Beilage 1.1 Jahresrechnung 2015 SVAR

text: \nFinanzbericht mit Jahresrechnung 2015\nnach Swiss GAAP FER\n\n4000.9 - Beilage 1\n\n\n\nImpressum\nHerausgeber: Spitalverbund Appenzell Ausserrhoden (kommunikation@svar.ch)\n\nDruck: Druckerei Lutz\n\nFotos: Ladina Bischof\n\n4000.9 - Beilage 1\n\n\n\nFinanzbericht  04\n\nDie wichtigsten Finanz-Kennzahlen 05\n\nBilanz 06\n\nErfolgsrechnung\t 07\n\nGeldflussrechnung 08\n\nEigenkapitalnachweis\t 09\n\nAnhang zur Jahresrechnung per 31. Dezember 2015 10\n\nRevisionsbericht 24\n\nÜberblick Immobilien 26\n\n4000.9 - Beilage 1\n\n\n\n4\n\nErfolgsrechnung\n\nDer Spitalverbund Appenzell Ausserrhoden (SVAR) hat ein  \n\nfinanziell schwieriges Jahr hinter sich. Die Erträge in den \n\nAkutspitälern Herisau und Heiden konnten um +1.8 %  \n\noder CHF 1.6 Mio. auf CHF 90.3 Mio. gesteigert werden,  \n\nwogegen der Ertrag im Psychiatrischen Zentrum AR um \n\n–4.2 % bzw. CHF 1.2 Mio. zurückgegangen ist. Insge- \n\nsamt bewegt sich der Ertrag aus Leistungen an Patien- \n\nten mit CHF 118.7 Mio. auf Vorjahresniveau. Der gesam- \n\nte Betriebsertrag beträgt CHF 125.9 Mio., gegenüber  \n\nCHF 131.2 Mio. im Vorjahr. \n\nDieser Minderertrag von CHF 5.3 Mio. ist mehrheitlich  \n\nauf die Abnahme der Beiträge des Kantons Appenzell  \n\nAusserrhoden zurückzuführen. Darin enthalten sind Aus- \n\nbuchungen von nicht erhaltenen Zuschüssen aus Vor- \n\njahren (CHF 1.7 Mio.).\n\nDer Betriebsaufwand vor Abschreibungen von CHF 128.6 Mio. \n\nwird massgeblich durch die Erhöhung des Personalauf- \n\nwandes auf CHF 89.4 Mio. verursacht (+ CHF 5.4 Mio.  \n\ngegenüber Vorjahr). Die Erhöhung des Personalaufwandes \n\nist mehrheitlich auf die Schaffung von 28 neuen Stellen  \n\n(per Stichtag 31.12.14 / 31.12.15) zurückzuführen, dies auf-\n\ngrund der Umsetzung des Arbeitsgesetzes und der Erweite-\n\nrung des Leistungsspektrums. Die übrigen Betriebskosten \n\nbewegen sich im Rahmen des Vorjahres.\n\nDie Stagnation der operativen Erträge, die Mindereinnah- \n\nmen aus Kantonsbeiträgen und die Mehrkosten im Personal- \n\naufwand führen zu einem negativen EBITDA (Ergebnis vor \n\nZinsen, Steuern, Abschreibungen und Amortisationen) von \n\n–2.1 % bzw. CHF –2.6 Mio. Nach Berücksichtigung der  \n\nAbschreibungen von CHF 6.6 Mio., des Finanzaufwands  \n\nvon 719 TCHF und der Netto-Fondszuweisung von \n\n257 TCHF schliesst die Jahresrechnung 2015 mit einem \n\nVerlust von CHF 9.7 Mio. ab.\n\nBilanz\n\nDie Debitorenbestände sind konstant und die Passivseite ist \n\nstabil. Die aktiven Rechnungsabgrenzungen repräsentieren \n\nzum grossen Teil die Abgrenzungen gegenüber dem Kanton \n\nAppenzell Ausserrhoden. Das Umlaufsvermögen deckt die \n\nkurzfristigen Verbindlichkeiten um das Dreifache. Die Eigen-\n\nkapitalquote beträgt über 50 % und liegt über dem Durch-\n\nschnitt der Schweizer Spitäler. \n\nInvestitionen\n\nIm Jahre 2015 hat der SVAR Investitionen in der Höhe  \n\nvon CHF 2.8 Mio. getätigt. Davon sind CHF 1.1 Mio.  \n\nin die Immobilien, CHF 1.1 Mio. in technische Anlagen  \n\nund CHF 0.6 Mio. in übrige Investitionen geflossen. \n\nGeldflussrechnung\n\nAus der operativen Betriebstätigkeit wurde ein Cash Flow \n\nvon CHF 0.7 Mio. generiert. Zusammen mit dem Geld- \n\nabfluss aus Investitionen und aus Finanzierungstätigkeiten \n\nführte der tiefe operative Cash Flow zu einer Reduktion  \n\nbei den flüssigen Mittel um CHF 2.0 Mio. \n\nAndreas Sütsch\n\nLeiter Direktion Finanzen a.i.\n\nSteigende Kosten, sinkende Kantons- \nbeiträge, bei gleichem Betriebsertrag\n\nFi\nn\n\nan\nzb\n\ner\nic\n\nh\nt\n\n4000.9 - Beilage 1\n\n\n\n5\n\nDie wichtigsten Finanz-Kennzahlen \n\nD\nie\n\n\tw\nic\n\nh\nti\n\ngs\nte\n\nn\n\tF\n\nin\nan\n\nz-\nK\n\nen\nn\n\nza\nh\n\nle\nn\n\n\t\n\nDie wichtigsten Finanz-Kennzahlen in CHF 2015 2014\nErträge  125 940 123  131 176 908 \nPersonalaufwand  89 362 644  83 937 561 \n\nSachaufwand  39 192 040  39 450 371 \nBetriebsergebnis vor Abschreibungen und Amortisationen (EBITDA)  −2 614 561  7 788 976 \nAbschreibungen  6 584 779  6 698 424 \nBetriebsergebnis (EBIT)  −9 199 341  1 090 552 \nZuweisung des Jahresergebnisses an die Pflichtreserven  −9 661 258  397 699 \n\nEBITDA in % −2.1 % 5.9 %\nEBIT in % −7.3 % 0.8 %\n\nDie wichtigsten Finanz-Kennzahlen\n\n Erträge\n\n Personalaufwand\n\n Sachaufwand\n\n80\n\n100\n\n60\n\n120\n\n140\n\n40\n\n20\n\n0\n2015 2014\n\n Betriebsergebnis vor Abschreibungen und Amortisationen (EBITDA)\n\n Abschreibungen\n\n Betriebsergebnis (EBIT)\n\n Zuweisung des Jahresergebnisses an die Pflichtreserven\n\n8\n\n10\n\n6\n\n–2\n\n4\n\n–4\n\n–8\n\n2\n\n–6\n\n–10\n\n0\n20142015\n\n4000.9 - Beilage 1\n\n\n\n6\n\nAktiven in CHF Anmerkung 31.12.2015 31.12.2014\nFlüssige Mittel 3.1 11 742 921 13 768 233\nForderungen aus Leistungen 3.2 17 382 245 18 414 765\nÜbrige Forderungen  3.3 86 656 132 750\nAnzahlungen an Lieferanten 165 000 0\nVorräte 3.4 1 822 800 1 759 000\nAktive Rechnungsabgrenzungen 3.5 4 769 458 7 701 091\nUmlaufvermögen 35 969 080 41 775 839\n\nSachanlagen 3.6 60 009 129 63 605 566\nImmaterielle Anlagen 3.7 630 458 848 131\nAnlagevermögen 60 639 587 64 453 697\n\nTotal Aktiven 96 608 667 106 229 536\n\nPassiven in CHF 31.12.2015 31.12.2014\nVerbindlichkeiten aus Leistungen 3.8 4 718 336 5 202 274\nÜbrige kurzfristige Verbindlichkeiten 3.9 3 639 999 2 731 553\nKurzfristige Rückstellungen 3.10 555 160 372 474\nPassive Rechnungsabgrenzungen 3.11 1 889 687 2 199 217\nKurzfristiges Fremdkapital 10 803 182 10 505 518\n\nZweckgebundene Fonds 3.12 1 115 020 1 372 295\nDarlehen Kanton AR 3.13 34 500 000 34 500 000\nLangfristiges Fremdkapital 35 615 020 35 872 295\n\nDotationskapital 45 000 000 45 000 000\nKapitalreserven 8 612 293 8 612 293\nPflichtreserve −3 421 828 6 239 430\nEigenkapital 50 190 465 59 851 723\n\nTotal Passiven 96 608 667 106 229 536\n\nBilanz \n\nB\nila\n\nn\nz\n\n4000.9 - Beilage 1\n\n\n\n7\n\nErfolgsrechnung\n\nE\nrf\n\no\nlg\n\nsr\nec\n\nh\nn\n\nu\nn\n\ng\n\nBeträge in CHF Anmerkung 2015 Prozent 2014 Prozent\nErträge aus Leistungen für Patienten 3.15  118 725 631  118 627 235 \nBeiträge gemeinwirtschaftliche Leistungen 3.15  909 908  1 696 667 \nBeiträge aus