name: Beilage 1.1 Voranschlag 2016; Bericht des Regierungsrates

text: \n1\n\nVoranschlag 2016\n\nBericht des Regierungsrates\n\n1100.212 - Beilage 1.1 \n\n\n\nImpressum\n\nAppenzell Ausserrhoden\nDepartement Finanzen\nFinanzamt, Regierungsgebäude, 9102 Herisau\nwww.ar.ch\n\nVertrieb\nDienstleistungs- und Materialzentrale\nRegierungsgebäude, 9102 Herisau\nMaterialzentrale@ar.ch\n\nHerisau, Oktober 2015\n\n1100.212 - Beilage 1.1 \n\n\n\n3\n\nBericht zum Voranschlag 2016\n\nvom 27. Oktober 2015\n\nWenn in Tabellen die aufgeführten Beträge gerundet sind, können die Totalisierungen von der mathematischen\nSumme der einzelnen Werte abweichen.\n\n1100.212 - Beilage 1.1 \n\n\n\n4 Inhaltsverzeichnis\n\nInhaltsverzeichnis\n\nZahlen im Ueberblick 6\n\nErfolgsrechnung 7\n\nInvestitionsrechnung 8\n\nKommentar zum Voranschlag 10\n\nZusammenfassung 10\n1.1 Zusammenfassung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10\n\nAusgangslage und Zielsetzung 12\n2.1 Ausgangslage . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12\n2.2 Kreditrechtliche Bindung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13\n2.3 Zielsetzung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13\n2.4 Wirtschaftsaussichten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15\n\nErgebnis Voranschlag 16\n3.1 Erfolgsrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16\n\n3.1.1 Ergebnis der Erfolgsrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16\n3.2 Investitionsrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 30\n\n3.2.1 Finanzierungsrechnung und Verschuldung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 31\n3.2.2 Haushaltsgleichgewicht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 33\n\n3.3 Entwicklung der Ausgaben nach Aufgabengebieten (Funktionen) . . . . . . . . . . . . . . . . . . 34\n3.4 Ausblick . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 35\n\nAnhang 37\n\nGrundlagen und Grundsätze der Rechnungslegung 37\n4.1 Angewandtes Regelwerk und Abweichungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 37\n4.2 Elemente des Voranschlages . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 37\n4.3 Wesentliche Rechnungslegungsgrundsätze . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 38\n\n4.3.1 Allgemeine Bilanzierungsgrundsätze . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 38\n4.3.2 Allgemeine Bewertungsgrundsätze . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 38\n4.3.3 Kurzfristige Finanzanlagen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 38\n4.3.4 Anlagen des Finanzvermögens . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 39\n4.3.5 Sachanlagen des Verwaltungsvermögens . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 39\n4.3.6 Investitionsbeiträge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 40\n4.3.7 Fiskalertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 40\n\n1100.212 - Beilage 1.1 \n\n\n\nInhaltsverzeichnis 5\n\n4.3.8 Änderungen gegenüber dem Vorjahr . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 40\n\nErläuterungen zu Positionen der Erfolgsrechnung 41\n5.1 Fiskalertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 41\n5.2 Finanzertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 41\n5.3 Entnahmen bzw. Einlagen Fonds und Spezialfinanzierungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 42\n5.4 Transferertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 43\n5.5 Personalaufwand . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 43\n5.6 Sachaufwand . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 44\n5.7 Abschreibungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 45\n5.8 Finanzaufwand . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 46\n5.9 Transferaufwand . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 46\n5.10 Ausserordentlicher Aufwand und Ertrag sowie Reserve-\n\nveränderung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 47\n\nErläuterungen zu Positionen der Investitionsrechnung 48\n6.1 Investitionsübersicht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 48\n6.2 Investitionen Sachanlagen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 50\n6.3 Investitionen auf Rechnung Dritter . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 51\n6.4 Immaterielle Anlagen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 51\n6.5 Darlehen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 51\n6.6 Eigene Investitionsbeiträge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 52\n6.7 Verpflichtungskredite . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 53\n\n6.7.1 Verpflichtungskredite Erfolgsrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 53\n6.7.2 Verpflichtungskredite Investitionsrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 54\n\nEntwicklung Nettoaufwand institutionelle Gliederung 56\n8.1 Entwicklung Nettoaufwand institutionelle Gliederung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 56\n\nStellenspiegel 59\n9.1 Stellenspiegel . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 59\n\nFinanzkennzahlen 63\n10.1 Finanzkennzahlen erster Priorität . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 63\n10.2 Finanzkennzahlen zweiter Priorität . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 64\n\nErfolgsrechnung nach der funktionalen Gliederung 66\n11.1 Erfolgsrechnung nach der funktionalen Gliederung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 66\n11.2 Investitionsrechnung nach der funktionalen Gliederung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 67\n\nAbkürzungen 69\n12.1 Abkürzungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 69\n\nTabellenverzeichnis 71\n\nDiagrammverzeichnis 73\n\n1100.212 - Beilage 1.1 \n\n\n\n6 Zahlen im Überblick\n\nZahlen im Ueberblick\n\nBeträge in TCHF Voranschlag Voranschlag Rechnung Ziff. im\n\n2016 2015 2014 Anhang\n\nErfolgsrechnung\n\nOrdentlicher Aufwand 416’351 415’488 419’760\n\nOrdentlicher Ertrag 412’163 413’329 401’771\n\nOperatives Ergebnis -4’188 -2’159 -17’989\n\nAusserordentlicher Aufwand 1’433 5.10\n\nAusserordentlicher Ertrag 10’923 11’035 10’922 5.10\n\nEntnahme Spezialfinanzierungen und Fonds 4’178 3’424 -1’637 5.10\n\nGesamtergebnis 10’912 12’300 -10’136\n\nInvestitionsrechnung\n\nTotal Ausgaben 38’942 38’841 32’120\n\nTotal Einnahmen 11’698 13’570 11’852\n\nNettoinvestitionen 27’244 25’271 20’269 6.1\n\nFinanzierung\n\nNettoinvestitionen 27’244 25’271 20’269 6.1\n\nAbschreibungen 17’655 16’938 15’321 5.7\n\nBezug aus Reserven und Fonds im\nEigenkapital\n\n14’931 14’459 9’116 5.3\n\nGesamtergebnis Erfolgsrechnung 10’912 12’300 -10’136\n\nFinanzierungsfehlbetrag 13’607 10’492 24’200\n\nKennzahlen\n\nNettoverschuldungsquotient 46.9% 53.7% 43.2% 10.1\n\nSelbstfinanzierungsgrad 50.2% 58.6% -17.7% 10.1\n\nZinsbelastungsanteil 0.1% 0.1% 0.05% 10.1\n\nVolkswirtschaftsliche Referenzgrössen\n\nWachstum reales Bruttoinlandprodukt AR 1.8% 2.2% 2.0%\n\nGenerelle Teuerung 0.3% 0.7% 0.0%\n\nFranken Libor für 3 Monate -0.3% 0.2% 0.01%\n\n1100.212 - Beilage 1.1 \n\n\n\nErfolgsrechnung 7\n\nErfolgsrechnung\n\nBeträge in TCHF Voranschlag Voranschlag Rechnung Ziff. im\n\n2016 2015 2014 Anhang\n\nErtrag 412’163 413’329 401’771\n\nFiskalertrag 177’694 176’232 166’436 5.1\n\nRegalien und Konzessionen 3’365 3’214 3’193\n\nEntgelte 16’128 21’256 21’987\n\nVerschiedene Erträge 5’518 5’299 5’013\n\nFinanzertrag 17’455 16’284 18’123 5.2\n\nEntnahmen aus Fonds Fremdkapital 404 407 289 5.3\n\nTransferertrag 154’771 153’279 149’676 5.4\n\nDurchlaufende Beiträge 36’828 37’358 37’055\n\nAufwand 416’351 415’488 419’760\n\nPersonalaufwand 74’020 75’702 74’804 5.5\n\nSachaufwand 43’908 47’108 45’064 5.6\n\nAbschreibungen 15’633 14’685 13’811 5.7\n\nFinanzaufwand 2’281 2’343 2’692 5.8\n\nEinlagen in Fonds Fremdkapital 453 431 608 5.3\n\nTransferaufwand 243’229 237’862 245’726 5.9\n\nDurchlaufende Beiträge 36’828 37’358 37’055\n\nOperatives Ergebnis * -4’188 -2’159 -17’989\n\nAusserordentlicher Aufwand 1’433 5.10\n\nAusserordentlicher Ertrag 10’923 11’035 10’922 5.10\n\nReserveauflösung 4’178 3’424 -1’637 5.10\n\nAusserordentliches Ergebnis und\nReserveveränderung\n\n15’101 14’459 7’853\n\nJahresergebnis * 10’912 12’300 -10’136\n\n* + = Ertragsüberschuss / - = Aufwandüberschuss\n\n1100.212 - Beilage 1.1 \n\n\n\n8 Investitionsrechnung\n\nInvestitionsrechnung\n\nBeträge in TCHF Voranschlag Voranschlag Rechnung Ziff. im\n\n2016 2015 2014 Anhang\n\nInvestitionsausgaben Verwaltungsvermögen 38’942 38’841 32’120\n\nSachanlagen 17’195 18’990 17’004 6.2\n\nInvestitionen auf Rechnung Dritter 350 6.3\n\nImmaterielle Anlagen 5’745 3’616 1’144 6.4\n\nDarlehen 1’120 1’120 163 6.5\n\nBeteiligungen und Grundkapitalien 90\n\nEigene Investitionsbeiträge 9’979 11’667 10’384 6.6\n\nDurchlaufende Investitionsbeiträge 4’903 3’098 3’336\n\nInvestitionseinnahmen 11’698 13’570 11’852\n\nÜbertragung von Sachanlagen in das\nFinanzvermögen\n\nRückerstattungen 19 6.2\n\nInvestitionsbeiträge für eigene Rechnung 5’695 9’191 7’657 6.6\n\nRückzahlung von Darlehen 1’100 1’281 840 6.5\n\nRückzahlung eigener Investitionsbeiträge\n\nDurchlaufende Investitionsbeiträge 4’903 3’098 3’336\n\nAusserordentliche Investitionseinnahmen\n\nSaldo Investitionsrechnung 27’244 25’271 20’269\n\n1100.212 - Beilage 1.1 \n\n\n\nTeil I\nKommentar zum Voranschlag\n\n1100.212 - Beilage 1.1 \n\n\n\n10 1.1. Zusammenfassung\n\nZusammenfassung\n\n1.1 Zusammenfassung\n\nDas Gesamtergebnis des Voranschlags 2016 weist\neinen Ertragsüberschuss von 10.9 Mio. Franken aus.\nWegen der schwierigen Situation für die Zuliefer-\nund Exportindustrie ausgehend von der ”Fran-\nkenstärke“ wird bei den Steuererträgen ein tiefe-\nres Wachstum erwartet. Dies führt beim operati-\nven Ergebnis – zusammen mit den tieferen NFA-\nZahlungen – zu einem budgetierten Defizit von\n4.2 Mio. Franken. Aus Massnahmen der Aufga-\nbenüberprüfung sind in den Voranschlag 2016 Ent-\nlastungen von insgesamt 3.3 Mio. Franken eingeflos-\nsen. Für das Budgetjahr sind Nettoinvestitionen von\n27.2 Mio. Franken geplant. Der kantonale Steuer-\nfuss und der Steuersatz für Unternehmensgewinne\nbleiben unverändert.\n\nAls Folge der Aufhebung des Euro-Mindestkurses\ndurch die Nationalbank sind die Erwartungen beim\nSteuerertrag gegenüber der Finanzplanung nach\nunten korrigiert worden. Bei den Einkommens- und\nVermögenssteuern der natürlichen Personen geht\nder Regierungsrat im Voranschlag 2016 von einem\nPeriodenwachstum von 1.4% aus; im Finanzplan\nwaren noch 3.5% vorgesehen. Im kommenden Jahr\nführt dies zu Steuererträgen von 135.2 Mio. Fran-\nken. Bei den Ertrags- und Kapitalsteuern der juri-\nstischen Personen wurde das erwartete Wachstum\nvon 5.9% im Finanzplan auf 1.5% reduziert. Dies\nergibt einen budgetierten Steuerertrag bei den juri-\nstischen Personen von 13.6 Mio. Franken. Der kan-\ntonale Steuerfuss für natürliche Personen verbleibt\nbei 3.2 Steuereinheiten. Ebenfalls unverändert bleibt\nder Steuersatz für Kapitalgesellschaften und Genos-\nsenschaften bei 6.5%.\n\nIm kommenden Jahr steigt der Ressourcenindex von\n\nAppenzell Ausserrhoden um 1.1 Punkte auf einen\nWert von 85.5. Demzufolge erhält der Kanton im\nkommenden Jahr gegenüber dem Voranschlag 2015\nrund 2.7 Mio. Franken weniger aus dem Finanzaus-\ngleich des Bundes (NFA); der Regierungsrat bud-\ngetiert einen Nettoertrag von 44.5 Mio. Franken. Er\ngeht zudem davon aus, dass sich der Ressourcen-\nindex – und somit die Ausgleichszahlungen – künftig\nauf diesem Niveau einpendeln werden.\n\nDem Kantonsrat wird beantragt, im Voranschlag\n2016 für strukturelle und individuelle Lohnanpassun-\ngen 0.9% der Lohnsumme zu bewilligen. Wie schon\nin den letzten beiden Jahren soll auf eine generelle\nLohnerhöhung verzichtet werden. Die budgetierten\ngesamten Personalkosten steigen gegenüber dem\nVoranschlag 2015 um 0.85%. Dank den in den letz-\nten Jahren eingeleiteten Entlastungsmassnahmen\nsinkt dagegen der Sachaufwand um 2.8% von 51.2\nMio. Franken 2015 auf 49.8 Mio. Franken im Vor-\nanschlag 2016. Das Ergebnis der Erfolgsrechnung\nwird durch Entlastungsmassnahmen aus dem zwei-\nten Teil der Aufgabenüberprüfung um rund 3.3 Mio.\nFranken entlastet. Davon entfallen 0.8 Mio. Fran-\nken auf den Personalaufwand, 1.2 Mio. Franken auf\nden Sachaufwand und der Restbetrag auf übrige\nAufwände bzw. zusätzliche Erträge.\n\nDie Nettoinvestitionen liegen mit 27.2 Mio. Franken\nauf einem um 1.9 Mio. Franken höheren Niveau als\nim Vorjahresbudget. Die Erhöhung resultiert unter\nanderem aus Vorhaben, die zeitlich verschoben wur-\nden. Die bedeutendsten Nettoinvestitionen im kom-\nmenden Jahr betreffen den Strassenbau (9.0 Mio.\nFranken), die Sanierungen der Bahnübergänge (1.5\nMio. Franken), die Investitionsbeiträge an die Durch-\n\n1100.212 - Beilage 1.1 \n\n\n\n1.1. Zusammenfassung 11\n\nmesserlinie der Appenzeller Bahnen (2.6 Mio. Fran-\nken) sowie den neuen Bahninfrastrukturfonds des\nBundes BIF (2.1 Mio. Franken). Die Abschreibun-\ngen fallen gegenüber dem Voranschlag 2015 um 0.8\nMio. Franken leicht höher aus und betragen 17.7\nMio. Der Selbstfinanzierungsgrad sinkt dagegen auf\n50.2% (2015: 58.6%).\n\nMit dem für das kommende Jahr budgetierten Er-\ngebnis weist Appenzell Ausserrhoden Ende 2016\neinen voraussichtlichen Bilanzüberschuss von 41.1\nMio. Franken aus. Der Bilanzüberschuss ist ver-\ngleichbar mit dem Eigenkapital nach Rechnungs-\nlegung HRM1. Die Verschuldung kann gegenüber\n\ndem Voranschlag 2015 tiefer gehalten werden. Der\nNettoverschuldungsquotient beträgt 46.9% (2015:\n53.7%). Auch der Zinsbelastungsanteil konnte mit\n0.1% auf sehr tiefem Niveau gehalten werden.\n\nSollte das derzeit schwächelnde Wirtschaftswachs-\ntum erstarken, würden sich die wichtigsten Ertrags-\npositionen (Steuern, NFA-Zahlungen und Erträge\nder Schweizer Nationalbank) ebenfalls positiv ent-\nwickeln und zu zusätzlichen Erträgen führen. Davon\ngeht auch die kommende Finanzplanung aus, wel-\nche auf operativer Stufe mittelfristig einen ausgegli-\nchenen Haushalt vorsieht.\n\n1100.212 - Beilage 1.1 \n\n\n\n12 2.1. Ausgangslage\n\nAusgangslage und Zielsetzung\n\n2.1 Ausgangslage\n\nNachdem mit der Rechnung 2014 die Umstellung\nder Rechnungslegung auf das neue Harmonisier-\nte Rechnungslegungsmodell für die Kantone und\nGemeinden (HRM2) abgeschlossen werden konnte,\nunterliegen die im Voranschlag 2016 aufgezeigten\nVorjahre (Rechnung 2014 und Voranschlag 2015)\nder neuen Bewertung und Darstellung. Somit kann\nder vorliegende Voranschlag materiell wieder direkt\nmit den Vorjahreszahlen verglichen werden, ohne\ndass Sondereffekte aus der Einführung der neuen\nRechnungslegung berücksichtigt werden müssen.\n\nWesentliche Herausforderung im diesjährigen Bud-\ngetprozess stellte die Reorganisation der kantona-\nlen Verwaltung dar. Mit der Reduktion von sieben\nauf fünf Departemente wurden auch die Ämter und\nFachstellen grösstenteils neu organisiert. So wur-\nde die kantonale Verwaltung neu in drei Hierarchie-\nstufen unterteilt. Die erste Hierarchieebene umfasst\ndie Kantonskanzlei und die fünf Departemente, die\nzweite Hierachieebene bildet die Ämter und kan-\ntonalen Betriebe ab und die dritte Hierarchieebe-\nne umfasst neu die Abteilungen. Dies führte dazu,\ndass der institutionelle Kontenplan für den Voran-\nschlag 2016 völlig neu aufgebaut werden musste.\nDazu wurde in der Software des Finanz- und Rech-\nnungswesens ”newsystem R©public“ (nsp) ein neuer\nMandant eingerichtet. Um die Vergleichbarkeit des\nVoranschlags 2016 mit den Vorjahren auch nach\ninstitutioneller Darstellung sicherzustellen, wurden\nsämtliche Konten mit den entsprechenden Beträgen\nder bisherigen Organisationseinheiten in die neue\nOrganisationsstruktur überführt.\n\nObwohl das Entlastungsprogramm 15 (EP15)\ngrundsätzlich im Jahr 2015 umgesetzt wurde, mus-\nsten im vorliegenden Voranschlag noch einzelne\nMassnahmen berücksichtigt werden, die erst ab\n2016 wirksam werden und im Voranschlag 2015\nnoch nicht enthalten waren. Bei den Entlastungs-\nmassnahmen mit schrittweiser Wirksamkeit (zum\nBeispiel beim pauschalen Schulkostenbeitrag an\ndie Volksschulen) waren diese Effekte ebenfalls zu\nberücksichtigen. Durch die gestaffelte Umsetzung\ndes Entlastungsprogramms 15 konnte der Voran-\nschlag 2016 um weitere 1.7 Mio. Franken entlastet\nwerden. Im Jahr 2017 werden weitere Entlastungen\nin der Höhe von 0.8 Mio. Franken dazukommen.\n\nWährend des Budgetprozesses musste der 2. Teil\nder Entlastungsmassnahmen aus der AÜP erarbei-\ntet und in den Voranschlag 2016 aufgenommen wer-\nden. Dabei sind konkrete und dauerhafte Entlastun-\ngen bzw. Ertragsverbesserungen in der Höhe von\n3.3 Mio. Franken in diesen Voranschlag eingeflos-\nsen.\n\nAn dieser Stelle sei zu erwähnen, dass die im vor-\nliegenden Bericht in den Tabellen aufgeführten Be-\nträge kaufmännisch gerundet sind. Totalisierungen\nkönnen deshalb von der Summe der einzelnen Wer-\nte abweichen. Durch die Überführung der Konten\naus den Vorjahren sind wegen Rundungsdifferen-\nzen ebenfalls leichte Abweichungen zur verabschie-\ndeten Rechnung 2014 bzw. zum definitiven Voran-\nschlag 2015 nach bisheriger Organisationsstruktur\nmöglich.