Beilage 1.1 Voranschlag 2020

text: \n1\n\nVoranschlag 2020\nBericht des Regierungsrates\n\n2000.130 - Beilage 1\n\n\n\nImpressum\n\nAppenzell Ausserrhoden\nDepartement Finanzen\nAmt für Finanzen, Regierungsgebäude, 9102 Herisau\nwww.ar.ch\n\nVertrieb\nKantonskanzlei, Dienstleistungs- und Materialzentrale\nRegierungsgebäude, 9102 Herisau\nmaterialzentrale@ar.ch\n\nHerisau, Oktober 2019\n\n2000.130 - Beilage 1\n\n\n\nBericht zum Voranschlag 2020\n\nvom 29. Oktober 2019\n\nWenn in Tabellen die aufgeführten Beträge gerundet sind, können die Totalisierungen von der mathematischen\nSumme der einzelnen Werte abweichen.\n\n3\n\n2000.130 - Beilage 1\n\n\n\nInhaltsverzeichnis\n\nZahlen im Überblick 6\n\nErfolgsrechnung 7\n\nInvestitionsrechnung 8\n\nGeldflussrechnung 9\n\nKommentar zum Voranschlag 11\n\nZusammenfassung 11\n1.1 Ergebnis des Voranschlages . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11\n1.2 Wirtschaftliche Eckdaten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12\n\nErgebnis Voranschlag 13\n2.1 Erfolgsrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13\n\n2.1.1 Ergebnis der Erfolgsrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13\n2.2 Investitionsrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21\n\n2.2.1 Finanzierungsrechnung und Verschuldung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22\n2.2.2 Haushaltsgleichgewicht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24\n\n2.3 Entwicklung der Ausgaben nach Aufgabengebieten (Funktionen) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25\n2.4 Ausblick . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26\n\nVoranschlags- und Verpflichtungskredite 28\n3.1 Voranschlag der Ämter und Abrechnungsstellen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 28\n3.2 Verpflichtungskredite . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 42\n\nAnhang 45\n\nGrundlagen und Grundsätze der Rechnungslegung 45\n4.1 Angewandtes Regelwerk und Abweichungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 45\n4.2 Elemente des Voranschlags . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 45\n4.3 Wesentliche Rechnungslegungsgrundsätze . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 46\n\n4.3.1 Allgemeine Bilanzierungsgrundsätze . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 46\n4.3.2 Allgemeine Bewertungsgrundsätze . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 46\n4.3.3 Kurzfristige Finanzanlagen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 46\n4.3.4 Anlagen des Finanzvermögens . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 46\n4.3.5 Sachanlagen des Verwaltungsvermögens . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 47\n4.3.6 Investitionsbeiträge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 47\n\n4 Inhaltsverzeichnis\n\n2000.130 - Beilage 1\n\n\n\n4.3.7 Fiskalertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 48\n4.3.8 Änderungen gegenüber dem Vorjahr . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 48\n\nErläuterungen zur Erfolgsrechnung 49\n5.1 Fiskalertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 49\n5.2 Regalien und Konzessionen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 49\n5.3 Entgelte . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 49\n5.4 Verschiedene Erträge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 50\n5.5 Finanzertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 50\n5.6 Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals . . . . . . . . . . . . . . . . . 50\n5.7 Transferertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 51\n5.8 Ausserordentlicher Ertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 51\n5.9 Reserveauflösung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 52\n5.10 Personalaufwand . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 52\n5.11 Sachaufwand . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 53\n5.12 Abschreibungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 54\n5.13 Finanzaufwand . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 55\n5.14 Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 55\n5.15 Transferaufwand . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 55\n5.16 Ausserordentlicher Aufwand . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 56\n5.17 Reservebildung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 56\n\nErläuterungen zur Investitionsrechnung 57\n6.1 Investitionsübersicht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 57\n6.2 Investitionen und Rückerstattungen Sachanlagen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 60\n6.3 Investitionen auf Rechnung Dritter / Rückerstattungen Dritter . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 60\n6.4 Investitionen Immaterielle Anlagen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 61\n6.5 Investitionsbeiträge für eigene Rechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 61\n6.6 Darlehen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 61\n6.7 Beteiligungen und Grundkapitalien . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 62\n6.8 Eigene Investitionsbeiträge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 63\n\nFinanzkennzahlen 64\n7.1 Finanzkennzahlen erster Priorität . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 64\n7.2 Finanzkennzahlen zweiter Priorität . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 65\n\nErfolgsrechnung Funktionale Gliederung 67\n8.1 Erfolgsrechnung nach der funktionalen Gliederung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 67\n8.2 Investitionsrechnung nach der funktionalen Gliederung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 68\n\nTabellenverzeichnis 70\n\nDiagrammverzeichnis 72\n\nInhaltsverzeichnis 5\n\n2000.130 - Beilage 1\n\n\n\nZahlen im Überblick\n\nin TCHF VA VA RE Verweis\n2020 2019 2018 auf Details\n\nErfolgsrechnung S. 49 ff.\n\nOperativer Aufwand 469’932 455’687 446’986\n\nOperativer Ertrag 468’765 456’799 453’216\n\nOperatives Ergebnis -1’167 1’112 6’230\n\nAusserordentlicher Aufwand 2’857\n\nAusserordentlicher Ertrag 10’868 11’198 17’170\n\nEinlagen Spezialfinanzierungen und Fonds im EK 1 193 7’977\n\nEntnahmen Spezialfinanzierungen und Fonds im EK 7’873 3’780 2’125\n\nGesamtergebnis 17’573 15’897 14’690\n\nInvestitionsrechnung S. 57 ff.\n\nTotal Ausgaben 36’552 31’238 34’000\n\nTotal Einnahmen 14’614 8’744 57’609\n\nNettoinvestitionen 21’938 22’494 -23’609\n\nFinanzierung und Geldfluss S. 9\n\nGeldzufluss (+) / Geldabfluss (-) aus operativer Tätigkeit 18’524 19’555 11’931\n\nGeldzufluss (+) / Geldabfluss (-) aus Investitions- und\nAnlagentätigkeit\n\n-21’256 -20’894 30’091\n\nFinanzierungsüberschuss (+) / -fehlbetrag (-) -2’732 -1’339 42’023\n\nKennzahlen S. 64\n\nNettoverschuldungsquotient 29.3% 35.0% 29.8%\n\nSelbstfinanzierungsgrad 90.8% 94.1% 184.1%1\n\nZinsbelastungsanteil 0.14% 0.26% 0.20%\n\nVolkswirtschaftliche Referenzgrössen S. 12\n\nWachstum reales Bruttoinlandprodukt 1.7% 2.0% 2.5%\n\nGenerelle Teuerung 0.4% 0.7% 0.9%\n\nKurzfristige Zinsen (3 Monate) -1.1% -0.7% -0.7%\n\nRE = Rechnung / VA = Voranschlag / PR = Prognose / AFP = Aufgaben- und Finanzplan\n\n1 Korrektur Sondereffekt Rückzahlung Darlehen SVAR und Übertragung PZA, effektiver Wert -127.3%\n\n6 Zahlen im Überblick\n\n2000.130 - Beilage 1\n\n\n\nErfolgsrechnung\n\nin TCHF VA VA RE Verweis\n2020 2019 2018 auf Details\n\nOperativer Ertrag 468’765 456’799 453’216\n\nFiskalertrag 200’613 201’054 193’673 S. 49\n\nRegalien und Konzessionen 3’207 3’274 3’239 S. 49\n\nEntgelte 26’215 25’639 26’484 S. 49\n\nVerschiedene Erträge 4’050 3’665 4’403 S. 50\n\nFinanzertrag 20’888 18’427 18’015 S. 50\n\nEntnahmen aus Fonds Fremdkapital 401 1’145 628 S. 50\n\nTransferertrag 175’844 166’175 167’421 S. 51\n\nDurchlaufende Beiträge 37’547 37’419 39’353\n\nOperativer Aufwand 469’932 455’687 446’986\n\nPersonalaufwand 97’904 95’572 93’490 S. 52\n\nSachaufwand 48’221 46’052 46’294 S. 53\n\nAbschreibungen 17’652 17’433 16’733 S. 54\n\nFinanzaufwand 5’652 2’074 1’929 S. 55\n\nEinlagen in Fonds Fremdkapital 206 32 32 S. 55\n\nTransferaufwand 262’750 257’106 249’155 S. 55\n\nDurchlaufende Beiträge 37’547 37’419 39’353\n\nOperatives Ergebnis -1’167 1’112 6’230\n\nAusserordentlicher Aufwand 2’857 S. 56\n\nAusserordentlicher Ertrag 10’868 11’198 17’170 S. 51\n\nReservebildung 1 193 7’977 S. 56\n\nReserveauflösung 7’873 3’780 2’125 S. 52\n\nAusserordentliches Ergebnis und Reserveveränderung 18’740 14’785 8’460\n\nGesamtergebnis 17’573 15’897 14’690\n\nErfolgsrechnung 7\n\n2000.130 - Beilage 1\n\n\n\nInvestitionsrechnung\n\nin TCHF VA VA RE Verweis\n2020 2019 2018 auf Details\n\nInvestitionsausgaben 36’552 31’238 34’000\n\nSachanlagen 23’500 18’450 11’477 S. 60\n\nImmaterielle Anlagen 3’114 2’238 1’530 S. 61\n\nDarlehen 930 935 1’213 S. 61\n\nBeteiligungen und Grundkapitalien 408 121 8’869 S. 62\n\nEigene Investitionsbeiträge 4’923 5’718 6’793 S. 63\n\nDurchlaufende Investitionsbeiträge 3’677 3’776 4’117\n\nInvestitionseinnahmen 14’614 8’744 57’609\n\nÜbertragung von Sachanlagen in das Finanzvermögen 3’600 10’279 S. 60\n\nRückerstattungen 704 208 S. 60\n\nInvestitionsbeiträge für eigene Rechnung 5’900 3’905 3’480 S. 61\n\nRückzahlung von Darlehen 733 855 39’733 S. 61\n\nDurchlaufende Investitionsbeiträge 3’677 3’776 4’117\n\nSaldo Investitionsrechnung 21’938 22’494 -23’609\n\n8 Investitionsrechnung\n\n2000.130 - Beilage 1\n\n\n\nGeldflussrechnung\n\nin TCHF VA VA RE\n2020 2019 2018\n\nGesamtergebnis der Erfolgsrechnung +Gewinn/-Reinverlust 17’573 15’897 14’690\n\n+ Abschreibungen VV & Investitionsbeiträge 21’168 20’711 19’697\n\n+ Wertberichtigung Darlehen VV & Beteiligungen VV 626\n\n- Zu/ + Abnahme Forderungen -4’342\n\n- Zu/ + Abnahme Vorräte & angefangene Arbeiten -9\n\n- Zu/ + Abnahme Aktive Rechnungsabgrenzungen -789\n\n- Gewinne/+ Verluste aus Verkauf FV bzw. Kursgewinne /-verluste -682 -1’600 -1’223\n\n+ Zu/ - Abnahme laufende Verpflichtungen (KK, Kreditoren) -715 -6’415\n\n+ Zu/ - Abnahme Rückstellungen -513\n\n+ Zu/ - Abnahme passive Rechnungsabgrenzungen 196\n\n+ Zu/ - Abnahme Aufwertungsreserve -10’753 -10’753 -10’753\n\n+ Einlagen/ - Entnahmen Verpflichtungen für Spezialfinanzierungen, Fonds,\nVorfinanzierungen, div. Reservekonten des EK\n\n-8’067 -4’700 764\n\nGeldfluss aus operativer Tätigkeit (+Cash Flow/-Cash Drain) 18’524 19’555 11’931\n\n- Rückzahlungen Darlehen und Beteiligungen 733 855 39’733\n\n- Beiträge für eigene Rechnung 5’900 3’905 3’480\n\n- Durchlaufende Beiträge 3’677 3’776 4’117\n\nLiquiditätswirksame Einnahmen der Investitionsrechnung 10’310 8’536 47’330\n\n- Sachanlagen und Immaterielle Anlagen -26’318 -20’480 -13’008\n\n- Darlehen und Beteiligungen -930 -1’056 -1’213\n\n- Eigene Investitionsbeiträge -4’923 -5’718 -6’793\n\n- Durchlaufende Beiträge -3’677 -3’776 -4’117\n\nLiquiditätswirksame Ausgaben der Investitionsrechnung -35’849 -31’030 -25’131\n\nGeldfluss aus Investitionstätigkeit ins Verwaltungsvermögen -25’538 -22’494 22’199\n\n+ Ab/ - Zunahme kurzfristige Finanz- & Sachanlagen FV\n\n+ Ab/ - Zunahme langfristige Finanz- & Sachanlagen FV 4’282 1’600 7’893\n\nGeldfluss aus Anlagentätigkeit ins Finanzvermögen 4’282 1’600 7’893\n\nGeldfluss aus Investitions- und Anlagentätigkeit -21’256 -20’894 30’091\n\nFinanzierungsüberschuss(+) /- fehlbetrag(-) -2’732 -1’339 42’023\n\n+ Zu/ - Abnahme langfristige Finanzverbindlichkeiten 2’732 1’339 -9’225\n\n+ Zu/ - Abnahme kurzfristige Finanzverbindlichkeiten -40’000\n\nGeldfluss aus Finanzierungstätigkeit 2’732 1’339 -49’225\n\nVeränderung der flüssigen Mittel -7’202\n\nGeldflussrechnung 9\n\n2000.130 - Beilage 1\n\n\n\nTeil I\nKommentar zum Voranschlag\n\n2000.130 - Beilage 1\n\n\n\nZusammenfassung\n\n1.1 Ergebnis des Voranschlages\n\nDer Voranschlag 2020 weist ein Gesamtergebnis mit einem Gewinn von 17.6 Mio. Franken aus. Beim opera-\ntiven Ergebnis fällt dagegen ein leichtes Defizit von 1.2 Mio. Franken an. In der letztjährigen Finanzplanung\nwurde mit einem Aufwandüberschuss von 1.3 Mio. Franken gerechnet. Das Ergebnis des Voranschlags 2020\nliegt somit im Rahmen der Finanzplanung. Für das kommende Jahr sind Nettoinvestitionen von 21.9 Mio. Fran-\nken geplant. Die Finanzierungsrechnung weist im Voranschlag 2020 einen Fehlbetrag von 2.7 Mio. Franken\naus. Demzufolge steigen die Nettoschulden I (Fremdkapital abzüglich Finanzvermögen) an und betragen Ende\n2020 voraussichtlich 58.7 Mio. Franken.\n\nDie Einkommens- und Vermögenssteuern der Natürlichen Personen steigen im Voranschlag 2020 gegenüber\nder aktuellen Hochrechnung für 2019 um 1.3%. Ohne die Ausfälle aus der Steuergesetzrevision 19 (-1 Mio.\nFranken) und der Energiestrategie 2050 (-0.5 Mio. Franken) würde das Periodenwachstum 2.3% betragen.\nBei den Ertrags- und Kapitalsteuern der Juristischen Personen wird im Voranschlag 2020 mit einer Abnahme\nvon 2.7% gerechnet. Ohne Ausfälle aus Steuergesetzrevision 20 (-0.9 Mio. Franken) würde das Perioden-\nwachstum 3,5% betragen. Für 2020 wird in diesem Bereich ein Steuerertrag von 14.6 Mio. Franken budgetiert.\nDer kantonale Steuerfuss für Natürliche Personen bleibt unverändert bei 3.3 Steuereinheiten. Die Planung der\nSteuererträge ist aufgrund der aktuellen Lage der Weltwirtschaft zurzeit unsicher.\n\nIm Rahmen der Steuerreform und AHV-Finanzierung (STAF) werden auf das kommende Jahr die Kantonsan-\nteile an der Direkten Bundessteuer von 17.0% auf 21.2% erhöht. Zusammen mit einem soliden Wachstum\nsteigt der Anteil von Appenzell Ausserrhoden an der Direkten Bundessteuer gegenüber der aktuellen Progno-\nse für das laufende Jahr um 4.6 Mio. Franken auf einen Ertrag von 22.6 Mio. Franken.\n\nIm kommenden Jahr sinkt der Ressourcenindex von Appenzell Ausserrhoden um 0.3 Punkte auf einen Wert\nvon 85.0. Trotzdem erhält der Kanton mit 49.2 Mio. Franken im Voranschlag 2020 gegenüber dem Vorjahr rund\n0.8 Mio. Franken mehr aus dem Finanzausgleich des Bundes (NFA).\n\nBeim Anteil am Gewinn der Schweizerischen Nationalbank (SNB) geht der Regierungsrat davon aus, dass\nauch im kommenden Jahr eine Zusatzausschüttung in der Höhe von 1.0 Mia. Franken erfolgen wird. Er rechnet\ndeshalb nochmals mit einen Gewinnanteil von 8.5 Mio. Franken.\n\nDie Personalkosten (ohne Globalkredite) steigen im kommenden Jahr um 2.7% auf 80.4 Mio. Franken. Die-\nse Steigerung teilt sich auf in 1.5% für Lohnmassnahmen und 1.2% Wachstum aus neuen Aufgaben. Darin\nenthalten sind u.a. Mehrkosten aus dem Kantonsratsgesetz, ein temporärer Stellenausbau beim Polizeikorps,\neine Stellenaufstockung beim Veterinäramt sowie bei der Staatsanwaltschaft. Die Einzelheiten dazu sind unter\nden Erläuterungen zur Erfolgsrechnung auf der Seite 17 erwähnt. Gestiegen ist auch der Sachaufwand, der\nmit 41.7 Mio. Franken (ohne Globalkredite) gegenüber dem Voranschlag 2019 um 5.4% höher ausfällt. We-\nsentliche Gründe dafür sind gesteigerter Unterhalt bei den Hochbauten, neue Programmvereinbarungen mit\ndem Bund und höhere Kosten im Bereich Informatik.\n\nGegenüber der Prognose für 2019 fallen die Kosten für die Spitalfinanzierung um 0.7 Mio. Franken höher aus,\nwas einem Wachstum von 1.2% entspricht. Gemäss aktueller Prognose für 2019 ist gegenüber dem Voran-\nschlag 2019 wohl mit Mehrkosten von 1.3 Mio. Franken zu rechnen, das Wachstum 2019 zur Rechnung 2018\nbeträgt dagegen nur 0.4%. Bei der Prämienverbilligung fallen gegenüber dem Voranschlag 2019 Mehrkosten\nvon 0.9 Mio. Franken an. Dies obwohl aus dem Steuerungsbericht II/2019 hervorgeht, dass in diesem Jahr die\nKosten in diesem Bereiche um 2.5 Mio. Franken unterschritten werden. Der Regierungsrat stützt sich bei die-\nser Kostensteigerung für 2020 von 5.9% gegenüber dem Voranschlag 2019 auf die mutmassliche Entwicklung\nder Krankenkassenprämien und allfällige Sondereffekte ab. Insgesamt steigt der Transferaufwand gegenüber\ndem Vorjahresbudget um 5.7 Mio. Franken, was einem Wachstum von 2.2% entspricht.\n\n1.1. Ergebnis des Voranschlages 11\n\n2000.130 - Beilage 1\n\n\n\nDie Nettoinvestitionen liegen mit 21.9 Mio. im Voranschlag 2020 um 0.6 Mio. Franken tiefer als noch im Vor-\nanschlag des laufenden Jahres 2019. Wieder in die Planung aufgenommen wurde die Weiterentwicklung\nder Strafanstalt Gmünden mit Nettoinvestitionen in der Höhe von 15.2 Mio. Franken, verteilt über die Jah-\nre 2020–2025. Dagegen wurde die Realisierung des Neubaus der Prüfstelle MFK auf die Jahre 2025–2028\nverschoben. Mit dem Ergebnis der Erfolgsrechnung und den vorgesehenen Investitionen liegt der Selbstfinan-\nzierungsgrad im Voranschlag 2020 bei 90.8%.\n\nMit dem für das kommende Jahr budgetierten Ergebnis weist Appenzell Ausserrhoden Ende 2020 einen vor-\naussichtlichen Bilanzüberschuss von 73.7 Mio. Franken aus. Der Bilanzüberschuss ist vergleichbar mit dem\nEigenkapital nach Rechnungslegung HRM1. Der Ertragsüberschuss beim Gesamtergebnis stammt aus dem\npositiven operativen Ergebnis sowie aus Reserveauflösungen, insbesondere den im Rahmen der Umstellung\nauf die Rechnungslegung nach HRM2 gebildeten Aufwertungsreserven.\n\nDie Finanzierungsrechnung weist für das kommende Jahr einen Fehlbetrag von 2.7 Mio. Franken aus. Auch\nder Selbstfinanzierungsgrad von 90.8% weist darauf hin, dass die Verschuldung im kommenden Jahr weiter\nansteigen wird. Der Nettoverschuldungsquotient beträgt im Voranschlag 2020 neu 29.3%, in der Prognose für\n2019 liegt er leicht tiefer bei 28.6%. Dank dem weiterhin tiefen Zinsniveau konnte der Zinsbelastungsanteil auf\n0.14% gesenkt werden (0.20% in der Prognose 2019).\n\n1.2 Wirtschaftliche Eckdaten\n\nDer Regierungsrat stützt sich bei seinen Vorgaben zum Voranschlag jeweils auf die Konjunkturprognosen\nder Expertengruppe des Bundes mit Stand März 2019. Während der ganzen Planungsperiode verblieben die\nAnnahmen für das reale BIP-Wachstum unverändert. Dagegen sind in dieser Zeit die Prognosen zur Teuerung\nleicht gesunken und die voraussichtlichen Zinsen noch stärker ins Minus gefallen. Die Expertengruppe des\nBundes revidierte jedoch ihre Erwartungen für die Schweizer Konjunktur des laufenden Jahres stetig nach\nunten. Wo man im Voranschlag 2019 noch von einem realen BIP-Wachstum von 2.0% ausging, liegen die\naktuellen Prognosen nun bei 0.8%.