Leistungsauftrag 3.15  1 711 493  6 346 949 \nÜbrige Erträge 3.15  4 593 091  4 506 057 \nBetriebsertrag  125 940 123 100.00 %  131 176 908 100.00 %\n\nPersonalaufwand 3.16  −89 362 644  −83 937 561 \nMedizinischer Bedarf 3.17  −20 324 293  −18 803 030 \nSachaufwand 3.18  −9 826 850  −9 886 597 \nMietaufwand 3.19  −3 266 066  −4 512 838 \nBüro- und Verwaltungsaufwand 3.20  −3 801 291  −4 289 872 \nÜbriger Betriebsaufwand 3.21  −1 973 540  −1 958 034 \nBetriebsaufwand vor Abschreibungen  −128 554 684 102.1%  −123 387 932 94.1%\n\nBetriebsergebnis vor Abschreibungen \nund Amortisationen (EBITDA)  −2 614 561 −2.1%  7 788 976 5.9%\n\nAbschreibungen Sachanlagen 3.6  −6 172 507  −6 276 550 \nAbschreibungen immaterielle Anlagen 3.7  −412 273  −421 874 \n\nBetriebsergebnis (EBIT)  −9 199 341 −7.3%  1 090 552 0.8%\n \n\nFinanzertrag  2 429  10 783 \nFinanzaufwand 3.22  −721 621  −719 009 \nFinanzergebnis  −719 192  −708 226 \n\nJahresergebnis ohne Fondsergebnis  −9 918 533 −7.9%  382 326 0.3%\n\nZuweisungen zweckgebundene Fonds 3.12  −99 447  −110 212 \nEntnahmen zweckgebundene Fonds 3.12  356 722  125 585 \nFondsergebnis zweckgebundene Fonds 257 275  15 373 \n\nJahresergebnis vor Zuweisung an  \ndie Pflichtreserve \n\n \n−9 661 258 −7.7%  397 699 0.3%\n\nZuweisung des Jahresergebnisses an  \ndie Pflichtreserve \n\n 9 661 258  −397 699 \n\nJahresergebnis nach Zuweisung  \nan die Pflichtreserve – –\n\n4000.9 - Beilage 1\n\n\n\n8\n\nGeldflussrechnung\n\nBeträge in CHF Anmerkung Jan. – Dez. 2015 Jan. – Dez. 2014\nJahresergebnis vor Zuweisung an die Pflichtreserve −9 661 258 397 699\nAbschreibungen des Anlagevermögens 3.6 / 3.7 6 584 780 6 698 424\nNicht liquiditätswirksame Veränderungen der Fonds 3.12 –257 275 0\nZu- / Abnahme Forderungen aus Leistungen 1 032 520 3 123 670\nZu- / Abnahme Übrige Forderungen 46 094 40 585\nZu- / Abnahme Anzahlungen an Lieferanten −165 000 198 803\nZu- / Abnahme Vorräte −63 800 −636 100\nZu- / Abnahme Aktive Rechnungsabgrenzung 2 931 633 −6 751 680\nZu- / Abnahme Verbindlichkeiten aus Leistungen −483 938 −711 158\nZu- / Abnahme Übrige kurzfristige Verbindlichkeiten 908 446 −205 155\nZu- / Abnahme Kurzfristige Rückstellungen 182 686 −1 502 657\nZu- / Abnahme Passive Rechnungsabgrenzungen −309 530 190 070\n= Geldfluss aus Betriebstätigkeit (operativer Cash Flow) 745 358 842 502\n\nInvestitionen in Technische und Informatik-Anlagen 3.6 −1 144 643 −3 069 745\nInvestitionen in Immobilien 3.6 −1 092 872 −1 896 830\nInvestitionen in Immaterielle Anlagen 3.7 −194 599 −354 462\n\n+ Desinvestitionen / – Investitionen Immobilien im Bau 3.6 –338 556 31 405\n\n= Geldfluss aus Investitionstätigkeit −2 770 670 −5 289 632\n\nVeränderung zweckgebundener Fonds 3.12 0 −15 373\n= Geldfluss aus Finanzierungstätigkeit 0 −15 373\n\nVeränderung Flüssige Mittel −2 025 312 −4 462 503\n\nNachweis Veränderung Flüssige Mittel\nStand Flüssige Mittel per 1.1. 13 768 233 18 230 736\nStand Flüssige Mittel per 31.12. 11 742 921 13 768 233\nVeränderung Flüssige Mittel −2 025 312 −4 462 503\n\nG\nel\n\ndfl\nu\n\nss\nre\n\nch\nn\n\nu\nn\n\ng\n4000.9 - Beilage 1\n\n\n\n9\n\nEigenkapitalnachweis\n\nBeträge in CHF\nDotations-\n\nkapital\nKapital-\n\nreserven\nPflicht−\nreserve\n\nGewinn-\nreserven Eigen kapital\n\nEigenkapital per 01.01.2014 45 000 000 8 612 293 5 841 731 0 59 454 024\n\nJahresergebnis 397 699 397 699\nZuweisung an Pflichtreserven 397 699 −397 699 0\n\nEigenkapital per 31.12.2014 45 000 000 8 612 293 6 239 430 0 59 851 723\n\nJahresergebnis −9 661 258 −9 661 258\nVerwendung Pflichtreserven −9 661 258 9 661 258 0\n\nEigenkapital per 31.12.2015 45 000 000 8 612 293 −3 421 826 0 50 190 465\n\nE\nig\n\nen\nka\n\npi\nta\n\nln\nac\n\nhw\nei\n\ns\n\n4000.9 - Beilage 1\n\n\n\n10\nA\n\nn\nh\n\nan\ng\t\n\nzu\nr\t\n\nJ\nah\n\nre\nsr\n\nec\nh\n\nn\nu\n\nn\ng\t\n\n20\n15\n\n1. Allgemeines\nDer Spitalverbund Appenzell Ausserrhoden (SVAR) ist  \n\ngemäss Art. 1 Abs. 1 des Spitalverbund-Gesetzes vom  \n\n19. September 2011 eine öffentlich-rechtliche Anstalt.  \n\nAls weitere Grundlage gilt der Rahmenvertrag zwischen  \n\ndem Kanton Appenzell Ausserrhoden und dem SVAR vom \n\n20. Dezember 2011. Der Sitz des SVAR befindet sich in  \n\nHerisau. Der SVAR umfasst ein somatisches Spital in  \n\nHerisau und Heiden sowie ein Psychiatrisches Zentrum  \n\nin Herisau.\n\n1.1. Grundlagen der Jahresrechnung\n\nDie vorliegende Jahresrechnung wurde in Übereinstimmung \n\nmit Swiss GAAP FER (gesamtes Regelwerk) erstellt und  \n\nvermittelt ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechen-\n\ndes Bild der Vermögens-, Finanz-, und Ertragslage. Die  \n\ndargestellte Währung ist Schweizer Franken (CHF).\n\n1.2. Unternehmensfortführung\n\nDie Jahresrechnung wurde nach dem Grundsatz der Unter-\n\nnehmensfortführung erstellt. Das heisst, dass der Verwal-\n\ntungsrat und die Geschäftsleitung davon ausgehen, dass \n\nder Spitalverbund Appenzell Ausserrhoden in der Lage  \n\nist, seine Geschäfte fortzuführen, im normalen Geschäfts- \n\nverlauf seine Vermögenswerte zu verwerten und seine  \n\nVerbindlichkeiten zeitgerecht zu begleichen.\n\n1.3. Wesentliche Annahmen und Einschätzungen\n\nDie Rechnungslegung nach Swiss GAAP FER erfordert vom \n\nManagement Einschätzungen und Annahmen zu treffen, \n\nwelche die ausgewiesenen Erträge, Aufwendungen, Vermö-\n\ngenswerte, Verbindlichkeiten und Eventualverbindlichkeiten \n\nzum Zeitpunkt der Bilanzierung beeinflussen.\n\n1.4. Fristigkeiten\n\nIm Umlaufvermögen werden Aktiven zugeordnet, die ent- \n\nweder im ordentlichen Geschäftszyklus des SVAR innerhalb \n\neines Jahres realisiert oder konsumiert werden oder zu Han-\n\ndelszwecken gehalten werden. Alle übrigen Aktiven werden \n\ndem Anlagevermögen zugeordnet.\n\nDem kurzfristigen Fremdkapital werden alle Verpflichtungen \n\nzugeordnet, die der SVAR im Rahmen des ordentlichen  \n\nGeschäftszyklus unter Verwendung von operativen Geldflüs-\n\nsen zu tilgen gedenkt oder die innerhalb eines Jahres ab  \n\nBilanzstichtag fällig werden. Alle übrigen Verpflichtungen \n\nwerden dem langfristigen Fremdkapital zugeordnet.