name: Beilage 1 Voranschlag 2019; Bericht des Regierungsrates

text: \n1\n\nVoranschlag 2019\nBericht des Regierungsrates\n\n2000.88 - Beilage 1\n\n\n\nImpressum\n\nAppenzell Ausserrhoden\nDepartement Finanzen\nAmt für Finanzen, Regierungsgebäude, 9102 Herisau\nwww.ar.ch\n\nVertrieb\nKantonskanzlei, Dienstleistungs- und Materialzentrale\nRegierungsgebäude, 9102 Herisau\nmaterialzentrale@ar.ch\n\nHerisau, Oktober 2018\n\n2000.88 - Beilage 1\n\n\n\nBericht zum Voranschlag 2019\n\nvom 30. Oktober 2018\n\nWenn in Tabellen die aufgeführten Beträge gerundet sind, können die Totalisierungen von der mathematischen\nSumme der einzelnen Werte abweichen.\n\n3\n\n2000.88 - Beilage 1\n\n\n\nInhaltsverzeichnis\n\nVoranschlag 2019 7\n\nZahlen im Überblick 7\n1.1 Zahlen im Überblick . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7\n1.2 Erfolgsrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8\n1.3 Investitionsrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9\n1.4 Geldflussrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10\n\nZusammenfassung 11\n2.1 Zusammenfassung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11\n\nAusgangslage und Zielsetzung 13\n3.1 Ausgangslage . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13\n3.2 Stabilisierungsprogramm 2019 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13\n3.3 Zielsetzung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14\n3.4 Wirtschaftsaussichten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16\n\nErgebnis Voranschlag 17\n4.1 Erfolgsrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17\n\n4.1.1 Ergebnis der Erfolgsrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17\n4.2 Investitionsrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25\n\n4.2.1 Finanzierungsrechnung und Verschuldung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26\n4.2.2 Haushaltsgleichgewicht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 28\n\n4.3 Entwicklung der Ausgaben nach Aufgabengebieten (Funktionen) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 29\n4.4 Ausblick . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 31\n\nVoranschlags- und Verpflichtungskredite 32\n5.1 Voranschlag der Ämter und Abrechnungsstellen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 32\n5.2 Verpflichtungskredite . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 47\n\nAnhang 50\n\nGrundlagen und Grundsätze der Rechnungslegung 50\n6.1 Angewandtes Regelwerk und Abweichungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 50\n6.2 Elemente des Voranschlags . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 50\n6.3 Wesentliche Rechnungslegungsgrundsätze . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 51\n\n6.3.1 Allgemeine Bilanzierungsgrundsätze . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 51\n6.3.2 Allgemeine Bewertungsgrundsätze . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 51\n6.3.3 Kurzfristige Finanzanlagen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 51\n\n4 Inhaltsverzeichnis\n\n2000.88 - Beilage 1\n\n\n\n6.3.4 Anlagen des Finanzvermögens . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 52\n6.3.5 Sachanlagen des Verwaltungsvermögens . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 52\n6.3.6 Investitionsbeiträge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 53\n6.3.7 Fiskalertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 53\n6.3.8 Änderungen gegenüber dem Vorjahr . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 53\n\nErläuterungen zur Erfolgsrechnung 54\n7.1 Fiskalertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 54\n7.2 Finanzertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 54\n7.3 Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals . . . . . . . . . . . . . . . . . 55\n7.4 Transferertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 55\n7.5 Ausserordentlicher Ertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 56\n7.6 Reserveauflösung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 56\n7.7 Personalaufwand . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 57\n7.8 Sachaufwand . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 58\n7.9 Abschreibungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 59\n7.10 Finanzaufwand . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 60\n7.11 Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 60\n7.12 Transferaufwand . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 60\n7.13 Ausserordentlicher Aufwand . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 61\n7.14 Reservebildung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 61\n\nErläuterungen zur Investitionsrechnung 63\n8.1 Investitionsübersicht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 63\n8.2 Investitionen und Rückerstattungen Sachanlagen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 65\n8.3 Investitionen Immaterielle Anlagen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 66\n8.4 Investitionsbeiträge für eigene Rechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 66\n8.5 Darlehen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 67\n8.6 Beteiligungen und Grundkapitalien . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 67\n8.7 Eigene Investitionsbeiträge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 68\n\nFinanzkennzahlen 69\n9.1 Finanzkennzahlen erster Priorität . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 69\n9.2 Finanzkennzahlen zweiter Priorität . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 70\n\nErfolgsrechnung Funktionale Gliederung 72\n10.1 Erfolgsrechnung nach der funktionalen Gliederung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 72\n10.2 Investitionsrechnung nach der funktionalen Gliederung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 73\n\nTabellenverzeichnis 75\n\nDiagrammverzeichnis 77\n\nInhaltsverzeichnis 5\n\n2000.88 - Beilage 1\n\n\n\nTeil I\nVoranschlag 2019\n\n6\n\n2000.88 - Beilage 1\n\n\n\nZahlen im Überblick\n\n1.1 Zahlen im Überblick\n\nin TCHF VA VA RE Verweis\n2019 2018 2017 auf Details\n\nErfolgsrechnung\n\nOperativer Aufwand 455’687 449’664 451’982 S. 57 ff.\n\nOperativer Ertrag 456’799 444’088 444’202 S. 54 ff.\n\nOperatives Ergebnis 1’112 -5’576 -7’780\n\nAusserordentlicher Aufwand 2’260 303 S. 61\n\nAusserordentlicher Ertrag 11’198 15’901 10’909 S. 56\n\nEinlagen Spezialfinanzierungen und Fonds im EK 193 5’513 1’372 S. 61\n\nEntnahmen Spezialfinanzierungen und Fonds im EK 3’780 3’019 2’907 S. 56\n\nGesamtergebnis 15’897 5’571 4’362\n\nInvestitionsrechnung\n\nTotal Ausgaben 31’238 32’436 41’702 S. 65 ff.\n\nTotal Einnahmen 8’744 9’903 12’015 S. 65 ff.\n\nNettoinvestitionen 22’494 22’532 29’687 S. 63\n\nFinanzierung und Geldfluss\n\nGeldzufluss (+) / Geldabfluss (-) aus operativer Tätigkeit 19’555 15’085 7’168 S. 10\n\nGeldzufluss (+) / Geldabfluss (-) aus Investitions- und\nAnlagentätigkeit\n\n-20’894 -20’332 -25’191 S. 10\n\nFinanzierungsüberschuss (+) / -fehlbetrag (-) -1’339 -5’248 -18’023 S. 10\n\nKennzahlen\n\nNettoverschuldungsquotient 35.0% 66.8% 60.6% S. 69\n\nSelbstfinanzierungsgrad 94.1% 76.7% 67.8% S. 69\n\nZinsbelastungsanteil 0.26% 0.07% 0.05% S. 69\n\nVolkswirtschaftliche Referenzgrössen\n\nWachstum reales Bruttoinlandprodukt 2.0% 1.9% 1.0% S. 16\n\nGenerelle Teuerung 0.7% 0.3% 0.5% S. 16\n\nFranken Libor für 3 Monate -0.7% -0.7% -0.7% S. 16\n\nRE = Rechnung / VA = Voranschlag / PR = Prognose / AFP = Aufgaben- und Finanzplan\n\n1.1. Zahlen im Überblick 7\n\n2000.88 - Beilage 1\n\n\n\n1.2 Erfolgsrechnung\n\nin TCHF VA VA RE Verweis\n2019 2018 2017 auf Details\n\nOperativer Ertrag 456’799 444’088 444’202\n\nFiskalertrag 201’054 192’203 184’372 S. 54\n\nRegalien und Konzessionen 3’274 3’256 3’459\n\nEntgelte 25’639 25’699 25’327\n\nVerschiedene Erträge 3’665 4’620 5’341\n\nFinanzertrag 18’427 18’078 19’671 S. 54\n\nEntnahmen aus Fonds Fremdkapital 1’145 309 S. 55\n\nTransferertrag 166’175 162’815 166’597 S. 55\n\nDurchlaufende Beiträge 37’419 37’109 39’436\n\nOperativer Aufwand 455’687 449’664 451’982\n\nPersonalaufwand 95’572 93’432 92’909 S. 57\n\nSachaufwand 46’052 47’505 48’914 S. 58\n\nAbschreibungen 17’433 17’672 16’951 S. 59\n\nFinanzaufwand 2’074 2’311 1’760 S. 60\n\nEinlagen in Fonds Fremdkapital 32 112 969 S. 60\n\nTransferaufwand 257’106 251’523 251’042 S. 60\n\nDurchlaufende Beiträge 37’419 37’109 39’436\n\nOperatives Ergebnis 1’112 -5’576 -7’780\n\nAusserordentlicher Aufwand 2’260 303 S. 61\n\nAusserordentlicher Ertrag 11’198 15’901 10’909 S. 56\n\nReservebildung 193 5’513 1’372 S. 61\n\nReserveauflösung 3’780 3’019 2’907 S. 56\n\nAusserordentliches Ergebnis und Reserveveränderung 14’785 11’147 12’141\n\nJahresergebnis 15’897 5’571 4’362\n\n8 1.2. Erfolgsrechnung\n\n2000.88 - Beilage 1\n\n\n\n1.3 Investitionsrechnung\n\nin TCHF VA VA RE Verweis\n2019 2018 2017 auf Details\n\nInvestitionsausgaben 31’238 32’436 41’702\n\nSachanlagen 18’450 17’995 16’328 S. 65\n\nImmaterielle Anlagen 2’238 2’431 2’467 S. 66\n\nDarlehen 935 915 9’413 S. 67\n\nBeteiligungen und Grundkapitalien 121 10 S. 67\n\nEigene Investitionsbeiträge 5’718 7’107 9’397 S. 68\n\nDurchlaufende Investitionsbeiträge 3’776 3’988 4’086\n\nInvestitionseinnahmen 8’744 9’903 12’015\n\nRückerstattungen 208 S. 65\n\nInvestitionsbeiträge für eigene Rechnung 3’905 5’060 4’661 S. 66\n\nRückzahlung von Darlehen 855 855 3’219 S. 67\n\nÜbertragung von Beteiligungen 50 S. 67\n\nDurchlaufende Investitionsbeiträge 3’776 3’988 4’086\n\nSaldo Investitionsrechnung 22’494 22’532 29’687\n\n1.3. Investitionsrechnung 9\n\n2000.88 - Beilage 1\n\n\n\n1.4 Geldflussrechnung\n\nin TCHF VA VA RE\n2019 2018 2017\n\nGesamtergebnis der Erfolgsrechnung +Gewinn/-Reinverlust 15’897 5’571 4’362\n\n+ Abschreibungen VV & Investitionsbeiträge 20’711 20’169 19’180\n\n+ Wertberichtigung Darlehen VV & Beteiligungen VV 7’598\n\n- Zu/ + Abnahme Forderungen 31’650\n\n- Zu/ + Abnahme Aktive Rechnungsabgrenzungen -2’324\n\n- Gewinne/+ Verluste aus Verkauf FV bzw. Kursgewinne /-verluste -1’600 -2’200 -1’240\n\n+ Zu/ - Abnahme laufende Verpflichtungen (KK, Kreditoren) -45’852\n\n+ Zu/ - Abnahme Rückstellungen -275\n\n+ Zu/ - Abnahme passive Rechnungsabgrenzungen 5’231\n\n+ Zu/ - Abnahme Aufwertungsreserve -10’753 -10’753 -10’753\n\n+ Einlagen/ - Entnahmen Verpflichtungen für Spezialfinanzierungen, Fonds,\nVorfinanzierungen, div. Reservekonten des EK\n\n-4’700 2’297 -410\n\nGeldfluss aus operativer Tätigkeit (+Cash Flow/-Cash Drain) 19’555 15’085 7’168\n\n+ Rückzahlungen Darlehen und Beteiligungen 855 855 3’269\n\n+ Beiträge für eigene Rechnung 3’905 5’060 4’661\n\n+ Durchlaufende Beiträge 3’776 3’988 4’086\n\nLiquiditätswirksame Einnahmen der Investitionsrechnung 8’536 9’903 12’015\n\n- Sachanlagen und Immaterielle Anlagen -20’480 -20’426 -18’796\n\n- Darlehen und Beteiligungen -1’056 -915 -9’423\n\n- Eigene Investitionsbeiträge -5’718 -7’107 -9’397\n\n- Durchlaufende Beiträge -3’776 -3’988 -4’086\n\nLiquiditätswirksame Ausgaben der Investitionsrechnung -31’030 -32’436 -41’702\n\nGeldfluss aus Investitionstätigkeit ins Verwaltungsvermögen -22’494 -22’532 -29’687\n\n+ Ab/ - Zunahme kurzfristige Finanz- & Sachanlagen FV 834\n\n+ Ab/ - Zunahme langfristige Finanz- & Sachanlagen FV 1’600 2’200 3’662\n\nGeldfluss aus Anlagentätigkeit ins Finanzvermögen 1’600 2’200 4’496\n\nGeldfluss aus Investitions- und Anlagentätigkeit -20’894 -20’332 -25’191\n\nFinanzierungsüberschuss(+) /- fehlbetrag(-) -1’339 -5’248 -18’023\n\n+ Zu/ - Abnahme langfristige Finanzverbindlichkeiten 1’339 5’248 -86\n\n+ Zu/ - Abnahme kurzfristige Finanzverbindlichkeiten 24’900\n\nGeldfluss aus Finanzierungstätigkeit 1’339 5’248 24’814\n\nVeränderung der flüssigen Mittel 6’790\n\n10 1.4. Geldflussrechnung\n\n2000.88 - Beilage 1\n\n\n\nZusammenfassung\n\n2.1 Zusammenfassung\nDas Gesamtergebnis des Voranschlags 2019 weist einen Ertragsüberschuss von 15.9 Mio. Franken aus. Auf\noperativer Stufe der Erfolgsrechnung wird ein Gewinn von 1.1 Mio. Franken budgetiert. Für das kommende\nJahr sind Nettoinvestitionen von 22.5 Mio. Franken geplant.\n\nNeben den geplanten Mehreinnahmen im Bereich der Steuern und dem erwarteten tieferen Kostenwachstum\nin der Spitalfinanzierung hat das vom Regierungsrat eingeleitete Stabilisierungsprogramm einen wesentlichen\nBeitrag zum positiven Ergebnis des Voranschlags 2019 beigetragen.\n\nAufgrund der zurzeit guten Wirtschaftslage geht der Regierungsrat von weiterhin wachsenden Steuererträgen\naus. Bei den Einkommens- und Vermögenssteuern der natürlichen Personen geht er im Voranschlag 2019\ngegenüber der Prognose 2018 von einem Wachstum von 4.3% aus. Dies führt zu geplanten Steuererträgen\nbei den natürlichen Personen von 155.5 Mio. Franken. Der kantonale Steuerfuss für natürliche Personen soll\nim 2019 unverändert bei 3.3 Steuereinheiten bleiben. Bei den Ertrags- und Kapitalsteuern der juristischen\nPersonen wird im Voranschlag 2019 gegenüber der Prognose 2018 mit einem Wachstum von 5.9% gerechnet.\nDie budgetierten Steuererträge bei den juristischen Personen ergeben somit 15.1 Mio. Franken. Gesamthaft\nergibt sich ein Mehrertrag bei den Fiskalerträgen gegenüber der Prognose 2018 von 7.8 Mio. Franken.\n\nIm kommenden Jahr sinkt der Ressourcenindex von Appenzell Ausserrhoden um 0.3 Punkte auf einen Wert\nvon 85.3. Deswegen erhält der Kanton gegenüber dem Voranschlag 2018 rund 1.8 Mio. Franken mehr aus\ndem Finanzausgleich des Bundes (NFA); der Regierungsrat budgetiert für 2019 einen Nettoertrag aus dem\nNFA von 48.4 Mio. Franken.\n\nBei den Anteilen an eidgenössischen Erträgen geht der Regierungsrat davon aus, dass ein Mehrertrag aus\ndem Gewinn der Schweizerischen Nationalbank (SNB) wie auch aus der direkten Bundes- und Verrechnungs-\nsteuer erzielt werden kann. Beim Gewinnanteil der SNB sind dies 2 Mio. Franken mehr gegenüber dem Vor-\nanschlag 2018 und entspricht dem in diesem Jahr realisierten Ertrag. Bei den direkten Bundes- und Verrech-\nnungssteuern werden 1 Mio. Franken mehr erwartet als im Voranschlag 2018.\n\nDie Personalkosten steigen im kommenden Jahr um 2.3% auf 78.3 Mio. Franken (ohne Globalkredite). Diese\nSteigerung teilt sich auf in 0.9% für Lohnmassnahmen und Anerkennungsprämien und 1.4% Wachstum aus\nneuen Aufgaben. Darin beinhaltet sind u.a. höhere Personalkosten aus einem Stellenausbau bei der Kantons-\npolizei und bei der KESB. Zusätzlich mussten beim Personalaufwand 0.7 Mio. Franken Mehrkosten für Sonder-\neffekte in den Voranschlag 2019 aufgenommen werden. Die Einzelheiten dazu sind unter den Erläuterungen\nzur Erfolgsrechnung auf der Seite 21 erwähnt. Dagegen sinkt im kommenden Jahr der Sachaufwand (ohne\nGlobalkredite) um 3.4% auf 39.6 Mio. Franken und liegt somit um 1.4 Mio. Franken tiefer als im Voranschlag\n2018.Gegenüber dem Voranschlag 2018 fällt das erwartete Kostenwachstum für die Spitalfinanzierung um 4.2\nMio. Franken tiefer aus. Die aktuelle Prognose in diesem Bereich zeigt, dass in diesem Jahr die Ausgaben\ngegenüber dem Voranschlag um 5.8 Mio. Franken tiefer liegen. Dagegen mussten aufgrund der genaueren\nDatenerhebung bei den Kosten für die Prämienverbilligung gegenüber dem Voranschlag 2018 Mehrkosten von\n5.8 Mio. Franken aufgenommen werden. In der Rechnung 2018 muss in dieser Position voraussichtlich eine\nKostenüberschreitung von 3.2 Mio. Franken zur Kenntnis genommen werden. Ebenfalls bei der Finanzierung\nder interkantonalen Vereinbarung für soziale Einrichtungen (IVSE) wird im Voranschlag 2019 mit Mehrkosten\nvon 1.2 Mio. Franken gerechnet. Insgesamt steigt der Transferaufwand gegenüber dem Vorjahresbudget um\n5.6 Mio. Franken, was einem Wachstum von 2.2% entspricht.\n\n2.1. Zusammenfassung 11\n\n2000.88 - Beilage 1\n\n\n\nDie Nettoinvestitionen sind mit 22.5 Mio. Franken gleich hoch wie im Vorjahresbudget 2018. Die bedeutends-\nten Nettoinvestitionen im kommenden Jahr betreffen den Strassenbau (9.0 Mio. Franken), die Sanierungen der\nBahnübergänge (1.5 Mio. Franken) und den neuen Bahninfrastrukturfonds des Bundes (BIF) (2.0 Mio. Fran-\nken). Daneben sind Investitionen zur Optimierung des Psychiatrischen Zentrums Appenzell Ausserrhoden\n(PZA) von 2.0 Mio. Franken geplant. Die Finanzierung der aufgelaufenen Kosten wurde mittels Rahmenver-\ntrag zwischen dem Spitalverbund Appenzell Ausserrhoden (SVAR) und dem Kanton geregelt. Dieser sieht vor,\ndass die aufgelaufenen Investitionskosten jeweils im Folgejahr ”übertragen“ und durch Erhöhung des Dotati-\nonskapitals (58%) sowie über die Gewährung von Darlehen (42%) abgegolten werden.\n\nMit dem für das kommende Jahr budgetierten Ergebnis weist Appenzell Ausserrhoden Ende 2019 einen vor-\naussichtlichen Bilanzüberschuss von 50.6 Mio. Franken aus. Der Bilanzüberschuss ist vergleichbar mit dem\nEigenkapital nach Rechnungslegung HRM1. Der Ertragsüberschuss beim Gesamtergebnis stammt aus dem\npositiven operativen Ergebnis sowie aus Reserveauflösungen, insbesondere der im Rahmen der Umstellung\nauf die Rechnungslegung nach HRM2 gebildeten Aufwertungsreserven.\n\nDie Finanzierungsrechnung weist für das kommende Jahr einen Fehlbetrag in der Höhe von 1.3 Mio. Fran-\nken aus. Der Selbstfinanzierungsgrad von 94.1% ist darauf zurückzuführen, dass der Geldabfluss aus der\nInvestitions- und Anlagentätigkeit bis auf den Finanzierungsfehlbetrag durch den Geldzufluss aus operativer\nTätigkeit gedeckt werden kann. Die Verschuldung steigt entsprechend um den Finanzierungsfehlbetrag an.\nDer Nettoverschuldungsquotient beträgt im Voranschlag 2019 neu 35.0%. Im Voranschlag 2018 waren es\nnoch 66.8%, die Verbesserung dieser Kennzahl liegt hauptsächlich in der vorzeitigen Rückzahlung des Darle-\nhens durch den SVAR. Dank dem aktuell tiefen Zinsniveau konnte der Zinsbelastungsanteil mit 0.3% auf sehr\ntiefem Niveau gehalten werden.\n\n12 2.1. Zusammenfassung\n\n2000.88 - Beilage 1\n\n\n\nAusgangslage und Zielsetzung\n\n3.1 Ausgangslage\nDie Ergebnisse der letzten Staatsrechnungen zeigten klar ein strukturelles Defizit. Um der Verfassung bezüglich\neines ausgeglichenen Haushalts gerecht zu werden, hat der Regierungsrat deshalb bereits im letzten Jahr das\nStabilisierungsprogramm 2019 verabschiedet und in den AFP 2019–2021 aufgenommen. Dieses galt es nun\nim Voranschlag 2019 konkret auszuarbeiten und für die kommende Aufgaben- und Finanzplanung nachhaltig\numzusetzen.\n\nMit dem Steuerungsbericht, welcher Abweichungen zwischen der laufenden Rechnung und dem Voranschlag\naufzeigt sowie eine Prognose für das voraussichtliche Jahresergebnis liefert, konnten wichtige Erkenntnisse\nfür die Erstellung des kommenden Voranschlags und den neuen Aufgaben- und Finanzplan gewonnen werden.\nDie beiden Steuerungsberichte wurden im Monat Juli (Stichtag Ende Mai) und im Monat September (Stichtag\nEnde August) im Regierungsrat beraten.