name: Beilage 1.1 Staatsrechnung 2013, Bericht des Regierungsrates

text: \n1\n\nStaatsrechnung 2013 \nBericht des Regierungsrates\n\nStaatsrechnung_2013_Hochformatt.indd   1Staatsrechnung_2013_Hochformatt.indd   1 20.03.2014   16:36:0420.03.2014   16:36:04\n\n1100.180 - Beilage 1.1\n\n\n\nImpressum\n\nAppenzell Ausserrhoden\nDepartement Finanzen\nFinanzamt, Regierungsgebäude, 9102 Herisau\nwww.ar.ch\n\nVertrieb\nDienstleistungs- und Materialzentrale\nRegierungsgebäude, 9102 Herisau\nMaterialzentrale@ar.ch\n\nHerisau, April 2014\n\n1100.180 - Beilage 1.1\n\n\n\nStaatsrechnung 2013\nSeite 3\n\nBericht zur Staatsrechnung 2013\n\nvom 1. April 2014\n\nMit der Inkraftsetzung des neuen Finanzhaushaltsgesetzes und der Einführung des Harmonisierten\nRechnungslegungsmodells für die Kantone und Gemeinden (HRM2) auf den 1. Januar 2014 wurde\nauch die Berichterstattung zum Voranschlag und zur Jahresrechnung neu gestaltet. Im Anhang zum\nFachkonzept Rechnungslegung nach HRM2 – Umsetzung AR wurde dazu ein illustratives Muster dar-\ngestellt.\n\nDie nun vorliegende Staatsrechnung 2013 wurde grundsätzlich nach neuer Finanzberichterstattung dar-\ngestellt. Da aber die Rechnung 2013 noch nach den Grundsätzen des alten Finanzhaushaltsgesetzes\nabgeschlossen wird, können im Anhang nicht alle HRM2-spezifischen Elemente dargestellt werden.\n\n1100.180 - Beilage 1.1\n\n\n\nInhaltsverzeichnis\n\n4\n\n1100.180 - Beilage 1.1\n\n\n\nZahlen im Überblick\nStaatsrechnung 2013\n\nSeite 5\n\nZahlen im Ueberblick\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Ziff. im\n2013 2013 2014 Anhang\n\nErfolgsrechnung\n\nOrdentlicher Aufwand 418‘684 415’924 422‘560\nOrdentlicher Ertrag 394‘393 398’704 399’698\nOrdentliches Ergebnis 24‘291 17’220 22’862\n\nAusserordentlicher Aufwand 1’200 2.10\nAusserordentlicher Ertrag 11’173 2.10\nEntnahme Spezialfinanzierungen und Fonds 2’906 2.10\nGesamtergebnis 24‘291 17’220 9’983\n\nInvestitionsrechnung\n\nAusgaben 48‘788 49’025 36’326\nEinnahmen 14‘435 9’845 11’891\nNettoinvestitionen 34‘354 39’180 24’435 3.1\n\nFinanzierung\n\nNettoinvestitionen 34‘354 39’180 24’435 3.1\nAbschreibungen -28‘704 -29’064 -16’142 2.7\nGeldfluss aus betrieblicher Tätigkeit 5‘990\nAufwandüberschuss Erfolgsrechnung 24‘291 17’220 9’983\nErtragsüberschuss Erfolgsrechnung\nFinanzierungsfehlbetrag 35‘931 27’335 18’276\n\nKennzahlen\nNettoverschuldungsquotient 36.2% 29.7% 47.1 6.1\nSelbstfinanzierungsgrad 10.5% 26.1% 18.6 6.1\nZinsbelastungsanteil 0.0% -0.1% 0.1 6.1\n\nVolkswirtschaftliche Referenzgrössen\nWachstum reales Bruttoinhlandprodukt AR 1.5 % 1.0 % 1.6 %\nGenerelle Teuerung -0.2% 0.3% 0.2%\nFranken Libor für 3 Monate 0.02% 0.4% 0.2%\n\n1100.180 - Beilage 1.1\n\n\n\nStaatsrechnung 2013\nSeite 6 Erfolgsrechnung\n\nErfolgsrechnung\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Ziff. im\n2013 2013 2014 Anhang\n\nErtrag 394’393 398’704 399’698\nFiskalertrag 153’255 160’545 165’385 ??\nRegalien und Konzessionen 3’150 3’141 3’114\nEntgelte 19’536 18’879 20’550\nVerschiedene Erträge 5’908 5’524 5’477\nFinanzertrag 17’644 15’235 17’306 ??\nEntnahmen Fonds Fremdkapital 2’397 3’195 2’462 ??\nTransferertrag 156’504 155’819 147’548 ??\nDurchlaufende Beiträge 35’999 36’366 37’856\n\nAufwand 418’684 415’924 422’560\nPersonalaufwand 76’948 77’524 76’097 ??\nSachaufwand 36’706 36’921 51’292 ??\nAbschreibungen 24’304 29’064 13’747 ??\nFinanzaufwand 2’172 1’916 2’023 ??\nEinlagen Fonds Fremdkapital 2’056 710 753\nTransferaufwand 240’499 233’423 240’792 ??\nDurchlaufende Beiträge 35’999 36’366 37’856\n\nOperatives Ergebnis (Aufwandüberschuss) 24’291 17’220 22’862\nAusserordentlicher Aufwand 1’200 ??\nAusserordentlicher Ertrag 11’173 ??\nReserveauflösung 2’906 ??\n\nAusserordentliches Ergebnis\nund Reserververänderung (Verbesserung) 12’879\n\nJahresergebnis\n(Aufwandüberschuss) 24’291 17’220 9’983\n\n1100.180 - Beilage 1.1\n\n\n\nInvestitionsrechnung\nStaatsrechnung 2013\n\nSeite 7\n\nInvestitionsrechnung\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Voranschlag Ziff. im\n2013 2013 2014 Anhang\n\nInvestitionsausgaben Verwaltungsvermögen 48’788 49’025 36’326\nSachanlagen 34’265 38’629 18’803 ??\nImmaterielle Anlagen 1’007 2’345 3’013 ??\nDarlehen 5’109 1’120 1’120 ??\nBeteiligungen 500\nInvestitionsbeiträge 5’372 5’356 10’746 ??\nDurchlaufende Investitionsbeiträge 2’535 1’575 2’644\n\nInvestitionseinnahmen Verwaltungsvermögen 14’434 9’845 11’891\nÜbertragungen ins Finanzvermögen 1’961\nRückerstattungen 751 1’660 ??\nInvestitionsbeiträge 4’496 5’500 7’938 ??\nRückzahlungen Darlehen 4’691 1’110 1’309 ??\nDurchlaufende Investitionsbeiträge 2’535 1’575 2’644\n\nSaldo Investitionsrechnung 34’354 39’180 24’435\n\n1100.180 - Beilage 1.1\n\n\n\nStaatsrechnung 2013\nSeite 8 Geldflussrechnung\n\nGeldflussrechnung\n\nBeträge in TCHF Rechnung Ziff. im\n2013 Anhang\n\nJahresergebnis -24’291\n+ Abschreibungen Verwaltungsvermögen und Investitionsbeiträge 28’704\n+ Abnahme / - Zunahme Forderungen -3’069\n+ Abnahme / - Zunahme aktive Rechnungsabgrenzungen -11’079\n+ Zunahme / - Abnahme laufende Verpflichtungen 2’710\n+ Zunahme / - Abnahme Rückstellungen -1’821\n+ Zunahme / - Abnahme passive Rechnungsabgrenzungen 8’080\n+ Einlagen / - Entnahmen Fonds Eigenkapital und Vorfinanzierungen 591\n+ Bildung / - Auflösung Vorfinanzierungen -1’402\n\nGeldfluss aus betrieblicher Tätigkeit (Cash Drain) -1’577\n\n- Investitionsausgaben -48’788\n+ Investitionseinnahmen 14’434\n\nGeldfluss aus Investitionstätigkeit (Cash Drain) -34’354\n\nFinanzierungsfehlbetrag -35’931\n\n+ Zunahme / - Abnahme langfristiger Finanzverbindlichkeiten 10’276\n+ Zunahme / - Abnahme kurzfristiger Finanzverbindlichkeiten 20’016\n+ Abnahme / - Zunahme langfristiger Finanz- und Sachanlagen FV -5’108\n\nGeldfluss aus Finanzierungstätigkeit (Cash Flow) 25’184\n\nVeränderung Flüssige Mittel -10’747\n\nFlüssige Mittel Anfangs Jahr 31’761\n\nFlüssige Mittel Ende Jahr 21’014\n\nKassenbestände 141\nGuthaben bei Finanzinstituten 20’873\n\n1100.180 - Beilage 1.1\n\n\n\nBilanz\nStaatsrechnung 2013\n\nSeite 9\n\nBilanz\n\nBeträge in TCHF Bilanz Bilanz Ziff. im\n31.12.2013 31.12.2012 Anhang\n\nFinanzvermögen 166’654 158’144\n\nUmlaufsvermögen 131’088 127’686\nFlüssige Mittel 21’015 31’761\nForderungen 93’109 90’040\nKurzfristige Finanzanlagen\nAktive Rechnungsabgrenzung 16’964 5’885\nVorräte\n\nAnlagevermögen 35’566 30’458\nFinanzanlagen 624 615\nSachanlagen 34’942 29’843\nForderungen Spezialfinanzierungen und Fonds\n\nVerwaltungsvermögen 141’421 135’300\n\nAnlagevermögen 141’421 135’300\nSachanlagen 53’078 47’976\nInvestitionsbeiträge\nDarlehen 39’488 39’069\nBeteiligungen 48’850 48’100\nImmaterielle Anlagen 5 155\n\nTotal Aktiven 308’075 293’444\n\n1100.180 - Beilage 1.1\n\n\n\nStaatsrechnung 2013\nSeite 10 Bilanz\n\nBeträge in TCHF Bilanz Bilanz Ziff. im\n31.12.2013 31.12.2012 Anhang\n\nFremdkapital 222’193 182’627\n\nKurzfristiges Fremdkapital 139’323 95’180\nLaufende Verbindlichkeiten 94’201 91’491\nKurzfristige Finanzverbindlichkeiten 20’017\nPassive Rechnungsabgrenzung 11’367 3’286\nKurzfristige Rückstellungen 13’738 403\n\nLangfristiges Fremdkapital 82’870 87’447\nLangfristige Finanzverbindlichkeiten 71’276 61’000\nLangfristige Rückstellungen 6’886 22’042\nSpezialfinanzierungen und Fonds 4’708 4’405\n\nEigenkapital 85’882 110’817\n\nSpezialfinanzierungen und Fonds 12’476 11’718\nVorfinanzierungen 49’933 51’335\nBilanzüberschuss 23’473 47’764\ndavon Vortrag 47’764 69’702\ndavon Jahresergebnis -24’291 -21’938\n\nTotal Passiven 308’075 293’444\n\n1100.180 - Beilage 1.1\n\n\n\nEigenkapitalnachweis\nStaatsrechnung 2013\n\nSeite 11\n\nEigenkapitalnachweis\n\nBeträge in TCHF Bilanz Ver- Bilanz Ziff. im\n31.12.2012 änderung 31.12.2013 Anhang\n\nSpezialfinanzierungen und Fonds 11’718 758 12’476\n\nEinlagen in Spezialfinanzierungen und\nFonds\n\n1’604\n\nEntnahmen aus Spezialfinanzierungen\nund Fonds\n\n-846\n\nVorfinanzierungen 51’335 -1’402 49’933\nEntnahmen aus Vorfinanzierungen -1’402\n\nNeubewertungsreserve\nFinanzvermögen\n\n- - -\n\nAufwertungsreserve\nVerwaltungsvermögen\n\n- - -\n\nBilanzüberschuss (Eigenkapital im\nengeren Sinne)\n\n47’764 -24’291 23’473\n\nAufwandüberschuss Jahresergebnis -24’291\n\nTotal Eigenkapital im weiteren Sinne 110’817 -24’935 85’882\n\n1100.180 - Beilage 1.1\n\n\n\nStaatsrechnung 2013\nSeite 12 Finanzkompetenzen\n\nFinanzkompetenzen\n\nMit der Genehmigung der Staatsrechnung 2013\ndurch den Kantonsrat gelten gestützt auf Art. 76\n\nund Art. 88 der Kantonsverfassung folgende Fi-\nnanzkompetenzen:\n\nBeträge in TCHF Staats- Bisher Neu\nsteuer\n\nWert einer Staatssteuereinheit 100% 40’365’425 41’995’111\n\nNeue einmalige Ausgaben\nRegierungsrat bis 1.0% 403’700 420’000\nKantonsrat von 1.0% 403’701 420’001\n\nbis 5.0% 2’018’300 2’099’800\nStimmberechtigte über 5.0% 2’018’301 2’099’801\n\nNeue wiederkehrende Ausgaben\nRegierungsrat bis 0.5% 201’800 210’000\nKantonsrat von 0.5% 201’801 210’001\n\nbis 1.0% 403’700 420’000\nStimmberechtigte über 1.0% 403’701 420’001\n\n1100.180 - Beilage 1.1\n\n\n\nTeil I\nKommentar zum Rechnungsjahr\n\n1100.180 - Beilage 1.1\n\n\n\nStaatsrechnung 2013\nSeite 14 Finanzkompetenzen\n\nZusammenfassung\n\nDie Staatsrechnung 2013 von Appenzell Ausserr-\nhoden schliesst deutlich schlechter ab als bud-\ngetiert. Für das vergangene Jahr war ein Auf-\nwandüberschuss von 17.2 Mio. Franken geplant.\nDas Defizit der Rechnung fällt nun um 7.1 Mio.\nhöher aus. Es resultiert ein Verlust von 24.3\nMio. Franken. Gründe für das schlechte Ergeb-\nnis sind hauptsächlich die tieferen Steuereinnah-\nmen bei den natürlichen Personen, aber teilweise\nauch höhere Ausgaben. Vorläufig kann das Defi-\nzit über das Eigenkapital aufgefangen werden.\n\nDie Rechnung des vergangenen Jahres schliesst\nbei einem Gesamtertrag von 394.4 Mio. Fran-\nken und einem Gesamtaufwand von 418.7 Mio.\nFranken mit einem Aufwandüberschuss von 24.3\nMio. Franken ab. Die Nettoinvestitionen betru-\ngen im vergangenen Jahr 34.4 Mio. Franken.\nNach Verbuchung des Defizits beträgt der Bi-\nlanzüberschuss (Eigenkapital nach alter Rech-\nnungslegung) noch 23.5 Mio. Franken.\n\nIm der Rechnung 2013 fällt der Selbstfinanzie-\nrungsgrad mit 10.5% sehr tief aus. Der Finanzie-\nrungsfehlbetrag nach neuer Geldflussrechnung\nweist einen Finanzierungsfehlbetrag von 35.9\nMio. Franken aus.\n\nSchon bei der Erstellung des aktuellen Finanz-\nplanes 2014 – 2017 wurde erkannt, dass die\nRechnung schlechter als budgetiert abschlies-\nsen würde. Bei dieser Planung im Frühjahr\n2013 wurde für das vergangene Jahr ein\nAufwandüberschuss von 23.2 Mio. geschätzt.\nDas nun vorliegende Rechnungsergebnis 2013\nweicht davon nur noch leicht ab. Wie vorhin\nschon erwähnt, liegen die wesentlichen Gründe\nfür die Abweichung hauptsächlich in den tieferen\nSteuererträgen der natürlichen Personen. Der\n\nEinbruch bei den Steuererträgen im Jahr 2012\nwirkt sich somit auch auf den Rechnungsab-\nschluss 2013 aus. Die direkten Steuern stiegen\ngegenüber dem Vorjahr zwar um 4.1%; der Ein-\nbruch aus dem Rechnungsjahr 2012 konnte hin-\ngegen nicht wettgemacht werden.\n\nGegenüber dem Budget fehlen bei den Steu-\nern der natürlichen Personen 8.9 Mio. Fran-\nken und bei den Erbschafts- und Schenkungs-\nsteuern 0.2 Mio. Franken. Demzufolge fällt auch\nder Anteil an den direkten Bundessteuern um\n2.1 Mio. Franken tiefer aus. Dagegen konnte\nbei den Steuern der juristischen Personen eine\nSteigerung in der Höhe von 0.8 Mio., bei den\nGrundstückgewinnsteuern von 0.5 Mio. und bei\nden Verrechnungssteuern von 1 Mio. Franken er-\nzielt werden. Der Besserabschluss bei den juristi-\nschen Personen zeigt, dass sich die Ausserrho-\nder Wirtschaft erholt hat. Dies lässt wegen der\nanziehenden Konjunktur auf bessere Steuerer-\nträge in den kommenden Jahren hoffen.\n\nEbenfalls zum schlechteren Abschluss bei-\ngetragen haben höhere Kosten bei den\nPrämienverbilligungen an die Krankenversiche-\nrungen (1.7 Mio. Franken), der Spitalfinanzierung\n(2.6 Mio. Franken), der Finanzierung der Sozia-\nlen Einrichtungen (0.7 Mio. Franken) und dem\nöffentlichen Verkehr (0.7 Mio. Franken).\n\nPositiv auf das Ergebnis wirkten sich die höheren\nZins- und Vermögenserträge (2.2 Mio. Franken)\nsowie die tieferen Kosten bei den Massnahmen\nder Sonderschulung (1.1 Mio. Franken) aus.\n\nDie Nettoinvestitionen liegen mit 34.4 Mio. Fran-\nken im Vergleich zum Vorjahr um 4.8 Mio. Fran-\nken tiefer. Das tiefere Investitionsvolumen ge-\n\n1100.180 - Beilage 1.1\n\n\n\n1.1. Berichterstattung nach neuem Finanzhaushaltsgesetz\nStaatsrechnung 2013\n\nSeite 15\n\ngenüber früheren Jahren lässt sich teilweise mit\nder Ausgliederung der somatischen Spitäler in\nden Spitalverbund Appenzell Ausserrhoden und\nder Überführung des Informatikamtes in die AR\nInformatik AG erklären. Den Bruttoinvestitionen\nvon 48.8 Mio. Franken stehen Einnahmen in der\nHöhe von 14.4 Mio. Franken gegenüber. Zu den\nwichtigsten Investitionsprojekten gehören nebst\ndem Strassenbau die Umsetzung der kantonalen\nInformatikstrategie, die Umnutzung des Zeug-\nhauses Herisau und die Renovation des Psychia-\ntrischen Zentrums Appenzell Ausserrhoden. Er-\n\nste Ausgaben sind im Berichtsjahr zudem für die\nDurchmesserlinie der Appenzeller Bahnen ange-\nfallen.\n\nMit diesem Ergebnis sinkt der heutige Bi-\nlanzüberschuss von Appenzell Ausserrhoden\nper Ende 2013 auf 23.5 Mio. Franken. Dage-\ngen steigt das abzuschreibende Verwaltungs-\nvermögen auf 53.1 Mio. Franken und entspre-\nchend auch die Verschuldung von 0.4 Mio. Fran-\nken im vergangenen Jahr auf neu 29.6 Mio. Fran-\nken.\n\n1.1 Berichterstattung nach neuem Finanzhaushaltsgesetz\n\nDer Voranschlag 2013 wurde nach altem Fi-\nnanzhaushaltsrecht erstellt und somit ist auch\ndie vorliegende Jahresrechnung nach altem Ge-\nsetz abgeschlossen worden. Der Regierungs-\nrat hat jedoch bei Inkrafttreten des neuen Fi-\nnanzhaushaltsgesetztes entschieden, dass die\nJahresrechnung 2013 nach neuer Berichterstat-\ntung – analog dem Bericht zum Voranschlag\n2014 – erstellt werden soll. Obwohl sich die\n\nRechnungslegung 2013 noch nicht am Harmo-\nnisierten Rechnungslegungsmodell für die Kan-\ntone und Gemeinden (HRM2) orientiert, erfährt\ndie vorliegende Jahresrechnung somit zahlreiche\nÄnderungen gegenüber dem bisher Gewohnten.\nNachfolgend die wesentlichsten Änderungen aus\nder Einführung der neuen Berichtserstattung und\ndes neuen Finanzhaushaltsgesetzes:\n\n• die Rechnungslegung ab dem Jahre 2014 orientiert sich neu am Harmonisierten Rechnungslegungs-\nmodell für die Kantone und Gemeinden (HRM2)\n\n• Begriffe werden der Privatwirtschaft angepasst: Bilanz statt Bestandesrechnung und Erfolgsrechnung\nund statt laufende Rechnung\n\n• die Erfolgsrechnung wird mehrstufig geführt, was zu erhöhter Transparenz und Verständlichkeit führt\n\n• in der Jahresrechnung wird neu eine Geldflussrechnung ausgewiesen\n\n• Einführung einer Schulden- und Ausgabenbremse\n\n• Einführung einer zeitgemässen Finanzberichterstattung auf Basis der Artengliederung\n\n• Einführung eines internen Kontrollsystems IKS ab 2015 und einer integrierten Aufgaben- und Finanz-\nplanung auf das Jahr 2017\n\nMit zur Erreichung einer grösseren Transparenz\nüber den öffentlichen Haushalt tragen auch die\nneuen Kennzahlen bei. Bewusst wurden nur\nwenige, dafür aber aussagekräftige Kennzah-\nlen bestimmt, die sowohl Bewegungs- wie auch\nBestandesgrössen berücksichtigen und Aspek-\nte der Bilanz wie auch der Erfolgs- und der\n\nInvestitionsrechnung umfassen. Eine detaillierte\nÜbersicht über die Kennzahlen ist unter Kapi-\ntel ?? (Seite ?? des Anhangs zu finden. An\ndieser Stelle soll kurz auf die zur Führung des\nöffentlichen Haushalts wichtigsten Kennzahlen\neingegangen werden:\n\n1100.180 - Beilage 1.1\n\n\n\nStaatsrechnung 2013\nSeite 16 1.2. Kontenplan nach HRM2 und organisatorische Änderungen\n\n• der Nettoverschuldungsquotient ist die Differenz zwischen Fremdkapital und Finanzvermögen in %\ndes Fiskalertrags\n\n• der Selbstfinanzierungsgrad ist die Selbstfinanzierung in % der Nettoinvestitionen\n\n• der Zinsbelastungsanteil ist die Differenz zwischen Zinsaufwand und Zinsertrag in % des laufenden\nErtrags\n\nDie Rechnungslegung wird angelehnt an die Pri-\nvatwirtschaft, Voranschlag und Rechnung wer-\nden deshalb neu primär in der Artengliederung\nzum Entscheid vorgelegt. Mit der Jahresrech-\nnung 2013 liegt nun die erste Ausgabe der neu\n\ngestalteten Berichtserstattung vor. Im Grundsatz\nist der Aufbau ähnlich wie der Bericht des Regie-\nrungsrates zum Voranschlag 2014. Nach neuem\nFinanzhaushaltsgesetz sind folgende Elemente\nder Jahresrechnung genehmigungspflichtig:\n\n• Jahresrechnung (Erfolgsrechnung, Investitionsrechnung, Geldflussrechnung, Bilanz und Anhang)\n\n• Kommentar des Regierungsrates zur Jahresrechnung\n\n• Konsolidierte Rechnung\n\n• Testat der Finanzkontrolle\n\nDie Darstellung in der institutionellen Gliede-\nrung nach Organisationseinheiten wird neu als\nZusatzinformation zur Jahresrechnung (Zahlen\nder Organisationseinheiten) veröffentlicht und ist\nnach neuer Rechnungslegung nicht mehr ge-\nnehmigungspflichtig. Für die Beratung der Jah-\nresrechnung wird der Finanzkommission sowie\nder Staatswirtschaftlichen Kommission die de-\ntaillierte institutionelle Darstellung in gedruckter\n\nForm vorab zugestellt. Allen anderen Interessier-\nten werden diese Zusatzinformationen (Zahlen\nder Organisationseinheiten) auf dem Internet on-\nline zur Verfügung gestellt. Nach Genehmigung\nder Jahresrechnung durch den Kantonsrat wer-\nden die definitiven Zahlen der Organisationsein-\nheiten gedruckt und an alle Mitglieder des Kan-\ntonsrates und an weitere Interessierte verteilt.\n\n1.2 Kontenplan nach HRM2 und organisatorische Änderungen\n\nMit dem Zustandekommen des Referendums\nüber das neue Finanzhaushaltsgesetz (nFHG)\nanfangs August 2012 musste die Einführung\ndes nFHG und des HRM2 aus politischen\nGründen um ein Jahr auf das Rechnungsjahr\n2014 verschoben werden. Aufgrund vertragli-\ncher Verpflichtungen sowie auch aus techni-\nschen Gründen konnte die Ablösung des al-\nten RW-Systems ”GeSoft“ nicht mehr gestoppt\nwerden. Deshalb musste die neue Software\n\n”newsystem R©public“ bereits schon im Jahr 2013\neingeführt werden. Aus programmtechnischen\nund zeitlichen Gründen war es unmöglich, den\nehemaligen GeSoft-Kontenplan in das neue RW-\nSystem zu übernehmen. Der Voranschlag 2013\n\nwurde deshalb bereits mit dem Kontenplan nach\nHRM2 erstellt. Obwohl die Rechnung 2013 dem\nKontenplan nach neuem Rechnungsmodell ent-\nspricht, sind keine weiteren Elemente von HRM2\naufgenommen worden. Folgende Änderungen\naus der Umsetzung des HRM2 fehlen in der vor-\nliegenden Rechnungslegung und werde erst mit\nder Rechnung 2014 vollzogen:\n\n• Veränderungen aus Restatement (Neubewer-\ntung des Finanz- und Verwaltungsvermögens\nsowie den Rückstellungen)\n\n• Änderung der Abschreibungspraxis\n\n• erfolgswirksame Aufteilung der Fonds und\n\n1100.180 - Beilage 1.1\n\n\n\n1.3. Organisatorische Änderungen\nStaatsrechnung 2013\n\nSeite 17\n\nSpezialfinanzierungen nach Fremd- bzw. Ei-\ngenkapital\n\n• sachgerechte Trennung von Unterhalt und In-\nvestition\n\n• Unterscheidung ordentlicher und ausseror-\ndentlicher Aufwand oder Ertrag\n\nDas neue Finanzhaushaltsgesetz sieht in seinen\nÜbergangsbestimmungen vor (Art. 47 Abs. 4),\ndass im Übergang auf die neue Rechnungsle-\ngung auf den Vergleich mit dem Vorjahr verzich-\ntet werden kann. In der vorliegenden Jahresrech-\nnung fehlt deshalb der Vergleich mit der Rech-\nnung 2012. Ausnahmsweise werden stattdessen\ndie Werte des Voranschlags 2014 aufgeführt.\nAb dem kommenden Jahr wird die Rechnung\nwieder mit dem dazugehörigen Voranschlag und\nVorjahr ausgewiesen werden. An dieser Stelle\nsei darauf hinzuweisen, dass der Schritt vom al-\nten zum neuen Kontenplan im Voranschlag 2013\ndurch die Umschlüsselung des Voranschlags\n\n2012 lückenlos nachgewiesen ist. Ausserdem\nlässt sich mit diesem Vorgehen, der HRM2-Effekt\nzwischen den Jahren 2013 und 2014 detailliert\naufzeigen, was wesentlich zur Transparenz bei\nder Umstellung auf die Rechnungslegung nach\nHRM2 beisteuert.\n\nDie neuen Kontierungsregeln haben im Vergleich\nzum alten Kontenplan wesentlich geändert. Ob-\nwohl bei der Umschlüsselung des Voranschlages\n2013 auf den Kontenplan HRM2 nach bestem\nWissen und Gewissen vorgegangen wurde, mus-\nsten nun im Rechnungsjahr 2013 diverse Belege\nanders als budgetiert verbucht werden. Dies führt\nin der Jahresrechnung zu verschiedenen ergeb-\nnisneutralen Verschiebungen innerhalb den Ko-\nstenarten. Im Sinne einer möglichst artgerechten\nVerbuchung ab dem ersten Jahr, wurde der Kom-\npromiss eingegangen, dass in diesen Fällen Bud-\nget und Rechnung abweichen können. Für das\nGesamtergebnis ist dieser Effekt hingegen neu-\ntral.\n\n1.3 Organisatorische Änderungen\n\nNebst der Einführung des neuen Kontenplanes\nerfährt die Staatsrechnung in diesem Jahr nur\nÄnderungen durch die Ausgliederung des Infor-\nmatikamtes in die AR Informatik AG. Diese Aus-\ngliederung per 1.1.2013 und die Umwandlung\nder AR-NET AG in die AR Informatik AG (ARI)\n\nführte zu keinen wesentlichen Verwerfungen in\nder Staatsrechnung. Dies weil die übergebenen\nSachanlagen grundsätzlich nach Nutzungsdauer\nabgeschrieben wurden und so mehrheitlich zum\nBuchwert übergeben werden konnten.\n\n1100.180 - Beilage 1.1\n\n\n\nStaatsrechnung 2013\nSeite 18 2.1. Erfolgsrechnung\n\nErgebnis Jahresrechnung\n\n2.1 Erfolgsrechnung\n\n2.1.1 Ergebnis der Erfolgsrechnung\n\nDas ordentliche Ergebnis der Erfolgsrechnung\nweist in der Jahresrechnung 2013 einen Auf-\nwandüberschuss in der Höhe von 24.29 Mio.\nFranken auf. Dies entspricht einer Ergebnis-\nverschlechterung gegenüber dem Voranschlag\nvon rund 7.1 Mio. Franken. Dass die Rechnung\nschlechter als budgetiert abschliessen würde, ist\n\nschon bei der Erstellung des Finanzplanes 2014\n– 2017 im letzten Jahr erkannt worden. Dabei\nwurde für das Jahr 2013 ein Ergebnis mit ei-\nnem Aufwandüberschuss von 23.2 Mio. Fran-\nken geschätzt. Das nun vorliegende Ergebnis\n2013 weicht nun um 1.1 Mio. Franken von dieser\nSchätzung ab.