\n\n2. Bewertungsgrundsätze\nDie Bewertungsgrundsätze orientieren sich grundsätzlich  \n\nan historischen Anschaffungs- oder Herstellungskosten.  \n\nEs gilt der Grundsatz der Einzelbewertung von Aktiven und \n\nVerbindlichkeiten.\n\nIn Bezug auf die wichtigsten Bilanzpositionen bedeutet dies \n\nFolgendes:\n\n2.1. Flüssige Mittel\n\nDie flüssigen Mittel beinhalten Kassenbestände, Post-  \n\nund Bankguthaben sowie Sicht- und Depositengelder mit  \n\neiner Restlaufzeit von weniger als 90 Tagen. Diese sind  \n\nzu Nominalwerten bewertet.\n\n2.2. Forderungen aus Leistungen\n\nDiese Position enthält kurzfristige Forderungen mit einer \n\nRestlaufzeit von bis zu einem Jahr aus der ordentlichen  \n\nSpitaltätigkeit. Die Forderungen werden zu Nominalwerten \n\neingesetzt. Betriebswirtschaftlich notwendige Wertberichti-\n\ngungen sind angemessen berücksichtigt. \n\nEs werden folgende Pauschalwertberichtigungen vorge- \n\nnommen:\n\nForderungen > 360 Tage 100%\n\nForderungen > 181 Tage 75%\n\nForderungen > 121 Tage 25%\n\nEinzelwertberichtigungen der Forderungen werden erfolgs-\n\nwirksam erfasst, wenn objektive Hinweise vorliegen, dass \n\nForderungen nicht vollständig einbringlich sind. \n\n2.3. Übrige kurzfristige Forderungen\n\nDie übrigen kurzfristigen Forderungen beinhalten Forderun-\n\ngen gegenüber dem Personal und den Versicherungen. Sie \n\nwerden zu Nominalwerten eingesetzt. Erforderliche notwen-\n\ndige Wertberichtigungen sind angemessen berücksichtigt. \n\nAnhang zur Jahresrechnung per  \n31. Dezember 2015\n\n4000.9 - Beilage 1\n\n\n\n11\nA\n\nn\nh\n\nan\ng\t\n\nzu\nr\t\n\nJ\nah\n\nre\nsr\n\nec\nh\n\nn\nu\n\nn\ng\t\n\n20\n15\n\n2.4. Vorräte\n\nDie Vorräte werden zu den Anschaffungs- bzw. Herstel-\n\nlungskosten unter Beachtung des Niederstwertprinzips  \n\nbilanziert. Die Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten  \n\numfassen sämtliche – direkten oder indirekten – Aufwen- \n\ndungen, um die Vorräte an ihren derzeitigen Standort bzw.  \n\nin ihren derzeitigen Zustand zu bringen (Vollkosten). Zur  \n\nErmittlung der Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten sind \n\ngrundsätzlich die tatsächlichen Kosten massgebend. Skonti \n\nwerden als Anschaffungspreisminderung erfasst. Die wert-\n\nmässige Lagerbewirtschaftung erfolgt nach der Durch-\n\nschnitts-Methode. Bei der Bestimmung des Netto-Markt-\n\nwertes wird vom aktuellen Marktpreis auf dem Absatzmarkt \n\nausgegangen.\n\n2.5. Aktive Rechnungsabgrenzungen /  \n\nPassive Rechnungsabgrenzungen\n\nSowohl die aktiven als auch die passiven Rechnungsabgren-\n\nzungen werden per Bilanzstichtag ermittelt. Diese dienen  \n\nder korrekten Vermögenserfassung sowie der korrekten  \n\nErfassung der Verbindlichkeiten per Bilanzstichtag und der \n\nperiodengerechten Abgrenzung von Aufwand und Ertrag. \n\nDie Bewertung erfolgt zum Nennwert. \n\n2.6. Sachanlagen \n\nDie Bewertung der Sachanlagen erfolgt zu Anschaffungs- \n\nbzw. Herstellungskosten abzüglich der betriebswirtschaftlich \n\nnotwendigen Abschreibungen. Eigenleistungen werden nur \n\naktiviert, wenn sie klar identifizierbar und die Kosten zuver-\n\nlässig bestimmbar sind sowie dem Spital über mehrere Jah-\n\nre einen messbaren Nutzen bringen. Sämtliche Sachanlagen \n\nwerden zur Erbringung von Dienstleistungen genutzt. Es \n\nwerden keine Sachanlagen zu Renditezwecken gehalten. \n\nDie Abschreibungen werden linear über die wirtschaftliche \n\nNutzungsdauer des Anlageguts vorgenommen. Diese wur-\n\nden basierend auf den REKOLE-Vorgaben wie folgt festge-\n\nlegt:\n\n– Spitalgebäude u. andere Gebäude 33 Jahre\n\n– Allg. Betriebsinstallationen 20 Jahre\n\n– Anlagespezifische Installationen 20 Jahre\n\n– Mobiliar und Einrichtungen 10 Jahre\n\n– Medizinische Anlagen, Apparate 8 Jahre\n\n– Büromaschinen 5 Jahre\n\n– Fahrzeuge 5 Jahre\n\n– EDV-Hardware 4 Jahre\n\n2.7. Immaterielle Anlagen\n\nDie Bewertung der immateriellen Anlagen erfolgt zu Anschaf-\n\nfungskosten abzüglich betriebswirtschaftlich notwendiger \n\nAbschreibungen. Die Abschreibungen erfolgen linear über \n\ndie Dauer ihrer wirtschaftlichen Nutzung:\n\n– Software 4 Jahre\n\n– Übrige immaterielle Anlagen 4 Jahre\n\n2.8. Wertbeeinträchtigungen von Aktiven (Impairment)\n\nDie Werthaltigkeit von Sachanlagen und immateriellen Anla-\n\ngen wird immer dann überprüft, wenn aufgrund von Ereignis-\n\nsen oder veränderten Umständen eine Überbewertung der \n\nPositionen möglich zu sein scheint. Liegen Hinweise einer \n\nnachhaltigen Wertverminderung vor, wird eine Berechnung \n\ndes realisierbaren Werts durchgeführt (Impairment-Test). \n\nÜbersteigt der Buchwert den realisierbaren Wert, wird durch \n\nausserplanmässige Abschreibungen eine erfolgswirksame \n\nAnpassung vorgenommen.\n\n4000.9 - Beilage 1\n\n\n\n12\nA\n\nn\nh\n\nan\ng\t\n\nzu\nr\t\n\nJ\nah\n\nre\nsr\n\nec\nh\n\nn\nu\n\nn\ng\t\n\n20\n15\n\n2.9. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen\n\nVerbindlichkeiten umfassen Verpflichtungen aus Lieferungen \n\nund Leistungen sowie andere kurzfristige Verbindlichkeiten. \n\nSie werden zum Nominalwert erfasst.\n\n2.10. Rückstellungen\n\nRückstellungen werden gebildet, wenn vor dem Bilanzstichtag \n\nein Ereignis stattgefunden hat, aus dem eine wahrscheinliche \n\nVerpflichtung resultiert, deren Höhe und / oder Fälligkeit  \n\nzwar ungewiss ist, aber zuverlässig geschätzt werden kann. \n\nDiese Verpflichtung kann auf rechtlichen oder faktischen \n\nGründen basieren. Rückstellungen werden auf der Basis der \n\nwahrscheinlichen Mittelabflüsse bewertet und aufgrund der \n\nNeubeurteilung erhöht, beibehalten oder aufgelöst. \n\n2.11. Zweckgebundene Fonds\n\nDiese Fonds sind Gelder, die dem SVAR von Dritten zweck- \n\ngebunden zur Verfügung gestellt werden. Sie werden dem \n\nFremdkapital zugerechnet. \n\n2.12. Ausserbilanzgeschäfte\n\nEventualverbindlichkeiten und weitere, nicht zu bilanzierende \n\nVerpflichtungen werden auf jeden Bilanzstichtag bewertet  \n\nund offengelegt. Wenn Eventualverbindlichkeiten und weitere \n\nnicht zu bilanzierende Verpflichtungen zu einem Mittelabfluss \n\nohne nutzbaren Mittelzufluss führen und dieser Mittelabfluss \n\nwahrscheinlich und abschätzbar ist, wird eine Rückstellung \n\ngebildet.