Beilage 1.1 Staatsrechnung 2019

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text: \n1\n\nStaatsrechnung 2019\nBericht des Regierungsrates\n\nGrösse A4 (x=6.8 mm)\n\n\n\nImpressum\nAppenzell Ausserrhoden\nDepartement Finanzen\nAmt für Finanzen, Regierungsgebäude, 9102 Herisau\nwww.ar.ch\nVertrieb\nDienstleistungs- und Materialzentrale\nRegierungsgebäude, 9102 Herisau\nMaterialzentrale@ar.ch\nHerisau, März 2020\n\n2\n\n\n\nBericht zur Staatsrechnung 2019\n\nvom 31. März 2020\nDie vorliegende Staatsrechnung 2019 wurde vollständig nach den Grundsätzen des Finanzhaushaltsgesetzes\nabgeschlossen. Sämtliche HRM2-spezifischen Elemente sind in dieser Finanzberichterstattung dargestellt.\n\nWenn in Tabellen die aufgeführten Beträge gerundet sind, können die Totalisierungen von der mathematischen\nSumme der einzelnen Werte abweichen.\n\n3\n\n\n\nInhaltsverzeichnis\n\nZahlen im Überblick 7\n\nErfolgsrechnung 8\n\nInvestitionsrechnung 9\n\nGeldflussrechnung 10\n\nBilanz 11\n\nEigenkapitalnachweis 12\n\nFinanzkompetenzen 13\n\nKommentar zum Rechnungsjahr 15\n\nZusammenfassung 15\n1.1 Jahresergebnis . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15\n1.2 Beteiligung Spitalverbund Appenzell Ausserrhoden . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16\n\nErgebnis Jahresrechnung 17\n2.1 Erfolgsrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17\n\n2.1.1 Ergebnis der Erfolgsrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17\n2.1.2 Operatives Ergebnis der Erfolgsrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19\n2.1.3 Ausserordentliches Ergebnis der Erfolgsrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26\n\n2.2 Investitionsrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27\n2.3 Bilanz . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 28\n\n2.3.1 Geldflussrechnung und Finanzierung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 30\n2.3.2 Eigenkapitalnachweis . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 31\n2.3.3 Haushaltsgleichgewicht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 31\n\n2.4 Entwicklung der Ausgaben nach Aufgabengebieten (Funktionen) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 32\n\nAnhang 35\n\nGrundlagen und Grundsätze der Rechnungslegung 35\n3.1 Angewandtes Regelwerk und Abweichungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 35\n3.2 Elemente der Jahresrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 35\n3.3 Wesentliche Rechnungslegungsgrundsätze . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 36\n\n3.3.1 Allgemeine Bilanzierungsgrundsätze . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 36\n3.3.2 Allgemeine Bewertungsgrundsätze . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 36\n3.3.3 Kurzfristige Finanzanlagen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 36\n3.3.4 Anlagen des Finanzvermögens . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 36\n\n4 Inhaltsverzeichnis\n\n\n\n3.3.5 Sachanlagen des Verwaltungsvermögens . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 36\n3.3.6 Fiskalertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 37\n3.3.7 Änderungen gegenüber dem Vorjahr . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 37\n\nErläuterungen Erfolgsrechnungspositionen 38\n4.1 Fiskalertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 38\n4.2 Regalien und Konzessionen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 38\n4.3 Entgelte . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 38\n4.4 Verschiedene Erträge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 39\n4.5 Finanzertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 39\n4.6 Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 40\n4.7 Transferertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 40\n4.8 Ausserordentlicher Ertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 41\n4.9 Reserveauflösung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 41\n4.10 Personalaufwand . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 42\n4.11 Sachaufwand . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 43\n4.12 Abschreibungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 44\n4.13 Finanzaufwand . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 44\n4.14 Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 44\n4.15 Transferaufwand . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 45\n4.16 Ausserordentlicher Aufwand . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 45\n4.17 Reservebildung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 46\n\nErläuterungen zu Positionen der Investitionsrechnung 47\n5.1 Investitionsübersicht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 47\n5.2 Investitionen und Rückerstattung Sachanlagen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 49\n5.3 Investitionen Immaterielle Anlagen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 50\n5.4 Investitionsbeiträge für eigene Rechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 50\n5.5 Darlehen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 50\n5.6 Beteiligungen und Grundkapitalien . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 51\n5.7 Eigene Investitionsbeiträge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 51\n\nErläuterungen zu Bilanzpositionen 52\n6.1 Anlagespiegel . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 52\n\n6.1.1 Finanzvermögen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 52\n6.1.2 Verwaltungsvermögen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 53\n\n6.2 Beteiligungsspiegel . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 54\n6.2.1 Finanzvermögen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 54\n6.2.2 Verwaltungsvermögen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 54\n\n6.3 Darlehen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 55\n6.3.1 Verwaltungsvermögen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 55\n\n6.4 Rückstellungsspiegel . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 55\n6.5 Übergabe PZA an SVAR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 56\n\nKreditrechtliche Angaben 57\n7.1 Rechnung der Ämter und Abrechnungsstellen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 57\n7.2 Verpflichtungskredite . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 70\n\n7.2.1 Verpflichtungskredite Investitionsrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 71\n7.3 Nachtragskredite (Art. 14 FHG) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 73\n7.4 Kreditüberschreitungen (Art. 15 FHG) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 73\n\n7.4.1 Durch Regierungsrat unterjährig behandelte Kreditüberschreitungen . . . . . . . . . . . . . . . . . 73\n7.4.2 Orientierung über mit der Genehmigung der Staatsrechnung behandelte weitere Kreditüberschreitungen 74\n\nInhaltsverzeichnis 5\n\n\n\nFinanzkennzahlen 75\n8.1 Finanzkennzahlen erster Priorität . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 75\n8.2 Finanzkennzahlen zweiter Priorität . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 75\n\nKonsolidierte Rechnung 77\n9.1 Konsolidierte Bilanz . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 77\n9.2 Konsolidierte Erfolgsrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 77\n9.3 Konsolidierte Kennzahlen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 78\n\nBetriebe mit Globalkredit und Leistungsauftrag 79\n10.1 Kantonsschule Trogen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 79\n\n10.1.1 Bildungs-, Leistungs- und Wirkungsziele gemäss Leistungsvereinbarung . . . . . . . . . . . . . . . 79\n10.1.2 Wirkungsziele und Indikatoren gemäss Leistungsauftrag 2019 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 81\n10.1.3 Finanzkennzahlen gemäss Leistungsauftrag 2019 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 82\n\n10.2 Strafanstalten Gmünden . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 82\n10.2.1 Jahresbericht 2019 gemäss Leistungsvereinbarung 2016–2019 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 82\n\nErfolgsrechnung nach der funktionalen Gliederung 86\n12.1 Erfolgsrechnung nach der funktionalen Gliederung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 86\n\nStiftungen und Fonds der Staatsrechnung 88\n13.1 Stiftung Grubenmann-De Athayde . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 88\n13.2 Stiftung Ernst-Jakob und Hans-Jakob Frischknecht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 88\n13.3 Stiftung Johann Friedrich Zürcher-Walser . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 89\n13.4 Stiftung Oskar und Dora Meier-Strub-Fonds . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 90\n13.5 Fonds für gemeinnützige Zwecke . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 90\n13.6 Unterstützungsfonds Insassen Strafanstalt Gmünden . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 91\n13.7 Fonds Nikt@AR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 92\n13.8 Fonds für Zusatzstipendien . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 92\n13.9 Fonds Walter-Koller-Schülerheim-Wiesental . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 93\n13.10 Peter und Henriette Zellweger-Legat . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 93\n13.11 Stiftung Pro Appenzell . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 94\n\nEventualverbindlichkeiten, Eventualguthaben und Ereignisse nach Bilanzstichtag 96\n14.1 Eventualverbindlichkeiten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 96\n14.2 Eventualguthaben . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 96\n14.3 Ereignisse nach dem Bilanzstichtag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 96\n\nBericht der Finanzkontrolle 97\n\nTabellenverzeichnis 99\n\nDiagrammverzeichnis 101\n\n6 Inhaltsverzeichnis\n\n\n\nZahlen im Überblick\n\nBeträge in TCHF RE VA RE Verweis\n2019 2019 2018 auf Details\n\nErfolgsrechnung S. 8\n\nOperativer Aufwand 458’383 455’687 446’986\n\nOperativer Ertrag 469’074 456’799 453’216\n\nOperatives Ergebnis 10’691 1’112 6’230\n\nAusserordentlicher Aufwand 377 2’857 S. 45\n\nAusserordentlicher Ertrag 11’204 11’198 17’170 S. 41\n\nEinlagen Spezialfinanzierungen und Fonds im EK 1’562 193 7’977 S. 41\n\nEntnahmen Spezialfinanzierungen und Fonds im EK 2’119 3’780 2’125 S. 46\n\nGesamtergebnis 22’075 15’897 14’690\n\nInvestitionsrechnung S. 9\n\nTotal Ausgaben 25’042 31’238 34’000\n\nTotal Einnahmen 7’640 8’744 57’609\n\nNettoinvestitionen 17’402 22’494 -23’609\n\nFinanzierung und Geldfluss S. 10\n\nGeldzufluss (+) / Geldabfluss (-) aus operativer Tätigkeit 29’280 19’555 11’931\n\nGeldzufluss (+) / Geldabfluss (-) aus Investitions- und\nAnlagentätigkeit\n\n-16’083 -20’894 30’091\n\nFinanzierungsüberschuss (+) / -fehlbetrag (-) 13’197 -1’339 42’023\n\nKennzahlen S. 75\n\nNettoverschuldungsquotient 19.1% 35.0 % 29.8 %\n\nSelbstfinanzierungsgrad 214.1% 94.1 % 184.1% 1\n\nZinsbelastungsanteil 0.18% 0.26% 0.20%\n\nVolkswirtschaftliche Referenzgrössen\n\nWachstum reales Bruttoinlandprodukt 0.9% 2.0% 2.5%\n\nGenerelle Teuerung 0.4% 0.7% 0.9%\n\nKurzfristige Zinsen (3 Monate) -0.8% -0.7% -0.7%\n\nRE = Rechnung / VA = Voranschlag\n\n1 Korrektur Sondereffekt Rückzahlung Darlehen SVAR und Übertragung PZA, effektiver Wert -127.3%\n\nZahlen im Überblick 7\n\n\n\nErfolgsrechnung\n\nBeträge in TCHF RE VA RE Verweis\n2019 2019 2018 auf Details\n\nOperativer Ertrag 469’074 456’799 453’216\n\nFiskalertrag 199’771 201’054 193’673 S. 38\n\nRegalien und Konzessionen 3’194 3’274 3’239 S. 38\n\nEntgelte 27’031 25’639 26’484 S. 38\n\nVerschiedene Erträge 6’060 3’665 4’403 S. 39\n\nFinanzertrag 20’165 18’427 18’015 S. 39\n\nEntnahmen aus Fonds Fremdkapital 553 1’145 628 S. 40\n\nTransferertrag 172’669 166’175 167’421 S. 40\n\nDurchlaufende Beiträge 39’631 37’419 39’353\n\nOperativer Aufwand 458’383 455’687 446’986\n\nPersonalaufwand 94’589 95’572 93’490 S. 42\n\nSachaufwand 48’221 46’052 46’294 S. 43\n\nAbschreibungen 16’721 17’433 16’733 S. 44\n\nFinanzaufwand 1’763 2’074 1’929 S. 44\n\nEinlagen in Fonds Fremdkapital - 32 32 S. 44\n\nTransferaufwand 257’458 257’106 249’155 S. 45\n\nDurchlaufende Beiträge 39’631 37’419 39’353\n\nOperatives Ergebnis 10’691 1’112 6’230\n\nAusserordentlicher Aufwand 377 - 2’857 S. 45\n\nAusserordentlicher Ertrag 11’204 11’198 17’170 S. 41\n\nReservebildung 1’562 193 7’977 S. 46\n\nReserveauflösung 2’119 3’780 2’125 S. 41\n\nAusserordentliches Ergebnis und Reserveveränderung 11’384 14’785 8’460\n\nGesamtergebnis 22’075 15’897 14’690\n\n8 Erfolgsrechnung\n\n\n\nInvestitionsrechnung\n\nBeträge in TCHF RE VA RE Verweis\n2019 2019 2018 auf Details\n\nInvestitionsausgaben 25’042 31’238 34’000\n\nSachanlagen 13’736 18’450 11’477 S. 49\n\nImmaterielle Anlagen 1’067 2’238 1’530 S. 50\n\nDarlehen 942 935 1’213 S. 50\n\nBeteiligungen und Grundkapitalien 1 121 8’869 S. 51\n\nEigene Investitionsbeiträge 5’661 5’718 6’793 S. 51\n\nDurchlaufende Investitionsbeiträge 3’635 3’776 4’117\n\nInvestitionseinnahmen 7’640 8’744 57’609\n\nÜbertragung von Sachanlagen in das Finanzvermögen - - 10’279 S. 49\n\nRückerstattungen - 208 - S. 49\n\nInvestitionsbeiträge für eigene Rechnung 3’308 3’905 3’480 S. 50\n\nRückzahlung von Darlehen 697 855 39’733 S. 50\n\nDurchlaufende Investitionsbeiträge 3’635 3’776 4’117\n\nSaldo Investitionsrechnung 17’402 22’494 -23’609\n\nInvestitionsrechnung 9\n\n\n\nGeldflussrechnung\n\nBeträge in TCHF RE VA RE Verweis\n2019 2019 2018 auf Details\n\nGesamtergebnis der Erfolgsrechnung +Gewinn/-Reinverlust 22’075 15’897 14’690\n\n+ Abschreibungen VV & Investitionsbeiträge 19’985 20’711 19’697 S. 44\n\n+ Wertberichtigung Darlehen VV & Beteiligungen VV 6’687 - 626 S. 45\n\n- Zu/ + Abnahme Forderungen -765 - -4’342\n\n- Zu/ + Abnahme Vorräte & angefangene Arbeiten 9 - -9\n\n- Zu/ + Abnahme Aktive Rechnungsabgrenzungen 97 - -789\n\n- Gewinne/+ Verluste aus Verkauf FV bzw. Kursgewinne /-verluste -3’486 -1’600 -1’223 S. 39\n\n+ Zu/ - Abnahme laufende Verpflichtungen (KK, Kreditoren) -6’533 - -6’415\n\n+ Zu/ - Abnahme Rückstellungen -193 - -513 S. 55\n\n+ Zu/ - Abnahme passive Rechnungsabgrenzungen 2’906 - 196\n\n+ Zu/ - Abnahme Aufwertungsreserve -10’753 -10’753 -10’753 S. 41\n\n+ Einlagen/ - Entnahmen Verpflichtungen für\nSpezialfinanzierungen, Fonds, Vorfinanzierungen, div.\nReservekonten des EK\n\n-749 -4’700 764\n\nGeldfluss aus operativer Tätigkeit (+Cash Flow/-Cash Drain) 29’280 19’555 11’931\n\n+ Rückzahlungen Darlehen und Beteiligungen 697 855 39’733 S. 50\n\n+ Beiträge für eigene Rechnung 3’308 3’905 3’480 S. 50\n\n+ Durchlaufende Beiträge 3’635 3’776 4’117\n\nLiquiditätswirksame Einnahmen der Investitionsrechnung 7’640 8’536 47’330\n\n- Sachanlagen und Immaterielle Anlagen -14’337 -20’480 -13’008 S. 49\n\n- Darlehen und Beteiligungen -943 -1’056 -1’213 S. 50\n\n- Eigene Investitionsbeiträge -5’661 -5’718 -6’793 S. 51\n\n- Durchlaufende Beiträge -3’635 -3’776 -4’117\n\nLiquiditätswirksame Ausgaben der Investitionsrechnung -24’576 -31’030 -25’131\n\nGeldfluss aus Investitionstätigkeit ins Verwaltungsvermögen -16’936 -22’494 22’199\n\n+ Ab/ - Zunahme kurzfristige Finanz- & Sachanlagen FV -55 - -\n\n+ Ab/ - Zunahme langfristige Finanz- & Sachanlagen FV 908 1’600 7’893\n\nGeldfluss aus Anlagentätigkeit ins Finanzvermögen 853 1’600 7’893\n\nGeldfluss aus Investitions- und Anlagentätigkeit -16’083 -20’894 30’091\n\nFinanzierungsüberschuss(+) /- fehlbetrag(-) 13’197 -1’339 42’023\n\n+ Zu/ - Abnahme langfristige Finanzverbindlichkeiten 20’116 1’339 -9’225\n\n+ Zu/ - Abnahme kurzfristige Finanzverbindlichkeiten -200 - -40’000\n\nGeldfluss aus Finanzierungstätigkeit 19’916 1’339 -49’225\n\nVeränderung der flüssigen Mittel 33’113 - -7’202\n\n10 Geldflussrechnung\n\n\n\nBilanz\n\nBeträge in TCHF Bilanz Bilanz Verweis\n31.12.2019 31.12.2018 auf Details\n\nTotal Aktiven 400’652 374’912\n\nFinanzvermögen 190’936 155’926\n\nUmlaufvermögen 154’234 120’406\n\nFlüssige Mittel 51’845 18’731\n\nForderungen 77’059 76’294\n\nKurzfristige Finanzanlagen 55 -\n\nAktive Rechnungsabgrenzungen 25’275 25’372\n\nVorräte und angefangene Arbeiten - 9\n\nAnlagevermögen 36’702 35’520 S. 52\n\nFinanzanlagen 1’106 853\n\nSachanlagen 35’596 34’667\n\nVerwaltungsvermögen 209’716 218’986\n\nAnlagevermögen 209’716 218’986 S. 53\n\nSachanlagen 115’040 118’034\n\nImmaterielle Anlagen 5’687 7’313\n\nDarlehen 8’254 8’009 S. 55\n\nBeteiligungen, Grundkapitalien 44’258 50’944 S. 54\n\nInvestitionsbeiträge 36’477 34’686\n\nTotal Passiven 400’652 374’912\n\nFremdkapital 229’102 213’575\n\nKurzfristiges Fremdkapital 90’157 94’369\n\nLaufende Verbindlichkeiten 62’628 69’161\n\nKurzfristige Finanzverbindlichkeiten 1’700 1’900\n\nPassive Rechnungsabgrenzung 23’637 20’731\n\nKurzfristige Rückstellungen 2’193 2’577 S. 55\n\nLangfristiges Fremdkapital 138’945 119’206\n\nLangfristige Finanzverbindlichkeiten 131’666 111’550 S. 29\n\nLangfristige Rückstellungen 1’707 1’515 S. 55\n\nSpezialfinanzierungen und Fonds 5’572 6’141\n\nEigenkapital 171’550 161’337 S. 12\n\nSpezialfinanzierungen und Fonds 16’023 14’652\n\nRücklagen der Globalbudgetbereiche 1’226 849\n\nVorfinanzierungen 44’862 46’791\n\nAufwertungsreserve Verwaltungsvermögen 43’012 53’765\n\nNeubewertungsreserve Finanzvermögen 4’129 5’059\n\nBilanzüberschuss 62’298 40’222\n\ndavon Vortrag 40’222 25’532\n\ndavon Jahresergebnis 22’075 14’690\n\nBilanz 11\n\n\n\nEigenkapitalnachweis\n\nBeträge in TCHF Bilanz Ver- Bilanz Verweis\n31.12.2018 änderung 31.12.2019 auf Details\n\nSpezialfinanzierungen und Fonds 14’652 1’372 16’023\n\nEinlagen in Spezialfinanzierungen und Fonds 1’562 S. 46\n\nEntnahmen aus Spezialfinanzierungen und Fonds -191 S. 41\n\nRücklagen für Globalbudgetbereiche 849 377 1’226\n\nEinlagen in Rücklagen für Globalbudgetbereiche 377 S. 45\n\nVorfinanzierungen 46’791 -1’929 44’862\n\nEntnahmen aus Vorfinanzierungen -1’929 S. 41\n\nAufwertungsreserve Verwaltungsvermögen 53’765 -10’753 43’012\n\nEntnahmen aus Aufwertungsreserve Verwaltungsvermögen -10’753 S. 41\n\nNeubewertungsreserve Finanzvermögen 5’059 -929 4’129\n\nEntnahmen aus Neubewertungsreserve Finanzvermögen -929 S. 52\n\nBilanzüberschuss 40’222 22’075 62’298\n\nJahresergebnis 14’690 7’385 22’075 S. 8\n\nKumulierte Jahresergebnisse der Vorjahre 25’532 14’690 40’222\n\nTotal Eigenkapital 161’337 10’213 171’550\n\n12 Eigenkapitalnachweis\n\n\n\nFinanzkompetenzen\n\nBeträge in CHF Staats- Bisher Neu\nsteuer\n\nWert einer Steuereinheit 100% 48’235’506 49’328’791\n\nNeue einmalige Ausgaben\n\nRegierungsrat bis 1.0% 482’400 493’300\n\nKantonsrat von 1.0% 482’401 493’301\n\nbis 5.0% 2’411’800 2’466’400\n\nStimmberechtigte über 5.0% 2’411’801 2’466’401\n\nNeue wiederkehrende Ausgaben\n\nRegierungsrat bis 0.5% 241’200 246’600\n\nKantonsrat von 0.5% 241’201 246’601\n\nbis 1.0% 482’400 493’300\n\nStimmberechtigte über 1.0% 482’401 493’301\n\nFinanzkompetenzen 13\n\n\n\nTeil II\nKommentar zum Rechnungsjahr\n\n\n\nZusammenfassung\n\n1.1 Jahresergebnis\n\nDas Gesamtergebnis der Staatsrechnung 2019 von Appenzell Ausserrhoden weist einen Ertragsüberschuss\nvon 22.1 Mio. Franken aus. Gegenüber dem Voranschlag fällt das Ergebnis um 6.2 Mio. Franken besser aus.\nGründe dafür sind höhere Anteile an eidgenössischen Erträgen und tiefere Ausgaben bei der Spitalfinanzie-\nrung, den Ergänzungsleistungen und den Beiträgen im Bereich der Bildung. Das operative Ergebnis schliesst\nmit einem Ertragsüberschuss von 10.7 Mio. Franken ab.\n\nGegenüber dem Voranschlag ist bei den Steuererträgen ein Minderertrag von 1.3 Mio. Franken zu verzeich-\nnen. Trotz Einnahmen von 151.9 Mio. Franken und einem Periodenwachstum von 1.6% bei den natürlichen\nPersonen konnte das Budget um 3.6 Mio. Franken nicht erreicht werden. Die Gewinn- und Kapitalsteuern\nder juristischen Personen liegen gegenüber dem Voranschlag um 0.9 Mio. Franken tiefer; mit Steuereinnah-\nmen von 14.3 Mio. Franken gegenüber dem Vorjahr konnte jedoch ein Wachstum von 4.3% erzielt werden.\nGemessen am Voranschlag fallen dagegen die Grundstückgewinnsteuern um 2.7 Mio. Franken und die Erb-\nschaftssteuern um 0.4 Mio. Franken höher aus.\n\nDer Anteil an der direkten Bundessteuer liegt im Vergleich zum Voranschlag um 1.8 Mio. Franken und bei der\nVerrechnungssteuer um 1.7 Mio. Franken höher. Aus dem Gewinnanteil der Schweizerischen Nationalbank\nerhielt der Kanton 8.7 Mio. Franken, was den Erwartungen im Voranschlag entspricht.\n\nDie gesamten Personalkosten liegen mit 94.6 Mio. Franken um 1.0 Mio. Franken unter dem Voranschlag.\nGegenüber dem Vorjahr sind die Personalkosten der kantonalen Verwaltung (ohne Betriebe mit Globalkredit\nund Leistungsauftrag) um 1.5% gestiegen.\n\nDer gesamte Sachaufwand fällt mit 48.2 Mio. Franken im Vergleich zum Voranschlag um 2.2 Mio. Franken\nhöher aus. Im Vergleich zum Jahr 2018 stieg der Sachaufwand (ohne Betriebe mit Globalkredit und Leistungs-\nauftrag) um 3.2%. In diesem Bereich nahm der Regierungsrat diverse Kreditüberschreitungen zur Kenntnis\n(siehe Kapitel 7.4.1, Seite 73).\n\nIn diversen Aufgabenbereichen schliesst die Rechnung gegenüber dem Voranschlag mit tieferen Kosten ab. So\nfielen die Beiträge an die Berufs-, Mittel- und Hochschulen um 2.3 Mio. Franken, die Kosten der Prämienver-\nbilligung Krankenversicherungen um 2.1 Mio. Franken, die Ausgaben zur Spitalfinanzierung um 2.0 Mio. Fran-\nken und bei der beruflichen Grundausbildung am BBZ um 0.7 Mio. Franken tiefer aus. Mehrkosten von 0.4 Mio.\nFranken sind dagegen bei den Ergänzungsleistungen zu verzeichnen. Besser als budgetiert schliessen auch\ndie Betriebe mit Globalkredit und Leistungsauftrag ab, dabei konnte die Kantonsschule Trogen einen Besser-\nabschluss im Vergleich zum Voranschlag von 0.5 Mio. Franken und die Strafanstalten Gmünden von 0.2 Mio.\nFranken erzielen.\n\nBrutto investierte der Kanton im Jahr 2019 einen Betrag von 25.0 Mio. Franken. Diesen Bruttoinvestitionen\nstehen Einnahmen von 7.6 Mio. Franken gegenüber. Die daraus resultierenden Nettoinvestitionen von 17.4\nMio. Franken fallen gegenüber dem Voranschlag um 5.1 Mio. Franken tiefer aus. Tiefere Ausgaben sind bei\nden Hochbauten (-1.6 Mio. Franken), beim Strassen- (-1.0 Mio. Franken) und Wasserbau (-1.0 Mio. Franken)\nsowie bei IT-Projekten (-1.1 Mio. Franken) zu verzeichnen. Da es sich in den meisten Fällen um Verzögerungen\nbei Projekten handelt, ist davon auszugehen, dass diese Ausgaben auf kommende Investitionsrechnungen\nverschoben werden.\n\nMit diesem Jahresergebnis erhöht sich der Bilanzüberschuss von 40.2 Mio. Franken Ende 2018 auf 62.3 Mio.\nFranken Ende 2019. Der Selbstfinanzierungsgrad hat sich mit 214.1% gegenüber den Vorjahren nochmals\nverbessert. Ebenfalls verbessert sich die Nettoverschuldung des Kantons, die gegenüber dem Vorjahr von\n1‘042 Franken auf 689 Franken pro Kopf sinkt. Auch aus der Finanzierungsrechnung resultiert ein Überschuss\n\n1.1. Jahresergebnis 15\n\n\n\nvon 13.2 Mio. Franken. Dank den Besserabschlüssen der letzten beiden Jahre können die finanzpolitischen\nZielsetzungen der Legislaturperiode 2015–2019 erreicht werden.\n\nDie Organisationsstruktur des Kantons erfuhr im Rechnungsjahr 2019 keine Veränderung, so dass die aktuel-\nlen Zahlen direkt mit denen der Vorjahre verglichen werden können.\n\n1.2 Beteiligung Spitalverbund Appenzell Ausserrhoden\n\nDer Kanton Appenzell Ausserrhoden ist alleiniger Besitzer des Spitalverbundes Appenzell Ausserrhoden. Auf\nden Zeitpunkt der Verselbständigung wurde der SVAR vom Kanton mit einem Dotationskapital von 45.0 Mio.\nFranken ausgestattet. Die Beteiligung am SVAR wird in der Staatsrechnung im Verwaltungsvermögen unter\n\n”Beteiligungen an öffentlichen Unternehmungen“ geführt. Ursprünglich wurde beim Kanton diese Beteiligung\nzum Nominalwert von 45.0 Mio. Franken bewertet. Nachdem das Eigenkapital des SVAR durch kumulierte\nVerluste unter diesen Wert gefallen ist, musste diese Beteiligung wertberichtigt werden.\n\nIm Zwischenbericht zur Staatsrechnung 2017 (RRB-2018-74) wurde festgehalten, dass die Beteiligung in der\nBilanz des Kantons entsprechend der Höhe des Eigenkapitals des SVAR bewertet wird. Demzufolge ist beim\nKanton eine Wertberichtigung zwingend, sobald das Eigenkapital des SVAR unter den Nominalwert fällt. Da\nVerwaltungsvermögen nach Rechnungslegung HRM2 nicht höher als der Anschaffungswert bewertet werden\ndarf, kann bei einem höheren Eigenkapital des SVAR die Beteiligung hingegen nicht über den nominellen Wert\ndes Dotationskapitals bewertet werden.\n\nDurch die Übertragung der Liegenschaften PZA hat sich das Dotationskapital unterdessen auf 53.9 Mio. Fran-\nken erhöht (Stand Ende 2018). Es ist vorgesehen, dass die aufgelaufenen Investitionskosten zur Optimierung\ndes PZA jeweils im Folgejahr an den SVAR (zu 58% als Dotationskapital und zu 42% gegen Darlehen oder Fi-\nnanzierung in bar) übertragen werden. Da im 2018 diese Investitionskosten relativ tief ausgefallen sind, wurde\nin der Rechnung 2019 ausnahmsweise auf eine Übertragung verzichtet.\n\nDer 2019 durch den SVAR erwirtschaftete Verlust von 6.7 Mio. Franken ist unter anderem auf ein Impairment\nzurückzuführen. Im Rahmen des Jahresabschlusses erfolgte gemäss den Vorgaben von SWISS GAAP FER\n20 eine Prüfung der Werthaltigkeit der Aktiven. Die Prüfung hat ergeben, dass die Werthaltigkeit bei einem\nTeil der Sachanlagen nicht mehr gegeben ist. Aufgrund dieser Tatsache erfolgte ein Impairment in der Höhe\nvon 4.8 Mio. Franken. In der Staatsrechnung 2019 wurde demzufolge die Beteiligung SVAR um 6.7 Mio. Fran-\nken abgewertet und wird nun mit einem Wert von 39.0 Mio. Franken in den Aktiven der Bilanz ausgewiesen.\nDas operative Ergebnis des Kantons wurde durch die Abwertung der Beteiligung entsprechend belastet. Für\nweitere Details zur Entwicklung der Beteiligung SVAR wird auf Kapitel 6.5 (Seite 56) des Anhangs verwiesen.\n\n16 1.2. Beteiligung Spitalverbund Appenzell Ausserrhoden\n\n\n\nErgebnis Jahresrechnung\n\n2.1 Erfolgsrechnung\n\n2.1.1 Ergebnis der Erfolgsrechnung\n\nDas Gesamtergebnis der Erfolgsrechnung weist im Rechnungsjahr 2019 einen Ertragsüberschuss von rund\n22.1 Mio. Franken aus, was im Vergleich zum Voranschlag einer Verbesserung von 6.2 Mio. Franken ent-\nspricht. Gegenüber der Prognose aus dem Steuerungsbericht vom September 2019 schliesst die Rechnung\num 6.2 Mio. Franken besser ab. Ebenfalls positiv schliesst das Ergebnis auf operativer Stufe mit einem Er-\ntragsüberschuss von 10.7 Mio. Franken ab. Gegenüber dem Voranschlag entspricht dies einer Ergebnisver-\nbesserung im operativen Ergebnis von 9.6 Mio. Franken.