Beilage 1.1 Voranschlag 2014

text: \n1\n\nVoranschlag 2014\nBericht des Regierungsrates\n\nGrösse A4 (x=6.8 mm)\n\n1100.144 - Beilage 1.1\n\n\n\nImpressum\n\nAppenzell Ausserrhoden\nDepartement Finanzen\nFinanzamt, Regierungsgebäude, 9102 Herisau\nwww.ar.ch\n\nVertrieb\nDienstleistungs- und Materialzentrale\nRegierungsgebäude, 9102 Herisau\nMaterialzentrale@ar.ch\n\nHerisau, Oktober 2013\n\n1100.144 - Beilage 1.1\n\n\n\n3\n\nBericht zum Voranschlag 2014\n\nvom 22. Oktober 2013\n\nMit der Inkraftsetzung des neuen Finanzhaushaltsgesetzes und der Einführung des Harmonisierten\nRechnungslegungsmodells für die Kantone und Gemeinden (HRM2) auf den 1. Januar 2014 wird auch\ndie Berichterstattung zum Voranschlag und zur Jahresrechnung neu gestaltet.\n\nDer vorliegende Voranschlag 2014 erscheint zum ersten Mal in dieser Form.\n\n1100.144 - Beilage 1.1\n\n\n\n4 Inhaltsverzeichnis\n\nInhaltsverzeichnis\n\nZahlen im Ueberblick 6\n\nErfolgsrechnung 7\n\nInvestitionsrechnung 8\n\nKommentar zum Voranschlag 10\n\nAusgangslage und Zielsetzung 10\n1.1 Überblick . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10\n1.2 Zielsetzung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11\n\n1.2.1 Mittelfristig ausgeglichener Finanzhaushalt . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11\n1.3 Wirtschaftsaussichten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13\n1.4 Neues Finanzhaushaltsgesetz und Einführung HRM2 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14\n\nErgebnis Voranschlag 16\n2.1 Erfolgsrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16\n\n2.1.1 Ergebnis der Erfolgsrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16\n2.2 Investitionsrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25\n\n2.2.1 Finanzierungsrechnung und Verschuldung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26\n2.2.2 Haushaltsgleichgewicht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27\n\n2.3 Entwicklung der Ausgaben nach Aufgabengebieten\n(Funktionen) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 28\n\n2.4 Ausblick . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 29\n\nAnhang 31\n\nGrundlagen und Grundsätze der Rechnungslegung 31\n1.1 Angewandtes Regelwerk und Abweichungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 31\n1.2 Elemente des Voranschlages . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 31\n1.3 Wesentliche Rechnungslegungsgrundsätze . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 32\n\n1.3.1 Allgemeine Bewertungsgrundsätze . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 32\n1.3.2 Kurzfristige Finanzanlagen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 32\n1.3.3 Anlagen des Finanzvermögens . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 33\n1.3.4 Sachanlagen des Verwaltungsvermögens . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 33\n1.3.5 Investitionsbeiträge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 34\n1.3.6 Fiskalertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 34\n1.3.7 Änderungen gegenüber dem Vorjahr . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 34\n\n1100.144 - Beilage 1.1\n\n\n\nInhaltsverzeichnis 5\n\nErläuterungen zu Positionen der Erfolgsrechnung 35\n2.1 Fiskalertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 35\n2.2 Finanzertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 35\n2.3 Entnahmen bzw. Einlagen Fonds und Spezialfinanzierungen . . . . . . . . . . . . . . . . 36\n2.4 Transferertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 36\n2.5 Personalaufwand . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 37\n2.6 Sachaufwand . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 38\n2.7 Abschreibungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 40\n2.8 Finanzaufwand . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 41\n2.9 Transferaufwand . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 41\n2.10 Ausserordentlicher Aufwand und Ertrag sowie Reserve-\n\nveränderung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 41\n\nErläuterungen zu Positionen der Investitionsrechnung 43\n3.1 Investitionsübersicht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 43\n3.2 Investitionen Sachanlagen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 44\n3.3 Immaterielle Anlagen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 45\n3.4 Darlehen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 45\n3.5 Eigene Investitionsbeiträge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 46\n\nEntwicklung Nettoaufwand institutionelle Gliederung 47\n4.1 Entwicklung Nettoaufwand institutionelle Gliederung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 47\n\nStellenplan 53\n5.1 Stellenplan . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 53\n\nFinanzkennzahlen 57\n6.1 Finanzkennzahlen erster Priorität . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 57\n6.2 Finanzkennzahlen zweiter Priorität . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 58\n\nErfolgsrechnung nach der funktionalen Gliederung 60\n7.1 Erfolgsrechnung nach der funktionalen Gliederung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 60\n\nAbkürzungen 62\n8.1 Abkürzungsverzeichnis . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 62\n\n1100.144 - Beilage 1.1\n\n\n\n6 Zahlen im Überblick\n\nZahlen im Ueberblick\n\nBeträge in TCHF Voranschlag Voranschlag Voranschlag Ziff. im\n2014 2013 2012 Anhang\n\nErfolgsrechnung\n\nOrdentlicher Aufwand 422’560 415’924 415’024\nOrdentlicher Ertrag 399’698 398’704 401’828\n\nOrdentliches Ergebnis 22’862 17’220 13’196\n\nAusserordentlicher Aufwand 1’200 2.10\nAusserordentlicher Ertrag 11’173 2.10\nEntnahme Spezialfinanzierungen und Fonds 2’906 2.10\n\nGesamtergebnis 9’983 17’220 13’196\n\nInvestitionsrechnung\n\nAusgaben 36’326 49’025 51’840\nEinnahmen 11’891 9’845 9’025\n\nNettoinvestitionen 24’435 39’180 42’815 3.1\n\nFinanzierung\nNettoinvestitionen 24’435 39’180 42’815 3.1\nAbschreibungen -16’142 -29’064 -30’995 2.7\nAufwandüberschuss Erfolgsrechnung 9’983 17’220 13’196\nErtragsüberschuss Erfolgsrechnung\n\nFinanzierungsfehlbetrag 18’276 27’335 25’016\n\nKennzahlen\nNettoverschuldungsquotient 48.9% 29.7% - 6.1\nSelbstfinanzierungsgrad 6.3% 26.1% - 6.1\nZinsbelastungsanteil 0.1% -1.0% - 6.1\n\nVolkswirtschaftliche Referenzgrössen\nWachstum reales Bruttoinhlandprodukt AR 1.6 % 1.0 % 1.9 %\nGenerelle Teuerung 0.2% 0.3% 0.8%\nFranken Libor für 3 Monate 0.2% 0.4% 1.0%\n\n1100.144 - Beilage 1.1\n\n\n\nErfolgsrechnung 7\n\nErfolgsrechnung\n\nBeträge in TCHF Voranschlag Voranschlag Voranschlag Ziff. im\n2014 2013 2012 Anhang\n\nErtrag 399’698 398’704 401’828\nFiskalertrag 165’385 160’545 153’760 2.1\nRegalien und Konzessionen 3’114 3’141 3’111\nEntgelte 20’550 18’879 18’399\nVerschiedene Erträge 5’477 5’524 5’395\nFinanzertrag 17’306 15’235 17’219 2.2\nEntnahmen Fonds Fremdkapital 2’462 3’195 5’272 2.3\nTransferertrag 147’548 155’819 159’784 2.4\nDurchlaufende Beiträge 37’856 36’366 38’888\n\nAufwand 422’560 415’924 415’024\nPersonalaufwand 76’097 77’524 75’357 2.5\nSachaufwand 51’292 36’921 37’373 2.6\nAbschreibungen 13’747 29’064 28’408 2.7\nFinanzaufwand 2’023 1’916 1’462 2.8\nEinlagen Fonds Fremdkapital 753 710 478\nTransferertrag 240’792 233’423 233’058 2.9\nDurchlaufende Beiträge 37’856 36’366 38’888\n\nOperatives Ergebnis (Aufwandüberschuss) 22’862 17’220 13’196\nAusserordentlicher Aufwand 1’200 2.10\nAusserordentlicher Ertrag 11’173 2.10\nReserveauflösung 2’906 2.10\n\nAusserordentliches Ergebnis\nund Reserververänderung (Verbesserung) 12’879\n\nJahresergebnis\n(Aufwandüberschuss) 9’983 17’220 13’196\n\n1100.144 - Beilage 1.1\n\n\n\n8 Investitionsrechnung\n\nInvestitionsrechnung\n\nBeträge in TCHF Voranschlag Voranschlag Voranschlag Ziff. im\n2014 2013 2012 Anhang\n\nInvestitionsausgaben Verwaltungsvermögen 36’326 49’025 51’840\nSachanlagen 18’803 38’629 42’360 3.2\nImmaterielle Anlagen 3’013 2’345 3’370 3.3\nDarlehen 1’120 1’120 140 3.4\nInvestitionsbeiträge 10’746 5’356 4’360 3.5\nDurchlaufende Investitionsbeiträge 2’644 1’575 1’610\n\nInvestitionseinnahmen Verwaltungsvermögen 11’891 9’845 9’025\nRückerstattungen 1’660 1’495 3.2\nInvestitionsbeiträge 7’938 5’500 5’780 3.5\nRückzahlungen Darlehen 1’309 1’110 140 3.4\nDurchlaufende Investitionsbeiträge 2’644 1’575 1’610\n\nSaldo Investitionsrechnung 24’435 39’180 42’815\n\n1100.144 - Beilage 1.1\n\n\n\nTeil I\nKommentar zum Voranschlag\n\n1100.144 - Beilage 1.1\n\n\n\n10 1.1. Überblick\n\nAusgangslage und Zielsetzung\n\n1.1 Überblick\n\nMit der Einführung des Harmonisierten Rech-\nnungslegungsmodells für die Kantone und Ge-\nmeinden (HRM2) wurde vorgesehen, die Bericht-\nerstattung zur Jahresrechnung und somit auch\nzum Voranschlag grundsätzlich neu zu gestal-\nten. Die Ausgestaltung der neuen Finanzbericht-\nerstattung wurde unter Kapitel 5.1 des ”Fach-\nkonzept Rechnungslegung nach HRM2 – Umset-\nzung AR“ umfassend dargestellt. Ebenfalls wurde\ndazu ein illustratives Muster in der Beilage zum\nFachkonzept HRM2 aufgeführt. Mit dem Voran-\nschlag 2014 liegt nun die erste Ausgabe der\nneu gestalteten Berichterstattung vor. Folgende\nElemente des Voranschlags sind genehmigungs-\npflichtig:\n\n• Voranschlag (Erfolgsrechnung, Investitions-\nrechnung und Anhang)\n\n• Kommentar des Regierungsrates zum Voran-\nschlag\n\nDie Erfolgsrechnung wie auch die Investitions-\nrechnung werden neu in der Artengliederung\npräsentiert. Die Darstellung in der institutio-\nnellen Gliederung nach Organisationseinheiten\nwird neu als Zusatzinformation zum Voranschlag\n(Zahlen Organisationseinheiten) veröffentlicht\nund ist nach neuer Rechnungslegung nicht mehr\ngenehmigungspflichtig. Nach Genehmigung des\nVoranschlags durch den Kantonsrat wird der de-\ntaillierte Voranschlag (Zahlen Organisationsein-\nheiten) definitiv gedruckt und an alle Mitglieder\ndes Kantonsrates und weitere Interessierte ver-\nteilt.\n\nAuch wenn mit der neuen Rechnungslegung der\nKantonsrat die Artengliederung genehmigt, gilt\nkreditrechtlich der detaillierte Voranschlag als\nverbindliches Instrument.\n\nDer Voranschlag 2014 mit einem ordentlichen Er-\ntrag von 399.70 Mio. Franken und einem ordent-\nlichen Aufwand von 422.56 Mio. Franken weist\nein Gesamtdefizit von 9.98 Mio. Franken aus.\nWährend das operative Ergebnis noch ein De-\nfizit von 22.86 Mio. Franken zeigt, konnte das\nSchlussergebnis mit einem Ertragsüberschuss\nvon 12.88 Mio. Franken aus dem ausserordent-\nlichen Ergebnis verbessert werden. Der grösste\nTeil des ausserordentlichen Ertrags resultiert aus\nder Teilauflösung der Aufwertungsreserve, die im\nÜbergang zum HRM2 zur richtigen Darstellung\nder Abschreibungen (operatives Ergebnis) beim\nVerwaltungsvermögen gebildet wurde und innert\nzehn Jahren linear aufzulösen ist.\n\nDie Nettoinvestitionen liegen mit 24.44 Mio. Fran-\nken auf einem um 14.74 Mio. Franken tieferen Ni-\nveau als noch im Vorjahresbudget. Diese tieferen\nInvestitionen bedeuten nicht, dass das Investiti-\nonsvolumen gesunken ist, sondern sind mit der\nEinführung des HRM2 begründet. Unter der neu-\nen Rechnungslegung gelten klare Vorschriften,\nwas über die Investitionsrechnung geführt und\nanschliessend aktiviert werden darf. Dies führt zu\neiner Verschiebung von der Investitionsrechnung\nin die Erfolgsrechnung.\n\nMit Einführung des HRM2 verändert sich auch\ndie Betrachtungsweise beim Eigenkapital und bei\nder Verschuldung. Zur Beurteilung der Entwick-\n\n1100.144 - Beilage 1.1\n\n\n\n1.2. Zielsetzung 11\n\nlung dieser beiden Faktoren muss vorerst noch-\nmals mit der alten Methode gerechnet werden.\nMit den budgetierten Defiziten der Jahre 2013\nund 2014 reduziert sich das ”klassische“ Eigen-\nkapital auf rund 20.6 Mio. Franken. Nach alter\nBetrachtungsweise läge die Verschuldung Ende\n2014 bei rund 45.2 Mio. Franken.\n\nIm Voranschlag 2014 fällt der Selbstfinanzie-\nrungsgrad mit 6.3% sehr tief aus. Der Finan-\nzierungsfehlbetrag nach klassischer Berechnung\nweist einen Kapitalbedarf von 18.28 Mio. Fran-\nken aus, was im nächsten Jahr am Kapitalmarkt\nzu refinanzieren ist.\n\nDie Umstellung auf HRM2 führte zu sehr vielen\nÄnderungen im Voranschlag 2014. Nachfolgend\nsind die grössten Abweichungen im operativen\nBereich des Voranschlag 2014 gegenüber dem\nVorjahr aufgeführt.\n\nVerbesserung gegenüber dem Vorjahresbudget:\n\n• höherer Nettoertrag bei den Staatssteuern in\nder Höhe von 4.2 Mio. Franken inkl. einer bud-\ngetierten Steuerfusserhöhung von 3.0 auf 3.2\nEinheiten\n\n• höherer Ertrag aus Verkäufen von\nGrundstücken und Liegenschaften in der Höhe\nvon 3.0 Mio. Franken gegenüber dem im Vor-\n\nanschlag 2013 budgetierten Ertrag von 2 Mio.\nFranken\n\n• tieferer Nettoaufwand bei den Ergänzungslei-\nstungen zu AHV und IV in der Höhe von 1.3\nMio. Franken\n\nVerschlechterung gegenüber dem Vorjahresbud-\nget:\n\n• tieferer Ertrag aus dem Finanz- und Lasten-\nausgleich des Bundes und der Kantone in der\nHöhe von 7.8 Mio. Franken\n\n• Mehrkosten in der Höhe von 2.3 Mio. Franken\nbei den Entschädigungen an die Hochschulen\n\n• Mehrkosten bei der Spitalfinanzierung in der\nHöhe von 2.5 Mio. Franken\n\nOrganisatorische Änderungen erfährt die Staats-\nrechnung im kommenden Jahr durch die Ausglie-\nderung der Beratungsstelle für Flüchtlinge, die\nab 2014 bei der Gemeinde Herisau angegliedert\nwird. Des Weiteren werden die Rechnungen der\nArbeitslosenkasse und des Regionalen Arbeits-\nvermittlungszentrums nicht mehr in der Staats-\nrechnung geführt, da diese seit einigen Jahren\ndirekt am Finanzbuchhaltungssystem des Bun-\ndes angeschlossen und gegenüber diesem ab-\nrechnungspflichtig sind.\n\n1.2 Zielsetzung\n\nDer Regierungsrat hat im Jahre 2011 seine fi-\nnanzpolitischen Ziele für die Legislatur 2011 -\n2015 neu festgelegt. Das Ergebnis des vorliegen-\n\nden Voranschlags lässt sich mit folgenden finanz-\npolitischen Zielen messen.