\n\nTrotz den hohen Vorgaben aus dem Stabilisierungsprogramm und dem angestrebten Ergebnis (ausgeglichene\nErfolgsrechnung auf operativer Stufe) brauchte der Regierungsrat nur zwei Lesungen für die definitive Festle-\ngung des Voranschlags 2019 und des Aufgaben- und Finanzplans 2020–2022.\n\nDer Kontenplan hat sich nach den vielen Änderungen der letzten Jahre (Einführung des Harmonisierten Rech-\nnungsmodells für Kantone und Gemeinden (HRM2) sowie Reorganisation der kantonalen Verwaltung) nun\nstabilisiert. Auch an der institutionalen Gliederung mussten keine wesentlichen organisatorischen Anpassun-\ngen vorgenommen werden.\n\nMit der Einführung des Aufgaben- und Finanzplans ergeben sich ebenfalls Änderungen am Bericht des Re-\ngierungsrates zum Voranschlag. Die wichtigste Änderung betrifft den vierten Teil ”Voranschlags- und Verpflich-\ntungskredite“. Hier wurden die Voranschlagspositionen der Ämter und Abrechnungsstellen aufgenommen (vgl.\nKap. 2.2 ”Kreditrechtliche Bindung“). Als weitere Änderung wird im Bericht zum Voranschlag kein Stellenspie-\ngel mehr aufgeführt, da dieser im AFP für die ganze Planungsperiode 2019–2022 abgebildet wird. Dafür wird\nder Stellenspiegel jeweils auch im Rechenschaftsbericht erstellt und ausgewiesen.\n\nAn dieser Stelle sei zu erwähnen, dass die im vorliegenden Bericht in den Tabellen aufgeführten Beträge\nkaufmännisch gerundet sind. Totalisierungen können deshalb von der Summe der einzelnen Werte abweichen.\n\n3.2 Stabilisierungsprogramm 2019\nDie im Rahmen des Stabilisierungsprogramms 2019 vorgesehenen zwei Massnahmen, die eine Belastung für\ndie Gemeinden zur Folge gehabt hätten, sind aufgrund der Ergebnisse aus der Vernehmlassung durch den\nRegierungsrat zurückgezogen worden. Es betrifft die vorgesehene Anpassung des Finanzausgleichsgesetzes\n(FAG, bGS 613.1) mit einer Reduktion der Mindestausstattung von 1‘500 TCHF und die paritätische Aufteilung\nder Steuererträge der juristischen Personen auf je 50% für Gemeinden und Kanton mit Mehrerträgen für den\nKanton von 1‘500 TCHF.\n\nAn der Massnahme zur Reduktion der gemeinwirtschaftlichen Leistungen (GWL) an den SVAR ab 2019 hält\nder Regierungsrat weiterhin fest. Dementsprechend reduzieren sich die Beiträge an den SVAR ab dem Jahr\n\n3.1. Ausgangslage 13\n\n2000.88 - Beilage 1\n\n\n\n2019 um 2.0 Mio. Franken. Die Einsparungen in der Kantonalen Verwaltung in der Höhe von 1.3 Mio. Fran-\nken sind in den Voranschlag 2019 eingeflossen, davon betreffen rund 1.15 Mio. Franken den Sachaufwand.\nDie restlichen 150 TCHF konnten im Rahmen der Budgetbesprechungen beim Transferaufwand und teilweise\nbei den Erträgen erbracht werden. Die Steuerfusserhöhung um 0.1 auf 3.3 Einheiten wurde bereits mit dem\nVoranschlag 2018 durch den Kantonsrat vorgezogen.\n\nDank dem Stabilisierungsprogramm 2019 kann der Voranschlag 2019 sowie die Finanzplanung um rund 7.7\nMio. Franken entlastet werden:\n\nTab. 1: Stabilisierungsprogramm 2019\n\nMassnahmen Wirkung Wirkung Wirkung\nin TCHF ab 2018 ab 2019 ab 2020\n\n2. Reduktion GWL SVAR - 2’000 2’000\n\n3. Einsparungen KVAR - 1’300 1’300\n\n4. Steuerfusserhöhung um 0.1 auf 3.3. Einheiten 4’400 4’400 4’400\n\nTotal Ergebnisverbesserungen 4’400 7’700 7’700\n\n3.3 Zielsetzung\nIm Rahmen der Umstellung auf HRM2 hat der Regierungsrat seine finanzpolitischen Ziele für die Legislatur-\nperiode 2015–2019 neu festgelegt und den Gegebenheiten der neuen Rechnungslegung angepasst. Für die\nDetails zu den finanzpolitischen Zielen wird auf den AFP 2020–2022, Ziffer 1.3, verwiesen. Das Ergebnis des\nVoranschlags 2019 wird nachfolgend auf die Erreichung der finanzpolitischen Zielsetzungen hin beurteilt.\n\nVeränderter Steuerfuss und unveränderter Steuersatz\n\nIm Rahmen des Entlastungspakets wurde im Jahr 2014 der Steuerfuss bei den natürlichen Personen von 3.0\nauf 3.2 Einheiten sowie der Steuersatz der Gewinne von Kapitalgesellschaften und Genossenschaften auf das\nJahr 2015 von 6.0% auf 6.5% angehoben. Im Zusammenhang mit dem Stabilisierungsprogramm 2019 hat der\nKantonsrat an seiner Sitzung vom 04.12.17 entschieden, den Steuerfuss bei den natürlichen Personen bereits\nab dem Jahr 2018 von 3.2 auf 3.3 Einheiten zu erhöhen. Der Regierungsrat geht davon aus, dass an diesem\nSteuerfuss sowie am aktuellen Steuersatz mittel- bis langfristig festgehalten werden kann.\n\nMittelfristig ausgeglichener Finanzhaushalt\n\nDie verfassungsmässige Hauptzielsetzung der kantonalen Finanzpolitik besteht im Grundsatz eines mittel-\nfristig ausgeglichenen Finanzhaushalts. Ausgeglichen ist der Finanzhaushalt dann, wenn die laufenden Auf-\nwendungen (Ausgaben und Abschreibungen) durch die laufenden Erträge gedeckt werden, dies jedoch nicht\njährlich, sondern mittelfristig. Es muss möglich sein, die Staatstätigkeit in schwierigen Zeiten zum Teil mit\nFremdmitteln zu decken. Unter ”mittelfristig“ wird in der Regel eine Zeitspanne von sieben Jahren verstanden,\nda von einem entsprechenden Konjunkturzyklus ausgegangen wird. Grundsätzlich ist bei der Berechnung des\nausgeglichenen Haushalts das operative Ergebnis der Erfolgsrechnung massgebend.\n\nMit dem Ergebnis des Voranschlags 2019 rückt das Ziel eines mittelfristig ausgeglichenen Haushalts in Reich-\nweite. Erstmals seit mehreren Jahren kann im Voranschlag auf operativer Ebene der Erfolgsrechnung wieder\n\n14 3.3. Zielsetzung\n\n2000.88 - Beilage 1\n\n\n\nein Ertragsüberschuss budgetiert werden.\n\nNach neuem Finanzhaushaltsgesetz darf auf dem Hintergrund eines ausgeglichenen Haushalts kein Auf-\nwandüberschuss budgetiert werden, solange ein Bilanzfehlbetrag besteht (Schuldenbremse). Per Ende 2017\nweist Appenzell Ausserrhoden einen Bilanzüberschuss von 25.5 Mio. Franken aus. Ende 2019 wird dieser vor-\naussichtlich auf 50.6 Mio. Franken ansteigen. Die erwähnte Restriktion zur Schuldenbegrenzung betrifft den\nVorschlag 2019 deshalb nicht.\n\nVerschuldung\n\nDer Nettoverschuldungsquotient ist eine der wichtigsten Kennzahlen und dient zur Beurteilung der Verschul-\ndung. Er zeigt an, welcher Anteil der jährlichen Fiskalerträge (Summe aller Steuern) nötig wäre, um die ge-\nsamten Nettoschulden abzutragen. Die Nettoschulden I bezeichnen das Fremdkapital, das nicht durch das\nFinanzvermögen gedeckt ist (Nettoschulden I = Fremdkapital – Finanzvermögen).\n\nAls hoch verschuldet gilt ein Haushalt, dessen Nettoverschuldungsquotient mehr als 200% beträgt. Das be-\ndeutet also, dass die gesamten Steuererträge zweier Jahre nötig wären, um die Nettoschulden decken zu\nkönnen. Wird dieser Wert überschritten, muss gemäss neuem Finanzhaushaltsgesetz die Investitionstätigkeit\nbegrenzt werden (Investitionsbremse), d.h. es darf nur noch investiert werden, was durch den öffentlichen\nHaushalt selbst finanziert werden kann.\n\nGemäss den finanzpolitischen Zielsetzungen soll die Verschuldung tief gehalten werden. Zu diesem Zweck\nsollen der Nettoverschuldungsquotient auf einem Wert von 50% begrenzt werden und die Nettoschulden I pro\nEinwohner einen Wert von CHF 2‘000 nicht übersteigen.\n\nDank der vorzeitigen Rückzahlung des Darlehens in der Höhe von 38.4 Mio. Franken durch den SVAR ver-\nbesserte sich die Verschuldungssituation der Ausserrhoder Staatsrechnung wesentlich. Per Ende 2018 wird\nein Nettoverschuldungsquotient von 36.3% erwartet (60.6% in Rechnung 2017). Dieser wird sich mit dem\nVoranschlag 2019 auf 35.0% reduzieren. Von den erwähnten Restriktionen zur Begrenzung der Investitionen\nist der Voranschlag 2019 somit nicht betroffen. Bei den Nettoschulden I in Franken pro Einwohner geht man\ngemäss der Prognose 2018 von einer Verschuldung in der Höhe von 1’265 Franken aus. Mit dem Ergebnis\ndes Voranschlags 2019 reduziert sich die Nettoschuld I in Franken pro Einwohner auf 1’264 Franken.\n\nDie Verbesserung bei den Kennzahlen zur Verschuldung des Kantons ist insofern zu relativieren, da sich der\nSVAR statt beim Kanton nun auf dem Kapitalmarkt bei Dritten finanziert. Demzufolge bleibt in einer konsolidier-\nten Betrachtungsweise die Verschuldungssituation für den gesamten Kanton gleich. Aus diesem Grunde sollen\nbeim Abschluss der Staatsrechnung 2018 zusammen mit der konsolidierten Rechnung auch die Kennzahlen\nerster Priorität auf Stufe ”Gesamtkanton“ ausgewiesen werden.\n\nSelbstfinanzierung\n\nIn seinen finanzpolitischen Zielgrössen strebt der Regierungsrat für die kommende Legislaturperiode einen\ndurchschnittlichen Selbstfinanzierungsgrad von 80% an. Diese Kennzahl gibt an, welchen Anteil ihrer Net-\ntoinvestitionen eine öffentliche Körperschaft aus eigenen Mitteln finanzieren kann. Nachdem im Bericht zum\nVoranschlag 2018 dieser Wert auf 57.2% gesunken ist, steigt der Selbstfinanzierungsgrad im Voranschlag\n2019 auf 94.1%.\n\n3.3. Zielsetzung 15\n\n2000.88 - Beilage 1\n\n\n\nZinsbelastung\n\nDer Zinsbelastungsanteil soll in der kommenden Legislaturperiode einen Wert von 2% nicht überschreiten.\nDiese Kennzahl sagt aus, welcher Anteil des laufenden Ertrags bzw. des verfügbaren Einkommens durch\ndie Zinslast (Zinsaufwand abzüglich Zinsertrag) gebunden ist. Je tiefer dieser Wert ist, desto grösser ist der\nfinanzielle Handlungsspielraum. Im Voranschlag 2019 steigt die Zinsbelastung auf den Wert von 0.26%, wel-\nche weiterhin auf sehr tiefem Niveau ist. Dies hängt auch mit den aktuell sehr tiefen Zinsen am Geld- und\nKapitalmarkt zusammen.\n\n3.4 Wirtschaftsaussichten\nDer Regierungsrat stützt sich bei seinen Vorgaben zum Voranschlag jeweils auf die Konjunkturprognosen der\nExpertengruppe des Bundes mit Stand März. Diese wirtschaftlichen Eckdaten haben sich in der Zwischenzeit\npraktisch nicht verändert. Das SECO geht auch in seiner Prognose vom September für das nächste Jahr noch\nimmer von einem BIP-Wachstum von 2.0% aus.\n\nDer Voranschlag 2019 beruht darauf, dass die Schweizer Wirtschaft im kommenden Jahr weiterhin wachsen\nwird. Dies zeigt auch die positive Entwicklung am Arbeitsmarkt, wo die Arbeitslosigkeit weiter zurückgeht.\nZudem sind die Kapazitäten in den Unternehmungen stark ausgelastet und die Auftragsbücher sind gut gefüllt.\nTrotz der bestehenden Risiken, dass die internationale Konjunktur aufgrund des Handelsstreits zwischen den\nUSA und anderen wichtigen Wirtschaftsräumen sowie den Unsicherheiten im Verhältnis zwischen der EU und\ndem Vereinigten Königreich nach dem Vollzug des Brexit Ende März 2019 an Dynamik verlieren könnte, hält\ndie Expertengruppe an ihrem prognostizierten BIP-Wachstum fest.\n\nTab. 2: Wirtschaftliche Eckdaten Voranschlag 2019\n\nKonjunkturannahmen für 2019 Bund AR SECO\n\nDez. 2017 April 2018 Sept. 2018\n\nBIP-Wachstum real 1.9% 2.0% 2.0%\n\nBIP-Wachstum nominal 2.5% 2.6% 2.7%\n\nJahresteuerung BIP-Deflator 0.6% 0.6% 0.7%\n\nLandespreisindex der Konsumentenpreise 0.7% 0.7% 0.8%\n\nZinssätze, Franken Libor für 3 Monate -0.4% -0.7% -0.7%\n\n16 3.4. Wirtschaftsaussichten\n\n2000.88 - Beilage 1\n\n\n\nErgebnis Voranschlag\n\n4.1 Erfolgsrechnung\n4.1.1 Ergebnis der Erfolgsrechnung\nDas Gesamtergebnis des Voranschlags 2019 weist einen Ertragsüberschuss von 15.9 Mio. Franken aus. Eben-\nfalls beim operativen Ergebnis konnte ein Ertragsüberschuss von rund 1.1 Mio. Franken erzielt werden. Das\nausserordentliche Ergebnis zeigt einen Ertragsüberschuss von 14.8 Mio. Franken.\n\nTab. 3: Ergebnis der Erfolgsrechnung (Ertragsüberschuss = + / Aufwandüberschuss = -)\n\nin TCHF RE VA VA Differenz zu VA 2018\n2017 2018 2019 absolut %\n\nGesamtergebnis 4’362 5’571 15’897 10’326 185.3\n\nOperativer Ertrag 444’202 444’088 456’799 12’711 2.9\n\nOperativer Aufwand 451’982 449’664 455’687 -6’023 -1.3\n\nOperatives Ergebnis -7’780 -5’576 1’112 6’687 119.9\n\nAusserordentlicher Ertrag 13’816 18’920 14’978 -3’942 -20.8\n\nAusserordentlicher Aufwand 1’675 7’773 193 7’580 97.5\n\nAusserordentliches Ergebnis 12’141 11’147 14’785 3’638 32.6\n\nIm Vergleich zum Voranschlag 2018 verbessert sich das Gesamtergebnis des vorliegenden Voranschlags um\n10.3 Mio. Franken und das operative Ergebnis um 6.7 Mio. Franken. Die grössten Abweichungen sind beim\nPersonalaufwand (Mehraufwand 2.1 Mio. Franken), beim Sachaufwand (Minderaufwand 1.5 Mio. Franken),\nbeim Transferaufwand (Mehraufwand 5.6 Mio. Franken), beim Fiskalertrag (Mehrertrag 8.9 Mio. Franken), beim\nTransferertrag (Mehrertrag 3.4 Mio. Franken) sowie beim ausserordentlichen Ergebnis (höheres Nettoergebnis\n3.7 Mio. Franken).\n\nGegenüber der Finanzplanung 2019 fällt das Gesamtergebnis um 3.9 Mio. Franken, das operative Ergebnis\num 4.0 Mio. Franken besser aus. Mehraufwendungen beim Personalaufwand (0.9 Mio. Franken) und beim\nTransferaufwand (4.1 Mio. Franken) stehen bei diesem Vergleich höheren Erträgen beim Fiskalertrag (3.9 Mio.\nFranken), beim Finanzertrag (1.0 Mio. Franken) und beim Transferertrag (3.3 Mio. Franken) gegenüber.\n\nDetails zu den einzelnen Positionen der Erfolgsrechnung sind in Kapital 7 ab Seite 54 aufgeführt.\n\nDie folgende Darstellung zeigt die Abweichung der Nettoergebnisse der einzelnen Organisationseinheiten.\n\nTab. 4: Nettoergebnis pro Organisationseinheit\n\nin TCHF RE VA VA Differenz zu VA 2018\n2017 2018 2019 absolut %\n\nGesamtergebnis 4’362 5’571 15’897 10’326 185.3\n\nRäte -2’253 -2’328 -2’505 -177 -7.6\n\nKantonskanzlei -3’865 -4’226 -4’681 -456 -10.8\n\nDepartement Finanzen 228’042 236’207 250’074 13’867 5.9\n\n4.1. Erfolgsrechnung 17\n\n2000.88 - Beilage 1\n\n\n\nTab. 4: Nettoergebnis pro Organisationseinheit (Fortsetzung)\n\nin TCHF RE VA VA Differenz zu VA 2018\n2017 2018 2019 absolut %\n\nDepartement Bildung und Kultur -75’207 -77’854 -78’202 -348 -0.4\n\nDepartement Gesundheit und Soziales -111’716 -113’968 -116’526 -2’558 -2.2\n\nDepartement Bau und Volkswirtschaft -16’339 -18’287 -18’343 -57 -0.3\n\nDepartement Inneres und Sicherheit -9’587 -9’249 -9’278 -29 -0.3\n\nGerichtsbehörden -4’250 -4’268 -4’197 70 1.6\n\nFinanzkontrolle -463 -456 -445 12 2.6\n\nErtragsüberschuss oder Verbesserung = + / Aufwandüberschuss oder Verschlechterung = -\n\nSteuerertrag und Steuerfuss\n\nDer Kantonsrat hat anlässlich der Verabschiedung des Voranschlages 2018 am 4. Dezember 2017 beschlos-\nsen, die vom Regierungsrat in seiner Steuerplanung ab 2019 vorgesehene Steuerfusserhöhung von 3.2 auf\n3.3 Einheiten bereits auf das Rechnungsjahr 2018 vorzuziehen; dies führte im Voranschlag 2018 zu einem um\n4.4 Mio. Franken höheren Steuerertrag bei den natürlichen Personen.\n\nBei den Steuereinnahmen der natürlichen Personen kann davon ausgegangen werden, dass die für 2018 in-\nklusive des kantonsrätlichen Nachtrags budgetierten Steuereinnahmen erreicht werden können; nach aktueller\nPrognose werden sie voraussichtlich sogar um 1.5 Mio. Franken höher ausfallen, was einem Periodenwachs-\ntum zur Rechnung 2017 von 2.7% entspricht (bereinigt um die Steuerfusserhöhung im Umfang von 4.4 Mio.\nFranken und den Sondereffekt aus der Anpassung bei der Delkredere-Bewertung in Rechnung 2017 von 1.8\nMio. Franken). Aufgrund dieser soliden Basis geht der Regierungsrat im Voranschlag 2019 gegenüber der\nPrognose 2018 von einem Wachstum von 4.3% aus, was zu Steuererträgen von 155.5 Mio. Franken führt. In\nder letzten Finanzplanung ging der Regierungsrat für das Planjahr 2019 noch von einem Wachstum von 3.0%\naus.\n\nBeim Steuerertrag der juristischen Personen wird man den für 2018 budgetierten Ertrag von 14.7 Mio. Franken\nnicht erreichen. Die aktuelle Schätzung geht von einem Steuerertrag von 14.3 Mio. Franken aus, was einem\nWachstum zur Rechnung 2017 von 10.0% entspricht. Für den Voranschlag 2019 wird ein Wachstum gegenüber\nder Prognose 2018 von 5.9% budgetiert, was Steuererträge von total 15.1 Mio. Franken ergibt. Im letzten Jahr\nist man für das Planjahr 2019 in diesem Bereich noch von einem Wachstum von 3.0% ausgegangen.\n\nIm Voranschlag 2019 bleibt der kantonale Steuerfuss für die Einkommens- und Vermögenssteuern der natürli-\nchen Personen unverändert bei 3.3 Steuereinheiten bestehen, ebenso der Gewinnsteuersatz bei den juristi-\nschen Personen bei 6.5%.\n\nBei der Grundstückgewinnsteuer sowie bei der Erbschafts- und Schenkungssteuer wird mit einem Steuerer-\ntrag von 4.0 Mio. Franken resp. 3.5 Mio. Franken gerechnet. Die Erfahrung aus den letzten Jahren hat gezeigt,\ndass sich diese Werte auf diesem Niveau stabilisiert haben und sich allfällige jährliche Schwankungen gegen-\nseitig ausgleichen. Ein genereller Rückgang bei der Grundstückgewinnsteuer wird in Appenzell Ausserrhoden\nweiterhin nicht erwartet.\n\n18 4.1. Erfolgsrechnung\n\n2000.88 - Beilage 1\n\n\n\nTab. 5: Planung der Steuererträge\n\nin TCHF RE VA PR VA\n2017 2018 2018 2019\n\nEinheiten Steuerfuss 3.20 3.30 3.30 3.30\n\nPeriodenwachstum Steuererträge NP 5.8% 3.0% 2.7% 1 4.3% 2\n\nEinkommens- und Vermögenssteuern NP 142’660 147’600 149’050 155’500\n\nGewinnsteuersatz JP 6.5% 6.5% 6.5% 6.5%\n\nPeriodenwachstum Steuererträge JP 8.5% 5.0% 10.0% 3 5.9% 4\n\nErtrags- und Kapitalsteuern JP 13’000 14’700 14’300 15’141\n\nGrundstückgewinnsteuern 2’556 4’000 3’700 4’000\n\nErbschafts- und Schenkungssteuern 3’995 3’500 3’500 3’500\n\nMotorfahrzeugsteuern 21’317 21’500 21’800 22’000\n\nFinanzausgleich Bund und Kanton\n\nFür das Ergebnis von Appenzell Ausserrhoden spielt die Entwicklung beim Finanzausgleich des Bundes eine\nwesentliche Rolle. In der letztjährigen Finanzplanung ist der Regierungsrat davon ausgegangen, dass im Jahr\n2019 der Ressourcenindex von Appenzell Ausserrhoden um 0.4 Punkte steigen wird. Bei einem voraussichtli-\nchen Index von 86.0 wurde ein Nettoertrag aus dem Ausgleich des Bundes (inkl. Härteausgleichszahlungen)\nvon 45.5 Mio. Franken eingeplant. Bei dieser Annahme stützte sich der Regierungsrat auf ein Prognosemo-\ndell, das von der Fachgruppe für kantonale Finanzfragen (FkF) und dem Eidgenössischen Finanzdepartement\n(EDF) beim BAKBASEL in Auftrag gegeben wurde.\n\nNach den nun veröffentlichten Zahlen des Bundes zum Finanzausgleich 2019 sinkt unser Ressourcenindex\num 0.3 Punkte auf einen Index-Wert von 85.3 Punkte; deshalb erhält der Kanton gegenüber dem Vorjahr mit\n48.4 Mio. Franken im Voranschlag 2019 rund 1.8 Mio. Franken mehr aus dem Finanzausgleich des Bundes\n(NFA).\n\nDie folgende Tabelle zeigt die Entwicklung des Ressourcenindexes und Ressourcenausgleichs zwischen Bund\nund Kantonen:\n\nTab. 6: Finanzausgleich Bund\n\nin TCHF RE VA PR VA\n2017 2018 2018 2019\n\nRessourcenindex 84.7 85.6 85.6 85.3\n\nLastenausgleich 18’929 19’206 19’206 19’431\n\nRessourcenausgleich vom Bund 17’392 16’749 16’752 17’624\n\nRessourcenausgleich anderer Kantone 11’830 11’414 11’411 12’052\n\nTotal Finanz- und Lastenausgleich 48’151 47’369 47’368 49’107\n\nHärteausgleich an andere Kantone -797 -733 -733 -690\n\n1 Wachstum zu Rechnung 2017 (bereinigt um Steuerfussanpassung und Sondereffekt aus Delkredereveränderung)\n2 Wachstum zu Prognose 2018\n3 Wachstum zu Rechnung 2017\n4 Wachstum zu Prognose 2018\n\n4.1. Erfolgsrechnung 19\n\n2000.88 - Beilage 1\n\n\n\nTab. 6: Finanzausgleich Bund (Fortsetzung)\n\nin TCHF RE VA PR VA\n2017 2018 2018 2019\n\nTotal Finanz- und Lastenausgleich (inkl.