\n\n1100.212 - Beilage 1.1 \n\n\n\n2.2. Kreditrechtliche Bindung 13\n\n2.2 Kreditrechtliche Bindung\n\nMit der Einführung von HRM2 auf das Rechnungs-\njahr 2014 wurde auch die Finanzberichtserstat-\ntung angepasst. Nach neuem Finanzhaushaltsge-\nsetz sind folgende Elemente des Voranschlags ge-\nnehmigungspflichtig:\n\n• Voranschlag (Erfolgsrechnung, Investitionsrech-\nnung und Anhang)\n\n• Kommentar des Regierungsrates zum Voran-\nschlag\n\nMit der neuen Berichtserstattung werden Voran-\nschlag und Rechnung dem Kantonsrat in der Ar-\ntengliederungsstruktur vorgelegt. Die früher übliche\ndetaillierte Darstellung nach institutioneller Gliede-\nrung wird – wie schon in den letzten Jahren – als\nZusatzinformation (”Zahlen der Organisationseinhei-\nten“) veröffentlicht. Die Zahlen der Organisations-\neinheiten sind nach neuer Rechnungslegung nicht\nmehr genehmigungspflichtig und somit nicht mehr\n\nTeil des Berichts an den Kantonsrat. Sie werden\naber für die Beratung des Voranschlags oder der\nRechnung der Finanzkommission sowie der Staats-\nwirtschaftlichen Kommission in gedruckter Form zu-\ngestellt. Allen anderen Interessierten wird diese Zu-\nsatzinformation auf der Webseite des Kantons zur\nVerfügung gestellt. Nach der Behandlung des Vor-\nanschlages im Kantonsrat werden die ”Zahlen der\nOrganisationseinheiten“ in gedruckter Form an al-\nle Mitglieder des Kantonsrates sowie an weitere\ninteressierte Kreise verteilt. Sollten sich anlässlich\nder Debatte im Kantonsrat Änderungen am Voran-\nschlag 2016 ergeben, können diese in den ”Zahlen\nder Organisationseinheiten“ berücksichtigt werden.\nDer vorliegende Bericht des Regierungsrates wird\njedoch nicht aktualisiert.\n\nAuch wenn mit der neuen Rechnungslegung der\nKantonsrat schlussendlich die Artengliederung ge-\nnehmigt, gelten kreditrechtlich die Zahlen der Orga-\nnisationseinheiten als verbindliches Instrument.\n\n2.3 Zielsetzung\n\nIm Rahmen der Umstellung auf HRM2 hat der Re-\ngierungsrat seine finanzpolitischen Ziele für die Le-\ngislaturperiode 2015 - 2019 neu festgelegt und den\nGegebenheiten der neuen Rechnungslegung ange-\npasst. Für die Details zu den finanzpolitischen Zielen\n\nwird auf den neuen Finanzplan 2017 – 2019, Seite\n5, verwiesen. Das Ergebnis des vorliegenden Voran-\nschlags ist deshalb mit den folgenden neuen finanz-\npolitischen Zielen zu messen:\n\nUnveränderter Steuerfuss und Steuersatz\n\nIm Rahmen des Entlastungspakets wurde im Jahr\n2014 der Steuerfuss bei den natürlichen Personen\nvon 3.0 auf 3.2 Einheiten angehoben. Der vorliegen-\nde Voranschlag basiert auf einem gleichbleibenden\nSteuerfuss von 3.2 Einheiten. Ebenfalls entschie-\n\nden wurde, dass der steuerbare Gewinn von Kapi-\ntalgesellschaften und Genossenschaften von 6.0%\nauf 6.5% angehoben werden. An diesem Steuerfuss\nbzw. Steuersatz will der Regierungsrat in der aktuel-\nlen Legislaturperiode festhalten.\n\nMittelfristig ausgeglichener Finanzhaushalt\n\nDie verfassungsmässige Hauptzielsetzung der kan-\ntonalen Finanzpolitik ist der Grundsatz eines mit-\ntelfristig ausgeglichenen Finanzhaushaltes. Ausge-\n\nglichen ist der Finanzhaushalt dann, wenn die lau-\nfenden Aufwendungen (Ausgaben und Abschrei-\nbungen) durch die laufenden Erträge gedeckt wer-\n\n1100.212 - Beilage 1.1 \n\n\n\n14 2.3. Zielsetzung\n\nden. Dies wird jedoch nicht jährlich gemessen, son-\ndern mittelfristig, da es möglich sein muss, die\nStaatstätigkeit in schwierigen Zeiten zum Teil mit\nFremdmitteln zu decken. Unter ”mittelfristig“ wird in\nder Regel eine Zeitspanne von sieben Jahren ver-\nstanden, da von einem entsprechenden Konjunk-\nturzyklus ausgegangen wird. Grundsätzlich ist bei\nder Berechnung des ausgeglichenen Haushalts das\noperative Ergebnis der Erfolgsrechnung massge-\nbend. Dank den Entlastungsmassnahmen konnte\ndas operative Defizit von 18.0 Mio. Franken in der\nRechnung 2014 auf 2.2 Mio. Franken im Voran-\n\nschlag 2015 reduziert werden. Im Voranschlag 2016\nsteigt es dagegen wieder auf 4.2 Mio. Franken an.\n\nNach neuem Finanzhaushaltsgesetz darf im Sin-\nne eines ausgeglichenen Haushalts kein Auf-\nwandüberschuss budgetiert werden, solange ein Bi-\nlanzfehlbetrag besteht (Schuldenbremse). Per En-\nde 2014 weist Appenzell Ausserrhoden einen Bi-\nlanzüberschuss von 13.3 Mio. Franken aus. Ende\n2016 wird dieser voraussichtlich auf 41.1 Mio. Fran-\nken ansteigen. Demzufolge unterliegt der Voran-\nschlag 2016 nicht dieser Restriktion zur Schulden-\nbegrenzung.\n\nVerschuldung\n\nDer Nettoverschuldungsquotient ist eine der wichtig-\nsten Kennzahlen und dient zur Beurteilung der Ver-\nschuldung. Er zeigt an, welcher Anteil der jährlichen\nFiskalerträge (Summe aller Steuern) nötig wäre, um\ndie gesamten Nettoschulden abzutragen. Die Netto-\nschulden I bezeichnen das Fremdkapital, das nicht\ndurch das Finanzvermögen gedeckt ist (Nettoschul-\nden I = Fremdkapital – Finanzvermögen).\n\nAls hoch verschuldet gilt ein Haushalt, dessen Netto-\nverschuldungsquotient mehr als 200% beträgt. Das\nbedeutet also, dass die gesamten Steuererträge\nzweier Jahre nötig wären, um die Nettoschulden\ndecken zu können. Wird dieser Wert überschritten,\nmuss gemäss neuem Finanzhaushaltsgesetz die\nInvestitionstätigkeit begrenzt werden (Investitions-\nbremse), d.h. es darf nur noch investiert werden,\nwas durch den öffentlichen Haushalt selbst finan-\nziert werden kann.\n\nGemäss den finanzpolitischen Zielsetzungen soll\n\ndie Verschuldung tief gehalten werden. Zu die-\nsem Zweck soll der Nettoverschuldungsquotient auf\neinen Wert von 50% begrenzt, und die Nettoschul-\nden I pro Einwohner sollen einen Wert von Fr.\n2‘000.00 nicht übersteigen. Bei der Festlegung der\nfinanzpolitischen Zielsetzungen beabsichtigt der Re-\ngierungsrat, dass die Investitionen und anderen Vor-\nhaben dem aktuellen Finanzplan entsprechend rea-\nlisiert werden und somit die Nettoverschuldungszie-\nle eingehalten werden können.\n\nPer Ende 2015 wird ein Nettoverschuldungsquotient\nvon 53.7% erwartet. Dieser wird sich mit dem Vor-\nanschlag 2016 auf 46.9% reduzieren. Bei den Net-\ntoschulden I in Franken pro Einwohner ging man\nim Voranschlag 2015 von einer Verschuldung in der\nHöhe von Fr. 1’748.00 aus. Im Ergebnis des Voran-\nschlags 2016 können ebenfalls die Nettoschulden I\nin Franken pro Einwohner auf Fr. 1’526.00 gesenkt\nwerden.\n\nSelbstfinanzierung\n\nIn seinen finanzpolitischen Zielgrössen strebt der\nRegierungsrat für die kommende Legislaturperi-\node einen durchschnittlichen Selbstfinanzierungs-\ngrad von 80% an. Diese Kennzahl gibt an, wel-\nchen Anteil ihrer Nettoinvestitionen eine öffentliche\n\nKörperschaft aus eigenen Mitteln finanzieren kann.\nNachdem im Bericht zum Voranschlag 2015 dieser\nWert auf 58.6% gestiegen ist, sinkt der Selbstfinan-\nzierungsgrad im Voranschlag 2016 auf 50.2%.\n\n1100.212 - Beilage 1.1 \n\n\n\n2.4. Wirtschaftsaussichten 15\n\nZinsbelastung\n\nDer Zinsbelastungsanteil soll in der kommen-\nden Legislaturperiode einen Wert von 2% nicht\nüberschreiten. Diese Kennzahl sagt aus, welcher\nAnteil des laufenden Ertrags bzw. des verfügbaren\nEinkommens durch die Zinslast (Zinsaufwand\nabzüglich Zinsertrag) gebunden ist. Je tiefer dieser\n\nWert ist, desto grösser ist der finanzielle Handlungs-\nspielraum. Im Voranschlag 2016 bleibt die Zinsbela-\nstung mit einem Wert von 0.1% weiterhin auf sehr\ntiefem Niveau. Dies hängt auch mit den aktuell sehr\ntiefen Zinsen am Geld- und Kapitalmarkt zusammen.\n\n2.4 Wirtschaftsaussichten\n\nDer Bundesrat stützt sich bei seinen Vorgaben zum\nVoranschlag jeweils auf die Konjunkturprognosen\ndes Monats Dezember der Expertengruppe des\nBundes. Obwohl diese Prognose noch ein zufrie-\ndenstellendes Wachstum beim BIP auswies, konnte\nnach dem Entscheid der Nationalbank vom 15. Ja-\nnuar 2015 zur Aufhebung des Euro-Mindestkurses\nnicht mehr von einem Wirtschaftswachstum in die-\nser Grössenordnung ausgegangen werden. Nach\nVeröffentlichung der Prognosen des SECO im März\n2015 passte der Bundesrat seine Vorgaben an diese\ntieferen Konjunkturprognosen an. Der Regierungsrat\nvon Appenzell Ausserrhoden übernahm diese Pro-\n\ngnose des Bundes als Basis für seine Budgetpla-\nnung.\n\nDer Voranschlag 2016 beruht auf der Annahme,\ndass sich im kommenden Jahr die deutliche Ab-\nschwächung des Wirtschaftswachstums im Jahr\n2015 wieder erholen wird. Eine wichtige Vorausset-\nzung dafür ist, dass der Aufwärtstrend der interna-\ntionalen Konjunktur bleibt und sich die Wirtschaft\nim Euroraum weiter erholen kann. Angesichts die-\nser verhaltenen konjunkturellen Dynamik dürfte die\nArbeitslosenquote im kommenden Jahr leicht an-\nsteigen. Mit einer Abkehr von der Tiefzinspolitik ist\nangesichts des stark überbewerteten Frankens erst\nnach 2016 zu rechnen.\n\nTabelle 2.1: Wirtschaftliche Eckdaten Voranschlag 2016\n\nKonjunkturannahmen für 2016 Bund AR SECO\n\nDez. 2014 März 2015 Sept. 2015\n\nBIP-Wachstum real 2.4% 1.8% 1.5%\n\nBIP-Wachstum nominal 2.7% 1.6% 1.1%\n\nJahresteuerung BIP-Deflator 0.3% -0.2% -0.4%\n\nLandespreisindex der Konsumentenpreise 0.4% 0.3% 0.1%\n\nZinssätze, Franken Libor für 3 Monate 0.0% -0.3% -0.8%\n\nDiese Eckwerte gehen von einer Entspannung in\nder griechischen Schuldenkrise und einer Stabilisie-\nrung des Euro-Kurses gegenüber dem Schweizer\nFranken aus. Das grösste Konjunkturrisiko stellt ei-\nne weitere Aufwertung des Frankens dar, was eine\nRezession für 2015 und ein allfälliges Nullwachstum\nim Jahr 2016 zur Folge haben könnte. Umgekehrt\n\nwürde durch eine frühzeitige Normalisierung der\nGeldpolitik in den USA und im Euroraum, verbun-\nden mit einem deutlichen Zinsanstieg, der Franken\ngeschwächt werden, was entsprechend günstigere\nWachstumsaussichten für die Schweiz zur Folge\nhätte.\n\n1100.212 - Beilage 1.1 \n\n\n\n16 3.1. Erfolgsrechnung\n\nErgebnis Voranschlag\n\n3.1 Erfolgsrechnung\n3.1.1 Ergebnis der Erfolgsrechnung\n\nDas Gesamtergebnis des Voranschlags 2016 weist\neinen Ertragsüberschuss von 10.9 Mio. Franken\naus. Das noch defizitäre operative Ergebnis mit ei-\n\nnem Aufwandüberschuss von 4.2 Mio. Franken wird\ndurch ausserordentliche Erträge in der Höhe von\n15.1 Mio. Franken verbessert.\n\nTabelle 3.1: Ergebnis der Erfolgsrechnung (- = Aufwandüberschuss / + = Ertragsüberschuss)\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz\n\n2014 2015 2016 absolut %\n\nGesamtergebnis -10’136 12’300 10’912 -1’388 -11.3\n\nOrdentlicher Ertrag 401’771 413’329 412’163 -1’166 -0.3\n\nOrdentlicher Aufwand 419’760 415’488 416’351 864 0.2\n\nOperatives Ergebnis -17’989 -2’159 -4’188 -2’030 -94.0\n\nAusserordentlicher Ertrag 13’141 14’459 15’101 642 4.4\n\nAusserordentlicher Aufwand 5’289\n\nAusserordentliches\nErgebnis\n\n7’853 14’459 15’101 642 4.4\n\nIm Vergleich zum Voranschlag 2015 verschlech-\ntert sich das Gesamtergebnis um 1.4 Mio. Franken\nund auch das operative Ergebnis weist einen um\n2.0 Mio. Franken höheren Aufwandüberschuss aus.\nDies trotz den zusätzlichen Verbesserungen aus\nder Aufgabenüberprüfung 2. Teil (3.3 Mio. Franken)\nund den stufenweisen Auswirkungen aus dem Entla-\nstungsprogramm 15 (1.7 Mio. Franken). Begründet\nist diese Verschlechterung hauptsächlich dadurch,\ndass der Regierungsrat in Folge der Aufhebung des\nEuro-Mindestkurses die Erwartungen beim Steuer-\n\nertrag bei den Einkommens- und Vermögenssteuern\nder natürlichen Personen und bei den Ertrags- und\nKapitalsteuern der juristischen Personen nach un-\nten korrigiert hat. Ausserdem erhält der Kanton ge-\ngenüber dem laufenden Jahr 2.7 Mio. Franken weni-\nger Mittel aus dem Finanzausgleich des Bundes.\n\nDie folgende Darstellung zeigt die Abweichung der\nNettoergebnisse aller Organisationseinheiten. Dabei\ngilt es zu berücksichtigen, dass die Vorjahreszahlen\naus Gründen der Vergleichbarkeit auf die neue Or-\nganisationsstruktur umgeschrieben worden sind.\n\n1100.212 - Beilage 1.1 \n\n\n\n3.1. Erfolgsrechnung 17\n\nTabelle 3.2: Nettoergebnis pro Organisationseinheit\n(- = Aufwandüberschuss / + = Ertragsüberschuss bzw.\n- = Verschlechterung / + = Verbesserung)\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz\n\n2014 2015 2016 absolut %\n\nGesamtergebnis -10’136 12’300 10’912 -1’388 -11.3\n\nRäte -2’653 -3’679 -2’914 765 20.8\n\nKantonskanzlei -3’835 -3’889 -3’892 -3 -0.1\n\nDepartement Finanzen 211’982 224’376 223’254 -1’121 -0.5\n\nDepartement Bildung und\nKultur\n\n-80’447 -79’252 -76’511 2’741 3.5\n\nDepartement Gesundheit\nund Soziales\n\n-104’878 -93’954 -98’700 -4’746 -5.1\n\nDepartement Bau und\nVolkswirtschaft\n\n-16’560 -17’577 -17’096 480 2.7\n\nDepartement Inneres und\nSicherheit\n\n-9’788 -8’952 -8’489 464 5.2\n\nGerichtsbehörden -3’507 -4’302 -4’268 34 0.8\n\nFinanzkontrolle -449 -472 -473 -1 -0.3\n\nFür eine detailliertere Zusammenstellung nach institutioneller Gliederung wird auf Anhang 8.1 verwiesen.\n\nSteuerertrag und Steuerfuss\n\nMit dem Ergebnis der Rechnung 2014 wurden die für\ndas laufende Jahr 2015 budgetierten Steuererträge\nüberprüft. Gemäss dieser Analyse muss davon aus-\ngegangen werden, dass 2015 bei den natürlichen\nPersonen der budgetierte Ertrag um rund 1.6 Mio.\nFranken nicht, bei den juristischen Personen jedoch\nein höherer Steuerertrag von rund 0.5 Mio. Franken\nerzielt werden kann. Deshalb wurden für den Voran-\nschlag 2016 die Steuererträge bei den natürlichen\nPersonen entsprechend reduziert bzw. bei den ju-\nristischen Personen erhöht. Nach aktuellem Stand\nder Hochrechnungen dürften sich die gesamten\nSteuererträge 2015 in dieser Grössenordnung be-\nwegen.\n\nBei der Finanzplanung 2016 ging der Regierungsrat\nvon einem Periodenwachstum von je 3.5% bei den\nnatürlichen Personen und auch bei den juristischen\nPersonen aus. Nach dem Entscheid der Schweizer\n\nNationalbank im Januar dieses Jahres, die Euro-\nUntergrenze aufzuheben, war absehbar, dass unter\ndiesen wirtschaftlichen Bedingungen die im Finanz-\nplan angestrebten Wachstumsraten kaum mehr er-\nzielt werden können. In seinen Vorgaben zum Vor-\nanschlag 2016 wurde deshalb vorerst mit zwei Va-\nrianten geplant. Bei einer optimistischen Variante\nging man davon aus, dass sich mittelfristig der Euro-\nKurs erholen würde und die Exportwirtschaft keine\nkonjunkturellen Einbussen hinnehmen müsste. Bei\nder pessimistischeren Variante wurde von einer wirt-\nschaftlichen Abkühlung ausgegangen. Die im vor-\nliegenden Voranschlag budgetierten Steuererträge\nrichten sich nach der pessimistischen Variante.\n\nBei der Budgetierung geht der Regierungsrat für\n2016 von einem Periodenwachstum von 1.4% bei\nden Steuererträgen der natürlichen Personen und\nvon 1.5% bei den juristischen Personen aus. Im\n\n1100.212 - Beilage 1.1 \n\n\n\n18 3.1. Erfolgsrechnung\n\nVoranschlag 2016 bleibt der kantonale Steuerfuss\nfür die Einkommens- und Vermögenssteuern der\nnatürlichen Personen unverändert bei 3.2 Steuerein-\nheiten bestehen, ebenso der Gewinnsteuersatz bei\nden juristischen Personen bei 6.5%.\n\nAus dem Entlastungsprogramm 15 wird sich für das\n\nkommende Jahr die Massnahme G00 zur Begren-\nzung des Pendlerabzuges auf 6’000 Franken (Steu-\nergesetz Art. 29 Abs. 2) auswirken, was zu einem\nvoraussichtlichen Mehrertrag von 500’000 Franken\nbei den Steuererträgen der natürlichen Personen\nführen wird.\n\nTabelle 3.3: Planung der Steuererträge\n\nSteuererträge ohne Nach- und Strafsteuern, Bussen und Schätzung Finanzplan- Voranschlag\n\npauschale Steueranrechnung, Beträge in TCHF 2015 jahr 2016 2016\n\nEinheiten Steuerfuss NP 3.2 3.2 3.2\n\nPeriodenwachstum Steuererträge NP 4.0% 1 3.5% 2 1.4% 2\n\nEinkommen & Vermögenssteuer NP 133’300 138’500 135’300\n\nGewinnsteuersatz JP 6.5% 6.5% 6.5%\n\nPeriodenwachstum Steuererträge JP 4.5% 1 3.5% 2 1.5% 2\n\nErtrag- und Kapitalsteuern JP 13’400 13’900 13’600\n\nGrundstückgewinnsteuer 3’500 3’500 3’500\n\nErbschafts- und Schenkungssteuer 3’500 3’500 3’500\n\nMotorfahrzeugsteuern 19’950 20’025 20’100\n\nFinanzausgleich Bund und Kanton\n\nFür das Ergebnis von Appenzell Ausserrhoden spielt\ndie Entwicklung beim Finanzausgleich des Bun-\ndes eine wesentliche Rolle. Wegen der anziehen-\nden Konjunktur bei den wirtschaftsstarken Kanto-\nnen ist der Regierungsrat bei der Finanzplanung\ndavon ausgegangen, dass im Jahr 2016 der Res-\nsourcenindex von Appenzell Ausserrhoden leicht\nsinken wird. Bei einem Index von 84.1 wurde ein\nNettoertrag aus dem Ausgleich des Bundes (inkl.\nHärteausgleichszahlungen) von 48.2 Mio. Franken\neingeplant. Gegenüber dem Voranschlag 2015 ent-\nspräche dies einem Mehrertrag von rund 1.0 Mio.\nFranken bzw. eine Steigerung von 2.2%.\n\nNach den im Juli dieses Jahres veröffentlichten Zah-\nlen des Bundes zum Finanzausgleich 2016 steigt\njedoch unser Ressourcenindex um 1.1 Punkte auf\neinen Wert von 85.5 Punkte, was zu einem um\n2.7 Mio. Franken tieferen Ertrag aus dem Ressour-\ncenausgleich des Bundes führt und einer Abnahme\nvon 5.7% entspricht. Aus der NFA des Bundes wird\nAppenzell Ausserrhoden im kommenden Jahr 2016\ndeshalb einen Nettoertrag von 44.5 Mio. Franken er-\nhalten.\n\nDie folgende Tabelle zeigt die Entwicklung des\nRessourcenindexes und Ressourcenausgleichs zwi-\nschen Bund und Kantonen:\n\n1 Wachstum zu Rechnung 2014\n2 Wachstum zu Schätzung 2015\n\n1100.212 - Beilage 1.1 \n\n\n\n3.1. Erfolgsrechnung 19\n\nTabelle 3.4: Finanzausgleich Bund\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Finanzplan Voranschlag\n\n2014 2015 2016 2016\n\nRessourcenindex 84.8 84.4 84.1 85.5\n\nHärteausgleich an andere Kantone -886 -886 -886 -841\n\nLastenausgleich 18’850 19’086 19’100 19’062\n\nRessourcenausgleich vom Bund 16’687 17’229 17’800 15’609\n\nRessourcenausgleich anderer Kantone 11’462 11’766 12’200 10’667\n\nTotaler Nettoertrag\n\n(inkl. Härteausgleich) 46’113 47’195 48’214 44’497\n\nVeränderung zum Vorjahr -14.2% 2.4% 2.2% -5.7%\n\nDer im Rahmen des interkantonalen Zusammen-\narbeitsvertrages (IKZAV) an das Stadttheater St.