\n\nTab. 1: Ergebnis der Erfolgsrechnung (Ertragsüberschuss = + / Aufwandüberschuss = -)\n\nBeträge in TCHF RE VA RE Differenz zu VA 2019\n2018 2019 2019 absolut %\n\nGesamtergebnis 14’690 15’897 22’075 6’178 38.9\n\nOperativer Ertrag 453’216 456’799 469’074 12’275 2.7\n\nOperativer Aufwand 446’986 455’687 458’383 2’696 0.6\n\nOperatives Ergebnis 6’230 1’112 10’691 9’579 861.8\n\nAusserordentlicher Ertrag 17’170 11’198 11’204 6 0.1\n\nAusserordentlicher Aufwand 2’857 - 377 377 -\n\nReserveauflösung 2’125 3’780 2’119 -1’661 -43.9\n\nReservebildung 7’977 193 1’562 1’369 709.9\n\nAusserordentliches Ergebnis 8’460 14’785 11’384 -3’401 -23.0\n\nDie grosse Abweichung im operativen Ergebnis der Rechnung 2019 zum Voranschlag ist vor allem durch\nMehrerträge von 12.3 Mio. Franken zustande gekommen. Die Abweichung von 3.4 Mio. Franken beim aus-\nserordentlichen Ergebnis ist auf höhere Einlagen sowie tiefere Bezüge aus dem Eigenkapital (Spezialfinanzie-\nrungen und Fonds) zurückzuführen. Die grösste Abweichung resultiert aus der Spezialfinanzierung Strassen-\nrechnung, welche eine Einlage von 1.3 Mio. Franken anstelle eines geplanten Bezugs von 1.4 Mio. Franken\naufweist.\n\nDie wichtigste Position beim ausserordentlichen Ertrag bildet die Entnahme aus der Aufwertungsreserve des\nVerwaltungsvermögens in der Höhe von rund 10.8 Mio. Franken; diese im Übergang zu HRM2 gebildete Auf-\nwertungsreserve wird linear aufgelöst und wird Ende 2023 aufgebraucht sein.\n\nIn der Erfolgsrechnung bedeuten ”Einlagen in Fonds bzw. in Spezialfinanzierungen“ Aufwand, Entnahmen\nentsprechend Ertrag. Zum Ausgleich der Spezialfinanzierungen, Fonds und Vorfinanzierungen des Eigenka-\npitals in der Erfolgsrechnung wurden im Rechnungsjahr 2019 rund 2.1 Mio. Franken aus den entsprechenden\nBeständen des Eigenkapitals entnommen respektive 1.6 Mio. Franken eingelegt.\n\nDie folgende Darstellung zeigt die Nettoergebnisse der Organisationseinheiten 2019 im Vergleich zur Rech-\nnung 2018 und zum Voranschlag 2019 sowie die Abweichungen zum Voranschlag 2019:\n\nTab. 2: Nettoergebnis pro Organisationseinheit\n\nBeträge in TCHF RE VA RE Differenz zu VA 2019\n2018 2019 2019 absolut %\n\nGesamtergebnis 14’690 15’897 22’075 6’178 38.9\n\nRäte -2’370 -2’505 -2’363 141 5.6\n\n2.1. Erfolgsrechnung 17\n\n\n\nTab. 2: Nettoergebnis pro Organisationseinheit (Fortsetzung)\n\nBeträge in TCHF RE VA RE Differenz zu VA 2019\n2018 2019 2019 absolut %\n\nKantonskanzlei -3’938 -4’681 -4’299 382 8.2\n\nDepartement Finanzen 239’058 250’074 248’016 -2’058 -0.8\n\nDepartement Bildung und Kultur -74’196 -78’202 -74’525 3’678 4.7\n\nDepartement Gesundheit und Soziales -112’774 -116’526 -112’346 4’180 3.6\n\nDepartement Bau und Volkswirtschaft -17’056 -18’343 -17’813 530 2.9\n\nDepartement Inneres und Sicherheit -9’139 -9’278 -10’018 -740 -8.0\n\nGerichtsbehörden -4’480 -4’197 -4’148 50 1.2\n\nFinanzkontrolle -414 -445 -429 15 3.5\n\n(- = Nettoaufwand / + = Nettoertrag bzw. - = Verschlechterung des Ergebnisses / + = Verbesserung des\nErgebnisses)\n\nWesentlich besser abgeschlossen haben die Departemente Gesundheit und Soziales (4.2 Mio. Franken) so-\nwie Bildung und Kultur (3.7 Mio. Franken). Negative Abweichungen zum Voranschlag sind beim Departement\nInneres und Sicherheit (0.7 Mio. Franken) und beim Departement Finanzen (2.1 Mio. Franken, enthalten ist\nhier die Werberichtigung SVAR) entstanden. Die folgende Tabelle zeigt die Organisationseinheiten mit den\nwesentlichsten Abweichungen (≥ 500 TCHF) zum Voranschlag:\n\nTab. 3: Wesentliche Abweichungen zum Voranschlag (≥ 500 TCHF)\n\nKosten- Beträge in TCHF VA RE Differenz zu VA 2019\nstelle 2019 2019 absolut in %\n\n2109 Passivzinsen und Vermögenserträge 3’383 -1’845 -5’227 -154.5\n\n2500 Staatssteuer 171’141 166’741 -4’400 -2.6\n\n2501 Grundstückgewinnsteuer 4’000 6’702 2’702 67.6\n\n2550 Anteile an Eidgenössischen Erträgen 29’115 32’796 3’681 12.6\n\n340 Kantonsschule (Globalkreditbetrieb) -14’400 -13’854 546 -3.8\n\n3501 Berufliche Grundbildung BBZ -4’870 -4’131 740 -15.2\n\n3702 Höhere Berufsbildung -3’498 -2’653 845 -24.2\n\n3703 Hochschulen -17’625 -16’748 877 -5.0\n\n4550 Spitalfinanzierung -61’500 -59’474 2’026 -3.3\n\n4600 Prämienverbilligung Krankenversicherungen -15’207 -13’120 2’088 -13.7\n\n6401 KAPO (Abteilung Personelles und Support) -1’568 -951 617 -39.3\n\n6404 KAPO (Regional-, Verkehrspolizei) -6’831 -7’620 -789 11.5\n\n(- = Nettoaufwand / + = Nettoertrag bzw. - = Verschlechterung des Ergebnisses / + = Verbesserung des\nErgebnisses)\n\nGemäss Finanzhaushaltsgesetz ist bei Ausgaben, für die im Voranschlag kein oder kein ausreichender Kredit\nvorhanden ist, ein Nachtragskredit beim Kantonsrat einzuholen, sofern nicht die folgenden Bedingungen für\neine Kreditüberschreitung erfüllt sind:\n\n• es handelt sich um eine gebundene Ausgabe;\n\n• das Geschäft erträgt ohne nachteilige Folgen für das Gemeinwesen keinen Aufschub;\n\n• den Ausgaben stehen im gleichen Rechnungsjahr entsprechende sachbezogene Einnahmen gegenüber;\n\n• die Ausgabe ist geringfügig.\n\n18 2.1. Erfolgsrechnung\n\n\n\nIm vergangenen Jahr wurde dem Parlament kein Antrag für einen Nachtragskredit gestellt.\n\nDer Regierungsrat behandelte im letzten Jahr Kreditüberschreitungen in der Höhe von 3.3 Mio. Franken zu\nLasten der Erfolgsrechnung und von 0.6 Mio. Franken zu Lasten der Investitionsrechnung. Im Anhang unter\nKapitel 7.4.1 (Seite 73ff.) ist eine detaillierte Zusammenstellung der im letzten Jahr durch den Regierungsrat\nbehandelten Kreditüberschreitungen aufgeführt.\n\n2.1.2 Operatives Ergebnis der Erfolgsrechnung\n\nSteuerertrag und Steuerfuss\n\nGesamthaft ist bei den Steuererträgen und den Anteilen an den direkten Bundes- sowie Verrechnungssteuern\ngegenüber dem Voranschlag 2019 ein Mehrertrag von 2.2 Mio. Franken zu verzeichnen.\n\nBei den Einkommens- und Vermögenssteuern der natürlichen Personen resultierte ein Periodenwachstum von\n1.6% gegenüber dem Vorjahr. Trotzdem konnte mit einem Gesamtertrag von 151.9 Mio. Franken das Budget\num 3.6 Mio. Franken nicht erreicht werden. Darin enthalten ist eine Abnahme der Steuererträge von 0.1 Mio.\nFranken aus einer Delkredere-Veränderung.\n\nBei den Gewinn- und Kapitalsteuern der juristischen Personen wurde ein Periodenwachstum von 4.3% erreicht.\nDies bedeutet ein Anstieg gegenüber dem Vorjahr von 0.6 Mio. Franken. Gegenüber dem budgetierten Ziel\nresultiert mit einem Ertrag von 14.3 Mio. Franken eine Mindereinnahme von 0.9 Mio. Franken. Dabei wurden\nim Bereich der juristischen Personen aus der Delkredere-Veränderung Mindereinnahmen von 0.9 Mio. Franken\nverbucht.\n\nBei der Grundstückgewinnsteuer, deren Bezug aufgrund der bevorstehenden Zentralisierung, welcher neu\ndurch die Kantonale Steuerverwaltung anstelle der einzelnen Gemeinden erfolgt, wurde in einem einmaligen\nEffort der Bestand an nicht veranlagten Fällen massiv abgebaut. Dieser einmalige Effekt führte im Jahr 2019\nzu höheren Grundstückgewinnsteuern von 2.5 Mio. Franken. Bei den Erbschafts- und Schenkungssteuern\nresultierte ein Mehrertrag gegenüber dem Vorjahr von 0.3 Mio. Franken. Bei den Bundessteuern konnte der\nKanton gegenüber dem Vorjahr einen Mehrertrag sowohl bei den direkten Bundessteuern (1 Mio. Franken\ninkl. Delkredere-Zunahme von 0.5 Mio. Franken) als auch bei den Verrechnungssteuern (1.3 Mio. Franken)\nverzeichnen.\n\nDer Steuerfuss bei den natürlichen Personen liegt seit 2018 bei 3.3 Einheiten und der Gewinnsteuersatz bei\nden juristischen Personen beträgt seit 2015 6.5%.\n\nTab. 4: Details zu den Steuererträgen\n\nBeträge in TCHF RE VA RE Differenz zu RE 2018\n2018 2019 2019 absolut in %\n\nGesamttotal Steuern 192’802 198’656 200’902 8’100 4.2\n\nEinheiten Steuerfuss 3.30 3.30 3.30\n\nTotal direkte Steuern 163’191 170’641 166’156 2’966 1.8\n\nNatürliche Personen 149’486 155’500 151’865 2’379 1.6\n\nJuristische Personen 13’705 15’141 14’291 586 4.3\n\nTotal Spezialsteuern 7’800 7’500 10’637 2’837 36.4\n\nGrundstückgewinnsteuern 4’202 4’000 6’702 2’501 59.5\n\nErbschafts- und Schenkungssteuern 3’599 3’500 3’935 336 9.3\n\nTotal Bundessteuern 21’811 20’515 24’109 2’298 10.5\n\nDirekte Bundessteuern 16’786 15’965 17’814 1’028 6.1\n\nVerrechnungssteuern 5’023 4’550 6’295 1’271 25.3\n\nAnteil EU-Zinsbesteuerung 2 - - -2 -100.0\n\n2.1. Erfolgsrechnung 19\n\n\n\nFinanzausgleich Bund und Kanton\n\nDie Entwicklung beim Finanzausgleich des Bundes und der Kantone spielt für das Ergebnis der Staatsrech-\nnung eine wesentliche Rolle.\n\nWährend im Budgetprozess die NFA-Zahlen mit Spannung erwartet werden, können diese budgetierten Er-\nträge in der Jahresrechnung meistens ohne Abweichungen verbucht werden.\n\nBei einem Ressourcenindex von 85.3 Punkten (85.6 im Rechnungsjahr 2018) hat der Kanton im Berichtsjahr\n49.1 Mio. Franken aus dem NFA erhalten und 0.7 Mio. Franken in den NFA-Härteausgleich eingezahlt. Durch\nden leicht tieferen Ressourcenindex resultierte beim Ressourcenausgleich gegenüber dem Vorjahr ein Mehr-\nertrag von 1.5 Mio. Franken. Beim geografisch-topografischen Lastenausgleich ergab sich zum Vorjahr eine\nleichte Erhöhung von 0.2 Mio. Franken.\n\nDer im Rahmen des interkantonalen Zusammenarbeitsvertrages IKZAV ( Vereinbarung über die interkantonale\nZusammenarbeit und den Lastenausgleich im Bereich der Kultureinrichtungen von überregionaler Bedeutung)\nan den Kanton St. Gallen für Konzert und Theater zu leistende Beitrag betrug im Jahr 2019 1’478 TCHF und\nliegt somit 9 TCHF höher als im Rechnungsjahr 2018.\n\nTab. 5: Finanzausgleich Bund\n\nBeträge in TCHF RE VA RE Differenz zu RE 2018\n2018 2019 2019 absolut in %\n\nRessourcenindex 85.6 85.3 85.3\n\nLastenausgleich 19’206 19’431 19’431 225 1.2\n\nRessourcenausgleich vom Bund 16’752 17’624 17’624 872 5.2\n\nRessourcenausgleich anderer Kantone 11’411 12’052 12’052 641 5.6\n\nTotal Finanz- und Lastenausgleich 47’368 49’107 49’107 1’738 3.7\n\nHärteausgleich an andere Kantone -733 -690 -690 43 5.9\n\nTotal Finanz- und Lastenausgleich (inkl.\nHärteausgleich)\n\n46’635 48’417 48’417 1’782 3.8\n\nDie folgende Tabelle zeigt die Entwicklung des Ressourcenindexes und Ressourcenausgleichs zwischen Bund\nund Kantonen (ohne IKZAV):\n\nAbb. 1: Ressourcenindex und Nettoertrag Finanzausgleich des Bundes (ohne IKZAV)\n\nRE2012 RE2013 RE2014 RE2015 RE2016 RE2017 RE2018 RE2019 VA2020\n0\n\n20\n\n40\n\n60\n\n80\n\n100\n\nNettoertrag aus NFA in Mio. Franken\nRessourcenindex\n\n20 2.1. Erfolgsrechnung\n\n\n\nAnteile am Reingewinn der Nationalbank\n\nTab. 6: Anteil Reingewinn Nationalbank\n\nBeträge in TCHF RE VA RE Differenz zu RE 2018\n2018 2019 2019 absolut in %\n\nKantonsanteil AR 8’718 8’600 8’687 -31 -0.4\n\nWie im Vorjahr konnte die Schweizer Nationalbank (SNB) im Rechnungsjahr 2019 wieder eine Zusatzausschüt-\ntung vornehmen. Diese betrug im Berichtsjahr 1 Mrd. Franken, was einem Kantonsanteil für Appenzell Ausser-\nrhoden von 4.35 Mio. Franken entspricht.\n\nBei der Budgeterstellung 2019 war bekannt, dass auch im 2019 mit einer weiteren Zusatzauschüttung gerech-\nnet werden konnte. Aus diesem Grund entspricht der Kantonsanteil am Reingewinn der Nationalbank in der\nRechnung 2019 praktisch dem im Voranschlag eingestellten Betrag.\n\nPersonalaufwand\n\nTab. 7: Personalaufwand (Wachstumsraten zu Vorjahresrechnungen)\n\nBeträge in TCHF RE RE VA RE VA\n2017 2018 2019 2019 2020\n\nGesamter Personalaufwand 92’909 93’490 95’572 94’589 97’904\n\nPersonalaufwand ohne Globalkredite 76’014 76’627 78’282 77’787 80’353\n\nWachstum ohne Globalkredite (in %) 1.9 % 0.8 % 2.2 % 1.5 % 3.3 %\n\nDer Personalaufwand (ohne Betriebe mit Globalkredit und Leistungsauftrag) beträgt 77.8 Mio. Franken. Ge-\ngenüber dem Voranschlag fällt der Personalaufwand um 0.5 Mio. Franken tiefer aus, gegenüber dem Vorjahr\n2018 ist er um 1.5% angestiegen. Aufgrund des unternehmerischen Freiraumes in den Betrieben mit Global-\nkredit und Leistungsauftrag werden deren Personal- und Sachaufwand hier nicht kommentiert; es wird auf die\nJahresberichte auf den Seiten 79 bzw 82 verwiesen.\n\nDer Minderaufwand beim Personalaufwand in der Höhe von 495 TCHF gegenüber dem Voranschlag 2019 teilt\nsich im Wesentlichen in folgende Bereiche auf: Tiefere Ausgaben sind bei den Löhnen der Behördenmitglieder,\nKommissionen und Richter sowie den Sitzungsgeldern der Kommissionen (180 TCHF), bei den Löhnen des\nLehrpersonals des Berufsbildungszentrums (610 TCHF) und bei den Arbeitgeberbeiträgen an Sozial- und\nPersonalversicherungen (231 TCHF) angefallen. Demgegenüber stehen Mehrkosten im Bereich der Löhne des\nVerwaltungs- und Betriebspersonals von 550 TCHF. In diesem Bereich wurden Kreditüberschreitungen (siehe\nSeite 73) bei der Kantonspolizei, bei der Steuerverwaltung, dem Personalamt sowie dem Amt für Wirtschaft\nvom Regierungsrat behandelt bzw. zur Kenntnis genommen.\n\nDie im 2019 ausbezahlten Anerkennungsprämien von 150 TCHF sind leicht tiefer als die im Voranschlag\neingestellten Mittel von 152 TCHF.\n\nDie nachfolgende Grafik zeigt den Personalaufwand ab 2015. Für weitere Details zu den Personalkosten wird\nauf Kapitel 4.10 (Seite 42) des Anhangs verwiesen.\n\n2.1. Erfolgsrechnung 21\n\n\n\nAbb. 2: Personalaufwand (ohne Globalkreditbetriebe)\n\nRE 2015 RE 2016 RE 2017 RE 2018 VA 2019 RE 2019\n\n20\n\n40\n\n60\n\n80\n\n100\n\nin\nM\n\nio\n.\n\nSachaufwand\n\nTab. 8: Sachaufwand (Wachstumsraten zu Vorjahresrechnungen)\n\nBeträge in TCHF RE RE VA RE VA\n2017 2018 2019 2019 2020\n\nGesamter Sachaufwand 48’914 46’294 46’052 48’221 48’221\n\nSachaufwand ohne Globalkredite 42’372 40’012 39’555 41’287 41’673\n\nWachstum ohne Globalkredite -3.7 % -5.6 % -1.1 % 3.2 % 0.9 %\n\nGegenüber dem Voranschlag 2019 sind beim Sachaufwand (ohne Betriebe mit Globalkredit und Leistungsauf-\ntrag) Mehrkosten von 1.7 Mio. Franken angefallen. Im Vergleich zum Rechnungsjahr 2018 ist der Sachaufwand\num 1.3 Mio. Franken (3.2%) gestiegen.\n\nDer Regierungsrat hat im vergangenen Jahr beim Sachaufwand im Rahmen von Kreditüberschreitungen (siehe\nSeite 73) zusätzliche Ausgaben in der Höhe von 1.6 Mio. Franken beschlossen bzw. zur Kenntnis genommen.\n\nGegenüber dem Voranschlag sind die grössten Abweichungen bei den nicht aktivierbaren Anlagen (Mehrauf-\nwand 186 TCHF), bei den Dienstleistungen und Honoraren (Minderaufwand 592 TCHF), beim baulichen Un-\nterhalt (Mehraufwand 1’679 TCHF), bei den Wertberichtigungen auf Forderungen (Mehraufwand 337 TCHF)\nsowie beim übrigen Betriebsaufwand (Mehraufwand 132 TCHF) zu verzeichnen.\n\nAbb. 3: Sachaufwand (ohne Globalkreditbetriebe)\n\nRE 2015 RE 2016 RE 2017 RE 2018 VA 2019 RE 2019\n\n20\n\n40\n\n60\n\n80\n\n100\n\nin\nM\n\nio\n.\n\nDie höheren Ausgaben im baulichen Unterhalt sind bei den Strassenbauprojekten angefallen, wobei ein Teil\ndieser Mehrkosten durch Minderaufwände bei den Dienstleistungen und Honorare (Planungsleistungen Dritter\nim Strassenbau) sowie durch höhere Gemeindebeiträge an Strassenbauprojekte im entsprechenden Ertrags-\nkonto kompensiert werden.\n\n22 2.1. Erfolgsrechnung\n\n\n\nFür weitere Details zum Sachaufwand wird auf Kapitel 4.11 (Seite 43) des Anhangs verwiesen.\n\nGlobalkredit Kantonsschule Trogen\n\nTab. 9: Globalkredit Kantonsschule Trogen (Wachstumsraten zu Vorjahresrechnungen)\n\nBeträge in TCHF RE RE RE RE RE RE VA RE\n2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2019\n\nGlobalkredit (Nettoaufwand) 14’358 14’342 14’217 13’910 13’887 13’846 14’400 13’854\n\nProzentuales Wachstum 0.3% -0.1% -0.9% -2.2% -0.2% -0.3% 4.0% 0.1%\n\nBestand Rücklagen - 110 118 11 39 238 - 511\n\nIm Voranschlag 2019 wurde der Kantonsschule Trogen ein Globalkredit von 14.4 Mio. Franken zugesprochen.\nDie Kantonsschule schliesst nun ihre Rechnung mit einem Nettoaufwand von 13.854 Mio. Franken ab, was\ngegenüber dem Voranschlag eine Verbesserung von 546 TCHF bedeutet.\n\nBei Organisationseinheiten mit Globalkredit und Leistungsauftrag kann gemäss Art. 16 Abs. 3 FHG ein Er-\ntragsüberschuss bis zur Hälfte für Rücklagen verwendet werden. Ein Aufwandüberschuss ist dagegen mit\nbestehenden Rücklagen zu decken. Im Leistungsauftrag an die Kantonsschule Trogen wurde präzisiert, dass\ndie Hälfte eines Besserabschlusses für Rücklagen zu verwenden ist. Diese Rücklagen sind nach geltender\nRechnungslegung im Eigenkapital der Staatsrechnung auszuweisen (Rücklagen der Betriebe mit Globalkredit\nund Leistungsauftrag).\n\nDementsprechend ist dieses Jahr der Besserabschluss zur Hälfte in die bestehende Rücklage (Bestand Ende\n2018 238 TCHF) eingebucht worden. Diese Einlage von 273 TCHF wird in der zweiten Stufe der Erfolgsrech-\nnung abgebildet. Nach Abschluss der Staatsrechnung 2019 beträgt die Rücklage nun 511 TCHF.\n\nFür weitere Details wird auf den Schlussbericht gemäss Leistungsauftrag 2019 im Anhang verwiesen (10.1,\nSeite 79).\n\nGlobalkredit Strafanstalt Gmünden\n\nTab. 10: Globalkredit Strafanstalt Gmünden (Wachstumsraten zu Vorjahresrechnungen)\n\nBeträge in TCHF RE RE RE VA RE\n2016 2017 2018 2019 2019\n\nGlobalkredit (Nettoaufwand) -561 -1’244 -1’369 -700 -907\n\nProzentuales Wachstum -22.5% 121.9% 10.0% -48.9% -33.7%\n\nBestand Rücklagen - 275 611 - 715\n\nSeit dem Rechnungsjahr 2016 wird auch die Strafanstalt Gmünden mit Globalkredit und Leistungsauftrag\ngeführt. Im Voranschlag 2019 wurde für die Strafanstalt Gmünden ein Globalkredit mit einem Ertragsüber-\nschuss von 700 TCHF ausgewiesen. Die Strafanstalt schliesst nun die Rechnung 2019 mit einem Nettoertrag\nin der Höhe von 907 TCHF ab, was gegenüber dem Voranschlag einem Besserabschluss von 207 TCHF\nentspricht.\n\nWie bereits erwähnt, können Organisationseinheiten mit Globalkredit und Leistungsauftrag – im Sinne eines\nAnreizsystems – Besserabschlüsse bis zur Hälfte für Rücklagen verwenden, sofern im Leistungsauftrag nichts\nanderes bestimmt ist. Dementsprechend wird dieses Jahr der Besserabschluss im Vergleich zum Voranschlag\nzur Hälfte der Rücklage zugewiesen. Die Einlage von 104 TCHF wird in der zweiten Stufe der Erfolgsrechnung\n\n2.1. Erfolgsrechnung 23\n\n\n\nabgebildet. Nach Abschluss der Staatsrechnung 2019 beträgt die Rücklage für die Strafanstalt Gmünden neu\n715 TCHF.\n\nFür weitere Details zum Globalkredit der Strafanstalt Gmünden wird auf den Schlussbericht gemäss Leistungs-\nauftrag 2019 im Anhang verwiesen (10.2, Seite 82).\n\nÜbersicht Kostenentwicklung Gesundheit und Soziale Sicherheit\n\nAbb. 4: Spitalfinanzierung\n\nRE13 RE14 RE15 RE16 RE17 RE18 VA19 RE19\n\n10\n\n20\n\n30\n\n40\n\n50\n\n60\n\n70\n\nin\nM\n\nio\n.F\n\nra\nnk\n\nen\n\nAbb. 5: Prämienverbilligung KV (IPV)\n\nRE13 RE14 RE15 RE16 RE17 RE18 VA19 RE19\n\n3\n\n6\n\n9\n\n12\n\n15\n\n18\n\nin\nM\n\nio\n.F\n\nra\nnk\n\nen\n\nAbb. 6: Einrichtungen IVSE\n\nRE13 RE14 RE15 RE16 RE17 RE18 VA19 RE19\n\n3\n\n6\n\n9\n\n12\n\n15\n\n18\n\n21\n\nin\nM\n\nio\n.F\n\nra\nnk\n\nen\n\nAbb. 7: Ergänzungsleistungen\n\nRE13 RE14 RE15 RE16 RE17 RE18 VA19 RE19\n\n2\n\n4\n\n6\n\n8\n\n10\n\n12\n\nin\nM\n\nio\n.F\n\nra\nnk\n\nen\n\nSpitalfinanzierung\n\nDie Spitalfinanzierung weist in der Staatsrechnung 2019 im Nettoergebnis tiefere Kosten gegenüber dem Vor-\nanschlag 2019 von 2.0 Mio. Franken oder -3.3% aus.\n\nDie Beiträge an ungedeckte Kosten in der ambulanten Psychiatrie des Spitalverbundes Appenzell Ausser-\nrhoden (SVAR) und an die gemeinwirtschaftlichen Leistungen an den SVAR sind leicht höher als die im Vor-\nanschlag 2019 eingestellten Beträge.\n\nBei den nachfolgenden Bereichen der Spitalfinanzierung entstanden im Berichtsjahr grössere Abweichungen\nzwischen dem Voranschlag und der Rechnung:\n\nIm Berichtsjahr fielen, aufgrund weniger Fälle im Ostschweizer Kinderspital aus dem Kanton AR, Minder-\naufwände für die Zusatzfinanzierung des Kantons an die ungedeckten Kosten gegenüber dem Voranschlag\nan.\n\nBei den durch den Kanton finanzierten stationären Leistungen in der obligatorischen Krankenpflegeversiche-\nrung ist insbesondere im Versorgungsbereich Akutsomatik eine grössere Abweichung festzustellen. Verschie-\ndene zusätzliche externe Faktoren, wie z.B. Antizipation der Änderung der Krankenpflege-Leistungsverordnung\n\n24 2.1. Erfolgsrechnung\n\n\n\nbetreffend Ambulant vor Stationär, beeinflussten die Kosten. Diese fallen um 1.4 Mio. Franken (3.1%) tiefer aus\nals im Voranschlag prognostiziert und auch tiefer als in der Staatsrechnung des Vorjahres. Im Versorgungsbe-\nreich der Psychiatrie lagen die Kosten um 60 TCHF höher und bei der Rehabilitation sind die Kosten gegenüber\ndem Voranschlagswert um 920 TCHF tiefer ausgefallen.\n\nEine Abweichung von 77 TCHF zum Voranschlagswert besteht in der Staatsrechnung auch bei den seit 2013\nvom Kanton an die stationäre Behandlung von Patienten und Patientinnen mit Wohnort im Kanton im Bereich\nder Invalidenversicherung (IV) geleisteten Beiträge. Die Höhe der IV-Rechnungen kann sehr unterschiedlich\nsein, was bei einer kleinen Anzahl Rechnungen pro Jahr die Kostenprognose erschwert.\n\nDie Höhe des Beitrages an die ungedeckten Kosten in der ambulanten Kinder- und Jugendpsychiatrie bestimmt\nsich aufgrund der Nachfrage nach den Leistungen, welche die Stiftung Kinder- und Jugendpsychiatrische\nDienste St. Gallen für Kinder und Jugendliche aus Appenzell Ausserrhoden erbringt. Im Berichtsjahr fielen,\naufgrund weniger Fälle aus Appenzell Ausserrhoden, gegenüber dem Voranschlag weniger Kosten an.\n\nPrämienverbilligungen (IPV)\n\nDie Staatsrechnung 2019 weist für die individuelle Prämienverbilligung (IPV) im Nettoergebnis einen Minder-\naufwand gegenüber dem Voranschlag 2019 von insgesamt 2.1 Mio. Franken (-13.7%) aus.\n\nFür Beiträge an Private waren im Voranschlag insgesamt 33.5 Mio. Franken budgetiert. Die tatsächlichen\nAusgaben beliefen sich auf 30.9 Mio. Franken, was Minderausgaben von 2.5 Mio. Franken entspricht.\n\nDer Bundesbeitrag von 18.3 Mio. Franken, der sich aufgrund der Wohnbevölkerung der einzelnen Kantone\nbemisst, fiel tiefer (0.5 Mio. Franken) aus als budgetiert.\n\nPer 2018 wurde - im Zusammenhang mit der Einführung der neuen kantonalen Steuersoftware - ein neues\nSimulationsmodul eingeführt. Die Abweichung zwischen Voranschlag und Rechnung 2019 lassen sich teil-\nweise durch ein noch nicht optimal eingestelltes Simulationstool erklären. Bereits nach dem Vorliegen erster\nHochrechnungen wurden Massnahmen zur Verbesserung der Abweichungsanalyse für das kommende Jahr\nergriffen.\n\nFinanzierung von Einrichtungen gemäss IVSE\n\nZur Finanzierung der zu leistenden Betriebsbeiträge für Ausserrhoderinnen und Ausserrhoder an inner- und\nausserkantonale Einrichtungen für Menschen mit Behinderung wurde im Voranschlag ein Nettoaufwand von\n17.7 Mio. Franken budgetiert.\n\nIn der Jahresrechnung 2019 wird ein Nettoaufwand in der Höhe von 17.5 Mio. Franken ausgewiesen. Dies\nentspricht einem Minderaufwand von 0.2 Mio. Franken gegenüber dem Voranschlag. Gegenüber dem Vorjahr\nsind 40 TCHF weniger Kosten angefallen.\n\nErgänzungsleistungen zu AHV und IV\n\nBei den Ergänzungsleistungen zu AHV und IV ist gegenüber dem Voranschlag ein Mehraufwand von 365\nTCHF angefallen. Gegenüber der Rechnung 2018 ist der gesamte Aufwand für den Kanton in diesem Aufga-\nbenbereich um 0.8 Mio. Franken gestiegen, was einem Anstieg von 7.2% entspricht.\n\nDie Bruttoausgaben bei den Ergänzungsleistungen zur AHV lagen mit 17.2 Mio. Franken um 1.5 Mio. Franken\nüber dem Vorjahreswert.\n\nBei den Ergänzungsleistungen zur IV liegen die Bruttoausgaben mit 12.5 Mio. Franken gegenüber dem Vorjahr\num 1.3 Mio. Franken tiefer.\n\n2.1. Erfolgsrechnung 25\n\n\n\nDie Bundesbeiträge an die Ergänzungsleistungen des Kantons fallen gegenüber 2018 bei den Ergänzungsleis-\ntungen zur AHV um 0.3 Mio. Franken höher und bei den Ergänzungsleistungen zur IV um 0.3 Mio. Franken\ntiefer aus.\n\nAbschreibungen\n\nTab. 11: Entwicklung der gesamten Abschreibungen\n\nBeträge in TCHF RE RE RE RE VA RE\n2015 2016 2017 2018 2019 2019\n\nTotal Abschreibungen 16’086 16’952 19’180 19’697 20’711 19’985\n\nVeränderung in % zu Vorjahr 5.0 5.4 13.1 2.7 5.2 1.5\n\n330 Planmässige Abschreibungen Sachanlagen 13’320 13’916 14’308 14’043 14’342 14’027\n\n332 Planmässige Abschreibungen immaterielle\nAnlagen\n\n1’018 1’085 2’643 2’690 3’091 2’694\n\n366 Planmässige Abschreibungen\nInvestitionsbeiträge\n\n1’747 1’950 2’229 2’964 3’278 3’264\n\nSeit dem Wechsel zum neuen Finanzhaushaltsgesetz 2014 werden die Sachanlagen sowie die Investitionsbei-\nträge linear und nach Nutzungsdauer abgeschrieben. Damit die Abschreibungen im operativen Ergebnis der\nErfolgsrechnung den tatsächlichen Verhältnissen entsprechen, wurden im Übergang zur neuen Rechnungsle-\ngung bereits bestehende Anlagen und Sachgüter im Rahmen des Restatements per 1.1.2014 aufgewertet.\n\nDie daraus resultierenden Abschreibungen betragen in der vorliegenden Rechnung 10.5 Mio. Franken. Durch\ndie Auflösung der Aufwertungsreserve (10.8 Mio. Franken) in der zweiten Stufe der Erfolgsrechnung werden\ndiese im Gesamtergebnis kompensiert.\n\nDie gesamten Abschreibungen (Sachanlagen des Verwaltungsvermögens, immaterielle Anlagen und Abschrei-\nbungen auf Investitionsbeiträgen) liegen mit 20 Mio. Franken um 3.5% tiefer als budgetiert. Die um 0.7 Mio.\nFranken tieferen Abschreibungen resultieren aus den im Rechnungsjahr tiefer ausgefallenen Investitionen in\nSachanlagen und immaterielle Anlagen.\n\n2.1.3 Ausserordentliches Ergebnis der Erfolgsrechnung\n\nTab. 12: Übersicht ausserordentliches Ergebnis\n\nBeträge in TCHF RE RE RE RE VA RE\n2015 2016 2017 2018 2019 2019\n\nTotal Ausserordentliches Ergebnis -14’310 -15’015 -12’141 -8’460 -14’785 -11’384\n(- = Ertrag / + = Aufwand)\n\n38 Ausserordentlicher Aufwand 7 - 303 2’857 - 377\n\n90 Einlagen in Spezial- u. Vorfinanzierung / Fonds 95 3 1’372 7’977 193 1’562\n\n48 Ausserordentlicher Ertrag -10’753 -11’019 -10’909 -17’170 -11’198 -11’204\n\n90 Entnahmen aus Spezial- u. Vorfinanzierung /\nFonds\n\n-3’659 -3’998 -2’907 -2’125 -3’780 -2’119\n\nNach den Grundsätzen von HRM2 soll die Rechnungslegung ein Bild des Finanzhaushalts vermitteln, das\nder tatsächlichen Vermögens-, Finanz- und Ertragslage entspricht. Zentral ist die zweistufige Darstellung der\nErfolgsrechnung.\n\n26 2.1. Erfolgsrechnung\n\n\n\nIn der ersten, operativen Stufe wird das Betriebsergebnis ausgewiesen. In der zweiten Stufe, dem ausseror-\ndentlichen Ergebnis, werden diejenigen Positionen erfasst, welche nicht direkt mit der eigentlichen Geschäfts-\ntätigkeit zusammenhängen. Hierzu gehören insbesondere die Veränderungen der Reserven, ausserordentli-\nche Einflüsse und politisch motivierte Entscheide wie beispielsweise zusätzliche Abschreibungen. Da auch\nEinlagen oder Entnahmen aus Fonds oder Spezialfinanzierungen des Eigenkapitals als Reserveveränderun-\ngen gelten, sind auch diese in der zweiten Stufe der Erfolgsrechnung aufzuführen.