\n\nTabelle 2.3: Ergebnis der Erfolgsrechnung\n(- = Aufwandüberschuss / + = Ertragsüberschuss)\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Differenz zu VA 2013\n2012 2013 2013 absolut %\n\nGesamtergebnis -21‘938 -17‘220 -24’291 -7’071 -41.1%\n\nBetrieblicher Ertrag 488‘081 383’469 376’748 -6’721 -1.8%\nBetrieblicher Aufwand 510‘019 414’008 416’512 2’504 0.6%\n\nBetriebliches Ergebnis -30’539 -39’764 -9’225 -30.2%\n\nFinanzertrag - 15’235 17’645 2’410 15.8%\nFinanzaufwand - 1’916 2’172 256 13.4%\n\nErgebnis aus Finanzierung - 13’319 15’473 2’154 16.2%\n\nDa die Rechnung 2013 nach alter Gesetzge-\nbung abgeschlossen wird, macht eine Auftei-\nlung der Erfolgsrechnung in ein operatives und\nein ausserordentliches Ergebnis keinen Sinn. Im\nÜbergangsjahr kann die neue mehrstufige Er-\nfolgsrechnung somit nur die Stufen Betrieb und\nFinanzierung differenzieren. Aus der obigen Ta-\nbelle geht hervor, dass das wesentlich schlech-\ntere Ergebnis gegenüber dem Voranschlag zur\nHauptsache mit tieferen Erträgen begründet wer-\n\nden kann. Die zusätzlich angefallenen höheren\nAusgaben konnten durch entsprechend höhere\nFinanzerträge mehrheitlich kompensiert werden.\n\nDie folgende Darstellung zeigt die Abweichung\nder Nettoergebnisse der Organisationseinheiten\nim Vergleich zur Rechnung 2012 und zum Voran-\nschlag 2013:\n\n1100.180 - Beilage 1.1\n\n\n\n2.1. Erfolgsrechnung\nStaatsrechnung 2013\n\nSeite 19\n\nTabelle 2.4: Nettoergebnis pro Organisationseinheit\n(- = Nettoaufwand / + = Nettoertrag bzw. - = Verschlechterung / + = Verbesserung)\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Differenz zu VA 2013\n2012 2013 2013 absolut %\n\nGesamtergebnis -21’938 -17’220 -24’291 -7’071 -41.1%\n\nKantonsrat -619 -578 -459 119 20.6%\n\nRegierungsrat -3‘292 -3‘220 -3‘060 160 5.0%\n\nKantonskanzlei -3‘754 -3‘841 -3’842 -1 0.0%\n\nDepartement Finanzen 193‘072 201‘689 193’851 -7’838 -3.9%\n\nDepartement Bildung -79‘659 -80‘083 -76’832 3’251 4.1%\n\nDepartement Gesundheit -79‘695 -79‘787 -84’523 -4’736 -5.9%\n\nDepartement Bau und\nUmwelt\n\n-6‘869 -6‘926 -6’476 450 6.5%\n\nDepartement Volks- und\nLandwirtschaft\n\n-11‘670 -12‘265 -12‘412 -147 -1.2%\n\nDepartement Sicherheit und\nJustiz\n\n-10‘340 -11‘251 -10’516 735 6.5%\n\nDepartement Inneres und\nKultur\n\n-15‘225 -16‘411 -16’108 303 1.9%\n\nGerichtsbehörden -3‘887 -4‘243 -3’746 497 11.7%\n\nFinanzkontrolle - -304 -168 135 44.4%\n\nFür eine detailliertere Zusammenstellung nach\ninstitutioneller Gliederung wird auf Anhang ??\n(Seite ??) verwiesen.\n\nDie folgende Tabelle zeigt die Kostenstellen\nmit den wesentlichsten Abweichungen (≥ 500\nTCHF) zum Voranschlag:\n\nTabelle 2.5: Nettoergebnis pro Organisationseinheit\n(- = Nettoaufwand / + = Nettoertrag bzw. - = Verschlechterung / + = Verbesserung)\n\nBeträge Organisations- Voranschlag Rechnung Differenz zu VA 2013\nin TCHF Einheit 2013 2013 absolut %\n\n1160 Staatssteuer -134’900 -126’751 -8’149 -6.0%\n\n1162 Grundstückgewinnsteuer -3’000 -3’510 510 17.0%\n\n1168 Anteile an Eidgenössischen\nErträgen\n\n-20’800 -19’715 -1’085 -5.2%\n\n1170 Passivzinsen und\nVermögenserträge\n\n-4’643 -6’864 2’222 47.9%\n\n1271 Sonderschulen 9’741 8’657 1’084 11.1%\n\n1100.180 - Beilage 1.1\n\n\n\nStaatsrechnung 2013\nSeite 20 2.1. Erfolgsrechnung\n\nTabelle 2.5: Nettoergebnis pro Organisationseinheit\n(- = Nettoaufwand / + = Nettoertrag bzw. - = Verschlechterung / + = Verbesserung)\n\nBeträge Organisations- Voranschlag Rechnung Differenz zu VA 2013\nin TCHF Einheit 2013 2013 absolut %\n\n1370 Prämienverbilligung IPV 11’774 13’498 -1’725 -14.7%\n\n1372 Spitalfinanzierung 36’750 39’300 -2’550 -6.8%\n\n1376 Finanzierung von\nEinrichtungen IVSE\n\n14’410 15’145 -735 -5.1%\n\n1570 Öffentlicher Verkehr 4’847 5’554 -706 -14.6%\n\n1578 Neue Regionalpolitik 611 84 527 86.3%\n\nSteuerertrag und Steuerfuss\n\nAuch in diesem Jahr ist der bedeutend schlech-\ntere Abschluss gegenüber dem Voranschlag wie-\nder zum grössten Teil auf den tieferen Steuer-\nertrag der Natürlichen Personen zurückzuführen.\nDer massive Einbruch bei den Steuern im Rech-\nnungsjahr 2012 mit einem Minuswachstum bei\nden Natürlichen Personen von -1.4% wirkt sich\nsomit auch auf die Rechnung 2013 aus, da der\nursprünglich erwartete Steuerertrag 2012 als Ba-\nsis für den Voranschlag 2013 zu hoch war. Die-\nser Umstand wurde bereits im Frühjahr des letz-\nten Jahres erkannt und bei der Finanzplanung\n2014 – 2017 korrigiert, indem man die Erwartun-\ngen bei den Steuererträgen des vergangen Jah-\nres um 6.0 Mio. Franken nach unten korrigierte.\n\nBeim Erstellen des Voranschlages 2013 ging\nman bei den direkten Steuern von einem Wachs-\ntum in der Höhe von 3.5% aus. Im Rechnungs-\njahr 2013 konnte nun gegenüber der Rechnung\n2012 ein Wachstum in der Höhe von 4.1% erzielt\nwerden, aufgeteilt auf 2.6% bei den Natürlichen\nPersonen und 25.6% bei den Juristischen Perso-\nnen. Dem Umstand einer anziehenden Konjunk-\ntur und der Erholung der Ausserrhoder Wirtschaft\nist es zu verdanken, dass nach dem Einbruch im\nJahr 2012 bei den Steuererträgen bereits wieder\nein solides Wachstum gegenüber dem Vorjahr er-\nzielt werden konnte.\n\nTabelle 2.6: Details zu den Steuererträgen\n\nBeträge in MCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Differenz zu R 2012\n2012 2013 2013 absolut %\n\nGesamttotal Steuern 144.5 157.5 148.6 4.1 2.8%\n\nEinheiten Steuerfuss 3.0 3.0 3.0 - -\n\nTotal direkte Steuern 121.6 134.7 126.6 5.0 4.1%\n\nNatürliche Personen 113.4 125.2 116.3 2.9 2.6%\nJuristische Personen 8.2 9.5 10.3 2.1 25.6%\n\nTotal Spezialsteuern 7.4 6.5 6.8 -0.6 -8.1%\n\nGrundstückgewinnsteuern 3.7 3.0 3.5 -0.2 -5.4%\nErbschafts- und Schenkungs-\nsteuern\n\n3.7 3.5 3.3 -0.4 -10.8%\n\n1100.180 - Beilage 1.1\n\n\n\n2.1. Erfolgsrechnung\nStaatsrechnung 2013\n\nSeite 21\n\nTabelle 2.6: Details zu den Steuererträgen\n\nBeträge in MCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Differenz zu R 2012\n2012 2013 2013 absolut %\n\nTotal Bundessteuern 15.5 16.3 15.2 -0.3 -1.9%\n\nDirekte Bundessteuern 12.5 13.7 11.6 -0.9 -7.2%\nVerrechnungssteuer 2.9 2.5 3.5 0.6 20.7%\nAnteil EU-Zinsbesteuerung 0.1 0.1 0.1 0.0 0.00%\n\nFinanzausgleich Bund und Kanton\n\nDie Entwicklung beim Finanzausgleich des Bun-\ndes und der Kantone spielt für das Ergebnis\nunserer Staatsrechnung eine wesentliche Rolle.\nWo im Budgetprozess die NFA-Zahlen mit Span-\nnung erwartet werden, können in der Jahresrech-\nnung in der Regel die budgetierten Erträge oh-\nne Abweichungen verbucht werden. Bei einem\nRessourcenindex von 81.2 Punkten hat Appen-\nzell Ausserrhoden im letzten Jahr 54.6 Mio. Fran-\nken aus dem NFA erhalten und 0.9 Mio. Franken\nin den NFA-Härteausgleich einbezahlt. Speziell\nzu erwähnen ist, dass Appenzell Ausserrhoden\naus dem geografisch-topografischen Ausgleich\n(GLA) 18.3 Mio. Franken erhalten hat. Nun geht\naus dem zweiten Wirkungsbericht zur Neugestal-\ntung des Finanzausgleichs und der Aufgabentei-\nlung zwischen Bund und Kantonen (NFA) hervor,\ndass die effektive Belastung beim Lastenaus-\ngleich zu 19% auf Sonderlasten auf geografisch-\n\ntopografischen Faktoren und zu 81% auf so-\nziodemografische Faktoren zurückzuführen sei.\nTrotzdem soll die Dotierung des Lastenaus-\ngleichs auch für die Jahre 2016 – 2019 wie bis-\nher bei einer Aufteilung von 50% für den GLA und\n50% für den SLA belassen werden. Sollte in fer-\nner Zukunft die Dotation des Lastenausgleichs\nder angeblichen effektiven Lastenverteilung an-\ngepasst werden, hätte dies für unseren Kanton\nweitere wesentliche Mindereinnahmen zur Folge.\n\nIm Rahmen des interkantonalen Lastenaus-\ngleichs bezahlte Appenzell Ausserrhoden im letz-\nten Jahr 1.7 Mio. Franken an den Kanton St. Gal-\nlen. Dies im Zusammenhang mit dem interkanto-\nnalen Zusammenarbeitsvertrag (IKZAV) zu Gun-\nsten des Stadttheaters St. Gallen.\n\nDie folgende Tabelle zeigt die Entwicklung des\nRessourcenindexes und Ressourcenausgleichs\nzwischen Bund und Kantonen (ohne IKZAV):\n\nTabelle 2.7: Finanzausgleich Bund\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Differenz zu R 2012\n2012 2013 2013 absolut %\n\nRessourcenindex 78.3 81.2 81.2 2.9 3.7%\n\nHärteausgleich an Kantone -902 -886 -886 16 1.8%\n\nLastenausgleich GLA 18’498 18’313 18’313 -185 -1.0%\n\nRessourcenausgleich Bund 24’822 21’581 21’581 -3’241 -13.1%\n\nRessourcenausgleich Kanto-\nne\n\n17’007 14’740 14’740 -2’267 -13.3%\n\nNettoertrag NFA (ohne IK-\nZAV)\n\n59’425 53’748 53’748 -5’677 -9.6%\n\n1100.180 - Beilage 1.1\n\n\n\nStaatsrechnung 2013\nSeite 22 2.1. Erfolgsrechnung\n\nR 2008 R 2009 R 2010 R 2011 R 2012 R 2013 VA 2014\n40\n\n50\n\n60\n\n70\n\n80\n\n90\n\n100\nRessourcenindex und Nettoertrag Finanzausgleich des Bundes (ohne IKZAV)\n\nNettoertrag aus NFA in Mio. Franken\nRessourcenindex\n\nAnteile am Reingewinn der Nationalbank\n\nEine in letzter Zeit viel diskutierte Position ist der Kantonsanteil am Reingewinn der Nationalbank.\n\nTabelle 2.8: Anteil Reingewinn Nationalbank\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Differenz zu R 2012\n2012 2013 2013 absolut %\n\nKantonsanteil AR 4’451 4’500 4’479 28 0.6%\n\n1100.180 - Beilage 1.1\n\n\n\n2.1. Erfolgsrechnung\nStaatsrechnung 2013\n\nSeite 23\n\nPersonalaufwand\n\nTabelle 2.9: Personalaufwand (ohne KST)\n\nR 2008 R 2009 R 2010 R 2011 R 2012 VA 2013 * R 2013\n\n67.27 Mio. 71.60 Mio. 72.83 Mio. 74.75 Mio. 77.79 Mio. 77.52 Mio. 76.95 Mio.\n\n7.0% 6.4% 1.7% 2.6% 4.1% -0.3% 1 -1.1% 2\n\n* Nach Darstellung neuer Kontoplan und Veränderungen bei der Kostenartenzuteilung.\n\nDer gesamte Personalaufwand wurde gegenüber\ndem Voranschlag um 0.58 Mio. Franken unter-\nschritten. In Anbetracht der angespannten Fi-\nnanzlage ist diese Unterschreitung wohl erfreu-\nlich. Andererseits zeigt diese Entwicklung auf,\ndass beim Personalbereich wahrscheinlich zu\nhoch budgetiert wurde. Man muss ausserdem\nbedenken, dass in der im Rechnungsjahr 2013\nausgewiesenen Lohnsumme ausserdem die Bil-\ndung einer Rückstellung in der Höhe von 0.4 Mio.\nFranken für die Ausrichtung einer Anerkennungs-\nprämie enthalten ist. Somit muss man davon aus-\ngehen, dass der im Voranschlag 2013 vorgese-\nhene Personalaufwand um rund 1.0 Mio. Franken\nzu hoch angesetzt war.\n\nFür das Jahr 2013 hat der Regierungsrat im Rah-\nmen der Lohnmassnahmen des Voranschlags\ndie Löhne um 1.0% erhöht. Es wurden keine ge-\nnerelle Lohnerhöhung gewährt sondern aussch-\nliesslich individuelle und strukturelle Lohnanpas-\nsungen vorgenommen. Dabei kam erstmals das\nSystem der leistungsdifferenzierten Entlöhnung\nzur Anwendung, bei der sich das Ergebnis der\nMitarbeiterbeurteilung direkt auf die Verteilung\nder individuellen Lohnerhöhung auswirkt.\n\nDer Regierungsrat hat sich entschieden, den\nMitarbeiterinnen und Mitarbeitern der kantona-\nlen Verwaltung, der kantonalen Betriebe und\nder Kantonsschule Trogen eine Anerkennungs-\nprämie in der Höhe von 0.5% der Lohnsumme\nzu gewähren. Dazu wurde in der Staatsrech-\nnung 2013 eine Rückstellung in der Höhe von\n\n0.4 Mio. Franken gebildet. Dieser Entscheid fin-\ndet auch im ausgegliederten SVAR Anwendung,\nbelastet die Staatsrechnung hingegen nicht, da\nder Spitalverbund die Ausrichtung ihrer Anerken-\nnungsprämie selber zu finanzieren hat. Nach Ge-\nnehmigung der Staatsrechnung 2013 durch den\nKantonsrat soll die Anerkennungsprämie an die\nMitarbeiterinnen und Mitarbeiter namentlich für\nbesondere Leistungen im Rahmen der Aufga-\nbenüberprüfung 2015 / 2016 oder des Entla-\nstungsprogrammes 2015 ausgerichtet werden.\n\nDa mit dem neuen Kontenplan ab 2013 auch ge-\nwisse Verbuchungspraxen geändert wurden, un-\nterliegt die Entwicklung der gesamten Personal-\nkosten sogenannten Sondereinflüssen. So wer-\nden beispielsweise durch einen Systemwechsel\nbei der Verbuchung der Beiträge aus der Fami-\nlienausgleichskasse oder der Taggeldversiche-\nrungen tiefere Personalkosten um 0.9 Mio. Fran-\nken ausgewiesen. Ein weiterer wesentlicher Son-\ndereffekt ergibt sich aus der Auslagerung des In-\nformatikamtes in die ARI AG, da dadurch dem\nKanton die Personalkosten aus diesem Bereich\nentfallen. Obwohl die in Rechnung 2013 ausge-\nwiesenen Personalkosten gegenüber dem Vor-\njahr um rund 1.1% tiefer liegen, ist der Personal-\naufwand nach Korrektur aller Sondereffekte real\num 1.3% gestiegen.\n\nFür weitere Details zu den Personalkosten wird\nauf Kapitel ?? (Seite ??) des Anhangs verwie-\nsen.\n\n1 Effektiv budgetiertes Wachstum 2013 von 2.1 % bei Neutralisation aller Sondereinflüsse.\n2 Effektives Wachstum 2013 von 1.3% bei Neutralisation aller Sondereinflüsse\n\n1100.180 - Beilage 1.1\n\n\n\nStaatsrechnung 2013\nSeite 24 2.1. Erfolgsrechnung\n\nR 2008 R 2009 R 2010 R 2011 R 2012 VA 2013 R 2013\n40\n\n50\n\n60\n\n70\n\n80\n\nin\nM\n\nio\n.\n\nPersonalaufwand (ohne SVAR und KST)\n\nSachaufwand\n\nTabelle 2.10: Sachaufwand (ohne Akutpsychiatrie PZA und KST)\n\nR 2008 R 2009 R 2010 R 2011 R 2012 VA 2013 * R 2013 *\n\n34.05 Mio. 35.53 Mio. 34.74 Mio. 36.34 Mio. 37.97 Mio. 36.92 Mio. 36.71 Mio.\n\n8.7% 4.4% -2.2% 4.6% 4.5% -2.8% 3 -3.3% 4\n\n* Nach Darstellung neuer Kontoplan und Veränderungen bei der Kostenartenzuteilung.\n\nBedingt durch den neuen Kontenplan und der\nAusgliederung des Informatikamtes lässt sich\nder im Rechnungsjahr 2013 neu ausgewiesene\nSachaufwand nicht mehr direkt mit den Vorjah-\nren vergleichen. Wie schon beim Personalauf-\nwand wurden bei der Gestaltung des neuen Kon-\ntenplanes auch die Positionen des Sachaufwan-\ndes überprüft und falls notwendig, einer anderen\nKostenart zugeteilt. Dies wurde notwendig, da in\nfrüheren Jahren oft neue und noch nicht genau\ndefinierte Aufgaben unter der Kostenart Sachauf-\nwand in die Finanzplanung und daraufhin in den\nVoranschlag aufgenommen wurden. Deshalb er-\ngaben sich bei der Umgestaltung des Konten-\nplanes relativ grosse Verschiebungen. So wur-\nden früher beispielsweise bei der Beratungsstel-\nle für Flüchtlinge die Beiträge an die Flüchtlinge\nüber Dienstleistung Dritter geführt, neu werden\n\ndiese unter Beiträge verbucht, was in vorliegen-\nder Rechnung alleine zu einer Verschiebung von\nrund 2.9 Mio. Franken führt. Auf den Sachauf-\nwand hat auch die Ausgliederung des Informati-\nkamtes wesentlichen Einfluss. So fallen dadurch\neinerseits im Departement Finanzen die gesam-\nten Kosten des Sachaufwandes des Informati-\nkamtes weg (rund 4.2 Mio. Franken in Rechnung\n2012). Andererseits wird den Ämtern und Fach-\nstellen, Betrieben sowie Anstalten anstelle der\nfrüher intern verrechneten Informatikkosten neu\nein Informatik-Nutzungsaufwand belastet (totaler\nInformatik-Nutzungsaufwand von 7.6 Mio. Fran-\nken in Rechnung 2013). Obwohl der in Rechnung\n2013 ausgewiesenen Sachaufwand gegenüber\ndem Vorjahr um rund 3.3% tiefer liegt, ist der\nSachaufwand nach Korrektur aller Sondereffekte\nreal nur um -0.2% gesunken.\n\n3 Effektiv budgetiertes Wachstum 2013 von 0.4% bei Neutralisierung aller Sondereinflüsse.\n4 Effektives negatives Wachstum 2013 von -0.2% bei Neutralisierung aller Sondereinflüsse.\n\n1100.180 - Beilage 1.1\n\n\n\n2.1. Erfolgsrechnung\nStaatsrechnung 2013\n\nSeite 25\n\nBeim Sachaufwand wurde der Voranschlag um\n0.2 Mio. Franken leicht (-0.6%) unterschritten.\nDies obwohl zusätzlich zum Voranschlagskredit\nnoch Kreditübertragungen aus dem Jahr 2012\nvon rund 0.9 Mio. Franken dazukamen. Da mit\nInkrafttreten des neuen Finanzhaushaltsgeset-\nzes keine neuen Kreditübertragungen mehr vor-\ngenommen werden können, muss man davon\nausgehen, dass somit auch im Bereiche des\nSachaufwandes der Voranschlag um ca. 1.1\nMio. Franken zu hoch angesetzt war. Bereits in\nfrüheren Jahren konnte festgestellt werden, dass\nbesonders im Bereiche von Projekten die bud-\ngetierten Werte in vielen Fällen nicht ausgenutzt\nwurden. Die grösste Abweichung beim Sach-\naufwand musste beim Regierungsprogramm ver-\nzeichnet werden. In den Bereichen Arealsent-\nwicklung, Bauen- und Wohnen sowie für diver-\nse Projekte wurden im Regierungsprogramm für\ndas Jahr 2013 Sachaufwand in der Höhe von\n\n1.2 Mio. Franken vorgesehen. Aus den Vorjah-\nren wurden ausserdem zusätzlich Kredite in der\nHöhe von 0.4 Mio. Franken übertragen. Die Jah-\nresrechnung 2013 weist nun beim Regierungs-\nprogramm einen Sachaufwand von lediglich 0.7\nMio. Franken aus. An dieser Stelle muss hin-\ngegen vermerkt werden, dass durch die kon-\nsequente Verbuchung nach Kostenarten gem.\nHRM2-Kontenplan im Regierungsprogramm Auf-\nwendungen in der Höhe von über 0.3 Mio. Fran-\nken wohl im Sachaufwand budgetiert, effektiv je-\ndoch in der Rechnung unter Beiträgen (Kostenart\n36) verbucht wurden.\n\nGegenüber dem Voranschlag fielen dafür bei\nder Steuerverwaltung bei den Betreibungskosten\nzusätzlicher Sachaufwand in der Höhe von 0.4\nMio. Franken an, der in früheren Jahren netto ver-\nbucht wurde.\n\nFür weitere Details zum Sachaufwand wird auf\nKapitel ?? (Seite ??) des Anhangs verwiesen.\n\nR 2008 R 2009 R 2010 R 2011 R 2012 VA 2013 R 2013\n20\n\n30\n\n40\n\nin\nM\n\nio\n.\n\nSachaufwand (ohne Akutpsychiatrie PZA und KST)\n\n1100.180 - Beilage 1.1\n\n\n\nStaatsrechnung 2013\nSeite 26 2.1. Erfolgsrechnung\n\nGlobalkredit Kantonsschule Trogen\n\nIm Voranschlag 2013 wurde der Kantonsschule\nTrogen ein Globalkredit von rund 12.19 Mio. Fran-\nken zugesprochen. Die Kantonsschule schliesst\nnun ihre Rechnung mit einem Kreditbedarf von\n12.01 Mio. Franken und einem Nettoaufwand (in-\nkl. Verrechnungen Miete, Abschreibungen und\nZinsverrechnungen) in der Höhe von 14.36 Mio.\nFranken ab, was gegenüber dem Voranschlag ei-\nnem Besserabschluss von 0.18 Mio. Franken ent-\nspricht.\n\nNach neuer Definition wird der Globalkredit den\n\ngesamten Nettoaufwand der Kantonsschule um-\nfassen. Früher waren im Globalkredit nur der be-\ntriebliche Aufwand und Ertrag der Schule ab-\ngebildet und die durch den Kanton zu verrech-\nnenden Positionen, wie Gebäude- und Anlage-\nmiete, Abschreibungen der Informatikinvestitio-\nnen sowie die entsprechende Verzinsungen, wa-\nren nicht teil des Globalkredits. Da für Kostenver-\ngleiche mit anderen Schulen der gesamte Netto-\naufwand der Schule berücksichtigt werden muss,\numfasst der Globalkredit nach neuer Definition\nnun auch diese Kosten.\n\nR 2008 R 2009 R 2010 R 2011 R 2012 VA 2013 R 2013\n9\n\n11\n\n13\n\n15\n\nin\nM\n\nio\n.\n\nGlobalkredit Kantonsschule\n\nSpitalverbund und Psychiatrisches Zentrum Appenzell Ausserrhoden\n\nSeit dem 1. Januar 2012 wird der Spitalverbund\nAppenzell Ausserrhoden (SVAR) als selbständig\nöffentlich-rechtliche Anstalt geführt und bildet\neinen eigenen Rechnungskreis. Deshalb werden\ndie Beiträge des Kantons an den SVAR als Bei-\nträge an Dritte ausgewiesen. Das Psychiatrische\nZentrum Appenzell Ausserrhoden (PZA) ist Teil\ndes SVAR. Neben der stationären Psychiatrie be-\nstehen im PZA ambulante Angebote, ein Wohn-\nund Pflegezentrum (WPZ) für die Langzeitpflege,\nein Wohnheim und eine Beschäftigungsstätte für\nMenschen mit Behinderung sowie Nebenbetrie-\nbe.\n\nBis zur Rechnung 2013 wird die Finanzierung\n\ndes PZA über einen Globalkredit sichergestellt.\nAb Rechnungsjahr 2014 werden die Leistun-\ngen für die Psychiatrie neu über Beiträge an\nDritte gemäss Leistungsauftrag und nicht mehr\nüber ein Globalbudget abgegolten. Der SVAR hat\nvom Regierungsrat den Auftrag erhalten, eine\nDeckungsbeitragsrechnung für das PZA zu er-\nstellen, damit die Kosten aufgeschlüsselt nach\nVerursacherprinzip auf die Kostenträger (stati-\nonäre Psychiatrie, ambulante Psychiatrie, Wohn-\nund Pflegezentrum für die Langzeitpflege, Wohn-\nheim und Beschäftigungsstätte für Menschen\nmit Behinderung sowie Nebenbetriebe) umgelegt\nwerden können. Für den Voranschlag 2015 und\n\n1100.180 - Beilage 1.1\n\n\n\n2.1. Erfolgsrechnung\nStaatsrechnung 2013\n\nSeite 27\n\ndie Finanzplanung 2016 ff. muss Kostentranspa-\nrenz sichergestellt sein.\n\nFür das Jahr 2013 wird der Globalkredit Akut-\npsychiatrie nochmals in der Höhe des im Vorjahr\nbudgetierten Kreditbedarfs von Fr. 8’696’100.00\n\n(ohne Mieten) abgerechnet. Zusammen mit dem\nMietaufwand in der Höhe von Fr. 2’503’872.00 er-\ngibt sich somit für die Finanzierung der Psychia-\ntrie im PZA ein Nettoaufwand in der Höhe von Fr.\n11’199’972.00.\n\nSpitalfinanzierung\n\nDas Konto 1372 Spitalfinanzierung weist in der\nJahresrechnung 2013 insgesamt eine Kosten-\nsteigerung gegenüber dem Voranschlag 2013 in\nder Höhe von 2.5 Mio. Franken resp. 6.9% aus.\n\nIm Bereich der stationären Versorgung Akut-\nsomatik, Rehabilitation und ausserkantonale\nPsychiatrie sind für die Grundversorgung aus\ndem Bundesgesetz über die Krankenversiche-\nrung vom 18. März 1994 (KVG, SR 832.10) ge-\ngenüber dem Voranschlag 2013 Mehrkosten in\nder Höhe von 991’000 Franken resp. 2.8% ent-\nstanden. Obschon die Kostenprognose, welche\nals Basis für den Voranschlag 2013 diente, an-\nhand unsicherer Daten erstellt werden musste,\nfiel sie damit relativ präzise aus.\n\nIm Voranschlag 2013 war die Zusatzfinanzierung\nfür ungedeckte Kosten des Ostschweizer Kinder-\nspitals, welche gestützt auf Art. 52l Abs. 1 lit. a\nsowie Art. 52j Abs. 4 des Gesundheitsgesetzes\ngewährt werden kann, nicht aufgenommen wor-\nden. Die Jahresrechnung 2013 weicht in diesen\nBereich um rund 622’000 Franken ab.\n\nBeim Voranschlag 2013 wurde bezüglich der\nFinanzierung der ärztlichen Weiterbildung (Ge-\nmeinwirtschaftliche Leistungen) von 50 Voll-\nzeitäquivalenten für Assistenzärzte und Assi-\nstenzärztinnen ausgegangen, für welche dem\nSpital je Vollzeitäquivalent 20’000 Franken\nvergütet werden. Effektiv entschädigt wurden im\nJahr 2013 38.4 Stellen zu je 15’000 Franken.\n\nDies führt zu Minderausgaben von 424’000 Fran-\nken.\n\nAufgrund des zweiten Massnahmepakets der 6.