Beilage 1.1 Voranschlag 2021

text: \n1\n\nVoranschlag 2021\nBericht des Regierungsrates\n\n2000.172 - Beilage 1.1\n\n\n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\nImpressum \n\nAppenzell Ausserrhoden \n\nDepartement Finanzen \n\nAmt für Finanzen, Regierungsgebäude, 9102 Herisau \n\nwww.ar.ch \n\n  \n\nVertrieb \n\nKantonskanzlei, Dienstleistungs- und Materialzentrale \n\nRegierungsgebäude, 9102 Herisau \n\n  \n\nHerisau, Oktober 2020 \n\n  \n\n2000.172 - Beilage 1.1\n\n\n\nBericht zum Voranschlag 2021 \n  \n\nvom 27. Oktober 2020 \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\nAbkürzungen \n\nRE = Rechnung / VA = Voranschlag / PR = Prognose / AFP = Finanzplan \n\n  \n\nBetragsrundung \n\nWenn in Tabellen die aufgeführten Beträge gerundet sind, können die Totalisierungen von der mathematischen Summe der \neinzelnen Werte abweichen. \n\n  \n\nFarbige Trendpfeile \n\nOrange waagrecht = die Abweichungen in % liegen zwischen -1% und +1% (Aussage: kein Trend ersichtlich) \n\nOrange aufwärts/abwärts = die Abweichungen in % liegen zwischen -1% und -5% bzw. zwischen +1% und +5% (Aussage: \ngeringer Trend ersichtlich) \n\nGrün aufwärts/abwärts = die Abweichungen in % liegen tiefer als - 5% bzw. höher als 5% (Aussage: Verbesserung des Ergeb-\nnisses oder positive Auswirkung auf Kennzahlen) \n\nRot aufwärts/abwärts = die Abweichungen in % liegen tiefer als - 5% bzw. höher als 5% (Aussage: Verschlechterung des Er-\ngebnisses oder negative Auswirkung auf Kennzahlen)  \n\n  \n\n2000.172 - Beilage 1.1\n\n\n\nInhaltsverzeichnis \n \n\nZahlen im Überblick ........................................................................................................................................................................ 6 \n\nErfolgsrechnung .............................................................................................................................................................................. 7 \n\nInvestitionsrechnung ....................................................................................................................................................................... 8 \n\nGeldflussrechnung .......................................................................................................................................................................... 9 \n\nKennzahlen ................................................................................................................................................................................... 10 \n\nKennzahlen erster Priorität ........................................................................................................................................................ 10 \n\nKennzahlen zweiter Priorität ...................................................................................................................................................... 10 \n\nKenngrössen ................................................................................................................................................................................. 12 \n\n1 Zusammenfassung .................................................................................................................................................................... 14 \n\n1.1 Ergebnis des Voranschlages ............................................................................................................................................... 14 \n\n1.2 Wirtschaftliche Eckdaten ..................................................................................................................................................... 15 \n\n2 Ergebnis Voranschlag ................................................................................................................................................................ 16 \n\n2.1 Erfolgsrechnung .................................................................................................................................................................. 16 \n\n2.2 Investitionsrechnung ........................................................................................................................................................... 23 \n\n2.3 Bilanz .................................................................................................................................................................................. 24 \n\n2.4 Entwicklung der Ausgaben nach Aufgabengebieten (Funktionen) ...................................................................................... 27 \n\n3 Kreditrechtliche Angaben ........................................................................................................................................................... 29 \n\n3.1 Voranschlagskredite ............................................................................................................................................................ 29 \n\n3.2 Verpflichtungskredite ........................................................................................................................................................... 49 \n\n4 Grundlagen und Grundsätze der Rechnungslegung .................................................................................................................. 51 \n\n4.1 Angewandtes Regelwerk und Abweichungen ..................................................................................................................... 51 \n\n4.2 Elemente der Jahresrechnung ............................................................................................................................................ 51 \n\n4.3 Wesentliche Rechnungslegungsgrundsätze ....................................................................................................................... 52 \n\n5 Erläuterungen zur Erfolgsrechnung ........................................................................................................................................... 54 \n\n5.1 Fiskalertrag ......................................................................................................................................................................... 54 \n\n5.2 Regalien und Konzessionen ................................................................................................................................................ 54 \n\n5.3 Entgelte ............................................................................................................................................................................... 54 \n\n5.4 Verschiedene Erträge .......................................................................................................................................................... 55 \n\n5.5 Finanzertrag ........................................................................................................................................................................ 55 \n\n5.6 Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals ............................................................................... 55 \n\n5.7 Transferertrag...................................................................................................................................................................... 56 \n\n5.8 Ausserordentlicher Ertrag .................................................................................................................................................... 56 \n\n5.9 Reserveauflösung ............................................................................................................................................................... 57 \n\n5.10 Personalaufwand ............................................................................................................................................................... 57 \n\n5.11 Sachaufwand..................................................................................................................................................................... 58 \n\n5.12 Abschreibungen ................................................................................................................................................................ 58 \n\n5.13 Finanzaufwand .................................................................................................................................................................. 59 \n\n5.14 Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals .................................................................................... 59 \n\n2000.172 - Beilage 1.1\n\n\n\n5.15 Transferaufwand ............................................................................................................................................................... 59 \n\n5.16 Ausserordentlicher Aufwand.............................................................................................................................................. 60 \n\n5.17 Reservebildung ................................................................................................................................................................. 60 \n\n6 Erläuterungen zur Investitionsrechnung ..................................................................................................................................... 61 \n\n6.1 Investitionsübersicht ............................................................................................................................................................ 61 \n\n6.2 Investitionen und Rückerstattungen Sachanlagen .............................................................................................................. 65 \n\n6.3 Investitionen auf Rechnung Dritter / Rückerstattungen Dritter ............................................................................................ 65 \n\n6.4 Investitionen Immaterielle Anlagen ...................................................................................................................................... 66 \n\n6.5 Investitionsbeiträge für eigene Rechnung ........................................................................................................................... 66 \n\n6.6 Darlehen .............................................................................................................................................................................. 66 \n\n6.7 Beteiligungen und Grundkapitalien ...................................................................................................................................... 67 \n\n6.8 Eigene Investitionsbeiträge ................................................................................................................................................. 67 \n\n7 Funktionale Gliederung .............................................................................................................................................................. 68 \n\n7.1 Erfolgsrechnung nach der funktionalen Gliederung............................................................................................................. 68 \n\n7.2 Investitionsrechnung nach der funktionalen Gliederung ...................................................................................................... 69 \n\n \n\n  \n\n2000.172 - Beilage 1.1\n\n\n\nZahlen im Überblick \n\n(in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \nDiff. zu VA \n\n2020 % \n\nErfolgsrechnung      \n\nOperativer Aufwand 458'383 469'932 469'075 -857  -0.18 \n\nOperativer Ertrag 469'074 468'765 458'247 -10'518  -2.24 \n\nOperatives Ergebnis 10'691 -1'167 -10'828 -9'661  n.a. \n\nAusserordentlicher Aufwand 377 -- -- --  -- \n\nAusserordentlicher Ertrag 11'204 10'868 10'856 -12  -0.11 \n\nEinlagen Spezialfinanzierungen und Fonds im Eigenkapital 1'562 1 33 31  n.a. \n\nEntnahmen Spezialfinanzierungen und Fonds im Eigenkapital 2'119 7'873 4'083 -3'791  -48.14 \n\nGesamtergebnis 22'075 17'573 4'078 -13'495  -76.79 \n\n \n\nInvestitionsrechnung      \n\nTotal Ausgaben 25'042 36'552 38'596 2'043  5.59 \n\nTotal Einnahmen 7'640 14'614 8'575 -6'039  -41.32 \n\nNettoinvestitionen 17'402 21'938 30'020 8'082  36.84 \n\n \n\nFinanzierung und Geldfluss      \n\nGeldfluss (+) / Geldabfluss (-)  aus operativer Tätigkeit 29'280 18'524 9'873 -8'651  -46.70 \n\nGeldfluss aus Investitions- und Anlagentätigkeit -16'083 -21'256 -30'021 -8'765  -41.23 \n\nFinanzierungsüberschuss(+) / -fehlbetrag(-) 13'197 -2'732 -20'148 -17'416  n.a. \n\n \n\nKennzahlen      \n\nNettoverschuldungsquotient in % 19.1 29.3 29.2 -0.1  -0.31 \n\nSelbstfinanzierungsgrad in % 214.1 90.8 35.6 -55.3  -60.85 \n\nZinsbelastungsanteil in % 0.18 0.14 0.12 -0.03  -18.15 \n\n \n\nVolkswirtschaftliche Referenzgrössen      \n\nWachstum reales Bruttoinlandprodukt in % 0.9 1.7 3.8 2.1  123.53 \n\nGenerelle Teuerung in % 0.4 0.4 -1.0 -1.4  -350.0 \n\nKurzfristige Zinsen (3 Monate) in % -0.8 -1.1 -0.8 0.3  27.27 \n\n  \n  \n\n2000.172 - Beilage 1.1\n\n\n\nErfolgsrechnung \n\n(in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \nDiff. zu VA \n\n2020 % \n\nOperativer Ertrag 469'074 468'765 458'247 -10'518  -2.24 \n\n40 - Fiskalertrag 199'771 200'613 193'773 -6'840  -3.41 \n\n41 - Regalien und Konzessionen 3'194 3'207 11'807 8'599  268.10 \n\n42 - Entgelte 27'031 26'215 26'788 574  2.19 \n\n43 - Verschiedene Erträge 6'060 4'050 4'237 187  4.63 \n\n44 - Finanzertrag 20'165 20'888 7'887 -13'001  -62.24 \n\n45 - Entnahmen aus Fonds Fremdkapital 553 401 300 -101  -25.11 \n\n46 - Transferertrag 172'669 175'844 174'399 -1'445  -0.82 \n\n47 - Durchlaufende Beiträge 39'631 37'547 39'056 1'509  4.02 \n\nOperativer Aufwand 458'383 469'932 469'075 -857  -0.18 \n\n30 - Personalaufwand 94'589 97'904 99'217 1'313  1.34 \n\n31 - Sachaufwand 48'221 48'221 48'676 455  0.94 \n\n33 - Abschreibungen 16'721 17'652 18'369 717  4.06 \n\n34 - Finanzaufwand 1'763 5'652 1'896 -3'756  -66.46 \n\n35 - Einlagen in Fonds Fremdkapital -- 206 296 90  43.73 \n\n36 - Transferaufwand 257'458 262'750 261'566 -1'184  -0.45 \n\n37 - Durchlaufende Beiträge 39'631 37'547 39'056 1'509  4.02 \n\nOperatives Ergebnis 10'691 -1'167 -10'828 -9'661  n.a. \n\n38 - Ausserordentliches Aufwand 377 -- -- --  -- \n\n48 - Ausserordentlicher Ertrag 11'204 10'868 10'856 -12  -0.11 \n\n901 - Reservebildung 1'562 1 33 31  n.a. \n\n901 - Reserveauflösung 2'119 7'873 4'083 -3'791  -48.14 \n\nAusserordentliches Ergebnis und Reserveveränderung 11'384 18'740 14'906 -3'834  -20.46 \n\nGesamtergebnis Erfolgsrechnung 22'075 17'573 4'078 -13'495  -76.79 \n\n  \n  \n\n2000.172 - Beilage 1.1\n\n\n\nInvestitionsrechnung \n\n(in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \nDiff. zu VA \n\n2020 % \n\nInvestitionsausgaben 25'042 36'552 38'596 2'043  5.59 \n\n50 - Sachanlagen 13'736 23'500 23'379 -121  -0.51 \n\n52 - Immaterielle Anlagen 1'067 3'114 3'021 -93  -2.99 \n\n54 - Darlehen 942 930 3'322 2'391  257.11 \n\n55 - Beteiligungen und Grundkapitalien 1 408 403 -5  -1.27 \n\n56 - Eigene Investitionsbeiträge 5'661 4'923 4'724 -199  -4.04 \n\n57 - Durchlaufende Investitionsbeiträge 3'635 3'677 3'747 70  1.90 \n\nInvestitionseinnahmen 7'640 14'614 8'575 -6'039  -41.32 \n\n60 - Übertragung von Sachanlagen in das Finanzvermögen -- 3'600 -- -3'600  -- \n\n61 - Rückerstattungen -- 704 350 -354  -50.27 \n\n63 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung 3'308 5'900 4'100 -1'800  -30.51 \n\n64 - Rückzahlung von Darlehen 697 733 378 -355  -48.41 \n\n67 - Durchlaufende Investitionsbeiträge 3'635 3'677 3'747 70  1.90 \n\nSaldo Investitionsrechnung 17'402 21'938 30'020 8'082  36.84 \n\n  \n  \n\n2000.172 - Beilage 1.1\n\n\n\nGeldflussrechnung \n\n(in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \nDiff. zu VA \n\n2020 % \n\nGesamtergebnis der Erfolgsrechnung +Gewinn / -\n\nReinverlust \n22'075 17'573 4'078 -13'495  -76.79 \n\n+ Abschreibungen VV & Investitionsbeiträge 19'985 21'168 21'402 234  1.11 \n\n+ Wertberichtigung Darlehen VV & Beteiligungen VV 6'687 0 0 0  -- \n\n- Zu / + Abnahme Forderungen -765 0 0 0  -- \n\n- Zu / + Abnahme Vorräte & angefangene Arbeiten 9 0 0 0  -- \n\n- Zu / + Abnahme aktive Rechnungsabgrenzungen 97 0 0 0  -- \n\n- Gewinne/ + Verluste Verkauf FV & Kursgewinne /-verluste -3'486 -682 1 683  100.12 \n\n+ Zu / - Abnahme laufende Verpflichtungen (KK, Kreditoren) -6'533 -715 -800 -85  -11.89 \n\n+ Zu / - Abnahme Rückstellungen -193 0 0 0  -- \n\n+ Zu / - Abnahme passive Rechnungsabgrenzungen 2'906 0 0 0  -- \n\n+ Zu /- Abnahme Auswertungsreserve -10'753 -10'753 -10'753 0  0.00 \n\n+ Einlagen / - Entnahmen Verpflichtungen Spezialfinanzie-\nrungen, Fonds, Vorfinanzierungen,  div. Reservekonten EK \n\n-749 -8'067 -4'055 4'012  49.74 \n\nGeldfluss aus operativer Tätigkeit (+) Cash Flow / (-) \n\nCash Drain \n29'280 18'524 9'873 -8'651  -46.70 \n\n+ Rückzahlung Darlehen und Beteiligungen 697 733 378 -355  -48.41 \n\n+ Beiträge für eigene Rechnung 3'308 5'900 4'100 -1'800  -30.51 \n\n+ Durchlaufende Beiträge 3'635 3'677 3'747 70  1.90 \n\nLiquiditätswirksame Einnahmen Investitionsrechnung 7'640 10'310 8'225 -2'085  -20.22 \n\n- Sachanlagen und Immaterielle Anlagen -14'337 -26'318 -26'050 268  1.02 \n\n- Darlehen und Beteiligungen -943 -930 -3'725 -2'794  -300.43 \n\n- Eigene Investitionsbeiträge -5'661 -4'923 -4'724 199  4.04 \n\n- Durchlaufende Beiträge -3'635 -3'677 -3'747 -70  -1.90 \n\nLiquiditätswirksame Ausgaben Investitionsrechnung -24'576 -35'849 -38'246 -2'397  -6.69 \n\nGeldfluss aus Investitionstätigkeit ins Verwaltungsvermögen -16'936 -25'538 -30'020 -4'482  -17.55 \n\n+ Ab / - Zunahme kurzfristige Finanz- & Sachanlagen FV -55 0 0 0  -- \n\n+ Ab / - Zunahme langfristige Finanz- & Sachanlagen FV 908 4'282 -1 -4'283  -100.02 \n\nGeldfluss aus Anlagentätigkeit ins Finanzvermögen 853 4'282 -1 -4'283  -100.02 \n\nGeldfluss aus Investitions- und Anlagentätigkeit -16'083 -21'256 -30'021 -8'765  -41.23 \n\nFinanzierungs-Überschuss (+) /-Fehlbetrag (-) 13'197 -2'732 -20'148 -17'416  n.a. \n\n+ Zu / - Abnahme langfristige Finanzverbindlichkeiten 20'116 2'732 20'148 17'416  n.a. \n\n+ Zu / - Abnahme kurzfristige Finanzverbindlichkeiten -200 0 0 0  -- \n\nGeldfluss aus Finanzierungstätigkeit 19'916 2'732 20'148 17'416  n.a. \n\nVeränderung der flüssigen Mittel 33'113 0 0 0  -- \n\n  \n  \n\n2000.172 - Beilage 1.1\n\n\n\nKennzahlen \n\nKennzahlen erster Priorität \n\nNettoverschuldungsquotient \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \n\nNettoverschuldungsquotient in % 19.1 29.3 29.2 \n\n  \nFormel Nettoschuld I / Fiskalertrag \nRichtwerte <100% = gut, 100%–150% = genügend, >150% = schlecht \nAussage Anteil der Fiskalerträge, bzw. wieviel Jahrestranchen erforderlich wären, um die Nettoinvestitionen abzutragen. \n\n  \n\nSelbstfinanzierungsgrad \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \n\nSelbstfinanzierungsgrad in % 214.1 90.8 35.6 \n\n  \nFormel Selbstfinanzierung x 100 / Nettoinvestitionen \nRichtwerte <80% = Abschwung (Zunahme der Verschuldung), 80%–100% = Normalfall, >100% = Hochkonjunktur (Abnahme der Ver-\n\nschuldung) \nAussage Anteil der Nettoinvestitionen, die der Kanton Appenzell Ausserrhoden aus den im Berichtsjahr erarbeiteten liquiden Mitteln \n\nfinanzieren kann. \n  \n\nZinsbelastungsanteil \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \n\nZinsbelastungsanteil in % 0.18 0.14 0.12 \n\n  \nFormel (Zinsaufwand - Zinsertrag) x 100 / Laufender Ertrag \nRichtwerte 0%-4% = gut, 4%–9% = genügend, >9% = schlecht \nAussage Anteil des "verfügbaren Einkommens", welcher durch den Nettozinsaufwand