name: Beilage 1 Staatsrechnung 2016, Bericht des Regierungsrates

text: \n1\n\nStaatsrechnung 2016\nBericht des Regierungsrates\n\nGrösse A4 (x=6.8 mm)\n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\nImpressum\n\nAppenzell Ausserrhoden\nDepartement Finanzen\nAmt für Finanzen, Regierungsgebäude, 9102 Herisau\nwww.ar.ch\n\nVertrieb\nDienstleistungs- und Materialzentrale\nRegierungsgebäude, 9102 Herisau\nMaterialzentrale@ar.ch\n\nHerisau, April 2017\n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\n3\n\nBericht zur Staatsrechnung 2016\n\nvom 4. April 2017\n\nDie vorliegende Staatsrechnung 2016 wurde vollständig nach den Grundsätzen des Finanzhaushaltsgesetzes\nabgeschlossen und sämtliche HRM2-spezifischen Elemente sind in dieser Finanzberichterstattung dargestellt.\n\nWenn in Tabellen die aufgeführten Beträge gerundet sind, können die Totalisierungen von der mathematischen\nSumme der einzelnen Werte abweichen.\n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\n4 Inhaltsverzeichnis\n\nInhaltsverzeichnis\n\nZahlen im Überblick 7\n\nErfolgsrechnung 8\n\nInvestitionsrechnung 9\n\nGeldflussrechnung 10\n\nBilanz 11\n\nEigenkapitalnachweis 13\n\nFinanzkompetenzen 14\n\nKommentar zum Rechnungsjahr 16\n\nÜberblick Jahresergebnis 16\n1.1 Jahresergebnis . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16\n1.2 Neues Finanzhaushaltsgesetz und Umsetzung HRM2 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17\n1.3 Organisatorische Änderungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17\n\nErgebnis Jahresrechnung 18\n2.1 Erfolgsrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18\n\n2.1.1 Ergebnis der Erfolgsrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18\n2.1.2 Ordentliches Ergebnis der Erfolgsrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21\n2.1.3 Ausserordentliches Ergebnis der Erfolgsrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 30\n\n2.2 Investitionsrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 31\n2.3 Bilanz . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 32\n\n2.3.1 Geldflussrechnung und Finanzierung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 33\n2.3.2 Eigenkapitalnachweis . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 34\n2.3.3 Haushaltsgleichgewicht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 34\n\n2.4 Entwicklung der Ausgaben nach Aufgabengebieten (Funktionen) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 35\n2.5 Ausblick . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 36\n\nAnhang 39\n\nGrundlagen und Grundsätze der Rechnungslegung 39\n3.1 Angewandtes Regelwerk und Abweichungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 39\n3.2 Elemente der Jahresrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 39\n3.3 Wesentliche Rechnungslegungsgrundsätze . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 40\n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\nInhaltsverzeichnis 5\n\n3.3.1 Allgemeine Bilanzierungsgrundsätze . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 40\n3.3.2 Allgemeine Bewertungsgrundsätze . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 40\n3.3.3 Kurzfristige Finanzanlagen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 41\n3.3.4 Anlagen des Finanzvermögens . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 41\n3.3.5 Sachanlagen des Verwaltungsvermögens . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 41\n3.3.6 Fiskalertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 42\n3.3.7 Änderungen gegenüber dem Vorjahr . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 42\n\nErläuterungen Erfolgsrechnungspositionen 43\n4.1 Fiskalertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 43\n4.2 Finanzertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 43\n4.3 Entnahmen bzw. Einlagen Fonds und Spezialfinanzierungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 44\n4.4 Transferertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 44\n4.5 Personalaufwand . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 45\n4.6 Sachaufwand . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 46\n4.7 Abschreibungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 47\n4.8 Finanzaufwand . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 48\n4.9 Transferaufwand . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 48\n4.10 Ausserordentliches Ergebnis und Reserveveränderung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 49\n\nErläuterungen zu Positionen der Investitionsrechnung 50\n5.1 Investitionsübersicht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 50\n5.2 Investitionen Sachanlagen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 53\n5.3 Immaterielle Anlagen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 53\n5.4 Darlehen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 53\n5.5 Beteiligungen und Grundkapitalien . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 54\n5.6 Eigene Investitionsbeiträge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 54\n\nErläuterungen zu Bilanzpositionen 56\n6.1 Anlagespiegel . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 56\n\n6.1.1 Anlagespiegel Finanzvermögen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 56\n6.1.2 Anlagespiegel Verwaltungsvermögen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 57\n\n6.2 Beteiligungsspiegel . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 58\n6.2.1 Finanzvermögen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 58\n6.2.2 Verwaltungsvermögen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 58\n\n6.3 Rückstellungsspiegel . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 60\n\nKreditrechtliche Angaben 61\n7.1 Verpflichtungskredite . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 62\n7.2 Nachtragskredite (Art. 14 FHG) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 64\n7.3 Kreditüberschreitungen (Art. 15 FHG) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 64\n\n7.3.1 Durch Regierungsrat behandelte Kreditüberschreitungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . 64\n7.3.2 Orientierung über weitere Kreditüberschreitungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 65\n\nFinanzkennzahlen 67\n8.1 Finanzkennzahlen erster Priorität . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 67\n8.2 Finanzkennzahlen zweiter Priorität . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 68\n\nKonsolidierte Rechnung 70\n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\n6 Inhaltsverzeichnis\n\n9.1 Konsolidierte Bilanz . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 71\n9.2 Konsolidierte Erfolgsrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 72\n\nGlobalbudgetbereiche 74\n10.1 Kantonsschule Trogen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 74\n\n10.1.1 Schlussbericht 2016 gemäss Leistungsauftrag 2016 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 74\n10.2 Strafanstalten Gmünden . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 79\n\n10.2.1 Jahresbericht 2016 gemäss Leistungsvereinbarung 2016–2019 . . . . . . . . . . . . . . . 79\n\nEntwicklung Nettoaufwand institutionelle Gliederung 88\n11.1 Entwicklung Nettoaufwand institutionelle Gliederung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 88\n\nErfolgsrechnung nach der funktionalen Gliederung 92\n12.1 Erfolgsrechnung nach der funktionalen Gliederung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 92\n\nStiftungen und Fonds der Staatsrechnung 95\n13.1 Stiftung Grubenmann-De Athayde . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 95\n13.2 Stiftung Ernst-Jakob und Hans-Jakob Frischknecht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 96\n13.3 Stiftung Johann Friedrich Zürcher-Walser . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 97\n13.4 Stiftung Oskar und Dora Meier-Strub-Fonds . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 98\n13.5 Fonds für gemeinnützige Zwecke . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 99\n13.6 Unterstützungsfonds Insassen Strafanstalt Gmünden . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 100\n13.7 Fonds Nikt@AR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 101\n13.8 Fonds für Zusatzstipendien . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 102\n13.9 Fonds Walter-Koller-Schülerheim-Wiesental . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 103\n13.10 Peter und Henriette Zellweger-Legat . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 104\n13.11 Stiftung Pro Appenzell . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 105\n\nEventualverbindlichkeiten 107\n\nEventualguthaben 108\n\nEreignisse nach dem Bilanzstichtag 109\n\nBericht der Finanzkontrolle 110\n\nAbkürzungsverzeichnis 112\n\nTabellenverzeichnis 113\n\nDiagrammverzeichnis 115\n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\nZahlen im Überblick 7\n\nZahlen im Überblick\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Ziff. im\n\n2016 2016 2015 Anhang\n\nErfolgsrechnung\n\nOrdentlicher Aufwand 438’423 426’163 418’532\n\nOrdentlicher Ertrag 419’423 421’749 416’040\n\nOrdentliches Ergebnis -19’001 -4’414 -2’491\n\nAusserordentlicher Aufwand 7 4.10\n\nAusserordentlicher Ertrag 11’019 10’923 10’753 4.10\n\nEntnahme Spezialfinanzierungen und Fonds 3’996 4’178 3’564 4.3\n\nGesamtergebnis -3’986 10’686 11’819\n\nInvestitionsrechnung\n\nTotal Ausgaben 38’277 39’054 33’276\n\nTotal Einnahmen 14’057 11’698 16’701\n\nNettoinvestitionen 24’221 27’356 16’576 5.1\n\nFinanzierung und Geldfluss 2.3.1\n\nGeldzufluss (+) / Geldabfluss (-) aus\noperativer Tätigkeit\n\n584 11’851 8’711\n\nGeldzufluss (+) / Geldabfluss (-) aus\nInvestitions- und Anlagentätigkeit\n\n-22’305 -25’243 -16’878\n\nFinanzierungsüberschuss(+)/-fehlbetrag(-) -21’721 -13’392 -8’168\n\nKennzahlen 8.1\n\nNettoverschuldungsquotient 57.6% 46.9% 43.0%\n\nSelbstfinanzierungsgrad -9.0% 50.2% 85.0%\n\nZinsbelastungsanteil 0.07% 0.10% 0.07%\n\nVolkswirtschaftliche Referenzgrössen\n\nWachstum reales Bruttoinlandprodukt AR 1.4% 1 1.8% 0.4%\n\nGenerelle Teuerung -0.4% 0.3% -1.1%\n\nFranken Libor für 3 Monate -0.7% -0.3% -0.8%\n\n1 Gemäss Schätzung der Firma ecopol ag 1.2 - 1.5 %\n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\n8 Erfolgsrechnung\n\nErfolgsrechnung\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Ziff. im\n\n2016 2016 2015 Anhang\n\nErtrag 419’423 421’749 416’040\n\nFiskalertrag 175’643 177’694 175’584 4.1\n\nRegalien und Konzessionen 3’138 3’365 3’386\n\nEntgelte 22’524 25’446 21’577\n\nVerschiedene Erträge 5’268 6’375 4’540\n\nFinanzertrag 15’834 17’511 17’096 4.2\n\nEntnahmen aus Fonds Fremdkapital 698 404 27 4.3\n\nTransferertrag 156’897 154’125 157’317 4.4\n\nDurchlaufende Beiträge 39’421 36’828 36’514\n\nAufwand 438’423 426’163 418’532\n\nPersonalaufwand 91’571 90’861 75’751 4.5\n\nSachaufwand 49’651 50’515 47’208 4.6\n\nAbschreibungen 15’002 15’800 14’339 4.7\n\nFinanzaufwand 2’110 2’281 2’742 4.8\n\nEinlagen in Fonds Fremdkapital 417 453 527\n\nTransferaufwand 240’252 229’425 241’452 4.9\n\nDurchlaufende Beiträge 39’421 36’828 36’514\n\nOperatives Ergebnis -19’001 -4’414 -2’491\n\nAufwandüberschuss(-)/Ertragsüberschuss(+)\n\nAusserordentlicher Aufwand 7 4.10\n\nAusserordentlicher Ertrag 11’019 10’923 10’753 4.10\n\nReserveauflösung(+)/Reservebildung(-) 3’996 4’178 3’564 4.10\n\nAusserordentliches Ergebnis und\nReserveveränderung\n\n15’015 15’101 14’310\n\nJahresergebnis -3’986 10’686 11’819\n\nAufwandüberschuss(-)/Ertragsüberschuss (+)\n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\nInvestitionsrechnung 9\n\nInvestitionsrechnung\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Ziff. im\n\n2016 2016 2015 Anhang\n\nInvestitionsausgaben Verwaltungsvermögen 38’277 39’054 33’276\n\nSachanlagen 14’248 17’308 12’893 5.2\n\nInvestitionen auf Rechnung Dritter\n\nImmaterielle Anlagen 5’413 5’745 3’342 5.3\n\nDarlehen 2’629 1’120 813 5.4\n\nBeteiligungen und Grundkapitalien 24 5.5\n\nEigene Investitionsbeiträge 11’528 9’979 11’167 5.6\n\nDurchlaufende Investitionsbeiträge 4’435 4’903 5’062\n\nInvestitionseinnahmen 14’057 11’698 16’701\n\nÜbertragung von Sachanlagen in das\nFinanzvermögen\n\n5\n\nRückerstattungen 136 5.2\n\nInvestitionsbeiträge für eigene Rechnung 8’823 5’695 10’004 5.6\n\nRückzahlung von Darlehen 794 1’100 1’499 5.4\n\nRückzahlung eigener Investitionsbeiträge\n\nDurchlaufende Investitionsbeiträge 4’435 4’903 5’062\n\nAusserordentliche Investitionseinnahmen\n\nSaldo Investitionsrechnung 24’221 27’356 16’576\n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\n10 Geldflussrechnung\n\nGeldflussrechnung\n\nBeträge in TCHF Rechnung Rechnung Ziff. im\n\n2016 2015 Anhang\n\nGesamtresultat der Erfolgsrechnung +Gewinn / -Reinverlust -3’986 11’819\n\n+ Abschreibungen VV & Investionsbeiträge 16’952 16’086\n\n- Zu/ + Abnahme Forderungen bzw. laufende Verbindlichkeiten -15’266 4’884\n\n- Zu/ + Abnahme Aktive Rechnungsabgrenzungen -17 -2’074\n\n- Gewinne/+Verluste aus Verkauf FV bzw. Kursgew. /-verluste -713 1\n\n+ Zu/ - Abnahme laufende Verpflichtungen (KK, Kreditoren) 29’732 -5’653\n\n+ Zu/ - Abnahme Rückstellungen -737 -4’056\n\n+ Zu/ - Abnahme passive Rechnungsabgrenzungen -10’761 1’410\n\n+ Zu/ - Abnahme Aufwertungsreserve -10’753 -10’753\n\n+ Einlagen/ - Entnahmen Verpflichtungen für\nSpezialfinanzierungen, Fonds, Vorfinanzierungen, div.\nReservekonten des EK\n\n-3’866 -2’954\n\nGeldfluss aus operativer Tätigkeit (+Cash Flow/-Cash Drain) 584 8’711\n\n- Rückzahlungen Darlehen und Beteiligungen 794 1’499\n\n- Beiträge für eigene Rechnung 8’823 10’004\n\n- Durchlaufende Beiträge 4’435 5’062\n\nLiquiditätswirksame Einnahmen der Investitionsrechnung 14’051 16’565\n\n- Sachanlagen und Immaterielle Anlagen -19’662 -16’098\n\n- Darlehen und Beteiligungen -653 -813\n\n- Eigene Investitionsbeiträge -11’528 -11’167\n\n- Durchlaufende Beiträge -4’435 -5’062\n\nLiquiditätswirksame Ausgaben der Investitionsrechnung -36’277 -33’140\n\nGeldfluss aus Investitionstätigkeit ins Verwaltungsvermögen -22’226 -16’576\n\n+ Ab/ - Zunahme kurzfristige Finanz- & Sachanlagen FV -349 -485\n\n+ Ab/ - Zunahme langfristige Finanz- & Sachanlagen FV 270 182\n\nGeldfluss aus Anlagentätigkeit ins Finanzvermögen -79 -302\n\nGeldfluss aus Investitions- und Anlagentätigkeit -22’305 -16’878\n\nFinanzierungsüberschuss(+) / -fehlbetrag(-) -21’721 -8’168\n\n+ Zu/ - Abnahme langfristige Finanzverbindlichkeiten -1’626 1’297\n\n+ Zu/ - Abnahme kurzfristige Finanzverbindlichkeiten 15’000 -1\n\nGeldfluss aus Finanzierungstätigkeit 13’374 1’295\n\nVeränderung der flüssigen Mittel -8’347 -6’872\n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\nBilanz 11\n\nBilanz\n\nBeträge in TCHF Bilanz Bilanz Ziff. im\n\n31.12.2016 31.12.2015 Anhang\n\nTotal Aktiven 444’263 429’472\n\nFinanzvermögen 184’254 176’731\n\nUmlaufvermögen 145’839 138’575\n\nFlüssige Mittel 19’143 27’490\n\nForderungen 103’603 88’358\n\nKurzfristige Finanzanlagen 834 485\n\nAktive Rechnungsabgrenzungen 22’259 22’242\n\nAnlagevermögen 38’415 38’156\n\nFinanzanlagen 23 323 6.2.1\n\nSachanlagen 38’392 37’833 6.1.1\n\nVerwaltungsvermögen 260’009 252’741 6.1.2\n\nAnlagevermögen 260’009 252’741\n\nSachanlagen 133’677 135’867 6.1.2\n\nImmaterielle Anlagen 8’952 4’624 6.1.2\n\nDarlehen 43’327 39’292 6.2.2\n\nBeteiligungen, Grundkapitalien 50’339 50’315 6.2.2\n\nInvestitionsbeiträge 23’713 22’642 6.1.2\n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\n12 Bilanz\n\nBeträge in TCHF Bilanz Bilanz Ziff. im\n\n31.12.2016 31.12.2015 Anhang\n\nTotal Passiven 444’263 429’472\n\nFremdkapital 285’402 252’220\n\nKurzfristiges Fremdkapital 156’236 120’055\n\nLaufende Verbindlichkeiten 121’428 91’696\n\nKurzfristige Finanzverbindlichkeiten 17’000 22\n\nPassive Rechnungsabgrenzung 15’303 26’064\n\nKurzfristige Rückstellungen 2’504 2’272 6.3\n\nLangfristiges Fremdkapital 129’167 132’165\n\nLangfristige Finanzverbindlichkeiten 120’861 122’487\n\nLangfristige Rückstellungen 2’376 3’345 6.3\n\nSpezialfinanzierungen und Fonds 5’930 6’333\n\nEigenkapital 158’861 177’252\n\nSpezialfinanzierungen und Fonds 11’827 13’610\n\nRücklagen der Globalbudgetbereiche 11 118\n\nVorfinanzierungen 45’298 46’871\n\nAufwertungsreserve Verwaltungsvermögen 75’271 86’023\n\nNeubewertungsreserve Finanzvermögen 5’283 5’473\n\nÜbriges Eigenkapital\n\nBilanzüberschuss 21’171 25’156\n\ndavon Vortrag 25’156 13’337\n\ndavon Jahresergebnis -3’986 11’819\n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\nEigenkapitalnachweis 13\n\nEigenkapitalnachweis\n\nBeträge in TCHF Bilanz Ver- Bilanz Ziff. im\n\n31.12.2015 änderung 31.12.2016 Anhang\n\nSpezialfinanzierungen und Fonds 13’610 -1’783 11’827\n\nEinlagen in Spezialfinanzierungen und Fonds 642\n\nEntnahmen aus Spezialfinanzierungen und Fonds -2’423\n\nRücklagen für Globalbudgetbereiche 118 -106 11\n\nEinlagen in Rücklagen für Globalbudgetbereiche\n\nEntnahmen aus Rücklagen für\nGlobalbudgetbereiche\n\n-106\n\nVorfinanzierungen 46’871 -1’573 45’298\n\nEinlagen in Vorfinanzierungen\n\nEntnahmen aus Vorfinanzierungen -1’573\n\nAufwertungsreserve Verwaltungsvermögen 86’023 -10’753 75’271\n\nEinlagen in Aufwertungsreserve\nVerwaltungsvermögen\n\nEntnahmen aus Aufwertungsreserve\nVerwaltungsvermögen\n\n-10’753\n\nNeubewertungsreserve Finanzvermögen 5’473 -190 5’283\n\nEinlagen in Neubewertungsreserve\nFinanzvermögen\n\nEntnahmen in Neubewertungsreserve\nFinanzvermögen\n\n-190\n\nBilanzüberschuss 25’156 -3’986 21’171\n\nJahresergebnis 11’819 -15’805 -3’986\n\nKumulierte Jahresergebnisse der Vorjahre 13’337 11’819 25’156\n\nTotal Eigenkapital 177’252 -18’392 158’861\n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\n14 Finanzkompetenzen\n\nFinanzkompetenzen\n\nBeträge in CHF Staats- Bisher Neu\n\nsteuer\n\nWert einer Steuereinheit 100% 44’447’406 44’563’852\n\nNeue einmalige Ausgaben\n\nRegierungsrat bis 1.0% 444’500 445’600\n\nKantonsrat von 1.0% 444’501 445’601\n\nbis 5.0% 2’222’400 2’228’200\n\nStimmberechtigte über 5.0% 2’222’401 2’228’201\n\nNeue wiederkehrende Ausgaben\n\nRegierungsrat bis 0.5% 222’250 222’800\n\nKantonsrat von 0.5% 222’251 222’801\n\nbis 1.0% 444’500 445’600\n\nStimmberechtigte über 1.0% 444’501 445’601\n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\nTeil I\nKommentar zum Rechnungsjahr\n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\n16 1.1. Jahresergebnis\n\nZusammenfassung\n\n1.1 Jahresergebnis\n\nDas Gesamtergebnis der Staatsrechnung 2016\nvon Appenzell Ausserrhoden weist einen Auf-\nwandüberschuss von 4.0 Mio. Franken aus, 14.7\nMio. schlechter als budgetiert. Mehrkosten bei\nder Prämienverbilligung Krankenversicherungen,\nder Spitalfinanzierung, der höheren Berufsbildung\nund Mindereinnahmen bei den Staatssteuern, den\nVermögenserträgen und den Bussen der Kantons-\npolizei begründen das schlechte Gesamtergebnis.\nDas operative Ergebnis schliesst mit einem Auf-\nwandüberschuss von 19.0 Mio. Franken, budgetiert\nwaren 4.4 Mio. Franken. Die Nettoinvestitionen lie-\ngen mit 24.2 Mio. Franken um 3.1 Mio. Franken tiefer\nals veranschlagt. Mit diesem Ergebnis sinkt der Bi-\nlanzüberschuss per Ende 2016 auf 21.2 Mio. Fran-\nken.\n\nBei den Staatssteuern ist gegenüber dem Voran-\nschlag ein Minderertrag von gesamthaft 2.8 Mio.\nFranken zu verzeichnen. Mit Einnahmen in der\nHöhe von 134.8 Mio. Franken wurde das Budget\nbei den Einkommens- und Vermögenssteuern der\nnatürlichen Personen um 1.4 Mio. Franken verfehlt.\nEbenfalls nicht erreicht wurde der Voranschlag bei\nden Gewinn- und Kapitalsteuern der juristischen\nPersonen. Hier liegen die Einnahmen von 12.0 Mio.\ngegenüber dem Voranschlag um 1.6 Mio. Fran-\nken tiefer. Als Folge der tieferen Steuererträge fällt\nauch der Anteil an der Direkten Bundessteuer ge-\ngenüber dem Voranschlag um 1.3 Mio. Franken\ntiefer aus. Bei den Bussen der Staatssteuern wurden\ngegenüber dem Voranschlag Mehreinnahmen von\n0.2 Mio. Franken erzielt. Bei den erwähnten Steuer-\neinnahmen sind die Veränderungen aus dem Del-\nkredere mitberücksichtigt.\n\nDer gesamte Personalaufwand fällt mit 91.6 Mio.\nFranken um 0.7 Mio. Franken höher aus als bud-\ngetiert, gegenüber dem Vorjahr 2015 ist eine Stei-\ngerung von 1.6% zu verzeichnen. Dagegen fällt der\nSachaufwand mit 49.7 Mio. Franken gegenüber dem\nVoranschlag um 0.8 Mio. Franken tiefer aus, ge-\n\ngenüber dem Vorjahr 2015 konnte hier sogar eine\nReduktion von 3.9% erreicht werden. Teilweise kann\nder höhere Personalaufwand durch entsprechende\nReduktionen beim Sachaufwand begründet und da-\nmit kompensiert werden.\n\nIm Vergleich zum Voranschlag sind die Kosten\nim Bereich der Gesundheitsversorgung bedeutend\nhöher ausgefallen; besonders zu erwähnen sind die\nMehrkosten bei der Verbilligung an die Krankenver-\nsicherungsprämien (5.6 Mio.) und die Spitalfinanzie-\nrung (3.6 Mio.). Die im Voranschlag 2016 geplanten\nErträge aus dem Verkauf von Liegenschaften des Fi-\nnanzvermögens konnten nur zum Teil realisiert wer-\nden, daraus resultiert bei der Vermögensverwaltung\nein Minus in Höhe von 1.7 Mio. Franken. Positiv auf\ndas Ergebnis wirkten sich dagegen die tieferen Bei-\nträge an die Ergänzungsleistungen (0.5 Mio.) und\nder höhere Ertrag aus den Motorfahrzeugsteuern\n(0.5 Mio.) aus.\n\nIm Jahr 2016 investierte der Kanton gesamthaft 38.3\nMio. Franken. Gegenüber der Rechnung 2015 fal-\nlen die Bruttoinvestitionen somit um 5.0 Mio. Fran-\nken höher aus. Trotzdem liegen die Nettoausga-\nben mit 24.2 Mio. Franken im Vergleich zum Vor-\nanschlag um 3.1 Mio. Franken tiefer. Dies liegt\ngrösstenteils daran, dass zeitliche Verzögerungen\nbei der Ausführung von Projekten vorliegen können.\nDen Bruttoinvestitionen stehen Einnahmen von 14.1\nMio. Franken gegenüber. Zu den wichtigsten Investi-\ntionsprojekten im Kanton gehören der Strassen- und\nWasserbau, die Durchmesserlinie der Appenzeller\nBahnen, die neue IT-Lösung der kantonalen Steuer-\nverwaltung sowie der Umbau des Konvikts der Kan-\ntonsschule Trogen.\n\nMit diesem Ergebnis reduziert sich der Bi-\nlanzüberschuss (frei verfügbares Eigenkapital) von\n25.2 Mio. Franken Ende 2015 auf 21.2 Mio. Fran-\nken Ende 2016. Die Nettoverschuldung I (Fremdka-\npital abzüglich Finanzvermögen) steigt gegenüber\ndem Vorjahr um 459 Franken auf 1’836 Franken\n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\n1.2. Neues Finanzhaushaltsgesetz und Umsetzung HRM2 17\n\npro Einwohnerin und Einwohner an. Dies entspricht\neinem mittel verschuldeten Staatshaushalt. Eben-\nfalls gestiegen ist der Nettoverschuldungsquoti-\nent (Nettoschulden im Verhältnis zum Steuerer-\ntrag). Mit 57.6% hat er gegenüber dem Vorjahr\num 14.6 Prozentpunkte zugenommen. Mit dem\nAufwandüberschuss der Erfolgsrechnung und den\nEntnahmen aus dem Eigenkapital (Ausgleich Spe-\nzialfinanzierungen sowie Fonds und der linearen\nAuflösung der Aufwertungsreserve) resultiert eine\nnegative Selbstfinanzierung von -2.2 Mio. Franken.\n\nDemzufolge sinkt der Selbsfinanzierungsgrad eben-\nfalls auf einen negativen Wert von -9.0%. Das heisst,\ndass im Berichtsjahr keine Mittel für die Nettoinve-\nstitionen selbst erarbeitet werden konnten und auch\nein Teil des laufenden Haushalts mit fremden Mitteln\nfinanziert werden musste. Der Finanzierungsfehl-\nbetrag aus operativer und Investitions- und Anla-\ngetätigkeit gemäss Geldflussrechnung beträgt -21.7\nMio. Franken und ist gegenüber dem Vorjahr (-8.2\nMio.) massiv angestiegen.\n\n1.2 Neues Finanzhaushaltsgesetz und Umsetzung HRM2\n\nDer Abschluss der Staatsrechnung 2016 ist der\ndritte, der nach neuem Finanzhaushaltsgesetz und\nnach neuer Rechnungslegung entsprechend dem\nharmonisierten Rechnungslegungsmodell für Kanto-\nne und Gemeinden (HRM2) erstellt wurde. Die we-\nsentlichen Aspekte des HRM2 konnten in den ver-\n\ngangenen Rechnungsjahren folgerichtig umgesetzt\nwerden.\n\nIm Rechnungsjahr 2016 sind keine weiteren\nÄnderungen an der Rechnungslegung vorgenom-\nmen worden.\n\n1.3 Organisatorische Änderungen\n\nOrganisatorische Änderungen erfuhr die Staats-\nrechnung im Rechnungsjahr grundsätzlich keine.\nDie Vorjahreszahlen können somit direkt miteinan-\nder verglichen werden.\n\nEinziger Sondereffekt resultiert aus der kostenarten-\ngerechten Verbuchung des Globalkredits der Kan-\ntonsschule Trogen, bis 2015 wurde dieser Global-\nkredit als ein Betrag im Transferaufwand in die\nStaatsrechnung aufgenommen. Damit im Bericht\n\n”Zahlen der Organisationseinheiten“ die Globalkredi-\nte trotz kostenartengerechter Verbuchung mit ihrem\nNettoaufwand ausgewiesen werden können, war ei-\n\nne Anpassung der Software ”newsystem R©public“\nnotwendig. Diese Softwareanpassung konnte erst\nim Laufe des Kalenderjahres 2016 vorgenommen\nwerden, d.h. der Voranschlag 2016 zeigte noch die\nursprüngliche Verbuchungslogik. Um nun den direk-\nten Vergleich zwischen Rechnung und Voranschlag\n2016 zu ermöglichen, wurden im vorliegenden Be-\nricht die Tabellenspalten ”Voranschlag 2016“ nach\nder erwähnten neuen Logik dargestellt; dies ist bei\neinem direkten Vergleich zwischen den Berichten\nzum Voranschlag 2016 und zur Rechnung 2016 zu\nberücksichtigen.\n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\n18 2.1. Erfolgsrechnung\n\nErgebnis Jahresrechnung\n\n2.1 Erfolgsrechnung\n2.1.1 Ergebnis der Erfolgsrechnung\n\nDas Gesamtergebnis der Erfolgsrechnung weist im\nRechnungsjahr 2016 einen Aufwandüberschuss von\nrund 4.0 Mio. Franken aus, was im Vergleich zum\nVoranschlag einer massiven Verschlechterung von\n14.7 Mio. Franken entspricht. Demzufolge ist auch\n\ndas operative Ergebnis der Erfolgsrechnung defi-\nzitär und weist einen Aufwandüberschuss von 19.0\nMio. Franken auf. Gegenüber dem Voranschlag\nentspricht dies einer Ergebnisverschlechterung von\n14.6 Mio. Franken.\n\nTab. 1: Ergebnis der Erfolgsrechnung (- = Aufwandüberschuss / + = Ertragsüberschuss)\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Differenz zu VA 2016\n\n2015 2016 2016 absolut %\n\nGesamtergebnis 11’819 10’686 -3’986 -14’672 -137.3\n\nOrdentlicher Ertrag 416’040 421’749 419’423 -2’326 -0.6\n\nOrdentlicher Aufwand 418’532 426’163 438’423 -12’260 -2.9\n\nOperatives Ergebnis -2’491 -4’414 -19’001 -14’586 -330.4\n\nAusserordentlicher Ertrag 14’412 15’101 15’018 -84 -0.6\n\nAusserordentlicher Aufwand 102 3 -2 n.a.\n\nAusserordentliches Ergebnis 14’310 15’101 15’015 -86 -0.6\n\nDie grosse Abweichung der Rechnung zum Vor-\nanschlag 2016 zeigt sich in der ersten Stufe der\nErfolgsrechnung beim operativen Ergebnis, einer-\nseits durch Mehrkosten von 12.3 Mio. Franken, an-\ndererseits durch Mindereinnahmen von 2.3 Mio.\nFranken. In der zweiten Stufe der Erfolgsrechnung\nbeim ausserordentlichen Ergebnis konnte hinge-\ngen eine ”Punktlandung“ erzielt werden, der Net-\ntoertrag fällt gegenüber dem Voranschlag um 0.1\nMio. Franken tiefer aus. Die wichtigste Position\nbeim ausserordentlichen Ertrag bildet die Entnah-\nme aus der Aufwertungsreserve des Verwaltungs-\nvermögens in Höhe von rund 10.8 Mio. Franken; die-\nse im Übergang zu HRM2 gebildete Aufwertungsre-\n\nserve wird linear aufgelöst und Ende 2023 aufge-\nbraucht sein.