen\nAnlagen \n\nim Bau\nInformatik-\n\nanlagen Total\n\nStand 01.01.2017 63 797 0 20 988 0 2 576 87 361\n\nZugänge 861 32 784 14 0 1 691\nUmgliederungen 0 0 0 0 0 0\nAbgänge 0 0 –418 0 –10 –428\n\nStand 31.12.2017 64 658 32 21 354 14 2 566 88 624\n\nKumulierte Abschreibungen\n\nStand 01.01.2017 –16 096 0 –13 784 0 –2 364 –32 244\nZugänge –3 394 0 –1 779 0 –162 –5 335\nUmgliederungen 0 0 0 0 0 0\nAbgänge 0 0 389 0 0 389\n\nStand 31.12.2017 –19 490 0 –15 175 0 –2 526 –37 191\n\nNettobuchwerte 31.12.2017 45 168 32 6 179 14 40 51 433\n\nDie Immobilien im Wert von TCHF 45 168 (Vorjahr: TCHF 47 701) dienen als \nSicherheit für das Hypothekardarlehen gegenüber dem Kanton AR (vergleiche \nAnmerkung 3.13). Die Mindestgrenze für die Aktivierung beträgt TCHF 10. \n\nFür den Standort Spital Heiden wurde eine Impairmentprüfung durchgeführt. \nAufgrund dieser Prüfung ist keine Korrektur der Anlagen im Spital Heiden \nnotwendig.\n\n4000.105 - Beilage 1\n\n\n\n16\n\n3.7 Immaterielle Anlagen in Tausend CHF\n\nAnschaffungswerte Imm. Anlagen Anlagen im Bau Total\n\nStand 01.01.2016 2 133 36 2 169\nZugänge 237 66 303\n\nUmgliederungen 36 –36 0\n\nAbgänge –290 0 –290\n\nStand 31.12.2016 2 116 66 2 182\n\nKumulierte Abschreibungen\n\nStand 01.01.2016 –1 538 0 –1 538\n\nZugänge –166 0 –166\n\nUmgliederungen 0 0 0\n\nAbgänge 126 0 126\n\nStand 31.12.2016 –1 578 0 –1 578\n\nNettobuchwerte 31.12.2016 538 66 604\n\nAnschaffungswerte Imm. Anlagen Anlagen im Bau Total\n\nStand 01.01.2017 2 116 66 2 182\nZugänge 144 0 144\n\nUmgliederungen 66 –66 0\n\nAbgänge 0 0 0\n\nStand 31.12.2017 2 326 0 2 326\n\nKumulierte Abschreibungen Imm. Anlagen Anlagen im Bau Total\n\nStand 01.01.2017 –1 578 0 –1 578\n\nZugänge –242 0 –242\n\nUmgliederungen 0 0 0\n\nAbgänge 0 0 0\n\nStand 31.12.2017 –1 820 0 –1 820\n\nNettobuchwerte 31.12.2017 506 0 506\n\nFinanzbericht 2017\n\n3.8 Verbindlichkeiten aus Leistungen in Tausend CHF 31.12.2017 31.12.2016\n\nVerbindlichkeiten aus Leistungen gegenüber Dritten 3 752 4 407\n\nTotal Verbindlichkeiten aus Leistungen 3 752 4 407\n\n4000.105 - Beilage 1\n\n\n\n17\n\n3.9 Übrige kurzfristige Verbindlichkeiten in Tausend CHF 31.12.2017 31.12.2016\n\nVerbindlichkeiten gegenüber Personal 917 949\n\nÄrztepool 134 123\n\nVerbindlichkeiten gegenüber staatlichen Stellen 2 008 2 605\n\nÜbrige kurzfristige Verbindlichkeiten gegenüber Kanton AR 913 345\n\nTotal Übrige kurzfristige Verbindlichkeiten 3 972 4 022\n\nDie Verbindlichkeiten gegenüber dem Personal beinhalten vor allem die Ab-\ngrenzung des 13. Lohnlaufs sowie offene Honorarverbindlichkeiten. Bei den \nVerbindlichkeiten gegenüber staatlichen Stellen handelt es sich mehrheitlich \num Schlussrechnungen für Sozialversicherungen und Quellensteuern.