\n\n1.2.1 Mittelfristig ausgeglichener Finanzhaushalt\n\nDie Kantonsverfassung gibt mit dem Grundsatz\neines mittelfristig ausgeglichenen Finanzhaus-\nhaltes die Hauptzielsetzung für die Finanzpoli-\ntik des Kantons vor. Ausgeglichen ist der Fi-\nnanzhaushalt, wenn die laufenden Aufwendun-\ngen (Ausgaben und Abschreibungen) durch die\nlaufenden Erträge gedeckt werden. Dies muss\njedoch nicht jährlich der Fall sein, sondern le-\n\ndiglich mittelfristig, da es möglich sein muss,\ndie Staatstätigkeit in schwierigen Zeiten teilwei-\nse mit fremden Mitteln zu decken. Unter ”mit-\ntelfristig“ wird in der Regel eine Zeitspanne von\nsieben Jahren verstanden. Grundsätzlich ist bei\nder Berechnung des ausgeglichenen Haushalts\ndas operative Ergebnis der Erfolgsrechnung her-\nbeizuziehen. Wenn jedoch langfristig Eigenkapi-\n\n1100.144 - Beilage 1.1\n\n\n\n12 1.2. Zielsetzung\n\ntalreserven über das ausserordentliche Ergebnis\nabgebaut werden (zum Beispiel Vorfinanzierun-\ngen), dann müssen diese bei der Beurteilung des\nausgeglichenen Haushalts berücksichtigt wer-\nden. Demzufolge kann beim operativen Ergeb-\nnis der Bezug aus der langfristigen Vorfinan-\n\nzierung für den Investitionsanteil an der DRG-\nFallpauschale des Spitalverbundes AR abgezo-\ngen werden und der vorliegende Voranschlag\nweist dann ein strukturelles Defizit in der Höhe\nvon rund 20.9 Mio. Franken aus.\n\nEigenkapitalreserve\n\nMit Einführung des Harmonisierten Rechnungs-\nlegungsmodells für die Kantone und Gemein-\nden (HRM2) wird das Eigenkapital neu definiert\nund setzt sich aus diversen zusätzlichen Po-\nsitionen zusammen. So kommen zum Beispiel\nbeim Eigenkapital die Aufwertungsreserven aus\ndem Restatement im Übergang zur neuen Rech-\nnungslegung dazu. Um einen Vergleich mit den\nVorjahren zu ermöglichen, ist vorläufig das Ei-\n\ngenkapital im Sinne der aktuellen Rechnungsle-\ngung zu beurteilen. Als Reserve und für spezielle\nVorhaben oder Vorkommnisse strebt der Regie-\nrungsrat ein Eigenkapital in der Höhe von 10 –\n20 Mio. Franken an. Mit den budgetierten Defi-\nziten für die Jahre 2013 und 2014 reduziert sich\ndas ”klassische“ Eigenkapital auf rund 20.6 Mio.\nFranken.\n\nVerschuldung\n\nGemäss den finanzpolitischen Zielsetzungen soll\ndie Verschuldung tief gehalten und auf maxi-\nmal 30 Mio. Franken begrenzt werden. Zur Be-\nurteilung der Verschuldung hat man früher im\nöffentlichen Haushalt einfachheitshalber das ab-\nzuschreibende Verwaltungsvermögen dem Ei-\ngenkapital gegenüber gestellt. Unter HRM2 wird\ndie Verschuldung zukünftig differenzierter darge-\n\nstellt werden. Dabei wird auch die effektive Ver-\nschuldung (Fremdkapital) ins Zentrum der Be-\ntrachtung rücken. Zur Beurteilung der finanziel-\nlen Zielsetzung muss vorläufig jedoch die frühere\nBetrachtungsweise herangezogen werden. Dem-\nzufolge läge die Verschuldung Ende 2014 bei\nrund 45.2 Mio. Franken.\n\nSelbstfinanzierungsgrad\n\nIn seinen finanzpolitischen Zielgrössen strebt\nder Regierungsrat für die aktuelle Legislatur-\nperiode einen durchschnittlichen Selbstfinanzie-\nrungsgrad von 60% an. Mit der Umstellung auf\nHRM2 verändert sich auch das Ergebnis die-\nser Kennzahl. Der Grundsatz, dass mit dem\nSelbstfinanzierungsgrad der Anteil der Nettoinve-\nstitionen ausgewiesen wird, den die öffentliche\nKörperschaft mit eigenen Mitteln finanzieren\nkann, bleibt zwar auch in der neuen Rechnungs-\nlegung gleich. Neu definiert ist jedoch, wie sich\ndie Selbstfinanzierung zusammensetzt. Wesent-\nlich ist dabei, dass Entnahmen aus dem Eigen-\nkapital, wie zum Beispiel aus dem Strassen-\n\noder Energiefonds, nicht mehr zur Selbstfinan-\nzierung zählen. Der Selbstfinanzierungsgrad im\nVoranschlag 2014 beträgt nach neuer Berech-\nnung 6.3%. Würde man diese Kennzahl wie-\nder nach alter Methode berechnen, käme man\nauf einen Wert von 25.2%. Wie schon im Rah-\nmen der Vorbereitungsarbeiten zur Umstellung\nauf HRM2 hingewiesen wurde, macht bei den\nKennzahlen ein Vergleich mit den alten Kenn-\nwerten wenig Sinn. Deshalb wurden die Kenn-\nzahlen für den Voranschlag 2014 nach neuem\nSystem berechnet. Als Folge daraus liegt auch\nder Selbstfinanzierungsgrad des Vorjahres mit\n25.2% tiefer als noch im Voranschlag 2013 aus-\n\n1100.144 - Beilage 1.1\n\n\n\n1.3. Wirtschaftsaussichten 13\n\ngewiesen (30.2%). Dieser tiefe Selbstfinanzie-\nrungsgrad resultiert einerseits aus dem relativ\n\nhohen Aufwandüberschuss der Erfolgsrechnung\nund andererseits aus dem Investitionsvolumen.\n\nEntlastungsprogramm, Aufgabenüberprüfung und Steuererhöhung\n\nUm die Staatsfinanzen mittelfristig wieder ins Lot\nzu bringen, leitete der Regierungsrat ein drei-\nteiliges Sanierungsprogramm im Umfang von 28\nMio. Franken ein. Das Programm enthält bedeu-\ntende Entlastungsmassnahmen sowie eine Auf-\ngabenüberprüfung im Umfang von 21 Mio. Fran-\nken und ausserdem eine Steuerfusserhöhung mit\nhöheren Steuereinnahmen im Umfang von 7 Mio.\nFranken. Für den ersten Teil mit den Entlastungs-\nmassnahmen ist eine Anpassung von Gesetzen\n\nnötig. Diese Anpassungen durchlaufen das or-\ndentliche Gesetzgebungsverfahren und sind so-\nmit Gegenstand der ”Politik“. Im zweiten Teil wer-\nden die kantonalen Aufgaben systematisch und\numfassend überprüft, was Gegenstand der ”Ver-\nwaltung“ ist. Im dritten Teil ”NFA/Steuerfuss“ soll\ndem Kantonsrat eine Steuerfusserhöhung um\n0,2 Einheiten ab 2014 beantragt werden, damit\nder reduzierte Ressourcenausgleich des Bundes\nkompensiert werden kann.\n\n1.3 Wirtschaftsaussichten\n\nDer Voranschlag 2014 beruht auf der Annah-\nme, dass sich das Wirtschaftswachstum in der\nSchweiz verstärken und sich die Weltwirtschaft\nmoderat erholen wird. Die Zinssätze werden wei-\nterhin auf einem sehr tiefen Niveau verharren.\nWeiterhin geht man von keinem Inflationsrisi-\nko aus. Der Regierungsrat stützt sich dabei auf\n\ndie Einschätzung der Expertengruppe des Bun-\ndes vom Dezember 2012. Ausgehend von die-\nsen Werten hat er im Frühling dieses Jahres\nfür den Voranschlag 2014 von Appenzell Ausser-\nrhoden folgende wirtschaftlichen Eckwerte ange-\nnommen:\n\nTabelle 1.1: Wirtschaftliche Eckdaten Voranschlag 2014\n\nBezeichnung Bund AR SECO\nDez. 2012 März 2013 Sept. 2013\n\nBIP-Wachstum real 2.0% 1.6% 2.3%\n\nBIP-Wachstum nominal 2.4% 1.8% 2.8%\n\nJahresteuerung BIP-Deflator 0.4% 0.2% 0.5%\n\nLandespreisindex der Konsumentenpreise 0.2% 0.2% 0.3%\n\nZinssätze, Franken Libor für 3 Monate 0.1% 0.1% 0.2%\n\nDie Annahme, dass das BIP-Wachstum von Ap-\npenzell Ausserroden in der Regel unter dem\nschweizerischen Durchschnitt liegt, bestätigt sich\n\nauch in den neusten Berechnungen des Bundes-\namtes für Statistik.\n\n1100.144 - Beilage 1.1\n\n\n\n14 1.4. Neues Finanzhaushaltsgesetz und Einführung HRM2\n\n1.4 Neues Finanzhaushaltsgesetz und Einführung HRM2\n\nAm 1. Januar 2014 tritt das totalrevidierte Finanz-\nhaushaltsgesetz in Kraft. Voranschlag und Rech-\nnung unseres Kantons erfahren daher zahlreiche\nÄnderungen gegenüber dem bisher Gewohnten.\nNachfolgend die wesentlichsten Änderungen aus\nder Einführung des neuen Finanzhaushaltsge-\nsetzes:\n\n• die Rechnungslegung orientiert sich neu am\nHarmonisierten Rechnungslegungsmodell für\ndie Kantone und Gemeinden (HRM2)\n\n• Begriffe werden der Privatwirtschaft ange-\npasst: Bilanz statt Bestandesrechnung und Er-\nfolgsrechnung und statt Laufende Rechnung\n\n• die Erfolgsrechnung wird mehrstufig\ngeführt, was zu erhöhter Transparenz und\nVerständlichkeit führt\n\n• in der Jahresrechnung wird neu eine Geld-\nflussrechnung ausgewiesen\n\n• Einführung einer Schulden- und Ausgaben-\nbremse\n\n• Einführung einer zeitgemässen Finanzbericht-\nerstattung auf Basis der Artengliederung\n\n• Einführung eines internen Kontrollsystems IKS\nab 2015 und einer integrierten Aufgaben- und\nFinanzplanung auf das Jahr 2017\n\nDie Rechnungslegung wird angelehnt an die Pri-\nvatwirtschaft; Voranschlag und Rechnung wer-\nden deshalb neu primär in der Artengliederung\nzum Entscheid vorgelegt. Die gewohnte detail-\nlierte Darstellung nach institutioneller Gliederung\nwird neu als Zusatzinformation (Zahlen Organi-\nsationseinheiten) veröffentlicht. Die Zahlen der\nOrganisationseinheiten sind nach neuer Rech-\nnungslegung nicht mehr genehmigungspflichtig\nund somit nicht mehr Teil des Berichts an den\nKantonsrat. Die Zahlen der Organisationseinhei-\nten werden für die Beratung des Voranschlags\noder der Rechnung jedoch der Finanzkommis-\nsion sowie der Staatswirtschaftlichen Kommissi-\non in gedruckter Form zugestellt. Allen anderen\n\nInteressierten werden diese Zusatzinformationen\nauf dem Internet online zur Verfügung gestellt.\nNach Genehmigung des Voranschlags oder der\nRechnung durch den Kantonsrat werden die de-\nfinitiven Zahlen der Organisationseinheiten (de-\ntaillierte institutionelle Darstellung) neu gedruckt\nund an alle Mitglieder des Kantonsrates und an\nweitere Interessierte verteilt. Sollten sich jedoch\naus der Debatte im Kantonsrat zum Beispiel am\nVoranschlag 2014 noch Änderungen ergeben,\nwird der vorliegende Bericht des Regierungsra-\ntes zum Voranschlag nicht mehr neu erstellt.\n\nEin wesentliches Element der neuen Rechnungs-\nlegung ist die angepasste Regelung für die\nAbschreibung von Verwaltungsvermögen. Da-\nnach werden Sachanlagen des Verwaltungs-\nvermögens (Gebäude, Strassen, Infrastrukturen\netc.) nach der Nutzungsdauer abgeschrieben.\nSomit wird eine übermässige Belastung der heu-\ntigen Bevölkerung im Vergleich zu künftigen\nGenerationen verhindert oder im umgekehrten\nFall das Aufschieben notwendiger Investitionen\nzu Lasten der nachfolgenden Generationen. Da\nfrüher in der Regel eher kürzer abgeschrieben\nwurde, führt dies grundsätzlich zu einer Entla-\nstung der Erfolgsrechnung. In der neuen Rech-\nnungslegung gelten hingegen klare Richtlinien,\nwas aktivierbar ist und somit in die Investiti-\nonsrechnung eingestellt werden darf. So können\nzum Beispiel werterhaltende Unterhaltsarbeiten\nnicht mehr über die Investitionsrechnung geführt\nund mehrjährig abgeschrieben werden. Sie bela-\nsten somit direkt die Erfolgsrechnung.\n\nNach dem Grundsatz des HRM2 soll die Rech-\nnungslegung ein Bild des Finanzhaushaltes ver-\nmitteln, das der tatsächlichen Vermögens-, Fin-\nanz- und Ertragslage entspricht. Zentral dabei\nist die zweistufige Darstellung der Erfolgsrech-\nnung. In der ersten, operativen Stufe wird so-\nzusagen ein betriebswirtschaftliches Betriebser-\ngebnis ausgewiesen. In der zweiten Stufe wer-\nden diejenigen Positionen erfasst, welche nicht\nmit der eigentlichen Geschäftstätigkeit zusam-\n\n1100.144 - Beilage 1.1\n\n\n\n1.4. Neues Finanzhaushaltsgesetz und Einführung HRM2 15\n\nmenhängen. Hierzu gehören insbesondere die\nVeränderungen der Reserven, ausserordentliche\nEinflüsse und politisch motivierte Entscheide, wie\nzum Beispiel zusätzliche Abschreibungen. Die\nordentlichen Erträge werden somit in der ersten\nStufe ausgewiesen und können so nicht mehr\nüber zusätzliche Abschreibungen oder Reserve-\nbildungen ”verdeckt“ werden. Solche ausseror-\ndentlichen Massnahmen werden erst in der zwei-\nten Stufe berücksichtigt; somit werden finanzpo-\nlitisch motivierte Entscheide offengelegt. Auch\ndie Bildung stiller Reserven durch überhöhte\nAbschreibungen ist nach neuer Rechnungsle-\ngung nicht mehr möglich. Die finanzielle Situati-\non des Gemeinwesens wird so transparenter und\nverständlicher dargestellt.\n\nMit zur Erreichung einer grösseren Transparenz\nüber den öffentlichen Haushalt tragen auch die\nneuen Kennzahlen bei. Bewusst werden nur\nwenige, dafür aber aussagekräftige Kennzahlen\nausgewiesen, die sowohl Bewegungs- wie auch\nBestandesgrössen berücksichtigen und Aspek-\nte der Bilanz wie auch der Erfolgs- und der\nInvestitionsrechnung umfassen. Eine detaillierte\nÜbersicht über die Kennzahlen ist unter Kapitel 6\ndes Anhangs zu finden. An dieser Stelle soll kurz\nauf die zur Führung des öffentlichen Haushalts\n\nwichtigsten Kennzahlen eingegangen werden:\n\n• der Nettoverschuldungsquotient ist die Dif-\nferenz zwischen Fremdkapital und Finanz-\nvermögen in % des Fiskalertrags\n\n• der Selbstfinanzierungsgrad ist die Selbstfi-\nnanzierung in % der Nettoinvestitionen\n\n• der Zinsbelastungsanteil ist die Differenz zwi-\nschen Zinsaufwand und Zinsertrag in % des\nlaufenden Ertrags\n\nMit Inkrafttreten des revidierten Finanzhaushalts-\ngesetzes müssen alle Bestandteile des Finanz-\nvermögens neu bewertet und einer Neubewer-\ntungsreserve zugewiesen werden. Diese Reser-\nve ist zweckgebunden für den Ausgleich künftiger\nWertberichtigungen im Finanzvermögen zu ver-\nwenden.\n\nMit einem Restatement muss die nach bishe-\nrigem Gesetz erstellte Bestandesrechnung per\n31.12.2013 in eine Eingangsbilanz per 1.1.2014\nnach neuem Finanzhaushaltsgesetz umgewan-\ndelt werden. Darüber wird ein Bilanzanpassungs-\nbericht erstellt werden, der zusammen mit der\nersten Rechnung nach HRM2 (Abschluss 2014)\nrevidiert und vom Kantonsrat verabschiedet wer-\nden muss.\n\n1100.144 - Beilage 1.1\n\n\n\n16 2.1. Erfolgsrechnung\n\nErgebnis Voranschlag\n\n2.1 Erfolgsrechnung\n\n2.1.1 Ergebnis der Erfolgsrechnung\n\nDas ordentliche Ergebnis der Erfolgsrech-\nnung weist im Voranschlag 2014 einen Auf-\nwandüberschuss in der Höhe von 22.86 Mio.\nFranken auf. Durch den ausserordentlichen Er-\n\ntrag ergibt sich ein Gesamtergebnis mit einem\nAufwandüberschuss in der Höhe von 9.98 Mio.\nFranken.