\nHärteausgleich)\n\n47’354 46’636 46’635 48’417\n\nVeränderung zum Vorjahr 6.4% -1.5% 0% 3.8%\n\nDer im Rahmen des interkantonalen Zusammenarbeitsvertrages (IKZAV) im kommenden Jahr an das Theater\nSt. Gallen zu leistende Beitrag fällt mit 1.5 Mio. Franken leicht höher aus als im Voranschlag 2018. Die folgende\nGrafik zeigt den Verlauf des Ressourcenindexes und den Nettoertrag aus dem Finanzausgleich des Bundes\n(ohne IKZAV) auf:\n\nAbb. 1: Ressourcenindex und Nettoertrag Finanzausgleich des Bundes (ohne IKZAV)\n\nRE2012 RE2013 RE2014 RE2015 RE2016 RE2017 VA2018 VA2019\n0\n\n20\n\n40\n\n60\n\n80\n\n100\n\nin\nM\n\nio\n.\n\nNettoertrag aus NFA in Mio. Franken\nRessourcenindex\n\nDie Entwicklung beim Nettoertrag aus dem Finanzausgleich Bund – Kantone hängt nicht nur von der wirt-\nschaftlichen Situation ab, sondern auch von der Ausstattung der Finanzausgleichsgefässe. Nachdem der Bund\nbereits im Jahr 2017 die Mittel für den Ressourcenausgleich tiefer dotiert und den Grundbeitrag des Ressour-\ncenausgleichs für die Jahre 2016–2019 gekürzt hatte, ergibt sich für unseren Kanton aus der Ausstattung der\nFinanzausgleichsgefässe bis zum Ende dieser Periode keine weitere Veränderung.\n\nAnteile am Ertrag des Bundes\n\nTab. 7: Planung Anteile an Bundeseinnahmen\n\nin TCHF RE VA PR VA\n2017 2018 2018 2019\n\nAnteil am Reingewinn der Nationalbank 7’561 6’600 8’718 8’600\n\nAnteil an Direkter Bundessteuer 16’374 15’500 15’800 15’965\n\nAnteil an Verrechnungssteuer 6’576 3’980 5’500 4’550\n\n20 4.1. Erfolgsrechnung\n\n2000.88 - Beilage 1\n\n\n\nIm Aufgaben- und Finanzplan 2019–2021 ist man davon ausgegangen, dass der Kanton Appenzell Ausser-\nrhoden am Gewinn der Nationalbank bis 2021 im Durchschnitt mit jährlich 6.6 Mio. Franken partizipiert. Das\nRechnungsjahr 2017 hat gezeigt, dass die Höhe der Gewinnausschüttung Schwankungen unterworfen ist.\nInfolge einer Zusatzausschüttung im Rechnungsjahr 2017 resultierte ein Gewinnanteil von 7.6 Mio. Fran-\nken anstelle der geplanten 6.6 Mio. Franken. Ebenso im laufenden Rechnungsjahr erfolgte eine weitere Zu-\nsatzausschüttung, weshalb in der Rechnung 2018 ein Anteil aus dem Gewinn der Nationalbank von 8.7 Mio.\nFranken erzielt werden kann. Unter Berücksichtigung der aktuellen Situation bei der Schweizer Nationalbank\nkann auch im kommenden Jahr mit einer Zusatzausschüttung gerechnet werden. Dementsprechend wurde für\nden Voranschlag 2019 ein im Vergleich zur Finanzplanung um 2.2 Mio. Franken höherer Gewinnanteil von total\n8.6 Mio. Franken budgetiert.\n\nBeim Anteil an der Direkten Bundessteuer kann analog den kantonalen Steuern der für das Jahr 2018 budge-\ntierte Ertrag von 15.5 Mio. Franken gemäss Prognoserechnung 2018 um 0.3 Mio. Franken übertroffen werden.\nFür den Voranschlag 2019 geht der Regierungsrat von einem Wachstum von 3.0% aus, was einem Ertrag aus\ndem Anteil an der Direkten Bundessteuer von rund 16.0 Mio. Franken entspricht.\n\nBeim Anteil an der Verrechnungssteuer zeigt die Prognoserechnung 2018, dass die Werte der Steuerplanung,\nwelche der Aufgaben- und Finanzplanung 2019–2022 zugrunde lag, mit 4.0 Mio. Franken für 2018 und 4.1\nMio. Franken für den Voranschlag 2019 zu tief veranschlagt bzw. geplant wurden. Bereits im Rechnungsjahr\n2017 konnte in diesem Bereich ein deutlicher Mehrertrag von 6.6 Mio. Franken erzielt werden. Es ist davon\nauszugehen, dass sich die Erträge aus der Verrechnungssteuer im kommenden Jahr wieder auf tieferem\nNiveau stabilisieren werden. Für den Voranschlag 2019 wird ein gegenüber der Prognose 2018 um rund 1.0\nMio. Franken tieferer Anteil von 4.6 Mio. Franken budgetiert.\n\nPersonalaufwand\n\nTab. 8: Personalaufwand\n\nin TCHF RE VA PR VA\n2017 2018 2018 2019\n\nGesamter Personalaufwand 92’909 93’432 94’245 95’572\n\nPersonalaufwand ohne Globalkreditbetriebe 76’014 76’497 77’226 78’282\n\nProzentuales Wachstum 1.9% 0.6% 1.6% 2.3%\n\ndavon für Lohnmassnahmen und\nAnerkennungsprämien\n\n0.8% 0.6% 0.6% 0.9%\n\nFür die Vorgaben des Personalaufwands wurde jeweils der gesamte Personalaufwand als Basis berücksichtigt.\nDa jedoch Betriebe mit Globalbudget ihr Angebot nach Leistungsauftrag erbringen, kann dies insbesonde-\nre beim Personalaufwand zu grösseren Schwankungen führen. Die Folge daraus war, dass Erhöhungen bei\nden Personalkosten im Bereich der Globalkredite teilweise in der kantonalen Verwaltung kompensiert werden\nmussten. Damit der unternehmerische Freiraum in den Globalbereichen weiterhin gewahrt werden kann, sollen\nin Zukunft die Planungsvorgaben beim Personal- und Sachaufwand ohne Globalbudgetbetriebe basieren.\n\n4.1. Erfolgsrechnung 21\n\n2000.88 - Beilage 1\n\n\n\nAbb. 2: Personalaufwand (inkl. Globalkreditbetriebe Kantonsschule und Gmünden)\n\nRE 2011 RE 2012 RE 2013 RE 2014 RE 2015 RE 2016 RE 2017 VA 2018 VA 2019\n\n20\n\n40\n\n60\n\n80\n\n100\n\nin\nM\n\nio\n.\n\nBeim gesamten Personalaufwand wurde im aktuellen AFP für das Planjahr 2019 ein Wachstum von 1.3%\nzugestanden. Davon wurden für Lohnmassnahmen und Anerkennungsprämien 0.9% eingeplant. Diese werden\nim Voranschlag 2019 in 0.7% für Lohnmassnahmen und 0.2% für Anerkennungsprämien aufgeteilt. Ebenfalls\nist das Wachstum (0.4%) für Stellenerweiterungen im Bereich des Polizeikorps und in der KESB sowie für die\nAnpassung der Austrittsentschädigungen von Regierungsratsmitgliedern berücksicht.\n\nDie Vorgaben für 2019 betrugen gemäss AFP 2019-2021 für den Personalaufwand ohne Globalkreditbetriebe\nTCHF 77’557, was einem Wachstum von 1.4% entspricht. Im vorliegenden Voranschlag resultiert nun beim\nPersonalaufwand ohne Globalkredite eine Wachstum vom 2.3%.\n\nDie zusätzlichen Mehrkosten von TCHF 725 gegenüber den Vorgaben sind auf Sondereffekte zurückzuführen.\nZum einen entstanden die Mehrkosten aufgrund des angepassten Kantonsratsgesetzes (TCHF 231), welche\nneben den neuen Kommissionsentschädigungen auch eine zusätzliche Stelle für die Leitung des Parlaments-\ndienstes enthalten. Zum andern konnten die geplanten Einsparungen mit der KTG-Vertragserneuerung bei\nden Krankentaggeldprämien und der Rückerstattung aus Taggeldern (TCHF 380) nicht umgesetzt werden.\nDaneben wurden Anpassungen im Bereich der Entschädigung für ausserfamiliäre Kinderbetreuung (TCHF\n25) sowie für die Kantonsärzte (TCHF 43) vorgenommen. Zudem hat der Regierungsrat entschieden, dass\nder Pauschalansatz pro Person und Jahr für Personalanlässe aus dem Jahr 2002 angepasst werden soll. Neu\nstehen den Departementen CHF 110.– anstatt 75.– pro Person für die Durchführung von Personalanlässen\nzur Verfügung. Dies führt zu Mehrkosten im Umfang von TCHF 44.\n\nSachaufwand\n\nTab. 9: Sachaufwand\n\nin TCHF RE VA PR VA\n2017 2018 2018 2019\n\nGesamter Sachaufwand 48’914 47’505 48’634 46’052\n\nSachaufwand ohne Globalkreditbetriebe 42’372 40’935 42’259 39’555\n\nProzentuales Wachstum -3.7% -3.4% -0.3% -3.4%\n\n22 4.1. Erfolgsrechnung\n\n2000.88 - Beilage 1\n\n\n\nDer Sachaufwand ohne Globalkreditbetriebe ist gegenüber dem Vorjahr rund 1.4 Mio. Franken tiefer, was einer\nSachaufwandsminderung von 3.4% entspricht.\n\nIn den Vorgaben zum Voranschlag hat der Regierungsrat den Organisationseinheiten aufgrund des Stabi-\nlisierungsprogramms 2019 beim Sachaufwand ein Minus-Wachstum vorgegeben. Die geforderten Einspa-\nrungen von 1.3 Mio. Franken wurden grundsätzlich erbracht, jedoch konnte nicht alles beim Sachaufwand\n(TCHF 1’150) eingespart werden. Die restlichen TCHF 150 sind im Transferauwand und teilweise mit höheren\nGebühren im Ertrag kompensiert worden.\n\nGegenüber der Finanzplanung ist der Sachaufwand um TCHF 320 leicht höher ausgefallen. Es mussten\nMehrkosten für die Anpassung des Kantonsratsgesetzes (TCHF 25), gebundene Ausgaben im Bereich der\nInformatik (TCHF 108), Mehrausgaben bei Programmvereinbarungen (TCHF 59), Kosten für eine Studie im\nöffentlichen Verkehr (TCHF 50), ein höherer Sachaufwand bei den Gerichtsbehörden (TCHF 30) sowie diver-\nse kleinere Anpassungen (TCHF 47) aufgenommen werden.\n\nAbb. 3: Sachaufwand (inkl. Globalkreditbetriebe Kantonsschule und Gmünden)\n\nRE 2011 RE 2012 RE 2013 RE 2014 RE 2015 RE 2016 RE 2017 VA 2018 VA 2019\n\n20\n\n40\n\n60\n\n80\n\n100\n\nin\nM\n\nio\n.\n\nGlobalkredit Kantonsschule Trogen\n\nNach Finanzhaushaltsgesetz ist vorgeschrieben, dass ein Globalkredit zusammen mit einem Leistungsauf-\ntrag genehmigt werden muss. Dem Kantonsrat wird deshalb zusammen mit dem Voranschlag 2019 auch der\nLeistungsauftrag für 2019 an die Kantonsschule Trogen zur Genehmigung vorgelegt.\n\nIm Voranschlag 2019 wurde der Globalkredit der Kantonsschule Trogen bei TCHF 14’400 festgesetzt. Damit\nliegt er um TCHF 66 tiefer als in der letztjährigen Finanzplanung vorgesehen. Der Grund dafür ist, dass auch\ndie Kantonsschule Trogen ihren Beitrag an das Stabilisierungsprogramm geleistet hat. Mit dieser Anpassung\nsteigt der Globalkredit der KST gegenüber dem Vorjahresbudget 2018 um 1.1%. Wie schon in den vergange-\nnen Jahren sind die vorgesehenen Lohnstufenanstiege der Lehrkräfte innerhalb des Globalkredits zu tragen.\n\n4.1. Erfolgsrechnung 23\n\n2000.88 - Beilage 1\n\n\n\nAbb. 4: Globalkredit Kantonsschule\n\nRE 2011 RE 2012 RE 2013 RE 2014 RE 2015 RE 2016 RE 2017 VA 2018 VA 2019\n\n20\n\n40\n\n60\n\n80\n\n100\n\nin\nM\n\nio\n.\n\nObwohl im vorliegenden Bericht unter Kapitel 5.1 ”Voranschlag der Ämter und Abrechnungsstellen“ auf Seite\n32 nur der Nettoaufwand der Kantonsschule als Globalkredit ausgewiesen wird, sind in der Artengliederung\n(Kapitel 7 ab Seite 54) die Aufwendungen und Erträge kostenartengerecht enthalten.\n\nGlobalkredit Strafanstalt Gmünden\n\nSeit dem Rechnungsjahr 2016 wird die Strafanstalt Gmünden als Globalkreditbetrieb geführt. Analog der Kan-\ntonsschule Trogen wird dem Kantonsrat zusammen mit dem Voranschlag 2019 auch der Leistungsauftrag 2019\nder Strafanstalt Gmünden zur Genehmigung vorgelegt. Das Globalbudget 2019 für die Strafanstalt Gmünden\nsieht einen Ertragsüberschuss in der Höhe von TCHF 700 vor. Das für das kommende Jahr geplante Nettoer-\ngebnis bleibt somit gegenüber dem Vorjahresbudget gleich.\n\nObwohl im vorliegenden Bericht unter Kapitel 5.1 ”Voranschlag der Ämter und Abrechnungsstellen“ auf Seite\n32 nur der Nettoaufwand der Strafanstalt Gmünden ausgewiesen wird, sind in der Artengliederung (Kapitel 7\nab Seite 54) die Aufwendungen und Erträge kostenartengerecht enthalten.\n\nKosten Spitalfinanzierung\n\nDie Abrechnungsstelle ”Spitalfinanzierung“ weist im Voranschlag 2019 einen Nettoaufwand von 61.5 Mio. Fran-\nken aus, während im Voranschlag 2018 der Nettoaufwand noch 65.7 Mio. Franken betrug.\n\nAufgrund der aktualisierten Hochrechnung 2018, welche für den zweiten Steuerungsbericht erstellt wurde,\nkonnte zur Kenntnis genommen werden, dass die Kosten für die Spitalfinanzierung im 2018 voraussichtlich\num 5.8 Mio. Franken tiefer ausfallen werden als im Voranschlag angenommen wurde. Die Gründe dafür sind\nvielschichtig. Ein Grund für den erwarteten tieferen Kostenanstieg in der stationären Versorgung dürfte der\nEingriff des Bundesrates über eine Änderung der Krankenpflege-Leistungsverordnung im Zusammenhang mit\nder Finanzierung der Leistungen ”ambulant vor stationär“ sein. Voraussichtlich wird auch der TARMED-Eingriff\ndes Bundesrates zu einer Reduktion des Kostenanstiegs bei den Kosten für stationäre Leistungen beitragen.\n\nWas im Vergleich zu den Vorjahren im Voranschlag 2019 ebenfalls zu Einsparungen bei der Spitalfinanzierung\nführt, ist die Massnahme aus dem Stabilisierungsprogramm 2019, mit der gemeinwirtschaftliche Leistungen in\nder Höhe von 2.0 Mio. Franken an den SVAR wegfallen.\n\n24 4.1. Erfolgsrechnung\n\n2000.88 - Beilage 1\n\n\n\nFür den Voranschlag 2019 wird mit einem Wachstum von 1.6 Mio. Franken auf der Basis der Hochrechnung\n2018 gerechnet, was einer Steigerung von 2.7% entspricht.\n\nAbb. 5: Kostenentwicklung Spitalfinanzierung\n\nRE 2011 RE 2012 RE 2013 RE 2014 RE 2015 RE 2016 RE 2017 VA 2018 VA 2019\n\n20\n\n40\n\n60\n\n80\n\n100\n\nin\nM\n\nio\n.\n\n4.2 Investitionsrechnung\nDie Investitionsrechnung umfasst die Ausgaben für den Erwerb oder die Schaffung von Vermögenswerten, die\nzur Aufgabenerfüllung notwendig sind und über mehrere Perioden genutzt werden (Verwaltungsvermögen),\nsowie die Einnahmen aus Veräusserung oder Rückzahlung dieser Vermögenswerte.\n\nDie für das kommende Jahr geplanten Nettoinvestitionen liegen mit 22.5 Mio. Franken gleich hoch wie im\nVoranschlag 2018. Die folgende Darstellung (Tabelle 4.2) zeigt die Entwicklung der Investitionsrechnung der\nletzten Jahre.\n\nTab. 10: Ergebnis der Investitionsrechnung\n\nin TCHF RE VA VA Differenz zu VA 2018\n2017 2018 2019 absolut %\n\nNettoinvestitionen 29’687 22’532 22’494 -39 -0.2\n\nInvestitionseinnahmen -12’015 -9’903 -8’744 1’159 11.7\n\nInvestitionsausgaben 41’702 32’436 31’238 -1’198 -3.8\n\nDie Nettoinvestitionen im Voranschlag 2019 liegen gegenüber der letztjährigen Investitionsplanung, welche\neinen Betrag von TCHF 25’444 vorgesehen hat, um TCHF 2’950 tiefer. Die Veränderungen sind hauptsächlich\nauf Minderausgaben im Hochbau (TCHF -3’851) sowie Mehrausgaben bei der Software (TCHF 598) zurückzu-\nführen.\n\nDie grössten Positionen der Investitionsrechnung des nächsten Jahres sind Investitionen ins Staatsstrassen-\nnetz in der Höhe von 9.1 Mio. Franken, für Projekte im Wasserbau in der Höhe von 1.2 Mio. Franken, für die\nSanierung von Bahnübergängen in der Höhe von 1.5 Mio. Franken, für Hochbauten von 2.1 Mio. Franken, wel-\n\n4.2. Investitionsrechnung 25\n\n2000.88 - Beilage 1\n\n\n\nAbb. 6: Vergleich budgetierter und angefallener Investitionsausgaben der letzten Jahre\n\n2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019\n\n20\n\n40\n\n60\n\n80\n\n100\n\nin\nM\n\nio\n.\n\nRechnung\nVoranschlag\n\nche zum überwiegenden Teil die Kosten für die Optimierung PZA enthalten, und im Bereich Gewässerschutz\n0.9 Mio. Franken sowie für die zentrale Informatik und Telefonie von 0.2 Mio. Franken. Ins Gewicht fallen im\nkommenden Jahr auch die letzte Tranche des Investitionsbeitrags an die Durchmesserlinie der Appenzeller\nBahnen mit Nettoinvestitionen von 0.6 Mio. Franken sowie der Beitrag an den Bahninfrastrukturfonds des Bun-\ndes (BIF) mit 2.0 Mio. Franken. An dieser Stelle ebenfalls zu erwähnen sind die Investitionsbeiträge des Amtes\nfür Landwirtschaft von 0.9 Mio. Franken sowie des Amtes für Raum und Wald von 0.5 Mio. Franken.\n\nDas Total der Abschreibungen beträgt rund 20.7 Mio. Franken, davon fallen 17.4 Mio. Franken auf die Abschrei-\nbungen des Verwaltungsvermögens und 3.2 Mio. Franken auf die Abschreibungen der Investitionsbeiträge. Mit\ndiesen Nettoinvestitionen und dem Ergebnis der Erfolgsrechnung resultiert ein Selbstfinanzierungsgrad von\n94.1%.\n\nFür weitere detailliertere Informationen zu Positionen der Investitionsrechnung wird auf Kapitel 8.1 (Seite 63)\nverwiesen.\n\n4.2.1 Finanzierungsrechnung und Verschuldung\nDie Finanzierungsrechnung ergibt sich aus der Geldflussrechnung aus betrieblicher Tätigkeit und der Geld-\nflussrechnung aus Investitionstätigkeit.\n\nDer Geldzufluss (Cashflow) aus operativer Tätigkeit mit 19.5 Mio. Franken fällt gegenüber dem Voranschlag\n2018 um 4.5 Mio. Franken besser aus. Der etwas höhere Abfluss aus der Investitions- und Anlagentätigkeit\ngegenüber dem Voranschlag 2018 begründet sich mit den um 0.6 Mio. Franken tiefer veranschlagten Verkäufen\nvon Liegenschaften aus dem Finanzvermögen gegenüber dem Vorjahr.\n\nSchlussendlich resultiert aus dieser Finanzierungsrechnung ein Fehlbetrag von 1.3 Mio. Franken, entspre-\nchend sinkt der Finanzierungsfehlbetrag gegenüber dem Voranschlag 2018 um 3.9. Mio. Franken. Demzufolge\nsteigt auch der Selbstfinanzierungsgrad von 76.7% im Voranschlag 2018 auf 94.1% im vorliegenden Voran-\nschlag.\n\n26 4.2. Investitionsrechnung\n\n2000.88 - Beilage 1\n\n\n\nTab. 11: Finanzierung\n\nin TCHF RE VA VA\n2017 2018 2019\n\nGeldfluss aus operativer Tätigkeit (+Cash Flow/-Cash Drain) 7’168 15’085 19’555\n\nGeldfluss aus Investitions- und Anlagentätigkeit -25’191 -20’332 -20’894\n\nFinanzierungsüberschuss (+) / -fehlbetrag (-) -18’023 -5’248 -1’339\n\nSelbstfinanzierungsgrad 67.8 76.7 94.0\n\nTrotz des Finanzierungsfehlbetrages reduziert sich die Nettoschuld des Kantons. Dies ist auf die Darlehensrück-\nzahlung im 2018 des SVAR zurückzuführen. Die Nettoschuld ändert sich mit dem Ergebnis des Voranschlags\n2019 wie folgt:\n\nTab. 12: Entwicklung der Verschuldung\n\nin TCHF RE VA VA\n2017 2018 2019\n\nNettoschuld I (Nettovermögen = -) 111’680 128’470 70’310\n\nFremdkapital 270’142 312’723 228’772\n\nFinanzvermögen -158’462 -184’254 -158’462\n\nNettoschuld II (Nettovermögen = -) 22’450 28’306 10’468\n\nVerwaltungsvermögen 262’918 273’578 224’270\n\nDarlehen und Beteiligungen -89’230 -100’164 -59’842\n\nEigenkapital -151’237 -145’108 -153’960\n\nBruttoschulden -238’251 -287’068 -198’552\n\nAufgrund des besseren Ergebnisses auf operativer Stufe und den praktisch gleich hohen Nettoinvestitionen\nim Vergleich zum Voranschlag 2018 verbessert sich der Selbstfinanzierungsgrad. Mit 94.1% ist das vom Re-\ngierungsrat anvisierte Ziel – in der laufenden Legislatur soll der Selbstfinanzierungsgrad im Schnitt bei 80%\nliegen – erreicht. Damit die Selbstfinanzierung auch in Zukunft über dem anvisierten Ziel liegt, müssen wei-\nterhin Ertragsüberschüsse in der Höhe des Voranschlags 2019 erzielt werden. Die Selbstfinanzierung könnte\nauch durch die Reduktion von Investitionen positiv beeinflusst werden. Gegen eine Kürzung der zukünftigen\nInvestitionen spricht, dass der Investitionsanteil im Schnitt in den letzten Jahren zwischen 7–8% lag, was auf\neine schwache Investitionstätigkeit hinweist.\n\nZwar liegt unser Kanton gemäss dem Vergleich 2017 der Kantons- und Gemeindefinanzen des ”Instituts de\nhautes études en administration publique“ (IDHEAP) Lausanne bei den Investitionsanstrengungen noch im\nunteren Mittelfeld der Kantone, wobei generell alle Kantone in den letzten Jahren eine eher schwache Investi-\ntionstätigkeit ausweisen. Die Ausserrhoder Gemeinden dagegen weisen beispielsweise 2017 im Durchschnitt\neinen Investitionsanteil von 8.3% (2016 9.2%) aus. Auch die Eidgenossenschaft plant im Voranschlag 2019\nmit einem Investitionsanteil von 15.4% (15.3% im VA 2018) und weist somit eine sehr hohe Investitionstätigkeit\naus.\n\nDer ausgewiesene Finanzierungsfehlbetrag kann durch die vorhandene Liquidität aufgefangen werden. Auf-\ngrund der Darlehensrückzahlung des SVAR kann im 2018 ein fälliges Darlehen zurückbezahlt werden. Die\nim Juli 2019 auslaufende Anleihe von 50 Mio. Franken soll durch eine neue Anleihe abgelöst werden, da\nnicht genügend Mittel zur Verfügung stehen um die Anleihe zurückzuzahlen. Dank dem weiterhin tiefen Zins-\n\n4.2. Investitionsrechnung 27\n\n2000.88 - Beilage 1\n\n\n\nniveau wird die Zinsbelastung trotzdem gering bleiben. Im Übrigen ist im vorliegenden Voranschlag aus der\nVeräusserung von Grundstücken und Liegenschaften ein Mittelzuwachs von 1.6 Mio. Franken eingeplant.