name: Beilage 1.1 Staatsrechnung 2021, Bericht des Regierungsrates

text: \n1\n\nStaatsrechnung 2021\nBericht des Regierungsrates\n\nGrösse A4 (x=6.8 mm)\n\n2000.283 - Beilage 1.1\n\n\n\n \n\n1 \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\nImpressum \n\nAppenzell Ausserrhoden \n\nDepartement Finanzen \n\nAmt für Finanzen, Regierungsgebäude, 9102 Herisau \n\nwww.ar.ch \n\n  \n\nVertrieb \n\nKantonskanzlei, Dienstleistungs- und Materialzentrale \n\nRegierungsgebäude, 9102 Herisau \n\n  \n\nHerisau, März 2022 \n\n  \n\n\n\n \n\n2 \n\nBericht zur Rechnung 2021 \n\n  \n\nvom 29. März 2022 \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\nAbkürzungen \n\nRE = Rechnung / VA = Voranschlag / KÜ = Kreditüberschreitung / AFP = Finanzplan / n.a. = nicht anwendbar \n\n  \n\nBetragsrundung \n\nWenn in Tabellen die aufgeführten Beträge gerundet sind, können die Totalisierungen von der mathematischen Summe der \n\neinzelnen Werte abweichen. \n\n  \n\nFarbige Trendpfeile \n\nOrange waagrecht = die Abweichungen in % liegen zwischen -1% und +1% (Aussage: kein Trend ersichtlich) \n\nOrange aufwärts/abwärts = die Abweichungen in % liegen zwischen -1% und -5% bzw. zwischen +1% und +5% (Aussage: \n\ngeringer Trend ersichtlich) \n\nGrün aufwärts/abwärts = die Abweichungen in % liegen tiefer als - 5% bzw. höher als 5% (Aussage: Verbesserung des Ergeb-\n\nnisses oder positive Auswirkung auf Kennzahlen) \n\nRot aufwärts/abwärts = die Abweichungen in % liegen tiefer als - 5% bzw. höher als 5% (Aussage: Verschlechterung des Er-\n\ngebnisses oder negative Auswirkung auf Kennzahlen) \n\n  \n\nNachtragskredite \n\nIm Voranschlag 2021 sind Nachtragskredite gemäss Art. 14 Abs. 1 FHG von insgesamt 0.20 Mio. Franken enthalten. Dies be-\n\ndeutet, dass die Voranschlagszahlen in den Dokumenten zur Staatsrechnung 2021 in der Höhe dieser Nachtragskredite von \n\nden publizierten Voranschlagszahlen in den Dokumenten zum Voranschlag 2021 abweichen. Die Details zu den Nachtragskre-\n\nditen sind in Kapitel 3.3.1 "Nachtragskredite Erfolgsrechnung" aufgeführt. \n\n\n\n \n\n3 \n\nInhaltsverzeichnis \n\nZahlen im Überblick ........................................................................................................................................................................ 6 \n\nErfolgsrechnung .............................................................................................................................................................................. 7 \n\nInvestitionsrechnung ....................................................................................................................................................................... 8 \n\nGeldflussrechnung .......................................................................................................................................................................... 9 \n\nBilanz ............................................................................................................................................................................................ 10 \n\nFinanzkompetenzen...................................................................................................................................................................... 11 \n\nFinanzkennzahlen ......................................................................................................................................................................... 12 \n\nFinanzkennzahlen erster Priorität .............................................................................................................................................. 12 \n\nFinanzkennzahlen zweiter Priorität............................................................................................................................................ 12 \n\nKenngrössen ................................................................................................................................................................................. 14 \n\n1 Zusammenfassung .................................................................................................................................................................... 16 \n\n1.1 Jahresergebnis .................................................................................................................................................................... 16 \n\n1.2 Finanzkennzahlen ............................................................................................................................................................... 17 \n\n1.3 Beteiligung Spitalverbund Appenzell Ausserrhoden ............................................................................................................ 17 \n\n1.4 Auswirkungen Schliessung Kantonales Spital Heiden ........................................................................................................ 17 \n\n1.5 COVID-19 ............................................................................................................................................................................ 18 \n\n2 Ergebnis Jahresrechnung .......................................................................................................................................................... 20 \n\n2.1 Erfolgsrechnung .................................................................................................................................................................. 20 \n\n2.1.1 Ergebnis der Erfolgsrechnung ...................................................................................................................................... 20 \n\n2.1.2 Operatives Ergebnis der Erfolgsrechnung .................................................................................................................... 21 \n\n2.1.3 Ausserordentliches Ergebnis der Erfolgsrechnung ....................................................................................................... 29 \n\n2.2 Investitionsrechnung ........................................................................................................................................................... 30 \n\n2.2.1 Ergebnis der Investitionsrechnung ................................................................................................................................ 30 \n\n2.3 Bilanz .................................................................................................................................................................................. 31 \n\n2.3.1 Entwicklung der Bilanz .................................................................................................................................................. 31 \n\n2.3.2 Verschuldung ................................................................................................................................................................ 32 \n\n2.3.3 Darlehensschulden ....................................................................................................................................................... 33 \n\n2.3.4 Geldflussrechnung und Finanzierung ........................................................................................................................... 33 \n\n2.3.5 Eigenkapitalnachweis ................................................................................................................................................... 34 \n\n2.3.6 Haushaltsgleichgewicht ................................................................................................................................................ 35 \n\n2.4 Entwicklung nach Aufgabengebieten (Funktionen) ............................................................................................................. 35 \n\n2.4.1 Erfolgsrechnung ............................................................................................................................................................ 35 \n\n2.4.2 Investitionsrechnung ..................................................................................................................................................... 36 \n\n3 Kreditrechtliche Angaben ........................................................................................................................................................... 37 \n\n3.1 Voranschlagskredite ............................................................................................................................................................ 37 \n\n3.2 Verpflichtungskredite ........................................................................................................................................................... 58 \n\n3.2.1 Verpflichtungskredite Investitionsrechnung .................................................................................................................. 58 \n\n3.2.2 Verpflichtungskredite Erfolgsrechnung ......................................................................................................................... 59 \n\n3.3 Nachtragskredite (Art. 14 FHG) ........................................................................................................................................... 59 \n\n3.3.1 Nachtragskredit Erfolgsrechnung .................................................................................................................................. 59 \n\n\n\n \n\n4 \n\n3.3.2 Nachtragskredite Investitionsrechnung ......................................................................................................................... 59 \n\n3.4 Kreditüberschreitungen (Art. 15 FHG) ................................................................................................................................. 60 \n\n3.4.1 Kreditüberschreitungen (durch RR behandelt).............................................................................................................. 60 \n\n3.4.2 Orientierung über mit der Genehmigung der Staatsrechnung behandelte weitere Kreditüberschreitungen ................. 61 \n\n4 Grundlagen und Grundsätze der Rechnungslegung .................................................................................................................. 63 \n\n4.1 Angewandtes Regelwerk und Abweichungen ..................................................................................................................... 63 \n\n4.2 Elemente der Jahresrechnung ............................................................................................................................................ 63 \n\n4.3 Wesentliche Rechnungslegungsgrundsätze ....................................................................................................................... 63 \n\n4.3.1 Allgemeine Bilanzierungsgrundsätze ............................................................................................................................ 63 \n\n4.3.2 Allgemeine Bewertungsgrundsätze .............................................................................................................................. 64 \n\n4.3.3 Kurzfristige Finanzanlagen ........................................................................................................................................... 64 \n\n4.3.4 Anlagen des Finanzvermögens .................................................................................................................................... 64 \n\n4.3.5 Sachanlagen des Verwaltungsvermögens .................................................................................................................... 64 \n\n4.3.6 Fiskalertrag ................................................................................................................................................................... 65 \n\n4.3.7 Änderungen gegenüber dem Vorjahr ............................................................................................................................ 65 \n\n5 Erläuterungen zur Erfolgsrechnung ........................................................................................................................................... 66 \n\n5.1 Fiskalertrag ......................................................................................................................................................................... 66 \n\n5.2 Regalien und Konzessionen ................................................................................................................................................ 66 \n\n5.3 Entgelte ............................................................................................................................................................................... 66 \n\n5.4 Verschiedene Erträge .......................................................................................................................................................... 67 \n\n5.5 Finanzertrag ........................................................................................................................................................................ 67 \n\n5.6 Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals ............................................................................... 67 \n\n5.7 Transferertrag...................................................................................................................................................................... 68 \n\n5.8 Ausserordentlicher Ertrag .................................................................................................................................................... 68 \n\n5.9 Reserveauflösung ............................................................................................................................................................... 68 \n\n5.10 Personalaufwand ............................................................................................................................................................... 69 \n\n5.11 Sachaufwand..................................................................................................................................................................... 69 \n\n5.12 Abschreibungen ................................................................................................................................................................ 70 \n\n5.13 Finanzaufwand .................................................................................................................................................................. 70 \n\n5.14 Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals .................................................................................... 71 \n\n5.15 Transferaufwand ............................................................................................................................................................... 71 \n\n5.16 Ausserordentlicher Aufwand.............................................................................................................................................. 72 \n\n5.17 Reservebildung ................................................................................................................................................................. 72 \n\n6 Erläuterungen zur Investitionsrechnung ..................................................................................................................................... 72 \n\n6.1 Investitionsübersicht ............................................................................................................................................................ 72 \n\n6.2 Investitionen und Übertragungen von Sachanlagen ............................................................................................................ 76 \n\n6.3 Investitionen auf Rechnung Dritter / Rückerstattungen Dritter ............................................................................................ 77 \n\n6.4 Investitionen Immaterielle Anlagen ...................................................................................................................................... 77 \n\n6.5 Investitionsbeiträge für eigene Rechnung ........................................................................................................................... 77 \n\n6.6 Darlehen .............................................................................................................................................................................. 78 \n\n6.7 Beteiligungen und Grundkapitalien ...................................................................................................................................... 79 \n\n6.8 Eigene Investitionsbeiträge ................................................................................................................................................. 79 \n\n7 Erläuterungen zu Bilanzpositionen ............................................................................................................................................ 79 \n\n\n\n \n\n5 \n\n7.1 Anlagespiegel ...................................................................................................................................................................... 79 \n\n7.1.1 Finanzvermögen ............................................................................................................................................................... 79 \n\n7.1.2 Verwaltungsvermögen ...................................................................................................................................................... 80 \n\n7.2 Beteiligungsspiegel ............................................................................................................................................................. 81 \n\n7.2.1 Finanzvermögen ........................................................................................................................................................... 81 \n\n7.2.2 Verwaltungsvermögen .................................................................................................................................................. 81 \n\n7.3 Darlehen .............................................................................................................................................................................. 82 \n\n7.3.1 Finanzvermögen ............................................................................................................................................................... 82 \n\n7.3.2 Verwaltungsvermögen ...................................................................................................................................................... 82 \n\n7.4 Rückstellungsspiegel ........................................................................................................................................................... 83 \n\n7.5 Übergabe PZA an SVAR ..................................................................................................................................................... 84 \n\n8 Konsolidierte Rechnung ............................................................................................................................................................. 85 \n\n8.1 Konsolidierte Bilanz ............................................................................................................................................................. 85 \n\n8.2 Konsolidierte Erfolgsrechnung ............................................................................................................................................ 85 \n\n8.3 Konsolidierte Kennzahlen .................................................................................................................................................... 86 \n\n9 Eventualverbindlichkeiten und Eventualguthaben ..................................................................................................................... 86 \n\n9.1 Eventualverbindlichkeiten .................................................................................................................................................... 86 \n\n9.2 Eventualguthaben ............................................................................................................................................................... 87 \n\n10 Betriebe mit Globalkredit und Leistungsauftrag ....................................................................................................................... 87 \n\n10.1 Schlussbericht 2021 der Kantonsschule Trogen gem. Leistungsauftrag 2021 .................................................................. 87 \n\nLeistungsziele und Indikatoren gemäss Leistungsangebot 2018-2021.................................................................................. 87 \n\n10.1.1 Wirkungsziele und Indikatoren gemäss Leistungsauftrag 2021 .................................................................................. 88 \n\n10.1.2 Finanzkennzahlen gemäss Leistungsauftrag 2021 ..................................................................................................... 89 \n\n10.2 Gefängnisse Gmünden ..................................................................................................................................................... 90 \n\n10.2.1 Jahresbericht 2021 gemäss Leistungsvereinbarung 2017-2021 ................................................................................ 90 \n\n11 Stiftungen, Fonds und Legate .................................................................................................................................................. 91 \n\n11.1 Stiftung Pro Appenzell ....................................................................................................................................................... 91 \n\n11.2 Stiftung Ernst-Jakob und Hans-Jakob Frischknecht .......................................................................................................... 92 \n\n11.3 Oskar und Dora Meier-Strub-Fonds .................................................................................................................................. 93 \n\n11.4 Fonds für gemeinnützige Zwecke ...................................................................................................................................... 93 \n\n11.6 Fonds Nikt@AR ................................................................................................................................................................ 94 \n\n11.7 Fonds für Zusatzstipendien ............................................................................................................................................... 94 \n\n11.8 Fonds Walter-Koller-Schülerheim-Wiesental ..................................................................................................................... 95 \n\n11.9 Legat Peter und Henriette Zellweger ................................................................................................................................. 95 \n\n11.10 Legat Grubenmann-De Athayde...................................................................................................................................... 96 \n\n11.11 Legat Johann Friedrich Zürcher-Walser .......................................................................................................................... 96 \n\n12 Bericht der Finanzkontrolle ...................................................................................................................................................... 97 \n\n \n\n  \n\n\n\n \n\n6 \n\nZahlen im Überblick \n\n(in TCHF) \n\n RE 2020 VA 2021 RE 2021 \nDiff. zu VA \n\n2021 \n% \n\nDetails in \n\nKapitel \n\nErfolgsrechnung      2.1 \n\nOperativer Aufwand 470’861 468’477 492’502 24’025  5.13  \n\nOperativer Ertrag 464’277 458’247 506’283 48’037  10.48  \n\nOperatives Ergebnis -6’584 -10’230 13’782 24’012  n.a. 2.1.2 \n\nAusserordentlicher Aufwand 104 -- 242 242  -- 5.16 \n\nAusserordentlicher Ertrag 10’445 10’856 26’666 15’810  145.63 5.8 \n\nEinlagen Spezialfinanzierungen und Fonds im Ei-\n\ngenkapital \n39 33 1’075 1’042  n.a. 5.17 \n\nEntnahmen Spezialfinanzierungen und Fonds im \n\nEigenkapital \n5’765 4’083 1’803 -2’280  -55.84 5.9 \n\nGesamtergebnis 9’483 4’676 40’934 36’258  n.a.  \n\n \n\nInvestitionsrechnung      2.2 \n\nTotal Ausgaben 24’333 38’596 42’780 4’185  10.84  \n\nTotal Einnahmen 15’134 8’575 8’127 -448  -5.23  \n\nNettoinvestitionen 9’199 30’020 34’653 4’633  15.43  \n\n \n\nFinanzierung und Geldfluss      2.3.4 \n\nGeldfluss (+) / Geldabfluss (-)  aus operativer Tätig-\n\nkeit \n47’088 10’471 37’871 27’233  256.00  \n\nGeldfluss aus Investitions- und Anlagentätigkeit -16’363 -30’021 -21’981 8’040  26.78  \n\nFinanzierungsüberschuss(+) / -fehlbetrag(-) 30’725 -19’550 15’890 35’273  181.98  \n\n \n\nKennzahlen      1.2 \n\nNettoverschuldungsquotient in % 14.75 28.78 4.50 -24.28  -84.38  \n\nSelbstfinanzierungsgrad in % 216.43 37.54 202.67 165.12  n.a.  \n\nZinsbelastungsanteil in % 0.13 0.12 0.08 -0.03  -26.44  \n\n \n\nVolkswirtschaftliche Referenzgrössen       \n\nWachstum reales Bruttoinlandprodukt in % -2.6 3.8 3.6 -0.2  -5.26  \n\nGenerelle Teuerung in % -0.7 -0.1 0.6 0.7  n.a.  \n\nKurzfristige Zinsen (Saron) in % -0.7 -0.8 -0.7 0.1  12.50  \n\n  \n  \n\n\n\n \n\n7 \n\nErfolgsrechnung \n\n(in TCHF) \n\n RE 2020 VA 2021 RE 2021 \nDiff. zu VA \n\n2021 \n% \n\nDetails in \n\nKapitel \n\nOperativer Ertrag 464’277 458’247 506’283 48’037  10.48  \n\n40 - Fiskalertrag 195’310 193’773 210’113 16’340  8.43 5.1 \n\n41 - Regalien und Konzessionen 3’390 11’807 29’423 17’616  149.20 5.2 \n\n42 - Entgelte 26’345 26’788 27’298 510  1.90 5.3 \n\n43 - Verschiedene Erträge 4’932 4’237 4’510 272  6.43 5.4 \n\n44 - Finanzertrag 25’424 7’887 8’436 549  6.97 5.5 \n\n45 - Entnahmen aus Fonds Fremdkapital 1’077 300 444 144  47.94 5.6 \n\n46 - Transferertrag 167’643 174’399 186’020 11’621  6.66 5.7 \n\n47 - Durchlaufende Beiträge 40’157 39’056 40’040 985  2.52  \n\nOperativer Aufwand 470’861 468’477 492’502 24’025  5.13  \n\n30 - Personalaufwand 97’011 98’452 100’103 1’651  1.68 5.10 \n\n31 - Sachaufwand 44’029 48’843 49’558 716  1.47 5.11 \n\n33 - Abschreibungen 16’333 18’369 30’342 11’973  65.18 5.12 \n\n34 - Finanzaufwand 7’435 1’896 1’600 -296  -15.61 5.13 \n\n35 - Einlagen in Fonds Fremdkapital 455 296 401 105  35.47 5.14 \n\n36 - Transferaufwand 265’441 261’566 270’458 8’892  3.40 5.15 \n\n37 - Durchlaufende Beiträge 40’157 39’056 40’040 985  2.52  \n\nOperatives Ergebnis -6’584 -10’230 13’782 24’012  234.71  \n\n38 - Ausserordentlicher Aufwand 104 -- 242 242  -- 5.16 \n\n48 - Ausserordentlicher Ertrag 10’445 10’856 26’666 15’810  145.63 5.8 \n\n901 - Reservebildung 39 33 1’075 1’042  n.a. 5.17 \n\n901 - Reserveauflösung 5’765 4’083 1’803 -2’280  -55.84 5.9 \n\nAusserordentliches Ergebnis und Reser-\n\nveveränderung \n16’066 14’906 27’152 12’246  82.15  \n\nGesamtergebnis Erfolgsrechnung 9’483 4’676 40’934 36’258  n.a.  \n\n  \n  \n\n\n\n \n\n8 \n\nInvestitionsrechnung \n\n(in TCHF) \n\n RE 2020 VA 2021 RE 2021 \nDiff. zu VA \n\n2021 \n% \n\nDetails in \n\nKapitel \n\nInvestitionsausgaben 24’333 38’596 42’780 4’185  10.84  \n\n50 - Sachanlagen 13’161 23’379 29’938 6’559  28.05 6.2 \n\n52 - Immaterielle Anlagen 1’302 3’021 1’119 -1’902  -62.95 6.4 \n\n54 - Darlehen 1’347 3’322 3’357 35  1.07 6.6 \n\n55 - Beteiligungen und Grundkapitalien 362 403 368 -35  -8.66 6.7 \n\n56 - Eigene Investitionsbeiträge 4’343 4’724 4’244 -480  -10.15 6.8 \n\n57 - Durchlaufende Investitionsbeiträge 3’820 3’747 3’754 7  0.18  \n\nInvestitionseinnahmen 15’134 8’575 8’127 -448  -5.23  \n\n60 - Übertragung von Sachanlagen in das \n\nFinanzvermögen \n7’266 -- -- --  -- 6.2 \n\n61 - Rückerstattungen 552 350 -- -350  -- 6.3 \n\n63 - Investitionsbeiträge für eigene Rech-\n\nnung \n2’099 4’100 2’676 -1’424  -34.74 6.5 \n\n64 - Rückzahlung von Darlehen 1’398 378 1’698 1’319  n.a. 6.6 \n\n67 - Durchlaufende Investitionsbeiträge 3’820 3’747 3’754 7  0.18  \n\nSaldo Investitionsrechnung 9’199 30’020 34’653 4’633  15.43  \n\n  \n  \n\n\n\n \n\n9 \n\nGeldflussrechnung \n\n(in TCHF) \n\n RE 2020 VA 2021 RE 2021 \nDiff. zu \n\nVA 2021 \n% \n\nDetails in \n\nKapitel \n\nGesamtergebnis der Erfolgsrechnung +Gewinn / -Reinverlust 9’483 4’676 40’934 36’091 n.a.  \n\n+ Abschreibungen VV & Investitionsbeiträge 19’863 21’402 33’289 11’887 55.54 5.12 \n\n+ Wertberichtigung Darlehen VV & Beteiligungen VV 7’112 0 6’970 6’970 --  \n\n- Zu / + Abnahme Forderungen 16’257 0 -6’352 -6’352 --  \n\n- Zu / + Abnahme Vorräte & angefangene Arbeiten -53 0 27 27 --  \n\n- Zu / + Abnahme aktive Rechnungsabgrenzungen 4’507 0 -14’176 -14’176 --  \n\n- Gewinne/ + Verluste Verkauf FV & Kursgewinne /-verluste 5’463 1 -504 -505 n.a. 5.5 \n\n+ Zu / - Abnahme laufende Verpflichtungen (KK, Kreditoren) -8’689 -800 9’734 10’534 n.a.  \n\n+ Zu / - Abnahme Rückstellungen 1’928 0 273 273 -- 7.4 \n\n+ Zu / - Abnahme passive Rechnungsabgrenzungen 7’696 0 -6’018 -6’018 --  \n\n+ Zu /- Abnahme Aufwertungsreserve -10’304 -10’753 -10’304 449 4.18 5.9 \n\n+ Einlagen / - Entnahmen Verpflichtungen Spezialfinanzierungen, \n\nFonds, Vorfinanzierungen,  div. Reservekonten EK \n-6’175 -4’055 -16’001 -11’947 -294.63  \n\nGeldfluss aus operativer Tätigkeit (+) Cash Flow / (-) Cash \n\nDrain \n47’088 10’471 37’871 27’233 256.00 2.3.4 \n\n+ Rückzahlung Darlehen und Beteiligungen 1’398 378 698 319 84.38 6.6 \n\n+ Beiträge für eigene Rechnung 2’099 4’100 2’676 -1’424 -34.74 6.5 \n\n+ Durchlaufende Beiträge 3’820 3’747 3’754 7 0.18  \n\nLiquiditätswirksame Einnahmen Investitionsrechnung 7’316 8’225 7’127 -1’098 -13.36  \n\n- Sachanlagen und Immaterielle Anlagen -13’910 -26’050 -17’922 8’128 31.20 6.4 \n\n- Darlehen und Beteiligungen -1’709 -3’725 -2’725 999 26.83 6.7 \n\n- Eigene Investitionsbeiträge -4’343 -4’724 -4’244 480 10.15 6.8 \n\n- Durchlaufende Beiträge -3’820 -3’747 -3’754 -7 -0.18  \n\nLiquiditätswirksame Ausgaben Investitionsrechnung -23’781 -38’246 -28’645 9’601 25.10  \n\nGeldfluss aus Investitionstätigkeit ins Verwaltungsvermögen -16’465 -30’020 -21’518 8’502 28.32  \n\n+ Ab / - Zunahme kurzfristige Finanz- & Sachanlagen FV 55 0 -500 -500 --  \n\n+ Ab / - Zunahme langfristige Finanz- & Sachanlagen FV 47 -1 37 37 n.a.  \n\nGeldfluss aus Anlagentätigkeit ins Finanzvermögen 102 -1 -463 -463 n.a.  \n\nGeldfluss aus Investitions- und Anlagentätigkeit -16’363 -30’021 -21’981 8’040 26.78  \n\nFinanzierungs-Überschuss (+) /-Fehlbetrag (-) 30’725 -19’550 15’890 35’273 181.98  \n\n+ Zu / - Abnahme langfristige Finanzverbindlichkeiten -20’561 19’550 989 -18’395 -94.90  \n\nGeldfluss aus Finanzierungstätigkeit -20’561 19’550 989 -18’395 -94.90  \n\nVeränderung der flüssigen Mittel 10’163 0 16’878 16’878 --  \n\n  \n  \n\n\n\n \n\n10 \n\nBilanz \n\n(in TCHF) \n\n \n\nBilanz \n\n2020 \n\nBilanz \n\n2021 \n\nDiff. zu \n\nRE 2020 \n% \n\nDetails \n\nin Kapi-\n\ntel \n\n1 - Aktiven 372’050 397’670 25’620 6.89  \n\n10 - Finanzvermögen 180’110 211’335 31’225 17.34  \n\nUmlaufvermögen 143’632 174’512 30’880 21.50  \n\n100 - Flüssige Mittel 62’008 78’886 16’878 27.22  \n\n101 - Forderungen 60’802 60’155 -648 -1.07  \n\n102 - Kurzfristige Finanzanlagen 0 500 500 --  \n\n104 - Aktive Rechnungsabgrenzung 20’768 34’944 14’176 68.26  \n\n106 - Vorräte und angefangene Arbeiten 53 27 -27 -50.04  \n\nAnlagevermögen 36’478 36’823 345 0.95 7.1 \n\n107 - Finanzanlagen 1’069 1’033 -36 -3.41  \n\n108 - Sachanlagen 35’409 35’791 382 1.08  \n\n14 - Verwaltungsvermögen 191’940 186’335 -5’605 -2.92  \n\n140 - Sachanlagen 104’702 104’450 -252 -0.24  \n\n142 - Immaterielle Anlagen 4’237 2’528 -1’709 -40.34  \n\n144 - Darlehen 8’203 9’862 1’659 20.23 7.3 \n\n145 - Beteiligungen, Grundkapitalien 37’508 30’907 -6’602 -17.60 7.2 \n\n146 - Investitionsbeiträge 37’290 38’588 1’298 3.48  \n\n2 - Passiven 372’050 397’670 25’620 6.89  \n\n20 - Fremdkapital 208’923 220’782 11’859 5.68  \n\nKurzfristiges Fremdkapital 91’345 102’255 10’910 11.94  \n\n200 - Laufende Verbindlichkeiten 53’939 69’808 15’869 29.42  \n\n201 - Kurzfristige Finanzverbindlichkeiten 1’700 1’700 0 0.00  \n\n204 - Passive Rechnungsabgrenzung 31’333 26’315 -5’018 -16.01  \n\n205 - Kurzfristige Rückstellungen 4’374 4’432 59 1.34 7.4 \n\nLangfristiges Fremdkapital 117’577 118’526 949 0.81  \n\n206 - Langfristige Finanzverbindlichkeiten 111’104 111’093 -11 -0.01 2.3.3 \n\n208 - Langfristige Rückstellungen 1’454 1’668 214 14.75 7.4 \n\n209 - Verbindlichkeiten gegenüber Spezialfinanzierungen und Fonds im FK 5’019 5’765 746 14.85  \n\n29 - Eigenkapital 163’127 176’889 13’761 8.44 2.3.5 \n\n290 - Spezialfinanzierung im Eigenkapital 7’568 8’101 532 7.04  \n\n291 - Fonds im Eigenkapital 4’565 4’945 380 8.33  \n\n292 - Rücklagen für Globalbudgetbereiche 1’330 1’444 113 8.53  \n\n293 - Vorfinanzierungen 43’026 25’253 -17’773 -41.31  \n\n295 - Aufwertungsreserve 30’911 20’607 -10’304 -33.33  \n\n296 - Neubewertungsreserve Finanzvermögen 3’947 3’825 -122 -3.09  \n\n299 - Bilanzüberschuss/-fehlbetrag 71’780 112’714 40’934 57.03  \n\n2999 - davon Vortrag 62’298 71’780 9’483 15.22  \n\n2990 - davon Jahresergebnis 9’483 40’934 31’451 n.a.  \n\n \n  \n\n\n\n \n\n11 \n\nFinanzkompetenzen \n\nBeträge in CHF \n\n Staatssteuer Bisher Neu \n\nWert einer Steuereinheit 100% 47’875’448 52’186’974 \n\n \n\nNeue einmalige Ausgaben    \n\nRegierungsrat bis 1.0% 478’800 521’870 \n\nKantonsrat von 1.0% 478’801 521’871 \n\n bis 5.0% 2’393’800 2’609’349 \n\nStimmberechtigte über 5.0% 2’393’801 2’609’350 \n\n \n\nNeue wiederkehrende Ausgaben    \n\nRegierungsrat bis 0.5% 239’400 260’935 \n\nKantonsrat von 0.5% 239’401 260’936 \n\n bis 1.0% 478’800 521’870 \n\nStimmberechtigte über 1.0% 478’801 521’871 \n\n  \n  \n\n\n\n \n\n12 \n\nFinanzkennzahlen \n\nFinanzkennzahlen erster Priorität \n\nNettoverschuldungsquotient \n\n RE 2020 VA 2021 RE 2021 \n\nNettoverschuldungsquotient in % 14.75 28.78 4.50 \n\n  \nFormel Nettoschuld I / Fiskalertrag \n\nRichtwerte <100% = gut, 100%–150% = genügend, >150% = schlecht \n\nAussage Anteil der Fiskalerträge, bzw. wieviel Jahrestranchen erforderlich wären, um die Nettoinvestitionen abzutragen. \n\n  \n\nSelbstfinanzierungsgrad \n\n RE 2020 VA 2021 RE 2021 \n\nSelbstfinanzierungsgrad in % 216.43 37.54 202.67 \n\n  \nFormel Selbstfinanzierung x 100 / Nettoinvestitionen \n\nRichtwerte <80% = Abschwung (Zunahme der Verschuldung), 80%–100% = Normalfall, >100% = Abnahme der Verschuldung \n\nAussage Anteil der Nettoinvestitionen, die der Kanton Appenzell Ausserrhoden aus den im Berichtsjahr erarbeiteten liquiden Mitteln \n\nfinanzieren kann. \n\n  \n\nZinsbelastungsanteil \n\n RE 2020 VA 2021 RE 2021 \n\nZinsbelastungsanteil in % 0.13 0.12 0.08 \n\n  \nFormel (Zinsaufwand - Zinsertrag) x 100 / Laufender Ertrag \n\nRichtwerte 0%-4% = gut, 4%–9% = genügend, >9% = schlecht \n\nAussage Anteil des "verfügbaren Einkommens", welcher durch den Nettozinsaufwand gebunden ist. Je tiefer der Wert, desto grösser \n\nder Handlungsspielraum \n\n  \n\nFinanzkennzahlen zweiter Priorität \n\nNettoschuld I in Franken pro Einwohner \n\n RE 2020 VA 2021 RE 2021 \n\nBevölkerungszahl 55’363 55’877 55’626 \n\nNettoschuld I in Franken pro Einwohner 520 998 170 \n\n  \nFormel Nettoschulden I / Ständige Wohnbevölkerung \n\nRichtwerte <0 CHF = Nettovermögen, 0–1’000 CHF = geringe Verschuldung, 1’001–2’500 CHF = mittlere Verschuldung, 2’501–5’000 \n\nCHF = hohe Verschuldung, >5’000 CHF = sehr hohe Verschuldung \n\nDiese Richtwerte gelten sowohl für die Kantone wie auch Gemeinden, aber nur dann, wenn die Aufgaben zwischen Kanton \n\nund Gemeinden ungefähr im Verhältnis 50% / 50% aufgeteilt sind. Ist die Aufgabenverteilung zwischen Kanton und Gemein-\n\nden anders, verschieben sich die Richtwerte entsprechend. \n\nAussage Diese Kennzahl dient zur Beurteilung der Verschuldung. Je tiefer der Wert, desto tiefer ist die Verschuldung. \n\n  \n\n  \n\n\n\n \n\n13 \n\nSelbstfinanzierungsanteil \n\n RE 2020 VA 2021 RE 2021 \n\nSelbstfinanzierungsanteil in % 4.58 2.62 14.25 \n\n  \nFormel Selbstfinanzierung x 100 / Laufender Ertrag \n\nRichtwerte >20% = gut, 10–20% = mittel, <10% = schlecht \n\nAussage Anteil des Ertrages, welcher der Kanton Appenzell Ausserrhoden zur Finanzierung der Investitionen aufwenden kann. \n\n  \n\nKapitaldienstanteil \n\n RE 2020 VA 2021 RE 2021 \n\nKapitaldienstanteil in % 6.36 5.09 8.25 \n\n  \nFormel (Nettozinsaufwand + ordentliche Abschreibungen) x 100 / Laufender Ertrag \n\nRichtwerte bis 5% = geringe Belastung, 5–15% = tragbare Belastung, >15% = hohe Belastung \n\nAussage Mass für die Belastung des Haushaltes durch Kapitalkosten. Die Kennzahl gibt Auskunft darüber, wie stark der Laufende \n\nErtrag durch den Zinsendienst und die Abschreibungen (= Kapitaldienst) belastet ist. Ein hoher Anteil weist auf einen enger \n\nwerdenden finanziellen Spielraum hin. \n\n  \n\nBruttoverschuldungsanteil \n\n RE 2020 VA 2021 RE 2021 \n\nBruttoverschuldungsanteil in % 38.37 49.87 37.06 \n\n  \nFormel Bruttoschulden x 100 / Laufender Ertrag \n\nRichtwerte <50% = sehr gut, 50–100% = gut, 100%–150% = mittel, 150%–200% = schlecht >200% = kritisch \n\nAussage Grösse zur Beurteilung der Verschuldungssituation bzw. der Frage, ob die Verschuldung in einem angemessenen Verhältnis \n\nzu den erwirtschafteten Erträgen steht. \n\n  \n\nInvestitionsanteil \n\n RE 2020 VA 2021 RE 2021 \n\nInvestitionsanteil in % 4.84 7.87 8.65 \n\n  \nFormel Bruttoinvestitionen x 100 / Konsolidierter Gesamtaufwand \n\nRichtwerte <10% = schwache Investitionstätigkeit, 10%–20% = mittlere Investitionstätigkeit, 20%–30% = starke Investitionstätigkeit, \n\n>30% sehr starke Investitionstätigkeit \n\nAussage Zeigt die Aktivität im Bereich der Investitionen. \n\n  \n\n  \n\n\n\n \n\n14 \n\nKenngrössen \n\nFiskalertrag (in TCHF) \n\n RE 2020 VA 2021 RE 2021 \nDiff. zu VA \n\n2021 \n% \n\nDetails in \n\nKapitel \n\nFiskalertrag 195’310 193’773 210’113 16’340  8.43 2.1.2.1 \n\nEinkommenssteuern natürliche Personen 151’958 150’000 162’080 12’080  8.05  \n\nGewinnsteuern juristische Personen 10’259 12’500 14’038 1’538  12.30  \n\nGrundstückgewinnsteuern 6’082 4’500 6’685 2’185  48.56  \n\nErbschafts- und Schenkungssteuern 4’061 3’600 4’210 610  16.95  \n\nVerkehrsabgaben 22’178 22’250 22’700 450  2.02  \n\nÜbrige Besitz und Aufwandsteuern 771 923 399 -524  -56.75  \n\n  \nBundeseinnahmen (in TCHF) \n\n RE 2020 VA 2021 RE 2021 \nDiff. zu VA \n\n2021 \n% \n\nDetails in \n\nKapitel \n\nBundeseinnahmen 89’308 82’527 102’931 20’394  24.71  \n\nAnteil am Reingewinn der Nationalbank 17’290 8’600 25’814 17’204  199.81 2.1.2.3 \n\nDirekte Bundessteuern 20’724 20’500 22’721 2’221  10.83  \n\nVerrechnungssteuern 2’069 5’077 6’311 1’234  24.31  \n\nRessourcenausgleich NFA 29’907 29’487 29’222 -265  -0.90 2.1.2.2 \n\nAbfederungsmassnahmen vom Bund -- 857 857 0  0.02  \n\nAusgleich an Gemeinden -- -1’200 -1’200 0  0.00  \n\nLastenausgleich NFA 19’964 19’810 19’810 0  0.00  \n\nHärteausgleich an andere Kantone -647 -604 -604 0  0.06  \n\n  \nGesundheitsversorgung (in TCHF) \n\n RE 2020 VA 2021 RE 2021 \nDiff. zu VA \n\n2021 \n% \n\nDetails in \n\nKapitel \n\nGesundheitsversorgung 108’803 106’960 100’176 -6’784  -6.34  \n\nSpitalfinanzierung 66’156 61’440 56’286 -5’154  -8.39 2.1.2.10 \n\nPrämienverbilligung KV 13’201 15’500 14’182 -1’318  -8.50 2.1.2.11 \n\nEinrichtungen IVSE 18’384 18’400 18’772 372  2.02 2.1.2.12 \n\nErgänzungsleistungen 11’062 11’620 10’935 -685  -5.89 2.1.2.13 \n\n  \nSchulbeiträge (in TCHF) \n\n RE 2020 VA 2021 RE 2021 \nDiff. zu VA \n\n2021 \n% \n\nDetails in \n\nKapitel \n\nSchulbeiträge 45’239 47’757 46’679 -1’077  -2.26  \n\na) - Beiträge Berufs-, Mittel-, Hochschulen 26’895 28’558 27’242 -1’316  -4.61  \n\nb) - Beiträge an obligatorische Schulen 18’343 19’199 19’437 238  1.24  \n\n  \n  \n\n\n\n \n\n15 \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\nTeil II \n\nKommentar zum Rechnungsjahr \n\n  \n\n\n\n \n\n16 \n\n1 Zusammenfassung \n\n1.1 Jahresergebnis \n\nDas Jahr 2021 stand wie das vorangegangene Jahr im Zeichen der Corona-Pandemie. Diese beeinflusste im Gegensatz zum \n\n2020 die Staatsrechnung 2021 überwiegend im Ausgabenbereich. Eine Übersicht über die finanziellen Auswirkungen der \n\nCorona-Pandemie ist in Kapitel 1.5 "COVID-19" ersichtlich. \n\nDas Gesamtergebnis der Staatsrechnung 2021 von Appenzell Ausserrhoden weist einen Ertragsüberschuss von 40.9 Mio. \n\nFranken aus. Gegenüber dem Voranschlag fällt das Ergebnis um 36.3 Mio. Franken besser aus. \n\nOhne Berücksichtigung der in den Voranschlagszahlen 2021 ausgewiesenen Nachtragskredite fällt das Gesamtergebnis der \n\nStaatsrechnung 2021 um 36.1 Mio. Franken höher aus. \n\nTrotz der Zusatzkosten aus der Corona-Pandemie ist das Ergebnis besser ausgefallen als erwartet. Dies liegt hauptsächlich an \n\nder höheren Ausschüttung der Schweizerischen Nationalbank (SNB), den höheren Steuererträgen, den höheren Anteilen an \n\nBundeseinnahmen und an den Minderausgaben bei der Spitalfinanzierung. Das operative Ergebnis schliesst mit einem Ertrags-\n\nüberschuss von 13.8 Mio. Franken ab. Dieses wurde durch die Rückübertragung des Baurechts sowie der Mobilien am Spital \n\nHeiden und den damit verbundenen ausserplanmässigen Abschreibungen von 13.1 Mio. Franken negativ beeinflusst. Im aus-\n\nserordentlichen Ergebnis konnten diese Abschreibungen mit einer Teilauflösung der Vorfinanzierungsreserven von 16.1 Mio. \n\nFranken kompensiert werden. Das Gesamtergebnis verbessert sich durch diese Transaktion um 3.0 Mio. Franken. Weitere \n\nAngaben dazu sind in Kapitel 1.4 "Auswirkungen Schliessung Kantonales Spital Heiden" ersichtlich. \n\nBei den Steuererträgen der natürlichen Personen ging man aufgrund der Corona-Pandemie im Voranschlag 2021 von einem \n\nnegativen Wachstum von 1.2% aus. Entgegen dieser Annahme erhöhten sich die Steuererträge gegenüber dem Vorjahr um \n\n6.7%. Der Gesamtertrag bei den natürlichen Personen beträgt 162.1 Mio. Franken, was einem Mehrertrag von 12.1 Mio. Fran-\n\nken gegenüber dem Voranschlag entspricht. Bei den juristischen Personen rechnete man im Voranschlag 2021 mit einem \n\nWachstum von 25%. In der Rechnung 2021 resultiert nun ein Wachstum von 36.8%, was zu einem Mehrertrag gegenüber dem \n\nVoranschlag von 1.5 Mio. Franken entspricht. Bei den juristischen Personen konnte ein Gesamtertrag von 14.0 Mio. Franken \n\nerzielt werden. Dies entspricht annähernd dem Niveau von vor der Corona-Krise. Gegenüber dem Voranschlag fallen die \n\nGrundstückgewinnsteuern um 2.2 Mio. und die Erbschaft- und Schenkungssteuern um 0.6 Mio. Franken höher aus. \n\nBeim Anteil am Reingewinn der Schweizerischen Nationalbank (SNB) ging man im Voranschlag 2021 von einer Ausschüttung \n\nder SNB in der Höhe von 2 Mia. Franken aus, was für Appenzell Ausserrhoden einen Ertrag von 8.6 Mio. Franken ergeben \n\nhätte. Mit einer Ausschüttung der SNB in der Höhe von 6 Mia. Franken erhielt Appenzell Ausserrhoden im Rechnungsjahr 2021 \n\neinen Anteil von 25.8 Mio. Franken, was einem Mehrertrag gegenüber dem Voranschlag von 17.2 Mio. Franken entspricht. \n\nDer gesamte Personalaufwand liegt mit 100.1 Mio. Franken um 1.7 Mio. Franken über dem Voranschlag. Den Corona-\n\nbedingten Mehrkosten von 2.7 Mio. Franken stehen Minderkosten von 1.0 Mio. Franken gegenüber. \n\nBeim Sachaufwand fielen ebenfalls Corona-bedingte Mehrkosten von 2.7 Mio. Franken an. Diesen stehen Minderkosten von 2.0 \n\nMio. gegenüber, was insgesamt zu Mehrkosten gegenüber dem Voranschlag von 0.7 Mio. Franken führt. Der gesamte Sach-\n\naufwand beträgt 49.6 Mio. Franken. \n\nIn verschiedenen Aufgabenbereichen schliesst die Rechnung gegenüber dem Voranschlag mit Minderausgaben ab. So fielen \n\ndie Beiträge an die Berufsbildung, Mittel- und Hochschulen um 1.3 Mio. Franken, die Ausgaben zur Spitalfinanzierung um \n\n5.2 Mio. Franken, die Ausgaben für die Prämienverbilligungen der Krankenversicherungen um 1.3 Mio. Franken sowie die Aus-\n\ngaben für die Ergänzungsleistungen um 0.7 Mio. Franken tiefer aus. Bei den Betrieben mit Globalkredit und Leistungsauftrag \n\nschliesst die Kantonschule Trogen gegenüber dem Voranschlag um 0.1 Mio. schlechter ab und die Strafanstalten Gmünden \n\nerzielt einen Mehrertrag von 0.2 Mio. gegenüber dem Voranschlag. \n\nDer Kanton tätigte im Jahr 2021 Bruttoinvestitionen von 42.8 Mio. Franken. Diesen stehen Einnahmen von 8.1 Mio. Franken \n\ngegenüber. Die Nettoinvestitionen betragen somit 34.7 Mio. Franken und fallen gegenüber dem Voranschlag um 4.6 Mio. Fran-\n\nken höher aus. Mehrkosten fielen beim Hochbau (12.1 Mio. Franken) an; diese sind hauptsächlich auf die Rücknahme des \n\nSpitals Heiden zurückzuführen. Diesen stehen wesentliche Minderkosten bei den Darlehen (-1.3 Mio. Franken), beim Wasser-\n\nbau (-1.0 Mio. Franken), bei den IT-Projekten (-1.9 Mio. Franken) und beim Strassenbau (-2.1 Mio. Franken) gegenüber. \n\n\n\n \n\n17 \n\nMit dem Jahresergebnis von 40.9 Mio. Franken erhöht sich der Bilanzüberschuss auf 112.7 Mio. Franken. Der Selbstfinanzie-\n\nrungsgrad liegt mit 202.7% gegenüber dem Voranschlag deutlich höher. Die Nettoverschuldung des Kantons hat gegenüber \n\ndem Vorjahr nochmals abgenommen und liegt neu bei 170 Franken pro Einwohner. Aus der Finanzierungsrechnung resultiert \n\nein Überschuss von 15.9 Mio. Franken. Mit dem aktuellen Abschluss können die finanzpolitischen Ziele der Legislaturperiode \n\n2020 - 2023 eingehalten werden. \n\nDie Organisationsstruktur des Kantons erfuhr im Rechnungsjahr 2021 keine Veränderung, so dass die aktuellen Zahlen direkt \n\nmit denen der Vorjahre verglichen werden können. \n\n1.2 Finanzkennzahlen \n\nDurch das Ergebnis der Staatsrechnung 2021 verändern sich die Kennzahlen der Staatsrechnung von Appenzell Ausserrhoden \n\nwie folgt: \n\nAufgrund des wesentlich besseren Abschlusses der Staatsrechnung 2021 gegenüber dem Voranschlag 2021 verbesserten sich \n\ndementsprechend auch die Kennzahlen erster Priorität. Der Nettoverschuldungsquotient reduziert sich gegenüber der Rech-\n\nnung 2020 von 14.8% auf 4.5% und der Selbstfinanzierungsgrad liegt mit 202.7% erneut sehr hoch. \n\nAuch im dritten Legislaturjahr konnten die finanzpolitischen Ziele der Legislaturperiode 2020-2023 Z6 und Z7 (Nettoverschul-\n\ndungsquotient nicht höher als 35%, Selbstfinanzierungsgrad ab 2022 über 100%) eingehalten bzw. übertroffen werden. Im \n\nRechnungsjahr 2021 konnte die Verschuldung weiter abgebaut werden. \n\nDie Finanzkennzahlen zweiter Priorität zeigen bezüglich Verschuldung weiterhin eine erfreuliche Entwicklung. Das finanzpoliti-\n\nsche Ziel der Legislaturperiode 2020-2023 Z5 (Nettoschulden I pro Einwohner nicht höher als 1'500 Franken) konnte mit einer \n\nNettoschuld pro Einwohner von CHF 170 eingehalten werden. \n\nErstmals konnte in der Rechnung 2021 mit einem Investitionsanteil von 8.7% auch das finanzpolitische Ziel der Legislaturperio-\n\nde 2020-2023 Z2 (Investitionsanteil langfristig nicht unter 7%) erreicht werden. \n\n1.3 Beteiligung Spitalverbund Appenzell Ausserrhoden \n\nDer Kanton Appenzell Ausserrhoden ist alleiniger Besitzer des Spitalverbundes Appenzell Ausserrhoden. Auf den Zeitpunkt der \n\nVerselbständigung wurde der SVAR vom Kanton mit einem Dotationskapital von 45.0 Mio. Franken ausgestattet. Die Beteili-\n\ngung am SVAR wird in der Staatsrechnung im Verwaltungsvermögen unter „Beteiligungen an öffentlichen Unternehmungen“ \n\ngeführt. Ursprünglich wurde beim Kanton diese Beteiligung zum Nominalwert von 45.0 Mio. Franken bewertet. Nachdem das \n\nEigenkapital des SVAR durch kumulierte Verluste unter diesen Wert gefallen ist, musste diese Beteiligung wertberichtigt wer-\n\nden. \n\nIm Zwischenbericht zur Staatsrechnung 2017 (RRB-2018-74) wurde festgehalten, dass die Beteiligung in der Bilanz des Kan-\n\ntons entsprechend der Höhe des Eigenkapitals des SVAR bewertet wird. Demzufolge ist beim Kanton eine Wertberichtigung \n\nzwingend, sobald das Eigenkapital des SVAR unter den Nominalwert fällt. Da Verwaltungsvermögen nach Rechnungslegung \n\nHRM2 nicht höher als der Anschaffungswert bewertet werden darf, kann bei einem höheren Eigenkapital des SVAR die Beteili-\n\ngung hingegen nicht über den nominellen Wert des Dotationskapitals bewertet werden. \n\nDurch die Übertragung der Liegenschaften PZA hat sich das Dotationskapital unterdessen auf 54.4 Mio. Franken erhöht (Stand \n\nEnde 2021). Es ist vorgesehen, dass die aufgelaufenen Investitionskosten zur Optimierung des PZA jeweils im Folgejahr an den \n\nSVAR (zu 58% als Dotationskapital und zu 42% gegen Darlehen oder Finanzierung in bar) übertragen werden. \n\nDer im Rechnungsjahr 2021 durch den SVAR ausgewiesene Verlust beträgt 6.9 Mio. Franken. Die Beteiligung am SVAR sei-\n\ntens des Kantons muss entsprechend abgewertet werden und ist mit einem Wert von 25.4 Mio. Franken in den Aktiven der \n\nBilanz ausgewiesen. Die Wertberichtigung von 6.9 Mio. Franken erfolgt über den Transferaufwand und beeinflusst somit das \n\noperative Ergebnis des Kantons. Für weitere Details zur Entwicklung der Beteiligung SVAR wird auf Kapitel 7.5. "Übergabe PZA \n\nan SVAR" verwiesen. \n\n1.4 Auswirkungen Schliessung Kantonales Spital Heiden \n\nDie finanziellen Auswirkungen aus der Rückübertragung des Baurechts und der Übernahme der Mobilien des SVAR am Stand-\n\nort Heiden auf die Staatsrechnung 2021 sehen wie folgt aus: \n\n\n\n \n\n18 \n\nAusserplanmässige Abschreibung der Mobilien VV TCHF 226 \n\nAusserplanmässig Abschreibung Immobilien VV TCHF 12'909 \n\nVerschlechterung operatives Ergebnis (1. Stufe ER) TCHF 13'135 \n\nAusserordentliche Auflösung der Vorfinanzierung TCHF 16'132 \n\nVerbesserung ausserordentliches Ergebnis (2. Stufe ER) TCHF 16'132 \n\nVerbesserung Gesamtergebnis der Erfolgsrechnung TCHF 2'997 \n\n  \n\nDie Rücknahme des Baurechts und der Mobilien wurde über die Investitionsabrechnung abgewickelt (siehe Kapitel 6.2 "Investi-\n\ntionen und Rückerstattungen Sachanlagen"). Da es sich um ein Baurecht mit öffentlich-rechtlichem Nutzen handelt und der \n\nVerwendungszweck noch unklar ist, verbleibt die Liegenschaft vorläufig im Verwaltungsvermögen und wurde auf null Franken \n\nabgeschrieben, was zu einer zusätzlichen Belastung des operativen Ergebnisses führt. Mit dem Wegfall des Kantonsspital Hei-\n\nden wurde die für den Anteil der Anlagekosten gebildete Vorfinanzierung abzüglich den jährlichen Vorfinanzierungsbezügen \n\n(2012-2021) entsprechend aufgelöst. Die Auflösung wurde über den ausserordentlichen Ertrag verbucht und verbessert somit \n\ndas ausserordentliche Ergebnis. \n\n1.5 COVID-19 \n\nDie nachfolgende Übersicht zeigt die finanziellen Auswirkungen der Corona-Pandemie: \n\nCorona-bedingte Ausgaben und Einnahmen (in TCHF) \n\nInstitutionelleGliederung / Kostenart / Bezeichnung Ausgaben Einnahmen Beschlüsse \n\nAllgemeiner Haushalt     \n\nKR-0100.117 / RRB-2021-4 / \n\n2021-159 / 2021-313 / 2021-\n\n362 / 2021-469 \n\nDiv.30 Personalaufwand 794     \n\nDiv.31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 787     \n\nDiv.36 Transferaufwand 753     \n\nDiv.42 Entgelte       \n\nDiv.43 Verschiedene Erträge   -13   \n\nDiv.46 Transferertrag   400   \n\n          \n\nKantonales Testzentrum     RRB-2020-420 \n\nDiv.30 Personalaufwand 244     \n\nDiv.31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 127     \n\nDiv.42 Entgelte   491   \n\n          \n\nKantonale Hotline     RRB-2020-420 \n\n630.30 Personalaufwand 218     \n\n630.31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 48     \n\n630.46 Transferertrag   65   \n\n          \n\n\n\n \n\n19 \n\nCorona-bedingte Ausgaben und Einnahmen (in TCHF) \n\nInstitutionelleGliederung / Kostenart / Bezeichnung Ausgaben Einnahmen Beschlüsse \n\nImpfprogramm     RRB-2021-3 \n\n630.30 Personalaufwand 1'384     \n\n630.31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 506     \n\n630.46 Transferertrag   998   \n\n          \n\nTestkonzept      RRB-2021-215 \n\nDiv.31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 1'081     \n\n410.42 Entgelte   266   \n\n630.46 Transferertrag   346   \n\n          \n\nUnterstützung Kultursektor     \n\nRRB-2020-158 / RRB-2020-\n\n319 / KR-3000.98 / RRB-2021-\n\n221 \n\n330.30 Personalaufwand 15     \n\n330.31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 24     \n\n390.36 Transferaufwand 977     \n\n390.46 Transferertrag (Bundesbeitrag BAK)   528   \n\n390.46 Transferertrag (Zuweisung aus Lotteriefonds)   488   \n\n          \n\nKultur Transformationsprojekte     RRB-2020-524 \n\n390.36 Transferaufwand 80     \n\n390.46 Transferertrag (Bundesbeitrag BAK)   40   \n\n390.46 Transferertrag (Zuweisung aus Lotteriefonds)   40   \n\n          \n\nWirtschaft Härtefallmassnahmen     RRB-2021-17 / RRB-2022-40 \n\n540.31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 188     \n\n540.36 Transferaufwand 11'095     \n\n540.46 Transferertrag   8'327   \n\n          \n\nTourismus      KR-5000.744 \n\n540.40 Übrige Besitz- und Aufwandsteuer - Reduktion Tourismusabgabe  -240   \n\n          \n\nTotal   18'320 11'736   \n\nNettoausgaben   6'584   \n\n \nFür die im letzten Jahr durch den Corona-Nothilfe-Fonds ausbezahlten Nothilfe-Beiträge mussten in der aktuellen Staatsrech-\n\nnung Abschreibungen aufgrund von Bürgschaftsverlusten (siehe Kapitel 9 "Eventualverbindlichkeiten und Eventualguthaben") \n\nvorgenommen werden. \n\n\n\n \n\n20 \n\n2 Ergebnis Jahresrechnung \n\n2.1 Erfolgsrechnung \n\n2.1.1 Ergebnis der Erfolgsrechnung \n\nDas Gesamtergebnis der Erfolgsrechnung weist im Rechnungsjahr 2021 einen Ertragsüberschuss von 40.93 Mio. Franken aus, \n\nwas im Vergleich zum Voranschlag (inkl. Nachtragskredite) eine Verbesserung von 36.26 Mio. Franken bedeutet. \n\nGegenüber der Prognose aus dem Steuerungsbericht II/2021 fällt das Gesamtergebnis der Rechnung 2021 um 16.79 Mio. \n\nFranken besser aus. Das operative Ergebnis der Erfolgsrechnung 2021 schliesst mit einem Ertragsüberschuss von 13.78 Mio. \n\nFranken ab. Im Voranschlag war ein Aufwandüberschuss von 10.23 Mio. Franken vorgesehen. Dies entspricht einer Ergebnis-\n\nverbesserung beim operativen Ergebnis von 24.01 Mio. Franken gegenüber dem Voranschlag. \n\nErgebnis der Erfolgsrechnung (Ertragsüberschuss = + / Aufwandüberschuss = -) (in TCHF) \n\n RE 2020 VA 2021 RE 2021 \nDiff. zu VA \n\n2021 \n% \n\nGesamtergebnis 9’483 4’676 40’934 36’258  n.a. \n\nOperativer Ertrag 464’277 458’247 506’283 48’037  10.48 \n\nOperativer Aufwand 470’861 468’477 492’502 24’025  5.13 \n\nOperatives Ergebnis -6’584 -10’230 13’782 24’012  234.71 \n\nAusserordentlicher Ertrag 10’445 10’856 26’666 15’810  145.63 \n\nAusserordentlicher Aufwand 104 -- 242 242  -- \n\nReserveauflösung 5’765 4’083 1’803 -2’280  -55.84 \n\nReservebildung 39 33 1’075 1’042  n.a. \n\nAusserordentliches Ergebnis 16’066 14’906 27’152 12’246  82.15 \n\n  \nBeim ausserordentlichen Ergebnis ist eine Verbesserung zum Voranschlag in der Höhe von rund 12.25 Mio. Franken zu ver-\n\nzeichnen. Die wichtigsten Positionen beim ausserordentlichen Ertrag bilden die Entnahme von 10.30 Mio. Franken aus der \n\nAufwertungsreserve des Verwaltungsvermögens sowie die einmalige Bereinigung der Vorfinanzierung aus der Verselbständi-\n\ngung des SVAR von 16.13 Mio. Franken aufgrund der Rücknahme des Spitals Heiden (siehe Kapitel 1.4 "Auswirkungen \n\nSchliessung Kantonales Spital Heiden"). \n\nDie Abweichungen bei den Reserven resultiert hauptsächlich aus dem Abschluss der Spezialfinanzierungen und Fonds des \n\nEigenkapitals. Aufgrund des Rechnungsabschlusses 2021 bei den Fonds und Spezialfinanzierungen im Eigenkapital konnten \n\nüber die Reservebildung 1.07 Mio. Franken im Eigenkapital eingelegt und mit der Reserveauflösung wurden 1.80 Mio. Franken \n\ndem Eigenkapital entnommen. \n\nNettoergebnis pro Organisationseinheit (in TCHF) \n\n RE 2020 VA 2021 RE 2021 \nDiff. zu VA \n\n2021 \n% \n\nGesamtergebnis 9’483 4’676 40’934 36’258  n.a. \n\nRäte -2’485 -2’435 -2’295 140  5.75 \n\nKantonskanzlei -4’445 -4’462 -4’322 141  3.15 \n\nDepartement Finanzen 245’364 244’830 277’848 33’018  13.49 \n\nDepartement Bildung und Kultur -75’215 -78’665 -77’786 878  1.12 \n\nDepartement Gesundheit und Soziales -119’975 -119’530 -112’530 7’000  5.86 \n\nDepartement Bau und Volkswirtschaft -18’640 -19’220 -23’094 -3’873  -20.15 \n\nDepartement Inneres und Sicherheit -10’268 -10’984 -11’868 -884  -8.05 \n\nGerichtsbehörden -4’421 -4’418 -4’585 -167  -3.79 \n\nFinanzkontrolle und Datenschutz-Kontrollorgan -433 -440 -434 5  1.21 \n\n\n\n \n\n21 \n\n  \nWesentlich besser abgeschlossen hat das Departement Gesundheit und Soziales (7.0 Mio. Franken). Das Nettoergebnis des \n\nDepartementes Finanzen liegt im Vergleich zum Voranschlag um 33.0 Mio. Franken höher, enthalten ist hier die Wertberichti-\n\ngung SVAR als Negativposten; das Nettoergebnis positiv beeinflusst haben Mehreinnahmen beim Steuerertrag und beim Anteil \n\nam Gewinn der SNB. Die folgende Tabelle zeigt die Organisationseinheiten mit den wesentlichsten Abweichungen (≥ 500 \n\nTCHF) zum Voranschlag: \n\nWesentliche Abweichungen zum Voranschlag (>= 500 TCHF) (in TCHF) \n\n VA 2021 RE 2021 Diff. zu VA 2021 % \n\nPassivzinsen und Vermögenserträge / Wertberichtigungen 1’733 -4’521 -6’255  n.a. \n\nLiegenschaften Verwaltungsvermögen 3’397 6’090 2’693  79.29 \n\nLiegenschaften Finanzvermögen 120 652 532  n.a. \n\nStaatssteuer 163’120 176’342 13’222  8.11 \n\nGrundstückgewinnsteuer 4’500 6’685 2’185  48.56 \n\nErbschafts- und Schenkungssteuer 3’600 4’210 610  16.95 \n\nAnteile an Eidgenössischen Erträgen 34’177 54’867 20’690  60.54 \n\nHöhere Berufsbildung -2’939 -2’349 590  20.07 \n\nHochschulen -17’269 -16’681 588  3.41 \n\nSpitalfinanzierung -61’440 -56’286 5’154  8.39 \n\nPrämienverbilligung Krankenversicherungen -15’500 -14’182 1’318  8.50 \n\nErgänzungsleistungen -11’620 -10’935 685  5.89 \n\nAbteilung Wald und Naturgefahren -1’692 -947 745  44.05 \n\nAbteilung Natur und Wildtiere -- -620 -620  -- \n\nAbteilung Standortförderung -749 -3’585 -2’836  n.a. \n\nAbteilung Bevölkerungsschutz -406 -1’753 -1’347  n.a. \n\nMotorfahrzeugsteuern 7’755 8’284 529  6.83 \n\n  \nGemäss Finanzhaushaltsgesetz ist bei Ausgaben, für die im Voranschlag kein oder kein ausreichender Kredit vorhanden ist, ein \n\nNachtragskredit beim Kantonsrat einzuholen, sofern nicht die folgenden Bedingungen für eine Kreditüberschreitung erfüllt sind: \n\n es handelt sich um eine gebundene Ausgabe; \n\n das Geschäft erträgt ohne nachteilige Folgen für das Gemeinwesen keinen Aufschub; \n\n den Ausgaben stehen im gleichen Rechnungsjahr entsprechende sachbezogene Einnahmen gegenüber; \n\n die Ausgabe ist geringfügig. \n\nDem Kantonsrat wurden im Rechnungsjahr 2021 Nachtragskredite in der Höhe von 0.17 Mio. Franken zu Lasten der Erfolgs-\n\nrechnung beantragt, welche an den Sitzungen vom 22. Februar 2021 und 27. September 2021 bewilligt wurden. Im Anhang \n\nunter Kapitel 3.3.1 Nachtragskredite Erfolgsrechnung ist eine detaillierte Zusammenstellung aufgeführt. \n\nDer Regierungsrat behandelte im letzten Jahr Kreditüberschreitungen in der Höhe von netto 20.24 Mio. Franken zu Lasten der \n\nErfolgsrechnung und von 0.8 Mio. Franken zu Lasten der Investitionsrechnung. Im Anhang unter Kapitel 3.4.1 Kreditüberschrei-\n\ntungen (durch RR behandelt) ist eine detaillierte Zusammenstellung aufgeführt. \n\n2.1.2 Operatives Ergebnis der Erfolgsrechnung \n\n2.1.2.1 Steuerertrag und Steuerfuss \n\nGesamthaft ist bei den Steuererträgen (Staatssteuer, Grundstückgewinnsteuern sowie Erbschafts- und Schenkungssteuern) \n\ngegenüber dem Voranschlag 2021 ein Mehrertrag von 16.41 Mio. Franken zu verzeichnen. \n\nUnter Berücksichtigung von Einmaleffekten und Delkredere-Anpassungen resultiert bei den Einkommens- und Vermögenssteu-\n\nern der natürlichen Personen ein Periodenwachstum von 4.6% gegenüber dem Vorjahr. Mit einem Gesamtertrag von \n\n\n\n \n\n22 \n\n162.08 Mio. Franken ergibt