\n\nTabelle 2.2: Ergebnis der Erfolgsrechnung (- = Aufwandüberschuss / + = Ertragsüberschuss)\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz\n2012 2013 2014 absolut %\n\nGesamtergebnis -21‘938 -17‘220 -9‘983 7‘237 42.0%\n\nOrdentlicher Ertrag 488‘081 398‘704 399‘698 994 0.3%\nOrdentlicher Aufwand 510‘019 415‘924 422‘560 6‘636 1.6%\n\nOperatives Ergebnis -21‘938 -17‘220 -22‘862 -5‘642 -32.8%\n\nAusserordentlicher Ertrag - - 14‘079 14‘079 -%\nAusserordentlicher Aufwand - - 1‘200 1‘200 -%\n\nAusserordentliches Ergeb-\nnis\n\n- - 12‘879 12‘879 -%\n\nBei der Einführung des HRM2 ist eine Neubewer-\ntung des Verwaltungsvermögens nicht zwingend\nvorgeschrieben. Eine Neubewertung wird jedoch\nin den Fällen empfohlen, wo ohne Aufwertung\ndes bestehenden Verwaltungsvermögens die be-\ntriebswirtschaftlichen Abschreibungen im opera-\ntiven Ergebnis wesentlich zu tief ausgewiesen\nwürden. Dies macht insbesondere in jenen Fällen\nSinn, bei denen sich die Abschreibungsmoda-\nlitäten wesentlich verändert haben. Der Voran-\nschlag 2014 basiert auf der Annahme, dass im\nÜbergang zu HRM2 ein Restatement des ak-\n\ntuellen Verwaltungsvermögens in der Höhe von\n110.0 Mio. Franken vorgenommen wird. Dies\nführt zu einer entsprechenden Aufwertungsreser-\nve im Eigenkapital, die gemäss neuem Finanz-\nhaushaltsgesetz in den kommenden 10 Jahren\nlinear aufgelöst werden muss. Mit der Aufwer-\ntung des aktuellen Verwaltungsvermögens erge-\nben sich somit in der ersten Stufe entsprechend\nhöhere Abschreibungen, die quasi über die suk-\nzessive Auflösung der Aufwertungsreserve im\nausserordentlichen Ergebnis wieder neutralisiert\nwerden.\n\n1100.144 - Beilage 1.1\n\n\n\n2.1. Erfolgsrechnung 17\n\nDie folgende Darstellung zeigt die Abweichung\nder Nettoergebnisse der Organisationseinheiten:\n\nTabelle 2.3: Nettoergebnis pro Organisationseinheit\n(- = Aufwandüberschuss / + = Ertragsüberschuss)\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz\n2012 2013 2014 absolut %\n\nGesamtergebnis -21’938 -17’220 -9’983 7’237 42.0%\n\nKantonsrat -619 -578 -569 9 1.6%\n\nRegierungsrat -3‘292 -3‘220 -3‘205 15 0.5%\n\nKantonskanzlei -3‘754 -3‘841 -3‘843 -2 -0.1%\n\nDepartement Finanzen 193‘072 201‘689 213‘258 11‘569 5.7%\n\nDepartement Bildung -79‘659 -80‘083 -82‘581 -2‘498 -3.1%\n\nDepartement Gesundheit -79‘695 -79‘787 -82‘776 -2‘989 -3.7%\n\nDepartement Bau und\nUmwelt\n\n-6‘869 -6‘926 -6‘428 498 7.2%\n\nDepartement Volks- und\nLandwirtschaft\n\n-11‘670 -12‘265 -12‘802 -537 -4.4%\n\nDepartement Sicherheit und\nJustiz\n\n-10‘340 -11‘251 -11‘097 154 1.4%\n\nDepartement Inneres und\nKultur\n\n-15‘225 -16‘411 -15‘225 1‘186 7.2%\n\nGerichtsbehörden -3‘887 -4‘243 -4‘258 -15 -0.4%\n\nFinanzkontrolle - -304 -457 -153 -50.3%\n\nFür eine detailliertere Zusammenstellung nach\ninstitutioneller Gliederung wird auf Anhang 4.1\nverwiesen.\n\nSteuerertrag und Steuerfuss\n\nDie tieferen Steuereinnahmen im Rechnungser-\ngebnis 2012 werden sich voraussichtlich auch\nim aktuellen Jahr auswirken; somit war früh klar,\ndass die Basis für den Steuerertrag des Vor-\nanschlages 2014 nach unten korrigiert werden\nmuss. In der Grobfinanzplanung für 2014 ging\nman neu für die Jahre 2013 und 2014 von ei-\nnem Periodenwachstum von je 3.5% aus, was\nStaatssteuern von 128.3 Mio. Franken für 2013\n\nund von 132.8 Mio. Franken für 2014 ergab. So-\nmit korrigierte man in diesem Frühjahr die Erwar-\ntungen bei den Steuererträgen 2013 um 6 Mio.\nFranken nach unten. Für den Voranschlag 2014\ngeht der Regierungsrat gegenüber der Finanz-\nplanung nun von einem tieferen Periodenwachs-\ntum von 3.5% bei den Natürlichen Personen und\neinem höheren Wachstum von 13.6% bei den Ju-\nristischen Personen aus.\n\n1100.144 - Beilage 1.1\n\n\n\n18 2.1. Erfolgsrechnung\n\nDie in der Botschaft zu den Entlastungsmassnah-\nmen angekündigte Steuererhöhung bei den\nNatürlichen Personen um 0.2 Einheiten auf einen\nSteuerfuss von 3.2 ist im vorliegenden Voran-\n\nschlag bereits berücksichtigt. Die Steuererträge\nunterliegen somit folgender Planung:\n\nTabelle 2.4: Planung der Steuererträge\n\nBeträge in TCHF Schätzung Finanzplan- Voranschlag\n2013 jahr 2014 2014\n\nEinheiten Steuerfuss 3.0 3.0 3.2\n\nGeplantes Wachstum Steuererträge NP 3.9% 1 7,7% 2 3.5%\n\nEinkommen & Vermögenssteuer NP 117’800 126’900 128’750 3\n\nGeplantes Wachstum Steuererträge JP 3.7% 17.6% 13.6%\n\nErtrag- und Kapitalsteuern JP 8’500 10’000 9’660\n\nGrundstückgewinnsteuer 3’000 3’000 3’000\nErbschafts- und Schenkungssteuer 3’500 3’500 3’500\n\nMotorfahrzeugsteuern 18’600 19’250 19’300\n\nFinanzausgleich Bund und Kanton\n\nFür Appenzell Ausserrhoden spielt die Entwick-\nlung beim Finanzausgleich des Bundes eine we-\nsentliche Rolle. Im Grobfinanzplan 2014 ist man\nvon einem weiterhin leicht steigenden Ressour-\ncenindex für unseren Kanton ausgegangen. Un-\nter Annahme eines Indexes von 82.3 hat man für\n2014 einen Nettoertrag aus dem Ausgleich des\nBundes (inkl. Härteausgleichszahlungen) über\n52.7 Mio. Franken eingeplant, was gegenüber\ndem Voranschlag 2013 einem Minderertrag von\nrund 1.0 Mio. Franken entspricht.\n\nNach den nun veröffentlichten Zahlen des Bun-\ndes zum Ressourcenausgleich 2014 steigt der\n\nRessourcenindex von Appenzell Ausserrhoden\nim nächsten Jahr auf 84.8 Punkte; als Folge da-\nvon ergibt sich ein wesentlich tieferer Nettoertrag\naus dem Finanzausgleich des Bundes von rund\n46.0 Mio. Franken. Gegenüber der aktuellen Fi-\nnanzplanung ergibt dies einen Minderertrag von\nrund 6.7 Mio. Franken und gegenüber dem Vor-\nanschlag 2013 sogar von 7.8 Mio. Franken.\n\nDie folgende Tabelle zeigt die Entwicklung des\nRessourcenindexes und Ressourcenausgleichs\nzwischen Bund und Kantonen:\n\nTabelle 2.5: Finanzausgleich Bund\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Grobfinanz- Voranschlag\n2012 2013 plan 2014 2014\n\nRessourcenindex 78.3 81.2 82.3 84.8\n\n1 Wachstum zu Rechnung 2012\n2 Wachstum zu Schätzung 2013\n3 Voranschlag 2014 bei Einkommens- & Vermögenssteuer NP inkl. 7.0 Mio. Franken Effekt Steuerfusserhöhung von 0.2 Ein-\n\nheiten.\n\n1100.144 - Beilage 1.1\n\n\n\n2.1. Erfolgsrechnung 19\n\nTabelle 2.5: Finanzausgleich Bund\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Grobfinanz- Voranschlag\n2012 2013 plan 2014 2014\n\nHärteausgleich an andere Kantone 902 886 886 886\n\nLastenausgleich -18’498 -18‘313 -18’850\nRessourcenausgleich vom Bund -24’822 -21‘581 -53’600 -16‘687\nRessourcenausgleich anderer Kanto-\nne\n\n-17’007 -14‘740 -11‘335\n\nTotaler Nettoertrag\n(inkl. Härteausgleich) -59’425 -53‘748 -52‘714 -45‘986\n\nVeränderung zum Vorjahr -9.5% -9.6% -1.9% -14.4%\n\nR 2008 R 2009 R 2010 R 2011 R 2012 VA 2013 VA 2014\n40\n\n50\n\n60\n\n70\n\n80\n\n90\n\n100\nRessourcenindex und Nettoertrag Finanzausgleich des Bundes (ohne IKZAV)\n\nNettoertrag aus NFA in Mio. Franken\nRessourcenindex\n\nAnteile am Ertrag des Bundes\n\nTabelle 2.6: Planung Anteile an Bundeseinnahmen\n\nBeträge in TCHF Schätzung Finanzplan Voranschlag\n2013 2013 - 2016 2014\n\nAnteil am Reingewinn Nationalbank 4’479 4’500 4’479\n\nAnteil an Direkter Bundessteuer 13’100 13’700 13’000\n\nAnteil an Verrechnungssteuer 3’000 3’000 3’100\n\n1100.144 - Beilage 1.1\n\n\n\n20 2.1. Erfolgsrechnung\n\nPersonalaufwand\n\nTabelle 2.7: Personalaufwand (ohne KST)\n\nR 2008 R 2009 R 2010 R 2011 R 2012 VA 2013 * VA 2014\n\n67.27 Mio. 71.60 Mio. 72.83 Mio. 74.75 Mio. 77.79 Mio. 77.52 Mio. 76.10 Mio.\n\n7.0% 6.4% 1.7% 2.6% 4.1% -0.3% 4 -1.8% 5\n\n* Nach Darstellung neuer Kontoplan und Veränderungen bei der Kostenartenzuteilung.\n\nWenn man die Lohnkosten um die Sondereffek-\nte aus der Ausgliederung der erwähnten drei Or-\nganisationseinheiten bereinigt, dann steigen die\ngesamten Personalkosten um 1.1% gegenüber\ndem Voranschlag 2013 an. Diese Erhöhung teilt\nsich wie folgt auf:\n\n• 0.40% Generelle Erhöhung zur Kompensation\nder höheren Beiträge an die Pensionskasse\n\n• 0.40% Erhöhung Arbeitgeberbeiträge an die\nPensionskasse\n\n• 0.10% Erhöhung für strukturelle Massnahmen\n\n• 0.20% Höherer Arbeitgeberbeitrag an die Fa-\nmilienausgleichskasse\n\nMit Inkrafttreten des neuen Pensionskassenge-\nsetzes erhöhen sich die Arbeitgeber- wie auch\ndie Arbeitnehmerbeiträge an die Vorsorgeein-\nrichtung. Zum Ausgleich der höheren Arbeitneh-\nmerbeiträge beabsichtigt der Regierungsrat, die\nLöhne des Staatspersonals generell um 0.4%\nanzuheben. Angesichts der angespannten finan-\nziellen Situation verzichtet er jedoch auf indi-\nviduelle Lohnmassnahmen. Somit wird für das\nkommende Jahr das im letzten Jahr aufwendig\neingeführte System der leistungsdifferenzierten\nEntlöhnung ausgesetzt. Der Regierungsrat sieht\njedoch vor, dass für strukturelle Lohnmassnah-\nmen Mittel in der Höhe von 0.10% der Lohn-\nsumme eingesetzt werden. Bei diesen strukturel-\nlen Lohnmassnahmen handelt es sich um Ein-\nzelfälle, die im Rahmen der Personalgesetzge-\nbung grösstenteils gebunden sind.\n\nBei den Lehrenden der kantonalen Schulen wur-\nden für den Stufenanstieg die dafür notwendi-\ngen Mittel in den Voranschlag eingestellt. Eben-\nso sind die voraussichtlichen Beförderungen bei\nder Kantonspolizei für das nächste Jahr im Vor-\nanschlag 2014 berücksichtigt.\n\nWeitere Lohnmassnahmen plant der Regie-\nrungsrat keine, obwohl der Landespreisindex\nder Konsumentenpreise voraussichtlich um 0.2%\nsteigen wird.\n\nDie Personalkosten im Voranschlag 2014 beru-\nhen auf einer detaillierten Personalplanung, wo-\nbei die Lohnkosten bis auf Stufe Person für je-\nden Monat berechnet werden. Der Stellenplan\n(vgl. Kapitel 5.1 des Anhangs) leitet sich auto-\nmatisch von dieser finanziellen Planung ab und\nzeigt somit ein genaues Abbild des Lohnbud-\ngets. Im Bereich der Festangestellten im Voll-\nund Teilpensum sind die Angaben im Stellenplan\nmehrheitlich gebunden, da bestehende Arbeits-\nverträge vorliegen. Lediglich bei den Angestell-\nten im Stundenlohn oder bei Personen mit spora-\ndischen Einsätzen ist bezüglich Stellenbelegung\nein gewisser Interpretationsspielraum offen. Mit\ndieser seit 2008 geltenden Darstellung des Stel-\nlenplans ist gewährleistet, dass sämtliche Stellen\nim Stellenplan erscheinen.\n\nAuch unter HRM2 dient der Stellenplan lediglich\nder Information und zu administrativen Zwecken.\nZur Steuerung des Personalaufwands ist wei-\nterhin die Lohnsumme pro Organisationseinheit\nmassgebend.\n\n4 Effektives Wachstum 2013 von 2.1 % bei Neutralisation aller Sondereinflüsse.\n5 Effektives Wachstum 2014 von 1.1. % bei Neutralisation Wegfall Beratungsstelle für Flüchtlinge, Arbeitslosenkasse und RAV.\n\n1100.144 - Beilage 1.1\n\n\n\n2.1. Erfolgsrechnung 21\n\nIm Gegensatz zu früheren Jahren ergeben sich\nbeim Stellenplan für das nächste Jahr keine\ngrossen Verschiebungen mehr. Eine neue Stel-\nle wurde nur beim Veterinäramt geschaffen. Dort\nhat der Regierungsrat zur Umsetzung der Ver-\nordnung über die Koordination der Kontrollen\nauf Landwirtschaftsbetrieben (VKKL) für einen\nzusätzlichen Tierarzt oder eine Tierärztin 80 Stel-\nlenprozente bewilligt. Diese zusätzliche Stelle\nkann jedoch mehrheitlich über Kostenverschie-\nbungen und zusätzliche Erträge finanziert wer-\nden. Dagegen wird im Departement Gesund-\nheit eine noch für dieses Jahr im Bereiche des\n\nControllings vorgesehene Stelle vorläufig nicht\nbesetzt und entsprechend im kommenden Jahr\nauch nicht budgetiert. Bei der Finanzkontrolle\nsind für 2014 höhere Personalkosten budgetiert\nworden, da man davon ausging, dass die 200\nStellenprozente für das ganze Jahr anfallen wer-\nden. Alle anderen Verschiebungen im Stellenplan\nergeben sich aus Anpassungen laufender Perso-\nnalmutationen oder durch Reorganisationen im\nRahmen der Lohnsummenverantwortung der Ar-\nbeitgeber.\n\nFür weitere Details zu den Personalkosten wird\nauf Kapitel 2.5 und 5.1 des Anhangs verwiesen.\n\nR 2008 R 2009 R 2010 R 2011 R 2012 VA 2013 VA 2014\n40\n\n50\n\n60\n\n70\n\n80\n\nin\nM\n\nio\n.\n\nPersonalaufwand (ohne SVAR und KST)\n\nSachaufwand\n\nTabelle 2.8: Sachaufwand (ohne Akutpsychiatrie PZA und KST)\n\nR 2008 R 2009 R 2010 R 2011 R 2012 VA 2013 * VA 2014\n\n34.05 Mio. 35.53 Mio. 34.74 Mio. 36.34 Mio. 37.97 Mio. 36.92 Mio. 51.29 Mio.\n\n8.7% 4.4% -2.2% 4.6% 4.5% -2.8% 6 38.9% 7\n\n* Nach Darstellung neuer Kontoplan und Veränderungen bei der Kostenartenzuteilung.\n\nDer Sachaufwand ist im Voranschlag 2014 ge-\ngenüber dem Vorjahr um rund 14.4 Mio. Franken\nangestiegen. Dieser Anstieg ist eine direkte Fol-\nge aus der Einführung des neuen Rechnungs-\n\nmodells HRM2. Wie unter Kapitel 1.4 (Neues\nFinanzhaushaltsgesetz und Einführung HRM2)\nschon erwähnt wurde, gelten im neuen Rech-\nnungslegungsmodell klare Richtlinien zur Ak-\n\n6 Effektives Wachstum 2013 von 3.6% bei Neutralisierung aller Sondereinflüsse.\n7 Effektives Wachstum 2014 von 39.5% bei Neutralisierung aller Sondereinflüsse, bedingt durch den HRM2-Effekt (Verschie-\n\nbung von Unterhalt aus der Investitionsrechnung in die Erfolgsrechnung).\n\n1100.144 - Beilage 1.1\n\n\n\n22 2.1. Erfolgsrechnung\n\ntivierbarkeit von Ausgaben. So können unter\nHRM2 nur Ausgaben in die Investitionsrechnung\naufgenommen werden, wenn die damit verbun-\ndene Sachanlage einen mehrjährigen Nutzen\nfür die Öffentlichkeit erbringt und die Nettoinve-\nstitionen die Aktivierungsgrenzen (beim Kanton\nCHF 100‘000) übersteigen. Nach dieser Defini-\ntion können demzufolge Ausgaben für den Kon-\nsum nicht aktiviert werden. Darunter fallen zum\nBeispiel im Bereich des Hoch- und Tiefbaus alle\nAusgaben für den Unterhalt, die nicht mehr akti-\nviert werden können.\n\nMit der Einführung von HRM2 ergibt sich des-\nhalb eine wesentliche Verschiebung von der Inve-\nstitionsrechnung in den Sachaufwand. Die Net-\ntoinvestitionen im Voranschlag 2014 fallen des-\nhalb gegenüber dem Vorjahresbudget um 14.8\nMio. Franken tiefer aus. Die höhere Belastung der\nErfolgsrechnung wird jedoch mehrheitlich durch\ndas tiefere Abschreibungsvolumen nach neuer\nRechnungslegung wieder kompensiert.\n\nDie vermeintlichen Mehrkosten beim Sachauf-\nwand fallen somit hauptsächlich im Bereich des\nbaulichen Unterhalts (Kostenart 314) an. Dort ist\nder Aufwand im Voranschlag 2014 gegenüber\ndem Vorjahr um rund 12.4 Mio. Franken gestie-\ngen. Der gleiche Effekt ist auch bei den zentralen\nInformatik- und Telefonkosten zu beobachten, wo\n\ndie Dienstleistungen und Honorare um 0.73 Mio.\nFranken angestiegen sind.\n\nDurch die konsequente Umstellung auf das Brut-\ntoprinzip werden im vorliegenden Vorschlag aus-\nserdem rund 0.4 Mio. Franken mehr im Sach-\naufwand ausgewiesen, die früher als Ertragsmin-\nderung verbucht wurden (Betreibungskosten der\nSteuerverwaltung).