\n\n3.10 Kurzfristige Rückstellungen in Tausend CHF\nSonstige \n\nRückstellungen Total\n\nBuchwert per 01.01.2016 555 555\n\nBildung 2 127 2 127\nVerwendung –555 –555\n\nRückstellungen per 31.12.2016 2 127 2 127\n\nKurzfristige Rückstellungen 2 127 2 127\n\nBuchwert per 01.01.2017 2 127 2 127\n\nBildung 1 458 1 458\n\nVerwendung –509 –509\n\nAuflösung –1 438 –1 438\n\nRückstellungen per 31.12.2017 1 638 1 638\n\nKurzfristige Rückstellungen 1 638 1 638\n\nDie sonstigen Rückstellungen umfassen Personalentschädigungen sowie \nRückstellungen für Rechtstreitigkeiten aus Haftpflichtfällen.\n\n3.11 Passive Rechnungsabgrenzung in Tausend CHF 31.12.2017 31.12.2016\n\nÜberzeit und Ferien 1 616 1 444\nÜbrige Passive Rechnungsabgrenzungen 330 254\n\nTotal Passive Rechnungsabgrenzungen 1 946 1 698\n\n4000.105 - Beilage 1\n\n\n\n18\n\nVeränderung der Fonds\nSchwan-\n\nkungsfonds\nKunst- und \nKulturfonds\n\nPatienten-\nfonds\n\nSozial-\nfonds\n\nPersonal-\nfonds Total Fonds\n\nStand per 01.01.2016 –235 186 766 307 92 1 116\n\nEinlage Fonds 0 67 1 12 0 80\n\nEntnahme Fonds –352 –45 –50 –24 –8 –481\n\nBuchwert per 31.12.2016 –587 207 717 295 84 716\n\nVeränderung der Fonds\nSchwan-\n\nkungsfonds\nKunst- und \nKulturfonds\n\nPatienten-\nfonds\n\nSozial-\nfonds\n\nPersonal-\nfonds Total Fonds\n\nStand per 01.01.2017 –587 207 717 295 84 716\n\nEinlage Fonds 0 57 1 17 0 75\n\nEntnahme Fonds 0 –32 –60 –39 –3 –134\n\nBuchwert per 31.12.2017 –587 232 658 273 81 658\n\n3.12 Zweckgebundene Fonds in Tausend CHF\n\nBeim Schwankungsfonds handelt es sich um ein zweckgebundenes Fondskapi-\ntal zur Erfassung von Überschüssen und Defiziten aus den IVSE-Betrieben \nWohnheim und Beschäftigungsstätte des Psychiatrischen Zentrums AR.\n\nBei den anderen Fonds handelt es sich um Mittel, welche dem Spitalverbund  \nAppenzell Ausserrhoden von Dritten mit einer Zweckbindung überlassen wurden.\n\n3.13 Darlehen Kanton AR in Tausend CHF 31.12.2017 31.12.2016\n\nHypothekardarlehen Kanton AR 38 447 34 500\n\nTotal Darlehen Kanton AR 38 447 34 500\n\nDas 10-jährige Hypothekardarlehen (bis 31.12.2021) wird jährlich zu 2.05 % verzinst.\n\n3.14 Personalvorsorgeverpflichtungen \n\nDie Arbeitgeberbeiträge betragen CHF 5 223 286.30 (Vorjahr: \nCHF 5 462 533.70). Die Verpflichtung gegenüber der Pensi-\nonskasse AR beträgt per 31.12.2017 CHF 753 831.00.\n\nDeckung der Vorsorgepläne \nDer provisorische Deckungsgrad der Pensionskasse AR per \n31. Dezember 2017 beträgt 112.6 % (Vorjahr: 100.8 %). Per \n31. Dezember 2017 beläuft sich die provisorische Wertschwan-\nkungsreserve auf CHF 118 094 000. Der technische Zinssatz \nder Pensionskasse AR beträgt per 31.12.2017 1.75 %. Die PK \nAppenzell Ausserrhoden ist nicht rückversichert. \n\nDer provisorische Deckungsgrad der Vorsorgestiftung VSAO \nper 31. Dezember 2017 beträgt 113.5 % (Vorjahr: 110.0 %). \nDie Wertschwankungsreserve Ende 2016 betrug definitiv \ngemäss Geschäftsbericht 2016 CHF 228 536 911.