\nIV-Revision wurde Art. 14bis des Bundesgeset-\nzes über die Invalidenversicherung vom 19. Ju-\nni 1959 (IVG, SR 831.20) aufgenommen, wel-\ncher bei stationären Behandlungen eine Ko-\nstenvergütung von 20% durch den Wohnkanton\nder versicherten Person vorsieht. Erst nach Ab-\nschluss des Budgetprozesses wurde am 10. Ok-\ntober 2012 die Inkraftsetzung des neuen Arti-\nkels auf den 1. Januar 2013 bestimmt, weshalb\nder Voranschlag 2013 keine entsprechenden Be-\nträge vorsieht. Für diese Leistungen sind Mehr-\nausgaben von rund 712’000 Franken in der Jah-\nresrechnung 2013 enthalten.\n\nIn der ausgewiesenen Differenz von 2.5 Mio.\nFranken ist ebenfalls ein Beitrag des Kantons\nan die Kinder- und Jugendpsychiatrischen Dien-\nste St. Gallen (KJPD) für das Rechnungsjahr\n2012 in der Höhe von 355’000 Franken enthal-\nten. Schliesslich war im Voranschlag eine um 0.4\nMio. Franken höhere Entnahme aus der ”Vorfi-\nnanzierung Verselbständigung SVAR“zur Finan-\nzierung des Investitionsanteils an den Fallpau-\nschalen des SVAR vorgesehen.\n\nVerschiedene kleinere Positionen ergeben sum-\nmiert Minderausgaben von rund 100’000 Fran-\nken.\n\n1100.180 - Beilage 1.1\n\n\n\nStaatsrechnung 2013\nSeite 28 2.2. Investitionsrechnung\n\nR 2008 R 2009 R 2010 R 2011 R 2012 * VA 2013 * R 2013 *\n\n40\n\n45\n\n50\n\n55\n\nin\nM\n\nio\n.\n\nKostenentwicklung aller Krankenanstalten\n\n*) ohne Investitionsanteil SVAR und Mietzinsverrechnung PZA\n\nAusgliederung Informatikamt und Beteiligung an der ARI AG\n\nPer 1. Januar 2013 wurde die AR-NET AG in die\nAR Informatik AG (ARI) umgewandelt. Die Be-\nteiligung des Kantons an der ARI wurde zu Fr.\n250‘000.00 in eine Beteiligung an der ARI um-\ngewandelt. Zudem erhöhte der Kanton seine Be-\nteiligung um Fr. 500‘000.00 und besitzt nun 50%\nder Aktien an der ARI. Auf den 1.1.2013 wurde\nausserdem das kantonale Informatikamt in die\nARI überführt. Ebenfalls wurden die Informatik-\nmittel des Kantons in die ARI eingebracht. Da\ndie Buchwerte der Informatikmobilien mehrheit-\nlich dem Verkehrswert entsprachen, konnte die\nÜbergabe der Informatik-Sachwerte erfolgsneu-\ntral erfolgen.\n\nTrotzdem ergab sich aus dieser Transaktion ein\nBuchgewinn in der Höhe von total Fr. 470‘000.00.\n\nEinerseits weil der an die ARI übergebene Ser-\nverraum GOPS (Bau & Infrastruktur über Fr.\n220‘000.00) bereits in früheren Jahren voll ab-\ngeschrieben wurde. Andererseits weil die Betei-\nligung an der AR-NET AG ebenfalls in früheren\nJahren zu 100% abgeschrieben und dem Kanton\nbei der Umwandlung zu Fr. 250‘000.00 angerech-\nnet wurde.\n\nAls zusätzliche Investitionen im Zusammenhang\nmit der Gründung der ARI entstanden dem Kan-\nton Ausgaben in der Höhe von Fr. 3‘000‘000.00.\nDiese ergeben sich aus der Erhöhung der Betei-\nligung an der ARI um Fr. 500’00.00 sowie der\nGewährung eines verzinsbaren Darlehens mit\nEndbestand per 31.12.13 von Fr. 2‘500‘000.00.\n\n2.2 Investitionsrechnung\n\nDie Investitionsrechnung umfasst die Ausga-\nben für den Erwerb oder die Schaffung von\nVermögenswerten, die zur Aufgabenerfüllung\nnotwendig sind und über mehrere Perioden ge-\nnutzt werden (Verwaltungsvermögen), sowie die\nEinnahmen aus Veräusserung oder Rückzahlung\ndieser Vermögenswerte.\n\nDie vorliegende Staatsrechnung weist Nettoin-\nvestitionen in der Höhe von 34.4 Mio. Franken\naus, budgetiert waren Nettoinvestitionen in der\nHöhe von 39.2 Mio. Franken. Die um 4.8 Mio.\n\nFranken tieferen Ausgaben sind grösstenteils be-\ngründet im tieferen Investitionsniveau und durch\nVerzögerungen bei Projekten. So konnte zum\nBeispiel das Projekt ”ISAR“ der kantonalen Steu-\nerverwaltung zur Ablösung der aktuellen Steuer-\nsoftware im vergangen Jahr noch nicht angegan-\ngen werden, was zu Minderinvestitionen in der\nHöhe von 1.5 Mio. Franken geführt hat. Ausser-\ndem konnte das Investitionsvolumen beim Stras-\nsenbau um 2.8 Mio. Franken nicht erreicht wer-\nden.\n\n1100.180 - Beilage 1.1\n\n\n\n2.2. Investitionsrechnung\nStaatsrechnung 2013\n\nSeite 29\n\nDurch die Ausgliederung des Informatikamtes in\ndie ARI und durch die Umwandlung der AR-\nNet in die ARI ist in der Investitionsrechnung\n2013 ist ein Sondereffekt entstanden. Die ge-\ngen Darlehen an die ARI übergebenen Sachwer-\nte aus dem Informatikbereich konnten für den\nKanton erfolgsneutral übergeben werden, da die\nVerkehrswerte der entsprechenden Informatik-\nmittel mehrheitlich dem Buchwert entsprachen.\nHöhere Investitionen entstanden hingegen durch\ndie Gewährung eines zusätzlichen Darlehens an\ndie ARI in der Höhe von 2.5 Mio. Franken und\nder Aufstockung unserer Beteiligung an der ARI\nin der Höhe von 0.5 Mio. Franken. Diesen Meh-\n\nrinvestitionen steht eine Teilrückzahlung des Hy-\npothekardarlehens des Spitalverbundes in der\nHöhe von rund 3.9 Mio. Franken gegenüber, was\nentsprechend zu den tieferen Nettoinvestitionen\ndes Rechnungsjahres beiträgt.\n\nDer Selbstfinanzierungsgrad als eine der wichtig-\nsten Kennzahlen sank von 22.5% im Vorjahr auf\neinen aktuellen Wert von 10.5%.\n\nDie folgende Darstellung zeigt die Abweichungen\nder Investitionsrechnung zu den Vorjahren. Bei\ndieser Zusammenstellung wurden in der Rech-\nnung 2012 die einmaligen Sondereinflüsse aus\nder Verselbständigung des Spitalverbundes be-\nreinigt.\n\nTabelle 2.11: Investitionsrechnung\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Abweichung zu VA 2013\n2012 2013 2013 absolut %\n\nNettoinvestitionen -41‘958 -39‘180 -34’354 4’826 12.3%\n\nInvestitionseinnahmen 11‘591 9‘845 14’434 4’589 46.6%\nInvestitionsausgaben 53‘549 49‘025 48’788 -237 -0.5%\n\nR 2008 R 2009 R 2010 R 2011 R 2012 R 2013\n35\n\n40\n\n45\n\n50\n\n55\n\n60\n\n65\n\n70\n\nin\nM\n\nio\n.\n\nVergleich budgetierter und angefallener Investitionsausgaben der letzten Jahre\n\nVoranschlag\nRechnung\n\nFür weitere detailliertere Informationen zu Posi-\ntionen der Investitionsrechnung wird auf Kapital\n\n?? (Seite ??) des Anhangs verwiesen.\n\n1100.180 - Beilage 1.1\n\n\n\nStaatsrechnung 2013\nSeite 30 2.2. Investitionsrechnung\n\n2.2.1 Geldflussrechnung und Finanzierung\n\nIm Rahmen von HRM2 ist eine Geldflussrech-\nnung zu erstellen (Art. 30 FHG). Sie gibt Auskunft\nüber die Herkunft und Verwendung von Geld-\nmittel. Zu diesem Zweck stellt sie die Einnah-\nmen eines Gemeinwesens während der Rech-\nnungsperiode den Ausgaben gegenüber. Die\nDarstellung der Geldflüsse im Rahmen der Jah-\nresrechnung ist wichtig, da das Parlament und\ndie Stimmberechtigten dadurch wertvolle Infor-\nmationen zur Finanzierung der öffentlichen Auf-\ngaben erhalten und über die einzelnen Liqui-\nditätsvorgänge detailliert orientiert werden. Die\nGeldflussrechnung wird unterteilt in Geldflüsse\naus betrieblicher Tätigkeit, aus Investitions- und\nFinanzierungstätigkeit. Die jeweiligen Saldi zei-\ngen die Veränderungen der Liquiditätssituation\nim entsprechenden Bereich. Diese Kenngrösse\nwird als Cash Flow bezeichnet. Summiert zei-\ngen die drei Cash Flows den gesamten Zu- bzw.\nAbgang von flüssigen Mitteln in der Periode.\nZur Ermittlung des Geldflusses aus betrieblicher\nTätigkeit sieht der Fachbehelfs des Kantons Ap-\npenzell Ausserrhoden die indirekte Methode vor:\nder Cash Flow wird ausgehend vom Ergebnis\n\ndurch Aufrechnung der liquiditätsunwirksamen\nPosten wie bspw. der Abschreibungen berechnet\nund auf diese Weise dargestellt. Die Geldflüsse\naus Investitions- und aus Finanzierungstätigkeit\nkönnen nur direkt ermittelt und dargestellt wer-\nden.\n\nDie Geldflussrechnung des Jahres 2013 zeigt\neinen Geldabfluss (Cash Drain) aus betrieblicher\nTätigkeit in der Höhe von 1.6 Mio. Franken. Zu-\nsammen mit dem Mittelbedarf aus der Investiti-\nonstätigkeit in der Höhe von rund 34.3 Mio. Fran-\nken ergibt sich auch ein Finanzierungsfehlbetrag\nin der Höhe von 35.9 Mio. Franken.\n\nDieser Finanzierungsbedarf wurde durch die\nZunahme der Finanzverbindlichkeiten in der\nHöhe von 25.2 Mio. Franken teilweise kompen-\nsiert, was schlussendlich zu einer Abnahme der\nflüssigen Mittel in der Höhe von 10.7 Mio. Fran-\nken führte.\n\nPer Ende 2013 belaufen sich die mittel- bis lang-\nfristig aufgenommenen Darlehen des Kantons\nauf 70 Mio. Franken, Ende 2012 betrugen die\nDarlehensschulden noch 60 Mio. Franken.\n\n2.2.2 Bilanz\n\nDas Finanzvermögen hat im letzten Jahr um rund\n8.5 Mio. Franken zugenommen und beträgt neu\n166.7 Mio. Franken. Ebenfalls erhöht hat sich das\nVerwaltungsvermögen, dieses ist um 6.1 Mio.\nFranken auf neu 141.4 Mio. Franken gestiegen.\nDas abzuschreibende Verwaltungsvermögen be-\nträgt per Ende 2013 eine Höhe von 53.1 Mio.\nFranken. Das Fremdkapital beträgt neu 222.2\nMio. Franken und hat sich somit gegenüber dem\nletzten Jahr um 39.6 Mio. Franken erhöht. Das\nEigenkapital nach Betrachtungsweise HRM1 hat\nsich dagegen um den Betrag des Defizits redu-\nziert und beträgt Ende des Jahres 2013 noch\n\n23.5 Mio. Franken. Das in der Bilanz ausgewie-\nsene Eigenkapital beträgt jedoch 85.9 Mio. Fran-\nken, da darin auch die Spezialfinanzierungen\nund Fonds des Eigenkapitals und die Vorfinan-\nzierung SVAR enthalten ist. Zu weiteren Details\ndazu wird auf den Eigenkapitalnachweis verwie-\nsen (vgl. Kapitel 2.5).\n\nUm den Vergleich mit den Vorjahren und den fi-\nnanzpolitischen Zielsetzungen des Regierungs-\nrates machen zu können, ist nachfolgend die\nVeränderung der Vermögenslage von Appenzell\nAusserrhoden nach ursprünglicher Darstellung\naufgezeigt:\n\n1100.180 - Beilage 1.1\n\n\n\n2.2. Investitionsrechnung\nStaatsrechnung 2013\n\nSeite 31\n\nTabelle 2.12: Entwicklung des Vermögens\n\nBeträge in TCHF Rechnung Rechnung Rechnung Rechnung\nDarstellung nach HRM1 2010 2011 2012 2013\n\nMittel- und langfristige Darlehensschulden 20’000 30’000 60’000 70’000\n\nVerwaltungsvermögen 27’294 49’403 135’300 141’421\n\ndavon abzuschreibendes\nVerwaltungsvermögen\n\n23’476 45’583 48’131 53’078\n\nEigenkapital Ende Jahr 75’049 69’702 47’764 23’473\n\nNettovermögen (-) / Nettoverschuldung (+) -51’573 -24’119 367 29’605\n\n2.2.3 Eigenkapitalnachweis\n\nIn HRM1 wurde das Eigenkapital als ein Konto\ngeführt, welches sich allein durch den Saldo der\nLaufenden Rechnung veränderte. Verpflichtun-\ngen gegenüber Spezialfinanzierungen wurden\nausserhalb des Eigenkapitals geführt. Die Eintei-\nlung in zum Beispiel Vorfinanzierungen, Reser-\nven aus Globalbudgetbereichen, Aufwertungsre-\nserven usw. gab es nicht. In HMR2 wird ein de-\ntaillierter Eigenkapitalnachweis die Transparenz\nerhöhen. Der Saldo der Erfolgsrechnung wird je-\ndoch weiterhin als das Eigenkapital im engeren\nSinne, d.h. den Bilanzüberschuss bzw. Bilanz-\nfehlbetrag verändern. Neu beeinflussen auch die\nEinlagen in bzw. die Entnahmen aus Spezialfi-\nnanzierungen, Fonds und Vorfinanzierungen das\nEigenkapital im weiteren Sinne.\n\nObwohl die Jahresrechnung noch nach der\n\nGrundlage des alten Finanzhaushaltsgesetzes\nabgeschlossen wurde, ist das Eigenkapital - be-\ndingt durch den neuen Kontenplan – bereits dif-\nferenzierter aufgeschlüsselt. Dabei basiert die\nZuteilung der Spezialfinanzierungen und Fonds\nzum Fremd- oder Eigenkapital dem Grundsatz-\nbeschluss des Regierungsrates zur Umsetzung\nvon HRM2 vom 20. August 2013. Auf diesem Be-\nschluss basiert auch der Voranschlag 2014, da\nSpezialfinanzierungen und Fonds des Eigenka-\npitals zukünftig nicht mehr verzinst werden. Mit\nder Neubewertung der Bilanz im Übergang zu\nHRM2 (Restatement) wird sich das Eigenkapi-\ntal weiter verändern, da dann die Aufwertungs-\nreserve aus dem Restatement des Verwaltungs-\nvermögens und allenfalls eine Neubewertungsre-\nserve des Finanzvermögens dazukommen wer-\nden.\n\n2.2.4 Haushaltsgleichgewicht\n\nEin mittelfristig ausgeglichener Finanzhaushalt\nist eine der Hauptzielsetzungen für die Finanzpo-\nlitik eines öffentlichen Haushalts. Die nachfolgen-\nde Grafik zeigt die Ergebnisse der Erfolgsrech-\nnung der letzten Jahre. Für diese Darstellung ist\n\nzukünftig das ordentliche bzw. operative Ergeb-\nnis relevant, dieses kann aber erst mit Einführung\nder mehrstufigen Erfolgsrechnung ab 2014 aus-\ngewiesen werden.\n\n1100.180 - Beilage 1.1\n\n\n\nStaatsrechnung 2013\nSeite 32 2.3. Entwicklung der Ausgaben nach Aufgabengebieten\n\nR 03 R 04 R 05 R 06 R 07 R 08 R 09 R 10 R 11 R 12 R 13\n−25\n−20\n−15\n−10\n−5\n\n0\n5\n\n10\n15\n20\n\nin\nM\n\nio\n.\n\nErgebnis der Erfolgsrechnung der letzten Jahre (-=Aufwandüberschuss / +=Ertragsüberschuss)\n\nBetrachtet man einen Zeitraum über die letzten\nsieben Jahre (2007 – 2015) ergibt sich ein sum-\nmierter Aufwandüberschuss von 5.8 MCHF, was\nauf einen unausgeglichenen Haushalt hinweist.\nDiese Aussage schwächt sich leicht ab, wenn\nman eine Periode über die letzten 10 Jahre (tota-\nler Aufwandüberschuss 2.7 MCHF) beurteilt. Be-\nunruhigend ist hingegen die Feststellung, welche\nDimensionen die negativen Ergebnisse in den\nletzten zwei Jahren angenommen haben.\n\nIm Sinne einer langfristigen Investition der Mit-\ntel aus dem ausserordentlichen Ertrag aus dem\nVerkauf des Goldes der Nationalbank war ein\nunausgeglichener Haushalt über eine gewisse\nZeit absolut vertretbar. Dies war sozusagen ei-\nne direkte Folge der Investitionsstrategie des Re-\ngierungsrates. Nachdem nun die flüssigen Mit-\ntel aus diesem einmaligen Ertrag schlussendlich\nverzehrt sind, muss das Finanzierungsdefizit je-\nweils wieder am Kapitalmarkt aufgenommen wer-\nden, was zu stetig höheren Fremdkapitalzinsen\nführen wird.\n\n2.3 Entwicklung der Ausgaben nach Aufgabengebieten\n\nTabelle 2.13: Entwicklung der Ausgaben nach Aufgabengebieten (Funktionen)\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Differenz zu VA 2013\n2012 2013 2013 absolut %\n\nGesamter Aufwand 456‘623 451‘975 456’808 4’833 1.07%\n\nAllgemeine Verwaltung 43‘496 43‘668 44’716 1’048 2.40%\n\nÖffentliche Ordnung und\nSicherheit\n\n41‘023 54‘159 53’745 -414 -0.76%\n\nBildung 93‘896 91‘345 88’248 -3’097 -3.39%\n\nKultur, Sport und Freizeit 5‘465 5‘637 5’919 282 5.00%\n\nGesundheit 57‘350 57‘413 59’301 1’888 3.29%\n\nSoziale Sicherheit 81‘612 78‘237 81’672 3’435 4.39%\n\nVerkehr 54‘891 50‘334 52’007 1’673 3.32%\n\nUmweltschutz und\nRaumordnung\n\n7‘498 10‘254 11’320 1’066 10.40%\n\nVolkswirtschaft 46‘717 46‘067 44’569 -1’498 -3.25%\n\n1100.180 - Beilage 1.1\n\n\n\n2.4. Ausblick\nStaatsrechnung 2013\n\nSeite 33\n\nTabelle 2.13: Entwicklung der Ausgaben nach Aufgabengebieten (Funktionen)\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Differenz zu VA 2013\n2012 2013 2013 absolut %\n\nFinanzen und Steuern 24‘675 14‘861 15’311 450 3.03%\n\nDer Aufwand nach Funktion zeigt auf, wie vie-\nle Mittel der Kanton für welche Aufgabenge-\nbiete gesamthaft ausgibt. Diese Zusammenstel-\nlung bezieht sich somit nur auf den Aufwand\nund berücksichtigt demzufolge den Ertrag nicht.\nIn der obigen Zusammenstellung wurden im\n\nRechnungsjahr 2012 die Sondereinflüsse aus\nder Verselbständigung des Spitalverbundes kor-\nrigiert. Die Ausgliederung des Informatikamtes\nwurde hingegen nicht korrigiert, da daraus in die-\nser Darstellung keine wesentlichen Verwerfun-\ngen hervorgehen.\n\n2.4 Ausblick\n\nNach einigen Jahren mit guten Rechnungsab-\nschlüssen wurde mit der Staatsrechnung 2011\nerstmals wieder ein Defizit in der Höhe von 5.3\nMio. Franken ausgewiesen. Nachdem die Rech-\nnung 2012 dann sogar mit einem Defizit von\n21.9 Mio. Franken abschloss, erreicht der Auf-\nwandüberschuss im vergangen Jahr mit 24.3\nMio. Franken ein weiteres negatives Rekordhoch.\nDies obwohl die Meldungen der Schweizer Wirt-\nschaft durchwegs positiv und auch die Wachs-\ntumsraten bei den Steuererträgen solide sind.\nEs ist leider davon auszugehen, dass auch das\noperative Ergebnis des laufenden Jahres mit ei-\nnem hohen Defizit abschliessen wird und somit\ndas aktuelle Eigenkapital (Eigenkapital im en-\ngeren Sinne) in kurzer Zeit aufgebraucht sein\nwird. Nach neuem Finanzhaushaltsgesetz darf\nnicht mehr mit einem Aufwandüberschuss bud-\ngetiert werden, falls ein Bilanzfehlbetrag besteht.\nEin Bilanzfehlbetrag liegt dann vor, wenn der Bi-\nlanzüberschuss (Eigenkapital im engeren Sin-\nne) nicht mehr zur Deckung des Jahresverlu-\nstes reicht. Es liegt auf der Hand, dass ohne\nGegenmassnahmen zur Beseitigung des struk-\nturellen Defizites diese einfache aber effiziente\nSchuldenbremse im neuen Finanzhaushaltsge-\nsetz in absehbarer Zukunft zur Wirkung kommen\nwird. Der Regierungsrat setzt deshalb alles dar-\nan, die Entlastungsmassnahmen 2015 und die\nAufgabenüberprüfung 2015 / 2016 zielgerichtet\n\nvoranzutreiben, um ab dem Jahr 2016 wieder\neinen ausgeglichenen Haushalt präsentieren zu\nkönnen.\n\nMit der neuen Darstellung der Jahresrech-\nnung und der Einführung des Kontenplans nach\nHRM2 konnte mit dem vorliegenden Rechnungs-\nabschluss ein wichtiger Teilschritt zur neuen\nRechnungslegung vollzogen werden. Für die\nvollständige Umsetzung der neuen Rechnungs-\nlegungsvorschriften fehlen nun nur noch die Neu-\nbewertung der Bilanz (Restatement), die neu-\nen Abschreibungen und die mehrstufige Dar-\nstellung der Erfolgsrechnung. Im Voranschlag\n2014 sind diese Elemente bereits berücksichtigt\nund können im laufenden Rechnungsjahr nun\nwie budgetiert umgesetzt werden. Der letz-\nte und wichtigste Schritt im Übergang zur\nHRM2 wird das definitive Restatement sein,\ndas im Laufe dieses Jahres vorbereitet wer-\nden muss. Die zwingende Neubewertung des Fi-\nnanzvermögens, der transitorischen Aktiven und\nPassiven und der Rückstellungen sowie die fa-\nkultative Aufwertung des Verwaltungsvermögens\nwird im nächsten Jahr Teil eines separaten Bi-\nlanzanpassungsberichts sein. Bei diesem Vor-\ngehen werden die vorhin genannten Positionen\nder Bilanz per 1.1.2014 neu bewertet und an-\ngepasst. Anpassungen durch die Neubewertung\nführen direkt zu einer Veränderung des Eigen-\nkapitals und werden der Neubewertungsreser-\n\n1100.180 - Beilage 1.1\n\n\n\nStaatsrechnung 2013\nSeite 34 2.4. Ausblick\n\nve Finanzvermögen oder der Aufwertungsreser-\nve Verwaltungsvermögen gutgeschrieben. Diese\nsogenannten ”Mitternachtsgewinne“ führen somit\nzu einer Differenz zwischen der Schlussbilanz\ndes Jahres 2013 und der Anfangsbilanz 2014.\nDeshalb muss über das Restatement ein Bilan-\nzanpassungsbericht erstellt werden, der vom für\ndie Staatsrechnung zuständigen Organ geneh-\nmigt wird. Der Bilanzanpassungsbericht muss\nentsprechend auch separat revidiert werden und\nenthält einen Bericht der Finanzkontrolle. Dem\nKantonsrat wird deshalb im kommenden Frühjahr\nzusammen mit der Staatsrechnung 2014 ein\nBilanzanpassungsbericht vorgelegt werden, der\n\nvor der Staatsrechnung 2014 separat zu geneh-\nmigen ist.\n\nMit der vollständigen Umstellung auf die neue\nRechnungslegung nach HRM2 kann ein wichti-\nger Schritt zu mehr Transparenz und einer bes-\nseren Risikoeinschätzung im öffentlichen Haus-\nhalt vollzogen werden. Nach den Umstellungen\nim Übergang zu HRM2 wird die Vergleichbarkeit\nder Rechnungen wieder einfacher werden. Gera-\nde die mehrstufige Erfolgsrechnung und die neu-\nen Kennzahlen werden helfen, Fehlentwicklun-\ngen beim Haushaltsgleichgewicht oder bei der\nVerschuldung frühzeitig zu erkennen um somit\nschneller reagieren zu können.\n\n1100.180 - Beilage 1.1\n\n\n\nTeil II\nAnhang\n\n1100.180 - Beilage 1.1\n\n\n\nStaatsrechnung 2013\nSeite 36 1.1. Angewandtes Regelwerk und Abweichungen\n\nGrundlagen und Grundsätze\nder Rechnungslegung\n\n1.1 Angewandtes Regelwerk und Abweichungen\n\nDie Jahresrechnung wurde in Übereinstimmung\nmit dem kantonalen Finanzhaushaltsgesetz vom\n30.04.1995 mit Stand 1.1.2011 erstellt. Dieses\nberuht auf den Grundsätzen des Harmonisierten\nRechnungsmodells (HRM1) der Konferenz der\nKantonalen Finanzdirektoren. In Abweichung zu\n\nden Grundsätzen nach HRM1 basiert der Kon-\ntenplan auf dem Harmonisierten Rechnungsmo-\ndell 2 (HRM2) und die Darstellung der Jahres-\nrechnung ist nach den Grundsätzen des neuen\nFinanzhaushaltsgesetzes vom 4. Juni 2012, in\nKraft ab 1.1.2014, erstellt worden.\n\n1.2 Elemente des Voranschlages\n\nDie folgenden Elemente bilden integrierende Tei-\nle des Voranschlags: Erfolgsrechnung, Investiti-\nonsrechnung und Anhang.\n\nDie Erfolgsrechnung weist die Erträge und\nAufwändungen des Geschäftsjahres aus. Nach\nHRM2 wird sie zweistufig erstellt. In der ersten\nStufe sind die mit der ordentlichen Tätigkeit zu-\nsammen hängenden Erträge und Aufwändungen\nim Vergleich mit den budgetierten Beträgen dar-\ngestellt; der Saldo dieser Stufe gibt das effek-\ntive Ergebnis wieder. Die zweite Stufe enthält\ndie ausserordentlichen Erfolge sowie Bildun-\ngen und Auflösungen von Reservepositionen. Im\nÜbergang zu HRM2 kann diese Unterscheidung\n\nin der Jahresrechnung 2013 nicht vorgenommen\nwerden, wird aber für den Voranschlag 2014 aus-\ngewiesen.\n\nIn der Investitionsrechnung werden die kredit-\npflichtigen Ausgaben für Investitionen in das Ver-\nwaltungsvermögen und die mit solchen Investi-\ntionen zusammen hängenden Einnahmen aus-\ngewiesen und den im Voranschlag dafür gespro-\nchenen Krediten gegenübergestellt.\n\nIm Anhang sind diejenigen zusätzlichen Infor-\nmationen offengelegt, die für das grundsätzliche\nVerständnis des Voranschlags und den\nverlässlichen Überblick über die finanzielle La-\nge und Entwicklung notwendig sind.\n\n1100.180 - Beilage 1.1\n\n\n\n1.3. Wesentliche Rechnungslegungsgrundsätze\nStaatsrechnung 2013\n\nSeite 37\n\n1.3 Wesentliche Rechnungslegungsgrundsätze\n\nAllgemeine Bilanzierungsgrundsätze\n\nVermögenswerte werden in den Aktiven der Bi-\nlanz geführt, wenn sie einen künftigen wirtschaft-\nlichen Nutzen generieren oder sie unmittelbar\nzur Erfüllung einer öffentlichen Aufgabe genutzt\nwerden und ihr Wert verlässlich ermittelt werden\nkann.\n\nFremdkapital auf der Passivseite der Bilanz\nsind Verpflichtungen aufgrund eines Ereignisses\nmit Ursprung in der Vergangenheit, zu deren\nErfüllung mit einem Mittelabfluss gerechnet wer-\nden muss und deren Betrag zuverlässig ermittelt\nwerden kann. Wenn der Zeitpunkt der Erfüllung\nund die Höhe des künftigen Mittelabflusses mit\nUnsicherheiten behaftet sind, wird eine Verbind-\nlichkeit in der Form einer Rückstellung gebildet.\n\nAls Ertrag gilt der gesamte Wertzuwachs inner-\nhalb einer bestimmten Periode. Alle Erträge wer-\nden in der Periode ihrer Verursachung erfasst.