\n\nHöhere Ausgaben beim Sachaufwand fallen hin-\ngegen aus diversen Projekten an. So sind\ngemäss Finanzplanung zusätzliche Mittel in der\nHöhe von CHF 355‘000.00 für ein Geriatrie Kon-\nzept, die Umsetzung der Palliative Care Strate-\ngie, die Auswertung der Gesundheitsbefragung\n2012, einen Zwischenbericht des Gesundheits-\nberichts und Umzugskosten des Departement In-\nneres und Kultur in den Voranschlag 2014 aufge-\nnommen worden.\n\nAusserdem sind zusätzliche Mittel für eine ex-\nterne Begleitung bei der Aufgabenüberprüfung\n(AÜP) (CHF 150‘000.00) und für allfällige Kon-\nzeptarbeiten im Rahmen der Staatsleitungsre-\nform (CHF 110‘000.00) in den vorliegenden Vor-\nanschlag eingestellt worden.\n\nFür weitere Details zum Sachaufwand wird auf\nKapitel 2.6 des Anhangs verwiesen.\n\nR 2008 R 2009 R 2010 R 2011 R 2012 VA 2013 VA 2014\n20\n\n30\n\n40\n\n50\n\n60\n\nin\nM\n\nio\n.\n\nSachaufwand (ohne Akutpsychiatrie PZA und KST)\n\n1100.144 - Beilage 1.1\n\n\n\n2.1. Erfolgsrechnung 23\n\nGlobalkredit Kantonsschule Trogen\n\nMit dem neuen Finanzhaushaltsgesetz ist vor-\ngeschrieben, dass ein Globalkredit zusammen\nmit einem Leistungsauftrag genehmigt werden\nmuss. Aus der neuen Gesetzgebung geht auch\nhervor, dass für die Genehmigung von Globalkre-\ndit und Leistungsauftrag das Voranschlagsorgan,\nim vorliegenden Fall der Kantonsrat, zuständig\nist. Zusammen mit dem Voranschlag wird dem\nKantonsrat deshalb in diesem Jahr auch der Lei-\nstungsauftrag an die Kantonsschule Trogen vor-\ngelegt.\n\nNach neuer Definition wird der Globalkredit den\ngesamten Nettoaufwand der Kantonsschule um-\nfassen. Früher waren im Globalkredit nur der be-\ntriebliche Aufwand und Ertrag der Schule ab-\ngebildet und die durch den Kanton zu verrech-\nnenden Positionen, wie Gebäude- und Anlage-\nmiete, Abschreibungen der Informatikinvestitio-\nnen sowie die entsprechende Verzinsungen, wa-\nren nicht teil des Globalkredits. Da für Kostenver-\ngleiche mit anderen Schulen der gesamte Netto-\naufwand der Schule berücksichtigt werden muss,\n\numfasst der Globalkredit nach neuer Definition\nnun auch diese Kosten.\n\nBasierend auf dem letztjährigen Businessplan\nder Kantonsschule Trogen hat der Regierungs-\nrat in seinen Budgetvorgaben den Beitrag für\nden betrieblichen Teil der Kantonsschule ohne\nzu verrechnende Infrastrukturkosten bei 12.384\nMio. Franken festgesetzt. Wie schon in den letz-\nten Jahren sind die vorgesehenen Stufenanstie-\nge nach neuer Bewertungssystematik im Bereich\nder kantonalen Schulen innerhalb dieses Global-\nkredits zu tragen.\n\nGemäss Planung der Schulleitung der Kantons-\nschule Trogen können diese Vorgaben des Re-\ngierungsrates eingehalten, sogar leicht unter-\nschritten werden. Entsprechend beantragt das\nDepartement Bildung für die Kantonsschule Tro-\ngen einen Beitrag für 2014 von rund 12.209 Mio.\nFranken. Der Globalkredit inkl. Gebäude- und\nAnlagemiete sowie Abschreibungen und Verzin-\nsung der Investitionen beträgt somit 14.561 Mio.\nFranken.\n\nR 2008 R 2009 R 2010 R 2011 R 2012 VA 2013 VA 2014\n9\n\n11\n\n13\n\n15\n\nin\nM\n\nio\n.\n\nGlobalkredit Kantonsschule\n\nAkutpsychiatrie PZA\n\nSeit dem 1. Januar 2012 wird der Spital-\nverbund Appenzell Ausserrhoden (SVAR) als\nselbständige öffentlich-rechtliche Anstalt geführt\n\nund bildet einen eigenen Rechnungskreis. Des-\nhalb sind die Beiträge des Kantons an den\nSVAR als Beiträge an Dritte ausgewiesen. Das\n\n1100.144 - Beilage 1.1\n\n\n\n24 2.1. Erfolgsrechnung\n\nPsychiatrische Zentrum Appenzell Ausserrhoden\n(PZA) ist Teil des SVAR. Neben der stationären\nPsychiatrie bestehen im PZA ambulante An-\ngebote, ein Wohn- und Pflegezentrum (WPZ)\nfür die Langzeitpflege, ein Wohnheim und eine\nBeschäftigungsstätte für Menschen mit Behinde-\nrung sowie Nebenbetriebe.\n\nBis zur Rechnung 2013 wird die Finanzierung\nder Akutpsychiatrie über einen Globalkredit si-\nchergestellt. Die Vorgaben des Regierungsrates\nführen für den Voranschlag 2014 denselben Be-\ntrag für die Akutpsychiatrie auf, der auch im\nVoranschlag 2013 eingestellt worden war. Neu\nwird der Kredit ab 2014 nicht mehr als Global-\nkredit, sondern als Beitrag an Dritte im Voran-\nschlag eingestellt. Der Betrag beläuft sich auf\nCHF 8’696’100.00 für die akutstationäre Versor-\ngung und CHF 2’503’900.00 für die Miete der\nbetriebsnotwendigen Objekte. Das Total beträgt\n11.2 Mio. Franken.\n\nDer im Voranschlag 2014 eingestellte Betrag von\ninsgesamt 11.2 Mio. Franken stellt ein Kosten-\ndach dar. Die Freigabe einzelner Kreditbeiträge\nerfolgt auf Antrag des SVAR über das Departe-\nment Gesundheit an den Regierungsrat.\n\nIm Verlauf des Verfahrens für den Voranschlag\n2014 erstellte der SVAR erstmals eine Deckungs-\nbeitragsrechnung für das PZA. Eine Umlage der\nKosten nach Verursacherprinzip war noch nicht\nvollständig möglich. Festgestellt werden konnte\naber, dass unter dem Globalkreditsystem – histo-\n\nrisch bedingt – verschiedene Bereiche quersub-\nventionert worden waren, so das WPZ, allenfalls\ndas Wohnheim und die Beschäftigungsstätte für\nMenschen mit Behinderung, die Nebenbetriebe\nsowie ambulante Leistungen.\n\nDie Aufschlüsselung zeigte ebenfalls den Ein-\nfluss des Mietaufwands. Art. 9 Abs. 6 des Rah-\nmenvertrags zwischen dem Kanton Appenzell\nAusserrhoden und dem Spitalverbund Appen-\nzell Ausserrhoden (SVAR) vom 20. Dezember\n2011 (bGS 812.112) sieht vor, dass die Höhe\nder Mietzinsen des PZA neu festzulegen sind.\nBis zum 13. November 2013 erstellt eine exter-\nne Firma einen Benchmark der Mieten des PZA\nzuhanden einer Arbeitsgruppe unter dem Vor-\nsitz des Vorstehers Departement Bau und Um-\nwelt, welche diesen Auftrag des Rahmenvertrags\numsetzt. Im Anschluss soll ein Antrag zuhanden\ndes Regierungsrats die rückwirkende Festlegung\nder gemäss Rahmenvertrag angepassten Miet-\nzinse ermöglichen. Diese Arbeiten sollen bis im\nFrühjahr 2014 abgeschlossen sein.\n\nDer SVAR hat den Auftrag erhalten, in Begleitung\ndurch das Spitalamt, die Aufschlüsselung der Ko-\nsten weiter voranzutreiben und in die Berech-\nnungen auch angepasste Mietzinsen miteinzu-\nbeziehen. Ebenfalls zu berücksichtigen ist dabei\ndie Aufteilung der Kosten KVG und Pflegefinan-\nzierung (WPZ), damit diese korrekt abgerechnet\nwerden können. Ziel ist es, im Hinblick auf den\nVoranschlag 2015 und die Finanzplanung 2016\nff. Kostentransparenz herzustellen.\n\nKosten Spitalfinanzierung\n\nDie Kosten für die Grundversorgung aus dem\nBundesgesetz über die Krankenversicherung\nvom 18. März 1994 (KVG) steigen im Voran-\nschlag 2014 um rund 2.5 Mio. Franken. Die Mehr-\nkosten sind mehrheitlich in der Erhöhung des\nKantonsanteils für Hospitalisationen von 47% auf\n49% begründet.\n\nArt. 49a Abs. 2 KVG in Verbindung mit Abs. 5\nÜbergangsbestimmungen zur Änderung vom 21.\nDezember 2007 (Spitalfinanzierung) sehen einen\n\nkantonalen Anteil von mindestens 55% vor. Das\nKVG ermöglicht Kantonen wie Appenzell Aus-\nserrhoden, die im interkantonalen Vergleich un-\nterdurchschnittliche Krankenkassenprämien ha-\nben, während einer Übergangszeit den Kosten-\nanteil des Kantons für die Mitfinanzierung der\nHospitalisationen (SVAR, Privatkliniken AR, aus-\nserkantonale Spitäler) von 47% (2012, 2013) auf\n55% (2017) zu erhöhen. 2014 beträgt der Anteil\ndes Kantons 49%. Somit ist in den kommenden\nJahren bis 2017 mit stetigen Kostensteigerungen\n\n1100.144 - Beilage 1.1\n\n\n\n2.2. Investitionsrechnung 25\n\nzu rechnen. Die folgende Grafik zeigt die Kosten-\nentwicklung für alle Hospitalisationen (ohne Vor-\n\nfinanzierung Investitionsanteil DRG SVAR), die\nder Kanton mitfinanzieren musste und muss:\n\nR 2008 R 2009 R 2010 R 2011 R 2012 VA 2013 VA 2014\n\n40\n\n45\n\n50\n\n55\n\nin\nM\n\nio\n.\n\nKostenentwicklung Spitalfinanzierung\n\n2.2 Investitionsrechnung\n\nDie Investitionsrechnung umfasst die Ausga-\nben für den Erwerb oder die Schaffung von\nVermögenswerten, die zur Aufgabenerfüllung\nnotwendig sind und über mehrere Perioden ge-\nnutzt werden (Verwaltungsvermögen), sowie die\nEinnahmen aus Veräusserung oder Rückzahlung\ndieser Vermögenswerte.\n\nWie anfänglich schon erwähnt, fallen die In-\nvestitionen unter neuer Rechnungslegung nach\nHRM2 wesentlich tiefer aus. Durch den Effekt\naus der Umstellung zum HRM2 sind Verglei-\nche mit den Vorjahren wenig aussagekräftig.\nGrundsätzlich wurde an der aktuellen Investi-\ntionsplanung festgehalten und die im Investiti-\nonsplan 2013 – 2018 vorgesehenen Investitio-\nnen sind so in den Voranschlag 2014 eingeflos-\n\nsen. Sie werden teilweise jedoch nicht mehr in\nder Investitionsrechnung, sondern als Unterhalts-\narbeiten oder nicht aktivierbare Anlagen direkt\nin der Erfolgsrechnung geführt. Es handelt sich\ndabei um umfangreiche Unterhaltsarbeiten oder\num Ausgaben unterhalb der Aktivierungsgrenze\nvon CHF 100‘000.00. Dies betrifft nicht nur An-\nlagen des Departementes Bau und Umwelt, son-\ndern beispielsweise auch Projekte im Informatik-\nbereich.\n\nDie folgende Darstellung zeigt die Abweichungen\nder Investitionsrechnung zu den Vorjahren. Bei\ndieser Zusammenstellung wurden in der Rech-\nnung 2012 die einmaligen Sondereinflüsse aus\nder Verselbständigung des Spitalverbundes be-\nreinigt.\n\nTabelle 2.9: Investitionsrechnung\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz\n2012 2013 2014 absolut %\n\nNettoinvestitionen -41‘958 -39‘180 -24‘435 14‘745 24.4%\n\nInvestitionseinnahmen 11‘591 9‘845 11‘891 2‘046 20.8%\n\nInvestitionsausgaben 53‘549 49‘025 36‘326 -12‘699 -25.9%\n\n1100.144 - Beilage 1.1\n\n\n\n26 2.2. Investitionsrechnung\n\n2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014\n35\n\n40\n\n45\n\n50\n\n55\n\n60\n\n65\n\n70\n\nin\nM\n\nio\n.\n\nVergleich budgetierter und angefallener Investitionsausgaben der letzten Jahre\n\nVoranschlag\nRechnung\n\nDie Grafik zeigt, dass es sich bei Investitionen oft\nschwierig gestaltet, die jährliche Betrachtungs-\nweise des Voranschlags einzuhalten. So führen\noft Einspracheverfahren zu Verzögerungen, die\nes nicht gestatten, den zeitlichen Rahmen des\nVoranschlages einzuhalten. Aus diesem Grunde\nkönnen beispielsweise die budgetierten Investi-\ntionen für eine neue Steuerlösung (Projekt ISAR)\nder kantonalen Steuerverwaltung im Jahr 2013\nnicht getätigt werden. Im aktuellen Finanzhaus-\nhaltsgesetz war es in diesen Fällen möglich, nicht\ngenutzte Investitionskredite auf das nächste Jahr\nzu übertragen. Nach neuem Kreditrecht verfallen\nauch nicht genutzte Budgetpositionen in der Inve-\nstitionsrechnung. Bei Verzögerungen muss des-\nhalb der Kredit in den kommenden Voranschlag\nneu eingestellt werden. Somit kann das für den\nVoranschlag zuständige Organ über die Dring-\nlichkeit oder Prioritäten der Investitionsausga-\nben entscheiden. Dort, wo aber bereits ein Ver-\npflichtungskredit gesprochen wurde (Volksent-\n\nscheid oder Beschluss des Kantonsrates), kann\nder Regierungsrat die Ausgabe über eine Kre-\nditüberschreitung beschliessen.\n\nDie grössten Positionen in der Investitionsrech-\nnung des nächsten Jahres sind Investitionen:\n\n• ins Staatsstrassennetz in der Höhe von 7.5\nMio. Franken\n\n• in die Sanierung von Bahnübergängen in der\nHöhe von 3.0 Mio. Franken\n\n• für Projekt ISAR der kantonalen Steuerverwal-\ntung von 2.25 Mio. Franken\n\n• für Projekte im Wasserbau in der Höhe von 1.7\nMio. Franken und\n\n• in Hochbauten PZA von 1.06 Mio. Franken.\n\nFür weitere detailliertere Informationen zu Posi-\ntionen der Investitionsrechnung wird auf Kapitel\n3 des Anhangs verwiesen.\n\n2.2.1 Finanzierungsrechnung und Verschuldung\n\nUm den Vergleich mit den Vorjahren und den fi-\nnanzpolitischen Zielsetzungen des Regierungs-\nrates machen zu können, ist nachfolgend die\n\nFinanzierungsrechnung und Verschuldung nach\nursprünglicher Darstellung aufgezeigt:\n\n1100.144 - Beilage 1.1\n\n\n\n2.2. Investitionsrechnung 27\n\nTabelle 2.10: Finanzierung und Kapitalveränderung\n\nBeträge in TCHF Rechnung Rechnung Voranschlag Voranschlag\n2011 2012 2013 2014 *\n\nSelbstfinanzierungsgrad 48.6% 22.5% 30.2% 25.2% 8\n\nFinanzierungsfehlbetrag 27’456 107‘835 27‘335 18’276\n\nAbzuschreibendes VV 45’583 48‘131 57‘474 65’809\n\nEigenkapital Ende Jahr 69’702 47‘764 30‘544 20’561\n\nNettovermögen (-) /\nNettoverschuldung (+) -24’119 367 26‘930 45’248\n\n* Berechnung der Werte nach HRM1.\n\nDer oben ausgewiesene Stand des Eigenkapitals\nund der Verschuldung per Ende 2014 basiert auf\ndem Ergebnis des Voranschlages 2013. Nach\naktueller Schätzung für das Jahr 2013 läge das\nEigenkapital Ende 2014 bei 14.561 Mio. Franken\nund die Verschuldung bei 51.248 Mio. Franken.\n\nDer ausgewiesene Finanzierungsfehlbetrag wird\n\nwie in den letzten beiden Jahren mit am Kapi-\ntalmarkt aufgenommenen Geldern ausgeglichen\nwerden müssen. Dieser Umstand wird die Zins-\nbelastung und die Verschuldung in den nächsten\nJahren stetig ansteigen lassen. Per Ende 2012\nbelaufen sich die langfristig aufgenommenen\nDarlehen des Kantons auf 60 Mio. Franken.\n\n2.2.2 Haushaltsgleichgewicht\n\nWie unter den Zielsetzungen bereits aufgeführt,\nist ein mittelfristig ausgeglichener Finanzhaus-\nhalt eine der Hauptzielsetzungen für die Finanz-\npolitik eines öffentlichen Haushalts. Die nachfol-\ngende Grafik zeigt die Ergebnisse der Erfolgs-\n\nrechnung der letzten Jahre. Für diese Darstel-\nlung ist das ordentliche bzw. operative Ergebnis\nrelevant; dieses kann aber erst mit Einführung\nder mehrstufigen Erfolgsrechnung ab 2014 aus-\ngewiesen werden.\n\nR 03 R 04 R 05 R 06 R 07 R 08 R 09 R 10 R 11 R 12 VA 13 VA 14\n−25\n−20\n−15\n−10\n−5\n\n0\n5\n\n10\n15\n20\n\nin\nM\n\nio\n.\n\nErgebnis der Erfolgsrechnung der letzten Jahre (operatives Ergebnis ab VA 2014)\n\nBetrachtet man den Zeitraum der letzten sie-\nben Jahre (2006 – 2014) ergibt sich ein sum-\nmierter Aufwandüberschuss von 39.3 Mio. Fran-\n\nken, was klar auf einen unausgeglichenen Haus-\nhalt hinweist. Diese Aussage bleibt auch beste-\nhen, wenn man eine Periode über die letzten\n\n8 6.3% nach Berechnung HRM2\n\n1100.144 - Beilage 1.1\n\n\n\n28\n2.3. Entwicklung der Ausgaben nach Aufgabengebieten\n\n(Funktionen)\n\n10 Jahre (totaler Aufwandüberschuss 17.2 Mio.