\n\nDer Voranschlag 2020 beruht darauf, dass die Schweizer Wirtschaft im kommenden Jahr wieder stärker wach-\nsen wird. Da sich die Weltwirtschaft im Jahresverlauf 2019 schlechter entwickelte als bisher angenommen,\nbleibt eine relativ grosse Unsicherheit für das kommende Jahr. Trotzdem geht das SECO zurzeit davon aus,\ndass das weltwirtschaftliche Wachstum im 2020 wieder leicht anzieht und auch mit einer moderaten Erho-\nlung der Investitionstätigkeit zu rechnen ist. So soll auch der private Konsum im Zuge einer wachsenden\nBeschäftigung und durch moderate Lohnerhöhungen etwas an Dynamik gewinnen. Durch drohende Kon-\njunkturrisiken wie zum Beispiel der Handelsstreit USA–China, der Wechselkurs Franken/Euro, die Beziehung\nSchweiz–EU, der Brexit oder eine Änderung in der Zinspolitik unterliegt der Voranschlag 2020 einer relativ\ngrossen Unsicherheit.\n\nTabelle 5: Wirtschaftliche Eckdaten Voranschlag 2020\n\nKonjunkturannahmen für 2020 Bund AR SECO\nDez. 2018 April 2019 Sept. 2019\n\nBIP-Wachstum real 1.7% 1.7% 1.7%\n\nBIP-Wachstum nominal 2.4% 2.3% 2.2%\n\nJahresteuerung BIP-Deflator 0.7% 0.6% 0.5%\n\nLandespreisindex der Konsumentenpreise 0.7% 0.6% 0.4%\n\nKurzfristige Zinsen (3 Monate) -0.5% -0.6% -1.1%\n\n12 1.2. Wirtschaftliche Eckdaten\n\n2000.130 - Beilage 1\n\n\n\nErgebnis Voranschlag\n\n2.1 Erfolgsrechnung\n\n2.1.1 Ergebnis der Erfolgsrechnung\n\nDas Gesamtergebnis des Voranschlags 2020 weist einen Ertragsüberschuss von 17.6 Mio. Franken aus. Beim\noperativen Ergebnis resultiert ein Aufwandüberschuss von rund 1.2 Mio. Franken. Das ausserordentliche Er-\ngebnis zeigt einen Ertragsüberschuss von 18.7 Mio. Franken.\n\nTabelle 6: Ergebnis der Erfolgsrechnung (Ertragsüberschuss = + / Aufwandüberschuss = -)\n\nin TCHF RE VA VA Differenz zu VA 2019\n2018 2019 2020 absolut %\n\nGesamtergebnis 14’690 15’897 17’573 1’676 10.5\n\nOperativer Ertrag 453’216 456’799 468’765 11’966 2.6\n\nOperativer Aufwand 446’986 455’687 469’932 -14’244 -3.1\n\nOperatives Ergebnis 6’230 1’112 -1’167 -2’278 -205.0\n\nAusserordentlicher Ertrag 17’170 11’198 10’868 -330 -2.9\n\nAusserordentlicher Aufwand 2’857\n\nReserveauflösung 2’125 3’780 7’873 4’093 108.3\n\nReservebildung 7’977 193 1 192 99.3\n\nAusserordentliches Ergebnis 8’460 14’785 18’740 3’955 26.7\n\nIm Vergleich zum Voranschlag 2019 verbessert sich das Gesamtergebnis des vorliegenden Voranschlags um\n1.7 Mio. Franken. Das operative Ergebnis verschlechtert sich um 2.3 Mio. Franken. Die grössten Abweichun-\ngen sind beim Personalaufwand (Mehraufwand 2.3 Mio. Franken), beim Sachaufwand (Mehraufwand 2.2 Mio.\nFranken), beim Finanzaufwand (3.6 Mio. Franken), beim Transferaufwand (Mehraufwand 5.6 Mio. Franken),\nbeim Finanzertrag (Mehrertrag 2.5 Mio. Franken), beim Transferertrag (Mehrertrag 9.7 Mio. Franken) sowie\nbeim ausserordentlichen Ergebnis (höheres Nettoergebnis 4.0 Mio. Franken).\n\nGegenüber der Finanzplanung 2019 fällt das Gesamtergebnis um 0.8 Mio. Franken schlechter aus. Das ope-\nrative Ergebnis fällt um 0.1 Mio. Franken besser aus. Mehraufwendungen beim Personalaufwand (0.5 Mio.\nFranken), beim Sachaufwand (0.8 Mio.), beim Transferaufwand (2.4 Mio. Franken) und Mindereinnahmen beim\nFiskalertrag (3.4 Mio. Franken) stehen bei diesem Vergleich höheren Erträgen beim Finanzertrag (1.6 Mio.\nFranken) und beim Transferertrag (5.0 Mio. Franken) gegenüber.\n\nDetails zu den einzelnen Positionen der Erfolgsrechnung sind in Kapital 5 ab Seite 49 aufgeführt.\n\nDie folgende Darstellung zeigt die Abweichung der Nettoergebnisse der einzelnen Organisationseinheiten.\n\nTabelle 7: Nettoergebnis pro Organisationseinheit\n\nin TCHF RE VA VA Differenz zu VA 2019\n2018 2019 2020 absolut %\n\nGesamtergebnis 14’690 15’897 17’573 1’676 10.5\n\nRäte -2’370 -2’505 -2’635 -130 -5.2\n\nKantonskanzlei -3’938 -4’681 -4’627 54 1.1\n\nDepartement Finanzen 239’058 250’074 258’934 8’860 3.5\n\nDepartement Bildung und Kultur -74’196 -78’202 -78’275 -73 -0.1\n\nDepartement Gesundheit und Soziales -112’774 -116’526 -121’239 -4’714 -4.0\n\n2.1. Erfolgsrechnung 13\n\n2000.130 - Beilage 1\n\n\n\nTabelle 7: Nettoergebnis pro Organisationseinheit (Fortsetzung)\n\nin TCHF RE VA VA Differenz zu VA 2019\n2018 2019 2020 absolut %\n\nDepartement Bau und Volkswirtschaft -17’056 -18’343 -19’535 -1’191 -6.5\n\nDepartement Inneres und Sicherheit -9’139 -9’278 -10’342 -1’064 -11.5\n\nGerichtsbehörden -4’480 -4’197 -4’257 -60 -1.4\n\nFinanzkontrolle -414 -445 -452 -7 -1.6\n\nErtragsüberschuss oder Verbesserung = + / Aufwandüberschuss oder Verschlechterung = -\n\nSteuerertrag und Steuerfuss\n\nBei den Steuereinnahmen der natürlichen Personen musste die Prognose 2019 gegenüber dem Voranschlag\n2019 um 3.0 Mio. Franken reduziert werden. Die aktuelle Prognose 2019 geht von einem Steuerwachstum\nvon 2.0% gegenüber dem Rechnungsjahr 2018 aus. Das Steuerwachstum im Voranschlag 2020 basiert auf\nder Basis der Prognose 2019. Der Regierungsrat geht von einem Periodenwachstum von 2.3% für den Vor-\nanschlag 2020 aus. Das effektive Wachstum aufgrund der Ausfälle aus der Steuergesetzrevision 19 (-1 Mio.\nFranken) und der Energiestrategie 2050 (-0.5 Mio.Franken) beträgt somit für 2020 1.3%. Daraus resultieren\nSteuereinnahmen bei den natürlichen Personen von 154.5 Mio. Franken. In der letzten Finanzplanung ging der\nRegierungsrat für das Planjahr 2020 von einem Wachstum von 2.0% aus.\n\nBeim Steuerertrag der juristischen Personen wird man den für 2019 budgetierten Ertrag von 15.1 Mio. Franken\nknapp nicht erreichen. Die aktuelle Schätzung geht von einem Steuerertrag von 15.0 Mio. Franken aus, was\neinem Wachstum zur Rechnung 2018 von 9.1% entspricht. Im Voranschlag 2020 geht der Regierungsrat von\neinem Periodenwachstum von 3.5% aus. Aufgrund der Ausfälle aus der Steuergesetzrevision 20 (-0.9 Mio.\nFranken) resultiert ein Wachstum von -2.7% bei den juristischen Personen. Dies ergibt Steuererträge in der\nHöhe von 14.6 Mio. Franken. Im letzten Jahr ist man für das Planjahr 2020 von einem Wachstum von 1.0%\nausgegangen.\n\nIm Voranschlag 2020 bleibt der kantonale Steuerfuss für die Einkommens- und Vermögenssteuern der natürli-\nchen Personen unverändert bei 3.3 Steuereinheiten bestehen, ebenso der Gewinnsteuersatz bei den juristi-\nschen Personen bei 6.5%.\n\nAufgrund von Sondereffekten (Raumplanung und Umstellung von IST- auf SOLL-Prinzip) steigen die Grund-\nstückgewinnsteuern in den Jahren 2019 und 2020 vorübergehend an. Für den Voranschlag 2020 wird mit Ein-\nnahmen bei den Grundstückgewinnsteuern von 4.9 Mio. Franken gerechnet. Bei den Erbschafts- und Schen-\nkungssteuern ist ein Ertrag von 3.5 Mio. Franken budgetiert.\n\nTabelle 8: Planung der Steuererträge\n\nin TCHF RE VA PR VA\n2018 2019 2019 2020\n\nEinheiten Steuerfuss 3.3 3.3 3.3 3.3\n\nPeriodenwachstum Steuererträge NP 4.8% 4.0% 2 2.0% 3 1.3% 4\n\nEinkommens- und Vermögenssteuern NP 149’486 155’500 152’500 154’500\n\n2 Wachstum zu Rechnung 2018\n3 Wachstum zu Rechnung 2018\n4 Wachstum zu Prognose 2019\n\n14 2.1. Erfolgsrechnung\n\n2000.130 - Beilage 1\n\n\n\nTabelle 8: Planung der Steuererträge (Fortsetzung)\n\nin TCHF RE VA PR VA\n2018 2019 2019 2020\n\nGewinnsteuersatz JP 6.5% 6.5% 6.5% 6.5%\n\nPeriodenwachstum Steuererträge JP 5.4% 10.5% 5 9.1% 6 -2.7% 7\n\nErtrags- und Kapitalsteuern JP 13’705 15’141 14’950 14’550\n\nGrundstückgewinnsteuern 4’202 4’000 5’000 4’900\n\nErbschafts- und Schenkungssteuern 3’599 3’500 3’500 3’500\n\nMotorfahrzeugsteuern 21’758 22’000 22’100 22’250\n\nFinanzausgleich Bund und Kanton\n\nGemäss Bericht des Bundes zum Finanzausgleich (NFA) 2020 wird der Ressourcenindex für Appenzell Aus-\nserrhoden im nächsten Jahr von aktuell 85.3 auf 85.0 Punkte sinken. Der Ertrag aus dem Finanzausgleich\ndes Bundes und der Kantone steigt gegenüber dem Vorjahr um 0.8 Mio. Franken auf 49.2 Mio. Franken. In\nder Finanzplanung ging der Regierungsrat von einem Ressourcenindex von 84.8 Punkten aus. Aufgrund des\nhöheren Ressourcenindexes resultieren gegenüber der Finanzplanung Mindereinnahmen aus dem Ressour-\ncenausgleich (0.5 Mio. Franken), die mit Mehreinnahmen beim Lastenausgleich wieder kompensiert werden.\n\nDie folgende Tabelle zeigt die Entwicklung des Ressourcenindexes und Ressourcenausgleichs zwischen Bund\nund Kantonen:\n\nTabelle 9: Finanzausgleich Bund\n\nin TCHF RE VA PR VA\n2018 2019 2019 2020\n\nRessourcenindex 85.6 85.3 85.3 85.0\n\nLastenausgleich 19’206 19’431 19’431 19’964\n\nRessourcenausgleich vom Bund 16’752 17’624 17’624 17’944\n\nRessourcenausgleich anderer Kantone 11’411 12’052 12’052 11’963\n\nTotal Finanz- und Lastenausgleich 47’368 49’107 49’107 49’871\n\nHärteausgleich an andere Kantone -733 -690 -690 -647\n\nTotal Finanz- und Lastenausgleich (inkl. Härteausgleich) 46’635 48’417 48’417 49’224\n\nVeränderung zum Vorjahr 1.5% 3.8% 0.0% 1.7%\n\nDer im Rahmen des interkantonalen Zusammenarbeitsvertrages (IKZAV) im kommenden Jahr an das Theater\nSt. Gallen zu leistende Beitrag fällt mit 1.5 Mio. Franken gleich hoch aus wie im Voranschlag 2019. Die folgende\nGrafik zeigt den Verlauf des Ressourcenindexes und den Nettoertrag aus dem Finanzausgleich des Bundes\n(ohne IKZAV) auf.\n\nDie Entwicklung beim Nettoertrag aus dem Finanzausgleich Bund – Kantone hängt nicht nur von der wirt-\nschaftlichen Situation ab, sondern auch von der Ausstattung der Finanzausgleichsgefässe. Das teilrevidierte\nBundesgesetz über den Finanz- und Lastenausgleich (FiLaG) tritt am 1.1.2020 in Kraft. Die darin beschlos-\nsenen Massnahmen haben für den Kanton Appenzell Ausserrhoden im Voranschlagsjahr 2020 noch keine\nAuswirkungen.\n\n5 Wachstum zu Rechnung 2018\n6 Wachstum zu Rechnung 2018\n7 Wachstum zu Prognose 2019\n\n2.1. Erfolgsrechnung 15\n\n2000.130 - Beilage 1\n\n\n\nAbbildung 1: Ressourcenindex und Nettoertrag Finanzausgleich des Bundes (ohne IKZAV)\n\nRE2012 RE2013 RE2014 RE2015 RE2016 RE2017 RE2018 VA2019 VA2020\n0\n\n20\n\n40\n\n60\n\n80\n\n100\n\nin\nM\n\nio\n.\n\nNettoertrag aus NFA in Mio. Franken\nRessourcenindex\n\nAnteile am Ertrag des Bundes\n\nTabelle 10: Planung Anteile an Bundeseinnahmen\n\nin TCHF RE VA PR VA\n2018 2019 2019 2020\n\nAnteil am Reingewinn der Nationalbank 8’718 8’600 8’687 8’500\n\nAnteil an Direkter Bundessteuer 16’786 15’965 18’000 22’600\n\nAnteil an Verrechnungssteuer 5’023 4’550 4’804 5’052\n\nIm Aufgaben- und Finanzplan 2020–2022 ist man davon ausgegangen, dass der Kanton Appenzell Ausser-\nrhoden am Gewinn der Nationalbank bis 2022 im Durchschnitt mit jährlich 6.4 Mio. Franken partizipiert. Im\nlaufenden Rechnungsjahr erfolgte eine weitere Zusatzausschüttung, weshalb in der Rechnung 2019 ein Anteil\naus dem Gewinn der Nationalbank von 8.7 Mio. Franken erzielt werden kann. Unter Berücksichtigung der aktu-\nellen Situation bei der Schweizer Nationalbank kann auch im kommenden Jahr mit einer Zusatzausschüttung\ngerechnet werden. Dementsprechend wurde für den Voranschlag 2020 ein im Vergleich zur Finanzplanung um\n2.0 Mio. Franken höherer Gewinnanteil von total 8.5 Mio. Franken budgetiert.\n\nMit der Umsetzung der Steuerreform und AHV-Finanzierung (STAF) per 1.1.2020 erhöht sich der Kantonsan-\nteil an der Direkten Bundessteuer von 17.0% auf 21.2%. Der Regierungsrat geht zusätzlich noch von einem\nWachstum von 2.3% aus. Dies führt zu Mehreinnahmen bei der Direkten Bundessteuer von 2.2 Mio. Fran-\nken gegenüber der Finanzplanung für das Jahr 2020 und ergibt budgetierte Gesamteinnahmen von 22.6 Mio.\nFranken.\n\nBeim Anteil an der Verrechnungssteuer geht der Regierungsrat von einer Erhöhung gegenüber dem Finanz-\nplan von 0.3 Mio. Franken aus. Für den Voranschlag 2020 wird ein Anteil an Verrechnungssteuer von 5.1 Mio.\nbudgetiert. Dies entspricht einem Wachstum gegenüber der aktuellen Prognose für das Jahr 2019 von 5.2%.\n\n16 2.1. Erfolgsrechnung\n\n2000.130 - Beilage 1\n\n\n\nPersonalaufwand\n\nTabelle 11: Personalaufwand\n\nin TCHF RE VA PR VA\n2018 2019 2019 2020\n\nGesamter Personalaufwand 93’490 95’572 95’744 97’904\n\nPersonalaufwand ohne Globalkreditbetriebe 76’627 78’282 78’684 80’353\n\nProzentuales Wachstum 0.8% 2.2%8 2.7%9 2.7%10\n\ndavon für Lohnmassnahmen 0.8% 0.7% 0.7% 1.5%\n\ndavon für Anerkennungsprämien 0.0% 0.2% 0.2% 0.0%11\n\nFür die Vorgaben des Personalaufwands wurde bis anhin der gesamte Personalaufwand als Basis berücksich-\ntigt. Da die Betriebe mit Globalbudget ihr Angebot nach Leistungsauftrag erbringen, kann dies insbesondere\nbeim Personalaufwand zu grösseren Schwankungen führen. Dies führte dazu, dass Erhöhungen bei den Per-\nsonalkosten im Bereich der Globalkredite teilweise bei der kantonalen Verwaltung kompensiert werden muss-\nten. Damit der unternehmerische Freiraum in den Globalbereichen weiterhin gewahrt werden kann, sollen\ndie Planungsvorgaben beim Personal- und Sachaufwand zukünftig ohne den Anteil der Globalbudgetbetriebe\nerfolgen.\n\nAbbildung 2: Personalaufwand (inkl. Globalkreditbetriebe Kantonsschule und Gmünden)\n\nRE 2011 RE 2012 RE 2013 RE 2014 RE 2015 RE 2016 RE 2017 RE 2018 VA 2019 VA 2020\n\n20\n\n40\n\n60\n\n80\n\n100\n\nin\nM\n\nio\n.\n\nIm aktuellen AFP, welcher für den Voranschlag 2020 die Ausgangsbasis bildet, wurde für das Planjahr 2020\nein Wachstum von 2.1% geplant; darin enthalten sind 0.9% für Lohnmassnahmen. Ebenfalls enthalten sind ein\nWachstum durch Stellenaufstockungen beim Polizeikorps und beim Arbeitsinspektorat. Zusätzlich sind Kosten\nfür die Austrittsentschädigungen von Regierungsratsmitgliedern, Mehrkosten aufgrund des neuen Kantons-\nratsgesetzes und die AHV-Erhöhung aus dem STAF berücksichtigt. Die Vorgaben für 2020 betragen gemäss\nAFP 2020-2022 für den Personalaufwand ohne Globalkreditbetriebe TCHF 79’898.\n\nDer Regierungsrat hat für den aktuellen Voranschlag beschlossen, dass für Lohnmassnahmen zusätzliche\n0.6% zur Verfügung gestellt werden sollen. Mit dieser Erhöhung (0.5 Mio. Franken) soll der Entwicklung der\n\n8 Wachstum zu Rechnung 2018\n9 Wachstum zu Rechnung 2018\n10 Wachstum zu Voranschlag 2019\n11 0.2% für Anerkennungsprämien sind im Voranschlag 2020 bereits enthalten\n\n2.1. Erfolgsrechnung 17\n\n2000.130 - Beilage 1\n\n\n\nLohnkosten in den Nachbarkantonen sowie den Forderungen der Sozialpartner Rechnung getragen werden.\nGleichzeitig veranlasste der Regierungsrat, dass im gleichen Umfang Einsparungen im Sachaufwand getätigt\nwerden. Im vorliegenden Voranschlag resultiert nun beim Personalaufwand ohne Globalkredite ein Wachstum\nvom 2.7%. Für Anerkennungsprämien sind wie im Vorjahr 0.2% berücksichtigt.\n\nDie Abweichung der Personalkosten im Voranschlag 2020 zu den Vorgaben aus dem Aufgaben- und Finanz-\nplan 2020–2022 beträgt TCHF 455. Diese sind zum einen auf Mehrkosten aufgrund der Erhöhung der Lohn-\nmassnahmen (TCHF 413), der temporären Aufstockung bei der KAPO (TCHF 409), zusätzlicher Ressourcen\nbeim Veterinäramt (TCHF 145) für die Gewährleistung der Umsetzung von Bundesrecht und bei der Staatsan-\nwaltschaft (TCHF 142) für die Bekämpfung der Cyber- und Wirtschaftskriminalität zurückzuführen. Zum ande-\nren sind Minderkosten beim BBZ aufgrund von Klassenreduktionen (TCHF -322), Verschiebung der Erhöhung\nFAK-Beiträge auf 2021 (TCHF -148) sowie weiteren Anpassungen berücksichtigt.\n\nSachaufwand\n\nTabelle 12: Sachaufwand\n\nin TCHF RE VA PR VA\n2018 2019 2019 2020\n\nGesamter Sachaufwand 46’294 46’052 47’522 48’221\n\nSachaufwand ohne Globalkreditbetriebe 40’012 39’555 40’989 41’673 12\n\nProzentuales Wachstum -5.6% -1.1%13 2.4%14 5.4%15\n\nDer Sachaufwand ohne Globalkreditbetriebe fällt gegenüber dem Vorjahr um 2.1 Mio. Franken höher aus, was\neiner Zunahme des Sachaufwands von 5.4% entspricht.\n\nIm aktuellen AFP wurde für das Planjahr 2020 ein Wachstum von 3.5% für den Sachaufwand ohne Globalkre-\ndite geplant, was einem Aufwand von TCHF 40’954 entspricht. Um die Mehrkosten aufgrund der Erhöhung der\nLohnmassnahmen zu kompensieren, hat der Regierungsrat die Vorgaben zum Sachaufwand um TCHF 470\nauf gesamthaft TCHF 40’484 gekürzt.\n\nDie Abweichung beim Sachaufwand zur Finanzplanung beträgt TCHF 719. Mit den Vorgaben zur Kompensati-\non der Erhöhung der Lohnmassnahmen (TCHF 470) beträgt die gesamte Abweichung TCHF 1’189. Die Mehr-\nkosten sind zum einen mit Ausgaben aus Bundesprogrammen (TCHF 299), welche zu einem überwiegenden\nTeil durch Einnahmen des Bundes gedeckt sind, begründet.\n\nAufgrund der Bruttodarstellung werden die entsprechenden Bundeseinnahmen in den entsprechenden Er-\ntragskonten ausgewiesen und können im Sachaufwand nicht aufgezeigt werden. Zum andern sind weitere\nSachaufwände, wie der Sozialkostenbericht (TCF 100), die Betreibungskosten bei der Steuerverwaltung (TCF\n60), die Verlagerungen vom Transferaufwand in den Sachaufwand (TCHF 100) oder Umgliederungen von der\nInvestitionsrechung in die Erfolgsrechnung (TCHF 87) enthalten; diese sind durch die kantonale Verwaltung nur\nschwer zu beeinflussen. Zusätzliche Mehrkosten (TCF 473) entstanden im Bereich Informatik. Diese resultie-\nren aus neuen Projekten sowie aus höheren Wartungs- und Betriebskosten von bereits realisierten Projekten,\ndie auf der eGovernment-Strategie des Kantons basieren.\n\n12 Darin enthalten sind Einsparungen von 0.5 Mio. Franken zur Kompensation der Lohnmassnahmen\n13 Wachstum zu Rechnung 2018\n14 Wachstum zu Rechnung 2018\n15 Wachstum zu Voranschlag 2019\n\n18 2.1. Erfolgsrechnung\n\n2000.130 - Beilage 1\n\n\n\nAbbildung 3: Sachaufwand (inkl. Globalkreditbetriebe Kantonsschule und Gmünden)\n\nRE 2011 RE 2012 RE 2013 RE 2014 RE 2015 RE 2016 RE 2017 RE 2018 VA 2019 VA 2020\n\n20\n\n40\n\n60\n\n80\n\n100\n\nin\nM\n\nio\n.\n\nGlobalkredit Kantonsschule Trogen\n\nIm Finanzhaushaltsgesetz ist vorgeschrieben, dass ein Globalkredit zusammen mit einem Leistungsauftrag\ngenehmigt werden muss. Dem Kantonsrat wird zusammen mit dem Voranschlag 2020 deshalb auch der Leis-\ntungsauftrag für 2020 der Kantonsschule Trogen zur Genehmigung vorgelegt.\n\nIm Voranschlag 2020 wurde der Globalkredit der Kantonsschule Trogen bei TCHF 14’484 festgesetzt. Damit\nentspricht der Globalkredit der Finanzplanung. Gegenüber dem Vorjahresbudget 2019 steigt der Globalkredit\nder Kantonsschule um 0.6%. Wie schon in den vergangenen Jahren sind die vorgesehenen Lohnstufenanstie-\nge der Lehrkräfte innerhalb des Globalkredits zu tragen.\n\nTabelle 13: Globalkredit Kantonsschule Trogen\n\nin TCHF RE RE RE RE RE RE VA VA\n2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020\n\nGlobalkredit (Nettoaufwand) 14’358 14’342 14’217 13’910 13’887 13’846 14’400 14’484\n\nProzentuales Wachstum 0.3% -0.1% -0.9% -2.2% -0.2% -0.3% 4.0% 0.6%\n\nObwohl im vorliegenden Bericht unter Kapitel 3.1 ”Voranschlag der Ämter und Abrechnungsstellen“ auf Seite\n28 nur der Nettoaufwand der Kantonsschule als Globalkredit ausgewiesen wird, sind in der Artengliederung\n(Kapitel ”Erläuterungen zur Erfolgsrechnung“ ab Seite 49) die Aufwändungen und Erträge kostenartengerecht\nenthalten.