name: Beilage 1.1 Voranschlag 2024; Bericht des Regierungsrates

text: \n1\n\nVoranschlag 2024\nBericht des Regierungsrates\n\n2000.365 - Beilage 1.1\n\n\n\n1 \n\nImpressum \n\nAppenzell Ausserrhoden \n\nDepartement Finanzen \n\nAmt für Finanzen, Obstmarkt 3, 9100 Herisau \n\nwww.ar.ch \n\nVertrieb \n\nKantonskanzlei, Dienstleistungs- und Materialzentrale \n\nObstmarkt 3, 9100 Herisau \n\nHerisau, Oktober 2023 \n\n2000.365 - Beilage 1.1\n\n\n\n2 \n\nBericht zum Voranschlag 2024\n\nvom 24. Oktober 2023 \n\nAbkürzungen \n\nRE = Rechnung / VA = Voranschlag / PR = Prognose / AFP = Finanzplan \n\nBetragsrundung \n\nWenn in Tabellen die aufgeführten Beträge gerundet sind, können die Totalisierungen von der mathematischen Summe der \n\neinzelnen Werte abweichen. \n\nFarbige Trendpfeile \n\nOrange waagrecht = die Abweichungen in % liegen zwischen -1% und +1% (Aussage: kein Trend ersichtlich) \n\nOrange aufwärts/abwärts = die Abweichungen in % liegen zwischen -1% und -5% bzw. zwischen +1% und +5% (Aussage: \n\ngeringer Trend ersichtlich) \n\nGrün aufwärts/abwärts = die Abweichungen in % liegen tiefer als - 5% bzw. höher als 5% (Aussage: Verbesserung des Ergeb-\n\nnisses oder positive Auswirkung auf Kennzahlen) \n\nRot aufwärts/abwärts = die Abweichungen in % liegen tiefer als - 5% bzw. höher als 5% (Aussage: Verschlechterung des Er-\n\ngebnisses oder negative Auswirkung auf Kennzahlen)  \n\n2000.365 - Beilage 1.1\n\n\n\n3 \n\nInhaltsverzeichnis \n\nZahlen im Überblick ........................................................................................................................................................................ 5\n\nErfolgsrechnung .............................................................................................................................................................................. 6\n\nInvestitionsrechnung ....................................................................................................................................................................... 7\n\nBilanz .............................................................................................................................................................................................. 8\n\nGeldflussrechnung .......................................................................................................................................................................... 9\n\nKennzahlen ................................................................................................................................................................................... 10\n\nKennzahlen erster Priorität ........................................................................................................................................................ 10\n\nKennzahlen zweiter Priorität ...................................................................................................................................................... 10\n\nKenngrössen ................................................................................................................................................................................. 12\n\n1 Zusammenfassung .................................................................................................................................................................... 13\n\n1.1 Ergebnis des Voranschlages ............................................................................................................................................... 13\n\n1.2 Wirtschaftliche Eckdaten ..................................................................................................................................................... 14\n\n2 Ergebnis Voranschlag ................................................................................................................................................................ 15\n\n2.1 Erfolgsrechnung .................................................................................................................................................................. 15\n\n2.2 Investitionsrechnung ........................................................................................................................................................... 24\n\n2.3 Bilanz .................................................................................................................................................................................. 25\n\n2.4 Entwicklung der Ausgaben nach Aufgabengebieten (Funktionen) ...................................................................................... 28\n\n3 Kreditrechtliche Angaben ........................................................................................................................................................... 30\n\n3.1 Voranschlagskredite ............................................................................................................................................................ 30\n\n3.2 Verpflichtungskredite ........................................................................................................................................................... 51\n\n4 Grundlagen und Grundsätze der Rechnungslegung .................................................................................................................. 53\n\n4.1 Angewandtes Regelwerk und Abweichungen ..................................................................................................................... 53\n\n4.2 Elemente der Jahresrechnung ............................................................................................................................................ 53\n\n4.3 Wesentliche Rechnungslegungsgrundsätze ....................................................................................................................... 53\n\n5 Erläuterungen zur Erfolgsrechnung ........................................................................................................................................... 56\n\n5.1 Fiskalertrag ......................................................................................................................................................................... 56\n\n5.2 Regalien und Konzessionen ................................................................................................................................................ 56\n\n5.3 Entgelte ............................................................................................................................................................................... 56\n\n5.4 Verschiedene Erträge .......................................................................................................................................................... 57\n\n5.5 Finanzertrag ........................................................................................................................................................................ 57\n\n5.6 Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals ............................................................................... 57\n\n5.7 Transferertrag...................................................................................................................................................................... 57\n\n5.8 Ausserordentlicher Ertrag .................................................................................................................................................... 58\n\n5.9 Reserveauflösung ............................................................................................................................................................... 58\n\n5.10 Personalaufwand ............................................................................................................................................................... 59\n\n2000.365 - Beilage 1.1\n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n4 \n\n5.11 Sachaufwand..................................................................................................................................................................... 59 \n\n5.12 Abschreibungen ................................................................................................................................................................ 59 \n\n5.13 Finanzaufwand .................................................................................................................................................................. 60 \n\n5.14 Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals .................................................................................... 60 \n\n5.15 Transferaufwand ............................................................................................................................................................... 60 \n\n5.16 Reservebildung ................................................................................................................................................................. 61 \n\n6 Erläuterungen zur Investitionsrechnung ..................................................................................................................................... 62 \n\n6.1 Investitionsübersicht ............................................................................................................................................................ 62 \n\n6.2 Investitionen und Rückerstattungen Sachanlagen .............................................................................................................. 66 \n\n6.3 Investitionen auf Rechnung Dritter / Rückerstattungen Dritter ............................................................................................ 67 \n\n6.4 Investitionen Immaterielle Anlagen ...................................................................................................................................... 67 \n\n6.5 Investitionsbeiträge für eigene Rechnung ........................................................................................................................... 67 \n\n6.6 Darlehen .............................................................................................................................................................................. 67 \n\n6.7 Beteiligungen und Grundkapitalien ...................................................................................................................................... 68 \n\n6.8 Eigene Investitionsbeiträge ................................................................................................................................................. 68 \n\n7 Funktionale Gliederung .............................................................................................................................................................. 69 \n\n7.1 Erfolgsrechnung nach der funktionalen Gliederung............................................................................................................. 69 \n\n7.2 Investitionsrechnung nach der funktionalen Gliederung ...................................................................................................... 70 \n\n \n\n  \n\n2000.365 - Beilage 1.1\n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n5 \n\nZahlen im Überblick \n\n(in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \nDiff. zu VA \n\n2023 \n% \n\nDetails in \n\nKapitel \n\nErfolgsrechnung      2.1 \n\nOperativer Aufwand 480’246 514’992 503’407 -11’585  -2.25  \n\nOperativer Ertrag 518’002 507’372 496’687 -10’684  -2.11  \n\nOperatives Ergebnis 37’756 -7’620 -6’719 901  11.82 2.1.2 \n\nAusserordentlicher Aufwand -- -- -- --  --  \n\nAusserordentlicher Ertrag 10’733 10’379 75 -10’304  -99.28 5.8 \n\nEinlagen Spezialfinanzierungen und Fonds im Eigenkapital 2’813 4 5’797 5’793  n.a. 5.16 \n\nEntnahmen Spezialfinanzierungen und Fonds im Eigenkapital 1’526 3’579 2’075 -1’504  -42.02 5.9 \n\nGesamtergebnis 47’202 6’334 -10’366 -16’700  -263.66  \n\n \n\nInvestitionsrechnung      2.2 \n\nTotal Ausgaben 35’013 72’708 74’090 1’382  1.90  \n\nTotal Einnahmen 10’761 12’525 15’107 2’581  20.61  \n\nNettoinvestitionen 24’252 60’183 58’983 -1’200  -1.99  \n\n \n\nFinanzierung und Geldfluss      2.3.1 \n\nGeldfluss (+) / Geldabfluss (-)  aus operativer Tätigkeit 48’032 15’859 8’020 -7’839  -49.43  \n\nGeldfluss aus Investitions- und Anlagentätigkeit -26’947 -60’184 -58’985 1’199  1.99  \n\nFinanzierungsüberschuss(+) / -fehlbetrag(-) 21’085 -44’324 -50’965 -6’641  -14.98  \n\n \n\nKennzahlen       \n\nNettoverschuldungsquotient in % -11.19 14.24 26.54 12.30  86.33  \n\nSelbstfinanzierungsgrad in % 243.38 26.35 13.59 -12.76  -48.43  \n\nZinsbelastungsanteil in % 0.08 -0.13 -0.12 0.01  6.31  \n\n \n\nVolkswirtschaftliche Referenzgrössen       \n\nWachstum reales Bruttoinlandprodukt in % 2.1 1.1 1.2 0.1  9.09  \n\nGenerelle Teuerung in % 2.8 2.3 1.9 -0.4  -17.39  \n\nKurzfristige Zinsen (Saron) in % -0.2 1.0 1.9 0.9  90.00  \n\n  \n  \n\n2000.365 - Beilage 1.1\n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n6 \n\nErfolgsrechnung \n\n(in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \nDiff. zu VA \n\n2023 \n% \n\nDetails in \n\nKapitel \n\nOperativer Ertrag 518’002 507’372 496’687 -10’684  -2.11  \n\n40 - Fiskalertrag 222’642 222’390 227’170 4’780  2.15 5.1 \n\n41 - Regalien und Konzessionen 29’612 3’460 3’458 -2  -0.06 5.2 \n\n42 - Entgelte 28’239 28’425 29’142 717  2.52 5.3 \n\n43 - Verschiedene Erträge 5’763 3’991 3’974 -17  -0.42 5.4 \n\n44 - Finanzertrag 10’047 9’835 9’286 -549  -5.59 5.5 \n\n45 - Entnahmen aus Fonds Fremdkapital 428 656 705 49  7.48 5.6 \n\n46 - Transferertrag 180’422 197’659 182’647 -15’012  -7.60 5.7 \n\n47 - Durchlaufende Beiträge 40’849 40’955 40’305 -650  -1.59  \n\nOperativer Aufwand 480’246 514’992 503’407 -11’585  -2.25  \n\n30 - Personalaufwand 103’788 106’851 108’456 1’605  1.50 5.10 \n\n31 - Sachaufwand 50’875 54’571 55’955 1’383  2.53 5.11 \n\n33 - Abschreibungen 16’211 17’343 10’379 -6’964  -40.15 5.12 \n\n34 - Finanzaufwand 1’333 1’407 1’514 107  7.59 5.13 \n\n35 - Einlagen in Fonds Fremdkapital 794 285 235 -51  -17.74 5.14 \n\n36 - Transferaufwand 266’396 293’579 286’564 -7’016  -2.39 5.15 \n\n37 - Durchlaufende Beiträge 40’849 40’955 40’305 -650  -1.59  \n\nOperatives Ergebnis 37’756 -7’620 -6’719 901  11.82  \n\n48 - Ausserordentlicher Ertrag 10’733 10’379 75 -10’304  -99.28 5.8 \n\n901 - Reservebildung 2’813 4 5’797 5’793  n.a. 5.16 \n\n901 - Reserveauflösung 1’526 3’579 2’075 -1’504  -42.02 5.9 \n\nAusserordentliches Ergebnis und Reserveveränderung 9’446 13’954 -3’647 -17’600  -126.13  \n\nGesamtergebnis Erfolgsrechnung 47’202 6’334 -10’366 -16’700  -263.66  \n\n  \n  \n\n2000.365 - Beilage 1.1\n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n7 \n\nInvestitionsrechnung \n\n(in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \nDiff. zu VA \n\n2023 \n% \n\nDetails in \n\nKapitel \n\nInvestitionsausgaben 35’013 72’708 74’090 1’382  1.90  \n\n50 - Sachanlagen 19’820 30’090 30’109 19  0.06 6.2 \n\n52 - Immaterielle Anlagen 2’440 3’614 3’325 -289  -8.00 6.4 \n\n54 - Darlehen 3’329 28’797 23’712 -5’084  -17.66 6.6 \n\n55 - Beteiligungen und Grundkapitalien 136 232 2’030 1’798  n.a. 6.7 \n\n56 - Eigene Investitionsbeiträge 5’310 6’090 10’607 4’517  74.17 6.8 \n\n57 - Durchlaufende Investitionsbeiträge 3’978 3’886 4’307 421  10.83  \n\nInvestitionseinnahmen 10’761 12’525 15’107 2’581  20.61  \n\n63 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung 3’585 7’800 9’900 2’100  26.92 6.5 \n\n64 - Rückzahlung von Darlehen 3’197 839 900 60  7.19 6.6 \n\n67 - Durchlaufende Investitionsbeiträge 3’978 3’886 4’307 421  10.83  \n\nSaldo Investitionsrechnung 24’252 60’183 58’983 -1’200  -1.99  \n\n  \n  \n\n2000.365 - Beilage 1.1\n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n8 \n\nBilanz \n\n(in TCHF) \n\n RE 2022 PR 2023 VA 2024 \nDiff. zu VA \n\n2023 \n% \n\n1 - Aktiven 431’262 423’030 455’916 32’886 7.77 \n\n10 - Finanzvermögen 241’493 206’587 195’622 -10’965 -5.31 \n\nUmlaufvermögen 204’512 169’606 158’641 -10’965 -6.46 \n\n100 - Flüssige Mittel 70’360 35’453 24’489 -10’965 -30.93 \n\n101 - Forderungen 106’046 106’046 106’046 0 0.00 \n\n102 - Kurzfristige Finanzanlagen 2’500 2’500 2’500 0 0.00 \n\n104 - Aktive Rechnungsabgrenzung 25’516 25’516 25’516 0 0.00 \n\n106 - Vorräte und angefangene Arbeiten 90 90 90 0 0.00 \n\nAnlagevermögen 36’981 36’981 36’981 0 0.00 \n\n107 - Finanzanlagen 896 896 896 0 0.00 \n\n108 - Sachanlagen 36’085 36’085 36’085 0 0.00 \n\n14 - Verwaltungsvermögen 189’769 216’443 260’294 43’850 20.26 \n\n140 - Sachanlagen 106’729 109’898 122’815 12’917 11.75 \n\n142 - Immaterielle Anlagen 3’613 5’863 6’801 938 16.00 \n\n144 - Darlehen 9’994 31’789 54’602 22’813 71.76 \n\n145 - Beteiligungen, Grundkapitalien 29’649 26’988 28’018 1’030 3.82 \n\n146 - Investitionsbeiträge 39’784 41’905 48’057 6’153 14.68 \n\n2 - Passiven 431’262 423’030 455’916 32’886 7.77 \n\n20 - Fremdkapital 216’590 216’377 255’907 39’530 18.27 \n\nKurzfristiges Fremdkapital 128’511 128’511 128’511 0 0.00 \n\n200 - Laufende Verbindlichkeiten 88’845 88’845 88’845 0 0.00 \n\n201 - Kurzfristige Finanzverbindlichkeiten 2’100 2’100 2’100 0 0.00 \n\n204 - Passive Rechnungsabgrenzung 32’619 32’619 32’619 0 0.00 \n\n205 - Kurzfristige Rückstellungen 4’946 4’946 4’946 0 0.00 \n\nLangfristiges Fremdkapital 88’079 87’866 127’395 39’530 44.99 \n\n206 - Langfristige Finanzverbindlichkeiten 80’882 80’882 120’882 40’000 49.45 \n\n208 - Langfristige Rückstellungen 1’335 1’335 1’335 0 0.00 \n\n209 - Verbindlichkeiten gegenüber Spezialfinanzierungen \n\nund Fonds im Fremdkapital \n5’862 5’649 5’179 -470 -8.32 \n\n29 - Eigenkapital 214’673 206’653 200’009 -6’644 -3.22 \n\n290 - Spezialfinanzierung im Eigenkapital 9’080 8’339 14’126 5’787 69.40 \n\n291 - Fonds im Eigenkapital 6’764 5’870 5’360 -511 -8.70 \n\n292 - Rücklagen für Globalbudgetbereiche 1’100 1’213 1’213 0 0.00 \n\n293 - Vorfinanzierungen 23’742 22’234 20’679 -1’555 -6.99 \n\n295 - Aufwertungsreserve 10’304 0 0 0 -- \n\n296 - Neubewertungsreserve Finanzvermögen 3’767 3’767 3’767 0 0.00 \n\n299 - Bilanzüberschuss/-fehlbetrag 159’916 165’230 154’864 -10’366 -6.27 \n\n2999 - davon Vortrag 112’714 159’916 165’230 5’314 3.32 \n\n2990 - davon Jahresergebnis 47’202 5’314 -10’366 -15’680 -295.06 \n\n  \n  \n\n2000.365 - Beilage 1.1\n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n9 \n\nGeldflussrechnung \n\n(in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \nDiff. zu VA \n\n2023 \n% \n\nGesamtergebnis der Erfolgsrechnung +Gewinn / -Reinverlust 47’202 6’334 -10’366 -16’700  -263.66 \n\n+ Abschreibungen VV & Investitionsbeiträge 19’424 20’774 14’133 -6’641  -31.97 \n\n+ Wertberichtigung Darlehen VV & Beteiligungen VV 1’394 3’000 1’000 -2’000  -66.67 \n\n- Zu / + Abnahme Forderungen -45’891 0 0 0  -- \n\n- Zu / + Abnahme Vorräte & angefangene Arbeiten -64 0 0 0  -- \n\n- Zu / + Abnahme aktive Rechnungsabgrenzungen 9’429 0 0 0  -- \n\n- Gewinne/ + Verluste Verkauf FV & Kursgewinne /-verluste -720 1 2 1  87.50 \n\n+ Zu / - Abnahme laufende Verpflichtungen (KK, Kreditoren) 19’037 0 0 0  -- \n\n+ Zu / - Abnahme Rückstellungen 181 0 0 0  -- \n\n+ Zu / - Abnahme passive Rechnungsabgrenzungen 7’304 0 0 0  -- \n\n+ Zu /- Abnahme Aufwertungsreserve -10’304 -10’304 0 10’304  100.00 \n\n+ Einlagen / - Entnahmen Verpflichtungen Spezialfinanzierungen, Fonds, \n\nVorfinanzierungen,  div. Reservekonten EK \n1’040 -3’945 3’251 7’197  182.41 \n\nGeldfluss aus operativer Tätigkeit (+) Cash Flow / (-) Cash Drain 48’032 15’859 8’020 -7’839  -49.43 \n\n+ Rückzahlung Darlehen und Beteiligungen 2’997 839 900 60  7.19 \n\n+ Beiträge für eigene Rechnung 3’585 7’800 7’870 70  0.90 \n\n+ Durchlaufende Beiträge 3’978 3’886 4’307 421  10.83 \n\nLiquiditätswirksame Einnahmen Investitionsrechnung 10’561 12’525 13’077 551  4.40 \n\n- Sachanlagen und Immaterielle Anlagen -22’260 -33’704 -33’433 270  0.80 \n\n- Darlehen und Beteiligungen -4’465 -29’029 -23’712 5’316  18.31 \n\n- Eigene Investitionsbeiträge -5’310 -6’090 -10’607 -4’517  -74.17 \n\n- Durchlaufende Beiträge -3’978 -3’886 -4’307 -421  -10.83 \n\nLiquiditätswirksame Ausgaben Investitionsrechnung -36’013 -72’708 -72’060 648  0.89 \n\nGeldfluss aus Investitionstätigkeit ins Verwaltungsvermögen -25’452 -60’183 -58’983 1’200  1.99 \n\n+ Ab / - Zunahme kurzfristige Finanz- & Sachanlagen FV -2’000 0 0 0  -- \n\n+ Ab / - Zunahme langfristige Finanz- & Sachanlagen FV 505 -1 -2 -1  -87.50 \n\nGeldfluss aus Anlagentätigkeit ins Finanzvermögen -1’495 -1 -2 -1  -87.50 \n\nGeldfluss aus Investitions- und Anlagentätigkeit -26’947 -60’184 -58’985 1’199  1.99 \n\nFinanzierungs-Überschuss (+) /-Fehlbetrag (-) 21’085 -44’324 -50’965 -6’641  -14.98 \n\n+ Zu / - Abnahme langfristige Finanzverbindlichkeiten -30’011 0 40’000 40’000  -- \n\n+ Zu / - Abnahme kurzfristige