\nFranken) oder die letzten 12 Jahre (totaler Auf-\nwandüberschuss 22.6 Mio. Franken) beurteilt.\n\nIm Sinne einer langfristigen Investition der Mit-\ntel aus dem ausserordentlichen Ertrag aus dem\nVerkauf des Goldes der Nationalbank war ein un-\nausgeglichener Haushalt über eine gewisse Zeit\n\nabsolut vertretbar. Dies war sozusagen eine di-\nrekte Folge der Investitionsstrategie des Regie-\nrungsrates. Nachdem nun die flüssigen Mittel aus\ndiesem einmaligen Ertrag verzehrt sind, muss\ndas Finanzierungsdefizit jeweils wieder am Ka-\npitalmarkt aufgenommen werden, was zu stetig\nhöheren Fremdkapitalzinsen führen wird.\n\n2.3 Entwicklung der Ausgaben nach Aufgabengebieten\n(Funktionen)\n\nTabelle 2.11: Entwicklung der Ausgaben nach Aufgabengebieten\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz\n2012 2013 2014 absolut %\n\nGesamter Aufwand 456‘623 451‘975 463‘133 11‘158 2.5%\n\nAllgemeine Verwaltung 43‘496 43‘668 48‘947 5‘279 12.1%\n\nÖffentliche Ordnung und\nSicherheit\n\n41‘023 54‘159 55‘450 1‘291 2.4%\n\nBildung 93‘896 91‘345 94‘041 2‘696 3.0%\n\nKultur, Sport und Freizeit 5‘465 5‘637 5‘726 89 1.6%\n\nGesundheit 57‘350 57‘413 60‘438 3‘025 5.3%\n\nSoziale Sicherheit 81‘612 78‘237 73‘544 -4‘693 -6.0%\n\nVerkehr 54‘891 50‘334 53‘114 2‘780 5.5%\n\nUmweltschutz und\nRaumordnung\n\n7‘498 10‘254 10‘649 395 3.9%\n\nVolkswirtschaft 46‘717 46‘067 46‘635 568 1.2%\n\nFinanzen und Steuern 24‘675 14‘861 14‘589 -272 -1.8%\n\nDer Aufwand nach Funktion zeigt auf, welche Mit-\ntel der Kanton für welche Aufgabengebiete ge-\nsamthaft ausgibt. In der obigen Zusammenstel-\nlung wurden im Rechnungsjahr 2012 die Sonde-\nreinflüsse aus der Verselbständigung des Spital-\nverbundes korrigiert. Die Ausgliederung der Be-\nratungsstelle für Flüchtlinge, der Arbeitslosen-\nkasse und des Regionalen Arbeitsvermittlungs-\nzentrums wurde in Tabelle 2.11 nicht korrigiert,\nwas entsprechend bei der sozialen Sicherheit ein\nMinuswachstum von -6.0% zur Folge hat. Es gilt\n\nausserdem zu beachten, dass sich diese Zusam-\nmenstellung nur auf den gesamten Aufwand be-\nzieht und den Ertrag nicht berücksichtigt.\n\nDie Tabelle zeigt beim Aufwand nach Funktio-\nnen das grösste Wachstum beim Aufgabenbe-\nreich der allgemeinen Verwaltung mit einer Stei-\ngerung von 12.1%. Danach folgen der Aufgaben-\nbereich Verkehr mit plus 5.5% und der Aufga-\nbenbereich Gesundheit mit einer Steigerung von\n5.3%.\n\n1100.144 - Beilage 1.1\n\n\n\n2.4. Ausblick 29\n\n2.4 Ausblick\n\nDer Vergleich des Voranschlages 2014 mit den\nVorjahren gestaltet sich wegen der Umstellung\nauf das neue Rechnungsmodell relativ schwierig.\nMit der differenzierteren Betrachtungsweise des\nHRM2 lassen sich hingegen präzisere Aussagen\nzur finanziellen Situation des Kantons machen.\nDaraus geht klar hervor, dass sich die finanzielle\nSituation mit dem vorliegenden Voranschlag wei-\nter verschlechtert.\n\nWill man zukünftig wieder ein ausgeglichenes\noperatives Ergebnis anstreben, dann ist der\nStaatshaushalt um rund 21 Mio. Franken zu\nentlasten. Der Grund, warum nicht das ganze\noperative Defizit von 22.9 Mio. Franken ausge-\nglichen werden muss, liegt in der langfristigen\nVorfinanzierung des Investitionsanteils an der\nDRG-Fallpauschale des Spitalverbundes Appen-\nzell Ausserrhoden. Da die Entnahme aus dieser\nVorfinanzierung (2 Mio. Franken im Voranschlag\n2014) wie ein Eigenkapitalbezug zu betrachten\nist, wird sie nach HRM2 in der zweiten Stufe der\nErfolgsrechnung ausgewiesen. Mit einem Konto-\nstand von 51.3 Mio. Franken per Ende 2012 wird\ndiese Reserve voraussichtlich noch ungefähr 25\nJahre ausreichen.\n\nBei den anderen Positionen des ausserordentli-\nchen Ertrags gilt diese Betrachtungsweise jedoch\nnicht. Im Wesentlichen geht es dabei um den\nausserordentlichen Ertrag durch die Entnahme\naus der Aufwertungsreserve HRM2 (11.0 Mio.\nFranken im Voranschlag 2014). Diese Reserve-\nbildung wurde im Rahmen der Einführung von\n\nHRM2 mit dem Ziel gemacht, die richtigen Ab-\nschreibungen nach HRM2 ab dem ersten Jahr\nausweisen zu können. Die Aufwertungsreserve\nHRM2 darf wohl zur Beurteilung des Eigenkapi-\ntals, die lineare Auflösung über die nächsten 10\nJahre aber keinesfalls zur Beurteilung des Haus-\nhaltsgleichgewichts herbeigezogen werden.\n\nDer Regierungsrat hat den Handlungsbedarf\nzum Ausgleich des laufenden Haushalts erkannt\nund leitete deshalb das Sanierungsprogramm\n2015 / 2016 ein. Das Gesamtpaket beinhaltet\nals erste Massnahme die bereits in diesem Vor-\nanschlag vorgesehene Steuerfusserhöhung um\n0.2 Einheiten mit zusätzlichen Steuereinnahmen\nab 2014 in der Höhe von 7 Mio. Franken. Das\nin Arbeit befindliche Entlastungspaket soll den\nStaatshaushalt von Appenzell Ausserrhoden ab\n2015 dauerhaft um 14 Mio. Franken entlasten.\nZusätzlich soll die Aufgabenüberprüfung in der\nkantonalen Verwaltung ab 2015 und 2016 weitere\ndauerhafte Einsparungen von je 3.5 Mio. Franken\nerzielen.\n\nDamit der Kantonsrat bei der Beratung des Vor-\nanschlags 2014 und des Finanzplanes 2014\n– 2017 die Aspekte aus dem Sanierungspa-\nket mitberücksichtigen kann, werden die Un-\nterlagen zum Entlastungsprogramm (EP) und\nzur Aufgabenüberprüfung bereits an der Kan-\ntonsratssitzung vom 2. Dezember 2013 offiziell\nsein. Die Beratung und erste Lesung der Geset-\nzesänderungen zum EP ist für die Kantonsrats-\nsitzung vom 24. Februar 2014 vorgesehen.\n\n1100.144 - Beilage 1.1\n\n\n\nTeil II\nAnhang\n\n1100.144 - Beilage 1.1\n\n\n\n1.1. Angewandtes Regelwerk und Abweichungen 31\n\nGrundlagen und Grundsätze\nder Rechnungslegung\n\n1.1 Angewandtes Regelwerk und Abweichungen\n\nDer Voranschlag wurde in Übereinstimmung mit\ndem kantonalen Finanzhaushaltsgesetz vom 4.\nJuni 2012, in Kraft ab 1.1.2014, erstellt. Dieses\nberuht auf den Grundsätzen des Harmonisierten\nRechnungsmodells 2 (HRM2) der Konferenz der\nKantonalen Finanzdirektoren. Die Empfehlungen\nvon HRM2 sind im Voranschlag ohne Abweichun-\ngen umgesetzt. Der Vollständigkeit halber wer-\nden folgende Auslegungen des HRM2 durch Ap-\npenzell Ausserrhoden erwähnt:\n\n• Die Neubewertungsreserve Finanzvermögen\n(Kto. 2960) bleibt auch nach Umstellung auf\nHRM2 zum Auffangen von Wertschwankun-\ngen durch periodische Neubewertung des Fi-\nnanzvermögens bestehen. Dies zur Vermei-\n\ndung von Volatilität bzw. Einfluss der Bewer-\ntungen auf die Ausgaben- und Schuldenbrem-\nse. Diese Auslegung basiert auf dem Hand-\nbuch HRM2 und entspricht nicht der aktuellen\nEmpfehlung des Schweizerischen Rechnungs-\nlegungsgremiums für den öffentlichen Sektor\n(SRS)\n\n• Überbaute Grundstücke des Verwaltungs-\nvermögens werden zusammen mit der Anlage\nüber deren Nutzungsdauer abgeschrieben\n\n• Investitionen in das bestehende Strassennetz\nwerden über 25 Jahre abgeschrieben. Neue\nStrassen werden jedoch über 40 Jahre amorti-\nsiert.\n\n1.2 Elemente des Voranschlages\n\nDie folgenden Elemente bilden integrierende Tei-\nle des Voranschlags: Erfolgsrechnung, Investiti-\nonsrechnung und Anhang.\n\nDie Erfolgsrechnung weist die Erträge und\nAufwändungen des Geschäftsjahres aus. Sie\nwird zweistufig erstellt. In der ersten Stufe\nsind die mit der ordentlichen Tätigkeit zusam-\nmenhängenden Erträge und Aufwändungen im\nVergleich mit den budgetierten Beträgen darge-\nstellt; der Saldo dieser Stufe gibt das effekti-\nve Ergebnis wieder. Die zweite Stufe enthält die\nausserordentlichen Erfolge sowie Bildungen und\n\nAuflösungen von Reservepositionen.\n\nIn der Investitionsrechnung werden die kredit-\npflichtigen Ausgaben für Investitionen in das Ver-\nwaltungsvermögen und die mit solchen Investi-\ntionen zusammenhängenden Einnahmen ausge-\nwiesen und den im Voranschlag dafür gespro-\nchenen Krediten gegenübergestellt.\n\nIm Anhang sind diejenigen zusätzlichen Infor-\nmationen offengelegt, die für das grundsätzliche\nVerständnis des Voranschlags und den\nverlässlichen Überblick über die finanzielle La-\nge und Entwicklung notwendig sind.\n\n1100.144 - Beilage 1.1\n\n\n\n32 1.3. Wesentliche Rechnungslegungsgrundsätze\n\n1.3 Wesentliche Rechnungslegungsgrundsätze\n\nAllgemeine Bilanzierungsgrundsätze\n\nVermögenswerte werden in den Aktiven der Bi-\nlanz geführt, wenn sie einen künftigen wirtschaft-\nlichen Nutzen generieren oder sie unmittelbar\nzur Erfüllung einer öffentlichen Aufgabe genutzt\nwerden und ihr Wert verlässlich ermittelt werden\nkann.\n\nFremdkapital auf der Passivseite der Bilanz\nsind Verpflichtungen aufgrund eines Ereignisses\nmit Ursprung in der Vergangenheit, zu deren\nErfüllung mit einem Mittelabfluss gerechnet wer-\nden muss und deren Betrag zuverlässig ermittelt\nwerden kann. Wenn der Zeitpunkt der Erfüllung\nund die Höhe des künftigen Mittelabflusses mit\nUnsicherheiten behaftet sind, wird eine Verbind-\nlichkeit in der Form einer Rückstellung gebildet.\n\nAls Ertrag gilt der gesamte Wertzuwachs inner-\nhalb einer bestimmten Periode. Alle Erträge wer-\nden in der Periode ihrer Verursachung erfasst.\nEin Ertrag gilt als realisiert, wenn in der betref-\nfenden Periode ein Zufluss an wirtschaftlichem\noder öffentlichem Nutzen stattgefunden hat, der\nverlässlich ermittelt werden kann.\n\nAls Aufwand gilt der gesamte Wertverzehr inner-\nhalb einer bestimmten Periode. Alle Aufwände\nwerden in der Periode ihrer Verursachung er-\nfasst. Ein Aufwand gilt als eingetreten, wenn in\nder betreffenden Periode ein Abfluss an wirt-\nschaftlichem oder öffentlichem Nutzen stattge-\nfunden hat, der verlässlich ermittelt werden kann.\n\n1.3.1 Allgemeine Bewertungsgrundsätze\n\nEs gilt für alle Positionen der Grundsatz der Ein-\nzelbewertung.\n\nDie Bewertung des Verwaltungsvermögens er-\nfolgt zu Anschaffungswerten. Die Entwertung\ndurch die ordentliche Nutzung wird durch\nplanmässige Abschreibungen über die angenom-\nmene Nutzungsdauer berücksichtigt. Nachhalti-\ngen Wertverminderungen bzw. Wertaufholungen\nwird durch entsprechende Wertkorrekturen auf\nden jeweiligen Nutzenwert Rechnung getragen,\nsobald eine solche Wertminderung absehbar ist.\nFür nicht budgetierte notwendige Wertkorrek-\n\nturen sind Kreditüberschreitungen möglich; sie\nwerden mit der Abnahme der Rechnung geneh-\nmigt.\n\nDie Anlagen des Finanzvermögens werden zu\nVerkehrswerten bewertet. Die Verkehrswerte\nwerden nicht planmässig abgeschrieben, son-\ndern periodisch an neue Gegebenheiten an-\ngepasst. Eine Neuermittlung der Verkehrswerte\nwird insbesondere vorgenommen, wenn sich die\nMarktverhältnisse massgebend verändern.\n\nFinanzielle Forderungen und Verbindlichkeiten\nwerden zum Nominalwert bilanziert.\n\n1.3.2 Kurzfristige Finanzanlagen\n\nDie Wertschriften sind zum Kurswert auf Ende\nJahr bewertet.\n\n1100.144 - Beilage 1.1\n\n\n\n1.3. Wesentliche Rechnungslegungsgrundsätze 33\n\n1.3.3 Anlagen des Finanzvermögens\n\nDie Liegenschaften des Finanzvermögens sind\nmit dem amtlichen Verkehrswert in der Bilanz\nenthalten. Dieser wird periodisch, mindestens\naber alle fünf Jahre, an neue Marktgegebenhei-\n\nten angepasst. Bewertungsänderungen werden\nder Neubewertungsreserve im Eigenkapital gut-\ngeschrieben bzw. belastet.\n\n1.3.4 Sachanlagen des Verwaltungsvermögens\n\nDie Sachanlagen des Verwaltungsvermögens\nwerden zum Anschaffungs- bzw. Herstellkosten-\nwert bewertet. Die Aktivierungsgrenze beträgt\nCHF 100‘000; Anschaffungen unter diesem Be-\ntrag werden im Anschaffungsjahr der Erfolgs-\n\nrechnung belastet. Die Anlagen werden ab Nut-\nzungsbeginn über die geschätzte Nutzungsdau-\ner linear abgeschrieben. Es gelten folgende Nut-\nzungsdauern:\n\nTabelle 1.12: Nutzungsdauer für Abschreibungen\n\nBezeichnung Nutzungsdauer\n\nTiefbauten\nNeue Strassen 40 Jahre\nBrücken 40 Jahre\nInvestitionen ins bestehende Strassennetz 25 Jahre\nBahnübergänge 25 Jahre\nKanalbauten 40 Jahre\nWasserbau 40 Jahre\n\nGebäude / Hochbauten 25 Jahre\n\nMobilien, Maschinen, Fahrzeuge 4 Jahre\n\nAbwasseranlagen 15 Jahre\n\nAbfallanlagen 40 Jahre\n\nImmaterielle Anlagen 5 Jahre\n\nInformatik\nHardware 3 Jahre\nSoftware 5 Jahre\n\nUnüberbaute Grundstücke keine\nAbschreibung\n\nWird eine Anschaffung getätigt, die die\ngeschätzte Nutzungsdauer verlängert oder einen\n\nzukünftigen Nutzen schafft, wird der entspre-\nchende Betrag aktiviert.\n\n1100.144 - Beilage 1.1\n\n\n\n34 1.3. Wesentliche Rechnungslegungsgrundsätze\n\n1.3.5 Investitionsbeiträge\n\nAn Dritte entrichtete Investitionsbeiträge wer-\nden aktiviert, wenn die mitfinanzierte An-\nlage einen langfristigen Nutzen für die\nÖffentlichkeit erbringt und ein durchsetzbarer\n\nRückerstattungsanspruch bei Zweckentfrem-\ndung besteht. Die Aktivierungsgrenze für Inve-\nstitionsbeiträge beträgt CHF 100‘000.\n\n1.3.6 Fiskalertrag\n\nDie Steuererträge werden bei Rechnungsstel-\nlung verbucht (sog. Soll-Prinzip). Die direkten\nSteuern (Ertrags- und Einkommenssteuern) ei-\nnes Jahres setzen sich in der Regel aus den Vor-\nausrechnungen für das laufende Jahr und den\n\nDifferenzrechnungen der Vorjahre aufgrund von\ndefinitiven Veranlagungen zusammen.\n\nAuch Objekt- und Spezialsteuern werden nach\ndem Soll-Prinzip verbucht.\n\n1.3.7 Änderungen gegenüber dem Vorjahr\n\nIm Vorjahr galten die Vorschriften nach Finanz-\nhaushaltsgesetz vom 30.04.1995 und HRM1.\n\n1100.144 - Beilage 1.1\n\n\n\n2.2. Finanzertrag 35\n\nErläuterungen zu Positionen der Erfolgs-\nrechnung\n\n2.1 Fiskalertrag\n\nTabelle 2.13: Fiskalertrag\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz\n2012 2013 2014 absolut %\n\nFiskalertrag 147‘789 160‘545 165‘385 4‘840 3.0%\n\nDirekte Steuern natürliche\nPersonen\n\n113‘383 125‘150 129‘150 4‘000 3.2%\n\nDirekte Steuern juristische\nPersonen\n\n8‘152 9‘500 9‘660 160 1.7%\n\nÜbrige direkte Steuern 7‘324 6‘500 6‘500 - 0.0%\n\nBesitz- und Aufwandsteuern 18‘930 19‘395 20‘075 680 3.5%\n\nDer Steuerfuss der direkten Steuern natürliche\nPersonen basiert bis 2013 auf 3.0 Steuereinhei-\nten und ab 2014 auf 3.2 Steuereinheiten.