\n\nIn der Erfolgsrechnung bedeuten ”Einlagen in Fonds\nbzw. in Spezialfinanzierungen“ Aufwand, Entnah-\nmen entsprechend Ertrag. Zum Ausgleich der Spezi-\nalfinanzierungen, Fonds und Vorfinanzierungen des\nEigenkapitals in der Erfolgsrechnung wurden im\nRechnungsjahr 2016 rund 4.0 Mio. aus den entspre-\nchenden Beständen des Eigenkapitals entnommen.\n\nDie folgende Darstellung zeigt die Abweichung der\nNettoergebnisse der Organisationseinheiten im Ver-\ngleich zur Rechnung 2015 und zum Voranschlag\n2016:\n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\n2.1. Erfolgsrechnung 19\n\nTab. 2: Nettoergebnis pro Organisationseinheit\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Differenz zu VA 2016\n\n2015 2016 2016 absolut in %\n\nGesamtergebnis 11’819 10’686 -3’986 -14’672 -137.3\n\nRäte -3’594 -2’914 -2’290 624 21.4\n\nKantonskanzlei -3’655 -3’892 -3’813 79 2.0\n\nDepartement Finanzen 225’102 223’254 215’673 -7’581 -3.4\n\nDepartement Bildung und Kultur -77’272 -76’511 -76’947 -437 -0.6\n\nDepartement Gesundheit und So-\nziales\n\n-98’877 -98’700 -106’966 -8’266 -8.4\n\nDepartement Bau und Volkswirt-\nschaft\n\n-16’894 -17’096 -16’104 992 5.8\n\nDepartement Inneres und Sicherheit -8’606 -8’715 -9’239 -524 -6.0\n\nGerichtsbehörden -3’942 -4’268 -3’874 393 9.2\n\nFinanzkontrolle -444 -473 -425 48 10.1\n\n(- = Nettoaufwand / + = Nettoertrag bzw. - = Verschlechterung des Ergebnisses / + = Verbesserung des\nErgebnisses)\n\nFür eine detailliertere Zusammenstellung nach insti-\ntutioneller Gliederung wird auf Anhang 11.1 (Seite\n88) verwiesen.\n\nDie grössten negativen Abweichungen zum Voran-\nschlag sind beim Departement Gesundheit und So-\nziales (-8.3 Mio. Franken), dem Departement Finan-\nzen (-7.6 Mio. Franken) und dem Departement Inne-\nres und Sicherheit (-0.5 Mio. Franken) entstanden.\n\nWesentlich besser abgeschlossen haben das De-\npartement Bau und Volkswirtschaft (1 Mio. Fran-\nken) und die Räte (0.6 Mio. Franken). Der Grund\nfür den Besserabschluss bei den Räten liegt in\nder Auflösung einer nicht mehr gerechtfertigten\nRückstellung. Die folgende Tabelle zeigt die Organi-\nsationseinheiten mit den wesentlichsten Abweichun-\ngen (≥ 500 TCHF) zum Voranschlag:\n\nTab. 3: Wesentliche Abweichungen zum Voranschlag (≥ 500 TCHF)\n\nBeträge Organisations- Voranschlag Rechnung Differenz zu VA 2016\n\nin TCHF Einheit 2016 2016 absolut in %\n\n0200 Regierungsrat -1’286 -732 554 43.1\n\n2109 Passivzinsen und\nVermögenserträge\n\n4’934 3’261 -1’673 -33.9\n\n2500 Staatssteuer 150’153 147’324 -2’829 -1.9\n\n2550 Anteile an Eidgenössischen\nErträgen\n\n24’000 22’408 -1’592 -6.6\n\n3702 Höhere Berufsbildung -2’866 -3’776 -910 -31.7\n\n4550 Spitalfinanzierung -53’120 -56’718 -3’598 -6.8\n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\n20 2.1. Erfolgsrechnung\n\nTab. 3: Wesentliche Abweichungen zum Voranschlag (≥ 500 TCHF) (Fortsetzung)\n\nBeträge Organisations- Voranschlag Rechnung Differenz zu VA 2016\n\nin TCHF Einheit 2016 2016 absolut in %\n\n4600 Prämienverbilligung\nKrankenversicherungen\n\n-9’041 -14’617 -5’576 2 -61.7\n\n4700 Ergänzungsleistungen -10’555 -10’035 520 4.9\n\n5104 Abteilung Wasserbau -938 -1’571 -634 -67.6\n\n6700 Bussen Kantonspolizei 3’400 2’275 -1’125 -33.1\n\n6800 Motorfahrzeugsteuern 7’133 7’639 506 7.1\n\n(- = Nettoaufwand / + = Nettoertrag bzw. - = Verschlechterung des Ergebnisses / + = Verbesserung des\nErgebnisses)\n\nGemäss Finanzhaushaltsgesetz ist bei Ausgaben,\nfür die im Voranschlag kein oder kein ausreichender\nKredit vorhanden ist, ein Nachtragskredit beim Kan-\ntonsrat einzuholen, sofern nicht die Bedingungen für\neine Kreditüberschreitung erfüllt sind.\n\nIm vergangenen Jahr wurde dem Parlament erst-\nmals ein Antrag für einen Nachtragskredit gestellt.\nDer Kantonsrat bewilligte am 31.03.2016 der Kan-\ntonspolizei zur Terrorabwehr einen Nachtragskredit\nzulasten der Erfolgsrechnung von 226 TCHF sowie\nzu Lasten der Investitionsrechnung von 113 TCHF.\nNachtragskredite sind Nachträge zum Voranschlag\nund werden deshalb nachträglich in den Voran-\nschlag 2016 eingebucht. Deshalb fällt der Aufwand\n\nsowie die Nettoinvestition in der Spalte ”Voranschlag\n2016“ gegenüber dem ”Bericht des Regierungsrates\nzum Voranschlag 2016“ vom 27. Oktober 2016 auf-\ngrund des erwähnten bewilligten Nachtragskredites\nentsprechend höher aus; ebenfalls die Ergebnisse\nvon Erfolgsrechnung und Investitionsrechnung des\nVoranschlages 2016.\n\nDer Regierungsrat behandelte im letzten Jahr Kre-\nditüberschreitungen in Höhe von 6’672 TCHF zu La-\nsten der Erfolgsrechnung und von 405 TCHF zu La-\nsten der Investitionsrechnung. Gemäss Finanzhaus-\nhaltsgesetz kann die Jahresrechnung unter folgen-\nden Bedingungen ohne Einholung eines Nachtrags-\nkredites belastet werden:\n\n• es handelt sich um eine gebundene Ausgabe;\n\n• das Geschäft erträgt ohne nachteilige Folgen für das Gemeinwesen keinen Aufschub;\n\n• den Ausgaben stehen im gleichen Rechnungsjahr entsprechende sachbezogene Einnahmen gegenüber;\n\n• die Ausgabe ist geringfügig.\n\nIm Anhang unter Kapitel 7.3.1 (Seite 64) ist ei-\nne detaillierte Zusammenstellung der im letzten\n\nJahr durch den Regierungsrat behandelten Kre-\nditüberschreitungen aufgeführt.\n\n2 Vgl. beschlossene Kreditüberschreitungen 7.3.1 (Seite 64)\n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\n2.1. Erfolgsrechnung 21\n\n2.1.2 Ordentliches Ergebnis der Erfolgsrechnung\n\nSteuerertrag und Steuerfuss\n\nGesamthaft ist bei den Steuererträgen und den An-\nteilen an den direkten Bundes- sowie Verrechnungs-\nsteuern gegenüber dem Voranschlag 2016 ein Min-\nderertrag von 4.4 Mio. Franken zu verzeichnen.\n\nBei den Einkommens- und Vermögenssteuern der\nnatürlichen Personen konnte mit einem gesamten\nErtrag von 134.8 Mio. Franken das Budget um 1.4\nMio. Franken nicht erreicht werden. Darin enthalten\nist eine Abnahme der Steuererträge von 688 TCHF\naus Delkredere-Veränderung.\n\nEbenfalls nicht erreicht werden konnte das budge-\ntierte Ziel bei den Gewinn- und Kapitalsteuern der\njuristischen Personen. Mit einem gesamten Ertrag\nvon 12.0 Mio. Franken wurde der Voranschlag um\n1.6 Mio. Franken unterschritten. In diesem Bereich\nmusste sogar ein Rückgang von 2.1 Mio. Franken\ngegenüber dem Vorjahr 2015 verzeichnet werden.\nIm Bereich der juristischen Personen konnten aus\nder Delkredere-Veränderung Mehreinnahmen von\n39 TCHF verbucht werden.\n\nMindereinnahmen mussten im Rechnungsjahr 2016\nausserdem bei den Anteilen der direkten Bun-\n\ndessteuern (1.3 Mio. Franken, davon 0.5 aus\nDelkredere-Veränderung) und den Verrechnungs-\nsteuern (0.1 Mio. Franken) verzeichnet werden.\n\nMehreinnahmen konnten nur bei den Grundstück-\ngewinnsteuern (0.1 Mio. Franken) erzielt werden.\n\nMit einem Steuerertrag von 3.5 Mio. Franken bei\nden Erbschafts- und Schenkungssteuern wurde das\nBudget hier erreicht.\n\nDie Steuererträge bei den natürlichen Personen wei-\nsen im Vergleich zum Vorjahr ein absolutes Wachs-\ntum von 1.2% aus. Das im Voranschlag 2016 ange-\nstrebte Periodenwachstum von 1.4% konnte somit\nnicht ganz erreicht werden.\n\nBei den juristischen Personen ist man für den Voran-\nschlag 2016 noch von einem Periodenwachstum von\n1.5% ausgegangen. Leider resultiert im Rechnungs-\njahr 2016 bei den juristischen Personen zum Vorjahr\nein negatives Wachstum von -15.0%. Der Gewinn-\nsteuersatz bei den juristischen Personen beträgt seit\n2015 6.5%.\n\nTab. 4: Details zu den Steuererträgen\n\nBeträge in MCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Differenz zu R 2015\n\n2015 2016 2016 absolut in %\n\nGesamttotal Steuern 173.5 176.3 171.9 -1.6 -0.9\n\nEinheiten Steuerfuss 3.20 3.20 3.20\n\nTotal direkte Steuern 147.4 149.8 146.8 -0.5 -0.4\n\nNatürliche Personen 133.3 136.2 134.8 1.6 1.2\n\nJuristische Personen 14.1 13.6 12.0 -2.1 -15.0\n\nTotal Spezialsteuern 7.0 7.0 7.1 0.0 0.1\n\nGrundstückgewinnsteuern 3.8 3.5 3.6 -0.3 -6.6\n\nErbschafts- und\nSchenkungssteuern\n\n3.2 3.5 3.5 0.3 8.0\n\nTotal Bundessteuern 19.1 19.5 18.0 -1.1 -5.6\n\nDirekte Bundessteuern 14.8 15.7 14.4 -0.4 -2.8\n\nVerrechnungssteuern 4.2 3.7 3.6 -0.6 -14.6\n\nAnteil EU-Zinsbesteuerung 0.1 0.1 0.0 0.0 0.0\n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\n22 2.1. Erfolgsrechnung\n\nFinanzausgleich Bund und Kanton\n\nDie Entwicklung beim Finanzausgleich des Bundes\nund der Kantone spielt für das Ergebnis unserer\nStaatsrechnung eine wesentliche Rolle.\n\nWährend im Budgetprozess die NFA-Zahlen mit\nSpannung erwartet werden, können diese budge-\ntierten Erträge in der Jahresrechnung meistens oh-\nne Abweichungen verbucht werden.\n\nBei einem Ressourcenindex von 85.5 Punkten (84.4\nim Rechnungsjahr 2015) hat unser Kanton im letzten\nJahr 45.3 Mio. Franken aus dem NFA erhalten und\n0.8 Mio. Franken in den NFA-Härteausgleich einge-\nzahlt. Durch den leicht höheren Ressourcenindex\n\nresultierte beim Ressourcenausgleich gegenüber\ndem Vorjahr ein tieferer Ertrag von 2.7 Mio. Fran-\nken. Beim geografisch-topografischen Lastenaus-\ngleich ergab sich zum Vorjahr keine Veränderung.\n\nDer im Rahmen des interkantonalen Zusammenar-\nbeitsvertrages (IKZAV) an den Kanton St. Gallen für\nKonzert und Theater zu leistende Beitrag betrug im\nvergangen Jahr 1’554 TCHF und liegt somit 6 TCHF\ntiefer als im Rechnungsjahr 2015.\n\nDie folgende Tabelle zeigt die Entwicklung des\nRessourcenindexes und Ressourcenausgleichs zwi-\nschen Bund und Kantonen (ohne IKZAV):\n\nTab. 5: Finanzausgleich Bund\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Differenz zu R 2015\n\n2015 2016 2016 absolut in %\n\nRessourcenindex 84.4 85.5 85.5 1.1 1.3\n\nHärteausgleich Kantone -886 -841 -841 44 5.0\n\nLastenausgleich GLA 19’086 19’062 19’062 -24 -0.1\n\nRessourcenausgleich Bund 17’229 15’609 15’609 -1’620 -9.4\n\nRessourcenausgleich Kantone 11’766 10’667 10’667 -1’099 -9.3\n\nNettoertrag NFA (ohne IKZAV) 47’195 44’497 44’496 -2’699 -5.7\n\nAbb. 1: Ressourcenindex und Nettoertrag Finanzausgleich des Bundes (ohne IKZAV)\n\nR 2011 R 2012 R 2013 R 2014 R 2015 R 2016 VA 2017\n40\n\n50\n\n60\n\n70\n\n80\n\n90\n\n100\n\nNettoertrag aus NFA in Mio. Franken\nRessourcenindex\n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\n2.1. Erfolgsrechnung 23\n\nAnteile am Reingewinn der Nationalbank\n\nTab. 6: Anteil Reingewinn Nationalbank\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Differenz zu R 2015\n\n2015 2016 2016 absolut %\n\nKantonsanteil AR 8’829 4’500 4’386 -4’442 -50.3\n\nNachdem die Schweizer Nationalbank (SNB) im\nRechnungsjahr 2015 eine Zusatzausschüttung in\nder Höhe von 1 Mrd. Franken vorgenommen hatte,\nhat unser Kanton daraus einen Anteil in der Höhe\nvon 8.8 Mio erhalten.\n\nIm Berichtsjahr hat die SNB wieder eine ”re-\nguläre Ausschüttung“ an die Kantone geleistet.\nDie Abweichung zum Voranschlag in der Höhe\nvon 114 TCHF erklärt sich aus der im Verhältnis\nzu anderen Kantonen unterdurchschnittlichen\n\nBevölkerungsentwicklung von Appenzell Ausser-\nrhoden, da die Verteilung der SNB-Anteile nach der\nAnzahl der mittleren ständigen Bevölkerung berech-\nnet wird.\n\nDie SNB und das Eidgenössische Finanzdeparte-\nment (EFD) haben für das laufende Rechnungsjahr\n2017 bereits angekündigt, dass es wieder zu einer\nZusatzausschüttung kommen wird. Unser Kanton\nwird also in diesem Jahr 2017 einen Gewinnanteil in\nder Höhe von 7.6 Mio. Franken verbuchen können.\n\nPersonalaufwand\n\nTab. 7: Personalaufwand (Abweichung zu Rechnung Vorjahr)\n\nR 2014 R 2015 VA 2016 R 2016 VA 2017\n\n89.62 Mio. 90.14 Mio. 90.86 Mio. 91.57 Mio. 92.59 Mio.\n\n- 3 0.5% 0.8% 1.6% 1.1%\n\nIn der Rechnung 2016 beträgt der gesamte Perso-\nnalaufwand rund 91.57 Mio. Franken. Er fällt somit\ngegenüber dem Voranschlag um 0.7 Mio. Franken\nhöher aus, dies erstmals seit einigen Jahren. So\nkonnte im Rechnungsjahr 2015 das Budget ziem-\nlich genau eingehalten und in den Vorjahren sogar\nmehrmals bedeutend unterschritten werden.\n\nEs gilt zu beachten, dass in der Tabelle (Tab. 7:\nPersonalaufwand) die Personalkosten der Kantons-\nschule Trogen (Globalkreditbetrieb) enthalten sind,\nfür die Rechnungsjahre 2014 und 2015 aufgerech-\nnet werden mussten, damit ein mehrjähriger Ver-\ngleich möglich ist; dies deshalb, weil der Globalkre-\n\ndit bis 2015 als Nettogesamtbetrag im Transferauf-\nwand und nicht kostenartengerecht verbucht wurde\n(s. auch die Ausführungen in Kapital 1.3 auf Seite\n17). Beim direkten Vergleich mit den Zahlen in den\nBerichten zur Staatsrechnung 2014 und 2015 gilt es,\ndies zu berücksichtigen.\n\nMit der Revision der Personalgesetzgebung wird die\nAnerkennungsprämie nicht mehr abhängig vom Er-\ngebnis der Jahresrechnung durch den Kantonsrat\ngesprochen, sondern vom Regierungsrat über den\nBudgetprozess (vorbehältlich der Genehmigung des\nVoranschlags durch den Kantonsrat) festgelegt. Ab\ndem Jahr 2017 wird die Anerkennungsprämie im\n\n3 Durch die neue Darstellung ab Rechnung 2014 ist ein Vergleich mit dem Vorjahr nicht möglich\n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\n24 2.1. Erfolgsrechnung\n\nlaufenden Jahr budgetiert und ausbezahlt. Im Vor-\nanschlag 2016 wurden somit keine Mittel für An-\nerkennungsprämien budgetiert. Die im Jahr 2016\nausbezahlten Anerkennungsprämien konnten durch\ndie im Rechnungsjahr 2015 gebildete Rückstellung\nfinanziert werden. Demzufolge erfährt die Staats-\nrechnung 2016 aus den Anerkennungsprämien kei-\nne Belastung.\n\nTeilweise kann der höhere Personalaufwand durch\nentsprechend tiefere Ausgaben beim Sachaufwand\nkompensiert werden. So sind zum Beispiel bei\nder kantonalen Steuerverwaltung im Zusammen-\nhang mit dem Projekt ”ISAR“ Mehrkosten beim Per-\nsonalaufwand von 200 TCHF angefallen, die ge-\ngenüber dem Voranschlag in der Investitionsrech-\nnung zusätzlich als Eigenleistung aktiviert werden\nkonnten. Dies führte einerseits zu tieferen externen\nProjektkosten und somit zu tieferem Sachaufwand.\nÄhnliche Konstellationen gibt es auch andernorts.\n\nDie Budgetüberschreitung beim Personalaufwand\nin der Höhe von 710 TCHF teilt sich auf folgen-\nde drei Bereiche auf: die Löhne des Verwaltungs-\n\nund Betriebspersonals übersteigen den Voranschlag\num 223 TCHF, die Löhne der Lehrkräfte um 346\nTCHF und die Aus- und Weiterbildung des Per-\nsonals um 134 TCHF. In allen anderen Bereichen\nder Personalkosten halten sich die Mehr- bzw. Min-\nderausgaben die Waage. Im Regierungsrat wurden\nim Berichtsjahr beim Personalaufwand keine Kre-\nditüberschreitungen behandelt bzw. zur Kenntnis ge-\nnommen.\n\nDa im Rechnungsjahr 2016 keine Organisationsein-\nheiten ausgegliedert oder neu in die Staatsrechnung\naufgenommen wurden, können die Kosten diesmal\ndirekt mit dem Vorjahr verglichen werden. Der ge-\nsamte Personalaufwand im 2016 ist demzufolge ge-\ngenüber dem Vorjahr 2015 um 1.6% angestiegen.\n\nDie nachfolgende Grafik zeigt den Personalaufwand\nab 2014; darin enthalten sind wie erwähnt die Perso-\nnalkosten der Kantonsschule Trogen und der Stafan-\nstalt Gmünden.\n\nFür weitere Details zu den Personalkosten wird auf\nKapitel 4.5 (Seite 45) des Anhangs verwiesen.\n\nAbb. 2: Personalaufwand (inkl. Kantonsschule Trogen und Strafanstalt Gmünden)\n\nR 2014 R 2015 VA 2016 R 2016\n\n20\n\n40\n\n60\n\n80\n\n100\n\nin\nM\n\nio\n.\n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\n2.1. Erfolgsrechnung 25\n\nSachaufwand\n\nTab. 8: Sachaufwand (Abweichung zu Rechnung Vorjahr)\n\nR 2014 R 2015 VA 2016 R 2016 VA 2017\n\n48.91 Mio. 51.68 Mio. 50.52 Mio. 49.65 Mio. 49.08 Mio.\n\n- 4 4.7% -2.2% -3.9% -1.1%\n\nDer gesamte Sachaufwand konnte im vergangenen\nJahr gegenüber dem Voranschlag um 864 TCHF\ntiefer gehalten werden.\n\nDies, obwohl durch den Regierungsrat im vergan-\ngenen Jahr beim Sachaufwand im Rahmen von\nKreditüberschreitungen zusätzliche Ausgaben in der\nHöhe von 615 TCHF beschlossen bzw. zur Kenntnis\ngenommen wurden.\n\nDer vom Kantonsrat am 21. März 2016 beschlosse-\nne Nachtragskredit zu Gunsten der Kantonspolizei\nfür die Beschaffung von Waffen- und Schutzmateri-\nal zur Terrorabwehr mit zusätzlichem Sachaufwand\nvon 226 TCHF wurde in den Voranschlag 2016 ein-\ngebucht. Dies führt, obwohl die daraus resultieren-\nden Kosten in der Rechnung 2016 enthalten sind,\nzu keiner Abweichung gegenüber dem Voranschlag\n2016.\n\nGegenüber dem Voranschlag sind die grössten Ab-\nweichungen bei den Dienstleistungen und Honora-\nren (Minderaufwand von 2.7 Mio. Franken), beim\nbaulichen Unterhalt (Mehraufwand von 2.3 Mio.\nFranken), beim Material- und Warenaufwand (Min-\nderaufwand von 0.5 Mio. Franken) sowie bei den\nWertberichtigungen auf Forderungen (Mehraufwand\nvon 0.4 Mio. Franken) zu verzeichnen. Beim höheren\nbaulichen Unterhalt fallen 2.0 Mio. Franken alleine\nfür höheren Unterhalt von Stassenbauprojekten in-\nnerhalb der Spezialfinanzierung Strassenrechnung\nan.\n\nAndererseits wurden 1.6 Mio. Franken für Planun-\ngen und Projektierungen Dritter nicht ausgeschöpft.\nDiese Planungskosten waren im Voranschlag 2016\nfür die Ortsdurchfahrt Teufen und den Verkehrsraum\nHerisau geplant.\n\nAbb. 3: Sachaufwand (inkl. Kantonsschule Trogen und Strafanstalt Gmünden)\n\nR 2014 R 2015 VA 2016 R 2016\n\n20\n\n40\n\n60\n\n80\n\n100\n\nin\nM\n\nio\n.\n\n4 Durch die neue Darstellung ab Rechnung 2014 ist ein Vergleich mit dem Vorjahr nicht möglich\n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\n26 2.1. Erfolgsrechnung\n\nIm Vergleich zum Rechnungsjahr 2015 ist der ge-\nsamte Sachaufwand um 2.0 Mio. Franken (-1.7%)\ngesunken.\n\nEs gilt auch hier zu beachten, dass in der Ta-\nbelle (Tab. 8: Sachaufwand) die Sachkosten der\n\nKantonsschule Trogen enthalten sind (s. auch die\nAusführungen in Kapital 1.3 auf Seite 17).\n\nFür weitere Details zum Sachaufwand wird auf Ka-\npitel 4.6 (Seite 46) des Anhangs verwiesen.\n\nGlobalkredit Kantonsschule Trogen\n\nIm Voranschlag 2016 wurde der Kantonsschule Tro-\ngen ein Globalkredit von 13.804 Mio. Franken zu-\ngesprochen. Die Kantonsschule schliesst nun ihre\n\nRechnung mit einem Nettoaufwand von 13.910 Mio.\nFranken ab, was gegenüber dem Voranschlag einer\nVerschlechterung von 0.106 Mio. Franken entspricht.\n\nAbb. 4: Globalkredit Kantonsschule\n\nR 2011 R 2012 R 2013 R 2014 R 2015 VA 2016 R 2016\n\n20\n\n40\n\n60\n\n80\n\n100\n\nin\nM\n\nio\n.\n\nBei Organisationen mit Globalkrediten kann gemäss\nArt. 16 Abs. 3 FHG ein Ertragsüberschuss bis\nzur Hälfte für Rücklagen verwendet werden. Ein\nAufwandüberschuss ist dagegen mit bestehenden\nRücklagen zu decken. Im Leistungsauftrag an die\nKantonsschule Trogen wurde präzisiert, dass die\nHälfte eines Besserabschlusses für Rücklagen zu\nverwenden ist. Diese Rücklagen sind nach neuer\nRechnungslegung im Eigenkapital der Staatsrech-\nnung auszuweisen (Rücklagen der Globalbudgetbe-\nreiche).\n\nDementsprechend ist dieses Jahr der Schlechterab-\nschluss durch die bestehende Rücklage (Bestand\nEnde 2015 117.6 TCHF) zu decken. Die Entnahmen\n\nvon 106 TCHF aus dieser Rücklage wird als Bezug\naus den Reserven in der zweiten Stufe der Erfolgs-\nrechnung abgebildet. Nach Abschluss der Staats-\nrechnung 2016 beträgt die Rücklage noch 11.3\nTCHF.\n\nFür weitere Details zum Globalkredit der Kan-\ntonsschule Trogen wird auf den Schlussbericht\ngemäss Leistungsauftrag 2016 im Anhang verwie-\nsen (10.1.1, Seite 74). Der gemäss Finanzhaus-\nhaltsgesetz vorgeschriebene finanzstatistische Aus-\nweis nach Artengliederung ist mit der neuen Verbu-\nchungslogik (s. auch die Ausführungen in Kapital 1.3\nauf Seite 17) im Bericht ”Zahlen der Organisations-\neinheiten“ enthalten.\n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\n2.1. Erfolgsrechnung 27\n\nGlobalkredit Strafanstalt Gmünden\n\nSeit Rechnungsjahr 2016 wird neu auch die Straf-\nanstalt Gmünden mit Globalkredit geführt. Im Voran-\nschlag wurde der Strafanstalt Gmünden ein Global-\nbudget mit einem Ertragsüberschuss von 646 TCHF\nvorgegeben. Die Strafanstalt schliesst nun die Rech-\nnung 2016 mit einem Nettoertrag in der Höhe von\n561 TCHF ab, was gegenüber dem Voranschlag ei-\nnem Schlechterabschluss von 85 TCHF entspricht.\n\nWie bereits erwähnt, können Organisationseinhei-\nten mit Globalkrediten – im Sinne eines Anreiz-\nsystems – Besserabschlüsse bis zur Hälfte für\nRücklagen verwenden. Nach einem ersten Rech-\n\nnungsjahr konnte natürlich noch keine Rücklage ge-\nbildet werden. Demzufolge kann das Ergebnis der\nStrafanstalt Gmünden nicht durch eine Entnahme\naus den Rücklagen verbessert werden. Das Ergeb-\nnis des Globalkredits der Strafanstalt Gmünden wird\nsomit mit einem Ertragsüberschuss von 561 TCHF\nzu Gunsten des allgemeinen Haushalts abgerech-\nnet.\n\nFür weitere Details zum Globalbudget der Straf-\nanstalt Gmünden wird auf den Schlussbericht\ngemäss Leistungsauftrag 2016 im Anhang verwie-\nsen (10.2.1, Seite 79).\n\nSpitalfinanzierung\n\nAbb. 5: Kostenentwicklung aller Krankenanstalten\n\nR 2011 R 2012* R 2013 R 2014 R 2015 VA 2016 R 2016\n\n20\n\n40\n\n60\n\n80\n\n100\n\nin\nM\n\nio\n.\n\n*) ohne Investitionsanteil SVAR und Mietzinsverrechnung PZA\n\nSeit dem Rechnungsjahr 2015 werden die Lei-\nstungen an das Psychiatrische Zentrum Appen-\nzell Ausserrhoden nach Leistungsbereich aufge-\nschlüsselt und im Abschnitt ”Spitalfinanzierung“ ver-\nbucht.\n\nDie Staatsrechnung 2016 weist bei der Spitalfinan-\nzierung gegenüber dem Voranschlag insgesamt ei-\nne Kostenüberschreitung in der Höhe von 3.6 Mio.\nFranken aus, was einer Abweichung von 6.8% ent-\nspricht. Im Folgenden werden die einzelnen Abwei-\nchungen dieses Abschnitts kurz erläutert.\n\nBei den ”Beiträge[n] an öffentliche Unternehmen“ fal-\nlen gegenüber dem Voranschlag Mehrkosten von\n0.8 Mio. Franken an. Seit dem Rechnungsjahr 2016\nwerden in dieser Position auch die Beiträge an un-\ngedeckte Kosten in der ambulanten Psychiatrie (Am-\nbulatorium und Tagesklinik) des PZA des Spital-\nverbunds Appenzell Ausserrhoden (SVAR) verbucht.\nDie im Rechnungsjahr 2015 passiv abgegrenzten\nBeiträge in der Höhe von 3 Mio. Franken für die am-\nbulante Psychiatrie (Ambulatorium und Tagesklinik)\nsowie das Wohn- und Pflegezentrum (WPZ) konn-\n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\n28 2.1. Erfolgsrechnung\n\nten aufgrund der Deckungsbeitragsrechnung 2015\ndes SVAR für diese Positionen in der Höhe von ins-\ngesamt 3.2 Mio. Franken im Berichtsjahr verwendet\nwerden. Daraus wird die Staatsrechnung 2016 um\nden Mehrbetrag von 0.2 Mio. Franken zusätzlich be-\nlastet. Im Rechnungsjahr 2016 wurden Beiträge für\ndie ambulante Psychiatrie im PZA des SVAR in der\nHöhe von 1.5 Mio. Franken für das Jahr 2016 passiv\nabgegrenzt, da die Deckungsbeitragsrechnung des\nSVAR erst nach Abschluss des Rechnungsjahres er-\nfolgt. Im Voranschlag 2016 wurde für die ambulan-\nte Psychiatrie noch ein Betrag von 1 Mio. Franken\neingestellt, weshalb aus diesem Bereich eine Abwei-\nchung von 0.5 Mio. Franken zum Voranschlag resul-\ntiert.\n\nIm Berichtsjahr stieg im Ostschweizer Kinderspital\ndie Nachfrage nach stationären und ambulanten Be-\nhandlungen der Obligatorischen Krankenpflegever-\nsicherung durch Ausserrhoder Kinder. Dies verur-\nsacht einen Anstieg der in dieser Position verbuch-\nten Zusatzfinanzierung durch den Kanton an die un-\ngedeckten Kosten von 0.1 Mio. Franken gegenüber\ndem Voranschlag.\n\nBei der stationären Versorgung (Versorgungsberei-\nche Akutsomatik, Rehabilitation und Psychiatrie) be-\ntragen die Mehrkosten gegenüber dem Voranschlag\nfür den Kantonsanteil der stationären Leistungen in\nder Obligatorischen Krankenpflegeversicherung ins-\ngesamt 2.3 Mio. Franken, was einer Abweichung\nvon 4.4% entspricht. Der Voranschlag 2016 basier-\nte auf einer Hochrechnung des Departements Ge-\nsundheit und Soziales (DGS). Die Hochrechnung\nberücksichtigt externe Faktoren, welche die Höhe\ndieser gebundenen Ausgaben beeinflussen (Fall-\nzahlen, Schweregrad der Behandlungen usw.). Im\nRahmen des Voranschlagsprozesses hat sich der\nRegierungsrat für ein Minimalszenario entschieden.\n\nBei den gemeinwirtschaftlichen Leistungen ergaben\nsich 0.2 Mio. Franken Mehrkosten gegenüber dem\nVoranschlag (12.4%). Diese Abweichung entstand\naufgrund von Mehrausgaben für die Spitalseelsorge\nund den Rettungsdienst des SVAR.\n\nSeit 2013 leistet der Kanton einen Beitrag von 20%\nan die stationäre Behandlung von Patienten und Pa-\ntientinnen mit Wohnort im Kanton im Bereich der\nIV (Art. 14bis des Bundesgesetzes über die Inva-\nlidenversicherung vom 19. Juni 1959, SR 831.20).\nDie IV-Rechnungen unterliegen grossen Schwan-\nkungen, was bei einer kleinen Anzahl Rechnungen\npro Jahr Kostenprognosen erschwert. Die Staats-\nrechnung weist gegenüber dem Voranschlag 2016\nim Bereich ”Leistungen an IV-Rechnungen“ einen\nMehrbetrag von 0.1 Mio. Franken aus, was einer Ab-\nweichung von 37.7% entspricht. Der 2014 – im er-\nsten Jahr nach der Gesetzesänderung – zu hoch\neingeschätzte Wert war in den Folgejahren 2015\nund 2016 im Voranschlag aufgrund fehlender Erfah-\nrungswerte zu stark nach unten korrigiert worden,\nweshalb auch 2016 eine hohe Differenz zwischen\ndem Voranschlag und der Staatsrechnung entstan-\nden ist.\n\nIm Jahr 2015 wurde bei den Beiträgen an private Or-\nganisationen ohne Erwerbszweck ein Aufwand von\n0.5 Mio. Franken abgegrenzt, weil erst im Verlauf\ndes Folgejahres die definitive Abrechnung der un-\nter dieser Position verbuchten Zahlungen des Kan-\ntons an die von Ausserrhoder Kinder bezogenen\nLeistungen der Kinder- und Jugendpsychiatrischen\nDienste (KJPD) St. Gallen vorliegt. 2015 haben die\nAusserrhoder Kinder mehr Leistungen beansprucht\nals budgetiert, weshalb die Staatsrechnung 2016 um\nden Betrag von 0.1 Mio. Franken belastet wird.\n\nIm Voranschlag 2016 war für die Entnahme aus der\n\n”Vorfinanzierung Verselbständigung SVAR“ zur Fi-\nnanzierung des Investitionsanteils an den Fallpau-\nschalen des SVAR ein Wert von 1.65 Mio. Franken\nbudgetiert worden. Die Höhe der Position bestimmt\nsich aus der Behandlung von Ausserrhoder Patien-\nten und Patientinnen im Versorgungsbereich Akut-\nsomatik des SVAR. Im Rechnungsjahr 2016 konnten\naus der erwähnten Vorfinanzierung 1.57 Mio. Fran-\nken zu Gunsten der Spitalfinanzierung entnommen\nwerden. Per Ende 2016 beträgt der Bestand dieser\nVorfinanzierung noch 45.3 Mio. Franken.\n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\n2.1. Erfolgsrechnung 29\n\nPrämienverbilligungen Krankenversicherungen\n\nIm Voranschlag 2016 waren insgesamt 24.8 Mio.\nFranken für die Prämienverbilligungen der Kranken-\nversicherungen eingestellt. Nach Abzug des Bun-\ndesbeitrags von 16.2 Mio. Franken entfielen 8.6\nMio. Franken auf den Kanton. In der Jahresrech-\nnung 2016 wurden nun effektiv 30.4 Mio. Fran-\nken an Prämienverbilligungen ausbezahlt. Da sich\nder Bundesbeitrag – der sich aufgrund der effekti-\nven Bevölkerungszahl im Vergleich mit den anderen\nKantonen ergibt – dadurch nicht veränderte, erga-\nben sich für den Kanton Mehrkosten in der Höhe von\n5.6 Mio. Franken.