name: Beilage 1.1 Voranschlag 2015; Bericht des Regierungsrates

text: \n1\n\nVoranschlag 2015\nBericht des Regierungsrates\n\nGrösse A4 (x=6.8 mm)\n\nBruno.Mayer\nSchreibmaschinentext\nBeilage 1\n\nBruno.Mayer_0\nSchreibmaschinentext\n\nBruno.Mayer_1\nSchreibmaschinentext\n\nBruno.Mayer_2\nSchreibmaschinentext\n\nBruno.Mayer_3\nSchreibmaschinentext\n\n\n\nImpressum\n\nAppenzell Ausserrhoden\nDepartement Finanzen\nFinanzamt, Regierungsgebäude, 9102 Herisau\nwww.ar.ch\n\nVertrieb\nDienstleistungs- und Materialzentrale\nRegierungsgebäude, 9102 Herisau\nMaterialzentrale@ar.ch\n\nHerisau, Oktober 2014\n\n\n\n3\n\nBericht zum Voranschlag 2015\n\nvom 28. Oktober 2014\n\n\n\n4 Inhaltsverzeichnis\n\nInhaltsverzeichnis\n\nZahlen im Ueberblick 6\n\nErfolgsrechnung 7\n\nInvestitionsrechnung 8\n\nKommentar zum Voranschlag 10\n\nZusammenfassung 10\n1.1 Zusammenfassung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10\n\nAusgangslage und Zielsetzung 12\n1.1 Ausgangslage . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12\n1.2 Neues Finanzhaushaltsgesetz und Einführung HRM2 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12\n1.3 Zielsetzung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13\n\n1.3.1 Unveränderter Steuerfuss und Steuersatz . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14\n1.4 Wirtschaftsaussichten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15\n\nErgebnis Voranschlag 17\n2.1 Erfolgsrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17\n\n2.1.1 Ergebnis der Erfolgsrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17\n2.2 Investitionsrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 30\n\n2.2.1 Finanzierungsrechnung und Verschuldung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 31\n2.2.2 Haushaltsgleichgewicht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 32\n\n2.3 Entwicklung der Ausgaben nach Aufgabengebieten (Funktionen) . . . . . . . . . . . . . . . . . . 33\n2.4 Voranschlagskredite mit Sperrvermerk . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 34\n2.5 Ausblick . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 35\n\nAnhang 38\n\nGrundlagen und Grundsätze der Rechnungslegung 38\n1.1 Angewandtes Regelwerk und Abweichungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 38\n1.2 Elemente des Voranschlages . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 38\n1.3 Wesentliche Rechnungslegungsgrundsätze . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 39\n\n1.3.1 Allgemeine Bewertungsgrundsätze . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 39\n1.3.2 Kurzfristige Finanzanlagen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 39\n1.3.3 Anlagen des Finanzvermögens . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 40\n1.3.4 Sachanlagen des Verwaltungsvermögens . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 40\n1.3.5 Investitionsbeiträge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 41\n\n\n\nInhaltsverzeichnis 5\n\n1.3.6 Fiskalertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 41\n1.3.7 Änderungen gegenüber dem Vorjahr . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 41\n\nErläuterungen zu Positionen der Erfolgsrechnung 42\n2.1 Fiskalertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 42\n2.2 Finanzertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 42\n2.3 Entnahmen bzw. Einlagen Fonds und Spezialfinanzierungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 43\n2.4 Transferertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 43\n2.5 Personalaufwand . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 44\n2.6 Sachaufwand . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 45\n2.7 Abschreibungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 46\n2.8 Finanzaufwand . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 47\n2.9 Transferaufwand . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 47\n2.10 Ausserordentlicher Aufwand und Ertrag sowie Reserve-\n\nveränderung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 48\n\nErläuterungen zu Positionen der Investitionsrechnung 49\n3.1 Investitionsübersicht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 49\n3.2 Investitionen Sachanlagen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 50\n3.3 Investitionen auf Rechnung Dritter . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 51\n3.4 Immaterielle Anlagen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 51\n3.5 Darlehen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 51\n3.6 Eigene Investitionsbeiträge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 53\n\nKreditrechtliche Angaben 54\n4.1 Verpflichtungskredite . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 54\n\nEntwicklung Nettoaufwand institutionelle Gliederung 55\n5.1 Entwicklung Nettoaufwand institutionelle Gliederung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 55\n\nStellenspiegel 61\n6.1 Stellenspiegel . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 61\n\nFinanzkennzahlen 64\n7.1 Finanzkennzahlen erster Priorität . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 64\n7.2 Finanzkennzahlen zweiter Priorität . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 65\n\nErfolgsrechnung nach der funktionalen Gliederung 67\n8.1 Erfolgsrechnung nach der funktionalen Gliederung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 67\n8.2 Investitionsrechnung nach der funktionalen Gliederung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 68\n\nAbkürzungen 70\n\nTabellenverzeichnis 72\n\nDiagrammverzeichnis 74\n\n\n\n6 Zahlen im Überblick\n\nZahlen im Ueberblick\n\nBeträge in TCHF Voranschlag Voranschlag Rechnung Ziff. im\n2015 2014 2013 Anhang\n\nErfolgsrechnung\nOrdentlicher Aufwand 415’488 419’560 418’684\nOrdentlicher Ertrag 413’329 399’249 394’393\nOperatives Ergebnis -2’159 -20’312 -24’291\nAusserordentlicher Aufwand 1’200 2.10\nAusserordentlicher Ertrag 11’035 11’173 2.10\nEntnahme Spezialfinanzierungen und Fonds 3’424 2’906 2.10\nGesamtergebnis 12’300 -7’433 -24’291\n\nInvestitionsrechnung\nAusgaben 38’841 36’326 48’788\nEinnahmen 13’570 11’891 14’434\nNettoinvestitionen 25’271 24’435 34’354 3.1\n\nFinanzierung\nNettoinvestitionen 25’271 24’435 34’354 3.1\nAbschreibungen 16’938 16’142 28’704 2.7\nGesamtergebnis Erfolgsrechnung 12’300 -7’433 -24’291\nBezug aus Reserven und Fonds EK 14’459 14’079 5’990\nFinanzierungsfehlbetrag 10’492 29’805 35’931\n\nKennzahlen\nNettoverschuldungsquotient 53.7% 48.9% 36.2% 7.1\nSelbstfinanzierungsgrad 58.6% -26.4% 10.5% 7.1\nZinsbelastungsanteil 0.1% 0.1% 0.0% 7.1\n\nVolkswirtschaftliche Referenzgrössen\nWachstum reales Bruttoinhlandprodukt AR 2.2% 1.6% 1.5%\nGenerelle Teuerung 0.7% 0.2% -0.2%\nFranken Libor für 3 Monate 0.2% 0.2% 0.0%\n\nDie in den Tabellen aufgeführten Beträge sind gerundet. Totalisierungen können deshalb von der Summe der\neinzelnen Werte abweichen.\n\n\n\nErfolgsrechnung 7\n\nErfolgsrechnung\n\nBeträge in TCHF Voranschlag Voranschlag Rechnung Ziff. im\n2015 2014 2013 Anhang\n\nErtrag 413’329 399’249 394’393\nFiskalertrag 176’232 165’385 153’255 2.1\nRegalien und Konzessionen 3’214 3’114 3’150\nEntgelte 21’256 20’550 19’536\nVerschiedene Erträge 5’299 5’477 5’908\nFinanzertrag 16’284 17’306 17’644 2.2\nEntnahmen aus Fonds Fremdkapital 407 2’012 2’397 2.3\nTransferertrag 153’279 147’549 156’504 2.4\nDurchlaufende Beiträge 37’358 37’856 35’999\n\nAufwand 415’488 419’560 418’684\nPersonalaufwand 75’702 76’097 76’948 2.5\nSachaufwand 47’108 48’292 36’706 2.6\nAbschreibungen 14’685 13’747 24’304 2.7\nFinanzaufwand 2’343 2’023 2’172 2.8\nEinlagen in Fonds Fremdkapital 431 753 2’056\nTransferaufwand 237’862 240’792 240’499 2.9\nDurchlaufende Beiträge 37’358 37’856 35’999\n\nOperatives Ergebnis -2’159 -20’312 -24’291\n(+ Ertragsüberschuss / - Aufwandüberschuss)\nAusserordentlicher Aufwand 1’200 2.10\nAusserordentlicher Ertrag 11’035 11’173 2.10\nReserveauflösung 3’424 2’906 2.10\n\nAusserordentliches Ergebnis und\nReserveveränderung (Verbesserung)\n\n14’459 12’879\n\nJahresergebnis 12’300 -7’433 -24’291\n(+ Ertragsüberschuss / - Aufwandüberschuss)\n\n\n\n8 Investitionsrechnung\n\nInvestitionsrechnung\n\nBeträge in TCHF Voranschlag Voranschlag Rechnung Ziff. im\n2015 2014 2013 Anhang\n\nInvestitionsausgaben Verwaltungsvermögen 38’841 36’326 48’788\nSachanlagen 18’990 18’803 34’264 3.2\nRechnung Dritter 350 3.3\nImmaterielle Anlagen 3’616 3’013 1’007 3.4\nDarlehen 1’120 1’120 5’109\nBeteiligungen 500\nInvestitionsbeiträge 11’667 10’746 5’372 3.6\nDurchlaufende Investitionsbeiträge 3’098 2’644 2’534\n\nInvestitionseinnahmen Verwaltungsvermögen 13’570 11’891 14’434\nÜbertragung Finanzvermögen 1’961\nRückerstattungen 751 3.2\nInvestitionsbeiträge 9’191 7’938 4’495 3.6\nRückzahlung von Darlehen 1’281 1’309 4’691 3.5\nDurchlaufende Investitionsbeiträge 3’098 2’644 2’534\n\nSaldo Nettoinvestition 25’271 24’435 34’354\n\n\n\nTeil I\nKommentar zum Voranschlag\n\n\n\n10 1.1. Zusammenfassung\n\nZusammenfassung\n\n1.1 Zusammenfassung\n\nBeim operativen Ergebnis weist der Voranschlag\n2015 einen Ausgabenüberschuss in der Höhe von\nrund 2.2 Mio. Franken aus. Dank Auflösung von Re-\nserven aus der Umstellung auf das Harmonisierte\nRechnungslegungsmodell für Kantone und Gemein-\nden (HRM2) ist für 2015 beim Gesamtergebnis den-\nnoch mit einem Ertragsüberschuss von 12.3 Mio.\nFranken zu rechnen. In den Voranschlag 2015 sind\nEntlastungsmassnahmen von insgesamt 16.7 Mio.\nFranken eingeflossen. Für das kommende Jahr sind\nNettoinvestitionen in der Höhe von 25.3 Mio. Fran-\nken geplant.\n\nMit dem Voranschlag 2015 wurden das Entla-\nstungsprogramm 2015 und der erste Teil der\nAufgabenüberprüfung erfolgreich umgesetzt. Die\nMassnahmen des Entlastungsprogramms – vom\nKantonsrat im Juni dieses Jahres beschlossen –\nverbessern den kantonalen Haushalt im nächsten\nJahr um 16.7 Mio. Franken. Dabei entfallen 12.6\nMio. Franken auf das Paket 1 (Entlastungsmassnah-\nmen Politik) und 4.1 Mio. Franken auf das Paket\n2 (Aufgabenüberprüfung Verwaltung). Das Paket 3\n(Erhöhung Steuerfuss) wurde bereits mit dem Vor-\nanschlag 2014 genehmigt, was dem Kanton ab die-\nsem Jahr zusätzliche Steuereinnahmen in der Höhe\nvon 7.0 Mio. Franken einbringen soll. Um das ge-\nsamte Entlastungsvolumen in der Höhe von 28.0\nMio. Franken zu erzielen, werden ab 2016 weite-\nre Entlastungsmassnahmen umgesetzt. Das Haupt-\nziel, ab 2016 wieder einen ausgeglichenen Haushalt\nauszuweisen, kann nach aktuellem Stand erreicht\nwerden.\n\nBeim Steuerertrag erwartet der Regierungsrat ein\nsolides Wachstum. Bei den Einkommens- und\n\nVermögenssteuern der Natürlichen Personen geht\nman im Voranschlag 2015 von einem Perioden-\nwachstum von 4.0 % aus und es wird im kommen-\nden Jahr ein Steuerertrag in der Höhe von 134.9\nMio. Franken erwartet. Bei den Ertrags- und Kapi-\ntalsteuern der Juristischen Personen geht der Re-\ngierungsrat von einem Wachstum von 5.9 % aus.\nDies ergibt einen zu budgetierten Steuerertrag in der\nHöhe von 13.1 Mio. Franken. Der kantonale Steuer-\nfuss soll unverändert auf 3.2 Steuereinheiten blei-\nben, dagegen wird der steuerbare Gewinn von Ka-\npitalgesellschaften und Genossenschaften im Rah-\nmen des Entlastungspakets von 6.0 % auf 6.5 % an-\ngehoben. Zudem steigt die minimale Kapitalsteuer\nfür Juristische Personen von 300 auf 900 Franken.\n\nIm kommenden Jahr sinkt der Ressourcenindex von\nAppenzell Ausserrhoden um 0.4 Punkte auf einen\nWert von 84.4. Gegenüber diesem Jahr erhält der\nKanton im kommenden Jahr rund 1.2 Mio. Fran-\nken mehr aus dem Finanzausgleich des Bundes\n(NFA). Im Voranschlag 2015 ist ein Nettoertrag aus\ndem Finanz- und Lastenausgleich des Bundes in der\nHöhe von 47.2 Mio. Franken budgetiert. Der Regie-\nrungsrat geht davon aus, dass sich der Ressourcen-\nindex und somit die Ausgleichszahlungen auf die-\nsem Niveau einpendeln werden.\n\nDen höheren Steuererträgen stehen tiefere Ausga-\nben gegenüber. Dank den Entlastungsmassnahmen\nsinkt im Voranschlag 2015 der operative Aufwand\ngegenüber diesem Jahr um 4.1 Mio. Franken (-\n1.0 %) auf 415.5 Mio. Franken. Zusätzlich zu den\nbeschlossenen Massnahmen aus Entlastungspro-\ngramm und Aufgabenüberprüfung konnte der Auf-\nwand im Laufe der Budgetierung durch Verbesse-\n\n\n\n1.1. Zusammenfassung 11\n\nrungsmassnahmen der Departemente um weitere\n2.7 Mio. Franken reduziert werden.\n\nBeim Personalaufwand wird dem Kantonsrat bean-\ntragt, im Voranschlag 2015 für Lohnanpassungen\n1.0 % der Lohnsumme zu bewilligen. Dieser Betrag\nsoll ausschliesslich für individuelle Lohnmassnah-\nmen eingesetzt werden. Wie schon in diesem Jahr\nwird auf eine generelle Lohnerhöhung verzichtet.\nTrotz den geplanten Lohnmassnahmen sinken die\ngesamten Personalkosten gegenüber diesem Jahr\num 0.5 %. Der Grund dafür liegt in der Umset-\nzung der Aufgabenüberprüfung. Dank dieser sinkt\nim kommenden Jahr auch der Sachaufwand um 2.5\n% von 48.3 Mio. Franken im 2014 auf 47.1 Mio.\nFranken. Um 2.9 Mio. Franken sinken im kommen-\nden Jahr ebenfalls die Beiträge aus dem Transfer-\naufwand auf ein Niveau von 237.9 Mio. Franken.\n\nDie Nettoinvestitionen liegen mit 25.3 Mio. Franken\nauf einem um 0.8 Mio. Franken höheren Niveau als\nnoch im Vorjahresbudget. Die bedeutendsten Net-\n\ntoinvestitionen im kommenden Jahr betreffen den\nStrassenbau (8.5 Mio. Franken), die Sanierungen\nder Bahnübergänge (2.0 Mio. Franken) und Investi-\ntionsbeiträge an die Durchmesserlinie der Appen-\nzeller Bahnen (2.6 Mio. Franken). Der Selbstfinan-\nzierungsgrad beträgt im Voranschlag 2015 58.6 %\n(2014: 6.3 %). Budgetiert sind für 2015 Abschreibun-\ngen in der Höhe von 16.9 Mio. Franken.\n\nMit dem für das kommende Jahr budgetierten Er-\ngebnis weist Appenzell Ausserrhoden Ende 2015\nvoraus-sichtlich einen Bilanzüberschuss in der Höhe\nvon 25.3 Mio. Franken aus. Der Bilanzüberschuss\nwird als Eigenkapital im engeren Sinne betrach-\ntet und ist am ehesten mit dem Eigenkapital nach\nalter Rechnungslegung (HRM1) vergleichbar. Die\nVerschuldung steigt moderat an, der Nettoverschul-\ndungsquotient beträgt im Voranschlag 53.7 % (2014:\n48,9 %). Auch der Zinsbelastungsanteil bleibt mit 0,1\n% auf sehr tiefem Niveau, was unter anderem auch\nmit den aktuell tiefen Zinsen zusammenhängt.\n\n\n\n12 1.1. Ausgangslage\n\nAusgangslage und Zielsetzung\n\n1.1 Ausgangslage\n\nNachdem die Umstellung der Rechnungslegung auf\ndas neue Harmonisierte Rechnungslegungsmodell\nfür die Kantone und Gemeinden (HRM2) bereits\nauf das Rechnungsjahr 2014 erfolgt ist, kann der\nneue Voranschlag materiell wie auch zahlenmässig\nwieder direkt mit dem Vorjahresbudget verglichen\nwerden. Wo im Übergang zur neuen Rechnungsle-\ngung auf die Darstellung der letzten Rechnung ver-\nzichtet wurde, können im vorliegenden Bericht die\nVoranschlagsjahre 2015 und 2014 sowie die Rech-\nnung 2013 wieder dargestellt werden. Bei der Rech-\nnung 2013 gilt es jedoch zu beachten, dass dieser\nAbschluss noch nach altem Finanzhaushaltsgesetz\nvorgenommen wurde und deshalb keine Elemente\nnach HRM2 aufweist.\n\nZur besseren Vergleichbarkeit trägt auch die Tat-\nsache bei, dass für das kommende Jahr, aus-\nser der Reduktion der Regierungsräte von sie-\nben auf fünf Mitglieder, keine weiteren organisato-\nrischen Änderungen vorgesehen sind. Die Auswir-\nkungen aus der Reorganisation der kantonalen Ver-\nwaltung werden erst ab dem Jahr 2016 wirksam\nwerden. Die Reduktion von sieben auf fünf Regie-\nrungsratsmitglieder ist im Voranschlag ab Juni 2015\nberücksichtigt worden. Die diesbezüglichen Berech-\nnungen basieren auf dem Vernehmlassungsentwurf\nzur Besoldungsverordnung für den Regierungsrat\n(BesV RR) der Finanzkommission vom 25. August\n2014.\n\nDie grössten Veränderungen zum Vorjahr ergeben\nsich aus der Umsetzung der Massnahmen des\nEntlastungsprogramms 15 (EP15) sowie aus dem\nersten Teil der Aufgabenüberprüfung 15/16 (AÜP\n15/16). Die Entlastungsmassnahmen sind im Voran-\nschlag so enthalten, wie sie der Kantonsrat an seiner\nSitzung vom 16. Juni 2014 beschlossen hat. Die Ein-\nsparungen aus der Aufgabenüberprüfung sind de-\ntailliert im Voranschlag 2015 enthalten und basieren\nauf den durch die Projektleitung AÜP zusammen mit\nden Departementen und der Kantonskanzlei ausge-\narbeiteten Entlastungsmassnahmen.\n\nAn dieser Stelle sei auch zu erwähnen, dass die im\nvorliegenden Bericht in den Tabellen aufgeführten\nBeträge kaufmännisch gerundet sind. Totalisierun-\ngen können deshalb von der Summe der einzelnen\nWerte abweichen.\n\nIm letzten Jahr hat der Kantonsrat anlässlich der Be-\nratung des Voranschlags 2014 beschlossen, dass\nder Sachaufwand um 3 Mio. Franken gekürzt wer-\nden muss. Mit dieser Einschränkung wurde der\nVoranschlag schlussendlich genehmigt. In der Fol-\nge hat der Regierungsrat diese Kürzung detailliert\numgesetzt und beschlossen. Der vorliegende Be-\nricht basiert deshalb bei den Vorjahreszahlen auf\ndem definitiven Ergebnis des Voranschlags 2014\nnach Kürzung des Sachaufwandes. Vergleiche zum\nletztjährigen Bericht des Regierungsrates zum Vor-\nanschlag 2014 weichen deshalb um diesen Betrag\nab.