\n\n2.2 Finanzertrag\n\nTabelle 2.14: Finanzertrag\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz\n2012 2013 2014 absolut %\n\nFinanzertrag 12‘075 15‘235 17‘306 2‘071 13.6%\n\nZinsertrag 468 1‘740 956 -784 -45.1%\n\nLiegenschaftsertrag FV 2‘171 1‘829 1‘729 -100 -5.5%\n\nWertberichtigungen Anlagen\nFV\n\n1‘844 2‘190 5‘000 2‘810 128.3%\n\n1100.144 - Beilage 1.1\n\n\n\n36 2.3. Entnahmen bzw. Einlagen Fonds und Spezialfinanzierungen\n\nTabelle 2.14: Finanzertrag\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz\n2012 2013 2014 absolut %\n\nDarlehen und Beteiligungen\nVV\n\n527 400 300 -100 -25.0%\n\nÖffentliche Unternehmungen 2‘044 6‘530 6‘509 -21 -0.3%\n\nLiegenschaften VV 5‘021 2‘546 2‘537 -9 -0.4%\n\nErträge Mietliegenschaften - - 275 275 -\n\nIn den Wertberichtigungen der Anlagen des\nFinanzvermögens sind die Verkaufsgewin-\nne aus den geplanten Liegenschafts- und\n\nGrundstückverkäufen enthalten (5 Mio. Franken\nim Voranschlag 2014).\n\n2.3 Entnahmen bzw. Einlagen Fonds und Spezialfinanzierungen\n\nIm neuen Rechnungsmodell müssen Fonds und\nSpezialfinanzierungen nach bestimmten Kriteri-\nen dem Eigenkapital oder dem Fremdkapital zu-\ngeteilt werden. Fonds und Spezialfinanzierungen\ndes Fremdkapitals werden weiterhin verzinst,\nhingegen dürfen Fonds und Spezialfinanzierun-\ngen des Eigenkapitals nicht mehr verzinst wer-\nden. Um die Spezialfinanzierungen des Fremd-\nkapitals Ende des Jahres auszugleichen, wird\nder Saldo entweder in den Fonds eingelegt oder\ndem Fonds entnommen. Dies geschieht im ope-\nrativen Ergebnis entweder über Kostenart 350\n\n”Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen im\nFremdkapital“ oder über Kostenart 450 ”Entnah-\nmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen im\nFremdkapital“.\n\nEinlagen oder Bezüge bei Fonds und Spezialfi-\nnanzierungen des Eigenkapitals werden hinge-\ngen im ausserordentlichen Ergebnis wie Eigen-\nkapitalveränderungen behandelt und unter den\nAbschlusskonten 901 ”Ausgleich Spezialfinanzie-\nrungen, Fonds und Vorfinanzierungen im EK“\nausgewiesen.\n\n2.4 Transferertrag\n\nTabelle 2.15: Transferertrag\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz\n2012 2013 2014 absolut %\n\nTransferertrag 159‘784 155‘819 147‘549 -8‘270 -5.3%\n\nErtragsanteile 36‘860 36‘630 36‘287 -343 -0.9%\n\nEntschädigung von Gemein-\nwesen\n\n52‘202 53‘764 53‘278 -486 -0.9%\n\nFinanz- und Lastenausgleich 64‘117 58‘724 51‘022 -7‘702 -13.1%\n\nBeiträge von Gemeinwesen\nund Dritten\n\n6‘605 6‘701 6‘947 246 3.7%\n\n1100.144 - Beilage 1.1\n\n\n\n2.5. Personalaufwand 37\n\nTabelle 2.15: Transferertrag\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz\n2012 2013 2014 absolut %\n\nVerschiedener Transferertrag - - 15 15 -\n\n2.5 Personalaufwand\n\nTabelle 2.16: Personalaufwand (ohne Sondereffekte)\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz\n2012 2013 2014 absolut %\n\nPersonalaufwand 77‘786 77‘524 76‘097 -1‘427 -6.4%\n\nBehörden, Kommissionen,\nRichter\n\n3‘039 3‘053 3‘029 -24 -0.8%\n\nLöhne Verwaltungs-,\nBetriebspersonal\n\n56‘265 56‘118 54‘416 -1‘702 -3.0%\n\nLöhne der Lehrkräfte 5‘424 5‘289 5‘318 29 0.6%\n\nTemporäre Arbeitskräfte - 150 154 4 2.7%\n\nZulagen 156 627 767 140 22.3%\n\nArbeitgeberbeiträge 10‘547 10‘822 10‘984 162 1.5%\n\nArbeitgeberleistungen 324 205 148 -57 -27.8%\n\nÜbriger Personalaufwand 2‘031 1‘260 1‘281 21 1.7%\n\nTabelle 2.17: Lohnkosten pro Organisationseinheit\n\nOrg. Voranschlag Voranschlag Abweichung Kommentar\neinheit 2013 2014 in %\n\nKR,\nRR,\nKK,\nSC\n\n2’360 2‘285 -3.20% Reduktion Stabsstelle Controlling\n\nDF 7’337 7’444 1.50% Höhere Kosten Auszubildende und\nGrundstückschätzungsbehörde\n\nDB 6’086 6’115 0.50% Löhne Verwaltungspersonal (KOA 301)\n5’289 5’318 0.60% Lehrerlöhne ohne KST (KOA 302)\n\nDG 2’310 2’217 -4.00% Stelle im Spitalamt nicht besetzt\n\nDBU 10’947 10’882 -0.60% Verschiebungen Zulagen in KOA 304\n\n1100.144 - Beilage 1.1\n\n\n\n38 2.6. Sachaufwand\n\nTabelle 2.17: Lohnkosten pro Organisationseinheit\n\nOrg. Voranschlag Voranschlag Abweichung Kommentar\neinheit 2013 2014 in %\n\nDVL 4’496 2’952 -34.3% Effektives Wachstum von 4.4% ohne\nAusgliederung ALK und RAV, zusätzliche\nStelle im Veterinäramt\n\nDSJ 16’978 17’017 0.20%\n\nDIK 3’469 3’247 -6.4% Effektives Wachstum von 2.5% ohne\nAusgliederung Beratungsstelle für\nFlüchtlinge\n\nGB 1’980 1’931 -2.50%\n\nFK 155 326 110.30% Vorgesehener Ausbau auf Vollbestand\n\nTotal 61‘407 59‘734 -2.7% Effektives Wachstum von 0.5% ohne\nSondereinflüsse\n\n2.6 Sachaufwand\n\nTabelle 2.18: Sachaufwand (ohne Sondereffekte)\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz\n2012 2013 2014 absolut %\n\nSachaufwand 37‘974 36‘921 51‘292 14‘371 38.9%\n\nMaterial- und Wareneinkauf 1‘694 4‘250 4‘260 10 0.2%\n\nNicht aktivierbare Anlagen 2‘215 1‘324 1‘388 64 4.8%\n\nVer- und Entsorgung 3‘259 1‘184 926 -258 -21.8%\n\nDienstleistungen und\nHonorare\n\n19‘221 20‘814 22‘834 2‘020 9.7%\n\nBaulicher Unterhalt 5‘719 4‘305 16‘846 12‘541 291.3%\n\nUnterhalt Mobilien,\nimmaterielle Anlagen\n\n1‘873 862 917 55 6.4%\n\nMieten, Pachten,\nBenutzungsgebühren\n\n1‘981 1‘742 1‘940 198 11.4%\n\nSpesenentschädigungen 1‘060 1‘210 1‘236 26 2.2%\n\nVerschiedener\nBetriebsaufwand\n\n952 1‘230 945 -285 -23.2%\n\n1100.144 - Beilage 1.1\n\n\n\n2.6. Sachaufwand 39\n\nTabelle 2.19: Sachaufwand pro Organisationseinheit\n\nOrg. Voranschlag Voranschlag Abweichung Kommentar\neinheit 2013 2014 in %\n\nKR,\nRR,\nKK,\nSC\n\n2’934 3‘039 3.6% Projekt ”Staatsleitungsreform“\n\nDF 3‘870 4‘633 19.7% Verschiebungen aus IR (HRM2)\n\nDB 3‘740 3‘637 -2.8%\n\nDG 1’907 1‘952 2.4% Aufgabenerweiterung FiPl (Geriatrie\nKonzept, Palliative Care,\nGesundheitsbefragung)\n\nDBU 13‘311 26‘369 98.1% Verschiebungen aus IR (HRM2)\n\nDVL 1’914 1‘866 -2.5% Effektives Wachstum von 5.0% ohne\nAusgliederung ALK und RAV, zusätzliche\nStelle im Veterinäramt\n\nDSJ 6‘834 7‘238 5.9%\n\nDIK 1‘615 1‘787 10.7% Effektives Wachstum von 12.4% ohne\nAusgliederung Beratungsstelle für\nFlüchtlinge, Kosten Umzug\n\nGB 676 711 5.2%\n\nFK 120 60 -50.0% Mit vorgesehenem Vollbestand weniger\nDienstleistung Dritter\n\nTotal 36‘921 51‘292 38.9% Effektives Wachstum von 39.5% ohne\nSondereinflüsse\n\n1100.144 - Beilage 1.1\n\n\n\n40 2.7. Abschreibungen\n\n2.7 Abschreibungen\n\nTabelle 2.20: Ordentliche Abschreibungen Verwaltungsvermögen\n\nBeträge in TCHF Voranschlag Voranschlag Abweichungen\n2013 2014 zum Vorjahr\n\nStrassenbau 19’000 9’420 -9’580\n\nWasserbau 1’231 311 -920\n\nHochbau allgemein 2‘973 1‘636 -1‘337\n\nHochbau PZA 730 687 -43\n\nMobilien 2’407 1’733 -674\n\nInvestitionsbeiträge 3‘496 2’355 -1’141\n\nTotal 29’837 16’142 -13’695\n\nDie Abschreibungen basieren auf der kürzesten\nNutzungsdauer, die im Handbuch HRM2 pro\nAnlagekategorie festgelegt ist (vgl. Anhang\nKapitel 1.3 ”Wesentliche Rechnungslegungs-\ngrundsätze“). Im neuen Rechnungsmodell HRM2\nwerden die Abschreibungen des Verwaltungs-\nvermögens aufgeteilt in Abschreibungen von\nSachanlagen des Verwaltungsvermögens (Ko-\nstenart 330) und in Abschreibungen von Investi-\ntionsbeiträgen (Kostenart 366).\n\nDie geplanten Abschreibungen basieren darauf,\ndass Ende 2013 folgende Positionen des Verwal-\ntungsvermögens aufgewertet werden (Restate-\nment):\n\n• Projekt ISAR um 0.5 Mio. Franken (Abschrei-\nbungen erst nach Nutzungsbeginn)\n\n• Wasserbau um 1.0 Mio. Franken mit Restnut-\nzung über 20 Jahre\n\n• Tiefbau Staatsstrassen um 90 Mio. Franken mit\nRestnutzung über 10 Jahre\n\n• Strukturverbesserungsbeiträge Landwirtschaft\num 4.5 Mio. Franken mit Restnutzung über 5\nJahre\n\n• Investitionsbeiträge Forstwirtschaft um 2.0\nMio. Franken mit Restnutzung über 5 Jahre\n\n• Investitionsbeiträge öffentlicher Verkehr um\n12.0 Mio. Franken mit Restnutzung über 15\nJahre\n\nDas Restatement hat zum Ziel, das langfristige\nAbschreibungsvolumen nach HRM2 bereits ab\ndem ersten Jahr der neuen Rechnungslegung zu\nerreichen. Das Restatement ist jedoch nur vor-\ngesehen, wenn es ohne Vornahme einer Auf-\nwertung im Übergang zu HRM2 zu wesentlichen\nMinderabschreibungen käme, die die Rechnung\nin den ersten Jahren nach der Umstellung HRM2\n\n”zu gut“ darstellen würde. Insgesamt muss dazu\ndas bestehende Verwaltungsvermögen um rund\n110 Mio. Franken aufgewertet werden.\n\n1100.144 - Beilage 1.1\n\n\n\n2.10. Ausserordentlicher Aufwand und Ertrag sowie Reserve-\nveränderung 41\n\n2.8 Finanzaufwand\n\nTabelle 2.21: Finanzaufwand (ohne Sondereffekte)\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz\n2012 2013 2014 absolut %\n\nFinanzaufwand 676 1‘916 2‘023 107 5.6%\n\nZinsaufwand 676 1‘417 1‘237 -180 -12.7%\n\nLiegenschaftsaufwand FV - 499 777 278 55.7%\n\nWertberichtigungen FV - - - - -\n\nDer budgetierte Zinsaufwand sinkt trotz voraus-\nsichtlich höherer Verschuldung. Dies, weil man\n\nbeim Voranschlag 2013 von steigenden Zinsen\nam Kapitalmarkt ausging.\n\n2.9 Transferaufwand\n\nTabelle 2.22: Transferaufwand\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz\n2012 2013 2014 absolut %\n\nTransferaufwand 233‘058 233‘423 240‘792 7‘369 3.2%\n\nErtragsanteile an Dritte 5‘618 5‘698 5‘813 115 2.0%\n\nEntschädigung an Gemein-\nwesen\n\n26‘955 28‘421 31‘036 2‘615 9.2%\n\nFinanz- und Lastenausgleich 11‘047 11‘361 11‘531 170 1.5%\n\nBeiträge an Gemeinwesen\nund Dritten\n\n189‘238 187‘073 190‘017 2‘944 1.6%\n\nAbschreibung Investitionsbei-\nträge\n\n200 870 2‘395 1‘525 175.3%\n\n2.10 Ausserordentlicher Aufwand und Ertrag sowie Reserve-\nveränderung\n\nTabelle 2.23: Ausserordentliches Ergebnis\n\nBeträge in TCHF Voranschlag Kommentar\n2014\n\nAusserordentliches Ergebnis 12‘879 Ergebnisverbesserung\n\nAusserordentlicher Aufwand und Ertrag -1‘031\n\n1100.144 - Beilage 1.1\n\n\n\n42\n2.10. Ausserordentlicher Aufwand und Ertrag sowie Reserve-\n\nveränderung\n\nTabelle 2.23: Ausserordentliches Ergebnis\n\nBeträge in TCHF Voranschlag Kommentar\n2014\n\nAusserordentlicher Personalaufwand -1‘200 Einmalige Ausfinanzierung Teuerung an\nRentner\n\nAusserordentliche Regalienerträge 169 Beteiligungsveränderung durch Saline\nBex\n\nKapital- und Reserveveränderung 13‘910\n\nEntnahmen aus Aufwertungsreserve 11‘004 Lineare Auflösung über 10 Jahre\n\nEntnahmen aus Vorfinanzierungen 2‘000 Investitionsanteil an DRG-Fallpauschale\nSVAR\n\nAufwandüberschuss Spezialfinanzierung 19 Entnahmen aus Kapital\nSpezialfinanzierung EK\n\nAufwandüberschuss Fonds 887 Entnahmen aus Fonds im EK\n(Sport-Toto-Fonds, Energiefonds und\nKulturfonds)\n\n1100.144 - Beilage 1.1\n\n\n\n3.1. Investitionsübersicht 43\n\nErläuterungen zu Positionen der\nInvestitionsrechnung\n\n3.1 Investitionsübersicht\n\nTabelle 3.24: Nettoinvestitionen\n\nBeträge in TCHF Voranschlag Voranschlag Abwei- Kommentar\nBezeichnung 2013 2014 chung *\n\nProjekt ISAR, Kantonale\nSteuerverwaltung\n\n1‘500 2’250 750 Investitionen 2013\nentfallen\n\nECM, zentrale Informatik 715 350 -365\n\nInformatik KST 300 300\n\nInformatik BBZ 160 100 -60\n\nStudiendarlehen 10 10 -\n\nMobilien und Fahrzeuge\nStrassenunterhalt\n\n390 215 -175\n\nWasserbau 1‘700 1‘684 -16\n\nInvestitionsbeiträge\nGewässerschutz\n\n50 1‘000 950\n\nHochbauten allgemein 7’880 838 -7‘042 Verschiebung in ER\n(HRM2)\n\nHochbauten PZA 2’950 1‘058 -1‘892\n\nKantonsbeiträge Pflegeheime 800 900 100\n\nKantonsbeiträge an öffentliche\nZivilschutzbauten\n\n20 - -20\n\nGIS 80 300 220\n\nBaukosten Korrektion\nStaatsstrassen\n\n17‘000 7‘500 -9‘500 Verschiebung in ER\n(HRM2)\n\nSanierung Bahnübergänge 2‘000 3‘000 1‘000\n\n1100.144 - Beilage 1.1\n\n\n\n44 3.2. Investitionen Sachanlagen\n\nTabelle 3.24: Nettoinvestitionen\n\nBeträge in TCHF Voranschlag Voranschlag Abwei- Kommentar\nBezeichnung 2013 2014 chung *\n\nProjekt AGRICOLA,\nLandwirtschaftsamt\n\n50 113 63\n\nStrukturverbesserungsbeiträge\nLandwirtschaft\n\n1‘000 1‘000 -\n\nInvestitionsbeiträge\nForstwirtschaft\n\n450 450 -\n\nInvestitionsbeiträge öffentlicher\nVerkehr\n\n1‘040 766 -274\n\nDurchmesserlinie AB 820 2‘205 1‘385\n\nÄquivalenzbeitrag\nNRP-Darlehen\n\n136 136 -\n\nFahrzeuge und Geräte MBS 225 - -225\n\nFahrzeuge und Geräte KAPO 204 160 -44 Tiefer wegen\nAktivierungsgrenze\n\nGeräte Strassenverkehrsamt - 100 100\n\nTotal 39‘180 24’435 -14’745\n\n* Positive Abweichungen sind Mehrinvestitionen und negative Abweichungen sind Minderinvestitionen.