Finanzverbindlichkeiten 400 0 0 0  -- \n\nGeldfluss aus Finanzierungstätigkeit -29’611 0 40’000 40’000  -- \n\nVeränderung der flüssigen Mittel -8’526 -44’324 -10’965 33’359  75.26 \n\n  \n  \n\n2000.365 - Beilage 1.1\n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n10 \n\nKennzahlen \n\nKennzahlen erster Priorität \n\nNettoverschuldungsquotient \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \n\nNettoverschuldungsquotient in % -11.19 14.24 26.54 \n\n  \nFormel Nettoschuld I / Fiskalertrag \n\nRichtwerte <100% = gut, 100%–150% = genügend, >150% = schlecht \n\nAussage Anteil der Fiskalerträge, bzw. wieviel Jahrestranchen erforderlich wären, um die Nettoinvestitionen abzutragen. \n\n \n\nSelbstfinanzierungsgrad \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \n\nSelbstfinanzierungsgrad in % 243.38 26.35 13.59 \n\n  \nFormel Selbstfinanzierung x 100 / Nettoinvestitionen \n\nRichtwerte <80% = Zunahme der Verschuldung, 80%–100% = Normalfall, >100% = Abnahme der Verschuldung \n\nAussage Anteil der Nettoinvestitionen, die der Kanton Appenzell Ausserrhoden aus den im Berichtsjahr erarbeiteten liquiden Mitteln \n\nfinanzieren kann. \n\n \n\nZinsbelastungsanteil \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \n\nZinsbelastungsanteil in % 0.08 -0.13 -0.12 \n\n  \nFormel (Zinsaufwand - Zinsertrag) x 100 / Laufender Ertrag \n\nRichtwerte 0%-4% = gut, 4%–9% = genügend, >9% = schlecht \n\nAussage Anteil des "verfügbaren Einkommens", welcher durch den Nettozinsaufwand gebunden ist. Je tiefer der Wert, desto grösser \n\nder Handlungsspielraum \n\nKennzahlen zweiter Priorität \n\nNettoschuld I in Franken pro Einwohner \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \n\nBevölkerungszahl 56’263 55’737 55’848 \n\nNettoschuld I in Franken pro Einwohner (- = Nettovermögen pro Einwohner) -443 568 1’079 \n\n  \nFormel Nettoschuld I / Ständige Wohnbevölkerung \n\nRichtwerte <0 CHF = Nettovermögen, 0–1’000 CHF = geringe Verschuldung, 1’001–2’500 CHF = mittlere Verschuldung, 2’501–5’000 \n\nCHF = hohe Verschuldung, >5’000 CHF = sehr hohe Verschuldung \n\nDiese Richtwerte gelten sowohl für die Kantone wie auch Gemeinden, aber nur dann, wenn die Aufgaben zwischen Kanton \n\nund Gemeinden ungefähr im Verhältnis 50% / 50% aufgeteilt sind. Ist die Aufgabenverteilung zwischen Kanton und Gemein-\n\nden anders, verschieben sich die Richtwerte entsprechend. \n\nAussage Diese Kennzahl dient zur Beurteilung der Verschuldung. Je tiefer der Wert, desto tiefer ist die Verschuldung. \n\n  \n\nSelbstfinanzierungsanteil \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \n\nSelbstfinanzierungsanteil in % 12.11 3.33 1.76 \n\n  \nFormel Selbstfinanzierung x 100 / Laufender Ertrag \n\nRichtwerte >20% = gut, 10–20% = mittel, <10% = schlecht \n\nAussage Anteil des Ertrages, welcher der Kanton Appenzell Ausserrhoden zur Finanzierung der Investitionen aufwenden kann. \n\n  \n\n2000.365 - Beilage 1.1\n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n11 \n\nKapitaldienstanteil \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \n\nKapitaldienstanteil in % 4.35 4.86 3.19 \n\n  \nFormel (Nettozinsaufwand + ordentliche Abschreibungen) x 100 / Laufender Ertrag \n\nRichtwerte bis 5% = geringe Belastung, 5–15% = tragbare Belastung, >15% = hohe Belastung \n\nAussage Mass für die Belastung des Haushaltes durch Kapitalkosten. Die Kennzahl gibt Auskunft darüber, wie stark der Laufende \n\nErtrag durch den Zinsendienst und die Abschreibungen (= Kapitaldienst) belastet ist. Ein hoher Anteil weist auf einen enger \n\nwerdenden finanziellen Spielraum hin. \n\n  \n\nBruttoverschuldungsanteil \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \n\nBruttoverschuldungsanteil in % 35.24 32.01 46.41 \n\n  \nFormel Bruttoschulden x 100 / Laufender Ertrag \n\nRichtwerte <50% = sehr gut, 50–100% = gut, 100%–150% = mittel, 150%–200% = schlecht >200% = kritisch \n\nAussage Grösse zur Beurteilung der Verschuldungssituation bzw. der Frage, ob die Verschuldung in einem angemessenen Verhältnis \n\nzu den erwirtschafteten Erträgen steht. \n\n  \n\nInvestitionsanteil \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \n\nInvestitionsanteil in % 6.91 13.27 13.48 \n\n  \nFormel Bruttoinvestitionen x 100 / Konsolidierter Gesamtaufwand \n\nRichtwerte <10% = schwache Investitionstätigkeit, 10%–20% = mittlere Investitionstätigkeit, 20%–30% = starke Investitionstätigkeit, \n\n>30% sehr starke Investitionstätigkeit \n\nAussage Zeigt die Aktivität im Bereich der Investitionen. \n\n  \n\n  \n\n2000.365 - Beilage 1.1\n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n12 \n\nKenngrössen \n\nFiskalertrag (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \nDiff. zu VA \n\n2023 \n% \n\nFiskalertrag 222’642 222’390 227’170 4’780  2.15 \n\nEinkommenssteuern natürliche Personen 165’619 171’200 171’400 200  0.12 \n\nGewinnsteuern juristische Personen 22’471 17’000 21’500 4’500  26.47 \n\nGrundstückgewinnsteuern 6’383 6’000 5’800 -200  -3.33 \n\nErbschafts- und Schenkungssteuern 4’048 4’000 4’200 200  5.00 \n\nVerkehrsabgaben 23’016 23’300 23’360 60  0.26 \n\nÜbrige Besitz und Aufwandsteuern 1’104 890 910 20  2.25 \n\n  \nBundeseinnahmen (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \nDiff. zu VA \n\n2023 \n% \n\nBundeseinnahmen 100’293 76’420 78’340 1’920  2.51 \n\nAnteil am Reingewinn der Nationalbank 25’643 -- -- --  -- \n\nDirekte Bundessteuern 24’789 24’000 25’800 1’800  7.50 \n\nVerrechnungssteuern 2’714 4’131 3’762 -369  -8.93 \n\nRessourcenausgleich NFA 26’224 26’955 26’695 -260  -0.96 \n\nAbfederungsmassnahmen vom Bund 2’138 1’710 1’277 -433  -25.32 \n\nAusgleich an Gemeinden -900 -600 -300 300  50.00 \n\nLastenausgleich NFA 20’246 20’741 21’580 839  4.05 \n\nHärteausgleich an andere Kantone -561 -517 -474 43  8.32 \n\n  \nGesundheitsversorgung (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \nDiff. zu VA \n\n2023 \n% \n\nGesundheitsversorgung 106’193 110’135 113’132 2’997  2.72 \n\nSpitalfinanzierung 62’423 63’984 65’823 1’839  2.87 \n\nPrämienverbilligung KV 15’029 15’840 16’884 1’044  6.59 \n\nEinrichtungen IVSE 18’006 19’300 19’415 115  0.60 \n\nErgänzungsleistungen 10’736 11’011 11’011 0  0.00 \n\n  \nSchulbeiträge (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \nDiff. zu VA \n\n2023 \n% \n\nSchulbeiträge 46’365 48’927 53’363 4’436  9.07 \n\nBeiträge an obligatorische Schulen 19’914 21’325 26’865 5’540  25.98 \n\nBeiträge Berufs-, Mittel-, Hochschulen 26’451 27’602 26’498 -1’104  -4.00 \n\n  \n  \n\n2000.365 - Beilage 1.1\n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n13 \n\n Teil II \n\nKommentar zum Voranschlag \n\n1 Zusammenfassung \n\n1.1 Ergebnis des Voranschlages \n\nDie weltpolitische Lage hat sich gegenüber dem Vorjahr nicht verbessert. So bestehen für die Weltwirtschaft aufgrund einer \n\nlänger anhaltenden hohen Inflation sowie einer möglichen Verschärfung der Energiesituation im kommenden Winter weiterhin \n\ngrosse Risiken. Die unsichere wirtschaftliche Entwicklung sowie die anhaltende Inflation erschweren die Erstellung des Voran-\n\nschlages. Gegenüber dem Aufgaben- und Finanzplan (AFP) 2024–2026 fällt das Gesamtergebnis im Voranschlag (VA) 2024 \n\nmit einem Aufwandüberschuss von 10.4 Mio. um 10.5 Mio. Franken schlechter aus. Das operative Ergebnis mit einem Auf-\n\nwandüberschuss von 6.7 Mio. Franken fällt um 11.2 Mio. Franken tiefer aus. Das schlechtere operative Ergebnis ist hauptsäch-\n\nlich auf den Verzicht der Budgetierung einer Gewinnausschüttung der Nationalbank zurückzuführen. Für das kommende Jahr \n\nweist die Geldflussrechnung einen Finanzierungsfehlbetrag von 51 Mio. Franken aus. Um die Finanzierungslücke zu decken, \n\nwird mit der Aufnahme eines neuen Darlehens von 40 Mio. Franken gerechnet. Die erwarteten Finanzierungsfehlbeträge in den \n\nJahren 2023 und 2024 führen zu einer Zunahme der Nettoschuld I (Fremdkapital abzüglich Finanzvermögen), welche per Ende \n\n2024 voraussichtlich 22 Mio. Franken betragen wird. \n\nBei den Einkommens- und Vermögenssteuern wird für den Voranschlag 2024 mit einem Periodenwachstum von 3.8% gerech-\n\nnet. Das effektive Wachstum wird aufgrund des Ausgleichs der kalten Progression sowie den Auswirkungen aus der Steuerge-\n\nsetzesrevision 2024 0.7% betragen. Gesamthaft resultieren im Voranschlag 2024 bei den Einkommens- und Vermögenssteuern \n\n171.4 Mio. Franken. Bei den juristischen Personen wird aufgrund der Entwicklung im Jahr 2023 mit einem Periodenwachstum \n\nvon 3% gerechnet. Aufgrund der Neuaufteilung der Steuererträge zwischen dem Kanton und den Gemeinden wird ein Mehrer-\n\ntrag gegenüber 2023 von 14.4% erwartet. Dies führt im Voranschlag zu Ertrags- und Kapitalsteuern von 21.5 Mio. Franken. \n\nIm kommenden Jahr steigt der Ressourcenindex von Appenzell Ausserrhoden um 0.3 Punkte auf einen Wert von 85.5 Punkten. \n\nAufgrund einer neuen Simulationsrechnung des BAK Basel anfangs 2023 wurde der Ressourcen- und Lastenausgleich des \n\nBundes (NFA) gegenüber dem AFP 2024–2026 um rund 5 Mio. Franken erhöht. Mit einem budgetierten Betrag von 48.8 Mio. \n\nFranken liegen die Einnahmen um 0.5 Mio. Franken höher als im VA 2023.  \n\nBei der direkten Bundessteuer geht man trotz der unsicheren weltwirtschaftlichen Entwicklung von einem leichten Wachstum \n\nvon 0.8 Mio. Franken gegenüber der Prognose 2023 aus. Daraus resultieren Gesamteinnahmen aus den direkten Bundessteu-\n\nern für 2024 von 25.8 Mio. Franken. \n\nInfolge des sehr hohen Verlustes der SNB im Jahr 2022 und den aktuellen Erwartungen für den Abschluss 2023 wird damit \n\ngerechnet, dass für das Geschäftsjahr 2023 keine Ausschüttung für den Bund und die Kantone erfolgen wird. Deshalb ist im \n\nVoranschlag 2024 keine Ausschüttung der SNB vorgesehen. \n\nBeim Personalaufwand wurde im aktuellen AFP 2024–2026 für das Planjahr 2024 mit einem Lohnwachstum von insgesamt \n\n2.4% gerechnet, davon 2% für Lohnmassnahmen und 0.4% für zusätzliche Personalressourcen. Zusätzlich zu den im aktuellen \n\nAFP bereits aufgenommenen zusätzlichen Stellen mussten im VA 2024 nun weitere Personalressourcen im Umfang von 0.7 \n\nMio. Franken berücksichtigt werden. Aufgrund von verschiedenen Anpassungen können die Mehrkosten für diese zusätzlichen \n\nPersonalressourcen kompensiert werden (Einzelheiten auf der Seite 20). Insgesamt steigen die Personalkosten ohne Global-\n\nkredite im kommenden Jahr gegenüber dem Voranschlag 2023 um 2.3% auf 88.5 Mio. Franken, was nahezu den im aktuellen \n\nAFP 2024–2026 geplanten Personalkosten entspricht. In den eingestellten Personalkosten sind 0.5% der Lohnsumme für indi-\n\nviduelle Lohnmassnahmen und 1.5% für generelle Lohnmassnahmen zur Abfederung der Teuerung berücksichtigt. \n\nGegenüber dem aktuellen AFP 2024–2026 steigt der Sachaufwand ohne Globalkredite um 0.1 Mio. Franken auf 49.1 Mio. \n\nFranken. Darin enthalten sind Mehrkosten von 1.2 Mio. Franken für Ausgaben, welche aufgrund von externen, nicht beeinfluss-\n\nbaren Faktoren anfallen werden. Diese Mehrkosten konnten durch verschiedene Anpassungen und Einsparungen fast kompen-\n\n2000.365 - Beilage 1.1\n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n14 \n\nsiert werden (Einzelheiten auf Seite 21). Gegenüber dem Voranschlag 2023 steigt der Sachaufwand um 1.2 Mio. Franken, was \n\neinem Wachstum von 2.6% entspricht. \n\nBei der Spitalfinanzierung sind – wie im Vorjahr – 2.7 Mio. Franken ausserordentliche Betriebsbeiträge zur Stabilisierung des \n\nSpitalverbundes von Appenzell Ausserrhoden (SVAR) eingestellt. Zusätzlich wurden gemeinwirtschaftliche Leistungen (GWL) \n\nfür den Notfall des Spitals von 1 Mio. Franken aufgenommen. Die Kosten der Spitalfinanzierung ohne Berücksichtigung der \n\nzusätzlichen GWL und des ausserordentlichen Betriebsbeitrages sinken im Voranschlag 2024 gegenüber der Prognose 2023 \n\num 0.6 Mio. Franken, was einem Rückgang von 0.9% entspricht. \n\nFür die Umsetzung des Kinderbetreuungsgesetzes (KibeG) wurden im AFP 2024–2026 für das Planjahr 2024 Nettoaufwendun-\n\ngen von 1.5 Mio. Franken eingestellt. Seit Juni 2023 ist das KibeG in Kraft. Es wurden deutlich weniger Gesuche eingereicht als \n\nerwartet. Aufgrund der Hochrechnung für 2023 und den zu erwartenden Gesuchen für 2024 werden die Nettokosten für den \n\nVoranschlag 2024 um 1.1 Mio. auf 0.4 Mio. Franken angepasst. \n\nDie Nettoaufwendungen im Bereich der obligatorischen Schulen steigen im VA 2024 gegenüber der letzten Finanzplanung \n\n2024–2026 um 4 Mio. Franken auf 26.8 Mio. Franken. Hauptgründe sind die nun vollständig abgebildeten Auswirkungen des \n\nneuen Kostenteilers für verstärkte Massnahmen gemäss Volksschulgesetz sowie die Zunahmen bei den Lernenden in den \n\nSonderschulen und bei den Lernenden mit integrierten verstärkten Massnahmen. Bei den Beiträgen an die Berufs-, Mittel- und \n\nHochschulen sinken die Nettokosten gegenüber dem AFP 2024–26 um 1.4 Mio. Franken auf 26.5 Mio. Franken.  \n\nBeim ausserordentlichen Ergebnis der Erfolgsrechnung fällt erstmals die lineare Auflösung der nach HRM2 gebildeten Aufwer-\n\ntungsreserve in der Höhe von 10.3 Mio. Franken weg. Das ausserordentliche Ergebnis weist einen Aufwandüberschuss von 3.6 \n\nMio. Franken aus, was auf die höhere Reservebildung zurückzuführen ist. \n\nBei den Nettoinvestitionen sind im Voranschlag 2024 rund 59 Mio. Franken budgetiert. In diesem Betrag ist ein weiteres Darle-\n\nhen an den SVAR von 20 Mio. Franken zur Ablösung eines externen Darlehens berücksichtigt. Im Vergleich zum Voranschlag \n\n2023 sind die Nettoinvestitionen um 1.2 Mio. Franken tiefer. \n\nAufgrund des Ergebnisses der Erfolgsrechnung und den vorgesehenen Investitionen liegt der Selbstfinanzierungsgrad im Vor-\n\nanschlag 2024 bei 13.6%. Die zu erwartenden Finanzierungsfehlbeträge in den Jahren 2023 und 2024 führen zu einer Zunah-\n\nme des Nettoverschuldungsquotienten; er beträgt nun 26.5%. Mit dem Wegfall der Negativzinsen werden auf den Aktivpositio-\n\nnen wieder Zinserträge erwirtschaftet. Im VA 2024 übersteigen die Zinserträge die Zinsaufwände, was zu einem negativen \n\nZinsbelastungsanteil von -0.1% führt. Die Nettoschuld I pro Einwohner steigt per Ende 2024 voraussichtlich auf 1'079 Franken. \n\nMit dem erwarteten Gesamtergebnis der Prognose 2023 und dem Voranschlag 2024 wird der Bilanzüberschuss per Ende 2024 \n\nvoraussichtlich abnehmen und beläuft sich auf 154.9 Mio. Franken. \n\n1.2 Wirtschaftliche Eckdaten \n\nAls Basis für die Vorgaben zum Voranschlag dienen jeweils die Konjunkturprognosen der Expertengruppe des Bundes mit \n\nStand März. Anfänglich blieben die Prognosen zum BIP Wachstum konstant (1,5 % für 2024). Mitte September erwartete das \n\nSECO aufgrund der verhaltenen Nachfrage aus dem Ausland ein schwächeres Wachstum. Es geht nur noch von einem realen \n\nBIP-Wachstum von 1.2% für das Jahr 2024 aus. \n\nDer vorliegende Voranschlag beruht darauf, dass die Schweizer Wirtschaft leicht wachsen wird. Das SECO geht in ihrer Prog-\n\nnose davon aus, dass eine Energiemangellage mit breitflächigen Produktionsausfällen im kommenden Winter 2023/24 ausblei-\n\nben wird. Das SECO weist jedoch darauf hin, dass die Konjunkturrisiken ausgeprägt sind. So könnte die Inflation international \n\nnoch länger anhalten, was eine restriktivere Geldpolitik nötig machen würde. Zudem könnte sich die Entwicklung in der deut-\n\nschen Industrie abschwächen und die exportorientierten Bereiche der Schweizer Wirtschaft stärker bremsen als erwartet. Wei-\n\nter besteht das Risiko einer stärkeren Abkühlung der chinesischen Wirtschaft angesichts einer möglichen Krise in deren Immo-\n\nbiliensektor.  \n\n  \n\n2000.365 - Beilage 1.1\n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n15 \n\nKonjunkturannahmen für 2024 \nBund Dez. \n\n2022 \nAR März 2023 \n\nSECO Sep-\n\ntember 2023 \n\nBIP-Wachstum real - Prognose für 2023 1.0% 1.1% 1.3% \n\nBIP-Wachstum real 1.6% 1.5% 1.2% \n\nBIP-Wachstum nominal 3.0% 3.0% 2.8% \n\nLandespreisindex der Konsumentenpreise 1.5% 1.5% 1.9% \n\nKurzfristige Zinsen (3 Monate) 1.3% 1.9% 1.9% \n\n2 Ergebnis Voranschlag \n\n2.1 Erfolgsrechnung \n\n2.1.1 Ergebnis der Erfolgsrechnung \n\nDas Gesamtergebnis des Voranschlages 2024 weist einen Aufwandüberschuss von 10.3 Mio. Franken aus. Beim operativen \n\nErgebnis resultiert ein Aufwandüberschuss von rund 6.7 Mio. Franken. Das ausserordentliche Ergebnis zeigt einen Aufwand-\n\nüberschuss von 3.6 Mio. Franken. \n\nErgebnis der Erfolgsrechnung (Ertragsüberschuss = + / Aufwandüberschuss = -) (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \nDiff. zu VA \n\n2023 \n% \n\nGesamtergebnis 47’202 6’334 -10’366 -16’700  -263.66 \n\nOperativer Ertrag 518’002 507’372 496’687 -10’684  -2.11 \n\nOperativer Aufwand 480’246 514’992 503’407 -11’585  -2.25 \n\nOperatives Ergebnis 37’756 -7’620 -6’719 901  11.82 \n\nAusserordentlicher Ertrag 10’733 10’379 75 -10’304  -99.28 \n\nReserveauflösung 1’526 3’579 2’075 -1’504  -42.02 \n\nReservebildung 2’813 4 5’797 5’793  n.a. \n\nAusserordentliches Ergebnis 9’446 13’954 -3’647 -17’600  -126.13 \n\n  \nIm Vergleich zum Voranschlag 2023 verschlechtert sich das Gesamtergebnis des vorliegenden Voranschlages um 16.7 Mio. \n\nFranken. Das operative Ergebnis fällt um 0.9 Mio. Franken besser aus. Die grössten Abweichungen sind beim Fiskalertrag \n\n(Mehreinnahmen 4.8 Mio. Franken), beim Transferertrag (Mindereinnahmen 15.0 Mio. Franken), bei den Abschreibungen (Min-\n\nderaufwand 7.0 Mio. Franken), beim Transferaufwand (Minderaufwand 7.0 Mio. Franken) und beim ausserordentlichen Ertrag \n\n(Minderertrag 10.3 Mio. Franken) zu verzeichnen. Hauptgrund für die Mindereinnahmen beim ausserordentlichen Ertrag ist der \n\nWegfall der Auflösung der Aufwertungsreserve aus dem Restatement. \n\nGegenüber der letzten Finanzplanung 2024–2026 fällt das Gesamtergebnis um 10.5 Mio. Franken geringer aus. Das operative \n\nErgebnis fällt um 8.0 Mio. Franken tiefer aus. Mehreinnahmen beim Fiskalertrag (1.2 Mio.) und Minderausgaben beim Transfer-\n\naufwand (8.0 Mio. Franken) stehen Mindereinnahmen bei den Regalien und Konzessionen (12.7 Mio. Franken) und beim Trans-\n\nferertrag (8.7 Mio. Franken) gegenüber. \n\nDetails zu den einzelnen Positionen der Erfolgsrechnung sind in Kapitel 5 aufgeführt. \n\nNettoergebnis pro Organisationseinheit (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \nDiff. zu VA \n\n2023 \n% \n\nGesamtergebnis 47’202 6’334 -10’366 -16’700  -263.66 \n\n0 - Räte -2’434 -2’357 -2’360 -3  -0.15 \n\n2000.365 - Beilage 1.1\n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n16 \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \nDiff. zu VA \n\n2023 \n% \n\n1 - Kantonskanzlei -4’298 -4’749 -5’059 -311  -6.54 \n\n2 - Departement Finanzen 291’271 264’483 260’253 -4'230  -1.60 \n\n3 - Departement Bildung und Kultur -78’207 -82’500 -87’819 -5’318  -6.45 \n\n4 - Departement Gesundheit und Soziales -119’073 -125’410 -128’827 -3’417  -2.72 \n\n5 - Departement Bau und Volkswirtschaft -21’114 -24’520 -25’916 -1’397  -5.70 \n\n6 - Departement Inneres und Sicherheit -13’756 -13’295 -15’059 -1’764  -13.26 \n\n7 - Gerichtsbehörden -4’645 -4’707 -4’964 -256  -5.45 \n\n8 - Finanzkontrolle und Datenschutz-Kontrollorgan -540 -612 -615 -4  -0.60 \n\n  \n \n\n2.1.2 Operatives Ergebnis der Erfolgsrechnung \n\n2.1.2.1 Steuerertrag und Steuerfuss \n\nBei den Steuereinnahmen der natürlichen Personen geht die aktuelle Prognose 2023 gegenüber dem Rechnungsjahr 2022 von \n\neinem Periodenwachstum von 2.3% aus, der Voranschlag 2024 von einem Periodenwachstum von 3.8%. Die budgetierte Zu-\n\nnahme der Steuererträge basiert auf der Prognose 2023. Daraus ergeben sich für den Voranschlag 2024 Steuereinnahmen bei \n\nden natürlichen Personen von 171.4 Mio. Franken. Darin enthalten sind Mindereinnahmen aufgrund der Steuergesetzesrevision \n\n2024 von 1 Mio. Franken sowie des Ausgleichs der kalten Progression von 4.3 Mio. Franken. Im AFP 2024–2026 ging der Re-\n\ngierungsrat für das Planjahr 2024 von 168.8 Mio. Franken aus.  \n\nIn der Prognose 2023 wird bei den Steuereinnahmen der juristischen Personen mit Einnahmen von 18.8 Mio. Franken gerech-\n\nnet. Dies entspricht einer Zunahme der Steuereinnahmen gegenüber dem Voranschlag 2023 von 1.8 Mio. Franken. Der Regie-\n\nrungsrat geht nun für den Voranschlag 2024 von einer Zunahme der Steuereinnahmen auf 21.5 Mio. Franken aus, was einem \n\nWachstum gegenüber der Prognose 2023 von 14.4% entspricht. Der überwiegende Anteil des Wachstums stammt aus der \n\nNeuaufteilung der Steuererträge zwischen Kanton und Gemeinden (bisher 45% zu 55%, neu 50% zu 50%).  