\n\n1.2 Neues Finanzhaushaltsgesetz und Einführung HRM2\n\n\n\n1.3. Zielsetzung 13\n\nMit der Einführung von HRM2 wurde ebenfalls die\nFinanzberichtserstattung angepasst. Nachdem be-\nreits der Voranschlag 2014 und die Staatsrechnung\n2013 nach neuer Berichtserstattung dargestellt wur-\nden, liegt nun der dritte Bericht in der neuen Form\nvor. Nach neuem Finanzhaushaltsgesetz sind fol-\ngende Elemente des Voranschlags genehmigungs-\npflichtig:\n\n• Voranschlag (Erfolgsrechnung, Investitionsrech-\nnung und Anhang)\n\n• Kommentar des Regierungsrates zum Voran-\nschlag\n\nMit der neuen Berichtserstattung werden Voran-\nschlag und Rechnung dem Kantonsrat primär in der\nArtengliederung zum Entscheid vorgelegt. Die früher\nübliche detaillierte Darstellung nach institutioneller\nGliederung wird wie schon im letzten Jahr als Zu-\nsatzinformation (Zahlen der Organisationseinheiten)\nveröffentlicht. Die Zahlen der Organisationseinhei-\nten sind nach neuer Rechnungslegung nicht mehr\ngenehmigungspflichtig und somit nicht mehr Teil des\nBerichts an den Kantonsrat. Sie werden aber für die\nBeratung des Voranschlags oder der Rechnung der\nFinanzkommission sowie der Staatswirtschaftlichen\nKommission in gedruckter Form zugestellt. Allen an-\nderen Interessierten werden diese Zusatzinformatio-\nnen auf dem Internet online zur Verfügung gestellt.\nSollten sich aus der Debatte im Kantonsrat zum Bei-\nspiel am Voranschlag 2015 noch Änderungen erge-\nben, so werden die Zahlen der Organisationseinhei-\nten neu gedruckt und an alle Mitglieder des Kan-\ntonsrates sowie an weitere Interessierte verteilt. Der\nvorliegende Bericht des Regierungsrates zum Vor-\nanschlag wird jedoch nicht mehr neu erstellt.\n\nAuch wenn mit der neuen Rechnungslegung der\nKantonsrat schlussendlich die Artengliederung ge-\nnehmigt, gilt kreditrechtlich der detaillierte Voran-\nschlag als verbindliches Instrument.\n\nBereits mit dem Voranschlag 2014 konnten die\nwesentlichsten Änderungen aus der Umstellung\nauf die neue Rechnungslegung vollzogen werden.\nMit Inkrafttreten des revidierten Finanzhaushalts-\ngesetzes müssen hingegen auch Teile der Bilanz\nin einem Restatement neu bewertet werden. So\nsind alle Bestandteile des Finanzvermögens, die\nRückstellungen sowie die transitorischen Abgren-\nzungen zwingend neu bewertet werden. Um die\nRechnung in der ersten Stufe der Erfolgsrechnung\nden ”tatsächlichen Verhältnissen entsprechend“ dar-\nstellen zu können, ist vorgesehen, auch einzelne\nPositionen des Verwaltungsvermögens neu zu be-\nwerten. Da die Aufwertung im Bereiche des Ver-\nwaltungsvermögens Einfluss auf die Abschreibun-\ngen (1. Stufe Erfolgsrechnung) und auf die Ent-\nnahme aus der Aufwertungsreserve HRM2 (2. Stu-\nfe Erfolgsrechnung) haben wird, ist bereits für den\nVoranschlag 2014 ein provisorisches Restatement\nvorgenommen worden. Diese provisorische Neu-\nbewertung wurde für den Voranschlag 2015 leicht\nüberarbeitet und den neusten Erkenntnissen ange-\npasst.\n\nDas Departement Finanzen ist zurzeit daran, das\ndefinitive Restatement zu erstellen. Dabei wird die\nnach altem Haushaltsrecht erstellte Bestandesrech-\nnung per 31.12.2013 in eine Eingangsbilanz nach\nneuem Finanzhaushaltsgesetz per 1.1.2014 umge-\nwandelt. Der Regierungsrat erstellt darüber einen\nBilanzanpassungsbericht, der zusammen mit der\nJahresrechnung 2014 revidiert und vom Kantonsrat\nverabschiedet werden muss.\n\n1.3 Zielsetzung\n\nIm Rahmen der Umstellung auf HRM2 hat der Re-\ngierungsrat seine finanzpolitischen Ziele für die Le-\ngislaturperiode 2015 - 2019 neu festgelegt und den\nGegebenheiten der neuen Rechnungslegung ange-\npasst. Für die Details zu den finanzpolitischen Zie-\n\nlen wird auf den aktuellen Finanzplan 2015 – 2018,\nSeite 5, verwiesen. Das Ergebnis des vorliegenden\nVoranschlags ist deshalb mit den neuen finanzpoliti-\nschen Zielen zu messen:\n\n\n\n14 1.3. Zielsetzung\n\n1.3.1 Unveränderter Steuerfuss und Steuersatz\n\nIm Rahmen des Entlastungspakets wurde bereits\nmit dem Voranschlag 2014 der Steuerfuss bei den\nNatürlichen Personen von 3.0 auf 3.2 Einheiten an-\ngehoben. Der vorliegende Voranschlag basiert auf\neinem gleichbleibenden Steuerfuss von 3.2 Einhei-\nten. Mit dem Entlastungsprogramm 2015 wurde je-\n\ndoch entschieden, dass der steuerbare Gewinn von\nKapitalgesellschaften und Genossenschaften von\n6.0% auf 6.5% angehoben werden soll. An diesem\nSteuerfuss bzw. Steuersatz will der Regierungsrat in\nder kommenden Legislaturperiode festhalten.\n\nMittelfristig ausgeglichener Finanzhaushal\n\nDie Kantonsverfassung gibt mit dem Grundsatz ei-\nnes mittelfristig ausgeglichenen Finanzhaushaltes\ndie Hauptzielsetzung für die Finanzpolitik des Kan-\ntons vor. Ausgeglichen ist der Finanzhaushalt, wenn\ndie laufenden Aufwendungen (Ausgaben und Ab-\nschreibungen) durch die laufenden Erträge gedeckt\nwerden. Dies muss jedoch nicht jährlich der Fall\nsein, sondern lediglich mittelfristig, da es möglich\nsein muss, die Staatstätigkeit in schwierigen Zeiten\nteilweise mit fremden Mitteln zu decken. Unter ”mit-\ntelfristig“ wird in der Regel eine Zeitspanne von sie-\nben Jahren verstanden, da ein Konjunkturzyklus im\nMinimum diese Dauer aufweist. Grundsätzlich ist bei\nder Berechnung des ausgeglichenen Haushalts das\noperative Ergebnis der Erfolgsrechnung herbeizu-\nziehen. Dank den Entlastungsmassnahmen konnte\ndas operative Defizit von 20.3 Mio. Franken im Vor-\n\nanschlag 2014 auf auf 2.2 Mio. Franken im Voran-\nschlag 2015 reduziert werden. Durch die gestaffel-\nte Umsetzung des Entlastungsprogramms 15 wer-\nden in den kommenden Jahren weitere Entlastun-\ngen wirksam werden (1.7 Mio Franken ab 2016 und\n0.8 Mio. ab 2017). Ausserdem soll aus der Aufga-\nbenüberprüfung in Kombination mit der Reorganisa-\ntion ab 2016 zusätzlich 2.9 Mio. Franken dauerhaft\neingespart werden.\nNach neuem Finanzhaushaltsgesetz darf im Sin-\nne eines ausgeglichenen Haushalts kein Auf-\nwandüberschuss budgetiert werden, solange ein Bi-\nlanzfehlbetrag besteht. Wie anfangs schon erwähnt,\nwird Appenzell Ausserroden Ende 2015 voraussicht-\nlich einen Bilanzüberschuss in der Höhe von 25.3\nMio. Franken ausweisen.\n\nVerschuldung\n\nMit der Einführung des HRM2 haben die Kennzahlen\nan Bedeutung gewonnen und wurden zum Teil neu\ndefiniert. Der Nettoverschuldungsquotient ist zur Be-\nurteilung der Verschuldung eine der wichtigsten\nKennzahl. Er zeigt an, welcher Anteil der jährlichen\nFiskalerträge (Summe aller Steuern) nötig wäre, um\ndie gesamten Nettoschulden abzutragen. Die Netto-\nschulden I bezeichnen das Fremdkapital, das nicht\ndurch das Finanzvermögen gedeckt ist (Nettoschul-\nden I = Fremdkapital – Finanzvermögen).\n\nAls hoch verschuldet gilt ein Haushalt, dessen Netto-\nverschuldungsquotient mehr als 200% beträgt. Das\nbedeutet also, dass die gesamten Steuererträge\nzweier Jahre benötigt würden um die aktuellen Net-\ntoschulden begleichen zu können. Wird dieser Wert\n\nüberschritten, muss gemäss neuem Finanzhaus-\nhaltsgesetz die Investitionstätigkeit begrenzt werden\n(Investitionsbremse). Ab diesem Moment darf nur\nnoch investiert werden, was durch den öffentlichen\nHaushalt selbst finanziert werden kann.\n\nGemäss den finanzpolitischen Zielsetzungen soll\ndie Verschuldung tief gehalten werden. Zu die-\nsem Zweck soll der Nettoverschuldungsquotient auf\neinen Wert von 40% begrenzt und die Nettoschulden\nI pro Einwohner sollen einen Wert von Fr. 2‘000 nicht\nübersteigen. Bei der Festlegung der finanzpoliti-\nschen Zielsetzungen beabsichtigte der Regierungs-\nrat, dass die Investitionen und anderen Vorhaben\nanalog dem aktuellem Finanzplan realisiert werden\nund dann die Nettoverschuldung in den darauf fol-\n\n\n\n1.4. Wirtschaftsaussichten 15\n\ngenden Jahren nicht mehr ansteigen dürfe. Gemäss\nBerechnungen im Finanzplan wurde für das Planjahr\n2018 ein Nettoverschuldungsquotient von 31.3%\nausgewiesen. Leider hat es sich nun herausgestellt,\ndass das damals verwendete Excel-Tool einer inter-\nkantonalen Fachkonferenz einen Formelfehler auf-\nwies. Der Regierungsrat wird deshalb in der kom-\nmenden Finanzplanung die finanzpolitischen Ziele in\n\ndiesem Punkte revidieren und für den Nettoverschul-\ndungsquotienten einen neuen Wert festlegen.\nPer Ende 2014 wird ein Nettoverschuldungsquoti-\nent von 52.6% erwartet, der sich mit dem Voran-\nschlag 2015 auf 53.7% leicht erhöhen wird. Die Net-\ntoschulden I in Franken pro Einwohner steigen eben-\nfalls leicht von Fr. 1‘626 (Schätzung Ende 2014) auf\nvoraussichtlich Fr. 1‘748 am Ende des kommenden\nJahres.\n\nSelbstfinanzierung\n\nIn seinen finanzpolitischen Zielgrössen strebt der\nRegierungsrat für die kommende Legislaturperi-\node einen durchschnittlichen Selbstfinanzierungs-\ngrad von 80% an. Diese Kennzahl gibt an, wel-\nchen Anteil ihrer Nettoinvestitionen eine öffentliche\n\nKörperschaft aus eigenen Mitteln finanzieren kann.\nNachdem im Bericht zum Voranschlag 2014 an die-\nser Stelle ein Wert von 6.3% ausgewiesen wurde,\nsteigt der Selbstfinanzierungsgrad im Voranschlag\n2015 auf 58.6%.\n\nZinsbelastung\n\nDer Zinsbelastungsanteil soll in der kommen-\nden Legislaturperiode einen Wert von 2% nicht\nüberschreiten. Diese Kennzahl sagt aus, wel-\ncher Anteil des laufenden Ertrags bzw. des\nverfügbares Einkommen durch die Zinslast (Zin-\nsaufwand abzüglich Zinsertrag) gebunden ist. Je\n\ntiefer dieser Wert ist, desto grösser ist der Hand-\nlungsspielraum des öffentlichen Haushalts. Im Vor-\nanschlag 2015 bleibt die Zinsbelastung mit einem\nWert von 0.1% weiterhin auf sehr tiefem Niveau.\nDies hängt auch mit den aktuell sehr tiefen Zinsen\nam Geld- und Kapitalmarkt zusammen.\n\n1.4 Wirtschaftsaussichten\n\nDer Voranschlag 2015 beruht auf der Annahme,\ndass sich der Konjunkturaufschwung in der Schweiz\nweiter festigen und sich die Weltwirtschaft mo-\nderat erholen wird. Die Zinssätze werden weiter-\nhin auf einem sehr tiefen Niveau verharren und\nes besteht praktisch kein Inflationsrisiko. Ange-\nsichts des grundsätzlich positiven Konjunkturaus-\nblicks dürfte sich die Erholung am Arbeitsmarkt lang-\n\nsam verstärken und die Arbeitslosigkeit leicht sin-\nken. Der Regierungsrat stützt sich dabei auf die\nEinschätzung der Expertengruppe des Bundes vom\nDezember 2013. Ausgehend von diesen Werten hat\ner im Frühling dieses Jahres für den Voranschlag\n2015 von Appenzell Ausserrhoden folgende wirt-\nschaftlichen Eckwerte angenommen:\n\nTabelle 1.1: Wirtschaftliche Eckdaten Voranschlag 2015\n\nBezeichnung Bund AR SECO\nDez. 2013 März 2014 Okt. 2014\n\nBIP-Wachstum real 2.7% 2.2% 2.4%\n\nBIP-Wachstum nominal 3.4% 2.9% 3.1%\n\n\n\n16 1.4. Wirtschaftsaussichten\n\nTabelle 1.1: Wirtschaftliche Eckdaten Voranschlag 2015\n\nBezeichnung Bund AR SECO\nDez. 2013 März 2014 Okt. 2014\n\nJahresteuerung BIP-Deflator 0.7% 0.7% 0.7%\n\nLandespreisindex der Konsumentenpreise 0.4% 0.4% 0.4%\n\nZinssätze, Franken Libor für 3 Monate 0.2% 0.2% 0.0%\n\nDer Voranschlag unterliegt der Annahme, dass das\nBIP-Wachstum von Appenzell Ausserroden in der\nRegel der gesamtschweizerischen Entwicklung um\n\nca. 0.5% nachhinkt. Dies hat sich in der Regel\nbei konjunkturellem Aufschwung wie bei Rezession\nbestätigt.\n\n\n\n2.1. Erfolgsrechnung 17\n\nErgebnis Voranschlag\n\n2.1 Erfolgsrechnung\n2.1.1 Ergebnis der Erfolgsrechnung\n\nDas ordentliche Ergebnis der Erfolgsrechnung weist\nim Voranschlag 2015 einen Aufwandüberschuss in\nder Höhe von 2.16 Mio. Franken auf. Durch den\n\nausserordentlichen Ertrag ergibt sich schlussendlich\nein Gesamtergebnis mit einem Ertragsüberschuss in\nder Höhe von 12.3 Mio. Franken.\n\nTabelle 2.1: Ergebnis der Erfolgsrechnung (- = Aufwandüberschuss / + = Ertragsüberschuss)\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz\n2013 2014 2015 absolut %\n\nGesamtergebnis -24’291 -7’433 12’300 19’733 265.5\n\nOrdentlicher Ertrag 394’393 399’249 413’329 14’081 3.5\nOrdentlicher Aufwand 418’684 419’560 415’488 4’073 1.0\n\nOperatives Ergebnis -24’291 -20’312 -2’159 18’153 89.4\n\nAusserordentlicher Ertrag 14’080 14’459 379’300 2.7\nAusserordentlicher Aufwand 1’200 - 1’200 100.0\n\nAusserordentliches\nErgebnis\n\n12’879 14’459 1’580 12.3\n\nBei der Einführung des HRM2 ist eine Neube-\nwertung des Verwaltungsvermögens nicht zwingend\nvorgeschrieben. Eine Neubewertung wird jedoch in\nden Fällen empfohlen, wo ohne Aufwertung des be-\nstehenden Verwaltungsvermögens die betriebswirt-\nschaftlichen Abschreibungen im operativen Ergeb-\nnis wesentlich zu tief ausgewiesen würden. Dies\nmacht insbesondere in jenen Fällen Sinn, bei de-\nnen sich die Abschreibungsmodalitäten wesentlich\nverändert haben. Bereits der Voranschlag 2014 ba-\nsierte auf der Annahme, dass im Übergang zu\nHRM2 ein Restatement des aktuellen Verwaltungs-\nvermögens in der Höhe von 123.2 Mio. Franken vor-\ngenommen wird. Nach genauer Analyse und Be-\nsprechungen mit den betroffenen Departementen\n\nwurde dieses provisorische Restatement als Basis\nfür den vorliegenden Voranschlag auf 110.3 Mio.\nFranken reduziert. Die Neubewertung des aktuel-\nlen Verwaltungsvermögens führt zu einer entspre-\nchenden Aufwertungsreserve im Eigenkapital, die\ngemäss neuem Finanzhaushaltsgesetz in den kom-\nmen 10 Jahren linear aufgelöst werden muss. Durch\ndiese Aufwertung des Verwaltungsvermögens erge-\nben sich somit in der ersten Stufe entsprechend\nhöhere Abschreibungen, die quasi über die sukzes-\nsive Auflösung der Aufwertungsreserve im ausser-\nordentlichen Ergebnis wieder neutralisiert werden.\nMit diesem Vorgehen wird bezweckt, dass die Ab-\nschreibungen in der ersten Stufe den ”tatsächlichen\nVerhältnissen“ entsprechen.\n\n\n\n18 2.1. Erfolgsrechnung\n\nDie folgende Darstellung zeigt die Abweichung der\nNettoergebnisse der Organisationseinheiten:\n\nTabelle 2.2: Nettoergebnis pro Organisationseinheit\n(- = Aufwandüberschuss / + = Ertragsüberschuss)\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz\n2013 2014 2015 absolut %\n\nGesamtergebnis -24’291 -7’433 12’300 19’733 265.5%\n\nKantonsrat 459 559 551 -8 -1.4%\n\nRegierungsrat 3’060 2’495 3’258 763 30.6%\n\nKantonskanzlei 3’842 3’763 3’889 126 3.3%\n\nDepartement Finanzen -193’851 -213’639 -222’223 -8’584 4.0%\n\nDepartement Bildung 76’832 82’378 76’981 -5’397 -6.6%\n\nDepartement Gesundheit 84’523 82’646 79’767 -2’878 -3.5%\n\nDepartement Bau und\nUmwelt\n\n6’476 5’968 4’328 -1’640 -27.5%\n\nDepartement Volks- und\nLandwirtschaft\n\n12’412 12’722 11’446 -1’276 -10.0%\n\nDepartement Sicherheit\nund Justiz\n\n10’516 10’737 8’329 -2’408 -22.4%\n\nDepartement Inneres und\nKultur\n\n16’108 15’130 16’668 1’537 10.2%\n\nGerichtsbehörden 3’745 4’216 4’234 18 0.4%\n\nFinanzkontrolle 168 457 472 15 3.3%\n\nFür eine detailliertere Zusammenstellung nach insti-\ntutioneller Gliederung wird auf Anhang 4.1 verwie-\nsen.\n\nSteuerertrag und Steuerfuss\n\nBereits im Frühling dieses Jahres wurde in der Fi-\nnanzplanung festgehalten, dass die für 2014 budge-\ntieren Steuereinnahmen bei den Natürlichen Perso-\nnen realistisch sind und ziemlich genau erreicht wer-\nden können. Bei den Juristischen Personen deute-\nte bereits damals alles auf einen Besserabschluss\nhin. Deshalb wurden - als Basis für den Voran-\nschlag 2015 - bei den Steuern der Juristischen Per-\nsonen die Erträge um 0.84 Mio. Franken angeho-\n\nben. Nach momentanem Stand kann voraussichtlich\nauch bei den Einkommens – und Vermögenssteuern\nder Natürlichen Personen mit einem Mehrertrag\n(rund 0.7 Mio. Franken) gerechnet werden. Bei den\nGewinn- und Kapitalsteuern der Juristischen Perso-\nnen ergibt die Hochrechnung aktuell einen Mehrer-\ntrag in der Höhe von 0.9 Mio. Franken. Beim Peri-\nodenwachstum geht der Regierungsrat für 2015 von\neinem Wachstum von 4.0% bei den Natürlichen Per-\n\n\n\n2.1. Erfolgsrechnung 19\n\nsonen und von 6.5% bei den Juristischen Personen\naus.\n\nIm Voranschlag 2015 bleibt der kantonale Steuer-\nfuss für die Einkommens- und Vermögenssteuern\nder Natürlichen Personen unverändert bei 3.2\nSteuereinheiten bestehen. Wie bereits erwähnt,\nwurde dieser letztmals im Rahmen der Entlastungs-\nmassnahmen im Voranschlag 2014 um 0.2 Einhei-\nten erhöht. Für den Kanton ergab diese Massnah-\nme Mehreinnahmen in der Höhe von 7.0 Mio. Fran-\nken. Durch die Abschaffung des Skontoabzugs im\nZusammenhang mit den Entlastungsmassnahmen\nwerden dem Kanton im nächsten Jahr voraussicht-\n\nlich weitere 0.24 Mio. Franken an zusätzlichen Steu-\nererträgen zufliessen.\n\nEbenfalls mit dem Entlastungspaket 15 wurde im\nSinne einer ”Opfersymmetrie“ entschieden, auch\nden steuerbaren Gewinn von Kapitalgesellschaften\nund Genossenschaften höher zu besteuern. Der Ge-\nwinnsteuersatz bei den Juristischen Personen wur-\nde deshalb von 6.0% auf 6.5% angehoben, was im\nVoranschlag 2015 einem Mehrertrag in der Höhe\nvon 0.75 Mio. Franken entspricht. Bei den Kapital-\nsteuern für Juristische Personen wurde zudem die\nMinimalsteuer von Fr. 300.00 auf Fr. 900.00 erhöht.\nDaraus resultieren zusätzliche Steuererträge in der\nHöhe von 1.04 Mio. Franken.\n\nTabelle 2.3: Planung der Steuererträge\n\nBeträge in TCHF Schätzung Finanzplan- Voranschlag\n2014 jahr 2015 2015\n\nEinheiten Steuerfuss NP 3.2 3.2 3.2\n\nPeriodenwachstum Steuererträge NP 4.8% 1 4.0% 2 4.0% 2\n\nEinkommen & Vermögenssteuer NP 128’900 134’100 134’902\n\nGewinnsteuersatz JP 6.0% 6.5% 6.5%\n\nPeriodenwachstum Steuererträge JP 6.1% 1 6.5% 2 6.5% 2\n\nErtrag- und Kapitalsteuern JP 10’600 11’300 13’090\n\nGrundstückgewinnsteuer 3’500 3’500 3’500\nErbschafts- und Schenkungssteuer 3’500 3’500 3’500\n\nMotorfahrzeugsteuern 19’300 19’650 19’950\n\nDie folgende Tabelle zeigt einen Überblick über die Auswirkungen auf die Steuererträge aus dem Entlastungs-\npaket 2015.