\nGallen zu leistende Beitrag beträgt im kommen-\nden Jahr 2016 Fr. 1‘558’800.00. Dieser Betrag hat\nsich gegenüber diesem Jahr nur leicht geändert,\n\nder entsprechende Betrag für 2015 beläuft sich auf\nFr. 1‘560’370.00. Die folgende Grafik zeigt den Ver-\nlauf des Ressourcenindexes und den Nettoertrag\naus dem Finanzausgleich des Bundes (ohne IKZAV)\nauf:\n\nAbbildung 3.1: Ressourcenindex und Nettoertrag Finanzausgleich des Bundes (ohne IKZAV)\n\nR2010 R2011 R2012 R2013 R2014 VA2015 VA2016\n0\n\n20\n\n40\n\n60\n\n80\n\n100\n\nin\nM\n\nio\n.\n\nNettoertrag aus NFA in Mio. Franken\nRessourcenindex\n\nDie Entwicklung beim Nettoertrag aus dem Finanz-\nausgleich Bund – Kantone hängt nicht nur von der\nwirtschaftlichen Situation ab, sondern auch von der\nAusstattung der Finanzausgleichsgefässe. Der Bun-\ndesrat beabsichtigte dieses Jahr, die Geberkantone\nzu entlasten. Er hat in seiner Botschaft an das Par-\nlament die Mittel für den Ressourcenausgleich des-\nhalb tiefer dotiert. Zusätzlich würde der Grundbei-\n\ntrag des Ressourcenausgleichs für die Jahre 2016–\n2019 gekürzt. Die Dotation des Lastenausgleichs-\ngefässes bleibt hingegen unverändert. Die Kürzung\ndes Grundbeitrags an den Ressourcenausgleich hat\nein Volumen von 330 Mio. Franken. Damit würden\ndie ressourcenstarken Kantone um 134 Mio. Fran-\nken und der Bund um 196 Mio. Franken entlastet.\nAls Folge davon würde Appenzell Ausserrhoden ab\n\n1100.212 - Beilage 1.1 \n\n\n\n20 3.1. Erfolgsrechnung\n\n2016 rund 3.2 Mio. Franken weniger aus dem Res-\nsourcenausgleich erhalten.\n\nDie erwähnten Vorschläge des Bundesrates wurden\nim Parlament kontrovers behandelt. Der Nationalrat\nfolgte mehrheitlich dem Vorschlag des Bundesrates.\nDer Ständerat sprach sich dagegen für die Beibehal-\ntung der bestehenden Praxis aus. Bei der Differenz-\nbereinigung wurde folgender Kompromiss erarbei-\ntet: die Kürzung des Grundbeitrags an den Ressour-\ncenausgleich wurde bei 165 Mio. Franken festgelegt.\nFür den Bund ergibt sich so eine Entlastung von 98\nMio. Franken und für die ressourcenstarken Kantone\neine solche von 67 Mio. Franken. Daraus resultiert\nfür unseren Kanton ein tieferer Ertrag aus dem Res-\nsourcenausgleich der NFA von rund 1.6 Mio. Fran-\nken anstatt der erwähnten 3.2 Mio. Franken.\n\nEbenfalls Auswirkungen auf den nationalen Finanz-\nausgleich wird zukünftig die Unternehmenssteuerre-\nform III (USR III) haben. Der Bundesrat hat im Ju-\n\nni dieses Jahres die Botschaft zum entsprechenden\nBundesgesetz verabschiedet. Im Grundsatz will der\nBundesrat am bewährten System der NFA festhal-\nten. Um die neuen steuerbaren Realitäten abzubil-\nden sind im Zuge der Reform der Unternehmensbe-\nsteuerung allerdings Anpassungen an der Mechanik\ndes Systems erforderlich. Der verminderten steuerli-\nchen Ausschöpfbarkeit von Unternehmensgewinnen\nsoll künftig mit neuen Gewichtsfaktoren Rechnung\ngetragen werden. Nach aktueller Einschätzung soll-\nte dieser Systemwechsel für unseren Kanton ver-\nkraftbar sein. Die Tatsache, dass unser Gewinnsteu-\nersatz von 6.5% bei den juristischen Personen ge-\nsamtschweizerisch bereits sehr tief liegt, wird uns\ndie Umsetzung der USR III erleichtern. Die Reform\nsoll gestaffelt erfolgen, durch die Zeitverzögerung\nbei der Datenerhebung wird sich beim NFA eine\nÜbergangsfrist von 4 bis 6 Jahren ergeben. Die fi-\nnanziellen Auswirkungen aus der USR III werden im\nZeitraum 2019–2023 wirksam werden.\n\nAnteile am Ertrag des Bundes\n\nTabelle 3.5: Planung Anteile an Bundeseinnahmen\n\nBeträge in TCHF Schätzung Finanzplan Voranschlag\n\n2015 2016 2016\n\nAnteil am Reingewinn Nationalbank 8’800 4’500 4’500\n\nAnteil an Direkter Bundessteuer 15’400 13’600 15’700\n\nAnteil an Verrechnungssteuer 3’600 3’300 3’700\n\nNachdem im Jahr 2014 – zum ersten Mal in der\nGeschichte der Schweizer Nationalbank (SNB) –\nkeine Gewinnanteile an die Kantone ausgeschüttet\nwerden konnten, erzielte die Nationalbank in der-\nselben Rechnungsperiode 2014 einen relativ hohen\nGewinn von rund 38 Mrd. Franken. Die SNB und\ndas Eidgenössische Finanzdepartement (EFD) ha-\nben sich deshalb darauf geeinigt, dass im laufen-\nden Jahr eine Zusatzausschüttung in der Höhe von\n1 Mrd. Franken ausgeschüttet wird. Nachdem unser\nKanton 2014 sozusagen ”leer ausging“, erhielten wir\nim laufenden Jahr 2015 einen Gewinnanteil von 8.8\nMio. Franken. Der Regierungsrat geht davon aus,\n\ndass auch im kommenden Jahr von der SNB eine\nAusschüttung an die Kantone erfolgen wird.\n\nIm Laufe des Jahres konnte festgestellt werden,\ndass beim Anteil an der Direkten Bundessteuer ge-\ngenüber dem Voranschlag 2015 mit einem Mehrer-\ntrag in der Höhe von 1.6 Mio. Franken gerechnet\nwerden kann. Ebenfalls um 0.5 Mio. Franken höher\nausfallen wird voraussichtlich auch der Kantonsan-\nteil an der Verrechnungssteuer. Als Basis für den\nkommenden Voranschlag wurden diese Anteile an\nden Bundeserträgen entsprechend angepasst und\nim Voranschlag 2016 um ein moderates Perioden-\nwachstum erhöht.\n\n1100.212 - Beilage 1.1 \n\n\n\n3.1. Erfolgsrechnung 21\n\nPersonalaufwand\n\nTabelle 3.6: Personalaufwand inkl. Globalkreditbetriebe\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag\n\n2014 2015 2016\n\nGesamte Personalkosten 89’623 90’068 90’830\n\nProzentuales Wachstum - 0.50% 0.85%\n\nIm Voranschlag 2016 beträgt der ausgewiesene Per-\nsonalaufwand rund 74.0 Mio. Franken. Dabei ist zu\nberücksichtigen, dass die Personalkosten der Glo-\nbalkreditbetriebe (Kantonsschule Trogen und Straf-\nanstalt Gmünden) darin nicht enthalten sind. Der\nGrund dafür liegt darin, dass die beiden Globalkredi-\nte als Gesamtbetrag netto in den Transferbeiträgen\n(Kostenart 36 bzw. 46) budgetiert sind.\n\nUm den Anforderungen von HRM2 gerecht zu wer-\nden, sollen ab Rechnungsjahr 2016 auch die Rech-\nnungszahlen der Globalkreditbetriebe kostenarten-\ngerecht verbucht werden. In der institutionellen Glie-\nderung wird hingegen auch weiterhin nur der ent-\nsprechende Nettoaufwand, in der Artengliederung\nhingegen die Details kostenartengerecht ausgewie-\nsen. Diese Umstellung kann wie erwähnt erst für die\nRechnung 2016 vollzogen werden, was dazu führt,\ndass der Voranschlag diesbezüglich von der Rech-\nnung 2016 abweicht und den Vergleich beim Perso-\nnal – wie auch beim Sachaufwand – leicht erschwe-\nren wird.\n\nUm in diesem Bereich trotzdem einen Vergleich\nmöglich zu machen, wurden in der Tabelle ”Perso-\nnalaufwand inkl. Globalkreditbetriebe“ beim Perso-\nnalaufwand die Personalkosten der Kantonsschule\nTrogen wie auch der Strafanstalt Gmünden aufge-\nrechnet und sind somit enthalten.\n\nIn der Rechnung 2014 wurde der gesamte Perso-\nnalaufwand gegenüber dem Voranschlag um 725\nTCHF unterschritten. Da bereits im Rechnungsjahr\n\n2013 eine beträchtliche Budgetunterschreitung fest-\ngestellt werden konnte, wurde dieser Minderauf-\nwand in den Vorgaben zum Voranschlag 2016 ent-\nsprechend berücksichtigt. Der Regierungsrat hat je-\ndoch entschieden, die daraus frei werdenden Mit-\ntel dem Personal für Lohnmassnahmen (individuelle\nLohnerhöhungen im Sinne des Leistungslohnes so-\nwie strukturelle Lohnmassnahmen) ohne Anhebung\nder Lohnsumme zur Verfügung zu stellen.\n\nIn der Finanzplanung 2015–2018 sind für neue Auf-\ngaben Personalkosten eingeplant worden, die im\nnun vorliegenden Voranschlag enthalten sind. Es\nhandelt sich dabei um 102 TCHF bei der Kan-\ntonskanzlei für das elektronische Archiv und 127\nTCHF beim Departement Bau und Volkswirtschaft\nfür den Kataster für öffentlich-rechtliche Eigentums-\nbeschränkungen (ÖREB).\n\nAuch im Rahmen der Reorganisation der kanto-\nnalen Verwaltung (ReKVAR) sind in den Voran-\nschlag 2016 zusätzliche Stellen aufgenommen wor-\nden. Die daraus resultierenden zusätzlichen Perso-\nnalkosten (586 TCHF) wurden im Rahmen der Auf-\ngabenüberprüfung 2. Teil kompensiert und konnten\nsomit ergebnisneutral in den Voranschlag 2016 auf-\ngenommen werden. Zu Details wird auf den Ab-\nschnitt 3.1.1 ”Reorganisation der kantonalen Verwal-\ntung“ auf Seite 27 verwiesen.\n\nDie folgende Tabelle zeigt die im Voranschlag 2016\nzusätzlich geschaffenen neuen Stellen, die nicht di-\nrekt im Zusammenhang mit der ReKVAR stehen:\n\n1100.212 - Beilage 1.1 \n\n\n\n22 3.1. Erfolgsrechnung\n\nTabelle 3.7: Zusätzlicher Personalaufwand im Voranschlag 2016\n\nBeträge in TCHF Begründung Stellen- Lohnkosten inkl.\n\nprozente AG-Beiträge\n\nTotal zusätzliche Stellen ohne direkten Zusammenhang mit\nReKVAR\n\n520 634\n\nKanzleidienste Befristete Aufstockung für\nKantonsratsgesetz\n\n20 22\n\nStaatsarchiv Elektronische Archivierung gem.\nFinanzplan\n\n100 119\n\nKantonale\nSteuerverwaltung\n\nProjektmitarbeiter ISAR\n(kostenneutral, zu Lasten Projekt)\n\n100 155\n\nVeterinäramt Zusätzliche Stellen für Aufgaben\nHundegesetz\n\n130 104\n\nAmt für Raum und Wald Zusätzliche Stelle ÖREB-Kataster\ngem. Finanzplan\n\n100 150\n\nAbteilung Beratung und\nPflanzenschutz\n\nUmwandlung Dienstleistung Dritter\n(kostenneutral)\n\n50 52\n\nAbteilung Soziale\nEinrichtungen\n\nStellenaufstockung für\nFinanzcontrolling IVSE (kostenneutral,\nUmwandlung Dienstleistung Dritter)\n\n20 32\n\nIm oben aufgeführten zusätzlichen Personalauf-\nwand sind Positionen enthalten, die wohl zu einem\nhöheren Personalaufwand führen, dies jedoch er-\ngebnisneutral (Total 239 TCHF). Einerseits können\nAufträge an Dritte reduziert werden, was entspre-\nchend zu tieferen Kosten beim Sachaufwand führt.\nAndererseits können Personalkosten eines Projekt-\nmitarbeitenden dem entsprechenden Investitions-\nprojekt in der Investitionsrechnung belastet wer-\nden. Auch bei diesem Investitionsprojekt fallen dort\nschliesslich weniger Drittkosten an.\n\nWie bereits erwähnt sind im ausgewiesenen Per-\nsonalaufwand für individuelle und strukturelle Lohn-\nmassnahmen Mittel im Umfange von 0.9% der Lohn-\nsumme enthalten. Davon sollen 0.2% für strukturel-\nle und 0.7% für individuelle Lohnmassnahmen ver-\nwendet werden. Die individuellen Lohnerhöhungen\nder beiden Globalbetriebe sind im Rahmen des\nbestehenden Globalbudgets zu finanzieren. Ange-\nsichts der aktuellen negativen Teuerung verzichtet\nder Regierungsrat bewusst auf eine generelle Lohn-\nerhöhung.\n\nAus der Aufgabenüberprüfung 2. Teil konnte der\nPersonalaufwand um 803 TCHF dauerhaft entlastet\nwerden. Der Personalaufwand insgesamt ist schlies-\nslich im Voranschlag 2016 gegenüber dem Vorjahr\num 0.85% gestiegen. Diese Erhöhung der Personal-\nkosten teilt sich wie folgt auf:\n\n• + 0.20% Aufnahme zusätzlicher Mittel für struktu-\nrelle Lohnanpassungen\n\n• + 0.70% Aufnahme zusätzlicher Mittel für individu-\nelle Lohnmassnahmen\n\n• + 0.70% Stellenausweitung für zusätzliche Aufga-\nben allgemeiner Art\n\n• + 0.65% Stellenausweitung als Folge der ReKVAR\n\n• - 0.90% Einsparungen im Rahmen AÜP 2. Teil\n\n• - 0.50% Kürzungen Minderaufwand aus Rech-\nnung 2014\n\nBesonders zu beachten gilt, dass von dem um\n0.85% gestiegenen Personalaufwand die Erfolgs-\nrechnung nicht belastet wird, da ein Anteil von\n\n1100.212 - Beilage 1.1 \n\n\n\n3.1. Erfolgsrechnung 23\n\n0.90% dieser zusätzlichen Personalkosten ander-\nweitig kompensiert werden konnte.\n\nDie Arbeitgeberbeiträge an die Sozial-,\nKrankentaggeld- und Unfallversicherung sowie an\ndie Pensionskasse haben keine an dieser Stelle\nerwähnenswerte Veränderungen erfahren.\n\nWie bereits erwähnt ist bei den Besoldungen eine\nErhöhung von 0.7% für individuelle Lohnmassnah-\nmen berücksichtigt worden. Die Verteilung an das\nPersonal soll wieder leistungsbezogen vorgenom-\nmen werden. Dabei wird sich die Mitarbeiterbeur-\nteilung aus den Mitarbeitergesprächen wieder direkt\nauf den Lohnvorschlag auswirken. Bei den Lehren-\nden der kantonalen Schulen wurden für den Stufen-\nanstieg die dafür notwendigen Mittel in den Voran-\nschlag eingestellt. Ebenso sind die voraussichtlichen\nBeförderungen im Korps der Kantonspolizei für das\nnächste Jahr im Voranschlag 2016 berücksichtigt.\n\nDie Personalkosten im Voranschlag 2016 beruhen\nauf einer detaillierten Personalplanung, wobei die\nLohnkosten pro Person für jeden Monat berechnet\n\nwerden. Der Stellenspiegel (vgl. Abschnitt 8.1 des\nAnhangs, Seite 59) leitet sich automatisch von die-\nser finanziellen Planung ab und zeigt somit ein ge-\nnaues Abbild des Lohnbudgets. Mit dem neuen Be-\ngriff ”Stellenspiegel“ will der Regierungsrat unter-\nstreichen, dass dieser lediglich der Information und\nzu administrativen Zwecken dient. Zur Steuerung\ndes Personalaufwands ist weiterhin die Lohnsumme\npro Organisationseinheit massgebend.\n\nDurch die grossen organisatorischen Veränderungen\naus der ReKVAR wird der Stellenspiegel im vorlie-\ngenden Voranschlag ohne Vergleich mit dem Vorjahr\ngeführt. Der Grund dafür liegt in der neuen institu-\ntionellen Gliederung, die einen Vergleich mit dem\nVorjahr verunmöglicht. Die Stellenverschiebungen\nwurden in den Tabellen zum Personalaufwand und\nzur Reorganisation der kantonalen Verwaltung de-\ntailliert aufgezeigt. Zukünftig sollen im Stellenspiegel\nauch wieder die Vorjahreswerte abgebildet werden,\ndamit ein direkter Vergleich möglich ist.\n\nFür weitere Details zu den Personalkosten wird auf\nPunkt 5.5 und 9.1 des Anhangs verwiesen.\n\nAbbildung 3.2: Personalaufwand ohne Globalkredite\n\nR 2010 R 2011 R 2012 R 2013 R 2014 VA 2015 VA 2016\n\n20\n\n40\n\n60\n\n80\n\nin\nM\n\nio\n.\n\n1100.212 - Beilage 1.1 \n\n\n\n24 3.1. Erfolgsrechnung\n\nSachaufwand\n\nTabelle 3.8: Sachaufwand inkl. Globalkreditbetriebe\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag\n\n2014 2015 2016\n\nGesamter Sachaufwand 48’908 51’197 49’761\n\nProzentuales Wachstum - 4.68% -2.81%\n\nDer gesamte Sachaufwand ist im Voranschlag 2016\ngegenüber dem Vorjahresbudget um rund 1.5 Mio.\nFranken gesunken und liegt somit um 2.8% tiefer\nals noch im Vorjahr. Auch bei dieser Betrachtung\nist der Sachaufwand der Globalkreditbetriebe (Kan-\ntonsschule Trogen und Strafanstalt Gmünden) auf-\ngerechnet worden. Der im Voranschlag 2016 effektiv\nausgewiesene Sachaufwand beträgt dagegen 43.9\nMio. Franken. Wie auch beim Personalaufwand wird\nauch der Sachaufwand der Globalkreditbetriebe in\nden Transferbeiträgen (Kostenart 36 bzw. 46) aus-\ngewiesen.\n\nIn seinen Vorgaben zum Voranschlag strebte der\nRegierungsrat beim Sachaufwand ein Nullwachstum\nan. Darin waren die Entlastungen aus der AÜP 2.\nTeil nicht berücksichtigt. Bei den Zielen der AÜP\nwurde davon ausgegangen, dass sich die Hälfte der\nEntlastungsmassnahmen beim Sachaufwand aus-\nwirken sollten. Mit dem im Voranschlag 2016 nun\nbudgetierten Sachaufwand konnten diese Vorgaben\ngrundsätzlich erfüllt werden, auch wenn die effekti-\nven Entlastungen aus der AÜP 2. Teil beim Sach-\naufwand lediglich rund 1.2 Mio. Franken betragen.\nEs kann aber davon ausgegangen werden, dass bei\nder Budgetierung des Sachaufwandes bei verschie-\ndenen Positionen die AÜP-Massnahmen bereits vor-\nweggenommen wurden.\n\nIn den Finanzplan 2015–2018 sind im Planjahr 2016\nfür neue Aufgaben zusätzliche Mittel in der Höhe\n\nvon 236 TCHF aufgenommen worden und zwar 116\nTCHF für zusätzlichen Unterhalt im Bereich der In-\nformatik, 50 TCHF für den Aufgabenbereich Kata-\nster ÖREB und 70 TCHF für ein neues Konzept beim\nöffentlichen Verkehr. Diese zusätzlichen Ausgaben\nsind im vorliegenden Voranschlag entsprechend ent-\nhalten.\n\nBeim Sachaufwand resultieren aus der weiteren Re-\nduktion der Mittel an das Regierungsprogramm Ein-\nsparungen in der Höhe von 320 TCHF. Im Vor-\nanschlag 2016 sind dafür Mittel in der Höhe von\n430 TCHF eingestellt, um die noch offenen Arbei-\nten an den Projekten abschliessen zu können. Im\nlaufenden Jahr 2015 sind Ausgaben in der Höhe\nvon 750 TCHF vorgesehen. Der Regierungsrat geht\ndavon aus, dass der vom Kantonsrat für das aktu-\nelle Regierungsprogramm 2012–2015 gesprochene\nVerpflichtungskredit von 6 Mio. Franken eingehalten\nwerden kann.\n\nDie Kosten im Zusammenhang mit der Staatslei-\ntungsreform reduzieren sich im vorliegenden Voran-\nschlag um 300 TCHF (2015 sind dafür 800 TCHF\nbudgetiert) und betragen 500 TCHF. Auch hier geht\nder Regierungsrat davon aus, dass die Mittel des\nVerpflichtungskredits in der Höhe von 1.3 Mio. Fran-\nken ausreichen werden, um alle Arbeiten zur ReK-\nVAR abzuschliessen.\n\nFür weitere Details zum Sachaufwand wird auf\nPunkt 5.6 des Anhangs verwiesen.\n\n1100.212 - Beilage 1.1 \n\n\n\n3.1. Erfolgsrechnung 25\n\nAbbildung 3.3: Sachaufwand ohne Globalkredite\n\nR 2010 R 2011 R 2012 R 2013 R 2014 VA 2015 VA 2016\n\n20\n\n40\n\n60\n\n80\n\nin\nM\n\nio\n.\n\nGlobalkredit Kantonsschule Trogen\n\nMit dem neuen Finanzhaushaltsgesetz ist vorge-\nschrieben, dass ein Globalkredit zusammen mit ei-\nnem Leistungsauftrag genehmigt werden muss. Wie\nschon in den letzten Jahren wird deshalb dem Kan-\ntonsrat zusammen mit dem Voranschlag auch der\nLeistungsauftrag für 2016 an die Kantonsschule Tro-\ngen zur Genehmigung vorgelegt.\n\nSeit der Staatsrechnung 2014 umfasst der Global-\nkredit der Kantonsschule Trogen den gesamten Net-\ntoaufwand der Schule. Vorher waren im Globalkredit\nnur der betriebliche Aufwand und Ertrag abgebildet.\nDie kantonalen Verrechnungspositionen (Gebäude-\nund Anlagemiete, Abschreibungen sowie die ent-\nsprechende Verzinsung) waren nicht teil des Global-\nkredits. Um Kostenvergleiche mit anderen Schulen\nzu erleichtern, umfasst der Globalkredit nun auch\ndie erwähnten Verrechnungspositionen. Im Gegen-\n\nsatz zum Voranschlag 2015 wird ab dem kommen-\nden Jahr an dieser Stelle nur noch der gesamte Net-\ntoaufwand der Kantonsschule ausgewiesen.\n\nIm Voranschlag 2016 wurde der Globalkredit der\nKantonsschule Trogen bei 13’803 TCHF festgesetzt.