sich gegenüber dem Voranschlag ein Mehrertrag von 12.08 Mio. Franken, gegenüber der Vorjahres-\n\nrechnung 2020 ein Mehrertrag von 10.12 Mio. Franken. \n\nBei den Gewinn- und Kapitalsteuern der juristischen Personen resultiert ein Periodenwachstum von 36.8%. Gegenüber dem \n\nVorjahr fällt der Ertrag aus den direkten Steuern der juristischen Personen um 3.78 Mio. Franken höher aus. Gegenüber dem \n\nbudgetierten Ertrag resultieren bei Einnahmen von 14.04 Mio. Franken Mehreinnahmen von 1.54 Mio. Franken. Dabei wurden \n\nim Bereich der juristischen Personen aus der Delkredere-Veränderung Mehreinnahmen von 0.62 Mio. Franken verbucht. \n\nGegenüber dem Rechnungsjahr 2020 resultieren bei der Grundstückgewinnsteuer Mehreinnahmen von 0.60 Mio. Franken, was \n\neinem Anstieg von 9.9% entspricht. Gegenüber dem budgetierten Betrag von 4.50 Mio. Franken ist ein Anstieg von 48.6% zu \n\nverzeichnen. \n\nBei den Erbschafts- und Schenkungssteuern konnte im Rechnungsjahr 2021 ein Mehrertrag gegenüber dem Vorjahr 2020 von \n\n0.15 Mio. Franken erzielt werden, budgetiert waren 3.60 Mio. Franken. \n\nDer Steuerfuss bei den natürlichen Personen liegt seit 2018 bei 3.3 Einheiten und der Gewinnsteuersatz bei den juristischen \n\nPersonen beträgt seit 2015 6.5%. \n\nDetails zu den Steuererträgen (in TCHF) \n\n RE 2020 VA 2021 RE 2021 \nDiff. zu RE \n\n2020 \n% \n\nTotal Steuererträge 172’360 170’600 187’014 14’653  8.50 \n\nEinheiten Steuerfuss 3.3 3.3 3.3 0.0  0.00 \n\nBereinigtes Periodenwachstum NP in % 1.1 -1.2 4.6 3.5  n.a. \n\nEinkommens- und Vermögenssteuern NP 151’958 150’000 162’080 10’122  6.66 \n\nSteuersatz JP 6.5 6.5 6.5 0.0  0.00 \n\nBereinigtes Periodenwachstum JP in % -23.4 25.0 36.8 60.2  257.26 \n\nErtrags- und Kapitalsteuern JP 10’259 12’500 14’038 3’779  36.83 \n\nGrundstückgewinnsteuern 6’082 4’500 6’685 603  9.92 \n\nErbschafts- und Schenkungssteuern 4’061 3’600 4’210 149  3.67 \n\n  \n\n2.1.2.2 Finanzausgleich Bund und Kanton \n\nDie Entwicklung beim Finanzausgleich des Bundes und der Kantone spielt für das Ergebnis der Staatsrechnung eine wesentli-\n\nche Rolle. \n\nWährend im Budgetprozess die NFA-Zahlen mit Spannung erwartet werden, können diese budgetierten Erträge in der Jahres-\n\nrechnung meistens ohne Abweichungen verbucht werden. \n\nBei einem Ressourcenindex von 84.8 Punkten (85.0 im Rechnungsjahr 2020) hat der Kanton im Berichtsjahr 49.89 Mio. Fran-\n\nken aus dem NFA erhalten und 0.60 Mio. Franken in den NFA-Härteausgleich eingezahlt. Durch den tieferen Ressourcenindex \n\nresultierte beim Ressourcenausgleich gegenüber dem Vorjahr ein Minderertrag von 0.69 Mio. Franken. Beim geografisch-\n\ntopografischen Lastenausgleich ergab sich zum Vorjahr eine Minderung von 0.15 Mio. Franken. \n\nIm Rechnungsjahr 2021 sind die Folgen aus dem teilrevidierten Bundesgesetz über den Finanz- und Lastenausgleich (FiLaG) \n\nerstmals spürbar. In den Jahren 2021 bis 2025 werden die daraus entstehenden finanziell negativen Auswirkungen für die res-\n\nsourcenschwachen Kantone durch Abfederungsmassnahmen gemildert. Der Kanton Appenzell Ausserrhoden erhält in den \n\nJahren 2021 bis 2025 insgesamt 6.1 Mio. Franken an Abfederungsmassnahmen. Davon werden den Gemeinden in den Jahren \n\n2021 bis 2024 gesamthaft 3.0 Mio. Franken weitergegeben. Aufgrund der stufenweisen Auszahlung erhält Appenzell Ausser-\n\nrhoden vom Bund erstmals im vorliegenden Berichtsjahr 2021 0.9 Mio. Franken, den Gemeinden werden im Jahr 2021 1.2 Mio. \n\nFranken vom Kanton ausgerichtet. \n\nDer im Rahmen des interkantonalen Zusammenarbeitsvertrages IKZAV (Vereinbarung über die interkantonale Zusammenarbeit \n\nund den Lastenausgleich im Bereich der Kultureinrichtungen von überregionaler Bedeutung) an den Kanton St. Gallen zu leis-\n\ntende Beitrag betrug im Jahr 2021 TCHF 1’543 und liegt somit TCHF 9.33 höher als im Rechnungsjahr 2020. \n\n\n\n \n\n23 \n\nFinanzausgleich Bund (in TCHF) \n\n RE 2020 VA 2021 RE 2021 \nDiff. zu RE \n\n2020 \n% \n\nRessourcenindex 85.0 84.7 84.8 -0.2  -0.24 \n\nLastenausgleich 19’964 19’810 19’810 -154  -0.77 \n\nRessourcenausgleich vom Bund 17’944 17’692 17’533 -411  -2.29 \n\nRessourcenausgleich anderer Kantone 11’963 11’795 11’689 -274  -2.29 \n\nAbfederungsmassnahmen vom Bund -- 857 857 857  -- \n\nTotal Finanz- und Lastenausgleich 49’872 50’154 49’889 17  0.03 \n\nHärteausgleich an andere Kantone -647 -604 -604 43  6.67 \n\nAusgleich an Gemeinden -- -1’200 -1’200 -1’200  -- \n\nTotal Finanz- und Lastenausgleich (inkl. Härteausgleich) 49’225 48’350 48’085 -1’139  -2.31 \n\n  \nDie folgende Tabelle zeigt die Entwicklung des Ressourcenindexes und Ressourcenausgleichs zwischen Bund und Kantonen \n\n(ohne IKZAV): \n\n \n\n \n\n2.1.2.3 Anteile am Ertrag des Bundes \n\nAnteile am Ertrag des Bundes (in TCHF) \n\n RE 2020 VA 2021 RE 2021 \nDiff. zu RE \n\n2020 \n% \n\nAnteile an eidgenössischen Erträgen 40’083 34’177 54’867 14’783  36.88 \n\nAnteil am Reingewinn der Nationalbank 17’290 8’600 25’814 8’523  49.29 \n\nDirekte Bundessteuern 20’724 20’500 22’721 1’997  9.64 \n\nVerrechnungssteuern 2’069 5’077 6’332 4’263  205.99 \n\n  \nDurch die Gewinnausschüttung der Schweizerischen Nationalbank (SNB) von 6.0 Mia. Franken für das Geschäftsjahr \n\n2020 erhielt Appenzell Ausserrhoden im Berichtsjahr einen Anteil von 25.80 Mio. Franken. Gegenüber dem Voranschlag, wo mit \n\neiner Gewinnausschüttung von 2.0 Mia. Franken gerechnet wurde, konnten somit Mehreinnahmen von 17.20 Mio. Franken \n\nverbucht werden. \n\nDie Anteile an der direkten Bundessteuer fielen gegenüber dem Voranschlag um 2.22 Mio. Franken höher aus. Im Ver-\n\ngleich zum Vorjahr ist ein Mehrertrag von 2.00 Mio. Franken zu verzeichnen. \n\nHöher als budgetiert sind die Anteile an der Verrechnungssteuer ausgefallen. Der Mehrertrag beträgt 1.26 Mio. Franken. \n\n83.8\n\n84.0\n\n84.2\n\n84.4\n\n84.6\n\n84.8\n\n85.0\n\n85.2\n\n85.4\n\n85.6\n\n85.8\n\n0\n\n5'000'000\n\n10'000'000\n\n15'000'000\n\n20'000'000\n\n25'000'000\n\n30'000'000\n\n35'000'000\n\nRE 2015 RE 2016 RE 2017 RE 2018 RE 2019 RE 2020 VA 2021 RE 2021\n\nin\n M\n\nio\n. \n\nF\nra\n\nn\nk\ne\nn\n\nRessourcenindex und Ressourcenausgleich (inkl. Abfederungsmassnahmen)\n\nRessourcenausgleich inkl. Abfederungsmassnahmen in Mio. Franken Ressourcenindex\n\n\n\n \n\n24 \n\nAn dieser Stelle ist ein Hinweis zur Rückstellung des Bundes im Bereich Verrechnungssteuer angebracht. Der Bund bilanziert in \n\nseiner Jahresrechnung jeweils eine Rückstellung für noch zu erwartende Rückerstattungsforderungen aus der Verrechnungs-\n\nsteuer. Zudem grenzt der Bund 10% der Rückstellung aktiv ab, da die künftigen Rückforderungen den Reinertrag der Kantone \n\nschmälern. Die Eidgenössische Finanzverwaltung empfiehlt den Kantonen ebenfalls eine entsprechende Rückstellung in der \n\nJahresrechnung zu bilden. Dies würde für Appenzell Ausserrhoden bedeuten, dass per Ende 2021 eine neue Rückstellung von \n\n18.8 Mio. Franken zu Lasten der Staatsrechnung gebildet werden müsste. Gleichzeitig würde die neue Buchungspraxis einer \n\nUmstellung des heutigen Steuersoll-Prinzips auf das Steuerabgrenzungs-Prinzip bedeuten. Somit müsste eine Änderung des \n\nRechnungslegungsgrundsatzes erfolgen. Zudem haben Abklärungen ergeben, dass andere Kantone trotz der Umstellung der \n\nVerbuchungsmethode des Bundes auf eine Abgrenzung verzichten. Aus den erwähnten Gründen verzichtet auch der Kanton \n\nAppenzell Ausserrhoden auf eine entsprechende Abgrenzung. \n\nInsgesamt resultiert gegenüber dem Voranschlag aus den Anteilen am Ertrag des Bundes ein Mehrertrag von 20.69 Mio. Fran-\n\nken. \n\n2.1.2.4 Personalaufwand \n\nPersonalaufwand (in TCHF) \n\n RE 2019 RE 2020 VA 2021 RE 2021 VA 2022 \n\nGesamter Personalaufwand 94’589 97’011 98’452 100’103 100’792 \n\nPersonalaufwand Globalkredite 16’802 17’438 18’082 17’996 18’412 \n\nPersonalaufwand ohne Globalkredite 77’787 79’574 80’370 82’106 82’380 \n\n Personalaufwand ohne Globalkreditbetriebe (Wachs-\n\ntum zu Vorjahresrechnung) \n1.51 % 2.30 % 1.00 % 3.18 % 0.33 % \n\n \nIm aufgeführten Personalaufwand sind folgende, vom Kantonsrat im Voranschlag bewilligte, Lohnerhöhungen und Anerken-\n\nnungsprämien enthalten: \n\nLohnanpassungen und Anerkennungsprämien in % der Lohnsumme \n\n RE 2019 RE 2020 VA 2021 RE 2021 VA 2022 \n\nGenerelle Lohnmassnahmen in % 0.0 0.6 0.0 0.0 0.0 \n\nIndividuelle Lohnmassnahmen in % 0.7 0.9 0.0 0.0 1.0 \n\nAnerkennungsprämie in % 0.2 0.2 0.0 0.0 0.2 \n\n  \nAufgrund des unternehmerischen Freiraumes in den Betrieben mit Globalkredit und Leistungsauftrag werden deren Personal- \n\nund Sachaufwand hier nicht kommentiert; es wird auf die Jahresberichte in Kapital 10 "Betriebe mit Globalkredit und Leistungs-\n\nauftrag" verwiesen. \n\nDer Personalaufwand (ohne Betriebe mit Globalkredit und Leistungsauftrag) beträgt 82.11 Mio. Franken. Gegenüber dem Vor-\n\nanschlag fällt der Personalaufwand um 1.74 Mio. Franken höher aus, gegenüber dem Vorjahr 2020 ist er um 3.18% angestie-\n\ngen. \n\nDie eingangs erwähnten Mehrkosten sind hauptsächlich auf die Bewältigung der Corona-Pandemie zurückzuführen. Die ent-\n\nstandenen Mehrkosten (Überstunden und zusätzliches Personal) aufgrund der Corona-Pandemie belaufen sich auf TCHF \n\n2'654 (siehe Kapitel 1.5 "COVID-19"). In diesem Zusammenhang wurden im Rahmen der Kreditüberschreitung (siehe Kapi-\n\ntel 3.4.1 "Kreditüberschreitungen") TCHF 2'254 zur Kenntnis genommen. Den Corona-bedingten Mehrkosten stehen Minderkos-\n\nten von TCHF 918 gegenüber. Die grössten Abweichungen sind beim Amt für Volkschule und Sport (TCHF -200), dem Berufs-\n\nbildungszentrum (TCHF -204) und bei der Kantonspolizei (TCHF -276) zu verzeichnen.  \n\nIm Zusammenhang mit der Corona-Krise wurde auf die Ausrichtung von Anerkennungsprämien im Rechnungsjahr 2021 ver-\n\nzichtet. Es wurden dafür keine Mittel in den Voranschlag 2021 eingestellt. \n\nDie nachfolgende Grafik zeigt den Personalaufwand ab 2017. Für weitere Details zu den Personalkosten wird auf Kapitel 5.10 \n\n"Erläuterungen zum Personalaufwand" verwiesen. \n\n\n\n \n\n25 \n\n \n\n2.1.2.5 Sachaufwand \n\nSachaufwand (in TCHF) \n\n RE 2019 RE 2020 VA 2021 RE 2021 VA 2022 \n\nGesamter Sachaufwand 48’221 44’029 48’843 49’558 51’929 \n\nSachaufwand Globalkredite 6’935 6’428 6’169 6’690 6’542 \n\nSachaufwand ohne Globalkredite 41’287 37’600 42’673 42’868 45’388 \n\nSachaufwand ohne Globalkreditbetriebe (Wachstum \n\nzu Vorjahresrechnung) \n3.19 % -8.93 % 13.49 % 14.01 % 5.88 % \n\n  \n\nGegenüber dem Voranschlag 2021 sind beim Sachaufwand (ohne Betriebe mit Globalkredit und Leistungsauftrag) Mehrkosten \n\nvon 0.19 Mio. Franken angefallen. Im Vergleich zum Rechnungsjahr 2020 ist der Sachaufwand um 5.27 Mio. Franken (14.01%) \n\ngestiegen. \n\nDie Corona-bedingten Mehrkosten (ohne Betriebe mit Globalkredit) belaufen sich in der Rechnung 2021 auf TCHF 2'580 (siehe \n\nKapitel 1.5 "COVID-19"). In diesem Zusammenhang wurden im Rahmen der Kreditüberschreitung (siehe Kapitel 3.4.1 "Kredit-\n\nüberschreitungen") TCHF 1'240 zur Kenntnis genommen. Die Differenz zwischen den Corona-bedingten Mehrkosten und den \n\nzur Kenntnis genommenen Kreditüberschreitungen erklärt sich damit, dass zum Zeitpunkt des Kreditbeschlusses die Ausgaben \n\nnicht beziffert werden konnten. \n\nDen Corona-bedingten Mehrkosten stehen Minderkosten von insgesamt TCHF 2'385 gegenüber. Wesentliche Minderkosten \n\ngegenüber dem Voranschlag sind beim Material- und Warenaufwand (TCHF 409), bei den Dienstleistungen und Honoraren \n\n(TCHF 1'573) und beim baulichen und betrieblichen Unterhalt (TCHF 576) zu verzeichnen.  \n\nFür weitere Details zum Sachaufwand wird auf Kapitel 5.11 "Erläuterungen zum Sachaufwand" verwiesen. \n\n \n\n70\n\n72\n\n74\n\n76\n\n78\n\n80\n\n82\n\n84\n\nRE 2016 RE 2017 RE 2018 RE 2019 RE 2020 VA 2021 RE 2021 VA 2022\n\nin\n M\n\nio\n. \n\nF\nra\n\nn\nk\ne\nn\n\nPersonalaufwand (ohne Globalkreditbetriebe)\n\n34\n\n36\n\n38\n\n40\n\n42\n\n44\n\n46\n\nRE 2016 RE 2017 RE 2018 RE 2019 RE 2020 VA 2021 RE 2021 VA 2022\n\nin\n M\n\nio\n. \n\nF\nra\n\nn\nk\ne\nn\n\nSachaufwand (ohne Globalkreditbetriebe)\n\n\n\n \n\n26 \n\n2.1.2.6 Abschreibungen \n\nEntwicklung der gesamten Abschreibungen (in TCHF) \n\n RE 2017 RE 2018 RE 2019 RE 2020 VA 2021 RE 2021 \n\nTotal Abschreibungen 19’180 19’697 19’985 19’863 21’402 33’289 \n\n330 - Abschreibungen Sachanlagen 14’308 14’043 14’027 13’582 15’415 27’514 \n\ndavon ausserplanmässige Abschreibungen Sachanlagen -- -- -- -- -- 13’203 \n\n332 - Abschreibungen Immaterielle Anlagen 2’643 2’690 2’694 2’751 2’954 2’829 \n\n366 - Investitionsbeiträge 2’229 2’964 3’264 3’530 3’033 2’947 \n\n  \nSeit dem Wechsel zum neuen Finanzhaushaltsgesetz 2014 werden die Sachanlagen sowie die Investitionsbeiträge linear und \n\nnach Nutzungsdauer abgeschrieben. Damit die Abschreibungen im operativen Ergebnis der Erfolgsrechnung den tatsächlichen \n\nVerhältnissen entsprechen, wurden im Übergang zur neuen Rechnungslegung bereits bestehende Anlagen und Sachgüter im \n\nRahmen des Restatements per 1.1.2014 aufgewertet. \n\nDie daraus resultierenden Abschreibungen betragen in der vorliegenden Rechnung 9.2 Mio. Franken. Durch die Auflösung der \n\nAufwertungsreserve (10.30 Mio. Franken) in der zweiten Stufe der Erfolgsrechnung werden diese im Gesamtergebnis kompen-\n\nsiert. \n\nDie gesamten Abschreibungen (Sachanlagen des Verwaltungsvermögens, immaterielle Anlagen und Abschreibungen auf In-\n\nvestitionsbeiträgen) liegen mit 33.29 Mio. Franken um 55.54% höher als budgetiert. Die um 11.89 Mio. Franken höhe-\n\nren Abschreibungen resultieren hauptsächlich aus den ausserplanmässigen Abschreibungen, welche auf die Rücknahme des \n\nSpitals Heiden (siehe Kapitel 1.4 "Auswirkungen Schliessung Kantonales Spital Heiden") und die vollständige Abschreibung der \n\nInvestitionen in den nicht realisierten Führerprüfungsstandort "Bächli" in Teufen zurückzuführen sind. \n\n2.1.2.7 Globalkredit Kantonsschule Trogen \n\nIm Voranschlag 2021 wurde der Kantonsschule Trogen (KST) ein Globalkredit von TCHF 14’435 zugesprochen. Die Kantons-\n\nschule schliesst die Rechnung 2021 mit einem Nettoaufwand in der Höhe von TCHF 14’563, was gegenüber dem Voranschlag \n\neinem Schlechterabschluss von TCHF 128 entspricht. \n\nGlobalkredit Kantonsschule Trogen (in TCHF / Nettoergebnis:"-"=Ertragsüberschuss, "+"=Aufwandüberschuss) \n\n RE 2020 VA 2021 RE 2021 \nDiff. zu VA \n\n2021 \n% \n\nGlobalkredit (Nettoergebnis) 14’314 14’435 14’563 128  0.89 \n\n  \nBei Organisationen mit Globalkrediten kann gemäss Art. 16 Abs. 3 Finanzhaushaltsgesetz (FHG) ein Ertragsüberschuss bis zur \n\nHälfte für neue Rücklagen verwendet werden, sofern im Leistungsauftrag nichts anderes bestimmt ist. Ein Aufwandüberschuss \n\nist dagegen mit Rücklagen zu decken. \n\nIm Leistungsauftrag an die Kantonsschule Trogen wurde präzisiert, dass die Hälfte eines Besserabschlusses für Rücklagen zu \n\nverwenden ist. Nach Rechnungslegung HRM2 sind Rücklagen im Eigenkapital in der Staatsrechnung auszuweisen (Kto. \n\n2920.10 Rücklagen Globalkredit KST). \n\nAufgrund des Schlechterabschlusses der Kantonsschule wurde dieses Jahr aus der Rücklage der Kantonschule TCHF 128 \n\nentnommen. \n\nRücklagen Globalkredit Kantonsschule Trogen (in TCHF) \n\n RE 2018 RE 2019 RE 2020 RE 2021 \n\nRücklagen Anfang Jahr 39 238 511 596 \n\nEinlage (+) in bzw. Entnahme (-) aus Rücklagen 199 273 85 -128 \n\nRücklagen Ende Jahr 238 511 596 468 \n\n  \nDie Entnahme aus dieser Rücklage wird als Reserveveränderung in der zweiten Stufe der Erfolgsrechnung abgebildet. \n\n\n\n \n\n27 \n\nFür weitere Details wird auf den Schlussbericht gemäss Leistungsauftrag 2021 in Kapital 10.1 "Betriebe mit Globalkredit und \n\nLeistungsauftrag Kantonsschule Trogen" verwiesen. \n\n2.1.2.8 Globalkredit Strafanstalt Gmünden \n\nIm Voranschlag 2021 wurde den Strafanstalten Gmünden ein Globalbudget mit einem Ertragsüberschuss von TCHF 700 zuge-\n\nsprochen. Die Strafanstalten Gmünden schliessen die Rechnung 2021 mit einem Ertragsüberschuss in der Höhe von TCHF \n\n942, was gegenüber dem Voranschlag einem Besserabschluss von TCHF 242 entspricht. \n\nGlobalkredit Strafanstalten Gmünden (in TCHF / Nettoergebnis:"-"=Ertragsüberschuss, "+"=Aufwandüberschuss) \n\n RE 2020 VA 2021 RE 2021 \nDiff. zu VA \n\n2021 \n% \n\nGlobalkredit (Nettoergebnis) -720 -700 -942 -242  -34.52 \n\n  \nIm Leistungsauftrag für 2021 an die Strafanstalten Gmünden wurde präzisiert, dass ein Besserabschluss im Vergleich zum \n\nVoranschlag für Rücklagen zur Deckung von zukünftigen schlechteren Ergebnissen zu verwenden ist. Nach Rechnungslegung \n\nHRM2 sind Rücklagen im Eigenkapital in der Staatsrechnung auszuweisen (Kto. 2920.20 Rücklagen Globalkredit Gmünden).  \n\nDementsprechend kann aus dem Besserabschluss der Strafanstalten Gmünden dieses Jahr TCHF 242 in die Rücklage der \n\nStrafanstalten Gmünden eingelegt werden: \n\nRücklagen Globalkredit Strafanstalten Gmünden (in TCHF) \n\n RE 2018 RE 2019 RE 2020 RE 2021 \n\nRücklagen Anfang Jahr 275 611 715 735 \n\nEinlage (+) in bzw. Entnahme (-) aus Rücklagen 336 104 20 242 \n\nRücklagen Ende Jahr 611 715 735 976 \n\n  \nDie Einlage in diese Rücklage wird als Reserveveränderung in der zweiten Stufe der Erfolgsrechnung abgebildet. \n\nFür weitere Details wird auf den Schlussbericht gemäss Leistungsauftrag 2021 in Kapital 10.2 "Betriebe mit Globalkredit und \n\nLeistungsauftrag Strafanstalten Gmünden" verwiesen. \n\n2.1.2.9 Übersicht Kostenentwicklung Gesundheit und Soziale Sicherheit \n\n \n\n0\n\n10\n\n20\n\n30\n\n40\n\n50\n\n60\n\n70\n\nRE 2015 RE 2016 RE 2017 RE 2018 RE 2019 RE 2020 VA 2021 RE 2021\n\nin\n M\n\nio\n. \n\nF\nra\n\nn\nk\ne\nn\n\nSpitalfinanzierung\n\n\n\n \n\n28 \n\n \n\n \n\n \n\n2.1.2.10 Spitalfinanzierung \n\nDie Spitalfinanzierung weist in der Staatsrechnung 2021 im Nettoergebnis tiefere Kosten gegenüber dem Voranschlag 2021 von \n\n5.15 Mio. Franken oder -8.39% aus. \n\nBei den nachfolgenden Bereichen der Spitalfinanzierung entstanden im Berichtsjahr grössere Abweichungen zwischen dem \n\nVoranschlag und der Rechnung. \n\nBei den durch den Kanton finanzierten stationären Leistungen in der obligatorischen Krankenpflegeversicherung sind im Ver-\n\nsorgungsbereich Akutsomatik TCHF 4‘820 sowie im Versorgungsbereich Psychiatrie TCHF 381 tiefere Aufwendungen gegen-\n\nüber dem Voranschlag 2021 zu verzeichnen. Die Abweichungen sind zum einen durch die unvorhersehbaren, coronabedingten \n\ntieferen Ausgaben bei den Spitalrechnungen begründet. Zusätzlich erstattete das Kantonsspital St. Gallen ausserordentliche \n\nBeiträge für bereits bezahlte Spitalrechnungen der Jahre 2016 bis 2020 zurück, da der provisorische Tarif über dem 2021 defini-\n\ntiv genehmigten Tarif lag. Weiter wurde die Abgrenzung im Vorjahr – coronabedingt - zu hoch bewertet. \n\n0\n\n2\n\n4\n\n6\n\n8\n\n10\n\n12\n\n14\n\n16\n\n18\n\nRE 2015 RE 2016 RE 2017 RE 2018 RE 2019 RE 2020 VA 2021 RE 2021\n\nin\n M\n\nio\n. \n\nF\nra\n\nn\nk\ne\nn\n\nPrämienverbilligung KV (IPV)\n\n0\n\n2\n\n4\n\n6\n\n8\n\n10\n\n12\n\n14\n\n16\n\n18\n\n20\n\nRE 2015 RE 2016 RE 2017 RE 2018 RE 2019 RE 2020 VA 2021 RE 2021\n\nin\n M\n\nio\n. \n\nF\nra\n\nn\nk\ne\nn\n\nEinrichtungen IVSE\n\n0\n\n2\n\n4\n\n6\n\n8\n\n10\n\n12\n\n14\n\nRE 2015 RE 2016 RE 2017 RE 2018 RE 2019 RE 2020 VA 2021 RE 2021\n\nin\n M\n\nio\n. \n\nF\nra\n\nn\nk\ne\nn\n\nErgänzungsleistungen\n\n\n\n \n\n29 \n\n2.1.2.11 Prämienverbilligungen (IPV) \n\nDie Staatsrechnung 2021 weist für die individuelle Prämienverbilligung (IPV) im Nettoergebnis einen Minderaufwand gegenüber \n\ndem Voranschlag 2021 von insgesamt 1.3 Mio. Franken (-8.5%) aus. Gegenüber der Rechnung 2020 stiegen die Nettoausga-\n\nben um 1 Mio. Franken \n\nFür Beiträge an Private waren im Voranschlag insgesamt 33.7 Mio. Franken budgetiert. Die tatsächlichen Ausgaben beliefen \n\nsich auf 32.1 Mio. Franken, was Minderausgaben von 1.7 Mio. Franken entspricht. \n\nDer Bundesbeitrag von 18.4 Mio. Franken, der sich aufgrund der Wohnbevölkerung der einzelnen Kantone bemisst, fiel um \n\n0.3 Mio. Franken tiefer aus als budgetiert. \n\nDie Simulationsrechnungen für die Festlegung der Parameter durch den Regierungsrat werden jährlich durch eine interdiszipli-\n\nnäre Gruppe (Kanton und Sozialversicherung) analysiert und weiter optimiert. \n\n2.1.2.12 Finanzierung von Einrichtungen gemäss IVSE \n\nZur Finanzierung der zu leistenden Betriebsbeiträge für Ausserrhoderinnen und Ausserrhoder an inner- und ausserkantonale \n\nEinrichtungen für Menschen mit Behinderung wurde im Voranschlag ein Nettoaufwand von 18.4 Mio. Franken budgetiert. \n\nIn der Jahresrechnung 2021 wird ein Nettoaufwand in der Höhe von 18.8 Mio. Franken ausgewiesen. Dies entspricht einem \n\nMehraufwand von 0.4 Mio. Franken gegenüber dem Voranschlag. Gegenüber dem Vorjahr sind 0.4 Mio. Franken mehr Kosten \n\nangefallen. \n\n2.1.2.13 Ergänzungsleistungen zu AHV und IV \n\nBei den Ergänzungsleistungen zu AHV und IV ist gegenüber dem Voranschlag ein Minderaufwand von 0.7 Mio. Fran-\n\nken angefallen. Gegenüber der Rechnung 2020 ist der gesamte Aufwand für den Kanton in diesem Aufgabenbereich um \n\n0.1 Mio. Franken gesunken, was einer Reduktion von 1.1% entspricht. \n\nDie Bruttoausgaben bei den Ergänzungsleistungen zur AHV lagen mit 17.1 Mio. Franken um 0.2 Mio. Franken über dem Vorjah-\n\nreswert. \n\nBei den Ergänzungsleistungen zur IV liegen die Bruttoausgaben mit 12.2 Mio. Franken gegenüber dem Vorjahr um 0.1 Mio. \n\nFranken höher. \n\nDie Bundesbeiträge an die Ergänzungsleistungen des Kantons fallen gegenüber 2020 bei den Ergänzungsleistungen zur AHV \n\num 0.2 Mio. Franken und bei den Ergänzungsleistungen zur IV um TCHF 41 höher aus. \n\n2.1.3 Ausserordentliches Ergebnis der Erfolgsrechnung \n\nÜbersicht ausserordentliches Ergebnis (in TCHF) \n\n RE 2017 RE 2018 RE 2019 RE 2020 VA 2021 RE 2021 \n\nAusserordentliches Ergebnis 12’141 8’460 11’384 16’066 14’906 27’152 \n\n38 - Ausserordentlicher Aufwand -303 -2’857 -377 -104 -- -242 \n\n48 - Ausserordentlicher Ertrag 10’909 17’170 11’204 10’445 10’856 26’666 \n\n90 - Einlagen Spezialfinanzierungen und Fonds im EK -1’372 -7’977 -1’562 -39 -33 -1’075 \n\n90 - Entnahmen Spezialfinanzierungen und Fonds im \n\nEK \n2’907 2’125 2’119 5’765 4’083 1’803 \n\n  \nNach den Grundsätzen von HRM2 soll die Rechnungslegung ein Bild des Finanzhaushalts vermitteln, das der tatsächlichen \n\nVermögens-, Finanz- und Ertragslage entspricht. Zentral ist die zweistufige Darstellung der Erfolgsrechnung. \n\nIn der ersten, operativen Stufe wird das Betriebsergebnis ausgewiesen. In der zweiten Stufe, dem ausserordentlichen Ergebnis, \n\nwerden diejenigen Positionen erfasst, welche nicht direkt mit der eigentlichen Geschäftstätigkeit zusammenhängen. Hierzu \n\ngehören insbesondere die Veränderungen der Reserven, ausserordentliche Einflüsse und politisch motivierte Entscheide wie \n\n\n\n \n\n30 \n\nbeispielsweise zusätzliche Abschreibungen. Da auch Einlagen oder Entnahmen aus Fonds oder Spezialfinanzierungen des \n\nEigenkapitals als Reserveveränderungen gelten, sind auch diese in der zweiten Stufe der Erfolgsrechnung aufzuführen. \n\nMit einem Ertragsüberschuss von 27.15 Mio. Franken trägt das ausserordentliche Ergebnis deutlich zur Verbesserung des \n\nGesamtergebnisses bei. \n\nEinen wesentlichen Anteil daran hat die lineare Auflösung der im Rahmen des Restatements gebildeten Aufwertungsreserve \n\ndes Verwaltungsvermögens in der Höhe von 10.3 Mio. Franken. Wie bereits erwähnt, wurden wesentliche Positionen des Ver-\n\nwaltungsvermögens im Rahmen der Umstellung auf HRM2 aufgewertet, um beim operativen Ergebnis die korrekten Abschrei-\n\nbungen nach neuer Rechnungslegung abzubilden. Wo das operative Ergebnis durch diese höheren Abschreibungen eine \n\nMehrbelastung erfährt, wird das Gesamtergebnis bis und mit Rechnungsjahr 2023 entlastet. Im 2021 wurde aufgrund der Rück-\n\nnahme des Spitals Heiden die für den Anteil der Anlagekosten gebildete Vorfinanzierung (abzüglich den jährlichen Vorfinanzie-\n\nrungsbezügen 2012-2021) von 16.1 Mio. Franken über den ausserordentlichen Ertrag aufgelöst (siehe Kapitel 1.4 "Auswirkun-\n\ngen Schliessung Kantonales Spital Heiden"). \n\nGegenüber dem Voranschlag schliesst das ausserordentliche Ergebnis um 12.25 Mio. Franken besser ab. \n\nDie grösste Abweichung bei den Einlagen und Entnahmen der Spezialfinanzierungen und Fonds im Eigenkapital resultiert aus \n\nder Spezialfinanzierung Strassenrechnung mit einem Betrag von 2.2 Mio. Franken. Im Voranschlag 2021 ging man von einer \n\nFondsentnahme (1.7 Mio. Franken) aus, aber aufgrund von Minderausgaben bei den Strassenbauprojekten und tieferen Ab-\n\nschreibungen wurden in den Fonds Mittel (0.5 Mio. Franken) eingelegt. \n\nFür weitere detailliertere Informationen zu Positionen des ausserordentlichen Ergebnisses wird auf Kapitel 5.8 "Erläuterungen \n\nErfolgsrechnung Ausserordentlicher Ertrag" und auf Kapitel 5.16 "Erläuterungen Erfolgsrechnung Ausserordentlicher Aufwand" \n\nverwiesen. \n\n2.2 Investitionsrechnung \n\n2.2.1 Ergebnis der Investitionsrechnung \n\nDie Investitionsrechnung umfasst die Ausgaben für den Erwerb oder die Schaffung von Vermögenswerten, die zur Aufgabener-\n\nfüllung notwendig sind und über mehrere Perioden genutzt werden (Verwaltungsvermögen), sowie die Einnahmen aus Investiti-\n\nonsbeiträgen oder Rückzahlungen dieser Vermögenswerte. \n\nDie vorliegende Staatsrechnung 2021 weist Nettoinvestitionen in der Höhe von 34.65 Mio. Franken aus, budgetiert waren Netto-\n\ninvestitionen von 30.02 Mio. Franken. Im Rechnungsjahr 2021 wurden gegenüber dem Voranschlag 4.63 Mio. Franken mehr in \n\nden Kanton investiert. \n\nInvestitionsrechnung (in TCHF) \n\n RE 2020 VA 2021 RE 2021 \nDiff. zu VA \n\n2021 \n% \n\nNettoinvestitionen 9’199 30’020 34’653 4’633  15.43 \n\nInvestitionsausgaben 24’333 38’596 42’780 4’185  10.84 \n\nInvestitionseinnahmen -15’134 -8’575 -8’127 448  5.23 \n\n  \n\n\n\n \n\n31 \n\n \n\nIm Rechnungsjahr 2018 resultieren die Nettoinvestitionen von -23.6 Mio. Franken aus den Sondereffekten Darlehensrückzahlung SVAR (38.4 \n\nMio.) und Übertragung PZA (1.4 Mio.). \n\nDie höheren Nettoinvestitionen in der Rechnung 2021 von 4.6 Mio. Franken gegenüber dem Voranschlag sind im Wesentlichen \n\nauf Mehrkosten beim Hochbau (12.1 Mio. Franken, im Wesentlichen aus der Übernahme Spital Heiden, siehe Kapitel 1.4 "Aus-\n\nwirkungen Schliessung Kantonales Spital Heiden") und Minderkosten bei den Darlehen (1.3 Mio. Franken / nicht ausbezahltes \n\nDarlehen an Ostschweizer Kinderspital), beim Wasserbau (1.0 Mio. Franken / Projektverschiebungen), bei den Immateriellen \n\nAnlagen (1.9 Mio. Franken / Verzögerungen Informatikprojekte) sowie bei der Strassenrechnung (2.1 Mio. Franken) angefallen.  \n\nGesamthaft investierte der Kanton im Jahr 2021 rund 42.8 Mio. Franken. Im Vergleich zum Voranschlag liegen die Bruttoinvesti-\n\ntionen damit um 4.2 Mio. Franken höher. \n\nDer Selbstfinanzierungsgrad (Nettoinvestitionen im Verhältnis zu den erarbeiteten Mittel) lag im Rechnungsjahr 2021 bei \n\n202.7 % bei erwarteten 37.5% im Voranschlag. Der höhere Selbstfinanzierungsgrad ist im Wesentlichen auf die höhere Selbst-\n\nfinanzierung (59.0 Mio. Franken) aufgrund des besseren Ergebnisses zurückzuführen. \n\nFür eine detaillierte Übersicht über die einzelnen Investitionen der Investitionsrechnung der Rechnung und des Voranschlages \n\n2021 wird auf Kapital 6 "Erläuterungen zur Investitionsrechnung" verwiesen. Informationen zur Abwicklung PZA und der Beteili-\n\ngung SVAR sind ebenfalls im Anhang unter Kapitel 7.5 "Übergabe PZA an SVAR" zu finden. Bewilligte Kreditüberschreitungen \n\nim Bereich Investitionsrechnung sind im Kapitel 3.4.1.2 "Kreditüberschreitungen Investitionsrechnung" ersichtlich. \n\n2.3 Bilanz \n\n2.3.1 Entwicklung der Bilanz \n\nBilanz in Kurzform (in TCHF) \n\n RE 2018 RE 2019 RE 2020 RE 2021 \n\nAktiven 374’912 400’652 372’050 397’670 \n\n10 - Finanzvermögen 155’926 190’936 180’110 211’335 \n\nUmlaufvermögen 120’406 154’234 143’632 174’512 \n\nAnlagevermögen 35’520 36’702 36’478 36’823 \n\n14 - Verwaltungsvermögen 218’986 209’716 191’940 186’335 \n\nAnlagevermögen 218’986 209’716 191’940 186’335 \n\nPassiven 374’912 400’652 372’050 397’670 \n\n20 - Fremdkapital 213’575 229’102 208’923 220’782 \n\n-30\n\n-20\n\n-10\n\n0\n\n10\n\n20\n\n30\n\n40\n\n2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021\n\nin\n M\n\nio\n. \n\nF\nra\n\nn\nk\ne\nn\n\nVergleich budgetierter und angefallene Investitionsausgaben der letzten Jahre\n\nNettoinvestitionen gem. Voranschlag (+ Ausgaben / - Einnahmen)\n\nNettoinvestitionen gem. Rechnung (+ Ausgaben / - Einnahmen)\n\n\n\n \n\n32 \n\n RE 2018 RE 2019 RE 2020 RE 2021 \n\nKurzfristiges Fremdkapital 94’369 90’157 91’345 102’255 \n\nLangfristiges Fremdkapital 119’206 138’945 117’577 118’526 \n\n29 - Eigenkapital 161’337 171’550 163’127 176’889 \n\n  \nDas Finanzvermögen hat im letzten Jahr um 31.23 Mio. Franken zugenommen und beträgt neu 211.30 Mio. Franken. Die Zu-\n\nnahme ist hauptsächlich auf die höheren Flüssigen Mittel und die höheren Rechnungsabgrenzungen zurückzuführen. \n\nDas Verwaltungsvermögen hat im Rechnungsjahr 2021 um 5.61 Mio. Franken abgenommen und weist aktuell einen Bestand \n\nvon 186.34 Mio. Franken auf. Davon beträgt das abzuschreibende Verwaltungsvermögen (ohne Beteiligungen und Darlehen) \n\nEnde 2021 145.6 Mio. Franken. Die Abnahme des Verwaltungsvermögens von 5.6 Mio. Franken resultiert aus den Nettoinvesti-\n\ntionen von 34.7 Mio. Franken und der Abnahme bei den Beteiligungen von 0.1 Mio. Franken abzüglich den Abschreibungen von \n\n33.3 Mio. Franken und der Wertberichtigung der Beteiligung am Spitalverbund AR von 6.9 Mio. Franken. Details zu den finanzi-\n\nellen Auswirkungen auf die Staatsrechnung 2021 betreffend Übergabe PZA und Beteiligung des SVAR sind unter Kapitel 7.5 \n\n"Übergabe PZA an SVAR" ersichtlich. Ebenfalls erhöhte sich das Fremdkapital um 11.86 Mio. Franken im Rechnungsjahr \n\n2021 auf 220.78 Mio. Franken. Aufgrund der höheren Zunahme des Finanzvermögens gegenüber dem Fremdkapital reduziert \n\nsich die Nettoschuld I (Fremdkapital abzüglich Finanzvermögen) gegenüber dem Vorjahr um 19.4 Mio. Franken auf 9.4 Mio. \n\nFranken. \n\n  Das gesamte Eigenkapital hat sich um 13.76 Mio. Franken erhöht und beträgt Ende des Jahres 2021 176.89 Mio. Franken. Die \n\nVeränderung des Eigenkapitals resultiert aus Veränderungen der Reserven, der Vorfinanzierung SVAR, dem Abschluss der \n\nSpezialfinanzierungen und Fonds des Eigenkapitals sowie aus der Zuweisung des Gewinns in den Bilanzüberschuss. Der Bi-\n\nlanzüberschuss -- sozusagen das frei verfügbare Eigenkapital -- ist mit dem Ertragsüberschuss der Jahresrechnung 2021 auf \n\n112.71 Mio. Franken gestiegen. Für weitere Details wird auf den Eigenkapitalnachweis in Kapitel 2.3.5 verwiesen. \n\n2.3.2 Verschuldung \n\nEntwicklung der Verschuldung (in TCHF) \n\n RE 2020 VA 2021 RE 2021 \nDiff. zu RE \n\n2020 \n% \n\nNettoschuld I      \n\nFremdkapital 208’923 246’698 220’782 11’859 5.68 \n\n./. Finanzvermögen 180’110 190’936 211’335 31’225 17.34 \n\nTotal Nettoschuld I 28’813 55’762 9’446 -19’367 -67.21 \n\n \n\nNettoschuld II (- = Nettovermögen)      \n\nVerwaltungsvermögen 191’940 208’239 186’335 -5’605 -2.92 \n\n./. Darlehen und Beteiligungen 45’711 50’875 40’769 -4’942 -10.81 \n\n./. Eigenkapital 163’127 152’476 176’889 13’761 8.44 \n\ndavon Bilanzüberschuss/-fehlbetrag 71’780 77’076 112’714 40’934 57.03 \n\nTotal Nettoschuld II -16’898 4’887 -31’322 -14’424 -85.36 \n\n \n\nBruttoschulden      \n\nLaufende Verbindlichkeiten 53’939 61’828 69’808 15’869 29.42 \n\nKurzfristige Finanzverbindlichkeiten 1’700 1’700 1’700 0 0.00 \n\nLangfristige Finanzverbindlichkeiten 111’104 150’940 111’093 -11 -0.01 \n\nTotal Bruttoschulden 166’743 214’468 182’601 15’858 9.51 \n\n \n\nSelbstfinanzierungsgrad 216.43 37.54 202.67 -13.76 -6.36 \n\nInvestitionsanteil in % 4.84 7.87 8.65 3.81 78.72 \n\nNettoschuld I in Franken pro Einwohner 520 998 170 -351 -67.37 \n\n\n\n \n\n33 \n\n RE 2020 VA 2021 RE 2021 \nDiff. zu RE \n\n2020 \n% \n\nBruttoverschuldungsanteil in % 38.37 49.87 37.06 -1.31 -3.43 \n\n \n\nDie Nettoschulden I zeigen, welcher Teil des Fremdkapitals nicht durch das Finanzvermögen gedeckt ist. \n\nBei den Nettoschulden II wird aufgezeigt, welcher Teil des abzuschreibenden Verwaltungsvermögens nicht durch das Eigenka-\n\npital gedeckt ist. \n\nDa das Eigenkapital das abzuschreibende Verwaltungsvermögen überstieg, konnte im Rechnungsjahr 2020 ein Nettovermögen \n\nII in der Höhe von 16.90 Mio. Franken ausgewiesen werden. Im Berichtsjahr 2021 erhöhte sich das Nettovermögen II \n\num 14.42 Mio. Franken auf 31.32 Mio. Franken. \n\n2.3.3 Darlehensschulden \n\nDie nachfolgende Darstellung zeigt die Entwicklung der letzten Jahre bei den Darlehensschulden auf: \n\nEntwicklung der Darlehensschulden (in TCHF) \n\n RE 2018 RE 2019 RE 2020 RE 2021 \n\nTotal Darlehensschulden 111’550 131’666 111’104 111’093 \n\nMittel- und langfristige Darlehensschulden 61’550 61’550 41’000 41’000 \n\nAnleihe AR 50’000 70’116 70’104 70’093 \n\n  \nIm Kalenderjahr 2019 wurde die zur Rückzahlung fällige Anleihe von 50 Mio. Franken durch eine neue Anleihe über 70 Mio. \n\nFranken mit einer Laufzeit von 10 Jahren abgelöst. Mit der Emission der Anleihe erhielt der Kanton zusätzlich ein Agio von \n\nTCHF 121, welches über die Laufzeit erfolgswirksam ausgebucht wird. Im 2021 wurden keine Darlehen zur Rückzahlung fällig. \n\nSomit bleibt der Bestand der Mittel- und langfristigen Darlehensschuld gegenüber dem Vorjahr unverändert. \n\n2.3.4 Geldflussrechnung und Finanzierung \n\nDie Geldflussrechnung gibt Auskunft über die Herkunft und Verwendung der Geldmittel. Zu diesem Zweck stellt sie die Einnah-\n\nmen eines Gemeinwesens während der Rechnungsperiode den Ausgaben gegenüber. Die Darstellung der Geldflüsse im Rah-\n\nmen der Jahresrechnung ist wichtig, da das Parlament und die Stimmberechtigten dadurch wertvolle Informationen zur Finan-\n\nzierung der öffentlichen Aufgaben erhalten und über die einzelnen Liquiditätsvorgänge detailliert orientiert werden. \n\nDie Geldflussrechnung wird unterteilt in Geldflüsse aus operativer Tätigkeit sowie aus der Investitions- und Anlagetätigkeit. Die \n\njeweiligen Ergebnisse zeigen die Mittelzugänge bzw. -abgänge in den entsprechenden Bereichen. Daraus resultiert ein Finan-\n\nzierungsüberschuss bzw. -fehlbetrag. \n\nDie Geldflussrechnung des Jahres 2021 zeigt einen Geldzufluss (Cash Flow) aus operativer Tätigkeit in der Höhe von \n\n37.87 Mio. Franken. Dieser liegt tiefer als noch im Vorjahr mit 47.09 Mio. Franken. Zusammen mit dem Geldabfluss aus der \n\nInvestitions- und Anlagetätigkeit ins Finanzvermögen und ins Verwaltungsvermögen von 21.98 Mio. Franken ergibt sich ein \n\nFinanzierungsüberschuss in der Höhe von 15.89 Mio. Franken. \n\nGeldfluss in Kurzform (in TCHF) \n\n RE 2018 RE 2019 RE 2020 RE 2021 \n\nGeldfluss aus operativer Tätigkeit (+) Cash Flow / (-) Cash Drain 11’931 29’280 47’088 37’871 \n\nLiquiditätswirksame Einnahmen der Investitionsrechnung 47’330 7’640 7’316 7’127 \n\nLiquiditätswirksame Ausgaben der Investitionsrechnung -25’131 -24’576 -23’781 -28’645 \n\nGeldfluss aus Investitionstätigkeit ins Verwaltungsvermögen 22’199 -16’936 -16’465 -21’518 \n\nGeldfluss aus Anlagetätigkeit ins Finanzvermögen 7’893 853 102 -463 \n\nGeldfluss aus Investitions- und Anlagentätigkeit 30’091 -16’083 -16’363 -21’981 \n\nFinanzierungs-Überschuss (+) /-Fehlbetrag (-) 42’023 13’197 30’725 15’890 \n\n\n\n \n\n34 \n\n RE 2018 RE 2019 RE 2020 RE 2021 \n\nGeldfluss aus Finanzierungstätigkeit -49’225 19’916 -20’561 989 \n\nVeränderung der flüssigen Mittel -7’202 33’113 10’163 16’878 \n\n  \nDurch den höheren Geldfluss (Cash Flow) aus operativer Tätigkeit und der tiefen Investitionstätigkeit ergibt sich ein Finanzie-\n\nrungsüberschuss in der Höhe von 15.9 Mio. Franken. Die positive Veränderung der flüssigen Mittel führt zu einer Zunahme der \n\nflüssigen Mittel und ist somit mit einen Grund für die Abnahme der Nettoschuld I. \n\n2.3.5 Eigenkapitalnachweis \n\nEigenkapital in Kurzform (in TCHF) \n\n RE 2018 RE 2019 RE 2020 RE 2021 \n\n290 - Spezialfinanzierungen im Eigenkapital 9’330 10’843 7’568 8’101 \n\nSpezialfinanzierung Staatsstrassenrechnung 9’148 10’439 7’170 7’702 \n\nSpezialfinanzierung Ausgleichsfonds Alkoholzehntel 132 297 309 325 \n\nSpezialfinanzierung Fischereifonds 50 107 89 73 \n\n291 - Fonds im Eigenkapital 5’321 5’180 4’565 4’945 \n\nSportfonds 1’254 1’201 1’216 1’127 \n\nKulturfonds 491 353 179 122 \n\nEnergiefonds 2’912 2’953 2’484 3’005 \n\nAgrarfonds 664 673 685 691 \n\n292 - Rücklagen für Globalbudgetbereiche 849 1’226 1’330 1’444 \n\nRücklagen Globalkredit Kantonsschule Trogen 238 511 596 468 \n\nRücklagen Globalkredit Gmünden 611 715 735 976 \n\n293 - Vorfinanzierungen 46’791 44’862 43’026 25’253 \n\nVerselbständigung SVAR 46’791 44’862 43’026 25’253 \n\n295 - Aufwertungsreserve 53’765 43’012 30’911 20’607 \n\nAufwertungsreserve Verwaltungsvermögen 53’765 43’012 30’911 20’607 \n\n296 - Neubewertungsreserve Finanzvermögen 5’059 4’129 3’947 3’825 \n\nNeubewertungsreserve Finanzvermögen 5’059 4’129 3’947 3’825 \n\n299 - Bilanzüberschuss/-fehlbetrag 40’222 62’298 71’780 112’714 \n\n2990 - davon Jahresergebnis 14’690 22’075 9’483 40’934 \n\n2999 - davon Kumulierte Ergebnisse der Vorjahre 25’532 40’222 62’298 71’780 \n\n29 - Total Eigenkapital 161’337 171’550 163’127 176’889 \n\n  \nGemäss HRM2 gehören Teile der Spezialfinanzierungen und Fonds ebenfalls zum Eigenkapital. Dieses setzt sich somit aus \n\nden Verpflichtungen gegenüber den Spezialfinanzierungen und Fonds im Eigenkapital, Rücklagen der Betriebe mit Globalkredit \n\nund Leistungsauftrag, den Vorfinanzierungen, der Aufwertungsreserve Verwaltungsvermögen, der Neubewertungsreserve Fi-\n\nnanzvermögen und dem Bilanzüberschuss zusammen. Das Eigenkapital wird also nicht nur durch den Saldo der Erfolgsrech-\n\nnung verändert, sondern auch durch die Einlagen bzw. die Entnahmen aus den Spezialfinanzierungen und Fonds des Eigenka-\n\npitals sowie den Vorfinanzierungen und Reserven. Der Saldo aus den kumulierten Überschüssen und Defiziten der Erfolgsrech-\n\nnung wird im Bilanzüberschuss bzw. Bilanzfehlbetrag ausgewiesen. \n\nDas gesamte Eigenkapital ist im Rechnungsjahr 2021 um 13.8 Mio. Franken auf 176.9 Mio. Franken gestiegen. Die Abnahme \n\nresultiert hauptsächlich aus der Veränderung der Vorfinanzierung SVAR (-17.8 Mio. Franken), welche auch auf die Rücknahme \n\ndes Spitals Heiden zurückzuführen ist (siehe Kapitel 1.4 "Auswirkungen Schliessung Kantonales Spital Heiden"), der linearen \n\nAuflösung der Aufwertungsreserve (-10.3 Mio. Franken) und der Verbuchung des Ertragsüberschusses (40.9 Mio. Franken). \n\nInfolge des Ertragsüberschusses der Jahresrechnung 2021 von 40.9 Mio. Franken erhöht sich der Bilanzüberschuss - sozusa-\n\ngen das frei verfügbare Eigenkapital - auf 112.7 Mio. Franken. \n\n\n\n \n\n35 \n\n2.3.6 Haushaltsgleichgewicht \n\nErgebnisse der Erfolgsrechnung (in TCHF) \n\n RE 2015 RE 2016 RE 2017 RE 2018 RE 2019 RE 2020 RE 2021 \nTotal \n\n7 Jahre \n\nOperatives Ergebnis -2’491 -19’001 -7’780 6’230 10’691 -6’584 13’782 -5’153 \n\nGesamtergebnis 11’819 -3’986 4’362 14’690 22’075 9’483 40’934 99’377 \n\n  \nEin mittelfristig ausgeglichener Finanzhaushalt ist eine der finanzpolitischen Hauptzielsetzungen öffentlicher Haushalte. Ge-\n\nmäss FHG ist die Erfolgsrechnung mittelfristig auszugleichen. \n\n \n\nAusgeglichen ist die Erfolgsrechnung dann, wenn die laufenden Aufwendungen (Ausgaben plus Abschreibungen) durch die \n\nlaufenden Erträge gedeckt werden können. Dies ist ein mittelfristiges Ziel. In schwierigen Zeiten soll es möglich sein, die Kosten \n\nfür Staatsaufgaben  mit fremden Mitteln zu decken. In diese Betrachtungen sind ebenfalls die vorhandenen Reserven im Eigen-\n\nkapital miteinzubeziehen. So kann ein unausgeglichener Haushalt über eine bestimmte Periode toleriert werden, solange die \n\nfehlenden Erträge über das vorhandene Eigenkapital aufgefangen werden können. Sobald jedoch ein Bilanzfehlbetrag besteht, \n\ndarf gemäss Finanzhaushaltsgesetz kein Aufwandüberschuss mehr budgetiert werden ("Schuldenbremse"). Wie bereits er-\n\nwähnt beträgt der Bilanzüberschuss -- sozusagen das frei verfügbare Eigenkapital -- Ende 2021 112.71 Mio. Franken. \n\nBetrachtet man das Gesamtergebnis über einen Zeitraum von sieben Jahren (2015 - 2021) ergibt sich summiert ein Ertrags-\n\nüberschuss von 99.4 Mio. Franken. Ab dem Rechnungsjahr 2014, d.h. mit der Einführung der zweistufigen Erfolgsrechnung, hat \n\nder neue Begriff des "operativen Ergebnisses" als Saldo von operativem Aufwand und Ertrag an Bedeutung gewonnen. In die-\n\nsen sieben Jahren sind beim operativen Ergebnis Aufwandüberschüsse von insgesamt 5.2 Mio. Franken aufgelaufen.  \n\nDie folgende Grafik zeigt die Ergebnisse der Erfolgsrechnung der letzten Jahre. \n\n \n\n2.4 Entwicklung nach Aufgabengebieten (Funktionen) \n\n2.4.1 Erfolgsrechnung \n\nEntwicklung nach Aufgabengebieten (in TCHF) \n\n RE 2018 RE 2019 RE 2020 RE 2021 \nDiff. zu RE \n\n2020 \n% \n\nGesamtergebnis 14’690 22’075 9’483 40’934 31’451  331.67 \n\n0 - Allgemeine Verwaltung -26’022 -23’494 -25’300 -22’262 3’038  12.01 \n\n-25\n\n-20\n\n-15\n\n-10\n\n-5\n\n0\n\n5\n\n10\n\n15\n\n20\n\n25\n\n30\n\n35\n\n40\n\n45\n\nRE 2015 RE 2016 RE 2017 RE 2018 RE 2019 RE 2020 RE 2021\n\nin\n M\n\nio\n. \n\nF\nra\n\nn\nk\ne\nn\n\nErgebnisse der Erfolgsrechnung der letzten Jahre\n\nGesamtergebnis Erfolgsrechnung (+Ertragsüberschuss / -Aufwandüberschuss)\n\nOperatives Ergebnis (+Ertragsüberschuss / -Aufwandüberschuss)\n\n\n\n \n\n36 \n\n RE 2018 RE 2019 RE 2020 RE 2021 \nDiff. zu RE \n\n2020 \n% \n\n1 - Öffentliche Ordnung und Sicherheit, \n\nVerteidigung \n-16’489 -17’261 -17’731 -19’604 -1’873  -10.56 \n\n2 - Bildung -71’808 -71’921 -72’134 -74’206 -2’072  -2.87 \n\n3 - Kultur, Sport und Freizeit, Kirche -2’388 -2’604 -3’080 -3’580 -500  -16.23 \n\n4 - Gesundheit -67’897 -65’094 -72’135 -62’460 9’675  13.41 \n\n5 - Soziale Sicherheit -40’706 -43’266 -43’647 -45’560 -1’913  -4.38 \n\n6 - Verkehr und Nachrichtenübermittlung -4’659 -5’380 -5’541 -5’859 -317  -5.72 \n\n7 - Umweltschutz und Raumordnung -4’534 -4’238 -4’396 -5’871 -1’475  -33.57 \n\n8 - Volkswirtschaft -6’766 -6’946 -7’602 -10’409 -2’807  -36.92 \n\n9 - Finanzen und Steuern 255’958 262’280 261’049 290’744 29’695  11.38 \n\n  \nDer Aufwand nach Funktionen zeigt auf, wie viele Finanzmittel der Kanton für welche Aufgabengebiete gesamthaft ausgibt. \n\nDiese dienen primär der finanzstatistischen Erfassung der Ausgaben von Gemeinwesen und orientiert sich an einem internatio-\n\nnalen Standard (Classification of Functions of Government, COFOG). \n\nAusgaben nach Aufgabengebieten \n\n \n\nIm abgebildeten Kreisdiagramm sind die Ausgaben brutto pro Aufgabengebiet berücksichtigt, d.h. ohne die Ertragspositionen. \n\nDie Auswertung zeigt auf, wie viele Mittel gesamthaft aus dem Staatshaushalt in die entsprechenden Aufgabengebiete fliessen \n\nund zwar unabhängig davon, ob diese durch den Kanton, die Gemeinden oder den Bund finanziert werden. \n\n2.4.2 Investitionsrechnung \n\nEntwicklung nach Aufgabengebieten (in TCHF) \n\n RE 2018 RE 2019 RE 2020 RE 2021 \nDiff. zu RE \n\n2020 \n% \n\nGesamtergebnis -23’609 17’402 9’199 34’653 25’454  276.69 \n\n0 - Allgemeine Verwaltung 757 1’185 2’119 19’061 16’941  n.a. \n\n0 - Allgemeine \nVerwaltung\n\n11.58%\n\n1 - Öffentliche Ordnung \nund Sicherheit, \nVerteidigung\n\n12.20%\n\n2 - Bildung\n17.47%\n\n3 - Kultur, Sport und \nFreizeit, Kirche\n\n1.37%4 - Gesundheit\n12.72%\n\n5 - Soziale Sicherheit\n17.05%\n\n6 - Verkehr und \nNachrichtenübermittlung\n\n10.34%\n\n7 - Umweltschutz und \nRaumordnung\n\n2.21%\n\n8 - Volkswirtschaft\n10.95%\n\n9 - Finanzen und \nSteuern\n4.11%\n\n\n\n \n\n37 \n\n RE 2018 RE 2019 RE 2020 RE 2021 \nDiff. zu RE \n\n2020 \n% \n\n1 - Öffentliche Ordnung und Sicherheit, \n\nVerteidigung \n694 617 608 1’275 667  109.61 \n\n2 - Bildung 247 52 89 323 234  263.41 \n\n4 - Gesundheit -37’790 -- -- -- --  -- \n\n6 - Verkehr und Nachrichtenübermittlung 11’892 12’499 3’305 11’042 7’738  234.14 \n\n7 - Umweltschutz und Raumordnung 786 1’191 1’335 686 -649  -48.61 \n\n8 - Volkswirtschaft 1’215 1’857 1’380 2’098 717  51.95 \n\n9 - Finanzen und Steuern -1’410 1 362 168 -194  -53.56 \n\n  \nDie hohe Abweichung im Aufgabengebiet 0 "Allgemeine Verwaltung" entstand hauptsächlich aus der Rücknahme des Spitals \n\nHeiden mit 13.1 Mio. Franken (siehe Kapitel 1.4 "Auswirkungen Schliessung Kantonales Spital Heiden"). Die grosse Abwei-\n\nchung im Aufgabengebiet 6 "Verkehr und Nachrichtenübermittlung" resultiert aus der Abtretung der N25 an den Bund im 2020. \n\nAus diesem Vorgang resultierte eine ausserordentliche Investitionseinnahme von 7.3 Mio. Franken. \n\n3 Kreditrechtliche Angaben \n\nIm Rahmen des Regierungscontrollings und mit der Einführung des AFP hat der Regierungsrat die qualitative Bindung der Vor-\n\nanschlagspositionen präzisiert und neu festgelegt. \n\nMit der Reorganisation der kantonalen Verwaltung (ReKVAR) hat die Bedeutung der Ämter zugenommen. Im gesamten Füh-\n\nrungskreislauf stehen neu die Ämter stärker im Fokus. \n\nAls finanziell bindend gelten Voranschlagskredite pro Amt oder Abrechnungsstelle des Personal-, Sach- und Transferaufwandes \n\nsowie das Total der Nettoinvestitionen; diese Voranschlagskredite sind einzuhalten. \n\nWerden diese Voranschlagskredite überschritten, ist vorgängig ein Begehren für einen Nachtragskredit oder für eine Kredit-\n\nüberschreitung zu stellen. \n\nAlle anderen Positionen des Voranschlags der Erfolgsrechnung gelten als nicht beeinflussbar; Abweichungen dazu sind wohl in \n\nden Steuerungsbericht aufzunehmen, es ist aber kein Antrag für einen Nachtragskredit oder eine Kreditüberschreitung nötig. \n\nIn den nachstehenden beiden Tabellen sind die Tabellenzeilen der kreditrelevanten Positionen der Rechnung \n\n2021 rot hinterlegt. \n\n3.1 Voranschlagskredite \n\nIn der letzten Spalte der folgenden Tabellen sind die vom Regierungsrat behandelten Kreditüberschreitungen ergänzend aufge-\n\nführt. Die Details zu den Kreditüberschreitungen sind in Kapitel 3.4.1 "Kreditüberschreitungen" (durch RR behandelt) aufgeführt. \n\n010 - Kantonsrat \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2021 RE 2021 Diff. zu VA 2021 % KÜ 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 676 652 -23  -3.44 -- \n\n30 - Personalaufwand 334 304 -29  -8.81 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 237 245 7  3.12 -- \n\n36 - Transferaufwand 27 25 -1  -4.72 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 78 78 0  0.00 -- \n\n \n\n  \n\n\n\n \n\n38 \n\n020 - Regierungsrat \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2021 RE 2021 Diff. zu VA 2021 % KÜ 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1’759 1’642 -117  -6.64 -- \n\n30 - Personalaufwand 1’417 1’413 -4  -0.27 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 180 142 -38  -20.95 -- \n\n36 - Transferaufwand 221 179 -42  -18.95 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 29 26 -3  -10.31 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -88 -118 -31  -34.84 -- \n\n \n\n100 - Kanzleidienste \n\nVoranschlagskredite (in Tausend CHF) \n\n VA 2021 RE 2021 Diff. zu VA 2021 % KÜ 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1’983 1’898 -85  -4.28 -- \n\n30 - Personalaufwand 1’267 1’280 13  1.05 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 983 1’031 48  4.89 -- \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 52 49 -3  -5.59 -- \n\n36 - Transferaufwand 209 225 16  7.73 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 86 89 3  3.39 -- \n\n42 - Entgelte -581 -740 -159  -27.28 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -6 -8 -2  -24.36 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -26 -28 -2  -9.39 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 116 75 -41  -35.39 -- \n\n506 - Mobilien 66 73 7  10.29 -- \n\n52 - Immaterielle Anlagen 50 2 -48  -95.69 -- \n\n \n\n110 - Rechtsdienst \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2021 RE 2021 Diff. zu VA 2021 % KÜ 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 546 521 -25  -4.56 -- \n\n30 - Personalaufwand 504 481 -23  -4.51 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 13 11 -2  -16.61 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 29 29 0  0.00 -- \n\n \n\n120 - Kommunikationsdienst \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2021 RE 2021 Diff. zu VA 2021 % KÜ 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 482 505 23  4.67 48 \n\n30 - Personalaufwand 432 459 27  6.28 48 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 39 34 -5  -11.83 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 11 11 0  0.00 -- \n\n \n\n  \n\n\n\n \n\n39 \n\n130 - Staatsarchiv \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2021 RE 2021 Diff. zu VA 2021 % KÜ 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1’098 1’046 -53  -4.79 -- \n\n30 - Personalaufwand 590 563 -27  -4.59 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 316 290 -26  -8.28 -- \n\n36 - Transferaufwand 7 7 0  -0.50 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 191 191 0  0.01 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -5 -4 1  12.79 -- \n\n \n\n140 - Parlamentsdienst \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2021 RE 2021 Diff. zu VA 2021 % KÜ 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 353 352 -1  -0.21 -- \n\n30 - Personalaufwand 319 326 7  2.05 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 33 26 -7  -22.05 -- \n\n36 - Transferaufwand 1 1 0  -1.09 -- \n\n \n\n200 - Departementssekretariat DF \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2021 RE 2021 Diff. zu VA 2021 % KÜ 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 560 504 -57  -10.12 -- \n\n30 - Personalaufwand 502 492 -9  -1.88 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 84 41 -43  -51.14 -- \n\n36 - Transferaufwand 10 9 -1  -9.80 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 40 39 -1  -1.34 -- \n\n41 - Regalien und Konzessionen -8 -10 -2  -29.34 -- \n\n42 - Entgelte -- -1 -1  -- -- \n\n43 - Verschiedene Erträge 0 0 0  0.00 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -67 -67 0  0.00 -- \n\n \n\n205 - Grundstückschätzungsbehörde \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2021 RE 2021 Diff. zu VA 2021 % KÜ 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 608 639 31  5.14 -- \n\n30 - Personalaufwand 525 563 38  7.26 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 74 72 -3  -3.38 -- \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 3 -- -3  -- -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 6 6 0  2.80 -- \n\n42 - Entgelte -- -1 -1  -- -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -- 0 0  -- -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 15 2 -13  -83.57 -- \n\n52 - Immaterielle Anlagen 15 2 -13  -83.57 -- \n\n\n\n \n\n40 \n\n \n\n210 - Amt für Finanzen \n\nVoranschlagskredite (in Tausend CHF) \n\n VA 2021 RE 2021 Diff. zu VA 2021 % KÜ 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 434 6’866 6’432  n.a. 225 \n\n30 - Personalaufwand 1’596 1’586 -10  -0.65 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 546 765 219  40.05 225 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 14 14 0  0.00 -- \n\n34 - Finanzaufwand 828 1’021 193  23.34 -- \n\n36 - Transferaufwand -- 6’970 6’970  -- -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 75 78 2  3.16 -- \n\n42 - Entgelte -10 -12 -1  -12.20 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -34 -74 -40  -118.76 -- \n\n44 - Finanzertrag -1’642 -2’330 -688  -41.92 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -939 -1’151 -212  -22.54 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 203 168 -35  -17.19 -- \n\n55 - Beteiligungen und Grundkapitalien 203 168 -35  -17.19 -- \n\n \n\n220 - Kantonale Steuerverwaltung \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2021 RE 2021 Diff. zu VA 2021 % KÜ 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 9’683 10’128 445  4.60 122 \n\n30 - Personalaufwand 6’972 6’897 -74  -1.06 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 2’140 2’328 188  8.78 122 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 2’246 2’244 -2  -0.10 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 477 506 29  5.99 -- \n\n42 - Entgelte -550 -522 28  5.08 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -1’601 -1’325 276  17.24 -- \n\n44 - Finanzertrag -1 -- 1  -- -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 626 577 -49  -7.77 -- \n\n52 - Immaterielle Anlagen 626 577 -49  -7.77 -- \n\n \n\n230 - Personalamt \n\nVoranschlagskredite (in Tausend CHF) \n\n VA 2021 RE 2021 Diff. zu VA 2021 % KÜ 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1’635 1’643 8  0.48 -- \n\n30 - Personalaufwand 1’505 1’502 -3  -0.20 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 234 241 7  2.79 -- \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 77 49 -27  -35.59 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 32 29 -3  -8.68 -- \n\n42 - Entgelte -46 -38 8  17.17 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -66 -103 -36  -54.83 -- \n\n\n\n \n\n41 \n\n VA 2021 RE 2021 Diff. zu VA 2021 % KÜ 2021 \n\n46 - Transferertrag -100 -23 77  76.66 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -- -14 -14  -- -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 123 19 -104  -84.48 -- \n\n52 - Immaterielle Anlagen 123 19 -104  -84.48 -- \n\n \n\n240 - Amt für Immobilien \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2021 RE 2021 Diff. zu VA 2021 % KÜ 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -717 -4’411 -3’693  n.a. -- \n\n30 - Personalaufwand 2’617 2’614 -2  -0.09 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 5’832 6’125 294  5.04 -- \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 1’692 14’949 13’257  n.a. -- \n\n34 - Finanzaufwand 1’065 577 -488  -45.78 -- \n\n36 - Transferaufwand 73 72 -1  -1.51 -- \n\n37 - Durchlaufende Beiträge -- 41 41  -- -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 446 511 65  14.48 -- \n\n42 - Entgelte -352 -713 -361  -102.53 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -100 -326 -226  -226.01 -- \n\n44 - Finanzertrag -6’080 -5’897 183  3.02 -- \n\n46 - Transferertrag -7 -30 -22  -303.54 -- \n\n47 - Durchlaufende Beiträge -- -41 -41  -- -- \n\n48 - Ausserordentlicher Ertrag -- -16’132 -16’132  -- -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -5’903 -6’163 -260  -4.41 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 4’228 16’865 12’637  298.88 13'935 \n\n503 - Übriger Tiefbau -- 564 564  -- -- \n\n504 - Hochbauten 4’563 16’363 11’800  258.60 13'709 \n\n506 - Mobilien -- 226 226  -- 226 \n\n52 - Immaterielle Anlagen 15 0 -15  -97.79 -- \n\n61 - Rückerstattungen -350 -- 350  -- -- \n\n63 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung -- -289 -289  -- -- \n\n \n\n245 - Zentrale Informatik- und Telefoniekosten \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2021 RE 2021 Diff. zu VA 2021 % KÜ 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1’490 1’396 -94  -6.30 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 1’300 1’248 -53  -4.05 -- \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 186 143 -43  -22.95 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 4 5 1  34.11 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 1’730 1’522 -208  -12.02 -- \n\n52 - Immaterielle Anlagen 230 22 -208  -90.42 -- \n\n54 - Darlehen 1’500 1’500 0  0.00 -- \n\n \n\n\n\n \n\n42 \n\n250 - Steuererträge \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2021 RE 2021 Diff. zu VA 2021 % KÜ 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -171’220 -187’237 -16’017  -9.35 -- \n\n40 - Fiskalertrag -170’600 -187’014 -16’414  -9.62 -- \n\n42 - Entgelte -620 -224 396  63.90 -- \n\n \n\n255 - Anteile an Eidgenössischen Erträgen \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2021 RE 2021 Diff. zu VA 2021 % KÜ 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -34’177 -54’867 -20’690  -60.54 -- \n\n41 - Regalien und Konzessionen -8’600 -25’814 -17’214  -200.16 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -- -21 -21  -- -- \n\n46 - Transferertrag -25’577 -29’032 -3’455  -13.51 -- \n\n \n\n260 - Finanzausgleich Gemeinden \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2021 RE 2021 Diff. zu VA 2021 % KÜ 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 4’410 4’337 -73  -1.65 -- \n\n36 - Transferaufwand 10’000 9’770 -230  -2.30 -- \n\n46 - Transferertrag -5’590 -5’433 157  2.81 -- \n\n \n\n265 - Finanz- und Lastenausgleich Bund und Kantone \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2021 RE 2021 Diff. zu VA 2021 % KÜ 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -46’783 -46’543 241  0.51 -- \n\n36 - Transferaufwand 3’371 3’346 -24  -0.73 -- \n\n46 - Transferertrag -50’154 -49’889 265  0.53 -- \n\n \n\n270 - Bildung und Entnahmen Reserven \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2021 RE 2021 Diff. zu VA 2021 % KÜ 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -10’753 -10’304 449  4.18 -- \n\n48 - Ausserordentlicher Ertrag -10’753 -10’304 449  4.18 -- \n\n \n\n2900 - Lotteriefonds \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2021 RE 2021 Diff. zu VA 2021 % KÜ 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 0 0 0  -- 750 \n\n35 - Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen 259 -- -259  -- -- \n\n36 - Transferaufwand 575 1’736 1’161  201.99 750 \n\n39 - Interne Verrechnungen 117 117 0  0.00 -- \n\n41 - Regalien und Konzessionen -950 -1’588 -638  -67.19 -- \n\n\n\n \n\n43 \n\n VA 2021 RE 2021 Diff. zu VA 2021 % KÜ 2021 \n\n45 - Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzie-\n\nrungen \n-- -264 -264  -- -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -- -1 -1  -- -- \n\n \n\n300 - Departementssekretariat DBK \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2021 RE 2021 Diff. zu VA 2021 % KÜ 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 500 480 -19  -3.87 -- \n\n30 - Personalaufwand 380 377 -3  -0.77 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 38 25 -13  -34.32 -- \n\n36 - Transferaufwand 60 59 -1  -1.73 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 21 21 0  -0.90 -- \n\n42 - Entgelte -- -1 -1  -- -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -- -1 -1  -- -- \n\n \n\n310 - Amt für Volksschule und Sport \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2021 RE 2021 Diff. zu VA 2021 % KÜ 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 5’142 5’142 1  0.01 150 \n\n30 - Personalaufwand 4’446 4’441 -5  -0.12 150 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 587 475 -112  -19.09 -- \n\n36 - Transferaufwand 8 4 -4  -50.29 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 363 360 -3  -0.83 -- \n\n42 - Entgelte -62 -38 24  38.60 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -78 -44 34  43.41 -- \n\n46 - Transferertrag -107 -40 67  62.87 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -16 -16 0  0.00 -- \n\n \n\n320 - Amt für Mittel- und Hochschulen und Berufsbildung \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2021 RE 2021 Diff. zu VA 2021 % KÜ 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 2’171 2’124 -46  -2.13 -- \n\n30 - Personalaufwand 1’607 1’577 -31  -1.90 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 295 274 -22  -7.29 -- \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 49 47 -2  -3.24 -- \n\n36 - Transferaufwand 16 22 6  35.87 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 258 227 -32  -12.31 -- \n\n42 - Entgelte -1 -2 -1  -72.00 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -9 -5 4  40.19 -- \n\n46 - Transferertrag -45 -14 31  67.92 -- \n\n \n\n  \n\n\n\n \n\n44 \n\n330 - Amt für Kultur \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2021 RE 2021 Diff. zu VA 2021 % KÜ 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 