\n\nFür die Gesamtsumme der zu bezahlenden\nPrämienverbilligungen im Kanton Appenzell Ausser-\nrhoden sind die Richtprämie, der Selbstbehalt und\nder Rücklauf der Anträge ausschlaggebend. In wel-\nchem Umfang Prämienverbilligungen ausbezahlt\nwerden, kann der Regierungsrat von Gesetzes we-\ngen nur über die Festsetzung des Selbstbehalts\nbeeinflussen. Der Regierungsrat legte am 8. De-\n\nzember 2015 (RRB-2015-560) den Selbstbehalt der\nPrämienverbilligung für das Jahr 2016 wie schon im\nVorjahr auf 58% fest. Aufgrund der Simulationsrech-\nnungen wurden mit diesem Selbstbehalt Gesamt-\nausgaben von 30.7 Mio. Franken und somit eine\nKreditüberschreitung in der Höhe von 5.8 Mio. Fran-\nken erwartet. Gegenüber den Simulationen schliesst\ndas Resultat für den Kantonsanteil leicht positiv ab\n(0.2 Mio. Franken).\n\nPer 1. Januar 2017 ist die Teilrevision des\nEinführungsgesetzes zum KVG (EG zum KVG)\nin Kraft getreten. Neu hat der Regierungsrat\nmehr Steuerungsmöglichkeiten auf die Höhe der\nPrämienverbilligungen als nur die Festlegung des\nSelbstbehalts. Davon hat der Regierungsrat mit Be-\nschluss vom 6. Dezember 2016 Gebrauch gemacht\n(RRB-2016-546). Für das Jahr 2017 sind daher Ab-\nweichungen vom Voranschlag im Umfang der letzten\nJahre nicht mehr zu erwarten.\n\nErgänzungsleistungen zu AHV und IV\n\nBei den Ergänzungsleistungen zu AHV und IV konn-\nte gegenüber dem Voranschlag ein Minderaufwand\nvon 0.5 Mio. Franken erzielt werden. Trotzdem ist\ngegenüber dem Vorjahr der gesamte Aufwand für\nden Kanton in diesem Aufgabenbereich um 0.4 Mio.\nFranken gestiegen, was einem Anstieg von 4.2%\nentspricht.\n\nDie Bruttoausgaben bei den Ergänzungsleistungen\nzur AHV lagen mit 14.8 Mio. Franken um 0.2 Mio.\nFranken unter dem budgetierten Wert. Dies ist unter\nanderem auf die Auswirkungen der Neuordnung der\nPflegefinanzierung zurückzuführen.\n\nBei den Ergänzungsleistungen zur IV lagen die Brut-\ntoausgaben mit 12.6 Mio. Franken gegenüber dem\nVoranschlag um 1.4 Mio. Franken tiefer. Die tieferen\nAusgaben können auf die IV-Revision zurückgeführt\nwerden. So gab es weniger neue IV-Fälle und es\nkonnte verstärkt die Wiedereingliederung in die Ar-\nbeitswelt gefördert werden.\n\nLeider fallen auch die Bundesbeiträge an die\nErgänzungsleistungen des Kantons tiefer aus, 0.2\nMio. bei Ergänzungsleistungen zur AHV und 0.5 Mio.\nFranken bei den Ergänzungsleistungen zur IV.\n\nFinanzierung von Einrichtungen gemäss IVSE\n\nZur Finanzierung der zu leistenden Betriebsbeiträge\nfür Ausserrhoderinnen und Ausserrhoder an inner-\nund ausserkantonalen Einrichtungen für Menschen\nmit Behinderung wurde im Voranschlag ein Netto-\naufwand von 16.05 Mio. Franken budgetiert.\n\nIn der Jahresrechnung 2016 wird nun ein Nettoauf-\nwand in der Höhe von 15.96 Mio. Franken ausge-\nwiesen. Wo in früheren Jahren die Abweichungen in\ndiesem Bereich sehr hoch ausfielen, kann in diesem\nJahr von einer ”Punktlandung “ gesprochen werden.\n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\n30 2.1. Erfolgsrechnung\n\nIm Rechnungsjahr 2014 beispielsweise musste an\ndieser Stelle noch ein Mehraufwand von 0.9 Mio.\n\nFranken zur Kenntnis genommen werden.\n\nAbschreibungen\n\nTab. 9: Entwicklung der gesamten Abschreibungen\n\nR 2011 R 2012 R 2013 R 2014 R 2015 VA 2016 R 2016\n\n31.62 Mio. 31.38 Mio. 28.70 Mio. 15.32 Mio. 16.09 Mio. 17.82 Mio. 16.95 Mio.\n\n10.8% -0.8% -8.5% -46.6% 5.0% 10.8% 5.4%\n\nSeit dem Wechsel zum neuen Finanzhaushaltsge-\nsetz 2014 werden die Sachanlagen sowie die Inve-\nstitionsbeiträge linear und nach Nutzungsdauer ab-\ngeschrieben. Damit die Abschreibungen im operati-\nven Ergebnis der Erfolgsrechnung den tatsächlichen\nVerhältnissen entsprechen, wurden im Übergang zur\nneuen Rechnungslegung bereits bestehende Anla-\ngen und Sachgüter im Rahmen des Restatements\nper 1.1.2014 aufgewertet.\n\nDie daraus resultierenden Abschreibungen betragen\nin der vorliegenden Rechnung 10.4 Mio. Franken.\n\nDurch die Auflösung der Aufwertungsreserve (10.8\nMio. Franken) in der zweiten Stufe der Erfolgsrech-\nnung werden diese im Gesamtergebnis kompen-\nsiert.\n\nDie gesamten Abschreibungen (Sachanlagen des\nVerwaltungsvermögens, immaterielle Anlagen und\nAbschreibungen auf Investitionsbeiträgen) liegen mit\n16.95 Mio. Franken um 4.9% tiefer als budge-\ntiert (17.82 Mio. Franken). Die um 0.87 Mio. Fran-\nken tieferen Abschreibungen resultieren aus den im\nRechnungsjahr tieferen ausgefallenen Investitionen.\n\n2.1.3 Ausserordentliches Ergebnis der Erfolgsrechnung\n\nNach den Grundsätzen von HRM2 soll die Rech-\nnungslegung ein Bild des Finanzhaushalts vermit-\nteln, das der tatsächlichen Vermögens-, Finanz- und\nErtragslage entspricht. Zentral ist die zweistufige\nDarstellung der Erfolgsrechnung.\n\nIn der ersten, operativen Stufe, wird das Be-\ntriebsergebnis ausgewiesen. In der zweiten Stufe,\ndem ausserordentlichen Ergebnis, werden diejeni-\ngen Positionen erfasst, welche nicht direkt mit der\neigentlichen Geschäftstätigkeit zusammenhängen.\nHierzu gehören insbesondere die Veränderungen\nder Reserven, ausserordentliche Einflüsse und po-\nlitisch motivierte Entscheide, wie beispielsweise\nzusätzliche Abschreibungen. Da auch Einlagen oder\nEntnahmen aus Fonds oder Spezialfinanzierungen\ndes Eigenkapitals als Reserveveränderungen gel-\n\nten, sind auch diese in der zweiten Stufe der Erfolgs-\nrechnung aufzuführen.\n\nMit einem Ertragsüberschuss von 15.0 Mio. Fran-\nken trägt das ausserordentliche Ergebnis deutlich\nzur Verbesserung des Gesamtergebnisses bei.\n\nEinen wesentlichen Anteil daran hat die linea-\nre Auflösung der im Rahmen des Restatements\ngebildeten Aufwertungsreserve des Verwaltungs-\nvermögens in der Höhe von 10.8 Mio. Franken. Wie\nbereits erwähnt wurden wesentliche Positionen des\nVerwaltungsvermögens im Rahmen der Umstellung\nauf HRM2 aufgewertet, um beim operativen Ergeb-\nnis die korrekten Abschreibungen nach neuer Rech-\nnungslegung abzubilden. Wo das ordentliche Ergeb-\nnis durch diese höheren Abschreibungen eine Mehr-\nbelastung erfährt, wird das Gesamtergebnis bis und\nmit Rechnungsjahr 2023 entlastet.\n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\n2.2. Investitionsrechnung 31\n\nGegenüber dem Voranschlag schliesst das ausser-\nordentliche Ergebnis nur um 86 TCHF schlechter ab.\nIm Gegensatz zum ersten Jahr nach HRM2 – mit ei-\nner Verschlechterung von 5.0 Mio. Franken – kann\ndiese Abweichung als marginal bezeichnet werden.\n\nDie wesentlichsten weiteren Positionen im ausseror-\ndentlichen Ergebnis betreffen die Entnahme aus der\n\nVorfinanzierung SVAR (1.6 Mio. Franken), die Ent-\nnahme aus dem Strassenfonds (1.4 Mio. Franken)\nund die Entnahme aus dem Energiefonds (0.4 Mio.\nFranken).\n\nFür weitere detailliertere Informationen zu Positio-\nnen des ausserordentlichen Ergebnisses wird auf\nKapital 4.10 (Seite 49) des Anhangs verwiesen.\n\n2.2 Investitionsrechnung\n\nDie Investitionsrechnung umfasst die Ausga-\nben für den Erwerb oder die Schaffung von\nVermögenswerten, die zur Aufgabenerfüllung not-\nwendig sind und über mehrere Perioden genutzt\nwerden (Verwaltungsvermögen), sowie die Einnah-\nmen aus Veräusserung oder Rückzahlung dieser\nVermögenswerte.\n\nDie vorliegende Staatsrechnung weist Nettoinve-\nstitionen in der Höhe von 24.2 Mio. Franken\naus, budgetiert waren Nettoinvestitionen in der\nHöhe von 27.3 Mio. Franken. Diese Abweichung\nvon 3.1 Mio. Franken ist hauptsächlich mit Min-\nderausgaben und nachträglichen Rückzahlungen\n(Gewässerschutz) begründet. Ausserdem wurde ein\nDarlehen in der Höhe von rund 0.5 Mio. Franken\nvorzeitig zurückbezahlt. Im Vergleich zur Rechnung\n2015 fallen die Nettoinvestitionen um 7.6 Mio. Fran-\nken höher aus.\n\nGesamthaft investierte der Kanton im Jahr 2016\nrund 38.3 Mio. Franken. Im Vergleich zum Voran-\nschlag liegen die Bruttoinvestitionen damit nur um\n0.8 Mio. Franken tiefer als budgetiert.\n\nTiefer ausgefallen sind die Nettoinvestitionen in den\nBereichen Wasserbau (-0.6 Mio. Franken), Stras-\nsenbau inkl. Sanierung Bahnübergänge (-2.0 Mio.\nFranken) und Gewässerschutz (-1.9 Mio. Franken).\nBei der Spezialfinanzierung Gewässerschutz liegen\ndie Bruttoinvestitionen in der Höhe von 2.8 Mio.\nFranken zwar um 1.8 Mio. Franken höher als im Vor-\nanschlag. Diese höheren Ausgaben sind mit dem\nProjekt ”PAK Herisau“ (Ausbau ARA Bachwis Heris-\nau mit Pulver-Aktivkohle) begründet. Da nach Ab-\nschluss dieses Projekt ein Bundesbeitrag in der\n\nHöhe von 3.8 Mio. Franken vereinnahmt werden\nkonnte, fallen in dieser Spezialfinanzierung die Net-\ntoinvestitionen bedeutend tiefer aus. Zu ebenfalls\ntieferen Nettoinvestitionen führt eine Teilrückzahlung\ndes Darlehens der AR Informatik AG in Höhe von 0.5\nMio. Franken.\n\nMassgeblich höhere Investitionen sind im Rech-\nnungsjahr 2016 nur beim Projekt ”ISAR“ der kanto-\nnalen Steuerverwaltung angefallen. Bei den höheren\nInvestitionsausgaben von 0.2 Mio. Franken handelt\nes sich um Kosten, welche aufgrund zeitlicher Ver-\nschiebungen aus dem Vorjahr 2015, angefallen sind.\n\nDurch die Übernahme des Agrarfonds in die Staats-\nrechnung sind im vergangenen Jahr einmalige In-\nvestitionsausgaben entstanden. Für die Übernahme\ndes Fonds sind in der Investitionsrechnung Ausga-\nben in der Höhe von 2.3 Mio. Franken angefallen.\n\nDer Selbstfinanzierungsgrad – eine der wichtigsten\nKennzahlen – sank im Rechnungsjahr 2016 von\n85% im Vorjahr auf einen aktuellen Wert von -\n9.0%. Im Voranschlag ging man von einem Selbst-\nfinanzierungsgrad von 50.2% aus. Durch den Auf-\nwandüberschuss der Erfolgsrechnung, den Entnah-\nmen aus dem Eigenkapital zum Ausgleich der Spe-\nzialfinanzierungen und Fonds sowie der Auflösung\nder Aufwertungsreserve HRM2 resultiert eine nega-\ntive Selbstfinanzierung von 2.2 Mio. Franken. Dies\nbedeutet, dass im Berichtsjahr keine Mittel für die\nNettoinvestitionen selbst erarbeitet werden konnten.\nAls unmittelbare Konsequenz führt dies zu einer ent-\nsprechend höheren Verschuldung.\n\nDie folgende Darstellung zeigt die Abweichungen\nder Investitionsrechnung zu den Vorjahren.\n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\n32 2.3. Bilanz\n\nTab. 10: Investitionsrechnung\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Differenz zu VA 2016\n\n2015 2016 2016 absolut in %\n\nNettoinvestitionen -16’576 -27’356 -24’221 3’135 11.5\n\nInvestitionseinnahmen 16’701 11’698 14’057 2’359 20.2\n\nInvestitionsausgaben 33’276 39’054 38’277 777 2.0\n\nAbb. 6: Vergleich budgetierter und angefallener Investitionsausgaben der letzten Jahre\n\n2011 2012 2013 2014 2015 2016\n\n20\n\n40\n\n60\n\n80\n\n100\n\nin\nM\n\nio\n.\n\nVoranschlag\nRechnung\n\nFür weitere detailliertere Informationen zu Positio-\nnen der Investitionsrechnung wird auf Kapital 4.10\n\n(Seite 50) des Anhangs verwiesen.\n\n2.3 Bilanz\n\nDas Finanzvermögen hat im letzten Jahr um rund\n7.5 Mio. zugenommen und beträgt neu 184.3 Mio.\nFranken. Diese Zunahme lässt sich durch die Auf-\nnahme eines kurzfristigen Darlehens von 15.0 Mio.\nFranken erklären. Bedeutend höher fällt das Fremd-\nkapital aus, das im Rechnungsjahr 2016 um 33.2\nMio. Franken auf 285.4 Mio. Franken gestiegen\nist. Entsprechend haben sich die Nettoschulden I\n(Fremdkapital abzüglich Finanzvermögen) erhöht,\ndiese stiegen im letzten Jahr um 25.7 Mio. Franken\nauf 101.1 Mio. Franken.\n\nDas Verwaltungsvermögen hat im letzten Jahr um\n7.3 Mio. Franken zugenommen und beträgt aktuell\n260.0 Mio. Franken. Davon beträgt das abzuschrei-\n\nbende Verwaltungsvermögen (ohne Beteiligungen\nund Darlehen) Ende 2016 rund 166.3 Mio. Franken.\n\nUm den Betrag von 18.4 Mio. Franken hat sich das\ngesamte Eigenkapital reduziert und beträgt Ende\ndes Jahres 2016 noch 158.9 Mio. Franken. Die-\nse Abnahme erklärt sich durch die Veränderungen\nder Reserven, der Vorfinanzierung SVAR sowie der\nSpezialfinanzierungen und der Fonds des Eigen-\nkapitals. Der Bilanzüberschuss – sozusagen das\nfrei verfügbare Eigenkapital – ist mit dem Auf-\nwandüberschuss der Jahresrechnung 2016 auf 21.2\nMio. Franken gesunken.\n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\n2.3. Bilanz 33\n\nZu weiteren Details dazu wird auf den Eigenkapital-\nnachweis verwiesen (vgl. Kapitel 2.3.2, Seite 34).\n\nDie nachfolgende Darstellung zeigt die Entwicklung\nder letzten Jahre bei den Darlehensschulden auf:\n\nTab. 11: Entwicklung der Darlehensschulden\n\nBeträge in TCHF Rechnung Rechnung Rechnung Rechnung\n\n2013 2014 2015 2016\n\nTotal Darlehensschulden inkl. Anleihe 90’000 120’000 120’000 135’000\n\nKurzfristige Darlehensschulden 20’000 15’000\n\nMittel- und langfristige Darlehensschulden 70’000 70’000 70’000 70’000\n\nAnleihe AR (2014-15.07.2019) 50’000 50’000 50’000\n\nUm den Vergleich mit den Vorjahren und den finanz-\npolitischen Zielsetzungen des Regierungsrates zu\n\nermöglichen, ist nachfolgend die Veränderung der\nNettoschulden I und II dargestellt:\n\nTab. 12: Entwicklung der Verschuldung\n\nBeträge in TCHF Rechnung Rechnung Rechnung\n\n2014 2015 2016\n\nNettoschuld I (Nettovermögen = -) 71’887 75’489 101’149\n\nFremdkapital 258’620 252’220 285’402\n\nFinanzvermögen -186’733 -176’731 -184’254\n\nNettoschuld II (Nettovermögen = -) -17’437 -14’119 7’482\n\nVerwaltungsvermögen 252’250 252’741 260’009\n\nDarlehen und Beteiligungen -89’324 -89’607 -93’666\n\nEigenkapital -180’363 -177’252 -158’861\n\nDie Nettoschulden I zeigen, welcher Teil des Fremd-\nkapitals nicht durch das Finanzvermögen gedeckt\nist.\n\nBei den Nettoschulden II handelt es sich um den\nVerschuldungsbegriff, wie er auch früher verwendet\nwurde. Dabei wird aufgezeigt, welcher Teil des ab-\n\nzuschreibenden Verwaltungsvermögens nicht durch\ndas Eigenkapital gedeckt ist.\n\nWo im letzten Jahr bei den Nettoschulden II noch ein\nVermögen ausgewiesen werden konnte, resultieren\nmit dem Abschluss 2016 nun Nettoschulden II in der\nHöhe von 7.5 Mio. Franken.\n\n2.3.1 Geldflussrechnung und Finanzierung\n\nDie Geldflussrechnung gibt Auskunft über die Her-\nkunft und Verwendung der Geldmittel. Zu diesem\nZweck stellt sie die Einnahmen eines Gemeinwe-\nsens während der Rechnungsperiode den Ausga-\nben gegenüber. Die Darstellung der Geldflüsse im\n\nRahmen der Jahresrechnung ist wichtig, da das Par-\nlament und die Stimmberechtigten dadurch wertvol-\nle Informationen zur Finanzierung der öffentlichen\nAufgaben erhalten und über die einzelnen Liqui-\nditätsvorgänge detailliert orientiert werden.\n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\n34 2.3. Bilanz\n\nDie Geldflussrechnung wird unterteilt in Geldflüsse\naus operativer Tätigkeit sowie aus der Investitions-\nund Anlagetätigkeit. Die jeweiligen Saldi zeigen die\nVeränderungen der Liquiditätssituation im entspre-\nchenden Bereich. Summiert zeigen die drei Cash\nFlows den gesamten Zu- bzw. Abgang von flüssigen\nMitteln während der Rechnungsperiode bzw. den Fi-\nnanzierungsüberschuss oder -fehlbetrag.\n\nDie Geldflussrechnung des Jahres 2016 zeigt einen\nGeldzufluss (Cash Flow) aus operativer Tätigkeit in\nder Höhe von 0.6 Mio. Franken. Dieser liegt be-\ndeutend tiefer als noch im Vorjahr mit 8.7 Mio.\nFranken. Zusammen mit dem Mittelbedarf aus\n\nder Investitions- und Anlagetätigkeit ins Finanz-\nvermögen und ins Verwaltungsvermögen von -22.3\nMio. Franken ergibt sich ein Finanzierungsfehlbetrag\nin der Höhe von 21.7 Mio Franken. Der Finanzie-\nrungsfehlbetrag hat sich gegenüber dem Jahr 2015\nsomit um 13.6 Mio. Franken erhöht.\n\nDa dieser Finanzierungsbedarf nicht mehr\nvollständig durch die flüssigen Mittel gedeckt wer-\nden konnte, musste gegen Jahresende ein kurzfri-\nstiges Darlehen in der Höhe von 15. Mio. Franken\naufgenommen werden. Die flüssigen Mittel reduzier-\nten sich im Rechnungsjahr 2016 von 27.5 Mio. auf\n19.1 Mio. Franken.\n\n2.3.2 Eigenkapitalnachweis\n\nNach neuer Rechnungslegung gehören Teile der\nSpezialfinanzierungen und Fonds ebenfalls zum Ei-\ngenkapital. Dieses setzt sich somit aus den Ver-\npflichtungen gegenüber den Spezialfinanzierungen\nund Fonds im Eigenkapital, den Vorfinanzierungen,\nder Aufwertungsreserve Verwaltungsvermögen, der\nNeubewertungsreserve Finanzvermögen und dem\nBilanzüberschuss zusammen.\n\nDas Eigenkapital wird somit nicht nur durch den\nSaldo der Erfolgsrechnung verändert, sondern auch\ndurch die Einlagen bzw. die Entnahmen aus\nden Spezialfinanzierungen, Fonds, Vorfinanzierun-\ngen und Reserven. Der Saldo aus den kumulier-\n\nten Überschüssen und Defiziten der Erfolgsrech-\nnung wird im Bilanzüberschuss bzw. Bilanzfehlbe-\ntrag ausgewiesen.\n\nDas gesamte Eigenkapital ist im Rechnungsjahr\n2016 um 18.4 Mio. Franken auf 158.9 Mio. Franken\ngesunken. Diese Abnahme ergibt sich aus den Ent-\nnahmen aus Spezialfinanzierungen und Fonds (-1.8\nMio. Franken), aus Rücklagen (-0.1 Mio. Franken),\naus der Vorfinanzierung SVAR (-1.6 Mio. Franken),\naus der Neubewertungsreserve (-0.2 Mio. Franken),\nder linearen Auflösung der Aufwertungsreserve (-\n10.8 Mio. Franken) plus der Verbuchung des Auf-\nwandüberschusses (-4.0 Mio. Franken).\n\n2.3.3 Haushaltsgleichgewicht\n\nEin mittelfristig ausgeglichener Finanzhaushalt\nist eine der finanzpolitischen Hauptzielsetzungen\nöffentlicher Haushalte. Gemäss FHG ist die Erfolgs-\nrechnung mittelfristig auszugleichen.\n\nAusgeglichen ist die Erfolgsrechnung dann, wenn\ndie laufenden Aufwendungen (Ausgaben plus Ab-\nschreibungen) durch die laufenden Erträge gedeckt\nwerden können. Dies ist ein mittelfristiges Ziel, da es\nmöglich sein muss, die Kosten für die Staatstätigkeit\nin schweren Zeiten mit fremden Mitteln zu decken.\nIn diese Betrachtungen sind ebenfalls die vorhande-\nnen Reserven im Eigenkapital zu berücksichtigen.\n\nSo kann ein unausgeglichener Haushalt über ei-\nne bestimmte Periode toleriert werden, solange die\nfehlenden Erträge über das vorhandene Eigenkapi-\ntal aufgefangen werden können. Sobald jedoch ein\nBilanzfehlbetrag besteht, darf gemäss Finanzhaus-\nhaltsgesetz kein Aufwandüberschuss mehr bud-\ngetiert werden (”Schuldenbremse“). Wie bereits\nerwähnt beträgt der Bilanzüberschuss – sozusagen\ndas frei verfügbare Eigenkapital – Ende 2016 noch\n21.2 Mio. Franken.\n\nDie folgende Grafik zeigt die Ergebnisse der Erfolgs-\nrechnung der letzten Jahre.\n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\n2.4. Entwicklung der Ausgaben nach Aufgabengebieten (Funktionen) 35\n\nAbb. 7: Gesamtergebnis der Erfolgsrechnung der letzten Jahre\n\nR 06 R 07 R 08 R 09 R 10 R 11 R 12 R 13 R 14 R 15 R 16\n−25\n−20\n−15\n−10\n−5\n\n0\n5\n\n10\n15\n20\n25\n\nin\nM\n\nio\n.\n\nBetrachtet man das Gesamtergebnis und einen Zeit-\nraum der letzten sieben Jahre (2010–2016) ergibt\nsich summiert ein Aufwandüberschuss von 49.2 Mio.\nFranken.\n\nWird für diese Berechnung ab Rechnungsjahr 2014\ndas operative Ergebnis berücksichtigt, ergibt sich ein\nbedeutend höherer Aufwandüberschuss, nämlich\n86.4 Mio. Franken.\n\n2.4 Entwicklung der Ausgaben nach Aufgabengebieten (Funktionen)\n\nTab. 13: Entwicklung der Bruttoausgaben nach Aufgabengebieten\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Differenz zu R 2015\n\n2015 2016 2016 absolut in %\n\nGesamter Aufwand 451’720 461’229 471’942 20’222 4.5\n\nAllgemeine Verwaltung 47’588 45’438 48’360 772 1.6\n\nÖffentliche Ordnung und Sicherheit,\nVerteidigung\n\n54’061 55’576 55’297 1’236 2.3\n\nBildung 87’971 91’955 92’197 4’225 4.8\n\nKultur, Sport und Freizeit, Kirche 5’730 6’045 6’245 515 9.0\n\nGesundheit 60’305 62’473 65’506 5’201 8.6\n\nSoziale Sicherheit 77’801 76’953 83’601 5’800 7.5\n\nVerkehr 51’567 54’859 53’436 1’869 3.6\n\nUmweltschutz und Raumordnung 8’244 8’068 7’555 -689 -8.4\n\nVolkswirtschaft 44’138 46’119 45’927 1’789 4.1\n\nFinanzen und Steuern 14’316 13’743 13’819 -497 -3.5\n\nDie funktionale Gliederung ist ein wesentliches Ele-\nment für die Vergleichbarkeit von Gemeinwesen und\ndient somit auch statistischen Zwecken. Jedes Ge-\nmeinwesen, welches eine eigene Rechnung erstellt,\nhat auch einen finanzstatistischen Ausweis nach der\n\nfunktionalen Gliederung zu erbringen. Der Brutto-\naufwand nach Funktion zeigt auf, wie viele Mittel der\nKanton für welche Aufgabengebiete gesamthaft aus-\ngibt.\n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\n36 2.5. Ausblick\n\nAbb. 8: Ausgaben nach Aufgabengebieten\n\nAllgemeine Verwaltung\n48.4 Mio. / 10.4%\n\nFinanzen und Steuern\n13.8 Mio. / 2.9%\n\nVolkswirtschaft\n46.0 Mio. / 9.7%\n\nUmwelt und Raumordnung\n7.6 Mio. / 1.6%\n\nVerkehr\n53.4 Mio. / 11.3%\n\nSoziale Sicherheit\n83.6 Mio. / 17.7%\n\nGesundheit\n65.5 Mio. / 13.9%\n\nKultur und Freizeit\n6.2 Mio. / 1.3%\n\nBildung\n92.2 Mio. / 19.5%\n\nÖffentliche Sicherheit\n55.3 Mio. / 11.7%\n\n2.5 Ausblick\n\nDie hohe Budgetabweichung in der vorliegenden\nStaatsrechnung beunruhigt, besonders angesichts\nder Tatsache, dass in den beiden Vorjahren die Bud-\ngetvorgaben des Kantonsrates sehr genau eingehal-\nten werden konnten. Auf dem Hintergrund dieses\nErgebnisses kann nicht einfach zur Tagesordnung\nübergegangen werden.\n\nEs war schon seit längerer Zeit vorherzusehen,\ndass die Rechnung 2016 deutlich schlechter ab-\nschliessen würde als budgetiert. So wurde die Kre-\nditüberschreitung bei den Prämienverbilligungen be-\nreits Ende 2015 beschlossen. Seit Herbst 2016\nzeichneten sich auch die tieferen Steuererträge ab.\nIn früheren Jahren konnten in der Regel allgemei-\nne Verschlechterungen durch anderweitige Verbes-\nserungen zumindest teilweise kompensiert werden.\nDieser Effekt hat sich in der Rechnung 2016 nicht\neingestellt. Deshalb ist der Schlechterabschluss\n2016 in seinem Ausmass letztlich unerwartet.\n\nDieses schlechte Ergebnis veranlasst den Regie-\nrungsrat zum Handeln. Erste Korrekturen hat der\nRegierungsrat bereits im vergangenen Jahr vorge-\n\nnommen. So wurden im Voranschlag 2017 deutlich\nmehr Mittel für die Spitalfinanzierung vorgesehen.\nMit den neuen Möglichkeiten, die das teilrevidierte\nEG zum KVG seit dem 1. Januar 2017 bietet, kann\nder Regierungsrat das Ausgabenwachstum bei den\nPrämienverbilligungen für die Krankenversicherung\nfür 2017 und die folgenden Jahre bremsen.\n\nZudem hat der Regierungsrat das Vorgehenskon-\nzept für das Projekt Regierungscontrolling ange-\npasst und den für 2018 geplanten Steuerungs-\nbericht vorgezogen. Dieser wird nun mit Stich-\ntag per Ende Juli 2017 bereits erstmals vorlie-\ngen und im August dieses Jahres durch den Re-\ngierungsrat beraten. Mit diesem Vorgehen ist si-\nchergestellt, dass die daraus gewonnenen Erkennt-\nnisse noch in den Voranschlagsprozess 2018 und\nden Aufgaben- und Finanzplan 2019–2021 einflies-\nsen können. Ausserdem erhält der Regierungsrat\nso die Möglichkeit, allfällige Fehlentwicklungen im\nlaufenden Jahr frühzeitig zu erkennen und Gegen-\nmassnahmen einzuleiten.\n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\n2.5. Ausblick 37\n\nAls weitere Sofortmassnahme sieht der Regierungs-\nrat vor, dass ab sofort an den Kantonsrat keine\nNachtragskredite gestellt werden. Weiter sind Kre-\nditüberschreitungen äusserst restriktiv zu handha-\nben; sie dürfen grundsätzlich nur noch mit anderwei-\ntiger Kompensation genehmigt werden.\n\nSchliesslich hat der Regierungsrat Voranschlags-\nkredite 2017 in der Höhe von insgesamt 6,5 Mio.\nFranken vorläufig sistiert (2 Mio. Erfolgsrechnung,\n3 Mio. Investitionsrechnung 1.6 Mio. Spezialfinan-\nzierungen). Die sistierten Kredite dienen als Puffer,\num allfällige Budgetabweichungen 2017 auffangen\nzu können.\n\nDer Regierungsrat wird nun analysieren, welche\nAuswirkungen der Abschluss 2016 auf die laufende\nRechnung 2017 und die aktuelle Finanzplanung ha-\nben wird und seine Schlüsse für den Voranschlags-\nprozess 2018 und die Finanzplanung 2019–2021\nziehen.\n\nEine weitere grosse Herausforderung für die Kan-\ntonsfinanzen stellt die aktuelle Entwicklung beim\nSpitalverbund Appenzell Ausserrhoden (SVAR) dar.\nDie in den Jahren 2015 und 2016 zu verkraftenden\n\nDefizite beim SVAR haben dazu geführt, dass das\nvom Kanton bei der Verselbständigung übertragene\nDotationskapital von 45 Mio. Franken nicht mehr\nvoll gedeckt ist. Sollte sich der Geschäftsgang beim\nSVAR im laufenden Jahr nicht grundlegend verbes-\nsern, ist in der Staatsrechnung eine Wertberichti-\ngung dieses Dotationskapitals zu prüfen; dieses ist\nin den Büchern des Kantons noch zu 100% bewer-\ntet.\n\nDer Regierungsrat wird alles daran setzen, so bald\nwie möglich zu eruieren, ob das vorliegende De-\nfizit Resultat einer einmaligen Situation war, oder\nob bereits wieder ein strukturelles Defizit vorliegt.\nRasches und konsequentes Handeln ist notwendig,\ndenn der Bilanzüberschuss in Höhe von 21.2 Mio.\nFranken lässt keinen grossen Spielraum mehr zu.\nDie Umsetzung und der Ausbau des im Aufbau be-\nfindlichen Regierungscontrollings sind gerade in die-\nser Situation zwingend und hilfreich. Es ist ein er-\nklärtes Ziel des Regierungsrates, die laufende Rech-\nnung im Rahmen des Voranschlags abzuschliessen\nund im kommenden Voranschlag 2018 und in der\nneuen Aufgaben- und Finanzplanung 2019–2021\nausgeglichene Rechnungen zu präsentieren.\n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\nTeil II\nAnhang\n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\n3.1. Angewandtes Regelwerk und Abweichungen 39\n\nGrundlagen und Grundsätze\nder Rechnungslegung\n\n3.1 Angewandtes Regelwerk und Abweichungen\n\nDie Jahresrechnung wurde in Übereinstimmung mit\ndem kantonalen Finanzhaushaltsgesetz vom 4. Juni\n2013, in Kraft ab 1.1.2014, erstellt. Dieses beruht auf\nden Grundsätzen des Harmonisierten Rechnungsle-\ngungsmodells 2 (HRM2) der Konferenz der Kantona-\nlen Finanzdirektoren. Die Empfehlungen von HRM2\nsind in der Staatsrechnung ohne Abweichungen um-\ngesetzt. Der Vollständigkeit halber werden folgende\nAuslegungen des HRM2 durch Appenzell Ausser-\nrhoden erwähnt:\n\n• Die Neubewertungsreserve Finanzvermögen\n(Kto. 2960) bleibt auch nach Umstellung auf\nHRM2 zum Auffangen von Wertberichtigungen\ndurch periodische Neubewertung des Finanz-\nvermögens bestehen. Sie darf verwendet wer-\nden für Bewertungsanpassungen infolge Abnah-\n\nmen der Verkehrswerte des Finanzvermögens.\nDies zur Vermeidung von Volatilität bzw. Einfluss\nder Bewertungen auf die Ausgaben- und Schul-\ndenbremse. Diese Auslegung basiert auf dem\nHandbuch HRM2 und entspricht nicht der ak-\ntuellen Empfehlung des Schweizerischen Rech-\nnungslegungsgremiums für den öffentlichen Sek-\ntor (SRS).\n\n• Überbaute Grundstücke des Verwaltungs-\nvermögens werden zusammen mit der Anlage\nüber deren Nutzungsdauer abgeschrieben.\n\n• Investitionen in das bestehende Strassennetz\nwerden über 25 Jahre abgeschrieben. Neue\nStrassen werden jedoch über 40 Jahre amorti-\nsiert.