\n\nTabelle 2.4: Auswirkungen Entlastugspaket EP15\n\nBeträge in TCHF Auswirkungen im\nFinanzplan 2015\n\nAbschaffung Skonto 240\n\nTotal Auswirkung auf Steuern Nat. Personen 240\n\nErhöhung Gewinnsatzsteuer auf 6.5% 750\n\nErhöhung Minimalsteuer auf Kapital 1’040\n\n1 Wachstum zu Rechnung 2013\n2 Wachstum zu Schätzung 2014\n\n\n\n20 2.1. Erfolgsrechnung\n\nTabelle 2.4: Auswirkungen Entlastugspaket EP15\n\nBeträge in TCHF Auswirkungen im\nFinanzplan 2015\n\nTotal Auswirkung auf Steuer Jur. Personen 1’790\n\nTotal Auswirkung auf Steuerertrag 2’030\n\nDie Auswirkungen aus der Begrenzung des Pend-\nlerabzuges auf 6’000 Franken (Steuergesetz Art. 29\nAbs. 2) werden sich erst im Jahr 2016 mit einem vor-\n\naussichtlichen Mehrertrag in der Höhe von 500’000\nFranken auswirken.\n\nFinanzausgleich Bund und Kanton\n\nFür das Ergebnis von Appenzell Ausserrhoden spielt\ndie Entwicklung beim Finanzausgleich des Bun-\ndes eine wesentliche Rolle. Wegen der anziehen-\nden Konjunktur bei den wirtschaftsstarken Kanto-\nnen ist der Regierungsrat davon ausgegangen, dass\nim Jahr 2015 der Ressourcenindex von Appenzell\nAusserrhoden leicht sinken wird. Unter Annahme ei-\nnes Indexes von 84.2 hat man für 2015 im Finanz-\nplan einen Nettoertrag aus dem Ausgleich des Bun-\ndes (inkl. Härteausgleichszahlungen) von 47.7 Mio.\nFranken eingeplant. Gegenüber dem Voranschlag\n2014 entspräche dies einem Mehrertrag von rund\n1.7 Mio. Franken.\n\nNach den im Juli dieses Jahres veröffentlichten Zah-\nlen des Bundes zum Finanzausgleich 2015 sinkt un-\nser Ressourcenindex im nächsten Jahr nur um 0.4\nPunkte auf 84.4 Punkte. Trotzdem liegt der Netto-\nertrag aus dem Finanzausgleich gegenüber der Fi-\nnanzplanung um rund 0.5 Mio. Franken tiefer. Aus\nder NFA des Bundes erhält Appenzell Ausserrhoden\nim kommenden Jahr nun einen Nettoertrag in der\nHöhe 47.2 Mio. Franken.\n\nSie folgende Tabelle zeigt die Entwicklung des\nRessourcenindexes und Ressourcenausgleichs zwi-\nschen Bund und Kantonen:\n\nTabelle 2.5: Finanzausgleich Bund\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Finanzplan Voranschlag\n2013 2014 2015 2015\n\nRessourcenindex 81.2 84.8 84.2 84.4\n\nHärteausgleich an andere Kantone -886 -886 -886 -886\n\nLastenausgleich 18’313 18‘850 18’900 19’086\nRessourcenausgleich vom Bund 21‘581 16’687 17’700 17’229\nRessourcenausgleich anderer\nKantone\n\n14‘740 11’335 12’000 11’766\n\nTotaler Nettoertrag\n(inkl. Härteausgleich) 53‘748 45’986 47’714 47’195\n\nVeränderung zum Vorjahr -9.6% -14.4% 3.7% 2.6%\n\n\n\n2.1. Erfolgsrechnung 21\n\nDer im Rahmen des interkantonalen Zusammenar-\nbeitsvertrages (IKZAV) an das Stadttheater St. Gal-\nlen zu leistende Beitrag beträgt im kommenden Jahr\nFr. 1‘576‘200.00. In diesem Jahr wurde noch ein Bei-\n\ntrag in der Höhe von Fr. 1‘745‘100.00 geleistet. Die\nfolgende Grafik zeigt den Verlauf des Ressourcen-\nindexes und den Nettoertrag aus dem Finanzaus-\ngleich des Bundes (ohne IKZAV) auf:\n\nAbbildung 2.1: Ressourcenindex und Nettoertrag Finanzausgleich des Bundes (ohne IKZAV)\n\nR2009 R2010 R2011 R2012 R2013 VA2014 VA2015\n0\n\n20\n\n40\n\n60\n\n80\n\n100\n\nNettoertrag aus NFA in Mio. Franken\nRessourcenindex\n\nDie Entwicklung beim Nettoertrag aus dem Finanz-\nausgleich Bund – Kantone, hängt nicht nur von\nder wirtschaftlichen Situation ab, sondern auch von\nder Ausstattung der Finanzausgleichsgefässe. Der\nBund plant, den Grundbeitrag des Ressourcenaus-\ngleichs für die Jahre 2016 – 2019 zu kürzen. Die Do-\ntation des Lastenausgleichs soll hingegen beibehal-\nten werden. Der Bundesrat hat dazu im September\neine entsprechende Botschaft zuhanden des Parla-\nments verabschiedet. Diese Kürzung des Grundbei-\ntrags an den Ressourcenausgleich umfasst ein Vo-\nlumen von 330 Mio. Franken. Damit würden die res-\nsourcenstarken Kantone um 134 Mio. Franken und\nder Bund um 196 Mio. Franken entlastet. Als Fol-\nge daraus würde Appenzell Ausserrhoden ab 2016\nrund 3.3 Mio. Franken weniger aus dem Ressour-\ncenausgleich erhalten.\n\nEbenfalls Auswirkungen auf den nationalen Finanz-\nausgleich wird voraussichtlich die Unternehmens-\nsteuerreform III (USR III) haben. Der Bundesrat\nhat dazu Ende September dieses Jahres die Ver-\n\nnehmlassung eröffnet. Im Grundsatz will der Bun-\ndesrat am bewährten System der NFA festhalten.\nUm die neuen steuerbaren Realitäten abzubilden\nsind im Zuge der Reform der Unternehmensbe-\nsteuerung allerdings Anpassungen an der Mechanik\ndes Systems erforderlich. Der verminderten steu-\nerlichen Ausschöpfbarkeit von Unternehmensgewin-\nnen soll künftig mit neuen Gewichtsfaktoren Rech-\nnung getragen werden. Nach erster Einschätzung\nsollte dieser Systemwechsel für Appenzell Ausserr-\nhoden verkraftbar sein. Die Tatsache, dass Appen-\nzell Ausserrhoden mit einem Gewinnsteuersatz von\n6.5% bei den Juristischen Personen gesamtschwei-\nzerisch bereits sehr tief angesiedelt ist, wird unse-\nrem Kanton die Umsetzung der USR III erleichern.\nDie Reform soll gestaffelt erfolgen, durch die Zeit-\nverzögerung bei der Datenerhebung wird sich beim\nNFA eine Übergangsfrist von 4-6 Jahren ergeben.\nDie finanziellen Auswirkungen aus der USR III wer-\nden bereits im Zeitraum 2018 - 2023 wirksam wer-\nden.\n\nAnteile am Ertrag des Bundes\n\n\n\n22 2.1. Erfolgsrechnung\n\nTabelle 2.6: Planung Anteile an Bundeseinnahmen\n\nBeträge in TCHF Schätzung Finanzplan Voranschlag\n2014 2015 2015\n\nAnteil am Reingewinn Nationalbank 0 4’500 4’500\n\nAnteil an Direkter Bundessteuer 12’900 13’300 13’800\n\nAnteil an Verrechnungssteuer 3’100 3’200 3’200\n\nPersonalaufwand\n\nTabelle 2.7: Personalaufwand (ohne KST)\n\nR 2009 R 2010 R 2011 R 2012 R 2013 * VA 2014 VA 2015\n\n71.60 Mio. 72.83 Mio. 74.75 Mio. 77.79 Mio. 76.95 Mio. 76.10 Mio. 75.70 Mio.\n\n6.4% 1.7% 2.6% 4.1% -1.1% 3 -1.1% 4 -0.5%\n\n* Nach Darstellung neuer Kontoplan und Veränderungen bei der Kostenartenzuteilung.\n\nIn der Rechnung 2013 wurde der gesamte Personal-\naufwand gegenüber dem Voranschlag um 0.58 Mio.\nFranken unterschritten. Da in den Personalkosten\n2013 auch die Bildung einer Anerkennungsprämie\nin der Höhe von 0.4 Mio. Franken enthalten ist –\nAnerkennungsprämien werden grundsätzlich nicht\nbudgetiert – entspräche die effektive Budgetunter-\nschreitung sogar rund 1.0 Mio. Franken. Anlässlich\nder Finanzplanung hat der Regierungsrat im Grund-\nsatz entschieden, diese Reserven dem Personal\nfür Lohnmassnahmen im Voranschlag 2015 zur\nVerfügung zu stellen. So sollen bei grundsätzlich\ngleicher Lohnsumme dem Personal Mittel für indivi-\nduelle Lohnerhöhungen im Sinne des Leistungsloh-\nnes freigemacht werden. Um dies zu ermöglichen,\nmusste die Lohnsumme der Organisationseinheiten\nauf dem Stande der Rechnung 2013 eingefroren\nwerden. Als Basis für die Personalkosten 2015 galt\nsomit das Rechnungsjahr 2013, korrigiert um Son-\ndereffekte und organisatorische Änderungen aus\ndem Jahr 2014. Mit diesem Vorgehen konnte - bei\ngleicher Lohnsumme wie im Voranschlag 2014 -\nauf den Löhnen der kantonalen Verwaltung und der\nKantonsschule Trogen eine Erhöhung von 1.0% für\nindividuelle Lohnmassnahmen aufgenommen wer-\n\nden. Diese Erhöhung entspricht rund 0.85% auf die\ngesamten Lohnsumme.\n\nBei den Lohnkosten wurden in der Finanzplanung\n2015 – 2018 für das kommende Jahr zusätzliche\nMittel in der Höhe von Fr. 200‘000.00 für Stellen-\naufstockungen bei der Kindes- und Erwachsenen-\nschutzbehörde und ein Betrag in der Höhe von Fr.\n31‘000.00 für ein Nutzungskonzept der ehemaligen\nZellweger-Wohnung im Fünfeckpalast in Trogen auf-\ngenommen. Aus dieser Aufgabenerweiterung ergibt\nsich für das Jahr 2015 eine Wachstumsrate von\n0.3% beim Personalaufwand.\n\nIm Voranschlag 2015 sind schlussendlich die ge-\nsamten Personalkosten gegenüber dem Vorjahr um\n0.5% gesunken. Der Grund dafür liegt in den\nEntlastungsmassnahmen. Wo das Entlastungspaket\n2015 keine direkten Auswirkungen auf das Personal-\nbudget hat, hilft dagegen die Aufgabenüberprüfung\n(AÜP) die Kosten im Personalbereich zu sen-\nken. In den Voranschlag 2015 sind aus der AÜP\nEntlastungsmassnahmen beim Personalaufwand in\nder Höhe von Fr. 738‘800.00 eingeflossen. Da\neine Massnahme zur besseren Bewirtschaftung\nund –Veranlagung der Steuern den Einsatz von\n\n3 Effektives Wachstum 2013 von 1.3 % bei Neutralisation aller Sondereinflüsse.\n4 Effektives budgetiertes Wachstum 2014 von 1.1% bei Neutralisation des Wegfalls der Beratungsstelle für Flüchtlinge, der Arbeitslo-\n\nsenkasse und des Regionalen Arbeitsvermittlungszentrum\n\n\n\n2.1. Erfolgsrechnung 23\n\nzwei zusätzlichen Steuerkommissären zur Folge\nhat, werden dadurch bei den Personalkosten 2015\nzusätzliche Mittel in der Höhe von Fr. 135‘000.00\nbenötigt. Die Anstellung der zusätzlichen Steuer-\nkommissären wird gestaffelt in den Jahren 2015 und\n2016 erfolgen. Aus der Aufgabenüberprüfung Pha-\nse I können somit im Personalbereich schlussend-\nlich für 2015 Nettoeinsparungen in der Höhe von Fr.\n603‘800.00 erzielt werden.\n\nIn der aktuellen Finanzplanung ist man für das kom-\nmende Jahr von gesamten Personalkosten in der\nHöhe von 76.3 Mio. ausgegangen. Zum Zeitpunkt\nder Finanzplanung konnten die AÜP-Massnahmen\n(total 3.5 Mio. Franken für 2015) noch nicht nach\nKostenarten aufgeteilt werden. Zieht man nun beim\nPersonalaufwand vom Planwert 2015 die Nettoein-\nsparungen aus der AÜP ab, erreicht man mit 75.7\nMio. Franken genau den Aufwand für die Personal-\nkosten im Voranschlag 2015. Der für das kommende\nJahr ausgewiesene Personalaufwand stimmt somit\nexakt mit der Finanzplanung überein.\n\nDie Reduktion von 0.5% bei den gesamten Perso-\nnalkosten gegenüber dem Voranschlag 2014 teilt\nsich wie folgt auf:\n\n• - 0.85% Einsparungen gegenüber VA 2014 um ei-\nne Lohnrunde zu ermöglichen\n\n• + 0.85% Aufnahme zusätzlicher Mittel für individu-\nelle Lohnmassnahmen\n\n• + 0.3% Stellenausweitung für zusätzliche Aufga-\nben gem. Finanzplan 2015 - 2018\n\n• - 0.8% Einsparungen im Rahmen AÜP 1. Teil\n\nDie vorherige Zusammenstellung zeigt klar auf, dass\ndie für die individuellen Lohnmassnahmen bereit-\ngestellten Mittel (1.0% der Lohnsumme) sozusagen\nselbst erarbeitet wurden und keinesfalls Resultat der\nAufgabenüberprüfung sind.\n\nDie Arbeitgeberbeiträge an die Sozial-,\nKrankentaggeld- und Unfallversicherung sowie an\ndie Pensionskasse bleiben unverändert.\n\nWie vorhin schon mehrmals erwähnt, ist bei den\nBesoldungen eine Erhöhung von 1.0% für Lohn-\nmassnahmen eingerechnet worden. Der Regie-\n\nrungsrat sieht vor, diese Mittel ausschliesslich für in-\ndividuelle Lohnanpassungen einzusetzen. Die Ver-\nteilung an das Personal soll wieder leistungsbe-\nzogen vorgenommen werden, wie dies bereits vor\nzwei Jahren bei der Festlegung der Löhne 2013 ge-\nmacht wurde. Dabei wird sich die Mitarbeiterbeur-\nteilung aus den Mitarbeitergesprächen wieder direkt\nauf den Lohnvorschlag und somit auf die Verteilung\nder Lohnsumme auswirken. Wie schon im 2012 wird\ndas System der leistungsdifferenzierten Entlöhnung\nmit einer spezifischen EDV-Software unterstützt.\n\nBei den Lehrenden der kantonalen Schulen wurden\nfür den Stufenanstieg die dafür notwendigen Mit-\ntel in den Voranschlag eingestellt. Ebenso sind die\nvoraussichtlichen Beförderungen bei der Kantons-\npolizei für das nächste Jahr im Voranschlag 2015\nberücksichtigt.\n\nWeitere Lohnmassnahmen plant der Regierungsrat\nkeine, obwohl der Landespreisindex der Konsumen-\ntenpreise voraussichtlich um 0.7% steigen wird.\n\nDie Personalkosten im Voranschlag 2015 beruhen\nauf einer detaillierten Personalplanung, wobei die\nLohnkosten pro Person für jeden Monat berechnet\nwerden. Der Stellenspiegel (vgl. Punkt 5 des An-\nhangs) leitet sich automatisch von dieser finanziel-\nlen Planung ab und zeigt somit ein genaues Abbild\ndes Lohnbudgets. Mit dem neuen Begriff ”Stellen-\nspiegel“ will der Regierungsrat unterstreichen, dass\ndieser lediglich der Information und zu administrati-\nven Zwecken dient. Zur Steuerung des Personalauf-\nwands ist weiterhin die Lohnsumme pro Organisati-\nonseinheit massgebend.\n\nIm Gegensatz zu früheren Jahren ergeben sich\nbeim Stellenspiegel für das nächste Jahr kei-\nne grossen Verschiebungen mehr. Wie vorhin\nschon erwähnt, wurde ein Stellenausbau bei der\nKindes- und Erwachsenenschutzbehörde (KESB)\nüber 135 Stellenprozente vorgenommen. Ausser-\ndem wurden Stellen ausgebaut bei der Kantonsbi-\nbliothek für das Bewirtschaftungskonzept der ehe-\nmaligen Zellweger-Wohnung im Fünfeckpalast Tro-\ngen (30 Stellenprozente). Zur Unterstützung der\nProjektleitung ”Reorganisation KVAR“ und Aufga-\nbenüberprüfung wurden bei der Stabsstelle Control-\nling befristet zusätzlich 50 Stellenprozente aufge-\nnommen. Bei der kantonalen Steuerverwaltung sind\n\n\n\n24 2.1. Erfolgsrechnung\n\nfür die im Zusammenhang mit der AÜP vorgesehe-\nnen zusätzlichen Steuerkommissären 114 Stellen-\nprozente erhöht worden.\n\nBeim Departement Sicherheit und Justiz ist in der\nStrafanstalt Gmünden eine neue Stelle für den\nGesundheitsdienst beim Spezialvollzug geschaf-\nfen worden, die in der Finanzplanung noch nicht\nberücksichtigt war. Ausserdem wurden im Depar-\ntement Volks- und Landwirtschaft bei den Mitar-\nbeitenden im Stundenlohn und mit Teilzeitpensen\nleichte Aufstockungen gemacht. Die Erhöhung beim\nOberforstamt um 29 Stellenprozente resultiert aus\nder Übernahme der Jagdverwaltung im Rahmen der\n\nAufgabenüberprüfung. Dafür fallen beim Departe-\nment Sicherheit und Justiz die 55 Stellenprozente\nder ehemaligen Jagdverwaltung weg.\n\nAlle anderen Verschiebungen im Stellenplan erge-\nben sich aus Anpassungen laufender Personalmuta-\ntionen oder durch Reorganisationen im Rahmen der\nLohnsummenverantwortung der Arbeitgeber. Dazu\ngehört auch der Einsatz der Mitarbeitenden im Stun-\ndenlohn, der zum Teil schwer planbar ist und des-\nhalb zwangsläufig immer wieder zu Abweichungen\nführt.\n\nFür weitere Details zu den Personalkosten wird auf\nPunkt 2.9 und 5. des Anhangs verwiesen.\n\nAbbildung 2.2: Personalaufwand\n\nR2009 R2010 R2011 R2012 R2013 VA2014 VA2015\n\n10\n\n20\n\n30\n\n40\n\n50\n\n60\n\n70\n\n80\n\nSachaufwand\n\nTabelle 2.8: Sachaufwand (ohne Akutpsychiatrie PZA und KST)\n\nR 2009 R 2010 R 2011 R 2012 R 2013 * VA 2014 VA 2015\n\n35.53 Mio. 34.74 Mio. 36.34 Mio. 37.97 Mio. 36.71 Mio. 48.29 Mio. 5 47.11 Mio.\n\n4.4% -2.2% 4.6% 4.5% -3.3% 6 31.6% 7 -2.5%\n\n* Nach Darstellung neuer Kontoplan und Veränderungen bei der Kostenartenzuteilung.\n\n5 Nach Kürzung von 3. Mio. Franken durch Kantonsrat\n6 Effektives negatives Wachstum 2013 von -0.2% bei Neutralisierung aller Sondereinflüsse.\n7 Bedingt durch den HRM2-Effekt (Verschiebung von Unterhalt aus der Investitionsrechnung in die Erfolgsrechnung).\n\n\n\n2.1. Erfolgsrechnung 25\n\nDer Sachaufwand ist im Voranschlag 2015 ge-\ngenüber dem Vorjahr um rund 1.2 Mio. Franken ge-\nsunken. Er liegt damit jedoch höher als noch in der\nFinanzplanung vorgesehen war. Im Planjahr 2015\nwurde in dieser Kostenart ein Aufwand von 45.6 Mio.\nFranken geplant, der Voranschlag 2015 weist nun\neinen Sachaufwand in der Höhe von 47.1 Mio. Fran-\nken aus, somit um 1.5 Mio. Franken höher als ge-\nplant.\n\nFür neue Aufgaben wurden beim Sachaufwand be-\nreits in der Finanzplanung zusätzliche Mittel in der\nHöhe von rund 0.4 Mio. Franken zugestanden, Da-\ngegen fallen gem. Finanzplan auch Aufgaben in\nder Höhe von 2.3 Mio. Franken (mehrheitlich bau-\nlicher Aufwand) weg, was einer Reduktion von 5.5%\nentsprechen würde. Im Voranschlag reduziert sich\nschlussendlich der Sachaufwand gegenüber dem\nVorjahr nur um 2.5%.\n\nWie schon beim Personalaufwand erwähnt konnten\ndie Entlastungsmassnahmen aus der AÜP 1. Teil\nzum Zeitpunkt der Finanzplanung noch nicht kosten-\nartengerecht aufgeschlüsselt werden. Mit dem Er-\ngebnis aus der AÜP 1. Teil können nun im kommen-\nden Jahr beim Sachaufwand Kosten in der Höhe von\nFr. 817‘000.00 eingespart werden. Im Gegensatz\nzur Plausibilisierung beim Personalaufwand dürfen\ndie Entlastungen aus der AÜP beim Sachaufwand\nnicht von der Vorgabe gemäss Finanzplan abge-\nzogen werden. Der Grund dafür liegt bei der vom\nKantonsrat für den Voranschlag 2014 beschlosse-\nnen Kürzung des Sachaufwandes in der Höhe von\n3.0 Mio. Franken.\n\nBei der Umsetzung dieser Kürzungsmassnahme\nging der Regierungsrat davon aus, dass diese Ein-\nsparungen als Vorwegnahme des Entlastungspa-\nkets zu verstehen sind. Die damals von den Depar-\ntementen und der Kantonskanzlei erbrachten Ein-\nsparungen haben deshalb nur Auswirkung auf den\nVoranschlag 2014. Dauerhafte Entlastungen woll-\nte der Regierungsrat mit dem gezielten Prozess\nim Rahmen der AÜP erbringen. Für die Budgetie-\n\nrung des Sachaufwandes war es wegen der ein-\nmaligen Kürzungsmassnahme des letzten Jahres im\nZusammenhang mit Entlastungsprogramm und Auf-\ngabenüberprüfung nicht immer leicht, eine gemein-\nsame Basis zu finden. Eigentlich wollte man bei\nder weiteren Planung des Sachaufwandes vom dem\nNiveau vor der Kürzung ausgehen, im Laufe des\nJahres wurde jedoch klar, dass dies schlicht nicht\nmachbar war. Analysiert man beim Sachaufwand die\nÜberschreitung gegenüber dem Finanzplan von 1.5\nMio. Franken, müsste korrekterweise die im Rahmen\nder AÜP erbrachten Entlastungen von rund 0.8 Mio.