2’229 2’245 17  0.75 64 \n\n30 - Personalaufwand 1’234 1’258 24  1.95 12 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 398 415 17  4.16 52 \n\n36 - Transferaufwand 6 8 2  25.35 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 666 667 0  0.01 -- \n\n42 - Entgelte -1 -1 0  -74.60 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -36 -23 13  36.55 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -40 -78 -38  -95.47 -- \n\n \n\n340 - Kantonschule (Globalkredit) \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2021 RE 2021 Diff. zu VA 2021 % KÜ 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 14’435 14’563 128  0.89 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 250 219 -31  -12.25 -- \n\n506 - Mobilien 250 219 -31  -12.25 -- \n\n \n\n349 - Rücklagen Kantonsschule Trogen \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2021 RE 2021 Diff. zu VA 2021 % KÜ 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -- -128 -128  -- -- \n\n48 - Ausserordentlicher Ertrag -- -128 -128  -- -- \n\n \n\n350 - Berufsbildungszentrum \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2021 RE 2021 Diff. zu VA 2021 % KÜ 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 5’771 5’598 -174  -3.01 -- \n\n30 - Personalaufwand 7’545 7’341 -204  -2.70 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 829 786 -44  -5.26 -- \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 117 111 -6  -5.28 -- \n\n36 - Transferaufwand 4 3 -1  -31.21 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 1’205 1’137 -68  -5.62 -- \n\n42 - Entgelte -442 -339 103  23.24 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -- -28 -28  -- -- \n\n44 - Finanzertrag -34 -40 -6  -16.30 -- \n\n46 - Transferertrag -2’900 -2’852 48  1.64 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -553 -521 32  5.79 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 175 157 -18  -10.30 -- \n\n506 - Mobilien 175 157 -18  -10.30 -- \n\n \n\n  \n\n\n\n \n\n45 \n\n360 - Kantonsbeiträge obligatorische Schulen \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2021 RE 2021 Diff. zu VA 2021 % KÜ 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 19’199 19’437 238  1.24 -- \n\n30 - Personalaufwand 32 55 23  72.56 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 843 279 -564  -66.89 -- \n\n36 - Transferaufwand 24’206 24’212 6  0.02 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 6 0 -6  -99.13 -- \n\n42 - Entgelte -551 -92 459  83.38 -- \n\n46 - Transferertrag -5’337 -4’988 349  6.55 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -- -30 -30  -- -- \n\n \n\n370 - Kantonsbeiträge Berufsbildung, Mittel- und Hochschulen \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2021 RE 2021 Diff. zu VA 2021 % KÜ 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 28’558 27’242 -1’316  -4.61 -- \n\n30 - Personalaufwand 115 101 -15  -12.81 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 580 532 -49  -8.41 -- \n\n36 - Transferaufwand 31’936 31’050 -887  -2.78 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 5 5 0  5.63 -- \n\n42 - Entgelte -22 -61 -39  -176.82 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -- -214 -214  -- -- \n\n44 - Finanzertrag -1 -2 0  -37.78 -- \n\n46 - Transferertrag -4’033 -4’154 -121  -3.01 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -23 -13 9  41.60 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen -5 -53 -48  n.a. -- \n\n54 - Darlehen 30 -- -30  -- -- \n\n64 - Rückzahlung von Darlehen -35 -53 -18  -51.60 -- \n\n \n\n380 - Kantonsbeiträge Denkmalpflege \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2021 RE 2021 Diff. zu VA 2021 % KÜ 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 661 1’082 421  63.67 390 \n\n36 - Transferaufwand 661 1’082 421  63.67 390 \n\n37 - Durchlaufende Beiträge 259 300 41  15.96 -- \n\n47 - Durchlaufende Beiträge -259 -300 -41  -15.96 -- \n\n \n\n3900 - Sportfonds \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2021 RE 2021 Diff. zu VA 2021 % KÜ 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 0 0 0  -- 98 \n\n36 - Transferaufwand 800 444 -356  -44.48 98 \n\n41 - Regalien und Konzessionen -600 -355 245  40.83 -- \n\n\n\n \n\n46 \n\n VA 2021 RE 2021 Diff. zu VA 2021 % KÜ 2021 \n\n90 - Abschlusskonten -200 -89 111  55.43 -- \n\n \n\n3901 - Kulturfonds \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2021 RE 2021 Diff. zu VA 2021 % KÜ 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 0 0 0  -- 2’420 \n\n36 - Transferaufwand 1’592 2’689 1’097  68.89 2’420 \n\n39 - Interne Verrechnungen -- 41 41  -- -- \n\n41 - Regalien und Konzessionen -1’100 -1’100 0  0.00 -- \n\n42 - Entgelte -12 -22 -10  -80.39 -- \n\n46 - Transferertrag -- -1’096 -1’096  -- -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -455 -455 0  0.00 -- \n\n90 - Abschlusskonten -25 -57 -32  -128.05 -- \n\n \n\n400 - Departementssekretariat DGS \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2021 RE 2021 Diff. zu VA 2021 % KÜ 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 2’587 2’505 -82  -3.18 72 \n\n30 - Personalaufwand 768 755 -14  -1.78 20 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 347 183 -164  -47.22 -- \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 13 13 0  0.00 -- \n\n36 - Transferaufwand 1’682 1’771 89  5.27 52 \n\n39 - Interne Verrechnungen 72 71 0  -0.41 -- \n\n42 - Entgelte -1 -2 -1  -200.00 -- \n\n46 - Transferertrag -295 -287 8  2.81 -- \n\n \n\n410 - Amt für Gesundheit \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2021 RE 2021 Diff. zu VA 2021 % KÜ 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 3’265 3’343 78  2.37 366 \n\n30 - Personalaufwand 1’565 1’839 274  17.54 366 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 1’130 1’786 656  58.05 -- \n\n36 - Transferaufwand 889 754 -135  -15.16 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 66 67 1  1.80 -- \n\n42 - Entgelte -150 -882 -732  -489.80 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -67 -58 9  13.51 -- \n\n46 - Transferertrag -8 -4 4  51.24 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -161 -161 0  0.00 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 1’448 -- -1’448  -- -- \n\n54 - Darlehen 1’448 -- -1’448  -- -- \n\n \n\n\n\n \n\n47 \n\n420 - Veterinäramt \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2021 RE 2021 Diff. zu VA 2021 % KÜ 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 594 577 -17  -2.89 -- \n\n30 - Personalaufwand 996 934 -62  -6.19 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 228 261 33  14.67 -- \n\n36 - Transferaufwand 236 249 14  5.91 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 142 139 -2  -1.59 -- \n\n40 - Fiskalertrag -450 -457 -7  -1.57 -- \n\n42 - Entgelte -75 -93 -18  -24.03 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -8 0 8  95.78 -- \n\n46 - Transferertrag -344 -328 16  4.77 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -130 -130 0  0.28 -- \n\n \n\n430 - Amt für Soziales \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2021 RE 2021 Diff. zu VA 2021 % KÜ 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 3’229 2’975 -255  -7.89 5 \n\n30 - Personalaufwand 1’867 1’882 14  0.76 5 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 817 628 -190  -23.23 -- \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 20 -- -20  -- -- \n\n36 - Transferaufwand 8’342 6’778 -1’564  -18.75 -- \n\n37 - Durchlaufende Beiträge 6’288 5’223 -1’065  -16.94 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 218 466 248  113.98 -- \n\n42 - Entgelte -1 -1 0  25.00 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -4 -5 -1  -24.75 -- \n\n46 - Transferertrag -8’020 -6’763 1’257  15.67 -- \n\n47 - Durchlaufende Beiträge -6’288 -5’223 1’065  16.94 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -10 -10 0  0.00 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 100 -- -100  -- -- \n\n52 - Immaterielle Anlagen 100 -- -100  -- -- \n\n \n\n440 - KESB \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2021 RE 2021 Diff. zu VA 2021 % KÜ 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 2’279 2’351 72  3.18 120 \n\n30 - Personalaufwand 2’096 2’110 14  0.65 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 226 326 100  43.99 120 \n\n39 - Interne Verrechnungen 140 140 0  0.04 -- \n\n42 - Entgelte -180 -224 -44  -24.72 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -4 0 4  94.00 -- \n\n \n\n  \n\n\n\n \n\n48 \n\n445 - Interkantonales Labor \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2021 RE 2021 Diff. zu VA 2021 % KÜ 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 616 604 -12  -1.95 -- \n\n30 - Personalaufwand 232 234 2  0.92 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 0 0 0  0.00 -- \n\n36 - Transferaufwand 385 370 -14  -3.68 -- \n\n \n\n455 - Spitalfinanzierung \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2021 RE 2021 Diff. zu VA 2021 % KÜ 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 61’440 56’286 -5’154  -8.39 -- \n\n36 - Transferaufwand 63’636 57’968 -5’668  -8.91 -- \n\n42 - Entgelte -70 -41 29  41.44 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -2’126 -1’641 485  22.82 -- \n\n \n\n460 - Prämienverbilligung Krankenversicherungen \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2021 RE 2021 Diff. zu VA 2021 % KÜ 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 15’500 14’182 -1’318  -8.50 66 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 434 488 54  12.44 66 \n\n36 - Transferaufwand 33’717 32’053 -1’664  -4.94 -- \n\n46 - Transferertrag -18’651 -18’358 293  1.57 -- \n\n \n\n465 - Finanzierung von Einrichtungen gemäss IVSE \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2021 RE 2021 Diff. zu VA 2021 % KÜ 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 18’400 18’772 372  2.02 700 \n\n36 - Transferaufwand 18’400 18’772 372  2.02 700 \n\n37 - Durchlaufende Beiträge 192 181 -11  -5.68 -- \n\n47 - Durchlaufende Beiträge -192 -181 11  5.68 -- \n\n \n\n470 - Ergänzungsleistungen \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2021 RE 2021 Diff. zu VA 2021 % KÜ 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 11’620 10’935 -685  -5.89 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 980 1’108 128  13.03 -- \n\n36 - Transferaufwand 31’300 29’348 -1’952  -6.24 -- \n\n46 - Transferertrag -20’660 -19’520 1’140  5.52 -- \n\n \n\n  \n\n\n\n \n\n49 \n\n4900 - Spezialfinanzierung Alkoholzehntel \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2021 RE 2021 Diff. zu VA 2021 % KÜ 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 0 0 0  -- -- \n\n36 - Transferaufwand 17 6 -11  -62.35 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 158 158 0  0.00 -- \n\n46 - Transferertrag -163 -181 -18  -10.75 -- \n\n90 - Abschlusskonten -12 16 28  n.a. -- \n\n \n\n4901 - Vorfinanzierung Verselbständigung SVAR \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2021 RE 2021 Diff. zu VA 2021 % KÜ 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 0 0 0  -- -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 2’126 1’641 -485  -22.82 -- \n\n90 - Abschlusskonten -2’126 -1’641 485  22.82 -- \n\n \n\n4902 - Tiergesundheitskasse \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2021 RE 2021 Diff. zu VA 2021 % KÜ 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 0 0 0  -- -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 195 186 -9  -4.47 -- \n\n35 - Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen 3 -- -3  -- -- \n\n36 - Transferaufwand 24 36 12  51.34 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 130 130 0  -0.28 -- \n\n41 - Regalien und Konzessionen -2 -3 -1  -50.00 -- \n\n42 - Entgelte -17 -16 1  3.96 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -1 -1 0  27.05 -- \n\n45 - Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzie-\n\nrungen \n-- -2 -2  -- -- \n\n46 - Transferertrag -222 -220 2  0.76 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -109 -109 0  0.28 -- \n\n \n\n4903 - Spielsuchtabgabefonds \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2021 RE 2021 Diff. zu VA 2021 % KÜ 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 0 0 0  -- -- \n\n35 - Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen 4 8 3  77.60 -- \n\n36 - Transferaufwand 11 9 -2  -18.02 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 3 3 0  0.00 -- \n\n41 - Regalien und Konzessionen -18 -19 -1  -7.23 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -- 0 0  -- -- \n\n \n\n  \n\n\n\n \n\n50 \n\n500 - Departementssekretariat DBV \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2021 RE 2021 Diff. zu VA 2021 % KÜ 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1’455 1’368 -87  -5.97 -- \n\n30 - Personalaufwand 1’276 1’181 -95  -7.44 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 244 184 -60  -24.47 -- \n\n36 - Transferaufwand 52 41 -11  -21.40 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 68 68 0  -0.05 -- \n\n42 - Entgelte -121 -57 64  53.01 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge 0 0 0  0 -- \n\n46 - Transferertrag -65 -49 15  23.81 -- \n\n \n\n510 - Tiefbauamt \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2021 RE 2021 Diff. zu VA 2021 % KÜ 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1’357 1’409 52  3.84 -- \n\n30 - Personalaufwand 6’422 6’358 -64  -0.99 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 5’531 5’256 -275  -4.98 -- \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 654 513 -141  -21.52 -- \n\n36 - Transferaufwand 121 141 20  16.15 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 4’596 4’542 -54  -1.17 -- \n\n42 - Entgelte -862 -428 434  50.39 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -705 -543 162  22.97 -- \n\n44 - Finanzertrag -12 -15 -3  -21.83 -- \n\n46 - Transferertrag -877 -925 -48  -5.49 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -13’511 -13’490 20  0.15 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 2’240 557 -1’683  -75.16 -- \n\n501 - Strassen / Verkehrswege -- 37 37  -- -- \n\n502 - Wasserbau 2’500 146 -2’354  -94.17 -- \n\n503 - Übriger Tiefbau 850 194 -656  -77.15 -- \n\n506 - Mobilien 390 326 -64  -16.31 -- \n\n63 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung -1’500 -147 1’353  90.23 -- \n\n \n\n520 - Amt für Raum und Wald \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2021 RE 2021 Diff. zu VA 2021 % KÜ 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 2’930 2’855 -74  -2.54 -- \n\n30 - Personalaufwand 1’761 1’761 0  0.00 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 1’511 1’557 46  3.03 -- \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 28 23 -6  -19.92 -- \n\n36 - Transferaufwand 933 940 8  0.82 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 166 190 24  14.58 -- \n\n41 - Regalien und Konzessionen -143 -153 -10  -6.66 -- \n\n\n\n \n\n51 \n\n VA 2021 RE 2021 Diff. zu VA 2021 % KÜ 2021 \n\n42 - Entgelte -368 -470 -102  -27.77 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -4 -3 1  25.51 -- \n\n44 - Finanzertrag 0 -- 0  -- -- \n\n46 - Transferertrag -954 -990 -36  -3.79 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 600 599 -1  -0.15 -- \n\n56 - Eigene Investitionsbeiträge 600 599 -1  -0.15 -- \n\n57 - Durchlaufende Investitionsbeiträge 667 415 -252  -37.73 -- \n\n67 - Durchlaufende Investitionsbeiträge -667 -415 252  37.73 -- \n\n \n\n530 - Amt für Umwelt \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2021 RE 2021 Diff. zu VA 2021 % KÜ 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 2’980 3’275 294  9.87 460 \n\n30 - Personalaufwand 2’216 2’217 1  0.05 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 330 239 -91  -27.46 -- \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 45 45 0  -0.92 -- \n\n36 - Transferaufwand 114 94 -20  -17.62 -- \n\n37 - Durchlaufende Beiträge 14 13 -1  -7.45 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 927 1’378 451  48.62 460 \n\n41 - Regalien und Konzessionen -383 -378 5  1.27 -- \n\n42 - Entgelte -134 -165 -31  -22.83 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge 0 -- 0  -- -- \n\n46 - Transferertrag -15 -23 -8  -58.43 -- \n\n47 - Durchlaufende Beiträge -14 -13 1  7.45 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -119 -132 -13  -10.68 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 28 26 -2  -7.10 -- \n\n52 - Immaterielle Anlagen 28 26 -2  -7.10 -- \n\n \n\n540 - Amt für Wirtschaft und Arbeit \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2021 RE 2021 Diff. zu VA 2021 % KÜ 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 2’319 6’113 3’794  163.61 9’518 \n\n30 - Personalaufwand 1’435 1’648 213  14.87 133 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 360 490 130  36.04 160 \n\n36 - Transferaufwand 2’088 13’428 11’340  n.a. 9’225 \n\n37 - Durchlaufende Beiträge 200 91 -109  -54.63 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 88 87 -2  -1.86 -- \n\n40 - Fiskalertrag -473 58 531  112.22 -- \n\n42 - Entgelte -690 -816 -126  -18.23 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -14 -11 2  17.65 -- \n\n46 - Transferertrag -468 -8’771 -8’303  n.a. -- \n\n\n\n \n\n52 \n\n VA 2021 RE 2021 Diff. zu VA 2021 % KÜ 2021 \n\n47 - Durchlaufende Beiträge -200 -91 109  54.63 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -8 -- 8  -- -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 353 382 29  8.34 29 \n\n52 - Immaterielle Anlagen -- 0 0  -- -- \n\n54 - Darlehen 343 1’220 877  255.34 -- \n\n55 - Beteiligungen und Grundkapitalien 200 200 0  0.00 -- \n\n56 - Eigene Investitionsbeiträge 153 182 29  19.22 29 \n\n64 - Rückzahlung von Darlehen -343 -1’220 -877  -255.34 -- \n\n \n\n550 - Amt für Landwirtschaft \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2021 RE 2021 Diff. zu VA 2021 % KÜ 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 2’421 2’456 35  1.46 96 \n\n30 - Personalaufwand 1’344 1’406 62  4.60 96 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 361 377 16  4.32 -- \n\n36 - Transferaufwand 3’182 3’163 -19  -0.61 -- \n\n37 - Durchlaufende Beiträge 32’000 34’090 2’090  6.53 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 375 367 -8  -2.06 -- \n\n42 - Entgelte -210 -242 -32  -15.25 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -87 -98 -11  -13.14 -- \n\n46 - Transferertrag -2’200 -2’208 -8  -0.37 -- \n\n47 - Durchlaufende Beiträge -32’000 -34’090 -2’090  -6.53 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -344 -307 37  10.67 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 900 904 4  0.40 -- \n\n56 - Eigene Investitionsbeiträge 900 904 4  0.40 -- \n\n57 - Durchlaufende Investitionsbeiträge 930 1’209 279  30.02 -- \n\n67 - Durchlaufende Investitionsbeiträge -930 -1’209 -279  -30.02 -- \n\n \n\n560 - Öffentlicher Verkehr \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2021 RE 2021 Diff. zu VA 2021 % KÜ 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 5’759 5’618 -141  -2.44 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 30 15 -15  -49.28 -- \n\n36 - Transferaufwand 10’942 10’541 -401  -3.67 -- \n\n37 - Durchlaufende Beiträge 103 102 -1  -1.33 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 253 338 85  33.69 -- \n\n42 - Entgelte -- 0 0  -- -- \n\n46 - Transferertrag -4’713 -4’516 196  4.17 -- \n\n47 - Durchlaufende Beiträge -103 -102 1  1.33 -- \n\n48 - Ausserordentlicher Ertrag -103 -102 1  1.33 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -651 -658 -7  -1.09 -- \n\n\n\n \n\n53 \n\n VA 2021 RE 2021 Diff. zu VA 2021 % KÜ 2021 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 2’150 2’129 -21  -0.97 -- \n\n56 - Eigene Investitionsbeiträge 2’150 2’129 -21  -0.97 -- \n\n57 - Durchlaufende Investitionsbeiträge 2’150 2’129 -21  -0.97 -- \n\n67 - Durchlaufende Investitionsbeiträge -2’150 -2’129 21  0.97 -- \n\n \n\n5900 - Strassenrechnung (Spezialfinanzierung) \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2021 RE 2021 Diff. zu VA 2021 % KÜ 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 0 0 0  -- -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 7’010 5’769 -1’241  -17.70 -- \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 11’974 11’260 -714  -5.96 -- \n\n36 - Transferaufwand 1’151 1’091 -60  -5.18 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 10’007 10’089 82  0.82 -- \n\n42 - Entgelte -- -3 -3  -- -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -200 -453 -253  -126.65 -- \n\n46 - Transferertrag -19’320 -19’389 -69  -0.36 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -8’920 -8’898 22  0.25 -- \n\n90 - Abschlusskonten -1’703 532 2’235  131.27 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 10’650 8’587 -2’063  -19.37 -- \n\n501 - Strassen / Verkehrswege 13’250 10’827 -2’423  -18.29 -- \n\n63 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung -2’600 -2’240 360  13.84 -- \n\n \n\n5901 - Energiefonds \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2021 RE 2021 Diff. zu VA 2021 % KÜ 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 0 0 0  -- 1’790 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 32 9 -22  -70.68 -- \n\n36 - Transferaufwand 2’220 2’762 542  24.41 1’790 \n\n39 - Interne Verrechnungen 75 75 0  0.00 -- \n\n42 - Entgelte -- -7 -7  -- -- \n\n46 - Transferertrag -1’555 -2’099 -544  -35.01 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -800 -1’260 -460  -57.50 -- \n\n90 - Abschlusskonten 29 521 492  n.a. -- \n\n \n\n5902 - Spezialfinanzierung Gewässerschutz \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2021 RE 2021 Diff. zu VA 2021 % KÜ 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 0 0 0  -- -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 64 39 -25  -38.67 -- \n\n36 - Transferaufwand 341 269 -72  -21.21 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 150 125 -25  -16.59 -- \n\n\n\n \n\n54 \n\n VA 2021 RE 2021 Diff. zu VA 2021 % KÜ 2021 \n\n42 - Entgelte -255 -254 1  0.29 -- \n\n45 - Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzie-\n\nrungen \n-300 -178 122  40.69 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -- -1 -1  -- -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 921 430 -491  -53.29 -- \n\n56 - Eigene Investitionsbeiträge 921 430 -491  -53.29 -- \n\n \n\n5903 - Spezialfinanzierung Abfall \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2021 RE 2021 Diff. zu VA 2021 % KÜ 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 0 0 0  -- -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 39 32 -7  -16.87 -- \n\n35 - Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen 31 393 363  n.a. -- \n\n36 - Transferaufwand 255 3 -252  -98.82 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 14 14 0  1.96 -- \n\n42 - Entgelte -265 -280 -15  -5.83 -- \n\n46 - Transferertrag -74 -162 -89  -120.84 -- \n\n \n\n5905 - Fischereifonds \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2021 RE 2021 Diff. zu VA 2021 % KÜ 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 0 0 0  -- -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 21 16 -5  -22.35 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen -- 7 7  -- -- \n\n41 - Regalien und Konzessionen -2 -2 0  2.20 -- \n\n42 - Entgelte -1 -- 1  -- -- \n\n46 - Transferertrag -- -4 -4  -- -- \n\n90 - Abschlusskonten -17 -16 1  5.72 -- \n\n \n\n5906 - Agrarfonds \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2021 RE 2021 Diff. zu VA 2021 % KÜ 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 0 0 0  -- -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 4 3 -1  -25.00 -- \n\n34 - Finanzaufwand 3 1 -2  -51.98 -- \n\n44 - Finanzertrag -11 -10 1  8.35 -- \n\n90 - Abschlusskonten 4 6 2  41.02 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen -- 213 213  -- -- \n\n54 - Darlehen -- 637 637  -- -- \n\n64 - Rückzahlung von Darlehen -- -425 -425  -- -- \n\n \n\n  \n\n\n\n \n\n55 \n\n600 - Departementssekretariat DIS \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2021 RE 2021 Diff. zu VA 2021 % KÜ 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1’645 1’595 -50  -3.05 51 \n\n30 - Personalaufwand 903 922 19  2.16 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 193 133 -59  -30.84 -- \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 283 183 -100  -35.36 -- \n\n36 - Transferaufwand 395 450 55  14.00 51 \n\n39 - Interne Verrechnungen 67 75 9  13.12 -- \n\n42 - Entgelte -55 -33 21  38.76 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -2 0 2  88.00 -- \n\n46 - Transferertrag -18 -16 2  8.57 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -121 -120 2  1.24 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 400 400 0  0.00 -- \n\n506 - Mobilien 400 400 0  0.00 -- \n\n \n\n610 - Amt für Inneres \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2021 RE 2021 Diff. zu VA 2021 % KÜ 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 531 632 102  19.14 -- \n\n30 - Personalaufwand 692 723 32  4.58 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 177 183 5  3.09 -- \n\n36 - Transferaufwand 72 19 -53  -73.46 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 59 59 0  0.52 -- \n\n42 - Entgelte -350 -289 61  17.45 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -11 -1 10  90.42 -- \n\n46 - Transferertrag -48 -62 -14  -29.37 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -60 -- 60  -- -- \n\n \n\n620 - Strassenverkehrsamt \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2021 RE 2021 Diff. zu VA 2021 % KÜ 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -655 -758 -104  -15.87 -- \n\n30 - Personalaufwand 1’749 1’661 -88  -5.04 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 833 741 -91  -10.94 -- \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 64 64 0  0.00 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 305 343 38  12.57 -- \n\n42 - Entgelte -3’180 -3’406 -226  -7.12 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -425 -161 264  62.04 -- \n\n \n\n  \n\n\n\n \n\n56 \n\n630 - Amt für Militär und Bevölkerungsschutz \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2021 RE 2021 Diff. zu VA 2021 % KÜ 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1’483 2’981 1’497  100.94 2’676 \n\n30 - Personalaufwand 1’580 3’474 1’894  119.92 1’493 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 681 1’705 1’024  150.30 1’183 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 115 5 -110  -95.84 -- \n\n36 - Transferaufwand 75 101 26  34.65 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 299 299 0  0.08 -- \n\n42 - Entgelte -14 -1 13  94.29 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -10 -1 9  92.20 -- \n\n46 - Transferertrag -1’242 -2’602 -1’360  -109.47 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 440 -- -440  -- -- \n\n506 - Mobilien 440 -- -440  -- -- \n\n \n\n640 - Kantonspolizei \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2021 RE 2021 Diff. zu VA 2021 % KÜ 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 16’974 16’561 -413  -2.43 24 \n\n30 - Personalaufwand 13’177 12’925 -252  -1.92 24 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 3’311 3’276 -35  -1.06 -- \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 483 456 -27  -5.65 -- \n\n36 - Transferaufwand 189 133 -56  -29.68 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 1’051 1’069 18  1.67 -- \n\n42 - Entgelte -214 -185 29  13.71 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -400 -452 -52  -13.08 -- \n\n46 - Transferertrag -624 -660 -36  -5.82 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 2’225 687 -1’538  -69.13 -- \n\n506 - Mobilien 495 405 -90  -18.17 -- \n\n52 - Immaterielle Anlagen 1’730 282 -1’448  -83.71 -- \n\n \n\n650 - Staatsanwaltschaft \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2021 RE 2021 Diff. zu VA 2021 % KÜ 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 4’171 4’828 657  15.75 491 \n\n30 - Personalaufwand 2’021 2’126 105  5.21 2 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 664 1’065 402  60.48 352 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 39 3 -36  -92.51 -- \n\n36 - Transferaufwand 1’438 1’709 271  18.83 137 \n\n39 - Interne Verrechnungen 117 116 -1  -1.14 -- \n\n42 - Entgelte -40 -40 0  0.86 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -53 -18 35  65.31 -- \n\n46 - Transferertrag -15 -133 -118  n.a. -- \n\n\n\n \n\n57 \n\n VA 2021 RE 2021 Diff. zu VA 2021 % KÜ 2021 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 80 6 -74  -92.36 -- \n\n52 - Immaterielle Anlagen 80 6 -74  -92.36 -- \n\n \n\n660 - Strafanstalten Gmünden (Globalkredit) \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2021 RE 2021 Diff. zu VA 2021 % KÜ 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -700 -942 -242  -34.52 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen -- 146 146  -- -- \n\n52 - Immaterielle Anlagen -- 146 146  -- -- \n\n \n\n669 - Rücklagen Strafanstalt Gmünden \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2021 RE 2021 Diff. zu VA 2021 % KÜ 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -- 242 242  -- -- \n\n38 - Ausserordentlicher Aufwand -- 242 242  -- -- \n\n \n\n670 - Bussen \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2021 RE 2021 Diff. zu VA 2021 % KÜ 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -4’710 -4’986 -276  -5.87 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 190 214 24  12.52 -- \n\n42 - Entgelte -4’900 -5’200 -300  -6.13 -- \n\n \n\n680 - Motorfahrzeugsteuern \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2021 RE 2021 Diff. zu VA 2021 % KÜ 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -7’755 -8’284 -529  -6.83 -- \n\n36 - Transferaufwand 5’575 5’545 -30  -0.55 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 8’920 8’871 -49  -0.55 -- \n\n40 - Fiskalertrag -22’250 -22’700 -450  -2.02 -- \n\n \n\n700 - Gerichtsbehörden \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2021 RE 2021 Diff. zu VA 2021 % KÜ 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 4’418 4’585 167  3.79 -- \n\n30 - Personalaufwand 3’920 3’905 -15  -0.38 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 1’119 1’191 73  6.48 -- \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 2 -- -2  -- -- \n\n36 - Transferaufwand 1 -- -1  -- -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 340 338 -2  -0.65 -- \n\n42 - Entgelte -963 -849 114  11.88 -- \n\n\n\n \n\n58 \n\n VA 2021 RE 2021 Diff. zu VA 2021 % KÜ 2021 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 24 36 12  51.31 -- \n\n52 - Immaterielle Anlagen 24 36 12  51.31 -- \n\n \n\n800 - Finanzkontrolle und Datenschutz-Kontrollorgan \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n VA 2021 RE 2021 Diff. zu VA 2021 % KÜ 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 440 434 -5  -1.21 -- \n\n30 - Personalaufwand 413 414 1  0.28 -- \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 31 25 -6  -19.25 -- \n\n36 - Transferaufwand 1 1 0  0.00 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 8 8 0  0.00 -- \n\n42 - Entgelte -13 -13 -1  -4.20 -- \n\n3.2 Verpflichtungskredite \n\n3.2.1 Verpflichtungskredite Investitionsrechnung \n\nVerpflichtungskredite Rahmenkredit PZA (in TCHF) \n\n Status Beschluss \n\nBeansprucht \n\nbis \n\n31.12.2020 \n\nRE 2021 \n\nBeansprucht \n\nbis \n\n31.12.2021 \n\nRahmenkredit PZA  39'500 27’149 161 27’310 \n\nPsychiatrisches Zentrum AR (Total Objektkredite)  32'899 27’149 161 27’310 \n\nI1440000 PZA, Haus XIII Kapelle Abgeschlossen 2'210 1’894 0 1’894 \n\nI1440001 PZA, Planungsschritte Gebäude- und Landreser-\n\nve \nAbgeschlossen 160 106 0 106 \n\nI1440002 PZA, Haus VIII, Mehrzweckgebäude Abgeschlossen 4'174 1’349 0 1’349 \n\nI1440003 PZA Herisau (Erschliessungssys-\n\ntem/PP/Versorgung) \nIn Ausführung 4'580 4’199 0 4’199 \n\nI1440004 PZA, Haus I Abgeschlossen 9'878 9’170 0 9’170 \n\nI1440005 PZA, Haus IV Akutpsychiatrie Isolierbereich und \n\nArztdienst \nAbgeschlossen 6'797 6’464 0 6’464 \n\nI1440006 PZA, Haus IX Verwaltungsgebäude Abgeschlossen 2'750 3’074 0 3’074 \n\nI1440007 PZA Herisau Haus III In Ausführung 550 893 161 1’054 \n\nI1440030 PZA Herisau (Haus 5) In Ausführung 950 -- 0 0 \n\nI1440031 PZA Herisau (Haus 6) In Ausführung 850 -- 0 0 \n\n  \nI1440000 Beschlussbetrag: Nettokredit 2'000'000 + Teuerung (Zürcher Index der Wohnbaupreise) = 2'209'896 \n\nI1440004 Beschlussbetrag: Nettokredit 9'000'000 + Teuerung (Zürcher Index der Wohnbaupreise) = 9'878'147 \n\nI1440005 Beschlussbetrag: Nettokredit 6'100'000 + Teuerung (Zürcher Index der Wohnbaupreise) = 6'796'952 \n\n \n\nVerpflichtungskredite Investitionsrechnung (in TCHF) \n\n Status Beschluss \n\nBeansprucht \n\nbis \n\n31.12.2020 \n\nRE 2021 \n\nBeansprucht \n\nbis \n\n31.12.2021 \n\n240 Amt für Immobilien   417 377 794 \n\nI1440040 Strafanstalt Gmünden (Weiterentwicklung in Ausführung 248 333 365 698 \n\nI2403044 Neubau Prüfstelle MFK in Ausführung 100 84 12 96 \n\n\n\n \n\n59 \n\n Status Beschluss \n\nBeansprucht \n\nbis \n\n31.12.2020 \n\nRE 2021 \n\nBeansprucht \n\nbis \n\n31.12.2021 \n\n410 Amt für Gesundheit   684 0 684 \n\nI4101001 Darlehen an Ostschweizer Kinderspital In Ausführung 13'878 684 0 684 \n\n590 Strassenrechnung   820 600 1’420 \n\nIIR01592 Herisau: Gesamterneuerung "Bahnhof" In Ausführung 13'335 820 600 1’420 \n\n  \nI1570003 Beschlussbetrag: Der Kantonsrat hat an seiner Sitzung vom 26. November 2012 einen Gesamtkredit von 23'942 Mio. Franken \n\n(als Kostendach) beschlossen, davon entfällt die eine Hälfte von 11.746 Mio. Franken auf die Gemeinden. \n\n3.2.2 Verpflichtungskredite Erfolgsrechnung \n\nVerpflichtungskredite Erfolgsrechnung (in TCHF) \n\n Status Beschluss \n\nBeansprucht \n\nbis \n\n31.12.2020 \n\nRE 2021 \n\nBeansprucht \n\nbis \n\n31.12.2021 \n\n430 Amt für Soziales   248 198 446 \n\nE4304001 Kantonales Integrationsprogramm 2018-2021 \n\n(KIP II) \nIn Ausführung 512 248 198 446 \n\n540 Amt für Wirtschaft   1’170 920 2’090 \n\nE5408005 Finanzhilfe ATAG - Grundauftrag In Ausführung 1'560 1’170 390 1’560 \n\nE5408006 Finanzhilfe ATAG - Geschäftsfeld Brauchtum In Ausführung 270 -- 90 90 \n\nE5408007 Finanzhilfe ATAG - Geschäftsfeld Velo In Ausführung 270 -- 90 90 \n\nE5408008 Finanzhilfe ATAG - Geschäftsfeld Kultur In Ausführung 300 -- 100 100 \n\nE5408009 Finanzhilfe ATAG - Geschäftsfeld Seminar & \n\nGruppen \nIn Ausführung 270 -- 90 90 \n\nE5408010 Finanzhilfe ATAG - Geschäftsfeld Wandern In Ausführung 470 -- 160 160 \n\n  \n\n3.3 Nachtragskredite (Art. 14 FHG) \n\n3.3.1 Nachtragskredit Erfolgsrechnung \n\nNach Finanzhaushaltsgesetz Art. 14 Abs. 1 kann der Voranschlag mit Nachträgen ergänzt werden. Zuständig ist das ordentliche \n\nVoranschlagsorgan. Zu Lasten der Erfolgsrechnung 2021 sind folgende Anträge für Nachtragskredite an den Kantonsrat gestellt \n\nworden: \n\nKonto Bezeichnung Betrag in TCHF \n\n010.31 Kantonsrat Auswärtssitzungen 1. Halbjahr 2021 92 \n\n010.31 Kantonsrat Auswärtssitzungen 2. Halbjahr 2021 75 \n\nTotal  Beschlossene Nachtragskredite Erfolgsrechnung 167 \n\n3.3.2 Nachtragskredite Investitionsrechnung \n\nNach Finanzhaushaltsgesetz Art. 14 Abs. 1 kann der Voranschlag mit Nachträgen ergänzt werden. Zuständig ist das ordentliche \n\nVoranschlagsorgan. Zu Lasten der Investitionsrechnung 2021 wurden keine Anträge für Nachtragskredite an den Kantonsrat \n\ngestellt. \n\nKonto Bezeichnung Betrag  in TCHF \n\n  keine   \n\n\n\n \n\n60 \n\n3.4 Kreditüberschreitungen (Art. 15 FHG) \n\nUnter bestimmten Voraussetzungen (Art. 15 Abs. 1 FHG) können im Voranschlag nicht vorgesehene Ausgaben ohne Einholung \n\neines Nachtragskredites belastet werden. \n\n3.4.1 Kreditüberschreitungen (durch RR behandelt) \n\nDer Regierungsrat behandelte die Kreditüberschreitungen im vergangenen Jahr einerseits in seinen regulären Regierungsge-\n\nschäften und andererseits im Rahmen des Steuerungsberichts I/2021 vom 29. Juni 2021 (RRB-2021-310), des Steuerungsbe-\n\nrichts II/2021 vom 28. September 2021 (RRB-2021-418) sowie mit dem Sammelantrag vom 30. November 2021 (RRB-2021-\n\n520). \n\n3.4.1.1 Kreditüberschreitungen Erfolgsrechnung \n\nIn der Staatsrechnung 2021 wurden folgende Kreditüberschreitungen getätigt: \n\nKonto Grundlage Behandelte Kreditüberschreitungen Erfolgsrechnung \nBetrag in \n\nTCHF \n\n120.30 RRB-2021-60 Pensumserhöhung Leiter Kommunikationsdienst 31 \n\n210.31 RRB-2021-109 bcp Unterstützung Stabi21+ 208 \n\n210.31 RRB-2021-520 bcp Unterstützung 8 \n\n210.31 RRB-2021-520 Betreibungskosten inkl. Kompensation 9 \n\n220.31 RRB-2021-520 Betreibungskosten inkl. Kompensation 122 \n\n290.39 RRB-2021-221 Covid-19-Kulturverordnung Kantonsanteil über Lotteriefonds 750 \n\n330.31 RRB-2021-520 Gesuchsbearbeitung coronabedingt 52 \n\n380.36 RRB-2021-520 Denkmalpflegebeiträge Gemeinden 60 \n\n380.36 RRB-2021-520 Denkmalpflegebeiträge Kantone 198 \n\n380.36 RRB-2021-520 Denkmalpflegebeiträge Private 132 \n\n390.36 RRB-2020-524 Nothilfebeiträge Covid Kultur (teilweise Refinanzierung durch Bund) 2'420 \n\n390.36 RRB-2021-520 Beiträge Sportfonds 98 \n\n400.36 RRB-2021-520 Beiträge Opferhilfe 52 \n\n410.30 RRB-2021-520 Amt für Gesundheit / zusätzliche Ressourcen coronabedingt 150 \n\n410.30 RRB-2021-520 Amt für Gesundheit / Überstunden coronabedingt 154 \n\n440.31 RRB-2021-520 Einsatz für Ausfall in Behörde 90 \n\n440.31 RRB-2021-520 Schadenersatzleistungen 30 \n\n460.31 RRB-2021-520 Verwaltungskosten SOVAR 66 \n\n465.36 RRB-2021-520 Betreuungsbeiträge 700 \n\n530.39 RRB-2021-193 Förderprogramm Energie 460 \n\n540.30 RRB-2021-159 Befristete Anstellung Kontrolle Schutzkonzepte (Verlängerung) 32 \n\n540.30 RRB-2021-4 Befristete Anstellung Kontrolle Schutzkonzept Covid19 30 \n\n540.31 RRB-2021-51 Honorare Experten Härtefallmassnahmen (s. auch RRB-2021-17) 120 \n\n540.31 RRB-2021-520 Honorare Experten Härtefallmassnahmen 40 \n\n540.36 RRB-2021-17 Covid-19-Härtefallverordnung (teilweise Refinanzierung durch Bund) 9'200 \n\n540.36 RRB-2021-520 AVIG-Vollzug 25 \n\n550.30 RRB-2021-520 Pensumerhöhung / Neophytenbekämpfung 41 \n\n550.30 RRB-2021-520 Todesfall Amtsleiter 35 \n\n550.30 RRB-2021-520 Weiterbildung Amtsleiter 20 \n\n590.36 RRB-2021-520 Beiträge Energiefonds (brutto) 1'790 \n\n600.36 RRB-2021-520 Beiträge KJPD / Leistungsvereinbarungen mit Kanton St. Gallen 51 \n\n630.30 RRB-2020-420 Betrieb Hotline / Teststrasse (teilweise Refinanzierung durch Bund) 96 \n\n630.30 RRB-2021-3 Betrieb Impfzentrum 762 \n\n630.30 RRB-2021-520 Impfbereitschaft 590 \n\n\n\n \n\n61 \n\nKonto Grundlage Behandelte Kreditüberschreitungen Erfolgsrechnung \nBetrag in \n\nTCHF \n\n630.31 RRB-2021-215 Anschubfinanzierung (durch Bund refinanziert) 346 \n\n630.31 RRB-2021-215 Betrieb Callcenter 108 \n\n630.31 RRB-2021-3 Impfzentrum Einmalkosten / IT-Tool 184 \n\n630.31 RRB-2021-520 Hochbauten 90 \n\n630.31 RRB-2021-520 Impf-Tool / Callcenter MiSanto 123 \n\n630.31 RRB-2021-520 Kurse (Impfen / Testen) 267 \n\n630.31 RRB-2021-520 Maschinen 65 \n\n650.31 RRB-2021-520 Honorare unentgeltliche Rechtsvertretungen 94 \n\n650.31 RRB-2021-520 Untersuchungskosten 258 \n\n650.36 RRB-2021-520 Unterbringung in Strafanstalten 137 \n\nDiv.30 RRB-2021-469 Überstundenauszahlungen in verschiedenen Organisationseinheiten coronabedingt 409 \n\nTotal behandelte Kreditüberschreitungen der Erfolgsrechnung brutto 20'703 \n\n \n\n3.4.1.2 Kreditüberschreitungen Investitionsrechnung \n\nUnter bestimmten Voraussetzungen (Art. 15 Abs. 1 FHG) können im Voranschlag nicht vorgesehene Ausgaben ohne Einholung \n\neines Nachtragskredites belastet werden. In der Staatsrechnung 2021 wurden folgende Kreditüberschreitungen getätigt: \n\nKonto Grundlage Behandelte Kreditüberschreitungen Investitionsrechnung \nBetrag in \n\nTCHF \n\n240.50 RRB-2021-137 Kreditüberschreitung Projekt "Cilanderstrasse" 800 \n\n240.50 RRB-2021-551 Rücknahme Baurecht Kantonales Spital Heiden 12'909 \n\n240.50 RRB-2022-45 Übernahme Mobiliar Kantonales Spital Heiden 226 \n\n540.56 RRB-2021-506 Aequivalenzbeitrag Hotel Heiden 29 \n\nTotal behandelte Kreditüberschreitungen der Investitionsrechnung 13'964 \n\n  \n\n3.4.2 Orientierung über mit der Genehmigung der Staatsrechnung behandelte weitere Kreditüberschreitun-\n\ngen \n\nGemäss Art. 15 Abs. 2 FHG ist mit der Jahresrechnung über wesentliche Kreditüberschreitungen zu orientieren. In der folgen-\n\nden Tabelle sind weitere Kreditüberschreitungen (Ausgaben mit Abweichung grösser 100 TCHF) aufgeführt, die vom Regie-\n\nrungsrat nicht behandelt wurden: \n\nKonto Organisation, Bezeichnung Betrag \n\n240.31 Eigenverbrauch der Verwaltungsvermögensliegenschaften wurden nicht richtig budgetiert (TCHF 165) / Abgabener-\n\nhöhung CO2 auf Ökoöl-Bestand (TCHF 70) \n\n235 \n\n470.31 Durchführungskosten Ergänzungsleistungen Nachtrag 2020 168 \n\nTotal 403 \n\n  \n\n\n\n \n\n62 \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\nTeil III \n\nAnhang \n\n  \n\n\n\n \n\n63 \n\n4 Grundlagen und Grundsätze der Rechnungslegung \n\n4.1 Angewandtes Regelwerk und Abweichungen \n\nDie Jahresrechnung wurde in Übereinstimmung mit dem kantonalen Finanzhaushaltsgesetz vom 4. Juni 2013, in Kraft ab \n\n1.1.2014, erstellt. Dieses beruht auf den Grundsätzen des Harmonisierten Rechnungslegungsmodells 2 (HRM2) der Konferenz \n\nder Kantonalen Finanzdirektoren. Die Empfehlungen von HRM2 sind in der Staatsrechnung ohne Abweichungen umgesetzt. \n\nDer Vollständigkeit halber werden folgende Auslegungen des HRM2 durch Appenzell Ausserrhoden erwähnt: \n\n Die Neubewertungsreserve Finanzvermögen bleibt auch nach Umstellung auf HRM2 zum Auffangen von Wertberichti-\n\ngungen durch periodische Neubewertung des Finanzvermögens bestehen. Sie darf verwendet werden für Bewer-\n\ntungsanpassungen infolge Abnahme der Verkehrswerte des Finanzvermögens. Dies zur Vermeidung von Volatilität \n\nbzw. Einfluss der Bewertungen auf die Ausgaben- und Schuldenbremse. Diese Auslegung basiert auf dem Handbuch \n\nHRM2 und entspricht nicht der aktuellen Empfehlung des Schweizerischen Rechnungslegungsgremiums für den öf-\n\nfentlichen Sektor (SRS). \n\n  \n\n Überbaute Grundstücke des Verwaltungsvermögens werden zusammen mit der Anlage über deren Nutzungsdauer \n\nabgeschrieben. \n\n  \n\n Investitionen in das bestehende Strassennetz werden über 25 Jahre abgeschrieben. Neue Strassen werden jedoch \n\nüber 40 Jahre amortisiert. \n\n4.2 Elemente der Jahresrechnung \n\nDie folgenden Elemente bilden integrierende Teile der Jahresrechnung: Erfolgsrechnung, Investitionsrechnung, Geldflussrech-\n\nnung, Bilanz und Anhang. \n\nDie Erfolgsrechnung weist die Erträge und Aufwendungen des Geschäftsjahres aus. Nach HRM2 wird sie zweistufig erstellt. In \n\nder ersten Stufe sind die mit der ordentlichen Tätigkeit zusammenhängenden Erträge und Aufwendungen im Vergleich mit den \n\nbudgetierten Beträgen dargestellt; der Saldo dieser Stufe gibt das operative Ergebnis wieder. Die zweite Stufe enthält die aus-\n\nserordentlichen Erfolge sowie Bildungen und Auflösungen von Reservepositionen. \n\nIn der Investitionsrechnung werden die kreditpflichtigen Ausgaben für Investitionen in das Verwaltungsvermögen und die mit \n\nsolchen Investitionen zusammenhängenden Einnahmen ausgewiesen und den im Voranschlag dafür gesprochenen Krediten \n\ngegenübergestellt. \n\nDie Geldflussrechnung stellt die Geldflüsse aus der betrieblichen Tätigkeit, den Investitions- und den Finanzierungsvorgängen \n\ndar. Als Saldo resultiert die Veränderung der Flüssigen Mittel gegenüber dem Vorjahr. \n\nDie Bilanz weist als Bestandesrechnung auf der Aktivseite die Vermögenswerte und auf der Passivseite die Verpflichtungen und \n\ndas Eigenkapital aus. Die Vermögenswerte werden unterteilt in Finanzvermögen und Verwaltungsvermögen. \n\nIm Anhang sind diejenigen zusätzlichen Informationen offengelegt, die für das grundsätzliche Verständnis über die finanzielle \n\nLage und Entwicklung notwendig sind. \n\n4.3 Wesentliche Rechnungslegungsgrundsätze \n\n4.3.1 Allgemeine Bilanzierungsgrundsätze \n\nVermögenswerte werden in den Aktiven der Bilanz geführt, wenn sie einen künftigen wirtschaftlichen Nutzen generieren oder \n\nsie unmittelbar zur Erfüllung einer öffentlichen Aufgabe genutzt werden und ihr Wert verlässlich ermittelt werden kann. \n\nFremdkapital auf der Passivseite der Bilanz sind Verpflichtungen aufgrund eines Ereignisses mit Ursprung in der Vergangen-\n\nheit, zu deren Erfüllung mit einem Mittelabfluss gerechnet werden muss und deren Betrag zuverlässig ermittelt werden kann. \n\nWenn der Zeitpunkt der Erfüllung und die Höhe des künftigen Mittelabflusses mit Unsicherheiten behaftet sind, wird eine Ver-\n\nbindlichkeit in der Form einer Rückstellung gebildet. \n\n\n\n \n\n64 \n\nAls Ertrag gilt der gesamte Wertzuwachs innerhalb einer bestimmten Periode. Alle Erträge werden in der Periode ihrer Verursa-\n\nchung erfasst. Ein Ertrag gilt als realisiert, wenn in der betreffenden Periode ein Zufluss an wirtschaftlichem oder öffentlichem \n\nNutzen stattgefunden hat, der verlässlich ermittelt werden kann. \n\nAls Aufwand gilt der gesamte Wertverzehr innerhalb einer bestimmten Periode. Alle Aufwände werden in der Periode ihrer Ver-\n\nursachung erfasst. Ein Aufwand gilt als eingetreten, wenn in der betreffenden Periode ein Abfluss an wirtschaftlichem oder \n\nöffentlichem Nutzen stattgefunden hat, der verlässlich ermittelt werden kann. \n\n4.3.2 Allgemeine Bewertungsgrundsätze \n\nEs gilt für alle Positionen der Grundsatz der Einzelbewertung. \n\nDie Bewertung des Verwaltungsvermögens erfolgt zu Anschaffungswerten. Die Entwertung durch die ordentliche Nutzung wird \n\ndurch planmässige Abschreibungen über die angenommene Nutzungsdauer berücksichtigt. Nachhaltigen Wertverminderungen \n\nbzw. Wertaufholungen werden durch entsprechende Wertkorrekturen auf den jeweiligen Nutzwert Rechnung getragen, sobald \n\neine solche Wertminderung absehbar ist. Für nicht budgetierte notwendige Wertkorrekturen sind Kreditüberschreitungen mög-\n\nlich; sie werden mit der Abnahme der Rechnung genehmigt. \n\nDie Bewertung des Finanzvermögens erfolgt zu Verkehrswerten. Die Verkehrswerte werden nicht planmässig abgeschrieben, \n\nsondern periodisch an neue Gegebenheiten angepasst. Eine Neuermittlung der Verkehrswerte wird insbesondere vorgenom-\n\nmen, wenn sich die Marktverhältnisse massgebend verändern. \n\nFinanzielle Forderungen und Verbindlichkeiten werden zum Nominalwert bilanziert. \n\n4.3.3 Kurzfristige Finanzanlagen \n\nDie Wertschriften sind zum Kurswert auf Ende Jahr bewertet. \n\n4.3.4 Anlagen des Finanzvermögens \n\nDie Liegenschaften des Finanzvermögens sind mit dem amtlichen Verkehrswert in der Bilanz enthalten. Dieser wird periodisch, \n\nmindestens aber alle fünf Jahre an neue Marktgegebenheiten angepasst. Wertminderungen werden der Neubewertungsreserve \n\nim Eigenkapital belastet. \n\n4.3.5 Sachanlagen des Verwaltungsvermögens \n\nDie Sachanlagen des Verwaltungsvermögens werden zum Anschaffungs- bzw. Herstellkostenwert bewertet. Die Aktivierungs-\n\ngrenze beträgt 100‘000 Franken; Anschaffungen unter diesem Betrag werden im Anschaffungsjahr der Erfolgsrechnung belas-\n\ntet. Die Anlagen werden ab Nutzungsbeginn über die geschätzte Nutzungsdauer linear abgeschrieben. Es gelten folgende Nut-\n\nzungsdauern: \n\nBezeichnung Nutzungsdauer \n\nTiefbauten   \n\nNeue Strassen 40 Jahre \n\nInvestitionen ins bestehende Strassennetz 25 Jahre \n\nBahnübergänge 25 Jahre \n\nNebenanlagen Strassen 25 Jahre \n\nKanalbauten 40 Jahre \n\nWasserbau 40 Jahre \n\nGebäude / Hochbauten 25 Jahre \n\nAbwasseranlagen 15 Jahre \n\nMobilien, Maschinen, Fahrzeuge 4 Jahre \n\nImmaterielle Anlagen 5 Jahre \n\nInformatik    \n\nHardware 3 Jahre \n\nSoftware  5 Jahre \n\n\n\n \n\n65 \n\nInvestitionsbeiträge gemäss finanzierter Sachanlage \n\nUnüberbaute Grundstücke keine Abschreibung \n\n  \n\nWird eine Anschaffung getätigt, die die geschätzte Nutzungsdauer verlängert oder einen zukünftigen Nutzen schafft, wird der \n\nentsprechende Betrag aktiviert. \n\n4.3.6 Fiskalertrag \n\nDie Steuererträge werden bei Rechnungsstellung verbucht (sog. Soll-Prinzip). Die direkten Steuern (Ertrags- und Einkommens-\n\nsteuern) eines Jahres setzen sich in der Regel aus den Vorausrechnungen für das laufende Jahr und den Differenzrechnungen \n\nder Vorjahre aufgrund von definitiven Veranlagungen zusammen. Objekt- und Spezialsteuern werden ebenfalls nach dem Soll-\n\nPrinzip verbucht. \n\n4.3.7 Änderungen gegenüber dem Vorjahr \n\nGegenüber dem Vorjahr sind keine Änderungen an der Rechnungslegung vorgenommen worden. \n\n  \n\n\n\n \n\n66 \n\n5 Erläuterungen zur Erfolgsrechnung \n\n5.1 Fiskalertrag \n\nFiskalertrag (in TCHF) \n\n RE 2020 VA 2021 RE 2021 \nDiff. zu VA \n\n2021 \n% \n\n40 - Fiskalertrag 195’310 193’773 210’113 16’340  8.43 \n\n400 - Direkte Steuern natürlicher Personen 151’958 150’000 162’080 12’080  8.05 \n\n401 - Direkte Steuern juristische Personen 10’259 12’500 14’038 1’538  12.30 \n\n402 - übrige Direkte Steuern 10’143 8’100 10’895 2’795  34.51 \n\n403 - Besitz und Aufwandsteuern 22’950 23’173 23’099 -74  -0.32 \n\n  \nKonto Kommentar \n\n40 Siehe Kapitel 2.1.2.1 "Steuerertrag und Steuerfuss" \n\n403 Bei den Besitz- und Aufwandsteuern handelt es sich um die Hundesteuer, Tourismusabgabe und Motorfahrzeugsteuer \n\n5.2 Regalien und Konzessionen \n\nRegalien und Konzessionen (in TCHF) \n\n RE 2020 VA 2021 RE 2021 \nDiff. zu VA \n\n2021 \n% \n\n41 - Regalien und Konzessionen 3’390 11’807 29’423 17’616  149.20 \n\n410 - Regalien 9 10 13 2  21.94 \n\n411 - Schweiz. Nationalbank -- 8’600 25’814 17’214  200.16 \n\n412 - Konzessionen 520 528 534 6  1.07 \n\n413 - Ertragsanteile an Lotterien, Sport- Toto, Wetten 2’860 2’668 3’063 395  14.79 \n\n  \nKonto Kommentar \n\n411 Mehreinnahmen Gewinnausschüttung Schweizerische Nationalbank (siehe Kapitel 2.1.2.3 "Anteile am Ertrag des Bundes") \n\n5.3 Entgelte \n\nEntgelte (in TCHF) \n\n RE 2020 VA 2021 RE 2021 \nDiff. zu VA \n\n2021 \n% \n\n42 - Entgelte 26’345 26’788 27’298 510  1.90 \n\n421 - Gebühren von Amtshandlungen 5’796 6’000 6’140 139  2.32 \n\n422 - Spital- und Heimtaxen, Kostgelder 5’663 5’885 5’790 -95  -1.61 \n\n423 - Schul- und Kursgelder 3’219 3’082 3’367 285  9.26 \n\n424 - Benützungsgebühren und Dienstleistungen 2’351 2’972 2’603 -369  -12.43 \n\n425 - Erlös aus Verkäufen 2’372 2’627 1’915 -712  -27.10 \n\n426 - Rückerstattungen 745 634 2’013 1’379  217.69 \n\n427 - Bussen 6’197 5’589 5’467 -122  -2.18 \n\n429 - Übrige Entgelte 2 -- 4 4  -- \n\n  \nKonto Kommentar \n\n425 Kantonsschule Trogen; Mindereinnahmen Mensa TCHF -138 \n\n  Kantonsbeiträge obligatorische Schulen; Mindereinnahmen aufgrund Wegfall Lehrmittelverwaltung TCHF -464 \n\n  Strassenverkehrsamt; Abweichung aufgrund Umgliederung Schilderverkäufe und Mehreinnahmen Versteigerungen TCHF -76 \n\n426 Kantonskanzlei; Beträge Organisation IBK-Jubiläum TCHF 127 (Mehrkosten im Sachaufwand) \n\n  Amt für Immobilien; Mehreinnahmen aus Rückerstattung für Umbaukosten Asylzentrum Sonnenblick TCHF 359 \n\n  Amt für Gesundheit; Mehreinnahmen Rückerstattung serielle Testung und Testzentrum TCHF 757 (siehe Kapitel 1.5 "COVID-19") \n\n\n\n \n\n67 \n\n5.4 Verschiedene Erträge \n\nVerschiedene Erträge (in TCHF) \n\n RE 2020 VA 2021 RE 2021 \nDiff. zu VA \n\n2021 \n% \n\n43 - Verschiedene Erträge 4’932 4’237 4’510 272  6.43 \n\n430 - Verschiedene betriebliche Erträge 3’401 3’183 3’094 -88  -2.77 \n\n431 - Aktivierung Eigenleistungen 1’497 1’005 1’321 316  31.43 \n\n439 - Übriger Ertrag 34 49 94 45  90.81 \n\n  \nKonto Kommentar \n\n431 Amt für Immobilien; mehr Aktivierung von Eigenleistung auf Projekte in der Investitionsrechnung TCHF 225 \n\n  Tiefbauamt; weniger Aktivierung von Eigenleistung auf Projekte in der Investitionsrechnung TCHF - 162 \n\n  Strassenrechnung; mehr Aktivierungen von Projektierungskosten auf Projekte in der Investitionsrechnung TCHF 253 \n\n5.5 Finanzertrag \n\nFinanzertrag (in TCHF) \n\n RE 2020 VA 2021 RE 2021 \nDiff. zu VA \n\n2021 \n% \n\n44 - Finanzertrag 25’424 7’887 8’436 549  6.97 \n\n440 - Zinsertrag 68 71 75 4  5.21 \n\n441 - Realisierte Gewinne Finanzvermögen 6 -- 1 1  -- \n\n442 - Beteiligungsertrag FV 220 150 247 97  64.91 \n\n443 - Liegenschaftenertrag FV 1’315 1’182 1’191 9  0.79 \n\n444 - Wertberichtigungen Anlagen FV -- -- 504 504  -- \n\n445 - Finanzertrag aus Darlehen und Beteiligungen des VV 28 27 20 -7  -24.83 \n\n446 - Finanzertrag von öffentlichen Unternehmungen 18’687 1’396 1’601 205  14.66 \n\n447 - Liegenschaftenertrag VV 4’826 4’884 4’700 -184  -3.77 \n\n448 - Erträge von gemieteten Liegenschaften 165 165 86 -79  -48.06 \n\n449 - Übriger Finanzertrag 107 11 11 0  0.00 \n\n  \nKonto Kommentar \n\n444 Amt für Finanzen; Aufwertung Stockwerkeigentum Regionalpolizeiposten Speicher aufgrund Übertragung ins Finanzvermögen \n\nTCHF 387 \n\n  Amt für Immobilien; Aufwertung Heizöl Tanklagerbestand TCHF 117 \n\n446 RE2020; Anteil am Reingewinn der Schweizerischen Nationalbank neu im Konto 411 (siehe Kapitel 5.2 "Regalien und Konzessio-\n\nnen") \n\n5.6 Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals \n\nEntnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals (in TCHF) \n\n RE 2020 VA 2021 RE 2021 \nDiff. zu VA \n\n2021 \n% \n\n45 - Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen 1’077 300 444 144  47.94 \n\n450 - Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen im \n\nFremdkapital \n1’077 300 444 144  47.94 \n\n  \nFonds und Spezialfinanzierungen sind nach bestimmten Kriterien dem Eigenkapital oder dem Fremdkapital zuzuteilen. Dem Fremdkapital \n\nzugeteilte Fonds und Spezialfinanzierungen werden verzinst. \n\nFonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals sind Ende des Jahres auszugleichen, bei einem Ertragsüberschuss wird der Saldo in den \n\nFonds oder in die Spezialfinanzierung eingelegt, bei einem Ausgabenüberschuss dem Fonds oder der Spezialfinanzierung entnommen. \n\n\n\n \n\n68 \n\n5.7 Transferertrag \n\nTransferertrag (in TCHF) \n\n RE 2020 VA 2021 RE 2021 \nDiff. zu VA \n\n2021 \n% \n\n46 - Transferertrag 167’643 174’399 186’020 11’621  6.66 \n\n460 - Ertragsanteile 40’202 44’375 47’133 2’758  6.21 \n\n461 - Entschädigungen von öffentlichen Gemeinwesen 60’231 62’188 60’512 -1’677  -2.70 \n\n462 - Finanz- und Lastenausgleich 55’329 55’744 55’322 -422  -0.76 \n\n463 - Beträge von öffentlichen Gemeinwesen und Dritten 11’836 11’991 23’030 11’039  92.06 \n\n469 - Verschiedener Transferertrag 45 100 23 -77  -76.66 \n\n  \nKonto Kommentar \n\n460 Mehreinnahmen aus direkten Bundessteuern sowie Verrechnungssteuer TCHF 3'455 (Siehe auch Kapitel 2.1.2.3 "Anteil am Ertrag \n\ndes Bundes") \n\n  Mindereinnahmen Strassenrechnung aus Ertrag Eidg. Mineralsteuer TCHF -764 \n\n461 Tiefere Gemeindebeträge Sonderschulmassnahmen (weniger Lernende) von TCHF -338 \n\n  Reduktion Bundesbeitrag an Prämienverbilligung Krankenversicherung TCHF -293 \n\n  Reduktion Bundesbeitrag und Gemeindebeiträge an Ergänzungsleistungen AHV/IV TCHF -1'143 \n\n463 Kulturfonds; Bundes- (TCHF 568) und Kantonsbeitrag (TCHF 528) aufgrund Corona-Pandemie für Ausfallentschädigung  und Bei-\n\nträge an Transformationsprojekt an Kulturschaffende TCHF 1'096 \n\n  Amt für Soziales; Reduktion Beiträge an Finanzierung Asyl TCHF -1'181 (Gemeinden TCHF 332 / Bund TCHF -1'637 / Mietanteil \n\nSG TCHF 124) \n\n  Amt für Wirtschaft; Bundesbeitrag aufgrund Corona-Pandemie für Härtefallmassnahmen für Unternehmen TCHF 8'327 \n\n  Strassenrechnung; Mehreinnahmen Beiträge von Bund und öffentlichen Unternehmungen an Strassenbauprojekte TCHF 799 \n\n  Energiefonds; Erhöhung Bundesbeitrag an Energieförderung TCHF 519 \n\n  Amt für Militär und Bevölkerungsschutz; Beiträge Bund und private Organisation aufgrund Corona-Pandemie für Betrieb Impfzen-\n\ntren, Hotline, BAG Testkonzeption TCHF 1'344 \n\n  Siehe auch Kapitel 1.5 "COVID-19" und 5.15 "Transferaufwand" \n\n5.8 Ausserordentlicher Ertrag \n\nAusserordentlicher Ertrag (in TCHF) \n\n RE 2020 VA 2021 RE 2021 \nDiff. zu VA \n\n2021 \n% \n\n48 - Ausserordentlicher Ertrag 10’445 10’856 26’666 15’810  145.63 \n\n484 - Ausserordentliche Finanzerträge -- -- 16’132 16’132  -- \n\n486 - Ausserordentliche Transfererträge 141 103 102 -1  -1.33 \n\n489 - Entnahmen aus dem Eigenkapital 10’304 10’753 10’432 -321  -2.98 \n\n  \nKonto Kommentar \n\n484 Auflösung Vorfinanzierung aufgrund Rücknahme des Spitals Heiden (siehe Kapitel 1.4 "Auswirkungen Schliessung Kantonales \n\nSpital Heiden") \n\n489 Reduktion Auflösung Aufwertungsreserve aufgrund Abtretung N25 im 2020 TCHF -449 \n\n  Entnahme aus Rücklage Kantonschule Trogen TCHF 128 (siehe Kapitel 2.1.2.7) \n\n5.9 Reserveauflösung \n\nReserveauflösung (in TCHF) \n\n RE 2020 VA 2021 RE 2021 \nDiff. zu VA \n\n2021 \n% \n\nTotal Reserveauflösung 5’765 4’083 1’803 -2’280  -55.84 \n\n3900 - Sportfonds -- 200 89 -111  -55.43 \n\n3901 - Kulturfonds 173 25 57 32  128.05 \n\n4900 - Spezialfinanzierung Alkoholzehntel -- 12 -- -12  -- \n\n\n\n \n\n69 \n\n RE 2020 VA 2021 RE 2021 \nDiff. zu VA \n\n2021 \n% \n\n4901 - Vorfinanzierung Verselbständigung SVAR 1’836 2’126 1’641 -485  -22.82 \n\n5900 - Strassenrechnung (Spezialfinanzierung) 3’269 1’703 -- -1’703  -- \n\n5901 - Energiefonds 469 -- -- --  -- \n\n5905 - Fischereifonds 18 17 16 -1  -5.72 \n\n  \nKonto Kommentar \n\n5900 Fondseinlage statt budgetierter Fondsentnahme (siehe Kapitel 2.1.3 ausserordentliches Ergebnis) \n\n \nFonds und Spezialfinanzierungen sind nach bestimmten Kriterien dem Eigenkapital oder dem Fremdkapital zuzuteilen. Dem Eigenkapital zuge-\n\nteilte Fonds und Spezialfinanzierungen werden nicht verzinst. \n\nFonds und Spezialfinanzierungen des Eigenkapital sind Ende des Jahres auszugleichen, bei einem Ertragsüberschuss wird der Saldo in den \n\nFonds oder in die Spezialfinanzierung eingelegt, bei einem Ausgabenüberschuss dem Fonds oder der Spezialfinanzierung entnommen; sie \n\nwerden wie Eigenkapitalveränderungen behandelt. (Siehe Kapitel 5.17 "Reservebildung") \n\n5.10 Personalaufwand \n\nPersonalaufwand (in TCHF) \n\n RE 2020 VA 2021 RE 2021 \nDiff. zu VA \n\n2021 \n% \n\n30 - Personalaufwand 97’011 98’452 100’103 1’651  1.68 \n\n300 - Behörden, Kommissionen und Richter 2’778 2’824 2’744 -79  -2.81 \n\n301 - Löhne des Verwaltungs- und Betriebspersonals 62’589 63’364 63’820 456  0.72 \n\n302 - Löhne der Lehrpersonen 14’238 14’556 14’339 -217  -1.49 \n\n303 - Temporäre Arbeitskräfte 306 160 1’830 1’670  n.a. \n\n304 - Zulagen 877 871 1’001 130  14.86 \n\n305 - Arbeitgeberbeiträge 14’934 15’240 15’163 -77  -0.51 \n\n306 - Arbeitgeberleistungen 329 -- -- --  -- \n\n309 - Übriger Personalaufwand 961 1’437 1’205 -231  -16.11 \n\n  \nKonto Kommentar \n\n301 Siehe Kapitel 2.1.2.4 "Personalaufwand" \n\n303 Temporäre Anstellungen zur Bewältigung der Corona-Pandemie (Betrieb Impf- u. Testzentren, Hotline, Zertifikatsstelle) hauptsäch-\n\nlich im Amt für Militär und Bevölkerungsschutz (siehe Kapitel 1.5 "COVID-19") \n\n309 Diverse Weiterbildungen und Anlässe konnten aufgrund der Corona-Pandemie nicht besucht oder durchgeführt werden \n\n  Die Aufteilung des Personalaufwandes auf die einzelnen Ämter oder Abrechnungsstellen sind im Kapitel 3.1 "Voranschlagskredite" \n\nersichtlich \n\n5.11 Sachaufwand \n\nSachaufwand (in TCHF) \n\n RE 2020 VA 2021 RE 2021 \nDiff. zu VA \n\n2021 \n% \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 44’029 48’843 49’558 716  1.47 \n\n310 - Material und Warenaufwand 3’713 3’925 3’709 -216  -5.51 \n\n311 - Nicht aktivierbare Anlagen 1’557 1’426 1’567 140  9.84 \n\n312 - Ver- und Entsorgung Liegenschaften VV 1’127 1’068 1’227 159  14.89 \n\n313 - Dienstleistungen und Honorare 20’326 23’214 23’904 691  2.98 \n\n314 - Baulicher und betrieblicher Unterhalt 8’629 10’680 10’104 -576  -5.39 \n\n315 - Unterhalt Mobilien und immaterielle Anlagen 766 953 1’175 222  23.33 \n\n\n\n \n\n70 \n\n RE 2020 VA 2021 RE 2021 \nDiff. zu VA \n\n2021 \n% \n\n316 - Mieten, Leasing, Pachten, Benützungsgebühren 5’283 5’103 5’125 22  0.43 \n\n317 - Spesenentschädigung 828 1’096 941 -155  -14.14 \n\n318 - Wertberichtigungen auf Forderungen 488 323 399 76  23.52 \n\n319 - Verschiedener Betriebsaufwand 1’311 1’054 1’407 353  33.46 \n\n  \nKonto Kommentar \n\n313 Kantonsschule; Aufwände Jubiläum 