\n\nGlobalkredit Strafanstalt Gmünden\n\nSeit dem Rechnungsjahr 2016 wird die Strafanstalt Gmünden als Globalkreditbetrieb geführt. Analog der Kan-\ntonsschule Trogen wird dem Kantonsrat zusammen mit dem Voranschlag 2020 auch der Leistungsauftrag 2020\nder Strafanstalt Gmünden zur Genehmigung vorgelegt. Das Globalbudget 2020 für die Strafanstalt Gmünden\nsieht einen Ertragsüberschuss in der Höhe von TCHF 700 vor. Das für das kommende Jahr geplante Nettoer-\ngebnis bleibt somit gegenüber dem Vorjahresbudget gleich.\n\n2.1. Erfolgsrechnung 19\n\n2000.130 - Beilage 1\n\n\n\nTabelle 14: Globalkredit Strafanstalt Gmünden\n\nin TCHF RE RE RE VA VA\n2016 2017 2018 2019 2020\n\nGlobalkredit (Nettoertrag) -561 -1’244 -1’369 -700 -700\n\nProzentuales Wachstum -22.5% 121.9% 10.0% -48.9% 0.0%\n\nObwohl im vorliegenden Bericht unter Kapitel 3.1 ”Voranschlag der Ämter und Abrechnungsstellen“ auf Seite\n28 nur der Nettoaufwand der Strafanstalt Gmünden ausgewiesen wird, sind in der Artengliederung (Kapitel 5\nab Seite 49) die Aufwendungen und Erträge kostenartengerecht enthalten.\n\nKosten Spitalfinanzierung\n\nDie Abrechnungsstelle ”Spitalfinanzierung“ weist im Voranschlag 2020 einen Nettoaufwand von 63.6 Mio. Fran-\nken aus, während im Voranschlag 2019 der Nettoaufwand noch 61.5 Mio. Franken betrug.\n\nEine Trendwende der Kostensteigerung in der Spitalfinanzierung kann kurzfristig nicht erwartet werden. Zwar\nsind Massnahmen in Umsetzung oder Planung, die die Kosten mittel- und langfristig dämpfen sollten; na-\nmentlich sind dies ”Ambulant vor Stationär“ (AVOS), das allenfalls neue ambulante Tarifmodell TARDOC, die\neinheitliche Finanzierung von ambulanten und stationären Leistungen (EFAS) oder das geplante neue Tarif-\nsystem ST-REHA für die stationäre Rehabilitation.\n\nTrotz dieser Massnahmen werden die Kosten weiter steigen, jedoch weniger stark als in den vergangenen\nJahren. Alleine die Zunahme von stationären Fällen zeigt, dass vermehrt medizinische Leistungen in Anspruch\ngenommen werden. Diese Entwicklung zeigt sich auch in der aktuellsten Hochrechnung der Spitalfinanzierung,\nwelche für 2019 höhere Kosten von 1.3 Mio. Franken gegenüber dem Voranschlag 2019 vorsieht.\n\nFür den Voranschlag 2020 wird mit einem Wachstum von 0.7 Mio. Franken auf der Basis der Hochrechnung\n2019 gerechnet, was einer Steigerung von 1.2% entspricht.\n\nAbbildung 4: Kostenentwicklung Spitalfinanzierung\n\nRE 2011 RE 2012 RE 2013 RE 2014 RE 2015 RE 2016 RE 2017 RE 2018 VA 2019 VA 2020\n\n20\n\n40\n\n60\n\n80\n\n100\n\nin\nM\n\nio\n.\n\n20 2.1. Erfolgsrechnung\n\n2000.130 - Beilage 1\n\n\n\n2.2 Investitionsrechnung\n\nDie Investitionsrechnung umfasst die Ausgaben für den Erwerb oder die Schaffung von Vermögenswerten, die\nzur Aufgabenerfüllung notwendig sind und über mehrere Perioden genutzt werden (Verwaltungsvermögen),\nsowie die Einnahmen aus Veräusserung oder Rückzahlung dieser Vermögenswerte.\n\nDie für das kommende Jahr geplanten Nettoinvestitionen liegen mit 21.9 Mio. Franken um 0.6 Mio. Franken\ntiefer als im Voranschlag 2019. Die folgende Abbildung zeigt die Entwicklung der Investitionsrechnung der\nletzten Jahre.\n\nTabelle 15: Ergebnis der Investitionsrechnung\n\nin TCHF RE VA VA Differenz zu VA 2019\n2018 2019 2020 absolut %\n\nNettoinvestitionen -23’609 22’494 21’938 -555 -2.5\n\nInvestitionseinnahmen -57’609 -8’744 -14’614 -5’870 -67.1\n\nInvestitionsausgaben 34’000 31’238 36’552 5’315 17.0\n\nAbbildung 5: Vergleich budgetierter und angefallener Investitionsausgaben der letzten Jahre\n\n2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018* 2019 2020\n\n20\n\n40\n\n60\n\n80\n\n100\n\nin\nM\n\nio\n.\n\nRechnung\n\nVoranschlag\nPrognose\n\n* Die Nettoinvestitionen von -23.6 Mio. Franken sind um die Sondereffekte Darlehensrückzahlung SVAR (38.4\nMio.) und Übertragung PZA (1.4 Mio.) korrigiert.\n\nDie Nettoinvestitionen im Voranschlag 2020 liegen gegenüber der Investitionsplanung für 2020, welche einen\nBetrag von TCHF 25’367 vorgesehen hat, um TCHF 3’429 tiefer. Die Veränderungen sind auf Minderausgaben\nim Hochbau (TCHF -2’259) sowie Mehrausgaben für das geplante Projekt der Erneuerung der kantonalen Not-\nrufzentale ”KNZ-futura”(TCHF 800), für Informatikprojekte (TCHF 899) und bei der Strassenrechnung (TCHF\n1’000) zurückzuführen. Zusätzlich zu den bereits erwähnten Veränderungen ist im Voranschlag 2020 die Ab-\ntretung der Strasse (A25) an den Bund als Desinvestition von 3.6 Mio. erfasst. In der gleichen Höhe wurde in\nder Erfolgsrechnung eine Wertberichtigung budgetiert.\n\nDie grössten Positionen der Investitionsrechnung des nächsten Jahres sind Investitionen ins Staatsstrassen-\nnetz in der Höhe von 8.7 Mio. Franken, für Projekte im Wasserbau in der Höhe von 1.4 Mio. Franken, für die\nSanierung von Bahnübergängen in der Höhe von 1.0 Mio. Franken, für Hochbauten von 4.6 Mio. Franken, wel-\nche zum überwiegenden Teil die Kosten für die Optimierung PZA und den Wiederaufbau des Werkhofs Furt\n\n2.2. Investitionsrechnung 21\n\n2000.130 - Beilage 1\n\n\n\nenthalten, im Bereich Gewässerschutz 1.3 Mio. Franken sowie Investitionen in verschiedene Informatikprojekte\n3.1 Mio. Franken (inkl. KNZ-futura TCHF 800). Ins Gewicht fällt im kommenden Jahr auch der Beitrag an den\nBahninfrastrukturfonds des Bundes (BIF) mit 2.0 Mio. Franken. An dieser Stelle ebenfalls zu erwähnen sind die\nInvestitionsbeiträge des Amtes für Landwirtschaft von 0.9 Mio. Franken sowie des Amtes für Raum und Wald\nvon 0.5 Mio. Franken.\n\nDas Total der Abschreibungen beträgt rund 21.2 Mio. Franken, davon fallen 17.7 Mio. Franken auf die Abschrei-\nbungen des Verwaltungsvermögens und 3.1 Mio. Franken auf die Abschreibungen der Investitionsbeiträge. Mit\ndiesen Nettoinvestitionen und dem Ergebnis der Erfolgsrechnung resultiert ein Selbstfinanzierungsgrad von\n90.8%.\n\nFür weitere detailliertere Informationen zu Positionen der Investitionsrechnung wird auf Kapitel 6 (ab Seite 57)\nverwiesen.\n\n2.2.1 Finanzierungsrechnung und Verschuldung\n\nDie Finanzierungsrechnung ergibt sich aus der Geldflussrechnung aus operativer Tätigkeit und der Geldfluss-\nrechnung aus Investitionstätigkeit.\n\nDer Geldzufluss (Cashflow) aus operativer Tätigkeit mit 18.5 Mio. Franken fällt gegenüber dem Voranschlag\n2019 um 1.0 Mio. Franken schlechter aus. Der leicht höhere Abfluss aus der Investitions- und Anlagentätigkeit\ngegenüber dem Voranschlag 2019 begründet sich mit dem höheren Geldabfluss aus der Investitionstätigkeit\num 3.0 Mio. Franken und den höher veranschlagten Verkäufen von Liegenschaften aus dem Finanzvermögen\ngegenüber dem Vorjahr.\n\nSchliesslich resultiert aus dieser Finanzierungsrechnung ein Fehlbetrag von 2.7 Mio. Franken, entsprechend\nsteigt der Finanzierungsfehlbetrag gegenüber dem Voranschlag 2019 um 1.4 Mio. Franken. Demzufolge sinkt\nauch der Selbstfinanzierungsgrad von 94.1% im Voranschlag 2019 auf 90.8% im vorliegenden Voranschlag.\n\nTabelle 16: Finanzierung\n\nin TCHF RE VA PR VA\n2018 2019 2019 2020\n\nGeldfluss aus operativer Tätigkeit (+Cash Flow/-Cash Drain) 11’931 19’555 20’610 18’524\n\nGeldfluss aus Investitions- und Anlagentätigkeit 30’091 -20’894 -20’453 -21’256\n\nFinanzierungsüberschuss (+) / -fehlbetrag (-) 42’023 -1’339 157 -2’732\n\nSelbstfinanzierungsgrad 184.116 94.0 101.5 90.8\n\nAufgrund des Finanzierungsfehlbetrages erhöht sich die Nettoschuld des Kantons. Die Nettoschuld ändert sich\nmit dem Ergebnis des Voranschlags 2020 wie folgt:\n\nTabelle 17: Entwicklung der Verschuldung\n\nin TCHF RE VA PR VA\n2018 2019 2019 2020\n\nNettoschuld I (Nettovermögen = -) 57’649 70’310 56’883 58’706\n\nFremdkapital 213’575 228’772 212’809 214’632\n\nFinanzvermögen -155’926 -158’462 -155’926 -155’926\n\nNettoschuld II (Nettovermögen = -) -1’304 10’468 -2’080 -863\n\n16 Korrektur Sondereffekt Rückzahlung Darlehen SVAR und Übertragung PZA, effektiver Wert -127.3%\n\n22 2.2. Investitionsrechnung\n\n2000.130 - Beilage 1\n\n\n\nTabelle 17: Entwicklung der Verschuldung (Fortsetzung)\n\nin TCHF RE VA PR VA\n2018 2019 2019 2020\n\nVerwaltungsvermögen 218’986 224’270 219’233 220’003\n\nDarlehen und Beteiligungen -58’953 -59’842 -58’963 -59’568\n\nEigenkapital -161’337 -153’960 -162’350 -161’298\n\nBruttoschulden -182’611 -198’552 -182’455 -184’472\n\nDer Aufwandüberschuss im operativen Ergebnis und die nur leicht tieferen Nettoinvestitionen im Vergleich\nzum Voranschlag 2019 führen zu einem tieferen Selbstfinanzierungsgrad gegenüber dem Vorjahr. Um die\nVerschuldung (Nettoschuld I) zu stabilisieren muss der Selbstfinanzierungsgrad bei 100% liegen. Damit ein\nweiterer Anstieg der Verschuldung vermieden werden kann, müssen auf operativer Stufe Ertragsüberschüsse\nerzielt werden. Die Selbstfinanzierung könnte auch durch die Reduktion von Investitionen positiv beeinflusst\nwerden. Gegen eine Kürzung von zukünftigen Investitionen spricht, dass der Investitionsanteil im Schnitt in\nden letzten Jahren zwischen 7–8% lag, was auf eine schwache Investitionstätigkeit hinweist.\n\nDa die Massnahmen zur Schuldenstabilisierung voraussichtlich ab 2022 greifen werden, wird für die laufende\nLegislatur ein Selbstfinanzierungsgrad im Schnitt von 100% ab 2022 als Ziel festgelegt. Für den Voranschlag\n2020 rechnet der Regierungsrat mit einem Selbstfinanzierungsgrad von 90.8%.\n\nGemäss dem Vergleich 2018 der Kantons- und Gemeindefinanzen des ”Instituts de hautes études en adminis-\ntration publique“ (IDHEAP) Lausanne liegt unser Kanton bei den Investitionsanstrengungen fast am Schluss\nder Kantone, wobei alle Kantone in den letzten Jahren eine eher schwache Investitionstätigkeit ausweisen. Die\nAusserrhoder Gemeinden dagegen weisen beispielsweise 2018 im Durchschnitt einen Investitionsanteil von\n7.8% (2017 8.3%) aus. Auch die Eidgenossenschaft plant im Voranschlag 2020 mit einem Investitionsanteil\nvon 15.2% (15.4% im VA 2019) und weist somit eine sehr hohe Investitionstätigkeit aus.\n\nDer ausgewiesene Finanzierungsfehlbetrag kann durch die vorhandene Liquidität aufgefangen werden. Auf-\ngrund der Ablösung der 50 Mio. Franken Anleihe durch eine 20 Mio. Franken höhere Emission im 2019 muss\nein auslaufendes Darlehen im Jahr 2020 nur teilweise erneuert werden. Dank dem weiterhin tiefen Zinsniveau\nwird die Zinsbelastung trotzdem gering bleiben.\n\nDie Nettoschuld I ist ein Begriff der Bilanzanalyse, wie sie die Privatwirtschaft auch kennt. Sie zeigt auf, in wel-\nchem Verhältnis das Fremdkapital zum Finanzvermögen steht. Bis anhin hatte diese Grösse im öffentlichen\nHaushalt geringe Bedeutung, da Fonds und Spezialfinanzierungen nicht dem Fremd- oder Eigenkapital zuge-\nordnet wurden. Mit dieser mit HRM2 erfolgten Zuordnung gewinnt die Nettoschuld I deutlich an Aussagekraft.\nMit dem Voranschlag 2020 werden die Nettoschulden I gegenüber der Rechnung 2018 sowie der Prognose\n2019 zunehmen. Wie bereits erwähnt ist dies hauptsächlich auf den Finanzierungsfehlbetrag zurückzuführen.\nDie finanzielle Zielsetzung – die Nettoschulden I pro Einwohner sollen einen Wert von 1’500 Franken nicht\nübersteigen – kann mit dem Voranschlag 2020 somit eingehalten werden. Im Voranschlag 2020 beträgt diese\nNettoschuld pro Einwohner 1’052 Franken.\n\nDem früher benutzten Verschuldungsbegriff am nächsten kommt die Nettoschuld II (Nettoschuld II = abzu-\nschreibendes Verwaltungsvermögen abzüglich dem Eigenkapital). Im Voranschlag 2020 wird erstmals ein Net-\ntovermögen II in der Höhe von 0.9 Mio. Franken ausgewiesen, was bedeutet, dass das abzuschreibende\nVerwaltungsvermögen um diesen Betrag tiefer ist als das gesamte Eigenkapital.\n\nIn der Tabelle 17 auf Seite 22 aufgeführt sind die Bruttoschulden des Kantons Appenzell Ausserrhoden. Sie\numfassen die laufenden Verbindlichkeiten sowie die kurz- und langfristigen Finanzverbindlichkeiten. Mit dem\n\n2.2. Investitionsrechnung 23\n\n2000.130 - Beilage 1\n\n\n\ndaraus resultierenden Bruttoverschuldungsanteil in der Höhe von 41.7% liegt unser Kanton bei dieser Kennzahl\nin einem guten Bereich.\n\nNach neuer Betrachtungsweise wird das Eigenkapital differenzierter betrachtet. Dabei entspricht der Bilanz-\nüberschuss am ehesten dem früheren Eigenkapital, d.h. er stellt das frei verfügbare Eigenkapital dar und\nverändert sich mit dem Gesamtergebnis der Erfolgsrechnung. Mit dem Ergebnis des Voranschlags 2020 und\nder aktuellen Prognose 2019 wird der Bilanzüberschuss per Ende 2020 voraussichtlich auf 73.7 Mio. Franken\nansteigen. Die positiven Gesamtergebnisse setzten sich überwiegend aus Fondsentnahmen und Entnahmen\naus Spezialfinanzierungen sowie Reserveauflösung insbesondere der im Rahmen der Umstellung auf die\nRechnungslegung HRM2 gebildeten Aufwertungsreserven zusammen.\n\n2.2.2 Haushaltsgleichgewicht\n\nAbbildung 6: Jahresergebnisse der letzten Jahre\n\nRE 2014 RE 2015 RE 2016 RE 2017 RE 2018 PR 2019 VA 2019 VA 2020\n−20\n\n−10\n\n0\n\n10\n\n20\n\nin\nM\n\nio\n.\n\noperative Ergebnis\nGesamtergebnis\n\nNach Art. 2 Abs. 1 Finanzhaushaltsgesetz (FHG; bGS 612.0) ist die Erfolgsrechnung mittelfristig auszuglei-\nchen. Dieser Artikel basiert auf Art. 96 Abs. 1 der Kantonsverfassung (KV; bGS 111.1), wonach der Finanz-\nhaushalt mittelfristig ausgeglichen geführt werden muss. Ausgeglichen ist die Erfolgsrechnung dann, wenn die\nlaufenden Aufwändungen (Ausgaben und Abschreibungen) durch die laufenden Erträge gedeckt werden. Mit-\ntelfristig deshalb, weil es möglich sein muss, die Staatsaufgaben in schwierigen Zeiten zum Teil mit fremden\nMitteln decken zu können. Unter ”mittelfristig“ wird in der Regel eine Zeitspanne von sieben Jahren verstanden,\nda ein Konjunkturzyklus im Minimum diese Dauer aufweist. Für die Beurteilung des Haushaltsgleichgewichts\nist das operative Ergebnis relevant. Dieses kann erst seit der Einführung der mehrstufigen Erfolgsrechnung ab\n2014 ausgewiesen werden. Die Grafik ”Jahresergebnisse der letzten Jahre“ zeigt die Ergebnisse der Erfolgs-\nrechnung ab Einführung der neuen Rechnungslegung aufgeteilt in das operative und Gesamtergebnis.\n\nBetrachtet man den Zeitraum über sieben Jahre (Rechnung 2014–2018, Prognose 2019 und Voranschlag\n2020) ergibt sich beim operativen Ergebnis ein kumulierter Aufwandüberschuss von 41.5 Mio. Franken, was\nklar auf einen unausgeglichenen Haushalt hinweist.\n\nDamit mittelfristig ein ausgeglichener Haushalt erzielt werden kann, müssen in den kommenden Jahren po-\nsitive operative Ergebnisse erzielt werden. Dies kann nur durch ein grosses Kostenbewusstsein seitens der\nVerwaltung sowie einem Stabilisierungsprogramm, welches im AFP 2021–2023 eingeplant ist, erreicht wer-\n\n24 2.2. Investitionsrechnung\n\n2000.130 - Beilage 1\n\n\n\nden. Zusätzliche Ausgaben oder im AFP 2021–2023 nicht vorgesehene Projekte können in dieser Situation\nnicht finanziert werden. Nur so kann die Verschuldung reduziert werden.\n\n2.3 Entwicklung der Ausgaben nach Aufgabengebieten (Funktionen)\n\nDer Aufwand nach Funktionen zeigt auf, wie viele Finanzmittel der Kanton für welche Aufgabengebiete ge-\nsamthaft ausgibt. Diese dienen primär der finanzstatistischen Erfassung der Ausgaben von Gemeinwesen und\norientiert sich an einem internationalen Standard (Classification of Functions of Government, COFOG).\n\nDie an dieser Stelle aufgeführte Zusammenstellung bezieht sich nur auf die Bruttoausgaben pro Aufgaben-\ngebiet und berücksichtigt demzufolge den Ertrag nicht. Die Auswertung zeigt auf, wie viele Mittel gesamthaft\naus dem Staatshaushalt in diese Aufgabengebiete fliessen und zwar unabhängig davon, ob diese durch den\nKanton, die Gemeinden oder den Bund finanziert werden.\n\nTabelle 18: Entwicklung der Ausgaben nach Aufgabengebieten\n\nin TCHF RE VA VA Differenz zu VA 2019\n2018 2019 2020 absolut %\n\nGesamter Aufwand 485’804 493’043 506’705 13’663 2.8\n\nAllgemeine Verwaltung 50’402 47’746 49’185 1’439 3.0\n\nÖffentliche Ordnung und Sicherheit, Verteidigung 58’328 58’491 60’528 2’037 3.5\n\nBildung 90’589 92’760 93’051 291 0.3\n\nKultur, Sport und Freizeit, Kirche 5’439 5’821 5’864 43 0.7\n\nGesundheit 72’790 72’325 74’718 2’393 3.3\n\nSoziale Sicherheit 85’922 90’911 94’470 3’559 3.9\n\nVerkehr 52’882 56’729 59’217 2’488 4.4\n\nUmweltschutz und Raumordnung 8’358 9’288 9’715 427 4.6\n\nVolkswirtschaft 46’323 44’894 45’949 1’055 2.4\n\nFinanzen und Steuern 14’772 14’078 14’009 -70 -0.5\n\nAus der Aufstellung ist ersichtlich, dass - ausser bei den Finanzen und Steuern - die Kosten in allen übrigen\nAufgabengebieten gestiegen sind.\n\nBei den Kosten für die Gesundheit wird gegenüber dem Voranschlag 2019 mit einem weiteren Ausgaben-\nwachstum von 3.3% gerechnet. Das grösste Ausgabenwachstum im Bereich der sozialen Sicherheit ist im We-\nsentlichen auf die Erhöhung der Leistungen aus der Prämienverbilligung sowie den ansteigenden Ergänzungs-\nleistungen zurückzuführen. Beim Verkehr sind die Mehrkosten auf die einmalige Wertberichtigung aus der\nStrassenabtretung an den Bund zurückzuführen.\n\n2.3. Entwicklung der Ausgaben nach Aufgabengebieten (Funktionen) 25\n\n2000.130 - Beilage 1\n\n\n\nAbbildung 7: Ausgaben nach Aufgabengebieten\n\nAllgemeine Verwaltung\n49.2 Mio. / 9.7%\n\nFinanzen und Steuern\n14.0 Mio. / 2.8%\n\nVolkswirtschaft\n45.9 Mio. / 9.1%\n\nUmwelt und Raumordnung\n9.7 Mio. / 1.9%Verkehr\n\n59.2 Mio. / 11.7%\n\nSoziale Sicherheit\n94.5 Mio. / 18.6%\n\nGesundheit\n74.7 Mio. / 14.7%\n\nKultur und Freizeit\n5.9 Mio. / 1.2% Bildung\n\n93.1 Mio. / 18.4%\n\nÖffentliche Sicherheit\n60.5 Mio. / 11.9%\n\n2.4 Ausblick\n\nDie Signale aus der Schweizer Wirtschaft haben sich in der letzten Zeit verschlechtert. Die Industrie meldet\neine abnehmende Auslastung und auch im internationalen Umfeld hält die Abwärtsdynamik an. Die Prognosen\nfür die Weltwirtschaft sind ungünstiger geworden. Die grössten wirtschaftlichen Risiken für die Schweiz liegen\nhauptsächlich im Ausland. Durch eine mögliche Verschärfung der Handelskonflikte oder andere Verwerfungen\nkönnte es zu einer weiteren, für die Exportwirtschaft unerwünschten, Aufwertung des Frankens kommen. Ein\nungeregelter Brexit dürfte der europäischen und Schweizer Wirtschaft beträchtlichen Schaden zufügen. Wie\nschon erwähnt, besteht eine beachtliche Anzahl an Risiken, die das Erreichen des für das Jahr 2020 erwar-\nteten BIP-Wachstums von 1.7% gefährden könnten. Je nach wirtschaftlicher Entwicklung könnte sich das im\nkommenden Jahr besonders auf die Steuererträge und die Anteile an Bundeserträgen auswirken. Trotzdem\ngeht der Regierungsrat nach wie vor davon aus, dass die in diesem Bereich geplanten Erträge realistisch und\nunter normalen Umständen zu erreichen sind.