\n\n3.2 Investitionen Sachanlagen\n\nTabelle 3.25: Sachanlagen\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz\n2012 2013 2014 absolut %\n\nSachanlagen 42‘360 38‘629 18‘803 -19‘826 -51.3%\n\nStrassen 22‘620 21‘900 12‘000 -9‘900 -45.2%\n\nWasserbau 4‘500 4‘500 3‘700 -800 -17.8%\n\nHochbauten 14‘400 11‘250 2‘228 -9‘022 -80.2%\n\nMobilien 840 979 875 -104 -10.6%\n\nTabelle 3.26: Rückerstattung Sachanlagen\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz\n2012 2013 2014 absolut %\n\nRückerstattung Sachanlagen 1’495 1’660 - -1’660 -\n\n1100.144 - Beilage 1.1\n\n\n\n3.4. Darlehen 45\n\nTabelle 3.26: Rückerstattung Sachanlagen\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz\n2012 2013 2014 absolut %\n\nStrassen 1’420 1’600 - -1’600 -\n\nHochbauten 75 60 - -60 -\n\n3.3 Immaterielle Anlagen\n\nTabelle 3.27: Immaterielle Anlagen\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz\n2012 2013 2014 absolut %\n\nImmaterielle Anlagen 3’370 2’345 3’013 668 28.5%\n\nSoftware 3’370 2’265 2’713 448 19.8%\n\nUebrige immaterielle Anlagen - 80 300 220 275.0%\n\n3.4 Darlehen\n\nTabelle 3.28: Darlehen\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz\n2012 2013 2014 absolut %\n\nDarlehen 140 1‘120 1‘120 - 0.0%\n\nPrivate Unternehmungen - 1‘000 1‘000 - 0.0%\n\nPrivate Haushalte 140 120 120 - 0.0%\n\nTabelle 3.29: Rückzahlung Darlehen\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz\n2012 2013 2014 absolut %\n\nRückzahlung von Darlehen 140 1‘110 1’309 199 17.9%\n\nBund - 1’000 1’000 - 0.0%\n\nPrivate Unternehmungen - - 199 -199 -\n\nPrivate Haushalte 140 110 110 - 0.0%\n\n1100.144 - Beilage 1.1\n\n\n\n46 3.5. Eigene Investitionsbeiträge\n\n3.5 Eigene Investitionsbeiträge\n\nTabelle 3.30: Eigene Investitionsbeiträge\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz\n2012 2013 2014 absolut %\n\nEigene Investitionsbeiträge 4‘360 5‘356 10‘746 5‘390 100.6%\n\nGemeinden und\nZweckverbände\n\n170 870 1‘900 1‘030 118.4%\n\nPrivate Unternehmungen 2‘760 3‘036 7‘396 4‘360 143.6%\n\nPrivate Haushalte 1‘430 1‘450 1‘450 - 0.0%\n\nTabelle 3.31: Einnahmen Investitionsbeiträge\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz\n2012 2013 2014 absolut %\n\nEinnahmen\nInvestitionsbeiträge\n\n5‘780 5‘500 7‘938 2‘438 44.3%\n\nBund 2‘000 1‘910 1‘184 -726 -38.0%\n\nKantone und Konkordate - - 198 198 -\n\nGemeinden und\nZweckverbände\n\n3‘010 2‘844 6‘140 3‘296 115.9%\n\nPrivate Haushalte 770 746 416 -330 -44.2%\n\n1100.144 - Beilage 1.1\n\n\n\n4.1. Entwicklung Nettoaufwand institutionelle Gliederung 47\n\nEntwicklung Nettoaufwand institutionelle\nGliederung\n\n4.1 Entwicklung Nettoaufwand institutionelle Gliederung\n\nNr. Bezeichnung Voranschlag Voranschlag Abweichung %\n2014 2013\n\n08 Kantonsrat 568’600 577’800 -9’200 -1.59\n0810 Kantonsrat 568’600 577’800 -9’200 -1.59\n\n09 Regierungsrat 3’204’800 3’220’200 -15’400 -0.48\n0910 Regierungsrat 1’732’500 1’596’500 136’000 8.52\n0920 Stabsstelle Controlling 72’700 160’900 -88’200 -54.82\n0930 Aussenbeziehungen des\n\nRegierungsrates\n209’600 262’800 -53’200 -20.24\n\n0980 Regierungsprogramm 2012 -\n2015 / Projektleitung und diverse\nProjekte\n\n530’000 440’000 90’000 20.45\n\n0981 Regierungsprogramm 2012 -\n2015 / Arealentwicklung\n\n280’000 360’000 -80’000 -22.22\n\n0982 Regierungsprogramm 2012 -\n2015 / Bauen und Wohnen\n\n380’000 400’000 -20’000 -5.00\n\n10 Kantonskanzlei 3’843’100 3’841’400 1’700 0.04\n1010 Kanzleidienste 1’453’800 1’461’200 -7’400 -0.51\n1014 Dienstleistungs- und\n\nMaterialzentrale (DMZ)\n763’600 808’600 -45’000 -5.57\n\n1020 Passbüro -25’300 -33’000 7’700 -23.33\n1040 Rechtsdienst 434’700 406’000 28’700 7.07\n1060 Info und Kommunikation 343’700 304’300 39’400 12.95\n1080 Staatsarchiv 872’600 894’300 -21’700 -2.43\n\n11 Departement Finanzen -213’258’300 -201’688’800 -11’569’500 5.74\n1100 Departementssekretariat 481’800 327’000 154’800 47.34\n1110 Personalamt 1’086’300 1’091’400 -5’100 -0.47\n1118 Auszubildende 404’200 386’500 17’700 4.58\n1120 Kantonale Steuerverwaltung 6’905’000 7’189’700 -284’700 -3.96\n1130 Finanzamt 2’596’500 1’951’100 645’400 33.08\n\n1100.144 - Beilage 1.1\n\n\n\n48 4.1. Entwicklung Nettoaufwand institutionelle Gliederung\n\nNr. Bezeichnung Voranschlag Voranschlag Abweichung %\n2014 2013\n\n1134 Gerichtskasse 188’900 161’000 27’900 17.33\n1140 Grundstückschätzungsbehörde 504’900 456’500 48’400 10.60\n1160 Staatssteuer -139’065’000 -134’900’000 -4’165’000 3.09\n1162 Grundstückgewinnsteuer -3’000’000 -3’000’000\n1164 Erbschafts- und\n\nSchenkungssteuer\n-3’500’000 -3’500’000\n\n1168 Anteile an Eidgenössischen\nErträgen\n\n-20’679’000 -20’800’000 121’000 -0.58\n\n1170 Passivzinsen und\nVermögenserträge\n\n-10’318’200 -4’642’600 -5’675’600 122.25\n\n1172 Bildung und Entnahmen\nReserven\n\n-11’003’800 -11’003’800\n\n1180 Finanzausgleich Gemeinden 4’750’000 4’640’000 110’000 2.37\n1182 Finanz- und Lastenausgleich\n\nBund und Kantone\n-44’240’900 -52’002’900 7’762’000 -14.93\n\n1188 Personalversicherungen -342’000 -335’000 -7’000 2.09\n1189 Zentrale Informatik- und\n\nTelefoniekosten\n1’973’000 1’288’500 684’500 53.12\n\n1190 Lotteriefonds\n\n12 Departement Bildung 82’581’500 80’083’300 2’498’200 3.12\n1200 Departementssekretariat 407’000 479’000 -72’000 -15.03\n1210 Amt für Volksschule und Sport 602’200 711’000 -108’800 -15.30\n1212 Pädagogische Fachstellen 898’400 775’300 123’100 15.88\n1214 Fachstelle Sport 279’900 273’400 6’500 2.38\n1220 ZEPT (Zentrum für Schulpsych./\n\ntherapeut. Dienste)\n3’343’200 3’373’800 -30’600 -0.91\n\n1240 Amt für Mittel- und Hochschulen\nund Berufsbildung\n\n472’200 449’500 22’700 5.05\n\n1244 Fachstelle Berufsbildung 522’600 533’800 -11’200 -2.10\n1246 Fachstelle Berufs-, Studien- und\n\nLaufbahnberatung\n731’400 725’300 6’100 0.84\n\n1248 Fachstelle für Ausbildungs- und\nStudienbeiträge\n\n287’600 292’400 -4’800 -1.64\n\n1250 Kantonsschule Trogen\n(Globalkredit)\n\n14’561’400 14’540’300 21’100 0.15\n\n1260 Berufliche Grundbildung\nBerufsbildungszentrum Herisau\n\n5’462’500 5’431’500 31’000 0.57\n\n1262 Weiterbildung\nBerufsbildungszentrum Herisau\n\n32’000 42’200 -10’200 -24.17\n\n1264 Caféteria 25’200 19’700 5’500 27.92\n1270 Volksschule 14’442’000 14’610’000 -168’000 -1.15\n1271 Sonderschulen 9’950’200 9’741’200 209’000 2.15\n1272 Berufliche Grundbildung 4’801’400 4’950’900 -149’500 -3.02\n\n1100.144 - Beilage 1.1\n\n\n\n4.1. Entwicklung Nettoaufwand institutionelle Gliederung 49\n\nNr. Bezeichnung Voranschlag Voranschlag Abweichung %\n2014 2013\n\n1273 Allgemeinbildende Schulen /\nSekundarstufe II\n\n3’066’800 2’895’000 171’800 5.93\n\n1274 Höhere Berufsbildung 2’436’000 2’415’000 21’000 0.87\n1275 Hochschulen 17’962’600 15’690’000 2’272’600 14.48\n1278 Stipendien 1’679’000 1’529’000 150’000 9.81\n1279 Ausbildungs- und\n\nStudiendarlehen\n14’700 14’700\n\n1280 Lehrmittelverwaltung -20’000 -10’000 -10’000 100.00\n1282 Schulevaluation, Schul- und\n\nLehrplanentwicklung,\nWeiterbildung Lehrkräfte\n\n623’200 615’000 8’200 1.33\n\n1290 Sport-Toto-Fonds\n\n13 Departement Gesundheit 82’775’600 79’786’500 2’989’100 3.75\n1300 Departementssekretariat 1’054’800 1’047’500 7’300 0.70\n1310 Spitalamt 431’700 604’900 -173’200 -28.63\n1320 Amt für Gesundheit 1’409’400 1’104’400 305’000 27.62\n1322 Kantonsärztlicher Dienst 235’900 230’600 5’300 2.30\n1324 Kantonszahnärztlicher Dienst 51’200 51’500 -300 -0.58\n1326 Beratungsstelle für Suchtfragen 346’500 311’200 35’300 11.34\n1328 Fachstelle\n\nGesundheitsfachpersonen und\nHeilmittelkontrolle\n\n182’500 180’700 1’800 1.00\n\n1330 Amt für Lebensmittelkontrolle 383’200 371’700 11’500 3.09\n1332 Kantonales\n\nLebensmittelinspektorat\n229’700 232’400 -2’700 -1.16\n\n1340 Amt für soziale Einrichtungen 541’800 457’000 84’800 18.56\n1342 Heimaufsicht und -beratung 159’600 163’500 -3’900 -2.39\n1344 Spitexaufsicht und -beratung 87’700 102’400 -14’700 -14.36\n1350 Akutpsychiatrie PZA 11’200’000 11’200’000\n1370 Prämienverbilligung\n\nKrankenversicherungen\n11’360’600 11’773’700 -413’100 -3.51\n\n1372 Spitalfinanzierung 39’266’000 36’750’000 2’516’000 6.85\n1376 Finanzierung von Einrichtungen\n\ngemäss IVSE\n15’000’000 14’410’000 590’000 4.09\n\n1377 Finanzierung der Akut- und\nÜbergangspflege (AÜP)\n\n60’000 60’000\n\n1378 Spitexfinanzierung 775’000 795’000 -20’000 -2.52\n1380 Spezialfinanzierung\n\nAlkoholzehntel\n1382 Vorfinanzierung\n\nVerselbständigung SVAR\n\n14 Departement Bau und Umwelt 6’428’400 6’926’200 -497’800 -7.19\n1400 Departementssekretariat 877’700 956’300 -78’600 -8.22\n\n1100.144 - Beilage 1.1\n\n\n\n50 4.1. Entwicklung Nettoaufwand institutionelle Gliederung\n\nNr. Bezeichnung Voranschlag Voranschlag Abweichung %\n2014 2013\n\n1401 Rechnungswesen 324’100 280’700 43’400 15.46\n1420 Tiefbauamt / Strassenbau 546’300 710’600 -164’300 -23.12\n1423 Strassenunterhalt Herisau\n1424 Strassenunterhalt Heiden\n1426 Wasserbau 1’071’900 1’905’000 -833’100 -43.73\n1440 Hochbauamt 823’200 2’003’600 -1’180’400 -58.91\n1442 Liegenschaftenverwaltung 238’500 219’700 18’800 8.56\n1445 Liegenschaften\n\nVerwaltungsvermögen\n-1’303’700 -2’911’100 1’607’400 -55.22\n\n1446 Liegenschaften Finanzvermögen -714’100 -780’600 66’500 -8.52\n1460 Amt für Umwelt 2’639’800 2’600’000 39’800 1.53\n1470 Planungsamt / Raumplanung 986’400 943’000 43’400 4.60\n1471 Natur- und Landschaftsschutz /\n\nLangsamverkehr\n574’700 574’400 300 0.05\n\n1480 Geoinformation und Vermessung 365’000 407’000 -42’000 -10.32\n1482 OSTLUFT -7’000 1’000 -8’000 -800.00\n1485 Tanklagerverwaltung 5’600 16’600 -11’000 -66.27\n1490 Strassenrechnung\n\n(Spezialfinanzierung)\n1492 Energiefonds\n1494 Spezialfinanzierung\n\nGewässerschutz\n1496 Spezialfinanzierung Abfall\n1498 Spezialfinanzierung Nachsorge\n\nDeponie Au (ARA List)\n\n15 Departement Volks- und\nLandwirtschaft\n\n12’802’000 12’265’000 537’000 4.38\n\n1500 Departementssekretariat 537’400 548’500 -11’100 -2.02\n1510 Amt für Wirtschaft 841’000 843’200 -2’200 -0.26\n1512 Arbeitsinspektorat 56’900 39’200 17’700 45.15\n1514 Handelsregisteramt -235’000 -250’300 15’300 -6.11\n1520 Landwirtschaftsamt 2’043’800 1’848’200 195’600 10.58\n1522 Direktzahlungen und Tierzucht 260’200 243’400 16’800 6.90\n1526 Zentralstelle Pflanzenschutz 181’800 190’100 -8’300 -4.37\n1530 Veterinäramt 453’900 445’200 8’700 1.95\n1532 Landwirtschaftlicher\n\nInspektionsdienst\n10’800 8’900 1’900 21.35\n\n1540 Oberforstamt 1’175’200 1’120’100 55’100 4.92\n1550 Arbeitsamt 720’600 720’500 100 0.01\n1552 Arbeitslosenkasse\n1560 Regionale\n\nArbeitsvermittlungszentrum\n1570 Öffentlicher Verkehr 5’284’200 4’847’200 437’000 9.02\n1572 Tourismusförderung 690’000 671’800 18’200 2.71\n\n1100.144 - Beilage 1.1\n\n\n\n4.1. Entwicklung Nettoaufwand institutionelle Gliederung 51\n\nNr. Bezeichnung Voranschlag Voranschlag Abweichung %\n2014 2013\n\n1574 Direktzahlungen\n1576 Landwirtschaftliche\n\nFörderprogramme\n420’000 366’000 54’000 14.75\n\n1578 Neue Regionalpolitik 355’000 611’000 -256’000 -41.90\n1580 Staatswald 6’200 12’000 -5’800 -48.33\n1590 Tiergesundheitskasse\n\n16 Departement Sicherheit und\nJustiz\n\n11’096’800 11’250’700 -153’900 -1.37\n\n1600 Departementssekretariat 714’400 683’800 30’600 4.47\n1602 Justizsekretariat 141’600 136’800 4’800 3.51\n1610 Amt für Militär und\n\nBevölkerungsschutz\n914’100 972’600 -58’500 -6.01\n\n1614 Zivilschutz 291’100 344’300 -53’200 -15.45\n1616 Appenzellisches\n\nAusbildungszentrum (AZB)\n114’100 190’300 -76’200 -40.04\n\n1618 Koordinationsstelle für den\nBevölkerungsschutz\n\n192’200 212’500 -20’300 -9.55\n\n1620 Kantonspolizei 15’014’500 14’454’400 560’100 3.87\n1622 Jagdverwaltung 87’200 46’700 40’500 86.72\n1630 Gefängnisse Gmünden\n\n(Strafanstalt)\n51’200 253’000 -201’800 -79.76\n\n1632 Gefängnisse Gmünden\n(Untersuchungsgefängnis)\n\n117’700 130’000 -12’300 -9.46\n\n1640 Verwaltungspolizei 247’700 249’700 -2’000 -0.80\n1642 Messwesen 50’900 57’700 -6’800 -11.79\n1644 Betreibungs- und Konkurswesen 170’000 151’800 18’200 11.99\n1650 Migrationsamt 222’600 155’200 67’400 43.43\n1660 Strassenverkehrsamt -556’000 -752’500 196’500 -26.11\n1670 Staatsanwaltschaft 2’331’300 595’500 1’735’800 291.49\n1680 Bussen -4’940’000 -2’870’000 -2’070’000 72.13\n1682 Strafvollzug 1’765’000 1’860’000 -95’000 -5.11\n1684 Motorfahrzeugsteuern -6’280’000 -6’000’000 -280’000 4.67\n1686 POLYCOM AR 447’200 378’900 68’300 18.03\n1690 Fischereifonds\n\n17 Departement Inneres und\nKultur\n\n15’225’400 16’410’700 -1’185’300 -7.22\n\n1700 Departementssekretariat 550’000 577’900 -27’900 -4.83\n1702 Grundbuch- und\n\nBeurkundungsinspektorat\n76’100 62’900 13’200 20.99\n\n1704 Stiftungsaufsicht -1’500 1’500 -100.00\n1706 Beratungsstelle Opferhilfe 298’900 259’300 39’600 15.27\n1710 Amt für Gesellschaft 935’100 929’000 6’100 0.66\n1720 Amt für Kultur 987’900 985’300 2’600 0.26\n\n1100.144 - Beilage 1.1\n\n\n\n52 4.1. Entwicklung Nettoaufwand institutionelle Gliederung\n\nNr. Bezeichnung Voranschlag Voranschlag Abweichung %\n2014 2013\n\n1722 Kantonsbibliothek 769’100 744’900 24’200 3.25\n1724 Fachstelle Denkmalpflege 332’100 329’300 2’800 0.85\n1730 Fachstelle für Sozialhilfe und\n\nSozialarbeit\n475’500 486’700 -11’200 -2.30\n\n1740 Kindes- und\nErwachsenenschutzbehörde\n\n1’763’700 1’561’100 202’600 12.98\n\n1770 Ergänzungsleistungen 7’869’000 9’211’000 -1’342’000 -14.57\n1772 Beiträge Denkmalpflege 580’000 600’000 -20’000 -3.33\n1774 Familienzulagen Landwirtschaft 580’400 594’000 -13’600 -2.29\n1776 Finanzierung Asylwesen 7’600 8’100 -500 -6.17\n1790 Kulturfonds\n1798 Beratungsstelle für Flüchtlinge 62’700 -62’700 -100.00\n\n18 Gerichtsbehörden 4’258’000 4’243’200 14’800 0.35\n1800 Obergericht 2’122’500 2’115’500 7’000 0.33\n1810 Kantonsgericht 1’890’800 1’935’400 -44’600 -2.30\n1830 Schlichtungsbehörden 244’700 192’300 52’400 27.25\n\n19 Finanzkontrolle 456’600 303’800 152’800 50.30\n1900 Finanzkontrolle 456’600 303’800 152’800 50.30\n\nGesamtergebnis 9’982’500 17’220’000 -7’237’500 -42.03\n\n1100.144 - Beilage 1.1\n\n\n\n5.1. Stellenplan 53\n\nStellenplan\n\n5.1 Stellenplan\n\nNr. Bezeichnung Voranschlag Voranschlag Veränderung\n2014 2013\n\n08 Kantonsrat 0.40 0.40 0\n0810 Kantonsrat 0.40 0.40 0\n\n09 Regierungsrat 0.40 0.90 -0.50\n0920 Stabsstelle Controlling 0.40 0.90 -0.50\n\n10 Kantonskanzlei 19.02 19.17 -0.15\n1010 Kanzleidienste 5.50 5.40 0.10\n1014 Dienstleistungs- und Materialzentrale\n\n(DMZ)\n3.42 3.72 -0.30\n\n1020 Passbüro 2.50 2.50 0\n1040 Rechtsdienst 3.00 3.00 0\n1060 Info und Kommunikation 1.80 1.80 0\n1080 Staatsarchiv 2.80 2.75 0.05\n\n11 Departement Finanzen 67.19 67.19 0\n1100 Departementssekretariat 1.80 1.80 0\n1110 Personalamt 5.00 5.00 0\n1120 Kantonale Steuerverwaltung 50.77 50.77 0\n1130 Finanzamt 6.40 6.40 0\n1134 Gerichtskasse 1.40 1.40 0\n1140 Grundstückschätzungsbehörde 1.82 1.82 0\n\n12 Departement Bildung 48.48 48.61 -0.13\n1200 Departementssekretariat 1.44 1.44 0\n1210 Amt für Volksschule und Sport 2.80 2.80 0\n1212 Pädagogische Fachstellen 4.50 4.50 0\n1214 Fachstelle Sport 1.60 1.60 0\n1220 ZEPT (Zentrum für Schulpsychologie und\n\npädagogisch-therapeutische Dienste)\n18.78 18.78 0\n\n1240 Amt für Mittel- und Hochschulen und\nBerufsbildung\n\n1.80 1.80 0\n\n1244 Fachstelle Berufsbildung 2.50 2.50 0\n\n1100.144 - Beilage 1.1\n\n\n\n54 5.1. Stellenplan\n\nNr. Bezeichnung Voranschlag Voranschlag Veränderung\n2014 2013\n\n1246 Fachstelle Berufs-, Studien- und\nLaufbahnberatung\n\n4.80 4.80 0\n\n1248 Fachstelle für Ausbildungs- und\nStudienbeiträge\n\n1.80 1.80 0\n\n1260 Berufliche Grundausbildung\nBerufsbildungszentrum Herisau\n\n6.94 7.06 -0.12\n\n1262 Weiterbildungen