\n\n2.13. Personalvorsorge\n\nDer SVAR ist der Pensionskasse AR und der VSAO ange-\n\nschlossen. Die Beiträge werden laufend bezahlt. Die Erfolgs-\n\nrechnung enthält die in einer Periode geschuldeten Beiträge \n\nsowie den laufenden Aufwand für die Erfüllung der übrigen \n\nVorsorgepläne. Die Bewertung und der Ausweis erfolgen in \n\nÜbereinstimmung mit Swiss GAAP FER 16. \n\nTatsächliche wirtschaftliche Auswirkungen von Vorsorge- \n\nplänen auf den SVAR werden auf den Bilanzstichtag berech-\n\nnet. Die Aktivierung eines wirtschaftlichen Nutzens erfolgt \n\ndann, wenn dieser für den künftigen Vorsorgeaufwand des \n\nSVAR verwendet wird. Eine wirtschaftliche Verpflichtung wird \n\npassiviert, wenn die Voraussetzungen für die Bildung einer \n\nRückstellung erfüllt sind. Gesondert bestehende frei verfüg- \n\nbare Arbeitgeberbeitragsreserven werden als Aktivum erfasst. \n\nDie Differenz zwischen den jährlich ermittelten wirtschaftlichen \n\nNutzen und Verpflichtungen sowie die Veränderung der Ar-\n\nbeitgeberbeitragsreserve wird über die Erfolgsrechnung er-\n\nfasst. Die Rechnung der Personalvorsorgestiftungen ist nach \n\nSwiss GAAP FER 26 bewertet. Versicherungstechnische \n\nÜberprüfungen werden regelmässig vorgenommen.\n\n2.14. Nahestehende Personen\n\nAls nahestehende Person (natürliche oder juristische) wird  \n\nbetrachtet, wer direkt oder indirekt einen bedeutenden Ein-\n\nfluss auf finanzielle oder operative Entscheidungen ausüben \n\nkann. Organisationen, welche direkt oder indirekt ihrerseits \n\nvon nahestehenden Personen beherrscht werden, gelten \n\nebenfalls als Nahestehende. In der Konzernrechnung sind  \n\nfolgende nahestehende Personen berücksichtigt:\n\nDer Kanton Appenzell Ausserrhoden \n\n–   Departement Gesundheit (Spitalamt)\n\n–   Departement Finanzen (Finanzamt)\n\n–   Departement Bau und Umwelt (Hochbauamt)\n\n–   Departement Bildung (Amt für Mittel- und Hochschulen  \n\nund Berufsbildung)\n\n–   Departement Sicherheit und Justiz (Staatsanwaltschaft, \n\nStrafanstalt Gmünden)\n\n–   Departement Inneres und Kultur (Kinder- und Erwachsenen-\n\nschutzbehörde)\n\nDer Verwaltungsrat\n\nDie Geschäftsleitung\n\nDie Vorsorgeeinrichtung\n\nAlle wesentlichen Transaktionen sowie daraus resultierende \n\nGuthaben oder Verbindlichkeiten gegenüber nahestehenden \n\nPersonen werden in der Jahresrechnung offengelegt. Die \n\nTransaktionen mit nahestehenden Personen werden zu markt-\n\nkonformen Konditionen abgewickelt.\n\n4000.9 - Beilage 1\n\n\n\n13\n\n3.1. Flüssige Mittel in CHF 31.12.2015 31.12.2014\nKasse 48 831 45 605\nPostguthaben 10 058 688 11 976 587\nPC Fondskonto 1 336 395 0\nBankguthaben 299 007 365 985\nUBS Fondskonto 0 1 380 056\n\nTotal Flüssige Mittel 11 742 921 13 768 233\n\nDie Post- und Bankguthaben sind zu Nominalwerten bilanziert. Es bestehen keine Fremdwährungskonten. \n\nDie Veränderung der Flüssigen Mittel ist in der Geldflussrechnung nachgewiesen. Das UBS Fondskonto wurde aufgrund  \n\ndes Negativzinses durch ein PC Fondskonto abgelöst. \n\n3.2. Forderungen aus Leistungen in CHF 31.12.2015 31.12.2014\n\nForderungen aus Leistungen gegenüber Dritten 14 603 636 15 677 503\nForderungen aus Leistungen gegenüber Kanton AR 2 913 609 2 787 262\nWeiterbildungen −135 000 −50 000\n\nTotal Forderungen aus Leistungen 17 382 245 18 414 765\n\nDie Forderungen aus Leistungen zeigen die zum Stichtag offenen Guthaben gegenüber Patienten und Versicherungs- \n\ngesellschaften. Die Forderungen werden zum Nominalwert, abzüglich der geschätzten betriebswirtschaftlich notwendigen  \n\nWertberichtigungen, bewertet. Die Berechnung der Wertberichtigungen erfolgt nach Fälligkeit. \n\nAufgrund von unseren Erfahrungen werden die Forderungen wie folgt wertberichtigt:\n\nForderungen > 360 Tage zu 100 %\n\nForderungen > 181 Tage zu 75 %\n\nForderungen > 121 Tage zu 25 %\n\nDie Wertberichtigungen belaufen sich auf rund 0.9 % (Vorjahr 0.3 %) der Forderungen aus Leistungen gegenüber Dritten.  \n\nIm Jahresabschluss erfolgte eine Bildung von Wertberichtigungen im Umfang von CHF 85 000. Die über die Erfolgsrechnung  \n\nausgebuchten Forderungen betrugen CHF 99 465. \n\nPer Jahresabschluss konnten alle Fälle codiert und abgerechnet werden. \n\nE\nrl\n\näu\nte\n\nru\nn\n\nge\nn\n\n3. Erläuterungen zu den Positionen der Jahresrechnung\n\n4000.9 - Beilage 1\n\n\n\n14\n\n3.4. Vorräte in CHF 31.12.2015 31.12.2014\nHeizölvorrat 105 400 89 600\nLager Zentrallager für allg. Verbrauchs- und OP-Material 982 000 1 010 900\nLager Apotheken / MZA 735 400 658 500\n\nTotal Vorräte 1 822 800 1 759 000\n\nDie Vorräte werden zu den Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten unter Beachtung des Niederstwertprinzips bilanziert.  \n\nNicht mehr verwertbare Vorräte werden vollumfänglich abgeschrieben.\n\n3.5. Aktive Rechnungsabgrenzungen in CHF 31.12.2015 31.12.2014\nVorausbezahlte Versicherungsprämien 0 492 770\nVorausbezahlte Rechnungen 349 915 372 073\nVorausbezahlte Betriebshaftpflichtversicherungsprämien 13 956 478 293\nBeiträge Kanton AR 4 080 000 5 852 948\nÜberlieger 247 401 317 717\nSonstige Abgrenzungen 78 186 187 290\n\nTotal Aktive Rechnungsabgrenzungen 4 769 458 7 701 091\n\nBei den Aktiven Rechnungsabgrenzungen handelt es sich um vorausbezahlte Aufwendungen und noch nicht erhaltene Erträge. \n\nDie Beiträge Kanton AR wurden auf der Vereinbarung mit dem Kanton Appenzell Ausserrhoden abgegrenzt.