\n\nMit einem Ertragsüberschuss von 11.4 Mio. Franken trägt das ausserordentliche Ergebnis deutlich zur Verbes-\nserung des Gesamtergebnisses bei.\n\nEinen wesentlichen Anteil daran hat die lineare Auflösung der im Rahmen des Restatements gebildeten Auf-\nwertungsreserve des Verwaltungsvermögens in der Höhe von 10.8 Mio. Franken. Wie bereits erwähnt, wurden\nwesentliche Positionen des Verwaltungsvermögens im Rahmen der Umstellung auf HRM2 aufgewertet, um\nbeim operativen Ergebnis die korrekten Abschreibungen nach neuer Rechnungslegung abzubilden. Wo das\noperative Ergebnis durch diese höheren Abschreibungen eine Mehrbelastung erfährt, wird das Gesamtergeb-\nnis bis und mit Rechnungsjahr 2023 entlastet.\n\nGegenüber dem Voranschlag schliesst das ausserordentliche Ergebnis um 3.4 Mio. Franken schlechter ab.\nDie grösste Abweichung resultiert aus der Spezialfinanzierung Strassenrechnung. Aufgrund von tieferen Kos-\nten bei den Werkhöfen und verzögerten Auszahlungen für Lärmschutzmassnahmen sowie höheren Erträgen\nbei den aktivierten Projektierungskosten konnten Mittel (1.3 Mio. Franken) in den Fonds eingelegt werden. Im\nVoranschlag 2019 ging man noch von einer Fondsentnahme aus. Dies führt in der Strassenrechnung gesamt-\nhaft zu einer Abweichung gegenüber dem Budget 2019 von 2.6 Mio. Franken.\n\nFür weitere detailliertere Informationen zu Positionen des ausserordentlichen Ergebnisses wird auf Kapitel 4.8\nund 4.9 ab Seite 41 bzw. 4.16 und 4.17 ab Seite 45 des Anhangs verwiesen.\n\n2.2 Investitionsrechnung\n\nTab. 13: Investitionsrechnung\n\nBeträge in TCHF RE VA RE Differenz zu VA 2019\n2018 2019 2019 absolut in %\n\nNettoinvestitionen -23’609 22’494 17’402 -5’091 -22.6\n\nInvestitionseinnahmen -57’609 -8’744 -7’640 1’104 12.6\n\nInvestitionsausgaben 34’000 31’238 25’042 -6’196 -19.8\n\nDie Investitionsrechnung umfasst die Ausgaben für den Erwerb oder die Schaffung von Vermögenswerten, die\nzur Aufgabenerfüllung notwendig sind und über mehrere Perioden genutzt werden (Verwaltungsvermögen),\nsowie die Einnahmen aus Investitionsbeiträgen oder Rückzahlungen dieser Vermögenswerte.\n\nDie vorliegende Staatsrechnung weist Nettoinvestitionen in der Höhe von 17.2 Mio. Franken aus, budgetiert\nwaren Nettoinvestitionen in der Höhe von 22.5 Mio. Franken. Für einen Vergleich zum Vorjahr müssen die\nNettoinvestitionen 2018 -23.6 Mio. Franken um die Sondereffekte Rückzahlung Darlehen SVAR (38.4 Mio.\nFranken) sowie die Auswirkungen aus der Übertrag des PZA (1.4 Mio. Franken) korrigiert werden. Im Vergleich\nzu den daraus resultierenden Nettoinvestitionen 2018 von 16.2 Mio. Franken wurden im 2019 1.2 Mio. Franken\nmehr Investitionen getätigt.\n\nDie Abweichung zwischen dem Voranschlag (22.5 Mio. Franken) und den Nettoinvestitionen 2019 (17.2 Mio.\nFranken) von 5.1 Mio. Franken ist hauptsächlich mit Minderausgaben im Bereich Strassen-, Wasser- und Hoch-\n\n2.2. Investitionsrechnung 27\n\n\n\nbau sowie für Software begründet. Die Minderausgaben im Bereich der Bauten entstanden aufgrund von Pro-\njektverzögerungen bzw. -verschiebungen.\n\nGesamthaft investierte der Kanton im Jahr 2019 rund 25 Mio. Franken. Im Vergleich zum Voranschlag liegen\ndie Bruttoinvestitionen damit um 6.1 Mio. Franken tiefer als budgetiert.\n\nTiefer ausgefallen sind die Nettoinvestitionen in den Bereichen Wasserbau (1 Mio. Franken), Strassenbau (1.0\nMio. Franken), Hochbau (1.6 Mio. Franken) und Softwareanschaffungen (1.1 Mio. Franken).\n\nHöhere Investitionen sind im Rechnungsjahr 2019 für die Weiterentwicklung der Steuersoftwarelösung sowie\nfür die Einrichtung einer Schreinerei bei der Strafanstalt in Gmünden angefallen. Für diese Mehrkosten wurden\nentsprechende Kreditüberschreitungen vom Regierungsrat behandelt. (siehe Seite 73)\n\nDer Selbstfinanzierungsgrad (siehe Kapital 8.1 Seite 75) – eine der wichtigsten Kennzahlen – lag im Rech-\nnungsjahr 2019 bei 214.1%, bei erwarteten 94.1% im Voranschlag. Im Vorjahr 2018 betrug der Wert 184.1%.\nAufgrund der tieferen Nettoinvestitionen (5.1 Mio. Franken) und dem besseren Jahresabschluss (6.1 Mio. Fran-\nken) gegenüber dem Voranschlag ist der Selbstfinanzierung wesentlich über den finanzpolitischen Zielsetzun-\ngen des Regierungsrates (Selbstfinanzierungsgrad von 80%).\n\nAbb. 8: Vergleich budgetierter und angefallener Investitionsausgaben der letzten Jahre\n\n2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018* 2019\n\n20\n\n40\n\n60\n\n80\n\n100\n\nin\nM\n\nio\n.\n\nVoranschlag\nRechnung\n\n* Die Nettoinvestitionen von -23.6 Mio. Franken sind um die Sondereffekte Darlehensrückzahlung SVAR (38.4 Mio. Franken)\n\nund Übertragung PZA (1.4 Mio. Franken) korrigiert.\n\nFür eine detaillierte Übersicht über die einzelnen Investitionen der Investitionsrechnung der Rechnung und\ndes Voranschlages 2019 wird auf Kapital 5.1 (Seite 47) des Anhangs verwiesen. Informationen zur Abwicklung\nPZA und der Beteiligung SVAR sind ebenfalls im Anhang unter Kapitel 6.5 (Seite 56) zu finden.\n\n2.3 Bilanz\n\nTab. 14: Bilanz in Kurzform\n\nBeträge in TCHF RE RE RE RE\n2016 2017 2018 2019\n\nAktiven 444’263 421’380 374’912 400’652\n\nFinanzvermögen 184’254 158’462 155’926 190’936\n\nUmlaufsvermögen 145’839 122’469 120’406 154’234\n\nAnlagevermögen 38’415 35’993 35’520 36’702\n\nVerwaltungsvermögen 260’009 262’918 218’986 209’716\n\nAnlagevermögen 260’009 262’918 218’986 209’716\n\n28 2.3. Bilanz\n\n\n\nTab. 14: Bilanz in Kurzform (Fortsetzung)\n\nBeträge in TCHF RE RE RE RE\n2016 2017 2018 2019\n\nPassiven 444’263 421’380 374’912 400’652\n\nFremdkapital 285’402 270’142 213’575 229’102\n\nKurzfristiges Fremdkapital 156’236 140’482 94’369 90’157\n\nLangfristiges Fremdkapital 129’167 129’660 119’206 138’945\n\nEigenkapital 158’861 151’237 161’337 171’550\n\nDas Finanzvermögen hat im letzten Jahr um 35 Mio. Franken zugenommen und beträgt neu 190.9 Mio. Fran-\nken. Die Zunahme ist zum einen auf die Ablösung der Anleihe, welche mit einer um 20 Mio. Franken höheren\nAnleihe abgelöst wurde, und zum andern auf den besseren Abschluss sowie die tieferen Investitionsausgaben\nzurückzuführen.\n\nDie bereits erwähnte Erhöhung der Anleihe ist der Hauptgrund für den Anstieg des Fremdkapitals. Das Fremd-\nkapital erhöhte sich um 15.5 Mio. Franken im 2019 auf 229.1 Mio. Franken. Da das Finanzvermögen gegenüber\ndem Fremdkapital mehr zugenommen hat, reduzierte sich die Nettoschuld I (Fremdkapital abzüglich Finanz-\nvermögen) um 19.5 Mio. Franken.\n\nDas Verwaltungsvermögen hat im letzten Jahr um 9.3 Mio. Franken abgenommen und weist aktuell einen\nBestand von 209.7 Mio. Franken auf. Davon beträgt das abzuschreibende Verwaltungsvermögen (ohne Betei-\nligungen und Darlehen) Ende 2019 rund 157 Mio. Franken. Die Abnahme des Verwaltungsvermögens setzt\nsich aus der Differenz zwischen den Abschreibungen (20 Mio. Franken) und den Nettoinvestitionen (17.4 Mio.\nFranken) und der Wertberichtigung der Beteiligung am Spitalverbund AR (6.7 Mio. Franken) zusammen. Ei-\nne Übersicht über die finanziellen Auswirkungen auf die Staatsrechnung 2019 betreffend Übergabe PZA und\nBeteiligung des SVAR ist unter Kapitel 6.5 (Seite 56) ersichtlich.\n\nDas gesamte Eigenkapital hat sich um 10.2 Mio. Franken erhöht und beträgt Ende des Jahres 2019 rund\n171.5 Mio. Franken. Diese Zunahme erklärt sich durch die Veränderungen der Reserven, der Vorfinanzierung\nSVAR, der Spezialfinanzierungen und der Fonds des Eigenkapitals sowie der Zuweisung des Gewinns in den\nBilanzüberschuss. Für weitere Details wird auf den Eigenkapitalnachweis verwiesen (vgl. Kapitel 2.3.2, Seite\n31).\n\nDie nachfolgende Darstellung zeigt die Entwicklung der letzten Jahre bei den Darlehensschulden auf:\n\nTab. 15: Entwicklung der Darlehensschulden\n\nBeträge in TCHF RE RE RE RE\n2016 2017 2018 2019\n\nTotal Darlehensschulden inkl. Anleihe 135’775 160’775 111’550 131’666\n\nKurzfristige Darlehensschulden 15’000 40’000 - -\n\nMittel- und langfristige Darlehensschulden 70’775 70’775 61’550 61’550\n\nAnleihe AR 50’000 50’000 50’000 70’116\n\nIm 2019 wurde die zur Rückzahlung fällige Anleihe von 50 Mio. Franken durch eine neue Anleihe über 70 Mio.\nFranken mit einer Laufzeit von 10 Jahren abgelöst.\n\nUm den Vergleich mit den Vorjahren und den finanzpolitischen Zielsetzungen des Regierungsrates zu ermögli-\nchen, ist nachfolgend die Veränderung der Nettoschulden I und II dargestellt:\n\n2.3. Bilanz 29\n\n\n\nTab. 16: Entwicklung der Verschuldung\n\nBeträge in TCHF RE RE RE RE\n2016 2017 2018 2019\n\nNettoschuld I (Nettovermögen = -) 101’149 111’680 57’649 38’166\n\nFremdkapital 285’402 270’142 213’575 229’102\n\nFinanzvermögen -184’254 -158’462 -155’926 -190’936\n\nNettoschuld II (Nettovermögen = -) 7’482 22’450 -1’304 -14’346\n\nVerwaltungsvermögen 260’009 262’918 218’986 209’716\n\nDarlehen und Beteiligungen -93’666 -89’230 -58’953 -52’512\n\nEigenkapital -158’861 -151’237 -161’337 -171’550\n\nDie Nettoschulden I zeigen, welcher Teil des Fremdkapitals nicht durch das Finanzvermögen gedeckt ist.\n\nBei den Nettoschulden II wird aufgezeigt, welcher Teil des abzuschreibenden Verwaltungsvermögens nicht\ndurch das Eigenkapital gedeckt ist.\n\nDie Nettoschuld II bzw. das Nettovermögen betrug im Vorjahr 2018 1.3 Mio. Franken und erhöhte sich im\nlaufenden Jahr 2019 auf 14.3 Mio. Franken. Die Veränderung des Nettovermögens beträgt somit 13 Mio.\nFranken.\n\n2.3.1 Geldflussrechnung und Finanzierung\n\nTab. 17: Geldfluss in Kurzform\n\nBeträge in TCHF RE RE RE RE\n2016 2017 2018 2019\n\nGeldfluss aus operativer Tätigkeit (+Cash Flow/-Cash\nDrain)\n\n584 7’168 11’931 29’280\n\nGeldfluss aus Investitionstätigkeit ins Verwaltungsvermögen -22’226 -29’687 22’199 -16’936\n\nGeldfluss aus Anlagentätigkeit ins Finanzvermögen -79 4’496 7’893 853\n\nGeldfluss aus Investitions- und Anlagentätigkeit -22’305 -25’191 30’091 -16’083\n\nFinanzierungsüberschuss(+) /- fehlbetrag(-) -21’721 -18’023 42’023 13’197\n\nGeldfluss aus Finanzierungstätigkeit 13’374 24’814 -49’225 19’916\n\nVeränderung der flüssigen Mittel -8’347 6’790 -7’202 33’113\n\nDie Geldflussrechnung gibt Auskunft über die Herkunft und Verwendung der Geldmittel. Zu diesem Zweck\nstellt sie die Einnahmen eines Gemeinwesens während der Rechnungsperiode den Ausgaben gegenüber. Die\nDarstellung der Geldflüsse im Rahmen der Jahresrechnung ist wichtig, da das Parlament und die Stimmbe-\nrechtigten dadurch wertvolle Informationen zur Finanzierung der öffentlichen Aufgaben erhalten und über die\neinzelnen Liquiditätsvorgänge detailliert orientiert werden.\n\nDie Geldflussrechnung wird unterteilt in Geldflüsse aus operativer Tätigkeit sowie aus der Investitions- und\nAnlagetätigkeit. Die jeweiligen Ergebnisse zeigen die Mittelzugänge bzw. -abgänge in den entsprechenden\nBereichen. Daraus resultiert ein Finanzierungsüberschuss bzw. -fehlbetrag.\n\nDie Geldflussrechnung des Jahres 2019 zeigt einen Geldzufluss (Cash Flow) aus operativer Tätigkeit in der\nHöhe von 29.2 Mio. Franken. Dieser liegt bedeutend höher als noch im Vorjahr mit 11.9 Mio. Franken. Zu-\nsammen mit dem Geldabfluss aus der Investitions- und Anlagetätigkeit ins Finanzvermögen und ins Verwal-\n\n30 2.3. Bilanz\n\n\n\ntungsvermögen von 16.1 Mio. Franken ergibt sich ein Finanzierungsüberschuss in der Höhe von 13.2 Mio.\nFranken.\n\nDer Finanzierungsüberschuss ist durch das positive Gesamtergebnis und Minderausgaben bei den Investi-\ntionen begründet. Daneben bewirkte die Ablösung der Anleihe (bisher 50 Mio. Franken) durch eine höhere\nAnleihe (neu 70. Mio. Franken) einen Zufluss bei der Finanzierungstätigkeit. Zusammen mit dem Finanzie-\nrungsüberschuss ergibt sich im Rechnungsjahr 2019 eine Zunahme der Flüssigen Mittel von 33.1 Mio. Fran-\nken, was Ende 2019 zu einem Bestand an flüssigen Mitteln von 51.8 Mio. Franken führte.\n\n2.3.2 Eigenkapitalnachweis\n\nTab. 18: Eigenkapital in Kurzform\n\nBeträge in TCHF RE RE RE RE\n2016 2017 2018 2019\n\nSpezialfinanzierungen und Fonds 11’827 11’813 14’652 16’023\n\nRücklagen für Globalbudgetbereiche 11 314 849 1’226\n\nVorfinanzierungen 45’298 43’776 46’791 44’862\n\nAufwertungsreserve Verwaltungsvermögen 75’271 64’518 53’765 43’012\n\nNeubewertungsreserve Finanzvermögen 5’283 5’283 5’059 4’129\n\nBilanzüberschuss 21’171 25’532 40’222 62’298\n\nTotal Eigenkapital 158’861 151’237 161’337 171’550\n\nGemäss HRM2 gehören Teile der Spezialfinanzierungen und Fonds ebenfalls zum Eigenkapital. Dieses setzt\nsich somit aus den Verpflichtungen gegenüber den Spezialfinanzierungen und Fonds im Eigenkapital, Rück-\nlagen der Betriebe mit Globalkredit und Leistungsauftrag, den Vorfinanzierungen, der Aufwertungsreserve\nVerwaltungsvermögen, der Neubewertungsreserve Finanzvermögen und dem Bilanzüberschuss zusammen.\nDas Eigenkapital wird also nicht nur durch den Saldo der Erfolgsrechnung verändert, sondern auch durch die\nEinlagen bzw. die Entnahmen aus den Spezialfinanzierungen und Fonds des Eigenkapitals sowie den Vorfi-\nnanzierungen und Reserven. Der Saldo aus den kumulierten Überschüssen und Defiziten der Erfolgsrechnung\nwird im Bilanzüberschuss bzw. Bilanzfehlbetrag ausgewiesen.\n\nDas gesamte Eigenkapital ist im Rechnungsjahr 2019 um 10.2 Mio. Franken auf 171.6 Mio. Franken gestie-\ngen. Diese Zunahme ergibt sich hauptsächlich aus der Veränderung der Spezialfinanzierungen und Fonds\nim Eigenkapital (1.3 Mio. Franken), der Vorfinanzierung SVAR (- 1.9 Mio. Franken), der linearen Auflösung\nder Aufwertungsreserve (-10.8 Mio. Franken), der Auflösung von Neubewertungsreserven im Finanzvermögen\n(0.9 Mio. Franken) und der Verbuchung des Ertragsüberschusses (22.1 Mio. Franken). Der Bilanzüberschuss\n– sozusagen das frei verfügbare Eigenkapital – ist mit dem Ertragsüberschuss der Jahresrechnung 2019 auf\n62.3 Mio. Franken gestiegen.\n\n2.3.3 Haushaltsgleichgewicht\n\nTab. 19: Ergebnisse der Erfolgsrechnung\n\nBeträge in TCHF RE RE RE RE RE RE RE RE kum.\n2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2013- 2019\n\nOperatives Ergebnis - -17’989 -2’491 -19’001 -7’780 6’230 10’691 -30’339\n\nGesamtergebnisse -24’291 -10’136 11’819 -3’986 4’362 14’690 22’075 14’534\n\n2.3. Bilanz 31\n\n\n\nEin mittelfristig ausgeglichener Finanzhaushalt ist eine der finanzpolitischen Hauptzielsetzungen öffentlicher\nHaushalte. Gemäss FHG ist die Erfolgsrechnung mittelfristig auszugleichen.\n\nAusgeglichen ist die Erfolgsrechnung dann, wenn die laufenden Aufwändungen (Ausgaben plus Abschrei-\nbungen) durch die laufenden Erträge gedeckt werden können. Dies ist ein mittelfristiges Ziel, da es möglich\nsein muss, die Kosten für Staatsaufgaben in schwierigen Zeiten mit fremden Mitteln zu decken. In diese Be-\ntrachtungen sind ebenfalls die vorhandenen Reserven im Eigenkapital miteinzubeziehen. So kann ein un-\nausgeglichener Haushalt über eine bestimmte Periode toleriert werden, solange die fehlenden Erträge über\ndas vorhandene Eigenkapital aufgefangen werden können. Sobald jedoch ein Bilanzfehlbetrag besteht, darf\ngemäss Finanzhaushaltsgesetz kein Aufwandüberschuss mehr budgetiert werden (”Schuldenbremse“). Wie\nbereits erwähnt beträgt der Bilanzüberschuss – sozusagen das frei verfügbare Eigenkapital – Ende 2019 62.3\nMio. Franken.\n\nBetrachtet man das Gesamtergebnis über einen Zeitraum von sieben Jahren (2013–2019) ergibt sich erstmals\nwieder summiert ein Ertragsüberschuss von 14.5 Mio. Franken. Ab dem Rechnungsjahr 2014, d.h. mit der\nEinführung der zweistufigen Erfolgsrechnung, hat der neue Begriff des ”operativen Ergebnisses“ als Saldo\nvon operativem Aufwand und Ertrag an Bedeutung gewonnen. In diesen sechs Jahren sind beim operativen\nErgebnis Aufwandüberschüsse von insgesamt 30.3 Mio. Franken aufgelaufen.\n\nDie folgende Grafik zeigt die Ergebnisse der Erfolgsrechnung der letzten Jahre.\n\nAbb. 9: Ergebnisse der Erfolgsrechnung der letzten Jahre\n\n2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019\n−30\n\n−25\n\n−20\n\n−15\n\n−10\n\n−5\n\n0\n\n5\n\n10\n\n15\n\n20\n\n25\n\nin\nM\n\nio\n.\n\nOperatives Ergebnis\nGesamtergebnis\n\n2.4 Entwicklung der Ausgaben nach Aufgabengebieten (Funktionen)\n\nTab. 20: Entwicklung der Bruttoausgaben nach Aufgabengebieten\n\nBeträge in TCHF RE VA RE Differenz zu RE 2018\n2018 2019 2019 absolut in %\n\nGesamter Aufwand 485’804 493’043 494’990 -9’186 -1.9\n\nAllgemeine Verwaltung 50’402 47’746 48’250 2’152 4.3\n\nÖffentliche Ordnung und Sicherheit, Verteidigung 58’328 58’491 60’044 -1’716 -2.9\n\nBildung 90’589 92’760 90’854 -265 -0.3\n\n32 2.4. Entwicklung der Ausgaben nach Aufgabengebieten (Funktionen)\n\n\n\nTab. 20: Entwicklung der Ausgaben nach Aufgabengebieten (Fortsetzung)\n\nBeträge in TCHF RE VA RE Differenz zu RE 2018\n2018 2019 2019 absolut in %\n\nKultur, Sport und Freizeit, Kirche 5’439 5’821 5’888 -449 -8.3\n\nGesundheit 72’790 72’325 69’709 3’081 4.2\n\nSoziale Sicherheit 85’922 90’911 88’401 -2’479 -2.9\n\nVerkehr 52’882 56’729 55’412 -2’530 -4.8\n\nUmweltschutz und Raumordnung 8’358 9’288 8’968 -610 -7.3\n\nVolkswirtschaft 46’323 44’894 46’950 -627 -1.4\n\nFinanzen und Steuern 14’772 14’078 20’514 -5’742 -38.9\n\nAbb. 10: Ausgaben nach Aufgabengebieten\n\nAllgemeine Verwaltung\n48.3 Mio. / 9.8%\n\nFinanzen und Steuern\n20.5 Mio. / 4.1%\n\nVolkswirtschaft\n47.0 Mio. / 9.5%\n\nUmwelt und Raumordnung\n9.0 Mio. / 1.8%\n\nVerkehr\n55.4 Mio. / 11.2%\n\nSoziale Sicherheit\n88.4 Mio. / 17.9%\n\nGesundheit\n69.7 Mio. / 14.1%\n\nKultur und Freizeit\n5.9 Mio. / 1.2% Bildung\n\n90.9 Mio. / 18.4%\n\nÖffentliche Sicherheit\n60.0 Mio. / 12.0%\n\nDie funktionale Gliederung ist ein wesentliches Element für die Vergleichbarkeit von Gemeinwesen und dient\nsomit auch statistischen Zwecken. Jedes Gemeinwesen, welches eine eigene Rechnung erstellt, hat auch\neinen finanzstatistischen Ausweis nach der funktionalen Gliederung zu erbringen. Der Bruttoaufwand nach\nFunktion zeigt auf, wie viele Mittel der Kanton für welche Aufgabengebiete gesamthaft ausgibt. Details zu den\neinzelnen Aufgabenbereichen sind in Kapital 12.1 auf Seite 86 ersichtlich.\n\n2.4. Entwicklung der Ausgaben nach Aufgabengebieten (Funktionen) 33\n\n\n\nTeil III\nAnhang\n\n\n\nGrundlagen und Grundsätze\nder Rechnungslegung\n\n3.1 Angewandtes Regelwerk und Abweichungen\n\nDie Jahresrechnung wurde in Übereinstimmung mit dem kantonalen Finanzhaushaltsgesetz vom 4. Juni 2013,\nin Kraft ab 1.1.2014, erstellt. Dieses beruht auf den Grundsätzen des Harmonisierten Rechnungslegungsmo-\ndells 2 (HRM2) der Konferenz der Kantonalen Finanzdirektoren. Die Empfehlungen von HRM2 sind in der\nStaatsrechnung ohne Abweichungen umgesetzt. Im Rechnungsjahr 2019 sind keine weiteren Änderungen an\nder Rechnungslegung vorgenommen worden. Der Vollständigkeit halber werden folgende Auslegungen des\nHRM2 durch Appenzell Ausserrhoden erwähnt:\n\n• Die Neubewertungsreserve Finanzvermögen bleibt auch nach Umstellung auf HRM2 zum Auffangen von\nWertberichtigungen durch periodische Neubewertung des Finanzvermögens bestehen. Sie darf verwendet\nwerden für Bewertungsanpassungen infolge Abnahme der Verkehrswerte des Finanzvermögens. Dies zur\nVermeidung von Volatilität bzw. Einfluss der Bewertungen auf die Ausgaben- und Schuldenbremse. Diese\nAuslegung basiert auf dem Handbuch HRM2 und entspricht nicht der aktuellen Empfehlung des Schweize-\nrischen Rechnungslegungsgremiums für den öffentlichen Sektor (SRS).\n\n• Überbaute Grundstücke des Verwaltungsvermögens werden zusammen mit der Anlage über deren Nut-\nzungsdauer abgeschrieben.\n\n• Investitionen in das bestehende Strassennetz werden über 25 Jahre abgeschrieben. Neue Strassen werden\njedoch über 40 Jahre amortisiert.\n\n3.2 Elemente der Jahresrechnung\n\nDie folgenden Elemente bilden integrierende Teile der Jahresrechnung: Erfolgsrechnung, Investitionsrechnung,\nGeldflussrechnung, Bilanz und Anhang.\n\nDie Erfolgsrechnung weist die Erträge und Aufwendungen des Geschäftsjahres aus. Nach HRM2 wird sie\nzweistufig erstellt. In der ersten Stufe sind die mit der ordentlichen Tätigkeit zusammenhängenden Erträge und\nAufwendungen im Vergleich mit den budgetierten Beträgen dargestellt; der Saldo dieser Stufe gibt das operati-\nve Ergebnis wieder. Die zweite Stufe enthält die ausserordentlichen Erfolge sowie Bildungen und Auflösungen\nvon Reservepositionen.\n\nIn der Investitionsrechnung werden die kreditpflichtigen Ausgaben für Investitionen in das Verwaltungsvermögen\nund die mit solchen Investitionen zusammen hängenden Einnahmen ausgewiesen und den im Voranschlag\ndafür gesprochenen Krediten gegenübergestellt.\n\nDie Geldflussrechnung stellt die Geldflüsse aus der betrieblichen Tätigkeit, den Investitions- und den Finanzie-\nrungsvorgängen dar. Als Saldo resultiert die Veränderung der Flüssigen Mittel gegenüber dem Vorjahr.\n\nDie Bilanz weist als Bestandesrechnung auf der Aktivseite die Vermögenswerte und auf der Passivseite die\nVerpflichtungen und das Eigenkapital aus. Die Vermögenswerte werden unterteilt in Finanzvermögen und\nVerwaltungsvermögen.\n\nIm Anhang sind diejenigen zusätzlichen Informationen offengelegt, die für das grundsätzliche Verständnis über\ndie finanzielle Lage und Entwicklung notwendig sind.\n\n3.1. Angewandtes Regelwerk und Abweichungen 35\n\n\n\n3.3 Wesentliche Rechnungslegungsgrundsätze\n\n3.3.1 Allgemeine Bilanzierungsgrundsätze\n\nVermögenswerte werden in den Aktiven der Bilanz geführt, wenn sie einen künftigen wirtschaftlichen Nut-\nzen generieren oder sie unmittelbar zur Erfüllung einer öffentlichen Aufgabe genutzt werden und ihr Wert\nverlässlich ermittelt werden kann.\n\nFremdkapital auf der Passivseite der Bilanz sind Verpflichtungen aufgrund eines Ereignisses mit Ursprung in\nder Vergangenheit, zu deren Erfüllung mit einem Mittelabfluss gerechnet werden muss und deren Betrag zu-\nverlässig ermittelt werden kann. Wenn der Zeitpunkt der Erfüllung und die Höhe des künftigen Mittelabflusses\nmit Unsicherheiten behaftet sind, wird eine Verbindlichkeit in der Form einer Rückstellung gebildet.\n\nAls Ertrag gilt der gesamte Wertzuwachs innerhalb einer bestimmten Periode. Alle Erträge werden in der\nPeriode ihrer Verursachung erfasst. Ein Ertrag gilt als realisiert, wenn in der betreffenden Periode ein Zufluss\nan wirtschaftlichem oder öffentlichem Nutzen stattgefunden hat, der verlässlich ermittelt werden kann.\n\nAls Aufwand gilt der gesamte Wertverzehr innerhalb einer bestimmten Periode. Alle Aufwände werden in der\nPeriode ihrer Verursachung erfasst. Ein Aufwand gilt als eingetreten, wenn in der betreffenden Periode ein\nAbfluss an wirtschaftlichem oder öffentlichem Nutzen stattgefunden hat, der verlässlich ermittelt werden kann.\n\n3.3.2 Allgemeine Bewertungsgrundsätze\n\nEs gilt für alle Positionen der Grundsatz der Einzelbewertung.\n\nDie Bewertung des Verwaltungsvermögens erfolgt zu Anschaffungswerten. Die Entwertung durch die ordentli-\nche Nutzung wird durch planmässige Abschreibungen über die angenommene Nutzungsdauer berücksichtigt.\nNachhaltigen Wertverminderungen bzw. Wertaufholungen werden durch entsprechende Wertkorrekturen auf\nden jeweiligen Nutzwert Rechnung getragen, sobald eine solche Wertminderung absehbar ist. Für nicht bud-\ngetierte notwendige Wertkorrekturen sind Kreditüberschreitungen möglich; sie werden mit der Abnahme der\nRechnung genehmigt.\n\nDie Bewertung des Finanzvermögens erfolgt zu Verkehrswerten. Die Verkehrswerte werden nicht planmässig\nabgeschrieben, sondern periodisch an neue Gegebenheiten angepasst. Eine Neuermittlung der Verkehrswerte\nwird insbesondere vorgenommen, wenn sich die Marktverhältnisse massgebend verändern.\n\nFinanzielle Forderungen und Verbindlichkeiten werden zum Nominalwert bilanziert.\n\n3.3.3 Kurzfristige Finanzanlagen\n\nDie Wertschriften sind zum Kurswert auf Ende Jahr bewertet.\n\n3.3.4 Anlagen des Finanzvermögens\n\nDie Liegenschaften des Finanzvermögens sind mit dem amtlichen Verkehrswert in der Bilanz enthalten. Dieser\nwird periodisch, mindestens aber alle fünf Jahre an neue Marktgegebenheiten angepasst. Wertminderungen\nwerden der Neubewertungsreserve im Eigenkapital belastet.\n\n3.3.5 Sachanlagen des Verwaltungsvermögens\n\nDie Sachanlagen des Verwaltungsvermögens werden zum Anschaffungs- bzw. Herstellkostenwert bewertet.\nDie Aktivierungsgrenze beträgt 100‘000 Franken; Anschaffungen unter diesem Betrag werden im Anschaf-\n\n36 3.3. Wesentliche Rechnungslegungsgrundsätze\n\n\n\nfungsjahr der Erfolgsrechnung belastet. Die Anlagen werden ab Nutzungsbeginn über die geschätzte Nut-\nzungsdauer linear abgeschrieben. Es gelten folgende Nutzungsdauern:\n\nTab. 21: Nutzungsdauer für Abschreibungen\n\nBezeichnung Nutzungsdauer\n\nTiefbauten\nNeue Strassen 40 Jahre\nBrücken 40 Jahre\nInvestitionen ins bestehende Strassennetz 25 Jahre\nBahnübergänge 25 Jahre\nNebenanlagen Strassen 25 Jahre\nKanalbauten 40 Jahre\nWasserbau 40 Jahre\n\nGebäude / Hochbauten 25 Jahre\n\nAbwasseranlagen 15 Jahre\n\nMobilien, Maschinen, Fahrzeuge 4 Jahre\n\nImmaterielle Anlagen 5 Jahre\n\nInformatik\nHardware 3 Jahre\nSoftware 5 Jahre\n\nInvestitionsbeiträge gemäss finanzierter Sachanlage\n\nUnüberbaute Grundstücke keine Abschreibung\n\nWird eine Anschaffung getätigt, die die geschätzte Nutzungsdauer verlängert oder einen zukünftigen Nutzen\nschafft, wird der entsprechende Betrag aktiviert.\n\n3.3.6 Fiskalertrag\n\nDie Steuererträge werden bei Rechnungsstellung verbucht (sog. Soll-Prinzip). Die direkten Steuern (Ertrags-\nund Einkommenssteuern) eines Jahres setzen sich in der Regel aus den Vorausrechnungen für das laufende\nJahr und den Differenzrechnungen der Vorjahre aufgrund von definitiven Veranlagungen zusammen. Objekt-\nund Spezialsteuern werden ebenfalls nach dem Soll-Prinzip verbucht.\n\n3.3.7 Änderungen gegenüber dem Vorjahr\n\nGegenüber dem Vorjahr sind keine Änderungen an der Rechnungslegung vorgenommen worden.