\nFranken davon abgezogen werden. Dies weil eigent-\nlich die Basis für den Sachaufwand im Finanzplan zu\ntief war.\n\nBeim Sachaufwand resultieren aus der Reduktion\nder Mittel an das Regierungsprogramm im Rahmen\ndes Entlastungsprogramms 2015 Einsparungen in\nder Höhe von Fr. 750‘000.00 Franken. Im Gegen-\nsatz zu den Massnahmen aus der AÜP war diese\nEntlastung im Finanzplan bereits berücksichtigt.\n\nUnter diesem Gesichtspunkt liegt somit der Sach-\naufwand nur rund 0.7 Mio. Franken höher als in der\nursprünglichen Planung vorgesehen.\n\nEin wesentlicher Grund für die Überschreitung liegt\nin den Kosten zur Umsetzung der Verwaltungsre-\nform KVAR und der Aufgabenüberprüfung Phase II.\nIm Finanzplan waren für die Staatsleitungsreform\nund für die Aufgabenüberprüfung Phase II Ausga-\nben von Fr. 485’000.00 eingeplant. Für das kom-\nmende Jahr sind nun für die Staatsleitungsreform\nund die AÜP 2. Teil beim Sachaufwand gesamthaft\nKosten in der Höhe von Fr. 800‘000.00 budgetiert.\n\nDa in allen anderen Bereichen des Sachaufwan-\ndes grundsätzlich die Vorgaben eingehalten wurden,\nmüssen an dieser Stelle keine weiteren wesentli-\nchen Abweichungen zum Vorjahrsbudget erwähnt\nwerden.\n\nFür weitere Details zum Sachaufwand wird auf\nPunkt 3.0 des Anhangs verwiesen.\n\nGlobalkredit Kantonsschule Trogen\n\n\n\n26 2.1. Erfolgsrechnung\n\nAbbildung 2.3: Sachaufwand\n\nR2009 R2010 R2011 R2012 R2013 VA2014 VA2015\n\n10\n\n20\n\n30\n\n40\n\n50\n\nMit dem neuen Finanzhaushaltsgesetz ist vorge-\nschrieben, dass ein Globalkredit zusammen mit ei-\nnem Leistungsauftrag genehmigt werden muss. Wie\nschon im letzten Jahr wird deshalb dem Kantonsrat\nzusammen mit dem Voranschlag 2015 auch der Lei-\nstungsauftrag für 2015 an die Kantonsschule Trogen\nzur Genehmigung vorgelegt.\n\nSeit letztem Jahr wurde der Globalkredit so definiert,\ndass er den gesamten Nettoaufwand der Kantons-\nschule umfasst. Früher waren im Globalkredit nur\nder betriebliche Aufwand und Ertrag der Schule ab-\ngebildet und die durch den Kanton zu verrechnen-\nden Positionen, wie Gebäude- und Anlagemiete, Ab-\nschreibungen der Informatikinvestitionen sowie die\nentsprechende Verzinsungen, waren nicht teil des\nGlobalkredits. Da für Kostenvergleiche mit ande-\nren Schulen der gesamte Nettoaufwand der Schule\nberücksichtigt werden muss, umfasst der Globalkre-\ndit nach neuer Definition nun auch diese Kosten.\n\nIm Voranschlag 2014 wurde der Globalkredit bei\n14.561 Mio. Franken festgesetzt. Analog der Lei-\nstungsvereinbarung 2014 – 2017 hat der Regie-\nrungsrat bei seinen Budgetvorgaben den Globalkre-\ndit für das kommende Jahr bei 14.261 Mio. Fran-\nken festgesetzt. Im Rahmen der Budgetplanung\nkonnte diese Vorgabe durch die Kantonsschule Tro-\ngen schlussendlich eingehalten werden. Der im\nVoranschlag 2015 beantragte Globalkredit beträgt\nFr. 14‘261‘400.00 und sinkt gegenüber dem Vor-\njahr um 2.1%. Darin enthalten sind Fr. 166‘700.00\nfür Abschreibungen von Informatikinvestitionen, Fr.\n2‘250‘500.00 für die interne Verrechnung der Raum-\nkosten sowie Fr. 4‘900.00 für die interne Verzinsung\nder Informatikinvestitionen.\n\nWie schon in den letzten Jahren sind die vorgesehe-\nnen Stufenanstiege nach neuer Bewertungssyste-\nmatik im Bereich der kantonalen Schulen innerhalb\ndieses Globalkredits zu Tragen.\n\nAkutpsychiatrie PZA\n\nSeit dem 1. Januar 2012 wird der Spitalverbund\nAppenzell Ausserrhoden (SVAR) als selbständig\nöffentlichrechtliche Anstalt geführt und bildet einen\neigenen Rechnungskreis. Deshalb sind die Beiträge\ndes Kantons an den SVAR als Beiträge an Drit-\nte ausgewiesen. Das Psychiatrische Zentrum Ap-\n\npenzell Ausserrhoden (PZA) ist Teil des SVAR. Ne-\nben der stationären Psychiatrie bestehen im PZA\nambulante Angebote, ein Wohn- und Pflegezentrum\n(WPZ) für die Langzeitpflege, ein Wohnheim und ei-\nne Beschäftigungsstätte für Menschen mit Behinde-\nrung sowie Nebenbetriebe.\n\n\n\n2.1. Erfolgsrechnung 27\n\nAbbildung 2.4: Globalkredit Kantonsschule\n\nR2009 R2010 R2011 R2012 R2013 VA2014 VA2015\n\n5\n\n10\n\n15\n\nSeit 2014 wird die Finanzierung des PZA nicht\nmehr über Globalkredit geführt. Die Leistungen für\ndie Psychiatrie werden neu über Beiträge an Drit-\nte gemäss Leistungsauftrag abgegolten. Der SVAR\nhat vom Regierungsrat den Auftrag erhalten, ei-\nne Deckungsbeitragsrechnung für das PZA zu er-\nstellen, damit die Kosten aufgeschlüsselt nach Ver-\nursacherprinzip auf die Kostenträger (stationäre\nPsychiatrie, ambulante Psychiatrie, Wohnheim und\nBeschäftigungsstätte für Menschen mit Behinde-\nrungen sowie Nebenbetriebe) umgelegt werden\nkönnen. Basierend auf diesem Ansatz ist der Regie-\nrungsrat bei der Festlegung der Budgetvorgaben da-\nvon ausgegangen, dass Leistungen des WPZ in der\nHöhe von rund 2 Mio. Franken auf Basis der Pflege-\nfinanzierung und nach neuem Abrechnungsmodus\nab kommendem Jahr anderweitig finanziert werden\nmüssen.\n\nDa seit diesem Jahr die Miete für die betriebsnot-\nwendigen Gebäude des PZA durch den SVAR bar\nüberwiesen und nicht mehr – wie im Voranschlag\n2014 budgetiert – intern verrechnet wird, ist im Vor-\nanschlag 2015 die Miete in den Kantonsbeitrag an\ndas PZA aufgenommen worden. Total ergibt sich\nim kommenden Jahr einen Kantonsbeitrag an die\nAkutpsychiatrie PZA in der Höhe von 9.2 Mio. Fran-\nken (11.2 Mio. im Vorjahr). Dieser Beitrag setzt sich\nzusammen aus Beiträgen von Fr. 6‘696‘000.00 für\ndie akutstationäre Versorgung und aus der Mie-\nte für die betriebsnotwendigen Objekte von Fr.\n2‘503‘900.00. Die Bereiche Wohn- und Pflegezen-\ntrum sowie Wohnheim und Beschäftigungsstätte\nund die damit verbundene Miete für nichtbetriebs-\nnotwendige Objekte werden anderweitig finanziert\n(zum Teil über die Pflegeversicherung).\n\nKosten Spitalfinanzierung\n\nDie Kosten für die Grundversorgung gemäss Bun-\ndesgesetz über die Krankenversicherung vom 18.\nMärz 1994 (KVG, SR 832.10) steigen im Voran-\nschlag 2015 um 1.6 Mio. Franken (4.2 Prozent),\nwährend im Vorjahresbudget eine Steigerung um\n2.5 Mio. Franken (6.8 Prozent) zu verzeichnen war.\nDiese Mehrkosten entstehen grösstenteils durch die\nErhöhung des Kantonsanteils zur Abgeltung der sta-\n\ntionären Leistungen in den Versorgungsbereichen\nAkutsomatik, Rehabilitation und Psychiatrie von 49\nauf 51 Prozent, was einem relativen Anstieg von 4.1\nProzent entspricht.\n\nArt. 49a Abs. 2 KVG in Verbindung mit Abs. 5\nÜbergangsbestimmungen zur Änderung vom 21.\nDezember 2007 (Spitalfinanzierung) sieht vor, dass\nder Kantonsanteil zur Abgeltung der stationären Lei-\n\n\n\n28 2.1. Erfolgsrechnung\n\nstungen bis zum 1. Januar 2017 mindestens 55 Pro-\nzent betragen muss. Kantone wie Appenzell Aus-\nserrhoden, welche zum Zeitpunkt der Einführung\nder neuen Spitalfinanzierung unterdurchschnittli-\nche Prämien für Erwachsene hatten, können ih-\nren Vergütungsanteil in der Übergangszeit zwischen\n45 und 55 Prozent festlegen, wobei die jährliche\n\nAnpassung des Finanzierungsanteils in dieser Zeit\nhöchstens zwei Prozentpunkte betragen darf.\n\nIm Versorgungsbereich Akutsomatik wird von leicht\nsinkenden Fallpauschalen, in den Versorgungsberei-\nchen Rehabilitation und Psychiatrie wird von leicht\nsteigenden Tagespauschalen ausgegangen.\n\nAbbildung 2.5: Kostenentwicklung Spitalfinanzierung\n\nR2009 R2010 R2011 R2012 R2013 VA2014 VA2015\n\n10\n\n20\n\n30\n\n40\n\n50\n\nEntlastungsmassnahmen und Staatsleitungsreform\n\nMit dem Voranschlag 2015 wurden das Entlastungs-\nprogramm 2015 (EP15) und der erste Teil der Auf-\ngabenüberprüfung (AÜP) erfolgreich umgesetzt.\n\nDie Massnahmen des Entlastungsprogramms, wie\nsie vom Kantonsrat im Juni dieses Jahres beschlos-\nsen wurden, verbessern den kantonalen Haushalt\nim kommenden Jahr um 16,7 Mio. Franken. Dabei\nentfallen 12,6 Mio. Franken auf das Paket 1 (Ent-\nlastungsmassnahmen Politik) und 4,1 Mio. Franken\nauf das Paket 2 (Aufgabenüberprüfung Verwaltung).\nDie Erhöhung des Steuerfusses (Paket 3) wurde\nbereits mit dem Voranschlag 2014 genehmigt, was\ndem Kanton ab diesem Jahr zusätzliche Steuerein-\nnahmen in der Höhe von 7,0 Mio. Franken einbrin-\n\ngen soll. Diese Massnahme war nötig geworden,\nnachdem im Rahmen des letztjährigen Budgetpro-\nzesses bekannt wurde, dass unser Kanton aus dem\nnationalen Finanzausgleich in dieser Höhe weniger\nMittel erhalten wird.\n\nUm das gesamte Entlastungsvolumen in der Höhe\nvon 28,0 Mio. Franken zu erzielen, werden ab\n2016 weitere Entlastungsmassnahmen umgesetzt.\nEinerseits sind es die Auswirkungen aus EP15,\nmit gestaffelter Wirkung (zum Beispiel die Redukti-\non des Betriebskostenbeitrags an die Volksschulen)\nund andererseits für Einsparungen aus der AÜP 2.\nTeil, die noch beschlossen werden müssen.\n\n\n\n2.1. Erfolgsrechnung 29\n\nTabelle 2.9: Entlastungsmassnahmen\n\nBeträge in TCHF Ziel- Voranschlag Finanzplan Finanzplan Finanzplan\nsetzung 2015 2016 2017 2018\n\nEntlastungsprogramm, Paket 1 14‘000 12‘640 14‘375 15‘145 15’145\n\nAufgabenüberprüfung, Paket 2 3‘500 4‘053 4‘542 4‘552 4’617\n\nSteuerfuss, Paket 3 7‘000 7‘000 7‘000 7‘000 7’000\n\nSubtotal Entlastungspaket 24‘500 23‘693 25‘917 26’697 26’762\n(beschlossen und umgesetzt)\n\nAufgabenüberprüfung Phase II 3’500\ndavon geplante Massnahmen - 1’128 1’420 1’530\ndavon noch zu beschliessende\nMassnahmen\n\n- 1’330 1’028 853\n\nGesamtresultat Entlastungspaket 28’000 23’693 28’375 29’145 29’145\n\nAus der vorherigen Tabelle ist ersichtlich, dass ein\nerster Teil der Aufgabenüberprüfung bereits mit dem\nVoranschlag 2015 umgesetzt und dabei das ge-\nsteckte Ziel sogar leicht übertroffen werden konnte.\nDamit aus dem Paket ”Verwaltung“ ab 2016 gesamt-\nhaft 7.0 Mio. Franken eingespart werden können,\nmüssen im Jahr 2016 noch weitere Massnahmen\nin der Höhe von 2.947 erbracht werden. Da da-\nzu auch organisatorische Änderungen und Ratio-\nnalisierungsinvestitionen (zum Beispiel im Informa-\ntikbereich und beim Finanz- und Rechnungswesen)\nnotwendig sein werden, hat der Regierungsrat ent-\nschieden, den 2. Teil der AÜP mit dem Projekt zur\nReorganisation der kantonalen Verwaltung zu ver-\nbinden.\n\nIm Voranschlag 2015 sind deshalb im Abschnitt\n\n”Regierungsrat“ in der Kostenstelle 0990 ”Staatslei-\ntungsreform und AÜP“ für ”Dienstleistungen Dritter“\nGesamtkosten in der Höhe von 0.8 Mio. Franken\neingestellt worden. In diesen Kosten sind sämtliche\ngeplanten Ausgaben für Dienstleistungen Dritter\nim Zusammenhang mit der Staatsleitungsreform\nwie auch für damit verbundene Anpassungen an\nden EDV-Systemen enthalten. Ebenfalls in dieser\nPosition sind sämtliche einmaligen Aufwendungen\nim Zusammenhang mit dem 2. Teil der Aufga-\n\nbenüberprüfung budgetiert worden. Diese Ausga-\nben erachtet der Regierungsrat als unvermeidbar,\num den 2. Teil der Entlastungsmassnahmen aus der\nAufgabenüberprüfung ab dem Jahre 2016 umzuset-\nzen und dauerhaft sicherzustellen. Dazu gehören\nbeispielsweise auch Kosten für nicht aktivierbare\nRationalisierungsmassnahmen im Bereiche der Or-\nganisation wie auch der Informatik. Da für diese\nReorganisationen in den Folgejahren noch weitere\nKosten anfallen werden, soll nach neuem Finanz-\nhaushaltsgesetz die Diskussion über diese zum Teil\ngebundenen wie aber auch neuen Ausgaben im\nKantonsrat im Rahmen eines Verpflichtungskredites\ngeführt werden. Im Sinne einer ganzheitlichen Be-\ntrachtungsweise und zur Förderung der Transparenz\nist es dem Regierungsrat ein Anliegen, die gesam-\nten Kosten der Staatsleitungsreform wie auch der\nAufgabenüberprüfung offenzulegen und dem Kan-\ntonsrat zur Diskussion zu stellen. Mit einem Ver-\npflichtungskredit ist sichergestellt, dass die Kosten\nfür die Reorganisation unter der vorhin genannten\nKostenstelle jährlich zentral ersichtlich sein werden\nund nach Abschluss des Projektes darüber eine Ab-\nrechnung erstellt werden kann. Der Antrag zur Ge-\nnehmigung dieses Verpflichtungskredites wird dem\nKantonsrat zusammen mit dem Voranschlag 2015\nvorgelegt.\n\n\n\n30 2.2. Investitionsrechnung\n\n2.2 Investitionsrechnung\n\nDie Investitionsrechnung umfasst die Ausga-\nben für den Erwerb oder die Schaffung von\nVermögenswerten, die zur Aufgabenerfüllung not-\nwendig sind und über mehrere Perioden genutzt\nwerden (Verwaltungsvermögen), sowie die Einnah-\nmen aus Veräusserung oder Rückzahlung dieser\nVermögenswerte.\n\nNachdem die Investitionen im letzten Jahr durch\ndie Umstellung auf die neue Rechnungslegung\n\nnach HRM2 wesentlich tiefer ausgefallen sind (Ver-\nschiebung des Unterhalts in die Erfolgsrechnung),\nsind können im Voranschlag 2015 wieder direk-\nte Vergleiche mit den Vorjahren gemacht werden.\nGrundsätzlich entsprechen die Investitionen im kom-\nmenden Jahr dem aktuellen Investitionsplan 2015 –\n2020.\n\nDie folgende Darstellung zeigt die Abweichungen\nder Investitionsrechnung zu den Vorjahren.\n\nTabelle 2.10: Investitionsrechnung\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz\n2013 2014 2015 absolut %\n\nNettoinvestitionen -34’354 -24’435 -25’271 -836 -3.4\n\nInvestitionsausgaben -48’788 -36’326 -38’841 -2’515 -6.9\n\nInvestitionseinnahmen 14’434 11’891 13’570 1’679 14.1\n\nAbbildung 2.6: Vergleich budgtierter und angefallener Investitionsausgaben der letzten Jahre\n\nR2009 R2010 R2011 R2012 R2013 VA2014 VA2015\n\n10\n\n20\n\n30\n\n40\n\n50\n\n60\n\n70\n\nVoranschlag\nRechnung\n\nDie vorherige Grafik zeigt, dass es sich bei Investiti-\non oft schwierig gestaltet die jährliche Betrachtungs-\nweise des Voranschlags einzuhalten. So führen oft\nEinspracheverfahren zu Verzögerungen, die es nicht\ngestatten, den zeitlichen Rahmen des Voranschlags\neinzuhalten. Aus ähnlichen Gründen können zum\nBeispiel die budgetierten Investitionen für eine neue\n\nSteuerlösung (Projekt ISAR) der kantonalen Steuer-\nverwaltung auch im Jahr 2014 wieder nicht getätigt\nwerden. Im alten Finanzhaushaltsgesetz war es\nmöglich, dass in diesen Fällen nicht genutzte In-\nvestitionskredite auf das nächste Jahr übertragen\nwerden konnten. Nach neuem Kreditrecht verfal-\nlen auch nicht genutzte Budgetpositionen in der In-\n\n\n\n2.2. Investitionsrechnung 31\n\nvestitionsrechnung. Bei Verzögerungen muss des-\nhalb der Kredit nochmals in den kommenden Vor-\nanschlag eingestellt werden. Somit kann das für den\nVoranschlag zuständige Organ über die Dringlichkeit\noder Prioritäten der Investitionsausgaben entschei-\nden. Dort wo aber bereits ein Verpflichtungskredit\ngesprochen wurde (Volksentscheid oder Beschluss\ndes Kantonsrates) kann der Regierungsrat die Aus-\ngabe über eine Kreditüberschreitung beschliessen.\nDies aber nur in dem Fall, wo eine Aufnahme der In-\nvestition in den kommenden Voranschlag nicht mehr\nmöglich war.\n\nDie grössten Positionen in der Investitionsrechnung\ndes nächsten Jahres sind Investitionen ins Staats-\nstrassennetz in der Höhe von 8.5 MCHF, Sanierung\nvon Bahnübergängen in der Höhe von 2.0 Mio. Fran-\nken, Projekt ISAR der kantonalen Steuerverwaltung\n\nmit 2.25 Mio. Franken, Projekte im Wasserbau in\nder Höhe von 1.4 Mio. Franken und Investitionen bei\nHochbauten im PZA und der Kantonsschule über\n0.7 Mio. Franken und für die Informatik des Kantons-\nratssaal 0.2 Mio. Franken. Ins Gewicht fallen im kom-\nmenden Jahr auch die Investitionsbeiträge an die\nDurchmesserlinie der Appenzeller Bahnen mit Net-\ntoinvestitionen in der Höhe von 2.6 Mio. Franken. An\ndiesen Investitionen beteiligen sich die Gemeinden\nim gleichen Umfange.\n\nMit diesen Nettoinvestitionen und dem Ergebnis der\nErfolgsrechnung resultiert ein Selbstfinanzierungs-\ngrad von 53.7%.\n\nFür weitere detailliertere Informationen zu Positio-\nnen der Investitionsrechnung wird auf Kap. 3 des An-\nhangs verwiesen.\n\n2.2.1 Finanzierungsrechnung und Verschuldung\n\nMit dem Abschluss der Staatsrechnung 2013 nach\nneuem Kontenplan, ist ab diesem Zeitpunkt ei-\nne Darstellung der Verschuldung sowie des Kapi-\ntals nach neuer Rechnungslegung möglich. In der\nfolgenden Darstellung ist auch der Selbstfinanzie-\nrungsgrad nach neuer Methode berechnet. Die an\ndieser Stelle ausgewiesene Finanzierungsrechnung\n\nentspricht nicht einer exakten Cashflow-Rechnung,\nsondern ist eine einfache Betrachtung des Finanzie-\nrungsbedarfs, wie er früher in ähnlicher Form schon\nberechnet wurde. Sobald die Finanzplanung auch\nauf dem neuen EDV-System gemacht wird, kann\nauch für Finanzplan und Voranschlag eine genaue\nCashflow-Rechnung gemacht werden.\n\nTabelle 2.11: Finanzierung und Kapitalveränderung\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Schätzung Voranschlag\n2013 2014 2014 2015\n\nSelbstfinanzierungsgrad 10.5% -26.4% -43.5% 58.6%\n\nFinanzierungsfehlbetrag 35‘931 29‘805 31‘549 10‘492\n\nNettoschulden I 8 55‘539 80‘801 87‘591 94‘637\n\nNettoschulden II 9 -32‘798 -2‘420 -747 8‘787\n\nBilanzüberschuss 23‘473 16‘041 13‘047 25‘347\n\nNach Berechnung des Selbstfinanzierungsgrades\nnach HRM2 resultiert für dieses Jahr erstmals ei-\n\nne negative Selbstfinanzierung. Ganz einfach inter-\npretiert heisst dies, dass das Defizit höher ist als\n\n8 Fremdkapital abzüglich Finanzvermögen.\n9 Abzuschreibenden Verwaltungsvermögen abzüglich Eigenkapital (minus = Nettovermögen).