\n\nFür beide Vorsorgepläne besteht per Bilanzstichtag kein \nwirtschaftlicher Nutzen wie auch keine Verpflichtung aus den \nAnschlussverträgen, da reglementarisch nicht vorgesehen ist, \nÜberdeckungen der Stiftungen zur Senkung von Arbeitgeber-\nbeiträgen einzusetzen. \n\nEs bestehen keine Arbeitgeberbeitragsreserven.\n\nFinanzbericht 2017 4000.105 - Beilage 1\n\n\n\n19\n\n3.15 Betriebsertrag in Tausend CHF 31.12.2017 31.12.2016\n\nErträge aus Leistungen für Patienten stationär Akutspital 60 568 68 195\n\nErträge aus Leistungen für Patienten ambulant Akutspital 19 171 19 912\n\nErträge aus Leistungen für Patienten stationär Akutpsychiatrie 16 717 15 172\n\nErträge aus Leistungen für Patienten ambulant Akutpsychiatrie 2 994 2 702\n\nErträge Beschäftigungsstätte / Wohnheim 5 871 5 971\n\nErträge Wohn- und Pflegezentrum (WPZ) 5 958 6 301\n\nErtragsminderungen –229 –170\n\nErträge aus Leistungen an Patienten 111 050 118 083\n\nBeiträge gemeinwirtschaftliche Leistungen / Betriebsbeitrag Kanton 3 801 1 490\n\nBeiträge aus Leistungsauftrag 1 035 1 663\n\nErträge aus Leistungen an Personal, Dritte und Nebenbetriebe 4 204 4 802\n\nMieterträge 390 483\n\nTotal Betriebsertrag 120 480 126 520\n\nDie Erträge in den Akutspitälern betragen CHF 79.7 Mio. (Vorjahr: CHF 88.1 Mio.). \nDer Rückgang, der auch im ambulanten Bereich zu verzeichnen ist, ist auf die \nStrukturanpassungen im Spital Heiden zurückzuführen. Die stationären und am-\nbulanten Erträge in der Akutpsychiatrie entwickeln sich positiv, es resultiert eine \nSteigerung gegenüber dem Vorjahr um 10.3 %. Der Ertrag in der Beschäftigungs-\nstätte / Wohnheim verzeichnet einen geringen Rückgang von TCHF 100. Im \nWohn- und Pflegezentrum sind die Pflegetage von 18 561 auf 18 044 gesunken. \nIm Psychiatrischen Zentrum AR resultiert gegenüber 2016 ein Mehrertrag von ins-\ngesamt +4.6 % bzw. CHF 1.4 Mio.\n\nDie Beiträge für gemeinwirtschaftliche Leistungen, die Beiträge aus dem \nLeistungsauftrag sowie der Betriebsbeitrag sind mit dem Kanton Appenzell  \nAusserrhoden wie vereinbart abgerechnet worden.