gebunden ist. Je tiefer der Wert, desto grösser \n\nder Handlungsspielraum \n  \n\nKennzahlen zweiter Priorität \n\nNettoschuld I in Franken pro Einwohner \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \n\nBevölkerungszahl 55'432 55'752 55'877 \n\nNettoschuld I in Franken pro Einwohner 689 1'053 1'012 \n\n  \nFormel Nettoschulden I / Ständige Wohnbevölkerung \nRichtwerte <0 CHF = Nettovermögen, 0–1’000 CHF = geringe Verschuldung, 1’001–2’500 CHF = mittlere Verschuldung, 2’501–5’000 \n\nCHF = hohe Verschuldung, >5’000 CHF = sehr hohe Verschuldung \nDiese Richtwerte gelten sowohl für die Kantone wie auch Gemeinden, aber nur dann, wenn die Aufgaben zwischen Kanton \nund Gemeinden ungefähr im Verhältnis 50% / 50% aufgeteilt sind. Ist die Aufgabenverteilung zwischen Kanton und Gemein-\nden anders, verschieben sich die Richtwerte entsprechend. \n\nAussage Diese Kennzahl dient zur Beurteilung der Verschuldung. Je tiefer der Wert, desto tiefer ist die Verschuldung. \n  \n\n  \n\n2000.172 - Beilage 1.1\n\n\n\nSelbstfinanzierungsanteil \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \n\nSelbstfianzierungsanteil 8.5 4.5 2.5 \n\n  \nFormel Selbstfinanzierung x 100 / Laufender Ertrag \nRichtwerte >20% = gut, 10–20% = mittel, <10% = schlecht \nAussage Anteil des Ertrages, welcher der Kanton Appenzell Ausserrhoden zur Finanzierung der Investitionen aufwenden kann. \n\n  \n\nKapitaldienstanteil \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \n\nKapitaldienstanteil in % 6.2 4.9 5.1 \n\n  \nFormel (Nettozinsaufwand + ordentliche Abschreibungen) x 100 / Laufender Ertrag \nRichtwerte bis 5% = geringe Belastung, 5–15% = tragbare Belastung, >15% = hohe Belastung \nAussage Mass für die Belastung des Haushaltes durch Kapitalkosten. Die Kennzahl gibt Auskunft darüber, wie stark der Laufende \n\nErtrag durch den Zinsendienst und die Abschreibungen (= Kapitaldienst) belastet ist. Ein hoher Anteil weist auf einen enger \nwerdenden finanziellen Spielraum hin. \n\n  \n\nBruttoverschuldungsanteil \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \n\nBruttoverschuldungsanteil in % 44.5 41.7 50.1 \n\n  \nFormel Bruttoschulden x 100 / Laufender Ertrag \nRichtwerte <50% = sehr gut, 50–100% = gut, 100%–150% = mittel, 150%–200% = schlecht >200% = kritisch \nAussage Grösse zur Beurteilung der Verschuldungssituation bzw. der Frage, ob die Verschuldung in einem angemessenen Verhältnis \n\nzu den erwirtschafteten Erträgen steht. \n  \n\nInvestitionsanteil \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \n\nInvestitionsanteil in % 5.2 7.4 7.9 \n\n  \nFormel Bruttoinvestitionen x 100 / Konsolidierter Gesamtaufwand \nRichtwerte <10% = schwache Investitionstätigkeit, 10%–20% = mittlere Investitionstätigkeit, 20%–30% = starke Investitionstätigkeit, \n\n>30% sehr starke Investitionstätigkeit \nAussage Zeigt die Aktivität im Bereich der Investitionen. \n\n  \n\n  \n\n2000.172 - Beilage 1.1\n\n\n\nKenngrössen \n\nFiskalertrag (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \nDiff. zu VA \n\n2020 % \n\nFiskalertrag 199'771 200'613 193'773 -6'840  -3.41 \n\nEinkommenssteuern natürliche Personen 151'865 154'500 150'000 -4'500  -2.91 \n\nGewinnsteuern juristische Personen 14'291 14'550 12'500 -2'050  -14.09 \n\nGrundstückgewinnsteuern 6'702 4'900 4'500 -400  -8.16 \n\nErbschafts- und Schenkungssteuern 3'935 3'500 3'600 100  2.86 \n\nVerkehrsabgaben 22'055 22'250 22'250 0  0.00 \n\nÜbrige Besitz und Aufwandsteuern 922 913 923 10  1.10 \n\n  \nBundeseinnahmen (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \nDiff. zu VA \n\n2020 % \n\nBundeseinnahmen 81'223 85'386 83'394 -1'992  -2.33 \n\nAnteil am Reingewinn der Nationalbank 8'697 8'510 8'610 100  1.18 \n\nDirekte Bundessteuern 17'814 22'600 20'500 -2'100  -9.29 \n\nVerrechnungssteuern 6'295 5'052 5'077 25  0.49 \n\nRessourcenausgleich NFA 29'676 29'907 30'344 437  1.46 \n\nAbfederungsmassnahmen vom Bund -- -- 857 857  -- \n\nAusgleich an Gemeinden -- -- -1'200 -1'200  -- \n\nLastenausgleich NFA 19'431 19'964 19'810 -154  -0.77 \n\nHärteausgleich an andere Kantone -690 -647 -604 43  6.65 \n\n  \nGesundheitsversorgung (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \nDiff. zu VA \n\n2020 \n% \n\nGesundheitsversorgung 101'739 109'660 106'960 -2'700  -2.46 \n\nErgänzungsleistungen 11'610 12'200 11'620 -580  -4.76 \n\nEinrichtungen IVSE 17'535 17'800 18'400 600  3.37 \n\nPrämienverbilligung KV 13'120 16'100 15'500 -600  -3.73 \n\nSpitalfinanzierung 59'474 63'560 61'440 -2'120  -3.34 \n\n  \nSchulbeiträge (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \nDiff. zu VA \n\n2020 % \n\nSchulbeiträge 45'567 47'749 47'757 8  0.02 \n\nBeiträge Berufs-, Mittel-, Hochschulen 27'168 28'899 28'558 -341  -1.18 \n\nBeiträge an obligatorische Schulen 18'399 18'850 19'199 348  1.85 \n \n  \n\n2000.172 - Beilage 1.1\n\n\n\n  \n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\nTeil II \n\nKommentar zum Voranschlag \n\n  \n\n2000.172 - Beilage 1.1\n\n\n\n1 Zusammenfassung \n\n1.1 Ergebnis des Voranschlages \n\nDer Voranschlag 2021 weist ein Gesamtergebnis mit einem Ertragsüberschuss von 4.1 Mio. Franken aus. Beim operativen \nErgebnis fällt dagegen ein Aufwandüberschuss von 10.8 Mio. Franken an. Aufgrund der Corona-Pandemie fällt das Ergebnis \ndes Voranschlags 2021 deutlich schlechter aus, gegenüber dem letztjährigen Aufgaben- und Finanzplan liegt es um 11.0 Mio. \nFranken tiefer. Die Finanzierungsrechnung weist für das kommende Jahr einen Fehlbetrag von 20.1 Mio. Franken aus. Demzu-\nfolge steigen die Nettoschulden I (Fremdkapital abzüglich Finanzvermögen) an und betragen Ende 2021 voraussichtlich 56.5 \nMio. Franken \n\nIm Voranschlag 2021 betragen die Einkommens- und Vermögenssteuern der natürlichen Personen 150.0 Mio. Franken und \nsinken gegenüber der Hochrechnung 2020 um 1.2 %. Im laufenden Jahr geht man in diesem Bereich von einem Nullwachstum \naus. Bei den Ertrags- und Kapitalsteuern der juristischen Personen wird im Voranschlag 2021 mit 12.5 Mio. Franken gerechnet, \nwas einer Zunahme von 25.0 % im Vergleich zur Prognose für 2020 entspricht. Möglich ist dieses Wachstum, weil die Corona-\nEffekte bei den Unternehmen schneller durchschlagen und bereits in der Prognose für 2020 von einem Rückgang um 30.0 % \nausgegangen wird. Der kantonale Steuerfuss für natürliche Personen bleibt unverändert bei 3.3 Steuereinheiten. \n\nBeim Kantonsanteil an der direkten Bundessteuer geht man für 2021 von einem Ertrag in der Höhe von 20.5 Mio. Franken aus; \ner liegt also gegenüber der Prognose für 2020 um 1.4 % tiefer. Von einem Einbruch ist auch beim Anteil an der Verrechnungs-\nsteuer auszugehen, mit 5.1 Mio. Franken fällt dieser um 7.7 % tiefer aus als noch in diesem Jahr. Je nach weiterem Verlauf der \nCorona-Pandemie bleibt die Planung der Steuererträge und der Anteile an Bundeserträgen schwierig und ist mit Risiken behaf-\ntet. \n\nIm kommenden Jahr sinkt der Ressourcenindex von Appenzell Ausserrhoden um 0.3 Punkte auf einen Wert von 84.7 Punkten. \nBeim Ressourcen- und Lastenausgleich des Bundes (NFA) ist im Voranschlag 2021 ein Ertrag von 49.3 Mio. Franken budge-\ntiert. Zusammen mit den Abfederungsmassnahmen des Bundes von 0.9 Mio. Franken erhält der Kanton gegenüber dem Vorjahr \n0.3 Mio. Franken mehr aus dem Finanzausgleich. \n\nBeim Anteil am Gewinn der Schweizerischen Nationalbank (SNB) geht der Regierungsrat davon aus, dass auch im kommenden \nJahr eine Zusatzausschüttung in der Höhe von 1.0 Mia. Franken erfolgen wird. Er rechnet deshalb nochmals mit einem Ge-\nwinnanteil von 8.6 Mio. Franken. \n\nAls Sofortmassnahme im Zusammenhang mit der Corona-Krise hat der Regierungsrat beim Personalaufwand die Mittel für \nLohnentwicklungen im kommenden Jahr um 0.5 % reduziert. Die Personalkosten (ohne Globalkredite) steigen im kommenden \nJahr um 1.0 % auf 81.1 Mio. Franken. Die Mehrkosten resultieren unter anderem aus dem Aufbau der Berufsmaturität für Er-\nwachsene sowie aus einem Personalausbau beim Polizeikorps und bei der Staatsanwaltschaft. Gleichzeitig konnten auch di-\nverse Einsparungen erzielt werden, unter anderem wird auf die Ausrichtung einer Anerkennungsprämie für das kantonale Per-\nsonal verzichtet. Für individuelle Lohnerhöhungen sind 1.0 % eingeplant. Wegen der Corona-Pandemie sind auch Einsparun-\ngen beim Sachaufwand vorgenommen worden. Dieser fällt gegenüber der aktuellen Aufgaben- und Finanzplanung um 0.6 Mio. \ntiefer aus. Mit 42.5 Mio. Franken im Voranschlag 2021 steigt der Sachaufwand (ohne Globalkredite) im Vergleich zum Voran-\nschlag 2020 jedoch um 2.0 %. \n\nGegenüber der Prognose für 2020 fallen die Kosten für die Spitalfinanzierung um 0.1 Mio. Franken tiefer aus; nach den starken \nWachstumsraten früherer Jahre können hier die Kosten voraussichtlich stabilisiert werden. Gemäss aktueller Prognose wird der \nVoranschlag 2020 in diesem Bereich um 2.0 Mio. Franken unterschritten, gegenüber der Rechnung 2019 resultiert in diesem \nJahr noch ein Wachstum von 3.5%. Die Ausgaben bei der Prämienverbilligung steigen im Voranschlag 2021 gegenüber \nder Prognose 2020 um 1.7 Mio. Franken. Dies, obwohl in dieser Position erste Einsparungen in der Höhe von 2.0 Mio. Franken \naus dem Stabilisierungsprogramm 2021 enthalten sind. Der Regierungsrat geht davon aus, dass durch die Auswirkungen der \nCorona-Pandemie bei den IPV ein Mengenwachstum entstehen wird. Die Beiträge an die obligatorischen Schulen steigen im \nVoranschlag 2021 gegenüber der Prognose für 2020 um 0.2 Mio. Franken, was einem Wachstum von 1.0% entspricht. Bei \nden Beiträgen an die Berufs-, Mittel- und Hochschulen ist ein leicht höheres Wachstum von 1.8% geplant, \nwas Mehrausgaben von 0.5 Mio. Franken zur Folge hat. Insgesamt sinkt der Transferaufwand gegenüber dem Voranschlag \n2020 um 1.2 Mio. Franken, was einer Reduktion von -0.5% entspricht.  \n\nTrotz der COVID-Krise will der Regierungsrat an den geplanten Investitionen festhalten. Im Voranschlag 2021 sind Nettoinvesti-\ntionen von 30.0 Mio. Franken vorgesehen. Diese liegen damit um 8.1 Mio. Franken höher als noch im Voranschlag des laufen-\nden Jahres 2020. Darin enthalten sind 1 Mio. Franken höhere Investitionen beim Strassenbau und 2.8 Mio. Franken für Darle-\n\n2000.172 - Beilage 1.1\n\n\n\nhen an öffentliche Haushalte. Mit dem Ergebnis der Erfolgsrechnung und den vorgesehenen Investitionen liegt der Selbstfinan-\nzierungsgrad im Voranschlag 2021 bei 35.6 %. \n\nDas ausserordentliche Ergebnis der Erfolgsrechnung weist einen Ertragsüberschuss von 14.9 Mio. Franken aus. Dieses setzt \nsich zusammen aus allgemeinen Reserveauflösungen in der Höhe von 4.1 Mio. Franken sowie der linearen Auflösung der im \nRahmen der Umstellung auf die Rechnungslegung nach HRM2 gebildeten Aufwertungsreserve von jährlich 10.8 Mio. Franken. \n\nMit dem für das kommende Jahr budgetierten Gesamtergebnis weist Appenzell Ausserrhoden Ende 2021 einen voraussichtli-\nchen Bilanzüberschuss von 76.3 Mio. Franken aus. \n\nDie Finanzierungsrechnung weist für das kommende Jahr einen Fehlbetrag von 20.1 Mio. Franken aus. Der Nettoverschul-\ndungsquotient steigt im Voranschlag 2021 neu  auf 29.2%, in der Prognose für 2020 liegt er noch bei 19.2%. Dank dem weiter-\nhin tiefen Zinsniveau liegt der Zinsbelastungsanteil mit 0.12% noch immer sehr tief. Die Nettoschuld I pro Einwohner steigt vor-\naussichtlich von 689 Franken in der Rechnung 2019 auf 1'012 Franken per Ende 2021. \n\n1.2 Wirtschaftliche Eckdaten \n\nDer Regierungsrat stützt sich bei seinen Vorgaben zum Voranschlag jeweils auf die Konjunkturprognosen der Expertengruppe \ndes Bundes mit Stand März. Mit dem Aufkommen der Corona-Pandemie mussten die volkswirtschaftlichen Eckwerte in die-\nsem Voranschlagsprozesses laufend angepasst werden. Wo man anfangs April bei den Vorgaben zum Voranschlag noch von \neinem realen BIP-Wachstum von 3.3% für 2021 ausging, erwartet anfangs Oktober das SECO ein reales BIP-Wachstum von \n3.8%. Wichtiger noch als das Wachstum im kommenden Jahr ist aber der erwartete Wirtschaftseinbruch für 2020. Man kann \ndavon ausgehen, dass das reale BIP in diesem Jahr um 3.8% sinken wird. Die Schweizer Wirtschaft wird demzufolge nicht so \nstark einbrechen, wie dies im Sommer dieses Jahres noch befürchtet wurde, wo man von einem Rückgang von bis zu 6.2% \nausging. Trotzdem handelt es sich um den stärksten BIP-Rückgang sei 1975. \n\nAls Folge dieser dauernden Änderungen der Wirtschaftsprognosen mussten die Kenngrössen (die wichtigsten Einnahme- und \nAusgabepositionen) durch den Regierungsrat in dieser Budget- und Finanzplanung laufend neu analysiert und im Voranschlag \n2021 sowie im Aufgaben- und Finanzplan 2022–2024 angepasst werden. \n\nDer vorliegende Voranschlag beruht darauf, dass die Schweizer Wirtschaft - nach einer gewissen Erholung im 3. und 4. Quartal \n- insgesamt dieses Jahr um 3.8% einbrechen wird, sich die Aufholbewegung im 4. Quartal des Jahres fortsetzen und das reale \nBIP im 2021 wieder um 3.8% steigen wird. Damit würde die Wirtschaftsleistung der Schweiz erst gegen Ende des kommenden \nJahres wieder das Vorkrisenniveau erreichen. Dies setzt voraus, dass weder in der Schweiz noch bei den wichtigsten Handels-\npartnern ein weiterer breitflächiger Lockdown verhängt wird. Die grössten Konjunkturrisiken bestehen somit weiterhin im Zu-\nsammenhang mit der Corona-Pandemie. Weitere Risiken für die Weltkonjunktur gehen vom internationalen Handelskonflikt, \neinem "harten Brexit", der Gefahr von Finanzmarktturbulenzen und eines weiteren Aufwertungsdrucks auf den Franken aus. \n\nKonjunkturannahmen für 2021 Bund Dez. 2019 AR April 2020 SECO Oktober 2020 \n\nBIP-Wachstum real - Prognose für 2020 1.7% -1.5% -3.8% \n\nBIP-Wachstum real 1.2% 3.3% 3.8% \n\nBIP-Wachstum nominal 1.7% 3.8% 4.0% \n\nJahresteuerung BIP-Deflator 0.5% 0.5% 0.2% \n\nLandespreisindex der Konsumentenpreise 0.4% 0.2% -0.1.% \n\nKurzfristige Zinsen (3 Monate) -0.7% -1.0% -0.8% \n\n  \n\n  \n\n2000.172 - Beilage 1.1\n\n\n\n2 Ergebnis Voranschlag \n\n2.1 Erfolgsrechnung \n\n2.1.1 Ergebnis der Erfolgsrechnung \n\nDas Gesamtergebnis des Voranschlags 2021 weist einen Ertragsüberschuss von 4.1 Mio. Franken aus. Beim operativen Er-\ngebnis resultiert ein Aufwandüberschuss von rund 10.8 Mio. Franken. Das ausserordentliche Ergebnis zeigt einen Ertragsüber-\nschuss von 14.9 Mio. Franken. \n\nErgebnis der Erfolgsrechnung (Ertragsüberschuss = + / Aufwandüberschuss = -) (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \nDiff. zu VA \n\n2020 \n% \n\nGesamtergebnis 22'075 17'573 4'078 -13'495  -76.79 \n\nOperativer Ertrag 469'074 468'765 458'247 -10'518  -2.24 \n\nOperativer Aufwand 458'383 469'932 469'075 -857  -0.18 \n\nOperatives Ergebnis 10'691 -1'167 -10'828 -9'661  n.a. \n\nAusserordentlicher Ertrag 11'204 10'868 10'856 -12  -0.11 \n\nAusserordentlicher Aufwand 377 -- -- --  -- \n\nReserveauflösung 2'119 7'873 4'083 -3'791  -48.14 \n\nReservebildung 1'562 1 33 31  n.a. \n\nAusserordentliches Ergebnis 11'384 18'740 14'906 -3'834  -20.46 \n\n  \nIm Vergleich zum Voranschlag 2020 verschlechtert sich das Gesamtergebnis des vorliegenden Voranschlags um 13.5 Mio. \nFranken. Das operative Ergebnis verschlechtert sich um 9.7 Mio. Franken. Die grössten Abweichungen sind beim Personalauf-\nwand (Mehraufwand 1.3 Mio. Franken), beim Sachaufwand (Mehraufwand 0.5 Mio. Franken), beim Finanzaufwand (Minderauf-\nwand 3.8 Mio. Franken), beim Transferaufwand (Minderaufwand 1.2 Mio. Franken), beim Fiskalertrag (Minderertrag 6.8 Mio. \nFranken) beim Finanzertrag (Minderertrag netto 4.4 Mio. Franken; der Anteil am Reingewinn der SNB 8.6 Mio. Franken wird \nneu unter den Regalien und Konzessionen verbucht), beim Transferertrag (Minderertrag 1.4 Mio. Franken) sowie beim ausser-\nordentlichen Ergebnis (tieferes Nettoergebnis 3.8 Mio. Franken). \n\nGegenüber der letzten Finanzplanung fällt das Gesamtergebnis um 11.0 Mio. Franken schlechter aus. Das operative Ergebnis \nfällt um 10.7 Mio. Franken schlechter aus. Mehraufwendungen beim Personalaufwand (0.5 Mio. Franken) und Mindereinnah-\nmen beim Fiskalertrag (11.2 Mio. Franken), beim Finanzertrag (netto 1.4 Mio. Franken, ohne Umgliederung Reingewinn SNB) \nund beim Transferertrag (3.7 Mio. Franken) stehen bei diesem Vergleich Minderaufwendungen beim Sachaufwand (1.0 Mio. \nFranken) und beim Transferaufwand (5.3 Mio. Franken) gegenüber. \n\nDetails zu den einzelnen Positionen der Erfolgsrechnung sind in Kapital 5 aufgeführt. \n\nNettoergebnis pro Organisationseinheit (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \nDiff. zu VA \n\n2020 \n% \n\nGesamtergebnis 22'075 17'573 4'078 -13'495  -76.79 \n\n0 - Räte -2'363 -2'635 -2'282 353  13.40 \n\n1 - Kantonskanzlei -4'299 -4'627 -4'494 134  2.89 \n\n2 - Departement Finanzen 248'016 258'934 244'698 -14'236  -5.50 \n\n3 - Departement Bildung und Kultur -74'525 -78'275 -78'819 -544  -0.70 \n\n4 - Departement Gesundheit und Soziales -112'346 -121'239 -119'607 1'633  1.35 \n\n5 - Departement Bau und Volkswirtschaft -17'813 -19'535 -19'365 169  0.87 \n\n6 - Departement Inneres und Sicherheit -10'018 -10'342 -11'154 -812  -7.85 \n\n7 - Gerichtsbehörden -4'148 -4'257 -4'456 -199  -4.68 \n\n8 - Finanzkontrolle -429 -452 -444 8  1.75 \n\n2000.172 - Beilage 1.1\n\n\n\n  \n2.1.2 Operatives Ergebnis der Erfolgsrechnung \n\n2.1.2.1 Steuerertrag und Steuerfuss \n\nBei den Steuereinnahmen der natürlichen Personen musste die Prognose 2020 gegenüber dem Voranschlag 2020 um 2.7 Mio. \nFranken reduziert werden. Die aktuelle Prognose 2020 geht von einem Nullwachstum gegenüber dem Rechnungsjahr 2019 \naus. Der Steuerrückgang im Voranschlag 2021 basiert auf der Basis der Prognose 2020. Der Regierungsrat geht von einem \nPeriodenrückgang von -1.0% für den Voranschlag 2021 aus. Der effektive Rückgang aufgrund der Corona-Auswirkungen (-1.5 \nMio. Franken), der  Energiestrategie 2050 (-0.6 Mio. Franken) und den Mehreinnahmen aus der Erhöhung der Kinderzulagen \n(0.3 Mio. Franken) beträgt für 2021 -1.2%. Daraus resultieren Steuereinnahmen bei den natürlichen Personen von 150 Mio. \nFranken. In der letzten Finanzplanung ging der Regierungsrat für das Planjahr 2021 von 159 Mio. Franken aus, was einem \nWachstum von 2.9% entspricht. \n\nBeim Steuerertrag der juristischen Personen wird der für 2020 budgetierte Ertrag von 14.5 Mio. Franken nicht erreicht. Die ak-\ntuelle Schätzung geht für 2020 von einem Steuerertrag von 10.0 Mio. Franken aus, was einem Rückgang zur Rechnung 2019 \naufgrund der Corona-Auswirkungen von 30% entspricht. Im Voranschlag 2021 geht der Regierungsrat von einem Perioden-\nwachstum von 25% aus. Dies ergibt Steuererträge in der Höhe von 12.5 Mio. Franken. Im letzten Jahr ist man für das Planjahr \n2021 von 15.1 Mio. Franken ausgegangen, was einem Wachstum von 3.5% entspricht. Der Regierungsrat geht davon aus, dass \nsich die Steuereinnahmen der juristischen Personen erst Ende 2023 wieder auf dem Niveau vor der Corona-Krise befinden \nwerden. \n\nIm Voranschlag 2021 bleibt der kantonale Steuerfuss für die Einkommens- und Vermögenssteuern der natürlichen Personen \nunverändert bei 3.3 Steuereinheiten bestehen, ebenso der Gewinnsteuersatz bei den juristischen Personen bei 6.5%. \n\nFür den Voranschlag 2021 wird mit Einnahmen bei den Grundstückgewinnsteuern von 4.5 Mio. Franken und bei \nden Erbschafts- und Schenkungssteuern von 3.6 Mio. Franken gerechnet. \n\nPlanung der Steuererträge (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 PR 2020 VA 2021 \n\nEinheiten Steuerfuss 3.3 3.3 3.3 3.3 \n\nPeriodenwachstum Steuererträge NP  \n(Wachstum zu RE Vorjahr, VA21 zu PR20) \n\n1.6% 1.7% 