\nEin Ertrag gilt als realisiert, wenn in der betref-\nfenden Periode ein Zufluss an wirtschaftlichem\noder öffentlichem Nutzen stattgefunden hat, der\nverlässlich ermittelt werden kann.\n\nAls Aufwand gilt der gesamte Wertverzehr inner-\nhalb einer bestimmten Periode. Alle Aufwände\nwerden in der Periode ihrer Verursachung er-\nfasst. Ein Aufwand gilt als eingetreten, wenn in\nder betreffenden Periode ein Abfluss an wirt-\nschaftlichem oder öffentlichem Nutzen stattge-\nfunden hat, der verlässlich ermittelt werden kann.\n\n1.3.1 Allgemeine Bewertungsgrundsätze\n\nEs gilt für alle Positionen der Grundsatz der Ein-\nzelbewertung.\n\nDie Bewertung des Verwaltungsvermögens er-\nfolgt zu Anschaffungswerten. Die Entwertung\ndurch die ordentliche Nutzung wird durch\nplanmässige Abschreibungen über die angenom-\nmene Nutzungsdauer berücksichtigt. Nachhalti-\ngen Wertverminderungen bzw. Wertaufholungen\nwird durch entsprechende Wertkorrekturen auf\nden jeweiligen Nutzenwert Rechnung getragen,\nsobald eine solche Wertminderung absehbar ist.\nFür nicht budgetierte notwendige Wertkorrek-\n\nturen sind Kreditüberschreitungen möglich; sie\nwerden mit der Abnahme der Rechnung geneh-\nmigt.\n\nDie Anlagen des Finanzvermögens werden zu\nVerkehrswerten bewertet. Die Verkehrswerte\nwerden nicht planmässig abgeschrieben, son-\ndern periodisch an neue Gegebenheiten an-\ngepasst. Eine Neuermittlung der Verkehrswerte\nwird insbesondere vorgenommen, wenn sich die\nMarktverhältnisse massgebend verändern.\n\nFinanzielle Forderungen und Verbindlichkeiten\nwerden zum Nominalwert bilanziert.\n\n1.3.2 Kurzfristige Finanzanlagen\n\nDie Wertschriften sind zum Kurswert auf Ende Jahr bewertet.\n\n1100.180 - Beilage 1.1\n\n\n\nStaatsrechnung 2013\nSeite 38 1.3. Wesentliche Rechnungslegungsgrundsätze\n\n1.3.3 Anlagen des Finanzvermögens\n\nDie Liegenschaften des Finanzvermögens sind nach Ertragswertmethode und einem Kapitalisie-\nrungssatz von 6.5% bewertet.\n\n1.3.4 Sachanlagen des Verwaltungsvermögens\n\nDie Sachanlagen des Verwaltungsvermögens\nwerden zum Anschaffungs- bzw. Herstellkosten-\nwert bewertet. Die Aktivierungsgrenze beträgt\nCHF 100‘000; Anschaffungen unter diesem Be-\n\ntrag werden im Anschaffungsjahr der Erfolgs-\nrechnung belastet.\n\nDie Anlagen werden ab Investitionsbeginn\ngrösstenteils degressiv abgeschrieben. Es gel-\nten folgende Abschreibungssätze:\n\nTabelle 1.14: Nutzungsdauer für Abschreibungen\n\nBezeichnung Abschreibungssatz degressiv\n\nTiefbauten\nNeue Strassen 100%\nBrücken 100%\nInvestitionen ins bestehende Strassennetz 100%\nBahnübergänge 100%\nKanalbauten 100%\nWasserbau 25%\n\nGebäude / Hochbauten\nInvestitionen in bestehende Bauten 20 - 35%\nNeubauten bis 1 MCHF 10%\nNeubauten bis 1 - 8 MCHF 7%\nNeubauten über 8 MCHF 5%\n\nMobilien 20%\n\nMaschinen, Fahrzeuge 35%\n\nInformatik\nHardware und Software 25% (linear)\nMultifunktionskopierer 20% (linear)\n\nInvestitionsbeiträge 100%\n\n1100.180 - Beilage 1.1\n\n\n\n1.3. Wesentliche Rechnungslegungsgrundsätze\nStaatsrechnung 2013\n\nSeite 39\n\n1.3.5 Fiskalertrag\n\nDie Steuererträge werden bei Rechnungsstel-\nlung verbucht (sog. Soll-Prinzip). Die direkten\nSteuern (Ertrags- und Einkommenssteuern) ei-\nnes Jahres setzen sich in der Regel aus den Vor-\nausrechnungen für das laufende Jahr und den\n\nDifferenzrechnungen der Vorjahre aufgrund von\ndefinitiven Veranlagungen zusammen.\n\nAuch Objekt- und Spezialsteuern werden nach\ndem Soll-Prinzip verbucht.\n\n1.3.6 Änderungen gegenüber dem Vorjahr\n\nIm Vorjahr galten die Vorschriften nach Finanz-\nhaushaltsgesetz vom 30.04.1995 und HRM1. Im\nGegensatz zu den Vorjahren sind der Konten-\n\nplan nach HRM2 und die Jahresrechnung nach\nneuem Finanzhaushaltsgesetz vom 4.06.2012, in\nKraft seit 1.01.2014, dargestellt.\n\n1100.180 - Beilage 1.1\n\n\n\nStaatsrechnung 2013\nSeite 40 2.2. Finanzertrag\n\nErläuterungen zu Positionen der Erfolgs-\nrechnung\n\n2.1 Fiskalertrag\n\nTabelle 2.15: Fiskalertrag\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Abweichung zu VA 2013\n2012 2013 2013 absolut %\n\nFiskalertrag 147‘789 160‘545 153’255 -7’290 -4.5%\n\nDirekte Steuern natürliche\nPersonen\n\n113‘383 125‘150 116’198 -8’952 -7.2%\n\nDirekte Steuern juristische\nPersonen\n\n8‘152 9‘500 10’313 813 8.6%\n\nÜbrige direkte Steuern 7‘324 6‘500 6’854 354 5.5%\n\nBesitz- und\nAufwandsteuern\n\n18‘930 19‘395 19’980 495 2.6%\n\nDer Steuerfuss der direkten Steuern natürliche\nPersonen basiert bis 2013 auf 3.0 Steuereinhei-\n\nten und ab 2014 auf 3.2 Steuereinheiten.\n\n2.2 Finanzertrag\n\nTabelle 2.16: Finanzertrag\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Abweichung zu VA 2013\n2012 2013 2013 absolut %\n\nFinanzertrag 12‘075 15‘235 17’644 2’409 15.8%\n\nZinsertrag 468 1‘740 950 -790 -45.4%\n\nBeteiligungsertrag FV 56 56 -%\n\nLiegenschaftsertrag FV 2‘171 1‘829 1’794 -35 -1.9%\n\nWertberichtigungen\nAnlagen FV\n\n1‘844 2‘190 5’289 3’099 141.5%\n\n1100.180 - Beilage 1.1\n\n\n\n2.3. Entnahmen bzw. Einlagen Fonds und Spezialfinanzierungen\nStaatsrechnung 2013\n\nSeite 41\n\nTabelle 2.16: Finanzertrag\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Abweichung zu VA 2013\n2012 2013 2013 absolut %\n\nDarlehen und\nBeteiligungen VV\n\n527 400 1 -399 -99.8%\n\nÖffentliche\nUnternehmungen\n\n2‘044 6‘530 6’508 -22 -0.3%\n\nLiegenschaften VV 5‘021 2‘546 2’515 -31 -1.2%\n\nErträge Mietliegenschaften - - 61 61 -%\n\nÜbriger Finanzertrag - - 470 470 -%\n\nDie Wertberichtigungen der Anlagen des Finanz-\nvermögens werden brutto verbucht. Den Wert-\nsteigerungen in der Höhe von 5.3 MCHF stehen\n\nWertminderungen in der Höhe von 0.4 MCHF ge-\ngenüber.\n\n2.3 Entnahmen bzw. Einlagen Fonds und Spezialfinanzierungen\n\nIm neuen Rechnungsmodell müssen Fonds und\nSpezialfinanzierungen nach bestimmten Kriteri-\nen dem Eigenkapital oder dem Fremdkapital zu-\ngeteilt werden. Fonds und Spezialfinanzierungen\ndes Fremdkapitals werden weiterhin verzinst,\nhingegen dürfen Fonds und Spezialfinanzierun-\ngen des Eigenkapitals nicht mehr verzinst wer-\nden. Um die Spezialfinanzierungen des Fremd-\nkapitals Ende des Jahres auszugleichen, wird\nder Saldo entweder in den Fonds eingelegt oder\ndem Fonds entnommen. Dies geschieht im ope-\nrativen Ergebnis entweder über Kostenart 350\n\n”Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen im\nEigenkapital“ oder über Kostenart 450 ”Entnah-\nmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen im\n\nFremdkapital“.\n\nEinlagen oder Bezüge bei Fonds und Spezialfi-\nnanzierungen des Eigenkapitals werden hinge-\ngen im ausserordentlichen Ergebnis wie Eigen-\nkapitalveränderungen behandelt und unter den\nAbschlusskonten 901 ”Ausgleich Spezialfinanzie-\nrungen, Fonds und Vorfinanzierungen im EK“\nausgewiesen.\n\nIm Abschluss 2013 wurden die Verzinsungen\nnochmals gleich wie in den früheren Jahren vor-\ngenommen. Die Aufteilung der Spezialfinanzie-\nrungen und Fonds in Fremd- bzw. Eigenkapi-\ntal wurde in der Rechnung 2013 nur vorgenom-\nmen, um den Eigenkapitalausweis richtig auszu-\nweisen.\n\n2.4 Transferertrag\n\nTabelle 2.17: Transferertrag\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Abweichung zu VA 2013\n2012 2013 2013 absolut %\n\nTransferertrag 159‘784 155‘819 156’504 685 0.4%\n\nErtragsanteile 36‘860 36‘630 35’427 -1’203 -3.3%\n\n1100.180 - Beilage 1.1\n\n\n\nStaatsrechnung 2013\nSeite 42 2.5. Personalaufwand\n\nTabelle 2.17: Transferertrag\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Abweichung zu VA 2013\n2012 2013 2013 absolut %\n\nEntschädigung von\nGemeinwesen\n\n52‘202 53‘764 53’266 -498 -0.9%\n\nFinanz- und\nLastenausgleich\n\n64‘117 58‘724 58’857 133 0.2%\n\nBeiträge von Gemeinwesen\nund Dritten\n\n6‘605 6‘701 8’916 2’215 33.1%\n\nVerschiedener\nTransferertrag\n\n- - 38 38 -%\n\n2.5 Personalaufwand\n\nTabelle 2.18: Personalaufwand (ohne Sondereffekte)\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Abweichung zu VA 2013\n2012 2013 2013 absolut %\n\nPersonalaufwand 77‘786 77‘524 76’948 -576 -0.7%\n\nBehörden, Kommissionen,\nRichter\n\n3‘039 3‘053 2’897 -156 -5.1%\n\nLöhne Verwaltungs-,\nBetriebspersonal\n\n56‘265 56‘118 55’340 -778 -1.4%\n\nLöhne der Lehrkräfte 5‘424 5‘289 5’428 139 2.6%\n\nTemporäre Arbeitskräfte - 150 169 19 12.7%\n\nZulagen 156 627 725 98 15.6%\n\nArbeitgeberbeiträge 10‘547 10‘822 10’771 -51 -0.5%\n\nArbeitgeberleistungen 324 205 323 118 57.6%\n\nÜbriger Personalaufwand 2‘031 1‘260 1’296 36 2.9%\n\nTabelle 2.19: Lohnkosten pro Organisationseinheit\n\nBeträge in TCHF Voranschlag Rechnung Abweichung zu VA 2013\n2013 2013 absolut %\n\nRäte und Stabsstellen RR 2’360 2‘264 -96 -4.1%\n\nDepartement Finanzen (inkl. Anerken-\nnungsprämien)\n\n7’337 7’922 585 8.0%\n\nDepartement Bildung (KOA 301) 6’086 5’941 -145 -2.4%\nLehrerlöhne ohne KST (KOA 302) 5’289 5’428 139 2.6%\n\n1100.180 - Beilage 1.1\n\n\n\n2.6. Sachaufwand\nStaatsrechnung 2013\n\nSeite 43\n\nTabelle 2.19: Lohnkosten pro Organisationseinheit\n\nBeträge in TCHF Voranschlag Rechnung Abweichung zu VA 2013\n2013 2013 absolut %\n\nDepartement Gesundheit 2’310 2’246 -64 -2.8%\n\nDepartement Bau und Umwelt 10’947 10’530 -417 -3.8%\n\nDepartement Volks- und Landwirtschaft 4’496 4’446 -50 -1.1%\n\nDepartement Sicherheit und Justiz 16’978 16’609 -369 -2.2%\n\nDepartement Inneres und Kultur 3’469 3’465 -4 -0.1%\n\nGerichtsbehörden 1’980 1’849 -131 -6.6%\n\nFinanzkontrolle 155 68 -87 -56.1%\n\nTotal Löhne Verwaltungs- und Betriebs-\npersonal\n\n56’118 55’340 -778 -1.4%\n\nTotal Lehrerlöhne 5’289 5’428 139 2.6%\n\nGesamttotal 61’407 60’768 -639 -1.0%\n\n2.6 Sachaufwand\n\nTabelle 2.20: Sachaufwand (ohne Sondereffekte)\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Abweichung zu VA 2013\n2012 2013 2013 absolut %\n\nSachaufwand 37‘974 36‘921 36’706 -215 -0.6%\n\nMaterial- und Wareneinkauf 1‘694 4‘250 4’671 421 9.9%\n\nNicht aktivierbare Anlagen 2‘215 1‘324 1’402 78 5.9%\n\nVer- und Entsorgung 3‘259 1‘184 908 -276 -23.3%\n\nDienstleistungen und\nHonorare\n\n19‘221 20‘814 20’774 -40 -0.2%\n\nBaulicher Unterhalt 5‘719 4‘305 4’281 -24 -0.6%\n\nUnterhalt Mobilien,\nimmaterielle Anlagen\n\n1‘873 862 827 -35 -4.1%\n\nMieten, Pachten,\nBenutzungsgebühren\n\n1‘981 1‘742 1’728 -14 -0.8%\n\nSpesenentschädigungen 1‘060 1‘210 1’168 -42 -3.5%\n\nWertberichtigungen auf\nForderungen\n\n43 43 -%\n\nVerschiedener\nBetriebsaufwand\n\n952 1‘230 904 -326 -26.5%\n\n1100.180 - Beilage 1.1\n\n\n\nStaatsrechnung 2013\nSeite 44 2.7. Abschreibungen\n\nTabelle 2.21: Sachaufwand pro Organisationseinheit\n\nBeträge in TCHF Voranschlag Rechnung Abweichung zu VA 2013\n2013 2013 absolut %\n\nRäte und Stabsstellen RR 2’934 2’640 -294 -10.0%\n\nDepartement Finanzen 3’870 4’291 421 10.9%\n\nDepartement Bildung 3’740 3’371 -369 -9.9%\n\nDepartement Gesundheit 1’907 1’760 -147 -7.7%\n\nDepartement Bau und Umwelt 13’311 13’403 92 0.7%\n\nDepartement Volks- und Landwirtschaft 1’914 1’833 -81 -4.2%\n\nDepartement Sicherheit und Justiz 6’834 6’984 150 2.2%\n\nDepartement Inneres und Kultur 1’615 1’718 103 6.4%\n\nGerichtsbehörden 676 615 -61 -9.0%\n\nFinanzkontrolle 120 91 -29 -24.2%\n\nGesamttotal 36’921 36’706 -215 -0.6%\n\n2.7 Abschreibungen\n\nTabelle 2.22: Ordentliche Abschreibungen Verwaltungsvermögen\n\nBeträge in TCHF Voranschlag Rechnung Abweichung\n2013 2013 absolut %\n\nStrassenbau 19’000 16’221 -2’779 -14.6%\n\nWasserbau 1’231 1’588 357 29.0%\n\nHochbau allgemein 2’973 3’060 87 2.9%\n\nHochbau PZA 730 610 -120 -0.2%\n\nMobilien 2’407 2’741 334 13.9%\n\nInvestitionsbeiträge 3’496 4’400 904 25.9%\n\nImmaterielle Anlagen 97 84 -13 -13.4%\n\nTotal 29’934 28’704 -1’230 -4.1%\n\nDie ordentlichen Abschreibungen teilen sich im\nneuen Kontenplan in Abschreibungen von Sach-\nanlagen des Verwaltungsvermögens (Kostenart\n330) und in Abschreibungen von Investitions-\nbeiträgen (Kostenart 366) auf. Bei den Investi-\ntionsbeiträgen wurden in Abweichung zum Vor-\nanschlag die ersten Investitionen in das Projekt\n\n”Durchmesserlinie der Appenzeller Bahnen“ in\n\nder Höhe von Fr. 820‘000 voll abgeschrieben. Im\nVoranschlag 2013 war noch vorgesehen, dass\nerst mit Nutzungsbeginn abgeschrieben werden\nsoll. Um den Übergang zu HRM2 korrekt abzu-\nwickeln, wurden diese ersten Investitionen nach\nPraxis des alten Finanzhaushaltsgesetztes ab-\ngeschrieben und werden über das Restatement\nwieder aufgewertet.\n\n1100.180 - Beilage 1.1\n\n\n\n2.10. Ausserordentlicher Aufwand und Ertrag sowie Reserve-\nveränderung\n\nStaatsrechnung 2013\nSeite 45\n\n2.8 Finanzaufwand\n\nTabelle 2.23: Finanzaufwand (ohne Sondereffekte)\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Abweichung zu VA 2013\n2012 2013 2013 absolut %\n\nFinanzaufwand 676 1‘916 2’172 256 13.4%\n\nZinsaufwand 676 1‘417 949 -468 -33.0%\n\nLiegenschaftsaufwand FV - 499 823 324 64.9%\n\nWertberichtigungen FV - - 400 400 -%\n\nDie Wertberichtigungen der Anlagen des Finanz-\nvermögens werden brutto verbucht. Den Wert-\nminderungen in der Höhe von 0.4 MCHF stehen\n\nWertsteigerungen in der Höhe von 5.3 MCHF ge-\ngenüber.\n\n2.9 Transferaufwand\n\nTabelle 2.24: Transferaufwand\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Abweichung zu VA 2013\n2012 2013 2013 absolut %\n\nTransferaufwand 233‘058 233‘423 240’499 7’076 3.0%\n\nErtragsanteile an Dritte 5‘618 5‘698 5’889 191 3.4%\n\nEntschädigung an\nGemeinwesen\n\n26‘955 28‘421 27’517 -904 -3.2%\n\nFinanz- und Lastenausgleich 11‘047 11‘361 11’832 471 4.2%\n\nBeiträge an Gemeinwesen\nund Dritten\n\n189‘238 187‘073 190’861 3’788 2.0%\n\nAbschreibung\nInvestitionsbeiträge\n\n200 870 4’400 3’530 405.8%\n\nDie Abschreibung der Investitionsbeiträge wur-\nde im Voranschlag 2013 grösstenteils noch un-\n\nter den ordentlichen Abschreibungen (Kostenart\n330) geführt.\n\n2.10 Ausserordentlicher Aufwand und Ertrag sowie Reserve-\nveränderung\n\nDie Mehrstufige Erfolgsrechnung wird erstmals mit der Jahresrechnung 2014 ausgewiesen.\n\n1100.180 - Beilage 1.1\n\n\n\nStaatsrechnung 2013\nSeite 46 3.1. Investitionsübersicht\n\nErläuterungen zu Positionen der\nInvestitionsrechnung\n\n3.1 Investitionsübersicht\n\nTabelle 3.25: Nettoinvestitionen Rechnung 2013\n\nBeträge in TCHF Voranschlag Rechnung Abwei- Kommentar\nBezeichnung 2013 2013 chung *\n\nProjekt ISAR, Kantonale\nSteuerverwaltung\n\n1‘500 120 -1’380 Rechtsverfahren\n\nProjekt Schulinformatik AR 67 67\n\nECM, zentrale Informatik 715 604 -111\n\nDarlehen an ARI AG 2’500 2’500 Zur Sicherung der\nLiquidität\n\nBeteiligungserhöhung an ARI\nAG\n\n500 500 Erhöhung auf 50%\nBeteiligung\n\nInformatik BBZ 160 61 -99\n\nStudiendarlehen 10 -96 -106\n\nOstschweizer Kinderspital 359 359 Projektierungskredit\n\nTeilrückzahlung Darlehen SVAR -3’947 -3’947\n\nMobilien und Fahrzeuge\nStrassenunterhalt\n\n390 823 433 Neubau Salzsilo\n\nWasserbau 1‘700 2’452 752\n\nInvestitionsbeiträge\nGewässerschutz\n\n50 -50\n\nHochbauten allgemein 7’880 8’597 717\n\nHochbauten PZA 2’950 1’526 -1’424\n\nKantonsbeiträge Pflegeheime 800 800 -\n\nKantonsbeiträge an öffentliche\nZivilschutzbauten\n\n20 - -20\n\n1100.180 - Beilage 1.1\n\n\n\n3.2. Investitionen Sachanlagen\nStaatsrechnung 2013\n\nSeite 47\n\nTabelle 3.25: Nettoinvestitionen Rechnung 2013\n\nBeträge in TCHF Voranschlag Rechnung Abwei- Kommentar\nBezeichnung 2013 2013 chung *\n\nWohnungsverbesserung in\nBerggebieten\n\n- 3 3\n\nEFP\nWeb-Management-Software für\nEnergiefördermassnahmen\n\n80 69 -11\n\nBaukosten Korrektion\nStaatsstrassen\n\n17‘000 15’177 -1’823\n\nSanierung Bahnübergänge 2‘000 1’044 -956\n\nProjekt AGRICOLA,\nLandwirtschaftsamt\n\n50 67 17\n\nStrukturverbesserungsbeiträge\nLandwirtschaft\n\n1‘000 990 -10\n\nInvestitionsbeiträge\nForstwirtschaft\n\n450 455 5\n\nInvestitionsbeiträge öffentlicher\nVerkehr\n\n1‘040 972 -68\n\nDurchmesserlinie AB 820 820 -\n\nÄquivalenzbeitrag\nNRP-Darlehen\n\n136 - -136\n\nFahrzeuge und Geräte MBS 225 194 -31\n\nFahrzeuge und Geräte KAPO 204 197 -7\n\nGeräte Strassenverkehrsamt - - -\n\nTotal 39‘180 34’354 4’826\n\n* Positive Abweichungen sind Mehrinvestitionen und negative Abweichungen sind Minderinvestitionen.\n\n3.2 Investitionen Sachanlagen\n\nTabelle 3.26: Sachanlagen\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Abweichung zu VA 2013\n2012 2013 2013 absolut %\n\nSachanlagen 42‘360 38‘629 34’265 -4’364 -11.3%\n\nStrassen 22‘620 21‘900 16’492 -5’408 -24.7%\n\nWasserbau 4‘500 4‘500 4’306 -194 -4.3%\n\nÜbriger Tiefbau 1’866 1’866 -%\n\n1100.180 - Beilage 1.1\n\n\n\nStaatsrechnung 2013\nSeite 48 3.4. Darlehen\n\nTabelle 3.26: Sachanlagen\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Abweichung zu VA 2013\n2012 2013 2013 absolut %\n\nHochbauten 14‘400 11‘250 10’660 -590 -5.2%\n\nMobilien 840 979 941 -38 -3.9%\n\nTabelle 3.27: Rückerstattung Sachanlagen\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Abweichung zu VA 2013\n2012 2013 2013 absolut %\n\nRückerstattung Sachanlagen 1’495 1’660 752 -908 -54.7%\n\nStrassen 1’420 1’600 752 -848 –53.0%\n\nHochbauten 75 60 - -60 -%\n\n3.3 Immaterielle Anlagen\n\nTabelle 3.28: Immaterielle Anlagen\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Abweichung zu VA 2013\n2012 2013 2013 absolut %\n\nImmaterielle Anlagen 3’370 2’345 1’007 -1’338 -57.1%\n\nSoftware 3’370 2’265 903 -1’362 -60.1%\n\nUebrige immaterielle Anlagen - 80 104 24 30.0%\n\n3.4 Darlehen\n\nTabelle 3.29: Darlehen\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Abweichung zu VA 2013\n2012 2013 2013 absolut %\n\nDarlehen 140 1‘120 5’109 3’989 356.2%\n\nGemeinde und Gemeinden-\nzweckverbände\n\n- - 17 17 -%\n\nÖffentliche Unternehmungen - - 4’961 4’961 -%\n\nPrivate Unternehmungen - 1‘000 18 -982 -98.2%\n\nPrivate Haushalte 140 120 113 -7 -5.8%\n\n1100.180 - Beilage 1.1\n\n\n\n3.5. Eigene Investitionsbeiträge\nStaatsrechnung 2013\n\nSeite 49\n\nTabelle 3.30: Rückzahlung Darlehen\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Abweichung zu VA 2013\n2012 2013 2013 absolut %\n\nRückzahlung von Darlehen 140 1‘110 4’691 3’581 322.6%\n\nBund - 1’000 - -1’000 -\n100.0%\n\nGemeinde und Gemeinde-\nzweckverbände\n\n- - 17 17 -%\n\nÖffentliche Unternehmungen - - 4’447 4’447 -%\n\nPrivate Unternehmungen - - 18 18 -\n\nPrivate Haushalte 140 110 209 99 90.0%\n\n3.5 Eigene Investitionsbeiträge\n\nTabelle 3.31: Eigene Investitionsbeiträge\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Abweichung zu VA 2013\n2012 2013 2013 absolut %\n\nEigene Investitionsbeiträge 4‘360 5‘356 5’372 16 0.3%\n\nGemeinden und\nGemeindezweckverbände\n\n170 870 805 -65 -7.5%\n\nÖffentliche Unternehmungen - - 359 359 -%\n\nPrivate Unternehmungen 2‘760 3‘036 2’765 -271 -8.9%\n\nPrivate Haushalte 1‘430 1‘450 1‘443 -7 -0.5%\n\nTabelle 3.32: Einnahmen Investitionsbeiträge\n\nBeträge in TCHF Rechnung Voranschlag Rechnung Differenz\n2012 2013 2013 absolut %\n\nEinnahmen\nInvestitionsbeiträge\n\n5‘780 5‘500 4’496 -1’004 -18.3%\n\nBund 2‘000 1‘910 1’134 -776 -40.6%\n\nKantone und Konkordate - - 10 10 -%\n\nGemeinden und\nZweckverbände\n\n3‘010 2‘844 2’914 70 2.5%\n\nÖffentliche Unternehmungen - - 258 258 -%\n\nPrivate Unternehmungen - - 87 87 -%\n\nPrivate Haushalte 770 746 93 -653 -87.5%\n\n1100.180 - Beilage 1.1\n\n\n\nStaatsrechnung 2013\nSeite 50 3.5. Eigene Investitionsbeiträge\n\nErläuterungen zu Bilanzpositionen\n\n1100.180 - Beilage 1.1\n\n\n\n4.1. Anlagespiegel\nStaatsrechnung 2013\n\nSeite 51\n\n4.\n1\n\nA\nnl\n\nag\nes\n\npi\neg\n\nel\n\n4.\n1.\n\n1\nA\n\nnl\nag\n\nes\npi\n\neg\nel\n\nVe\nrw\n\nal\ntu\n\nng\nsv\n\ner\nm\n\nög\nen\n\nA\nnl\n\nag\nek\n\nla\nss\n\nen\n14\n\n00\n14\n\n01\n14\n\n02\n14\n\n03\n14\n\n04\n14\n\n06\n14\n\n20\n14\n\n6\nG\n\nru\nnd\n\nst\nüc\n\nke\nS\n\ntra\nss\n\nen\n/\n\nW\nas\n\nse\nr-\n\nÜ\nbr\n\nig\ne\n\nH\noc\n\nh-\nM\n\nob\nili\n\nen\n/\n\nIn\nfo\n\nrm\nat\n\nik\nIn\n\nve\nst\n\niti\non\n\ns-\nV\n\nV\nVe\n\nrk\neh\n\nrs\nw\n\neg\ne\n\nba\nu\n\nTi\nef\n\nba\nut\n\nen\nba\n\nut\nen\n\nM\nas\n\nch\nin\n\nen\nbe\n\nitr\näg\n\ne\n\nFi\nna\n\nnz\nbu\n\nch\nha\n\nltu\nng\n\nA\nns\n\nch\naf\n\nfu\nng\n\nsk\nos\n\nte\nn\n\nS\nta\n\nnd\npe\n\nr1\n.1\n\n.\n0.\n\n00\n0.\n\n00\n3’\n\n89\n9’\n\n04\n1.\n\n59\n0.\n\n00\n35\n\n’1\n78\n\n’5\n64\n\n.0\n5\n\n4’\n76\n\n3’\n41\n\n3.\n89\n\n4’\n29\n\n0’\n32\n\n6.\n86\n\n0.\n00\n\nA\nns\n\nch\naf\n\nfu\nng\n\n0.\n00\n\n16\n’2\n\n20\n’9\n\n84\n.6\n\n1\n2’\n\n45\n1’\n\n44\n0.\n\n12\n52\n\n1’\n95\n\n8.\n05\n\n10\n’1\n\n23\n’0\n\n79\n.7\n\n5\n69\n\n2’\n49\n\n3.\n60\n\n98\n7’\n\n53\n0.\n\n25\n4’\n\n39\n9’\n\n68\n9.\n\n45\nVe\n\nrk\nau\n\nf\n0.\n\n00\n0.\n\n00\n0.\n\n00\n0.\n\n00\n-2\n\n20\n’0\n\n00\n.0\n\n0\n0.\n\n00\n-1\n\n’7\n41\n\n’1\n73\n\n.7\n9\n\n0.\n00\n\nZu\nsc\n\nhr\nei\n\nbu\nng\n\n0.\n00\n\n0.\n00\n\n0.\n00\n\n0.\n00\n\n22\n0’\n\n00\n0.\n\n00\n0.\n\n00\n0.\n\n00\n0.\n\n00\nS\n\nta\nnd\n\npe\nr\n\n31\n.1\n\n2.\n0.\n\n00\n16\n\n’2\n20\n\n’9\n84\n\n.6\n1\n\n6’\n35\n\n0’\n48\n\n1.\n71\n\n52\n1’\n\n95\n8.\n\n05\n45\n\n’3\n01\n\n’6\n43\n\n.8\n0\n\n5’\n45\n\n5’\n90\n\n7.\n49\n\n3’\n53\n\n6’\n68\n\n3.\n32\n\n4’\n39\n\n9’\n68\n\n9.\n45\n\nK\num\n\nul\nie\n\nrt\ne\n\nA\nbs\n\nch\nre\n\nib\nun\n\nge\nn\n\nS\nta\n\nnd\npe\n\nr1\n.1\n\n.\n0.\n\n00\n0.\n\n00\n0.\n\n00\n0.\n\n00\n0.\n\n00\n0.\n\n00\n0.\n\n00\n0.\n\n00\nA\n\nbs\nch\n\nre\nib\n\nun\ng\n\n0.\n00\n\n16\n’2\n\n20\n’9\n\n84\n.6\n\n1\n1’\n\n58\n7’\n\n62\n0.\n\n43\n52\n\n1’\n95\n\n8.\n05\n\n3’\n67\n\n0’\n18\n\n7.\n11\n\n92\n7’\n\n78\n8.\n\n51\n1’\n\n37\n5’\n\n37\n7.\n\n15\n4’\n\n39\n9’\n\n68\n9.\n\n45\nS\n\nta\nnd\n\npe\nr\n\n31\n.1\n\n2.\n0.\n\n00\n16\n\n’2\n20\n\n’9\n84\n\n.6\n1\n\n1’\n58\n\n7’\n62\n\n0.\n43\n\n52\n1’\n\n95\n8.\n\n05\n3’\n\n67\n0’\n\n18\n7.\n\n11\n92\n\n7’\n78\n\n8.\n51\n\n1’\n37\n\n5’\n37\n\n7.\n15\n\n4’\n39\n\n9’\n68\n\n9.\n45\n\nB\nuc\n\nhu\nng\n\nsw\ner\n\nt\n31\n\n.1\n2.\n\n0.\n00\n\n0.\n00\n\n4’\n76\n\n2’\n86\n\n1.\n28\n\n0.\n00\n\n41\n’6\n\n31\n’4\n\n56\n.6\n\n9\n4’\n\n52\n8’\n\n11\n8.\n\n98\n2’\n\n16\n1’\n\n30\n6.\n\n17\n0.\n\n00\n\n1100.180 - Beilage 1.1\n\n\n\nStaatsrechnung 2013\nSeite 52 4.2. Beteiligungsspiegel\n\n4.\n2\n\nB\net\n\nei\nlig\n\nun\ngs\n\nsp\nie\n\nge\nl\n\n4.\n2.