\nDamit liegt der Globalkredit um rund 100 TCHF tiefer\nals noch in der Finanzplanung 2015–2018 vorgese-\nhen. Diese Einsparung wurde im Rahmen der AÜP\n2. Teil erbracht. Mit der bereits in der Planung ein-\ngerechneten Entlastung von 300 TCHF erbringt die\nKantonsschule Trogen einen Beitrag an die AÜP in\nder Höhe von 400 TCHF. Gegenüber dem Vorjahr\nsinkt der Globalkredit der KST somit um 3.2%.\n\nWie schon in den vergangenen Jahren sind die vor-\ngesehenen Lohnstufenanstiege der Lehrkräfte in-\nnerhalb des Globalkredits zu tragen.\n\n1100.212 - Beilage 1.1 \n\n\n\n26 3.1. Erfolgsrechnung\n\nAbbildung 3.4: Globalkredit Kantonsschule\n\nR 2010 R 2011 R 2012 R 2013 R 2014 VA 2015 VA 2016\n\n20\n\n40\n\n60\n\n80\n\nin\nM\n\nio\n.\n\nGlobalkredit Strafanstalt Gmünden\n\nIm Laufe des Budgetprozesses hat der Regierungs-\nrat entschieden, die Strafanstalt Gmünden neu als\nGlobalkreditbetrieb zu führen. Nach Art. 16 Abs. 1\nFinanzhaushaltsgesetz (FHG, bGS 612.0) ist dies\nbei geeigneten Organisationseinheiten möglich. Da-\nzu notwendig ist die Führung einer Kosten- und Lei-\nstungsabrechnung. Gemäss Art. 16 Abs. 2 FHG\nist für die Genehmigung von Globalkredit und Lei-\nstungsauftrag der Kantonsrat zuständig. Das De-\npartement Sicherheit und Justiz erarbeitet mit Un-\nterstützung einer externen Beratung und dem Fi-\n\nnanzamt die notwendigen Instrumente. Die Rech-\nnungsführung der Strafanstalt Gmünden wird wei-\nterhin durch das Finanzamt auf dem Buchhaltungs-\nsystem des Kantons geführt. Analog der Kantons-\nschule Trogen wird dem Kantonsrat zusammen mit\ndem Voranschlag 2016 auch der Leistungsauftrag\n2016 der Strafanstalt Gmünden zur Genehmigung\nvorgelegt. Das Globalbudget 2016 für die Strafan-\nstalt Gmünden sieht einen Ertragsüberschuss in der\nHöhe von Fr. 646’100.00 vor.\n\nKosten Akutpsychiatrie PZA\n\nIm Abschnitt 1350 ”Akutpsychiatrie PZA“ wurden bis\nEnde 2013 die als Globalkredit geführten Beiträge\ndes Kantons an das Psychiatrische Zentrum Appen-\nzell Ausserrhoden (PZA) des Spitalverbunds Appen-\nzell Ausserrhoden (SVAR) verbucht. Seit 1. Janu-\nar 2012 ist der SVAR eine selbständige öffentlich-\nrechtliche Anstalt und bildet einen eigenen Rech-\n\nnungskreis, weshalb der Kanton die Beiträge an den\nSVAR als ”Beiträge an Dritte“ ausweist. Seit 2014 gilt\ndies auch für den Leistungsbereich Psychiatrie im\nPZA des SVAR. Ab 2016 werden die kantonalen Bei-\nträge an die Psychiatrie im PZA des SVAR wie bei\nden übrigen Leistungserbringern im Abschnitt ”Spi-\ntalfinanzierung“ verbucht.\n\nKosten Spitalfinanzierung\n\nDer Abschnitt 455 ”Spitalfinanzierung“ weist im Vor-\nanschlag 2016 einen Nettobetrag von 53.1 Mio.\nFranken aus, während im Voranschlag 2015 der Net-\ntobetrag 40.9 Mio. Franken betrug. Die Kosten für\n\ndie Grundversorgung gemäss Bundesgesetz über\ndie Krankenversicherung vom 18. März 1994 (KVG,\nSR 832.10) steigen im Voranschlag 2016 somit um\n12.2 Mio. Franken im Vergleich zum Voranschlag\n\n1100.212 - Beilage 1.1 \n\n\n\n3.1. Erfolgsrechnung 27\n\n2015. Wichtige Faktoren für die Kostensteigerung\nwerden nachfolgend dargelegt.\n\nAb 2016 werden die Beiträge des Kantons an den\nSVAR für psychiatrische Leistungen des PZA (akut-\nstationäre und ambulante psychiatrische Versor-\ngung) nicht mehr im Konto ”Akutpsychiatrie PZA“,\nsondern im Konto ”Spitalfinanzierung“ verbucht. Der\nAufwand im Konto ”Spitalfinanzierung“ steigt ent-\nsprechend um 5.8 Mio. Franken. Bei den kantona-\nlen Beiträgen an die ambulante psychiatrische Ver-\nsorgung handelt es sich um kantonale Beiträge an\nungedeckte Kosten, welche im Voranschlag 2016\nmit einem Kostendach eingestellt sind. Ihre Höhe\nbestimmt sich aufgrund der Deckungsbeitragsrech-\nnung, welche der SVAR für die Betriebe des PZA\nerstellt und für welche der SVAR dem Kanton Rech-\nnung zu stellen hat.\n\nDie Jahresrechnung 2014 wies in der stationären\nVersorgung einen unerwarteten Kostenanstieg aus.\nDie zum Zeitpunkt der Erstellung des Voranschlags\n2016 erfolgte Hochrechnung deutet darauf hin, dass\nder unerwartete Kostenanstieg von 2014 im laufen-\nden Jahr nicht kompensiert wird. Entsprechend wur-\nde der Kostensprung von 2014 in der Hochrechnung\n2016 zu einem grossen Teil berücksichtigt.\n\nWie in den Vorjahren entsteht auch 2016 ein wesent-\nlicher Teil der Mehrkosten durch die Erhöhung des\nKantonsanteils zur Abgeltung der stationären Lei-\nstungen in den Versorgungsbereichen Akutsomatik,\nRehabilitation und Psychiatrie von 51 auf 53 Pro-\nzent, was einem relativen Anstieg von 3.9% ent-\nspricht.\n\nAbbildung 3.5: Kostenentwicklung aller Krankenanstalten\n\nR 2010 R 2011 R 2012* R 2013* R 2014 VA 2015 VA 2016\n\n20\n\n40\n\n60\n\n80\n\nin\nM\n\nio\n.\n\n*) ohne Investitionsanteil SVAR und Mietzinsverrechnung PZA\n\nReorganisation der kantonalen Verwaltung\n\nBedingt durch die Reorganisation der kantonalen\nVerwaltung gestaltete sich der Prozess zur Erstel-\nlung des Voranschlags 2016 relativ schwierig. Um\ndie neue Organisation im Finanz- und Rechnungs-\nwesen abbilden zu können, war es notwendig, den\ninstitutionellen Kontenplan im Buchhaltungsystem\nnsp auf einem neuen Mandanten einzurichten. Eine\nbesondere Herausforderung stellte die Überführung\n\nder Budgetzahlen der Erfolgsrechnung und der In-\nvestitionsrechnung vom alten in den neuen Kon-\ntenplan dar. Aus diesem Grunde hat der Regie-\nrungsrat entschieden, den Voranschlag 2016 bis\nEnde Mai dieses Jahres zuerst nach alter Struk-\ntur zu erstellen und dann auf den Kontenplan nach\nneuer Struktur umzuschreiben. Um diesen Schritt\nzu vereinfachen und sicherzustellen, dass auch\n\n1100.212 - Beilage 1.1 \n\n\n\n28 3.1. Erfolgsrechnung\n\ndie Vorjahre überführt werden können, wurde die-\nse ”Umschlüsselung“ software-technisch über eine\nMapping-Tabelle im Buchhaltungsystem nsp vorge-\nnommen. Dabei wurden sämtliche Konten der bis-\nherigen Organisationseinheiten einzeln einer neuen\nOrganisationseinheit zugeteilt. Ein grosser Teil der\nKonten konnte zu 100% einem neuen Konto der ent-\nsprechenden neuen Organisationseinheit zugeord-\nnet werden. Ein gewisser Teil musste jedoch prozen-\ntual auf mehrere neue Organisationseinheiten auf-\ngeteilt werden bzw. von mehreren bisherigen Orga-\nnisationseinheiten in eine neue zusammengeführt\nwerden. Der Entwurf zum Voranschlag nach neuer\n\nStruktur wurde im Regierungsrat am 7. Juli 2015 be-\nraten.\n\nDie Sondereffekte aus der Reorganisation der kan-\ntonalen Verwaltung wurden in diesem Entwurf nach\nneuer Struktur bereits aufgenommen. Hauptsächlich\nwirkten sich diese Sondereffekte auf den Perso-\nnalaufwand aus. Ziel des Regierungsrates war es,\ndiese zusätzlichen Kosten im Rahmen der Aufga-\nbenüberprüfung 2. Teil zu kompensieren, so dass\nfür den Kanton keine Mehrkosten entstehen. Die\nfolgende Tabelle 3.9. zeigt eine Übersicht über die\nVeränderungen bei den Personalkosten als Folge\nder Reorganisation:\n\nTabelle 3.9: Direkte Sondereffekte aus der ReKVAR\n\nBeträge in TCHF Begründung Stellen- Lohnkosten inkl.\n\nprozente AG-Beiträge\n\nTotal zu kompensierende\nSondereffekte ReKVAR\n\n440 586\n\nRegierungsrat Verkleinerung RR - -235\n\nGeringere Fixspesen RR - -48\n\nStaatsleitungsreform Strukturelle Lohnmassnahmen - 150\n\nDepartementssekretariate Ausbau DS-Stellvertreter 180 356\n\nAmt für Gesundheit Entlastung Amtsleitung 30 35\n\nAbteilung für\nSpitalversorgung\n\nZusätzliche Stelle Spitalversorgung 100 151\n\nAmt für Soziales Entlastung Amtsleitung 30 35\n\nAbteilung Soziale\nEinrichtungen\n\nStellenaufstockung für Bewilligungs-\nund Aufsichtspflicht\n\n30 44\n\nAbteilung Soziale\nEinrichtungen\n\nStellenaufstockung für Aufsicht über\nKinder- und Jugendheime sowie KiTaS\n\n50 73\n\nAbteilung Handelsregister Aufstockung HR-Führer 20 25\n\nEntlastungsprogramm 2015 und Aufgabenüberprüfung 2015/16\n\nGrundsätzlich konnten die Massnahmen des Entla-\nstungsprogramms 2015 bereits im letzten Jahr mit\ndem Voranschlag 2015 umgesetzt werden. Einzel-\nne Massnahmen wirken sich jedoch erst verzögert\naus bzw. werden stufenweise angepasst (wie zum\nBeispiel die Reduktion des Schulkostenbeitrags an\n\ndie Volksschulen). Durch diese verzögerte Wir-\nkung des EP15 können im vorliegenden Voran-\nschlag zusätzliche Entlastungen in der Höhe von\n1’735 TCHF erzielt werden.\n\nUm das gesamte Entlastungsvolumen im Um-\nfang von 28,0 Mio. Franken zu erreichen, hätten\n\n1100.212 - Beilage 1.1 \n\n\n\n3.1. Erfolgsrechnung 29\n\nim Voranschlag 2016 aus der AÜP 2. Teil\nzusätzliche Massnahmen in der Höhe von minde-\nstens 2’458 TCHF beschlossen werden müssen.\nAnlässlich der Beschlussfassung zum Verpflich-\ntungskredit betreffend den Kosten der ReKVAR\n(1.3 Mio. Franken) wurde vom Kantonsrat eine\nzusätzliche Entlastung in der Höhe von 200 TCHF\ngefordert. Zusammen mit den zu kompensierenden\nSondereffekten aus der ReKVAR ergab sich so-\nmit als Zielgrösse für die dauerhaften Einsparungen\n\nder AÜP 2. Teil ein Mindestbetrag von 3’244 TCHF.\nIn Zusammenarbeit mit der Projektleitung ReKVAR,\nden betroffenen Organisationseinheiten und dem\nDepartement Finanzen konnten schliesslich dau-\nerhafte Entlastungsmassnahmen in der Höhe von\n3’293 TCHF erarbeitet und in den Voranschlag 2016\naufgenommen werden. Die folgende Tabelle zeigt\ndie beschlossenen und umgesetzten Entlastungs-\nmassnahmen:\n\nTabelle 3.10: Entlastungsmassnahmen\n\nBeträge in TCHF Ziel- Voranschlag Voranschlag Finanzplan Finanzplan\n\nsetzung 2015 2016 2017 2018\n\nEntlastungsprogramm 2015 14‘000 12‘640 14‘375 15‘145 15’145\n\nAufgabenüberprüfung 1. Teil 3‘500 4‘053 4‘542* 4‘552 4’617\n\nErhöhung Steuerfuss 2014 7‘000 7‘000 7‘000 7‘000 7’000\n\nSubtotal Entlastungspaket 24‘500 23‘693 25‘917 26’697 26’762\n\nAufgabenüberprüfung 2. Teil 3’500 - 3’293* 3’293 3’293\n\nGesamtresultat Entlastungspaket 28’000 23’693 29’210 29’990 30’055\n\n* Totalbetrag Aufgabenüberprüfung 1. und 2. Teil = 7’835 Mio. Franken\n\nWie die Tabelle 3.10 zeigt, konnten mit der Um-\nsetzung der AÜP 2. Teil die Entlastungsmassnah-\nmen erfolgreich abgeschlossen und das Sparziel so-\ngar übertroffen werden. Obwohl die Reorganisation\nAnfang des nächsten Jahres offiziell abgeschlossen\nwerden kann, wird es noch gewisse Zeit dauern, bis\ndie gesamte Organisation reibungslos und effizient\n\narbeiten kann. Der Regierungsrat geht deshalb da-\nvon aus, dass ab dem Jahr 2017 die Initialkosten\nder Reorganisation sukzessiv wegfallen werden und\nsich ein weiterer Effizienzgewinn einstellen wird.\n\nDie folgende Tabelle 3.11 zeigt auf, in welchen Be-\nreichen des Voranschlags sich die AÜP 2. Teil aus-\nwirken wird:\n\nTabelle 3.11: AÜP 2. Teil - Entlastungen nach Kostenarten\n\nBeträge in TCHF Kostenart Entlastungen\n\nEntlastungen beim Personalaufwand 30 803\n\nEntlastungen beim Sachaufwand 31 1’151\n\nEntlastungen übriger Aufwand oder höhere Erträge 3x/4x 1’339\n\nGesamtresultat Aufgabenüberprüfung 2. Teil 3’293\n\nDie folgende Tabelle 3.12 zeigt die im Rahmen\nder AÜP 2. Teil erbrachten Entlastungen, aufge-\nteilt auf die Organisationseinheiten (OE). Die Ge-\n\nrichtsbehörden (OE 7) und die Finanzkontrolle\n(OE 8) wurden vom Regierungsrat bei der Aufga-\nbenüberprüfung bewusst nicht miteinbezogen.\n\n1100.212 - Beilage 1.1 \n\n\n\n30 3.2. Investitionsrechnung\n\nTabelle 3.12: AÜP 2. Teil – Entlastungen nach Organisationseinheiten\n\nBeträge in TCHF OE Entlastungen\n\nRäte 0 84\n\nKantonskanzlei 1 92\n\nDepartement Finanzen 2 864\n\nDepartement Bildung und Kultur 3 600\n\nDepartement Gesundheit und Soziales 4 431\n\nDepartement Bau und Volkswirtschaft 5 550\n\nDepartement Inneres und Sicherheit 6 672\n\nGesamtresultat Aufgabenüberprüfung 2. Teil 3’293\n\n3.2 Investitionsrechnung\n\nDie Investitionsrechnung umfasst die Ausga-\nben für den Erwerb oder die Schaffung von\nVermögenswerten, die zur Aufgabenerfüllung not-\nwendig sind und über mehrere Perioden genutzt\nwerden (Verwaltungsvermögen), sowie die Einnah-\nmen aus Veräusserung oder Rückzahlung dieser\nVermögenswerte.\n\nNachdem die Investitionen im Rechnungsjahr 2014\ndurch die Umstellung auf die neue Rechnungsle-\n\ngung nach HRM2 wesentlich tiefer ausgefallen sind\n(Verschiebung des Unterhalts in die Erfolgsrech-\nnung), sind sie im Voranschlag 2015 und nun auch\nim Voranschlag 2016 wieder angestiegen. Die im\nnächsten Jahr geplanten Nettoinvestitionen liegen\nmit 27.2 Mio. Franken auf einem um 1.9 Mio. Fran-\nken höheren Niveau als im Vorjahresbudget. Die fol-\ngende Darstellung (Tabelle 3.11) zeigt die Entwick-\nlung der Investitionsrechnung seit Einführung von\nHRM2.\n\nTabelle 3.13: Investitionsrechnung\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz\n\n2014 2015 2016 absolut %\n\nNettoinvestitionen -20’269 -25’271 -27’244 -1’972 -7.8\n\nInvestitionsausgaben -32’120 -38’841 -38’942 -100 -0.3\n\nInvestitionseinnahmen 11’852 13’570 11’698 -1’872 -13.8\n\nIm Investitionsplan 2015–2018 waren für das kom-\nmende Jahr 2016 noch Nettoinvestitionen in der\nHöhe von 22.9 Mio. Franken geplant. Die Abwei-\nchung resultiert unter anderem aus Vorhaben, die\nzeitlich verschoben wurden. So fallen 2016 alleine\nbei Software zusätzliche Investitionen von 4.0 Mio.\nFranken für die neue Steuerlösung der kantona-\nlen Steuerverwaltung (Projekt ISAR) an. Dieses\n\nProjekt wurde in den Vorjahren bereits budgetiert,\nkonnte wegen Einsprachen gegen die Submission\njedoch noch nicht realisiert werden. Im ehemali-\ngen Finanzhaushaltsgesetz war es möglich, dass\nin diesen Fällen nicht genutzte Investitionskredi-\nte auf das nächste Jahr übertragen werden konn-\nten. Nach neuem Kreditrecht verfallen auch nicht\ngenutzte Budgetpositionen in der Investitionsrech-\n\n1100.212 - Beilage 1.1 \n\n\n\n3.2. Investitionsrechnung 31\n\nAbbildung 3.6: Vergleich budgetierter und angefallener Investitionsausgaben der letzten Jahre\n\n2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016\n\n20\n\n40\n\n60\n\n80\n\nin\nM\n\nio\n.\n\nRechnung\nVoranschlag\n\nnung. Bei Verzögerungen muss deshalb der Bud-\ngetkredit im nächsten Voranschlag nochmals bean-\ntragt werden. Somit kann das für den Voranschlag\nzuständige Organ über die Dringlichkeit oder Prio-\nritäten der Investitionsausgaben jedes Jahr neu ent-\nscheiden. Liegt jedoch bereits ein Verpflichtungs-\nkredit vor (Volksentscheid oder Beschluss des Kan-\ntonsrates), kann der Regierungsrat die Ausgabe mit\neiner Kreditüberschreitung beschliessen. Dies aber\nnur dann, wenn eine Aufnahme der Investition in den\nkommenden Voranschlag nicht mehr möglich ist.\n\nAlle anderen Investitionen entsprechen grundsätzlich\nder Investitionsplanung. Die grössten Positionen der\nInvestitionsrechnung des nächsten Jahres sind Inve-\nstitionen ins Staatsstrassennetz in der Höhe von 9.0\nMio. Franken, zur Sanierung von Bahnübergängen\nin der Höhe von 1.5 Mio. Franken, für das Projekt\nISAR der kantonalen Steuerverwaltung von 4.0 Mio.\n\nFranken, für Projekte im Wasserbau in der Höhe von\n1.2 Mio. Franken, für Hochbauten von 1.6 Mio. Fran-\nken und für die zentrale Informatik von 0.9 Mio. Fran-\nken. Ins Gewicht fallen im kommenden Jahr auch die\nInvestitionsbeiträge an die Durchmesserlinie der Ap-\npenzeller Bahnen mit Nettoinvestitionen von 2.6 Mio.\nFranken sowie an den neuen Bahninfrastrukturfonds\ndes Bundes (BIF) mit 2.1 Mio. Franken.\n\nDas Total der Abschreibungen beträgt rund 17.0\nMio. Franken, davon fallen 15.6 Mio. Franken auf die\nAbschreibungen des Verwaltungsvermögens und\n2.0 Mio. Franken auf die Abschreibungen der Investi-\ntionsbeiträge. Mit diesen Nettoinvestitionen und dem\nErgebnis der Erfolgsrechnung resultiert ein Selbstfi-\nnanzierungsgrad von 50.2%.\n\nFür weitere detailliertere Informationen zu Positio-\nnen der Investitionsrechnung wird auf Kapitel 6.1\ndes Anhangs verwiesen.\n\n3.2.1 Finanzierungsrechnung und Verschuldung\n\nMit dem Abschluss der Staatsrechnung 2014 nach\nneuer Rechnungslegung HRM2 ist erstmals ei-\nne Darstellung der Verschuldung sowie des Kapi-\ntals nach neuer Rechnungslegung möglich. Die an\ndieser Stelle ausgewiesene Finanzierungsrechnung\nentspricht nicht einer exakten Cashflow-Rechnung,\nsondern ist eine vereinfachte Betrachtung des Fi-\n\nnanzierungsbedarfs, wie er früher in ähnlicher Form\nschon berechnet wurde. Sobald die Finanzplanung\nebenfalls auf der neuen Buchhaltungssoftware er-\nstellt wird, kann auch für Finanzplan und Voran-\nschlag eine präzise Cashflow-Rechnung berechnet\nwerden.\n\n1100.212 - Beilage 1.1 \n\n\n\n32 3.2. Investitionsrechnung\n\nTabelle 3.14: Finanzierung und Kapitalveränderung\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Schätzung Voranschlag\n\n2014 2015 2015 2016\n\nSelbstfinanzierungsgrad -17.7% 58.6% 76.6% 50.2%\n\nFinanzierungsfehlbetrag 24’200 10’492 5’940 13’607\n\nNettoschulden I 3 71’887 94’637 67’781 83’330\n\nNettoschulden II 4 -17’437 8’787 -21’543 -5’994\n\nBilanzüberschuss 13’337 25’637 30’189 41’101\n\nNachdem im Rechnungsjahr 2014 eine negati-\nve Selbstfinanzierung ausgewiesen werden mus-\nste – dies bedeutet, dass das Defizit höher ist\nals die getätigten Abschreibungen – wird sich die\nSelbstfinanzierung künftig stetig verbessern. In der\nSchätzung für das aktuelle Jahr steigt sie sogar auf\n76.6%, fällt dann im 2016 wider auf 50.2% zurück.\nDass sich der Trend bei der Selbstfinanzierung nicht\nstetig nach oben bewegt, hängt mit den zeitlich ver-\nschobenen Projekten (zum Beispiel Investitionspro-\njekt ISAR) zusammen.