\n\n3.2 Elemente der Jahresrechnung\n\nDie folgenden Elemente bilden integrierende Teile\nder Jahresrechnung: Erfolgsrechnung, Investitions-\nrechnung, Geldflussrechnung, Bilanz und Anhang.\n\nDie Erfolgsrechnung weist die Erträge und Aufwen-\ndungen des Geschäftsjahres aus. Nach HRM2 wird\nsie zweistufig erstellt. In der ersten Stufe sind die mit\nder ordentlichen Tätigkeit zusammen hängenden\nErträge und Aufwendungen im Vergleich mit den\nbudgetierten Beträgen dargestellt; der Saldo dieser\nStufe gibt das operative Ergebnis wieder. Die zwei-\nte Stufe enthält die ausserordentlichen Erfolge sowie\nBildungen und Auflösungen von Reservepositionen.\n\nIn der Investitionsrechnung werden die kreditpflichti-\ngen Ausgaben für Investitionen in das Verwaltungs-\nvermögen und die mit solchen Investitionen zusam-\nmen hängenden Einnahmen ausgewiesen und den\n\nim Voranschlag dafür gesprochenen Krediten ge-\ngenübergestellt.\n\nDie Geldflussrechnung stellt die Geldflüsse aus der\nbetrieblichen Tätigkeit, den Investitions- und den Fi-\nnanzierungsvorgängen dar. Als Saldo resultiert die\nVeränderung der Flüssigen Mittel gegenüber dem\nVorjahr.\n\nDie Bilanz weist als Bestandesrechnung auf der Ak-\ntivseite die Vermögenswerte und auf der Passivsei-\nte die Verpflichtungen und das Eigenkapital aus.\nDie Vermögenswerte werden unterteilt in Finanz-\nvermögen und Verwaltungsvermögen.\n\nIm Anhang sind diejenigen zusätzlichen Infor-\nmationen offengelegt, die für das grundsätzliche\nVerständnis über die finanzielle Lage und Entwick-\nlung notwendig sind.\n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\n40 3.3. Wesentliche Rechnungslegungsgrundsätze\n\n3.3 Wesentliche Rechnungslegungsgrundsätze\n3.3.1 Allgemeine Bilanzierungsgrundsätze\n\nVermögenswerte werden in den Aktiven der Bilanz\ngeführt, wenn sie einen künftigen wirtschaftlichen\nNutzen generieren oder sie unmittelbar zur Erfüllung\neiner öffentlichen Aufgabe genutzt werden und ihr\nWert verlässlich ermittelt werden kann.\n\nFremdkapital auf der Passivseite der Bilanz sind\nVerpflichtungen aufgrund eines Ereignisses mit Ur-\nsprung in der Vergangenheit, zu deren Erfüllung\nmit einem Mittelabfluss gerechnet werden muss und\nderen Betrag zuverlässig ermittelt werden kann.\nWenn der Zeitpunkt der Erfüllung und die Höhe des\nkünftigen Mittelabflusses mit Unsicherheiten behaf-\ntet sind, wird eine Verbindlichkeit in der Form einer\nRückstellung gebildet.\n\nAls Ertrag gilt der gesamte Wertzuwachs innerhalb\neiner bestimmten Periode. Alle Erträge werden in\nder Periode ihrer Verursachung erfasst. Ein Ertrag\ngilt als realisiert, wenn in der betreffenden Periode\nein Zufluss an wirtschaftlichem oder öffentlichem\nNutzen stattgefunden hat, der verlässlich ermittelt\nwerden kann.\n\nAls Aufwand gilt der gesamte Wertverzehr innerhalb\neiner bestimmten Periode. Alle Aufwände werden in\nder Periode ihrer Verursachung erfasst. Ein Aufwand\ngilt als eingetreten, wenn in der betreffenden Periode\nein Abfluss an wirtschaftlichem oder öffentlichem\nNutzen stattgefunden hat, der verlässlich ermittelt\nwerden kann.\n\n3.3.2 Allgemeine Bewertungsgrundsätze\n\nEs gilt für alle Positionen der Grundsatz der Einzel-\nbewertung.\n\nDie Bewertung des Verwaltungsvermögens erfolgt\nzu Anschaffungswerten. Die Entwertung durch die\nordentliche Nutzung wird durch planmässige Ab-\nschreibungen über die angenommene Nutzungs-\ndauer berücksichtigt. Nachhaltigen Wertverminde-\nrungen bzw. Wertaufholungen werden durch ent-\nsprechende Wertkorrekturen auf den jeweiligen\nNutzwert Rechnung getragen, sobald eine sol-\nche Wertminderung absehbar ist. Für nicht bud-\ngetierte notwendige Wertkorrekturen sind Kre-\n\nditüberschreitungen möglich; sie werden mit der Ab-\nnahme der Rechnung genehmigt.\n\nDie Anlagen des Finanzvermögens werden zu\nVerkehrswerten bewertet. Die Verkehrswerte wer-\nden nicht planmässig abgeschrieben, sondern pe-\nriodisch an neue Gegebenheiten angepasst. Eine\nNeuermittlung der Verkehrswerte wird insbesonde-\nre vorgenommen, wenn sich die Marktverhältnisse\nmassgebend verändern.\n\nFinanzielle Forderungen und Verbindlichkeiten wer-\nden zum Nominalwert bilanziert.\n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\n3.3. Wesentliche Rechnungslegungsgrundsätze 41\n\n3.3.3 Kurzfristige Finanzanlagen\n\nDie Wertschriften sind zum Kurswert auf Ende Jahr\nbewertet.\n\n3.3.4 Anlagen des Finanzvermögens\n\nDie Liegenschaften des Finanzvermögens sind mit\ndem amtlichen Verkehrswert in der Bilanz enthal-\nten. Dieser wird periodisch, mindestens aber alle\n\nfünf Jahre an neue Marktgegebenheiten angepasst.\nWertminderungen werden der Neubewertungsre-\nserve im Eigenkapital belastet.\n\n3.3.5 Sachanlagen des Verwaltungsvermögens\n\nDie Sachanlagen des Verwaltungsvermögens wer-\nden zum Anschaffungs- bzw. Herstellkostenwert\nbewertet. Die Aktivierungsgrenze beträgt CHF\n100‘000; Anschaffungen unter diesem Betrag wer-\n\nden im Anschaffungsjahr der Erfolgsrechnung bela-\nstet. Die Anlagen werden ab Nutzungsbeginn über\ndie geschätzte Nutzungsdauer linear abgeschrie-\nben. Es gelten folgende Nutzungsdauern:\n\nTab. 14: Nutzungsdauer für Abschreibungen\n\nBezeichnung Nutzungsdauer\n\nTiefbauten\n\nNeue Strassen 40 Jahre\n\nBrücken 40 Jahre\n\nInvestitionen ins bestehende Strassennetz 25 Jahre\n\nBahnübergänge 25 Jahre\n\nNebenanlagen Strassen 25 Jahre\n\nKanalbauten 40 Jahre\n\nWasserbau 40 Jahre\n\nGebäude / Hochbauten 25 Jahre\n\nAbwasseranlagen 15 Jahre\n\nMobilien, Maschinen, Fahrzeuge 4 Jahre\n\nImmaterielle Anlagen 5 Jahre\n\nInformatik\n\nHardware 3 Jahre\n\nSoftware 5 Jahre\n\nUnüberbaute Grundstücke keine\nAbschreibung\n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\n42 3.3. Wesentliche Rechnungslegungsgrundsätze\n\nWird eine Anschaffung getätigt, die die geschätzte\nNutzungsdauer verlängert oder einen zukünftigen\n\nNutzen schafft, wird der entsprechende Betrag ak-\ntiviert.\n\n3.3.6 Fiskalertrag\n\nDie Steuererträge werden bei Rechnungsstellung\nverbucht (sog. Soll-Prinzip). Die direkten Steuern\n(Ertrags- und Einkommenssteuern) eines Jahres\nsetzen sich in der Regel aus den Vorausrechnungen\nfür das laufende Jahr und den Differenzrechnungen\n\nder Vorjahre aufgrund von definitiven Veranlagungen\nzusammen.\n\nAuch Objekt- und Spezialsteuern werden nach dem\nSoll-Prinzip verbucht.\n\n3.3.7 Änderungen gegenüber dem Vorjahr\n\nGegenüber dem Vorjahr sind keine Änderungen an\nder Rechnungslegung vorgenommen worden.\n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\n4.2. Finanzertrag 43\n\nErläuterungen Erfolgsrechnungspositionen\n\n4.1 Fiskalertrag\n\nTab. 15: Fiskalertrag\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Abweichung zu VA 2016\n\n2015 2016 2016 absolut in %\n\nFiskalertrag 175’584 177’694 175’643 -2’051 -1.2\n\nDirekte Steuern natürliche\nPersonen\n\n133’284 136’200 134’850 -1’350 -1.0\n\nDirekte Steuern juristische\nPersonen\n\n14’088 13’600 11’980 -1’620 -11.9\n\nÜbrige direkte Steuern 7’048 7’000 7’057 57 0.8\n\nBesitz- und Aufwandsteuern 21’163 20’894 21’756 862 4.1\n\nDer Steuerfuss bei den direkten Steuern der\nnatürlichen Personen basiert bis 2013 auf 3.0\nSteuereinheiten und ab 2014 auf 3.2 Steuereinhei-\n\nten. Der Gewinnsteuersatz bei den juristischen Per-\nsonen wurde im 2015 von 6.0% auf 6.5% angeho-\nben.\n\n4.2 Finanzertrag\n\nTab. 16: Finanzertrag\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Abweichung zu VA 2016\n\n2015 2016 2016 absolut in %\n\nFinanzertrag 17’096 17’511 15’834 -1’677 -9.6\n\nZinsertrag 797 794 786 -8 -1.0\n\nRealisierte Gewinne\nFinanzvermögen\n\n106 2’001 577 -1’424 -71.2\n\nBeteiligungsertrag\nFinanzvermögen\n\n195 290 292 2 0.7\n\nLiegenschaftenertrag\nFinanzvermögen\n\n1’707 1’664 1’580 -84 -5.0\n\nWertberichtigungen Anlagen\nFinanzvermögen\n\n137 137 100.0\n\nFinanzertrag aus Darlehen und\nBeteiligungen des\nVerwaltungsvermögens\n\n0 0 6 6 n.a.\n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\n44 4.3. Entnahmen bzw. Einlagen Fonds und Spezialfinanzierungen\n\nTab. 16: Finanzertrag (Fortsetzung)\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Abweichung zu VA 2016\n\n2015 2016 2016 absolut in %\n\nFinanzertrag von öffentlichen\nUnternehmungen\n\n10’669 6’234 5’902 -332 -5.3\n\nLiegenschaftenertrag\nVerwaltungsvermögen\n\n3’450 6’324 6’400 76 1.2\n\nErträge von gemieteten\nLiegenschaften\n\n172 204 153 -51 -25.2\n\nÜbriger Finanzertrag 1 1 100.0\n\nDie Wertberichtigungen (Abnahmen) der Anlagen\ndes Finanzvermögens werden erfolgsneutral der\nNeubewertungsreserve Finanzvermögen im Eigen-\n\nkapital belastet. In der Berichtsperiode wurden dafür\nder Neubewertungsreserve 190 TCHF belastet.\n\n4.3 Entnahmen bzw. Einlagen Fonds und Spezialfinanzierungen\n\nIm neuen Rechnungsmodell müssen Fonds und\nSpezialfinanzierungen nach bestimmten Kriterien\ndem Eigenkapital oder dem Fremdkapital zuge-\nteilt werden. Fonds und Spezialfinanzierungen des\nFremdkapitals werden weiterhin verzinst, hingegen\ndürfen Fonds und Spezialfinanzierungen des Eigen-\nkapitals nicht mehr verzinst werden. Um die Spezi-\nalfinanzierungen des Fremdkapitals Ende des Jah-\nres auszugleichen, wird der Saldo entweder in den\nFonds eingelegt oder dem Fonds entnommen. Dies\ngeschieht im operativen Ergebnis entweder über Ko-\n\nstenart 350 ”Einlagen in Fonds und Spezialfinanzie-\nrungen im Fremdkapital“ oder über Kostenart 450\n\n”Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen\nim Fremdkapital“.\n\nEinlagen oder Bezüge bei Fonds und Spezial-\nfinanzierungen des Eigenkapitals werden hinge-\ngen im ausserordentlichen Ergebnis wie Eigenka-\npitalveränderungen behandelt und unter den Ab-\nschlusskonten 901 ”Ausgleich Spezialfinanzierun-\ngen, Fonds und Vorfinanzierungen im EK“ ausge-\nwiesen.\n\n4.4 Transferertrag\n\nTab. 17: Transferertrag\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Abweichung zu VA 2016\n\n2015 2016 2016 absolut in %\n\nTransferertrag 157’317 154’125 156’897 2’772 1.8\n\nErtragsanteile 38’795 39’818 37’247 -2’571 -6.5\n\nEntschädigungen von Gemeinwe-\nsen\n\n55’976 57’784 58’738 955 1.7\n\nFinanz- und Lastenausgleich 52’549 49’918 50’038 120 0.2\n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\n4.5. Personalaufwand 45\n\nTab. 17: Transferertrag (Fortsetzung)\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Abweichung zu VA 2016\n\n2015 2016 2016 absolut in %\n\nBeiträge von Gemeinwesen und\nDritten\n\n9’940 6’563 10’794 4’231 64.5\n\nVerschiedener Transferertrag 57 43 81 38 87.5\n\n4.5 Personalaufwand\n\nIn den nachfolgenden drei Tabellen ist zu\nberücksichtigen, dass ab Voranschlag 2016 der Per-\n\nsonalaufwand des Globalkredites der Kantonsschu-\nle Trogen enthalten ist.\n\nTab. 18: Personalaufwand im Detail\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Abweichung zu VA 2016\n\n2015 2016 2016 absolut in %\n\nPersonalaufwand 75’751 90’861 91’571 710 0.8\n\nBehörden, Kommissionen und\nRichter\n\n2’830 2’896 2’775 -121 -4.2\n\nLöhne des Verwaltungs- und\nBetriebspersonals\n\n54’338 57’284 57’507 223 0.4\n\nLöhne der Lehrkräfte 5’361 14’967 15’312 346 2.3\n\nTemporäre Arbeitskräfte 152 183 131 -52 -28.3\n\nZulagen 728 744 808 64 8.6\n\nArbeitgeberbeiträge 11’009 13’377 13’427 51 0.4\n\nArbeitgeberleistungen 328 305 305 0 0.0\n\nÜbriger Personalaufwand 1’005 1’107 1’306 199 18.0\n\nTab. 19: Löhne des Verwaltungs- und Betriebspersonals pro Organisationseinheit\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Abweichung zu VA 2016\n\n2015 2016 2016 absolut in %\n\nGesamttotal 54’338 57’284 57’507 223 0.4\n\nRäte 62 -70 50 120 171.8\n\nKantonskanzlei 2’043 2’199 2’163 -36 -1.6\n\nDepartement Finanzen 10’465 9’832 10’710 5 879 8.9\n\nDepartement Bildung und Kultur 6’905 8’905 8’887 -18 -0.2\n\n5 Die Rückerstattungen von Taggeldleistungen der Kranken- und Unfallversicherung (im Rechnungsjahr 750 TCHF) werden als Lohn-\nMinusaufwand verbucht, im Voranschlag jedoch als Gesamtminderung der Lohnkosten im Departement Finanzen eingestellt.\n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\n46 4.6. Sachaufwand\n\nTab. 19: Löhne des Verwaltungs- und Betriebspersonals pro Organisationseinheit (Fortsetzung)\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Abweichung zu VA 2016\n\n2015 2016 2016 absolut in %\n\nDepartement Gesundheit und\nSoziales\n\n4’714 5’331 5’270 -61 -1.1\n\nDepartement Bau und\nVolkswirtschaft\n\n10’993 11’503 11’165 -338 -2.9\n\nDepartement Inneres und\nSicherheit\n\n16’907 17’283 17’118 -165 -1.0\n\nGerichtsbehörden 1’910 1’961 1’891 -70 -3.6\n\nFinanzkontrolle 337 340 250 -90 -26.4\n\nTab. 20: Löhne der Lehrkräfte pro Organisationseinheit\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Abweichung zu VA 2016\n\n2015 2016 2016 absolut in %\n\nGesamttotal 5’361 14’967 15’312 346 2.3\n\nDepartement Bildung und Kultur 5’361 14’967 15’312 346 2.3\n\n4.6 Sachaufwand\n\nTab. 21: Sachaufwand im Detail\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Abweichung zu VA 2016\n\n2015 2016 2016 absolut in %\n\nSachaufwand 47’208 50’515 49’651 -864 -1.7\n\nMaterial- und Warenaufwand 3’569 4’240 3’751 -489 -11.5\n\nNicht aktivierbare Anlagen 1’121 1’472 1’390 -82 -5.6\n\nVer- und Entsorgung 933 1’094 994 -100 -9.2\n\nDienstleistungen und Honorare 19’769 22’192 19’424 -2’767 -12.5\n\nBaulicher Unterhalt 16’761 13’597 15’908 2’311 17.0\n\nUnterhalt Mobilien und\nimmaterielle Anlagen\n\n814 1’033 910 -123 -11.9\n\nMieten, Leasing, Pachten,\nBenützungsgebühren\n\n1’770 4’590 4’735 145 3.2\n\nSpesenentschädigungen 1’051 1’284 1’156 -128 -10.0\n\nWertberichtigungen 372 9 385 377 4’433.6\n\nVerschiedener Betriebsaufwand 1’049 1’005 998 -7 -0.7\n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\n4.7. Abschreibungen 47\n\nTab. 22: Sachaufwand pro Organisationseinheit\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Abweichung zu VA 2016\n\n2015 2016 2016 absolut in %\n\nGesamttotal 47’208 50’515 49’651 -864 -1.7\n\nRäte 1’644 1’256 1’133 -124 -9.9\n\nKantonskanzlei 1’471 1’540 1’472 -68 -4.4\n\nDepartement Finanzen 9’997 10’252 10’742 491 4.8\n\nDepartement Bildung und Kultur 3’248 7’539 7’365 -174 -2.3\n\nDepartement Gesundheit und\nSoziales\n\n3’141 3’554 3’378 -177 -5.0\n\nDepartement Bau und\nVolkswirtschaft\n\n19’800 17’820 17’275 -546 -3.1\n\nDepartement Inneres und\nSicherheit\n\n7’019 7’780 7’381 -399 -5.1\n\nGerichtsbehörden 851 714 786 72 10.0\n\nFinanzkontrolle 38 60 121 61 101.5\n\n4.7 Abschreibungen\n\nTab. 23: Ordentliche Abschreibungen Verwaltungsvermögen\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Abweichung zu VA 2016\n\n2015 2016 2016 absolut in %\n\nTotal 16’086 17’821 16’951 -870 -4.9\n\nStrassenbau 9’851 10’335 10’191 -144 -1.4\n\nWasserbau 154 224 168 -56 -25.0\n\nHochbau 2’414 2’583 2’471 -112 -4.3\n\nMobilien, Maschinen, Fahrzeuge 902 1’325 1’086 -239 -18.0\n\nSoftware 1’018 1’332 1’085 -247 -18.5\n\nInvestitionsbeiträge an\nGemeinden und\nGemeindezweckverbände\n\n119 163 95 -68 -41.7\n\nInvestitionsbeiträge an Private\nUnternehmungen\n\n528 611 609 -2 -0.3\n\nInvestitionsbeiträge an Private\nHaushalte\n\n1’100 1’248 1’246 -2 -0.2\n\nDie ordentlichen Abschreibungen teilen sich gemäss\nHRM2-Kontenplan in Abschreibungen von Sachan-\nlagen des Verwaltungsvermögens und in Abschrei-\n\nbungen von Investitionsbeiträgen, welche im Trans-\nferaufwand verbucht werden, auf. In den ordentli-\nchen Abschreibungen sind 10.4 Mio. Franken Amor-\n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\n48 4.9. Transferaufwand\n\ntisationen aus dem im Rahmen des Restatements\n2014 aufgewerteten Verwaltungsvermögens enthal-\nten. Diese Abschreibungen teilen sich wie folgt\nauf: 9’120 TCHF bei Strassen, 456 TCHF beim\n\nöffentlichen Verkehr, 612 TCHF bei Investitionsbei-\nträgen der Landwirtschaft und 217 TCHF bei Inve-\nstitionsbeiträgen der Forstwirtschaft.\n\n4.8 Finanzaufwand\n\nTab. 24: Finanzaufwand (ohne Sondereffekte)\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Abweichung zu VA 2016\n\n2015 2016 2016 absolut in %\n\nFinanzaufwand 2’742 2’281 2’110 -172 -7.5\n\nZinsaufwand 1’068 1’318 1’041 -278 -21.1\n\nKapitalbeschaffungs- und\nVerwaltungskosten\n\n14 25 37 12 48.2\n\nLiegenschaftenaufwand\nFinanzvermögen\n\n1’552 937 938 2 0.2\n\nWertberichtigungen Anlagen\nFinanzvermögen\n\n107\n\nVerschiedener Finanzaufwand 2 1 93 92 9’239.0\n\nDie Wertberichtigungen (Abnahmen) der Anlagen\ndes Finanzvermögens werden erfolgsneutral der\nNeubewertungsreserve Finanzvermögen im Eigen-\n\nkapital belastet. In der Berichtsperiode wurden dafür\nder Neubewertungsreserve 190 TCHF belastet.\n\n4.9 Transferaufwand\n\nTab. 25: Transferaufwand\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Abweichung zu VA 2016\n\n2015 2016 2016 absolut in %\n\nTransferaufwand 241’452 229’425 240’252 10’827 4.7\n\nErtragsanteile an Dritte 6’213 6’254 6’320 66 1.1\n\nEntschädigungen an Gemeinwesen 29’415 29’930 30’529 599 2.0\n\nFinanz- und Lastenausgleich 11’471 11’300 11’684 384 3.4\n\nBeiträge an Gemeinwesen und\nDritte\n\n192’607 179’919 189’769 9’850 5.5\n\nAbschreibungen\nInvestitionsbeiträge\n\n1’747 2’022 1’950 -72 -3.5\n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\n4.10. Ausserordentliches Ergebnis und Reserveveränderung 49\n\n4.10 Ausserordentliches Ergebnis und Reserveveränderung\n\nTab. 26: Ausserordentliches Ergebnis und Reserveveränderung\n\nBeträge in TCHF Voranschlag Rechnung Kommentar\n\n2016 2016\n\nAusserordentliches Ergebnis 15’101 15’015 Ergebnisverschlechterung\n\nAusserordentlicher Aufwand und\nErtrag\n\n170 160\n\nAusserordentliche Transfererträge 170 160 Rückzahlung alte Darlehen AB\n/ SOB\n\nKapital- und Reserveveränderung 14’931 14’854\n\nEntnahme aus Eigenkapital 106 Entnahme aus Rücklage\nGlobalkredit KST\n\nEntnahmen aus Aufwertungsreserve 10’753 10’753 Lineare Auflösung über 10\nJahre\n\nEntnahmen aus Vorfinanzierung 1’650 1’573 Investitionsanteil an\nDRG-Pauschale SVAR\n\nEntnahme (+) bzw. Einlage (-)\nSpezialfinanzierung EK\n\n1’528 1’417 Strassenrechnung,\nAlkoholzehntel, Fischereifonds\n\nEntnahme (+) bzw. Einlage (-) Fonds EK 1’000 1’005 Sport-Toto-Fonds,\nEnergiefonds und Kulturfonds\n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\n50 5.1. Investitionsübersicht\n\nErläuterungen zu Positionen der\nInvestitionsrechnung\n\n5.1 Investitionsübersicht\n\nTab. 27: Nettoinvestitionen Rechnung 2016\n\nBeträge in TCHF Voranschlag Rechnung Abwei- Kommentar\n\nBezeichnung 2016 2016 chung *\n\nKanzleidienste 50 6 -44\n\nRelaunch Intranet/Internet 50 6 -44 Projektabschluss\nbereits 2015\n\nAmtsleitung Kantonale\nSteuerverwaltung\n\n4’190 4’466 276\n\nIntegrierte Steuersoftware ISAR 3’990 4’182 192\n\neSteuern 200 283 83\n\nAbteilung Hochbauten und Unterhalt 1’550 1’415 -135\n\nPZA, Haus VIII, Mehrzweckgebäude 0 2 2\n\nKantonsschule Umbau neues Konvikt 2.\nEtappe\n\n1’300 1’104 -196\n\nStrafanstalt Gmünden\n(Raumprovisorium Spezialvollzug)\n\n250 309 59\n\nZentrale Informatik- und\nTelefoniekosten\n\n905 85 -820\n\nDarlehen AR Informatik AG\n(Sacheinlage)\n\n0 -461 -461 Rückzahlung\nDarlehen ARI\n\nEnterprise Content Management (ECM)\nab 2014\n\n80 106 26\n\nProjekt Ausbau diverse Software 164 132 -32\n\nKreditorenscanning 350 190 -160 Verschiebung Projekt\nvon 2015/2016 nach\n2016/2017\n\nWeitere eGovernment-Projekte 201 108 -92\n\nProjekt Integra 75 8 -67\n\neBauverwaltung 35 0 -35 Projektverschiebung\nin VA 2017\n\nAmtsleitung Mittel- und Hochschulen\nund Berufsbildung\n\n200 236 36\n\nEISA Sekundarstufe II 200 236 36\n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\n5.1. Investitionsübersicht 51\n\nTab. 27: Nettoinvestitionen Rechnung 2016 (Fortsetzung)\n\nBeträge in TCHF Voranschlag Rechnung Abwei- Kommentar\n\nBezeichnung 2016 2016 chung *\n\nLeitung Berufsbildungszentrum 0 80 80\n\nInformatik BBZ 0 80 80\n\nAusbildungs- und Studiendarlehen 20 -21 -41\n\nAusbildungs- und Studiendarlehen 20 -21 -41 Mehr Darle-\nhensrückzahlungen\nals Auszahlungen\n\nDepartementssekretariat DGS 0 27 27\n\nNEST-Modul IPV 0 27 27\n\nDepartementssekretariat DBV 0 24 24\n\nAktien Schaukäserei Stein 0 24 24\n\nAbteilung Wasserbau 1’200 551 -649 Unter anderem\nweniger\nEigenleistungen\n\nWerkhof Heiden 585 512 -73\n\nAbteilung Wald und Natur 590 579 -11\n\nBeiträge an forstliche Projekte 590 508 -82\n\nKauf/Verkauf Waldungen 0 71 71\n\nAbteilung Handelsregister 100 100 0\n\nProjekt HR-Net 100 100 0\n\nNeue Regionalpolitik 136 136 0\n\nBeiträge ”Neue Regionalpolitik“ 136 136 0\n\nAmtsleitung Landwirtschaft 900 911 11\n\nBeiträge an Oekonomiegebäude 550 776 226\n\nBeiträge an Gewerbebetriebe 150 101 -49\n\nBeiträge an Sanierung landw.\nWasserversorgungen\n\n20 0 -20\n\nBeiträge an Weg- und Transportanlagen 130 24 -106\n\nBeiträge an Düngeranlagen 20 0 -20\n\nBeiträge an Strukturverbesserungen 30 11 -19\n\nÖffentlicher Verkehr 4’708 4’603 -105\n\nDurchmesserlinie (DML) 2’645 2’540 -105\n\nBeitrag Bahninfrastrukturfonds (BIF) 2’063 2’063 0\n\nStrassenrechnung\n(Spezialfinanzierung)\n\n10’500 8’517 -1’983\n\nSpezialfinanzierung Gewässerschutz 1’000 -937 -1’937\n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\n52 5.1. Investitionsübersicht\n\nTab. 27: Nettoinvestitionen Rechnung 2016 (Fortsetzung)\n\nBeträge in TCHF Voranschlag Rechnung Abwei- Kommentar\n\nBezeichnung 2016 2016 chung *\n\nPAK Herisau 0 -2’095 -2’095 Bundesbeitrag für\nARA Bachwis\nHerisau\n\nAnschluss Rehetobel an Kläranlage\nAltenrhein\n\n1’000 580 -420\n\nAnschluss ARA Au an Appenzell\n(Subventionsanteil)\n\n0 75 75\n\nAnschluss Speicher an Kläranlage\nAltenrhein\n\n0 400 400\n\nARA Neckertal-Schönengrund (Ausbau\nOptimierung)\n\n0 104 104\n\nAgrarfonds 0 2’317 2’317\n\nDarlehen Agrarfonds 0 2’317 2’317 Uebernahme der\nDarlehen in folge\nEinbuchung\nAgrarfonds in\nStaatsrechnung\n\nAmtsleitung Strassenverkehrsamt 300 143 -157\n\neStrassenverkehrsamt 300 143 -157 Tiefere\nInvestitionskosten\nals geplant\n\nAbteilung Zivilschutz 100 182 82\n\nMaschinen, Geräte Zivilschutz 100 182 82\n\nAbteilung Personelles und Support 323 398 75\n\nFahrzeugflotte Kantonspolizei 323 410 87\n\nMaschinen, Geräte Kantonspolizei 0 -12 -12\n\nKommandodienste 0 -110 -110\n\nEinsatzleit- und Informationssystem\n(ELIS-Release)\n\n0 -110 -110 Projekt konnte ohne\nweitere Kosten\nabgeschlossen\nwerden\n\nNettoinvestition 27’356 24’221 -3’135\n\n* Positive Abweichungen sind Mehrinvestitionen und negative Abweichungen sind Minderinvestitionen.\n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\n5.4. Darlehen 53\n\n5.2 Investitionen Sachanlagen\n\nTab. 28: Sachanlagen\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Abweichung zu VA 2016\n\n2015 2016 2016 absolut in %\n\nSachanlagen 12’893 17’308 14’248 -3’059 -17.7\n\nStrassen 10’189 11’500 9’628 -1’872 -16.3\n\nWasserbau 1’950 3’250 1’957 -1’293 -39.8\n\nHochbauten 810 1’550 1’415 -135 -8.7\n\nWaldungen 76 76 n.a.\n\nMobilien 1’038 1’008 1’173 165 16.4\n\nÜbrige Sachanlagen -1’094\n\nTab. 29: Rückerstattung Sachanlagen\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Abweichung zu VA 2016\n\n2015 2016 2016 absolut in %\n\nRückerstattungen 136\n\nVerschiedene Sachanlagen 136\n\n5.3 Immaterielle Anlagen\n\nTab. 30: Immaterielle Anlagen\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Abweichung zu VA 2016\n\n2015 2016 2016 absolut in %\n\nImmaterielle Anlagen 3’342 5’745 5’413 -331 -5.8\n\nSoftware 3’335 5’745 5’413 -331 -5.8\n\nÜbrige immaterielle Anlagen 6\n\n5.4 Darlehen\n\nTab. 31: Darlehen\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Abweichung zu VA 2016\n\n2015 2016 2016 absolut in %\n\nDarlehen 813 1’120 2’629 1’509 134.8\n\nGemeinden und Gemeindezweck-\nverbände\n\n17 17 17 n.a.\n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\n54 5.6. Eigene Investitionsbeiträge\n\nTab. 31: Darlehen (Fortsetzung)\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Abweichung zu VA 2016\n\n2015 2016 2016 absolut in %\n\nPrivate Unternehmungen 718 1’000 238 -762 -76.2\n\nPrivate Haushalte 78 120 2’374 2’254 1’878.6\n\nTab. 32: Rückzahlung Darlehen\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Abweichung zu VA 2016\n\n2015 2016 2016 absolut in %\n\nRückzahlung von Darlehen 1’499 1’100 794 -306 -27.8\n\nBund 700 1’000 -1’000 -100.0\n\nGemeinde und\nGemeindezweckverbände\n\n17 17 17 n.a.\n\nÖffentliche Unternehmungen 500 461 461 n.a.\n\nPrivate Unternehmungen 194 238 238 n.a.\n\nPrivate Haushalte 88 100 78 -22 -21.9\n\n5.5 Beteiligungen und Grundkapitalien\n\nTab. 33: Beteiligungen und Grundkapitalien\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Abweichung zu VA 2016\n\n2015 2016 2016 absolut in %\n\nBeteiligungen und Grundkapitali-\nen\n\n24 24 n.a.\n\nPrivate Unternehmungen 24 24 n.a.\n\n5.6 Eigene Investitionsbeiträge\n\nTab. 34: Ausgaben Eigene Investitionsbeiträge\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Abweichung zu VA 2016\n\n2015 2016 2016 absolut in %\n\nEigene Investitionsbeiträge 11’167 9’979 11’528 1’549 15.5\n\nGemeinden und\nGemeindezweckverbände\n\n1’957 1’000 2’829 1’829 182.9\n\nPrivate Unternehmungen 7’845 5’426 5’216 -210 -3.9\n\nPrivate Haushalte 1’365 1’490 1’416 -74 -5.0\n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\n5.6. Eigene Investitionsbeiträge 55\n\nTab. 35: Einnahmen Investitionsbeiträge für eigene Rechnung\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Abweichung zu VA 2016\n\n2015 2016 2016 absolut in %\n\nInvestitionsbeiträge für eigene\nRechnung\n\n10’004 5’695 8’823 3’128 54.9\n\nBund 3’694 1’180 4’754 3’574 302.9\n\nKantone und Konkordate 356 10 -10 -100.0\n\nGemeinde und\nGemeindezweckverbände\n\n5’556 4’125 3’725 -400 -9.7\n\nÖffentliche Unternehmungen 75 70 3 -67 -95.7\n\nPrivate Unternehmungen 136 120 182 62 52.0\n\nPrivate Haushalte 186 190 159 -31 -16.5\n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\n56 6.1. Anlagespiegel\n\nErläuterungen zu Bilanzpositionen\n\n6.1 Anlagespiegel\n6.1.1 Anlagespiegel Finanzvermögen\n\nTab. 36: Anlagespiegel Finanzvermögen\n\nAnlagehauptklassen Total 107 108\n\nFinanzanlagen Sachanlagen\n\nAnschaffungskosten\n\nStand per 01.01. 38’394’179.80 322’960.00 38’071’219.80\n\nZugänge 4’605’000.00 2’200’000.00 2’405’000.00\n\nAbgänge/Verkäufe -4’292’775.00 -2’500’000.00 -1’792’775.00\n\nUmgliederung\n\nStand per 31.12. 38’706’404.80 22’960.00 38’683’444.80\n\nKumulierte Wertberichtigungen\n\nStand per 01.01. -238’127.80 -238’127.80\n\nWertberichtigung -190’000.00 -190’000.00\n\nWertaufholung 136’629.00 136’629.00\n\nStand per 31.12. -291’498.80 -291’498.80\n\nBuchwert per 31.12. 38’414’906.00 22’960.00 38’391’946.00\n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\n6.1. Anlagespiegel 57\n\n6.\n1.\n\n2\nA\n\nnl\nag\n\nes\npi\n\neg\nel\n\nVe\nrw\n\nal\ntu\n\nng\nsv\n\ner\nm\n\nög\nen\n\nTa\nb.