Berufsbildungszentrum\nHerisau\n\n0.81 0.75 0.06\n\n1264 Caféteria 0.71 0.78 -0.07\n\n13 Departement Gesundheit 17.45 18.65 -1.20\n1300 Departementssekretariat 5.45 5.45 0\n1310 Spitalamt 2.00 3.00 -1.00\n1320 Amt für Gesundheit 1.60 1.60 0\n1322 Kantonsärztlicher Dienst 0.60 0.60 0\n1324 Kantonszahnärztlicher Dienst 0.10 0.10 0\n1326 Beratungsstelle für Suchtfragen 2.60 2.80 -0.20\n1328 Fachstelle Gesundheitsfachpersonen und\n\nHeilmittelkontrolle\n1.00 1.00 0\n\n1332 Kantonales Lebensmittelinspektorat 1.60 1.60 0\n1340 Amt für soziale Einrichtungen 1.00 1.00 0\n1342 Heimaufsicht und -beratung 1.00 1.00 0\n1344 Spitexaufsicht und -beratung 0.50 0.50 0\n\n14 Departement Bau und Umwelt 104.86 104.86 0\n1400 Departementssekretariat 7.30 7.30 0\n1401 Rechnungswesen 2.00 2.00 0\n1420 Tiefbauamt / Strassenbau 11.90 11.90 0\n1423 Strassenunterhalt Herisau 18.31 18.31 0\n1424 Strassenunterhalt Heiden 18.00 18.00 0\n1426 Wasserbau 2.90 2.90 0\n1440 Hochbauamt 5.95 5.95 0\n1442 Liegenschaftenverwaltung 4.70 4.70 0\n1445 Liegenschaften Verwaltungsvermögen 14.00 14.00 0\n1460 Amt für Umwelt 14.30 14.30 0\n1470 Planungsamt / Raumplanung 4.60 4.60 0\n1471 Natur- und Landschaftsschutz /\n\nLangsamverkehr\n0.90 0.90 0\n\n15 Departement Volks- und\nLandwirtschaft\n\n25.93 24.89 1.04\n\n1500 Departementssekretariat 2.00 2.00 0\n1510 Amt für Wirtschaft 3.00 3.00 0\n1512 Arbeitsinspektorat 3.00 3.00 0\n1514 Handelsregisteramt 2.20 2.20 0\n1520 Landwirtschaftsamt 4.95 4.75 0.20\n\n1100.144 - Beilage 1.1\n\n\n\n5.1. Stellenplan 55\n\nNr. Bezeichnung Voranschlag Voranschlag Veränderung\n2014 2013\n\n1522 Direktzahlungen und Tierzucht 1.85 1.85 0\n1526 Zentralstelle Pflanzenschutz 0.55 0.56 -0.01\n1530 Veterinäramt 4.14 3.20 0.94\n1532 Landwirtschaftlicher Inspektionsdienst 1.09 1.18 -0.09\n1540 Oberforstamt 3.10 3.10 0\n1550 Arbeitsamt 0.05 0.05 0\n\n16 Departement Sicherheit und Justiz 169.71 170.19 -0.48\n1600 Departementssekretariat 3.20 2.60 0.60\n1602 Justizsekretariat 1.00 1.00 0\n1610 Amt für Militär und Bevölkerungsschutz 8.10 8.00 0.10\n1614 Zivilschutz 4.35 4.90 -0.55\n1616 Appenzellisches Ausbildungszentrum\n\n(AZB)\n0.00 0.65 -0.65\n\n1618 Koordinationsstelle für den\nBevölkerungsschutz\n\n0.90 1.00 -0.10\n\n1620 Kantonspolizei: Korpsmitglieder 86.90 87.50 -0.6\n1620 Kantonspolizei: Verwaltungspersonal 9.60 9.77 -0.17\n1622 Jagdverwaltung 1.50 1.20 0.30\n1630 Gefängnisse Gmünden (Strafanstalt) 21.09 21.01 0.08\n1632 Gefängnisse Gmünden\n\n(Untersuchungsgefängnis)\n2.00 2.00 0\n\n1640 Verwaltungspolizei 3.12 3.16 -0.04\n1642 Messwesen 0.70 0.70 0\n1650 Migrationsamt 4.00 4.00 0\n1660 Strassenverkehrsamt 13.60 13.30 0.30\n1670 Staatsanwaltschaft 9.65 9.40 0.25\n\n17 Departement Inneres und Kultur 26.84 26.89 -0.05\n1700 Departementssekretariat 1.50 1.50 0\n1702 Grundbuch- und\n\nBeurkundungsinspektorat\n0.25 0.25 0\n\n1704 Stiftungsaufsicht 0.00 0.10 -0.10\n1710 Amt für Gesellschaft 4.60 4.50 0.10\n1720 Amt für Kultur 2.10 2.10 0\n1722 Kantonsbibliothek 3.20 3.30 -0.10\n1724 Fachstelle Denkmalpflege 1.64 1.64 0\n1730 Fachstelle für Sozialhilfe und Sozialarbeit 1.90 1.90 0\n1740 Kindes- und Erwachsenenschutzbehörde 11.65 11.60 0.05\n\n18 Gerichtsbehörden 18.25 18.25 0\n1800 Obergericht 7.35 7.35 0\n1810 Kantonsgericht 10.40 10.40 0\n1830 Schlichtungsbehörden 0.50 0.50 0\n\n19 Finanzkontrolle 2.00 2.00 0\n\n1100.144 - Beilage 1.1\n\n\n\n56 5.1. Stellenplan\n\nNr. Bezeichnung Voranschlag Voranschlag Veränderung\n2014 2013\n\n1900 Finanzkontrolle 2.00 2.00 0\n\nTabelle 5.34: Rekapitulation\n\nOrganisationseinheiten Voranschlag Voranschlag Veränderung\n2014 2013\n\nKantonsrat 0.40 0.40 0\n\nRegierungsrat 0.40 0.90 -0.50\n\nKantonskanzlei 19.02 19.17 -0.15\n\nDepartement Finanzen 67.19 67.19 0\n\nDepartement Bildung 48.48 48.61 -0.13\n\nDepartement Gesundheit 17.45 18.65 -1.20\n\nDepartement Bau und Umwelt 104.86 104.86 0\n\nDepartement Volks- und Landwirtschaft 25.93 24.89 1.04\n\nDepartement Sicherheit und Justiz 169.71 170.19 -0.48\n\nDepartement Inneres und Kultur 26.84 26.89 -0.05\n\nGerichtsbehörden 18.25 18.25 0\n\nFinanzkontrolle 2.00 2.00 0\n\nTotal 500.53 502.00 -1.47\n\nAuch unter HRM2 dient der Stellenplan lediglich\nder Information und zu administrativen Zwecken.\nZur Steuerung des Personalaufwands ist wei-\n\nterhin die Lohnsumme pro Organisationseinheit\nmassgebend.\n\n1100.144 - Beilage 1.1\n\n\n\n6.1. Finanzkennzahlen erster Priorität 57\n\nFinanzkennzahlen\n\n6.1 Finanzkennzahlen erster Priorität\n\nNettoverschuldungsquotient Voranschlag Voranschlag\n2013 2014\n\nNettoschulden\n40 Fiskalertrag 29.7% 48.9%\n\nRichtwerte: <100% = gut, 100% - 150% = genügend, >150% = schlecht\nAussage: Anteil der Fiskalerträge, bzw. wieviel Jahrestranchen erforderlich wären, um die Nettoschul-\nden abzutragen.\n\nSelbstfinanzierungsgrad Voranschlag Voranschlag\n2013 2014\n\nSelbstfinanzierung x 100\nNettoinvestition 26.1% 6.3%\n\nRichtwerte: 100% = anzustrebende Zielgrösse, >100% = Zunahme der liquiden Mittel, <100% = Ab-\nnahme der liquiden Mittel\nAussage: Anteil der Nettoinvestitionen, die der Kanton Appenzell Ausserrhoden aus den im Berichtsjahr\nerarbeiteten liquiden Mitteln finanzieren kann.\n\nZinsbelastungsanteil Voranschlag Voranschlag\n2013 2014\n\n(Zinsaufwand 340 - Zinsertrag 440) x 100\nLaufender Ertrag 40 + 41 + 42 + 43 + 46 -1.0% 0.1%\n\nRichtwerte: 0% - 4% = gut, 4% - 9% = genügend, >9% = schlecht\nAussage: Anteil des ”verfügbaren Einkommens“, welcher durch den Nettozinsaufwand gebunden ist. Je\ntiefer der Wert, desto grösser der Handlungsspielraum.\n\n1100.144 - Beilage 1.1\n\n\n\n58 6.2. Finanzkennzahlen zweiter Priorität\n\n6.2 Finanzkennzahlen zweiter Priorität\n\nNettovermögen oder -schuld in Franken pro Einwohner Voranschlag Voranschlag\n2013 2014\n\nNettoschulden\nStändige Wohnbevölkerung9 891 1’500\n\nRichtwerte10: <0 CHF = Nettovermögen, 0 - 1’000 CHF = geringe Verschuldung, 1’001 - 2’500 CHF =\nmittlere Verschuldung, 2’501 - 5’000 CHF = hohe Verschuldung, >5’000 CHF = sehr hohe Verschuldung\nAussage: Diese Kennzahl hat nur beschränkte Aussagekraft, da es eher auf die Finanzkraft der Ein-\nwohner und nicht auf ihre Anzahl ankommt.\n\nSelbstfinanzierungsanteil Voranschlag Voranschlag\n2013 2014\n\nSelbstfinanzierung x 100\nLaufender Ertrag 40 + 41 + 42 + 43 + 46 2.82% -2.54%\n\nRichtwerte: >20% = gut, 10 - 20% = mittel, <10% = schlecht\nAussage: Anteil des Ertrages, welcher der Kanton Appenzell Ausserrhoden zur Finanzierung der Inve-\nstitionen aufwenden kann.\n\nKapitaldienstanteil Voranschlag Voranschlag\n2013 2014\n\n(Nettozinsaufwand + ordentliche Abschreibungen) x 100\nLaufender Ertrag 40 + 41 + 42 + 43 + 46 4.40% 8.17%\n\nRichtwerte: bis 5% = geringe Belastung, 5 - 15% = tragbare Belastung, >15% = hohe Belastung\nAussage: Mass für die Belastung des Haushaltes durch Kapitalkosten. Die Kennzahl gibt Auskunft\ndarüber, wie stark der Laufende Ertrag durch den Zinsendienst und die Abschreibungen (= Kapital-\ndienst) belastet ist. Ein hoher Anteil weist auf einen enger werdenden finanziellen Spielraum hin.\n\nBruttoverschuldungsanteil Voranschlag Voranschlag\n2013 2014\n\nBruttoschulden x 100\nLaufender Ertrag 40 + 41 + 42 + 43 + 46 50.7% 42.6%\n\n9 Bevölkerungszahl 2013: 53’576 / 2014: 53’856 (Quelle: FkF Simulationsmodell)\n10 Diese Richtwerte gelten sowohl für die Kantone wie auch Gemeinden, aber nur dann, wenn die Aufgaben zwischen Kanton\n\nund Gemeinden ungefähr im Verhältnis 50% / 50% aufgeteilt sind. Ist die Aufgabenverteilung zwischen Kanton und Gemein-\nden anders, verschieben sich die Richtwerte entsprechend.\n\n1100.144 - Beilage 1.1\n\n\n\n6.2. Finanzkennzahlen zweiter Priorität 59\n\nRichtwerte: <50% = sehr gut, 50 - 100% = gut, 100% - 150% = mittel, 150% - 200% = schlecht >200%\n= kritisch\nAussage: Grösse zur Beurteilung der Verschuldungssituation bzw. der Frage, ob die Verschuldung in\neinem angemessenen Verhältnis zu den erwirtschafteten Erträgen steht.\n\nInvestitionsanteil Voranschlag Voranschlag\n2013 2014\n\nBruttoinvestitionen (50 + 51 + 52 + 54 + 55 + 56) x 100\nKonsolidierter Gesamtaufwand 11.97% 8.36%\n\nRichtwerte: <7.5% = schwache Investitionstätigkeit, >7.5% = mittlere bis starke Investitionstätigkeit\nAussage: Zeigt die Aktivität im Bereich der Investitionen.\n\n1100.144 - Beilage 1.1\n\n\n\n60 7.1. Erfolgsrechnung nach der funktionalen Gliederung\n\nErfolgsrechnung nach der funktionalen\nGliederung\n\n7.1 Erfolgsrechnung nach der funktionalen Gliederung\n\nNr. Bezeichnung Voranschlag Voranschlag Abweichung %\n2014 2013\n\n0 Allgemeine Verwaltung 24’845’400 23’107’800 1’737’600 7.52\n01 Legislative und Exekutive 3’718’400 3’744’000 -25’600 -0.68\n02 Allgemeine Dienste 21’127’000 19’363’800 1’763’200 9.11\n\n1 Öffentliche Ordnung und\nSicherheit, Verteidigung\n\n18’026’000 17’945’700 80’300 0.45\n\n11 Öffentliche Sicherheit 8’680’700 8’134’800 545’900 6.71\n12 Rechtssprechung 1’649’300 1’968’700 -319’400 -16.22\n13 Strafvollzug 1’933’900 2’243’000 -309’100 -13.78\n14 Allgemeines Rechtswesen 4’250’600 3’879’500 371’100 9.57\n16 Verteidigung 1’511’500 1’719’700 -208’200 -12.11\n\n2 Bildung 82’301’600 79’809’900 2’491’700 3.12\n21 Obligatorische Schule 6’438’200 -6’438’200 -100\n22 Sonderschulen 9’950’200 9’741’200 209’000 2.15\n23 Berufliche Grundbildung 5’487’700 5’451’200 36’500 0.67\n25 Allgemeinbildende Schulen 14’561’400 14’540’300 21’100 0.15\n29 Übriges Bildungswesen 52’302’300 43’639’000 8’663’300 19.85\n\n3 Kultur, Sport und Freizeit,\nKirche\n\n2’949’000 2’932’900 16’100 0.55\n\n31 Kulturerbe 912’100 929’300 -17’200 -1.85\n32 Übrige Kultur 1’757’000 1’730’200 26’800 1.55\n34 Sport und Freizeit 279’900 273’400 6’500 2.38\n\n4 Gesundheit 55’813’200 53’145’800 2’667’400 5.02\n41 Spitäler, Kranken- und\n\nPflegeheime\n50’466’000 47’950’000 2’516’000 5.25\n\n43 Gesundheitsprävention 959’400 915’300 44’100 4.82\n49 Übriges Gesundheitswesen 4’387’800 4’280’500 107’300 2.51\n\n5 Soziale Sicherheit 36’140’000 37’237’000 -1’097’000 -2.95\n\n1100.144 - Beilage 1.1\n\n\n\n7.1. Erfolgsrechnung nach der funktionalen Gliederung 61\n\nNr. Bezeichnung Voranschlag Voranschlag Abweichung %\n2014 2013\n\n51 Krankheit und Unfall 11’360’600 11’773’700 -413’100 -3.51\n52 Invalidität 19’570’800 24’078’000 -4’507’200 -18.72\n53 Alter und Hinterlassene 3’900’000 3’900’000\n54 Familie und Jugend 580’400 594’000 -13’600 -2.29\n55 Arbeitslosigkeit 720’600 720’500 100 0.01\n57 Sozialhilfe und Asylwesen 7’600 70’800 -63’200 -89.27\n\n6 Verkehr 5’830’500 5’557’800 272’700 4.91\n61 Strassenverkehr 546’300 710’600 -164’300 -23.12\n62 Öffentlicher Verkehr 5’284’200 4’847’200 437’000 9.02\n\n7 Umweltschutz und\nRaumordnung\n\n5’265’800 6’023’400 -757’600 -12.58\n\n74 Verbauungen 1’071’900 1’905’000 -833’100 -43.73\n75 Arten- und Landschaftsschutz 574’700 574’400 300 0.05\n76 Bekämpfung von\n\nUmweltverschmutzung\n-7’000 1’000 -8’000 -800\n\n77 Übriger Umweltschutz 2’639’800 2’600’000 39’800 1.53\n79 Raumordnung 986’400 943’000 43’400 4.60\n\n8 Volkswirtschaft 6’582’000 6’445’800 136’200 2.11\n81 Landwirtschaft 3’370’500 3’101’800 268’700 8.66\n82 Forstwirtschaft 1’181’400 1’132’100 49’300 4.35\n83 Jagd und Fischerei 87’200 46’700 40’500 86.72\n84 Tourismus 690’000 671’800 18’200 2.71\n85 Industrie, Gewerbe, Handel 1’252’900 1’493’400 -240’500 -16.10\n\n9 Finanzen und Steuern -227’771’000 -214’986’100 -12’784’900 5.95\n91 Steuern -145’565’000 -141’400’000 -4’165’000 2.95\n93 Finanz- und Lastenausgleich -39’490’900 -47’362’900 7’872’000 -16.62\n94 Ertragsanteile an\n\nBundeseinnahmen\n-20’679’000 -20’800’000 121’000 -0.58\n\n96 Vermögens- und\nSchuldenverwaltung\n\n-11’032’300 -5’423’200 -5’609’100 103.43\n\n99 Nicht aufgeteilte Posten -11’003’800 -11’003’800\n\nGesamtergebnis 9’982’500 17’220’000 -7’237’500 -42.03\n\n1100.144 - Beilage 1.1\n\n\n\n62 8.1. Abkürzungsverzeichnis\n\nAbkürzungen\n\n8.1 Abkürzungsverzeichnis\n\nAbkürzung Bedeutung\n\nAB Appenzeller Bahnen\nALK Arbeitslosenkasse\nBBZ Berufsbildungszentrum Herisau\nDB Departement Bildung\nDBU Departement Bau und Umwelt\nDG Departement Gesundheit\nDF Departement Finanzen\nDIK Departement Inneres und Kultur\nDRG (Swiss Diagnosis Related Groups), Tarifsystem für stationäre akutsomatische\n\nSpitalleistungen\nDSJ Departement Sicherheit und Justiz\nDVL Departement Volks- und Landwirtschaft\nECM Enterprise-Content-Management\nEK Eigenkapital\nEP Entlastungsprogramm\nER Erfolgsrechnung\nFiPl Finanzplan\nFK Finanzkontrolle\nFV Finanzvermögen\nGIS Geoinformationssysteme\nGB Gerichtsbehörden\nHRM2 Harmonisiertes Rechnungslegungsmodell für die Kantone und Gemeinden\nIKS Internes Kontrollsystem\nIKZAV Vereinbarung über die interkantonale Zusammenarbeit und den Lastenausgleich im\n\nBereich der Kultureinrichtungen von überregionaler Bedeutung\nIR Investitionsrechnung\nISAR Integrierte Steuerlösung Appenzell Ausserrhoden\nJP Juristische Personen\nKAPO Kantonspolizei Appenzell Ausserrhoden\nKK Kantonskanzlei\nKOA Kostenart\nKR Kantonsrat\n\n1100.144 - Beilage 1.1\n\n\n\n8.1. Abkürzungsverzeichnis 63\n\nAbkürzung Bedeutung\n\nKST Kantonsschule Trogen\nMBS Amt für Militär und Bevölkerungsschutz\nNP Natürliche Personen\nNRP Neue Regionalpolitik\nPZA Psychiatrisches Zentrum Appenzell Ausserrhoden\nRAV Regionales Arbeitsvermittlungszentrum\nRR Regierungsrat\nSC Stabsstelle Controlling\nSECO Staatssekretariat für Wirtschaft\nSR Stabsstellen des Regierungsrates\nSRS Schweizerisches Rechnungslegungsgremium für den öffentlichen Sektor\nSVAR Spitalverbund von Appenzell Ausserrhoden\nTCHF Tausend Franken\nVKKL Verordnung über die Koordination der Kontrollen auf Landwirtschaftsbetrieben\nVV Verwaltungsvermögen\n\n1100.144 - Beilage 1.1\n\n\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\n\t\n\t\n\t\n\n\t\n\t\n\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\n\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\n\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\n\t\n\t\n\n\t\n\t\n\n\n\n\t\n\t\n\t\n\n\t\n\t\n\n\t\n\t\n\n\n\n\n\n\n\n\n