\n\n3.3. Wesentliche Rechnungslegungsgrundsätze 37\n\n\n\nErläuterungen Erfolgsrechnungspositionen\n\n4.1 Fiskalertrag\n\nTab. 22: Fiskalertrag\n\nBeträge in TCHF RE VA RE Differenz zu VA 2019\n2018 2019 2019 absolut %\n\n40 Fiskalertrag 193’673 201’054 199’771 -1’283 -0.6\n\n400 Direkte Steuern natürliche Personen 149’486 155’500 151’865 -3’635 -2.3\n\n401 Direkte Steuern juristische Personen 13’705 15’141 14’291 -850 -5.6\n\n402 Übrige direkte Steuern 7’800 7’500 10’637 3’137 41.8\n\n403 Besitz- und Aufwandsteuern 22’682 22’913 22’978 65 0.3\n\nKonto Kommentar\n\n40 siehe Abschnitt 2.1.2 Steuerertrag und Steuerfuss auf Seite 19\n403 Bei den Besitz- und Aufwandsteuern handelt es sich um die Hundesteuer, die Tourismusabgabe und die\n\nMotorfahrzeugsteuer\n\n4.2 Regalien und Konzessionen\n\nTab. 23: Regalien und Konzessionen\n\nBeträge in TCHF RE VA RE Differenz zu VA 2019\n2018 2019 2019 absolut %\n\n41 Regalien und Konzessionen 3’239 3’274 3’194 -80 -2.5\n\n410 Regalien 13 10 12 2 16.3\n\n412 Konzessionen 518 529 511 -18 -3.3\n\n413 Ertragsanteile an Lotterien, Sport-Toto,\nWetten\n\n2’708 2’735 2’671 -64 -2.4\n\n4.3 Entgelte\n\nTab. 24: Entgelte\n\nBeträge in TCHF RE VA RE Differenz zu VA 2019\n2018 2019 2019 absolut %\n\n42 Entgelte 26’484 25’639 27’031 1’392 5.4\n\n421 Gebühren für Amtshandlungen 5’809 6’061 6’297 236 3.9\n\n422 Spital- und Heimtaxen, Kostgelder 5’633 5’442 6’006 564 10.4\n\n423 Schul- und Kursgelder 3’137 2’916 3’142 226 7.7\n\n424 Benützungsgebühren und Dienstleistungen 2’713 2’483 2’471 -12 -0.5\n\n425 Erlös aus Verkäufen 2’980 2’883 2’795 -88 -3.0\n\n426 Rückerstattungen 858 475 901 425 89.5\n\n427 Bussen 5’354 5’374 5’418 44 0.8\n\n429 Übrige Entgelte 2 5 1 -4 -72.1\n\nKonto Kommentar\n\n422 Mehreinnahmen aufgrund eines höheren Belegungsgrades bei der Strafanstalt und beim Kantonalen\nGefängnis Gmünden\n\n38 4.3. Entgelte\n\n\n\n4.4 Verschiedene Erträge\n\nTab. 25: Verschiedene Erträge\n\nBeträge in TCHF RE VA RE Differenz zu VA 2019\n2018 2019 2019 absolut %\n\n43 Verschiedene Erträge 4’403 3’665 6’060 2’395 65.3\n\n430 Verschiedene betriebliche Erträge 2’804 2’593 3’192 600 23.1\n\n431 Aktivierung Eigenleistungen 1’371 838 2’785 1’947 232.4\n\n439 Übriger Ertrag 229 235 83 -152 -64.7\n\nKonto Kommentar\n\n430 Einnahmen aus Mandaten des Regierungsrates auf Kontenart 439 budgetiert TCHF 94\nmehr Gebührenverfügungen aufgrund höherer Anzahl von Fällen an Nach- und Strafsteuern TCHF 503\n\n431 Übertragung von Projektierungskosten auf Investitionsprojekte Strassenrechnung TCHF 1’484\nÜbertragung von Projektierungskosten auf Investitionsprojekte Wasserbau TCHF 169\nAktivierung Eigenleistungen der Steuerverwaltung für das Projekt ISAR TCHF 112\nAktivierung Eigenleistungen des Amtes für Immobilien für div. Hochbauprojekte TCHF 95\n\n4.5 Finanzertrag\n\nTab. 26: Finanzertrag\n\nBeträge in TCHF RE VA RE Differenz zu VA 2019\n2018 2019 2019 absolut %\n\n44 Finanzertrag 18’015 18’427 20’165 1’738 9.4\n\n440 Zinsertrag 148 64 67 3 4.1\n\n441 Realisierte Gewinne Finanzvermögen 1 1’600 148 -1’452 -90.7\n\n442 Beteiligungsertrag Finanzvermögen - 190 198 8 4.4\n\n443 Liegenschaftenertrag Finanzvermögen 1’597 1’390 1’390 -1 0.0\n\n444 Wertberichtigungen Anlagen Finanzvermögen 1’222 - 3’339 3’339\n\n445 Finanzertrag aus Darlehen und Beteiligungen\ndes Verwaltungsvermögens\n\n26 25 32 6 25.6\n\n446 Finanzertrag von öffentlichen\nUnternehmungen\n\n10’032 10’200 9’912 -288 -2.8\n\n447 Liegenschaftenertrag Verwaltungsvermögen 4’774 4’787 4’899 112 2.3\n\n448 Erträge von gemieteten Liegenschaften 171 171 166 -5 -3.2\n\n449 Übriger Finanzertrag 43 - 15 15\n\nKonto Kommentar\n\n441 die geplanten Gewinne aus Verkäufen von Finanzvermögensliegenschaften konnten nicht realisiert\nwerden TCHF -1’452\n\n444 Aufwertungsgewinn aufgrund periodische Neubewertung sämtlicher kantonaler\nFinanzvermögensliegenschaften TCHF 3’339\nAbwertungen (TCHF 929) aufgrund der periodischen Neubewertung wurden der\nNeubewertungsreserve Finanzvermögen belastet (siehe Eigenkapitalnachweis Seite 12)\n\n4.5. Finanzertrag 39\n\n\n\n4.6 Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapi-\ntals\n\nTab. 27: Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals\n\nBeträge in TCHF RE VA RE Differenz zu VA 2019\n2018 2019 2019 absolut %\n\nEntnahmen aus Fonds und\nSpezialfinanzierungen im Fremdkapital\n\n628 1’145 553 -592 -51.7\n\nLotteriefonds 244 197 164 -33 -16.6\n\nSpielsuchtabgabefonds - - 1 1 -\n\nSpezialfinanzierung Gewässerschutz 46 189 70 -119 -63.0\n\nSpezialfinanzierung Abfall 338 759 317 -441 -58.2\n\nFonds und Spezialfinanzierungen sind nach bestimmten Kriterien dem Eigenkapital oder dem Fremdkapital\nzuzuteilen. Dem Fremdkapital zugeteilte Fonds und Spezialfinanzierungen werden verzinst.\n\nFonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals sind Ende des Jahres auszugleichen, bei einem Er-\ntragsüberschuss wird der Saldo in den Fonds oder in die Spezialfinanzierung eingelegt, bei einem Ausga-\nbenüberschuss dem Fonds oder der Spezialfinanzierung entnommen.\n\n4.7 Transferertrag\n\nTab. 28: Transferertrag\n\nBeträge in TCHF RE VA RE Differenz zu VA 2019\n2018 2019 2019 absolut %\n\n46 Transferertrag 167’421 166’175 172’669 6’494 3.9\n\n460 Ertragsanteile 41’636 40’308 43’940 3’632 9.0\n\n461 Entschädigungen von Gemeinwesen 59’751 61’502 60’558 -944 -1.5\n\n462 Finanz- und Lastenausgleich 52’521 54’367 54’397 30 0.1\n\n463 Beiträge von Gemeinwesen und Dritten 13’399 9’938 13’659 3’722 37.5\n\n469 Verschiedener Transferertrag 114 60 114 54 90.7\n\nKonto Kommentar\n\n460 Mehreinnahmen aus dem Anteil an der direkten Bundessteuer und der Verrechnungssteuer (s.\nAbschnitt 2.1.2 auf Seite 19)\n\n461 Der Globalbeitrag des Bundes für den Energiefonds von TCHF -1’200 wird neu unter Konto 463\nverbucht\nMehreinnahmen aus Entschädigungen der Kantone AI/SG aufgrund höherer Schülerzahlen am BBZ\nTCHF 157\nHöhere Entschädigung des Bundes an die Berufliche Grundausbildung aufgrund höherer Schülerzahlen\nTCHF 386\nHöhere Einnahmen bei den Beiträge für die Sonderschulen aufgrund höherer Schülerzahlen TCHF 671\nMindereinnahmen aus Bundesbeiträgen bei den Prämienverbilligung Krankenversicherung TCHF -450\n(siehe Abschnitt 2.1.2 auf Seite 25)\nMindereinnahmen aus Bundesbeiträgen bei den Ergänzungsleistungen TCHF -521 (siehe Abschnitt\n2.1.2 auf Seite 25)\n\n463 s. Bemerkung unter Konto 461 sowie zusätzliche Mehreinnahmen Total Abweichung Energiefonds\nTCHF 1’556\n\n40 4.7. Transferertrag\n\n\n\nKonto Kommentar\n\nMehrertrag Beiträge im Bereich Chancengleichheit aufgrund Erhöhung der Integrationspauschale\nTCHF 904 (Mehrkosten siehe Transferaufwand Seite 40)\nHöherer Asylkostenbeiträge der Gemeinden aufgrund tieferer Bundesbeiträge TCHF 899\nweniger Bundesmittel im Bereich Asyl aufgrund der Zunahme von sozialhilfeabhängigen vorläufig\nAufgenommenen ohne Bundesabgeltung TCHF -597\nMehrertrag durch höhere Beiträge von Bund, Gemeinden und Privaten infolge Projektfortschritt im\nStrassenbau TCHF 625 (Mehrkosten siehe Sachaufwand Seite 43)\n\n4.8 Ausserordentlicher Ertrag\n\nTab. 29: Ausserordentlicher Ertrag\n\nBeträge in TCHF RE VA RE Differenz zu VA 2019\n2018 2019 2019 absolut %\n\n48 Ausserordentlicher Ertrag 17’170 11’198 11’204 6 0.1\n\n484 Ausserordentliche Finanzerträge 5’012 - - - -\n\n486 Ausserordentliche Transfererträge 1’405 445 451 6 1.4\n\n489 Entnahmen aus dem Eigenkapital -10’753 -10’753 -10’753 - -\n\nKonto Kommentar\n\n489 Auflösung Aufwertungsreserve Verwaltungsvermögen (siehe Abschnitt 2.1.3 Seite 26)\n\n4.9 Reserveauflösung\n\nTab. 30: Reserveauflösung\n\nBeträge in TCHF RE VA RE Differenz zu VA 2019\n2018 2019 2019 absolut %\n\nTotal Reserveauflösung 2’125 3’780 2’119 -1’661 -43.9\n\n901 Entnahmen aus Fonds und\nSpezialfinanzierungen im Eigenkapital\n\n127 1’680 191 -1’490 -88.7\n\nSpezialfinanzierung Strassenrechnung - 1’370 - -1’370 -100.0\n\nSpezialfinanzierung Alkoholzehntel - 78 - -78 -100.0\n\nSpezialfinanzierung Fischerei - 8 - -8 -100.0\n\nSportfonds 127 200 52 -148 -73.8\n\nKulturfonds - 25 138 113 452.9\n\n904 Entnahmen aus Vorfinanzierung 1’998 2’100 1’929 -171 -8.2\n\nVorfinanzierung Verselbständigung SVAR 1’998 2’100 1’929 -171 -8.2\n\nKonto Kommentar\n\n901 Fondseinlagen statt budgetierte Entnahmen (Strassenrechnung/Alkoholzehntel/Fischerei; siehe S. 46)\nSportfonds tiefere Entnahme als budgetiert\nKulturfonds höhere Entnahme als budgetiert\n\nFonds und Spezialfinanzierungen sind nach bestimmten Kriterien dem Eigenkapital oder dem Fremdkapital\nzuzuteilen. Dem Eigenkapital zugeteilte Fonds und Spezialfinanzierungen werden nicht verzinst.\n\nFonds und Spezialfinanzierungen des Eigenkapitals sind Ende des Jahres auszugleichen, bei einem Er-\ntragsüberschuss wird der Saldo in den Fonds oder in die Spezialfinanzierung eingelegt, bei einem Ausga-\n\n4.9. Reserveauflösung 41\n\n\n\nbenüberschuss dem Fonds oder der Spezialfinanzierung entnommen; sie werden wie Eigenkapitalverände-\nrungen behandelt.\n\n4.10 Personalaufwand\n\nTab. 31: Personalaufwand im Detail\n\nBeträge in TCHF RE VA RE Differenz zu VA 2019\n2018 2019 2019 absolut %\n\n30 Personalaufwand 93’490 95’572 94’589 -983 -1.0\n\n300 Behörden, Kommissionen und Richter 2’727 2’943 2’752 -191 -6.5\n\n301 Löhne des Verwaltungs- und\nBetriebspersonals\n\n59’905 60’794 60’699 -96 -0.2\n\n302 Löhne der Lehrkräfte 14’316 14’677 14’270 -407 -2.8\n\n303 Temporäre Arbeitskräfte 141 138 181 43 31.5\n\n304 Zulagen 841 840 871 31 3.6\n\n305 Arbeitgeberbeiträge 14’224 14’665 14’397 -268 -1.8\n\n306 Arbeitgeberleistungen 153 270 220 -50 -18.4\n\n309 Übriger Personalaufwand 1’183 1’243 1’198 -45 -3.6\n\nTab. 32: Löhne des Verwaltungs- und Betriebspersonals und Lehrkräfte pro Organisationseinheit\n\nBeträge in TCHF RE VA RE Differenz zu VA 2019\n2018 2019 2019 absolut %\n\nLöhne des Verwaltungs- und\nBetriebspersonals (Kontoart 301)\n\nRäte 59 - 33 33 -\n\nKantonskanzlei 2’233 2’578 2’463 -115 -4.5\n\nDepartement Finanzen 11’227 11’204 11’343 139 1.2\n\nDepartement Bildung und Kultur 9’586 9’909 9’788 -122 -1.2\n\ndavon Globalkreditbetrieb Kantonsschule 2’526 2’643 2’711 68 2.6\n\nDepartement Gesundheit und Soziales 5’746 5’908 5’915 7 0.1\n\nDepartement Bau und Volkswirtschaft 11’512 11’753 11’524 -230 -2.0\n\nDepartement Inneres und Sicherheit 18’162 18’044 18’471 427 2.4\n\ndavon Globalkreditbetrieb Gmünden 2’343 2’689 2’471 -218 -8.1\n\nGerichtsbehörden 1’977 2’014 2’027 13 0.6\n\nFinanzkontrolle 341 344 344 - 0.0\n\nTotal Löhne des Verwaltungs- und\nBetriebspersonals (ohne Rückerstattung\nTaggelder)\n\n60’843 61’755 61’908 153 0.2\n\nLöhne der Lehrkräfte (Kontoart 302)\n\nDepartement Bildung und Kultur 14’316 14’677 14’270 -407 -2.8\n\ndavon Globalkreditbetrieb Kantonsschule 9’255 9’083 9’286 203 2.2\n\nTotal Löhne der Lehrkräfte (ohne\nRückerstattung Taggelder)\n\n14’316 14’677 14’270 -407 -2.8\n\nTotal Rückerstattung Taggelder -939 -961 -1’209 -248 25.9\n\nGesamttotal 74’220 75’471 74’968 -503 -0.7\n\n42 4.10. Personalaufwand\n\n\n\nKonto Kommentar\n\n301 DIS; Mehrkosten Kantonspolizei aufgrund zu hohem Korpsbestand TCHF 620\n302 BBZ, Klassenrückgänge und Fremdvergabe Integrationsklassen TCHF -610\n\n4.11 Sachaufwand\n\nTab. 33: Sachaufwand\n\nBeträge in TCHF RE VA RE Differenz zu VA 2019\n2018 2019 2019 absolut %\n\n31 Sachaufwand 46’294 46’052 48’221 2’169 4.7\n\n310 Material- und Warenaufwand 3’763 3’932 3’990 58 1.5\n\n311 Nicht aktivierbare Anlagen 1’529 1’369 1’857 487 35.6\n\n312 Ver- und Entsorgung 1’135 1’200 1’120 -79 -6.6\n\n313 Dienstleistungen und Honorare 19’593 20’534 20’080 -453 -2.2\n\n314 Baulicher Unterhalt 11’317 10’354 11’957 1’603 15.5\n\n315 Unterhalt Mobilien und immaterielle Anlagen 886 963 938 -24 -2.5\n\n316 Mieten, Leasing, Pachten,\nBenützungsgebühren\n\n5’264 5’155 5’258 103 2.0\n\n317 Spesenentschädigungen 1’071 1’187 1’135 -52 -4.4\n\n318 Wertberichtigungen 413 293 631 338 115.6\n\n319 Verschiedener Betriebsaufwand 1’323 1’067 1’255 188 17.7\n\nKonto Kommentar\n\n311 Notstromaggregate im Bereich Bevölkerungsschutz TCHF 129\nStrafanstalt Gmünden, Diverse Anschaffungen im Rahmen des Globalkredits TCHF 266\n\n314 Mehrkosten Strassenbauprojekte aufgrund Projektfortschritt (dafür höhere Rückerstattung von\nGemeinden, siehe Transferertrag Seite 40)\n\nTab. 34: Sachaufwand pro Organisationseinheit\n\nBeträge in TCHF RE VA RE Differenz zu VA 2019\n2018 2019 2019 absolut %\n\nGesamttotal 46’294 46’052 48’221 2’169 4.7\n\nRäte 299 264 380 117 44.3\n\nKantonskanzlei 1’306 1’522 1’359 -162 -10.7\n\nDepartement Finanzen 10’061 9’299 9’559 260 2.8\n\nDepartement Bildung und Kultur 7’632 7’392 7’518 127 1.7\n\ndavon Globalkreditbetrieb Kantonsschule 4’026 4’083 4’051 -32 -0.8\n\nDepartement Gesundheit und Soziales 3’685 3’387 3’575 188 5.6\n\nDepartement Bau und Volkswirtschaft 13’868 15’165 15’729 564 3.7\n\nDepartement Inneres und Sicherheit 8’290 8’002 8’999 997 12.5\n\ndavon Globalkreditbetrieb Gmünden 2’257 2’414 2’884 469 19.4\n\nGerichtsbehörden 1’129 982 1’078 96 9.7\n\nFinanzkontrolle 23 41 24 -17 -42.0\n\n4.11. Sachaufwand 43\n\n\n\n4.12 Abschreibungen\n\nTab. 35: Abschreibungen\n\nBeträge in TCHF RE VA RE Differenz zu VA 2019\n2018 2019 2019 absolut %\n\n330 Abschreibungen Verwaltungsvermögen 14’043 14’342 14’027 -315 -2.2\n\n3301 Strassenbau 10’937 11’406 11’259 -147 -1.3\n\n3302 Wasserbau 187 232 191 -41 -17.5\n\n3303 Hochbau 1’916 1’487 1’487 - -\n\n3304 Mobilien 1’003 1’218 1’090 -127 -10.5\n\n332 Immaterielle Anlagen 2’690 3’091 2’694 -397 -12.8\n\nGesamttotal 16’733 17’433 16’721 -712 -4.1\n\nKonto Kommentar\n\n332 Projektverzögerungen bei diversen Softwareprojekten führen auch zu einem tieferen\nAbschreibungsbedarf (s. Bemerkung 5.3 auf Seite 50)\n\n4.13 Finanzaufwand\n\nTab. 36: Finanzaufwand\n\nBeträge in TCHF RE VA RE Differenz zu VA 2019\n2018 2019 2019 absolut %\n\n34 Finanzaufwand 1’929 2’074 1’763 -311 -15.0\n\n340 Zinsaufwand 1’012 1’163 879 -284 -24.4\n\n341 Realisierte Kursverluste 1 - 1 1 -\n\n342 Kapitalbeschaffungs- und Verwaltungskosten 5 15 23 8 50.2\n\n343 Liegenschaftenaufwand Finanzvermögen 780 821 637 -185 -22.5\n\n349 Verschiedener Finanzaufwand 132 75 225 150 199.5\n\nDie Wertberichtigungen (Abnahmen) der Anlagen des Finanzvermögens werden erfolgsneutral der Neubewer-\ntungsreserve Finanzvermögen im Eigenkapital belastet. In der Berichtsperiode wurden Wertberichtigungen in\nder Höhe von 929 TCHF der Neubewertungsreserve belastet. (siehe Eigenkapitalnachweis Seite 12 oder An-\nlagenspiegel Seite 52)\n\n4.14 Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals\n\nTab. 37: Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals\n\nBeträge in TCHF RE VA RE Differenz zu VA 2019\n2018 2019 2019 absolut %\n\n35 Einlagen in Fonds und\nSpezialfinanzierungen im Fremdkapital\n\n32 32 - -32 -100.0\n\nSpezialfinanzierung Tiergesundheitskasse 20 25 - -25 -100.0\n\nSpielsuchtabgabefonds 11 7 - -7 -100.0\n\nFonds und Spezialfinanzierungen sind nach bestimmten Kriterien dem Eigenkapital oder dem Fremdkapital\nzuzuteilen. Dem Fremdkapital zugeteilte Fonds und Spezialfinanzierungen werden verzinst.\n\n44 4.14. Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals\n\n\n\nFonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals sind Ende des Jahres auszugleichen, bei einem Er-\ntragsüberschuss wird der Saldo in den Fonds oder in die Spezialfinanzierung eingelegt, bei einem Ausga-\nbenüberschuss dem Fonds oder der Spezialfinanzierung entnommen.\n\n4.15 Transferaufwand\n\nTab. 38: Transferaufwand\n\nBeträge in TCHF RE VA RE Differenz zu VA 2019\n2018 2019 2019 absolut %\n\n36 Transferaufwand 249’155 257’106 257’458 352 0.1\n\n360 Ertragsanteile an Dritte 6’489 6’597 6’568 -29 -0.4\n\n361 Entschädigungen an Gemeinwesen 29’306 30’700 28’773 -1’926 -6.3\n\n362 Finanz- und Lastenausgleich 12’179 11’981 12’044 64 0.5\n\n363 Beiträge an Gemeinwesen und Dritte 197’592 204’550 200’121 -4’430 -2.2\n\n365 Wertberichtigungen Beteiligungen\nVerwaltungsvermögen\n\n626 - 6’687 6’687 -\n\n366 Abschreibungen Investitionsbeiträge 2’964 3’278 3’264 -14 -0.4\n\nKonto Kommentar\n\n361 Tiefere Schülerzahlen an den Mittel- und Hochschulen sowie der höheren Berufsbildung TCHF -1’949\n363 Minderaufwand Spitalfinanzierungen TCHF - 2’198 (siehe Seite 24)\n\nMinderaufwand Prämienverbilligungen TCHF - 2’514 (siehe Seite 25)\nMinderaufwand Finanzierung von Einrichtungen gemäss IVSE TCHF - 171 (siehe Seite 25)\nMinderaufwand Ergänzungsleistungen TCHF -172 (siehe Seite 25)\nMinderaufwand Strassenrechnung infolge nicht beanspruchter Beiträge für Lärmschutzmassnahmen\nTCHF -712\nMinderaufwand Abfallfonds aufgrund aufgeschobener Schiessanlagensanierungen TCHF -443\nMehrkosten Chancengleichheit infolge Erhöhung Integrationspauschale TCHF 753 (Mehreinnahmen\nsiehe Transferertrag S. 40)\nMehrkosten für Nothilfe, Sozialhilfe und Gesundheit im Bereich Asyl TCHF 263 (Mehreinnahmen siehe\nTransferertrag S. 40)\nMehrausgaben Energiefonds für Beiträge energetische Sanierungen TCHF 527\n\n365 Wertberichtigung Beteiligung Spitalverbund Appenzell Ausserrhoden TCHF 6’687 (siehe Kaptitel 6.5\nSeite 56)\n\n4.16 Ausserordentlicher Aufwand\n\nTab. 39: Ausserordentlicher Aufwand\n\nBeträge in TCHF RE VA RE Differenz zu VA 2019\n2018 2019 2019 absolut %\n\n38 Ausserordentlicher Aufwand 2’857 377 377 100.0\n\n380 Ausserordentlicher Personalaufwand 1’727 - - - -\n\n386 Ausserordentlicher Transferaufwand 596 - - - -\n\n389 Einlagen in das Eigenkapital 535 - 377 377 100.0\n\nKonto Kommentar\n\n380 RE 2018; Einmaleinlage Pensionskasse (individuelle Gutschriften)\n386 RE 2018; PostAuto Schweiz AG, Rückerstattung Abgeltungen 2007-2018 (Anteil Gemeinden)\n389 Einlagen in Rücklagen Globalbudgetbereiche aufgrund Besserabschluss (siehe S. 23)\n\n4.16. Ausserordentlicher Aufwand 45\n\n\n\n4.17 Reservebildung\n\nTab. 40: Reservebildung\n\nBeträge in TCHF RE VA RE Differenz zu VA 2019\n2018 2019 2019 absolut %\n\nTotal Reservebildung 7’977 193 1’562 1’369 709.9\n\n902 Einlagen in Fonds und\nSpezialfinanzierungen im Eigenkapital\n\n2’965 193 1’562 1’369 709.9\n\nSpezialfinanzierung Strassenrechnung 2’240 - 1’291 1’291 100.0\n\nSpezialfinanzierung Alkoholzehntel 5 - 165 165 100.0\n\nSpezialfinanzierung Fischerei - - 57 57 100.0\n\nKulturfonds 202 - - - -\n\nEnergiefonds 507 192 41 -151 -78.7\n\nAgrarfonds 12 1 9 8 845.3\n\n903 Einlagen in Vorfinanzierung 5’012 - - - -\n\nVorfinanzierung Verselbständigung SVAR 5’012 - - - -\n\nKonto Kommentar\n\n902 Fondseinlagen statt budgetierte Entnahmen (Strassenrechnung/Alkoholzehntel/Fischerei, siehe S. 41)\nEnergiefonds tiefere Einlage als budgetiert\n\n903 RE 2018; Einlage Aufwertungsgewinn PZA\n\nFonds und Spezialfinanzierungen sind nach bestimmten Kriterien dem Eigenkapital oder dem Fremdkapital\nzuzuteilen. Dem Eigenkapital zugeteilte Fonds und Spezialfinanzierungen werden nicht verzinst.\n\nFonds und Spezialfinanzierungen des Eigenkapitals sind Ende des Jahres auszugleichen, bei einem Er-\ntragsüberschuss wird der Saldo in den Fonds oder in die Spezialfinanzierung eingelegt, bei einem Ausga-\nbenüberschuss dem Fonds oder der Spezialfinanzierung entnommen; sie werden wie Eigenkapitalveränderun-\ngen behandelt.\n\n46 4.17. Reservebildung\n\n\n\nErläuterungen zu Positionen der\nInvestitionsrechnung\n\n5.1 Investitionsübersicht\n\nTab. 41: Nettoinvestitionen\n\nNr. Bezeichnung RE VA RE Differenz zu VA 2019\nin TCHF 2018 2019 2019 absolut in %\n\n100 Kanzleidienste 7 320 - -320 -100.0\n\nI1000005 Elektronisches Amtsblatt - 200 - -200 -100.0\n\nI1000006 Erneuerung Abstimmungsanlage (2.Teil) - 50 - -50 -100.0\n\nI1000007 MIS Berichtserweiterungen - 70 - -70 -100.0\n\nI1010003 MIS Regierungscontrolling 7 - - - -\n\n210 Amt für Finanzen -1’400 141 1 -139 -99.0\n\nI1130002 Einführung NSP Swiss-Salary-Modul 11 20 - -20 -100.0\n\nI2109002 Beteiligung Spitalverbund 8’869 121 - -121 -100.0\n\nI2109003 Entwidmungen -10’279 - - - -\n\nI2109004 Namenaktien Appenzeller Bahnen AG - - 1 1 -\n\n220 Kantonale Steuerverwaltung 774 450 782 332 73.8\n\nI1120001 Integrierte Steuersoftware ISAR 380 250 373 123 49.3\n\nI1120003 eSteuern 58 - - - -\n\nI1120004 Weiterentwicklung Steuerlösung (NEST\nRefactoring/NEST.deq)\n\n336 200 409 209 104.3\n\n230 Personalamt 153 100 22 -78 -78.2\n\nI1189011 ePersonaldossier 153 100 22 -78 -78.2\n\n240 Amt für Immobilien 302 2’060 455 -1’605 -77.9\n\nI1440003 PZA Herisau (Erschliessungssystem / PP /\nVersorgung / 0.4 Mio.)\n\n- 198 - -198 -100.0\n\nI1440007 PZA Herisau Haus III ( 9.1 Mio.) 204 998 349 -649 -65.1\n\nI1440016 Fünfeckpalast, Trogen (Fertigstellung\nUmgebung / 0.6 Mio.)\n\n- 21 24 3 13.5\n\nI1440031 PZA Herisau (Haus 6 / 1.25 Mio.) - 801 - -801 -100.0\n\nI1440040 Strafanstalt Gmünden (Weiterentwicklung / 15.2\nMio.)\n\n98 - 52 52 -\n\nI2403044 Neubau Prüfstelle MFK (11 Mio.) - 250 30 -220 -87.9\n\nI2403045 Übertragungen PZA an SVAR - -208 - 208 -100.0\n\n245 Zentrale Informatik- und Telefoniekosten -491 200 -74 -274 -137.0\n\nI1189008 Kreditorenscanning 9 - - - -\n\nI1189009 Projekt Integra (ab 2015) - 150 33 -117 -77.9\n\nI1189014 Projekt IP-Telefonie - - -74 -74 -\n\nI1189016 Internetportal AR - eAusserrhoden - 50 - -50 -100.0\n\nI1189018 Darlehen AR Informatik AG (Liquidität) -500 - - - -\n\nI1189091 Projekt Integra - - -33 -33 -\n\n320 Amt für Mittel- und Hochschulen und\nBerufsbildung\n\n100 42 10 -32 -76.2\n\nI1189007 EISA Sekundarstufe II 100 42 10 -32 -76.2\n\n340 Kantonsschule (Globalkredit) 250 - -250 -100.0\n\nI1250001 Informatik Kantonsschule Trogen - 250 - -250 -100.0\n\n350 Berufsbildungszentrum 148 80 77 -3 -3.8\n\n5.1. Investitionsübersicht 47\n\n\n\nTab. 41: Nettoinvestitionen (Fortsetzung)\n\nNr. Bezeichnung RE VA RE Differenz zu VA 2019\nin TCHF 2018 2019 2019 absolut in %\n\nI1260001 Investitionen BBZ, Herisau 148 80 77 -3 -3.8\n\n370 Kantonsbeiträge Berufsbildung, Mittel- und\nHochschulen\n\n-1 80 -34 -114 -143.1\n\nI1279001 Ausbildungs- und Studiendarlehen -1 80 -34 -114 -143.1\n\n400 Departementssekretariat DGS -27 - - - -\n\nI1300001 NEST-Modul IPV -27 - - - -\n\n410 Amt für Gesundheit -37’763 - - - -\n\nI1310003 Hypothekardarlehen Spitalverbund AR -38’447 - - - -\n\nI4101001 Darlehen an Ostschweizer Kinderspital (13.9\nMio.)\n\n684 - - - -\n\n500 Departementssekretariat DBV - 90 - -90 -100.0\n\nI1400001 eBauverwaltung - 90 - -90 -100.0\n\n510 Tiefbauamt 424 1’480 449 -1’031 -69.7\n\nDiv. Wasserbau 114 1’200 181 -1’019 -84.9\n\nI5108002 Fendt 211 P Vario 148 - - - -\n\nI5109001 Pneubagger Takeuchi 161 - - - -\n\nI5109002 Geräteträger - 280 268 -12 -4.3\n\n520 Amt für Raum und Wald 504 750 830 80 10.7\n\nI1480001 Orthofoto - 250 140 -110 -43.8\n\nI1540001 Beiträge an forstliche Projekte 504 500 690 190 38.0\n\n530 Amt für Umwelt - 170 170 - 0.0\n\nI5300001 Ersatz SW Industrie- u. Gewerbekataster - 170 170 - 0.0\n\n540 Amt für Wirtschaft und Arbeit 41 153 - -153 -100.0\n\nI1578001 Beiträge Neue Regionalpolitik -136 - - - -\n\nI1578012 Äquivalenzbeiträge Darlehen NRP - 153 - -153 -100.0\n\nI5409013 Äquivalenzbeitrag Darlehen Hotel Linde, Heiden 146 - - - -\n\nI5409014 Äquivalenzbeitrag Zusatz (Verlängerung\nDarlehen Unterrechstein)\n\n31 - - - -\n\n550 Amt für Landwirtschaft 925 900 888 -12 -1.3\n\nI1520001 Beiträge an Oekonomiegebäude 741 600 588 -12 -1.9\n\nI1520002 Beiträge an Gewerbebetriebe - 40 55 15 37.1\n\nI1520003 Beiträge an Sanierung landw.\nWasserversorgungen\n\n11 - 11 11 -\n\nI1520004 Beiträge an Weg- und Transportanlagen 114 200 203 3 1.3\n\nI1520005 Beiträge an Düngeranlagen 15 30 - -30 -100.0\n\nI1520010 Beiträge an Strukturverbesserungen 43 30 31 1 4.9\n\n560 Öffentlicher Verkehr 3’284 2’645 2’638 -7 -0.3\n\nI1570001 Investitionsbeiträge Appenzeller Bahnen -79 - -1 -1 -\n\nI1570003 Durchmesserlinie (DML) 1’288 600 600 - -\n\nI1570004 Beitrag Bahninfrastrukturfonds (BIF) 1’918 2’040 2’035 -5 -0.3\n\nI1570005 Investitionsbeitrag Thurbo AG - 5 5 - -6.8\n\nI1570007 Privatbahnen: Diverses / Umsetzung 158 - - - -\n\n590 Spezialfinanzierungen und Fonds 8’715 11’515 10’712 -803 -7.0\n\nDiv. Tiefbauamt / Strassenbau 8’299 10’600 9’593 -1’007 -9.5\n\nDiv. Entsorgung Abfall und Wasser 672 915 840 -75 -8.2\n\nI5906001 Darlehen Agrarfonds -255 - 279 279 -\n\n48 5.1. Investitionsübersicht\n\n\n\nTab. 41: Nettoinvestitionen (Fortsetzung)\n\nNr. Bezeichnung RE VA RE Differenz zu VA 2019\nin TCHF 2018 2019 2019 absolut in %\n\n600 Departementssekretariat DIS - 170 - -170 -100.0\n\nI1600001 eGrundbuch - 170 - -170 -100.0\n\n620 Strassenverkehrsamt 49 - - - -\n\nI1189010 eStrassenverkehrsamt 49 - - - -\n\n630 Amt für Militär und Bevölkerungsschutz 19 200 - -200 -100.0\n\nI1614001 Maschinen, Geräte Zivilschutz 19 200 - -200 -100.0\n\n640 Kantonspolizei 627 588 255 -333 -56.7\n\nI1620001 Fahrzeugflotte Kantonspolizei 227 222 211 -11 -5.0\n\nI6400004 Ausbau Kapo-Fachapplikationen 189 366 5 -361 -98.6\n\nI6401006 Ersatz Geschwindigkeitsmessanlage 210 - - - -\n\nI6402008 KNZ Futura - - 39 39 -\n\n650 Staatsanwaltschaft - 110 - -110 -100.0\n\nI6500001 Tribuna - 110 - -110 -100.0\n\n660 Strafanstalten Gmünden (Globalkredit) - - 221 221 -\n\nI6602003 Schreinerei Strafanstalt Gmünden - - 221 221 -\n\nNettoinvestitionen -23’609 22’494 17’402 -5’091 -22.6\n\n5.2 Investitionen und Rückerstattung Sachanlagen\n\nTab. 42: Investitionen und Rückerstattungen Sachanlagen\n\nBeträge in TCHF RE VA RE Differenz zu VA 2019\n2018 2019 2019 absolut %\n\nInvestitionsausgaben\n\n50 Investitionen Sachanlagen 11’477 18’450 13’736 -4’714 -25.5\n\n501 Strassen 9’331 12’100 11’518 -582 -4.8\n\n502 Wasserbau 931 3’000 820 -2’180 -72.7\n\n504 Hochbauten 302 2’268 471 -1’797 -79.2\n\n506 Mobilien 914 1’082 927 -155 -14.3\n\nInvestitionseinnahmen\n\n60 Übertragung von Sachanlagen ins\nFinanzvermögen\n\n-10’279 - - - -\n\n604 Hochbauten -10’279 - - - -\n\n61 Rückerstattungen Sachanlagen - -208 - 208 100.0\n\n614 Hochbauten - -208 - 208 100.0\n\nKonto Kommentar\n\n501 Projektverzögerungen aufgrund fehlender Planungsressourcen\n502 Projektverzögerung aufgrund von Einspracheverfahren und Abhängigkeiten von verzögerten\n\nDrittprojekten\n504 Verzögerung bei der Sanierung und Erneuerung PZA aufgrund Betriebskonzeptanpassungen\n604 RE 2018; Übergabe PZA an SVAR\n\n5.2. Investitionen und Rückerstattung Sachanlagen 49\n\n\n\n5.3 Investitionen Immaterielle Anlagen\n\nTab. 43: Investitionen Immaterielle Anlagen\n\nBeträge in TCHF RE VA RE Differenz zu VA 2019\n2018 2019 2019 absolut %\n\nInvestitionsausgaben\n\n52 Immaterielle Anlagen 1’530 2’238 1’067 -1’171 -52.3\n\n520 Software 1’530 1’988 927 -1’061 -53.4\n\n529 Übrige immaterielle Anlagen - 250 140 -110 -43.8\n\nKonto Kommentar\n\n520 div. Softwareprojekte (verspäteter Projektstart / Projektverzögerung oder Abwicklung über ER, da unter\nAktivierungsgrenze)\n\n5.4 Investitionsbeiträge für eigene Rechnung\n\nTab. 44: Investitionsbeiträge für eigene Rechnung\n\nBeträge in TCHF RE VA RE Differenz zu VA 2019\n2018 2019 2019 absolut %\n\nInvestitionseinnahmen\n\n63 Investitionsbeiträge für eigene Rechnung 3’480 3’905 3’308 -597 -15.3\n\n630 Bund 469 1’400 611 -789 -56.3\n\n631 Kantone und Konkordate 58 - 103 103 -\n\n632 Gemeinde und Gemeindezweckverbände 2’525 2’405 2’383 -22 -0.9\n\n634 Öffentliche Unternehmungen 286 - 90 90 -\n\n635 Private Unternehmungen 103 50 19 -31 -62.9\n\n636 Private Organisationen ohne Erwerbszweck 2 - 7 7 -\n\n637 Private Haushalte 38 50 94 44 88.2\n\nKonto Kommentar\n\n630 weniger Bundesgelder aus Programmvereinbarung Schutzbauten Wasser (verzögerter\nProjektfortschritt, siehe Abschnitt 5.2 Seite 49)\n\n5.5 Darlehen\n\nTab. 45: Darlehen\n\nBeträge in TCHF RE VA RE Differenz zu VA 2019\n2018 2019 2019 absolut %\n\nInvestitionsausgaben\n\n54 Darlehen 1’213 935 942 7 0.7\n\n542 Gemeinden und Gemeindezweckverbände 17 - 17 17 -\n\n544 Öffentliche Unternehmungen 684 - - - -\n\n545 Private Unternehmungen 238 775 238 -537 -69.3\n\n547 Private Haushalte 274 160 687 527 329.1\n\nInvestitionseinnahmen\n\n64 Rückzahlung von Darlehen 39’733 855 697 -158 -18.5\n\n50 5.5. Darlehen\n\n\n\nTab. 45: Darlehen (Fortsetzung)\n\nBeträge in TCHF RE VA RE Differenz zu VA 2019\n2018 2019 2019 absolut %\n\n640 Bund - 775 - -775 -100.0\n\n642 Gemeinde und Gemeindezweckverbände 17 - 17 17 -\n\n644 Öffentliche Unternehmungen 38’947 - - - -\n\n645 Private Unternehmungen 238 - 238 238 -\n\n647 Private Haushalte 530 80 442 362 452.2\n\nKonto Kommentar\n\n545 keine Auszahlung von NRP-Darlehen\n547 weniger Ausbildungs- und Studiendarlehen dafür höhere Investitionsdarlehen aus dem Agrarfonds\n640 NRP-Gelder Bund (neu; bis zur Auszahlung an Empfänger in der Bilanz unter Darlehen)\n644 RE 2018; Darlehensrückzahlung SVAR\n\n5.6 Beteiligungen und Grundkapitalien\n\nTab. 46: Beteiligungen und Grundkapitalien\n\nBeträge in TCHF RE VA RE Differenz zu VA 2019\n2018 2019 2019 absolut %\n\nInvestitionsausgaben\n\n55 Beteiligungen und Grundkapitalien 8’869 121 1 -119 -98.9\n\n554 Öffentliche Unternehmungen 8’869 121 -121 -100.0\n\n555 Private Unternehmen - - 1 1 -\n\nKonto Kommentar\n\n554 RE 2018: Erhöhung Beteiligung SVAR aus Übertragung PZA (siehe Abschnitt 6.5 Seite 56)\n\n5.7 Eigene Investitionsbeiträge\n\nTab. 47: Eigene Investitionsbeiträge\n\nBeträge in TCHF RE VA RE Differenz zu VA 2019\n2018 2019 2019 absolut %\n\nInvestitionsausgaben\n\n56 Eigene Investitionsbeiträge 6’793 5’718 5’661 -57 -1.0\n\n560 Bund 1’918 2’040 2’035 -5 -0.3\n\n562 Gemeinden und Gemeindezweckverbände 672 915 840 -75 -8.2\n\n565 Private Unternehmungen 2’775 1’363 1’208 -155 -11.3\n\n567 Private Haushalte 1’429 1’400 1’578 178 12.7\n\n5.7. Eigene Investitionsbeiträge 51\n\n\n\nErläuterungen zu Bilanzpositionen\n\n6.1 Anlagespiegel\n\n6.1.1 Finanzvermögen\n\nTab. 48: Anlagespiegel Finanzvermögen\n\nAnlagehauptklassen Total 107 108\nFinanzanlagen Sachanlagen\n\nAnschaffungskosten\n\nStand per 01.01. 