\n\nIm Rahmen der Erarbeitung des VA 2020 und des AFP 2021–2023 hat sich der Regierungsrat unter anderem\nmit der langfristigen Entwicklung der Kantonsfinanzen befasst. Dies mit dem Ziel, die finanzielle Tragbarkeit der\nneuen Investitionen sowie die Vereinbarkeit mit den neuen finanzpolitischen Zielen zu prüfen. Eine langfristige\nPlanung über die Jahre 2020–2030 zeigt auf, dass mit den geplanten Vorhaben und den Ergebnissen der\nPlanrechnungen die Verschuldung des Kantons weiter ansteigen wird. Diese ist bereits in den letzten Jahren\nkontinuierlich angestiegen. Dabei gilt es besonders zu beachten, dass dieser Anstieg in den vergangenen\nJahren in einem wirtschaftlichen positiven Umfeld bzw. in einer Aufschwungphase erfolgt ist.\n\nAuch angesichts der aktuell drohenden Konjunkturrisiken will der Regierungsrat mittelfristig die heutige Ver-\nschuldung stabilisieren und langfristig abbauen. Deshalb plant er im neuen Aufgaben- und Finanzplan ab\n2021 und 2022 nachhaltige Verbesserungsmassnahmen. Dabei soll diese Schuldenstabilisierung vorrangig\nüber eine gezielte Prioritätensetzung bei den bestehenden Aufgaben erfolgen. Entlastungen sollen aber nicht\n\n26 2.4. Ausblick\n\n2000.130 - Beilage 1\n\n\n\nzu Lasten von wachstumsfördernden zukünftigen Investitionen vorgenommen werden. Der Regierungsrat geht\ndavon aus, dass zur Umsetzung dieser Massnahmen auch gesetzliche Anpassungen notwendig sein werden.\n\nDer Regierungsrat wird im Frühling des kommenden Jahres – nach Abschluss der Staatsrechnung 2019 –\ndiese Massnahmen konkretisieren und in die kommende Planung einfliessen lassen. Ebenso will er dann\nallfällig notwendige Gesetzesanpassungen in Angriff nehmen.\n\nDer Vollständigkeit halber sei an dieser Stelle erwähnt, dass im Voranschlag 2020 keine allfälligen Bewer-\ntungskorrekturen auf der Beteiligung am SVAR - aufgrund von möglichen Verlusten - berücksichtigt sind.\n\nFür weitere Ausführungen zu Risiken, die die Ergebnisse der kommenden Staatsrechnungen bedeutend be-\neinflussen könnten, wird auf das Risikomonitoring im AFP 2021–2023, Kapitel 1.9 ”Risiken im Aufgaben- und\nFinanzplan“, verwiesen.\n\n2.4. Ausblick 27\n\n2000.130 - Beilage 1\n\n\n\nVoranschlags- und Verpflichtungskredite\n\nDie dunkelgrün hinterlegten Felder sind die Voranschlagskredite der Organisationseinheiten. Dabei ist zu\nberücksichtigen, dass Minusbeträge Einnahmen bzw. Plusbeträge Ausgaben darstellen.\n\n3.1 Voranschlag der Ämter und Abrechnungsstellen\n\nNach Finanzhaushaltsgesetz sind folgende Elemente des Voranschlages genehmigungspflichtig:\n\n• Voranschlag (Erfolgsrechnung, Investitionsrechnung und Anhang)\n\n• Kommentar des Regierungsrates zum Voranschlag\n\nIm Rahmen des Regierungscontrollings und mit der Einführung des AFP hat der Regierungsrat die qualitative\nBindung der Voranschlagspositionen präzisiert und neu festgelegt.\n\nMit der Reorganisation der kantonalen Verwaltung (ReKVAR) hat die Bedeutung der Ämter zugenommen. Im\ngesamten Führungskreislauf stehen neu die Ämter im Fokus und nicht mehr die Departemente. So wird auch\nder Aufgaben- und Finanzplan auf Stufe Ämter bzw. Abrechnungsstelle geführt.\n\nMit den Aufgaben werden den Amtsleitungen im Aufgaben- und Finanzplan die entsprechenden finanziellen\nMittel zugeteilt; dies überträgt den Amtsleitungen mehr Führungsverantwortung.\n\nObwohl der Voranschlag weiterhin auf Stufe Detailkonto erstellt wird, werden die Voranschlagskredite pro Amt\nbzw. Abrechnungsstelle auf der zweistelligen Artengliederung verdichtet. Als finanziell bindend gelten Voran-\nschlagskredite pro Amt oder Abrechnungsstelle des Personal-, Sach- und Transferaufwandes sowie das Total\nder Nettoinvestitionen; diese Voranschlagskredite sind einzuhalten. Beispielsweise sind Verschiebungen des\nSachaufwandes innerhalb eines Rechnungsjahres zwischen den Abteilungen eines Amtes möglich; den Amts-\nleitungen wird in der unterjährigen finanziellen Steuerung ihres Amtes so ein gewisser Führungsspielraum\nermöglicht. Kostenartenübergreifende Verschiebungen sind nicht zulässig; so kann ein höherer Aufwand beim\nSachaufwand nicht über tiefere Ausgaben beim Transferaufwand kompensiert werden.\n\nWerden diese Voranschlagskredite überschritten, ist vorgängig ein Begehren für einen Nachtragskredit oder\nfür eine Kreditüberschreitung zu stellen.\n\nAlle anderen Positionen des Voranschlags der Erfolgsrechnung gelten als nicht beeinflussbar; Abweichungen\ndazu sind wohl in den Steuerungsbericht aufzunehmen, es ist aber kein Antrag für einen Nachtragskredit oder\neine Kreditüberschreitungen nötig.\n\nDa die Budgethoheit beim Kantonsrat liegt, sind die Voranschlagspositionen in der nachstehenden Tabelle\naufgeführt; dabei sind die erwähnten Voranschlagskredite dunkelgrün hinterlegt.\n\nTabelle 19: Voranschlag der Ämter und Abrechnungsstellen\n\nin TCHF RE VA VA\n2018 2019 2020\n\n010 Kantonsrat\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 510 495 534\n\n30 Personalaufwand 323 331 382\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 115 90 78\n\n39 Interne Verrechnungen 73 74 74\n\n42 Entgelte -1\n\n28 3.1. Voranschlag der Ämter und Abrechnungsstellen\n\n2000.130 - Beilage 1\n\n\n\nTabelle 19: Voranschlag der Ämter und Abrechnungsstellen (Fortsetzung)\n\nin TCHF RE VA VA\n2018 2019 2020\n\n020 Regierungsrat\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1’859 2’010 2’101\n\n30 Personalaufwand 1’603 1’743 1’766\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 184 174 175\n\n36 Transferaufwand 176 339 219\n\n39 Interne Verrechnungen 29 29 29\n\n43 Verschiedene Erträge -133 -135 -88\n\n49 Interne Verrechnungen -140\n\n100 Kanzleidienste\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 2’042 2’229 2’152\n\n30 Personalaufwand 1’367 1’317 1’288\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 925 1’091 1’106\n\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen 57 129 66\n\n36 Transferaufwand 228 248 209\n\n39 Interne Verrechnungen 89 88 86\n\n42 Entgelte -604 -615 -575\n\n43 Verschiedene Erträge -8 -6 -6\n\n49 Interne Verrechnungen -14 -23 -21\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 7 320 135\n\n506 Mobilien 50\n\n52 Immaterielle Anlagen 7 270 135\n\n110 Rechtsdienst\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 501 535 539\n\n30 Personalaufwand 459 493 496\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 13 14 14\n\n39 Interne Verrechnungen 29 29 29\n\n120 Kommunikationsdienst\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 336 492 491\n\n30 Personalaufwand 315 421 427\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 10 59 52\n\n39 Interne Verrechnungen 11 12 12\n\n130 Staatsarchiv\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1’060 1’088 1’086\n\n30 Personalaufwand 510 551 563\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 358 333 323\n\n36 Transferaufwand 7 7 7\n\n39 Interne Verrechnungen 196 198 198\n\n43 Verschiedene Erträge -10 -5\n\n140 Parlamentsdienst\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 337 360\n\n30 Personalaufwand 312 320\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 25 40\n\n200 Departementssekretariat DF\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 552 530 517\n\n30 Personalaufwand 520 495 484\n\n3.1. Voranschlag der Ämter und Abrechnungsstellen 29\n\n2000.130 - Beilage 1\n\n\n\nTabelle 19: Voranschlag der Ämter und Abrechnungsstellen (Fortsetzung)\n\nin TCHF RE VA VA\n2018 2019 2020\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 74 60 58\n\n36 Transferaufwand 9 10 10\n\n39 Interne Verrechnungen 38 40 40\n\n41 Regalien und Konzessionen -11 -8 -8\n\n42 Entgelte -11\n\n43 Verschiedene Erträge\n\n49 Interne Verrechnungen -67 -67 -67\n\n210 Amt für Finanzen\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 62 -1’057 -3’862\n\n30 Personalaufwand 1’592 1’561 1’590\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 641 722 628\n\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen 14 23 18\n\n34 Finanzaufwand 1’144 1’248 846\n\n36 Transferaufwand 626\n\n39 Interne Verrechnungen 101 94 88\n\n42 Entgelte -10 -26\n\n43 Verschiedene Erträge -67 -20 -20\n\n44 Finanzertrag -2’872 -3’457 -6’050\n\n49 Interne Verrechnungen -1’108 -1’202 -962\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen -1’400 141 428\n\n52 Immaterielle Anlagen 11 20 20\n\n55 Beteiligungen und Grundkapitalien 8’869 121 408\n\n60 Übertragung von Sachanlagen in das Finanzvermögen -10’279\n\n220 Kantonale Steuerverwaltung\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 9’168 9’235 9’581\n\n30 Personalaufwand 6’894 6’748 6’921\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 1’997 1’827 2’065\n\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen 1’835 1’948 2’127\n\n39 Interne Verrechnungen 538 534 495\n\n42 Entgelte -526 -520 -525\n\n43 Verschiedene Erträge -1’569 -1’301 -1’501\n\n44 Finanzertrag -1 -1\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 774 450 500\n\n52 Immaterielle Anlagen 774 450 500\n\n230 Personalamt\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 3’234 1’809 1’840\n\n30 Personalaufwand 1’579 1’644 1’637\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 160 213 242\n\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen 50 72\n\n38 Ausserordentlicher Aufwand 1’727\n\n39 Interne Verrechnungen 29 30 32\n\n42 Entgelte -27 -1 -16\n\n43 Verschiedene Erträge -120 -66 -66\n\n46 Transferertrag -114 -60 -60\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 153 100 205\n\n30 3.1. Voranschlag der Ämter und Abrechnungsstellen\n\n2000.130 - Beilage 1\n\n\n\nTabelle 19: Voranschlag der Ämter und Abrechnungsstellen (Fortsetzung)\n\nin TCHF RE VA VA\n2018 2019 2020\n\n52 Immaterielle Anlagen 153 100 205\n\n240 Amt für Immobilien\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -645 -1’281 -562\n\n30 Personalaufwand 3’025 3’018 3’106\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 6’003 5’296 5’919\n\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen 1’916 1’487 1’529\n\n34 Finanzaufwand 780 821 1’201\n\n36 Transferaufwand 79 71 73\n\n37 Durchlaufenden Beiträge 10\n\n39 Interne Verrechnungen 555 604 485\n\n42 Entgelte -560 -381 -354\n\n43 Verschiedene Erträge -114 -88 -232\n\n44 Finanzertrag -6’280 -6’250 -6’209\n\n46 Transferertrag -7 -8 -8\n\n47 Durchlaufende Beiträge -10\n\n49 Interne Verrechnungen -6’042 -5’852 -6’075\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 302 2’060 4’806\n\n504 Hochbauten 302 2’268 5’310\n\n52 Immaterielle Anlagen 200\n\n61 Rückerstattungen -208 -704\n\n245 Zentrale Informatik- und Telefoniekosten\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1’690 1’586 1’660\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 1’186 1’181 1’318\n\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen 492 393 334\n\n39 Interne Verrechnungen 11 12 9\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen -491 200 580\n\n52 Immaterielle Anlagen 9 200 580\n\n55 Beteiligungen und Grundkapitalien\n\n64 Rückzahlung von Darlehen -500\n\n250 Steuererträge\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -171’494 -178’641 -178’070\n\n40 Fiskalertrag -170’991 -178’141 -177’450\n\n42 Entgelte -504 -500 -620\n\n255 Anteile an Eidgenössischen Erträgen\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -30’529 -29’115 -36’152\n\n44 Finanzertrag -8’718 -8’600 -8’500\n\n46 Transferertrag -21’811 -20’515 -27’652\n\n260 Finanzausgleich Gemeinden\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 4’825 4’550 4’600\n\n36 Transferaufwand 9’978 9’810 9’800\n\n46 Transferertrag -5’153 -5’260 -5’200\n\n265 Finanz- und Lastenausgleich Bund und Kantone\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -45’167 -46’937 -47’733\n\n36 Transferaufwand 2’202 2’171 2’138\n\n46 Transferertrag -47’368 -49’107 -49’871\n\n3.1. Voranschlag der Ämter und Abrechnungsstellen 31\n\n2000.130 - Beilage 1\n\n\n\nTabelle 19: Voranschlag der Ämter und Abrechnungsstellen (Fortsetzung)\n\nin TCHF RE VA VA\n2018 2019 2020\n\n270 Bildung und Entnahmen Reserven\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -10’753 -10’753 -10’753\n\n48 Ausserordentlicher Ertrag -10’753 -10’753 -10’753\n\n290 Spezialfinanzierungen und Fonds\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis\n\n36 Transferaufwand 679 645 789\n\n39 Interne Verrechnungen 2’267 2’257 2’117\n\n41 Regalien und Konzessionen -2’691 -2’700 -2’650\n\n45 Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen -244 -197 -256\n\n49 Interne Verrechnungen -10 -4\n\n300 Departementssekretariat DBK\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 534 492 513\n\n30 Personalaufwand 384 366 380\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 61 32 39\n\n36 Transferaufwand 55 72 72\n\n39 Interne Verrechnungen 35 23 23\n\n42 Entgelte -1\n\n310 Amt für Volksschule und Sport\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 4’836 5’161 5’199\n\n30 Personalaufwand 4’192 4’449 4’502\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 500 566 553\n\n36 Transferaufwand 1 3 3\n\n39 Interne Verrechnungen 360 353 353\n\n42 Entgelte -74 -60 -62\n\n43 Verschiedene Erträge -3 -32 -32\n\n46 Transferertrag -123 -104 -104\n\n49 Interne Verrechnungen -16 -16 -16\n\n320 Amt für Mittel- und Hochschulen und Berufsbildung\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 2’024 2’089 2’142\n\n30 Personalaufwand 1’494 1’521 1’554\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 284 272 299\n\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen 89 108 106\n\n36 Transferaufwand 17 16 16\n\n39 Interne Verrechnungen 198 203 199\n\n42 Entgelte -10 -1 -1\n\n43 Verschiedene Erträge -8 -9 -10\n\n44 Finanzertrag -2 -2 -2\n\n46 Transferertrag -39 -20 -20\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 100 42\n\n52 Immaterielle Anlagen 180 42\n\n63 Investitionsbeiträge für eigene Rechnung -80\n\n330 Amt für Kultur\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 2’146 2’108 2’188\n\n30 Personalaufwand 1’123 1’149 1’174\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 429 413 429\n\n32 3.1. Voranschlag der Ämter und Abrechnungsstellen\n\n2000.130 - Beilage 1\n\n\n\nTabelle 19: Voranschlag der Ämter und Abrechnungsstellen (Fortsetzung)\n\nin TCHF RE VA VA\n2018 2019 2020\n\n36 Transferaufwand 6 6 6\n\n39 Interne Verrechnungen 648 655 655\n\n42 Entgelte -2 -1 -1\n\n43 Verschiedene Erträge -19 -75 -36\n\n49 Interne Verrechnungen -39 -40 -40\n\n340 Kantonsschule (Globalkredit)\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 13’846 14’400 14’484\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 250 250\n\n506 Mobilien 250 250\n\n349 Rücklagen Kantonsschule Trogen\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 199\n\n38 Ausserordentlicher Aufwand 199\n\n350 Berufsbildungszentrum\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 5’389 5’949 5’782\n\n30 Personalaufwand 7’198 7’784 7’708\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 739 697 717\n\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen 101 130 94\n\n36 Transferaufwand 3 3 4\n\n39 Interne Verrechnungen 1’149 1’135 1’205\n\n42 Entgelte -291 -480 -480\n\n43 Verschiedene Erträge -25\n\n44 Finanzertrag -25 -26 -34\n\n46 Transferertrag -2’967 -2’800 -2’940\n\n49 Interne Verrechnungen -493 -493 -493\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 148 80 70\n\n506 Mobilien 148 80 70\n\n360 Kantonsbeiträge obligatorische Schulen\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 18’035 18’347 18’850\n\n30 Personalaufwand 55 36 36\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 965 783 768\n\n36 Transferaufwand 22’594 22’582 23’300\n\n39 Interne Verrechnungen\n\n42 Entgelte -690 -551 -551\n\n46 Transferertrag -4’888 -4’502 -4’702\n\n370 Kantonsbeiträge Berufsbildung, Mittel- und Hochschulen\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 27’179 29’438 28’899\n\n30 Personalaufwand 104 116 115\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 629 545 545\n\n36 Transferaufwand 31’529 33’168 32’505\n\n39 Interne Verrechnungen 7 1 6\n\n42 Entgelte -8 -2 -2\n\n46 Transferertrag -4’932 -4’255 -4’192\n\n49 Interne Verrechnungen -150 -135 -79\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen -1 80 20\n\n54 Darlehen 56 160 60\n\n3.1. Voranschlag der Ämter und Abrechnungsstellen 33\n\n2000.130 - Beilage 1\n\n\n\nTabelle 19: Voranschlag der Ämter und Abrechnungsstellen (Fortsetzung)\n\nin TCHF RE VA VA\n2018 2019 2020\n\n64 Rückzahlung von Darlehen -57 -80 -40\n\n380 Kantonsbeiträge Denkmalpflege\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 9 218 218\n\n36 Transferaufwand 309 518 518\n\n37 Durchlaufenden Beiträge 276 276 276\n\n47 Durchlaufende Beiträge -276 -276 -276\n\n49 Interne Verrechnungen -300 -300 -300\n\n390 Spezialfinanzierungen und Fonds\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis\n\n36 Transferaufwand 2’240 2’392 2’392\n\n39 Interne Verrechnungen\n\n42 Entgelte -15 -12 -12\n\n49 Interne Verrechnungen -2’300 -2’155 -2’155\n\n90 Abschlusskonten 75 -225 -225\n\n400 Departementssekretariat DGS\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1’988 1’984 2’015\n\n30 Personalaufwand 786 775 796\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 136 133 129\n\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen 13 19 43\n\n36 Transferaufwand 1’149 1’137 1’128\n\n39 Interne Verrechnungen 72 74 74\n\n42 Entgelte -3 -6 -6\n\n43 Verschiedene Erträge -10\n\n46 Transferertrag -155 -150 -150\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen -27 150\n\n52 Immaterielle Anlagen -27 150\n\n410 Amt für Gesundheit\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 2’497 2’683 2’993\n\n30 Personalaufwand 1’375 1’473 1’565\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 977 846 947\n\n36 Transferaufwand 512 770 840\n\n39 Interne Verrechnungen 88 127 74\n\n41 Regalien und Konzessionen -17\n\n42 Entgelte -248 -158 -163\n\n43 Verschiedene Erträge -56 -63 -80\n\n46 Transferertrag -4 -15 -43\n\n49 Interne Verrechnungen -148 -280 -148\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen -37’763 127\n\n54 Darlehen 684 127\n\n64 Rückzahlung von Darlehen -38’447\n\n420 Veterinäramt\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 439 398 501\n\n30 Personalaufwand 692 730 889\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 229 207 195\n\n36 Transferaufwand 231 226 231\n\n34 3.1. Voranschlag der Ämter und Abrechnungsstellen\n\n2000.130 - Beilage 1\n\n\n\nTabelle 19: Voranschlag der Ämter und Abrechnungsstellen (Fortsetzung)\n\nin TCHF RE VA VA\n2018 2019 2020\n\n39 Interne Verrechnungen 133 143 144\n\n40 Fiskalertrag -437 -440 -440\n\n42 Entgelte -57 -80 -75\n\n43 Verschiedene Erträge -7 -3 -8\n\n46 Transferertrag -215 -255 -305\n\n49 Interne Verrechnungen -131 -130 -130\n\n430 Amt für