\n\nDie Nettoschuld I ist ein Begriff der Bilanzanalyse, wie sie die Privatwirtschaft auch kennt. Sie zeigt auf, in wel-\nchem Verhältnis das Fremdkapital zum Finanzvermögen steht. Bis anhin hatte diese Grösse im öffentlichen\nHaushalt geringe Bedeutung, da Fonds und Spezialfinanzierungen nicht dem Fremd- oder Eigenkapital zu-\ngeordnet wurden. Mit dieser mit HRM2 erfolgten Zuordnung gewinnt die Nettoschuld I deutlich an Aussa-\ngekraft. Mit dem Voranschlag 2019 werden die Nettoschulden I gegenüber 2018 abnehmen. Wie bereits\neingangs erwähnt ist dies auf die Darlehensrückzahlung von 38.4 Mio. Franken durch den SVAR im 2018\nzurückzuführen. Die finanzielle Zielsetzung – die Nettoschulden I pro Einwohner sollen einen Wert von 2’000\nFranken nicht übersteigen – kann mit dem Voranschlag 2019 somit wieder eingehalten werden. Im Voranschlag\n2019 beträgt diese Nettoschuld pro Einwohner 1’264 Franken.\n\nDem früher benutzten Verschuldungsbegriff am nächsten kommt die Nettoschuld II (Nettoschuld II = ab-\nzuschreibendes Verwaltungsvermögen abzüglich dem Eigenkapital). Im Voranschlag 2019 wird eine Netto-\nschuld II in der Höhe von 10.5 Mio. Franken ausgewiesen, was bedeutet, dass das abzuschreibende Ver-\nwaltungsvermögen um diesen Betrag höher ist als das gesamte Eigenkapital. Eine Nettoschuld II in dieser\nGrössenordnung ist als leichte bis mittlere Verschuldung zu betrachten.\n\nIn der obigen Tabelle aufgeführt sind die Bruttoschulden des Kantons Appenzell Ausserrhoden. Sie umfassen\ndie laufenden Verbindlichkeiten sowie die kurz- und langfristigen Finanzverbindlichkeiten. Mit dem daraus re-\nsultierenden Bruttoverschuldungsanteil in der Höhe von 46.1% liegt unser Kanton bei dieser Kennzahl in einem\nguten Bereich.\n\nNach neuer Betrachtungsweise wird das Eigenkapital differenzierter betrachtet. Dabei entspricht der Bilanz-\nüberschuss am ehesten dem früheren Eigenkapital, d.h. er stellt das frei verfügbare Eigenkapital dar und\nverändert sich mit dem Gesamtergebnis der Erfolgsrechnung. Mit dem Ergebnis des Voranschlags 2019 und\nder aktuellen Prognose 2018 wird der Bilanzüberschuss per Ende 2019 voraussichtlich auf 50.6 Mio. Franken\nansteigen.\n\n4.2.2 Haushaltsgleichgewicht\nNach Art. 2 Abs. 1 Finanzhaushaltsgesetz (FHG; bGS 612.0) ist die Erfolgsrechnung mittelfristig auszuglei-\nchen. Dieser Artikel basiert auf Art. 96 Abs. 1 der Kantonsverfassung (KV; bGS 111.1), wonach der Finanz-\nhaushalt mittelfristig ausgeglichen geführt werden muss. Ausgeglichen ist die Erfolgsrechnung dann, wenn\ndie laufenden Aufwendungen (Ausgaben und Abschreibungen) durch die laufenden Erträge gedeckt werden.\nDies muss jedoch nicht jährlich der Fall sein, sondern lediglich mittelfristig, da es möglich sein muss, die\nStaatstätigkeit in schwierigen Zeiten zum Teil mit fremden Mitteln decken zu können. Unter ”mittelfristig“ wird\nin der Regel eine Zeitspanne von sieben Jahren verstanden, da ein Konjunkturzyklus im Minimum diese Dauer\naufweist. Für die Beurteilung des Haushaltsgleichgewichts ist das ordentliche bzw. das operative Ergebnis re-\nlevant. Dieses kann erst seit der Einführung der mehrstufigen Erfolgsrechnung ab 2014 ausgewiesen werden.\nDie Grafik ”Jahresergebnisse der letzten Jahre“ zeigt die Ergebnisse der Erfolgsrechnung ab Einführung der\nneuen Rechnungslegung aufgeteilt in das operative und Gesamtergebnis.\n\nBetrachtet man den Zeitraum über sieben Jahre (Rechnung 2014–2017, Prognose 2018 und Voranschlag\n2019) ergibt sich beim operativen Ergebnis ein kumulierter Aufwandüberschuss von 54.3 Mio. Franken, was\nklar auf einen unausgeglichenen Haushalt hinweist.\n\n28 4.2. Investitionsrechnung\n\n2000.88 - Beilage 1\n\n\n\nAbb. 7: Jahresergebnisse der letzten Jahre\n\nRE 2014 RE 2015 RE 2016 RE 2017 VA 2018 PR 2018 VA 2019\n−20\n\n−10\n\n0\n\n10\n\n20\n\nin\nM\n\nio\n.\n\noperative Ergebnis\nGesamtergebnis\n\nDamit mittelfristig ein ausgeglichener Haushalt erzielt werden kann, muss an den durch den Regierungsrat\neingeleiteten Stabilisierungsmassnahmen festgehalten werden. Ausserdem ist die neue Finanzplanung un-\nbedingt einzuhalten, zusätzliche Ausgaben oder im AFP 2020–2022 nicht vorgesehene Projekte können bei\ndiesem Ungleichgewicht nicht finanziert werden. Nur so kann die Verschuldung tief gehalten oder reduziert\nwerden.\n\n4.3 Entwicklung der Ausgaben nach Aufgabengebieten (Funktionen)\nDer Aufwand nach Funktionen zeigt auf, wie viele Finanzmittel der Kanton für welche Aufgabengebiete ge-\nsamthaft ausgibt. Diese dient primär der finanzstatistischen Erfassung der Ausgaben von Gemeinwesen und\norientiert sich an einem internationalen Standard (Classification of Functions of Government, COFOG).\n\nDie an dieser Stelle aufgeführte Zusammenstellung bezieht sich nur auf die Bruttoausgaben pro Aufgaben-\ngebiet und berücksichtigt demzufolge den Ertrag nicht. Die Auswertung zeigt auf, wie viele Mittel gesamthaft\naus dem Staatshaushalt in diese Aufgabengebiete fliessen und zwar unabhängig davon, ob diese durch den\nKanton, die Gemeinden oder den Bund finanziert werden.\n\nTab. 13: Entwicklung der Ausgaben nach Aufgabengebieten\n\nin TCHF RE VA VA Differenz zu VA 2018\n2017 2018 2019 absolut %\n\nGesamter Aufwand 488’123 489’029 493’043 4’014 0.8\n\nAllgemeine Verwaltung 48’602 50’163 47’746 -2’417 -4.8\n\nÖffentliche Ordnung und Sicherheit,\nVerteidigung\n\n56’416 57’854 58’491 637 1.1\n\nBildung 91’217 92’604 92’760 156 0.2\n\nKultur, Sport und Freizeit, Kirche 5’791 5’678 5’821 143 2.5\n\nGesundheit 72’018 76’017 72’325 -3’692 -4.9\n\nSoziale Sicherheit 83’627 84’063 90’911 6’849 8.1\n\n4.3. Entwicklung der Ausgaben nach Aufgabengebieten (Funktionen) 29\n\n2000.88 - Beilage 1\n\n\n\nTab. 13: Entwicklung der Ausgaben nach Aufgabengebieten (Fortsetzung)\n\nin TCHF RE VA VA Differenz zu VA 2018\n2017 2018 2019 absolut %\n\nVerkehr 55’622 55’168 56’729 1’561 2.8\n\nUmweltschutz und Raumordnung 7’159 8’721 9’288 567 6.5\n\nVolkswirtschaft 46’161 44’601 44’894 293 0.7\n\nFinanzen und Steuern 21’511 14’161 14’078 -82 -0.6\n\nAus der Aufstellung ist ersichtlich, dass ausser bei der allgemeinen Verwaltung und der Gesundheit, die Kosten\nin den übrigen Aufgabengebieten gestiegen sind.\n\nBei den Kosten für die Gesundheit - aufgrund der tieferen Ausgaben bei der Spitalfinanzierung - fallen wir im\nkommenden Jahr wieder auf das Niveau des Jahres 2017 zurück. Das grösste Ausgabenwachstum im Bereich\nder sozialen Sicherheit ist im Wesentlichen auf die Erhöhung der Leistungen aus der Prämienverbilligung\nzurückzuführen.\n\nAbb. 8: Ausgaben nach Aufgabengebieten\n\nAllgemeine Verwaltung\n47.7 Mio. / 9.7%\n\nFinanzen und Steuern\n14.1 Mio. / 2.9%\n\nVolkswirtschaft\n44.9 Mio. / 9.1%\n\nUmwelt und Raumordnung\n9.3 Mio. / 1.9%Verkehr\n\n56.7 Mio. / 11.5%\n\nSoziale Sicherheit\n90.9 Mio. / 18.4%\n\nGesundheit\n72.3 Mio. / 14.7%\n\nKultur und Freizeit\n5.8 Mio. / 1.2%\n\nBildung\n92.8 Mio. / 18.8%\n\nÖffentliche Sicherheit\n58.5 Mio. / 11.8%\n\n30 4.3. Entwicklung der Ausgaben nach Aufgabengebieten (Funktionen)\n\n2000.88 - Beilage 1\n\n\n\n4.4 Ausblick\nDie Schweizer Wirtschaft erlebt seit Mitte 2017 einen kräftigen Aufschwung. Vor dem Hintergrund der günstigen\nweltwirtschaftlichen Entwicklung wurden die Schätzungen für das inflationsbereinigte Wirtschaftswachstum für\n2018 von 1.9% auf 2.4% nach oben korrigiert. Demzufolge hat der Aufschwung, der Mitte 2017 einsetzte,\nweiter an Kraft gewonnen. Die Erwartungen für 2019 bleiben mit einer Wachstumsrate von 2.0% weitgehend\nstabil. Der Rückgang der Arbeitslosigkeit wird weiter anhalten. Das Wachstum ist zur Zeit breit abgestützt. Der\nRegierungsrat geht deshalb davon aus, dass das für das kommende Jahr budgetierte Einnahmenwachstum\nbei den Steuererträgen auch in Appenzell Ausserrhoden erreicht werden kann. Voraussetzung dafür ist, dass\nsich keine negativen Risiken für die Weltwirtschaft bewahrheiten. Sonst könnte die internationale Konjunktur\nschneller an Dynamik einbüssen. Dies wäre zu erwarten, falls der Handelsstreit zwischen den USA und an-\nderen wichtigen Wirtschaftsräumen weiter eskalieren würde. Auch weiter offen ist, welche Auswirkungen die\nVerschuldung einzelner Länder, so zum Beispiel die USA, China und Italien, auf die Weltwirtschaft haben wird.\n\nDank dem umgesetzten Stabilisierungsprogramm 2019, der guten Wirtschaftslage in der Schweiz und der\nim Vergleich zu früher moderater erwarteten Kostensteigerung bei der Spitalfinanzierung kann im kommen-\nden Jahr ein Ertragsüberschuss auf operativer Stufe der Erfolgsrechnung budgetiert werden. Damit ist die\nBasis gelegt, dass das Ziel eines mittelfristig ausgeglichenen Haushaltes zukünftig erreicht werden kann.\nWie die Geldflussrechnung zeigt, ist ein ausgeglichenes Ergebnis auf operativer Stufe auch notwendig, um\ndie Verschuldung des kantonalen Haushalts tief zu halten. Selbst bei diesem Ergebnis muss nächstes Jahr\nein leichter Finanzierungsfehlbetrag von 1.3 Mio. Franken verkraftet werden. Damit kann die Verschuldung\ndes Staatshaushalts stabil gehalten, aber nicht reduziert werden. Der Entwicklung der Verschuldung muss\nin den kommenden Jahren besondere Beachtung geschenkt werden, dies auch im Zusammenhang mit den\nselbständigen Anstalten des Kantons, insbesondere dem SVAR.\n\nDer Vollständigkeit halber sei an dieser Stelle erwähnt, dass im Voranschlag 2019 keine allfälligen Bewer-\ntungskorrekturen auf der Beteiligung am SVAR - aufgrund von möglichen Verlusten - berücksichtigt sind.\n\nFür weitere Ausführungen zu Risiken, die die Ergebnisse der kommenden Staatsrechnungen bedeutend be-\neinflussen könnten, wird auf das Risikomonitoring im AFP 2020–2022, Kapitel 1.9 ”Risiken im Aufgaben- und\nFinanzplan“ verwiesen.\n\n4.4. Ausblick 31\n\n2000.88 - Beilage 1\n\n\n\nVoranschlags- und Verpflichtungskredite\n\nDie dunkelgrün hinterlegten Felder sind die Voranschlagskredite der Organisationseinheiten. Dabei ist zu\nberücksichtigen, dass Minusbeträge Einnahmen bzw. Plusbeträge Ausgaben darstellen.\n\n5.1 Voranschlag der Ämter und Abrechnungsstellen\nNach Finanzhaushaltsgesetz sind folgende Elemente des Voranschlags genehmigungspflichtig:\n\n• Voranschlag (Erfolgsrechnung, Investitionsrechnung und Anhang)\n\n• Kommentar des Regierungsrates zum Voranschlag\n\nIm Rahmen des Regierungscontrollings und mit der Einführung des AFP hat der Regierungsrat die qualitative\nBindung der Voranschlagspositionen präzisiert und neu festgelegt.\n\nMit der Reorganisation der kantonalen Verwaltung (ReKVAR) hat die Bedeutung der Ämter zugenommen. Im\ngesamten Führungskreislauf stehen neu die Ämter im Fokus und nicht mehr die Departemente. So wird auch\nder Aufgaben- und Finanzplan auf Stufe Ämter bzw. Abrechnungsstelle geführt.\n\nMit den Aufgaben werden den Amtsleitungen im Aufgaben- und Finanzplan die entsprechenden finanziellen\nMittel zugeteilt; dies überträgt als logische Konsequenz daraus den Amtsleitungen mehr Führungsverantwor-\ntung.\n\nObwohl der Voranschlag weiterhin auf Stufe Detailkonto erstellt wird, werden die Voranschlagskredite pro Amt\nbzw. Abrechnungsstelle auf der zweistelligen Artengliederung verdichtet. Als finanziell bindend gelten Voran-\nschlagskredite pro Amt oder Abrechnungsstelle des Personal-, Sach- und Transferaufwandes sowie das Total\nder Nettoinvestitionen; diese Voranschlagskredite sind einzuhalten. Beispielsweise sind Verschiebungen pro\nRechnungsjahr des Sachaufwandes zwischen den Abteilungen innerhalb eines Amtes möglich; den Amts-\nleitungen wird in der unterjährigen finanziellen Steuerung ihres Amtes so ein gewisser Führungsspielraum\nermöglicht. Kostenartenübergreifende Verschiebungen sind nicht zulässig; so kann ein höherer Aufwand beim\nSachaufwand nicht über tiefere Ausgaben beim Transferaufwand kompensiert werden.\n\nWerden diese Voranschlagskredite überschritten, ist vorgängig ein Begehren für einen Nachtragskredit oder\nfür eine Kreditüberschreitung zu stellen.\n\nAlle anderen Positionen des Voranschlags der Erfolgsrechnung gelten als nicht beeinflussbar; Abweichungen\ndazu sind wohl in den Steuerungsbericht aufzunehmen, es ist aber kein Antrag für einen Nachtragskredit oder\neine Kreditüberschreitungen nötig.\n\nDa die Budgethoheit beim Kantonsrat liegt, sind die Voranschlagspositionen in der nachstehenden Tabelle\naufgeführt; dabei sind die erwähnten Voranschlagskredite dunkelgrün hinterlegt.\n\n32 5.1. Voranschlag der Ämter und Abrechnungsstellen\n\n2000.88 - Beilage 1\n\n\n\nTab. 14: Voranschlag der Ämter und Abrechnungsstellen\n\nin TCHF RE VA VA\n2017 2018 2019\n\n010 Kantonsrat\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 552 558 495\n\n30 Personalaufwand 363 341 331\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 113 144 90\n\n39 Interne Verrechnungen 77 73 74\n\n42 Entgelte -1\n\n020 Regierungsrat\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1’700 1’770 2’010\n\n30 Personalaufwand 1’559 1’618 1’743\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 144 174 174\n\n36 Transferaufwand 169 173 339\n\n39 Interne Verrechnungen 27 29 29\n\n43 Verschiedene Erträge -199 -224 -135\n\n49 Interne Verrechnungen -140\n\n100 Kanzleidienste\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 2’063 2’242 2’229\n\n30 Personalaufwand 1’355 1’391 1’317\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 975 1’016 1’091\n\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen 55 89 129\n\n36 Transferaufwand 267 195 248\n\n39 Interne Verrechnungen 81 86 88\n\n42 Entgelte -649 -502 -615\n\n43 Verschiedene Erträge -7 -6 -6\n\n49 Interne Verrechnungen -14 -26 -23\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 118 135 320\n\n506 Mobilien 50\n\n52 Immaterielle Anlagen 118 135 270\n\n110 Rechtsdienst\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 463 551 535\n\n30 Personalaufwand 424 508 493\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 13 14 14\n\n39 Interne Verrechnungen 26 29 29\n\n120 Kommunikationsdienst\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 335 341 492\n\n30 Personalaufwand 309 320 421\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 10 10 59\n\n39 Interne Verrechnungen 16 11 12\n\n130 Staatsarchiv\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1’003 1’092 1’088\n\n30 Personalaufwand 463 528 551\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 366 366 333\n\n36 Transferaufwand 7 7 7\n\n39 Interne Verrechnungen 193 196 198\n\n43 Verschiedene Erträge -13 -5\n\n5.1. Voranschlag der Ämter und Abrechnungsstellen 33\n\n2000.88 - Beilage 1\n\n\n\nTab. 14: Voranschlag der Ämter und Abrechnungsstellen (Fortsetzung)\n\nin TCHF RE VA VA\n2017 2018 2019\n\n49 Interne Verrechnungen -12\n\n140 Parlamentsdienst\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 337\n\n30 Personalaufwand 312\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 25\n\n200 Departementssekretariat DF\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 697 571 530\n\n30 Personalaufwand 552 562 495\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 269 41 60\n\n36 Transferaufwand 9 10 10\n\n39 Interne Verrechnungen 38 38 40\n\n41 Regalien und Konzessionen -7 -8 -8\n\n42 Entgelte -97\n\n43 Verschiedene Erträge -5\n\n49 Interne Verrechnungen -67 -67 -67\n\n210 Amt für Finanzen\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 4’870 -2’658 -1’057\n\n30 Personalaufwand 1’513 1’568 1’561\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 495 714 722\n\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen 21 23\n\n34 Finanzaufwand 1’128 1’468 1’248\n\n36 Transferaufwand 7’598\n\n39 Interne Verrechnungen 102 92 94\n\n42 Entgelte -1 -47 -26\n\n43 Verschiedene Erträge -716 -19 -20\n\n44 Finanzertrag -3’937 -5’107 -3’457\n\n49 Interne Verrechnungen -1’314 -1’349 -1’202\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 20 35 141\n\n52 Immaterielle Anlagen 60 35 20\n\n55 Beteiligungen und Grundkapitalien 10 121\n\n65 Übertragung von Beteiligungen -50\n\n220 Kantonale Steuerverwaltung\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 8’603 8’957 9’235\n\n30 Personalaufwand 6’782 6’764 6’748\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 1’660 1’932 1’827\n\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen 1’692 1’977 1’948\n\n39 Interne Verrechnungen 502 560 534\n\n42 Entgelte -582 -625 -520\n\n43 Verschiedene Erträge -1’451 -1’650 -1’301\n\n44 Finanzertrag -1 -1\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 1’640 881 450\n\n52 Immaterielle Anlagen 1’640 881 450\n\n230 Personalamt\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 2’052 2’822 1’809\n\n34 5.1. Voranschlag der Ämter und Abrechnungsstellen\n\n2000.88 - Beilage 1\n\n\n\nTab. 14: Voranschlag der Ämter und Abrechnungsstellen (Fortsetzung)\n\nin TCHF RE VA VA\n2017 2018 2019\n\n30 Personalaufwand 1’940 427 1’644\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 156 162 213\n\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen 50\n\n38 Ausserordentlicher Aufwand 2’260\n\n39 Interne Verrechnungen 24 30 30\n\n42 Entgelte -6 -7 -1\n\n43 Verschiedene Erträge -1 -66\n\n46 Transferertrag -62 -50 -60\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 100\n\n52 Immaterielle Anlagen 100\n\n240 Amt für Immobilien\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -1’300 -280 -1’281\n\n30 Personalaufwand 2’973 3’029 3’018\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 6’112 6’117 5’296\n\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen 2’542 1’919 1’487\n\n34 Finanzaufwand 627 843 821\n\n36 Transferaufwand 77 79 71\n\n37 Durchlaufenden Beiträge 42\n\n39 Interne Verrechnungen 774 711 604\n\n42 Entgelte -515 -666 -381\n\n43 Verschiedene Erträge -92 -49 -88\n\n44 Finanzertrag -8’050 -6’258 -6’250\n\n46 Transferertrag -1 -8 -8\n\n47 Durchlaufende Beiträge -42\n\n49 Interne Verrechnungen -5’748 -5’998 -5’852\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 1’442 1’279 2’060\n\n504 Hochbauten 1’442 1’279 2’268\n\n61 Rückerstattungen -208\n\n245 Zentrale Informatik- und Telefoniekosten\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1’850 2’040 1’586\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 1’167 1’251 1’181\n\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen 666 940 393\n\n39 Interne Verrechnungen 16 18 12\n\n43 Verschiedene Erträge -169\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 2’805 370 200\n\n52 Immaterielle Anlagen 305 370 200\n\n54 Darlehen 2’500\n\n250 Steuererträge\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -162’554 -170’250 -178’641\n\n40 Fiskalertrag -162’210 -169’800 -178’141\n\n42 Entgelte -344 -450 -500\n\n255 Anteile an Eidgenössischen Erträgen\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -30’523 -26’080 -29’115\n\n44 Finanzertrag -7’561 -6’600 -8’600\n\n5.1. Voranschlag der Ämter