\n\nWirtschaftlicher Nutzen / Verpflichtung und \nVorsorgeaufwand in Tausend CHF\n\nÜber- / \nUnterdeckung\n\n31.12.2016\n\nWirtschaftlicher \nAnteil der Unter-\n\nnehmung 2016\nErfolgswirksame \n\nVeränderung 2016\n\nVorsorgeaufwand \nim Personalauf-\n\nwand 2016\n\nPensionskasse des Kantons AR 0 0 0\n5 336\n\nVorsorgestiftung VSAO 0 0 0\n\nTotal 0 0 0 5 336\n\nWirtschaftlicher Nutzen / Verpflichtung und \nVorsorgeaufwand in Tausend CHF\n\nÜber- / \nUnterdeckung\n\n31.12.2017\n\nWirtschaftlicher \nAnteil der Unter-\n\nnehmung 2017\nErfolgswirksame \n\nVeränderung 2017\n\nVorsorgeaufwand \nim Personalauf-\n\nwand 2017\n\nPensionskasse des Kantons AR 0 0 0\n5 206\n\nVorsorgestiftung VSAO 0 0 0\n\nTotal 0 0 0 5 206\n\n4000.105 - Beilage 1\n\n\n\n20\n\n3.16 Personalaufwand in Tausend CHF 2017 2016\n\nÄrzteschaft 14 120 13 874\nPflegepersonal 22 027 24 046\n\nAndere medizinische Fachbereiche 18 964 20 327\n\nVerwaltungspersonal 6 397 7 130\n\nÖkonomie, Transport, Hausdienst 5 997 6 615\n\nTechnische Betriebe 1 581 1 631\n\nVerwaltungsrat1 217 215\n\nRückstellung Personalmassnahmen 88 97\n\nSozialversicherungsaufwand 10 871 11 584\n\nArzthonoraraufwand 4 996 1 658\n\nÜbriger Personalaufwand 700 3 382\n\nTotal Personalaufwand 85 958 90 560\n\nAb 2017 sind die ambulanten Honorare der Spitalärzte von TCHF 3 601 im  \nPersonalaufwand enthalten. \n\nDer Personalbestand per Ende 2017 beträgt 686.5 (Vorjahr: 746.7) Vollzeitstellen \nfür Mitarbeitende und 109.7 (Vorjahr: 135.5) Vollzeitstellen für Lernende.\n\n1 Brutto-Entschädigungen an die Mitglieder des Verwaltungsrates in CHF 2017 2016\n\nVorname Name\nChristiane Roth, VR-Präsidentin 46 000 50 000\nHans-Jürg Bernet, Vize-VR-Präsident, Vorsitz Entschädigungs- und  \nNominationsausschuss\n\n39 000 42 500\n\nAgnes Glaus 24 000 26 000\n\nOthmar Kehl 27 000 22 500\n\nHugo Keune, Vorsitz Prüfungsausschuss 29 500 24 500\n\nPaul Signer* 23 000 21 000\n\nAndreas Zollinger 28 500 29 000\n\nTotal 217 000 215 500\n\nDie Veränderung bei den Entschädigungen ist auf die Sitzungsgelder für das Ge-\nschäftsjahr 2017 zurückzuführen. Die jährlichen festen Entschädigungen blieben \ngegenüber dem Vorjahr unverändert.\n\n* Das jährliche Fixum von CHF 14 000.00 und die Sitzungsgelder gehen an den \nKanton Appenzell Ausserrhoden.\n\nFinanzbericht 2017 4000.105 - Beilage 1\n\n\n\n21\n\n3.17 Medizinischer Bedarf in Tausend CHF 2017 2016\n\nArzneimittel 3 201 3 100\nMaterial / Instrumente / Utensilien / Textilien 4 205 5 209\n\nFilm- und Fotomaterial 13 15\n\nChemikalien / Reagenzien / Diagnostika 780 946\n\nMed., diagn. und therap. Fremdleistungen 2 264 2 257\n\nHonorare Ärzte 3 457 7 431\n\nÜbriger medizinischer Bedarf 8 11\n\nTotal Medizinischer Bedarf 13 928 18 969\n\nDie ambulanten Honorare der Spitalärzte von TCHF 3 601 sind neu ab 2017 im \nPersonalaufwand enthalten. Die Strukturanpassungen im Spital Heiden wirkten \nsich auf den medizinischen Bedarf aus.