name: Beilage 1.1 Voranschlag 2026, Bericht des Regierungsrates

text: \n1\n\nVoranschlag 2026\nBericht des Regierungsrates\n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n1 \n\n \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\nImpressum \n\nAppenzell Ausserrhoden \n\nDepartement Finanzen \n\nAmt für Finanzen, Obstmarkt 3, 9100 Herisau \n\nwww.ar.ch \n\n  \n\nVertrieb \n\nKantonskanzlei, Dienstleistungs- und Materialzentrale \n\nObstmarkt 3, 9100 Herisau \n\n  \n\nHerisau, Oktober 2025 \n\n  \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n2 \n\nBericht zum Voranschlag 2026 \n\n  \n\nvom 21. Oktober 2025 \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\nAbkürzungen \n\nRE = Rechnung / VA = Voranschlag / PR = Prognose / AFP = Aufgaben- und Finanzplan \n\n  \n\nBetragsrundung \n\nWenn in Tabellen die aufgeführten Beträge gerundet sind, können die Totalisierungen von der mathematischen Summe der \n\neinzelnen Werte abweichen. \n\n  \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n3 \n\nInhaltsverzeichnis \n\n \n\nZahlen im Überblick ........................................................................................................................................................................ 5 \n\nErfolgsrechnung .............................................................................................................................................................................. 6 \n\nInvestitionsrechnung ....................................................................................................................................................................... 7 \n\nBilanz .............................................................................................................................................................................................. 8 \n\nGeldflussrechnung .......................................................................................................................................................................... 9 \n\nKennzahlen ................................................................................................................................................................................... 10 \n\nKennzahlen erster Priorität ........................................................................................................................................................ 10 \n\nKennzahlen zweiter Priorität ...................................................................................................................................................... 10 \n\n1 Zusammenfassung .................................................................................................................................................................... 12 \n\n1.1 Ergebnis des Voranschlages ............................................................................................................................................... 12 \n\n1.2 Wirtschaftliche Eckdaten ..................................................................................................................................................... 13 \n\n2 Ergebnis Voranschlag ................................................................................................................................................................ 14 \n\n2.1 Erfolgsrechnung .................................................................................................................................................................. 14 \n\n2.2 Investitionsrechnung ........................................................................................................................................................... 29 \n\n2.3 Bilanz .................................................................................................................................................................................. 30 \n\n2.4 Entwicklung der Ausgaben nach Aufgabengebieten (Funktionen) ...................................................................................... 33 \n\n3 Kreditrechtliche Angaben ........................................................................................................................................................... 35 \n\n3.1 Voranschlagskredite ............................................................................................................................................................ 35 \n\n3.2 Verpflichtungskredite ........................................................................................................................................................... 56 \n\n4 Grundlagen und Grundsätze der Rechnungslegung .................................................................................................................. 58 \n\n4.1 Angewandtes Regelwerk und Abweichungen ..................................................................................................................... 58 \n\n4.2 Elemente des Voranschlages .............................................................................................................................................. 58 \n\n4.3 Wesentliche Rechnungslegungsgrundsätze ....................................................................................................................... 58 \n\n5 Erläuterungen zur Erfolgsrechnung ........................................................................................................................................... 60 \n\n5.1 Fiskalertrag ......................................................................................................................................................................... 60 \n\n5.2 Regalien und Konzessionen ................................................................................................................................................ 60 \n\n5.3 Entgelte ............................................................................................................................................................................... 60 \n\n5.4 Verschiedene Erträge .......................................................................................................................................................... 61 \n\n5.5 Finanzertrag ........................................................................................................................................................................ 61 \n\n5.6 Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals ............................................................................... 62 \n\n5.7 Transferertrag...................................................................................................................................................................... 62 \n\n5.8 Ausserordentlicher Ertrag .................................................................................................................................................... 62 \n\n5.9 Reserveauflösung ............................................................................................................................................................... 63 \n\n5.10 Personalaufwand ............................................................................................................................................................... 63 \n\n5.11 Sachaufwand..................................................................................................................................................................... 63 \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n4 \n\n5.12 Abschreibungen ................................................................................................................................................................ 64 \n\n5.13 Finanzaufwand .................................................................................................................................................................. 64 \n\n5.14 Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals .................................................................................... 65 \n\n5.15 Transferaufwand ............................................................................................................................................................... 65 \n\n5.16 Ausserordentlicher Aufwand.............................................................................................................................................. 66 \n\n5.17 Reservebildung ................................................................................................................................................................. 66 \n\n6 Erläuterungen zur Investitionsrechnung ..................................................................................................................................... 67 \n\n6.1 Investitionsübersicht ............................................................................................................................................................ 67 \n\n6.2 Investitionen und Rückerstattungen Sachanlagen .............................................................................................................. 71 \n\n6.3 Investitionen Immaterielle Anlagen ...................................................................................................................................... 72 \n\n6.4 Investitionsbeiträge für eigene Rechnung ........................................................................................................................... 72 \n\n6.5 Darlehen .............................................................................................................................................................................. 73 \n\n6.6 Beteiligungen und Grundkapitalien ...................................................................................................................................... 73 \n\n6.7 Eigene Investitionsbeiträge ................................................................................................................................................. 74 \n\n \n\n  \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n5 \n\nZahlen im Überblick \n\nErfolgsrechnung (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 \nAFP \n\n2026 \nVA 2026 \n\nDiff. zu \n\nAFP \n\n2026 \n\nDetails in \n\nKapitel \n\nErfolgsrechnung       \n\nOperativer Aufwand 523’590 520’411 527’327 536’667 9’340  \n\nOperativer Ertrag 512’565 510’913 521’012 526’282 5’270  \n\nOperatives Ergebnis -11’024 -9’498 -6’315 -10’385 -4’070 2.1.2 \n\nAusserordentlicher Aufwand 693 -- 0 -- -- 5.16 \n\nAusserordentlicher Ertrag 323 75 75 73 -3 5.8 \n\nEinlagen Spezialfinanzierungen und Fonds im Eigenkapital 6’185 6’188 4’330 4’675 344 5.17 \n\nEntnahmen Spezialfinanzierungen und Fonds im Eigenkapital 4’707 2’299 2’099 1’824 -274 5.9 \n\nGesamtergebnis -12’872 -13’313 -8’472 -13’164 -4’692 2.1.1 \n\n  \nInvestitionsrechnung (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 \nAFP \n\n2026 \nVA 2026 \n\nDiff. zu \n\nAFP \n\n2026 \n\nDetails in \n\nKapitel \n\nInvestitionsausgaben 78’758 48’138 42’134 40’180 -1’954  \n\nInvestitionseinnahmen -18’921 -18’122 -9’950 -11’285 -1’335  \n\nNettoinvestitionen 59’837 30’016 32’184 28’895 -3’289 2.2.1 \n\n  \nFinanzierung/Geldfluss (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 \nAFP \n\n2026 \nVA 2026 \n\nDiff. zu \n\nAFP \n\n2026 \n\nDetails in \n\nKapitel \n\nGeldfluss (+) / Geldabfluss (-) aus operativer Tätigkeit -7’934 6’108 10’987 5’901 -5’086  \n\nGeldfluss aus Investitions- und Anlagentätigkeit -58’384 -30’017 -32’186 -28’896 3’289  \n\nFinanzierungsüberschuss (+) / -fehlbetrag (-) -66’318 -23’909 -21’199 -22’995 -1’796 2.3.1.1 \n\n  \nKennzahlen \n\n RE 2024 VA 2025 \nAFP \n\n2026 \nVA 2026 \n\nDiff. zu \n\nAFP \n\n2026 \n\nDetails in \n\nKapitel \n\nNettoverschuldungsquotient in % 23.51 38.56 46.46 39.98 -6.48 2.3.1.2 \n\n3.Bruttoverschuldungsanteil in % 52.10 51.71 55.20 54.92 -0.28 2.3.1.2 \n\nSelbstfinanzierungsgrad in % 8.62 20.35 34.13 20.42 -13.71 2.3.1.2 \n\nZinsbelastungsanteil in % -0.20 -0.13 -0.02 -0.09 -0.07 2.3.1.2 \n\nNettoschuld I in Franken pro Einwohner 948 1’591 1’962 1’709 -254 2.3.1.2 \n\n  \nVolkswirtschaftliche Referenzgrössen \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \nDiff. zu AFP \n\n2026 \n\nDetails in \n\nKapitel \n\nWachstum reales Bruttoinlandprodukt in % 0.9 1.6 1.9 0.9 -1.0 1.2 \n\nGenerelle Teuerung in % 1.1 0.7 0.9 0.5 -0.4 1.2 \n\nKurzfristige Zinsen (Saron) in % 1.3 0.8 1.1 0.0 -1.1  \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n6 \n\nErfolgsrechnung \n\n(Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \nDiff. zu \n\nAFP 2026 \n\nDetails in \n\nKapitel \n\nOperativer Ertrag 512’565 510’913 521’012 526’282 5’270  \n\nFiskalertrag 229’232 234’720 240’620 244’260 3’640 5.1 \n\nRegalien und Konzessionen 4’140 6’698 7’898 8’168 270 5.2 \n\nEntgelte 31’013 29’947 30’032 31’283 1’251 5.3 \n\nVerschiedene Erträge 4’342 3’775 3’890 4’167 276 5.4 \n\nFinanzertrag 12’656 9’881 9’881 10’367 486 5.5 \n\nEntnahmen aus Fonds Fremdkapital 247 669 691 646 -46 5.6 \n\nTransferertrag 189’248 184’968 187’744 187’005 -739 5.7 \n\nDurchlaufende Beiträge 41’688 40’255 40’255 40’386 132  \n\nOperativer Aufwand 523’590 520’411 527’327 536’667 9’340  \n\nPersonalaufwand 108’652 110’063 111’900 111’261 -639 5.10 \n\nSachaufwand 57’737 57’091 59’076 58’116 -960 5.11 \n\nAbschreibungen 9’443 10’968 12’513 11’479 -1’034 5.12 \n\nFinanzaufwand 693 1’421 1’921 1’031 -890 5.13 \n\nEinlagen in Fonds Fremdkapital 661 782 782 854 72 5.14 \n\nTransferaufwand 304’716 299’831 300’879 313’539 12’660 5.15 \n\nDurchlaufende Beiträge 41’688 40’255 40’255 40’386 132  \n\nOperatives Ergebnis -11’024 -9’498 -6’315 -10’385 -4’070  \n\nAusserordentlicher Aufwand 693 -- 0 -- -- 5.16 \n\nAusserordentlicher Ertrag 323 75 75 73 -3 5.8 \n\nReservebildung 6’185 6’188 4’330 4’675 344 5.17 \n\nReserveauflösung 4’707 2’299 2’099 1’824 -274 5.9 \n\nAusserordentliches Ergebnis und Reserveverände-\n\nrung \n-1’848 -3’815 -2’157 -2’778 -621  \n\nGesamtergebnis Erfolgsrechnung -12’872 -13’313 -8’472 -13’164 -4’692  \n\n  \n  \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n7 \n\nInvestitionsrechnung \n\n(Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \nDiff. zu \n\nAFP 2026 \n\nDetails in \n\nKapitel \n\nInvestitionsausgaben 78’758 48’138 42’134 40’180 -1’954  \n\nSachanlagen 19’938 21’162 24’787 22’746 -2’041 6.2 \n\nImmaterielle Anlagen 2’144 4’293 4’706 4’120 -586 6.4 \n\nDarlehen 40’373 6’706 2’760 2’760 0 6.6 \n\nBeteiligungen und Grundkapitalien 1’171 4’060 348 1’375 1’027 6.7 \n\nEigene Investitionsbeiträge 11’184 7’550 5’303 4’939 -364 6.8 \n\nDurchlaufende Investitionsbeiträge 3’948 4’367 4’230 4’240 10  \n\nInvestitionseinnahmen 18’921 18’122 9’950 11’285 1’335  \n\nInvestitionsbeiträge für eigene Rechnung 8’919 12’700 4’770 6’095 1’325 6.5 \n\nRückzahlung von Darlehen 6’053 1’055 950 950 0 6.6 \n\nDurchlaufende Investitionsbeiträge 3’948 4’367 4’230 4’240 10  \n\nSaldo Investitionsrechnung 59’837 30’016 32’184 28’895 -3’289  \n\n  \n  \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n8 \n\nBilanz \n\n(Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \nDiff. zu AFP \n\n2026 \n\nAktiven 486’809 462’795 478’646 492’311 13’665 \n\nFinanzvermögen 232’079 186’485 187’286 210’779 23’493 \n\nUmlaufvermögen 192’690 149’540 150’341 171’390 21’049 \n\nFlüssige Mittel 32’049 10’130 10’931 10’749 -183 \n\nForderungen 125’691 112’680 112’680 125’691 13’011 \n\nAktive Rechnungsabgrenzung 34’806 26’633 26’633 34’806 8’173 \n\nVorräte und angefangene Arbeiten 145 97 97 145 48 \n\nAnlagevermögen 39’389 36’945 36’945 39’389 2’444 \n\nFinanzanlagen 823 859 859 823 -36 \n\nSachanlagen 38’566 36’086 36’086 38’566 2’481 \n\nVerwaltungsvermögen 254’729 276’310 291’360 281’532 -9’828 \n\nSachanlagen 111’331 116’158 127’223 121’795 -5’429 \n\nImmaterielle Anlagen 5’285 7’375 8’720 7’253 -1’467 \n\nDarlehen 66’440 72’265 74’076 73’902 -174 \n\nBeteiligungen, Grundkapitalien 26’145 31’358 31’706 29’776 -1’930 \n\nInvestitionsbeiträge 45’528 49’154 49’636 48’807 -829 \n\nPassiven 486’809 462’795 478’646 492’311 13’665 \n\nFremdkapital 285’982 276’985 299’076 308’440 9’364 \n\nKurzfristiges Fremdkapital 198’340 131’102 131’102 198’340 67’238 \n\nLaufende Verbindlichkeiten 107’875 102’245 102’245 107’875 5’630 \n\nKurzfristige Finanzverbindlichkeiten 57’450 2’300 2’300 57’450 55’150 \n\nPassive Rechnungsabgrenzung 24’632 21’070 21’070 24’632 3’562 \n\nKurzfristige Rückstellungen 8’383 5’486 5’486 8’383 2’897 \n\nLangfristiges Fremdkapital 87’642 145’884 167’975 110’100 -57’875 \n\nLangfristige Finanzverbindlichkeiten 80’059 138’870 160’870 101’559 -59’311 \n\nLangfristige Rückstellungen 1’421 1’303 1’303 1’421 118 \n\nVerbindlichkeiten gegenüber Spezialfinanzierungen und \n\nFonds im Fremdkapital \n6’162 5’710 5’801 7’120 1’319 \n\nEigenkapital 200’827 185’810 179’569 183’871 4’302 \n\nSpezialfinanzierung im Eigenkapital 14’608 20’402 24’494 25’882 1’388 \n\nFonds im Eigenkapital 1’784 1’719 1’530 2’545 1’015 \n\nRücklagen für Globalbudgetbereiche 1’898 1’448 1’448 1’898 450 \n\nVorfinanzierungen 20’479 18’896 17’225 17’137 -88 \n\nNeubewertungsreserve Finanzvermögen 3’095 3’307 3’307 3’095 -212 \n\nBilanzüberschuss/-fehlbetrag 158’962 140’037 131’565 133’314 1’749 \n\ndavon Vortrag 171’835 153’349 140’037 146’478 6’441 \n\ndavon Jahresergebnis -12’872 -13’313 -8’472 -13’164 -4’692 \n\n  \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n9 \n\nGeldflussrechnung \n\n(Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 \nAFP \n\n2026 \nVA 2026 \n\nDiff. zu \n\nAFP \n\n2026 \n\nDetails in \n\nKapitel \n\nGesamtergebnis der Erfolgsrechnung +Gewinn / -Reinverlust -12’872 -13’313 -8’472 -13’164 -4’692 2.1.1 \n\n+ Abschreibungen VV & Investitionsbeiträge 13’537 15’417 17’134 16’004 -1’131 5.12 \n\n+ Wertberichtigung Darlehen VV & Beteiligungen VV 2’152 0 0 0 0  \n\n- Zu / + Abnahme Forderungen -13’011 0 0 0 0  \n\n- Zu / + Abnahme Vorräte & angefangene Arbeiten -48 0 0 0 0  \n\n- Zu / + Abnahme aktive Rechnungsabgrenzungen -8’173 0 0 0 0  \n\n- Gewinne/ + Verluste Verkauf FV & Kursgewinne /-verluste -3’042 2 2 2 0 5.5 \n\n+ Zu / - Abnahme laufende Verpflichtungen (KK, Kreditoren) 5’630 0 0 0 0  \n\n+ Zu / - Abnahme Rückstellungen 3’015 0 0 0 0  \n\n+ Zu / - Abnahme passive Rechnungsabgrenzungen 2’494 0 0 0 0  \n\n+ Einlagen / - Entnahmen Verpflichtungen Spezialfinanzierungen, \n\nFonds, Vorfinanzierungen, div. Reservekonten EK \n2’384 4’003 2’323 3’059 737  \n\nGeldfluss aus operativer Tätigkeit (+) Cashflow / (-) Cash-\n\ndrain \n-7’934 6’108 10’987 5’901 -5’086 3.3.4 \n\n+ Rückzahlung Darlehen und Beteiligungen 3’053 1’055 950 950 0 6.6 \n\n+ Beiträge für eigene Rechnung 7’748 8’640 4’770 6’095 1’325 6.5 \n\n+ Durchlaufende Beiträge 3’948 4’367 4’230 4’240 10  \n\nLiquiditätswirksame Einnahmen Investitionsrechnung 14’750 14’062 9’950 11’285 1’335  \n\n- Sachanlagen und Immaterielle Anlagen -22’082 -25’455 -29’493 -26’866 2’627 6.4 \n\n- Darlehen und Beteiligungen -37’373 -6’706 -3’108 -4’135 -1’027 6.7 \n\n- Eigene Investitionsbeiträge -10’117 -7’550 -5’303 -4’939 364 6.8 \n\n- Durchlaufende Beiträge -3’948 -4’367 -4’230 -4’240 -10  \n\nLiquiditätswirksame Ausgaben Investitionsrechnung -73’519 -44’078 -42’134 -40’180 1’954  \n\nGeldfluss aus Investitionstätigkeit ins Verwaltungsvermögen -58’770 -30’016 -32’184 -28’895 3’289  \n\n+ Ab / - Zunahme kurzfristige Finanz- & Sachanlagen FV 0 0 -2 0 2  \n\n+ Ab / - Zunahme langfristige Finanz- & Sachanlagen FV 386 -2 0 -2 -2  \n\nGeldfluss aus Anlagentätigkeit ins Finanzvermögen 386 -2 -2 -2 0  \n\nGeldfluss aus Investitions- und Anlagentätigkeit -58’384 -30’017 -32’186 -28’896 3’289  \n\nFinanzierungs-Überschuss (+) /-Fehlbetrag (-) -66’318 -23’909 -21’199 -22’995 -1’796  \n\n+ Zu / - Abnahme langfristige Finanzverbindlichkeiten -811 24’000 22’000 23’500 1’500  \n\n+ Zu / - Abnahme kurzfristige Finanzverbindlichkeiten 55’150 0 0 0 0  \n\nGeldfluss aus Finanzierungstätigkeit 54’339 24’000 22’000 23’500 1’500 2.3.3.1 \n\nVeränderung der flüssigen Mittel -11’979 91 801 505 -296  \n\n  \n  \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n10 \n\nKennzahlen \n\nKennzahlen erster Priorität \n\nNettoverschuldungsquotient \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \nDiff. zu \n\nAFP 2026 \n\nNettoverschuldungsquotient 23.51 38.56 46.46 39.98 -6.48 \n\n  \nFormel Nettoschuld I / Fiskalertrag \n\nRichtwerte <100 % = gut, 100 %–150 % = genügend, >150 % = schlecht \n\nAussage Anteil der Fiskalerträge, bzw. wieviel Jahrestranchen erforderlich wären, um die Nettoinvestitionen abzutragen. \n\n \n\nSelbstfinanzierungsgrad \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \nDiff. zu \n\nAFP 2026 \n\nSelbstfinanzierungsgrad in % 8.62 20.35 34.13 20.42 -13.71 \n\n  \nFormel Selbstfinanzierung x 100 / Nettoinvestitionen \n\nRichtwerte <80 % = Zunahme der Verschuldung, 80 %–100 % = Normalfall, >100 % = Abnahme der Verschuldung \n\nAussage Anteil der Nettoinvestitionen, die der Kanton Appenzell Ausserrhoden aus den im Berichtsjahr erarbeiteten, liquiden Mitteln \n\nfinanzieren kann. \n\n \n\nZinsbelastungsanteil \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \nDiff. zu \n\nAFP 2026 \n\nZinsbelastungsanteil in % -0.20 -0.13 -0.02 -0.09 -0.07 \n\n  \nFormel (Zinsaufwand - Zinsertrag) x 100 / Laufender Ertrag \n\nRichtwerte 0 %-4 % = gut, 4 %–9 % = genügend, >9 % = schlecht \n\nAussage Anteil des "verfügbaren Einkommens", welcher durch den Nettozinsaufwand gebunden ist. Je tiefer der Wert, desto grös-\n\nser der Handlungsspielraum \n\n \n\nKennzahlen zweiter Priorität \n\nNettoschuld I in Franken pro Einwohner \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \nDiff. zu \n\nAFP 2026 \n\nBevölkerungszahl 56’854 56’867 56’966 57’151 185 \n\nNettoschuld I in Franken pro Einwohner (- = Nettovermögen pro Ein-\n\nwohner) \n948 1’591 1’962 1’709 -254 \n\n  \nFormel Nettoschulden I / Ständige Wohnbevölkerung \n\nRichtwerte <0 CHF = Nettovermögen, 0–1’000 CHF = geringe Verschuldung, 1’001–2’500 CHF = mittlere Verschuldung, 2’501–5’000 \n\nCHF = hohe Verschuldung, >5’000 CHF = sehr hohe Verschuldung \n\nDiese Richtwerte gelten sowohl für die Kantone wie auch Gemeinden, aber nur dann, wenn die Aufgaben zwischen Kanton \n\nund Gemeinden ungefähr im Verhältnis 50 % / 50 % aufgeteilt sind. Ist die Aufgabenverteilung zwischen Kanton und Ge-\n\nmeinden anders, verschieben sich die Richtwerte entsprechend. \n\nAussage Diese Kennzahl dient zur Beurteilung der Verschuldung. Je tiefer der Wert, desto tiefer ist die Verschuldung. \n\n \n\n  \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n11 \n\nSelbstfinanzierungsanteil \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \nDiff. zu \n\nAFP 2026 \n\nSelbstfinanzierungsanteil in % 1.10 1.30 2.28 1.21 -1.07 \n\n  \nFormel Selbstfinanzierung x 100 / Laufender Ertrag \n\nRichtwerte >20 % = gut, 10–20 % = mittel, <10 % = schlecht \n\nAussage Anteil des Ertrages, welcher der Kanton Appenzell Ausserrhoden zur Finanzierung der Investitionen aufwenden kann. \n\n  \n\nKapitaldienstanteil \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \nDiff. zu \n\nAFP 2026 \n\nKapitaldienstanteil in % 3.13 3.14 3.54 3.20 -0.34 \n\n  \nFormel (Nettozinsaufwand + ordentliche Abschreibungen) x 100 / Laufender Ertrag \n\nRichtwerte bis 5 % = geringe Belastung, 5–15 % = tragbare Belastung, >15 % = hohe Belastung \n\nAussage Mass für die Belastung des Haushaltes durch Kapitalkosten. Die Kennzahl gibt Auskunft darüber, wie stark der Laufende \n\nErtrag durch den Zinsendienst und die Abschreibungen (= Kapitaldienst) belastet ist. Ein hoher Anteil weist auf einen enger \n\nwerdenden finanziellen Spielraum hin. \n\n  \n\nBruttoverschuldungsanteil \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \nDiff. zu \n\nAFP 2026 \n\nBruttoverschuldungsanteil in % 52.10 51.71 55.20 54.92 -0.28 \n\n  \nFormel Bruttoschulden x 100 / Laufender Ertrag \n\nRichtwerte <50 % = sehr gut, 50–100 % = gut, 100 %–150 % = mittel, 150 %–200 % = schlecht >200 % = kritisch \n\nAussage Grösse zur Beurteilung der Verschuldungssituation bzw. der Frage, ob die Verschuldung in einem angemessenen Verhältnis \n\nzu den erwirtschafteten Erträgen steht. \n\n  \n\nInvestitionsanteil \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \nDiff. zu \n\nAFP 2026 \n\nInvestitionsanteil in % 13.85 8.62 7.48 6.97 -0.50 \n\n  \nFormel Bruttoinvestitionen x 100 / Konsolidierter Gesamtaufwand \n\nRichtwerte <10 % = schwache Investitionstätigkeit, 10 %–20 % = mittlere Investitionstätigkeit, 20 %–30 % = starke Investitionstätigkeit, \n\n>30 % sehr starke Investitionstätigkeit \n\nAussage Zeigt die Aktivität im Bereich der Investitionen. \n\n  \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n12 \n\n1 Zusammenfassung \n\n1.1 Ergebnis des Voranschlages \n\nGegenüber dem Vorjahr bestehen die geopolitischen Risiken weiterhin, insbesondere im Zusammenhang mit den bewaffneten \n\nKonflikten. Hinzugekommen ist die grosse Unsicherheit für die Schweizer Wirtschaft im Zusammenhang mit der internationalen \n\nWirtschafts- und Handelspolitik. Zudem erschweren weitere nicht bzw. kaum beeinflussbare Faktoren, insbesondere im Ge-\n\nsundheitsbereich und in der sozialen Sicherheit, die Erstellung des VA. \n\nIm Aufgaben- und Finanzplan (AFP) 2026–2028 war für das Jahr 2026 einen Aufwandüberschuss im Gesamtergebnis von \n\n8.5 Mio. eingeplant. Franken. Das Gesamtergebnis im vorliegenden VA 2026 weist einen Aufwandüberschuss von 13.2 Mio. \n\nFranken aus. Beim operativen Ergebnis resultiert ein Aufwandüberschuss von 10.4 Mio. Franken, was einer Verschlechterung \n\nvon 4.1 Mio. Franken gegenüber dem AFP 2026 entspricht. Im aktuellen VA sind Entlastungsmassnahmen aus dem Entas-\n\ntungsprogramm 2025+ (EP25+) von 6.2 Mio. Franken enthalten. Im AFP 2026 setzte man für die auszuarbeitenden Entlas-\n\ntungsmassnahmen eine Pauschale von 6 Mio. Franken ein. Um den Mehrkosten im Bereich Gesundheit und soziale Sicherheit \n\nsowie den Mindererträgen bei den Bundeseinahmen und den Steuereinnahmen bei den juristischen Personen entgegenzuwir-\n\nken, wurde eine Erhöhung des Steuerfusses um 0.1 Einheiten bei den natürlichen Personen im VA 2026 aufgenommen. \n\nIm kommenden Jahr wird in der Geldflussrechnung mit einem Finanzierungsfehlbetrag von 23.4 Mio. Franken gerechnet, wel-\n\ncher mit der Aufnahme von Fremdkapital gedeckt werden muss. Die erwarteten Finanzierungsfehlbeträge in der Prognose 2025 \n\n(PR 2025) und im VA 2026 führen zu einer Zunahme der Nettoschuld I (Fremdkapital abzüglich Finanzvermögen) per \n\nEnde 2026 auf 97.7 Mio. Franken.  \n\nBeim Fiskalertrag rechnet der Regierungsrat bei den Einkommens- und Vermögenssteuern im VA 2026 mit einem Perioden-\n\nwachstum von 2.8 %. In der PR 2025 geht man davon aus, dass die Einnahmen um 1.5 Mio. Franken tiefer liegen werden als \n\nfür den VA 2025 budgetiert wurde. Mit der eingestellten Steuerfussanpassung ergeben sich im VA 2026 Einnahmen bei den \n\nEinkommens- und Vermögenssteuern von 191 Mio. Franken. Diese fallen gegenüber dem AFP 2026 um 4.6 Mio. höher aus. \n\nBei den Gewinn- und Kapitalsteuern der juristischen Personen wird mit Einnahmen von 17.7 Mio. Franken gerechnet. Dabei \n\nwird von einem Periodenwachstum von 1.1 % ausgegangen. Im Vergleich zum AFP 2026 fallen diese um 1.9 Mio. Franken tie-\n\nfer aus.  \n\nIm Bereich der Bundeseinnahmen sind im VA 2026 bei den Einnahmen aus dem Ressourcen- und Lastenausgleich des Bundes \n\n(NFA) aufgrund der Berechnung des BAK Basel 46.7 Mio. Franken eingestellt. Dies entspricht einem Ressourcenindex von 86.6 \n\nfür Appenzell Ausserrhoden. Gegenüber dem AFP 2026 steigt der Ressourcenindex um 0.7 Punkte. Daraus resultieren gegen-\n\nüber dem AFP 2026 Mindereinnahmen von 2.2 Mio. Franken. Beim Anteil am Reingewinn der Schweizerischen Nationalbank \n\n(SNB) sind im VA 2026 4.2 Mio. Franken eingestellt; dies entspricht dem AFP 2026. Bei den Einnahmen aus der direkten Bun-\n\ndessteuer geht man gegenüber der PR 2025 von einem Periodenwachstum von 2.9 % aus. Dies ergibt Gesamteinnahmen aus \n\nden direkten Bundessteuern für 2026 von 21.6 Mio. Franken. Gegenüber dem AFP 2026 resultiert ein Minderertrag bei den di-\n\nrekten Bundessteuern von 3.9 Mio. Franken. \n\nIm Bereich Gesundheit und soziale Sicherheit zeichnen sich in der PR 2025 Mehrkosten von 4.5 Mio. Franken ab. Aufgrund der \n\nhöheren Ausgangsbasis ergeben sich bei der Spitalfinanzierung für 2026 Mehrkosten gegenüber dem AFP 2026 von 4.6 Mio. \n\nFranken. In den Gesamtkosten der Spitalfinanzierung von 75.2 Mio. Franken sind weiterhin ausserordentliche Betriebsbeiträge \n\nvon 2.3 Mio. Franken zur Stabilisierung des Spitalverbundes von Appenzell Ausserrhoden (SVAR) enthalten. Bei den Ergän-\n\nzungsleistungen wird mit Mehrkosten von 2.5 Mio. Franken gegenüber dem AFP 2026 gerechnet. Im Bereich der Prämienverbil-\n\nligung (IPV) resultieren gegenüber dem AFP 2026 Minderkosten von 1.7 Mio. Franken. \n\nBei den obligatorischen Schulen steigen die Nettoaufwendungen im VA 2026 gegenüber dem AFP 2026 um 0.1 Mio. Franken \n\nauf 28.1 Mio. Franken.  Bei den Beiträgen an die Berufs-, Mittel- und Hochschulen sinken die Nettokosten gegenüber dem \n\nAFP 2026 um 1.4 Mio. Franken auf 25.5 Mio. Franken. \n\nBeim Personalaufwand wurde im AFP 2026 mit einem Lohnwachstum von 2.1 % gegenüber dem VA 2025 gerechnet. Darin \n\nenthalten waren für Lohnmassnahmen 1 %, für zusätzliche Personalressourcen bei den Gerichten 0.4 %, für PK-Beitragsanpas-\n\nsungen 1.3 % und für zusätzliche Entlastungsmassnahmen -0.6 %. Die Personalkosten ohne Globalkredite steigen im kommen-\n\nden Jahr gegenüber dem VA 2025 um 1.7 %. Das tiefere Wachstum des Personalaufwands gegenüber dem AFP 2026 ist im \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n13 \n\nWesentlichen auf den Verzicht von Lohnmassnahmen (-1 %) zurückzuführen. Daraus resultieren für das kommende Jahr Per-\n\nsonalkosten ohne Globalkredite von 90.7 Mio. Franken. Dies entspricht gegenüber dem AFP 2026 einer Reduktion um 0.3 Mio. \n\nFranken. \n\nDer Sachaufwand ohne Globalkredite ist mit 50.5 Mio. Franken um 1.4 Mio. Franken tiefer als im AFP 2026. Darin enthalten \n\nsind Entlastungsmassnahmen aus dem EP25+ von 1.8 Mio. Franken. Gegenüber dem VA 2025 steigt der Sachaufwand um \n\n0.6 Mio. Franken, was einem Wachstum von 1.1 % entspricht. \n\nDas ausserordentliche Ergebnis der Erfolgsrechnung weist einen Aufwandüberschuss von 2.8 Mio. Franken aus. Dieser ist auf \n\nhöhere Reservebildungen und tieferen Reserveentnahmen zurückzuführen. Gegenüber dem AFP 2026 ist der Aufwandüber-\n\nschuss im ausserordentlichen Ergebnis um 0.6 Mio. Franken höher. \n\nIm VA 2026 sind Nettoinvestitionen von 28.9 Mio. Franken geplant. Gegenüber dem AFP 2026 sind die Nettoinvestitionen um \n\n3.3 Mio. Franken tiefer. Im Vergleich zum VA 2025 liegen die Nettoinvestitionen um 1.1 Mio. Franken tiefer. \n\nAufgrund des Ergebnisses der Erfolgsrechnung und den vorgesehenen Investitionen liegt der Selbstfinanzierungsgrad im \n\nVA 2026 bei 20.4 %. Um die zu erwartenden Finanzierungsfehlbeträge in den Jahren 2025 und 2026 decken zu können, wird \n\nmit der Aufnahme von weiterem Fremdkapital in Form von Darlehen gerechnet. Dies führt zu einem Anstieg des Nettoverschul-\n\ndungsquotienten auf 40.0 %. Die Nettoschuld I pro Einwohner steigt per Ende 2026 voraussichtlich auf 1'709 Franken. Mit dem \n\nerwarteten Gesamtergebnis der PR 2025 und dem VA 2026 wird der Bilanzüberschuss per Ende 2026 voraussichtlich abneh-\n\nmen und beläuft sich auf 133 Mio. Franken \n\n1.2 Wirtschaftliche Eckdaten \n\nAls Basis für die Vorgaben zum Voranschlag dienen jeweils die Konjunkturprognosen der Expertengruppe des Bundes mit \n\nStand März. Für die Vorgaben anfangs April ging man von einem realen Wachstum von 1.4 % für 2025 aus. Mitte Oktober er-\n\nwartet das SECO für 2026 ein unterdurchschnittliches Wirtschaftswachstum von 0.9 %.  \n\nDer vorliegende Voranschlag beruht darauf, dass die Schweizer Wirtschaft nur geringfügig wachsen wird. Das SECO geht in \n\nihrer Prognose davon aus, dass die Unsicherheit im Zusammenhang mit der internationalen Wirtschafts- und Handelspolitik \n\nhoch bleibt und die Auswirkung für Weltwirtschaft sowie die Schweizer Wirtschaft weiterhin gross ist. Gemäss SECO dominie-\n\nren aktuell die konjunkturellen Abwärtsrisiken gegenüber den Aufwärtspotentialen. Geopolitische Risiken bestehen weiterhin. \n\nZudem bleibt das Risiko von Korrekturen an den Finanzmärkten weiterhin erhöht. \n\nKonjunkturannahmen für 2026 Bund Dez. 2024 AR März 2025 SECO September 2025 \n\nBIP-Wachstum real - Prognose für 2025 1.0 % 1.4 % 1.3 % \n\nBIP-Wachstum real 1.0 % 1.4 % 0.9 % \n\nBIP-Wachstum nominal 2.3 % 1.8 % 1.6 % \n\nLandespreisindex der Konsumentenpreise 1.1 % 0.3 % 0.5 % \n\nZinssätze - Saron (kurzfristig) 1.3 % 0.3 % 0.0 % \n\n \n\n  \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n14 \n\n2 Ergebnis Voranschlag \n\n2.1 Erfolgsrechnung \n\n2.1.1 Ergebnis der Erfolgsrechnung \n\nErgebnis der Erfolgsrechnung (Ertragsüberschuss = + / Aufwandüberschuss = -) (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 PR 2025 AFP 2026 VA 2026 \nDiff. zu \n\nAFP 2026 \n\nGesamtergebnis -12’872 -13’313 -12’484 -8’472 -13’164 -4’692 \n\nOperativer Ertrag 512’565 510’913 524’888 521’012 526’282 5’270 \n\nOperativer Aufwand 523’590 520’411 531’605 527’327 536’667 9’340 \n\nOperatives Ergebnis -11’024 -9’498 -6’718 -6’315 -10’385 -4’070 \n\nAusserordentlicher Ertrag 323 75 75 75 73 -3 \n\nAusserordentlicher Aufwand 693 -- 0 0 -- -- \n\nReserveauflösung 4’707 2’299 1’799 2’099 1’824 -274 \n\nReservebildung 6’185 6’188 7’640 4’330 4’675 344 \n\nAusserordentliches Ergebnis -1’848 -3’815 -5’767 -2’157 -2’778 -621 \n\n  \nDas Gesamtergebnis des VA 2026 weist einen Aufwandüberschuss von 13.2 Mio. Franken aus. Gegenüber dem AFP 2026 fällt \n\ndas Ergebnis um 4.7 Mio. Franken schlechter, gegenüber dem VA 2025 um 0.1 Mio. Franken schlechter aus. \n\nIm AFP 2026 wurden Platzhalter für das EP25+ im Bereich des Personalaufwandes von 1.5 Mio. Franken und des Transferauf-\n\nwandes von 4.5 Mio. Franken aufgenommen. Im VA 2026 sind verschiedene Entlastungsmassnahmen aus dem EP25+ (siehe \n\nKapitel 2.1.2) in der Gesamtsumme von 6.2 Mio. Franken eingeflossen. \n\nDas operative Ergebnis schliesst mit einem Aufwandüberschuss von 10.4 Mio. Franken ab. Es liegt um 4.1 Mio. Franken über \n\nder Planung im AFP 2026 und um 0.9 Mio. Franken über der Budgetierung im VA 2025. \n\nDie grössten Abweichungen gegenüber dem AFP 2026 sind beim Fiskalertrag (Mehreinnahmen von 3.6 Mio. Franken), bei den \n\nEntgelten (Mehreinnahmen 1. 2 Mio. Franken), beim Sachaufwand (Minderkosten 1.0 Mio. Franken) und beim Transferaufwand \n\n(Mehrkosten 12.7 Mio. Franken) zu verzeichnen. \n\nNettoergebnis pro Organisationseinheit (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 PR 2025 AFP 2026 VA 2026 \nDiff. zu \n\nAFP 2026 \n\nGesamthaushalt -11’024 -9’498 -6’718 -6’315 -10’385 -4’070 \n\nRäte -2’897 -2’217 -2’176 -2’266 -2’151 115 \n\nKantonskanzlei -4’220 -4’647 -4’574 -4’743 -4’563 180 \n\nDepartement Finanzen 258’126 262’559 269’841 267’505 267’739 234 \n\nDepartement Bildung und Kultur -84’259 -87’576 -85’002 -88’942 -86’350 2’592 \n\nDepartement Gesundheit und Soziales -138’712 -137’072 -140’847 -136’972 -141’153 -4’182 \n\nDepartement Bau und Volkswirtschaft -29’420 -31’758 -32’585 -33’537 -31’884 1’653 \n\nDepartement Inneres und Sicherheit -3’779 -5’884 -5’384 -7’002 -5’927 1’075 \n\nGerichtsbehörden -5’264 -5’290 -5’382 -5’742 -6’396 -654 \n\nFinanzkontrolle und Datenschutz-Kontrollorgan -599 -613 -610 -617 -606 12 \n\nAbschluss -- -- 0 0 905 905 \n\nEP25+ -- 3’000 0 6’000 -- -6’000 \n\n  \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n15 \n\n2.1.2 Entlastungsprogramm 2025+ (EP25+) \n\nDie Massnahmen für das EP25+ wurden durch die Ämter erarbeitet. Der Regierungsrat hat anschliessend die Vorschläge priori-\n\nsiert. Der Fokus liegt auf nachhaltigen Einsparungen im Bereich des Aufwandes der kantonalen Verwaltung und bei den gesetz-\n\nlichen Anpassungen. Es sind über 300 Massnahmen aufgenommen worden; darunter auch viele kleinere Einsparungen. \n\nIm AFP 2026–2028 waren für das Jahr 2026 kumulierte Einsparungen von 6 Mio. Franken geplant worden. Im VA 2026 sind \n\nMassnahmen im Umfang von 6.2 Mio. Franken enthalten. Diese setzen sich aus Einsparungen im Personalaufwand von \n\n1.6 Mio. Franken, im Sachaufwand von 1.8 Mio. Franken, im Transferaufwand von 2.2 Mio. Franken und 0.5 Mio. Franken bei \n\nden Erträgen zusammen. Die Einsparungen aus dem Verzicht der Lohnmassnahmen 2026 werden nicht dem EP25+ angerech-\n\nnet, obschon die Wirkung mit rund 1.0 Mio. Franken nachhaltig ist. \n\nIn der nachfolgenden Tabelle sind die wesentlichen Massnahmen pro Amt und Kostenart ersichtlich. Im Personalbereich sind \n\nvorwiegend Massnahmen enthalten, welche in Zusammenhang mit Prozessoptimierungen und Aufgabenanpassungen stehen. \n\nOrganisationseinheit VA 2026 Bemerkungen \n\n020 Regierungsrat -28   \n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -28 Reduktion Anlässe \n\n100 Kanzleidienste -37   \n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -27 Reduktion externe Druckaufträge \n\n43 Verschiedene Erträge -10  \n\n130 Staatsarchiv -43   \n\n30 Personalaufwand -43   \n\n205 Grundstückschätzungsbehörde -69   \n\n30 Personalaufwand -27   \n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -2   \n\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen -40 Sistierung Projekt Digitalisierung \n\n210 Amt für Finanzen -151   \n\n30 Personalaufwand -111   \n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -15 Verzicht neue Scanning-Lösung \n\n34 Finanzaufwand -25 Reduktion Zinsen für Investitionen \n\n220 Kantonale Steuerverwaltung -442   \n\n30 Personalaufwand -136   \n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -111 Reduktion Informatikaufwand \n\n43 Verschiedene Erträge -195 Intensivierung Verlustscheinbewirtschaftung \n\n230 Personalamt -762   \n\n30 Personalaufwand -743 \n-595' Reduktion Beitragssatz AG im PK-Gesetz \n\n-143' Verzicht Anerkennungsprämie \n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -19 Verzicht Hotelübernachtung Kaderseminar \n\n240 Amt für Immobilien -203   \n\n30 Personalaufwand -98   \n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -105 Reduktion Unterhalt / Büromobiliar \n\n245 Zentrale Informatik- und Telefoniekosten -116   \n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -116 Reduktion Einzelplatzdrucker / Lizenzen \n\n300 Departementssekretariat DBK -7   \n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -7   \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n16 \n\nOrganisationseinheit VA 2026 Bemerkungen \n\n310 Amt für Volksschule und Sport -32   \n\n30 Personalaufwand -27 Reduktion Personalressourcen \n\n36 Transferaufwand -5   \n\n320 Amt für Mittel- und Hochschulen und Berufsbildung 36   \n\n30 Personalaufwand -33 Reduktion Programm VIAMIA \n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -11   \n\n46 Transferertrag 80 Wegfall Bundesbeitrag VIAMIA \n\n330 Amt für Kultur -66   \n\n30 Personalaufwand -3 Verzicht Stelle Archäologie \n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -63 \n\n-50' Einsparung Speicherplatzkosten \n\nReduktion Termine Kulturfonds \n\nReduktion Ausgaben Obacht Kultur \n\n350 Berufsbildungszentrum -143   \n\n30 Personalaufwand -93 Optimierung Lehrkräftebestand \n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -50 Reduktion Support IT  \n\n360 Kantonsbeiträge obligatorische Schulen -71   \n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -28 Reduktion Kursangebot \n\n36 Transferaufwand -43 Reduktion Beiträge \n\n370 Kantonsbeiträge Berufsbildung, Mittel- und Hoch-\n\nschulen \n-40   \n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -40 Verzicht Projektunterstützung IT \n\n390 Spezialfinanzierungen und Fonds -120   \n\n36 Transferaufwand -120 Reduktion Beiträge Sportfonds \n\n400 Departementssekretariat DGS -7   \n\n36 Transferaufwand -7   \n\n410 Amt für Gesundheit -641   \n\n30 Personalaufwand -53 \nu.a. Abbau Personalressourcen Suchtberatung, neu über Al-\n\nkoholzehntel finanziert \n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -453 \n\n-120' Verzicht Programm Darmkrebsvorsorge \n\n-50' Verzicht Bericht Kostendämpfung \n\n-50' Wegfall Mehrkosten eHGP-Abraxas \n\n-30' Verzicht Massnahmen Geriatriekonzept \n\n-53' Wegfall diverse Präventionsprojekte \n\n36 Transferaufwand -10 Verzicht Beiträge an Gesundheitsorganisationen \n\n42 Entgelte -125 Zusätzlich Rückerstattung KAP GFCH / TPF \n\n420 Veterinäramt -172   \n\n30 Personalaufwand -42 \n+60' Eigene Fleischkontrolle \n\n-77' Verzicht Stelle Moderhinke \n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -54 Eigene Fleischkontrolle \n\n36 Transferaufwand 50 Gemeindebeitrag Hundesteuer \n\n40 Fiskalertrag -100 Anpassung Hundesteuer \n\n46 Transferertrag -25 Weiterverrechnung eigene Fleischkontrolle \n\n430 Amt für Soziales -146   \n\n30 Personalaufwand -32 Verzicht auf Wiederbesetzung Vakanz \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n17 \n\nOrganisationseinheit VA 2026 Bemerkungen \n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -108 \n\n-50' Verzicht Analyse Behindertenrechte \n\n-35' Kürzung Ausgaben KIP3 \n\n-15' Kürzungen und Wegfall diverser Projektbeiträge \n\n36 Transferaufwand -6   \n\n455 Spitalfinanzierung -794   \n\n36 Transferaufwand -794 \n-680' Reduktion GWL Rettungsdienst \n\n-114' Verzicht GWL Spitalseelsorge \n\n490 Spezialfinanzierung und Fonds -10   \n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -10 Einstellung Finanzierung Varroamittel \n\n500 Departementssekretariat DBV -65   \n\n30 Personalaufwand -25   \n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -90  Verzicht Förderung Haus-Analysen \n\n36 Transferaufwand -5 Verzicht Beitrag Circle Indicateurs \n\n46 Transferertrag 56  Verzicht Förderung Haus-Analysen \n\n510 Tiefbauamt -152   \n\n30 Personalaufwand -12   \n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -140 \n-65' Reduktion Beiträge Wasserbau / Unterhalt \n\n-50' Reduktion Umsetzung Mobilitätskonzept  \n\n520 Amt für Raum und Wald -110   \n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -15   \n\n36 Transferaufwand -80 \n-50' Reduktion Beiträge Biotop-/Bodenschutz \n\n-25' Reduktion Förderbeiträge ökologische Aufwertung \n\n42 Entgelte -15 Gebührenerhöhung Baubewilligungen \n\n530 Amt für Umwelt -15   \n\n42 Entgelte -15 Gebührenerhöhung Baubewilligungen \n\n540 Amt für Wirtschaft und Arbeit -83   \n\n30 Personalaufwand -18   \n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -25 \n-10' Reduktion Veranstaltungen «Beste Köpfe» \n\n-15' Verzicht auf Startup-Förderung \n\n46 Transferertrag -40 Erhöhung Bundesbeiträge Arbeitsinspektorat \n\n550 Amt für Landwirtschaft -39   \n\n30 Personalaufwand -9 Reduktion landwirtschaftliche Beratung \n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -15 Reduktion Klimastrategie Massnahme L1 \n\n36 Transferaufwand -19 Austritt Verein SAB \n\n42 Entgelte 4 Reduktion landwirtschaftliche Beratung \n\n590 Spezialfinanzierungen und Fonds -1'000   \n\n36 Transferaufwand -1'000 Reduktion PV-Förderprogramm \n\n600 Departementssekretariat DIS -90   \n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -10   \n\n36 Transferaufwand -40 Reduktion ext. Polycom-Unterhalt \n\n42 Entgelte -40 \nGebührenerhöhung und neue Verordnung über die Stif-\n\ntungsaufsicht \n\n610 Amt für Inneres -122   \n\n30 Personalaufwand -82 Reduktion BG im Bürgerrecht \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n18 \n\nOrganisationseinheit VA 2026 Bemerkungen \n\n36 Transferaufwand -40 Reduktion Vollzugskosten AIG \n\n620 Strassenverkehrsamt -20   \n\n42 Entgelte -20 Optimierung Kontrollschilderauktion und -verkauf \n\n630 Amt für Militär und Bevölkerungsschutz -144   \n\n30 Personalaufwand -24 Reduktion BG Kreiskommando \n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -150 \n\n-60 Reduktion Umsetzung BCM \n\n-40 Reduktion KGS-Archivierung Zivilschutz \n\n-20 Reduktion Kurskosten Zivilschutz \n\n-20 Reduktion baulicher Unterhalt Zivilschutz \n\n46 Transferertrag 30 Reduktion Weiterverrechnung Gemeinden \n\n640 Kantonspolizei -143   \n\n30 Personalaufwand -10   \n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -103 \n\n-45 Reduktion IT-Support ARI \n\n-26 Streichung Entschädigung Privatanschluss \n\n-25 Kürzung Kosten Polycom \n\n43 Verschiedene Erträge -30 konsequente Kostenverrechnung / Gebührenerhöhung \n\n650 Staatsanwaltschaft -112   \n\n30 Personalaufwand -12   \n\n36 Transferaufwand -50 \nFokus auf potenzielle Reduktion von Kostgeldern für U-Haft \n\nund generelle Untersuchungskosten \n\n42 Entgelte -50 Gebührenerhöhung \n\n655 Amt für Justizvollzug -4   \n\n30 Personalaufwand -4   \n\n800 Finanzkontrolle -4   \n\n31 Sach- und Übriger Betriebsaufwand -4   \n\nGesamtergebnis -6'166   \n\n  \n\n2.1.3 Operatives Ergebnis der Erfolgsrechnung \n\n2.1.3.1 Fiskalertrag \n\nFiskalertrag (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 PR 2025 \nAFP \n\n2026 \nVA 2026 \n\nDiff. zu \n\nAFP \n\n2026 \n\nFiskalertrag 229’232 234’720 232’550 240’620 244’260 3’640 \n\nEinkommens- und Vermögenssteuern natürliche Personen 175’868 181’000 179’500 186’400 191’000 4’600 \n\nGewinn- und Kapitalsteuern juristische Personen 17’740 19’100 17’500 19’600 17’700 -1’900 \n\nGrundstückgewinnsteuern 4’995 6’000 6’500 6’000 6’500 500 \n\nErbschafts- und Schenkungssteuern 6’346 4’200 4’500 4’200 4’500 300 \n\nVerkehrsabgaben 23’360 23’500 23’550 23’500 23’550 50 \n\nÜbrige Besitz und Aufwandsteuern 921 920 1’000 920 1’010 90 \n\n  \nGegenüber dem AFP 2026 ist bei den Steuererträgen ein Mehrertrag von 3.6 Mio. Franken zu verzeichnen. Im Vergleich zum \n\nVA 2025 ein Mehrertrag von 9.5 Mio. Franken. \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n19 \n\nBei den Einkommens- und Vermögenssteuern der natürlichen Personen resultiert – ohne Berücksichtigung von Delkredere- und \n\nSteuerfussanpassung – ein Periodenwachstum von 2.8 % gegenüber der PR 2025. Der Gesamtertrag von 191.0 Mio. Franken \n\nliegt um 4.6 Mio. Franken höher als im AFP 2026. Ohne Berücksichtigung der aufgenommen Steuerfusserhöhung von 0.1 Ein-\n\nheiten (5 Mio. Franken) ergibt sich ein Minderertrag von 0.4 Mio. Franken. \n\nBei den Gewinn- und Kapitalsteuern der juristischen Personen ist gegenüber dem AFP 2026 ein Rückgang von 1.9 Mio. Fran-\n\nken zu erwarten, gegenüber dem VA 2025 ein Rückgang von 1.4 Mio. Franken. Die PR 2025 geht davon aus, dass der Steuer-\n\nertrag bei den Gewinn- und Kapitalsteuern das Niveau der RE 2024 erreichen wird, jedoch deutlich tiefer, als es im VA 2025 \n\nerwartet wurde, ausfallen wird. Das Periodenwachstum für den VA 2026 gegenüber der PR 2025 liegt bei 1.1 %, was einer Zu-\n\nnahme von 0.2 Mio. Franken entspricht.  \n\nAus den Grundstückgewinnsteuern resultiert gegenüber dem AFP 2026 ein Mehrertrag von 0.5 Mio. Franken, gegenüber dem \n\nVA 2025 ein Mehrertrag von 0.5 Mio. Franken. \n\nBei den Erbschafts- und Schenkungssteuern geht man von einem leicht höheren Ertrag von 0.3 Mio. Franken aus. \n\nIm VA 2026 wurde der kantonale Steuerfuss für die Einkommens- und Vermögenssteuern der natürlichen Personen um 0.1 \n\nEinheiten auf 3.4 Steuereinheiten angehoben. Der Gewinnsteuersatz der juristischen Personen bleibt bei 6.5 %. \n\n2.1.3.2 Bundeseinnahmen \n\nBundeseinnahmen (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 PR 2025 AFP 2026 VA 2026 \nDiff. zu \n\nAFP 2026 \n\nBundeseinnahmen 77’869 80’533 89’557 82’086 76’097 -5’989 \n\nAnteil am Reingewinn der Nationalbank -- 3’000 15’628 4’200 4’200 0 \n\nDirekte Bundessteuern 23’855 24’700 21’000 25’500 21’600 -3’900 \n\nVerrechnungssteuern 5’236 3’924 4’020 4’033 4’122 89 \n\nRessourcenausgleich NFA 26’695 26’424 26’424 26’686 24’631 -2’055 \n\nLastenausgleich NFA 21’580 22’055 22’055 22’055 21’932 -123 \n\nAbfederungsmassnahmen vom Bund 1’277 861 861 0 -- -- \n\nHärteausgleich an andere Kantone -474 -431 -431 -388 -388 0 \n\nAusgleich an Gemeinden -300 -- 0 0 -- -- \n\n  \nBeim Anteil am Reingewinn der SNB ist im AFP 2026 eine Gewinnausschüttung von 4.2 Mio. Franken geplant worden. Im VA \n\n2026 wurde keine Anpassung vorgenommen. \n\nDer Minderertrag beim Anteil an den direkten Bundessteuern gegenüber dem AFP 2026 von 3.9 Mio. Franken ist auf die ange-\n\npasste PR 2025 zurückzuführen. Gegenüber der PR 2025 ergibt sich ein Periodenwachstum von 2.9 %. \n\nDie Anteile an der Verrechnungsteuer bleiben gegenüber dem AFP 2026 praktisch unverändert. \n\nGemäss den Berechnungen von BAK Basel (Stand 10.07.25) steigt der Ressourcenindex gegenüber der PR 2025 um \n\n0.8 Punkte auf 86.6 Punkte. Gegenüber dem AFP 2026 steigt der Ressourcenindex im VA 2026 um 0.7 Punkte. \n\nAufgrund des gestiegenen Ressourcenindexes ergibt sich beim Ressourcenausgleich gegenüber dem AFP 2026 ein Minderer-\n\ntrag von 2.1 Mio. Franken. Beim geografisch-topografischen Lastenausgleich resultiert gegenüber dem AFP 2026 ein Minderer-\n\ntrag von 0.1 Mio. Franken. Gesamthaft erwartet Appenzell Ausserrhoden Mindereinnahmen aus dem NFA von 2.2 Mio. Franken \n\ngegenüber dem AFP 2026. \n\nDie folgende Tabelle zeigt die Entwicklung des Ressourcenindex und Ressourcenausgleichs zwischen dem Bund und Appen-\n\nzell Ausserrhoden (ohne IKZAV): \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n20 \n\n \n\n2.1.3.3 Gesundheit und soziale Sicherheit \n\nGesundheit und soziale Sicherheit (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 PR 2025 AFP 2026 VA 2026 \nDiff. zu \n\nAFP 2026 \n\nGesundheit und soziale Sicherheit 123’282 119’920 124’400 119’809 125’016 5’207 \n\nSpitalfinanzierung 74’484 70’896 75’169 70’630 75’206 4’576 \n\nPrämienverbilligung 18’191 18’419 16’825 18’419 16’764 -1’655 \n\nEinrichtungen IVSE 18’391 19’500 19’197 19’605 19’400 -205 \n\nErgänzungsleistungen 12’216 11’105 13’210 11’155 13’646 2’491 \n\n  \n\n \n\nBei der Spitalfinanzierung wird gegenüber der PR 2025 mit einem weiteren Wachstum im Bereich der stationären Versorgung \n\nAkutsomatik (1.0 Mio. Franken), Psychiatrie (0.3 Mio. Franken) und Rehabilitation (0.1 Mio. Franken) gerechnet. Diesen Mehr-\n\nausgaben stehen unter anderem Minderausgaben im Bereich der Gemeinwirtschaftlichen Leistungen (GWL) (Rettungsdienst \n\n0.7 Mio. Franken, Spitalseelsorge 0.1 Mio. Franken) gegenüber. \n\n83.8\n\n84.3\n\n84.8\n\n85.3\n\n85.8\n\n86.3\n\n86.8\n\n0\n\n5\n\n10\n\n15\n\n20\n\n25\n\n30\n\n35\n\nRE 2019 RE 2020 RE 2021 RE 2022 RE 2023 RE2024 VA 2025 VA 2026\n\nin\n M\n\nio\n. \n\nF\nra\n\nn\nk\ne\nn\n\nRessourcenindex und Ressourcenausgleich (inkl. Abfederungsmassnahmen)\n\nRessourcenausgleich inkl. Abfederungsmassnahmen in Mio. Franken Ressourcenindex\n\n0\n\n10\n\n20\n\n30\n\n40\n\n50\n\n60\n\n70\n\n80\n\nRE 2019 RE 2020 RE 2021 RE 2022 RE 2023 RE 2024 VA 2025 VA 2026\n\nin\n M\n\nio\n. \n\nF\nra\n\nn\nk\ne\nn\n\nSpitalfinanzierung\n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n21 \n\nDer VA 2025 bildete die Planungsbasis für den AFP 2026 und war rückblickend 4.3 Mio. Franken zu tief, was im VA 2026 ge-\n\ngenüber dem AFP 2026 nun zu Mehrkosten von 4.6 Mio. Franken führt. Im VA 2026 mit Mehrkosten von 4.6 Mio. Franken im \n\nBereich der stationären Versorgung gerechnet (Akutsomatik 3.1 Mio. Franken, Rehabilitation 1.4 Mio. Franken, IV-Rechnungen \n\n0.1 Mio. Franken) sowie mit Mehrkosten der GWL von 0.3 Mio. Franken für die Kinder- und Jugendpsychiatrischen Dienste St. \n\nGallen (KJPD). \n\n \n\nIm Bereich der IPV wird mit Minderkosten von 1.7 Mio. Franken gerechnet. Die Minderkosten gegenüber dem AFP 2026 erge-\n\nben sich im Wesentlichen aus den geplanten Mehreinnahmen aus den Entschädigungen des Bundes. Die geplanten Nettoaus-\n\ngaben im Bereich der IPV sinken im VA 2026 gegenüber der RE 2024 um 1.4 Mio. Franken. \n\n \n\nBei der Finanzierung der zu leistenden Betriebsbeiträge für Ausserrhoderinnen und Ausserrhoder an inner- und ausserkanto-\n\nnale Einrichtung für Menschen mit Behinderungen wird gegenüber dem AFP 2026 mit leicht tieferen Ausgaben gerechnet. \n\n \n\n0\n\n2\n\n4\n\n6\n\n8\n\n10\n\n12\n\n14\n\n16\n\n18\n\n20\n\nRE 2019 RE 2020 RE 2021 RE 2022 RE 2023 RE 2024 VA 2025 VA 2026\n\nin\n M\n\nio\n. \n\nF\nra\n\nn\nk\ne\nn\n\nPrämienverbilligung KV (IPV)\n\n0\n\n2\n\n4\n\n6\n\n8\n\n10\n\n12\n\n14\n\n16\n\n18\n\n20\n\nRE 2019 RE 2020 RE 2021 RE 2022 RE 2023 RE 2024 VA 2025 VA 2026\n\nin\n M\n\nio\n. \n\nF\nra\n\nn\nk\ne\nn\n\nEinrichtungen IVSE\n\n0\n\n2\n\n4\n\n6\n\n8\n\n10\n\n12\n\n14\n\n16\n\n18\n\n20\n\nRE 2019 RE 2020 RE 2021 RE 2022 RE 2023 RE 2024 VA 2025 VA 2026\n\nin\n M\n\nio\n. \n\nF\nra\n\nn\nk\ne\nn\n\nErgänzungsleistungen\n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n22 \n\nBei den Ergänzungsleistungen wird im VA 2026 mit einem Mehraufwand von 2.5 Mio. Franken gegenüber dem AFP 2026 ge-\n\nrechnet. Die Mehrkosten ergeben sich primär aufgrund des demografischen Wandels und der gesellschaftlichen Entwicklungen, \n\nwie zum Beispiel veränderter Erwerbsbiografien oder psychischer Erkrankungen. Gegenüber der PR 2025 wird mit einem weite-\n\nren Anstieg von 0.4 Mio. Franken bei den Nettoausgaben gerechnet. \n\n2.1.3.4 Schulbeiträge \n\nSchulbeiträge (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 PR 2025 AFP 2026 VA 2026 \nDiff. zu \n\nAFP 2026 \n\nSchulbeiträge 51’120 53’848 52’553 54’935 53’650 -1’285 \n\nBeiträge an obligatorische Schulen 25’821 27’306 27’413 27’983 28’102 119 \n\nBeiträge Berufs-, Mittel-, Hochschulen 25’299 26’542 25’140 26’952 25’548 -1’404 \n\n  \nBei den Beiträgen an die obligatorischen Schulen sind gegenüber dem AFP 2026 Mehrkosten von 0.1 Mio. Franken budgetiert. \n\nDie Mehrkosten setzen sich hauptsächlich aus Minderausgaben bei der Volksschule von 0.2 Mio. Franken sowie Mehrausgaben \n\nbei den Sonderschulen von 0.3 Mio. Franken zusammen. Gegenüber dem VA 2025 steigen die Kosten im Bereich der obligato-\n\nrischen Schulen um 0.8 Mio. Franken. Die Abweichung entsteht hauptsächlich im Bereich der Sonderschulmassnahmen, in wel-\n\nchem eine Zunahme von Lernenden an Sonderschulen sowie Mehrkosten für Lernende mit besonderem Bildungsbedarf (integ-\n\nrative Beschulung) berücksichtigt wurden. Seit der Einführung des neuen Volksschulgesetzes sind die Beiträge im Vergleich zur \n\nRE 2023 um 5.3 Mio. Franken angestiegen. Dieser Anstieg steht im Zusammenhang mit dem neuen Kostenteiler (75 % Kanton \n\n/ 25 % Gemeinden) für verstärkte Massnahmen und Sonderschulen sowie der generellen Zunahme der Lernenden. \n\nBei den Beiträgen der Berufs-, Mittel- und Hochschulen sind gegenüber dem AFP 2026 Minderkosten von 1.4 Mio. Franken \n\nbudgetiert. Aufgrund von tieferen Schüler- bzw. Studierendenzahlen wurden Minderkosten in den Bereichen der Beruflichen \n\nGrundausbildung (0.3 Mio. Franken), der Höheren Berufsbildung (0.2 Mio. Franken), der Hochschulbeiträge (0.7 Mio. Franken) \n\nsowie bei den Stipendien (0.2 Mio. Franken) berücksichtigt. Im Vergleich zur RE 2024 resultieren Mehrkosten von 0.2 Mio. \n\nFranken, was einer Zunahme von 0.1 % entspricht. \n\n2.1.3.5 Personalaufwand \n\nPersonalaufwand (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 PR 2025 AFP 2026 VA 2026 \nDiff. zu \n\nAFP 2026 \n\nGesamter Personalaufwand 108’652 110’063 110’009 111’900 111’261 -639 \n\nPersonalaufwand Globalkredite Kantonsschule/Gmünden 20’972 20’882 20’529 20’882 20’570 -312 \n\nPersonalaufwand ohne Globalkredite 87’679 89’181 89’480 91’018 90’691 -327 \n\nWachstum gegenüber Vorspalte (ohne Globalkredite) in % 2.90 1.71 0.34 1.72 -0.36  \n\n  \nLohnanpassungen und Anerkennungsprämien in % der Lohnsumme \n\n RE 2024 VA 2025 PR 2025 AFP 2026 VA 2026 \nDiff. zu \n\nAFP 2026 \n\nGenerelle Lohnmassnahmen in % 1.5 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 \n\nIndividuelle Lohnmassnahmen in % 0.5 0.5 0.5 1.0 0.0 -1.0 \n\nAnerkennungsprämie in % 0.2 0.2 0.0 0.2 0.0 -0.2 \n\n  \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n23 \n\n \n\nGegenüber dem AFP 2026 sind im VA 2026 beim Personalaufwand (ohne Betriebe mit Globalkredit und Leistungsauftrag) Min-\n\nderkosten von 0.3 Mio. Franken budgetiert, gegenüber dem VA 2025 Mehrkosten von 1.5 Mio. Franken. \n\nDie Abweichung zwischen dem VA 2026 und dem AFP 2026 resultiert im Wesentlichen aus dem Verzicht auf Lohnmassnah-\n\nmen, aus Entlastungsmassnahmen des EP25+ sowie aus neuen Stellenbegehren und anderen Personalmutationen. Im AFP \n\n2026 bereits berücksichtigte neue Stellenbegehren werden nicht als Differenz ausgewiesen. So sind beispielsweise die Kosten \n\nfür den Stellenausbau beim Kantonsgericht (0,3 Mio. Franken) im VA wie auch im AFP 2026 vorgesehen. Die wesentlichen Ver-\n\nänderungen sind in der nachfolgenden Tabelle ersichtlich: \n\nDepartement Amt Beschreibung \nBetrag inkl. Sozial-\n\nleistungen. (TCHF) \n\nNeue Stellen (Veränderungen zu AFP 2026) \n\n7 - Gerichtsbehörde 700 - Gerichtsbehörden Kantonsgericht: Verlängerung a.o. Richter 48 \n\n7 - Gerichtsbehörde 700 - Gerichtsbehörden \nObergericht: Generalsekretariat (BG100, unbe-\n\nfristet) \n181 \n\n7 - Gerichtsbehörde 700 - Gerichtsbehörden \nObergericht: 2 Gerichtsschreiber/innen (BG200, \n\nunbefristet) \n362 \n\nTotal neue Stellenanträge 591 \n\n        \n\nAnpassungen gegenüber AFP 2026 \n\n    Reduktion Lohnmassnahmen 1.0 % auf 0.0 % -947 \n\nEP25+   Personelle Massnahmen EP25+ -1'614 \n\nEP25+   Entfernen Platzhalter EP25+ 1'500 \n\n1 – Kantonskanzlei 110 - Rechtsdienst \nAblösung Praktikant/in durch juristische/n Mitar-\n\nbeiter/in \n57 \n\n2 – Departement Finanzen 206 - KODIT Anpassung Planung, neu IG 2060 64 \n\n4 – Departement Gesundheit \n\nund Soziales \n420 - Veterinäramt Neue Stelle Fleischkontrolle 60 \n\n  440 - KESB Eine nicht besetzte Stelle -175 \n\n  445 - Interkantonales Labor Fachbereichsleitung Chemikalien 128 \n\n6 - Departement Inneres und Si-\n\ncherheit \n640 - KAPO \n\nAnpassung Budgetfehler 2025 (Zulagen in Ge-\n\nsamtkosten statt zusätzlich) \n275 \n\nTotal wesentliche Anpassungen gegenüber AFP 2026 -652 \n\n \n\n70\n\n75\n\n80\n\n85\n\n90\n\n95\n\n100\n\n105\n\n110\n\n115\n\nRE 2019 RE 2020 RE 2021 RE 2022 RE 2023 RE 2024 VA 2025 VA 2026\n\nin\n M\n\nio\n. \n\nF\nra\n\nn\nk\ne\nn\n\nPersonalaufwand\n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n24 \n\nBeim Personalaufwand ergibt sich gegenüber dem VA 2025 ein Wachstum von 1.7 % (ohne Betriebe mit Globalkredit und Leis-\n\ntungsauftrag). Aufgrund der angespannten Finanzlage wird auf Lohnmassnahmen und Anerkennungsprämien verzichtet. \n\nEnthalten sind Mehrkosten von rund 0.5 Mio. Franken, die auf den Systemwechsel bei der Pensionskasse zurückzuführen sind. \n\nNeu trägt der Arbeitgeber 56 % und die Arbeitnehmenden 44 % der Beiträge. Diese Anpassung erfolgt schrittweise in drei Etap-\n\npen von 2026 bis einschliesslich 2028. \n\n2.1.3.6 Sachaufwand \n\nSachaufwand (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 PR 2025 \nAFP \n\n2026 \nVA 2026 \n\nDiff. zu \n\nAFP \n\n2026 \n\nGesamter Sachaufwand 57’737 57’091 57’888 59’076 58’116 -960 \n\nSachaufwand Globalkredite Kantonsschule/Gmünden 7’450 7’122 7’358 7’122 7’578 455 \n\nSachaufwand ohne Globalkredite 50’288 49’969 50’530 51’954 50’539 -1’415 \n\nWachstum gegenüber Vorspalte (ohne Globalkredite) in % 9.99 -0.63 1.13 2.82 -2.72  \n\n  \nGegenüber dem AFP 2026 sind beim Sachaufwand (ohne Betriebe mit Globalkredit und Leistungsauftrag) im VA 2026 Minder-\n\nkosten von 1.4 Mio. Franken budgetiert. Mit 50.5 Mio. Franken liegt der Sachaufwand im VA 2026 um 0.6 Mio. Franken höher \n\nals im VA 2025. Daraus ergibt sich ein Wachstum von 1.1 %. \n\nDie wesentlichen Abweichungen zum AFP 2026 über TCHF 50 setzen sich wie folgt zusammen: \n\n \n\nDepartement Amt Beschreibung \nBetrag in \n\n(TCHF) \n\n1 - Kantonskanzlei       \n\n  100 Kanzleidienste Zusätzliche Biometriestation 50 \n\nTotal - 1 Kantonskanzlei     50 \n\n        \n\n2 - Departement Finanzen       \n\n  205 Grundstückschätzungsbehörde Sistierung Digitalisierung Schätzungswesen -80 \n\n  220 Steuerverwaltung Höhere Servicepauschalen 94 \n\n  220 Steuerverwaltung Höhere Betreibungskosten 120 \n\n  230 Personalamt öVAV Firmenabo 135 \n\n  240 Amt für Immobilien Verzicht auf externe Beratungen -80 \n\n  240 Amt für Immobilien \nTiefere externe Mieten als im AFP 2026 ge-\n\nplant \n-59 \n\n  240 Amt für Immobilien \nHöhere Projektierungen und Machbarkeits-\n\nstudien \n60 \n\n  240 Amt für Immobilien Verzicht auf 2 Projekte -70 \n\n  240 Amt für Immobilien Mietzinsreduktion Sonneblick Walzenhausen -100 \n\n  245 Zentrale Informatik- und Telefonkosten Weiterentwicklung Arbeitsplatz und Teams 134 \n\n  245 Zentrale Informatik- und Telefonkosten \nTiefere Kosten für den elektronischen Ar-\n\nbeitsplatz \n-60 \n\n  245 Zentrale Informatik- und Telefonkosten \nMehrkosten für bestehende und neue Ge-\n\nschäftsapplikationen \n80 \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n25 \n\nDepartement Amt Beschreibung \nBetrag in \n\n(TCHF) \n\n  245 Zentrale Informatik- und Telefonkosten \n\nNetzwerkdruckerpauschalen im AFP 2026 \n\nauf Organisationseinheiten budgetiert, im VA \n\n2026 zentral unter Abschnitt 245 \n\n194 \n\nTotal 2 - Departement Fi-\n\nnanzen \n    368 \n\n        \n\n3 - Departement Bildung \n\nund Kultur \n      \n\n  330 Amt für Kultur Verzicht auf Projekt Künstlerbegegnung -60 \n\n  330 Amt für Kultur Tiefere Informatikkosten -61 \n\nTotal 3 - Departement Bil-\n\ndung und Kultur \n    -121 \n\n        \n\n4 - Departement Gesund-\n\nheit und Soziales \n      \n\n  440 KESB \nMehrkosten Springer wegen unterbesetzten \n\nStellen \n100 \n\n  440 KESB Höhere Kosten für externe Gutachten 50 \n\n  \n460 Prämienverbilligung Krankenversicherun-\n\ngen \nHöhere Kosten gem. Leistungsvereinbarung 150 \n\n  470 Ergänzungsleistungen Höhere Kosten gem. Leistungsvereinbarung 200 \n\nTotal 4 - Departement Ge-\n\nsundheit und Soziales \n    500 \n\n        \n\n5 - Departement Bau und \n\nVolkswirtschaft \n      \n\n  590 Strassenrechnung (Spezialfinanzierung) Verzicht auf Hardwareanschaffungen -200 \n\n  590 Strassenrechnung (Spezialfinanzierung Reduktion von Strassenbauprojekten -316 \n\nTotal 5 - Departement Bau \n\nund Volkswirtschaft \n    -516 \n\n        \n\n        \n\n6 - Departement Inneres \n\nund Sicherheit \n      \n\n  630 Amt für Militär und Bevölkerungsschutz \nWeniger Ersatzbeschaffungen von Fahrzeu-\n\ngen und Geräten \n-103 \n\n  650 Staatsanwaltschaft \nAufwände für DJAR werden in der Investiti-\n\nonsrechnung verbucht \n-60 \n\n  650 Staatsanwaltschaft \nReduktion Entschädigung für Rechtsvertre-\n\ntungen \n-50 \n\nTotal 6 - Departement In-\n\nneres und Sicherheit \n    -213 \n\n        \n\n7 - Gerichtsbehörden       \n\n  700 \nHöhere Honorare für unentgeltliche Rechts-\n\npflege \n130 \n\nTotal 7 - Gerichtsbehörden     130 \n\n        \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n26 \n\nDepartement Amt Beschreibung \nBetrag in \n\n(TCHF) \n\n9 - Entlastungsprogramm \n\n25+ \nMassnahmen im Detail in Kapitel 2.1.2   -1'799 \n\n \n\n \n\n2.1.3.7 Transferkosten \n\nTransferaufwand \n\nTransferaufwand (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 PR 2025 \nAFP \n\n2026 \nVA 2026 \n\nDiff. zu \n\nAFP \n\n2026 \n\nGesamter Transferaufwand 304’716 299’831 312’691 300’879 313’539 12’660 \n\nTransferaufwand ohne Globalkredite 304’716 299’831 312’691 300’879 313’539 12’660 \n\n  \nGegenüber dem AFP 2026 ist beim Transferaufwand (ohne Betriebe mit Globalkredit und Leistungsauftrag) im VA 2026 ein \n\nMehraufwand von 12.7 Mio. Franken budgetiert, gegenüber dem VA 2025 ein Mehraufwand von 13.7 Mio. Franken. \n\nDie wesentlichen Transferaufwände und deren Abweichungen zum AFP 2026 setzen sich wie folgt zusammen: \n\nWesentliche Transferaufwände und deren Abweichung zum VA (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 PR 2025 \nAFP \n\n2026 \nVA 2026 \n\nDiff. zu \n\nAFP \n\n2026 \n\n260 - Finanzausgleich Gemeinden 12’314 12’100 12’007 12’100 12’100 0 \n\n* 265 - Finanz- und Lastenausgleich Bund und Kantone 2’418 2’093 2’157 2’067 2’113 46 \n\n* 360 - Kantonsbeiträge obligatorische Schulen 29’031 29’975 30’320 30’745 31’290 545 \n\n* 370 - Kantonsbeiträge Berufsbildung, Mittel- und Hochschulen 29’310 30’327 29’082 30’737 29’553 -1’185 \n\n400 - Departementssekretariat DGS 2’644 2’886 2’748 2’941 2’739 -202 \n\n430 - Amt für Soziales 15’122 15’118 15’112 15’143 15’606 463 \n\n* 455 - Spitalfinanzierung 76’185 72’617 76’890 72’351 76’927 4’576 \n\n* 460 - Prämienverbilligung Krankenversicherungen 38’543 39’019 38’232 39’019 39’201 182 \n\n* 465 - Finanzierung von Einrichtungen gemäss IVSE 18’391 19’500 19’197 19’605 19’400 -205 \n\n* 470 - Ergänzungsleistungen 33’046 30’620 36’094 30’720 37’759 7’039 \n\n540 - Amt für Wirtschaft und Arbeit 1’811 2’177 2’095 2’207 2’163 -45 \n\n40\n\n42\n\n44\n\n46\n\n48\n\n50\n\n52\n\n54\n\n56\n\n58\n\n60\n\nRE 2019 RE 2020 RE 2021 RE 2022 RE 2023 RE 2024 VA 2025 VA 2026\n\nin\n M\n\nio\n. \n\nF\nra\n\nn\nk\ne\nn\n\nSachaufwand\n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n27 \n\n RE 2024 VA 2025 PR 2025 \nAFP \n\n2026 \nVA 2026 \n\nDiff. zu \n\nAFP \n\n2026 \n\n550 - Amt für Landwirtschaft 3’384 3’452 3’317 3’471 3’436 -35 \n\n560 - Öffentlicher Verkehr 10’431 11’304 11’020 11’107 11’050 -58 \n\n5901 - Energiefonds 10’487 10’486 12’886 10’506 9’477 -1’029 \n\n655 - Amt für Justizvollzug 2’531 2’300 2’790 2’300 2’670 370 \n\n680 - Motorfahrzeugsteuern 5’781 5’840 5’840 5’840 5’888 48 \n\nEP - Entlastungsprogramm 25+ -- -2’000 0 -2’500 -- 2’500 \n\n  \n* Kenngrösse siehe Kapitel 2.1.3.1 bis 2.1.3.4 \n\nTransferertrag \n\nTransferertrag (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 PR 2025 \nAFP \n\n2026 \nVA 2026 \n\nDiff. zu \n\nAFP \n\n2026 \n\nGesamter Transferertrag 189’248 184’968 185’579 187’744 187’005 -739 \n\nTransferertrag Globalkredite 135 -- 0 0 -- -- \n\nTransferertrag Ohne Globalkredite 189’113 184’968 185’579 187’744 187’005 -739 \n\n  \nGegenüber dem AFP 2026 ist beim Transferertrag (ohne Betriebe mit Globalkredit und Leistungsauftrag) im VA 2026 ein Mehr-\n\nertrag von 0.7 Mio. Franken budgetiert, gegenüber dem VA 2025 ein Mehrertrag von 2.0 Mio. Franken. \n\nDie wesentlichen Transfererträge und deren Abweichungen zum AFP 2026 setzen sich wie folgt zusammen: \n\nWesentliche Transfererträge und deren Abweichung zum VA (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 PR 2025 \nAFP \n\n2026 \nVA 2026 \n\nDiff. zu \n\nAFP \n\n2026 \n\n* 255 - Anteile an Eidgenössischen Erträgen 29’091 28’624 25’020 29’533 25’822 -3’711 \n\n* 260 - Finanzausgleich Gemeinden 5’968 6’100 6’116 6’100 6’100 0 \n\n* 265 - Finanz- und Lastenausgleich Bund und Kantone 49’553 49’340 49’340 48’741 46’563 -2’178 \n\n350 - Berufsbildungszentrum 2’970 2’900 3’162 2’900 2’900 0 \n\n* 360 - Kantonsbeiträge obligatorische Schulen 3’337 2’965 3’169 3’120 3’405 285 \n\n* 370 - Kantonsbeiträge Berufsbildung, Mittel- und Hochschulen 4’123 3’940 4’039 3’940 4’139 199 \n\n430 - Amt für Soziales 15’064 14’926 14’926 14’926 15’534 608 \n\n* 460 - Prämienverbilligung Krankenversicherungen 20’917 21’000 22’000 21’000 23’000 2’000 \n\n* 470 - Ergänzungsleistungen 22’025 20’415 24’006 20’465 25’235 4’770 \n\n550 - Amt für Landwirtschaft 2’303 2’210 2’197 2’197 2’197 0 \n\n560 - Öffentlicher Verkehr 4’338 4’674 4’621 4’524 4’528 4 \n\n5900 - Strassenrechnung (Spezialfinanzierung) 19’402 17’743 17’606 17’635 17’221 -414 \n\n5901 - Energiefonds 2’571 2’657 2’252 3’077 2’853 -224 \n\nEP - Entlastungsprogramm 25+ -- -- 0 2’000 -- -2’000 \n\n  \n* Kenngrösse siehe Kapitel 2.1.3.1 bis 2.1.3.4 \n\nDie meisten grösseren Abweichungen betreffen die Kenngrössen, welche in den entsprechenden Kapiteln erläutert werden. \n\nGegenüber dem AFP 2026 wird im VA 2026 zusammengefasst (Transferaufwand abzgl. Transferertrag) mit Mindereinnahmen \n\nbei der Strassenrechnung von 0.4 Mio. Franken aufgrund abnehmender Anteile aus Bundeseinnahmen sowie tieferen \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n28 \n\nProjektbeiträgen gerechnet. Weiter werden aufgrund der Anpassung des Förderprogramms Energie 2021 Plus (Entscheid Kan-\n\ntonsrat vom 24. Februar 2025) im Bereich des Energiefonds Minderkosten von 0.8 Mio. Franken veranschlagt. Mehrkosten von \n\n0.4 Mio. Franken werden im Amt für Justizvollzug für Kostgelder im Strafvollzug erwartet. Im Bereich des Amtes für Soziales \n\nhandelt es sich beim Transferaufwand und -ertrag vorwiegend um die Finanzierung des Asylwesens, welches in der Nettobe-\n\ntrachtung Mehrkosten von 0.1 Mio. Franken gegenüber dem AFP 2026 verursacht. \n\nIn der letzten Planung wurden im VA 2025 und im AFP 2026 Platzhalter für das EP25+ verwendet. In der aktuellen Planung \n\nsind konkrete Massnahmen in verschiedene Bereiche der Staatsrechnung eingeflossen (siehe Kapitel 2.1.2). \n\n2.1.3.8 Globalkredit Kantonsschule Trogen \n\nGlobalkredit Kantonsschule Trogen (Nettoergebnis "-" = Ertragsüberschuss, "+" = Aufwandüberschuss) (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 PR 2025 AFP 2026 VA 2026 \nDiff. zu \n\nAFP 2026 \n\nGlobalkredit (Nettoergebnis) 16’413 16’389 16’175 16’494 16’047 -447 \n\n  \nIm Finanzhaushaltsgesetz (FHG; bGS 612.0) ist vorgeschrieben, dass ein Globalkredit zusammen mit einem Leistungsauftrag \n\ngenehmigt werden muss. Dem Kantonsrat wird deshalb, zusammen mit dem VA 2026, auch der Leistungsauftrag für 2026 der \n\nKantonsschule Trogen zur Genehmigung vorgelegt. \n\nIm VA 2026 wird der Globalkredit der Kantonsschule Trogen bei TCHF 16’047 festgesetzt. Im AFP 2026 wurden TCHF 16’494 \n\nvorgesehen, im VA 2025 TCHF 16’389. \n\nIm VA 2025 wurde für die Festsetzung des Globalkredites 2025 der Bestand der Rücklagen mitberücksichtig. Aus diesem \n\nGrund wurde der Globalkredit bewusst tiefer angesetzt, damit ein Teil der geplanten Mehrkosten durch den Abbau der Rückla-\n\ngen gedeckt werden muss. Dadurch sollten die Rücklagen im Jahr 2025 um TCHF 150 reduziert werden. Aufgrund der PR 2025 \n\nwird erwartet, dass kein Abbau der Rücklagen erfolgt. Aus diesem Grund wird für den VA 2026 ein weiterer Abbau der Rückla-\n\ngen von TCHF 150 budgetiert. Es wird somit erwartet, dass der Globalkredit bei TCHF 16'197 liegen wird. Abzüglich des ge-\n\nplanten Abbaus der Rücklagen von TCHF 150 wird der Globalkredit wie eingangs erwähnt bei TCHF 16'047 festgelegt. Darin \n\nenthalten sind auch erste Massnahmen aus dem EP25+. \n\nRücklagen Globalkredit Kantonsschule Trogen (Nettoergebnis "-" = Ertragsüberschuss, "+" = Aufwandüberschuss) (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 PR 2025 AFP 2026 VA 2026 \nDiff. zu \n\nAFP 2026 \n\nGlobalkredit 16’413 16’539 16’175 16’494 16’197 -297 \n\nEinlage in (+) / Entnahme aus (-) Rücklage -243 -150 0 0 -150 -150 \n\nFestlegung Globalkredit -- 16’389 16’175 16’494 16’047 -447 \n\nStand Rücklagen per 31.12. 237 -- 451 0 301 301 \n\n  \nObwohl im vorliegenden Bericht unter Kapitel 3.1 Voranschlagskredite" ab Seite 35 nur der Nettoaufwand der Kantonsschule \n\nals Globalkredit ausgewiesen wird, sind in der Artengliederung (Kapitel 5 "Erläuterung zur Erfolgsrechnung" ab Seite 60) die \n\nAufwendungen und Erträge kostenartengerecht enthalten. \n\n2.1.3.9 Globalkredit Strafanstalt Gmünden \n\nAnalog der Kantonsschule Trogen wird dem Kantonsrat zusammen mit dem VA 2026 auch der Leistungsauftrag 2026 der Straf-\n\nanstalt Gmünden zur Genehmigung vorgelegt. Der Globalkredit 2026 für die Strafanstalt Gmünden sieht einen Ertragsüber-\n\nschuss in der Höhe von TCHF 900 vor. Gegenüber dem AFP 2026 wurde für das kommende Jahr das geplante Nettoergebnis \n\num 0.2 Mio. auf 0.9 Mio. Franken angehoben. \n\n  \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n29 \n\nGlobalkredit Strafanstalten Gmünden (Nettoergebnis "-" = Ertragsüberschuss, "+" = Aufwandüberschuss) (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 PR 2025 AFP 2026 VA 2026 \nDiff. zu \n\nAFP 2026 \n\nGlobalkredit (Nettoergebnis) -1’393 -700 -1’724 -700 -900 -200 \n\n  \nObwohl im vorliegenden Bericht unter Kapitel 3.1 "Voranschlagskredite" ab Seite 35 nur der Nettoaufwand der Strafanstalten \n\nGmünden als Globalkredit ausgewiesen wird, sind in der Artengliederung (Kapitel 5 "Erläuterung zur Erfolgsrechnung" ab Seite \n\n60) die Aufwendungen und Erträge kostenartengerecht enthalten. \n\nRücklagen Globalkredit Gmünden (Nettoergebnis "-" = Ertragsüberschuss, "+" = Aufwandüberschuss) (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 PR 2025 AFP 2026 VA 2026 \nDiff. zu \n\nAFP 2026 \n\nGlobalkredit -1’393 -700 -1’724 -700 -900 -200 \n\nFestlegung Globalkredit 1’393 -700 -1’724 -700 -900 -200 \n\nStand Rücklagen per 31.12. 1’661 1’661 2’661 0 2’661 2’661 \n\n  \n\n2.2 Investitionsrechnung \n\n2.2.1 Ergebnis der Investitionsrechnung \n\nInvestitionsrechnung (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 PR 2025 AFP 2026 VA 2026 \nDiff. zu \n\nAFP 2026 \n\nInvestitionsausgaben 78’758 48’138 47’563 42’134 40’180 -1’954 \n\nInvestitionseinnahmen -18’921 -18’122 -19’191 -9’950 -11’285 -1’335 \n\nNettoinvestitionen 59’837 30’016 28’373 32’184 28’895 -3’289 \n\n  \nNettoinvestitionen nach Rubriken (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 PR 2025 AFP 2026 VA 2026 \nDiff. zu \n\nAFP 2026 \n\nHochbauten 8’205 4’383 4’936 8’446 6’476 -1’970 \n\nStrassen 6’868 9’140 8’130 9’690 9’940 250 \n\nÖffentlicher Verkehr 1’939 3’017 3’017 2’580 2’384 -196 \n\nInformatik 2’144 4’293 2’469 4’706 4’120 -586 \n\nWasserbau 220 1’300 1’300 1’300 1’300 0 \n\nÜbrige Investitionen netto 40’461 7’883 8’521 5’462 4’675 -787 \n\nNettoinvestitionen 59’837 30’016 28’373 32’184 28’895 -3’289 \n\n  \nDie Investitionsrechnung umfasst die Ausgaben für den Erwerb oder die Schaffung von Vermögenswerten, die zur Aufgabener-\n\nfüllung notwendig sind und über mehrere Jahre genutzt werden (Verwaltungsvermögen) sowie die Einnahmen aus Veräusse-\n\nrung oder Rückzahlung dieser Vermögenswerte. \n\nDie geplanten Nettoinvestitionen im VA 2026 sind mit 28.9 Mio. Franken um 3.3 Mio. Franken tiefer als im AFP 2026 und um \n\n1.1 Mio. Franken tiefer als im VA 2025. Die tieferen Nettoinvestitionen im VA 2026 gegenüber dem AFP 2026 sind auf Minder-\n\nausgaben bei den Hochbauten (2.0 Mio. Franken) und bei den Informatikinvestitionen (0.6 Mio. Franken) zurückzuführen. Zu-\n\ndem führt die Übertragung der aufgelaufenen Investitionskosten zur Optimierung des PZA zu Mehreinnahmen von 1.8 Mio. \n\nFranken sowie Mehrausgaben von 1.0 Mio. Franken für die damit verbundene Erhöhung des Dotationskapitals.  \n\nDie grössten Positionen der Investitionsrechnung des nächsten Jahres sind Investitionen für Hochbauten in der Höhe von \n\n6.5 Mio. Franken, für Darlehen an das Ostschweizer Kinderspital von 1.8 Mio. Franken, für Projekte im Wasserbau in der Höhe \n\nvon 1.3 Mio. Franken, ins Staatsstrassennetz in der Höhe von 9.9 Mio. Franken sowie Investitionen in verschiedene Informatik-\n\nprojekte von 4.0 Mio. Franken. \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n30 \n\nAuch im kommenden Jahr sind Investitionsbeiträge im Bereich Gewässerschutz von 0.6 Mio. Franken, des Amtes für Raum und \n\nWald von 0.7 Mio. Franken, des Amtes für Landwirtschaft von 1.1 Mio. sowie an den Bahninfrastrukturfonds des Bundes (BIF) \n\nmit 2.4 Mio. Franken eingestellt. Weiter sind in der Investitionsrechnung 2026 die Übertragung von 2.4 Mio. Franken der im \n\nJahr 2025 aufgelaufenen Investitionskosten zur Optimierung des PZA enthalten sowie die damit verbundene Erhöhung des Do-\n\ntationskapitals von 1.4 Mio. Franken. \n\nDas Total der Abschreibungen beträgt 16.0 Mio. Franken, davon fallen 11.5 Mio. Franken für Abschreibungen des Verwaltungs-\n\nvermögens und 4.5 Mio. Franken für Abschreibungen der Investitionsbeiträge an. \n\nAufgrund der Nettoinvestitionen und des Ergebnisses der Erfolgsrechnung resultiert ein Selbstfinanzierungsgrad von 20.42 %. \n\nFür weitere detailliertere Informationen zu Positionen der Investitionsrechnung wird auf Kapitel 6 "Erläuterungen zur Investiti-\n\nonsrechnung" (ab Seite 67) verwiesen. \n\nDie folgende Abbildung zeigt die Entwicklung der Investitionsrechnung der letzten Jahre. \n\n \n\n2.3 Bilanz \n\n2.3.1 Finanzierungsrechnung und Verschuldung \n\n2.3.1.1 Geldflussrechnung \n\nGeldfluss in Kurzform (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 PR 2025 \nAFP \n\n2026 \nVA 2026 \n\nDiff. zu \n\nAFP \n\n2026 \n\nGeldfluss aus operativer Tätigkeit (+) Cashflow / (-) Cashdrain -7’934 6’108 8’569 10’987 5’901 -5’086 \n\nLiquiditätswirksame Einnahmen der Investitionsrechnung 14’750 14’062 15’434 9’950 11’285 1’335 \n\nLiquiditätswirksame Ausgaben der Investitionsrechnung -73’519 -44’078 -43’806 -42’134 -40’180 1’954 \n\nGeldfluss aus Investitionstätigkeit ins Verwaltungsvermögen -58’770 -30’016 -28’373 -32’184 -28’895 3’289 \n\nGeldfluss aus Anlagentätigkeit ins Finanzvermögen 386 -2 -2 -2 -2 0 \n\nGeldfluss aus Investitions- und Anlagentätigkeit -58’384 -30’017 -28’374 -32’186 -28’896 3’289 \n\n0\n\n10\n\n20\n\n30\n\n40\n\n50\n\n60\n\n70\n\n2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026\n\nin\n M\n\nio\n. \n\nF\nra\n\nn\nk\ne\nn\n\nVergleich budgetierter und angefallene Investitionsausgaben der letzten Jahre\n\n1. Säule Nettoinvestitionen gem. Voranschlag (+ Ausgaben  / - Einnahmen)\n\n2. Säule Nettoinvestitionen gem. Rechnung (+ Ausgaben  / - Einnahmen) / 20 - 24 = IST / 25 = PR / 26 = AFP 26)\n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n31 \n\n RE 2024 VA 2025 PR 2025 \nAFP \n\n2026 \nVA 2026 \n\nDiff. zu \n\nAFP \n\n2026 \n\nFinanzierungs-Überschuss (+) /-Fehlbetrag (-) -66’318 -23’909 -19’805 -21’199 -22’995 -1’796 \n\nGeldfluss aus Finanzierungstätigkeit 54’339 24’000 -2’000 22’000 23’500 1’500 \n\nVeränderung der flüssigen Mittel -11’979 91 -21’805 801 505 -296 \n\n  \nDer Finanzierungsbedarf ergibt sich aus der Geldflussrechnung aus operativer Tätigkeit und der Geldflussrechnung aus Investi-\n\ntions- und Anlagentätigkeit. \n\nDer Geldzufluss (Cashflow) aus operativer Tätigkeit sinkt gegenüber dem AFP 2026 um 5.1 Mio. Franken auf 5.9 Mio. Franken. \n\nDer Abfluss aus der Investitions- und Anlagentätigkeit von 28.9 Mio. Franken ist um 3.3 Mio. Franken tiefer als im AFP 2026. \n\nDaraus resultiert ein Finanzierungsfehlbetrag von 23.0 Mio. Franken, was einer Veränderung zum AFP 2026 von 1.8 Mio. Fran-\n\nken entspricht. \n\nUm die zu erwartenden Finanzierungsfehlbeträge in den Jahren 2025 und 2026 decken zu können, wird mit der Aufnahme von \n\nweiterem Fremdkapital in Form von Darlehen gerechnet, was dem Geldfluss aus Finanzierungstätigkeit entspricht. \n\n \n\n2.3.1.2 Entwicklung der Verschuldung \n\nAufgrund des Finanzierungsfehlbetrages erhöht sich die Nettoschuld des Kantons und ändert sich mit dem Ergebnis des \n\nVA 2026 wie folgt: \n\nEntwicklung der Verschuldung (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 PR 2025 \nAFP \n\n2026 \nVA 2026 \n\nDiff. zu \n\nAFP \n\n2026 \n\nNettoschuld I (- = Nettovermögen)       \n\nFremdkapital 285’982 276’985 284’731 299’076 308’440 9’364 \n\n./. Finanzvermögen 232’079 186’485 210’274 187’286 210’779 23’493 \n\nTotal Nettoschuld I (- = Nettovermögen) 53’903 90’500 74’457 111’790 97’661 -14’129 \n\n \n\nNettoschuld II (- = Nettovermögen)       \n\nVerwaltungsvermögen 254’729 276’310 268’641 291’360 281’532 -9’828 \n\n./. Darlehen und Beteiligungen 92’585 103’623 100’493 105’781 103’678 -2’103 \n\n./. Eigenkapital 200’827 185’810 194’184 179’569 183’871 4’302 \n\ndavon Bilanzüberschuss/-fehlbetrag 158’962 140’037 146’478 131’565 133’314 1’749 \n\nTotal Nettoschuld II (- = Nettovermögen) -38’682 -13’123 -26’036 6’009 -6’017 -12’026 \n\n \n\nBruttoschulden       \n\nLaufende Verbindlichkeiten 107’875 102’245 107’875 102’245 107’875 5’630 \n\nKurzfristige Finanzverbindlichkeiten 57’450 2’300 57’450 2’300 57’450 55’150 \n\nLangfristige Finanzverbindlichkeiten 80’059 138’870 78’059 160’870 101’559 -59’311 \n\nTotal Bruttoschulden 245’384 243’415 243’384 265’415 266’884 1’468 \n\nNettoverschuldungsquotient in % 23.51 38.56 32.02 46.46 39.98 -6.48 \n\nBruttoverschuldungsanteil in % 52.10 51.71 50.21 55.20 54.92 -0.28 \n\nSelbstfinanzierungsgrad in % 8.62 20.35 30.20 34.13 20.42 -13.71 \n\nZinsbelastungsanteil in % -0.20 -0.13 -0.15 -0.02 -0.09 -0.07 \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n32 \n\n RE 2024 VA 2025 PR 2025 \nAFP \n\n2026 \nVA 2026 \n\nDiff. zu \n\nAFP \n\n2026 \n\nNettoschuld I in Franken pro Einwohner 948 1’591 1’309 1’962 1’709 -254 \n\n  \nDie Nettoschuld I ist ein Begriff der Bilanzanalyse, wie sie die Privatwirtschaft auch kennt. Sie zeigt auf, in welchem Verhältnis \n\ndas Fremdkapital zum Finanzvermögen steht. \n\nDie Nettoschuld I wird sich gegenüber der RE 2024 (Nettoschulden 53.9 Mio. Franken) um voraussichtlich 43.8 Mio. auf \n\n97.7 Mio. Franken im VA 2026 erhöhen. Dies ist hauptsächlich auf die Finanzierungsfehlbeträge zurückzuführen, welche – wie \n\nbereits erwähnt – zur Aufnahme neuer Darlehen führen. \n\nIn diesem Zusammenhang steigt auch der Nettoverschuldungsquotient von 23.5 % in der RE 2024 auf 40.0 % im VA 2026. Die-\n\nser entspricht der finanzpolitischen Zielsetzung von 40 %. \n\nBei der Nettoschuld II wird aufgezeigt, welcher Teil des abzuschreibenden Verwaltungsvermögens nicht durch das Eigenkapital \n\ngedeckt ist. Im Rechnungsjahr 2024 war das Eigenkapital höher als das abzuschreibende Verwaltungsvermögen; dadurch \n\nergab sich ein Nettovermögen II von 38.7 Mio. Franken. Unter Berücksichtigung der PR 2025 und dem VA 2026 nimmt das Ei-\n\ngenkapital per Ende 2026 ab und das abzuschreibende Verwaltungsvermögens nimmt zu; deshalb sinkt das Nettovermögen II \n\nim VA 2026 auf 6.0 Mio. Franken. \n\nDie Bruttoschulden werden aufgrund der erwähnten Aufnahme von Fremdkapital zunehmen. Mit einem Bruttoverschuldungsan-\n\nteil in der Höhe von 54.92 % liegt Appenzell Ausserrhoden bei dieser Kennzahl noch im guten Bereich. \n\nIm VA 2026 beträgt der Selbstfinanzierungsgrad 20.42 %. Der tiefere Selbstfinanzierungsgrad ist auf den Aufwandüberschuss \n\nim operativen Ergebnis (ohne Berücksichtigung der Abschreibungen und der Wertberichtigung) und die relativ hohen Investitio-\n\nnen zurückzuführen. \n\nDie finanzielle Zielsetzung, die Nettoschuld I pro Einwohner soll einen Wert von 1'500 Franken nicht übersteigen, kann mit dem \n\nVA 2026 nicht eingehalten werden. Im VA 2026 beträgt diese Nettoschuld pro Einwohner 1’709 Franken. \n\nSeit der Einführung von HRM2 wird das Eigenkapital differenzierter betrachtet. Dabei entspricht der Bilanzüberschuss am ehes-\n\nten dem früheren Begriff des Eigenkapitals, d.h. er stellt das frei verfügbare Eigenkapital dar und verändert sich mit dem Ge-\n\nsamtergebnis der Erfolgsrechnung. Mit den Ergebnissen des VA 2026 und der aktuellen PR 2025 wird der Bilanzüberschuss \n\nper Ende 2026 auf 133.3 Mio. Franken abnehmen. \n\n2.3.2 Haushaltsgleichgewicht \n\nErgebnisse der Erfolgsrechnung (Beträge in TCHF) \n\n RE 2020 RE 2021 RE 2022 RE 2023 RE 2024 PR 2025 VA 2026 Total 7 Jahre \n\nOperatives Ergebnis -6’584 13’782 37’756 -2’849 -11’024 -6’718 -10’385 13’978 \n\nGesamtergebnis 9’483 40’934 47’202 11’919 -12’872 -12’484 -13’164 71’017 \n\n  \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n33 \n\n \n\nNach Art. 2 Abs. 1 FHG ist die Erfolgsrechnung mittelfristig auszugleichen. Dieser Artikel basiert auf Art. 96 Abs. 1 der Kantons-\n\nverfassung (bGS 111.1), wonach der Finanzhaushalt mittelfristig ausgeglichen geführt werden muss. Ausgeglichen ist die Er-\n\nfolgsrechnung dann, wenn die laufenden Aufwendungen (Ausgaben und Abschreibungen) durch die laufenden Erträge gedeckt \n\nwerden. Mittelfristig deshalb, weil es möglich sein muss, die Staatsaufgaben in schwierigen Zeiten zum Teil auch mit fremden \n\nMitteln decken zu können. Unter "mittelfristig" wird in der Regel eine Zeitspanne von sieben Jahren verstanden, da ein Konjunk-\n\nturzyklus im Minimum diese Dauer aufweist. Für die Beurteilung des Haushaltsgleichgewichts ist das operative Ergebnis rele-\n\nvant. Die Grafik "Jahresergebnisse der letzten Jahre" zeigt die Ergebnisse der zweistufigen Erfolgsrechnung, aufgeteilt in das \n\noperative und das Gesamtergebnis. \n\nBetrachtet man den Zeitraum über sieben Jahre (RE 2020–2024, PR 2025 und VA 2026) ergibt sich beim operativen Ergebnis \n\nein kumulierter Ertragsüberschuss von 14.0 Mio. Franken, was auf einen ausgeglichenen Haushalt hinweist. \n\nDamit mittelfristig ein ausgeglichener Haushalt gehalten werden kann, müssen in den kommenden Jahren weiterhin ausgegli-\n\nchene Ergebnisse auf operativer Stufe erzielt werden können. Deshalb ist auf die künftige Entwicklung der Ausgaben wie auch \n\nder Einnahmen ein besonderes Augenmerk zu richten und die Umsetzung des EP25+ zwingend. \n\n2.4 Entwicklung der Ausgaben nach Aufgabengebieten (Funktionen) \n\n2.4.1 Erfolgsrechnung \n\nEntwicklung nach Aufgabengebieten (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 PR 2025 VA 2026 \nDiff. zu VA \n\n2025 \n\nGesamttotal  -12’872 -13’313 -12’484 -13’164 149 \n\n0 - Allgemeine Verwaltung -28’110 -30’370 -29’036 -30’947 -577 \n\n1 - Öffentliche Ordnung und