34’585 803 33’782\n\nZugänge 265 265 -\n\nZugang aus Verwaltungsvermögen - - -\n\nAbgänge/Verkäufe/Rückzahlung - - -\n\nÜbertragung ins Verwaltungsvermögen -474 - -474\n\nUmgliederung - - -\n\nStand per 31.12. 34’377 1’068 33’309\n\nKumulierte Wertberichtigungen\n\nStand per 01.01. 934 50 884\n\nWertberichtigung -941 -12 -929\n\nWertaufholung 3’339 - 3’339\n\nWertberichtigung auf Abgängen -1’006 - -1’006\n\nStand per 31.12. 2’326 38 2’288\n\nBuchwert per 31.12. 36’702 1’106 35’596\n\nKonto Kommentar\n\n107 Zugänge; All-in Kosten Anleihe CS 2019-2029 (TCHF 265), Auflösung über 10 Jahre (2019 1/2 Jahr)\nsiehe Wertberichtigung\n\n108 Übertragung ins Verwaltungsvermögen; Übertragung Mooshalden 4, Waldstatt (TCHF 466) sowie\nBodenabtretungen (TCHF 8) in Strassenrechnung (siehe Verwaltungsvermögen S. 53)\n\n108 Wertberichtigung; Abwertung div. Liegenschaften aufgrund Neubewertung aller\nFinanzvermögensliegenschaften (zu Lasten Aufwertungsreserven)\n\n108 Wertaufholung; Aufwertung div. Liegenschaften aufgrund Neubewertung aller\nFinanzvermögensliegenschaften (siehe Finanzertrag S. 39)\n\n108 Wertberichtigung auf Abgängen; Verkauf Liegenschaft im Bad 2 Heiden\n\n52 6.1. Anlagespiegel\n\n\n\n6.\n1.\n\n2\nVe\n\nrw\nal\n\ntu\nng\n\nsv\ner\n\nm\nög\n\nen\nTa\n\nb.\n49\n\n:A\nnl\n\nag\nes\n\npi\neg\n\nel\nVe\n\nrw\nal\n\ntu\nng\n\nsv\ner\n\nm\nög\n\nen\n\nA\nnl\n\nag\neh\n\nau\npt\n\nkl\nas\n\nse\nn\n\nTo\nta\n\nl\n14\n\n0\n14\n\n2\n14\n\n4\n14\n\n5\n14\n\n6\nS\n\nac\nha\n\nnl\nag\n\nen\nIm\n\nm\nat\n\ner\nie\n\nlle\nD\n\nar\nle\n\nhe\nn\n\nB\net\n\nei\nlig\n\nun\nge\n\nn\nIn\n\nve\nst\n\niti\non\n\ns-\nA\n\nnl\nag\n\nen\nG\n\nru\nnd\n\nka\npi\n\nta\nlie\n\nn\nbe\n\nitr\näg\n\ne\n\nA\nns\n\nch\naf\n\nfu\nng\n\nsk\nos\n\nte\nn\n\nS\nta\n\nnd\npe\n\nr\n01\n\n.0\n1.\n\n33\n8’\n\n68\n9\n\n20\n6’\n\n43\n3\n\n15\n’9\n\n52\n8’\n\n00\n9\n\n59\n’1\n\n68\n49\n\n’1\n27\n\nZu\ngä\n\nng\ne\n\n17\n’6\n\n25\n10\n\n’5\n59\n\n1’\n06\n\n7\n94\n\n2\n1\n\n5’\n05\n\n6\n\nR\nüc\n\nkz\nah\n\nlu\nng\n\n-6\n97\n\n-\n-\n\n-6\n97\n\n-\n-\n\nÜ\nbe\n\nrt\nra\n\ngu\nng\n\nin\ns\n\nFi\nna\n\nnz\nve\n\nrm\nög\n\nen\n-\n\n-\n-\n\n-\n-\n\n-\n\nZu\nga\n\nng\nau\n\ns\nFi\n\nna\nnz\n\nve\nrm\n\nög\nen\n\n47\n4\n\n47\n4\n\n-\n-\n\n-\n-\n\nZu\nsc\n\nhr\nei\n\nbu\nng\n\nen\n-\n\n-\n-\n\n-\n-\n\n-\n\nU\nm\n\ngl\nie\n\nde\nru\n\nng\nen\n\n-\n-\n\n-\n-\n\n-\n-\n\nS\nta\n\nnd\npe\n\nr\n31\n\n.1\n2.\n\n35\n6’\n\n09\n1\n\n21\n7’\n\n46\n6\n\n17\n’0\n\n19\n8’\n\n25\n4\n\n59\n’1\n\n70\n54\n\n’1\n83\n\nK\num\n\nul\nie\n\nrt\ne\n\nA\nbs\n\nch\nre\n\nib\nun\n\nge\nn\n\n-\n-\n\n-\n-\n\n-\n-\n\nS\nta\n\nnd\npe\n\nr\n01\n\n.0\n1.\n\n-1\n19\n\n’7\n03\n\n-8\n8’\n\n39\n9\n\n-8\n’6\n\n39\n-\n\n-8\n’2\n\n24\n-1\n\n4’\n44\n\n1\n\nP\nla\n\nnm\näs\n\nsi\nge\n\nA\nbs\n\nch\nre\n\nib\nun\n\nge\nn\n\n-1\n9’\n\n98\n5\n\n-1\n4’\n\n02\n7\n\n-2\n’6\n\n94\n-\n\n-\n-3\n\n’2\n64\n\nA\nus\n\nse\nrp\n\nla\nnm\n\näs\nsi\n\nge\nA\n\nbs\nch\n\nre\nib\n\nun\nge\n\nn\n-6\n\n’6\n87\n\n-\n-\n\n-\n-6\n\n’6\n87\n\n-\n\nA\nbs\n\nch\nre\n\nib\nun\n\nge\nn\n\nau\nfA\n\nbg\nän\n\nge\nn\n\n-\n-\n\n-\n-\n\n-\n-\n\nU\nm\n\ngl\nie\n\nde\nru\n\nng\nen\n\n-\n-\n\n-\n-\n\n-\n-\n\nS\nta\n\nnd\npe\n\nr\n31\n\n.1\n2.\n\n-1\n46\n\n’3\n76\n\n-1\n02\n\n’4\n26\n\n-1\n1’\n\n33\n2\n\n-\n-1\n\n4’\n91\n\n1\n-1\n\n7’\n70\n\n5\n\nB\nuc\n\nhw\ner\n\ntp\ner\n\n31\n.1\n\n2.\n20\n\n9’\n71\n\n6\n11\n\n5’\n04\n\n0\n5’\n\n68\n7\n\n8’\n25\n\n4\n44\n\n’2\n58\n\n36\n’4\n\n77\n\nK\non\n\nto\nK\n\nom\nm\n\nen\nta\n\nr\n\n14\n0\n\nZu\nga\n\nng\nau\n\ns\nFi\n\nna\nnz\n\nve\nrm\n\nög\nen\n\n;Ü\nbe\n\nrt\nra\n\ngu\nng\n\nM\noo\n\nsh\nal\n\nde\nn\n\n4,\nW\n\nal\nds\n\nta\ntt\n\n(T\nC\n\nH\nF\n\n46\n6)\n\nso\nw\n\nie\nB\n\nod\nen\n\nab\ntre\n\ntu\nng\n\nen\n(T\n\nC\nH\n\nF\n8)\n\nin\nS\n\ntra\nss\n\nen\nre\n\nch\nnu\n\nng\n(s\n\nie\nhe\n\nFi\nna\n\nnz\nve\n\nrm\nög\n\nen\nS\n\n.5\n2)\n\n14\n4\n\nR\nüc\n\nkz\nah\n\nlu\nng\n\n;D\nar\n\nle\nhe\n\nn\nN\n\neu\ne\n\nR\neg\n\nio\nna\n\nlp\nol\n\niti\nk\n\n(T\nC\n\nH\nF\n\n25\n5)\n\n/A\ngr\n\nar\nfo\n\nnd\ns\n\n(T\nC\n\nH\nF\n\n39\n6)\n\n/S\ntu\n\ndi\nen\n\nda\nrle\n\nhe\nn\n\n(T\nC\n\nH\nF\n\n46\n)\n\n14\n5\n\nA\nus\n\nse\nrp\n\nla\nnm\n\näs\nsi\n\nge\nA\n\nbs\nch\n\nre\nib\n\nun\nge\n\nn;\nW\n\ner\ntb\n\ner\nic\n\nht\nig\n\nun\ng\n\nB\net\n\nei\nlig\n\nun\ng\n\nS\npi\n\nta\nlv\n\ner\nbu\n\nnd\nA\n\npp\nen\n\nze\nll\n\nA\nus\n\nse\nrr\n\nho\nde\n\nn\nTC\n\nH\nF\n\n6’\n68\n\n7\n\n6.1. Anlagespiegel 53\n\n\n\n6.2 Beteiligungsspiegel\n\n6.2.1 Finanzvermögen\nTab. 50: Beteiligungsspiegel Finanzvermögen\n\nBezeichnung Anteil Gesamt- Anzahl Nominal- Buchwert Buchwert\nin % kapital wert 31.12.2019 31.12.2018\n\nGrastrocknungsanlage AG Waldstatt\nund Umgebung\n\n1.33% 150’000 8 2’000 560 560\n\nMineral- und Heilbad Unterrechstein\nAG, Grub\n\n1.17% 3’420’000 200 40’000 22’400 22’400\n\nAbraxas Informatik AG, St. Gallen 0.13% 19’744’000 250 25’000 100’000 100’000\n\nTotal 122’960 122’960\n\n6.2.2 Verwaltungsvermögen\nTab. 51: Beteiligungsspiegel Verwaltungsvermögen\n\nBezeichnung Anteil Gesamt- Anzahl Nominal- Buchwert Buchwert\nin % kapital wert 31.12.2019 31.12.2018\n\nSpitalverbund Appenzell\nAusserrhoden\n\n100% 53’868’780 0 53’868’780 38’957’386 45’644’539\n\nOLMA-Messen - - 96 96’000 96’000 96’000\n\nSchweizerische Nationalbank 0.67% 25’000’000 667 166’750 166’750 166’750\n\nSelFin Invest AG 1% 10’000’000 100 100’000 100’000 100’000\n\nSAK Holding AG 14.18% 25’000’000 709 3’545’000 3’545’000 3’545’000\n\nAR Informatik AG 50% 1’500’000 600 750’000 750’000 750’000\n\nAppenzeller Bahnen AG 9.40% 15’600’000 1’466’190 1’466’190 439’857 438’507\n\nIG GIS AG 9.10% 110’000 1’000 10’000 10’000 10’000\n\nMCH Messe Schweiz (Basel) AG 0.03% 40’000’000 1’000 10’000 10’000 10’000\n\nSchweizerische Südostbahn AG 0.88% 8’925’000 77’736 77’736 38’868 38’868\n\nTMF Extraktionswerk AG 1.55% 1’200’000 62 18’600 18’600 18’600\n\nSchweizer Zucker AG 0.01% 17’040’000 140 1’400 1’400 1’400\n\nAppenzellisches Zentrum für\nbäuerliches Leben und Volkskunst\n\n- - 2 10’000 0 0\n\nSchweizerische bäuerliche\nBürgschafts-Genossenschaft\n\n- - 5 1’000 0 0\n\nSchweizerische Gesellschaft für\nHotelkredit SGH\n\n- - 50 25’000 0 0\n\nSchweizerischer Bibliotheksdienst - - 100 10’000 0 0\n\nSchweizer Salinen AG 0.90% 11’164’000 100 100’000 100’000 100’000\n\nAppenzeller Schaukäserei AG 0.94% 2’550’000 80 24’000 24’000 24’000\n\nWalzenhausen Bahnhof AG 0.03% 320’000 1 100 100 100\n\neOperations Schweiz AG 0.10% 100’000 1 100 300 300\n\nTotal 44’258’261 50’944’064\n\n54 6.2. Beteiligungsspiegel\n\n\n\n6.3 Darlehen\n\n6.3.1 Verwaltungsvermögen\nTab. 52: Darlehen Verwaltungsvermögen\n\nBezeichnung Buchwert Buchwert\n31.12.2018 31.12.2019\n\nStudiendarlehen 428’361 393’900\n\nDarlehen an AR Informatik AG (Liquidität) 5’000’000 5’000’000\n\nDarlehen Agrarfonds 1’896’850 2’176’050\n\nDarlehen Ostschweizer Kinderspital 683’895 683’895\n\nTotal 8’009’106 8’253’845\n\n6.4 Rückstellungsspiegel\n\nTab. 53: Rückstellungen 2019\n\nBeträge in TCHF kurzfristig langfristig Total\n\nStand Rückstellungen per 01.01.2019 2’577 1’515 4’092\n\nBildung Rückstellungen 2’193 219 2’411\n\nVerwendung Rückstellungen -2’577 -27 -2’604\n\nAuflösung Rückstellungen - - -\n\nStand Rückstellungen per 31.12.2019 2’193 1’707 3’899\n\nDie Rückstellungsposten im Detail betreffen:\n\nTab. 54: Rückstellungsposten 2019\n\nBezeichnung Betrag in TCHF\n\nKurzfristige Rückstellungen Erfolgsrechnung 1’572\n\nKantonsbeiträge Institutionen zur Förderung der Eingliederung invalider Personen 497\n\nAusstehende Rechnungen Sonderschulen 2019 334\n\nMindeststeuern Juristische Personen 200\n\nEinmalige personalrechtliche Rückstellung, Kosten 2020 122\n\nStipendienaufwand: a.o. Verarbeitungsrückstand, 22 Mehrgesuche 88\n\nProjekt ”Frühe Sprachförderung“ (Massnahme KIP II) 60\n\nKlimabericht 40\n\nNRP, Umsetzungsphase OSKAR 32\n\nProjekte Gesundheitsförderung CH, KAP 18-21 30\n\nGemeinsame Einrichtungen KVG, Umsetzung Art. 19a/36b KVV 26\n\nHaus-Analysen, 4 Objekte 26\n\nNRP, Gesundheitsregion Appenzellerland (ALSAM) 25\n\nNRP-Gelder Bund, Gesundheitsregion AR 25\n\nKurskosten für Schulkinder im Projekt ”Vielfalt als Chance“ (Massnahme KIP II) 20\n\nSchreibarbeit Jubiläum 200 Jahre Kantonsschule 17\n\nStiftungsgelder für Projekt Zimmerleute ”Stricken mit Holz“ 16\n\nGesundheitsbericht 2020, Anteile Konzeption und Umsetzung 2019 15\n\n6.4. Rückstellungsspiegel 55\n\n\n\nTab. 54: Rückstellungsposten 2019(Fortsetzung)\n\nBezeichnung Betrag in TCHF\n\nLangfristige Rückstellungen Erfolgsrechnung 1’707\n\nZugesicherte Beiträge Denkmalpflege 1’520\n\nPensenguthaben Lehrpersonen Kantonsschule 187\n\nKurzfristige Rückstellungen Investitionsrechnung 620\n\nErneuerung landwirtschaftliche Flurstrassen, Alte Schwägalpstrasse 150\n\nNRP-Darlehen ”Hotel Linde, Heiden”, Äquivalenzbeitrag 146\n\nEinführung Educase 114\n\nProjekt Erneuerung Orthofoto 100\n\nProjekt zur reg. Entwicklung Appenzeller Erlebnisbauernhof 55\n\nUpgrade HR-Net auf CR-Business 34\n\nEinführung MIS Regierungscontrolling 11\n\nUmstellung IP Telefonie 10\n\n6.5 Übergabe PZA an SVAR\n\nAufgrund der geringen aufgelaufenen Ausgaben 2018 zur Optimierung des PZA wurde im 2019 auf eine\nÜbertragung an den SVAR verzichtet. Die aufgelaufenen Investitionen per 31.12.2019 in der Höhe von 0.6\nMio. Franken werden im 2020 an den SVAR übertragen.\n\nDie folgende Tabelle zeigt den Stand der Konten, die im Zusammenhang mit der Übergabe der Investitionen\nzur Optimierung des PZA relevant sind:\n\nTab. 55: Sondereffekt aus Übergabe PZA an den SVAR per 31.12.19\n\nKonten Beträge in TCHF Stand Veränderung Stand\n31.12.2018 31.12.2019\n\nKostenstand PZA\n\n1404.15 Investitionen Anlage PZA 204 349 552\n1084.00 Übertragung Anlage PZA - - -\n\nTotal Bestand Anlage PZA 204 349 552\n\nFinanzierung Übertragung PZA\n\n1454.00 Erhöhung Beteiligung (58%) - - -\n\n1001.01 Banküberweisung durch SVAR (42%) - - -\n\nBeteiligung SVAR\n\n1454.00 Beteiligung SVAR 53’869 - 53’869\n\n1454.01 Wertberichtigung Beteiligung aus Betriebsergebnis -8’224 -1’887 -10’111\n\n1454.01 Wertberichtigung Beteiligung aus Impairment - -4’800 -4’800\n\nTotal Beteiligung SVAR abzüglich Wertberichtigung 45’645 -6’687 38’957\n\nEntwicklung Dotationskapital beim SVAR\n\nSVAR Nominales Dotationskapital 53’869 - 53’869\n\n56 6.5. Übergabe PZA an SVAR\n\n\n\nKreditrechtliche Angaben\n\n7.1 Rechnung der Ämter und Abrechnungsstellen\n\nIm Rahmen des Regierungscontrollings und mit der Einführung des AFP hat der Regierungsrat die qualitative\nBindung der Voranschlagspositionen präzisiert und neu festgelegt.\n\nMit der Reorganisation der kantonalen Verwaltung (ReKVAR) hat die Bedeutung der Ämter zugenommen. Im\ngesamten Führungskreislauf stehen neu die Ämter stärker im Fokus.\n\nAls finanziell bindend gelten Voranschlagskredite pro Amt oder Abrechnungsstelle des Personal-, Sach- und\nTransferaufwandes sowie das Total der Nettoinvestitionen; diese Voranschlagskredite sind einzuhalten.\n\nWerden diese Voranschlagskredite überschritten, ist vorgängig ein Begehren für einen Nachtragskredit oder\nfür eine Kreditüberschreitung zu stellen.\n\nAlle anderen Positionen des Voranschlags der Erfolgsrechnung gelten als nicht beeinflussbar; Abweichungen\ndazu sind wohl in den Steuerungsbericht aufzunehmen, es ist aber kein Antrag für einen Nachtragskredit oder\neine Kreditüberschreitung nötig.\n\nIn der nachstehenden Tabelle sind die kreditrelevanten Positionen der Rechnung 2019 dunkelrot hinterlegt. Bei\nden mit einem ”* “ gekennzeichneten Beträgen besteht eine vom Regierungsrat behandelte Kreditüberschrei-\ntung (siehe Abschnitt 7.4.1 Seite 73).\n\nTab. 56: Voranschlagskredite\n\nBeträge in TCHF RE VA RE Differenz zu VA 2019\n2018 2019 2019 absolut in %\n\n010 Kantonsrat\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -510 -495 -444 51 10.3\n\n30 Personalaufwand -323 -331 -274 57* 17.3\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -115 -90 -81 9 9.9\n\n36 Transferaufwand - - -25 -25 -\n\n39 Interne Verrechnungen -73 -74 -74 0 0.0\n\n42 Entgelte 1 - 10 10 -\n\n020 Regierungsrat\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -1’859 -2’010 -1’920 90 4.5\n\n30 Personalaufwand -1’603 -1’743 -1’687 57 3.2\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -184 -174 -300 -126* 72.4\n\n36 Transferaufwand -176 -339 -177 162 47.7\n\n39 Interne Verrechnungen -29 -29 -29 0 0.0\n\n42 Entgelte - - 1 1 -\n\n43 Verschiedene Erträge 133 135 94 -41 -30.4\n\n46 Transferertrag - - 71 71 -\n\n49 Interne Verrechnungen - 140 107 -33 -23.7\n\n100 Kanzleidienste\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -2’042 -2’229 -2’056 173 7.8\n\n30 Personalaufwand -1’367 -1’317 -1’338 -21 1.6\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -925 -1’091 -983 108 9.9\n\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen -57 -129 -57 72 55.9\n\n36 Transferaufwand -228 -248 -209 39 15.8\n\n7.1. Rechnung der Ämter und Abrechnungsstellen 57\n\n\n\nTab. 56: Voranschlagskredite (Fortsetzung)\n\nBeträge in TCHF RE VA RE Differenz zu VA 2019\n2018 2019 2019 absolut in %\n\n39 Interne Verrechnungen -89 -88 -86 2 2.1\n\n42 Entgelte 604 615 563 -52 -8.4\n\n43 Verschiedene Erträge 8 6 11 5 -83.2\n\n49 Interne Verrechnungen 14 23 43 20 -89.5\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen -7 -320 - 320 100.0\n\n506 Mobilien - -50 - 50 100.0\n\n52 Immaterielle Anlagen -7 -270 - 270 100.0\n\n110 Rechtsdienst\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -501 -535 -543 -8 1.5\n\n30 Personalaufwand -459 -493 -501 -9 1.8\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -13 -14 -13 1 4.7\n\n39 Interne Verrechnungen -29 -29 -29 0 0.0\n\n120 Kommunikationsdienst\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -336 -492 -487 5 1.0\n\n30 Personalaufwand -315 -421 -424 -3 0.8\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -10 -59 -51 8 13.7\n\n39 Interne Verrechnungen -11 -12 -12 0 0.0\n\n130 Staatsarchiv\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -1’060 -1’088 -1’026 62 5.7\n\n30 Personalaufwand -510 -551 -526 25 4.5\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -358 -333 -304 30 8.9\n\n36 Transferaufwand -7 -7 -7 0 0.0\n\n39 Interne Verrechnungen -196 -198 -198 0 0.0\n\n43 Verschiedene Erträge 10 - 8 8 -\n\n140 Parlamentsdienst\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis - -337 -187 150 44.4\n\n30 Personalaufwand - -312 -179 133 42.7\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand - -25 -9 16 65.7\n\n200 Departementssekretariat DF\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -552 -530 -508 22 4.2\n\n30 Personalaufwand -520 -495 -493 2 0.4\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -74 -60 -42 18 30.0\n\n36 Transferaufwand -9 -10 -9 1 7.8\n\n39 Interne Verrechnungen -38 -40 -40 0 0.0\n\n41 Regalien und Konzessionen 11 8 10 2 -20.6\n\n42 Entgelte 11 - - - -\n\n49 Interne Verrechnungen 67 67 67 0 0.0\n\n210 Amt für Finanzen\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -62 1’057 -4’123 -5’181 -490.0\n\n30 Personalaufwand -1’592 -1’561 -1’568 -7 0.4\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -641 -722 -666 56 7.8\n\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen -14 -23 -14 9 38.8\n\n34 Finanzaufwand -1’144 -1’248 -1’111 137 11.0\n\n36 Transferaufwand -626 - -6’687 -6’687 -\n\n39 Interne Verrechnungen -101 -94 -86 9 9.1\n\n58 7.1. Rechnung der Ämter und Abrechnungsstellen\n\n\n\nTab. 56: Voranschlagskredite (Fortsetzung)\n\nBeträge in TCHF RE VA RE Differenz zu VA 2019\n2018 2019 2019 absolut in %\n\n42 Entgelte 10 26 4 -23 -86.2\n\n43 Verschiedene Erträge 67 20 30 10 -52.3\n\n44 Finanzertrag 2’872 3’457 5’006 1’549 -44.8\n\n49 Interne Verrechnungen 1’108 1’202 968 -234 -19.5\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 1’400 -141 -1 139 99.0\n\n52 Immaterielle Anlagen -11 -20 - 20 100.0\n\n55 Beteiligungen und Grundkapitalien -8’869 -121 -1 119 98.9\n\n60 Übertragung von Sachanlagen in das Finanzvermögen 10’279 - - - -\n\n220 Kantonale Steuerverwaltung\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -9’168 -9’235 -9’247 -12 0.1\n\n30 Personalaufwand -6’894 -6’748 -6’938 -189* 2.8\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -1’997 -1’827 -2’071 -244* 13.3\n\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen -1’835 -1’948 -1’993 -45 2.3\n\n39 Interne Verrechnungen -538 -534 -539 -5 0.9\n\n42 Entgelte 526 520 560 40 -7.8\n\n43 Verschiedene Erträge 1’569 1’301 1’732 431 -33.1\n\n44 Finanzertrag - 1 - -1 -100.0\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen -774 -450 -782 -332 73.8\n\n506 Mobilien - - -27 -27 -\n\n52 Immaterielle Anlagen -774 -450 -755 -305* 67.8\n\n230 Personalamt\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -3’234 -1’809 -1’751 58 3.2\n\n30 Personalaufwand -1’579 -1’644 -1’693 -49* 3.0\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -160 -213 -183 30 14.0\n\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen - -50 -35 15 30.0\n\n38 Ausserordentlicher Aufwand -1’727 - - - -\n\n39 Interne Verrechnungen -29 -30 -31 -1 3.0\n\n42 Entgelte 27 1 16 14 -1’098.5\n\n43 Verschiedene Erträge 120 66 75 9 -13.1\n\n46 Transferertrag 114 60 100 40 -67.0\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen -153 -100 -22 78 78.2\n\n52 Immaterielle Anlagen -153 -100 -22 78 78.2\n\n240 Amt für Immobilien\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 645 1’281 1’830 549 -42.9\n\n30 Personalaufwand -3’025 -3’018 -3’001 18 0.6\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -6’003 -5’296 -5’449 -153* 2.9\n\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen -1’916 -1’487 -1’487 0 0.0\n\n34 Finanzaufwand -780 -821 -649 173 21.0\n\n36 Transferaufwand -79 -71 -72 -1 1.0\n\n37 Durchlaufenden Beiträge -10 - -20 -20 -\n\n39 Interne Verrechnungen -555 -604 -495 109 18.1\n\n42 Entgelte 560 381 407 26 -6.9\n\n43 Verschiedene Erträge 114 88 187 99 -112.3\n\n44 Finanzertrag 6’280 6’250 6’286 36 -0.6\n\n46 Transferertrag 7 8 26 19 -249.6\n\n7.1. Rechnung der Ämter und Abrechnungsstellen 59\n\n\n\nTab. 56: Voranschlagskredite (Fortsetzung)\n\nBeträge in TCHF RE VA RE Differenz zu VA 2019\n2018 2019 2019 absolut in %\n\n47 Durchlaufende Beiträge 10 20 20 -\n\n49 Interne Verrechnungen 6’042 5’852 6’076 224 -3.8\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen -302 -2’060 -455 1’605 77.9\n\n504 Hochbauten -302 -2’268 -471 1’797 79.2\n\n61 Rückerstattungen - 208 - -208 -100.0\n\n63 Investitionsbeiträge für eigene Rechnung - - 16 16 -\n\n245 Zentrale Informatik- und Telefoniekosten\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -1’690 -1’586 -1’463 122 7.7\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -1’186 -1’181 -1’147 33 2.8\n\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen -492 -393 -308 85 21.7\n\n39 Interne Verrechnungen -11 -12 -8 4 33.5\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 491 -200 74 274 137.0\n\n52 Immaterielle Anlagen -9 -200 74 274 137.0\n\n64 Rückzahlung von Darlehen 500 - - - -\n\n250 Steuererträge\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 171’494 178’641 177’378 -1’263 -0.7\n\n40 Fiskalertrag 170’991 178’141 176’793 -1’348 -0.8\n\n42 Entgelte 504 500 584 84 -16.8\n\n255 Anteile an Eidgenössischen Erträgen\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 30’529 29’115 32’796 3’681 -12.6\n\n44 Finanzertrag 8’718 8’600 8’687 87 -1.0\n\n46 Transferertrag 21’811 20’515 24’109 3’594 -17.5\n\n260 Finanzausgleich Gemeinden\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -4’825 -4’550 -4’587 -37 0.8\n\n36 Transferaufwand -9’978 -9’810 -9’877 -67* 0.7\n\n46 Transferertrag 5’153 5’260 5’290 30 -0.6\n\n265 Finanz- und Lastenausgleich Bund und Kantone\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 45’167 46’937 46’940 3 -\n\n36 Transferaufwand -2’202 -2’171 -2’167 3 0.1\n\n46 Transferertrag 47’368 49’107 49’107 0 0.0\n\n270 Bildung und Entnahmen Reserven\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 10’753 10’753 10’753 0 0.0\n\n48 Ausserordentlicher Ertrag 10’753 10’753 10’753 0 0.0\n\n290 Spezialfinanzierungen und Fonds\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis\n\n36 Transferaufwand -679 -645 -596 49* 7.6\n\n39 Interne Verrechnungen -2’267 -2’257 -2’223 33 1.5\n\n41 Regalien und Konzessionen 2’691 2’700 2’653 -47 -1.7\n\n45 Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen 244 197 164 -33 -16.6\n\n49 Interne Verrechnungen 10 4 2 -3 -64.7\n\n60 7.1. Rechnung der Ämter und Abrechnungsstellen\n\n\n\nTab. 56: Voranschlagskredite (Fortsetzung)\n\nBeträge in TCHF RE VA RE Differenz zu VA 2019\n2018 2019 2019 absolut in %\n\n300 Departementssekretariat DBK\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -534 -492 -436 56 11.3\n\n30 Personalaufwand -384 -366 -330 36 9.8\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -61 -32 -22 10 31.5\n\n36 Transferaufwand -55 -72 -62 10 13.2\n\n39 Interne Verrechnungen -35 -23 -22 1 1.3\n\n42 Entgelte 1 - - - -\n\n310 Amt für Volksschule und Sport\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -4’836 -5’161 -4’789 371 7.2\n\n30 Personalaufwand -4’192 -4’449 -4’197 252 5.7\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -500 -566 -529 37 * 6.5\n\n36 Transferaufwand -1 -3 -9 -7 267.7\n\n39 Interne Verrechnungen -360 -353 -349 4 1.2\n\n42 Entgelte 74 60 75 15 -25.3\n\n43 Verschiedene Erträge 3 32 53 22 -68.5\n\n46 Transferertrag 123 104 151 48 -46.0\n\n49 Interne Verrechnungen 16 16 16 0 0.0\n\n320 Amt für Mittel- und Hochschulen und\nBerufsbildung\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -2’024 -2’089 -2’035 55 2.6\n\n30 Personalaufwand -1’494 -1’521 -1’495 27 1.8\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -284 -272 -269 3 1.1\n\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen -89 -108 -91 17 15.8\n\n36 Transferaufwand -17 -16 -16 0 0.0\n\n39 Interne Verrechnungen -198 -203 -199 4 1.8\n\n42 Entgelte 10 1 10 9 -941.6\n\n43 Verschiedene Erträge 8 9 14 5 -61.1\n\n44 Finanzertrag 2 2 - -2 -100.0\n\n46 Transferertrag 39 20 12 -8 -42.4\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen -100 -42 -10 32 76.2\n\n52 Immaterielle Anlagen -180 -42 -10 32 76.2\n\n63 Investitionsbeiträge für eigene Rechnung 80 - - - -\n\n330 Amt für Kultur\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -2’146 -2’108 -2’133 -25 1.2\n\n30 Personalaufwand -1’123 -1’149 -1’169 -20 1.8\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -429 -413 -367 47 11.3\n\n36 Transferaufwand -6 -6 -5 1 16.4\n\n39 Interne Verrechnungen -648 -655 -655 0 0.0\n\n42 Entgelte 2 1 6 5 -1’069.2\n\n43 Verschiedene Erträge 19 75 19 -57 -75.1\n\n49 Interne Verrechnungen 39 40 39 -1 -2.3\n\n340 Kantonsschule (Globalkredit)\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -13’846 -14’400 -13’854 546 3.8\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen - -250 - 250 100.0\n\n506 Mobilien - -250 - 250 100.0\n\n7.1. Rechnung der Ämter und Abrechnungsstellen 61\n\n\n\nTab. 56: Voranschlagskredite (Fortsetzung)\n\nBeträge in TCHF RE VA RE Differenz zu VA 2019\n2018 2019 2019 absolut in %\n\n349 Rücklagen Kantonsschule Trogen\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -199 - -273 -273 -\n\n38 Ausserordentlicher Aufwand -199 - -273 -273 -\n\n350 Berufsbildungszentrum\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -5’389 -5’949 -5’212 736 12.4\n\n30 Personalaufwand -7’198 -7’784 -7’190 594 7.6\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -739 -697 -823 -126* 18.2\n\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen -101 -130 -99 30 23.4\n\n36 Transferaufwand -3 -3 -4 -2 76.0\n\n39 Interne Verrechnungen -1’149 -1’135 -1’136 -2 0.2\n\n42 Entgelte 291 480 495 15 -3.1\n\n43 Verschiedene Erträge 25 - 56 56 -\n\n44 Finanzertrag 25 26 41 15 -59.1\n\n46 Transferertrag 2’967 2’800 2’957 157 -5.6\n\n49 Interne Verrechnungen 493 493 493 0 0.0\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen -148 -80 -77 3 3.8\n\n506 Mobilien -148 -80 -77 3 3.8\n\n360 Kantonsbeiträge obligatorische Schulen\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -18’035 -18’347 -18’399 -52 0.3\n\n30 Personalaufwand -55 -36 -59 -23 65.5\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -965 -783 -879 -97* 12.3\n\n36 Transferaufwand -22’594 -22’582 -23’380 -798 3.5\n\n39 Interne Verrechnungen - - -9 -9 -\n\n42 Entgelte 690 551 666 115 -20.8\n\n46 Transferertrag 4’888 4’502 5’232 730 -16.2\n\n49 Interne Verrechnungen - - 30 30 -\n\n370 Kantonsbeiträge Berufsbildung, Mittel- und\nHochschulen\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -27’179 -29’438 -27’168 2’270 7.7\n\n30 Personalaufwand -104 -116 -109 7 6.1\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -629 -545 -578 -32* 5.9\n\n36 Transferaufwand -31’529 -33’168 -31’298 1’870 5.6\n\n39 Interne Verrechnungen -7 -1 -5 -4 611.2\n\n42 Entgelte 8 2 10 8 -383.4\n\n44 Finanzertrag - - 2 2 -\n\n46 Transferertrag 4’932 4’255 4’692 438 -10.3\n\n49 Interne Verrechnungen 150 135 118 -17 -12.5\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 1 -80 34 114 143.1\n\n54 Darlehen -56 -160 -12 149 92.8\n\n64 Rückzahlung von Darlehen 57 80 46 -34 -42.5\n\n380 Kantonsbeiträge Denkmalpflege\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -9 -218 -225 -7 3.4\n\n36 Transferaufwand -309 -518 -525 -7 1.4\n\n37 Durchlaufenden Beiträge -276 -276 -276 0 0.0\n\n47 Durchlaufende Beiträge 276 276 276 0 0.0\n\n62 7.1. Rechnung der Ämter und Abrechnungsstellen\n\n\n\nTab. 56: Voranschlagskredite (Fortsetzung)\n\nBeträge in TCHF RE VA RE Differenz zu VA 2019\n2018 2019 2019 absolut in %\n\n49 Interne Verrechnungen 300 300 300 0 0.0\n\n390 Spezialfinanzierungen und Fonds\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis\n\n36 Transferaufwand -2’240 -2’392 -2’410 -18 0.8\n\n42 Entgelte 15 12 39 27 -228.0\n\n46 Transferertrag - - 25 25 -\n\n49 Interne Verrechnungen 2’300 2’155 2’155 0 0.0\n\n90 Abschlusskonten -75 225 191 -34 -15.3\n\n400 Departementssekretariat DGS\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -1’988 -1’984 -1’850 134 6.7\n\n30 Personalaufwand -786 -775 -737 39 5.0\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -136 -133 -144 -11* 8.2\n\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen -13 -19 -13 5 28.8\n\n36 Transferaufwand -1’149 -1’137 -1’007 130 11.4\n\n39 Interne Verrechnungen -72 -74 -73 1 1.4\n\n42 Entgelte 3 6 7 1 -19.2\n\n43 Verschiedene Erträge 10 - - - -\n\n46 Transferertrag 155 150 118 -32 -21.2\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 27 - - - -\n\n52 Immaterielle Anlagen 27 - - - -\n\n410 Amt für Gesundheit\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -2’497 -2’683 -2’740 -57 2.1\n\n30 Personalaufwand -1’375 -1’473 -1’486 -14 0.9\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -977 -846 -824 22* 2.6\n\n36 Transferaufwand -512 -770 -745 25* 3.2\n\n39 Interne Verrechnungen -88 -127 -75 52 41.3\n\n41 Regalien und Konzessionen - 17 - -17 -100.0\n\n42 Entgelte 248 158 188 30 -19.2\n\n43 Verschiedene Erträge 56 63 43 -20 -31.5\n\n46 Transferertrag 4 15 6 -9 -61.1\n\n49 Interne Verrechnungen 148 280 154 -127 -45.2\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 37’763 - - - -\n\n54 Darlehen -684 - - - -\n\n64 Rückzahlung von Darlehen 38’447 - - - -\n\n420 Veterinäramt\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -439 -398 -348 49 12.4\n\n30 Personalaufwand -692 -730 -641 89 12.2\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -229 -207 -231 -24 11.6\n\n36 Transferaufwand -231 -226 -231 -5 2.3\n\n39 Interne Verrechnungen -133 -143 -140 3 1.9\n\n40 Fiskalertrag 437 440 461 21 -4.8\n\n42 Entgelte 57 80 75 -5 -5.8\n\n43 Verschiedene Erträge 7 3 20 17 -557.8\n\n46 Transferertrag 215 255 211 -44 -17.1\n\n49 Interne Verrechnungen 131 130 127 -3 -2.0\n\n7.1. Rechnung der Ämter und Abrechnungsstellen 63\n\n\n\nTab. 56: Voranschlagskredite (Fortsetzung)\n\nBeträge in TCHF RE VA RE Differenz zu VA 2019\n2018 2019 2019 absolut in %\n\n430 Amt für Soziales\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -2’848 -2’943 -2’851 92 3.1\n\n30 Personalaufwand -1’871 -1’853 -1’863 -10 0.5\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -611 -651 -695 -44* 6.8\n\n36 Transferaufwand -8’848 -7’712 -8’714 -1’002 13.0\n\n37 Durchlaufenden Beiträge -4’784 -4’500 -4’488 12 0.3\n\n39 Interne Verrechnungen -588 -493 -650 -157 31.8\n\n42 Entgelte 2 1 4 3 -196.4\n\n43 Verschiedene Erträge 2 - 5 5 -\n\n46 Transferertrag 9’056 7’755 9’051 1’296 -16.7\n\n47 Durchlaufende Beiträge 4’784 4’500 4’488 -12 -0.3\n\n49 Interne Verrechnungen 10 10 10 0 0.0\n\n440 KESB\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -2’208 -2’250 -2’211 39 1.7\n\n30 Personalaufwand -1’857 -2’044 -2’018 26 1.3\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -408 -230 -299 -69* 30.0\n\n39 Interne Verrechnungen -138 -140 -140 0 0.0\n\n42 Entgelte 193 160 241 81 -50.7\n\n43 Verschiedene Erträge 1 4 5 1 -29.0\n\n445 Interkantonales Labor\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -599 -609 -607 3 0.4\n\n30 Personalaufwand -217 -219 -228 -9 4.1\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -1 - - - -\n\n36 Transferaufwand -381 -390 -378 11 2.9\n\n455 Spitalfinanzierung\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -62’549 -61’500 -59’474 2’026 3.3\n\n36 Transferaufwand -64’640 -63’660 -61’462 2’198* 3.5\n\n42 Entgelte 93 60 59 -1 -1.5\n\n49 Interne Verrechnungen 1’998 2’100 1’929 -171 -8.2\n\n460 Prämienverbilligung Krankenversicherungen\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -11’236 -15’207 -13’120 2’088 13.7\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -414 -434 -410 24 5.4\n\n36 Transferaufwand -28’639 -33’493 -30’979 2’514 7.5\n\n46 Transferertrag 17’816 18’720 18’270 -450 -2.4\n\n465 Finanzierung von Einrichtungen gemäss IVSE\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -17’575 -17’706 -17’535 171 1.0\n\n36 Transferaufwand -17’575 -17’706 -17’535 171 1.0\n\n37 Durchlaufenden Beiträge -179 -192 -180 12 6.1\n\n47 Durchlaufende Beiträge 179 192 180 -12 -6.1\n\n470 Ergänzungsleistungen\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -10’835 -11’245 -11’610 -365 3.2\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -727 -710 -768 -58 8.2\n\n36 Transferaufwand -29’876 -30’840 -30’668 172 0.6\n\n46 Transferertrag 19’767 20’305 19’826 -479 -2.4\n\n64 7.1. Rechnung der Ämter und Abrechnungsstellen\n\n\n\nTab. 56: Voranschlagskredite (Fortsetzung)\n\nBeträge in TCHF RE VA RE Differenz zu VA 2019\n2018 2019 2019 absolut in %\n\n490 Spezialfinanzierung und Fonds\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -184 -175 -202 -27 15.6\n\n35 Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen -32 -32 - 32 100.0\n\n36 Transferaufwand -44 -47 -45 2 4.1\n\n39 Interne Verrechnungen -2’279 -2’457 -2’213 244 9.9\n\n41 Regalien und Konzessionen 22 20 17 -3 -13.9\n\n42 Entgelte 15 19 21 2 -12.1\n\n43 Verschiedene Erträge 4 1 2 1 -100.8\n\n45 Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen - - 2 2 -\n\n46 Transferertrag 391 383 546 163 -42.4\n\n48 Ausserordentlicher Ertrag 5’012 - - - -\n\n49 Interne Verrechnungen 114 110 109 -1 -1.3\n\n90 Abschlusskonten -3’019 2’178 1’763 -415 -19.0\n\n500 Departementssekretariat DBV\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -1’466 -1’364 -1’345 18 1.4\n\n30 Personalaufwand -1’305 -1’158 -1’186 -27 2.4\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -186 -253 -239 15 5.9\n\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen - -18 - 18 100.0\n\n36 Transferaufwand -38 -46 -46 0 0.0\n\n39 Interne Verrechnungen -72 -74 -72 1 1.8\n\n42 Entgelte 100 121 119 -3 -2.2\n\n43 Verschiedene Erträge 1 - 1 1 -\n\n46 Transferertrag 34 65 79 14 -21.9\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen - -90 - 90 100.0\n\n52 Immaterielle Anlagen - -90 - 90 100.0\n\n510 Tiefbauamt\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -1’518 -1’488 -1’175 313 21.1\n\n30 Personalaufwand -6’100 -6’352 -6’095 256 4.0\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -4’836 -5’353 -5’077 276* 5.2\n\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen -528 -605 -567 38 6.2\n\n36 Transferaufwand -123 -118 -119 -2 1.4\n\n39 Interne Verrechnungen -4’336 -4’549 -4’286 263 5.8\n\n41 Regalien und Konzessionen - - 1 1 -\n\n42 Entgelte 593 419 462 43 -10.2\n\n43 Verschiedene Erträge 547 700 932 232 -33.1\n\n44 Finanzertrag 8 9 15 6 -71.9\n\n46 Transferertrag 492 467 558 91 -19.5\n\n49 Interne Verrechnungen 12’765 13’894 13’004 -890 -6.4\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen -424 -1’480 -449 1’031 69.7\n\n502 Wasserbau -931 -3’000 -820 2’180 72.7\n\n506 Mobilien -309 -280 -271 9 3.1\n\n63 Investitionsbeiträge für eigene Rechnung 816 1’800 643 -1’157 -64.3\n\n7.1. Rechnung der Ämter und Abrechnungsstellen 65\n\n\n\nTab. 56: Voranschlagskredite (Fortsetzung)\n\nBeträge in TCHF RE VA RE Differenz zu VA 2019\n2018 2019 2019 absolut in %\n\n520 Amt für Raum und Wald\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -2’680 -2’918 -3’061 -144 4.9\n\n30 Personalaufwand -1’615 -1’716 -1’713 3 0.2\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -1’099 -1’187 -1’335 -149 12.5\n\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen -41 -51 -29 22 42.8\n\n36 Transferaufwand -957 -967 -1’004 -38 3.9\n\n39 Interne Verrechnungen -132 -150 -151 -1 0.5\n\n41 Regalien und Konzessionen 132 143 130 -13 -9.1\n\n42 Entgelte 438 340 450 110 -32.2\n\n43 Verschiedene Erträge 3 4 5 1 -25.0\n\n46 Transferertrag 591 666 588 -78 -11.7\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen -504 -750 -830 -80 10.7\n\n52 Immaterielle Anlagen -250 -140 110 43.8\n\n56 Eigene Investitionsbeiträge -504 -500 -690 -190 38.0\n\n57 Durchlaufende Investitionsbeiträge -743 -766 -743 23 2.9\n\n67 Durchlaufende Investitionsbeiträge 743 766 743 -23 -2.9\n\n530 Amt für Umwelt\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -2’371 -2’527 -2’489 38 1.5\n\n30 Personalaufwand -2’047 -2’170 -2’117 53 2.4\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -285 -291 -286 4* 1.5\n\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen - -34 -34 0 0.0\n\n36 Transferaufwand -86 -105 -100 5 5.0\n\n37 Durchlaufenden Beiträge -14 -6 -14 -8 144.3\n\n39 Interne Verrechnungen -618 -627 -626 1 0.2\n\n41 Regalien und Konzessionen 381 384 381 -3 -0.8\n\n42 Entgelte 141 183 156 -28 -15.0\n\n43 Verschiedene Erträge - - 1 1 -\n\n46 Transferertrag 16 13 16 3 -23.5\n\n47 Durchlaufende Beiträge 14 6 14 8 -144.3\n\n49 Interne Verrechnungen 127 119 122 3 -2.2\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen - -170 -170 0 0.0\n\n52 Immaterielle Anlagen - -170 -170 0 0.0\n\n540 Amt für Wirtschaft und Arbeit\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -1’889 -2’076 -1’901 175 8.5\n\n30 Personalaufwand -1’283 -1’330 -1’303 27* 2.1\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -283 -332 -274 58 17.5\n\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen -20 -32 -20 12 37.5\n\n36 Transferaufwand -1’809 -1’898 -1’837 61 3.2\n\n39 Interne Verrechnungen -86 -90 -95 -5 5.7\n\n40 Fiskalertrag 487 473 461 -12 -2.6\n\n42 Entgelte 782 771 787 16 -2.0\n\n43 Verschiedene Erträge 11 12 12 1 -6.4\n\n46 Transferertrag 313 343 367 24 -7.0\n\n49 Interne Verrechnungen - 8 2 -6 -79.2\n\n66 7.1. Rechnung der Ämter und Abrechnungsstellen\n\n\n\nTab. 56: Voranschlagskredite (Fortsetzung)\n\nBeträge in TCHF RE VA RE Differenz zu VA 2019\n2018 2019 2019 absolut in %\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen -41 -153 - 153 100.0\n\n54 Darlehen -255 -775 -255 520 67.1\n\n56 Eigene Investitionsbeiträge -41 -153 - 153 100.0\n\n64 Rückzahlung von Darlehen 255 775 255 -520 -67.1\n\n550 Amt für Landwirtschaft\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -2’687 -2’754 -2’699 54 2.0\n\n30 Personalaufwand -1’286 -1’269 -1’251 18 1.5\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -310 -315 -322 -6 2.0\n\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen -18 - - - -\n\n36 Transferaufwand -3’427 -3’616 -3’549 67 1.8\n\n37 Durchlaufenden Beiträge -33’934 -32’000 -34’202 -2’202 6.9\n\n39 Interne Verrechnungen -329 -369 -347 21 5.8\n\n42 Entgelte 230 217 252 35 -16.2\n\n43 Verschiedene Erträge 85 87 89 2 -1.9\n\n46 Transferertrag 2’109 2’197 2’141 -56 -2.5\n\n47 Durchlaufende Beiträge 33’934 32’000 34’202 2’202 -6.9\n\n49 Interne Verrechnungen 260 314 287 -27 -8.7\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen -925 -900 -888 12 1.3\n\n56 Eigene Investitionsbeiträge -925 -900 -888 12 1.3\n\n57 Durchlaufende Investitionsbeiträge -1’250 -970 -744 226 23.3\n\n67 Durchlaufende Investitionsbeiträge 1’250 970 744 -226 -23.3\n\n560 Öffentlicher Verkehr\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -4’446 -5’218 -5’144 74 1.4\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -33 -80 -69 11 14.4\n\n36 Transferaufwand -9’934 -10’540 -10’480 60 0.6\n\n37 Durchlaufenden Beiträge -157 -445 -451 -6 1.4\n\n38 Ausserordentlicher Aufwand -596 - - - -\n\n39 Interne Verrechnungen -280 -276 -255 20 7.4\n\n42 Entgelte - - 2 2 -\n\n46 Transferertrag 4’345 4’593 4’565 -28 -0.6\n\n47 Durchlaufende Beiträge 157 445 451 6 -1.4\n\n48 Ausserordentlicher Ertrag 1’405 445 451 6 -1.4\n\n49 Interne Verrechnungen 647 640 642 2 -0.3\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen -3’284 -2’645 -2’638 7 0.3\n\n56 Eigene Investitionsbeiträge -4’651 -3’250 -3’243 7 0.2\n\n57 Durchlaufende Investitionsbeiträge -1’918 -2’040 -2’035 5 0.3\n\n63 Investitionsbeiträge für eigene Rechnung 1’367 605 605 0 -0.0\n\n67 Durchlaufende Investitionsbeiträge 1’918 2’040 2’035 -5 -0.3\n\n590 Spezialfinanzierungen und Fonds\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -6’836 -7’353 -8’127 -774 10.5\n\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen -10’937 -11’406 -11’259 147 1.3\n\n34 Finanzaufwand -5 -5 -4 1 20.0\n\n36 Transferaufwand -2’746 -4’123 -3’403 719* 17.4\n\n39 Interne Verrechnungen -9’766 -10’648 -10’067 582 5.5\n\n7.1. Rechnung der Ämter und Abrechnungsstellen 67\n\n\n\nTab. 56: Voranschlagskredite (Fortsetzung)\n\nBeträge in TCHF RE VA RE Differenz zu VA 2019\n2018 2019 2019 absolut in %\n\n41 Regalien und Konzessionen 3 2 3 1 -50.0\n\n42 Entgelte 616 575 680 105 -18.2\n\n43 Verschiedene Erträge 482 50 1’534 1’484 -2’968.2\n\n44 Finanzertrag 19 19 16 -3 -17.9\n\n45 Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen 384 948 387 -561 -59.1\n\n46 Transferertrag 22’486 21’654 22’431 777 -3.6\n\n49 Interne Verrechnungen 9’059 9’103 9’207 105 -1.1\n\n90 Abschlusskonten -2’759 1’184 -1’397 -2’581 -218.0\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen -8’715 -11’515 -10’712 803 7.0\n\n501 Strassen -9’331 -12’100 -11’518 582 4.8\n\n54 Darlehen -218 - -675 -675 -\n\n56 Eigene Investitionsbeiträge -672 -915 -840 75 8.2\n\n57 Durchlaufende Investitionsbeiträge -206 - -113 -113 -\n\n63 Investitionsbeiträge für eigene Rechnung 1’033 1’500 1’925 425 -28.3\n\n64 Rückzahlung von Darlehen 473 - 396 396 -\n\n67 Durchlaufende Investitionsbeiträge 206 - 113 113 -\n\n600 Departementssekretariat DIS\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -1’464 -1’586 -1’556 30 1.9\n\n30 Personalaufwand -886 -893 -910 -18 2.0\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -94 -190 -193 -4 1.9\n\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen -183 -233 -183 50 21.5\n\n36 Transferaufwand -416 -373 -355 18 4.9\n\n39 Interne Verrechnungen -73 -93 -84 9 9.5\n\n42 Entgelte 45 55 34 -21 -38.4\n\n43 Verschiedene Erträge 1 2 - -2 -88.0\n\n46 Transferertrag 21 18 16 -2 -8.6\n\n49 Interne Verrechnungen 120 121 120 -2 -1.2\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen - -170 - 170 100.0\n\n52 Immaterielle Anlagen - -170 - 170 100.0\n\n610 Amt für Inneres\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -516 -444 -431 13 3.0\n\n30 Personalaufwand -668 -670 -689 -19 2.9\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -177 -161 -158 2 1.5\n\n36 Transferaufwand -103 -100 -62 38 37.8\n\n39 Interne Verrechnungen -58 -59 -59 0 0.0\n\n42 Entgelte 332 350 345 -5 -1.5\n\n43 Verschiedene Erträge 9 16 1 -15 -96.0\n\n46 Transferertrag 106 99 89 -10 -9.7\n\n49 Interne Verrechnungen 42 80 103 23 -28.3\n\n620 Strassenverkehrsamt\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 668 799 806 7 -0.9\n\n30 Personalaufwand -1’751 -1’700 -1’715 -15 0.9\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -839 -810 -794 16 2.0\n\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen -64 -78 -64 14 18.2\n\n39 Interne Verrechnungen -204 -158 -158 0 0.0\n\n68 7.1. Rechnung der Ämter und Abrechnungsstellen\n\n\n\nTab. 56: Voranschlagskredite (Fortsetzung)\n\nBeträge in TCHF RE VA RE Differenz zu VA 2019\n2018 2019 2019 absolut in %\n\n42 Entgelte 3’086 3’145 3’111 -34 -1.1\n\n43 Verschiedene Erträge 440 400 426 26 -6.5\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen -49 - - - -\n\n52 Immaterielle Anlagen -49 - - - -\n\n630 Amt für Militär und Bevölkerungsschutz\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -1’248 -1’413 -1’359 54 3.8\n\n30 Personalaufwand -1’600 -1’583 -1’554 29 1.8\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -634 -557 -687 -130 23.3\n\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen -50 -113 -50 63 55.5\n\n36 Transferaufwand -79 -72 -74 -2 2.8\n\n39 Interne Verrechnungen -320 -324 -319 5 1.4\n\n42 Entgelte 13 14 15 1 -4.9\n\n43 Verschiedene Erträge 18 10 9 -1 -13.8\n\n46 Transferertrag 1’402 1’212 1’300 88 -7.2\n\n49 Interne Verrechnungen 3 - 3 3 -\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen -19 -200 - 200 100.0\n\n506 Mobilien -19 -200 - 200 100.0\n\n640 Kantonspolizei\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -16’155 -16’161 -16’470 -309 1.9\n\n30 Personalaufwand -12’770 -12’359 -13’122 -763* 6.2\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -3’061 -3’070 -3’091 -21 0.7\n\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen -366 -490 -359 132 26.8\n\n36 Transferaufwand -134 -221 -150 71 32.0\n\n39 Interne Verrechnungen -1’052 -1’061 -1’040 21 2.0\n\n42 Entgelte 185 26 174 149 -577.9\n\n43 Verschiedene Erträge 400 393 417 24 -6.0\n\n46 Transferertrag 642 623 701 79 -12.6\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen -627 -588 -255 333 56.7\n\n506 Mobilien -437 -222 -211 11 5.0\n\n52 Immaterielle Anlagen -373 -366 -44 322* 88.0\n\n63 Investitionsbeiträge für eigene Rechnung 184 - - - -\n\n650 Staatsanwaltschaft\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -3’897 -3’746 -4’107 -360 9.6\n\n30 Personalaufwand -1’594 -1’687 -1’736 -49 2.9\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -967 -610 -797 -188 30.8\n\n36 Transferaufwand -1’339 -1’450 -1’537 -87 6.0\n\n39 Interne Verrechnungen -105 -108 -107 1 0.5\n\n42 Entgelte 26 40 35 -5 -11.9\n\n43 Verschiedene Erträge 25 53 18 -35 -66.1\n\n46 Transferertrag 57 15 18 3 -18.9\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen - -110 - 110 100.0\n\n52 Immaterielle Anlagen - -110 - 110 100.0\n\n7.1. Rechnung der Ämter und Abrechnungsstellen 69\n\n\n\nTab. 56: Voranschlagskredite (Fortsetzung)\n\nBeträge in TCHF RE VA RE Differenz zu VA 2019\n2018 2019 2019 absolut in %\n\n660 Strafanstalten Gmünden (Globalkredit)\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1’369 700 907 207 -29.6\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen - - -221 -221 -\n\n506 Mobilien - - -341 -341* -\n\n63 Investitionsbeiträge für eigene Rechnung - - 119 119 -\n\n669 Rücklagen Strafanstalt Gmünden\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -336 - -104 -104 -\n\n38 Ausserordentlicher Aufwand -336 - -104 -104 -\n\n670 Bussen\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 4’538 4’610 4’381 -229 -5.0\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -262 -190 -394 -204 107.6\n\n42 Entgelte 4’800 4’800 4’775 -25 -0.5\n\n680 Motorfahrzeugsteuern\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 7’902 7’963 7’912 -50 -0.6\n\n36 Transferaufwand -5’329 -5’438 -5’440 -2 -\n\n39 Interne Verrechnungen -8’527 -8’600 -8’703 -103 1.2\n\n40 Fiskalertrag 21’758 22’000 22’055 55 -0.3\n\n700 Gerichtsbehörden\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -4’480 -4’197 -4’148 50 1.2\n\n30 Personalaufwand -3’793 -3’839 -3’843 -4 0.1\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -1’129 -982 -1’078 -96* 9.7\n\n36 Transferaufwand -1 -1 1 100.0\n\n39 Interne Verrechnungen -333 -336 -333 3 1.0\n\n42 Entgelte 775 960 1’105 145 -15.2\n\n800 Finanzkontrolle\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -414 -445 -429 15 3.5\n\n30 Personalaufwand -397 -408 -410 -2 0.4\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -23 -41 -24 17 42.0\n\n36 Transferaufwand -1 -1 -1 0 0.0\n\n39 Interne Verrechnungen -8 -8 -8 0 0.0\n\n42 Entgelte 15 13 13 0 -0.0\n\n7.2 Verpflichtungskredite\n\nIn der Spalte ”Verfügbar“ bedeuten positive Beträge Kreditunterschreitungen, negative Beträge Kreditüberschrei-\ntungen.\n\nNicht abgeschlossene Objektkredite werden erst beim Projektabschluss indexiert.\n\n70 7.2. Verpflichtungskredite\n\n\n\n7.\n2.\n\n1\nVe\n\nrp\nfli\n\nch\ntu\n\nng\nsk\n\nre\ndi\n\nte\nIn\n\nve\nst\n\niti\non\n\nsr\nec\n\nhn\nun\n\ng\n\nTa\nb.\n\n57\n:V\n\ner\npfl\n\nic\nht\n\nun\ngs\n\nkr\ned\n\nite\nIn\n\nve\nst\n\niti\non\n\nsr\nec\n\nhn\nun\n\ng\n\nN\num\n\nm\ner\n\nB\nez\n\nei\nch\n\nnu\nng\n\nS\nta\n\ntu\ns\n\nB\nes\n\nch\nlu\n\nss\n-\n\nB\nea\n\nns\npr\n\nuc\nht\n\nP\nR\n\nR\nE\n\nVe\nrfü\n\ngb\nar\n\nB\net\n\nrä\nge\n\nin\nTC\n\nH\nF\n\nbe\ntra\n\ng\nbi\n\ns\n31\n\n.1\n2.\n\n20\n18\n\n20\n19\n\n20\n19\n\n24\n0\n\nA\nm\n\ntf\nür\n\nIm\nm\n\nob\nili\n\nen\nR\n\nah\nm\n\nen\nkr\n\ned\nit\n\nP\nZA\n\n39\n’5\n\n00\n26\n\n’5\n11\n\n35\n0\n\n34\n9\n\n12\n’6\n\n40\nP\n\nsy\nch\n\nia\ntr\n\nis\nch\n\nes\nZe\n\nnt\nru\n\nm\nA\n\nR\n(T\n\not\nal\n\nO\nbj\n\nek\ntk\n\nre\ndi\n\nte\n)\n\n31\n’0\n\n99\n26\n\n’5\n11\n\n35\n0\n\n34\n9\n\n4’\n23\n\n9\nI1\n\n44\n00\n\n00\nP\n\nZA\n,H\n\nau\ns\n\nX\nIII\n\nK\nap\n\nel\nle\n\nA\nbg\n\nes\nch\n\nlo\nss\n\nen\n2’\n\n21\n02\n\n1’\n89\n\n4\nI1\n\n44\n00\n\n01\nP\n\nZA\n,P\n\nla\nnu\n\nng\nss\n\nch\nrit\n\nte\nG\n\neb\näu\n\nde\n-u\n\nnd\nLa\n\nnd\nre\n\nse\nrv\n\ne\nA\n\nbg\nes\n\nch\nlo\n\nss\nen\n\n16\n0\n\n10\n6\n\nI1\n44\n\n00\n02\n\nP\nZA\n\n,H\nau\n\ns\nV\n\nIII\n,M\n\neh\nrz\n\nw\nec\n\nkg\neb\n\näu\nde\n\nA\nbg\n\nes\nch\n\nlo\nss\n\nen\n4’\n\n17\n4\n\n1’\n34\n\n9\nI1\n\n44\n00\n\n03\nP\n\nZA\nH\n\ner\nis\n\nau\n(E\n\nrs\nch\n\nlie\nss\n\nun\ngs\n\nsy\nst\n\nem\n/P\n\nP\n/V\n\ner\nso\n\nrg\nun\n\ng\n/\n\n0.\n4\n\nM\nio\n\n.)\nin\n\nA\nus\n\nfü\nhr\n\nun\ng\n\n4’\n58\n\n0\n4’\n\n19\n9\n\n38\n1\n\nI1\n44\n\n00\n04\n\nP\nZA\n\n,H\nau\n\ns\nI\n\nA\nbg\n\nes\nch\n\nlo\nss\n\nen\n9’\n\n87\n8\n\n3\n9’\n\n17\n0\n\nI1\n44\n\n00\n05\n\nP\nZA\n\n,H\nau\n\ns\nIV\n\nA\nku\n\ntp\nsy\n\nch\nia\n\ntr\nie\n\nIs\nol\n\nie\nrb\n\ner\nei\n\nch\nun\n\nd\nA\n\nrz\ntd\n\nie\nns\n\nt\nA\n\nbg\nes\n\nch\nlo\n\nss\nen\n\n6’\n79\n\n7\n4\n\n6’\n46\n\n4\nI1\n\n44\n00\n\n06\nP\n\nZA\n,H\n\nau\ns\n\nIX\nVe\n\nrw\nal\n\ntu\nng\n\nsg\neb\n\näu\nde\n\nA\nbg\n\nes\nch\n\nlo\nss\n\nen\n2’\n\n75\n0\n\n3’\n07\n\n4\nI1\n\n44\n00\n\n07\nP\n\nZA\nH\n\ner\nis\n\nau\nH\n\nau\ns\n\nIII\n(9\n\n.1\nM\n\nio\n.)\n\nin\nA\n\nus\nfü\n\nhr\nun\n\ng\n55\n\n0\n25\n\n5\n35\n\n0\n34\n\n9\n-5\n\n4\nW\n\nei\nte\n\nre\nH\n\noc\nhb\n\nau\npr\n\noj\nek\n\nte\n34\n\n8\n98\n\n18\n0\n\n82\n16\n\n8\nI1\n\n44\n00\n\n40\nS\n\ntra\nfa\n\nns\nta\n\nlt\nG\n\nm\nün\n\nde\nn\n\n(W\nei\n\nte\nre\n\nnt\nw\n\nic\nkl\n\nun\ng\n\n/1\n5.\n\n2\nM\n\nio\n.)\n\nin\nA\n\nus\nfü\n\nhr\nun\n\ng\n24\n\n8\n98\n\n10\n0\n\n52\n98\n\nI2\n40\n\n30\n44\n\nN\neu\n\nba\nu\n\nP\nrü\n\nfs\nte\n\nlle\nM\n\nFK\n(1\n\n1\nM\n\nio\n.)\n\nB\nud\n\nge\ntie\n\nrt\n10\n\n0\n80\n\n30\n70\n\n41\n0\n\nA\nm\n\ntf\nür\n\nG\nes\n\nun\ndh\n\nei\nt\n\n13\n’8\n\n78\n68\n\n4\n13\n\n’1\n94\n\nI4\n10\n\n10\n01\n\nD\nar\n\nle\nhe\n\nn\nan\n\nO\nst\n\nsc\nhw\n\nei\nze\n\nrK\nin\n\nde\nrs\n\npi\nta\n\nl(\n13\n\n.9\nM\n\nio\n.)\n\nin\nA\n\nus\nfü\n\nhr\nun\n\ng\n13\n\n’8\n78\n\n68\n4\n\n13\n’1\n\n94\n56\n\n0\nÖ\n\nff\nen\n\ntli\nch\n\ner\nVe\n\nrk\neh\n\nr\n11\n\n’7\n46\n\n11\n’1\n\n44\n60\n\n0\n60\n\n0\n2\n\nI1\n57\n\n00\n03\n\nD\nur\n\nch\nm\n\nes\nse\n\nrli\nni\n\ne\n(D\n\nM\nL)\n\nin\nA\n\nus\nfü\n\nhr\nun\n\ng\n11\n\n’7\n46\n\n5\n11\n\n’1\n44\n\n60\n0\n\n60\n0\n\n2\n\n2\nN\n\net\nto\n\nkr\ned\n\nit\n2’\n\n00\n0’\n\n00\n0\n\n+\nTe\n\nue\nru\n\nng\n(Z\n\nür\nch\n\ner\nIn\n\nde\nx\n\nde\nrW\n\noh\nnb\n\nau\npr\n\nei\nse\n\n)=\n2’\n\n20\n9’\n\n89\n6\n\n3\nN\n\net\nto\n\nkr\ned\n\nit\n9’\n\n00\n0’\n\n00\n0\n\n+\nTe\n\nue\nru\n\nng\n(Z\n\nür\nch\n\ner\nIn\n\nde\nx\n\nde\nrW\n\noh\nnb\n\nau\npr\n\nei\nse\n\n)=\n9’\n\n87\n8’\n\n14\n7\n\n4\nN\n\net\nto\n\nkr\ned\n\nit\n6’\n\n10\n0’\n\n00\n0\n\n+\nTe\n\nue\nru\n\nng\n(Z\n\nür\nch\n\ner\nIn\n\nde\nx\n\nde\nrW\n\noh\nnb\n\nau\npr\n\nei\nse\n\n)=\n6’\n\n79\n6’\n\n95\n2\n\n5\nD\n\ner\nK\n\nan\nto\n\nns\nra\n\nth\nat\n\nan\nse\n\nin\ner\n\nS\nitz\n\nun\ng\n\nvo\nm\n\n26\n.N\n\nov\nem\n\nbe\nr2\n\n01\n2\n\nei\nne\n\nn\nG\n\nes\nam\n\ntk\nre\n\ndi\ntv\n\non\n23\n\n’4\n92\n\nM\nio\n\n.F\nra\n\nnk\nen\n\n(a\nls\n\nK\nos\n\nte\nnd\n\nac\nh)\n\nbe\nsc\n\nhl\nos\n\nse\nn,\n\nda\nvo\n\nn\nen\n\ntfä\nllt\n\ndi\ne\n\nei\nne\n\nH\näl\n\nfte\nvo\n\nn\n11\n\n’7\n46\n\nM\nio\n\n.F\nra\n\nnk\nen\n\nau\nfd\n\nie\nG\n\nem\nei\n\nnd\nen\n\n.\n\n7.2. Verpflichtungskredite 71\n\n\n\nTa\nb.\n\n58\n:V\n\ner\npfl\n\nic\nht\n\nun\ngs\n\nkr\ned\n\nite\nE\n\nrfo\nlg\n\nsr\nec\n\nhn\nun\n\ng\n\nN\num\n\nm\ner\n\nB\nez\n\nei\nch\n\nnu\nng\n\nS\nta\n\ntu\ns\n\nB\nes\n\nch\nlu\n\nss\n-\n\nB\nea\n\nns\npr\n\nuc\nht\n\nP\nR\n\nR\nE\n\nVe\nrfü\n\ngb\nar\n\nB\net\n\nrä\nge\n\nin\nTC\n\nH\nF\n\nbe\ntra\n\ng\nbi\n\ns\n31\n\n.1\n2.\n\n20\n18\n\n20\n19\n\n20\n19\n\n43\n0\n\nA\nm\n\ntf\nür\n\nS\noz\n\nia\nle\n\ns\n51\n\n2\n12\n\n1\n12\n\n8\n10\n\n8\n28\n\n3\nE\n\n43\n04\n\n00\n1\n\nK\nan\n\nto\nna\n\nle\ns\n\nIn\nte\n\ngr\nat\n\nio\nns\n\npr\nog\n\nra\nm\n\nm\n20\n\n18\n-2\n\n02\n1\n\n(K\nIP\n\nII)\nin\n\nA\nus\n\nfü\nhr\n\nun\ng\n\n51\n2\n\n12\n1\n\n12\n8\n\n10\n8\n\n28\n3\n\n54\n0\n\nA\nm\n\ntf\nür\n\nW\nir\n\nts\nch\n\naf\nt\n\n2’\n94\n\n0\n85\n\n0\n88\n\n0\n85\n\n0\n1’\n\n24\n0\n\nE\n54\n\n08\n00\n\n2\nFi\n\nna\nnz\n\nhi\nlfe\n\nAT\nA\n\nG\n-G\n\nes\nch\n\näf\nts\n\nfe\nld\n\nW\nan\n\nde\nrn\n\nin\nA\n\nus\nfü\n\nhr\nun\n\ng\n75\n\n0\n25\n\n0\n25\n\n0\n25\n\n0\n25\n\n0\nE\n\n54\n08\n\n00\n3\n\nFi\nna\n\nnz\nhi\n\nlfe\nAT\n\nA\nG\n\n-G\nes\n\nch\näf\n\nts\nfe\n\nld\nLe\n\nbe\nns\n\nar\nt\n\nin\nA\n\nus\nfü\n\nhr\nun\n\ng\n63\n\n0\n21\n\n0\n21\n\n0\n21\n\n0\n21\n\n0\nE\n\n54\n08\n\n00\n5\n\nFi\nna\n\nnz\nhi\n\nlfe\nAT\n\nA\nG\n\n-G\nru\n\nnd\nau\n\nftr\nag\n\nin\nA\n\nus\nfü\n\nhr\nun\n\ng\n1’\n\n56\n0\n\n39\n0\n\n42\n0\n\n39\n0\n\n78\n0\n\n72 7.2. Verpflichtungskredite\n\n\n\n7.3 Nachtragskredite (Art. 14 FHG)\n\nGemäss Finanzhaushaltsgesetz Art. 14 Abs. 1 kann der Voranschlag mit Nachträgen ergänzt werden. Zu-\nständig ist das ordentliche Voranschlagsorgan. In der Staatsrechnung 2019 wurden dem Kantonsrat folgende\nNachtragskredite beantragt.