\n\nDer ausgewiesene Finanzierungsfehlbetrag kann\nvoraussichtlich mit der im Sommer 2014 getätigten\nEmission einer Anleihe in der Höhe von 50\nMio. Franken aufgefangen werden, ohne dass\nzusätzliche Gelder am Kapitalmarkt aufgenom-\nmenen werden müssen. Ausserdem ist aus der\nVeräusserung von Grundstücken und Liegenschaf-\nten im vorliegenden Voranschlag ein Mittelzuwachs\nvon 2.0 Mio. Franken eingeplant. Die Darlehens-\nschulden werden sich dementsprechend auf dem\nheutigen Stand von 120 Mio. Franken stabilisieren.\nDank dem tiefen Zinsniveau, auf dem diese Darle-\nhen abgeschlossen werden konnten, wird die Zins-\nbelastung tief bleiben. Paradoxerweise werden uns\n\nim kommenden Jahr eher die Negativzinsen für un-\nser Guthaben am Geldmarkt belasten.\n\nDie Nettoschuld I ist eine Kennzahl der Bilanzana-\nlyse, wie sie die Privatwirtschaft auch kennt. Sie\nsagt aus, in welchem Verhältnis das Fremdkapital\nzum Finanzvermögen steht. Bis anhin hatte die-\nse Grösse im öffentlichen Haushalt geringe Bedeu-\ntung, da Fonds und Spezialfinanzierungen nicht dem\nFremd- oder Eigenkapital zugeordnet wurden. Mit\ndieser mit HRM2 erfolgten Zuordnung gewinnt die\nNettoschuld I deutlich an Aussagekraft.\n\nDem früher benutzten Verschuldungsbegriff am\nnächsten kommt die Nettoschuld II (Nettoschuld II =\nabzuschreibendes Verwaltungsvermögen abzüglich\ndem Eigenkapital). Ist das Eigenkapital grösser als\ndie abzuschreibenden Vermögenswerte, verfügt der\nöffentliche Haushalt über ein Nettovermögen.\n\nNach neuer Betrachtungsweise wird das Eigenka-\npital differenzierter betrachtet. Dabei entspricht der\nBilanzüberschuss am ehesten dem früheren Begriff\ndes Eigenkapitals, d.h. er stellt das frei verfügbare\nEigenkapital dar und verändert sich mit dem Gesam-\ntergebnis der Erfolgsrechnung. Demzufolge steigt\nder Bilanzüberschuss im kommenden Jahr, obwohl\noperativ ein Defizit budgetiert ist.\n\n3 Fremdkapital abzüglich Finanzvermögen.\n4 Abzuschreibendes Verwaltungsvermögen abzüglich Eigenkapital (minus = Nettovermögen).\n\n1100.212 - Beilage 1.1 \n\n\n\n3.2. Investitionsrechnung 33\n\n3.2.2 Haushaltsgleichgewicht\n\nWie bereits erwähnt, ist ein mittelfristig ausgegliche-\nner Finanzhaushalt eine der Hauptzielsetzungen für\ndie Finanzpolitik eines öffentlichen Haushalts. Die\nnachfolgende Grafik zeigt die Ergebnisse der Er-\nfolgsrechnung der letzten Jahre. Für diese Darstel-\nlung ist das ordentliche bzw. operative Ergebnis rele-\nvant, dieses kann aber erst mit Einführung der mehr-\nstufigen Erfolgsrechnung ab 2014 ausgewiesen wer-\nden.\n\nBetrachtet man den Zeitraum der letzten sieben\nJahre (2010 – 2016) ergibt sich ein summierter\nAufwandüberschuss von 66.7 Mio. Franken, was\nklar auf einen unausgeglichenen Haushalt hinweist.\nAuch bei der Betrachtung von 10 Jahren (totaler Auf-\n\nwandüberschuss 25.6 Mio. Franken) oder der letz-\nten 12 Jahre (totaler Aufwandüberschuss 21.2 Mio.\nFranken) bleibt das Fazit gleich.\n\nIm Sinne einer langfristigen Investition der Mittel\naus dem ausserordentlichen Ertrag aus dem Ver-\nkauf des Goldes der Nationalbank war ein unaus-\ngeglichener Haushalt über eine gewisse Zeit abso-\nlut vertretbar, was sich in der Investitionsstrategie\ndes Regierungsrates auch zeigte. Nachdem nun die\nzugeflossenen Mittel aus diesem einmaligen Ertrag\nverzehrt sind, musste das Finanzierungsdefizit der\nletzten Jahre jeweils am Kapitalmarkt aufgenommen\nwerden, was zu einer entsprechend höheren Ver-\nschuldung führte.\n\nAbbildung 3.7: Ergebnis der Erfolgsrechnung der letzten Jahre\n\nR05 R06 R07 R08 R09 R10 R11 R12 R13 R14 S15 VA16\n\n−30\n\n−20\n\n−10\n\n0\n\n10\n\n20\n\nin\nM\n\nio\n.\n\n1100.212 - Beilage 1.1 \n\n\n\n34 3.3. Entwicklung der Ausgaben nach Aufgabengebieten (Funktionen)\n\n3.3 Entwicklung der Ausgaben nach Aufgabengebieten (Funktionen)\n\nTabelle 3.15: Entwicklung der Ausgaben nach Aufgabengebieten\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz\n\n2014 2015 2016 absolut %\n\nGesamter Aufwand 454’927 449’728 451’417 1’689 0.4\n\nAllgemeine Verwaltung 48’638 44’935 45’438 503 1.1\n\nÖffentliche Ordnung und\nSicherheit, Verteidigung\n\n54’154 54’601 50’049 -4’553 5 -8.3\n\nBildung 88’740 90’274 87’670 -2’604 -2.9\n\nKultur, Sport und Freizeit,\nKirche\n\n5’757 5’495 6’045 551 10.0\n\nGesundheit 64’859 59’787 62’473 2’686 4.5\n\nSoziale Sicherheit 77’504 73’581 76’953 3’373 4.6\n\nVerkehr 45’336 51’239 54’859 3’619 7.1\n\nUmweltschutz und\nRaumordnung\n\n10’376 9’293 8’068 -1’225 -13.2\n\nVolkswirtschaft 45’015 46’754 46’119 -636 -1.4\n\nFinanzen und Steuern 14’547 13’769 13’743 -26 -0.2\n\nDer Aufwand nach Funktionen zeigt auf, wie viele Fi-\nnanzmittel der Kanton für welche Aufgabengebiete\ngesamthaft ausgibt. Diese dient primär der finanz-\nstatistischen Erfassung der Ausgaben und Einnah-\nmen von Gemeinwesen und orientiert sich an einem\ninternationalen Standard (Classification of Functions\nof Government, COFOG). Die an dieser Stelle auf-\ngeführte Zusammenstellung bezieht nur den Auf-\nwand mit ein und berücksichtigt den Ertrag nicht.\nDie Auswertung zeigt auf, wie viele Mittel gesamt-\nhaft aus dem Staatshaushalt in diese Aufgabenge-\nbiete fliessen und zwar unabhängig davon, ob diese\ndurch den Kanton, die Gemeinden oder den Bund\nfinanziert werden.\n\nAus der Darstellung geht hervor, dass in den Be-\nreichen Allgemeine Verwaltung, Kultur, Sport und\n\nFreizeit, Gesundheit, Soziale Sicherheit und Ver-\nkehr die Ausgaben gestiegen sind. Dagegen sin-\nken die Ausgaben in den anderen Bereichen. Die\ntieferen Ausgaben im Bereich der öffentlichen Ord-\nnung und Sicherheit stehen im Zusammenhang\nmit der Umstellung auf das Globalbudget bei der\nStrafanstalt Gmünden. Wird dieser Sondereffekt\nkorrigiert, weist auch dieser Bereich eine Steige-\nrung der Ausgaben von 655 TCHF aus, was ei-\nnem Wachstum von 1.2% entspricht. Das Ausga-\nbenwachstum bei der sozialen Sicherheit ist be-\ngründet durch höhere Ergänzungsleistungen an die\nAHV und IV sowie durch höhere Ausgaben bei\nden Prämienverbilligungen. Bei der Funktion Ver-\nkehr sind höhere Ausgaben bei den Staatsstrassen\nzu verzeichnen; diese sind jedoch gegenfinanziert\nund belasten den Staatshaushalt somit nicht.\n\n5 Ausserordentlich Reduktion infolge Nettobudgetierung des Globalkredites der Strafanstalt Gmünden.\n\n1100.212 - Beilage 1.1 \n\n\n\n3.4. Ausblick 35\n\n3.4 Ausblick\n\nTrotz den eingeleiteten Entlastungsmassnahmen\nkonnte im Voranschlag 2016 auf der operativen\nEbene die noch im Finanzplan 2015–2018 anvi-\nsierte ”Schwarze Null“ nicht erreicht werden. Nach\nder deutlichen Aufwertung des Schweizerfrankens\nMitte Januar dieses Jahres konnte nicht mehr mit\ndem für das kommende Jahr ursprünglich geplan-\nten Steuerwachstum von 3.5% gerechnet werden.\nDie Wachstumsreduktion auf ein moderates Niveau\nvon 1.4% führte schliesslich zum vorliegenden ne-\ngativen operativen Ergebnis. Das Resultat zeigt aber\nauch, dass die Implementierung des Entlastungs-\nprogramms unbedingt notwendig war und zum rich-\ntigen Zeitpunkt umgesetzt wurde. Um in den Jahren\nnach 2016 einen ausgeglichenen Haushalt zu errei-\nchen, sind die beschlossenen Entlastungsmassnah-\nmen konsequent und dauerhaft umzusetzen. So\nsind auch die Einsparungen im Rahmen der AÜP\nvon allen Organisationseinheiten im vollen Umfang\nund nachhaltig zu erbringen. Unter diesen Bedin-\ngungen kann davon ausgegangen werden, dass\nauf der Kostenseite in nächster Zeit keine weiteren\nMassnahmen mehr nötig sein werden. Immer aber\nunter der Annahme, dass sich die Schweizer Wirt-\nschaft im kommenden Jahr festigen und sich das\nWirtschaftswachstum erstarken wird.\n\nDie dem Voranschlag zu Grunde liegenden volks-\nwirtschaftlichen Eckwerte und Annahmen erachtet\nder Regierungsrat noch immer als realistisch. Nach-\ndem die Schweizer Volkswirtschaft schon in der er-\nsten Jahreshälfte eine gewisse Widerstandsfähigkeit\ngezeigt hat, kann davon ausgegangen werden, dass\nsich auch die Schweizer Konjunktur im kommenden\nJahr erholen wird.\n\nMit Risiko behaftet ist weiterhin die Ausschüttung\nvon Gewinnanteilen der Schweizerischen National-\nbank. Aktuell geht der Regierungsrat davon aus,\ndass eine SNB-Ausschüttung im kommenden Jahr\nin der budgetierten Höhe realistisch ist. Obwohl der\n\ndiesjährige Halbjahresabschluss der SNB einen ho-\nhen Verlust auswies, ist zu bedenken, dass das\nErgebnis der Nationalbank überwiegend von der\nEntwicklung der Gold-, Devisen- und Kapitalmärkte\nabhängig ist. Starke Schwankungen sind deshalb\ndie Regel und Rückschlüsse auf das Jahresergeb-\nnis sind nur bedingt möglich.\n\nBei der Festlegung der Dotation des nationalen Res-\nsourcenausgleichs (NFA) für das kommende Jahr\nhat das lange hin und her zwischen Ständerat und\nNationalrat gezeigt, dass sich die Fronten zwischen\nden Geber- und Nehmerkantonen verhärtet ha-\nben. Die nun eingeschlagene Kompromisslösung gilt\nwohl für die nächsten vier Jahre, die grundsätzlichen\nDiskussionen werden aber anhalten und der Druck\nauf die Nehmerkantone wird noch grösser werden.\n\nNachdem die Sparmassnahmen im Voranschlag\n2016 des Bundes nicht ausreichen werden, um\neinen ausgeglichenen Haushalt zu erreichen, hat\nsich der Bundesrat für ein Stabilisierungsprogramm\nentschieden. Dieses soll ein Volumen von 0.8–1.0\nMia. Franken umfassen. Eine entsprechende Ver-\nnehmlassungsvorlage soll noch im November die-\nses Jahres verabschiedet werden. Welche Auswir-\nkungen dieses Stabilisierungsprogramm 2017–2019\nfür die Kantone haben wird, lässt sich im Moment\nnoch nicht abschätzen.\n\nZusammenfassend kann festgehalten werden, dass\ndiverse Risiken bestehen, die das Erreichen ei-\nnes ausgeglichenen Haushalts erschweren könnten.\nAnderseits besteht die reale Chance, dass sich\ndie Schweizer Wirtschaft in den kommenden Jah-\nren erholen und zur Stabilisierung unseres Finanz-\nhaushaltes beitragen wird. Der Regierungsrat ist\nüberzeugt, dass nach Umsetzung aller Entlastungs-\nmassnahmen und nach Abschluss der Reorganisa-\ntion der kantonalen Verwaltung Appenzell Ausserr-\nhoden sehr gut aufgestellt ist, um die kommenden\nHerausforderungen anzunehmen und zu meistern.\n\n1100.212 - Beilage 1.1 \n\n\n\nTeil II\nAnhang\n\n1100.212 - Beilage 1.1 \n\n\n\n4.1. Angewandtes Regelwerk und Abweichungen 37\n\nGrundlagen und Grundsätze\nder Rechnungslegung\n\n4.1 Angewandtes Regelwerk und Abweichungen\n\nDer Voranschlag wurde in Übereinstimmung mit\ndem kantonalen Finanzhaushaltsgesetz vom 4. Juni\n2012, in Kraft ab 1.1.2014, erstellt. Dieses beruht auf\nden Grundsätzen des Harmonisierten Rechnungs-\nmodells 2 (HRM2) der Konferenz der Kantonalen Fi-\nnanzdirektoren. Die Empfehlungen von HRM2 sind\nim Voranschlag ohne Abweichungen umgesetzt. Der\nVollständigkeit halber werden folgende Auslegungen\ndes HRM2 durch Appenzell Ausserrhoden erwähnt:\n\n• Die Neubewertungsreserve Finanzvermögen\n(Kto. 2960) bleibt auch nach Umstellung auf\nHRM2 zum Auffangen von Wertschwankungen\ndurch periodische Neubewertung des Finanz-\n\nvermögens bestehen. Dies zur Vermeidung von\nVolatilität bzw. Einfluss der Bewertungen auf die\nAusgaben- und Schuldenbremse. Diese Aus-\nlegung basiert auf dem Handbuch HRM2 und\nentspricht nicht der aktuellen Empfehlung des\nSchweizerischen Rechnungslegungsgremiums\nfür den öffentlichen Sektor (SRS)\n\n• Überbaute Grundstücke des Verwaltungs-\nvermögens werden zusammen mit der Anlage\nüber deren Nutzungsdauer abgeschrieben\n\n• Investitionen in das bestehende Strassennetz\nwerden über 25 Jahre abgeschrieben. Neue\nStrassen werden über 40 Jahre amortisiert.\n\n4.2 Elemente des Voranschlages\n\nDie folgenden Elemente bilden integrierende Tei-\nle des Voranschlags: Erfolgsrechnung, Investitions-\nrechnung und Anhang.\n\nDie Erfolgsrechnung weist die Erträge und Aufwen-\ndungen des Geschäftsjahres aus. Sie wird zweistu-\nfig erstellt. In der ersten Stufe sind die mit der ordent-\nlichen Tätigkeit zusammenhängenden Erträge und\nAufwendungen im Vergleich mit den budgetierten\nBeträgen dargestellt; der Saldo dieser Stufe gibt das\neffektive Ergebnis wieder. Die zweite Stufe enthält\ndie ausserordentlichen Erfolge sowie Bildungen und\nAuflösungen von Reservepositionen.\n\nIn der Investitionsrechnung werden die kreditpflichti-\ngen Ausgaben für Investitionen in das Verwaltungs-\nvermögen und die mit solchen Investitionen zusam-\nmenhängenden Einnahmen ausgewiesen und den\nim Voranschlag dafür gesprochenen Krediten ge-\ngenübergestellt.\n\nIm Anhang sind diejenigen zusätzlichen Infor-\nmationen offengelegt, die für das grundsätzliche\nVerständnis des Voranschlags und den\nverlässlichen Überblick über die finanzielle Lage und\nEntwicklung notwendig sind.\n\n1100.212 - Beilage 1.1 \n\n\n\n38 4.3. Wesentliche Rechnungslegungsgrundsätze\n\n4.3 Wesentliche Rechnungslegungsgrundsätze\n4.3.1 Allgemeine Bilanzierungsgrundsätze\n\nVermögenswerte werden in den Aktiven der Bilanz\ngeführt, wenn sie einen künftigen wirtschaftlichen\nNutzen generieren oder sie unmittelbar zur Erfüllung\neiner öffentlichen Aufgabe genutzt werden und ihr\nWert verlässlich ermittelt werden kann.\n\nFremdkapital auf der Passivseite der Bilanz sind\nVerpflichtungen aufgrund eines Ereignisses mit Ur-\nsprung in der Vergangenheit, zu deren Erfüllung\nmit einem Mittelabfluss gerechnet werden muss und\nderen Betrag zuverlässig ermittelt werden kann.\nWenn der Zeitpunkt der Erfüllung und die Höhe des\nkünftigen Mittelabflusses mit Unsicherheiten behaf-\ntet sind, wird eine Verbindlichkeit in der Form einer\nRückstellung gebildet.\n\nAls Ertrag gilt der gesamte Wertzuwachs innerhalb\neiner bestimmten Periode. Alle Erträge werden in\nder Periode ihrer Verursachung erfasst. Ein Ertrag\ngilt als realisiert, wenn in der betreffenden Periode\nein Zufluss an wirtschaftlichem oder öffentlichem\nNutzen stattgefunden hat, der verlässlich ermittelt\nwerden kann.\n\nAls Aufwand gilt der gesamte Wertverzehr innerhalb\neiner bestimmten Periode. Alle Aufwände werden in\nder Periode ihrer Verursachung erfasst. Ein Aufwand\ngilt als eingetreten, wenn in der betreffenden Periode\nein Abfluss an wirtschaftlichem oder öffentlichem\nNutzen stattgefunden hat, der verlässlich ermittelt\nwerden kann.\n\n4.3.2 Allgemeine Bewertungsgrundsätze\n\nEs gilt für alle Positionen der Grundsatz der Einzel-\nbewertung.\n\nDie Bewertung des Verwaltungsvermögens erfolgt\nzu Anschaffungswerten. Die Entwertung durch die\nordentliche Nutzung wird durch planmässige Ab-\nschreibungen über die angenommene Nutzungs-\ndauer berücksichtigt. Nachhaltigen Wertverminde-\nrungen bzw. Wertaufholungen wird durch entspre-\nchende Wertkorrekturen auf den jeweiligen Nutzwert\nRechnung getragen, sobald eine solche Wertmin-\nderung absehbar ist. Für nicht budgetierte notwen-\ndige Wertkorrekturen sind Kreditüberschreitungen\n\nmöglich; sie werden mit der Abnahme der Rechnung\ngenehmigt.\n\nDie Anlagen des Finanzvermögens werden zu\nVerkehrswerten bewertet. Die Verkehrswerte wer-\nden nicht planmässig abgeschrieben, sondern pe-\nriodisch an neue Gegebenheiten angepasst. Eine\nNeuermittlung der Verkehrswerte wird insbesonde-\nre vorgenommen, wenn sich die Marktverhältnisse\nmassgebend verändern.\n\nFinanzielle Forderungen und Verbindlichkeiten wer-\nden zum Nominalwert bilanziert.\n\n4.3.3 Kurzfristige Finanzanlagen\n\nDie Wertschriften sind zum Kurswert auf Ende Jahr\nbewertet.\n\n1100.212 - Beilage 1.1 \n\n\n\n4.3. Wesentliche Rechnungslegungsgrundsätze 39\n\n4.3.4 Anlagen des Finanzvermögens\n\nDie Liegenschaften des Finanzvermögens sind mit\ndem amtlichen Verkehrswert in der Bilanz enthalten.\nDieser wird periodisch, mindestens aber alle fünf\nJahre, an neue Marktgegebenheiten angepasst. Be-\n\nwertungsänderungen werden der Neubewertungs-\nreserve im Eigenkapital gutgeschrieben bzw. bela-\nstet.\n\n4.3.5 Sachanlagen des Verwaltungsvermögens\n\nDie Sachanlagen des Verwaltungsvermögens\nwerden zum Anschaffungs- bzw. Herstellkosten-\nwert bewertet. Die Aktivierungsgrenze beträgt Fr.\n100‘000.00; Anschaffungen unter diesem Betrag\n\nwerden im Anschaffungsjahr der Erfolgsrechnung\nbelastet. Die Anlagen werden ab Nutzungsbeginn\nüber die geschätzte Nutzungsdauer linear abge-\nschrieben. Es gelten folgende Nutzungsdauern:\n\nTabelle 4.1: Nutzungsdauer für Abschreibungen\n\nBezeichnung Nutzungsdauer\n\nTiefbauten\n\nNeue Strassen 40 Jahre\n\nBrücken 40 Jahre\n\nInvestitionen ins bestehende Strassennetz 25 Jahre\n\nBahnübergänge 25 Jahre\n\nKanalbauten 40 Jahre\n\nWasserbau 40 Jahre\n\nGebäude / Hochbauten 25 Jahre\n\nMobilien, Maschinen, Fahrzeuge 4 Jahre\n\nAbwasseranlagen 15 Jahre\n\nAbfallanlagen 40 Jahre\n\nImmaterielle Anlagen 5 Jahre\n\nInformatik\n\nHardware 3 Jahre\n\nSoftware 5 Jahre\n\nUnüberbaute Grundstücke keine\nAbschreibung\n\nWird eine Anschaffung getätigt, die die geschätzte\nNutzungsdauer verlängert oder einen zukünftigen\n\nNutzen schafft, wird der entsprechende Betrag ak-\ntiviert.\n\n1100.212 - Beilage 1.1 \n\n\n\n40 4.3. Wesentliche Rechnungslegungsgrundsätze\n\n4.3.6 Investitionsbeiträge\n\nAn Dritte entrichtete Investitionsbeiträge werden ak-\ntiviert, wenn die mitfinanzierte Anlage einen lang-\nfristigen Nutzen für die Öffentlichkeit erbringt und\n\nein durchsetzbarer Rückerstattungsanspruch bei\nZweckentfremdung besteht. Die Aktivierungsgrenze\nfür Investitionsbeiträge beträgt Fr. 100‘000.00.\n\n4.3.7 Fiskalertrag\n\nDie Steuererträge werden bei Rechnungsstellung\nverbucht (sog. Soll-Prinzip). Die direkten Steuern\n(Ertrags- und Einkommenssteuern) eines Jahres\nsetzen sich in der Regel aus den Vorausrechnungen\nfür das laufende Jahr und den Differenzrechnungen\n\nder Vorjahre aufgrund von definitiven Veranlagungen\nzusammen.\n\nAuch Objekt- und Spezialsteuern werden nach dem\nSoll-Prinzip verbucht.