und Abrechnungsstellen 35\n\n2000.88 - Beilage 1\n\n\n\nTab. 14: Voranschlag der Ämter und Abrechnungsstellen (Fortsetzung)\n\nin TCHF RE VA VA\n2017 2018 2019\n\n46 Transferertrag -22’962 -19’480 -20’515\n\n260 Finanzausgleich Gemeinden\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 4’919 4’600 4’550\n\n36 Transferaufwand 9’877 9’640 9’810\n\n46 Transferertrag -4’958 -5’040 -5’260\n\n265 Finanz- und Lastenausgleich Bund und Kantone\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -45’902 -45’177 -46’937\n\n36 Transferaufwand 2’249 2’192 2’171\n\n46 Transferertrag -48’151 -47’369 -49’107\n\n270 Bildung und Entnahmen Reserven\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -10’753 -10’753 -10’753\n\n48 Ausserordentlicher Ertrag -10’753 -10’753 -10’753\n\n290 Spezialfinanzierungen und Fonds\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis\n\n35 Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen 632 88\n\n36 Transferaufwand 434 500 645\n\n39 Interne Verrechnungen 1’867 2’117 2’257\n\n41 Regalien und Konzessionen -2’924 -2’700 -2’700\n\n45 Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen -197\n\n49 Interne Verrechnungen -8 -4 -4\n\n300 Departementssekretariat DBK\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 453 477 492\n\n30 Personalaufwand 347 353 366\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 24 26 32\n\n36 Transferaufwand 58 72 72\n\n39 Interne Verrechnungen 24 29 23\n\n42 Entgelte -2\n\n310 Amt für Volksschule und Sport\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 4’926 5’186 5’161\n\n30 Personalaufwand 4’208 4’512 4’449\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 588 568 566\n\n36 Transferaufwand 1 3 3\n\n39 Interne Verrechnungen 344 363 353\n\n42 Entgelte -64 -72 -60\n\n43 Verschiedene Erträge -38 -22 -32\n\n46 Transferertrag -96 -151 -104\n\n49 Interne Verrechnungen -16 -16 -16\n\n320 Amt für Mittel- und Hochschulen und Berufsbildung\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 2’034 2’055 2’089\n\n30 Personalaufwand 1’493 1’522 1’521\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 293 287 272\n\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen 69 69 108\n\n36 Transferaufwand 16 16 16\n\n39 Interne Verrechnungen 198 199 203\n\n36 5.1. Voranschlag der Ämter und Abrechnungsstellen\n\n2000.88 - Beilage 1\n\n\n\nTab. 14: Voranschlag der Ämter und Abrechnungsstellen (Fortsetzung)\n\nin TCHF RE VA VA\n2017 2018 2019\n\n42 Entgelte -1 -1 -1\n\n43 Verschiedene Erträge -10 -15 -9\n\n44 Finanzertrag -3 -2 -2\n\n46 Transferertrag -22 -20 -20\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 110 90 42\n\n52 Immaterielle Anlagen 150 90 42\n\n63 Investitionsbeiträge für eigene Rechnung -40\n\n330 Amt für Kultur\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 2’076 2’082 2’108\n\n30 Personalaufwand 1’112 1’126 1’149\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 528 377 413\n\n36 Transferaufwand 7 4 6\n\n39 Interne Verrechnungen 624 648 655\n\n42 Entgelte -2 -1 -1\n\n43 Verschiedene Erträge -154 -34 -75\n\n49 Interne Verrechnungen -39 -40 -40\n\n340 Kantonsschule (Globalkredit)\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 13’887 14’243 14’400\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 250\n\n506 Mobilien 250\n\n349 Rücklagen Kantonsschule Trogen\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 28\n\n38 Ausserordentlicher Aufwand 28\n\n350 Berufsbildungszentrum\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 5’288 6’071 5’949\n\n30 Personalaufwand 7’472 7’650 7’784\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 726 816 697\n\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen 93 119 130\n\n36 Transferaufwand 2 3 3\n\n39 Interne Verrechnungen 1’178 1’196 1’135\n\n42 Entgelte -500 -444 -480\n\n43 Verschiedene Erträge -114\n\n44 Finanzertrag -26 -26 -26\n\n46 Transferertrag -2’941 -2’751 -2’800\n\n49 Interne Verrechnungen -604 -493 -493\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 89 220 80\n\n506 Mobilien 89 220 80\n\n360 Kantonsbeiträge obligatorische Schulen\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 17’844 18’289 18’347\n\n30 Personalaufwand 54 40 36\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 848 782 783\n\n36 Transferaufwand 22’221 22’467 22’582\n\n42 Entgelte -546 -513 -551\n\n46 Transferertrag -4’732 -4’488 -4’502\n\n5.1. Voranschlag der Ämter und Abrechnungsstellen 37\n\n2000.88 - Beilage 1\n\n\n\nTab. 14: Voranschlag der Ämter und Abrechnungsstellen (Fortsetzung)\n\nin TCHF RE VA VA\n2017 2018 2019\n\n370 Kantonsbeiträge Berufsbildung, Mittel- und Hochschulen\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 28’397 29’235 29’438\n\n30 Personalaufwand 105 126 116\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 822 545 545\n\n36 Transferaufwand 32’190 33’148 33’168\n\n39 Interne Verrechnungen 118 9 1\n\n42 Entgelte -4 -3 -2\n\n46 Transferertrag -4’701 -4’496 -4’255\n\n49 Interne Verrechnungen -134 -95 -135\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen -87 60 80\n\n54 Darlehen 46 140 160\n\n64 Rückzahlung von Darlehen -133 -80 -80\n\n380 Kantonsbeiträge Denkmalpflege\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 274 218 218\n\n36 Transferaufwand 574 518 518\n\n37 Durchlaufenden Beiträge 276 276 276\n\n47 Durchlaufende Beiträge -276 -276 -276\n\n49 Interne Verrechnungen -300 -300 -300\n\n390 Spezialfinanzierungen und Fonds\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis\n\n36 Transferaufwand 2’247 2’294 2’392\n\n42 Entgelte -16 -12 -12\n\n49 Interne Verrechnungen -1’900 -2’150 -2’155\n\n90 Abschlusskonten -331 -132 -225\n\n400 Departementssekretariat DGS\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1’977 1’968 1’984\n\n30 Personalaufwand 782 797 775\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 110 133 133\n\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen 19 24 19\n\n36 Transferaufwand 1’174 996 1’137\n\n39 Interne Verrechnungen 64 73 74\n\n42 Entgelte -9 -6 -6\n\n43 Verschiedene Erträge -2\n\n46 Transferertrag -162 -50 -150\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 93\n\n52 Immaterielle Anlagen 93\n\n410 Amt für Gesundheit\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 2’318 2’756 2’683\n\n30 Personalaufwand 1’331 1’452 1’473\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 867 950 846\n\n36 Transferaufwand 624 599 770\n\n39 Interne Verrechnungen 73 77 127\n\n41 Regalien und Konzessionen -17 -17\n\n42 Entgelte -318 -87 -158\n\n38 5.1. Voranschlag der Ämter und Abrechnungsstellen\n\n2000.88 - Beilage 1\n\n\n\nTab. 14: Voranschlag der Ämter und Abrechnungsstellen (Fortsetzung)\n\nin TCHF RE VA VA\n2017 2018 2019\n\n43 Verschiedene Erträge -72 -50 -63\n\n46 Transferertrag -12 -15 -15\n\n49 Interne Verrechnungen -174 -154 -280\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 3’947\n\n54 Darlehen 3’947\n\n420 Veterinäramt\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 310 384 398\n\n30 Personalaufwand 685 721 730\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 199 184 207\n\n36 Transferaufwand 221 224 226\n\n39 Interne Verrechnungen 138 135 143\n\n40 Fiskalertrag -447 -430 -440\n\n42 Entgelte -76 -80 -80\n\n43 Verschiedene Erträge -16 -3\n\n46 Transferertrag -264 -240 -255\n\n49 Interne Verrechnungen -131 -130 -130\n\n430 Amt für Soziales\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 2’502 2’876 2’943\n\n30 Personalaufwand 1’734 1’872 1’853\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 434 650 651\n\n36 Transferaufwand 8’030 8’565 7’712\n\n37 Durchlaufenden Beiträge 4’641 4’500 4’500\n\n39 Interne Verrechnungen 575 608 493\n\n42 Entgelte -1 -2 -1\n\n43 Verschiedene Erträge -4\n\n46 Transferertrag -8’238 -8’807 -7’755\n\n47 Durchlaufende Beiträge -4’641 -4’500 -4’500\n\n49 Interne Verrechnungen -27 -10 -10\n\n440 KESB\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 2’064 2’187 2’250\n\n30 Personalaufwand 1’778 1’886 2’044\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 268 325 230\n\n39 Interne Verrechnungen 180 138 140\n\n42 Entgelte -162 -160 -160\n\n43 Verschiedene Erträge -1 -4\n\n445 Interkantonales Labor\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 560 601 609\n\n30 Personalaufwand 212 217 219\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 1\n\n36 Transferaufwand 348 384 390\n\n450 Akutpsychiatrie PZA\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis\n\n455 Spitalfinanzierung\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 62’823 65’710 61’500\n\n5.1. Voranschlag der Ämter und Abrechnungsstellen 39\n\n2000.88 - Beilage 1\n\n\n\nTab. 14: Voranschlag der Ämter und Abrechnungsstellen (Fortsetzung)\n\nin TCHF RE VA VA\n2017 2018 2019\n\n36 Transferaufwand 64’427 67’830 63’660\n\n42 Entgelte -83 -60 -60\n\n49 Interne Verrechnungen -1’521 -2’060 -2’100\n\n460 Prämienverbilligung Krankenversicherungen\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 12’061 10’069 15’207\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 435 446 434\n\n36 Transferaufwand 28’679 27’600 33’493\n\n46 Transferertrag -17’053 -17’977 -18’720\n\n465 Finanzierung von Einrichtungen gemäss IVSE\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 16’543 16’545 17’706\n\n36 Transferaufwand 16’543 16’545 17’706\n\n37 Durchlaufenden Beiträge 178 192 192\n\n47 Durchlaufende Beiträge -178 -192 -192\n\n470 Ergänzungsleistungen\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 10’558 10’872 11’245\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 716 710 710\n\n36 Transferaufwand 28’962 30’030 30’840\n\n43 Verschiedene Erträge -365\n\n46 Transferertrag -19’120 -19’503 -20’305\n\n490 Spezialfinanzierung und Fonds\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 162 190 175\n\n35 Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen 70 25 32\n\n36 Transferaufwand 38 40 47\n\n39 Interne Verrechnungen 1’829 2’344 2’457\n\n41 Regalien und Konzessionen -21 -2 -20\n\n42 Entgelte -22 -19 -19\n\n43 Verschiedene Erträge -10 -1 -1\n\n46 Transferertrag -386 -398 -383\n\n48 Ausserordentlicher Ertrag -5’013\n\n49 Interne Verrechnungen -114 -110 -110\n\n90 Abschlusskonten -1’546 2’945 -2’178\n\n500 Departementssekretariat DBV\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1’359 1’528 1’364\n\n30 Personalaufwand 1’282 1’339 1’158\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 215 267 253\n\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen 18\n\n36 Transferaufwand 36 36 46\n\n39 Interne Verrechnungen 79 72 74\n\n42 Entgelte -224 -121 -121\n\n43 Verschiedene Erträge -1\n\n46 Transferertrag -29 -65 -65\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 90\n\n52 Immaterielle Anlagen 90\n\n40 5.1. Voranschlag der Ämter und Abrechnungsstellen\n\n2000.88 - Beilage 1\n\n\n\nTab. 14: Voranschlag der Ämter und Abrechnungsstellen (Fortsetzung)\n\nin TCHF RE VA VA\n2017 2018 2019\n\n510 Tiefbauamt\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1’132 1’611 1’488\n\n30 Personalaufwand 6’123 6’363 6’352\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 5’670 5’460 5’353\n\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen 498 588 605\n\n36 Transferaufwand 73 119 118\n\n39 Interne Verrechnungen 4’384 4’588 4’549\n\n42 Entgelte -407 -469 -419\n\n43 Verschiedene Erträge -753 -775 -700\n\n44 Finanzertrag -9 -6 -9\n\n46 Transferertrag -621 -500 -467\n\n49 Interne Verrechnungen -13’827 -13’758 -13’894\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 1’013 1’985 1’480\n\n502 Wasserbau 2’126 3’700 3’000\n\n506 Mobilien 396 285 280\n\n63 Investitionsbeiträge für eigene Rechnung -1’509 -2’000 -1’800\n\n520 Amt für Raum und Wald\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 2’726 2’880 2’918\n\n30 Personalaufwand 1’560 1’673 1’716\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 1’157 1’162 1’187\n\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen 41 41 51\n\n36 Transferaufwand 879 915 967\n\n39 Interne Verrechnungen 109 128 150\n\n41 Regalien und Konzessionen -123 -143 -143\n\n42 Entgelte -444 -382 -340\n\n43 Verschiedene Erträge -3 -7 -4\n\n44 Finanzertrag\n\n46 Transferertrag -451 -506 -666\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 509 500 750\n\n52 Immaterielle Anlagen 250\n\n56 Eigene Investitionsbeiträge 509 500 500\n\n57 Durchlaufende Investitionsbeiträge 766 700 766\n\n67 Durchlaufende Investitionsbeiträge -766 -700 -766\n\n530 Amt für Umwelt\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 2’370 2’477 2’527\n\n30 Personalaufwand 2’224 2’169 2’170\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 248 286 291\n\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen 34\n\n36 Transferaufwand 110 104 105\n\n37 Durchlaufenden Beiträge 6 6 6\n\n39 Interne Verrechnungen 464 625 627\n\n41 Regalien und Konzessionen -383 -384 -384\n\n42 Entgelte -134 -192 -183\n\n43 Verschiedene Erträge\n\n5.1. Voranschlag der Ämter und Abrechnungsstellen 41\n\n2000.88 - Beilage 1\n\n\n\nTab. 14: Voranschlag der Ämter und Abrechnungsstellen (Fortsetzung)\n\nin TCHF RE VA VA\n2017 2018 2019\n\n46 Transferertrag -60 -12 -13\n\n47 Durchlaufende Beiträge -6 -6 -6\n\n49 Interne Verrechnungen -99 -119 -119\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 170\n\n52 Immaterielle Anlagen 170\n\n540 Amt für Wirtschaft und Arbeit\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1’907 2’047 2’076\n\n30 Personalaufwand 1’296 1’358 1’330\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 257 373 332\n\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen 20 32 32\n\n36 Transferaufwand 1’765 1’871 1’898\n\n39 Interne Verrechnungen 82 86 90\n\n40 Fiskalertrag -397 -473 -473\n\n42 Entgelte -773 -838 -771\n\n43 Verschiedene Erträge -10 -12 -12\n\n46 Transferertrag -330 -343 -343\n\n49 Interne Verrechnungen -2 -8 -8\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 213 153\n\n52 Immaterielle Anlagen 60\n\n54 Darlehen 2’700 775 775\n\n56 Eigene Investitionsbeiträge 153 153\n\n64 Rückzahlung von Darlehen -2’700 -775 -775\n\n550 Amt für Landwirtschaft\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 2’484 2’710 2’754\n\n30 Personalaufwand 1’269 1’247 1’269\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 320 325 315\n\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen 18 18\n\n36 Transferaufwand 3’278 3’518 3’616\n\n37 Durchlaufenden Beiträge 34’137 32’000 32’000\n\n39 Interne Verrechnungen 314 352 369\n\n42 Entgelte -228 -199 -217\n\n43 Verschiedene Erträge -83 -89 -87\n\n46 Transferertrag -2’155 -2’177 -2’197\n\n47 Durchlaufende Beiträge -34’137 -32’000 -32’000\n\n49 Interne Verrechnungen -249 -285 -314\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 643 1’000 900\n\n56 Eigene Investitionsbeiträge 643 1’000 900\n\n57 Durchlaufende Investitionsbeiträge 612 1’050 970\n\n67 Durchlaufende Investitionsbeiträge -612 -1’050 -970\n\n560 Öffentlicher Verkehr\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 4’360 5’034 5’218\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 29 30 80\n\n36 Transferaufwand 9’116 10’242 10’540\n\n37 Durchlaufenden Beiträge 157 135 445\n\n42 5.1. Voranschlag der Ämter und Abrechnungsstellen\n\n2000.88 - Beilage 1\n\n\n\nTab. 14: Voranschlag der Ämter und Abrechnungsstellen (Fortsetzung)\n\nin TCHF RE VA VA\n2017 2018 2019\n\n39 Interne Verrechnungen 245 281 276\n\n46 Transferertrag -4’223 -4’744 -4’593\n\n47 Durchlaufende Beiträge -157 -135 -445\n\n48 Ausserordentlicher Ertrag -157 -135 -445\n\n49 Interne Verrechnungen -650 -640 -640\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 3’689 3’286 2’645\n\n56 Eigene Investitionsbeiträge 5’340 4’654 3’250\n\n57 Durchlaufende Investitionsbeiträge 2’038 1’918 2’040\n\n63 Investitionsbeiträge für eigene Rechnung -1’651 -1’368 -605\n\n67 Durchlaufende Investitionsbeiträge -2’038 -1’918 -2’040\n\n570 Arbeitslosenversicherung AR\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis\n\n590 Spezialfinanzierungen und Fonds\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 9’605 7’361 7’353\n\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen 10’606 11’010 11’406\n\n34 Finanzaufwand 5 5\n\n35 Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen 268\n\n36 Transferaufwand 1’272 3’049 4’123\n\n39 Interne Verrechnungen 10’717 10’522 10’648\n\n41 Regalien und Konzessionen -2 -2 -2\n\n42 Entgelte -703 -575 -575\n\n43 Verschiedene Erträge -576 -100 -50\n\n44 Finanzertrag -21 -21 -19\n\n45 Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen -309 -948\n\n46 Transferertrag -22’775 -21’583 -21’654\n\n49 Interne Verrechnungen -8’739 -9’033 -9’103\n\n90 Abschlusskonten 343 -320 -1’184\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 13’322 11’300 11’515\n\n501 Strassen 11’910 12’000 12’100\n\n54 Darlehen 220\n\n56 Eigene Investitionsbeiträge 2’905 800 915\n\n57 Durchlaufende Investitionsbeiträge 670 320\n\n63 Investitionsbeiträge für eigene Rechnung -1’328 -1’500 -1’500\n\n64 Rückzahlung von Darlehen -385\n\n67 Durchlaufende Investitionsbeiträge -670 -320\n\n600 Departementssekretariat DIS\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1’504 1’471 1’586\n\n30 Personalaufwand 866 854 893\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 102 157 190\n\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen 183 203 233\n\n36 Transferaufwand 457 379 373\n\n39 Interne Verrechnungen 74 73 93\n\n42 Entgelte -41 -55 -55\n\n5.1. Voranschlag der Ämter und Abrechnungsstellen 43\n\n2000.88 - Beilage 1\n\n\n\nTab. 14: Voranschlag der Ämter und Abrechnungsstellen (Fortsetzung)\n\nin TCHF RE VA VA\n2017 2018 2019\n\n43 Verschiedene Erträge -2 -2\n\n46 Transferertrag -17 -18 -18\n\n49 Interne Verrechnungen -120 -121 -121\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 80 170\n\n52 Immaterielle Anlagen 80 170\n\n610 Amt für Inneres\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 406 407 444\n\n30 Personalaufwand 641 676 670\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 160 168 161\n\n36 Transferaufwand 54 125 100\n\n39 Interne Verrechnungen 58 58 59\n\n42 Entgelte -345 -360 -350\n\n43 Verschiedene Erträge -1 -16\n\n46 Transferertrag -134 -140 -99\n\n49 Interne Verrechnungen -28 -120 -80\n\n620 Strassenverkehrsamt\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -615 -822 -799\n\n30 Personalaufwand 1’687 1’782 1’700\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 753 755 810\n\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen 79 117 78\n\n39 Interne Verrechnungen 178 189 158\n\n42 Entgelte -2’880 -3’265 -3’145\n\n43 Verschiedene Erträge -432 -400 -400\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 102 120\n\n52 Immaterielle Anlagen 102 120\n\n630 Amt für Militär und Bevölkerungsschutz\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1’284 1’303 1’413\n\n30 Personalaufwand 1’591 1’591 1’583\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 479 