0.0% -1.2% \n\nEinkommens- und Vermögenssteuern NP 151'865 154'500 151'800 150'000 \n\nSteuersatz JP 6.5 6.5 6.5 6.5 \n\nPeriodenwachstum Steuererträge JP  \n(Wachstum zu RE Vorjahr, VA21 zu PR20) \n\n4.3% 1.8% -30.0% 25.0% \n\nErtrags- und Kapitalsteuern JP 14'291 14'550 10'000 12'500 \n\nGrundstückgewinnsteuern 6'702 4'900 4'900 4'500 \n\nErbschafts- und Schenkungssteuern 3'935 3'500 3'600 3'600 \n\nMotorfahrzeugsteuern 22'055 22'250 22'300 22'250 \n\n  \n2.1.2.2 Finanzausgleich Bund und Kanton \n\nGemäss Bericht des Bundes zum Finanzausgleich (NFA) 2021 wird der Ressourcenindex für Appenzell Ausserrhoden im \nnächsten Jahr von aktuell 85.0 auf 84.7 Punkte sinken. Der Ertrag aus dem Ressourcenausgleich des Bundes und der Kanto-\nne sinkt gegenüber dem Vorjahr um 0.4 Mio. Franken auf 29.5 Mio. Franken. Aus dem geografisch-topografischen Aus-\ngleich des Bundes (Lastenausgleich) erhält Appenzell Ausserrhoden im kommenden Jahr 19.8 Mio. Franken, 0.2 Mio. Franken \nweniger als im Voranschlag 2020. \n\nIm kommenden Jahr werden erste Auswirkungen aus dem teilrevidierten Bundesgesetz über den Finanz- und Lastenausgleich \n(FiLaG) spürbar werden. In den Jahren 2021 bis 2025 werden die daraus entstehenden finanziell negativen Auswirkungen für \ndie ressourcenschwachen Kantone durch Abfederungsmassnahmen gemildert. Der Kanton Appenzell Ausserrhoden erhält in \nden Jahren 2021 bis 2025 insgesamt 6.1 Mio. Franken an Abfederungsmassnahmen. Davon werden den Gemeinden in den \nJahren 2021 bis 2024 gesamthaft 3.0 Mio. Franken weitergegeben. Aufgrund der stufenweisen Auszahlung erhält Appenzell \nAusserrhoden vom Bund erstmals im 2021 0.9 Mio. Franken, den Gemeinden werden im Voranschlagsjahr 1.2 Mio. Franken \nvom Kanton ausgerichtet. \n\n2000.172 - Beilage 1.1\n\n\n\nIn der Finanzplanung ging der Regierungsrat ebenfalls von einem Ressourcenindex von 84.7 Punkten aus. Der im Voranschlag \n2021 aufgeführte Nettoertrag 48.3 Mio. Franken aus dem Finanzausgleich des Bundes entsprechen der Finanzplanung. \n\nDie folgende Tabelle zeigt die Entwicklung des Ressourcenindexes und Ressourcenausgleichs zwischen Bund und Kantonen: \n\nFinanzausgleich Bund (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 PR 2020 VA 2021 \nDiff. zu VA \n\n2020 \n% \n\nRessourcenindex 85.3 85.0 85.0 84.7 -0.3  -0.35 \n\nLastenausgleich 19'431 19'964 19'964 19'810 -154  -0.77 \n\nRessourcenausgleich vom Bund 17'624 17'944 17'944 17'692 -252  -1.40 \n\nRessourcenausgleich anderer Kantone 12'052 11'963 11'963 11'795 -168  -1.40 \n\nAbfederungsmassnahmen vom Bund -- -- -- 857 857  -- \n\nTotal Finanz- und Lastenausgleich 49'107 49'871 49'871 50'154 283  0.57 \n\nHärteausgleich an andere Kantone -690 -647 -647 -604 43  6.65 \n\nAusgleich an Gemeinden -- -- -- -1'200 -1'200  -- \n\nTotal Finanz- und Lastenausgleich (inkl. \n\nHärteausgleich) \n48'417 49'224 49'224 48'350 -874  -1.78 \n\n  \nDer im Rahmen des interkantonalen Zusammenarbeitsvertrages (IKZAV) im kommenden Jahr an das Theater St. Gallen zu \nleistende Beitrag fällt mit 1.6 Mio. Franken um 0.1 Mio. Franken höher aus wie im Voranschlag 2020. Die folgende Grafik zeigt \nden Verlauf des Ressourcenindexes und den Nettoertrag aus dem Finanzausgleich des Bundes (ohne IKZAV) auf. \n\nDie folgende Tabelle zeigt die Entwicklung des Ressourcenindexes und Ressourcenausgleichs zwischen Bund und Kantonen \n(ohne IKZAV): \n\n \n\nDie Entwicklung beim Nettoertrag aus dem Finanzausgleich Bund-Kantone hängt nicht nur von der wirtschaftlichen Situation ab, \nsondern auch von der Ausstattung der Finanzausgleichsgefässe.  \n\n2.1.2.3 Anteile am Ertrag des Bundes \n\nPlanung Anteile an Bundeseinnahmen (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 PR 2020 VA 2021 \nDiff. zu VA \n\n2020 \n% \n\nAnteil am Reingewinn der Nationalbank 8'687 8'500 17'290 8'600 100  1 \n\nDirekte Bundessteuern 17'814 22'600 20'800 20'500 -2'100  -9 \n\nVerrechnungssteuern 6'295 5'052 5'500 5'077 25  0 \n\n  \n\n 83.8\n 84.0\n 84.2\n 84.4\n 84.6\n 84.8\n 85.0\n 85.2\n 85.4\n 85.6\n 85.8\n\n0\n\n5\n\n10\n\n15\n\n20\n\n25\n\n30\n\n35\n\nRE 2014 RE 2015 RE 2016 RE 2017 RE 2018 RE 2019 VA 2020 VA 2021\n\nin\n M\n\nio\n. F\n\nra\nnk\n\nen\n \n\nRessourcenindex und Ressourcenausgleich (inkl. Abfederungsmassnahmen) \n\nRessourcenausgleich inkl. Abfederungsmassnahmen in Mio. Franken Ressourcenindex\n\n2000.172 - Beilage 1.1\n\n\n\nIm Aufgaben- und Finanzplan 2021–2023 ist man beim Anteil am Gewinn der Nationalbank bereits von einer Zusatzausschüt-\ntung für das Jahr 2021 ausgegangen. Im laufenden Rechnungsjahr wurde aufgrund der Zusatzvereinbarung für die Jahre 2019-\n2020 und der gut dotierten Ausschüttungsreserve die Zusatzausschüttung gegenüber dem Vorjahr nochmals erhöht. In der \nRechnung 2020 kann somit ein Anteil aus dem Gewinn der Nationalbank von 17.3 Mio. Franken erzielt werden. Aufgrund der \nlaufenden Verhandlung über die neue Gewinnausschüttungsvereinbarung und der darin beabsichtigten Erhöhung der Ausschüt-\ntung geht der Regierungsrat für das Jahr 2021 davon aus, dass die zukünftige Gewinnausschüttung auf der Basis der Rech-\nnung 2019 erfolgen wird. Dementsprechend wurde für den Voranschlag 2021 ein Gewinnanteil von 8.6 Mio. Franken budgetiert, \nwelcher um 0.2 Mio. Franken über der Finanzplanung liegt. \n\nMit der Umsetzung der Steuerreform und AHV-Finanzierung (STAF) per 1.1.2020 erhöhte sich der Kantonsanteil an der Direk-\nten Bundessteuer von 17.0% auf 21.2%. Aufgrund der Coronakrise geht der Regierungsrat bereits in seiner Prognose für das \nRechnungsjahr 2020 davon aus, dass die Einnahmen aus den Direkten Bundessteuern um 1.8 Mio. Franken gegenüber dem \nVoranschlag 2020 sinken werden. Gegenüber der Prognose 2020 geht der Regierungsrat für den Voranschlag 2021 von einem \nleichten Rückgang um 0.3 Mio. Franken aus. Daraus resultieren Gesamteinnahmen für 2021 bei der Direkten Bundessteuer von \n20.5 Mio. Franken. Die Mindereinnahmen gegenüber der Finanzplanung für das Jahr 2021 betragen somit 2.7 Mio. Franken. \n\nBeim Anteil an der Verrechnungssteuer geht der Regierungsrat von einem Rückgang gegenüber dem Finanzplan von 0.2 Mio. \nFranken aus. Für den Voranschlag 2021 wird ein Anteil an Verrechnungssteuern von 5.1 Mio. budgetiert. Dies entspricht einem \nRückgang gegenüber der aktuellen Prognose 2020 von 7.7%. \n\n2.1.2.4 Personalaufwand \n\nPersonalaufwand (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 PR 2020 VA 2021 \n\nGesamter Personalaufwand 94'589 97'904 97'863 99'217 \n\nPersonalaufwand Globalkredite 16'802 17'551 17'505 18'082 \n\nPersonalaufwand ohne Globalkredite 77'787 80'353 80'357 81'135 \n\nPersonalaufwand ohne Globalkreditbetriebe  \n\n(Prozentuales Wachstum zu RE Vorjahr, VA21 zu VA20) \n1.5 3.3 3.3 1.0 \n\n davon für Lohnmassnahmen 0.7 1.5 1.5 1.0 \n\ndavon für Anerkennungsprämien 0.2 0.0 0.0 0.0 \n\n  \n \n\n \n\n \n\nIm aktuellen Aufgaben- und Finanzplan, welcher für den Voranschlag 2021 die Ausgangsbasis bildet, wurde für das Planjahr \n2021 ein Wachstum von 1.0% geplant; darin enthalten sind 1.5% für Lohnmassnahmen. Daneben sind im Wachstum eine zu-\nsätzliche Stelle im Veterinäramt, Stellenaufstockungen bei der kantonalen Steuerverwaltung (60% Stellenprozente), beim Amt \nfür Kultur (temporär 30% Stellenprozente zur Aufarbeitung eines Nachlasses), beim Departementssekretariat DBV (50% zur \nUmsetzung des Bau- und des Raumplanungsgesetzes) enthalten. Ausserdem wurde eine Erhöhung bei den Familienzulagen \n(FAK), der Wegfall der Ruhegehälter Regierungsrat sowie die Reduktion der Lohnkosten beim Polizeikorps berücksichtigt. Die \n\n0\n\n20\n\n40\n\n60\n\n80\n\n100\n\n120\n\nRE 2014 RE 2015 RE 2016 RE 2017 RE 2018 RE 2019 VA 2020 VA 2021\n\nin\n M\n\nio\n. F\n\nra\nnk\n\nen\n \n\nPersonalaufwand (ohne Globalkreditbetriebe) \n\n2000.172 - Beilage 1.1\n\n\n\nVorgaben für 2021 betragen gemäss Aufgaben- und Finanzplan 2021–2023 für den Personalaufwand ohne Globalkreditbetrie-\nbe TCHF 81'165. \n\nAls Sofortmassnahme im Zusammenhang mit der Corona-Krise hat der Regierungsrat beschlossen, die Mittel zur Lohnentwick-\nlung für das kommende Jahr um 0.5% zu reduzieren. Bereits bei den Vorgaben zum Voranschlag 2021 musste jedoch festge-\nstellt werden, dass die im aktuellen Finanzplan eingeplante Lohnkostenreduktion beim Polizeikorps nicht realisiert werden konn-\nte. Die Personalkosten im Voranschlag 2021 fallen um TCHF 30 tiefer aus als im Aufgaben- und Finanzplan 2021–2023.  \n\nDie Abweichung setzt sich aus Mehrkosten aufgrund der Reduktion von Taggeldrückerstattungen (TCHF 152), keine Lohnkos-\ntenreduktion beim Polizeikorps (409), zusätzlicher Ausbildungsaufwand Polizeianwärter (TCHF 112), dem Stellenausbau bei der \nStaatsanwaltschaft (TCHF 130), dem Aufbau der Berufsmaturität für Erwachsene (TCHF 105) und den Minderkosten aufgrund \nder Reduktion der Mittel für die Lohnentwicklung (TCHF -443), der Reduktion von Klassen beim  BBZ (TCHF -266) und den \ngleichbleibenden Beitragssätzen der Familienausgleichskasse (TCHF -135) zusammen. Zusätzlich wird im 2021 auf die Aus-\nrichtung von Anerkennungsprämien (TCHF 140) verzichtet. Insgesamt resultiert ein Wachstum beim Personalaufwand ohne \nGlobalkredite gegenüber dem Voranschlag 2020 von 1%. \n\n2.1.2.5 Sachaufwand \n\nSachaufwand (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 PR 2020 VA 2021 \n\nGesamter Sachaufwand 48'221 48'221 47'753 48'676 \n\nSachaufwand Globalkredite 6'935 6'548 6'411 6'169 \n\nSachaufwand ohne Globalkredite 41'287 41'673 41'342 42'506 \n\nSachaufwand ohne Globalkreditbetriebe  \n\n(Prozentuales Wachstum zu RE Vorjahr, VA21 zu VA20) \n3.2 0.9 0.1 2.0 \n\n  \n\n \n\nDer Sachaufwand ohne Globalkreditbetriebe fällt gegenüber dem Vorjahr um 0.8 Mio. Franken höher aus, was einer Zunahme \ndes Sachaufwandes von 2% entspricht. \n\nIm aktuellen AFP wurde für das Planjahr 2021 ein Wachstum von 3.5% für den Sachaufwand ohne Globalkredite geplant, was \neinem Aufwand von TCHF 43'122 entspricht. Wegen der Corona-Krise strebte der Regierungsrat in den Vorgaben zum Voran-\nschlag 2021 an, den Sachaufwand gegenüber der Finanzplanung um 1.8 Mio. Franken auf TCHF 41'356 zu reduzieren. \n\nDie Einsparung beim Sachaufwand gegenüber der Finanzplanung beträgt TCHF 616. Daraus resultiert ein Sachaufwand für \nden Voranschlag 2021 von TCHF 42'506 . Die Abweichung zu den Vorgaben des Regierungsrates ergibt sich durch Mehrkosten \naus dem Regierungsprogramm (TCHF 123), bei den Betreibungskosten bei der Steuerverwaltung (TCHF 120), aus Anpassun-\ngen bei den Durchführungskosten aufgrund einer Gesetzesrevision im Bereich der Ergänzungsleistungen (TCHF 240),  auf-\ngrund zusätzlicher Gutachten beim Obergericht für die fürsorgliche Unterbringung (TCHF 100), für das COVID Contact-Tracing \nim Amt für Gesundheit (TCHF 154) und für eine Expertise für die Simulation der IPV (TCHF 200).  Aufgrund der Bruttodarstel-\nlung entsteht auch ein höherer Sachaufwand (TCHF 211) durch den Betrieb der Deponie Gmünden, welcher jedoch durch \n\n0\n\n10\n\n20\n\n30\n\n40\n\n50\n\n60\n\nRE 2014 RE 2015 RE 2016 RE 2017 RE 2018 RE 2019 VA 2020 VA 2021\n\nin\n M\n\nio\n. F\n\nra\nnk\n\nen\n \n\nSachaufwand (ohne Globalkreditbetriebe) \n\n2000.172 - Beilage 1.1\n\n\n\nMehreinnahmen (Deponiegebühren) in den entsprechenden Ertragskonten finanziert wird.  Bei den oben erwähnten Positionen \ngilt es zu beachten, dass einzelne Mehrkosten nicht durch die Verwaltung beeinflusst werden können. \n\n \n\n2.1.2.6 Globalkredit Kantonsschule Trogen \n\nIm Finanzhaushaltsgesetz ist vorgeschrieben, dass ein Globalkredit zusammen mit einem Leistungsauftrag genehmigt werden \nmuss. Dem Kantonsrat wird zusammen mit dem Voranschlag 2021 deshalb auch der Leistungsauftrag für 2021 der Kantons-\nschule Trogen zur Genehmigung vorgelegt. \n\nIm Voranschlag 2021 wurde der Globalkredit der Kantonsschule Trogen bei TCHF 14'435 festgesetzt. Damit liegt der Global-\nkredit um THCF 49 tiefer als in der aktuellen Finanzplanung. Gegenüber dem Vorjahresbudget 2021 sinkt der Globalkredit der \nKantonsschule um 0.3%. Wie schon in den vergangenen Jahren sind die vorgesehenen Lohnstufenanstiege der Lehrkräfte \ninnerhalb des Globalkredits zu tragen. \n\nGlobalkredit Kantonsschule Trogen (in TCHF / Nettoergebnis „-“ = Ertragsüberschuss, „+“ = Auftragsüberschuss) \n\n RE 2014 RE 2015 RE 2016 RE 2017 RE 2018 RE 2019 VA 2020 VA 2021 \n\nGlobalkredit (Nettoergebnis) 14'342 14'217 13'910 13'887 13'846 13'854 14'484 14'435 \n\nBestand Rücklagen 0 118 11 39 238 511 238 511 \n\n  \nObwohl im vorliegenden Bericht unter Kapitel 3.1 "Voranschlagskredite"  nur der Nettoaufwand der Kantonsschule als Global-\nkredit ausgewiesen wird, sind in der Artengliederung (Kapitel 5 "Erläuterung zur Erfolgsrechnung") die Aufwändungen und Er-\nträge kostenartengerecht enthalten. \n\n2.1.2.7 Globalkredit Strafanstalt Gmünden \n\nSeit dem Rechnungsjahr 2016 wird die Strafanstalt Gmünden als Globalkreditbetrieb geführt. Analog der Kantonsschule Trogen \nwird dem Kantonsrat zusammen mit dem Voranschlag 2021 auch der Leistungsauftrag 2021 der Strafanstalt Gmünden zur \nGenehmigung vorgelegt. Das Globalbudget 2021 für die Strafanstalt Gmünden sieht einen Ertragsüberschuss in der Höhe von \nTCHF 700 vor. Das für das kommende Jahr geplante Nettoergebnis bleibt somit gegenüber dem Vorjahresbudget gleich. \n\nGlobalkredit Strafanstalten Gmünden (in TCHF / Nettoergebnis „-„ = Ertragsüberschuss, „+“ = Auftragsüberschuss) \n\n RE 2016 RE 2017 RE 2018 RE 2019 VA 2020 VA 2021 \n\nGlobalkredit (Nettoergebnis) -561 -1'244 -1'369 -907 -700 -700 \n\nBestand Rücklagen 11 39 238 511 238 511 \n\n  \nObwohl im vorliegenden Bericht unter Kapitel 3.1 "Voranschlagskredite" nur der Nettoaufwand der Kantonsschule als Global-\nkredit ausgewiesen wird, sind in der Artengliederung (Kapitel 5 "Erläuterung zur Erfolgsrechnung") die Aufwändungen und Er-\nträge kostenartengerecht enthalten. \n\n  \n\n2000.172 - Beilage 1.1\n\n\n\n \n\n2.1.2.8 Übersicht Kostenentwicklung Gesundheit und Soziale Sicherheit \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n0\n2\n4\n6\n8\n\n10\n12\n14\n16\n18\n20\n\nRE 2014 RE 2015 RE 2016 RE 2017 RE 2018 RE 2019 VA 2020 VA 2021\n\nin\n M\n\nio\n. F\n\nra\nnk\n\nen\n \n\nPrämienverbilligung KV (IPV) \n\n0\n2\n4\n6\n8\n\n10\n12\n14\n16\n18\n20\n\nRE 2014 RE 2015 RE 2016 RE 2017 RE 2018 RE 2019 VA 2020 VA 2021\n\nin\n M\n\nio\n. F\n\nra\nnk\n\nen\n \n\nEinrichtungen IVSE \n\n0\n2\n4\n6\n8\n\n10\n12\n14\n16\n18\n20\n\nRE 2014 RE 2015 RE 2016 RE 2017 RE 2018 RE 2019 VA 2020 VA 2021\n\nin\n M\n\nio\n. F\n\nra\nnk\n\nen\n \n\nErgänzungsleistungen \n\n0\n\n10\n\n20\n\n30\n\n40\n\n50\n\n60\n\n70\n\nRE 2014 RE 2015 RE 2016 RE 2017 RE 2018 RE 2019 VA 2020 VA 2021\n\nin\n M\n\nio\n. F\n\nra\nnk\n\nen\n \n\nSpitalfinanzierung \n\n2000.172 - Beilage 1.1\n\n\n\n2.1.2.9 Spitalfinanzierung \n\nDie Abrechnungsstelle "Spitalfinanzierung" weist im Voranschlag 2021 einen Nettoaufwand von 61.4 Mio. Franken aus, wäh-\nrend im Voranschlag 2020 der Nettoaufwand noch 63.6 Mio. Franken betrug.  \n\nEine Abflachung der Kostensteigerung in der Spitalfinanzierung ist deutlich erkennbar. Weitere Massnahmen, die die Kosten \nmittel- und langfristig dämpfen sollten, sind in Umsetzung oder in Planung; namentlich sind dies Ambulant vor Stationär (AVOS), \ndas geplante neue Tarifsystem ST-REHA für die stationäre Rehabilitation sowie neue ambulante Tarifmodelle oder die einheitli-\nche Finanzierung von ambulanten und stationären Leistungen (EFAS). Trotz dieser Massnahmen ist davon auszugehen, dass \ndie Kosten längerfristig wieder leicht steigen werden. Die kurz- und mittelfristigen finanziellen Auswirkungen der Corona-\nPandemie auf die Spitalfinanzierung sind nur schwer abschätzbar und bergen gewisse Unsicherheiten. \n\nFür den Voranschlag geht der Regierungsrat davon aus, dass sich die Kosten im 2021 für die Spitalfinanzierung auf der Basis \nder Hochrechnung 2020 bewegen werden. Dies bedeutet, dass für den Voranschlag 2021 von einem Nullwachstum ausgegan-\ngen wird. \n\n2.2 Investitionsrechnung \n\n2.2.1 Investitionsrechnung \n\nDie Investitionsrechnung umfasst die Ausgaben für den Erwerb oder die Schaffung von Vermögenswerten, die zur Aufgabener-\nfüllung notwendig sind und über mehrere Perioden genutzt werden (Verwaltungsvermögen), sowie die Einnahmen aus Ver-\näusserung oder Rückzahlung dieser Vermögenswerte. \n\nDie für das kommende Jahr geplanten Nettoinvestitionen liegen mit 30 Mio. Franken um 8.1 Mio. Franken höher als im Voran-\nschlag 2020. Die folgende Abbildung zeigt die Entwicklung der Investitionsrechnung der letzten Jahre. \n\nInvestitionsrechnung (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \nDiff. zu VA \n\n2020 % \n\nNettoinvestitionen 17'402 21'938 30'020 8'082  36.84 \n\nInvestitionsausgaben 25'042 36'552 38'596 2'043  5.59 \n\nInvestitionseinnahmen -7'640 -14'614 -8'575 6'039  41.32 \n\n  \n\n \n\nIm Rechnungsjahr 2018 resultieren die Nettoinvestitionen von -23.6 Mio. Franken aus den Sondereffekten Darlehensrückzahlung SVAR (38.4 \nMio.) und Übertragung PZA (1.4 Mio.). \n\n-30\n\n-20\n\n-10\n\n0\n\n10\n\n20\n\n30\n\n40\n\n2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021\n\nM\nill\n\nio\nne\n\nn \nC\n\nH\nF \n\nVergleich budgetierter und angefallene Investitionsausgaben der letzten Jahre \n\nNettoinvestitionen gem. Voranschlag (+ Ausgaben  / - Einnahmen)\n\nNettoinvestitionen gem. Rechnung (+ Ausgaben  / - Einnahmen) / (14 - 19 = IST / 20 = PR / 21 = AFP VJ)\n\n2000.172 - Beilage 1.1\n\n\n\nDie Nettoinvestitionen im Voranschlag 2021 von TCHF 30'020 liegen gegenüber der Investitionsplanung für 2021, welche einen \nBetrag von TCHF 32'292 vorgesehen hat, um TCHF 2'272 tiefer. Die Veränderungen sind auf Minderausgaben im Hochbau \n(TCHF -2'542), beim Wasserbau (TCHF -400), bei den  Beteiligungen (TCHF -1'798), beim geplanten Projekt der Erneuerung \nder kantonalen Notrufzentale "KNZ-futura" (TCHF -500) sowie auf Mehrausgaben für das Darlehen an die AR Informatik AG \n(TCHF 1'500), für die Deponie Gmünden (TCHF 850)  und beim Gewässerschutz (TCHF 621) zurückzuführen.  \n\nDie grössten Positionen der Investitionsrechnung des nächsten Jahres sind Investitionen ins Staatsstrassennetz in der Höhe \nvon 9.7 Mio. Franken, für Projekte im Wasserbau in der Höhe von 1 Mio. Franken, für die Sanierung von Bahnübergängen in \nder Höhe von 1.0 Mio. Franken, für Hochbauten von 4.1 Mio. Franken, für die Deponie Gmünden von 0.9 Mio. Franken, die \nDarlehen an die AR Informatik AG von 1.5 Mio. Franken und an das Ostschweizer Kinderspital von 1.4 Mio. Franken und im \nBereich Gewässerschutz 0.9 Mio. Franken sowie Investitionen in verschiedene Informatikprojekte von 3.0 Mio. Franken (inkl. \nKNZ-futura TCHF 1'500). Auch im kommenden Jahr sind wieder Beiträge an den Bahninfrastrukturfonds des Bundes (BIF) mit \n2.2 Mio. Franken, Investitionsbeiträge des Amtes für Landwirtschaft von 0.9 Mio. Franken sowie des Amtes für Raum und Wald \nvon 0.6 Mio. Franken eingestellt. \n\nDas Total der Abschreibungen beträgt rund 21.4 Mio. Franken, davon fallen 18.4 Mio. Franken auf die Abschreibungen des \nVerwaltungsvermögens und 3 Mio. Franken auf die Abschreibungen der Investitionsbeiträge. Aufgrund der Nettoinvestitionen \nund dem Ergebnis der Erfolgsrechnung resultiert ein Selbstfinanzierungsgrad von 35.6%. \n\nFür weitere detailliertere Informationen zu Positionen der Investitionsrechnung  wird auf Kapitel 6 "Erläuterungen zur Investiti-\nonsrechnung" verwiesen. \n\n2.3 Bilanz \n\n2.3.1 Finanzierungsrechnung und Verschuldung \n\nDer Finanzierungsbedarf ergibt sich aus der Geldflussrechnung aus operativer Tätigkeit und der Geldflussrechnung aus Investi-\ntions- und Anlagentätigkeit. \n\nDer Geldzufluss (Cashflow) aus operativer Tätigkeit mit 9.9 Mio. Franken fällt gegenüber dem Voranschlag 2020 um 8.7 Mio. \nFranken schlechter aus. Der Grund für den schlechteren Geldzufluss liegt hauptsächlich beim tieferen operativen Ergebnis im \nVoranschlag 2021. Der um 8.8 Mio. Franken höhere Abfluss aus der Investitions- und Anlagentätigkeit gegenüber dem Voran-\nschlag 2020 begründet sich mit dem höheren Geldabfluss aus der Investitionstätigkeit von 4.5 Mio. Franken und \nden wegfallenden Verkäufen von Liegenschaften aus dem Finanzvermögen von 4.3 Mio. Franken. \n\nSchliesslich resultiert ein Finanzierungsfehlbetrag von 20.1 Mio. Franken und steigt gegenüber dem Voranschlag 2020 um 17.4 \nMio. Franken. Demzufolge sinkt auch der Selbstfinanzierungsgrad von 90.8% im Voranschlag 2020 auf 35.6% im vorliegenden \nVoranschlag. \n\nGeldfluss in Kurzform (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 PR 2020 VA 2021 \nDiff. zu VA \n\n2020 \n% \n\nGeldfluss aus operativer Tätigkeit (+) \n\nCash Flow / (-) Cash Drain \n29'280 18'524 20'879 9'873 -8'651  -46.70 \n\nLiquiditätswirksame Einnahmen der Investi-\ntionsrechnung \n\n7'640 10'310 7'947 8'225 -2'085  -20.22 \n\nLiquiditätswirksame Ausgaben der Investiti-\nonsrechnung \n\n-24'576 -35'849 -28'716 -38'246 -2'397  -6.69 \n\nGeldfluss aus Investitionstätigkeit ins \n\nVerwaltungsvermögen \n-16'936 -25'538 -20'769 -30'020 -4'482  -17.55 \n\nGeldfluss aus Anlagetätigkeit ins Finanz-\nvermögen \n\n853 4'282 -1 -1 -4'283  -100.02 \n\nGeldfluss aus Investitions- und Anlagen-\n\ntätigkeit \n-16'083 -21'256 -20'770 -30'021 -8'765  -41.23 \n\nFinanzierungs-Überschuss (+) /-\n\nFehlbetrag (-) \n13'197 -2'732 109 -20'148 -17'416  n.a. \n\nGeldfluss aus Finanzierungstätigkeit 19'916 2'732 -109 20'148 17'416  n.a. \n\n2000.172 - Beilage 1.1\n\n\n\n RE 2019 VA 2020 PR 2020 VA 2021 \nDiff. zu VA \n\n2020 \n% \n\nVeränderung der flüssigen Mittel 33'113 0 0 0 0  -- \n\n  \nAufgrund des Finanzierungsfehlbetrages erhöht sich die Nettoschuld des Kantons. Die Nettoschuld ändert sich mit dem Ergeb-\nnis des Voranschlags 2021 wie folgt: \n\nEntwicklung der Verschuldung (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 PR 2020 VA 2021 \nDiff. zu VA \n\n2020 % \n\nNettoschuld I 38'166 58'706 37'183 56'527 -2'178  -3.71 \n\nFremdkapital 229'102 214'632 228'120 247'463 32'832  15.30 \n\n./. Finanzvermögen 190'936 155'926 190'936 190'936 35'010  22.45 \n\nNettoschuld II -14'346 -863 -10'345 5'652 6'515  n.a. \n\nVerwaltungsvermögen 209'716 220'003 199'620 208'239 -11'765  -5.35 \n\n./. Darlehen und Beteiligungen 52'512 59'568 47'529 50'875 -8'693  -14.59 \n\n./. Eigenkapital 171'550 161'298 162'437 151'711 -9'586  -5.94 \n\ndavon Bilanzüberschuss/-fehlbetrag 62'298 73'687 72'234 76'311 2'624  3.56 \n\nBruttoschulden 195'994 184'472 195'885 215'233 30'761  16.67 \n\n./. Laufende Verbindlichkeiten 62'628 68'446 62'628 61'828 -6'618  -9.67 \n\n./. Kurzfristige Finanzverbindlichkeiten 1'700 1'900 1'700 1'700 -200  -10.53 \n\n./. Langfristige Finanzverbindlichkeiten 131'666 114'126 131'557 151'705 37'579  32.93 \n\n \n\nSelbstfinanzierungsgrad 214.1 90.8 100.6 35.6 -55.3  -60.85 \n\nInvestitionsanteil in % 5.2 7.4 5.9 7.9 0.5  6.17 \n\nNettoschuld I in Franken pro Einwohner 689 1'053 668 1'012 -41  -3.93 \n\nBruttoverschuldungsanteil in % 44.5 41.7 45.0 50.1 8.3  19.94 \n\n  \nDer höhere Aufwandüberschuss im operativen Ergebnis und die höheren Nettoinvestitionen im Vergleich zum Voranschlag \n2020 führen zu einem tieferen Selbstfinanzierungsgrad gegenüber dem Vorjahr. Um die Verschuldung (Nettoschuld I) zu stabili-\nsieren, muss der Selbstfinanzierungsgrad bei 100% liegen. Damit ein weiterer Anstieg der Verschuldung vermieden werden \nkann, müssen auf operativer Stufe Ertragsüberschüsse erzielt werden. Die Selbstfinanzierung könnte auch durch die Reduktion \nvon Investitionen positiv beeinflusst werden. Gegen eine Kürzung von zukünftigen Investitionen spricht, dass der Investitionsan-\nteil im Schnitt in den letzten Jahren zwischen 5 und 7 Prozent lag, was auf eine schwache Investitionstätigkeit hinweist. \n\nDer Regierungsrat legte in seinen Legislaturzielen ab 2022 einen Selbstfinanzierungsgrad im Schnitt von 100% fest. Er ging \ndavon aus, dass die Massnahmen zur Schuldenstabilisierung ab 2022 greifen werden. Aufgrund der Coronakrise und der \nschrittweisen Umsetzung der Massnahmen wird sich die Schuldenstabilisierung verzögern. Es wird für den Voranschlag \n2021 mit einem Selbstfinanzierungsgrad von 35.6% gerechnet. \n\nGemäss dem Vergleich 2019 der Kantons- und Gemeindefinanzen des "Instituts de hautes études en administration publi-\nque" (IDHEAP)  Lausanne liegt unser Kanton bei den Investitionsanstrengungen fast am Schluss der Kantone, wobei alle Kan-\ntone in den letzten Jahren eine eher schwache Investitionstätigkeit ausweisen. Die Ausserrhoder Gemeinden dagegen weisen \nbeispielsweise 2019 im Durchschnitt einen Investitionsanteil von 6.9% (2018 7.8%) aus. Auch die Eidgenossenschaft plant im \nVoranschlag 2021 mit einem Investitionsanteil von 15% (15.1% im VA 2020) und weist somit eine sehr hohe Investitionstätigkeit \naus. \n\nDer ausgewiesene Finanzierungsfehlbetrag kann nur teilweise durch die vorhandene Liquidität aufgefangen werden. Für die \nSicherstellung der Liquidität wird die Aufnahme eines zusätzlichen Darlehens in der Höhe von 10. Mio. Franken nötig sein. Dank \ndem weiterhin tiefen Zinsniveau wird die Zinsbelastung trotzdem gering bleiben. \n\nDie Nettoschuld I ist ein Begriff der Bilanzanalyse, wie sie die Privatwirtschaft auch kennt. Sie zeigt auf, in welchem Verhältnis \ndas Fremdkapital zum Finanzvermögen steht. Bis anhin hatte diese Grösse im öffentlichen Haushalt geringe Bedeutung, da \n\n2000.172 - Beilage 1.1\n\n\n\nFonds und Spezialfinanzierungen nicht dem Fremd- oder Eigenkapital zugeordnet wurden. Mit dieser mit HRM2 erfolgten Zu-\nordnung gewinnt die Nettoschuld I deutlich an Aussagekraft. Mit dem Voranschlag 2021 werden die Nettoschulden I gegenüber \nder Rechnung 2019 sowie der Prognose 2020 zunehmen. Wie bereits erwähnt ist dies hauptsächlich auf den Finanzierungs-\nfehlbetrag zurückzuführen. Die finanzielle Zielsetzung - die Nettoschulden I pro Einwohner sollen einen Wert von 1'500 Franken \nnicht übersteigen - kann mit dem Voranschlag 2021 eingehalten werden. Im Voranschlag 2021 beträgt diese Nettoschuld pro \nEinwohner 1'011 Franken. \n\nDem früher benutzten Verschuldungsbegriff am nächsten kommt die Nettoschuld II (Nettoschuld II = abzuschreibendes Verwal-\ntungsvermögen - dh. Verwaltungsvermögen ohne Darlehen und Beteiligungen -  abzüglich dem Eigenkapital). Im Voranschlag \n2021 wird eine Nettoschuld II in der Höhe von 5.7 Mio. Franken ausgewiesen, was bedeutet, dass das abzuschreibende Ver-\nwaltungsvermögen um diesen Betrag höher ist als das gesamte Eigenkapital. \n\nDie Bruttoschulden werden, wie bereits bei den Nettoschulden erwähnt, ebenfalls aufgrund des Finanzierungsfehlbetrages \nzunehmen. Mit dem daraus resultierenden Bruttoverschuldungsanteil in der Höhe von 50.1% liegt unser Kanton bei dieser \nKennzahl in einem guten Bereich. \n\nNach neuer Betrachtungsweise wird das Eigenkapital differenzierter betrachtet. Dabei entspricht der Bilanzüberschuss am \nehesten dem früheren Eigenkapital, d.h. er stellt das frei verfügbare Eigenkapital dar und verändert sich mit dem Gesamtergeb-\nnis der Erfolgsrechnung. Mit dem Ergebnis des Voranschlags 2021 und der aktuellen Prognose 2020 wird der Bilanzüberschuss \nper Ende 2021 voraussichtlich auf 76.3 Mio. Franken ansteigen. Die positiven Gesamtergebnisse setzten sich überwiegend aus \nFondsentnahmen und Entnahmen aus Spezialfinanzierungen sowie Reserveauflösung insbesondere der im Rahmen der Um-\nstellung auf die Rechnungslegung HRM2 gebildeten Aufwertungsreserven zusammen. \n\n2.3.2 Haushaltsgleichgewicht \n\nErgebnisse der Erfolgsrechnung (in TCHF) \n\n RE 2015 RE 2016 RE 2017 RE 2018 RE 2019 PR 2020 VA 2021 \n\nOperatives Ergebnis 21'800 -19'001 -7'780 6'230 10'691 -9'228 -10'828 \n\nGesamtergebnis 11'819 -3'986 4'362 14'690 22'075 9'936 4'078 \n\n  \n\n \n\n \n\nNach Art. 2 Abs. 1 Finanzhaushaltsgesetz (FHG; bGS 612.0) ist die Erfolgsrechnung mittelfristig auszugleichen. Dieser Artikel \nbasiert auf Art. 96 Abs. 1 der Kantonsverfassung (KV; bGS 111.1), wonach der Finanzhaushalt mittelfristig ausgeglichen geführt \nwerden muss. Ausgeglichen ist die Erfolgsrechnung dann, wenn die laufenden Aufwändungen (Ausgaben und Abschreibungen) \ndurch die laufenden Erträge gedeckt werden. Mittelfristig deshalb, weil es möglich sein muss, die Staatsaufgaben in schwierigen \n\n-25\n\n-20\n\n-15\n\n-10\n\n-5\n\n0\n\n5\n\n10\n\n15\n\n20\n\n25\n\nRE 2015 RE 2016 RE 2017 RE 2018 RE 2019 PR 2020 VA 2021\n\nM\nill\n\nio\nne\n\nn \nC\n\nH\nF \n\nErgebnisse der Erfolgsrechnung der letzten Jahre \n\nGesamtergebnis Erfolgsrechnung +Ertragsüberschuss / -Aufwandüberschuss (1. Säule)\n\nOperatives Ergebnis +Ertragsüberschuss / -Aufwandüberschuss (2. Säule)\n\n2000.172 - Beilage 1.1\n\n\n\nZeiten zum Teil mit fremden Mitteln decken zu können. Unter "mittelfristig" wird in der Regel eine Zeitspanne von sieben Jahren \nverstanden, da ein Konjunkturzyklus im Minimum diese Dauer aufweist. Für die Beurteilung des Haushaltsgleichgewichts ist das \noperative Ergebnis relevant. Dieses kann erst seit der Einführung der mehrstufigen Erfolgsrechnung ab 2014 ausgewiesen \nwerden.  Die Grafik "Jahresergebnisse der letzten Jahre" zeigt die Ergebnisse der Erfolgsrechnung ab Einführung der neuen \nRechnungslegung aufgeteilt in das operative und Gesamtergebnis. \n\nBetrachtet man den Zeitraum über sieben Jahre (Rechnung 2015-2019, Prognose 2020 und Voranschlag 2021) ergibt sich \nbeim operativen Ergebnis ein kumulierter Aufwandüberschuss von 32.4 Mio. Franken, was klar auf einen unausgeglichenen \nHaushalt hinweist. \n\nDamit mittelfristig ein ausgeglichener Haushalt erzielt werden kann, müssen in den kommenden Jahren positive operative Er-\ngebnisse erzielt werden. Dies kann nur durch hohe Ausgabendisziplin seitens der Verwaltung sowie dem bereits in die Wege \ngeleiteten Stabilisierungsprogramm, welches im Voranschlag 2021 und im AFP 2022-2024 eingeplant ist, erreicht werden. Eine \nReduktion der Verschuldung kann nur erreicht werden, wenn keine zusätzlichen Ausgaben getätigt werden und im Aufgaben- \nund Finanzplan 2022–2024 auf nicht vorgesehene Projekte verzichtet wird. \n\n2.4 Entwicklung der Ausgaben nach Aufgabengebieten (Funktionen) \n\n2.4.1 Erfolgsrechnung \n\nDer Aufwand nach Funktionen zeigt auf, wie viele Finanzmittel der Kanton für welche Aufgabengebiete gesamthaft ausgibt. \nDiese dienen primär der finanzstatistischen Erfassung der Ausgaben von Gemeinwesen und orientiert sich an einem internatio-\nnalen Standard (Classification of Functions of Government, COFOG). \n\nDie an dieser Stelle aufgeführte Zusammenstellung bezieht sich nur auf die Bruttoausgaben pro Aufgabengebiet und berück-\nsichtigt demzufolge den Ertrag nicht. Die Auswertung zeigt auf, wie viele Mittel gesamthaft aus dem Staatshaushalt in diese \nAufgabengebiete fliessen und zwar unabhängig davon, ob diese durch den Kanton, die Gemeinden oder den Bund finanziert \nwerden. \n\nEntwicklung der Ausgaben nach Aufgabengebieten (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 PR 2020 VA 2021 \nDiff. zu VA \n\n2020 % \n\nGesamthaushalt 494'990 506'705 509'822 504'164 -2'542  -1 \n\nAllgemeine Verwaltung 48'250 49'185 50'799 47'894 -1'291  -3 \n\nÖffentliche Ordnung und Sicherheit, Vertei-\ndigung \n\n60'044 60'528 60'251 61'475 947  2 \n\nBildung 90'854 93'051 92'168 93'834 784  1 \n\nKultur, Sport und Freizeit, Kirche 5'888 5'864 8'116 6'052 188  3 \n\nGesundheit 69'709 74'718 73'001 72'890 -1'828  -2 \n\nSoziale Sicherheit 88'401 94'470 89'799 94'274 -196  0 \n\nVerkehr und Nachrichtenübermittlung 55'412 59'217 59'035 56'563 -2'654  -4 \n\nUmweltschutz und Raumordnung 8'968 9'715 9'565 10'126 411  4 \n\nVolkswirtschaft 46'950 45'949 46'017 45'772 -176  0 \n\nFinanzen und Steuern 20'514 14'009 21'071 15'284 1'275  9 \n\n  \nAus der Aufstellung ist ersichtlich, dass der gesamte Aufwand gegenüber dem Vorjahr um 2.5 Mio. Franken gesunken ist. \n\nDer Minderaufwand bei der Gesundheit ist auf die tieferen Kosten bei der Spitalfinanzierung zurückzuführen und beim Verkehr \nfällt die einmalige Wertberichtigung aus der Strassenabtretung an den Bund weg. Die Mehrkosten bei den Finanzen und Steu-\nern begründen sich hauptsächlich durch die erstmalige Auszahlung der Abfederungsmassnahmen an die Gemeinden aufgrund \ndes neuen NFA. (siehe Kapitel 2.1.2 "Operatives Ergebnis der Erfolgsrechnung")  \n\n2000.172 - Beilage 1.1\n\n\n\n \n\n \n\n2.4.2 Investitionsrechnung \n\nEntwicklung der Nettoausgaben nach Aufgabengebieten (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \nDiff. zu VA \n\n2020 \n% \n\nGesamtergebnis -17'402 -21'938 -30'020 -8'082  -36.84 \n\n0 - Allgemeine Verwaltung -1'185 -6'246 -6'838 -592  -9.47 \n\n1 - Öffentliche Ordnung und Sicherheit, Verteidigung -617 -1'844 -3'169 -1'325  -71.85 \n\n2 - Bildung -52 -340 -420 -80  -23.53 \n\n4 - Gesundheit -- -277 -1'548 -1'271  -459.33 \n\n6 - Verkehr und Nachrichtenübermittlung -12'499 -8'497 -13'190 -4'693  -55.23 \n\n7 - Umweltschutz und Raumordnung -1'191 -2'723 -2'799 -76  -2.79 \n\n8 - Volkswirtschaft -1'857 -1'603 -1'853 -250  -15.60 \n\n9 - Finanzen und Steuern -1 -408 -203 205  50.27 \n\n  \n  \n\nAllgemeine Verwaltung \n(9%) \n\nÖffentliche Ordnung \nund Sicherheit, \n\nVerteidigung (12%) \n\nBildung (19%) \n\nKultur, Sport und \nFreizeit, Kirche (1%) \n\nGesundheit (14%) \n\nSoziale Sicherheit \n(19%) \n\nVerkehr und \nNachrichtenübermittlu\n\nng (11%) \n\nUmweltschutz und \nRaumordnung (2%) \n\nVolkswirtschaft (9%) \nFinanzen und Steuern \n\n(3%) \n\nAusgaben nach Aufgabengebieten \n\n2000.172 - Beilage 1.1\n\n\n\n3 Kreditrechtliche Angaben \n\n3.1 Voranschlagskredite \n\nNach Finanzhaushaltsgesetz sind folgende Elemente des Voranschlages genehmigungspflichtig: \n\n Voranschlag (Erfolgsrechnung, Investitionsrechnung und Anhang) \n Kommentar des Regierungsrates zum Voranschlag \n\nIm Rahmen des Regierungscontrollings und mit der Einführung des Aufgaben- und Finanzplanes hat der Regierungsrat die \nqualitative Bindung der Voranschlagspositionen präzisiert und neu festgelegt. \n\nMit der Reorganisation der kantonalen Verwaltung (ReKVAR) hat die Bedeutung der Ämter zugenommen. Im gesamten Füh-\nrungskreislauf stehen neu die Ämter im Fokus und nicht mehr die Departemente. So wird auch der Aufgaben- und Finanzplan \nauf Stufe Ämter bzw. Abrechnungsstelle geführt. \n\nMit den Aufgaben werden den Amtsleitungen im Aufgaben- und Finanzplan die entsprechenden finanziellen Mittel zugeteilt; \ndies überträgt den Amtsleitungen mehr Führungsverantwortung. \n\nObwohl der Voranschlag weiterhin auf Stufe Detailkonto erstellt wird, werden die Voranschlagskredite pro Amt bzw. Abrech-\nnungsstelle auf der zweistelligen Artengliederung verdichtet. Als finanziell bindend gelten Voranschlagskredite pro Amt oder \nAbrechnungsstelle des Personal-, Sach- und Transferaufwandes sowie das Total der Nettoinvestitionen; diese Voranschlags-\nkredite sind einzuhalten. Beispielsweise sind Verschiebungen des Sachaufwandes innerhalb eines Rechnungsjahres zwischen \nden Abteilungen eines Amtes möglich; den Amtsleitungen wird in der unterjährigen finanziellen Steuerung ihres Amtes so ein \ngewisser Führungsspielraum ermöglicht. Kostenartenübergreifende Verschiebungen sind nicht zulässig; so kann ein höherer \nAufwand beim Sachaufwand nicht über tiefere Ausgaben beim Transferaufwand kompensiert werden. \n\nWerden diese Voranschlagskredite überschritten, ist vorgängig ein Begehren für einen Nachtragskredit oder für eine Kredit-\nüberschreitung zu stellen. \n\nAlle anderen Positionen des Voranschlags der Erfolgsrechnung gelten als nicht beeinflussbar; Abweichungen dazu sind wohl in \nden Steuerungsbericht aufzunehmen, es ist aber kein Antrag für einen Nachtragskredit oder eine Kreditüberschreitungen nötig. \n\nDa die Budgethoheit beim Kantonsrat liegt, sind die Voranschlagspositionen in den nachstehenden Tabellen aufgeführt; dabei \nsind die Zeilen der Voranschlagskredite grün hinterlegt. Ebenfalls zu berücksichtigen ist, dass Minusbeträge Einnahmen bzw. \nPlusbeträge Ausgaben darstellen.  \n\n010 - Kantonsrat \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 444 534 509 \n\n30 - Personalaufwand 274 382 334 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 81 78 70 \n\n36 - Transferaufwand 25 -- 27 \n\n39 - Interne Verrechnungen 74 74 78 \n\n42 - Entgelte -10 -- -- \n\n  \n020 - Regierungsrat \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1'920 2'101 1'773 \n\n30 - Personalaufwand 1'687 1'766 1'431 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 300 175 180 \n\n36 - Transferaufwand 177 219 221 \n\n2000.172 - Beilage 1.1\n\n\n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \n\n39 - Interne Verrechnungen 29 29 29 \n\n42 - Entgelte -1 -- -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -94 -88 -88 \n\n46 - Transferertrag -71 -- -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -107 -- -- \n\n  \n100 - Kanzleidienste \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 2'056 2'152 1'995 \n\n30 - Personalaufwand 1'338 1'288 1'280 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 983 1'106 983 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 57 66 52 \n\n36 - Transferaufwand 209 209 209 \n\n39 - Interne Verrechnungen 86 86 86 \n\n42 - Entgelte -563 -575 -581 \n\n43 - Verschiedene Erträge -11 -6 -6 \n\n49 - Interne Verrechnungen -43 -21 -26 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen -- 135 116 \n\n506 - Mobilien -- -- 66 \n\n52 - Immaterielle Anlagen -- 135 50 \n\n  \n110 - Rechtsdienst \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 543 539 551 \n\n30 - Personalaufwand 501 496 509 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 13 14 13 \n\n39 - Interne Verrechnungen 29 29 29 \n\n  \n120 - Kommunikationsdienst \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 487 491 487 \n\n30 - Personalaufwand 424 427 436 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 51 52 39 \n\n39 - Interne Verrechnungen 12 12 11 \n\n  \n130 - Staatsarchiv \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1'026 1'086 1'104 \n\n30 - Personalaufwand 526 563 596 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 304 323 316 \n\n36 - Transferaufwand 7 7 7 \n\n2000.172 - Beilage 1.1\n\n\n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \n\n39 - Interne Verrechnungen 198 198 191 \n\n43 - Verschiedene Erträge -8 -5 -5 \n\n  \n140 - Parlamentsdienst \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 187 360 356 \n\n30 - Personalaufwand 179 320 322 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 9 40 33 \n\n36 - Transferaufwand -- -- 1 \n\n  \n200 - Departementssekretariat DF \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 508 517 566 \n\n30 - Personalaufwand 493 484 507 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 42 58 84 \n\n36 - Transferaufwand 9 10 10 \n\n39 - Interne Verrechnungen 40 40 40 \n\n41 - Regalien und Konzessionen -10 -8 -8 \n\n43 - Verschiedene Erträge 0 0 0 \n\n49 - Interne Verrechnungen -67 -67 -67 \n\n  \n205 - Grundstückschätzungsbehörde \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -- -- 613 \n\n30 - Personalaufwand -- -- 530 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand -- -- 74 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen -- -- 3 \n\n39 - Interne Verrechnungen -- -- 6 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen -- -- 15 \n\n52 - Immaterielle Anlagen -- -- 15 \n\n  \n210 - Amt für Finanzen \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 4'123 -3'862 449 \n\n30 - Personalaufwand 1'568 1'590 1'612 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 666 628 546 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 14 18 14 \n\n34 - Finanzaufwand 1'111 846 828 \n\n36 - Transferaufwand 6'687 -- -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 86 88 75 \n\n42 - Entgelte -4 0 -10 \n\n2000.172 - Beilage 1.1\n\n\n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \n\n43 - Verschiedene Erträge -30 -20 -34 \n\n44 - Finanzertrag -5'006 -6'050 -1'642 \n\n49 - Interne Verrechnungen -968 -962 -939 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 1 428 203 \n\n52 - Immaterielle Anlagen -- 20 -- \n\n55 - Beteiligungen und Grundkapitalien 1 408 203 \n\n  \n220 - Kantonale Steuerverwaltung \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 9'247 9'581 9'755 \n\n30 - Personalaufwand 6'938 6'921 7'043 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 2'071 2'065 2'140 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 1'993 2'127 2'246 \n\n39 - Interne Verrechnungen 539 495 477 \n\n42 - Entgelte -560 -525 -550 \n\n43 - Verschiedene Erträge -1'732 -1'501 -1'601 \n\n44 - Finanzertrag -- -1 -1 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 782 500 626 \n\n506 - Mobilien 27 -- -- \n\n52 - Immaterielle Anlagen 755 500 626 \n\n  \n230 - Personalamt \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1'751 1'840 1'643 \n\n30 - Personalaufwand 1'693 1'637 1'513 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 183 242 234 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 35 72 77 \n\n39 - Interne Verrechnungen 31 32 32 \n\n42 - Entgelte -16 -16 -46 \n\n43 - Verschiedene Erträge -75 -66 -66 \n\n46 - Transferertrag -100 -60 -100 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 22 205 123 \n\n52 - Immaterielle Anlagen 22 205 123 \n\n  \n240 - Amt für Immobilien \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -1'830 -562 -691 \n\n30 - Personalaufwand 3'001 3'106 2'643 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 5'449 5'919 5'832 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 1'487 1'529 1'692 \n\n34 - Finanzaufwand 649 1'201 1'065 \n\n36 - Transferaufwand 72 73 73 \n\n2000.172 - Beilage 1.1\n\n\n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \n\n37 - Durchlaufende Beiträge 20 -- -- \n\n39 - Interne Verrechnungen 495 485 446 \n\n42 - Entgelte -407 -354 -352 \n\n43 - Verschiedene Erträge -187 -232 -100 \n\n44 - Finanzertrag -6'286 -6'209 -6'080 \n\n46 - Transferertrag -26 -8 -7 \n\n47 - Durchlaufende Beiträge -20 -- -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -6'076 -6'075 -5'903 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 455 4'806 4'228 \n\n504 - Hochbauten 471 5'310 4'563 \n\n52 - Immaterielle Anlagen -- 200 15 \n\n61 - Rückerstattungen -- -704 -350 \n\n63 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung -16 -- -- \n\n  \n245 - Zentrale Informatik- und Telefoniekosten \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1'463 1'660 1'490 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 1'147 1'318 1'300 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 308 334 186 \n\n39 - Interne Verrechnungen 8 9 4 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen -74 580 1'730 \n\n52 - Immaterielle Anlagen -74 580 230 \n\n54 - Darlehen -- -- 1'500 \n\n  \n250 - Steuererträge \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -177'378 -178'070 -171'220 \n\n40 - Fiskalertrag -176'793 -177'450 -170'600 \n\n42 - Entgelte -584 -620 -620 \n\n  \n255 - Anteile an Eidgenössischen Erträgen \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -32'796 -36'152 -34'177 \n\n41 - Regalien und Konzessionen -- -- -8'600 \n\n44 - Finanzertrag -8'687 -8'500 -- \n\n46 - Transferertrag -24'109 -27'652 -25'577 \n\n  \n260 - Finanzausgleich Gemeinden \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 4'587 4'600 4'410 \n\n36 - Transferaufwand 9'877 9'800 10'000 \n\n2000.172 - Beilage 1.1\n\n\n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \n\n46 - Transferertrag -5'290 -5'200 -5'590 \n\n  \n265 - Finanz- und Lastenausgleich Bund und Kantone \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -46'940 -47'733 -46'783 \n\n36 - Transferaufwand 2'167 2'138 3'371 \n\n46 - Transferertrag -49'107 -49'871 -50'154 \n\n  \n270 - Bildung und Entnahmen Reserven \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -10'753 -10'753 -10'753 \n\n48 - Ausserordentlicher Ertrag -10'753 -10'753 -10'753 \n\n  \n2900 - Lotteriefonds \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \n\n35 - Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen -- -- 259 \n\n36 - Transferaufwand 596 789 575 \n\n39 - Interne Verrechnungen 2'223 2'117 117 \n\n41 - Regalien und Konzessionen -2'653 -2'650 -950 \n\n45 - Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen -164 -256 -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -2 -- -- \n\n  \n300 - Departementssekretariat DBK \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 436 513 504 \n\n30 - Personalaufwand 330 380 384 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 22 39 38 \n\n36 - Transferaufwand 62 72 60 \n\n39 - Interne Verrechnungen 22 23 21 \n\n  \n310 - Amt für Volksschule und Sport \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 4'789 5'199 5'187 \n\n30 - Personalaufwand 4'197 4'502 4'491 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 529 553 587 \n\n36 - Transferaufwand 9 3 8 \n\n39 - Interne Verrechnungen 349 353 363 \n\n42 - Entgelte -75 -62 -62 \n\n43 - Verschiedene Erträge -53 -32 -78 \n\n46 - Transferertrag -151 -104 -107 \n\n2000.172 - Beilage 1.1\n\n\n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \n\n49 - Interne Verrechnungen -16 -16 -16 \n\n  \n320 - Amt für Mittel- und Hochschulen und Berufsbildung \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 2'035 2'142 2'186 \n\n30 - Personalaufwand 1'495 1'554 1'623 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 269 299 295 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 91 106 49 \n\n36 - Transferaufwand 16 16 16 \n\n39 - Interne Verrechnungen 199 199 258 \n\n42 - Entgelte -10 -1 -1 \n\n43 - Verschiedene Erträge -14 -10 -9 \n\n44 - Finanzertrag -- -2 -- \n\n46 - Transferertrag -12 -20 -45 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 10 -- -- \n\n52 - Immaterielle Anlagen 10 -- -- \n\n  \n330 - Amt für Kultur \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 2'133 2'188 2'241 \n\n30 - Personalaufwand 1'169 1'174 1'247 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 367 429 398 \n\n36 - Transferaufwand 5 6 6 \n\n39 - Interne Verrechnungen 655 655 666 \n\n42 - Entgelte -6 -1 -1 \n\n43 - Verschiedene Erträge -19 -36 -36 \n\n49 - Interne Verrechnungen -39 -40 -40 \n\n  \n340 - Kantonschule (Globalkredit) \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 13'854 14'484 14'435 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen -- 250 250 \n\n506 - Mobilien -- 250 250 \n\n  \n350 - Berufsbildungszentrum \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 5'212 5'782 5'848 \n\n30 - Personalaufwand 7'190 7'708 7'622 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 823 717 829 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 99 94 117 \n\n36 - Transferaufwand 4 4 4 \n\n2000.172 - Beilage 1.1\n\n\n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \n\n39 - Interne Verrechnungen 1'136 1'205 1'205 \n\n42 - Entgelte -495 -480 -442 \n\n43 - Verschiedene Erträge -56 -- -- \n\n44 - Finanzertrag -41 -34 -34 \n\n46 - Transferertrag -2'957 -2'940 -2'900 \n\n49 - Interne Verrechnungen -493 -493 -553 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 77 70 175 \n\n506 - Mobilien 77 70 175 \n\n  \n360 - Kantonsbeiträge obligatorische Schulen \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 18'399 18'850 19'199 \n\n30 - Personalaufwand 59 36 32 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 879 768 843 \n\n36 - Transferaufwand 23'380 23'300 24'206 \n\n39 - Interne Verrechnungen 9 -- 6 \n\n42 - Entgelte -666 -551 -551 \n\n46 - Transferertrag -5'232 -4'702 -5'337 \n\n49 - Interne Verrechnungen -30 -- -- \n\n  \n370 - Kantonsbeiträge Berufsbildung, Mittel- und Hochschulen \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 27'168 28'899 28'558 \n\n30 - Personalaufwand 109 115 115 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 578 545 580 \n\n36 - Transferaufwand 31'298 32'505 31'936 \n\n39 - Interne Verrechnungen 5 6 5 \n\n42 - Entgelte -10 -2 -22 \n\n44 - Finanzertrag -2 -- -1 \n\n46 - Transferertrag -4'692 -4'192 -4'033 \n\n49 - Interne Verrechnungen -118 -79 -23 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen -34 20 -5 \n\n54 - Darlehen 12 60 30 \n\n64 - Rückzahlung von Darlehen -46 -40 -35 \n\n  \n380 - Kantonsbeiträge Denkmalpflege \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 225 218 661 \n\n36 - Transferaufwand 525 518 661 \n\n37 - Durchlaufende Beiträge 276 276 259 \n\n47 - Durchlaufende Beiträge -276 -276 -259 \n\n49 - Interne Verrechnungen -300 -300 -- \n\n  \n\n2000.172 - Beilage 1.1\n\n\n\n3900 - Sportfonds \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \n\n36 - Transferaufwand 652 800 800 \n\n41 - Regalien und Konzessionen -- -- -600 \n\n49 - Interne Verrechnungen -600 -600 -- \n\n90 - Abschlusskonten -52 -200 -200 \n\n  \n3901 - Kulturfonds \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \n\n36 - Transferaufwand 1'758 1'592 1'592 \n\n41 - Regalien und Konzessionen -- -- -1'100 \n\n42 - Entgelte -39 -12 -12 \n\n46 - Transferertrag -25 -- -- \n\n49 - Interne Verrechnungen -1'555 -1'555 -455 \n\n90 - Abschlusskonten -138 -25 -25 \n\n  \n400 - Departementssekretariat DGS \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1'850 2'015 2'594 \n\n30 - Personalaufwand 737 796 776 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 144 129 347 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 13 43 13 \n\n36 - Transferaufwand 1'007 1'128 1'682 \n\n39 - Interne Verrechnungen 73 74 72 \n\n42 - Entgelte -7 -6 -1 \n\n43 - Verschiedene Erträge 0 -- -- \n\n46 - Transferertrag -118 -150 -295 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen -- 150 -- \n\n52 - Immaterielle Anlagen -- 150 -- \n\n  \n410 - Amt für Gesundheit \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 2'740 2'993 3'281 \n\n30 - Personalaufwand 1'486 1'565 1'580 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 824 947 1'130 \n\n36 - Transferaufwand 745 840 889 \n\n39 - Interne Verrechnungen 75 74 66 \n\n42 - Entgelte -188 -163 -150 \n\n43 - Verschiedene Erträge -43 -80 -67 \n\n46 - Transferertrag -6 -43 -8 \n\n49 - Interne Verrechnungen -154 -148 -161 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen -- 127 1'448 \n\n2000.172 - Beilage 1.1\n\n\n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \n\n54 - Darlehen -- 127 1'448 \n\n  \n420 - Veterinäramt \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 348 501 604 \n\n30 - Personalaufwand 641 889 1'006 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 231 195 228 \n\n36 - Transferaufwand 231 231 236 \n\n39 - Interne Verrechnungen 140 144 142 \n\n40 - Fiskalertrag -461 -440 -450 \n\n42 - Entgelte -75 -75 -75 \n\n43 - Verschiedene Erträge -20 -8 -8 \n\n46 - Transferertrag -211 -305 -344 \n\n49 - Interne Verrechnungen -127 -130 -130 \n\n  \n430 - Amt für Soziales \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 2'851 3'155 3'249 \n\n30 - Personalaufwand 1'863 1'868 1'887 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 695 937 817 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen -- -- 20 \n\n36 - Transferaufwand 8'714 7'975 8'342 \n\n37 - Durchlaufende Beiträge 4'488 4'800 6'288 \n\n39 - Interne Verrechnungen 650 562 218 \n\n42 - Entgelte -4 -1 -1 \n\n43 - Verschiedene Erträge -5 -2 -4 \n\n46 - Transferertrag -9'051 -8'174 -8'020 \n\n47 - Durchlaufende Beiträge -4'488 -4'800 -6'288 \n\n49 - Interne Verrechnungen -10 -10 -10 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen -- -- 100 \n\n52 - Immaterielle Anlagen -- -- 100 \n\n  \n440 - KESB \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 2'211 2'298 2'300 \n\n30 - Personalaufwand 2'018 2'091 2'118 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 299 251 226 \n\n39 - Interne Verrechnungen 140 140 140 \n\n42 - Entgelte -241 -180 -180 \n\n43 - Verschiedene Erträge -5 -4 -4 \n\n  \n  \n\n2000.172 - Beilage 1.1\n\n\n\n445 - Interkantonales Labor \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 607 617 619 \n\n30 - Personalaufwand 228 231 234 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 0 0 0 \n\n36 - Transferaufwand 378 386 385 \n\n43 - Verschiedene Erträge 0 -- -- \n\n  \n455 - Spitalfinanzierung \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 59'474 63'560 61'440 \n\n36 - Transferaufwand 61'462 65'740 63'636 \n\n42 - Entgelte -59 -70 -70 \n\n49 - Interne Verrechnungen -1'929 -2'110 -2'126 \n\n  \n460 - Prämienverbilligung Krankenversicherungen \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 13'120 16'100 15'500 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 410 434 434 \n\n36 - Transferaufwand 30'979 34'557 33'717 \n\n46 - Transferertrag -18'270 -18'891 -18'651 \n\n  \n465 - Finanzierung von Einrichtungen gemäss IVSE \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 17'535 17'800 18'400 \n\n36 - Transferaufwand 17'535 17'800 18'400 \n\n37 - Durchlaufende Beiträge 180 192 192 \n\n47 - Durchlaufende Beiträge -180 -192 -192 \n\n  \n470 - Ergänzungsleistungen \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 11'610 12'200 11'620 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 768 740 980 \n\n36 - Transferaufwand 30'668 32'749 31'300 \n\n46 - Transferertrag -19'826 -21'289 -20'660 \n\n  \n4900 - Spezialfinanzierung Alkoholzehntel \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \n\n36 - Transferaufwand 14 15 17 \n\n39 - Interne Verrechnungen 146 148 158 \n\n2000.172 - Beilage 1.1\n\n\n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \n\n46 - Transferertrag -325 -163 -163 \n\n90 - Abschlusskonten 165 -- -12 \n\n  \n4901 - Vorfinanzierung Verselbständigung SVAR \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \n\n39 - Interne Verrechnungen 1'929 2'110 2'126 \n\n90 - Abschlusskonten -1'929 -2'110 -2'126 \n\n  \n4902 - Tiergesundheitskasse \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 202 185 195 \n\n35 - Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen -- 12 3 \n\n36 - Transferaufwand 21 26 24 \n\n39 - Interne Verrechnungen 130 133 130 \n\n41 - Regalien und Konzessionen 0 -2 -2 \n\n42 - Entgelte -21 -17 -17 \n\n43 - Verschiedene Erträge -2 -1 -1 \n\n45 - Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen 0 -- -- \n\n46 - Transferertrag -221 -222 -222 \n\n49 - Interne Verrechnungen -109 -113 -109 \n\n  \n4903 - Spielsuchtabgabefonds \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \n\n35 - Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen -- 7 4 \n\n36 - Transferaufwand 11 11 11 \n\n39 - Interne Verrechnungen 8 -- 3 \n\n41 - Regalien und Konzessionen -17 -18 -18 \n\n45 - Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen -1 -- -- \n\n49 - Interne Verrechnungen 0 -- -- \n\n  \n500 - Departementssekretariat DBV \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1'345 1'370 1'468 \n\n30 - Personalaufwand 1'186 1'188 1'289 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 239 248 244 \n\n36 - Transferaufwand 46 48 52 \n\n39 - Interne Verrechnungen 72 73 68 \n\n42 - Entgelte -119 -121 -121 \n\n43 - Verschiedene Erträge -1 0 0 \n\n46 - Transferertrag -79 -65 -65 \n\n  \n  \n\n2000.172 - Beilage 1.1\n\n\n\n510 - Tiefbauamt \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1'175 1'639 1'422 \n\n30 - Personalaufwand 6'095 6'384 6'487 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 5'077 5'348 5'531 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 567 570 654 \n\n36 - Transferaufwand 119 118 121 \n\n39 - Interne Verrechnungen 4'286 4'464 4'596 \n\n41 - Regalien und Konzessionen -1 -- -- \n\n42 - Entgelte -462 -394 -862 \n\n43 - Verschiedene Erträge -932 -705 -705 \n\n44 - Finanzertrag -15 -10 -12 \n\n46 - Transferertrag -558 -817 -877 \n\n49 - Interne Verrechnungen -13'004 -13'319 -13'511 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 449 1'750 2'240 \n\n502 - Wasserbau 820 3'800 2'500 \n\n503 - Übriger Tiefbau -- -- 850 \n\n506 - Mobilien 271 350 390 \n\n63 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung -643 -2'400 -1'500 \n\n  \n520 - Amt für Raum und Wald \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 3'061 2'931 2'947 \n\n30 - Personalaufwand 1'713 1'749 1'779 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 1'335 1'419 1'511 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 29 30 28 \n\n36 - Transferaufwand 1'004 1'052 933 \n\n39 - Interne Verrechnungen 151 160 166 \n\n41 - Regalien und Konzessionen -130 -143 -143 \n\n42 - Entgelte -450 -370 -368 \n\n43 - Verschiedene Erträge -5 -4 -4 \n\n44 - Finanzertrag -- 0 0 \n\n46 - Transferertrag -588 -961 -954 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 830 500 600 \n\n52 - Immaterielle Anlagen 140 -- -- \n\n56 - Eigene Investitionsbeiträge 690 500 600 \n\n57 - Durchlaufende Investitionsbeiträge 743 700 667 \n\n67 - Durchlaufende Investitionsbeiträge -743 -700 -667 \n\n  \n530 - Amt für Umwelt \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 2'489 2'824 3'002 \n\n30 - Personalaufwand 2'117 2'226 2'237 \n\n2000.172 - Beilage 1.1\n\n\n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 286 389 330 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 34 34 45 \n\n36 - Transferaufwand 100 114 114 \n\n37 - Durchlaufende Beiträge 14 14 14 \n\n39 - Interne Verrechnungen 626 723 927 \n\n41 - Regalien und Konzessionen -381 -384 -383 \n\n42 - Entgelte -156 -144 -134 \n\n43 - Verschiedene Erträge -1 0 0 \n\n46 - Transferertrag -16 -15 -15 \n\n47 - Durchlaufende Beiträge -14 -14 -14 \n\n49 - Interne Verrechnungen -122 -119 -119 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 170 -- 28 \n\n52 - Immaterielle Anlagen 170 -- 28 \n\n  \n540 - Amt für Wirtschaft und Arbeit \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1'901 2'252 2'333 \n\n30 - Personalaufwand 1'303 1'440 1'449 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 274 405 360 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 20 20 -- \n\n36 - Transferaufwand 1'837 1'988 2'088 \n\n37 - Durchlaufende Beiträge -- 150 200 \n\n39 - Interne Verrechnungen 95 100 88 \n\n40 - Fiskalertrag -461 -473 -473 \n\n42 - Entgelte -787 -741 -690 \n\n43 - Verschiedene Erträge -12 -12 -14 \n\n46 - Transferertrag -367 -467 -468 \n\n47 - Durchlaufende Beiträge -- -150 -200 \n\n49 - Interne Verrechnungen -2 -8 -8 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 0 153 353 \n\n54 - Darlehen 255 343 343 \n\n55 - Beteiligungen und Grundkapitalien -- -- 200 \n\n56 - Eigene Investitionsbeiträge -- 153 153 \n\n64 - Rückzahlung von Darlehen -255 -343 -343 \n\n  \n550 - Amt für Landwirtschaft \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 2'699 2'875 2'434 \n\n30 - Personalaufwand 1'251 1'299 1'357 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 322 342 361 \n\n36 - Transferaufwand 3'549 