\n\n3.18 Sachaufwand in Tausend CHF 2017 2016\n\nLebensmittel 2 072 2 401\nHaushalt 1 568 1 799\n\nUnterhalt Immobilien und Mobilien 1 937 2 974\n\nEnergie und Wasser 1 389 1 448\n\nInvestitionen < CHF 10 000.00  360 471\n\nTotal Sachaufwand 7 326 9 093\n\n3.19 Mietaufwand in Tausend CHF 2017 2016\n\nMietzinsen 2 873 2 875\nBaurechtszinsen 464 464\n\nÜbrige Mietzinsen (inkl. Nebenbetriebe) 13 5\n\nLeasing 23 33\n\nTotal Mietaufwand 3 373 3 377\n\nIn den Mietzinsen enthalten sind die betriebsnotwendigen und nicht betriebsnot-\nwendigen Grundstücke und Bauten des PZA sowie die nicht betriebsnotwendi-\ngen Grundstücke und Bauten der Spitäler Heiden und Herisau.\n\n4000.105 - Beilage 1\n\n\n\n22\n\n3.20 Büro- und Verwaltungsaufwand in Tausend CHF 2017 2016\n\nBüromaterial / Drucksachen / Fotokopien 207 369\nTelefon / Internet / Porti 305 328\n\nFachliteratur / Zeitungen 74 92\n\nAufw. für Berichterstattung, Kodierrevision und Revisionsstelle 195 271\n\nDiverse Auslagen 99 105\n\nBeratungsaufwand 527 520\n\nWerbeaufwand und PR 258 220\n\nInformatikaufwand (inkl. Lizenzen) 3 540 2 376\n\nÜbriger Büro- und Verwaltungsaufwand 78 86\n\nTotal Büro- und Verwaltungsaufwand 5 283 4 367\n\nAus dem 2016 umgesetzte IT-Outsourcing an die AR Informatik AG resultiert  \nim Jahr 2017 ein geplanter Mehraufwand von CHF 1.2 Mio.\n\n3.21 Übriger Aufwand in Tausend CHF 2017 2016\n\nÜbriger patientenbezogener Aufwand 547 499\nVersicherungsaufwand 688 796\n\nSonstiger Aufwand 1 008 989\n\nTotal Übriger Aufwand 2 243 2 284\n\n3.22 Finanzaufwand in Tausend CHF 2017 2016\n\nHypothekardarlehenszins gegenüber Nahestehenden 774 707\nPostcheck-, Bankspesen 13 14\n\nTotal Finanzaufwand 787 721\n\nDas Hypothekardarlehen wird gemäss Anmerkung 3.13 zu 2.05 % verzinst.  \nDie Erhöhung des Hypothekardarlehens führte zu einem Mehraufwand von \nTCHF 67.\n\nFinanzbericht 2017 4000.105 - Beilage 1\n\n\n\n23\n\n4.1 Transaktionen mit Nahestehenden in Tausend CHF 2017 2016\n\nBilanz\nForderungen 9 413 6 315\n\nAktive Rechnungsabgrenzungen 642 2 080\n\nVerbindlichkeiten 913 345\n\nHypothekardarlehen 38 447 34 500\n\nErfolgsrechnung\n\nAnteil Erträge aus Leistungen an Patienten Kanton AR Spitäler 16 439 17 306\n\nAnteil Erträge aus Leistungen an Patienten Kanton AR PZA 4 780 4 543\n\nErträge aus gemeinwirtschaftlichen Leistungen / Betriebsbeitrag Kanton 3 801 1 490\n\nErträge aus Leistungsvereinbarungen 1 035 1 663\n\nMietaufwand (inkl. Baurechtszinsen) 3 036 3 029\n\nFinanzaufwand 774 707\n\nInformatikaufwand 2 349 1 138\n\nAls nahestehend gelten:\nKanton Appenzell Ausserrhoden \nAR Informatik AG\nDer Verwaltungsrat\nDie Geschäftsleitung\nDie Vorsorgeeinrichtung\n\n4.2 Eventualverbindlichkeiten\n\nPer Bilanzstichtag bestehen keine weiteren ausweispflichtigen Eventualverbindlichkeiten. \n\n4.4 Ereignisse nach dem Bilanzstichtag\n\nDie Genehmigung der Jahresrechnung 2017 durch den Verwaltungsrat erfolgt am 7. März 2018. Sie unterliegt zudem der \nGenehmigung durch den Regierungsrat des Kantons Appenzell Ausserrhoden, welche auf den 21. März 2018 terminiert ist.