\n\n\n\n32 2.2. Investitionsrechnung\n\ndie getätigten Abschreibungen. Im Gegensatz zur\nfrüheren Berechnung des Selbstfinanzierungsgra-\ndes werden die Entnahmen aus Fonds und Spezi-\nalfinanzierungen sowie des Eigenkapitals von der\nSelbstfinanzierung abgezogen. Aus diesem Grund\nergeben sich die grossen Verschiebungen zur Dar-\nstellung nach alter Rechnungslegung.\n\nDer ausgewiesene Finanzierungsfehlbetrag wird wie\nin den letzten Jahren wieder mit am Kapital-\nmarkt aufgenommenen Geldern oder Veräusserung\nvon Grundstücken und Liegenschaften ausgegli-\nchen werden müssen. Dank den tiefen Zinsen am\nKapitalmarkt bleibt die Zinsbelastung vorläufig noch\ntief. Per Ende 2013 beliefen sich die mittel- bis lang-\nfristig aufgenommenen Darlehen des Kantons auf\n70 Mio. Franken. Per Ende 2014 werden die Dar-\nlehensschulden auf 100 Mio. Franken ansteigen.\n\nDie Nettoschuld I ist eine Kennzahl der Bilanzana-\nlyse, wie sie die Privatwirtschaft auch kennt. Sie\nsagt aus um wieviel das Fremdkapital grösser ist als\ndas Finanzvermögen. Bisher hatte diese Grösse im\n\nöffentlichen Haushalt wenig Bedeutung da noch kei-\nne Zuordnung der Fonds und Spezialfinanzierungen\nzum Fremd- oder Eigenkapital vorgenommen wur-\nde. Mit dieser nach HRM2 gemachten Aufteilung ge-\nwinnt die Nettoschuld I an Aussagekraft.\n\nDem früher benutzten Verschuldungsbegriff am\nnächsten kommt die Nettoschuld II. Einfach gesagt\nberechnet sich diese Schuld aus dem abzuschrei-\nbenden Verwaltungsvermögen abzüglich dem Ei-\ngenkapital. Ist das Eigenkapital grösser als die ab-\nzuschreibenden Vermögenswerte, dann verfügt der\nöffentliche Haushalt über ein Nettovermögen.\n\nDa das Eigenkapital nach neuer Betrachtungs-\nweise differenzierter betrachtet wird, entspricht\nder Bilanzüberschuss am ehesten dem früheren\nBegriff des Eigenkapitals. Eigentlich ist der Bi-\nlanzüberschuss das frei verfügbare Eigenkapital. Er\nverändert sich mit dem Gesamtergebnis der Erfolgs-\nrechnung. Demzufolge steigt der Bilanzüberschuss\nim kommenden Jahr, obwohl operativ noch ein Defi-\nzit budgetiert ist.\n\n2.2.2 Haushaltsgleichgewicht\n\nWie unter den Zielsetzungen bereits aufgeführt, ist\nein mittelfristig ausgeglichener Finanzhaushalt ei-\nne der Hauptzielsetzungen für die Finanzpolitik ei-\nnes öffentlichen Haushalts. Die nachfolgende Grafik\nzeigt die Ergebnisse der Erfolgsrechnung der letzten\n\nJahre. Für diese Darstellung ist das ordentliche bzw.\noperative Ergebnis relevant, dieses kann aber erst\nmit Einführung der mehrstufigen Erfolgsrechnung ab\n2014 ausgewiesen werden.\n\n\n\n2.3. Entwicklung der Ausgaben nach Aufgabengebieten (Funktionen) 33\n\nAbbildung 2.7: Ergebnis der Erfolgsrechnung der letzten Jahre in MCHF (operatives Ergebnis ab VA 2014)\n\nR04 R05 R06 R07 R08 R09 R10 R11 R12 R13 VA14 VA15\n\n−30\n\n−20\n\n−10\n\n0\n\n10\n\n20\n\nBetrachtet man einen Zeitraum über die letzten sie-\nben Jahre (2009 – 2015) ergibt sich ein summier-\nter Aufwandüberschuss von 56.9 MCHF, was klar\nauf einen unausgeglichenen Haushalt hinweist. Die-\nse Aussage bleibt auch bestehen, wenn man ei-\nne Periode über die letzten 10 Jahre (totaler Auf-\nwandüberschuss 28.6 MCHF) oder die letzten 12\nJahre (totaler Aufwandüberschuss 25.2 MCHF) be-\nurteilt.\n\nIm Sinne einer langfristigen Investition der Mittel aus\n\ndem ausserordentlichen Ertrag aus dem Verkauf\ndes Goldes der Nationalbank war ein unausgegli-\nchener Haushalt über eine gewisse Zeit absolut ver-\ntretbar. Dies war sozusagen eine direkte Folge der\nInvestitionsstrategie des Regierungsrates. Nachdem\nnun die flüssigen Mittel aus diesem einmaligen Er-\ntrag schlussendlich verzehrt sind, muss das Finan-\nzierungsdefizit jeweils wieder am Kapitalmarkt auf-\ngenommen werden, was zu stetig höheren Fremd-\nkapitalzinsen führen wird.\n\n2.3 Entwicklung der Ausgaben nach Aufgabengebieten (Funktionen)\n\nTabelle 2.12: Entwicklung der Ausgaben nach Aufgabengebieten\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz\n2013 2014 2015 absolut %\n\nGesamter Aufwand 456‘808 459‘843 449‘728 -10‘115 -2.2%\n\nAllgemeine Verwaltung 44‘716 47‘373 45‘386 -1‘987 -4.2%\n\nÖffentliche Ordnung und\nSicherheit\n\n53‘745 54‘982 54‘802 -180 -0.3%\n\nBildung 88‘248 93‘861 90‘271 -3‘590 -3.8%\n\nKultur, Sport und Freizeit 5‘919 5‘670 5‘494 -176 -3.1%\n\nGesundheit 59‘301 60‘308 58‘731 -1‘577 -2.6%\n\nSoziale Sicherheit 81‘672 73‘544 74‘965 1‘421 1.9%\n\nVerkehr 52‘007 52‘370 51‘115 -1‘255 -2.4%\n\n\n\n34 2.4. Voranschlagskredite mit Sperrvermerk\n\nTabelle 2.12: Entwicklung der Ausgaben nach Aufgabengebieten\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz\n2013 2014 2015 absolut %\n\nUmweltschutz und\nRaumordnung\n\n11‘320 10‘603 9‘386 -1‘217 -11.5%\n\nVolkswirtschaft 44‘569 46‘552 45‘779 -773 -1.7%\n\nFinanzen und Steuern 15‘311 14‘580 13‘799 -781 -5.4%\n\nDer Aufwand nach Funktion zeigt auf, wie viele Mit-\ntel der Kanton für welche Aufgabengebiete gesamt-\nhaft ausgibt. Diese Zusammenstellung bezieht sich\nnur auf den Aufwand und berücksichtigt demzufolge\nden Ertrag nicht. Aus der Darstellung geht hervor,\ndass ausser bei der Sozialen Sicherheit die Aus-\ngaben bei sämtlichen Aufgabengebieten gesunken\nsind. Dies ist eine direkte Folge des Entlastungspro-\ngramms und der Aufgabenüberprüfung Phase I.\n\nDurch den Einfluss des Entlastungspakets ist das\nnormale Wachstum der einzelnen Aufgabengebiete\n(zum Beispiel höhere Fallzahlen) nicht mehr ersicht-\n\nlich. Die vorherige Tabelle zeigt aber auf, dass prak-\ntisch alle Aufgabengebiete von den Entlastungs-\nmassnahmen betroffen sind. Das Minus von 4.2%\nbei der Allgemeinen Verwaltung ist hingegen ein\ndirektes Ergebnis der AÜP 1. Teil. Bei den ande-\nren Funktionen ist es aber das Resultat des Entla-\nstungspakets.\n\nEinziges Ausgabenwachstum zeigt sich im Bereiche\nder Sozialen Sicherheit, dazu gehören zum Beispiel\ndie Prämienverbilligungen, Ergänzungsleistungen,\nLeistungen an die sozialen Einrichtungen und das\nAsylwesen.\n\n2.4 Voranschlagskredite mit Sperrvermerk\n\nNach neuem Finanzhaushaltsgesetz (Art. 13 FHG)\nsind für voraussehbare Ausgaben, für welche\nbei der Beschlussfassung über den Voranschlag\ndie Rechtsgrundlage oder der Verpflichtungskredit\nnoch ausstehen, die Voranschlagskredite mit ei-\nnem Sperrvermerk aufzunehmen, bis die Rechts-\ngrundlage in Kraft tritt und der Verpflichtungskredit\nrechtsmässig bewilligt ist.\n\nDa in den Einzelkonten, die sich aus der\nOrganisationseinheit, der Kostenart und einer\nLaufnummer zusammensetzen (zum Beispiel\n1130.3130.00 für Dienstleistungen Dritter im Finanz-\namt), grundsätzlich mehrere Budgetpositionen ent-\nhalten sind, kann in der Regel der Sperrvermerk\n\nnicht auf Stufe Buchhaltungskonto gesetzt werden.\nDa ausserdem mit dem Bericht des Regierungsrates\nnicht mehr der detaillierte Voranschlag (Zahlen der\nOrganisationseinheiten) behandelt wird, können die\ngesperrten Budgetpositionen tabellarisch dargestellt\nwerden.\n\nEin Verpflichtungskredit wird dann gesprochen,\nwenn eine neue Ausgabe die Finanzkompetenzen\ndes Regierungsrates übersteigt (Art. 17 Abs. 1\nFHG). Deshalb werden in der nachfolgenden Ta-\nbelle der gesperrten Kredite nur Budgetpositionen\naufgeführt, die in der Kompetenz des Kantonsrates\noder der Stimmberechtigen liegen.\n\nTabelle 2.13: Voranschlagskredite mit Sperrvermerk\n\nBeträge in TCHF Konto Betrag ER / IR Zuständigkeit\n\nKosten Staatsleitungsreform und AÜP 0990.3130.00 800 ER Kantonsrat\n\nTotal 800\n\n\n\n2.5. Ausblick 35\n\nEs kann sein, dass dort wo im Voranschlag rela-\ntiv hohe Pauschalbeiträge eingestellt wurden, wie\nzum Beispiel bei Investitionsbeiträgen, je nach Höhe\n\ndes zu unterstützenden Projektes noch weitere Ver-\npflichtungskredite dazukommen.\n\n2.5 Ausblick\n\nWährend der letzte Voranschlag noch von der Um-\nstellung auf HRM2 geprägt war, stehen im Voran-\nschlag 2015 die Entlastungsmassnahmen im Zen-\ntrum. Im nächsten Jahr wird es die Reorganisation\nder kantonalen Verwaltung und der damit verbunde-\nnen Reduktion auf fünf Departemente sein.\n\nDer kommende Budgetprozess wird unter diesen\nUmständen eine besondere Herausforderung dar-\nstellen. Besonders weil mit der Reorganisation auch\nMassnahmen aus der AÜP Phase II zur Effizienz-\nsteigerung und weiteren Kostensenkung verbunden\nsein werden. Mit der Umorganisation wird es zudem\nnicht einfach sein, die Vergleichbarkeit zu den Vor-\njahreszahlen sicherzustellen. Wo man in früheren\nJahren im Budgetprozess nur das Wachstum und\neinzelne punktuelle Veränderungen abbilden mus-\nste, ist die Aufgabenstellung im kommenden Jahr\nkomplexer und umfangreicher. Nebst dem Abbil-\nden des reinen Periodenwachstums und der neuen\nOrganisation müssen ebenfalls die weiteren Entla-\nstungsmassnahmen aus der Aufgabenüberprüfung\nPhase II ausgearbeitet und in den Voranschlag auf-\ngenommen werden. Damit in diesem Gesamtpro-\nzess die finanziellen Rahmenbedingungen einge-\nhalten werden können, wird der kommende Vor-\nanschlag in mehreren Schritten erstellt werden\nmüssen. Bis zur Verabschiedung des Voranschlages\n2016 an den Kantonsrat werden voraussichtlich vier\nLesungen im Regierungsrat notwendig sein. In die-\nsem Jahr konnte der Budgetprozess noch mit drei\nLesungen im Regierungsrat erstellt werden.\n\nMit dem aktuellen Finanzplan zeigte der Regie-\nrungsrat auf, dass es dank den eingeschlagenen\nMassnahmen gelingen kann, spätestens ab 2016\nwieder einen ausgeglichenen Haushalt zu erzielen.\nInzwischen konnten die Entlastungsmassnahmen\nerarbeitet und erfolgreich umgesetzt werden. Mit\ndem nun im Detail erarbeiteten Voranschlag 2015\nkonnte die anspruchsvolle Zielsetzung des Finanz-\n\nplanes erreicht werden. Mit dem vorliegenden Bud-\nget für das kommende Jahr ist ein wichtiger Schritt\nhin zu einem wieder ausgeglichen Staatshaushalt\ngelungen. Bedingung für ein zukünftiges Haushalts-\ngleichgewicht ist jedoch, dass in den kommenden\nJahren die beschlossenen Entlastungsmassnahmen\nkonsequent umgesetzt und die Einsparungen im\nRahmen der AÜP Phase II im vollen Umfange er-\nbracht werden.\n\nDie dem Voranschlag zu Grunde liegenden volks-\nwirtschaftlichen Eckwerte und Annahmen erachtet\nder Regierungsrat noch immer als realistisch. Es\nmehren sich jedoch erste Anzeichen, dass sich die\nWeltwirtschaft nicht so schnell erholen könnte wie\nnoch anfangs dieses Jahrs angenommen wurde.\n\nMit Risiko behaftet ist zukünftig die Ausschüttung\nder Axpo-Dividende (1.3 Mio. im VA 2015), nach-\ndem beim Stromkonzern Axpo in diesem Jahr er-\nneut ein Milliardenabschreiber vorgenommen wer-\nden musste. Obwohl in diesem Jahr die Schwei-\nzerische Nationalbank (SNB) erstmals in ihrer Ge-\nschichte keine Gewinnausschüttung an die Kanto-\nne leistete, geht der Regierungsrat davon aus, dass\nim kommenden Jahr wieder eine Ausschüttung (4.5\nMio. Franken im VA 2015)erfolgen wird. Nachdem\nsich die Stimmen mehren, dass es nicht Aufgabe\nder SNB sei, die Kantone zu finanzieren, ist die\nzukünftige Entwicklung der SNB-Ausschüttung kei-\nne Selbstverständlichkeit mehr.\n\nWeitere Risiken liegen in der zukünftigen Entwick-\nlung der NFA. Die Diskussionen um die Höhe der\nDotationsgefässe oder um den Verteilschlüssel der\nNFA-Gelder werden zukünftig härter werden. Ob\nschlussendlich die Dotation des Ressourcen- oder\nLastenausgleichs gekürzt wird oder eine Verschie-\nbung beim Lastenausgleich hin zu den Soziallasten\neine Mehrheit findet, hätte für unseren Kanton im-\nmer den gleichen Effekt. Es würde immer bedeuten,\ndass Appenzell Ausserrhoden schlussendlich weni-\n\n\n\n36 2.5. Ausblick\n\nger Mitteln aus dem nationalen Finanzausgleich er-\nhalten würde. Welche Auswirkungen die Einführung\nder Unternehmersteuerreform III für Appenzell Aus-\nserrhoden haben wird, kann im Moment noch zu we-\n\nnig abgeschätzt werden. Die weitere Entwicklung bei\nder USR III muss in den kommenden Jahren weiter\nverfolgt und für unseren Kanton noch genau analy-\nsiert werden.\n\n\n\nTeil II\nAnhang\n\n\n\n38 1.1. Angewandtes Regelwerk und Abweichungen\n\nGrundlagen und Grundsätze\nder Rechnungslegung\n\n1.1 Angewandtes Regelwerk und Abweichungen\n\nDer Voranschlag wurde in Übereinstimmung mit\ndem kantonalen Finanzhaushaltsgesetz vom 4. Juni\n2013, in Kraft ab 1.1.2015, erstellt. Dieses beruht auf\nden Grundsätzen des Harmonisierten Rechnungs-\nmodells 2 (HRM2) der Konferenz der Kantonalen Fi-\nnanzdirektoren. Die Empfehlungen von HRM2 sind\nim Voranschlag ohne Abweichungen umgesetzt. Der\nVollständigkeit halber werden folgende Auslegungen\ndes HRM2 durch Appenzell Ausserrhoden erwähnt:\n\n• Die Neubewertungsreserve Finanzvermögen\n(Kto. 2960) bleibt auch nach Umstellung auf\nHRM2 zum Auffangen von Wertschwankungen\ndurch periodische Neubewertung des Finanz-\nvermögens bestehen. Dies zur Vermeidung von\n\nVolatilität bzw. Einfluss der Bewertungen auf die\nAusgaben- und Schuldenbremse. Diese Aus-\nlegung basiert auf dem Handbuch HRM2 und\nentspricht nicht der aktuellen Empfehlung des\nSchweizerischen Rechnungslegungsgremiums\nfür den öffentlichen Sektor (SRS)\n\n• Überbaute Grundstücke des Verwaltungs-\nvermögens werden zusammen mit der Anlage\nüber deren Nutzungsdauer abgeschrieben\n\n• Investitionen in das bestehende Strassennetz\nwerden über 25 Jahre abgeschrieben. Neue\nStrassen werden jedoch über 40 Jahre amorti-\nsiert.\n\n1.2 Elemente des Voranschlages\n\nDie folgenden Elemente bilden integrierende Tei-\nle des Voranschlags: Erfolgsrechnung, Investitions-\nrechnung und Anhang.\n\nDie Erfolgsrechnung weist die Erträge und\nAufwändungen des Geschäftsjahres aus. Sie wird\nzweistufig erstellt. In der ersten Stufe sind die mit\nder ordentlichen Tätigkeit zusammenhängenden Er-\nträge und Aufwändungen im Vergleich mit den bud-\ngetierten Beträgen dargestellt; der Saldo dieser Stu-\nfe gibt das effektive Ergebnis wieder. Die zweite\nStufe enthält die ausserordentlichen Erfolge sowie\nBildungen und Auflösungen von Reservepositionen.\n\nIn der Investitionsrechnung werden die kreditpflichti-\ngen Ausgaben für Investitionen in das Verwaltungs-\nvermögen und die mit solchen Investitionen zusam-\nmenhängenden Einnahmen ausgewiesen und den\nim Voranschlag dafür gesprochenen Krediten ge-\ngenübergestellt.\n\nIm Anhang sind diejenigen zusätzlichen Infor-\nmationen offengelegt, die für das grundsätzliche\nVerständnis des Voranschlags und den\nverlässlichen Überblick über die finanzielle Lage und\nEntwicklung notwendig sind.\n\n\n\n1.3. Wesentliche Rechnungslegungsgrundsätze 39\n\n1.3 Wesentliche Rechnungslegungsgrundsätze\nAllgemeine Bilanzierungsgrundsätze\n\nVermögenswerte werden in den Aktiven der Bilanz\ngeführt, wenn sie einen künftigen wirtschaftlichen\nNutzen generieren oder sie unmittelbar zur Erfüllung\neiner öffentlichen Aufgabe genutzt werden und ihr\nWert verlässlich ermittelt werden kann.\n\nFremdkapital auf der Passivseite der Bilanz sind\nVerpflichtungen aufgrund eines Ereignisses mit Ur-\nsprung in der Vergangenheit, zu deren Erfüllung\nmit einem Mittelabfluss gerechnet werden muss und\nderen Betrag zuverlässig ermittelt werden kann.\nWenn der Zeitpunkt der Erfüllung und die Höhe des\nkünftigen Mittelabflusses mit Unsicherheiten behaf-\ntet sind, wird eine Verbindlichkeit in der Form einer\nRückstellung gebildet.\n\nAls Ertrag gilt der gesamte Wertzuwachs innerhalb\neiner bestimmten Periode. Alle Erträge werden in\nder Periode ihrer Verursachung erfasst. Ein Ertrag\ngilt als realisiert, wenn in der betreffenden Periode\nein Zufluss an wirtschaftlichem oder öffentlichem\nNutzen stattgefunden hat, der verlässlich ermittelt\nwerden kann.\n\nAls Aufwand gilt der gesamte Wertverzehr innerhalb\neiner bestimmten Periode. Alle Aufwände werden in\nder Periode ihrer Verursachung erfasst. Ein Aufwand\ngilt als eingetreten, wenn in der betreffenden Periode\nein Abfluss an wirtschaftlichem oder öffentlichem\nNutzen stattgefunden hat, der verlässlich ermittelt\nwerden kann.\n\n1.3.1 Allgemeine Bewertungsgrundsätze\n\nEs gilt für alle Positionen der Grundsatz der Einzel-\nbewertung.\n\nDie Bewertung des Verwaltungsvermögens erfolgt\nzu Anschaffungswerten. Die Entwertung durch die\nordentliche Nutzung wird durch planmässige Ab-\nschreibungen über die angenommene Nutzungs-\ndauer berücksichtigt. Nachhaltigen Wertverminde-\nrungen bzw. Wertaufholungen wird durch entspre-\nchende Wertkorrekturen auf den jeweiligen Nut-\nzenwert Rechnung getragen, sobald eine sol-\nche Wertminderung absehbar ist. Für nicht bud-\ngetierte notwendige Wertkorrekturen sind Kre-\n\nditüberschreitungen möglich; sie werden mit der Ab-\nnahme der Rechnung genehmigt.\n\nDie Anlagen des Finanzvermögens werden zu\nVerkehrswerten bewertet. Die Verkehrswerte wer-\nden nicht planmässig abgeschrieben, sondern pe-\nriodisch an neue Gegebenheiten angepasst. Eine\nNeuermittlung der Verkehrswerte wird insbesonde-\nre vorgenommen, wenn sich die Marktverhältnisse\nmassgebend verändern.\n\nFinanzielle Forderungen und Verbindlichkeiten wer-\nden zum Nominalwert bilanziert.\n\n1.3.2 Kurzfristige Finanzanlagen\n\nDie Wertschriften sind zum Kurswert auf Ende Jahr\nbewertet.\n\n\n\n40 1.3. Wesentliche Rechnungslegungsgrundsätze\n\n1.3.3 Anlagen des Finanzvermögens\n\nDie Liegenschaften des Finanzvermögens sind mit\ndem amtlichen Verkehrswert in der Bilanz enthalten.\nDieser wird periodisch, mindestens aber alle fünf\nJahre, an neue Marktgegebenheiten angepasst. Be-\n\nwertungsänderungen werden der Neubewertungs-\nreserve im Eigenkapital gutgeschrieben bzw. bela-\nstet.