Bei der letztjähri-\n\ngen Finanzplanung ging der Regierungsrat für das Planjahr 2024 noch von 23.3 Mio. Franken aus. \n\nIm Voranschlag 2024 bleibt der kantonale Steuerfuss für die Einkommens- und Vermögenssteuern der natürlichen Personen \n\nunverändert bei 3.3 Steuereinheiten bestehen, ebenso der Gewinnsteuersatz der juristischen Personen bei 6.5%. \n\nBei den Grundstückgewinnsteuern wird von Einnahmen von 5.8 Mio. Franken, bei den Erbschafts- und Schenkungssteuern von \n\n4.2 Mio. Franken ausgegangen. \n\nPlanung der Steuererträge (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 PR 2023 VA 2024 \n\nTotal Steuererträge (inkl. Bussen) 199'154 198'820 200'125 203'520 \n\nTotal Steuererträge (ohne Bussen) 198’521 198’200 199’000 202’900 \n\nEinheiten Steuerfuss 3.3 3.3 3.3 3.3 \n\nBereinigtes Periodenwachstum NP in % 4.6 2.9 2.3 3.8 \n\nEinkommens- und Vermögenssteuern NP 165’619 171’200 170’200 171’400 \n\nSteuersatz JP 6.5 6.5 6.5 6.5 \n\nBereinigtes Periodenwachstum JP in % 60.1 -24.3 -16.3 3.0 \n\nErtrags- und Kapitalsteuern JP 22’471 17’000 18’800 21’500 \n\nGrundstückgewinnsteuern 6’383 6’000 5’800 5’800 \n\nErbschafts- und Schenkungssteuern 4’048 4’000 4’200 4’200 \n\nBussen und Strafsteuern 633 620 1'125 620 \n\n2000.365 - Beilage 1.1\n\n\n\n17 \n\n2.1.2.2 Finanzausgleich Bund und Kanton \n\nGemäss Bericht des Bundes zum Finanzausgleich (NFA) 2024 wird der Ressourcenindex für Appenzell Ausserrhoden im \n\nnächsten Jahr von aktuell 85.2 auf 85.5 Punkte ansteigen. Der Ertrag aus dem Ressourcenausgleich des Bundes und der Kan-\n\ntone sinkt gegenüber dem Vorjahr um 0.3 Mio. Franken auf 26.7 Mio. Franken. Aus dem geografisch-topografischen Aus-\n\ngleich des Bundes (Lastenausgleich) erhält Appenzell Ausserrhoden im kommenden Jahr 21.6 Mio. Franken, 0.8 Mio. Franken \n\nmehr als für das Jahr 2023 geplant. \n\nDer Rückgang des Ertrages aus dem Ressourcenausgleich des Bundes seit 2021 ist auf das teilrevidierte Bundesgesetz über \n\nden Finanz- und Lastenausgleich (FiLaG) zurückzuführen. In den Jahren 2021 bis 2025 werden die daraus entstehen-\n\nden finanziellen Auswirkungen für die ressourcenschwachen Kantone durch Abfederungsmassnahmen gemildert. Der Kanton \n\nAppenzell Ausserrhoden erhält in den Jahren 2021 bis 2025 insgesamt 7 Mio. Franken an Abfederungsmassnahmen. Davon \n\nwerden den Gemeinden gesamthaft 3.0 Mio. Franken in den Jahren 2021 bis 2024 weitergegeben. Aufgrund der stufenweisen \n\nAuszahlung erhält Appenzell Ausserrhoden vom Bund 2024 1.3 Mio. Franken, davon werden den Gemeinden 0.3 Mio. Franken \n\nausgerichtet. \n\nIn der Finanzplanung 2024–2026 ging der Regierungsrat im Finanzplanjahr 2024 von einem Ressourcenindex von 86.8 Punk-\n\nten aus. Der im Voranschlag 2024 geplante Nettoertrag von 48.8 Mio. Franken aus dem Finanzausgleich des Bundes ist ge-\n\ngenüber der Finanzplanung 2024-2026 um 5.0 Mio. Franken höher. Die grosse Abweichung ist auf eine neue Simulationsrech-\n\nnung des BAK Basel anfangs 2023 zurückzuführen, welche auf Basis der durch die Kantone aktualisierten Steuererträge der \n\nnatürlichen Personen durchgeführt wurde. Im Vergleich zum Voranschlag 2023 steigt der Nettoertrag um 0.5 Mio. Franken. \n\nDie folgende Tabelle zeigt die Entwicklung des Ressourcenindex und Ressourcenausgleichs zwischen Bund und Kanton Ap-\n\npenzell Ausserrhoden: \n\nFinanzausgleich Bund (in TCHF) \n\nRE 2022 VA 2023 PR 2023 VA 2024 \nDiff. zu VA \n\n2023 \n% \n\nRessourcenindex 85.3 85.2 85.2 85.5 0.3 0.35 \n\nLastenausgleich 20’246 20’741 20’741 21’580 839 4.05 \n\nRessourcenausgleich vom Bund 15’734 16’173 16’173 16’017 -156 -0.96\n\nRessourcenausgleich anderer Kantone 10’490 10’782 10’782 10’678 -104 -0.96\n\nAbfederungsmassnahmen vom Bund 2’138 1’710 1’710 1’277 -433 -25.32\n\nTotal Finanz- und Lastenausgleich 48’608 49’406 49’406 49’552 146 0.30 \n\nHärteausgleich an andere Kantone -561 -517 -517 -474 43 8.32 \n\nAusgleich an Gemeinden -900 -600 -600 -300 300 50.00 \n\nTotal Finanz- und Lastenausgleich (inkl. Härteausgleich) 47’147 48’289 48’289 48’778 489 1.01 \n\nDer im Rahmen des interkantonalen Zusammenarbeitsvertrages (IKZAV) im kommenden Jahr an den Kanton St. Gallen zu \n\nleistende Beitrag von 1.7 Mio. Franken ist gegenüber dem Voranschlag 2023 um 0.1 Mio. Franken höher.  \n\nDie folgende Tabelle zeigt die Entwicklung des Ressourcenindex und Ressourcenausgleichs zwischen Bund und Kanton Ap-\n\npenzell Ausserrhoden (ohne IKZAV): \n\n2000.365 - Beilage 1.1\n\n\n\n18 \n\nDie Entwicklung beim Nettoertrag aus dem Finanzausgleich Bund – Kantone hängt nicht nur von der wirtschaftlichen Situation \n\nab, sondern auch von der Ausstattung der Finanzausgleichsgefässe.  \n\n2.1.2.3 Anteile am Ertrag des Bundes \n\nPlanung Anteile an Bundeseinnahmen (in TCHF) \n\nRE 2022 VA 2023 PR 2023 VA 2024 \nDiff. zu VA \n\n2023 \n% \n\nAnteil am Reingewinn der Nationalbank 25’643 -- 0 -- -- -- \n\nDirekte Bundessteuern 24’789 24’000 30’000 25’800 1’800 7.50 \n\nVerrechnungssteuern 2’714 4’131 3’684 3’762 -369 -8.93\n\nIm AFP 2024-2026 ist man beim Anteil am Gewinn der Schweizerischen Nationalbank (SNB) von einer Gewinnausschüttung \n\nvon 3 Mia. Franken für das Jahr 2024 ausgegangen. Aufgrund des sehr hohen Verlustes der SNB im 2022 und den aktuellen \n\nErwartungen für den Abschluss 2023 geht der Regierungsrat davon aus, dass eine Ausschüttung der SNB nicht nur für das \n\nGeschäftsjahr 2023, sondern auch für das Geschäftsjahr 2024 sehr unwahrscheinlich ist; deshalb ist im Voranschlag 2024 keine \n\nAusschüttung der SNB vorgesehen. Gegenüber der Finanzplanung sinken diese Einnahmen deshalb um 12.7 Mio. Franken. \n\nMit der Umsetzung der Steuerreform und AHV-Finanzierung (STAF) per 1.1.2020 erhöhte sich der Kantonsanteil an der Direk-\n\nten Bundessteuer von 17.0% auf 21.2%. Der Regierungsrat geht in der Prognose 2023 davon aus, dass die Einnahmen aus \n\nden Direkten Bundessteuern gegenüber dem Voranschlag 2023 um 6 Mio. Franken besser ausfallen werden. Darin enthalten ist \n\neine einmalige Auflösung von Abgrenzungen von 5 Mio. Franken. Für das Jahr 2024 erwartet der Regierungsrat (ohne Berück-\n\nsichtigung des Einmaleffektes im 2023) ein leichtes Wachstum von 0.8 Mio. Franken. Daraus resultieren Gesamteinnahmen für \n\ndas Voranschlagsjahr 2024 bei den Direkten Bundessteuern von 25.8 Mio. Franken. Dies entspricht einer Zunahme von 1.3 \n\nMio. Franken gegenüber der Finanzplanung 2024–2026 für das Planjahr 2024. \n\nBeim Anteil an der Verrechnungssteuer geht der Regierungsrat von einem Rückgang gegenüber dem Finanzplan von 0.5 Mio. \n\nFranken aus. Für den Voranschlag 2024 wird ein Anteil an Verrechnungssteuern von 3.8 Mio. budgetiert. Dies entspricht einer \n\nZunahme gegenüber der aktuellen Prognose 2023 von 2.1%. \n\n2.1.2.4 Personalaufwand \n\nPersonalaufwand (in TCHF) \n\nRE 2022 VA 2023 PR 2023 VA 2024 \n\nGesamter Personalaufwand 103’788 106’851 105’525 108’456 \n\nPersonalaufwand ohne Globalkredite 85’243 86’519 85’970 88’461 \n\nPersonalaufwand Globalkredit Kantonsschule 15’143 16’189 15’903 16’437 \n\n83.8\n\n84.0\n\n84.2\n\n84.4\n\n84.6\n\n84.8\n\n85.0\n\n85.2\n\n85.4\n\n85.6\n\n85.8\n\n0\n\n5\n\n10\n\n15\n\n20\n\n25\n\n30\n\n35\n\nRE 2017 RE 2018 RE 2019 RE 2020 RE 2021 RE 2022 VA 2023 VA 2024\n\nin\n M\n\nio\n. \n\nF\nra\n\nn\nk\ne\nn\n\nRessourcenindex und Ressourcenausgleich (inkl. Abfederungsmassnahmen)\n\nRessourcenausgleich inkl. Abfederungsmassnahmen in Mio. Franken Ressourcenindex\n\n2000.365 - Beilage 1.1\n\n\n\n19 \n\nRE 2022 VA 2023 PR 2023 VA 2024 \n\nPersonalaufwand Globalkredit Gmünden 3’403 4’143 3’651 3’558 \n\nPersonalaufwand ohne Globalkreditbetriebe (Prozentuales Wachstum) -0.08 5.46 4.85 2.25 \n\nLohnanpassungen und Anerkennungsprämien in % der Lohnsumme \n\nRE 2022 VA 2023 PR 2023 VA 2024 \n\nGenerelle Lohnmassnahmen in % 0.0 2.0 2.0 1.5 \n\nIndividuelle Lohnmassnahmen in % 1.0 1.0 1.0 0.5 \n\nAnerkennungsprämie in % 0.2 0.2 0.2 0.2 \n\nIm aktuellen AFP, welcher für den Voranschlag 2024 die Ausgangsbasis bildet, wurde beim Personalaufwand für das Planjahr \n\n2024 ein Wachstum von 2.4% geplant; darin enthalten waren 2.0% für Lohnmassnahmen und zusätzliche Stellenaufstockungen \n\nvon insgesamt 415 Stellenprozenten. Die Vorgaben für 2024 für den Personalaufwand ohne Globalkreditbetriebe betragen \n\ngemäss AFP 2024-2026 für das Jahr 2024 TCHF 88'565. \n\nDie Personalkosten ohne Globalkreditbetriebe fallen im Voranschlag 2024 mit TCHF 88'461 um 0.1 Mio. Franken tiefer aus als \n\nim AFP 2024-2026 geplant. Der Regierungsrat hat im Voranschlag 2024 weitere Stellen aufgenommen, deren Kosten durch \n\nverschiedene Minderausgaben kompensiert werden. \n\nDie Anpassungen im Voranschlag 2024 im Vergleich zum Planjahr 2024 des AFP 2024–2026 setzen sich wie folgt zusammen: \n\nBezeichnung Betrag in TCHF \n\nKantonskanzlei (Stv. Leiter/in Kanzleidienste, 80%-Stelle per 1.4.24) – Reduktion Beschäftigungsgrad (BG), Anpas-\n\nsung Anstellungsbeginn (AB), Reduktion Bruttolohn (BL) \n-49\n\nStaatsarchiv (Fachperson Record Management 100% per 1.5.24) – Anpassung AB, Reduktion BL -48\n\nDepartementssekretariat. DF (Sachbearbeitung Departementssekretariat 80%) – Reduktion BG, Reduktion BL -46\n\nAmt für Gesundheit (Stellenaufstockung kantonsärztlicher Dienst 35%) 1 \n\nAmt für Raum und Wald (Sachbearbeitung Geoinfo 80% per 1.5.24) – Anpassung AB -27\n\nTotal Anpassung von im AFP 2024-2026 enthaltenen Stellen (neu Total 375 Stellenprozente) -169\n\nPersonalamt (Rechtspraktikant Revision Personalgesetz, 50%-Stelle, befristet bis Ende 2028) 36 \n\nAmt für Gesundheit (Fachperson Inspektionen Gesundheitsfachpersonen und Heilmittelkontrolle, 50%-Stelle) 65 \n\nAmt für Soziales (Sachbearbeitung Asylwesen, 100%-Stelle) 99 \n\nObergericht (Gerichtsschreiber, 80%-Stelle) 128 \n\n70\n\n75\n\n80\n\n85\n\n90\n\n95\n\n100\n\n105\n\n110\n\n115\n\nRE 2017 RE 2018 RE 2019 RE 2020 RE 2021 RE 2022 VA 2023 VA 2024\n\nin\n M\n\nio\n. \n\nF\nra\n\nn\nk\ne\nn\n\nPersonalaufwand\n\n2000.365 - Beilage 1.1\n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n20 \n\nBezeichnung Betrag in TCHF \n\nKantonsgericht (Vizepräsidium, 100%-Stelle per 1.8.24) 88 \n\nKantonsgericht (ausserordentlicher Ersatzrichter, 40%-Stelle, befristet bis Ende 2024) 71 \n\nAmt für Kultur (Stabsstelle Führungsunterstützung und Projektleitung, 70%-Stelle per 1.5.24) 72 \n\nBerufsbildungszentrum (Erhöhung Beschäftigungsgrad 20% in der Abteilung Beratung und Förderung) 37 \n\nVeterinäramt (Amtliche Tierärztin zur Bekämpfung der Moderhinke, 50%-Stelle per 1.5.24, Finanzierung durch Tier-\n\nseuchenkasse und Kanton AI) \n48 \n\nDepartementssekretariat DIS (Praktikant Rechtsdienst zur Rekursbearbeitung, 100%-Stelle per 1.7.24, befristet bis \n\n30.6.25) \n38 \n\nAmt für Inneres (Sachbearbeitung Migration, 50%-Stelle) 49 \n\nTotal Neue zusätzliche aufgenommene Stellen im Voranschlag 2024 (Total 710 Stellenprozente) 731 \n\nRechtsdienst (Projektmitarbeiter Reduktion 20%-Stellenprozente) -24 \n\nAmt für Volksschule und Sport (div. Anpassungen Beschäftigungsgrad) -51 \n\nBerufsbildungszentrum (Wegfall Altersentlastung, Anpassung BM2) -271 \n\nTiefbauamt (div. Mutationen) -60 \n\nAmt für Umwelt (div. Anpassungen) -70 \n\nDepartementssekretariat DIS (div. Mutationen) -62 \n\nDiv. weitere Personalmutationen -129 \n\nTotal Diverse Anpassungen -666 \n\nGesamttotal Veränderungen zu AFP 2024 -2026 -104 \n\n  \n\nDaraus resultiert beim Personalaufwand ohne Globalkredite gegenüber dem Voranschlag 2023 ein Wachstum von 2.3%. In den \n\neingestellten Personalkosten sind 0.5% der Lohnsumme für individuelle Lohnmassnahmen und 1.5% für generelle Lohnmass-\n\nnahmen zur Abfederung der Teuerung berücksichtigt. In diesem Zusammenhang prüfte der Regierungsrat, ob eine generelle \n\nLohnerhöhung anders als mit einem prozentualen Einheitssatz ausgerichtet werden kann. Er ist zum Schluss gekommen, dass \n\nLohnanpassungen mit einem fixen Betrag pro Mitarbeitenden oder eine nach Lohnhöhe unterschiedliche prozentuale generelle \n\nAnpassung nicht umsetzbar sind.  \n\n2.1.2.5 Sachaufwand \n\nSachaufwand (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 PR 2023 VA 2024 \n\nGesamter Sachaufwand 50’875 54’571 54’433 55’955 \n\nSachaufwand ohne Globalkredite 44’007 47’904 47’130 49’147 \n\nSachaufwand Globalkredit Kantonsschule 4’681 4’625 4’804 4’707 \n\nSachaufwand Globalkredit Gmünden 2’187 2’042 2’499 2’101 \n\nSachaufwand ohne Globalkreditbetriebe (Prozentuales Wachstum) 2.66 8.85 7.10 2.59 \n\n  \n\n2000.365 - Beilage 1.1\n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n21 \n\n \n\nIm aktuellen AFP 2024-2026, welcher für den Voranschlag 2024 die Ausgangsbasis bildet, ist für das Planjahr 2024 ein Sach-\n\naufwand (ohne Globalkredite) von TCHF 49'073 vorgesehen; dies bedeutet gegenüber dem Voranschlag 2023 ein Wachstum \n\nvon 2.4%. \n\nDer Voranschlag 2024 weist nun einen Sachaufwand (ohne Globalkredite) von TCHF 49'147 aus, d.h. gegenüber dem Planjahr \n\n2024 Mehrkosten von TCHF 74, was einem Wachstum von 0.2% entspricht. Darin enthalten sind Mehrkosten von insgesamt \n\nTCHF 1'230, welche aufgrund von nicht beeinflussbaren externen Faktoren entstanden sind. Diese Mehrkosten konnten durch \n\nAnpassungen und Einsparungen, welche nach einer weiteren und intensiven Überprüfung der Sachaufwandspositionen erreicht \n\nwerden konnten, um TCHF 1'156 reduziert werden. \n\nDie Mehrkosten im Voranschlag 2024 im Vergleich zum Planjahr 2024 im AFP 2024–2026 setzen sich im Detail wie folgt zu-\n\nsammen: \n\nBezeichnung Betrag in TCHF \n\nKantonskanzlei: Videostreaming KR-Saal 20 \n\nKommunikationsdienst: Kommunikationskonzept (RRA) 70 \n\nDepartementssekretariat DF: Mehrkosten externe Unterstützung AÜP 30 \n\nAmt für Immobilien: Mehrkosten Heiz- und Nebenkosten 267 \n\nAmt für Kultur: Kulturkonzept 20 \n\nKantonsbeiträge Berufsbildung, Mittel- und Hochschulen: Umgliederung Sachaufwand in Transferaufwand -450 \n\nKinderbetreuungsgesetz: Kosten Software "kiBon" 88 \n\nAmt für Gesundheit: Pandemieplan gem. Defizitanalyse und Covid Impfen IT u. Logistik 200 \n\nAmt für Soziales: Pflegeheimplanung 40 \n\nTiefbauamt: Verschiebung Klimamassnahme M1 50 \n\nTiefbauamt: Deponie Gmünden Mehraufwand verkürzte Bauzeit (Mehrertrag) 150 \n\nAmt Raum: Drohne Rehkitzrettung (Mehrertrag) 15 \n\nAmt für Arbeit: Evaluation Tourismusförderung (RRB-2021-402) 60 \n\nDepartementssekretariat DIS: Projektkosten Gemeindefusion (Sach- statt Transferaufwand) 500 \n\nStaatsanwaltschaft: Untersuchungskosten 140 \n\nStaatsanwaltschaft: Gutachten 30 \n\nTotal Mehrkosten im Vergleich zum AFP 2024-2026 1'230 \n\n \n\n40\n\n42\n\n44\n\n46\n\n48\n\n50\n\n52\n\n54\n\n56\n\n58\n\nRE 2017 RE 2018 RE 2019 RE 2020 RE 2021 RE 2022 VA 2023 VA 2024\n\nin\n M\n\nio\n. \n\nF\nra\n\nn\nk\ne\nn\n\nSachaufwand\n\n2000.365 - Beilage 1.1\n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n22 \n\n2.1.2.6 Globalkredit Kantonsschule Trogen \n\nIm Finanzhaushaltsgesetz ist vorgeschrieben, dass ein Globalkredit zusammen mit einem Leistungsauftrag genehmigt werden \n\nmuss. Dem Kantonsrat wird deshalb, zusammen mit dem Voranschlag 2024, auch der Leistungsauftrag für 2024 der Kantons-\n\nschule Trogen zur Genehmigung vorgelegt. \n\nIm Voranschlag 2024 wird der Globalkredit der Kantonsschule Trogen bei TCHF 16'170 festgesetzt. Im AFP 2024-2026 wurden \n\nfür das Planjahr 2024 TCHF 16'038 vorgesehen. Aufgrund der aktuellen Planungsgrössen (Veränderungen bei der Anzahl \n\nKlassen am Gymnasium und an der Fachmittelschule, der teuerungsbedingten Erhöhung der Lohnmassnahmen) sowie auf-\n\ngrund zusätzlicher Projektaufwendungen für die Umsetzung des Maturitätsanerkennungs-Reglements (MAR) mussten gegen-\n\nüber dem Planjahr 2024 Mehrkosten von TCHF 282 eingestellt werden. Für die Festsetzung des Globalkredites 2024 wurde \n\nerstmals der Bestand der Rücklagen mitberücksichtig; dieser soll um TCHF 150 reduziert werden. Somit müssen für den Voran-\n\nschlag 2024 nur zusätzliche Mittel von TCHF 132 eingestellt werden, der verbleibende Rest der erwähnten Mehrkosten von \n\nTCHF 282 wird durch die Entnahme aus der Rücklage von TCHF 150 finanziert. Gegenüber dem Voranschlag 2023 steigt der \n\nGlobalkredit um 0.5%. Lohnstufenanstiege der Lehrkräfte sowie individuelle Lohnmassnahmen des Verwaltungspersonals sind \n\ninnerhalb des Globalkredits zu tragen. \n\nGlobalkredit Kantonsschule Trogen (Nettoergebnis "-" = Ertragsüberschuss, "+" = Aufwandüberschuss) (in TCHF) \n\n RE 2017 RE 2018 RE 2019 RE 2020 RE 2021 RE 2022 VA 2023 VA 2024 \n\nGlobalkredit (Nettoergebnis) 13’887 13’846 13’854 14’314 14’563 15’126 16’092 16’170 \n\n  \nObwohl im vorliegenden Bericht unter Kapitel 3.1 "Voranschlagskredite" auf Seite 37 nur der Nettoaufwand der Kantonsschule \n\nals Globalkredit ausgewiesen wird, sind in der Artengliederung (Kapitel 5 "Erläuterung zur Erfolgsrechnung" ab Seite 56) die \n\nAufwendungen und Erträge kostenartengerecht enthalten. \n\n2.1.2.7 Globalkredit Strafanstalt Gmünden \n\nAnalog der Kantonsschule Trogen wird dem Kantonsrat zusammen mit dem Voranschlag 2024 auch der Leistungsauftrag 2024 \n\nder Strafanstalt Gmünden zur Genehmigung vorgelegt. Das Globalbudget 2024 für die Strafanstalt Gmünden sieht einen Er-\n\ntragsüberschuss in der Höhe von TCHF 700 vor. Das für das kommende Jahr geplante Nettoergebnis bleibt gegenüber dem \n\nVorjahresbudget 2023 somit unverändert. \n\nGlobalkredit Strafanstalten Gmünden (Nettoergebnis "-" = Ertragsüberschuss, "+" = Aufwandüberschuss) (in TCHF) \n\n RE 2017 RE 2018 RE 2019 RE 2020 RE 2021 RE 2022 VA 2023 VA 2024 \n\nGlobalkredit (Nettoergebnis) -1’244 -1’369 -907 -720 -942 -552 -700 -700 \n\n  \nObwohl im vorliegenden Bericht unter Kapitel 3.1 "Voranschlagskredite" auf Seite 49 nur der Nettoaufwand der Strafanstalten \n\nGmünden als Globalkredit ausgewiesen wird, sind in der Artengliederung (Kapitel 5 "Erläuterung zur Erfolgsrechnung" ab Seite \n\n56) die Aufwendungen und Erträge kostenartengerecht enthalten. \n\n2000.365 - Beilage 1.1\n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n23 \n\n2.1.2.8 Übersicht Kostenentwicklung Gesundheit und Soziale Sicherheit \n\n \n\n \n\n \n\n0\n\n10\n\n20\n\n30\n\n40\n\n50\n\n60\n\n70\n\nRE 2017 RE 2018 RE 2019 RE 2020 RE 2021 RE 2022 VA 2023 VA 2024\n\nin\n M\n\nio\n. \n\nF\nra\n\nn\nk\ne\nn\n\nSpitalfinanzierung\n\n0\n\n2\n\n4\n\n6\n\n8\n\n10\n\n12\n\n14\n\n16\n\n18\n\nRE 2017 RE 2018 RE 2019 RE 2020 RE 2021 RE 2022 VA 2023 VA 2024\n\nin\n M\n\nio\n. \n\nF\nra\n\nn\nk\ne\nn\n\nPrämienverbilligung KV (IPV)\n\n0\n\n2\n\n4\n\n6\n\n8\n\n10\n\n12\n\n14\n\n16\n\n18\n\n20\n\nRE 2017 RE 2018 RE 2019 RE 2020 RE 2021 RE 2022 VA 2023 VA 2024\n\nin\n M\n\nio\n. \n\nF\nra\n\nn\nk\ne\nn\n\nEinrichtungen IVSE\n\n2000.365 - Beilage 1.1\n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n24 \n\n \n\n2.1.2.9 Spitalfinanzierung \n\nDie Abrechnungsstelle "Spitalfinanzierung" weist im Voranschlag 2024 einen Nettoaufwand von 65.8 Mio. Franken aus (siehe \n\n"Kenngrössen" auf Seite 12). Darin enthalten sind 2.7 Mio. Franken ausserordentliche Betriebsbeiträge, welche zur Stabilisie-\n\nrung des SVAR vorgesehen sind. Zudem wurde eine zusätzliche gemeinwirtschaftliche Leistung (GWL) für den Notfall des \n\nSpitals (TCHF 1'000) aufgenommen. Im Voranschlag 2023 betrug der Nettoaufwand 64 Mio. Franken.  \n\nEine Abflachung der Kostensteigerung in der Spitalfinanzierung ist inzwischen nicht mehr erkennbar. Die aktuellen Daten zei-\n\ngen erneut eine längerfristig leicht steigende Kostenentwicklung. Diese Annahme birgt Unsicherheiten, da die Inanspruchnahme \n\nvon Spitalleistungen von vielen Faktoren abhängig ist, die sich nur sehr schwierig vorhersagen lassen. Verschiedene Mass-\n\nnahmen, welche die Kosten mittel- und langfristig weiter dämpfen sollen, sind in Umsetzung oder Planung; namentlich sind dies \n\n"Ambulant vor Stationär (AVOS)", neue ambulante Tarifmodelle oder die einheitliche Finanzierung von ambulanten und statio-\n\nnären Leistungen (EFAS).  \n\n2.2 Investitionsrechnung \n\n2.2.1 Ergebnis der Investitionsrechnung \n\nDie Investitionsrechnung umfasst die Ausgaben für den Erwerb oder die Schaffung von Vermögenswerten, die zur Aufgabener-\n\nfüllung notwendig sind und über mehrere Perioden genutzt werden (Verwaltungsvermögen) sowie die Einnahmen aus Ver-\n\näusserung oder Rückzahlung dieser Vermögenswerte. \n\nDie für das kommende Jahr geplanten Nettoinvestitionen liegen mit 59 Mio. Franken um 1.2 Mio. Franken tiefer als im Voran-\n\nschlag 2023. Die folgende Abbildung zeigt die Entwicklung der Investitionsrechnung der letzten Jahre. \n\nInvestitionsrechnung (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \nDiff. zu VA \n\n2023 \n% \n\nInvestitionsausgaben 35’013 72’708 74’090 1’382  1.90 \n\nInvestitionseinnahmen -10’761 -12’525 -15’107 -2’581  -20.61 \n\nNettoinvestitionen 24’252 60’183 58’983 -1’200  -1.99 \n\n  \n\n0\n\n2\n\n4\n\n6\n\n8\n\n10\n\n12\n\n14\n\n16\n\n18\n\n20\n\nRE 2017 RE 2018 RE 2019 RE 2020 RE 2021 RE 2022 VA 2023 VA 2024\n\nin\n M\n\nio\n. \n\nF\nra\n\nn\nk\ne\nn\n\nErgänzungsleistungen\n\n2000.365 - Beilage 1.1\n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n25 \n\n \n\nIm Rechnungsjahr 2018 resultieren die Nettoinvestitionen von -23.6 Mio. Franken aus den Sondereffekten Darlehensrückzahlung SVAR (38.4 \n\nMio.) und Übertragung PZA (1.4 Mio.). \n\nDie Nettoinvestitionen im Voranschlag 2024 von TCHF 58'983 liegen gegenüber der Investitionsplanung für 2024, welche einen \n\nBetrag von TCHF 58'106 vorgesehen hatte, um TCHF 877 höher. Die hauptsächlichen Veränderungen sind auf Mehrausgaben \n\nbei den Investitionsbeiträgen an die Sozialversicherung (TCHF 2'500), in der Strassenrechnung (TCHF 500), bei der Spezialfi-\n\nnanzierung Gewässerschutz (TCHF 919) und Minderkosten bei den Beteiligungen (TCHF - 754) und den Hochbauten (TCHF -\n\n1'996) zurückzuführen.  \n\nDie grössten Positionen der Investitionsrechnung des nächsten Jahres sind Investitionen ins Staatsstrassennetz in der Höhe \n\nvon 9.2 Mio. Franken, für Projekte im Wasserbau in der Höhe von 1.7 Mio. Franken, für die Sanierung von Bahnübergängen in \n\nder Höhe von 0.5 Mio. Franken, für Hochbauten von 7.1 Mio. Franken, für Darlehen an das Ostschweizer Kinderspital von 2.9 \n\nMio. Franken sowie an den Spitalverbund AR von 20 Mio. Franken, Investitionsbeiträge im Bereich Gewässerschutz von 2.3 \n\nMio. Franken und im Bereich der Sozialversicherungen von 2.5 Mio. Franken sowie Investitionen in verschiedene Informatikpro-\n\njekte von 3.3 Mio. Franken. Auch im kommenden Jahr sind Beiträge an den Bahninfrastrukturfonds des Bundes (BIF) mit 2.3 \n\nMio. Franken, Investitionsbeiträge des Amtes für Landwirtschaft von 1.4 Mio. Franken sowie des Amtes für Raum und Wald von \n\n0.6 Mio. Franken eingestellt. \n\nDas Total der Abschreibungen beträgt rund 14.1 Mio. Franken, davon fallen 10.4 Mio. Franken für Abschreibungen des Verwal-\n\ntungsvermögens und 3.8 Mio. Franken für Abschreibungen der Investitionsbeiträge an. Bei den Abschreibungen des Verwal-\n\ntungsvermögens fallen ab 2024 erstmals die Restatement-Abschreibungen in der Strassenrechnung von 8.7 Mio. Franken weg. \n\nAufgrund der Nettoinvestitionen und des Ergebnisses der Erfolgsrechnung resultiert ein Selbstfinanzierungsgrad von 13.6%. \n\nFür weitere detailliertere Informationen zu Positionen der Investitionsrechnung wird auf Kapitel 6 "Erläuterungen zur Investiti-\n\nonsrechnung" (ab Seite 62) verwiesen. \n\n2.3 Bilanz \n\n2.3.1 Finanzierungsrechnung und Verschuldung \n\nDer Finanzierungsbedarf ergibt sich aus der Geldflussrechnung aus operativer Tätigkeit und der Geldflussrechnung aus Investi-\n\ntions- und Anlagentätigkeit. \n\n-30\n\n-20\n\n-10\n\n0\n\n10\n\n20\n\n30\n\n40\n\n50\n\n60\n\n70\n\n2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024\n\nin\n M\n\nio\n. \n\nF\nra\n\nn\nk\ne\nn\n\nVergleich budgetierter und angefallene Investitionsausgaben der letzten Jahre\n\nNettoinvestitionen gem. Voranschlag (+ Ausgaben  / - Einnahmen)\n\nNettoinvestitionen gem. Rechnung (+ Ausgaben  / - Einnahmen) / 16 - 22 = IST / 23 = PR / 24 = AFP Planjahr 24)\n\n2000.365 - Beilage 1.1\n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n26 \n\nDer Geldzufluss (Cashflow) aus operativer Tätigkeit sinkt gegenüber dem Voranschlag 2023 um 7.8 Mio. Franken auf 8 Mio. \n\nFranken. Der Abfluss aus der Investitions- und Anlagentätigkeit von 59 Mio. Franken ist um 1.2 Mio. Franken tiefer als im Vor-\n\nanschlag 2023. Wie im Vorjahr ist auch im Voranschlag 2024 zu berücksichtigen, dass ein weiteres Darlehen von 20 Mio. Fran-\n\nken an den Spitalverbund AR zur Ablösung des externen Darlehens im Geldabfluss aus Investitionstätigkeit im Verwaltungs-\n\nvermögen enthalten ist. Es resultiert ein Finanzierungsfehlbetrag von 51 Mio. Franken, was einer Veränderung zum Voran-\n\nschlag 2023 von 6.6 Mio. Franken entspricht. Der Selbstfinanzierungsgrad sinkt aufgrund des tieferen Geldzuflusses aus opera-\n\ntiver Tätigkeit und dem hohen Abfluss aus Investitions- und Anlagentätigkeit von 26.4% im Voranschlag 2023 auf 13.6% im \n\nVoranschlag 2024.  \n\nGeldfluss in Kurzform (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 PR 2023 VA 2024 \nDiff. zu VA \n\n2023 \n% \n\nGeldfluss aus operativer Tätigkeit (+) Cash Flow / (-) \n\nCash Drain \n48’032 15’859 15’684 8’020 -7’839  -49.43 \n\nLiquiditätswirksame Einnahmen der Investitionsrechnung 10’561 12’525 9’788 13’077 551  4.40 \n\nLiquiditätswirksame Ausgaben der Investitionsrechnung -36’013 -72’708 -60’377 -72’060 648  0.89 \n\nGeldfluss aus Investitionstätigkeit ins Verwaltungsver-\n\nmögen \n-25’452 -60’183 -50’589 -58’983 1’200  1.99 \n\nGeldfluss aus Anlagentätigkeit ins Finanzvermögen -1’495 -1 -2 -2 -1  -87.50 \n\nGeldfluss aus Investitions- und Anlagentätigkeit -26’947 -60’184 -50’591 -58’985 1’199  1.99 \n\nFinanzierungs-Überschuss (+) /-Fehlbetrag (-) 21’085 -44’324 -34’907 -50’965 -6’641  -14.98 \n\nGeldfluss aus Finanzierungstätigkeit -29’611 0 0 40’000 40’000  -- \n\nVeränderung der flüssigen Mittel -8’526 -44’324 -34’907 -10’965 33’359  75.26 \n\n  \nAufgrund des Finanzierungsfehlbetrages erhöht sich die Nettoschuld des Kantons und ändert sich mit dem Ergebnis des Vor-\n\nanschlags 2024 wie folgt: \n\nEntwicklung der Verschuldung (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 PR 2023 VA 2024 \nDiff. zu VA \n\n2023 \n% \n\nNettoschuld I (- = Nettovermögen)       \n\nFremdkapital 216’590 190’709 216’377 255’907 65’198  34.19 \n\n./. Finanzvermögen 241’493 159’032 206’587 195’622 36’589  23.01 \n\nTotal Nettoschuld I (- = Nettovermögen) -24’903 31’676 9’790 60’285 28’608  90.31 \n\n \n\nNettoschuld II (- = Nettovermögen)       \n\nVerwaltungsvermögen 189’769 224’206 216’443 260’294 36’088  16.10 \n\n./. Darlehen und Beteiligungen 39’643 64’138 58’777 82’620 18’482  28.82 \n\n./. Eigenkapital 214’673 192’529 206’653 200’009 7’480  3.88 \n\ndavon Bilanzüberschuss/-fehlbetrag 159’916 155’678 165’230 154’864 -814  -0.52 \n\nTotal Nettoschuld II (- = Nettovermögen) -64’546 -32’461 -48’987 -22’335 10’126  31.19 \n\n \n\nBruttoschulden       \n\nLaufende Verbindlichkeiten 88’845 69’808 88’845 88’845 19’037  27.27 \n\nKurzfristige Finanzverbindlichkeiten 2’100 1’700 2’100 2’100 400  23.53 \n\nLangfristige Finanzverbindlichkeiten 80’882 81’093 80’882 120’882 39’789  49.07 \n\nTotal Bruttoschulden 171’827 152’601 171’827 211’827 59’226  38.81 \n\n2000.365 - Beilage 1.1\n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n27 \n\n RE 2022 VA 2023 PR 2023 VA 2024 \nDiff. zu VA \n\n2023 \n% \n\n \n\nSelbstfinanzierungsgrad 243.38 26.35 31.00 13.59 -12.76  -48.43 \n\nInvestitionsanteil in % 6.91 13.27 11.22 13.48 0.21  1.61 \n\nNettoschuld I (- = Nettovermögen) in Franken \n\npro Einwohner \n-443 568 176 1’079 511  89.94 \n\nBruttoverschuldungsanteil in % 35.24 32.01 36.07 46.41 14.40  45.01 \n\n  \nDer tiefere Selbstfinanzierungsgrad im Vergleich zum Vorjahr ist auf den Aufwandüberschuss im operativen Ergebnis (ohne \n\nBerücksichtigung der Abschreibungen und der Wertberichtigung) zurückzuführen.  \n\nIm Voranschlag 2024 beträgt der Selbstfinanzierungsgrad 13.6%. Aufgrund des Finanzierungsfehlbetrages im Jahr 2023 und \n\n2024 wird für 2024 mit einer Aufnahme eines neuen Darlehens von 40 Mio. Franken gerechnet, um die Finanzierungslücke zu \n\ndecken. \n\nDie Nettoschuld I ist ein Begriff der Bilanzanalyse, wie sie die Privatwirtschaft auch kennt. Sie zeigt auf, in welchem Verhältnis \n\ndas Fremdkapital zum Finanzvermögen steht. Die Nettoschuld I wird gegenüber der Rechnung 2022 und der Prognose 2023 \n\nwieder zunehmen. Dies ist hauptsächlich auf die Finanzierungsfehlbeträge zurückzuführen, welche zur Aufnahme neuer Darle-\n\nhen führen. Die finanzielle Zielsetzung, die Nettoschuld I pro Einwohner soll einen Wert von 1'500 Franken nicht übersteigen, \n\nkann mit dem Voranschlag 2024 eingehalten werden. Im Voranschlag 2024 beträgt diese Nettoschuld pro Einwohner 1'079 \n\nFranken. Aufgrund der Ablösung des externen Darlehens des SVAR durch den Kanton erhöhen sich die Nettoschulden beim \n\nKanton. In der konsolidierten Gesamtbetrachtung bleibt die Nettoschuld dagegen unverändert. \n\nDem früher benutzten Verschuldungsbegriff am nächsten kommt die Nettoschuld II (Nettoschuld II = abzuschreibendes Verwal-\n\ntungsvermögen [Verwaltungsvermögen ohne Darlehen und Beteiligungen] abzüglich dem Eigenkapital). Im Rechnungsjahr \n\n2022 war das Eigenkapital höher als das abzuschreibende Verwaltungsvermögen; dadurch ergab sich ein Nettovermögen II von \n\n64.5 Mio. Franken. Unter Berücksichtigung der Prognose 2023 und dem Voranschlag 2024 nimmt das Eigenkapital per Ende \n\n2024 ab und das abzuschreibende Verwaltungsvermögens nimmt per Ende 2024 zu; deshalb sinkt das Nettovermögen II im \n\nVoranschlag 2024 auf 22.3 Mio. Franken an.  \n\nDie Bruttoschulden werden aufgrund der bereits erwähnten Darlehensrückzahlung im Jahr 2022 abnehmen. Mit einem Brutto-\n\nverschuldungsanteil in der Höhe von 32% liegt der Kanton Appenzell Ausserrhoden bei dieser Kennzahl in einem sehr guten \n\nBereich. \n\nSeit der Einführung von HRM2 wird das Eigenkapital differenzierter betrachtet. Dabei entspricht der Bilanzüberschuss am ehes-\n\nten dem früheren Begriff des Eigenkapitals, d.h. er stellt das frei verfügbare Eigenkapital dar und verändert sich mit dem Ge-\n\nsamtergebnis der Erfolgsrechnung. Mit den Ergebnissen des Voranschlags 2024 und der aktuellen Prognose 2023 wird der \n\nBilanzüberschuss per Ende 2024 voraussichtlich auf 154.9 Mio. Franken abnehmen.  \n\n2.3.2 Haushaltsgleichgewicht \n\nErgebnisse der Erfolgsrechnung (in TCHF) \n\n RE 2018 RE 2019 RE 2020 RE 2021 RE 2022 PR 2023 VA 2024 \nTotal 7 \n\nJahre \n\nOperatives Ergebnis 6’230 10’691 -6’584 13’782 37’756 -8’106 -6’719 47’049 \n\nGesamtergebnis 14’690 22’075 9’483 40’934 47’202 5’314 -10’366 129’332 \n\n  \n\n2000.365 - Beilage 1.1\n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n28 \n\n \n\nNach Art. 2 Abs. 1 des Finanzhaushaltsgesetzes (FHG) ist die Erfolgsrechnung mittelfristig auszugleichen. Dieser Artikel basiert \n\nauf Art. 96 Abs. 1 der Kantonsverfassung (KV), wonach der Finanzhaushalt mittelfristig ausgeglichen geführt werden muss. \n\nAusgeglichen ist die Erfolgsrechnung dann, wenn die laufenden Aufwendungen (Ausgaben und Abschreibungen) durch die \n\nlaufenden Erträge gedeckt werden. Mittelfristig deshalb, weil es möglich sein muss, die Staatsaufgaben in schwierigen Zeiten \n\nzum Teil auch mit fremden Mitteln decken zu können. Unter "mittelfristig" wird in der Regel eine Zeitspanne von sieben Jahren \n\nverstanden, da ein Konjunkturzyklus im Minimum diese Dauer aufweist. Für die Beurteilung des Haushaltsgleichgewichts ist das \n\noperative Ergebnis relevant. Die Grafik "Jahresergebnisse der letzten Jahre" zeigt die Ergebnisse der zweistufigen Erfolgsrech-\n\nnung, aufgeteilt in das operative und das Gesamtergebnis. \n\nBetrachtet man den Zeitraum über sieben Jahre (Rechnung 2018-2022, Prognose 2023 und Voranschlag 2024) ergibt sich \n\nbeim operativen Ergebnis ein kumulierter Ertragsüberschuss von 47 Mio. Franken, was auf einen ausgeglichenen Haushalt \n\nhinweist. \n\nDamit mittelfristig ein ausgeglichener Haushalt gehalten werden kann, müssen in den kommenden Jahren weiter-\n\nhin ausgeglichene Ergebnisse auf operativer Stufe erzielt werden können. Deshalb ist auf die künftige Entwicklung der Ausga-\n\nben wie auch der Einnahmen ein besonderes Augenmerk zu richten.   \n\n2.4 Entwicklung der Ausgaben nach Aufgabengebieten (Funktionen) \n\n2.4.1 Erfolgsrechnung \n\nEntwicklung nach Aufgabengebieten (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 PR 2023 VA 2024 \nDiff. zu VA \n\n2023 \n% \n\nGesamtergebnis 47’202 6’334 5’314 -10’366 -16’700  -263.66 \n\n0 - Allgemeine Verwaltung -26’537 -28’607 -29’126 -34’021 -5’414  -18.93 \n\n1 - Öffentliche Ordnung und Sicherheit, Verteidigung -22’085 -21’861 -23’274 -24’211 -2’350  -10.75 \n\n2 - Bildung -75’045 -79’140 -80’657 -84’213 -5’073  -6.41 \n\n3 - Kultur, Sport und Freizeit, Kirche -3’163 -3’360 -3’335 -3’605 -245  -7.29 \n\n4 - Gesundheit -68’884 -72’264 -73’805 -74’057 -1’793  -2.48 \n\n5 - Soziale Sicherheit -45’267 -48’032 -48’931 -49’154 -1’122  -2.34 \n\n-15\n\n-10\n\n-5\n\n0\n\n5\n\n10\n\n15\n\n20\n\n25\n\n30\n\n35\n\n40\n\n45\n\n50\n\nRE 2018 RE 2019 RE 2020 RE 2021 RE 2022 PR 2023 VA 2024\n\nin\n M\n\nio\n. \n\nF\nra\n\nn\nk\ne\nn\n\nErgebnisse der Erfolgsrechnung der letzten Jahre\n\nGesamtergebnis Erfolgsrechnung +Ertragsüberschuss / -Aufwandüberschuss (1. Säule)\n\nOperatives Ergebnis +Ertragsüberschuss / -Aufwandüberschuss (2. Säule)\n\n2000.365 - Beilage 1.1\n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n29 \n\n RE 2022 VA 2023 PR 2023 VA 2024 \nDiff. zu VA \n\n2023 \n% \n\n6 - Verkehr und Nachrichtenübermittlung -6’277 -6’476 -6’402 -6’852 -376  -5.80 \n\n7 - Umweltschutz und Raumordnung -7’343 -9’195 -9’255 -9’841 -646  -7.03 \n\n8 - Volkswirtschaft -6’084 -7’565 -7’405 -7’760 -196  -2.59 \n\n9 - Finanzen und Steuern 307’886 282’834 287’503 283’349 515  0.18 \n\n  \nDer Aufwand nach Funktionen zeigt auf, wie viele Finanzmittel der Kanton für welche Aufgabengebiete gesamthaft ausgibt. \n\nDiese dienen primär der finanzstatistischen Erfassung der Ausgaben von Gemeinwesen und orientiert sich an einem internatio-\n\nnalen Standard (Classification of Functions of Government, COFOG). \n\nIm nachfolgenden Kreisdiagramm sind die Ausgaben brutto pro Aufgabengebiet berücksichtigt, d.h. ohne die Ertragspositionen. \n\nDie Auswertung zeigt auf, wie viele Mittel gesamthaft aus dem Staatshaushalt in die entsprechenden Aufgabengebiete fliessen \n\nund zwar unabhängig davon, ob diese durch den Kanton, die Gemeinden oder den Bund finanziert werden. \n\n \n\n2.4.2 Investitionsrechnung \n\nEntwicklung der Nettoausgaben nach Aufgabengebieten (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 PR 2023 VA 2024 \nDiff. zu VA \n\n2023 \n% \n\nTotal Nettoinvestitionen 24’252 60’183 50’589 58’983 -1’200  -1.99 \n\n0 - Allgemeine Verwaltung 1’509 10’236 7’645 8’794 -1’442  -14.09 \n\n1 - Öffentliche Ordnung und Sicherheit, Verteidigung 1’776 1’756 1’608 2’496 740  42.14 \n\n2 - Bildung 548 700 1’511 646 -55  -7.79 \n\n4 - Gesundheit 1’988 28’022 21’861 22’923 -5’100  -18.20 \n\n5 - Soziale Sicherheit -- -- 0 2’500 2’500  -- \n\n6 - Verkehr und Nachrichtenübermittlung 15’035 13’094 12’186 13’235 141  1.08 \n\n7 - Umweltschutz und Raumordnung 1’559 4’490 3’787 4’130 -360  -8.02 \n\n8 - Volkswirtschaft 1’701 1’653 1’653 2’230 577  34.93 \n\n9 - Finanzen und Steuern 136 232 339 2’030 1’798  775.00 \n\n0 - Allgemeine \nVerwaltung\n\n10%\n\n1 - Öffentliche Ordnung \nund Sicherheit, \n\nVerteidigung\n13%\n\n2 - Bildung\n19%\n\n3 - Kultur, Sport und \nFreizeit, Kirche\n\n1%\n4 - Gesundheit\n\n14%\n\n5 - Soziale Sicherheit\n19%\n\n6 - Verkehr und \nNachrichtenübermittlung\n\n8%\n\n7 - Umweltschutz und \nRaumordnung\n\n4%\n\n8 - Volkswirtschaft\n9%\n\n9 - Finanzen und \nSteuern\n\n3%\n\n2000.365 - Beilage 1.1\n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n30 \n\n 3 Kreditrechtliche Angaben \n\n3.1 Voranschlagskredite \n\nNach Finanzhaushaltsgesetz (Art. 11) sind folgende Elemente des Voranschlages genehmigungspflichtig: \n\n Voranschlag (Erfolgsrechnung, Investitionsrechnung und Anhang) \n\n Kommentar des Regierungsrates zum Voranschlag \n\n  \n\nIm Rahmen des Regierungscontrollings und mit der Einführung des AFP hat der Regierungsrat die qualitative Bindung der Vor-\n\nanschlagspositionen präzisiert und neu festgelegt. \n\nMit der Reorganisation der kantonalen Verwaltung (ReKVAR) hat die Bedeutung der Ämter zugenommen. Im gesamten Füh-\n\nrungskreislauf stehen neu die Ämter im Fokus und nicht mehr die Departemente. So wird auch der Aufgaben- und Finanzplan \n\nauf Stufe Amt bzw. Abrechnungsstelle geführt. \n\nMit den Aufgaben werden den Amtsleitungen im Aufgaben- und Finanzplan die entsprechenden finanziellen Mittel zugeteilt; \n\ndies überträgt den Amtsleitungen mehr Führungsverantwortung. \n\nObwohl der Voranschlag weiterhin auf Stufe Detailkonto erstellt wird, werden die Voranschlagskredite pro Amt bzw. Abrech-\n\nnungsstelle auf der zweistelligen Artengliederung verdichtet. Als finanziell bindend gelten Voranschlagskredite pro Amt oder \n\nAbrechnungsstelle des Personal-, Sach- und Transferaufwandes sowie die Totale der Nettoinvestitionen; diese Voranschlags-\n\nkredite und Nettoinvestitionen sind einzuhalten. Beispielsweise sind Verschiebungen des Sachaufwandes innerhalb eines \n\nRechnungsjahres zwischen den Abteilungen eines Amtes möglich; den Amtsleitungen wird in der unterjährigen finanziellen \n\nSteuerung ihres Amtes so ein gewisser Führungsspielraum ermöglicht. Kostenartenübergreifende Verschiebungen sind nicht \n\nzulässig; so kann ein höherer Aufwand beim Sachaufwand nicht über tiefere Ausgaben beim Transferaufwand kompensiert \n\nwerden. \n\nIst eine Überschreitung dieser Voranschlagskredite absehbar, ist vorgängig ein Begehren für einen Nachtragskredit oder eine \n\nKreditüberschreitung zu stellen. \n\nAlle anderen Positionen des Voranschlages der Erfolgsrechnung gelten als nicht beeinflussbar; Abweichungen dazu sind wohl \n\nin den Steuerungsbericht aufzunehmen, es ist aber kein Antrag für einen Nachtragskredit oder eine Kreditüberschreitung nötig. \n\nDa die Budgethoheit beim Kantonsrat liegt, sind die Voranschlagspositionen in der nachstehenden Tabelle aufgeführt; dabei \n\nsind die Zeilen der Voranschlagskredite grün hinterlegt. Ebenfalls zu berücksichtigen ist, dass Minusbeträge Einnahmen bzw. \n\nPlusbeträge Ausgaben darstellen. \n\n010 - Kantonsrat \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 620 594 526 \n\n30 - Personalaufwand 318 347 346 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 197 141 75 \n\n36 - Transferaufwand 26 27 27 \n\n39 - Interne Verrechnungen 78 78 78 \n\n  \n\n020 - Regierungsrat \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1’814 1’763 1’834 \n\n2000.365 - Beilage 1.1\n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n31 \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \n\n30 - Personalaufwand 1’415 1’442 1’464 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 563 180 544 \n\n36 - Transferaufwand 180 197 229 \n\n39 - Interne Verrechnungen 27 29 26 \n\n42 - Entgelte -260 -- -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -110 -86 -80 \n\n49 - Interne Verrechnungen -- -- -350 \n\n  \n\n100 - Kanzleidienste \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1’733 1’842 1’942 \n\n30 - Personalaufwand 1’248 1’212 1’339 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 870 972 919 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 37 72 32 \n\n36 - Transferaufwand 296 270 380 \n\n39 - Interne Verrechnungen 86 87 87 \n\n42 - Entgelte -766 -731 -777 \n\n43 - Verschiedene Erträge -6 -2 -2 \n\n49 - Interne Verrechnungen -31 -36 -36 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 37 150 -- \n\n506 - Mobilien 37 -- -- \n\n52 - Immaterielle Anlagen -- 150 -- \n\n  \n\n110 - Rechtsdienst \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 477 632 612 \n\n30 - Personalaufwand 438 591 570 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 10 12 13 \n\n39 - Interne Verrechnungen 30 29 29 \n\n  \n\n120 - Kommunikationsdienst \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 569 708 772 \n\n30 - Personalaufwand 505 601 618 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 48 92 135 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen -- -- 4 \n\n39 - Interne Verrechnungen 15 15 15 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen -- -- 20 \n\n52 - Immaterielle Anlagen -- -- 20 \n\n  \n\n  \n\n2000.365 - Beilage 1.1\n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n32 \n\n130 - Staatsarchiv \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1’139 1’095 1’244 \n\n30 - Personalaufwand 585 603 713 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 360 300 339 \n\n36 - Transferaufwand 7 7 7 \n\n39 - Interne Verrechnungen 189 189 189 \n\n43 - Verschiedene Erträge -1 -5 -5 \n\n  \n\n140 - Parlamentsdienst \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 380 471 490 \n\n30 - Personalaufwand 355 435 436 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 24 35 52 \n\n36 - Transferaufwand 1 1 1 \n\n  \n\n200 - Departementssekretariat DF \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 568 538 670 \n\n30 - Personalaufwand 517 506 602 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 79 58 92 \n\n36 - Transferaufwand 9 10 10 \n\n39 - Interne Verrechnungen 40 40 40 \n\n41 - Regalien und Konzessionen -8 -8 -8 \n\n42 - Entgelte -1 -- -- \n\n43 - Verschiedene Erträge 0 0 0 \n\n49 - Interne Verrechnungen -67 -67 -67 \n\n  \n\n205 - Grundstückschätzungsbehörde \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 691 757 828 \n\n30 - Personalaufwand 583 577 648 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 103 86 87 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen -- 80 80 \n\n39 - Interne Verrechnungen 6 13 13 \n\n43 - Verschiedene Erträge 0 -- -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 13 400 300 \n\n52 - Immaterielle Anlagen 13 400 300 \n\n  \n\n  \n\n2000.365 - Beilage 1.1\n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n33 \n\n210 - Amt für Finanzen \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -1’399 -471 -1’851 \n\n30 - Personalaufwand 1’744 1’783 1’676 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 563 582 600 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 14 -- -- \n\n34 - Finanzaufwand 867 519 625 \n\n36 - Transferaufwand 1’394 3’000 1’000 \n\n39 - Interne Verrechnungen 90 89 89 \n\n42 - Entgelte -11 -10 -10 \n\n43 - Verschiedene Erträge -83 -66 -67 \n\n44 - Finanzertrag -3’594 -3’789 -3’190 \n\n49 - Interne Verrechnungen -2’384 -2’578 -2’573 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 136 232 2’030 \n\n55 - Beteiligungen und Grundkapitalien 136 232 2’030 \n\n  \n\n220 - Kantonale Steuerverwaltung \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 8’355 8’886 9’237 \n\n30 - Personalaufwand 7’291 7’335 7’431 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 2’278 2’432 2’693 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 740 678 681 \n\n39 - Interne Verrechnungen 507 564 564 \n\n42 - Entgelte -488 -560 -560 \n\n43 - Verschiedene Erträge -1’972 -1’563 -1’573 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 1’066 849 410 \n\n52 - Immaterielle Anlagen 1’066 849 410 \n\n  \n\n230 - Personalamt \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1’932 2’114 2’272 \n\n30 - Personalaufwand 1’809 1’934 2’051 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 249 258 305 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 52 57 67 \n\n39 - Interne Verrechnungen 30 35 42 \n\n42 - Entgelte -45 -31 -56 \n\n43 - Verschiedene Erträge -91 -67 -67 \n\n46 - Transferertrag -69 -73 -70 \n\n49 - Interne Verrechnungen -3 -- -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 14 150 100 \n\n52 - Immaterielle Anlagen 14 150 100 \n\n  \n\n2000.365 - Beilage 1.1\n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n34 \n\n240 - Amt für Immobilien \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 614 1’791 1'744 \n\n30 - Personalaufwand 2’861 2’827 2’897 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 7’814 8’178 8’254 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 1’778 1’884 1’969 \n\n34 - Finanzaufwand 457 885 879 \n\n36 - Transferaufwand 74 75 75 \n\n37 - Durchlaufende Beiträge 49 -- -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 1’045 937 932 \n\n42 - Entgelte -550 -525 -571 \n\n43 - Verschiedene Erträge -162 -200 -250 \n\n44 - Finanzertrag -6’237 -5’857 -5'900 \n\n46 - Transferertrag -43 -- -- \n\n47 - Durchlaufende Beiträge -49 -- -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -6’423 -6’412 -6'540 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 2’286 8’402 7’064 \n\n503 - Übriger Tiefbau 3 -- -- \n\n504 - Hochbauten 2’451 8’802 10’564 \n\n63 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung -169 -400 -3’500 \n\n  \n\n245 - Zentrale Informatik- und Telefoniekosten \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1’222 1’443 1’709 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 1’136 1’261 1’423 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 83 165 270 \n\n39 - Interne Verrechnungen 3 16 16 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen -1’907 225 850 \n\n52 - Immaterielle Anlagen 93 225 850 \n\n64 - Rückzahlung von Darlehen -2’000 -- -- \n\n  \n\n250 - Steuererträge \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -199’154 -198’820 -203’520 \n\n40 - Fiskalertrag -198’521 -198’200 -202’900 \n\n42 - Entgelte -633 -620 -620 \n\n  \n\n255 - Anteile an Eidgenössischen Erträgen \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -53’146 -28’131 -29’562 \n\n41 - Regalien und Konzessionen -25’643 -- -- \n\n2000.365 - Beilage 1.1\n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n35 \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \n\n46 - Transferertrag -27’503 -28’131 -29’562 \n\n  \n\n260 - Finanzausgleich Gemeinden \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 4’900 4’440 5’340 \n\n36 - Transferaufwand 10’472 10’140 11’220 \n\n46 - Transferertrag -5’572 -5’700 -5’880 \n\n  \n\n265 - Finanz- und Lastenausgleich Bund und Kantone \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -45’552 -46’728 -47’120 \n\n36 - Transferaufwand 3’056 2’679 2’433 \n\n46 - Transferertrag -48’608 -49’406 -49’552 \n\n  \n\n270 - Bildung und Entnahmen Reserven \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -10’304 -10’304 -- \n\n48 - Ausserordentlicher Ertrag -10’304 -10’304 -- \n\n  \n\n2900 - Lotteriefonds \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 0 0 0 \n\n35 - Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen 568 284 234 \n\n36 - Transferaufwand 436 500 500 \n\n39 - Interne Verrechnungen 117 117 467 \n\n41 - Regalien und Konzessionen -1’104 -900 -1’200 \n\n42 - Entgelte -10 -- -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -6 -- -- \n\n  \n\n300 - Departementssekretariat DBK \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 559 558 591 \n\n30 - Personalaufwand 431 437 456 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 50 41 50 \n\n36 - Transferaufwand 60 62 67 \n\n39 - Interne Verrechnungen 21 21 21 \n\n42 - Entgelte -- -1 -1 \n\n43 - Verschiedene Erträge -3 -3 -3 \n\n  \n\n2000.365 - Beilage 1.1\n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n36 \n\n310 - Amt für Volksschule und Sport \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 5’280 5’323 5’357 \n\n30 - Personalaufwand 4’654 4’623 4’632 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 482 558 572 \n\n36 - Transferaufwand 5 8 8 \n\n37 - Durchlaufende Beiträge 1 -- -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 317 326 326 \n\n42 - Entgelte -72 -60 -60 \n\n43 - Verschiedene Erträge -28 -14 -8 \n\n46 - Transferertrag -62 -103 -98 \n\n47 - Durchlaufende Beiträge -1 -- -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -16 -16 -16 \n\n  \n\n320 - Amt für Mittel- und Hochschulen und Berufsbildung \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 2’154 2’132 2’654 \n\n30 - Personalaufwand 1’693 1’689 1’779 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 306 322 336 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 34 5 479 \n\n36 - Transferaufwand 21 16 16 \n\n39 - Interne Verrechnungen 221 199 199 \n\n42 - Entgelte -1 -1 -1 \n\n43 - Verschiedene Erträge -4 -6 -4 \n\n46 - Transferertrag -117 -92 -151 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 453 655 478 \n\n52 - Immaterielle Anlagen 453 655 478 \n\n  \n\n330 - Amt für Kultur \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 2’440 2’428 2’628 \n\n30 - Personalaufwand 1’386 1’305 1’397 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 535 529 652 \n\n36 - Transferaufwand 4 6 6 \n\n39 - Interne Verrechnungen 664 664 664 \n\n42 - Entgelte 0 -- -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -103 -39 -54 \n\n49 - Interne Verrechnungen -46 -37 -37 \n\n  \n\n  \n\n2000.365 - Beilage 1.1\n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n37 \n\n340 - Kantonschule (Globalkredit) \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 15’126 16’092 16’170 \n\n  \n\n350 - Berufsbildungszentrum \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 6’038 6’371 6’387 \n\n30 - Personalaufwand 7’508 8’099 7’868 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 1’063 922 873 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 115 90 101 \n\n36 - Transferaufwand 5 4 4 \n\n39 - Interne Verrechnungen 1’193 1’235 1’261 \n\n42 - Entgelte -414 -422 -410 \n\n43 - Verschiedene Erträge -118 -63 -15 \n\n44 - Finanzertrag -41 -37 -37 \n\n46 - Transferertrag -2’772 -2’965 -2’765 \n\n49 - Interne Verrechnungen -502 -493 -493 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 161 -- 148 \n\n506 - Mobilien 161 -- 140 \n\n52 - Immaterielle Anlagen -- -- 8 \n\n  \n\n360 - Kantonsbeiträge obligatorische Schulen \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 19’914 21’325 26’865 \n\n30 - Personalaufwand 35 32 32 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 260 342 283 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen -- -- 18 \n\n36 - Transferaufwand 25’281 25’478 29’553 \n\n39 - Interne Verrechnungen 1 6 6 \n\n42 - Entgelte -6 -5 -5 \n\n46 - Transferertrag -5’622 -4’528 -3’022 \n\n49 - Interne Verrechnungen -35 -- -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen -- 60 30 \n\n52 - Immaterielle Anlagen -- 60 30 \n\n  \n\n370 - Kantonsbeiträge Berufsbildung, Mittel- und Hochschulen \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 26’451 27’602 26’498 \n\n30 - Personalaufwand 102 116 116 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 619 580 130 \n\n36 - Transferaufwand 29’841 31’147 30’417 \n\n2000.365 - Beilage 1.1\n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n38 \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \n\n39 - Interne Verrechnungen 9 13 5 \n\n42 - Entgelte -25 -25 -25 \n\n44 - Finanzertrag -1 -2 -1 \n\n46 - Transferertrag -4’076 -4’177 -4’044 \n\n49 - Interne Verrechnungen -18 -50 -100 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen -66 -15 -10 \n\n54 - Darlehen 14 20 20 \n\n64 - Rückzahlung von Darlehen -80 -35 -30 \n\n  \n\n380 - Kantonsbeiträge Denkmalpflege \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 441 670 670 \n\n36 - Transferaufwand 441 670 670 \n\n37 - Durchlaufende Beiträge 512 405 405 \n\n47 - Durchlaufende Beiträge -512 -405 -405 \n\n  \n\n3900 - Sportfonds \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 0 0 0 \n\n36 - Transferaufwand 588 820 820 \n\n41 - Regalien und Konzessionen -600 -600 -600 \n\n90 - Abschlusskonten 12 -220 -220 \n\n  \n\n3901 - Kulturfonds \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 0 0 0 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 0 92 92 \n\n36 - Transferaufwand 2’469 1’775 1’775 \n\n39 - Interne Verrechnungen 9 -- -- \n\n41 - Regalien und Konzessionen -1’700 -1’400 -1’100 \n\n42 - Entgelte -22 -12 -12 \n\n46 - Transferertrag -845 -- -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -455 -455 -455 \n\n90 - Abschlusskonten 544 -- -300 \n\n  \n\n400 - Departementssekretariat DGS \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 2’390 3’776 3’157 \n\n30 - Personalaufwand 789 896 909 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 208 585 477 \n\n2000.365 - Beilage 1.1\n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n39 \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen -5 -- -- \n\n36 - Transferaufwand 1’701 7’990 2’381 \n\n39 - Interne Verrechnungen 71 71 71 \n\n42 - Entgelte -3 -2 -2 \n\n43 - Verschiedene Erträge -2 -- -- \n\n46 - Transferertrag -369 -5’765 -680 \n\n  \n\n410 - Amt für Gesundheit \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 3’501 4’011 4’479 \n\n30 - Personalaufwand 1’940 1’845 1’943 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 2’504 1’496 1’329 \n\n36 - Transferaufwand 893 892 1’376 \n\n39 - Interne Verrechnungen 105 97 115 \n\n42 - Entgelte -1’700 -99 -129 \n\n43 - Verschiedene Erträge -72 -57 -57 \n\n46 - Transferertrag -9 -7 -7 \n\n49 - Interne Verrechnungen -161 -156 -91 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 1’988 27’922 22’773 \n\n54 - Darlehen 2’012 28’021 22’937 \n\n64 - Rückzahlung von Darlehen -24 -99 -164 \n\n  \n\n420 - Veterinäramt \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 629 646 734 \n\n30 - Personalaufwand 953 1’014 1’084 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 274 260 288 \n\n36 - Transferaufwand 262 256 259 \n\n39 - Interne Verrechnungen 138 139 139 \n\n40 - Fiskalertrag -463 -460 -460 \n\n42 - Entgelte -66 -75 -70 \n\n43 - Verschiedene Erträge -- -5 -5 \n\n46 - Transferertrag -340 -353 -370 \n\n49 - Interne Verrechnungen -130 -130 -130 \n\n  \n\n430 - Amt für Soziales \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 3’263 3’496 3’870 \n\n30 - Personalaufwand 2’089 2’014 2’038 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 733 848 897 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen -- 20 50 \n\n2000.365 - Beilage 1.1\n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n40 \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \n\n36 - Transferaufwand 13’148 23’468 13’811 \n\n37 - Durchlaufende Beiträge 6’193 6’870 6’220 \n\n39 - Interne Verrechnungen 545 608 715 \n\n42 - Entgelte -2 -1 -1 \n\n43 - Verschiedene Erträge -1 -4 -4 \n\n46 - Transferertrag -13’240 -23’447 -13’626 \n\n47 - Durchlaufende Beiträge -6’193 -6’870 -6’220 \n\n49 - Interne Verrechnungen -10 -10 -10 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen -- 100 150 \n\n52 - Immaterielle Anlagen -- 100 150 \n\n  \n\n440 - KESB \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 2’480 2’711 2’820 \n\n30 - Personalaufwand 2’078 2’491 2’512 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 473 258 342 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen -- 20 22 \n\n39 - Interne Verrechnungen 141 142 142 \n\n42 - Entgelte -211 -200 -200 \n\n43 - Verschiedene Erträge -1 -- 1 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 11 -- 100 \n\n52 - Immaterielle Anlagen 11 -- 100 \n\n  \n\n445 - Interkantonales Labor \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 617 636 635 \n\n30 - Personalaufwand 238 251 251 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 0 0 0 \n\n36 - Transferaufwand 378 384 384 \n\n  \n\n455 - Spitalfinanzierung \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 62’423 63’984 65’823 \n\n36 - Transferaufwand 64’057 65’542 67’428 \n\n42 - Entgelte -123 -50 -50 \n\n49 - Interne Verrechnungen -1’511 -1’508 -1’555 \n\n  \n\n460 - Prämienverbilligung Krankenversicherungen \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 15’029 15’840 16’884 \n\n2000.365 - Beilage 1.1\n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n41 \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 477 480 480 \n\n36 - Transferaufwand 32’761 34’250 36’858 \n\n46 - Transferertrag -18’209 -18’890 -20’454 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen -- -- 900 \n\n56 - Eigene Investitionsbeiträge -- -- 900 \n\n  \n\n465 - Finanzierung von Einrichtungen gemäss IVSE \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 18’006 19’300 19’415 \n\n36 - Transferaufwand 18’006 19’300 19’415 \n\n37 - Durchlaufende Beiträge 182 181 181 \n\n47 - Durchlaufende Beiträge -182 -181 -181 \n\n  \n\n470 - Ergänzungsleistungen \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 10’736 11’011 11’011 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 985 995 995 \n\n36 - Transferaufwand 29’493 30’300 30’300 \n\n46 - Transferertrag -19’743 -20’284 -20’284 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen -- -- 1’600 \n\n56 - Eigene Investitionsbeiträge -- -- 1’600 \n\n  \n\n4900 - Spezialfinanzierung Alkoholzehntel \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 0 0 0 \n\n36 - Transferaufwand 7 17 17 \n\n39 - Interne Verrechnungen 158 151 86 \n\n46 - Transferertrag -177 -163 -163 \n\n90 - Abschlusskonten 12 -5 60 \n\n  \n\n4901 - Vorfinanzierung Verselbständigung SVAR \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 0 0 0 \n\n39 - Interne Verrechnungen 1’511 1’508 1’555 \n\n90 - Abschlusskonten -1’511 -1’508 -1’555 \n\n  \n\n4902 - Tiergesundheitskasse \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 0 0 0 \n\n2000.365 - Beilage 1.1\n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n42 \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 191 192 271 \n\n36 - Transferaufwand 35 32 34 \n\n39 - Interne Verrechnungen 130 130 130 \n\n41 - Regalien und Konzessionen -3 -3 -3 \n\n42 - Entgelte -15 -20 -17 \n\n43 - Verschiedene Erträge -1 -2 -2 \n\n45 - Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen -11 -7 -87 \n\n46 - Transferertrag -215 -216 -216 \n\n49 - Interne Verrechnungen -110 -106 -110 \n\n  \n\n4903 - Spielsuchtabgabefonds \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 0 0 0 \n\n35 - Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen 12 2 1 \n\n36 - Transferaufwand 7 11 14 \n\n39 - Interne Verrechnungen 3 5 5 \n\n41 - Regalien und Konzessionen -21 -18 -18 \n\n45 - Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen -- -- -3 \n\n49 - Interne Verrechnungen 0 -- -- \n\n  \n\n500 - Departementssekretariat DBV \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1’498 1’558 1’623 \n\n30 - Personalaufwand 1’295 1’383 1’406 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 156 228 211 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen -- 12 15 \n\n36 - Transferaufwand 41 54 57 \n\n39 - Interne Verrechnungen 64 66 66 \n\n42 - Entgelte -46 -120 -75 \n\n43 - Verschiedene Erträge 0 0 0 \n\n46 - Transferertrag -12 -65 -56 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen -- 60 50 \n\n52 - Immaterielle Anlagen -- 60 50 \n\n  \n\n510 - Tiefbauamt \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1’802 1’842 944 \n\n30 - Personalaufwand 6’573 6’535 6’563 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 4’837 5’804 5’958 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 552 704 853 \n\n36 - Transferaufwand 163 123 137 \n\n2000.365 - Beilage 1.1\n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n43 \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \n\n39 - Interne Verrechnungen 4’762 4’517 817 \n\n41 - Regalien und Konzessionen -1 -- -- \n\n42 - Entgelte -668 -1’385 -2’210 \n\n43 - Verschiedene Erträge -776 -705 -795 \n\n44 - Finanzertrag -16 -12 -12 \n\n46 - Transferertrag -989 -675 -790 \n\n49 - Interne Verrechnungen -12’634 -13’064 -9’577 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 1’084 2’457 2’295 \n\n501 - Strassen / Verkehrswege 20 -- -- \n\n502 - Wasserbau 722 4’200 5’000 \n\n503 - Übriger Tiefbau 596 240 100 \n\n504 - Hochbauten 0 447 -- \n\n506 - Mobilien 215 370 495 \n\n63 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung -470 -2’800 -3’300 \n\n  \n\n520 - Amt für Raum und Wald \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 3’131 3’435 3’784 \n\n30 - Personalaufwand 1’930 2’049 2’207 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 1’437 1’530 1’743 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 23 23 -6 \n\n36 - Transferaufwand 1’013 1’071 1’084 \n\n39 - Interne Verrechnungen 197 230 260 \n\n41 - Regalien und Konzessionen -151 -150 -150 \n\n42 - Entgelte -312 -373 -309 \n\n43 - Verschiedene Erträge -5 -4 -4 \n\n44 - Finanzertrag -- 0 0 \n\n46 - Transferertrag -972 -925 -1’033 \n\n49 - Interne Verrechnungen -28 -15 -7 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 548 550 550 \n\n56 - Eigene Investitionsbeiträge 548 550 550 \n\n57 - Durchlaufende Investitionsbeiträge 658 667 667 \n\n67 - Durchlaufende Investitionsbeiträge -658 -667 -667 \n\n  \n\n530 - Amt für Umwelt \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 4’584 6’191 7’431 \n\n30 - Personalaufwand 2’480 2’423 2’373 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 258 412 420 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 45 74 37 \n\n36 - Transferaufwand 100 94 97 \n\n2000.365 - Beilage 1.1\n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n44 \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \n\n37 - Durchlaufende Beiträge 12 14 14 \n\n39 - Interne Verrechnungen 2’376 3’837 5’137 \n\n41 - Regalien und Konzessionen -379 -379 -377 \n\n42 - Entgelte -148 -132 -118 \n\n43 - Verschiedene Erträge -- 0 0 \n\n46 - Transferertrag -17 -20 -20 \n\n47 - Durchlaufende Beiträge -12 -14 -14 \n\n49 - Interne Verrechnungen -132 -119 -119 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen -- 740 -- \n\n504 - Hochbauten -- 830 -- \n\n63 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung -- -90 -- \n\n  \n\n540 - Amt für Wirtschaft und Arbeit \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1’710 2’515 2’600 \n\n30 - Personalaufwand 1’600 1’530 1’578 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 311 351 443 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen -- -- 14 \n\n36 - Transferaufwand 644 2’210 2’088 \n\n37 - Durchlaufende Beiträge 84 410 410 \n\n39 - Interne Verrechnungen 96 97 97 \n\n40 - Fiskalertrag -642 -430 -450 \n\n42 - Entgelte -671 -758 -689 \n\n43 - Verschiedene Erträge -11 -8 -8 \n\n46 - Transferertrag 384 -468 -465 \n\n47 - Durchlaufende Beiträge -84 -410 -410 \n\n49 - Interne Verrechnungen -- -8 -8 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 12 153 257 \n\n52 - Immaterielle Anlagen -20 -- 70 \n\n54 - Darlehen 614 355 355 \n\n56 - Eigene Investitionsbeiträge 33 153 187 \n\n64 - Rückzahlung von Darlehen -614 -355 -355 \n\n  \n\n550 - Amt für Landwirtschaft \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 2’656 2’957 3’070 \n\n30 - Personalaufwand 1’426 1’439 1’446 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 400 538 590 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen -- -- 15 \n\n36 - Transferaufwand 3’276 3’374 3’413 \n\n37 - Durchlaufende Beiträge 33’732 33’000 33’000 \n\n2000.365 - Beilage 1.1\n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n45 \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \n\n39 - Interne Verrechnungen 416 481 481 \n\n42 - Entgelte -246 -206 -206 \n\n43 - Verschiedene Erträge -107 -87 -87 \n\n46 - Transferertrag -2’224 -2’222 -2’222 \n\n47 - Durchlaufende Beiträge -33’732 -33’000 -33’000 \n\n49 - Interne Verrechnungen -285 -360 -360 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 911 900 1’373 \n\n52 - Immaterielle Anlagen -- -- 73 \n\n56 - Eigene Investitionsbeiträge 911 900 1’300 \n\n57 - Durchlaufende Investitionsbeiträge 1’092 950 1’300 \n\n67 - Durchlaufende Investitionsbeiträge -1’092 -950 -1’300 \n\n  \n\n560 - Öffentlicher Verkehr \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 5’733 6’021 6’466 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 90 50 30 \n\n36 - Transferaufwand 9’748 10’346 11’089 \n\n37 - Durchlaufende Beiträge 85 75 75 \n\n39 - Interne Verrechnungen 720 733 733 \n\n46 - Transferertrag -4’079 -4’373 -4’638 \n\n47 - Durchlaufende Beiträge -85 -75 -75 \n\n48 - Ausserordentlicher Ertrag -85 -75 -75 \n\n49 - Interne Verrechnungen -662 -660 -673 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 2’229 2’377 3’040 \n\n56 - Eigene Investitionsbeiträge 2’229 2’377 3’740 \n\n57 - Durchlaufende Investitionsbeiträge 2’229 2’269 2’340 \n\n63 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung -- -- -700 \n\n67 - Durchlaufende Investitionsbeiträge -2’229 -2’269 -2’340 \n\n  \n\n5900 - Strassenrechnung (Spezialfinanzierung) \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 0 0 0 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 5’103 7’364 7’181 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 11’590 12’119 3’900 \n\n36 - Transferaufwand 3’161 760 724 \n\n39 - Interne Verrechnungen 9’122 9’792 9’993 \n\n42 - Entgelte -3 -1 -1 \n\n43 - Verschiedene Erträge -1’309 -- -- \n\n46 - Transferertrag -19’488 -18’950 -18’243 \n\n49 - Interne Verrechnungen -9’159 -9’240 -9’280 \n\n90 - Abschlusskonten 983 -1’844 5’727 \n\n2000.365 - Beilage 1.1\n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n46 \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 12’592 9’900 9’700 \n\n501 - Strassen / Verkehrswege 14’639 14’410 12’100 \n\n56 - Eigene Investitionsbeiträge 900 -- -- \n\n63 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung -2’947 -4’510 -2’400 \n\n  \n\n5901 - Energiefonds \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 0 0 0 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 12 32 32 \n\n36 - Transferaufwand 3’767 6’940 6’930 \n\n39 - Interne Verrechnungen 75 75 75 \n\n42 - Entgelte -8 -- -- \n\n46 - Transferertrag -2’857 -3’345 -2’042 \n\n49 - Interne Verrechnungen -2’250 -3’700 -5’000 \n\n90 - Abschlusskonten 1’261 -2 6 \n\n  \n\n5902 - Spezialfinanzierung Gewässerschutz \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 0 0 0 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 55 41 51 \n\n36 - Transferaufwand 379 341 406 \n\n39 - Interne Verrechnungen 236 257 257 \n\n42 - Entgelte -253 -255 -305 \n\n45 - Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen -418 -384 -409 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 690 2’110 2’330 \n\n56 - Eigene Investitionsbeiträge 690 2’110 2’330 \n\n  \n\n5903 - Spezialfinanzierung Abfall \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 0 0 0 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 31 59 74 \n\n35 - Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen 214 -- -- \n\n36 - Transferaufwand 295 860 641 \n\n39 - Interne Verrechnungen 15 14 14 \n\n42 - Entgelte -271 -265 -265 \n\n45 - Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen -- -265 -207 \n\n46 - Transferertrag -283 -404 -258 \n\n  \n\n  \n\n2000.365 - Beilage 1.1\n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n47 \n\n5905 - Fischereifonds \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 0 0 0 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 15 4 7 \n\n39 - Interne Verrechnungen 7 -- -- \n\n41 - Regalien und Konzessionen -2 -2 -2 \n\n42 - Entgelte -- -1 -1 \n\n46 - Transferertrag -4 -- -3 \n\n90 - Abschlusskonten -15 0 0 \n\n  \n\n5906 - Agrarfonds \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 0 0 0 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 3 4 4 \n\n34 - Finanzaufwand 10 3 10 \n\n44 - Finanzertrag -14 -11 -18 \n\n90 - Abschlusskonten 1 4 4 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 210 50 50 \n\n54 - Darlehen 690 400 400 \n\n64 - Rückzahlung von Darlehen -480 -350 -350 \n\n  \n\n600 - Departementssekretariat DIS \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1’501 1’631 2’354 \n\n30 - Personalaufwand 785 724 689 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 88 129 378 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 183 461 694 \n\n36 - Transferaufwand 525 445 725 \n\n39 - Interne Verrechnungen 87 67 63 \n\n42 - Entgelte -29 -54 -54 \n\n43 - Verschiedene Erträge 0 -2 -2 \n\n46 - Transferertrag -18 -19 -19 \n\n49 - Interne Verrechnungen -120 -120 -120 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 400 311 935 \n\n506 - Mobilien 400 311 935 \n\n  \n\n610 - Amt für Inneres \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 484 498 562 \n\n30 - Personalaufwand 701 723 759 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 179 185 182 \n\n2000.365 - Beilage 1.1\n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n48 \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \n\n36 - Transferaufwand 62 70 72 \n\n39 - Interne Verrechnungen 59 59 59 \n\n42 - Entgelte -334 -370 -370 \n\n43 - Verschiedene Erträge -2 -13 -13 \n\n46 - Transferertrag -181 -96 -67 \n\n49 - Interne Verrechnungen -- -60 -60 \n\n  \n\n620 - Strassenverkehrsamt \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -445 -513 -515 \n\n30 - Personalaufwand 1’711 1’752 1’830 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 966 965 919 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 10 -- -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 508 506 511 \n\n42 - Entgelte -3’507 -3’535 -3’600 \n\n43 - Verschiedene Erträge -134 -200 -175 \n\n  \n\n630 - Amt für Militär und Bevölkerungsschutz \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1’967 1’939 2’127 \n\n30 - Personalaufwand 2’220 1’879 2’044 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 797 904 941 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen -- -- 29 \n\n36 - Transferaufwand 74 90 90 \n\n39 - Interne Verrechnungen 278 282 289 \n\n42 - Entgelte -13 -5 -5 \n\n43 - Verschiedene Erträge 0 -3 -3 \n\n46 - Transferertrag -1’388 -1’208 -1’257 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen -- -- 115 \n\n506 - Mobilien -- -- 115 \n\n  \n\n640 - Kantonspolizei \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 17’749 18’316 19’001 \n\n30 - Personalaufwand 13’855 13’737 14’053 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 3’371 3’746 3’828 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 769 737 993 \n\n36 - Transferaufwand 170 172 195 \n\n39 - Interne Verrechnungen 1’094 1’105 1’105 \n\n42 - Entgelte -378 -175 -169 \n\n43 - Verschiedene Erträge -453 -464 -464 \n\n2000.365 - Beilage 1.1\n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n49 \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \n\n46 - Transferertrag -680 -541 -541 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 1’282 1’428 1’270 \n\n506 - Mobilien 575 480 660 \n\n52 - Immaterielle Anlagen 707 948 610 \n\n  \n\n650 - Staatsanwaltschaft \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 3’696 3’401 3’690 \n\n30 - Personalaufwand 2’318 2’265 2’393 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 1’057 936 1’083 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 19 19 19 \n\n36 - Transferaufwand 242 120 120 \n\n39 - Interne Verrechnungen 119 119 133 \n\n42 - Entgelte -30 -40 -40 \n\n43 - Verschiedene Erträge -17 -18 -18 \n\n46 - Transferertrag -11 -- -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 80 -- 50 \n\n52 - Immaterielle Anlagen 80 -- 50 \n\n  \n\n655 - Amt für Justizvollzug \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1’977 1’727 1’740 \n\n30 - Personalaufwand 320 343 362 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 13 20 14 \n\n36 - Transferaufwand 1’648 1’400 1’400 \n\n39 - Interne Verrechnungen 15 15 15 \n\n42 - Entgelte -- -1 -1 \n\n43 - Verschiedene Erträge -7 -- -- \n\n46 - Transferertrag -11 -50 -50 \n\n  \n\n660 - Strafanstalten Gmünden (Globalkredit) \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -552 -700 -700 \n\n  \n\n670 - Bussen \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -4’212 -4’720 -4’920 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 251 230 230 \n\n42 - Entgelte -4’463 -4’950 -5’150 \n\n  \n\n2000.365 - Beilage 1.1\n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n50 \n\n680 - Motorfahrzeugsteuern \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -8’261 -8’285 -8’280 \n\n36 - Transferaufwand 5’675 5’775 5’800 \n\n39 - Interne Verrechnungen 9’080 9’240 9’280 \n\n40 - Fiskalertrag -23’016 -23’300 -23’360 \n\n  \n\n700 - Gerichtsbehörden \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 4’645 4’707 4’964 \n\n30 - Personalaufwand 4’032 4’299 4’515 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 1’009 1’100 1’049 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen -- 7 -- \n\n36 - Transferaufwand -- 1 1 \n\n39 - Interne Verrechnungen 338 339 338 \n\n42 - Entgelte -733 -1’038 -939 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 23 17 26 \n\n52 - Immaterielle Anlagen 23 17 26 \n\n  \n\n800 - Finanzkontrolle und Datenschutz-Kontrollorgan \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 456 459 463 \n\n30 - Personalaufwand 434 432 434 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 29 31 32 \n\n36 - Transferaufwand 1 1 1 \n\n39 - Interne Verrechnungen 8 8 9 \n\n42 - Entgelte -15 -13 -13 \n\n  \n\n810 - Datenschutz-Kontrollorgan \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 85 152 152 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 85 152 152 \n\n \n \n \n\n  \n\n2000.365 - Beilage 1.1\n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n51 \n\n3.2 Verpflichtungskredite \n\n3.2.1 Verpflichtungskredite Investitionsrechnung \n\nVerpflichtungskredite Rahmenkredit PZA (in TCHF) \n\nInvestition Status Beschluss \n\nBeansprucht \n\nbis \n\n31.12.2022 \n\nPR \n\n2023 \n\nVA \n\n2024 \n\nBeansprucht \n\nbis \n\n31.12.2024 \n\nRahmenkredit PZA  39'500 27’895 3’500 7’000 38’395 \n\nPsychiatrisches Zentrum AR (Total Objektkredite)  41'918 27’895 3’500 7’000 38’395 \n\nI1440000 PZA, Haus XIII Kapelle Abgeschlossen 2'210 1’894 0 -- 1’894 \n\nI1440001 PZA, Planungsschritte Gebäude- und Landre-\n\nserve \nAbgeschlossen 160 106 0 -- 106 \n\nI1440002 PZA, Haus VIII, Mehrzweckgebäude Abgeschlossen 4'769 1’349 0 -- 1’349 \n\nI1440003 PZA Herisau (Erschliessungssys-\n\ntem/PP/Versorgung) \nIn Ausführung 4'580 4’199 500 -- 4’699 \n\nI1440004 PZA, Haus I Abgeschlossen 9'878 9’170 0 -- 9’170 \n\nI1440005 PZA, Haus IV Akutpsychiatrie Isolierbereich \n\nund Arztdienst \nAbgeschlossen 6'797 6’464 0 -- 6’464 \n\nI1440006 PZA, Haus IX Verwaltungsgebäude Abgeschlossen 3'174 3’074 0 -- 3’074 \n\nI1440007 PZA Herisau Haus III In Ausführung 8'550 1’639 3’000 7’000 11’639 \n\nI1440030 PZA Herisau (Haus 5) In Ausführung 950 -- 0 -- 0 \n\nI1440031 PZA Herisau (Haus 6) In Ausführung 850 -- 0 -- 0 \n\n  \nI1440000 Beschlussbetrag: Nettokredit 2'000'000 + Teuerung (Zürcher Index der Wohnbaupreise) = 2'209'896 \n\nI1440002 Beschlussbetrag: Nettokredit 4'174'000 + Teuerung (Zürcher Index der Wohnbaupreise) = 4'769'416 \n\nI1440004 Beschlussbetrag: Nettokredit 9'000'000 + Teuerung (Zürcher Index der Wohnbaupreise) = 9'878'147 \n\nI1440005 Beschlussbetrag: Nettokredit 6'100'000 + Teuerung (Zürcher Index der Wohnbaupreise) = 6'796'952 \n\nI1440006 Beschlussbetrag: Nettokredit 2'750'000 + Teuerung (Zürcher Index der Wohnbaupreise) = 3'173'665 \n\n \n\n \n\nVerpflichtungskredite Investitionsrechnung (in TCHF) \n\nInvestition Status Beschluss \n\nBeansprucht \n\nbis \n\n31.12.2022 \n\nPR \n\n2023 \n\nVA \n\n2024 \n\nBeansprucht \n\nbis \n\n31.12.2024 \n\n240 Amt für Immobilien   935 50 150 1’135 \n\nI1440040 Strafanstalt Gmünden (Weiterentwicklung) \nIn Ausfüh-\n\nrung \n788 838 50 100 988 \n\nI2403044 Neubau Prüfstelle MFK \nIn Ausfüh-\n\nrung \n240 96 0 50 146 \n\n410 Amt für Gesundheit   2’672 1’761 2’773 7’206 \n\nI4101001 Darlehen an Ostschweizer Kinderspital \nIn Ausfüh-\n\nrung \n13'878 2’672 1’761 2’773 7’206 \n\n530 Amt für Umwelt   -- 660 -- 660 \n\nI530002 PV-Anlage Umfahrung Teufen \nIn Ausfüh-\n\nrung \n -- 660 -- 660 \n\n590 Strassenrechnung   5’704 3’860 880 10’444 \n\nIIR01592 Herisau: Gesamterneuerung "Bahnhof" \nIn Ausfüh-\n\nrung \n13'335 5’704 3’860 880 10’444 \n\n  \n\n2000.365 - Beilage 1.1\n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n52 \n\n3.2.2 Verpflichtungskredite Erfolgsrechnung \n\nVerpflichtungskredite Erfolgsrechnung (in TCHF) \n\nInvestition Status Beschluss \n\nBeansprucht \n\nbis \n\n31.12.2022 \n\nPR \n\n2023 \n\nVA \n\n2024 \n\nBeansprucht \n\nbis \n\n31.12.2024 \n\n540 Amt für Wirtschaft   1’480 0 930 2’410 \n\nE5408011 Grundauftrag 2022-2025 \nIn Ausfüh-\n\nrung \n1'560 406 0 390 796 \n\nE5408006 Geschäftsfeld Brauchtum \nIn Ausfüh-\n\nrung \n270 180 0 90 270 \n\nE5408007 Geschäftsfeld Velo \nIn Ausfüh-\n\nrung \n270 210 0 110 320 \n\nE5408008 Geschäftsfeld Kultur \nIn Ausfüh-\n\nrung \n300 200 0 100 300 \n\nE5408009 Geschäftsfeld Seminar & Gruppen \nIn Ausfüh-\n\nrung \n270 180 0 90 270 \n\nE5408010 Geschäftsfeld Wandern \nIn Ausfüh-\n\nrung \n470 304 0 150 454 \n\n  \n  \n\n2000.365 - Beilage 1.1\n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n53 \n\nTeil III \n\nAnhang \n\n4 Grundlagen und Grundsätze der Rechnungslegung \n\n4.1 Angewandtes Regelwerk und Abweichungen \n\nDer Voranschlag wurde in Übereinstimmung mit dem kantonalen Finanzhaushaltsgesetz vom 4. Juni 2012, in Kraft ab 1.1.2014, \n\nerstellt. Dieses beruht auf den Grundsätzen des Harmonisierten Rechnungslegungsmodells 2 (HRM2) der Konferenz der Kan-\n\ntonalen Finanzdirektoren. Die Empfehlungen von HRM2 sind im Voranschlag ohne Abweichungen umgesetzt. Der Vollständig-\n\nkeit halber werden folgende Auslegungen des HRM2 durch Appenzell Ausserrhoden erwähnt: \n\n Die Neubewertungsreserve Finanzvermögen (Kto. 2960) bleibt auch nach Umstellung auf HRM2 zum Auffangen von \n\nWertberichtigungen durch periodische Neubewertung des Finanzvermögens bestehen. Sie darf verwendet werden für \n\nBewertungsanpassungen infolge Abnahme der Verkehrswerte des Finanzvermögens. Diese Auslegung basiert auf \n\ndem Fachbehelf Rechnungslegung AR und entspricht nicht der aktuellen Empfehlung des Schweizerischen Rech-\n\nnungslegungsgremiums für den öffentlichen Sektor (SRS). \n\n  \n\n Überbaute Grundstücke des Verwaltungsvermögens werden zusammen mit der Anlage über deren Nutzungsdauer \n\nabgeschrieben. \n\n  \n\n Investitionen in das bestehende Strassennetz werden über 25 Jahre abgeschrieben. Neue Strassen werden jedoch \n\nüber 40 Jahre amortisiert.  \n\n4.2 Elemente der Jahresrechnung \n\nDie folgenden Elemente bilden integrierende Teile des Voranschlages: Erfolgsrechnung, Investitionsrechnung und Anhang. \n\nDie Erfolgsrechnung weist die Erträge und Aufwendungen des Geschäftsjahres aus. Nach HRM2 wird sie zweistufig erstellt. In \n\nder ersten Stufe sind die mit der ordentlichen Tätigkeit zusammenhängenden Erträge und Aufwendungen im Vergleich mit den \n\nbudgetierten Beträgen dargestellt; der Saldo dieser Stufe gibt das operative Ergebnis wieder. Die zweite Stufe enthält die aus-\n\nserordentlichen Erfolge sowie Bildungen und Auflösungen von Reservepositionen. \n\nIn der Investitionsrechnung werden die kreditpflichtigen Ausgaben für Investitionen in das Verwaltungsvermögen und die mit \n\nsolchen Investitionen zusammenhängenden Einnahmen ausgewiesen und den im Voranschlag dafür gesprochenen Krediten \n\ngegenübergestellt. \n\nIm Anhang sind diejenigen zusätzlichen Informationen offengelegt, die für das grundsätzliche Verständnis des Voranschlags \n\nund den verlässlichen Überblick über die finanzielle Lage und Entwicklung notwendig sind.  \n\n4.3 Wesentliche Rechnungslegungsgrundsätze \n\n4.3.1 Allgemeine Bilanzierungsgrundsätze \n\nVermögenswerte werden in den Aktiven der Bilanz geführt, wenn sie einen künftigen wirtschaftlichen Nutzen generieren oder \n\nsie unmittelbar zur Erfüllung einer öffentlichen Aufgabe genutzt werden und ihr Wert verlässlich ermittelt werden kann. \n\nFremdkapital auf der Passivseite der Bilanz sind Verpflichtungen aufgrund eines Ereignisses mit Ursprung in der Vergangen-\n\nheit, zu deren Erfüllung mit einem Mittelabfluss gerechnet werden muss und deren Betrag zuverlässig ermittelt werden kann. \n\nWenn der Zeitpunkt der Erfüllung und die Höhe des künftigen Mittelabflusses mit Unsicherheiten behaftet sind, wird eine Ver-\n\nbindlichkeit in der Form einer Rückstellung gebildet. \n\n2000.365 - Beilage 1.1\n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n54 \n\nAls Ertrag gilt der gesamte Wertzuwachs innerhalb einer bestimmten Periode. Alle Erträge werden in der Periode ihrer Verursa-\n\nchung erfasst. Ein Ertrag gilt als realisiert, wenn in der betreffenden Periode ein Zufluss an wirtschaftlichem oder öffentlichem \n\nNutzen stattgefunden hat, der verlässlich ermittelt werden kann. \n\nAls Aufwand gilt der gesamte Wertverzehr innerhalb einer bestimmten Periode. Alle Aufwände werden in der Periode ihrer Ver-\n\nursachung erfasst. Ein Aufwand gilt als eingetreten, wenn in der betreffenden Periode ein Abfluss an wirtschaftlichem oder \n\nöffentlichem Nutzen stattgefunden hat, der verlässlich ermittelt werden kann. \n\n4.3.2 Allgemeine Bewertungsgrundsätze \n\nEs gilt für alle Positionen der Grundsatz der Einzelbewertung. \n\nDie Bewertung des Verwaltungsvermögens erfolgt zu Anschaffungswerten. Die Entwertung durch die ordentliche Nutzung wird \n\ndurch planmässige Abschreibungen über die angenommene Nutzungsdauer berücksichtigt. Nachhaltigen Wertverminderungen \n\nbzw. Wertaufholungen werden durch entsprechende Wertkorrekturen auf den jeweiligen Nutzwert Rechnung getragen, sobald \n\neine solche Wertminderung absehbar ist. Für nicht budgetierte notwendige Wertkorrekturen sind Kreditüberschreitungen mög-\n\nlich; sie werden mit der Abnahme der Rechnung genehmigt. \n\nDie Anlagen des Finanzvermögens werden zu Verkehrswerten bewertet. Die Verkehrswerte werden nicht planmässig abge-\n\nschrieben, sondern periodisch an neue Gegebenheiten angepasst. Eine Neuermittlung der Verkehrswerte wird insbesondere \n\nvorgenommen, wenn sich die Marktverhältnisse massgebend verändern. \n\nFinanzielle Forderungen und Verbindlichkeiten werden zum Nominalwert bilanziert. \n\n4.3.3 Kurzfristige Finanzanlagen \n\nDie Wertschriften sind zum Kurswert auf Ende Jahr bewertet. \n\n4.3.4 Anlagen des Finanzvermögens \n\nDie Liegenschaften des Finanzvermögens sind mit dem amtlichen Verkehrswert in der Bilanz enthalten. Dieser wird periodisch, \n\nmindestens aber alle fünf Jahre an neue Marktgegebenheiten angepasst. Wertminderungen werden der Neubewertungsreserve \n\nim Eigenkapital belastet. \n\n4.3.5 Sachanlagen des Verwaltungsvermögens \n\nDie Sachanlagen des Verwaltungsvermögens werden zum Anschaffungs- bzw. Herstellkostenwert bewertet. Die Aktivierungs-\n\ngrenze beträgt 100‘000 Franken; Anschaffungen unter diesem Betrag werden im Anschaffungsjahr der Erfolgsrechnung belas-\n\ntet. Die Anlagen werden ab Nutzungsbeginn über die geschätzte Nutzungsdauer linear abgeschrieben. Es gelten folgende Nut-\n\nzungsdauern: \n\nBezeichnung Nutzungsdauer \n\nTiefbauten   \n\nNeue Strassen 40 Jahre \n\nBrücken 40 Jahre \n\nInvestitionen ins bestehende Strassennetz 25 Jahre \n\nBahnübergänge 25 Jahre \n\nNebenanlagen Strassen 25 Jahre \n\nKanalbauten 40 Jahre \n\nWasserbau 40 Jahre \n\nGebäude / Hochbauten 25 Jahre \n\nAbwasseranlagen 15 Jahre \n\n2000.365 - Beilage 1.1\n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n55 \n\nMobilien, Maschinen, Fahrzeuge 4 Jahre \n\nImmaterielle Anlagen 5 Jahre \n\nInformatik    \n\nHardware 3 Jahre \n\nSoftware  5 Jahre \n\nInvestitionsbeiträge gemäss finanzierter Sachanlage \n\nUnüberbaute Grundstücke keine Abschreibung \n\n  \n\nWird eine Anschaffung getätigt, die die geschätzte Nutzungsdauer verlängert oder einen zukünftigen Nutzen schafft, wird der \n\nentsprechende Betrag aktiviert. \n\n4.3.6 Investitionsbeiträge \n\nAn Dritte entrichtete Investitionsbeiträge werden aktiviert, wenn die mitfinanzierte Anlage einen langfristigen Nutzen für die \n\nÖffentlichkeit erbringt und ein durchsetzbarer Rückerstattungsanspruch bei Zweckentfremdung besteht. Die Aktivierungsgrenze \n\nfür Investitionsbeiträge beträgt 100'000 Franken. \n\n4.3.7 Fiskalertrag \n\nDie Steuererträge werden bei Rechnungsstellung verbucht (sog. Soll-Prinzip). Die direkten Steuern (Ertrags- und