\n\n4.3.8 Änderungen gegenüber dem Vorjahr\n\nKeine.\n\n1100.212 - Beilage 1.1 \n\n\n\n5.2. Finanzertrag 41\n\nErläuterungen zu Positionen der Erfolgsrech-\nnung\n\n5.1 Fiskalertrag\n\nTabelle 5.1: Fiskalertrag\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz\n\n2014 2015 2016 absolut %\n\nFiskalertrag 166’436 176’232 177’694 1’462 0.8\n\nDirekte Steuern natürliche Personen 127’886 135’402 136’200 798 0.6\n\nDirekte Steuern juristische Personen 11’123 13’090 13’600 510 3.9\n\nÜbrige direkte Steuern 7’031 7’000 7’000\n\nBesitz- und Aufwandsteuern 20’397 20’740 20’894 154 0.7\n\nDer Steuerfuss der direkten Steuern natürlicher Per-\nsonen basiert bis 2013 auf 3.0 Steuereinheiten und\nab 2014 auf 3.2 Steuereinheiten. Der Steuersatz\nfür Unternehmensgewinne lag bis 2014 bei 6.0%\nund wurde ab 2015 auf 6.5% erhöht. Im Gegensatz\nzur Tabelle 2.3 (Planung der Steuererträge) sind in\nder obigen Tabelle alle Fiskalerträge enthalten (inkl.\n\nNach- und Strafsteuern, pauschale Steueranrech-\nnungen sowie Delkredereveränderungen). Bei den\nBesitz- und Aufwandsteuern handelt es sich um die\nHundesteuer, Tourismusabgabe und Motorfahrzeug-\nsteuer.\n\n5.2 Finanzertrag\n\nTabelle 5.2: Finanzertrag\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz\n\n2014 2015 2016 absolut %\n\nFinanzertrag 18’123 16’284 17’455 1’171 7.2\n\nZinsertrag 942 885 794 -91 -10.3\n\nRealisierte Gewinne\nFinanzvermögen\n\n6’895 1 2’001 2’000 100.0\n\n1100.212 - Beilage 1.1 \n\n\n\n42 5.3. Entnahmen bzw. Einlagen Fonds und Spezialfinanzierungen\n\nTabelle 5.2: Finanzertrag\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz\n\n2014 2015 2016 absolut %\n\nBeteiligungsertrag Finanzvermögen 548 290 290\n\nLiegenschaftenertrag\nFinanzvermögen\n\n1’825 1’859 1’664 -195 -10.5\n\nWertberichtigungen Anlagen\nFinanzvermögen\n\n315 2’000 -2’000 -100.0\n\nFinanzertrag aus Darlehen und\nBeteiligungen des\nVerwaltungsvermögens\n\n0 0 0\n\nFinanzertrag von öffentlichen\nUnternehmungen\n\n2’404 6’418 6’234 -184 -2.9\n\nLiegenschaftenertrag\nVerwaltungsvermögen\n\n4’929 4’847 6’267 1’420 29.3\n\nErträge von gemieteten\nLiegenschaften\n\n175 275 204 -70 -25.6\n\nÜbriger Finanzertrag 90\n\nIn den Wertberichtigungen Anlagen Finanz-\nvermögen sind im Voranschlag 2015 die Ver-\nkaufsgewinne (2 Mio. Franken) aus den geplanten\nLiegenschafts- und Grundstücksverkäufen enthal-\n\nten. Neu werden diese hingegen unter Realisierte\nGewinne Finanzvermögen verbucht (6.9 Mio. Fran-\nken in Rechnung 2014 und 2.0 Mio. Franken im\nVoranschlag 2016).\n\n5.3 Entnahmen bzw. Einlagen Fonds und Spezialfinanzierungen\n\nIm neuen Rechnungsmodell müssen Fonds und\nSpezialfinanzierungen nach bestimmten Kriterien\ndem Eigenkapital oder dem Fremdkapital zuge-\nteilt werden. Fonds und Spezialfinanzierungen des\nFremdkapitals werden weiterhin verzinst, hingegen\ndürfen Fonds und Spezialfinanzierungen des Eigen-\nkapitals nicht mehr verzinst werden. Um die Spezi-\nalfinanzierungen des Fremdkapitals Ende des Jah-\nres auszugleichen, wird der Saldo entweder in den\nFonds eingelegt oder dem Fonds entnommen. Dies\ngeschieht im operativen Ergebnis entweder über Ko-\n\nstenart 350 ”Einlagen in Fonds und Spezialfinanzie-\nrungen im Eigenkapital“ oder über Kostenart 450\n\n”Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen\nim Fremdkapital“.\nEinlagen oder Bezüge bei Fonds und Spezial-\nfinanzierungen des Eigenkapitals werden hinge-\ngen im ausserordentlichen Ergebnis wie Eigenka-\npitalveränderungen behandelt und unter den Ab-\nschlusskonten 901 ”Ausgleich Spezialfinanzierun-\ngen, Fonds und Vorfinanzierungen im EK“ ausge-\nwiesen.\n\n1100.212 - Beilage 1.1 \n\n\n\n5.5. Personalaufwand 43\n\n5.4 Transferertrag\n\nTabelle 5.3: Transferertrag\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz\n\n2014 2015 2016 absolut %\n\nTransferertrag 149’676 153’279 154’771 1’493 1.0\n\nErtragsanteile 38’414 37’370 39’818 2’448 6.6\n\nEntschädigungen von Gemeinwesen 51’863 55’876 57’784 1’907 3.4\n\nFinanz- und Lastenausgleich 51’373 52’531 49’918 -2’613 -5.0\n\nBeiträge von Gemeinwesen und\nDritten\n\n7’507 7’459 7’209 -250 -3.3\n\nAuflösung passivierte\nInvestitionsbeiträge\n\nVerschiedener Transferertrag 517 43 43\n\n5.5 Personalaufwand\n\nTabelle 5.4: Personalaufwand (ohne Sondereffekte)\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz\n\n2014 2015 2016 absolut %\n\nPersonalaufwand 74’804 75’702 74’020 -1’682 -2.2\n\nBehörden, Kommissionen und\nRichter\n\n2’953 2’922 2’885 -37 -1.3\n\nLöhne des Verwaltungs- und\nBetriebspersonals\n\n53’446 54’193 53’120 -1’073 -2.0\n\nLöhne der Lehrkräfte 5’341 5’263 5’098 -165 -3.1\n\nTemporäre Arbeitskräfte 147 149 183 34 22.8\n\nZulagen 716 726 653 -73 -10.0\n\nArbeitgeberbeiträge 10’861 10’868 10’812 -56 -0.5\n\nArbeitgeberleistungen 293 357 305 -52 -14.5\n\nÜbriger Personalaufwand 1’049 1’226 965 -260 -21.2\n\nTabelle 5.5: Lohnkosten pro Organisationseinheit (Kostenarten 301/302)\n\nOrganisationseinheit Voranschlag Voranschlag Abweichung Kommentar\n\n(Beträge in TCHF) 2015 2016 in %\n\nRäte -10 -70 600.0 AÜP-Massnahme 110\nBG-Reduktion\n\n1100.212 - Beilage 1.1 \n\n\n\n44 5.6. Sachaufwand\n\nTabelle 5.5: Lohnkosten pro Organisationseinheit (Kostenarten 301/302)\n\nOrganisationseinheit Voranschlag Voranschlag Abweichung Kommentar\n\n(Beträge in TCHF) 2015 2016 in %\n\nKantonskanzlei 2’144 2’199 2.6 Elektronisches Archiv,\nKR-Gesetz\n\nDepartement Finanzen 9’714 9’832 1.2 Sondereffekt ReKVAR\n\nDepartement Bildung\nund Kultur\n\n12’250 12’112 -1.1\n\ndavon Verwaltung 6’987 7’014 0.4 Sondereffekt ReKVAR\n\ndavon Lehrpersonen 5’263 5’098 -3.1 Aufgabenüberprüfung\n\nDepartement\nGesundheit und Soziales\n\n4’767 5’331 11.8 Sondereffekte ReKVAR und\nHundegesetz\n\nDepartement Bau und\nVolkswirtschaft\n\n11’167 11’503 3.0 Sondereffekt ReKVAR und\nÖREB-Kataster\n\nDepartement Inneres\nund Sicherheit\n\n17’105 15’009 -12.3 Wegfall Lohnkosten Gmünden\n(Globalkredit)\n\nGerichtsbehörden 1’980 1’961 -1.0\n\nFinanzkontrolle 339 340 0.3\n\nGesamttotal Löhne 54’193 53’120 -2.0 Inkl. 0.2% für strukturelle und\n0.7% für individuelle Lohn-\nmassnahmen\n\n5.6 Sachaufwand\n\nTabelle 5.6: Sachaufwand (ohne Sondereffekte)\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz\n\n2014 2015 2016 absolut %\n\nSachaufwand 45’064 47’108 43’908 -3’199 -6.8\n\nMaterial- und Warenaufwand 3’509 4’122 2’974 -1’148 -27.9\n\nNicht aktivierbare Anlagen 1’337 1’360 1’067 -292 -21.5\n\nVer- und Entsorgung 993 921 831 -91 -9.8\n\nDienstleistungen und Honorare 18’960 21’832 21’056 -777 -3.6\n\nBaulicher Unterhalt 15’022 14’110 13’492 -619 -4.4\n\nUnterhalt Mobilien und immaterielle\nAnlagen\n\n781 924 855 -69 -7.4\n\nMieten, Leasing, Pachten,\nBenützungsgebühren\n\n1’835 1’802 1’650 -152 -8.4\n\nSpesenentschädigungen 1’103 1’159 1’101 -58 -5.0\n\nWertberichtigungen 626 9 9\n\n1100.212 - Beilage 1.1 \n\n\n\n5.7. Abschreibungen 45\n\nTabelle 5.6: Sachaufwand (ohne Sondereffekte)\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz\n\n2014 2015 2016 absolut %\n\nVerschiedener Betriebsaufwand 900 877 875 -2 -0.2\n\nTabelle 5.7: Sachaufwand pro Organisationseinheit\n\nOrganisationseinheit Voranschlag Voranschlag Abweichung Kommentar\n\n(Beträge in TCHF) 2015 2016 in %\n\nRäte 1’823 1’256 -31.1 Tiefere Kosten Regierungs-\nprogramm und ReKVAR\n\nKantonskanzlei 1’551 1’540 -0.7\n\nDepartement Finanzen 10’156 10’252 0.9 Zusätzlichen Unterhalt\nInformatik\n\nDepartement Bildung und\nKultur\n\n3’632 3’619 -0.4\n\nDepartement Gesundheit\nund Soziales\n\n3’427 3’554 3.7\n\nDepartement Bau und\nVolkswirtschaft\n\n18’539 17’820 -3.9 ÖREB-Kataster\n\nDepartement Inneres und\nSicherheit\n\n7’240 5’093 -29.7 Wegfall Sachaufwand\nGmünden (Globalkredit)\n\nGerichtsbehörden 679 714 5.2\n\nFinanzkontrolle 60 60 -0.3\n\nGesamttotal 47’108 43’908 -6.8\n\n5.7 Abschreibungen\n\nTabelle 5.8: Ordentliche Abschreibungen Verwaltungsvermögen\n\nBeträge in TCHF Voranschlag Voranschlag Differenz\n\n2015 2016 absolut %\n\nStrassenbau 9’840 10’335 495 5.0%\n\nWasserbau 365 224 -141 -61.4%\n\nHochbau allgemein 1’838 2’025 187 10.2%\n\nHochbau PZA 631 659 28 4.4%\n\nMobilien 2’011 2’412 401 20.0%\n\nInvestitionsbeiträge 2’253 1’999 -142 -5.9%\n\nTotal 16’938 17’654 716 4.2%\n\n1100.212 - Beilage 1.1 \n\n\n\n46 5.9. Transferaufwand\n\nDie Abschreibungen basieren auf der kürzesten Nut-\nzungsdauer, die im Handbuch HRM2 pro Anlage-\nkategorie festgelegt ist (vgl. Anhang Kap. 1.3 ”We-\nsentliche Rechnungslegungsgrundsätze“). Im neu-\nen Rechnungsmodell HRM2 werden die Abschrei-\n\nbungen des Verwaltungsvermögens aufgeteilt in Ab-\nschreibungen von Sachanlagen des Verwaltungs-\nvermögens (Kostenart 330) und in Abschreibungen\nvon Investitionsbeiträgen (Kostenart 366).\n\n5.8 Finanzaufwand\n\nTabelle 5.9: Finanzaufwand (ohne Sondereffekte)\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz\n\n2014 2015 2016 absolut %\n\nFinanzaufwand 2’692 2’343 2’281 -62 -2.6\n\nZinsaufwand 1’147 1’260 1’318 58 4.6\n\nRealisierte Kursverluste\n\nKapitalbeschaffungs- und\nVerwaltungskosten\n\n479 35 25 -10 -28.0\n\nLiegenschaftenaufwand\nFinanzvermögen\n\n780 1’047 937 -111 -10.6\n\nWertberichtigungen Anlagen\nFinanzvermögen\n\n287\n\nVerschiedener Finanzaufwand 0 1 1\n\n5.9 Transferaufwand\n\nTabelle 5.10: Transferaufwand\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz\n\n2014 2015 2016 absolut %\n\nTransferaufwand 245’726 237’862 243’229 5’367 2.3\n\nErtragsanteile an Dritte 6’061 6’145 6’254 110 1.8\n\nEntschädigungen an Gemeinwesen 28’821 30’745 29’930 -815 -2.7\n\nFinanz- und Lastenausgleich 11’112 11’112 11’300 188 1.7\n\nBeiträge an Gemeinwesen und\nDritte\n\n198’222 187’607 193’723 6’116 3.3\n\nWertberichtigungen Darlehen\nVerwaltungsvermögen\n\nWertberichtigungen Beteiligungen\nVerwaltungsvermögen\n\nAbschreibungen Investitionsbeiträge 1’510 2’253 2’022 -231 -10.3\n\n1100.212 - Beilage 1.1 \n\n\n\n5.10. Ausserordentlicher Aufwand und Ertrag sowie Reserve-\nveränderung 47\n\nTabelle 5.10: Transferaufwand\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz\n\n2014 2015 2016 absolut %\n\nVerschiedener Transferaufwand\n\n5.10 Ausserordentlicher Aufwand und Ertrag sowie Reserve-\nveränderung\n\nTabelle 5.11: Ausserordentliches Ergebnis\n\nBeträge in TCHF Voranschlag Voranschlag Kommentar\n\n2015 2016\n\nAusserordentliches Ergebnis 14’459 15’101 Ergebnisverbesserung\n\nAusserordentlicher Aufwand und\nErtrag\n\n- -\n\nAusserordentlicher Aufwand und Ertrag - -\n\nKapital- und Reserveveränderung 14’459 15’101\n\nEntnahmen aus Aufwertungsreserve 11’035 10’753 Lineare Auflösung über 10\nJahre\n\nAusserordentliche Transfererträge 170 Rückzahlung alte Darlehen AB\nund SOB\n\nEntnahmen aus Vorfinanzierungen 2’000 1’650 Investitionsanteil an\nDRG-Pauschale SVAR\n\nEntnahme (+) bzw. Einlage (-)\nSpezialfinanzierungen EK\n\n655 1’528 Entnahmen aus Kapital\nSpezialfinanzierung EK\n\nEntnahme (+) bzw. Einlage (-) Fonds EK 769 1’000 Entnahmen aus Fonds im EK\n(Sport-Toto-Fonds,\nEnergiefonds und Kulturfonds)\n\n1100.212 - Beilage 1.1 \n\n\n\n48 6.1. Investitionsübersicht\n\nErläuterungen zu Positionen der Investitions-\nrechnung\n\n6.1 Investitionsübersicht\n\nTabelle 6.1: Nettoinvestitionen\n\nBeträge in TCHF Voranschlag Voranschlag Abwei- Kommentar\n\nBezeichnung 2015 2016 chung *\n\nRelaunch Intranet/Internet 100 50 -50\n\nIntegrierte Steuersoftware ISAR 2’250 3’990 1’740 Verschiebung aus 2014\nwegen Rechtsverfahren\n\neSteuern 200 200 0\n\nFinanzbeiträge an Pflegezentren\nAppenzell Ausserrhoden\n\n730 0 -730\n\nPZA, Planungsschritte Gebäude-\nund Landreserve\n\n97 0 -97\n\nPZA, Haus VIII,\nMehrzweckgebäude\n\n130 0 -130\n\nKR Saal; Informatik 200 0 -200\n\nKantonsschule Umbau neues\nKonvikt mit Mensa\n\n216 1’300 1’084\n\nKantonsschule neuer Lernraum 240 0 -240\n\nStrafanstalt Gmünden\n(Zellenerneuerung)\n\n0 250 250\n\nEnterprise Content Management\n(ECM)\n\n300 80 -220 Restarbeiten im Rahmen\ndes Verpflichtungskredits\n\nProjekt Ausbau diverse Software 106 164 58\n\nEISA Sekundarstufe II 200 200 0 Educase BBZ und KST\n\nKreditorenworkflow 100 350 250\n\nWeitere eGovernment-Projekte 0 201 201\n\nProjekt Integra 75 75 0\n\n1100.212 - Beilage 1.1 \n\n\n\n6.1. Investitionsübersicht 49\n\nTabelle 6.1: Nettoinvestitionen\n\nBeträge in TCHF Voranschlag Voranschlag Abwei- Kommentar\n\nBezeichnung 2015 2016 chung *\n\nSoftware für\nDokumentenverwaltung DBU\n\n35 35 0\n\nInformatik Kantonsschule Trogen 200 0 -200\n\nInformatik BBZ 100 0 -100\n\nAusbildungs- und\nStudiendarlehen\n\n20 20 0\n\nBudgetierung Wasserbau 1’370 1’200 -170\n\nStrassenunterhalt Herisau 390 0 -390\n\nErsatz LKW Mercedes ACTROS 0 585 585\n\nBeiträge an forstliche Projekte 450 590 140\n\nProjekt HR-Net 100 100 0\n\nBeiträge ”Neue Regionalpolitik“ 136 136 0 Aequivalenzbeitrag Kanton\n\nBeiträge an Oekonomiegebäude 550 550 0\n\nBeiträge an Gewerbebetriebe 100 150 50\n\nBeiträge an Sanierung landw.\nWasserversorgungen\n\n50 20 -30\n\nBeiträge an Weg- und\nTransportanlagen\n\n150 130 -20\n\nBeiträge an Düngeranlagen 20 20 0\n\nBeiträge an\nStrukturverbesserungen\n\n30 30 0\n\nInvestitionsbeiträge Appenzeller\nBahnen\n\n896 0 -896 Neu über BIF\n\nInvestitionsbeiträge Schweiz.\nSüdostbahn AG\n\n189 0 -189 Neu über BIF\n\nDurchmesserlinie (DML) 2’645 2’645 0\n\nBeitrag Bahninfrastrukturfonds\n(BIF)\n\n0 2’063 2’063\n\nTiefbauamt / Strassenbau 10’500 10’500 0\n\nPAK Herisau 1’000 0 -1’000\n\nAnschluss Rehetobel an\nKläranlage Altenrhein\n\n300 1’000 700\n\nAnschluss ARA Au an Appenzell\n(Subventionsanteil)\n\n330 0 -330\n\neStrassenverkehrsamt 0 300 300\n\n1100.212 - Beilage 1.1 \n\n\n\n50 6.2. Investitionen Sachanlagen\n\nTabelle 6.1: Nettoinvestitionen\n\nBeträge in TCHF Voranschlag Voranschlag Abwei- Kommentar\n\nBezeichnung 2015 2016 chung *\n\nAnschluss ARA Au an ARA\nAppenzell (Besitzeranteil)\n\n350 0 -350\n\nMaschinen, Geräte Zivilschutz 0 100 100\n\nFahrzeugflotte Kantonspolizei 167 210 43\n\nMaschinen, Geräte\nKantonspolizei\n\n100 0 -100\n\nEinsatzleit- und\nInformationssystem\n(ELIS-Release)\n\n150 0 -150\n\nTotal 25’271 27’244 1’972\n\n* Positive Abweichungen sind Mehrinvestitionen und negative Abweichungen sind Minderinvestitionen.\n\n6.2 Investitionen Sachanlagen\n\nTabelle 6.2: Sachanlagen\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz\n\n2014 2015 2016 absolut %\n\nSachanlagen 17’004 18’990 17’195 -1’795 -9.5\n\nGrundstücke\n\nStrassen 11’025 12’000 11’500 -500 -4.2\n\nWasserbau 3’819 5’150 3’250 -1’900 -36.9\n\nÜbriger Tiefbau 40\n\nHochbauten 1’559 683 1’550 867 126.9\n\nWaldungen\n\nMobilien 814 1’157 895 -262 -22.6\n\nÜbrige Sachanlagen -253\n\nTabelle 6.3: Rückerstattung Sachanlagen\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz\n\n2014 2015 2016 absolut %\n\nRückerstattungen 19\n\nStrassen 19\n\n1100.212 - Beilage 1.1 \n\n\n\n6.5. Darlehen 51\n\n6.3 Investitionen auf Rechnung Dritter\n\nTabelle 6.4: Investitionen auf Rechnung Dritter\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz\n\n2014 2015 2016 absolut %\n\nInvestitionen auf Rechnung\nDritter\n\n350 -350 -100.0\n\nÜbrige Sachanlagen 350 -350 -100.0\n\n6.4 Immaterielle Anlagen\n\nTabelle 6.5: Immaterielle Anlagen\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz\n\n2014 2015 2016 absolut %\n\nImmaterielle Anlagen 1’144 3’616 5’745 2’129 58.9\n\nSoftware 959 3’616 5’745 2’129 58.9\n\nÜbrige immaterielle Anlagen 186\n\n6.5 Darlehen\n\nTabelle 6.6: Darlehen\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz\n\n2014 2015 2016 absolut %\n\nDarlehen 163 1’120 1’120\n\nGemeinden und\nGemeindezweckverbände\n\n17\n\nPrivate Unternehmungen 18 1’000 1’000\n\nPrivate Haushalte 128 120 120\n\nTabelle 6.7: Rückzahlung Darlehen\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz\n\n2014 2015 2016 absolut %\n\nRückzahlung von Darlehen 840 1’281 1’100 -181 -14.1\n\nBund 1’000 1’000\n\nGemeinde und\nGemeindezweckverbände\n\n17\n\n1100.212 - Beilage 1.1 \n\n\n\n52 6.6. Eigene Investitionsbeiträge\n\nTabelle 6.7: Rückzahlung Darlehen\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz\n\n2014 2015 2016 absolut %\n\nÖffentliche Unternehmungen 500\n\nPrivate Unternehmungen 216 181 -181 -100.0\n\nPrivate Haushalte 107 100 100\n\n6.6 Eigene Investitionsbeiträge\n\nTabelle 6.8: Eigene Investitionsbeiträge\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz\n\n2014 2015 2016 absolut %\n\nEigene Investitionsbeiträge 10’384 11’667 9’979 -1’688 -14.5\n\nGemeinden und\nGemeindezweckverbände\n\n1’815 2’360 1’000 -1’360 -57.6\n\nPrivate Unternehmungen 7’193 7’957 5’426 -2’531 -31.8\n\nPrivate Haushalte 1’376 1’350 1’490 140 10.4\n\nTabelle 6.9: Einnahmen Investitionsbeiträge\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz\n\n2014 2015 2016 absolut %\n\nInvestitionsbeiträge für eigene\nRechnung\n\n7’657 9’191 5’695 -3’496 -38.0\n\nBund 677 1’350 1’180 -170 -12.6\n\nKantone und Konkordate 8 110 10 -100 -90.9\n\nGemeinde und\nGemeindezweckverbände\n\n6’169 7’231 4’125 -3’106 -43.0\n\nÖffentliche Unternehmungen 272 20 70 50 250.0\n\nPrivate Unternehmungen 131 10 120 110 1’100.0\n\nPrivate Organisationen ohne\nErwerbszweck\n\n113\n\nPrivate Haushalte 287 470 190 -280 -59.6\n\n1100.212 - Beilage 1.1 \n\n\n\n6.7. Verpflichtungskredite 53\n\n6.\n7\n\nVe\nrp\n\nfli\nch\n\ntu\nng\n\nsk\nre\n\ndi\nte\n\n6.\n7.\n\n1\nVe\n\nrp\nfli\n\nch\ntu\n\nng\nsk\n\nre\ndi\n\nte\nE\n\nrf\nol\n\ngs\nre\n\nch\nnu\n\nng\n\nTa\nbe\n\nlle\n6.\n\n10\n:V\n\ner\npfl\n\nic\nht\n\nun\ngs\n\nkr\ned\n\nite\nE\n\nrfo\nlg\n\nsr\nec\n\nhn\nun\n\ng\n\nN\num\n\nm\ner\n\nB\nez\n\nei\nch\n\nnu\nng\n\nS\nta\n\ntu\ns\n\nB\nes\n\nch\nlu\n\nss\n-\n\nB\nea\n\nns\npr\n\nuc\nht\n\nVo\nra\n\nns\nch\n\nla\ng\n\nVo\nra\n\nns\nch\n\nla\ng\n\nVe\nrfü\n\ngb\nar\n\n*\n\nbe\ntra\n\ng\nbi\n\ns\n31\n\n.1\n2.