\n\n1.3.4 Sachanlagen des Verwaltungsvermögens\n\nDie Sachanlagen des Verwaltungsvermögens wer-\nden zum Anschaffungs- bzw. Herstellkostenwert\nbewertet. Die Aktivierungsgrenze beträgt CHF\n100‘000; Anschaffungen unter diesem Betrag wer-\n\nden im Anschaffungsjahr der Erfolgsrechnung bela-\nstet. Die Anlagen werden ab Nutzungsbeginn über\ndie geschätzte Nutzungsdauer linear abgeschrie-\nben. Es gelten folgende Nutzungsdauern:\n\nTabelle 1.1: Nutzungsdauer für Abschreibungen\n\nBezeichnung Nutzungsdauer\n\nTiefbauten\nNeue Strassen 40 Jahre\nBrücken 40 Jahre\nInvestitionen ins bestehende Strassennetz 25 Jahre\nBahnübergänge 25 Jahre\nKanalbauten 40 Jahre\nWasserbau 40 Jahre\n\nGebäude / Hochbauten 25 Jahre\n\nMobilien, Maschinen, Fahrzeuge 4 Jahre\n\nAbwasseranlagen 15 Jahre\n\nAbfallanlagen 40 Jahre\n\nImmaterielle Anlagen 5 Jahre\n\nInformatik\nHardware 3 Jahre\nSoftware 5 Jahre\n\nUnüberbaute Grundstücke keine\nAbschreibung\n\nWird eine Anschaffung getätigt, die die geschätzte\nNutzungsdauer verlängert oder einen zukünftigen\n\nNutzen schafft, wird der entsprechende Betrag ak-\ntiviert.\n\n\n\n1.3. Wesentliche Rechnungslegungsgrundsätze 41\n\n1.3.5 Investitionsbeiträge\n\nAn Dritte entrichtete Investitionsbeiträge werden ak-\ntiviert, wenn die mitfinanzierte Anlage einen lang-\nfristigen Nutzen für die Öffentlichkeit erbringt und\n\nein durchsetzbarer Rückerstattungsanspruch bei\nZweckentfremdung besteht. Die Aktivierungsgrenze\nfür Investitionsbeiträge beträgt CHF 100‘000.\n\n1.3.6 Fiskalertrag\n\nDie Steuererträge werden bei Rechnungsstellung\nverbucht (sog. Soll-Prinzip). Die direkten Steuern\n(Ertrags- und Einkommenssteuern) eines Jahres\nsetzen sich in der Regel aus den Vorausrechnungen\nfür das laufende Jahr und den Differenzrechnungen\n\nder Vorjahre aufgrund von definitiven Veranlagungen\nzusammen.\n\nAuch Objekt- und Spezialsteuern werden nach dem\nSoll-Prinzip verbucht.\n\n1.3.7 Änderungen gegenüber dem Vorjahr\n\nKeine.\n\n\n\n42 2.2. Finanzertrag\n\nErläuterungen zu Positionen der Erfolgsrech-\nnung\n\n2.1 Fiskalertrag\n\nTabelle 2.1: Fiskalertrag\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz\n2013 2014 2015 absolut %\n\nFiskalertrag 153’255 165’385 176’232 10’847 6.6\n\nDirekte Steuern natürliche\nPersonen\n\n116’198 129’150 135’402 6’252 4.8\n\nDirekte Steuern juristische\nPersonen\n\n10’313 9’660 13’090 3’430 35.5\n\nÜbrige direkte Steuern 6’854 6’500 7’000 500 7.7\n\nBesitz- und Aufwandsteuern 19’890 20’075 20’740 665 3.3\n\nDer Steuerfuss der direkten Steuern natürliche Per-\nsonen basiert bis 2013 auf 3.0 Steuereinheiten und\nab 2014 auf 3.2 Steuereinheiten. Der Steuersatz für\n\nUnternehmensgewinne lag bis 2014 bei 6.0% und\nwird ab 2015 auf 6.5% erhöht.\n\n2.2 Finanzertrag\n\nTabelle 2.2: Finanzertrag\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz\n2013 2014 2015 absolut %\n\nFinanzertrag 17’644 17’306 16’284 -1’022 -5.9\n\nZinsertrag 950 956 885 -71 -7.4\n\nRealisierte Gewinne Finanz-\nvermögen\n\n1 1 1\n\nBeteiligungsertrag Finanz-\nvermögen\n\n57\n\n\n\n2.3. Entnahmen bzw. Einlagen Fonds und Spezialfinanzierungen 43\n\nTabelle 2.2: Finanzertrag\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz\n2013 2014 2015 absolut %\n\nLiegenschaftenertrag Finanz-\nvermögen\n\n1’794 1’729 1’859 130 7.5\n\nWertberichtigungen Anlagen\nFinanzvermögen\n\n5’289 5’000 2’000 -3’000 -60.0\n\nFinanzertrag aus Darlehen\nund Beteiligungen des Ver-\nwaltungsvermögen\n\n300 -300 -100.0\n\nFinanzertrag von öffentlichen\nUnternehmungen\n\n6’509 6’509 6’418 -91 -1.4\n\nLiegenschaftenertrag Verwal-\ntungsvermögen\n\n2’515 2’538 4’847 2’309 91.0\n\nErträge von gemieteten Lie-\ngenschaften\n\n61 275 275\n\nÜbriger Finanzertrag 470\n\nIn den Wertberichtigungen der Anlagen des Fi-\nnanzvermögens sind die Verkaufsgewinne aus den\ngeplanten Liegenschafts- und Grundstückverkäufen\n\nenthalten (je 5 MCHF im Voranschlag 2014 und\n2015).\n\n2.3 Entnahmen bzw. Einlagen Fonds und Spezialfinanzierungen\n\nIm neuen Rechnungsmodell müssen Fonds und\nSpezialfinanzierungen nach bestimmten Kriterien\ndem Eigenkapital oder dem Fremdkapital zuge-\nteilt werden. Fonds und Spezialfinanzierungen des\nFremdkapitals werden weiterhin verzinst, hingegen\ndürfen Fonds und Spezialfinanzierungen des Eigen-\nkapitals nicht mehr verzinst werden. Um die Spezi-\nalfinanzierungen des Fremdkapitals Ende des Jah-\nres auszugleichen, wird der Saldo entweder in den\nFonds eingelegt oder dem Fonds entnommen. Dies\ngeschieht im operativen Ergebnis entweder über Ko-\n\nstenart 350 ”Einlagen in Fonds und Spezialfinanzie-\nrungen im Eigenkapital“ oder über Kostenart 450\n\n”Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen\nim Fremdkapital“.\nEinlagen oder Bezüge bei Fonds und Spezial-\nfinanzierungen des Eigenkapitals werden hinge-\ngen im ausserordentlichen Ergebnis wie Eigenka-\npitalveränderungen behandelt und unter den Ab-\nschlusskonten 901 ”Ausgleich Spezialfinanzierun-\ngen, Fonds und Vorfinanzierungen im EK“ ausge-\nwiesen.\n\n2.4 Transferertrag\n\n\n\n44 2.5. Personalaufwand\n\nTabelle 2.3: Transferertrag\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz\n2013 2014 2015 absolut %\n\nTransferertrag 156’504 147’549 153’279 5’730 3.9\n\nErtragsanteile 35’427 36’287 37’370 1’083 3.0\n\nEntschädigungen von Gemeinwesen 53’266 53’278 55’876 2’598 4.9\n\nFinanz- und Lastenausgleich 58’857 51’022 52’531 1’509 3.0\n\nBeiträge von Gemeinwesen und\nDritten\n\n8’916 6’946 7’459 513 7.4\n\nVerschiedener Transferertrag 37 15 43 28 186.7\n\n2.5 Personalaufwand\n\nTabelle 2.4: Personalaufwand (ohne Sondereffekte)\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz\n2013 2014 2015 absolut %\n\nPersonalaufwand 76’948 76’097 75’702 -395 -0.5\n\nBehörden, Kommissionen und\nRichter\n\n2’897 3’029 2’922 -107 -3.5\n\nLöhne des Verwaltungs- und\nBetriebspersonals\n\n55’340 54’416 54’194 -222 -0.4\n\nLöhne der Lehrkräfte 5’428 5’318 5’263 -55 -1.0\n\nTemporäre Arbeitskräfte 169 154 149 -5 -3.2\n\nZulagen 724 768 726 -42 -5.5\n\nArbeitgeberbeiträge 10’771 10’985 10’868 -117 -1.1\n\nArbeitgeberleistungen 323 148 357 209 141.2\n\nÜbriger Personalaufwand 1’296 1’281 1’225 -56 -4.4\n\nTabelle 2.5: Lohnkosten pro Organisationseinheit (Kostenarten 301/302)\n\nOrganisationseinheit Voranschlag Voranschlag Abweichung Kommentar\n(Beträge in TCHF) 2014 2015 in %\n\nKantonsrat 65 50 -23.1\n\nRegierungsrat 74 64 -13.5\n\nKantonskanzlei 2’145 2’144 0.0\n\nDepartement Finanzen 7’444 7’176 -3.6 Zentrale Budgetierung\nTaggelder\n\n\n\n2.6. Sachaufwand 45\n\nTabelle 2.5: Lohnkosten pro Organisationseinheit (Kostenarten 301/302)\n\nOrganisationseinheit Voranschlag Voranschlag Abweichung Kommentar\n(Beträge in TCHF) 2014 2015 in %\n\nDepartement Bildung 11’433 11’335 -0.9\ndavon Verwaltung 6’115 6’072 -0.7\ndavon Lehrpersonen 5’318 5’263 -1.0\n\nDepartement Gesundheit 2’217 2’139 -3.5 Umorganisation\n\nDepartement Bau und\nUmwelt\n\n10’882 10’828 -0.5\n\nDepartement Volks- und\nLandwirtschaft\n\n2’953 3’021 2.3 Diverse Pensenerhöhungen\n\nDepartement Sicherheit\nund Justiz\n\n17’017 17’004 -0.1\n\nDepartement Inneres und\nKultur\n\n3’247 3’428 5.6 Ausbau KESB\n\nGerichtsbehörden 1’931 1’929 -0.1\n\nFinanzkontrolle 326 339 4.0 Erreichung Vollbestand\n\nGesamttotal Löhne 59’733 59’456 -0.5 inkl. 1.0% für individuelle\n\n2.6 Sachaufwand\n\nTabelle 2.6: Sachaufwand (ohne Sondereffekte)\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz\n2013 2014 2015 absolut %\n\nSachaufwand 36’706 48’292 47’108 -1’184 -2.5\n\nMaterial- und Warenaufwand 4’671 3’987 4’120 133 3.3\n\nNicht aktivierbare Anlagen 1’402 1’229 1’359 130 10.6\n\nVer- und Entsorgung 908 924 921 -3 -0.3\n\nDienstleistungen und Honorare 20’774 21’025 21’826 801 3.8\n\nBaulicher Unterhalt 4’281 16’216 14’110 -2’106 -13.0\n\nUnterhalt Mobilien und immaterielle\nAnlagen\n\n828 902 924 22 2.4\n\nMieten, Leasing, Pachten,\nBenützungsgebühren\n\n1’728 1’933 1’802 -131 -6.8\n\nSpesenentschädigungen 1’168 1’186 1’159 -27 -2.3\n\nWertberichtigungen auf Forderungen 43\n\nVerschiedener Betriebsaufwand 904 890 887 -3 -0.3\n\n\n\n46 2.7. Abschreibungen\n\nTabelle 2.7: Sachaufwand pro Organisationseinheit\n\nOrganisationseinheit Voranschlag Voranschlag Abweichung Kommentar\n(Beträge in TCHF) 2014 2015 in %\n\nKantonsrat 117 121 3.4\n\nRegierungsrat 676 1’707 152.5 Staatsleitungsreform\n\nKantonskanzlei 1’447 1’551 7.2\n\nDepartement Finanzen 4’253 4’206 -1.1 AÜP 2. Teil neu bei RR\n\nDepartement Bildung 3’434 3’246 -5.5 Diverse Massnahmen AÜP\n\nDepartement Gesundheit 1’822 1’694 -7.0 Diverse Massnahmen AÜP\n\nDepartement Bau und\nUmwelt\n\n25’460 23’137 -9.1 Reduktion baulicher Unterhalt\n\nDepartement Volks- und\nLandwirtschaft\n\n1’786 1’677 -6.1 Diverse Massnahmen AÜP\n\nDepartement Sicherheit\nund Justiz\n\n6’878 7’249 5.4 Geräte und Produktionsmaterial\n\nDepartement Inneres und\nKultur\n\n1’692 1’782 5.3 Ergänzungsleistungen, KESB\n\nGerichtsbehörden 670 679 1.3\n\nFinanzkontrolle 60 60\n\nGesamtergebnis 48’292 47’108 -2.5\n\n2.7 Abschreibungen\n\nTabelle 2.8: Ordentliche Abschreibungen Verwaltungsvermögen\n\nBeträge in TCHF Voranschlag Voranschlag Differenz\n2014 2015 absolut %\n\nStrassenbau 9’420 9’840 420 4.5%\n\nWasserbau 330 365 35 10.6%\n\nHochbau allgemein 1’701 1’838 137 8.1%\n\nHochbau PZA 622 631 9 1.5%\n\nMobilien 1’674 2’011 337 20.1%\n\nInvestitionsbeiträge 2’395 2’253 -142 -5.9%\n\nTotal 16’142 16’938 796 4.9%\n\nDie Abschreibungen basieren auf der kürzesten Nut-\nzungsdauer, die im Handbuch HRM2 pro Anlage-\n\nkategorie festgelegt ist. Vgl. Anhang Kap. 1.3 ”We-\nsentliche Rechnungslegungsgrundsätze“. Im neuen\n\n\n\n2.9. Transferaufwand 47\n\nRechnungsmodell HRM2 werden die Abschreibun-\ngen des Verwaltungsvermögens aufgeteilt in Ab-\nschreibungen von Sachanlagen des Verwaltungs-\nvermögens (Kostenart 330) und in Abschreibungen\nvon Investitionsbeiträgen (Kostenart 366).\n\nDie geplanten Abschreibungen basieren auf folgen-\nden Annahmen, dass Ende 2013 folgende Positio-\nnen des Verwaltungsvermögens aufgewertet wer-\nden (Restatement):\n\n• Wasserbau um 1.0 MCHF mit Restnutzung über\n20 Jahre.\n\n• Tiefbau Staatsstrassen um 90 MCHF mit Restnut-\nzung über 10 Jahre.\n\n• Strukturverbesserungsbeiträge Landwirtschaft\num 4.5 MCHF mit Restnutzung über 7 Jahre.\n\n• Investitionsbeiträge Forstwirtschaft um 2.0 MCHF\nmit Restnutzung über 7 Jahre.\n\n• Investitionsbeiträge öffentlicher Verkehr um 12.0\nMCHF mit Restnutzung über 15 Jahre.\n\n• Durchmesserlinie AB, Abschreibung erst ab Nut-\nzungsbeginn, 0.8 MCHF.\n\nDas Restatement hat zum Ziel, das langfristige Ab-\nschreibungsvolumen nach HRM2 bereits ab dem\nersten Jahr der neuen Rechnungslegung zu errei-\nchen. Der Vorschlag des Departements Finanzen\nsieht ein Restatement jedoch nur vor, wenn es ohne\nVornahme einer Aufwertung im Übergang zu HRM2\nzu wesentlichen Minderabschreibungen käme, die\ndie Rechnung in den ersten Jahren nach der Um-\nstellung HRM2 ”zu gut“ darstellen würde. Insgesamt\nmuss dazu das bestehende Verwaltungsvermögen\num rund 110 MCHF aufgewertet werden.\n\n2.8 Finanzaufwand\n\nTabelle 2.9: Finanzaufwand (ohne Sondereffekte)\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz\n2013 2014 2015 absolut %\n\nFinanzaufwand 2’172 2’023 2’343 320 15.8\n\nZinsaufwand 949 1’237 1’260 23 1.9\n\nKapitalbeschaffungs- und\nVerwaltungskosten\n\n3 35 35\n\nLiegenschaftenaufwand\nFinanzvermögen\n\n819 777 1’047 270 34.7\n\nWertberichtigungen Anlagen\nFinanzvermögen\n\n400 9 -9 -100.0\n\nVerschiedener\nFinanzaufwand\n\n1 1 1\n\n2.9 Transferaufwand\n\nTabelle 2.10: Transferaufwand\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz\n2013 2014 2015 absolut %\n\nTransferaufwand 240’499 240’792 237’862 -2’930 -1.2\n\n\n\n48\n2.10. Ausserordentlicher Aufwand und Ertrag sowie Reserve-\n\nveränderung\n\nTabelle 2.10: Transferaufwand\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz\n2013 2014 2015 absolut %\n\nErtragsanteile an Dritte 5’890 5’813 6’145 332 5.7\n\nEntschädigungen an\nGemeinwesen\n\n27’517 31’036 30’745 -291 -0.9\n\nFinanz- und Lastenausgleich 11’832 11’531 11’112 -419 -3.6\n\nBeiträge an Gemeinwesen\nund Dritte\n\n190’861 190’016 187’607 -2’409 -1.3\n\nAbschreibungen\nInvestitionsbeiträge\n\n4’400 2’395 2’253 -142 -5.9\n\n2.10 Ausserordentlicher Aufwand und Ertrag sowie Reserve-\nveränderung\n\nTabelle 2.11: Ausserordentliches Ergebnis\n\nBeträge in TCHF Voranschlag Voranschlag Kommentar\n2014 2015\n\nAusserordentliches Ergebnis 12’879 14’459 Ergebnisverbesserung\n\nAusserordentlicher Aufwand und Ertrag -1‘031\n\nAusserordentlicher Personalaufwand -1‘200 Einmalige Ausfinanzierung\nTeuerung an Rentner\n\nAusserordentliche Regalienerträge 169 Beteiligungsveränderung\ndurch Saline Bex\n\nKapital- und Reserveveränderung 13‘910 14’459\n\nEntnahmen aus Aufwertungsreserve 11‘004 11’035 Lineare Auflösung über 10\nJahre\n\nEntnahmen aus Vorfinanzierungen 2‘000 2’000 Investitionsanteil an\nDRG-Fallpauschale SVAR\n\nEntnahme (+) bzw. Einlage (-)\nSpezialfinanzierungen EK\n\n19 1’448 Entnahmen aus Kapital\nSpezialfinanzierung EK\n\nEntnahme (+) bzw. Einlage (-) Fonds EK 887 -24 Entnahmen aus Fonds im EK\n(Sport-Toto-Fonds,\nEnergiefonds und Kulturfonds)\n\n\n\n3.1. Investitionsübersicht 49\n\nErläuterungen zu Positionen der\nInvestitionsrechnung\n\n3.1 Investitionsübersicht\n\nTabelle 3.1: Nettoinvestitionen\n\nBeträge in TCHF Voranschlag Voranschlag Abwei- Kommentar\nBezeichnung 2014 2015 chung *\n\nRelaunch Intranet / Internet 100 100\n\nProjekt ISAR, Kantonale\nSteuerverwaltung\n\n2’250 2‘250 - Verschiebung in 2015\n\neSteuern - 200 200\n\nECM, zentrale Informatik 350 816 466\n\nInformatik KST 300 200 -100\n\nInformatik BBZ 100 100 -\n\nStudiendarlehen 10 20 10\n\nMobilien und Fahrzeuge\nStrassenunterhalt\n\n215 390 175\n\nWasserbau 1‘684 1‘370 -314\n\nInvestitionsbeiträge\nGewässerschutz\n\n1’000 1’980 980\n\nHochbauten allgemein 838 656 -182\n\nHochbauten PZA 1’058 227 -831\n\nKantonsbeiträge Pflegeheime 900 730 -170\n\nGIS 300 - -300\n\nBaukosten Korrektion\nStaatsstrassen\n\n7‘500 8’500 1’000\n\nSanierung Bahnübergänge 3‘000 2’000 -1’000\n\nHR-Net, Handelsregister - 100 100\n\n\n\n50 3.2. Investitionen Sachanlagen\n\nTabelle 3.1: Nettoinvestitionen\n\nBeträge in TCHF Voranschlag Voranschlag Abwei- Kommentar\nBezeichnung 2014 2015 chung *\n\nProjekt AGRICOLA,\nLandwirtschaftsamt\n\n113 - -113\n\nStrukturverbesserungsbeiträge\nLandwirtschaft\n\n1‘000 900 -100\n\nInvestitionsbeiträge\nForstwirtschaft\n\n450 450 -\n\nInvestitionsbeiträge öffentlicher\nVerkehr\n\n766 1’084 318\n\nDurchmesserlinie AB 2’205 2’645 440\n\nÄquivalenzbeitrag\nNRP-Darlehen\n\n136 136 -\n\nFahrzeuge und Geräte KAPO 160 417 257 Tiefer wegen\nAktivierungsgrenze\n\nGeräte Strassenverkehrsamt 100 - -100\n\nTotal 24’435 25’271 836\n\n* Positive Abweichungen sind Mehrinvestitionen und negative Abweichungen sind Minderinvestitionen.\n\n3.2 Investitionen Sachanlagen\n\nTabelle 3.2: Sachanlagen\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz\n2013 2014 2015 absolut %\n\nSachanlagen 34’265 18’803 18’990 187 1.0\n\nStrassen 16’492 12’000 12’000\n\nWasserbau 4’306 3’700 5’150 1’450 39.2\n\nÜbriger Tiefbau 1’866\n\nHochbauten 10’660 2’228 683 -1’545 -69.3\n\nMobilien 940 875 1’157 282 32.2\n\nTabelle 3.3: Rückerstattung Sachanlagen\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz\n2013 2014 2015 absolut %\n\nRückerstattungen 752\n\n\n\n3.5. Darlehen 51\n\nTabelle 3.3: Rückerstattung Sachanlagen\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz\n2013 2014 2015 absolut %\n\nStrassen 752\n\n3.3 Investitionen auf Rechnung Dritter\n\nTabelle 3.4: Investitionen auf Rechnung Dritter\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz\n2013 2014 2015 absolut %\n\nInvestitionen auf Rechnung Dritter 350 350\n\nÜbrige Sachanlagen 350 350\n\n3.4 Immaterielle Anlagen\n\nTabelle 3.5: Immaterielle Anlagen\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz\n2013 2014 2015 absolut %\n\nImmaterielle Anlagen 1’007 3’013 3’616 603 20.0\n\nSoftware 903 2’713 3’616 903 33.3\n\nÜbrige immaterielle Anlagen 104 300 -300 -100.0\n\n3.5 Darlehen\n\nTabelle 3.6: Darlehen\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz\n2013 2014 2015 absolut %\n\nDarlehen 5’109 1’120 1’120\n\nGemeinden und\nGemeindezweckverbände\n\n17\n\nÖffentliche Unternehmungen 4’961\n\nPrivate Unternehmungen 18 1’000 1’000\n\nPrivate Haushalte 113 120 120\n\n\n\n52 3.5. Darlehen\n\nTabelle 3.7: Rückzahlung Darlehen\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz\n2013 2014 2015 absolut %\n\nRückzahlung von Darlehen 4’691 1’309 1’281 -28 -2.1\n\nBund 1’000 1’000\n\nGemeinde und\nGemeindezweckverbände\n\n17\n\nÖffentliche Unternehmungen 4’447\n\nPrivate Unternehmen 18 199 181 -18 -9.0\n\nPrivate Haushalte 209 110 100 -10 -9.1\n\nPrivate Haushalte 140 110 110 - 0.0%\n\n\n\n3.6. Eigene Investitionsbeiträge 53\n\n3.6 Eigene Investitionsbeiträge\n\nTabelle 3.8: Eigene Investitionsbeiträge\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz\n2013 2014 2015 absolut %\n\nEigene Investitionsbeiträge 5’372 10’746 11’667 921 8.6\n\nGemeinden und\nGemeindezweckverbände\n\n805 1’900 2’360 460 24.2\n\nÖffentliche Unternehmungen 359\n\nPrivate Unternehmungen 2’765 7’396 7’957 561 7.6\n\nPrivate Haushalte 1’443 1’450 1’350 -100 -6.9\n\nTabelle 3.9: Einnahmen Investitionsbeiträge\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz\n2013 2014 2015 absolut %\n\nInvestitionsbeiträge für eigene\nRechnung\n\n4’496 7’938 9’191 1’253 15.8\n\nBund 1’134 1’184 1’350 166 14.0\n\nKantone und Konkordate 10 198 110 -88 -44.4\n\nGemeinde und\nGemeindezweckverbände\n\n2’914 6’140 7’231 1’091 17.8\n\nOeffentliche Unternehmungen 258 20 20\n\nPrivate Unternehmungen 87 10 10\n\nPrivate Haushalte 93 416 470 54 13.0\n\n\n\n54 4.1. Verpflichtungskredite\n\nK\nre\n\ndi\ntre\n\nch\ntli\n\nch\ne\n\nA\nng\n\nab\nen\n\n4.