\n\n37\n:A\n\nnl\nag\n\nes\npi\n\neg\nel\n\nVe\nrw\n\nal\ntu\n\nng\nsv\n\ner\nm\n\nög\nen\n\nA\nnl\n\nag\neh\n\nau\npt\n\nkl\nas\n\nse\nn\n\nTo\nta\n\nl\n14\n\n0\n14\n\n2\n14\n\n4\n14\n\n5\n14\n\n6\n\nS\nac\n\nha\nnl\n\nag\nen\n\nIm\nm\n\nat\ner\n\nie\nlle\n\nD\nar\n\nle\nhe\n\nn\nB\n\net\nei\n\nlig\nun\n\nge\nn\n\nIn\nve\n\nst\niti\n\non\ns-\n\nA\nnl\n\nag\nen\n\nG\nru\n\nnd\nka\n\npi\nta\n\nlie\nn\n\nbe\nitr\n\näg\ne\n\nA\nns\n\nc h\naf\n\nfu\nng\n\nsk\nos\n\nte\nn\n\nS\nta\n\nnd\npe\n\nr\n01\n\n.0\n1.\n\n31\n0’\n\n88\n3’\n\n03\n5.\n\n65\n18\n\n4’\n49\n\n1’\n41\n\n5.\n82\n\n6’\n84\n\n4’\n98\n\n4.\n77\n\n39\n’2\n\n92\n’2\n\n04\n.1\n\n3\n50\n\n’3\n15\n\n’1\n25\n\n.0\n0\n\n29\n’9\n\n39\n’3\n\n05\n.9\n\n3\n\nZu\ngä\n\nng\ne\n\n24\n’2\n\n20\n’5\n\n77\n.6\n\n0\n11\n\n’7\n26\n\n’2\n30\n\n.4\n2\n\n5’\n41\n\n3’\n30\n\n9.\n45\n\n4’\n03\n\n5’\n15\n\n3.\n58\n\n24\n’0\n\n00\n.0\n\n0\n3’\n\n02\n1’\n\n88\n4.\n\n15\n\nA\nbg\n\nän\nge\n\n/V\ner\n\nkä\nuf\n\ne\n\nZu\nsc\n\nhr\nei\n\nbu\nng\n\nen\n\nU\nm\n\ngl\nie\n\nde\nru\n\nng\nen\n\nS\nta\n\nnd\npe\n\nr\n31\n\n.1\n2.\n\n33\n5’\n\n10\n3’\n\n61\n3.\n\n25\n19\n\n6’\n21\n\n7’\n64\n\n6.\n24\n\n12\n’2\n\n58\n’2\n\n94\n.2\n\n2\n43\n\n’3\n27\n\n’3\n57\n\n.7\n1\n\n50\n’3\n\n39\n’1\n\n25\n.0\n\n0\n32\n\n’9\n61\n\n’1\n90\n\n.0\n8\n\nK\num\n\nul\nie\n\nrt\ne\n\nA\nbs\n\nch\nre\n\nib\nun\n\nge\nn\n\nS\nta\n\nnd\npe\n\nr\n01\n\n.0\n1.\n\n-5\n8’\n\n14\n2’\n\n47\n7.\n\n93\n-4\n\n8’\n62\n\n4’\n18\n\n1.\n38\n\n-2\n’2\n\n20\n’4\n\n98\n.6\n\n5\n-7\n\n’2\n97\n\n’7\n97\n\n.9\n0\n\nP\nla\n\nnm\näs\n\nsi\nge\n\nA\nbs\n\nch\nre\n\nib\nun\n\nge\nn\n\n-1\n6’\n\n95\n2’\n\n11\n6.\n\n55\n-1\n\n3’\n91\n\n6’\n30\n\n6.\n72\n\n-1\n’0\n\n85\n’4\n\n15\n.7\n\n3\n-1\n\n’9\n50\n\n’3\n94\n\n.1\n0\n\nA\nus\n\nse\nrp\n\nla\nnm\n\näs\nsi\n\nge\nA\n\nbs\nch\n\nre\nib\n\nun\nge\n\nn\n\nA\nbs\n\nch\nre\n\nib\nun\n\nge\nn\n\nau\nfA\n\nbg\nän\n\nge\nn\n\nU\nm\n\ngl\nie\n\nde\nru\n\nng\nen\n\nS\nta\n\nnd\npe\n\nr\n31\n\n.1\n2.\n\n-7\n5’\n\n09\n4’\n\n59\n4.\n\n48\n-6\n\n2’\n54\n\n0’\n48\n\n8.\n10\n\n-3\n’3\n\n05\n’9\n\n14\n.3\n\n8\n-9\n\n’2\n48\n\n’1\n92\n\n.0\n0\n\nB\nuc\n\nhw\ner\n\ntp\ner\n\n31\n.1\n\n2.\n26\n\n0’\n00\n\n9’\n01\n\n8.\n77\n\n13\n3’\n\n67\n7’\n\n15\n8.\n\n14\n8’\n\n95\n2’\n\n37\n9.\n\n84\n43\n\n’3\n27\n\n’3\n57\n\n.7\n1\n\n50\n’3\n\n39\n’1\n\n25\n.0\n\n0\n23\n\n’7\n12\n\n’9\n98\n\n.0\n8\n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\n58 6.2. Beteiligungsspiegel\n\n6.\n2\n\nB\net\n\nei\nlig\n\nun\ngs\n\nsp\nie\n\nge\nl\n\n6.\n2.\n\n1\nFi\n\nna\nnz\n\nve\nrm\n\nög\nen\n\nTa\nb.\n\n38\n:B\n\net\nei\n\nlig\nun\n\ngs\nsp\n\nie\nge\n\nlF\nin\n\nan\nzv\n\ner\nm\n\nög\nen\n\nB\nez\n\nei\nch\n\nnu\nng\n\nA\nnt\n\nei\nl\n\nG\nes\n\nam\nt-\n\nA\nnz\n\nah\nl\n\nN\nom\n\nin\nal\n\n-\nB\n\nuc\nhw\n\ner\nt\n\nin\n%\n\nka\npi\n\nta\nl\n\nw\ner\n\nt\n31\n\n.1\n2.\n\n20\n16\n\nG\nr a\n\nst\nro\n\nck\nnu\n\nng\nsa\n\nnl\nag\n\ne\nA\n\nG\nW\n\nal\nds\n\nta\ntt\n\nun\nd\n\nU\nm\n\nge\nbu\n\nng\n1.\n\n33\n%\n\n15\n0’\n\n00\n0\n\n8\n2’\n\n00\n0.\n\n00\n56\n\n0\n\nH\nei\n\nlb\nad\n\nU\nnt\n\ner\nre\n\nch\nst\n\nei\nn\n\nA\nG\n\n,G\nru\n\nb\n-%\n\n-\n4\n\n40\n’0\n\n00\n.0\n\n0\n22\n\n’4\n00\n\nTo\nta\n\nl\n22\n\n’9\n60\n\n6.\n2.\n\n2\nVe\n\nrw\nal\n\ntu\nng\n\nsv\ner\n\nm\nög\n\nen\n\nTa\nb.\n\n39\n:B\n\net\nei\n\nlig\nun\n\ngs\nsp\n\nie\nge\n\nlV\ner\n\nw\nal\n\ntu\nng\n\nsv\ner\n\nm\nög\n\nen\n\nB\nez\n\nei\nch\n\nnu\nng\n\nA\nnt\n\nei\nl\n\nG\nes\n\nam\nt-\n\nA\nnz\n\nah\nl\n\nN\nom\n\nin\nal\n\n-\nB\n\nuc\nhw\n\ner\nt\n\nin\n%\n\nka\npi\n\nta\nl\n\nw\ner\n\nt\n31\n\n.1\n2.\n\n20\n16\n\nD\nar\n\nle\nhe\n\nn\n\nD\nar\n\nle\nhe\n\nn\nan\n\nS\npi\n\nta\nlv\n\ner\nbu\n\nnd\nS\n\nVA\nR\n\n34\n’5\n\n00\n’0\n\n00\n.3\n\n3\n\nD\nar\n\nle\nhe\n\nn\nan\n\nA\nR\n\nIn\nfo\n\nrm\nat\n\nik\nA\n\nG\n(L\n\niq\nui\n\ndi\ntä\n\nt)\n3’\n\n00\n0’\n\n00\n0.\n\n00\n\nS\ntu\n\ndi\nen\n\nda\nrle\n\nhe\nn\n\n51\n6’\n\n73\n0.\n\n38\n\nN\nR\n\nP\n-D\n\nar\nle\n\nhe\nn\n\nE\nrw\n\nei\nte\n\nru\nng\n\nB\nad\n\nU\nnt\n\ner\nre\n\nch\nst\n\nei\nn\n\n79\n3’\n\n32\n7.\n\n00\n\nD\nar\n\nle\nhe\n\nn\nA\n\ngr\nar\n\nfo\nnd\n\ns\n2’\n\n31\n7’\n\n30\n0.\n\n00\n\nN\nR\n\nP\n-D\n\nar\nle\n\nhe\nn\n\n”S\nch\n\nw\näg\n\nal\np“\n\n2’\n20\n\n0’\n00\n\n0.\n00\n\nTo\nta\n\nl\n43\n\n’3\n27\n\n’3\n57\n\n.7\n1\n\nB\net\n\nei\nlig\n\nun\nge\n\nn,\nG\n\nru\nnd\n\nka\npi\n\nta\nlie\n\nn\n\nD\not\n\nat\nio\n\nns\nka\n\npi\nta\n\nl S\npi\n\nta\nlv\n\ner\nbu\n\nnd\nS\n\nVA\nR\n\n10\n0.\n\n00\n%\n\n45\n’0\n\n00\n’0\n\n00\n-\n\n45\n’0\n\n00\n’0\n\n00\n.0\n\n0\n45\n\n’0\n00\n\n’0\n00\n\n.0\n0\n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\n6.2. Beteiligungsspiegel 59\n\nT a\nb.\n\n39\n:B\n\net\nei\n\nlig\nun\n\ngs\nsp\n\nie\nge\n\nlV\ner\n\nw\nal\n\ntu\nng\n\nsv\ner\n\nm\nög\n\nen\n(F\n\nor\nts\n\net\nzu\n\nng\n)\n\nB\nez\n\nei\nch\n\nnu\nng\n\nA\nnt\n\nei\nl\n\nG\nes\n\nam\nt-\n\nA\nnz\n\nah\nl\n\nN\nom\n\nin\nal\n\n-\nB\n\nuc\nhw\n\ner\nt\n\nin\n%\n\nka\npi\n\nta\nl\n\nw\ner\n\nt\n31\n\n.1\n2.\n\n20\n16\n\nS\nch\n\nw\nei\n\nz.\nN\n\nat\nio\n\nna\nlb\n\nan\nk\n\nZü\nric\n\nh\n0.\n\n67\n%\n\n25\n’0\n\n00\n’0\n\n00\n66\n\n7\n16\n\n6’\n75\n\n0.\n00\n\n16\n6’\n\n75\n0.\n\n00\n\nS\nel\n\nFi\nn\n\nIn\nve\n\nst\nA\n\nG\n1.\n\n0%\n10\n\n’0\n00\n\n’0\n00\n\n10\n0\n\n10\n0’\n\n00\n0.\n\n00\n10\n\n0’\n00\n\n0.\n00\n\nS\nA\n\nK\nH\n\nol\ndi\n\nng\nA\n\nG\nS\n\nt.\nG\n\nal\nle\n\nn\n14\n\n.1\n8%\n\n25\n’0\n\n00\n’0\n\n00\n2’\n\n12\n6\n\n3’\n54\n\n5’\n00\n\n0.\n00\n\n3’\n54\n\n5’\n00\n\n0.\n00\n\nA\nR\n\nIn\nfo\n\nrm\nat\n\nik\nA\n\nG\nH\n\ner\nis\n\nau\n50\n\n.0\n0%\n\n1’\n50\n\n0’\n00\n\n0\n60\n\n0\n75\n\n0’\n00\n\n0.\n00\n\n75\n0’\n\n00\n0.\n\n00\n\nIG\nG\n\nIS\nA\n\nG\nS\n\nt.\nG\n\nal\nle\n\nn\n9.\n\n1%\n11\n\n0’\n00\n\n0\n1’\n\n00\n0\n\n10\n’0\n\n00\n.0\n\n0\n10\n\n’0\n00\n\n.0\n0\n\nS\nch\n\nw\nei\n\nz.\nS\n\nüd\nos\n\ntb\nah\n\nn\nA\n\nG\nS\n\nt.\nG\n\nal\nle\n\nn\n0.\n\n88\n%\n\n8’\n92\n\n5’\n00\n\n0\n77\n\n’7\n36\n\n77\n’7\n\n36\n.0\n\n0\n38\n\n’8\n68\n\n.0\n0\n\nTM\nF\n\nE\nxt\n\nra\nkt\n\nio\nns\n\nw\ner\n\nk\nA\n\nG\nB\n\naz\nen\n\nhe\nid\n\n1.\n55\n\n%\n1’\n\n20\n0’\n\n00\n0\n\n62\n18\n\n’6\n00\n\n.0\n0\n\n18\n’6\n\n00\n.0\n\n0\n\nVe\nrw\n\nal\ntu\n\nng\nsr\n\nec\nhe\n\nnz\nen\n\ntr\num\n\nA\nG\n\n(V\nR\n\nS\nG\n\n)S\nt.\n\nG\nal\n\nle\nn\n\n0.\n73\n\n%\n6’\n\n85\n0’\n\n00\n0\n\n50\n50\n\n’0\n00\n\n.0\n0\n\n50\n’0\n\n00\n.0\n\n0\n\nS\nch\n\nw\nei\n\nze\nrS\n\nal\nin\n\nen\nA\n\nG\n0.\n\n81\n%\n\n11\n’1\n\n64\n’0\n\n00\n90\n\n90\n’0\n\n00\n90\n\n’0\n00\n\n.0\n0\n\nG\nen\n\nos\nse\n\nns\nch\n\naf\ntO\n\nlm\na\n\nM\nes\n\nse\nn\n\nS\nt.\n\nG\nal\n\nle\nn\n\n-%\n0\n\n96\n96\n\n’0\n00\n\n.0\n0\n\n96\n’0\n\n00\n.0\n\n0\n\nA\npp\n\nen\nz e\n\nlle\nrB\n\nah\nne\n\nn\nA\n\nG\nH\n\ner\nis\n\nau\n9.\n\n37\n%\n\n15\n’6\n\n00\n’0\n\n00\n1’\n\n46\n1’\n\n69\n0\n\n1’\n46\n\n1’\n69\n\n0.\n00\n\n43\n8’\n\n50\n7.\n\n00\n\nM\nC\n\nH\nM\n\nes\nse\n\nS\nch\n\nw\nei\n\nz\n(B\n\nas\nel\n\n)A\nG\n\n0.\n03\n\n%\n40\n\n’0\n00\n\n’0\n00\n\n1’\n00\n\n0\n10\n\n’0\n00\n\n.0\n0\n\n10\n’0\n\n00\n.0\n\n0\n\nS\nch\n\nw\nei\n\nze\nrZ\n\nuc\nke\n\nrA\nG\n\n0.\n01\n\n%\n17\n\n’0\n40\n\n’0\n00\n\n14\n0\n\n1’\n40\n\n0.\n00\n\n1’\n40\n\n0.\n00\n\nS\nch\n\nw\nei\n\nze\nris\n\nch\ne\n\nbä\nue\n\nrli\nch\n\ne\nB\n\nür\ngs\n\nch\naf\n\nts\nge\n\nno\nss\n\nen\nsc\n\nha\nft\n\nB\nru\n\ngg\n-%\n\n-\n5\n\n1’\n00\n\n0.\n00\n\n0.\n00\n\nS\nch\n\nau\nkä\n\nse\nre\n\niS\nte\n\nin\n-%\n\n-\n80\n\n24\n’0\n\n00\n.0\n\n0\n24\n\n’0\n00\n\n.0\n0\n\nA\npp\n\nen\nze\n\nlli\nsc\n\nhe\ns\n\nZe\nnt\n\nru\nm\n\nfü\nrb\n\näu\ner\n\nlic\nhe\n\ns\nLe\n\nbe\nn\n\nun\nd\n\nVo\nlk\n\nsk\nun\n\nst\nS\n\nte\nin\n\n-%\n-\n\n2\n10\n\n’0\n00\n\n.0\n0\n\n0.\n00\n\nS\nch\n\nw\nei\n\nze\nris\n\nch\ne\n\nG\nes\n\nel\nls\n\nch\naf\n\ntf\nür\n\nH\not\n\nel\nkr\n\ned\nit\n\nS\nG\n\nH\nZü\n\nric\nh\n\n-%\n-\n\n50\n25\n\n’0\n00\n\n.0\n0\n\n0.\n00\n\nS\nch\n\nw\nei\n\nze\nris\n\nch\ner\n\nB\nib\n\nlio\nth\n\nek\nsd\n\nie\nns\n\ntG\nen\n\nos\nse\n\nns\nch\n\naf\ntB\n\ner\nn\n\n-%\n-\n\n10\n0\n\n10\n’0\n\n00\n.0\n\n0\n0.\n\n00\n\nTo\nta\n\nl\n50\n\n’3\n39\n\n’1\n25\n\n.0\n0\n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\n60 6.3. Rückstellungsspiegel\n\n6.3 Rückstellungsspiegel\n\nTab. 40: Rückstellungen 2016\n\nBeträge in TCHF kurzfristig langfristig Total\n\nStand Rückstellungen per 1.1.2016 2’272 3’345 5’617\n\nBildung Rückstellungen 2’504 190 2’694\n\nVerwendung Rückstellungen -2’272 -375 -2’647\n\nAuflösung Rückstellungen – -784 -784\n\nStand Rückstellungen per 31.12.2016 2’504 2’376 4’880\n\nDie wesentlichsten Rückstellungsposten betreffen:\n\nKurzfristige Rückstellungen der Erfolgsrechnung\n\n• Schadenersatzleistungen KESB, TCHF 60\n\n• Beiträge Sonderschulmassnahmen, TCHF 92\n\n• Herisau, Alpsteinstrasse 30, Dachsanierung mit Spenglerarbeiten, TCHF 70\n\n• Herisau, Krombach 2, Fassadensanierung mit Fenstern und Fensterläden, TCHF 70\n\n• Kantonsärztlicher Dienst, TCHF 60\n\n• Umsetzungsmassnahmen Kant. Integrationsprogramm 2014-2017, TCHF 62\n\n• Hundesteuerprogramm, TCHF 30\n\n• NRP-Gelder Bund, TCHF 118\n\n• NRP-Gelder Kanton AR, TCHF 148\n\n• Zinskostenbeitrag Kanton AR für NRP-Darlehen des Bundes, TCHF 136\n\nKurzfristige Rückstellungen der Investitionsrechnung\n\n• CARI Projektabschluss, TCHF 33\n\n• Kantonsschule Trogen, Umbau Neues Konvikt 2. Etappe, TCHF 600\n\n• Kauf Staatswald, Parz. Nr. 1877, Flue, Herisau, TCHF 22\n\n• Upgrade HR-Net auf CR-Business, TCHF 53\n\n• Zugesicherte Darlehen und Beiträge NRP (Heilbad Unterrechstein), TCHF 793\n\nLangfristige Rückstellungen\n\n• Krankentaggeldprämien, TCHF 542\n\n• Zugesicherte Beiträge Denkmalpflege, TCHF 1’653\n\n• Auflösung Rückstellung Austrittsentschädigungen Regierungsratsmitglieder, TCHF -602\n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\n6.3. Rückstellungsspiegel 61\n\nKreditrechtliche Angaben\n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\n62 7.1. Verpflichtungskredite\n\n7.\n1\n\nVe\nrp\n\nfli\nch\n\ntu\nng\n\nsk\nre\n\ndi\nte\n\nTa\nb.\n\n41\n:V\n\ner\npfl\n\nic\nht\n\nun\ngs\n\nkr\ned\n\nite\n\nN\num\n\nm\ner\n\nB\nez\n\nei\nch\n\nnu\nng\n\nS\nta\n\ntu\ns\n\nB\nes\n\nch\nlu\n\nss\n-\n\nR\nec\n\nhn\nun\n\ng\nVo\n\nra\nns\n\nch\nla\n\ng\nB\n\nea\nns\n\npr\nuc\n\nht\nVe\n\nrfü\ngb\n\nar\n*\n\nbe\ntr a\n\ng\n20\n\n16\n20\n\n16\n31\n\n.1\n2.\n\n20\n16\n\nIG\n09\n\n80\n00\n\n1\nR\n\neg\nie\n\nru\nng\n\nsp\nro\n\ngr\nam\n\nm\n20\n\n12\n-2\n\n01\n5\n\nIn\nA\n\nus\nfü\n\nhr\nun\n\ng\n6’\n\n00\n0’\n\n00\n0.\n\n00\n37\n\n1’\n43\n\n0.\n15\n\n0.\n00\n\n3’\n25\n\n4’\n07\n\n4.\n45\n\n2’\n74\n\n5’\n92\n\n5.\n55\n\nI1\n03\n\n2\nP\n\nro\nje\n\nkt\nle\n\nitu\nng\n\nun\nd\n\nD\niv\n\ner\nse\n\ns\nA\n\nbg\nes\n\nch\nlo\n\nss\nen\n\n2’\n44\n\n0’\n00\n\n0.\n00\n\n75\n’2\n\n99\n.1\n\n0\n0.\n\n00\n85\n\n8’\n08\n\n5.\n70\n\n1’\n58\n\n1’\n91\n\n4.\n30\n\nI1\n03\n\n4\nA\n\nre\nal\n\nen\ntw\n\nic\nkl\n\nun\ng\n\nA\nbg\n\nes\nch\n\nlo\nss\n\nen\n1’\n\n68\n0’\n\n00\n0.\n\n00\n12\n\n8’\n13\n\n0.\n00\n\n0.\n00\n\n98\n9’\n\n82\n0.\n\n40\n69\n\n0’\n17\n\n9.\n60\n\nI1\n03\n\n6\nB\n\nau\nen\n\nun\nd\n\nW\noh\n\nne\nn\n\nW\nird\n\nab\nge\n\nre\nch\n\nne\nt\n\n1’\n88\n\n0’\n00\n\n0.\n00\n\n16\n8’\n\n00\n1.\n\n05\n0.\n\n00\n1’\n\n40\n6’\n\n16\n8.\n\n35\n47\n\n3’\n83\n\n1.\n65\n\nIG\n09\n\n90\n00\n\n1\nR\n\neo\nrg\n\nan\nis\n\nat\nio\n\nn\nde\n\nr\nka\n\nnt\non\n\nal\nen\n\nVe\nrw\n\nal\ntu\n\nng\n(R\n\nE\nK\n\nVA\nR\n\n)\nA\n\nbg\nes\n\nch\nlo\n\nss\nen\n\n1’\n30\n\n0’\n00\n\n0.\n00\n\n47\n2’\n\n95\n0.\n\n80\n50\n\n0’\n00\n\n0.\n00\n\n1’\n31\n\n9’\n20\n\n2.\n92\n\n-1\n9’\n\n20\n2.\n\n92\n\nI0\n99\n\n00\n01\n\nR\neo\n\nrg\nan\n\nis\nat\n\nio\nn\n\nde\nrk\n\nan\nto\n\nna\nle\n\nn\nVe\n\nrw\nal\n\ntu\nng\n\nA\nbg\n\nes\nch\n\nlo\nss\n\nen\n1’\n\n30\n0’\n\n00\n0.\n\n00\n47\n\n2’\n95\n\n0.\n80\n\n50\n0’\n\n00\n0.\n\n00\n1’\n\n31\n9’\n\n20\n2.\n\n92\n-1\n\n9’\n20\n\n2.\n92\n\nIG\n11\n\n89\n00\n\n1\nE\n\nnt\ner\n\npr\nis\n\ne\nC\n\non\nte\n\nnt\nM\n\nan\nag\n\nem\nen\n\nt\n(E\n\nC\nM\n\n)\nW\n\nir\nd\n\nab\nge\n\nre\nch\n\nne\nt\n\n2’\n60\n\n0’\n00\n\n0.\n00\n\n10\n6’\n\n22\n1.\n\n75\n80\n\n’0\n00\n\n.0\n0\n\n2’\n60\n\n5’\n21\n\n6.\n55\n\n-5\n’2\n\n16\n.5\n\n5\n\nI1\n18\n\n90\n02\n\nE\nnt\n\ner\npr\n\nis\ne\n\nC\non\n\nte\nnt\n\nM\nan\n\nag\nem\n\nen\nt\n\n(E\nC\n\nM\n)a\n\nb\n20\n\n14\nW\n\nird\nab\n\nge\nre\n\nch\nne\n\nt\n0.\n\n00\n10\n\n6’\n22\n\n1.\n75\n\n80\n’0\n\n00\n.0\n\n0\n1’\n\n29\n5’\n\n48\n3.\n\n60\n0.\n\n00\n\nI1\n18\n\n99\n03\n\nE\nnt\n\ner\npr\n\nis\ne\n\nC\non\n\nte\nnt\n\nM\nan\n\nag\nem\n\nen\nt\n\n(E\nC\n\nM\n)b\n\nis\n20\n\n13\nA\n\nbg\nes\n\nch\nlo\n\nss\nen\n\n0.\n00\n\n0.\n00\n\n0.\n00\n\n1’\n30\n\n9’\n73\n\n2.\n95\n\n0.\n00\n\nIG\n14\n\n40\n00\n\n1\nK\n\nan\nto\n\nns\nsc\n\nhu\nle\n\nTr\nog\n\nen\n;\n\nK\non\n\nvi\nkt\n\nge\nbä\n\nud\ne;\n\n2.\nE\n\nta\npp\n\ne\nIn\n\nA\nus\n\nfü\nhr\n\nun\ng\n\n4’\n12\n\n0’\n00\n\n0.\n00\n\n1’\n83\n\n9’\n86\n\n6.\n05\n\n2’\n16\n\n0’\n00\n\n0.\n00\n\n2’\n06\n\n5’\n13\n\n6.\n65\n\n2’\n05\n\n4’\n86\n\n3.\n35\n\nI1\n44\n\n00\n24\n\nK\nan\n\nto\nns\n\nsc\nhu\n\nle\nU\n\nm\nba\n\nu\nne\n\nue\ns\n\nK\non\n\nvi\nkt\n\n2.\nE\n\nta\npp\n\ne\nIn\n\nA\nus\n\nfü\nhr\n\nun\ng\n\n4’\n12\n\n0’\n00\n\n0.\n00\n\n1’\n83\n\n9’\n86\n\n6.\n05\n\n2’\n16\n\n0’\n00\n\n0.\n00\n\n2’\n06\n\n5’\n13\n\n6.\n65\n\n2’\n05\n\n4’\n86\n\n3.\n35\n\nIG\n14\n\n40\n00\n\n3\nP\n\nsy\nch\n\nia\ntr\n\nis\nch\n\nes\nZe\n\nnt\nru\n\nm\nA\n\nR\n(R\n\nah\nm\n\nen\nkr\n\ned\nit)\n\nIn\nA\n\nus\nfü\n\nhr\nun\n\ng\n39\n\n’5\n00\n\n’0\n00\n\n.0\n0\n\n4’\n17\n\n0.\n85\n\n0.\n00\n\n26\n’3\n\n07\n’4\n\n33\n.8\n\n7\n13\n\n’1\n92\n\n’5\n66\n\n.1\n3\n\nIG\n14\n\n40\n00\n\n3\nP\n\nsy\nch\n\nia\ntr\n\nis\nch\n\nes\nZe\n\nnt\nru\n\nm\nA\n\nR\n(O\n\nbj\nek\n\ntk\nre\n\ndi\nte\n\n)\n30\n\n’3\n18\n\n’9\n95\n\n.0\n0\n\n4’\n17\n\n0.\n85\n\n0.\n00\n\n26\n’3\n\n07\n’4\n\n33\n.8\n\n7\n4’\n\n01\n1’\n\n56\n1.\n\n13\n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\n7.1. Verpflichtungskredite 63\n\nT a\nb.\n\n41\n:V\n\ner\npfl\n\nic\nht\n\nun\ngs\n\nkr\ned\n\nite\n(F\n\nor\nts\n\net\nzu\n\nng\n)\n\nN\num\n\nm\ner\n\nB\nez\n\nei\nch\n\nnu\nng\n\nS\nta\n\ntu\ns\n\nB\nes\n\nch\nlu\n\nss\n-\n\nR\nec\n\nhn\nun\n\ng\nVo\n\nra\nns\n\nch\nla\n\ng\nB\n\nea\nns\n\npr\nuc\n\nht\nV e\n\nrfü\ngb\n\nar\n*\n\nbe\ntra\n\ng\n20\n\n16\n20\n\n16\n31\n\n.1\n2.\n\n20\n16\n\nI1\n44\n\n00\n00\n\nP\nZA\n\n,H\nau\n\ns\nX\n\nIII\nK\n\nap\nel\n\nle\nA\n\nbg\nes\n\nch\nlo\n\nss\nen\n\n2’\n20\n\n9’\n89\n\n6.\n00\n\n6\n0.\n\n00\n0.\n\n00\n1’\n\n89\n3’\n\n75\n4.\n\n00\n31\n\n6’\n14\n\n2.\n00\n\nI1\n44\n\n00\n01\n\nP\nZA\n\n,P\nla\n\nnu\nng\n\nss\nch\n\nrit\nte\n\nG\neb\n\näu\nde\n\n-u\nnd\n\nLa\nnd\n\nre\nse\n\nrv\ne\n\nIn\nA\n\nus\nfü\n\nhr\nun\n\ng\n16\n\n0’\n00\n\n0.\n00\n\n0.\n00\n\n0.\n00\n\n10\n6’\n\n12\n3.\n\n95\n53\n\n’8\n76\n\n.0\n5\n\nI1\n44\n\n00\n02\n\nP\nZA\n\n,H\nau\n\ns\nV\n\nIII\n,M\n\neh\nrz\n\nw\nec\n\nkg\neb\n\näu\nde\n\nIn\nA\n\nus\nfü\n\nhr\nun\n\ng\n4’\n\n17\n4’\n\n00\n0.\n\n00\n4’\n\n17\n0.\n\n85\n0.\n\n00\n1’\n\n34\n8’\n\n64\n3.\n\n12\n2’\n\n82\n5’\n\n35\n6.\n\n88\n\nI1\n44\n\n00\n03\n\nP\nZA\n\n,E\nrs\n\nch\nlie\n\nss\nun\n\ngs\nsy\n\nst\nem\n\n/\nP\n\nar\nkp\n\nlä\ntz\n\ne\nIn\n\nA\nus\n\nfü\nhr\n\nun\ng\n\n4’\n30\n\n0’\n00\n\n0.\n00\n\n0.\n00\n\n0.\n00\n\n4’\n19\n\n9’\n28\n\n4.\n65\n\n10\n0’\n\n71\n5.\n\n35\n\nI1\n44\n\n00\n04\n\nP\nZA\n\n,H\nau\n\ns\nI\n\nA\nbg\n\nes\nch\n\nlo\nss\n\nen\n9’\n\n87\n8’\n\n14\n7.\n\n00\n7\n\n0.\n00\n\n0.\n00\n\n9’\n17\n\n0’\n44\n\n8.\n00\n\n70\n7’\n\n69\n9.\n\n00\n\nI1\n44\n\n00\n05\n\nP\nZA\n\n,H\nau\n\ns\nIV\n\nA\nku\n\ntp\nsy\n\nch\nia\n\ntr\nie\n\nIs\nol\n\nie\nrb\n\ner\nei\n\nch\nun\n\nd\nA\n\nrz\ntd\n\nie\nns\n\nt\nA\n\nbg\nes\n\nch\nlo\n\nss\nen\n\n6’\n79\n\n6’\n95\n\n2.\n00\n\n8\n0.\n\n00\n0.\n\n00\n6’\n\n46\n4’\n\n16\n9.\n\n00\n33\n\n2’\n78\n\n3.\n00\n\nI1\n44\n\n00\n06\n\nP\nZA\n\n,H\nau\n\ns\nIX\n\nVe\nrw\n\nal\ntu\n\nng\nsg\n\neb\näu\n\nde\nIn\n\nA\nus\n\nfü\nhr\n\nun\ng\n\n2’\n75\n\n0’\n00\n\n0.\n00\n\n0.\n00\n\n0.\n00\n\n3’\n07\n\n3’\n59\n\n0.\n95\n\n-3\n23\n\n’5\n90\n\n.9\n5\n\nI1\n44\n\n00\n07\n\nP\nZA\n\n,H\nau\n\ns\nIII\n\nIn\nA\n\nus\nfü\n\nhr\nun\n\ng\n50\n\n’0\n00\n\n.0\n0\n\n0.\n00\n\n0.\n00\n\n51\n’4\n\n20\n.2\n\n0\n-1\n\n’4\n20\n\n.2\n0\n\nIG\n14\n\n90\n00\n\n0\nS\n\nam\nm\n\nel\nkr\n\ned\nit\n\nTe\nilp\n\nro\nje\n\nkt\nY\n\nA\nbg\n\nes\nch\n\nlo\nss\n\nen\n1’\n\n91\n0’\n\n00\n0.\n\n00\n0.\n\n00\n0.\n\n00\n1’\n\n66\n0’\n\n64\n6.\n\n35\n24\n\n9’\n35\n\n3.\n65\n\n10\n23\n\n00\n0\n\nH\ner\n\nis\nau\n\n;2\n01\n\nH\ner\n\nis\nau\n\n-W\nal\n\nds\nta\n\ntt\nA\n\nbg\nes\n\nch\nlo\n\nss\nen\n\n1’\n91\n\n0’\n00\n\n0.\n00\n\n0.\n00\n\n0.\n00\n\n1’\n66\n\n0’\n64\n\n6.\n35\n\n24\n9’\n\n35\n3.\n\n65\n\nIG\n15\n\n70\n00\n\n1\nD\n\nur\nch\n\nm\nes\n\nse\nrl\n\nin\nie\n\n(D\nM\n\nL)\nIn\n\nA\nus\n\nfü\nhr\n\nun\ng\n\n11\n’7\n\n46\n’0\n\n00\n.0\n\n0\n2’\n\n54\n0’\n\n00\n0.\n\n00\n2’\n\n64\n5’\n\n00\n0.\n\n00\n8’\n\n20\n9’\n\n99\n0.\n\n00\n3’\n\n53\n6’\n\n01\n0.\n\n00\n\nI1\n57\n\n00\n03\n\nD\nur\n\nch\nm\n\nes\nse\n\nrli\nni\n\ne\n(D\n\nM\nL)\n\nIn\nA\n\nus\nfü\n\nhr\nun\n\ng\n11\n\n’7\n46\n\n’0\n00\n\n.0\n0\n\n2’\n54\n\n0’\n00\n\n0.\n00\n\n2’\n64\n\n5’\n00\n\n0.\n00\n\n8’\n20\n\n9’\n99\n\n0.\n00\n\n3’\n53\n\n6’\n01\n\n0.\n00\n\nIG\n16\n\n20\n90\n\n0\nS\n\nic\nhe\n\nrh\nei\n\nts\nfu\n\nnk\nne\n\ntz\nP\n\nO\nLY\n\nC\nO\n\nM\nA\n\nbg\nes\n\nch\nlo\n\nss\nen\n\n5’\n10\n\n0’\n00\n\n0.\n00\n\n0.\n00\n\n0.\n00\n\n3’\n75\n\n9’\n98\n\n0.\n26\n\n1’\n34\n\n0’\n01\n\n9.\n74\n\nI1\n62\n\n09\n99\n\nS\nic\n\nhe\nrh\n\nei\nts\n\nfu\nnk\n\nne\ntz\n\nP\nO\n\nLY\nC\n\nO\nM\n\nA\nbg\n\nes\nch\n\nlo\nss\n\nen\n5’\n\n10\n0’\n\n00\n0.\n\n00\n0.\n\n00\n0.\n\n00\n3’\n\n75\n9’\n\n98\n0.\n\n26\n1’\n\n34\n0’\n\n01\n9.\n\n74\n\n*\nPo\n\nsi\ntiv\n\ne\nB\n\net\nrä\n\nge\nsi\n\nnd\nK\n\nre\ndi\n\ntu\nnt\n\ner\nsc\n\nhr\nei\n\ntu\nng\n\nen\n,n\n\neg\nat\n\niv\ne\n\nB\net\n\nrä\nge\n\nen\nts\n\npr\nec\n\nhe\nnd\n\nK\nre\n\ndi\ntü\n\nbe\nrs\n\nch\nre\n\nitu\nng\n\nen\n/n\n\nic\nht\n\nab\nge\n\nsc\nhl\n\nos\nse\n\nne\nO\n\nbj\nek\n\ntk\nre\n\ndi\nte\n\nw\ner\n\nde\nn\n\ner\nst\n\nbe\nim\n\nP\nro\n\nje\nkt\n\nab\nsc\n\nhl\nus\n\ns\nin\n\nde\nxi\n\ner\nt\n\n6\nN\n\net\nto\n\nkr\ned\n\nit\n2’\n\n00\n0’\n\n00\n0\n\n+\nTe\n\nue\nru\n\nng\n(Z\n\nür\nch\n\ner\nIn\n\nde\nx\n\nde\nrW\n\noh\nnb\n\nau\npr\n\nei\nse\n\n)=\n2’\n\n20\n9’\n\n89\n6\n\n7\nN\n\net\nto\n\nkr\ned\n\nit\n9’\n\n00\n0’\n\n00\n0\n\n+\nTe\n\nue\nru\n\nng\n(Z\n\nür\nch\n\ner\nIn\n\nde\nx\n\nde\nrW\n\noh\nnb\n\nau\npr\n\nei\nse\n\n)=\n9’\n\n87\n8’\n\n14\n7\n\n8\nN\n\net\nto\n\nkr\ned\n\nit\n6’\n\n10\n0’\n\n00\n0\n\n+\nTe\n\nue\nru\n\nng\n(Z\n\nür\nch\n\ner\nIn\n\nde\nx\n\nde\nrW\n\noh\nnb\n\nau\npr\n\nei\nse\n\n)=\n6’\n\n79\n6’\n\n95\n2\n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\n64 7.3. Kreditüberschreitungen (Art. 15 FHG)\n\n7.2 Nachtragskredite (Art. 14 FHG)\n\nNach Finanzhaushaltsgesetz Art. 14 Abs. 1 kann\nder Voranschlag mit Nachträgen ergänzt werden.\nZuständig ist das ordentliche Voranschlagsorgan. In\n\nder Staatsrechnung 2016 wurden dem Kantonsrat\nfolgende Nachtragskredite beantragt und beschlos-\nsen:\n\nTab. 42: Nachtragskredite durch Kantonsrat beschlossen\n\nKonto Bezeichnung Betrag\n\nTotal Beschlossene Nachtragskredite Erfolgsrechnung 226‘000.00\n\n6405.3111.00 Kantonspolizei; Waffen- und Schutzmaterial zur Terrorabwehr 226‘000.00\n\nTotal Beschlossene Nachtragskredite Investitionsrechnung 112‘500.00\n\n6401.5060.00 Kantonspolizei; Einsatzmaterial und Materialbus zur Terrorabwehr 112‘500.00\n\n7.3 Kreditüberschreitungen (Art. 15 FHG)\n7.3.1 Durch Regierungsrat behandelte Kreditüberschreitungen\n\nUnter bestimmten Voraussetzungen (Art. 15 Abs.\n1 FHG) können im Voranschlag nicht vorgesehe-\nne Ausgaben ohne Einholung eines Nachtrags-\n\nkredites belastet werden. In der Staatsrechnung\n2016 wurden dem Regierungsrat folgende Kre-\nditüberschreitungen beantragt und beschlossen:\n\nTab. 43: Kreditüberschreitungen durch Regierungsrat beschlossen\n\nKonto Bezeichnung Betrag\n\nTotal Behandelte Kreditüberschreitungen der Erfolgsrechnung 6‘671‘787.00\n\n1000.3133.00 Kanzleidienste; Ratsinformationssystem Kantonsrat 47‘151.00\n\n2000.3130.00 Departementssekretariat Departement Finanzen; Einführung IKS 15‘000.00\n\n2407.3144.10 Amt für Immobilien; Mieterausbau KESB, Herisau, Kasernenstrasse 4 270‘000.00\n\n4101.3132.00 Amt für Gesundheit; Eignerstrategie für den SVAR 80‘000.00\n\n4101.3130.00 Amt für Gesundheit; Arbeitsgruppe Weiterentwicklung SVAR 90‘000.00\n\n4309.3631.00 Amt für Soziales; Unterbringungs- und Betreuungskonzept für\nunbegleitete minderjährige Personen aus dem Asylbereich\n\n42‘000.00\n\n4401.3133.00 KESB; Fachapplikation Kindes- und Erwachsenenschutz 65‘442.00\n\n4550.3635.08 Amt für Gesundheit; Rettungsdienst SVAR 150‘000.00\n\n4550.3635.08 Amt für Gesundheit; Spitalseelsorge SVAR 65‘000.00\n\n4600.3637.00 Departement Gesundheit und Soziales; Prämienverbilligungen\nKrankenversicherungen\n\n5‘800‘000.00\n\n5000.3133.00 Departementssekretariat Departement Bau und Volkswirtschaft;\nZeiterfassungssystem, Ablösung Access-Datenbanken\n\n47‘194.00\n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\n7.3. Kreditüberschreitungen (Art. 15 FHG) 65\n\nTab. 43: Kreditüberschreitungen durch Regierungsrat beschlossen (Fortsetzung)\n\nKonto Bezeichnung Betrag\n\nTotal Behandelte Kreditüberschreitungen der Investitionsrechnung 404‘900.00\n\n2403.5040.10 Amt für Immobilien; Hochbauten, Raumprovisorium Spezialvollzug,\nStrafanstalt Gmünden\n\n70‘000.00\n\n2450.5200.00 Zentrale Informatik- und Telefoniekosten;\nGeschäftsverwaltungsapplikation AXIOMA, Wechsel auf Release 16\n\n107‘000.00\n\n3500.5060.50 Berufsbildungszentrum Herisau, Informatikmittel 120‘000.00\n\n5000.5550.00 Departementssekretariat Departement Bau und Volkswirtschaft; Ankauf\nAktien Schaukäserei\n\n24‘000.00\n\n5902.5620.00 Spezialfinanzierung Gewässerschutz; Kantonsbeitrag an die\nOptimierung der ARA Neckertal-Schönengrund\n\n83‘900.00\n\n7.3.2 Orientierung über weitere Kreditüberschreitungen\n\nNach Art. 15 Abs. 2 ist mit der Jahresrechnung\nüber wesentliche Kreditüberschreitungen zu ori-\nentieren. In der folgenden Tabelle sind weitere\n\nKreditüberschreitungen (Ausgaben mit Abweichung\ngrösser 100 TCHF) aufgeführt, die vom Regierungs-\nrat nicht behandelt wurden:\n\nTab. 44: Weitere wesentliche Kreditüberschreitungen\n\nKonto Organisationseinheit, Bezeichnung Betrag\n\n0208.3635.00 Regierungsprogramm; Beiträge an private Unternehmungen 100’000.00\n\n2300.3091.00 Personalamt; Personalwerbung 132’667.28\n\n2400.3010.00 Amtsleitung Immobilien; Löhne des Verwaltungs- und Betriebspersonals 106’600.15\n\n2407.3160.00 Liegenschaften Verwaltungsvermögen; Miete und Pacht Liegenschaften 169’528.55\n\n2600.3622.50 Finanzausgleich Gemeinden; Innerkantonaler Finanzausgleich von\nKanton an Gemeinden\n\n388’300.00\n\n3501.3020.00 Berufliche Grundbildung BBZ; Löhne der Lehrkräfte 259’044.40\n\n3700.3611.00 Allgemeinbildende Schulen / Sekundarstufe II; Entschädigungen an\nKantone und Konkordate\n\n174’060.00\n\n3702.3611.00 Höhere Berufsbildung; Entschädigungen an Kantone und Konkordate 909’666.80\n\n3800.3635.00 Beiträge Denkmalpflege; Beiträge an private Unternehmungen 160’681.00\n\n4550.3634.00 Spitalfinanzierung; Beiträge an öffentliche Unternehmungen 785’367.65\n\n4550.3635.05 Spitalfinanzierung; Stationäre Versorgung Akutsomatik 999’581.25\n\n4550.3635.06 Spitalfinanzierung; Stationäre Versorgung Psychiatrie 171’400.55\n\n4550.3635.07 Spitalfinanzierung; Stationäre Versorgung Rehabilitation 1’079’775.25\n\n4550.3635.20 Spitalfinanzierung; Leistungen an IV Rechnungen 113’207.75\n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\n66 7.3. Kreditüberschreitungen (Art. 15 FHG)\n\nTab. 44: Weitere wesentliche Kreditüberschreitungen (Fortsetzung)\n\nKonto Organisationseinheit, Bezeichnung Betrag\n\n4550.3636.00 Spitalfinanzierung; Beiträge an private Organisationen ohne\nErwerbszweck\n\n116’950.69\n\n6509.3634.00 Strafvollzug; Beiträge an öffentliche Unternehmungen 588’593.15\n\n6701.3181.00 Bussen Staatsanwaltschaft; Tatsächliche Forderungsverluste 286’395.04\n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\n8.1. Finanzkennzahlen erster Priorität 67\n\nFinanzkennzahlen\n\n8.1 Finanzkennzahlen erster Priorität\n\nNettoverschuldungsquotient Rechnung Voranschlag Rechnung\n\n2015 2016 2016\nNettoschuld I\nFiskalertrag 42.99% 46.90% 57.59%\n\nRichtwerte: <100% = gut, 100%–150% = genügend, >150% = schlecht\nAussage: Anteil der Fiskalerträge, bzw. wieviel Jahrestranchen erforderlich wären, um die Nettoschulden ab-\nzutragen.\n\nSelbstfinanzierungsgrad Rechnung Voranschlag Rechnung\n\n2015 2016 2016\nSelbstfinanzierung x 100\n\nNettoinvestition 85.03% 50.23% -8.96%\n\nRichtwerte: <80% = Abschwung (Zunahme der Verschuldung), 80%–100% = Normalfall, >100% = Hochkon-\njunktur (Abnahme der Verschuldung)\nAussage: Anteil der Nettoinvestitionen, die der Kanton Appenzell Ausserrhoden aus den im Berichtsjahr erar-\nbeiteten liquiden Mitteln finanzieren kann.\n\nZinsbelastungsanteil Rechnung Voranschlag Rechnung\n\n2015 2016 2016\n(Zinsaufwand - Zinsertrag) x 100\n\nLaufender Ertrag 0.07% 0.14% 0.07%\n\nRichtwerte: 0%–4% = gut, 4%–9% = genügend, >9% = schlecht\nAussage: Anteil des ”verfügbaren Einkommens“, welcher durch den Nettozinsaufwand gebunden ist. Je tiefer\nder Wert, desto grösser der Handlungsspielraum.\n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\n68 8.2. Finanzkennzahlen zweiter Priorität\n\n8.2 Finanzkennzahlen zweiter Priorität\n\nNettoschuld I in Franken pro Einwohner Rechnung Voranschlag Rechnung\n\n2015 2016 2016\nNettoschulden I\n\nStändige Wohnbevölkerung9 1’377 1’526 1’836\n\nRichtwerte10: <0 CHF = Nettovermögen, 0–1’000 CHF = geringe Verschuldung, 1’001–2’500 CHF = mittlere\nVerschuldung, 2’501–5’000 CHF = hohe Verschuldung, >5’000 CHF = sehr hohe Verschuldung\nAussage: Diese Kennzahl hat nur beschränkte Aussagekraft, da es eher auf die Finanzkraft der Einwohner\nund nicht auf ihre Anzahl ankommt.\n\nSelbstfinanzierungsanteil Rechnung Voranschlag Rechnung\n\n2015 2016 2016\nSelbstfinanzierung x 100\n\nLaufender Ertrag 3.61% 3.54% -0.56%\n\nRichtwerte: >20% = gut, 10–20% = mittel, <10% = schlecht\nAussage: Anteil des Ertrages, welcher der Kanton Appenzell Ausserrhoden zur Finanzierung der Investitionen\naufwenden kann.\n\nKapitaldienstanteil Rechnung Voranschlag Rechnung\n\n2015 2016 2016\n(Nettozinsaufwand + ordentliche Abschreibungen) x 100\n\nLaufender Ertrag 4.19% 4.71% 4.40%\n\nRichtwerte: bis 5% = geringe Belastung, 5–15% = tragbare Belastung, >15% = hohe Belastung\nAussage: Mass für die Belastung des Haushaltes durch Kapitalkosten. Die Kennzahl gibt Auskunft darüber,\nwie stark der Laufende Ertrag durch den Zinsendienst und die Abschreibungen (= Kapitaldienst) belastet ist.\nEin hoher Anteil weist auf einen enger werdenden finanziellen Spielraum hin.\n\n9 Bevölkerungszahl: Rechnung 2015 = 54’837 / Voranschlag 2016 = 55’083 / Rechnung 2016 = 55’083\n10 Diese Richtwerte gelten sowohl für die Kantone wie auch Gemeinden, aber nur dann, wenn die Aufgaben zwischen Kanton und\n\nGemeinden ungefähr im Verhältnis 50% / 50% aufgeteilt sind. Ist die Aufgabenverteilung zwischen Kanton und Gemeinden anders,\nverschieben sich die Richtwerte entsprechend.