\nEs bestehen keine wesentlichen Ereignisse nach dem Bilanzstichtag.\n\n4.3 Restbetrag der Verbindlichkeiten aus kaufvertragsähnlichen Leasing-\ngeschäften und anderen Leasingverpflichtungen, sofern diese nicht innert \nzwölf Monaten ab Bilanzstichtag auslaufen oder gekündigt werden können 31.12.2017 21.12.2016\n\nKaufvertragsähnliche Leasingverbindlichkeiten mit einer Restlaufzeit von mehr \nals 12 Monaten nach Bilanzstichtag in Tausend CHF\n\n81 104\n\n4. Weitere Angaben\n\n4000.105 - Beilage 1\n\n\n\n24\n\n \n\n \nPricewaterhouseCoopers AG, Vadianstrasse 25a/Neumarkt 5, Postfach, 9001 St. Gallen \nTelefon: +41 58 792 72 00, Telefax: +41 58 792 72 10, www.pwc.ch \n\nPricewaterhouseCoopers AG ist Mitglied eines globalen Netzwerks von rechtlich selbständigen und voneinander unabhängigen Gesellschaften. \n\nBericht der Revisionsstelle \nan den Regierungsrat des Kantons Appenzell Ausserrhoden \n\nHerisau \n\nBericht der Revisionsstelle zur Jahresrechnung \n\nAls Revisionsstelle haben wir die beiliegende Jahresrechnung des Spitalverbundes Appenzell Ausserrho-\nden bestehend aus Bilanz, Erfolgsrechnung, Geldflussrechnung, Eigenkapitalnachweis und Anhang für \ndas am 31. Dezember 2017 abgeschlossene Geschäftsjahr geprüft.  \n\nVerantwortung des Verwaltungsrates \nDer Verwaltungsrat ist für die Aufstellung der Jahresrechnung in Übereinstimmung mit den gesetzlichen \nVorschriften (Gesetz über den Spitalverbund Appenzell Ausserrhoden, bGS 812.11) und den Swiss GAAP \nFER verantwortlich. Diese Verantwortung beinhaltet die Ausgestaltung, Implementierung und Aufrecht-\nerhaltung eines internen Kontrollsystems mit Bezug auf die Aufstellung einer Jahresrechnung, die frei \nvon wesentlichen falschen Angaben als Folge von Verstössen oder Irrtümern ist. Darüber hinaus ist der \nVerwaltungsrat für die Auswahl und die Anwendung sachgemässer Rechnungslegungsmethoden sowie \ndie Vornahme angemessener Schätzungen verantwortlich. \n\nVerantwortung der Revisionsstelle \nUnsere Verantwortung ist es, aufgrund unserer Prüfung ein Prüfungsurteil über die Jahresrechnung ab-\nzugeben. Wir haben unsere Prüfung in Übereinstimmung mit den gesetzlichen Vorschriften (Gesetz über \nden Spitalverbund Appenzell Ausserrhoden, bGS 812.11) und den Schweizer Prüfungsstandards vorge-\nnommen. Nach diesen Standards haben wir die Prüfung so zu planen und durchzuführen, dass wir hinrei-\nchende Sicherheit gewinnen, ob die Jahresrechnung frei von wesentlichen falschen Angaben ist.  \n\nEine Prüfung beinhaltet die Durchführung von Prüfungshandlungen zur Erlangung von Prüfungsnach-\nweisen für die in der Jahresrechnung enthaltenen Wertansätze und sonstigen Angaben. Die Auswahl der \nPrüfungshandlungen liegt im pflichtgemässen Ermessen des Prüfers. Dies schliesst eine Beurteilung der \nRisiken wesentlicher falscher Angaben in der Jahresrechnung als Folge von Verstössen oder Irrtümern \nein. Bei der Beurteilung dieser Risiken berücksichtigt der Prüfer das interne Kontrollsystem, soweit es für \ndie Aufstellung der Jahresrechnung von Bedeutung ist, um die den Umständen entsprechenden Prüfungs-\nhandlungen festzulegen, nicht aber um ein Prüfungsurteil über die Wirksamkeit des internen Kontrollsys-\ntems abzugeben. Die Prüfung umfasst zudem die Beurteilung der Angemessenheit der angewandten \nRechnungslegungsmethoden, der Plausibilität der vorgenommenen Schätzungen sowie eine Würdigung \nder Gesamtdarstellung der Jahresrechnung. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prü-\nfungsnachweise eine ausreichende und angemessene Grundlage für unser Prüfungsurteil bilden. \n\nPrüfungsurteil \nNach unserer Beurteilung vermittelt die Jahresrechnung für das am 31. Dezember 2017 abgeschlossene \nGeschäftsjahr ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Er-\ntragslage in Übereinstimmung mit Swiss GAAP FER und entspricht den gesetzlichen Vorschriften (Gesetz \nüber den Spitalverbund Appenzell Ausserrhoden, bGS 812.11). \n\nFinanzbericht 2017 4000.105 - Beilage 1\n\n\n\n25\n\n \n\n3 \n\nBerichterstattung aufgrund weiterer gesetzlicher Vorschriften \n\nWir bestätigen, dass wir die Anforderungen an die fachliche Befähigung gemäss Art. 38 Finanzhaushalts-\ngesetz, bGS 612.0, erfüllen. Im Weiteren bestätigen wir, dass wir die gesetzlichen Anforderungen an die \nZulassung gemäss Revisionsaufsichtsgesetz (RAG) und die Unabhängigkeit (Art. 728 OR) erfüllen und \nkeine mit unserer Unabhängigkeit nicht vereinbaren Sachverhalte vorliegen. \n\nIn Übereinstimmung mit Art. 11 Finanzreglement des Spitalverbundes Appenzell Ausserrhoden und dem \nSchweizer Prüfungsstandard 890 bestätigen wir, dass ein gemäss den Vorgaben des Verwaltungsrates \nausgestaltetes internes Kontrollsystem für die Aufstellung der Jahresrechnung existiert. \n\nWir empfehlen, die vorliegende Jahresrechnung zu genehmigen. \n\nPricewaterhouseCoopers AG \n\nGerhard Siegrist Bruno Räss \n\nRevisionsexperte \nLeitender Revisor \n\nRevisionsexperte \n\nSt. Gallen, 7. März 2018 \n\nBeilage:  \n\n• Jahresrechnung (Bilanz, Erfolgsrechnung, Geldflussrechnung, Eigenkapitalnachweis und Anhang) \n\n \n\n4000.105 - Beilage 1\n\n\n\n26\n\nÜberblick Immobilien\n\nFinanzbericht 2017\n\nUnterhalt Spital Herisau Spital Heiden\nPsychiatrisches\n\n