\n1\n\nVe\nrp\n\nfli\nch\n\ntu\nng\n\nsk\nre\n\ndi\nte\n\nTa\nbe\n\nlle\n4.\n\n1:\nVe\n\nrp\nfli\n\nch\ntu\n\nng\nsk\n\nre\ndi\n\nte\n\nN\nr.\n\nB\nez\n\nei\nch\n\nnu\nng\n\nB\nes\n\nch\nlu\n\nss\n-\n\nB\nea\n\nns\npr\n\nuc\nht\n\nVo\nra\n\nns\nch\n\nla\ng\n\nVo\nra\n\nns\nch\n\nla\ng\n\nB\nea\n\nns\npr\n\nuc\nht\n\nR\nes\n\ntk\nre\n\ndi\ntp\n\ner\nB\n\net\nrä\n\nge\nin\n\nTC\nH\n\nF\nbe\n\ntra\ng\n\nbi\ns\n\n31\n.1\n\n2.\n20\n\n13\n20\n\n14\n20\n\n15\nbi\n\ns\n31\n\n.1\n2.\n\n20\n15\n\n31\n.1\n\n2.\n20\n\n15\n\nE\nrf\n\nol\ngs\n\nre\nch\n\nnu\nng\n\nI1\n03\n\n20\n01\n\nR\neg\n\nie\nru\n\nng\nsp\n\nro\ngr\n\nam\nm\n\n20\n12\n\n-2\n01\n\n5\n6’\n\n00\n0’\n\n00\n00\n\n2’\n07\n\n2’\n10\n\n8.\n75\n\n49\n0’\n\n00\n0.\n\n00\n75\n\n0’\n00\n\n0.\n00\n\n3’\n31\n\n2’\n10\n\n8.\n75\n\n2’\n68\n\n7’\n89\n\n1.\n25\n\nI1\n57\n\n20\n01\n\nA\npp\n\nen\nze\n\nlle\nrla\n\nnd\nTo\n\nur\nis\n\nm\nus\n\n1’\n93\n\n0’\n00\n\n0\n0.\n\n00\n99\n\n0’\n00\n\n0.\n00\n\n94\n5’\n\n00\n0.\n\n00\n1’\n\n93\n0’\n\n00\n0.\n\n00\n0.\n\n00\n\nIn\nve\n\nst\niti\n\non\nsr\n\nec\nhn\n\nun\ng\n\nI1\n18\n\n90\n02\n\nE\nnt\n\ner\npr\n\nis\ne\n\nC\non\n\nte\nnt\n\nM\nan\n\nag\nem\n\nen\nt(\n\nE\nC\n\nM\n)\n\n2’\n60\n\n0’\n00\n\n0\n1’\n\n35\n8’\n\n83\n3.\n\n45\n35\n\n0’\n00\n\n0.\n00\n\n30\n0’\n\n00\n0.\n\n00\n2’\n\n00\n8’\n\n83\n3.\n\n45\n59\n\n1’\n16\n\n6.\n55\n\nI1\n57\n\n00\n03\n\nD\nur\n\nch\nm\n\nes\nse\n\nrli\nni\n\ne\n(D\n\nM\nL)\n\n23\n’4\n\n92\n’0\n\n00\n0.\n\n00\n2’\n\n20\n5’\n\n00\n0.\n\n00\n2’\n\n64\n5’\n\n00\n0.\n\n00\n4’\n\n85\n0’\n\n00\n0.\n\n00\n18\n\n’6\n42\n\n’0\n00\n\n.0\n0\n\n\n\n5.1. Entwicklung Nettoaufwand institutionelle Gliederung 55\n\nEntwicklung Nettoaufwand institutionelle\nGliederung\n\n5.1 Entwicklung Nettoaufwand institutionelle Gliederung\n\nNr. Bezeichnung Voranschlag Voranschlag Abweichung %\n2015 2014\n\n08 Kantonsrat 550’900 558’600 -7’700 -1.38\n0810 Kantonsrat 550’900 558’600 -7’700 -1.38\n\n09 Regierungsrat 3’257’900 2’494’800 763’100 30.59\n0910 Regierungsrat 1’446’300 1’722’500 -276’200 -16.03\n0920 Stabsstelle Controlling 130’200 72’700 57’500 79.09\n0930 Aussenbeziehungen des\n\nRegierungsrates\n191’400 209’600 -18’200 -8.68\n\n0980 Regierungsprogramm 2012 - 2015 /\nProjektleitung und diverse Projekte\n\n130’000 160’000 -30’000 -18.75\n\n0981 Regierungsprogramm 2012 - 2015 /\nArealentwicklung\n\n340’000 130’000 210’000 161.54\n\n0982 Regierungsprogramm 2012 - 2015 /\nBauen und Wohnen\n\n280’000 200’000 80’000 40\n\n0990 Staatsleitungsreform und AÜP 740’000 740’000 999.99\n\n10 Kantonskanzlei 3’888’900 3’763’100 125’800 3.34\n1010 Kanzleidienste 1’485’200 1’393’800 91’400 6.56\n1014 Dienstleistungs- und Materialzentrale\n\n(DMZ)\n764’300 763’600 700 0.09\n\n1020 Passbüro -68’300 -25’300 -43’000 169.96\n1040 Rechtsdienst 429’900 434’700 -4’800 -1.1\n1060 Info und Kommunikation 350’800 343’700 7’100 2.07\n1080 Staatsarchiv 927’000 852’600 74’400 8.73\n11 Departement Finanzen -222’222’700 -213’638’500 -8’584’200 4.02\n\n1100 Departementssekretariat 335’300 478’800 -143’500 -29.97\n1110 Personalamt 1’110’300 1’077’300 33’000 3.06\n1118 Auszubildende 417’500 404’200 13’300 3.29\n1120 Kantonale Steuerverwaltung 7’169’700 6’848’200 321’500 4.69\n1130 Finanzamt 1’414’200 2’518’300 -1’104’100 -43.84\n1134 Gerichtskasse 189’600 188’900 700 0.37\n\n\n\n56 5.1. Entwicklung Nettoaufwand institutionelle Gliederung\n\nNr. Bezeichnung Voranschlag Voranschlag Abweichung %\n2015 2014\n\n1140 Grundstückschätzungsbehörde 525’300 502’900 22’400 4.45\n1160 Staatssteuer -148’747’000 -139’065’000 -9’682’000 6.96\n1162 Grundstückgewinnsteuer -3’500’000 -3’000’000 -500’000 16.67\n1164 Erbschafts- und Schenkungssteuer -3’500’000 -3’500’000\n1168 Anteile an Eidgenössischen Erträgen -21’600’000 -20’679’000 -921’000 4.45\n1170 Passivzinsen und Vermögenserträge -4’837’600 -10’327’200 5’489’600 -53.16\n1172 Bildung und Entnahmen Reserven -11’034’500 -11’003’800 -30’700 0.28\n1180 Finanzausgleich Gemeinden 4’200’000 4’750’000 -550’000 -11.58\n1182 Finanz- und Lastenausgleich Bund\n\nund Kantone\n-45’618’800 -44’240’900 -1’377’900 3.11\n\n1186 Anerkennungsprämien\n1188 Personalversicherungen -575’600 -345’000 -230’600 66.84\n1189 Zentrale Informatik- und\n\nTelefoniekosten\n1’828’900 1’753’800 75’100 4.28\n\n1190 Lotteriefonds\n\n12 Departement Bildung 76’981’000 82’378’300 -5’397’300 -6.55\n1200 Departementssekretariat 404’400 405’000 -600 -0.15\n1210 Amt für Volksschule und Sport 563’500 586’700 -23’200 -3.95\n1212 Pädagogische Fachstellen 837’000 898’400 -61’400 -6.83\n1214 Fachstelle Sport 251’200 256’700 -5’500 -2.14\n1220 ZEPT (Zentrum für Schulpsych./\n\ntherapeut. Dienste)\n3’272’800 3’333’100 -60’300 -1.81\n\n1240 Amt für Mittel- und Hochschulen und\nBerufsbildung\n\n463’400 457’200 6’200 1.36\n\n1244 Fachstelle Berufsbildung 571’300 522’600 48’700 9.32\n1246 Fachstelle Berufs-, Studien- und\n\nLaufbahnberatung\n679’700 719’400 -39’700 -5.52\n\n1248 Fachstelle für Ausbildungs- und\nStudienbeiträge\n\n302’000 287’600 14’400 5.01\n\n1250 Kantonsschule Trogen (Globalkredit) 14’261’400 14’561’400 -300’000 -2.06\n1260 Berufliche Grundbildung\n\nBerufsbildungszentrum Herisau\n5’316’800 5’421’600 -104’800 -1.93\n\n1262 Weiterbildung Berufsbildungszentrum\nHerisau\n\n10’100 26’100 -16’000 -61.3\n\n1264 Caféteria 14’800 16’100 -1’300 -8.07\n1270 Volksschule 13’921’100 14’442’000 -520’900 -3.61\n1271 Sonderschulen 6’016’000 9’941’600 -3’925’600 -39.49\n1272 Berufliche Grundbildung 4’784’500 4’801’400 -16’900 -0.35\n1273 Allgemeinbildende Schulen /\n\nSekundarstufe II\n3’053’000 3’066’800 -13’800 -0.45\n\n1274 Höhere Berufsbildung 2’436’000 2’436’000\n1275 Hochschulen 17’860’000 17’962’600 -102’600 -0.57\n1278 Stipendien 1’560’800 1’679’000 -118’200 -7.04\n1279 Ausbildungs- und Studiendarlehen 12’300 14’700 -2’400 -16.33\n\n\n\n5.1. Entwicklung Nettoaufwand institutionelle Gliederung 57\n\nNr. Bezeichnung Voranschlag Voranschlag Abweichung %\n2015 2014\n\n1280 Lehrmittelverwaltung -85’000 -45’700 -39’300 86\n1282 Schulevaluation, Schul- und\n\nLehrplanentwicklung, Weiterbildung\nLehrkräfte\n\n473’900 588’000 -114’100 -19.4\n\n1290 Sportfonds\n\n13 Departement Gesundheit 79’767’200 82’645’600 -2’878’400 -3.48\n1300 Departementssekretariat 760’300 1’054’800 -294’500 -27.92\n1310 Spitalamt 489’300 431’700 57’600 13.34\n1320 Amt für Gesundheit 1’175’900 1’289’400 -113’500 -8.8\n1322 Kantonsärztlicher Dienst 225’600 225’900 -300 -0.13\n1324 Kantonszahnärztlicher Dienst 49’700 51’200 -1’500 -2.93\n1326 Beratungsstelle für Suchtfragen 263’000 346’500 -83’500 -24.1\n1328 Fachstelle Gesundheitsfachpersonen\n\nund Heilmittelkontrolle\n187’300 182’500 4’800 2.63\n\n1330 Amt für Lebensmittelkontrolle 378’700 383’200 -4’500 -1.17\n1332 Kantonales Lebensmittelinspektorat 202’400 229’700 -27’300 -11.89\n1340 Amt für Soziale Einrichtungen 838’800 541’800 297’000 54.82\n1341 Fachstelle Alter und Spitex 211’500 211’500 999.99\n1342 Heimaufsicht und -beratung 159’600 -159’600 -100\n1343 Fachstelle Behinderung 119’600 119’600 999.99\n1344 Spitexaufsicht und -beratung 87’700 -87’700 -100\n1350 Akutpsychiatrie PZA 9’200’000 11’200’000 -2’000’000 -17.86\n1370 Prämienverbilligung\n\nKrankenversicherungen\n9’090’100 11’360’600 -2’270’500 -19.99\n\n1372 Spitalfinanzierung 40’900’000 39’266’000 1’634’000 4.16\n1376 Finanzierung von Einrichtungen\n\ngemäss IVSE\n15’570’000 15’000’000 570’000 3.8\n\n1377 Finanzierung der Akut- und\nÜbergangspflege (AÜP)\n\n60’000 60’000\n\n1378 Spitexfinanzierung 45’000 775’000 -730’000 -94.19\n1380 Spezialfinanzierung Alkoholzehntel\n1382 Vorfinanzierung Verselbständigung\n\nSVAR\n\n14 Departement Bau und Umwelt 4’328’100 5’968’400 -1’640’300 -27.48\n1400 Departementssekretariat 862’100 873’400 -11’300 -1.29\n1401 Rechnungswesen 354’100 318’000 36’100 11.35\n1420 Tiefbauamt / Strassenbau 233’100 542’900 -309’800 -57.06\n1423 Strassenunterhalt Herisau\n1424 Strassenunterhalt Heiden\n1426 Wasserbau 998’200 1’070’100 -71’900 -6.72\n1440 Hochbauamt 1’204’800 784’200 420’600 53.63\n1442 Liegenschaftenverwaltung -105’400 213’500 -318’900 -149.37\n1445 Liegenschaften Verwaltungsvermögen -2’898’600 -1’549’700 -1’348’900 87.04\n1446 Liegenschaften Finanzvermögen -624’200 -714’100 89’900 -12.59\n\n\n\n58 5.1. Entwicklung Nettoaufwand institutionelle Gliederung\n\nNr. Bezeichnung Voranschlag Voranschlag Abweichung %\n2015 2014\n\n1460 Amt für Umwelt 2’617’300 2’610’900 6’400 0.25\n1470 Planungsamt / Raumplanung 941’100 975’900 -34’800 -3.57\n1471 Natur- und Landschaftsschutz /\n\nLangsamverkehr\n559’700 569’700 -10’000 -1.76\n\n1480 Geoinformation und Vermessung 310’800 325’000 -14’200 -4.37\n1482 OSTLUFT -1’500 -7’000 5’500 -78.57\n1485 Tanklagerverwaltung -123’400 -44’400 -79’000 177.93\n1490 Strassenrechnung\n\n(Spezialfinanzierung)\n1492 Energiefonds\n1494 Spezialfinanzierung Gewässerschutz\n1496 Spezialfinanzierung Abfall\n1498 Spezialfinanzierung Nachsorge\n\nDeponie Au (ARA List)\n\n15 Departement Volks- und\nLandwirtschaft\n\n11’446’200 12’722’000 -1’275’800 -10.03\n\n1500 Departementssekretariat 444’700 537’400 -92’700 -17.25\n1510 Amt für Wirtschaft 813’000 841’000 -28’000 -3.33\n1512 Arbeitsinspektorat 35’500 56’900 -21’400 -37.61\n1514 Handelsregisteramt -283’600 -235’000 -48’600 20.68\n1520 Landwirtschaftsamt 1’704’400 2’043’800 -339’400 -16.61\n1522 Direktzahlungen und Tierzucht 261’300 260’200 1’100 0.42\n1526 Zentralstelle Pflanzenschutz 150’400 151’800 -1’400 -0.92\n1530 Veterinäramt 432’300 453’900 -21’600 -4.76\n1532 Landwirtschaftlicher Inspektionsdienst 2’100 10’800 -8’700 -80.56\n1540 Oberforstamt 1’095’100 1’175’200 -80’100 -6.82\n1550 Arbeitsamt 650’700 720’600 -69’900 -9.7\n1552 Arbeitslosenkasse\n1560 Regionales\n\nArbeitsvermittlungszentrum\n1570 Öffentlicher Verkehr 4’978’700 5’284’200 -305’500 -5.78\n1572 Tourismusförderung 540’600 690’000 -149’400 -21.65\n1574 Direktzahlungen\n1576 Landwirtschaftliche Förderprogramme 415’000 420’000 -5’000 -1.19\n1578 Neue Regionalpolitik 231’200 355’000 -123’800 -34.87\n1580 Staatswald -25’200 -43’800 18’600 -42.47\n1590 Tiergesundheitskasse\n\n16 Departement Sicherheit und Justiz 8’328’700 10’736’800 -2’408’100 -22.43\n1600 Departementssekretariat 638’900 709’400 -70’500 -9.94\n1602 Justizsekretariat 144’300 141’600 2’700 1.91\n1610 Amt für Militär und\n\nBevölkerungsschutz\n867’200 893’600 -26’400 -2.95\n\n1614 Zivilschutz 107’100 267’100 -160’000 -59.9\n\n\n\n5.1. Entwicklung Nettoaufwand institutionelle Gliederung 59\n\nNr. Bezeichnung Voranschlag Voranschlag Abweichung %\n2015 2014\n\n1616 Appenzellisches Ausbildungszentrum\n(AZB)\n\n90’700 106’100 -15’400 -14.51\n\n1618 Koordinationsstelle für den\nBevölkerungsschutz\n\n182’900 188’200 -5’300 -2.82\n\n1620 Kantonspolizei 15’225’200 14’866’500 358’700 2.41\n1622 Jagdverwaltung 18’400 84’200 -65’800 -78.15\n1630 Gefängnisse Gmünden (Strafanstalt) -571’500 7’700 -579’200 -7522.1\n1632 Gefängnisse Gmünden\n\n(Untersuchungsgefängnis)\n122’000 117’700 4’300 3.65\n\n1640 Verwaltungspolizei 190’900 244’700 -53’800 -21.99\n1642 Messwesen 56’600 50’900 5’700 11.2\n1644 Betreibungs- und Konkurswesen 180’000 170’000 10’000 5.88\n1650 Migrationsamt 215’000 217’600 -2’600 -1.19\n1660 Strassenverkehrsamt -911’200 -616’000 -295’200 47.92\n1670 Staatsanwaltschaft 2’319’300 2’300’300 19’000 0.83\n1680 Bussen -5’040’000 -4’940’000 -100’000 2.02\n1682 Strafvollzug 1’460’000 1’765’000 -305’000 -17.28\n1684 Motorfahrzeugsteuern -7’405’000 -6’280’000 -1’125’000 17.91\n1686 POLYCOM AR 437’900 442’200 -4’300 -0.97\n1690 Fischereifonds\n\n17 Departement Inneres und Kultur 16’667’600 15’130’400 1’537’200 10.16\n1700 Departementssekretariat 477’600 545’000 -67’400 -12.37\n1702 Grundbuch- und\n\nBeurkundungsinspektorat\n74’000 76’100 -2’100 -2.76\n\n1704 Stiftungsaufsicht\n1706 Beratungsstelle Opferhilfe 301’900 298’900 3’000 1\n1710 Amt für Gesellschaft 792’200 905’100 -112’900 -12.47\n1720 Amt für Kultur 874’500 974’900 -100’400 -10.3\n1722 Kantonsbibliothek 838’900 757’100 81’800 10.8\n1724 Fachstelle Denkmalpflege 324’600 324’100 500 0.15\n1730 Fachstelle für Sozialhilfe und\n\nSozialarbeit\n436’100 473’500 -37’400 -7.9\n\n1740 Kindes- und\nErwachsenenschutzbehörde\n\n1’947’200 1’738’700 208’500 11.99\n\n1770 Ergänzungsleistungen 9’804’000 7’869’000 1’935’000 24.59\n1772 Beiträge Denkmalpflege 230’000 580’000 -350’000 -60.34\n1774 Familienzulagen Landwirtschaft 558’600 580’400 -21’800 -3.76\n1776 Finanzierung Asylwesen 8’000 7’600 400 5.26\n1790 Kulturfonds\n1798 Beratungsstelle für Flüchtlinge\n\n18 Gerichtsbehörden 4’234’500 4’216’400 18’100 0.43\n1800 Obergericht 2’156’500 2’122’500 34’000 1.6\n1810 Kantonsgericht 1’883’300 1’890’800 -7’500 -0.4\n1830 Schlichtungsbehörden 194’700 203’100 -8’400 -4.14\n\n\n\n60 5.1. Entwicklung Nettoaufwand institutionelle Gliederung\n\nNr. Bezeichnung Voranschlag Voranschlag Abweichung %\n2015 2014\n\n19 Finanzkontrolle 471’700 456’600 15’100 3.31\n1900 Finanzkontrolle 471’700 456’600 15’100 3.31\n\nGesamtergebnis -12’300’000 7’432’500 -19’732’500 -265.49\n\n\n\n6.1. Stellenspiegel 61\n\nStellenspiegel\n\n6.1 Stellenspiegel\n\nNr. Bezeichnung Voranschlag Voranschlag Veränderung\n2015 2014\n\n08 Kantonsrat 0.31 0.40 -0.09\n0810 Kantonsrat 0.31 0.40 -0.09\n\n09 Regierungsrat 0.30 0.40 -0.10\n0920 Stabstelle Controlling 0.90 0.40 0.50\n0990 Aufgabenüberprüfung -0.60 -0.60\n\n10 Kantonskanzlei 18.50 19.02 -0.52\n1010 Kanzleidienste 5.50 5.50 0.00\n1014 Dienstleistungs- und Materialzentrale 2.90 3.42 -0.52\n1020 Passbüro 2.50 2.50 0.00\n1040 Rechtsdienst 3.00 3.00 0.00\n1060 Info und Kommunikation 1.80 1.80 0.00\n1080 Staatsarchiv 2.80 2.80 0.00\n\n11 Departement Finanzen 68.83 67.19 1.64\n1100 Departementssekretariat DF 1.80 1.80 0.00\n1110 Personalamt 5.00 5.00 0.00\n1118 Auszubildende 0.00 0.00 0.00\n1120 Steuerverwaltung 51.91 50.77 1.14\n1130 Finanzamt 6.90 6.40 0.50\n1134 Gerichtskasse 1.40 1.40 0.00\n1140 Grundstückschätzungsbehörde 1.82 1.82 0.00\n\n12 Departement Bildung 48.57 48.48 0.09\n1200 Departementssekretariat DB 1.50 1.44 0.06\n1210 Amt für Volksschule und Sport 2.80 2.80 0.00\n1212 Pädagogische Fachstellen 4.50 4.50 0.00\n1214 Fachstelle Sport 1.60 1.60 0.00\n1220 ZEPT 18.84 18.78 0.06\n1240 Amt für Mittel/Hochschulen 1.80 1.80 0.00\n1244 Fachstelle Berufsbildung 3.20 2.50 0.70\n1246 Fachstelle Berufs-/Studienberatung 4.57 4.80 -0.23\n1248 Fachstelle Ausbildung-/Studienbeiträge 1.80 1.80 0.00\n1260 Berufsbildungszentrum Herisau 6.74 6.94 -0.20\n\n\n\n62 6.1. Stellenspiegel\n\nNr. Bezeichnung Voranschlag Voranschlag Veränderung\n2015 2014\n\n1262 BBZ Weiterbildung: Verwalt.personal 0.53 0.81 -0.28\n1264 BBZ Cafeteria 0.69 0.71 -0.02\n\n13 Departement Gesundheit 17.05 17.45 -0.40\n1300 Departementssekretariat DG 3.90 5.45 -1.55\n1310 Spitalamt 2.00 2.00 0.00\n1320 Amt für Gesundheit 1.30 1.60 -0.30\n1322 Kantonsärztlicher Dienst 0.90 0.60 0.30\n1324 Kantonszahnärztlicher Dienst 0.10 0.10 0.00\n1326 Beratungsstelle für Suchtfragen 2.00 2.60 -0.60\n1328 Gesund.fachpersonen/Heilmittel 1.00 1.00 0.00\n1332 Lebensmittelinspektorat 1.60 1.60 0.00\n1340 Amt für Soziale Einrichtungen 2.75 1.00 1.75\n1341 Fachstelle Alter und Spitex 1.00 1.00\n1342 Heimaufsicht und -beratung 0.00 1.00 -1.00\n1343 Fachstelle Behinderung 0.50 0.50\n1344 Spitexaufsicht und -beratung 0.00 0.50 -0.50\n\n14 Departement Bau und Umwelt 104.21 104.86 -0.65\n1400 Departementssekretariat DBU 7.25 7.30 -0.05\n1401 Rechnungswesen 2.00 2.00 0.00\n1420 Tiefbauamt / Strassenbau 12.10 11.90 0.20\n1423 Strassenunterhalt Herisau 18.81 18.31 0.50\n1424 Strassenunterhalt Heiden 17.00 18.00 -1.00\n1426 Wasserbau 2.90 2.90 0.00\n1440 Hochbauamt 5.95 5.95 0.00\n1442 Liegenschaftenverwaltung 5.00 4.70 0.30\n1445 Liegenschaften VV 13.50 14.00 -0.50\n1446 Liegenschaften FV 0.00 0.00 0.00\n1460 Amt für Umwelt 14.30 14.30 0.00\n1470 Planungsamt / Raumplanung 4.50 4.60 -0.10\n1471 Natur- und Landschaftsschutz 0.90 0.90 0.00\n\n15 Departement Volks- und Landwirtschaft 26.60 25.93 0.67\n1500 Departementssekretariat DVL 1.90 2.00 -0.10\n1510 Amt für Wirtschaft 3.00 3.00 0.00\n1512 Arbeitsinspektorat 3.00 3.00 0.00\n1514 Handelsregisteramt 2.20 2.20 0.00\n1520 Landwirtschaftsamt 4.95 4.95 0.00\n1522 Direktzahlungen und Tierzucht 1.85 1.85 0.00\n1526 Zentralstelle Pflanzenschutz 0.77 0.55 0.22\n1530 Veterinäramt 4.10 4.14 -0.04\n1532 Landw. Inspektionsdienst 1.39 1.09 0.30\n1540 Oberforstamt 3.39 3.10 0.29\n1550 Arbeitsamt 0.05 0.05 0.00\n\n16 Departement Sicherheit und Justiz 170.41 169.71 0.70\n\n\n\n6.1. Stellenspiegel 63\n\nNr. Bezeichnung Voranschlag Voranschlag Veränderung\n2015 2014\n\n1600 Departementssekretariat DSJ 3.20 3.20 0.00\n1602 Justizsekretariat 1.00 1.00 0.00\n1610 Amt f. Militär: Verwalt.personal 7.46 8.10 -0.64\n1614 Zivilschutz 4.35 4.35 0.00\n1616 Amt f. Militär: AZB 0.00 0.00 0.00\n1618 Amt f. Militär: BVS 0.90 0.90 0.00\n1620 Kantonspolizei: Verwalt.personal 11.02 9.60 1.42\n1620 Kantonspolizei: Korpspersonal 86.90 86.90 0.00\n1622 Jagdverwaltung 0.95 1.50 -0.55\n1630 Strafanstalt Gmünden 22.37 21.09 1.28\n1632 Untersuchungsgefängnis 2.00 2.00 0.00\n1640 Verwaltungspolizei 3.12 3.12 0.00\n1642 Messwesen 0.70 0.70 0.00\n1650 Migrationsamt 4.00 4.00 0.00\n1660 Strassenverkehrsamt 12.31 13.60 -1.29\n1670 Staatsanwaltschaft 10.13 9.65 0.48\n\n17 Departement Inneres und Kultur 28.39 26.84 1.55\n1700 Departementssekretariat DIK 1.50 1.50 0.00\n1702 Grundbuchinspektorat 0.25 0.25 0.00\n1704 Stiftungsaufsicht 0.00 0.00 0.00\n1710 Amt für Gesellschaft 4.60 4.60 0.00\n1720 Amt für Kultur 2.00 2.10 -0.10\n1722 Kantonsbibliothek 3.50 3.20 0.30\n1722 Zellweger-Projekt 0.00 0.00 0.00\n1724 Fachstelle Denkmalpflege 1.64 1.64 0.00\n1730 Fachstelle für Sozialhilfe 1.90 1.90 0.00\n1740 Kindes- und Erwachsenenschutzbehörde 13.00 11.65 1.35\n\n18 Gerichtsbehörden 18.08 18.25 -0.17\n1800 Obergericht: Verwalt.personal 7.35 7.35 0.00\n1810 Kantonsgericht: Verwalt.personal 10.40 10.40 0.00\n1830 Schlichtungsbehörden: Verwalt.personal 0.33 0.50 -0.18\n\n19 Finanzkontrolle 2.00 2.00 0.00\n1900 Verwaltungsunabhängige Finanzkontrolle 2.00 2.00 0.00\n\nTotal 503.23 500.53 2.70\n\nAuch unter HRM2 dient der Stellenplan lediglich der\nInformation und zu administrativen Zwecken. Zur\n\nSteuerung des Personalaufwands ist weiterhin die\nLohnsumme pro Organisationseinheit massgebend.