\n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\n8.2. Finanzkennzahlen zweiter Priorität 69\n\nBruttoverschuldungsanteil Rechnung Voranschlag Rechnung\n\n2015 2016 2016\nBruttoschulden x 100\n\nLaufender Ertrag 54.89% 52.29% 66.33%\n\nRichtwerte: <50% = sehr gut, 50–100% = gut, 100%–150% = mittel, 150%–200% = schlecht >200% = kri-\ntisch\nAussage: Grösse zur Beurteilung der Verschuldungssituation bzw. der Frage, ob die Verschuldung in einem\nangemessenen Verhältnis zu den erwirtschafteten Erträgen steht.\n\nInvestitionsanteil Rechnung Voranschlag Rechnung\n\n2015 2016 2016\nBruttoinvestitionen x 100\n\nKonsolidierter Gesamtaufwand 7.17% 8.61% 8.15%\n\nRichtwerte: <10% = schwache Investitionstätigkeit, 10%–20% = mittlere Investitionstätigkeit, 20%–30% =\nstarke Investitionstätigkeit, >30% sehr starke Investitionstätigkeit\nAussage: Zeigt die Aktivität im Bereich der Investitionen.\n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\n70 8.2. Finanzkennzahlen zweiter Priorität\n\nKonsolidierte Rechnung\n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\n9.1. Konsolidierte Bilanz 71\n\n9.\n1\n\nK\non\n\nso\nlid\n\nie\nrt\n\ne\nB\n\nila\nnz\n\nTa\nb.\n\n53\n:K\n\non\nso\n\nlid\nie\n\nrt\ne\n\nB\nila\n\nnz\n\nB\nez\n\nei\nch\n\nnu\nng\n\nS\nta\n\nat\ns-\n\nJa\nhr\n\nes\nre\n\nch\nnu\n\nng\nJa\n\nhr\nes\n\nre\nch\n\nnu\nng\n\nK\non\n\nso\nlid\n\nie\nru\n\nng\n\nB\net\n\nrä\nge\n\nin\nFr\n\nan\nke\n\nn\nre\n\nch\nnu\n\nng\n(S\n\nVA\nR\n\n)\n(A\n\nR\nIA\n\nG\n)\n\n(S\nVA\n\nR\n10\n\n0%\n/A\n\nR\nI5\n\n0%\n)\n\nA\nkt\n\niv\nen\n\n44\n4’\n\n26\n2’\n\n76\n3.\n\n96\n88\n\n’8\n71\n\n’1\n86\n\n.0\n0\n\n8’\n44\n\n9’\n13\n\n4.\n58\n\n44\n6’\n\n30\n3’\n\n86\n5.\n\n75\n\nFi\nna\n\nnz\nve\n\nrm\nög\n\nen\n18\n\n4’\n25\n\n3’\n74\n\n5.\n19\n\n33\n’1\n\n50\n’2\n\n94\n.0\n\n0\n4’\n\n22\n3’\n\n41\n3.\n\n92\n21\n\n0’\n21\n\n1’\n09\n\n4.\n65\n\nFl\nüs\n\nsi\nge\n\nM\nitt\n\nel\n19\n\n’1\n43\n\n’0\n77\n\n.3\n6\n\n8’\n48\n\n3’\n38\n\n4.\n00\n\n2’\n31\n\n5’\n92\n\n5.\n77\n\n28\n’7\n\n84\n’4\n\n24\n.2\n\n5\n\nFo\nrd\n\ner\nun\n\nge\nn\n\n10\n3’\n\n60\n2’\n\n61\n7.\n\n99\n20\n\n’2\n29\n\n’5\n82\n\n.0\n0\n\n1’\n90\n\n6’\n23\n\n8.\n25\n\n11\n7’\n\n56\n0’\n\n66\n7.\n\n62\n\nFi\nna\n\nnz\n-u\n\nnd\nS\n\nac\nha\n\nnl\nag\n\nen\n39\n\n’2\n48\n\n’8\n53\n\n.3\n5\n\n1’\n73\n\n5’\n70\n\n0.\n00\n\n0.\n00\n\n40\n’9\n\n84\n’5\n\n53\n.3\n\n5\n\nA\nkt\n\niv\ne\n\nR\nec\n\nhn\nun\n\ngs\nab\n\ngr\nen\n\nzu\nng\n\nen\n22\n\n’2\n59\n\n’1\n96\n\n.4\n9\n\n2’\n70\n\n1’\n62\n\n8.\n00\n\n1’\n24\n\n9.\n90\n\n22\n’8\n\n81\n’4\n\n49\n.4\n\n4\n\nVe\nrw\n\nal\ntu\n\nng\nsv\n\ner\nm\n\nög\nen\n\n26\n0’\n\n00\n9’\n\n01\n8.\n\n77\n55\n\n’7\n20\n\n’8\n92\n\n.0\n0\n\n4’\n22\n\n5’\n72\n\n0.\n66\n\n23\n6’\n\n09\n2’\n\n77\n1.\n\n10\n\nA\nnl\n\nag\nen\n\nun\nd\n\nIn\nve\n\nst\niti\n\non\nsb\n\nei\nträ\n\nge\n16\n\n6’\n34\n\n2’\n53\n\n6.\n06\n\n55\n’7\n\n20\n’8\n\n92\n.0\n\n0\n4’\n\n22\n5’\n\n72\n0.\n\n66\n22\n\n4’\n17\n\n6’\n28\n\n8.\n39\n\nD\nar\n\nle\nhe\n\nn\nun\n\nd\nB\n\net\nei\n\nlig\nun\n\nge\nn\n\n93\n’6\n\n66\n’4\n\n82\n.7\n\n1\n0.\n\n00\n0.\n\n00\n11\n\n’9\n16\n\n’4\n82\n\n.7\n1\n\nP\nas\n\nsi\nve\n\nn\n44\n\n4’\n26\n\n2’\n76\n\n3.\n96\n\n88\n’8\n\n71\n’1\n\n86\n.0\n\n0\n8’\n\n44\n9’\n\n13\n4.\n\n58\n44\n\n6’\n30\n\n3’\n86\n\n5.\n75\n\nFr\nem\n\ndk\nap\n\nita\nl\n\n28\n5’\n\n40\n2’\n\n25\n1.\n\n63\n47\n\n’4\n68\n\n’9\n70\n\n.0\n0\n\n5’\n67\n\n0’\n98\n\n6.\n10\n\n29\n0’\n\n40\n2’\n\n06\n3.\n\n18\n\nLa\nuf\n\nen\nde\n\nVe\nrb\n\nin\ndl\n\nic\nhk\n\nei\nte\n\nn\n12\n\n1’\n42\n\n7’\n87\n\n4.\n36\n\n4’\n40\n\n7’\n24\n\n8.\n00\n\n2’\n12\n\n3’\n65\n\n8.\n30\n\n11\n9’\n\n67\n2’\n\n30\n0.\n\n01\n\nK\nur\n\nzf\nris\n\ntig\ne\n\nFi\nna\n\nnz\nve\n\nrb\nin\n\ndl\nic\n\nhk\nei\n\nte\nn\n\n17\n’0\n\n00\n’0\n\n00\n.0\n\n0\n4’\n\n02\n2’\n\n24\n1.\n\n00\n20\n\n8’\n15\n\n5.\n70\n\n21\n’1\n\n26\n’3\n\n18\n.8\n\n5\n\nLa\nng\n\nfr\nis\n\ntig\ne\n\nFi\nna\n\nnz\nve\n\nrb\nin\n\ndl\nic\n\nhk\nei\n\nte\nn\n\n12\n0’\n\n86\n1’\n\n29\n2.\n\n85\n35\n\n’2\n14\n\n’7\n05\n\n.0\n0\n\n3’\n00\n\n0’\n00\n\n0.\n00\n\n12\n1’\n\n57\n5’\n\n99\n7.\n\n85\n\nS\npe\n\nzi\nal\n\nfin\nan\n\nzi\ner\n\nun\nge\n\nn\nun\n\nd\nFo\n\nnd\ns\n\nim\nFK\n\n5’\n92\n\n9’\n78\n\n3.\n97\n\n0.\n00\n\n0.\n00\n\n5’\n92\n\n9’\n78\n\n3.\n97\n\nR\nüc\n\nks\nte\n\nllu\nng\n\nen\n4’\n\n87\n9’\n\n88\n5.\n\n55\n2’\n\n12\n6’\n\n63\n9.\n\n00\n13\n\n8’\n00\n\n0.\n00\n\n7’\n07\n\n5’\n52\n\n4.\n55\n\nP\nas\n\nsi\nve\n\nR\nec\n\nhn\nun\n\ngs\nab\n\ngr\nen\n\nzu\nng\n\nen\n15\n\n’3\n03\n\n’4\n14\n\n.9\n0\n\n1’\n69\n\n8’\n13\n\n7.\n00\n\n20\n1’\n\n17\n2.\n\n10\n15\n\n’0\n22\n\n’1\n37\n\n.9\n5\n\nE\nig\n\nen\nka\n\npi\nta\n\nl\n15\n\n8’\n86\n\n0’\n51\n\n2.\n33\n\n41\n’4\n\n02\n’2\n\n16\n.0\n\n0\n2’\n\n77\n8’\n\n14\n8.\n\n48\n15\n\n5’\n90\n\n1’\n80\n\n2.\n57\n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\n72 9.2. Konsolidierte Erfolgsrechnung\n\n9.\n2\n\nK\non\n\nso\nlid\n\nie\nrt\n\ne\nE\n\nrf\nol\n\ngs\nre\n\nch\nnu\n\nng\n\nTa\nb.\n\n54\n:K\n\non\nso\n\nlid\nie\n\nrt\ne\n\nE\nrfo\n\nlg\nsr\n\nec\nhn\n\nun\ng\n\nB\nez\n\nei\nch\n\nnu\nng\n\nS\nta\n\nat\ns-\n\nJa\nhr\n\nes\nre\n\nch\nnu\n\nng\nJa\n\nhr\nes\n\nre\nch\n\nnu\nng\n\nK\non\n\nso\nlid\n\nie\nru\n\nng\n\nre\nch\n\nnu\nng\n\n(S\nVA\n\nR\n)\n\n(A\nR\n\nIA\nG\n\n)\n(S\n\nVA\nR\n\n10\n0%\n\n/A\nR\n\nI5\n0%\n\n)\n\nA\nuf\n\nw\nan\n\nd\n47\n\n1’\n94\n\n2’\n03\n\n3.\n94\n\n13\n5’\n\n78\n8’\n\n36\n2.\n\n00\n13\n\n’9\n12\n\n’5\n25\n\n.0\n7\n\n61\n0’\n\n89\n7’\n\n31\n9.\n\n73\n\nPe\nrs\n\non\nal\n\nau\nfw\n\nan\nd\n\n91\n’5\n\n71\n’1\n\n31\n.3\n\n6\n90\n\n’5\n60\n\n’7\n97\n\n.0\n0\n\n4’\n28\n\n3’\n62\n\n4.\n65\n\n18\n4’\n\n27\n3’\n\n74\n0.\n\n69\n\nS\nac\n\nha\nuf\n\nw\nan\n\nd\n49\n\n’6\n50\n\n’9\n27\n\n.7\n5\n\n38\n’0\n\n88\n’6\n\n10\n.0\n\n0\n7’\n\n32\n2’\n\n21\n4.\n\n76\n88\n\n’3\n72\n\n’2\n32\n\n.8\n8\n\nA\nbs\n\nch\nre\n\nib\nun\n\nge\nn\n\n15\n’0\n\n01\n’7\n\n22\n.4\n\n5\n6’\n\n33\n9’\n\n02\n2.\n\n00\n2’\n\n25\n1’\n\n39\n1.\n\n05\n22\n\n’4\n66\n\n’4\n39\n\n.9\n8\n\nFi\nna\n\nnz\nau\n\nfw\nan\n\nd\n2’\n\n10\n9’\n\n63\n7.\n\n90\n72\n\n1’\n45\n\n6.\n00\n\n55\n’2\n\n94\n.6\n\n1\n2’\n\n09\n7’\n\n81\n4.\n\n71\n\nE\nin\n\nla\nge\n\nn\nFo\n\nnd\ns\n\n&\nS\n\npe\nzi\n\nal\nfin\n\nan\nzi\n\ner\nun\n\nge\nn\n\n41\n6’\n\n58\n2.\n\n72\n78\n\n’4\n77\n\n.0\n0\n\n0.\n00\n\n49\n5’\n\n05\n9.\n\n72\n\nTr\nan\n\nsf\ner\n\nau\nfw\n\nan\nd\n\n24\n0’\n\n25\n2’\n\n39\n3.\n\n84\n0.\n\n00\n0.\n\n00\n24\n\n0’\n25\n\n2’\n39\n\n3.\n84\n\nD\nur\n\nch\nla\n\nuf\nen\n\nde\nB\n\nei\nträ\n\nge\n39\n\n’4\n21\n\n’0\n73\n\n.7\n0\n\n0.\n00\n\n0.\n00\n\n39\n’4\n\n21\n’0\n\n73\n.7\n\n0\n\nA\nus\n\nse\nro\n\nrd\nen\n\ntli\nch\n\ner\nA\n\nuf\nw\n\nan\nd\n\n0.\n00\n\n0.\n00\n\n0.\n00\n\n0.\n00\n\nIn\nte\n\nrn\ne\n\nVe\nrr\n\nec\nhn\n\nun\nge\n\nn\n33\n\n’5\n18\n\n’5\n64\n\n.2\n2\n\n0.\n00\n\n0.\n00\n\n33\n’5\n\n18\n’5\n\n64\n.2\n\n2\n\nE\nrt\n\nra\ng\n\n46\n7’\n\n95\n6’\n\n40\n9.\n\n21\n12\n\n7’\n00\n\n0’\n11\n\n2.\n00\n\n13\n’8\n\n31\n’8\n\n07\n.7\n\n1\n59\n\n8’\n08\n\n3’\n08\n\n6.\n32\n\nFi\nsk\n\nal\ner\n\ntra\ng\n\n17\n5’\n\n64\n2’\n\n73\n6.\n\n17\n0.\n\n00\n0.\n\n00\n17\n\n5’\n64\n\n2’\n73\n\n6.\n17\n\nR\neg\n\nal\nie\n\nn\nun\n\nd\nK\n\non\nze\n\nss\nio\n\nne\nn\n\n3’\n13\n\n8’\n01\n\n9.\n15\n\n0.\n00\n\n0.\n00\n\n3’\n13\n\n8’\n01\n\n9.\n15\n\nE\nnt\n\nge\nlte\n\n22\n’5\n\n24\n’2\n\n86\n.3\n\n2\n12\n\n1’\n23\n\n5’\n44\n\n1.\n00\n\n13\n’8\n\n31\n’7\n\n25\n.6\n\n2\n15\n\n0’\n67\n\n5’\n59\n\n0.\n13\n\nVe\nrs\n\nch\nie\n\nde\nne\n\nE\nrt\n\nrä\nge\n\n5’\n26\n\n7’\n98\n\n2.\n88\n\n5’\n28\n\n4’\n08\n\n7.\n00\n\n0.\n00\n\n10\n’5\n\n52\n’0\n\n69\n.8\n\n8\n\nFi\nna\n\nnz\ner\n\ntra\ng\n\n15\n’8\n\n33\n’8\n\n54\n.0\n\n8\n2’\n\n14\n9.\n\n00\n82\n\n.0\n9\n\n12\n’0\n\n46\n’7\n\n05\n.3\n\n8\n\nE\nnt\n\nna\nhm\n\nen\nFo\n\nnd\ns\n\n&\nS\n\npe\nzi\n\nal\nfin\n\nan\nzi\n\ner\nun\n\nge\nn\n\n69\n7’\n\n82\n5.\n\n41\n47\n\n8’\n43\n\n5.\n00\n\n0.\n00\n\n1’\n17\n\n6’\n26\n\n0.\n41\n\nTr\nan\n\nsf\ner\n\ner\ntra\n\ng\n15\n\n6’\n89\n\n7’\n17\n\n5.\n91\n\n0.\n00\n\n0.\n00\n\n15\n6’\n\n89\n7’\n\n17\n5.\n\n91\n\nD\nur\n\nch\nla\n\nuf\nen\n\nde\nB\n\nei\nträ\n\nge\n39\n\n’4\n21\n\n’0\n73\n\n.7\n0\n\n0.\n00\n\n0.\n00\n\n39\n’4\n\n21\n’0\n\n73\n.7\n\n0\n\nA\nus\n\nse\nro\n\nrd\nen\n\ntli\nch\n\ner\nE\n\nrt\nra\n\ng\n11\n\n’0\n19\n\n’1\n36\n\n.9\n8\n\n0.\n00\n\n0.\n00\n\n11\n’0\n\n19\n’1\n\n36\n.9\n\n8\n\nIn\nte\n\nrn\ne\n\nVe\nrr\n\nec\nhn\n\nun\nge\n\nn\n33\n\n’5\n18\n\n’5\n64\n\n.2\n2\n\n0.\n00\n\n0.\n00\n\n33\n’5\n\n18\n’5\n\n64\n.2\n\n2\n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\n9.2. Konsolidierte Erfolgsrechnung 73\n\nT a\nb.\n\n54\n:K\n\non\nso\n\nlid\nie\n\nrt\ne\n\nE\nrfo\n\nlg\nsr\n\nec\nhn\n\nun\ng\n\n(F\nor\n\nts\net\n\nzu\nng\n\n)\n\nB\nez\n\nei\nch\n\nnu\nng\n\nS\nta\n\nat\ns-\n\nJa\nhr\n\nes\nre\n\nch\nnu\n\nng\nJa\n\nhr\nes\n\nre\nch\n\nnu\nng\n\nK\non\n\nso\nlid\n\nie\nru\n\nng\n\nre\nch\n\nnu\nng\n\n(S\nVA\n\nR\n)\n\n(A\nR\n\nIA\nG\n\n)\n(S\n\nVA\nR\n\n10\n0%\n\n/A\nR\n\nI5\n0%\n\n)\n\nA\nbs\n\nch\nlu\n\nss\nk o\n\nnt\nen\n\n3’\n99\n\n5’\n75\n\n4.\n39\n\n0.\n00\n\n0.\n00\n\n3’\n99\n\n5’\n75\n\n4.\n39\n\nE\nr g\n\neb\nni\n\ns\n(+\n\n=\nD\n\nefi\nzi\n\nt/\n-=\n\nG\new\n\nin\nn)\n\n3’\n98\n\n5’\n62\n\n4.\n73\n\n8’\n78\n\n8’\n25\n\n0.\n00\n\n80\n’7\n\n17\n.3\n\n6\n12\n\n’8\n14\n\n’2\n33\n\n.4\n1\n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\n74 10.1. Kantonsschule Trogen\n\nGlobalbudgetbereiche\n\n10.1 Kantonsschule Trogen\n10.1.1 Schlussbericht 2016 gemäss Leistungsauftrag 2016\n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\n \n\n  \n\n1 Bildungs-, Leistungs- und Wirkungsziele gemäss Leistungsvereinbarung \n\n1.1 Bildungsziele \n\n \nAngebot Bildungsziele \n\nGymnasium Das Gymnasium der Kantonsschule Trogen vermittelt den Lernenden innert vier Jahren \nein vertieftes Grundwissen und fördert die Entwicklung vielseitiger Interessen. Im \nZentrum stehen eine optimale Vorbereitung auf ein Universitätsstudium und die \nFörderung von Selbst-, Sozial- und Methodenkompetenzen. \n \n\nBerufsfachschule \nWirtschaft \n\nDie Berufsfachschule Wirtschaft vermittelt die schulischen Qualifikationen gemäss  \n Rahmenlehrplan für die Berufsmaturität kaufmännische Richtung vom 4. Februar \n\n2003, \n Standardlehrpläne für die Bildung in beruflicher Praxis und den schulischen \n\nUnterricht an Handelsmittelschulen vom 28. Oktober 2009, \n Bildungsplan für berufliche Grundbildung Kauffrau/Kaufmann EFZ vom 23. \n\nSeptember 2011. \nIm 4. Ausbildungsjahr absolvieren die Lernenden ein Langzeitpraktikum (BP).  \n Die Schule sorgt für ein Angebot an Praktikumsplätzen, das der Zahl der Lernenden \n\nentspricht. Die Schule weist dies gegenüber der Fachstelle Berufsbildung nach (Art. \n15 BBV). \n\nFachmittelschule Die Fachmittelschule vermittelt die schulischen Qualifikationen gemäss \nRahmenlehrplan für Fachmittelschulen der schweizerischen Konferenz der kantonalen \nErziehungsdirektoren (EDK) vom 9. September 2004. \nIm 4. Ausbildungsjahr erbringen die Lernenden eine Berufsfeld bezogene zusätzliche \nLeistung nach Artikel 17 des Reglements über die Anerkennung von Fachmittelschulen \nder EDK vom 12. Juni 2003. Die Schule unterstützt die Lernenden der Berufsfelder \nGesundheit/Naturwissenschaften und Soziale Arbeit bei der Suche nach einer \nPraktikumsstelle und bei der Vorbereitung auf das Praktikum. \n\nSekundarschule \nTWR \n\nDie Sekundarschule vermittelt die schulischen Qualifikationen gemäss Lehrplan. Zur \nOrganisation des Unterrichts wird gemäss separatem Vertrag das kooperative Modell \neingesetzt. \n\n \n\n10.1. Kantonsschule Trogen 75\n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\n \n\n  \n\n1.2 Leistungsziele mit Indikatoren/Kriterien \n\n \nDie Indikatoren beziehen sich auf ein Kalenderjahr. Die Umrechnung des Schuljahres auf das Kalenderjahr \nerfolgt mit 7 Zwölftel des aktuellen und 5 Zwölftel des neuen Schuljahres. Bei der Anzahl erteilter Lektionen \nwurden nur die Unterrichtslektionen aufgeführt. Für die Berechnung der Prozentzahlen, Lehrendenpensum \npro Lernende hingegen, wurde das Gesamttotal aller Lehrendenpensen inklusive Entlastungsstunden als \nBerechnungsgrundlage herangezogen. \n\nLeistungsziel \n\nDie Ausfallquote der Lektionen an den Mittelschulabteilungen ist das Verhältnis von ausgefallenen zu \ngeplanten Lektionen. Als ausgefallene Lektionen werden solche betrachtet, die kein Angebot für die \nLernenden beinhalten. \n\nIndikatoren/Kriterien 2013 2014 2015 2016 \n\n Ausfallquote von max. 0.4% 0.4 0.35 0.17 0.27 \n\nBemerkungen:  \nKeine Bemerkungen \n\n \nLeistungsziel \n\nDer Kostendeckungsgrad für die schulischen Angebote wird berechnet als Verhältnis zwischen Netto- und \nBruttoaufwand. \n\nIndikatoren/Kriterien 2013 2014 2015 2016 \n\n Kostendeckungsgrad ZS: 100% \n Kostendeckungsgrad SEK: 100% \n\n- \n- \n\n64 \n100 \n\n- \n100 \n\n- \n100 \n\nBemerkungen:  \nKeine Bemerkungen \n \n \n \n\n1.3 Wirkungsziele mit Indikatoren \n\n \nWirkungsziel \n\nDie Aufnahmequote in die FMS und BFS W wird im Verhältnis zu den antretenden Lernenden zur Prüfung \ngemessen. \n\nIndikatoren/Kriterien 2013 2014 2015 2016 \n\n Aufnahmequote von 75 bis 80% 63 87 / 86 83 / 76 - \n\nBemerkungen: Dieser Indikator kann nicht mehr erhoben werden, da die Aufnahmeprüfung für FMS, BFS \nW und Berufsbildung M-Profil gemeinsam in Herisau und Trogen abgelegt werden und die Kandidatinnen \nund Kandidaten zum Zeitpunkt der Prüfung die angestrebte Richtung nicht angeben müssen. \n \nn.b = zum Zeitpunkt der Erhebung noch nicht bekannt \nJ.b = erst mit Jahresabschluss bekannt \n \n \n \n\n76 10.1. Kantonsschule Trogen\n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\n \n\n  \n\n2 Wirkungsziele und Indikatoren gemäss Leistungsauftrag 2016 \n \nDie Zielgruppe für die Leistungen sind die Lernenden an der Kantonsschule Trogen im Alter von 13 bis 20 \nJahren. \nStand der Erhebungen: \nWirkungsziel \n\nDie Übertrittsquote nach der eidg. Maturität an die Universität oder ETH wird nach dem 1. und 2. Jahr \ngemessen. \n\nIndikatoren/Kriterien 2013 2014 2015 2016 \n\n Übertrittsquote nach dem 1. Abschlussjahr ist mind. 25%  \n Übertrittsquote nach dem 2. Abschlussjahr ist mind. 75%  \n\n \n\n- \n- \n\n33 \nn.b  \n\n34 \nn.b. \n\n29 \n56 \n\nBemerkungen: \nInsgesamt sind nach dem 2. Abschlussjahr 81% an eine Hochschule übergetreten (56% an eine \nUniversität oder ETH, 25% an eine PH oder FH). \n  \n \nWirkungsziel \n\nDer Verbleib an der Universität oder ETH und der Fachhochschule wird nach dem 1. Jahr gemessen. \n\nIndikatoren/Kriterien 2013 2014 2015 2016 \n\n Erfolgsquote über den Verbleib nach dem 1. Studienjahr ist \nmind. 92% der Studienanfänger.  \n\n- n.b. n.b. 97 \n\nBemerkungen:  \nVon 37 Befragten haben 3 eine Studienrichtungsänderung vorgenommen, sind aber an der Universität \noder ETH verblieben, 1 Person hat das Studium abgebrochen. \n \n \n \nWirkungsziel \n\nDie Übertrittsquote von der FMS und BFS W an eine höhere Berufsbildung oder Hochschulbildung wird \nnach dem 1. und 2. Jahr gemessen.  \n\nIndikatoren/Kriterien 2013 2014 2015 2016 \n\n Übertrittsquote nach dem 1. Abschlussjahr ist mind. 70% \n Übertrittsquote nach dem 2. Abschlussjahr ist mind. 85% \n\n- \n- \n\n33.2 \nn.b  \n\n29 \nn.b. \n\n54 \n100 \n\nBemerkungen:  \nDie Kriterien für diesen Indikator wurden im Leistungsauftrag 2017 bereits angepasst auf 30% nach dem \n1. Abschlussjahr und 65% nach dem 2. Abschlussjahr. Für die Indikatoren der Jahre 2014 und 2015 sind \nLernende am Ende des dritten Ausbildungsjahrs befragt worden, für 2016 solche am Ende des vierten \nAusbildungsjahrs, also unmittelbar vor Übertritt in den Tertiärbereich. \n \nn.b = zum Zeitpunkt der Erhebung noch nicht bekannt \nJ.b = erst mit Jahresabschluss bekannt \n \n \n\n10.1. Kantonsschule Trogen 77\n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\n \n\n  \n\n \n \n\n2 Finanzkennzahlen gemäss Leistungsauftrag 2016 \n \n\nDas Ergebnis 2016 schliesst gegenüber dem Globalkredit mit einem negativen Ergebnis von rund CHF \n107'000.00 ab. Weniger Schüler als geplant wirken sich vor allem auf sinkende Erträge aus. Trotz \neingeleiteten Sparmassnahmen wie in den Bereichen Heizkosten, Lebensmittel und Unterhalt von ICT-\nMitteln und Präsentationstechnik konnte ein negativer Abschluss nicht verhindert werden. \n \n\nDer Aufwandüberschuss konnte gemäss Art. 16, Abs. 3 Finanzhaushaltsgesetz mit den Rücklagen der \nvergangenen zwei Jahre gedeckt werden.  \n\n \n\n  Budget 2016 Ergebnis 2016 \nAbweichung \nin Tausend \n\nAbweichung \nin Prozent \n\nPersonalaufwand 14'001.2 14'162.5 161.3 1.15% \nSachaufwand 4'124.6 3'701.9 -422.7 -10.25% \n- Liegenschaftsaufwand 2'561.7 2'466.9 -94.8 -3.70% \n- Übriger Aufwand 1'562.9 1'235.0 -327.9 -20.98% \nErträge -4'322.7 -3'954.4 368.3 -8.52% \nErgebnis 13'803.1 13'910.0 106.9 0.77% \n\n \n\n78 10.1. Kantonsschule Trogen\n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\n10.2. Strafanstalten Gmünden 79\n\n10.2 Strafanstalten Gmünden\n10.2.1 Jahresbericht 2016 gemäss Leistungsvereinbarung 2016–2019\n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\n \n \n\nAuftrag \n\nDie Gefängnisse Gmünden werden als Betrieb mit einem Globalkredit mit Leistungsauftrag geführt. Der \n\nBetrieb mit rund 30 Vollzeitstellen ist dem Departement Inneres und Sicherheit (DIS) unterstellt. \n\n \n\nDie Strafanstalt Gmünden ist eine offene Anstalt mit 58 Plätzen für männliche Gefangene. Vollzogen wer-\n\nden Freiheitsstrafen gemäss Strafgesetzbuch, jedoch nicht für Verurteilte, die als fluchtgefährdet und ge-\n\nmeingefährlich gelten. \n\n \n\nDas kantonale Gefängnis bietet Platz für 12 Personen. Folgende Haftformen werden angeboten: \n\n Untersuchungshaft (UH) \n\n Sicherheitshaft (SH) \n\n Ausschaffungshaft (AH) \n\n Freiheitsstrafen auf Grund gerichtlicher Urteile bis zur Überführung in eine geeignete Anstalt \n\n Ersatzfreiheitsstrafen (EFS) auf Grund nicht bezahlter Geldstrafen oder Bussen \n\n \n\n \nRechtsgrundlagen / gesetzlicher Auftrag \n\n StGB (311.0) \n\n StPO (312.0) \n\n AuG  (142.20) \n\n Gesetz über den Justizvollzug JVG (341.1)  \n\n Verordnung über die Vollzugseinrichtungen (341.12) \n\n Hausordnung für die Strafanstalt Gmünden \n\n Hausordnung für das Kantonale Gefängnis AR \n\n Richtlinien des Ostschweizerischen Konkordats über den Vollzug von Freiheitsstrafen (341.2) \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n80 10.2. Strafanstalten Gmünden\n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\n \n  E\n\nrf\no\n\nlg\ns\nre\n\nc\nh\n\nn\nu\n\nn\ng\n\ne\nn\n\n p\ne\nr \n\n3\n1\n.1\n\n2\n.2\n\n0\n1\n6\n \n\nS\ntr\n\na\nfa\n\nn\ns\nta\n\nlt\n G\n\nm\nü\n\nn\nd\n\ne\nn\n\n (S\ntA\n\nG\n) \n\nR\ne\nc\nh\n\nn\nu\n\nn\ng\n\n 2\n0\n1\n6\n \n\nV\no\n\nra\nn\n\ns\nc\nh\n\nla\ng\n\n 2\n0\n1\n6\n \n\nR\ne\nc\nh\n\nn\nu\n\nn\ng\n\n 2\n0\n1\n5\n \n\n30\n \n\nPe\nrs\n\non\nal\n\nau\nfw\n\nan\nd \n\n   \n  2\n\n'0\n45\n\n'2\n32\n\n.6\n5  \n\n \n2'\n\n05\n4'\n\n00\n0.\n\n00\n \n\n  \n2'\n\n51\n2'\n\n23\n1.\n\n40\n \n\n  \n\n \n \n\n \n \n\n  \n  \n\n  \n  \n\n31\n \n\nSa\nch\n\n- u\nnd\n\n Ü\nbr\n\nig\ner\n\n B\net\n\nrie\nbs\n\nau\nf-\n\nw\nan\n\nd \n   \n\n  1\n'3\n\n05\n'8\n\n38\n.1\n\n3  \n \n\n1'\n41\n\n5'\n65\n\n0.\n00\n\n \n  \n\n2'\n12\n\n8'\n70\n\n0.\n45\n\n \n  \n\n \n \n\n \n \n\n  \n  \n\n  \n  \n\n42\n \n\nEn\ntg\n\nel\nte\n\n / \nVe\n\nrk\nau\n\nfs\ner\n\nlö\nse\n\n / \ndi\n\nve\nrs\n\ne \nEr\n\nträ\nge\n\n / \nV\n\ner\nre\n\nch\nnu\n\nng\nen\n\n \n \n\n \n  \n\n  \n  \n\n  \n\n \n \n\n \n \n\n \n \n\n \n \n\n42\n2 \n\nEn\ntg\n\nel\nte\n\n K\nos\n\ntg\nel\n\nde\nr /\n\n B\nel\n\neg\nun\n\ng \n10\n\n0 \n%\n\n \n \n\n   \n 4\n\n'2\n25\n\n'7\n20\n\n.0\n0 \n\n \n  \n\n4'\n44\n\n0'\n00\n\n0.\n00\n\n \n  \n\n4'\n39\n\n6'\n14\n\n2.\n00\n\n \n\n \n \n\n \n \n\n  \n  \n\n  \n  \n\n42\n5 \n\nEr\nlö\n\ns \nau\n\ns \nVe\n\nrk\näu\n\nfe\nn \n\n \n26\n\n4.\n20\n\n  \n  \n\n0.\n00\n\n \n  \n\n87\n0'\n\n49\n5.\n\n26\n \n\n \n \n\n \n \n\n  \n  \n\n  \n  \n\n43\n0 \n\n/ \n49\n\n0 \nVe\n\nrs\nch\n\nie\nde\n\nne\n E\n\nrtr\näg\n\ne \n/ I\n\nnt\ner\n\nne\n \n\nVe\nrr\n\nec\nhn\n\nun\nge\n\nn \n \n\n   \n   \n\n1\n1\n\n7\n‘7\n\n3\n1\n\n.3\n5\n\n  \n  \n\n12\n0'\n\n00\n0.\n\n00\n \n\n  \n10\n\n1'\n61\n\n8.\n75\n\n \n\n \nIn\n\nte\nrn\n\ne \nV\n\ner\nre\n\nch\nnu\n\nng\nen\n\n In\nsa\n\nss\nen\n\n \nun\n\nd \nPe\n\nrs\non\n\nal\n \n\n \n \n\n  \n2'\n\n00\n0.\n\n00\n \n\n  \n20\n\n'5\n81\n\n.2\n5 \n\n  \n  \n\n \n \n\n  \n  \n\n  \n  \n\n44\n7 \n\nFi\nna\n\nnz\ner\n\ntra\ng:\n\n L\nie\n\nge\nns\n\nch\naf\n\nte\nne\n\nrtr\nag\n\n \n/ F\n\nin\nan\n\nzv\ner\n\nm\nög\n\nen\n \n\n \n \n\n  \n5'\n\n00\n0.\n\n00\n \n\n  \n4'\n\n84\n0.\n\n00\n \n\n \n \n\n \n \n\n  \n  \n\n  \n  \n\n \nAu\n\nfw\nan\n\nd \n3\n\n‘3\n5\n\n1\n‘0\n\n7\n0\n\n.7\n8\n\n \n \n\n3'\n46\n\n9'\n65\n\n0.\n00\n\n \n  \n\n4'\n64\n\n0'\n93\n\n1.\n85\n\n \n  \n\n \nEr\n\ntra\ng \n\n \n4\n\n‘3\n4\n\n3\n‘7\n\n1\n5\n\n.5\n5\n\n \n  \n\n4'\n56\n\n7'\n00\n\n0.\n00\n\n \n \n\n5'\n39\n\n3'\n67\n\n7.\n26\n\n \n\n \nG\n\ne\ns\na\n\nm\nte\n\nrg\ne\n\nb\nn\n\nis\n \n\n9\n9\n2\n‘6\n4\n4\n.7\n7\n\n \n \n\n1\n'0\n\n9\n7\n'3\n\n5\n0\n.0\n\n0\n \n\n \n7\n\n5\n2\n\n'7\n4\n\n5\n.4\n\n1\n \n\n \n \n\n \n\n10.2. Strafanstalten Gmünden 81\n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\n \n K\n\na\nn\n\nto\nn\n\na\nle\n\ns\n G\n\ne\nfä\n\nn\ng\n\nn\nis\n\n (K\nG\n\n) \nR\n\ne\nc\nh\n\nn\nu\n\nn\ng\n\n 2\n0\n1\n6\n \n\nV\no\n\nra\nn\n\ns\nc\nh\n\nla\ng\n\n 2\n0\n1\n6\n \n\nR\ne\nc\nh\n\nn\nu\n\nn\ng\n\n 2\n0\n1\n5\n \n\n30\n \n\nPe\nrs\n\non\nal\n\nau\nfw\n\nan\nd \n\n45\n7'\n\n27\n2.\n\n35\n \n\n \n48\n\n6'\n20\n\n0.\n00\n\n \n  \n\n23\n6'\n\n85\n3.\n\n55\n \n\n  \n\n \n \n\n \n \n\n  \n  \n\n  \n  \n\n31\n \n\nSa\nch\n\n- u\nnd\n\n Ü\nbr\n\nig\ner\n\n B\net\n\nrie\nbs\n\nau\nfw\n\nan\nd \n\n15\n7'\n\n66\n9.\n\n90\n \n\n \n20\n\n6'\n30\n\n0.\n00\n\n \n  \n\n15\n5'\n\n65\n9.\n\n85\n \n\n  \n\n \n \n\n \n \n\n  \n  \n\n  \n  \n\n42\n \n\nEn\ntg\n\nel\nte\n\n / \nVe\n\nrk\nau\n\nfs\ner\n\nlö\nse\n\n / \ndi\n\nve\nrs\n\ne \nEr\n\nträ\nge\n\n / \nV\n\ner\nre\n\nch\nnu\n\nng\nen\n\n \n \n\n \n  \n\n  \n  \n\n  \n\n \n \n\n \n \n\n \n \n\n \n \n\n42\n2 \n\nEn\ntg\n\nel\nte\n\n K\nos\n\ntg\nel\n\nde\nr /\n\n B\nel\n\neg\nun\n\ng \n10\n\n0 \n%\n\n \n \n\n30\n2'\n\n28\n8.\n\n00\n \n\n  \n35\n\n2'\n00\n\n0.\n00\n\n \n  \n\n36\n2'\n\n73\n8.\n\n00\n \n\n \n \n\n \n \n\n  \n  \n\n  \n  \n\n42\n5 \n\nEr\nlö\n\ns \nau\n\ns \nVe\n\nrk\näu\n\nfe\nn \n\n \n \n\n  \n  \n\n  \n  \n\n \n \n\n \n \n\n  \n  \n\n  \n  \n\n43\n0 \n\n/ \n49\n\n0 \nVe\n\nrs\nch\n\nie\nde\n\nne\n E\n\nrtr\näg\n\ne \n/ I\n\nnt\ner\n\nne\n V\n\ner\n-\n\nre\nch\n\nnu\nng\n\nen\n \n\n \n4'\n\n76\n3.\n\n60\n \n\n \n  \n\n  \n  \n\n  \n\n \nIn\n\nte\nrn\n\ne \nV\n\ner\nre\n\nch\nnu\n\nng\nen\n\n In\nsa\n\nss\nen\n\n u\nnd\n\n \nPe\n\nrs\non\n\nal\n \n\n \n \n\n  \n  \n\n  \n  \n\n  \n  \n\n \n \n\n  \n  \n\n  \n  \n\n44\n7 \n\nFi\nna\n\nnz\ner\n\ntra\ng:\n\n L\nie\n\nge\nns\n\nch\naf\n\nte\nne\n\nrtr\nag\n\n / \nFi\n\nna\nnz\n\nve\nrm\n\nög\nen\n\n \n \n\n \n  \n\n  \n  \n\n  \n\n \n \n\n \n \n\n  \n  \n\n  \n  \n\n \nAu\n\nfw\nan\n\nd \n6\n\n1\n4\n\n‘9\n4\n\n2\n.2\n\n5\n \n\n \n69\n\n2'\n50\n\n0.\n00\n\n \n  \n\n39\n2'\n\n51\n3.\n\n40\n \n\n  \n\n \nEr\n\ntra\ng \n\n \n3\n\n0\n7\n\n‘0\n5\n\n1\n.6\n\n0\n \n\n  \n35\n\n2'\n00\n\n0.\n00\n\n \n  \n\n36\n2'\n\n73\n8.\n\n00\n \n\n \nG\n\ne\ns\na\n\nm\nte\n\nrg\ne\n\nb\nn\n\nis\n \n\n-3\n0\n7\n‘8\n9\n0\n.6\n5\n\n \n \n\n-3\n4\n0\n\n'5\n0\n\n0\n.0\n\n0\n \n\n \n-2\n\n9\n'7\n\n7\n5\n\n.4\n0\n\n \n \n\n \n \n\n82 10.2. Strafanstalten Gmünden\n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\n \n W\n\ne\nrk\n\ns\ntä\n\ntt\ne\nn\n\n (W\nS)\n\n \nR\n\ne\nc\nh\n\nn\nu\n\nn\ng\n\n 2\n0\n1\n6\n \n\nV\no\n\nra\nn\n\ns\nc\nh\n\nla\ng\n\n 2\n0\n1\n6\n \n\nR\ne\nc\nh\n\nn\nu\n\nn\ng\n\n 2\n0\n1\n5\n \n\n(i\nn\n\n S\ntA\n\nG\n e\n\nn\nth\n\na\nlt\n\ne\nn\n\n) \n\n30\n \n\nPe\nrs\n\non\nal\n\nau\nfw\n\nan\nd \n\n27\n4'\n\n94\n3.\n\n20\n \n\n \n29\n\n9'\n90\n\n0.\n00\n\n \n  \n\n \n\n \n \n\n \n \n\n  \n  \n\n \n \n\n31\n \n\nSa\nch\n\n- u\nnd\n\n Ü\nbr\n\nig\ner\n\n B\net\n\nrie\nbs\n\nau\nfw\n\nan\nd \n\n63\n8'\n\n56\n5.\n\n43\n \n\n \n84\n\n0'\n85\n\n0.\n00\n\n \n  \n\n \n\n \n \n\n \n \n\n  \n  \n\n \n \n\n42\n \n\nEn\ntg\n\nel\nte\n\n / \nVe\n\nrk\nau\n\nfs\ner\n\nlö\nse\n\n / \ndi\n\nve\nrs\n\ne \nEr\n\nträ\nge\n\n / \nV\n\ner\nre\n\nch\nnu\n\nng\nen\n\n \n \n\n \n  \n\n  \n  \n\n  \n\n \n \n\n \n \n\n \n \n\n \n \n\n42\n2 \n\nEn\ntg\n\nel\nte\n\n K\nos\n\ntg\nel\n\nde\nr /\n\n B\nel\n\neg\nun\n\ng \n10\n\n0 \n%\n\n \n \n\n \n  \n\n  \n  \n\n  \n\n \n \n\n \n \n\n  \n  \n\n  \n  \n\n42\n5 \n\nEr\nlö\n\ns \nau\n\ns \nVe\n\nrk\näu\n\nfe\nn \n\n \n78\n\n8'\n26\n\n3.\n37\n\n \n  \n\n1'\n03\n\n0'\n00\n\n0.\n00\n\n \n \n\n \n\n \n \n\n \n \n\n  \n  \n\n  \n  \n\n43\n0 \n\n/ \n49\n\n0 \nVe\n\nrs\nch\n\nie\nde\n\nne\n E\n\nrtr\näg\n\ne \n/ I\n\nnt\ner\n\nne\n V\n\ner\n-\n\nre\nch\n\nnu\nng\n\nen\n \n\n \n \n\n  \n  \n\n  \n  \n\n \nIn\n\nte\nrn\n\ne \nV\n\ner\nre\n\nch\nnu\n\nng\nen\n\n In\nsa\n\nss\nen\n\n u\nnd\n\n \nPe\n\nrs\non\n\nal\n \n\n \n1\n\n‘1\n0\n\n6\n.0\n\n0\n \n\n  \n  \n\n  \n  \n\n  \n  \n\n \n \n\n  \n  \n\n  \n  \n\n \n \n\n \n \n\n  \n  \n\n  \n  \n\n \nAu\n\nfw\nan\n\nd \n9\n\n1\n3\n\n‘5\n0\n\n8\n.6\n\n3\n \n\n \n1'\n\n14\n0'\n\n75\n0.\n\n00\n \n\n  \n  \n\n  \n\n \nEr\n\ntra\ng \n\n \n7\n\n8\n9\n\n‘3\n6\n\n9\n.3\n\n7\n \n\n  \n1'\n\n03\n0'\n\n00\n0.\n\n00\n \n\n  \n \n\n \nG\n\ne\ns\na\n\nm\nte\n\nrg\ne\n\nb\nn\n\nis\n \n\n  \n  \n-1\n2\n4\n‘1\n3\n9\n.2\n6\n\n \n \n\n \n-1\n\n1\n0\n\n'7\n5\n\n0\n.0\n\n0\n \n\n \n  \n\n  \n \n\n \n\n10.2. Strafanstalten Gmünden 83\n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\n \n G\n\nE\nS\n\nA\nM\n\nT\nE\n\nR\nG\n\nE\nB\n\nN\nIS\n\n \n \n\n \n \n\n \n \n\n \n \n\n \nR\n\ne\nc\nh\n\nn\nu\n\nn\ng\n\n 2\n0\n1\n6\n \n\nV\no\n\nra\nn\n\ns\nc\nh\n\nla\ng\n\n 2\n0\n1\n6\n \n\nR\ne\nc\nh\n\nn\nu\n\nn\ng\n\n 2\n0\n1\n5\n \n\n \n \n\n \n \n\n  \n  \n\n  \n  \n\n \nLo\n\nhn\nau\n\nfw\nan\n\nd \nSt\n\nAG\n \n\n2\n‘0\n\n4\n5\n‘2\n\n3\n2\n\n.6\n5\n\n \n \n\n2'\n05\n\n4'\n00\n\n0.\n00\n\n \n  \n\n2'\n51\n\n2'\n23\n\n1.\n40\n\n \n  \n\n \nSa\n\nch\nau\n\nfw\nan\n\nd \nSt\n\nAG\n \n\n1\n‘3\n\n0\n5\n‘8\n\n3\n8\n\n.1\n3\n\n \n \n\n1'\n41\n\n5'\n65\n\n0.\n00\n\n \n  \n\n2'\n12\n\n8'\n70\n\n0.\n45\n\n \n  \n\n \nEr\n\nlö\nse\n\n S\ntA\n\nG\n \n\n \n4\n\n‘3\n4\n\n3\n‘7\n\n1\n5\n\n.5\n5\n\n \n  \n\n4'\n56\n\n7'\n00\n\n0.\n00\n\n \n  \n\n5'\n39\n\n3'\n67\n\n7.\n26\n\n \n\n \n \n\n \n \n\n  \n  \n\n  \n  \n\n  \nLo\n\nhn\nau\n\nfw\nan\n\nd \nKG\n\n \n4\n\n5\n7\n\n‘2\n7\n\n2\n.3\n\n5\n \n\n \n48\n\n6'\n20\n\n0.\n00\n\n \n  \n\n23\n6'\n\n85\n3.\n\n55\n \n\n  \n\n  \nSa\n\nch\nau\n\nfw\nan\n\nd \nKG\n\n \n1\n\n5\n7\n\n‘6\n6\n\n9\n.9\n\n0\n \n\n \n20\n\n6'\n30\n\n0.\n00\n\n \n  \n\n15\n5'\n\n65\n9.\n\n85\n \n\n  \n\n  \nEr\n\nlö\nse\n\n K\nG\n\n \n \n\n3\n0\n7\n\n‘0\n5\n\n1\n.6\n\n0\n \n\n  \n35\n\n2'\n00\n\n0.\n00\n\n \n  \n\n36\n2'\n\n73\n8.