Sicherheit, Vertei-\n\ndigung \n-26’112 -27’551 -27’264 -28’518 -968 \n\n2 - Bildung -81’781 -84’811 -82’879 -84’090 721 \n\n3 - Kultur, Sport und Freizeit, Kirche -3’508 -3’782 -3’696 -3’477 305 \n\n4 - Gesundheit -81’557 -79’651 -83’181 -83’366 -3’714 \n\n5 - Soziale Sicherheit -50’244 -50’677 -50’809 -51’344 -668 \n\n6 - Verkehr und Nachrichtenübermittlung -5’968 -6’938 -6’565 -6’569 369 \n\n7 - Umweltschutz und Raumordnung -9’930 -13’617 -16’628 -12’450 1’166 \n\n8 - Volkswirtschaft -7’417 -7’957 -7’494 -7’958 -1 \n\n9 - Finanzen und Steuern 281’756 292’041 295’068 295’555 3’514 \n\n-20\n\n-10\n\n0\n\n10\n\n20\n\n30\n\n40\n\n50\n\nRE 2020 RE 2021 RE 2022 RE 2023 RE 2024 PR 2025 VA 2026\n\nin\n M\n\nio\n. \n\nF\nra\n\nn\nk\ne\nn\n\nErgebnisse der Erfolgsrechnung der letzten Jahre\n\n1. Säule - Gesamtergebnis Erfolgsrechnung +Ertragsüberschuss / -Aufwandüberschuss\n\n2. Säule - Operatives Ergebnis +Ertragsüberschuss / -Aufwandüberschuss\n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n34 \n\nDer Aufwand nach Funktionen zeigt auf, wie viele Finanzmittel der Kanton für welche Aufgabengebiete gesamthaft ausgibt. \n\nDiese dienen primär der finanzstatistischen Erfassung der Ausgaben von Gemeinwesen und orientiert sich an einem internatio-\n\nnalen Standard (Classification of Functions of Government, COFOG). \n\nIm nachfolgenden Kreisdiagramm sind die Ausgaben brutto pro Aufgabengebiet berücksichtigt, d.h. ohne die Ertragspositionen. \n\nDie Auswertung zeigt auf, wie viele Mittel gesamthaft aus dem Staatshaushalt in die entsprechenden Aufgabengebiete fliessen, \n\nund zwar unabhängig davon, ob diese durch den Kanton, die Gemeinden oder den Bund finanziert werden. \n\n \n\n2.4.2 Investitionsrechnung \n\nEntwicklung der Nettoausgaben nach Aufgabengebieten (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 PR 2025 VA 2026 \nDiff. zu VA \n\n2025 \n\nGesamttotal 59’837 30’016 28’373 28’895 -1’121 \n\n0 - Allgemeine Verwaltung 5’723 2’485 2’084 4’731 2’247 \n\n1 - Öffentliche Ordnung und Sicherheit, Vertei-\n\ndigung \n1’608 1’900 2’241 2’770 870 \n\n2 - Bildung 359 120 95 355 235 \n\n4 - Gesundheit 34’821 2’676 2’676 1’945 -731 \n\n5 - Soziale Sicherheit 2’456 -- 0 -- -- \n\n6 - Verkehr und Nachrichtenübermittlung 9’291 13’132 11’837 13’724 592 \n\n7 - Umweltschutz und Raumordnung 2’175 3’226 3’226 1’882 -1’344 \n\n8 - Volkswirtschaft 2’233 2’417 2’457 2’113 -304 \n\n9 - Finanzen und Steuern 1’171 4’060 3’757 1’375 -2’685 \n\n  \n  \n\n0 - Allgemeine \nVerwaltung\n\n9%\n\n1 - Öffentliche Ordnung \nund Sicherheit, \nVerteidigung\n\n13%\n\n2 - Bildung\n18%\n\n3 - Kultur, Sport und \nFreizeit, Kirche\n\n1%4 - Gesundheit\n15%\n\n5 - Soziale Sicherheit\n20%\n\n6 - Verkehr und \nNachrichtenübermittlung\n\n8%\n\n7 - Umweltschutz und \nRaumordnung\n\n5%\n\n8 - Volkswirtschaft\n8%\n\n9 - Finanzen und \nSteuern\n\n3%\n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n35 \n\n3 Kreditrechtliche Angaben \n\n3.1 Voranschlagskredite \n\nNach Art. 11 FHG sind folgende Elemente des Voranschlages genehmigungspflichtig: \n\n• Voranschlag (Erfolgsrechnung, Investitionsrechnung und Anhang) \n\n• Kommentar des Regierungsrates zum Voranschlag \n\n \n\nIm Rahmen des Regierungscontrollings und mit der Einführung des AFP hat der Regierungsrat die qualitative Bindung der Vor-\n\nanschlagspositionen präzisiert und neu festgelegt. \n\nMit der Reorganisation der kantonalen Verwaltung (ReKVAR) hat die Bedeutung der Ämter zugenommen. Im gesamten Füh-\n\nrungskreislauf stehen die Ämter im Fokus und nicht mehr die Departemente. So wird auch der AFP auf Stufe Amt bzw. Abrech-\n\nnungsstelle geführt. \n\nMit den Aufgaben werden den Amtsleitungen im AFP die entsprechenden finanziellen Mittel zugeteilt; dies überträgt den Amts-\n\nleitungen mehr Führungsverantwortung. \n\nObwohl der VA weiterhin auf Stufe Detailkonto erstellt wird, werden die Voranschlagskredite pro Amt bzw. Abrechnungsstelle \n\nauf der zweistelligen Artengliederung verdichtet. Als finanziell bindend gelten Voranschlagskredite pro Amt oder Abrechnungs-\n\nstelle des Personal-, Sach- und Transferaufwandes sowie die Totale der Nettoinvestitionen; diese Voranschlagskredite und Net-\n\ntoinvestitionen sind einzuhalten. Beispielsweise sind Verschiebungen des Sachaufwandes innerhalb eines Rechnungsjahres \n\nzwischen den Abteilungen eines Amtes möglich; den Amtsleitungen wird in der unterjährigen finanziellen Steuerung ihres Amtes \n\nso ein gewisser Führungsspielraum ermöglicht. Kostenartenübergreifende Verschiebungen sind nicht zulässig; so kann ein hö-\n\nherer Aufwand beim Sachaufwand nicht über tiefere Ausgaben beim Transferaufwand kompensiert werden. \n\nIst eine Überschreitung dieser Voranschlagskredite absehbar, ist vorgängig ein Begehren für einen Nachtragskredit oder eine \n\nKreditüberschreitung zu stellen. \n\nAlle anderen Erfolgsrechnungspositionen des VA gelten als nicht beeinflussbar; Abweichungen dazu sind wohl in den Steue-\n\nrungsbericht aufzunehmen, es ist aber kein Antrag für einen Nachtragskredit oder eine Kreditüberschreitung nötig. \n\nDa die Budgethoheit beim Kantonsrat liegt, sind die Voranschlagspositionen in der nachstehenden Tabelle aufgeführt; dabei \n\nsind die Zeilen der Voranschlagskredite grün hinterlegt. Ebenfalls zu berücksichtigen ist, dass Minusbeträge Einnahmen bzw. \n\nPlusbeträge Ausgaben darstellen. \n\n010 - Kantonsrat \n\nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 513 532 535 483 \n\n30 - Personalaufwand 333 348 351 324 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 77 80 80 78 \n\n36 - Transferaufwand 25 25 25 25 \n\n39 - Interne Verrechnungen 78 78 78 55 \n\n  \n\n020 - Regierungsrat \n\nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1’809 1’790 1’835 1’740 \n\n30 - Personalaufwand 1’522 1’473 1’488 1’475 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 830 179 209 140 \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n36 \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \n\n36 - Transferaufwand 212 185 185 188 \n\n39 - Interne Verrechnungen 28 26 26 17 \n\n42 - Entgelte -24 -- 0 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -78 -74 -74 -80 \n\n49 - Interne Verrechnungen -681 -- 0 -- \n\n  \n\n100 - Kanzleidienste \n\nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1’874 1’932 2’043 1’955 \n\n30 - Personalaufwand 1’354 1’400 1’413 1’403 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 906 977 1’030 967 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 33 10 53 25 \n\n36 - Transferaufwand 389 380 330 319 \n\n39 - Interne Verrechnungen 89 85 85 101 \n\n42 - Entgelte -852 -878 -828 -793 \n\n43 - Verschiedene Erträge -11 -2 -2 -34 \n\n49 - Interne Verrechnungen -33 -40 -40 -32 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 60 30 170 30 \n\n506 - Mobilien -- -- 50 -- \n\n52 - Immaterielle Anlagen 60 30 120 30 \n\n  \n\n110 - Rechtsdienst \n\nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 487 580 586 638 \n\n30 - Personalaufwand 446 539 545 599 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 11 12 12 12 \n\n39 - Interne Verrechnungen 30 29 29 27 \n\n  \n\n120 - Kommunikationsdienst \n\nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 518 598 627 596 \n\n30 - Personalaufwand 447 525 530 528 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 55 30 30 24 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen -- 28 52 28 \n\n39 - Interne Verrechnungen 15 15 15 17 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen -- 120 120 120 \n\n52 - Immaterielle Anlagen -- 120 120 120 \n  \n\n  \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n37 \n\n130 - Staatsarchiv \n\nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1’146 1’346 1’293 1’210 \n\n30 - Personalaufwand 666 737 744 703 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 285 415 355 316 \n\n36 - Transferaufwand 7 7 7 8 \n\n39 - Interne Verrechnungen 189 186 186 183 \n\n43 - Verschiedene Erträge -1 -- 0 -- \n\n  \n\n140 - Parlamentsdienst \n\nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 486 467 471 475 \n\n30 - Personalaufwand 437 430 435 430 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 48 35 35 28 \n\n36 - Transferaufwand 1 1 1 1 \n\n  \n\n200 - Departementssekretariat DF \n\nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 606 721 697 676 \n\n30 - Personalaufwand 564 624 631 609 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 71 120 90 91 \n\n36 - Transferaufwand 7 10 10 10 \n\n39 - Interne Verrechnungen 40 40 40 40 \n\n41 - Regalien und Konzessionen -8 -8 -8 -8 \n\n43 - Verschiedene Erträge 0 0 0 0 \n\n49 - Interne Verrechnungen -68 -66 -66 -66 \n\n  \n\n205 - Grundstückschätzungsbehörde \n\nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 697 736 882 724 \n\n30 - Personalaufwand 609 631 637 614 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 76 84 164 80 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen -- 9 69 18 \n\n39 - Interne Verrechnungen 12 12 12 12 \n\n43 - Verschiedene Erträge 0 -- 0 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 11 -- 300 50 \n\n52 - Immaterielle Anlagen 11 -- 300 50 \n\n \n\n  \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n38 \n\n206 - Kompetenzzentrum Digitale Transformation \n\nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis    299 \n\n30 - Personalaufwand --   299 \n\n  \n\n210 - Amt für Finanzen \n\nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -2’896 -2’121 -1’632 -3’049 \n\n30 - Personalaufwand 1’653 1’617 1’633 1’594 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 599 602 582 603 \n\n34 - Finanzaufwand 307 1’013 1’513 628 \n\n36 - Transferaufwand 2’152 -- 0 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 108 127 127 84 \n\n42 - Entgelte -52 -10 -10 -11 \n\n43 - Verschiedene Erträge -70 -67 -67 -73 \n\n44 - Finanzertrag -6’202 -3’534 -3’534 -4’440 \n\n49 - Interne Verrechnungen -1’392 -1’868 -1’875 -1’434 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 1’171 4’060 348 1’375 \n\n55 - Beteiligungen und Grundkapitalien 1’171 4’060 348 1’375 \n\n  \n\n220 - Kantonale Steuerverwaltung \n\nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 8’767 9’217 9’307 8’909 \n\n30 - Personalaufwand 7’344 7’456 7’529 7’437 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 3’040 2’817 2’842 2’907 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 625 587 578 553 \n\n39 - Interne Verrechnungen 467 491 491 473 \n\n42 - Entgelte -538 -560 -560 -560 \n\n43 - Verschiedene Erträge -2’170 -1’573 -1’573 -1’902 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 298 441 530 530 \n\n52 - Immaterielle Anlagen 298 441 530 530 \n\n  \n\n230 - Personalamt \n\nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 2’190 2’379 3’643 2’354 \n\n30 - Personalaufwand 1’964 2’109 3’340 1’932 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 328 375 405 478 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 21 49 45 46 \n\n39 - Interne Verrechnungen 30 29 36 45 \n\n42 - Entgelte -61 -56 -56 -56 \n\n43 - Verschiedene Erträge -32 -67 -67 -31 \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n39 \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \n\n46 - Transferertrag -59 -60 -60 -60 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 143 73 0 -- \n\n52 - Immaterielle Anlagen 143 73 0 -- \n\n  \n\n240 - Amt für Immobilien \n\nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 439 550 736 1’934 \n\n30 - Personalaufwand 2’844 2’829 2’857 2’763 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 8’223 8’091 8’091 8’025 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 1’995 1’931 2’090 2’056 \n\n34 - Finanzaufwand 383 398 398 393 \n\n36 - Transferaufwand 70 69 69 70 \n\n37 - Durchlaufende Beiträge 10 -- 0 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 603 728 728 558 \n\n42 - Entgelte -587 -596 -596 -402 \n\n43 - Verschiedene Erträge -145 -100 -100 -100 \n\n44 - Finanzertrag -6’243 -6’144 -6’144 -4’877 \n\n46 - Transferertrag -259 -- 0 -- \n\n47 - Durchlaufende Beiträge -10 -- 0 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -6’445 -6’657 -6’657 -6’553 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 5’054 -3’127 5’096 3’106 \n\n504 - Hochbauten 8’207 3’833 5’696 5’476 \n\n52 - Immaterielle Anlagen 25 40 0 -- \n\n63 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung -3’177 -7’000 -600 -2’370 \n\n  \n\n245 - Zentrale Informatik- und Telefoniekosten \n\nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1’911 2’643 2’982 2’450 \n\n30 - Personalaufwand -- 277 280 0 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 1’764 1’684 1’684 2’092 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 141 603 917 289 \n\n36 - Transferaufwand -- 70 91 63 \n\n39 - Interne Verrechnungen 6 9 9 6 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 116 4’720 1’550 650 \n\n52 - Immaterielle Anlagen 116 1’720 1’550 650 \n\n54 - Darlehen 3’000 3’000 0 -- \n\n64 - Rückzahlung von Darlehen -3’000 -- 0 -- \n\n \n\n  \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n40 \n\n250 - Steuererträge \n\nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -205’800 -210’860 -216’760 -220’261 \n\n40 - Fiskalertrag -204’950 -210’300 -216’200 -219’700 \n\n42 - Entgelte -849 -560 -560 -561 \n\n  \n\n255 - Anteile an Eidgenössischen Erträgen \n\nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -29’091 -31’624 -33’733 -30’022 \n\n41 - Regalien und Konzessionen -- -3’000 -4’200 -4’200 \n\n46 - Transferertrag -29’091 -28’624 -29’533 -25’822 \n\n  \n\n260 - Finanzausgleich Gemeinden \n\nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 6’346 6’000 6’000 6’000 \n\n36 - Transferaufwand 12’314 12’100 12’100 12’100 \n\n46 - Transferertrag -5’968 -6’100 -6’100 -6’100 \n\n  \n\n265 - Finanz- und Lastenausgleich Bund und Kantone \n\nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -47’134 -47’247 -46’674 -44’450 \n\n36 - Transferaufwand 2’418 2’093 2’067 2’113 \n\n46 - Transferertrag -49’553 -49’340 -48’741 -46’563 \n\n  \n\n2900 - Lotteriefonds \n\nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \n\n35 - Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen 552 782 782 854 \n\n36 - Transferaufwand 510 550 550 550 \n\n39 - Interne Verrechnungen 818 132 132 136 \n\n41 - Regalien und Konzessionen -1’862 -1’440 -1’440 -1’540 \n\n49 - Interne Verrechnungen -18 -24 -24 -- \n\n  \n\n300 - Departementssekretariat DBK \n\nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 609 515 519 518 \n\n30 - Personalaufwand 499 391 395 399 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 23 40 40 31 \n\n36 - Transferaufwand 70 67 67 70 \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n41 \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \n\n39 - Interne Verrechnungen 21 21 21 21 \n\n42 - Entgelte 0 -1 -1 -1 \n\n43 - Verschiedene Erträge -3 -3 -3 -3 \n\n  \n\n310 - Amt für Volksschule und Sport \n\nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 5’174 5’361 5’479 5’429 \n\n30 - Personalaufwand 4’466 4’687 4’734 4’705 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 639 515 515 568 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen -- 10 82 54 \n\n36 - Transferaufwand 7 10 10 5 \n\n39 - Interne Verrechnungen 321 326 326 319 \n\n42 - Entgelte -74 -62 -62 -69 \n\n43 - Verschiedene Erträge -9 -8 -8 -8 \n\n46 - Transferertrag -156 -98 -98 -121 \n\n49 - Interne Verrechnungen -21 -20 -20 -24 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen -- 50 360 245 \n\n52 - Immaterielle Anlagen -- 50 360 370 \n\n  \n\n320 - Amt für Mittel- und Hochschulen und Berufsbildung \n\nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 2’679 2’635 2’623 2’605 \n\n30 - Personalaufwand 1’872 1’839 1’857 1’780 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 307 304 304 315 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 417 457 457 417 \n\n36 - Transferaufwand 16 16 16 16 \n\n39 - Interne Verrechnungen 221 233 233 219 \n\n42 - Entgelte -1 -1 -1 -1 \n\n43 - Verschiedene Erträge -4 -2 -2 -2 \n\n46 - Transferertrag -151 -210 -240 -140 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 281 -- 0 -- \n\n52 - Immaterielle Anlagen 281 -- 0 -- \n\n  \n\n330 - Amt für Kultur \n\nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 2’574 2’845 2’885 2’519 \n\n30 - Personalaufwand 1’338 1’540 1’555 1’460 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 623 780 805 615 \n\n36 - Transferaufwand 6 6 6 6 \n\n39 - Interne Verrechnungen 664 664 664 537 \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n42 \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \n\n42 - Entgelte 0 -- 0 -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -5 -99 -99 -54 \n\n49 - Interne Verrechnungen -51 -46 -46 -46 \n\n  \n\n340 - Kantonschule (Globalkredit) \n\nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 16’413 16’389 16’494 16’047 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen -- 15 45 45 \n\n52 - Immaterielle Anlagen -- 15 45 45 \n\n  \n\n350 - Berufsbildungszentrum \n\nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 6’332 6’331 6’355 6’128 \n\n30 - Personalaufwand 8’044 7’873 7’897 7’786 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 967 951 961 898 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 96 77 67 66 \n\n36 - Transferaufwand 3 4 4 2 \n\n39 - Interne Verrechnungen 1’257 1’266 1’266 1’266 \n\n42 - Entgelte -472 -410 -410 -460 \n\n43 - Verschiedene Erträge -58 -- 0 -- \n\n44 - Finanzertrag -42 -37 -37 -37 \n\n46 - Transferertrag -2’970 -2’900 -2’900 -2’900 \n\n49 - Interne Verrechnungen -493 -493 -493 -493 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 123 75 60 85 \n\n506 - Mobilien 123 60 0 -- \n\n52 - Immaterielle Anlagen -- 15 60 85 \n\n  \n\n360 - Kantonsbeiträge obligatorische Schulen \n\nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 25’821 27’306 27’983 28’102 \n\n30 - Personalaufwand 23 32 32 32 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 216 262 324 279 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen -- 6 6 -- \n\n36 - Transferaufwand 29’031 29’975 30’745 31’290 \n\n39 - Interne Verrechnungen -- 6 6 6 \n\n42 - Entgelte -9 -10 -10 -10 \n\n46 - Transferertrag -3’337 -2’965 -3’120 -3’405 \n\n49 - Interne Verrechnungen -103 -- 0 -90 \n\n \n\n  \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n43 \n\n370 - Kantonsbeiträge Berufsbildung, Mittel- und Hochschulen \n\nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 25’299 26’542 26’952 25’548 \n\n30 - Personalaufwand 95 116 116 115 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 77 130 130 90 \n\n36 - Transferaufwand 29’310 30’327 30’737 29’553 \n\n39 - Interne Verrechnungen 3 5 5 3 \n\n42 - Entgelte -24 -25 -25 -23 \n\n44 - Finanzertrag -2 -1 -1 -2 \n\n46 - Transferertrag -4’123 -3’940 -3’940 -4’139 \n\n49 - Interne Verrechnungen -38 -70 -70 -50 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen -45 -20 -20 -20 \n\n54 - Darlehen 23 10 10 10 \n\n64 - Rückzahlung von Darlehen -68 -30 -30 -30 \n\n  \n\n380 - Kantonsbeiträge Denkmalpflege \n\nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 632 670 670 670 \n\n36 - Transferaufwand 632 670 670 670 \n\n37 - Durchlaufende Beiträge 246 405 405 419 \n\n47 - Durchlaufende Beiträge -246 -405 -405 -419 \n\n  \n\n3900 - Sportfonds \n\nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \n\n36 - Transferaufwand 589 720 720 600 \n\n41 - Regalien und Konzessionen -600 -600 -600 -450 \n\n90 - Abschlusskonten 11 -120 -120 -150 \n\n  \n\n3901 - Kulturfonds \n\nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 61 92 92 102 \n\n36 - Transferaufwand 1’565 1’775 1’775 1’625 \n\n41 - Regalien und Konzessionen -1’100 -1’100 -1’100 -1’410 \n\n42 - Entgelte -5 -12 -12 -12 \n\n49 - Interne Verrechnungen -455 -455 -455 -305 \n\n90 - Abschlusskonten -66 -300 -300 -- \n\n \n\n  \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n44 \n\n400 - Departementssekretariat DGS \n\nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 3’385 3’457 3’352 3’260 \n\n30 - Personalaufwand 1’013 1’032 1’042 1’037 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 564 623 523 459 \n\n36 - Transferaufwand 2’644 2’886 2’941 2’739 \n\n39 - Interne Verrechnungen 72 71 71 86 \n\n42 - Entgelte -33 -2 -2 -2 \n\n46 - Transferertrag -875 -1’154 -1’224 -1’059 \n\n  \n\n410 - Amt für Gesundheit \n\nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 3’262 4’559 4’579 4’038 \n\n30 - Personalaufwand 1’792 1’851 1’869 1’828 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 680 1’577 1’455 1’163 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 37 37 37 37 \n\n36 - Transferaufwand 1’004 1’663 1’885 1’846 \n\n39 - Interne Verrechnungen 117 97 97 100 \n\n42 - Entgelte -158 -227 -227 -352 \n\n43 - Verschiedene Erträge -74 -67 -67 -67 \n\n46 - Transferertrag -- -281 -380 -380 \n\n49 - Interne Verrechnungen -137 -91 -91 -138 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 34’648 2’621 1’780 1’780 \n\n506 - Mobilien 185 -- 0 -- \n\n54 - Darlehen 34’615 2’874 2’148 2’148 \n\n64 - Rückzahlung von Darlehen -152 -253 -368 -368 \n\n  \n\n420 - Veterinäramt \n\nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 747 708 720 669 \n\n30 - Personalaufwand 1’039 1’112 1’123 1’135 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 364 310 310 294 \n\n36 - Transferaufwand 266 264 264 318 \n\n39 - Interne