\n\nTab. 59: Nachtragskredite durch Kantonsrat beschlossen\n\nKonto Organisationseinheit, Bezeichnung Betrag TCHF\n\nTotal Beschlossene Nachtragskredite Erfolgsrechnung\n\nkeine\n\nTotal Beschlossene Nachtragskredite Investitionsrechnung\n\nkeine\n\n7.4 Kreditüberschreitungen (Art. 15 FHG)\n\n7.4.1 Durch Regierungsrat unterjährig behandelte Kreditüberschreitungen\n\nUnter bestimmten Voraussetzungen (Art. 15 Abs. 1 FHG) können im Voranschlag nicht vorgesehene Ausga-\nben ohne Einholung eines Nachtragskredites belastet werden. In der Staatsrechnung 2019 wurden folgende\nKreditüberschreitungen getätigt:\n\nTab. 60: Kreditüberschreitungen (durch Regierungsrat behandelt)\n\nKonto Organisationseinheit, Bezeichnung Betrag TCHF\n\nTotal Behandelte Kreditüberschreitungen der Erfolgsrechnung 3’344\n\n010.30 Kantonsrat, Assistenz Kantonsrat 5 Monate in Abschnitt Parlamentsdienst budgetiert 36\n\n020.31 Regierungsrat, buchhalterische Verschiebung Kostenart (Sachaufwand anstelle\nbudgetiertem Transferaufwand)\n\n141\n\n220.30 Kantonale Steuerverwaltung, höhere Kosten infolge Selbstanzeigen und Digitalisierung 207\n\n220.31 Kantonale Steuerverwaltung, Mehraufwand Betreibungskosten 143\n\n230.30 Personalamt, Mehrkosten aufgrund von Projekten, ausserfamiliärer Kinderbetreuung und\nPersonalwerbung\n\n48\n\n240.31 Amt für Immobilien, höhere Mietaufwände, Mobiliareinkauf, Projekt PZA/Werkhof\nUrnäsch (Mehrkosten teilweise kompensiert)\n\n246\n\n260.36 Finanzausgleich Gemeinden, höhere Ausgleichszahlungen 67\n\n290.36 Spezialfinanzierungen und Fonds, höhere Beiträge ausgerichtet 90\n\n310.31 Amt für Volksschule und Sport, Kauf Sportbus, finanziert über Sportfonds 40\n\n350.31 Berufsbildungszentrum, IT-Support, KulTour-Tage, Turngeräte, höhere Energiekosten 116\n\n360.31 Kantonsbeiträge obligatorische Schulen, Mehraufwand Lehrmittel und Updateabo\nLehreroffice\n\n151\n\n370.31 Kantonsbeiträge Berufsbildung, Mittel- und Hochschulen, Mehraufwand aus\nQualifikationsverfahren\n\n25\n\n400.31 Departementssekretariat DGS, Rekrutierung VR SVAR, Konferenz SODK 54\n\n410.31 Amt für Gesundheit, nicht vorgesehene Zusatzaufwendungen 4\n\n410.36 Amt für Gesundheit, höhere Beiträge aus Kantonalem Aktionsprogramm (KAP) 40\n\n7.4. Kreditüberschreitungen (Art. 15 FHG) 73\n\n\n\nTab. 60: Kreditüberschreitungen (durch Regierungsrat behandelt) (Fortsetzung)\n\nKonto Organisationseinheit, Bezeichnung Betrag TCHF\n\n430.31 Amt für Soziales, Umbau Gerontopsychiatrie, Erhöhung Fördermittel IAS 143\n\n440.31 KESB, Mehraufwand Dienstleistung Dritter und Schadenersatzleistungen 78\n\n455.36 Spitalfinanzierung, Mehrkosten aus Spitalrechnungen 315\n\n510.31 Tiefbauamt, Mehraufwand Winterdienst und höherer Salzverbrauch 325\n\n530.31 Amt für Umwelt, Klimabericht 46\n\n540.30 Amt für Wirtschaft und Arbeit, Stellenaufstockung in der Abteilung Arbeitsinspektorat 51\n\n590.36 Spezialfinanzierungen und Fonds, höhere Fördermittel im Energiebereich 255\n\n640.30 Kantonspolizei, Mehraufwand wegen höherem Korpsbestand 675\n\n700.31 Gerichtsbehörden, höhere Kosten aus Rechtsvertretungen und IT-Aufwand 48\n\nTotal Behandelte Kreditüberschreitungen der Investitionsrechnung 621\n\n220.52 Kantonale Steuerverwaltung, Weiterentwicklung Steuerlösung 258\n\n640.52 Kantonspolizei, Projekt KNZ-Futura 200\n\n660.50 Strafanstalten Gmünden (Globalkredit), Einrichtung Schreinerei 163\n\n7.4.2 Orientierung über mit der Genehmigung der Staatsrechnung behandelte wei-\ntere Kreditüberschreitungen\n\nGemäss Art. 15 Abs. 2 FHG ist mit der Jahresrechnung über wesentliche Kreditüberschreitungen zu orien-\ntieren. In der folgenden Tabelle sind weitere Kreditüberschreitungen (Ausgaben mit Abweichung grösser 100\nTCHF) aufgeführt, die vom Regierungsrat nicht behandelt wurden:\n\nTab. 61: Weitere wesentliche Kreditüberschreitungen\n\nKonto Organisationseinheit, Bezeichnung Betrag TCHF\n\n210.36 Amt für Finanzen, Wertberichtigung Beteiligung SVAR 6’687\n\n430.36 Amt für Soziales, Erhöhung Integrationspauschale und höhere Beiträge im Bereich Asyl\n(Kompensation mit höheren Beiträgen Bund und Gemeinden)\n\n1’002\n\n520.31 Amt für Raum und Wald, Aufforstung Sturmschäden, Mehrkosten ÖREB 149\n\n590.31 Spezialfinanzierungen und Fonds DBV, höhere Ausgaben Strassenbauprojekt aufgrund\nProjektfortschritt (Kompensation durch höhere Beiträge Gemeinden)\n\n774\n\n630.31 Amt für Militär und Bevölkerungsschutz, Notstromaggregate in IR geplant,\nRückerstattung zur Hälfte von Gemeinden\n\n130\n\n650.31 Staatsanwaltschaft, höhere Untersuchungs- und Rechtsvertretungskosten 188\n\n670.31 Bussen Staatsanwaltschaft, Wertberichtigung Forderungen und tatsächliche\nForderungsverluste\n\n204\n\n74 7.4. Kreditüberschreitungen (Art. 15 FHG)\n\n\n\nFinanzkennzahlen\n\n8.1 Finanzkennzahlen erster Priorität\n\nNettoverschuldungsquotient RE VA RE\n2018 2019 2019\n\nNettoschuld I\nFiskalertrag 29.8% 35.0% 19.1%\n\nRichtwerte: <100% = gut, 100%–150% = genügend, >150% = schlecht\nAussage: Anteil der Fiskalerträge, bzw. wieviel Jahrestranchen erforderlich wären, um die Nettoschulden abzutragen.\n\nSelbstfinanzierungsgrad RE VA RE\n2018 2019 2019\n\nSelbstfinanzierung x 100\nNettoinvestition 184.1% 6 94.1% 214.1%\n\nRichtwerte: <80% = Abschwung (Zunahme der Verschuldung), 80%–100% = Normalfall, >100% = Hochkonjunktur (Ab-\nnahme der Verschuldung)\nAussage: Anteil der Nettoinvestitionen, die der Kanton Appenzell Ausserrhoden aus den im Berichtsjahr erarbeiteten liqui-\nden Mitteln finanzieren kann.\n\nZinsbelastungsanteil RE VA RE\n2018 2019 2019\n\n(Zinsaufwand - Zinsertrag) x 100\nLaufender Ertrag 0.20% 0.26% 0.18%\n\nRichtwerte: 0%–4% = gut, 4%–9% = genügend, >9% = schlecht\n\nAussage: Anteil des ”verfügbaren Einkommens“, welcher durch den Nettozinsaufwand gebunden ist. Je tiefer der Wert,\n\ndesto grösser der Handlungsspielraum.\n\n8.2 Finanzkennzahlen zweiter Priorität\n\nNettoschuld I in Franken pro Einwohner RE VA RE\n2018 2019 2019\n\nNettoschulden I\n\nStändige Wohnbevölkerung\n7 1’042 1’264 689\n\nRichtwerte8: <0 CHF = Nettovermögen, 0–1’000 CHF = geringe Verschuldung, 1’001–2’500 CHF = mittlere Verschuldung,\n2’501–5’000 CHF = hohe Verschuldung, >5’000 CHF = sehr hohe Verschuldung\nAussage: Diese Kennzahl dient zur Beurteilung der Verschuldung. Je tiefer der Wert, desto tiefer ist die Verschuldung.\n\n6 Korrektur Sondereffekt Rückzahlung Darlehen SVAR und Übertragung PZA, effektiver Wert -127.3%\n7 Bevölkerungszahl: Rechnung 2018 = 55’309 / Voranschlag 2019 = 55’604 / Rechnung 2019 = 55’432\n8 Diese Richtwerte gelten sowohl für die Kantone wie auch Gemeinden, aber nur dann, wenn die Aufgaben zwischen Kanton und\n\nGemeinden ungefähr im Verhältnis 50% / 50% aufgeteilt sind. Ist die Aufgabenverteilung zwischen Kanton und Gemeinden anders,\nverschieben sich die Richtwerte entsprechend.\n\n8.2. Finanzkennzahlen zweiter Priorität 75\n\n\n\nSelbstfinanzierungsanteil RE VA RE\n2018 2019 2019\n\nSelbstfinanzierung x 100\nLaufender Ertrag 7.0% 4.9% 8.5%\n\nRichtwerte: >20% = gut, 10–20% = mittel, <10% = schlecht\nAussage: Anteil des Ertrages, welcher der Kanton Appenzell Ausserrhoden zur Finanzierung der Investitionen aufwenden\nkann.\n\nKapitaldienstanteil RE VA RE\n2018 2019 2019\n\n(Nettozinsaufwand + ordentliche Abschreibungen) x 100\nLaufender Ertrag 4.9% 5.1% 6.2%\n\nRichtwerte: bis 5% = geringe Belastung, 5–15% = tragbare Belastung, >15% = hohe Belastung\nAussage: Mass für die Belastung des Haushaltes durch Kapitalkosten. Die Kennzahl gibt Auskunft darüber, wie stark der\nLaufende Ertrag durch den Zinsendienst und die Abschreibungen (= Kapitaldienst) belastet ist. Ein hoher Anteil weist auf\neinen enger werdenden finanziellen Spielraum hin.\n\nBruttoverschuldungsanteil RE VA RE\n2018 2019 2019\n\nBruttoschulden x 100\nLaufender Ertrag 42.4% 46.1% 44.5%\n\nRichtwerte: <50% = sehr gut, 50–100% = gut, 100%–150% = mittel, 150%–200% = schlecht >200% = kritisch\nAussage: Grösse zur Beurteilung der Verschuldungssituation bzw. der Frage, ob die Verschuldung in einem angemesse-\nnen Verhältnis zu den erwirtschafteten Erträgen steht.\n\nInvestitionsanteil RE VA RE\n2018 2019 2019\n\nBruttoinvestitionen x 100\nKonsolidierter Gesamtaufwand 7.1% 6.5% 5.2%\n\nRichtwerte: <10% = schwache Investitionstätigkeit, 10%–20% = mittlere Investitionstätigkeit, 20%–30% = starke Investiti-\n\nonstätigkeit, >30% sehr starke Investitionstätigkeit\n\nAussage: Zeigt die Aktivität im Bereich der Investitionen.\n\n76 8.2. Finanzkennzahlen zweiter Priorität\n\n\n\nKonsolidierte Rechnung\n\n9.1 Konsolidierte Bilanz\n\nTab. 70: Konsolidierte Bilanz\n\nBezeichnung Staats- Jahresrechnung Jahresrechnung Konsolidierung\nBeträge in TCHF rechnung (SVAR) (ARI AG) (SVAR 100% / ARI 50%)\n\nAktiven 400’652 91’658 9’988 450’424\n\nFinanzvermögen 190’936 36’881 5’533 225’912\n\nFlüssige Mittel 51’845 14’496 3’353 68’017\n\nForderungen 77’059 18’547 2’154 92’012\n\nFinanz- und Sachanlagen 36’757 1’672 - 38’429\n\nAktive Rechnungsabgrenzungen 25’275 2’166 26 27’454\n\nVerwaltungsvermögen 209’716 54’777 4’455 224’513\n\nAnlagen und Investitionsbeiträge 157’204 54’777 4’455 214’208\n\nDarlehen und Beteiligungen 52’512 - - 10’305\n\nPassiven 400’652 91’658 9’988 450’424\n\nFremdkapital 229’102 52’700 6’516 277’889\n\nLaufende Verbindlichkeiten 62’628 4’702 1’290 63’303\n\nKurzfristige Finanzverbindlichkeiten 1’700 24’272 43 25’993\n\nLangfristige Finanzverbindlichkeiten 131’666 21’306 5’000 152’972\n\nSpezialfinanzierungen und Fonds im\nFK\n\n5’572 - - 5’572\n\nRückstellungen 3’899 441 149 4’415\n\nPassive Rechnungsabgrenzungen 23’637 1’980 34 25’634\n\nEigenkapital 171’550 38’957 3’472 172’536\n\n9.2 Konsolidierte Erfolgsrechnung\n\nTab. 71: Konsolidierte Erfolgsrechnung\n\nBezeichnung Staats- Jahresrechnung Jahresrechnung Konsolidierung\nBeträge in TCHF rechnung (SVAR) (ARI AG) (SVAR 100% / ARI 50%)\n\nAufwand 494’990 122’167 15’300 617’022\n\nPersonalaufwand 94’589 78’555 5’711 175’999\n\nSachaufwand 48’221 32’961 7’195 83’710\n\nAbschreibungen 16’721 10’507 2’336 28’396\n\nFinanzaufwand 1’763 74 58 1’838\n\nEinlagen Fonds &\nSpezialfinanzierungen\n\n- 70 - 70\n\nTransferaufwand 257’458 - - 250’770\n\nDurchlaufende Beiträge 39’631 - - 39’631\n\nAusserordentlicher Aufwand 377 - - 377\n\nInterne Verrechnungen 36’230 - - 36’230\n\nErtrag 517’065 115’480 15’127 639’010\n\nFiskalertrag 199’771 - - 199’771\n\n9.2. Konsolidierte Erfolgsrechnung 77\n\n\n\nTab. 71: Konsolidierte Erfolgsrechnung (Fortsetzung)\n\nBezeichnung Staats- Jahresrechnung Jahresrechnung Konsolidierung\nBeträge in TCHF rechnung (SVAR) (ARI AG) (SVAR 100% / ARI 50%)\n\nRegalien und Konzessionen 3’194 - - 3’194\n\nEntgelte 27’031 110’956 15’022 145’498\n\nVerschiedene Erträge 6’060 4’441 9 10’506\n\nFinanzertrag 20’165 13 0 19’080\n\nEntnahmen Fonds &\nSpezialfinanzierungen\n\n553 70 - 624\n\nTransferertrag 172’669 - - 172’669\n\nDurchlaufende Beiträge 39’631 - - 39’631\n\nAusserordentlicher Ertrag 11’204 - 96 11’252\n\nInterne Verrechnungen 36’230 - - 36’230\n\nAbschlusskonten 557 - - 557\n\nErgebnis (+ = Defizit / - = Gewinn) -22’075 6’687 173 -21’988\n\n9.3 Konsolidierte Kennzahlen\n\nDie konsolidierte Rechnung dient dazu, ein vollständiges Bild über die finanzielle Situation des Kantons mit sei-\nnen wichtigsten Beteiligungen zu vermitteln. Bei den an dieser Stelle aufgeführten Kennzahlen steht deshalb\ndie Verschuldung im Zentrum.\n\nIn der konsolidierten Jahresrechnung 2019 beträgt der Nettoverschuldungsquotient 26.0% (36.9% im Vorjahr\nund die Nettoschulden I pro Einwohner betragen CHF 938 (CHF 1’291 im Vorjahr). Erstmals berechnet wurde\ndieses Jahr auch der konsolidierte Selbstfinanzierungsgrad, dieser beträgt 174.5%.\n\n78 9.3. Konsolidierte Kennzahlen\n\n\n\nBetriebe mit Globalkredit und Leistungs-\nauftrag\n\n10.1 Kantonsschule Trogen\n\n10.1.1 Bildungs-, Leistungs- und Wirkungsziele gemäss Leistungsvereinbarung\n\nBildungsziele\n\nTab. 72: Bildungsziele\n\nAngebot Bildungsziele\n\nGymnasium Das Gymnasium der Kantonsschule Trogen vermittelt den Lernenden\ninnert vier Jahren ein vertieftes Grundwissen und fördert die\nEntwicklung vielseitiger Interessen. Im Zentrum stehen eine optimale\nVorbereitung auf ein Universitätsstudium und die Förderung von Selbst-,\nSozial- und Methodenkompetenzen. (Verordnung des Bundesrates /\nReglement der EDK über die Anerkennung von gymnasialen\nMaturitätsausweisen (MAR) vom 16. Januar / 15. Februar 1995)\n\nWirtschaftsmittelschule (WMS) Die Wirtschaftsmittelschule vermittelt die schulischen Qualifikationen\ngemäss\n\n• Rahmenlehrplan für die Berufsmaturität vom 18. Dezember 2012,\n\n• Bildungsplan für berufliche Grundbildung Kauffrau/Kaufmann EFZ\nvom 21. November 2014 für die schulisch organisierte Grundbildung\n(Stand 1. Juni 2016).\n\nIm 4. Ausbildungsjahr absolvieren die Lernenden ein Langzeitpraktikum\n(BP).\n\n• Die Schule sorgt für ein Angebot an Praktikumsplätzen, das der Zahl\nder Lernenden entspricht und weist dies gegenüber der Abteilung\nBerufsbildung nach (Art. 15 BBV).\n\nFachmittelschule (FMS) Die Fachmittelschule vermittelt die schulischen Qualifikationen gemäss\nRahmenlehrplan für Fachmittelschulen der schweizerischen Konferenz\nder kantonalen Erziehungsdirektoren (EDK) vom 9. September 2004.\nIm 4. Ausbildungsjahr erbringen die Lernenden eine\nberufsfeldbezogene zusätzliche Leistung nach Artikel 17 des\nReglements über die Anerkennung von Fachmittelschulen der EDK vom\n12. Juni 2003. Die Schule unterstützt die Lernenden der Berufsfelder\nGesundheit/Naturwissenschaften, Pädagogik und Soziale Arbeit bei der\nSuche nach einer Praktikumsstelle und bei der Vorbereitung auf das\nPraktikum.\n\n10.1. Kantonsschule Trogen 79\n\n\n\nTab. 72: Bildungsziele (Fortsetzung)\n\nAngebot Bildungsziele\n\nSekundarschule\nTrogen-Wald-Rehetobel (TWR)\n\nDie Sekundarschule vermittelt die schulischen Qualifikationen gemäss\nLehrplan. Zur Organisation des Unterrichts wird gemäss separatem\nVertrag das integrierte Modell eingesetzt.\n\nLeistungsziele mit Indikatoren/Kriterien\n\nDie Indikatoren beziehen sich auf ein Kalenderjahr. Die Umrechnung des Schuljahres auf das Kalenderjahr\nerfolgt mit sieben Zwölftel des aktuellen und fünf Zwölftel des neuen Schuljahres. Bei der Anzahl erteilter\nLektionen wurden nur die Unterrichtslektionen aufgeführt. Für die Berechnung der Prozentzahlen, Lehrenden-\npensum pro Lernende hingegen, wurde das Gesamttotal aller Lehrendenpensen inklusive Entlastungsstunden\nals Berechnungsgrundlage herangezogen.\n\nLeistungsziel\n\nDie Ausfallquote der Lektionen an den Mittelschulabteilungen ist das Verhältnis von ausgefallenen zu ge-\nplanten Lektionen. Als ausgefallene Lektionen werden solche betrachtet, die kein Angebot für die Lernen-\nden beinhalten.\n\nIndikatoren/Kriterien 2016 2017 2018 2019\n\nAusfallquote von max. 0.4% 0.22 0.21 0.10 0.03\n\nBemerkungen:\n\nDie Ausfallquote bezieht sich das Kalenderjahr 2019.\n\nLeistungsziel\n\nDer Kostendeckungsgrad für den Mensabetrieb wird berechnet gemäss Angaben im Reporting mit Er-\ntrag/Aufwand (inkl. Mietzinsen).\n\nIndikatoren/Kriterien 2016 2017 2018 2019\n\nKostendeckungsgrad von mindestens 70% 72 72 70 70\n\nBemerkungen:\n\nAufgrund guter Dienstleistungen konnte der Kostendeckungsgrad trotz nach wie vor tiefen Lernendenzahlen\ngehalten werden.\n\n80 10.1. Kantonsschule Trogen\n\n\n\n10.1.2 Wirkungsziele und Indikatoren gemäss Leistungsauftrag 2019\n\nDie Zielgruppe für die Leistungen sind die Lernenden an der Kantonsschule Trogen im Alter von 13 bis 20\nJahren.\n\nWirkungsziel\n\nDie Übertrittsquote nach der eidg. Maturität an die Universität oder ETH wird nach dem 1. und 2. Jahr\ngemessen.\n\nIndikatoren/Kriterien 2016 2017 2018 2019\n\nÜbertrittsquote nach dem 1. Abschlussjahr ist mind. 25% 9 29 26 25 28\n\nÜbertrittsquote nach dem 2. Abschlussjahr ist mind. 75% 10 56 69 63 50\n\nBemerkungen:\n\nMit dem Leistungsauftrag 2020 wird ein Wirkungsziel mit den Fachhochschulen und den Pädagogischen\nHochschulen ergänzt. Würden bei der Berechnung der Übertrittsquote bereits jetzt die Fachhochschulen\nund die Pädagogischen Hochschulen miteinbezogen, läge die Quote im 2019 bei 72% (2018: 77%).\n\nWirkungsziel\n\nDer Verbleib an der Universität oder ETH und der Fachhochschule wird nach dem 1. Jahr gemessen.\n\nIndikatoren/Kriterien 2016 2017 2018 2019\n\nErfolgsquote über den Verbleib nach dem 1. Studienjahr ist\nmind. 92% der Studienanfänger. 11\n\n87 90 92 80\n\nBemerkungen:\n\nFünf ehemalige Lernenden geben an, das Studienfach gewechselt zu haben. Aufgrund der tieferen Matu-\nrandenzahl wirkt sich dies prozentual stärker auf die Erfolgsquote aus.\n\nWirkungsziel\n\nDie Übertrittsquote von der FMS und WMS an eine höhere Berufsbildung oder Hochschulbildung wird nach\ndem 1. und 2. Jahr gemessen.\n\nIndikatoren/Kriterien 2016 2017 2018 2019\n\nÜbertrittsquote nach dem 1. Abschlussjahr ist mind. 30% 12 14 31 59 48\n\nÜbertrittsquote nach dem 2. Abschlussjahr ist mind. 85% 13 100 100 95 88\n\nBemerkungen:\n\nkeine\n\n9 Die Daten werden im Rahmen der jährlichen Schulabgängerbefragung im Frühling des jeweiligen Abschlussjahres erhoben. Der\nRücklauf beträgt jeweils 90 - 95%.\n\n10 Die Zahlen stammen aus der jährlichen Ehemaligenbefragung, die jeweils zweieinhalb Jahre nach der Matura durchgeführt wird. Der\nRücklauf betrug in den Jahren 2016 und 2017 je rund 40%, im Jahr 2018 etwas über 70% und im Jahr 2019 rund 55%.\n\n11 s. Fussnote 10\n12 Der Indikator wurde 2017 auf mind. 30% angepasst.\n13 s. Fussnote 10\n\n10.1. Kantonsschule Trogen 81\n\n\n\nDiese Erhebungen durch Befragungen können mittelfristig durch statistische Angaben des Bundesamtes für\nStatistik (BFS) abgelöst werden.\n\n10.1.3 Finanzkennzahlen gemäss Leistungsauftrag 2019\n\nDas Ergebnis 2019 schliesst gegenüber dem Globalkredit mit einem positiven Ergebnis von rund 546 TCHF ab.\nDer Personalaufwand fiel aufgrund von tieferen Pensen geringer aus als budgetiert. Auf der Sachaufwandseite\nführten Verzögerungen bei Informatikprojekten sowie eine gute Ausgabendisziplin zu weniger Ausgaben. Eine\nhöhere Anzahl ausserkantonale Lernende führt zu Mehreinnahmen bei den Schulgeldern gegenüber dem\nVoranschlag.\n\nBeträge in TCHF VA RE Differenz zu VA 2019\n2019 2019 absolut %\n\nPersonalaufwand 14’037 13’845 -192 -1.4\n\nSachaufwand 4’172 4’054 -118 -2.8\n\n- Mietaufwand 2‘398 2‘415 17 0.7\n\n- übriger Aufwand 1‘774 1’640 -134 -7.6\n\nErträge 3’809 4’046 236 6.2\n\nErgebnis 14‘400 13‘854 -546 -3.8\n\n10.2 Strafanstalten Gmünden\n\n10.2.1 Jahresbericht 2019 gemäss Leistungsvereinbarung 2016–2019\n\nAuftrag\n\nDie Gefängnisse Gmünden werden mit Globalkredit und Leistungsauftrag geführt. Der Betrieb mit rund 30\nVollzeitstellen ist dem Departement Inneres und Sicherheit (DIS) unterstellt.\n\nDie Strafanstalt Gmünden ist eine offene Anstalt mit 62 Plätzen für männliche Gefangene. Vollzogen wer-\nden Freiheitsstrafen gemäss Strafgesetzbuch, jedoch nicht für Verurteilte, die als fluchtgefährdet und gemein-\ngefährlich gelten.\n\nDas kantonale Gefängnis bietet Platz für 12 Personen. Folgende Haftformen werden angeboten:\n\n• Untersuchungshaft (UH)\n\n• Sicherheitshaft (SH)\n\n• Ausländerrechtliche Haft (AH)\n\n• Freiheitsstrafen auf Grund gerichtlicher Urteile bis zur Überführung in eine geeignete Anstalt\n\n• Ersatzfreiheitsstrafen (EFS) auf Grund nicht bezahlter Geldstrafen oder Bussen\n\nRechtsgrundlagen / gesetzlicher Auftrag\n\n• StGB (311.0)\n\n• StPO (312.0)\n\n• AuG (142.20)\n\n82 10.2. Strafanstalten Gmünden\n\n\n\n• Gesetz über den Justizvollzug JVG (341.1)\n\n• Verordnung über die Vollzugseinrichtungen (341.12)\n\n• Hausordnung für die Strafanstalt Gmünden\n\n• Hausordnung für das kant. Gefängnis AR\n\n• Richtlinien des Ostschweizerischen Konkordats über den Vollzug von Freiheitsstrafen (341.2)\n\nWichtige Details aus der Erfolgsrechnung 2019\n\nTab. 79: Erfolgsrechnung im Detail\n\nBeträge in TCHF RE VA RE Differenz zu VA 2019\n2018 2019 2019 absolut in %\n\nGlobakredit Gmünden\n\nGesamtergebnis 1’369 700 907 207 29.6\n\nPersonalaufwand 2’841 3’252 2’957 -295 -9.1\n\nSachaufwand 2’257 2’414 2’884 469 19.4\n\nAbschreibungen 55 55\n\nEntgelte 6’298 6’242 6’625 383 6.1\n\nVerschiedene Erträge 164 120 169 49 40.6\n\nFinanzertrag 4 5 13 8 157.6\n\nKonto Kommentar\n\n30 Vakanzen wurden nicht oder später besetzt, die Überbrückung der Vakanzen erfolgte durch Personal\neiner Temporärfirma\n\n31 Mehrausgaben infolge Anschaffung eines Gewächshauses und einer Brikettierpresse\n33 Abschreibungen für Mobiliar Schreinerei Gmünden\n42 Die Mehreinnahmen sind begründet mit der sehr gute Auslastung\n\nDiverse Statistiken\n\nDisziplinarfehler 2019 2018 2017 2016 2015 2014 2013 2012 2011\n\na) Flucht, Fluchtversuch und Fluchthilfe 7 8 14 11 4\na1) Flucht (Überwindung eines\nHindernisses)\n\n0 0 2 5\n\na2) Entweichung ab Arbeitsplatz (Weglaufen\nab Arbeitsplatz, ab offenem Platz)\n\n0 3 2 6\n\na3) Nicht-Rückkehr aus Urlaub / Ausgang\n(zu später oder keine Rückkehr)\n\n0 3 3 6\n\na4) Fluchtversuche 0 0 0 3\n\nb) tätliche und beleidigende Angriffe auf\nMitgefangene oder Mitarbeitende\n\n23 16 5 12 14 4 9 10 6\n\nc) Arbeitsverweigerung und Aufwiegelung\nsowie Nichtrückkehr von einer externen\nBeschäftigung\n\n9 10 5 11 6 5 3 3 10\n\nd) Missbrauch des Urlaubs, Ausgangs- oder\nBesuchsrecht\n\n11 16 6 8 20 22 10 9 25\n\n10.2. Strafanstalten Gmünden 83\n\n\n\n2019 2018 2017 2016 2015 2014 2013 2012 2011\n\ne) unerlaubter Verkehr mit Personen\nausserhalb der Anstalt\n\n0 2 0 0 0 1 0 0 0\n\nf) Ein- und Ausführen, Herstellung, Besitz\nund Weitergabe von verbotenen\nGegenständen, insbesondere von Waffen\noder waffenähnlichen Gegenständen oder\nvon Schriftstücken, Mobiltelefonen und nicht\nbewilligtem Geld unter Umgehung der\nKontrolle\n\n21 36 7 13 9 16 16 14 22\n\ng) Beschädigungen von Gebäuden und\nGegenständen, Verschleuderung von\nMaterial oder mangelnde Sorgfalt im\nUmgang mit Tieren\n\n28 23 2 0 10 12 1 9 3\n\nh) Einführen, Besitz, Herstellung, Konsum\nvon oder Handel mit Drogen oder Alkohol\nsowie Miss- brauch von Medikamenten\n\n54 85 58 50 81 82 69 93 79\n\ni) ungebührliches Verhalten gegenüber dem\nAnstaltspersonal, Mitgefangenen und\nDrittpersonen\n\n42 34 8 6 21 17 7 9 16\n\nj) Missachtung von ausdrücklichen\nAnordnungen\n\n83 67 9 14 66 122 37 15 38\n\nk) Verhalten, welches die Ordnung und\nSicherheit gefährdet oder gefährden kann\n\n18 64\n\nKostgeldstatistiken per 31.12.2019\n\nStrafanstalt Gmünden Anzahl Kostgeldtage Anzahl Kostgeldtage Total Kostgeld in CHF\nVollzugsregime 2018 2019 2019\n\nArbeitsexternat 190 - 0\n\nErsatzfreiheitsstrafe 246 109 13’080\n\nHalbgefangenschaft 1’308 829 94’584\n\nNormalvollzug 17’058 16’953 3’654’544\n\nSpezialvollzug SV+ 3’060 3’203 858’404\n\nGesamtergebnis 21’862 21’094 4’620’612\n\nKantonales Gefängnis Anzahl Kostgeldtage Anzahl Kostgeldtage Total Kostgeld in CHF\nVollzugsregime 2018 2019 2019\n\nAusschaffungshaft 931 255 53’176\n\nSicherheitshaft 45 117 22’820\n\nPolizeiliche Gewahrsam 28 19 2’700\n\nUntersuchungshaft 1’163 983 180’800\n\nGeschlossener Vollzug NV 1’771 4’201 1’125’684\n\nGesamtergebnis 3’938 5’575 1’385’180\n\nFluktuation bis 31.12.2019\n\n84 10.2. Strafanstalten Gmünden\n\n\n\nStrafanstalt Gmünden 2018 2019\n\nEintritte 215 242\n\nAustritte 214 251\n\nKantonales Gefängnis 2018 2019\n\nEintritte 78 56\n\nAustritte 80 54\n\n10.2. Strafanstalten Gmünden 85\n\n\n\nFunktionale Gliederung\n\n12.1 Erfolgsrechnung nach der funktionalen Gliederung\n\nTab. 85: Erfolgsrechnung nach der funktionalen Gliederung\n\nBezeichnung RE RE RE RE\n2016 2017 2018 2019\n\n0 Allgemeine Verwaltung 22’683 23’419 26’022 23’494\n\n01 Legislative und Exekutive 2’290 2’253 2’370 2’551\n\n02 Allgemeine Dienste 20’393 21’166 23’652 20’943\n\n1 Öffentliche Ordnung und Sicherheit, Verteidigung 15’634 16’668 16’489 17’261\n\n11 Öffentliche Sicherheit 6’647 7’018 7’585 7’751\n\n12 Rechtssprechung 2’390 3’247 2’573 2’402\n\n13 Strafvollzug 1’105 379 234 667\n\n14 Allgemeines Rechtswesen 4’310 4’741 4’850 5’082\n\n16 Verteidigung 1’181 1’284 1’248 1’359\n\n2 Bildung 74’295 72’605 71’808 71’921\n\n21 Obligatorische Schule -1’428 -766\n\n22 Sonderschulen 5’685 5’470 5’563 5’905\n\n23 Berufliche Grundbildung 5’659 5’288 5’806 5’751\n\n25 Allgemeinbildende Schulen 13’804 13’915 14’969 14’164\n\n29 Übriges Bildungswesen 49’146 47’932 46’898 46’866\n\n3 Kultur, Sport und Freizeit, Kirche 2’652 2’602 2’388 2’604\n\n31 Kulturerbe 648 598 325 579\n\n32 Übrige Kultur 1’765 1’752 1’830 1’780\n\n34 Sport und Freizeit 240 252 233 245\n\n4 Gesundheit 61’748 67’934 67’897 65’094\n\n41 Spitäler, Kranken- und Pflegeheime 56’718 62’823 62’549 59’474\n\n43 Gesundheitsprävention 523 453 594 562\n\n49 Übriges Gesundheitswesen 4’507 4’658 4’754 5’058\n\n5 Soziale Sicherheit 41’525 40’147 40’706 43’266\n\n51 Krankheit und Unfall 14’617 12’061 11’236 13’120\n\n52 Invalidität 20’949 21’653 22’916 23’114\n\n53 Alter und Hinterlassene 5’388 5’807 5’881 6’441\n\n54 Familie und Jugend 476 459 472 386\n\n57 Sozialhilfe und Asylwesen 95 167 201 206\n\n6 Verkehr 4’508 4’336 4’659 5’380\n\n61 Strassenverkehr 150 -24 213 237\n\n62 Öffentlicher Verkehr 4’359 4’360 4’446 5’144\n\n7 Umweltschutz und Raumordnung 4’477 4’356 4’534 4’238\n\n74 Verbauungen 1’571 1’155 1’305 938\n\n76 Bekämpfung von Umweltverschmutzung 1 -21 -8 11\n\n77 Übriger Umweltschutz 2’034 2’391 2’380 2’478\n\n79 Raumordnung 871 831 858 812\n\n8 Volkswirtschaft 6’303 6’421 6’766 6’946\n\n81 Landwirtschaft 2’710 2’794 3’126 3’048\n\n82 Forstwirtschaft 1’106 1’370 1’343 1’475\n\n86 12.1. Erfolgsrechnung nach der funktionalen Gliederung\n\n\n\nTab. 85: Erfolgsrechnung nach der funktionalen Gliederung (Fortsetzung)\n\nBezeichnung RE RE RE RE\n2016 2017 2018 2019\n\n83 Jagd und Fischerei 264 155 214 328\n\n84 Tourismus 579 548 458 482\n\n85 Industrie, Gewerbe, Handel 1’644 1’554 1’625 1’613\n\n9 Finanzen und Steuern -219’087 -232’096 -245’205 -251’527\n\n91 Steuern -154’381 -162’554 -171’494 -177’378\n\n93 Finanz- und Lastenausgleich -38’354 -40’983 -40’342 -42’353\n\n94 Ertragsanteile an Bundeseinnahmen -22’408 -30’523 -30’529 -32’796\n\n96 Vermögens- und Schuldenverwaltung -3’944 1’964 -2’840 1’100\n\n97 Rückverteilungen -100\n\nNicht aufgeteilte Posten -10’753 -10’753 -10’753 -10’753\n\nGesamtergebnis 3’986 -4’362 -14’690 -22’075\n\n12.1. Erfolgsrechnung nach der funktionalen Gliederung 87\n\n\n\nStiftungen und Fonds der Staatsrechnung\n\n13.1 Stiftung Grubenmann-De Athayde\n\nBilanz per 31.12.2019\n\nBeträge in CHF Bilanz Bilanz\n31.12.2019 31.12.2018\n\nTotal Aktiven 125’403.76 125’541.01\n\nKontokorrent mit Kanton AR 125’403.76 125’541.01\n\nTotal Passiven -125’541.01 -125’541.01\n\nEigenkapital -125’541.01 -125’541.01\n\nJahresergebnis 137.25\n\nErfolgsrechnung 2019\n\nBeträge in CHF RE RE\n2019 2018\n\nTotal Aufwand 200.00 200.00\n\nDienstleistungen Dritter 200.00 200.00\n\nTotal Ertrag -62.75 -376.10\n\nZinsertrag -62.75 -376.10\n\nGewinn(-) / Verlust(+) 137.25 -176.10\n\n13.2 Stiftung Ernst-Jakob und Hans-Jakob Frischknecht\n\nBilanz per 31.12.2019\n\nBeträge in CHF Bilanz Bilanz\n31.12.2019 31.12.2018\n\nTotal Aktiven 968’866.92 946’402.17\n\nFinanzvermögen 968’866.92 946’402.17\n\nKontokorrent mit Kanton AR 54’866.92 31’881.87\n\nAktive Rechnungsabgrenzung 520.30\n\nLiegenschaften 914’000.00 914’000.00\n\nTotal Passiven -968’866.92 -946’402.17\n\nFremdkapital -733’120.00 -733’120.00\n\nPassive Rechnungsabgrenzung -3’120.00 -3’120.00\n\nHypothekardarlehen -730’000.00 -730’000.00\n\nEigenkapital -235’746.92 -213’282.17\n\nEigenkapital -213’282.17 -213’282.17\n\nJahresergebnis -22’464.75\n\n88 13.2. Stiftung Ernst-Jakob und Hans-Jakob Frischknecht\n\n\n\nErfolgsrechnung 2019\n\nBeträge in CHF RE RE\n2019 2018\n\nTotal Aufwand 27’336.75 12’922.15\n\nDienstleistungen Dritter 200.00 200.00\n\nVerschiedenes und Spesen 222.50\n\nVerzinsung Finanzverbindlichkeiten 8’760.00 8’844.00\n\nUnterhalt Liegenschaften 6’463.00 1’832.15\n\nAufwand Waldbewirtschaftung 10’865.60\n\nÜbriger Liegenschaftsaufwand 1’048.15 1’823.50\n\nERTRAG\n\nTotal Ertrag -49’801.50 -41’390.65\n\nZinsertrag -23.30 -84.45\n\nPacht- und Mietzinse -39’010.00 -39’010.00\n\nErtrag Waldbewirtschaftung -9’882.40 -2’296.20\n\nÜbriger Liegenschaftenertrag -885.80\n\nGewinn(-) / Verlust(+) -22’464.75 -28’468.50\n\n13.3 Stiftung Johann Friedrich Zürcher-Walser\n\nBilanz per 31.12.2019\n\nBeträge in CHF Bilanz Bilanz\n31.12.2019 31.12.2018\n\nTotal Aktiven 246’586.89 246’663.54\n\nKontokorrent mit Kanton AR 246’586.89 246’663.54\n\nTotal Passiven -246’586.89 -246’663.54\n\nEigenkapital -246’663.54 -246’663.54\n\nJahresergebnis 76.65\n\nErfolgsrechnung 2019\n\nBeträge in CHF RE RE\n2019 2018\n\nTotal Aufwand 200.00 200.00\n\nDienstleistungen Dritter 200.00 200.00\n\nTotal Ertrag -123.35 -738.35\n\nZinsertrag -123.35 -738.35\n\nGewinn(-) / Verlust(+) 76.65 -538.35\n\n13.3. Stiftung Johann Friedrich Zürcher-Walser 89\n\n\n\n13.4 Stiftung Oskar und Dora Meier-Strub-Fonds\n\nBilanz per 31.12.2019\n\nBeträge in CHF Bilanz Bilanz\n31.12.2019 31.12.2018\n\nTotal Aktiven 325’316.60 425’660.35\n\nKontokorrent mit Kanton AR 325’315.60 425’659.35\n\nAktive Rechnungsabgrenzung\n\nMobilien und Kunstgegenstände 1.00 1.00\n\nTotal Passiven -325’316.60 -425’660.35\n\nFremdkapital -815.80\n\nPassive Rechnungsabgrenzung -815.80\n\nEigenkapital -325’316.60 -424’844.55\n\nEigenkapital -424’844.55 -424’844.55\n\nJahresergebnis 99’527.95\n\nErfolgsrechnung 2019\n\nBeträge in CHF RE RE\n2019 2018\n\nTotal Aufwand 99’714.05 26’855.20\n\nEntschädigungen 2’000.00 4’786.15\n\nDienstleistungen Dritter 500.00 805.65\n\nMiete 1’615.50\n\nVerschiedenes und Spesen 301.70 1’147.90\n\nBeiträge 96’912.35 18’500.00\n\nTotal Ertrag -186.10 -17’922.95\n\nVerkäufe -16’615.65\n\nZinsertrag -186.10 -1’307.30\n\nGewinn(-) / Verlust(+) 99’527.95 8’932.25\n\n13.5 Fonds für gemeinnützige Zwecke\n\nBilanz per 31.12.2019\n\nBeträge in CHF Bilanz Bilanz\n31.12.2019 31.12.2018\n\nTotal Aktiven 242’242.22 242’321.07\n\nKontokorrent mit Kanton AR 242’238.22 242’317.07\n\nAktien Säntis-Schwebebahn AG 1.00 1.00\n\nAktien Hoher Kasten Drehrestaurant und Seilbahn AG 1.00 1.00\n\nAktien Feriendorf Urnäsch AG 1.00 1.00\n\nAktien Appenzeller Schaukäserei AG 1.00 1.00\n\nTotal Passiven -242’242.22 -242’321.07\n\nEigenkapital -242’321.07 -242’321.07\n\n90 13.5. Fonds für gemeinnützige Zwecke\n\n\n\nBilanz per 31.12.2019(Fortsetzung)\n\nBeträge in CHF Bilanz Bilanz\n31.12.2019 31.12.2018\n\nJahresergebnis 78.85\n\nErfolgsrechnung 2019\n\nBeträge in CHF RE RE\n2019 2018\n\nTotal Aufwand 200.00 200.00\n\nDienstleistungen Dritter 200.00 200.00\n\nTotal Ertrag -121.15 -725.40\n\nZinsertrag -121.15 -725.40\n\nGewinn(-) / Verlust(+) 78.85 -525.40\n\n13.6 Unterstützungsfonds Insassen Strafanstalt Gmünden\n\nBilanz per 31.12.2019\n\nBeträge in CHF Bilanz Bilanz\n31.12.2019 31.12.2018\n\nTotal Aktiven 38’731.74 39’908.69\n\nKontokorrent mit Kanton AR 38’731.74 39’908.69\n\nTotal Passiven -38’731.74 -39’908.69\n\nEigenkapital -39’908.69 -39’908.69\n\nJahresergebnis 1’176.95\n\nErfolgsrechnung 2019\n\nBeträge in CHF RE RE\n2019 2018\n\nTotal Aufwand 15’864.20 6’654.41\n\nDienstleistungen Dritter 200.00 200.00\n\nUnterstützungen 15’664.20 6’454.41\n\nTotal Ertrag -14’687.25 -17’896.70\n\nÜbriger Ertrag -14’416.50 -16’602.20\n\nZinsertrag -20.75 -94.50\n\nZuwendungen -250.00 -1’200.00\n\nGewinn(-) / Verlust(+) 1’176.95 -11’242.29\n\n13.6. Unterstützungsfonds Insassen Strafanstalt Gmünden 91\n\n\n\n13.7 Fonds Nikt@AR\n\nBilanz per 31.12.2019\n\nBeträge in CHF Bilanz Bilanz\n31.12.2019 31.12.2018\n\nTotal Aktiven 38’190.09 45’588.14\n\nKontokorrent mit Kanton AR 38’190.09 45’588.14\n\nTotal Passiven -38’190.09 -45’588.14\n\nEigenkapital -45’588.14 -45’588.14\n\nJahresergebnis 7’398.05\n\nErfolgsrechnung 2019\n\nBeträge in CHF RE RE\n2019 2018\n\nTotal Aufwand 7’418.00 4’699.00\n\nDienstleistungen Dritter 200.00 200.00\n\nInformatikprojekte Schulen 7’218.00 4’499.00\n\nTotal Ertrag -19.95 -150.40\n\nZinsertrag -19.95 -150.40\n\nGewinn(-) / Verlust(+) 7’398.05 4’548.60\n\n13.8 Fonds für Zusatzstipendien\n\nBilanz per 31.12.2019\n\nBeträge in CHF Bilanz Bilanz\n31.12.2019 31.12.2018\n\nTotal Aktiven 353’667.89 353’691.04\n\nKontokorrent mit Kanton AR 353’667.89 353’691.04\n\nTotal Passiven -353’667.89 -353’691.04\n\nEigenkapital -353’691.04 -353’691.04\n\nJahresergebnis 23.15\n\nErfolgsrechnung 2019\n\nBeträge in CHF RE RE\n2019 2018\n\nTotal Aufwand 200.00 200.00\n\nDienstleistungen Dritter 200.00 200.00\n\nTotal Ertrag -176.85 -1’058.50\n\nZinsertrag -176.85 -1’058.50\n\nGewinn(-) / Verlust(+) 23.15 -858.50\n\n92 13.8. Fonds für Zusatzstipendien\n\n\n\n13.9 Fonds Walter-Koller-Schülerheim-Wiesental\n\nBilanz per 31.12.2019\n\nBeträge in CHF Bilanz Bilanz\n31.12.2019 31.12.2018\n\nTotal Aktiven 614’766.05 614’658.70\n\nKontokorrent mit Kanton AR 614’766.05 614’658.70\n\nTotal Passiven -614’766.05 -614’658.70\n\nEigenkapital -614’658.70 -614’658.70\n\nJahresergebnis -107.35\n\nErfolgsrechnung 2019\n\nBeträge in CHF RE RE\n2019 2018\n\nTotal Aufwand 200.00 200.00\n\nDienstleistungen Dritter 200.00 200.00\n\nTotal Ertrag -307.35 -1’839.05\n\nZinsertrag -307.35 -1’839.05\n\nGewinn(-) / Verlust(+) -107.35 -1’639.05\n\n13.10 Peter und Henriette Zellweger-Legat\n\nBilanz per 31.12.2019\n\nBeträge in CHF Bilanz Bilanz\n31.12.2019 31.12.2018\n\nTotal Aktiven 24’417.43 24’605.13\n\nKontokorrent mit Kanton AR 24’417.43 24’605.13\n\nTotal Passiven -24’417.43 -24’605.13\n\nEigenkapital -24’605.13 -24’605.13\n\nJahresergebnis 187.70\n\nErfolgsrechnung 2019\n\nBeträge in CHF RE RE\n2019 2018\n\nTotal Aufwand 200.00 200.00\n\nDienstleistungen Dritter 200.00 200.00\n\nTotal Ertrag -12.30 -74.20\n\nZinsertrag -12.30 -74.20\n\nGewinn(-) / Verlust(+) 187.70 125.80\n\n13.10. Peter und Henriette Zellweger-Legat 93\n\n\n\n13.11 Stiftung Pro Appenzell\n\nBilanz per 31.12.2019\n\nBeträge in CHF Bilanz Bilanz\n31.12.2019 31.12.2018\n\nTotal Aktiven 873’409.66 857’343.50\n\nUmlaufvermögen 873’398.66 857’332.50\n\nDebitoren\n\nKontokorrent mit Kanton AR 866’966.66 842’170.25\n\nAktive Rechnungsabgrenzung 8’010.25\n\nHypothekaranlagen 6’432.00 7’152.00\n\nAnlagevermögen 11.00 11.00\n\nLiegenschaft Dürrenspitzli, Urnäsch 1.00 1.00\n\nLiegenschaft Untere Petersalp, Urnäsch 1.00 1.00\n\nLiegenschaft Obergerstengschwend, Urnäsch 1.00 1.00\n\nWald obere Schurtanne, Urnäsch 1.00 1.00\n\nLiegenschaft Hölzli, Hundwil 1.00 1.00\n\nLiegenschaft Büel, Teufen 1.00 1.00\n\nLiegenschaft Alp Glücksberg, Urnäsch 1.00 1.00\n\nWald Nellenkapf, Reute 1.00 1.00\n\nLiegenschaft Böheli, Urnäsch 1.00 1.00\n\nLiegenschaft Grossbalmen, Hundwil 1.00 1.00\n\nLiegenschaft Grossbetten, Hundwil/Urnäsch 1.00 1.00\n\nTotal Passiven -873’409.66 -857’343.50\n\nFremdkapital -11’408.00 -11’408.00\n\nPassive Rechnungsabgrenzung -11’408.00 -11’408.00\n\nStiftungskapital -862’001.66 -845’935.50\n\nStiftungskapital -845’935.50 -845’935.50\n\nJahresergebnis -16’066.16\n\nErfolgsrechnung 2019\n\nBeträge in CHF RE RE\n2019 2018\n\nTotal Aufwand 55’164.30 49’437.70\n\nEntschädigungen 7’000.00 8’800.00\n\nArbeitgeber-Beiträge AHV, IV, EO, ALV, Verwaltungskosten 168.15\n\nArbeitgeber-Beiträge an Unfallversicherungen 27.25\n\nArbeitgeber-Beiträge an Familienzulagekassen 42.00\n\nDienstleistungen Dritter 269.25\n\nVerschiedenes und Spesen 1’554.60 1’461.00\n\nUnterhalt Liegenschaften 33’276.40 28’132.85\n\nAufwand Waldbewirtschaftung 2’646.20\n\nÜbriger Liegenschaftsaufwand 5’974.30\n\nBeiträge an Erhaltung von Narzissen und Alpenrosenbeständen 100.00 100.00\n\nBeiträge an Vereine und Institutionen 250.00 50.00\n\nBeiträge an Projekte 6’739.75 8’010.25\n\n94 13.11. Stiftung Pro Appenzell\n\n\n\nErfolgsrechnung 2019(Fortsetzung)\n\nBeträge in CHF RE RE\n2019 2018\n\nTotal Ertrag -71’230.46 -46’962.08\n\nZinsertrag langfristige Finanzanlagen -802.75 -2’942.80\n\nWertberichtigung -180.00\n\nPacht- und Mietzinse -29’495.00 -29’112.00\n\nErtrag Waldbewirtschaftung -596.75 -3’840.00\n\nÜbriger Liegenschaftenertrag -4’956.21 -3’057.03\n\nEntschädigungen von Kantonen und Konkordaten -6’739.75 -8’010.25\n\nBeiträge von Kantonen und Konkordaten -28’460.00\n\nGewinn/Verlust -16’066.16 2’475.62\n\nDie Stiftung Pro Appenzell ist eine selbständige Stiftung mit eigener Revision, welche durch die Finanzkontrolle\nvon Appenzell Ausserrhoden vorgenommen wird.\n\n13.11. Stiftung Pro Appenzell 95\n\n\n\nEventualverbindlichkeiten, Eventualguthaben\nund Ereignisse nach Bilanzstichtag\n\n14.1 Eventualverbindlichkeiten\n\nBeiträge in CHF Bestand per Bestand per\n31.12.2019 31.12.2018\n\nGarantieleistungen für Investitionskredite und Betriebshilfe in der Landwirtschaft\ngemäss Bundesgesetz über die Landwirtschaft (SR 910.1)\n\np.m. p.m.\n\nGewährung von Beitragszusicherungen aus dem Gebäudeprogramm gemäss Art.\n10, Abs. 1bis des Bundesgesetzes über die Reduktion der CO2-Emissionen vom\n8. Oktober 1999 (SR 641.71; CO2-Gesetz)\n\n2’375’027 2’382’18214\n\nHaftung für Investitionshilfedarlehen für Berggebiete gemäss Bundesgesetz über\nInvestitionshilfe für Berggebiete vom 21. März 1997 (SR 901.1; IHG)\n\n1’793’685 1’984’900\n\nHaftung zu 50% für gewährte NRP-Darlehen gemäss Art. 8, Abs. 3 des\nBundesgesetzes über die Regionalpolitik (SR 901.0; BRP)\n\n1’010’000 1’137’500\n\nEventuelle Haftpflichtansprüche sind keine bekannt; allfällige Haftpflichtansprüche\nsind durch eine Haftpflichtversicherung gedeckt\n\np.m. p.m.\n\n14.2 Eventualguthaben\n\nIm Rahmen des Restatements wurden die bedingt rückzahlbaren Darlehen an die Bahnbetreiber Südostbahn\n(SOB) und Appenzeller Bahnen (AB) erstmals als Eventualguthaben ausgewiesen.\n\nBeiträge in CHF Bestand per Bestand per\n31.12.2019 31.12.2018\n\nSOB Südostbahn 7‘285‘830 7‘285‘830\n\nAppenzellerbahnen 14‘094‘265 14‘094‘265\n\n14.3 Ereignisse nach dem Bilanzstichtag\n\nBis zur Erstellung dieses Berichtes sind keine Ereignisse eingetreten oder Transaktionen getätigt worden, die\nan dieser Stelle erwähnt werden müssten.\n\n14 aufgrund nachträglich festgestelltem Berechnungsfehler wurde der Vorjahresbestand angepasst (Wert in RE 2018; 1’539’039)\n\n96 14.3. Ereignisse nach dem Bilanzstichtag\n\n\n\nBericht der Finanzkontrolle\n\n              \n\n              \n\n         Finanzkontrolle \n\n \n\n \n\n  \n\n \n\n \n\n \n\nSchützenstrasse 1 \n\n9102 Herisau \n\nwww.ar.ch \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\nBericht über die Revision der Jahresrechnung 2019 \n\nder Staatsrechnung mit der kantonalen Verwaltung inklusive Behörden, \n\nStiftungen und Fonds der Staatsrechnung \n\n \n\n \n\n \n\nGemäss unserem gesetzlichen Auftrag nach Art. 39 Abs. 2 Finanzhaushaltsgesetz (FHG) haben wir die Jah-\n\nresrechnung (Erfolgsrechnung, Investitionsrechnung, Geldflussrechnung, Bilanz und Anhang) von Appenzell \n\nAusserrhoden für das am 31. Dezember 2019 abgeschlossene Rechnungsjahr geprüft.  \n\n \n\nVerantwortung des Regierungsrats \n\nDer Regierungsrat ist für die Aufstellung der Jahresrechnung in Übereinstimmung mit den gesetzlichen Vor-\n\nschriften FHG, dem Fachbehelf Rechnungslegung sowie nach den Grundsätzen des Harmonisierten Rech-\n\nnungslegungsmodells (HRM2) verantwortlich. Diese Verantwortung beinhaltet die Ausgestaltung, Implementie-\n\nrung und Aufrechterhaltung eines internen Kontrollsystems mit Bezug auf die Aufstellung der Jahresrechnung, \n\ndie frei von wesentlichen falschen Angaben als Folge von Verstössen oder Irrtümern ist. Darüber hinaus ist der \n\nRegierungsrat für die Auswahl und Anwendung sachgemässer Rechnungslegungsmethoden sowie die Vor-\n\nnahme angemessener Schätzungen verantwortlich.  \n\n \n\nVerantwortung der Finanzkontrolle \n\nUnsere Verantwortung ist es, aufgrund unserer Prüfung ein Prüfungsurteil über die Jahresrechnung abzuge-\n\nben. Wir haben unsere Prüfung in Übereinstimmung mit den Vorschriften des FHG vorgenommen. Wir haben \n\ndie Prüfung so zu planen und durchzuführen, dass wir hinreichende Sicherheit gewinnen, ob die Jahresrech-\n\nnung frei von wesentlichen falschen Angaben ist. Wir bestätigen, dass wir die Anforderungen hinsichtlich Befä-\n\nhigung und die Unabhängigkeit gemäss den gesetzlichen Vorschriften erfüllen.  \n\n \n\nEine Prüfung beinhaltet die Durchführung von Prüfungshandlungen zur Erlangung von Prüfungsnachweisen für \n\ndie in der Jahresrechnung enthaltenen Wertansätze und sonstigen Angaben. Die Auswahl der Prüfungshand-\n\nlungen liegt im pflichtgemässen Ermessen des Prüfers. Dies schliesst eine Beurteilung der Risiken wesentli-\n\ncher falscher Angaben in der Jahresrechnung als Folge von Verstössen oder Irrtümern ein. Bei der Beurteilung \n\ndieser Risiken berücksichtigt der Prüfer das interne Kontrollsystem, soweit es für die Aufstellung der Jahres-\n\nrechnung von Bedeutung ist, um die den Umständen entsprechenden Prüfungshandlungen festzulegen, nicht \n\naber um ein Prüfungsurteil über die Wirksamkeit des internen Kontrollsystems abzugeben. Die Prüfung um-\n\nfasst zudem die Beurteilung der Angemessenheit der angewandten Rechnungslegungsmethoden, der Plausibi-\n\nlität der vorgenommenen Schätzungen sowie eine Würdigung der Gesamtdarstellung der Jahresrechnung. Wir \n\nsind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise eine ausreichende und angemessene \n\nGrundlage für unser Prüfungsurteil bilden. \n\n \n\n  \n\nBericht der Finanzkontrolle 97\n\n\n\n   \n\n \n\n \n\nPrüfungsurteil \n\nNach unserer Beurteilung entspricht die Jahresrechnung für das am 31. Dezember 2019 abgeschlossene \n\nRechnungsjahr den massgebenden Gesetzen und Verordnungen sowie dem Fachbehelf Rechnungslegung \n\nund HRM2.  \n\n \n\nBerichterstattung aufgrund weiterer gesetzlicher Vorschriften \n\nIn Übereinstimmung mit Art. 39 Abs. 2 FHG bestätigen wir, dass ein gemäss den Vorgaben des Regierungsra-\n\ntes ausgestaltetes internes Kontrollsystem nach Art. 25 FHG für die Aufstellung der Jahresrechnung eingerich-\n\ntet ist.  \n\n \n\nWir empfehlen dem Kantonsrat, die vorliegende Jahresrechnung zu genehmigen. \n\n \n\n  \n\n \n\nHerisau, 31. März 2020 \n\n \n\nFinanzkontrolle von Appenzell Ausserrhoden \n\n \n\n \n\n \n\n \n\nClaudia Andri Krensler          Daniel Inauen \n\nRevisionsexpertin           Revisionsexperte  \n\nLeitende Revisorin    \n\n \n\n \n\n \n\n98 Bericht der Finanzkontrolle\n\n\n\nTabellenverzeichnis\n\nTab. 1: Ergebnis der Erfolgsrechnung (Ertragsüberschuss = + / Aufwandüberschuss = -) . . . . . . . . . . . . 17\nTab. 2: Nettoergebnis pro Organisationseinheit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17\nTab. 3: Wesentliche Abweichungen zum Voranschlag (≥ 500 TCHF) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18\nTab. 4: Details zu den Steuererträgen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19\nTab. 5: Finanzausgleich Bund . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20\nTab. 6: Anteil Reingewinn Nationalbank . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21\nTab. 7: Personalaufwand (Wachstumsraten zu Vorjahresrechnungen) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21\nTab. 8: Sachaufwand (Wachstumsraten zu Vorjahresrechnungen) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22\nTab. 9: Globalkredit Kantonsschule Trogen (Wachstumsraten zu Vorjahresrechnungen) . . . . . . . . . . . . 23\nTab. 10: Globalkredit Strafanstalt Gmünden (Wachstumsraten zu Vorjahresrechnungen) . . . . . . . . . . . . . 23\nTab. 11: Entwicklung der gesamten Abschreibungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26\nTab. 12: Übersicht ausserordentliches Ergebnis . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26\nTab. 13: Investitionsrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27\nTab. 14: Bilanz in Kurzform . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 28\nTab. 15: Entwicklung der Darlehensschulden . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 29\nTab. 16: Entwicklung der Verschuldung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 30\nTab. 17: Geldfluss in Kurzform . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 30\nTab. 18: Eigenkapital in Kurzform . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 31\nTab. 19: Ergebnisse der Erfolgsrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 31\nTab. 20: Entwicklung der Bruttoausgaben nach Aufgabengebieten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 32\nTab. 21: Nutzungsdauer für Abschreibungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 37\nTab. 22: Fiskalertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 38\nTab. 23: Regalien und Konzessionen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 38\nTab. 24: Entgelte . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 38\nTab. 25: Verschiedene Erträge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 39\nTab. 26: Finanzertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 39\nTab. 27: Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals . . . . . . . . . . . . . . . . . . 40\nTab. 28: Transferertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 40\nTab. 29: Ausserordentlicher Ertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 41\nTab. 30: Reserveauflösung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 41\nTab. 31: Personalaufwand im Detail . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 42\nTab. 32: Löhne des Verwaltungs- und Betriebspersonals und Lehrkräfte pro Organisationseinheit . . . . . . . . 42\nTab. 33: Sachaufwand . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 43\nTab. 34: Sachaufwand pro Organisationseinheit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 43\nTab. 35: Abschreibungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 44\nTab. 36: Finanzaufwand . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 44\nTab. 37: Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 44\nTab. 38: Transferaufwand . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 45\nTab. 39: Ausserordentlicher Aufwand . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 45\nTab. 40: Reservebildung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 46\nTab. 41: Nettoinvestitionen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 47\nTab. 42: Investitionen und Rückerstattungen Sachanlagen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 49\n\nTabellenverzeichnis 99\n\n\n\nTab. 43: Investitionen Immaterielle Anlagen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 50\nTab. 44: Investitionsbeiträge für eigene Rechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 50\nTab. 45: Darlehen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 50\nTab. 46: Beteiligungen und Grundkapitalien . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 51\nTab. 47: Eigene Investitionsbeiträge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 51\nTab. 48: Anlagespiegel Finanzvermögen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 52\nTab. 49: Anlagespiegel Verwaltungsvermögen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 53\nTab. 50: Beteiligungsspiegel Finanzvermögen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 54\nTab. 51: Beteiligungsspiegel Verwaltungsvermögen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 54\nTab. 52: Darlehen Verwaltungsvermögen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 55\nTab. 53: Rückstellungen 2019 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 55\nTab. 54: Rückstellungsposten 2019 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 55\nTab. 55: Sondereffekt aus Übergabe PZA an den SVAR per 31.12.19 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 56\nTab. 56: Voranschlagskredite . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 57\nTab. 57: Verpflichtungskredite Investitionsrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 71\nTab. 58: Verpflichtungskredite Erfolgsrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 72\nTab. 59: Nachtragskredite durch Kantonsrat beschlossen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 73\nTab. 60: Kreditüberschreitungen (durch Regierungsrat behandelt) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 73\nTab. 61: Weitere wesentliche Kreditüberschreitungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 74\nTab. 70: Konsolidierte Bilanz . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 77\nTab. 71: Konsolidierte Erfolgsrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 77\nTab. 72: Bildungsziele . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 79\nTab. 79: Erfolgsrechnung im Detail . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 83\nTab. 85: Erfolgsrechnung nach der funktionalen Gliederung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 86\n\n100 Tabellenverzeichnis\n\n\n\nDiagrammverzeichnis\n\nAbb. 1: Ressourcenindex und Nettoertrag Finanzausgleich des Bundes (ohne IKZAV) . . . . . . . . . . . . . 20\nAbb. 2: Personalaufwand (ohne Globalkreditbetriebe) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22\nAbb. 3: Sachaufwand (ohne Globalkreditbetriebe) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22\nAbb. 4: Spitalfinanzierung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24\nAbb. 5: Prämienverbilligung KV (IPV) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24\nAbb. 6: Einrichtungen IVSE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24\nAbb. 7: Ergänzungsleistungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24\nAbb. 8: Vergleich budgetierter und angefallener Investitionsausgaben der letzten Jahre . . . . . . . . . . . . . 28\nAbb. 9: Ergebnisse der Erfolgsrechnung der letzten Jahre . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 32\nAbb. 10: Ausgaben nach Aufgabengebieten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 33\n\n101\n\n\n\tZahlen im Überblick\n\tErfolgsrechnung\n\tInvestitionsrechnung\n\tGeldflussrechnung\n\tBilanz\n\tEigenkapitalnachweis\n\tFinanzkompetenzen\n\tKommentar zum Rechnungsjahr\n\tZusammenfassung\n\tJahresergebnis\n\tBeteiligung Spitalverbund Appenzell Ausserrhoden\n\n\tErgebnis Jahresrechnung\n\tErfolgsrechnung\n\tErgebnis der Erfolgsrechnung\n\tOperatives Ergebnis der Erfolgsrechnung\n\tAusserordentliches Ergebnis der Erfolgsrechnung\n\n\tInvestitionsrechnung\n\tBilanz\n\tGeldflussrechnung und Finanzierung\n\tEigenkapitalnachweis\n\tHaushaltsgleichgewicht\n\n\tEntwicklung der Ausgaben nach Aufgabengebieten (Funktionen)\n\n\n\tAnhang\n\tGrundlagen und Grundsätze der Rechnungslegung\n\tAngewandtes Regelwerk und Abweichungen\n\tElemente der Jahresrechnung\n\tWesentliche Rechnungslegungsgrundsätze\n\tAllgemeine Bilanzierungsgrundsätze\n\tAllgemeine Bewertungsgrundsätze\n\tKurzfristige Finanzanlagen\n\tAnlagen des Finanzvermögens\n\tSachanlagen des Verwaltungsvermögens\n\tFiskalertrag\n\tÄnderungen gegenüber dem Vorjahr\n\n\n\tErläuterungen Erfolgsrechnungspositionen\n\tFiskalertrag\n\tRegalien und Konzessionen\n\tEntgelte\n\tVerschiedene Erträge\n\tFinanzertrag\n\tEntnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals\n\tTransferertrag\n\tAusserordentlicher Ertrag\n\tReserveauflösung\n\tPersonalaufwand\n\tSachaufwand\n\tAbschreibungen\n\tFinanzaufwand\n\tEinlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals\n\tTransferaufwand\n\tAusserordentlicher Aufwand\n\tReservebildung\n\n\tErläuterungen zu Positionen der Investitionsrechnung\n\tInvestitionsübersicht\n\tInvestitionen und Rückerstattung Sachanlagen\n\tInvestitionen Immaterielle Anlagen\n\tInvestitionsbeiträge für eigene Rechnung\n\tDarlehen\n\tBeteiligungen und Grundkapitalien\n\tEigene Investitionsbeiträge\n\n\tErläuterungen zu Bilanzpositionen\n\tAnlagespiegel\n\tFinanzvermögen\n\tVerwaltungsvermögen\n\n\tBeteiligungsspiegel\n\tFinanzvermögen\n\tVerwaltungsvermögen\n\n\tDarlehen\n\tVerwaltungsvermögen\n\n\tRückstellungsspiegel\n\tÜbergabe PZA an SVAR\n\n\tKreditrechtliche Angaben\n\tRechnung der Ämter und Abrechnungsstellen\n\tVerpflichtungskredite\n\tVerpflichtungskredite Investitionsrechnung\n\n\tNachtragskredite (Art. 14 FHG)\n\tKreditüberschreitungen (Art. 15 FHG)\n\tDurch Regierungsrat unterjährig behandelte Kreditüberschreitungen\n\tOrientierung über mit der Genehmigung der Staatsrechnung behandelte weitere Kreditüberschreitungen\n\n\n\tFinanzkennzahlen\n\tFinanzkennzahlen erster Priorität\n\tFinanzkennzahlen zweiter Priorität\n\n\tKonsolidierte Rechnung\n\tKonsolidierte Bilanz\n\tKonsolidierte Erfolgsrechnung\n\tKonsolidierte Kennzahlen\n\n\tBetriebe mit Globalkredit und Leistungsauftrag\n\tKantonsschule Trogen\n\tBildungs-, Leistungs- und Wirkungsziele gemäss Leistungsvereinbarung\n\tWirkungsziele und Indikatoren gemäss Leistungsauftrag 2019\n\tFinanzkennzahlen gemäss Leistungsauftrag 2019\n\n\tStrafanstalten Gmünden\n\tJahresbericht 2019 gemäss Leistungsvereinbarung 2016–2019\n\n\n\tErfolgsrechnung nach der funktionalen Gliederung\n\tErfolgsrechnung nach der funktionalen Gliederung\n\n\tStiftungen und Fonds der Staatsrechnung\n\tStiftung Grubenmann-De Athayde\n\tStiftung Ernst-Jakob und Hans-Jakob Frischknecht\n\tStiftung Johann Friedrich Zürcher-Walser\n\tStiftung Oskar und Dora Meier-Strub-Fonds\n\tFonds für gemeinnützige Zwecke\n\tUnterstützungsfonds Insassen Strafanstalt Gmünden\n\tFonds Nikt@AR\n\tFonds für Zusatzstipendien\n\tFonds Walter-Koller-Schülerheim-Wiesental\n\tPeter und Henriette Zellweger-Legat\n\tStiftung Pro Appenzell\n\n\tEventualverbindlichkeiten, Eventualguthaben und Ereignisse nach Bilanzstichtag\n\tEventualverbindlichkeiten\n\tEventualguthaben\n\tEreignisse nach dem Bilanzstichtag\n\n\tBericht der Finanzkontrolle\n\tTabellenverzeichnis\n\tDiagrammverzeichnis\n\n\n