200 Jahre Kantonsschule Trogen TCHF 179 \n\n  Departementssekretariat DGS; Verschiebung Expertise Simulationstool IPV TCHF -200 \n\n  Amt für Gesundheit; Mehrkosten infolge Corona-Pandemie (abzüglich Minderkosten für Analysen, Konzepte, Projekte)  TCHF 627 \n\n  Strassenrechnung; Minderkosten beim Planungs- und Projektierungsaufwand aufgrund von Projektverzögerungen TCHF -1'067 \n\n  Amt für Militär und Bevölkerungsschutz; Mehrkosten infolge Corona-Pandemie (Betrieb Impf- u Testzentren, Hotline, Zertifikatsstel-\n\nle) TCHF 781 \n\n  Staatsanwaltschaft; Mehrkosten beim Untersuchungsaufwand TCH 294 \n\n314 Amt für Immobilien; Mehrkosten im baulichen Unterhalt der Liegenschaften TCHF 49 \n\n  Tiefbauamt; Minderkosten hauptsächlich im wasserbaulichen Unterhalt TCHF -438 \n\n  Strassenrechnung; Minderkosten Strassenbauprojekte aufgrund von Projektverzögerungen TCHF -222  \n\n  Siehe auch Kapitel 1.5 "COVID-19" und 2.1.2.5 "Sachaufwand" \n\n  Die Aufteilung des Sachaufwandes auf die einzelnen Ämter oder Abrechnungsstellen sind im Kapitel 3.1 "Voranschlagskredite" \n\nersichtlich \n\n5.12 Abschreibungen \n\nOrdentliche Abschreibungen Verwaltungsvermögen (in TCHF) \n\n RE 2020 VA 2021 RE 2021 \nDiff. zu VA \n\n2021 \n% \n\n330 - Abschreibungen Sachanlagen 13’582 15’415 27’514 12’099  78.49 \n\nStrassenbau 10’943 11’974 11’260 -714  -5.96 \n\nWasserbau 200 236 200 -36  -15.43 \n\nHochbau 1’531 1’689 1’719 30  1.78 \n\nMobilien, Fahrzeuge, Hardware 908 1’515 1’131 -384  -25.33 \n\nAusserplanmässig -- -- 13’203 13’203  -- \n\n332 - Abschreibungen Immaterielle Anlagen 2’751 2’954 2’829 -125  -4.25 \n\n3320 - Abschreibungen Immaterielle Anlagen 2’751 2’954 2’829 -125  -4.25 \n\n366 - Abschreibungen Investitionsbeiträge 3’530 3’033 2’947 -86  -2.84 \n\n3660 - Abschreibungen Investitionsbeiträge 3’530 3’033 2’947 -86  -2.84 \n\nTotal Abschreibungen 19’863 21’402 33’289 11’887  55.54 \n\n  \nKonto Kommentar \n\n330 Siehe Kapital 2.1.2.6 "Abschreibungen" \n\n5.13 Finanzaufwand \n\nFinanzaufwand (in TCHF) \n\n RE 2020 VA 2021 RE 2021 \nDiff. zu VA \n\n2021 \n% \n\n34 - Finanzaufwand 7’435 1’896 1’600 -296  -15.61 \n\n340 - Zinsaufwand 625 566 492 -74  -13.09 \n\n341 - Realisierte Kursverluste 5’469 1 1 0  -6.49 \n\n342 - Kapitalbeschaffungs- und Verwaltungskosten 27 27 27 0  0.57 \n\n343 - Liegenschaftenaufwand Finanzvermögen 1’048 1’065 575 -490  -46.00 \n\n\n\n \n\n71 \n\n RE 2020 VA 2021 RE 2021 \nDiff. zu VA \n\n2021 \n% \n\n349 - Verschiedener Finanzaufwand 266 237 505 268  113.09 \n\n  \nKonto Kommentar \n\n343 Amt für Immobilien; Reduktion baulicher Unterhalt aufgrund Erarbeitung neuer Immobilienstrategie TCHF -509 \n\n5.14 Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals \n\nEinlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals (in TCHF) \n\n RE 2020 VA 2021 RE 2021 \nDiff. zu VA \n\n2021 \n% \n\n35 - Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen 455 296 401 105  35.47 \n\n350 - Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen im \n\nFremdkapital \n455 296 401 105  35.47 \n\n \nFonds und Spezialfinanzierungen sind nach bestimmten Kriterien dem Eigenkapital oder dem Fremdkapital zuzuteilen. Dem Fremdkapital \n\nzugeteilte Fonds und Spezialfinanzierungen werden verzinst. \n\nFonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals sind Ende des Jahres auszugleichen, bei einem Ertragsüberschuss wird der Saldo in den \n\nFonds oder in die Spezialfinanzierung eingelegt, bei einem Ausgabenüberschuss dem Fonds oder der Spezialfinanzierung entnommen. \n\n5.15 Transferaufwand \n\nTransferaufwand (in TCHF) \n\n RE 2020 VA 2021 RE 2021 \nDiff. zu VA \n\n2021 \n% \n\n36 - Transferaufwand 265’441 261’566 270’458 8’892  3.40 \n\n360 - Ertragsanteile an Dritte 6’608 6’691 6’701 10  0.15 \n\n361 - Entschädigungen an öffentliche Gemeinwesen 28’621 29’574 28’478 -1’096  -3.70 \n\n362 - Finanz- und Lastenausgleich 12’493 13’371 13’116 -255  -1.90 \n\n363 - Beiträge an öffentliche Gemeinwesen und Dritte 206’982 208’897 211’746 2’849  1.36 \n\n365 - Wertberichtigungen Beteiligungen VV 7’208 -- 6’970 6’970  -- \n\n366 - Abschreibungen Investitionsbeiträge 3’530 3’033 2’947 -86  -2.84 \n\n369 - Verschiedener Transferaufwand -- -- 500 500  -- \n\n  \nKonto Kommentar \n\n361 Beiträge an Höhere Berufsbildung und Hochschulen: Mehraufwände (höhere Anzahl Studierender) im Bereich BM2 und Fachhoch-\n\nschulen (FHV), Minderkosten (tiefere Anzahl Studierender) im Bereich höhere Berufsschulen und an Fachhochschule OST Total \n\nTCHF -1'073 \n\n363 Lotteriefonds; Zuweisung an Kulturfonds 1'240 (davon ausbezahlt TCHF 528, TCHF 712 zugewiesen an Verbindlichkeiten gegen-\n\nüber Fonds im FK) \n\n  Denkmalpflege; Mehrkosten Beiträge TCHF 421   \n\n  Sportfonds; Minderkosten Beiträge TCHF -356 \n\n  Kulturfonds; Ausfallentschädigung und Beiträge an Transformationsprojekte an Kulturschaffende aufgrund Covid-Pandemie TCHF \n\n1'097  \n\n  Minderaufwand Finanzierung Asyl TCHF -1'459 \n\n  Spitalfinanzierung: Tiefere Kosten vor allem im Bereich Stationäre Versorgung Akutsomatik und Psychiatrie TCHF -5'668  \n\n  Minderkosten Prämienverbilligung Krankenversicherungen TCHF -1'664 \n\n  Finanzierung soziale Einrichtungen (IVSE); Mehrkosten aufgrund kostenintensiver Einzelfälle und Wachstum Betreuungstage TCHF \n\n372 \n\n  Minderkosten Ergänzungsleistungen TCHF -1'952 \n\n  Amt für Wirtschaft; Mehrkosten für Nothilfemassnahmen für Unternehmen aufgrund Corona-Pandemie TCHF 11'095 \n\n  Minderkosten im Bereich öffentlicher Verkehr TCHF -396 \n\n365 Wertberichtigung Beteiligung Spitalverbund Appenzell Ausserrhoden TCHF 6'870 (siehe Kapitel 1.3 "Beteiligung Spitalverbund \n\nAppenzell Ausserrhoden") \n\n\n\n \n\n72 \n\n366 Siehe Kapitel 2.1.2.6 und 5.12 "Abschreibungen" \n\n369 Rückstellung Ausfallrisiko IHG-Darlehen PRAAG Unterrechstein \n\n  Siehe auch Kapitel 1.5 "COVID-19" und  5.7 "Transferertrag" \n\n5.16 Ausserordentlicher Aufwand \n\nAusserordentlicher Aufwand (in TCHF) \n\n RE 2020 VA 2021 RE 2021 \nDiff. zu VA \n\n2021 \n% \n\n38 - Ausserordentlicher Aufwand 104 -- 242 242  -- \n\n389 - Einlagen in das Eigenkapital 104 -- 242 242  -- \n\n  \nKonto Kommentar \n\n  Einlage in Rücklagen Globalkredit Gmünden aufgrund Besserabschluss \n\n5.17 Reservebildung \n\nReservebildung (in TCHF) \n\n RE 2020 VA 2021 RE 2021 \nDiff. zu VA \n\n2021 \n% \n\nTotal Reservebildung 39 33 1’075 1’042  n.a. \n\n3900 - Sportfonds 15 -- -- --  -- \n\n4900 - Spezialfinanzierung Alkoholzehntel 12 -- 16 16  -- \n\n5900 - Strassenrechnung (Spezialfinanzierung) -- -- 532 532  -- \n\n5901 - Energiefonds -- 29 521 492  n.a. \n\n5906 - Agrarfonds 12 4 6 2  41.02 \n\n  \nKonto Kommentar \n\n5900 Fondseinlage aufgrund Minderausgaben (Projetverzögerungen) und Mehreinnahmen \n\n5901 Fondseinlage aufgrund Minderausgaben (Verzögerung der Umsetzung durch Gesuchsteller) und Mehreinnahmen \n\n  siehe auch Kapitel 2.1.3 ausserordentliches Ergebnis und 5.9 "Reserveauflösung" \n\n \n\n6 Erläuterungen zur Investitionsrechnung \n\n6.1 Investitionsübersicht \n\nKantonskanzlei \n\n(in TCHF) \n\n RE 2020 VA 2021 RE 2021 \nDiff. zu VA \n\n2021 \n% \n\n100 - Kanzleidienste -5 116 75 -41  -35.39 \n\nI1000007 MIS Berichtserweiterung -- -- 2 2  -- \n\nI1010003 MIS Regierungscontrolling -5 50 -- -50  -- \n\nI1001001 Erneuerung HW Passbüro -- 66 73 7  10.29 \n\n  \nDepartement Finanzen \n\n(in TCHF) \n\n RE 2020 VA 2021 RE 2021 \nDiff. zu VA \n\n2021 \n% \n\n205 Grundstückschätzungsbehörde -- 15 2 -13  -83.57 \n\nI2401001 Projekt DIGS (Digitalisierung Grundstückschät-\n\nzungsbehörde) \n-- 15 2 -13  -83.57 \n\n\n\n \n\n73 \n\n210 Amt für Finanzen 362 203 168 -35  -17.19 \n\nI2109002 Beteiligung Spitalverbund 320 203 168 -35  -17.24 \n\nI2109004 Namenaktien Appenzeller Bahnen AG -- -- 0 0  -- \n\nI2109005 Olma Messen St. Gallen 42 -- -- --  -- \n\n220 Kantonale Steuerverwaltung 678 626 577 -49  -7.77 \n\nI1120001 Integrierte Steuersoftware ISAR 130 -- -- --  -- \n\nI1120004 Weiterentwicklung Steuerlösung (NEST Refacto-\n\nring/NEST.deq) \n548 626 577 -49  -7.77 \n\n230 Personalamt 53 123 19 -104  -84.48 \n\nI1189011 ePersonaldossier 53 18 19 1  6.03 \n\nI2300001 Zeiterfassungssystem -- 105 -- -105  -- \n\n240 Amt für Immobilien 1’215 4’228 16’865 12’637  298.88 \n\nI2400001 Erneuerung GOPS Herisau -- 150 148 -2  -1.46 \n\nI2402001 Liegenschaftenmodul Infoma newsystem 136 15 0 -15  -97.79 \n\nI1440003 PZA Herisau (Erschliessungssys-\n\ntem/PP/Versorgung) \n-- 400 -- -400  -- \n\nI1440007 PZA Herisau Haus III 289 350 161 -189  -53.99 \n\nI1440016 Fünfeckpalast Trogen (Fertigstellung Umgebung) 121 -- 44 44  -- \n\nI1440026 Regierungsgebäude Herisau (Eingangsbereich \n\nInnen u. Aussen) \n48 500 559 59  11.85 \n\nI1440030 PZA Herisau Haus V -- 25 -- -25  -- \n\nI1440031 PZA Herisau Haus VI -- 25 -- -25  -- \n\nI1440034 Polizeiposten Mittelland -- 300 284 -16  -5.22 \n\nI1440040 Strafanstalt Gmünden (Weiterentwicklung) 183 230 365 135  58.67 \n\nI1440042 Kantonsschule Trogen Rotes Schulhaus (Lift) 48 800 347 -453  -56.60 \n\nI1440043 Kantonsschule Trogen Altes Schulhaus (Lift) 34 700 462 -238  -33.93 \n\nI2403044 Neubau Prüfstelle MFK 54 100 12 -88  -87.74 \n\nI2403045 Übertragungen PZA an SVAR -552 -350 -289 61  17.43 \n\nI2403046 Werkhof Furt (Wiederaufbau Werkhalle) 801 -- 63 63  -- \n\nI2403052 Kantonale Gebäude (Brandschutz, Sturzgefahren) -- 400 364 -36  -9.08 \n\nI2403054 Kantonale Gebäude (Ersatz Schliessanlage) -- 10 12 2  22.84 \n\nI2403055 Kantonsschule (neue Wärmeerzeugung) -- 460 406 -54  -11.82 \n\nI2403056 Landsgemeindeplatz 7 (Sanierung Zellwegerwoh-\n\nnung) \n-- 13 -- -13  -- \n\nI2403060 Kantonsschule Trogen (verkehrsberuhigende \n\nMassnahmen) \n-- 100 5 -95  -94.84 \n\nI2403066 Provisorischer Standort Führerprüfung "Cilander-\n\nstrasse Herisau" \n-- -- 564 564  -- \n\nI2403071 Landsgemeindeplatz 7 Sanierung Wohnung ex. \n\nWeise \n-- -- 201 201  -- \n\nI2403065 Provisorischer Standort "Bächli" 55 -- 19 19  -- \n\nI2403076 Spital Heiden, Rücknahme Immobilie und Mobiliar -- -- 13’135 13’135  -- \n\n245 Zentrale Informatik- und Telefoniekosten 179 1’730 1’522 -208  -12.02 \n\nI1189009 Projekt Objektdatenplattform -- 80 -- -80  -- \n\nI1189014 Projekt IP-Telefonie -10 -- -- --  -- \n\n\n\n \n\n74 \n\n RE 2020 VA 2021 RE 2021 \nDiff. zu VA \n\n2021 \n% \n\nI2450020 eID AR -- 100 6 -94  -94.31 \n\nI2450022 Darlehen AR Informatik AG 2021 -- 1’500 1’500 0  0.00 \n\nI2450023 Update Scanning- und Workflow-Software \n\nDocProStar \n189 -- -23 -23  -- \n\nI2450024 Digitale Signaturen KVAR -- 50 -- -50  -- \n\nI2450025 eGovernment-Basisinfrastruktur AR -- -- 39 39  -- \n\n  \nDepartement Bildung und Kultur \n\n(in TCHF) \n\n RE 2020 VA 2021 RE 2021 \nDiff. zu VA \n\n2021 \n% \n\n320 Amt für Mittel- und Hochschulen und Berufsbildung 16 -- -- --  -- \n\nI1189007 EISA Sekundarstufe II 16 -- -- --  -- \n\n340 Kantonsschule Trogen (Globalkredit) -- 250 219 -31  -12.25 \n\nI1250001 Informatik Kantonsschule Trogen -- 250 0 -250  -100.00 \n\nI3400002 Präsentationsmittel - Kantonsschule Trogen -- -- 219 219  -- \n\n350 Berufsbildungszentrum Herisau 69 175 157 -18  -10.30 \n\nI3500002 Ersatz Mobiliar BBZ (2021-2022) -- 75 74 -1  -0.91 \n\nI3500003 Ersatz Hardware BBZ (2020-2021) 69 100 83 -17  -17.35 \n\n370 Kantonsbeiträge Berufsbildung, Mittel- und Hoch-\n\nschulen \n4 -5 -53 -48  n.a. \n\nI1279001 Ausbildungs- und Studiendarlehen 4 -5 -53 -48  n.a. \n\n  \nDepartement Gesundheit und Soziales \n\n (in TCHF) \n\n RE 2020 VA 2021 RE 2021 \nDiff. zu VA \n\n2021 \n% \n\n410 Amt für Gesundheit -- 1’448 -- -1’448  -- \n\nI4101001 Darlehen an Ostschweizer Kinderspital (13.9 Mio.) -- 1’448 -- -1’448  -- \n\n430 Amt für Soziales -- 100 -- -100  -- \n\nI4300001 Updates ASBB und Ablösung der Software -- 100 -- -100  -- \n\n  \nDepartement Bau und Volkswirtschaft \n\n(in TCHF) \n\n RE 2020 VA 2021 RE 2021 \nDiff. zu VA \n\n2021 \n% \n\n510 Tiefbauamt 662 2'240 557 -1'683  -75.16 \n\nI5104 Total Wasserbau 350 1’000 -1 -1’001  -100.08 \n\nI5107001 Deponie Gmünden -- 850 231 -619  -72.83 \n\nIBU5108 Fahrzeuge/Maschinen Strassenunterhalt Herisau -- 390 -- -390  -- \n\nI5109003 Lastwagen MAN TGS 18.360 4x4 BL 312 -- -7 -7  -- \n\nI5108003 Traktor Deutz Fahr DF 5100 -- -- 118 118  -- \n\nI5108004 Scania Truck P370B4X4H2 -- -- 215 215  -- \n\n520 Amt für Raum und Wald 463 600 599 -1  -0.15 \n\nI1480001 Orthofoto -28 -- -- --  -- \n\n\n\n \n\n75 \n\n RE 2020 VA 2021 RE 2021 \nDiff. zu VA \n\n2021 \n% \n\nI1540001 Beiträge an forstliche Projekte 492 600 599 -1  -0.15 \n\nI5202001 Kauf/Verkauf Waldungen -1 -- -- --  -- \n\n530 Amt für Umwelt 27 28 26 -2  -7.10 \n\nI5300001 Ersatz SW Industrie- und Gewerbekataster 27 28 26 -2  -7.10 \n\n540 Amt für Wirtschaft und Arbeit 0 353 382 29  8.34 \n\nI1514001 Projekt HR-Net 0 -- 0 0  -- \n\nI1578012 Äquivalenzbeiträge Darlehen NRP -- 153 -- -153  -- \n\nI1578008 Darlehen Erweiterung Bad Unterrechstein -- -70 -- 70  -- \n\nI1578011 Darlehen Erweiterung Bad Unterrechstein (Ver-\n\npflichtung Bund) \n-- 70 -- -70  -- \n\nI1578010 Darlehen Projekt "Schwägalp" -220 -220 -220 0  0.00 \n\nI1578009 Darlehen Projekt "Schwägalp" (Verpflichtung Bund) 220 220 220 0  0.00 \n\nI5409016 Darlehen Stiftung Hotel Linde, Heiden 800 -53 -- 53  -- \n\nI5409015 Darlehen Stiftung Hotel Linde, Heiden (Verpflich-\n\ntung Bund) \n-800 53 -- -53  -- \n\nI5401001 Beteiligung Innovationspark Ost AG -- 200 200 0  0.00 \n\nI5409020 Äquivalenzbeitrag Hotel Heiden AG, Heiden -- -- 182 182  -- \n\nI5409021 Darlehen Hotel Heiden AG, Heiden (Verpflichtung \n\nBund) \n-- -- -1’000 -1’000  -- \n\nI5409022 Darlehen Hotel Heiden AG, Heiden -- -- 1’000 1’000  -- \n\n550 Amt für Landwirtschaft 944 900 904 4  0.40 \n\nI1520001 Beiträge an Ökonomiegebäude 1’107 520 655 135  25.90 \n\nI1520002 Beiträge an Gewerbebetriebe -55 50 -- -50  -- \n\nI1520003 Beiträge an Sanierung landw. Wasserversorgun-\n\ngen \n3 80 -- -80  -- \n\nI1520004 Beiträge an Weg- und Transportanlagen -145 180 177 -3  -1.51 \n\nI1520005 Beiträge an Düngeranlagen 5 30 -- -30  -- \n\nI1520010 Beiträge an Strukturverbesserungen 30 40 72 32  78.97 \n\n560 Öffentlicher Verkehr 1’948 2’150 2’129 -21  -0.97 \n\nI1570004 Beitrag Bahninfrastrukturfonds (BIF) 1’948 2’150 2’129 -21  -0.97 \n\n590 Spezialfinanzierungen und Fonds 1’949 11’571 9’230 -2’341  -20.23 \n\n5900 Strassenrechnung 1’045 10’650 8’587 -2’063  -19.37 \n\nTiefbauamt / Strassenbau 8’114 7’000 5’894 -1’106  -15.80 \n\nIIR01592 Herisau; 5 Mühlestrasse, Kreuzung Bahnhofstras-\n\nse, Gesamterneuerung "Bahnhof" \n74 2’500 600 -1’900  -76.00 \n\nIIR01679 Projektierungskosten Liebeggtunnel (Anteil AR) 117 150 59 -91  -60.82 \n\nI5900001 Entwidmung Strassen (Abtretung N25 an Bund) -7’264 -- -- --  -- \n\nIIR09000 Sanierung Bahnübergänge 4 1’000 2’034 1’034  103.45 \n\n5902 Spezialfinanzierung Gewässerschutz 959 921 430 -491  -53.29 \n\nI1494002 Anschluss Rehetobel an Kläranlage Altenrhein 103 -- -- --  -- \n\nI1494004 Anschluss Speicher an Kläranlage Altenrhein 417 -- -- --  -- \n\nI5902011 Anschluss Trogen und Wald an AVA 270 200 170 -30  -14.90 \n\nI5902012 Anschluss Ausbau ARA Aueli Waldstatt 169 -- -- --  -- \n\n\n\n \n\n76 \n\n RE 2020 VA 2021 RE 2021 \nDiff. zu VA \n\n2021 \n% \n\nI5902015 Anschluss ARA Hundwil-Schmitte -- 721 260 -461  -63.94 \n\n5906 Agrarfonds -55 -- 213 213  -- \n\nI5906001 Agrarfonds -55 -- 213 213  -- \n\n  \nDepartement Inneres und Sicherheit \n\n(in TCHF) \n\n RE 2020 VA 2021 RE 2021 \nDiff. zu VA \n\n2021 \n% \n\n600 Departementssekretariat DIS -- 400 400 0  0.00 \n\nI6000002 WEP (Werterhalt von Polycom) -- 400 400 0  0.00 \n\n630 Amt für Militär und Bevölkerungsschutz -- 440 -- -440  -- \n\nI1614002 Notstrom Zeughaus (inkl. Tankstelle) -- 440 -- -440  -- \n\n640 Kantonspolizei 553 2’225 687 -1’538  -69.13 \n\nI6400011 Ablösung IPS3 / Einführung myABI 43 150 123 -27  -18.15 \n\nI6400013 Folgeprojekt ADRIS -- 80 116 36  45.38 \n\nI6401013 Ballistische Schutzhelme -- 130 99 -31  -23.49 \n\nI6402008 KNZ Futura 121 1’500 43 -1’457  -97.15 \n\nI1620001 Fahrzeugflotte Kantonspolizei 389 150 112 -38  -25.33 \n\nI6401009 Ersatz Geschwindigkeitsmessanlage (semistatio-\n\nnär) \n-- 215 194 -21  -9.96 \n\n650 Staatsanwaltschaft 8 80 6 -74  -92.36 \n\nI6500001 Tribuna 8 80 6 -74  -92.36 \n\n660 Strafanstalten Gmünden (Globalkredit) 70 -- 146 146  -- \n\nI6600002 Insassenverwaltung SW (GINA) 70 -- 146 146  -- \n\n  \nGerichtsbehörden \n\n(in TCHF) \n\n RE 2020 VA 2021 RE 2021 \nDiff. zu VA \n\n2021 \n% \n\n700 Gerichtsbehörden 5 24 36 12  51.31 \n\nI7000001 eDossier (SW-Lösung Bund) 5 9 3 -6  -63.53 \n\nI7000002 Update Tribuna V4 -- 15 33 18  120.22 \n\n  \n\n6.2 Investitionen und Übertragungen von Sachanlagen \n\nInvestitionen Sachanlagen (in TCHF) \n\n RE 2020 VA 2021 RE 2021 \nDiff. zu VA \n\n2021 \n% \n\n50 - Sachanlagen 13’161 23’379 29’938 6’559  28.05 \n\n501 - Strassen / Verkehrswege 9’499 13’250 10’864 -2’386  -18.01 \n\n502 - Wasserbau 1’156 2’500 146 -2’354  -94.17 \n\n503 - Übriger Tiefbau -- 850 758 -92  -10.80 \n\n504 - Hochbauten 1’735 4’563 16’363 11’800  258.60 \n\n506 - Mobilien 770 2’216 1’807 -409  -18.46 \n  \n\n  \n\n\n\n \n\n77 \n\nKonto Kommentar \n\n501 Minderausgaben Strassenrechnung aufgrund von Projektverzögerungen (Minderausgaben Bahnhof Herisau / Mehrausgaben Sa-\n\nnierung Bahnübergänge) \n\n502 Tiefere geplante Investitionsausgaben im Bereich Revitalisierung und Hochwasserschutz aufgrund Projektverschiebungen  \n\n503 Neuer Standort Führerprüfung Cilanderstrasse Herisau TCHF 564 (siehe Kapitel 3.4.1.2 "Kreditüberschreitungen Investitionsrech-\n\nnung") \n\n  Verzögerung Projekt Deponie Gmünden TCHF -656 \n\n504 Mehrausgaben aufgrund Übernahme Spital Heiden TCHF 12'909 (siehe Kapitel 1.4 "Auswirkungen Schliessung Kantonales Spital \n\nHeiden") \n\n  Weniger Investitionsausgaben Optimierung PZA aufgrund von Projektverzögerungen TCHF -639 \n\n  Minderausgaben neue Lifte Kantonsschule Trogen TCHF -690 \n\n506 Verschiebung Realisierung Notstrom Zeughaus TCHF -440 \n\n \n\nÜbertragung von Sachanlagen ins Finanzvermögen (in TCHF) \n\n RE 2020 VA 2021 RE 2021 \nDiff. zu VA \n\n2021 \n% \n\n60 - Übertragung von Sachanlagen in das Finanzvermö-\n\ngen \n7’266 -- -- --  -- \n\n601 - Übertragung von Strassen 7’264 -- -- --  -- \n\n605 - Übertragung Waldungen 1 -- -- --  -- \n\n  \nKonto Kommentar \n\n601 RE 2020: Abtretung der Kantonsstrasse an den Bund (N25) \n\n6.3 Investitionen auf Rechnung Dritter / Rückerstattungen Dritter \n\nRückerstattungen Dritter (in TCHF) \n\n RE 2020 VA 2021 RE 2021 \nDiff. zu VA \n\n2021 \n% \n\n61 - Rückerstattungen 552 350 -- -350  -- \n\n614 - Hochbauten 552 350 -- -350  -- \n\n  \nKonto Kommentar \n\n614 Die Übertragung der aufgelaufenen Investition PZA an den SVAR wird neu in Konto 634 verbucht \n\n6.4 Investitionen Immaterielle Anlagen \n\nInvestitionen Immaterielle Anlagen (in TCHF) \n\n RE 2020 VA 2021 RE 2021 \nDiff. zu VA \n\n2021 \n% \n\n52 - Immaterielle Anlagen 1’302 3’021 1’119 -1’902  -62.95 \n\n520 - Software 1’330 3’021 1’119 -1’902  -62.95 \n\n529 - Immaterielle Anlagen - Übrige immaterielle Anlagen -28 -- -- --  -- \n\n  \nKonto Kommentar \n\n520 Personalamt; Verschiebung Projekt Zeiterfassungssytem TCHF -105 \n\n  Zentral Informatik; Verzögerung bei eGoverment-Projekten TCHF -208 \n\n  Amt für Soziales; Verzögerung Projekt ASBB TCHF -100 \n\n  Kantonspolizei; Verzögerung Umsetzung Notrufzentrale TCHF -1'457 \n\n \n\n6.5 Investitionsbeiträge für eigene Rechnung \n\nInvestitionsbeiträge für eigene Rechnung (in TCHF) \n\n\n\n \n\n78 \n\n RE 2020 VA 2021 RE 2021 \nDiff. zu VA \n\n2021 \n% \n\n63 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung 2’099 4’100 2’676 -1’424  -34.74 \n\n630 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung - Bund 519 1’700 472 -1’228  -72.24 \n\n631 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung - Kantone und \n\nKonkordate \n24 -- 375 375  -- \n\n632 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung - Gemeinde \n\nund Gemeindezweckverbände \n1’344 2’400 1’325 -1’075  -44.80 \n\n634 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung - Öffentliche \n\nUnternehmungen \n193 -- 442 442  -- \n\n635 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung - Private \n\nUnternehmungen \n15 -- -- --  -- \n\n636 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung - Private \n\nOrganisationen ohne Erwerbszweck \n-- -- 13 13  -- \n\n637 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung - Private \n\nHaushalte \n4 -- 49 49  -- \n\n  \nKonto Kommentar \n\n630 Wasserbau; weniger Bundesgelder aus Programmvereinbarung Schutzbauten aufgrund von Projektverschiebungen TCHF -954 \n\n  Strassenrechnung; weniger Bundesgelder aus Agglomerationsprogramm aufgrund Projetverzögerung TCHF -275 \n\n632 Wasserbau; weniger Gemeindebeiträge aufgrund von Projektverschiebungen (siehe 630) TCHF -455 \n\n  Strassenrechnung; weniger Gemeindebeiträge aufgrund von Projektverzögerungen TCHF -620 \n\n  siehe auch Kapitel 6.2 "Investitionen und Rückerstattung Sachanlagen" \n\n \n\n6.6 Darlehen \n\nDarlehen (in TCHF) \n\n RE 2020 VA 2021 RE 2021 \nDiff. zu VA \n\n2021 \n% \n\n54 - Darlehen 1’347 3’322 3’357 35  1.07 \n\n540 - Darlehen - Bund -- 70 220 150  214.29 \n\n544 - Darlehen - Öffentliche Unternehmungen -- 2’948 1’500 -1’448  -49.12 \n\n545 - Darlehen - Private Unternehmungen 1’020 273 1’000 727  265.85 \n\n547 - Darlehen - Private Haushalte 327 30 637 607  n.a. \n\n  \nKonto Kommentar \n\n544 nicht abgerufene Auszahlung der vereinbarten Darlehenstranche vom Ostschweizer Kinderspital \n\n545 NRP-Darlehen (Neue Regionalpolitik) an Hotel Heiden, Heiden TCHF 1'000 (siehe Rückzahlung von Darlehen Konto 640)   \n\n  Verzögerte Rückzahlung Darlehen an SECO TCHF 273  \n\n547 Darlehen Agrarfonds TCHF 637 \n\n \n\nRückzahlung von Darlehen (in TCHF) \n\n RE 2020 VA 2021 RE 2021 \nDiff. zu VA \n\n2021 \n% \n\n64 - Rückzahlung von Darlehen 1’398 378 1’698 1’319  348.69 \n\n640 - Rückzahlung von Darlehen - Bund -- -- 1’000 1’000  -- \n\n645 - Rückzahlung von Darlehen - Private Unternehmungen 1’020 343 220 -123  -35.92 \n\n647 - Rückzahlung von Darlehen - Private Haushalte 378 35 478 443  n.a. \n\n  \nKonto Kommentar \n\n640 Bundesgelder NRP-Darlehen Hotel Heiden, Heiden (siehe Darlehen Konto 545) \n\n \n\n\n\n \n\n79 \n\n6.7 Beteiligungen und Grundkapitalien \n\nBeteiligungen und Grundkapitalien (in TCHF) \n\n RE 2020 VA 2021 RE 2021 \nDiff. zu VA \n\n2021 \n% \n\n55 - Beteiligungen und Grundkapitalien 362 403 368 -35  -8.66 \n\n554 - Beteiligungen und Grundkapitalien - Öffentliche Unter-\n\nnehmungen \n320 403 368 -35  -8.66 \n\n555 - Beteiligungen und Grundkapitalien - Private Unterneh-\n\nmungen \n42 -- -- --  -- \n\n  \n\n6.8 Eigene Investitionsbeiträge \n\nEigene Investitionsbeiträge (in TCHF) \n\n RE 2020 VA 2021 RE 2021 \nDiff. zu VA \n\n2021 \n% \n\n56 - Eigene Investitionsbeiträge 4’343 4’724 4’244 -480  -10.15 \n\n560 - Eigene Investitionsbeiträge - Bund 1’948 2’150 2’129 -21  -0.97 \n\n562 - Eigene Investitionsbeiträge - Gemeinden und Gemein-\n\ndezweckverbände \n959 921 430 -491  -53.29 \n\n565 - Eigene Investitionsbeiträge - Private Unternehmungen -- 153 182 29  19.22 \n\n567 - Eigene Investitionsbeiträge - Private Haushalte 1’436 1’500 1’503 3  0.18 \n\n  \nKonto Kommentar \n\n562 Spezialfinanzierung Gewässerschutz: weniger Beitragszahlungen für Anschlüsse an Abwasserverband Altenrhein (AVA) und ARA \n\nSt.Gallen-Au \n\n \n\n7 Erläuterungen zu Bilanzpositionen \n\n7.1 Anlagespiegel \n\n7.1.1 Finanzvermögen \n\nFinanzvermögen nach Anlagehauptklassen (in TCHF) \n\n Bilanz 2020 Veränderung Bilanz 2021 \n\n107 Finanzanlagen 1’069 -36 1’033 \n\n108 Sachanlagen 35’409 382 35’791 \n\n  \nDer Anlagespiegel Finanzvermögen zeigt die nach Anlagehauptklassen (s. Tabelle oben) kategorisierten Veränderungen der \n\nAnlagegüter im Finanzvermögen während des Rechnungsjahres 2021. \n\nAnlagespiegel Finanzvermögen (in TCHF) \n\nAnlagehauptklassen 107 Finanzanlagen 108 Sachanlagen \nTotal langfristiges \n\nFinanzvermögen \n\nAnschaffungskosten    \n\nStand per 01.01. 1’058 33’297 34’355 \n\nZugänge -- -- -- \n\nAbgänge/Verkäufe/Rückzahlungen -10 -- -10 \n\nStand per 31.12. 1’048 33’297 34’345 \n\nKumulierte Wertberichtigungen    \n\nStand per 01.01. 11 2’112 2’123 \n\nWertberichtigung -26 -122 -148 \n\n\n\n \n\n80 \n\nAnlagehauptklassen 107 Finanzanlagen 108 Sachanlagen \nTotal langfristiges \n\nFinanzvermögen \n\nWertaufholung -- 504 504 \n\nWertberichtigung auf Abgängen -- -- -- \n\nStand per 31.12. -15 2’493 2’478 \n\nBuchwert per 31.12. 1’033 35’791 36’823 \n\n  \nAnlagehauptklasse Kommentar \n\n108 Wertberichtigung; Abwertung Anteile MEG Gutenberg TCHF 122 \n\n  \nWertaufholung;  Aufwertung Stockwerkeigentum Regionalpolizeiposten Speicher TCHF 387 / Aufwertung Heizöl \n\nTanklagerbestand TCHF 117 (siehe Kapitel 5.5 "Finanzertrag") \n\n7.1.2 Verwaltungsvermögen \n\nVerwaltungsvermögen nach Anlagehauptklassen (in TCHF) \n\n Bilanz 2020 Veränderung Bilanz 2021 \n\n14 Verwaltungsvermögen 191’940 -5’605 186’335 \n\n140 Sachanlagen VV 104’702 -252 104’450 \n\n142 Immaterielle Anlagen 4’237 -1’709 2’528 \n\n144 Darlehen 8’203 1’659 9’862 \n\n145 Beteiligungen, Grundkapitalien 37’508 -6’602 30’907 \n\n146 Investitionsbeiträge 37’290 1’298 38’588 \n\n  \nDer Anlagespiegel Verwaltungsvermögen zeigt die nach Anlagehauptklassen (s. Tabelle oben) kategorisierten Veränderungen \n\nder Anlagegüter im Verwaltungsvermögen während des Rechnungsjahres 2021. \n\nAnlagespiegel Verwaltungsvermögen (in TCHF) \n  \n\n \n\nAnlagehauptklassen 140 \n\nSachanlagen \n\n142 \n\nImmaterielle \n\nAnlagen \n\n144 \n\nDarlehen \n\n145 \n\nBeteiligungen, \n\nGrundkapitalien \n\n146 \n\nInvestitions-\n\nbeiträge \n\nTotal Verwal-\n\ntungsvermögen \n\nAnschaffungskosten       \n\nStand per 01.01. 217’181 18’321 8’203 59’628 58’525 361’857 \n\nZugänge 27’551 1’119 3’357 368 4’244 36’640 \n\nAbgänge/Verkäufe/Rückzahlungen -364 -- -1’698 -- -- -2’061 \n\nÜbertragung ins Finanzvermögen -- -- -- -- -- -- \n\nZuschreibungen -- -- -- -- -- -- \n\nStand per 31.12. 244’368 19’440 9’862 59’996 62’770 396’436 \n\nKumulierte Abschreibungen        \n\nStand per 01.01. -112’479 -14’083 -- -22’119 -21’235 -169’917 \n\nPlanmässige Abschreibungen -14’311 -2’829 -- -- -2’947 -20’086 \n\nAusserplanmässige Abschreibungen -13’203 -- -- -6’970 -- -20’173 \n\nAbschreibungen auf Abgängen 75 -- -- -- -- 75 \n\nStand per 31.12. -139’918 -16’912 0 -29’089 -24’182 -210’100 \n\nBuchwert per 31.12. 104’450 2’528 9’862 30’907 38’588 186’335 \n\n \nAnlagehauptklasse Kommentar \n\n140 Abgang; Übertragung PZA an SVAR TCHF 289 (siehe Kapitel 7.5 "Übergabe PZA an SVAR") / Abschreibung nicht \n\nrealisierter Führerprüfungsstandort "Bächli" Teufen TCHF 75 \n\n  Ausserplanmässige Abschreibungen; siehe Kapitel 2.1.2.6 "Abschreibungen" \n\n  Abschreibung auf Abgängen; siehe Abgang Führerstandort "Bächli"  Teufen (Bruttodarstellung) \n\n\n\n \n\n81 \n\nAnlagehauptklasse Kommentar \n\n144 Zugänge; Darlehen neue Regionalpolitik TCHF 1'000 / Agrarfonds TCHF 637 / Darlehen AR Informatik AG TCHF \n\n1'500 / Rückzahlung Bund NRP Darlehen TCHF 220 \n\n  Rückzahlung; Darlehen Neue Regionalpolitik TCHF 220 / Agrarfonds TCHF 425 / Studiendarlehen TCHF 53 \n\n/ Passivdarlehen NRP Bund TCHF 1'000 \n\n145 Zugänge; Erhöhung Beteiligung SVAR TCHF 168 (siehe Kapitel 7.5 "Übergabe PZA an SVAR" ) / Innovationspark \n\nOst AG TCHF 200 \n\n  Ausserplanmässige Abschreibungen; Wertberichtigung Beteiligung Spitalverbund Appenzell Ausserrhoden TCHF \n\n6'870 / Innovationspark Ost AG TCHF 100 \n\n7.2 Beteiligungsspiegel \n\n7.2.1 Finanzvermögen \n\n(in CHF) \n\nBezeichnung Gesamtkapital Anteil Nominalwert \n\nBuchwert \n\n31.12.2021 Kantonsvertretung \n\n1070 Aktien und Anteilsschein       122'960   \n\nGrastrocknungsanlage AG Waldstatt und Umge-\n\nbung, Waldstatt 150'000 1.33% 2'000 560   \n\nMineral- und Heilbad Unterrechstein AG, Grub 3'420'000 1.17% 40'000 22'400   \n\nAbraxas Informatik AG, St. Gallen 19'744'000 0.13% 25'000 100'000   \n\nTotal Beteiligungen Finanzvermögen       122'960   \n\n7.2.2 Verwaltungsvermögen \n\n(in CHF) \n\nBezeichnung Gesamtkapital Anteil Nominalwert \nBuchwert \n\n31.12.2021 \nKantonsvertretung \n\n1454 Öffentlichen Unternehmungen       30'637'289   \n\nSpitalverbund Appenzell Ausserrhoden, Herisau 54'356'780 100.00% 54'356'780 25'367'810 Regierungsrat Hansueli \n\nReutegger \n\nAR Informatik AG, Herisau 1'500'000 50.00% 750'000 750'000 Gaby Bolleter, Depar-\n\ntementssekretärin \n\nDepartement Finanzen \n\nSt. Gallisch-Appenzellische Kraftwerke AG, St. \n\nGallen \n\n200'000'000 14.18% 28'360'000 3'545'000 Regierungsrat Dölf \n\nBiasotto \n\nIG GIS AG, St. Gallen 110'000 9.09% 10'000 10'000 Markus Fäh, Leiter Amt \n\nfür Raum und Wald \n\nAppenzeller Bahnen AG, Herisau  20'095'050 7.30% 1'466'536 439'961   \n\nSwitzerland Innovationsparkt Ost AG, St. Gallen 1'725'000 5.80% 100'000 100'000   \n\nTMF Extraktionswerk AG, Kirchberg 1'200'000 1.55% 18'600 18'600   \n\nSelFin Invest AG, Pratteln 10'000'000 1.00% 100'000 100'000   \n\nSchweizer Salinen AG, Pratteln 11'164'000 0.90% 100'000 100'000 Regierungsrat Paul \n\nSigner \n\nSchweizerische Südostbahn AG, St. Gallen 8'925'000 0.87% 77'736 38'868   \n\nSchweizerische Nationalbank, Bern 25'000'000 0.67% 166'750 166'750   \n\neOperations Schweiz AG, Bern 100'000 0.10% 100 300   \n\n1455 Private Unternehmen       269'500   \n\n\n\n \n\n82 \n\nBezeichnung Gesamtkapital Anteil Nominalwert \nBuchwert \n\n31.12.2021 \nKantonsvertretung \n\nSchweizerische bäuerliche Bürgschaftsgenossen-\n\nschaft, Brugg \n478'000 1.05% 5'000 0   \n\nAppenzeller Schaukäserei AG, Stein  2'550'000 0.94% 24'000 24'000   \n\nGenossenschaft OLMA-Messen, St. Gallen 27'634'000 0.85% 234'000 234'000   \n\nWalzenhausen Bahnhof AG, Walzenhausen 320'000 0.03% 100 100   \n\nSchweizer Zucker AG, Frauenfeld 17'040'000 0.01% 1'400 1'400   \n\nMCH Group AG, Basel 148'694'000 0.01% 10'000 10'000   \n\n            \n\n1456 Private Unternehmen ohne Erwerbszweck       0   \n\nSchweizerische Gesellschaft für Hotelkredit SGH, \n\nZürich  \n28'376'000 0.09% 25'000 0   \n\nAppenzeller Volkskunde - Museum Genossen-\n\nschaft, Stein AR \n-   10'000 0   \n\nSchweizerischer Bibliotheksdienst Genossen-\n\nschaft, Bern \n-   10'000 0   \n\n145 Total Beteiligungen       30'906'789   \n\n7.3 Darlehen \n\n7.3.1 Finanzvermögen \n\nDarlehen Finanzvermögen \n\n Rechnung 2020 Rechnung 2021 \n\nTotal Darlehen Finanzvermögen 946’269 1’409’779 \n\nDarlehen landwirtschaftliche Kreditkasse 0 500’000 \n\nHypothekardarlehen Stiftung Frischknecht 720’000 710’000 \n\nAll-in Kosten Anleihe CS 2019 - 2029 226’269 199’779 \n\n  \n\n7.3.2 Verwaltungsvermögen \n\nDarlehen Verwaltungsvermögen \n\n Rechnung 2020 Rechnung 2021 \n\nTotal Darlehen Verwaltungsvermögen 8’202’558 9’861’999 \n\nStudiendarlehen 397’413 344’354 \n\nDarlehen an AR Informatik AG (Liquidität) 5’000’000 6’500’000 \n\nDarlehen Agrarfonds 2’121’250 2’333’750 \n\nDarlehen Ostschweizer Kinderspital 683’895 683’895 \n\n  \n\n\n\n \n\n83 \n\n7.4 Rückstellungsspiegel \n\nRückstellungen sind für bereits feststehende, in ihrer Höhe aber noch nicht genau bekannte Verpflichtungen zu bilden, deren \n\nBerücksichtigung zur Feststellung des Aufwandes oder der Ausgaben am Ende einer Rechnungsperiode notwendig ist. \n\nSie dürfen nicht aus Ertrags- bzw. Einnahmenüberschüssen oder zur Ergebnissteuerung gebildet werden und nur für den \n\nZweck verwendet werden, für den sie gebildet wurden. Aus diesen Gründen mussten einige, von den Departemen-\n\nten beantragte Rückstellungsanträge abgelehnt werden. \n\nDie folgende Darstellung zeigt eine detaillierte Übersicht über den Stand der Rückstellungen per 31.12.2021: \n\nRückstellungen (in TCHF) \n\n Bilanz 2020 Veränderung Bilanz 2021 \n\n205 Kurzfristige Rückstellungen 4’374 59 4’432 \n\n2051 Kurzfristige Rückstellungen für andere Ansprüche des Personals 0 115 115 \n\n2055 Kurzfristige Rückstellungen übrige betriebliche Tätigkeit 3’353 -1’633 1’720 \n\n2057 Kurzfristige Rückstellungen für Finanzaufwand 100 -100 -- \n\n2058 Kurzfristige Rückstellungen der Investitionsrechnung 721 -690 31 \n\n2059 Übrige kurzfristige Rückstellungen 200 2’366 2’566 \n\n208 Langfristige Rückstellungen 1’454 214 1’668 \n\n2081 Langfristige Rückstellungen für Ansprüche des Personals 206 -24 181 \n\n2084 Langfristige Rückstellungen für Bürgschaften und Garantieleistungen -- 500 500 \n\n2089 Übrige langfristige Rückstellungen 1’248 -261 987 \n\nTotal Rückstellungen 5’827 273 6’101 \n\n  \nRückstellungsspiegel (in TCHF) \n\nRückstellungen 2021 Kurzfristig Langfristig Total \n\nStand Rückstellungen per 01.01. 