Einkommens-\n\nsteuern) eines Jahres setzen sich in der Regel aus den Vorausrechnungen für das laufende Jahr und den Differenzrechnungen \n\nder Vorjahre aufgrund von definitiven Veranlagungen zusammen. Objekt- und Spezialsteuern werden ebenfalls nach dem Soll-\n\nPrinzip verbucht. \n\n4.3.8 Änderungen gegenüber dem Vorjahr \n\nGegenüber dem Vorjahr sind keine Änderungen an der Rechnungslegung vorgenommen worden. \n\n  \n\n2000.365 - Beilage 1.1\n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n56 \n\n5 Erläuterungen zur Erfolgsrechnung \n\n5.1 Fiskalertrag \n\nFiskalertrag (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \nDiff. zu VA \n\n2023 \n% \n\n40 - Fiskalertrag 222’642 222’390 227’170 4’780  2.15 \n\n400 - Direkte Steuern natürlicher Personen 165’619 171’200 171’400 200  0.12 \n\n401 - Direkte Steuern juristische Personen 22’471 17’000 21’500 4’500  26.47 \n\n402 - übrige Direkte Steuern 10’431 10’000 10’000 0  0.00 \n\n403 - Besitz und Aufwandsteuern 24’121 24’190 24’270 80  0.33 \n\n  \nKonto Kommentar \n\n40 Siehe Kapitel 2.1.2.1 "Steuerertrag und Steuerfuss" \n\n403 Bei den Besitz- und Aufwandsteuern handelt es sich um die Hundesteuer, Tourismusabgabe und Motorfahrzeugsteuer  \n\n5.2 Regalien und Konzessionen \n\nRegalien und Konzessionen (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \nDiff. zu VA \n\n2023 \n% \n\n41 - Regalien und Konzessionen 29’612 3’460 3’458 -2  -0.06 \n\n410 - Regalien 10 10 10 0  -0.96 \n\n411 - Schweiz. Nationalbank 25’643 -- -- --  -- \n\n412 - Konzessionen 533 532 530 -2  -0.38 \n\n413 - Ertragsanteile an Lotterien, Sport- Toto, Wetten 3’426 2’918 2’918 0  0.00 \n\n  \nKonto Kommentar \n\n411 Keine Ausschüttung der Schweiz. Nationalbank budgetiert (Siehe auch Kapitel 2.1.2.3 "Anteile am Ertrag des Bundes")  \n\n5.3 Entgelte \n\nEntgelte (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \nDiff. zu VA \n\n2023 \n% \n\n42 - Entgelte 28’239 28’425 29’142 717  2.52 \n\n421 - Gebühren von Amtshandlungen 6’149 6’625 6’568 -58  -0.87 \n\n422 - Spital- und Heimtaxen, Kostgelder 5’374 6’221 5’694 -527  -8.47 \n\n423 - Schul- und Kursgelder 3’619 3’643 3’905 262  7.19 \n\n424 - Benützungsgebühren und Dienstleistungen 2’689 3’665 4’419 754  20.57 \n\n425 - Erlös aus Verkäufen 2’026 2’018 2’018 0  0.00 \n\n426 - Rückerstattungen 3’238 629 719 91  14.40 \n\n427 - Bussen 5’136 5’625 5’820 195  3.47 \n\n429 - Übrige Entgelte 7 -- -- --  -- \n\n  \nKonto Kommentar \n\n422 Weniger Kostgelder Strafanstalt Gmünden TCHF -527 \n\n424 Ganzjähriger Ertrag Deponie Gmünden (Betriebsbeginn Oktober 2023) TCHF  808 \n\n  Mindertrag Gebührenbefreiung Einführung Geodaten-Infrastrukturen (GDI) TCHF -60 \n\n2000.365 - Beilage 1.1\n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n57 \n\n5.4 Verschiedene Erträge \n\nVerschiedene Erträge (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \nDiff. zu VA \n\n2023 \n% \n\n43 - Verschiedene Erträge 5’763 3’991 3’974 -17  -0.42 \n\n430 - Verschiedene betriebliche Erträge 3’196 2’891 2’808 -83  -2.86 \n\n431 - Aktivierung Eigenleistungen 2’478 1’028 1’080 52  5.06 \n\n439 - Übriger Ertrag 90 72 86 14  19.36 \n\n  \n\n5.5 Finanzertrag \n\nFinanzertrag (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \nDiff. zu VA \n\n2023 \n% \n\n44 - Finanzertrag 10’047 9’835 9’286 -549  -5.59 \n\n440 - Zinsertrag 80 816 1’164 349  42.73 \n\n441 - Realisierte Gewinne Finanzvermögen 246 -- -- --  -- \n\n442 - Beteiligungsertrag FV -- 200 -- -200  -- \n\n443 - Liegenschaftenertrag FV 1’451 1’213 1’421 208  17.14 \n\n444 - Wertberichtigungen Anlagen FV 475 -- -- --  -- \n\n445 - Finanzertrag aus Darlehen und Beteiligungen des VV 31 97 156 59  61.56 \n\n446 - Finanzertrag von öffentlichen Unternehmungen 2’946 2’678 1’678 -1’000  -37.34 \n\n447 - Liegenschaftenertrag VV 4’660 4’674 4’708 35  0.74 \n\n448 - Erträge von gemieteten Liegenschaften 147 147 147 0  0.00 \n\n449 - Übriger Finanzertrag 11 11 11 0  0.00 \n\n  \nKonto Kommentar \n\n440 Höherer Zinsertrag aus Liquidität mit Positivzinsen TCHF 349 \n\n446 Tiefere Dividende SAK mit Berücksichtigung Risiko axpo TCHF -1'000 \n\n5.6 Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals \n\nEntnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \nDiff. zu VA \n\n2023 \n% \n\n45 - Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen 428 656 705 49  7.48 \n\n450 - Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen im \n\nFremdkapital \n428 656 705 49  7.48 \n\n  \nFonds und Spezialfinanzierungen sind nach bestimmten Kriterien dem Eigenkapital oder dem Fremdkapital zuzuteilen. Dem Fremdkapital \n\nzugeteilte Fonds und Spezialfinanzierungen werden verzinst. \n\nFonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals sind Ende des Jahres auszugleichen, bei einem Ertragsüberschuss wird der Saldo in den \n\nFonds oder in die Spezialfinanzierung eingelegt, bei einem Ausgabenüberschuss dem Fonds oder der Spezialfinanzierung entnommen. \n\n5.7 Transferertrag \n\nTransferertrag (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \nDiff. zu VA \n\n2023 \n% \n\n46 - Transferertrag 180’422 197’659 182’647 -15’012  -7.60 \n\n2000.365 - Beilage 1.1\n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n58 \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \nDiff. zu VA \n\n2023 \n% \n\n460 - Ertragsanteile 45’451 46’094 46’953 859  1.86 \n\n461 - Entschädigungen von öffentlichen Gemeinwesen 60’508 61’482 61’441 -40  -0.07 \n\n462 - Finanz- und Lastenausgleich 54’180 55’106 55’432 326  0.59 \n\n463 - Beträge von öffentlichen Gemeinwesen und Dritten 20’214 34’905 18’751 -16’154  -46.28 \n\n469 - Verschiedener Transferertrag 69 73 70 -3  -3.45 \n\n  \nKonto Kommentar \n\n460 Siehe Kapitel 2.1.2.3 "Anteile am Ertrag des Bundes" \n\n462 Siehe Kapitel 2.1.2.2 "Finanzausgleich Bund und Kanton" \n\n463 Tiefere Einnahmen aus Kinderbetreuungsgesetz (Bund) TCHF -3'687 \n\n  Tiefere Bundesbeiträge Kinderbetreuungsgesetz TCHF -1'398 \n\n  Mindereinnahmen Bund Finanzierung Asyl TCHF -9'781 \n\n  Strassenrechnung Mehreinnahmen aus Rückvergütungen Astra TCHF 130 \n\n  Strassenrechnung Mindereinnahmen Bund Agglo-Programm 3 TCHF -150 \n\n  Energiefonds Tieferer Bundesbeitrag Klimastrategie Massnahmen G1 TCHF -525 \n\n  Energiefonds Tieferer Ergänzungsbeitrag Gebäudeprogramm TCHF -720 \n\n  Siehe auch Kapitel 5.15 "Transferaufwand" \n\n5.8 Ausserordentlicher Ertrag \n\nAusserordentlicher Ertrag (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \nDiff. zu VA \n\n2023 \n% \n\n48 - Ausserordentlicher Ertrag 10’733 10’379 75 -10’304  -99.28 \n\n486 - Ausserordentliche Transfererträge 85 75 75 0  0.00 \n\n489 - Entnahmen aus dem Eigenkapital 10’648 10’304 -- -10’304  -- \n\n  \nKonto Kommentar \n\n489 Die Auflösung der Aufwertungsreserve erfolgt ab 2014 linear über 10 Jahre bis 2023. \n\n5.9 Reserveauflösung \n\nReserveauflösung (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \nDiff. zu VA \n\n2023 \n% \n\nTotal Reserveauflösung 1’526 3’579 2’075 -1’504  -42.02 \n\n3900 - Sportfonds -- 220 220 0  0.00 \n\n3901 - Kulturfonds -- -- 300 300  -- \n\n4900 - Spezialfinanzierung Alkoholzehntel -- 5 -- -5  -- \n\n4901 - Vorfinanzierung Verselbständigung SVAR 1’511 1’508 1’555 47  3.12 \n\n5900 - Strassenrechnung (Spezialfinanzierung) -- 1’844 -- -1’844  -- \n\n5901 - Energiefonds -- 2 -- -2  -- \n\n5905 - Fischereifonds 15 0 0 0  200.00 \n\n  \nFonds und Spezialfinanzierungen sind nach bestimmten Kriterien dem Eigenkapital oder dem Fremdkapital zuzuteilen. Dem \n\nEigenkapital zugeteilte Fonds und Spezialfinanzierungen werden nicht verzinst. \n\nFonds und Spezialfinanzierungen des Eigenkapital sind Ende des Jahres auszugleichen, bei einem Ertragsüberschuss wird der \n\nSaldo in den Fonds oder in die Spezialfinanzierung eingelegt, bei einem Ausgabenüberschuss dem Fonds oder der Spezialfi-\n\nnanzierung entnommen; sie werden wie Eigenkapitalveränderungen behandelt. (Siehe Kapitel 5.17 "Reservebildung")  \n\n2000.365 - Beilage 1.1\n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n59 \n\n5.10 Personalaufwand \n\nPersonalaufwand (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \nDiff. zu VA \n\n2023 \n% \n\n30 - Personalaufwand 103’788 106’851 108’456 1’605  1.50 \n\n300 - Behörden, Kommissionen und Richter 2’762 2’830 3’005 175  6.17 \n\n301 - Löhne des Verwaltungs- und Betriebspersonals 68’405 69’125 70’408 1’282  1.85 \n\n302 - Löhne der Lehrpersonen 14’610 16’190 15’968 -221  -1.37 \n\n303 - Temporäre Arbeitskräfte 567 148 143 -5  -3.38 \n\n304 - Zulagen 909 891 904 13  1.46 \n\n305 - Arbeitgeberbeiträge 15’348 16’295 16’622 327  2.01 \n\n309 - Übriger Personalaufwand 1’187 1’371 1’406 35  2.53 \n\n  \nKonto Kommentar \n\n301 Siehe Kapitel 2.1.2.4 "Personalaufwand" \n\n  \nDie Aufteilung des Personalaufwandes auf die einzelnen Ämter oder Abrechnungsstellen sind im Kapitel 3.1 "Voranschlagskredite" \n\nersichtlich  \n\n5.11 Sachaufwand \n\nSachaufwand (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \nDiff. zu VA \n\n2023 \n% \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 50’875 54’571 55’955 1’383  2.53 \n\n310 - Material und Warenaufwand 3’181 3’480 3’503 23  0.66 \n\n311 - Nicht aktivierbare Anlagen 1’466 1’547 1’544 -3  -0.20 \n\n312 - Ver- und Entsorgung Liegenschaften VV 1’759 1’412 1’826 414  29.33 \n\n313 - Dienstleistungen und Honorare 24’488 26’110 26’690 579  2.22 \n\n314 - Baulicher und betrieblicher Unterhalt 10’982 12’970 13’209 239  1.84 \n\n315 - Unterhalt Mobilien und immaterielle Anlagen 943 1’106 1’072 -34  -3.09 \n\n316 - Mieten, Leasing, Pachten, Benützungsgebühren 5’138 5’133 5’276 143  2.78 \n\n317 - Spesenentschädigung 1’102 1’080 1’089 8  0.78 \n\n318 - Wertberichtigungen auf Forderungen 431 400 400 -1  -0.12 \n\n319 - Verschiedener Betriebsaufwand 1’383 1’333 1’348 14  1.08 \n\n  \nKonto Kommentar \n\n  Siehe Kapitel 2.1.2.5 "Sachaufwand" \n\n  \nDie Aufteilung des Sachaufwandes auf die einzelnen Ämter oder Abrechnungsstellen sind im Kapitel 3.1 "Voranschlagskredite" \n\nersichtlich  \n\n5.12 Abschreibungen \n\nOrdentliche Abschreibungen Verwaltungsvermögen (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \nDiff. zu VA \n\n2023 \n% \n\n330 - Abschreibungen Sachanlagen 14’856 15’937 7’992 -7’946  -49.86 \n\n3301 - Strassenbau 11’590 12’119 3’900 -8’220  -67.82 \n\n3302 - Wasserbau 206 249 268 19  7.45 \n\n3303 - Hochbau 1’808 1’984 2’070 85  4.31 \n\n2000.365 - Beilage 1.1\n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n60 \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \nDiff. zu VA \n\n2023 \n% \n\n3304 - Mobilien, Fahrzeuge, Hardware 1’106 1’585 1’755 170  10.72 \n\n3309 - Ausserplanmässig 145 -- -- --  -- \n\n332 - Abschreibungen Immaterielle Anlagen 1’355 1’405 2’387 982  69.86 \n\n3320 - Abschreibungen Immaterielle Anlagen 1’346 1’405 2’387 982  69.86 \n\n3329 - Ausserplanmässige Abschreibungen Immaterielle \n\nAnlagen \n8 -- -- --  -- \n\n366 - Abschreibungen Investitionsbeiträge 3’214 3’431 3’754 323  9.41 \n\n3660 - Abschreibungen Investitionsbeiträge 3’214 3’431 3’754 323  9.41 \n\nTotal Abschreibungen 19’424 20’774 14’133 -6’641  -31.97 \n\n  \nKonto Kommentar \n\n3301 Minderaufwand infolge Wegfalls des Restatements ab 2024 TCHF -8'671 \n\n3320 Höhere Investitionen für eGovernment Basisinfrastruktur und Projekte TCHF 104 \n\n  Abschreibung für neue Schulsoftware ELSA TCHF 474 \n\n  Abschreibung für Notruf und Einsatzleitzentrale KAPO TCHF 375 \n\n5.13 Finanzaufwand \n\nFinanzaufwand (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \nDiff. zu VA \n\n2023 \n% \n\n34 - Finanzaufwand 1’333 1’407 1’514 107  7.59 \n\n340 - Zinsaufwand 486 205 597 392  191.22 \n\n341 - Realisierte Kursverluste 1 1 2 1  87.50 \n\n342 - Kapitalbeschaffungs- und Verwaltungskosten 27 27 27 0  0.00 \n\n343 - Liegenschaftenaufwand Finanzvermögen 454 882 877 -5  -0.56 \n\n349 - Verschiedener Finanzaufwand 365 293 12 -281  -95.99 \n\n  \n\n5.14 Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals \n\nEinlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \nDiff. zu VA \n\n2023 \n% \n\n35 - Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen 794 285 235 -51  -17.74 \n\n350 - Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen im \n\nFremdkapital \n794 285 235 -51  -17.74 \n\n  \n\n5.15 Transferaufwand \n\nTransferaufwand (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \nDiff. zu VA \n\n2023 \n% \n\n36 - Transferaufwand 266’396 293’579 286’564 -7’016  -2.39 \n\n360 - Ertragsanteile an Dritte 6’901 6’969 7’113 144  2.07 \n\n361 - Entschädigungen an öffentliche Gemeinwesen 29’421 28’574 28’129 -445  -1.56 \n\n362 - Finanz- und Lastenausgleich 13’528 12’819 13’653 834  6.51 \n\n363 - Beiträge an öffentliche Gemeinwesen und Dritte 211’939 238’786 232’915 -5’871  -2.46 \n\n2000.365 - Beilage 1.1\n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n61 \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \nDiff. zu VA \n\n2023 \n% \n\n365 - Wertberichtigungen Beteiligungen VV 1’394 3’000 1’000 -2’000  -66.67 \n\n366 - Abschreibungen Investitionsbeiträge 3’214 3’431 3’754 323  9.41 \n\n  \nKonto Kommentar \n\n361 Kantonsbeiträge Berufsbildung, Mittel- und Hochschulen: Minderkosten Beiträge berufliche Grundausbildung und Höhere Berufsbil-\n\ndung und Hochschule TCHF -660 \n\n  \nKantonsbeiträge Berufsbildung, Mittel- und Hochschulen: Mehrkosten Beiträge Sekundarstufe II TCHF 65 \n\nErhöhung Beiträge Entschädigung Betreibungsamt für Kantonales Konkursamt TCHF 140 \n\n363 Höhere Kantonsbeiträge obligatorische Schulen: Mehrkosten Volks- und Sonderschulbeiträge TCHF 4'075 \n\n  Rückläufige Stipendiengewährungen TCHF -200 \n\n  \nMinderausgaben Kinderbetreuungsgesetz TCHF -5'575 (siehe Mindereinnahmen unter 463 Beträge von öffentlichen Gemeinwesen \n\nund Dritten) \n\n  Ausbildungs- und Betriebsbeiträge Pflegeinitiative TCHF 290 \n\n  Projekt Praxisassistenz und Curriculum TCHF 178 \n\n  Erhöhung Beiträge "Brücke AR" TCHF 128 \n\n  \nFinanzierung Asyl: tiefere Beiträge TCHF -9'850 (siehe Mindereinnahmen unter 463 Beträge von öffentlichen Gemeinwesen und \n\nDritten) \n\n  \nSpitalfinanzierung: Höhere Kosten bei der Stationären Versorgung TCHF 740 (Akutsomatik TCHF 28, Psychiatrie TCHF -744, \n\nRehabilitation TCHF 1'456) \n\n  Spitalfinanzierung: neue gemeinwirtschaftliche Leistung TCHF 1'000 (Notfall Spital Herisau) \n\n  Spitalfinanzierung: Psychiatrie St. Gallen (Tagesklinik / Ambulatorium für AR-Patienten) TCHF 200 \n\n  Prämienverbilligung Krankenversicherungen: Mehrkosten TCHF 2'608 (Mindereinnahmen Bund TCHF -1'564) \n\n  Finanzierung soziale Einrichtungen (IVSE): Mehrkosten TCHF 115 \n\n  Tiefere NRP-Beiträge TCHF -100 \n\n  Öffentlicher Verkehr: höhere Beiträge an öffentliche Unternehmen TCHF 530 \n\n  Spezialfinanzierung Abfall: tiefere Beiträge Sanierung Schiessanlagen TCHF -219 \n\n  Höhere Betriebskosten Polycom (Parallelbetrieb) TCHF 140 \n\n Siehe auch Kapitel 5.7 "Transferertrag" \n\n365 Reduktion Wertberichtigung SVAR TCHF -2'000 \n\n366 Siehe Kapitel 5.12 "Abschreibungen" \n\n5.16 Reservebildung \n\nReservebildung (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \nDiff. zu VA \n\n2023 \n% \n\nTotal Reservebildung 2’813 4 5’797 5’793  144’818.07 \n\n3900 - Sportfonds 12 -- -- --  -- \n\n3901 - Kulturfonds 544 -- -- --  -- \n\n4900 - Spezialfinanzierung Alkoholzehntel 12 -- 60 60  -- \n\n5900 - Strassenrechnung (Spezialfinanzierung) 983 -- 5’727 5’727  -- \n\n5901 - Energiefonds 1’261 -- 6 6  -- \n\n5906 - Agrarfonds 1 4 4 0  0.00 \n\n  \nKonto Kommentar \n\n5900 Mehreinnahmen in der Strassenrechnung und Einlage in den Strassenfonds \n\n  \n\n2000.365 - Beilage 1.1\n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n62 \n\n6 Erläuterungen zur Investitionsrechnung \n\n6.1 Investitionsübersicht \n\nKantonskanzlei (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 PR 2023 VA 2024 \n\n100 - Kanzleidienste 37 150 100 -- \n\nI1000008 Videostreaming im Kantonsratssaal -- 150 100 -- \n\nI1001001 Erneuerung HW Passbüro 37 -- 0 -- \n\n120 - Kommunikationsdienst -- -- 0 20 \n\nI200001 Relaunch Homepage -- -- 0 20 \n\n  \nDepartement Finanzen (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 PR 2023 VA 2024 \n\n205 Grundstückschätzungsbehörde 13 400 100 300 \n\nI2401001 Projekt DIGS (Digitalisierung Grundstückschätzungsbehörde) 13 400 100 300 \n\n210 Amt für Finanzen 136 232 339 2’030 \n\nI2109002 Beteiligung Spitalverbund 93 232 339 2’030 \n\nI2109006 Aktien Abraxas Informatik AG 43 -- 0 -- \n\n220 Kantonale Steuerverwaltung 1’066 849 675 410 \n\nI1120004 Weiterentwicklung Steuerlösung (NEST Refacto-\n\nring/NEST.deq) \n826 480 0 -- \n\nI2200006 Projekt Online-Steuererklärung 128 369 380 50 \n\nI2200007 Projekt NEST.deq 113 -- 295 360 \n\n230 Personalamt 14 150 150 100 \n\nI1189011 ePersonaldossier 14 -- 0 -- \n\nI2300001 Zeiterfassungssystem -- 150 150 100 \n\n240 Amt für Immobilien 2’286 8’402 6’340 6’664 \n\nI2400001 Erneuerung GOPS Herisau 128 1’000 1’800 319 \n\nI1440003 PZA Herisau (Erschliessungssystem/PP/Versorgung) -- 500 500 -- \n\nI1440007 PZA Herisau Haus III 585 4’000 3’000 7’000 \n\nI1440016 Fünfeckpalast Trogen (Fertigstellung Umgebung) 3 -- 0 -- \n\nI1440026 Regierungsgebäude Herisau (Eingangsbereich Innen u. \n\nAussen) \n37 -- 0 -- \n\nI1440027 Kantonsschule Trogen (neue Lehr- und Lernformen) -- 100 50 50 \n\nI1440030 PZA Herisau Haus V -- 150 0 -- \n\nI1440031 PZA Herisau Haus VI -- 150 0 -- \n\nI1440040 Strafanstalt Gmünden (Weiterentwicklung) 140 100 50 100 \n\nI1440041 BBZ Herisau (zusätzlicher Schulraum) -- 100 50 50 \n\nI1440042 Kantonsschule Trogen Rotes Schulhaus (Lift) 158 -- 1 -- \n\nI2403044 Neubau Prüfstelle MFK -- 50 0 50 \n\nI2403045 Übertragungen PZA an SVAR -161 -400 -585 -3’500 \n\nI2403046 Werkhof Furt (Wiederaufbau Werkhalle) 2 -- 0 -- \n\nI2403049 Kantonale Gebäude (Ersatz Fenster) -- 6 0 -- \n\nI2403050 Kantonale Gebäude (energetische Optimierung) -- 18 0 300 \n\nI2403051 Kantonale Gebäude (Photovoltaikanlagen) 700 250 650 -- \n\nI2403052 Kantonale Gebäude (Brandschutz, Sturzgefahren) 12 100 100 100 \n\n2000.365 - Beilage 1.1\n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n63 \n\n RE 2022 VA 2023 PR 2023 VA 2024 \n\nI2403053 Kantonale Gebäude (Optimierung Beleuchtung) 65 75 150 250 \n\nI2403054 Kantonale Gebäude (Ersatz Schliessanlage) 9 70 100 120 \n\nI2403055 Kantonsschule (neue Wärmeerzeugung) 20 -- 0 -- \n\nI2403056 Landsgemeindeplatz 7 (Sanierung Zellwegerwohnung) -- 100 0 50 \n\nI2403057 Regierungsgebäude (neue Wärmeerzeugung) -- 13 0 200 \n\nI2403060 Kantonsschule Trogen (verkehrsberuhigende Massnahmen) 35 -- 0 -- \n\nI2403061 Kantonsschule (hindernisfreie Zugänglichkeit) 87 -- 170 -- \n\nI2403063 Haus Blume Lifteinbau inkl. WC-Anlagen (0.7 Mio.) -- -- 0 50 \n\nI2403066 Provisorischer Standort Führerprüfung "Cilanderstrasse \n\nHerisau" \n24 -- 0 -- \n\nI2403067 Regierungsgebäude Instandstellung WC-Anlagen -- 140 0 -- \n\nI2403068 Werkhof Wilen Statik Dach 30 -- 250 -- \n\nI2403069 Kantonsschule Neugestaltung Altes Konvikt -- 100 0 -- \n\nI2403070 Kantonsschule Erneuerung Gebäudehülle Olymp und Ent-\n\nwicklung \n-- 30 0 -- \n\nI2403071 Landsgemeindeplatz 7 Sanierung Wohnung ex. Weise -5 -- 0 -- \n\nI2403072 Strafanstalt Gmünden Instandstellung Rotes Haus -- 300 0 -- \n\nI2403073 Kantonsschule Landschaftlicher Masterplan -- 500 0 150 \n\nI2403074 Kantonsschule Rotes Schulhaus - neue Klassenzimmer / \n\nAkustikmassnahmen \n418 -- 4 -- \n\nI2403075 Haus Tannenbaum WC-Anlagen -- 140 0 -- \n\nI2403078 Projekt Obstmarkt (Anteil Kanton / Aufgang TG / Zugang UG \n\nLift u. Containeranlage) \n-- 100 0 -- \n\nI2403079 Zeughaus, Notstromversorgung -- 500 50 485 \n\nI2403080 Werkhof Wilen, Instandstellung und energetische Optimie-\n\nrung Flachdach \n-- 210 0 -- \n\nI2403081 Herisau, Regierungsgebäude; Unterfluhraufzug (Zugang UG) -- -- 0 160 \n\nI2403083 Herisau, Departement Gesundheit; neue Räumlichkeiten in \n\nzugemieteter Liegenschaft (Metrohm) \n-- -- 0 320 \n\nI2403085 Trogen, Kantonsschule; Ausbau Dachgeschoss Alte Turnhal-\n\nle \n-- -- 0 50 \n\nI2403087 Trogen, Kantonsschule, Landschaftlicher Masterplan, Teilbe-\n\nreich 2, Annex und Arche \n-- -- 0 360 \n\n245 Zentrale Informatik- und Telefoniekosten -1’907 225 225 850 \n\nI1189013 Weitere eGovernment-Projekte -- 150 150 650 \n\nI1189018 Darlehen AR Informatik AG (Liquidität) -2’000 -- 0 -- \n\nI2450020 Digitale Signaturen AR 44 -- 0 -- \n\nI2450025 eGovernment-Basisinfrastruktur AR 49 75 75 -- \n\nI2450026 Identity and Access Management (IAM) -- -- 0 200 \n\n  \nDepartement Bildung und Kultur (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 PR 2023 VA 2024 \n\n320 Amt für Mittel- und Hochschulen und Berufsbildung 453 655 1’466 478 \n\nI3200001 Ersatzbeschaffung Schulverwaltungssoftware Sek II (ELSA) 453 655 1’466 478 \n\n350 Berufsbildungszentrum Herisau 161 -- 0 148 \n\nI3500002 Ersatz Mobiliar BBZ (2021-2022) 89 -- 0 -- \n\n2000.365 - Beilage 1.1\n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n64 \n\n RE 2022 VA 