579 557\n\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen 46 71 113\n\n36 Transferaufwand 80 72 72\n\n39 Interne Verrechnungen 312 323 324\n\n42 Entgelte -14 -14 -14\n\n43 Verschiedene Erträge -11 -10 -10\n\n46 Transferertrag -1’196 -1’309 -1’212\n\n49 Interne Verrechnungen -2\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 70 200\n\n506 Mobilien 132 70 200\n\n63 Investitionsbeiträge für eigene Rechnung -132\n\n640 Kantonspolizei\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 15’336 16’091 16’161\n\n30 Personalaufwand 12’223 12’210 12’359\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 3’047 3’225 3’070\n\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen 259 425 490\n\n44 5.1. Voranschlag der Ämter und Abrechnungsstellen\n\n2000.88 - Beilage 1\n\n\n\nTab. 14: Voranschlag der Ämter und Abrechnungsstellen (Fortsetzung)\n\nin TCHF RE VA VA\n2017 2018 2019\n\n36 Transferaufwand 139 211 221\n\n39 Interne Verrechnungen 904 1’052 1’061\n\n42 Entgelte -224 -21 -26\n\n43 Verschiedene Erträge -371 -438 -393\n\n46 Transferertrag -638 -572 -623\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 234 908 588\n\n506 Mobilien 234 441 222\n\n52 Immaterielle Anlagen 660 366\n\n63 Investitionsbeiträge für eigene Rechnung -192\n\n650 Staatsanwaltschaft\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 3’701 3’825 3’746\n\n30 Personalaufwand 1’548 1’695 1’687\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 668 673 610\n\n36 Transferaufwand 1’499 1’450 1’450\n\n39 Interne Verrechnungen 96 106 108\n\n42 Entgelte -12 -40 -40\n\n43 Verschiedene Erträge -48 -53 -53\n\n46 Transferertrag -51 -5 -15\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 110\n\n52 Immaterielle Anlagen 110\n\n660 Strafanstalten Gmünden (Globalkredit)\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -1’244 -696 -700\n\n669 Rücklagen Strafanstalt Gmünden\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 275\n\n38 Ausserordentlicher Aufwand 275\n\n670 Bussen\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -3’356 -4’610 -4’610\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 263 190 190\n\n42 Entgelte -3’619 -4’800 -4’800\n\n680 Motorfahrzeugsteuern\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -7’703 -7’720 -7’963\n\n36 Transferaufwand 5’236 5’300 5’438\n\n39 Interne Verrechnungen 8’378 8’480 8’600\n\n40 Fiskalertrag -21’317 -21’500 -22’000\n\n700 Gerichtsbehörden\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 4’250 4’268 4’197\n\n30 Personalaufwand 3’714 3’803 3’839\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 871 943 982\n\n36 Transferaufwand 1 1\n\n39 Interne Verrechnungen 346 332 336\n\n42 Entgelte -681 -810 -960\n\n800 Finanzkontrolle\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 463 456 445\n\n30 Personalaufwand 442 409 408\n\n5.1. Voranschlag der Ämter und Abrechnungsstellen 45\n\n2000.88 - Beilage 1\n\n\n\nTab. 14: Voranschlag der Ämter und Abrechnungsstellen (Fortsetzung)\n\nin TCHF RE VA VA\n2017 2018 2019\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 30 52 41\n\n36 Transferaufwand 1 1 1\n\n39 Interne Verrechnungen 8 8 8\n\n42 Entgelte -17 -13 -13\n\n46 5.1. Voranschlag der Ämter und Abrechnungsstellen\n\n2000.88 - Beilage 1\n\n\n\n5.\n2\n\nV e\nrp\n\nfli\nch\n\ntu\nng\n\nsk\nre\n\ndi\nte\n\nTa\nb.\n\n15\n:V\n\ner\npfl\n\nic\nht\n\nun\ngs\n\nkr\ned\n\nite\nIn\n\nve\nst\n\niti\non\n\nsr\nec\n\nhn\nun\n\ng\n\nN\num\n\nm\ner\n\nB\nez\n\nei\nch\n\nn u\nng\n\nS\nta\n\ntu\ns\n\nB\nes\n\nch\nlu\n\nss\n-\n\nB\nea\n\nns\npr\n\nuc\nht\n\nP\nR\n\nVA\nVe\n\nrfü\ngb\n\nar\n*\n\nin\nTC\n\nH\nF\n\nbe\ntra\n\ng\nbi\n\ns\n31\n\n.1\n2.\n\n20\n17\n\n20\n18\n\n20\n19\n\n24\n0\n\nA\nm\n\ntf\nür\n\nIm\nm\n\nob\nili\n\nen\nR\n\nah\nm\n\nen\nkr\n\ned\nit\n\nP\nZA\n\nIn\nA\n\nus\nfü\n\nhr\nun\n\ng\n39\n\n’5\n00\n\n26\n’3\n\n07\n0\n\n78\n0\n\n12\n’4\n\n13\n\nP\nsy\n\nch\nia\n\ntr\nis\n\nch\nes\n\nZe\nnt\n\nru\nm\n\nA\nR\n\n(T\not\n\nal\nO\n\nbj\nek\n\ntk\nre\n\ndi\nte\n\n)\nIn\n\nA\nus\n\nfü\nhr\n\nun\ng\n\n31\n’0\n\n99\n26\n\n’3\n07\n\n0\n78\n\n0\n4’\n\n01\n2\n\nI1\n44\n\n00\n00\n\nP\nZA\n\n,H\nau\n\ns\nX\n\nIII\nO\n\npt\nim\n\nie\nru\n\nng\nun\n\nd\nE\n\nrn\neu\n\ner\nun\n\ng\nA\n\nbg\nes\n\nch\nlo\n\nss\nen\n\n2’\n21\n\n0\n1’\n\n89\n4\n\n0\n0\n\n-\n\nI1\n44\n\n00\n01\n\nP\nZA\n\n,P\nla\n\nn u\nng\n\nss\nch\n\nrit\nte\n\nG\neb\n\näu\nde\n\n-u\nnd\n\nLa\nnd\n\nre\nse\n\nrv\ne\n\nA\nbg\n\nes\nch\n\nlo\nss\n\nen\n16\n\n0\n10\n\n6\n0\n\n-\n\nI1\n44\n\n00\n02\n\nP\nZA\n\n,H\nau\n\ns\nV\n\nIII\n,M\n\neh\nrz\n\nw\nec\n\nkg\neb\n\näu\nde\n\nA\nbg\n\nes\nch\n\nlo\nss\n\nen\n4’\n\n17\n4\n\n1’\n34\n\n9\n0\n\n0\n-\n\nI1\n44\n\n00\n03\n\nP\nZA\n\n,E\nrs\n\nch\nlie\n\nss\nun\n\ngs\nsy\n\nst\nem\n\n/P\nar\n\nkp\nlä\n\ntz\ne\n\nIn\nA\n\nus\nfü\n\nhr\nun\n\ng\n4’\n\n58\n0\n\n4’\n19\n\n9\n0\n\n28\n0\n\n10\n1\n\nI1\n44\n\n00\n04\n\nP\nZA\n\n,H\nau\n\ns\nI\n\nA\nbg\n\nes\nch\n\nlo\nss\n\nen\n9’\n\n87\n8\n\n9’\n17\n\n0\n0\n\n0\n-\n\nI1\n44\n\n00\n05\n\nP\nZA\n\n,H\nau\n\ns\nIV\n\nA\nku\n\ntp\nsy\n\nch\nia\n\ntr\nie\n\nIs\nol\n\nie\nrb\n\ner\nei\n\nch\nun\n\nd\nA\n\nrz\ntd\n\nie\nns\n\nt\nA\n\nbg\nes\n\nch\nlo\n\nss\nen\n\n6’\n79\n\n7\n6’\n\n46\n4\n\n0\n0\n\n-\n\nI1\n44\n\n00\n06\n\nP\nZA\n\n,H\nau\n\ns\nIX\n\nVe\nrw\n\nal\ntu\n\nng\nsg\n\neb\näu\n\nde\nA\n\nbg\nes\n\nch\nlo\n\nss\nen\n\n2’\n75\n\n0\n3’\n\n07\n4\n\n0\n0\n\n-\n\nI1\n44\n\n00\n07\n\nP\nZA\n\n,H\nau\n\ns\nIII\n\nIn\nA\n\nus\nfü\n\nhr\nun\n\ng\n55\n\n0\n51\n\n0\n50\n\n0\n-1\n\n43\n0\n\nA\nm\n\ntf\nür\n\nS\noz\n\nia\nle\n\ns\n51\n\n2\n0\n\n60\n60\n\n39\n2\n\nI4\n30\n\n40\n00\n\nK\nan\n\nto\nna\n\nle\ns\n\nIn\nte\n\ng r\nat\n\nio\nns\n\npr\nog\n\nra\nm\n\nm\n20\n\n18\n–2\n\n02\n1\n\nIn\nA\n\nus\nfü\n\nhr\nun\n\ng\n51\n\n2\n0\n\n60\n60\n\n39\n2\n\n54\n0\n\nA\nm\n\ntf\nür\n\nW\nir\n\nts\nch\n\naf\ntu\n\nnd\nA\n\nrb\nei\n\nt\n2’\n\n94\n0\n\n0\n85\n\n0\n85\n\n0\n1’\n\n24\n0\n\nI1\n57\n\n20\n02\n\nB\nei\n\ntra\ng\n\nA\npp\n\nen\nze\n\nlle\nrla\n\nnd\nTo\n\nur\nis\n\nm\nus\n\nA\nG\n\n(A\nTA\n\nG\n)\n\nIn\nA\n\nus\nfü\n\nhr\nun\n\ng\n1’\n\n56\n0\n\n0\n39\n\n0\n39\n\n0\n78\n\n0\n\nI1\n57\n\n20\n03\n\nB\nei\n\ntra\ng\n\nA\npp\n\nen\nze\n\nlle\nrla\n\nnd\nTo\n\nur\nis\n\nm\nus\n\nA\nG\n\n(F\nin\n\nan\nzh\n\nilf\ne\n\nG\nes\n\nch\näf\n\nts\nfe\n\nld\n”W\n\nan\nde\n\nrn\n“)\n\nIn\nA\n\nus\nfü\n\nhr\nun\n\ng\n75\n\n0\n0\n\n25\n0\n\n25\n0\n\n25\n0\n\nI1\n57\n\n20\n04\n\nB\nei\n\ntra\ng\n\nA\npp\n\nen\nze\n\nlle\nrla\n\nnd\nTo\n\nur\nis\n\nm\nus\n\nA\nG\n\n(F\nin\n\nan\nzh\n\nilf\ne\n\nG\nes\n\nch\näf\n\nts\nfe\n\nld\n”Le\n\nbe\nns\n\nar\nt“)\n\nIn\nA\n\nus\nfü\n\nhr\nun\n\ng\n63\n\n0\n0\n\n21\n0\n\n21\n0\n\n21\n0\n\n56\n0\n\nÖ\nff\n\nen\ntli\n\nc h\ner\n\nVe\nrk\n\neh\nr\n\n11\n’7\n\n46\n5\n\n9’\n85\n\n6\n1’\n\n28\n8\n\n60\n0\n\n2\n\nI1\n57\n\n00\n03\n\nD\nur\n\nch\nm\n\nes\nse\n\nrli\nni\n\ne\n(D\n\nM\nL)\n\nIn\nA\n\nus\nfü\n\nhr\nun\n\ng\n11\n\n’7\n46\n\n9’\n85\n\n6\n1’\n\n28\n8\n\n60\n0\n\n2\n\n5\nD\n\ner\nK\n\nan\nto\n\nns\nra\n\nt\nha\n\nt\nan\n\nse\nin\n\ner\nS\n\nitz\nun\n\ng\nvo\n\nm\n26\n\n.\nN\n\nov\nem\n\nbe\nr\n\n20\n12\n\nei\nne\n\nn\nG\n\nes\nam\n\ntk\nre\n\ndi\nt\n\nvo\nn\n\n23\n’4\n\n92\nM\n\nio\n.\n\nFr\nan\n\nke\nn\n\n(a\nls\n\nK\nos\n\nte\nnd\n\nac\nh)\n\nbe\nsc\n\nhl\nos\n\nse\nn,\n\nda\nvo\n\nn\nen\n\ntfä\nllt\n\ndi\ne\n\nei\nne\n\nH\näl\n\nfte\nvo\n\nn\n11\n\n’7\n46\n\nM\nio\n\n.\nFr\n\nan\nke\n\nn\nau\n\nfd\nie\n\nG\nem\n\nei\nnd\n\nen\n.\n\n5.2. Verpflichtungskredite 47\n\n2000.88 - Beilage 1\n\n\n\n*\nP o\n\nsi\ntiv\n\ne\nB\n\net\nrä\n\nge\nsi\n\nnd\nK\n\nre\ndi\n\ntu\nnt\n\ner\nsc\n\nhr\nei\n\ntu\nng\n\nen\n,n\n\neg\nat\n\niv\ne\n\nB\net\n\nrä\nge\n\nen\nts\n\npr\nec\n\nhe\nnd\n\nK\nre\n\ndi\ntü\n\nbe\nrs\n\nch\nre\n\nitu\nng\n\nen\n/n\n\nic\nht\n\nab\nge\n\nsc\nhl\n\nos\nse\n\nne\nO\n\nbj\nek\n\ntk\nre\n\ndi\nte\n\nw\ner\n\nde\nn\n\ner\nst\n\nbe\nim\n\nP\nro\n\nje\nkt\n\nab\nsc\n\nhl\nus\n\ns\nin\n\nde\nxi\n\ner\nt.\n\n48 5.2. Verpflichtungskredite\n\n2000.88 - Beilage 1\n\n\n\nTeil II\nAnhang\n\n49\n\n2000.88 - Beilage 1\n\n\n\nGrundlagen und Grundsätze\nder Rechnungslegung\n\n6.1 Angewandtes Regelwerk und Abweichungen\n\nDer Voranschlag wurde in Übereinstimmung mit dem kantonalen Finanzhaushaltsgesetz vom 4. Juni 2012,\nin Kraft ab 1.1.2014, erstellt. Dieses beruht auf den Grundsätzen des Harmonisierten Rechnungsmodells 2\n(HRM2) der Konferenz der Kantonalen Finanzdirektoren. Die Empfehlungen von HRM2 sind im Voranschlag\nohne Abweichungen umgesetzt. Der Vollständigkeit halber werden folgende Auslegungen des HRM2 durch\nAppenzell Ausserrhoden erwähnt:\n\n• Die Neubewertungsreserve Finanzvermögen (Kto. 2960) bleibt auch nach Umstellung auf HRM2 zum Auf-\nfangen von Wertschwankungen durch periodische Neubewertung des Finanzvermögens bestehen. Dies zur\nVermeidung von Volatilität bzw. Einfluss der Bewertungen auf die Ausgaben- und Schuldenbremse. Diese\nAuslegung basiert auf dem Handbuch HRM2 und entspricht nicht der aktuellen Empfehlung des Schweize-\nrischen Rechnungslegungsgremiums für den öffentlichen Sektor (SRS)\n\n• Überbaute Grundstücke des Verwaltungsvermögens werden zusammen mit der Anlage über deren Nut-\nzungsdauer abgeschrieben\n\n• Investitionen in das bestehende Strassennetz werden über 25 Jahre abgeschrieben. Neue Strassen werden\nüber 40 Jahre amortisiert\n\n6.2 Elemente des Voranschlags\nDie folgenden Elemente bilden integrierende Teile des Voranschlags: Erfolgsrechnung, Investitionsrechnung\nund Anhang.\n\nDie Erfolgsrechnung weist die Erträge und Aufwendungen des Geschäftsjahres aus. Sie wird zweistufig erstellt.\nIn der ersten Stufe sind die mit der ordentlichen Tätigkeit zusammenhängenden Erträge und Aufwendungen im\nVergleich mit den budgetierten Beträgen dargestellt; der Saldo dieser Stufe gibt das effektive Ergebnis wieder.\nDie zweite Stufe enthält die ausserordentlichen Erfolge sowie Bildungen und Auflösungen von Reservepositio-\nnen.\n\nIn der Investitionsrechnung werden die kreditpflichtigen Ausgaben für Investitionen in das Verwaltungsvermögen\nund die mit solchen Investitionen zusammenhängenden Einnahmen ausgewiesen und den im Voranschlag\ndafür gesprochenen Krediten gegenübergestellt.\n\nIm Anhang sind diejenigen zusätzlichen Informationen offengelegt, die für das grundsätzliche Verständnis des\nVoranschlags und den verlässlichen Überblick über die finanzielle Lage und Entwicklung notwendig sind.\n\n50 6.1. Angewandtes Regelwerk und Abweichungen\n\n2000.88 - Beilage 1\n\n\n\n6.3 Wesentliche Rechnungslegungsgrundsätze\n6.3.1 Allgemeine Bilanzierungsgrundsätze\nVermögenswerte werden in den Aktiven der Bilanz geführt, wenn sie einen künftigen wirtschaftlichen Nut-\nzen generieren oder sie unmittelbar zur Erfüllung einer öffentlichen Aufgabe genutzt werden und ihr Wert\nverlässlich ermittelt werden kann.\n\nFremdkapital auf der Passivseite der Bilanz sind Verpflichtungen aufgrund eines Ereignisses mit Ursprung in\nder Vergangenheit, zu deren Erfüllung mit einem Mittelabfluss gerechnet werden muss und deren Betrag zu-\nverlässig ermittelt werden kann. Wenn der Zeitpunkt der Erfüllung und die Höhe des künftigen Mittelabflusses\nmit Unsicherheiten behaftet sind, wird eine Verbindlichkeit in Form einer Rückstellung gebildet.\n\nAls Ertrag gilt der gesamte Wertzuwachs innerhalb einer bestimmten Periode. Alle Erträge werden in der\nPeriode ihrer Verursachung erfasst. Ein Ertrag gilt als realisiert, wenn in der betreffenden Periode ein Zufluss\nan wirtschaftlichem oder öffentlichem Nutzen stattgefunden hat, der verlässlich ermittelt werden kann.\n\nAls Aufwand gilt der gesamte Wertverzehr innerhalb einer bestimmten Periode. Alle Aufwände werden in der\nPeriode ihrer Verursachung erfasst. Ein Aufwand gilt als eingetreten, wenn in der betreffenden Periode ein\nAbfluss an wirtschaftlichem oder öffentlichem Nutzen stattgefunden hat, der verlässlich ermittelt werden kann.\n\n6.3.2 Allgemeine Bewertungsgrundsätze\nEs gilt für alle Positionen der Grundsatz der Einzelbewertung.\n\nDie Bewertung des Verwaltungsvermögens erfolgt zu Anschaffungswerten. Die Entwertung durch die ordentli-\nche Nutzung wird durch planmässige Abschreibungen über die angenommene Nutzungsdauer berücksichtigt.\nNachhaltigen Wertverminderungen bzw. Wertaufholungen wird durch entsprechende Wertkorrekturen auf den\njeweiligen Nutzwert Rechnung getragen, sobald eine solche Wertminderung absehbar ist. Für nicht budgetierte\nnotwendige Wertkorrekturen sind Kreditüberschreitungen möglich; sie werden mit der Abnahme der Rechnung\ngenehmigt.\n\nDie Anlagen des Finanzvermögens werden zu Verkehrswerten bewertet. Die Verkehrswerte werden nicht\nplanmässig abgeschrieben, sondern periodisch an neue Gegebenheiten angepasst. Eine Neuermittlung der\nVerkehrswerte wird insbesondere vorgenommen, wenn sich die Marktverhältnisse massgebend verändern.\n\nFinanzielle Forderungen und Verbindlichkeiten werden zum Nominalwert bilanziert.\n\n6.3.3 Kurzfristige Finanzanlagen\nDie Wertschriften sind zum Kurswert auf Ende Jahr bewertet.\n\n6.3. Wesentliche Rechnungslegungsgrundsätze 51\n\n2000.88 - Beilage 1\n\n\n\n6.3.4 Anlagen des Finanzvermögens\nDie Liegenschaften des Finanzvermögens sind mit dem amtlichen Verkehrswert in der Bilanz enthalten. Dieser\nwird periodisch, mindestens aber alle fünf Jahre, an neue Marktgegebenheiten angepasst. Bewertungsänderun-\ngen werden der Neubewertungsreserve im Eigenkapital gutgeschrieben bzw. belastet.\n\n6.3.5 Sachanlagen des Verwaltungsvermögens\nDie Sachanlagen des Verwaltungsvermögens werden zum Anschaffungs- bzw. Herstellkostenwert bewertet.\nDie Aktivierungsgrenze beträgt 100‘000 Franken; Anschaffungen unter diesem Betrag werden im Anschaf-\nfungsjahr der Erfolgsrechnung belastet. Die Anlagen werden ab Nutzungsbeginn über die geschätzte Nut-\nzungsdauer linear abgeschrieben. Es gelten folgende Nutzungsdauern:\n\nTab. 16: Nutzungsdauer für Abschreibungen\n\nBezeichnung Nutzungsdauer\n\nTiefbauten\n\nNeue Strassen 40 Jahre\n\nBrücken 40 Jahre\n\nInvestitionen ins bestehende Strassennetz 25 Jahre\n\nBahnübergänge 25 Jahre\n\nNebenanlagen Strassen 25 Jahre\n\nKanalbauten 40 Jahre\n\nWasserbau 40 Jahre\n\nGebäude / Hochbauten 25 Jahre\n\nMobilien, Maschinen, Fahrzeuge 4 Jahre\n\nAbwasseranlagen 15 Jahre\n\nAbfallanlagen 40 Jahre\n\nImmaterielle Anlagen 5 Jahre\n\nInformatik\n\nHardware 3 Jahre\n\nSoftware 5 Jahre\n\nUnüberbaute Grundstücke keine Abschreibung\n\nWird eine Anschaffung getätigt, die die geschätzte Nutzungsdauer verlängert oder einen zukünftigen Nutzen\nschafft, wird der entsprechende Betrag aktiviert.\n\n52 6.3. Wesentliche Rechnungslegungsgrundsätze\n\n2000.88 - Beilage 1\n\n\n\n6.3.6 Investitionsbeiträge\nAn Dritte entrichtete Investitionsbeiträge werden aktiviert, wenn die mitfinanzierte Anlage einen langfristigen\nNutzen für die Öffentlichkeit erbringt und ein durchsetzbarer Rückerstattungsanspruch bei Zweckentfremdung\nbesteht. Die Aktivierungsgrenze für Investitionsbeiträge beträgt 100‘000 Franken.\n\n6.3.7 Fiskalertrag\nDie Steuererträge werden bei Rechnungsstellung verbucht (sog. Soll-Prinzip). Die direkten Steuern (Ertrags-\nund Einkommenssteuern) eines Jahres setzen sich in der Regel aus den Vorausrechnungen für das laufende\nJahr und den Differenzrechnungen der Vorjahre aufgrund von definitiven Veranlagungen zusammen.\n\nAuch Objekt- und Spezialsteuern werden nach dem Soll-Prinzip verbucht.\n\n6.3.8 Änderungen gegenüber dem Vorjahr\nKeine.\n\n6.3. Wesentliche Rechnungslegungsgrundsätze 53\n\n2000.88 - Beilage 1\n\n\n\nErläuterungen zur Erfolgsrechnung\n\n7.1 Fiskalertrag\n\nTab. 17: Fiskalertrag\n\nin TCHF RE VA VA Differenz zu VA 2018\n2017 2018 2019 absolut %\n\n40 Fiskalertrag 184’372 192’203 201’054 8’851 4.6\n\n400 Direkte Steuern natürliche Personen 142’660 147’600 155’500 7’900 5.4\n\n401 Direkte Steuern juristische Personen 13’000 14’700 15’141 441 3.0\n\n402 Übrige direkte Steuern 6’551 7’500 7’500\n\n403 Besitz- und Aufwandsteuern 22’162 22’403 22’913 510 2.3\n\nKonto Kommentar\n\n40 siehe 4.1 Erfolgsrechnung unter Steuerertrag und Steuerfuss auf Seite 18\n403 Bei den Besitz- und Aufwandsteuern handelt es sich um die Hundesteuer, Tourismusabgabe und\n\nMotorfahrzeugsteuer\n\n7.2 Finanzertrag\n\nTab. 19: Finanzertrag\n\nin TCHF RE VA VA Differenz zu VA 2018\n2017 2018 2019 absolut %\n\n44 Finanzertrag 19’671 18’078 18’427 350 1.9\n\n440 Zinsertrag 849 1’041 64 -977 -93.9\n\n441 Realisierte Gewinne\nFinanzvermögen\n\n659 2’200 1’600 -600 -27.3\n\n442 Beteiligungsertrag Finanzvermögen 258 295 190 -105 -35.6\n\n443 Liegenschaftenertrag\nFinanzvermögen\n\n1’471 1’469 1’390 -79 -5.4\n\n444 Wertberichtigungen Anlagen\nFinanzvermögen\n\n583\n\n445 Finanzertrag aus Darlehen und\nBeteiligungen des\nVerwaltungsvermögens\n\n28 27 25 -2 -6.7\n\n446 Finanzertrag von öffentlichen\nUnternehmungen\n\n9’109 8’168 10’200 2’032 24.9\n\n447 Liegenschaftenertrag\nVerwaltungsvermögen\n\n6’464 4’706 4’787 81 1.7\n\n448 Erträge von gemieteten\nLiegenschaften\n\n154 172 171 -1 -0.4\n\n449 Übriger Finanzertrag 97\n\n54 7.2. Finanzertrag\n\n2000.88 - Beilage 1\n\n\n\nKonto Kommentar\n\n440 Wegfall Zinsertrag aus Darlehen an SVAR aufgrund Darlehensrückzahlung\n441 Reduktion Erträge aus Veräusserungen von Liegenschaften im Finanzvermögen\n446 Mehrertrag aus Nationalbankgewinn\n\n7.3 Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapi-\ntals\n\nTab. 21: Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals\n\nin TCHF RE VA VA Differenz zu VA 2018\n2017 2018 2019 absolut %\n\n45 Entnahmen aus Fonds und\nSpezialfinanzierungen im\nFremdkapital\n\n309 1’145 836 270.8\n\nLotteriefonds 197 197\n\nSpezialfinanzierung Gewässerschutz 53 189 136 255.4\n\nSpezialfinanzierung Abfall 256 759 503 196.9\n\nIm neuen Rechnungsmodell müssen Fonds und Spezialfinanzierungen nach bestimmten Kriterien dem Eigen-\nkapital oder dem Fremdkapital zugeteilt werden. Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals werden\nweiterhin verzinst, hingegen dürfen Fonds und Spezialfinanzierungen des Eigenkapitals nicht mehr verzinst\nwerden. Um die Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals Ende des Jahres auszugleichen, wird der Saldo\nentweder in den Fonds eingelegt oder dem Fonds entnommen. Dies geschieht im operativen Ergebnis ent-\nweder über Kostenart 350 ”Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals“ oder über Kos-\ntenart 450 ”Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals“. Einlagen oder Bezüge bei\nFonds und Spezialfinanzierungen des Eigenkapitals werden hingegen im ausserordentlichen Ergebnis wie\nEigenkapitalveränderungen behandelt und unter den Abschlusskonten 901 ”Entnahmen aus Fonds und Spe-\nzialfinanzierungen im Eigenkapital“ oder 902 ”Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen im Eigenkapital“\nausgewiesen.