Soziales\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 2’848 2’943 3’155\n\n30 Personalaufwand 1’871 1’853 1’868\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 611 651 937\n\n36 Transferaufwand 8’848 7’712 7’975\n\n37 Durchlaufenden Beiträge 4’784 4’500 4’800\n\n39 Interne Verrechnungen 588 493 562\n\n42 Entgelte -2 -1 -1\n\n43 Verschiedene Erträge -2 -2\n\n46 Transferertrag -9’056 -7’755 -8’174\n\n47 Durchlaufende Beiträge -4’784 -4’500 -4’800\n\n49 Interne Verrechnungen -10 -10 -10\n\n440 KESB\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 2’208 2’250 2’298\n\n30 Personalaufwand 1’857 2’044 2’091\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 408 230 251\n\n39 Interne Verrechnungen 138 140 140\n\n42 Entgelte -193 -160 -180\n\n43 Verschiedene Erträge -1 -4 -4\n\n445 Interkantonales Labor\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 599 609 617\n\n30 Personalaufwand 217 219 231\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 1\n\n36 Transferaufwand 381 390 386\n\n450 Akutpsychiatrie PZA\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis\n\n455 Spitalfinanzierung\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 62’549 61’500 63’560\n\n36 Transferaufwand 64’640 63’660 65’740\n\n42 Entgelte -93 -60 -70\n\n49 Interne Verrechnungen -1’998 -2’100 -2’110\n\n460 Prämienverbilligung Krankenversicherungen\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 11’236 15’207 16’100\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 414 434 434\n\n36 Transferaufwand 28’639 33’493 34’557\n\n46 Transferertrag -17’816 -18’720 -18’891\n\n465 Finanzierung von Einrichtungen gemäss IVSE\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 17’575 17’706 17’800\n\n36 Transferaufwand 17’575 17’706 17’800\n\n3.1. Voranschlag der Ämter und Abrechnungsstellen 35\n\n2000.130 - Beilage 1\n\n\n\nTabelle 19: Voranschlag der Ämter und Abrechnungsstellen (Fortsetzung)\n\nin TCHF RE VA VA\n2018 2019 2020\n\n37 Durchlaufenden Beiträge 179 192 192\n\n47 Durchlaufende Beiträge -179 -192 -192\n\n470 Ergänzungsleistungen\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 10’835 11’245 12’200\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 727 710 740\n\n36 Transferaufwand 29’876 30’840 32’749\n\n46 Transferertrag -19’767 -20’305 -21’289\n\n490 Spezialfinanzierung und Fonds\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 184 175 185\n\n35 Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen 32 32 19\n\n36 Transferaufwand 44 47 51\n\n39 Interne Verrechnungen 2’279 2’457 2’391\n\n41 Regalien und Konzessionen -22 -20 -20\n\n42 Entgelte -15 -19 -17\n\n43 Verschiedene Erträge -4 -1 -1\n\n46 Transferertrag -391 -383 -385\n\n48 Ausserordentlicher Ertrag -5’012\n\n49 Interne Verrechnungen -114 -110 -113\n\n90 Abschlusskonten 3’019 -2’178 -2’110\n\n500 Departementssekretariat DBV\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1’466 1’364 1’370\n\n30 Personalaufwand 1’305 1’158 1’188\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 186 253 248\n\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen 18\n\n36 Transferaufwand 38 46 48\n\n39 Interne Verrechnungen 72 74 73\n\n42 Entgelte -100 -121 -121\n\n43 Verschiedene Erträge -1\n\n46 Transferertrag -34 -65 -65\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 90\n\n52 Immaterielle Anlagen 90\n\n510 Tiefbauamt\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1’518 1’488 1’639\n\n30 Personalaufwand 6’100 6’352 6’384\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 4’836 5’353 5’348\n\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen 528 605 570\n\n36 Transferaufwand 123 118 118\n\n39 Interne Verrechnungen 4’336 4’549 4’464\n\n42 Entgelte -593 -419 -394\n\n43 Verschiedene Erträge -547 -700 -705\n\n44 Finanzertrag -8 -9 -10\n\n46 Transferertrag -492 -467 -817\n\n49 Interne Verrechnungen -12’765 -13’894 -13’319\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 424 1’480 1’750\n\n36 3.1. Voranschlag der Ämter und Abrechnungsstellen\n\n2000.130 - Beilage 1\n\n\n\nTabelle 19: Voranschlag der Ämter und Abrechnungsstellen (Fortsetzung)\n\nin TCHF RE VA VA\n2018 2019 2020\n\n502 Wasserbau 931 3’000 3’800\n\n506 Mobilien 309 280 350\n\n63 Investitionsbeiträge für eigene Rechnung -816 -1’800 -2’400\n\n520 Amt für Raum und Wald\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 2’680 2’918 2’931\n\n30 Personalaufwand 1’615 1’716 1’749\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 1’099 1’187 1’419\n\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen 41 51 30\n\n36 Transferaufwand 957 967 1’052\n\n39 Interne Verrechnungen 132 150 160\n\n41 Regalien und Konzessionen -132 -143 -143\n\n42 Entgelte -438 -340 -370\n\n43 Verschiedene Erträge -3 -4 -4\n\n44 Finanzertrag\n\n46 Transferertrag -591 -666 -961\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 504 750 500\n\n52 Immaterielle Anlagen 250\n\n56 Eigene Investitionsbeiträge 504 500 500\n\n57 Durchlaufende Investitionsbeiträge 743 766 700\n\n67 Durchlaufende Investitionsbeiträge -743 -766 -700\n\n530 Amt für Umwelt\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 2’371 2’527 2’824\n\n30 Personalaufwand 2’047 2’170 2’226\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 285 291 389\n\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen 34 34\n\n36 Transferaufwand 86 105 114\n\n37 Durchlaufenden Beiträge 14 6 14\n\n39 Interne Verrechnungen 618 627 723\n\n41 Regalien und Konzessionen -381 -384 -384\n\n42 Entgelte -141 -183 -144\n\n43 Verschiedene Erträge\n\n46 Transferertrag -16 -13 -15\n\n47 Durchlaufende Beiträge -14 -6 -14\n\n49 Interne Verrechnungen -127 -119 -119\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 170\n\n52 Immaterielle Anlagen 170\n\n540 Amt für Wirtschaft und Arbeit\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1’889 2’076 2’252\n\n30 Personalaufwand 1’283 1’330 1’440\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 283 332 405\n\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen 20 32 20\n\n36 Transferaufwand 1’809 1’898 1’988\n\n37 Durchlaufenden Beiträge 150\n\n39 Interne Verrechnungen 86 90 100\n\n40 Fiskalertrag -487 -473 -473\n\n3.1. Voranschlag der Ämter und Abrechnungsstellen 37\n\n2000.130 - Beilage 1\n\n\n\nTabelle 19: Voranschlag der Ämter und Abrechnungsstellen (Fortsetzung)\n\nin TCHF RE VA VA\n2018 2019 2020\n\n42 Entgelte -782 -771 -741\n\n43 Verschiedene Erträge -11 -12 -12\n\n46 Transferertrag -313 -343 -467\n\n47 Durchlaufende Beiträge -150\n\n49 Interne Verrechnungen -8 -8\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 41 153 153\n\n54 Darlehen 255 775 343\n\n56 Eigene Investitionsbeiträge 41 153 153\n\n64 Rückzahlung von Darlehen -255 -775 -343\n\n550 Amt für Landwirtschaft\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 2’687 2’754 2’875\n\n30 Personalaufwand 1’286 1’269 1’299\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 310 315 342\n\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen 18\n\n36 Transferaufwand 3’427 3’616 3’698\n\n37 Durchlaufenden Beiträge 33’934 32’000 32’000\n\n39 Interne Verrechnungen 329 369 371\n\n42 Entgelte -230 -217 -215\n\n43 Verschiedene Erträge -85 -87 -87\n\n46 Transferertrag -2’109 -2’197 -2’197\n\n47 Durchlaufende Beiträge -33’934 -32’000 -32’000\n\n49 Interne Verrechnungen -260 -314 -336\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 925 900 900\n\n56 Eigene Investitionsbeiträge 925 900 900\n\n57 Durchlaufende Investitionsbeiträge 1’250 970 930\n\n67 Durchlaufende Investitionsbeiträge -1’250 -970 -930\n\n560 Öffentlicher Verkehr\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 4’446 5’218 5’643\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 33 80 30\n\n36 Transferaufwand 9’934 10’540 10’757\n\n37 Durchlaufenden Beiträge 157 445 115\n\n38 Ausserordentlicher Aufwand 596\n\n39 Interne Verrechnungen 280 276 284\n\n46 Transferertrag -4’345 -4’593 -4’663\n\n47 Durchlaufende Beiträge -157 -445 -115\n\n48 Ausserordentlicher Ertrag -1’405 -445 -115\n\n49 Interne Verrechnungen -647 -640 -650\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 3’284 2’645 2’047\n\n56 Eigene Investitionsbeiträge 4’651 3’250 2’047\n\n57 Durchlaufende Investitionsbeiträge 1’918 2’040 2’047\n\n63 Investitionsbeiträge für eigene Rechnung -1’367 -605\n\n67 Durchlaufende Investitionsbeiträge -1’918 -2’040 -2’047\n\n570 Arbeitslosenversicherung AR\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis\n\n590 Spezialfinanzierungen und Fonds\n\n38 3.1. Voranschlag der Ämter und Abrechnungsstellen\n\n2000.130 - Beilage 1\n\n\n\nTabelle 19: Voranschlag der Ämter und Abrechnungsstellen (Fortsetzung)\n\nin TCHF RE VA VA\n2018 2019 2020\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 6’836 7’353 7’245\n\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen 10’937 11’406 11’555\n\n34 Finanzaufwand 5 5 3’605\n\n35 Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen 187\n\n36 Transferaufwand 2’746 4’123 3’749\n\n39 Interne Verrechnungen 9’766 10’648 10’105\n\n41 Regalien und Konzessionen -3 -2 -2\n\n42 Entgelte -616 -575 -521\n\n43 Verschiedene Erträge -482 -50 -50\n\n44 Finanzertrag -19 -19 -19\n\n45 Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen -384 -948 -145\n\n46 Transferertrag -22’486 -21’654 -20’730\n\n49 Interne Verrechnungen -9’059 -9’103 -9’440\n\n90 Abschlusskonten 2’759 -1’184 -5’537\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 8’715 11’515 7’473\n\n501 Strassen 9’331 12’100 13’200\n\n54 Darlehen 218 400\n\n56 Eigene Investitionsbeiträge 672 915 1’323\n\n57 Durchlaufende Investitionsbeiträge 206\n\n60 Übertragung von Sachanlagen in das Finanzvermögen -3’600\n\n63 Investitionsbeiträge für eigene Rechnung -1’033 -1’500 -3’500\n\n64 Rückzahlung von Darlehen -473 -350\n\n67 Durchlaufende Investitionsbeiträge -206\n\n600 Departementssekretariat DIS\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1’464 1’586 1’516\n\n30 Personalaufwand 886 893 911\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 94 190 173\n\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen 183 233 183\n\n36 Transferaufwand 416 373 363\n\n39 Interne Verrechnungen 73 93 81\n\n42 Entgelte -45 -55 -55\n\n43 Verschiedene Erträge -1 -2 -2\n\n46 Transferertrag -21 -18 -18\n\n49 Interne Verrechnungen -120 -121 -121\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 170\n\n52 Immaterielle Anlagen 170\n\n610 Amt für Inneres\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 516 444 507\n\n30 Personalaufwand 668 670 693\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 177 161 157\n\n34 Finanzaufwand\n\n36 Transferaufwand 103 100 80\n\n39 Interne Verrechnungen 58 59 59\n\n42 Entgelte -332 -350 -350\n\n3.1. Voranschlag der Ämter und Abrechnungsstellen 39\n\n2000.130 - Beilage 1\n\n\n\nTabelle 19: Voranschlag der Ämter und Abrechnungsstellen (Fortsetzung)\n\nin TCHF RE VA VA\n2018 2019 2020\n\n43 Verschiedene Erträge -9 -16 -11\n\n46 Transferertrag -106 -99 -60\n\n49 Interne Verrechnungen -42 -80 -60\n\n620 Strassenverkehrsamt\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -668 -799 -742\n\n30 Personalaufwand 1’751 1’700 1’757\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 839 810 855\n\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen 64 78 69\n\n39 Interne Verrechnungen 204 158 157\n\n42 Entgelte -3’086 -3’145 -3’180\n\n43 Verschiedene Erträge -440 -400 -400\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 49 24\n\n52 Immaterielle Anlagen 49 24\n\n630 Amt für Militär und Bevölkerungsschutz\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1’248 1’413 1’441\n\n30 Personalaufwand 1’600 1’583 1’588\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 634 557 665\n\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen 50 113 55\n\n36 Transferaufwand 79 72 71\n\n39 Interne Verrechnungen 320 324 321\n\n42 Entgelte -13 -14 -14\n\n43 Verschiedene Erträge -18 -10 -10\n\n46 Transferertrag -1’402 -1’212 -1’232\n\n49 Interne Verrechnungen -3 -3\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 19 200\n\n506 Mobilien 19 200\n\n640 Kantonspolizei\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 16’155 16’161 17’028\n\n30 Personalaufwand 12’770 12’359 13’042\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 3’061 3’070 3’330\n\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen 366 490 486\n\n36 Transferaufwand 134 221 221\n\n39 Interne Verrechnungen 1’052 1’061 1’065\n\n42 Entgelte -185 -26 -101\n\n43 Verschiedene Erträge -400 -393 -393\n\n46 Transferertrag -642 -623 -623\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 627 588 1’540\n\n506 Mobilien 437 222 520\n\n52 Immaterielle Anlagen 373 366 1’020\n\n63 Investitionsbeiträge für eigene Rechnung -184\n\n650 Staatsanwaltschaft\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 3’897 3’746 3’977\n\n30 Personalaufwand 1’594 1’687 1’861\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 967 610 623\n\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen 42\n\n40 3.1. Voranschlag der Ämter und Abrechnungsstellen\n\n2000.130 - Beilage 1\n\n\n\nTabelle 19: Voranschlag der Ämter und Abrechnungsstellen (Fortsetzung)\n\nin TCHF RE VA VA\n2018 2019 2020\n\n36 Transferaufwand 1’339 1’450 1’450\n\n39 Interne Verrechnungen 105 108 109\n\n42 Entgelte -26 -40 -40\n\n43 Verschiedene Erträge -25 -53 -53\n\n46 Transferertrag -57 -15 -15\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 110 100\n\n52 Immaterielle Anlagen 110 100\n\n660 Strafanstalten Gmünden (Globalkredit)\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -1’369 -700 -700\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 130\n\n52 Immaterielle Anlagen 130\n\n669 Rücklagen Strafanstalt Gmünden\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 336\n\n38 Ausserordentlicher Aufwand 336\n\n670 Bussen\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -4’538 -4’610 -4’800\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 262 190 200\n\n42 Entgelte -4’800 -4’800 -5’000\n\n680 Motorfahrzeugsteuern\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -7’902 -7’963 -7’885\n\n36 Transferaufwand 5’329 5’438 5’525\n\n39 Interne Verrechnungen 8’527 8’600 8’840\n\n40 Fiskalertrag -21’758 -22’000 -22’250\n\n700 Gerichtsbehörden\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 4’480 4’197 4’257\n\n30 Personalaufwand 3’793 3’839 3’912\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 1’129 982 1’014\n\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen 10\n\n36 Transferaufwand 1 1 1\n\n39 Interne Verrechnungen 333 336 336\n\n42 Entgelte -775 -960 -1’015\n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 50\n\n52 Immaterielle Anlagen 50\n\n800 Finanzkontrolle\n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 414 445 452\n\n30 Personalaufwand 397 408 414\n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand 23 41 42\n\n36 Transferaufwand 1 1 1\n\n39 Interne Verrechnungen 8 8 8\n\n42 Entgelte -15 -13 -13\n\n3.1. Voranschlag der Ämter und Abrechnungsstellen 41\n\n2000.130 - Beilage 1\n\n\n\n3.\n2\n\nV e\nrp\n\nfli\nch\n\ntu\nng\n\nsk\nre\n\ndi\nte\n\nTa\nbe\n\nlle\n20\n\n:V\ner\n\npfl\nic\n\nht\nun\n\ngs\nkr\n\ned\nite\n\nIn\nve\n\nst\niti\n\non\nsr\n\nec\nhn\n\nun\ng\n\nN\num\n\nm\ner\n\nB\nez\n\nei\nch\n\nn u\nng\n\nS\nta\n\ntu\ns\n\nB\nes\n\nch\nlu\n\nss\n-\n\nB\nea\n\nns\npr\n\nuc\nht\n\nP\nR\n\nVA\nB\n\nea\nns\n\npr\nuc\n\nht\nin\n\nTC\nH\n\nF\nbe\n\ntra\ng\n\n*\nbi\n\ns\n31\n\n.1\n2.\n\n20\n18\n\n20\n19\n\n20\n20\n\nbi\ns\n\n31\n.1\n\n2.\n20\n\n20\n\n24\n0\n\nA\nm\n\ntf\nür\n\nIm\nm\n\nob\nili\n\nen\n39\n\n’5\n00\n\n26\n’4\n\n99\n50\n\n0\n3’\n\n45\n0\n\n30\n’4\n\n49\nR\n\nah\nm\n\nen\nkr\n\ned\nit\n\nP\nZA\n\n39\n’5\n\n00\n26\n\n’4\n99\n\n50\n0\n\n3’\n45\n\n0\n30\n\n’4\n49\n\nP\nsy\n\nch\nia\n\ntr\nis\n\nch\nes\n\nZe\nnt\n\nru\nm\n\nA\nR\n\n(T\not\n\nal\nO\n\nbj\nek\n\ntk\nre\n\ndi\nte\n\n)\n31\n\n’0\n99\n\n26\n’4\n\n99\n50\n\n0\n3’\n\n45\n0\n\n30\n’4\n\n49\nI1\n\n44\n00\n\n00\nP\n\nZA\n,H\n\nau\ns\n\nX\nIII\n\nK\nap\n\nel\nle\n\nA\nbg\n\nes\nch\n\nlo\nss\n\nen\n2’\n\n21\n0\n\n1’\n89\n\n4\n1’\n\n89\n4\n\nI1\n44\n\n00\n01\n\nP\nZA\n\n,P\nla\n\nn u\nng\n\nss\nch\n\nrit\nte\n\nG\neb\n\näu\nde\n\n-u\nnd\n\nLa\nnd\n\nre\nse\n\nrv\ne\n\nA\nbg\n\nes\nch\n\nlo\nss\n\nen\n16\n\n0\n10\n\n6\n10\n\n6\nI1\n\n44\n00\n\n02\nP\n\nZA\n,H\n\nau\ns\n\nV\nIII\n\n,M\neh\n\nrz\nw\n\nec\nkg\n\neb\näu\n\nde\nA\n\nbg\nes\n\nch\nlo\n\nss\nen\n\n4’\n17\n\n4\n1’\n\n34\n9\n\n1’\n34\n\n9\nI1\n\n44\n00\n\n03\nP\n\nZA\nH\n\ner\nis\n\nau\n(E\n\nrs\nch\n\nlie\nss\n\nun\ngs\n\nsy\nst\n\nem\n/P\n\nP\n/V\n\ner\nso\n\nrg\nun\n\ng\n/0\n\n.4\nM\n\nio\n.)\n\nin\nA\n\nus\nfü\n\nhr\nun\n\ng\n4’\n\n58\n0\n\n4’\n19\n\n9\n40\n\n0\n4’\n\n59\n9\n\nI1\n44\n\n00\n04\n\nP\nZA\n\n,H\nau\n\ns\nI\n\nA\nbg\n\nes\nch\n\nlo\nss\n\nen\n9’\n\n87\n8\n\n9’\n17\n\n0\n9’\n\n17\n0\n\nI1\n44\n\n00\n05\n\nP\nZA\n\n,H\nau\n\ns\nIV\n\nA\nku\n\ntp\nsy\n\nch\nia\n\ntr\nie\n\nIs\nol\n\nie\nrb\n\ner\nei\n\nch\nun\n\nd\nA\n\nrz\ntd\n\nie\nns\n\nt\nA\n\nbg\nes\n\nch\nlo\n\nss\nen\n\n6’\n79\n\n7\n6’\n\n46\n4\n\n6’\n46\n\n4\nI1\n\n44\n00\n\n06\nP\n\nZA\n,H\n\nau\ns\n\nIX\nVe\n\nrw\nal\n\ntu\nng\n\nsg\neb\n\näu\nde\n\nA\nbg\n\nes\nch\n\nlo\nss\n\nen\n2’\n\n75\n0\n\n3’\n07\n\n4\n3’\n\n07\n4\n\nI1\n44\n\n00\n07\n\nP\nZA\n\nH\ner\n\nis\nau\n\nH\nau\n\ns\nIII\n\n(9\n.1\n\nM\nio\n\n.)\nin\n\nA\nus\n\nfü\nhr\n\nun\ng\n\n55\n0\n\n24\n3\n\n35\n0\n\n2’\n70\n\n0\n3’\n\n29\n3\n\nI1\n44\n\n00\n30\n\nP\nZA\n\nH\ner\n\nis\nau\n\n(H\nau\n\ns\n5\n\n/1\n.2\n\n5\nM\n\nio\n.)\n\nin\nP\n\nla\nnu\n\nng\n75\n\n17\n5\n\n25\n0\n\nI1\n44\n\n00\n31\n\nP\nZA\n\nH\ner\n\nis\nau\n\n(H\nau\n\ns\n6\n\n/1\n.2\n\n5\nM\n\nio\n.)\n\nin\nP\n\nla\nnu\n\nng\n75\n\n17\n5\n\n25\n0\n\n41\n0\n\nA\nm\n\ntf\nür\n\nG\nes\n\nun\ndh\n\nei\nt\n\n13\n’8\n\n78\n68\n\n4\n12\n\n7\n81\n\n1\nI4\n\n10\n10\n\n01\nD\n\nar\nle\n\nhe\nn\n\nan\nO\n\nst\nsc\n\nhw\nei\n\nze\nrK\n\nin\nde\n\nrs\npi\n\nta\nl(\n\n13\n.9\n\nM\nio\n\n.)\nin\n\nA\nus\n\nfü\nhr\n\nun\ng\n\n13\n’8\n\n78\n68\n\n4\n12\n\n7\n81\n\n1\n\n*\nni\n\nch\nt a\n\nbg\nes\n\nch\nlo\n\nss\nen\n\ne\nO\n\nbj\nek\n\ntk\nre\n\ndi\nte\n\nw\ner\n\nde\nn\n\ner\nst\n\nbe\nim\n\nP\nro\n\nje\nkt\n\nab\nsc\n\nhl\nus\n\ns\nin\n\nde\nxi\n\ner\nt\n\n42 3.2. Verpflichtungskredite\n\n2000.130 - Beilage 1\n\n\n\nTa\nbe\n\nlle\n21\n\n:V\ner\n\npfl\nic\n\nht\nun\n\ngs\nkr\n\ned\nite\n\nE\nrfo\n\nlg\nsr\n\nec\nhn\n\nun\ng\n\nN\num\n\nm\ner\n\nB\nez\n\nei\nch\n\nn u\nng\n\nS\nta\n\ntu\ns\n\nB\nes\n\nch\nlu\n\nss\n-\n\nB\nea\n\nns\npr\n\nuc\nht\n\nP\nR\n\nVA\nB\n\nea\nns\n\npr\nuc\n\nht\nin\n\nTC\nH\n\nF\nbe\n\ntra\ng\n\n*\nbi\n\ns\n31\n\n.1\n2.\n\n20\n18\n\n20\n19\n\n20\n20\n\nbi\ns\n\n31\n.1\n\n2.