\n\n20\n14\n\n20\n15\n\n20\n16\n\n02\n08\n\nR\neg\n\nie\nru\n\nng\nsp\n\nro\ngr\n\nam\nm\n\n20\n12\n\n-2\n01\n\n5\n6’\n\n00\n0’\n\n00\n0.\n\n00\n2’\n\n31\n6’\n\n34\n8.\n\n05\n75\n\n0’\n00\n\n0.\n00\n\n43\n0’\n\n00\n0.\n\n00\n2’\n\n50\n3’\n\n65\n1.\n\n95\n\nR\neg\n\nie\nru\n\nng\nsp\n\nro\ngr\n\nam\nm\n\n20\n12\n\n-2\n01\n\n5\n/\n\nP\nro\n\nje\nkt\n\nle\nitu\n\nng\nun\n\nd\nD\n\niv\ner\n\nse\ns\n\nW\nird\n\nab\nge\n\nre\nch\n\nne\nt\n\n2’\n44\n\n0’\n00\n\n0.\n00\n\n65\n4’\n\n43\n0.\n\n35\n13\n\n0’\n00\n\n0.\n00\n\n10\n0’\n\n00\n0.\n\n00\n1’\n\n55\n5’\n\n56\n9.\n\n65\n\nR\neg\n\nie\nru\n\nng\nsp\n\nro\ngr\n\nam\nm\n\n20\n12\n\n-2\n01\n\n5\n/\n\nA\nre\n\nal\nen\n\ntw\nic\n\nkl\nun\n\ng\nW\n\nird\nab\n\nge\nre\n\nch\nne\n\nt\n1’\n\n68\n0’\n\n00\n0.\n\n00\n64\n\n9’\n58\n\n3.\n70\n\n34\n0’\n\n00\n0.\n\n00\n17\n\n0’\n00\n\n0.\n00\n\n52\n0’\n\n41\n6.\n\n30\n\nR\neg\n\nie\nru\n\nng\nsp\n\nro\ngr\n\nam\nm\n\n20\n12\n\n-2\n01\n\n5\n/\n\nB\nau\n\nen\nun\n\nd\nW\n\noh\nne\n\nn\nW\n\nird\nab\n\nge\nre\n\nch\nne\n\nt\n1’\n\n88\n0’\n\n00\n0.\n\n00\n1’\n\n01\n2’\n\n33\n4.\n\n00\n28\n\n0’\n00\n\n0.\n00\n\n16\n0’\n\n00\n0.\n\n00\n42\n\n7’\n66\n\n6.\n00\n\n02\n09\n\nS\nta\n\nat\nsl\n\nei\ntu\n\nng\nsr\n\nef\nor\n\nm\n\nI0\n99\n\n00\n01\n\nR\neo\n\nrg\nan\n\nis\nat\n\nio\nn\n\nde\nrk\n\nan\nto\n\nna\nle\n\nn\nVe\n\nrw\nal\n\ntu\nng\n\nIn\nA\n\nus\nfü\n\nhr\nun\n\ng\n1’\n\n30\n0’\n\n00\n0.\n\n00\n0.\n\n00\n80\n\n0’\n00\n\n0.\n00\n\n50\n0’\n\n00\n0.\n\n00\n0.\n\n00\n\n54\n08\n\nTo\nur\n\nis\nm\n\nus\nfö\n\nrd\ner\n\nun\ng\n\nI1\n57\n\n20\n01\n\nA\npp\n\nen\nze\n\nlle\nrla\n\nnd\nTo\n\nur\nis\n\nm\nus\n\nIn\nA\n\nus\nfü\n\nhr\nun\n\ng\n1’\n\n93\n0’\n\n00\n0.\n\n00\n0.\n\n00\n94\n\n0’\n00\n\n0.\n00\n\n94\n0’\n\n00\n0.\n\n00\n50\n\n’0\n00\n\n.0\n0\n\n*\nPo\n\nsi\ntiv\n\ne\nB\n\net\nrä\n\nge\nsi\n\nnd\nK\n\nre\ndi\n\ntu\nnt\n\ner\nsc\n\nhr\nei\n\ntu\nng\n\nen\n,n\n\neg\nat\n\niv\ne\n\nB\net\n\nrä\nge\n\nen\nts\n\npr\nec\n\nhe\nnd\n\nK\nre\n\ndi\ntü\n\nbe\nrs\n\nch\nre\n\nitu\nng\n\nen\n.\n\n1100.212 - Beilage 1.1 \n\n\n\n54 6.7. Verpflichtungskredite\n\n6.\n7.\n\n2\nV e\n\nrp\nfli\n\nch\ntu\n\nng\nsk\n\nre\ndi\n\nte\nIn\n\nve\nst\n\niti\non\n\nsr\nec\n\nhn\nun\n\ng\n\nTa\nbe\n\nlle\n6.\n\n11\n:V\n\ner\npfl\n\nic\nht\n\nun\ngs\n\nkr\ned\n\nite\nIn\n\nve\nst\n\niti\non\n\nsr\nec\n\nhn\nun\n\ng\n\nN\num\n\nm\ner\n\nB\nez\n\nei\nch\n\nnu\nng\n\nS\nta\n\ntu\ns\n\nB\nes\n\nch\nlu\n\nss\n-\n\nB\nea\n\nns\npr\n\nuc\nht\n\nVo\nra\n\nns\nch\n\nla\ng\n\nVo\nra\n\nns\nch\n\nla\ng\n\nVe\nrfü\n\ngb\nar\n\n*\n\nbe\ntra\n\ng\nbi\n\ns\n31\n\n.1\n2.\n\n20\n14\n\n20\n15\n\n20\n16\n\n24\n50\n\nZe\nnt\n\nra\nle\n\nIn\nfo\n\nrm\nat\n\nik\n-u\n\nnd\nTe\n\nle\nfo\n\nni\nek\n\nos\nte\n\nn\n\nI1\n18\n\n90\n02\n\nE\nnt\n\ner\npr\n\nis\ne\n\nC\non\n\nte\nnt\n\nM\nan\n\nag\nem\n\nen\nt(\n\nE\nC\n\nM\n)\n\nW\nird\n\nab\nge\n\nre\nch\n\nne\nt\n\n2’\n60\n\n0’\n00\n\n0.\n00\n\n2’\n15\n\n7’\n95\n\n5.\n05\n\n30\n0’\n\n00\n0.\n\n00\n80\n\n’0\n00\n\n.0\n0\n\n62\n’0\n\n44\n.9\n\n5\n\n64\n01\n\nK\nan\n\nto\nns\n\npo\nliz\n\nei\n\nI1\n62\n\n09\n99\n\nS\nic\n\nhe\nrh\n\nei\nts\n\nfu\nnk\n\nne\ntz\n\nP\nO\n\nLY\nC\n\nO\nM\n\nW\nird\n\nab\nge\n\nre\nch\n\nne\nt\n\n5’\n10\n\n0’\n00\n\n0.\n00\n\n4’\n85\n\n4’\n16\n\n7.\n70\n\n0.\n00\n\n0.\n00\n\n24\n5’\n\n83\n2.\n\n30\n\n24\n07\n\nH\noc\n\nhb\nau\n\nP\nZA\n\nH\ner\n\nis\nau\n\n(R\nah\n\nm\nen\n\nkr\ned\n\nit)\nIn\n\nA\nus\n\nfü\nhr\n\nun\ng\n\n39\n’5\n\n00\n’0\n\n00\n.0\n\n0\n25\n\n’1\n46\n\n’7\n07\n\n.1\n0\n\n22\n7’\n\n00\n0.\n\n00\n0.\n\n00\n14\n\n’1\n26\n\n’2\n92\n\n.9\n0\n\nP\nZA\n\nH\ner\n\nis\nau\n\n(T\not\n\nal\nO\n\nbj\nek\n\ntk\nre\n\ndi\nte\n\n)\nIn\n\nA\nus\n\nfü\nhr\n\nun\ng\n\n30\n’3\n\n18\n’9\n\n95\n.0\n\n0\n25\n\n’1\n46\n\n’7\n07\n\n.1\n0\n\n22\n7’\n\n00\n0.\n\n00\n0.\n\n00\n4’\n\n94\n5’\n\n28\n7.\n\n90\n\nI1\n44\n\n00\n01\n\nP\nZA\n\n,P\nla\n\nnu\nng\n\nss\nch\n\nrit\nte\n\nG\neb\n\näu\nde\n\n-u\nnd\n\nLa\nnd\n\nre\nse\n\nrv\ne\n\nIn\nA\n\nus\nfü\n\nhr\nun\n\ng\n16\n\n0’\n00\n\n0.\n00\n\n10\n7’\n\n65\n8.\n\n45\n97\n\n’0\n00\n\n.0\n0\n\n0.\n00\n\n-4\n4’\n\n65\n8.\n\n45\n\nI1\n44\n\n00\n02\n\nP\nZA\n\n,H\nau\n\ns\nV\n\nIII\n,M\n\neh\nrz\n\nw\nec\n\nkg\neb\n\näu\nde\n\nIn\nA\n\nus\nfü\n\nhr\nun\n\ng\n4’\n\n17\n4’\n\n00\n0.\n\n00\n13\n\n2’\n84\n\n0.\n45\n\n13\n0’\n\n00\n0.\n\n00\n0.\n\n00\n3’\n\n91\n1’\n\n15\n9.\n\n55\n\nI1\n44\n\n00\n03\n\nP\nZA\n\n,E\nrs\n\nch\nlie\n\nss\nun\n\ngs\nsy\n\nst\nem\n\n/\nP\n\nar\nkp\n\nlä\ntz\n\ne\nIn\n\nA\nus\n\nfü\nhr\n\nun\ng\n\n4’\n30\n\n0’\n00\n\n0.\n00\n\n4’\n19\n\n9’\n22\n\n4.\n80\n\n0.\n00\n\n0.\n00\n\n10\n0’\n\n77\n5.\n\n20\n\nI1\n44\n\n00\n04\n\nP\nZA\n\n,H\nau\n\ns\nI\n\nA\nbg\n\nes\nch\n\nlo\nss\n\nen\n9’\n\n87\n8’\n\n14\n7.\n\n00\n6\n\n9’\n17\n\n0’\n44\n\n8.\n00\n\n0.\n00\n\n0.\n00\n\n70\n7’\n\n69\n9.\n\n00\n\nI1\n44\n\n00\n05\n\nP\nZA\n\n,H\nau\n\ns\nIV\n\nA\nku\n\ntp\nsy\n\nch\nia\n\ntr\nie\n\nIs\nol\n\nie\nrb\n\ner\nei\n\nch\nun\n\nd\nA\n\nrz\ntd\n\nie\nns\n\nt\nA\n\nbg\nes\n\nch\nlo\n\nss\nen\n\n6’\n79\n\n6’\n95\n\n2.\n00\n\n7\n6’\n\n46\n4’\n\n16\n9.\n\n00\n0.\n\n00\n0.\n\n00\n33\n\n2’\n78\n\n3.\n00\n\nI1\n44\n\n00\n06\n\nP\nZA\n\n,H\nau\n\ns\nIX\n\nVe\nrw\n\nal\ntu\n\nng\nsg\n\neb\näu\n\nde\nIn\n\nA\nus\n\nfü\nhr\n\nun\ng\n\n2’\n75\n\n0’\n00\n\n0.\n00\n\n3’\n12\n\n7’\n31\n\n1.\n90\n\n0.\n00\n\n0.\n00\n\n-3\n77\n\n’3\n11\n\n.9\n0\n\nI1\n44\n\n00\n07\n\nP\nZA\n\n,H\nau\n\ns\nIII\n\nIn\nA\n\nus\nfü\n\nhr\nun\n\ng\n50\n\n’0\n00\n\n.0\n0\n\n51\n’3\n\n00\n.5\n\n0\n0.\n\n00\n0.\n\n00\n-1\n\n’3\n00\n\n.5\n0\n\nH\nau\n\ns\nX\n\nIII\n,O\n\npt\nim\n\nie\nru\n\nng\nun\n\nd\nE\n\nrn\neu\n\ner\nun\n\ng\nA\n\nbg\nes\n\nch\nlo\n\nss\nen\n\n2’\n20\n\n9’\n89\n\n6.\n00\n\n8\n1’\n\n89\n3’\n\n75\n4.\n\n00\n0.\n\n00\n0.\n\n00\n31\n\n6’\n14\n\n2.\n00\n\n6\nN\n\net\nto\n\nkr\ned\n\nit\n9’\n\n00\n0’\n\n00\n0\n\n+\nTe\n\nue\nru\n\nng\n(Z\n\nür\nch\n\ner\nIn\n\nde\nx\n\nde\nrW\n\noh\nnb\n\nau\npr\n\nei\nse\n\n)=\n9’\n\n87\n8’\n\n14\n7\n\n7\nN\n\net\nto\n\nkr\ned\n\nit\n6’\n\n10\n0’\n\n00\n0\n\n+\nTe\n\nue\nru\n\nng\n(Z\n\nür\nch\n\ner\nIn\n\nde\nx\n\nde\nrW\n\noh\nnb\n\nau\npr\n\nei\nse\n\n)=\n6’\n\n79\n6’\n\n95\n2\n\n8\nN\n\net\nto\n\nkr\ned\n\nit\n2’\n\n00\n0’\n\n00\n0\n\n+\nTe\n\nue\nru\n\nng\n(Z\n\nür\nch\n\ner\nIn\n\nde\nx\n\nde\nrW\n\noh\nnb\n\nau\npr\n\nei\nse\n\n)=\n2’\n\n20\n9’\n\n89\n6\n\n1100.212 - Beilage 1.1 \n\n\n\n6.7. Verpflichtungskredite 55\n\nTa\nbe\n\nlle\n6.\n\n11\n:V\n\ner\npfl\n\nic\nht\n\nun\ngs\n\nkr\ned\n\nite\nIn\n\nve\nst\n\niti\non\n\nsr\nec\n\nhn\nun\n\ng\n\nN\num\n\nm\ner\n\nB\nez\n\nei\nch\n\nnu\nng\n\nS\nta\n\ntu\ns\n\nB\nes\n\nch\nlu\n\nss\n-\n\nB\nea\n\nns\npr\n\nuc\nht\n\nVo\nra\n\nns\nch\n\nla\ng\n\nVo\nra\n\nns\nch\n\nla\ng\n\nVe\nrfü\n\ngb\nar\n\n*\n\nbe\ntra\n\ng\nbi\n\ns\n31\n\n.1\n2.\n\n20\n14\n\n20\n15\n\n20\n16\n\nÜ\nbr\n\nig\ne\n\nVe\nrp\n\nfli\nch\n\ntu\nng\n\nsk\nre\n\ndi\ntH\n\noc\nhb\n\nau\n\nI1\n44\n\n00\n18\n\nZe\nug\n\nha\nus\n\nH\ner\n\nis\nau\n\n,U\nm\n\nnu\ntz\n\nun\ng\n\nIn\nA\n\nus\nfü\n\nhr\nun\n\ng\n20\n\n’4\n48\n\n’0\n00\n\n.0\n0\n\n20\n’3\n\n66\n’6\n\n29\n.4\n\n6\n0.\n\n00\n0.\n\n00\n81\n\n’3\n70\n\n.5\n4\n\n59\n00\n\nS\ntr\n\nas\nse\n\nnr\nec\n\nhn\nun\n\ng\n\n10\n23\n\n00\n0\n\nH\ner\n\nis\nau\n\n;2\n01\n\nH\ner\n\nis\nau\n\n-W\nal\n\nds\nta\n\ntt\n(S\n\nam\nm\n\nel\nkr\n\ned\nit\n\nTe\nilp\n\nro\nje\n\nkt\nY\n\n)\nW\n\nird\nab\n\nge\nre\n\nch\nne\n\nt\n1’\n\n91\n0’\n\n00\n0.\n\n00\n1’\n\n66\n0’\n\n64\n6.\n\n35\n0.\n\n00\n0.\n\n00\n24\n\n9’\n35\n\n3.\n65\n\n56\n00\n\nÖ\nff\n\nen\ntli\n\nch\ner\n\nVe\nrk\n\neh\nr\n\nI1\n57\n\n00\n03\n\nD\nur\n\nch\nm\n\nes\nse\n\nrli\nni\n\ne\n(D\n\nM\nL)\n\nIn\nA\n\nus\nfü\n\nhr\nun\n\ng\n23\n\n’4\n92\n\n’0\n00\n\n.0\n0\n\n3’\n02\n\n4’\n99\n\n5.\n00\n\n2’\n64\n\n5’\n00\n\n0.\n00\n\n2’\n64\n\n5’\n00\n\n0\n15\n\n’1\n77\n\n’0\n05\n\n.0\n0\n\n*\nPo\n\nsi\ntiv\n\ne\nB\n\net\nrä\n\nge\nsi\n\nnd\nK\n\nre\ndi\n\ntu\nnt\n\ner\nsc\n\nhr\nei\n\ntu\nng\n\nen\n,n\n\neg\nat\n\niv\ne\n\nB\net\n\nrä\nge\n\nen\nts\n\npr\nec\n\nhe\nnd\n\nK\nre\n\ndi\ntü\n\nbe\nrs\n\nch\nre\n\nitu\nng\n\nen\n/n\n\nic\nht\n\nab\nge\n\nsc\nhl\n\nos\nse\n\nne\nO\n\nbj\nek\n\ntk\nre\n\ndi\nte\n\nw\ner\n\nde\nn\n\ner\nst\n\nbe\nim\n\nP\nro\n\nje\nkt\n\nab\nsc\n\nhl\nus\n\ns\nin\n\nde\nxi\n\ner\nt\n\n1100.212 - Beilage 1.1 \n\n\n\n56 8.1. Entwicklung Nettoaufwand institutionelle Gliederung\n\nEntwicklung Nettoaufwand institutionelle\nGliederung\n\n8.1 Entwicklung Nettoaufwand institutionelle Gliederung\n\nNr. Bezeichnung Voranschlag Voranschlag Abweichung %\n\n2016 2015\n\n0 Räte 2’913’600 3’678’700 -765’100 -20.80\n\n010 Kantonsrat 608’500 550’900 57’600 10.46\n\n020 Regierungsrat 2’305’100 3’127’800 -822’700 -26.30\n\n1 Kantonskanzlei 3’892’300 3’888’900 3’400 0.09\n\n100 Kanzleidienste 2’109’500 2’181’200 -71’700 -3.29\n\n110 Rechtsdienst 449’100 429’900 19’200 4.47\n\n120 Kommunikationsdienst 334’700 350’800 -16’100 -4.59\n\n130 Staatsarchiv 999’000 927’000 72’000 7.77\n\n2 Departement Finanzen -223’254’100 -224’375’500 1’121’400 -0.50\n\n200 Departementssekretariat DF 567’500 335’400 232’100 69.20\n\n210 Amt für Finanzen -2’883’500 -2’848’700 -34’800 1.22\n\n220 Kantonale Steuerverwaltung 7’514’400 7’169’800 344’600 4.81\n\n230 Personalamt 695’300 952’400 -257’100 -26.99\n\n240 Amt für Immobilien -370’500 -2’013’000 1’642’500 -81.59\n\n245 Zentrale Informatik- und Telefoniekosten 1’746’800 1’828’900 -82’100 -4.49\n\n250 Steuererträge -157’153’000 -155’747’000 -1’406’000 0.90\n\n255 Anteile an Eidgenössischen Erträgen -24’000’000 -21’600’000 -2’400’000 11.11\n\n260 Finanzausgleich Gemeinden 4’320’000 4’200’000 120’000 2.86\n\n265 Finanz- und Lastenausgleich Bund und\nKantone\n\n-42’938’200 -45’618’800 2’680’600 -5.88\n\n270 Bildung und Entnahmen Reserven -10’752’900 -11’034’500 281’600 -2.55\n\n290 Spezialfinanzierungen und Fonds\n\n3 Departement Bildung und Kultur 76’510’500 79’251’900 -2’741’400 -3.46\n\n300 Departementssekretariat DBK 460’600 405’500 55’100 13.59\n\n310 Amt für Volksschule und Sport 4’973’000 4’925’000 48’000 0.97\n\n1100.212 - Beilage 1.1 \n\n\n\n8.1. Entwicklung Nettoaufwand institutionelle Gliederung 57\n\nNr. Bezeichnung Voranschlag Voranschlag Abweichung %\n\n2016 2015\n\n320 Amt für Mittel- und Hochschulen und\nBerufsbildung\n\n2’064’300 2’016’800 47’500 2.36\n\n330 Amt für Kultur 2’070’300 2’038’000 32’300 1.58\n\n340 Kantonsschule (Globalkredit) 13’803’800 14’261’400 -457’600 -3.21\n\n350 Berufsbildungszentrum 5’100’300 5’342’500 -242’200 -4.53\n\n360 Kantonsbeiträge obligatorische Schulen 19’239’100 20’326’100 -1’087’000 -5.35\n\n370 Kantonsbeiträge Berufsbildung, Mittel-\nund Hochschulen\n\n28’581’100 29’706’600 -1’125’500 -3.79\n\n380 Kantonsbeiträge Denkmalpflege 218’000 230’000 -12’000 -5.22\n\n390 Spezialfinanzierungen und Fonds\n\n4 Departement Gesundheit und\nSoziales\n\n98’699’600 93’953’700 4’745’900 5.05\n\n400 Departementssekretariat DGS 1’841’700 1’819’300 22’400 1.23\n\n410 Amt für Gesundheit 2’714’300 2’390’700 323’600 13.54\n\n420 Veterinäramt 392’900 274’900 118’000 42.92\n\n430 Amt für Soziales 2’440’700 2’376’500 64’200 2.70\n\n440 KESB 1’958’900 1’947’100 11’800 0.61\n\n445 Interkantonales Labor 586’500 581’100 5’400 0.93\n\n450 Akutpsychiatrie PZA 2’944’000 -2’944’000 -100.00\n\n455 Spitalfinanzierung 53’120’000 47’156’000 5’964’000 12.65\n\n460 Prämienverbilligung\nKrankenversicherungen\n\n9’040’600 9’090’100 -49’500 -0.54\n\n465 Finanzierung von Einrichtungen gemäss\nIVSE\n\n16’049’000 15’570’000 479’000 3.08\n\n470 Ergänzungsleistungen 10’555’000 9’804’000 751’000 7.66\n\n490 Spezialfinanzierungen und Fonds\n\n5 Departement Bau und Volkswirtschaft 17’096’200 17’576’500 -480’300 -2.73\n\n500 Departementssekretariat DBV 1’475’400 1’371’000 104’400 7.61\n\n510 Tiefbauamt 1’370’200 1’356’100 14’100 1.04\n\n520 Amt für Raum und Wald 2’733’800 2’805’900 -72’100 -2.57\n\n530 Amt für Umwelt 2’510’700 2’574’400 -63’700 -2.47\n\n540 Amt für Wirtschaft und Arbeit 1’956’700 1’954’700 2’000 0.10\n\n550 Amt für Landwirtschaft 2’489’000 2’535’700 -46’700 -1.84\n\n560 Öffentlicher Verkehr 4’560’400 4’978’700 -418’300 -8.40\n\n590 Spezialfinanzierungen und Fonds\n\n6 Departement Inneres und Sicherheit 8’488’800 8’952’400 -463’600 -5.18\n\n600 Departementssekretariat DIS 1’601’500 1’710’100 -108’600 -6.35\n\n1100.212 - Beilage 1.1 \n\n\n\n58 8.1. Entwicklung Nettoaufwand institutionelle Gliederung\n\nNr. Bezeichnung Voranschlag Voranschlag Abweichung %\n\n2016 2015\n\n610 Amt für Inneres 386’800 413’600 -26’800 -6.48\n\n620 Strassenverkehrsamt -636’400 -444’200 -192’200 43.27\n\n630 Amt für Militär und Bevölkerungsschutz 1’223’700 1’227’600 -3’900 -0.32\n\n640 Kantonspolizei 15’244’700 15’234’300 10’400 0.07\n\n650 Staatsanwaltschaft 3’587’100 3’705’200 -118’100 -3.19\n\n660 Strafanstalt Gmünden (Globalkredit) -646’100 -449’200 -196’900 43.83\n\n670 Bussen -5’140’000 -5’040’000 -100’000 1.98\n\n680 Motorfahrzeugsteuern -7’132’500 -7’405’000 272’500 -3.68\n\n7 Gerichtsbehörden 4’267’600 4’301’700 -34’100 -0.79\n\n700 Gerichtsbehörden 4’267’600 4’301’700 -34’100 -0.79\n\n8 Finanzkontrolle 473’100 471’700 1’400 0.30\n\n800 Finanzkontrolle 473’100 471’700 1’400 0.30\n\nGesamtergebnis 10’912’400 12’300’000 -1’387’600 -11.29\n\n1100.212 - Beilage 1.1 \n\n\n\n9.1. Stellenspiegel 59\n\nStellenspiegel\n\n9.1 Stellenspiegel\n\nNr. Bezeichnung Voranschlag\n\n2016\n\n0 Räte 0100 Kantonsrat 0.30\n\n0209 Staatsleitungsreform und AÜP -1.20\n\n0 Räte Total -0.90\n\n1 Kantonskanzlei 1000 Kanzleidienste 5.35\n\n1001 Passbüro 2.50\n\n1002 Dienstleistungs- und Materialzentrale 3.43\n\n1100 Rechtsdienst 3.60\n\n1200 Kommunikationsdienst 1.70\n\n1300 Staatsarchiv 3.60\n\n1 Kantonskanzlei Total 20.17\n\n2 Departement Finanzen 2000 Departementssekretariat DF 2.80\n\n2100 Amtsleitung Finanzamt 0.30\n\n2101 Abteilung Controlling und\nGemeindefinanzen\n\n3.00\n\n2102 Abteilung Finanzbuchhaltung 4.30\n\n2103 Abteilung Betriebliches\nRechnungswesen und Lohnbuchhaltung\n\n3.50\n\n2200 Amtsleitung Kantonale\nSteuerverwaltung\n\n3.90\n\n2201 Abteilung Veranlagung USE und NE 18.30\n\n2202 Abteilung Veranlagung SE und JP 21.18\n\n2203 Abteilung Steuerbezug und\nRechnungswesen\n\n8.30\n\n2204 Abteilung Rechtsdienst und\nSpezialsteuern\n\n4.45\n\n2205 Abteilung Dienste und Logistik 1.00\n\n2300 Personalamt 5.00\n\n2400 Amtsleitung Immobilien 2.00\n\n1100.212 - Beilage 1.1 \n\n\n\n60 9.1. Stellenspiegel\n\nNr. Bezeichnung Voranschlag\n\n2016\n\n2401 Grundstückschätzungsbehörde 3.60\n\n2402 Abteilung Liegenschaftenverwaltung 13.95\n\n2403 Abteilung Hochbauten und Unterhalt 3.95\n\n2 Departement Finanzen Total 99.53\n\n3 Departement Bildung und Kultur 3000 Departementssekretariat DBK 1.90\n\n3100 Amtsleitung Volksschule und Sport 2.30\n\n3101 Abteilung Volkschule 5.00\n\n3102 Abteilung Sport 1.60\n\n3103 Schulpsychologischer Dienst 5.23\n\n3104 Pädagogisch-therapeutische Dienste 13.92\n\n3200 Amtsleitung Mittel- und Hochschulen\nund Berufsbildung\n\n1.80\n\n3201 Abteilung Berufsbildung 3.40\n\n3202 Beruf-, Studien- und\nLaufbahnberatung\n\n4.90\n\n3203 Abteilung Ausbilungs- und\nStudienbeiträge\n\n1.80\n\n3300 Amtsleitung Kultur 2.10\n\n3301 Kantonsbibliothek 4.20\n\n3302 Denkmalpflege 1.60\n\n3500 Leitung Berufsbildungszentrum 6.51\n\n3502 Weiterbildung Berufsbildungszentrum\nHerisau\n\n0.00\n\n3503 Caféteria 0.40\n\n3 Departement Bildung und Kultur Total 56.65\n\n4 Departement Gesundheit und Soziales 4000 Departementssekretariat DGS 5.00\n\n4100 Amtsleitung Gesundheit 1.10\n\n4101 Abteilung für Spitalversorgung 2.20\n\n4102 Abteilung für Gesundheitsschutz,\nGesundheitsförderung und Prävention\n\n5.20\n\n4200 Veterinäramt 5.50\n\n4300 Amtsleitung Soziales 3.05\n\n4301 Abteilung Soziale Einrichtungen 1.50\n\n4302 Abteilung Pflegeheime und Spitex 1.20\n\n4303 Abteilung Sozialhilfe und Asyl 2.50\n\n4304 Abteilung Chancengleichheit 2.70\n\n4400 Amtsleitung KESB 4.10\n\n4401 Fachdienste KESB 9.10\n\n1100.212 - Beilage 1.1 \n\n\n\n9.1. Stellenspiegel 61\n\nNr. Bezeichnung Voranschlag\n\n2016\n\n4450 Betrieb Interkantonales Labor 1.60\n\n4 Departement Gesundheit und Soziales Total 44.75\n\n5 Departement Bau und Volkswirtschaft 5000 Departementssekretariat DBV 9.15\n\n5100 Amtsleitung Tiefbauamt 3.30\n\n5101 Abteilung Strassen- und Brückenbau 4.20\n\n5102 Abteilung Strassenunterhalt 37.27\n\n5103 Abteilung Mobilität und Support 3.90\n\n5104 Abteilung Wasserbau 2.90\n\n5200 Amtsleitung Raum und Wald 1.40\n\n5201 Abteilung Raumentwicklung 5.10\n\n5202 Abteilung Wald und Natur 5.50\n\n5300 Amtsleitung Umwelt 3.40\n\n5301 Abteilung Wasser und Stoffe 6.90\n\n5302 Abteilung Lärm und Energie 3.00\n\n5303 Abteilung Luft und Boden 2.00\n\n5400 Amtsleitung Wirtschaft und Arbeit 0.40\n\n5401 Abteilung Standortförderung 3.40\n\n5402 Abteilung Arbeitsinspektorat 3.70\n\n5403 Abteilung Handelsregister 2.20\n\n5500 Amtsleitung Landwirtschaft 3.36\n\n5501 Abteilung Direktzahlungen und\nTierzucht\n\n2.85\n\n5502 Abteilung Beratung und\nPflanzenschutz\n\n4.15\n\n5 Departement Bau und Volkswirtschaft Total 108.07\n\n6 Departement Inneres und Sicherheit 6000 Departementssekretariat DIS 4.30\n\n6100 Amtsleitung Amt für Inneres 0.45\n\n6101 Abteilung Bürgerrecht und Zivilstand 1.30\n\n6102 Abteilung Migration 3.80\n\n6200 Amtsleitung Strassenverkehrsamt 3.30\n\n6201 Abteilung Administration 5.60\n\n6202 Abteilung Technik und Prüfung 7.00\n\n6300 Amtsleitung Militär und\nBevölkerungsschutz\n\n2.00\n\n6301 Abteilung Militär 4.70\n\n6302 Abteilung Zivilschutz 4.35\n\n6303 Abteilung Bevölkerungsschutz 1.10\n\n1100.212 - Beilage 1.1 \n\n\n\n62 9.1. Stellenspiegel\n\nNr. Bezeichnung Voranschlag\n\n2016\n\n6400 Amtsleitung Kantonspolizei 1.90\n\n6401 Abteilung Personelles und Support 7.10\n\n6402 Kommandodienste 9.30\n\n6403 Kriminalpolizei 25.60\n\n6404 Regional-, Verkehrspolizei 54.80\n\n6405 Sicherheitspolizei 3.00\n\n6500 Amtsleitung Staatsanwaltschaft 2.90\n\n6501 Abteilung Erwachsenenstrafrecht 4.30\n\n6502 Abteilung Jugendstrafrecht 2.63\n\n6600 Strafanstalt Gmünden 22.54\n\n6601 Kantonales Gefängnis 2.00\n\n6 Departement Inneres und Sicherheit Total 173.96\n\n7 Gerichtsbehörden 7000 Obergericht 7.35\n\n7001 Kantonsgericht 10.40\n\n7002 Schlichtungsbehörden 0.83\n\n7 Gerichtsbehörden Total 18.58\n\n8 Finanzkontrolle 8000 Finanzkontrolle 2.00\n\n8 Finanzkontrolle Total 2.00\n\nTotal 522.80\n\nNach Personalgesetz dient der Stellenplan lediglich\nder Information und zu administrativen Zwecken. Zur\nSteuerung des Personalaufwands ist weiterhin die\nLohnsumme pro Organisationseinheit massgebend.