Verrechnungen 145 139 139 143 \n\n40 - Fiskalertrag -480 -470 -470 -570 \n\n42 - Entgelte -89 -75 -75 -85 \n\n46 - Transferertrag -368 -390 -390 -395 \n\n49 - Interne Verrechnungen -129 -181 -181 -170 \n\n \n\n  \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n45 \n\n430 - Amt für Soziales \n\nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 3’395 3’889 3’945 3’780 \n\n30 - Personalaufwand 1’967 2’037 2’057 2’014 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 745 950 950 823 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen -- 41 52 79 \n\n36 - Transferaufwand 15’122 15’118 15’143 15’606 \n\n37 - Durchlaufende Beiträge 6’684 6’170 6’170 6’370 \n\n39 - Interne Verrechnungen 649 684 684 807 \n\n42 - Entgelte -6 -1 -1 -1 \n\n43 - Verschiedene Erträge -1 -4 -4 -4 \n\n46 - Transferertrag -15’064 -14’926 -14’926 -15’534 \n\n47 - Durchlaufende Beiträge -6’684 -6’170 -6’170 -6’370 \n\n49 - Interne Verrechnungen -16 -10 -10 -10 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 173 55 55 165 \n\n52 - Immaterielle Anlagen 173 55 55 165 \n\n  \n\n440 - KESB \n\nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 3’418 3’278 3’305 3’201 \n\n30 - Personalaufwand 2’271 2’672 2’699 2’515 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 1’270 650 650 798 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 2 22 22 22 \n\n39 - Interne Verrechnungen 142 134 134 136 \n\n42 - Entgelte -265 -200 -200 -270 \n\n43 - Verschiedene Erträge -1 1 1 -1 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen -- 100 0 -- \n\n52 - Immaterielle Anlagen -- 100 0 -- \n\n  \n\n445 - Interkantonales Labor \n\nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 631 642 644 743 \n\n30 - Personalaufwand 259 257 260 386 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 0 0 0 0 \n\n36 - Transferaufwand 373 384 384 357 \n\n \n\n \n\n455 - Spitalfinanzierung \n\nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 74’484 70’896 70’630 75’206 \n\n36 - Transferaufwand 76’185 72’617 72’351 76’927 \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n46 \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \n\n42 - Entgelte -58 -50 -50 -50 \n\n49 - Interne Verrechnungen -1’643 -1’671 -1’671 -1’671 \n\n  \n\n460 - Prämienverbilligung Krankenversicherungen \n\nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 18’191 18’419 18’419 16’764 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 553 400 400 550 \n\n36 - Transferaufwand 38’543 39’019 39’019 39’201 \n\n39 - Interne Verrechnungen 13 -- 0 13 \n\n46 - Transferertrag -20’917 -21’000 -21’000 -23’000 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 910 -- 0 -- \n\n56 - Eigene Investitionsbeiträge 910 -- 0 -- \n\n  \n\n465 - Finanzierung von Einrichtungen gemäss IVSE \n\nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 18’391 19’500 19’605 19’400 \n\n36 - Transferaufwand 18’391 19’500 19’605 19’400 \n\n37 - Durchlaufende Beiträge 188 181 181 181 \n\n47 - Durchlaufende Beiträge -188 -181 -181 -181 \n\n  \n\n470 - Ergänzungsleistungen \n\nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 12’216 11’105 11’155 13’646 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 1’173 900 900 1’100 \n\n36 - Transferaufwand 33’046 30’620 30’720 37’759 \n\n39 - Interne Verrechnungen 22 -- 0 22 \n\n46 - Transferertrag -22’025 -20’415 -20’465 -25’235 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 1’546 -- 0 -- \n\n56 - Eigene Investitionsbeiträge 1’546 -- 0 -- \n\n  \n\n4900 - Spezialfinanzierung Alkoholzehntel \n\nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 6 -- 0 -- \n\n36 - Transferaufwand 7 17 17 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 133 86 86 120 \n\n46 - Transferertrag -176 -163 -163 -163 \n\n90 - Abschlusskonten 30 60 60 43 \n\n \n\n  \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n47 \n\n4901 - Vorfinanzierung Verselbständigung SVAR \n\nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \n\n39 - Interne Verrechnungen 1’643 1’671 1’671 1’671 \n\n90 - Abschlusskonten -1’643 -1’671 -1’671 -1’671 \n\n  \n\n4902 - Tiergesundheitskasse \n\nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 248 271 271 221 \n\n36 - Transferaufwand 48 37 37 40 \n\n39 - Interne Verrechnungen 129 181 181 170 \n\n41 - Regalien und Konzessionen -3 -3 -3 -3 \n\n42 - Entgelte -67 -20 -20 -36 \n\n43 - Verschiedene Erträge -1 -1 -1 -1 \n\n45 - Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen -4 -105 -105 -42 \n\n46 - Transferertrag -230 -240 -240 -234 \n\n49 - Interne Verrechnungen -122 -120 -120 -115 \n\n  \n\n4903 - Spielsuchtabgabefonds \n\nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \n\n35 - Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen 6 -1 0 1 \n\n36 - Transferaufwand 11 14 14 -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 4 5 5 18 \n\n41 - Regalien und Konzessionen -21 -18 -18 -18 \n\n45 - Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen -- -- -1 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen 0 -1 -1 -1 \n\n  \n\n500 - Departementssekretariat DBV \n\nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1’608 1’679 1’699 1’687 \n\n30 - Personalaufwand 1’416 1’439 1’454 1’437 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 156 194 194 125 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen -- 56 62 84 \n\n36 - Transferaufwand 59 57 57 52 \n\n39 - Interne Verrechnungen 64 65 65 64 \n\n42 - Entgelte -56 -75 -75 -75 \n\n43 - Verschiedene Erträge 0 0 0 0 \n\n46 - Transferertrag -31 -56 -56 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 40 228 30 195 \n\n52 - Immaterielle Anlagen 40 228 30 195 \n\n  \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n48 \n\n510 - Tiefbauamt \n\nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 731 1’330 1’243 1’300 \n\n30 - Personalaufwand 6’279 6’491 6’583 6’406 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 6’167 6’558 6’782 6’610 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 703 789 981 899 \n\n36 - Transferaufwand 174 158 158 155 \n\n39 - Interne Verrechnungen 600 796 796 736 \n\n42 - Entgelte -1’735 -2’036 -2’256 -2’099 \n\n43 - Verschiedene Erträge -523 -764 -914 -835 \n\n44 - Finanzertrag -12 -11 -11 -11 \n\n46 - Transferertrag -1’098 -805 -805 -841 \n\n49 - Interne Verrechnungen -9’823 -9’847 -10’071 -9’720 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 1’148 2’505 4’600 2’700 \n\n501 - Strassen / Verkehrswege 1 -- 0 -- \n\n502 - Wasserbau 1’113 3’700 3’700 3’700 \n\n503 - Übriger Tiefbau 442 230 0 -- \n\n504 - Hochbauten -- 550 2’750 1’000 \n\n506 - Mobilien 484 375 400 400 \n\n52 - Immaterielle Anlagen -- 50 150 -- \n\n63 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung -893 -2’400 -2’400 -2’400 \n\n  \n\n520 - Amt für Raum und Wald \n\nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 3’854 4’269 4’411 4’237 \n\n30 - Personalaufwand 2’167 2’223 2’245 2’230 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 1’852 2’050 2’080 2’003 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen -6 -- 0 -- \n\n36 - Transferaufwand 1’081 1’475 1’549 1’541 \n\n39 - Interne Verrechnungen 190 205 205 180 \n\n41 - Regalien und Konzessionen -166 -150 -150 -160 \n\n42 - Entgelte -283 -295 -285 -328 \n\n43 - Verschiedene Erträge -5 -4 -4 -4 \n\n44 - Finanzertrag -- 0 0 0 \n\n46 - Transferertrag -977 -1’222 -1’217 -1’211 \n\n49 - Interne Verrechnungen -- -12 -12 -13 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 554 650 722 686 \n\n505 - Waldungen 5 -- 0 -- \n\n56 - Eigene Investitionsbeiträge 549 650 722 686 \n\n57 - Durchlaufende Investitionsbeiträge 799 750 750 756 \n\n67 - Durchlaufende Investitionsbeiträge -799 -750 -750 -756 \n\n  \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n49 \n\n530 - Amt für Umwelt \n\nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 7’308 10’281 10’228 9’213 \n\n30 - Personalaufwand 2’335 2’398 2’351 2’405 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 358 447 385 435 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 30 33 27 19 \n\n36 - Transferaufwand 131 115 176 99 \n\n37 - Durchlaufende Beiträge 13 14 14 14 \n\n39 - Interne Verrechnungen 5’130 7’944 7’944 6’936 \n\n41 - Regalien und Konzessionen -377 -377 -377 -377 \n\n42 - Entgelte -154 -96 -96 -113 \n\n43 - Verschiedene Erträge -1 0 0 -- \n\n46 - Transferertrag -21 -23 -23 -19 \n\n47 - Durchlaufende Beiträge -13 -14 -14 -14 \n\n49 - Interne Verrechnungen -121 -161 -161 -173 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen -208 -- 0 -- \n\n504 - Hochbauten -4 -- 0 -- \n\n63 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung -205 -- 0 -- \n\n  \n\n540 - Amt für Wirtschaft und Arbeit \n\nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 2’618 2’731 2’857 2’680 \n\n30 - Personalaufwand 1’628 1’598 1’614 1’626 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 525 450 528 414 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 5 24 26 35 \n\n36 - Transferaufwand 1’811 2’177 2’207 2’163 \n\n37 - Durchlaufende Beiträge 421 410 410 300 \n\n39 - Interne Verrechnungen 90 92 92 90 \n\n40 - Fiskalertrag -441 -450 -450 -440 \n\n42 - Entgelte -783 -678 -678 -678 \n\n43 - Verschiedene Erträge -7 -8 -8 -8 \n\n46 - Transferertrag -211 -465 -465 -515 \n\n47 - Durchlaufende Beiträge -421 -410 -410 -300 \n\n49 - Interne Verrechnungen -- -8 -8 -8 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 419 237 197 247 \n\n52 - Immaterielle Anlagen 27 50 10 60 \n\n54 - Darlehen 2’429 422 202 202 \n\n56 - Eigene Investitionsbeiträge 392 187 187 187 \n\n64 - Rückzahlung von Darlehen -2’429 -422 -202 -202 \n\n \n\n  \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n50 \n\n550 - Amt für Landwirtschaft \n\nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 2’759 3’217 3’290 3’214 \n\n30 - Personalaufwand 1’454 1’497 1’511 1’490 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 507 629 649 635 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen -- 48 54 54 \n\n36 - Transferaufwand 3’384 3’452 3’471 3’436 \n\n37 - Durchlaufende Beiträge 34’046 33’000 33’000 33’000 \n\n39 - Interne Verrechnungen 385 437 437 402 \n\n42 - Entgelte -257 -190 -190 -179 \n\n43 - Verschiedene Erträge -103 -87 -87 -85 \n\n46 - Transferertrag -2’303 -2’210 -2’197 -2’197 \n\n47 - Durchlaufende Beiträge -34’046 -33’000 -33’000 -33’000 \n\n49 - Interne Verrechnungen -309 -360 -360 -343 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 1’358 1’480 1’130 1’130 \n\n52 - Immaterielle Anlagen 59 180 30 30 \n\n56 - Eigene Investitionsbeiträge 1’299 1’300 1’100 1’100 \n\n57 - Durchlaufende Investitionsbeiträge 839 1’300 1’100 1’100 \n\n67 - Durchlaufende Investitionsbeiträge -839 -1’300 -1’100 -1’100 \n\n  \n\n560 - Öffentlicher Verkehr \n\nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 5’813 6’606 6’505 6’300 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 53 100 50 50 \n\n36 - Transferaufwand 10’431 11’304 11’107 11’050 \n\n37 - Durchlaufende Beiträge 80 75 75 73 \n\n39 - Interne Verrechnungen 412 566 566 423 \n\n46 - Transferertrag -4’338 -4’674 -4’524 -4’528 \n\n47 - Durchlaufende Beiträge -80 -75 -75 -73 \n\n48 - Ausserordentlicher Ertrag -80 -75 -75 -73 \n\n49 - Interne Verrechnungen -664 -615 -619 -623 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 1’939 3’017 2’580 2’384 \n\n56 - Eigene Investitionsbeiträge 4’768 3’717 2’780 2’384 \n\n57 - Durchlaufende Investitionsbeiträge 2’311 2’317 2’380 2’384 \n\n63 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung -2’830 -700 -200 -- \n\n67 - Durchlaufende Investitionsbeiträge -2’311 -2’317 -2’380 -2’384 \n\n  \n\n5900 - Strassenrechnung (Spezialfinanzierung) \n\nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 7’001 5’908 7’258 6’750 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 3’780 4’216 4’604 4’502 \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n51 \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \n\n36 - Transferaufwand 1’926 625 629 643 \n\n39 - Interne Verrechnungen 10’244 10’222 10’450 10’128 \n\n42 - Entgelte -2 -1 -1 -3 \n\n43 - Verschiedene Erträge -388 -- 0 -- \n\n46 - Transferertrag -19’402 -17’743 -17’635 -17’221 \n\n49 - Interne Verrechnungen -9’262 -9’344 -9’344 -9’420 \n\n90 - Abschlusskonten 6’102 6’117 4’039 4’620 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 6’868 9’140 9’690 9’940 \n\n501 - Strassen / Verkehrswege 8’683 11’740 11’260 11’140 \n\n63 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung -1’815 -2’600 -1’570 -1’200 \n\n  \n\n5901 - Energiefonds \n\nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 15 57 37 52 \n\n36 - Transferaufwand 10’487 10’486 10’506 9’477 \n\n39 - Interne Verrechnungen 75 115 115 125 \n\n42 - Entgelte -9 -- 0 -- \n\n46 - Transferertrag -2’571 -2’657 -3’077 -2’853 \n\n49 - Interne Verrechnungen -5’000 -7’800 -7’800 -6’800 \n\n90 - Abschlusskonten -2’998 -200 220 -- \n\n  \n\n5902 - Spezialfinanzierung Gewässerschutz \n\nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 64 62 62 62 \n\n36 - Transferaufwand 304 444 457 446 \n\n39 - Interne Verrechnungen 188 212 212 192 \n\n42 - Entgelte -307 -355 -405 -405 \n\n45 - Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen -244 -350 -313 -295 \n\n49 - Interne Verrechnungen -5 -13 -13 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 1’720 1’696 514 582 \n\n56 - Eigene Investitionsbeiträge 1’720 1’696 514 582 \n\n  \n\n5903 - Spezialfinanzierung Abfall \n\nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 37 84 84 84 \n\n35 - Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen 103 -- 0 -- \n\n36 - Transferaufwand 534 561 638 767 \n\n39 - Interne Verrechnungen 14 14 14 14 \n\n42 - Entgelte -271 -265 -265 -265 \n\n45 - Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen -- -214 -273 -309 \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n52 \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \n\n46 - Transferertrag -415 -180 -198 -292 \n\n49 - Interne Verrechnungen -2 -1 -1 -- \n\n  \n\n5905 - Fischereifonds \n\nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand -- 14 14 11 \n\n41 - Regalien und Konzessionen -2 -2 -2 -2 \n\n42 - Entgelte -11 -1 -1 -1 \n\n46 - Transferertrag -5 -3 -3 -4 \n\n90 - Abschlusskonten 17 -8 -8 -3 \n\n  \n\n5906 - Agrarfonds \n\nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 0 0 0 0 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 3 4 4 3 \n\n34 - Finanzaufwand 3 10 10 10 \n\n44 - Finanzertrag -30 -25 -25 -25 \n\n90 - Abschlusskonten 24 11 11 12 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen -99 50 50 50 \n\n54 - Darlehen 305 400 400 400 \n\n64 - Rückzahlung von Darlehen -404 -350 -350 -350 \n\n  \n\n600 - Departementssekretariat DIS \n\nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 2’033 2’420 2’479 2’296 \n\n30 - Personalaufwand 759 884 892 850 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 135 185 185 180 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 577 694 744 694 \n\n36 - Transferaufwand 698 755 755 720 \n\n39 - Interne Verrechnungen 56 82 82 71 \n\n42 - Entgelte -43 -40 -40 -80 \n\n43 - Verschiedene Erträge -- -2 -2 -2 \n\n46 - Transferertrag -31 -19 -19 -19 \n\n49 - Interne Verrechnungen -119 -119 -119 -119 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 468 -- 200 200 \n\n506 - Mobilien 468 -- 200 200 \n\n  \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n53 \n\n610 - Amt für Inneres \n\nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 611 577 606 529 \n\n30 - Personalaufwand 750 779 787 694 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 246 200 222 176 \n\n36 - Transferaufwand 24 132 132 223 \n\n39 - Interne Verrechnungen 65 66 66 60 \n\n42 - Entgelte -379 -433 -433 -424 \n\n43 - Verschiedene Erträge -1 -2 -2 -2 \n\n46 - Transferertrag -91 -105 -105 -89 \n\n49 - Interne Verrechnungen -3 -60 -60 -110 \n\n  \n\n620 - Strassenverkehrsamt \n\nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -327 -483 -415 -657 \n\n30 - Personalaufwand 1’832 1’838 1’856 1’827 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 983 917 932 888 \n\n39 - Interne Verrechnungen 515 512 512 371 \n\n42 - Entgelte -3’533 -3’600 -3’600 -3’620 \n\n43 - Verschiedene Erträge -125 -150 -115 -130 \n\n  \n\n630 - Amt für Militär und Bevölkerungsschutz \n\nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1’553 2’196 2’362 2’077 \n\n30 - Personalaufwand 2’031 2’093 2’114 2’072 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 712 1’040 1’140 914 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen -- 6 51 -- \n\n36 - Transferaufwand 79 90 90 93 \n\n39 - Interne Verrechnungen 288 287 287 310 \n\n42 - Entgelte -34 -5 -5 -13 \n\n43 - Verschiedene Erträge -1 -3 -3 0 \n\n46 - Transferertrag -1’522 -1’313 -1’313 -1’298 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen -- 24 181 -- \n\n506 - Mobilien -- 24 181 -- \n\n  \n\n640 - Kantonspolizei \n\nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 18’424 19’385 19’786 19’586 \n\n30 - Personalaufwand 14’078 14’049 14’212 14’341 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 3’529 3’898 4’013 3’844 \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n54 \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 920 1’130 1’152 1’186 \n\n36 - Transferaufwand 162 460 460 462 \n\n39 - Interne Verrechnungen 1’024 1’129 1’129 1’065 \n\n42 - Entgelte -210 -169 -169 -209 \n\n43 - Verschiedene Erträge -419 -461 -461 -450 \n\n46 - Transferertrag -659 -651 -551 -653 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 1’036 1’257 806 1’205 \n\n504 - Hochbauten 2 -- 0 -- \n\n506 - Mobilien 228 650 550 830 \n\n52 - Immaterielle Anlagen 805 607 256 375 \n\n  \n\n650 - Staatsanwaltschaft \n\nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 4’033 4’275 4’666 4’282 \n\n30 - Personalaufwand 2’516 2’539 2’564 2’518 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 1’292 1’420 1’600 1’434 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 24 41 147 168 \n\n36 - Transferaufwand 144 200 280 153 \n\n39 - Interne Verrechnungen 131 132 132 137 \n\n42 - Entgelte -60 -40 -40 -75 \n\n43 - Verschiedene Erträge -14 -18 -18 -53 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 55 235 350 478 \n\n52 - Immaterielle Anlagen 55 235 350 478 \n\n  \n\n655 - Amt für Justizvollzug \n\nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 2’792 2’640 2’644 3’026 \n\n30 - Personalaufwand 350 348 352 349 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 16 15 15 28 \n\n36 - Transferaufwand 2’531 2’300 2’300 2’670 \n\n39 - Interne Verrechnungen 15 14 14 14 \n\n42 - Entgelte -1 -1 -1 -1 \n\n43 - Verschiedene Erträge -2 -- 0 -18 \n\n46 - Transferertrag -117 -37 -37 -16 \n\n \n\n  \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n55 \n\n660 - Strafanstalten Gmünden (Globalkredit) \n\nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -1’393 -700 -700 -900 \n\n \n\n \n\n670 - Bussen \n\nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -4’395 -4’720 -4’720 -4’850 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 312 230 230 300 \n\n42 - Entgelte -4’707 -4’950 -4’950 -5’150 \n\n  \n\n680 - Motorfahrzeugsteuern \n\nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -8’329 -8’316 -8’316 -8’243 \n\n36 - Transferaufwand 5’781 5’840 5’840 5’888 \n\n39 - Interne Verrechnungen 9’250 9’344 9’344 9’420 \n\n40 - Fiskalertrag -23’360 -23’500 -23’500 -23’550 \n\n  \n\n700 - Gerichtsbehörden \n\nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 5’602 5’620 6’072 6’746 \n\n30 - Personalaufwand 4’789 5’131 5’491 6’102 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 1’321 1’064 1’064 1’210 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen -- 33 125 129 \n\n36 - Transferaufwand -- 1 1 29 \n\n39 - Interne Verrechnungen 338 330 330 350 \n\n42 - Entgelte -845 -939 -939 -894 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 50 284 740 858 \n\n52 - Immaterielle Anlagen 50 284 740 858 \n\n  \n\n800 - Finanzkontrolle und Datenschutz-Kontrollorgan \n\nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 457 468 472 462 \n\n30 - Personalaufwand 432 438 442 439 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 27 34 34 27 \n\n36 - Transferaufwand 1 1 1 0 \n\n39 - Interne Verrechnungen 9 8 8 9 \n\n42 - Entgelte -12 -13 -13 -13 \n\n \n\n  \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n56 \n\n810 - Datenschutz-Kontrollorgan \n\nVoranschlagskredite (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 151 153 153 153 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 151 153 153 153 \n\n  \n \n\n3.2 Verpflichtungskredite \n\n3.2.1 Verpflichtungskredite Investitionsrechnung \n\nVerpflichtungskredite Rahmenkredit PZA (Beträge in TCHF) \n\nInvestition Status Beschluss \n\nBeansprucht \n\nbis \n\n31.12.2024 \n\nPR 2025 VA 2026 \n\nBeansprucht \n\nbis \n\n31.12.2026 \n\nRahmenkredit PZA  39'500 36’392 2’140 570 39’102 \n\nPsychiatrisches Zentrum AR (Total Objekt-\n\nkredite) \n 43'321* 36’392 2’140 570 39’102 \n\nI1440000 PZA, Haus XIII Kapelle Abgeschlossen 2'210* 1’894 0 -- 1’894 \n\nI1440001 PZA, Planungsschritte Gebäude- \n\nund Landreserve \nAbgeschlossen 115* 106 0 -- 106 \n\nI1440002 PZA, Haus VIII, Mehrzweckgebäude In Ausführung 4'250* 1’349 0 550 1’899 \n\nI1440003 PZA Herisau (Versorgungskanal) In Ausführung 4'597* 4’199 600 -- 4’799 \n\nI1440004 PZA, Haus I Abgeschlossen 9'878* 9’170 0 -- 9’170 \n\nI1440005 