\n\n7.4 Transferertrag\n\nTab. 22: Transferertrag\n\nin TCHF RE VA VA Differenz zu VA 2018\n2017 2018 2019 absolut %\n\n46 Transferertrag 166’597 162’815 166’175 3’360 2.1\n\n460 Ertragsanteile 42’719 39’123 40’308 1’185 3.0\n\n461 Entschädigungen von Gemeinwesen 59’132 60’981 61’502 521 0.9\n\n462 Finanz- und Lastenausgleich 53’109 52’409 54’367 1’958 3.7\n\n463 Beiträge von Gemeinwesen und\nDritten\n\n11’581 10’251 9’938 -314 -3.1\n\n7.4. Transferertrag 55\n\n2000.88 - Beilage 1\n\n\n\nTab. 22: Transferertrag (Fortsetzung)\n\nin TCHF RE VA VA Differenz zu VA 2018\n2017 2018 2019 absolut %\n\n466 Auflösung passivierte\nInvestitionsbeiträge\n\n469 Verschiedener Transferertrag 55 50 60 10 20.0\n\nKonto Kommentar\n\n460 Mehreinnahmen aus direkten Bundessteuern gegenüber Vorjahr TCHF 465\nMehreinnahmen aus Verrechnungssteuer gegenüber Vorjahr TCHF 650\nMehreinnahmen Strassenrechnung aus Leistungen gem. Infrastrukturfondsgesetz TCHF 150\n\n461 Erhöhung Bundesbeitrag an Prämienverbilligung Krankenversicherung TCHF 743\nErhöhung Bundesbeitrag und Gemeindebeiträge an Ergänzungsleistungen AHV/IV TCHF 437\nReduktion Bundesbeitrag an Berufliche Grundausbildung TCHF -335\nReduktion Bundesbeitrag für Gebäudesanierungen (Energiefonds) TCHF -300\n\n462 Interkantonaler Finanz- und Lastenausgleich TCHF 220\nHöherer Ertrag aus dem Finanzausgleich Bund und Kantone TCHF 1’738\n\nSiehe auch 7.12 Transferaufwand auf Seite 60\n\n7.5 Ausserordentlicher Ertrag\n\nTab. 24: Ausserordentlicher Ertrag\n\nin TCHF RE VA VA Differenz zu VA 2018\n2017 2018 2019 absolut %\n\n48 Ausserordentlicher Ertrag 10’909 15’901 11’198 -4’703 -70.4\n\n484 Ausserordentliche Finanzerträge 5’013 -5’013 -100.0\n\n486 Ausserordentliche Transfererträge 157 135 445 310 229.6\n\n489 Entnahmen aus dem Eigenkapital 10’753 10’753 10’753\n\nKonto Kommentar\n\n484 Aufwertungsgewinn aus Übertragung PZA an SVAR im 2018\n489 Die Auflösung der Aufwertungsreserve erfolgt linear über 10 Jahre\n\n7.6 Reserveauflösung\n\nTab. 26: Reserveauflösung\n\nin TCHF RE VA VA Differenz zu VA 2018\n2017 2018 2019 absolut %\n\n90 Reserveauflösung 2’907 3’019 3’780 761 25.2\n\n56 7.6. Reserveauflösung\n\n2000.88 - Beilage 1\n\n\n\nTab. 26: Reserveauflösung (Fortsetzung)\n\nin TCHF RE VA VA Differenz zu VA 2018\n2017 2018 2019 absolut %\n\n901 Entnahmen aus Fonds und\nSpezialfinanzierungen im Eigenkapital\n\n1’385 959 1’680 721 75.2\n\nSpezialfinanzierung Strassenrechnung 1’029 812 1’370 558 68.8\n\nSpezialfinanzierung Alkoholzehntel 25 8 78 70 875.0\n\nSpezialfinanzierung Fischerei 8 8\n\nSportfonds 157 100 200 100 100.0\n\nKulturfonds 174 32 25 -7 -20.9\n\n904 Entnahmen aus Vorfinanzierung 1’521 2’060 2’100 40 1.9\n\nVorfinanzierung Verselbständigung SVAR 1’521 2’060 2’100 40 1.9\n\n7.7 Personalaufwand\n\nTab. 27: Personalaufwand\n\nin TCHF RE VA VA Differenz zu VA 2018\n2017 2018 2019 absolut %\n\n30 Personalaufwand 92’909 93’432 95’572 2’140 2.3\n\n300 Behörden, Kommissionen und\nRichter\n\n2’779 2’948 2’943 -5 -0.2\n\n301 Löhne des Verwaltungs- und\nBetriebspersonals\n\n59’357 59’413 60’794 1’381 2.3\n\n302 Löhne der Lehrkräfte 14’690 14’560 14’677 117 0.8\n\n303 Temporäre Arbeitskräfte 143 163 138 -25 -15.3\n\n304 Zulagen 870 808 840 32 4.0\n\n305 Arbeitgeberbeiträge 13’559 14’268 14’665 397 2.8\n\n306 Arbeitgeberleistungen 134 270 270\n\n309 Übriger Personalaufwand 1’377 1’272 1’243 -28 -2.2\n\nKonto Kommentar\n\n30 siehe 4.1 Erfolgsrechnung unter Personalaufwand auf Seite 21\n\nTab. 29: Löhne Verwaltungs- und Betriebspersonal und Lehrkräfte pro Organisationseinheit\n\nin TCHF RE VA VA Differenz zu VA 2018\n2017 2018 2019 absolut %\n\nLöhne des Verwaltungs- und\nBetriebspersonals (Kontoart 301)\n\nRäte 49 65 -65 -100.00\n\nKantonskanzlei 2’254 2’301 2’578 277 12.0\n\nDepartement Finanzen 11’381 11’019 11’204 185 1.7\n\nDepartement Bildung und Kultur 9’410 9’785 9’909 124 1.3\n\n7.7. Personalaufwand 57\n\n2000.88 - Beilage 1\n\n\n\nTab. 29: Löhne Verwaltungs- und Betriebspersonal und Lehrkräfte pro Organisationseinheit (Fortsetzung)\n\nin TCHF RE VA VA Differenz zu VA 2018\n2017 2018 2019 absolut %\n\ndavon Globalkreditbetrieb Kantonsschule 2’361 2’580 2’643 63 2.4\n\nDepartement Gesundheit und Soziales 5’575 5’768 5’908 139 2.4\n\nDepartement Bau und Volkswirtschaft 11’683 11’774 11’753 -21 -0.2\n\nDepartement Inneres und Sicherheit 17’650 17’534 18’044 510 2.9\n\ndavon Globalkreditbetrieb Gmünden 2’353 2’383 2’689 306 12.8\n\nGerichtsbehörden 1’926 1’954 2’014 60 3.1\n\nFinanzkontrolle 384 342 344 2 0.7\n\nTotal Löhne des Verwaltungs- und\nBetriebspersonals (ohne\nRückerstattung Taggelder)\n\n60’313 60’544 61’755 1’211 2.0\n\nLöhne der Lehrkräfte (Kontoart 302)\n\nDepartement Bildung und Kultur 14’778 14’560 14’677 117 0.8\n\ndavon Globalkreditbetrieb Kantonsschule 9’457 9’108 9’083 -25 -0.3\n\nTotal Löhne der Lehrkräfte (ohne\nRückerstattung Taggelder)\n\n14’778 14’560 14’677 117 0.8\n\nTotal Rückerstattung Taggelder -1’044 -1’131 -961 170 -15.0\n\nGesamttotal 74’046 73’973 75’471 1’498 2.0\n\n7.8 Sachaufwand\n\nTab. 30: Sachaufwand\n\nin TCHF RE VA VA Differenz zu VA 2018\n2017 2018 2019 absolut %\n\n31 Sachaufwand 48’914 47’505 46’052 -1’453 -3.1\n\n310 Material- und Warenaufwand 4’058 3’983 3’932 -51 -1.3\n\n311 Nicht aktivierbare Anlagen 1’314 1’485 1’369 -116 -7.8\n\n312 Ver- und Entsorgung 1’210 1’123 1’200 77 6.9\n\n313 Dienstleistungen und Honorare 19’053 20’956 20’534 -422 -2.0\n\n314 Baulicher Unterhalt 14’680 11’133 10’354 -779 -7.0\n\n315 Unterhalt Mobilien und immaterielle\nAnlagen\n\n978 1’085 963 -123 -11.3\n\n316 Mieten, Leasing, Pachten,\nBenützungsgebühren\n\n5’020 5’169 5’155 -14 -0.3\n\n317 Spesenentschädigungen 1’176 1’197 1’187 -10 -0.9\n\n318 Wertberichtigungen 369 274 293 19 6.8\n\n319 Verschiedener Betriebsaufwand 1’057 1’101 1’067 -34 -3.1\n\nKonto Kommentar\n\n314 Verschiebung baulicher Unterhalt an Verwaltungsvermögensliegenschaften\n\n58 7.8. Sachaufwand\n\n2000.88 - Beilage 1\n\n\n\nTab. 32: Sachaufwand pro Organisationseinheit\n\nin TCHF RE VA VA Differenz zu VA 2018\n2017 2018 2019 absolut %\n\nGesamttotal 48’914 47’505 46’052 -1’453 -3.1\n\nRäte 256 318 264 -55 -17.1\n\nKantonskanzlei 1’363 1’405 1’522 117 8.3\n\nDepartement Finanzen 9’860 10’218 9’299 -919 -9.0\n\nDepartement Bildung und Kultur 7’828 7’531 7’392 -139 -1.8\n\ndavon Globalkreditbetrieb Kantonsschule 4’000 4’129 4’083 -46 -1.1\n\nDepartement Gesundheit und Soziales 3’192 3’588 3’387 -201 -5.6\n\nDepartement Bau und Volkswirtschaft 17’500 15’263 15’165 -98 -0.6\n\nDepartement Inneres und Sicherheit 8’014 8’188 8’002 -185 -2.3\n\ndavon Globalkreditbetrieb Gmünden 2’542 2’441 2’414 -26 -1.1\n\nGerichtsbehörden 871 943 982 39 4.2\n\nFinanzkontrolle 30 52 41 -11 -20.4\n\n7.9 Abschreibungen\n\nTab. 33: Ordentliche Abschreibungen Verwaltungsvermögen\n\nin TCHF RE VA VA Differenz zu VA 2018\n2017 2018 2019 absolut %\n\n330 Abschreibungen\nVerwaltungsvermögen\n\n14’308 14’245 14’342 97 0.7\n\n3301 Strassenbau 10’606 11’010 11’406 395 3.6\n\n3302 Wasserbau 184 223 232 9 4.0\n\n3303 Hochbau 2’542 1’919 1’487 -432 -22.5\n\n3304 Mobilien 976 1’093 1’218 124 11.4\n\n332 Immaterielle Anlagen 2’643 3’427 3’091 -336 -9.8\n\n366 Abschreibungen\nInvestitionsbeiträge\n\n2’229 2’497 3’278 781 31.3\n\nGesamttotal 19’180 20’169 20’711 542 2.7\n\nKonto Kommentar\n\n3303 Beendigung Abschreibung Notrufzentrale\n366 Abschreibungen Durchmesserlinie und Bahninfrastrukturfonds TCHF 600\n\nAbschreibung Beiträge an Land- und Forstwirschaft TCHF 110\n\n7.9. Abschreibungen 59\n\n2000.88 - Beilage 1\n\n\n\n7.10 Finanzaufwand\n\nTab. 35: Finanzaufwand\n\nin TCHF RE VA VA Differenz zu VA 2018\n2017 2018 2019 absolut %\n\n34 Finanzaufwand 1’760 2’311 2’074 -237 -10.3\n\n340 Zinsaufwand 1’040 1’340 1’163 -177 -13.2\n\n341 Realisierte Kursverluste 2\n\n342 Kapitalbeschaffungs- und\nVerwaltungskosten\n\n9 15 15\n\n343 Liegenschaftenaufwand\nFinanzvermögen\n\n668 843 821 -22 -2.6\n\n344 Wertberichtigungen Anlagen\nFinanzvermögen\n\n349 Verschiedener Finanzaufwand 41 113 75 -38 -33.3\n\n7.11 Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals\n\nTab. 36: Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals\n\nin TCHF RE VA VA Differenz zu VA 2018\n2017 2018 2019 absolut %\n\n35 Einlagen in Fonds und\nSpezialfinanzierungen im\nFremdkapital\n\n969 112 32 -80 -71.1\n\nLotteriefonds 632 88 -88 -100.0\n\nSpezialfinanzierung\nTiergesundheitskasse\n\n49 25 25 1 2.0\n\nSpielsuchtabgabefonds 21 7 7\n\nSpezialfinanzierung Gewässerschutz 47\n\nSpezialfinanzierung Abfall 221\n\n7.12 Transferaufwand\n\nTab. 37: Transferaufwand\n\nin TCHF RE VA VA Differenz zu VA 2018\n2017 2018 2019 absolut %\n\n36 Transferaufwand 251’042 251’523 257’106 5’583 2.2\n\n360 Ertragsanteile an Dritte 6’415 6’410 6’597 188 2.9\n\n361 Entschädigungen an Gemeinwesen 30’379 30’943 30’700 -244 -0.8\n\n362 Finanz- und Lastenausgleich 12’126 11’832 11’981 149 1.3\n\n363 Beiträge an Gemeinwesen und Dritte 192’295 199’842 204’550 4’709 2.4\n\n365 Wertberichtigungen Beteiligungen\nVerwaltungsvermögen\n\n7’598\n\n60 7.12. Transferaufwand\n\n2000.88 - Beilage 1\n\n\n\nTab. 37: Transferaufwand (Fortsetzung)\n\nin TCHF RE VA VA Differenz zu VA 2018\n2017 2018 2019 absolut %\n\n366 Abschreibungen Investitionsbeiträge 2’229 2’497 3’278 781 31.3\n\nKonto Kommentar\n\n363 Kantonsbeiträge Berufsbildung, Mittel- und Hochschulen: Mehrkosten Integrationsklassen TCHF 300\nAmt für Soziales: Rückgang der Asylgesuche bzw. -unterbringung TCHF -850\nSpitalfinanzierung: Reduktion erwarteter Kostenanstieg und gemeinwirtschaftliche Leistungen TCHF\n-4’100\nPrämienverbilligung Krankenversicherungen: Erhöhung Minimalbedarf und Anpassung Selbstbehalt\nTCHF 5’900\nFinanzierung von Einrichtungen gemäss IVSE: Anpassung der Leistungen bei Tagesstrukturen TCHF\n1’200\nErgänzungsleistungen: Anpassung Aufwand gemäss aktueller Hochrechnung SOVAR TCHF 810\nStrassenrechnung und Spezialfinanzierung Abfall: Beiträge an Lärmschutz und Sanierung\nSchiessanlagen TCHF 1’100\nsiehe auch 7.4 Transferertrag auf Seite 55\n\n366 siehe 7.9 Abschreibungen auf Seite 59\n\n7.13 Ausserordentlicher Aufwand\n\nTab. 39: Ausserordentlicher Aufwand\n\nin TCHF RE VA VA Differenz zu VA 2018\n2017 2018 2019 absolut %\n\n38 Ausserordentlicher Aufwand 303 2’260 -2’260 -100.0\n\n380 Ausserordentlicher Personalaufwand 2’260 -2’260 -100.0\n\n389 Einlagen in das Eigenkapital 303\n\nKonto Kommentar\n\n380 Einmalige Einlage PK im 2018\n389 Einlagen in Rücklagen der Globalbudgetbetriebe\n\n7.14 Reservebildung\n\nTab. 41: Reservebildung\n\nin TCHF RE VA VA Differenz zu VA 2018\n2017 2018 2019 absolut %\n\n90 Reservebildung 1’372 5’513 193 -5’320 -96.5\n\n7.14. Reservebildung 61\n\n2000.88 - Beilage 1\n\n\n\nTab. 41: Reservebildung (Fortsetzung)\n\nin TCHF RE VA VA Differenz zu VA 2018\n2017 2018 2019 absolut %\n\n902 Einlagen in Fonds und\nSpezialfinanzierungen im Eigenkapital\n\n1’372 500 193 -307 -61.4\n\nSpezialfinanzierung Fischerei 2\n\nEnergiefonds 1’355 482 192 -290 -60.2\n\nAgrarfonds 14 18 1 -17 -94.9\n\n903 Einlagen in Vorfinanzierung 5’013 -5’013 -100.0\n\nVorfinanzierung Verselbständigung SVAR 5’013 -5’013 -100.0\n\nKonto Kommentar\n\n903 Einlage Aufwertungsgewinn aus Übertrag PZA an SVAR im 2018\n\n62 7.14. Reservebildung\n\n2000.88 - Beilage 1\n\n\n\nErläuterungen zur Investitionsrechnung\n\n8.1 Investitionsübersicht\n\nTab. 43: Nettoinvestitionen\n\nNr. Bezeichnung RE VA PR VA\nin TCHF 2017 2018 2018 2019\n\n100 Kanzleidienste 118 135 35 320\nI1000005 Elektronisches Amtsblatt 0 0 0 200\nI1000006 Erneuerung Abstimmungsanlage (2.Teil) 0 0 0 50\nI1000007 MIS Berichtserweiterungen 0 0 0 70\nI1010003 MIS Regierungscontrolling 118 35 35 0\nI1010004 Update Internet/Intranet 0 100 0 0\n\n210 Amt für Finanzen 20 35 8’904 141\nI1130001 Aktien Schweizer Salinen AG 10 0 0 0\nI1130002 Einführung NSP Swiss-Salary-Modul 60 35 35 20\nI2109002 Dotationskapital Spitalverbund 0 0 8’869 121\nI2109003 Entwidmungen -50 0 0 0\n\n220 Kantonale Steuerverwaltung 1’640 881 831 450\nI1120001 Integrierte Steuersoftware ISAR 1’189 500 450 250\nI1120003 eSteuern 99 81 81 0\nI1120004 Weiterentwicklung Steuerlösung 188 300 300 200\nI1120005 Migrationskosten Steuerlösung 163 0 0 0\n\n230 Personalamt 0 150 150 100\nI1189011 ePersonaldossier 0 150 150 100\n\n240 Amt für Immobilien 1’442 1’279 -9’967 2’060\nI1440003 PZA Herisau (Erschliessungssystem /\n\nPP / Versorgung / 0.4 Mio.)\n0 280 0 198\n\nI1440007 PZA Herisau (Haus 3 / 6.8 Mio) 0 500 104 998\nI1440016 Fünfeckpalast, Trogen (Fertigstellung\n\nUmgebung / 0.6 Mio.)\n0 0 0 21\n\nI1440024 Kantonsschule Umbau neues Konvikt 2.\nEtappe\n\n1’173 0 0 0\n\nI1440028 Kantonsschule Trogen (Umutzung u.\nenerg. Sanierung)\n\n83 0 0 0\n\nI1440030 PZA Herisau (Haus 5 / 2.1 Mio.) 0 0 52 0\nI1440031 PZA Herisau (Haus 6 / 3.8 Mio.) 0 0 52 801\nI1440039 Alarmanlage Strafanstalt Gmünden 186 0 0 0\nI1440040 Strafanstalt Gmünden\n\n(Weiterentwicklung / 17 Mio.)\n0 499 0 0\n\nI2403044 Neubau Prüfstelle MFK (11 Mio.) 0 0 0 250\nI2403045 Übertragungen PZA an SVAR 0 0 -10’279 -208\n\n245 Zentrale Informatik- und\nTelefoniekosten\n\n2’778 160 160 200\n\nI1189006 Projekt Ausbau diverse Software 9 0 0 0\nI1189008 Kreditorenscanning 94 20 20 0\n\n8.1. Investitionsübersicht 63\n\n2000.88 - Beilage 1\n\n\n\nTab. 43: Nettoinvestitionen (Fortsetzung)\n\nNr. Bezeichnung RE VA PR VA\nin TCHF 2017 2018 2018 2019\n\nI1189009 Projekt Integra (ab 2015) 0 100 100 150\nI1189013 Weitere eGovernment-Projekte 1 0 0 0\nI1189014 Projekt IP-Telefonie 149 0 0 0\nI1189016 Internetportal AR - eAusserrhoden 0 40 40 50\nI1189018 Darlehen AR Informatik AG (Liquidität) 2’500 0 0 0\nI1189091 Projekt Integra 25 0 0 0\n\n320 Amt für Mittel- und Hochschulen und\nBerufsbildung\n\n110 90 154 42\n\nI1189007 EISA Sekundarstufe II 110 90 154 42\n\n340 Kantonsschule (Globalkredit) 0 0 0 250\nI1250001 Informatik Kantonsschule Trogen 0 0 0 250\n\n350 Berufsbildungszentrum 89 220 220 80\nI1260001 Informatik BBZ, Hardware 89 220 220 80\n\n370 Kantonsbeiträge Berufsbildung,\nMittel- und Hochschulen\n\n-87 60 -10 80\n\nI1279001 Ausbildungs- und Studiendarlehen -87 60 -10 80\n\n400 Departementssekretariat DGS 93 0 0 0\nI1300001 NEST-Modul IPV 93 0 0 0\n\n410 Amt für Gesundheit 3’947 0 -38’447 0\nI1310003 Hypothekardarlehen Spitalverbund AR 3’947 0 -38’447 0\n\n500 Departementssekretariat DBV 0 60 60 90\nI1400001 eBauverwaltung 0 60 60 90\n\n510 Tiefbauamt 1’013 1’985 1’004 1’480\nDiv. Wasserbau 635 1’700 719 1’200\nI1424008 Scania Truck P450CBX4HHZ -19 0 0 0\nI5108001 Scania P124C84X4HZ420 396 0 0 0\nIBU5108 Fhz. /Masch. Strassenunterhalt Herisau 0 150 150 0\nIBU5109 Fhz. /Masch. Strassenunterhalt Heiden 0 135 135 280\n\n520 Amt für Raum und Wald 509 500 500 750\nI1480001 Orthofoto 0 0 0 250\nI1540001 Beiträge an forstliche Projekte 509 500 500 500\n\n530 Amt für Umwelt 0 0 0 170\nI5300001 Ersatz SW Industrie- u.\n\nGewerbekataster\n0 0 0 170\n\n540 Amt für Wirtschaft und Arbeit 0 213 213 153\nI1514001 Projekt HR-Net 0 60 60 0\nI1578012 Äquivalenzbeiträge Darlehen NRP 0 153 153 153\n\n550 Amt für Landwirtschaft 643 1’000 1’000 900\nI1520001 Beiträge an Oekonomiegebäude 439 570 570 600\nI1520002 Beiträge an Gewerbebetriebe 0 50 50 40\nI1520004 Beiträge an Weg- und Transportanlagen 177 220 220 200\nI1520005 Beiträge an Düngeranlagen 12 30 30 30\nI1520010 Beiträge an Strukturverbesserungen 15 30 30 30\nIBU5500 Strukturverbesserung Landwirtschaft 0 100 100 0\n\n560 Öffentlicher Verkehr 3’689 3’286 3’286 2’645\nI1570003 Durchmesserlinie (DML) 1’647 1’288 1’288 600\n\n64 8.1. Investitionsübersicht\n\n2000.88 - Beilage 1\n\n\n\nTab. 43: Nettoinvestitionen (Fortsetzung)\n\nNr. Bezeichnung RE VA PR VA\nin TCHF 2017 2018 2018 2019\n\nI1570004 Beitrag Bahninfrastrukturfonds (BIF) 2’038 1’918 1’918 2’040\nI1570005 Investitionsbeitrag Thurbo AG 5 0 0 5\nI1570007 Privatbahnen: Diverses / Umsetzung 0 80 80 0\n\n590 Spezialfinanzierungen und Fonds 13’322 11’300 10’300 11’515\nDiv. Tiefbauamt / Strassenbau 10’582 10’500 9’500 10’600\nDiv. Entsorgung Abfall und Wasser 2’905 800 800 915\nI5906001 Darlehen Agrarfonds -165 0 0 0\n\n600 Departementssekretariat DIS 0 80 80 170\nI1600001 eGrundbuch 0 80 80 170\n\n620 Strassenverkehrsamt 129 120 120 0\nI1189010 eStrassenverkehrsamt 129 120 120 0\n\n630 Amt für Militär und\nBevölkerungsschutz\n\n0 70 70 200\n\nI1614001 Maschinen, Geräte Zivilschutz 0 70 70 0\nIBU6302 Maschinen, Geräte Zivilschutz 0 0 0 200\n\n640 Kantonspolizei 234 908 908 588\nI1620001 Fahrzeugflotte Kantonspolizei 234 231 231 0\nI1620002 Maschinen, Geräte Kantonspolizei 0 210 210 0\nI6400004 Ausbau Kapo-Fachapplikationen 0 467 467 366\nIBU6401 Fahrzeugflotte KAPO 0 0 0 222\n\n650 Staatsanwaltschaft 0 0 0 110\nI6500001 Tribuna 0 0 0 110\n\nNettoinvestitionen 29’687 22’532 -20’430 22’494\n\n8.2 Investitionen und Rückerstattungen Sachanlagen\n\nTab. 44: Investitionen und Rückerstattungen Sachanlagen\n\nin TCHF RE VA VA Differenz zu VA 2018\n2017 2018 2019 absolut %\n\n50 Investitionen Sachanlagen 16’328 17’995 18’450 455 2.5\n\n501 Strassen 11’910 12’000 12’100 100 0.8\n\n502 Wasserbau 2’126 3’700 3’000 -700 -18.9\n\n504 Hochbauten 1’442 1’279 2’268 989 77.3\n\n506 Mobilien 851 1’016 1’082 66 6.5\n\n61 Rückerstattungen Sachanlagen 208 208\n\n614 Hochbauten 208 208\n\nKonto Kommentar\n\n502 weniger geplante Investitionen im Bereich Revitalisierung und Hochwasserschutz\n504 Erhöhung Investitionsausgaben Optimierung PZA aufgrund Projektfortschritt TCHF 1’220\n\n8.2. Investitionen und Rückerstattungen Sachanlagen 65\n\n2000.88 - Beilage 1\n\n\n\nKonto Kommentar\n\nVerschiebung Ausbau und Sanierung Strafanstalt TCHF -500\nProjektausarbeitung Neubau MFK TCHF 250\n\n614 Übertragung aufgelaufene Investitionen PZA per Ende 2018 an SVAR (siehe Kommentar unter 8.6\nBeteiligungen und Grundkapitalien)\n\n8.3 Investitionen Immaterielle Anlagen\n\nTab. 46: Investitionen Immaterielle Anlagen\n\nin TCHF RE VA VA Differenz zu VA 2018\n2017 2018 2019 absolut %\n\n52 Immaterielle Anlagen 2’467 2’431 2’238 -193 -10.3\n\n520 Software 2’467 2’431 1’988 -443 -23.8\n\n529 Übrige immaterielle Anlagen 250 250\n\n8.4 Investitionsbeiträge für eigene Rechnung\n\nTab. 47: Investitionsbeiträge für eigene Rechnung\n\nin TCHF RE VA VA Differenz zu VA 2018\n2017 2018 2019 absolut %\n\nInvestitionseinnahmen\n\n63 Investitionsbeiträge für eigene\nRechnung\n\n4’661 5’060 3’905 -1’155 -22.8\n\n630 Bund 987 1’320 1’400 80 6.1\n\n631 Kantone und Konkordate 21 89 -89 -100.0\n\n632 Gemeinde und\nGemeindezweckverbände\n\n3’216 3’268 2’405 -863 -26.4\n\n634 Öffentliche Unternehmungen 197 174 -174 -100.0\n\n635 Private Unternehmungen 234 110 50 -60 -54.5\n\n637 Private Haushalte 6 100 50 -50 -50.0\n\nKonto Kommentar\n\n632 Gemeindeanteil aus restlicher Tranche an Durchmesserline (DML) der Appenzeller Bahnen TCHF 600\n(Vorjahr TCHF 1’288), siehe auch Kapitel 8.7\n\n66 8.4. Investitionsbeiträge für eigene Rechnung\n\n2000.88 - Beilage 1\n\n\n\n8.5 Darlehen\n\nTab. 49: Darlehen\n\nin TCHF RE VA VA Differenz zu VA 2018\n2017 2018 2019 absolut %\n\nInvestitionsausgaben\n\n54 Darlehen 9’413 915 935 20 2.19\n\n542 Gemeinden und\nGemeindezweckverbände\n\n136\n\n544 Öffentliche Unternehmungen 6’447\n\n545 Private Unternehmungen 2’564 775 775\n\n547 Private Haushalte 266 140 160 20 14.29\n\nInvestitionsausgaben\n\n64 Rückzahlung von Darlehen 3’219 855 855\n\n640 Bund -700 775 775\n\n642 Gemeinde und\nGemeindezweckverbände\n\n136\n\n645 Private Unternehmungen 3’264\n\n647 Private Haushalte 519 80 80\n\n8.6 Beteiligungen und Grundkapitalien\n\nTab. 50: Beteiligungen und Grundkapitalien\n\nin TCHF RE VA VA Differenz zu VA 2018\n2017 2018 2019 absolut %\n\nInvestitionsausgaben\n\n55 Beteiligungen und Grundkapitalien 10 121 121\n\n554 Öffentliche Unternehmungen 10 121 121\n\n555 Private Unternehmen\n\nInvestitionseinnahmen\n\n65 Übertragung von Beteiligungen in\ndas Finanzvermögen\n\n50\n\n654 Öffentliche Unternehmungen 50\n\nKonto Kommentar\n\n554 In Rahmenvertrag vom Juli 2018 zwischen dem SVAR und dem Kanton AR wurde unter anderem die\nFinanzierung der geplanten Investitionen PZA geregelt. Es wurde vereinbart, dass ein Teil der\nÜbertragung der Investition PZA mittels Erhöhung des Dotationskapital erfolgen soll. Im Voranschlag\n2019 wurde diese Vereinbarung entsprechend abgebildet.