\n\nE\nrl\n\näu\nte\n\nru\nn\n\nge\nn\n\n3.3. Übrige Forderungen gegenüber Dritten und Nahestehenden in CHF 31.12.2015 31.12.2014\nGeldtransferkonto 28 175 31 674\nGuthaben gegenüber Personal 56 744 76 565\nGuthaben gegenüber Sozialversicherungen 0 21 911\nVerschiedenes 1 737 2 600\n\nTotal Übrige Forderungen gegenüber Dritten 86 656 132 750\n\n4000.9 - Beilage 1\n\n\n\n15\n\n3.6. Sachanlagen in TCHF\n\nAnschaffungswerte Immo  bilien\nImmobilien \n\nim Bau\nTechnische\n\nAnlagen\nAnlagen  \n\nim Bau\nInformatik-\n\nanlagen Total\n\nStand 01.01.2014 59 714 0 18 344 290 3 287 81 635\nZugänge 1 897 22 2 748 0 300 4 967\nUmgliederungen 0 0 290 −290 0 0\nAbgänge 0 0 −1 565 0 0 −1 565\nStand 31.12.2014 61 611 22 19 817 0 3 587 85 037\n\nKumulierte Abschreibungen\nStand 01.01.2014 −6 187 0 −9 643 0 −861 −16 691\nZugänge −3 245 0 −2 215 0 −817 −6 276\nUmgliederungen 0 0 0 0 0 0\nAbgänge 0 0 1 534 0 2 1 536\nStand 31.12.2014 −9 432 0 −10 324 0 −1'676 −21 431\n\nNettobuchwerte 31.12.2014 52 179 22 9 493 0 1 911 63 606\n\nAnschaffungswerte Immo  bilien\nImmobilien \n\nim Bau\nTechnische\n\nAnlagen\nAnlagen  \n\nim Bau\nInformatik-\n\nanlagen Total\n\nStand 01.01.2015 61 611 22 19 817 0 3 587 85 037\nAbstimmung Stand 01.01.2015 22 0 1 0 4 27\nZugänge 1 093 339 899 124 121 2 576\nUmgliederungen 22 −22 0 0 0 0\nAbgänge 0 0 −252 0 −153 −405\nStand 31.12.2015 62 748 339 20 465 124 3 559 87 235\n\nKumulierte Abschreibungen\nStand 01.01.2015 –9 432 0 –10 324 0 –1 676 –21 432\nAbstimmung Stand 01.01.2015 –22 0 –2 0 –2 –26\nZugänge –3 281 0 –2 015 0 –877 –6 173\nUmgliederungen 0 0 0 0 0 0\nAbgänge 0 0 252 0 153 405\nStand 31.12.2015 -12 735 0 –12 089 0 –2 402 –27 226\n\nNettobuchwerte 31.12.2015 50 013 339 8 376 124 1 157 60 009\n\nDie Immobilien im Gesamtwert von TCHF 50 013 (Vorjahr: TCHF 52 179) dienen als Sicherheit für das Hypothekardarlehen  \n\ngegenüber dem Kanton AR (vergleiche Anmerkung 3.13).\n\nDie Mindestgrenze für die Aktivierung beträgt TCHF 10. Es besteht kein finanzielles Leasing. E\nrl\n\näu\nte\n\nru\nn\n\nge\nn\n\n4000.9 - Beilage 1\n\n\n\n16\n\n3.8. Verbindlichkeiten aus Leistungen in CHF 31.12.2015 31.12.2014\nVerbindlichkeiten aus Leistungen gegenüber Dritten 4 718 336 5 202 274\n\nTotal Verbindlichkeiten aus Leistungen 4 718 336 5 202 274\n\nE\nrl\n\näu\nte\n\nru\nn\n\nge\nn\n\n3.7. Immaterielle Anlagen in TCHF\n\nAnschaffungswerte Imm. Anlagen Anlagen im Bau Total\nStand 01.01.2014 2 271 0 2 271\nZugänge 270 84 354\nUmgliederungen 0 0 0\nAbgänge −583 0 −583\nStand 31.12.2014 1 958 84 2 042\n\nKumulierte Abschreibungen\nStand  01.01.2014 –1 353 0 –1 353\nZugänge –422 0 –422\nUmgliederungen 0 0 0\nAbgänge 581 0 581\nStand  31.12.2014 –1 194 0 –1 194\n\nNettobuchwerte 31.12.2014 764 84 848\n\nImm. Anlagen Anlagen im Bau Total\nAnschaffungswerte\nStand 01.01.2015 1 958 84 2 042\nZugänge 159 36 195\nUmgliederungen 84 −84 0\nAbgänge −68 0 −68\nStand 31.12.2015 2 133 36 2 169\n\nKumulierte Abschreibungen\nStand  01.01.2015 –1 194 0 –1 194\nZugänge –412 0 –412\nUmgliederungen 0 0 0\nAbgänge 68 0 68\nStand  31.12.2015 –1 538 0 –1 538\n\nNettobuchwerte 31.12.2015 595 36 630\n\nBei den immateriellen Anlagen handelt es sich um Software. Diese werden zu Anschaffungs- oder Herstellungskosten bewertet.\n\n4000.9 - Beilage 1\n\n\n\n17\n\n3.10. Kurzfristige Rückstellungen in CHF\nSonstige  \n\nRückstellungen Total\n\nBuchwert per 01.01.2014 1 875 131 1 875 131\nBildung 355 139 355 139\nVerwendung −1 857 796 −1 857 796\nRückstellungen per 31.12.2014 372 474 372 474\nKurzfristige Rückstellungen 372 474 372 474\n\nBuchwert per 01.01.2015 372 474 372 474\nBildung 555 160 555 160\nVerwendung −372 474 −372 474\nRückstellungen per 31.12.2015 555 160 555 160\nKurzfristige Rückstellungen 555 160 555 160\n\nDie sonstigen Rückstellungen umfassen z.B. Rückstellungen für Personal, mögliche Rechtsstreitigkeiten sowie andere  \n\nfaktische oder rechtliche Verpflichtungen.\n\n3.9. Übrige kurzfristige Verbindlichkeiten in CHF 31.12.2015 31.12.2014\nVerbindlichkeiten gegenüber Personal 756 978 867 381\nÄrztepool 130 763 137 296\nVerbindlichkeiten gegenüber staatlichen Stellen 2 556 584 1 458 902\nÜbrige kurzfristige Verbindlichkeiten gegenüber Kanton AR 195 673 267 974\n\nTotal Übrige kurzfristige Verbindlichkeiten 3 639 999 2 731 553\n\nDie Verbindlichkeiten gegenüber dem Personal beinhalten vor allem die Abgrenzung des 13. Lohnlaufs sowie offene  \n\nHonorarverbindlichkeiten. Bei den Verbindlichkeiten gegenüber staatlichen Stellen handelt es sich mehrheitlich um Schluss-\n\nrechnungen für Sozialversicherungen und Quellensteuern.\n\n3.11. Passive Rechnungsabgrenzung in CHF 31.12.2015 31.12.2014\nÜberzeit und Ferien; sonstige Zuschläge 1 585 706 1 864 424\nÜbrige Passive Rechnungsabgrenzungen 303 981 334 793\n\nTotal Passive Rechnungsabgrenzungen 1 889 687 2 199 217 E\nrl\n\näu\nte\n\nru\nn\n\nge\nn\n\n4000.9 - Beilage 1\n\n\n\n18\n\n3.13. Darlehen Kanton AR in CHF 31.12.2015 31.12.2014\nHypothekardarlehen Kanton AR 34 500 000 34 500 000\n\nTotal Darlehen Kanton AR 34 500 000 34 500 000\n\nDas 10-jährige Hypothekardarlehen wird zu 2.05 % pro Jahr verzinst.\n\n \n\n3.14. Personalvorsorgeverpflichtungen  \n\nDie Arbeitgeberbeiträge betragen CHF 5 355 980.40 (Vorjahr CHF 4 558 518.80).\n\nDie Verpflichtungen gegenüber der Pensionskasse AR (PK AR) betragen per 31.12.2015 CHF 1 053 910.85.\n\nDeckung der Vorsorgepläne \n\nDer provisorische Deckungsgrad der PK AR per 31. Dezember 2015 beträgt 101.0 % (Vorjahr 108.5 %). \n\nPer 31. Dezember 2015 beläuft sich die provisorische Wertschwankungsreserve auf CHF 8 552 000. Der technische Zinssatz \n\nder PK AR ändert per 31.12.2015 von 2.75 auf 2.00 %. Die PK AR ist nicht rückversichert. \n\nDer provisorische Deckungsgrad der Vorsorgestiftung VSAO per 31. Dezember 2015 beträgt 110.0 % \n\n(Vorjahr 113.6 %). Die provisorische Wertschwankungsreserve Ende 2014 stand bei CHF 256 000 000 und betrug definitiv  \n\ngemäss Geschäftsbericht 2014 CHF 244 764 930.\n\nFür beide Vorsorgepläne besteht per Bilanzstichtag kein wirtschaftlicher Nutzen wie auch keine Verpflichtung aus den  \n\nAnschlussverträgen, da reglementarisch nicht vorgesehen ist, Überdeckungen der Stiftungen zur Senkung von Arbeitgeber- \n\nbeiträgen einzusetzen. Es bestehen keine Arbeitgeberbeitragsreserven.\n\nE\nrl\n\näu\nte\n\nru\nn\n\nge\nn\n\n3.12. Zweckgebundene Fonds in CHF\n\nVeränderung der Fonds\nSchwan-\n\nkungsfonds\nKunst- und \n\nKulturfonds\nPatienten- \n\nfonds\nSozial- \n\nfonds\nPersonal- \n\nfonds Total Fonds\n\nStand per 01.01.2014 0 108 393 856 816 328 089 94 370 1 387 668\nEinlage Fonds 0 67 631 2 775 39 806 0 110 212\nEntnahme Fonds 0 −11 473 −69 277 −44 835 0 −125 585\n\nBuchwert per 31.12.2014 0 164 551 790 314 323 060 94 370 1 372 295\n\nVeränderung der Fonds\nSchwan-\n\nkungsfonds\nKunst- und \n\nKulturfonds\nPatienten- \n\nfonds\nSozial- \n\nfonds\nPersonal- \n\nfonds Total Fonds\n\nStand per 01.01.2015 0 164 551 790 314 323 060 94 370 1 372 295\nEinlage Fonds 0 61 619 255 37 573 0 99 447\nEntnahme Fonds –234 893 −40 347 −25 037 −54 086 −2 359 −356 722\n\nBuchwert per 31.12.2015 –234 893 185 823 765 532 306 547 92 011 1 115 020\n\nBeim Schwankungsfonds handelt es sich um ein zweckgebundenes Fondskapital zur Erfassung von Überschüssen  \n\nund Defiziten aus den IVSE-Betrieben Wohnheim und Beschäftigungsstätte des Psychiatrischen Zentrums AR.