\n\n\n\n64 7.1. Finanzkennzahlen erster Priorität\n\nFinanzkennzahlen\n\n7.1 Finanzkennzahlen erster Priorität\n\nNettoverschuldungsquotient Voranschlag Voranschlag\n2014 2015\n\nNettoschulden\n40 Fiskalertrag 48.86% 53.70%\n\nRichtwerte: <100% = gut, 100% - 150% = genügend, >150% = schlecht\nAussage: Anteil der Fiskalerträge, bzw. wieviel Jahrestranchen erforderlich wären, um die Nettoschulden ab-\nzutragen.\n\nSelbstfinanzierungsgrad Voranschlag Voranschlag\n2014 2015\n\nSelbstfinanzierung x 100\nNettoinvestition -26.44% 58.57%\n\nRichtwerte: 100% = anzustrebende Zielgrösse, >100% = Zunahme der liquiden Mittel, <100% = Abnahme\nder liquiden Mittel\nAussage: Anteil der Nettoinvestitionen, die der Kanton Appenzell Ausserrhoden aus den im Berichtsjahr erar-\nbeiteten liquiden Mitteln finanzieren kann.\n\nZinsbelastungsanteil Voranschlag Voranschlag\n2014 2015\n\n(Zinsaufwand 340 - Zinsertrag 440) x 100\nLaufender Ertrag 40 + 41 + 42 + 43 + 46 0.08% 0.10%\n\nRichtwerte: 0% - 4% = gut, 4% - 9% = genügend, >9% = schlecht\nAussage: Anteil des ”verfügbaren Einkommens“, welcher durch den Nettozinsaufwand gebunden ist. Je tiefer\nder Wert, desto grösser der Handlungsspielraum.\n\n\n\n7.2. Finanzkennzahlen zweiter Priorität 65\n\n7.2 Finanzkennzahlen zweiter Priorität\n\nNettovermögen oder -schuld in Franken pro Einwohner Voranschlag Voranschlag\n2014 2015\n\nNettoschulden\nStändige Wohnbevölkerung10 1’500 1’748\n\nRichtwerte11: <0 CHF = Nettovermögen, 0 - 1’000 CHF = geringe Verschuldung, 1’001 - 2’500 CHF = mittlere\nVerschuldung, 2’501 - 5’000 CHF = hohe Verschuldung, >5’000 CHF = sehr hohe Verschuldung\nAussage: Diese Kennzahl hat nur beschränkte Aussagekraft, da es eher auf die Finanzkraft der Einwohner\nund nicht auf ihre Anzahl ankommt.\n\nSelbstfinanzierungsanteil Voranschlag Voranschlag\n2014 2015\n\nSelbstfinanzierung x 100\nLaufender Ertrag 40 + 41 + 42 + 43 + 46 -1.73% 3.82%\n\nRichtwerte: >20% = gut, 10 - 20% = mittel, <10% = schlecht\nAussage: Anteil des Ertrages, welcher der Kanton Appenzell Ausserrhoden zur Finanzierung der Investitionen\naufwenden kann.\n\nKapitaldienstanteil Voranschlag Voranschlag\n2014 2015\n\n(Nettozinsaufwand + ordentliche Abschreibungen) x 100\nLaufender Ertrag 40 + 41 + 42 + 43 + 46 4.41% 4.47%\n\nRichtwerte: bis 5% = geringe Belastung, 5 - 15% = tragbare Belastung, >15% = hohe Belastung\nAussage: Mass für die Belastung des Haushaltes durch Kapitalkosten. Die Kennzahl gibt Auskunft darüber,\nwie stark der Laufende Ertrag durch den Zinsendienst und die Abschreibungen (= Kapitaldienst) belastet ist.\nEin hoher Anteil weist auf einen enger werdenden finanziellen Spielraum hin.\n\nBruttoverschuldungsanteil Voranschlag Voranschlag\n2014 2015\n\nBruttoschulden x 100\nLaufender Ertrag 40 + 41 + 42 + 43 + 46 49.68% 55.30%\n\n10 Bevölkerungszahl 2014: 53’576 / 2015: 53’856 (Quelle: FkF Simulationsmodell)\n11 Diese Richtwerte gelten sowohl für die Kantone wie auch Gemeinden, aber nur dann, wenn die Aufgaben zwischen Kanton und\n\nGemeinden ungefähr im Verhältnis 50% / 50% aufgeteilt sind. Ist die Aufgabenverteilung zwischen Kanton und Gemeinden anders,\nverschieben sich die Richtwerte entsprechend.\n\n\n\n66 7.2. Finanzkennzahlen zweiter Priorität\n\nRichtwerte: <50% = sehr gut, 50 - 100% = gut, 100% - 150% = mittel, 150% - 200% = schlecht >200% =\nkritisch\nAussage: Grösse zur Beurteilung der Verschuldungssituation bzw. der Frage, ob die Verschuldung in einem\nangemessenen Verhältnis zu den erwirtschafteten Erträgen steht.\n\nInvestitionsanteil Voranschlag Voranschlag\n2014 2015\n\nBruttoinvestitionen (50 + 51 + 52 + 54 + 55 + 56) x 100\nKonsolidierter Gesamtaufwand 8.43% 9.01%\n\nRichtwerte: <7.5% = schwache Investitionstätigkeit, >7.5% = mittlere bis starke Investitionstätigkeit\nAussage: Zeigt die Aktivität im Bereich der Investitionen.\n\n\n\n8.1. Erfolgsrechnung nach der funktionalen Gliederung 67\n\nErfolgsrechnung nach der funktionalen\nGliederung\n\n8.1 Erfolgsrechnung nach der funktionalen Gliederung\n\nNr. Bezeichnung Voranschlag Voranschlag Abweichung %\n2015 2014\n\n0 ALLGEMEINE VERWALTUNG 21’547’900 23’271’800 -1’723’900 -7.41\n01 Legislative und Exekutive 3’757’800 3’003’400 754’400 25.12\n02 Allgemeine Dienste 17’790’100 20’268’400 -2’478’300 -12.23\n\n1 ÖFFENTLICHE ORDNUNG UND\nSICHERHEIT, VERTEIDIGUNG\n\n15’376’000 17’557’400 -2’181’400 -12.42\n\n11 Öffentliche Sicherheit 7’397’900 8’462’700 -1’064’800 -12.58\n12 Rechtssprechung 1’513’800 1’576’700 -62’900 -3.99\n13 Strafvollzug 1’010’500 1’890’400 -879’900 -46.55\n14 Allgemeines Rechtswesen 4’205’900 4’172’600 33’300 0.80\n16 Verteidigung 1’247’900 1’455’000 -207’100 -14.23\n\n2 BILDUNG 76’729’800 82’121’600 -5’391’800 -6.57\n22 Sonderschulen 6’016’000 9’941’600 -3’925’600 -39.49\n23 Berufliche Grundbildung 5’331’600 5’437’700 -106’100 -1.95\n25 Allgemeinbildende Schulen 14’261’400 14’561’400 -300’000 -2.06\n29 Übriges Bildungswesen 51’120’800 52’180’900 -1’060’100 -2.03\n\n3 KULTUR, SPORT UND FREIZEIT,\nKIRCHE\n\n2’519’200 2’892’800 -373’600 -12.91\n\n31 Kulturerbe 554’600 904’100 -349’500 -38.66\n32 Übrige Kultur 1’713’400 1’732’000 -18’600 -1.07\n34 Sport und Freizeit 251’200 256’700 -5’500 -2.14\n\n4 GESUNDHEIT 54’208’300 55’683’200 -1’474’900 -2.65\n41 Spitäler, Kranken- und Pflegeheime 50’100’000 50’466’000 -366’000 -0.73\n43 Gesundheitsprävention 844’100 959’400 -115’300 -12.02\n49 Übriges Gesundheitswesen 3’264’200 4’257’800 -993’600 -23.34\n\n5 SOZIALE SICHERHEIT 36’580’200 36’140’000 440’200 1.22\n51 Krankheit und Unfall 9’090’100 11’360’600 -2’270’500 -19.99\n52 Invalidität 21’267’800 19’570’800 1’697’000 8.67\n53 Alter und Hinterlassene 5’005’000 3’900’000 1’105’000 28.33\n\n\n\n68 8.2. Investitionsrechnung nach der funktionalen Gliederung\n\nNr. Bezeichnung Voranschlag Voranschlag Abweichung %\n2015 2014\n\n54 Familie und Jugend 558’600 580’400 -21’800 -3.76\n55 Arbeitslosigkeit 650’700 720’600 -69’900 -9.70\n57 Sozialhilfe und Asylwesen 8’000 7’600 400 5.26\n\n6 VERKEHR 5’211’800 5’827’100 -615’300 -10.56\n61 Strassenverkehr 233’100 542’900 -309’800 -57.06\n62 Öffentlicher Verkehr 4’978’700 5’284’200 -305’500 -5.78\n\n7 UMWELTSCHUTZ UND\nRAUMORDNUNG\n\n5’114’800 5’219’600 -104’800 -2.01\n\n74 Verbauungen 998’200 1’070’100 -71’900 -6.72\n75 Arten- und Landschaftsschutz 559’700 569’700 -10’000 -1.76\n76 Bekämpfung von\n\nUmweltverschmutzung\n-1’500 -7’000 5’500 -78.57\n\n77 Übriger Umweltschutz 2’617’300 2’610’900 6’400 0.25\n79 Raumordnung 941’100 975’900 -34’800 -3.57\n\n8 VOLKSWIRTSCHAFT 5’674’100 6’499’000 -824’900 -12.69\n81 Landwirtschaft 2’965’500 3’340’500 -375’000 -11.23\n82 Forstwirtschaft 1’069’900 1’131’400 -61’500 -5.44\n83 Jagd und Fischerei 18’400 84’200 -65’800 -78.15\n84 Tourismus 540’600 690’000 -149’400 -21.65\n85 Industrie, Gewerbe, Handel 1’079’700 1’252’900 -173’200 -13.82\n\n9 FINANZEN UND STEUERN -235’262’100 -227’780’000 -7’482’100 3.28\n91 Steuern -155’747’000 -145’565’000 -10’182’000 6.99\n93 Finanz- und Lastenausgleich -41’418’800 -39’490’900 -1’927’900 4.88\n94 Ertragsanteile an Bundeseinnahmen -21’600’000 -20’679’000 -921’000 4.45\n96 Vermögens- und Schuldenverwaltung -5’461’800 -11’041’300 5’579’500 -50.53\n99 Nicht aufgeteilte Posten -11’034’500 -11’003’800 -30’700 0.28\n\nGesamtergebnis -12’300’000 7’432’500 -19’732’500 -265.49\n\n8.2 Investitionsrechnung nach der funktionalen Gliederung\n\nNr. Bezeichnung Voranschlag Voranschlag Abweichung %\n2015 2014\n\n0 ALLGEMEINE VERWALTUNG 4’979’000 5’396’000 -417’000 -7.73\n02 Allgemeine Dienste 4’979’000 5’396’000 -417’000 -7.73\n\n1 ÖFFENTLICHE ORDNUNG UND\nSICHERHEIT, VERTEIDIGUNG\n\n517’000 560’000 -43’000 -7.68\n\n11 Öffentliche Sicherheit 417’000 260’000 157’000 60.38\n14 Allgemeines Rechtswesen 100’000 300’000 -200’000 -66.67\n16 Verteidigung 0 0 0 0.00\n\n2 BILDUNG 320’000 410’000 -90’000 -21.95\n\n\n\n8.2. Investitionsrechnung nach der funktionalen Gliederung 69\n\nNr. Bezeichnung Voranschlag Voranschlag Abweichung %\n2015 2014\n\n23 Berufliche Grundbildung 100’000 100’000 0 0.00\n25 Allgemeinbildende Schulen 200’000 300’000 -100’000 -33.33\n29 Übriges Bildungswesen 20’000 10’000 10’000 100.00\n\n4 GESUNDHEIT 0 0 0 0.00\n49 Übriges Gesundheitswesen 0 0 0 0.00\n\n6 VERKEHR 14’619’400 13’686’000 933’400 6.82\n61 Strassenverkehr 10’890’000 10’715’000 175’000 1.63\n62 Öffentlicher Verkehr 3’729’400 2’971’000 758’400 25.53\n\n7 UMWELTSCHUTZ UND\nRAUMORDNUNG\n\n3’350’000 2’684’000 666’000 24.81\n\n74 Verbauungen 1’370’000 1’684’000 -314’000 -18.65\n77 Übriger Umweltschutz 1’980’000 1’000’000 980’000 98.00\n\n8 VOLKSWIRTSCHAFT 1’486’000 1’699’000 -213’000 -12.54\n81 Landwirtschaft 900’000 1’113’000 -213’000 -19.14\n82 Forstwirtschaft 450’000 450’000 0 0.00\n85 Industrie, Gewerbe, Handel 136’000 136’000 0 0.00\n\n9 FINANZEN UND STEUERN 0 0 0 0.00\n99 Nicht aufgeteilte Posten 0 0 0 0.00\n\nNettoinvestition 25’271’400 24’435’000 836’400 3.42\n\n\n\n70 8.2. Investitionsrechnung nach der funktionalen Gliederung\n\nAbkürzungen\n\nAbkürzung Bedeutung\n\nAB Appenzeller Bahnen\nALK Arbeitslosenkasse\nBBZ Berufsbildungszentrum Herisau\nDB Departement Bildung\nDBU Departement Bau und Umwelt\nDG Departement Gesundheit\nDF Departement Finanzen\nDIK Departement Inneres und Kultur\nDRG (Swiss Diagnosis Related Groups), Tarifsystem für stationäre akutsomatische\n\nSpitalleistungen\nDSJ Departement Sicherheit und Justiz\nDVL Departement Volks- und Landwirtschaft\nECM Enterprise-Content-Management\nEK Eigenkapital\nEP Entlastungsprogramm\nER Erfolgsrechnung\nFiPl Finanzplan\nFK Finanzkontrolle\nFV Finanzvermögen\nGIS Geoinformationssysteme\nGB Gerichtsbehörden\nHRM2 Harmonisiertes Rechnungslegungsmodell für die Kantone und Gemeinden\nIKS Internes Kontrollsystem\nIKZAV Vereinbarung über die interkantonale Zusammenarbeit und den Lastenausgleich im\n\nBereich der Kultureinrichtungen von überregionaler Bedeutung\nIR Investitionsrechnung\nISAR Integrierte Steuerlösung Appenzell Ausserrhoden\nJP Juristische Personen\nKAPO Kantonspolizei Appenzell Ausserrhoden\nKK Kantonskanzlei\nKOA Kostenart\nKR Kantonsrat\nKST Kantonsschule Trogen\nMBS Amt für Militär und Bevölkerungsschutz\nNP Natürliche Personen\n\n\n\n8.2. Investitionsrechnung nach der funktionalen Gliederung 71\n\nAbkürzung Bedeutung\n\nNRP Neue Regionalpolitik\nPZA Psychiatrisches Zentrum Appenzell Ausserrhoden\nRAV Regionales Arbeitsvermittlungszentrum\nRR Regierungsrat\nSC Stabsstelle Controlling\nSECO Staatssekretariat für Wirtschaft\nSR Stabsstellen des Regierungsrates\nSRS Schweizerisches Rechnungslegungsgremium für den öffentlichen Sektor\nSVAR Spitalverbund von Appenzell Ausserrhoden\nTCHF Tausend Franken\nVKKL Verordnung über die Koordination der Kontrollen auf Landwirtschaftsbetrieben\nVV Verwaltungsvermögen\n\n\n\n72 Tabellenverzeichnis\n\nTabellenverzeichnis\n\n1.1 Wirtschaftliche Eckdaten Voranschlag 2015 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15\n1.1 Wirtschaftliche Eckdaten Voranschlag 2015 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16\n2.1 Ergebnis der Erfolgsrechnung (- = Aufwandüberschuss / + = Ertragsüberschuss) . . . . . . . . . 17\n2.2 Nettoergebnis pro Organisationseinheit (- = Aufwandüberschuss / + = Ertragsüberschuss) . . . . 18\n2.3 Planung der Steuererträge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19\n2.4 Auswirkungen Entlastugspaket EP15 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19\n2.4 Auswirkungen Entlastugspaket EP15 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20\n2.5 Finanzausgleich Bund . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20\n2.6 Planung Anteile an Bundeseinnahmen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22\n2.7 Personalaufwand (ohne KST) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22\n2.8 Sachaufwand (ohne Akutpsychiatrie PZA und KST) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24\n2.9 Entlastungsmassnahmen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 29\n2.10 Investitionsrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 30\n2.11 Finanzierung und Kapitalveränderung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 31\n2.12 Entwicklung der Ausgaben nach Aufgabengebieten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 33\n2.12 Entwicklung der Ausgaben nach Aufgabengebieten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 34\n2.13 Voranschlagskredite mit Sperrvermerk . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 34\n1.1 Nutzungsdauer für Abschreibungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 40\n2.1 Fiskalertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 42\n2.2 Finanzertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 42\n2.2 Finanzertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 43\n2.3 Transferertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 44\n2.4 Personalaufwand (ohne Sondereffekte) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 44\n2.5 Lohnkosten pro Organisationseinheit (Kostenarten 301/302) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 44\n2.5 Lohnkosten pro Organisationseinheit (Kostenarten 301/302) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 45\n2.6 Sachaufwand (ohne Sondereffekte) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 45\n2.7 Sachaufwand pro Organisationseinheit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 46\n2.8 Ordentliche Abschreibungen Verwaltungsvermögen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 46\n2.9 Finanzaufwand (ohne Sondereffekte) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 47\n2.10 Transferaufwand . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 47\n2.10 Transferaufwand . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 48\n2.11 Ausserordentliches Ergebnis . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 48\n3.1 Nettoinvestitionen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 49\n3.1 Nettoinvestitionen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 50\n3.2 Sachanlagen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 50\n3.3 Rückerstattung Sachanlagen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 50\n3.3 Rückerstattung Sachanlagen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 51\n3.4 Investitionen auf Rechnung Dritter . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 51\n\n\n\nTabellenverzeichnis 73\n\n3.5 Immaterielle Anlagen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 51\n3.6 Darlehen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 51\n3.7 Rückzahlung Darlehen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 52\n3.8 Eigene Investitionsbeiträge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 53\n3.9 Einnahmen Investitionsbeiträge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 53\n4.1 Verpflichtungskredite . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 54\n\n\n\n74 Diagrammverzeichnis\n\nDiagrammverzeichnis\n\n2.1 Ressourcenindex und Nettoertrag Finanzausgleich des Bundes (ohne IKZAV) . . . . . . . . . . . 21\n2.2 Personalaufwand . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24\n2.3 Sachaufwand . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26\n2.4 Globalkredit Kantonsschule . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27\n2.5 Kostenentwicklung Spitalfinanzierung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 28\n2.6 Vergleich budgtierter und angefallener Investitionsausgaben der letzten Jahre . . . . . . . . . . . 30\n2.7 Ergebnis der Erfolgsrechnung der letzten Jahre in MCHF (operatives Ergebnis ab VA 2014) . . . 33\n\n\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\n\t\n\t\n\t\n\n\t\n\t\n\t\n\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\n\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\n\t\n\t\n\n\t\n\t\n\n\n\n\n\t\n\t\n\n\t\n\t\n\t\n\n\t\n\t\n\t\n\n\t\n\t\n\t\n\n\n\n\n\n\n\n