Beilage 1.1 Staatsrechnung 2023

text: \n1\n\nStaatsrechnung 2023 \nBericht des Regierungsrates\n\nGrösse A4 (x=6.8 mm)\n\n2000.367 - Beilage 1.1\n\n\n\n1 \n\nImpressum\n\nAppenzell Ausserrhoden \n\nDepartement Finanzen \n\nAmt für Finanzen, Regierungsgebäude, 9102 Herisau \n\nwww.ar.ch \n\nVertrieb\n\nKantonskanzlei, Dienstleistungs- und Materialzentrale \n\nRegierungsgebäude, 9102 Herisau \n\nHerisau, April 2024 \n\n2000.367 - Beilage 1.1\n\n\n\n2 \n\nBericht zur Rechnung 2023\n\nvom 2. April 2024 \n\nAbkürzungen\n\nRE = Rechnung / VA = Voranschlag / KÜ = Kreditüberschreitung / AFP = Finanzplan / n.a. = nicht anwendbar \n\nBetragsrundung\n\nWenn in Tabellen die aufgeführten Beträge gerundet sind, können die Totalisierungen von der mathematischen Summe der \neinzelnen Werte abweichen. \n\nFarbige Trendpfeile\n\nOrange waagrecht = die Abweichungen in % liegen zwischen -1% und +1% (Aussage: kein Trend ersichtlich) \n\nOrange aufwärts/abwärts = die Abweichungen in % liegen zwischen -1% und -5% bzw. zwischen +1% und +5% (Aussage: \ngeringer Trend ersichtlich) \n\nGrün aufwärts/abwärts = die Abweichungen in % liegen tiefer als - 5% bzw. höher als 5% (Aussage: Verbesserung des Ergeb-\nnisses oder positive Auswirkung auf Kennzahlen) \n\nRot aufwärts/abwärts = die Abweichungen in % liegen tiefer als - 5% bzw. höher als 5% (Aussage: Verschlechterung des Er-\ngebnisses oder negative Auswirkung auf Kennzahlen) \n\n2000.367 - Beilage 1.1\n\n\n\n3 \n\nInhaltsverzeichnis \n\nZahlen im Überblick ........................................................................................................................................................................ 7 \n\nErfolgsrechnung .............................................................................................................................................................................. 8 \n\nInvestitionsrechnung ....................................................................................................................................................................... 9 \n\nGeldflussrechnung ........................................................................................................................................................................ 10 \n\nBilanz ............................................................................................................................................................................................ 11 \n\nFinanzkompetenzen...................................................................................................................................................................... 12 \n\nFinanzkennzahlen ......................................................................................................................................................................... 13 \n\nFinanzkennzahlen erster Priorität .............................................................................................................................................. 13 \n\nFinanzkennzahlen zweiter Priorität............................................................................................................................................ 13 \n\nKenngrössen ................................................................................................................................................................................. 15 \n\n1 Zusammenfassung .................................................................................................................................................................... 17 \n\n1.1 Jahresergebnis .................................................................................................................................................................... 17 \n\n1.2 Finanzkennzahlen ............................................................................................................................................................... 18 \n\n1.3 Beteiligung Spitalverbund Appenzell Ausserrhoden ............................................................................................................ 18 \n\n2 Ergebnis Jahresrechnung .......................................................................................................................................................... 19 \n\n2.1 Erfolgsrechnung .................................................................................................................................................................. 19 \n\n2.1.1 Ergebnis der Erfolgsrechnung ...................................................................................................................................... 19 \n\n2.1.2 Operatives Ergebnis der Erfolgsrechnung .................................................................................................................... 20 \n\n2.1.3 Ausserordentliches Ergebnis der Erfolgsrechnung ....................................................................................................... 29 \n\n2.2 Investitionsrechnung ........................................................................................................................................................... 30 \n\n2.2.1 Ergebnis der Investitionsrechnung ................................................................................................................................ 30 \n\n2.3 Bilanz .................................................................................................................................................................................. 31 \n\n2.3.1 Entwicklung der Bilanz .................................................................................................................................................. 31 \n\n2.3.2 Verschuldung ................................................................................................................................................................ 32 \n\n2.3.3 Darlehensschulden ....................................................................................................................................................... 33 \n\n2.3.4 Geldflussrechnung und Finanzierung ........................................................................................................................... 33 \n\n2.3.5 Eigenkapitalnachweis ................................................................................................................................................... 33 \n\n2.3.6 Haushaltsgleichgewicht ................................................................................................................................................ 34 \n\n2.4 Entwicklung nach Aufgabengebieten (Funktionen) ............................................................................................................. 35 \n\n2.4.1 Erfolgsrechnung ............................................................................................................................................................ 35 \n\n2.4.2 Investitionsrechnung ..................................................................................................................................................... 36 \n\n3 Kreditrechtliche Angaben ........................................................................................................................................................... 37 \n\n3.1 Voranschlagskredite ............................................................................................................................................................ 37 \n\n3.2 Verpflichtungskredite ........................................................................................................................................................... 59 \n\n3.2.1 Verpflichtungskredite Investitionsrechnung .................................................................................................................. 59 \n\n3.2.2 Verpflichtungskredite Erfolgsrechnung ......................................................................................................................... 59 \n\n2000.367 - Beilage 1.1\n\n\n\n4 \n\n3.3 Nachtragskredite (Art. 14 FHG) ........................................................................................................................................... 60 \n\n3.3.1 Nachtragskredit Erfolgsrechnung .................................................................................................................................. 60 \n\n3.3.2 Nachtragskredite Investitionsrechnung ......................................................................................................................... 60 \n\n3.4 Kreditüberschreitungen (Art. 15 FHG) ................................................................................................................................. 60 \n\n3.4.1 Kreditüberschreitungen (durch Regierungsrat behandelt) ............................................................................................ 60 \n\n3.4.2 Orientierung über mit der Genehmigung der Staatsrechnung behandelte weitere Kreditüberschreitungen ................. 61 \n\n4 Grundlagen und Grundsätze der Rechnungslegung .................................................................................................................. 63 \n\n4.1 Angewandtes Regelwerk und Abweichungen ..................................................................................................................... 63 \n\n4.2 Elemente der Jahresrechnung ............................................................................................................................................ 63 \n\n4.3 Wesentliche Rechnungslegungsgrundsätze ....................................................................................................................... 63 \n\n4.3.1 Allgemeine Bilanzierungsgrundsätze ............................................................................................................................ 63 \n\n4.3.2 Allgemeine Bewertungsgrundsätze .............................................................................................................................. 64 \n\n4.3.3 Kurzfristige Finanzanlagen ........................................................................................................................................... 64 \n\n4.3.4 Anlagen des Finanzvermögens .................................................................................................................................... 64 \n\n4.3.5 Sachanlagen des Verwaltungsvermögens .................................................................................................................... 64 \n\n4.3.6 Fiskalertrag ................................................................................................................................................................... 65 \n\n4.3.7 Änderungen gegenüber dem Vorjahr ............................................................................................................................ 65 \n\n5 Erläuterungen zur Erfolgsrechnung ........................................................................................................................................... 66 \n\n5.1 Fiskalertrag ......................................................................................................................................................................... 66 \n\n5.2 Regalien und Konzessionen ................................................................................................................................................ 66 \n\n5.3 Entgelte ............................................................................................................................................................................... 66 \n\n5.4 Verschiedene Erträge .......................................................................................................................................................... 67 \n\n5.5 Finanzertrag ........................................................................................................................................................................ 67 \n\n5.6 Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals ............................................................................... 67 \n\n5.7 Transferertrag...................................................................................................................................................................... 68 \n\n5.8 Ausserordentlicher Ertrag .................................................................................................................................................... 68 \n\n5.9 Reserveauflösung ............................................................................................................................................................... 69 \n\n5.10 Personalaufwand ............................................................................................................................................................... 69 \n\n5.11 Sachaufwand..................................................................................................................................................................... 70 \n\n5.12 Abschreibungen ................................................................................................................................................................ 70 \n\n5.13 Finanzaufwand .................................................................................................................................................................. 71 \n\n5.14 Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals .................................................................................... 71 \n\n5.15 Transferaufwand ............................................................................................................................................................... 71 \n\n5.16 Ausserordentlicher Aufwand.............................................................................................................................................. 72 \n\n5.17 Reservebildung ................................................................................................................................................................. 72 \n\n6 Erläuterungen zur Investitionsrechnung ..................................................................................................................................... 73 \n\n6.1 Investitionsübersicht ............................................................................................................................................................ 73 \n\n6.2 Investitionen und Übertragungen von Sachanlagen ............................................................................................................ 77 \n\n6.3 Investitionen auf Rechnung Dritter / Rückerstattungen Dritter ............................................................................................ 78 \n\n6.4 Investitionen Immaterielle Anlagen ...................................................................................................................................... 78 \n\n2000.367 - Beilage 1.1\n\n\n\n5 \n\n6.5 Investitionsbeiträge für eigene Rechnung ........................................................................................................................... 78 \n\n6.6 Darlehen .............................................................................................................................................................................. 79 \n\n6.7 Beteiligungen und Grundkapitalien ...................................................................................................................................... 79 \n\n6.8 Eigene Investitionsbeiträge ................................................................................................................................................. 79 \n\n7 Erläuterungen zu Bilanzpositionen ............................................................................................................................................ 81 \n\n7.1 Anlagespiegel ...................................................................................................................................................................... 81 \n\n7.1.1 Finanzvermögen ........................................................................................................................................................... 81 \n\n7.1.2 Verwaltungsvermögen .................................................................................................................................................. 81 \n\n7.2 Beteiligungsspiegel ............................................................................................................................................................. 83 \n\n7.2.1 Finanzvermögen ........................................................................................................................................................... 83 \n\n7.2.2 Verwaltungsvermögen .................................................................................................................................................. 83 \n\n7.3 Darlehen .............................................................................................................................................................................. 84 \n\n7.3.1 Finanzvermögen ........................................................................................................................................................... 84 \n\n7.3.2 Verwaltungsvermögen .................................................................................................................................................. 84 \n\n7.4 Rückstellungsspiegel ........................................................................................................................................................... 84 \n\n7.5 Übergabe PZA an SVAR ..................................................................................................................................................... 85 \n\n8 Konsolidierte Rechnung ............................................................................................................................................................. 87 \n\n8.1 Konsolidierte Bilanz ............................................................................................................................................................. 87 \n\n8.2 Konsolidierte Erfolgsrechnung ............................................................................................................................................ 87 \n\n8.3 Konsolidierte Kennzahlen .................................................................................................................................................... 88 \n\n9 Eventualverbindlichkeiten und Eventualguthaben ..................................................................................................................... 89 \n\n9.1 Eventualverbindlichkeiten .................................................................................................................................................... 89 \n\n9.2 Eventualguthaben ............................................................................................................................................................... 89 \n\n10 Betriebe mit Globalkredit und Leistungsauftrag ....................................................................................................................... 90 \n\n10.1 Schlussbericht 2023 der Kantonsschule Trogen gem. Leistungsauftrag 2023 .................................................................. 90 \n\nLeistungsziele und Indikatoren gemäss Leistungsangebot 2022-2025.................................................................................. 90 \n\n10.1.1 Wirkungsziele und Indikatoren gemäss Leistungsauftrag 2023 .................................................................................. 90 \n\n10.1.2 Finanzkennzahlen gemäss Leistungsauftrag 2023 ..................................................................................................... 91 \n\n10.2 Gefängnisse Gmünden ..................................................................................................................................................... 92 \n\n10.2.1 Jahresbericht 2023 gemäss Leistungsvereinbarung 2017-2023 ................................................................................ 92 \n\n11 Stiftungen, Fonds und Legate .................................................................................................................................................. 93 \n\n11.1 Stiftung Pro Appenzell ....................................................................................................................................................... 93 \n\n11.2 Stiftung Ernst-Jakob und Hans-Jakob Frischknecht .......................................................................................................... 94 \n\n11.3 Oskar und Dora Meier-Strub-Fonds .................................................................................................................................. 95 \n\n11.4 Fonds für gemeinnützige Zwecke ...................................................................................................................................... 96 \n\n11.5 Unterstützungsfonds Insassen Strafanstalt Gmünden ...................................................................................................... 96 \n\n11.6 Fonds Nikt@AR ................................................................................................................................................................ 97 \n\n11.7 Fonds für Zusatzstipendien ............................................................................................................................................... 97 \n\n11.8 Fonds Walter-Koller-Schülerheim-Wiesental ..................................................................................................................... 97 \n\n11.9 Legat Peter und Henriette Zellweger ................................................................................................................................. 98 \n\n2000.367 - Beilage 1.1\n\n\n\n6 \n\n11.10 Legat Grubenmann-De Athayde...................................................................................................................................... 98 \n\n11.11 Legat Johann Friedrich Zürcher-Walser .......................................................................................................................... 99 \n\n12 Bericht der Finanzkontrolle .................................................................................................................................................... 100 \n\n \n\n  \n\n2000.367 - Beilage 1.1\n\n\n\n7 \n\nZahlen im Überblick \n\n(in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA \n2023 % Details in \n\nKapitel \n\nErfolgsrechnung       \n\nOperativer Aufwand 480’246 514’992 500’765 -14’227  -2.76  \n\nOperativer Ertrag 518’002 507’372 497’916 -9’456  -1.86  \n\nOperatives Ergebnis 37’756 -7’620 -2’849 4’771  62.61 2.1.2 \n\nAusserordentlicher Aufwand -- -- 348 348  -- 5.16 \n\nAusserordentlicher Ertrag 10’733 10’379 10’923 544  5.24 5.8 \n\nEinlagen Spezialfinanzierungen und Fonds im Eigenkapital 2’813 4 565 561  n.a. 5.17 \n\nEntnahmen Spezialfinanzierungen und Fonds im Eigenkapital 1’526 3’579 4’758 1’179  32.93 5.9 \n\nGesamtergebnis 47’202 6’334 11’919 5’585  88.18  \n\n       \n\nInvestitionsrechnung       \n\nInvestitionsausgaben 35’013 72’708 55’093 -17’615  -24.23  \n\nInvestitionseinnahmen -10’761 -12’525 -10’477 2’048  16.35  \n\nNettoinvestitionen 24’252 60’183 44’616 -15’567  -25.87  \n\n       \n\nFinanzierung/Geldfluss       \n\nGeldfluss (+) / Geldabfluss (-) aus operativer Tätigkeit 48’032 15’859 16’360 501  3.16  \n\nGeldfluss aus Investitions- und Anlagentätigkeit -26’947 -60’184 -42’881 17’303  28.75  \n\nFinanzierungsüberschuss (+) / -fehlbetrag(-) 21’085 -44’324 -26’521 17’803  40.17  \n\n       \n\nKennzahlen       \n\nNettoverschuldungsquotient in % -11.19 14.24 -0.63 -14.87  -104.39  \n\nSelbstfinanzierungsgrad in % 243.38 26.35 49.26 22.90  86.92  \n\nZinsbelastungsanteil in % 0.08 -0.13 -0.19 -0.06  -45.36  \n\n       \n\nVolkswirtschaftliche Referenzgrössen       \n\nWachstum reales Bruttoinlandprodukt in % 2.5 1.1 1.3 0.2  18.18  \n\nGenerelle Teuerung in % 2.8 2.3 2.1 -0.2  -8.70  \n\nKurzfristige Zinsen (Saron) in % -0.2 1.0 1.5 0.5  50.00  \n\n  \n  \n\n2000.367 - Beilage 1.1\n\n\n\n8 \n\nErfolgsrechnung \n\n(in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA \n2023 % Details in \n\nKapitel \n\nOperativer Ertrag 518’002 507’372 497’916 -9’456  -1.86  \n\n40 - Fiskalertrag 222’642 222’390 224’152 1’762  0.79 5.1 \n\n41 - Regalien und Konzessionen 29’612 3’460 3’886 425  12.29 5.2 \n\n42 - Entgelte 28’239 28’425 29’086 660  2.32 5.3 \n\n43 - Verschiedene Erträge 5’763 3’991 4’546 555  13.91 5.4 \n\n44 - Finanzertrag 10’047 9’835 9’025 -811  -8.24 5.5 \n\n45 - Entnahmen aus Fonds Fremdkapital 428 656 315 -341  -52.02 5.6 \n\n46 - Transferertrag 180’422 197’659 187’128 -10’532  -5.33 5.7 \n\n47 - Durchlaufende Beiträge 40’849 40’955 39’780 -1’175  -2.87  \n\nOperativer Aufwand 480’246 514’992 500’765 -14’227  -2.76  \n\n30 - Personalaufwand 103’788 106’851 104’611 -2’240  -2.10 5.10 \n\n31 - Sachaufwand 50’875 54’571 53’482 -1’090  -2.00 5.11 \n\n33 - Abschreibungen 16’211 17’343 17’426 83  0.48 5.12 \n\n34 - Finanzaufwand 1’333 1’407 686 -721  -51.25 5.13 \n\n35 - Einlagen in Fonds Fremdkapital 794 285 717 431  151.23 5.14 \n\n36 - Transferaufwand 266’396 293’579 284’063 -9’516  -3.24 5.15 \n\n37 - Durchlaufende Beiträge 40’849 40’955 39’780 -1’175  -2.87  \n\nOperatives Ergebnis 37’756 -7’620 -2’849 4’771  62.61  \n\n38 - Ausserordentlicher Aufwand -- -- 348 348  -- 5.16 \n\n48 - Ausserordentlicher Ertrag 10’733 10’379 10’923 544  5.24 5.8 \n\n901 - Reservebildung 2’813 4 565 561  n.a. 5.17 \n\n901 - Reserveauflösung 1’526 3’579 4’758 1’179  32.93 5.9 \n\nAusserordentliches Ergebnis und Reserveveränderung 9’446 13’954 14’768 814  5.83  \n\nGesamtergebnis Erfolgsrechnung 47’202 6’334 11’919 5’585  88.18  \n\n  \n  \n\n2000.367 - Beilage 1.1\n\n\n\n9 \n\nInvestitionsrechnung \n\n(in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA \n2023 % Details in \n\nKapitel \n\nInvestitionsausgaben 35’013 72’708 55’093 -17’615  -24.23  \n\n50 - Sachanlagen 19’820 30’090 19’569 -10’520  -34.96 6.2 \n\n52 - Immaterielle Anlagen 2’440 3’614 3’072 -542  -14.99 6.4 \n\n54 - Darlehen 3’329 28’797 23’047 -5’749  -19.97 6.6 \n\n55 - Beteiligungen und Grundkapitalien 136 232 375 143  61.64 6.7 \n\n56 - Eigene Investitionsbeiträge 5’310 6’090 4’962 -1’128  -18.51 6.8 \n\n57 - Durchlaufende Investitionsbeiträge 3’978 3’886 4’067 181  4.66  \n\nInvestitionseinnahmen 10’761 12’525 10’477 -2’048  -16.35  \n\n63 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung 3’585 7’800 5’490 -2’310  -29.61 6.5 \n\n64 - Rückzahlung von Darlehen 3’197 839 920 81  9.61 6.6 \n\n67 - Durchlaufende Investitionsbeiträge 3’978 3’886 4’067 181  4.66  \n\nSaldo Investitionsrechnung 24’252 60’183 44’616 -15’567  -25.87  \n\n  \n  \n\n2000.367 - Beilage 1.1\n\n\n\n10 \n\nGeldflussrechnung \n\n(in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA \n2023 % Details in \n\nKapitel \n\nGesamtergebnis der Erfolgsrechnung +Gewinn / -Verlust 47’202 6’334 11’919 5’585 88.18  \n\n+ Abschreibungen VV & Investitionsbeiträge 19’424 20’774 20’905 131 0.63 5.12 \n\n+ Wertberichtigung Darlehen VV & Beteiligungen VV 1’394 3’000 2’898 -102 -3.40  \n\n- Zu / + Abnahme Forderungen -45’891 0 -6’634 -6’634 --  \n\n- Zu / + Abnahme Vorräte & angefangene Arbeiten -64 0 -7 -7 --  \n\n- Zu / + Abnahme aktive Rechnungsabgrenzungen 9’429 0 -1’117 -1’117 --  \n\n- Gewinne/ + Verluste Verkauf FV & Kursgewinne /-verluste -720 1 -73 -74 n.a. 5.5 \n\n+ Zu / - Abnahme laufende Verpflichtungen (KK, Kreditoren) 19’037 0 13’400 13’400 --  \n\n+ Zu / - Abnahme Rückstellungen 181 0 509 509 -- 7.4 \n\n+ Zu / - Abnahme passive Rechnungsabgrenzungen 7’304 0 -11’135 -11’135 --  \n\n+ Zu /- Abnahme Aufwertungsreserve -10’304 -10’304 -10’304 0 0.00 5.9 \n\n+ Einlagen / - Entnahmen Verpflichtungen Spezialfinanzierun-\ngen, Fonds, Vorfinanzierungen, div. Reservekonten EK 1’040 -3’945 -4’000 -55 -1.39  \n\nGeldfluss aus operativer Tätigkeit (+) Cash Flow /  \n(-) Cash Drain 48’032 15’859 16’360 501 3.16 2.3.4 \n\n+ Rückzahlung Darlehen und Beteiligungen 2’997 839 920 81 9.61 6.6 \n\n+ Beiträge für eigene Rechnung 3’585 7’800 5’151 -2’649 -33.96 6.5 \n\n+ Durchlaufende Beiträge 3’978 3’886 4’067 181 4.66  \n\nLiquiditätswirksame Einnahmen Investitionsrechnung 10’561 12’525 10’138 -2’387 -19.06  \n\n- Sachanlagen und Immaterielle Anlagen -22’260 -33’704 -22’641 11’062 32.82 6.4 \n\n- Darlehen und Beteiligungen -4’465 -29’029 -23’497 5’531 19.06 6.7 \n\n- Eigene Investitionsbeiträge -5’310 -6’090 -4’962 1’128 18.51 6.8 \n\n- Durchlaufende Beiträge -3’978 -3’886 -4’067 -181 -4.66  \n\nLiquiditätswirksame Ausgaben Investitionsrechnung -36’013 -72’708 -55’168 17’540 24.12  \n\nGeldfluss aus Investitionstätigkeit ins Verwaltungsvermö-\ngen -25’452 -60’183 -45’030 15’153 25.18  \n\n+ Ab / - Zunahme kurzfristige Finanz- & Sachanlagen FV -2’000 0 2’500 2’500 --  \n\n+ Ab / - Zunahme langfristige Finanz- & Sachanlagen FV 505 -1 -351 -350 n.a.  \n\nGeldfluss aus Anlagentätigkeit ins Finanzvermögen -1’495 -1 2’149 2’150 n.a.  \n\nGeldfluss aus Investitions- und Anlagentätigkeit -26’947 -60’184 -42’881 17’303 28.75  \n\nFinanzierungs-Überschuss (+) /-Fehlbetrag (-) 21’085 -44’324 -26’521 17’803 40.17  \n\n+ Zu / - Abnahme langfristige Finanzverbindlichkeiten -30’011 0 -11 -11 --  \n\n+ Zu / - Abnahme kurzfristige Finanzverbindlichkeiten 400 0 200 200 --  \n\nGeldfluss aus Finanzierungstätigkeit -29’611 0 189 189 --  \n\nVeränderung der flüssigen Mittel -8’526 -44’324 -26’332 17’992 40.59  \n\n  \n  \n\n2000.367 - Beilage 1.1\n\n\n\n11 \n\nBilanz \n\n(in TCHF) \n\n Bilanz \n2022 \n\nBilanz \n2023 \n\nDiff. zu RE \n2022 % Details in \n\nKapitel \n\n1 - Aktiven 431’262 430’965 -298 -0.07  \n\n10 - Finanzvermögen 241’493 220’383 -21’110 -8.74  \n\nUmlaufvermögen 204’512 183’438 -21’075 -10.30  \n\n100 - Flüssige Mittel 70’360 44’028 -26’332 -37.43  \n\n101 - Forderungen 106’046 112’680 6’634 6.26  \n\n102 - Kurzfristige Finanzanlagen 2’500 0 -2’500 -100.00  \n\n104 - Aktive Rechnungsabgrenzung 25’516 26’633 1’117 4.38  \n\n106 - Vorräte und angefangene Arbeiten 90 97 7 7.26  \n\nAnlagevermögen 36’981 36’945 -36 -0.10 7.1 \n\n107 - Finanzanlagen 896 859 -37 -4.13  \n\n108 - Sachanlagen 36’085 36’086 1 0.00  \n\n14 - Verwaltungsvermögen 189’769 210’582 20’813 10.97  \n\n140 - Sachanlagen 106’729 105’022 -1’707 -1.60  \n\n142 - Immaterielle Anlagen 3’613 5’045 1’432 39.63  \n\n144 - Darlehen 9’994 32’121 22’127 221.41 7.3 \n\n145 - Beteiligungen, Grundkapitalien 29’649 27’126 -2’523 -8.51 7.2 \n\n146 - Investitionsbeiträge 39’784 41’267 1’483 3.73  \n\n2 - Passiven 431’262 430’965 -298 -0.07  \n\n20 - Fremdkapital 216’590 218’982 2’392 1.10  \n\nKurzfristiges Fremdkapital 128’511 131’102 2’591 2.02  \n\n200 - Laufende Verbindlichkeiten 88’845 102’245 13’400 15.08  \n\n201 - Kurzfristige Finanzverbindlichkeiten 2’100 2’300 200 9.52  \n\n204 - Passive Rechnungsabgrenzung 32’619 21’070 -11’549 -35.41  \n\n205 - Kurzfristige Rückstellungen 4’946 5’486 540 10.92 7.4 \n\nLangfristiges Fremdkapital 88’079 87’880 -199 -0.23  \n\n206 - Langfristige Finanzverbindlichkeiten 80’882 80’870 -11 -0.01 2.3.3 \n\n208 - Langfristige Rückstellungen 1’335 1’303 -31 -2.36 7.4 \n\n209 - Verbindlichkeiten gegenüber Spezialfinanzierungen und Fonds im FK 5’862 5’706 -156 -2.65  \n\n29 - Eigenkapital 214’673 211’983 -2’690 -1.25 2.3.5 \n\n290 - Spezialfinanzierung im Eigenkapital 9’080 8’458 -621 -6.84  \n\n291 - Fonds im Eigenkapital 6’764 4’812 -1’951 -28.85  \n\n292 - Rücklagen für Globalbudgetbereiche 1’100 1’448 348 31.67  \n\n293 - Vorfinanzierungen 23’742 22’122 -1’620 -6.82  \n\n295 - Aufwertungsreserve 10’304 0 -10’304 -100.00  \n\n296 - Neubewertungsreserve Finanzvermögen 3’767 3’307 -460 -12.21  \n\n299 - Bilanzüberschuss/-fehlbetrag 159’916 171’835 11’919 7.45  \n\n2999 - davon Vortrag 112’714 159’916 47’202 41.88  \n\n2990 - davon Jahresergebnis 47’202 11’919 -35’283 -74.75  \n\n  \n\n2000.367 - Beilage 1.1\n\n\n\n12 \n\nFinanzkompetenzen \n\nBeträge in CHF \n\n Staatssteuer Bisher Neu \n\nWert einer Steuereinheit 100% 56’127’140 55’944’685 \n\n    \n\nNeue einmalige Ausgaben    \n\nRegierungsrat bis 1.0% 561’271 559’447 \n\nKantonsrat von 1.0% 561’272 559’448 \n\n bis 5.0% 2’806’357 2’797’234 \n\nStimmberechtigte über 5.0% 2’806’358 2’797’235 \n\n    \n\nNeue wiederkehrende Ausgaben    \n\nRegierungsrat bis 0.5% 280’636 279’723 \n\nKantonsrat von 0.5% 280’637 279’724 \n\n bis 1.0% 561’271 559’447 \n\nStimmberechtigte über 1.0% 561’272 559’448 \n  \n  \n\n2000.367 - Beilage 1.1\n\n\n\n13 \n\nFinanzkennzahlen \n\nFinanzkennzahlen erster Priorität \n\nNettoverschuldungsquotient \n\n RE 2022 VA 2023 RE 2023 \n\nNettoverschuldungsquotient in % -11.19 14.24 -0.63 \n  \n\nFormel Nettoschuld I / Fiskalertrag \nRichtwerte <100% = gut, 100%–150% = genügend, >150% = schlecht \nAussage Anteil der Fiskalerträge, bzw. wieviel Jahrestranchen erforderlich wären, um die Nettoinvestitionen abzutragen. \n\n  \n\nSelbstfinanzierungsgrad \n\n RE 2022 VA 2023 RE 2023 \n\nSelbstfinanzierungsgrad in % 243.38 26.35 49.26 \n  \n\nFormel Selbstfinanzierung x 100 / Nettoinvestitionen \nRichtwerte <80% = Abschwung (Zunahme der Verschuldung), 80%–100% = Normalfall, >100% = Abnahme der Verschuldung \nAussage Anteil der Nettoinvestitionen, die der Kanton Appenzell Ausserrhoden aus den im Berichtsjahr erarbeiteten liquiden Mitteln \n\nfinanzieren kann. \n  \n\nZinsbelastungsanteil \n\n RE 2022 VA 2023 RE 2023 \n\nZinsbelastungsanteil in % 0.08 -0.13 -0.19 \n  \n\nFormel (Zinsaufwand - Zinsertrag) x 100 / Laufender Ertrag \nRichtwerte 0%-4% = gut, 4%–9% = genügend, >9% = schlecht \nAussage Anteil des «verfügbaren Einkommens», welcher durch den Nettozinsaufwand gebunden ist. Je tiefer der Wert, desto grösser \n\nder Handlungsspielraum \n  \n\nFinanzkennzahlen zweiter Priorität \n\nNettoschuld I in Franken pro Einwohner \n\n RE 2022 VA 2023 RE 2023 \n\nBevölkerungszahl 56’263 55’737 56’641 \n\nNettoschuld I in Franken pro Einwohner (- = Nettovermögen pro Einwohner) -443 568 -25 \n  \n\nFormel Nettoschulden I / Ständige Wohnbevölkerung \nRichtwerte <0 CHF = Nettovermögen, 0–1’000 CHF = geringe Verschuldung, 1’001–2’500 CHF = mittlere Verschuldung, 2’501–5’000 \n\nCHF = hohe Verschuldung, >5’000 CHF = sehr hohe Verschuldung \nDiese Richtwerte gelten sowohl für die Kantone wie auch Gemeinden, aber nur dann, wenn die Aufgaben zwischen Kanton \nund Gemeinden ungefähr im Verhältnis 50% / 50% aufgeteilt sind. Ist die Aufgabenverteilung zwischen Kanton und Gemein-\nden anders, verschieben sich die Richtwerte entsprechend. \n\nAussage Diese Kennzahl dient zur Beurteilung der Verschuldung. Je tiefer der Wert, desto tiefer ist die Verschuldung. \n  \n\nSelbstfinanzierungsanteil \n\n RE 2022 VA 2023 RE 2023 \n\nSelbstfinanzierungsanteil in % 12.11 3.33 4.69 \n  \n\nFormel Selbstfinanzierung x 100 / Laufender Ertrag \nRichtwerte >20% = gut, 10–20% = mittel, <10% = schlecht \nAussage Anteil des Ertrages, welcher der Kanton Appenzell Ausserrhoden zur Finanzierung der Investitionen aufwenden kann. \n\n2000.367 - Beilage 1.1\n\n\n\n14 \n\n  \n\nKapitaldienstanteil \n\n RE 2022 VA 2023 RE 2023 \n\nKapitaldienstanteil in % 4.35 4.86 4.89 \n  \n\nFormel (Nettozinsaufwand + ordentliche Abschreibungen) x 100 / Laufender Ertrag \nRichtwerte bis 5% = geringe Belastung, 5–15% = tragbare Belastung, >15% = hohe Belastung \nAussage Mass für die Belastung des Haushaltes durch Kapitalkosten. Die Kennzahl gibt Auskunft darüber, wie stark der Laufende \n\nErtrag durch den Zinsendienst und die Abschreibungen (= Kapitaldienst) belastet ist. Ein hoher Anteil weist auf einen enger \nwerdenden finanziellen Spielraum hin. \n\n  \n\nBruttoverschuldungsanteil \n\n RE 2022 VA 2023 RE 2023 \n\nBruttoverschuldungsanteil in % 35.24 32.01 39.53 \n  \n\nFormel Bruttoschulden x 100 / Laufender Ertrag \nRichtwerte <50% = sehr gut, 50–100% = gut, 100%–150% = mittel, 150%–200% = schlecht >200% = kritisch \nAussage Grösse zur Beurteilung der Verschuldungssituation bzw. der Frage, ob die Verschuldung in einem angemessenen Verhältnis \n\nzu den erwirtschafteten Erträgen steht. \n  \n\nInvestitionsanteil \n\n RE 2022 VA 2023 RE 2023 \n\nInvestitionsanteil in % 6.91 13.27 10.47 \n  \n\nFormel Bruttoinvestitionen x 100 / Konsolidierter Gesamtaufwand \nRichtwerte <10% = schwache Investitionstätigkeit, 10%–20% = mittlere Investitionstätigkeit, 20%–30% = starke Investitionstätigkeit, \n\n>30% sehr starke Investitionstätigkeit \nAussage Zeigt die Aktivität im Bereich der Investitionen. \n\n  \n\n  \n\n2000.367 - Beilage 1.1\n\n\n\n15 \n\nKenngrössen \n\nFiskalertrag (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA \n2023 % Details in \n\nKapitel \n\nFiskalertrag 222’642 222’390 224’152 1’762  0.79 2.1.2.1 \n\nEinkommens- und Vermögenssteuern natürliche Personen 165’619 171’200 170’573 -627  -0.37  \n\nGewinn- und Kapitalsteuern juristische Personen 22’471 17’000 18’602 1’602  9.43  \n\nGrundstückgewinnsteuern 6’383 6’000 6’567 567  9.44  \n\nErbschafts- und Schenkungssteuern 4’048 4’000 4’346 346  8.65  \n\nVerkehrsabgaben 23’016 23’300 23’125 -175  -0.75  \n\nÜbrige Besitz und Aufwandsteuern 1’104 890 939 49  5.55  \n\n  \nBundeseinnahmen (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA \n2023 % Details in \n\nKapitel \n\nBundeseinnahmen 100’293 76’420 81’964 5’544  7.26  \n\nAnteil am Reingewinn der Nationalbank 25’643 -- -- --  -- 2.1.2.3 \n\nDirekte Bundessteuern 24’789 24’000 30’870 6’870  28.62  \n\nVerrechnungssteuern 2’714 4’131 2’806 -1’325  -32.07  \n\nRessourcenausgleich NFA 26’224 26’955 26’955 0  0.00 2.1.2.2 \n\nLastenausgleich NFA 20’246 20’741 20’741 0  0.00  \n\nAbfederungsmassnahmen vom Bund 2’138 1’710 1’710 0  0.00  \n\nHärteausgleich an andere Kantone -561 -517 -517 0  -0.08  \n\nAusgleich an Gemeinden -900 -600 -600 0  0.00  \n\n  \nGesundheitsversorgung (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA \n2023 % Details in \n\nKapitel \n\nGesundheitsversorgung 106’193 110’135 113’657 3’522  3.20  \n\nSpitalfinanzierung 62’423 63’984 67’751 3’767  5.89 2.1.2.10 \n\nPrämienverbilligung 15’029 15’840 16’606 765  4.83 2.1.2.11 \n\nEinrichtungen IVSE 18’006 19’300 18’404 -896  -4.64 2.1.2.12 \n\nErgänzungsleistungen 10’736 11’011 10’895 -115  -1.05 2.1.2.13 \n\n  \nSchulbeiträge (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA \n2023 % Details in \n\nKapitel \n\nSchulbeiträge 46’365 48’927 47’899 -1’028  -2.10  \n\nBeiträge an obligatorische Schulen 19’914 21’325 22’786 1’461  6.85  \n\nBeiträge Berufs-, Mittel-, Hochschulen 26’451 27’602 25’113 -2’490  -9.02  \n\n  \n  \n\n2000.367 - Beilage 1.1\n\n\n\n16 \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\nTeil II \n\nKommentar zum Rechnungsjahr \n\n  \n\n2000.367 - Beilage 1.1\n\n\n\n17 \n\n1 Zusammenfassung \n\n1.1 Jahresergebnis \n\nDas Gesamtergebnis der Staatsrechnung 2023 von Appenzell Ausserrhoden weist einen Ertragsüberschuss von 11.9 Mio. \nFranken aus. Gegenüber dem Voranschlag fällt das Ergebnis um 5.6 Mio. Franken besser aus. \n\nDas gegenüber dem Voranschlag bessere Ergebnis ist hauptsächlich auf die höheren Steuererträge (Kanton und Bund) und auf \nMinderausgaben bei den Beiträgen an die Berufs- und Hochschulen sowie beim Personal- und Sachaufwand zurückzuführen. \nDas operative Ergebnis schliesst mit einem Aufwandüberschuss von 2.8 Mio. Franken ab. Im Vergleich zum Voranschlag 2023 \nresultiert somit ein Besserabschluss von 4.8 Mio. Franken.  \n\nBei den Einkommens- und Vermögenssteuern der natürlichen Personen resultiert ein Periodenwachstum von 2.8% gegenüber \ndem Vorjahr. Der Gesamtertrag von 170.6 Mio. Franken liegt um 0.6 Mio. Franken tiefer als im Voranschlag, gegenüber der \nStaatsrechnung 2022 resultiert ein Mehrertrag von 5.0 Mio. Franken. Bei den Gewinn- und Kapitalsteuern der juristischen Per-\nsonen ist ein Rückgang gegenüber dem Vorjahr von 17.2% zu verzeichnen. Im Vorjahr waren grössere Einzelfälle enthalten, \nwelche im Voranschlag 2023 entsprechend berücksichtig wurden. Gegenüber dem Voranschlag 2023 resultiert ein Mehrertrag \nvon 1.6 Mio. Franken, was zu einem Gesamtertrag von 18.6 Mio. Franken führt. Aus den Grundstückgewinnsteuern resultiert \ngegenüber dem Voranschlag ein Mehrertrag von 0.6 Mio. Franken und bei den Erbschafts- und Schenkungssteuern ein Mehrer-\ntrag von 0.3 Mio. Franken.  \n\nIm Rechnungsjahr 2023 erhielten der Bund und die Kantone aufgrund des hohen Jahresverlustes 2022 keinen Anteil am Rein-\ngewinn der Schweizerischen Nationalbank (SNB). Bereits bei der Erstellung des Voranschlags 2023 ging man von einem Aus-\nbleiben der Gewinnausschüttung aus.  \n\nDer gesamte Personalaufwand liegt mit 104.6 Mio. Franken um 2.2 Mio. Franken unter dem Voranschlag. Die Personalkosten \n(ohne Betriebe mit Globalkredit und Leistungsauftrag) der kantonalen Verwaltung ohne Berücksichtigung der Rückstellung für \nStunden- und Ferienguthaben der Mitarbeitenden steigen gegenüber dem Vorjahr um 3.4 Mio. Franken, was einer Zunahme \nvon 4.1% entspricht.  \n\nDer gesamte Sachaufwand beträgt im aktuellen Rechnungsjahr 53.5 Mio. Franken. Im Vergleich zum Voranschlag 2023 erge-\nben sich beim Sachaufwand (ohne Betriebe mit Globalkredit und Leistungsauftrag) Minderkosten von 2.2 Mio. Franken. Im \nVergleich zur Rechnung 2022 ist der Sachaufwand (ohne Betriebe mit Globalkredit und Leistungsauftrag) um 3.9% gestiegen. \n\nBei den Kenngrössen im Bereich der Gesundheitsversorgung sind in der Spitalfinanzierung 3.8 Mio. Franken und bei den Prä-\nmienverbilligungen der Krankenversicherung 0.8 Mio. Franken an Mehrkosten gegenüber dem Voranschlag angefallen. Im \nBereich der Schulbeiträge sind bei den Beiträgen an die obligatorischen Schulen Mehrkosten von 1.5 Mio. Franken entstanden, \ndemgegenüber sind bei den Beiträgen an die Berufs-, Mittel- und Hochschulen Minderkosten von 2.5 Mio. Franken zu verzeich-\nnen. Weitere Mehrkosten gegenüber dem Voranschlag resultieren beim Finanzausgleich der Gemeinden (1.5 Mio. Franken) \nund beim Justizvollzug (1.4 Mio. Franken). Bei den Betrieben mit Globalkredit und Leistungsauftrag schliesst die Kantonsschule \nTrogen gegenüber dem Voranschlag um 0.4 Mio. Franken besser ab und die Strafanstalt Gmünden erzielt gegenüber dem \nVoranschlag einen Mehrertrag von 0.1 Mio. Franken. \n\nDer Kanton investierte im Jahr 2023 brutto 55.1 Mio. Franken. Darin enthalten ist ein Darlehen von 20 Mio. Franken an den \nSpitalverbund AR. Den Ausgaben stehen Einnahmen von 10.5 Mio. Franken gegenüber. Die Nettoinvestitionen betragen somit \n44.6 Mio. Franken und fallen gegenüber dem Voranschlag um 15.6 Mio. Franken tiefer aus. Die Minderkosten fielen hauptsäch-\nlich bei den Hochbauten (-6.5 Mio. Franken), bei den Darlehen (-6.5 Mio.) und beim Wasserbau (-1.0 Mio. Franken) an. \n\nDer Bilanzüberschuss erhöht sich aufgrund des Jahresergebnisses von 11.9 Mio. Franken auf 171.8 Mio. Franken. Der Selbst-\nfinanzierungsgrad liegt mit 49.26% höher als im Voranschlag 2023 (26.35%) angenommen. Die Verbesserung ist hauptsächlich \nauf das verbesserte operative Ergebnis und die tieferen Investitionen zurückzuführen. Der Kanton weist in der Rechnung 2023 \nein Nettovermögen pro Einwohner von 25 Franken aus. Aus der Finanzierungsrechnung resultiert ein Fehlbetrag von 26.5 Mio. \nFranken. Mit dem aktuellen Abschluss können die finanzpolitischen Ziele der Legislaturperiode 2019–2023 nicht ganz eingehal-\nten werden. \n\n2000.367 - Beilage 1.1\n\n\n\n18 \n\nDie Organisationsstruktur des Kantons erfuhr im Rechnungsjahr 2023 eine Veränderung. Im Sekretariat des Departementes \nGesundheit und Soziales wurde im Zusammenhang mit der Einführung des Kinderbetreuungsgesetzes (KIBE) eine neue Ab-\nrechnungsstelle 4007 Kinderbetreuungsgesetz eröffnet.  \n\n1.2 Finanzkennzahlen \n\nDurch das Ergebnis der Staatsrechnung 2023 verändern sich die Kennzahlen der Staatsrechnung von Appenzell Ausserrhoden \nwie folgt: \n\nAufgrund des leicht besseren Abschlusses der Staatsrechnung 2023 fallen die Kennzahlen gegenüber dem Voranschlag 2023 \nbesser aus. Der Selbstfinanzierungsgrad liegt bei 49.26%. Dies führt zu einem Abbau des Nettovermögens I, welches erstmals \nin der Rechnung 2022 ausgewiesen wurde. In der Rechnung 2022 war der Nettoverschuldungsquotient aufgrund des Netto-\nvermögens erstmals negativ (-11.19%). Infolge der Abnahme des Nettovermögens I reduziert sich der Nettoverschuldungsquo-\ntient in der Rechnung 2023 auf minus 0.63%. \n\nIm letzten Legislaturjahr konnten die finanzpolitischen Ziele der Legislaturperiode 2020–2023 Z6 und Z7 (Nettoverschuldungs-\nquotient nicht höher als 35%, Selbstfinanzierungsgrad ab 2022 über 100%) nur teilweise eingehalten werden. Im Rechnungs-\njahr 2023 wurde das Vermögen abgebaut. \n\nDie Finanzkennzahlen zweiter Priorität zeigen bezüglich Verschuldung weiterhin eine positive Entwicklung. Das finanzpolitische \nZiel der Legislaturperiode 2020–2023 Z5 (Nettoschulden I pro Einwohner nicht höher als 1'500 Franken) konnte mit einem Net-\ntovermögen pro Einwohner von 25 Franken eingehalten werden. \n\nIn der Rechnung 2023 konnte mit einem Investitionsanteil von 10.47 % das finanzpolitische Ziel der Legislaturperiode 2020–\n2023 Z2 (Investitionsanteil langfristig nicht unter 7%) praktisch erreicht werden.  \n\n1.3 Beteiligung Spitalverbund Appenzell Ausserrhoden \n\nDer Kanton Appenzell Ausserrhoden ist alleiniger Besitzer des Spitalverbundes Appenzell Ausserrhoden. Auf den Zeitpunkt der \nVerselbständigung wurde der SVAR vom Kanton mit einem Dotationskapital von 45.0 Mio. Franken ausgestattet. Die Beteili-\ngung am SVAR wird in der Staatsrechnung im Verwaltungsvermögen unter «Beteiligungen an öffentlichen Unternehmungen» \ngeführt. Ursprünglich wurde beim Kanton diese Beteiligung zum Nominalwert von 45.0 Mio. Franken bewertet. Nachdem das \nEigenkapital des SVAR durch kumulierte Verluste unter diesen Wert gefallen ist, musste die Beteiligung wertberichtigt werden. \n\nIm Zwischenbericht zur Staatsrechnung 2017 (RRB-2018-74) wurde festgehalten, dass die Beteiligung in der Bilanz des Kan-\ntons entsprechend der Höhe des Eigenkapitals des SVAR bewertet wird. Demzufolge ist beim Kanton eine Wertberichtigung \nzwingend, sobald das Eigenkapital des SVAR unter den Nominalwert fällt. \n\nDurch die Übertragung der Liegenschaften PZA hat sich das Dotationskapital unterdessen auf 54.8 Mio. Franken erhöht (Stand \nEnde 2023). Es ist vorgesehen, dass die aufgelaufenen Investitionskosten zur Optimierung des PZA jeweils im Folgejahr an den \nSVAR (zu 58% als Dotationskapital und zu 42% gegen Darlehen oder Finanzierung in bar) übertragen werden. Im Rechnungs-\njahr 2023 wurden diese Investitionskosten aus dem Rechnungsjahr 2022 deshalb ebenfalls im erwähnten Verhältnis übertra-\ngen. \n\nDer im Rechnungsjahr 2023 durch den SVAR ausgewiesene Verlust beträgt 2.9 Mio. Franken. Die Beteiligung am SVAR sei-\ntens des Kantons muss entsprechend abgewertet werden und ist mit einem Wert von 21.6 Mio. Franken (Eigenkapital des Spi-\ntalverbund AR) in den Aktiven ausgewiesen. Die Wertberichtigung von 2.9 Mio. Franken erfolgt über den Transferaufwand und \nbeeinflusst somit das operative Ergebnis des Kantons. Für weitere Details zur Entwicklung der Beteiligung SVAR wird auf Kapi-\ntel 7.5. «Übergabe PZA an SVAR» verwiesen. \n\n2000.367 - Beilage 1.1\n\n\n\n19 \n\n2 Ergebnis Jahresrechnung \n\n2.1 Erfolgsrechnung \n\n2.1.1 Ergebnis der Erfolgsrechnung \n\nDas Gesamtergebnis der Erfolgsrechnung weist im Rechnungsjahr 2023 einen Ertragsüberschuss von 11.9 Mio. Franken aus, \nwas im Vergleich zum Voranschlag (inkl. Nachtragskredite) eine Verbesserung von 5.6 Mio. Franken bedeutet.  \n\nGegenüber der Prognose aus dem Steuerungsbericht II/2023 fällt das Gesamtergebnis der Rechnung 2023 um 6.6 Mio. Fran-\nken besser aus. Das operative Ergebnis der Erfolgsrechnung 2023 schliesst mit einem Aufwandüberschuss von 2.9 Mio. Fran-\nken ab. Im Voranschlag war ein Aufwandüberschuss von 7.6 Mio. Franken vorgesehen. Dies entspricht einer Ergebnisverbes-\nserung beim operativen Ergebnis von 4.8 Mio. Franken gegenüber dem Voranschlag.  \n\nErgebnis der Erfolgsrechnung (Ertragsüberschuss = + / Aufwandüberschuss = -) (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA \n2023 % \n\nGesamtergebnis 47’202 6’334 11’919 5’585  88.18 \n\nOperativer Ertrag 518’002 507’372 497’916 -9’456  -1.86 \n\nOperativer Aufwand 480’246 514’992 500’765 -14’227  -2.76 \n\nOperatives Ergebnis 37’756 -7’620 -2’849 4’771  62.61 \n\nAusserordentlicher Ertrag 10’733 10’379 10’923 544  5.24 \n\nAusserordentlicher Aufwand -- -- 348 348  -- \n\nReserveauflösung 1’526 3’579 4’758 1’179  32.93 \n\nReservebildung 2’813 4 565 561  n.a. \n\nAusserordentliches Ergebnis 9’446 13’954 14’768 814  5.83 \n\n  \nDas ausserordentliche Ergebnis liegt um rund 0.8 Mio. Franken über dem budgetierten Wert. Die wichtigsten Positionen beim \nausserordentlichen Ertrag bilden die Entnahme von 10.3 Mio. Franken aus der Aufwertungsreserve des Verwaltungsvermögens \nsowie die Überweisung des Bundes aus der Auflösung des Fonds für Familienzulagen in der Landwirtschaft von 0.5 Mio. Fran-\nken. \n\nDie Abweichungen bei den Reserven resultieren hauptsächlich aus dem Abschluss der Spezialfinanzierungen und Fonds des \nEigenkapitals. Aufgrund des Rechnungsabschlusses 2023 bei den Fonds und Spezialfinanzierungen im Eigenkapital konnten \nüber die Reservebildung 0.6 Mio. Franken in das Eigenkapital eingelegt und durch Reserveauflösungen wurden 4.8 Mio. Fran-\nken dem Eigenkapital entnommen.  \n\nDie folgende Tabelle zeigt die Organisationseinheiten mit den wesentlichsten Abweichungen (TCHF ≥500) zum Voranschlag. \nDabei stellen positive Abweichungen eine Ergebnisverbesserung und negative Abweichungen eine Ergebnisverschlechterung \ndar.  \n\nWesentliche Abweichungen zum Voranschlag (TCHF >= 500) (in TCHF) \n\n VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA \n2023 % \n\nPassivzinsen und Vermögenserträge 2’824 1’533 -1’291  -45.71 \n\nStaatssteuer 188’820 190’257 1’437  0.76 \n\nGrundstückgewinnsteuer 6’000 6’567 567  9.44 \n\nAnteile an Eidgenössischen Erträgen 28’131 33’676 5’545  19.71 \n\nFinanzausgleich Gemeinden -4’440 -5’904 -1’464  -32.97 \n\nSonderschulen -7’022 -8’892 -1’870  -26.63 \n\nBerufliche Grundbildung -4’798 -4’154 644  13.42 \n\n2000.367 - Beilage 1.1\n\n\n\n20 \n\n VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA \n2023 % \n\nHochschulen -16’485 -15’227 1’258  7.63 \n\nStipendien -1’988 -1’449 540  27.14 \n\nKinderbetreuungsgesetz -940 -296 644  68.54 \n\nFamilienzulagen Landwirtschaft -1’015 -133 882  86.92 \n\nSpitalfinanzierung -63’984 -67’751 -3’767  -5.89 \n\nPrämienverbilligung Krankenversicherungen -15’840 -16’606 -765  -4.83 \n\nFinanzierung von Einrichtungen gemäss IVSE -19’300 -18’404 896  4.64 \n\nAbteilung Wasserbau -1’732 -883 849  49.03 \n\nDeponie Gmünden 345 -244 -588  -170.65 \n\nAmtsleitung Staatsanwaltschaft -1’411 -2’104 -693  -49.14 \n\nAmt für Justizvollzug -1’727 -3’106 -1’379  -79.85 \n\n  \nGemäss Finanzhaushaltsgesetz ist bei Ausgaben, für die im Voranschlag kein oder kein ausreichender Kredit vorhanden ist, ein \nNachtragskredit beim Kantonsrat einzuholen, sofern nicht die folgenden Bedingungen für eine Kreditüberschreitung erfüllt sind: \n\n• es handelt sich um eine gebundene Ausgabe; \n• das Geschäft erträgt ohne nachteilige Folgen für das Gemeinwesen keinen Aufschub; \n• den Ausgaben stehen im gleichen Rechnungsjahr entsprechende sachbezogene Einnahmen gegenüber; \n• die Ausgabe ist geringfügig. \n\nDem Kantonsrat wurden im Rechnungsjahr 2023 keine Nachtragskredite beantragt (siehe Kapitel 3.3.1 «Nachtragskredite»).  \n\nDer Regierungsrat behandelte im letzten Jahr Kreditüberschreitungen in der Höhe von netto 10.5 Mio. Franken zu Lasten der \nErfolgsrechnung und von 1.0 Mio. Franken zu Lasten der Investitionsrechnung. Im Anhang unter Kapitel 3.4.1 Kreditüberschrei-\ntungen (durch RR behandelt) ist eine detaillierte Zusammenstellung aufgeführt.  \n\n2.1.2 Operatives Ergebnis der Erfolgsrechnung \n\n2.1.2.1 Steuerertrag und Steuerfuss \n\nGesamthaft ist bei den Steuererträgen (Staatssteuer, Grundstückgewinnsteuern sowie Erbschafts- und Schenkungssteuern) \ngegenüber dem Voranschlag 2023 ein Mehrertrag von 2.3 Mio. Franken zu verzeichnen.  \n\nUnter Berücksichtigung von Einmaleffekten und Delkredere-Anpassungen resultiert bei den Einkommens- und Vermögenssteu-\nern der natürlichen Personen ein Periodenwachstum von 2.8% gegenüber dem Vorjahr. Mit einem Gesamtertrag von 170.6 Mio. \nFranken ergibt sich gegenüber dem Voranschlag ein Minderertrag von 0.6 Mio. Franken, gegenüber der Vorjahresrechnung \n2022 ein Mehrertrag von 5.0 Mio. Franken. Im Gesamtertrag enthalten ist eine Abnahme der Steuererträge von 0.3 Mio. Fran-\nken aus einer Delkredere-Veränderung.  \n\nBei den Gewinn- und Kapitalsteuern der juristischen Personen resultiert ein Periodenrückgang von 17.2%. Der Rückgang ist auf \ntiefere Gewinnniveaus der Unternehmen sowie den Wegfall von Einzelfällen zurückzuführen. Gegenüber dem Vorjahr fällt der \nErtrag aus den direkten Steuern der juristischen Personen um 3.9 Mio. Franken tiefer aus. Gegenüber dem Voranschlag 2023 \nresultieren bei Einnahmen von 18.6 Mio. Franken Mehreinnahmen von 1.6 Mio. Franken. Dabei wurden im Bereich der juristi-\nschen Personen aus der Delkredere-Veränderung Mehrausgaben von 0.2 Mio. Franken verbucht.  \n\nGegenüber dem Rechnungsjahr 2022 resultieren bei der Grundstückgewinnsteuer Mehreinnahmen von 0.2 Mio. Franken, was \neinem Anstieg von 2.9% entspricht. Gegenüber dem budgetierten Betrag von 6.0 Mio. Franken ist ein Anstieg von 9.4% zu \nverzeichnen.  \n\n2000.367 - Beilage 1.1\n\n\n\n21 \n\nBei den Erbschafts- und Schenkungssteuern konnte im Rechnungsjahr 2023 ein Mehrertrag gegenüber dem Vorjahr 2022 von \n0.3 Mio. Franken erzielt werden. Daraus resultieren Gesamteinnahmen von 4.3 Mio. Franken. Budgetiert waren 4.0 Mio. Fran-\nken. \n\nDer Steuerfuss bei den natürlichen Personen liegt seit 2018 bei 3.3 Einheiten und der Gewinnsteuersatz bei den juristischen \nPersonen beträgt seit 2015 6.5%. \n\nDetails zu den Steuererträgen (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA \n2023 % \n\nTotal Steuererträge (inkl. Bussen) 199’154 198’820 201’169 2’349  1.18 \n\nTotal Steuererträge (ohne Bussen) 198’521 198’200 200’088 1’888  0.95 \n\nEinheiten Steuerfuss 3.3 3.3 3.3 0.0  0.00 \n\nBereinigtes Periodenwachstum NP in % 4.6 3.0 2.8 -0.2  -6.67 \n\nEinkommens- und Vermögenssteuern NP 165’619 171’200 170’573 -627  -0.37 \n\nSteuersatz JP 6.5 6.5 6.5 0.0  0.00 \n\nBereinigtes Periodenwachstum JP in % 60.1 0.0 -17.2 -17.2  -100.00 \n\nErtrags- und Kapitalsteuern JP 22’471 17’000 18’602 1’602  9.43 \n\nGrundstückgewinnsteuern 6’383 6’000 6’567 567  9.44 \n\nErbschafts- und Schenkungssteuern 4’048 4’000 4’346 346  8.65 \n\nBussen und Strafsteuern 633 620 1’082 462  74.45 \n\n  \n2.1.2.2 Finanzausgleich Bund und Kanton \n\nDie Entwicklung beim Finanzausgleich des Bundes und der Kantone spielt für das Ergebnis der Staatsrechnung eine wesentli-\nche Rolle. \n\nWährend im Budgetprozess die NFA-Zahlen mit Spannung erwartet werden, können diese budgetierten Erträge in der Jahres-\nrechnung meistens ohne Abweichungen verbucht werden.  \n\nBei einem Ressourcenindex von 85.2 Punkten (85.3 im Rechnungsjahr 2022) hat der Kanton im Berichtsjahr 49.4 Mio. Franken \naus dem NFA erhalten und 0.5 Mio. Franken in den NFA-Härteausgleich eingezahlt. Durch den tieferen Ressourcenin-\ndex resultierte beim Ressourcenausgleich gegenüber dem Vorjahr ein Mehrertrag von 0.7 Mio. Franken. Beim geografisch-\ntopografischen Lastenausgleich ergab sich zum Vorjahr eine Erhöhung von 0.5 Mio. Franken.  \n\nDer im Rahmen des interkantonalen Zusammenarbeitsvertrages IKZAV (Vereinbarung über die interkantonale Zusammenarbeit \nund den Lastenausgleich im Bereich der Kultureinrichtungen von überregionaler Bedeutung) an den Kanton St. Gallen zu leis-\ntende Beitrag betrug im Jahr 2023 TCHF 1’622 und liegt somit TCHF 26 höher als im Rechnungsjahr 2022.  \n\nFinanzausgleich Bund (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 RE 2023 Diff. zu RE \n2022 % \n\nRessourcenindex 85.3 85.2 85.2 -0.1  -0.12 \n\nLastenausgleich 20’246 20’741 20’741 495  2.44 \n\nRessourcenausgleich vom Bund 15’734 16’173 16’173 439  2.79 \n\nRessourcenausgleich anderer Kantone 10’490 10’782 10’782 292  2.79 \n\nAbfederungsmassnahmen vom Bund 2’138 1’710 1’710 -428  -20.01 \n\nTotal Finanz- und Lastenausgleich 48’608 49’406 49’406 798  1.64 \n\nHärteausgleich an andere Kantone -561 -517 -517 43  7.69 \n\nAusgleich an Gemeinden -900 -600 -600 300  33.33 \n\n2000.367 - Beilage 1.1\n\n\n\n22 \n\n RE 2022 VA 2023 RE 2023 Diff. zu RE \n2022 % \n\nTotal Finanz- und Lastenausgleich (inkl. Härteausgleich) 47’147 48’289 48’289 1’142  2.42 \n\n  \nDie folgende Tabelle zeigt die Entwicklung des Ressourcenindexes und Ressourcenausgleichs zwischen Bund und Kantonen \n(ohne IKZAV): \n\n \n\n2.1.2.3 Anteile am Ertrag des Bundes \n\nAnteile am Ertrag des Bundes (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA \n2023 % \n\nAnteile an eidgenössischen Erträgen 53’146 28’131 33’676 5’545  19.71 \n\nAnteil am Reingewinn der Nationalbank 25’643 -- -- --  -- \n\nDirekte Bundessteuern 24’789 24’000 30’870 6’870  28.62 \n\nVerrechnungssteuern 2’714 4’131 2’806 -1’325  -32.07 \n\n  \nBeim Anteil am Reingewinn der Schweizerischen Nationalbank (SNB) ging man bereits im Voranschlag 2023 von einem hohen \nJahresverlust der SNB und somit von einem Ausbleiben der Gewinnausschüttung aus. Gegenüber dem Vorjahr hat der Kanton \nsomit 25.6 Mio. Franken weniger Einnahmen aus der Gewinnausschüttung der SNB zu verzeichnen. \n\nDie Anteile an der direkten Bundessteuer fielen gegenüber dem Voranschlag 2023 um 6.9 Mio. Franken höher aus. Im Ver-\ngleich zum Vorjahr 2022 ist ein Mehrertrag von 6.1 Mio. Franken zu verzeichnen.  \n\nTiefer als budgetiert sind die Anteile an der Verrechnungssteuer ausgefallen. Der Minderertrag beträgt 1.3 Mio. Franken.  \n\nInsgesamt resultiert gegenüber dem Voranschlag aus den Anteilen am Ertrag des Bundes ein Mehrertrag von 5.5 Mio. Franken. \nAn dieser Stelle ist ein Hinweis zur Rückstellung des Bundes im Bereich Verrechnungssteuer angebracht. Der Bund bilanziert in \nseiner Jahresrechnung jeweils eine Rückstellung für noch zu erwartende Rückerstattungsforderungen aus der Verrechnungs-\nsteuer und informiert die Kantone darüber. Zudem grenzt der Bund 10% der Rückstellung aktiv ab, da die künftigen Rückforde-\nrungen den Reinertrag der Kantone schmälern. Die Eidgenössische Finanzverwaltung empfiehlt den Kantonen ebenfalls eine \nentsprechende Rückstellung in der Jahresrechnung zu bilden. Dies würde für Appenzell Ausserrhoden bedeuten, dass per \nEnde 2023 eine neue Rückstellung von 17.8 Mio. Franken zulasten der Staatsrechnung gebildet werden müsste. Gleichzeitig \nwürde die neue Buchungspraxis eine Umstellung des heutigen Kassen-Prinzips auf das Steuerabgrenzungs-Prinzip und somit \nwürde eine Änderung des Rechnungslegungsgrundsatzes erfolgen. Zudem haben Abklärungen ergeben, dass andere Kantone \naufgrund der Umstellung der Verbuchungsmethode auf eine Abgrenzung verzichten. Aus den erwähnten Gründen verzichtet \nauch der Kanton Appenzell Ausserrhoden auf eine entsprechende Abgrenzung. \n\n83.8\n84.0\n84.2\n84.4\n84.6\n84.8\n85.0\n85.2\n85.4\n85.6\n85.8\n\n0\n\n5\n\n10\n\n15\n\n20\n\n25\n\n30\n\n35\n\nRE 2017 RE 2018 RE 2019 RE 2020 RE 2021 RE 2022 VA 2023 RE 2023\n\nin\n M\n\nio\n. F\n\nra\nnk\n\nen\n\nRessourcenindex und Ressourcenausgleich (inkl. Abfederungsmassnahmen)\n\nRessourcenausgleich inkl. Abfederungsmassnahmen in Mio. Franken Ressourcenindex\n\n2000.367 - Beilage 1.1\n\n\n\n23 \n\n2.1.2.4 Personalaufwand \n\nPersonalaufwand (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA \n2023 % \n\n30 - Gesamter Personalaufwand 103’788 106’851 104’611 -2’240  -2.10 \n\nPersonalaufwand Globalkredite Kantonsschule/Gmünden 18’545 20’333 19’404 -928  -4.57 \n\nPersonalaufwand ohne Globalkredite 85’243 86’519 85’207 -1’312  -1.52 \n\nProzentuales Wachstum zum Vorjahr (ohne Globalkredite) 3.82 1.50 -0.04   \n\nProzentuales Wachstum zum Vorjahr (ohne Globalkredite \nund ohne Lohnrückstellungen) -0.08 5.46 4.10   \n\n  \nAnteil Lohnrückstellungen (Stunden- und Feriensaldo) 3’420 -- -165 -165  -- \n\nLohnrückstellungen Globalkredite Kantonsschule/Gmünden 218 -- 32 32  -- \n\nLohnrückstellungen ohne Globalkredite 3’203 -- -197 -197  -- \n\n  \nIm aufgeführten Personalaufwand sind folgende, vom Kantonsrat im Voranschlag bewilligte, Lohnerhöhungen und Anerken-\nnungsprämien enthalten: \n\nLohnanpassungen und Anerkennungsprämien in % der Lohnsumme \n\n RE 2022 VA 2023 RE 2023 \n\nGenerelle Lohnmassnahmen in % 0.0 2.0 2.0 \n\nIndividuelle Lohnmassnahmen in % 1.0 1.0 1.0 \n\nAnerkennungsprämie in % 0.2 0.2 0.2 \n  \nAufgrund des unternehmerischen Freiraumes in den Betrieben mit Globalkredit und Leistungsauftrag wird deren Personal- und \nSachaufwand hier nicht kommentiert; es wird auf die Jahresberichte in Kapital 10«Betriebe mit Globalkredit und Leistungsauf-\ntrag» verwiesen. \n\nDer Personalaufwand (ohne Betriebe mit Globalkredit und Leistungsauftrag) beträgt 85.2 Mio. Franken. Gegenüber dem Voran-\nschlag fällt der Personalaufwand um 1.3 Mio. Franken tiefer aus. Gegenüber dem Vorjahr 2022 steigt er ohne Berücksichtigung \nder Rückstellungsveränderung um 4.1%.  \n\nDer Minderaufwand beim Personalaufwand teilt sich im Wesentlichen in folgende Bereiche auf: \n\nWesentliche Abweichungen zum Voranschlag (>= 100 TCHF) (in TCHF) \n\n VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA 2023 % KÜ 2023 \n\n220 - Kantonale Steuerverwaltung 7’335 7’183 -151  -2.06 -- \n\n310 - Amt für Volksschule und Sport 4’623 4’344 -279  -6.04 -- \n\n340 - Kantonschule (Globalkredit) 16’189 15’986 -203  -1.26 -- \n\n350 - Berufsbildungszentrum 8’099 7’858 -241  -2.97 -- \n\n440 - KESB 2’491 2’223 -267  -10.73 -- \n\n510 - Tiefbauamt 6’535 6’373 -162  -2.48 -- \n\n520 - Amt für Raum und Wald 2’049 1’884 -165  -8.06 -- \n\n530 - Amt für Umwelt 2’423 2’320 -103  -4.27 -- \n\n640 - Kantonspolizei 13’737 13’930 194  1.41 -- \n\n650 - Staatsanwaltschaft 2’265 2’380 116  5.11 -- \n\n660 - Strafanstalten Gmünden (Globalkredit) 4’143 3’418 -725  -17.50 -- \n\n700 - Gerichtsbehörden 4’299 4’189 -110  -2.57 -- \n\n2000.367 - Beilage 1.1\n\n\n\n24 \n\n  \nDie Rückstellungen für Stunden- und Ferienguthaben der Mitarbeitenden (ohne Betriebe mit Globalkredit und Leistungsauftrag) \nbetragen per Ende 2023 rund 3 Mio. Franken. Der Abbau der Rückstellung für Stunden- und Ferienguthaben der Mitarbeiten-\nden führte beim Personalaufwand (ohne Betriebe mit Globalkredit und Leistungsauftrag) zu Minderkosten von 0.2 Mio. Franken. \n\nOhne Berücksichtigung des Abbaus der Rückstellungen ergäben sich in der Staatsrechnung 2023 beim Personalaufwand (ohne \nBetriebe mit Globalkredit und Leistungsauftrag) Minderkosten gegenüber dem Voranschlag in der Höhe von TCHF 1'115. Diese \nsetzen sich hauptsächlich aus Mehrkosten bei der KAPO (TCHF 160) sowie Minderkosten beim Rechtsdienst der Kantonskanz-\nlei (TCHF 138), beim Amt für Volkschule und Sport (TCHF 206), beim Berufsbildungszentrum (TCHF 244), beim Tiefbauamt \n(TCHF 187), bei den Gerichten (TCHF 161) und bei der KESB (TCHF 279) zusammen. Bei der KESB sind jedoch Mehrkosten \ndurch Springereinsätze im Bereich des Sachaufwandes entstanden. \n\nFür Budgetüberschreitungen wurden dem Regierungsrat Kreditüberschreitungen angezeigt und zur Kenntnis genommen. Die \ndetaillierten Kreditüberschreitungen sind in Kapitel 3.4 «Kreditüberschreitungen» tabellarisch aufgeführt. \n\n \n\n2.1.2.5 Sachaufwand \n\nSachaufwand (in Tausend CHF) \n\n RE 2022 VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA \n2023 % \n\n31 - Gesamter Sachaufwand 50’875 54’571 53’482 -1’090  -2.00 \n\nSachaufwand Globalkredite Kantonsschule/Gmünden 6’868 6’667 7’763 1’095  16.43 \n\nSachaufwand ohne Globalkredite 44’007 47’904 45’719 -2’185  -4.56 \n\nProzentuales Wachstum zum Vorjahr (ohne Globalkredite) 2.66 8.85 3.89   \n\n  \nGegenüber dem Voranschlag 2023 sind beim Sachaufwand (ohne Betriebe mit Globalkredit und Leistungsauftrag) Minderkos-\nten von 2.2 Mio. Franken angefallen. Im Vergleich zum Rechnungsjahr 2022 ist der Sachaufwand um 1.7 Mio. Franken (3.9%) \ngestiegen. \n\nWesentliche Minderkosten gegenüber dem Voranschlag sind beim Amt für Gesundheit TCHF 687 (Dienstleistungen/Honorare), \nbeim Tiefbauamt TCHF 418 (nicht aktivierbare Anlagen, Dienstleistungen/Honorare, Unterhalt Mobilien), bei der Strassenrech-\nnung TCHF 2'438 (Dienstleistung/Honorare, baulich/betrieblicher Unterhalt), beim Amt für Militär und Bevölkerungsschutz TCHF \n239 (Dienstleistung/Honorare, baulich/betrieblicher Unterhalt) und bei der KAPO TCHF 316 (Material-/Warenaufwand, Dienst-\nleistungen/Honorare) zu verzeichnen. Den Minderkosten stehen wesentliche Mehrkosten beim Amt für Immobilien TCHF 654 \n(nicht aktivierbare Anlagen, Ver-/Entsorgung, Dienstleistungen/Honorare, baulich/betrieblicher Unterhalt), bei der KESB TCHF \n474 (Dienstleistung/Honorare) und bei der Staatsanwaltschaft TCHF 270 (Dienstleistung/Honorare, verschiedener Betriebsauf-\nwand) gegenüber. \n\nFür Budgetüberschreitungen wurden dem Regierungsrat Kreditüberschreitungen angezeigt und zur Kenntnis genommen. Die \ndetaillierten Kreditüberschreitungen sind in Kapitel 3.4 «Kreditüberschreitungen» tabellarisch aufgeführt. \n\n70\n\n72\n\n74\n\n76\n\n78\n\n80\n\n82\n\n84\n\n86\n\n88\n\n90\n\nRE 2019 RE 2020 RE 2021 RE 2022 VA 2023 RE 2023 VA 2024\n\nin\n M\n\nio\n. F\n\nra\nnk\n\nen\n\nPersonalaufwand (ohne Globalkreditbetriebe)\n\n2000.367 - Beilage 1.1\n\n\n\n25 \n\nFür weitere Details zum Sachaufwand wird auf Kapitel 5.11 «Erläuterungen zum Sachaufwand» verwiesen. \n\nWesentliche Abweichungen zum Voranschlag (>= 100 TCHF) (in TCHF) \n\n VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA 2023 % KÜ 2023 \n\n220 - Kantonale Steuerverwaltung 2’432 2’542 110  4.52 146 \n\n240 - Amt für Immobilien 8’178 8’832 654  8.00 200 \n\n410 - Amt für Gesundheit 1’496 809 -687  -45.93 -- \n\n440 - KESB 258 732 474  183.95 510 \n\n510 - Tiefbauamt 5’804 5’387 -418  -7.20 -- \n\n520 - Amt für Raum und Wald 1’530 1’794 264  17.29 -- \n\n5900 - Strassenrechnung (Spezialfinanzierung) 7’364 4’926 -2’438  -33.10 -- \n\n630 - Amt für Militär und Bevölkerungsschutz 904 666 -239  -26.39 -- \n\n640 - Kantonspolizei 3’746 3’430 -316  -8.44 -- \n\n650 - Staatsanwaltschaft 936 1’206 270  28.81 97 \n\n660 - Strafanstalten Gmünden (Globalkredit) 2’042 3’232 1’190  58.27 -- \n\n700 - Gerichtsbehörden 1’100 1’208 108  9.82 -- \n\n  \n\n \n\n2.1.2.6 Abschreibungen \n\nEntwicklung der gesamten Abschreibungen (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA \n2023 % \n\nTotal Abschreibungen 19’424 20’774 20’905 131  0.63 \n\n330 - Abschreibungen Sachanlagen 14’856 15’937 15’702 -235  -1.48 \n\ndavon ausserplanmässige Abschreibungen Sachanlagen 145 -- -- --  -- \n\n332 - Abschreibungen Immaterielle Anlagen 1’355 1’405 1’724 319  22.67 \n\ndavon ausserplanmässige Abschreibungen Immaterielle \nAnlagen 8 -- -- --  -- \n\n366 - Investitionsbeiträge 3’214 3’431 3’479 48  1.40 \n\n  \nSeit dem Wechsel zum neuen Finanzhaushaltsgesetz 2014 werden die Sachanlagen sowie die Investitionsbeiträge linear und \nnach Nutzungsdauer abgeschrieben. Damit die Abschreibungen im operativen Ergebnis der Erfolgsrechnung den tatsächlichen \nVerhältnissen entsprechen, wurden im Übergang zur neuen Rechnungslegung bereits bestehende Anlagen und Sachgüter im \nRahmen des Restatements per 1.1.2014 aufgewertet. \n\n35\n37\n39\n41\n43\n45\n47\n49\n51\n53\n\nRE 2019 RE 2020 RE 2021 RE 2022 VA 2023 RE 2023 VA 2024\n\nin\n M\n\nio\n. F\n\nra\nnk\n\nen\n\nSachaufwand (ohne Globalkreditbetriebe)\n\n2000.367 - Beilage 1.1\n\n\n\n26 \n\nDie daraus resultierenden Abschreibungen betragen in der vorliegenden Rechnung 9.2 Mio. Franken. Durch die Auflösung der \nAufwertungsreserve (10.3 Mio. Franken) in der zweiten Stufe der Erfolgsrechnung werden diese im Gesamtergebnis kompen-\nsiert. \n\nDie gesamten Abschreibungen (Sachanlagen des Verwaltungsvermögens, immaterielle Anlagen und Abschreibungen auf In-\nvestitionsbeiträgen) liegen mit 20.9 Mio. Franken um 0.6% bzw. 0.1 Mio. Franken höher als budgetiert. \n\nObwohl die Nettoinvestitionen in der Rechnung 2023 wesentlich tiefer ausfallen als budgetiert, liegen die Abschreibungen in der \nGrössenordnung des Voranschlages. Dies ist darauf zurückzuführen, dass gemäss HRM2 erst mit Nutzungsbeginn abgeschrie-\nben werden darf und sich deshalb die Abschreibungen nicht im gleichen Verhältnis wie die Nettoinvestitionen verändern. \n\n2.1.2.7 Globalkredit Kantonsschule Trogen \n\nIm Voranschlag 2023 wurde der Kantonsschule Trogen (KST) ein Globalkredit von 16.1 Mio. Franken zugesprochen. Die Kan-\ntonsschule schliesst die Rechnung 2023 mit einem Nettoergebnis in der Höhe von 15.7 Mio. Franken ab. Dieses liegt 0.4 Mio. \nFranken unter dem vorgegebenen Globalkredit.  \n\nGlobalkredit Kantonsschule Trogen (in TCHF / Nettoergebnis "-" = Ertragsüberschuss, "+" = Aufwandüberschuss) \n\n RE 2022 VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA \n2023 % \n\nGlobalkredit (Nettoergebnis) 15’126 16’092 15’675 -417  -2.59 \n\n  \nBei Organisationen mit Globalkrediten kann gemäss Art. 16 Abs. 3 Finanzhaushaltsgesetz (FHG) ein Ertragsüberschuss bis zur \nHälfte für neue Rücklagen verwendet werden. Ein Aufwandüberschuss ist dagegen mit Rücklagen zu decken. \n\nIm Leistungsauftrag an die Kantonsschule Trogen wurde präzisiert, dass die Hälfte eines Besserabschlusses für Rücklagen zu \nverwenden ist, sofern im Leistungsauftrag nichts anderes bestimmt ist. Nach Rechnungslegung HRM2 sind Rücklagen im Ei-\ngenkapital in der Staatsrechnung auszuweisen (Kto. 2920.10 Rücklagen Globalkredit KST).  \n\nAufgrund dieses Besserabschlusses kann dieses Jahr TCHF 208 in die Rücklage der Kantonsschule eingelegt werden. \n\nRücklagen Globalkredit Kantonsschule Trogen (in TCHF) \n\n RE 2020 RE 2021 RE 2022 RE 2023 \n\nRücklagen Anfang Jahr 511 596 468 271 \n\nEinlage (+) in bzw. Entnahme (-) aus Rücklagen 85 -128 -196 208 \n\nRücklagen Ende Jahr 596 468 271 480 \n  \nDie Einlage wird als Reserveveränderung in der zweiten Stufe der Erfolgsrechnung abgebildet. \n\nFür weitere Details wird auf den Schlussbericht gemäss Leistungsauftrag 2023 in Kapital 10.1 «Betriebe mit Globalkredit und \nLeistungsauftrag Kantonsschule Trogen» verwiesen.  \n\n2.1.2.8 Globalkredit Strafanstalt Gmünden \n\nIm Voranschlag 2023 wurde den Strafanstalten Gmünden ein Globalbudget mit einem Ertragsüberschuss von 0.7 Mio. Franken \nzugesprochen. Die Strafanstalten Gmünden schliessen die Rechnung 2023 mit einem Ertragsüberschuss in der Höhe von \n0.8 Mio. Franken ab. Dieser liegt 0.1 Mio. Franken über dem vorgegebenen Globalkredit.  \n\nGlobalkredit Strafanstalten Gmünden (in TCHF / Nettoergebnis "-" = Ertragsüberschuss, "+" = Aufwandüberschuss) \n\n RE 2022 VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA \n2023 % \n\nGlobalkredit (Nettoergebnis) -552 -700 -840 -140  -19.97 \n\n  \nIm Leistungsauftrag für 2023 an die Strafanstalten Gmünden wurde präzisiert, dass ein Besserabschluss im Vergleich zum \nVoranschlag für Rücklagen zur Deckung von zukünftigen schlechteren Ergebnissen zu verwenden ist. Nach Rechnungslegung \nHRM2 sind Rücklagen im Eigenkapital in der Staatsrechnung auszuweisen (Kto. 2920.20 Rücklagen Globalkredit Gmünden).  \n\n2000.367 - Beilage 1.1\n\n\n\n27 \n\nAufgrund dieses Besserabschlusses kann dieses Jahr TCHF 140 in die Rücklage der Strafanstalten Gmünden eingelegt wer-\nden. \n \n\nRücklagen Globalkredit Strafanstalten Gmünden (in TCHF) \n\n RE 2020 RE 2021 RE 2022 RE 2023 \n\nRücklagen Anfang Jahr 715 735 976 828 \n\nEinlage (+) in bzw. Entnahme (-) aus Rücklagen 20 242 -148 140 \n\nRücklagen Ende Jahr 735 976 828 968 \n  \nDie Einlage wird als Reserveveränderung in der zweiten Stufe der Erfolgsrechnung abgebildet. \n\nFür weitere Details wird auf den Schlussbericht gemäss Leistungsauftrag 2023 in Kapital 10.2 Betriebe mit Globalkredit und \nLeistungsauftrag Strafanstalten Gmünden verwiesen.  \n\n2.1.2.9 Übersicht Kostenentwicklung Gesundheit und Soziale Sicherheit \n\n \n\n \n\n0\n\n10\n\n20\n\n30\n\n40\n\n50\n\n60\n\n70\n\n80\n\nRE 2017 RE 2018 RE 2019 RE 2020 RE 2021 RE 2022 VA 2023 RE 2023\n\nin\n M\n\nio\n. F\n\nra\nnk\n\nen\n\nSpitalfinanzierung\n\n0\n\n2\n\n4\n\n6\n\n8\n\n10\n\n12\n\n14\n\n16\n\n18\n\nRE 2017 RE 2018 RE 2019 RE 2020 RE 2021 RE 2022 VA 2023 RE 2023\n\nin\n M\n\nio\n. F\n\nra\nnk\n\nen\n\nPrämienverbilligung KV (IPV)\n\n2000.367 - Beilage 1.1\n\n\n\n28 \n\n \n\n \n\n2.1.2.10 Spitalfinanzierung \n\nDie Spitalfinanzierung weist in der Staatsrechnung 2023 im Nettoergebnis gegenüber dem Voranschlag 2023 höhere Kosten im \nUmfang von 3.8 Mio. Franken oder 5.9 % aus. Grössere Abweichungen entstanden bei den nachfolgenden Bereichen:  \n\nBei den stationären Leistungen sind im Versorgungsbereich Akutsomatik höhere Aufwendungen von 3.5 Mio. Franken zu ver-\nzeichnen. Eine mögliche Ursache für diesen ausserordentlich hohen, sprunghaften Anstieg ist ein verzögertes coronabedingtes \nKostenwachstum. Die um 0.9 Mio. Franken höheren Aufwendungen im Versorgungsbereich Rehabilitation zeichneten sich zwar \nbereits bei der Staatsrechnung 2022 ab, waren jedoch im Voranschlag 2023 noch nicht berücksichtigt. Die Aufwendungen in \ndiesem Versorgungsbereich haben sich jedoch im Vergleich zum Vorjahr stabilisiert. Vom Spitalverbund Appenzell Ausserrho-\nden wurden gemeinwirtschaftliche Leistungen im Umfang von 0.5 Mio. Franken für einen zusätzlichen IPS-Platz gemäss Covid-\n19-Gesetz (SR 818.102) nicht beansprucht.  \n\nDie Höhe des Beitrages an die ungedeckten Kosten in der ambulanten Kinder- und Jugendpsychiatrie bemisst sich an der \nNachfrage nach den Leistungen, welche für Kinder und Jugendliche aus Appenzell Ausserrhoden erbracht werden. Im Rech-\nnungsjahr fielen die Kosten gegenüber dem Voranschlag um 0.1 Mio. Franken höher aus. Gegenüber dem Vorjahr sind die \nKosten um TCHF 87 gestiegen, was auf mehr Fälle sowie höhere Defizitbeiträge je Fall zurückzuführen ist.  \n\n2.1.2.11 Prämienverbilligungen (IPV) \n\nIm Bereich der individuellen Prämienverbilligung (IPV) weist die Staatsrechnung 2023 im Nettoergebnis einen Mehraufwand \ngegenüber dem Voranschlag von 0.8 Mio. Franken aus. Dieser ist auf die Festlegung der Parameter für die Anspruchsberechti-\ngung zurückzuführen, was zu mehr Auszahlungen führte. Gegenüber dem Vorjahr stiegen die Nettoausgaben um 1.6 Mio. \nFranken.  \n\n0\n2\n4\n6\n8\n\n10\n12\n14\n16\n18\n20\n\nRE 2017 RE 2018 RE 2019 RE 2020 RE 2021 RE 2022 VA 2023 RE 2023\n\nin\n M\n\nio\n. F\n\nra\nnk\n\nen\nEinrichtungen IVSE\n\n0\n2\n4\n6\n8\n\n10\n12\n14\n16\n18\n20\n\nRE 2017 RE 2018 RE 2019 RE 2020 RE 2021 RE 2022 VA 2023 RE 2023\n\nin\n M\n\nio\n. F\n\nra\nnk\n\nen\n\nErgänzungsleistungen\n\n2000.367 - Beilage 1.1\n\n\n\n29 \n\n2.1.2.12 Finanzierung von Einrichtungen gemäss IVSE \n\nZur Finanzierung der zu leistenden Betriebsbeiträge für Ausserrhoderinnen und Ausserrhoder an inner- und ausserkantonale \nEinrichtungen für Menschen mit Behinderung wurde im Voranschlag ein Nettoaufwand von 19.3 Mio. Franken budgetiert. \n\nIn der Jahresrechnung 2023 wird ein Nettoaufwand in der Höhe von 18.4 Mio. Franken ausgewiesen. Dies entspricht einem \nMinderaufwand von 0.9 Mio. Franken gegenüber dem Voranschlag. Gegenüber dem Vorjahr sind 0.4 Mio. Franken mehr Kos-\nten angefallen.  \n\n2.1.2.13 Ergänzungsleistungen zu AHV und IV \n\nBei den Ergänzungsleistungen zu AHV und IV ist gegenüber dem Voranschlag ein Minderaufwand von 0.1 Mio. Fran-\nken angefallen. Gegenüber der Rechnung 2022 ist der Nettoaufwand für den Kanton in diesem Aufgabenbereich um 0.2 Mio. \nFranken gestiegen, was einer Zunahme von 1.5% entspricht. \n\nDie Bruttoausgaben bei den Ergänzungsleistungen zur AHV lagen mit 17.7 Mio. Franken um 0.9 Mio. Franken über dem Vorjah-\nreswert. \n\nBei den Ergänzungsleistungen zur IV liegen die Bruttoausgaben mit 12.3 Mio. Franken gegenüber dem Vorjahr um 0.5 Mio. \nFranken tiefer. \n\nDie Bundesbeiträge an die Ergänzungsleistungen des Kantons fallen gegenüber 2022 bei den Ergänzungsleistungen zur AHV \num 0.4 Mio. Franken höher und bei den Ergänzungsleistungen zur IV um 0.1 Mio. Franken tiefer aus.  \n\n2.1.3 Ausserordentliches Ergebnis der Erfolgsrechnung \n\nÜbersicht ausserordentliches Ergebnis (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA \n2023 % \n\nAusserordentliches Ergebnis 9’446 13’954 14’768 814  5.83 \n\n38 - Ausserordentlicher Aufwand -- -- -348 -348  -- \n\n48 - Ausserordentlicher Ertrag 10’733 10’379 10’923 544  5.24 \n\n90 - Einlagen Spezialfinanzierungen und Fonds im EK -2’813 -4 -565 -561  n.a. \n\n90 - Entnahmen Spezialfinanzierungen und Fonds im EK 1’526 3’579 4’758 1’179  32.93 \n\n  \nNach den Grundsätzen von HRM2 soll die Rechnungslegung ein Bild des Finanzhaushalts vermitteln, dass der tatsächlichen \nVermögens-, Finanz- und Ertragslage entspricht. Zentral ist die zweistufige Darstellung der Erfolgsrechnung. \n\nIn der ersten, operativen Stufe wird das Betriebsergebnis ausgewiesen. In der zweiten Stufe, dem ausserordentlichen Ergebnis, \nwerden diejenigen Positionen erfasst, welche nicht direkt mit der eigentlichen Geschäftstätigkeit zusammenhängen. Hierzu \ngehören insbesondere die Veränderungen der Reserven, ausserordentliche Einflüsse und politisch motivierte Entscheide wie \nbeispielsweise zusätzliche Abschreibungen. Da auch Einlagen oder Entnahmen aus Fonds oder Spezialfinanzierungen des \nEigenkapitals als Reserveveränderungen gelten, sind auch diese in der zweiten Stufe der Erfolgsrechnung aufzuführen. \n\nMit einem Ertragsüberschuss von 14.8 Mio. Franken trägt das ausserordentliche Ergebnis ebenfalls zur Verbesserung des \nGesamtergebnisses bei. \n\nEinen wesentlichen Anteil daran hat die lineare Auflösung der im Rahmen des Restatements gebildeten Aufwertungsreserve \ndes Verwaltungsvermögens in der Höhe von 10.3 Mio. Franken. Wie bereits erwähnt, wurden wesentliche Positionen des Ver-\nwaltungsvermögens im Rahmen der Umstellung auf HRM2 aufgewertet, um beim operativen Ergebnis die korrekten Abschrei-\nbungen nach neuer Rechnungslegung abzubilden. Sowohl die höheren Abschreibungen (Mehrbelastung des operativen Ergeb-\nnisses) als auch die erwähnte Auflösung der Aufwertungsreserve (Mehrertrag) werden in der Rechnung 2023 das letzte Mal \nabgebildet. Zusätzlich zur Auflösung der Aufwertungsreserve wurden Einlagen in die Rücklagen der Globalkredite von 0.3 Mio. \nFranken im ausserordentlichen Aufwand sowie die Überweisung des Bundes aus der Auflösung des Fonds für Familienzulagen \nin der Landwirtschaft von 0.5 Mio. Franken im ausserordentlichen Ertrag verbucht. \n\n2000.367 - Beilage 1.1\n\n\n\n30 \n\nGegenüber dem Voranschlag schliesst das ausserordentliche Ergebnis um 0.8 Mio. Franken besser ab. \n\nDie grössten Abweichungen bei den Einlagen und Entnahmen der Spezialfinanzierungen und Fonds im Eigenkapital resultieren \naus der Spezialfinanzierung Strassenrechnung mit einem Betrag von -1.2 Mio. Franken und aus dem Energiefonds mit -2.4 Mio. \nFranken. Im Voranschlag 2023 ging man bei der Strassenrechnung von einer Fondsentnahme (1.8 Mio. Franken) aus, aufgrund \nvon Minderausgaben bei den Strassenbauprojekten mussten nur Mittel von 0.6 Mio. Franken dem Fonds entnommen werden. \nBeim Energiefonds ging man im Voranschlag 2023 von einer sehr geringen Fondsentnahme aus. Die Mehrausgaben sind \nhauptsächlich durch die hohe Anzahl an Auszahlungen von Fördermitteln entstanden, was zu einer Fondsentnahme von 2.4 \nMio. Franken führte. \n\nFür weitere detailliertere Informationen zu Positionen des ausserordentlichen Ergebnisses wird auf Kapitel 5.8 «Erläuterungen \nErfolgsrechnung Ausserordentlicher Ertrag» und auf Kapitel 5.16 «Erläuterungen Erfolgsrechnung Ausserordentlicher Aufwand» \nverwiesen. \n\n2.2 Investitionsrechnung \n\n2.2.1 Ergebnis der Investitionsrechnung \n\nDie Investitionsrechnung umfasst die Ausgaben für den Erwerb oder die Schaffung von Vermögenswerten, die zur Aufgabener-\nfüllung notwendig sind und über mehrere Perioden genutzt werden (Verwaltungsvermögen), sowie die Einnahmen aus Investiti-\nonsbeiträgen oder Rückzahlungen dieser Vermögenswerte. \n\nDie vorliegende Staatsrechnung 2023 weist Nettoinvestitionen in der Höhe von 44.6 Mio. Franken aus, budgetiert waren Netto-\ninvestitionen von 60.2 Mio. Franken. Im Berichtsjahr 2023 wurden gegenüber dem Voranschlag 15.6 Mio. Franken weniger in \nden Kanton investiert.  \n\nInvestitionsrechnung (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA \n2023 % \n\nInvestitionsausgaben 35’013 72’708 55’093 -17’615  -24.23 \n\nInvestitionseinnahmen -10’761 -12’525 -10’477 2’048  16.35 \n\nNettoinvestitionen 24’252 60’183 44’616 -15’567  -25.87 \n\n  \n\n \n\n*Im Rechnungsjahr 2018 resultieren die Nettoinvestitionen von -23.6 Mio. Franken aus den Sondereffekten Darlehensrückzahlung SVAR (38.4 Mio.) und Übertra-\ngung PZA (1.4 Mio.). \n\n-30\n\n-20\n\n-10\n\n0\n\n10\n\n20\n\n30\n\n40\n\n50\n\n60\n\n70\n\n2017 2018* 2019 2020 2021 2022 2023\n\nin\n M\n\nio\n. F\n\nra\nnk\n\nen\n\nVergleich budgetierter und angefallene Investitionsausgaben der letzten Jahre\n\nNettoinvestitionen gem. Voranschlag (+ Ausgaben / - Einnahmen)\n\nNettoinvestitionen gem. Rechnung (+ Ausgaben / - Einnahmen)\n\n2000.367 - Beilage 1.1\n\n\n\n31 \n\nDie tieferen Nettoinvestitionen in der Rechnung 2023 von 15.6 Mio. Franken gegenüber dem Voranschlag sind auf Minderaus-\ngaben bei den Hochbauten (netto -6.5 Mio. Franken / nicht budgetierte Rückerstattung Bund für Erneuerung geschützte Opera-\ntionsstelle (GOPS) / Verzögerung beim PZA, Umgebungsarbeiten Kantonsschule sowie der Notstromversorgung beim Zeug-\nhaus), bei den Darlehen (netto -6.5 Mio. Franken / nicht abgerufener Betrag des Ostschweizer Kinderspitales und nicht benötig-\nter Betrag des Spitalverbundes AR), beim Wasserbau (netto -1 Mio. Franken / Projektverschiebungen und Einsprachen), beim \nStrassenbau (netto -0.8 Mio. Franken / Projektverzögerungen) sowie beim Gewässerschutz (netto -0.9 Mio. Franken / Verzöge-\nrung Beiträge an Abwasserprojekte der Gemeinden) zurückzuführen. Wesentliche Mehrkosten sind beim Agrarfonds (netto 0.4 \nMio. Franken / Darlehen) angefallen. \n\nFür Budgetüberschreitungen wurden dem Regierungsrat Kreditüberschreitungen angezeigt und zur Kenntnis genommen. Die \ndetaillierten Kreditüberschreitungen sind in Kapitel 3.4 «Kreditüberschreitungen» tabellarisch aufgeführt. \n\nGesamthaft investierte der Kanton im Jahr 2023 rund 55.1 Mio. Franken. Im Vergleich zum Voranschlag liegen die Bruttoinvesti-\ntionen damit um 17.6 Mio. Franken tiefer. \n\nDer Selbstfinanzierungsgrad (Nettoinvestitionen im Verhältnis zu den erarbeiteten Mittel) lag im Rechnungsjahr 2023 bei 49.3% \nbei erwarteten 26.4% im Voranschlag. Der höhere Selbstfinanzierungsgrad ist im Wesentlichen auf die leicht höhere Selbstfi-\nnanzierung (22.0 Mio. Franken) aufgrund des besseren Ergebnisses und den tieferen Investitionsausgaben zurückzuführen. \n\nFür eine detaillierte Übersicht über die einzelnen Investitionen der Investitionsrechnung der Rechnung und des Voranschlages \n2023 wird auf Kapitel 6 «Erläuterungen zur Investitionsrechnung» verwiesen. Informationen zur Abwicklung PZA und der Betei-\nligung SVAR sind ebenfalls im Anhang unter Kapitel 7.5 «Übergabe PZA an SVAR» zu finden. Bewilligte Kreditüberschreitun-\ngen im Bereich Investitionsrechnung sind im Kapitel 3.4.1.2 «Kreditüberschreitungen Investitionsrechnung» ersichtlich. \n\n2.3 Bilanz \n\n2.3.1 Entwicklung der Bilanz \n\nBilanz in Kurzform (in TCHF) \n\n RE 2020 RE 2021 RE 2022 RE 2023 \n\nAktiven 372’050 397'670 431’262 430’965 \n\n10 - Finanzvermögen 180’110 211’335 241’493 220’383 \n\nUmlaufvermögen 143’632 174’512 204’512 183’438 \n\nAnlagevermögen 36’478 36’823 36’981 36’945 \n\n14 - Verwaltungsvermögen 191’940 186'335 189’769 210’582 \n\nAnlagevermögen 191’940 186'335 189’769 210’582 \n\nPassiven 372’050 397’670 431’262 430’965 \n\n20 - Fremdkapital 208’923 220’782 216’590 218’982 \n\nKurzfristiges Fremdkapital 91’345 102’255 128’511 131’102 \n\nLangfristiges Fremdkapital 117’577 118’526 88’079 87’880 \n\n29 - Eigenkapital 163’127 176’889 214’673 211’983 \n  \nDas Finanzvermögen hat im letzten Jahr um 21.1 Mio. Franken abgenommen und beträgt neu 220.4 Mio. Franken. Die Verän-\nderung ist hauptsächlich auf die Zunahme der Forderungen, den Abbau der flüssigen Mittel und die höhere Rechnungsabgren-\nzung zurückzuführen.  \n\nDas Verwaltungsvermögen hat im Rechnungsjahr 2023 um 20.8 Mio. Franken zugenommen und weist aktuell einen Bestand \nvon 210.6 Mio. Franken auf. Davon beträgt das abzuschreibende Verwaltungsvermögen (ohne Beteiligungen und Darlehen) \nEnde 2023 151.3 Mio. Franken. Die Zunahme des Verwaltungsvermögens von 20.8 Mio. Franken resultiert aus den Nettoinves-\ntitionen von 44.6 Mio. Franken abzüglich der Abschreibungen von 20.9 Mio. Franken und der Wertberichtigung der Beteiligung \nam Spitalverbund AR von 2.9 Mio. Franken. Details zu den finanziellen Auswirkungen auf die Staatsrechnung 2023 betreffend \nÜbergabe PZA und Beteiligung des SVAR sind unter Kapitel 7.5 «Übergabe PZA an SVAR» ersichtlich. Das Fremdkapital stieg \nim Rechnungsjahr 2023 um 2.4 Mio. Franken auf 219.0 Mio. Franken. In der Rechnung 2023 ist der Bestand des Finanzvermö-\ngens höher als das Fremdkapital. Daraus resultiert ein Nettovermögen I anstelle einer Nettoschuld I (Fremdkapital abzüglich \n\n2000.367 - Beilage 1.1\n\n\n\n32 \n\nFinanzvermögen) von 1.4 Mio. Franken. Gegenüber dem Vorjahr entspricht dies einer Abnahme von 23.5 Mio. Franken. Das \ngesamte Eigenkapital hat sich um 2.7 Mio. Franken reduziert und beträgt Ende 2023 212.0 Mio. Franken. Die Veränderung des \nEigenkapitals resultiert aus Veränderungen der Reserven, der Vorfinanzierung SVAR, dem Abschluss der Spezialfinanzierun-\ngen und der Fonds des Eigenkapitals sowie aus der Zuweisung des Gewinns in den Bilanzüberschuss. Der Bilanzüberschuss -- \nsozusagen das frei verfügbare Eigenkapital -- ist mit dem Ertragsüberschuss der Jahresrechnung 2023 auf 171.8 Mio. Franken \ngestiegen. Für weitere Details wird auf den Eigenkapitalnachweis in Kapitel 2.3.5 verwiesen. \n\n2.3.2 Verschuldung \n\nDie Nettoschuld I zeigt, welcher Teil des Fremdkapitals nicht durch das Finanzvermögen gedeckt ist. Ist das Fremdkapital durch \ndas Finanzvermögen mehr als gedeckt, kann von einem Nettovermögen I gesprochen werden. Die Nettoschuld I weist dann \neinen negativen Wert auf.  \n\nBei der Nettoschuld II wird aufgezeigt, welcher Teil des abzuschreibenden Verwaltungsvermögens nicht durch das Eigenkapital \ngedeckt ist. Ist das abzuschreibende Verwaltungsvermögen durch das Eigenkapital mehr als gedeckt, kann von einem Netto-\nvermögen II gesprochen werden. Die Nettoschuld II weist dann einen negativen Wert auf. \n\nDa das Eigenkapital das abzuschreibende Verwaltungsvermögen überstieg, konnte bereits im Rechnungsjahr 2022 ein Netto-\nvermögen II in der Höhe von 64.6 Mio. Franken ausgewiesen werden. Im Berichtsjahr 2023 verminderte sich das Nettovermö-\ngen II um -3.9 Mio. Franken auf 60.7 Mio. Franken.  \n\nEntwicklung der Verschuldung (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 RE 2023 Diff. zu RE \n2022 % \n\nNettoschuld I (- = Nettovermögen)      \n\nFremdkapital 216’590 190’709 218’982 2’392 1.10 \n\n./. Finanzvermögen 241’493 159’032 220’383 -21’110 -8.74 \n\nTotal Nettoschuld I (- = Nettovermögen) -24’903 31’676 -1’401 23’502 94.37 \n \n\nNettoschuld II (- = Nettovermögen)      \n\nVerwaltungsvermögen 189’769 224’206 210’582 20’813 10.97 \n\n./. Darlehen und Beteiligungen 39’643 64’138 59’247 19’604 49.45 \n\n./. Eigenkapital 214’673 192’529 211’983 -2’690 -1.25 \n\ndavon Bilanzüberschuss/-fehlbetrag 159’916 155’678 171’835 11’919 7.45 \n\nTotal Nettoschuld II (- = Nettovermögen) -64’546 -32’461 -60’648 3’898 6.04 \n \n\nBruttoschulden      \n\nLaufende Verbindlichkeiten 88’845 69’808 102’245 13’400 15.08 \n\nKurzfristige Finanzverbindlichkeiten 2’100 1’700 2’300 200 9.52 \n\nLangfristige Finanzverbindlichkeiten 80’882 81’093 80’870 -11 -0.01 \n\nTotal Bruttoschulden 171’827 152’601 185’415 13’588 7.91 \n \nSelbstfinanzierungsgrad in % 243.38 26.35 49.26 -194.12 -79.76 \n\nInvestitionsanteil in % 6.91 13.27 10.47 3.55 51.36 \n\nNettoschuld I in Franken pro Einwohner \n(- = Nettovermögen pro Einwohner) -443 568 -25 418 94.36 \n\nBruttoverschuldungsanteil in % 35.24 32.01 39.53 4.29 12.16 \n \n\n  \n\n2000.367 - Beilage 1.1\n\n\n\n33 \n\n2.3.3 Darlehensschulden \n\nDie nachfolgende Darstellung zeigt die Entwicklung der letzten Jahre bei den Darlehensschulden auf: \n\nEntwicklung der Darlehensschulden (in TCHF) \n\n RE 2020 RE 2021 RE 2022 RE 2023 \n\nTotal Darlehensschulden 111’104 111’093 80’882 80’870 \n\nMittel- und langfristige Darlehensschulden 41’000 41’000 10’800 10’800 \n\nAnleihe AR 70’104 70’093 70’082 70’070 \n  \nIm Rechnungsjahr 2023 gab es keine Veränderung bei den Darlehensschulden. Aus dem Agio der Anleihe, welches über die \nLaufzeit erfolgswirksam ausgebucht wird, konnte der Kanton im Rechnungsjahr 2023 einen Ertrag von TCH 11 erzielen.  \n\n2.3.4 Geldflussrechnung und Finanzierung \n\nDie Geldflussrechnung gibt Auskunft über die Herkunft und Verwendung der Geldmittel. Zu diesem Zweck stellt sie die Einnah-\nmen eines Gemeinwesens während der Rechnungsperiode den Ausgaben gegenüber. Die Darstellung der Geldflüsse im Rah-\nmen der Jahresrechnung ist wichtig, da das Parlament und die Stimmberechtigten dadurch wertvolle Informationen zur Finan-\nzierung der öffentlichen Aufgaben erhalten und über die einzelnen Liquiditätsvorgänge detailliert orientiert werden. \n\nDie Geldflussrechnung wird unterteilt in Geldflüsse aus operativer Tätigkeit sowie aus der Investitions- und Anlagentätigkeit. Die \njeweiligen Ergebnisse zeigen die Mittelzugänge bzw. -abgänge in den entsprechenden Bereichen. Daraus resultiert ein Finan-\nzierungsüberschuss bzw. -fehlbetrag.  \n\nDie Geldflussrechnung des Jahres 2023 zeigt einen Geldzufluss (Cashflow) aus operativer Tätigkeit in der Höhe von 16.4 Mio. \nFranken. Dieser liegt tiefer als noch im Vorjahr mit 48.0 Mio. Franken. Zusammen mit dem Geldabfluss aus der Investitions- und \nAnlagentätigkeit ins Finanzvermögen und ins Verwaltungsvermögen von 42.9 Mio. Franken ergibt sich ein Finanzierungsfehlbe-\ntrag in der Höhe von 26.5 Mio. Franken.  \n\nGeldfluss in Kurzform (in TCHF) \n\n RE 2020 RE 2021 RE 2022 RE 2023 \n\nGeldfluss aus operativer Tätigkeit (+) Cashflow / (-) Cash Drain 47’088 37’871 48’032 16’360 \n\nLiquiditätswirksame Einnahmen der Investitionsrechnung 7’316 7’127 10’561 10’138 \n\nLiquiditätswirksame Ausgaben der Investitionsrechnung -23’781 -28’645 -36’013 -55’168 \n\nGeldfluss aus Investitionstätigkeit ins Verwaltungsvermögen -16’465 -21’518 -25’452 -45’030 \n\nGeldfluss aus Anlagentätigkeit ins Finanzvermögen 102 -463 -1’495 2’149 \n\nGeldfluss aus Investitions- und Anlagentätigkeit -16’363 -21’981 -26’947 -42’881 \n\nFinanzierungs-Überschuss (+) /-Fehlbetrag (-) 30’725 15’890 21’085 -26’521 \n\nGeldfluss aus Finanzierungstätigkeit -20’561 989 -29’611 189 \n\nVeränderung der flüssigen Mittel 10’163 16’878 -8’526 -26’332 \n  \nDurch den tiefen Geldfluss (Cashflow) aus operativer Tätigkeit und der hohen Investitions- und Anlagentätigkeit ergibt sich ein \nFinanzierungsfehlbetrag in der Höhe von 26.5 Mio. Franken. Der Finanzierungsfehlbetrag konnte mittels der bestehenden flüs-\nsigen Mittel gedeckt werden, was zu einer Abnahme des Bestandes an flüssigen Mitteln von 26.3 Mio. Franken führte.  \n\n2.3.5 Eigenkapitalnachweis \n\nEigenkapital in Kurzform (in TCHF) \n\n RE 2020 RE 2021 RE 2022 RE 2023 \n\n290 - Spezialfinanzierungen im Eigenkapital 7’568 8’101 9’080 8’458 \n\nSpezialfinanzierung Staatsstrassenrechnung 7’170 7’702 8’685 8’066 \n\nSpezialfinanzierung Ausgleichsfonds Alkoholzehntel 309 325 337 332 \n\n2000.367 - Beilage 1.1\n\n\n\n34 \n\n RE 2020 RE 2021 RE 2022 RE 2023 \n\nSpezialfinanzierung Fischereifonds 89 73 58 60 \n\n291 - Fonds im Eigenkapital 4’565 4’945 6’764 4’812 \n\nSportfonds 1’216 1’127 1’139 1’037 \n\nKulturfonds 179 122 666 1’220 \n\nEnergiefonds 2’484 3’005 4’266 1’855 \n\nAgrarfonds 685 691 692 701 \n\n292 - Rücklagen für Globalbudgetbereiche 1’330 1’444 1’100 1’448 \n\nRücklagen Globalkredit Kantonsschule Trogen 596 468 271 480 \n\nRücklagen Globalkredit Gmünden 735 976 828 968 \n\n293 - Vorfinanzierungen 43’026 25’253 23’742 22’122 \n\nVerselbständigung SVAR 43’026 25’253 23’742 22’122 \n\n295 - Aufwertungsreserve 30’911 20’607 10’304 0 \n\nAufwertungsreserve Verwaltungsvermögen 30’911 20’607 10’304 0 \n\n296 - Neubewertungsreserve Finanzvermögen 3’947 3’825 3’767 3’307 \n\nNeubewertungsreserve Finanzvermögen 3’947 3’825 3’767 3’307 \n\n299 - Bilanzüberschuss/-fehlbetrag 71’780 112’714 159’916 171’835 \n\n2990 - davon Jahresergebnis 9’483 40’934 47’202 11’919 \n\n2999 - davon Kumulierte Ergebnisse der Vorjahre 62’298 71’780 112’714 159’916 \n\n29 - Total Eigenkapital 163’127 176’889 214’673 211’983 \n  \nGemäss HRM2 gehören Teile der Spezialfinanzierungen und Fonds ebenfalls zum Eigenkapital. Dieses setzt sich somit aus \nden Verpflichtungen gegenüber den Spezialfinanzierungen und Fonds im Eigenkapital, den Rücklagen der Betriebe mit Global-\nkredit und Leistungsauftrag, den Vorfinanzierungen, der Aufwertungsreserve Verwaltungsvermögen, der Neubewertungsreserve \nFinanzvermögen und dem Bilanzüberschuss zusammen. Das Eigenkapital wird also nicht nur durch den Saldo der Erfolgsrech-\nnung verändert, sondern auch durch die Einlagen bzw. die Entnahmen aus den Spezialfinanzierungen und Fonds des Eigenka-\npitals sowie den Vorfinanzierungen und Reserven. Der Saldo aus den kumulierten Überschüssen und Defiziten der Erfolgsrech-\nnung wird im Bilanzüberschuss bzw. Bilanzfehlbetrag ausgewiesen.  \n\nDas gesamte Eigenkapital ist im Rechnungsjahr 2023 um 2.7 Mio. Franken auf 212.0 Mio. Franken gesunken. Die Abnahme \nresultiert hauptsächlich aus der Verbuchung des Ertragsüberschusses (11.9 Mio. Franken) und der linearen Auflösung der Auf-\nwertungsreserve (-10.3 Mio. Franken) sowie den Entnahmen aus den Fonds im Eigenkapital und der Vorfinanzierung. Infolge \ndes Ertragsüberschusses der Jahresrechnung 2023 von 11.9 Mio. Franken erhöht sich der Bilanzüberschuss - sozusagen das \nfrei verfügbare Eigenkapital - auf 171.8 Mio. Franken.  \n\n2.3.6 Haushaltsgleichgewicht \n\nErgebnisse der Erfolgsrechnung (in TCHF) \n\n RE 2017 RE 2018 RE 2019 RE 2020 RE 2021 RE 2022 RE 2023 Total alle \nErgebnisse \n\nOperatives Ergebnis -7’780 6’230 10’691 -6’584 13’782 37’756 -2’849 51’246 \n\nGesamtergebnis 4’362 14’690 22’075 9’483 40’934 47’202 11’919 150’664 \n  \nEin mittelfristig ausgeglichener Finanzhaushalt ist eine der finanzpolitischen Hauptzielsetzungen öffentlicher Haushalte. Ge-\nmäss FHG ist die Erfolgsrechnung mittelfristig auszugleichen. \n \nAusgeglichen ist die Erfolgsrechnung dann, wenn die laufenden Aufwendungen (Ausgaben plus Abschreibungen) durch die \nlaufenden Erträge gedeckt werden können. Dies ist ein mittelfristiges Ziel. In schwierigen Zeiten soll es möglich sein, die Kosten \nfür Staatsaufgaben mit fremden Mitteln zu decken. In diese Betrachtungen sind ebenfalls die vorhandenen Reserven im Eigen-\nkapital miteinzubeziehen. So kann ein unausgeglichener Haushalt über eine bestimmte Periode toleriert werden, solange die \nfehlenden Erträge über das vorhandene Eigenkapital aufgefangen werden können. Sobald jedoch ein Bilanzfehlbetrag besteht, \n\n2000.367 - Beilage 1.1\n\n\n\n35 \n\ndarf gemäss Finanzhaushaltsgesetz kein Aufwandüberschuss mehr budgetiert werden (Schuldenbremse). Wie bereits erwähnt \nbeträgt der Bilanzüberschuss -- sozusagen das frei verfügbare Eigenkapital -- Ende 2023 171.8 Mio. Franken. \n\nBetrachtet man das Gesamtergebnis über einen Zeitraum von sieben Jahren (2017–2023) ergibt sich summiert ein Ertrags-\nüberschuss von 150.7 Mio. Franken. Mit der Einführung der zweistufigen Erfolgsrechnung, hat der Begriff des «operativen Er-\ngebnisses» als Saldo von operativem Aufwand und Ertrag an Bedeutung gewonnen. In diesen sieben Jahren ist beim operati-\nven Ergebnis ein Saldo von insgesamt 51.2 Mio. Franken aufgelaufen.  \n \nDie folgende Grafik zeigt die Ergebnisse der Erfolgsrechnung der letzten Jahre. \n\n \n\n2.4 Entwicklung nach Aufgabengebieten (Funktionen) \n\n2.4.1 Erfolgsrechnung \n\nEntwicklung nach Aufgabengebieten (in TCHF) \n\n RE 2020 RE 2021 RE 2022 RE 2023 Diff. zu RE \n2022 % \n\nGesamtergebnis 9’483 40’934 47’202 11’919 -35’283  -74.75 \n\n0 - Allgemeine Verwaltung -25’300 -22’262 -26’537 -28’267 -1’730  -6.52 \n\n1 - Öffentliche Ordnung und Sicherheit, \nVerteidigung -17’731 -19’604 -22’085 -23’832 -1’747  -7.91 \n\n2 - Bildung -72’134 -74’206 -75’045 -77’715 -2’671  -3.56 \n\n3 - Kultur, Sport und Freizeit, Kirche -3’080 -3’580 -3’163 -3’208 -45  -1.43 \n\n4 - Gesundheit -72’135 -62’460 -68’884 -74’417 -5’532  -8.03 \n\n5 - Soziale Sicherheit -43’647 -45’560 -45’267 -46’808 -1’541  -3.40 \n\n6 - Verkehr und Nachrichtenübermittlung -5’541 -5’859 -6’277 -6’122 155  2.46 \n\n7 - Umweltschutz und Raumordnung -4’396 -5’871 -7’343 -9’110 -1’767  -24.07 \n\n8 - Volkswirtschaft -7’602 -10’409 -6’084 -7’003 -919  -15.10 \n\n9 - Finanzen und Steuern 261’049 290’744 307’886 288’400 -19’485  -6.33 \n\n  \nDer Aufwand nach Funktionen zeigt auf, wie viele Finanzmittel der Kanton für welche Aufgabengebiete gesamthaft ausgibt. \nDiese dienen primär der finanzstatistischen Erfassung der Ausgaben von Gemeinwesen und orientiert sich an einem internatio-\nnalen Standard (Classification of Functions of Government, COFOG). \n\n-25\n-20\n-15\n-10\n-5\n0\n5\n\n10\n15\n20\n25\n30\n35\n40\n45\n50\n\nRE 2017 RE 2018 RE 2019 RE 2020 RE 2021 RE 2022 RE 2023\n\nin\n M\n\nio\n. F\n\nra\nnk\n\nen\n\nErgebnisse der Erfolgsrechnung der letzten Jahre\n\nGesamtergebnis Erfolgsrechnung (+Ertragsüberschuss / -Aufwandüberschuss)\n\nOperatives Ergebnis (+Ertragsüberschuss / -Aufwandüberschuss)\n\n2000.367 - Beilage 1.1\n\n\n\n36 \n\nDie hohe Abweichung im Aufgabengebiet 9 «Finanzen und Steuern» ist hauptsächlich auf die höheren Steuereinnahmen bei \nder direkten Bundessteuer und dem Ausbleiben der Gewinnausschüttung der SNB gegenüber der Rechnung 2022 zurückzufüh-\nren. \n\nAusgaben nach Aufgabengebieten \n\n \n\nIm abgebildeten Kreisdiagramm sind die Ausgaben brutto pro Aufgabengebiet berücksichtigt, d.h. ohne die Ertragspositionen. \nDie Auswertung zeigt auf, wie viele Mittel gesamthaft aus dem Staatshaushalt in die entsprechenden Aufgabengebiete fliessen, \nund zwar unabhängig davon, ob diese durch den Kanton, die Gemeinden oder den Bund finanziert werden.  \n\n2.4.2 Investitionsrechnung \n\nEntwicklung nach Aufgabengebieten (in TCHF) \n\n RE 2020 RE 2021 RE 2022 RE 2023 Diff. zu RE \n2022 % \n\nGesamtergebnis 9’199 34’653 24’252 44’616 20’364  83.97 \n\n0 - Allgemeine Verwaltung 2’119 19’061 1’509 2’782 1’274  84.42 \n\n1 - Öffentliche Ordnung und Sicherheit, \nVerteidigung 608 1’275 1’776 1’598 -178  -10.02 \n\n2 - Bildung 89 323 548 1’597 1’049  191.58 \n\n4 - Gesundheit -- -- 1’988 21’438 19’449  n.a. \n\n6 - Verkehr und Nachrichtenübermittlung 3’305 11’042 15’035 12’136 -2’899  -19.28 \n\n7 - Umweltschutz und Raumordnung 1’335 686 1’559 2’820 1’261  80.90 \n\n8 - Volkswirtschaft 1’380 2’098 1’701 1’871 169  9.96 \n\n9 - Finanzen und Steuern 362 168 136 375 239  175.94 \n\n  \nDie hohe Abweichung im Aufgabengebiet 4 «Gesundheit» resultiert hauptsächlich aus dem Darlehen an den Spitalverbund AR \n(SVAR), welches in der Rechnung 2023 ausbezahlt wurde.  \n\n  \n\n0 - Allgemeine \nVerwaltung\n\n9.58%\n\n1 - Öffentliche Ordnung \nund Sicherheit, \nVerteidigung\n\n12.67%\n\n2 - Bildung\n17.70%\n\n3 - Kultur, Sport und \nFreizeit, Kirche\n\n1.28%4 - Gesundheit\n14.56%\n\n5 - Soziale Sicherheit\n18.75%\n\n6 - Verkehr und \nNachrichtenübermittlung\n\n9.98%\n\n7 - Umweltschutz und \nRaumordnung\n\n3.81%\n\n8 - Volkswirtschaft\n8.33%\n\n9 - Finanzen und \nSteuern\n3.34%\n\n2000.367 - Beilage 1.1\n\n\n\n37 \n\n3 Kreditrechtliche Angaben \n\nIm Rahmen des Regierungscontrollings und mit der Einführung des AFP hat der Regierungsrat die qualitative Bindung der Vor-\nanschlagspositionen präzisiert.  \n\nAls finanziell bindend gelten Voranschlagskredite pro Amt oder Abrechnungsstelle des Personal-, Sach- und Transferaufwandes \nsowie das Total der Nettoinvestitionen; diese Voranschlagskredite sind einzuhalten.  \n\nWerden diese Voranschlagskredite überschritten, ist vorgängig ein Begehren für einen Nachtragskredit oder für eine Kredit-\nüberschreitung zu stellen. \n\nAlle anderen Positionen des Voranschlags der Erfolgsrechnung gelten als nicht beeinflussbar; Abweichungen dazu sind wohl in \nden Steuerungsbericht aufzunehmen, es ist aber kein Antrag für einen Nachtragskredit oder eine Kreditüberschreitung nötig. \n\nIn den nachstehenden beiden Tabellen sind die Tabellenzeilen der kreditrelevanten Positionen der Rechnung \n2023 rot hinterlegt. \n\n3.1 Voranschlagskredite \n\nIn der letzten Spalte der folgenden Tabellen sind die vom Regierungsrat behandelten Kreditüberschreitungen ergänzend aufge-\nführt. Die Details zu den Kreditüberschreitungen sind in Kapitel 3.4.1 «Kreditüberschreitungen» (durch RR behandelt) aufge-\nführt. \n\n010 - Kantonsrat \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA 2023 % KÜ 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 594 507 -87  -14.67 -- \n\n30 - Personalaufwand 347 301 -46  -13.31 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 141 107 -34  -24.20 -- \n\n36 - Transferaufwand 27 25 -2  -6.48 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 78 78 0  0.00 -- \n\n42 - Entgelte -- -5 -5  -- -- \n\n \n\n020 - Regierungsrat \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA 2023 % KÜ 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1’763 1’742 -21  -1.17 -- \n\n30 - Personalaufwand 1’442 1’469 27  1.88 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 180 207 27  14.71 -- \n\n36 - Transferaufwand 197 191 -6  -3.23 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 29 29 0  -0.69 -- \n\n42 - Entgelte -- -22 -22  -- -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -86 -90 -4  -4.78 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -- -42 -42  -- -- \n\n \n\n  \n\n2000.367 - Beilage 1.1\n\n\n\n38 \n\n100 - Kanzleidienste \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA 2023 % KÜ 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1’842 1’787 -55  -3.01 161 \n\n30 - Personalaufwand 1’212 1’193 -18  -1.52 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 972 1’034 62  6.39 101 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 72 45 -26  -36.84 -- \n\n36 - Transferaufwand 270 337 67  24.92 60 \n\n39 - Interne Verrechnungen 87 85 -2  -1.78 -- \n\n42 - Entgelte -731 -859 -127  -17.43 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -2 -12 -10  -479.94 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -36 -38 -1  -3.43 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 150 42 -108  -72.32 -- \n\n506 - Mobilien -- 7 7  -- -- \n\n52 - Immaterielle Anlagen 150 34 -116  -77.29 -- \n\n \n\n110 - Rechtsdienst \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA 2023 % KÜ 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 632 540 -92  -14.53 -- \n\n30 - Personalaufwand 591 498 -93  -15.77 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 12 13 1  10.79 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 29 29 0  0.00 -- \n\n \n\n120 - Kommunikationsdienst \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA 2023 % KÜ 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 708 641 -67  -9.48 -- \n\n30 - Personalaufwand 601 539 -62  -10.27 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 92 87 -5  -5.85 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 15 15 0  0.00 -- \n\n \n\n130 - Staatsarchiv \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA 2023 % KÜ 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1’095 1’106 11  1.05 -- \n\n30 - Personalaufwand 603 613 9  1.55 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 300 298 -2  -0.63 -- \n\n36 - Transferaufwand 7 7 0  -0.26 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 189 189 0  0.00 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -5 -1 4  80.83 -- \n\n \n\n2000.367 - Beilage 1.1\n\n\n\n39 \n\n140 - Parlamentsdienst \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA 2023 % KÜ 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 471 461 -10  -2.08 -- \n\n30 - Personalaufwand 435 425 -10  -2.28 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 35 35 0  0.48 -- \n\n36 - Transferaufwand 1 1 0  -1.09 -- \n\n \n\n200 - Departementssekretariat DF \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA 2023 % KÜ 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 538 504 -34  -6.36 -- \n\n30 - Personalaufwand 506 483 -22  -4.37 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 58 48 -9  -15.99 -- \n\n36 - Transferaufwand 10 8 -2  -19.87 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 40 41 0  0.75 -- \n\n41 - Regalien und Konzessionen -8 -9 -1  -9.01 -- \n\n42 - Entgelte -- -1 -1  -- -- \n\n43 - Verschiedene Erträge 0 0 0  0.00 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -67 -67 0  0.00 -- \n\n \n\n205 - Grundstückschätzungsbehörde \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA 2023 % KÜ 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 757 730 -27  -3.61 33 \n\n30 - Personalaufwand 577 638 61  10.57 33 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 86 83 -3  -3.57 -- \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 80 -- -80  -- -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 13 12 -2  -11.59 -- \n\n42 - Entgelte -- -3 -3  -- -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -- 0 0  -- -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 400 15 -385  -96.29 -- \n\n52 - Immaterielle Anlagen 400 15 -385  -96.29 -- \n\n \n\n210 - Amt für Finanzen \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA 2023 % KÜ 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -471 849 1’319  280.27 83 \n\n30 - Personalaufwand 1’783 1’778 -5  -0.27 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 582 647 65  11.16 83 \n\n34 - Finanzaufwand 519 244 -275  -53.04 -- \n\n36 - Transferaufwand 3’000 2’898 -102  -3.40 -- \n\n2000.367 - Beilage 1.1\n\n\n\n40 \n\n VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA 2023 % KÜ 2023 \n\n39 - Interne Verrechnungen 89 127 38  42.47 -- \n\n42 - Entgelte -10 -37 -27  -265.33 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -66 -84 -18  -26.67 -- \n\n44 - Finanzertrag -3’789 -2’855 934  24.64 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -2’578 -1’868 710  27.55 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 232 375 143  61.64 -- \n\n55 - Beteiligungen und Grundkapitalien 232 375 143  61.64 -- \n\n \n\n220 - Kantonale Steuerverwaltung \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA 2023 % KÜ 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 8’886 8’467 -419  -4.71 146 \n\n30 - Personalaufwand 7’335 7’183 -151  -2.06 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 2’432 2’542 110  4.52 146 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 678 627 -51  -7.56 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 564 489 -75  -13.31 -- \n\n42 - Entgelte -560 -550 10  1.81 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -1’563 -1’824 -261  -16.72 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 849 504 -345  -40.63 -- \n\n52 - Immaterielle Anlagen 849 504 -345  -40.63 -- \n\n \n\n230 - Personalamt \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA 2023 % KÜ 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 2’114 2’222 107  5.08 98 \n\n30 - Personalaufwand 1’934 2’017 82  4.25 98 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 258 283 24  9.39 -- \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 57 52 -5  -8.98 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 35 29 -6  -17.46 -- \n\n42 - Entgelte -31 -51 -20  -63.31 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -67 -53 14  21.24 -- \n\n46 - Transferertrag -73 -55 18  24.39 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 150 -- -150  -- -- \n\n52 - Immaterielle Anlagen 150 -- -150  -- -- \n\n \n\n240 - Amt für Immobilien \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA 2023 % KÜ 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1’791 1’692 -99  -5.54 200 \n\n30 - Personalaufwand 2’827 2’898 71  2.51 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 8’178 8’832 654  8.00 200 \n\n2000.367 - Beilage 1.1\n\n\n\n41 \n\n VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA 2023 % KÜ 2023 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 1’884 1’836 -48  -2.56 -- \n\n34 - Finanzaufwand 885 429 -456  -51.54 -- \n\n36 - Transferaufwand 75 68 -7  -9.00 -- \n\n37 - Durchlaufende Beiträge -- 14 14  -- -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 937 730 -207  -22.10 -- \n\n42 - Entgelte -525 -627 -102  -19.35 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -200 -143 57  28.46 -- \n\n44 - Finanzertrag -5’857 -5’947 -90  -1.53 -- \n\n47 - Durchlaufende Beiträge -- -14 -14  -- -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -6’412 -6’385 28  0.43 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 8’402 1’872 -6’529  -77.72 -- \n\n504 - Hochbauten 8’802 3’757 -5’044  -57.31 -- \n\n63 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung -400 -1’885 -1’485  -371.25 -- \n\n \n\n245 - Zentrale Informatik- und Telefoniekosten \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA 2023 % KÜ 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1’443 1’382 -61  -4.25 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 1’261 1’266 5  0.39 -- \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 165 106 -60  -35.97 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 16 9 -7  -41.52 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 225 330 105  46.78 148 \n\n52 - Immaterielle Anlagen 225 330 105  46.78 148 \n\n \n\n250 - Steuererträge \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA 2023 % KÜ 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -198’820 -201’169 -2’349  -1.18 -- \n\n40 - Fiskalertrag -198’200 -200’088 -1’888  -0.95 -- \n\n42 - Entgelte -620 -1’082 -462  -74.45 -- \n\n \n\n255 - Anteile an Eidgenössischen Erträgen \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA 2023 % KÜ 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -28’131 -33’676 -5’545  -19.71 -- \n\n46 - Transferertrag -28’131 -33’676 -5’545  -19.71 -- \n\n \n\n  \n\n2000.367 - Beilage 1.1\n\n\n\n42 \n\n260 - Finanzausgleich Gemeinden \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA 2023 % KÜ 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 4’440 5’904 1’464  32.97 1’464 \n\n36 - Transferaufwand 10’140 11’680 1’540  15.18 1’540 \n\n46 - Transferertrag -5’700 -5’776 -76  -1.33 -76 \n\n \n\n265 - Finanz- und Lastenausgleich Bund und Kantone \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA 2023 % KÜ 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -46’728 -46’667 61  0.13 61 \n\n36 - Transferaufwand 2’679 2’740 61  2.28 61 \n\n46 - Transferertrag -49’406 -49’406 0  0.00 -- \n\n \n\n270 - Bildung und Entnahmen Reserven \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA 2023 % KÜ 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -10’304 -10’304 0  0.00 -- \n\n48 - Ausserordentlicher Ertrag -10’304 -10’304 0  0.00 -- \n\n \n\n2900 - Lotteriefonds \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA 2023 % KÜ 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 0 0 0  -- -- \n\n35 - Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen 284 533 249  87.90 -- \n\n36 - Transferaufwand 500 340 -160  -31.97 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 117 158 42  35.94 -- \n\n41 - Regalien und Konzessionen -900 -1’007 -107  -11.87 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -- -24 -24  -- -- \n\n \n\n300 - Departementssekretariat DBK \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA 2023 % KÜ 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 558 501 -57  -10.22 -- \n\n30 - Personalaufwand 437 384 -53  -12.16 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 41 25 -16  -39.27 -- \n\n36 - Transferaufwand 62 71 9  14.34 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 21 23 2  7.54 -- \n\n42 - Entgelte -1 -- 1  -- -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -3 -2 1  33.33 -- \n\n \n\n  \n\n2000.367 - Beilage 1.1\n\n\n\n43 \n\n310 - Amt für Volksschule und Sport \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA 2023 % KÜ 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 5’323 5’036 -287  -5.40 49 \n\n30 - Personalaufwand 4’623 4’344 -279  -6.04 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 558 588 29  5.27 49 \n\n36 - Transferaufwand 8 5 -2  -26.78 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 326 321 -5  -1.65 -- \n\n42 - Entgelte -60 -68 -8  -12.53 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -14 -14 0  2.04 -- \n\n46 - Transferertrag -103 -126 -23  -22.57 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -16 -16 0  0.00 -- \n\n \n\n320 - Amt für Mittel- und Hochschulen und Berufsbildung \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA 2023 % KÜ 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 2’132 2’547 415  19.47 -- \n\n30 - Personalaufwand 1’689 1’717 28  1.67 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 322 315 -6  -1.99 -- \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 5 361 356  n.a. -- \n\n36 - Transferaufwand 16 16 0  0.29 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 199 274 76  38.11 -- \n\n42 - Entgelte -1 -1 1  50.00 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -6 -4 3  40.91 -- \n\n46 - Transferertrag -92 -133 -42  -45.37 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 655 1’353 698  106.56 811 \n\n52 - Immaterielle Anlagen 655 1’353 698  106.56 811 \n\n \n\n330 - Amt für Kultur \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA 2023 % KÜ 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 2’428 2’424 -3  -0.13 -- \n\n30 - Personalaufwand 1’305 1’318 14  1.05 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 529 529 1  0.17 -- \n\n36 - Transferaufwand 6 7 1  16.22 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 664 664 0  0.00 -- \n\n42 - Entgelte -- -2 -2  -- -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -39 -26 12  32.46 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -37 -66 -29  -78.26 -- \n\n \n\n  \n\n2000.367 - Beilage 1.1\n\n\n\n44 \n\n340 - Kantonschule (Globalkredit) \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA 2023 % KÜ 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 16’092 15’675 -417  -2.59 -- \n\n \n\n349 - Rücklagen Kantonsschule Trogen \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA 2023 % KÜ 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -- 208 208  -- -- \n\n38 - Ausserordentlicher Aufwand -- 208 208  -- -- \n\n \n\n350 - Berufsbildungszentrum \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA 2023 % KÜ 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 6’371 6’153 -217  -3.41 77 \n\n30 - Personalaufwand 8’099 7’858 -241  -2.97 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 922 1’021 98  10.68 77 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 90 92 2  2.72 -- \n\n36 - Transferaufwand 4 4 0  -7.48 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 1’235 1’231 -4  -0.33 -- \n\n42 - Entgelte -422 -450 -28  -6.59 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -63 -111 -48  -76.69 -- \n\n44 - Finanzertrag -37 -43 -6  -16.26 -- \n\n46 - Transferertrag -2’965 -2’914 51  1.71 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -493 -534 -42  -8.48 -- \n\n \n\n360 - Kantonsbeiträge obligatorische Schulen \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA 2023 % KÜ 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 21’325 22’786 1’461  6.85 2’018 \n\n30 - Personalaufwand 32 31 -2  -4.77 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 342 262 -80  -23.31 -- \n\n36 - Transferaufwand 25’478 27’164 1’686  6.62 2’018 \n\n39 - Interne Verrechnungen 6 0 -6  -93.26 -- \n\n42 - Entgelte -5 -11 -6  -126.50 -- \n\n46 - Transferertrag -4’528 -4’576 -48  -1.07 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -- -84 -84  -- -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 60 300 240  400.00 -- \n\n52 - Immaterielle Anlagen 60 -- -60  -- -- \n\n54 - Darlehen -- 300 300  -- -- \n\n \n\n  \n\n2000.367 - Beilage 1.1\n\n\n\n45 \n\n370 - Kantonsbeiträge Berufsbildung, Mittel- und Hochschulen \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA 2023 % KÜ 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 27’602 25’113 -2’490  -9.02 -- \n\n30 - Personalaufwand 116 93 -23  -19.50 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 580 637 57  9.73 -- \n\n36 - Transferaufwand 31’147 28’539 -2’608  -8.37 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 13 5 -7  -57.91 -- \n\n42 - Entgelte -25 -26 -1  -3.98 -- \n\n44 - Finanzertrag -2 -2 -1  -35.56 -- \n\n46 - Transferertrag -4’177 -4’098 79  1.89 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -50 -36 14  28.74 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen -15 -56 -41  -276.07 -- \n\n54 - Darlehen 20 -- -20  -- -- \n\n64 - Rückzahlung von Darlehen -35 -56 -21  -61.17 -- \n\n \n\n380 - Kantonsbeiträge Denkmalpflege \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA 2023 % KÜ 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 670 480 -190  -28.40 -- \n\n36 - Transferaufwand 670 480 -190  -28.40 -- \n\n37 - Durchlaufende Beiträge 405 221 -184  -45.36 -- \n\n47 - Durchlaufende Beiträge -405 -221 184  45.36 -- \n\n \n\n3900 - Sportfonds \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA 2023 % KÜ 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 0 0 0  -- -- \n\n36 - Transferaufwand 820 702 -118  -14.38 -- \n\n41 - Regalien und Konzessionen -600 -600 0  0.00 -- \n\n90 - Abschlusskonten -220 -102 118  53.60 -- \n\n \n\n3901 - Kulturfonds \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA 2023 % KÜ 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 0 0 0  -- -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 92 101 9  10.22 -- \n\n36 - Transferaufwand 1’775 1’804 29  1.66 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen -- 29 29  -- -- \n\n41 - Regalien und Konzessionen -1’400 -1’700 -300  -21.43 -- \n\n42 - Entgelte -12 -22 -10  -80.17 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -- -46 -46  -- -- \n\n2000.367 - Beilage 1.1\n\n\n\n46 \n\n VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA 2023 % KÜ 2023 \n\n46 - Transferertrag -- -267 -267  -- -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -455 -455 0  0.00 -- \n\n90 - Abschlusskonten -- 554 