PZA, Haus IV Akutpsychiatrie, Iso-\n\nlierbereich und Arztdienst \nAbgeschlossen 6'797* 6’464 0 -- 6’464 \n\nI1440006 PZA, Haus IX Verwaltungsgebäude Abgeschlossen 3'174* 3’074 0 -- 3’074 \n\nI1440007 PZA Herisau Haus III In Ausführung 12'300* 10’136 1’400 -- 11’536 \n\nI1440030 PZA Herisau (Haus 5) In Ausführung - -- 70 -- 70 \n\nI1440031 PZA Herisau (Haus 6) In Ausführung - -- 70 -- 70 \n\nI2403059 PZA Haus VII; Jugendpsychiatrie In Planung - -- 0 20 20 \n\n  \n* Indexierte Ausführungskredite bis Arbeitsvergaben \n\nVerpflichtungskredite Investitionsrechnung (Beträge in TCHF) \n\nInvestition Status Beschluss \nBeansprucht \n\nbis 31.12.2024 \nPR 2025 VA 2026 \n\nBeansprucht \n\nbis \n\n31.12.2026 \n\n240 Amt für Immobilien   1’052 50 200 1’302 \n\nI1440040 Strafanstalt Gmünden (Planungs-\n\nphase) \nIn Ausführung 788 908 10 120 1’038 \n\nI2403044 Neubau Prüfhalle Strassenverkehrs-\n\namt inkl. Regionale Verkehrspolizei (Planungs-\n\nphase) \n\nIn Ausführung 240 144 40 80 264 \n\n410 Amt für Gesundheit   6’573 2’621 1’780 10’974 \n\nI4101001 Darlehen an Ostschweizer Kinder-\n\nspital \nIn Ausführung 13'878 6’573 2’621 1’780 10’974 \n\n530 Amt für Umwelt   479 0 -- 479 \n\nI530002 PV-Anlage Umfahrung Teufen Abgeschlossen 836 479 0 -- 479 \n\n590 Strassenrechnung   9’040 -1’560 -- 7’480 \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n57 \n\nInvestition Status Beschluss \nBeansprucht \n\nbis 31.12.2024 \nPR 2025 VA 2026 \n\nBeansprucht \n\nbis \n\n31.12.2026 \n\nIIR01592 Herisau: Gesamterneuerung "Bahn-\n\nhof" \nAbgeschlossen 13'335 9’040 -1’560 -- 7’480 \n\n \n\n3.2.2 Verpflichtungskredite Erfolgsrechnung \n\nVerpflichtungskredite Erfolgsrechnung (Beträge in TCHF) \n\nInvestition Status Beschluss \n\nBean-\n\nsprucht bis \n\n31.12.2024 \n\nPR 2025 VA 2026 \n\nBean-\n\nsprucht bis \n\n31.12.2026 \n\n540 Amt für Wirtschaft   1’720 930 0 2’650 \n\nAppenzellerland Tourismus AG / Leistungs-\n\nauftrag 2022-2025 \nIn Ausführung 2'660 1’720 930 0 2’650 \n\nGrundauftrag 2022-2025 In Ausführung 1'560 1’170 390 0 1’560 \n\nGeschäftsfeld Brauchtum 2024-2025 In Ausführung 180 90 90 0 180 \n\nGeschäftsfeld Velo 2024-2025 In Ausführung 220 110 110 0 220 \n\nGeschäftsfeld Kultur 2024-2025 In Ausführung 200 100 100 0 200 \n\nGeschäftsfeld Seminar & Gruppen 2024-2025 In Ausführung 180 90 90 0 180 \n\nGeschäftsfeld Wandern 2024-2025 In Ausführung 320 160 150 0 310 \n\nAppenzellerland Tourismus AG / Leistungs-\n\nauftrag 2026-2028 1) \n 2'790   930 930 \n\nGrundauftrag 2026-2028 In Ausführung 1'170 --  390 390 \n\nGeschäftsfeld Brauchtum In Ausführung 270 --  90 90 \n\nGeschäftsfeld Velo In Ausführung 330 --  110 110 \n\nGeschäftsfeld Kultur In Ausführung 300 --  100 100 \n\nGeschäftsfeld Seminar & Gruppen In Ausführung 270 --  90 90 \n\nGeschäftsfeld Wandern In Ausführung 450 --  150 150 \n\n  \n1) Die Verpflichtungskredite an die Appenzellerland Tourismus AG 2026-2028 stehen unter dem Vorbehalt der Genehmigung des Leistungsauf-\n\ntrages 2026-2028 durch den Kantonsrat am 27. Oktober 2025 \n\n  \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n58 \n\n4 Grundlagen und Grundsätze der Rechnungslegung \n\n4.1 Angewandtes Regelwerk und Abweichungen \n\nDer VA wurde in Übereinstimmung mit dem kantonalen FHG erstellt. Dieses beruht auf den Grundsätzen des Harmonisierten \n\nRechnungslegungsmodells 2 (HRM2) der Konferenz der Kantonalen Finanzdirektoren. Die Empfehlungen von HRM2 sind im \n\nVA ohne Abweichungen umgesetzt. Der Vollständigkeit halber werden folgende Auslegungen des HRM2 durch Appenzell Aus-\n\nserrhoden erwähnt: \n\n• Die Neubewertungsreserve Finanzvermögen (Kto. 2960) bleibt auch nach Umstellung auf HRM2 zum Auffangen von Wert-\n\nberichtigungen durch periodische Neubewertung des Finanzvermögens bestehen. Sie darf verwendet werden für Bewer-\n\ntungsanpassungen infolge Abnahme der Verkehrswerte des Finanzvermögens. Diese Auslegung basiert auf dem Fachbe-\n\nhelf Rechnungslegung Appenzell Ausserrhoden und entspricht nicht der aktuellen Empfehlung des Schweizerischen Rech-\n\nnungslegungsgremiums für den öffentlichen Sektor (SRS). \n\n• Überbaute Grundstücke des Verwaltungsvermögens werden zusammen mit der Anlage über deren Nutzungsdauer abge-\n\nschrieben. \n\n• Investitionen in das bestehende Strassennetz werden über 25 Jahre abgeschrieben. Neue Strassen werden jedoch über 40 \n\nJahre amortisiert. \n\n• Ab dem Rechnungsjahr 2025 werden im Bereich der Hochbauten Neubauten über 33 Jahre und Ersatzinvestitionen/Sanie-\n\nrungen über 20 Jahre abschrieben. Bisher galt eine Abschreibungsdauer von 25 Jahren für sämtliche Investitionen im Be-\n\nreich der Hochbauten. \n\n4.2 Elemente des Voranschlages \n\nDie folgenden Elemente bilden integrierende Teile des VA: Erfolgsrechnung, Investitionsrechnung und Anhang. \n\nDie Erfolgsrechnung weist die Erträge und Aufwendungen des Planungsjahres aus. Nach HRM2 wird sie zweistufig erstellt. In \n\nder ersten Stufe sind die mit der ordentlichen Tätigkeit zusammenhängenden Erträge und Aufwendungen; der Saldo dieser \n\nStufe gibt das operative Ergebnis wieder. Die zweite Stufe enthält die ausserordentlichen Erfolge sowie Bildungen und Auflö-\n\nsungen von Reservepositionen. \n\nIn der Investitionsrechnung werden die kreditpflichtigen Ausgaben für Investitionen in das Verwaltungsvermögen und die mit \n\nsolchen Investitionen zusammenhängenden Einnahmen ausgewiesen. \n\nIm Anhang sind diejenigen zusätzlichen Informationen offengelegt, die für das grundsätzliche Verständnis des VA und den ver-\n\nlässlichen Überblick über die finanzielle Lage und Entwicklung notwendig sind. \n\n4.3 Wesentliche Rechnungslegungsgrundsätze \n\n4.3.1 Allgemeine Bilanzierungsgrundsätze \n\nVermögenswerte werden in den Aktiven der Bilanz geführt, wenn sie einen künftigen wirtschaftlichen Nutzen generieren oder \n\nsie unmittelbar zur Erfüllung einer öffentlichen Aufgabe genutzt werden und ihr Wert verlässlich ermittelt werden kann. \n\nFremdkapital auf der Passivseite der Bilanz sind Verpflichtungen aufgrund eines Ereignisses mit Ursprung in der Vergangen-\n\nheit, zu deren Erfüllung mit einem Mittelabfluss gerechnet werden muss und deren Betrag zuverlässig ermittelt werden kann. \n\nWenn der Zeitpunkt der Erfüllung und die Höhe des künftigen Mittelabflusses mit Unsicherheiten behaftet sind, wird eine Ver-\n\nbindlichkeit in der Form einer Rückstellung gebildet. \n\nAls Ertrag gilt der gesamte Wertzuwachs innerhalb einer bestimmten Periode. Alle Erträge werden in der Periode ihrer Verursa-\n\nchung erfasst. Ein Ertrag gilt als realisiert, wenn in der betreffenden Periode ein Zufluss an wirtschaftlichem oder öffentlichem \n\nNutzen stattgefunden hat, der verlässlich ermittelt werden kann. \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n59 \n\nAls Aufwand gilt der gesamte Wertverzehr innerhalb einer bestimmten Periode. Alle Aufwände werden in der Periode ihrer Ver-\n\nursachung erfasst. Ein Aufwand gilt als eingetreten, wenn in der betreffenden Periode ein Abfluss an wirtschaftlichem oder öf-\n\nfentlichem Nutzen stattgefunden hat, der verlässlich ermittelt werden kann. \n\n4.3.2 Sachanlagen des Verwaltungsvermögens \n\nDie Sachanlagen des Verwaltungsvermögens werden zum Anschaffungs- bzw. Herstellkostenwert bewertet. Die Aktivierungs-\n\ngrenze beträgt 100‘000 Franken; Anschaffungen unter diesem Betrag werden im Anschaffungsjahr der Erfolgsrechnung belas-\n\ntet. An Dritte entrichtete Investitionsbeiträge werden aktiviert, wenn die mitfinanzierte Anlage einen langfristigen Nutzen für die \n\nÖffentlichkeit erbringt und ein durchsetzbarer Rückerstattungsanspruch bei Zweckentfremdung besteht. Die Aktivierungsgrenze \n\nfür Investitionsbeiträge beträgt 100'000 Franken. Die Anlagen werden ab Nutzungsbeginn über die geschätzte Nutzungsdauer \n\nlinear abgeschrieben. Es gelten folgende Nutzungsdauern: \n\nBezeichnung Nutzungsdauer \n\nTiefbauten   \n\nNeue Strassen 40 Jahre \n\nBrücken 40 Jahre \n\nInvestitionen ins bestehende Strassennetz 25 Jahre \n\nBahnübergänge 25 Jahre \n\nNebenanlagen Strassen 25 Jahre \n\nKanalbauten 40 Jahre \n\nWasserbau 40 Jahre \n\nGebäude / Hochbauten 25 Jahre \n\nNeubauten 33 Jahre \n\nErsatzinvestitionen / Sanierungen 20 Jahre \n\nAbwasseranlagen 15 Jahre \n\nMobilien, Maschinen, Fahrzeuge 4 Jahre \n\nImmaterielle Anlagen 5 Jahre \n\nInformatik    \n\nHardware 3 Jahre \n\nSoftware  5 Jahre \n\nInvestitionsbeiträge gemäss finanzierter Sachanlage \n\nUnüberbaute Grundstücke keine Abschreibung \n\n \n\nWird eine Anschaffung getätigt, die die geschätzte Nutzungsdauer verlängert oder einen zukünftigen Nutzen schafft, wird der \n\nentsprechende Betrag aktiviert. \n\n4.3.3 Änderungen gegenüber dem Vorjahr \n\nDer Abschreibungssatz bei den Hochbauten wurde angepasst. \n\n  \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n60 \n\n5 Erläuterungen zur Erfolgsrechnung \n\n5.1 Fiskalertrag \n\nFiskalertrag (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \nDiff. zu VA \n\n2025 \n\n40 - Fiskalertrag 229’232 234’720 240’620 244’260 9’540 \n\n400 - Direkte Steuern natürlicher Personen 175’868 181’000 186’400 191’000 10’000 \n\n401 - Direkte Steuern juristische Personen 17’740 19’100 19’600 17’700 -1’400 \n\n402 - übrige Direkte Steuern 11’342 10’200 10’200 11’000 800 \n\n403 - Besitz und Aufwandsteuern 24’282 24’420 24’420 24’560 140 \n\n  \n\nKonto Kommentar \n\n40 Siehe Kapitel 2.1.3.1 "Fiskalertrag" \n\n400 Erhöhung Steuerfuss um 0.1 Einheiten bei natürlichen Personen \n\n401 Geringere Steuereinnahmen bei juristischen Personen \n\n402 Zu den übrigen direkten Steuern gehören die Vermögensgewinn, Erbschafts- und Schenkungssteuern \n\n403 Bei den Besitz- und Aufwandsteuern handelt es sich um die Hundesteuer, Tourismusabgabe und Motorfahrzeugsteuer \n\n5.2 Regalien und Konzessionen \n\nRegalien und Konzessionen (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \nDiff. zu VA \n\n2025 \n\n41 - Regalien und Konzessionen 4’140 6’698 7’898 8’168 1’470 \n\n410 - Regalien 10 10 10 10 0 \n\n411 - Schweiz. Nationalbank -- 3’000 4’200 4’200 1’200 \n\n412 - Konzessionen 546 530 530 540 10 \n\n413 - Ertragsanteile an Lotterien, Sport- Toto, Wetten 3’583 3’158 3’158 3’418 260 \n\n  \n\nKonto Kommentar \n\n411 Gewinnausschüttung der Schweiz. Nationalbank wieder budgetiert mit TCHF 4'200. Für 2025 waren TCHF 0 budgetiert, aufgrund \n\nZuweisung des Gegenwerts der 6. Banknotenserie konnte teilweise kompensiert werden mit TCHF 3'000. TCHF 1'200 (Siehe auch \n\nKapitel 2.1.3.2 "Bundeseinnahmen") \n\n413 Höhere Erträge von Swisslos TCHF 100 \n\n  Tiefere Zuweisungen an Kultur- und Sportfonds TCHF -160 \n\n5.3 Entgelte \n\nEntgelte (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \nDiff. zu VA \n\n2025 \n\n42 - Entgelte 31’013 29’947 30’032 31’283 1’336 \n\n421 - Gebühren von Amtshandlungen 6’751 6’889 6’879 7’033 144 \n\n422 - Spital- und Heimtaxen, Kostgelder 7’687 6’406 6’377 7’334 928 \n\n423 - Schul- und Kursgelder 4’026 4’158 4’062 4’100 -58 \n\n424 - Benützungsgebühren und Dienstleistungen 3’812 4’141 4’361 4’190 49 \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n61 \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \nDiff. zu VA \n\n2025 \n\n425 - Erlös aus Verkäufen 1’713 1’956 1’956 1’971 15 \n\n426 - Rückerstattungen 1’423 840 840 855 15 \n\n427 - Bussen 5’594 5’557 5’557 5’801 244 \n\n429 - Übrige Entgelte 7 -- 0 -- -- \n\n  \n\nKonto Kommentar \n\n421 Zunahme von Amtshandlungen führen zu höheren Gebühreneingängen TCHF 321 \n\n422 Höhere Kostgelder Strafanstalt Gmünden TCHF 928 \n\n427 Höher angesetzte Einnahmen aus Bussen TCHF 244 \n\n5.4 Verschiedene Erträge \n\nVerschiedene Erträge (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \nDiff. zu VA \n\n2025 \n\n43 - Verschiedene Erträge 4’342 3’775 3’890 4’167 391 \n\n430 - Verschiedene betriebliche Erträge 3’138 2’810 2’775 2’842 32 \n\n431 - Aktivierung Eigenleistungen 1’102 884 1’034 1’240 356 \n\n439 - Übriger Ertrag 103 81 81 85 4 \n\n  \nKonto Kommentar \n\n431 Höhere Aktivierung von Eigenleistungen betreffend Projekt DJAR, insbesondere bei Gerichten TCHF 255 \n\n    \n\n5.5 Finanzertrag \n\nFinanzertrag (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \nDiff. zu VA \n\n2025 \n\n44 - Finanzertrag 12’656 9’881 9’881 10’367 486 \n\n440 - Zinsertrag 1’178 1’610 1’610 1’060 -550 \n\n441 - Realisierte Gewinne Finanzvermögen 6 -- 0 -- -- \n\n443 - Liegenschaftenertrag FV 1’499 1’437 1’437 1’480 44 \n\n444 - Wertberichtigungen Anlagen FV 3’038 -- 0 -- -- \n\n445 - Finanzertrag aus Darlehen und Beteiligungen des VV 111 163 163 165 2 \n\n446 - Finanzertrag von öffentlichen Unternehmungen 1’639 1’576 1’576 3’010 1’434 \n\n447 - Liegenschaftenertrag VV 5’028 4’936 4’936 4’493 -443 \n\n448 - Erträge von gemieteten Liegenschaften 147 147 147 147 0 \n\n449 - Übriger Finanzertrag 11 11 11 11 0 \n\n  \n\nKonto Kommentar \n\n440 Verzinsung durchschnittlicher Liquiditätsbestand neu bei 0 % TCHF -200 \n\n  Geringerer Zinsertrag aus Liquidität mit Positivzinsen TCHF -350 \n\n446 Keine Ausschüttung Salinen sowie SelFin Invest AG TCHF -66 \n\n  Sonderdividende SAK Axpo an Kantone TCHF 1'500 \n\n447 Geringere Erträge aus Liegenschaften TCHF -443 \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n62 \n\n5.6 Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals \n\nEntnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \nDiff. zu VA \n\n2025 \n\n45 - Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen 247 669 691 646 -23 \n\n450 - Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen im \n\nFremdkapital \n247 669 691 646 -23 \n\n  \nFonds und Spezialfinanzierungen sind nach bestimmten Kriterien dem Eigenkapital oder dem Fremdkapital zuzuteilen. Dem Fremdkapital zuge-\n\nteilte Fonds und Spezialfinanzierungen werden verzinst. \n\nFonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals sind Ende des Jahres auszugleichen, bei einem Ertragsüberschuss wird der Saldo in den \n\nFonds oder in die Spezialfinanzierung eingelegt, bei einem Ausgabenüberschuss dem Fonds oder der Spezialfinanzierung entnommen. \n\n5.7 Transferertrag \n\nTransferertrag (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \nDiff. zu VA \n\n2025 \n\n46 - Transferertrag 189’248 184’968 187’744 187’005 2’036 \n\n460 - Ertragsanteile 46’441 45’345 46’146 42’241 -3’104 \n\n461 - Entschädigungen von öffentlichen Gemeinwesen 64’754 62’501 64’476 69’870 7’369 \n\n462 - Finanz- und Lastenausgleich 55’520 55’440 54’841 52’663 -2’777 \n\n463 - Beträge von öffentlichen Gemeinwesen und Dritten 22’458 21’623 22’221 22’171 548 \n\n469 - Verschiedener Transferertrag 75 60 60 60 0 \n\n  \n\nKonto Kommentar \n\n460 Mindereinnahmen Bund (Steuern, Verrechnungssteuern, Mineralölsteuern, LSVA und übrige) TCHF -3'104 \n\n461 \nMehreinnahmen aus Entschädigungen von Bund und Kantonen sowie Gemeinden und Zweckverbänden, AHV, IV sowie anderen \n\nSozialversicherungen TCHF 7'369 \n\n462 Mindereinnahmen aus nationalem Finanzausgleich (NFA) TCHF -2'777 \n\n463 Höhere Beiträge von Bund und Gemeinden sowie Zweckverbänden für Finanzierung Asyl TCHF 575 \n\n  Höhere Ergänzungsbeitrag Gebäude- und Impulsprogramm TCHF 190 \n\n  Bundesbeiträge für Pflegeinitiative höher TCHF 98 \n\n  Nicht mehr budgetierte Pförtneranlage Liebegg SG -200 \n\n  Siehe auch Kapitel 5.15 "Transferaufwand" \n\n5.8 Ausserordentlicher Ertrag \n\nAusserordentlicher Ertrag (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \nDiff. zu VA \n\n2025 \n\n48 - Ausserordentlicher Ertrag 323 75 75 73 -3 \n\n486 - Ausserordentliche Transfererträge 80 75 75 73 -3 \n\n489 - Entnahmen aus dem Eigenkapital 243 -- 0 -- -- \n\n  \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n63 \n\n5.9 Reserveauflösung \n\nReserveauflösung (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \nDiff. zu VA \n\n2025 \n\nGesamttotal 4’707 2’299 2’099 1’824 -474 \n\n3900 - Sportfonds -- 120 120 150 30 \n\n3901 - Kulturfonds 66 300 300 -- -300 \n\n4901 - Vorfinanzierung Verselbständigung SVAR 1’643 1’671 1’671 1’671 0 \n\n5901 - Energiefonds 2’998 200 0 -- -200 \n\n5905 - Fischereifonds -- 8 8 3 -4 \n\n  \nFonds und Spezialfinanzierungen sind nach bestimmten Kriterien dem Eigenkapital oder dem Fremdkapital zuzuteilen. Dem \n\nEigenkapital zugeteilte Fonds und Spezialfinanzierungen werden nicht verzinst. \n\nFonds und Spezialfinanzierungen des Eigenkapital sind Ende des Jahres auszugleichen, bei einem Ertragsüberschuss wird der \n\nSaldo in den Fonds oder in die Spezialfinanzierung eingelegt, bei einem Ausgabenüberschuss dem Fonds oder der Spezialfi-\n\nnanzierung entnommen; sie werden wie Eigenkapitalveränderungen behandelt. (Siehe Kapitel 5.17 "Reservebildung") \n\n5.10 Personalaufwand \n\nPersonalaufwand (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \nDiff. zu VA \n\n2025 \n\n30 - Personalaufwand 108’652 110’063 111’900 111’261 1’198 \n\n300 - Behörden, Kommissionen und Richter 3’044 3’106 3’137 3’104 -3 \n\n301 - Löhne des Verwaltungs- und Betriebspersonals 70’298 71’476 71’898 72’874 1’398 \n\n302 - Löhne der Lehrpersonen 16’048 16’042 16’042 15’402 -640 \n\n303 - Temporäre Arbeitskräfte 194 143 143 143 0 \n\n304 - Zulagen 957 936 944 977 41 \n\n305 - Arbeitgeberbeiträge 16’824 16’927 18’177 17’321 394 \n\n309 - Übriger Personalaufwand 1’286 1’432 1’559 1’440 8 \n\n  \n\nKonto Kommentar \n\n301 Siehe Kapitel 2.1.3.5 "Personalaufwand" \n\n  \nDie Aufteilung des Personalaufwandes auf die einzelnen Ämter oder Abrechnungsstellen sind im Kapitel 3.1 "Voranschlagskredite" \n\nersichtlich \n\n5.11 Sachaufwand \n\nSachaufwand (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \nDiff. zu VA \n\n2025 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 57’737 57’091 59’076 58’116 1’025 \n\n310 - Material und Warenaufwand 3’401 3’602 3’618 3’540 -62 \n\n311 - Nicht aktivierbare Anlagen 1’720 2’009 2’042 1’912 -97 \n\n312 - Ver- und Entsorgung Liegenschaften VV 1’861 1’734 1’734 1’843 108 \n\n313 - Dienstleistungen und Honorare 27’636 28’758 29’011 28’173 -586 \n\n314 - Baulicher und betrieblicher Unterhalt 13’408 11’643 13’089 12’662 1’019 \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n64 \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \nDiff. zu VA \n\n2025 \n\n315 - Unterhalt Mobilien und immaterielle Anlagen 901 1’043 1’080 1’025 -18 \n\n316 - Mieten, Leasing, Pachten, Benützungsgebühren 5’309 5’336 5’336 5’495 158 \n\n317 - Spesenentschädigung 1’224 1’108 1’158 1’289 181 \n\n318 - Wertberichtigungen auf Forderungen 637 401 401 485 85 \n\n319 - Verschiedener Betriebsaufwand 1’641 1’456 1’606 1’692 237 \n\n  \n\nKonto Kommentar \n\n  Siehe Kapitel 2.1.3.6 "Sachaufwand" \n\n  \nDie Aufteilung des Sachaufwandes auf die einzelnen Ämter oder Abrechnungsstellen sind im Kapitel 3.1 "Voranschlagskredite" er-\n\nsichtlich \n\n5.12 Abschreibungen \n\nOrdentliche Abschreibungen Verwaltungsvermögen (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \nDiff. zu VA \n\n2025 \n\nAbschreibungen Sachanlagen 7’537 8’281 9’151 8’765 483 \n\n3301 - Strassenbau 3’780 4’216 4’604 4’502 286 \n\n3302 - Wasserbau 221 281 313 286 5 \n\n3303 - Hochbau 2’085 2’045 2’203 2’189 144 \n\n3304 - Mobilien, Fahrzeuge, Hardware 1’451 1’740 2’031 1’787 48 \n\nAbschreibungen Immaterielle Anlagen 1’906 2’687 3’362 2’714 27 \n\n3320 - Abschreibungen Immaterielle Anlagen 1’906 2’687 3’362 2’714 27 \n\nAbschreibungen Investitionsbeiträge 4’094 4’449 4’621 4’525 77 \n\n3660 - Abschreibungen Investitionsbeiträge 4’094 4’449 4’621 4’525 77 \n\nTotal Abschreibungen 13’537 15’417 17’134 16’004 587 \n\n  \n\nKonto Kommentar \n\n3301 Mehraufwand in Abschreibungen zum Strassennetz, bestehend wie neu TCHF 266 \n\n3303 Diverse Höhere Abschreibungen im Hochbau, davon für energetische Optimierung TCHF 43 \n\n5.13 Finanzaufwand \n\nFinanzaufwand (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \nDiff. zu VA \n\n2025 \n\n34 - Finanzaufwand 693 1’421 1’921 1’031 -390 \n\n340 - Zinsaufwand 248 994 1’494 604 -391 \n\n341 - Realisierte Kursverluste 2 2 2 2 0 \n\n342 - Kapitalbeschaffungs- und Verwaltungskosten 27 27 27 33 6 \n\n343 - Liegenschaftenaufwand Finanzvermögen 412 397 397 392 -5 \n\n349 - Verschiedener Finanzaufwand 4 2 2 1 0 \n\n  \n\nKonto Kommentar \n\n340 Minderaufwand infolge geringerer Fremdkapitalzinsen TCHF 391 \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n65 \n\n5.14 Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals \n\nEinlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \nDiff. zu VA \n\n2025 \n\n35 - Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen 661 782 782 854 73 \n\n350 - Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen im \n\nFremdkapital \n661 782 782 854 73 \n\n  \n\n5.15 Transferaufwand \n\nTransferaufwand (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \nDiff. zu VA \n\n2025 \n\n36 - Transferaufwand 304’716 299’831 300’879 313’539 13’708 \n\n360 - Ertragsanteile an Dritte 7’105 7’105 7’059 7’149 45 \n\n361 - Entschädigungen an öffentliche Gemeinwesen 27’783 28’365 28’811 28’229 -136 \n\n362 - Finanz- und Lastenausgleich 14’732 14’193 14’167 14’213 20 \n\n363 - Beiträge an öffentliche Gemeinwesen und Dritte 248’849 245’720 246’222 259’423 13’703 \n\n365 - Wertberichtigungen Beteiligungen VV 2’152 -- 0 -- -- \n\n366 - Abschreibungen Investitionsbeiträge 4’094 4’449 4’621 4’525 77 \n\n  \n\nKonto Kommentar \n\n361 Kantonsbeiträge Berufsbildung, Mittel- und