\n\n00\n \n\n \n \n\n \n \n\n  \n  \n\n  \n  \n\n  \nLo\n\nhn\nau\n\nfw\nan\n\nd \nW\n\nS \n2\n\n7\n4\n\n‘9\n4\n\n3\n.2\n\n0\n \n\n \n29\n\n9'\n90\n\n0.\n00\n\n \n  \n\n- \n  \n\n  \nSa\n\nch\nau\n\nfw\nan\n\nd \nW\n\nS \n6\n\n3\n8\n\n‘5\n6\n\n5\n.4\n\n3\n \n\n \n84\n\n0'\n85\n\n0.\n00\n\n \n  \n\n- \n  \n\n  \nEr\n\nlö\nse\n\n W\nS \n\n \n7\n\n8\n9\n\n‘3\n6\n\n9\n.3\n\n7\n \n\n  \n1'\n\n03\n0'\n\n00\n0.\n\n00\n \n\n  \n- \n\n \n \n\n \n \n\n  \n  \n\n  \n  \n\n \n \n\n \n \n\n  \n  \n\n  \n  \n\n \nAu\n\nfw\nan\n\nd \n4\n\n‘8\n7\n\n9\n‘5\n\n2\n1\n\n.6\n6\n\n \n \n\n5'\n30\n\n2'\n90\n\n0.\n00\n\n \n  \n\n5'\n03\n\n3'\n44\n\n5.\n25\n\n \n  \n\n \nEr\n\ntra\ng \n\n \n5\n\n‘4\n4\n\n0\n‘1\n\n3\n6\n\n.5\n2\n\n \n  \n\n5'\n94\n\n9'\n00\n\n0.\n00\n\n \n  \n\n5'\n75\n\n6'\n41\n\n5.\n26\n\n \n\n \nG\n\ne\ns\na\n\nm\nte\n\nrg\ne\n\nb\nn\n\nis\n \n\n5\n6\n0\n‘6\n1\n4\n.8\n6\n\n \n \n\n6\n4\n6\n\n'1\n0\n\n0\n.0\n\n0\n \n\n \n7\n\n2\n2\n\n'9\n7\n\n0\n.0\n\n1\n \n\n \n \n\n84 10.2. Strafanstalten Gmünden\n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\n \n \n\nErläuterungen: \n\n  \n\n30 Personalaufwand: StAG / KG / WS \n\n Voranschlag 2016     CHF 2‘840‘100.00 \n\n Rechnung 2016    CHF 2‘777‘448.20 \n\n  \n\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand: StAG / KG / WS \n\nVoranschlag 2016    CHF 2‘462‘800.00 \n\n Rechnung 2016    CHF 2‘102‘073.46 \n\n  \n\nDer Personal- und Sachaufwand blieben in allen drei institutionellen Gliederungen unter dem  \nVoranschlag 2016. \nDie Erlöse konnten auf Grund zweier temporärer Einbrüche (in den Monaten Juni / Juli bzw. im 4. Quartal \n2016) in der Nachfrage nach Haftplätzen im offenen Bereich nicht im budgetierten Rahmen erwirtschaftet \nwerden. Der Auslastungsgrad betrug über das ganze Jahr 90.66% (budgetiert 100%) und lag damit rund 10 \nProzentpunkte unter dem Budget. Auch blieb die Nachfrage nach Plätzen in der Untersuchungs- und Aus-\nschaffungshaft unter den Erwartungen. Es resultierte trotz dieser Rahmenbedingungen ein positives Ge-\nsamtergebnis, das aber rund Fr. 90‘000.-- unter dem Voranschlag liegt. \n\n \n\n42 Kostgelder / Erlöse: StAG \n\nVoranschlag 2016  \n\nKostgelder    CHF 4‘440‘000.00 \n\nÜbrige Erlöse    CHF    127‘000.00 \n\n \n\n Rechnung 2016   \n\n Kostgelder    CHF 4‘225‘720.00 \n\n Verschiedene Erträge   CHF    117‘995.55 \n\n \n\n Differenz Rechnung zu Voranschlag 2016   \n\n Kostgelder    CHF    - 214‘280.00 \n\n Verschiedene Erträge   CHF    -     9‘004.45 \n\n \n\nMit der Auslastung, die im offenen Vollzug während rund 4 Monaten sehr tief ausfiel, und den 4 zu-\nsätzlichen Plätzen im Spezialvollzug, die im Berichtsjahr auf Grund von Nachrüstungen nicht belegt werden \nkonnten, blieb der Ertrag hinter den Erwartungen zurück. Der anvisierte Voranschlag konnte nicht erreicht \nwerden. \n\n \n\n42 Kostgelder: KG \n\nVoranschlag 2016     CHF 352‘000.00 \n\n Rechnung 2016    CHF  302‘288.00 \n\n Differenz Rechnung zu Voranschlag  CHF - 49‘712.00 \n\n10.2. Strafanstalten Gmünden 85\n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\n \n \n\n \nDa gegenüber 2015 sowohl weniger Hafttage in der Ausschaffungs- wie auch in der Untersuchungshaft \ngeneriert wurden, konnte der budgetierte Erlös nicht realisiert werden. \n\n42 Erlöse aus Verkäufen: WS \n\nVoranschlag 2016     CHF 1‘030‘000.00 \n\n Rechnung 2016    CHF     788‘263.37 \n\n Differenz Rechnung zu Voranschlag CHF -  241‘736.63 \n\n \n\nDer Erlös konnte nicht in der angestrebten Höhe erwirtschaftet werden, da Kundenaufträge verloren gingen \noder die Preise für die verkauften Produkte kaum kostendeckend waren. \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n86 10.2. Strafanstalten Gmünden\n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\n \n \n\n \n\nKostgeldstatistiken per 31.12.16 \n\n \n\nStAG \n\nKostgeldzusammenstellung bis 31.12.16 \n \n\nAnzahl \nKostgeldtage \n\nTotal Kostgeld in \nFranken \n\nErsatzfreiheitsstrafe 240 28'800.00 \nHalbgefangenschaft 562 50'018.00 \nNormalvollzug 16'586 3'583'512.00 \nSpezialvollzug SV+ 1'906 510'808.00 \nHG, Aufenth.Kosten \n\n \n14'050.00 \n\nReservationsgebühr \n \n\n0.00 \nHalbgefangenschaft inkl. Fr.25.00  (Kostener-\nlass) 171 19'494.00 \nArbeitsexternat 102 12'240.00 \nAEX, Aufenth.Kosten \n\n \n2'550.00 \n\nNSP-Buchungen aus 2015  4‘248.00 \n\nGesamtergebnis 19'567 4'225'720.00 \n\n \n\n \n\nKG \n\nKostgeldzusammenstellung bis 31.12.16 \nVollzugsregime \n\nAnzahl \nKostgeldtage \n\nTotalKostgeld in \nFranken \n\nAuslieferungshaft 12 1'776.00 \nAusschaffungshaft 899 179'800.00 \nFestnahme 2 0.00 \nPolizeiliche Gewahrsam 29 3'960.00 \nUntersuchungshaft 352 40'330.00 \nVorzeitiger Vollzug 23 4'968.00 \nStrafvollzug 192 22'750.00 \nUntersuchungshaft (Kanton St. Gallen) 120 14'400.00 \nUntersuchungshaft Spez. 128 34'304.00 \nGesamtergebnis 1‘757 302'288.00 \n\n \n\nFluktuation bis 31.12.2016 \n\nStAG   \n\nEintritte:  154 \n\nAustritte:  158 \n\n \n\nKG \n\nEintritte:  115 \n\nAustritte:  116 \n\n10.2. Strafanstalten Gmünden 87\n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\n88 11.1. Entwicklung Nettoaufwand institutionelle Gliederung\n\nE\nnt\n\nw\nic\n\nkl\nun\n\ng\nN\n\net\nto\n\nau\nfw\n\nan\nd\n\nin\nst\n\nitu\ntio\n\nne\nlle\n\nG\nlie\n\nde\nru\n\nng\n\n11\n.1\n\nE\nnt\n\nw\nic\n\nkl\nun\n\ng\nN\n\net\nto\n\nau\nfw\n\nan\nd\n\nin\nst\n\nitu\ntio\n\nne\nlle\n\nG\nlie\n\nde\nru\n\nng\n\nTa\nb.\n\n55\n:E\n\nrfo\nlg\n\nsr\nec\n\nhn\nun\n\ng\nna\n\nch\nde\n\nri\nns\n\ntit\nut\n\nio\nne\n\nlle\nn\n\nG\nlie\n\nde\nru\n\nng\n\nN\nr.\n\nB\nez\n\nei\nch\n\nnu\nng\n\nR\nec\n\nhn\nun\n\ng\nVo\n\nra\nns\n\nch\nla\n\ng\nA\n\nbw\nei\n\nch\nun\n\ng\n%\n\n20\n16\n\n20\n16\n\n0\nR\n\nät\ne\n\n2’\n28\n\n9’\n89\n\n8.\n82\n\n2’\n91\n\n3’\n60\n\n0.\n00\n\n-6\n23\n\n’7\n01\n\n.1\n8\n\n-2\n1.\n\n41\n\n01\n0\n\nK\nan\n\nto\nns\n\nra\nt\n\n52\n9’\n\n98\n4.\n\n60\n60\n\n8’\n50\n\n0.\n00\n\n-7\n8’\n\n51\n5.\n\n40\n-1\n\n2.\n90\n\n02\n0\n\nR\neg\n\nie\nru\n\nng\nsr\n\nat\n1’\n\n75\n9’\n\n91\n4.\n\n22\n2’\n\n30\n5’\n\n10\n0.\n\n00\n-5\n\n45\n’1\n\n85\n.7\n\n8\n-2\n\n3.\n65\n\n1\nK\n\nan\nto\n\nns\nka\n\nnz\nle\n\ni\n3’\n\n81\n2’\n\n87\n2.\n\n84\n3’\n\n89\n2’\n\n30\n0.\n\n00\n-7\n\n9’\n42\n\n7.\n16\n\n-2\n.0\n\n4\n\n10\n0\n\nK\nan\n\nzl\nei\n\ndi\nen\n\nst\ne\n\n2’\n06\n\n6’\n66\n\n7.\n71\n\n2’\n10\n\n9’\n50\n\n0.\n00\n\n-4\n2’\n\n83\n2.\n\n29\n-2\n\n.0\n3\n\n11\n0\n\nR\nec\n\nht\nsd\n\nie\nns\n\nt\n41\n\n4’\n71\n\n4.\n85\n\n44\n9’\n\n10\n0.\n\n00\n-3\n\n4’\n38\n\n5.\n15\n\n-7\n.6\n\n6\n\n12\n0\n\nK\nom\n\nm\nun\n\nik\nat\n\nio\nns\n\ndi\nen\n\nst\n32\n\n8’\n09\n\n2.\n15\n\n33\n4’\n\n70\n0.\n\n00\n-6\n\n’6\n07\n\n.8\n5\n\n-1\n.9\n\n7\n\n13\n0\n\nS\nta\n\nat\nsa\n\nrc\nhi\n\nv\n1’\n\n00\n3’\n\n39\n8.\n\n13\n99\n\n9’\n00\n\n0.\n00\n\n4’\n39\n\n8.\n13\n\n0.\n44\n\n2\nD\n\nep\nar\n\nte\nm\n\nen\ntF\n\nin\nan\n\nze\nn\n\n-2\n15\n\n’6\n73\n\n’1\n36\n\n.1\n6\n\n-2\n23\n\n’2\n54\n\n’1\n00\n\n.0\n0\n\n7’\n58\n\n0’\n96\n\n3.\n84\n\n-3\n.4\n\n0\n\n20\n0\n\nD\nep\n\nar\nte\n\nm\nen\n\nts\nse\n\nkr\net\n\nar\nia\n\ntD\nF\n\n57\n2’\n\n46\n2.\n\n74\n56\n\n7’\n50\n\n0.\n00\n\n4’\n96\n\n2.\n74\n\n0.\n87\n\n21\n0\n\nA\nm\n\ntf\nür\n\nFi\nna\n\nnz\nen\n\n-1\n’1\n\n70\n’4\n\n54\n.7\n\n8\n-2\n\n’8\n83\n\n’5\n00\n\n.0\n0\n\n1’\n71\n\n3’\n04\n\n5.\n22\n\n-5\n9.\n\n41\n\n22\n0\n\nK\nan\n\nto\nna\n\nle\nS\n\nte\nue\n\nrv\ner\n\nw\nal\n\ntu\nng\n\n7’\n71\n\n2’\n19\n\n3.\n25\n\n7’\n51\n\n4’\n40\n\n0.\n00\n\n19\n7’\n\n79\n3.\n\n25\n2.\n\n63\n\n23\n0\n\nPe\nrs\n\non\nal\n\nam\nt\n\n1’\n54\n\n7’\n26\n\n5.\n82\n\n69\n5’\n\n30\n0.\n\n00\n85\n\n1’\n96\n\n5.\n82\n\n12\n2.\n\n53\n\n24\n0\n\nA\nm\n\ntf\nür\n\nIm\nm\n\nob\nili\n\nen\n-5\n\n07\n’0\n\n63\n.7\n\n9\n-3\n\n70\n’5\n\n00\n.0\n\n0\n-1\n\n36\n’5\n\n63\n.7\n\n9\n36\n\n.8\n6\n\n24\n5\n\nZe\nnt\n\nra\nle\n\nIn\nfo\n\nrm\nat\n\nik\n-u\n\nnd\nTe\n\nle\nfo\n\nnk\nos\n\nte\nn\n\n2’\n06\n\n8’\n35\n\n4.\n77\n\n1’\n74\n\n6’\n80\n\n0.\n00\n\n32\n1’\n\n55\n4.\n\n77\n18\n\n.4\n1\n\n25\n0\n\nS\nte\n\nue\nre\n\nrt\nrä\n\nge\n-1\n\n54\n’3\n\n81\n’2\n\n90\n.0\n\n6\n-1\n\n57\n’1\n\n53\n’0\n\n00\n.0\n\n0\n2’\n\n77\n1’\n\n70\n9.\n\n94\n-1\n\n.7\n6\n\n25\n5\n\nA\nnt\n\nei\nle\n\nan\nE\n\nid\nge\n\nnö\nss\n\nis\nch\n\nen\nE\n\nrt\nrä\n\nge\nn\n\n-2\n2’\n\n40\n7’\n\n63\n7.\n\n32\n-2\n\n4’\n00\n\n0’\n00\n\n0.\n00\n\n1’\n59\n\n2’\n36\n\n2.\n68\n\n-6\n.6\n\n3\n\n26\n0\n\nFi\nna\n\nnz\nau\n\nsg\nle\n\nic\nh\n\nG\nem\n\nei\nnd\n\nen\n4’\n\n58\n8’\n\n00\n0.\n\n00\n4’\n\n32\n0’\n\n00\n0.\n\n00\n26\n\n8’\n00\n\n0.\n00\n\n6.\n20\n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\n11.1. Entwicklung Nettoaufwand institutionelle Gliederung 89\n\nT a\nb.\n\n55\n:E\n\nrfo\nlg\n\nsr\nec\n\nhn\nun\n\ng\nna\n\nch\nde\n\nri\nns\n\ntit\nut\n\nio\nne\n\nlle\nn\n\nG\nlie\n\nde\nru\n\nng\n(F\n\nor\nts\n\net\nzu\n\nng\n)\n\nN\nr .\n\nB\nez\n\nei\nch\n\nnu\nng\n\nR\nec\n\nhn\nun\n\ng\nVo\n\nra\nns\n\nch\nla\n\ng\nA\n\nbw\nei\n\nch\nun\n\ng\n%\n\n20\n16\n\n20\n16\n\n26\n5\n\nFi\nna\n\nnz\n-u\n\nnd\nLa\n\nst\nen\n\nau\nsg\n\nle\nic\n\nh\nB\n\nun\nd\n\nun\nd\n\nK\nan\n\nto\nne\n\n-4\n2’\n\n94\n2’\n\n03\n4.\n\n00\n-4\n\n2’\n93\n\n8’\n20\n\n0.\n00\n\n-3\n’8\n\n34\n.0\n\n0\n0.\n\n01\n\n27\n0\n\nB\nild\n\nun\ng\n\nun\nd\n\nE\nnt\n\nna\nhm\n\nen\nR\n\nes\ner\n\nve\nn\n\n-1\n0’\n\n75\n2’\n\n93\n2.\n\n79\n-1\n\n0’\n75\n\n2’\n90\n\n0.\n00\n\n-3\n2.\n\n79\n0.\n\n00\n\n29\n0\n\nS\npe\n\nzi\nal\n\nfin\nan\n\nzi\ner\n\nun\nge\n\nn\nun\n\nd\nFo\n\nnd\ns\n\n3\nD\n\nep\nar\n\nte\nm\n\nen\ntB\n\nild\nun\n\ng\nun\n\nd\nK\n\nul\ntu\n\nr\n76\n\n’9\n47\n\n’0\n52\n\n.9\n5\n\n76\n’5\n\n10\n’5\n\n00\n.0\n\n0\n43\n\n6’\n55\n\n2.\n95\n\n0.\n57\n\n30\n0\n\nD\nep\n\nar\nte\n\nm\nen\n\nts\nse\n\nkr\net\n\nar\nia\n\ntD\nB\n\nK\n44\n\n1’\n01\n\n4.\n95\n\n46\n0’\n\n60\n0.\n\n00\n-1\n\n9’\n58\n\n5.\n05\n\n-4\n.2\n\n5\n\n31\n0\n\nA\nm\n\ntf\nür\n\nVo\nlk\n\nss\nch\n\nul\ne\n\nun\nd\n\nS\npo\n\nrt\n4’\n\n83\n9’\n\n97\n7.\n\n68\n4’\n\n97\n3’\n\n00\n0.\n\n00\n-1\n\n33\n’0\n\n22\n.3\n\n2\n-2\n\n.6\n7\n\n32\n0\n\nA\nm\n\ntf\nür\n\nM\nitt\n\nel\n-u\n\nnd\nH\n\noc\nhs\n\nch\nul\n\nen\nun\n\nd\nB\n\ner\nuf\n\nsb\nild\n\nun\ng\n\n1’\n97\n\n0’\n53\n\n9.\n74\n\n2’\n06\n\n4’\n30\n\n0.\n00\n\n-9\n3’\n\n76\n0.\n\n26\n-4\n\n.5\n4\n\n33\n0\n\nA\nm\n\ntf\nür\n\nK\nul\n\ntu\nr\n\n2’\n08\n\n1’\n75\n\n9.\n51\n\n2’\n07\n\n0’\n30\n\n0.\n00\n\n11\n’4\n\n59\n.5\n\n1\n0.\n\n55\n\n34\n0\n\nK\nan\n\nto\nns\n\nsc\nhu\n\nle\n(G\n\nlo\nba\n\nlk\nre\n\ndi\ntb\n\net\nrie\n\nb)\n13\n\n’9\n10\n\n’0\n27\n\n.1\n9\n\n13\n’8\n\n03\n’8\n\n00\n.0\n\n0\n10\n\n6’\n22\n\n7.\n19\n\n0.\n77\n\n34\n9\n\nR\nüc\n\nkl\nag\n\nen\nK\n\nan\nto\n\nns\nsc\n\nhu\nle\n\nTr\nog\n\nen\n-1\n\n06\n’2\n\n27\n.1\n\n9\n-1\n\n06\n’2\n\n27\n.1\n\n9\n\n35\n0\n\nB\ner\n\nuf\nsb\n\nild\nun\n\ngs\nze\n\nnt\nru\n\nm\n5’\n\n64\n7’\n\n83\n8.\n\n98\n5’\n\n10\n0’\n\n30\n0.\n\n00\n54\n\n7’\n53\n\n8.\n98\n\n10\n.7\n\n4\n\n36\n0\n\nK\nan\n\nto\nns\n\nbe\nitr\n\näg\ne\n\nob\nlig\n\nat\nor\n\nis\nch\n\ne\nS\n\nch\nul\n\nen\n19\n\n’0\n52\n\n’2\n54\n\n.3\n9\n\n19\n’2\n\n39\n’1\n\n00\n.0\n\n0\n-1\n\n86\n’8\n\n45\n.6\n\n1\n-0\n\n.9\n7\n\n37\n0\n\nK\nan\n\nto\nns\n\nbe\nitr\n\näg\ne\n\nB\ner\n\nuf\nsb\n\nild\nun\n\ng,\nM\n\nitt\nel\n\n-u\nnd\n\nH\noc\n\nhs\nc\n\n28\n’7\n\n78\n’8\n\n58\n.7\n\n0\n28\n\n’5\n81\n\n’1\n00\n\n.0\n0\n\n19\n7’\n\n75\n8.\n\n70\n0.\n\n69\n\n38\n0\n\nK\nan\n\nto\nns\n\nbe\nitr\n\näg\ne\n\nD\nen\n\nkm\nal\n\npfl\neg\n\ne\n33\n\n1’\n00\n\n9.\n00\n\n21\n8’\n\n00\n0.\n\n00\n11\n\n3’\n00\n\n9.\n00\n\n51\n.8\n\n4\n\n39\n0\n\nS\npe\n\nzi\nal\n\nfin\nan\n\nzi\ner\n\nun\nge\n\nn\nun\n\nd\nFo\n\nnd\ns\n\n4\nD\n\nep\nar\n\nte\nm\n\nen\ntG\n\nes\nun\n\ndh\nei\n\ntu\nnd\n\nS\noz\n\nia\nle\n\ns\n10\n\n6’\n96\n\n6’\n05\n\n4.\n38\n\n98\n’6\n\n99\n’6\n\n00\n.0\n\n0\n8’\n\n26\n6’\n\n45\n4.\n\n38\n8.\n\n38\n\n40\n0\n\nD\nep\n\nar\nte\n\nm\nen\n\nts\nse\n\nkr\net\n\nar\nia\n\ntD\nG\n\nS\n1’\n\n79\n8’\n\n22\n1.\n\n72\n1’\n\n84\n1’\n\n70\n0.\n\n00\n-4\n\n3’\n47\n\n8.\n28\n\n-2\n.3\n\n6\n\n41\n0\n\nA\nm\n\ntf\nür\n\nG\nes\n\nun\ndh\n\nei\nt\n\n2’\n42\n\n6’\n62\n\n8.\n35\n\n2’\n71\n\n4’\n30\n\n0.\n00\n\n-2\n87\n\n’6\n71\n\n.6\n5\n\n-1\n0.\n\n60\n\n42\n0\n\nVe\nte\n\nrin\när\n\nam\nt\n\n33\n4’\n\n48\n5.\n\n29\n39\n\n2’\n90\n\n0.\n00\n\n-5\n8’\n\n41\n4.\n\n71\n-1\n\n4.\n87\n\n43\n0\n\nA\nm\n\ntf\nür\n\nS\noz\n\nia\nle\n\ns\n2’\n\n34\n4’\n\n58\n6.\n\n99\n2’\n\n44\n0’\n\n70\n0.\n\n00\n-9\n\n6’\n11\n\n3.\n01\n\n-3\n.9\n\n4\n\n44\n0\n\nK\nin\n\nde\ns-\n\nun\nd\n\nE\nrw\n\nac\nhs\n\nen\nen\n\nsc\nhu\n\ntz\nbe\n\nhö\nrd\n\ne\n2’\n\n14\n8’\n\n58\n1.\n\n61\n1’\n\n95\n8’\n\n90\n0.\n\n00\n18\n\n9’\n68\n\n1.\n61\n\n9.\n68\n\n44\n5\n\nIn\nte\n\nrk\nan\n\nto\nna\n\nle\ns\n\nLa\nbo\n\nr\n58\n\n6’\n51\n\n3.\n25\n\n58\n6’\n\n50\n0.\n\n00\n13\n\n.2\n5\n\n0.\n00\n\n45\n5\n\nS\npi\n\nta\nlfi\n\nna\nnz\n\nie\nru\n\nng\n56\n\n’7\n17\n\n’7\n15\n\n.2\n9\n\n53\n’1\n\n20\n’0\n\n00\n.0\n\n0\n3’\n\n59\n7’\n\n71\n5.\n\n29\n6.\n\n77\n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\n90 11.1. Entwicklung Nettoaufwand institutionelle Gliederung\n\nT a\nb.\n\n55\n:E\n\nrfo\nlg\n\nsr\nec\n\nhn\nun\n\ng\nna\n\nch\nde\n\nri\nns\n\ntit\nut\n\nio\nne\n\nlle\nn\n\nG\nlie\n\nde\nru\n\nng\n(F\n\nor\nts\n\net\nzu\n\nng\n)\n\nN\nr .\n\nB\nez\n\nei\nch\n\nnu\nng\n\nR\nec\n\nhn\nun\n\ng\nVo\n\nra\nns\n\nch\nla\n\ng\nA\n\nbw\nei\n\nch\nun\n\ng\n%\n\n20\n16\n\n20\n16\n\n46\n0\n\nP\nrä\n\nm\nie\n\nnv\ner\n\nbi\nlli\n\ngu\nng\n\nK\nra\n\nnk\nen\n\nve\nrs\n\nic\nhe\n\nru\nng\n\nen\n14\n\n’6\n16\n\n’7\n32\n\n.0\n5\n\n9’\n04\n\n0’\n60\n\n0.\n00\n\n5’\n57\n\n6’\n13\n\n2.\n05\n\n61\n.6\n\n8\n\n46\n5\n\nFi\nna\n\nnz\nie\n\nru\nng\n\nvo\nn\n\nE\nin\n\nric\nht\n\nun\nge\n\nn\nge\n\nm\näs\n\ns\nIV\n\nS\nE\n\n15\n’9\n\n57\n’2\n\n29\n.0\n\n3\n16\n\n’0\n49\n\n’0\n00\n\n.0\n0\n\n-9\n1’\n\n77\n0.\n\n97\n-0\n\n.5\n7\n\n47\n0\n\nE\nrg\n\nän\nzu\n\nng\nsl\n\nei\nst\n\nun\nge\n\nn\n10\n\n’0\n35\n\n’3\n60\n\n.8\n0\n\n10\n’5\n\n55\n’0\n\n00\n.0\n\n0\n-5\n\n19\n’6\n\n39\n.2\n\n0\n-4\n\n.9\n2\n\n49\n0\n\nS\npe\n\nzi\nal\n\nfin\nan\n\nzi\ner\n\nun\nge\n\nn\nun\n\nd\nFo\n\nnd\ns\n\n5\nD\n\nep\nar\n\nte\nm\n\nen\ntB\n\nau\nun\n\nd\nVo\n\nlk\nsw\n\nir\nts\n\nch\naf\n\nt\n16\n\n’1\n04\n\n’1\n47\n\n.3\n0\n\n17\n’0\n\n96\n’2\n\n00\n.0\n\n0\n-9\n\n92\n’0\n\n52\n.7\n\n0\n-5\n\n.8\n0\n\n50\n0\n\nD\nep\n\nar\nte\n\nm\nen\n\nts\nse\n\nkr\net\n\nar\nia\n\ntD\nB\n\nV\n1’\n\n32\n8’\n\n64\n7.\n\n80\n1’\n\n47\n5’\n\n40\n0.\n\n00\n-1\n\n46\n’7\n\n52\n.2\n\n0\n-9\n\n.9\n5\n\n51\n0\n\nTi\nef\n\nba\nua\n\nm\nt\n\n1’\n72\n\n0’\n73\n\n4.\n26\n\n1’\n37\n\n0’\n20\n\n0.\n00\n\n35\n0’\n\n53\n4.\n\n26\n25\n\n.5\n8\n\n52\n0\n\nA\nm\n\ntf\nür\n\nR\nau\n\nm\nun\n\nd\nW\n\nal\nd\n\n2’\n28\n\n6’\n23\n\n2.\n26\n\n2’\n73\n\n3’\n80\n\n0.\n00\n\n-4\n47\n\n’5\n67\n\n.7\n4\n\n-1\n6.\n\n37\n\n53\n0\n\nA\nm\n\ntf\nür\n\nU\nm\n\nw\nel\n\nt\n2’\n\n03\n4’\n\n96\n8.\n\n58\n2’\n\n51\n0’\n\n70\n0.\n\n00\n-4\n\n75\n’7\n\n31\n.4\n\n2\n-1\n\n8.\n95\n\n54\n0\n\nA\nm\n\ntf\nür\n\nW\nirt\n\nsc\nha\n\nft\nun\n\nd\nA\n\nrb\nei\n\nt\n1’\n\n99\n9’\n\n97\n2.\n\n43\n1’\n\n95\n6’\n\n70\n0.\n\n00\n43\n\n’2\n72\n\n.4\n3\n\n2.\n21\n\n55\n0\n\nA\nm\n\ntf\nür\n\nLa\nnd\n\nw\nirt\n\nsc\nha\n\nft\n2’\n\n37\n5’\n\n07\n6.\n\n07\n2’\n\n48\n9’\n\n00\n0.\n\n00\n-1\n\n13\n’9\n\n23\n.9\n\n3\n-4\n\n.5\n8\n\n56\n0\n\nÖ\nffe\n\nnt\nlic\n\nhe\nrV\n\ner\nke\n\nhr\n4’\n\n35\n8’\n\n51\n5.\n\n90\n4’\n\n56\n0’\n\n40\n0.\n\n00\n-2\n\n01\n’8\n\n84\n.1\n\n0\n-4\n\n.4\n3\n\n59\n0\n\nS\npe\n\nzi\nal\n\nfin\nan\n\nzi\ner\n\nun\nge\n\nn\nun\n\nd\nFo\n\nnd\ns\n\n6\nD\n\nep\nar\n\nte\nm\n\nen\ntI\n\nnn\ner\n\nes\nun\n\nd\nS\n\nic\nhe\n\nrh\nei\n\nt\n9’\n\n23\n9’\n\n14\n0.\n\n76\n8’\n\n71\n4’\n\n80\n0.\n\n00\n52\n\n4’\n34\n\n0.\n76\n\n6.\n02\n\n60\n0\n\nD\nep\n\nar\nte\n\nm\nen\n\nts\nse\n\nkr\net\n\nar\nia\n\ntD\nIS\n\n1’\n43\n\n7’\n93\n\n5.\n95\n\n1’\n60\n\n1’\n50\n\n0.\n00\n\n-1\n63\n\n’5\n64\n\n.0\n5\n\n-1\n0.\n\n21\n\n61\n0\n\nA\nm\n\ntf\nür\n\nIn\nne\n\nre\ns\n\n35\n1’\n\n65\n9.\n\n75\n38\n\n6’\n80\n\n0.\n00\n\n-3\n5’\n\n14\n0.\n\n25\n-9\n\n.0\n8\n\n62\n0\n\nS\ntra\n\nss\nen\n\nve\nrk\n\neh\nrs\n\nam\nt\n\n-8\n12\n\n’7\n44\n\n.7\n0\n\n-6\n36\n\n’4\n00\n\n.0\n0\n\n-1\n76\n\n’3\n44\n\n.7\n0\n\n27\n.7\n\n1\n\n63\n0\n\nA\nm\n\ntf\nür\n\nM\nili\n\ntä\nru\n\nnd\nB\n\nev\nöl\n\nke\nru\n\nng\nss\n\nch\nut\n\nz\n1’\n\n18\n1’\n\n12\n8.\n\n71\n1’\n\n22\n3’\n\n70\n0.\n\n00\n-4\n\n2’\n57\n\n1.\n29\n\n-3\n.4\n\n8\n\n64\n0\n\nK\nan\n\nto\nns\n\npo\nliz\n\nei\n15\n\n’0\n98\n\n’7\n81\n\n.0\n3\n\n15\n’4\n\n70\n’7\n\n00\n.0\n\n0\n-3\n\n71\n’9\n\n18\n.9\n\n7\n-2\n\n.4\n0\n\n65\n0\n\nS\nta\n\nat\nsa\n\nnw\nal\n\nts\nch\n\naf\nt\n\n4’\n07\n\n3’\n86\n\n4.\n78\n\n3’\n58\n\n7’\n10\n\n0.\n00\n\n48\n6’\n\n76\n4.\n\n78\n13\n\n.5\n7\n\n66\n0\n\nS\ntra\n\nfa\nns\n\nta\nlt\n\nG\nm\n\nün\nde\n\nn\n(G\n\nlo\nba\n\nlk\nre\n\ndi\ntb\n\net\nrie\n\nb)\n-5\n\n60\n’6\n\n14\n.8\n\n6\n-6\n\n46\n’1\n\n00\n.0\n\n0\n85\n\n’4\n85\n\n.1\n4\n\n-1\n3.\n\n23\n\n67\n0\n\nB\nus\n\nse\nn\n\n-3\n’8\n\n91\n’9\n\n36\n.3\n\n0\n-5\n\n’1\n40\n\n’0\n00\n\n.0\n0\n\n1’\n24\n\n8’\n06\n\n3.\n70\n\n-2\n4.\n\n28\n\n68\n0\n\nM\not\n\nor\nfa\n\nhr\nze\n\nug\nst\n\neu\ner\n\nn\n-7\n\n’6\n38\n\n’9\n33\n\n.6\n0\n\n-7\n’1\n\n32\n’5\n\n00\n.0\n\n0\n-5\n\n06\n’4\n\n33\n.6\n\n0\n7.\n\n10\n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\n11.1. Entwicklung Nettoaufwand institutionelle Gliederung 91\n\nT a\nb.\n\n55\n:E\n\nrfo\nlg\n\nsr\nec\n\nhn\nun\n\ng\nna\n\nch\nde\n\nri\nns\n\ntit\nut\n\nio\nne\n\nlle\nn\n\nG\nlie\n\nde\nru\n\nng\n(F\n\nor\nts\n\net\nzu\n\nng\n)\n\nN\nr .\n\nB\nez\n\nei\nch\n\nnu\nng\n\nR\nec\n\nhn\nun\n\ng\nVo\n\nra\nns\n\nch\nla\n\ng\nA\n\nbw\nei\n\nch\nun\n\ng\n%\n\n20\n16\n\n20\n16\n\n7\nG\n\ner\nic\n\nht\nsb\n\neh\nör\n\nde\nn\n\n3’\n87\n\n4’\n33\n\n5.\n84\n\n4’\n26\n\n7’\n60\n\n0.\n00\n\n-3\n93\n\n’2\n64\n\n.1\n6\n\n-9\n.2\n\n2\n\n70\n0\n\nG\ner\n\nic\nht\n\nsb\neh\n\nör\nde\n\nn\n3’\n\n87\n4’\n\n33\n5.\n\n84\n4’\n\n26\n7’\n\n60\n0.\n\n00\n-3\n\n93\n’2\n\n64\n.1\n\n6\n-9\n\n.2\n2\n\n8\nFi\n\nna\nnz\n\nko\nnt\n\nro\nlle\n\n42\n5’\n\n25\n8.\n\n00\n47\n\n3’\n10\n\n0.\n00\n\n-4\n7’\n\n84\n2.\n\n00\n-1\n\n0.\n11\n\n80\n0\n\nFi\nna\n\nnz\nko\n\nnt\nro\n\nlle\n42\n\n5’\n25\n\n8.\n00\n\n47\n3’\n\n10\n0.\n\n00\n-4\n\n7’\n84\n\n2.\n00\n\n-1\n0.\n\n11\n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\n92 12.1. Erfolgsrechnung nach der funktionalen Gliederung\n\nE\nrf o\n\nlg\nsr\n\nec\nhn\n\nun\ng\n\nna\nch\n\nde\nrf\n\nun\nkt\n\nio\nna\n\nle\nn\n\nG\nlie\n\nde\nru\n\nng\n\n12\n.1\n\nE\nrf\n\nol\ngs\n\nre\nch\n\nnu\nng\n\nna\nch\n\nde\nr\n\nfu\nnk\n\ntio\nna\n\nle\nn\n\nG\nlie\n\nde\nru\n\nng\n\nTa\nb.\n\n56\n:E\n\nrfo\nlg\n\nsr\nec\n\nhn\nun\n\ng\nna\n\nch\nde\n\nrf\nun\n\nkt\nio\n\nna\nle\n\nn\nG\n\nlie\nde\n\nru\nng\n\nN\nr.\n\nB\nez\n\nei\nch\n\nnu\nng\n\nR\nec\n\nhn\nun\n\ng\nVo\n\nra\nns\n\nch\nla\n\ng\nA\n\nbw\nei\n\nch\nun\n\ng\n%\n\n20\n16\n\n20\n16\n\n0\nA\n\nllg\nem\n\nei\nne\n\nVe\nrw\n\nal\ntu\n\nng\n22\n\n’6\n83\n\n’1\n49\n\n.7\n6\n\n22\n’3\n\n06\n’2\n\n00\n.0\n\n0\n37\n\n6’\n94\n\n9.\n76\n\n1.\n69\n\n01\nLe\n\ngi\nsl\n\nat\niv\n\ne\nun\n\nd\nE\n\nxe\nku\n\ntiv\ne\n\n2’\n28\n\n9’\n89\n\n8.\n82\n\n2’\n91\n\n3’\n60\n\n0.\n00\n\n-6\n23\n\n’7\n01\n\n.1\n8\n\n-2\n1.\n\n41\n\n02\nA\n\nllg\nem\n\nei\nne\n\nD\nie\n\nns\nte\n\n20\n’3\n\n93\n’2\n\n50\n.9\n\n4\n19\n\n’3\n92\n\n’6\n00\n\n.0\n0\n\n1’\n00\n\n0’\n65\n\n0.\n94\n\n5.\n16\n\n1\nÖ\n\nff\nen\n\ntli\nch\n\ne\nO\n\nrd\nnu\n\nng\nun\n\nd\nS\n\nic\nhe\n\nrh\nei\n\nt,\nVe\n\nrt\nei\n\ndi\ngu\n\nng\n15\n\n’6\n33\n\n’7\n30\n\n.1\n8\n\n15\n’7\n\n46\n’4\n\n00\n.0\n\n0\n-1\n\n12\n’6\n\n69\n.8\n\n2\n-0\n\n.7\n2\n\n11\nÖ\n\nffe\nnt\n\nlic\nhe\n\nS\nic\n\nhe\nrh\n\nei\nt\n\n6’\n64\n\n7’\n10\n\n2.\n73\n\n7’\n70\n\n1’\n80\n\n0.\n00\n\n-1\n’0\n\n54\n’6\n\n97\n.2\n\n7\n-1\n\n3.\n69\n\n12\nR\n\nec\nht\n\nss\npr\n\nec\nhu\n\nng\n2’\n\n39\n0’\n\n34\n4.\n\n06\n1’\n\n35\n4’\n\n70\n0.\n\n00\n1’\n\n03\n5’\n\n64\n4.\n\n06\n76\n\n.4\n5\n\n13\nS\n\ntra\nfv\n\nol\nlz\n\nug\n1’\n\n10\n5’\n\n30\n5.\n\n40\n71\n\n3’\n90\n\n0.\n00\n\n39\n1’\n\n40\n5.\n\n40\n54\n\n.8\n3\n\n14\nA\n\nllg\nem\n\nei\nne\n\ns\nR\n\nec\nht\n\nsw\nes\n\nen\n4’\n\n30\n9’\n\n84\n9.\n\n28\n4’\n\n75\n2’\n\n30\n0.\n\n00\n-4\n\n42\n’4\n\n50\n.7\n\n2\n-9\n\n.3\n1\n\n16\nVe\n\nrt\nei\n\ndi\ngu\n\nng\n1’\n\n18\n1’\n\n12\n8.\n\n71\n1’\n\n22\n3’\n\n70\n0.\n\n00\n-4\n\n2’\n57\n\n1.\n29\n\n-3\n.4\n\n8\n\n2\nB\n\nild\nun\n\ng\n74\n\n’2\n94\n\n’5\n78\n\n.3\n8\n\n73\n’9\n\n62\n’3\n\n00\n.0\n\n0\n33\n\n2’\n27\n\n8.\n38\n\n0.\n45\n\n21\nO\n\nbl\nig\n\nat\nor\n\nis\nch\n\ne\nS\n\nch\nul\n\ne\n\n22\nS\n\non\nde\n\nrs\nch\n\nul\nen\n\n5’\n68\n\n4’\n83\n\n6.\n51\n\n6’\n01\n\n6’\n00\n\n0.\n00\n\n-3\n31\n\n’1\n63\n\n.4\n9\n\n-5\n.5\n\n0\n\n23\nB\n\ner\nufl\n\nic\nhe\n\nG\nru\n\nnd\nbi\n\nld\nun\n\ng\n5’\n\n65\n9’\n\n46\n3.\n\n13\n5’\n\n10\n0’\n\n30\n0.\n\n00\n55\n\n9’\n16\n\n3.\n13\n\n10\n.9\n\n6\n\n25\nA\n\nllg\nem\n\nei\nnb\n\nild\nen\n\nde\nS\n\nch\nul\n\nen\n13\n\n’8\n03\n\n’8\n00\n\n.0\n0\n\n13\n’8\n\n03\n’8\n\n00\n.0\n\n0\n\n29\nÜ\n\nbr\nig\n\nes\nB\n\nild\nun\n\ngs\nw\n\nes\nen\n\n49\n’1\n\n46\n’4\n\n78\n.7\n\n4\n49\n\n’0\n42\n\n’2\n00\n\n.0\n0\n\n10\n4’\n\n27\n8.\n\n74\n0.\n\n21\n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\n12.1. Erfolgsrechnung nach der funktionalen Gliederung 93\n\nT a\nb.\n\n56\n:E\n\nrfo\nlg\n\nsr\nec\n\nhn\nun\n\ng\nna\n\nch\nde\n\nrf\nun\n\nkt\nio\n\nna\nle\n\nn\nG\n\nlie\nde\n\nru\nng\n\n(F\nor\n\nts\net\n\nzu\nng\n\n)\n\nN\nr .\n\nB\nez\n\nei\nch\n\nnu\nng\n\nR\nec\n\nhn\nun\n\ng\nVo\n\nra\nns\n\nch\nla\n\ng\nA\n\nbw\nei\n\nch\nun\n\ng\n%\n\n20\n16\n\n20\n16\n\n3\nK\n\nul\ntu\n\nr,\nS\n\npo\nrt\n\nun\nd\n\nFr\nei\n\nze\nit,\n\nK\nir\n\nch\ne\n\n2’\n65\n\n2’\n47\n\n4.\n57\n\n2’\n54\n\n8’\n20\n\n0.\n00\n\n10\n4’\n\n27\n4.\n\n57\n4.\n\n09\n\n31\nK\n\nul\ntu\n\nre\nrb\n\ne\n64\n\n7’\n83\n\n1.\n05\n\n54\n2’\n\n40\n0.\n\n00\n10\n\n5’\n43\n\n1.\n05\n\n19\n.4\n\n4\n\n32\nÜ\n\nbr\nig\n\ne\nK\n\nul\ntu\n\nr\n1’\n\n76\n4’\n\n93\n7.\n\n46\n1’\n\n74\n5’\n\n90\n0.\n\n00\n19\n\n’0\n37\n\n.4\n6\n\n1.\n09\n\n34\nS\n\npo\nrt\n\nun\nd\n\nFr\nei\n\nze\nit\n\n23\n9’\n\n70\n6.\n\n06\n25\n\n9’\n90\n\n0.\n00\n\n-2\n0’\n\n19\n3.\n\n94\n-7\n\n.7\n7\n\n4\nG\n\nes\nun\n\ndh\nei\n\nt\n61\n\n’7\n48\n\n’1\n82\n\n.6\n3\n\n58\n’4\n\n80\n’6\n\n00\n.0\n\n0\n3’\n\n26\n7’\n\n58\n2.\n\n63\n5.\n\n59\n\n41\nS\n\npi\ntä\n\nle\nr,\n\nK\nra\n\nnk\nen\n\n-u\nnd\n\nP\nfle\n\nge\nhe\n\nim\ne\n\n56\n’7\n\n17\n’7\n\n15\n.2\n\n9\n53\n\n’1\n20\n\n’0\n00\n\n.0\n0\n\n3’\n59\n\n7’\n71\n\n5.\n29\n\n6.\n77\n\n43\nG\n\nes\nun\n\ndh\nei\n\nts\npr\n\näv\nen\n\ntio\nn\n\n52\n3’\n\n40\n7.\n\n94\n55\n\n0’\n50\n\n0.\n00\n\n-2\n7’\n\n09\n2.\n\n06\n-4\n\n.9\n2\n\n49\nÜ\n\nbr\nig\n\nes\nG\n\nes\nun\n\ndh\nei\n\nts\nw\n\nes\nen\n\n4’\n50\n\n7’\n05\n\n9.\n40\n\n4’\n81\n\n0’\n10\n\n0.\n00\n\n-3\n03\n\n’0\n40\n\n.6\n0\n\n-6\n.3\n\n0\n\n5\nS\n\noz\nia\n\nle\nS\n\nic\nhe\n\nrh\nei\n\nt\n41\n\n’5\n25\n\n’1\n52\n\n.2\n0\n\n36\n’4\n\n95\n’5\n\n00\n.0\n\n0\n5’\n\n02\n9’\n\n65\n2.\n\n20\n13\n\n.7\n8\n\n51\nK\n\nra\nnk\n\nhe\nit\n\nun\nd\n\nU\nnf\n\nal\nl\n\n14\n’6\n\n16\n’7\n\n32\n.0\n\n5\n9’\n\n04\n0’\n\n60\n0.\n\n00\n5’\n\n57\n6’\n\n13\n2.\n\n05\n61\n\n.6\n8\n\n52\nIn\n\nva\nlid\n\nitä\nt\n\n20\n’9\n\n49\n’2\n\n59\n.6\n\n8\n21\n\n’5\n38\n\n’3\n00\n\n.0\n0\n\n-5\n89\n\n’0\n40\n\n.3\n2\n\n-2\n.7\n\n3\n\n53\nA\n\nlte\nru\n\nnd\nH\n\nin\nte\n\nrla\nss\n\nen\ne\n\n5’\n38\n\n8’\n21\n\n9.\n60\n\n5’\n39\n\n0’\n00\n\n0.\n00\n\n-1\n’7\n\n80\n.4\n\n0\n-0\n\n.0\n3\n\n54\nFa\n\nm\nili\n\ne\nun\n\nd\nJu\n\nge\nnd\n\n47\n5’\n\n81\n6.\n\n50\n51\n\n6’\n70\n\n0.\n00\n\n-4\n0’\n\n88\n3.\n\n50\n-7\n\n.9\n1\n\n55\nA\n\nrb\nei\n\nts\nlo\n\nsi\ngk\n\nei\nt\n\n57\nS\n\noz\nia\n\nlh\nilf\n\ne\nun\n\nd\nA\n\nsy\nlw\n\nes\nen\n\n95\n’1\n\n24\n.3\n\n7\n9’\n\n90\n0.\n\n00\n85\n\n’2\n24\n\n.3\n7\n\n86\n0.\n\n85\n\n6\nVe\n\nrk\neh\n\nr\n4’\n\n50\n8’\n\n13\n4.\n\n43\n4’\n\n99\n3’\n\n00\n0.\n\n00\n-4\n\n84\n’8\n\n65\n.5\n\n7\n-9\n\n.7\n1\n\n61\nS\n\ntra\nss\n\nen\nve\n\nrk\neh\n\nr\n14\n\n9’\n61\n\n8.\n53\n\n43\n2’\n\n60\n0.\n\n00\n-2\n\n82\n’9\n\n81\n.4\n\n7\n-6\n\n5.\n41\n\n62\nÖ\n\nffe\nnt\n\nlic\nhe\n\nrV\ner\n\nke\nhr\n\n4’\n35\n\n8’\n51\n\n5.\n90\n\n4’\n56\n\n0’\n40\n\n0.\n00\n\n-2\n01\n\n’8\n84\n\n.1\n0\n\n-4\n.4\n\n3\n\n7\nU\n\nm\nw\n\nel\nts\n\nch\nut\n\nz\nun\n\nd\nR\n\nau\nm\n\nor\ndn\n\nun\ng\n\n4’\n47\n\n6’\n75\n\n4.\n57\n\n4’\n31\n\n4’\n30\n\n0.\n00\n\n16\n2’\n\n45\n4.\n\n57\n3.\n\n77\n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\n94 12.1. Erfolgsrechnung nach der funktionalen Gliederung\n\nT a\nb.\n\n56\n:E\n\nrfo\nlg\n\nsr\nec\n\nhn\nun\n\ng\nna\n\nch\nde\n\nrf\nun\n\nkt\nio\n\nna\nle\n\nn\nG\n\nlie\nde\n\nru\nng\n\n(F\nor\n\nts\net\n\nzu\nng\n\n)\n\nN\nr .\n\nB\nez\n\nei\nch\n\nnu\nng\n\nR\nec\n\nhn\nun\n\ng\nVo\n\nra\nns\n\nch\nla\n\ng\nA\n\nbw\nei\n\nch\nun\n\ng\n%\n\n20\n16\n\n20\n16\n\n74\nVe\n\nrb\nau\n\nun\nge\n\nn\n1’\n\n57\n1’\n\n11\n5.\n\n73\n93\n\n7’\n60\n\n0.\n00\n\n63\n3’\n\n51\n5.\n\n73\n67\n\n.5\n7\n\n75\nA\n\nrt\nen\n\n-u\nnd\n\nLa\nnd\n\nsc\nha\n\nfts\nsc\n\nhu\ntz\n\n76\nB\n\nek\näm\n\npf\nun\n\ng\nvo\n\nn\nU\n\nm\nw\n\nel\ntv\n\ner\nsc\n\nhm\nut\n\nzu\nng\n\n64\n6.\n\n00\n-9\n\n’5\n00\n\n.0\n0\n\n10\n’1\n\n46\n.0\n\n0\n-1\n\n06\n.8\n\n0\n\n77\nÜ\n\nbr\nig\n\ner\nU\n\nm\nw\n\nel\nts\n\nch\nut\n\nz\n2’\n\n03\n4’\n\n32\n2.\n\n58\n2’\n\n52\n0’\n\n20\n0.\n\n00\n-4\n\n85\n’8\n\n77\n.4\n\n2\n-1\n\n9.\n28\n\n79\nR\n\nau\nm\n\nor\ndn\n\nun\ng\n\n87\n0’\n\n67\n0.\n\n26\n86\n\n6’\n00\n\n0.\n00\n\n4’\n67\n\n0.\n26\n\n0.\n54\n\n8\nVo\n\nlk\nsw\n\nir\nts\n\nch\naf\n\nt\n6’\n\n30\n3’\n\n03\n8.\n\n48\n6’\n\n53\n3’\n\n30\n0.\n\n00\n-2\n\n30\n’2\n\n61\n.5\n\n2\n-3\n\n.5\n2\n\n81\nLa\n\nnd\nw\n\nirt\nsc\n\nha\nft\n\n2’\n70\n\n9’\n56\n\n1.\n36\n\n2’\n88\n\n1’\n90\n\n0.\n00\n\n-1\n72\n\n’3\n38\n\n.6\n4\n\n-5\n.9\n\n8\n\n82\nFo\n\nrs\ntw\n\nirt\nsc\n\nha\nft\n\n1’\n10\n\n5’\n91\n\n4.\n01\n\n1’\n18\n\n2’\n50\n\n0.\n00\n\n-7\n6’\n\n58\n5.\n\n99\n-6\n\n.4\n8\n\n83\nJa\n\ngd\nun\n\nd\nFi\n\nsc\nhe\n\nre\ni\n\n26\n4’\n\n31\n8.\n\n87\n21\n\n5’\n90\n\n0.\n00\n\n48\n’4\n\n18\n.8\n\n7\n22\n\n.4\n3\n\n84\nTo\n\nur\nis\n\nm\nus\n\n57\n9’\n\n27\n7.\n\n35\n55\n\n6’\n00\n\n0.\n00\n\n23\n’2\n\n77\n.3\n\n5\n4.\n\n19\n\n85\nIn\n\ndu\nst\n\nrie\n,G\n\new\ner\n\nbe\n,H\n\nan\nde\n\nl\n1’\n\n64\n3’\n\n96\n6.\n\n89\n1’\n\n69\n7’\n\n00\n0.\n\n00\n-5\n\n3’\n03\n\n3.\n11\n\n-3\n.1\n\n3\n\n9\nFi\n\nna\nnz\n\nen\nun\n\nd\nS\n\nte\nue\n\nrn\n-2\n\n19\n’0\n\n86\n’6\n\n37\n.6\n\n8\n-2\n\n25\n’3\n\n13\n’3\n\n00\n.0\n\n0\n6’\n\n22\n6’\n\n66\n2.\n\n32\n-2\n\n.7\n6\n\n91\nS\n\nte\nue\n\nrn\n-1\n\n54\n’3\n\n81\n’2\n\n90\n.0\n\n6\n-1\n\n57\n’1\n\n53\n’0\n\n00\n.0\n\n0\n2’\n\n77\n1’\n\n70\n9.\n\n94\n-1\n\n.7\n6\n\n93\nFi\n\nna\nnz\n\n-u\nnd\n\nLa\nst\n\nen\nau\n\nsg\nle\n\nic\nh\n\n-3\n8’\n\n35\n4’\n\n03\n4.\n\n00\n-3\n\n8’\n61\n\n8’\n20\n\n0.\n00\n\n26\n4’\n\n16\n6.\n\n00\n-0\n\n.6\n8\n\n94\nE\n\nrt\nra\n\ngs\nan\n\nte\nile\n\nan\nB\n\nun\nde\n\nse\nin\n\nna\nhm\n\nen\n-2\n\n2’\n40\n\n7’\n63\n\n7.\n32\n\n-2\n4’\n\n00\n0’\n\n00\n0.\n\n00\n1’\n\n59\n2’\n\n36\n2.\n\n68\n-6\n\n.6\n3\n\n96\nVe\n\nrm\nög\n\nen\ns-\n\nun\nd\n\nS\nch\n\nul\nde\n\nnv\ner\n\nw\nal\n\ntu\nng\n\n-3\n’9\n\n43\n’6\n\n76\n.3\n\n0\n-5\n\n’5\n42\n\n’1\n00\n\n.0\n0\n\n1’\n59\n\n8’\n42\n\n3.