\n\n1\nVe\n\nrw\nal\n\ntu\nng\n\nsv\ner\n\nm\nög\n\nen\n\nB\nez\n\nei\nch\n\nnu\nng\n\nA\nnt\n\nei\nl\n\nG\nes\n\nam\nt-\n\nA\nnz\n\nah\nl\n\nN\nom\n\nin\nal\n\n-\nB\n\nuc\nhw\n\ner\nt\n\nin\n%\n\nka\npi\n\nta\nl\n\nw\ner\n\nt\n\nD\nar\n\nle\nhe\n\nn\nD\n\nar\nle\n\nhe\nn\n\nan\nA\n\nR\nIn\n\nfo\nrm\n\nat\nik\n\nA\nG\n\n1’\n96\n\n1’\n00\n\n0.\n00\n\n1’\n96\n\n1’\n00\n\n0.\n00\n\nD\nar\n\nle\nhe\n\nn\nan\n\nA\nR\n\nIn\nfo\n\nrm\nat\n\nik\nA\n\nG\n2’\n\n50\n0’\n\n00\n0.\n\n00\n2’\n\n50\n0’\n\n00\n0.\n\n00\n\nS\ntu\n\ndi\nen\n\nda\nrle\n\nhe\nn\n\n52\n6’\n\n54\n1.\n\n25\n52\n\n6’\n54\n\n1.\n25\n\nD\nar\n\nle\nhe\n\nn\nan\n\nS\npi\n\nta\nlv\n\ner\nbu\n\nnd\nS\n\nVA\nR\n\n34\n’5\n\n00\n’0\n\n00\n.3\n\n3\n34\n\n’5\n00\n\n’0\n00\n\n.3\n3\n\nTo\nta\n\nl\n39\n\n’4\n87\n\n’5\n41\n\n.5\n8\n\nB\net\n\nei\nlig\n\nun\nge\n\nn,\nG\n\nru\nnd\n\nka\npi\n\nta\nlie\n\nn\nS\n\nA\nK\n\nA\nG\n\nS\nt.\n\nG\nal\n\nle\nn\n\n1.\n78\n\n%\n20\n\n0’\n00\n\n0’\n00\n\n0\n2’\n\n12\n6\n\n3’\n54\n\n5’\n00\n\n0.\n00\n\n2’\n84\n\n9’\n41\n\n0.\n00\n\nS\nch\n\nw\nei\n\nz.\nN\n\nat\nio\n\nna\nlb\n\nan\nk\n\nZü\nric\n\nh\n0.\n\n67\n%\n\n25\n’0\n\n00\n’0\n\n00\n66\n\n7\n16\n\n6’\n75\n\n0.\n00\n\n13\n4’\n\n03\n0.\n\n00\n\nS\nch\n\nw\nei\n\nze\nrR\n\nhe\nin\n\nsa\nlin\n\nen\nA\n\nG\n0.\n\n90\n%\n\n11\n’1\n\n64\n’0\n\n00\n10\n\n0\n10\n\n0’\n00\n\n0.\n00\n\n20\n’1\n\n00\n.0\n\n0\n\nA\npp\n\nen\nze\n\nlle\nrB\n\nah\nne\n\nn\nA\n\nG\nH\n\ner\nis\n\nau\n9.\n\n40\n%\n\n15\n’6\n\n00\n’0\n\n00\n1’\n\n46\n6’\n\n19\n0\n\n1’\n46\n\n6’\n19\n\n0.\n00\n\n0.\n00\n\nA\nR\n\nIn\nfo\n\nrm\nat\n\nik\nA\n\nG\nH\n\ner\nis\n\nau\n50\n\n.0\n0%\n\n1’\n50\n\n0’\n00\n\n0\n60\n\n0\n75\n\n0’\n00\n\n0.\n00\n\n75\n0’\n\n00\n0.\n\n00\n\nIG\nG\n\nIS\nA\n\nG\nS\n\nt.\nG\n\nal\nle\n\nn\n9.\n\n10\n%\n\n11\n0’\n\n00\n0\n\n10\n00\n\n10\n’0\n\n00\n.0\n\n0\n0.\n\n00\n\nM\nC\n\nH\nM\n\nes\nse\n\nS\nch\n\nw\nei\n\nz\n(B\n\nas\nel\n\n)A\nG\n\n0.\n17\n\n%\n60\n\n’0\n65\n\n’7\n50\n\n10\n00\n\n10\n0’\n\n00\n0.\n\n00\n0.\n\n00\n\nS\nch\n\nw\nei\n\nz.\nS\n\nüd\nos\n\ntb\nah\n\nn\nA\n\nG\nS\n\nt.\nG\n\nal\nle\n\nn\n0.\n\n88\n%\n\n8’\n92\n\n5’\n00\n\n0\n77\n\n’7\n36\n\n77\n’7\n\n36\n.0\n\n0\n0.\n\n00\n\nTM\nF\n\nE\nxt\n\nra\nkt\n\nio\nns\n\nw\ner\n\nk\nA\n\nG\nB\n\naz\nen\n\nhe\nid\n\n1.\n55\n\n%\n1’\n\n20\n0’\n\n00\n0\n\n62\n18\n\n’6\n00\n\n.0\n0\n\n0.\n00\n\nVe\nrw\n\nal\ntu\n\nng\nsr\n\nec\nhe\n\nnz\nen\n\ntr\num\n\nA\nG\n\n(V\nR\n\nS\nG\n\n)S\nt.\n\nG\nal\n\nle\nn\n\n0.\n73\n\n%\n6’\n\n85\n0’\n\n00\n0\n\n50\n50\n\n’0\n00\n\n.0\n0\n\n0.\n00\n\n1100.180 - Beilage 1.1\n\n\n\n4.2. Beteiligungsspiegel\nStaatsrechnung 2013\n\nSeite 53\n\nB\nez\n\nei\nch\n\nnu\nng\n\nA\nnt\n\nei\nl\n\nG\nes\n\nam\nt-\n\nA\nnz\n\nah\nl\n\nN\nom\n\nin\nal\n\n-\nB\n\nuc\nhw\n\ner\nt\n\nin\n%\n\nka\npi\n\nta\nl\n\nw\ner\n\nt\n\nZu\nck\n\ner\nfa\n\nbr\nik\n\nen\nA\n\nar\nbe\n\nrg\nun\n\nd\nFr\n\nau\nen\n\nfe\nld\n\nA\nG\n\n0.\n01\n\n%\n17\n\n’0\n40\n\n’0\n00\n\n14\n0\n\n1’\n40\n\n0.\n00\n\n0.\n00\n\nG\nen\n\nos\nse\n\nns\nch\n\naf\ntO\n\nlm\na\n\nM\nes\n\nse\nn\n\nS\nt.\n\nG\nal\n\nle\nn\n\n0.\n83\n\n%\n23\n\n’2\n27\n\n’0\n00\n\n0\n19\n\n2’\n00\n\n0\n96\n\n’0\n00\n\nA\npp\n\nen\nze\n\nlle\nrV\n\nol\nks\n\nku\nnd\n\ne-\nM\n\nus\neu\n\nm\nG\n\nen\nos\n\nse\nns\n\nch\naf\n\nt\n-%\n\n0\n2\n\n10\n’0\n\n00\n.0\n\n0\n0.\n\n00\n\nFi\nsc\n\nhz\nuc\n\nht\nge\n\nno\nss\n\nen\nsc\n\nha\nft\n\nR\nor\n\nsc\nha\n\nch\n-%\n\n0\n50\n\n25\n’0\n\n00\n.0\n\n0\n0.\n\n00\n\nK\non\n\nsu\nm\n\nen\nte\n\nn\nTa\n\nnk\nla\n\nge\nr-\n\nG\nen\n\nos\nse\n\nns\nch\n\naf\ntS\n\nt.\nG\n\nal\nle\n\nn\n-%\n\n0\n37\n\n-\n0.\n\n00\n\nS\nch\n\nw\nei\n\nze\nrA\n\ndr\nes\n\nse\nn-\n\nun\nd\n\nW\nee\n\nrb\nez\n\nen\ntra\n\nle\n(A\n\nW\nZ)\n\n-%\n0\n\n5\n50\n\n.0\n0\n\n0.\n00\n\nS\nch\n\nw\nei\n\nze\nris\n\nch\ne\n\nbä\nue\n\nrli\nch\n\ne\nB\n\nür\ngs\n\nch\naf\n\nts\n-G\n\nen\nos\n\nse\nns\n\nch\naf\n\ntB\nru\n\ngg\n-%\n\n0\n5\n\n1’\n50\n\n0.\n00\n\n0.\n00\n\nS\nch\n\nw\nei\n\nze\nris\n\nch\ne\n\nG\nes\n\nel\nls\n\nch\naf\n\ntf\nür\n\nH\not\n\nel\nkr\n\ned\nit\n\nS\nG\n\nH\nZü\n\nric\nh\n\n0.\n10\n\n%\n26\n\n’6\n97\n\n’0\n00\n\n50\n25\n\n’0\n00\n\n.0\n0\n\n0.\n00\n\nS\nch\n\nw\nei\n\nze\nris\n\nch\ner\n\nB\nib\n\nlio\nth\n\nek\nsd\n\nie\nns\n\ntB\ner\n\nn\n1.\n\n01\n%\n\n99\n4’\n\n60\n0\n\n10\n0\n\n10\n’0\n\n00\n.0\n\n0\n0.\n\n00\n\nD\not\n\nat\nio\n\nns\nka\n\npi\nta\n\nlS\npi\n\nta\nlv\n\ner\nbu\n\nnd\nS\n\nVA\nR\n\n10\n0.\n\n00\n%\n\n45\n’0\n\n00\n’0\n\n00\n-\n\n45\n’0\n\n00\n’0\n\n00\n.0\n\n0\n45\n\n’0\n00\n\n’0\n00\n\n.0\n0\n\nTo\nta\n\nl\n48\n\n’8\n49\n\n’5\n40\n\n.0\n0\n\n1100.180 - Beilage 1.1\n\n\n\nStaatsrechnung 2013\nSeite 54 4.3. Rückstellungsspiegel\n\n4.3 Rückstellungsspiegel\n\nTabelle 4.35: Rückstellungen 2013\n\nBeträge in TCHF kurzfristig langfristig Total\n\nStand Rückstellungen per 1.1.2013 403 22’042 22’445\n\nBildung Rückstellungen 13’738 503 14’241\n\nVerwendung Rückstellungen 403 15’659 16’062\n\nAuflösung Rückstellungen - - -\n\nStand Rückstellungen per 31.12.2013 13’738 6’886 20’624\n\nDie Delkredere im Steuerbereich wurden per\n1.1.2013 noch unter den Rückstellungen geführt.\nPer Ende 2013 werden diese als Delkrede-\nre (Minus-Aktiven) beim entsprechenden Debitor\nausgewiesen. Im Übergang zu HRM2 können die\nverwendeten und aufgelösten Rückstellungen\nnoch nicht unterschieden werden, da die kurz-\n\nfristigen Rückstellungen per 1.1.2013 fast aus-\nnahmslos zurückgebucht wurden. Bei den lang-\nfristigen Rückstellungen wurden hingegen keine\nAuflösungen vorgenommen, dies wird Teil der\nNeubewertung (Restatement) per 1.1.2014 wer-\nden.\n\n1100.180 - Beilage 1.1\n\n\n\n5.1. Verpflichtungskredite\nStaatsrechnung 2013\n\nSeite 55\n\nKreditrechtliche Angaben\n\n5.1 Verpflichtungskredite\n\n1100.180 - Beilage 1.1\n\n\n\nKredit- Nettokredit Beanspruchter Kredit\n\nObjektkredite für Investitionen mit mehrjähriger Realisierungsdauer beschluss Fr. Ausgaben Fr. Einnahmen Fr. bis 31. Dez. 2013\n\nPZA Herisau\n\nPZA, Planungsschritte Gebäude- + Landreserve RR 2004 160'000.00 14'682.80 84'925.95\nPZA, Erschliessungssystem, Parkierung RR 2007 4'300'000.00 41'426.85 4'137'785.50\nPZA, Haus I (abgeschlossen) RR 2007 9'000'000.00 105'185.60 5'541.10 9'170'447.80\nPZA, Haus IV, Akutpsychiatrie mit Isolierbereich und Arztdienst (abgeschlossen) RR 2008 6'100'000.00 59'254.95 6'464'169.45\nPZA, Haus VIII, 5. Objektkredit, Mehrzweckgebäude RR 2009 3'850'000.00 99.15 109'334.25\n\nPZA, Haus IX Verwaltungsgebäude\nRR 2012\nRR 2013\n\n2'450'000.00\n300'000.00 1'410'399.35 100'000.00 1'468'963.25\n\nPZA, Haus III RR 2012 50'000.00 31'001.90\n\nKantonsschule Trogen\n\nKantonsschule Trogen, Optimierung Mensa- und Konviktgebäude (abgeschlossen)\n\nRR 2008\nRR 2010\nKR 2010\n\n  250'000.00\n5'480'000.00\n1'500'000.00\n\n194'639.60 7'071'603.15\n\nKantonsschule Trogen, Gebäude-Leitsystem RR 2013 230'000.00 220'000.00 220'000.00\n\nTrogen diverse Investitionen\n\nSanierung / Umbau Fünfeckhaus Trogen\n(Projekt, Umgebung inkl. Pavillon, Stützmauer) RR 2000 917'000.00 307'029.90\n\nFünfeckpalast Trogen (Wohninventar/Wohnrecht) RR 2013 188'000.00 189'515.00 189'515.00\n\nTrogen, Rathaus\nRR 2011\nRR 2012\n\n380'000.00\n4'620'000.00\n\n3'536'057.60 3'831'264.45\n\nZeughaus Herisau\n\nHerisau, Umnutzung Zeughaus\n\nRR 2009\nKR 2010\nKR 2010\nRR 2012\nRR 2012\n\n    350'000.00\n18'150'000.00 \n  1'610'000.00\n\n150'000.00\n188'000.00\n\n3'635'604.00 437'814.60 20'464'443.46\n\nHerisau, Notruf- und Einsatzzentrale\nRR 2010\nRR 2011\n\n190'000.00\n2'700'000.00 1'442'829.85 2'350'580.38\n\nRechnung 2013\n\nS\ntaatsrechnung\n\n2013\nS\n\neite\n56\n\n5.1.\nVerpflichtungskredite\n\n1100.180 - Beilage 1.1\n\n\n\nNettokredit   Teuerung *) Kredit beanspruchter      Kredit-\nteuerungs- Ausgaben Einnahmen Kredit     über-(+)/unter-(-)\nberichtigt    schreitung\n\nabgeschlossene Objektkredite Hochbau\n\nPZA, Haus I 9'000'000 9'878'147 9'685'540 515'092 9'170'448 -707'699\n\nPZA, Haus IV, Akutpsychiatrie mit Isolierbereich und Arztdienst 6'100'000 6'796'952 6'634'800 170'631 6'464'169 -332'783\n\nKantonsschule Trogen, Optimierung Mensa- und Konviktgebäude 7'230'000 7'339'034 7'108'504 36'901 7'071'603 -267'431\n\nTotal\n\n878'147\n\n696'952\n\n109'034\n\n                *) Teuerung nach Zürcher Index der Wohnbaupreise \n\n5.1.\nVerpflichtungskredite\n\nS\ntaatsrechnung\n\n2013\nS\n\neite\n57\n\n1100.180 - Beilage 1.1\n\n\n\nabgerechnet Beanspr. Kredit\n\nKonto Beschreibung Beschlüsse Ausgaben Einnahmen bis 31.12.2013\n\n1011575\nSchwellbrunn; 39 Schwellbrunn-Schönengrund\nKnoten Hirschen\nVerbesserung der Sichtweiten (geschlossen)\n\nDBU 2010 207'250.00 158'853.64\n\n1023000\nHerisau; 201 Herisau-Waldstatt\nSammelkredit Teilprojekt Y KR 2003 1'910'000.00 1'660'646.35\n\nIIR00756\nLutzenberg; 37 Thal - Lutzenberg\nKantonsgrenze - Haus Bischof\nAusbau mit Trottoir\n\nRR 2011 2'726'000.00 1'158'120.45 470.30 2'808'940.09\n\nIIR00760\nHerisau; 01 Kasernenstrasse\nSturzenegg-Walke\nKorr. Mit Trottoir \n\nRR 1990 350'000.00 20'034.85\n\nIIR00965\nWolfhalden; 18 Heiden - Rheineck\nAbzweigung Bruggmühle-Hellbüel\nKorr. mit Trottoir\n\nRR 2002\nRR 2008\nRR 2008\n\n   312'300.00\n1'065'000.00\n3'382'700.00\n\n50'870.70 4'480'812.46\n\nIIR00973\nTeufen; 11 Stein-Teufen                                                            \nHinterbühl-Sternen, Teufen                                                \nAusbau mit Trottoir\n\nRR 2007 2'400'000.00 14'463.20 23'000.00 2'062'123.44\n\nIIR01211\nStein; Stein - Teufen\nGmündertobelbrücke\nInstansetzungsmassnahmen\n\nRR 2010 7'500'000.00 1'298'967.28 6'842'078.17\n\nIIR01261\nTrogen; 16.1 Trogen - Heiden\nSpitzacker - Unt. Bruderbachbrücke\nGesamterneuerung\n\nRR 2005 3'741'700.00 231'140.50 11'000.00 3'455'561.25\n\nIIR01265\nWald/Rehetobel; 16.1 Trogen - Heiden\nTannenweidli - Kaien\nAusbau\n\nRR 2012 8'585'000.00 66'737.15 317'473.01\n\nIIR01286\nHundwil; 43 Hundwil-Zürchersmühle\nLäbel-Aeschen\nBelagserneuerung\n\nRR 2010 1'947'500.00 1'064'959.59 36'064.80 1'153'485.55\n\nIIR1292A\nStein; 45 Stein - Hargarten\nHirschen - Würzen\nGesamtsanierung/Teilausbau\n\nRR 2005 1'157'250.00\n\nIIR1292B\nStein; 45 Stein - Hargarten\nHirschen - Würzen\nGesamtsanierung/Teilausbau\n\nRR 2005 802'750.00 2'760.05 2'760.05\n\nIIR01327\nHundwil, 43.2 Zürchmersm.-Gonten                                \nMunitionsdepot-Chronbachbrücke                                      \nGesamterneuerung (geschlossen)\n\nRR 2007 2'042'000.00 495.90 2'000.00 1'612'374.26\n\nVerpflichtungskreditkontrolle\n\nNettokredit\n\nRechnung 2013\n\nS\ntaatsrechnung\n\n2013\nS\n\neite\n58\n\n5.1.\nVerpflichtungskredite\n\n1100.180 - Beilage 1.1\n\n\n\nabgerechnet Beanspr. Kredit\n\nKonto Beschreibung Beschlüsse Ausgaben Einnahmen bis 31.12.2013\n\nVerpflichtungskreditkontrolle\n\nNettokredit\n\nRechnung 2013\n\nIIR01346\nWald; 16.1 Trogen - Heiden\nGrünholz - Ortsanfang Wald\nDurchlassverl., Dammschüttung\n\nRR 2004\nRR 2010\n\n1'040'000.00\n4'456'000.00 271'531.15 13'000.00 4'129'916.09\n\n1051408\nBühler; 12.5 St. Gallen -Gais\nScheienhaus - Bahnübergang Ost\nBelagserneuerung\n\nDBU 2009 669'000.00 467'601.90\n\nIIR01417\nSchwellbrunn; 41 Schwellbr.-Dergersheim\nGlatt-Acker\nBelagssanierung\n\nRR 2009 3'800'000.00 274'174.90 48'151.90 3'021'563.86\n\nIIR01456\nHerisau; 6.4 St. Gallen - Herisau - Waldstatt\nCilanderstrasse\nAusbau Rad- und Gehweg (geschlossen)\n\nRR 2008 3'320'000.00 34'491.20 45'034.80 2'812'212.64\n\nIIR01470\nBühler; 47.1 Bühler - Trogen\nEgg. Unt. Rüti\nGesamterneuerung\n\nRR 2008 3'092'000.00 654'477.16 66'000.00 2'483'095.02\n\nIIR01475\nTrogen; 16.1 Trogen - Heiden\nGoldbachbrücke Oberstall\nAusbau (geschlossen)\n\nRR 2008 3'733'500.00 348.75 1'541.60 3'064'182.70\n\nIIR01487\nReute; 57 Reute - Altstätten\nSteingocht - Knollhusen\nGesamterneuerung\n\nRR 2010\nDBU 2010\n\n2'923'000.00\n  150'000.00 1'003'767.16 113'000.00 2'443'398.84\n\nIIR01488\nTrogen; 15 St. Gallen - Speicher - Trogen\nNeugestaltung Landsgemeindeplatz\nGesamterneuerung mit Gestaltung\n\nRR 2010\nDBU 2010\nRR 2011\nDBU 2011\nDBU 2012 \nRR 2013\n\n889'500.00\n153'000.00\n\n2'188'000.00\n165'000.00\n207'000.00\n790'000.00\n\n238'149.30 73'786.25 1'780'331.83\n\nIIR01496\nSchwellbrunn; 41 Schwellbr. - Degersheim\nSäntisblich - Glattberg, Schwellbr.\nGesamterneuerung (geschlossen)\n\nRR 2009 1'263'500.00 4'706.80 1'922.50 904'486.56\n\nIIR01501\nHundwil, 43 Hundwil - Zürchersmühle\nHinterebnet-Munitionsdepot\nGesamterneuerung\n\nRR 2008 1'975'000.00 941.65 1'805'048.07\n\nIIR01512\nHundwil; 9.3 Waldstatt - Hundwil\nRössli - Ortsausgang\nAufwertung Ortsdurchfahrt\n\nRR 2011\nDBU 2011\n\n876'000.00\n122'000.00 510.75 257'188.12\n\nIIR01517\nReute; 57 Reute - Altstätten\nSturzenhard-Kurve Sturzenhard\nGesamterneuerung\n\nRR 2010 1'586'500.00 6'325.90 1'127'692.23\n\nIIR01523\nTrogen; 16.1 Trogen - Heiden\nOberstall - Grünholz, Trogen/Wald\nAusbau\n\nRR 2011 2'185'000.00 729'676.47 60'000.00 1'446'860.65\n\n5.1.\nVerpflichtungskredite\n\nS\ntaatsrechnung\n\n2013\nS\n\neite\n59\n\n1100.180 - Beilage 1.1\n\n\n\nabgerechnet Beanspr. Kredit\n\nKonto Beschreibung Beschlüsse Ausgaben Einnahmen bis 31.12.2013\n\nVerpflichtungskreditkontrolle\n\nNettokredit\n\nRechnung 2013\n\nIIR01578\nHerisau; 201 Schmiedgasse / neue Steig\nPlatz - Schwänliplatz\nAusbau mit Trottoir\n\nRR 2012 3'234'000.00 1'206'670.52 184'000.00 1'148'896.97\n\nIIR00938 Herisau; 21.2, Friedhofstrasse - SOB Überführung / Ausbau mit \nTrottoir\n\nRR 2013\nRR 2013\n\n2'135'000.00\n638'000.00 98'830.09 42'000.00 56'830.09\n\nIIR01471 Bühler; 47.1 Unt. Rüti-Weissegg / Gesamterneuerung RR 2013 855'000.00 233'837.60 7'000.00 226'837.60\n\nIIR01503 Wald; 16.1 Post - Tannenweidli / Ausbau RR 2013\nDBU 2013\n\n3'505'000.00\n390'000.00 37'829.37 37'829.37\n\nIIR01542 Walzenhausen; 58 Sonnenberg - Einl. Staatsstrasse Nr. 54 / \nGesamterneuerung RR 2013 5'200'000.00 382'983.78 23'000.00 359'983.78\n\nIIR01601 Lutzenberg; 51.3 Landegg-Seeblick / Belagsanierung u. Ausbau RR 2013\nDBU 2013\n\n1'453'000.00\n277'000.00 48'631.95 48'631.95\n\nIIR01442 Werkhof Heiden; Neubau RR 2011 4'800'000.00 1'460'771.40 83'566.30 4'736'431.30\n\nS\ntaatsrechnung\n\n2013\nS\n\neite\n60\n\n5.1.\nVerpflichtungskredite\n\n1100.180 - Beilage 1.1\n\n\n\nNettokredit   Teuerung *) Kredit                        Total beanspruchter      Kredit-\nteuerungs- Ausgaben Einnahmen Kredit     über-(+)/unter-(-)\n\n% berichtigt    schreitung\n\n  abgeschlossene Objektkredite\n\n1011575 Schwellbrunn\n\n39: Schwellbrunn - Schönengrund\nKnoten Hirschen\nVerbesserung der Sichtweiten\n2010 - 2011 DBU 2010 207'250.- 10-10 0.00  207 250.00  182 026.64  23 173.00  158 853.64 - 48 396.36 \n\nIIR01327 Hundwil\n\n43.2: Zürchersmühle - Gonten\nMunitionsdepot-Chronbachbrücke\nGesamterneuerung\n2007 - 2010 RR 2007 RR 2'042'000.- 07-09 4.33 2 130 418.60 1 695 913.26  83 539.00 1 612 374.26 - 518 044.34 \n\nIIR01456 Herisau\n\n6.4: St. Gallen - Herisau - Waldstatt\nCilanderstrasse\nAusbau Rad- und Gehweg\n2009 - 2012 RR 2008 RR 3'320'000.- 08-10 0.00 3 320 000.00 3 547 247.44  735 034.80 2 812 212.64 - 507 787.36 \n\nIIR01475 Trogen\n\n16.1: Trogen - Heiden\nGoldbachbrücke - Oberstall\nAusbau\n2008 - 2012 RR 2008 RR 3'733'500.- 07-10 6.21 3 965 350.35 3 228 724.30  164 541.60 3 064 182.70 - 901 167.65 \n\nIIR01496 Schwellbrunn\n\n41: Schwellbrunn - Degersheim\nSäntisblick - Glattberg\nGesamterneuerung\n2009 - 2011 RR 2009 RR 1'263'500.- 09-11 2.78 1 298 625.30  951 409.05  46 922.50  904 486.55 - 394 138.75 \n\n*) Teuerung nach Produktionskostenindex Tiefbau (PKI) \n\n5.1.\nVerpflichtungskredite\n\nS\ntaatsrechnung\n\n2013\nS\n\neite\n61\n\n1100.180 - Beilage 1.1\n\n\n\nKredit- Nettokredit\nProgrammvereinb.\n\nBund 2013 Beanspruchter Kredit\n\nbeschluss Fr. Ausgaben Fr. Einnahmen Fr. Einnahmen Fr. bis 31. Dez. 2013\n\nDetaillierte Investitionsrechnung\n\nWasserbau und übrige Investitionen\n\nWasserbau\n\nVerbauung Dorfbach, Urnäsch (Buechen-, Schlössli- Mettlenbach) RR 2003/2009 1'023'650.00 226'236.15 38'000.00 1'339'794.05\nVerbauung Katzenbach, Teufen RR 2006/08 502'200.00 802.15 553'264.32\nVerbauung Klusbach, Wolfhalden (geschlossen) RR 2006 / DBU 2010 166'000.00 106'303.45 251'131.05 196'644.85\nVerbauung Rotbach, Batzeneggbach, Gais RR 2006 185'600.00 2'873.70 968.15 420'305.59\nVerbauung Widenbach, Urnäsch LBK 2005 / RR 2009 534'250.00 23'119.98 622'579.49\nVerbauung Krennenbach, Lutzenberg (geschlossen) DBU 2007/08 150'220.00 145'813.30\nVerbauung Hörlibach, Teufen RR 2008 403'000.00 40'256.55 519'667.48\nHolderenbach, Gemeinde Rehetobel DBU 2010/11 308'950.00 82'971.65 19'800.00 25'606.00 187'470.89\nDürrenbach, Gemeinde Urnäsch DBU 2010 233'100.00 6'532.12 1'487.90 291'036.46\nVerbauung Riesernbach, Rotbach - Schulhaus DBU 2011 107'300.00 0.00 0.00 106'109.97\nVerbauung Werdbach, Heiden RR 2011 297'850.00 46'452.60 152'000.00 15'989.85 286'629.90\nWalzenhausen; Kussbach, Abschnitt Bild km 0.850 km 1.250 DBU 2012 142'006.00 166'645.11 52'000.00 85'535.65 29'109.46\nVerbauung Sägebach; Säge-Obere Säge DBU 2012 216'450.00 467'097.97 73'000.00 166'492.65 284'396.97\nHerisau, Sägebach, Güetli / Areal Frischknecht RR 2013 1'055'240.00 0.00 0.00 0.00\nVerbauung Glatt; Herisau Zellersmühle DBU 2012 174'640.00 368'563.25 61'000.00 135'017.55 239'037.00\nGais; Rotbach, Weier - Gaiserau, km 11.50 - km 12.02 RR 2013 260'850.00 26'807.75 26'807.75\nUnwetter Juli 2011, div. Bäche Hinterland RR 2012 925'000.00  728'764.89 197'238.00 163'406.00 2'308'142.89\n\nRechnung 2013\n\nS\ntaatsrechnung\n\n2013\nS\n\neite\n62\n\n5.1.\nVerpflichtungskredite\n\n1100.180 - Beilage 1.1\n\n\n\nNettokredit   Teuerung *) Kredit                        Total beanspruchter      Kredit-\nteuerungs- Ausgaben Einnahmen Kredit     über-(+)/unter-(-)\n\n% berichtigt    schreitung\n\n  abgeschlossene Objektkredite\n\n200.0285 Verbaung Klusbach, Wolfhalden\n\nRR 2006  126 000.-- 166'000.00 1 734 296.10 1 537 651.25  196 644.85  30 644.85 \nDBU 2010  40 000.-- \n\n200.0248 Verbauung Krennenbach, Lutzenberg\n\nDBU 2007  150 220.-- 5.50% 150'220.00  369 629.55  104 258.15  119 558.10  145 813.30 - 4 406.70 \n\nProgrammvereinb.\nBund 2008 -2012\n\n*) Teuerung nach Produktionskostenindex Tiefbau (PKI) \n\n5.1.\nVerpflichtungskredite\n\nS\ntaatsrechnung\n\n2013\nS\n\neite\n63\n\n1100.180 - Beilage 1.1\n\n\n\n  \n\n \n \n \n \n\n  Übrige Verpflichtungskredite  Kreditbeschluss Nettokredit  Rechnung 2013 Beanspruchter \n\n      Ausgaben  Einnahmen  Kredit bis 31.12.13 \n\n  Funknetz Polycom (abgeschlossen per 31.12.2012) UA 17.05.2009 5'100’000   -   -   5'107'357.95  \n\n Projekt ECM KR 26.03.2012 2‘600‘000  603‘932.60    1‘358‘833.45  \n\n \n\nS\ntaatsrechnung\n\n2013\nS\n\neite\n64\n\n5.1.\nVerpflichtungskredite\n\n1100.180 - Beilage 1.1\n\n\n\n5.3. Kreditübertragungen\nStaatsrechnung 2013\n\nSeite 65\n\n5.2 Nachtragskredite\n\nFür das Rechnungsjahr 2013 wurden folgende Nachtragskredite gesprochen:\n\nTabelle 5.36: Nachtragskredite der Laufenden Rechnung 2013\n\nKonto Bezeichnung Betrag\n\n1100.3130.00 Entlastungsprogramm; Dienstleistungen Dritter 84’400.00\n\n1180.3622.50 Finanzausgleich Gemeinden 357’100.00\n\n1702.3130.00 Schnittstelle Datenaustausch amtliche Vermessung und\nGrundbuchamt\n\n10’000.00\n\nTotal Nachtragskredite der Laufenden Rechnung 451’500.00\n\nTabelle 5.37: Nachtragskredite der Investitionsrechnung 2013\n\nKonto Bezeichnung Betrag\n\n1440.5040.00 Fünfeckpalast Trogen, Übernahme Wohninventar und Rückkauf\nWohnrecht\n\n190’000.00\n\nTotal Nachtragskredite der Investitionsrechnung 190’000.00\n\n5.3 Kreditübertragungen\n\nIn der Staatsrechnung 2012 wurden nachfolgen-\nde Kreditübertragungen auf den Vorschlag 2013\n\nbewilligt (Kreditübertragungen haben die gleiche\nWirkung wie Nachtragskredite).\n\nTabelle 5.38: Kreditübertragungen aus der Laufenden Rechnung 2012 auf den Voranschlag 2013\n\nKonto alt/neu Bezeichnung Betrag\n\n1032.318.00 Regierungsprogramm, diverse Projekte 241’700.00\n0980.3130.00\n\n1032.318.00 Regierungsprogramm, Gesamtprojektleitung 123’700.00\n0980.3130.00 inkl. Reserve Regierungsrat\n\n1034.318.00/ Regierungsprogramm, Arealentwicklung 41’400.00\n1034.362.00\n0981.3130.00\n\n1036.318.00 Regierungsprogramm, Bauen und Wohner 29’200.00\n0982.3130.00\n\n1040.310.00.20 Kantonskanzlei Lex Works”, Erweiterung der Anwendung 20’000.00\n1010.3102.00 für online-bGS\n\n1120.309.10 Personalamt, Zentrale Weiterbildung des Personals 91’000.00\n1110.3090.90\n\n1100.180 - Beilage 1.1\n\n\n\nStaatsrechnung 2013\nSeite 66 5.3. Kreditübertragungen\n\nTabelle 5.38: Kreditübertragungen aus der Laufenden Rechnung 2012 auf den Voranschlag 2013\n\nKonto alt/neu Bezeichnung Betrag\n\n1180.318.10 Finanzamt, Dienstleistungen Dritter im Zusammenhang mit 125’000.00\n1130.3130.00 Verschiebung Einführung nFHG und HRM2 (Referendum)\n\n1181.314.00.01 Liegenschaftenverwaltung, Ebni 4 Teufen 60’000.00\n1446.3431.00 Sanierung Schaufensteranlage\n\n1181.314.00.01 Liegenschaftenverwaltung, Kirchplatz 4 Heiden 45’000.00\n1446.3431.00 Anschluss Fernwärme und Heinzungsanpassung\n\n1300.318.00.10 Departementssekretariat Gesundheit 52’000.00\n1300.3132.00 für juristische Unterstützung\n\n1550.318.10 Landwirtschaftsamt, Pflanzenschutzdienst 40’000.00\n1526.3130.00\n\n1580.365.00 Wirtschaftsförderung, Beiträge 20’000.00\n1510.3130.00 an Standortmarketing\n\n1620.311.00 Kantonspolizei, Geräte für den 40’000.00\n1620.3111.00 Polizeidienst\n\n1760.318.00.10 KESB, Dienstleistungen Dritter 50’000.00\n1740.3130.00\n\nTotal Kreditübertragungen aus der Laufenden Rechnung 979’000.00\n\nTabelle 5.39: Kreditübertragungen aus der Investitionsrechnung 2012 auf den Voranschlag 2013\n\nKonto Bezeichnung Betrag\n\n1140.506.21 Steuerverwaltung, Informatikkosten für die Um- 190’000.00\n1189.5200.00 setzung gesetzlicher Vorschriften\nINV0000079\n\n1140.506.23 Informatikamt, Anpassungen Agricola 13’000.00\n1189.5200.00\nINV0000010\n\n1140.506.27 Informatikamt, Projekt ECM 845’000.00\n1189.5200.00\nINV0000007\n\nTotal Kreditübertragungen aus der Investitionsrechnung 958’000.00\n\nMit Inkrafttreten des neuen Finanzhaushalts-\ngesetzes verfallen nicht genutzte Kredite, ei-\nne Übertragung ist nicht mehr möglich. Im Fal-\n\nle von bestehenden Verpflichtungskrediten kann\nder Regierungsrat eine Kreditüberschreitung be-\nschliessen.