4’374 1’454 5’827 \n\nBildung Rückstellungen 4’928 733 5’661 \n\nVerwendung Rückstellungen -4’870 -518 -5'388 \n\nAuflösung Rückstellungen 0 0 0 \n\nStand Rückstellungen per 31.12. 4’432 1’668 6’101 \n\n  \nDie Details zu den Rückstellen sind in folgender Tabelle aufgeführt: \n\nKonto Bezeichnung Betrag in TCHF \n\n205 Kurzfristige Rückstellungen 4'432 \n\n  Amt für Immobilien, Trogen, Landsgemeindeplatz 5, Instandhaltung Fenster und Läden 23 \n\n  Amt für Volksschule und Sport, Scolaris V 57 \n\n  \nAmt für Soziales, Kantonsbeiträge Institutionen zur Förderung der Eingliederung von Personen \n\nmit Behinderung \n51 \n\n  Amt für Soziales, Projekt "Frühe Deutschförderung" 40 \n\n  Amt für Soziales, Projekte "Zusammenleben" und "Soziale Integration" 20 \n\n  Amt für Soziales, Interkulturelle Übersetzungen 10 \n\n  Amt für Soziales, Projekt "Kinder- und Jugendförderungsmassnahmen" 42 \n\n  Spitalfinanzierung, Stationäre Versorgung Akutsomatik 950 \n\n  Spitalfinanzierung, Stationäre Versorgung Psychiatrie 300 \n\n  Spitalfinanzierung, Stationäre Versorgung Rehabilitation 200 \n\n  Spitalfinanzierung, Leistungen an IV Rechnungen 50 \n\n\n\n \n\n84 \n\n  Tiefbauamt, Rückerstattung Minderleistung Winterdienst auf der N25 70 \n\n  Amt für Umwelt, Ausscheidung Grundwasserschutzareale 23 \n\n  Amt für Wirtschaft, Kantonsbeitrag Nothilfemassnahmen COVID-19, Härtefallmassnahmen 2'000 \n\n  Amt für Wirtschaft, Expertenhonorare Unterstützung Gesuchbearbeitung 50 \n\n  Handelsregisteramt, Projekt HR-Net 31 \n\n  Öffentlicher Verkehr, Mehrkosten Covid-19 400 \n\n  Gefängnisse Gmünden, Mutmassliche Aufwendungen für Entschädigungen 115 \n\n      \n\n208 Langfristige Rückstellungen 1'668 \n\n  Kantonsschule Trogen, Rückstellung Pensenguthaben Lehrpersonen 181 \n\n  Amt für Wirtschaft, Ausfallrisiko IHG-Darlehen Park Residenz Appenzellerland AG, Heiden 500 \n\n  Denkmalpflege, Rückstellung Beiträge 987 \n\n      \n\n  Total Rückstellungen 6'100 \n\n \nDer aktuelle Bestand an Rückstellungen liegt im Vergleich zum Vorjahr um 0.27 TCHF höher. \n\n7.5 Übergabe PZA an SVAR \n\nAnlässlich der Übergabe der Liegenschaften PZA an den SVAR wurde vereinbart, dass das Bauprojekt zur Optimierung des \n\nPZA jährlich entsprechend dem Baufortschritt übergeben wird. So sollen die angelaufenen Investitionskosten Ende des Jahres \n\nin der Staatsrechnung aktiviert und nach erfolgter Revision und Genehmigung der Jahresrechnung im Folgejahr übergeben \n\nwerden. Die Übertragung erfolgt zu 58% gegen Erhöhung des Dotationskapitals und zu 42% gegen Darlehen oder Abgeltung. \n\nIn der Rechnung 2021 wurde die Tranche der angelaufenen Nettoinvestitionen des Jahres 2020 übertragen. Die Übertragung \n\nder aufgelaufenen Kosten von TCHF 289 erfolgte mittels Erhöhung des Dotationskapitals von TCHF 168 (58%) und einer Bank-\n\nüberweisung von TCHF 121 (42%) durch den SVAR.  \n\nDie im 2021 angefallenen Investitionskosten für die Liegenschaften PZA betragen TCHF 161. Nach der Revision und der Ge-\n\nnehmigung der Jahresrechnung 2021 erfolgt die Übergabe. Diese wird in der Rechnung 2022 abgewickelt. \n\nDie folgende Tabelle zeigt die Auswirkungen dieser Übertragung auf die Bilanz der Rechnung 2022 des Kantons: \n\nKonten Beträge in CHF Stand 31.12.2020 Veränderung Stand 31.12.2021 \n\n  Kostenstand PZA       \n\n1404.15 Investitionen Anlage PZA 841 161 1'002 \n\n1084.00 Übertragung Anlage PZA -552 -289 -841 \n\n  Total Bestand Anlage PZA 289 -128 161 \n\n          \n\n  Finanzierung Übertragung PZA       \n\n1454.00 Erhöhung Beteiligung (58%) 320 168 488 \n\n1001.01 Banküberweisung durch SVAR (42%) 232 121 353 \n\n   Total 552 289 841 \n\n          \n\n  Beteiligung SVAR        \n\n\n\n \n\n85 \n\n1454.00 Beteiligung SVAR 54'189 168 54'357 \n\n1454.01 Wertberichtigung Beteiligung aus Betriebsergebnis -22'120 -6'870 -28'989 \n\n  Total Beteiligung SAVR abzüglich Wertberichtigung 32'069 -6'702 25'368 \n\n          \n\n  Entwicklung Dotationskapital       \n\nSVAR Nominales Dotationskapital 54'189 168 54'357 \n\n \n\n8 Konsolidierte Rechnung \n\n8.1 Konsolidierte Bilanz \n\nBilanz  Staatsrechung   SVAR   ARI  \n\nKonsolidierung \n\n (SVAR 100%, ARI 50%) \n\nAktiven 397'670 76'130 10'720 439'651 \n\nFinanzvermögen 211'335 30'985 6'893 235'786 \n\nFlüssige Mittel   78'886 8'042 4'099   88'978 \n\nForderungen   60'155 19'243 2'793   70'815 \n\nFinanz- und Sachanlagen   37'350 1'597 -   38'947 \n\nAktive Rechnungsabgrenzungen   34'944 2'102 0 37'047 \n\n     \n\nVerwaltungsvermögen 186'335   45'145 3'827 203'865 \n\nAnlagen und Investitionsbeiträge 145'566   45'145 3'827 192'464 \n\nDarlehen und Beteiligungen   40'769 - -   11'401 \n\n     \n\nPassiven 397'670   76'130   10'720 439'651 \n\nFremdkapital 220'782   50'762 7'604 261'954 \n\nLaufende Verbindlichkeiten   69'808 3'839 581 63'958 \n\nKurzfristige Finanzverbindlichkeiten 1'700 3'204 135 4'971 \n\nLangfristige Finanzverbindlichkeiten 111'093 41'221 6'500 152'314 \n\nSpezialfinanzierungen und Fonds im FK 5'765 - - 5'765 \n\nRückstellungen 6'101 943 169 7'128 \n\nPassive Rechnungsabgrenzungen   26'315 1'555 219 27'819 \n\n      \n\nEigenkapital 176'889 25'368 3'116 177'697 \n\n \n\n8.2 Konsolidierte Erfolgsrechnung \n\nErfolgsrechnung \nStaatsrechung SVAR ARI \n\nKonsolidierung  (SVAR \n\n100%, ARI 50%) \n\nAufwand 528'194 118'228 16'697 646'800 \n\nPersonalaufwand 100'103 76'623 6'421 179'936 \n\nSachaufwand 49'558 35'301 7'845 87'712 \n\n\n\n \n\n86 \n\nAbschreibungen 30'342 6'114 2'355 37'634 \n\nFinanzaufwand 1'600 129 70 1'733 \n\nEinlagen Fonds & Spezialfinanzierungen 401 61 - 461 \n\nTransferaufwand 270'458 - - 263'588 \n\nDurchlaufende Beiträge 40'040 - - 40'040 \n\nAusserordentlicher Aufwand 242 - 7 245 \n\nInterne Verrechnungen 35'451 - - 35'451 \n\n          \n\nErtrag 569'128 111'358 17'157 687'964 \n\nFiskalertrag 210'113 - - 210'113 \n\nRegalien und Konzessionen 29'423 - - 29'423 \n\nEntgelte 27'298 100'883 16'949 136'655 \n\nVerschiedene Erträge 4'510   10'368 12 14'884 \n\nFinanzertrag 8'436 11 3 7'347 \n\nEntnahmen Fonds & Spezialfinanzierungen 444 96   540 \n\nTransferertrag 186'020 - - 186'020 \n\nDurchlaufende Beiträge 40'040 - - 40'040 \n\nAusserordentlicher Ertrag 26'666 - 193 26'762 \n\nInterne Verrechnungen 35'451 - - 35'451 \n\nAbschlusskonten 728 - - 728 \n\nErgebnis (+ = Defizit / - = Gewinn) -40'934 6'870 -460 -41'164 \n\n8.3 Konsolidierte Kennzahlen \n\nDie konsolidierte Rechnung dient dazu, ein vollständiges Bild über die finanzielle Situation des Kantons mit seinen wichtigsten \n\nBeteiligungen zu vermitteln. Bei den an dieser Stelle aufgeführten Kennzahlen steht deshalb die Verschuldung im Zentrum. \n\nIn der konsolidierten Jahresrechnung 2021 beträgt der Nettoverschuldungsquotient 12.5% (25.8% im Vorjahr) und die Netto-\n\nschulden I pro Einwohner betragen CHF 470 (CHF 909 im Vorjahr); der konsolidierte Selbstfinanzierungsgrad beträgt 203.2% \n\n(131.1% im Vorjahr). \n\n \n\n9 Eventualverbindlichkeiten und Eventualguthaben \n\n9.1 Eventualverbindlichkeiten \n\nBeträge in CHF Bestand per \n\n31.12.2020 \n\nBestand per \n\n31.12.2021 \n\nGarantieleistungen für Investitionskredite und Betriebshilfe in der Landwirtschaft gemäss Bundesgesetz \n\nüber die Landwirtschaft (SR 910.1) \n\np.m. p.m. \n\nEventuelle Haftpflichtansprüche sind keine bekannt; allfällige Haftpflichtansprüche sind durch eine Haft-\n\npflichtversicherung gedeckt \n\np.m. p.m. \n\nHaftung für Investitionshilfedarlehen für Berggebiete gemäss Bundesgesetz über Investitionshilfe für \n\nBerggebiete vom 21. März 1997 (SR 901.1; IHG) \n\n1'606270 925'320 1) \n\nHaftung zu 50% für gewährte Darlehen gemäss Art. 8, Abs. 3 des Bundesgesetzes über die Regionalpoli-\n\ntik (SR 901.0; BRP) \n\n1'300'000 1'690'000 \n\nCorona Nothilfefonds; Kantonsanteil an Bürgschaft für Darlehen von Fr. 75'000.00 an Startup-Firma, \n\nLaufzeit Darlehen bis Juni 2022 \n\n13'125 0 2) \n\n\n\n \n\n87 \n\n   \n\nBeitragszusicherungen:     \n\nAus dem Gebäudeprogramm gemäss Art. 10, Abs. 1bis des Bundesgesetzes über die Reduktion der \n\nCO2-Emissionen vom 8. Oktober 1999 (SR 641.71; CO2-Gesetz) \n\n3'493'338 3'440'707 \n\nBeitragszusicherungen Sportfonds  36'140 416'285 \n\nBeitragszusicherungen Kulturfonds 243'456 216'142 \n\nBeitragszusicherungen Lotteriefonds 93'000 0 \n\n \n 1) Korrektur um 0.5 Mio. Franken aufgrund eines sich abzuzeichnenden Ausfalls, dafür wurde eine entsprechende Rückstellung vorgenommen \n\n(siehe Kapitel 5.15 "Transferaufwand) \n 2) Aufgrund eines Firmenkonkurses wurde die gewährte Bürgschaft eingelöst und entsprechend der Erfolgsrechnung belastet \n\n9.2 Eventualguthaben \n\nBeträge in CHF \n\nBestand per \n\n31.12.2020 \n\nBestand per \n\n31.12.2021 \n\nSOB Südostbahn 7'290'000 7'290'000 \n\nAppenzellerbahnen 14'090'000 14'090'000 \n\nRückzahlungsanspruch aus GWL-Abrechnungen für die Jahr 2017 - 2019 des SVAR (RRB-2020-531) 531'000 0* \n\n \n\n* Verzicht auf Rückzahlungsanspruch gemäss Eignergespräch vom Mai 2021 \n\n \n\n10 Betriebe mit Globalkredit und Leistungsauftrag \n\n10.1 Schlussbericht 2021 der Kantonsschule Trogen gem. Leistungsauftrag 2021 \n\nLeistungsziele und Indikatoren gemäss Leistungsangebot 2018-2021 \n\nLeistungsziel \n\nDie Indikatoren beziehen sich auf ein Kalenderjahr. Die Umrechnung des Schuljahres auf das Kalenderjahr erfolgt mit sieben \n\nZwölftel (Januar bis Juli) des vergangenen und fünf Zwölftel (August bis Dezember) des neuen Schuljahres. \n\nLeistungsziel \n\nDie Ausfallquote der Lektionen an den Mittelschulabteilungen ist das Verhältnis von ausgefallenen zu geplanten Lektionen. Als ausgefallene \n\nLektionen werden solche betrachtet, die kein Angebot für die Lernenden beinhalten. \n\nIndikatoren/Kriterien 2018 2019 2020 2021 \n\n Ausfallquote von max. 0.4% 0.10 0.03 0.04 0.05 \n\nBemerkungen: \n\nKeine. \n\n  \n\nLeistungsziel \n\nDer Kostendeckungsgrad für den Mensabetrieb wird berechnet gemäss Angaben im Reporting mit Ertrag/Aufwand (inkl. Mietzinsen). \n\nIndikatoren/Kriterien 2018 2019 2020 2021 \n\n Kostendeckungsgrad von mindestens 70% 70 70 51 61 \n\nBemerkungen: \n\nAufgrund der Covid-19-Pandemie musste die Mensa mit reduzierter Nutzung an zwei Standorten betrieben werden. Das führte zu einem \n\nMehraufwand und reduzierte den Deckungsgrad. \n\n\n\n \n\n88 \n\n10.1.1 Wirkungsziele und Indikatoren gemäss Leistungsauftrag 2021 \n\nDie Zielgruppe für die Leistungen sind die Lernenden an der Kantonsschule Trogen im Alter von 13 bis 20 Jahren. \n\nWirkungsziel \n\nDie Übertrittsquote nach der eidg. Maturität an die Universität oder ETH wird nach dem 1. und 2. Jahr gemessen. \n\nIndikatoren/Kriterien 2018 2019 2020 2021 \n\n Übertrittsquote nach dem 1. Abschlussjahr ist mind. 25% 25 (1) 28 (1) 39 (1) 26 (1) \n\n Übertrittsquote nach dem 2. Abschlussjahr ist mind. 75%  63 (2) 50 (2) 73 (2) 61 (2) \n\nBemerkungen: \n\nIm Jahr 2021 liegt die Übertrittsquote im mittleren Bereich der früheren Jahre. Die Übertrittsquote nach dem 2. Abschlussjahr fällt gegenüber \n\ndem Vorjahr tiefer aus, was auf die hohe Übertrittsquote im 2020 nach dem 1. Abschlussjahr zurückgeführt werden kann. \n\n  \n\nWirkungsziel \n\nDie Übertrittsquote nach der eidg. Maturität an die Universität, ETH, Fachhochschule und Pädagogische Hochschule wird nach dem 1. und \n\n2. Jahr gemessen. \n\nIndikatoren/Kriterien 2018 2019 2020 2021 \n\n Übertrittsquote nach dem 1. Abschlussjahr ist mind. 35%     51 (1) 34 (1) \n\n Übertrittsquote nach dem 2. Abschlussjahr ist mind. 80%     81 (2) 92 (2) \n\nBemerkungen: \n\nMit dem Leistungsauftrag 2020 wird dieses Wirkungsziel mit den Fachhochschulen und den Pädagogischen Hochschulen ergänzt. \n\nIm Jahr 2021 wurde die Übertrittsquote nach dem 1. Abschlussjahr knapp nicht erreicht, hingegen nach dem 2. Abschlussjahr mit 92% deut-\n\nlich übertroffen. Aus den Gesamtzahlen der Übertritte geht hervor, dass im 1. Jahr wie auch im 2. Jahr rund 16% an eine Fachhochschule \n\noder Pädagogische Hochschule eingetreten sind. \n\n  \n\nWirkungsziel \n\nDer Verbleib an der Universität oder ETH und der Fachhochschule wird nach dem 1. Jahr gemessen. \n\nIndikatoren/Kriterien 2018 2019 2020 2021 \n\n Erfolgsquote über den Verbleib nach dem 1. Studienjahr ist mind. 92% der Studienan-\n\nfänger.  \n92 (2) 80 (2) 87 (2) 87 (2) \n\nBemerkungen: \n\nZwei ehemalige Lernende geben an, das Studienfach gewechselt zu haben. Ein Ehemaliger hat das Studium abgebrochen. \n\n  \n\nWirkungsziel \n\nDer Verbleib an der Universität, ETH, Fachhochschule oder Pädagogischen Hochschule wird nach dem 1. Jahr gemessen. \n\nIndikatoren/Kriterien 2018 2019 2020 2021 \n\n Erfolgsquote über den Verbleib nach dem 1. Studienjahr ist mind. \n\n92% der Studienanfänger. \n    89 (2) 86 (2) \n\nBemerkungen: \n\nAufgrund der Pandemie waren auch im Bereich der Stipendien mehr Personen zu verzeichnen, die ihr Studium gewechselt oder abgebro-\n\nchen haben. \n\n  \n\n\n\n \n\n89 \n\nWirkungsziel \n\nDie Übertrittsquote von der FMS und WMS an eine höhere Berufsbildung oder Hochschulbildung wird nach dem 1. und 2. Jahr gemessen.  \n\nIndikatoren/Kriterien 2018 2019 2020 2021 \n\n Übertrittsquote nach dem 1. Abschlussjahr ist mind. 30% 59 (1) 48 (1) 26 (1) 80 (1) \n\n Übertrittsquote nach dem 2. Abschlussjahr ist mind. 85% 95 (2) 88 (2) 86 (2) 88 (2) \n\nBemerkungen: \n\nDie Übertrittsquote nach dem 1. Abschlussjahr ist im Jahr 2021 überraschend hoch ausgefallen. Die Befragung der ausgetretenen Personen \n\ngibt keine Auskunft über die Gründe für den schnellen Übertritt. \n\n \n\nBemerkungen zu obenstehenden Indikatoren bzw. Tabellen: \n\n Die mit einer (1) bezeichneten Daten werden im Rahmen der jährlichen Schulabgängerbefragung im Frühling des je-\n\nweiligen Abschlussjahres erhoben. Der Rücklauf beträgt jeweils 90 - 95%. \n\n Die mit einer (2) bezeichneten Zahlen stammen aus der jährlichen Ehemaligenbefragung, die jeweils zweieinhalb Jah-\n\nre nach der Matura durchgeführt wird. Der Rücklauf betrug in den Jahren 2016 und 2017 je rund 40%, im Jahr 2018 \n\netwas über 70%, im Jahr 2019 rund 55% und 2020 67%. \n\n10.1.2 Finanzkennzahlen gemäss Leistungsauftrag 2021 \n\nWenn in Tabellen die aufgeführten Beträge gerundet sind, können die totalisierten Beträge von der mathematischen Summe \n\nder einzelnen Werte abweichen. \n\nErfolgsrechnung im Detail (in TCHF) \n\n RE 2020 VA 2021 RE 2021 \nDiff. zu VA \n\n2021 \n% \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 14’314 14’435 14’563 128  0.89 \n\n30 - Personalaufwand 14’234 14’343 14’668 325  2.26 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 4’089 4’100 4’362 263  6.41 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen -- 117 73 -44  -37.32 \n\n39 - Interne Verrechnungen 2 2 0 -2  -83.70 \n\n42 - Entgelte -3’752 -3'968 -4'156 -188   -4.74 \n\n43 - Verschiedene Erträge -127 -60 -255 -195  -325.50 \n\n44 - Finanzertrag -132 -100 -130 -30  -30.16 \n\n46 - Transferertrag 0 -- -- --  -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen -- 250 219 -31  -12.25 \n\n506 - Mobilien -- 250 219 -31  -12.25 \n\n  \nKonto Kommentar \n\n30 Im Schuljahr 2021/22 konnte aufgrund einer überraschend hohen Anmeldequote eine zusätzliche Klasse im Gymnasium geführt \n\nwerden. Zudem führte die Organisation des 200-Jahr Jubiläums sowie die Talentförderung Musik zu zusätzlichem Personalauf-\n\nwand.  \n\n31 Das 200-Jahr Jubiläum führte vor allem im Bereich Kommunikation sowie Dienstleistungen Dritter zu erheblichem Mehraufwand. \n\n42 Höhere Lernendenzahlen in allen Abteilungen führten zu höheren Schulgeldeinnahmen. \n\n43 Für die Auslagen im Rahmen des 200-Jahr Jubiläums konnten Einnahmen durch Stiftungsbeiträge und Ticketerlöse generiert wer-\n\nden. Weiter konnten Stiftungsbeiträge für die Abschlussphase des Projekts Talentförderung Musik eingeholt werden. \n\n506 In zwei Schulhäusern wurde die Präsentationstechnik erneuert. \n\n\n\n \n\n90 \n\n10.2 Gefängnisse Gmünden \n\n10.2.1 Jahresbericht 2021 gemäss Leistungsvereinbarung 2017-2021 \n\nAuftrag \n\nDie Gefängnisse Gmünden werden mit einem Globalkredit geführt. Der Betrieb mit rund 30 Vollzeitstellen ist dem Departement \n\nInneres und Sicherheit (DIS) unterstellt. \n\n \n\nDie Strafanstalt Gmünden ist eine offene Anstalt mit 62 Plätzen für männliche Gefangene. Vollzogen werden Freiheitsstrafen \n\ngemäss Strafgesetzbuch, jedoch nicht für Verurteilte, die als fluchtgefährdet und gemeingefährlich gelten. \n\n \n\nDas Kantonale Gefängnis AR bietet Platz für 12 Personen. Folgende Haftformen werden angeboten: \n\n Untersuchungshaft (UH) \n\n Sicherheitshaft (SH) \n\n Ausländerrechtliche Haft (AH) \n\n Freiheitsstrafen auf Grund gerichtlicher Urteile bis zur Überführung in eine geeignete Anstalt \n\n Ersatzfreiheitsstrafen (EFS) auf Grund nicht bezahlter Geldstrafen oder Bussen \n\n \n\nErfolgsrechnung \n\nErfolgsrechnung im Detail (in TCHF) \n\n RE 2020 VA 2021 RE 2021 \nDiff. zu VA \n\n2021 \n% \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -720 -700 -942 -242  -34.52 \n\n30 - Personalaufwand 3’204 3’738 3’328 -410  -10.96 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 2’339 2’070 2’328 258  12.47 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 55 97 98 1  1.10 \n\n39 - Interne Verrechnungen 7 3 4 2  59.23 \n\n42 - Entgelte -6’148 -6’443 -6’339 104  1.61 \n\n43 - Verschiedene Erträge -164 -160 -152 8  5.04 \n\n44 - Finanzertrag -13 -5 -13 -8  -162.40 \n\n46 - Transferertrag -- -- -197 -197  -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 70 -- 146 146  -- \n\n52 - Immaterielle Anlagen 70 -- 146 146  -- \n\n  \nKonto Kommentar \n\n30 Vakante Stellen konnten nicht sofort besetzt werden. \n\n31 Aufgrund der höheren Auslastung haben der Sach- und übrige Betriebsaufwand zugenommen. \n\n46 Bundesbeitrag Schreinerei - Anteil Aufwendungen laufender Betrieb \n\n \n\nDer Jahresbericht der Strafanstalt Gmünden wird separat publiziert (https://www.ar.ch/verwaltung/departement-inneres-und-\n\nsicherheit/strafanstalt-gefaengnis/jahresberichte/) \n\n  \n\nhttps://www.ar.ch/verwaltung/departement-inneres-und-sicherheit/strafanstalt-gefaengnis/jahresberichte/\nhttps://www.ar.ch/verwaltung/departement-inneres-und-sicherheit/strafanstalt-gefaengnis/jahresberichte/\n\n\n \n\n91 \n\n11 Stiftungen, Fonds und Legate \n\n11.1 Stiftung Pro Appenzell \n\nBilanz Stiftung Pro Appenzell \n\n Bilanz 2020 Bilanz 2021 \n\nAktiven 863’543.31 951’020.23 \n\nUmlaufvermögen 863’532.31 951’009.23 \n\nFlüssige Mittel -- 113’977.82 \n\nPostfinance AG (PC 15-631932-8) -- 13’979.29 \n\nRaiffeisenbank Appenzeller Hinterland (CH30 8080 8006 0693 6279 9) -- 99’998.53 \n\nForderungen 863’532.31 837’031.41 \n\nDebitoren 1’318.85 0.00 \n\nKontokorrent mit Kanton AR 856’781.46 831’599.41 \n\nHypothekaranlagen 5’432.00 5’432.00 \n\nAnlagevermögen 11.00 11.00 \n\nLiegenschaft Dürrenspitzli, Urnäsch 1.00 1.00 \n\nLiegenschaft Untere Petersalp, Urnäsch 1.00 1.00 \n\nLiegenschaft Obergerstengschwend, Urnäsch 1.00 1.00 \n\nWald obere Schurtanne, Urnäsch 1.00 1.00 \n\nLiegenschaft Hölzli, Hundwil 1.00 1.00 \n\nLiegenschaft Büel, Teufen 1.00 1.00 \n\nLiegenschaft Alp Glücksberg, Urnäsch 1.00 1.00 \n\nWald Nellenchapf, Reute 1.00 1.00 \n\nLiegenschaft Böheli, Urnäsch 1.00 1.00 \n\nLiegenschaft Grossbalmen, Hundwil 1.00 1.00 \n\nLiegenschaft Grossbetten, Hundwil/Urnäsch 1.00 1.00 \n\nPassiven 863’543.31 951’020.23 \n\nFremdkapital 11’408.00 10’700.00 \n\nVorschüsse von Mietzinsen -- 10’700.00 \n\nPassive Rechnungsabgrenzung 11’408.00 0.00 \n\nStiftungskapital 852’135.31 940’320.23 \n\nStiftungskapital 862’001.66 852’135.31 \n\nLegat Ruth Tobler -- 100’000.00 \n\nJahresergebnis (Gewinn-/Verlustvortrag) -9’866.35 -11’815.08 \n\n  \nErfolgsrechnung \n\n Rechnung 2020 Rechnung 2021 \n\nTotal Aufwand 41’712.20 42’327.28 \n\nEntschädigungen 6’000.00 7’875.00 \n\nDienstleistungen Dritter -- 2’680.00 \n\nBank- und Postcheckspesen -- 63.56 \n\nTatsächliche Forderungsverluste -- 318.85 \n\nÜbriger Betriebsaufwand -- 3’002.20 \n\nVerschiedenes und Spesen 1’317.80 0.00 \n\nUnterhalt Liegenschaften 29’475.05 23’529.60 \n\nAufwand Waldbewirtschaftung 13.00 0.00 \n\nÜbriger Liegenschaftsaufwand 4’656.35 4’597.60 \n\n\n\n \n\n92 \n\n Rechnung 2020 Rechnung 2021 \n\nÜbriger Finanzaufwand -- 10.47 \n\nBeiträge an Erhaltung von Narzissen und Alpenrosenbeständen 100.00 100.00 \n\nBeiträge an Vereine und Institutionen 150.00 150.00 \n\nBeiträge an Projekte -- 0.00 \n\nTotal Ertrag 31’845.85 30’512.20 \n\nZinsertrag langfristige Finanzanlagen 782.00 723.50 \n\nWertberichtigung 250.00 0.00 \n\nPacht- und Mietzinse 29’495.00 29’788.70 \n\nErtrag Waldbewirtschaftung -- 0.00 \n\nÜbriger Liegenschaftenertrag 1’318.85 0.00 \n\nEntschädigungen von Kantonen und Konkordaten -- 0.00 \n\nBeiträge von Kantonen und Konkordaten -- 0.00 \n\nGewinn(+) / Verlust (-) -9’866.35 -11’815.08 \n\n  \nDie Stiftung Pro Appenzell ist eine selbständige Stiftung mit eigener Revision, welche durch die Finanzkontrolle von Appenzell \n\nAusserrhoden vorgenommen wird. \n\n11.2 Stiftung Ernst-Jakob und Hans-Jakob Frischknecht \n\nBilanz \n\n Bilanz 2020 Bilanz 2021 \n\nAktiven 977’289.58 995’057.98 \n\nFinanzvermögen 977’289.58 995’057.98 \n\nKontokorrent mit Kanton AR 63’289.58 81’057.98 \n\nLiegenschaften 914’000.00 914’000.00 \n\nPassiven 977’289.58 995’057.98 \n\nFremdkapital 723’120.00 713’120.00 \n\nPassive Rechnungsabgrenzung 3’120.00 3’120.00 \n\nHypothekardarlehen 720’000.00 710’000.00 \n\nEigenkapital 254’169.58 281’937.98 \n\nEigenkapital 235’746.92 254’169.58 \n\nJahresergebnis (Gewinn-/Verlustvortrag) 18’422.66 27’768.40 \n\n  \nErfolgsrechnung \n\n Rechnung 2020 Rechnung 2021 \n\nAufwand 22’204.64 12’478.70 \n\nDienstleistungen Dritter 200.00 200.00 \n\nVerschiedenes und Spesen 112.30 0.00 \n\nVerzinsung Finanzverbindlichkeiten 8’030.00 7’920.00 \n\nUnterhalt Liegenschaften 9’385.69 3’041.25 \n\nAufwand Waldbewirtschaftung 1’534.75 0.00 \n\nÜbriger Liegenschaftsaufwand 2’941.90 1’317.45 \n\nErtrag 40’627.30 40’247.10 \n\nZinsertrag 32.95 39.75 \n\nPacht- und Mietzinse 39’010.00 39’010.00 \n\nErtrag Waldbewirtschaftung 1’534.55 0.00 \n\nÜbriger Liegenschaftenertrag 49.80 1’197.35 \n\n\n\n \n\n93 \n\n Rechnung 2020 Rechnung 2021 \n\nGewinn (+) / Verlust (-) 18’422.66 27’768.40 \n\n  \n\n11.3 Oskar und Dora Meier-Strub-Fonds \n\nBilanz \n\n Bilanz 2020 Bilanz 2021 \n\nAktiven 283’799.15 210’907.55 \n\nKontokorrent mit Kanton AR 283’798.15 210’906.55 \n\nMobilien und Kunstgegenstände 1.00 1.00 \n\nPassiven 283’799.15 210’907.55 \n\nEigenkapital 325’316.60 283’799.15 \n\nJahresergebnis -41’517.45 -72’891.60 \n\n  \nErfolgsrechnung \n\n Rechnung 2020 Rechnung 2021 \n\nAufwand 41’671.20 78’166.40 \n\nEntschädigungen 1’500.00 2’000.00 \n\nDienstleistungen Dritter 500.00 500.00 \n\nVerschiedenes und Spesen 671.20 666.40 \n\nBeiträge 39’000.00 75’000.00 \n\nErtrag 153.75 5’274.80 \n\nRückerstattungen Dritter (4260) -- 5’160.00 \n\nZinsertrag 153.75 114.80 \n\nGewinn (+) / Verlust (-) -41’517.45 -72’891.60 \n\n  \n\n11.4 Fonds für gemeinnützige Zwecke \n\nBilanz \n\n Bilanz 2020 Bilanz 2021 \n\nAktiven 57’472.84 57’301.59 \n\nKontokorrent mit Kanton AR 57’468.84 57’297.59 \n\nAktien Säntis-Schwebebahn AG 1.00 1.00 \n\nAktien Hoher Kasten Drehrestaurant und Seilbahn AG 1.00 1.00 \n\nAktien Feriendorf Urnäsch AG 1.00 1.00 \n\nAktien Appenzeller Schaukäserei AG 1.00 1.00 \n\nPassiven 57’472.84 57’301.59 \n\nEigenkapital 242’242.22 57’472.84 \n\nJahresergebnis -184’769.38 -171.25 \n\n  \nErfolgsrechnung \n\n Rechnung 2020 Rechnung 2021 \n\nAufwand 184’890.23 200.00 \n\nDienstleistungen Dritter 200.00 200.00 \n\nBeiträge 184’690.23 0.00 \n\nErtrag 120.85 28.75 \n\nZinsertrag 120.85 28.75 \n\nGewinn (+)  / Verlust (-) -184’769.38 -171.25 \n\n\n\n \n\n94 \n\n 11.5 Unterstützungsfonds Insassen Strafanstalt Gmünden \nBilanz \n\n Bilanz 2020 Bilanz 2021 \n\nAktiven 5’871.39 21’904.34 \n\nKontokorrent mit Kanton AR 5’871.39 21’904.34 \n\nPassiven 5’871.39 21’904.34 \n\nEigenkapital 38’731.74 5’871.39 \n\nJahresergebnis -32’860.35 16’032.95 \n\n  \nErfolgsrechnung \n\n Rechnung 2020 Rechnung 2021 \n\nAufwand 45’589.60 1’523.85 \n\nDienstleistungen Dritter 200.00 200.00 \n\nUnterstützungen 45’389.60 1’323.85 \n\nErtrag 12’729.25 17’556.80 \n\nÜbriger Ertrag 12’708.60 17’551.75 \n\nZinsertrag 20.65 5.05 \n\nGewinn (+) / Verlust (-) -32’860.35 16’032.95 \n\n  \n\n11.6 Fonds Nikt@AR \n\nBilanz \n\n Bilanz 2020 Bilanz 2021 \n\nAktiven 30’924.49 23’437.14 \n\nKontokorrent mit Kanton AR 30’924.49 23’437.14 \n\nPassiven 30’924.49 23’437.14 \n\nEigenkapital 38’190.09 30’924.49 \n\nJahresergebnis -7’265.60 -7’487.35 \n\n  \nErfolgsrechnung \n\n Rechnung 2020 Rechnung 2021 \n\nAufwand 7’283.00 7’501.00 \n\nDienstleistungen Dritter 200.00 200.00 \n\nInformatikprojekte Schulen 7’083.00 7’301.00 \n\nErtrag 17.40 13.65 \n\nZinsertrag 17.40 13.65 \n\nGewinn (+) / Verlust (-) -7’265.60 -7’487.35 \n\n  \n\n11.7 Fonds für Zusatzstipendien \n\nBilanz \n\n Bilanz 2020 Bilanz 2021 \n\nAktiven 353’644.74 353’621.54 \n\nKontokorrent mit Kanton AR 353’644.74 353’621.54 \n\nPassiven 353’644.74 353’621.54 \n\nEigenkapital 353’667.89 353’644.74 \n\nJahresergebnis -23.15 -23.20 \n\n  \nErfolgsrechnung \n\n\n\n \n\n95 \n\n Rechnung 2020 Rechnung 2021 \n\nAufwand 200.00 200.00 \n\nDienstleistungen Dritter 200.00 200.00 \n\nErtrag 176.85 176.80 \n\nZinsertrag 176.85 176.80 \n\nGewinn (+) / Verlust (-) -23.15 -23.20 \n\n  \n\n11.8 Fonds Walter-Koller-Schülerheim-Wiesental \n\nBilanz \n\n Bilanz 2020 Bilanz 2021 \n\nAktiven 614’873.45 614’980.90 \n\nKontokorrent mit Kanton AR 614’873.45 614’980.90 \n\nPassiven 614’873.45 614’980.90 \n\nEigenkapital 614’766.05 614’873.45 \n\nJahresergebnis 107.40 107.45 \n\n  \nErfolgsrechnung \n\n Rechnung 2020 Rechnung 2021 \n\nAufwand 200.00 200.00 \n\nDienstleistungen Dritter 200.00 200.00 \n\nErtrag 307.40 307.45 \n\nZinsertrag 307.40 307.45 \n\nGewinn (+) / Verlust (-) 107.40 107.45 \n\n  \n\n11.9 Legat Peter und Henriette Zellweger \n\nBilanz \n\n Bilanz 2020 Bilanz 2021 \n\nAktiven 24’229.63 24’041.73 \n\nKontokorrent mit Kanton AR 24’229.63 24’041.73 \n\nPassiven 24’229.63 24’041.73 \n\nEigenkapital 24’417.43 24’229.63 \n\nJahresergebnis -187.80 -187.90 \n\n  \nErfolgsrechnung \n\n Rechnung 2020 Rechnung 2021 \n\nAufwand 200.00 200.00 \n\nDienstleistungen Dritter 200.00 200.00 \n\nErtrag 12.20 12.10 \n\nZinsertrag 12.20 12.10 \n\nGewinn (+) / Verlust (-) -187.80 -187.90 \n  \n\n  \n\n\n\n \n\n96 \n\n11.10 Legat Grubenmann-De Athayde \n\nBilanz \n\n Bilanz 2020 Bilanz 2021 \n\nAktiven 125’266.46 125’129.11 \n\nKontokorrent mit Kanton AR 125’266.46 125’129.11 \n\nPassiven 125’266.46 125’129.11 \n\nEigenkapital 125’403.76 125’266.46 \n\nJahresergebnis (Gewinn-/Verlustvortrag) -137.30 -137.35 \n\n  \nErfolgsrechnung \n\n Rechnung 2020 Rechnung 2021 \n\nTotal Aufwand 200.00 200.00 \n\nDienstleistungen Dritter 200.00 200.00 \n\nTotal Ertrag 62.70 62.65 \n\nZinsertrag 62.70 62.65 \n\nGewinn (+) / Verlust (-) -137.30 -137.35 \n\n  \n\n11.11 Legat Johann Friedrich Zürcher-Walser \n\nBilanz \n\n Bilanz 2020 Bilanz 2021 \n\nAktiven 246’510.19 246’433.44 \n\nKontokorrent mit Kanton AR 246’510.19 246’433.44 \n\nPassiven 246’510.19 246’433.44 \n\nEigenkapital 246’586.89 246’510.19 \n\nJahresergebnis -76.70 -76.75 \n\n  \nErfolgsrechnung \n\n Rechnung 2020 Rechnung 2021 \n\nAufwand 200.00 200.00 \n\nDienstleistungen Dritter 200.00 200.00 \n\nErtrag 123.30 123.25 \n\nZinsertrag 123.30 123.25 \n\nGewinn (+) / Verlust (-) -76.70 -76.75 \n\n  \n  \n\n\n\n \n\n97 \n\n12 Bericht der Finanzkontrolle \n\n \n\n\n\n \n\n98 \n\n \n\n\n