\n20\n\n20\n\n43\n0\n\nA\nm\n\ntf\nür\n\nS\noz\n\nia\nle\n\ns\n51\n\n2\n12\n\n1\n12\n\n8\n12\n\n8\n37\n\n7\n\nE\n43\n\n04\n00\n\n1\nK\n\nan\nto\n\nna\nle\n\ns\nIn\n\nte\ng r\n\nat\nio\n\nns\npr\n\nog\nra\n\nm\nm\n\n20\n18\n\n-2\n02\n\n1\n(K\n\nIP\nII)\n\nin\nA\n\nus\nfü\n\nhr\nun\n\ng\n51\n\n2\n12\n\n1\n12\n\n8\n12\n\n8\n37\n\n7\n\n54\n0\n\nA\nm\n\ntf\nür\n\nW\nir\n\nts\nch\n\naf\nt\n\n2’\n94\n\n0\n85\n\n0\n88\n\n0\n88\n\n0\n2’\n\n61\n0\n\nE\n54\n\n08\n00\n\n2\nFi\n\nna\nnz\n\nhi\nlfe\n\nAT\nA\n\nG\n-G\n\nes\nch\n\näf\nts\n\nfe\nld\n\nW\nan\n\nde\nrn\n\n(2\n01\n\n8-\n20\n\n20\n)\n\nin\nA\n\nus\nfü\n\nhr\nun\n\ng\n75\n\n0\n25\n\n0\n25\n\n0\n25\n\n0\n75\n\n0\n\nE\n54\n\n08\n00\n\n3\nFi\n\nna\nnz\n\nhi\nlfe\n\nAT\nA\n\nG\n-G\n\nes\nch\n\näf\nts\n\nfe\nld\n\nLe\nbe\n\nns\nar\n\nt(\n20\n\n18\n-2\n\n02\n0)\n\nin\nA\n\nus\nfü\n\nhr\nun\n\ng\n63\n\n0\n21\n\n0\n21\n\n0\n21\n\n0\n63\n\n0\n\nE\n54\n\n08\n00\n\n5\nFi\n\nna\nnz\n\nhi\nlfe\n\nAT\nA\n\nG\n-G\n\nru\nnd\n\nau\nftr\n\nag\n(2\n\n01\n8-\n\n20\n21\n\n)\nin\n\nA\nus\n\nfü\nhr\n\nun\ng\n\n1’\n56\n\n0\n39\n\n0\n42\n\n0\n42\n\n0\n1’\n\n23\n0\n\n*\nN\n\nic\nht\n\nab\nge\n\nsc\nhl\n\nos\nse\n\nne\nO\n\nbj\nek\n\ntk\nre\n\ndi\nte\n\nw\ner\n\nde\nn\n\ner\nst\n\nbe\nim\n\nP\nro\n\nje\nkt\n\nab\nsc\n\nhl\nus\n\ns\nin\n\nde\nxi\n\ner\nt.\n\n3.2. Verpflichtungskredite 43\n\n2000.130 - Beilage 1\n\n\n\nTeil II\nAnhang\n\n2000.130 - Beilage 1\n\n\n\nGrundlagen und Grundsätze\nder Rechnungslegung\n\n4.1 Angewandtes Regelwerk und Abweichungen\n\nDer Voranschlag wurde in Übereinstimmung mit dem kantonalen Finanzhaushaltsgesetz vom 4. Juni 2012,\nin Kraft ab 1.1.2014, erstellt. Dieses beruht auf den Grundsätzen des Harmonisierten Rechnungsmodells 2\n(HRM2) der Konferenz der Kantonalen Finanzdirektoren. Die Empfehlungen von HRM2 sind im Voranschlag\nohne Abweichungen umgesetzt. Der Vollständigkeit halber werden folgende Auslegungen des HRM2 durch\nAppenzell Ausserrhoden erwähnt:\n\n• Die Neubewertungsreserve Finanzvermögen (Kto. 2960) bleibt auch nach Umstellung auf HRM2 zum Auf-\nfangen von Wertschwankungen durch periodische Neubewertung des Finanzvermögens bestehen. Dies zur\nVermeidung von Volatilität bzw. Einfluss der Bewertungen auf die Ausgaben- und Schuldenbremse. Diese\nAuslegung basiert auf dem Handbuch HRM2 und entspricht nicht der aktuellen Empfehlung des Schweize-\nrischen Rechnungslegungsgremiums für den öffentlichen Sektor (SRS)\n\n• Überbaute Grundstücke des Verwaltungsvermögens werden zusammen mit der Anlage über deren Nut-\nzungsdauer abgeschrieben\n\n• Investitionen in das bestehende Strassennetz werden über 25 Jahre abgeschrieben. Neue Strassen werden\nüber 40 Jahre amortisiert\n\n4.2 Elemente des Voranschlags\n\nDie folgenden Elemente bilden integrierende Teile des Voranschlags: Erfolgsrechnung, Investitionsrechnung\nund Anhang.\n\nDie Erfolgsrechnung weist die Erträge und Aufwendungen des Geschäftsjahres aus. Sie wird zweistufig erstellt.\nIn der ersten Stufe sind die mit der operativen Tätigkeit zusammenhängenden Erträge und Aufwendungen im\nVergleich mit den budgetierten Beträgen dargestellt; der Saldo dieser Stufe gibt das effektive Ergebnis wieder.\nDie zweite Stufe enthält die ausserordentlichen Erfolge sowie Bildungen und Auflösungen von Reservepositio-\nnen.\n\nIn der Investitionsrechnung werden die kreditpflichtigen Ausgaben für Investitionen in das Verwaltungsvermö-\ngen und die mit solchen Investitionen zusammenhängenden Einnahmen ausgewiesen und den im Voranschlag\ndafür gesprochenen Krediten gegenübergestellt.\n\nIm Anhang sind diejenigen zusätzlichen Informationen offengelegt, die für das grundsätzliche Verständnis des\nVoranschlags und den verlässlichen Überblick über die finanzielle Lage und Entwicklung notwendig sind.\n\n4.1. Angewandtes Regelwerk und Abweichungen 45\n\n2000.130 - Beilage 1\n\n\n\n4.3 Wesentliche Rechnungslegungsgrundsätze\n\n4.3.1 Allgemeine Bilanzierungsgrundsätze\n\nVermögenswerte werden in den Aktiven der Bilanz geführt, wenn sie einen künftigen wirtschaftlichen Nut-\nzen generieren oder sie unmittelbar zur Erfüllung einer öffentlichen Aufgabe genutzt werden und ihr Wert\nverlässlich ermittelt werden kann.\n\nFremdkapital auf der Passivseite der Bilanz sind Verpflichtungen aufgrund eines Ereignisses mit Ursprung in\nder Vergangenheit, zu deren Erfüllung mit einem Mittelabfluss gerechnet werden muss und deren Betrag zu-\nverlässig ermittelt werden kann. Wenn der Zeitpunkt der Erfüllung und die Höhe des künftigen Mittelabflusses\nmit Unsicherheiten behaftet sind, wird eine Verbindlichkeit in Form einer Rückstellung gebildet.\n\nAls Ertrag gilt der gesamte Wertzuwachs innerhalb einer bestimmten Periode. Alle Erträge werden in der\nPeriode ihrer Verursachung erfasst. Ein Ertrag gilt als realisiert, wenn in der betreffenden Periode ein Zufluss\nan wirtschaftlichem oder öffentlichem Nutzen stattgefunden hat, der verlässlich ermittelt werden kann.\n\nAls Aufwand gilt der gesamte Wertverzehr innerhalb einer bestimmten Periode. Alle Aufwände werden in der\nPeriode ihrer Verursachung erfasst. Ein Aufwand gilt als eingetreten, wenn in der betreffenden Periode ein\nAbfluss an wirtschaftlichem oder öffentlichem Nutzen stattgefunden hat, der verlässlich ermittelt werden kann.\n\n4.3.2 Allgemeine Bewertungsgrundsätze\n\nEs gilt für alle Positionen der Grundsatz der Einzelbewertung.\n\nDie Bewertung des Verwaltungsvermögens erfolgt zu Anschaffungswerten. Die Entwertung durch die ordentli-\nche Nutzung wird durch planmässige Abschreibungen über die angenommene Nutzungsdauer berücksichtigt.\nNachhaltigen Wertverminderungen bzw. Wertaufholungen wird durch entsprechende Wertkorrekturen auf den\njeweiligen Nutzwert Rechnung getragen, sobald eine solche Wertminderung absehbar ist. Für nicht budgetierte\nnotwendige Wertkorrekturen sind Kreditüberschreitungen möglich; sie werden mit der Abnahme der Rechnung\ngenehmigt.\n\nDie Anlagen des Finanzvermögens werden zu Verkehrswerten bewertet. Die Verkehrswerte werden nicht\nplanmässig abgeschrieben, sondern periodisch an neue Gegebenheiten angepasst. Eine Neuermittlung der\nVerkehrswerte wird insbesondere vorgenommen, wenn sich die Marktverhältnisse massgebend verändern.\n\nFinanzielle Forderungen und Verbindlichkeiten werden zum Nominalwert bilanziert.\n\n4.3.3 Kurzfristige Finanzanlagen\n\nDie Wertschriften sind zum Kurswert auf Ende Jahr bewertet.\n\n4.3.4 Anlagen des Finanzvermögens\n\nDie Liegenschaften des Finanzvermögens sind mit dem amtlichen Verkehrswert in der Bilanz enthalten. Die-\nser wird periodisch, mindestens aber alle fünf Jahre, an neue Marktgegebenheiten angepasst. Wertminde-\nrungen sind solange eine Neubewertungsreserve besteht nicht erfolgsrelevant, da die Wertminderungen über\ndie Neubewertungsreserve Finanzvermögen ausgeglichen wird. Erst wenn diese aufgebraucht ist, werden die\nWertminderungen ergebnisrelevant. Aufwertungen sind immer erfolgswirksam.\n\n46 4.3. Wesentliche Rechnungslegungsgrundsätze\n\n2000.130 - Beilage 1\n\n\n\n4.3.5 Sachanlagen des Verwaltungsvermögens\n\nDie Sachanlagen des Verwaltungsvermögens werden zum Anschaffungs- bzw. Herstellkostenwert bewertet.\nDie Aktivierungsgrenze beträgt 100‘000 Franken; Anschaffungen unter diesem Betrag werden im Anschaf-\nfungsjahr der Erfolgsrechnung belastet. Die Anlagen werden ab Nutzungsbeginn über die geschätzte Nut-\nzungsdauer linear abgeschrieben. Es gelten folgende Nutzungsdauern:\n\nTabelle 22: Nutzungsdauer für Abschreibungen\n\nBezeichnung Nutzungsdauer\n\nTiefbauten\n\nNeue Strassen 40 Jahre\n\nBrücken 40 Jahre\n\nInvestitionen ins bestehende Strassennetz 25 Jahre\n\nBahnübergänge 25 Jahre\n\nNebenanlagen Strassen 25 Jahre\n\nKanalbauten 40 Jahre\n\nWasserbau 40 Jahre\n\nGebäude / Hochbauten 25 Jahre\n\nMobilien, Maschinen, Fahrzeuge 4 Jahre\n\nAbwasseranlagen 15 Jahre\n\nAbfallanlagen 40 Jahre\n\nImmaterielle Anlagen 5 Jahre\n\nInformatik\n\nHardware 3 Jahre\n\nSoftware 5 Jahre\n\nInvestitionsbeiträge gemäss finanzierter Sachanlage\n\nUnüberbaute Grundstücke keine Abschreibung\n\nWird eine Anschaffung getätigt, die die geschätzte Nutzungsdauer verlängert oder einen zukünftigen Nutzen\nschafft, wird der entsprechende Betrag aktiviert.\n\n4.3.6 Investitionsbeiträge\n\nAn Dritte entrichtete Investitionsbeiträge werden aktiviert, wenn die mitfinanzierte Anlage einen langfristigen\nNutzen für die Öffentlichkeit erbringt und ein durchsetzbarer Rückerstattungsanspruch bei Zweckentfremdung\nbesteht. Die Aktivierungsgrenze für Investitionsbeiträge beträgt 100‘000 Franken.\n\n4.3. Wesentliche Rechnungslegungsgrundsätze 47\n\n2000.130 - Beilage 1\n\n\n\n4.3.7 Fiskalertrag\n\nDie Steuererträge werden bei Rechnungsstellung verbucht (sog. Soll-Prinzip). Die direkten Steuern (Ertrags-\nund Einkommenssteuern) eines Jahres setzen sich in der Regel aus den Vorausrechnungen für das laufende\nJahr und den Differenzrechnungen der Vorjahre aufgrund von definitiven Veranlagungen zusammen.\n\nAuch Objekt- und Spezialsteuern werden nach dem Soll-Prinzip verbucht.\n\n4.3.8 Änderungen gegenüber dem Vorjahr\n\nKeine.\n\n48 4.3. Wesentliche Rechnungslegungsgrundsätze\n\n2000.130 - Beilage 1\n\n\n\nErläuterungen zur Erfolgsrechnung\n\n5.1 Fiskalertrag\n\nTabelle 23: Fiskalertrag\n\nin TCHF RE VA VA Differenz zu VA 2019\n2018 2019 2020 absolut %\n\n40 Fiskalertrag 193’673 201’054 200’613 -441 -0.2\n\n400 Direkte Steuern natürliche Personen 149’486 155’500 154’500 -1’000 -0.6\n\n401 Direkte Steuern juristische Personen 13’705 15’141 14’550 -591 -3.9\n\n402 Übrige direkte Steuern 7’800 7’500 8’400 900 12.0\n\n403 Besitz- und Aufwandsteuern 22’682 22’913 23’163 250 1.1\n\nKonto Kommentar\n\n40 Siehe 2.1 Erfolgsrechnung unter Steuerertrag und Steuerfuss auf Seite 14\n403 Bei den Besitz- und Aufwandsteuern handelt es sich um die Hundesteuer, Tourismusabgabe und\n\nMotorfahrzeugsteuer\n\n5.2 Regalien und Konzessionen\n\nTabelle 24: Regalien und Konzessionen\n\nin TCHF RE VA VA Differenz zu VA 2019\n2018 2019 2020 absolut %\n\n41 Regalien und Konzessionen 3’239 3’274 3’207 -67 -2.0\n\n410 Regalien 13 10 10\n\n412 Konzessionen 518 529 529\n\n413 Ertragsanteile an Lotterien, Sport-Toto,\nWetten\n\n2’708 2’735 2’668 -67 -2.4\n\n5.3 Entgelte\n\nTabelle 25: Entgelte\n\nin TCHF RE VA VA Differenz zu VA 2019\n2018 2019 2020 absolut %\n\n42 Entgelte 26’484 25’639 26’215 576 2.2\n\n421 Gebühren für Amtshandlungen 5’809 6’061 5’929 -132 -2.2\n\n422 Spital- und Heimtaxen, Kostgelder 5’633 5’442 5’700 258 4.7\n\n423 Schul- und Kursgelder 3’137 2’916 2’934 18 0.6\n\n424 Benützungsgebühren und Dienstleistungen 2’713 2’483 2’498 15 0.6\n\n425 Erlös aus Verkäufen 2’980 2’883 2’851 -32 -1.1\n\n426 Rückerstattungen 858 475 604 129 27.0\n\n427 Bussen 5’354 5’374 5’699 325 6.0\n\n429 Übrige Entgelte 2 5 -5 -100.0\n\n5.3. Entgelte 49\n\n2000.130 - Beilage 1\n\n\n\n5.4 Verschiedene Erträge\n\nTabelle 26: Verschiedene Erträge\n\nin TCHF RE VA VA Differenz zu VA 2019\n2018 2019 2020 absolut %\n\n43 Verschiedene Erträge 4’403 3’665 4’050 384 10.5\n\n430 Verschiedene betriebliche Erträge 2’804 2’593 2’948 356 13.7\n\n431 Aktivierung Eigenleistungen 1’371 838 987 149 17.8\n\n439 Übriger Ertrag 229 235 114 -120 -51.3\n\n5.5 Finanzertrag\n\nTabelle 27: Finanzertrag\n\nin TCHF RE VA VA Differenz zu VA 2019\n2018 2019 2020 absolut %\n\n44 Finanzertrag 18’015 18’427 20’888 2’460 13.4\n\n440 Zinsertrag 148 64 64 -0.5\n\n441 Realisierte Gewinne Finanzvermögen 1 1’600 4’282 2’682 167.6\n\n442 Beteiligungsertrag Finanzvermögen 190 -190 -100.0\n\n443 Liegenschaftenertrag Finanzvermögen 1’597 1’390 1’571 181 13.0\n\n444 Wertberichtigungen Anlagen\nFinanzvermögen\n\n1’222\n\n445 Finanzertrag aus Darlehen und Beteiligungen\ndes Verwaltungsvermögens\n\n26 25 25\n\n446 Finanzertrag von öffentlichen\nUnternehmungen\n\n10’032 10’200 10’011 -190 -1.9\n\n447 Liegenschaftenertrag Verwaltungsvermögen 4’774 4’787 4’764 -23 -0.5\n\n448 Erträge von gemieteten Liegenschaften 171 171 171\n\n449 Übriger Finanzertrag 43\n\nKonto Kommentar\n\n441 Erhöhung Erträge aus Veräusserung von Liegenschaften im Finanzvermögen\n\n5.6 Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapi-\ntals\n\nTabelle 28: Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals\n\nin TCHF RE VA VA Differenz zu VA 2019\n2018 2019 2020 absolut %\n\n45 Entnahmen aus Fonds und\nSpezialfinanzierungen im Fremdkapital\n\n628 1’145 401 -744 -65.0\n\nLotteriefonds 244 197 256 58 29.6\n\nSpezialfinanzierung Gewässerschutz 46 189 145 -44 -23.2\n\nSpezialfinanzierung Abfall 338 759 -759 -100.0\n\n50 5.6. Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals\n\n2000.130 - Beilage 1\n\n\n\nFonds und Spezialfinanzierungen sind nach bestimmten Kriterien dem Eigenkapital oder dem Fremdkapital\nzuzuteilen. Dem Fremdkapital zugeteilte Fonds und Spezialfinanzierungen werden verzinst.\n\nFonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals sind Ende des Jahres auszugleichen, bei einem Er-\ntragsüberschuss wird der Saldo in den Fonds oder in die Spezialfinanzierung eingelegt, bei einem Ausga-\nbenüberschuss dem Fonds oder der Spezialfinanzierung entnommen. (Siehe auch Kapitel 5.14 auf Seite 55)\n\n5.7 Transferertrag\n\nTabelle 29: Transferertrag\n\nin TCHF RE VA VA Differenz zu VA 2019\n2018 2019 2020 absolut %\n\n46 Transferertrag 167’421 166’175 175’844 9’669 5.8\n\n460 Ertragsanteile 41’636 40’308 45’795 5’487 13.6\n\n461 Entschädigungen von Gemeinwesen 59’751 61’502 62’490 987 1.6\n\n462 Finanz- und Lastenausgleich 52’521 54’367 55’071 704 1.3\n\n463 Beiträge von Gemeinwesen und Dritten 13’399 9’938 12’429 2’491 25.1\n\n466 Auflösung passivierte Investitionsbeiträge\n\n469 Verschiedener Transferertrag 114 60 60\n\nKonto Kommentar\n\n460 Mehreinnahmen aus direkten Bundessteuern gegenüber Vorjahr TCHF 6’635 (Siehe auch auf Seite 16)\nMehreinnahmen aus Verrechnungssteuer gegenüber Vorjahr TCHF 502\nMindereinnahmen Strassenrechnung aus Ertrag Eidg. Mineralsteuer (Abtretung Strassen an Bund A25)\nTCHF -1’450\n\n461 Erhöhung Bundesbeitrag an Prämienverbilligung Krankenversicherung TCHF 171\nErhöhung Bundesbeitrag und Gemeindebeiträge an Ergänzungsleistungen AHV/IV TCHF 944\nErhöhung Kantonsbeiträge an Berufliche Grundausbildung TCHF 140\nErhöhung Gemeindebeträge an obligatrische Schulen TCHF 200\nErhöhung Bundesbeitrag Programmvereinbarung Landschaftsschutz und Biodiversität TCHF 277\nUmgliederung Beiträge Bund an Förderprogramm Energie TCHF -1’115 (siehe 463)\n\n462 Interkantonaler Finanz- und Lastenausgleich TCHF -60\nHöherer Ertrag aus dem Finanzausgleich Bund und Kantone TCHF 764\n\n463 Erhöhung Beiträge Gemeinden an Finanzierung Asyl TCHF 468\nBeitrag Bund (GEVI) an unseren Unterhalt Nationalstrasse TCHF 400\nUmgliederung und Erhöhung Beiträge Bund an Förderprogramm Energie TCHF 1’480 (siehe 461)\n\nSiehe auch 5.15 Transferaufwand auf Seite 55\n\n5.8 Ausserordentlicher Ertrag\n\nTabelle 30: Ausserordentlicher Ertrag\n\nin TCHF RE VA VA Differenz zu VA 2019\n2018 2019 2020 absolut %\n\n48 Ausserordentlicher Ertrag 17’170 11’198 10’868 -330 -2.9\n\n484 Ausserordentliche Finanzerträge 5’012\n\n486 Ausserordentliche Transfererträge 1’405 445 115 -330 -74.2\n\n489 Entnahmen aus dem Eigenkapital 10’753 10’753 10’753\n\n5.8. Ausserordentlicher Ertrag 51\n\n2000.130 - Beilage 1\n\n\n\nKonto Kommentar\n\n489 Die Auflösung der Aufwertungsreserve erfolgt linear über 10 Jahre\n\n5.9 Reserveauflösung\n\nTabelle 31: Reserveauflösung\n\nin TCHF RE VA VA Differenz zu VA 2019\n2018 2019 2020 absolut %\n\nTotal Reserveauflösung 2’125 3’780 7’873 4’093 108.3\n\n901 Entnahmen aus Fonds und\nSpezialfinanzierungen im Eigenkapital\n\n127 1’680 5’763 4’083 243.0\n\nSpezialfinanzierung Strassenrechnung 1’370 5’277 3’907 285.2\n\nSpezialfinanzierung Alkoholzehntel 78 -78 -100.0\n\nSpezialfinanzierung Fischerei 8 -8 -100.0\n\nSportfonds 127 200 200\n\nKulturfonds 25 25\n\nEnergiefonds 262 262\n\n904 Entnahmen aus Vorfinanzierung 1’998 2’100 2’110 10 0.5\n\nVorfinanzierung Verselbständigung SVAR 1’998 2’100 2’110 10 0.5\n\nFonds und Spezialfinanzierungen sind nach bestimmten Kriterien dem Eigenkapital oder dem Fremdkapital\nzuzuteilen. Dem Eigenkapital zugeteilte Fonds und Spezialfinanzierungen werden nicht verzinst.