\n\n1100.180 - Beilage 1.1\n\n\n\n6.1. Finanzkennzahlen erster Priorität\nStaatsrechnung 2013\n\nSeite 67\n\nFinanzkennzahlen\n\n6.1 Finanzkennzahlen erster Priorität\n\nNettoverschuldungsquotient Voranschlag Rechnung\n2013 2013\n\nNettoschuld I\nFiskalertrag 29.70% 36.24%\n\nRichtwerte: <100% = gut, 100% - 150% = genügend, >150% = schlecht\nAussage: Anteil der Fiskalerträge, bzw. wieviel Jahrestranchen erforderlich wären, um die Nettoschul-\nden abzutragen.\n\nSelbstfinanzierungsgrad Voranschlag Rechnung\n2013 2013\n\nSelbstfinanzierung x 100\nNettoinvestition 26.11% 10.48%\n\nRichtwerte: 100% = anzustrebende Zielgrösse, >100% = Zunahme der liquiden Mittel, <100% = Ab-\nnahme der liquiden Mittel\nAussage: Anteil der Nettoinvestitionen, die der Kanton Appenzell Ausserrhoden aus den im Berichtsjahr\nerarbeiteten liquiden Mitteln finanzieren kann.\n\nZinsbelastungsanteil Voranschlag Rechnung\n2013 2013\n\n(Zinsaufwand - Zinsertrag) x 100\nLaufender Ertrag -0.09% 0.00%\n\nRichtwerte: 0% - 4% = gut, 4% - 9% = genügend, >9% = schlecht\nAussage: Anteil des ”verfügbaren Einkommens“, welcher durch den Nettozinsaufwand gebunden ist. Je\ntiefer der Wert, desto grösser der Handlungsspielraum.\n\n1100.180 - Beilage 1.1\n\n\n\nStaatsrechnung 2013\nSeite 68 6.2. Finanzkennzahlen zweiter Priorität\n\n6.2 Finanzkennzahlen zweiter Priorität\n\nNettovermögen oder -schuld in Franken pro Einwohner Voranschlag Rechnung\n2013 2013\n\nNettoschulden\nStändige Wohnbevölkerung5 891 1’039.31\n\nRichtwerte6: <0 CHF = Nettovermögen, 0 - 1’000 CHF = geringe Verschuldung, 1’001 - 2’500 CHF =\nmittlere Verschuldung, 2’501 - 5’000 CHF = hohe Verschuldung, >5’000 CHF = sehr hohe Verschuldung\nAussage: Diese Kennzahl hat nur beschränkte Aussagekraft, da es eher auf die Finanzkraft der Ein-\nwohner und nicht auf ihre Anzahl ankommt.\n\nSelbstfinanzierungsanteil Voranschlag Rechnung\n2013 2013\n\nSelbstfinanzierung x 100\nLaufender Ertrag 2.82% 1.00%\n\nRichtwerte: >20% = gut, 10 - 20% = mittel, <10% = schlecht\nAussage: Anteil des Ertrages, welcher der Kanton Appenzell Ausserrhoden zur Finanzierung der Inve-\nstitionen aufwenden kann.\n\nKapitaldienstanteil Voranschlag Rechnung\n2013 2013\n\n(Nettozinsaufwand + ordentliche Abschreibungen) x 100\nLaufender Ertrag 8.17% 8.01%\n\nRichtwerte: bis 5% = geringe Belastung, 5 - 15% = tragbare Belastung, >15% = hohe Belastung\nAussage: Mass für die Belastung des Haushaltes durch Kapitalkosten. Die Kennzahl gibt Auskunft\ndarüber, wie stark der Laufende Ertrag durch den Zinsendienst und die Abschreibungen (= Kapital-\ndienst) belastet ist. Ein hoher Anteil weist auf einen enger werdenden finanziellen Spielraum hin.\n\nBruttoverschuldungsanteil Voranschlag Rechnung\n2013 2013\n\nBruttoschulden x 100\nLaufender Ertrag 50.70-% 51.76%\n\n5 Bevölkerungszahl 2013: 53’438 (Quelle: Bundesamt für Statistik)\n6 Diese Richtwerte gelten sowohl für die Kantone wie auch Gemeinden, aber nur dann, wenn die Aufgaben zwischen Kanton\n\nund Gemeinden ungefähr im Verhältnis 50% / 50% aufgeteilt sind. Ist die Aufgabenverteilung zwischen Kanton und Gemein-\nden anders, verschieben sich die Richtwerte entsprechend.\n\n1100.180 - Beilage 1.1\n\n\n\n6.2. Finanzkennzahlen zweiter Priorität\nStaatsrechnung 2013\n\nSeite 69\n\nRichtwerte: <50% = sehr gut, 50 - 100% = gut, 100% - 150% = mittel, 150% - 200% = schlecht >200%\n= kritisch\nAussage: Grösse zur Beurteilung der Verschuldungssituation bzw. der Frage, ob die Verschuldung in\neinem angemessenen Verhältnis zu den erwirtschafteten Erträgen steht.\n\nInvestitionsanteil Voranschlag Rechnung\n2013 2013\n\nBruttoinvestitionen x 100\nKonsolidierter Gesamtaufwand 11.97% 11.63%\n\nRichtwerte: <7.5% = schwache Investitionstätigkeit, >7.5% = mittlere bis starke Investitionstätigkeit\nAussage: Zeigt die Aktivität im Bereich der Investitionen.\n\n1100.180 - Beilage 1.1\n\n\n\nStaatsrechnung 2013\nSeite 70 6.2. Finanzkennzahlen zweiter Priorität\n\nKonsolidierte Rechnung\n\n1100.180 - Beilage 1.1\n\n\n\n7.1. Konsolidierte Bilanz\nStaatsrechnung 2013\n\nSeite 71\n\n7.\n1\n\nK\non\n\nso\nlid\n\nie\nrt\n\ne\nB\n\nila\nnz\n\nK\non\n\nso\nlid\n\nie\nru\n\nng\nsm\n\net\nho\n\nde\n:S\n\nVA\nR\n\nVo\nllk\n\non\nso\n\nlid\nie\n\nru\nng\n\n/A\nR\n\nIA\nG\n\nE\nqu\n\nity\n50\n\n%\n\nTa\nbe\n\nlle\n7.\n\n48\n:K\n\non\nso\n\nlid\nie\n\nrt\ne\n\nB\nila\n\nnz\n\nB\nez\n\nei\nch\n\nnu\nng\n\nS\nta\n\nat\ns-\n\nJa\nhr\n\nes\nre\n\nch\nnu\n\nng\nJa\n\nhr\nes\n\nre\nch\n\nnu\nng\n\nK\non\n\nso\nli-\n\nre\nch\n\nnu\nng\n\nS\nVA\n\nR\nA\n\nR\nIA\n\nG\ndi\n\ner\nun\n\ng\n\nA\nkt\n\niv\nen\n\n30\n8’\n\n07\n4’\n\n56\n6.\n\n74\n10\n\n8’\n07\n\n6’\n11\n\n0.\n20\n\n9’\n27\n\n7’\n21\n\n2.\n00\n\n33\n3’\n\n13\n0’\n\n46\n0.\n\n05\n\nFi\nna\n\nnz\nve\n\nrm\nög\n\nen\n16\n\n6’\n65\n\n3’\n74\n\n2.\n04\n\n42\n’2\n\n13\n’6\n\n20\n.6\n\n2\n5’\n\n70\n9’\n\n77\n3.\n\n00\n20\n\n6’\n54\n\n4’\n01\n\n3.\n16\n\nFl\nüs\n\nsi\nge\n\nM\nitt\n\nel\n21\n\n’0\n14\n\n’5\n58\n\n.9\n6\n\n18\n’2\n\n30\n’7\n\n36\n.4\n\n8\n3’\n\n68\n9’\n\n88\n9.\n\n00\n41\n\n’0\n90\n\n’2\n39\n\n.9\n4\n\nFo\nrd\n\ner\nun\n\nge\nn\n\n93\n’1\n\n09\n’3\n\n20\n.2\n\n2\n21\n\n’9\n10\n\n’5\n72\n\n.8\n0\n\n2’\n01\n\n9’\n88\n\n4.\n00\n\n11\n0’\n\n85\n1’\n\n59\n9.\n\n02\nFi\n\nna\nnz\n\n-u\nnd\n\nS\nac\n\nha\nnl\n\nag\nen\n\n35\n’5\n\n65\n’9\n\n21\n.0\n\n0\n1’\n\n12\n2’\n\n90\n0.\n\n00\n0.\n\n00\n36\n\n’6\n88\n\n’8\n21\n\n.0\n0\n\nA\nkt\n\niv\ne\n\nR\nec\n\nhn\nun\n\ngs\nab\n\ngr\nen\n\nzu\nng\n\nen\n16\n\n’9\n63\n\n’9\n41\n\n.8\n6\n\n94\n9’\n\n41\n1.\n\n34\n0.\n\n00\n17\n\n’9\n13\n\n’3\n53\n\n.2\n0\n\nVe\nrw\n\nal\ntu\n\nng\nsv\n\ner\nm\n\nög\nen\n\n14\n1’\n\n42\n0’\n\n82\n4.\n\n70\n65\n\n’8\n62\n\n’4\n89\n\n.5\n8\n\n3’\n56\n\n7’\n43\n\n9.\n00\n\n12\n6’\n\n58\n6’\n\n44\n6.\n\n89\nS\n\nac\nha\n\nnl\nag\n\nen\nun\n\nd\nIm\n\nm\nat\n\ner\nie\n\nlle\nA\n\nnl\nag\n\nen\n53\n\n’0\n83\n\n’7\n43\n\n.1\n2\n\n65\n’8\n\n62\n’4\n\n89\n.5\n\n8\n3’\n\n56\n7’\n\n43\n9.\n\n00\n12\n\n0’\n72\n\n9’\n95\n\n2.\n20\n\nD\nar\n\nle\nhe\n\nn\nun\n\nd\nB\n\net\nei\n\nlig\nun\n\nge\nn\n\n88\n’3\n\n37\n’0\n\n81\n.5\n\n8\n0.\n\n00\n0.\n\n00\n5’\n\n85\n6’\n\n49\n4.\n\n69\n\nP\nas\n\nsi\nve\n\nn\n30\n\n8’\n07\n\n4’\n56\n\n6.\n74\n\n10\n8’\n\n07\n6’\n\n11\n0.\n\n20\n9’\n\n27\n7’\n\n21\n2.\n\n00\n33\n\n3’\n13\n\n0’\n46\n\n0.\n05\n\nFr\nem\n\ndk\nap\n\nita\nl\n\n22\n2’\n\n19\n2’\n\n43\n6.\n\n00\n48\n\n’6\n22\n\n’0\n85\n\n.9\n9\n\n7’\n33\n\n8’\n62\n\n2.\n00\n\n23\n2’\n\n57\n5’\n\n01\n0.\n\n10\nLa\n\nuf\nen\n\nde\nVe\n\nrb\nin\n\ndl\nic\n\nhk\nei\n\nte\nn\n\n94\n’2\n\n01\n’2\n\n03\n.9\n\n4\n7’\n\n60\n4’\n\n04\n2.\n\n72\n2’\n\n05\n6’\n\n71\n7.\n\n00\n97\n\n’6\n55\n\n’3\n69\n\n.1\n6\n\nK\nur\n\nzf\nris\n\ntig\ne\n\nFi\nna\n\nnz\nve\n\nrb\nin\n\ndl\nic\n\nhk\nei\n\nte\nn\n\n20\n’0\n\n16\n’5\n\n40\n.2\n\n1\n1’\n\n24\n6’\n\n09\n7.\n\n06\n0.\n\n00\n21\n\n’2\n62\n\n’6\n37\n\n.2\n7\n\nLa\nng\n\nfr\nis\n\ntig\ne\n\nFi\nna\n\nnz\nve\n\nrb\nin\n\ndl\nic\n\nhk\nei\n\nte\nn\n\n71\n’2\n\n76\n’3\n\n96\n.2\n\n4\n35\n\n’8\n87\n\n’6\n67\n\n.6\n1\n\n4’\n98\n\n3’\n00\n\n0.\n00\n\n72\n’9\n\n24\n’9\n\n76\n.9\n\n6\nS\n\npe\nzi\n\nal\nfin\n\nan\nzi\n\ner\nun\n\nge\nn\n\nun\nd\n\nFo\nnd\n\ns\nim\n\nE\nK\n\n4’\n70\n\n8’\n33\n\n9.\n40\n\n0.\n00\n\n0.\n00\n\n4’\n70\n\n8’\n33\n\n9.\n40\n\nR\nüc\n\nks\nte\n\nllu\nng\n\nen\n20\n\n’6\n23\n\n’7\n05\n\n.9\n2\n\n1’\n87\n\n5’\n13\n\n1.\n25\n\n11\n5’\n\n00\n0.\n\n00\n22\n\n’5\n56\n\n’3\n37\n\n.1\n7\n\nP\nas\n\nsi\nve\n\nR\nec\n\nhn\nun\n\ngs\nab\n\ngr\nen\n\nzu\nng\n\nen\n11\n\n’3\n66\n\n’2\n50\n\n.2\n9\n\n2’\n00\n\n9’\n14\n\n7.\n35\n\n18\n3’\n\n90\n5.\n\n00\n13\n\n’4\n67\n\n’3\n50\n\n.1\n4\n\nE\nig\n\nen\nka\n\npi\nta\n\nl\n85\n\n’8\n82\n\n’1\n30\n\n.7\n4\n\n59\n’4\n\n54\n’0\n\n24\n.2\n\n1\n1’\n\n93\n8’\n\n59\n0.\n\n00\n10\n\n0’\n55\n\n5’\n44\n\n9.\n95\n\n1100.180 - Beilage 1.1\n\n\n\nStaatsrechnung 2013\nSeite 72 7.2. Konsolidierte Erfolgsrechnung\n\n7.\n2\n\nK\non\n\nso\nlid\n\nie\nrt\n\ne\nE\n\nrf\nol\n\ngs\nre\n\nch\nnu\n\nng\n\nK\non\n\nso\nlid\n\nie\nru\n\nng\nsm\n\net\nho\n\nde\n:S\n\nVA\nR\n\nVo\nllk\n\non\nso\n\nlid\nie\n\nru\nng\n\n/A\nR\n\nIA\nG\n\nE\nqu\n\nity\n50\n\n%\n\nTa\nbe\n\nlle\n7.\n\n49\n:K\n\non\nso\n\nlid\nie\n\nrt\ne\n\nE\nrfo\n\nlg\nsr\n\nec\nhn\n\nun\ng\n\nB\nez\n\nei\nch\n\nnu\nng\n\nS\nta\n\nat\nsr\n\nec\nhn\n\nun\ng\n\nJa\nhr\n\nes\nre\n\nch\nnu\n\nng\nS\n\nVA\nR\n\nJa\nhr\n\nes\nre\n\nch\nnu\n\nng\nA\n\nR\nI\n\nK\non\n\nso\nlid\n\nie\nru\n\nng\n\nA\nuf\n\nw\nan\n\nd\n45\n\n6’\n80\n\n8’\n08\n\n4.\n09\n\n12\n4’\n\n86\n8’\n\n95\n6.\n\n00\n11\n\n’1\n73\n\n’6\n89\n\n.0\n0\n\n58\n6’\n\n42\n1’\n\n04\n6.\n\n59\nPe\n\nrs\non\n\nal\nau\n\nfw\nan\n\nd\n76\n\n’9\n48\n\n’2\n80\n\n.3\n5\n\n76\n’5\n\n15\n’7\n\n73\n.0\n\n0\n2’\n\n72\n8’\n\n15\n0.\n\n00\n15\n\n4’\n82\n\n8’\n12\n\n8.\n35\n\nS\nac\n\nha\nuf\n\nw\nan\n\nd\n36\n\n’7\n06\n\n’2\n70\n\n.3\n5\n\n39\n’1\n\n35\n’7\n\n11\n.0\n\n0\n6’\n\n32\n6’\n\n55\n0.\n\n00\n79\n\n’0\n05\n\n’2\n56\n\n.3\n5\n\nA\nbs\n\nch\nre\n\nib\nun\n\nge\nn\n\n24\n’3\n\n03\n’9\n\n15\n.6\n\n0\n6’\n\n41\n3’\n\n87\n6.\n\n00\n1’\n\n95\n0’\n\n55\n1.\n\n00\n31\n\n’6\n93\n\n’0\n67\n\n.1\n0\n\nFi\nna\n\nnz\nau\n\nfw\nan\n\nd\n2’\n\n17\n1’\n\n74\n2.\n\n81\n77\n\n6’\n31\n\n7.\n00\n\n84\n’0\n\n35\n.0\n\n0\n2’\n\n14\n7’\n\n23\n9.\n\n31\nE\n\nin\nla\n\nge\nn\n\nFo\nnd\n\ns\n&\n\nS\npe\n\nzi\nal\n\nfin\nan\n\nzi\ner\n\nun\nge\n\nn\n2’\n\n05\n5’\n\n83\n5.\n\n37\n15\n\n2’\n14\n\n8.\n00\n\n0.\n00\n\n2’\n20\n\n7’\n98\n\n3.\n37\n\nTr\nan\n\nsf\ner\n\nau\nfw\n\nan\nd\n\n24\n0’\n\n49\n8’\n\n75\n3.\n\n24\n0.\n\n00\n0.\n\n00\n24\n\n0’\n49\n\n8’\n75\n\n3.\n24\n\nD\nur\n\nch\nla\n\nuf\nen\n\nde\nB\n\nei\nträ\n\nge\n35\n\n’9\n99\n\n’1\n68\n\n.5\n0\n\n0.\n00\n\n0.\n00\n\n35\n’9\n\n99\n’1\n\n68\n.5\n\n0\nA\n\nus\nse\n\nro\nrd\n\nen\ntli\n\nch\ner\n\nA\nuf\n\nw\nan\n\nd\n0.\n\n00\n1’\n\n87\n5’\n\n13\n1.\n\n00\n84\n\n’4\n03\n\n.0\n0\n\n1’\n91\n\n7’\n33\n\n2.\n50\n\nIn\nte\n\nrn\ne\n\nVe\nrr\n\nec\nhn\n\nun\nge\n\nn\n38\n\n’1\n24\n\n’1\n17\n\n.8\n7\n\n0.\n00\n\n0.\n00\n\n38\n’1\n\n24\n’1\n\n17\n.8\n\n7\n\nE\nrt\n\nra\ng\n\n43\n2’\n\n51\n7’\n\n33\n4.\n\n66\n12\n\n6’\n56\n\n2’\n33\n\n3.\n00\n\n11\n’5\n\n53\n’3\n\n61\n.0\n\n0\n56\n\n4’\n01\n\n3’\n51\n\n0.\n16\n\nFi\nsk\n\nal\ner\n\ntra\ng\n\n15\n3’\n\n25\n4’\n\n90\n2.\n\n03\n0.\n\n00\n0.\n\n00\n15\n\n3’\n25\n\n4’\n90\n\n2.\n03\n\nR\neg\n\nal\nie\n\nn\nun\n\nd\nK\n\non\nze\n\nss\nio\n\nne\nn\n\n3’\n14\n\n9’\n89\n\n8.\n75\n\n0.\n00\n\n0.\n00\n\n3’\n14\n\n9’\n89\n\n8.\n75\n\nE\nnt\n\nge\nlte\n\n19\n’5\n\n35\n’8\n\n97\n.2\n\n2\n11\n\n9’\n84\n\n7’\n53\n\n9.\n00\n\n11\n’5\n\n23\n’2\n\n39\n.0\n\n0\n14\n\n5’\n14\n\n5’\n05\n\n5.\n72\n\nVe\nrs\n\nch\nie\n\nde\nne\n\nE\nrt\n\nrä\nge\n\n5’\n90\n\n8’\n05\n\n0.\n22\n\n6’\n63\n\n6’\n98\n\n9.\n00\n\n0.\n00\n\n12\n’5\n\n45\n’0\n\n39\n.2\n\n2\nFi\n\nna\nnz\n\ner\ntra\n\ng\n17\n\n’6\n44\n\n’4\n64\n\n.4\n7\n\n11\n’2\n\n60\n.0\n\n0\n1’\n\n57\n7.\n\n00\n16\n\n’8\n13\n\n’6\n74\n\n.9\n7\n\nE\nnt\n\nna\nhm\n\nen\nFo\n\nnd\ns\n\n&\nS\n\npe\nzi\n\nal\nfin\n\nan\nzi\n\ner\nun\n\nge\nn\n\n2’\n39\n\n6’\n93\n\n0.\n51\n\n66\n’5\n\n45\n.0\n\n0\n0.\n\n00\n2’\n\n46\n3’\n\n47\n5.\n\n51\nTr\n\nan\nsf\n\ner\ner\n\ntra\ng\n\n15\n6’\n\n50\n3’\n\n90\n5.\n\n09\n0.\n\n00\n0.\n\n00\n15\n\n6’\n50\n\n3’\n90\n\n5.\n09\n\nD\nur\n\nch\nla\n\nuf\nen\n\nde\nB\n\nei\nträ\n\nge\n35\n\n’9\n99\n\n’1\n68\n\n.5\n0\n\n0.\n00\n\n0.\n00\n\n35\n’9\n\n99\n’1\n\n68\n.5\n\n0\n\n1100.180 - Beilage 1.1\n\n\n\n7.2. Konsolidierte Erfolgsrechnung\nStaatsrechnung 2013\n\nSeite 73\n\nTa\nbe\n\nlle\n7.\n\n49\n:K\n\non\nso\n\nlid\nie\n\nrt\ne\n\nE\nrfo\n\nlg\nsr\n\nec\nhn\n\nun\ng\n\nB\nez\n\nei\nch\n\nnu\nng\n\nS\nta\n\nat\nsr\n\nec\nhn\n\nun\ng\n\nJa\nhr\n\nes\nre\n\nch\nnu\n\nng\nS\n\nVA\nR\n\nJa\nhr\n\nes\nre\n\nch\nnu\n\nng\nA\n\nR\nI\n\nK\non\n\nso\nlid\n\nie\nru\n\nng\n\nA\nus\n\nse\nro\n\nrd\nen\n\ntli\nch\n\ner\nE\n\nrt\nra\n\ng\n0.\n\n00\n0.\n\n00\n28\n\n’5\n45\n\n.0\n0\n\n14\n’2\n\n72\n.5\n\n0\nIn\n\nte\nrn\n\ne\nVe\n\nrr\nec\n\nhn\nun\n\nge\nn\n\n38\n’1\n\n24\n’1\n\n17\n.8\n\n7\n0.\n\n00\n0.\n\n00\n38\n\n’1\n24\n\n’1\n17\n\n.8\n7\n\nE\nrg\n\neb\nni\n\ns\n(+\n\n=\nD\n\nefi\nzi\n\nt/\n-=\n\nG\new\n\nin\nn)\n\n24\n’2\n\n90\n’7\n\n49\n.4\n\n3\n-1\n\n’6\n93\n\n’3\n77\n\n.0\n0\n\n-3\n79\n\n’6\n72\n\n.0\n0\n\n22\n’4\n\n07\n’5\n\n36\n.4\n\n3\n\n1100.180 - Beilage 1.1\n\n\n\nStaatsrechnung 2013\nSeite 74 8.1. Entwicklung Nettoaufwand institutionelle Gliederung\n\nE\nnt\n\nw\nic\n\nkl\nun\n\ng\nN\n\net\nto\n\nau\nfw\n\nan\nd\n\nin\nst\n\nitu\ntio\n\nne\nlle\n\nG\nlie\n\nde\nru\n\nng\n\n8.\n1\n\nE\nnt\n\nw\nic\n\nkl\nun\n\ng\nN\n\net\nto\n\nau\nfw\n\nan\nd\n\nin\nst\n\nitu\ntio\n\nne\nlle\n\nG\nlie\n\nde\nru\n\nng\n\nN\nr.\n\nB\nez\n\nei\nch\n\nnu\nng\n\nR\nec\n\nhn\nun\n\ng\nVo\n\nra\nns\n\nch\nla\n\ng\nA\n\nbw\nei\n\nch\nun\n\ng\n%\n\n20\n13\n\n20\n13\n\n08\nK\n\nan\nto\n\nns\nra\n\nt\n45\n\n9’\n22\n\n0.\n28\n\n57\n7’\n\n80\n0.\n\n00\n-1\n\n18\n’5\n\n79\n.7\n\n2\n-2\n\n0.\n52\n\n08\n10\n\nK\nan\n\nto\nns\n\nra\nt\n\n45\n9’\n\n22\n0.\n\n28\n57\n\n7’\n80\n\n0.\n00\n\n-1\n18\n\n’5\n79\n\n.7\n2\n\n-2\n0.\n\n52\n\n09\nR\n\neg\nie\n\nru\nng\n\nsr\nat\n\n3’\n06\n\n0’\n31\n\n0.\n67\n\n3’\n22\n\n0’\n20\n\n0.\n00\n\n-1\n59\n\n’8\n89\n\n.3\n3\n\n-4\n.9\n\n7\n09\n\n10\nR\n\neg\nie\n\nru\nng\n\nsr\nat\n\n1’\n66\n\n2’\n37\n\n4.\n90\n\n1’\n59\n\n6’\n50\n\n0.\n00\n\n65\n’8\n\n74\n.9\n\n0\n4.\n\n13\n09\n\n20\nS\n\nta\nbs\n\nst\nel\n\nle\nC\n\non\ntro\n\nlli\nng\n\n18\n0’\n\n12\n9.\n\n55\n16\n\n0’\n90\n\n0.\n00\n\n19\n’2\n\n29\n.5\n\n5\n11\n\n.9\n5\n\n09\n30\n\nA\nus\n\nse\nnb\n\nez\nie\n\nhu\nng\n\nen\nde\n\ns\nR\n\neg\nie\n\nru\nng\n\nsr\nat\n\nes\n22\n\n9’\n69\n\n6.\n52\n\n26\n2’\n\n80\n0.\n\n00\n-3\n\n3’\n10\n\n3.\n48\n\n-1\n2.\n\n60\n09\n\n80\nR\n\neg\nie\n\nru\nng\n\nsp\nro\n\ngr\nam\n\nm\n20\n\n12\n-2\n\n01\n5\n\n/P\nro\n\nje\nkt\n\nle\nitu\n\nng\nun\n\nd\ndi\n\nve\nrs\n\ne\nP\n\nro\nje\n\nkt\ne\n\n26\n6’\n\n02\n9.\n\n05\n44\n\n0’\n00\n\n0.\n00\n\n-1\n73\n\n’9\n70\n\n.9\n5\n\n-3\n9.\n\n54\n\n09\n81\n\nR\neg\n\nie\nru\n\nng\nsp\n\nro\ngr\n\nam\nm\n\n20\n12\n\n-2\n01\n\n5\n/A\n\nre\nal\n\nen\ntw\n\nic\nkl\n\nun\ng\n\n21\n8’\n\n67\n9.\n\n70\n36\n\n0’\n00\n\n0.\n00\n\n-1\n41\n\n’3\n20\n\n.3\n0\n\n-3\n9.\n\n26\n09\n\n82\nR\n\neg\nie\n\nru\nng\n\nsp\nro\n\ngr\nam\n\nm\n20\n\n12\n-2\n\n01\n5\n\n/B\nau\n\nen\nun\n\nd\nW\n\noh\nne\n\nn\n50\n\n3’\n40\n\n0.\n95\n\n40\n0’\n\n00\n0.\n\n00\n10\n\n3’\n40\n\n0.\n95\n\n25\n.8\n\n5\n\n10\nK\n\nan\nto\n\nns\nka\n\nnz\nle\n\ni\n3’\n\n84\n1’\n\n62\n1.\n\n99\n3’\n\n84\n1’\n\n40\n0.\n\n00\n22\n\n1.\n99\n\n0.\n01\n\n10\n10\n\nK\nan\n\nzl\nei\n\ndi\nen\n\nst\ne\n\n1’\n43\n\n9’\n24\n\n3.\n53\n\n1’\n46\n\n1’\n20\n\n0.\n00\n\n-2\n1’\n\n95\n6.\n\n47\n-1\n\n.5\n0\n\n10\n14\n\nD\nie\n\nns\ntle\n\nis\ntu\n\nng\ns-\n\nun\nd\n\nM\nat\n\ner\nia\n\nlz\nen\n\ntra\nle\n\n(D\nM\n\nZ)\n89\n\n0’\n74\n\n4.\n45\n\n80\n8’\n\n60\n0.\n\n00\n82\n\n’1\n44\n\n.4\n5\n\n10\n.1\n\n6\n10\n\n20\nP\n\nas\nsb\n\nür\no\n\n-5\n6’\n\n37\n9.\n\n01\n-3\n\n3’\n00\n\n0.\n00\n\n-2\n3’\n\n37\n9.\n\n01\n70\n\n.8\n5\n\n1100.180 - Beilage 1.1\n\n\n\n8.1. Entwicklung Nettoaufwand institutionelle Gliederung\nStaatsrechnung 2013\n\nSeite 75\n\nN\nr.\n\nB\nez\n\nei\nch\n\nnu\nng\n\nR\nec\n\nhn\nun\n\ng\nVo\n\nra\nns\n\nch\nla\n\ng\nA\n\nbw\nei\n\nch\nun\n\ng\n%\n\n20\n13\n\n20\n13\n\n10\n40\n\nR\nec\n\nht\nsd\n\nie\nns\n\nt\n39\n\n2’\n92\n\n8.\n95\n\n40\n6’\n\n00\n0.\n\n00\n-1\n\n3’\n07\n\n1.\n05\n\n-3\n.2\n\n2\n10\n\n60\nIn\n\nfo\nun\n\nd\nK\n\nom\nm\n\nun\nik\n\nat\nio\n\nn\n30\n\n2’\n69\n\n9.\n30\n\n30\n4’\n\n30\n0.\n\n00\n-1\n\n’6\n00\n\n.7\n0\n\n-0\n.5\n\n3\n10\n\n80\nS\n\nta\nat\n\nsa\nrc\n\nhi\nv\n\n87\n2’\n\n38\n4.\n\n77\n89\n\n4’\n30\n\n0.\n00\n\n-2\n1’\n\n91\n5.\n\n23\n-2\n\n.4\n5\n\n11\nD\n\nep\nar\n\nte\nm\n\nen\ntF\n\nin\nan\n\nze\nn\n\n-1\n93\n\n’8\n50\n\n’9\n92\n\n.6\n1\n\n-2\n01\n\n’6\n88\n\n’8\n00\n\n.0\n0\n\n7’\n83\n\n7’\n80\n\n7.\n39\n\n-3\n.8\n\n9\n11\n\n00\nD\n\nep\nar\n\nte\nm\n\nen\nts\n\nse\nkr\n\net\nar\n\nia\nt\n\n43\n2’\n\n17\n7.\n\n20\n32\n\n7’\n00\n\n0.\n00\n\n10\n5’\n\n17\n7.\n\n20\n32\n\n.1\n6\n\n11\n10\n\nPe\nrs\n\non\nal\n\nam\nt\n\n1’\n17\n\n3’\n76\n\n6.\n66\n\n1’\n09\n\n1’\n40\n\n0.\n00\n\n82\n’3\n\n66\n.6\n\n6\n7.\n\n55\n11\n\n18\nA\n\nus\nzu\n\nbi\nld\n\nen\nde\n\n38\n8’\n\n45\n9.\n\n85\n38\n\n6’\n50\n\n0.\n00\n\n1’\n95\n\n9.\n85\n\n0.\n51\n\n11\n20\n\nK\nan\n\nto\nna\n\nle\nS\n\nte\nue\n\nrv\ner\n\nw\nal\n\ntu\nng\n\n6’\n82\n\n5’\n91\n\n1.\n97\n\n7’\n18\n\n9’\n70\n\n0.\n00\n\n-3\n63\n\n’7\n88\n\n.0\n3\n\n-5\n.0\n\n6\n11\n\n30\nFi\n\nna\nnz\n\nam\nt\n\n1’\n71\n\n5’\n80\n\n4.\n28\n\n1’\n95\n\n1’\n10\n\n0.\n00\n\n-2\n35\n\n’2\n95\n\n.7\n2\n\n-1\n2.\n\n06\n11\n\n34\nG\n\ner\nic\n\nht\nsk\n\nas\nse\n\n15\n7’\n\n09\n2.\n\n70\n16\n\n1’\n00\n\n0.\n00\n\n-3\n’9\n\n07\n.3\n\n0\n-2\n\n.4\n3\n\n11\n40\n\nG\nru\n\nnd\nst\n\nüc\nks\n\nch\nät\n\nzu\nng\n\nsb\neh\n\nör\nde\n\n53\n4’\n\n51\n1.\n\n50\n45\n\n6’\n50\n\n0.\n00\n\n78\n’0\n\n11\n.5\n\n0\n17\n\n.0\n9\n\n11\n60\n\nS\nta\n\nat\nss\n\nte\nue\n\nr\n-1\n\n26\n’7\n\n51\n’3\n\n51\n.4\n\n9\n-1\n\n34\n’9\n\n00\n’0\n\n00\n.0\n\n0\n8’\n\n14\n8’\n\n64\n8.\n\n51\n-6\n\n.0\n4\n\n11\n62\n\nG\nru\n\nnd\nst\n\nüc\nkg\n\new\nin\n\nns\nte\n\nue\nr\n\n-3\n’5\n\n10\n’4\n\n42\n.7\n\n5\n-3\n\n’0\n00\n\n’0\n00\n\n.0\n0\n\n-5\n10\n\n’4\n42\n\n.7\n5\n\n17\n.0\n\n1\n11\n\n64\nE\n\nrb\nsc\n\nha\nfts\n\n-u\nnd\n\nS\nch\n\nen\nku\n\nng\nss\n\nte\nue\n\nr\n-3\n\n’3\n43\n\n’1\n04\n\n.7\n0\n\n-3\n’5\n\n00\n’0\n\n00\n.0\n\n0\n15\n\n6’\n89\n\n5.\n30\n\n-4\n.4\n\n8\n11\n\n68\nA\n\nnt\nei\n\nle\nan\n\nE\nid\n\nge\nnö\n\nss\nis\n\nch\nen\n\nE\nrt\n\nrä\nge\n\nn\n-1\n\n9’\n71\n\n5’\n49\n\n8.\n58\n\n-2\n0’\n\n80\n0’\n\n00\n0.\n\n00\n1’\n\n08\n4’\n\n50\n1.\n\n42\n-5\n\n.2\n1\n\n11\n70\n\nP\nas\n\nsi\nvz\n\nin\nse\n\nn\nun\n\nd\nVe\n\nrm\nög\n\nen\nse\n\nrt\nrä\n\nge\n-6\n\n’8\n64\n\n’2\n57\n\n.2\n4\n\n-4\n’6\n\n42\n’6\n\n00\n.0\n\n0\n-2\n\n’2\n21\n\n’6\n57\n\n.2\n4\n\n47\n.8\n\n5\n11\n\n72\nB\n\nild\nun\n\ng\nun\n\nd\nE\n\nnt\nna\n\nhm\nen\n\nR\nes\n\ner\nve\n\nn\n11\n\n80\nFi\n\nna\nnz\n\nau\nsg\n\nle\nic\n\nh\nG\n\nem\nei\n\nnd\nen\n\n4’\n99\n\n7’\n10\n\n0.\n00\n\n4’\n64\n\n0’\n00\n\n0.\n00\n\n35\n7’\n\n10\n0.\n\n00\n7.\n\n70\n11\n\n82\nFi\n\nna\nnz\n\n-u\nnd\n\nLa\nst\n\nen\nau\n\nsg\nle\n\nic\nh\n\nB\nun\n\nd\nun\n\nd\nK\n\nan\nto\n\nne\n-5\n\n2’\n02\n\n2’\n20\n\n7.\n00\n\n-5\n2’\n\n00\n2’\n\n90\n0.\n\n00\n-1\n\n9’\n30\n\n7.\n00\n\n0.\n04\n\n11\n86\n\nA\nne\n\nrk\nen\n\nnu\nng\n\nsp\nrä\n\nm\nie\n\nn\n37\n\n4’\n17\n\n7.\n70\n\n37\n4’\n\n17\n7.\n\n70\n-\n\n11\n88\n\nPe\nrs\n\non\nal\n\nve\nrs\n\nic\nhe\n\nru\nng\n\nen\n10\n\n’1\n46\n\n.1\n0\n\n-3\n35\n\n’0\n00\n\n.0\n0\n\n34\n5’\n\n14\n6.\n\n10\n-1\n\n03\n.0\n\n3\n11\n\n89\nZe\n\nnt\nra\n\nle\nIn\n\nfo\nrm\n\nat\nik\n\n-u\nnd\n\nTe\nle\n\nfo\nni\n\nek\nos\n\nte\nn\n\n1’\n74\n\n6’\n72\n\n1.\n19\n\n1’\n28\n\n8’\n50\n\n0.\n00\n\n45\n8’\n\n22\n1.\n\n19\n35\n\n.5\n6\n\n11\n90\n\nLo\ntte\n\nrie\nfo\n\nnd\ns\n\n12\nD\n\nep\nar\n\nte\nm\n\nen\ntB\n\nild\nun\n\ng\n76\n\n’8\n31\n\n’5\n59\n\n.4\n0\n\n80\n’0\n\n83\n’3\n\n00\n.0\n\n0\n-3\n\n’2\n51\n\n’7\n40\n\n.6\n0\n\n-4\n.0\n\n6\n12\n\n00\nD\n\nep\nar\n\nte\nm\n\nen\nts\n\nse\nkr\n\net\nar\n\nia\nt\n\n46\n0’\n\n06\n9.\n\n10\n47\n\n9’\n00\n\n0.\n00\n\n-1\n8’\n\n93\n0.\n\n90\n-3\n\n.9\n5\n\n12\n10\n\nA\nm\n\ntf\nür\n\nVo\nlk\n\nss\nch\n\nul\ne\n\nun\nd\n\nS\npo\n\nrt\n56\n\n4’\n03\n\n9.\n57\n\n71\n1’\n\n00\n0.\n\n00\n-1\n\n46\n’9\n\n60\n.4\n\n3\n-2\n\n0.\n67\n\n12\n12\n\nP\näd\n\nag\nog\n\nis\nch\n\ne\nFa\n\nch\nst\n\nel\nle\n\nn\n83\n\n6’\n99\n\n7.\n88\n\n77\n5’\n\n30\n0.\n\n00\n61\n\n’6\n97\n\n.8\n8\n\n7.\n96\n\n1100.180 - Beilage 1.1\n\n\n\nStaatsrechnung 2013\nSeite 76 8.1. Entwicklung Nettoaufwand institutionelle Gliederung\n\nN\nr.\n\nB\nez\n\nei\nch\n\nnu\nng\n\nR\nec\n\nhn\nun\n\ng\nVo\n\nra\nns\n\nch\nla\n\ng\nA\n\nbw\nei\n\nch\nun\n\ng\n%\n\n20\n13\n\n20\n13\n\n12\n14\n\nFa\nch\n\nst\nel\n\nle\nS\n\npo\nrt\n\n24\n3’\n\n42\n5.\n\n61\n27\n\n3’\n40\n\n0.\n00\n\n-2\n9’\n\n97\n4.\n\n39\n-1\n\n0.\n96\n\n12\n20\n\nZE\nP\n\nT\n(Z\n\nen\ntr\n\num\nfü\n\nrS\nch\n\nul\nps\n\nyc\nh.\n\n/t\nhe\n\nra\npe\n\nut\n.D\n\nie\nns\n\nte\n)\n\n3’\n14\n\n3’\n82\n\n2.\n44\n\n3’\n37\n\n3’\n80\n\n0.\n00\n\n-2\n29\n\n’9\n77\n\n.5\n6\n\n-6\n.8\n\n2\n12\n\n40\nA\n\nm\ntf\n\nür\nM\n\nitt\nel\n\n-u\nnd\n\nH\noc\n\nhs\nch\n\nul\nen\n\nun\nd\n\nB\ner\n\nuf\nsb\n\nild\nun\n\ng\n45\n\n6’\n73\n\n0.\n14\n\n44\n9’\n\n50\n0.\n\n00\n7’\n\n23\n0.\n\n14\n1.\n\n61\n12\n\n44\nFa\n\nch\nst\n\nel\nle\n\nB\ner\n\nuf\nsb\n\nild\nun\n\ng\n51\n\n7’\n54\n\n4.\n60\n\n53\n3’\n\n80\n0.\n\n00\n-1\n\n6’\n25\n\n5.\n40\n\n-3\n.0\n\n5\n12\n\n46\nFa\n\nch\nst\n\nel\nle\n\nB\ner\n\nuf\ns-\n\n,S\ntu\n\ndi\nen\n\n-u\nnd\n\nLa\nuf\n\nba\nhn\n\nbe\nra\n\ntu\nng\n\n69\n2’\n\n66\n1.\n\n80\n72\n\n5’\n30\n\n0.\n00\n\n-3\n2’\n\n63\n8.\n\n20\n-4\n\n.5\n0\n\n12\n48\n\nFa\nch\n\nst\nel\n\nle\nfü\n\nrA\nus\n\nbi\nld\n\nun\ngs\n\n-u\nnd\n\nS\ntu\n\ndi\nen\n\nbe\nitr\n\näg\ne\n\n26\n6’\n\n21\n4.\n\n35\n29\n\n2’\n40\n\n0.\n00\n\n-2\n6’\n\n18\n5.\n\n65\n-8\n\n.9\n6\n\n12\n50\n\nK\nan\n\nto\nns\n\nsc\nhu\n\nle\nTr\n\nog\nen\n\n(G\nlo\n\nba\nlk\n\nre\ndi\n\nt)\n14\n\n’3\n57\n\n’9\n77\n\n.6\n2\n\n14\n’5\n\n40\n’3\n\n00\n.0\n\n0\n-1\n\n82\n’3\n\n22\n.3\n\n8\n-1\n\n.2\n5\n\n12\n60\n\nB\ner\n\nufl\nic\n\nhe\nG\n\nru\nnd\n\nbi\nld\n\nun\ng\n\nB\ner\n\nuf\nsb\n\nild\nun\n\ngs\nze\n\nnt\nru\n\nm\nH\n\ner\nis\n\nau\n5’\n\n26\n0’\n\n58\n1.\n\n14\n5’\n\n43\n1’\n\n50\n0.\n\n00\n-1\n\n70\n’9\n\n18\n.8\n\n6\n-3\n\n.1\n5\n\n12\n62\n\nW\nei\n\nte\nrb\n\nild\nun\n\ng\nB\n\ner\nuf\n\nsb\nild\n\nun\ngs\n\nze\nnt\n\nru\nm\n\nH\ner\n\nis\nau\n\n93\n’7\n\n65\n.6\n\n5\n42\n\n’2\n00\n\n.0\n0\n\n51\n’5\n\n65\n.6\n\n5\n12\n\n2.\n19\n\n12\n64\n\nC\naf\n\nét\ner\n\nia\n13\n\n’9\n61\n\n.1\n0\n\n19\n’7\n\n00\n.0\n\n0\n-5\n\n’7\n38\n\n.9\n0\n\n-2\n9.\n\n13\n12\n\n70\nVo\n\nlk\nss\n\nch\nul\n\ne\n14\n\n’5\n01\n\n’2\n84\n\n.1\n0\n\n14\n’6\n\n10\n’0\n\n00\n.0\n\n0\n-1\n\n08\n’7\n\n15\n.9\n\n0\n-0\n\n.7\n4\n\n12\n71\n\nS\non\n\nde\nrs\n\nch\nul\n\nen\n8’\n\n65\n7’\n\n36\n2.\n\n71\n9’\n\n74\n1’\n\n20\n0.\n\n00\n-1\n\n’0\n83\n\n’8\n37\n\n.2\n9\n\n-1\n1.\n\n13\n12\n\n72\nB\n\ner\nufl\n\nic\nhe\n\nG\nru\n\nnd\nbi\n\nld\nun\n\ng\n4’\n\n59\n6’\n\n87\n2.\n\n80\n4’\n\n95\n0’\n\n90\n0.