3'698 3'182 \n\n37 - Durchlaufende Beiträge 34'202 32'000 32'000 \n\n39 - Interne Verrechnungen 347 371 375 \n\n42 - Entgelte -252 -215 -210 \n\n2000.172 - Beilage 1.1\n\n\n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \n\n43 - Verschiedene Erträge -89 -87 -87 \n\n46 - Transferertrag -2'141 -2'197 -2'200 \n\n47 - Durchlaufende Beiträge -34'202 -32'000 -32'000 \n\n49 - Interne Verrechnungen -287 -336 -344 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 888 900 900 \n\n56 - Eigene Investitionsbeiträge 888 900 900 \n\n57 - Durchlaufende Investitionsbeiträge 744 930 930 \n\n67 - Durchlaufende Investitionsbeiträge -744 -930 -930 \n\n  \n560 - Öffentlicher Verkehr \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 5'144 5'643 5'759 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 69 30 30 \n\n36 - Transferaufwand 10'480 10'757 10'942 \n\n37 - Durchlaufende Beiträge 451 115 103 \n\n39 - Interne Verrechnungen 255 284 253 \n\n42 - Entgelte -2 -- -- \n\n46 - Transferertrag -4'565 -4'663 -4'713 \n\n47 - Durchlaufende Beiträge -451 -115 -103 \n\n48 - Ausserordentlicher Ertrag -451 -115 -103 \n\n49 - Interne Verrechnungen -642 -650 -651 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 2'638 2'047 2'150 \n\n56 - Eigene Investitionsbeiträge 3'243 2'047 2'150 \n\n57 - Durchlaufende Investitionsbeiträge 2'035 2'047 2'150 \n\n63 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung -605 -- -- \n\n67 - Durchlaufende Investitionsbeiträge -2'035 -2'047 -2'150 \n\n  \n5900 - Strassenrechnung (Spezialfinanzierung) \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 8'011 7'080 7'010 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 11'259 11'555 11'974 \n\n34 - Finanzaufwand -- 3'600 -- \n\n36 - Transferaufwand 680 950 1'151 \n\n39 - Interne Verrechnungen 9'879 9'957 10'007 \n\n42 - Entgelte -8 -- -- \n\n43 - Verschiedene Erträge -1'534 -50 -200 \n\n46 - Transferertrag -20'870 -18'975 -19'320 \n\n49 - Interne Verrechnungen -8'706 -8'840 -8'920 \n\n90 - Abschlusskonten 1'291 -5'277 -1'703 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 9'593 6'100 10'650 \n\n501 - Strassen / Verkehrswege 11'518 13'200 13'250 \n\n60 - Übertragung von Sachanlagen in das Finanzvermögen -- -3'600 -- \n\n63 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung -1'925 -3'500 -2'600 \n\n  \n\n2000.172 - Beilage 1.1\n\n\n\n5901 - Energiefonds \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 37 32 32 \n\n36 - Transferaufwand 1'922 2'320 2'220 \n\n39 - Interne Verrechnungen 75 75 75 \n\n42 - Entgelte -19 -- -- \n\n46 - Transferertrag -1'556 -1'565 -1'555 \n\n49 - Interne Verrechnungen -500 -600 -800 \n\n90 - Abschlusskonten 41 -262 29 \n\n57 - Durchlaufende Investitionsbeiträge 113 -- -- \n\n67 - Durchlaufende Investitionsbeiträge -113 -- -- \n\n  \n5902 - Spezialfinanzierung Gewässerschutz \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 49 78 64 \n\n36 - Transferaufwand 228 264 341 \n\n39 - Interne Verrechnungen 99 59 150 \n\n42 - Entgelte -305 -255 -255 \n\n45 - Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen -70 -145 -300 \n\n49 - Interne Verrechnungen -1 -- -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 840 1'323 921 \n\n56 - Eigene Investitionsbeiträge 840 1'323 921 \n\n  \n5903 - Spezialfinanzierung Abfall \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 16 39 39 \n\n35 - Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen -- 187 31 \n\n36 - Transferaufwand 574 215 255 \n\n39 - Interne Verrechnungen 14 14 14 \n\n42 - Entgelte -282 -265 -265 \n\n45 - Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen -317 -- -- \n\n46 - Transferertrag -5 -190 -74 \n\n  \n5905 - Fischereifonds \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 11 3 21 \n\n41 - Regalien und Konzessionen -3 -2 -2 \n\n42 - Entgelte -65 -1 -1 \n\n90 - Abschlusskonten 57 0 -17 \n\n  \n  \n\n2000.172 - Beilage 1.1\n\n\n\n5906 - Agrarfonds \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 0 0 0 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 3 13 4 \n\n34 - Finanzaufwand 4 5 3 \n\n44 - Finanzertrag -16 -19 -11 \n\n90 - Abschlusskonten 9 1 4 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 279 50 -- \n\n54 - Darlehen 675 400 -- \n\n64 - Rückzahlung von Darlehen -396 -350 -- \n\n  \n600 - Departementssekretariat DIS \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1'556 1'516 1'654 \n\n30 - Personalaufwand 910 911 912 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 193 173 193 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 183 183 283 \n\n36 - Transferaufwand 355 363 395 \n\n39 - Interne Verrechnungen 84 81 67 \n\n42 - Entgelte -34 -55 -55 \n\n43 - Verschiedene Erträge 0 -2 -2 \n\n46 - Transferertrag -16 -18 -18 \n\n49 - Interne Verrechnungen -120 -121 -121 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen -- -- 400 \n\n506 - Mobilien -- -- 400 \n\n  \n610 - Amt für Inneres \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 431 507 538 \n\n30 - Personalaufwand 689 693 699 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 158 157 177 \n\n36 - Transferaufwand 62 80 72 \n\n39 - Interne Verrechnungen 59 59 59 \n\n42 - Entgelte -345 -350 -350 \n\n43 - Verschiedene Erträge -1 -11 -11 \n\n46 - Transferertrag -89 -60 -48 \n\n49 - Interne Verrechnungen -103 -60 -60 \n\n  \n620 - Strassenverkehrsamt \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -806 -742 -637 \n\n30 - Personalaufwand 1'715 1'757 1'767 \n\n2000.172 - Beilage 1.1\n\n\n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 794 855 833 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 64 69 64 \n\n39 - Interne Verrechnungen 158 157 305 \n\n42 - Entgelte -3'111 -3'180 -3'180 \n\n43 - Verschiedene Erträge -426 -400 -425 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen -- 24 -- \n\n52 - Immaterielle Anlagen -- 24 -- \n\n  \n630 - Amt für Militär und Bevölkerungsschutz \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 1'359 1'441 1'500 \n\n30 - Personalaufwand 1'554 1'588 1'596 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 687 665 681 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 50 55 115 \n\n36 - Transferaufwand 74 71 75 \n\n39 - Interne Verrechnungen 319 321 299 \n\n42 - Entgelte -15 -14 -14 \n\n43 - Verschiedene Erträge -9 -10 -10 \n\n46 - Transferertrag -1'300 -1'232 -1'242 \n\n49 - Interne Verrechnungen -3 -3 -- \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen -- -- 440 \n\n506 - Mobilien -- -- 440 \n\n  \n640 - Kantonspolizei \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 16'470 17'028 17'099 \n\n30 - Personalaufwand 13'122 13'042 13'302 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 3'091 3'330 3'311 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen 359 486 483 \n\n36 - Transferaufwand 150 221 189 \n\n39 - Interne Verrechnungen 1'040 1'065 1'051 \n\n42 - Entgelte -174 -101 -214 \n\n43 - Verschiedene Erträge -417 -393 -400 \n\n46 - Transferertrag -701 -623 -624 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 255 1'540 2'225 \n\n506 - Mobilien 211 520 495 \n\n52 - Immaterielle Anlagen 44 1'020 1'730 \n\n  \n650 - Staatsanwaltschaft \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 4'107 3'977 4'165 \n\n30 - Personalaufwand 1'736 1'861 2'015 \n\n2000.172 - Beilage 1.1\n\n\n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 797 623 664 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen -- 42 39 \n\n36 - Transferaufwand 1'537 1'450 1'438 \n\n39 - Interne Verrechnungen 107 109 117 \n\n42 - Entgelte -35 -40 -40 \n\n43 - Verschiedene Erträge -18 -53 -53 \n\n46 - Transferertrag -18 -15 -15 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen -- 100 80 \n\n52 - Immaterielle Anlagen -- 100 80 \n\n  \n660 - Strafanstalten Gmünden (Globalkredit) \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -907 -700 -700 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen 221 130 -- \n\n506 - Mobilien 341 -- -- \n\n52 - Immaterielle Anlagen -- 130 -- \n\n63 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung -119 -- -- \n\n  \n670 - Bussen \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -4'381 -4'800 -4'710 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 394 200 190 \n\n42 - Entgelte -4'775 -5'000 -4'900 \n\n  \n680 - Motorfahrzeugsteuern \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis -7'912 -7'885 -7'755 \n\n36 - Transferaufwand 5'440 5'525 5'575 \n\n39 - Interne Verrechnungen 8'703 8'840 8'920 \n\n40 - Fiskalertrag -22'055 -22'250 -22'250 \n\n  \n700 - Gerichtsbehörden \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 4'148 4'257 4'456 \n\n30 - Personalaufwand 3'843 3'912 3'958 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 1'078 1'014 1'119 \n\n33 - Abschreibungen Verwaltungsvermögen -- 10 2 \n\n36 - Transferaufwand -- 1 1 \n\n39 - Interne Verrechnungen 333 336 340 \n\n42 - Entgelte -1'105 -1'015 -963 \n\nInvestitionsrechnung Nettoinvestitionen -- 50 24 \n\n2000.172 - Beilage 1.1\n\n\n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \n\n52 - Immaterielle Anlagen -- 50 24 \n\n  \n800 - Finanzkontrolle \n\nVoranschlagskredite (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \n\nErfolgsrechnung Nettoergebnis 429 452 444 \n\n30 - Personalaufwand 410 414 417 \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 24 42 31 \n\n36 - Transferaufwand 1 1 1 \n\n39 - Interne Verrechnungen 8 8 8 \n\n42 - Entgelte -13 -13 -13 \n\n  \n\n2000.172 - Beilage 1.1\n\n\n\n3.2 Verpflichtungskredite \n\n3.2.1 Verpflichtungskredite Investitionsrechnung \n\nVerpflichtungskredite Investitionsrechnung (in TCHF) \n\nInvestition Status Beschlussbetrag \nBeansprucht bis \n\n31.12.2019 PR 2020 VA 2021 \nBeansprucht bis \n\n31.12.2021 \n\n240 Amt für Immobilien   26'860 350 800 28'010 \n\nRahmenkredit PZA  39'500 26'860 350 800 28'010 \n\nPsychiatrisches Zentrum AR (Total Objektkredite)  31'099 26'860 350 800 28'010 \n\nI1440000 PZA, Haus XIII Kapelle Abgeschlossen 2'210* 1'894 -- -- 1'894 \n\nI1440001 PZA, Planungsschritte Gebäude- und Landreserve Abgeschlossen 160 106 -- -- 106 \n\nI1440002 PZA, Haus VIII, Mehrzweckgebäude Abgeschlossen 4'174 1'349 -- -- 1'349 \n\nI1440003 PZA Herisau (Erschliessungssystem/PP/Versorgung) In Ausführung 4'580 4'199 -- 400 4'599 \n\nI1440004 PZA, Haus I Abgeschlossen 9'878** 9'170 -- -- 9'170 \n\nI1440005 PZA, Haus IV Akutpsychiatrie Isolierbereich und Arztdienst Abgeschlossen 6'797*** 6'464 -- -- 6'464 \n\nI1440006 PZA, Haus IX Verwaltungsgebäude Abgeschlossen 2'750 3'074 -- -- 3'074 \n\nI1440007 PZA Herisau Haus III In Ausführung 550 604 300 350 1'254 \n\nI1440030 PZA Herisau (Haus 5) In Ausführung  0 25 25 50 \n\nI1440031 PZA Herisau (Haus 6) In Ausführung  0 25 25 50 \n\n410 Amt für Gesundheit   684 127 1'448 2'259 \n\nI4101001 Darlehen an Ostschweizer Kinderspital (13.9 Mio.) In Ausführung 13'878 684 127 1'448 2'259 \n\n560 Öffentlicher Verkehr   11'744 -- -- 11'744 \n\nI1570003 Durchmesserlinie (DML) In Ausführung 11'746**** 11'744 -- -- 11'744 \n\n590 Strassenrechnung   746 200 2'500 3'446 \n\nIIR01592 Herisau; 5 Mühlestrasse, Kreuzung Bahnhofstrasse, Gesamterneuerung "Bahnhof" In Ausführung  746 200 2'500 3'446 \n\n  \n* Nettokredit 2'000'000 + Teuerung (Zürcher Index der Wohnbaupreise) = 2'209'896 \n** Nettokredit 9'000'000 + Teuerung (Zürcher Index der Wohnbaupreise) = 9'878'147 \n*** Nettokredit 6'100'000 + Teuerung (Zürcher Index der Wohnbaupreise) = 6'796'952 \n**** Der Kantonsrat hat an seiner Sitzung vom 26.11.2012 einen Gesamtkredit von 23'942 Mio. Franken (als Kostendach) beschlossen, davon entfällt die eine Hälfte von 11.746 Mio. Franken auf die Gemein-\n\nden. \n\n2000.172 - Beilage 1.1\n\n\n\n3.2.2 Verpflichtungskredite Erfolgsrechnung \n\nVerpflichtungskredite Erfolgsrechnung (in TCHF) \n\nInvestition Status Beschlussbetrag \nBeansprucht bis \n\n31.12.2019 \nPR 2020 VA 2021 \n\nBeansprucht bis \n31.12.2021 \n\n430 Amt für Soziales  512 229 128 128 485 \n\nE4304001 Kantonales Integrationsprogramm 2018-2021 (KIP II) In Ausführung 512 229 128 128 485 \n\n540 Amt für Wirtschaft  2‘940 1'700 850 390 2‘940 \n\nE5408002 Finanzhilfe ATAG - Geschäftsfeld Wandern In Ausführung 750 500 250 -- 750 \n\nE5408003 Finanzhilfe ATAG - Geschäftsfeld Lebensart In Ausführung 630 420 210 -- 630 \n\nE5408005 Finanzhilfe ATAG - Grundauftrag In Ausführung 1'560 780 390 390 1‘560 \n\n  \n\n2000.172 - Beilage 1.1\n\n\n\n \n \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\nTeil III \n\nAnhang \n\n4 Grundlagen und Grundsätze der Rechnungslegung \n\n4.1 Angewandtes Regelwerk und Abweichungen \n\nDer Voranschlag wurde in Übereinstimmung mit dem kantonalen Finanzhaushaltsgesetz vom 4. Juni 2012, in Kraft ab 1.1.2014, \nerstellt. Dieses beruht auf den Grundsätzen des Harmonisierten Rechnungslegungsmodells 2 (HRM2) der Konferenz der Kan-\ntonalen Finanzdirektoren. Die Empfehlungen von HRM2 sind im Voranschlag ohne Abweichungen umgesetzt. Der Vollständig-\nkeit halber werden folgende Auslegungen des HRM2 durch Appenzell Ausserrhoden erwähnt: \n\n Die Neubewertungsreserve Finanzvermögen (Kto. 2960) bleibt auch nach Umstellung auf HRM2 zum Auffangen von \nWertberichtigungen durch periodische Neubewertung des Finanzvermögens bestehen. Sie darf verwendet werden für \nBewertungsanpassungen infolge Abnahme der Verkehrswerte des Finanzvermögens. Diese Auslegung basiert auf \ndem Fachbehelf Rechnungslegung AR und entspricht nicht der aktuellen Empfehlung des Schweizerischen Rech-\nnungslegungsgremiums für den öffentlichen Sektor (SRS). \n  \n\n Überbaute Grundstücke des Verwaltungsvermögens werden zusammen mit der Anlage über deren Nutzungsdauer \nabgeschrieben. \n  \n\n Investitionen in das bestehende Strassennetz werden über 25 Jahre abgeschrieben. Neue Strassen werden jedoch \nüber 40 Jahre amortisiert.  \n\n4.2 Elemente der Jahresrechnung \n\nDie folgenden Elemente bilden integrierende Teile des Voranschlages: Erfolgsrechnung, Investitionsrechnung und Anhang. \n\nDie Erfolgsrechnung weist die Erträge und Aufwendungen des Geschäftsjahres aus. Nach HRM2 wird sie zweistufig erstellt. In \nder ersten Stufe sind die mit der ordentlichen Tätigkeit zusammenhängenden Erträge und Aufwendungen im Vergleich mit den \nbudgetierten Beträgen dargestellt; der Saldo dieser Stufe gibt das operative Ergebnis wieder. Die zweite Stufe enthält die aus-\nserordentlichen Erfolge sowie Bildungen und Auflösungen von Reservepositionen. \n\nIn der Investitionsrechnung werden die kreditpflichtigen Ausgaben für Investitionen in das Verwaltungsvermögen und die mit \nsolchen Investitionen zusammen hängenden Einnahmen ausgewiesen und den im Voranschlag dafür gesprochenen Krediten \ngegenübergestellt. \n\nIm Anhang sind diejenigen zusätzlichen Informationen offengelegt, die für das grundsätzliche Verständnis des Voranschlags \nund den verlässlichen Überblick über die finanzielle Lage und Entwicklung notwendig sind.  \n\n2000.172 - Beilage 1.1\n\n\n\n \n \n\n4.3 Wesentliche Rechnungslegungsgrundsätze \n\n4.3.1 Allgemeine Bilanzierungsgrundsätze \n\nVermögenswerte werden in den Aktiven der Bilanz geführt, wenn sie einen künftigen wirtschaftlichen Nutzen generieren oder \nsie unmittelbar zur Erfüllung einer öffentlichen Aufgabe genutzt werden und ihr Wert verlässlich ermittelt werden kann. \n\nFremdkapital auf der Passivseite der Bilanz sind Verpflichtungen aufgrund eines Ereignisses mit Ursprung in der Vergangen-\nheit, zu deren Erfüllung mit einem Mittelabfluss gerechnet werden muss und deren Betrag zuverlässig ermittelt werden kann. \nWenn der Zeitpunkt der Erfüllung und die Höhe des künftigen Mittelabflusses mit Unsicherheiten behaftet sind, wird eine Ver-\nbindlichkeit in der Form einer Rückstellung gebildet. \n\nAls Ertrag gilt der gesamte Wertzuwachs innerhalb einer bestimmten Periode. Alle Erträge werden in der Periode ihrer Verursa-\nchung erfasst. Ein Ertrag gilt als realisiert, wenn in der betreffenden Periode ein Zufluss an wirtschaftlichem oder öffentlichem \nNutzen stattgefunden hat, der verlässlich ermittelt werden kann. \n\nAls Aufwand gilt der gesamte Wertverzehr innerhalb einer bestimmten Periode. Alle Aufwände werden in der Periode ihrer Ver-\nursachung erfasst. Ein Aufwand gilt als eingetreten, wenn in der betreffenden Periode ein Abfluss an wirtschaftlichem oder \nöffentlichem Nutzen stattgefunden hat, der verlässlich ermittelt werden kann. \n\n4.3.2 Allgemeine Bewertungsgrundsätze \n\nEs gilt für alle Positionen der Grundsatz der Einzelbewertung. \n\nDie Bewertung des Verwaltungsvermögens erfolgt zu Anschaffungswerten. Die Entwertung durch die ordentliche Nutzung wird \ndurch planmässige Abschreibungen über die angenommene Nutzungsdauer berücksichtigt. Nachhaltigen Wertverminderungen \nbzw. Wertaufholungen werden durch entsprechende Wertkorrekturen auf den jeweiligen Nutzwert Rechnung getragen, sobald \neine solche Wertminderung absehbar ist. Für nicht budgetierte notwendige Wertkorrekturen sind Kreditüberschreitungen mög-\nlich; sie werden mit der Abnahme der Rechnung genehmigt. \n\nDie Anlagen des Finanzvermögens werden zu Verkehrswerten bewertet. Die Verkehrswerte werden nicht planmässig abge-\nschrieben, sondern periodisch an neue Gegebenheiten angepasst. Eine Neuermittlung der Verkehrswerte wird insbesondere \nvorgenommen, wenn sich die Marktverhältnisse massgebend verändern. \n\nFinanzielle Forderungen und Verbindlichkeiten werden zum Nominalwert bilanziert. \n\n4.3.3 Kurzfristige Finanzanlagen \n\nDie Wertschriften sind zum Kurswert auf Ende Jahr bewertet. \n\n4.3.4 Anlagen des Finanzvermögens \n\nDie Liegenschaften des Finanzvermögens sind mit dem amtlichen Verkehrswert in der Bilanz enthalten. Dieser wird periodisch, \nmindestens aber alle fünf Jahre an neue Marktgegebenheiten angepasst. Wertminderungen werden der Neubewertungsreserve \nim Eigenkapital belastet. \n\n4.3.5 Sachanlagen des Verwaltungsvermögens \n\nDie Sachanlagen des Verwaltungsvermögens werden zum Anschaffungs- bzw. Herstellkostenwert bewertet. Die Aktivierungs-\ngrenze beträgt 100‘000 Franken; Anschaffungen unter diesem Betrag werden im Anschaffungsjahr der Erfolgsrechnung belas-\ntet. Die Anlagen werden ab Nutzungsbeginn über die geschätzte Nutzungsdauer linear abgeschrieben. Es gelten folgende Nut-\nzungsdauern: \n\n \n\n2000.172 - Beilage 1.1\n\n\n\n \n \n\n \n\nBezeichnung Nutzungsdauer \n\nTiefbauten   \n\nNeue Strassen 40 Jahre \n\nBrücken 40 Jahre \n\nInvestitionen ins bestehende Strassennetz 25 Jahre \n\nBahnübergänge 25 Jahre \n\nNebenanlagen Strassen 25 Jahre \n\nKanalbauten 40 Jahre \n\nWasserbau 40 Jahre \n\nGebäude / Hochbauten 25 Jahre \n\nAbwasseranlagen 15 Jahre \n\nMobilien, Maschinen, Fahrzeuge 4 Jahre \n\nImmaterielle Anlagen 5 Jahre \n\nInformatik    \n\nHardware 3 Jahre \n\nSoftware  5 Jahre \n\nInvestitionsbeiträge gemäss finanzierter Sachanlage \n\nUnüberbaute Grundstücke keine Abschreibung \n\n  \n\nWird eine Anschaffung getätigt, die die geschätzte Nutzungsdauer verlängert oder einen zukünftigen Nutzen schafft, wird der \nentsprechende Betrag aktiviert. \n\n4.3.6 Investitionsbeiträge \n\nAn Dritte entrichtete Investitionsbeiträge werden aktiviert, wenn die mitfinanzierte Anlage einen langfristigen Nutzen für die \nÖffentlichkeit erbringt und ein durchsetzbarer Rückerstattungsanspruch bei Zweckentfremdung besteht. Die Aktivierungsgrenze \nfür Investitionsbeiträge beträgt 100'000 Franken. \n\n4.3.7 Fiskalertrag \n\nDie Steuererträge werden bei Rechnungsstellung verbucht (sog. Soll-Prinzip). Die direkten Steuern  (Ertrags- und Einkom-\nmenssteuern) eines Jahres setzen sich in der Regel aus den Vorausrechnungen für das laufende Jahr