\nIn den Bereichen von pauschalen Monats- und Stun-\n\ndenlöhnen wurde für die Festlegung der Stellenbele-\ngung ein Hundertprozentlohn von Fr. 100’000.00 an-\ngenommen (d.h. ein Lohnbetrag von Fr. 50’000.00\nbedeutet beispielsweise eine halbe Stelle usw.).\n\n1100.212 - Beilage 1.1 \n\n\n\n10.1. Finanzkennzahlen erster Priorität 63\n\nFinanzkennzahlen\n\n10.1 Finanzkennzahlen erster Priorität\n\nNettoverschuldungsquotient Rechnung Voranschlag Voranschlag\n\n2014 2015 2016\n\nNettoschulden\n40 Fiskalertrag 43.19% 53.70% 46.90%\n\nRichtwerte: <100% = gut, 100%–150% = genügend, >150% = schlecht\nAussage: Anteil der Fiskalerträge, bzw. wieviel Jahrestranchen erforderlich wären, um die Nettoschulden ab-\nzutragen.\n\nSelbstfinanzierungsgrad Rechnung Voranschlag Voranschlag\n\n2014 2015 2016\n\nSelbstfinanzierung x 100\nNettoinvestition -17.72 58.57% 50.23%\n\nRichtwerte: 100% = anzustrebende Zielgrösse, >100% = Zunahme der liquiden Mittel, <100% = Abnahme\nder liquiden Mittel\nAussage: Anteil der Nettoinvestitionen, die der Kanton Appenzell Ausserrhoden aus den im Berichtsjahr erar-\nbeiteten liquiden Mitteln finanzieren kann.\n\nZinsbelastungsanteil Rechnung Voranschlag Voranschlag\n\n2014 2015 2016\n(Zinsaufwand 340 - Zinsertrag 440) x 100\nLaufender Ertrag 40 + 41 + 42 + 43 + 46 0.05% 0.10% 0.14%\n\nRichtwerte: 0%–4% = gut, 4%–9% = genügend, >9% = schlecht\nAussage: Anteil des ”verfügbaren Einkommens“, welcher durch den Nettozinsaufwand gebunden ist. Je tiefer\nder Wert, desto grösser der Handlungsspielraum.\n\n1100.212 - Beilage 1.1 \n\n\n\n64 10.2. Finanzkennzahlen zweiter Priorität\n\n10.2 Finanzkennzahlen zweiter Priorität\n\nNettoschuld I in Franken pro Einwohner Rechnung Voranschlag Voranschlag\n\n2014 2015 2016\nNettoschulden\n\nStändige Wohnbevölkerung9 1’334 1’748 1’526\n\nRichtwerte10: <Fr. 0.00 = Nettovermögen, Fr. 0.00–1’000.00 = geringe Verschuldung, Fr. 1’001.00–2’500.00\n= mittlere Verschuldung, Fr. 2’501.00–5’000.00 = hohe Verschuldung, >Fr. 5’000.00 = sehr hohe Verschuldung\nAussage: Diese Kennzahl hat nur beschränkte Aussagekraft, da es eher auf die Finanzkraft der Einwohner\nund nicht auf ihre Anzahl ankommt.\n\nSelbstfinanzierungsanteil Rechnung Voranschlag Voranschlag\n\n2014 2015 2016\nSelbstfinanzierung x 100\n\nLaufender Ertrag 40 + 41 + 42 + 43 + 46 -0.96% 3.82% 3.54%\n\nRichtwerte: >20% = gut, 10 - 20% = mittel, <10% = schlecht\nAussage: Anteil des Ertrages, welcher der Kanton Appenzell Ausserrhoden zur Finanzierung der Investitionen\naufwenden kann.\n\nKapitaldienstanteil Rechnung Voranschlag Voranschlag\n\n2014 2015 2016\n(Nettozinsaufwand + ordentliche Abschreibungen) x 100\n\nLaufender Ertrag 40 + 41 + 42 + 43 + 46 4.13% 4.47% 4.71%\n\nRichtwerte: bis 5% = geringe Belastung, 5–15% = tragbare Belastung, >15% = hohe Belastung\nAussage: Mass für die Belastung des Haushaltes durch Kapitalkosten. Die Kennzahl gibt Auskunft darüber,\nwie stark der Laufende Ertrag durch den Zinsendienst und die Abschreibungen (= Kapitaldienst) belastet ist.\nEin hoher Anteil weist auf einen enger werdenden finanziellen Spielraum hin.\n\nBruttoverschuldungsanteil Rechnung Voranschlag Voranschlag\n\n2014 2015 2016\nBruttoschulden x 100\n\nLaufender Ertrag 40 + 41 + 42 + 43 + 46 58.18% 55.30% 52.29%\n\n9 Bevölkerungszahl: 2014: 53’874 / 2015: 53’856 / 2016: 54’624)\n10 Diese Richtwerte gelten sowohl für die Kantone wie auch Gemeinden, aber nur dann, wenn die Aufgaben zwischen Kanton und\n\nGemeinden ungefähr im Verhältnis 50% / 50% aufgeteilt sind. Ist die Aufgabenverteilung zwischen Kanton und Gemeinden anders,\nverschieben sich die Richtwerte entsprechend.\n\n1100.212 - Beilage 1.1 \n\n\n\n10.2. Finanzkennzahlen zweiter Priorität 65\n\nRichtwerte: <50% = sehr gut, 50%–100% = gut, 100%–150% = mittel, 150%–200% = schlecht >200% =\nkritisch\nAussage: Grösse zur Beurteilung der Verschuldungssituation bzw. der Frage, ob die Verschuldung in einem\nangemessenen Verhältnis zu den erwirtschafteten Erträgen steht.\n\nInvestitionsanteil Rechnung Voranschlag Voranschlag\n\n2014 2015 2016\nBruttoinvestitionen (50 + 51 + 52 + 54 + 55 + 56) x 100\n\nKonsolidierter Gesamtaufwand 7.27% 9.01% 8.61%\n\nRichtwerte: <7.5% = schwache Investitionstätigkeit, >7.5% = mittlere bis starke Investitionstätigkeit\nAussage: Zeigt die Aktivität im Bereich der Investitionen.\n\n1100.212 - Beilage 1.1 \n\n\n\n66 11.1. Erfolgsrechnung nach der funktionalen Gliederung\n\nErfolgsrechnung nach der funktionalen\nGliederung\n\n11.1 Erfolgsrechnung nach der funktionalen Gliederung\n\nNr. Bezeichnung Voranschlag Voranschlag Abweichung %\n\n2016 2015\n\n0 Allgemeine Verwaltung 22’306’200 21’122’400 1’183’800 5.6\n\n01 Legislative und Exekutive 2’913’600 3’678’700 -765’100 -20.8\n\n02 Allgemeine Dienste 19’392’600 17’443’700 1’948’900 11.2\n\n1 Öffentliche Ordnung und\nSicherheit, Verteidigung\n\n15’520’400 15’811’700 -291’300 -1.8\n\n11 Öffentliche Sicherheit 7’475’800 7’385’100 90’700 1.2\n\n12 Rechtssprechung 1’354’700 1’506’900 -152’200 -10.1\n\n13 Strafvollzug 713’900 1’010’800 -296’900 -29.4\n\n14 Allgemeines Rechtswesen 4’752’300 4’681’300 71’000 1.5\n\n16 Verteidigung 1’223’700 1’227’600 -3’900 -0.3\n\n2 Bildung 73’962’300 76’732’600 -2’770’300 -3.6\n\n21 Obligatorische Schule\n\n22 Sonderschulen 6’016’000 6’016’000\n\n23 Berufliche Grundbildung 5’100’300 5’308’800 -208’500 -3.9\n\n25 Allgemeinbildende Schulen 13’803’800 14’261’400 -457’600 -3.2\n\n29 Übriges Bildungswesen 49’042’200 51’146’400 -2’104’200 -4.1\n\n3 Kultur, Sport und Freizeit, Kirche 2’548’200 2’519’300 28’900 1.1\n\n31 Kulturerbe 542’400 554’600 -12’200 -2.2\n\n32 Übrige Kultur 1’745’900 1’713’400 32’500 1.9\n\n34 Sport und Freizeit 259’900 251’300 8’600 3.4\n\n4 Gesundheit 58’480’600 55’118’900 3’361’700 6.1\n\n41 Spitäler, Kranken- und Pflegeheime 53’120’000 50’100’000 3’020’000 6.0\n\n43 Gesundheitsprävention 550’500 575’500 -25’000 -4.3\n\n49 Übriges Gesundheitswesen 4’810’100 4’443’400 366’700 8.3\n\n5 Soziale Sicherheit 36’495’500 35’210’300 1’285’200 3.7\n\n1100.212 - Beilage 1.1 \n\n\n\n11.2. Investitionsrechnung nach der funktionalen Gliederung 67\n\nNr. Bezeichnung Voranschlag Voranschlag Abweichung %\n\n2016 2015\n\n51 Krankheit und Unfall 9’040’600 9’090’100 -49’500 -0.5\n\n52 Invalidität 21’538’300 20’548’600 989’700 4.8\n\n53 Alter und Hinterlassene 5’390’000 5’005’000 385’000 7.7\n\n54 Familie und Jugend 516’700 558’600 -41’900 -7.5\n\n55 Arbeitslosigkeit\n\n57 Sozialhilfe und Asylwesen 9’900 8’000 1’900 23.8\n\n6 Verkehr 4’993’000 5’336’600 -343’600 -6.4\n\n61 Strassenverkehr 432’600 357’900 74’700 20.9\n\n62 Öffentlicher Verkehr 4’560’400 4’978’700 -418’300 -8.4\n\n7 Umweltschutz und Raumordnung 4’314’300 4’968’100 -653’800 -13.2\n\n74 Verbauungen 937’600 998’200 -60’600 -6.1\n\n75 Arten- und Landschaftsschutz 498’700 -498’700 -100.0\n\n76 Bekämpfung von\nUmweltverschmutzung\n\n-9’500 -1’500 -8’000 533.3\n\n77 Übriger Umweltschutz 2’520’200 2’575’900 -55’700 -2.2\n\n79 Raumordnung 866’000 896’800 -30’800 -3.4\n\n8 Volkswirtschaft 6’533’300 6’172’400 360’900 5.8\n\n81 Landwirtschaft 2’881’900 2’810’600 71’300 2.5\n\n82 Forstwirtschaft 1’182’500 1’072’500 110’000 10.3\n\n83 Jagd und Fischerei 215’900 27’100 188’800 696.7\n\n84 Tourismus 556’000 540’600 15’400 2.8\n\n85 Industrie, Gewerbe, Handel 1’697’000 1’721’600 -24’600 -1.4\n\n9 Finanzen und Steuern -225’313’300 -224’257’800 -1’055’500 0.5\n\n91 Steuern -157’153’000 -155’747’000 -1’406’000 0.9\n\n93 Finanz- und Lastenausgleich -38’618’200 -41’418’800 2’800’600 -6.8\n\n94 Ertragsanteile an Bundeseinnahmen -24’000’000 -21’600’000 -2’400’000 11.1\n\n96 Vermögens- und Schuldenverwaltung -5’542’100 -5’492’000 -50’100 0.9\n\n99 Nicht aufgeteilte Posten -10’752’900 -11’034’500 281’600 -2.6\n\nGesamtergebnis -10’912’400 -12’300’000 1’387’600 -11.3\n\n11.2 Investitionsrechnung nach der funktionalen Gliederung\n\nNr. Bezeichnung Voranschlag Voranschlag Abweichung %\n\n2016 2015\n\n0 Allgemeine Verwaltung 6’694’500 4’979’000 1’715’500 34.5\n\n02 Allgemeine Dienste 6’694’500 4’979’000 1’715’500 34.5\n\n1100.212 - Beilage 1.1 \n\n\n\n68 11.2. Investitionsrechnung nach der funktionalen Gliederung\n\nNr. Bezeichnung Voranschlag Voranschlag Abweichung %\n\n2016 2015\n\n1 Öffentliche Ordnung und\nSicherheit, Verteidigung\n\n710’000 517’000 193’000 37.3\n\n11 Öffentliche Sicherheit 510’000 417’000 93’000 22.3\n\n14 Allgemeines Rechtswesen 100’000 100’000\n\n16 Verteidigung 100’000 100’000 100.0\n\n2 Bildung 220’000 320’000 -100’000 -31.3\n\n23 Berufliche Grundbildung 100’000 -100’000 -100.0\n\n25 Allgemeinbildende Schulen 200’000 -200’000 -100.0\n\n29 Übriges Bildungswesen 220’000 20’000 200’000 1’000.0\n\n6 Verkehr 15’793’000 14’619’400 1’173’600 8.0\n\n61 Strassenverkehr 11’085’000 10’890’000 195’000 1.8\n\n62 Öffentlicher Verkehr 4’708’000 3’729’400 978’600 26.2\n\n7 Umweltschutz und Raumordnung 2’200’000 3’350’000 -1’150’000 -34.3\n\n74 Verbauungen 1’200’000 1’370’000 -170’000 -12.4\n\n77 Übriger Umweltschutz 1’000’000 1’980’000 -980’000 -49.5\n\n8 Volkswirtschaft 1’626’000 1’486’000 140’000 9.4\n\n81 Landwirtschaft 900’000 900’000\n\n82 Forstwirtschaft 450’000 -450’000 -100.0\n\n83 Jagd und Fischerei 590’000 590’000 100.0\n\n85 Industrie, Gewerbe, Handel 136’000 136’000\n\nNettoinvestition 27’243’500 25’271’400 1’972’100 7.8\n\n1100.212 - Beilage 1.1 \n\n\n\n12.1. Abkürzungen 69\n\nAbkürzungen\n\n12.1 Abkürzungen\n\nAbkürzung Bedeutung\n\nAB Appenzeller Bahnen\n\nALK Arbeitslosenkasse\n\nBBZ Berufsbildungszentrum Herisau\n\nDB Departement Bildung\n\nDBU Departement Bau und Umwelt\n\nDG Departement Gesundheit\n\nDF Departement Finanzen\n\nDIK Departement Inneres und Kultur\n\nDRG (Swiss Diagnosis Related Groups), Tarifsystem für stationäre akutsomatische\nSpitalleistungen\n\nDSJ Departement Sicherheit und Justiz\n\nDVL Departement Volks- und Landwirtschaft\n\nECM Enterprise-Content-Management\n\nEK Eigenkapital\n\nEP Entlastungsprogramm\n\nER Erfolgsrechnung\n\nFiPl Finanzplan\n\nFK Finanzkontrolle\n\nFV Finanzvermögen\n\nGIS Geoinformationssysteme\n\nGB Gerichtsbehörden\n\nHRM2 Harmonisiertes Rechnungslegungsmodell für die Kantone und Gemeinden\n\nIKS Internes Kontrollsystem\n\nIKZAV Vereinbarung über die interkantonale Zusammenarbeit und den Lastenausgleich im\nBereich der Kultureinrichtungen von überregionaler Bedeutung\n\nIR Investitionsrechnung\n\nISAR Integrierte Steuerlösung Appenzell Ausserrhoden\n\nJP Juristische Personen\n\n1100.212 - Beilage 1.1 \n\n\n\n70 12.1. Abkürzungen\n\nAbkürzung Bedeutung\n\nKAPO Kantonspolizei Appenzell Ausserrhoden\n\nKK Kantonskanzlei\n\nKOA Kostenart\n\nKR Kantonsrat\n\nKST Kantonsschule Trogen\n\nMBS Amt für Militär und Bevölkerungsschutz\n\nNP Natürliche Personen\n\nNRP Neue Regionalpolitik\n\nPZA Psychiatrisches Zentrum Appenzell Ausserrhoden\n\nRAV Regionales Arbeitsvermittlungszentrum\n\nRR Regierungsrat\n\nSC Stabsstelle Controlling\n\nSECO Staatssekretariat für Wirtschaft\n\nSR Stabsstellen des Regierungsrates\n\nSRS Schweizerisches Rechnungslegungsgremium für den öffentlichen Sektor\n\nSVAR Spitalverbund von Appenzell Ausserrhoden\n\nTCHF Tausend Franken\n\nVKKL Verordnung über die Koordination der Kontrollen auf Landwirtschaftsbetrieben\n\nVV Verwaltungsvermögen\n\n1100.212 - Beilage 1.1 \n\n\n\nTabellenverzeichnis 71\n\nTabellenverzeichnis\n\n2.1 Wirtschaftliche Eckdaten Voranschlag 2016 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15\n3.1 Ergebnis der Erfolgsrechnung (- = Aufwandüberschuss / + = Ertragsüberschuss) . . . . . . . . . 16\n3.2 Nettoergebnis pro Organisationseinheit (- = Aufwandüberschuss / + = Ertragsüberschuss bzw. -\n\n= Verschlechterung / + = Verbesserung) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17\n3.3 Planung der Steuererträge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18\n3.4 Finanzausgleich Bund . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19\n3.5 Planung Anteile an Bundeseinnahmen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20\n3.6 Personalaufwand inkl. Globalkreditbetriebe . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21\n3.7 Zusätzlicher Personalaufwand im Voranschlag 2016 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22\n3.8 Sachaufwand inkl. Globalkreditbetriebe . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24\n3.9 Direkte Sondereffekte aus der ReKVAR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 28\n3.10 Entlastungsmassnahmen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 29\n3.11 AÜP 2. Teil - Entlastungen nach Kostenarten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 29\n3.12 AÜP 2. Teil – Entlastungen nach Organisationseinheiten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 30\n3.13 Investitionsrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 30\n3.14 Finanzierung und Kapitalveränderung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 32\n3.15 Entwicklung der Ausgaben nach Aufgabengebieten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 34\n4.1 Nutzungsdauer für Abschreibungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 39\n5.1 Fiskalertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 41\n5.2 Finanzertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 41\n5.2 Finanzertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 42\n5.3 Transferertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 43\n5.4 Personalaufwand (ohne Sondereffekte) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 43\n5.5 Lohnkosten pro Organisationseinheit (Kostenarten 301/302) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 43\n5.5 Lohnkosten pro Organisationseinheit (Kostenarten 301/302) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 44\n5.6 Sachaufwand (ohne Sondereffekte) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 44\n5.6 Sachaufwand (ohne Sondereffekte) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 45\n5.7 Sachaufwand pro Organisationseinheit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 45\n5.8 Ordentliche Abschreibungen Verwaltungsvermögen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 45\n5.9 Finanzaufwand (ohne Sondereffekte) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 46\n5.10 Transferaufwand . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 46\n5.10 Transferaufwand . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 47\n5.11 Ausserordentliches Ergebnis . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 47\n6.1 Nettoinvestitionen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 48\n6.1 Nettoinvestitionen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 49\n6.1 Nettoinvestitionen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 50\n6.2 Sachanlagen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 50\n6.3 Rückerstattung Sachanlagen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 50\n\n1100.212 - Beilage 1.1 \n\n\n\n72 Tabellenverzeichnis\n\n6.4 Investitionen auf Rechnung Dritter . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 51\n6.5 Immaterielle Anlagen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 51\n6.6 Darlehen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 51\n6.7 Rückzahlung Darlehen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 51\n6.7 Rückzahlung Darlehen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 52\n6.8 Eigene Investitionsbeiträge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 52\n6.9 Einnahmen Investitionsbeiträge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 52\n6.10 Verpflichtungskredite Erfolgsrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 53\n6.11 Verpflichtungskredite Investitionsrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 54\n6.11 Verpflichtungskredite Investitionsrechnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 55\n\n1100.212 - Beilage 1.1 \n\n\n\nDiagrammverzeichnis 73\n\nDiagrammverzeichnis\n\n3.1 Ressourcenindex und Nettoertrag Finanzausgleich des Bundes (ohne IKZAV) . . . . . . . . . . . 19\n3.2 Personalaufwand ohne Globalkredite . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23\n3.3 Sachaufwand ohne Globalkredite . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25\n3.4 Globalkredit Kantonsschule . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26\n3.5 Kostenentwicklung aller Krankenanstalten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27\n3.6 Vergleich budgetierter und angefallener Investitionsausgaben der letzten Jahre . . . . . . . . . . 31\n3.7 Ergebnis der Erfolgsrechnung der letzten Jahre . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 33\n\n1100.212 - Beilage 1.1 \n\n\n\n\n