\n\n00\n-3\n\n54\n’0\n\n27\n.2\n\n0\n-7\n\n.1\n5\n\n12\n73\n\nA\nllg\n\nem\nei\n\nnb\nild\n\nen\nde\n\nS\nch\n\nul\nen\n\n/S\nek\n\nun\nda\n\nrs\ntu\n\nfe\nII\n\n2’\n78\n\n4’\n74\n\n5.\n00\n\n2’\n89\n\n5’\n00\n\n0.\n00\n\n-1\n10\n\n’2\n55\n\n.0\n0\n\n-3\n.8\n\n1\n12\n\n74\nH\n\nöh\ner\n\ne\nB\n\ner\nuf\n\nsb\nild\n\nun\ng\n\n2’\n12\n\n5’\n45\n\n8.\n31\n\n2’\n41\n\n5’\n00\n\n0.\n00\n\n-2\n89\n\n’5\n41\n\n.6\n9\n\n-1\n1.\n\n99\n12\n\n75\nH\n\noc\nhs\n\nch\nul\n\nen\n15\n\n’3\n12\n\n’2\n72\n\n.3\n1\n\n15\n’6\n\n90\n’0\n\n00\n.0\n\n0\n-3\n\n77\n’7\n\n27\n.6\n\n9\n-2\n\n.4\n1\n\n12\n78\n\nS\ntip\n\nen\ndi\n\nen\n1’\n\n48\n6’\n\n24\n9.\n\n00\n1’\n\n52\n9’\n\n00\n0.\n\n00\n-4\n\n2’\n75\n\n1.\n00\n\n-2\n.8\n\n0\n12\n\n79\nA\n\nus\nbi\n\nld\nun\n\ngs\n-u\n\nnd\nS\n\ntu\ndi\n\nen\nda\n\nrle\nhe\n\nn\n12\n\n80\nLe\n\nhr\nm\n\nitt\nel\n\nve\nrw\n\nal\ntu\n\nng\n-8\n\n2’\n37\n\n9.\n68\n\n-1\n0’\n\n00\n0.\n\n00\n-7\n\n2’\n37\n\n9.\n68\n\n72\n3.\n\n80\n12\n\n82\nS\n\nch\nul\n\nev\nal\n\nua\ntio\n\nn,\nS\n\nch\nul\n\n-u\nnd\n\nLe\nhr\n\npl\nan\n\nen\ntw\n\nic\nkl\n\nun\ng,\n\nW\nei\n\nte\nrb\n\nild\nun\n\ng\nLe\n\nhr\nkr\n\näf\nte\n\n54\n1’\n\n90\n3.\n\n85\n61\n\n5’\n00\n\n0.\n00\n\n-7\n3’\n\n09\n6.\n\n15\n-1\n\n1.\n89\n\n12\n90\n\nS\npo\n\nrt\n-T\n\not\no-\n\nFo\nnd\n\ns\n\n13\nD\n\nep\nar\n\nte\nm\n\nen\ntG\n\nes\nun\n\ndh\nei\n\nt\n84\n\n’5\n22\n\n’9\n22\n\n.9\n5\n\n79\n’7\n\n86\n’5\n\n00\n.0\n\n0\n4’\n\n73\n6’\n\n42\n2.\n\n95\n5.\n\n94\n13\n\n00\nD\n\nep\nar\n\nte\nm\n\nen\nts\n\nse\nkr\n\net\nar\n\nia\nt\n\n1’\n04\n\n7’\n39\n\n1.\n39\n\n1’\n04\n\n7’\n50\n\n0.\n00\n\n-1\n08\n\n.6\n1\n\n-0\n.0\n\n1\n13\n\n10\nS\n\npi\nta\n\nla\nm\n\nt\n52\n\n0’\n67\n\n7.\n86\n\n60\n4’\n\n90\n0.\n\n00\n-8\n\n4’\n22\n\n2.\n14\n\n-1\n3.\n\n92\n13\n\n20\nA\n\nm\ntf\n\nür\nG\n\nes\nun\n\ndh\nei\n\nt\n1’\n\n10\n8’\n\n00\n1.\n\n93\n1’\n\n10\n4’\n\n40\n0.\n\n00\n3’\n\n60\n1.\n\n93\n0.\n\n33\n13\n\n22\nK\n\nan\nto\n\nns\när\n\nzt\nlic\n\nhe\nrD\n\nie\nns\n\nt\n20\n\n1’\n04\n\n3.\n44\n\n23\n0’\n\n60\n0.\n\n00\n-2\n\n9’\n55\n\n6.\n56\n\n-1\n2.\n\n82\n\n1100.180 - Beilage 1.1\n\n\n\n8.1. Entwicklung Nettoaufwand institutionelle Gliederung\nStaatsrechnung 2013\n\nSeite 77\n\nN\nr.\n\nB\nez\n\nei\nch\n\nnu\nng\n\nR\nec\n\nhn\nun\n\ng\nVo\n\nra\nns\n\nch\nla\n\ng\nA\n\nbw\nei\n\nch\nun\n\ng\n%\n\n20\n13\n\n20\n13\n\n13\n24\n\nK\nan\n\nto\nns\n\nza\nhn\n\när\nzt\n\nlic\nhe\n\nrD\nie\n\nns\nt\n\n41\n’1\n\n81\n.8\n\n5\n51\n\n’5\n00\n\n.0\n0\n\n-1\n0’\n\n31\n8.\n\n15\n-2\n\n0.\n04\n\n13\n26\n\nB\ner\n\nat\nun\n\ngs\nst\n\nel\nle\n\nfü\nrS\n\nuc\nht\n\nfra\nge\n\nn\n24\n\n8’\n37\n\n5.\n27\n\n31\n1’\n\n20\n0.\n\n00\n-6\n\n2’\n82\n\n4.\n73\n\n-2\n0.\n\n19\n13\n\n28\nFa\n\nch\nst\n\nel\nle\n\nG\nes\n\nun\ndh\n\nei\nts\n\nfa\nch\n\npe\nrs\n\non\nen\n\nun\nd\n\nH\nei\n\nlm\nitt\n\nel\nko\n\nnt\nro\n\nlle\n13\n\n4’\n77\n\n6.\n61\n\n18\n0’\n\n70\n0.\n\n00\n-4\n\n5’\n92\n\n3.\n39\n\n-2\n5.\n\n41\n13\n\n30\nA\n\nm\ntf\n\nür\nLe\n\nbe\nns\n\nm\nitt\n\nel\nko\n\nnt\nro\n\nlle\n36\n\n1’\n47\n\n4.\n45\n\n37\n1’\n\n70\n0.\n\n00\n-1\n\n0’\n22\n\n5.\n55\n\n-2\n.7\n\n5\n13\n\n32\nK\n\nan\nto\n\nna\nle\n\ns\nLe\n\nbe\nns\n\nm\nitt\n\nel\nin\n\nsp\nek\n\nto\nra\n\nt\n24\n\n1’\n42\n\n5.\n55\n\n23\n2’\n\n40\n0.\n\n00\n9’\n\n02\n5.\n\n55\n3.\n\n88\n13\n\n40\nA\n\nm\ntf\n\nür\nso\n\nzi\nal\n\ne\nE\n\nin\nric\n\nht\nun\n\nge\nn\n\n45\n4’\n\n64\n5.\n\n91\n45\n\n7’\n00\n\n0.\n00\n\n-2\n’3\n\n54\n.0\n\n9\n-0\n\n.5\n2\n\n13\n42\n\nH\nei\n\nm\nau\n\nfs\nic\n\nht\nun\n\nd\n-b\n\ner\nat\n\nun\ng\n\n14\n7’\n\n84\n0.\n\n47\n16\n\n3’\n50\n\n0.\n00\n\n-1\n5’\n\n65\n9.\n\n53\n-9\n\n.5\n8\n\n13\n44\n\nS\npi\n\nte\nxa\n\nuf\nsi\n\nch\ntu\n\nnd\n-b\n\ner\nat\n\nun\ng\n\n79\n’9\n\n71\n.9\n\n9\n10\n\n2’\n40\n\n0.\n00\n\n-2\n2’\n\n42\n8.\n\n01\n-2\n\n1.\n90\n\n13\n50\n\nA\nku\n\ntp\nsy\n\nch\nia\n\ntr\nie\n\nP\nZA\n\n11\n’1\n\n99\n’9\n\n72\n.0\n\n0\n11\n\n’2\n00\n\n’0\n00\n\n.0\n0\n\n-2\n8.\n\n00\n13\n\n70\nP\n\nrä\nm\n\nie\nnv\n\ner\nbi\n\nlli\ngu\n\nng\nK\n\nra\nnk\n\nen\nve\n\nrs\nic\n\nhe\nru\n\nng\nen\n\n13\n’4\n\n98\n’3\n\n65\n.6\n\n0\n11\n\n’7\n73\n\n’7\n00\n\n.0\n0\n\n1’\n72\n\n4’\n66\n\n5.\n60\n\n14\n.6\n\n5\n13\n\n72\nS\n\npi\nta\n\nlfi\nna\n\nnz\nie\n\nru\nng\n\n39\n’2\n\n99\n’7\n\n45\n.6\n\n8\n36\n\n’7\n50\n\n’0\n00\n\n.0\n0\n\n2’\n54\n\n9’\n74\n\n5.\n68\n\n6.\n94\n\n13\n76\n\nFi\nna\n\nnz\nie\n\nru\nng\n\nvo\nn\n\nE\nin\n\nric\nht\n\nun\nge\n\nn\nge\n\nm\näs\n\ns\nIV\n\nS\nE\n\n15\n’1\n\n44\n’7\n\n86\n.5\n\n5\n14\n\n’4\n10\n\n’0\n00\n\n.0\n0\n\n73\n4’\n\n78\n6.\n\n55\n5.\n\n10\n13\n\n77\nFi\n\nna\nnz\n\nie\nru\n\nng\nde\n\nrA\nku\n\nt-\nun\n\nd\nÜ\n\nbe\nrg\n\nan\ngs\n\npfl\neg\n\ne\n(A\n\nÜ\nP\n\n)\n26\n\n’5\n45\n\n.5\n0\n\n26\n’5\n\n45\n.5\n\n0\n-\n\n13\n78\n\nS\npi\n\nte\nxfi\n\nna\nnz\n\nie\nru\n\nng\n76\n\n6’\n70\n\n0.\n90\n\n79\n5’\n\n00\n0.\n\n00\n-2\n\n8’\n29\n\n9.\n10\n\n-3\n.5\n\n6\n13\n\n80\nS\n\npe\nzi\n\nal\nfin\n\nan\nzi\n\ner\nun\n\ng\nA\n\nlk\noh\n\nol\nze\n\nhn\nte\n\nl\n13\n\n82\nVo\n\nrfi\nna\n\nnz\nie\n\nru\nng\n\nVe\nrs\n\nel\nbs\n\ntä\nnd\n\nig\nun\n\ng\nS\n\nVA\nR\n\n14\nD\n\nep\nar\n\nte\nm\n\nen\ntB\n\nau\nun\n\nd\nU\n\nm\nw\n\nel\nt\n\n6’\n47\n\n6’\n39\n\n5.\n54\n\n6’\n92\n\n6’\n20\n\n0.\n00\n\n-4\n49\n\n’8\n04\n\n.4\n6\n\n-6\n.4\n\n9\n14\n\n00\nD\n\nep\nar\n\nte\nm\n\nen\nts\n\nse\nkr\n\net\nar\n\nia\nt\n\n90\n3’\n\n02\n2.\n\n50\n95\n\n6’\n30\n\n0.\n00\n\n-5\n3’\n\n27\n7.\n\n50\n-5\n\n.5\n7\n\n14\n01\n\nR\nec\n\nhn\nun\n\ngs\nw\n\nes\nen\n\n30\n0’\n\n65\n4.\n\n82\n28\n\n0’\n70\n\n0.\n00\n\n19\n’9\n\n54\n.8\n\n2\n7.\n\n11\n14\n\n20\nTi\n\nef\nba\n\nua\nm\n\nt/\nS\n\ntra\nss\n\nen\nba\n\nu\n52\n\n8’\n11\n\n2.\n90\n\n71\n0’\n\n60\n0.\n\n00\n-1\n\n82\n’4\n\n87\n.1\n\n0\n-2\n\n5.\n68\n\n14\n23\n\nS\ntra\n\nss\nen\n\nun\nte\n\nrh\nal\n\ntH\ner\n\nis\nau\n\n14\n24\n\nS\ntra\n\nss\nen\n\nun\nte\n\nrh\nal\n\ntH\nei\n\nde\nn\n\n14\n26\n\nW\nas\n\nse\nrb\n\nau\n2’\n\n33\n0’\n\n68\n4.\n\n57\n1’\n\n90\n5’\n\n00\n0.\n\n00\n42\n\n5’\n68\n\n4.\n57\n\n22\n.3\n\n5\n14\n\n40\nH\n\noc\nhb\n\nau\nam\n\nt\n1’\n\n83\n3’\n\n08\n1.\n\n55\n2’\n\n00\n3’\n\n60\n0.\n\n00\n-1\n\n70\n’5\n\n18\n.4\n\n5\n-8\n\n.5\n1\n\n14\n42\n\nLi\neg\n\nen\nsc\n\nha\nfte\n\nnv\ner\n\nw\nal\n\ntu\nng\n\n13\n5’\n\n95\n0.\n\n62\n21\n\n9’\n70\n\n0.\n00\n\n-8\n3’\n\n74\n9.\n\n38\n-3\n\n8.\n12\n\n14\n45\n\nLi\neg\n\nen\nsc\n\nha\nfte\n\nn\nVe\n\nrw\nal\n\ntu\nng\n\nsv\ner\n\nm\nög\n\nen\n-2\n\n’9\n75\n\n’7\n03\n\n.9\n1\n\n-2\n’9\n\n11\n’1\n\n00\n.0\n\n0\n-6\n\n4’\n60\n\n3.\n91\n\n2.\n22\n\n14\n46\n\nLi\neg\n\nen\nsc\n\nha\nfte\n\nn\nFi\n\nna\nnz\n\nve\nrm\n\nög\nen\n\n-8\n36\n\n’5\n15\n\n.8\n7\n\n-7\n80\n\n’6\n00\n\n.0\n0\n\n-5\n5’\n\n91\n5.\n\n87\n7.\n\n16\n14\n\n60\nA\n\nm\ntf\n\nür\nU\n\nm\nw\n\nel\nt\n\n2’\n48\n\n6’\n62\n\n5.\n57\n\n2’\n60\n\n0’\n00\n\n0.\n00\n\n-1\n13\n\n’3\n74\n\n.4\n3\n\n-4\n.3\n\n6\n\n1100.180 - Beilage 1.1\n\n\n\nStaatsrechnung 2013\nSeite 78 8.1. Entwicklung Nettoaufwand institutionelle Gliederung\n\nN\nr.\n\nB\nez\n\nei\nch\n\nnu\nng\n\nR\nec\n\nhn\nun\n\ng\nVo\n\nra\nns\n\nch\nla\n\ng\nA\n\nbw\nei\n\nch\nun\n\ng\n%\n\n20\n13\n\n20\n13\n\n14\n70\n\nP\nla\n\nnu\nng\n\nsa\nm\n\nt/\nR\n\nau\nm\n\npl\nan\n\nun\ng\n\n1’\n04\n\n6’\n34\n\n8.\n29\n\n94\n3’\n\n00\n0.\n\n00\n10\n\n3’\n34\n\n8.\n29\n\n10\n.9\n\n6\n14\n\n71\nN\n\nat\nur\n\n-u\nnd\n\nLa\nnd\n\nsc\nha\n\nfts\nsc\n\nhu\ntz\n\n/L\nan\n\ngs\nam\n\nve\nrk\n\neh\nr\n\n59\n2’\n\n18\n0.\n\n09\n57\n\n4’\n40\n\n0.\n00\n\n17\n’7\n\n80\n.0\n\n9\n3.\n\n10\n14\n\n80\nG\n\neo\nin\n\nfo\nrm\n\nat\nio\n\nn\nun\n\nd\nVe\n\nrm\nes\n\nsu\nng\n\n16\n8’\n\n32\n3.\n\n35\n40\n\n7’\n00\n\n0.\n00\n\n-2\n38\n\n’6\n76\n\n.6\n5\n\n-5\n8.\n\n64\n14\n\n82\nO\n\nS\nTL\n\nU\nFT\n\n-9\n’7\n\n85\n.7\n\n9\n1’\n\n00\n0.\n\n00\n-1\n\n0’\n78\n\n5.\n79\n\n-1\n’0\n\n78\n.5\n\n8\n14\n\n85\nTa\n\nnk\nla\n\nge\nrv\n\ner\nw\n\nal\ntu\n\nng\n-2\n\n6’\n58\n\n3.\n15\n\n16\n’6\n\n00\n.0\n\n0\n-4\n\n3’\n18\n\n3.\n15\n\n-2\n60\n\n.1\n4\n\n14\n90\n\nS\ntra\n\nss\nen\n\nre\nch\n\nnu\nng\n\n(S\npe\n\nzi\nal\n\nfin\nan\n\nzi\ner\n\nun\ng)\n\n14\n92\n\nE\nne\n\nrg\nie\n\nfo\nnd\n\ns\n14\n\n94\nS\n\npe\nzi\n\nal\nfin\n\nan\nzi\n\ner\nun\n\ng\nG\n\new\näs\n\nse\nrs\n\nch\nut\n\nz\n14\n\n96\nS\n\npe\nzi\n\nal\nfin\n\nan\nzi\n\ner\nun\n\ng\nA\n\nbf\nal\n\nl\n14\n\n98\nS\n\npe\nzi\n\nal\nfin\n\nan\nzi\n\ner\nun\n\ng\nN\n\nac\nhs\n\nor\nge\n\nD\nep\n\non\nie\n\nA\nu\n\n(A\nR\n\nA\nLi\n\nst\n)\n\n15\nD\n\nep\nar\n\nte\nm\n\nen\ntV\n\nol\nks\n\n-u\nnd\n\nLa\nnd\n\nw\nir\n\nts\nch\n\naf\nt\n\n12\n’4\n\n12\n’2\n\n86\n.9\n\n7\n12\n\n’2\n65\n\n’0\n00\n\n.0\n0\n\n14\n7’\n\n28\n6.\n\n97\n1.\n\n20\n15\n\n00\nD\n\nep\nar\n\nte\nm\n\nen\nts\n\nse\nkr\n\net\nar\n\nia\nt\n\n52\n8’\n\n39\n4.\n\n15\n54\n\n8’\n50\n\n0.\n00\n\n-2\n0’\n\n10\n5.\n\n85\n-3\n\n.6\n7\n\n15\n10\n\nA\nm\n\ntf\nür\n\nW\nirt\n\nsc\nha\n\nft\n82\n\n4’\n77\n\n6.\n63\n\n84\n3’\n\n20\n0.\n\n00\n-1\n\n8’\n42\n\n3.\n37\n\n-2\n.1\n\n8\n15\n\n12\nA\n\nrb\nei\n\nts\nin\n\nsp\nek\n\nto\nra\n\nt\n3’\n\n96\n0.\n\n80\n39\n\n’2\n00\n\n.0\n0\n\n-3\n5’\n\n23\n9.\n\n20\n-8\n\n9.\n90\n\n15\n14\n\nH\nan\n\nde\nls\n\nre\ngi\n\nst\ner\n\nam\nt\n\n-2\n69\n\n’8\n41\n\n.3\n4\n\n-2\n50\n\n’3\n00\n\n.0\n0\n\n-1\n9’\n\n54\n1.\n\n34\n7.\n\n81\n15\n\n20\nLa\n\nnd\nw\n\nirt\nsc\n\nha\nfts\n\nam\nt\n\n1’\n76\n\n5’\n55\n\n0.\n96\n\n1’\n84\n\n8’\n20\n\n0.\n00\n\n-8\n2’\n\n64\n9.\n\n04\n-4\n\n.4\n7\n\n15\n22\n\nD\nire\n\nkt\nza\n\nhl\nun\n\nge\nn\n\nun\nd\n\nTi\ner\n\nzu\nch\n\nt\n26\n\n9’\n70\n\n0.\n10\n\n24\n3’\n\n40\n0.\n\n00\n26\n\n’3\n00\n\n.1\n0\n\n10\n.8\n\n1\n15\n\n26\nZe\n\nnt\nra\n\nls\nte\n\nlle\nP\n\nfla\nnz\n\nen\nsc\n\nhu\ntz\n\n23\n8’\n\n67\n6.\n\n74\n19\n\n0’\n10\n\n0.\n00\n\n48\n’5\n\n76\n.7\n\n4\n25\n\n.5\n5\n\n15\n30\n\nVe\nte\n\nrin\när\n\nam\nt\n\n44\n2’\n\n62\n6.\n\n75\n44\n\n5’\n20\n\n0.\n00\n\n-2\n’5\n\n73\n.2\n\n5\n-0\n\n.5\n8\n\n15\n32\n\nLa\nnd\n\nw\nirt\n\nsc\nha\n\nftl\nic\n\nhe\nrI\n\nns\npe\n\nkt\nio\n\nns\ndi\n\nen\nst\n\n35\n9.\n\n00\n8’\n\n90\n0.\n\n00\n-8\n\n’5\n41\n\n.0\n0\n\n-9\n5.\n\n97\n15\n\n40\nO\n\nbe\nrfo\n\nrs\nta\n\nm\nt\n\n1’\n11\n\n9’\n34\n\n6.\n18\n\n1’\n12\n\n0’\n10\n\n0.\n00\n\n-7\n53\n\n.8\n2\n\n-0\n.0\n\n7\n15\n\n50\nA\n\nrb\nei\n\nts\nam\n\nt\n72\n\n8’\n62\n\n1.\n10\n\n72\n0’\n\n50\n0.\n\n00\n8’\n\n12\n1.\n\n10\n1.\n\n13\n15\n\n52\nA\n\nrb\nei\n\nts\nlo\n\nse\nnk\n\nas\nse\n\n15\n60\n\nR\neg\n\nio\nna\n\nle\ns\n\nA\nrb\n\nei\nts\n\nve\nrm\n\nitt\nlu\n\nng\nsz\n\nen\ntr\n\num\n15\n\n70\nÖ\n\nffe\nnt\n\nlic\nhe\n\nrV\ner\n\nke\nhr\n\n5’\n55\n\n3’\n64\n\n2.\n95\n\n4’\n84\n\n7’\n20\n\n0.\n00\n\n70\n6’\n\n44\n2.\n\n95\n14\n\n.5\n7\n\n15\n72\n\nTo\nur\n\nis\nm\n\nus\nfö\n\nrd\ner\n\nun\ng\n\n63\n0’\n\n33\n9.\n\n30\n67\n\n1’\n80\n\n0.\n00\n\n-4\n1’\n\n46\n0.\n\n70\n-6\n\n.1\n7\n\n15\n74\n\nD\nire\n\nkt\nza\n\nhl\nun\n\nge\nn\n\n1100.180 - Beilage 1.1\n\n\n\n8.1. Entwicklung Nettoaufwand institutionelle Gliederung\nStaatsrechnung 2013\n\nSeite 79\n\nN\nr.\n\nB\nez\n\nei\nch\n\nnu\nng\n\nR\nec\n\nhn\nun\n\ng\nVo\n\nra\nns\n\nch\nla\n\ng\nA\n\nbw\nei\n\nch\nun\n\ng\n%\n\n20\n13\n\n20\n13\n\n15\n76\n\nLa\nnd\n\nw\nirt\n\nsc\nha\n\nftl\nic\n\nhe\nFö\n\nrd\ner\n\npr\nog\n\nra\nm\n\nm\ne\n\n39\n5’\n\n43\n2.\n\n65\n36\n\n6’\n00\n\n0.\n00\n\n29\n’4\n\n32\n.6\n\n5\n8.\n\n04\n15\n\n78\nN\n\neu\ne\n\nR\neg\n\nio\nna\n\nlp\nol\n\niti\nk\n\n83\n’5\n\n13\n.8\n\n5\n61\n\n1’\n00\n\n0.\n00\n\n-5\n27\n\n’4\n86\n\n.1\n5\n\n-8\n6.\n\n33\n15\n\n80\nS\n\nta\nat\n\nsw\nal\n\nd\n97\n\n’1\n87\n\n.1\n5\n\n12\n’0\n\n00\n.0\n\n0\n85\n\n’1\n87\n\n.1\n5\n\n70\n9.\n\n89\n15\n\n90\nTi\n\ner\nge\n\nsu\nnd\n\nhe\nits\n\nka\nss\n\ne\n\n16\nD\n\nep\nar\n\nte\nm\n\nen\ntS\n\nic\nhe\n\nrh\nei\n\ntu\nnd\n\nJu\nst\n\niz\n10\n\n’5\n15\n\n’6\n52\n\n.3\n7\n\n11\n’2\n\n50\n’7\n\n00\n.0\n\n0\n-7\n\n35\n’0\n\n47\n.6\n\n3\n-6\n\n.5\n3\n\n16\n00\n\nD\nep\n\nar\nte\n\nm\nen\n\nts\nse\n\nkr\net\n\nar\nia\n\nt\n56\n\n2’\n33\n\n5.\n83\n\n68\n3’\n\n80\n0.\n\n00\n-1\n\n21\n’4\n\n64\n.1\n\n7\n-1\n\n7.\n76\n\n16\n02\n\nJu\nst\n\niz\nse\n\nkr\net\n\nar\nia\n\nt\n13\n\n2’\n77\n\n9.\n50\n\n13\n6’\n\n80\n0.\n\n00\n-4\n\n’0\n20\n\n.5\n0\n\n-2\n.9\n\n4\n16\n\n10\nA\n\nm\ntf\n\nür\nM\n\nili\ntä\n\nru\nnd\n\nB\nev\n\nöl\nke\n\nru\nng\n\nss\nch\n\nut\nz\n\n93\n2’\n\n40\n1.\n\n14\n97\n\n2’\n60\n\n0.\n00\n\n-4\n0’\n\n19\n8.\n\n86\n-4\n\n.1\n3\n\n16\n14\n\nZi\nvi\n\nls\nch\n\nut\nz\n\n14\n1’\n\n30\n6.\n\n88\n34\n\n4’\n30\n\n0.\n00\n\n-2\n02\n\n’9\n93\n\n.1\n2\n\n-5\n8.\n\n96\n16\n\n16\nA\n\npp\nen\n\nze\nlli\n\nsc\nhe\n\ns\nA\n\nus\nbi\n\nld\nun\n\ngs\nze\n\nnt\nru\n\nm\n(A\n\nZB\n)\n\n16\n4’\n\n69\n5.\n\n56\n19\n\n0’\n30\n\n0.\n00\n\n-2\n5’\n\n60\n4.\n\n44\n-1\n\n3.\n45\n\n16\n18\n\nK\noo\n\nrd\nin\n\nat\nio\n\nns\nst\n\nel\nle\n\nfü\nrd\n\nen\nB\n\nev\nöl\n\nke\nru\n\nng\nss\n\nch\nut\n\nz\n15\n\n8’\n35\n\n0.\n54\n\n21\n2’\n\n50\n0.\n\n00\n-5\n\n4’\n14\n\n9.\n46\n\n-2\n5.\n\n48\n16\n\n20\nK\n\nan\nto\n\nns\npo\n\nliz\nei\n\n14\n’5\n\n42\n’5\n\n64\n.2\n\n0\n14\n\n’4\n54\n\n’4\n00\n\n.0\n0\n\n88\n’1\n\n64\n.2\n\n0\n0.\n\n61\n16\n\n22\nJa\n\ngd\nve\n\nrw\nal\n\ntu\nng\n\n12\n2’\n\n21\n5.\n\n08\n46\n\n’7\n00\n\n.0\n0\n\n75\n’5\n\n15\n.0\n\n8\n16\n\n1.\n70\n\n16\n30\n\nG\nef\n\nän\ngn\n\nis\nse\n\nG\nm\n\nün\nde\n\nn\n(S\n\ntra\nfa\n\nns\nta\n\nlt)\n-4\n\n7’\n13\n\n2.\n96\n\n25\n3’\n\n00\n0.\n\n00\n-3\n\n00\n’1\n\n32\n.9\n\n6\n-1\n\n18\n.6\n\n3\n16\n\n32\nG\n\nef\nän\n\ngn\nis\n\nse\nG\n\nm\nün\n\nde\nn\n\n(U\nnt\n\ner\nsu\n\nch\nun\n\ngs\nge\n\nfä\nng\n\nni\ns)\n\n15\n0’\n\n39\n9.\n\n06\n13\n\n0’\n00\n\n0.\n00\n\n20\n’3\n\n99\n.0\n\n6\n15\n\n.6\n9\n\n16\n40\n\nVe\nrw\n\nal\ntu\n\nng\nsp\n\nol\niz\n\nei\n33\n\n8’\n01\n\n1.\n55\n\n24\n9’\n\n70\n0.\n\n00\n88\n\n’3\n11\n\n.5\n5\n\n35\n.3\n\n7\n16\n\n42\nM\n\nes\nsw\n\nes\nen\n\n56\n’5\n\n53\n.6\n\n5\n57\n\n’7\n00\n\n.0\n0\n\n-1\n’1\n\n46\n.3\n\n5\n-1\n\n.9\n9\n\n16\n44\n\nB\net\n\nre\nib\n\nun\ngs\n\n-u\nnd\n\nK\non\n\nku\nrs\n\nw\nes\n\nen\n18\n\n7’\n21\n\n1.\n00\n\n15\n1’\n\n80\n0.\n\n00\n35\n\n’4\n11\n\n.0\n0\n\n23\n.3\n\n3\n16\n\n50\nM\n\nig\nra\n\ntio\nns\n\nam\nt\n\n12\n2’\n\n48\n3.\n\n10\n15\n\n5’\n20\n\n0.\n00\n\n-3\n2’\n\n71\n6.\n\n90\n-2\n\n1.\n08\n\n16\n60\n\nS\ntra\n\nss\nen\n\nve\nrk\n\neh\nrs\n\nam\nt\n\n-9\n27\n\n’4\n66\n\n.0\n3\n\n-7\n52\n\n’5\n00\n\n.0\n0\n\n-1\n74\n\n’9\n66\n\n.0\n3\n\n23\n.2\n\n5\n16\n\n70\nS\n\nta\nat\n\nsa\nnw\n\nal\nts\n\nch\naf\n\nt\n86\n\n0’\n32\n\n2.\n35\n\n59\n5’\n\n50\n0.\n\n00\n26\n\n4’\n82\n\n2.\n35\n\n44\n.4\n\n7\n16\n\n80\nB\n\nus\nse\n\nn\n-2\n\n’9\n06\n\n’3\n74\n\n.0\n0\n\n-2\n’8\n\n70\n’0\n\n00\n.0\n\n0\n-3\n\n6’\n37\n\n4.\n00\n\n1.\n27\n\n16\n82\n\nS\ntra\n\nfv\nol\n\nlz\nug\n\n1’\n57\n\n2’\n20\n\n0.\n45\n\n1’\n86\n\n0’\n00\n\n0.\n00\n\n-2\n87\n\n’7\n99\n\n.5\n5\n\n-1\n5.\n\n47\n16\n\n84\nM\n\not\nor\n\nfa\nhr\n\nze\nug\n\nst\neu\n\ner\nn\n\n-6\n’1\n\n62\n’8\n\n57\n.9\n\n9\n-6\n\n’0\n00\n\n’0\n00\n\n.0\n0\n\n-1\n62\n\n’8\n57\n\n.9\n9\n\n2.\n71\n\n16\n86\n\nP\nO\n\nLY\nC\n\nO\nM\n\nA\nR\n\n51\n5’\n\n65\n3.\n\n46\n37\n\n8’\n90\n\n0.\n00\n\n13\n6’\n\n75\n3.\n\n46\n36\n\n.0\n9\n\n16\n90\n\nFi\nsc\n\nhe\nre\n\nifo\nnd\n\ns\n\n17\nD\n\nep\nar\n\nte\nm\n\nen\ntI\n\nnn\ner\n\nes\nun\n\nd\nK\n\nul\ntu\n\nr\n16\n\n’1\n07\n\n’9\n04\n\n.1\n0\n\n16\n’4\n\n10\n’7\n\n00\n.0\n\n0\n-3\n\n02\n’7\n\n95\n.9\n\n0\n-1\n\n.8\n5\n\n1100.180 - Beilage 1.1\n\n\n\nStaatsrechnung 2013\nSeite 80 8.1. Entwicklung Nettoaufwand institutionelle Gliederung\n\nN\nr.\n\nB\nez\n\nei\nch\n\nnu\nng\n\nR\nec\n\nhn\nun\n\ng\nVo\n\nra\nns\n\nch\nla\n\ng\nA\n\nbw\nei\n\nch\nun\n\ng\n%\n\n20\n13\n\n20\n13\n\n17\n00\n\nD\nep\n\nar\nte\n\nm\nen\n\nts\nse\n\nkr\net\n\nar\nia\n\nt\n66\n\n0’\n18\n\n3.\n66\n\n57\n7’\n\n90\n0.\n\n00\n82\n\n’2\n83\n\n.6\n6\n\n14\n.2\n\n4\n17\n\n02\nG\n\nru\nnd\n\nbu\nch\n\n-u\nnd\n\nB\neu\n\nrk\nun\n\ndu\nng\n\nsi\nns\n\npe\nkt\n\nor\nat\n\n79\n’3\n\n19\n.9\n\n0\n62\n\n’9\n00\n\n.0\n0\n\n16\n’4\n\n19\n.9\n\n0\n26\n\n.1\n0\n\n17\n04\n\nS\ntif\n\ntu\nng\n\nsa\nuf\n\nsi\nch\n\nt\n-1\n\n0’\n06\n\n8.\n50\n\n-1\n’5\n\n00\n.0\n\n0\n-8\n\n’5\n68\n\n.5\n0\n\n57\n1.\n\n23\n17\n\n06\nB\n\ner\nat\n\nun\ngs\n\nst\nel\n\nle\nO\n\npf\ner\n\nhi\nlfe\n\n26\n9’\n\n81\n0.\n\n65\n25\n\n9’\n30\n\n0.\n00\n\n10\n’5\n\n10\n.6\n\n5\n4.\n\n05\n17\n\n10\nA\n\nm\ntf\n\nür\nG\n\nes\nel\n\nls\nch\n\naf\nt\n\n75\n9’\n\n23\n7.\n\n79\n92\n\n9’\n00\n\n0.\n00\n\n-1\n69\n\n’7\n62\n\n.2\n1\n\n-1\n8.\n\n27\n17\n\n20\nA\n\nm\ntf\n\nür\nK\n\nul\ntu\n\nr\n99\n\n5’\n82\n\n3.\n71\n\n98\n5’\n\n30\n0.\n\n00\n10\n\n’5\n23\n\n.7\n1\n\n1.\n07\n\n17\n22\n\nK\nan\n\nto\nns\n\nbi\nbl\n\nio\nth\n\nek\n77\n\n5’\n04\n\n1.\n40\n\n74\n4’\n\n90\n0.\n\n00\n30\n\n’1\n41\n\n.4\n0\n\n4.\n05\n\n17\n24\n\nFa\nch\n\nst\nel\n\nle\nD\n\nen\nkm\n\nal\npfl\n\neg\ne\n\n39\n6’\n\n01\n6.\n\n45\n32\n\n9’\n30\n\n0.\n00\n\n66\n’7\n\n16\n.4\n\n5\n20\n\n.2\n6\n\n17\n30\n\nFa\nch\n\nst\nel\n\nle\nfü\n\nrS\noz\n\nia\nlh\n\nilf\ne\n\nun\nd\n\nS\noz\n\nia\nla\n\nrb\nei\n\nt\n45\n\n1’\n33\n\n5.\n00\n\n48\n6’\n\n70\n0.\n\n00\n-3\n\n5’\n36\n\n5.\n00\n\n-7\n.2\n\n7\n17\n\n40\nK\n\nin\nde\n\ns-\nun\n\nd\nE\n\nrw\nac\n\nhs\nen\n\nen\nsc\n\nhu\ntz\n\nbe\nhö\n\nrd\ne\n\n1’\n60\n\n7’\n00\n\n1.\n13\n\n1’\n56\n\n1’\n10\n\n0.\n00\n\n45\n’9\n\n01\n.1\n\n3\n2.\n\n94\n17\n\n70\nE\n\nrg\nän\n\nzu\nng\n\nsl\nei\n\nst\nun\n\nge\nn\n\n9’\n21\n\n0’\n61\n\n1.\n36\n\n9’\n21\n\n1’\n00\n\n0.\n00\n\n-3\n88\n\n.6\n4\n\n17\n72\n\nB\nei\n\nträ\nge\n\nD\nen\n\nkm\nal\n\npfl\neg\n\ne\n38\n\n4’\n22\n\n7.\n00\n\n60\n0’\n\n00\n0.\n\n00\n-2\n\n15\n’7\n\n73\n.0\n\n0\n-3\n\n5.\n96\n\n17\n74\n\nFa\nm\n\nili\nen\n\nzu\nla\n\nge\nn\n\nLa\nnd\n\nw\nirt\n\nsc\nha\n\nft\n50\n\n0’\n47\n\n6.\n90\n\n59\n4’\n\n00\n0.\n\n00\n-9\n\n3’\n52\n\n3.\n10\n\n-1\n5.\n\n74\n17\n\n76\nFi\n\nna\nnz\n\nie\nru\n\nng\nA\n\nsy\nlw\n\nes\nen\n\n-5\n0’\n\n69\n8.\n\n36\n8’\n\n10\n0.\n\n00\n-5\n\n8’\n79\n\n8.\n36\n\n-7\n25\n\n.9\n1\n\n17\n90\n\nK\nul\n\ntu\nrfo\n\nnd\ns\n\n17\n98\n\nB\ner\n\nat\nun\n\ngs\nst\n\nel\nle\n\nfü\nrF\n\nlü\nch\n\ntli\nng\n\ne\n79\n\n’5\n86\n\n.0\n1\n\n62\n’7\n\n00\n.0\n\n0\n16\n\n’8\n86\n\n.0\n1\n\n26\n.9\n\n3\n\n18\nG\n\ner\nic\n\nht\nsb\n\neh\nör\n\nde\nn\n\n3’\n74\n\n5’\n44\n\n8.\n69\n\n4’\n24\n\n3’\n20\n\n0.\n00\n\n-4\n97\n\n’7\n51\n\n.3\n1\n\n-1\n1.\n\n73\n18\n\n00\nO\n\nbe\nrg\n\ner\nic\n\nht\n1’\n\n79\n8’\n\n40\n2.\n\n95\n2’\n\n11\n5’\n\n50\n0.\n\n00\n-3\n\n17\n’0\n\n97\n.0\n\n5\n-1\n\n4.\n99\n\n18\n10\n\nK\nan\n\nto\nns\n\nge\nric\n\nht\n1’\n\n79\n9’\n\n24\n7.\n\n94\n1’\n\n93\n5’\n\n40\n0.\n\n00\n-1\n\n36\n’1\n\n52\n.0\n\n6\n-7\n\n.0\n3\n\n18\n30\n\nS\nch\n\nlic\nht\n\nun\ngs\n\nbe\nhö\n\nrd\nen\n\n14\n7’\n\n79\n7.\n\n80\n19\n\n2’\n30\n\n0.\n00\n\n-4\n4’\n\n50\n2.\n\n20\n-2\n\n3.\n14\n\n19\nFi\n\nna\nnz\n\nko\nnt\n\nro\nlle\n\n16\n8’\n\n41\n9.\n\n34\n30\n\n3’\n80\n\n0.\n00\n\n-1\n35\n\n’3\n80\n\n.6\n6\n\n-4\n4.\n\n56\n19\n\n00\nFi\n\nna\nnz\n\nko\nnt\n\nro\nlle\n\n16\n8’\n\n41\n9.\n\n34\n30\n\n3’\n80\n\n0.\n00\n\n-1\n35\n\n’3\n80\n\n.6\n6\n\n-4\n4.\n\n56\n\n1100.180 - Beilage 1.1\n\n\n\n9.1. Erfolgsrechnung nach der funktionalen Gliederung\nStaatsrechnung 2013\n\nSeite 81\n\nE\nrfo\n\nlg\nsr\n\nec\nhn\n\nun\ng\n\nna\nch\n\nde\nrf\n\nun\nkt\n\nio\nna\n\nle\nn\n\nG\nlie\n\nde\nru\n\nng\n\n9.\n1\n\nE\nrf\n\nol\ngs\n\nre\nch\n\nnu\nng\n\nna\nch\n\nde\nr\n\nfu\nnk\n\ntio\nna\n\nle\nn\n\nG\nlie\n\nde\nru\n\nng\n\nN\nr.\n\nB\nez\n\nei\nch\n\nnu\nng\n\nR\nec\n\nhn\nun\n\ng\nVo\n\nra\nns\n\nch\nla\n\ng\nA\n\nbw\nei\n\nch\nun\n\ng\n%\n\n20\n13\n\n20\n13\n\n0\nA\n\nllg\nem\n\nei\nne\n\nVe\nrw\n\nal\ntu\n\nng\n23\n\n’0\n07\n\n’0\n26\n\n.4\n3\n\n23\n’1\n\n07\n’8\n\n00\n.0\n\n0\n-1\n\n00\n’7\n\n73\n.5\n\n7\n-0\n\n.4\n4\n\n01\nLe\n\ngi\nsl\n\nat\niv\n\ne\nun\n\nd\nE\n\nxe\nku\n\ntiv\ne\n\n3’\n46\n\n1’\n57\n\n1.\n87\n\n3’\n74\n\n4’\n00\n\n0.\n00\n\n-2\n82\n\n’4\n28\n\n.1\n3\n\n-7\n.5\n\n4\n02\n\nA\nllg\n\nem\nei\n\nne\nD\n\nie\nns\n\nte\n19\n\n’5\n45\n\n’4\n54\n\n.5\n6\n\n19\n’3\n\n63\n’8\n\n00\n.0\n\n0\n18\n\n1’\n65\n\n4.\n56\n\n0.\n94\n\n1\nÖ\n\nff\nen\n\ntli\nch\n\ne\nO\n\nrd\nnu\n\nng\nun\n\nd\nS\n\nic\nhe\n\nrh\nei\n\nt,\nVe\n\nrt\nei\n\ndi\ngu\n\nng\n16\n\n’4\n34\n\n’3\n19\n\n.2\n0\n\n17\n’9\n\n45\n’7\n\n00\n.0\n\n0\n-1\n\n’5\n11\n\n’3\n80\n\n.8\n0\n\n-8\n.4\n\n2\n11\n\nÖ\nffe\n\nnt\nlic\n\nhe\nS\n\nic\nhe\n\nrh\nei\n\nt\n8’\n\n02\n5’\n\n85\n2.\n\n72\n8’\n\n13\n4’\n\n80\n0.\n\n00\n-1\n\n08\n’9\n\n47\n.2\n\n8\n-1\n\n.3\n4\n\n12\nR\n\nec\nht\n\nss\npr\n\nec\nhu\n\nng\n1’\n\n69\n9’\n\n39\n7.\n\n04\n1’\n\n96\n8’\n\n70\n0.\n\n00\n-2\n\n69\n’3\n\n02\n.9\n\n6\n-1\n\n3.\n68\n\n13\nS\n\ntra\nfv\n\nol\nlz\n\nug\n1’\n\n67\n5’\n\n46\n6.\n\n55\n2’\n\n24\n3’\n\n00\n0.\n\n00\n-5\n\n67\n’5\n\n33\n.4\n\n5\n-2\n\n5.\n30\n\n14\nA\n\nllg\nem\n\nei\nne\n\ns\nR\n\nec\nht\n\nsw\nes\n\nen\n3’\n\n63\n6’\n\n84\n8.\n\n77\n3’\n\n87\n9’\n\n50\n0.\n\n00\n-2\n\n42\n’6\n\n51\n.2\n\n3\n-6\n\n.2\n5\n\n16\nVe\n\nrt\nei\n\ndi\ngu\n\nng\n1’\n\n39\n6’\n\n75\n4.\n\n12\n1’\n\n71\n9’\n\n70\n0.\n\n00\n-3\n\n22\n’9\n\n45\n.8\n\n8\n-1\n\n8.\n78\n\n2\nB\n\nild\nun\n\ng\n76\n\n’5\n88\n\n’1\n33\n\n.7\n9\n\n79\n’8\n\n09\n’9\n\n00\n.0\n\n0\n-3\n\n’2\n21\n\n’7\n66\n\n.2\n1\n\n-4\n.0\n\n4\n21\n\nO\nbl\n\nig\nat\n\nor\nis\n\nch\ne\n\nS\nch\n\nul\ne\n\n6’\n43\n\n8’\n20\n\n0.\n00\n\n-6\n’4\n\n38\n’2\n\n00\n.0\n\n0\n-1\n\n00\n.0\n\n0\n22\n\nS\non\n\nde\nrs\n\nch\nul\n\nen\n8’\n\n65\n7’\n\n36\n2.\n\n71\n9’\n\n74\n1’\n\n20\n0.\n\n00\n-1\n\n’0\n83\n\n’8\n37\n\n.2\n9\n\n-1\n1.\n\n13\n\n1100.180 - Beilage 1.1\n\n\n\nStaatsrechnung 2013\nSeite 82 9.1. Erfolgsrechnung nach der funktionalen Gliederung\n\nN\nr.\n\nB\nez\n\nei\nch\n\nnu\nng\n\nR\nec\n\nhn\nun\n\ng\nVo\n\nra\nns\n\nch\nla\n\ng\nA\n\nbw\nei\n\nch\nun\n\ng\n%\n\n20\n13\n\n20\n13\n\n23\nB\n\ner\nufl\n\nic\nhe\n\nG\nru\n\nnd\nbi\n\nld\nun\n\ng\n5’\n\n27\n4’\n\n54\n2.\n\n24\n5’\n\n45\n1’\n\n20\n0.\n\n00\n-1\n\n76\n’6\n\n57\n.7\n\n6\n-3\n\n.2\n4\n\n25\nA\n\nllg\nem\n\nei\nnb\n\nild\nen\n\nde\nS\n\nch\nul\n\nen\n14\n\n’3\n57\n\n’9\n77\n\n.6\n2\n\n14\n’5\n\n40\n’3\n\n00\n.0\n\n0\n-1\n\n82\n’3\n\n22\n.3\n\n8\n-1\n\n.2\n5\n\n29\nÜ\n\nbr\nig\n\nes\nB\n\nild\nun\n\ngs\nw\n\nes\nen\n\n48\n’2\n\n98\n’2\n\n51\n.2\n\n2\n43\n\n’6\n39\n\n’0\n00\n\n.0\n0\n\n4’\n65\n\n9’\n25\n\n1.\n22\n\n10\n.6\n\n8\n\n3\nK\n\nul\ntu\n\nr,\nS\n\npo\nrt\n\nun\nd\n\nFr\nei\n\nze\nit,\n\nK\nir\n\nch\ne\n\n2’\n79\n\n4’\n53\n\n4.\n17\n\n2’\n93\n\n2’\n90\n\n0.\n00\n\n-1\n38\n\n’3\n65\n\n.8\n3\n\n-4\n.7\n\n2\n31\n\nK\nul\n\ntu\nre\n\nrb\ne\n\n78\n0’\n\n24\n3.\n\n45\n92\n\n9’\n30\n\n0.\n00\n\n-1\n49\n\n’0\n56\n\n.5\n5\n\n-1\n6.