\n\nBei den anderen Fonds handelt es sich um Mittel, welche dem SVAR von Dritten mit einer Zweckbindung überlassen wurden. \n\n4000.9 - Beilage 1\n\n\n\n19\n\nWirtschaftlicher Nutzen / Verpflichtung \nund Vorsorgeaufwand in CHF\n\nÜber-/ \nUnterdeckung\n\n31.12.2014\n\nWirtschaftlicher \nAnteil der Unter-\n\nnehmung 2014\nErfolgswirksame \n\nVeränderung 2014\n\nVorsorgeaufwand \nim Personalauf-\n\nwand 2014\n\nPensionskasse des Kantons AR 69 029 000 0 0 4 845 399\nVorsorgestiftung VSAO 256 000 000 0 0 0\n\nTotal 325 029 000 0 0 4 845 399\n\nWirtschaftlicher Nutzen / Verpflichtung \nund Vorsorgeaufwand in CHF\n\nÜber-/ \nUnterdeckung\n\n31.12.2015\n\nWirtschaftlicher \nAnteil der Unter-\n\nnehmung 2015\nErfolgswirksame \n\nVeränderung 2015\n\nVorsorgeaufwand \nim Personalauf-\n\nwand 2015\n\nPensionskasse des Kantons AR 8 552 000 0 0 5 537 035\nVorsorgestiftung VSAO 244 764 930 0 0 0\n\nTotal 253 316 930 0 0 5 537 035\n\n3.15. Betriebsertrag in CHF 2015 2014\nErträge aus Leistungen für Patienten stationär Akutspital 71 961 211 70 926 684\nErträge aus Leistungen für Patienten ambulant Akutspital 18 379 158 17 832 990\nErträge aus Leistungen für Patienten stationär Akutpsychiatrie 14 286 983 14 790 382\nErträge aus Leistungen für Patienten ambulant Akutpsychiatrie 2 533 516 3 308 945\nErträge Beschäftigungsstätte / Wohnheim 5 936 999 5 877 197\nErträge Wohn- und Pflegezentrum (WPZ) 5 795 516 5 822 365\nErtragsminderungen −167 752 68 672\nErträge aus Leistungen an Patienten 118 725 631 118 627 235\n\nBeiträge gemeinwirtschaftliche Leistungen 909 908 1 696 667\nBeiträge aus Leistungsauftrag 1 711 493 6 346 949\nErträge aus Leistungen an Personal, Dritte und Nebenbetriebe 4 189 534 4 099 399\nMieterträge 403 557 406 658\n\nTotal Betriebsertrag 125 940 123 131 176 908\n\nDie Erträge in den Akutspitälern konnten gegenüber dem Vorjahr um +1.8 % auf CHF 90.3 Mio. gesteigert werden. Der Ertrag  \n\nin der Akutpsychiatrie beträgt CHF 16.8 Mio. (Vorjahr CHF 18.1 Mio.). Die Abnahme ist auf weniger Pflegetage und Leistungen \n\nim ambulanten Bereich zurückzuführen. Mit der leichten Ertragssteigerung in der Beschäftigungsstätte / Wohnheim (+1.0 %) \n\nund der gleichbleibenden Ertragslage im Wohn- und Pflegezentrum resultiert im Psychiatrischen Zentrum AR gegenüber 2014 \n\nein Minderertrag von 4.2 % bzw. CHF 1.2 Mio.\n\nDie gesamten Erträge aus Leistungen an Patienten belaufen sich auf CHF 118.7 Mio. (Vorjahr CHF 118.6 Mio.).\n\nDie Abnahme der Beiträge von gemeinwirtschaftlichen Leistungen betrifft hauptsächlich den Rettungsdienst mit rund  \n\nTCHF 700. Die Beiträge aus dem Leistungsauftrag des Kantons Appenzell Ausserrhoden haben um CHF 4.6 Mio. \n\nabgenommen. Dies führt zu einem gesamten Betriebsertrag von CHF 125.9 Mio. (Vorjahr CHF 131.2 Mio.). \n\nE\nrl\n\näu\nte\n\nru\nn\n\nge\nn\n\n4000.9 - Beilage 1\n\n\n\n2\n0\n\n3.16. Personalaufwand in CHF 2015 2014\nÄrzteschaft 13 970 460 12 810 845\nPflegepersonal 23 903 595 23 709 833\nAndere medizinische Fachbereiche 20 391 926 18 794 831\nVerwaltungspersonal 7 708 221 5 993 658\nÖkonomie, Transport, Hausdienst 6 728 662 6 705 437\nTechnische Betriebe 1 389 486 1 328 466\nVerwaltungsrat 154 918 1) 196 333\nRückstellung Personalmassnahmen 118 239 −44 072\nSozialversicherungsaufwand 11 919 552 11 069 970\nArzthonoraraufwand 1 785 013 1 617 333\nÜbriger Personalaufwand 1 292 573 1 754 927\n\nTotal Personalaufwand 89 362 644 83 937 561\n\nDer Personalaufwand erhöhte sich gegenüber dem Vorjahr um CHF 5 425 083  oder 6.5 %.  \n\nWesentliche Gründe für die Erhöhung des Personalaufwandes sind die Umsetzung der Anforderungen des Arbeitsgesetzes  \n\nim ärztlichen Bereich, Lohnanpassungen einzelner Berufsgruppen auf das Marktniveau und der Ausbau des \n\nPersonalbestandes. \n\nDer Personalbestand per Ende 2015 beträgt 763.1 (Vorjahr 732.8) Vollzeitstellen für Mitarbeitende und 137.6 (Vorjahr 143.1) \n\nVollzeitstellen für Lernende.\n\n1) Brutto-Entschädigungen an die Mitglieder des Verwaltungsrates in CHF  \n\nVorname Name  01.01. – 31.05.2015 01.01. – 31.12.2014\n\nThomas Kehl, VR-Präsident (bis Dezember 2014) 0 45 000.00\nRuth Metzler, Vize VR-Präsidentin 18 360.00 46 500.00\nKöbi Frei * 10 333.35 31 000.00\nAgnes Glaus 8 333.35 22 500.00\nMarie-Therese Hofmann (bis November 2014) 0 22 667.00\nOthmar Kehl 10 333.35 28 000.00\nChristian Lienhard (bis Dezember 2014) 0 22 667.00\n\nTotal 47 360.05 218 334.00\n\nE\nrl\n\näu\nte\n\nru\nn\n\nge\nn\n\n4000.9 - Beilage 1\n\n\n\n2\n1\n\nAmtsdauer ab 1. Juni 2015\n\nVorname Name\n \n\n2015\nChristiane Roth, VR-Präsidentin 27 917.00\nHans-Jürg Bernet, Vize-VR-Präsident 23 000.00\nKöbi Frei * 15 166.65\nAgnes Glaus 13 666.65\nOthmar Kehl 15 666.65\nHugo Keune 15 334.00\nAndreas Zollinger 15 167.00\n\nTotal 125 917.95\n\nGesamttotal 2015 173 278.00\n\nDie Entschädigungen betragen für das Geschäftsjahr 2015 total CHF 173 278. Davon sind CHF 18 360 über Fremdpersonal  \n\ngebucht. Somit verbleibt ein Aufwand von CHF 154 918.\n\n*  Das jährliche Fixum von CHF 14 000 und die Sitzungsgelder ab Juni 2015 von CHF 7 000 gehen an den Kanton  \n\nAppenzell Ausserrhoden.\n\n3.18. Sachaufwand in CHF 2015 2014\nLebensmittel 2 393 655 2 400 899\nHaushalt 1 839 741 1 820 251\nUnterhalt Immobilien + Mobilien 2 981 377 2 726 198\nEnergie und Wasser 1 428 825 1 667 449\nInvestitionen < CHF 10 000 1 183 251 1 271 800\n\nTotal Sachaufwand 9 826 850 9 886 597\n\n3.17. Medizinischer Bedarf in CHF 2015 2014\nArzneimittel 3 334 215 3 288 016\nMaterial / Instrumente / Utensilien / Textilien 5 924 586 5 020 831\nFilm- und Fotomaterial 20 696 19 886\nChemikalien / Reagenzien / Diagnostika 998 950 1 033 270\nTherap. Fremdleistungen 2 213 863 2 374 249\nHonorare Ärzte 7 815 878 7 055 564\nÜbriger medizinischer Bedarf 16 104 11 214\n\nTotal Medizinischer Bedarf 20 324 293 18 803 030\n\nIm Vorjahr wurde das OP-Material erstmals inventiert, was zu einer Aufwandminderung geführt hat.  \n\nDie Zunahme der Honorare für Ärzte ist auf die ambulanten Mehrerträge in den Akutspitälern zurückzuführen. \n\nE\nrl\n\näu\nte\n\nru\nn\n\nge\nn\n\n4000.9 - Beilage 1\n\n\n\n2\n2\n\n3.20. Büro- und Verwaltungsaufwand in CHF 2015 2014\nBüromaterial / Drucksachen / Fotokopien 384 323 402 823\nTelefon / Telefax / Internet / Porti 315 263 329 265\nFachliteratur / Zeitungen 66 954 65 412\nAufwand für Berichterstattung, Kodierrevision und Revisionsstelle 64 426 106 915\nDiverse Auslagen 109 607 155 466\nBeratungsaufwand 735 409 1 223 246\nWerbeaufwand und PR 348 570 305 004\nInformatikaufwand (inkl. Lizenzen) 1 642 650 1 610 425\nÜbriger Büro- und Verwaltungsaufwand 134 089 91 315\n\nTotal Büro- und Verwaltungsaufwand 3 801 291 4 289 872\n\nDer Beratungsaufwand beinhaltet vor allem Honorare für die Umsetzung verschiedener Projekte (IT Outsourcing und Software- \n\nEinführungen, Krisenmanagement) und die Optimierung von Prozessen.\n\n3.21. Übriger Aufwand in CHF 2015 2014\nÜbriger Patientenbezogener Aufwand 554 601 580 665\nVersicherungsaufwand 650 440 612 621\nSonstiger Aufwand 768 499 764 748\n\nTotal Übriger Aufwand 1 973 540 1 958 034\n\n3.22. Finanzaufwand in CHF 2015 2014\nHypothekardarlehenszins gegenüber Nahestehenden 707 250 707 250\nPostcheck-, Bankspesen 14 371 11 759\n\nTotal Finanzaufwand 721 621 719 009\n\nDas Hypothekardarlehen wird gemäss Anmerkung 3.13 zu 2.05 % verzinst.  \n\nE\nrl\n\näu\nte\n\nru\nn\n\nge\nn\n\n3.19. Mietaufwand in CHF 2015 2014\nMietzinsen 2 788 764 4 027 392\nBaurechtszinsen 464 124 464 124\nÜbrige Mietzinsen (inkl. Nebenbetriebe) 13 178 21 322\n\nTotal Mietaufwand 3 266 066 4 512 838\n\nDie Abnahme des Mietzinsaufwandes gegenüber dem Vorjahr um CHF 1.2 Mio. ist auf die Mietzinssenkung im Zusammen- \n\nhang mit einer Neuberechnung der Mieten ab 2015 für das Psychiatrische Zentrum AR zurückzuführen. Der Mietzins  \n\nfür die betriebsnotwendigen und nicht betriebsnotwendigen Grundstücke und Bauten des Psychiatrischen Zentrums AR  \n\nsowie die nicht betriebsnotwendigen Grundstücke und Bauten der Spitäler Heiden und Herisau beträgt CHF 2.6 Mio.  \n\n(Vorjahr CHF 3.8 Mio.). \n\n4000.9 - Beilage 1\n\n\n\n2\n3\n\nW\nei\n\nte\nre\n\n\tA\nn\n\nga\nbe\n\nn\n\n4.1. Transaktionen mit Nahestehenden in CHF 2015 2014\nBilanz\nForderungen 2 913 609 2 787 262\nAktive Rechnungsabgrenzungen 4 080 000 5 852 948\nVerbindlichkeiten 195 673 267 974\nHypothekardarlehen 34 500 000 34 500 000\n\nErfolgsrechnung\nAnteil Erträge aus Leistungen an Patienten Kanton AR Akutspitäler 17 258 836 16 424 372\nAnteil Erträge aus Leistungen an Patienten Kanton AR Psychiatrie 3 880 513 4 289 196\nErträge aus gemeinwirtschaftlichen Leistungen 909 908 1 696 667\nErträge aus Leistungsvereinbarungen 1 711 493 6 346 949\nMietaufwand (inkl. Baurechtszinsen) 3 266 066 4 512 838\nFinanzaufwand 707 250 707 250\n\nAls Nahestehende gelten:\n\nDer Kanton Appenzell Ausserrhoden \n\n– Departement Gesundheit (Spitalamt)\n\n– Departement Finanzen (Finanzamt)\n\n– Departement Bau und Umwelt (Hochbauamt)\n\n– Departement Bildung (Amt für Mittel- und Hochschulen und Berufsbildung)\n\n– Departement Sicherheit und Justiz (Staatsanwaltschaft, Strafanstalt Gmünden)\n\n– Departement Inneres und Kultur (Kinder- und Erwachsenenschutzbehörde)\n\nDer Verwaltungsrat\n\nDie Geschäftsleitung\n\nDie Vorsorgeeinrichtung\n\n4.2. Eventualverbindlichkeiten\n\nPer Bilanzstichtag bestehen keine weiteren ausweispflichtigen Eventualverpflichtungen. \n\n4.3. Ereignisse nach dem Bilanzstichtag\n\nDie Genehmigung der Jahresrechnung 2015 durch den Verwaltungsrat erfolgte am 7. März 2016.\n\nSie unterliegt zudem der Genehmigung durch den Regierungsrat des Kantons Appenzell Ausserrhoden,  \n\nwelche auf den 22. März 2016 terminiert ist.\n\nEs bestehen keine wesentlichen Ereignisse nach dem Bilanzstichtag.\n\n4. Weitere Angaben\n\n4000.9 - Beilage 1\n\n\n\n2\n4\n\nR\nev\n\nis\nio\n\nn\nsb\n\ner\nic\n\nh\nt\n\n \n\n \nPricewaterhouseCoopers AG, Vadianstrasse 25a/Neumarkt 5, Postfach, 9001 St. Gallen \nTelefon: +41 58 792 72 00, Telefax: +41 58 792 72 10, www.pwc.ch \n\nPricewaterhouseCoopers AG ist Mitglied eines globalen Netzwerks von rechtlich selbständigen und voneinander unabhängigen Gesellschaften. \n\nBericht der Revisionsstelle \nan den Regierungsrat des \nKantons Appenzell Ausserrhoden \nHerisau \n\nBericht der Revisionsstelle zur Jahresrechnung \n\nAls Revisionsstelle haben wir die Jahresrechnung des Spitalverbunds Appenzell Ausserrhoden \nbestehend aus Bilanz, Erfolgsrechnung, Geldflussrechnung, Eigenkapitalnachweis und Anhang (Seiten \n6 bis 23) für das am 31. Dezember 2015 abgeschlossene Geschäftsjahr geprüft.  \n\nVerantwortung des Verwaltungsrates \n\nDer Verwaltungsrat ist für die Aufstellung der Jahresrechnung in Übereinstimmung mit den \ngesetzlichen Vorschriften (Gesetz über den Spitalverbund Appenzell Ausserrhoden, bGS 812.11) und \nden Swiss GAAP FER verantwortlich. Diese Verantwortung beinhaltet die Ausgestaltung, \nImplementierung und Aufrechterhaltung eines internen Kontrollsystems mit Bezug auf die Aufstellung \neiner Jahresrechnung, die frei von wesentlichen falschen Angaben als Folge von Verstössen oder \nIrrtümern ist. Darüber hinaus ist der Verwaltungsrat für die Auswahl und die Anwendung \nsachgemässer Rechnungslegungsmethoden sowie die Vornahme angemessener Schätzungen \nverantwortlich. \n\nVerantwortung der Revisionsstelle \n\nUnsere Verantwortung ist es, aufgrund unserer Prüfung ein Prüfungsurteil über die Jahresrechnung \nabzugeben. Wir haben unsere Prüfung in Übereinstimmung mit den gesetzlichen Vorschriften (Gesetz \nüber den Spitalverbund Appenzell Ausserrhoden, bGS 812.11) und den Schweizer Prüfungsstandards \nvorgenommen. Nach diesen Standards haben wir die Prüfung so zu planen und durchzuführen, dass \nwir hinreichende Sicherheit gewinnen, ob die Jahresrechnung frei von wesentlichen falschen Angaben \nist.  \n\nEine Prüfung beinhaltet die Durchführung von Prüfungshandlungen zur Erlangung von \nPrüfungsnachweisen für die in der Jahresrechnung enthaltenen Wertansätze und sonstigen Angaben. \nDie Auswahl der Prüfungshandlungen liegt im pflichtgemässen Ermessen des Prüfers. Dies schliesst \neine Beurteilung der Risiken wesentlicher falscher Angaben in der Jahresrechnung als Folge von \nVerstössen oder Irrtümern ein. Bei der Beurteilung dieser Risiken berücksichtigt der Prüfer das \ninterne Kontrollsystem, soweit es für die Aufstellung der Jahresrechnung von Bedeutung ist, um die \nden Umständen entsprechenden Prüfungshandlungen festzulegen, nicht aber um ein Prüfungsurteil \nüber die Wirksamkeit des internen Kontrollsystems abzugeben. Die Prüfung umfasst zudem die \nBeurteilung der Angemessenheit der angewandten Rechnungslegungsmethoden, der Plausibilität der \nvorgenommenen Schätzungen sowie eine Würdigung der Gesamtdarstellung der Jahresrechnung. Wir \nsind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise eine ausreichende und \nangemessene Grundlage für unser Prüfungsurteil bilden. \n\nPrüfungsurteil \n\nNach unserer Beurteilung vermittelt die Jahresrechnung für das am 31. Dezember 2015 \nabgeschlossene Geschäftsjahr ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der \n\n4000.9 - Beilage 1\n\n\n\n2\n5\n\nR\nev\n\nis\nio\n\nn\nsb\n\ner\nic\n\nh\nt\n\n \n\n2 \n\nVermögens-, Finanz- und Ertragslage in Übereinstimmung mit den Swiss GAAP FER und entspricht \nden gesetzlichen Vorschriften (Gesetz über den Spitalverbund Appenzell Ausserrhoden, bGS 812.11). \n\nBerichterstattung aufgrund weiterer gesetzlicher Vorschriften \n\nWir bestätigen, dass wir die Anforderungen an die fachliche Befähigung gemäss Art. 44 \nFinanzhaushaltsgesetz, bGS 612.0, erfüllen. Im Weiteren bestätigen wir, dass wir die gesetzlichen \nAnforderungen an die Zulassung gemäss Revisionsaufsichtsgesetz (RAG) und die Unabhängigkeit (Art. \n728 OR) erfüllen und keine mit unserer Unabhängigkeit nicht vereinbaren Sachverhalte vorliegen. \n\nIn Übereinstimmung mit Art. 11 Finanzreglement des Spitalverbundes Appenzell Ausserrhoden und \ndem Schweizer Prüfungsstandard 890 bestätigen wir, dass ein gemäss den Vorgaben des \nVerwaltungsrates ausgestaltetes internes Kontrollsystem für die Aufstellung der Jahresrechnung \nexistiert. \n\nWir empfehlen, die vorliegende Jahresrechnung zu genehmigen. \n\nPricewaterhouseCoopers AG \n\nGerhard Siegrist Claudia Andri Krensler \n\nRevisionsexperte \nLeitender Revisor \n\nRevisionsexpertin \n\nSt. Gallen, 7. März 2016 \n\n4000.9 - Beilage 1\n\n\n\n2\n6\n\nÜ\nbe\n\nrb\nlic\n\nk\t\nIm\n\nm\no\n\nbi\nlie\n\nn\n\nIm Bereich der Immobilien wurde im Jahr 2015 in den Spitälern Heiden und Herisau des SVAR insgesamt ein Betrag von  \n\nCHF 1 772 259.76 für den Unterhalt der Immobilien sowie in Investitionen für die Immobilien aufgewendet. Im Spital Heiden  \n\nein Betrag von CHF 330 288.30 und im Spital Herisau wurde ein Betrag von CHF 1 441 971.46 aufgewendet. \n\nUnterhalt Spital Heiden Spital Herisau Total\nOrdentlicher Unterhalt Gebäude 97 751.64 62 493.05 160 244.69\nPlanungshonorare 9 855.50 55 727.92 65 583.42\nAusserordentlicher Unterhalt Gebäude 93 247.90 202 292.79 295 540.69\nUnterhalt techn. Anlagen (mittelfristig) 27 262.43 50 882.70 78 145.13\nServiceverträge Mittelfristiger Anlagenteile 44 238.53 74 888.00 119 126.53\n\nTotal Unterhalt 272 356.00 446 284.46 718 640.46\n\nInvestitionen Spital Heiden Spital Herisau Total\nInvestitionen kurzfristig (< CHF 10 000.–) 57 932.30 250 367.75 308 300.05\nInvestitionen (> CHF 10 000.–) 0.00 745 319.25 745 319.25\n\nTotal Investitionen 57 932.30 995 687.00 1 053 619.30\n\nDie umfangreicheren Projekte im Bereich Immobilien sind in der folgenden Liste aufgeführt. \n\nProjekte Spital Heiden CHF *\nErsatz von 3 automatischen Schiebetüren im OP-Bereich 20 000\nUmrüstung Aussenbeleuchtung auf LED 7 000\nNeubespannung Sterilluftverteiler 8 000\nErsatz diverser Bodenbeläge 13 000\nErsatz Flachdach 2.OG, 4. Etappe 50 000\nUmsetzung Konzept rauchfreies Spital – Einrichten Raucherzone im Freien 41 000\nErsatz Balkongeländer 1. und 2. Obergeschoss 12 000\nSanierungsarbeiten Gehweg, Überdachung Anlieferung 10 000\nErsatz Sockel Brandmelder 18 000\nErsatz 2 Kochfelder in Hauptküche 5 000\n\n* Beträge gerundet auf CHF 1 000.–\n\nÜberblick Immobilien\n\n4000.9 - Beilage 1\n\n\n\n2\n7\n\nÜ\nbe\n\nrb\nlic\n\nk\t\nIm\n\nm\no\n\nbi\nlie\n\nn\n\nProjekte Spital Herisau CHF * \nUmsetzung Energieoptimierungen – Ersatz Fenster 1. Untergeschoss \nNordfassade im Bereich Wäscherei und Technischer Dienst 36 000\n\nNeugestaltung Haupteingangstür und Windfang mit Drehkarusselltüre 50 000\nErsatz Decke sowie Beleuchtung im 3., 4. und 5. OG Bettentrakt / Korridorbereich 618 000\nUmsetzung Konzept rauchfreies Spital – Einrichten Raucherzone im Freien 62 000\nRückbau Blockheizkraftwerk und Einbau Kessel mit Zweistoffbrenner 284 000\nUmbaumassnahmen für Ersatz MRI-Gerät im 1. UG sowie Ersatz Trafostation sowie Elektro-Hauptverteilung 235 000\nErsatz Türen und Bodenschliesser im Bereich Küche im EG 12 000\nErsatz Türantriebe bei automatischen Türen (12 Stück)   47 000\nNeuinstallation Raumtemperaturüberwachung in der Apotheke 17 000\nSanierungsarbeiten in Büroräumlichkeiten (Ersatz Bodenbeläge, Malerarbeiten etc.) 94 000\nErsatz Bodenbelag Korridorbereich im OP-Bereich 1. OG 25 000\n\nLetzte Reparatur-Etappe an der Aussenfassade, Abdichtung Kittfugen 26 000\n\nAnpassungen ZSVA für die optimale Temperatur- und Luftmengenregulierung \n(weitere Etappen notwendig 2016)\n\n21 000\n\nAufzugsanlagen Schindler – Falttüren ersetzen 20 000\n\nErsatz Kühlraumtüre Sektion 5 000\n\nNeues Leitsystem, optimale Führung der Personenströme 44 000\n\nPatientenruf – Glockentaster ersetzen 9 000\n\n* Beträge gerundet auf CHF 1 000.–\n\n4000.9 - Beilage 1\n\n\n\nKrombach 3\n9101 Herisau\nTelefon 071 353 81 11\n\nWerdstrasse 1 A\n9410 Heiden\nTelefon 071 898 61 11\n\nSpitalstrasse 6\n9100 Herisau\nTelefon 071 353 21 11\n\n9100 Herisau\nTelefon 071 353 84 00\nwww.spitalverbund.ch\n\n4000.9 - Beilage 1\n\n\n\n\n