554  -- -- \n\n \n\n400 - Departementssekretariat DGS \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA 2023 % KÜ 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 3’776 2’165 -1’611  -42.66 -- \n\n30 - Personalaufwand 896 900 3  0.37 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 585 537 -48  -8.14 -- \n\n36 - Transferaufwand 7’990 1’920 -6’070  -75.96 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 71 71 0  0.05 -- \n\n42 - Entgelte -2 -4 -2  -144.00 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -- -1 -1  -- -- \n\n46 - Transferertrag -5’765 -720 5’045  87.52 -- \n\n48 - Ausserordentlicher Ertrag -- -539 -539  -- -- \n\n \n\n410 - Amt für Gesundheit \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA 2023 % KÜ 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 4’011 3’220 -792  -19.73 -- \n\n30 - Personalaufwand 1’845 1’827 -18  -0.95 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 1’496 809 -687  -45.93 -- \n\n36 - Transferaufwand 892 833 -59  -6.61 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 97 97 0  0.00 -- \n\n42 - Entgelte -99 -109 -10  -9.94 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -57 -72 -15  -27.05 -- \n\n46 - Transferertrag -7 -2 5  67.30 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -156 -164 -8  -4.81 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 27’922 21’438 -6’485  -23.22 -- \n\n54 - Darlehen 28’021 21’533 -6’488  -23.15 -- \n\n64 - Rückzahlung von Darlehen -99 -95 3  3.47 -- \n\n \n\n420 - Veterinäramt \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA 2023 % KÜ 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 646 617 -29  -4.53 -- \n\n30 - Personalaufwand 1’014 951 -63  -6.23 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 260 320 60  23.23 -- \n\n36 - Transferaufwand 256 249 -7  -2.82 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 139 141 2  1.53 -- \n\n2000.367 - Beilage 1.1\n\n\n\n47 \n\n VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA 2023 % KÜ 2023 \n\n40 - Fiskalertrag -460 -469 -9  -2.05 -- \n\n42 - Entgelte -75 -100 -25  -33.32 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -5 -- 5  -- -- \n\n46 - Transferertrag -353 -346 7  1.90 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -130 -129 1  1.03 -- \n\n \n\n430 - Amt für Soziales \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA 2023 % KÜ 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 3’496 3’360 -136  -3.89 28 \n\n30 - Personalaufwand 2’014 2’015 1  0.04 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 848 758 -90  -10.63 -- \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 20 -- -20  -- -- \n\n36 - Transferaufwand 23’468 14’807 -8’661  -36.90 28 \n\n37 - Durchlaufende Beiträge 6’870 6’170 -700  -10.19 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 608 712 104  17.10 -- \n\n42 - Entgelte -1 -1 0  28.14 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -4 -5 -1  -23.95 -- \n\n46 - Transferertrag -23’447 -14’917 8’531  36.38 -- \n\n47 - Durchlaufende Beiträge -6’870 -6’170 700  10.19 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -10 -10 0  0.00 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 100 -- -100  -- -- \n\n52 - Immaterielle Anlagen 100 -- -100  -- -- \n\n \n\n440 - KESB \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA 2023 % KÜ 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 2’711 2’874 163  6.02 510 \n\n30 - Personalaufwand 2’491 2’223 -267  -10.73 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 258 732 474  183.95 510 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 20 -- -20  -- -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 142 141 -2  -1.06 -- \n\n42 - Entgelte -200 -222 -22  -10.87 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -- 0 0  -- -- \n\n \n\n445 - Interkantonales Labor \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA 2023 % KÜ 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 636 623 -13  -2.05 -- \n\n30 - Personalaufwand 251 257 6  2.51 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 0 0 0  0.00 -- \n\n2000.367 - Beilage 1.1\n\n\n\n48 \n\n VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA 2023 % KÜ 2023 \n\n36 - Transferaufwand 384 365 -19  -5.03 -- \n\n \n\n455 - Spitalfinanzierung \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA 2023 % KÜ 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 63’984 67’751 3’767  5.89 1’220 \n\n36 - Transferaufwand 65’542 69’442 3’900  5.95 1’220 \n\n42 - Entgelte -50 -71 -21  -41.33 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -1’508 -1’620 -112  -7.44 -- \n\n \n\n460 - Prämienverbilligung Krankenversicherungen \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA 2023 % KÜ 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 15’840 16’606 765  4.83 1’238 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 480 556 76  15.90 -- \n\n36 - Transferaufwand 34’250 35’191 941  2.75 1’238 \n\n46 - Transferertrag -18’890 -19’141 -251  -1.33 -- \n\n \n\n465 - Finanzierung von Einrichtungen gemäss IVSE \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA 2023 % KÜ 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 19’300 18’404 -896  -4.64 -- \n\n36 - Transferaufwand 19’300 18’404 -896  -4.64 -- \n\n37 - Durchlaufende Beiträge 181 186 5  2.86 -- \n\n47 - Durchlaufende Beiträge -181 -186 -5  -2.86 -- \n\n \n\n470 - Ergänzungsleistungen \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA 2023 % KÜ 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 11’011 10’895 -115  -1.05 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 995 1’084 89  8.95 -- \n\n36 - Transferaufwand 30’300 29’929 -371  -1.22 -- \n\n46 - Transferertrag -20’284 -20’118 166  0.82 -- \n\n \n\n4900 - Spezialfinanzierung Alkoholzehntel \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA 2023 % KÜ 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 0 0 0  -- -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand -- 7 7  -- -- \n\n36 - Transferaufwand 17 6 -11  -66.47 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 151 161 10  6.62 -- \n\n2000.367 - Beilage 1.1\n\n\n\n49 \n\n VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA 2023 % KÜ 2023 \n\n46 - Transferertrag -163 -169 -6  -3.43 -- \n\n90 - Abschlusskonten -5 -5 0  -1.40 -- \n\n \n\n4901 - Vorfinanzierung Verselbständigung SVAR \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA 2023 % KÜ 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 0 0 0  -- -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 1’508 1’620 112  7.44 -- \n\n90 - Abschlusskonten -1’508 -1’620 -112  -7.44 -- \n\n \n\n4902 - Tiergesundheitskasse \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA 2023 % KÜ 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 0 0 0  -- -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 192 203 11  5.53 -- \n\n35 - Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen -- 1 1  -- -- \n\n36 - Transferaufwand 32 38 6  18.76 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 130 129 -1  -1.03 -- \n\n41 - Regalien und Konzessionen -3 -3 0  -6.67 -- \n\n42 - Entgelte -20 -25 -5  -22.93 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -2 -1 1  48.07 -- \n\n45 - Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzie-\nrungen -7 -- 7  -- -- \n\n46 - Transferertrag -216 -218 -2  -1.02 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -106 -123 -17  -16.47 -- \n\n \n\n4903 - Spielsuchtabgabefonds \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA 2023 % KÜ 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 0 0 0  -- -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand -- 3 3  -- -- \n\n35 - Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen 2 8 6  316.88 -- \n\n36 - Transferaufwand 11 9 -2  -16.86 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 5 3 -3  -50.00 -- \n\n41 - Regalien und Konzessionen -18 -22 -4  -19.67 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -- -1 -1  -- -- \n\n \n\n  \n\n2000.367 - Beilage 1.1\n\n\n\n50 \n\n500 - Departementssekretariat DBV \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA 2023 % KÜ 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1’558 1’411 -146  -9.40 -- \n\n30 - Personalaufwand 1’383 1’350 -33  -2.40 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 228 146 -83  -36.15 -- \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 12 -- -12  -- -- \n\n36 - Transferaufwand 54 54 0  0.43 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 66 64 -1  -1.56 -- \n\n42 - Entgelte -120 -63 57  47.33 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge 0 -92 -92  n.a. -- \n\n46 - Transferertrag -65 -47 17  26.91 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 60 19 -41  -67.72 -- \n\n52 - Immaterielle Anlagen 60 19 -41  -67.72 -- \n\n \n\n510 - Tiefbauamt \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA 2023 % KÜ 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1’842 1’390 -452  -24.55 -- \n\n30 - Personalaufwand 6’535 6’373 -162  -2.48 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 5’804 5’387 -418  -7.20 -- \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 704 633 -71  -10.08 -- \n\n36 - Transferaufwand 123 162 40  32.63 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 4’517 4’531 14  0.31 -- \n\n42 - Entgelte -1’385 -669 716  51.73 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -705 -955 -250  -35.40 -- \n\n44 - Finanzertrag -12 -14 -3  -24.39 -- \n\n46 - Transferertrag -675 -891 -216  -31.97 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -13’064 -13’168 -104  -0.80 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 2’457 1’635 -822  -33.46 -- \n\n501 - Strassen / Verkehrswege -- 7 7  -- -- \n\n502 - Wasserbau 4’200 720 -3’480  -82.87 -- \n\n503 - Übriger Tiefbau 240 534 294  122.38 -- \n\n504 - Hochbauten 447 365 -82  -18.27 -- \n\n506 - Mobilien 370 349 -21  -5.63 -- \n\n63 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung -2’800 -340 2’460  87.85 -- \n\n \n\n520 - Amt für Raum und Wald \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA 2023 % KÜ 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 3’435 3’573 137  4.00 -- \n\n30 - Personalaufwand 2’049 1’884 -165  -8.06 -- \n\n2000.367 - Beilage 1.1\n\n\n\n51 \n\n VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA 2023 % KÜ 2023 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 1’530 1’794 264  17.29 -- \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 23 23 0  0.00 -- \n\n36 - Transferaufwand 1’071 1’086 15  1.36 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 230 213 -17  -7.53 -- \n\n41 - Regalien und Konzessionen -150 -157 -7  -4.80 -- \n\n42 - Entgelte -373 -293 80  21.32 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -4 -17 -13  -293.93 -- \n\n44 - Finanzertrag 0 -- 0  -- -- \n\n46 - Transferertrag -925 -959 -34  -3.72 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -15 -- 15  -- -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 550 517 -33  -6.06 -- \n\n56 - Eigene Investitionsbeiträge 550 517 -33  -6.06 -- \n\n57 - Durchlaufende Investitionsbeiträge 667 604 -63  -9.44 -- \n\n67 - Durchlaufende Investitionsbeiträge -667 -604 63  9.44 -- \n\n \n\n530 - Amt für Umwelt \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA 2023 % KÜ 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 6’191 5’991 -200  -3.23 -- \n\n30 - Personalaufwand 2’423 2’320 -103  -4.27 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 412 327 -85  -20.71 -- \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 74 72 -2  -2.84 -- \n\n36 - Transferaufwand 94 90 -4  -3.74 -- \n\n37 - Durchlaufende Beiträge 14 13 -1  -7.45 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 3’837 3’845 8  0.21 -- \n\n41 - Regalien und Konzessionen -379 -386 -7  -1.73 -- \n\n42 - Entgelte -132 -137 -5  -3.81 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge 0 -1 -1  -377.88 -- \n\n46 - Transferertrag -20 -21 -1  -5.64 -- \n\n47 - Durchlaufende Beiträge -14 -13 1  7.45 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -119 -119 0  -0.26 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 740 687 -53  -7.12 -- \n\n504 - Hochbauten 830 687 -143  -17.19 -- \n\n63 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung -90 -- 90  -- -- \n\n \n\n540 - Amt für Wirtschaft und Arbeit \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA 2023 % KÜ 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 2’515 2’284 -231  -9.20 -- \n\n30 - Personalaufwand 1’530 1’488 -43  -2.78 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 351 295 -56  -15.94 -- \n\n2000.367 - Beilage 1.1\n\n\n\n52 \n\n VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA 2023 % KÜ 2023 \n\n36 - Transferaufwand 2’210 1’634 -575  -26.04 -- \n\n37 - Durchlaufende Beiträge 410 107 -303  -73.87 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 97 92 -6  -5.70 -- \n\n40 - Fiskalertrag -430 -470 -40  -9.30 -- \n\n42 - Entgelte -758 -710 48  6.39 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -8 -7 1  17.39 -- \n\n46 - Transferertrag -468 -38 430  91.93 -- \n\n47 - Durchlaufende Beiträge -410 -107 303  73.87 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -8 -- 8  -- -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 153 0 -153  -100.00 -- \n\n54 - Darlehen 355 429 74  20.80 -- \n\n56 - Eigene Investitionsbeiträge 153 -- -153  -- -- \n\n64 - Rückzahlung von Darlehen -355 -429 -74  -20.80 -- \n\n \n\n550 - Amt für Landwirtschaft \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA 2023 % KÜ 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 2’957 2’823 -134  -4.54 -- \n\n30 - Personalaufwand 1’439 1’346 -93  -6.48 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 538 481 -56  -10.47 -- \n\n36 - Transferaufwand 3’374 3’375 1  0.03 -- \n\n37 - Durchlaufende Beiträge 33’000 32’989 -11  -0.03 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 481 395 -86  -17.92 -- \n\n42 - Entgelte -206 -221 -15  -7.32 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -87 -84 3  3.55 -- \n\n46 - Transferertrag -2’222 -2’163 59  2.66 -- \n\n47 - Durchlaufende Beiträge -33’000 -32’989 11  0.03 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -360 -306 53  14.81 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 900 908 8  0.85 -- \n\n56 - Eigene Investitionsbeiträge 900 908 8  0.85 -- \n\n57 - Durchlaufende Investitionsbeiträge 950 1’137 187  19.68 -- \n\n67 - Durchlaufende Investitionsbeiträge -950 -1’137 -187  -19.68 -- \n\n \n\n560 - Öffentlicher Verkehr \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA 2023 % KÜ 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 6’021 5’858 -162  -2.70 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 50 53 3  5.45 -- \n\n36 - Transferaufwand 10’346 10’186 -160  -1.54 -- \n\n37 - Durchlaufende Beiträge 75 80 5  6.27 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 733 566 -167  -22.82 -- \n\n2000.367 - Beilage 1.1\n\n\n\n53 \n\n VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA 2023 % KÜ 2023 \n\n46 - Transferertrag -4’373 -4’243 130  2.98 -- \n\n47 - Durchlaufende Beiträge -75 -80 -5  -6.27 -- \n\n48 - Ausserordentlicher Ertrag -75 -80 -5  -6.27 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -660 -624 36  5.51 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 2’377 2’326 -51  -2.14 -- \n\n56 - Eigene Investitionsbeiträge 2’377 2’326 -51  -2.14 -- \n\n57 - Durchlaufende Investitionsbeiträge 2’269 2’326 57  2.52 -- \n\n67 - Durchlaufende Investitionsbeiträge -2’269 -2’326 -57  -2.52 -- \n\n \n\n5900 - Strassenrechnung (Spezialfinanzierung) \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA 2023 % KÜ 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 0 0 0  -- -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 7’364 4’926 -2’438  -33.10 -- \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 12’119 12’177 58  0.48 -- \n\n36 - Transferaufwand 760 783 23  3.05 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 9’792 9’702 -89  -0.91 -- \n\n42 - Entgelte -1 -3 -2  -267.00 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -- -108 -108  -- -- \n\n46 - Transferertrag -18’950 -17’652 1’298  6.85 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -9’240 -9’208 32  0.35 -- \n\n90 - Abschlusskonten -1’844 -619 1’225  66.44 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 9’900 9’096 -804  -8.12 -- \n\n501 - Strassen / Verkehrswege 14’410 12’361 -2’049  -14.22 -- \n\n63 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung -4’510 -3’265 1’245  27.61 -- \n\n \n\n5901 - Energiefonds \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA 2023 % KÜ 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 0 0 0  -- -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 32 22 -10  -31.58 -- \n\n36 - Transferaufwand 6’940 8’355 1’415  20.39 1’780 \n\n39 - Interne Verrechnungen 75 75 0  0.00 -- \n\n42 - Entgelte -- -16 -16  -- -- \n\n46 - Transferertrag -3’345 -2’325 1’020  30.51 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -3’700 -3’700 0  0.00 -- \n\n90 - Abschlusskonten -2 -2’411 -2’410  n.a. -1’780 \n\n \n\n  \n\n2000.367 - Beilage 1.1\n\n\n\n54 \n\n5902 - Spezialfinanzierung Gewässerschutz \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA 2023 % KÜ 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 0 0 0  -- -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 41 41 0  0.50 -- \n\n36 - Transferaufwand 341 328 -13  -3.93 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 257 212 -45  -17.50 -- \n\n42 - Entgelte -255 -254 1  0.42 -- \n\n45 - Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzie-\nrungen -384 -315 70  18.12 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -- -13 -13  -- -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 2’110 1’212 -898  -42.56 -- \n\n56 - Eigene Investitionsbeiträge 2’110 1’212 -898  -42.56 -- \n\n \n\n5903 - Spezialfinanzierung Abfall \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA 2023 % KÜ 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 0 0 0  -- -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 59 34 -25  -41.88 -- \n\n35 - Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen -- 175 175  -- -- \n\n36 - Transferaufwand 860 40 -820  -95.40 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 14 14 0  0.00 -- \n\n42 - Entgelte -265 -267 -2  -0.58 -- \n\n45 - Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzie-\nrungen -265 -- 265  -- -- \n\n46 - Transferertrag -404 4 408  100.99 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -- -1 -1  -- -- \n\n \n\n5905 - Fischereifonds \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA 2023 % KÜ 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 0 0 0  -- -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 4 3 0  -5.91 -- \n\n41 - Regalien und Konzessionen -2 -3 0  -4.78 -- \n\n42 - Entgelte -1 -- 1  -- -- \n\n46 - Transferertrag -- -3 -3  -- -- \n\n90 - Abschlusskonten 0 3 3  n.a. -- \n\n \n\n5906 - Agrarfonds \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA 2023 % KÜ 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 0 0 0  -- -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 4 3 -1  -25.00 -- \n\n2000.367 - Beilage 1.1\n\n\n\n55 \n\n VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA 2023 % KÜ 2023 \n\n34 - Finanzaufwand 3 13 10  345.67 -- \n\n44 - Finanzertrag -11 -24 -13  -122.05 -- \n\n90 - Abschlusskonten 4 8 4  101.39 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 50 446 396  n.a. -- \n\n54 - Darlehen 400 785 385  96.25 -- \n\n64 - Rückzahlung von Darlehen -350 -339 11  3.21 -- \n\n \n\n600 - Departementssekretariat DIS \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA 2023 % KÜ 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1’631 1’848 217  13.30 173 \n\n30 - Personalaufwand 724 778 54  7.53 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 129 171 42  32.18 57 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 461 461 0  0.00 -- \n\n36 - Transferaufwand 445 566 121  27.28 116 \n\n39 - Interne Verrechnungen 67 71 4  5.80 -- \n\n42 - Entgelte -54 -38 16  29.01 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -2 0 2  90.00 -- \n\n46 - Transferertrag -19 -43 -24  -125.54 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -120 -119 2  1.50 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 311 311 0  0.00 -- \n\n506 - Mobilien 311 311 0  0.00 -- \n\n \n\n610 - Amt für Inneres \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA 2023 % KÜ 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 498 444 -54  -10.91 -- \n\n30 - Personalaufwand 723 731 8  1.04 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 185 189 4  2.42 -- \n\n36 - Transferaufwand 70 63 -7  -10.03 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 59 60 0  0.83 -- \n\n42 - Entgelte -370 -413 -43  -11.63 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -13 -5 8  61.26 -- \n\n46 - Transferertrag -96 -106 -9  -9.80 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -60 -75 -15  -25.03 -- \n\n \n\n620 - Strassenverkehrsamt \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA 2023 % KÜ 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -513 -502 10  2.03 -- \n\n30 - Personalaufwand 1’752 1’787 36  2.03 -- \n\n2000.367 - Beilage 1.1\n\n\n\n56 \n\n VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA 2023 % KÜ 2023 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 965 908 -57  -5.88 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 506 509 3  0.64 -- \n\n42 - Entgelte -3’535 -3’570 -35  -0.98 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -200 -137 63  31.58 -- \n\n \n\n630 - Amt für Militär und Bevölkerungsschutz \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA 2023 % KÜ 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1’939 1’554 -385  -19.86 -- \n\n30 - Personalaufwand 1’879 1’924 45  2.37 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 904 666 -239  -26.39 -- \n\n36 - Transferaufwand 90 76 -14  -16.04 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 282 280 -2  -0.59 -- \n\n42 - Entgelte -5 -20 -15  -300.55 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -3 -1 2  70.00 -- \n\n46 - Transferertrag -1’208 -1’370 -162  -13.42 -- \n\n \n\n640 - Kantonspolizei \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA 2023 % KÜ 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 18’316 18’160 -156  -0.85 -- \n\n30 - Personalaufwand 13’737 13’930 194  1.41 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 3’746 3’430 -316  -8.44 -- \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 737 802 66  8.91 -- \n\n36 - Transferaufwand 172 157 -15  -8.61 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 1’105 1’033 -72  -6.51 -- \n\n42 - Entgelte -175 -207 -32  -18.18 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -464 -420 44  9.58 -- \n\n46 - Transferertrag -541 -566 -25  -4.59 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 1’428 1’248 -180  -12.62 -- \n\n504 - Hochbauten -- 84 84  -- -- \n\n506 - Mobilien 480 387 -93  -19.40 -- \n\n52 - Immaterielle Anlagen 948 777 -171  -18.01 -- \n\n \n\n650 - Staatsanwaltschaft \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA 2023 % KÜ 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 3’401 3’989 587  17.27 197 \n\n30 - Personalaufwand 2’265 2’380 116  5.11 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 936 1’206 270  28.81 97 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 19 23 4  19.91 -- \n\n2000.367 - Beilage 1.1\n\n\n\n57 \n\n VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA 2023 % KÜ 2023 \n\n36 - Transferaufwand 120 298 178  148.12 100 \n\n39 - Interne Verrechnungen 119 118 -2  -1.30 -- \n\n42 - Entgelte -40 -22 18  45.54 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -18 -14 4  21.44 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen -- 19 19  -- -- \n\n52 - Immaterielle Anlagen -- 19 19  -- -- \n\n \n\n655 - Amt für Justizvollzug \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA 2023 % KÜ 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1’727 3’106 1’379  79.85 900 \n\n30 - Personalaufwand 343 361 18  5.24 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 20 14 -6  -30.54 -- \n\n36 - Transferaufwand 1’400 2’773 1’373  98.10 900 \n\n39 - Interne Verrechnungen 15 15 0  0.00 -- \n\n42 - Entgelte -1 -1 0  -30.00 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -- -8 -8  -- -- \n\n46 - Transferertrag -50 -48 2  3.63 -- \n\n \n\n660 - Strafanstalten Gmünden (Globalkredit) \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA 2023 % KÜ 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -700 -840 -140  -19.97 -- \n\n  \n\n669 - Rücklagen Strafanstalt Gmünden \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA 2023 % KÜ 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -- 140 140  -- -- \n\n38 - Ausserordentlicher Aufwand -- 140 140  -- -- \n\n \n\n670 - Bussen \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA 2023 % KÜ 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -4’720 -4’727 -7  -0.15 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 230 263 33  14.49 -- \n\n42 - Entgelte -4’950 -4’990 -40  -0.81 -- \n\n \n\n  \n\n2000.367 - Beilage 1.1\n\n\n\n58 \n\n680 - Motorfahrzeugsteuern \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA 2023 % KÜ 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -8’285 -8’164 121  1.46 -- \n\n36 - Transferaufwand 5’775 5’754 -21  -0.36 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 9’240 9’207 -33  -0.36 -- \n\n40 - Fiskalertrag -23’300 -23’125 175  0.75 -- \n\n \n\n700 - Gerichtsbehörden \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA 2023 % KÜ 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 4’707 5’001 294  6.24 -- \n\n30 - Personalaufwand 4’299 4’189 -110  -2.57 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 1’100 1’208 108  9.82 -- \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 7 -- -7  -- -- \n\n36 - Transferaufwand 1 -- -1  -- -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 339 338 -1  -0.21 -- \n\n42 - Entgelte -1’038 -734 304  29.25 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 17 21 4  22.48 -- \n\n52 - Immaterielle Anlagen 17 21 4  22.48 -- \n\n \n\n800 - Finanzkontrolle und Datenschutz-Kontrollorgan \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA 2023 % KÜ 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 459 435 -24  -5.19 -- \n\n30 - Personalaufwand 432 410 -22  -5.00 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 31 29 -2  -6.59 -- \n\n36 - Transferaufwand 1 1 0  0.00 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 8 8 0  0.00 -- \n\n42 - Entgelte -13 -13 0  -1.20 -- \n\n \n\n810 - Datenschutz-Kontrollorgan \nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA 2023 % KÜ 2023 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 152 151 -1  -0.84 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 152 151 -1  -0.84 -- \n\n \n\n  \n\n2000.367 - Beilage 1.1\n\n\n\n59 \n\n3.2 Verpflichtungskredite \n\n3.2.1 Verpflichtungskredite Investitionsrechnung \n\nVerpflichtungskredite Rahmenkredit PZA (in TCHF) \n\n Status Beschluss \nBeansprucht \n\nbis \n31.12.2022 \n\nRE 2023 \nBeansprucht \n\nbis \n31.12.2023 \n\nRahmenkredit PZA  39'500 27’895 2’020 29’915 \n\nPsychiatrisches Zentrum AR (Total Objektkredite)  41'918 27’895 2’020 29’915 \n\nI1440000 PZA, Haus XIII Kapelle Abgeschlossen 2'210 1’894 0 1’894 \n\nI1440001 PZA, Planungsschritte Gebäude- und Landreser-\nve Abgeschlossen 160 106 0 106 \n\nI1440002 PZA, Haus VIII, Mehrzweckgebäude Abgeschlossen 4'769 1’349 0 1’349 \n\nI1440003 PZA Herisau (Erschliessungssys-\ntem/PP/Versorgung) In Ausführung 4'580 4’199 0 4’199 \n\nI1440004 PZA, Haus I Abgeschlossen 9'878 9’170 0 9’170 \n\nI1440005 PZA, Haus IV Akutpsychiatrie Isolierbereich und \nArztdienst Abgeschlossen 6'797 6’464 0 6’464 \n\nI1440006 PZA, Haus IX Verwaltungsgebäude Abgeschlossen 3'174 3’074 0 3’074 \n\nI1440007 PZA Herisau Haus III In Ausführung 8'550 1’639 2’020 3’659 \n\nI1440030 PZA Herisau (Haus 5) In Ausführung 950 -- -- -- \n\nI1440031 PZA Herisau (Haus 6) In Ausführung 850 -- -- -- \n  \n\nI1440000 Beschlussbetrag: Nettokredit 2'000'000 + Teuerung (Zürcher Index der Wohnbaupreise) = 2'209'896 \nI1440002 Beschlussbetrag: Nettokredit 4'174'000 + Teuerung (Zürcher Index der Wohnbaupreise) = 4'769'416 \nI1440004 Beschlussbetrag: Nettokredit 9'000'000 + Teuerung (Zürcher Index der Wohnbaupreise) = 9'878'147 \nI1440005 Beschlussbetrag: Nettokredit 6'100'000 + Teuerung (Zürcher Index der Wohnbaupreise) = 6'796'952 \nI1440006 Beschlussbetrag: Nettokredit 2'750'000 + Teuerung (Zürcher Index der Wohnbaupreise) = 3'173'665 \n\n  \n\nVerpflichtungskredite Investitionsrechnung (in TCHF) \n\n Status Beschluss \nBeansprucht \n\nbis \n31.12.2022 \n\nRE 2023 \nBeansprucht \n\nbis \n31.12.2023 \n\n240 Amt für Immobilien   935 42 977 \n\nI1440040 Strafanstalt Gmünden (Weiterentwicklung) In Ausführung 788 838 42 881 \n\nI2403044 Neubau Prüfstelle MFK In Ausführung 240 96 0 96 \n\n410 Amt für Gesundheit   2’672 1’438 4’110 \n\nI4101001 Darlehen an Ostschweizer Kinderspital In Ausführung 13'878 2’672 1’438 4’110 \n\n530 Amt für Umwelt   -- 687 687 \n\nI5300002 PV-Anlage Umfahrung Teufen In Ausführung 836 -- 687 687 \n\n590 Strassenrechnung   5’704 3’149 8’853 \n\nIIR01592 Herisau: Gesamterneuerung Bahnhof In Ausführung 13'335 5’704 3’149 8’853 \n  \n3.2.2 Verpflichtungskredite Erfolgsrechnung \n\nVerpflichtungskredite Erfolgsrechnung (in TCHF) \n\n Status Beschluss \nBeansprucht \n\nbis \n31.12.2022 \n\nRE 2023 \nBeansprucht \n\nbis \n31.12.2023 \n\n430 Amt für Soziales   534 61 595 \n\n2000.367 - Beilage 1.1\n\n\n\n60 \n\n Status Beschluss \nBeansprucht \n\nbis \n31.12.2022 \n\nRE 2023 \nBeansprucht \n\nbis \n31.12.2023 \n\nE4304001 Kantonales Integrationsprogramm 2018-2023 \n(KIP IIbis) \n\nWird abgerech-\nnet 768 534 61 595 \n\n540 Amt für Wirtschaft   1’480 940 2’420 \n\nE5408011 Grundauftrag 2022-2025 In Ausführung 1'560 406 374 780 \n\nE5408006 Geschäftsfeld Brauchtum In Ausführung 270 180 90 270 \n\nE5408007 Geschäftsfeld Velo In Ausführung 270 210 120 330 \n\nE5408008 Geschäftsfeld Kultur In Ausführung 300 200 100 300 \n\nE5408009 Geschäftsfeld Seminar & Gruppen In Ausführung 270 180 90 270 \n\nE5408010 Geschäftsfeld Wandern In Ausführung 470 304 166 470 \n  \n3.3 Nachtragskredite (Art. 14 FHG) \n\n3.3.1 Nachtragskredit Erfolgsrechnung \n\nNach Finanzhaushaltsgesetz Art. 14 Abs. 1 kann der Voranschlag mit Nachträgen ergänzt werden. Zuständig ist das ordentliche \nVoranschlagsorgan. Zu Lasten der Erfolgsrechnung 2023 wurden keine Anträge für Nachtragskredite an den Kantonsrat ge-\nstellt: \n\n3.3.2 Nachtragskredite Investitionsrechnung \n\nNach Finanzhaushaltsgesetz Art. 14 Abs. 1 kann der Voranschlag mit Nachträgen ergänzt werden. Zuständig ist das ordentliche \nVoranschlagsorgan. Zu Lasten der Investitionsrechnung 2023 wurden keine Anträge für Nachtragskredite an den Kantonsrat \ngestellt. \n\n3.4 Kreditüberschreitungen (Art. 15 FHG) \n\nUnter bestimmten Voraussetzungen (Art. 15 Abs. 1 FHG) können im Voranschlag nicht vorgesehene Ausgaben ohne Einholung \neines Nachtragskredites belastet werden. \n\n3.4.1 Kreditüberschreitungen (durch Regierungsrat behandelt) \n\nDer Regierungsrat behandelte die Kreditüberschreitungen im vergangenen Jahr einerseits in seinen regulären Regierungsge-\nschäften und andererseits im Rahmen des Steuerungsberichts I/2023 vom 29. Juni 2023 (RRB-2021-310), des Steuerungsbe-\nrichts II/2023 vom 28. September 2023 (RRB-2021-418) sowie mit dem Sammelantrag vom 30. November 2023 (RRB-2021-\n520). \n\n3.4.1.1 Kreditüberschreitungen Erfolgsrechnung \n\nUnter bestimmten Voraussetzungen (Art. 15 Abs. 1 FHG) können im Voranschlag nicht vorgesehene Ausgaben ohne Einholung \neines Nachtragskredites belastet werden. In der Staatsrechnung 2023 wurden folgende Kreditüberschreitungen getätigt: \n\nIn der Staatsrechnung 2023 wurden folgende Kreditüberschreitungen getätigt: \n\nKonto Grundlage Behandelte Kreditüberschreitungen Erfolgsrechnung Betrag \nin TCHF \n\n100.31 RRB-2023-466 Covid-Evaluation/Bevölkerungsbefragung/Diverse Porti 101 \n100.36 RRB-2023-466 Passgebühren 60 \n205.30 RRB-2023-466 Mehr Schätzungen 33 \n210.31 RRB-2023-110 Studie Finanzflüsse 43 \n  RRB-2023-263 AÜP 40 \n220.31 RRB-2023-466 Informatik-Nutzungsaufwand 146 \n\n2000.367 - Beilage 1.1\n\n\n\n61 \n\nKonto Grundlage Behandelte Kreditüberschreitungen Erfolgsrechnung Betrag \nin TCHF \n\n230.30 RRB-2023-466 Personalwerbung 98 \n240.31 RRB-2023-466 Betrieblicher Unterhalt 200 \n260.36 RRB-2023-214 Finanzausgleich 2023 1'540 \n265.36 RRB-2023-466 Beitrag IKZAV 61 \n310.31 RRB-2023-466 Dienstleistungen Dritter 49 \n350.31 RRB-2023-466 Mehraufwand Energie 40 \n  RRB-2023-466 Mehraufwand IT 37 \n360.36 RRB-2023-466 Schulbeiträge 2'018 \n430.36 RRB-2023-466 Mehraufwand Frauenhaus 28 \n440.31 RRB-2023-147 Springer KESB 510 \n455.36 RRB-2023-466 Stationäre Versorgung 1'347 ./. IPS-Platz (GWL SVAR) 500 874 \n  RRB-2023-466 Zusatzbeiträge OKS 200 \n  RRB-2023-466 KJPD St. Gallen 146 \n460.36 RRB-2023-466 Höhere Beiträge Prämienverbilligung 1'238 \n590.36 RRB-2023-466 Förderbeiträge PV (bleibt durch Fondsentnahme ergebnisneutral) 1'780 \n600.31 RRB-2023-281 Kommunikation Abstimmung Starkes Ausserrhoden 57 \n600.36 RRB-2023-466 Beiträge Polycom, Justitia 4.0 und HIS ./. Kompensation übrige Kostenarten 86 \n  RRB-2023-466 Beitrag Konkursamt 30 \n650.31 RRB-2023-466 Honorare Gutachter ./. Kompensation übrige Kostenarten 72 \n  RRB-2023-466 Rechtsvertretungen 25 \n650.36 RRB-2023-466 zusätzliche Hafttage 100 \n655.36 RRB-2023-466 Vollzugskosten Freiheitsstrafen 900 \n\nTotal behandelte Kreditüberschreitungen der Erfolgsrechnung 10'512 \n\n3.4.1.2 Kreditüberschreitungen Investitionsrechnung \n\nKonto Grundlage Behandelte Kreditüberschreitungen Investitionsrechnung Betrag in \nTCHF \n\n245.52 RRB-2023-400 Zusatzkredit eGOV Infrastruktur 148 \n\n320.52 RRB-2022.505 ELSA (Vergabeentscheid) 811 \n\nTotal behandelte Kreditüberschreitungen der Investitionsrechnung 959 \n  \n\n3.4.2 Orientierung über mit der Genehmigung der Staatsrechnung behandelte weitere Kreditüberschreitun-\ngen \n\nGemäss Art. 15 Abs. 2 FHG ist mit der Jahresrechnung über wesentliche Kreditüberschreitungen zu orientieren. In der folgen-\nden Tabelle sind weitere Kreditüberschreitungen (Ausgaben mit Abweichung grösser 100 TCHF) aufgeführt, die vom Regie-\nrungsrat nicht behandelt wurden: \n\nKonto Organisation, Bezeichnung Betrag \n\n240.31 \nIm Bereich des betrieblichen Unterhalts der Liegenschaften ist die Planung schwierig; ein Teil der Kreditüberschrei-\ntungen wurde im Rahmen der Steuerungsberichte angezeigt (TCHF 200) \n\n682 \n\n520.31 Mehr Gutachten und Dienstleistungen Dritter als budgetiert.  255 \n\n655.36 Mehraufwand Unterbringung im Strafvollzug (Kreditüberschreitung im Dezember 2023 zu tief berechnet) 473 \n\n700.31 Mehraufwand für unentgeltliche Rechtspflege und amtliche Verteidiger (inkl. Minderaufwand Gutachten) 108 \n\nTotal weitere Kreditüberschreitungen 1'518 \n  \n\n2000.367 - Beilage 1.1\n\n\n\n62 \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\nTeil III \n\nAnhang \n\n  \n\n2000.367 - Beilage 1.1\n\n\n\n63 \n\n4 Grundlagen und Grundsätze der Rechnungslegung \n\n4.1 Angewandtes Regelwerk und Abweichungen \n\nDie Jahresrechnung wurde in Übereinstimmung mit dem kantonalen Finanzhaushaltsgesetz vom 4. Juni 2013, in Kraft ab \n1.1.2014, erstellt. Dieses beruht auf den Grundsätzen des Harmonisierten Rechnungslegungsmodells 2 (HRM2) der Konferenz \nder Kantonalen Finanzdirektoren. Die Empfehlungen von HRM2 sind in der Staatsrechnung ohne Abweichungen umgesetzt. \nDer Vollständigkeit halber werden folgende Auslegungen des HRM2 durch Appenzell Ausserrhoden erwähnt: \n\n• Die Neubewertungsreserve Finanzvermögen bleibt auch nach Umstellung auf HRM2 zum Auffangen von Wertberichti-\ngungen durch periodische Neubewertung des Finanzvermögens bestehen. Sie darf verwendet werden für Bewer-\ntungsanpassungen infolge Abnahme der Verkehrswerte des Finanzvermögens. Dies zur Vermeidung von Volatilität \nbzw. Einfluss der Bewertungen auf die Ausgaben- und Schuldenbremse. Diese Auslegung basiert auf dem Handbuch \nHRM2 und entspricht nicht der aktuellen Empfehlung des Schweizerischen Rechnungslegungsgremiums für den öf-\nfentlichen Sektor (SRS). \n  \n\n• Überbaute Grundstücke des Verwaltungsvermögens werden zusammen mit der Anlage über deren Nutzungsdauer \nabgeschrieben. \n  \n\n• Investitionen in das bestehende Strassennetz werden über 25 Jahre abgeschrieben. Neue Strassen werden jedoch \nüber 40 Jahre amortisiert. \n\n4.2 Elemente der Jahresrechnung \n\nDie folgenden Elemente bilden integrierende Teile der Jahresrechnung: Erfolgsrechnung, Investitionsrechnung, Geldflussrech-\nnung, Bilanz und Anhang. \n\nDie Erfolgsrechnung weist die Erträge und Aufwendungen des Geschäftsjahres aus. Nach HRM2 wird sie zweistufig erstellt. In \nder ersten Stufe sind die mit der ordentlichen Tätigkeit zusammenhängenden Erträge und Aufwendungen im Vergleich mit den \nbudgetierten Beträgen dargestellt; der Saldo dieser Stufe gibt das operative Ergebnis wieder. Die zweite Stufe enthält die aus-\nserordentlichen Erfolge sowie Bildungen und Auflösungen von Reservepositionen. \n\nIn der Investitionsrechnung werden die kreditpflichtigen Ausgaben für Investitionen in das Verwaltungsvermögen und die mit \nsolchen Investitionen zusammenhängenden Einnahmen ausgewiesen und den im Voranschlag dafür gesprochenen Krediten \ngegenübergestellt. \n\nDie Geldflussrechnung stellt die Geldflüsse aus der betrieblichen Tätigkeit, den Investitions- und den Finanzierungsvorgängen \ndar. Als Saldo resultiert die Veränderung der Flüssigen Mittel gegenüber dem Vorjahr. \n\nDie Bilanz weist als Bestandesrechnung auf der Aktivseite die Vermögenswerte und auf der Passivseite die Verpflichtungen und \ndas Eigenkapital aus. Die Vermögenswerte werden unterteilt in Finanzvermögen und Verwaltungsvermögen. \n\nIm Anhang sind diejenigen zusätzlichen Informationen offengelegt, die für das grundsätzliche Verständnis über die finanzielle \nLage und Entwicklung notwendig sind. \n\n4.3 Wesentliche Rechnungslegungsgrundsätze \n\n4.3.1 Allgemeine Bilanzierungsgrundsätze \n\nVermögenswerte werden in den Aktiven der Bilanz geführt, wenn sie einen künftigen wirtschaftlichen Nutzen generieren oder \nsie unmittelbar zur Erfüllung einer öffentlichen Aufgabe genutzt werden und ihr Wert verlässlich ermittelt werden kann. \n\nFremdkapital auf der Passivseite der Bilanz sind Verpflichtungen aufgrund eines Ereignisses mit Ursprung in der Vergangen-\nheit, zu deren Erfüllung mit einem Mittelabfluss gerechnet werden muss und deren Betrag zuverlässig ermittelt werden kann. \nWenn der Zeitpunkt der Erfüllung und die Höhe des künftigen Mittelabflusses mit Unsicherheiten behaftet sind, wird eine Ver-\nbindlichkeit in der Form einer Rückstellung gebildet. \n\n2000.367 - Beilage 1.1\n\n\n\n64 \n\nAls Ertrag gilt der gesamte Wertzuwachs innerhalb einer bestimmten Periode. Alle Erträge werden in der Periode ihrer Verursa-\nchung erfasst. Ein Ertrag gilt als realisiert, wenn in der betreffenden Periode ein Zufluss an wirtschaftlichem oder öffentlichem \nNutzen stattgefunden hat, der verlässlich ermittelt werden kann. \n\nAls Aufwand gilt der gesamte Wertverzehr innerhalb einer bestimmten Periode. Alle Aufwände werden in der Periode ihrer Ver-\nursachung erfasst. Ein Aufwand gilt als eingetreten, wenn in der betreffenden Periode ein Abfluss an wirtschaftlichem oder \nöffentlichem Nutzen stattgefunden hat, der verlässlich ermittelt werden kann. \n\n4.3.2 Allgemeine Bewertungsgrundsätze \n\nEs gilt für alle Positionen der Grundsatz der Einzelbewertung. \n\nDie Bewertung des Verwaltungsvermögens erfolgt zu Anschaffungswerten. Die Entwertung durch die ordentliche Nutzung wird \ndurch planmässige Abschreibungen über die angenommene Nutzungsdauer berücksichtigt. Nachhaltigen Wertverminderungen \nbzw. Wertaufholungen werden durch entsprechende Wertkorrekturen auf den jeweiligen Nutzwert Rechnung getragen, sobald \neine solche Wertminderung absehbar ist. Für nicht budgetierte notwendige Wertkorrekturen sind Kreditüberschreitungen mög-\nlich; sie werden mit der Abnahme der Rechnung genehmigt. \n\nDie Bewertung des Finanzvermögens erfolgt zu Verkehrswerten. Die Verkehrswerte werden nicht planmässig abgeschrieben, \nsondern periodisch an neue Gegebenheiten angepasst. Eine Neuermittlung der Verkehrswerte wird insbesondere vorgenom-\nmen, wenn sich die Marktverhältnisse massgebend verändern. \n\nFinanzielle Forderungen und Verbindlichkeiten werden zum Nominalwert bilanziert. \n\n4.3.3 Kurzfristige Finanzanlagen \n\nDie Wertschriften sind zum Kurswert auf Ende Jahr bewertet. \n\n4.3.4 Anlagen des Finanzvermögens \n\nDie Liegenschaften des Finanzvermögens sind mit dem amtlichen Verkehrswert in der Bilanz enthalten. Dieser wird periodisch, \nmindestens aber alle fünf Jahre an neue Marktgegebenheiten angepasst. Wertminderungen werden der Neubewertungsreserve \nim Eigenkapital belastet. \n\n4.3.5 Sachanlagen des Verwaltungsvermögens \n\nDie Sachanlagen des Verwaltungsvermögens werden zum Anschaffungs- bzw. Herstellkostenwert bewertet. Die Aktivierungs-\ngrenze beträgt 100‘000 Franken; Anschaffungen unter diesem Betrag werden im Anschaffungsjahr der Erfolgsrechnung belas-\ntet. Die Anlagen werden ab Nutzungsbeginn über die geschätzte Nutzungsdauer linear abgeschrieben. Es gelten folgende Nut-\nzungsdauern: \n\nBezeichnung Nutzungsdauer \nTiefbauten   \nNeue Strassen 40 Jahre \nInvestitionen ins bestehende Strassennetz 25 Jahre \nBahnübergänge 25 Jahre \nNebenanlagen Strassen 25 Jahre \nKanalbauten 40 Jahre \nWasserbau 40 Jahre \nGebäude / Hochbauten 25 Jahre \nAbwasseranlagen 15 Jahre \nMobilien, Maschinen, Fahrzeuge 4 Jahre \nImmaterielle Anlagen 5 Jahre \nInformatik    \nHardware 3 Jahre \nSoftware  5 Jahre \nInvestitionsbeiträge gemäss finanzierter Sachanlage \nUnüberbaute Grundstücke keine Abschreibung \n\n2000.367 - Beilage 1.1\n\n\n\n65 \n\n  \n\nWird eine Anschaffung getätigt, die die geschätzte Nutzungsdauer verlängert oder einen zukünftigen Nutzen schafft, wird der \nentsprechende Betrag aktiviert. \n\n4.3.6 Fiskalertrag \n\nDie Steuererträge werden bei Rechnungsstellung verbucht (sog. Soll-Prinzip). Die direkten Steuern (Ertrags- und Einkommens-\nsteuern) eines Jahres setzen sich in der Regel aus den Vorausrechnungen für das laufende Jahr und den Differenzrechnungen \nder Vorjahre aufgrund von definitiven Veranlagungen zusammen. Objekt- und Spezialsteuern werden ebenfalls nach dem Soll-\nPrinzip verbucht. \n\n4.3.7 Änderungen gegenüber dem Vorjahr \n\nGegenüber dem Vorjahr sind keine Änderungen an der Rechnungslegung vorgenommen worden. \n\n  \n\n2000.367 - Beilage 1.1\n\n\n\n66 \n\n5 Erläuterungen zur Erfolgsrechnung \n\n5.1 Fiskalertrag \n\nFiskalertrag (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA \n2023 % \n\n40 - Fiskalertrag 222’642 222’390 224’152 1’762  0.79 \n\n400 - Direkte Steuern natürlicher Personen 165’619 171’200 170’573 -627  -0.37 \n\n401 - Direkte Steuern juristische Personen 22’471 17’000 18’602 1’602  9.43 \n\n402 - übrige Direkte Steuern 10’431 10’000 10’913 913  9.13 \n\n403 - Besitz und Aufwandsteuern 24’121 24’190 24’064 -126  -0.52 \n\n  \nKonto Kommentar \n40 Siehe Kapitel 2.1.2.1 «Steuerertrag und Steuerfuss» \n403 Bei den Besitz- und Aufwandsteuern handelt es sich um die Hundesteuer, Tourismusabgabe und Motorfahrzeugsteuer  \n\n5.2 Regalien und Konzessionen \n\nRegalien und Konzessionen (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA \n2023 % \n\n41 - Regalien und Konzessionen 29’612 3’460 3’886 425  12.29 \n\n410 - Regalien 10 10 11 1  8.01 \n\n411 - Schweiz. Nationalbank 25’643 -- -- --  -- \n\n412 - Konzessionen 533 532 546 14  2.63 \n\n413 - Ertragsanteile an Lotterien, Sport- Toto, Wetten 3’426 2’918 3’328 410  14.06 \n\n  \n\n5.3 Entgelte \n\nEntgelte (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA \n2023 % \n\n42 - Entgelte 28’239 28’425 29’086 660  2.32 \n\n421 - Gebühren von Amtshandlungen 6’149 6’625 6’502 -124  -1.87 \n\n422 - Spital- und Heimtaxen, Kostgelder 5’374 6’221 6’597 376  6.05 \n\n423 - Schul- und Kursgelder 3’619 3’643 3’777 134  3.69 \n\n424 - Benützungsgebühren und Dienstleistungen 2’689 3’665 2’905 -760  -20.74 \n\n425 - Erlös aus Verkäufen 2’026 2’018 1’897 -121  -5.97 \n\n426 - Rückerstattungen 3’238 629 1’290 662  105.26 \n\n427 - Bussen 5’136 5’625 6’110 485  8.62 \n\n429 - Übrige Entgelte 7 -- 7 7  -- \n\n  \nKonto Kommentar \n424 Deponie Gmünden; weniger Einnahmen an Deponiegebühren aufgrund Projektverzögerung TCHF -768 \n426 Strafanstalt Gmünden; Insassenabrechnungen neu über Kontogruppe 426 statt 430 TCHF 200 \n  Diverse kleinere Abweichungen TCHF <100 in der Höhe von total TCHF 462  \n\n2000.367 - Beilage 1.1\n\n\n\n67 \n\n5.4 Verschiedene Erträge \n\nVerschiedene Erträge (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA \n2023 % \n\n43 - Verschiedene Erträge 5’763 3’991 4’546 555  13.91 \n\n430 - Verschiedene betriebliche Erträge 3’196 2’891 2’987 96  3.34 \n\n431 - Aktivierung Eigenleistungen 2’478 1’028 1’437 409  39.78 \n\n439 - Übriger Ertrag 90 72 122 50  68.95 \n\n  \n\n5.5 Finanzertrag \n\nFinanzertrag (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA \n2023 % \n\n44 - Finanzertrag 10’047 9’835 9’025 -811  -8.24 \n\n440 - Zinsertrag 80 816 1’096 280  34.37 \n\n441 - Realisierte Gewinne Finanzvermögen 246 -- 2 2  -- \n\n442 - Beteiligungsertrag FV -- 200 -- -200  -- \n\n443 - Liegenschaftenertrag FV 1’451 1’213 1’465 252  20.76 \n\n444 - Wertberichtigungen Anlagen FV 475 -- 73 73  -- \n\n445 - Finanzertrag aus Darlehen und Beteiligungen des VV 31 97 83 -14  -14.19 \n\n446 - Finanzertrag von öffentlichen Unternehmungen 2’946 2’678 1’402 -1’276  -47.64 \n\n447 - Liegenschaftenertrag VV 4’660 4’674 4’746 72  1.54 \n\n448 - Erträge von gemieteten Liegenschaften 147 147 147 0  0.00 \n\n449 - Übriger Finanzertrag 11 11 11 0  0.00 \n\n  \nKonto Kommentar \n446 Geringere Dividende St. Gallisch-Appenzellische Kraftwerke AG (SAK) TCHF -1'098 / keine Dividende Schweizer Salinen AG, \n\nSelFin Invest AG und SNB TCHF -178 \n\n5.6 Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals \n\nEntnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA \n2023 % \n\n45 - Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen 428 656 315 -341  -52.02 \n\n450 - Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen im \nFremdkapital 428 656 315 -341  -52.02 \n\n  \nFonds und Spezialfinanzierungen sind nach bestimmten Kriterien dem Eigenkapital oder dem Fremdkapital zuzuteilen. Dem Fremdkapital \nzugeteilte Fonds und Spezialfinanzierungen werden verzinst. \n\nFonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals sind Ende des Jahres auszugleichen, bei einem Ertragsüberschuss wird der Saldo in den \nFonds oder in die Spezialfinanzierung eingelegt, bei einem Ausgabenüberschuss dem Fonds oder der Spezialfinanzierung entnommen. \n\n  \n\n2000.367 - Beilage 1.1\n\n\n\n68 \n\n5.7 Transferertrag \n\nTransferertrag (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA \n2023 % \n\n46 - Transferertrag 180’422 197’659 187’128 -10’532  -5.33 \n\n460 - Ertragsanteile 45’451 46’094 50’681 4’587  9.95 \n\n461 - Entschädigungen von öffentlichen Gemeinwesen 60’508 61’482 60’671 -811  -1.32 \n\n462 - Finanz- und Lastenausgleich 54’180 55’106 55’182 76  0.14 \n\n463 - Beträge von öffentlichen Gemeinwesen und Dritten 20’214 34’905 20’540 -14’365  -41.15 \n\n469 - Verschiedener Transferertrag 69 73 55 -18  -24.39 \n\n  \nKonto Kommentar \n460 Direkte Bundessteuer; Mehreinnahmen TCHF 6'870 \n Verrechnungssteuer: Mindereinnahmen TCHF -1'325 \n Mindereinnahmen Strassenrechnung aus Ertrag Eidg. Mineralsteuer TCHF -661 \n  Mindereinnahmen Strassenrechnung aus Ertrag LSVA TCHF -182 \n Minderertrag übrige Bundeseinnahmen TCHF -107 \n461 Geringerer Bundesbeitrag Sanierung Schiessanlagen TCHF -400 \n  Höherer Bundesbeitrag an Prämienverbilligung Krankenversicherung TCHF 251 \n  Tieferer Bundesbeitrag und Gemeindebeiträge an Ergänzungsleistungen AHV/IV TCHF -165 \n  Entschädigungen von Gemeinden für Sonderschulen tiefer TCHF -192 \n  Berufliche Grundbildung BBZ; Mindereinnahmen ausserkantonale Lernende TCHF -52 \n  Abteilung Berufliche Grundbildung; Mindereinnahmen Pauschalbetrag vom Bund TCHF -80 \n463 Abteilung Sozialhilfe und Asyl; tiefere Beiträge an Finanzierung Asyl, geringere Auswirkung durch Ukraine-Krieg als veranschlagt \n\nTCHF -8'564 (Bund TCHF -8'431, Mietanteil TCHF 66, Gemeinden TCHF -199) \n  Bereich Kinderbetreuungsgesetz; geringere Bundesbeiträge erhalten TCHF -5'123 \n  Energiefonds; tiefere Bundesbeitrag an Energieförderung TCHF -978 \n\n  \nStrassenrechnung; Mindereinnahmen Beiträge von Bund, Kantonen, Gemeinden und Unternehmen an Strassenbauprojekte TCHF -\n349 \n\n  \nAbteilung Standortförderung; Rückvergütung "Bundesbeitrag Nothilfemassnahmen für Unternehmen COVID-19" höher als effektiv \nerhaltene Erträge TCHF -267 \n\n  Schulevaluation; Mehrertrag infolge Erhalt Stiftungsgelder für Lehrmittel TCHF 224 \n\n  \nKulturfonds; Bundes- (TCHF 148) und Kantonsbeitrag (TCHF 119) aufgrund Corona-Pandemie für Ausfallentschädigung an Kultur-\nschaffende TCHF 267 \n\n  \nTiefbauamt; Zusätzliche Erträge vom Bund für Schutzbauten von TCHF 17 und höhere Beiträge für Strassenunterhalt N25 TCHF \n268 \n\n  Siehe auch Kapitel 5.15 «Transferaufwand» \n\n5.8 Ausserordentlicher Ertrag \n\nAusserordentlicher Ertrag (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA \n2023 % \n\n48 - Ausserordentlicher Ertrag 10’733 10’379 10’923 544  5.24 \n\n486 - Ausserordentliche Transfererträge 85 75 619 544  n.a. \n\n489 - Entnahmen aus dem Eigenkapital 10’648 10’304 10’304 0  0.00 \n\n  \nKonto Kommentar \n486 Bereinigung Auszahlung Bundesfond Familienausgleichskasse TCHF 539  \n\n  \n\n2000.367 - Beilage 1.1\n\n\n\n69 \n\n5.9 Reserveauflösung \n\nReserveauflösung (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA \n2023 % \n\nGesamtergebnis 1’526 3’579 4’758 1’179  32.93 \n\n3900 - Sportfonds -- 220 102 -118  -53.60 \n\n4900 - Spezialfinanzierung Alkoholzehntel -- 5 5 0  1.40 \n\n4901 - Vorfinanzierung Verselbständigung SVAR 1’511 1’508 1’620 112  7.44 \n\n5900 - Strassenrechnung (Spezialfinanzierung) -- 1’844 619 -1’225  -66.44 \n\n5901 - Energiefonds -- 2 2’411 2’410  n.a. \n\n5905 - Fischereifonds 15 0 -- 0  -- \n\n  \nKonto Kommentar \n5900 Strassenrechnung; Fondseinlage statt budgetierter Fondsentnahme (siehe Kapitel 2.1.3 ausserordentliches Ergebnis)  \n5901 Energiefonds; Nicht budgetierte Beiträge (Kreditüberschreitung mit Regierungsratsbeschluss TCHF1'780)  \n  \n\nFonds und Spezialfinanzierungen sind nach bestimmten Kriterien dem Eigenkapital oder dem Fremdkapital zuzuteilen. Dem Eigenkapital zuge-\nteilte Fonds und Spezialfinanzierungen werden nicht verzinst. \n\nFonds und Spezialfinanzierungen des Eigenkapital sind Ende des Jahres auszugleichen, bei einem Ertragsüberschuss wird der Saldo in den \nFonds oder in die Spezialfinanzierung eingelegt, bei einem Ausgabenüberschuss dem Fonds oder der Spezialfinanzierung entnommen; sie \nwerden wie Eigenkapitalveränderungen behandelt. (Siehe Kapitel 5.17 «Reservebildung»)  \n\n5.10 Personalaufwand \n\nPersonalaufwand (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA \n2023 % \n\n30 - Personalaufwand 103’788 106’851 104’611 -2’240  -2.10 \n\n300 - Behörden, Kommissionen und Richter 2’762 2’830 2’818 -12  -0.42 \n\n301 - Löhne des Verwaltungs- und Betriebspersonals 68’405 69’125 67’663 -1’463  -2.12 \n\n302 - Löhne der Lehrpersonen 14’610 16’190 15’473 -716  -4.43 \n\n303 - Temporäre Arbeitskräfte 567 148 162 14  9.17 \n\n304 - Zulagen 909 891 933 42  4.70 \n\n305 - Arbeitgeberbeiträge 15’348 16’295 16’149 -146  -0.90 \n\n309 - Übriger Personalaufwand 1’187 1’371 1’413 41  3.00 \n\n  \nKonto Kommentar \n301 Siehe Kapitel 2.1.2.4 «Personalaufwand» \n302 Berufsbildungszentrum Herisau: Zu hoch budgetierte Lehrerbesoldungen und tiefere Rückerstattungen von Taggeldern TCHF -268 \n Kantonsschule Trogen: s. Kommentar in Kapitel 10.1.2 TCHF -448 \n  \n\n  \nDie Aufteilung des Personalaufwandes auf die einzelnen Ämter oder Abrechnungsstellen sind im Kapitel 3.1 «Voranschlagskredite» \nersichtlich  \n\n  \n\n2000.367 - Beilage 1.1\n\n\n\n70 \n\n5.11 Sachaufwand \n\nSachaufwand (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA \n2023 % \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 50’875 54’571 53’482 -1’090  -2.00 \n\n310 - Material und Warenaufwand 3’181 3’480 3’554 74  2.13 \n\n311 - Nicht aktivierbare Anlagen 1’466 1’547 1’716 169  10.94 \n\n312 - Ver- und Entsorgung Liegenschaften VV 1’759 1’412 1’716 305  21.58 \n\n313 - Dienstleistungen und Honorare 24’488 26’110 25’362 -748  -2.86 \n\n314 - Baulicher und betrieblicher Unterhalt 10’982 12’970 11’677 -1’292  -9.96 \n\n315 - Unterhalt Mobilien und immaterielle Anlagen 943 1’106 827 -279  -25.23 \n\n316 - Mieten, Leasing, Pachten, Benützungsgebühren 5’138 5’133 5’254 120  2.34 \n\n317 - Spesenentschädigung 1’102 1’080 1’207 127  11.73 \n\n318 - Wertberichtigungen auf Forderungen 431 400 501 100  25.03 \n\n319 - Verschiedener Betriebsaufwand 1’383 1’333 1’667 334  25.05 \n\n  \nKonto Kommentar \n313 Strassenrechnung; Minderkosten beim Planungs- und Projektierungsaufwand aufgrund von Einsprachen und Rekursen TCHF -\n\n1'020 \n  Amt für Gesundheit; Kostenschätzung für Corona-Aufwendungen zu hoch angesetzt TCHF -310, tiefere Aufbaukosten Mammogra-\n\nphie-Screening TCHF -77 \n  Tiefbauamt; Minderaufwände wegen Projektverschiebungen im Wasserbau und Verzögerung Eröffnung Deponie Gmünden TCHF -\n\n350 \n  KESB; Mehraufwand in Folge Zukauf Leistungen von externen Partnern TCHF 463 \n  Strafanstalt Gmünden; Mehrkosten wegen Bewachungsaufwand durch externe Partner TCHF 900 \n Diverse Abweichungen TCHF <100 TCHF -354 \n314 Strassenrechnung; Minderkosten Strassenbauprojekte aufgrund von verzögerter Projektrealisierung TCHF -1431 \n  Wasserbau; Budget nicht erreicht. Minderkosten TCHF -510 \n  Werkhöfe; Mehrkosten TCHF 494 \n  Amt für Immobilien; Unterhalt kostenintensiver TCHF 302 \n  Siehe auch Kapitel 2.1.2.5 «Sachaufwand» \n  Die Aufteilung des Sachaufwandes auf die einzelnen Ämter oder Abrechnungsstellen sind im Kapitel 3.1 "Voranschlagskredite" \n\nersichtlich  \n\n5.12 Abschreibungen \n\nOrdentliche Abschreibungen Verwaltungsvermögen (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA \n2023 % \n\n330 - Abschreibungen Sachanlagen 14’856 15’937 15’702 -235  -1.48 \n\n3301 - Strassenbau 11’590 12’119 12’177 58  0.48 \n\n3302 - Wasserbau 206 249 216 -33  -13.33 \n\n3303 - Hochbau 1’808 1'857 1’902 45  2.42 \n\n3304 - Mobilien, Fahrzeuge, Hardware 1’106 1'712 1’407 -305  -17.82 \n\n3309 - Ausserplanmässig 145 -- -- --  -- \n\n332 - Abschreibungen Immaterielle Anlagen 1’355 1’405 1’724 319  22.67 \n\n3320 - Abschreibungen Immaterielle Anlagen 1’346 1’405 1’724 319  22.67 \n\n3329 - Ausserplanmässige Abschreibungen Immaterielle \nAnlagen 8 -- -- --  -- \n\n2000.367 - Beilage 1.1\n\n\n\n71 \n\n RE 2022 VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA \n2023 % \n\n366 - Abschreibungen Investitionsbeiträge 3’214 3’431 3’479 48  1.40 \n\n3660 - Abschreibungen Investitionsbeiträge 3’214 3’431 3’479 48  1.40 \n\nTotal Abschreibungen 19’424 20’774 20’905 131  0.63 \n\n  \nKonto Kommentar \n330 Siehe Kapital 2.1.2.6 «Abschreibungen» \n\n5.13 Finanzaufwand \n\nFinanzaufwand (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA \n2023 % \n\n34 - Finanzaufwand 1’333 1’407 686 -721  -51.25 \n\n340 - Zinsaufwand 486 205 223 18  8.64 \n\n341 - Realisierte Kursverluste 1 1 1 1  74.77 \n\n342 - Kapitalbeschaffungs- und Verwaltungskosten 27 27 27 0  0.26 \n\n343 - Liegenschaftenaufwand Finanzvermögen 454 882 435 -447  -50.69 \n\n349 - Verschiedener Finanzaufwand 365 293 0 -292  -99.84 \n\n  \n\n5.14 Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals \n\nEinlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA \n2023 % \n\n35 - Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen 794 285 717 431  151.23 \n\n350 - Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen im \nFremdkapital 794 285 717 431  151.23 \n\n  \nFonds und Spezialfinanzierungen sind nach bestimmten Kriterien dem Eigenkapital oder dem Fremdkapital zuzuteilen. Dem Fremdkapital \nzugeteilte Fonds und Spezialfinanzierungen werden verzinst. \n\nFonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals sind Ende des Jahres auszugleichen, bei einem Ertragsüberschuss wird der Saldo in den \nFonds oder in die Spezialfinanzierung eingelegt, bei einem Ausgabenüberschuss dem Fonds oder der Spezialfinanzierung entnommen. \n\n5.15 Transferaufwand \n\nTransferaufwand (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA \n2023 % \n\n36 - Transferaufwand 266’396 293’579 284’063 -9’516  -3.24 \n\n360 - Ertragsanteile an Dritte 6’901 6’969 6’982 13  0.19 \n\n361 - Entschädigungen an öffentliche Gemeinwesen 29’421 28’574 26’674 -1’900  -6.65 \n\n362 - Finanz- und Lastenausgleich 13’528 12’819 14’419 1’601  12.49 \n\n363 - Beiträge an öffentliche Gemeinwesen und Dritte 211’939 238’786 229’611 -9’176  -3.84 \n\n365 - Wertberichtigungen Beteiligungen VV 1’394 3’000 2’898 -102  -3.40 \n\n366 - Abschreibungen Investitionsbeiträge 3’214 3’431 3’479 48  1.40 \n  \n  \n\n2000.367 - Beilage 1.1\n\n\n\n72 \n\nKonto Kommentar \n361 Hochschulen; Tiefere Schülerzahlen sowie geringere Stipendiennachfrage führen zu Minderkosten TCHF -1'258 \n  Berufliche Grundbildung; Geringere Entschädigung an Kantone und Konkordate in Folge tieferer Schülerzahlen TCHF -607 \n362 Innerkantonaler Finanzausgleich: Erhöhung Mindestausstattung TCHF 1'540 \n363 Amt für Soziales; Insbesondere Budget für Asylfinanzierung in Folge Ukraine-Krieg höher angesetzt und nicht erreicht TCHF -8'661 \n  Kantonsbeiträge für Kinderbetreuung; für 2023 Minderausgaben wegen höherer Erwartung Beitragsgesuche TCHF -5'790 \n  Finanzierung soziale Einrichtungen (IVSE); Minderkosten TCHF -6'070 \n  Sanierung Schiessanlagen mit Verzögerung und Minderkosten TCHF -820 \n\n  Kantonsbeiträge Berufsbildung; Mittel- und Hochschule; Minderkosten bei Beiträgen an Berufliche Grundbildung und Stipendien \ninfolge tieferer Schülerzahlen und geringere Stipendiennachfrage TCHF -699 \n\n  Amt für Wirtschaft; Rückerstattungen von Corona-Gelder TCHF -343 und Minderkosten im Bereich neue Regionalpolitik TCHF-193 \n  Ergänzungsleistungen sind tiefer ausgefallen TCHF -371 \n  Öffentlicher Verkehr; Minderkosten, zurückzuführen auf geringere Beiträge an öffentliche Unternehmen TCHF -254 \n  Prämienverbilligung Krankenversicherungen; Mehrkosten aufgrund Festlegung neuer Parameter TCHF 941 \n  Amt für Justizvollzug; Mehrkosten infolge zusätzlicher Anzahl Vollzugsfälle TCHF 1'373 \n\n  Kantonsbeiträge obligatorische Schule; höhere Beiträge an Sonderschulen TCHF 1'755 und zusätzlich Verwendung Stiftungsgelder \nfür Lehrmittel TCHF 232 \n\n  Energiefonds; höhere Subventionsbeiträge für Energieförderung TCHF 1'415 \n  Spitalfinanzierung; Höhere Kosten vor allem im Bereich Stationäre Versorgung Akutsomatik und Rehabilitation TCHF 3'900 \n366 Siehe Kapitel 5.12 «Abschreibungen» \n  Siehe auch Kapitel 5.7 «Transferertrag» \n\n5.16 Ausserordentlicher Aufwand \n\nAusserordentlicher Aufwand (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA \n2023 % \n\n38 - Ausserordentlicher Aufwand -- -- 348 348  -- \n\n389 - Einlagen in das Eigenkapital -- -- 348 348  -- \n\n  \n\n5.17 Reservebildung \n\nReservebildung (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA \n2023 % \n\nGesamtergebnis 2’813 4 565 561  n.a. \n\n3900 - Sportfonds 12 -- -- --  -- \n\n3901 - Kulturfonds 544 -- 554 554  -- \n\n4900 - Spezialfinanzierung Alkoholzehntel 12 -- -- --  -- \n\n5900 - Strassenrechnung (Spezialfinanzierung) 983 -- -- --  -- \n\n5901 - Energiefonds 1’261 -- -- --  -- \n\n5905 - Fischereifonds -- -- 3 3  -- \n\n5906 - Agrarfonds 1 4 8 4  101.39 \n\n  \nKonto Kommentar \n3901 Fondseinlage hauptsächlich aufgrund Mehreinnahmen aus zusätzlicher Zuweisung aus Lotteriefonds sowie Schlussabrechnung des \n\nCOVID-Nothilfefonds TCHF 567 \n  siehe auch Kapitel 5.15. «Transferaufwand» \n\n  \n\n2000.367 - Beilage 1.1\n\n\n\n73 \n\n6 Erläuterungen zur Investitionsrechnung \n\n6.1 Investitionsübersicht \n\nKantonskanzlei \n\nKanzleidienste (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA \n2023 % \n\n100 - Kanzleidienste 37 150 42 -108  -72.32 \n\nI1000008 Videostreaming im Kantonsratssaal -- 150 34 -116  -77.29 \n\nI1001001 Erneuerung HW Passbüro 37 -- 7 7  -- \n\n  \nDepartement Finanzen \n\nGrundstückschätzungsbehörde (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA \n2023 % \n\n205 Grundstückschätzungsbehörde 13 400 15 -385  -96.29 \n\nI2401001 Projekt DIGS (Digitalisierung Grundstückschät-\nzungsbehörde) 13 400 15 -385  -96.29 \n\n210 Amt für Finanzen 136 232 375 143  61.64 \n\nI2109002 Beteiligung Spitalverbund 93 232 339 107  46.12 \n\nI2109005 Olma Messen St. Gallen -- -- 36 36  -- \n\nI2109006 Aktien Abraxas Informatik AG 43 -- -- --  -- \n\n220 Kantonale Steuerverwaltung 1’066 849 504 -345  -40.63 \n\nI1120004 Weiterentwicklung Steuerlösung (NEST Refacto-\nring/NEST.deq) 826 480 -- -480  -- \n\nI2200006 Projekt Online-Steuererklärung 128 369 319 -50  -13.58 \n\nI2200007 Projekt NEST.deq 113 -- 185 185  -- \n\n230 Personalamt 14 150 -- -150  -- \n\nI1189011 ePersonaldossier 14 -- -- --  -- \n\nI2300001 Zeiterfassungssystem -- 150 -- -150  -- \n\n240 Amt für Immobilien 2’286 8’402 1’872 -6’529  -77.72 \n\nI2400001 Erneuerung GOPS Herisau 128 1’000 -281 -1’281  -128.14 \n\nI1440003 PZA Herisau (Erschliessungssys-\ntem/PP/Versorgung) -- 500 -- -500  -- \n\nI1440007 PZA Herisau Haus III 585 4’000 2’020 -1’980  -49.51 \n\nI1440016 Fünfeckpalast Trogen (Fertigstellung Umgebung) 3 -- -- --  -- \n\nI1440026 Regierungsgebäude Herisau (Eingangsbereich \nInnen u. Aussen) 37 -- -- --  -- \n\nI1440027 Kantonsschule Trogen (neue Lehr- und Lernfor-\nmen) -- 100 -- -100  -- \n\nI1440030 PZA Herisau Haus V -- 150 -- -150  -- \n\nI1440031 PZA Herisau Haus VI -- 150 -- -150  -- \n\nI1440040 Strafanstalt Gmünden (Weiterentwicklung) 140 100 42 -58  -57.69 \n\nI1440041 BBZ Herisau (zusätzlicher Schulraum) -- 100 -- -100  -- \n\nI1440042 Kantonsschule Trogen Rotes Schulhaus (Lift) 158 -- 1 1  -- \n\n2000.367 - Beilage 1.1\n\n\n\n74 \n\n RE 2022 VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA \n2023 % \n\nI2403044 Neubau Prüfstelle MFK -- 50 -- -50  -- \n\nI2403045 Übertragungen PZA an SVAR -161 -400 -585 -185  -46.25 \n\nI2403046 Werkhof Furt (Wiederaufbau Werkhalle) 2 -- -- --  -- \n\nI2403049 Kantonale Gebäude (Ersatz Fenster) -- 6 -- -6  -- \n\nI2403050 Kantonale Gebäude (energetische Optimierung) -- 18 -- -18  -- \n\nI2403051 Kantonale Gebäude (Photovoltaikanlagen) 700 250 102 -148  -59.30 \n\nI2403052 Kantonale Gebäude (Brandschutz, Sturzgefahren) 12 100 -- -100  -- \n\nI2403053 Kantonale Gebäude (Optimierung Beleuchtung) 65 75 140 65  87.08 \n\nI2403054 Kantonale Gebäude (Ersatz Schliessanlage) 9 70 120 50  71.89 \n\nI2403055 Kantonsschule (neue Wärmeerzeugung) 20 -- 11 11  -- \n\nI2403056 Landsgemeindeplatz 7 (Sanierung Zellwegerwoh-\nnung) -- 100 -- -100  -- \n\nI2403057 Regierungsgebäude (neue Wärmeerzeugung) -- 13 -- -13  -- \n\nI2403060 Kantonsschule Trogen (verkehrsberuhigende \nMassnahmen) 35 -- -40 -40  -- \n\nI2403061 Kantonsschule (hindernisfreie Zugänglichkeit) 87 -- 152 152  -- \n\nI2403066 Provisorischer Standort Führerprüfung, Cilander-\nstrasse Herisau 24 -- 30 30  -- \n\nI2403067 Regierungsgebäude Instandstellung WC-Anlagen -- 140 -- -140  -- \n\nI2403068 Werkhof Wilen Statik Dach 30 -- 121 121  -- \n\nI2403069 Kantonsschule Neugestaltung Altes Konvikt -- 100 -- -100  -- \n\nI2403070 Kantonsschule Erneuerung Gebäudehülle Olymp \nund Entwicklung -- 30 -- -30  -- \n\nI2403071 Landsgemeindeplatz 7 Sanierung Wohnung ex. \nWeise -5 -- -- --  -- \n\nI2403072 Strafanstalt Gmünden Instandstellung Rotes Haus -- 300 -- -300  -- \n\nI2403073 Kantonsschule Landschaftlicher Masterplan -- 500 -- -500  -- \n\nI2403074 Kantonsschule Rotes Schulhaus - neue Klassen-\nzimmer / Akustikmassnahmen 418 -- 3 3  -- \n\nI2403075 Haus Tannenbaum WC-Anlagen -- 140 -- -140  -- \n\nI2403078 Projekt Obstmarkt (Anteil Kanton / Aufgang TG / \nZugang UG Lift u. Containeranlage) -- 100 -- -100  -- \n\nI2403079 Zeughaus, Notstromversorgung -- 500 12 -488  -97.52 \n\nI2403080 Werkhof Wilen, Instandstellung und energetische \nOptimierung Flachdach -- 210 23 -187  -88.86 \n\n245 Zentrale Informatik- und Telefoniekosten -1’907 225 330 105  46.78 \n\nI1189013 Weitere eGovernment-Projekte -- 150 -- -150  -- \n\nI1189018 Darlehen AR Informatik AG (Liquidität) -2’000 -- -- --  -- \n\nI2450020 Digitale Signaturen AR 44 -- 38 38  -- \n\nI2450025 eGovernment-Basisinfrastruktur AR 49 75 292 217  289.72 \n\n  \n  \n\n2000.367 - Beilage 1.1\n\n\n\n75 \n\nDepartement Bildung und Kultur \n\nAmt für Mittel- und Hochschulen (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA \n2023 % \n\n320 Amt für Mittel- und Hochschulen und Berufsbildung 453 655 1’353 698  106.56 \n\nI3200001 Ersatzbeschaffung Schulverwaltungssoftware Sek \nII (ELSA) 453 655 1’353 698  106.56 \n\n350 Berufsbildungszentrum Herisau 161 -- -- --  -- \n\nI3500002 Ersatz Mobiliar BBZ (2021-2022) 89 -- -- --  -- \n\nI3500004 Ersatz Beamer Schulzimmer 72 -- -- --  -- \n\n360 Kantonsbeiträge obligatorische Schulen -- 60 300 240  400.00 \n\nI3600001 Weiterentwicklung CMI Lehreroffice -- 60 -- -60  -- \n\nI3601001 Darlehen Verein tipiti -- -- 300 300  -- \n\n  \nKantonsbeiträge Berufsbildung, Mittel- und Hochschulen (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA \n2023 % \n\n370 Kantonsbeiträge Berufsbildung, Mittel- und Hoch-\nschulen -66 -15 -56 -41  -276.07 \n\nI1279001 Ausbildungs- und Studiendarlehen -66 -15 -56 -41  -276.07 \n\n  \nDepartement Gesundheit und Soziales \n\nAmt für Gesundheit (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA \n2023 % \n\n410 Amt für Gesundheit 1’988 27’922 21’438 -6’485  -23.22 \n\nI4101001 Darlehen an Ostschweizer Kinderspital (13.9 Mio.) 1’988 2’922 1’438 -1’485  -50.81 \n\nI4101002 Darlehen Spitalverbund (2023) -- 25’000 20’000 -5’000  -20.00 \n\n430 Amt für Soziales -- 100 -- -100  -- \n\nI4300001 Updates ASBB und Ablösung der Software -- 100 -- -100  -- \n\n440 KESB (Kinder- und Erwachsenenschutzbehörde) 11 -- -- --  -- \n\nI4400001 Anbindung Geres 11 -- -- --  -- \n\n  \nDepartement Bau und Volkswirtschaft \n\nDepartementssekretariat DBV (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA \n2023 % \n\n500 Departementssekretariat DBV -- 60 19 -41  -67.72 \n\nI1400001 eBauverwaltung -- 60 19 -41  -67.72 \n\n510 Tiefbauamt 1’084 2’457 1’635 -822  -33.46 \n\nI5104 Total Wasserbau 253 1’400 380 -1’020  -72.89 \n\nI5107001 Deponie Gmünden 616 240 541 301  125.58 \n\nI5109004 Ersatz Traktor New Holland Jg. 2010 215 -- -- --  -- \n\nI5109005 Anbauten Fahrzeug Winterdienst, neuer LKW -- 135 129 -6  -4.20 \n\nI5108005 Ersatz Geräteträger Meili -- 235 219 -16  -6.65 \n\nI5108006 Ersatz Salzsilo/Soleanlage Hasenränke Teufen 0 447 365 -82  -18.27 \n\n2000.367 - Beilage 1.1\n\n\n\n76 \n\n520 Amt für Raum und Wald 548 550 517 -33  -6.06 \n\nI1540001 Beiträge an forstliche Projekte 548 550 517 -33  -6.06 \n\n530 Amt für Umwelt -- 740 687 -53  -7.12 \n\nI5300002 PV-Anlage Umfahrung Teufen -- 740 687 -53  -7.12 \n\n540 Amt für Wirtschaft und Arbeit 12 153 0 -153  -100.00 \n\nI1514001 Projekt HR-Net -20 -- -- --  -- \n\nI1578012 Äquivalenzbeiträge Darlehen NRP -- 153 -- -153  -- \n\nI1578008 Darlehen Erweiterung Bad Unterrechstein -70 -70 -70 0  0.00 \n\nI1578011 Darlehen Erweiterung Bad Unterrechstein (Ver-\npflichtung Bund) 70 70 70 0  0.00 \n\nI1578010 Darlehen Projekt Schwägalp -220 -220 -220 0  0.00 \n\nI1578009 Darlehen Projekt Schwägalp (Verpflichtung Bund) 220 220 220 0  0.00 \n\nI5409016 Darlehen Stiftung Hotel Linde, Heiden 143 -53 -73 -19  -36.09 \n\nI5409015 Darlehen Stiftung Hotel Linde, Heiden (Verpflich-\ntung Bund) -143 53 73 19  36.09 \n\nI5409023 Äquivalenzbeitrag Darlehen Hotel Linde, Heiden 33 -- -- --  -- \n\nI5409018 Darlehen Genossenschaft Appenzeller Karawane -- -12 -- 12  -- \n\nI5409017 Darlehen Genossenschaft Appenzeller Karawane \n(Verpflichtung Bund) -- 12 -- -12  -- \n\nI5409021 Darlehen Hotel Heiden AG, Heiden (Verpflichtung \nBund) 67 -- 67 67  -- \n\nI5409022 Darlehen Hotel Heiden AG, Heiden -67 -- -67 -67  -- \n\n550 Amt für Landwirtschaft 911 900 908 8  0.85 \n\nI1520001 Beiträge an Ökonomiegebäude 803 600 733 133  22.24 \n\nI1520004 Beiträge an Weg- und Transportanlagen 66 250 131 -119  -47.75 \n\nI1520010 Beiträge an Strukturverbesserungen 42 50 44 -6  -12.95 \n\n560 Öffentlicher Verkehr 2’229 2’377 2’326 -51  -2.14 \n\nI1570004 Beitrag Bahninfrastrukturfonds (BIF) 2’229 2’269 2’326 57  2.52 \n\nI1570007 Privatbahnen: Diverses / Umsetzung -- 108 -- -108  -- \n\n590 Spezialfinanzierungen und Fonds 13’491 12’060 10’754 -1’306  -10.83 \n\n5900 Strassenrechnung 12’592 9’900 9’096 -804  -8.12 \n\nTiefbauamt / Strassenbau 8’098 4’000 5’819 1’819  45.46 \n\nIIR01592 Herisau; 5 Mühlestrasse, Kreuzung Bahnhofstras-\nse, Gesamterneuerung Bahnhof 4’284 4’800 3’149 -1’651  -34.40 \n\nIIR01679 Projektierungskosten Liebeggtunnel (Anteil AR) 60 100 127 27  26.53 \n\nIIR09000 Sanierung Bahnübergänge 149 1’000 2 -998  -99.82 \n\n5902 Spezialfinanzierung Gewässerschutz 690 2’110 1’212 -898  -42.56 \n\nI5902015 Anschluss ARA Hundwil-Schmitte 107 -- -- --  -- \n\nI5902016 Anschluss ARA Teufen an ARA AU 400 1’318 1’050 -268  -20.33 \n\nI5902017 Anschluss ARA Stein an ARA AU -- 123 -- -123  -- \n\nI5902018 AVA, Optimierung der Ableitkapazitäten des Dü-\nkers 183 228 -- -228  -- \n\nI5902019 ARA Habset, Anschluss an AVA -- 216 162 -54  -25.00 \n\nI5902020 Trogen, Pumpwerk Bad -- 225 -- -225  -- \n\n2000.367 - Beilage 1.1\n\n\n\n77 \n\n RE 2022 VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA \n2023 % \n\n5906 Agrarfonds 210 50 446 396  792.50 \n\nI5906001 Agrarfonds 210 50 446 396  792.50 \n\n  \nDepartement Inneres und Sicherheit \n\nDepartementssekretariat DIS (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA \n2023 % \n\n600 Departementssekretariat DIS 400 311 311 0  0.00 \n\nI6000002 WEP (Werterhalt von Polycom) 400 311 311 0  0.00 \n\n640 Kantonspolizei 1’282 1’428 1’248 -180  -12.62 \n\nI6400011 Ablösung IPS3 / Einführung myABI 132 118 -- -118  -- \n\nI6400013 Folgeprojekt ADRIS 71 100 77 -23  -22.73 \n\nI6400014 Projekte Ostpol -- 30 -- -30  -- \n\nI6401013 Ballistische Schutzhelme 1 -- -- --  -- \n\nI6402008 KNZ Futura 504 700 784 84  11.94 \n\nI1620001 Fahrzeugflotte Kantonspolizei 194 300 387 87  28.96 \n\nI6401010 Ersatz GK-Fahrzeug / GK Lasermessgerät 160 -- -- --  -- \n\nI6404015 Rotlicht- und Geschwindigkeitsüberwachungssys-\ntem -- 180 -- -180  -- \n\nI6404016 Ersatzbeschaffung Geschwindigkeitsmessanlage 221 -- -- --  -- \n\n650 Staatsanwaltschaft 80 -- 19 19  -- \n\nI6500001 Tribuna 80 -- 19 19  -- \n\n  \nGerichtsbehörden \n\nGerichtsbehörden (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA \n2023 % \n\n700 Gerichtsbehörden 23 17 21 4  22.48 \n\nI7000001 eDossier (SW-Lösung Bund) 11 17 21 4  22.48 \n\nI7000002 Update Tribuna V4 12 -- -- --  -- \n\n  \n6.2 Investitionen und Übertragungen von Sachanlagen \n\nInvestitionen Sachanlagen (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA \n2023 % \n\n50 - Sachanlagen 19’820 30’090 19’569 -10’520  -34.96 \n\n501 - Strassen / Verkehrswege 14’659 14’410 12’368 -2’042  -14.17 \n\n502 - Wasserbau 722 4’200 720 -3’480  -82.87 \n\n503 - Übriger Tiefbau 599 240 534 294  122.38 \n\n504 - Hochbauten 2’452 10’079 4’893 -5’185  -51.45 \n\n506 - Mobilien 1’388 1’161 1’054 -107  -9.17 \n\n  \nKonto Kommentar \n501 Allgemeine Strassenrechnung mit höheren Ausgaben TCHF 1'145 \n\n2000.367 - Beilage 1.1\n\n\n\n78 \n\nKonto Kommentar \n  IIR01592 - Gesamterneuerung Bahnhof mit Budgetunterschreitung im Strassenbau TCHF -2'215 \n  IIR09000 - Sanierung Bahnübergänge mit Projektverzögerung TCHF -998 \n502 Tiefere Investitionsausgaben im Bereich Revitalisierung und Hochwasserschutz aufgrund Projektverschiebungen TCHF -3'480  \n504 Weniger Investitionsausgaben aufgrund Projektverzögerung Optimierung PZA TCHF -2'780 \n  Tiefere Investitionsausgaben bei diversen baulichen Projekten bei der Kantonschule Trogen TCHF -500 \n  Geringere Ausgaben wegen Projektverzögerung Notstromversorgung Zeughaus Herisau TCHF -488 \n  Tiefere Investitionsausgaben aufgrund Projektverschiebung Instandstellung «rotes Haus» Strafanstalt Gmünden TCHF -300 \n  Minderausgaben aufgrund Projektverzug Instandstellung Flachdach Werkhof Wilen TCHF -187  \n\n6.3 Investitionen auf Rechnung Dritter / Rückerstattungen Dritter \n\n6.4 Investitionen Immaterielle Anlagen \n\nInvestitionen Immaterielle Anlagen (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA \n2023 % \n\n52 - Immaterielle Anlagen 2’440 3’614 3’072 -542  -14.99 \n\n520 - Software 2’440 3’614 3’072 -542  -14.99 \n\n  \nKonto Kommentar \n520 Amt Mittel-/Hochschulen; Mehrausgaben aufgrund Ersatzbeschaffung Schulverwaltungssoftware TCHF 698 \n  Zentrale Informatik; Mehrauslagen eGovernment-Basisinfrastruktur AR TCHF 217 \n  Kanzleidienste; Verzögerung Videostreaming im Kantonsratssaal TCHF -116 \n  Kantonspolizei; Verzögerung Umsetzung Notrufzentrale TCHF - 118 \n  Personalamt; Verschiebung Projekt Zeiterfassungssystem TCHF -150 \n  Zentrale Informatik; Verzögerung von eGovernment-Projekten TCHF -150 \n  Kantonale Steuerverwaltung; Minderausgaben Projekt Steuerlösung NEST TCHF -294 \n  Grundstückschätzungsbehörde; Verzögerung Projekt DIGS TCHF -385  \n\n \n\n6.5 Investitionsbeiträge für eigene Rechnung \n\nInvestitionsbeiträge für eigene Rechnung (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA \n2023 % \n\n63 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung 3’585 7’800 5’490 -2’310  -29.61 \n\n630 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung - Bund 1’648 4’050 3’324 -726  -17.93 \n\n631 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung - Kantone und \nKonkordate 90 -- 38 38  -- \n\n632 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung - Gemeinde \nund Gemeindezweckverbände 1’674 3’350 1’516 -1’834  -54.76 \n\n634 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung - Öffentliche \nUnternehmungen 167 400 589 189  47.15 \n\n637 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung - Private \nHaushalte 7 -- 24 24  -- \n\n  \nKonto Kommentar \n630 Wasserbau; weniger Bundesgelder aus Programmvereinbarung Schutzbauten aufgrund von Projektverschiebungen TCHF -1'412 \n\n  Geschützte Operationsstelle Herisau; Eingang Bundesbeitrag TCHF 1'300 (Investition bis/mit 2023 TCHF 1'295 gebucht über 504 - \nHochbauten) \n\n  Strassenrechnung; weniger Bundesgelder aus Agglomerationsprogramm aufgrund Projetverzögerungen TCHF -524 \n  PV-Anlage Umfahrung Teufen budgetiert - nicht realisiert TCHF-90 \n632 Wasserbau; weniger Gemeindebeiträge aufgrund von Projektverschiebungen (siehe 630) TCHF -1'097 \n  Strassenrechnung; weniger Gemeindebeiträge aufgrund Projektverzögerungen (siehe 630) TCHF -337 \n\n2000.367 - Beilage 1.1\n\n\n\n79 \n\n  IIR01592 - Gesamterneuerung Bahnhof; Budget (TCHF 1'150) nicht erreicht TCHF -400 \n    \n  siehe auch Kapitel 6.2 «Investitionen und Rückerstattung Sachanlagen» \n\n6.6 Darlehen \n\nDarlehen (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA \n2023 % \n\n54 - Darlehen 3’329 28’797 23’047 -5’749  -19.97 \n\n540 - Darlehen - Bund 414 70 429 359  n.a. \n\n544 - Darlehen - Öffentliche Unternehmungen 2’012 28’021 21’533 -6’488  -23.15 \n\n545 - Darlehen - Private Unternehmungen 200 285 300 15  5.14 \n\n547 - Darlehen - Private Haushalte 703 420 785 365  86.90 \n\n  \nKonto Kommentar \n544 Spitalverbund: Budgetiertes Liquiditätsdarlehen nicht ausbezahlt TCHF -5'000  \n  Ostschweizer Kinderspital: Gemäss Zahlungsplan budgetiertes Darlehen nicht voll ausbezahlt TCHF -1'488  \n\n \n\nRückzahlung von Darlehen (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA \n2023 % \n\n64 - Rückzahlung von Darlehen 3’197 839 920 81  9.61 \n\n640 - Rückzahlung von Darlehen - Bund 200 -- -- --  -- \n\n644 - Rückzahlung von Darlehen - Öffentliche Unternehmun-\ngen 2’024 99 95 -3  -3.47 \n\n645 - Rückzahlung von Darlehen - Private Unternehmungen 414 355 429 74  20.80 \n\n647 - Rückzahlung von Darlehen - Private Haushalte 560 385 395 10  2.64 \n\n  \n\n6.7 Beteiligungen und Grundkapitalien \n\nBeteiligungen und Grundkapitalien (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA \n2023 % \n\n55 - Beteiligungen und Grundkapitalien 136 232 375 143  61.64 \n\n554 - Beteiligungen und Grundkapitalien - Öffentliche Unter-\nnehmungen 136 232 339 107  46.12 \n\n555 - Beteiligungen und Grundkapitalien - Private Unterneh-\nmungen -- -- 36 36  -- \n\n  \n\n6.8 Eigene Investitionsbeiträge \n\nEigene Investitionsbeiträge (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA \n2023 % \n\n56 - Eigene Investitionsbeiträge 5’310 6’090 4’962 -1’128  -18.51 \n\n560 - Eigene Investitionsbeiträge - Bund 2’229 2’269 2’326 57  2.52 \n\n562 - Eigene Investitionsbeiträge - Gemeinden und Gemein- 1’590 2’660 1’706 -954  -35.85 \n\n2000.367 - Beilage 1.1\n\n\n\n80 \n\n RE 2022 VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA \n2023 % \n\ndezweckverbände \n\n565 - Eigene Investitionsbeiträge - Private Unternehmungen 33 261 -- -261  -- \n\n567 - Eigene Investitionsbeiträge - Private Haushalte 1’459 900 930 30  3.33 \n  \n \n\nKonto Kommentar \n\n562 Spezialfinanzierung Gewässerschutz: geringere Beitragszahlungen für Anschlüsse an Abwasserverband Altenrhein (AVA) und ARA \nSt. Gallen-Au von TCHF -391  \n\n  Spezialfinanzierung Gewässerschutz: Aufwandsabrechnung Pumpwerk Bad Trogen tiefer ausgefallen TCHF -225  \n  Spezialfinanzierung Gewässerschutz: Projektverschiebung bei Optimierung der Ableitkapazitäten des Dükers TCHF -228  \n\n \n\n  \n\n2000.367 - Beilage 1.1\n\n\n\n81 \n\n7 Erläuterungen zu Bilanzpositionen \n\n7.1 Anlagespiegel \n\n7.1.1 Finanzvermögen \n\nDer Anlagespiegel Finanzvermögen zeigt die nach Anlagehauptklassen (s. Tabelle oben) kategorisierten Veränderungen der \nAnlagegüter im Finanzvermögen während des Rechnungsjahres 2023. \n\nFinanzvermögen nach Anlagehauptklassen (in TCHF) \n\n Bilanz 2022 Veränderung Bilanz 2023 \n\n107 Finanzanlagen 896 -37 859 \n\n108 Sachanlagen 36’085 1 36’086 \n  \nAnlagespiegel Finanzvermögen (in TCHF) \n\nAnlagehauptklassen 107 Finanzanlagen 108 Sachanlagen Total Finanzvermögen \n\nAnschaffungskosten    \n\nStand per 01.01. 988 33'585 34’573 \n\nZugänge -26 478 452 \n\nAbgänge/Verkäufe/Rückzahlungen -10 -21 -31 \n\nUmgliederung -- -- 0 \n\nStand per 31.12. 952 34’042 34’993 \n\nKumulierte Wertberichtigungen    \n\nStand per 01.01. -92 2’500 2’408 \n\nWertberichtigung -1 -456 -456 \n\nWertaufholung -- 0 0 \n\nWertberichtigung auf Abgängen -- 0 0 \n\nStand per 31.12. -93 2’044 1'952 \n\nBuchwert per 31.12. 859 36’086 36’945 \n  \n  \n\nAnlagehauptklasse Kommentar \n107 Abgänge: All-in Kosten Anleihe CS 2019-2029 TCHF -26 / Amortisation Hypothekardarlehen Stiftung Frischknecht \n\nTCHF -10 \n Wertberichtigung: Ausserordentliche Abschreibung infolge Liquidierung der Grastrocknungsanlage AG Waldstatt \n\nTCHF -1 \n108 Zugänge: Kapitaleinlage MEG Neubau Gutenberg II TCHF 405 / Neuschätzung Dorf 4 Hundwil TCHF 60 / Mooshal-\n\nde Waldstatt TCHF 2 / Aufwertung MEG Gutenberg TCHF 11 \n  Abgänge, Verkäufe, Verkauf Heizöl TCHF 21 \n Wertberichtigung: Bewertung Tanklager (Krisenvorrat) TCHF 157 / MEG Gutenberg TCHF 299 \n\n7.1.2 Verwaltungsvermögen \n\nVerwaltungsvermögen nach Anlagehauptklassen (in TCHF) \n\n Bilanz 2022 Veränderung Bilanz 2023 \n\n14 Verwaltungsvermögen 189’769 20’813 210’582 \n\n140 Sachanlagen VV 106’729 -1’707 105’022 \n\n142 Immaterielle Anlagen 3’613 1’432 5’045 \n\n144 Darlehen 9’994 22’127 32’121 \n\n145 Beteiligungen, Grundkapitalien 29’649 -2’523 27’126 \n\n2000.367 - Beilage 1.1\n\n\n\n82 \n\n Bilanz 2022 Veränderung Bilanz 2023 \n\n146 Investitionsbeiträge 39’784 1’483 41’267 \n  \nDer Anlagespiegel Verwaltungsvermögen zeigt die nach Anlagehauptklassen (s. Tabelle oben) kategorisierten Veränderungen \nder Anlagegüter im Verwaltungsvermögen während des Rechnungsjahres 2023. \n\nAnlagespiegel Verwaltungsvermögen (in TCHF) \n\nAnlagehauptklassen 140 Sachanla-\ngen \n\n142 Immateri-\nelle Anlagen 144 Darlehen \n\n145 Beteili-\ngungen, \n\nGrundkapita-\nlien \n\n146 Investiti-\nonsbeiträge \n\nTotal Verwal-\ntungsvermö-\n\ngen \n\nAnschaffungskosten       \n\nStand per 01.01. 261’502 21’880 9’994 60’132 67’180 420’688 \n\nZugänge 13’996 3’156 21'303 375 4’962 44’616 \n\nAbgän-\nge/Verkäufe/Rückzahlungen -- 0 824 0 0 0 \n\nÜbertragung ins Finanzvermö-\ngen -- 0 0 0 0 0 \n\nZuschreibungen -- 0 0 0 0 0 \n\nUmgliederungen -- 0 0 0 0 0 \n\nStand per 31.12. 275’498 25’036 32’121 60’507 72’142 465’304 \n \n\nKumulierte Abschreibungen       \n\nStand per 01.01. -154’774 -18’267 0 -30’483 -27’395 -230’919 \n\nPlanmässige Abschreibungen -15’702 -1’724 0 0 -3’479 -20’905 \n\nAusserplanmässige Abschrei-\nbungen -- 0 0 -2’898 0 -2’898 \n\nAbschreibungen auf Abgängen -- 0 0 0 0 0 \n\nUmgliederungen -- 0 0 0 0 0 \n\nStand per 31.12. -170’476 -19’991 0 -33’381 -30’875 -254’722 \n \nBuchwert per 31.12. 105’022 5’045 32’121 27’126 41’267 210’582 \n\n  \nAnlagehauptklasse Kommentar \n140 / 142 Siehe Kapitel 2.1.2.6 «Abschreibungen» \n\n144 Zugänge; Darlehen Verein tipiti TCHF 300 / Darlehen Spitalverbund SVAR TCHF 20'000 / Agrarfonds TCHF 785 / \nDarlehen Ostschweizer Kinderspital TCHF 1'437 / Rückzahlung Bund NRP Darlehen TCHF 429 \n\n  Rückzahlung; Agrarfonds TCHF 339 / Studiendarlehen TCHF 56 / Passivdarlehen NRP Bund TCHF 429 \n\n145 Zugänge; Erhöhung Beteiligung SVAR TCHF 339 (siehe Kapitel 7.5 «Übergabe PZA an SVAR») / Olma Messen 36 \nneue Anteile TCHF 36 \n\n  Ausserplanmässige Abschreibungen; Wertberichtigung Beteiligung Spitalverbund Appenzell Ausserrhoden TCHF \n2'898 \n\n  \n\n2000.367 - Beilage 1.1\n\n\n\n83 \n\n7.2 Beteiligungsspiegel \n\n7.2.1 Finanzvermögen \n\nBezeichnung Gesamtkapital Anteil % Nominalwert \nBuchwert \n31.12.2023 Kantonsvertretung \n\n1070 Aktien und Anteilsschein       22'400   \nGrastrocknungsanlage AG Waldstatt und Umgebung, \nWaldstatt  150'000 1.33% 2'000 0 1)   \n\nMineral- und Heilbad Unterrechstein AG, Grub 3'420'000 1.17% 40'000 22'400   \n\nTotal Beteiligungen Finanzvermögen       22'400   \n\n1) Ausserordentliche Abschreibung infolge Liquidierung der Grastrocknungsanlage AG Waldstatt \n\n7.2.2 Verwaltungsvermögen \n\nBezeichnung Gesamtkapital Anteil Nominalwert \nBuchwert \n31.12.2023 Kantonsvertretung \n\n1454 Öffentlichen Unternehmungen       26'904'492   \n\nSpitalverbund Appenzell Ausserrhoden, Herisau 54'788'780 100.00% 54'788'780 21'592'113 Regierungsrätin Katrin \nAlder \n\nAR Informatik AG, Herisau 1'500'000 50.00% 750'000 750'000 \nGaby Bolleter, Depar-\ntementssekretärin \nDepartement Finanzen \n\nSt. Gallisch-Appenzellische Kraftwerke AG, St. \nGallen 200'000'000 14.18% 28'360'000 3'545'000 Regierungsrat Dölf \n\nBiasotto \n\nAppenzeller Bahnen AG, Herisau  15'600'000 9.37% 1'461'690 439'961   \n\nIG GIS AG, St. Gallen 110'000 9.09% 10'000 10'000 Markus Fäh, Leiter Amt \nfür Raum und Wald \n\nSwitzerland Innovationsparkt Ost AG 3'000'000 3.33% 100'000 100'000   \n\nTMF Extraktionswerk AG, Kirchberg 1'200'000 1.55% 18'600 18'600   \n\nSelFin Invest AG, Pratteln 10'000'000 1.00% 100'000 100'000   \n\nSchweizer Salinen AG, Pratteln 11'164'000 0.90% 100'000 100'000 Regierungsrat Hansueli \nReutegger \n\nSchweizerische Südostbahn AG, St. Gallen 8'925'000 0.87% 77'736 38'868   \n\nSchweizerische Nationalbank, Bern 25'000'000 0.67% 166'750 166'750   \n\nAbraxas Informatik AG 19'744'000 0.13% 25'000 42'900   \n\neOperations Schweiz AG, Bern 100'000 0.10% 100 300   \n\n            \n\n1455 Private Unternehmen       221'240   \n\nSchweizerische bäuerliche Bürgschaftsgenossen-\nschaft, Brugg 479'000 1.04% 5'000 0   \n\nAppenzeller Schaukäserei AG, Stein  2'550'000 0.94% 24'000 24'000   \n\nGenossenschaft OLMA-Messen, St. Gallen 54'391'000 0.50% 270'000 192'540 \nKessler Lukas, Leiter \nAmt für Landwirtschaft \n(Beirat) \n\nWalzenhausen Bahnhof AG, Walzenhausen 320'000 0.03% 100 100   \n\nSchweizer Zucker AG, Frauenfeld 17'040'000 0.01% 1'400 1'400   \n\nMCH Group AG, Basel 148'694'000 0.01% 10'000 3'200   \n\n2000.367 - Beilage 1.1\n\n\n\n84 \n\n            \n\n1456 Private Unternehmen ohne Erwerbszweck       0   \n\nSchweizerische Gesellschaft für Hotelkredit SGH, \nZürich  28'382'000 0.09% 25'000 0   \n\nAppenzeller Volkskunde - Museum Genossen-\nschaft, Stein AR -   10'000 0   \n\nSchweizerischer Bibliotheksdienst Genossen-\nschaft, Bern -   10'000 0   \n\n            \n\n145 Total Beteiligungen       27'125'732   \n\n7.3 Darlehen \n\n7.3.1 Finanzvermögen \n\nDarlehen Finanzvermögen \n\n Rechnung 2022 Rechnung 2023 \n\nTotal Darlehen Finanzvermögen 3’373’289 836’799 \n\nDarlehen landwirtschaftliche Kreditkasse 2’500’000 0 \n\nHypothekardarlehen Stiftung Frischknecht 700’000 690’000 \n\nAll-in Kosten Anleihe CS 2019 - 2029 173’289 146’799 \n  \n7.3.2 Verwaltungsvermögen \n\nDarlehen Verwaltungsvermögen \n\n Rechnung 2022 Rechnung 2023 \n\nTotal Darlehen Verwaltungsvermögen 9’993’913 32’121’310 \n\nDarlehen Spitalverbund AR -- 20’000’000 \n\nDarlehen an AR Informatik AG (Liquidität) 4’500’000 4’500’000 \n\nDarlehen Ostschweizer Kinderspital 2’672’309 4’109’865 \n\nDarlehen Agrarfonds 2’543’500 2’989’750 \n\nDarlehen Verein tipiti -- 300’000 \n\nStudiendarlehen 278’104 221’694 \n  \n7.4 Rückstellungsspiegel \n\nRückstellungen sind für bereits feststehende, in ihrer Höhe aber noch nicht genau bekannte Verpflichtungen zu bilden, deren \nBerücksichtigung zur Feststellung des Aufwandes oder der Ausgaben am Ende einer Rechnungsperiode notwendig ist. \n\nSie dürfen nicht aus Ertrags- bzw. Einnahmenüberschüssen oder zur Ergebnissteuerung gebildet werden und nur für den \nZweck verwendet werden, für den sie gebildet wurden. Aus diesen Gründen mussten einige, von den Departemen-\nten beantragte Rückstellungsanträge abgelehnt werden. \n\nDie folgende Darstellung zeigt eine detaillierte Übersicht über den Stand der Rückstellungen per 31.12.2023: \n\nRückstellungen (in TCHF) \n\n Bilanz 2022 Veränderung Bilanz 2023 \n\n205 Kurzfristige Rückstellungen 4’946 540 5’486 \n\n2050 Kurzfristige Rückstellungen aus Mehrleistungen des Personals 3’420 -165 3’255 \n\n2051 Kurzfristige Rückstellungen für andere Ansprüche des Personals 140 -140 0 \n\n2052 Kurzfristige Rückstellungen für Prozesse 20 -20 0 \n\n2000.367 - Beilage 1.1\n\n\n\n85 \n\n Bilanz 2022 Veränderung Bilanz 2023 \n\n2055 Kurzfristige Rückstellungen übrige betriebliche Tätigkeit 624 1’539 2’163 \n\n2058 Kurzfristige Rückstellungen der Investitionsrechnung 579 -579 -- \n\n2059 Übrige kurzfristige Rückstellungen 163 -95 68 \n\n208 Langfristige Rückstellungen 1’335 -31 1’303 \n\n2081 Langfristige Rückstellungen für Ansprüche des Personals 204 65 269 \n\n2084 Langfristige Rückstellungen für Bürgschaften und Garantieleistungen 500 0 500 \n\n2089 Übrige langfristige Rückstellungen 630 -96 534 \n\nTotal Rückstellungen 6’281 509 6’790 \n \nRückstellungsspiegel (in TCHF) \n\n Kurzfristig Langfristig Total \n\nStand Rückstellungen per 01.01. 4'946 1’335 6'281 \n\nBildung Rückstellungen 944 222 1'166 \n\nVerwendung Rückstellungen -404 -254 -658 \n\nAuflösung Rückstellungen 0 0 0 \n\nStand Rückstellungen per 31.12. 5'486 1’303 6'790 \n  \nDie Details zu den Rückstellen sind in folgender Tabelle aufgeführt: \n\nKonto Bezeichnung Betrag in TCHF \n\n205 Kurzfristige Rückstellungen 5'486 \n\n2050.00 KVAR, Rückstellung aus Gleit-, Überzeit- und Feriensaldo 3'255 \n\n2055.00 Strassenverkehrsamt, Migration CARI auf neuen Server 15 \n\n  Amt für Umwelt, Ausscheidung Grundwasserschutzareale 38 \n\n  Leistungen an IV 80 \n\n  Spitalfinanzierung, Stationäre Versorgung Akutsomatik 1'580 \n\n  Spitalfinanzierung, Stationäre Versorgung Psychiatrie 370 \n\n  Spitalfinanzierung, Stationäre Versorgung Rehabilitation 80 \n\n2059.00 Tiefbauamt, Werkhof Herisau, Rückerstattung der Minderleistung Winterdienst N25 68 \n\n      \n\n208 Langfristige Rückstellungen 1'303 \n\n2081.84 Kantonsschule Trogen, Rückstellung Pensenguthaben Lehrpersonen 269 \n\n2084.00 Amt für Wirtschaft, Ausfallrisiko IHG-Darlehen Park Residenz Appenzellerland AG, Heiden 500 \n\n2089.15 Denkmalpflege, Rückstellung Kantonsbeiträge 534 \n\n      \n\n  Total Rückstellungen 6'790 \n\nDer aktuelle Bestand an Rückstellungen liegt im Vergleich zum Vorjahr um TCHF 509.00 höher. \n\n7.5 Übergabe PZA an SVAR \n\nAnlässlich der Übergabe der Liegenschaften PZA an den SVAR wurde vereinbart, dass das Bauprojekt zur Optimierung des \nPZA jährlich entsprechend dem Baufortschritt übergeben wird. So sollen die angelaufenen Investitionskosten Ende des Jahres \nin der Staatsrechnung aktiviert und nach erfolgter Revision und Genehmigung der Jahresrechnung im Folgejahr übergeben \nwerden. Die Übertragung erfolgt zu 58% gegen Erhöhung des Dotationskapitals und zu 42% gegen Darlehen oder Abgeltung. \n\n2000.367 - Beilage 1.1\n\n\n\n86 \n\nIn der Rechnung 2023 wurde die Tranche der angelaufenen Nettoinvestitionen des Jahres 2022 übertragen. Die Übertragung \nder aufgelaufenen Kosten von TCHF 585 erfolgte mittels Erhöhung des Dotationskapitals von TCHF 339 (58%) und einer Bank-\nüberweisung von TCHF 246 (42%) durch den SVAR.  \n\nDie im Rechnungsjahr 2023 angefallenen Investitionskosten für die Liegenschaften PZA betragen TCHF 2'019. Nach der Revi-\nsion und der Genehmigung der Jahresrechnung 2023 erfolgt die Übergabe. Diese wird in der Rechnung 2024 abgewickelt. \n\nDie folgende Tabelle zeigt die Auswirkungen dieser Übertragung auf die Bilanz der Rechnung 2023 des Kantons:  \n\nKonten Beträge in CHF Stand 31.12.2022 Veränderung Stand 31.12.2023 \n\n  Kostenstand PZA       \n\n1404.15 Investitionen Anlage PZA 1'587 2'019 3'606 \n\n1084.00 Übertragung Anlage PZA -1'002 -585 -1'587 \n\n  Total Bestand Anlage PZA 585 1'434 2'019 \n\n          \n\n  Finanzierung Übertragung PZA       \n\n1454.00 Erhöhung Beteiligung (58%) 581 339 920 \n\n1001.01 Banküberweisung durch SVAR (42%) 421 246 667 \n\n   Total 1'002 585 1'587 \n\n          \n\n  Beteiligung SVAR        \n\n1454.00 Beteiligung SVAR 54'450 339 54'789 \n\n1454.01 Wertberichtigung Beteiligung aus Betriebsergebnis -30'299 -2'898 -33'197 \n\n  Total Beteiligung SVAR abzüglich Wertberichtigung 24'151 -2'559 21'592 \n\n          \n\n  Entwicklung Dotationskapital       \n\nSVAR Nominales Dotationskapital 54'450 339 54'789 \n\n  \n\n  \n\n2000.367 - Beilage 1.1\n\n\n\n87 \n\n8 Konsolidierte Rechnung \n\n8.1 Konsolidierte Bilanz \n\n \nBilanz  Staatsrechung   SVAR   ARI 50% \n\nKonsolidierung (SVAR \n100%, ARI 50%) \n\n1 Aktiven 430'965 76'796 5'403 461'573 \n\n10 Finanzvermögen 220'383 29'647 2'778 247'828 \n\n100 Flüssige Mittel und kurzfristige Geldanlagen 44'028 10'070 732 54'830 \n\n101 Forderungen 112'680 14'317 1'892 123'910 \n\n102 Kurzfristige Finanzanlagen 0 0 0 0 \n\n104 Aktive Rechnungsabgrenzungen 26'633 3'175 154 29'962 \n\n106 Vorräte und angefangene Arbeiten 97 2'085   2'182 \n\n107 Langfristige Finanzanlagen 859     859 \n\n108 Sach- und immaterielle Anlagen FV 36'086     36'086 \n\n14 Verwaltungsvermögen 210'582 47'150 2'625 213'745 \n\n140 Sachanlagen 105'022 45'277 2'625 150'905 \n\n142 Immaterielle Anlagen 5'045 1'872   6'918 \n\n144 Darlehen 32'121     9'871 \n\n145 Beteiligungen, Grundkapitalien 27'126     4'784 \n\n146 Investitionsbeiträge 41'267     41'267 \n\n2 Passiven -430'965 -76'796 -5'403 -461'573 \n\n20 Fremdkapital -218'982 -55'204 -3'381 -248'319 \n\n200 Total Laufende Verbindlichkeiten -102'245 -5'549 -838 -103'654 \n\n201 Kurzfristige Finanzverbindlichkeiten -2'300 -23'865 -73 -26'238 \n\n204 Passive Rechnungsabgrenzung -21'070 -4'249 -52 -23'351 \n\n205 Kurzfristige Rückstellungen -5'486 -412 -71 -5'969 \n\n206 Langfristige Finanzverbindlichkeiten -80'870 -20'000 -2'250 -80'870 \n\n208 Langfristige Rückstellungen -1'303   -98 -1'401 \n\n209 \nVerbindlichkeiten gegenüber Spezialfinanzierungen \nund Fonds im Fremdkapital \n\n-5'706 -1'129   -6'836 \n\n29 Eigenkapital -211'983 -21'592 -2'021 -213'254 \n\n290 Spezialfinanzierungen im EK -8'458     -8'458 \n\n291 Fonds -4'812     -4'812 \n\n292 Rücklagen der Globalbudgetbereiche -1'448     -1'448 \n\n293 Vorfinanzierungen -22'122     -22'122 \n\n296 Neubewertungsreserve Finanzvermögen -3'307     -3'307 \n\n299 Bilanzüberschuss/-fehlbetrag -159'916 38'911 -752 -121'757 \n\n Dotationskapital / Aktienkapital   -54'789 -750 -30'299 \n\n Kapitalreserven / Gesetzliche Reserven   -8'612 -375 -8'987 \n\n Jahresergebnis (+ = Verlust / -= Gewinn) -11'919 2'898 -144 -12'063 \n\n \n\n8.2 Konsolidierte Erfolgsrechnung \n\n \nErfolgsrechnung \n\nStaatsrechung SVAR ARI 50% Konsolidierung (SVAR \n100%, ARI 50%) \n\n           \n\n3 Aufwand 540'104 112'704 9'633 658'415 \n\n30 Personalaufwand 104'611 72'173 3'591 180'375 \n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 53'482 36'188 4'796 93'693 \n\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen 17'426 3'972 1'209 22'607 \n\n2000.367 - Beilage 1.1\n\n\n\n88 \n\n34 Finanzaufwand 686 363 22 715 \n\n35 Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen 717 9 0 726 \n\n36 Transferaufwand 284'063   0 281'165 \n\n37 Durchlaufenden Beiträge 39'780   0 39'780 \n\n38 Ausserordentlicher Aufwand 348   14 363 \n\n39 Interne Verrechnungen 38'991   0 38'991 \n\n           \n\n4 Ertrag -552'023 -109'806 -9'777 -670'478 \n\n40 Fiskalertrag -224'152   0 -224'152 \n\n41 Regalien und Konzessionen -3'886   0 -3'886 \n\n42 Entgelte -29'086 -107'245 -9'734 -146'065 \n\n43 Verschiedene Erträge -4'546 -2'484 -2 -7'032 \n\n44 Finanzertrag -9'025 -4 -11 -7'910 \n\n45 Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen -315 -74 0 -388 \n\n46 Transferertrag -187'128   0 -187'128 \n\n47 Durchlaufende Beiträge -39'780   0 -39'780 \n\n48 Ausserordentlicher Ertrag -10'923   -30 -10'953 \n\n49 Interne Verrechnungen -38'991   0 -38'991 \n\n90 Abschlusskonten -4'193   0 -4'193 \n           \n  Ergebnis (+ = Defizit / - = Gewinn) -11'919 2'898 -144 -12'063 \n\n8.3 Konsolidierte Kennzahlen \n\nDie konsolidierte Rechnung dient dazu, ein vollständiges Bild über die finanzielle Situation des Kantons mit seinen wichtigsten \nBeteiligungen zu vermitteln. Bei den an dieser Stelle aufgeführten Kennzahlen steht deshalb die Verschuldung im Zentrum. \n\nIn der konsolidierten Jahresrechnung 2023 beträgt der Nettoverschuldungsquotient 0.2% (-3.0% im Vorjahr) und die Netto-\nschulden I pro Einwohner betragen CHF 9 (CHF -119 im Vorjahr); der konsolidierte Selbstfinanzierungsgrad beträgt 41.9% \n(240.0% im Vorjahr). \n\n  \n\n2000.367 - Beilage 1.1\n\n\n\n89 \n\n9 Eventualverbindlichkeiten und Eventualguthaben \n\n9.1 Eventualverbindlichkeiten \n\nBeträge in CHF Bestand per \n31.12.2022 \n\nBestand per \n31.12.2023 \n\nAustrittsentschädigung Regierungsrat  p.m. 3) \n\nGarantieleistungen für Investitionskredite und Betriebshilfe in der Landwirtschaft gemäss Bundesgesetz \nüber die Landwirtschaft (SR 910.1) p.m. p.m. \n\nEventuelle Haftpflichtansprüche sind keine bekannt; allfällige Haftpflichtansprüche sind durch eine Haft-\npflichtversicherung gedeckt p.m. p.m. \n\nHaftung für Investitionshilfedarlehen für Berggebiete gemäss Bundesgesetz über Investitionshilfe für \nBerggebiete vom 21. März 1997 (SR 901.1; IHG) 751'640 1) 608'075 1) \n\nHaftung zu 50% für gewährte Darlehen gemäss Art. 8, Abs. 3 des Bundesgesetzes über die Regionalpoli-\ntik (SR 901.0; BRP) 1'583'067 1'368'441 \n\nVergleichsvereinbarung mit der Gemeinde Walzenhausen in einem IVSE-Fall  115'000 0 2) \n\nBeitragszusicherungen:     \nAus dem Gebäudeprogramm gemäss Art. 10, Abs. 1bis des Bundesgesetzes über die Reduktion der \nCO2-Emissionen vom 8. Oktober 1999 (SR 641.71; CO2-Gesetz) 4'264'798 3'841'820 \n\nBeitragszusicherungen Sportfonds  286'300 226'000 \n\nBeitragszusicherungen Kulturfonds 225'850 204'045 \n\nBeitragszusicherungen Lotteriefonds  0 379'134 \n\n1) Korrektur um 0.5 Mio. Franken aufgrund eines sich abzuzeichnenden Ausfalls, dafür wurde eine entsprechende Rückstellung vorgenommen \n(siehe Kapitel 5.15 «Transferaufwand») \n \n2) Der Vergleich mit der Gemeinde Walzenhausen kam zustande, der Betrag wurde überwiesen \n \n3) Gemäss Artikel 6 der Verordnung über die Besoldung und die berufliche Vorsorge der Mitglieder des Regierungsrates (bGS 142.13) hat ein \nMitglied des Regierungsrates bei Ausscheiden aus dem Amt vor Erreichen des ordentlichen Rücktrittsalters Anspruch auf eine Austrittsentschä-\ndigung. Da bezüglich des Eintritts und der Höhe dieser Verpflichtung eine zuverlässige Schätzung nicht möglich ist, sind die Bedingungen für \ndie Bildung einer Rückstellung nicht erfüllt. Die Notwendigkeit zur Bildung einer Rückstellung wird jährlich sowohl bei der Erstellung des Voran-\nschlages, als auch bei der Erstellung des Jahresabschlusses neu eingeschätzt. \n\n9.2 Eventualguthaben \n\nBeträge in CHF \nBestand per \n31.12.2022 \n\nBestand per \n31.12.2023 \n\nSOB Südostbahn 7'290'000 7'290'000 \n\nAppenzellerbahnen 14'090'000 14'090'000 \n  \n\n  \n\n2000.367 - Beilage 1.1\n\n\n\n90 \n\n10 Betriebe mit Globalkredit und Leistungsauftrag \n\n10.1 Schlussbericht 2023 der Kantonsschule Trogen gem. Leistungsauftrag 2023 \n\nLeistungsziele und Indikatoren gemäss Leistungsangebot 2022-2025 \n\nLeistungsziel \n\nDie Indikatoren beziehen sich auf ein Kalenderjahr. Die Umrechnung des Schuljahres auf das Kalenderjahr erfolgt mit sieben \nZwölftel (Januar bis Juli) des vergangenen und fünf Zwölftel (August bis Dezember) des neuen Schuljahres. \n\nLeistungsziel \n\nDie Ausfallquote der Lektionen an den Mittelschulabteilungen ist das Verhältnis von ausgefallenen zu geplanten Lektionen. Als ausgefallene \nLektionen werden solche betrachtet, die kein Angebot für die Lernenden beinhalten. \n\nIndikatoren/Kriterien 2020 2021 2022 2023 \n\n• Ausfallquote von max. 0.4% 0.04 0.05 0.14 0.28 \n\nBemerkungen: \nKeine \n\n  \n\nLeistungsziel \n\nDer Kostendeckungsgrad für den Mensabetrieb wird berechnet gemäss Angaben im Reporting mit Ertrag/Aufwand (inkl. Mietzinsen). \n\nIndikatoren/Kriterien 2020 2021 2022 2023 \n\n• Kostendeckungsgrad von mindestens 70% 51 61 66 66 \n\nBemerkungen: \nHöherer Personalaufwand aufgrund der generellen Lohnerhöhungen sowie steigende Lebensmittel- sowie Energiekosten konnten dank \nhöherer Einnahmen aus dem Mensabetrieb teilweise kompensiert werden. Der Deckungsgrad ist gegenüber dem Vorjahr unverändert ge-\nblieben. \n\n10.1.1 Wirkungsziele und Indikatoren gemäss Leistungsauftrag 2023 \n\nDie Zielgruppe für die Leistungen sind die Lernenden an der Kantonsschule Trogen im Alter von 13 bis 20 Jahren.  \n\nErstmals wurden die Daten im Rahmen der jährlichen Erhebung durch die Fachstelle Statistik Kanton St. Gallen auf der Basis \nder BFS – Längsschnittanalysen im Bildungsbereich berechnet. Die Angaben in den Jahren 2020 bis 2022 stammen alle aus \nder Längsschnitterhebung. Aktuell wurden die Abschlüsse bis 2020 ausgewertet, was den Status bis im Jahr 2022 ergibt. Für \ndas Jahr 2023 (nb) erfolgen die Angaben im Schlussbericht 2024. \n\nWirkungsziel \n\nDie Übertrittsquote nach der eidg. Maturität an die Universität, ETH, Fachhochschule und pädagogische Hochschule ist mind. 80 %. \n\nIndikatoren/Kriterien 2020 2021 2022 2023 \n\n• Übertrittsquote im 2. Jahr nach Abschluss (Stichtag: 15. November) 89.2 83.3 83.1 nb \n\nBemerkungen: \nAuch die Längsschnittserhebung zeigt, dass die Übertrittsquote in den Jahren 2020 bis 2022 übertroffen werden konnte. \n\n  \n\n  \n\n2000.367 - Beilage 1.1\n\n\n\n91 \n\nWirkungsziel \n\nDer Verbleib an der Universität, ETH, Fachhochschule oder pädagogischen Hochschule ist mind. 90 %. \n\nIndikatoren/Kriterien 2020 2021 2022 2023 \n\n• Verbleibquote im Studiengang im 2. Jahr nach Studienbe-\nginn (Stichtag: 15. November). \n\n87.8 91.7 92.2 nb \n\nBemerkungen: \nNach 2020 konnte der Indikator in den Jahren 2021 und 2022 übertroffen werden. \n\n  \n\nWirkungsziel \n\nDie Übertrittsquote von der FMS und WMS an eine höhere Berufsbildung oder Hochschulbildung ist mind. 65 %. \n\nIndikatoren/Kriterien 2020 2021 2022 2023 \n\n• Übertrittsquote im 2. Jahr nach Abschluss (Stichtag: 15. November) 81.8 54.5 65.0 nb \n\nBemerkungen: \nDie Übertrittsquote von der FMS und WMS liegt im Jahr 2022 mit 65.0% auf dem erwarteten Minimum. Die Schwankungen in den Jahren \n2020 und 2021 können einerseits auf einen pandemiebedingten Effekt und andererseits auf eine kleine Befragtengruppe zurückgeführt \nwerden. Im Rechnungsjahr 2022 konnte der Indikator erreicht werden. \n\n  \n\n10.1.2 Finanzkennzahlen gemäss Leistungsauftrag 2023 \n\nWenn in Tabellen die aufgeführten Beträge gerundet sind, können die totalisierten Beträge von der mathematischen Summe \nder einzelnen Werte abweichen. \n\nErfolgsrechnung im Detail (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA \n2023 % \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 15’126 16’092 15’675 -417  -2.59 \n\n30 - Personalaufwand 15’143 16’189 15’986 -203  -1.26 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 4’681 4’625 4’530 -95  -2.05 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 73 73 73 0  0.00 \n\n39 - Interne Verrechnungen 2 2 -- -2  -- \n\n42 - Entgelte -4’485 -4’528 -4’651 -122  -2.70 \n\n43 - Verschiedene Erträge -158 -155 -141 14  9.23 \n\n44 - Finanzertrag -129 -115 -123 -9  -7.48 \n\n46 - Transferertrag 0 -- -- --  -- \n\n  \nKonto Kommentar \n30 Eine für das Schuljahr 2023/24 budgetierte Klasse im Gymnasium wurde nicht geführt. Die budgetierte Altersentlastung für Lehrper-\n\nsonen Sek II wurde aufgrund des politischen Entscheids im Kantonsrat nicht verwendet. \n31 Im Bereich Unterhalt an Maschinen und Geräten sowie immaterielle Anlagen konnten Kosten reduziert werden. Dagegen führten \n\nweiterhin steigende Energiekosten zu Mehraufwand. \n\n42 Höhere Anzahl ausserkantonaler Lernender in allen Abteilungen führten zu Mehreinnahmen. Ebenfalls zu Mehreinnahmen führten \neine gestiegene Anzahl Lernende im Bereich Instrumentalunterricht. \n\n2000.367 - Beilage 1.1\n\n\n\n92 \n\n10.2 Gefängnisse Gmünden \n\n10.2.1 Jahresbericht 2023 gemäss Leistungsvereinbarung 2017-2023 \n\nAuftrag \n\nDie Gefängnisse Gmünden werden mit einem Globalkredit geführt. Der Betrieb mit rund 30 Vollzeitstellen ist dem Departement \nInneres und Sicherheit (DIS) unterstellt. \n \nDie Strafanstalt Gmünden ist eine offene Anstalt mit 62 Plätzen für männliche weibliche Gefangene. Vollzogen werden Frei-\nheitsstrafen gemäss Strafgesetzbuch, jedoch nicht für Verurteilte, die als fluchtgefährdet und gemeingefährlich gelten. \n \nDas Kantonale Gefängnis AR bietet Platz für 12 Personen. Folgende Haftformen werden angeboten: \n\n• Untersuchungshaft (UH) \n• Sicherheitshaft (SH) \n• Ausländerrechtliche Haft (AH) \n• Freiheitsstrafen auf Grund gerichtlicher Urteile bis zur Überführung in eine geeignete Anstalt \n• Ersatzfreiheitsstrafen (EFS) auf Grund nicht bezahlter Geldstrafen oder Bussen \n\nErfolgsrechnung \n\nErfolgsrechnung im Detail (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 RE 2023 Diff. zu VA \n2023 % \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -552 -700 -840 -140  -19.97 \n\n30 - Personalaufwand 3’403 4’143 3’418 -725  -17.50 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 2’187 2’042 3’232 1’190  58.27 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 98 43 43 0  0.00 \n\n39 - Interne Verrechnungen 4 5 2 -3  -65.44 \n\n42 - Entgelte -6’202 -6’771 -7’450 -680  -10.04 \n\n43 - Verschiedene Erträge -26 -150 -70 80  53.62 \n\n44 - Finanzertrag -15 -13 -15 -2  -17.54 \n\n  \nKonto Kommentar \n30 Vakante Stellen konnten nicht sofort besetzt werden.  \n31 Vakante Stellen mussten vorübergehend durch Freelancer/Drittfirmen besetzt werden. \n\n42 Aufgrund der höheren Auslastung wurden mehr Kostgelder generiert. Die Nachfrage nach Produkten der Gefängnisse \nGmünden konnte gesteigert werden. \n\n  \n\n2000.367 - Beilage 1.1\n\n\n\n93 \n\n11 Stiftungen, Fonds und Legate \n\n11.1 Stiftung Pro Appenzell \nBilanz Stiftung Pro Appenzell \n\n Bilanz 2022 Bilanz 2023 \n\nAktiven 1’041’194.09 1’169’066.06 \n\nUmlaufvermögen 251’880.89 354’694.94 \n\nFlüssige Mittel 249’841.89 338’105.09 \n\nPostfinance AG (PC 15-631932-8) 17’516.76 6’557.57 \n\nRaiffeisenbank Appenzeller Hinterland (CH30 8080 8006 0693 6279 9) 231’537.94 321’477.94 \n\nRaiffeisenbank Appenzeller Hinterland (CH61 8080 8004 3802 5856 1) 787.19 10’069.58 \n\nForderungen 965.25 4’639.25 \n\nDebitoren 965.25 0.00 \n\nGuthaben Verrechnungssteuer -- 4’639.25 \n\nAktive Rechnungsabgrenzungen 1’073.75 11’950.60 \n\nAktive Rechnungsabgrenzung Finanzaufwand 1’073.75 1’073.75 \n\nAnlagevermögen 789’313.20 814’371.12 \n\nLiegenschaft Dürrenspitzli, Urnäsch 1.00 1.00 \n\nLiegenschaft Untere Petersalp, Urnäsch 1.00 1.00 \n\nLiegenschaft Obergerstengschwend, Urnäsch 1.00 1.00 \n\nWald obere Schurtanne, Urnäsch 1.00 1.00 \n\nLiegenschaft Hölzli, Hundwil 1.00 1.00 \n\nLiegenschaft Büel, Teufen 1.00 1.00 \n\nLiegenschaft Alp Glücksberg, Urnäsch 1.00 1.00 \n\nWald Nellenchapf, Reute 1.00 1.00 \n\nLiegenschaft Böheli, Urnäsch 1.00 1.00 \n\nLiegenschaft Grossbalmen, Hundwil 1.00 1.00 \n\nLiegenschaft Grossbetten, Hundwil/Urnäsch 1.00 1.00 \n\nAktien und Anteilsscheine 142’000.00 150’200.00 \n\nObligationen 341’870.20 358’728.12 \n\nTermingeldanlagen 300’000.00 300’000.00 \n\nHypothekaranlagen 5’432.00 5’432.00 \n\nPassiven 1’041’194.09 1’169’066.06 \n\nFremdkapital 8’300.00 12’225.30 \n\nVerbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen 8’300.00 12’225.30 \n\nKreditoren -- 3’925.30 \n\nVorschüsse von Mietzinsen 8’300.00 8’300.00 \n\nStiftungskapital 1’032’894.09 1’156’840.76 \n\nStiftungskapital 840’320.23 835’894.09 \n\nLegat Ruth Tobler 197’000.00 284’436.95 \n\nJahresergebnis (Gewinn-/Verlustvortrag) -4’426.14 36’509.72 \n  \nErfolgsrechnung \n\n Rechnung 2022 Rechnung 2023 \n\nTotal Aufwand 37’356.89 34’042.45 \n\nEntschädigungen 5’875.00 6’458.00 \n\nDienstleistungen Dritter 0.00 150.00 \n\n2000.367 - Beilage 1.1\n\n\n\n94 \n\n Rechnung 2022 Rechnung 2023 \n\nBank- und Postcheckspesen 124.70 95.29 \n\nÜbriger Betriebsaufwand 1’594.70 2’846.35 \n\nKapitalbeschaffungs- und Verwaltungskosten 4’075.40 1’327.36 \n\nUnterhalt Liegenschaften 9’733.45 16’889.75 \n\nÜbriger Finanzaufwand 26.28 0.00 \n\nÜbriger Liegenschaftsaufwand 4’410.15 6’025.70 \n\nWertberichtigung Anlagen Finanzvermögen 11’267.21 0.00 \n\nBeiträge an Erhaltung von Narzissen und Alpenrosenbeständen 100.00 100.00 \n\nBeiträge an Vereine und Institutionen 150.00 150.00 \n\nTotal Ertrag 32’930.75 70’552.17 \n\nÜbriger Ertrag -- 0.70 \n\nZinsertrag langfristige Finanzanlagen 2’344.55 7’355.55 \n\nDividenden -- 8’199.00 \n\nWertberichtigung Finanzanlagen 0.00 25’057.92 \n\nPacht- und Mietzinse 29’939.00 29’939.00 \n\nÜbriger Liegenschaftenertrag 647.20 0.00 \n\nLegat Ruth Tobler 0.00 0.00 \n\nTotal Aufwand 100'000.00 110’876.85 \n\nEntschädigungen -- 1’250.00 \n\nDienstleistungen Dritter -- 22’053.40 \n\nÜbriger Betriebsaufwand -- 136.50 \n\nEinlagen in Legate und Stiftungen des Eigenkapitals 97’000.00 87’436.95 \n\nBeiträge an Projekte 3'000.00 0.00 \n\nTotal Ertrag 100’000.00 110’876.85 \n\nÜbriger Ertrag 100’000.00 100’000.00 \n\nBeiträge von Kantonen und Konkordaten  10'876.85 \n\nGewinn (+) / Verlust (-) -4’426.14 36’509.72 \n  \nDie Stiftung Pro Appenzell ist eine selbständige Stiftung mit eigener Revision, welche durch die Finanzkontrolle von Appenzell \nAusserrhoden vorgenommen wird. \n\n11.2 Stiftung Ernst-Jakob und Hans-Jakob Frischknecht \nBilanz \n\n Bilanz 2022 Bilanz 2023 \n\nAktiven 1’021’277.88 1’041’312.76 \n\nFinanzvermögen 1’021’277.88 1’041’312.76 \n\nKontokorrent mit Kanton AR 81’277.88 101’213.91 \n\nAktive Rechnungsabgrenzung -- 98.85 \n\nLiegenschaften 940’000.00 940’000.00 \n\nPassiven 1’021’277.88 1’041’312.76 \n\nFremdkapital 703’120.00 693’120.00 \n\nPassive Rechnungsabgrenzung 3’120.00 3’120.00 \n\nHypothekardarlehen 700’000.00 690’000.00 \n\nEigenkapital 318’157.88 348’192.76 \n\nEigenkapital 281’937.98 318’157.88 \n\nJahresergebnis (Gewinn-/Verlustvortrag) 36’219.90 30’034.88 \n\n2000.367 - Beilage 1.1\n\n\n\n95 \n\n  \nErfolgsrechnung \n\n Rechnung 2022 Rechnung 2023 \n\nAufwand 29’875.60 26’453.45 \n\nDienstleistungen Dritter 200.00 200.00 \n\nVerschiedenes und Spesen -- 175.20 \n\nVerzinsung Finanzverbindlichkeiten 7’810.00 7’700.00 \n\nUnterhalt Liegenschaften 20’548.15 16’966.35 \n\nAufwand Waldbewirtschaftung -- -- \n\nÜbriger Liegenschaftsaufwand 1’317.45 1’411.90 \n\nErtrag 66’095.50 56’488.33 \n\nZinsertrag 316.55 1’041.60 \n\nPacht- und Mietzinse 39’010.00 39’010.00 \n\nErtrag Waldbewirtschaftung 0.00 0.00 \n\nWertberichtigungen Liegenschaften 26’000.00 0.00 \n\nÜbriger Liegenschaftenertrag 768.95 16’436.73 \n\nGewinn (+) / Verlust (-) 36’219.90 30’034.88 \n  \n\n11.3 Oskar und Dora Meier-Strub-Fonds \nBilanz \n\n Bilanz 2022 Bilanz 2023 \n\nAktiven 187’326.85 114’206.90 \n\nKontokorrent mit Kanton AR 187’325.85 114’205.90 \n\nMobilien und Kunstgegenstände 1.00 1.00 \n\nPassiven 187’326.85 114’206.90 \n\nEigenkapital 210’907.55 187’326.85 \n\nJahresergebnis -23’580.70 -73’119.95 \n  \nErfolgsrechnung \n\n Rechnung 2022 Rechnung 2023 \n\nAufwand 24’278.80 74’763.40 \n\nEntschädigungen 2’750.00 2’000.00 \n\nDienstleistungen Dritter 500.00 500.00 \n\nVerschiedenes und Spesen 1’028.80 763.40 \n\nBeiträge 20’000.00 71’500.00 \n\nErtrag 698.10 1’643.45 \n\nRückerstattungen Dritter (4260) 0.00 0.00 \n\nZinsertrag 698.10 1’643.45 \n\nGewinn (+) / Verlust (-) -23’580.70 -73’119.95 \n  \n  \n\n2000.367 - Beilage 1.1\n\n\n\n96 \n\n11.4 Fonds für gemeinnützige Zwecke \nBilanz \n\n Bilanz 2022 Bilanz 2023 \n\nAktiven 57’302.14 57’732.39 \n\nKontokorrent mit Kanton AR 57’298.14 57’728.39 \n\nAktien Säntis-Schwebebahn AG 1.00 1.00 \n\nAktien Hoher Kasten Drehrestaurant und Seilbahn AG 1.00 1.00 \n\nAktien Feriendorf Urnäsch AG 1.00 1.00 \n\nAktien Appenzeller Schaukäserei AG 1.00 1.00 \n\nPassiven 57’302.14 57’732.39 \n\nEigenkapital 57’301.59 57’302.14 \n\nJahresergebnis 0.55 430.25 \n  \n\nBeteiligung Aktienkapital Anteil in % \nFeriendorf Urnäsch AG CHF 7'100'000 1.41% \nAppenzeller Schaukäserei AG CHF 2'550'000 0.94% \nHoher Kasten Drehrestaurant und Seilbahn AG CHF 7'600'000 0.26% \nSäntis-Schwebebahn AG CHF 2'400'000 0.11% \n\nErfolgsrechnung \n\n Rechnung 2022 Rechnung 2023 \n\nAufwand 200.00 200.00 \n\nDienstleistungen Dritter 200.00 200.00 \n\nBeiträge 0.00 0.00 \n\nErtrag 200.55 630.25 \n\nZinsertrag 200.55 630.25 \n\nGewinn (+) / Verlust (-) 0.55 430.25 \n  \n\n11.5 Unterstützungsfonds Insassen Strafanstalt Gmünden \nBilanz \n\n Bilanz 2022 Bilanz 2023 \n\nAktiven 37’379.39 16’004.00 \n\nKontokorrent mit Kanton AR 37’379.39 16’004.00 \n\nPassiven 37’379.39 16’004.00 \n\nEigenkapital 21’904.34 37’379.39 \n\nJahresergebnis 15’475.05 -21’375.39 \n  \nErfolgsrechnung \n\n Rechnung 2022 Rechnung 2023 \n\nAufwand 3’653.80 35’362.04 \n\nDienstleistungen Dritter 200.00 200.00 \n\nUnterstützungen 3’453.80 35’162.04 \n\nErtrag 19’128.85 13’986.65 \n\nÜbriger Ertrag 19’022.20 13’662.60 \n\nZinsertrag 106.65 324.05 \n\nGewinn (+) / Verlust (-) 15’475.05 -21’375.39 \n\n2000.367 - Beilage 1.1\n\n\n\n97 \n\n11.6 Fonds Nikt@AR \nBilanz \n\n Bilanz 2022 Bilanz 2023 \n\nAktiven 15’100.44 6’531.29 \n\nKontokorrent mit Kanton AR 15’100.44 6’531.29 \n\nPassiven 15’100.44 6’531.29 \n\nEigenkapital 23’437.14 15’100.44 \n\nJahresergebnis -8’336.70 -8’569.15 \n  \nErfolgsrechnung \n\n Rechnung 2022 Rechnung 2023 \n\nAufwand 8’404.00 8’685.80 \n\nDienstleistungen Dritter 200.00 200.00 \n\nInformatikprojekte Schulen 8’204.00 8’485.80 \n\nErtrag 67.30 116.65 \n\nZinsertrag 67.30 116.65 \n\nGewinn (+) / Verlust (-) -8’336.70 -8’569.15 \n  \n\n11.7 Fonds für Zusatzstipendien \nBilanz \n\n Bilanz 2022 Bilanz 2023 \n\nAktiven 354’659.19 358’360.44 \n\nKontokorrent mit Kanton AR 354’659.19 358’360.44 \n\nPassiven 354’659.19 358’360.44 \n\nEigenkapital 353’621.54 354’659.19 \n\nJahresergebnis 1’037.65 3’701.25 \n  \nErfolgsrechnung \n\n Rechnung 2022 Rechnung 2023 \n\nAufwand 200.00 200.00 \n\nDienstleistungen Dritter 200.00 200.00 \n\nErtrag 1’237.65 3’901.25 \n\nZinsertrag 1’237.65 3’901.25 \n\nGewinn (+) / Verlust (-) 1’037.65 3’701.25 \n  \n\n11.8 Fonds Walter-Koller-Schülerheim-Wiesental \nBilanz \n\n Bilanz 2022 Bilanz 2023 \n\nAktiven 616’933.35 623’519.60 \n\nKontokorrent mit Kanton AR 616’933.35 623’519.60 \n\nPassiven 616’933.35 623’519.60 \n\nEigenkapital 614’980.90 616’933.35 \n\nJahresergebnis 1’952.45 6’586.25 \n  \n  \n\n2000.367 - Beilage 1.1\n\n\n\n98 \n\nErfolgsrechnung \n\n Rechnung 2022 Rechnung 2023 \n\nAufwand 200.00 200.00 \n\nDienstleistungen Dritter 200.00 200.00 \n\nErtrag 2’152.45 6’786.25 \n\nZinsertrag 2’152.45 6’786.25 \n\nGewinn (+) / Verlust (-) 1’952.45 6’586.25 \n  \n\n11.9 Legat Peter und Henriette Zellweger \nBilanz \n\n Bilanz 2022 Bilanz 2023 \n\nAktiven 23’925.88 23’989.08 \n\nKontokorrent mit Kanton AR 23’925.88 23’989.08 \n\nPassiven 23’925.88 23’989.08 \n\nEigenkapital 24’041.73 23’925.88 \n\nJahresergebnis -115.85 63.20 \n  \nErfolgsrechnung \n\n Rechnung 2022 Rechnung 2023 \n\nAufwand 200.00 200.00 \n\nDienstleistungen Dritter 200.00 200.00 \n\nErtrag 84.15 263.20 \n\nZinsertrag 84.15 263.20 \n\nGewinn (+) / Verlust (-) -115.85 63.20 \n  \n\n11.10 Legat Grubenmann-De Athayde \nBilanz \n\n Bilanz 2022 Bilanz 2023 \n\nAktiven 125’367.06 126’546.11 \n\nKontokorrent mit Kanton AR 125’367.06 126’546.11 \n\nPassiven 125’367.06 126’546.11 \n\nEigenkapital 125’129.11 125’367.06 \n\nJahresergebnis (Gewinn-/Verlustvortrag) 237.95 1’179.05 \n  \nErfolgsrechnung \n\n Rechnung 2022 Rechnung 2023 \n\nTotal Aufwand 200.00 200.00 \n\nDienstleistungen Dritter 200.00 200.00 \n\nTotal Ertrag 437.95 1’379.05 \n\nZinsertrag 437.95 1’379.05 \n\nGewinn (+) / Verlust (-) 237.95 1’179.05 \n  \n  \n\n2000.367 - Beilage 1.1\n\n\n\n99 \n\n11.11 Legat Johann Friedrich Zürcher-Walser \nBilanz \n\n Bilanz 2022 Bilanz 2023 \n\nAktiven 247’095.94 249’613.99 \n\nKontokorrent mit Kanton AR 247’095.94 249’613.99 \n\nPassiven 247’095.94 249’613.99 \n\nEigenkapital 246’433.44 247’095.94 \n\nJahresergebnis 662.50 2’518.05 \n  \nErfolgsrechnung \n\n Rechnung 2022 Rechnung 2023 \n\nAufwand 200.00 200.00 \n\nDienstleistungen Dritter 200.00 200.00 \n\nErtrag 862.50 2’718.05 \n\nZinsertrag 862.50 2’718.05 \n\nGewinn (+) / Verlust (-) 662.50 2’518.05 \n  \n  \n\n2000.367 - Beilage 1.1\n\n\n\n100 \n\n12 Bericht der Finanzkontrolle \n\n \n\n  \n\n2000.367 - Beilage 1.1\n\n\n\n101 \n\n \n\n2000.367 - Beilage 1.1\n\n\n\tZahlen im Überblick\n\tErfolgsrechnung\n\tInvestitionsrechnung\n\tGeldflussrechnung\n\tBilanz\n\tFinanzkompetenzen\n\tFinanzkennzahlen\n\tFinanzkennzahlen erster Priorität\n\tFinanzkennzahlen zweiter Priorität\n\n\tKenngrössen\n\t1 Zusammenfassung\n\t1.1 Jahresergebnis\n\t1.2 Finanzkennzahlen\n\t1.3 Beteiligung Spitalverbund Appenzell Ausserrhoden\n\n\t2 Ergebnis Jahresrechnung\n\t2.1 Erfolgsrechnung\n\t2.1.1 Ergebnis der Erfolgsrechnung\n\t2.1.2 Operatives Ergebnis der Erfolgsrechnung\n\t2.1.2.1 Steuerertrag und Steuerfuss\n\t2.1.2.2 Finanzausgleich Bund und Kanton\n\t2.1.2.3 Anteile am Ertrag des Bundes\n\t2.1.2.4 Personalaufwand\n\t2.1.2.5 Sachaufwand\n\t2.1.2.6 Abschreibungen\n\t2.1.2.7 Globalkredit Kantonsschule Trogen\n\t2.1.2.8 Globalkredit Strafanstalt Gmünden\n\t2.1.2.9 Übersicht Kostenentwicklung Gesundheit und Soziale Sicherheit\n\t2.1.2.10 Spitalfinanzierung\n\t2.1.2.11 Prämienverbilligungen (IPV)\n\t2.1.2.12 Finanzierung von Einrichtungen gemäss IVSE\n\t2.1.2.13 Ergänzungsleistungen zu AHV und IV\n\n\t2.1.3 Ausserordentliches Ergebnis der Erfolgsrechnung\n\n\t2.2 Investitionsrechnung\n\t2.2.1 Ergebnis der Investitionsrechnung\n\n\t2.3 Bilanz\n\t2.3.1 Entwicklung der Bilanz\n\t2.3.2 Verschuldung\n\t2.3.3 Darlehensschulden\n\t2.3.4 Geldflussrechnung und Finanzierung\n\t2.3.5 Eigenkapitalnachweis\n\t2.3.6 Haushaltsgleichgewicht\n\n\t2.4 Entwicklung nach Aufgabengebieten (Funktionen)\n\t2.4.1 Erfolgsrechnung\n\t2.4.2 Investitionsrechnung\n\n\n\t3 Kreditrechtliche Angaben\n\t3.1 Voranschlagskredite\n\t3.2 Verpflichtungskredite\n\t3.2.1 Verpflichtungskredite Investitionsrechnung\n\t3.2.2 Verpflichtungskredite Erfolgsrechnung\n\n\t3.3 Nachtragskredite (Art. 14 FHG)\n\t3.3.1 Nachtragskredit Erfolgsrechnung\n\t3.3.2 Nachtragskredite Investitionsrechnung\n\n\t3.4 Kreditüberschreitungen (Art. 15 FHG)\n\t3.4.1 Kreditüberschreitungen (durch Regierungsrat behandelt)\n\t3.4.1.1 Kreditüberschreitungen Erfolgsrechnung\n\t3.4.1.2 Kreditüberschreitungen Investitionsrechnung\n\n\t3.4.2 Orientierung über mit der Genehmigung der Staatsrechnung behandelte weitere Kreditüberschreitungen\n\n\n\t4 Grundlagen und Grundsätze der Rechnungslegung\n\t4.1 Angewandtes Regelwerk und Abweichungen\n\t4.2 Elemente der Jahresrechnung\n\t4.3 Wesentliche Rechnungslegungsgrundsätze\n\t4.3.1 Allgemeine Bilanzierungsgrundsätze\n\t4.3.2 Allgemeine Bewertungsgrundsätze\n\t4.3.3 Kurzfristige Finanzanlagen\n\t4.3.4 Anlagen des Finanzvermögens\n\t4.3.5 Sachanlagen des Verwaltungsvermögens\n\t4.3.6 Fiskalertrag\n\t4.3.7 Änderungen gegenüber dem Vorjahr\n\n\n\t5 Erläuterungen zur Erfolgsrechnung\n\t5.1 Fiskalertrag\n\t5.2 Regalien und Konzessionen\n\t5.3 Entgelte\n\t5.4 Verschiedene Erträge\n\t5.5 Finanzertrag\n\t5.6 Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals\n\t5.7 Transferertrag\n\t5.8 Ausserordentlicher Ertrag\n\t5.9 Reserveauflösung\n\t5.10 Personalaufwand\n\t5.11 Sachaufwand\n\t5.12 Abschreibungen\n\t5.13 Finanzaufwand\n\t5.14 Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals\n\t5.15 Transferaufwand\n\t5.16 Ausserordentlicher Aufwand\n\t5.17 Reservebildung\n\n\t6 Erläuterungen zur Investitionsrechnung\n\t6.1 Investitionsübersicht\n\t6.2 Investitionen und Übertragungen von Sachanlagen\n\t6.3 Investitionen auf Rechnung Dritter / Rückerstattungen Dritter\n\t6.4 Investitionen Immaterielle Anlagen\n\t6.5 Investitionsbeiträge für eigene Rechnung\n\t6.6 Darlehen\n\t6.7 Beteiligungen und Grundkapitalien\n\t6.8 Eigene Investitionsbeiträge\n\n\t7 Erläuterungen zu Bilanzpositionen\n\t7.1 Anlagespiegel\n\t7.1.1 Finanzvermögen\n\t7.1.2 Verwaltungsvermögen\n\n\t7.2 Beteiligungsspiegel\n\t7.2.1 Finanzvermögen\n\t7.2.2 Verwaltungsvermögen\n\n\t7.3 Darlehen\n\t7.3.1 Finanzvermögen\n\t7.3.2 Verwaltungsvermögen\n\n\t7.4 Rückstellungsspiegel\n\t7.5 Übergabe PZA an SVAR\n\n\t8 Konsolidierte Rechnung\n\t8.1 Konsolidierte Bilanz\n\t8.2 Konsolidierte Erfolgsrechnung\n\t8.3 Konsolidierte Kennzahlen\n\n\t9 Eventualverbindlichkeiten und Eventualguthaben\n\t9.1 Eventualverbindlichkeiten\n\t9.2 Eventualguthaben\n\n\t10 Betriebe mit Globalkredit und Leistungsauftrag\n\t10.1 Schlussbericht 2023 der Kantonsschule Trogen gem. Leistungsauftrag 2023\n\tLeistungsziele und Indikatoren gemäss Leistungsangebot 2022-2025\n\t10.1.1 Wirkungsziele und Indikatoren gemäss Leistungsauftrag 2023\n\t10.1.2 Finanzkennzahlen gemäss Leistungsauftrag 2023\n\n\t10.2 Gefängnisse Gmünden\n\t10.2.1 Jahresbericht 2023 gemäss Leistungsvereinbarung 2017-2023\n\tAuftrag\n\tErfolgsrechnung\n\n\n\n\t11 Stiftungen, Fonds und Legate\n\t11.1 Stiftung Pro Appenzell\n\t11.2 Stiftung Ernst-Jakob und Hans-Jakob Frischknecht\n\t11.3 Oskar und Dora Meier-Strub-Fonds\n\t11.4 Fonds für gemeinnützige Zwecke\n\t11.5 Unterstützungsfonds Insassen Strafanstalt Gmünden\n\t11.6 Fonds Nikt@AR\n\t11.7 Fonds für Zusatzstipendien\n\t11.8 Fonds Walter-Koller-Schülerheim-Wiesental\n\t11.9 Legat Peter und Henriette Zellweger\n\t11.10 Legat Grubenmann-De Athayde\n\t11.11 Legat Johann Friedrich Zürcher-Walser\n\n\t12 Bericht der Finanzkontrolle\n\n\n\n