Hochschulen: Höhere Beiträge an Gemeinden und Gemeindezweckverbände sowie \n\nKantone TCHF 459 \n\n  Kantonsbeiträge Berufsbildung, Mittel- und Hochschulen: Geringere Beiträge an interkantonale Maturitäts-, Hoch- und Fachhoch-\n\nschulen sowie Universitäten TCHF -600 \n\n363 Höhere Kantonsbeiträge obligatorische Schulen: Mehrkosten Volks- und Sonderschulbeiträge in Folge Zunahme der Schülerzahlen \n\nTCHF 972 \n\n  Rückläufige Stipendiengewährungen in Folge geringerer Anzahl Gesuche TCHF -140 \n\n  Berufliche Grundbildung: tiefere Beiträge an private Unternehmungen für Deutschkurse und Schulgelder TCHF -170 \n\n  Sport- und Kulturfonds: Reduktion Beiträge an Fonds TCHF -270 \n\n  Geringere Familienzulagen an private Haushalte TCHF -120 \n\n  Umsetzung Pflegeinitiative mit höherem Kostenumfang gemäss Plan TCHF 197 \n\n  Finanzierung Asyl: höhere Beiträge TCHF 540 \n\n  \nSpitalfinanzierung: höhere Kosten bei der Stationären Versorgung TCHF 4'498 (Akutsomatik TCHF 3'118, Psychiatrie TCHF 25, \n\nRehabilitation TCHF 1'355) \n\n  \nSpitalfinanzierung: neue gemeinwirtschaftliche Leistung mit geringeren Kosten in Folge EP25+ Massnahmen bei Spitalseelsorge \n\nund Rettungsdienst TCHF -702 \n\n  Spitalfinanzierung: Beiträge an öffentliche Unternehmungen steigend TCHF 324 \n\n  Prämienverbilligung Krankenversicherungen: Mehrkosten TCHF 180 \n\n  \nFinanzierung nach Behindertenfinanzierungsgesetz und IVSE mit Mehrkosten bei individuellen Unterstützungshilfen und Minderkos-\n\nten nach Reduktion diverser Beiträge TCHF -100 \n\n  Ergänzungsleistungen mit höheren Ausgaben TCHF 7'150 \n\n  Minderkosten für Abgeltungen betreffend regionalen Personenverkehr (RPV) TCHF -293 \n\n  \nEnergiefonds: tiefere Beiträge an Gemeinden, Unternehmen, Zweckverbände sowie private Haushalte in Folge EP25+-Massnah-\n\nmen TCHF -1'009 \n\n  Höhere Beiträge an Gemeinden und Gemeindezweckverbände betreffen Spezialfinanzierung Abfall (Trogen Schurtanne) TCHF 206 \n\n  Amt für Justizvollzug: höhere Kostgelder und Beiträge an öffentliche und private Unternehmungen TCHF 285 \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n66 \n\n  Wegfall Platzhalter für Entlastungsprogramm 25+ TCHF 2'000 \n\n366 Siehe Kapitel 5.12 "Abschreibungen" \n\n  Siehe auch Kapitel 5.7 "Transferertrag" \n\n5.16 Ausserordentlicher Aufwand \n\nAusserordentlicher Aufwand (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \nDiff. zu VA \n\n2025 \n\n38 - Ausserordentlicher Aufwand 693 -- 0 -- -- \n\n389 - Einlagen in das Eigenkapital 693 -- 0 -- -- \n\n  \n\n5.17 Reservebildung \n\nReservebildung (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \nDiff. zu VA \n\n2025 \n\nGesamttotal 6’185 6’188 4’330 4’675 -1’513 \n\n3900 - Sportfonds 11 -- 0 -- -- \n\n4900 - Spezialfinanzierung Alkoholzehntel 30 60 60 43 -17 \n\n5900 - Strassenrechnung (Spezialfinanzierung) 6’102 6’117 4’039 4’620 -1’497 \n\n5901 - Energiefonds -- -- 220 -- -- \n\n5905 - Fischereifonds 17 -- 0 -- -- \n\n5906 - Agrarfonds 24 11 11 12 1 \n\n  \n\nKonto Kommentar \n\n5900 Mehrkosten in der Strassenrechnung und Entnahme aus dem Strassenfonds TCHF -1'497 \n\n  \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n67 \n\n6 Erläuterungen zur Investitionsrechnung \n\n6.1 Investitionsübersicht \n\nKantonskanzlei (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 PR 2025 VA 2026 \n\n100 - Kanzleidienste 60 30 0 30 \n\nI1000008 Videostreaming im Kantonsratssaal 60 -- 0 -- \n\nI1000009 Analyse und Erneuerung Abstimmungsanlage Kantonsrat -- 30 0 30 \n\n120 - Kommunikationsdienst -- 120 20 120 \n\nI200001 Relaunch Internetportal -- 120 20 120 \n\n130 - Staatsarchiv -- -- 0 50 \n\nI1300002 Ablösung scopeArchiv -- -- 0 50 \n\n  \nDepartement Finanzen (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 PR 2025 VA 2026 \n\n205 Grundstückschätzungsbehörde 11 -- 0 50 \n\nI2401001 Projekt DIGS (Digitalisierung Grundstückschätzungsbehörde) 11 -- 0 50 \n\n210 Amt für Finanzen 1’171 4’060 3’757 1’375 \n\nI2109002 Beteiligung Spitalverbund 1’171 4’060 3’757 1’375 \n\n220 Kantonale Steuerverwaltung 298 441 365 530 \n\nI2200006 Projekt Online-Steuererklärung 64 -- 0 -- \n\nI2200007 Projekt NEST.deq 234 441 365 530 \n\n230 Personalamt 143 73 73 -- \n\nI1189011 ePersonaldossier 21 -- 0 -- \n\nI2300001 Zeiterfassungssystem 122 73 73 -- \n\n240 Amt für Immobilien 5’054 -3’127 -1’817 3’106 \n\nI2400001 Erneuerung GOPS Herisau 125 -- 0 -- \n\nI2402001 Liegenschaftenmodul Infoma newsystem 25 40 40 -- \n\nI1440002 PZA, Haus VIII, Mehrzweckgebäude -- -- 0 550 \n\nI1440003 PZA Herisau (Erschliessungssystem/PP/Versorgung) -- -- 600 -- \n\nI1440007 PZA Herisau Haus III 6’478 600 1’400 -- \n\nI1440027 Kantonsschule Trogen (neue Lehr- und Lernformen) 43 280 480 100 \n\nI1440030 PZA Herisau Haus V -- -- 70 -- \n\nI1440031 PZA Herisau Haus VI -- -- 70 -- \n\nI1440040 Strafanstalt Gmünden (Weiterentwicklung) 27 60 10 120 \n\nI1440041 BBZ Herisau (zusätzlicher Schulraum) 45 270 360 30 \n\nI2403044 Neubau Prüfstelle MFK 48 40 40 80 \n\nI2403045 Übertragungen PZA an SVAR -2’019 -7’000 -6’478 -2’370 \n\nI2403050 Kantonale Gebäude (energetische Optimierung) -- 72 210 930 \n\nI2403051 Kantonale Gebäude (Photovoltaikanlagen) 95 20 0 -- \n\nI2403052 Kantonale Gebäude (Brandschutz, Sturzgefahren) -- 100 100 100 \n\nI2403053 Kantonale Gebäude (Optimierung Beleuchtung) 56 250 260 250 \n\nI2403054 Kantonale Gebäude (Ersatz Schliessanlage) 81 120 110 46 \n\nI2403057 Regierungsgebäude (neue Wärmeerzeugung) -- 16 0 -- \n\nI2403061 Kantonsschule (hindernisfreie Zugänglichkeit) 2 -- 0 -- \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n68 \n\n RE 2024 VA 2025 PR 2025 VA 2026 \n\nI2403063 Haus Blume Lifteinbau inkl. WC-Anlagen (0.7 Mio.) -- 60 36 300 \n\nI2403068 Werkhof Wilen Statik Dach 36 -- 0 -- \n\nI2403073 Kantonsschule Landschaftlicher Masterplan -- 100 0 150 \n\nI2403079 Zeughaus, Notstromversorgung 13 350 500 -- \n\nI2403081 Herisau, Regierungsgebäude; Unterfluhraufzug (Zugang UG) -- 200 0 200 \n\nI2403083 Herisau, Departement Gesundheit; neue Räumlichkeiten in \n\nzugemieteter Liegenschaft (Metrohm) \n-- 300 300 -- \n\nI2403085 Trogen, Kantonsschule; Ausbau Dachgeschoss Alte Turn-\n\nhalle \n-- 50 50 250 \n\nI2403059 Herisau, PZA Haus VII; Jugendpsychiatrie -- 20 0 20 \n\nI2403094 Trogen, Kantonsschule; räumliche Anpassungen im Bestand -- 300 25 500 \n\nI2403095 Regierungsgebäude, Aufwertung und Akustik Foyer Kantons-\n\nratssaal \n-- 350 0 -- \n\nI2403096 Asylzentrum Sonneblick, Walzenhausen (Provisorium) -- 250 0 100 \n\nI2403098 Tiefgarage Birkenstrasse, Option Überdachung -- 25 0 -- \n\nI2403091 Kantonale Verwaltung; Neuorganisation Raumbelegung -- -- 0 1’500 \n\nI2403100 Spital Heiden KSN, Investition Küche -- -- 0 250 \n\n245 Zentrale Informatik- und Telefoniekosten 116 4’720 3’220 650 \n\nI1189004 Beteiligung AR Informatik AG (Liquidität) -3’000 -- 0 -- \n\nI1189013 Weitere eGovernment-Projekte -- 1’500 0 200 \n\nI2450025 eGovernment-Basisinfrastruktur AR 102 -- 0 -- \n\nI2450026 Identity and Access Management (IAM) 14 220 220 50 \n\nI2450027 Darlehen AR Informatik AG 3’000 -- 0 -- \n\nI2450028 Darlehen AR Informatik AG -- 3’000 3’000 -- \n\nI2450029 Tool zur Berichtserstellung und Terminplanung -- -- 0 50 \n\nI2450030 Einführung einer zentralen Objektdaten-Plattform -- -- 0 350 \n\n  \nDepartement Bildung und Kultur (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 PR 2025 VA 2026 \n\n310 Amt für Volksschule und Sport -- 50 25 245 \n\nI3100001 Schulverwaltungssoftware (Nachfolge Scolaris) -- 50 25 125 \n\nI3100002 Datenerhebungs- und Analysesoftware -- -- 0 120 \n\n320 Amt für Mittel- und Hochschulen und Berufsbildung 281 -- 0 -- \n\nI3200001 Schulverwaltungssoftware Sek II (ELSA) 281 -- 0 -- \n\n340 Kantonsschule Trogen (Globalkredit) -- 15 15 45 \n\nI3400003 Planungsprojekt und Initialkosten Übernahme IT Kantons-\n\nschule durch ARI \n-- 15 15 45 \n\n350 Berufsbildungszentrum Herisau 123 75 75 85 \n\nI3500005 Ersatz Hardware (2024-2025) 32 60 60 -- \n\nI3500007 Anpassung Reform kaufm. Grundausbildung u. Detailhandel 91 -- 0 -- \n\nI3500008 Planungsprojekt und Initialkosten Übernahme IT BBZ durch \n\nARI \n-- 15 15 85 \n\n370 Kantonsbeiträge Berufsbildung, Mittel- und Hochschulen -45 -20 -20 -20 \n\nI1279001 Ausbildungs- und Studiendarlehen -45 -20 -20 -20 \n\n  \n  \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n69 \n\nDepartement Gesundheit und Soziales (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 PR 2025 VA 2026 \n\n410 Amt für Gesundheit 34’648 2’621 2’621 1’780 \n\nI4101001 Darlehen an Ostschweizer Kinderspital (13.9 Mio.) 2’463 2’621 2’621 1’780 \n\nI4101003 Darlehen Spitalverbund (2024) 32’000 -- 0 -- \n\nI4102001 First Responder Plus (FR+) 185 -- 0 -- \n\n430 Amt für Soziales 173 55 55 165 \n\nI4300001 Ablösung von ASBB mit Connet (Produkt von SG) 173 55 55 165 \n\n440 KESB (Kinder- und Erwachsenenschutzbehörde) -- 100 100 -- \n\nI4400001 Anbindung Geres -- 100 100 -- \n\n460 Prämienverbilligung 910 -- 0 -- \n\nI4600001 Investitionsbeitrag SOVAR an SW AKIS 910 -- 0 -- \n\n  \nErgänzungsleistungen (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 PR 2025 VA 2026 \n\n470 Ergänzungsleistungen 1’546 -- 0 -- \n\nI4700001 Investitionsbeitrag SOVAR an SW AKIS 1’546 -- 0 -- \n\n  \nDepartement Bau und Volkswirtschaft (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 PR 2025 VA 2026 \n\n500 Departementssekretariat DBV 40 228 223 195 \n\nI1400001 eBauAR 40 228 223 35 \n\nI5000001 Migration BKD-Mandant in CMI Bau -- -- 0 160 \n\n510 Tiefbauamt 1’148 2’505 2’220 2’700 \n\nI5101001 Kantonale Verkehrsdatenbank -- 50 0 -- \n\nI5104 Total Wasserbau 220 1’300 1’300 1’300 \n\nI5107001 Deponie Gmünden 444 230 230 -- \n\nIBU5108 Fahrzeuge/Maschinen Strassenunterhalt Herisau -- 150 150 400 \n\nI5109005 Anbauten Fahrzeug Winterdienst, neuer LKW 140 -- 0 -- \n\nIBU5109 Fahrzeuge/Maschinen Strassenunterhalt Heiden -- 225 225 0 \n\nI5108007 Ersatz Salzsilo Chammerholz Herisau -- 450 275 -- \n\nI5108008 Scania 2-Achs-Lastwagen und Aufbausalzstreuer 344 -- 0 -- \n\nI5109006 Erweiterung / Aufstockung Winterdiensthalle Werkhof Heiden -- 100 40 1’000 \n\n520 Amt für Raum und Wald 554 650 650 686 \n\nI1540001 Beiträge an forstliche Projekte 549 650 650 668 \n\nI5201002 Gebäudesanierung Försterschule Maienfeld (Konkordatsbei-\n\ntrag AR) \n-- -- 0 18 \n\nI5202001 Kauf/Verkauf Waldungen 5 -- 0 -- \n\n530 Amt für Umwelt -208 -- 0 -- \n\nI5300002 PV-Anlage Umfahrung Teufen -208 -- 0 -- \n\n540 Amt für Wirtschaft und Arbeit 419 237 277 247 \n\nI5401002 Digitalisierung der Prozesse zur Erteilung von Bewilligungen \n\nim Bereich Arbeit und Aufenthalt \n27 50 90 60 \n\nI1578012 Äquivalenzbeiträge Darlehen NRP -- 187 187 187 \n\nI1578008 Darlehen Erweiterung Bad Unterrechstein -70 -70 -70 -70 \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n70 \n\n RE 2024 VA 2025 PR 2025 VA 2026 \n\nI1578011 Darlehen Erweiterung Bad Unterrechstein (Verpflichtung \n\nBund) \n70 70 70 70 \n\nI1578010 Darlehen Projekt "Schwägalp" -220 -220 -220 -- \n\nI1578009 Darlehen Projekt "Schwägalp" (Verpflichtung Bund) 220 220 220 -- \n\nI5409016 Darlehen Stiftung Hotel Linde, Heiden -73 -53 -53 -53 \n\nI5409015 Darlehen Stiftung Hotel Linde, Heiden (Verpflichtung Bund) 73 53 53 53 \n\nI5409018 Darlehen Genossenschaft Appenzeller Karawane -- -12 -12 -12 \n\nI5409017 Darlehen Genossenschaft Appenzeller Karawane (Verpflich-\n\ntung Bund) \n-- 12 12 12 \n\nI5409021 Darlehen Hotel Heiden AG, Heiden (Verpflichtung Bund) 67 67 67 67 \n\nI5409022 Darlehen Hotel Heiden AG, Heiden -67 -67 -67 -67 \n\nI5409024 Darlehen Säntis-Schwebebahn AG, Schwägalp 2’000 -- 0 -- \n\nI5409025 Darlehen Säntis-Schwebebahn AG, Schwägalp (Verpflich-\n\ntung Bund) \n-2’000 -- 0 -- \n\nI5409026 Äquivalenzbeitrag Darlehen Säntis-Schwebebahn AG, \n\nSchwägalp \n392 -- 0 -- \n\n550 Amt für Landwirtschaft 1’358 1’480 1’480 1’130 \n\nI1520001 Beiträge an Ökonomiegebäude 758 600 600 700 \n\nI1520003 Beiträge an Sanierung landw. Wasserversorgungen 12 500 500 200 \n\nI1520004 Beiträge an Weg- und Transportanlagen 490 150 150 150 \n\nI1520005 Beiträge an Düngeranlagen 8 -- 0 -- \n\nI1520010 Beiträge an Strukturverbesserungen 32 50 50 50 \n\nI5501001 Ersatzbeschaffung Agricola gem. RRB-2023-70 59 180 180 30 \n\n560 Öffentlicher Verkehr 1’939 3’017 3’017 2’384 \n\nI1570003 Durchmesserlinie (DML) -1’067 -- 0 -- \n\nI1570004 Beitrag Bahninfrastrukturfonds (BIF) 2’311 2’317 2’317 2’384 \n\nI1570006 Investitionsbeitrag Bushof Herisau 695 700 700 -- \n\n590 Spezialfinanzierungen und Fonds 8’490 10’886 9’876 10’572 \n\n5900 Strassenrechnung 6’868 9’140 8’130 9’940 \n\nTiefbauamt / Strassenbau 6’603 10’050 9’040 9’690 \n\nIIR01592 Herisau; 5 Mühlestrasse, Kreuzung Bahnhofstrasse, Ge-\n\nsamterneuerung "Bahnhof" \n187 -1’560 -1’560 -- \n\nIIR01679 Projektierungskosten Liebeggtunnel (Anteil AR) 40 150 150 -- \n\nIIR09000 Sanierung Bahnübergänge 38 500 500 250 \n\n5902 Spezialfinanzierung Gewässerschutz 1’720 1’696 1’696 582 \n\nIBU5902 Investitionen Gewässerschutz -- -- 0 100 \n\nI5902016 Anschluss ARA Teufen an ARA AU 1’635 1’696 1’696 482 \n\nI5902019 ARA Habset, Anschluss an AVA 85 -- 0 -- \n\n5906 Agrarfonds -99 50 50 50 \n\nI5906001 Agrarfonds -99 50 50 50 \n\n  \nDepartement Inneres und Sicherheit (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 PR 2025 VA 2026 \n\n600 Departementssekretariat DIS 468 -- 468 200 \n\nI6000002 WEP (Werterhalt von Polycom) 468 -- 468 -- \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n71 \n\n RE 2024 VA 2025 PR 2025 VA 2026 \n\nI6000003 Sicherheitskommunikationssystem (MSK) -- -- 0 200 \n\n620 Strassenverkehrsamt    30 \n\nI6201001 CARI Erweiterungen    30 \n\n630 Amt für Militär und Bevölkerungsschutz -- 24 0 -- \n\nIBU6302 Maschinen, Geräte Zivilschutz -- 24 0 -- \n\n640 Kantonspolizei 1’036 1’257 1’132 1’205 \n\nI6400013 Folgeprojekt ADRIS 2 -- 0 -- \n\nI6402008 Projekt Notruf und Einsatzleitzentrale ÜL-NEZ 805 200 200 -- \n\nI1620001 Fahrzeugflotte Kantonspolizei 218 300 300 300 \n\nI6403014 Ersatz Videobefragungsanlage 7 -- 0 -- \n\nI6404015 Semistationäre Geschwindigkeitsmessanlage 3 -- 0 260 \n\nI6402011 PTI-Projekte (Polizeiinformatik Schweiz, gemäss Aufteilung \n\nKantone) \n-- 142 142 70 \n\nI6401016 Ersatz Schutzausrüstung -- 200 200 270 \n\nI6401017 Polizeianzüge -- 150 150 -- \n\nI6402009 Einführung digitalisierte Unterschrift für Polizeiprozesse (Pro-\n\njekt Namirial) \n-- 140 140 140 \n\nI6402012 Einführung SDVN+ (Sicheres Datenverbundnetz) -- 125 0 125 \n\nI6402013 PolMedia -- -- 0 40 \n\n650 Staatsanwaltschaft 55 235 261 478 \n\nI6500001 Update Tribuna V4 5 100 100 100 \n\nI6500002 Digitale Justiz AR (DJAR) 50 135 161 378 \n\n  \nGerichtsbehörden (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 PR 2025 VA 2026 \n\n700 Gerichtsbehörden 50 284 281 858 \n\nI7000001 Digitale Justiz AR (DJAR) 50 164 161 378 \n\nI7000002 Update Tribuna V4 -- 120 120 480 \n\n  \n\n6.2 Investitionen und Rückerstattungen Sachanlagen \n\nInvestitionen Sachanlagen (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \nDiff. zu VA \n\n2025 \n\n50 - Sachanlagen 19’938 21’162 24’787 22’746 1’584 \n\n501 - Strassen / Verkehrswege 8’684 11’740 11’260 11’140 -600 \n\n502 - Wasserbau 1’113 3’700 3’700 3’700 0 \n\n503 - Übriger Tiefbau 442 230 0 -- -230 \n\n504 - Hochbauten 8’205 4’383 8’446 6’476 2’093 \n\n505 - Waldungen 5 -- 0 -- -- \n\n506 - Mobilien 1’488 1’109 1’381 1’430 321 \n\n  \n\nKonto Kommentar \n\n501 Nach Volksabstimmung vom 24.11.2024 entfallen Projektierungskosten Liebeggtunnel ersatzlos TCHF-150 \n\n  Tiefere Investitionsausgaben für Strassenbauprojekte TCHF -450 \n\n503 Deponie Gmünden Investition abgeschlossen. Inbetriebnahme ist erfolgt. TCHF -230 \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n72 \n\n504 Detail siehe Kapitel 6.1 "Investitionsübersicht" TCHF 2'093 \n\n506 DIS Beschaffung neues semistationäres Geschwindigkeitsmesssystem TCHF 260 \n\n  DIS Ablösung POLYCOM durch Sicherheitskommunikationssystem (MSK) TCHF 200 \n\n  Abgeschlossene oder aufgeschobene Projekte TCHF -60 \n\n  DIS Investitionen Bekleidung und Schutzausrüstung Teilersatzbeschaffung erfolgt TCHF -80 \n\n  Siehe auch Kapitel 6.1 "Investitionsübersicht" \n\n \n\n6.3 Investitionen Immaterielle Anlagen \n\nInvestitionen Immaterielle Anlagen (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \nDiff. zu VA \n\n2025 \n\n52 - Immaterielle Anlagen 2’144 4’293 4’706 4’120 -173 \n\n520 - Software 2’144 4’293 4’706 4’120 -173 \n\n  \n\nKonto Kommentar \n\n520 Siehe Kapitel 6.1 "Investitionsübersicht" \n\n6.4 Investitionsbeiträge für eigene Rechnung \n\nInvestitionsbeiträge für eigene Rechnung (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \nDiff. zu VA \n\n2025 \n\n63 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung 8’919 12’700 4’770 6’095 -6’605 \n\n630 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung - Bund 2’286 3’200 2’120 1’750 -1’450 \n\n631 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung - Kantone und \n\nKonkordate \n12 -- 0 150 150 \n\n632 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung - Gemeinde \n\nund Gemeindezweckverbände \n2’203 2’500 2’050 1’825 -675 \n\n634 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung - Öffentliche \n\nUnternehmungen \n4’370 7’000 600 2’370 -4’630 \n\n635 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung - Private Un-\n\nternehmungen \n41 -- 0 -- -- \n\n637 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung - Private \n\nHaushalte \n6 -- 0 -- -- \n\n  \n\nKonto Kommentar \n\n630 Nach Projektabschluss "Gesamterneuerung Bahnhof" entfallen Beiträge TCHF -600 \n\n  Tiefere Bundesbeiträge für Strassenbau TCHF -850 \n\n631 Strassenrechnung: höherer Anteil Kantone und Konkordate TCHF 150 \n\n632 Strassenrechnung: höherer Anteil Gemeinden und Zweckverbände an Strassenbauprojekten TCHF 860 \n\n  Neue Schulverwaltungssoftware für Nachfolge SCOLARIS mit Gemeindebeiträgen TCHF 125 \n\n  Investition Bushof Heiden auf Folgejahre verschoben TCHF -700 \n\n  Gesamterneuerung Bahnhof Herisau ohne Investitionsbeiträge -960 \n\n634 Geringere Übertragungen PZA an SVAR TCHF 4'630 \n\n  Siehe auch Kapitel 6.2 "Investitionen und Rückerstattungen Sachanlagen" \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n73 \n\n6.5 Darlehen \n\nDarlehen (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \nDiff. zu VA \n\n2025 \n\n54 - Darlehen 40’373 6’706 2’760 2’760 -3’946 \n\n540 - Darlehen - Bund 429 137 137 137 0 \n\n544 - Darlehen - Öffentliche Unternehmungen 37’615 5’874 2’148 2’148 -3’726 \n\n545 - Darlehen - Private Unternehmungen 2’000 285 65 65 -220 \n\n547 - Darlehen - Private Haushalte 328 410 410 410 0 \n\n  \n\nKonto Kommentar \n\n544 Variabler Betrag gemäss Darlehensplanung TCHF -726 \n\n  2025 Erhöhung Darlehen an AR Informatik AG TCHF -3'000, für 2026 nicht erneut vorgesehen TCHF -3'000 \n\n545 Darlehen Projekt "Schwägalp" nicht erneut aufgeführt TCHF -220 \n\n \n\nRückzahlung von Darlehen (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \nDiff. zu VA \n\n2025 \n\n64 - Rückzahlung von Darlehen 6’053 1’055 950 950 -105 \n\n640 - Rückzahlung von Darlehen - Bund 2’000 -- 0 -- -- \n\n644 - Rückzahlung von Darlehen - Öffentliche Unternehmun-\n\ngen \n3’152 253 368 368 115 \n\n645 - Rückzahlung von Darlehen - Private Unternehmungen 429 422 202 202 -220 \n\n647 - Rückzahlung von Darlehen - Private Haushalte 472 380 380 380 0 \n\n  \n\nKonto Kommentar \n\n644 Variabler Betrag gemäss OSK-Amortisationsberechnung TCHF 115 \n\n645 Rückzahlung Darlehen Hotelprojekt Schwägalp vor 2026 vorgesehen TCHF -220 \n\n6.6 Beteiligungen und Grundkapitalien \n\nBeteiligungen und Grundkapitalien (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \nDiff. zu VA \n\n2025 \n\n55 - Beteiligungen und Grundkapitalien 1’171 4’060 348 1’375 -2’685 \n\n554 - Beteiligungen und Grundkapitalien - Öffentliche Unter-\n\nnehmungen \n1’171 4’060 348 1’375 -2’685 \n\n \n\n  \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n74 \n\n \n\nKonto Kommentar \n\n554 Investitionskosten PZA 2026 tiefer als 2025, deshalb geringere Erhöhung Beteiligung TCHF -2'685 \n\n \n\n6.7 Eigene Investitionsbeiträge \n\nEigene Investitionsbeiträge (Beträge in TCHF) \n\n RE 2024 VA 2025 AFP 2026 VA 2026 \nDiff. zu VA \n\n2025 \n\n56 - Eigene Investitionsbeiträge 11’184 7’550 5’303 4’939 -2’611 \n\n560 - Eigene Investitionsbeiträge - Bund 2’311 2’317 2’380 2’384 67 \n\n561 - Eigene Investitionsbeiträge - Kantone und Konkordate -- -- 22 18 18 \n\n562 - Eigene Investitionsbeiträge - Gemeinden und Gemein-\n\ndezweckverbände \n3’336 2’346 1’214 1’250 -1’096 \n\n563 - Eigene Investitionsbeiträge - Öffentliche Sozialversiche-\n\nrungen \n2’456 -- 0 -- -- \n\n565 - Eigene Investitionsbeiträge - Private Unternehmungen 1’782 1’587 587 187 -1’400 \n\n567 - Eigene Investitionsbeiträge - Private Haushalte 1’299 1’300 1’100 1’100 -200 \n\n  \n\nKonto Kommentar \n\n562 Höhere Investitionsbeiträge Gewässerschutz TCHF 200 \n\n  Zusätzliche Beiträge an forstliche Projekte und Försterschule TCHF 68 \n\n  Geringere Investitionsbeiträge betreffend ARA Anschlüsse Habset und Teufen TCHF -1'382 \n\n565 Abgeschlossene oder in Folgejahre verschobene Investitionsprojekte TCHF -1'400 \n\n567 Reduktion Investitionsbeiträge im Landwirtschaftsbereich (Wasserversorgung und Ökonomiegebäude) TCHF -200 \n\n \n\n\n\n\n