\n\n8.6. Beteiligungen und Grundkapitalien 67\n\n2000.88 - Beilage 1\n\n\n\n8.7 Eigene Investitionsbeiträge\n\nTab. 52: Eigene Investitionsbeiträge\n\nin TCHF RE VA VA Differenz zu VA 2018\n2017 2018 2019 absolut %\n\nInvestitionsausgaben\n\n56 Eigene Investitionsbeiträge 9’397 7’107 5’718 -1’389 -19.5\n\n560 Bund 2’038 1’918 2’040 122 6.4\n\n562 Gemeinden und\nGemeindezweckverbände\n\n2’905 800 915 115 14.4\n\n565 Private Unternehmungen 3’303 2’889 1’363 -1’526 -52.8\n\n567 Private Haushalte 1’152 1’500 1’400 -100 -6.7\n\nInvestitionseinnahmen\n\n66 Eigene Investitionsbeiträge\n\nKonto Kommentar\n\n565 restliche Tranche Beitragszahlung an Durchmesserline (DML) der Appenzeller Bahnen TCHF 1’200\n(Vorjahr TCHF 2’576), siehe auch Kapitel 8.4\n\n68 8.7. Eigene Investitionsbeiträge\n\n2000.88 - Beilage 1\n\n\n\nFinanzkennzahlen\n\n9.1 Finanzkennzahlen erster Priorität\n\nTab. 54: Nettoverschuldungsquotient\n\nNettoverschuldungsquotient RE VA VA\n\n2017 2018 2019\n\nNettoschulden\n40 Fiskalertrag 60.6% 66.8% 35.0%\n\nRichtwerte: <100% = gut, 100%–150% = genügend, >150% = schlecht\nAussage: Anteil der Fiskalerträge, bzw. wieviele Jahrestranchen erforderlich wären, um die Nettoschulden\nabzutragen.\n\nTab. 55: Selbstfinanzierungsgrad\n\nSelbstfinanzierungsgrad RE VA VA\n\n2017 2018 2019\n\nSelbstfinanzierung x 100\nNettoinvestition 67.8% 76.7% 94.1%\n\nRichtwerte: <80% = Abschwung (Zunahme der Verschuldung), 80%–100% = Normalfall, >100% = Hochkon-\njunktur (Abnahme der Verschuldung)\nAussage: Anteil der Nettoinvestitionen, die der Kanton Appenzell Ausserrhoden aus den im Berichtsjahr erar-\nbeiteten liquiden Mitteln finanzieren kann.\n\nTab. 56: Zinsbelastungsanteil\n\nZinsbelastungsanteil RE VA VA\n\n2017 2018 2019\n\n(Zinsaufwand 340 - Zinsertrag 440) x 100\nLaufender Ertrag 40 + 41 + 42 + 43 + 46 0.05% 0.07% 0.26%\n\nRichtwerte: 0%–4% = gut, 4%–9% = genügend, >9% = schlecht\nAussage: Anteil des ”verfügbaren Einkommens“, welcher durch den Nettozinsaufwand gebunden ist. Je tiefer\nder Wert, desto grösser der Handlungsspielraum.\n\n9.1. Finanzkennzahlen erster Priorität 69\n\n2000.88 - Beilage 1\n\n\n\n9.2 Finanzkennzahlen zweiter Priorität\n\nTab. 57: Nettoschuld I in Franken pro Einwohner\n\nNettoschuld I in Franken pro Einwohner RE VA VA\n\n2017 2018 2019\nNettoschulden I\n\nStändige Wohnbevölkerung\n6 2’020 2’325 1’264\n\nRichtwerte7: <0 CHF = Nettovermögen, 0–1’000 CHF = geringe Verschuldung, 1’001–2’500 CHF = mittlere\nVerschuldung, 2’501–5’000 CHF = hohe Verschuldung, >5’000 CHF = sehr hohe Verschuldung\nAussage: Diese Kennzahl hat nur beschränkte Aussagekraft, da es eher auf die Finanzkraft der Einwohner\nund nicht auf ihre Anzahl ankommt.\n\nTab. 58: Selbstfinanzierungsanteil\n\nSelbstfinanzierungsanteil RE VA VA\n\n2017 2018 2019\nSelbstfinanzierung x 100\n\nLaufender Ertrag 40 + 41 + 42 + 43 + 46 4.8% 4.1% 4.9%\n\nRichtwerte: >20% = gut, 10–20% = mittel, <10% = schlecht\nAussage: Anteil des Ertrages, welcher der Kanton Appenzell Ausserrhoden zur Finanzierung der Investitionen\naufwenden kann.\n\nTab. 59: Kapitaldienstanteil\n\nKapitaldienstanteil RE VA VA\n\n2017 2018 2019\n(Nettozinsaufwand + ordentliche Abschreibungen) x 100\n\nLaufender Ertrag 40 + 41 + 42 + 43 + 46 6.5% 4.8% 5.1%\n\nRichtwerte: bis 5% = geringe Belastung, 5–15% = tragbare Belastung, >15% = hohe Belastung\nAussage: Mass für die Belastung des Haushaltes durch Kapitalkosten. Die Kennzahl gibt Auskunft darüber,\nwie stark der Laufende Ertrag durch den Zinsendienst und die Abschreibungen (= Kapitaldienst) belastet ist.\nEin hoher Anteil weist auf einen enger werdenden finanziellen Spielraum hin.\n\n6 Bevölkerungszahl: 2017 = 55’281 / 2018 = 55’383 / 2019 = 55’604\n7 Diese Richtwerte gelten sowohl für die Kantone wie auch Gemeinden, aber nur dann, wenn die Aufgaben zwischen Kanton und\n\nGemeinden ungefähr im Verhältnis 50% / 50% aufgeteilt sind. Ist die Aufgabenverteilung zwischen Kanton und Gemeinden anders,\nverschieben sich die Richtwerte entsprechend.\n\n70 9.2. Finanzkennzahlen zweiter Priorität\n\n2000.88 - Beilage 1\n\n\n\nTab. 60: Bruttoverschuldungsanteil\n\nBruttoverschuldungsanteil RE VA VA\n\n2017 2018 2019\nBruttoschulden x 100\n\nLaufender Ertrag 40 + 41 + 42 + 43 + 46 57.3% 67.9% 46.1%\n\nRichtwerte: <50% = sehr gut, 50%–100% = gut, 100%–150% = mittel, 150%–200% = schlecht >200% =\nkritisch\nAussage: Grösse zur Beurteilung der Verschuldungssituation bzw. der Frage, ob die Verschuldung in einem\nangemessenen Verhältnis zu den erwirtschafteten Erträgen steht.\n\nTab. 61: Investitionsanteil\n\nInvestitionsanteil RE VA VA\n\n2017 2018 2019\nBruttoinvestitionen (50 + 51 + 52 + 54 + 55 + 56) x 100\n\nKonsolidierter Gesamtaufwand 8.9% 6.7% 6.5%\n\nRichtwerte: <10% = schwache Investitionstätigkeit, 10%–20% = mittlere Investitionstätigkeit, 20%–30% =\nstarke Investitionstätigkeit, >30% sehr starke Investitionstätigkeit\nAussage: Zeigt die Aktivität im Bereich der Investitionen.\n\n9.2. Finanzkennzahlen zweiter Priorität 71\n\n2000.88 - Beilage 1\n\n\n\nErfolgsrechnung Funktionale Gliederung\n\n10.1 Erfolgsrechnung nach der funktionalen Gliederung\n\nTab. 62: Erfolgsrechnung nach der funktionalen Gliederung\n\nin TCHF RE VA VA Differenz zu VA 2018\n2017 2018 2019 absolut %\n\n0 Allgemeine Verwaltung 23’419 26’569 24’729 -1’839 -6.9\n\n01 Legislative und Exekutive 2’253 2’328 2’842 514 22.1\n\n02 Allgemeine Dienste 21’166 24’241 21’888 -2’353 -9.7\n\n1 Öffentliche Ordnung und Sicherheit,\nVerteidigung\n\n16’668 16’585 16’624 39 0.2\n\n11 Öffentliche Sicherheit 7’018 7’550 7’399 -150 -2.0\n\n12 Rechtssprechung 3’247 2’123 1’984 -139 -6.6\n\n13 Strafvollzug 379 664 650 -14 -2.1\n\n14 Allgemeines Rechtswesen 4’741 4’945 5’179 233 4.7\n\n16 Verteidigung 1’284 1’303 1’413 110 8.4\n\n2 Bildung 72’605 75’302 75’641 338 0.4\n\n21 Obligatorische Schule\n\n22 Sonderschulen 5’470 5’953 5’898 -55 -0.9\n\n23 Berufliche Grundbildung 5’288 6’071 5’949 -122 -2.0\n\n25 Allgemeinbildende Schulen 13’915 14’243 14’400 157 1.1\n\n29 Übriges Bildungswesen 47’932 49’036 49’394 359 0.7\n\n3 Kultur, Sport und Freizeit, Kirche 2’602 2’552 2’561 9 0.4\n\n31 Kulturerbe 598 547 566 19 3.4\n\n32 Übrige Kultur 1’752 1’753 1’760 8 0.4\n\n34 Sport und Freizeit 252 252 235 -17 -6.7\n\n4 Gesundheit 67’934 71’291 67’122 -4’170 -5.8\n\n41 Spitäler, Kranken- und Pflegeheime 62’823 65’710 61’500 -4’210 -6.4\n\n43 Gesundheitsprävention 453 542 530 -11 -2.1\n\n49 Übriges Gesundheitswesen 4’658 5’040 5’091 51 1.0\n\n5 Soziale Sicherheit 40’147 38’458 45’139 6’681 17.4\n\n51 Krankheit und Unfall 12’061 10’069 15’207 5’138 51.0\n\n52 Invalidität 21’653 21’971 23’272 1’301 5.9\n\n53 Alter und Hinterlassene 5’807 5’850 6’125 275 4.7\n\n54 Familie und Jugend 459 485 429 -56 -11.6\n\n55 Arbeitslosigkeit\n\n57 Sozialhilfe und Asylwesen 167 83 106 23 27.4\n\n6 Verkehr 4’336 5’270 5’372 101 1.9\n\n61 Strassenverkehr -24 237 154 -83 -35.0\n\n62 Öffentlicher Verkehr 4’360 5’034 5’218 184 3.7\n\n7 Umweltschutz und Raumordnung 4’356 4’676 4’683 7 0.2\n\n74 Verbauungen 1’155 1’374 1’334 -40 -2.9\n\n75 Arten- und Landschaftsschutz\n\n72 10.1. Erfolgsrechnung nach der funktionalen Gliederung\n\n2000.88 - Beilage 1\n\n\n\nTab. 62: Erfolgsrechnung nach der funktionalen Gliederung (Fortsetzung)\n\nin TCHF RE VA VA Differenz zu VA 2018\n2017 2018 2019 absolut %\n\n76 Bekämpfung von\nUmweltverschmutzung\n\n-21 -9 -8 1 5.9\n\n77 Übriger Umweltschutz 2’391 2’486 2’535 49 2.0\n\n79 Raumordnung 831 825 823 -2 -0.3\n\n8 Volkswirtschaft 6’421 6’987 7’082 95 1.4\n\n81 Landwirtschaft 2’794 3’094 3’152 57 1.9\n\n82 Forstwirtschaft 1’370 1’320 1’418 97 7.4\n\n83 Jagd und Fischerei 155 300 271 -29 -9.6\n\n84 Tourismus 548 504 503 -1 -0.2\n\n85 Industrie, Gewerbe, Handel 1’554 1’768 1’739 -29 -1.7\n\n9 Finanzen und Steuern -232’096 -242’509 -254’097 -11’588 4.8\n\n91 Steuern -162’554 -170’250 -178’641 -8’391 -4.9\n\n93 Finanz- und Lastenausgleich -40’983 -40’577 -42’387 -1’810 -4.5\n\n94 Ertragsanteile an Bundeseinnahmen -30’523 -26’080 -29’115 -3’035 -11.6\n\n96 Vermögens- und Schuldenverwaltung 1’964 -5’602 -3’954 1’648 29.4\n\n99 Nicht aufgeteilte Posten -10’753 -10’753 -10’753\n\n99 Nicht aufgeteilte Posten -6’391 -10’753 -10’753\n\nGesamtergebnis -4’362 -5’571 -15’897 -10’326 -185.3\n\n10.2 Investitionsrechnung nach der funktionalen Gliederung\n\nTab. 63: Investitionsrechnung nach der funktionalen Gliederung\n\nin TCHF RE VA VA Differenz zu VA 2018\n2017 2018 2019 absolut %\n\n0 Allgemeine Verwaltung 6’064 2’700 3’240 540 20.8\n\n02 Allgemeine Dienste 6’064 2’700 3’240 540 20.8\n\n1 Öffentliche Ordnung und Sicherheit,\nVerteidigung\n\n336 1’238 1’318 80 10.3\n\n11 Öffentliche Sicherheit 336 1’028 588 -440 -78.5\n\n12 Rechtssprechung 110 110\n\n14 Allgemeines Rechtswesen 140 420 280 200.0\n\n16 Verteidigung 70 200 130 185.7\n\n2 Bildung 112 370 452 82 22.2\n\n23 Berufliche Grundbildung 89 220 80 -140 -63.6\n\n25 Allgemeinbildende Schulen 250 250\n\n29 Übriges Bildungswesen 23 150 122 -28 -18.7\n\n4 Gesundheit 4’040\n\n49 Übriges Gesundheitswesen 4’040\n\n6 Verkehr 14’648 14’071 13’525 -546 -3.9\n\n61 Strassenverkehr 10’959 10’785 10’880 95 0.9\n\n62 Öffentlicher Verkehr 3’689 3’286 2’645 -641 -19.5\n\n7 Umweltschutz und Raumordnung 3’540 2’500 2’285 -215 -8.6\n\n10.2. Investitionsrechnung nach der funktionalen Gliederung 73\n\n2000.88 - Beilage 1\n\n\n\nTab. 63: Investitionsrechnung nach der funktionalen Gliederung (Fortsetzung)\n\nin TCHF RE VA VA Differenz zu VA 2018\n2017 2018 2019 absolut %\n\n74 Verbauungen 635 1’700 1’200 -500 -29.4\n\n77 Übriger Umweltschutz 2’905 800 1’085 285 35.6\n\n8 Volkswirtschaft 986 1’653 1’553 -100 -6.0\n\n81 Landwirtschaft 478 1’000 900 -100 -10.0\n\n82 Forstwirtschaft\n\n83 Jagd und Fischerei 509 500 500\n\n85 Industrie, Gewerbe, Handel 153 153\n\n9 Finanzen und Steuern -40 121 121\n\n96 Zinsen -40 121 121\n\n100 Nettoinvestition 29’687 22’532 22’494 -39 -0.2\n\n74 10.2. Investitionsrechnung nach der funktionalen Gliederung\n\n2000.88 - Beilage 1\n\n\n\nTabellenverzeichnis\n\nTab. 1: Stabilisierungsprogramm 2019 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14\nTab. 2: Wirtschaftliche Eckdaten Voranschlag 2019 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16\nTab. 3: Ergebnis der Erfolgsrechnung (Ertragsüberschuss = + / Aufwandüberschuss = -) . . . . . . . 17\nTab. 4: Nettoergebnis pro Organisationseinheit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17\nTab. 5: Planung der Steuererträge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19\nTab. 6: Finanzausgleich Bund . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19\nTab. 7: Planung Anteile an Bundeseinnahmen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20\nTab. 8: Personalaufwand . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21\nTab. 9: Sachaufwand . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22\nTab. 10: Ergebnis der Investitionsrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25\nTab. 11: Finanzierung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27\nTab. 12: Entwicklung der Verschuldung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27\nTab. 13: Entwicklung der Ausgaben nach Aufgabengebieten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 29\nTab. 14: Voranschlag der Ämter und Abrechnungsstellen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 33\nTab. 15: Verpflichtungskredite Investitionsrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 47\nTab. 16: Nutzungsdauer für Abschreibungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 52\nTab. 17: Fiskalertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 54\nTab. 19: Finanzertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 54\nTab. 21: Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals . . . . . . . . . . . . . 55\nTab. 22: Transferertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 55\nTab. 24: Ausserordentlicher Ertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 56\nTab. 26: Reserveauflösung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 56\nTab. 27: Personalaufwand . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 57\nTab. 29: Löhne Verwaltungs- und Betriebspersonal und Lehrkräfte pro Organisationseinheit . . . . . 57\nTab. 30: Sachaufwand . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 58\nTab. 32: Sachaufwand pro Organisationseinheit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 59\nTab. 33: Ordentliche Abschreibungen Verwaltungsvermögen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 59\nTab. 35: Finanzaufwand . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 60\nTab. 36: Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals . . . . . . . . . . . . . . . . 60\nTab. 37: Transferaufwand . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 60\nTab. 39: Ausserordentlicher Aufwand . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 61\nTab. 41: Reservebildung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 61\nTab. 43: Nettoinvestitionen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 63\nTab. 44: Investitionen und Rückerstattungen Sachanlagen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 65\nTab. 46: Investitionen Immaterielle Anlagen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 66\nTab. 47: Investitionsbeiträge für eigene Rechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 66\nTab. 49: Darlehen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 67\n\nTabellenverzeichnis 75\n\n2000.88 - Beilage 1\n\n\n\nTab. 50: Beteiligungen und Grundkapitalien . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 67\nTab. 52: Eigene Investitionsbeiträge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 68\nTab. 54: Nettoverschuldungsquotient . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 69\nTab. 55: Selbstfinanzierungsgrad . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 69\nTab. 56: Zinsbelastungsanteil . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 69\nTab. 57: Nettoschuld I in Franken pro Einwohner . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 70\nTab. 58: Selbstfinanzierungsanteil . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 70\nTab. 59: Kapitaldienstanteil . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 70\nTab. 60: Bruttoverschuldungsanteil . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 71\nTab. 61: Investitionsanteil . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 71\nTab. 62: Erfolgsrechnung nach der funktionalen Gliederung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 72\nTab. 63: Investitionsrechnung nach der funktionalen Gliederung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 73\n\n76 Tabellenverzeichnis\n\n2000.88 - Beilage 1\n\n\n\nDiagrammverzeichnis\n\nAbb. 1: Ressourcenindex und Nettoertrag Finanzausgleich des Bundes (ohne IKZAV) . . . . . . . . 20\nAbb. 2: Personalaufwand (inkl. Globalkreditbetriebe Kantonsschule und Gmünden) . . . . . . . . . . 22\nAbb. 3: Sachaufwand (inkl. Globalkreditbetriebe Kantonsschule und Gmünden) . . . . . . . . . . . . 23\nAbb. 4: Globalkredit Kantonsschule . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24\nAbb. 5: Kostenentwicklung Spitalfinanzierung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25\nAbb. 6: Vergleich budgetierter und angefallener Investitionsausgaben der letzten Jahre . . . . . . . . 26\nAbb. 7: Jahresergebnisse der letzten Jahre . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 29\nAbb. 8: Ausgaben nach Aufgabengebieten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 30\n\nDiagrammverzeichnis 77\n\n2000.88 - Beilage 1\n\n\n\tVoranschlag 2019\n\tZahlen im Überblick\n\tZahlen im Überblick\n\tErfolgsrechnung\n\tInvestitionsrechnung\n\tGeldflussrechnung\n\n\tZusammenfassung\n\tZusammenfassung\n\n\tAusgangslage und Zielsetzung\n\tAusgangslage\n\tStabilisierungsprogramm 2019\n\tZielsetzung\n\tWirtschaftsaussichten\n\n\tErgebnis Voranschlag\n\tErfolgsrechnung\n\tErgebnis der Erfolgsrechnung\n\n\tInvestitionsrechnung\n\tFinanzierungsrechnung und Verschuldung\n\tHaushaltsgleichgewicht\n\n\tEntwicklung der Ausgaben nach Aufgabengebieten (Funktionen)\n\tAusblick\n\n\tVoranschlags- und Verpflichtungskredite\n\tVoranschlag der Ämter und Abrechnungsstellen\n\tVerpflichtungskredite\n\n\n\tAnhang\n\tGrundlagen und Grundsätze der Rechnungslegung\n\tAngewandtes Regelwerk und Abweichungen\n\tElemente des Voranschlags\n\tWesentliche Rechnungslegungsgrundsätze\n\tAllgemeine Bilanzierungsgrundsätze\n\tAllgemeine Bewertungsgrundsätze\n\tKurzfristige Finanzanlagen\n\tAnlagen des Finanzvermögens\n\tSachanlagen des Verwaltungsvermögens\n\tInvestitionsbeiträge\n\tFiskalertrag\n\tÄnderungen gegenüber dem Vorjahr\n\n\n\tErläuterungen zur Erfolgsrechnung\n\tFiskalertrag\n\tFinanzertrag\n\tEntnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals\n\tTransferertrag\n\tAusserordentlicher Ertrag\n\tReserveauflösung\n\tPersonalaufwand\n\tSachaufwand\n\tAbschreibungen\n\tFinanzaufwand\n\tEinlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals\n\tTransferaufwand\n\tAusserordentlicher Aufwand\n\tReservebildung\n\n\tErläuterungen zur Investitionsrechnung\n\tInvestitionsübersicht\n\tInvestitionen und Rückerstattungen Sachanlagen\n\tInvestitionen Immaterielle Anlagen\n\tInvestitionsbeiträge für eigene Rechnung\n\tDarlehen\n\tBeteiligungen und Grundkapitalien\n\tEigene Investitionsbeiträge\n\n\tFinanzkennzahlen\n\tFinanzkennzahlen erster Priorität\n\tFinanzkennzahlen zweiter Priorität\n\n\tErfolgsrechnung Funktionale Gliederung\n\tErfolgsrechnung nach der funktionalen Gliederung\n\tInvestitionsrechnung nach der funktionalen Gliederung\n\n\tTabellenverzeichnis\n\tDiagrammverzeichnis\n\n\n\n\n