\n\nFonds und Spezialfinanzierungen des Eigenkapitals sind Ende des Jahres auszugleichen, bei einem Er-\ntragsüberschuss wird der Saldo in den Fonds oder in die Spezialfinanzierung eingelegt, bei einem Ausga-\nbenüberschuss dem Fonds oder der Spezialfinanzierung entnommen; sie werden wie Eigenkapitalverände-\nrungen behandelt. (Siehe auch Kapitel 5.17 auf Seite 56)\n\n5.10 Personalaufwand\n\nTabelle 32: Personalaufwand\n\nin TCHF RE VA VA Differenz zu VA 2019\n2018 2019 2020 absolut %\n\n30 Personalaufwand 93’490 95’572 97’904 2’332 2.4\n\n300 Behörden, Kommissionen und Richter 2’727 2’943 2’966 23 0.8\n\n301 Löhne des Verwaltungs- und\nBetriebspersonals\n\n59’905 60’794 62’891 2’097 3.4\n\n302 Löhne der Lehrkräfte 14’316 14’677 14’350 -327 -2.2\n\n303 Temporäre Arbeitskräfte 141 138 132 -6 -4.3\n\n304 Zulagen 841 840 802 -38 -4.5\n\n305 Arbeitgeberbeiträge 14’224 14’665 15’053 388 2.6\n\n306 Arbeitgeberleistungen 153 270 324 54 20.1\n\n309 Übriger Personalaufwand 1’183 1’243 1’385 141 11.4\n\nKonto Kommentar\n\n30 siehe 2.1 Erfolgsrechnung unter Personalaufwand auf Seite 17\n\n52 5.10. Personalaufwand\n\n2000.130 - Beilage 1\n\n\n\nTabelle 33: Löhne Verwaltungs- und Betriebspersonal und Lehrkräfte pro Organisationseinheit\n\nin TCHF RE VA VA Differenz zu VA 2019\n2018 2019 2020 absolut %\n\nLöhne des Verwaltungs- und\nBetriebspersonals (Kontoart 301)\n\nRäte 59\n\nKantonskanzlei 2’233 2’578 2’607 29 1.1\n\nDepartement Finanzen 11’227 11’204 11’383 179 1.6\n\nDepartement Bildung und Kultur 9’586 9’909 10’162 252 2.5\n\ndavon Globalkreditbetrieb Kantonsschule 2’526 2’643 2’729 86 3.3\n\nDepartement Gesundheit und Soziales 5’746 5’908 6’156 248 4.2\n\nDepartement Bau und Volkswirtschaft 11’512 11’753 11’929 176 1.5\n\nDepartement Inneres und Sicherheit 18’162 18’044 19’186 1’141 6.3\n\ndavon Globalkreditbetrieb Gmünden 2’343 2’689 2’932 243 9.0\n\nGerichtsbehörden 1’977 2’014 2’049 35 1.7\n\nFinanzkontrolle 341 344 349 5 1.5\n\nTotal Löhne des Verwaltungs- und\nBetriebspersonals (ohne Rückerstattung\nTaggelder)\n\n60’843 61’755 63’821 2’066 3.3\n\nLöhne der Lehrkräfte (Kontoart 302)\n\nDepartement Bildung und Kultur 14’316 14’677 14’350 -327 -2.2\n\ndavon Globalkreditbetrieb Kantonsschule 9’255 9’083 8’959 -124 -1.4\n\nTotal Löhne der Lehrkräfte (ohne\nRückerstattung Taggelder)\n\n14’316 14’677 14’350 -327 -2.2\n\nTotal Rückerstattung Taggelder -939 -961 -930 31 -3.2\n\nGesamttotal 74’220 75’471 77’241 1’770 2.3\n\n5.11 Sachaufwand\n\nTabelle 34: Sachaufwand\n\nin TCHF RE VA VA Differenz zu VA 2019\n2018 2019 2020 absolut %\n\n31 Sachaufwand 46’294 46’052 48’221 2’169 4.7\n\n310 Material- und Warenaufwand 3’763 3’932 3’874 -58 -1.5\n\n311 Nicht aktivierbare Anlagen 1’529 1’369 1’384 15 1.1\n\n312 Ver- und Entsorgung 1’135 1’200 1’247 48 4.0\n\n313 Dienstleistungen und Honorare 19’593 20’534 22’179 1’645 8.0\n\n314 Baulicher Unterhalt 11’317 10’354 10’828 474 4.6\n\n315 Unterhalt Mobilien und immaterielle Anlagen 886 963 941 -22 -2.3\n\n316 Mieten, Leasing, Pachten,\nBenützungsgebühren\n\n5’264 5’155 5’265 110 2.1\n\n317 Spesenentschädigungen 1’071 1’187 1’104 -82 -6.9\n\n318 Wertberichtigungen 413 293 324 32 10.9\n\n319 Verschiedener Betriebsaufwand 1’323 1’067 1’074 7 0.7\n\nKonto Kommentar\n\n313 Mehrkosten Informatik aufgrund neuer Projekte sowie höhere Wartungs- u. Betriebskosten TCHF 1’113\nMehrkosten infolge Umsetzung Bundesprogramme TCHF 299\n\n5.11. Sachaufwand 53\n\n2000.130 - Beilage 1\n\n\n\nKonto Kommentar\n\nMehrkosten Sozialbericht TCHF 100\n314 Höhere Kosten Baulicher Unterhalt an Verwaltungsvermögensliegenschaften TCHF 581\n\nsiehe auch 2.1 Erfolgsrechnung unter Sachaufwand auf Seite 18\n\nTabelle 35: Sachaufwand pro Organisationseinheit\n\nin TCHF RE VA VA Differenz zu VA 2019\n2018 2019 2020 absolut %\n\nGesamttotal 46’294 46’052 48’221 2’169 4.7\n\nRäte 299 264 253 -10 -4.0\n\nKantonskanzlei 1’306 1’522 1’536 14 0.9\n\nDepartement Finanzen 10’061 9’299 10’230 931 10.0\n\nDepartement Bildung und Kultur 7’632 7’392 7’625 233 3.1\n\ndavon Globalkreditbetrieb Kantonsschule 4’026 4’083 4’275 191 4.7\n\nDepartement Gesundheit und Soziales 3’685 3’387 3’819 432 12.8\n\nDepartement Bau und Volkswirtschaft 13’868 15’165 15’426 262 1.7\n\nDepartement Inneres und Sicherheit 8’290 8’002 8’277 275 3.4\n\ndavon Globalkreditbetrieb Gmünden 2’257 2’414 2’273 -141 -5.8\n\nGerichtsbehörden 1’129 982 1’014 32 3.3\n\nFinanzkontrolle 23 41 42 1 1.8\n\n5.12 Abschreibungen\n\nTabelle 36: Ordentliche Abschreibungen Verwaltungsvermögen\n\nin TCHF RE VA VA Differenz zu VA 2019\n2018 2019 2020 absolut %\n\n330 Abschreibungen Verwaltungsvermögen 14’043 14’342 14’535 193 1.3\n\n3301 Strassenbau 10’937 11’406 11’555 149 1.3\n\n3302 Wasserbau 187 232 232 -0.1\n\n3303 Hochbau 1’916 1’487 1’529 43 2.9\n\n3304 Mobilien 1’003 1’218 1’219 1 0.1\n\n332 Immaterielle Anlagen 2’690 3’091 3’117 26 0.8\n\n366 Abschreibungen Investitionsbeiträge 2’964 3’278 3’516 237 7.2\n\nGesamttotal 19’697 20’711 21’168 457 2.2\n\nKonto Kommentar\n\n366 Abschreibung Investitionsbeiträge in den Bereichen Gewässerschutz, Land- u. Forstwirtschaft sowie\nöffentlicher Verkehr\n\n54 5.12. Abschreibungen\n\n2000.130 - Beilage 1\n\n\n\n5.13 Finanzaufwand\n\nTabelle 37: Finanzaufwand\n\nin TCHF RE VA VA Differenz zu VA 2019\n2018 2019 2020 absolut %\n\n34 Finanzaufwand 1’929 2’074 5’652 3’578 172.5\n\n340 Zinsaufwand 1’012 1’163 686 -477 -41.0\n\n341 Realisierte Kursverluste 1 3’600 3’600\n\n342 Kapitalbeschaffungs- und Verwaltungskosten 5 15 15\n\n343 Liegenschaftenaufwand Finanzvermögen 780 821 1’201 380 46.2\n\n344 Wertberichtigungen Anlagen\nFinanzvermögen\n\n349 Verschiedener Finanzaufwand 132 75 150 75 100.0\n\nKonto Kommentar\n\n340 Tieferer Zins auf 70 Mio. Franken Anleihe und Wegfall Verzinsung auslaufendes Darlehen\n341 Wertberichtiung auf Strassenabtretung (A25) an den Bund (siehe 2.2 Investitionsrechnung Seite 21)\n\n5.14 Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals\n\nTabelle 38: Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals\n\nin TCHF RE VA VA Differenz zu VA 2019\n2018 2019 2020 absolut %\n\n35 Einlagen in Fonds und\nSpezialfinanzierungen im Fremdkapital\n\n32 32 206 173 535.2\n\nSpezialfinanzierung Tiergesundheitskasse 20 25 12 -13 -52.0\n\nSpielsuchtabgabefonds 11 7 7 -1.4\n\nSpezialfinanzierung Abfall 187 187\n\n5.15 Transferaufwand\n\nTabelle 39: Transferaufwand\n\nin TCHF RE VA VA Differenz zu VA 2019\n2018 2019 2020 absolut %\n\n36 Transferaufwand 249’155 257’106 262’750 5’645 2.2\n\n360 Ertragsanteile an Dritte 6’489 6’597 6’636 39 0.6\n\n361 Entschädigungen an Gemeinwesen 29’306 30’700 30’076 -623 -2.0\n\n362 Finanz- und Lastenausgleich 12’179 11’981 11’938 -43 -0.4\n\n363 Beiträge an Gemeinwesen und Dritte 197’592 204’550 210’584 6’034 2.9\n\n365 Wertberichtigungen Beteiligungen\nVerwaltungsvermögen\n\n626\n\n366 Abschreibungen Investitionsbeiträge 2’964 3’278 3’516 237 7.2\n\nKonto Kommentar\n\n361 Kantonsbeiträge an Berufsbildung, Mittel- und Hochschulen: Minderkosten aufgrund tieferer\nSchülerzahlen TCHF -647\n\n363 Kantonsbeiträge obligatorische Schulen: höhere Volks- und Sonderschulbeiträge TCHF 718\nAmt für Soziales: Asylwesen höhere Gesundheits- und Betreuungskosten TCHF 264\n\n5.15. Transferaufwand 55\n\n2000.130 - Beilage 1\n\n\n\nKonto Kommentar\n\nSpitalfinanzierung: Höhere Kosten im Bereich Stationäre Versorgung TCHF 2’080\nPrämienverbilligung Krankenversicherungen: Mehrkosten aufgrund Reduktion Obergrenze TCHF 1’064\nErgänzungsleistungen: Anpassung Aufwand gemäss aktueller Hochrechnung SOVAR TCHF 1’909\n\n366 siehe 5.12 Abschreibungen auf Seite 54\n\nsiehe auch 5.7 Transferertrag auf Seite 51\n\n5.16 Ausserordentlicher Aufwand\n\nTabelle 40: Ausserordentlicher Aufwand\n\nin TCHF RE VA VA Differenz zu VA 2019\n2018 2019 2020 absolut %\n\n38 Ausserordentlicher Aufwand 2’857\n\n380 Ausserordentlicher Personalaufwand 1’727\n\n386 Ausserordentlicher Transferaufwand 596\n\n389 Einlagen in das Eigenkapital 535\n\nKonto Kommentar\n\n380 RE18: Einmaleinlage Pensionskasse (individuelle Gutschriften)\n386 RE18: PostAuto Schweiz AG, Rückerstattung Abgeltungen 2007-2018 (Anteil Gemeinden)\n389 RE18: Einlagen in Rücklagen der Globalbudgetbetriebe aufgrund Besserabschluss\n\n5.17 Reservebildung\n\nTabelle 41: Reservebildung\n\nin TCHF RE VA VA Differenz zu VA 2019\n2018 2019 2020 absolut %\n\nTotal Reservebildung 7’977 193 1 -192 -99.3\n\n902 Einlagen in Fonds und\nSpezialfinanzierungen im Eigenkapital\n\n2’965 193 1 -192 -99.3\n\nSpezialfinanzierung Strassenrechnung 2’240\n\nSpezialfinanzierung Alkoholzehntel 5\n\nSpezialfinanzierung Fischerei\n\nKulturfonds 202\n\nEnergiefonds 507 192 -192 -100.0\n\nAgrarfonds 12 1 1\n\n903 Einlagen in Vorfinanzierung 5’012\n\nVorfinanzierung Verselbständigung SVAR 5’012\n\nKonto Kommentar\n\n903 RE18: Einlage Aufwertungsgewinn aus Übertrag PZA an SVAR\n\nSiehe auch Kapitel 5.9 auf Seite 52\n\n56 5.17. Reservebildung\n\n2000.130 - Beilage 1\n\n\n\nErläuterungen zur Investitionsrechnung\n\n6.1 Investitionsübersicht\n\nTabelle 42: Nettoinvestitionen\n\nNr. Bezeichnung RE VA PR VA\nin TCHF 2018 2019 2019 2020\n\n100 Kanzleidienste 7 320 50 135\nI1000005 Elektronisches Amtsblatt 0 200 0 0\nI1000006 Erneuerung Abstimmungsanlage (2.Teil) 0 50 50 0\nI1000007 MIS Berichtserweiterungen 0 70 0 135\nI1010003 MIS Regierungscontrolling 7 0 0 0\n\n210 Amt für Finanzen -1’400 141 0 428\nI1130002 Einführung NSP Swiss-Salary-Modul 11 20 0 20\nI2109002 Beteiligung Spitalverbund 8’869 121 0 408\nI2109003 Entwidmungen -10’279 0 0 0\n\n220 Kantonale Steuerverwaltung 774 450 958 500\nI1120001 Integrierte Steuersoftware ISAR 380 250 500 0\nI1120003 eSteuern 58 0 0 0\nI1120004 Weiterentwicklung Steuerlösung (NEST\n\nRefactoring/NEST.deq)\n336 200 458 500\n\n230 Personalamt 153 100 0 205\nI1189011 ePersonaldossier 153 100 0 100\nI2300001 Zeiterfassungssystem 0 0 0 105\n\n240 Amt für Immobilien 302 2’060 720 4’806\nI1440003 PZA Herisau (Erschliessungssystem / PP / Versorgung\n\n/ 0.4 Mio.)\n0 198 0 400\n\nI1440007 PZA Herisau Haus III ( 9.1 Mio.) 204 998 350 2’700\nI1440016 Fünfeckpalast, Trogen (Fertigstellung Umgebung / 0.6\n\nMio.)\n0 21 40 200\n\nI1440026 Regierungsgebäude, Herisau (Eingangsbereich Innen\nu. Aussen / 0.5 Mio.)\n\n0 0 0 30\n\nI1440030 PZA Herisau (Haus 5 / 1.25 Mio.) 0 0 75 175\nI1440031 PZA Herisau (Haus 6 / 1.25 Mio.) 0 801 75 175\nI1440036 Asylzentrum Krombach (1.3 Mio.) 0 0 0 300\nI1440040 Strafanstalt Gmünden (Weiterentwicklung / 15.2 Mio.) 98 0 100 280\nI1440042 Kantonsschule Rotes Schulhaus (Lift / 0.6 Mio.) 0 0 0 40\nI1440043 Kantonsschule Altes Schulhaus (0.4 Mio.) 0 0 0 40\nI2401001 Projekt DIGS (Digitalisierung\n\nGrundstückschätzungsbehörde)\n0 0 0 30\n\nI2402001 Liegenschaftenmodul Infoma newsystem 0 0 0 170\nI2403044 Neubau Prüfstelle MFK (11 Mio.) 0 250 80 120\nI2403045 Übertragungen PZA an SVAR 0 -208 0 -704\nI2403046 Werkhof Furt, Wiederaufbau Werkhalle (0.85 Mio.) 0 0 0 850\n\n245 Zentrale Informatik- und Telefoniekosten -491 200 230 580\nI1189008 Kreditorenscanning 9 0 0 0\nI1189009 Projekt Integra (ab 2015) 0 150 150 200\nI1189013 Weitere eGovernment-Projekte 0 0 0 100\nI1189016 Internetportal AR - eAusserrhoden 0 50 50 60\nI1189018 Darlehen AR Informatik AG (Liquidität) -500 0 0 0\nI2450020 eID AR 0 0 30 120\nI2450021 Schnittstelle GERES - CM Axioma 0 0 0 100\n\n6.1. Investitionsübersicht 57\n\n2000.130 - Beilage 1\n\n\n\nTabelle 42: Nettoinvestitionen (Fortsetzung)\n\nNr. Bezeichnung RE VA PR VA\nin TCHF 2018 2019 2019 2020\n\n320 Amt für Mittel- und Hochschulen und Berufsbildung 100 42 85 0\nI1189007 EISA Sekundarstufe II 100 42 85 0\n\n340 Kantonsschule (Globalkredit) 0 250 0 250\nI1250001 Informatik Kantonsschule Trogen 0 250 0 250\n\n350 Berufsbildungszentrum 148 80 80 70\nI1260001 Investitionen BBZ, Herisau 148 80 80 0\nI3500003 Ersatz Hardware BBZ 0 0 0 70\n\n370 Kantonsbeiträge Berufsbildung, Mittel- und\nHochschulen\n\n-1 80 10 20\n\nI1279001 Ausbildungs- und Studiendarlehen -1 80 10 20\n\n400 Departementssekretariat DGS -27 0 0 150\nI1300001 NEST-Modul IPV -27 0 0 0\nI4000002 Simulationssoftware Prämienverbilligung 0 0 0 150\n\n410 Amt für Gesundheit -37’763 0 0 127\nI1310003 Hypothekardarlehen Spitalverbund AR -38’447 0 0 0\nI4101001 Darlehen an Ostschweizer Kinderspital (13.9 Mio.) 684 0 0 127\n\n500 Departementssekretariat DBV 0 90 0 0\nI1400001 eBauverwaltung 0 90 0 0\n\n510 Tiefbauamt 424 1’480 680 1’750\nDiv. Wasserbau 114 1’200 400 1’400\nI5108002 Fendt 211 P Vario 148 0 0 0\nI5109001 Pneubagger Takeuchi 161 0 0 0\nIBU5109 Fhz. /Masch. Strassenunterhalt Heiden 0 280 280 350\n\n520 Amt für Raum und Wald 504 750 650 500\nI1480001 Orthofoto 0 250 150 0\nI1540001 Beiträge an forstliche Projekte 504 500 500 500\n\n530 Amt für Umwelt 0 170 170 0\nI5300001 Ersatz SW Industrie- u. Gewerbekataster 0 170 170 0\n\n540 Amt für Wirtschaft und Arbeit 41 153 0 153\nI1578001 Beiträge ”Neue Regionalpolitik” -136 0 0 0\nI1578012 Äquivalenzbeiträge Darlehen NRP 0 153 0 153\nI5409013 Äquivalenzbeitrag Darlehen Hotel Linde, Heiden 146 0 0 0\nI5409014 Äquivalenzbeitrag Zusatz (Verlängerung Darlehen\n\nUnterrechstein)\n31 0 0 0\n\n550 Amt für Landwirtschaft 925 900 900 900\nI1520001 Beiträge an Oekonomiegebäude 741 600 600 500\nI1520002 Beiträge an Gewerbebetriebe 0 40 40 80\nI1520003 Beiträge an Sanierung landw. Wasserversorgungen 11 0 0 80\nI1520004 Beiträge an Weg- und Transportanlagen 114 200 200 180\nI1520005 Beiträge an Düngeranlagen 15 30 30 30\nI1520010 Beiträge an Strukturverbesserungen 43 30 30 30\n\n560 Öffentlicher Verkehr 3’284 2’645 2’645 2’047\nI1570001 Investitionsbeiträge Appenzeller Bahnen -79 0 0 0\nI1570003 Durchmesserlinie (DML) 1’288 600 600 0\nI1570004 Beitrag Bahninfrastrukturfonds (BIF) 1’918 2’040 2’040 2’047\nI1570005 Investitionsbeitrag Thurbo AG 0 5 5 0\n\n58 6.1. Investitionsübersicht\n\n2000.130 - Beilage 1\n\n\n\nTabelle 42: Nettoinvestitionen (Fortsetzung)\n\nNr. Bezeichnung RE VA PR VA\nin TCHF 2018 2019 2019 2020\n\nI1570007 Privatbahnen: Diverses / Umsetzung 158 0 0 0\n\n590 Spezialfinanzierungen und Fonds 8’715 11’515 11’921 7’473\nDiv. Tiefbauamt / Strassenbau 8’205 10’500 8’870 4’070\nIIR01592 Herisau; 5 Mühlestrasse, Kreuzung Bahnhofstrasse,\n\nGesamterneuerung ”Bahnhof”\n0 0 530 4’430\n\nIIR01679 Projektierungskosten Liebeggtunnel (Anteil AR) 5 100 100 200\nIIR09000 Sanierung Bahnübergänge 88 0 1’500 1’000\nI5900001 Entwidmung Strassen 0 0 0 -3’600 17\n\nI1494002 Anschluss Rehetobel an Kläranlage Altenrhein 34 0 0 140\nI1494004 Anschluss Speicher an Kläranlage Altenrhein 261 55 55 434\nI1494008 Furt Urnäsch 376 0 0 0\nI5902011 Anschluss Trogen und Wald an AVA 0 450 450 497\nI5902012 Anschluss Ausbau ARA Aueli, Waldstatt 0 300 300 252\nI5902014 ARA Saum, Herisau 0 110 116 0\nI5906001 Darlehen Agrarfonds -255 0 0 50\n\n600 Departementssekretariat DIS 0 170 0 0\nI1600001 eGrundbuch 0 170 0 0\n\n620 Strassenverkehrsamt 49 0 0 24\nI1189010 eStrassenverkehrsamt 49 0 0 24\n\n630 Amt für Militär und Bevölkerungsschutz 19 200 200 0\nI1614001 Maschinen, Geräte Zivilschutz 19 0 0 0\nIBU6302 Maschinen, Geräte Zivilschutz 0 200 200 0\n\n640 Kantonspolizei 627 588 788 1’540\nI1620001 Fahrzeugflotte Kantonspolizei 227 0 222 520\nI6400004 Ausbau Kapo-Fachapplikationen 189 366 366 0\nI6400011 Ablösung IPS3 / Einführung myABI 0 0 0 150\nI6400012 Einführung Medienverwaltungssystem (Smartpolice) 0 0 0 70\nI6401006 Ersatz Geschwindigkeitsmessanlage 210 0 0 0\nI6402008 KNZ Futura 0 0 200 800\nIBU6401 Fahrzeugflotte KAPO 0 222 0 0\n\n650 Staatsanwaltschaft 0 110 110 100\nI6500001 Tribuna 0 110 110 100\n\n660 Strafanstalten Gmünden (Globalkredit) 0 0 400 130\nI6600002 Insassenverwaltung SW (BIPS) 0 0 0 130\nI6602003 Schreinerei Strafanstalt Gmünden 0 0 400 0\n\n700 Gerichtsbehörden 0 0 0 50\nI7000001 eDossier (SW-Lösung Bund) 0 0 0 50\n\nTotal Nettoinvestitionen -23’609 22’494 20’597 21’938\n\n17 Abtretung der Kantonsstrasse an den Bund (A25)\n\n6.1. Investitionsübersicht 59\n\n2000.130 - Beilage 1\n\n\n\n6.2 Investitionen und Rückerstattungen Sachanlagen\n\nTabelle 43: Investitionen und Rückerstattungen Sachanlagen\n\nin TCHF RE VA VA Differenz zu VA 2019\n2018 2019 2020 absolut %\n\nInvestitionsausgaben\n\n50 Investitionen Sachanlagen 11’477 18’450 23’500 5’050 27.4\n\n501 Strassen 9’331 12’100 13’200 1’100 9.1\n\n502 Wasserbau 931 3’000 3’800 800 26.7\n\n504 Hochbauten 302 2’268 5’310 3’042 134.1\n\n506 Mobilien 914 1’082 1’190 108 10.0\n\nInvestitionseinnahmen\n\n60 Übertragung von Sachanlagen ins\nFinanzvermögen\n\n10’279 3’600 3’600\n\n601 Strassen 3’600 3’600\n\n604 Hochbauten 10’279\n\nKonto Kommentar\n\n501 höhere geplante Investitionsausgaben im Bereich Strassenbau TCHF 1’600\ntiefere geplante Investitionsaugaben im Bereich Sanierung Bahnübergänge TCHF -500\n\n502 Nachholbedarf aus Projektrückstand im Bereich Revitalisierung und Hochwasserschutz TCHF 800\n504 Erhöhung Investitionsausgaben Optimierung PZA gemäss aktuellem Projektstand TCHF 1’453\n\nProjektierung Asylzentrum Krombach TCHF 300\nWiederaufbau Werkhalle Furt TCHF 850\nProjektausarbeitung Erneuerung Strafanstalt Gmünden TCHF 280\n\n601 Abtretung der Kantonsstrasse an den Bund (A25)\n\n6.3 Investitionen auf Rechnung Dritter / Rückerstattungen Dritter\n\nTabelle 44: Investitionen auf Rechnung Dritter / Rückerstattungen\n\nin TCHF RE VA VA Differenz zu VA 2019\n2018 2019 2020 absolut %\n\nInvestitionsausgaben\n\n51 Investitionen auf Rechnung Dritter\nKeine Buchungen\n\nInvestitionseinnahmen\n\n61 Rückerstattungen Sachanlagen 208 704 496 238.4\n\n614 Hochbauten 208 704 496 238.4\n\nKonto Kommentar\n\n614 Übertragung aufgelaufene Investitionen PZA per Ende 2019 an SVAR (siehe Kommentar unter 6.7\nBeteiligungen und Grundkapitalien Seite 62)\n\n60 6.3. Investitionen auf Rechnung Dritter / Rückerstattungen Dritter\n\n2000.130 - Beilage 1\n\n\n\n6.4 Investitionen Immaterielle Anlagen\n\nTabelle 45: Investitionen Immaterielle Anlagen\n\nin TCHF RE VA VA Differenz zu VA 2019\n2018 2019 2020 absolut %\n\nInvestitionsausgaben\n\n52 Immaterielle Anlagen 1’530 2’238 3’114 876 39.1\n\n520 Software 1’530 1’988 3’114 1’126 56.6\n\n529 Übrige immaterielle Anlagen 250 -250 -100.0\n\nInvestitionseinnahmen\n\n62 Übertragung immaterielle Anlagen in das\nFinanzvermögen\n\nKeine Buchungen\n\nKonto Kommentar\n\n520 Projekt Erneuerung der kantonalen Notrufzentale ”KNZ-futura”TCHF 800\nDiverse Projekte aus eGovernment-Strategie TCHF 380\n\n6.5 Investitionsbeiträge für eigene Rechnung\n\nTabelle 46: Investitionsbeiträge für eigene Rechnung\n\nin TCHF RE VA VA Differenz zu VA 2019\n2018 2019 2020 absolut %\n\nInvestitionseinnahmen\n\n63 Investitionsbeiträge für eigene Rechnung 3’480 3’905 5’900 1’995 51.1\n\n630 Bund 469 1’400 1’600 200 14.3\n\n631 Kantone und Konkordate 58\n\n632 Gemeinde und Gemeindezweckverbände 2’525 2’405 4’300 1’895 78.8\n\n634 Öffentliche Unternehmungen 286\n\n635 Private Unternehmungen 103 50 -50 -100.0\n\n636 Private Organisationen ohne Erwerbszweck 2\n\n637 Private Haushalte 38 50 -50 -100.0\n\nKonto Kommentar\n\n632 Strassenrechnung: Höhere Gemeindeanteile an Strassenbauprojekten TCHF 2’300\nÖffentlicher Verkehr: Wegfall Gemeindeanteil an Durchmesserline (DML) Appenzeller Bahnen TCHF\n-600 (siehe auch Kapitel 6.8 auf Seite 63)\n\n6.6 Darlehen\n\nTabelle 47: Darlehen\n\nin TCHF RE VA VA Differenz zu VA 2019\n2018 2019 2020 absolut %\n\nInvestitionsausgaben\n\n54 Darlehen 1’213 935 930 -5 -0.5\n\n540 Bund 343 343\n\n6.6. Darlehen 61\n\n2000.130 - Beilage 1\n\n\n\nTabelle 47: Darlehen (Fortsetzung)\n\nin TCHF RE VA VA Differenz zu VA 2019\n2018 2019 2020 absolut %\n\n542 Gemeinden und Gemeindezweckverbände 17\n\n544 Öffentliche Unternehmungen 684 127 127\n\n545 Private Unternehmungen 238 775 -775 -100.0\n\n547 Private Haushalte 274 160 460 300 187.5\n\nInvestitionseinnahmen\n\n64 Rückzahlung von Darlehen 39’733 855 733 -122 -14.2\n\n640 Bund 775 -775 -100.0\n\n642 Gemeinde und Gemeindezweckverbände 17\n\n644 Öffentliche Unternehmungen 38’947\n\n645 Private Unternehmungen 238 343 343\n\n647 Private Haushalte 530 80 390 310 387.5\n\nKonto Kommentar\n\n545 Keine geplante Auszahlung von NRP-Darlehen im 2020 TCHF -775\n640 Kein Bundesbeitrag für NRP-Darlehen (siehe 545) TCHF -775\n\n6.7 Beteiligungen und Grundkapitalien\n\nTabelle 48: Beteiligungen und Grundkapitalien\n\nin TCHF RE VA VA Differenz zu VA 2019\n2018 2019 2020 absolut %\n\nInvestitionsausgaben\n\n55 Beteiligungen und Grundkapitalien 8’869 121 408 288 238.4\n\n554 Öffentliche Unternehmungen 8’869 121 408 288 238.4\n\nInvestitionseinnahmen\n\n65 Übertragung von Beteiligungen in das\nFinanzvermögen\n\nKeine Buchungen\n\nKonto Kommentar\n\n554 Mehrausgaben Optimierung PZA somit höherer Beteiligungsanteil (siehe auch Kapitel 6.2 auf Seite 60\nund Kapitel 6.3 auf Seite 60\n\nIn Rahmenvertrag vom Juli 2018 zwischen dem SVAR und dem Kanton AR wurde unter anderem die\nFinanzierung der geplanten Investitionen PZA geregelt. Es wurde vereinbart, dass ein Teil der\nÜbertragung der Investition PZA mittels Erhöhung des Dotationskapital erfolgen soll.