und den Differenzrech-\nnungen der Vorjahre aufgrund von definitiven Veranlagungen zusammen. Objekt- und Spezialsteuern werden ebenfalls nach \ndem Soll-Prinzip verbucht. \n\n4.3.8 Änderungen gegenüber dem Vorjahr \n\nGegenüber dem Vorjahr sind keine Änderungen an der Rechnungslegung vorgenommen worden. \n\n  \n\n2000.172 - Beilage 1.1\n\n\n\n \n \n\n5 Erläuterungen zur Erfolgsrechnung \n\n5.1 Fiskalertrag \n\nFiskalertrag (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \nDiff. zu VA \n\n2020 % \n\n40 - Fiskalertrag 199'771 200'613 193'773 -6'840  -3.41 \n\n400 - Direkte Steuern natürlicher Personen 151'865 154'500 150'000 -4'500  -2.91 \n\n401 - Direkte Steuern juristische Personen 14'291 14'550 12'500 -2'050  -14.09 \n\n402 - übrige Direkte Steuern 10'637 8'400 8'100 -300  -3.57 \n\n403 - Besitz und Aufwandsteuern 22'978 23'163 23'173 10  0.04 \n\n  \n\nKonto Kommentar \n\n40 Siehe Kapitel 2.1.2.1 "Steuerertrag und Steuerfuss" \n\n403 Bei den Besitz- und Aufwandsteuern handelt es sich um die Hundesteuer, Tourismusabgabe und Motorfahrzeugsteuer  \n\n5.2 Regalien und Konzessionen \n\nRegalien und Konzessionen (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \nDiff. zu VA \n\n2020 % \n\n41 - Regalien und Konzessionen 3'194 3'207 11'807 8'599  268.10 \n\n410 - Regalien 12 10 10 0  0.00 \n\n411 - Schweiz. Nationalbank -- -- 8'600 8'600  -- \n\n412 - Konzessionen 511 529 528 -1  -0.13 \n\n413 - Ertragsanteile an Lotterien, Sport- Toto, Wetten 2'671 2'668 2'668 0  0.00 \n\n  \n\nKonto Kommentar \n\n411 Die Verbuchung des Anteils am Reingewinn der Schweizerischen Nationalbank erfolgt neu über das Konto 4110 anstelle des Kon-\ntos 4464 (Siehe auch Kapitel 5.5 "Finanzertrag")  \n\n5.3 Entgelte \n\nEntgelte (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \nDiff. zu VA \n\n2020 \n% \n\n42 - Entgelte 27'031 26'215 26'788 574  2.19 \n\n421 - Gebühren von Amtshandlungen 6'297 5'929 6'000 71  1.20 \n\n422 - Spital- und Heimtaxen, Kostgelder 6'006 5'700 5'885 185  3.24 \n\n423 - Schul- und Kursgelder 3'142 2'934 3'082 148  5.04 \n\n424 - Benützungsgebühren und Dienstleistungen 2'471 2'498 2'972 474  18.98 \n\n425 - Erlös aus Verkäufen 2'795 2'851 2'627 -224  -7.87 \n\n426 - Rückerstattungen 901 604 634 30  4.91 \n\n427 - Bussen 5'418 5'699 5'589 -110  -1.93 \n\n429 - Übrige Entgelte 1 -- -- --  -- \n\n  \n\n2000.172 - Beilage 1.1\n\n\n\n \n \n\n5.4 Verschiedene Erträge \n\nVerschiedene Erträge (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \nDiff. zu VA \n\n2020 \n% \n\n43 - Verschiedene Erträge 6'060 4'050 4'237 187  4.63 \n\n430 - Verschiedene betriebliche Erträge 3'192 2'948 3'183 235  7.96 \n\n431 - Aktivierung Eigenleistungen 2'785 987 1'005 18  1.82 \n\n433 - Übriger Ertrag 83 114 49 -65  -56.86 \n\n  \n5.5 Finanzertrag \n\nFinanzertrag (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \nDiff. zu VA \n\n2020 % \n\n44 - Finanzertrag 20'165 20'888 7'887 -13'001  -62.24 \n\n440 - Zinsertrag 67 64 71 7  11.49 \n\n441 - Realisierte Gewinne Finanzvermögen 148 4'282 -- -4'282  -- \n\n442 - Beteiligungsertrag FV 198 -- 150 150  -- \n\n443 - Liegenschaftenertrag FV 1'390 1'571 1'182 -389  -24.78 \n\n444 - Wertberichtigungen Anlagen FV 3'339 -- -- --  -- \n\n445 - Finanzertrag aus Darlehen und Beteiligungen des VV 32 25 27 2  7.81 \n\n446 - Finanzertrag von öffentlichen Unternehmungen 9'912 10'011 1'396 -8'615  -86.05 \n\n447 - Liegenschaftenertrag VV 4'899 4'764 4'884 120  2.52 \n\n448 - Erträge von gemieteten Liegenschaften 166 171 165 -6  -3.73 \n\n449 - Übriger Finanzertrag 15 -- 11 11  -- \n\n  \nKonto Kommentar \n\n441 Keine Veräusserungen von Liegenschaften im Finanzvermögen \n\n446 Die Verbuchung des Anteils am Reingewinn der Schweizerischen Nationalbank erfolgt neu über das Konto 4110 anstelle des Kon-\ntos 4464 (Siehe auch Kapitel 5.2 "Regalien und Konzessionen" )  \n\n5.6 Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals \n\nEntnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \nDiff. zu VA \n\n2020 % \n\n45 - Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen 553 401 300 -101  -25.11 \n\n450 - Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen im \nFremdkapital \n\n553 401 300 -101  -25.11 \n\n  \nFonds und Spezialfinanzierungen sind nach bestimmten Kriterien dem Eigenkapital oder dem Fremdkapital zuzuteilen. Dem Fremdkapital \nzugeteilte Fonds und Spezialfinanzierungen werden verzinst. \n\nFonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals sind Ende des Jahres auszugleichen, bei einem Ertragsüberschuss wird der Saldo in den \nFonds oder in die Spezialfinanzierung eingelegt, bei einem Ausgabenüberschuss dem Fonds oder der Spezialfinanzierung entnommen. \n\n2000.172 - Beilage 1.1\n\n\n\n \n \n\n5.7 Transferertrag \n\nTransferertrag (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \nDiff. zu VA \n\n2020 \n% \n\n46 - Transferertrag 172'669 175'844 174'399 -1'445  -0.82 \n\n460 - Ertragsanteile 43'940 45'795 44'375 -1'420  -3.10 \n\n461 - Entschädigungen von öffentlichen Gemeinwesen 60'558 62'490 62'188 -301  -0.48 \n\n462 - Finanz- und Lastenausgleich 54'397 55'071 55'744 673  1.22 \n\n463 - Beträge von öffentlichen Gemeinwesen und Dritten 13'659 12'429 11'991 -438  -3.52 \n\n469 - Verschiedener Transferertrag 114 60 100 40  66.67 \n\n  \nKonto Kommentar \n\n460 Mindereinnahmen aus direkten Bundessteuern gegenüber Vorjahr TCHF -2'100 (Siehe auch Kapitel 2.1.2.1 "Steuerertrag und \nSteuerfuss") \n\n  Mehreinnahmen Strassenrechnung aus Ertrag Eidg. Mineralsteuer TCHF 640 \n\n461 Reduktion Bundesbeitrag an Prämienverbilligung Krankenversicherung TCHF -240 \n\n  Reduktion Bundesbeitrag und Gemeindebeiträge an Ergänzungsleistungen AHV/IV TCHF -459 \n\n  Reduktion Bundesbeiträge an Berufliche Grundausbildung TCHF -100 \n\n  Erhöhung Gemeindebeträge an Sonderschulen TCHF 600 \n\n  Reduktion Bundesbeitrag an Schiessanlagensanierung TCHF -116 \n\n462 Interkantonaler Finanz- und Lastenausgleich (Beiträge von Gemeinden, horizontaler Lastenausgleich) TCHF 390 \n\n  Höherer Ertrag (Abfederungsmassnahme) aus dem Finanzausgleich Bund und Kantone TCHF 283 (Siehe auch Kapitel 2.1.2.2 \n"Finanzausgleich Bund und Kanton") \n\n463 Erhöhung Beiträge an Finanzierung Asyl TCHF 436 (Gemeinden TCHF 986 / Bund TCHF -550) \n\n  Weniger Gemeindebeiträge an Strassenbauprojekte TCHF -300 \n\n  Umgliederung und Erhöhung Integrationspauschale an Beratungsstelle für Flüchtlinge TCHF -600 (neu Kontogruppe 470) \n\n  Siehe auch Kapitel 5.15 "Transferaufwand" \n\n5.8 Ausserordentlicher Ertrag \n\nAusserordentlicher Ertrag (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \nDiff. zu VA \n\n2020 % \n\n48 - Ausserordentlicher Ertrag 11'204 10'868 10'856 -12  -0.11 \n\n486 - Ausserordentliche Transfererträge 451 115 103 -12  -10.43 \n\n489 - Entnahmen aus dem Eigenkapital 10'753 10'753 10'753 0  0.00 \n\n  \nKonto Kommentar \n\n489 Die Auflösung der Aufwertungsreserve erfolgt linear über 10 Jahre  \n\n  \n\n2000.172 - Beilage 1.1\n\n\n\n \n \n\n5.9 Reserveauflösung \n\nReserveauflösung (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \nDiff. zu VA \n\n2020 \n% \n\nGesamtergebnis 2'119 7'873 4'083 -3'791  -48.14 \n\n3900 - Sportfonds 52 200 200 0  0.00 \n\n3901 - Kulturfonds 138 25 25 0  0.00 \n\n4900 - Spezialfinanzierung Alkoholzehntel -- -- 12 12  -- \n\n4901 - Vorfinanzierung Verselbständigung SVAR 1'929 2'110 2'126 16  0.76 \n\n5900 - Strassenrechnung (Spezialfinanzierung) -- 5'277 1'703 -3'574  -67.73 \n\n5901 - Energiefonds -- 262 -- -262  -- \n\n5905 - Fischereifonds -- -- 17 17  -- \n\n  \nKonto Kommentar \n\n5900 Wegfall Wertberichtigung auf Strassenabtretung (A25) an den Bund  \n\n \n\nFonds und Spezialfinanzierungen sind nach bestimmten Kriterien dem Eigenkapital oder dem Fremdkapital zuzuteilen. Dem \nEigenkapital zugeteilte Fonds und Spezialfinanzierungen werden nicht verzinst. \n\nFonds und Spezialfinanzierungen des Eigenkapital sind Ende des Jahres auszugleichen, bei einem Ertragsüberschuss wird der \nSaldo in den Fonds oder in die Spezialfinanzierung eingelegt, bei einem Ausgabenüberschuss dem Fonds oder der Spezialfi-\nnanzierung entnommen; sie werden wie Eigenkapitalveränderungen behandelt. (Siehe Kapitel 5.17 "Reservebildung")  \n\n5.10 Personalaufwand \n\nPersonalaufwand (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \nDiff. zu VA \n\n2020 % \n\n30 - Personalaufwand 94'589 97'904 99'217 1'313  1.34 \n\n300 - Behörden, Kommissionen und Richter 2'752 2'966 2'851 -115  -3.86 \n\n301 - Löhne des Verwaltungs- und Betriebspersonals 60'699 62'891 64'037 1'146  1.82 \n\n302 - Löhne der Lehrpersonen 14'270 14'350 14'620 270  1.88 \n\n303 - Temporäre Arbeitskräfte 181 132 160 28  21.44 \n\n304 - Zulagen 871 802 871 69  8.61 \n\n305 - Arbeitgeberbeiträge 14'397 15'053 15'240 186  1.24 \n\n306 - Arbeitgeberleistungen 220 324 -- -324  -- \n\n309 - Übriger Personalaufwand 1'198 1'385 1'437 52  3.78 \n\n  \nKonto Kommentar \n\n301 Siehe Kapitel 2.1.2.4 "Personalaufwand" \n\n  Die Aufteilung des Personalaufwandes auf die einzelnen Ämter oder Abrechnungsstellen sind im Kapitel 3.1 "Voranschlagskredite" \nersichtlich  \n\n  \n\n2000.172 - Beilage 1.1\n\n\n\n \n \n\n5.11 Sachaufwand \n\nSachaufwand (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \nDiff. zu VA \n\n2020 \n% \n\n31 - Sach- und übriger Betriebsaufwand 48'221 48'221 48'676 455  0.94 \n\n310 - Material und Warenaufwand 3'990 3'874 3'925 51  1.31 \n\n311 - Nicht aktivierbare Anlagen 1'857 1'384 1'426 43  3.07 \n\n312 - Ver- und Entsorgung Liegenschaften VV 1'120 1'247 1'068 -179  -14.35 \n\n313 - Dienstleistungen und Honorare 20'080 22'179 23'047 868  3.91 \n\n314 - Baulicher und betrieblicher Unterhalt 11'957 10'828 10'680 -148  -1.37 \n\n315 - Unterhalt Mobilien und immaterielle Anlagen 938 941 953 12  1.28 \n\n316 - Mieten, Leasing, Pachten, Benützungsgebühren 5'258 5'265 5'103 -162  -3.08 \n\n317 - Spesenentschädigung 1'135 1'104 1'096 -8  -0.72 \n\n318 - Wertberichtigungen auf Forderungen 631 324 323 -1  -0.31 \n\n319 - Verschiedener Betriebsaufwand 1'255 1'074 1'054 -20  -1.86 \n\n  \nKonto Kommentar \n\n312 Wegfall Heiz- und Nebenkosten aufgrund neuer Buchungssystematik über Bilanzkonten TCHF -134 \n313 Minderaufwand bei den Informatikkosten TCHF -113 \n\n Mehrkosten Betreibungsgebühren bei der Steuerverwaltung TCHF 120 \n\n Einmalige Mehrkosten Expertise Simulation IPV TCHF 200 \n\n Coronabedingte Mehrkosten Contact Tracing TCHF 154 \n\n Wegfall Sozialberichterstattung TCHF -100 \n\n Erhöhung Durchführungskosten aufgrund einer Gesetzesanpassung im Bereich der Ergänzungsleistungen TCHF 240 \n\n Zusätzlicher Sachaufwand Betrieb Deponie Gmünden TCHF 211 (Kompensation durch Mehreinnahmen) \n\n Zusätzliche externe Gutachten beim Obergericht für die fürsorgliche Unterbringung TCHF 100 \n\n Siehe auch Kapitel 2.1.2.5 "Sachaufwand" \n\n \nDie Aufteilung des Sachaufwandes auf die einzelnen Ämter oder Abrechnungsstellen sind im Kapitel 3.1 "Voranschlagskredite" \nersichtlich \n\n5.12 Abschreibungen \n\nOrdentliche Abschreibungen Verwaltungsvermögen (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \nDiff. zu VA \n\n2020 \n% \n\n330 - Abschreibungen Sachanlagen 14'027 14'535 15'415 880  6.05 \n\n3301 - Strassenbau 11'259 11'555 11'974 420  3.63 \n\n3302 - Wasserbau 191 232 236 5  1.95 \n\n3303 - Hochbau 1'487 1'529 1'689 160  10.44 \n\n3304 - Mobilien 1'090 1'219 1'515 296  24.29 \n\n332 - Abschreibungen Immaterielle Anlagen 2'694 3'117 2'954 -163  -5.23 \n\n366 - Abschreibungen Investitionsbeiträge 3'264 3'516 3'033 -483  -13.73 \n\nGesamttotal 19'985 21'168 21'402 234  1.11 \n\n \n\n2000.172 - Beilage 1.1\n\n\n\n \n \n\nKonto Kommentar \n\n366 Wegfall Abschreibungen Restatement Investitionsbeiträge in den Bereichen Land- u. Forstwirtschaft TCHF -829 \n\n  Erhöhung Abschreibung Investitionsbeiträge in den Bereichen Gewässerschutz, Land- u. Forstwirtschaft sowie öffentlicher Verkehr \nTCHF 346   \n\n5.13 Finanzaufwand \n\nFinanzaufwand (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \nDiff. zu VA \n\n2020 % \n\n34 - Finanzaufwand 1'763 5'652 1'896 -3'756  -66.46 \n\n340 - Zinsaufwand 879 686 566 -120  -17.42 \n\n341 - Realisierte Kursverluste 1 3'600 1 -3'599  -99.98 \n\n342 - Kapitalbeschaffungs- und Verwaltungskosten 23 15 27 12  76.67 \n\n343 - Liegenschaftenaufwand Finanzvermögen 637 1'201 1'065 -136  -11.33 \n\n349 - Verschiedener Finanzaufwand 225 150 237 87  58.00 \n\n  \nKonto Kommentar \n\n341 Wegfall Wertberichtigung auf Strassenabtretung (A25) an den Bund  \n\n5.14 Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals \n\nEinlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \nDiff. zu VA \n\n2020 % \n\n35 - Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen -- 206 296 90  43.73 \n\n350 - Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen im \nFremdkapital \n\n-- 206 296 90  43.73 \n\n  \n\n5.15 Transferaufwand \n\nTransferaufwand (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \nDiff. zu VA \n\n2020 \n% \n\n36 - Transferaufwand 257'458 262'750 261'566 -1'184  -0.45 \n\n360 - Ertragsanteile an Dritte 6'568 6'636 6'691 55  0.83 \n\n361 - Entschädigungen an öffentliche Gemeinwesen 28'773 30'076 29'574 -503  -1.67 \n\n362 - Finanz- und Lastenausgleich 12'044 11'938 13'371 1'433  12.00 \n\n363 - Beiträge an öffentliche Gemeinwesen und Dritte 200'121 210'584 208'897 -1'687  -0.80 \n\n365 - Wertberichtigungen Beteiligungen VV 6'687 -- -- --  -- \n\n366 - Abschreibungen Investitionsbeiträge 3'264 3'516 3'033 -483  -13.73 \n\n  \nKonto Kommentar \n\n361 Beiträge an Höhere Berufsbildung und Hochschulen: Minderkosten aufgrund tieferer Schülerzahlen TCHF -602 \n\n362 Innerkantonaler Finanzausgleich: Erhöhung Mindestausstattung TCHF 200 \n\n  Finanz- und Lastenausgleich Bund und Kantone: erstmalige Entschädigung Abfederungsmassnahmen an Gemeinden TCHF 1200 \n(Siehe Kapitel 2.1.2.2 Finanzausgleich Bund und Kantone) \n\n2000.172 - Beilage 1.1\n\n\n\n \n \n\nKonto Kommentar \n\n363 Kantonsbeiträge obligatorische Schulen: Mehrkosten Volks- und Sonderschulbeiträge TCHF 891 \n\n  Lotteriefonds: Minderkosten aufgrund Wegfall Beitrag Solidaritätsfonds FSZM / Reduktion Beitrag Aufarbeitung fürsorgliche \nZwangsmassnahmen TCHF -214 \n\n  Denkmalpflege: Höhere Beiträge TCHF 143 \n\n  Amt für Soziales: Asylwesen höhere Betreuungskosten TCHF 963 \n\n  Spitalfinanzierung: Tiefere Kosten im Bereich Stationäre Versorgung TCHF -2'104 \n\n  Prämienverbilligung Krankenversicherungen: Minderkosten aufgrund tieferer Anzahl Gesuche TCHF -840 \n\n  Finanzierung soziale Einrichtungen (IVSE): Mehrkosten aufgrund höherer Ansätze Tagesstrukturen TCHF 600  \n\n  Ergänzungsleistungen: Anpassung Aufwand gemäss aktueller Hochrechnung SOVAR TCHF -844 \n\n366 Siehe Kapitel 5.12 Abschreibungen auf Seite 71 \n\n    \n\n  Siehe auch Kapitel 5.7 "Transferertrag" \n\n5.16 Ausserordentlicher Aufwand \n\nAusserordentlicher Aufwand (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \nDiff. zu VA \n\n2020 % \n\n38 - Ausserordentlicher Aufwand 377 -- -- --  -- \n\n389 - Einlagen in das Eigenkapital 377 -- -- --  -- \n\n  \n\n5.17 Reservebildung \n\nReservebildung (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \nDiff. zu VA \n\n2020 % \n\nGesamtergebnis 1'562 1 33 31  2'307.41 \n\n4900 - Spezialfinanzierung Alkoholzehntel 165 -- -- --  -- \n\n5900 - Strassenrechnung (Spezialfinanzierung) 1'291 -- -- --  -- \n\n5901 - Energiefonds 41 -- 29 29  -- \n\n5905 - Fischereifonds 57 0 -- 0  -- \n\n5906 - Agrarfonds 9 1 4 3  344.44 \n\n  \n  \n\n2000.172 - Beilage 1.1\n\n\n\n \n \n\n6 Erläuterungen zur Investitionsrechnung \n\n6.1 Investitionsübersicht \n\nKantonskanzlei (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 PR 2020 VA 2021 \n\n100 - Kanzleidienste -- 135 -- 116 \n\nI1000007 MIS Berichtserweiterung -- 135 -- -- \n\nI1010003 MIS Regierungscontrolling -- -- -- 50 \n\nI1001001 Erneuerung HW Passbüro -- -- -- 66 \n\n  \nDepartement Finanzen (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 PR 2020 VA 2021 \n\n205 Grundstückschätzungsbehörde -- 30 -- 15 \n\nI2401001 Projekt DIGS (Digitalisierung Grundstückschätzungsbehörde) -- 30 -- 15 \n\n210 Amt für Finanzen 1 428 320 203 \n\nI1130002 Einführung NSP Swiss-Salary-Modul -- 20 -- -- \n\nI2109002 Beteiligung Spitalverbund -- 408 320 203 \n\nI2109004 Namenaktien Appenzeller Bahnen AG 1 -- -- -- \n\n220 Kantonale Steuerverwaltung 782 500 640 626 \n\nI1120001 Integrierte Steuersoftware ISAR 373 -- 140 -- \n\nI1120004 Weiterentwicklung Steuerlösung (NEST Refacto-\nring/NEST.deq) \n\n409 500 500 626 \n\n230 Personalamt 22 205 85 123 \n\nI1189011 ePersonaldossier 22 100 85 18 \n\nI2300001 Zeiterfassungssystem -- 105 -- 105 \n\n240 Amt für Immobilien 455 4'776 1'538 4'228 \n\nI2400001 Erneuerung GOPS Herisau -- -- 30 150 \n\nI2402001 Liegenschaftenmodul Infoma newsystem -- 170 -- 15 \n\nI1440003 PZA Herisau (Erschliessungssystem/PP/Versorgung) -- 400 -- 400 \n\nI1440007 PZA Herisau Haus III 349 2'700 300 350 \n\nI1440016 Fünfeckpalast Trogen (Fertigstellung Umgebung) 24 200 200 -- \n\nI1440026 Regierungsgebäude Herisau (Eingangsbereich Innen u. \nAussen) \n\n-- 30 50 500 \n\nI1440030 PZA Herisau Haus V -- 175 25 25 \n\nI1440031 PZA Herisau Haus VI -- 175 25 25 \n\nI1440034 Polizeiposten Mittelland -- -- -- 300 \n\nI1440036 Asylzentrum Krombach -- 300 -- -- \n\nI1440040 Strafanstalt Gmünden (Weiterentwicklung) 52 280 100 230 \n\nI1440042 Kantonsschule Trogen Rotes Schulhaus (Lift) -- 40 50 800 \n\nI1440043 Kantonsschule Trogen Altes Schulhaus (Lift) -- 40 50 700 \n\nI2403044 Neubau Prüfstelle MFK 30 120 50 100 \n\nI2403045 Übertragungen PZA an SVAR -- -704 -552 -350 \n\nI2403046 Werkhof Furt (Wiederaufbau Werkhalle) -- 850 850 -- \n\nI2403052 Kantonale Gebäude (Brandschutz, Sturzgefahren) -- -- -- 400 \n\nI2403054 Kantonale Gebäude (Ersatz Schliessanlage) -- -- -- 10 \n\n2000.172 - Beilage 1.1\n\n\n\n \n \n\n RE 2019 VA 2020 PR 2020 VA 2021 \n\nI2403055 Kantonsschule (neue Wärmeerzeugung) -- -- -- 460 \n\nI2403056 Landsgemeindeplatz 7 (Sanierung Zellwegerwohnung) -- -- -- 13 \n\nI2403060 Kantonsschule Trogen (verkehrsberuhigende Massnahmen) -- -- -- 100 \n\nI2403065 Provisorischer Standort "Bächli" -- -- 360 -- \n\n245 Zentrale Informatik- und Telefoniekosten -74 580 190 1'730 \n\nI1189009 Projekt Objektdatenplattform 33 200 -- 80 \n\nI1189013 Weitere eGovernment-Projekte -- 100 -- -- \n\nI1189014 Projekt IP-Telefonie -74 -- -- -- \n\nI1189016 Internetportal AR - eAusserrhoden -- 60 -- -- \n\nI1189091 Projekt Objektdatenplattform -33 -- -- -- \n\nI2450020 eID AR -- 120 -- 100 \n\nI2450021 Schnittstelle GERES - CM Axioma -- 100 -- -- \n\nI2450022 Darlehen AR Informatik AG 2021 -- -- -- 1'500 \n\nI2450023 Update Scanning- und Workflow-Software DocProStar -- -- 190 -- \n\nI2450024 Digitale Signaturen KVAR -- -- -- 50 \n\n  \nDepartement Bildung und Kultur (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 PR 2020 VA 2021 \n\n320 Amt für Mittel- und Hochschulen und Berufsbildung 10 -- 24 -- \n\nI1189007 EISA Sekundarstufe II 10 -- 24 -- \n\n340 Kantonsschule Trogen (Globalkredit) -- 250 100 250 \n\nI1250001 Informatik Kantonsschule Trogen -- 250 100 250 \n\n350 Berufsbildungszentrum Herisau 77 70 70 175 \n\nI1260001 Investitionen BBZ Herisau 77 -- -- -- \n\nI3500002 Ersatz Mobiliar BBZ (2021-2022) -- -- -- 75 \n\nI3500003 Ersatz Hardware BBZ (2020-2021) -- 70 70 100 \n\n370 Kantonsbeiträge Berufsbildung, Mittel- und Hochschulen -34 20 0 -5 \n\nI1279001 Ausbildungs- und Studiendarlehen -34 20 0 -5 \n\n  \nDepartement Gesundheit und Soziales (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 PR 2020 