\n\n04\n32\n\nÜ\nbr\n\nig\ne\n\nK\nul\n\ntu\nr\n\n1’\n77\n\n0’\n86\n\n5.\n11\n\n1’\n73\n\n0’\n20\n\n0.\n00\n\n40\n’6\n\n65\n.1\n\n1\n2.\n\n35\n34\n\nS\npo\n\nrt\nun\n\nd\nFr\n\nei\nze\n\nit\n24\n\n3’\n42\n\n5.\n61\n\n27\n3’\n\n40\n0.\n\n00\n-2\n\n9’\n97\n\n4.\n39\n\n-1\n0.\n\n96\n\n4\nG\n\nes\nun\n\ndh\nei\n\nt\n55\n\n’3\n98\n\n’5\n79\n\n.3\n9\n\n53\n’1\n\n45\n’8\n\n00\n.0\n\n0\n2’\n\n25\n2’\n\n77\n9.\n\n39\n4.\n\n24\n41\n\nS\npi\n\ntä\nle\n\nr,\nK\n\nra\nnk\n\nen\n-u\n\nnd\nP\n\nfle\nge\n\nhe\nim\n\ne\n50\n\n’4\n99\n\n’7\n17\n\n.6\n8\n\n47\n’9\n\n50\n’0\n\n00\n.0\n\n0\n2’\n\n54\n9’\n\n71\n7.\n\n68\n5.\n\n32\n43\n\nG\nes\n\nun\ndh\n\nei\nts\n\npr\näv\n\nen\ntio\n\nn\n85\n\n1’\n27\n\n5.\n27\n\n91\n5’\n\n30\n0.\n\n00\n-6\n\n4’\n02\n\n4.\n73\n\n-6\n.9\n\n9\n49\n\nÜ\nbr\n\nig\nes\n\nG\nes\n\nun\ndh\n\nei\nts\n\nw\nes\n\nen\n4’\n\n04\n7’\n\n58\n6.\n\n44\n4’\n\n28\n0’\n\n50\n0.\n\n00\n-2\n\n32\n’9\n\n13\n.5\n\n6\n-5\n\n.4\n4\n\n5\nS\n\noz\nia\n\nle\nS\n\nic\nhe\n\nrh\nei\n\nt\n39\n\n’5\n92\n\n’9\n40\n\n.5\n7\n\n37\n’2\n\n37\n’0\n\n00\n.0\n\n0\n2’\n\n35\n5’\n\n94\n0.\n\n57\n6.\n\n33\n51\n\nK\nra\n\nnk\nhe\n\nit\nun\n\nd\nU\n\nnf\nal\n\nl\n13\n\n’4\n98\n\n’3\n65\n\n.6\n0\n\n11\n’7\n\n73\n’7\n\n00\n.0\n\n0\n1’\n\n72\n4’\n\n66\n5.\n\n60\n14\n\n.6\n5\n\n52\nIn\n\nva\nlid\n\nitä\nt\n\n20\n’1\n\n79\n’0\n\n57\n.0\n\n2\n24\n\n’0\n78\n\n’0\n00\n\n.0\n0\n\n-3\n’8\n\n98\n’9\n\n42\n.9\n\n8\n-1\n\n6.\n19\n\n53\nA\n\nlte\nru\n\nnd\nH\n\nin\nte\n\nrla\nss\n\nen\ne\n\n4’\n65\n\n7’\n53\n\n2.\n30\n\n4’\n65\n\n7’\n53\n\n2.\n30\n\n-\n54\n\nFa\nm\n\nili\ne\n\nun\nd\n\nJu\nge\n\nnd\n50\n\n0’\n47\n\n6.\n90\n\n59\n4’\n\n00\n0.\n\n00\n-9\n\n3’\n52\n\n3.\n10\n\n-1\n5.\n\n74\n55\n\nA\nrb\n\nei\nts\n\nlo\nsi\n\ngk\nei\n\nt\n72\n\n8’\n62\n\n1.\n10\n\n72\n0’\n\n50\n0.\n\n00\n8’\n\n12\n1.\n\n10\n1.\n\n13\n57\n\nS\noz\n\nia\nlh\n\nilf\ne\n\nun\nd\n\nA\nsy\n\nlw\nes\n\nen\n28\n\n’8\n87\n\n.6\n5\n\n70\n’8\n\n00\n.0\n\n0\n-4\n\n1’\n91\n\n2.\n35\n\n-5\n9.\n\n20\n\n6\nVe\n\nrk\neh\n\nr\n6’\n\n08\n1’\n\n75\n5.\n\n85\n5’\n\n55\n7’\n\n80\n0.\n\n00\n52\n\n3’\n95\n\n5.\n85\n\n9.\n43\n\n61\nS\n\ntra\nss\n\nen\nve\n\nrk\neh\n\nr\n52\n\n8’\n11\n\n2.\n90\n\n71\n0’\n\n60\n0.\n\n00\n-1\n\n82\n’4\n\n87\n.1\n\n0\n-2\n\n5.\n68\n\n62\nÖ\n\nffe\nnt\n\nlic\nhe\n\nrV\ner\n\nke\nhr\n\n5’\n55\n\n3’\n64\n\n2.\n95\n\n4’\n84\n\n7’\n20\n\n0.\n00\n\n70\n6’\n\n44\n2.\n\n95\n14\n\n.5\n7\n\n7\nU\n\nm\nw\n\nel\nts\n\nch\nut\n\nz\nun\n\nd\nR\n\nau\nm\n\nor\ndn\n\nun\ng\n\n6’\n44\n\n6’\n05\n\n2.\n73\n\n6’\n02\n\n3’\n40\n\n0.\n00\n\n42\n2’\n\n65\n2.\n\n73\n7.\n\n02\n74\n\nVe\nrb\n\nau\nun\n\nge\nn\n\n2’\n33\n\n0’\n68\n\n4.\n57\n\n1’\n90\n\n5’\n00\n\n0.\n00\n\n42\n5’\n\n68\n4.\n\n57\n22\n\n.3\n5\n\n75\nA\n\nrt\nen\n\n-u\nnd\n\nLa\nnd\n\nsc\nha\n\nfts\nsc\n\nhu\ntz\n\n59\n2’\n\n18\n0.\n\n09\n57\n\n4’\n40\n\n0.\n00\n\n17\n’7\n\n80\n.0\n\n9\n3.\n\n10\n76\n\nB\nek\n\näm\npf\n\nun\ng\n\nvo\nn\n\nU\nm\n\nw\nel\n\ntv\ner\n\nsc\nhm\n\nut\nzu\n\nng\n-9\n\n’7\n85\n\n.7\n9\n\n1’\n00\n\n0.\n00\n\n-1\n0’\n\n78\n5.\n\n79\n-1\n\n’0\n78\n\n.5\n8\n\n77\nÜ\n\nbr\nig\n\ner\nU\n\nm\nw\n\nel\nts\n\nch\nut\n\nz\n2’\n\n48\n6’\n\n62\n5.\n\n57\n2’\n\n60\n0’\n\n00\n0.\n\n00\n-1\n\n13\n’3\n\n74\n.4\n\n3\n-4\n\n.3\n6\n\n1100.180 - Beilage 1.1\n\n\n\n9.1. Erfolgsrechnung nach der funktionalen Gliederung\nStaatsrechnung 2013\n\nSeite 83\n\nN\nr.\n\nB\nez\n\nei\nch\n\nnu\nng\n\nR\nec\n\nhn\nun\n\ng\nVo\n\nra\nns\n\nch\nla\n\ng\nA\n\nbw\nei\n\nch\nun\n\ng\n%\n\n20\n13\n\n20\n13\n\n79\nR\n\nau\nm\n\nor\ndn\n\nun\ng\n\n1’\n04\n\n6’\n34\n\n8.\n29\n\n94\n3’\n\n00\n0.\n\n00\n10\n\n3’\n34\n\n8.\n29\n\n10\n.9\n\n6\n\n8\nVo\n\nlk\nsw\n\nir\nts\n\nch\naf\n\nt\n5’\n\n99\n3’\n\n68\n5.\n\n19\n6’\n\n44\n5’\n\n80\n0.\n\n00\n-4\n\n52\n’1\n\n14\n.8\n\n1\n-7\n\n.0\n1\n\n81\nLa\n\nnd\nw\n\nirt\nsc\n\nha\nft\n\n3’\n11\n\n2’\n34\n\n6.\n20\n\n3’\n10\n\n1’\n80\n\n0.\n00\n\n10\n’5\n\n46\n.2\n\n0\n0.\n\n34\n82\n\nFo\nrs\n\ntw\nirt\n\nsc\nha\n\nft\n1’\n\n21\n6’\n\n53\n3.\n\n33\n1’\n\n13\n2’\n\n10\n0.\n\n00\n84\n\n’4\n33\n\n.3\n3\n\n7.\n46\n\n83\nJa\n\ngd\nun\n\nd\nFi\n\nsc\nhe\n\nre\ni\n\n12\n2’\n\n21\n5.\n\n08\n46\n\n’7\n00\n\n.0\n0\n\n75\n’5\n\n15\n.0\n\n8\n16\n\n1.\n70\n\n84\nTo\n\nur\nis\n\nm\nus\n\n63\n0’\n\n33\n9.\n\n30\n67\n\n1’\n80\n\n0.\n00\n\n-4\n1’\n\n46\n0.\n\n70\n-6\n\n.1\n7\n\n85\nIn\n\ndu\nst\n\nrie\n,G\n\new\ner\n\nbe\n,H\n\nan\nde\n\nl\n91\n\n2’\n25\n\n1.\n28\n\n1’\n49\n\n3’\n40\n\n0.\n00\n\n-5\n81\n\n’1\n48\n\n.7\n2\n\n-3\n8.\n\n91\n\n9\nFi\n\nna\nnz\n\nen\nun\n\nd\nS\n\nte\nue\n\nrn\n-2\n\n32\n’3\n\n37\n’0\n\n27\n.3\n\n2\n-2\n\n14\n’9\n\n86\n’1\n\n00\n.0\n\n0\n-1\n\n7’\n35\n\n0’\n92\n\n7.\n32\n\n8.\n07\n\n91\nS\n\nte\nue\n\nrn\n-1\n\n33\n’6\n\n04\n’8\n\n98\n.9\n\n4\n-1\n\n41\n’4\n\n00\n’0\n\n00\n.0\n\n0\n7’\n\n79\n5’\n\n10\n1.\n\n06\n-5\n\n.5\n1\n\n93\nFi\n\nna\nnz\n\n-u\nnd\n\nLa\nst\n\nen\nau\n\nsg\nle\n\nic\nh\n\n-4\n7’\n\n02\n5’\n\n10\n7.\n\n00\n-4\n\n7’\n36\n\n2’\n90\n\n0.\n00\n\n33\n7’\n\n79\n3.\n\n00\n-0\n\n.7\n1\n\n94\nE\n\nrt\nra\n\ngs\nan\n\nte\nile\n\nan\nB\n\nun\nde\n\nse\nin\n\nna\nhm\n\nen\n-1\n\n9’\n71\n\n5’\n49\n\n8.\n58\n\n-2\n0’\n\n80\n0’\n\n00\n0.\n\n00\n1’\n\n08\n4’\n\n50\n1.\n\n42\n-5\n\n.2\n1\n\n96\nVe\n\nrm\nög\n\nen\ns-\n\nun\nd\n\nS\nch\n\nul\nde\n\nnv\ner\n\nw\nal\n\ntu\nng\n\n-7\n’7\n\n00\n’7\n\n73\n.1\n\n1\n-5\n\n’4\n23\n\n’2\n00\n\n.0\n0\n\n-2\n’2\n\n77\n’5\n\n73\n.1\n\n1\n42\n\n.0\n0\n\n1100.180 - Beilage 1.1\n\n\n\nStaatsrechnung 2013\nSeite 84 10.1. Stiftungen und Fonds der Staatsrechnung\n\nStiftungen und Fonds der Staatsrechnung\n\n10.1 Stiftungen und Fonds der Staatsrechnung\n\n1100.180 - Beilage 1.1\n\n\n\nStiftung Dr. Y. Grubenmann de Athayde\nBuchhaltung 2013\n\nBILANZ\n\nAKTIVEN\n\n31.12.2013 01.01.2013\n\nTotal Aktiven 119.952,75 117.334,00\n\n1010 Debitoren 66,27\n1011 Kontokorrent mit Kanton AR 114.209,96 110.912,79\n1071 Anteil Immobilienfonds 5.742,79 6.354,94\n\nPASSIVEN\n\n31.12.2013 01.01.2013\n\nTotal Passiven 119.952,75 117.334,00\n\n2900 Eigenkapital 117.334,00 117.334,00\n\nJahresergebnis 2.618,75\n\n10.1. Stiftungen und Fonds der Staatsrechnung\nStaatsrechnung 2013\n\nSeite 85\n\n1100.180 - Beilage 1.1\n\n\n\nStiftung Dr. Y. Grubenmann de Athayde\nBuchhaltung 2013\n\nERFOLGSRECHNUNG\n\nAUFWAND\n\n2013\n\nTotal Aufwand 612,15\n\n3440 Wertberichtigung 612,15\n \n\nERTRAG\n\n2013\n\nTotal Ertrag 3.230,90\n\n4407 Zinsertrag langfristige Finanzanlagen 3.230,90\n\nJahresergebnis 2.618,75\n\nStaatsrechnung 2013\nSeite 86 10.1. Stiftungen und Fonds der Staatsrechnung\n\n1100.180 - Beilage 1.1\n\n\n\nStiftung Ernst-Jakob und Hans-Jakob Frischknecht,\nWaldstatt\nBuchhaltung 2013\n\nBILANZ\n\nAKTIVEN\n\n31.12.2013 01.01.2013\n\nTotal Aktiven 544.505,90 447.530,35\n\n1010 Debitoren 252,78\n1011 Kontokorrent mit Kanton AR 165.602,02 66.038,84\n1071 Anteil Immobilienfonds 21.903,88 24.238,73\n1084 Liegenschaften 357.000,00 357.000,00\n\nPASSIVEN\n\n31.12.2013 01.01.2013\n\nTotal Passiven 544.505,90 447.530,35\n\n2080 Rückstellungen 102.118,10\n2900 Eigenkapital 447.530,35 447.530,35\n\nJahresergebnis -5.142,55\n\n10.1. Stiftungen und Fonds der Staatsrechnung\nStaatsrechnung 2013\n\nSeite 87\n\n1100.180 - Beilage 1.1\n\n\n\nStiftung Ernst-Jakob und Hans-Jakob Frischknecht,\nWaldstatt\nBuchhaltung 2013\n\nERFOLGSRECHNUNG\n\nAUFWAND\n\n2013\n\nTotal Aufwand 44.103,20\n\n3130 Dienstleistungen Dritter 24.302,40\n3190 Verschiedenes und Spesen 1.619,20\n3430 Unterhalt Liegenschaften 2.014,40\n3431 Renovation Liegenschaften 8.579,50\n3436 Aufwand Waldbewirtschaftung 5.252,85\n3440 Wertberichtigung 2.334,85\n \n\nERTRAG\n\n2013\n\nTotal Ertrag 38.960,65\n\n4391 Auflösung Rückstellungen 32.881,90\n4407 Zinsertrag langfristige Finanzanlagen 4.508,75\n4430 Pacht- und Mietzinse 1.570,00\n\nJahresergebnis -5.142,55\n\nStaatsrechnung 2013\nSeite 88 10.1. Stiftungen und Fonds der Staatsrechnung\n\n1100.180 - Beilage 1.1\n\n\n\nStiftung Johann Friedrich Zürcher-Walser\nBuchhaltung 2013\n\nBILANZ\n\nAKTIVEN\n\n31.12.2013 01.01.2013\n\nTotal Aktiven 234.947,55 229.818,35\n\n1010 Debitoren 129,81\n1011 Kontokorrent mit Kanton AR 223.699,34 217.241,33\n1071 Anteil Immobilienfonds 11.248,21 12.447,21\n\nPASSIVEN\n\n31.12.2013 01.01.2013\n\nTotal Passiven 234.947,55 229.818,35\n\n2900 Eigenkapital 229.818,35 229.818,35\n\nJahresergebnis 5.129,20\n\n10.1. Stiftungen und Fonds der Staatsrechnung\nStaatsrechnung 2013\n\nSeite 89\n\n1100.180 - Beilage 1.1\n\n\n\nStiftung Johann Friedrich Zürcher-Walser\nBuchhaltung 2013\n\nERFOLGSRECHNUNG\n\nAUFWAND\n\n2013\n\nTotal Aufwand 1.199,00\n\n3440 Wertberichtigung 1.199,00\n \n\nERTRAG\n\n2013\n\nTotal Ertrag 6.328,20\n\n4407 Zinsertrag langfristige Finanzanlagen 6.328,20\n\nJahresergebnis 5.129,20\n\nStaatsrechnung 2013\nSeite 90 10.1. Stiftungen und Fonds der Staatsrechnung\n\n1100.180 - Beilage 1.1\n\n\n\nOskar und Dora Meier-Strub-Fonds\nBuchhaltung 2013\n\nBILANZ\n\nAKTIVEN\n\n31.12.2013 01.01.2013\n\nTotal Aktiven 496.919,35 506.732,15\n\n1011 Kontokorrent mit Kanton AR 496.918,35 106.731,15\n1084 Liegenschaften 400.000,00\n1086 Mobilien und Kunstgegenstände 1,00 1,00\n\nPASSIVEN\n\n31.12.2013 01.01.2013\n\nTotal Passiven 496.919,35 506.732,15\n\n2900 Eigenkapital 506.732,15 506.732,15\n\nJahresergebnis -9.812,80\n\n10.1. Stiftungen und Fonds der Staatsrechnung\nStaatsrechnung 2013\n\nSeite 91\n\n1100.180 - Beilage 1.1\n\n\n\nOskar und Dora Meier-Strub-Fonds\nBuchhaltung 2013\n\nERFOLGSRECHNUNG\n\nAUFWAND\n\n2013\n\nTotal Aufwand 16.404,45\n\n3130 Dienstleistungen Dritter 2.323,75\n3190 Verschiedenes 155,40\n3430 Liegenschaftenaufwand 13.925,30\n \n\nERTRAG\n\n2013\n\nTotal Ertrag 6.591,65\n\n4401 Zinsertrag 5.660,75\n4430 Pacht- und Mietzinse 930,90\n\nJahresergebnis -9.812,80\n\nStaatsrechnung 2013\nSeite 92 10.1. Stiftungen und Fonds der Staatsrechnung\n\n1100.180 - Beilage 1.1\n\n\n\nFonds für gemeinnützige Zwecke\nBuchhaltung 2013\n\nBILANZ\n\nAKTIVEN\n\n31.12.2013 01.01.2013\n\nTotal Aktiven 230.827,26 225.788,16\n\n1010 Debitoren 127,53\n1011 Kontokorrent mit Kanton AR 219.770,27 213.425,69\n1070 Aktien 3,00 3,00\n1071 Anteil Immobilienfonds 11.050,99 12.228,94\n1072 Anteilscheine 3,00 3,00\n\nPASSIVEN\n\n31.12.2013 01.01.2013\n\nTotal Passiven 230.827,26 225.788,16\n\n2900 Eigenkapital 225.788,16 225.788,16\n\nJahresergebnis 5.039,10\n\n10.1. Stiftungen und Fonds der Staatsrechnung\nStaatsrechnung 2013\n\nSeite 93\n\n1100.180 - Beilage 1.1\n\n\n\nFonds für gemeinnützige Zwecke\nBuchhaltung 2013\n\nERFOLGSRECHNUNG\n\nAUFWAND\n\n2013\n\nTotal Aufwand 1.177,95\n\n3440 Wertberichtigung 1.177,95\n \n\nERTRAG\n\n2013\n\nTotal Ertrag 6.217,05\n\n4407 Zinsertrag langfristige Finanzanlagen 6.217,05\n\nJahresergebnis 5.039,10\n\nStaatsrechnung 2013\nSeite 94 10.1. Stiftungen und Fonds der Staatsrechnung\n\n1100.180 - Beilage 1.1\n\n\n\nUnterstützungsfonds Insassen Strafanstalt Gmünden\nBuchhaltung 2013\n\nBILANZ\n\nAKTIVEN\n\n31.12.2013 01.01.2013\n\nTotal Aktiven 12.625,99 12.300,19\n\n1010 Debitoren 6,95\n1011 Kontokorrent mit Kanton AR 12.023,95 11.627,05\n1071 Anteil Immobilienfonds 602,04 666,19\n\nPASSIVEN\n\n31.12.2013 01.01.2013\n\nTotal Passiven 12.625,99 12.300,19\n\n2900 Eigenkapital 12.300,19 12.300,19\n\nJahresergebnis 325,80\n\n10.1. Stiftungen und Fonds der Staatsrechnung\nStaatsrechnung 2013\n\nSeite 95\n\n1100.180 - Beilage 1.1\n\n\n\nUnterstützungsfonds Insassen Strafanstalt Gmünden\nBuchhaltung 2013\n\nERFOLGSRECHNUNG\n\nAUFWAND\n\n2013\n\nTotal Aufwand 15.123,15\n\n3440 Wertberichtigung 64,15\n3636 Unterstützungen 15.059,00\n \n\nERTRAG\n\n2013\n\nTotal Ertrag 15.448,95\n\n4390 Übriger Ertrag 14.826,25\n4407 Zinsertrag langfristige Finanzanlagen 402,70\n4636 Zuwendungen 220,00\n\nJahresergebnis 325,80\n\nStaatsrechnung 2013\nSeite 96 10.1. Stiftungen und Fonds der Staatsrechnung\n\n1100.180 - Beilage 1.1\n\n\n\nFonds Nikt@AR\nBuchhaltung 2013\n\nBILANZ\n\nAKTIVEN\n\n31.12.2013 01.01.2013\n\nTotal Aktiven 141.506,89 167.773,82\n\n1010 Debitoren 94,76\n1011 Kontokorrent mit Kanton AR 133.295,37 158.592,24\n1071 Anteil Immobilienfonds 8.211,52 9.086,82\n\nPASSIVEN\n\n31.12.2013 01.01.2013\n\nTotal Passiven 141.506,89 167.773,82\n\n2900 Eigenkapital 167.773,82 167.773,82\n\nJahresergebnis -26.266,93\n\n10.1. Stiftungen und Fonds der Staatsrechnung\nStaatsrechnung 2013\n\nSeite 97\n\n1100.180 - Beilage 1.1\n\n\n\nFonds Nikt@AR\nBuchhaltung 2013\n\nERFOLGSRECHNUNG\n\nAUFWAND\n\n2013\n\nTotal Aufwand 30.478,98\n\n3440 Wertberichtigung 875,30\n3118 Informatikprojekte Schulen 29.603,68\n \n\nERTRAG\n\n2013\n\nTotal Ertrag 4.212,05\n\n4407 Zinsertrag langfristige Finanzanlagen 4.212,05\n\nJahresergebnis -26.266,93\n\nStaatsrechnung 2013\nSeite 98 10.1. Stiftungen und Fonds der Staatsrechnung\n\n1100.180 - Beilage 1.1\n\n\n\nFonds für Zusatzstipendien\nBuchhaltung 2013\n\nBILANZ\n\nAKTIVEN\n\n31.12.2013 01.01.2013\n\nTotal Aktiven 288.573,31 284.521,86\n\n1010 Debitoren 160,70\n1011 Kontokorrent mit Kanton AR 274.647,69 268.951,14\n1071 Anteil Immobilienfonds 13.925,62 15.410,02\n\nPASSIVEN\n\n31.12.2013 01.01.2013\n\nTotal Passiven 288.573,31 284.521,86\n\n2900 Eigenkapital 284.521,86 284.521,86\n\nJahresergebnis 4.051,45\n\n10.1. Stiftungen und Fonds der Staatsrechnung\nStaatsrechnung 2013\n\nSeite 99\n\n1100.180 - Beilage 1.1\n\n\n\nFonds für Zusatzstipendien\nBuchhaltung 2013\n\nERFOLGSRECHNUNG\n\nAUFWAND\n\n2013\n\nTotal Aufwand 3.734,40\n\n3440 Wertberichtigung 1.484,40\n3636 Stipendienzahlungen 2.250,00\n \n\nERTRAG\n\n2013\n\nTotal Ertrag 7.785,85\n\n4407 Zinsertrag langfristige Finanzanlagen 7.785,85\n\nJahresergebnis 4.051,45\n\nStaatsrechnung 2013\nSeite 100 10.1. Stiftungen und Fonds der Staatsrechnung\n\n1100.180 - Beilage 1.1\n\n\n\nFonds Walter-Koller-Schülerheim-Wiesental\nBuchhaltung 2013\n\nBILANZ\n\nAKTIVEN\n\n31.12.2013 01.01.2013\n\nTotal Aktiven 922.586,59 902.445,34\n\n1010 Debitoren 509,72\n1011 Kontokorrent mit Kanton AR 878.417,35 853.058,18\n1071 Anteil Immobilienfonds 44.169,24 48.877,44\n\nPASSIVEN\n\n31.12.2013 01.01.2013\n\nTotal Passiven 922.586,59 902.445,34\n\n2900 Eigenkapital 902.445,34 902.445,34\n\nJahresergebnis 20.141,25\n\n10.1. Stiftungen und Fonds der Staatsrechnung\nStaatsrechnung 2013\n\nSeite 101\n\n1100.180 - Beilage 1.1\n\n\n\nFonds Walter-Koller-Schülerheim-Wiesental\nBuchhaltung 2013\n\nERFOLGSRECHNUNG\n\nAUFWAND\n\n2013\n\nTotal Aufwand 4.708,20\n\n3440 Wertberichtigung 4.708,20\n \n\nERTRAG\n\n2013\n\nTotal Ertrag 24.849,45\n\n4407 Zinsertrag langfristige Finanzanlagen 24.849,45\n\nJahresergebnis 20.141,25\n\nStaatsrechnung 2013\nSeite 102 10.1. Stiftungen und Fonds der Staatsrechnung\n\n1100.180 - Beilage 1.1\n\n\n\nPeter und Henriette Zellweger-Legat\nBuchhaltung 2013\n\nBILANZ\n\nAKTIVEN\n\n31.12.2013 01.01.2013\n\nTotal Aktiven 24.123,25 23.596,60\n\n1010 Debitoren 13,33\n1011 Kontokorrent mit Kanton AR 22.968,33 22.305,25\n1071 Anteil Immobilienfonds 1.154,92 1.278,02\n\nPASSIVEN\n\n31.12.2013 01.01.2013\n\nTotal Passiven 24.123,25 23.596,60\n\n2900 Eigenkapital 23.596,60 23.596,60\n\nJahresergebnis 526,65\n\n10.1. Stiftungen und Fonds der Staatsrechnung\nStaatsrechnung 2013\n\nSeite 103\n\n1100.180 - Beilage 1.1\n\n\n\nPeter und Henriette Zellweger-Legat\nBuchhaltung 2013\n\nERFOLGSRECHNUNG\n\nAUFWAND\n\n2013\n\nTotal Aufwand 123,10\n\n3440 Wertberichtigung 123,10\n \n\nERTRAG\n\n2013\n\nTotal Ertrag 649,75\n\n4407 Zinsertrag langfristige Finanzanlagen 649,75\n\nJahresergebnis 526,65\n\nStaatsrechnung 2013\nSeite 104 10.1. Stiftungen und Fonds der Staatsrechnung\n\n1100.180 - Beilage 1.1\n\n\n\n10.1. Stiftungen und Fonds der Staatsrechnung\nStaatsrechnung 2013\n\nSeite 105\n\nEventualverbindlichkeiten\n\nEventuelle Haftpflichtansprüche sind keine bekannt, allfällige Haftpflichtansprüche sind durch die Haft-\npflichtversicherung gedeckt.\n\n1100.180 - Beilage 1.1\n\n\n\nStaatsrechnung 2013\nSeite 106 10.1. Stiftungen und Fonds der Staatsrechnung\n\nEreignisse nach dem Bilanzstichtag\n\nEs sind bis zur Erstellung dieses Abschlusses 2013 keine Ereignisse eingetreten oder Transaktionen\ngetätigt worden, die an dieser Stelle erwähnt werden müssten.\n\n1100.180 - Beilage 1.1\n\n\n\n10.1. Stiftungen und Fonds der Staatsrechnung\nStaatsrechnung 2013\n\nSeite 107\n\nBericht der Finanzkontrolle\n\nÄpptsizifll hu Finanzkontrolle Regierungsgebäude \n\n9102 Herisau \n\nwww.ar.ch \n\nTel. 071 353 64 90 \n\nFax 071 353 68 64 \n\nBericht über die Revision der Jahresrechoung 2013 \n\nder KasrL VerwaStung/Staatsrechriung inkl. Geriehtsbehöirdeni \nund Separat Rechnungen \n\nGemäss unserem gesetzlichen Auftrag nach Finanzhaushaltsgesetz (FHG, bGS 612.0) Art. 39 Abs. 2 haben \n\nwir die Jahresrechnung (Bilanz, Erfolgsrechnung, Investitionsrechnung, Geldflussrechnung und Anhang) von \n\nAppenzell Ausserrhoden für das am 31. Dezember 2013 abgeschlossene Rechnungsjahr geprüft. Die Vorjah\n\nreszahlen sind von einer anderen Revisionsstelle geprüft worden. \n\nVerantwortung des Regierungsrats \n\nDer Regierungsrat ist für die Aufstellung der Jahresrechnung in Übereinstimmung mit den gesetzlichen Vor\n\nschriften FHG (bGS 612.0) verantwortlich. Diese Verantwortung beinhaltet die Ausgestaltung, Implementierung \n\nund Aufrechterhaltung eines internen Kontrollsystems mit Bezug auf die Aufstellung der Jahresrechnung, die \n\nfrei von wesentlichen falschen Angaben als Folge von Verstössen oder Irrtümern ist. Darüber hinaus ist der \n\nRegierungsrat für die Auswahl und Anwendung sachgemässer Rechnungslegungsmethoden sowie die Vor\n\nnahme angemessener Schätzungen verantwortlich. \n\nVerantwortung der Finanzl<ontrolle \n\nUnsere Verantwortung ist es, aufgrund unserer Prüfung ein Prüfungsurteil über die Jahresrechnung abzuge\n\nben. Wir haben unsere Prüfung in (Übereinstimmung mit den Vorschriften des FHG vorgenommen. Wir haben \n\ndie Prüfung so zu planen und durchzuführen, dass wir hinreichende Sicherheit gewinnen, ob die Jahresrech\n\nnung frei von wesentlichen falschen Angaben ist. Wir bestätigen, dass wir die Anforderungen hinsichtlich Befä\n\nhigung und die Unabhängigkeit gemäss den gesetzlichen Vorschriften erfüllen. \n\nEine Prüfung beinhaltet die Durchführung von Prüfungshandlungen zur Erlangung von Prüfungsnachweisen für \n\ndie in der Jahresrechnung enthaltenen Wertansätze und sonstigen Angaben. Die Auswahl der Prüfungshand\n\nlungen Hegt im pflichtgemässen Ermessen des Prüfers. Dies schliesst eine Beurteilung der Risiken wesentli\n\ncher falscher Angaben In der Jahresrechnung als Folge von Verstössen oder Irrtümern ein. Bei der Beurteilung \n\ndieser Risiken berücksichtigt der Prüfer das interne Kontrollsystem, soweit es für die Aufstellung der Jahres\n\nrechnung von Bedeutung ist, um die den Umständen entsprechenden Prüfungshandlungen festzulegen. Die \n\nPrüfung umfasst zudem die Beurteilung der Angemessenheit der angewandten Rechnungslegungsmethoden, \n\nder Plausibilität der vorgenommenen Schätzungen sowie eine Würdigung der Gesamtdarstellung der Jahres\n\nrechnung. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise eine ausreichende und \n\nangemessene Grundlage für unser Prüfungsurteil bilden. \n\nPrüfungsurteil \n\nNach unserer Beurteilung entspricht die Jahresrechnung für das am 31. Dezember 2013 abgeschlossene \n\nRechnungsjahr den massgebenden Gesetzen und Verordnungen. \n\nSeite 1 12, BerichtüberdieRevision2013.docx \n\n1100.180 - Beilage 1.1\n\n\n\nStaatsrechnung 2013\nSeite 108 10.1. Stiftungen und Fonds der Staatsrechnung\n\nWir empfehlen, die vorliegende Jahresrechnung zu genehmigen. \n\nHerisau, 31. März 2014 \n\nRudolf Ramsauer Heinz Richartz \n\nLeitender Revisor Zugelassener Revisionsexperte \n\nBeilage \n\nJahresrechnung (Bilanz, Erfolgsrechnung, Investitionsrechnung) \n\nSeile 2 12. BericlntüberdieRevision2013.docx \n\n1100.180 - Beilage 1.1\n\n\n\n14.1. Abkürzungsverzeichnis\nStaatsrechnung 2013\n\nSeite 109\n\nAbkürzungen\n\n14.1 Abkürzungsverzeichnis\n\nAbkürzung Bedeutung\n\nAB Appenzeller Bahnen\nALK Arbeitslosenkasse\nBBZ Berufsbildungszentrum Herisau\nDB Departement Bildung\nDBU Departement Bau und Umwelt\nDG Departement Gesundheit\nDF Departement Finanzen\nDIK Departement Inneres und Kultur\nDRG (Swiss Diagnosis Related Groups), Tarifsystem für stationäre akutsomatische\n\nSpitalleistungen\nDSJ Departement Sicherheit und Justiz\nDVL Departement Volks- und Landwirtschaft\nECM Enterprise-Content-Management\nEK Eigenkapital\nEP Entlastungsprogramm\nER Erfolgsrechnung\nFiPl Finanzplan\nFK Finanzkontrolle\nFV Finanzvermögen\nGIS Geoinformationssysteme\nGB Gerichtsbehörden\nHRM2 Harmonisiertes Rechnungslegungsmodell für die Kantone und Gemeinden\nIKS Internes Kontrollsystem\nIKZAV Vereinbarung über die interkantonale Zusammenarbeit und den Lastenausgleich im\n\nBereich der Kultureinrichtungen von überregionaler Bedeutung\nIR Investitionsrechnung\nISAR Integrierte Steuerlösung Appenzell Ausserrhoden\nJP Juristische Personen\nKAPO Kantonspolizei Appenzell Ausserrhoden\nKK Kantonskanzlei\nKOA Kostenart\nKR Kantonsrat\n\n1100.180 - Beilage 1.1\n\n\n\nStaatsrechnung 2013\nSeite 110 14.1. Abkürzungsverzeichnis\n\nAbkürzung Bedeutung\n\nKST Kantonsschule Trogen\nMBS Amt für Militär und Bevölkerungsschutz\nNP Natürliche Personen\nNRP Neue Regionalpolitik\nPZA Psychiatrisches Zentrum Appenzell Ausserrhoden\nRAV Regionales Arbeitsvermittlungszentrum\nRR Regierungsrat\nSC Stabsstelle Controlling\nSECO Staatssekretariat für Wirtschaft\nSR Stabsstellen des Regierungsrates\nSRS Schweizerisches Rechnungslegungsgremium für den öffentlichen Sektor\nSVAR Spitalverbund von Appenzell Ausserrhoden\nTCHF Tausend Franken\nVKKL Verordnung über die Koordination der Kontrollen auf Landwirtschaftsbetrieben\nVV Verwaltungsvermögen\n\n1100.180 - Beilage 1.1\n\n\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\n\t\n\t\n\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\n\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\n\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\n\t\n\t\n\t\n\n\t\n\t\n\n\t\n\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\n\t\n\t\n\t\n\n\t\n\t\n\t\n\n\n\t\n\t\n\n\t\n\t\n\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\n\n\n\n\n\n\n\n