\n\n62 6.7. Beteiligungen und Grundkapitalien\n\n2000.130 - Beilage 1\n\n\n\n6.8 Eigene Investitionsbeiträge\n\nTabelle 49: Eigene Investitionsbeiträge\n\nin TCHF RE VA VA Differenz zu VA 2019\n2018 2019 2020 absolut %\n\nInvestitionsausgaben\n\n56 Eigene Investitionsbeiträge 6’793 5’718 4’923 -795 -13.9\n\n560 Bund 1’918 2’040 2’047 7 0.3\n\n562 Gemeinden und Gemeindezweckverbände 672 915 1’323 408 44.6\n\n565 Private Unternehmungen 2’775 1’363 153 -1’210 -88.8\n\n567 Private Haushalte 1’429 1’400 1’400\n\nKonto Kommentar\n\n562 Spezialfinanzierung Gewässerschutz: Höhere Beitragszahlungen für Anschlüsse an Abwasserverband\nAltenrhein (AVA)\n\n565 Wegfall Beitragszahlung an Durchmesserline (DML) der Appenzeller Bahnen TCHF -1’200, siehe auch\nKapitel 6.5 auf Seite 61\n\n6.8. Eigene Investitionsbeiträge 63\n\n2000.130 - Beilage 1\n\n\n\nFinanzkennzahlen\n\n7.1 Finanzkennzahlen erster Priorität\n\nTabelle 50: Nettoverschuldungsquotient\n\nNettoverschuldungsquotient RE VA VA\n\n2018 2019 2020\n\nNettoschulden\n40 Fiskalertrag 29.8% 35.0% 29.3%\n\nRichtwerte: <100% = gut, 100%–150% = genügend, >150% = schlecht\nAussage: Anteil der Fiskalerträge, bzw. wieviele Jahrestranchen erforderlich wären, um die Nettoschulden\nabzutragen.\n\nTabelle 51: Selbstfinanzierungsgrad\n\nSelbstfinanzierungsgrad RE VA VA\n\n2018 2019 2020\n\nSelbstfinanzierung x 100\nNettoinvestition 184.1%18 94.1% 90.8%\n\nRichtwerte: <80% = Abschwung (Zunahme der Verschuldung), 80%–100% = Normalfall, >100% = Hochkon-\njunktur (Abnahme der Verschuldung)\nAussage: Anteil der Nettoinvestitionen, die der Kanton Appenzell Ausserrhoden aus den im Berichtsjahr erar-\nbeiteten liquiden Mitteln finanzieren kann.\n\nTabelle 52: Zinsbelastungsanteil\n\nZinsbelastungsanteil RE VA VA\n\n2018 2019 2020\n\n(Zinsaufwand 340 - Zinsertrag 440) x 100\nLaufender Ertrag 40 + 41 + 42 + 43 + 46 0.20% 0.26% 0.14%\n\nRichtwerte: 0%–4% = gut, 4%–9% = genügend, >9% = schlecht\nAussage: Anteil des ”verfügbaren Einkommens“, welcher durch den Nettozinsaufwand gebunden ist. Je tiefer\nder Wert, desto grösser der Handlungsspielraum.\n\n18 Korrektur Sondereffekt Rückzahlung Darlehen SVAR und Übertragung PZA, effektiver Wert -127.3%\n\n64 7.1. Finanzkennzahlen erster Priorität\n\n2000.130 - Beilage 1\n\n\n\n7.2 Finanzkennzahlen zweiter Priorität\n\nTabelle 53: Nettoschuld I in Franken pro Einwohner\n\nNettoschuld I in Franken pro Einwohner RE VA VA\n\n2018 2019 2020\nNettoschulden I\n\nStändige Wohnbevölkerung\n19 1’042 1’264 1’053\n\nRichtwerte20: <0 CHF = Nettovermögen, 0–1’000 CHF = geringe Verschuldung, 1’001–2’500 CHF = mittlere\nVerschuldung, 2’501–5’000 CHF = hohe Verschuldung, >5’000 CHF = sehr hohe Verschuldung\nAussage: Diese Kennzahl hat nur beschränkte Aussagekraft, da es eher auf die Finanzkraft der Einwohner\nund nicht auf ihre Anzahl ankommt.\n\nTabelle 54: Selbstfinanzierungsanteil\n\nSelbstfinanzierungsanteil RE VA VA\n\n2018 2019 2020\nSelbstfinanzierung x 100\n\nLaufender Ertrag 40 + 41 + 42 + 43 + 46 7.0% 4.9% 4.5%\n\nRichtwerte: >20% = gut, 10–20% = mittel, <10% = schlecht\nAussage: Anteil des Ertrages, welcher der Kanton Appenzell Ausserrhoden zur Finanzierung der Investitionen\naufwenden kann.\n\nTabelle 55: Kapitaldienstanteil\n\nKapitaldienstanteil RE VA VA\n\n2018 2019 2020\n(Nettozinsaufwand + ordentliche Abschreibungen) x 100\n\nLaufender Ertrag 40 + 41 + 42 + 43 + 46 4.9% 5.1% 4.9%\n\nRichtwerte: bis 5% = geringe Belastung, 5–15% = tragbare Belastung, >15% = hohe Belastung\nAussage: Mass für die Belastung des Haushaltes durch Kapitalkosten. Die Kennzahl gibt Auskunft darüber,\nwie stark der Laufende Ertrag durch den Zinsendienst und die Abschreibungen (= Kapitaldienst) belastet ist.\nEin hoher Anteil weist auf einen enger werdenden finanziellen Spielraum hin.\n\n19 Bevölkerungszahl: 2018 = 55’309 / 2019 = 55’604 / 2020 = 55’752\n20 Diese Richtwerte gelten sowohl für die Kantone wie auch Gemeinden, aber nur dann, wenn die Aufgaben zwischen Kanton und\n\nGemeinden ungefähr im Verhältnis 50% / 50% aufgeteilt sind. Ist die Aufgabenverteilung zwischen Kanton und Gemeinden anders,\nverschieben sich die Richtwerte entsprechend.\n\n7.2. Finanzkennzahlen zweiter Priorität 65\n\n2000.130 - Beilage 1\n\n\n\nTabelle 56: Bruttoverschuldungsanteil\n\nBruttoverschuldungsanteil RE VA VA\n\n2018 2019 2020\nBruttoschulden x 100\n\nLaufender Ertrag 40 + 41 + 42 + 43 + 46 42.4% 46.1% 41.7%\n\nRichtwerte: <50% = sehr gut, 50%–100% = gut, 100%–150% = mittel, 150%–200% = schlecht >200% =\nkritisch\nAussage: Grösse zur Beurteilung der Verschuldungssituation bzw. der Frage, ob die Verschuldung in einem\nangemessenen Verhältnis zu den erwirtschafteten Erträgen steht.\n\nTabelle 57: Investitionsanteil\n\nInvestitionsanteil RE VA VA\n\n2018 2019 2020\nBruttoinvestitionen (50 + 51 + 52 + 54 + 55 + 56) x 100\n\nKonsolidierter Gesamtaufwand 7.1% 6.5% 7.4%\n\nRichtwerte: <10% = schwache Investitionstätigkeit, 10%–20% = mittlere Investitionstätigkeit, 20%–30% =\nstarke Investitionstätigkeit, >30% sehr starke Investitionstätigkeit\nAussage: Zeigt die Aktivität im Bereich der Investitionen.\n\n66 7.2. Finanzkennzahlen zweiter Priorität\n\n2000.130 - Beilage 1\n\n\n\nErfolgsrechnung Funktionale Gliederung\n\n8.1 Erfolgsrechnung nach der funktionalen Gliederung\n\nTabelle 58: Erfolgsrechnung nach der funktionalen Gliederung\n\nin TCHF VA VA RE RE RE\n2020 2019 2018 2017 2016\n\n0 Allgemeine Verwaltung 25’632 24’729 26’022 23’419 22’683\n\n01 Legislative und Exekutive 2’995 2’842 2’370 2’253 2’290\n\n02 Allgemeine Dienste 22’637 21’888 23’652 21’166 20’393\n\n1 Öffentliche Ordnung und Sicherheit,\nVerteidigung\n\n17’790 16’624 16’489 16’668 15’634\n\n11 Öffentliche Sicherheit 8’401 7’399 7’585 7’018 6’647\n\n12 Rechtsprechung 2’084 1’984 2’573 3’247 2’390\n\n13 Strafvollzug 650 650 234 379 1’105\n\n14 Allgemeines Rechtswesen 5’214 5’179 4’850 4’741 4’310\n\n16 Verteidigung 1’441 1’413 1’248 1’284 1’181\n\n2 Bildung 75’630 75’641 71’808 72’605 74’295\n\n21 Obligatorische Schule -1’428\n\n22 Sonderschulen 6’171 5’898 5’563 5’470 5’685\n\n23 Berufliche Grundbildung 5’782 5’949 5’806 5’288 5’659\n\n25 Allgemeinbildende Schulen 14’484 14’400 14’969 13’915 13’804\n\n29 Übriges Bildungswesen 49’193 49’394 46’898 47’932 49’146\n\n3 Kultur, Sport und Freizeit, Kirche 2’644 2’561 2’388 2’602 2’652\n\n31 Kulturerbe 607 566 325 598 648\n\n32 Übrige Kultur 1’799 1’760 1’830 1’752 1’765\n\n34 Sport und Freizeit 238 235 233 252 240\n\n4 Gesundheit 69’661 67’122 67’897 67’934 61’748\n\n41 Spitäler, Kranken- und Pflegeheime 63’560 61’500 62’549 62’823 56’718\n\n43 Gesundheitsprävention 608 530 594 453 523\n\n49 Übriges Gesundheitswesen 5’493 5’091 4’754 4’658 4’507\n\n5 Soziale Sicherheit 47’075 45’139 40’706 40’147 41’525\n\n51 Krankheit und Unfall 16’100 15’207 11’236 12’061 14’617\n\n52 Invalidität 23’649 23’272 22’916 21’653 20’949\n\n53 Alter und Hinterlassene 6’799 6’125 5’881 5’807 5’388\n\n54 Familie und Jugend 429 429 472 459 476\n\n55 Arbeitslosigkeit\n\n57 Sozialhilfe und Asylwesen 98 106 201 167 95\n\n6 Verkehr 5’868 5’372 4’659 4’336 4’508\n\n61 Strassenverkehr 225 154 213 -24 150\n\n62 Öffentlicher Verkehr 5’643 5’218 4’446 4’360 4’359\n\n7 Umweltschutz und Raumordnung 5’039 4’683 4’534 4’356 4’477\n\n74 Verbauungen 1’414 1’334 1’305 1’155 1’571\n\n75 Arten- und Landschaftsschutz\n\n76 Bekämpfung von Umweltverschmutzung 6 -8 -8 -21 1\n\n77 Übriger Umweltschutz 2’818 2’535 2’380 2’391 2’034\n\n79 Raumordnung 801 823 858 831 871\n\n8 Volkswirtschaft 7’521 7’082 6’766 6’421 6’303\n\n81 Landwirtschaft 3’376 3’152 3’126 2’794 2’710\n\n82 Forstwirtschaft 1’653 1’418 1’343 1’370 1’106\n\n8.1. Erfolgsrechnung nach der funktionalen Gliederung 67\n\n2000.130 - Beilage 1\n\n\n\nTabelle 58: Erfolgsrechnung nach der funktionalen Gliederung (Fortsetzung)\n\nin TCHF VA VA RE RE RE\n2020 2019 2018 2017 2016\n\n83 Jagd und Fischerei 103 271 214 155 264\n\n84 Tourismus 503 503 458 548 579\n\n85 Industrie, Gewerbe, Handel 1’886 1’739 1’625 1’554 1’644\n\n9 Finanzen und Steuern -263’681 -254’097 -245’205 -232’096 -219’087\n\n91 Steuern -178’070 -178’641 -171’494 -162’554 -154’381\n\n93 Finanz- und Lastenausgleich -43’133 -42’387 -40’342 -40’983 -38’354\n\n94 Ertragsanteile an Bundeseinnahmen -36’152 -29’115 -30’529 -30’523 -22’408\n\n96 Vermögens- und Schuldenverwaltung -6’326 -3’954 -2’840 1’964 -3’944\n\n99 Nicht aufgeteilte Posten -10’753 -10’753 3’937 -6’391 -14’739\n\nGesamtergebnis (- = Gewinn / + = Verlust) -17’573 -15’897 -14’690 -4’362 3’986\n\n8.2 Investitionsrechnung nach der funktionalen Gliederung\n\nTabelle 59: Investitionsrechnung nach der funktionalen Gliederung\n\nin TCHF VA VA RE RE RE\n2020 2019 2018 2017 2016\n\n0 Allgemeine Verwaltung 6’246 3’240 757 6’064 5’995\n\n02 Allgemeine Dienste 6’246 3’240 757 6’064 5’995\n\n1 Öffentliche Ordnung und Sicherheit,\nVerteidigung\n\n1’844 1’318 694 336 712\n\n11 Öffentliche Sicherheit 1’564 588 675 336 430\n\n12 Rechtsprechung 150 110\n\n13 Strafvollzug 130\n\n14 Allgemeines Rechtswesen 420 100\n\n16 Verteidigung 200 19 182\n\n2 Bildung 340 452 247 112 295\n\n23 Berufliche Grundbildung 70 80 148 89 80\n\n25 Allgemeinbildende Schulen 250 250\n\n29 Übriges Bildungswesen 20 122 99 23 215\n\n4 Gesundheit 277 -37’790 4’040 27\n\n49 Übriges Gesundheitswesen 277 -37’790 4’040 27\n\n6 Verkehr 8’497 13’525 11’892 14’648 13’632\n\n61 Strassenverkehr 6’450 10’880 8’608 10’959 9’029\n\n62 Öffentlicher Verkehr 2’047 2’645 3’284 3’689 4’603\n\n7 Umweltschutz und Raumordnung 2’723 2’285 786 3’540 -386\n\n74 Verbauungen 1’400 1’200 114 635 551\n\n77 Übriger Umweltschutz 1’323 1’085 672 2’905 -937\n\n8 Volkswirtschaft 1’603 1’553 1’215 986 3’944\n\n81 Landwirtschaft 950 900 670 478 3’229\n\n82 Forstwirtschaft 75\n\n83 Jagd und Fischerei 500 500 504 509 504\n\n85 Industrie, Gewerbe, Handel 153 153 41 136\n\n9 Finanzen und Steuern 408 121 -1’410 -40\n\n68 8.2. Investitionsrechnung nach der funktionalen Gliederung\n\n2000.130 - Beilage 1\n\n\n\nTabelle 59: Investitionsrechnung nach der funktionalen Gliederung (Fortsetzung)\n\nin TCHF VA VA RE RE RE\n2020 2019 2018 2017 2016\n\n96 Zinsen 408 121 -1’410 -40\n\n100 Nettoinvestition 21’938 22’494 -23’609 29’687 24’221\n\n8.2. Investitionsrechnung nach der funktionalen Gliederung 69\n\n2000.130 - Beilage 1\n\n\n\nTabellenverzeichnis\n\nTab. 5: Wirtschaftliche Eckdaten Voranschlag 2020 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12\nTab. 6: Ergebnis der Erfolgsrechnung (Ertragsüberschuss = + / Aufwandüberschuss = -) . . . . . . . . . . . . 13\nTab. 7: Nettoergebnis pro Organisationseinheit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13\nTab. 8: Planung der Steuererträge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14\nTab. 9: Finanzausgleich Bund . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15\nTab. 10: Planung Anteile an Bundeseinnahmen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16\nTab. 11: Personalaufwand . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17\nTab. 12: Sachaufwand . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18\nTab. 13: Globalkredit Kantonsschule Trogen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19\nTab. 14: Globalkredit Strafanstalt Gmünden . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20\nTab. 15: Ergebnis der Investitionsrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21\nTab. 16: Finanzierung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22\nTab. 17: Entwicklung der Verschuldung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22\nTab. 18: Entwicklung der Ausgaben nach Aufgabengebieten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25\nTab. 19: Voranschlag der Ämter und Abrechnungsstellen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 28\nTab. 20: Verpflichtungskredite Investitionsrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 42\nTab. 21: Verpflichtungskredite Erfolgsrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 43\nTab. 22: Nutzungsdauer für Abschreibungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 47\nTab. 23: Fiskalertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 49\nTab. 24: Regalien und Konzessionen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 49\nTab. 25: Entgelte . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 49\nTab. 26: Verschiedene Erträge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 50\nTab. 27: Finanzertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 50\nTab. 28: Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals . . . . . . . . . . . . . . . . . . 50\nTab. 29: Transferertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 51\nTab. 30: Ausserordentlicher Ertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 51\nTab. 31: Reserveauflösung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 52\nTab. 32: Personalaufwand . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 52\nTab. 33: Löhne Verwaltungs- und Betriebspersonal und Lehrkräfte pro Organisationseinheit . . . . . . . . . . . 53\nTab. 34: Sachaufwand . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 53\nTab. 35: Sachaufwand pro Organisationseinheit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 54\nTab. 36: Ordentliche Abschreibungen Verwaltungsvermögen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 54\nTab. 37: Finanzaufwand . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 55\nTab. 38: Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 55\nTab. 39: Transferaufwand . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 55\nTab. 40: Ausserordentlicher Aufwand . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 56\nTab. 41: Reservebildung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 56\nTab. 42: Nettoinvestitionen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 57\nTab. 43: Investitionen und Rückerstattungen Sachanlagen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 60\nTab. 44: Investitionen auf Rechnung Dritter / Rückerstattungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 60\nTab. 45: Investitionen Immaterielle Anlagen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 61\nTab. 46: Investitionsbeiträge für eigene Rechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 61\n\n70 Tabellenverzeichnis\n\n2000.130 - Beilage 1\n\n\n\nTab. 47: Darlehen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 61\nTab. 48: Beteiligungen und Grundkapitalien . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 62\nTab. 49: Eigene Investitionsbeiträge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 63\nTab. 50: Nettoverschuldungsquotient . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 64\nTab. 51: Selbstfinanzierungsgrad . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 64\nTab. 52: Zinsbelastungsanteil . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 64\nTab. 53: Nettoschuld I in Franken pro Einwohner . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 65\nTab. 54: Selbstfinanzierungsanteil . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 65\nTab. 55: Kapitaldienstanteil . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 65\nTab. 56: Bruttoverschuldungsanteil . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 66\nTab. 57: Investitionsanteil . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 66\nTab. 58: Erfolgsrechnung nach der funktionalen Gliederung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 67\nTab. 59: Investitionsrechnung nach der funktionalen Gliederung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 68\n\nTabellenverzeichnis 71\n\n2000.130 - Beilage 1\n\n\n\nDiagrammverzeichnis\n\nAbb. 1: Ressourcenindex und Nettoertrag Finanzausgleich des Bundes (ohne IKZAV) . . . . . . . . . . . . . 16\nAbb. 2: Personalaufwand (inkl. Globalkreditbetriebe Kantonsschule und Gmünden) . . . . . . . . . . . . . . . 17\nAbb. 3: Sachaufwand (inkl. Globalkreditbetriebe Kantonsschule und Gmünden) . . . . . . . . . . . . . . . . . 19\nAbb. 4: Kostenentwicklung Spitalfinanzierung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20\nAbb. 5: Vergleich budgetierter und angefallener Investitionsausgaben der letzten Jahre . . . . . . . . . . . . . 21\nAbb. 6: Jahresergebnisse der letzten Jahre . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24\nAbb. 7: Ausgaben nach Aufgabengebieten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26\nZusätzliche Seite wegen Broschürendruck\n\n72 Diagrammverzeichnis\n\n2000.130 - Beilage 1\n\n\n\n2000.130 - Beilage 1\n\n\n\tZahlen im Überblick\n\tErfolgsrechnung\n\tInvestitionsrechnung\n\tGeldflussrechnung\n\tKommentar zum Voranschlag\n\tZusammenfassung\n\tErgebnis des Voranschlages\n\tWirtschaftliche Eckdaten\n\n\tErgebnis Voranschlag\n\tErfolgsrechnung\n\tErgebnis der Erfolgsrechnung\n\n\tInvestitionsrechnung\n\tFinanzierungsrechnung und Verschuldung\n\tHaushaltsgleichgewicht\n\n\tEntwicklung der Ausgaben nach Aufgabengebieten (Funktionen)\n\tAusblick\n\n\tVoranschlags- und Verpflichtungskredite\n\tVoranschlag der Ämter und Abrechnungsstellen\n\tVerpflichtungskredite\n\n\n\tAnhang\n\tGrundlagen und Grundsätze der Rechnungslegung\n\tAngewandtes Regelwerk und Abweichungen\n\tElemente des Voranschlags\n\tWesentliche Rechnungslegungsgrundsätze\n\tAllgemeine Bilanzierungsgrundsätze\n\tAllgemeine Bewertungsgrundsätze\n\tKurzfristige Finanzanlagen\n\tAnlagen des Finanzvermögens\n\tSachanlagen des Verwaltungsvermögens\n\tInvestitionsbeiträge\n\tFiskalertrag\n\tÄnderungen gegenüber dem Vorjahr\n\n\n\tErläuterungen zur Erfolgsrechnung\n\tFiskalertrag\n\tRegalien und Konzessionen\n\tEntgelte\n\tVerschiedene Erträge\n\tFinanzertrag\n\tEntnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals\n\tTransferertrag\n\tAusserordentlicher Ertrag\n\tReserveauflösung\n\tPersonalaufwand\n\tSachaufwand\n\tAbschreibungen\n\tFinanzaufwand\n\tEinlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals\n\tTransferaufwand\n\tAusserordentlicher Aufwand\n\tReservebildung\n\n\tErläuterungen zur Investitionsrechnung\n\tInvestitionsübersicht\n\tInvestitionen und Rückerstattungen Sachanlagen\n\tInvestitionen auf Rechnung Dritter / Rückerstattungen Dritter\n\tInvestitionen Immaterielle Anlagen\n\tInvestitionsbeiträge für eigene Rechnung\n\tDarlehen\n\tBeteiligungen und Grundkapitalien\n\tEigene Investitionsbeiträge\n\n\tFinanzkennzahlen\n\tFinanzkennzahlen erster Priorität\n\tFinanzkennzahlen zweiter Priorität\n\n\tErfolgsrechnung Funktionale Gliederung\n\tErfolgsrechnung nach der funktionalen Gliederung\n\tInvestitionsrechnung nach der funktionalen Gliederung\n\n\tTabellenverzeichnis\n\tDiagrammverzeichnis\n\n\n\n\n