\n70\n\n-2\n8.\n\n84\n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\n13.1. Stiftung Grubenmann-De Athayde 95\n\nStiftungen und Fonds der Staatsrechnung\n\n13.1 Stiftung Grubenmann-De Athayde\n\nBilanz Bilanz Bilanz\n\n31.12.2016 31.12.2015\n\nTotal Aktiven 125’189.36 125’015.36\n\nKontokorrent mit Kanton AR 125’189.36 125’015.36\n\nTotal Passiven -125’189.36 -125’015.36\n\nEigenkapital -125’015.36 -125’015.36\n\nJahresergebnis -174.00\n\nErfolgsrechnung Rechnung Rechnung\n\n2016 2015\n\nTotal Aufwand 200.00 200.00\n\nDienstleistungen Dritter 200.00 200.00\n\nVerschiedenes und Spesen\n\nTotal Ertrag -374.00 -622.95\n\nZinsertrag -374.00 -622.95\n\nGewinn(-) / Verlust(+) -174.00 -422.95\n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\n96 13.2. Stiftung Ernst-Jakob und Hans-Jakob Frischknecht\n\n13.2 Stiftung Ernst-Jakob und Hans-Jakob Frischknecht\n\nBilanz Bilanz Bilanz\n\n31.12.2016 31.12.2015\n\nTotal Aktiven 999’649.22 948’858.87\n\nFinanzvermögen 999’649.22 948’858.87\n\nKontokorrent mit Kanton AR 85’649.22 106’997.42\n\nLiegenschaften 914’000.00 357’000.00\n\nAnlagen im Bau 484’861.45\n\nTotal Passiven -999’649.22 -948’858.87\n\nFremdkapital -836’947.35 -513’852.00\n\nBaukredit Kanton AR -833’947.35 -484’861.45\n\nPassive Rechnungsabgrenzung -3’000.00\n\nRückstellungen -28’990.55\n\nEigenkapital -162’701.87 -435’006.87\n\nEigenkapital -435’006.87 435’006.87\n\nJahresergebnis 272’305.00\n\nErfolgsrechnung Rechnung Rechnung\n\n2016 2015\n\nTotal Aufwand 353’478.15 86’569.30\n\nDienstleistungen Dritter 200.00 200.00\n\nVerschiedenes und Spesen 86.00\n\nVerzinsung Finanzverbindlichkeiten 18’748.10\n\nUnterhalt Liegenschaften 5’313.10 1’749.20\n\nRenovation Liegenschaften 28’990.55 66’899.50\n\nAufwand Waldbewirtschaftung 23’279.05 17’634.60\n\nWertberichtigung Liegenschaften 276’947.35\n\nTotal Ertrag -81’173.15 -80’166.50\n\nAuflösung Rückstellungen -28’990.55 -66’899.50\n\nZinsertrag langfristige Finanzanlagen -317.35\n\nPacht- und Mietzinse -28’570.00 -1’570.00\n\nErtrag Waldbewirtschaftung -23’612.60 -11’379.65\n\nGewinn(-) / Verlust(+) 272’305.00 6’402.80\n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\n13.3. Stiftung Johann Friedrich Zürcher-Walser 97\n\n13.3 Stiftung Johann Friedrich Zürcher-Walser\n\nBilanz Bilanz Bilanz\n\n31.12.2016 31.12.2015\n\nTotal Aktiven 245’588.44 245’055.29\n\nKontokorrent mit Kanton AR 245’588.44 245’055.29\n\nTotal Passiven -245’588.44 -245’055.29\n\nEigenkapital -245’055.29 -245’055.29\n\nJahresergebnis -533.15\n\nErfolgsrechnung Rechnung Rechnung\n\n2016 2015\n\nTotal Aufwand 200.00 200.00\n\nDienstleistungen Dritter 200.00 200.00\n\nVerschiedenes und Spesen\n\nTotal Ertrag -733.15 -1’220.15\n\nZinsertrag -733.15 -1’220.15\n\nGewinn(-) / Verlust(+) -533.15 -1’020.15\n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\n98 13.4. Stiftung Oskar und Dora Meier-Strub-Fonds\n\n13.4 Stiftung Oskar und Dora Meier-Strub-Fonds\n\nBilanz Bilanz Bilanz\n\n31.12.2016 31.12.2015\n\nTotal Aktiven 491’153.80 514’507.15\n\nKontokorrent mit Kanton AR 491’152.80 514’506.15\n\nMobilien und Kunstgegenstände 1.00 1.00\n\nTotal Passiven -491’153.80 -514’507.15\n\nEigenkapital -514’507.15 -514’507.15\n\nJahresergebnis 23’353.35\n\nErfolgsrechnung Rechnung Rechnung\n\n2016 2015\n\nTotal Aufwand 24’871.95 640.00\n\nEntschädigungen 500.00\n\nDienstleistungen Dritter 9’371.95 500.00\n\nVerschiedenes 140.00\n\nBeiträge 15’000.00\n\nTotal Ertrag -1’518.60 -2’562.55\n\nVerkäufe\n\nZinsertrag -1’518.60 -2’562.55\n\nGewinn(-) / Verlust(+) 23’353.35 -1’922.55\n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\n13.5. Fonds für gemeinnützige Zwecke 99\n\n13.5 Fonds für gemeinnützige Zwecke\n\nBilanz Bilanz Bilanz\n\n31.12.2016 31.12.2015\n\nTotal Aktiven 241’271.87 240’751.62\n\nKontokorrent mit Kanton AR 241’267.87 240’747.62\n\nAktien Säntis-Schwebebahn AG 1.00 1.00\n\nAktien Hoher Kasten Drehrestaurant und Seilbahn AG 1.00 1.00\n\nAktien Feriendorf Urnäsch AG 1.00 1.00\n\nAktien Appenzeller Schaukäserei AG 1.00 1.00\n\nTotal Passiven -241’271.87 -240’751.62\n\nEigenkapital -240’751.62 -240’751.62\n\nJahresergebnis -520.25\n\nErfolgsrechnung Rechnung Rechnung\n\n2016 2015\n\nTotal Aufwand 200.00 202.00\n\nDienstleistungen Dritter 200.00 200.00\n\nVerschiedenes und Spesen 2.00\n\nTotal Ertrag -720.25 -1’198.75\n\nZinsertrag -720.25 -1’198.75\n\nGewinn(-) / Verlust(+) -520.25 -996.75\n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\n100 13.6. Unterstützungsfonds Insassen Strafanstalt Gmünden\n\n13.6 Unterstützungsfonds Insassen Strafanstalt Gmünden\n\nBilanz Bilanz Bilanz\n\n31.12.2016 31.12.2015\n\nTotal Aktiven 30’820.60 21’274.30\n\nKontokorrent mit Kanton AR 30’820.60 21’274.30\n\nTotal Passiven -30’820.60 -21’274.30\n\nEigenkapital -21’274.30 -21’274.30\n\nJahresergebnis -9’546.30\n\nErfolgsrechnung Rechnung Rechnung\n\n2016 2015\n\nTotal Aufwand 4’305.15 4’708.50\n\nDienstleistungen Dritter 200.00 200.00\n\nVerschiedenes und Spesen\n\nUnterstützungen 4’105.15 4’508.50\n\nTotal Ertrag -13’851.45 -10’341.65\n\nÜbriger Ertrag -10’965.45 -10’139.30\n\nZinsertrag -86.00 -102.35\n\nZuwendungen -2’800.00 -100.00\n\nGewinn(-) / Verlust(+) -9’546.30 -5’633.15\n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\n13.7. Fonds Nikt@AR 101\n\n13.7 Fonds Nikt@AR\n\nBilanz Bilanz Bilanz\n\n31.12.2016 31.12.2015\n\nTotal Aktiven 54’439.64 84’681.29\n\nKontokorrent mit Kanton AR 54’439.64 84’681.29\n\nTotal Passiven -54’439.64 -84’681.29\n\nEigenkapital -84’681.29 -84’681.29\n\nJahresergebnis 30’241.65\n\nErfolgsrechnung Rechnung Rechnung\n\n2016 2015\n\nTotal Aufwand 30’460.70 30’306.12\n\nDienstleistungen Dritter 200.00 200.00\n\nVerschiedenes und Spesen\n\nInformatikprojekte Schulen 30’260.70 30’106.12\n\nTotal Ertrag -219.05 -505.20\n\nZinsertrag -219.05 -505.20\n\nGewinn(-) / Verlust(+) 30’241.65 29’800.92\n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\n102 13.8. Fonds für Zusatzstipendien\n\n13.8 Fonds für Zusatzstipendien\n\nBilanz Bilanz Bilanz\n\n31.12.2016 31.12.2015\n\nTotal Aktiven 351’976.59 351’126.09\n\nKontokorrent mit Kanton AR 351’976.59 351’126.09\n\nTotal Passiven -351’976.59 -351’126.09\n\nEigenkapital -351’126.09 -351’126.09\n\nJahresergebnis -850.50\n\nErfolgsrechnung Rechnung Rechnung\n\n2016 2015\n\nTotal Aufwand 200.00 200.00\n\nDienstleistungen Dritter 200.00 200.00\n\nVerschiedenes und Spesen\n\nStipendienzahlungen\n\nTotal Ertrag -1’050.50 -51’711.10\n\nZinsertrag -1’050.50 -1’711.10\n\nZuwendungen -50’000.00\n\nGewinn(-) / Verlust(+) -850.50 -51’511.10\n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\n13.9. Fonds Walter-Koller-Schülerheim-Wiesental 103\n\n13.9 Fonds Walter-Koller-Schülerheim-Wiesental\n\nBilanz Bilanz Bilanz\n\n31.12.2016 31.12.2015\n\nTotal Aktiven 611’385.50 609’761.20\n\nKontokorrent mit Kanton AR 611’385.50 609’761.20\n\nTotal Passiven -611’385.50 -609’761.20\n\nEigenkapital -609’761.20 -609’761.20\n\nJahresergebnis -1’624.30\n\nErfolgsrechnung Rechnung Rechnung\n\n2016 2015\n\nTotal Aufwand 200.00 200.00\n\nDienstleistungen Dritter 200.00 200.00\n\nTotal Ertrag -1’824.30 -3’034.65\n\nZinsertrag -1’824.30 -3’034.65\n\nGewinn(-) / Verlust(+) -1’624.30 -2’834.65\n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\n104 13.10. Peter und Henriette Zellweger-Legat\n\n13.10 Peter und Henriette Zellweger-Legat\n\nBilanz Bilanz Bilanz\n\n31.12.2016 31.12.2015\n\nTotal Aktiven 24’856.38 24’981.63\n\nKontokorrent mit Kanton AR 24’856.38 24’981.63\n\nTotal Passiven -24’856.38 -24’981.63\n\nEigenkapital -24’981.63 -24’981.63\n\nJahresergebnis 125.25\n\nErfolgsrechnung Rechnung Rechnung\n\n2016 2015\n\nTotal Aufwand 200.00 200.00\n\nDienstleistungen Dritter 200.00 200.00\n\nTotal Ertrag -74.75 -125.30\n\nZinsertrag -74.75 -125.30\n\nGewinn(-) / Verlust(+) 125.25 74.70\n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\n13.11. Stiftung Pro Appenzell 105\n\n13.11 Stiftung Pro Appenzell\n\nBilanz Bilanz Bilanz\n\n31.12.2016 31.12.2015\n\nTotal Aktiven 868’100.27 936’204.06\n\nUmlaufvermögen 868’089.27 936’193.06\n\nDebitoren 641.80 305.55\n\nKontokorrent mit Kanton AR 858’295.47 926’735.51\n\nHypothekaranlagen 9’152.00 9’152.00\n\nAnlagevermögen 11.00 11.00\n\nLiegenschaft Dürrenspitzli, Urnäsch 1.00 1.00\n\nLiegenschaft Untere Petersalp, Urnäsch 1.00 1.00\n\nLiegenschaft Obergerstengschwend, Urnäsch 1.00 1.00\n\nWald obere Schurtanne, Urnäsch 1.00 1.00\n\nLiegenschaft Hölzli, Hundwil 1.00 1.00\n\nLiegenschaft Büel, Teufen 1.00 1.00\n\nLiegenschaft Alp Glücksberg, Urnäsch 1.00 1.00\n\nWald Nellenkapf, Reute 1.00 1.00\n\nLiegenschaft Böheli, Urnäsch 1.00 1.00\n\nLiegenschaft Grossbalmen, Hundwil 1.00 1.00\n\nLiegenschaft Grossbetten, Hundwil/Urnäsch 1.00 1.00\n\nTotal Passiven -868’100.27 -936’204.06\n\nFremdkapital -3’900.00 -3’817.00\n\nPassive Rechnungsabgrenzung -3’900.00 -3’817.00\n\nEigenkapital -864’200.27 -932’387.06\n\nEigenkapital -932’387.06 -932’387.06\n\nJahresergebnis 68’186.79\n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\n106 13.11. Stiftung Pro Appenzell\n\nErfolgsrechnung Rechnung Rechnung\n\n2016 2015\n\nTotal Aufwand 134’459.14 54’342.47\n\nEntschädigungen 6’125.00 6’925.00\n\nVerschiedenes und Spesen 1’875.95 1’002.75\n\nUnterhalt Liegenschaften 26’867.74 41’834.42\n\nAufwand Waldbewirtschaftung 99’340.45 625.30\n\nBeiträge an Erhaltung von Narzissen und Alpenrosenbeständen 200.00 200.00\n\nBeiträge an Vereine und Institutionen 50.00 150.00\n\nBeiträge an Projekte 3’605.00\n\nTotal Ertrag -66’272.35 -47’939.05\n\nZinsertrag langfristige Finanzanlagen -3’165.55 -5’253.05\n\nWertberichtigung -780.00\n\nPacht- und Mietzinse -26’312.00 -24’306.00\n\nErtrag Waldbewirtschaftung -36’794.80 -17’600.00\n\nGewinn/Verlust 68’186.79 6’403.42\n\nDie Stiftung Pro Appenzell ist eine selbständige Stiftung mit eigener Revision, welche durch die Finanzkontrolle\nvon Appenzell Ausserrhoden vorgenommen wird.\n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\nEventualverbindlichkeiten 107\n\nEventualverbindlichkeiten\n\nBeiträge in CHF Bestand per Bestand per\n\n31.12.2016 31.12.2015\n\nGarantieleistungen für Investitionskredite und Betriebshilfe in der Landwirt-\nschaft gemäss Bundesgesetz über die Landwirtschaft (SR 910.1)\n\np.m. p.m.\n\nGewährung von Beitragszusicherungen aus dem Gebäudeprogramm\ngemäss Art. 10, Abs. 1bis des Bundesgesetzes über die Reduktion der\nCO2-Emissionen vom 8. Oktober 1999 (SR 641.71; CO2-Gesetz)\n\n1’064’610 1’087’690\n\nEventuelle Haftpflichtansprüche sind keine bekannt; allfällige Haftpflichtan-\nsprüche sind durch eine Haftpflichtversicherung gedeckt\n\np.m. p.m.\n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\n108 Eventualguthaben\n\nEventualguthaben\n\nIm Rahmen des Restatements wurden die bedingt rückzahlbaren Darlehen an die Bahnbetreiber Südostbahn\n(SOB) und Appenzeller Bahnen (AB) erstmals als Eventualguthaben ausgewiesen.\n\nBeiträge in CHF Bestand per Bestand per\n\n31.12.2016 31.12.2015\n\nSOB Südostbahn 7’290’000 7’290’000\n\nAppenzellerbahnen 14’090’000 14’090’000\n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\nEreignisse nach dem Bilanzstichtag 109\n\nEreignisse nach dem Bilanzstichtag\n\nDie Beteiligung am Spitalverbund Appenzell Ausserrhoden (SVAR) ist per 31.12.2016 in der Staatsrechnung\nnominal mit 45 Mio. Franken bilanziert. Der nun vorliegende Abschluss 2016 des SVAR weist auf einen\nmöglichen Wertberichtigungsbedarf hin. Die Beteiligung am SVAR muss im laufenden Jahr überwacht wer-\nden, allenfalls ist eine Wertberichtigung Ende 2017 in Betracht zu ziehen. In der Eigentümerstrategie des\nRegierungsrates wurden die Erwartungen des Eigners in Bezug auf künftige positive Ergebnisse festgehalten.\nDie strategische Führung des SVAR muss ihre Unternehmensstrategie auf diese Vorgabe ausrichten. Wertbe-\nrichtigungen zu Lasten des Kantons sind möglichst zu vermeiden.\n\nBis zur Erstellung dieses Berichtes sind sonst keine weiteren Ereignisse eingetreten oder Transaktionen\ngetätigt worden, die an dieser Stelle erwähnt werden müssten.\n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\n110 Bericht der Finanzkontrolle\n\nBericht der Finanzkontrolle\n\nAppenzell Ausserrhoden \nI;?V  \n\nFinanzkontrolle \tSchützenstrasse I \n9102 Herisau \nwww.ar.ch  \n\nTel. 071 35364 90  \n\nBericht über die Revision der Jahresrechnung 2016 \n\nder Staatsrechnung mit der kant. Verwaltung inkl. Gerichtsbehörden, \nStiftungen und Fonds der Staatsrechnung \n\nGemäss unserem gesetzlichen Auftrag nach Art. 39 Abs. 2 Finanzhaushaltsgesetz (FHG, bGS 612.0) haben \n\nwir die Jahresrechnung (Bilanz, Erfolgsrechnung, Investitionsrechnung, Geldflussrechnung und Anhang) von \n\nAppenzell Ausserrhoden für das am 31. Dezember 2016 abgeschlossene Rechnungsjahr geprüft. \n\nVerantwortung des Regierungsrats \n\nDer Regierungsrat ist für die Aufstellung der Jahresrechnung in Übereinstimmung mit den gesetzlichen Vor-\n\nschriften FHG, dem Fachbehelf Rechnungslegung sowie nach den Grundsätzen des Harmonisierten Rech-\n\nnungslegungsmodells (HRM2) verantwortlich. Diese Verantwortung beinhaltet die Ausgestaltung, Implementie-\n\nrung und Aufrechterhaltung eines internen Kontrollsystems mit Bezug auf die Aufstellung der Jahresrechnung, \n\ndie frei von wesentlichen falschen Angaben als Folge von Verstössen oder Irrtümern ist. Darüber hinaus Ist der \n\nRegierungsrat für die Auswahl und Anwendung sachgemässer Rechnungslegungsmethoden sowie die Vor-\n\nnahme angemessener Schätzungen verantwortlich. \n\nVerantwortung der Finanzkontrolle \n\nUnsere Verantwortung ist es, aufgrund unserer Prüfung ein Prüfungsurteil über die Jahresrechnung abzuge-\n\nben. Wir haben unsere Prüfung in Übereinstimmung mit den Vorschriften des FHG vorgenommen. Wir haben \n\ndie Prüfung so zu planen und durchzuführen, dass wir hinreichende Sicherheit gewinnen, ob die Jahresrech-\n\nnung frei von wesentlichen falschen Angaben ist. Wir bestätigen, dass wir die Anforderungen hinsichtlich Befä-\n\nhigung und die Unabhängigkeit gemäss den gesetzlichen Vorschriften erfüllen. \n\nEine Prüfung beinhaltet die Durchführung von Prüfungshandlungen zur Erlangung von Prüfungsnachweisen für \n\ndie in der Jahresrechnung enthaltenen Wertansätze und sonstigen Angaben. Die Auswahl der Prüfungshand-\n\nlungen liegt im pflichtgemässen Ermessen des Prüfers. Dies schliesst eine Beurteilung der Risiken wesentli-\n\ncher falscher Angaben in der Jahresrechnung als Folge von Verstössen oder Irrtümern ein. Bei der Beurteilung \n\ndieser Risiken berücksichtigt der Prüfer das interne Kontrollsystem, soweit es für die Aufstellung der Jahres-\n\nrechnung von Bedeutung Ist, um die den Umständen entsprechenden Prüfungshandlungen festzulegen, nicht \n\naber um ein Prüfungsurteil über die Wirksamkeit des internen Kontrollsystems abzugeben. Die Prüfung um-\n\nfasst zudem die Beurteilung der Angemessenheit der angewandten Rechnungslegungsmethoden, der Plausibi-\n\nlität der vorgenommenen Schätzungen sowie eine Würdigung der Gesamtdarstellung der Jahresrechnung. Wir \n\nsind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise eine ausreichende und angemessene \n\nGrundlage für unser Prüfungsurteil bilden. \n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\nBericht der Finanzkontrolle 111\n\nPrüfungsurteil \n\nNach unserer Beurteilung entspricht die Jahresrechnung für das am 31. Dezember 2016 abgeschlossene \n\nRechnungsjahr den massgebenden Gesetzen und Verordnungen sowie dem Fachbehelf Rechnungslegung \n\nund HRM2. \n\nBerichterstattung aufgrund weiterer gesetzlicher Vorschriften \n\nIm Rahmen unserer Prüfung haben wir festgestellt, dass ein gemäss den Vorgaben des Regierungsrates aus-\n\ngestaltetes Internes Kontrollsystem (IKS) nach Art. 25 FHG für die Aufstellung der Jahresrechnung in allen \n\nwesentlichen Bereichen noch nicht existent ist. \n\nTrotz der dargelegten Einschränkung empfehlen wir, die vorliegende Jahresrechnung zu genehmigen. \n\nEs sind ausreichende, geeignete Prüfungsnachweise erlangt worden, um die Jahresrechnung zur Annahme zu \n\nempfehlen. \n\nHerisau, 5. April 2017  \n\nFinanzkontrolle von Appenzell Ausserrhoden \n\nRudolf Ramsauer \t Claudia Andri Krensier \n\nLeitender Revisor \t Revisionsexpertin \n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\n112 Abkürzungsverzeichnis\n\nAbkürzungsverzeichnis\n\nAbkürzung Bedeutung\n\nAB Appenzeller Bahnen\n\nBBZ Berufsbildungszentrum Herisau\n\nDBK Departement Bildung und Kultur\n\nDBV Departement Bau und Volkswirtschaft\n\nDGS Departement Gesundheit und Soziales\n\nDF Departement Finanzen\n\nDIS Departement Inneres und Sicherheit\n\nDRG (Swiss Diagnosis Related Groups), Tarifsystem für stationäre akutsomatische\nSpitalleistungen\n\nECM Enterprise-Content-Management\n\nEK Eigenkapital\n\nEP Entlastungsprogramm\n\nFK Fremdkapital\n\nFV Finanzvermögen\n\nGIS Geoinformationssysteme\n\nHRM2 Harmonisiertes Rechnungslegungsmodell für die Kantone und Gemeinden\n\nIKS Internes Kontrollsystem\n\nIKZAV Vereinbarung über die interkantonale Zusammenarbeit und den Lastenausgleich im\nBereich der Kultureinrichtungen von überregionaler Bedeutung\n\nISAR Integrierte Steuerlösung Appenzell Ausserrhoden\n\nKK Kontokorrent\n\nKST Kantonsschule Trogen\n\nNRP Neue Regionalpolitik\n\nPZA Psychiatrisches Zentrum Appenzell Ausserrhoden\n\nSECO Staatssekretariat für Wirtschaft\n\nSR Systematische Rechtssammlung des Bundesrechts\n\nSRS Schweizerisches Rechnungslegungsgremium für den öffentlichen Sektor\n\nSVAR Spitalverbund von Appenzell Ausserrhoden\n\nTCHF Tausend Franken\n\nVV Verwaltungsvermögen\n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\nTabellenverzeichnis 113\n\nTabellenverzeichnis\n\nTab. 1: Ergebnis der Erfolgsrechnung (- = Aufwandüberschuss / + = Ertragsüberschuss) . . . . . . . 18\nTab. 2: Nettoergebnis pro Organisationseinheit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19\nTab. 3: Wesentliche Abweichungen zum Voranschlag (≥ 500 TCHF) . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19\nTab. 4: Details zu den Steuererträgen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21\nTab. 5: Finanzausgleich Bund . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22\nTab. 6: Anteil Reingewinn Nationalbank . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23\nTab. 7: Personalaufwand (Abweichung zu Rechnung Vorjahr) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23\nTab. 8: Sachaufwand (Abweichung zu Rechnung Vorjahr) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25\nTab. 9: Entwicklung der gesamten Abschreibungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 30\nTab. 10: Investitionsrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 32\nTab. 11: Entwicklung der Darlehensschulden . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 33\nTab. 12: Entwicklung der Verschuldung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 33\nTab. 13: Entwicklung der Bruttoausgaben nach Aufgabengebieten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 35\nTab. 14: Nutzungsdauer für Abschreibungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 41\nTab. 15: Fiskalertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 43\nTab. 16: Finanzertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 43\nTab. 17: Transferertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 44\nTab. 18: Personalaufwand im Detail . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 45\nTab. 19: Löhne des Verwaltungs- und Betriebspersonals pro Organisationseinheit . . . . . . . . . . . 45\nTab. 20: Löhne der Lehrkräfte pro Organisationseinheit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 46\nTab. 21: Sachaufwand im Detail . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 46\nTab. 22: Sachaufwand pro Organisationseinheit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 47\nTab. 23: Ordentliche Abschreibungen Verwaltungsvermögen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 47\nTab. 24: Finanzaufwand (ohne Sondereffekte) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 48\nTab. 25: Transferaufwand . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 48\nTab. 26: Ausserordentliches Ergebnis und Reserveveränderung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 49\nTab. 27: Nettoinvestitionen Rechnung 2016 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 50\nTab. 28: Sachanlagen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 53\nTab. 29: Rückerstattung Sachanlagen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 53\nTab. 30: Immaterielle Anlagen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 53\nTab. 31: Darlehen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 53\nTab. 32: Rückzahlung Darlehen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 54\nTab. 33: Beteiligungen und Grundkapitalien . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 54\nTab. 34: Ausgaben Eigene Investitionsbeiträge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 54\nTab. 35: Einnahmen Investitionsbeiträge für eigene Rechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 55\nTab. 36: Anlagespiegel Finanzvermögen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 56\nTab. 37: Anlagespiegel Verwaltungsvermögen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 57\nTab. 38: Beteiligungsspiegel Finanzvermögen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 58\n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\n114 Tabellenverzeichnis\n\nTab. 39: Beteiligungsspiegel Verwaltungsvermögen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 58\nTab. 40: Rückstellungen 2016 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 60\nTab. 41: Verpflichtungskredite . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 62\nTab. 42: Nachtragskredite durch Kantonsrat beschlossen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 64\nTab. 43: Kreditüberschreitungen durch Regierungsrat beschlossen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 64\nTab. 44: Weitere wesentliche Kreditüberschreitungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 65\nTab. 53: Konsolidierte Bilanz . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 71\nTab. 54: Konsolidierte Erfolgsrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 72\nTab. 55: Erfolgsrechnung nach der institutionellen Gliederung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 88\nTab. 56: Erfolgsrechnung nach der funktionalen Gliederung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 92\n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\nDiagrammverzeichnis 115\n\nDiagrammverzeichnis\n\nAbb. 1: Ressourcenindex und Nettoertrag Finanzausgleich des Bundes (ohne IKZAV) . . . . . . . . 22\nAbb. 2: Personalaufwand (inkl. Kantonsschule Trogen und Strafanstalt Gmünden) . . . . . . . . . . 24\nAbb. 3: Sachaufwand (inkl. Kantonsschule Trogen und Strafanstalt Gmünden) . . . . . . . . . . . . . 25\nAbb. 4: Globalkredit Kantonsschule . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26\nAbb. 5: Kostenentwicklung aller Krankenanstalten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27\nAbb. 6: Vergleich budgetierter und angefallener Investitionsausgaben der letzten Jahre . . . . . . . . 32\nAbb. 7: Gesamtergebnis der Erfolgsrechnung der letzten Jahre . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 35\nAbb. 8: Ausgaben nach Aufgabengebieten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 36\n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\n2000.44 - Beilage 1.1\n\n\n\tZahlen im Überblick\n\tErfolgsrechnung\n\tInvestitionsrechnung\n\tGeldflussrechnung\n\tBilanz\n\tEigenkapitalnachweis\n\tFinanzkompetenzen\n\tKommentar zum Rechnungsjahr\n\tÜberblick Jahresergebnis\n\tJahresergebnis\n\tNeues Finanzhaushaltsgesetz und Umsetzung HRM2\n\tOrganisatorische Änderungen\n\n\tErgebnis Jahresrechnung\n\tErfolgsrechnung\n\tErgebnis der Erfolgsrechnung\n\tOrdentliches Ergebnis der Erfolgsrechnung\n\tAusserordentliches Ergebnis der Erfolgsrechnung\n\n\tInvestitionsrechnung\n\tBilanz\n\tGeldflussrechnung und Finanzierung\n\tEigenkapitalnachweis\n\tHaushaltsgleichgewicht\n\n\tEntwicklung der Ausgaben nach Aufgabengebieten (Funktionen)\n\tAusblick\n\n\n\tAnhang\n\tGrundlagen und Grundsätze der Rechnungslegung\n\tAngewandtes Regelwerk und Abweichungen\n\tElemente der Jahresrechnung\n\tWesentliche Rechnungslegungsgrundsätze\n\tAllgemeine Bilanzierungsgrundsätze\n\tAllgemeine Bewertungsgrundsätze\n\tKurzfristige Finanzanlagen\n\tAnlagen des Finanzvermögens\n\tSachanlagen des Verwaltungsvermögens\n\tFiskalertrag\n\tÄnderungen gegenüber dem Vorjahr\n\n\n\tErläuterungen Erfolgsrechnungspositionen\n\tFiskalertrag\n\tFinanzertrag\n\tEntnahmen bzw. Einlagen Fonds und Spezialfinanzierungen\n\tTransferertrag\n\tPersonalaufwand\n\tSachaufwand\n\tAbschreibungen\n\tFinanzaufwand\n\tTransferaufwand\n\tAusserordentliches Ergebnis und Reserveveränderung\n\n\tErläuterungen zu Positionen der Investitionsrechnung\n\tInvestitionsübersicht\n\tInvestitionen Sachanlagen\n\tImmaterielle Anlagen\n\tDarlehen\n\tBeteiligungen und Grundkapitalien\n\tEigene Investitionsbeiträge\n\n\tErläuterungen zu Bilanzpositionen\n\tAnlagespiegel\n\tAnlagespiegel Finanzvermögen\n\tAnlagespiegel Verwaltungsvermögen\n\n\tBeteiligungsspiegel\n\tFinanzvermögen\n\tVerwaltungsvermögen\n\n\tRückstellungsspiegel\n\n\tKreditrechtliche Angaben\n\tVerpflichtungskredite\n\tNachtragskredite (Art. 14 FHG)\n\tKreditüberschreitungen (Art. 15 FHG)\n\tDurch Regierungsrat behandelte Kreditüberschreitungen\n\tOrientierung über weitere Kreditüberschreitungen\n\n\n\tFinanzkennzahlen\n\tFinanzkennzahlen erster Priorität\n\tFinanzkennzahlen zweiter Priorität\n\n\tKonsolidierte Rechnung\n\tKonsolidierte Bilanz\n\tKonsolidierte Erfolgsrechnung\n\n\tGlobalbudgetbereiche\n\tKantonsschule Trogen\n\tSchlussbericht 2016 gemäss Leistungsauftrag 2016\n\n\tStrafanstalten Gmünden\n\tJahresbericht 2016 gemäss Leistungsvereinbarung 2016–2019\n\n\n\tEntwicklung Nettoaufwand institutionelle Gliederung\n\tEntwicklung Nettoaufwand institutionelle Gliederung\n\n\tErfolgsrechnung nach der funktionalen Gliederung\n\tErfolgsrechnung nach der funktionalen Gliederung\n\n\tStiftungen und Fonds der Staatsrechnung\n\tStiftung Grubenmann-De Athayde\n\tStiftung Ernst-Jakob und Hans-Jakob Frischknecht\n\tStiftung Johann Friedrich Zürcher-Walser\n\tStiftung Oskar und Dora Meier-Strub-Fonds\n\tFonds für gemeinnützige Zwecke\n\tUnterstützungsfonds Insassen Strafanstalt Gmünden\n\tFonds Nikt@AR\n\tFonds für Zusatzstipendien\n\tFonds Walter-Koller-Schülerheim-Wiesental\n\tPeter und Henriette Zellweger-Legat\n\tStiftung Pro Appenzell\n\n\tEventualverbindlichkeiten\n\tEventualguthaben\n\tEreignisse nach dem Bilanzstichtag\n\tBericht der Finanzkontrolle\n\tAbkürzungsverzeichnis\n\tTabellenverzeichnis\n\tDiagrammverzeichnis\n\n\n\n\n