2023 PR 2023 VA 2024 \n\nI3500004 Ersatz Beamer Schulzimmer 72 -- 0 -- \n\nI3500005 Ersatz Hardware (2024-2025) -- -- 0 40 \n\nI3500007 Anpassung Reform kaufm. Grundausbildung u. Detailhandel -- -- 0 100 \n\nI3500008 Planungsprojekt und Initialkosten Übernahme IT BBZ durch \n\nARI \n-- -- 0 8 \n\n360 Kantonsbeiträge obligatorische Schulen -- 60 60 30 \n\nI3600001 Weiterentwicklung CMI Lehreroffice -- 60 60 30 \n\n370 Kantonsbeiträge Berufsbildung, Mittel- und Hochschulen -66 -15 -15 -10 \n\nI1279001 Ausbildungs- und Studiendarlehen -66 -15 -15 -10 \n\n  \nDepartement Gesundheit und Soziales (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 PR 2023 VA 2024 \n\n410 Amt für Gesundheit 1’988 27’922 21’761 22’773 \n\nI4101001 Darlehen an Ostschweizer Kinderspital (13.9 Mio.) 1’988 2’922 1’761 2’773 \n\nI4101002 Darlehen Spitalverbund (2023) -- 25’000 20’000 -- \n\nI4101003 Darlehen Spitalverbund (2024) -- -- 0 20’000 \n\n430 Amt für Soziales -- 100 100 150 \n\nI4300001 Updates ASBB und Ablösung der Software -- 100 100 150 \n\n440 KESB (Kinder- und Erwachsenenschutzbehörde) 11 -- 0 100 \n\nI4400001 Anbindung Geres 11 -- 0 100 \n\n460 Prämienverbilligung -- -- 0 900 \n\nI4600001 Investitionsbeitrag SOVAR an SW AKIS -- -- 0 900 \n\n  \nDepartement Bau und Volkswirtschaft (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 PR 2023 VA 2024 \n\n500 Departementssekretariat DBV -- 60 25 50 \n\nI1400001 eBauverwaltung -- 60 25 50 \n\n510 Tiefbauamt 1’084 2’457 2’187 2’295 \n\nI5104 Total Wasserbau 253 1’400 750 1’700 \n\nI5107001 Deponie Gmünden 616 240 620 100 \n\nIBU5108 Fahrzeuge/Maschinen Strassenunterhalt Herisau -- -- 0 345 \n\nI5109004 Ersatz Traktor New Holland Jg. 2010 215 -- 0 -- \n\nI5109005 Anbauten Fahrzeug Winterdienst, neuer LKW -- 135 135 -- \n\nIBU5109 Fahrzeuge/Maschinen Strassenunterhalt Heiden -- -- 0 150 \n\nI5108005 Ersatz Geräteträger Meili -- 235 235 -- \n\nI5108006 Ersatz Salzsilo/Soleanlage Hasenränke Teufen 0 447 447 -- \n\n520 Amt für Raum und Wald 548 550 550 550 \n\nI1540001 Beiträge an forstliche Projekte 548 550 550 550 \n\n530 Amt für Umwelt -- 740 660 -- \n\nI5300002 PV-Anlage Umfahrung Teufen -- 740 660 -- \n\n540 Amt für Wirtschaft und Arbeit 12 153 153 257 \n\nI1514001 Projekt HR-Net -20 -- 0 -- \n\nI5401002 Digitalisierung der Prozesse zur Erteilung von Bewilligungen \n\nim Bereich Arbeit und Aufenthalt \n-- -- 0 70 \n\n2000.365 - Beilage 1.1\n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n65 \n\n RE 2022 VA 2023 PR 2023 VA 2024 \n\nI1578012 Äquivalenzbeiträge Darlehen NRP -- 153 153 187 \n\nI1578008 Darlehen Erweiterung Bad Unterrechstein -70 -70 -70 -70 \n\nI1578011 Darlehen Erweiterung Bad Unterrechstein (Verpflichtung \n\nBund) \n70 70 70 70 \n\nI1578010 Darlehen Projekt "Schwägalp" -220 -220 -220 -220 \n\nI1578009 Darlehen Projekt "Schwägalp" (Verpflichtung Bund) 220 220 220 220 \n\nI5409016 Darlehen Stiftung Hotel Linde, Heiden 143 -53 -53 -53 \n\nI5409015 Darlehen Stiftung Hotel Linde, Heiden (Verpflichtung Bund) -143 53 53 53 \n\nI5409023 Äquivalenzbeitrag Darlehen Hotel Linde, Heiden 33 -- 0 -- \n\nI5409018 Darlehen Genossenschaft Appenzeller Karawane -- -12 -12 -12 \n\nI5409017 Darlehen Genossenschaft Appenzeller Karawane (Verpflich-\n\ntung Bund) \n-- 12 12 12 \n\nI5409021 Darlehen Hotel Heiden AG, Heiden (Verpflichtung Bund) 67 -- 0 -- \n\nI5409022 Darlehen Hotel Heiden AG, Heiden -67 -- 0 -- \n\n550 Amt für Landwirtschaft 911 900 900 1’373 \n\nI1520001 Beiträge an Ökonomiegebäude 803 600 600 600 \n\nI1520003 Beiträge an Sanierung landw. Wasserversorgungen -- 0 0 400 \n\nI1520004 Beiträge an Weg- und Transportanlagen 66 250 250 250 \n\nI1520010 Beiträge an Strukturverbesserungen 42 50 50 50 \n\nI5501001 Ersatzbeschaffung Agricola gem. RRB-2023-70 -- -- 0 73 \n\n560 Öffentlicher Verkehr 2’229 2’377 2’269 3’040 \n\nI1570004 Beitrag Bahninfrastrukturfonds (BIF) 2’229 2’269 2’269 2’340 \n\nI1570006 Investitionsbeitrag Bushof Herisau -- -- 0 700 \n\nI1570007 Privatbahnen: Diverses / Umsetzung -- 108 0 -- \n\n590 Spezialfinanzierungen und Fonds 13’491 12’060 10’907 12’080 \n\n5900 Strassenrechnung 12’592 9’900 9’100 9’700 \n\nTiefbauamt / Strassenbau 8’098 4’000 4’640 8’220 \n\nIIR01592 Herisau; 5 Mühlestrasse, Kreuzung Bahnhofstrasse, Ge-\n\nsamterneuerung "Bahnhof" \n4’284 4’800 3’860 880 \n\nIIR01679 Projektierungskosten Liebeggtunnel (Anteil AR) 60 100 100 100 \n\nIIR09000 Sanierung Bahnübergänge 149 1’000 500 500 \n\n5902 Spezialfinanzierung Gewässerschutz 690 2’110 1’757 2’330 \n\nI5902015 Anschluss ARA Hundwil-Schmitte 107 -- 0 -- \n\nI5902016 Anschluss ARA Teufen an ARA AU 400 1’318 1’441 2’214 \n\nI5902017 Anschluss ARA Stein an ARA AU -- 123 0 -- \n\nI5902018 AVA, Optimierung der Ableitkapazitäten des Dükers 183 228 0 -- \n\nI5902019 ARA Habset, Anschluss an AVA -- 216 216 116 \n\nI5902020 Trogen, Pumpwerk Bad -- 225 100 -- \n\n5906 Agrarfonds 210 50 50 50 \n\nI5906001 Agrarfonds 210 50 50 50 \n  \n\n \n\n  \n\n2000.365 - Beilage 1.1\n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n66 \n\nDepartement Inneres und Sicherheit (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 PR 2023 VA 2024 \n\n600 Departementssekretariat DIS 400 311 311 935 \n\nI6000002 WEP (Werterhalt von Polycom) 400 311 311 935 \n\n630 Amt für Militär und Bevölkerungsschutz -- -- 0 115 \n\nIBU6302 Maschinen, Geräte Zivilschutz -- -- 0 115 \n\n640 Kantonspolizei 1’282 1’428 1’280 1’270 \n\nI6400011 Ablösung IPS3 / Einführung myABI 132 118 50 40 \n\nI6400013 Folgeprojekt ADRIS 71 100 100 -- \n\nI6400014 Projekte Ostpol -- 30 30 -- \n\nI6401013 Ballistische Schutzhelme 1 -- 0 -- \n\nI6402008 KNZ Futura 504 700 800 500 \n\nI1620001 Fahrzeugflotte Kantonspolizei 194 300 300 300 \n\nI6401010 Ersatz GK-Fahrzeug / GK Lasermessgerät 160 -- 0 -- \n\nI6403014 Ersatz Videobefragungsanlage -- -- 0 180 \n\nI6404015 Rotlicht- und Geschwindigkeitsüberwachungssystem -- 180 0 180 \n\nI6404016 Ersatzbeschaffung Geschwindigkeitsmessanlage 221 -- 0 -- \n\nI6402011 PTI-Projekte (Polizeiinformatik Schweiz, gemäss Aufteilung \n\nKantone) \n-- -- 0 70 \n\n650 Staatsanwaltschaft 80 -- 0 50 \n\nI6500001 Tribuna 80 -- 0 -- \n\nI6500002 Justizia 4.0 -- -- 0 50 \n\n  \nGerichtsbehörden (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 PR 2023 VA 2024 \n\n700 Gerichtsbehörden 23 17 17 26 \n\nI7000001 eDossier (SW-Lösung Bund) 11 17 17 26 \n\nI7000002 Update Tribuna V4 12 -- 0 -- \n\n  \n\n6.2 Investitionen und Rückerstattungen Sachanlagen \n\nInvestitionen Sachanlagen (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \nDiff. zu VA \n\n2023 \n% \n\n50 - Sachanlagen 19’820 30’090 30’109 19  0.06 \n\n501 - Strassen / Verkehrswege 14’659 14’410 12’100 -2’310  -16.03 \n\n502 - Wasserbau 722 4’200 5’000 800  19.05 \n\n503 - Übriger Tiefbau 599 240 100 -140  -58.33 \n\n504 - Hochbauten 2’452 10’079 10’564 485  4.81 \n\n506 - Mobilien 1’388 1’161 2’345 1’184  101.98 \n\n  \nKonto Kommentar \n\n501 Tiefere Investitionsausgaben Gesamterneuerung Bahnhof Herisau TCHF -6'170 \n\n  Höhere Investitionsausgaben für Strassenbauprojekte TCHF 4'360 \n\n  Tiefere Investitionsausgaben für Sanierung Bahnübergänge TCHF -500 \n\n502 Zusätzlich geplante Wasserbauprojekte auf Basis der Programmvereinbarung im Bereich Schutzbauten Wasser 2020 – 2024 mit \n\nBundesamt für Umwelt. TCHF 800 \n\n2000.365 - Beilage 1.1\n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n67 \n\n506 Ersatz Schulzimmermobiliar und Hardware Berufsbildungszentrum Herisau TCHF 140 \n\n  Höhere Fahrzeuginvestitionen Werkhöfe TCHF 125 \n\n  DIS Investitionen Polycom TCHF 624 \n\n  Maschinen und Geräte Zivilschutz TCHF 115 \n\n  KAPO Ersatz Videobefragungsanlage TCHF 180 \n\n    \n\n  Siehe auch Kapitel 6.1 "Investitionsübersicht" \n\n \n\n6.3 Investitionen auf Rechnung Dritter / Rückerstattungen Dritter \n\n6.4 Investitionen Immaterielle Anlagen \n\nInvestitionen Immaterielle Anlagen (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \nDiff. zu VA \n\n2023 \n% \n\n52 - Immaterielle Anlagen 2’440 3’614 3’325 -289  -8.00 \n\n520 - Software 2’440 3’614 3’325 -289  -8.00 \n\n  \nKonto Kommentar \n\n520 Siehe Kapitel 6.1 "Investitionsübersicht" \n\n \n\n6.5 Investitionsbeiträge für eigene Rechnung \n\nInvestitionsbeiträge für eigene Rechnung (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \nDiff. zu VA \n\n2023 \n% \n\n63 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung 3’585 7’800 9’900 2’100  26.92 \n\n630 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung - Bund 1’648 4’050 3’200 -850  -20.99 \n\n631 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung - Kantone und \n\nKonkordate \n90 -- -- --  -- \n\n632 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung - Gemeinde \n\nund Gemeindezweckverbände \n1’674 3’350 3’200 -150  -4.48 \n\n634 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung - Öffentliche \n\nUnternehmungen \n167 400 3’500 3’100  775.00 \n\n637 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung - Private \n\nHaushalte \n7 -- -- --  -- \n\n  \nKonto Kommentar \n\n630 Strassenrechnung: tieferer Anteil Bund an Strassenbauprojekten TCHF -1'060 \n\n  Wasserbau: höherer Anteil Bund an Wasserbauprojekten TCHF 300 \n\n  Amt für Umwelt: Wegfall Beitrag Bund an Photovoltaikanlage Umfahrung Teufen TCHF -90  \n\n    \n\n  Siehe auch Kapitel 6.2 "Investitionen und Rückerstattungen Sachanlagen" \n\n \n\n6.6 Darlehen \n\nDarlehen (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \nDiff. zu VA \n\n2023 \n% \n\n54 - Darlehen 3’329 28’797 23’712 -5’084  -17.66 \n\n540 - Darlehen - Bund 414 70 70 0  0.00 \n\n2000.365 - Beilage 1.1\n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n68 \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \nDiff. zu VA \n\n2023 \n% \n\n544 - Darlehen - Öffentliche Unternehmungen 2’012 28’021 22’937 -5’084  -18.14 \n\n545 - Darlehen - Private Unternehmungen 200 285 285 0  0.00 \n\n547 - Darlehen - Private Haushalte 703 420 420 0  0.00 \n\n  \nKonto Kommentar \n\n544 Wegfall Liquiditätsdarlehen an SVAR TCHF -5'000 \n\n  Tiefere Tranche Darlehen Ostschweizer Kinderspital TCHF -84  \n\n \n\nRückzahlung von Darlehen (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \nDiff. zu VA \n\n2023 \n% \n\n64 - Rückzahlung von Darlehen 3’197 839 900 60  7.19 \n\n640 - Rückzahlung von Darlehen - Bund 200 -- -- --  -- \n\n644 - Rückzahlung von Darlehen - Öffentliche Unternehmun-\n\ngen \n2’024 99 164 65  66.06 \n\n645 - Rückzahlung von Darlehen - Private Unternehmungen 414 355 355 0  0.00 \n\n647 - Rückzahlung von Darlehen - Private Haushalte 560 385 380 -5  -1.30 \n\n  \n\n6.7 Beteiligungen und Grundkapitalien \n\nBeteiligungen und Grundkapitalien (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \nDiff. zu VA \n\n2023 \n% \n\n55 - Beteiligungen und Grundkapitalien 136 232 2’030 1’798  775.00 \n\n554 - Beteiligungen und Grundkapitalien - Öffentliche Unter-\n\nnehmungen \n136 232 2’030 1’798  775.00 \n\n  \nKonto Kommentar \n\n554 Erhöhung Beteiligung Spitalverbund aufgrund höherer Investitionskosten PZA 2023 TCHF 1'798 \n\n6.8 Eigene Investitionsbeiträge \n\nEigene Investitionsbeiträge (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 VA 2024 \nDiff. zu VA \n\n2023 \n% \n\n56 - Eigene Investitionsbeiträge 5’310 6’090 10’607 4’517  74.17 \n\n560 - Eigene Investitionsbeiträge - Bund 2’229 2’269 2’340 71  3.13 \n\n562 - Eigene Investitionsbeiträge - Gemeinden und Gemein-\n\ndezweckverbände \n1’590 2’660 2’880 220  8.27 \n\n563 - Eigene Investitionsbeiträge - Öffentliche Sozialversiche-\n\nrungen \n-- -- 2’500 2’500  -- \n\n565 - Eigene Investitionsbeiträge - Private Unternehmungen 33 261 1’587 1’326  508.05 \n\n567 - Eigene Investitionsbeiträge - Private Haushalte 1’459 900 1’300 400  44.44 \n\n  \nKonto Kommentar \n\n563 Investitionsbeitrag SOVAR für Software AKIS (Ablösung bestehende Software IGS, KVAR-Anteil für EL- und IPV-Abwicklung) \n\n2000.365 - Beilage 1.1\n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n69 \n\n7 Funktionale Gliederung \n\n7.1 Erfolgsrechnung nach der funktionalen Gliederung \n\nErfolgsrechnung nach der funktionalen Gliederung (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 PR 2023 VA 2024 \nDiff. zu VA \n\n2023 \n% \n\nGesamtergebnis 47’202 6’334 5’314 -10’366 -16’700  -263.66 \n\n0 - Allgemeine Verwaltung -26’537 -28’607 -29’126 -30’134 -1'005  -3.46 \n\n01 - Legislative und Exekutive -2’814 -2’828 -2’825 -2’850 -22  -0.78 \n\n02 - Allgemeine Dienste -23’723 -25’779 -26’301 -27'284 -983  -3.74 \n\n1 - Öffentliche Ordnung und Sicherheit, \n\nVerteidigung \n-22’085 -21’861 -23’274 -24’211 -2’350  -10.75 \n\n11 - Öffentliche Sicherheit -9’042 -9’518 -9’419 -10’205 -687  -7.22 \n\n12 - Rechtsprechung -4’130 -3’388 -3’477 -3’733 -345  -10.18 \n\n13 - Strafvollzug -1’277 -1’027 -1’927 -1’040 -13  -1.26 \n\n14 - Allgemeines Rechtswesen -5’669 -5’988 -6’529 -7’105 -1’117  -18.65 \n\n16 - Verteidigung -1’967 -1’939 -1’921 -2’127 -188  -9.69 \n\n2 - Bildung -75’045 -79’140 -80’657 -84’213 -5’073  -6.41 \n\n21 - Obligatorische Schule 837 -- 0 -- --  -- \n\n22 - Sonderschulen -6’464 -7’022 -9’340 -12’197 -5’175  -73.70 \n\n23 - Berufliche Grundbildung -6’518 -6’371 -6’448 -6’387 -16  -0.25 \n\n25 - Allgemeinbildende Schulen -15’053 -16’092 -15’979 -16’170 -78  -0.48 \n\n29 - Übriges Bildungswesen -47’847 -49’656 -48’890 -49’460 196  0.39 \n\n3 - Kultur, Sport und Freizeit, Kirche -3’163 -3’360 -3’335 -3’605 -245  -7.29 \n\n31 - Kulturerbe -878 -1’170 -1’136 -1’226 -56  -4.75 \n\n32 - Übrige Kultur -2’003 -1’927 -1’936 -2’072 -144  -7.50 \n\n34 - Sport und Freizeit -281 -263 -263 -308 -45  -17.15 \n\n4 - Gesundheit -68’884 -72’264 -73’805 -74’057 -1’793  -2.48 \n\n41 - Spitäler, Kranken- und Pflegeheime -62’423 -63’984 -65’404 -65’823 -1’839  -2.87 \n\n43 - Gesundheitsprävention -570 -617 -617 -617 0  0.06 \n\n49 - Übriges Gesundheitswesen -5’892 -7’663 -7’784 -7’618 45  0.59 \n\n5 - Soziale Sicherheit -45’267 -48’032 -48’931 -49’154 -1’122  -2.34 \n\n51 - Krankheit und Unfall -15’029 -15’840 -16’884 -16’884 -1’044  -6.59 \n\n52 - Invalidität -22’968 -24’506 -24’406 -24’626 -120  -0.49 \n\n53 - Alter und Hinterlassene -6’158 -6’263 -6’489 -6’263 0  0.00 \n\n54 - Familie und Jugend -781 -1’015 -733 -935 80  7.88 \n\n57 - Sozialhilfe und Asylwesen -331 -408 -420 -446 -38  -9.24 \n\n6 - Verkehr und Nachrichtenübermittlung -6’277 -6’476 -6’402 -6’852 -376  -5.80 \n\n61 - Strassenverkehr -543 -456 -411 -386 70  15.31 \n\n62 - Öffentlicher Verkehr -5’733 -6’021 -5’990 -6’466 -445  -7.40 \n\n7 - Umweltschutz und Raumordnung -7’343 -9’195 -9’255 -9’841 -646  -7.03 \n\n73 - Abfallwirtschaft -82 345 -218 951 607  175.91 \n\n2000.365 - Beilage 1.1\n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n70 \n\n RE 2022 VA 2023 PR 2023 VA 2024 \nDiff. zu VA \n\n2023 \n% \n\n74 - Verbauungen -1’177 -1’732 -1’285 -1’509 222  12.85 \n\n75 - Arten- und Landschaftsschutz -643 -750 -746 -942 -192  -25.66 \n\n76 - Bekämpfung von Umweltverschmut-\n\nzung \n1 -20 -20 -33 -13  -65.00 \n\n77 - Übriger Umweltschutz -4’584 -6’171 -6’121 -7’398 -1’227  -19.88 \n\n79 - Raumordnung -858 -867 -865 -910 -43  -4.99 \n\n8 - Volkswirtschaft -6’084 -7’565 -7’405 -7’760 -196  -2.59 \n\n81 - Landwirtschaft -3’285 -3’603 -3’531 -3’804 -200  -5.56 \n\n82 - Forstwirtschaft -412 -599 -579 -573 26  4.28 \n\n83 - Jagd und Fischerei -565 -687 -676 -688 -2  -0.26 \n\n84 - Tourismus -309 -545 -505 -485 60  11.01 \n\n85 - Industrie, Gewerbe, Handel -1’513 -2’131 -2’114 -2’210 -79  -3.73 \n\n9 - Finanzen und Steuern 307’886 282’834 287’503 283’349 515  0.18 \n\n91 - Steuern 199’154 198’820 200’125 203’520 4’700  2.36 \n\n93 - Finanz- und Lastenausgleich 40’652 42’288 40’763 41’780 -508  -1.20 \n\n94 - Ertragsanteile an Bundeseinnahmen 53’146 28’131 33’684 29’562 1’431  5.09 \n\n96 - Vermögens- und Schuldenverwaltung 4’630 3’292 2’628 4’354 1’063  32.28 \n\n99 - Nicht aufgeteilte Posten 10’304 10’304 10’304 4’133 -6’171  -59.89 \n\n  \n\n7.2 Investitionsrechnung nach der funktionalen Gliederung \n\nInvestitionsrechnung nach der funktionalen Gliederung (in TCHF) \n\n RE 2022 VA 2023 PR 2023 VA 2024 \nDiff. zu VA \n\n2023 \n% \n\nGesamtergebnis 24’252 60’183 50’589 58’983 -1’200  -1.99 \n\n0 - Allgemeine Verwaltung 1’509 10’236 7’645 8’794 -1’442  -14.09 \n\n02 - Allgemeine Dienste 1’509 10’236 7’645 8’794 -1’442  -14.09 \n\n1 - Öffentliche Ordnung und Sicherheit, \n\nVerteidigung \n1’776 1’756 1’608 2’496 740  42.14 \n\n11 - Öffentliche Sicherheit 1’282 1’428 1’280 1’270 -158  -11.06 \n\n12 - Rechtsprechung 103 17 17 76 59  347.06 \n\n14 - Allgemeines Rechtswesen 391 311 311 1’035 724  232.80 \n\n16 - Verteidigung -- -- 0 115 115  -- \n\n2 - Bildung 548 700 1’511 646 -55  -7.79 \n\n23 - Berufliche Grundbildung 161 -- 0 148 148  -- \n\n29 - Übriges Bildungswesen 387 700 1’511 498 -202  -28.86 \n\n4 - Gesundheit 1’988 28’022 21’861 22’923 -5’100  -18.20 \n\n49 - Übriges Gesundheitswesen 1’988 28’022 21’861 22’923 -5’100  -18.20 \n\n5 - Soziale Sicherheit -- -- 0 2’500 2’500  -- \n\n51 - Krankheit und Unfall -- -- 0 900 900  -- \n\n52 - Invalidität -- -- 0 1’600 1’600  -- \n\n2000.365 - Beilage 1.1\n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n71 \n\n RE 2022 VA 2023 PR 2023 VA 2024 \nDiff. zu VA \n\n2023 \n% \n\n6 - Verkehr und Nachrichtenübermittlung 15’035 13’094 12’186 13’235 141  1.08 \n\n61 - Strassenverkehr 12’807 10’717 9’917 10’195 -522  -4.87 \n\n62 - Öffentlicher Verkehr 2’229 2’377 2’269 3’040 663  27.89 \n\n7 - Umweltschutz und Raumordnung 1’559 4’490 3’787 4’130 -360  -8.02 \n\n73 - Abfallwirtschaft 616 240 620 100 -140  -58.33 \n\n74 - Verbauungen 253 1’400 750 1’700 300  21.43 \n\n77 - Übriger Umweltschutz 690 2’850 2’417 2’330 -520  -18.25 \n\n8 - Volkswirtschaft 1’701 1’653 1’653 2’230 577  34.93 \n\n81 - Landwirtschaft 1’121 950 950 1’423 473  49.83 \n\n83 - Jagd und Fischerei 548 550 550 550 0  0.00 \n\n85 - Industrie, Gewerbe, Handel 33 153 153 257 104  67.97 \n\n9 - Finanzen und Steuern 136 232 339 2’030 1’798  n.a. \n\n96 - Vermögens- und Schuldenverwaltung 136 232 339 2’030 1’798  n.a. \n\n  \n\n  \n\n2000.365 - Beilage 1.1\n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n72 \n\n \n\n2000.365 - Beilage 1.1\n\n\n\tZahlen im Überblick\n\tErfolgsrechnung\n\tInvestitionsrechnung\n\tBilanz\n\tGeldflussrechnung\n\tKennzahlen\n\tKennzahlen erster Priorität\n\tKennzahlen zweiter Priorität\n\n\tKenngrössen\n\t1 Zusammenfassung\n\t1.1 Ergebnis des Voranschlages\n\t1.2 Wirtschaftliche Eckdaten\n\n\t2 Ergebnis Voranschlag\n\t2.1 Erfolgsrechnung\n\t2.1.1 Ergebnis der Erfolgsrechnung\n\t2.1.2 Operatives Ergebnis der Erfolgsrechnung\n\t2.1.2.1 Steuerertrag und Steuerfuss\n\t2.1.2.2 Finanzausgleich Bund und Kanton\n\t2.1.2.3 Anteile am Ertrag des Bundes\n\t2.1.2.4 Personalaufwand\n\t2.1.2.5 Sachaufwand\n\t2.1.2.6 Globalkredit Kantonsschule Trogen\n\t2.1.2.7 Globalkredit Strafanstalt Gmünden\n\t2.1.2.8 Übersicht Kostenentwicklung Gesundheit und Soziale Sicherheit\n\t2.1.2.9 Spitalfinanzierung\n\n\n\t2.2 Investitionsrechnung\n\t2.2.1 Ergebnis der Investitionsrechnung\n\n\t2.3 Bilanz\n\t2.3.1 Finanzierungsrechnung und Verschuldung\n\t2.3.2 Haushaltsgleichgewicht\n\n\t2.4 Entwicklung der Ausgaben nach Aufgabengebieten (Funktionen)\n\t2.4.1 Erfolgsrechnung\n\t2.4.2 Investitionsrechnung\n\n\n\t3 Kreditrechtliche Angaben\n\t3.1 Voranschlagskredite\n\t3.2 Verpflichtungskredite\n\t3.2.1 Verpflichtungskredite Investitionsrechnung\n\t3.2.2 Verpflichtungskredite Erfolgsrechnung\n\n\n\t4 Grundlagen und Grundsätze der Rechnungslegung\n\t4.1 Angewandtes Regelwerk und Abweichungen\n\t4.2 Elemente der Jahresrechnung\n\t4.3 Wesentliche Rechnungslegungsgrundsätze\n\t4.3.1 Allgemeine Bilanzierungsgrundsätze\n\t4.3.2 Allgemeine Bewertungsgrundsätze\n\t4.3.3 Kurzfristige Finanzanlagen\n\t4.3.4 Anlagen des Finanzvermögens\n\t4.3.5 Sachanlagen des Verwaltungsvermögens\n\t4.3.6 Investitionsbeiträge\n\t4.3.7 Fiskalertrag\n\t4.3.8 Änderungen gegenüber dem Vorjahr\n\n\n\t5 Erläuterungen zur Erfolgsrechnung\n\t5.1 Fiskalertrag\n\t5.2 Regalien und Konzessionen\n\t5.3 Entgelte\n\t5.4 Verschiedene Erträge\n\t5.5 Finanzertrag\n\t5.6 Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals\n\t5.7 Transferertrag\n\t5.8 Ausserordentlicher Ertrag\n\t5.9 Reserveauflösung\n\t5.10 Personalaufwand\n\t5.11 Sachaufwand\n\t5.12 Abschreibungen\n\t5.13 Finanzaufwand\n\t5.14 Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals\n\t5.15 Transferaufwand\n\t5.16 Reservebildung\n\n\t6 Erläuterungen zur Investitionsrechnung\n\t6.1 Investitionsübersicht\n\t6.2 Investitionen und Rückerstattungen Sachanlagen\n\t6.3 Investitionen auf Rechnung Dritter / Rückerstattungen Dritter\n\t6.4 Investitionen Immaterielle Anlagen\n\t6.5 Investitionsbeiträge für eigene Rechnung\n\t6.6 Darlehen\n\t6.7 Beteiligungen und Grundkapitalien\n\t6.8 Eigene Investitionsbeiträge\n\n\t7 Funktionale Gliederung\n\t7.1 Erfolgsrechnung nach der funktionalen Gliederung\n\t7.2 Investitionsrechnung nach der funktionalen Gliederung\n\n\n\n\n