Zentrum Total SVAR\n\nOrdentlicher Unterhalt Gebäude 13 111 38 870 93 900 145 881\nPlanungshonorare 26 568 777 0 27 345\n\nAusserordentlicher Unterhalt Gebäude 53 809 28 074 12 622 94 505\n\nUnterhalt techn. Anlagen (mittelfristig) 96 776 42 903 151 286 290 965\n\nServiceverträge mittelfristiger Anlagenteile 66 476 55 906 76 688 199 070\n\nTotal Unterhalt 256 740 166 530 334 496 757 766\n\nInvestitionen Spital Herisau Spital Heiden\nPsychiatrisches\n\n Zentrum Total SVAR\n\nInvestitionen kurzfristig (unter CHF 10 000) 19  629 8 760 1 004 29 393\n\nInvestitionen (über CHF 10 000) 258 695 236 497 365 514 860 706\n\nTotal Investitionen 278 324 245 257 366 518 890 099\n\nIm Bereich der Immobilien des Spitalverbunds Appenzell Ausserrhoden wurde im Jahr \n\n2017 insgesamt ein Betrag von CHF 1 647 865 in den Unterhalt der Immobilien sowie in \n\nInvestitionen für die Immobilien eingesetzt. Im Spital Herisau wurde ein Betrag von CHF \n\n535 064, im Spital Heiden ein Betrag von CHF 411 787 und im Psychiatrischen Zentrum \n\nAR ein Betrag von CHF 701 014 aufgewendet. Die Unterteilung der Kosten in Investitio-\n\nnen und Unterhalt ist in der folgenden Aufstellung ersichtlich:\n\n4000.105 - Beilage 1\n\n\n\n27\n\n2017 2016 2017 2016 2017 2016\nÄrzte 122 132 3 13 125 145\n\nPflege 324 348 62 83 386 431\n\nMedizintechnische und therapeutische Berufe 252 255 7 1 259 256\n\nVerwaltung 56 74 3 4 59 78\n\nÖkonomie (Techn. Dienst inkl. NB-Restaurant) 118 135 32 32 150 167\n\nRettungsdienst 27 22 4 7 31 29\n\nTotal 899 966 111 140 1010 1106\n\n2017 2016 2017 2016 2017 2016\nÄrzte 101.3 110.4 2.3 10.9 103.6 121.3\n\nPflege 236.7 264.6 61.8 81.6 298.5 346.2\n\nMedizintechnische und therapeutische Berufe 178.0 178.5 6.8 0.2 184.8 178.7\n\nVerwaltung 48.8 58.5 3.0 4.0 51.8 62.5\n\nÖkonomie (Techn. Dienst inkl. NB-Restaurant) 101.0 116.9 31.8 31.8 132.8 148.7\n\nRettungsdienst 20.7 17.8 4.0 7.0 24.7 24.8\n\nTotal 686.5 746.7 109.7 135.5 796.2 882.2\n\nMitarbeitende Mitarbeitende Lernende Total\n\nPersonaleinheiten / Vollzeitstellen Mitarbeitende Lernende Total\n\nPersonal (Stand 31.12.)\n\n4000.105 - Beilage 1\n\n\n\nImpressum\nHerausgeber: Spitalverbund Appenzell Ausserrhoden, Herisau\nGestaltung: fagetti kommunikation GmbH, St. Gallen\nFotos: Ladina Bischof\nDruck: Druckerei Lutz, Speicher\n\nSpitalverbund \nAppenzell Ausserrhoden\nKrombach 3\n9101 Herisau\nwww.spitalverbund.ch\n\nSpital Heiden\nWerdstrasse 1 A\n9410 Heiden\nT 071 898 61 11\nspitalheiden@svar.ch\n\nSpital Herisau\nSpitalstrasse 6\n9100 Herisau\nT 071 353 21 11\nspitalherisau@svar.ch\n\nPsychiatrisches Zentrum AR\nKrombach, Postfach\n9101 Herisau\nT 071 353 81 11\npsychiatrie@svar.ch\n\n4000.105 - Beilage 1\n\n\n\n\n