VA 2021 \n\n400 Departementssekretariat DGS -- 150 -- -- \n\nI4000002 Simulationssoftware Prämienverbilligung -- 150 -- -- \n\n410 Amt für Gesundheit -- 127 127 1'448 \n\nI4101001 Darlehen an Ostschweizer Kinderspital (13.9 Mio.) -- 127 127 1'448 \n\n430 Amt für Soziales -- -- -- 100 \n\nI4300001 Updates ASBB und Ablösung der Software -- -- -- 100 \n\n  \nDepartement Bau und Volkswirtschaft (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 PR 2020 VA 2021 \n\n510 Tiefbauamt 449 1'750 1'125 2'240 \n\nDiv. Wasserbau 181 1'400 800 1'000 \n\nI5107001 Deponie Gmünden -- -- -- 850 \n\nI5109002 Geräteträger 268 -- -- -- \n\n2000.172 - Beilage 1.1\n\n\n\n \n \n\n RE 2019 VA 2020 PR 2020 VA 2021 \n\nIBU5108 Fahrzeuge/Maschinen Strassenunterhalt Herisau -- -- -- 390 \n\nIBU5109 Fahrzeuge/Maschinen Strassenunterhalt Heiden -- 350 325 -- \n\n520 Amt für Raum und Wald 830 500 500 600 \n\nI1480001 Orthofoto 140 -- -- -- \n\nI1540001 Beiträge an forstliche Projekte 690 500 500 600 \n\n530 Amt für Umwelt 170 -- 27 28 \n\nI5300001 Ersatz SW Industrie- und Gewerbekataster 170 -- 27 28 \n\n540 Amt für Wirtschaft und Arbeit 0 153 1'173 353 \n\nI1578012 Äquivalenzbeiträge Darlehen NRP -- 153 153 153 \n\ni1578003 Darlehen Gemeinde Grub -10 -- -- -- \n\nI1578002 Darlehen Transformatoren Grub (Verpflichtung Bund) 10 -- -- -- \n\nI1578005 Darlehen Bad Unterrechstein -18 -- -- -- \n\nI1578004 Darlehen Bad Unterrechstein (Verpflichtung Bund) 18 -- -- -- \n\nI1578007 Darlehen Gemeinde Heiden (Schuldhaus Wies) -7 -- -- -- \n\nI1578006 Darlehen Gemeinde Heiden (Schuldhaus Wies) / (Verpflich-\ntung Bund) \n\n7 -- -- -- \n\nI1578008 Darlehen Erweiterung Bad Unterrechstein -- -70 -70 -70 \n\nI1578011 Darlehen Erweiterung Bad Unterrechstein (Verpflichtung \nBund) \n\n-- 70 70 70 \n\nI1578010 Darlehen Projekt "Schwägalp" -220 -220 -- -220 \n\nI1578009 Darlehen Projekt "Schwägalp" (Verpflichtung Bund) 220 220 220 220 \n\nI5409016 Darlehen Stiftung Hotel Linde, Heiden -- -53 747 -53 \n\nI5409015 Darlehen Stiftung Hotel Linde, Heiden (Verpflichtung Bund) -- 53 53 53 \n\nI5401001 Beteiligung Innovationspark Ost AG -- -- -- 200 \n\n550 Amt für Landwirtschaft 888 900 900 900 \n\nI1520001 Beiträge an Ökonomiegebäude 588 500 500 520 \n\nI1520002 Beiträge an Gewerbebetriebe 55 80 80 50 \n\nI1520003 Beiträge an Sanierung landw. Wasserversorgungen 11 80 80 80 \n\nI1520004 Beiträge an Weg- und Transportanlagen 203 180 180 180 \n\nI1520005 Beiträge an Düngeranlagen -- 30 30 30 \n\nI1520010 Beiträge an Strukturverbesserungen 31 30 30 40 \n\n560 Öffentlicher Verkehr 2'638 2'047 2'047 2'150 \n\nI1570001 Investitionsbeiträge Appenzeller Bahnen -1 -- -- -- \n\nI1570003 Durchmesserlinie (DML) 600 -- -- -- \n\nI1570004 Beitrag Bahninfrastrukturfonds (BIF) 2'035 2'047 2'047 2'150 \n\nI1570005 Investitionsbeitrag Thurbo AG 5 -- -- -- \n\n590 - Strassenrechnung 10'712 7'473 7'319 11'571 \n\n5900 Strassenrechnung 9'593 6'100 6'000 10'650 \n\nTiefbauamt / Strassenbau 8'720 4'070 8'200 7'000 \n\nIIR01592 Herisau; 5 Mühlestrasse, Kreuzung Bahnhofstrasse, Ge-\nsamterneuerung "Bahnhof" \n\n746 4'430 200 2'500 \n\nIIR01679 Projektierungskosten Liebeggtunnel (Anteil AR) 117 200 200 150 \n\nIIR09000 Sanierung Bahnübergänge 10 1'000 1'000 1'000 \n\n2000.172 - Beilage 1.1\n\n\n\n \n \n\n RE 2019 VA 2020 PR 2020 VA 2021 \n\nI5900001 Entwidmung Strassen -- -3'600 -3'600 -- \n\n5902 Spezialfinanzierung Gewässerschutz 840 1'323 1'269 921 \n\nI1494002 Anschluss Rehetobel an Kläranlage Altenrhein -- 140 103 -- \n\nI1494004 Anschluss Speicher an Kläranlage Altenrhein -- 434 417 -- \n\nI5902011 Anschluss Trogen und Wald an AVA 450 497 497 200 \n\nI5902012 Anschluss Ausbau ARA Aueli Waldstatt 300 252 252 -- \n\nI5902013 Anschluss an ARA Bachwis Herisau 90 -- -- -- \n\nI5902015 Anschluss ARA Hundwil-Schmitte -- -- -- 721 \n\n5906 Agrarfonds 279 50 50 -- \n\nI5906001 Agrarfonds 279 50 50 -- \n\n  \nDepartement Inneres und Sicherheit (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 PR 2020 VA 2021 \n\n600 Departementssekretariat DIS -- -- -- 400 \n\nI6000002 WEP (Werterhalt von Polycom) -- -- -- 400 \n\n620 Strassenverkehrsamt -- 24 -- -- \n\nI1189010 eStrassenverkehrsamt -- 24 -- -- \n\n630 Amt für Militär und Bevölkerungsschutz -- -- -- 440 \n\nI1614002 Notstrom Zeughaus (inkl. Tankstelle) -- -- -- 440 \n\n640 Kantonspolizei 255 1'540 660 2'225 \n\nI6400004 Ausbau Kapo-Fachapplikationen 5 -- -- -- \n\nI6400011 Ablösung IPS3 / Einführung myABI -- 150 50 150 \n\nI6400012 Einführung Medienverwaltungssytem (Smartpolice) -- 70 -- -- \n\nI6400013 Folgeprojekt ADRIS -- -- -- 80 \n\nI6401013 Ballistische Schutzhelme -- -- -- 130 \n\nI6402008 KNZ Futura 39 800 200 1'500 \n\nI1620001 Fahrzeugflotte Kantonspolizei 211 520 410 150 \n\nI6401009 Ersatz Geschwindigkeitsmessanlage -- -- -- 215 \n\n650 Staatsanwaltschaft -- 100 114 80 \n\nI6500001 Tribuna -- 100 114 80 \n\n660 Strafanstalten Gmünden (Globalkredit) 221 130 210 -- \n\nI6600002 Insassenverwaltung SW (GINA) -- 130 210 -- \n\nI6602003 Schreinerei Strafanstalt Gmünden 221 -- -- -- \n\n  \nGerichtsbehörden (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 PR 2020 VA 2021 \n\n700 Gerichtsbehörden -- 50 -- 24 \n\nI7000001 eDossier (SW-Lösung Bund) -- 50 -- 9 \n\nI7000002 Update Tribuna V4 -- -- -- 15 \n\n  \n  \n\n2000.172 - Beilage 1.1\n\n\n\n \n \n\n6.2 Investitionen und Rückerstattungen Sachanlagen \n\nInvestitionen Sachanlagen (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \nDiff. zu VA \n\n2020 \n% \n\n50 - Sachanlagen 13'736 23'500 23'379 -121  -0.51 \n\n501 - Strassen / Verkehrswege 11'518 13'200 13'250 50  0.38 \n\n502 - Wasserbau 820 3'800 2'500 -1'300  -34.21 \n\n503 - Übriger Tiefbau -- -- 850 850  -- \n\n504 - Hochbauten 471 5'310 4'563 -747  -14.07 \n\n506 - Mobilien 927 1'190 2'216 1'026  86.22 \n\n  \nKonto Kommentar \n\n502 Tiefere geplante Investitionsausgaben im Bereich Revitalisierung und Hochwasserschutz TCHF -1'300 \n\n503 Investitionskosten Deponie Gmünden TCHF 850 \n\n504 Reduktion Investitionsausgaben Optimierung PZA aufgrund von Projektverzögerungen TCHF -2'650 \n\n  Sanierung Eingangsbereich Regierungsgebäude TCHF 470 \n\n  Wegfall Wiederaufbau Werkhalle Furt TCHF -850 \n\n  Barrierefreie Zugänge Kantonsschule (Personenaufzüge) TCHF 1'420 \n\n  Neue Wärmeerzeugung Kantonsschule TCHF 460 \n\n  Optimierung div. kantonaler Gebäude in Bezug auf Brandschutz und Sturzgefahren TCHF 400  \n\n506 Notstromanlage Zeughaus TCHF 440 \n\n  Erneuerung Sicherheitsfunknetz "Polycom" (1. Tranche Projekt WEP2030) TCHF 400 \n\n  Ersatz Geschwindigkeitsmessanlage TCHF 215 \n\n \n\nÜbertragung von Sachanlagen ins Finanzvermögen (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \nDiff. zu VA \n\n2020 \n% \n\n60 - Übertragung von Sachanlagen in das Finanzvermö-\n\ngen \n-- 3'600 -- -3'600  -- \n\n601 - Übertragung von Strassen -- 3'600 -- -3'600  -- \n\n  \nKonto Kommentar \n\n601 Wegfall Abtretung der Kantonsstrasse an den Bund (A25)  \n\n6.3 Investitionen auf Rechnung Dritter / Rückerstattungen Dritter \n\nRückerstattungen Dritter (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \nDiff. zu VA \n\n2020 % \n\n61 - Rückerstattungen -- 704 350 -354  -50.27 \n\n614 - Hochbauten -- 704 350 -354  -50.27 \n\n  \nKonto Kommentar \n\n614 Übertragung aufgelaufene Investitionen PZA per Ende 2020 an SVAR (weniger Investitionsausgaben aufgrund von Projektverzöge-\nrungen)  \n\n2000.172 - Beilage 1.1\n\n\n\n \n \n\n6.4 Investitionen Immaterielle Anlagen \n\nInvestitionen Immaterielle Anlagen (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \nDiff. zu VA \n\n2020 \n% \n\n52 - Immaterielle Anlagen 1'067 3'114 3'021 -93  -2.99 \n\n520 - Software 927 3'114 3'021 -93  -2.99 \n\n529 - Immaterielle Anlagen - Übrige immaterielle Anlagen 140 -- -- --  -- \n\n  \n \n\n6.5 Investitionsbeiträge für eigene Rechnung \n\nInvestitionsbeiträge für eigene Rechnung (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \nDiff. zu VA \n\n2020 \n% \n\n63 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung 3'308 5'900 4'100 -1'800  -30.51 \n\n630 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung - Bund 611 1'600 1'700 100  6.25 \n\n631 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung - Kantone und \nKonkordate \n\n103 -- -- --  -- \n\n632 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung - Gemeinde \nund Gemeindezweckverbände \n\n2'383 4'300 2'400 -1'900  -44.19 \n\n634 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung - Öffentliche \nUnternehmungen \n\n90 -- -- --  -- \n\n635 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung - Private \nUnternehmungen \n\n19 -- -- --  -- \n\n636 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung - Private \nOrganisationen ohne Erwerbszweck \n\n7 -- -- --  -- \n\n637 - Investitionsbeiträge für eigene Rechnung - Private \nHaushalte \n\n94 -- -- --  -- \n\n  \nKonto Kommentar \n\n632 Strassenrechnung: Tieferer Gemeindeanteile an Strassenbauprojekten TCHF -1'600 \n\n  Wasserbau: Tieferer Gemeindeanteil an Wasserbauprojekten TCHF -300  \n\n \n\n6.6 Darlehen \n\nDarlehen (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \nDiff. zu VA \n\n2020 \n% \n\n54 - Darlehen 942 930 3'322 2'391  257.11 \n\n540 - Darlehen - Bund -- 343 70 -273  -79.61 \n\n542 - Darlehen - Gemeinden und Gemeindezweckverbände 17 -- -- --  -- \n\n544 - Darlehen - Öffentliche Unternehmungen -- 127 2'948 2'821  2'225.08 \n\n545 - Darlehen - Private Unternehmungen 238 -- 273 273  -- \n\n547 - Darlehen - Private Haushalte 687 460 30 -430  -93.48 \n  \n  \n\n2000.172 - Beilage 1.1\n\n\n\n \n \n\n \nKonto Kommentar \n\n544 Zusätzliches Darlehen an AR Informatik AG TCHF 1'500 \n\n  Darlehen an Ostschweizer Kinderspital (höhere Tranche als Vorjahr) TCHF 1'321  \n\n \n\nRückzahlung von Darlehen (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 Diff. zu VA \n2020 \n\n% \n\n64 - Rückzahlung von Darlehen 697 733 378 -355  -48.41 \n\n642 - Rückzahlung von Darlehen - Gemeinde und Gemein-\ndezweckverbände \n\n17 -- -- --  -- \n\n645 - Rückzahlung von Darlehen - Private Unternehmungen 238 343 343 0  0.00 \n\n647 - Rückzahlung von Darlehen - Private Haushalte 442 390 35 -355  -91.03 \n\n  \n \n\n6.7 Beteiligungen und Grundkapitalien \n\nBeteiligungen und Grundkapitalien (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \nDiff. zu VA \n\n2020 % \n\n55 - Beteiligungen und Grundkapitalien 1 408 403 -5  -1.27 \n\n554 - Beteiligungen und Grundkapitalien - Öffentliche Unter-\nnehmungen \n\n-- 408 403 -5  -1.27 \n\n555 - Beteiligungen und Grundkapitalien - Private Unterneh-\nmungen \n\n1 -- -- --  -- \n\n  \n \n\n6.8 Eigene Investitionsbeiträge \n\nEigene Investitionsbeiträge (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \nDiff. zu VA \n\n2020 \n% \n\n56 - Eigene Investitionsbeiträge 5'661 4'923 4'724 -199  -4.04 \n\n560 - Eigene Investitionsbeiträge - Bund 2'035 2'047 2'150 103  5.03 \n\n562 - Eigene Investitionsbeiträge - Gemeinden und Gemein-\ndezweckverbände \n\n840 1'323 921 -402  -30.39 \n\n565 - Eigene Investitionsbeiträge - Private Unternehmungen 1'208 153 153 0  0.00 \n\n567 - Eigene Investitionsbeiträge - Private Haushalte 1'578 1'400 1'500 100  7.14 \n\n  \nKonto Kommentar \n\n562 Spezialfinanzierung Gewässerschutz: Tiefere Beitragszahlungen für Anschlüsse an Abwasserverband Altenrhein (AVA)  \n\n \n\n  \n\n2000.172 - Beilage 1.1\n\n\n\n \n \n\n7 Funktionale Gliederung \n\n7.1 Erfolgsrechnung nach der funktionalen Gliederung \n\nErfolgsrechnung nach der funktionalen Gliederung (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 PR 2020 VA 2021 \nDiff. zu VA \n\n2020 % \n\nGesamtergebnis 22'075 17'573 9'936 4'078 -13'495  -77 \n\nAllgemeine Verwaltung -23'494 -25'632 -25'479 -25'413 219  1 \n\nLegislative und Exekutive -2'551 -2'995 -2'878 -2'638 357  12 \n\nAllgemeine Dienste -20'943 -22'637 -22'601 -22'775 -138  -1 \n\nÖffentliche Ordnung und Sicherheit, \n\nVerteidigung \n-17'261 -17'790 -18'954 -18'801 -1'011  -6 \n\nÖffentliche Sicherheit -7'751 -8'401 -8'513 -8'707 -306  -4 \n\nRechtsprechung -2'402 -2'084 -2'066 -2'561 -477  -23 \n\nStrafvollzug -667 -650 -1'741 -650 0  0 \n\nAllgemeines Rechtswesen -5'082 -5'214 -5'254 -5'383 -168  -3 \n\nVerteidigung -1'359 -1'441 -1'380 -1'500 -59  -4 \n\nBildung -71'921 -75'630 -74'817 -75'673 -43  0 \n\nObligatorische Schule 766 -- -- -- --  -- \n\nSonderschulen -5'905 -6'171 -6'203 -6'203 -32  -1 \n\nBerufliche Grundbildung -5'751 -5'782 -5'836 -5'848 -66  -1 \n\nAllgemeinbildende Schulen -14'164 -14'484 -14'446 -14'435 49  0 \n\nÜbriges Bildungswesen -46'866 -49'193 -48'332 -49'187 6  0 \n\nKultur, Sport und Freizeit, Kirche -2'604 -2'644 -2'958 -3'146 -502  -19 \n\nKulturerbe -579 -607 -890 -1'105 -498  -82 \n\nÜbrige Kultur -1'780 -1'799 -1'831 -1'797 2  0 \n\nSport und Freizeit -245 -238 -238 -244 -6  -2 \n\nGesundheit -65'094 -69'661 -68'035 -67'858 1'803  3 \n\nSpitäler, Kranken- und Pflegeheime -59'474 -63'560 -61'540 -61'440 2'120  3 \n\nGesundheitsprävention -562 -608 -598 -562 46  8 \n\nÜbriges Gesundheitswesen -5'058 -5'493 -5'897 -5'856 -363  -7 \n\nSoziale Sicherheit -43'266 -47'075 -44'409 -47'142 -67  0 \n\nKrankheit und Unfall -13'120 -16'100 -13'753 -15'500 600  4 \n\nInvalidität -23'114 -23'649 -23'607 -23'779 -129  -1 \n\nAlter und Hinterlassene -6'441 -6'799 -6'513 -6'684 115  2 \n\nFamilie und Jugend -386 -429 -429 -900 -471  -110 \n\nSozialhilfe und Asylwesen -206 -98 -107 -279 -181  -184 \n\nVerkehr und Nachrichtenübermittlung -5'380 -5'868 -6'228 -5'958 -90  -2 \n\nStrassenverkehr -237 -225 -163 -199 26  11 \n\nÖffentlicher Verkehr -5'144 -5'643 -6'066 -5'759 -116  -2 \n\nUmweltschutz und Raumordnung -4'238 -5'039 -5'074 -5'030 8  0 \n\n2000.172 - Beilage 1.1\n\n\n\n \n \n\n RE 2019 VA 2020 PR 2020 VA 2021 \nDiff. zu VA \n\n2020 \n% \n\nAbfallwirtschaft -- -- -- 162 162  -- \n\nVerbauungen -938 -1'414 -1'518 -1'385 29  2 \n\nBekämpfung von Umweltverschmutzung -11 -6 -6 -16 -10  -167 \n\nÜbriger Umweltschutz -2'478 -2'818 -2'749 -2'986 -168  -6 \n\nRaumordnung -812 -801 -801 -806 -5  -1 \n\nVolkswirtschaft -6'946 -7'521 -7'761 -7'278 243  3 \n\nLandwirtschaft -3'048 -3'376 -3'308 -3'038 338  10 \n\nForstwirtschaft -1'475 -1'653 -1'673 -1'738 -85  -5 \n\nJagd und Fischerei -328 -103 -156 -22 81  79 \n\nTourismus -482 -503 -660 -503 0  0 \n\nIndustrie, Gewerbe, Handel -1'613 -1'886 -1'963 -1'977 -92  -5 \n\nFinanzen und Steuern 262'280 274'434 263'651 260'377 -14'057  -5 \n\nSteuern 177'378 178'070 171'020 171'220 -6'850  -4 \n\nFinanz- und Lastenausgleich 42'353 43'133 42'836 42'373 -760  -2 \n\nErtragsanteile an Bundeseinnahmen 32'796 36'152 43'590 34'177 -1'975  -5 \n\nVermögens- und Schuldenverwaltung -1'100 6'326 -4'548 1'853 -4'472  -71 \n\nRückverteilungen 100 -- -- -- --  -- \n\nNicht aufgeteilte Posten 10'753 10'753 10'753 10'753 0  0 \n\n  \n7.2 Investitionsrechnung nach der funktionalen Gliederung \n\nInvestitionsrechnung nach der funktionalen Gliederung (in TCHF) \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \nDiff. zu VA \n\n2020 % \n\nGesamtergebnis -17'402 -21'938 -30'020 -8'082  -36.84 \n\n0 - Allgemeine Verwaltung -1'185 -6'246 -6'838 -592  -9.47 \n\n02 - Allgemeine Dienste -1'185 -6'246 -6'838 -592  -9.47 \n\n1 - Öffentliche Ordnung und Sicherheit, Verteidigung -617 -1'844 -3'169 -1'325  -71.85 \n\n11 - Öffentliche Sicherheit -255 -1'564 -2'225 -661  -42.26 \n\n12 - Rechtsprechung -- -150 -104 46  30.67 \n\n13 - Strafvollzug -221 -130 -- 130  -- \n\n14 - Allgemeines Rechtswesen -140 -- -400 -400  -- \n\n16 - Verteidigung -- -- -440 -440  -- \n\n2 - Bildung -52 -340 -420 -80  -23.53 \n\n23 - Berufliche Grundbildung -77 -70 -175 -105  -150.00 \n\n25 - Allgemeinbildende Schulen -- -250 -250 0  0.00 \n\n29 - Übriges Bildungswesen 24 -20 5 25  125.00 \n\n4 - Gesundheit -- -277 -1'548 -1'271  -459.33 \n\n49 - Übriges Gesundheitswesen -- -277 -1'548 -1'271  -459.33 \n\n      \n\n2000.172 - Beilage 1.1\n\n\n\n \n \n\n RE 2019 VA 2020 VA 2021 \nDiff. zu VA \n\n2020 \n% \n\n6 - Verkehr und Nachrichtenübermittlung -12'499 -8'497 -13'190 -4'693  -55.23 \n\n61 - Strassenverkehr -9'861 -6'450 -11'040 -4'590  -71.16 \n\n62 - Öffentlicher Verkehr -2'638 -2'047 -2'150 -103  -5.03 \n\n7 - Umweltschutz und Raumordnung -1'191 -2'723 -2'799 -76  -2.79 \n\n73 - Abfallwirtschaft -- -- -850 -850  -- \n\n74 - Verbauungen -181 -1'400 -1'000 400  28.57 \n\n77 - Übriger Umweltschutz -1'010 -1'323 -949 374  28.27 \n\n8 - Volkswirtschaft -1'857 -1'603 -1'853 -250  -15.60 \n\n81 - Landwirtschaft -1'167 -950 -900 50  5.26 \n\n83 - Jagd und Fischerei -690 -500 -600 -100  -20.00 \n\n85 - Industrie, Gewerbe, Handel 0 -153 -353 -200  -130.72 \n\n9 - Finanzen und Steuern -1 -408 -203 205  50.27 \n\n96 - Vermögens- und Schuldenverwaltung -1 -408 -203 205  50.27 \n\n  \n \n\n2000.172 - Beilage 1.1\n\n\n\tZahlen im Überblick\n\tErfolgsrechnung\n\tInvestitionsrechnung\n\tGeldflussrechnung\n\tKennzahlen\n\tKennzahlen erster Priorität\n\tKennzahlen zweiter Priorität\n\n\tKenngrössen\n\t1 Zusammenfassung\n\t1.1 Ergebnis des Voranschlages\n\t1.2 Wirtschaftliche Eckdaten\n\n\t2 Ergebnis Voranschlag\n\t2.1 Erfolgsrechnung\n\t2.1.1 Ergebnis der Erfolgsrechnung\n\t2.1.2 Operatives Ergebnis der Erfolgsrechnung\n\t2.1.2.1 Steuerertrag und Steuerfuss\n\t2.1.2.2 Finanzausgleich Bund und Kanton\n\t2.1.2.3 Anteile am Ertrag des Bundes\n\t2.1.2.4 Personalaufwand\n\t2.1.2.5 Sachaufwand\n\t2.1.2.6 Globalkredit Kantonsschule Trogen\n\t2.1.2.7 Globalkredit Strafanstalt Gmünden\n\t2.1.2.8 Übersicht Kostenentwicklung Gesundheit und Soziale Sicherheit\n\t2.1.2.9 Spitalfinanzierung\n\n\n\t2.2 Investitionsrechnung\n\t2.2.1 Investitionsrechnung\n\n\t2.3 Bilanz\n\t2.3.1 Finanzierungsrechnung und Verschuldung\n\t2.3.2 Haushaltsgleichgewicht\n\n\t2.4 Entwicklung der Ausgaben nach Aufgabengebieten (Funktionen)\n\t2.4.1 Erfolgsrechnung\n\t2.4.2 Investitionsrechnung\n\n\n\t3 Kreditrechtliche Angaben\n\t3.1 Voranschlagskredite\n\t3.2 Verpflichtungskredite\n\t3.2.1 Verpflichtungskredite Investitionsrechnung\n\t3.2.2 Verpflichtungskredite Erfolgsrechnung\n\n\n\t4 Grundlagen und Grundsätze der Rechnungslegung\n\t4.1 Angewandtes Regelwerk und Abweichungen\n\t4.2 Elemente der Jahresrechnung\n\t4.3 Wesentliche Rechnungslegungsgrundsätze\n\t4.3.1 Allgemeine Bilanzierungsgrundsätze\n\t4.3.2 Allgemeine Bewertungsgrundsätze\n\t4.3.3 Kurzfristige Finanzanlagen\n\t4.3.4 Anlagen des Finanzvermögens\n\t4.3.5 Sachanlagen des Verwaltungsvermögens\n\t4.3.6 Investitionsbeiträge\n\t4.3.7 Fiskalertrag\n\t4.3.8 Änderungen gegenüber dem Vorjahr\n\n\n\t5 Erläuterungen zur Erfolgsrechnung\n\t5.1 Fiskalertrag\n\t5.2 Regalien und Konzessionen\n\t5.3 Entgelte\n\t5.4 Verschiedene Erträge\n\t5.5 Finanzertrag\n\t5.6 Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals\n\t5.7 Transferertrag\n\t5.8 Ausserordentlicher Ertrag\n\t5.9 Reserveauflösung\n\t5.10 Personalaufwand\n\t5.11 Sachaufwand\n\t5.12 Abschreibungen\n\t5.13 Finanzaufwand\n\t5.14 Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen des Fremdkapitals\n\t5.15 Transferaufwand\n\t5.16 Ausserordentlicher Aufwand\n\t5.17 Reservebildung\n\n\t6 Erläuterungen zur Investitionsrechnung\n\t6.1 Investitionsübersicht\n\t6.2 Investitionen und Rückerstattungen Sachanlagen\n\t6.3 Investitionen auf Rechnung Dritter / Rückerstattungen Dritter\n\t6.4 Investitionen Immaterielle Anlagen\n\t6.5 Investitionsbeiträge für eigene Rechnung\n\t6.6 Darlehen\n\t6.7 Beteiligungen und Grundkapitalien\n\t6.8 Eigene Investitionsbeiträge\n\n\t7 Funktionale Gliederung\n\t7.1 Erfolgsrechnung nach der funktionalen Gliederung\n\t7.2 Investitionsrechnung nach der funktionalen Gliederung\n\n\n\n\n