Rapport du Conseil communal

text:
Ville de La Chaux-de-Fonds  Rapport à l'appui du budget 2026

25.053

Rapport du Conseil communal
à l'appui du

BUDGET 2026
(12 novembre 2025)

au Conseil général
de la Ville de La Chaux-de-Fonds

Monsieur le président,

Mesdames les conseillères générales,

Messieurs les conseillers généraux,

Nous vous présentons le budget de la Ville de La Chaux-de-Fonds pour l’exercice 2026 ainsi que les projets
d’arrêtés relatifs à son approbation.

Vous trouverez ci-après le rapport du Conseil communal qui comprend :

• la présentation du Conseil communal;
• l'analyse des différents groupes de charges et de revenus;
• les arrêtés d'approbation du budget.

1. INTRODUCTION
Le présent budget a été élaboré dans un climat d'incertitude économique. Après le COVID et la guerre en Ukraine,
ce sont les décisions erratiques du président Donald Trump qui rendent les perspectives hasardeuses. L'économie
neuchâteloise a toujours fait preuve de résilience, il faut cependant constater un ralentissement assez net depuis
quelques mois qui devrait avoir des conséquences sur les recettes fiscales 2025, mais surtout sur les exercices 2026
et 2027. Aussi, c'est avec une prudence certaine que le Conseil communal a abordé cet exercice budgétaire qui
affiche un déficit prévisionnel de CHF 5.8 millions, légèrement en dessous du précédent qui était à CHF 6.2 millions.

Une attention particulière a été une nouvelle fois portée sur les charges maîtrisées par la Ville, notamment les biens
services et marchandises (BSM) et les charges salariales qui représentent près de la moitié des dépenses, soit
CHF 129 millions pour un total de dépenses de CHF 296 millions. Les charges de chaque service ont été examinées
en détail afin de les limiter au nécessaire. La légère inflation attendue est compensée par une baisse du prix des
énergies, ce qui permet d'avoir une stabilité au niveau des BSM, soit CHF 43.4 millions en 2026 contre CHF 43
millions pour le budget 2025 et CHF 44.6 millions pour les comptes 2024.

En ce qui concerne les charges de personnel, elles progressent de manière maîtrisée. La compensation du
renchérissement calculée sur le différentiel annuel de l'IPC pris au mois d'août est pleinement accordée, ainsi que
les échelons quantitatifs et qualitatifs. Une légère augmentation des effectifs est à relever, essentiellement à l'école
obligatoire en regard de l'augmentation du nombre d'élèves et au service de la jeunesse de par l'ouverture de
nouvelles places dans les structures pré et parascolaires telle que décidée par le Conseil général. Il est à relever que
la hausse des effectifs d'élèves est une bonne nouvelle pour notre ville, puisqu'induite par la hausse de la
démographie depuis deux exercices et qui devrait se confirmer en 2025. La hausse des charges du personnel est
toutefois compensée en partie par une réduction de la cotisation à la LPP qui passe de 14.7% à 13.5% avec une

Ville de La Chaux-de-Fonds  Rapport à l'appui du budget 2026

économie nette estimée à CHF 850'000.-. Dans les charges non maîtrisées par les autorités communales, il est à
relever une stabilisation de la participation au pot commun des transports à CHF 7.4 millions après une forte hausse
par rapport aux comptes 2024 (CHF 6.1 millions). Par contre, la charge de transfert pour la participation aux
institutions sociales, qui représente un total de CHF 18.8 millions, est en augmentation de plus de CHF 1.2 million
par rapport au budget 2025, notamment suite à la tendance à la hausse du nombre de dossiers d'aide sociale.
Suivant l'évolution économique et la récession qui pourrait frapper durement notre région exportatrice, il est à craindre
qu'après des années de stabilisation, la facture sociale augmente significativement. Le budget fourni par le canton
reste cependant prudent.

En ce qui concerne les recettes, si l'exercice comptable 2024 s'est révélé bénéficiaire grâce à une fiscalité
particulièrement favorable, il est malheureusement à craindre qu'elle ne soit pas durable. En effet, au niveau de
l'impôt sur les personnes morales (IPM), qui a une forte volatilité, l'exercice 2026 ne devrait pas bénéficier de
taxations de régularisation significatives. De plus, la mesure temporaire d'écrêtage décidée par les autorités
cantonales ne sera plus d'actualité. Ce mécanisme, qui a rapporté près de CHF 3.5 millions en 2024 et probablement
autant en 2025, a été remplacé par une modification du calcul de la péréquation des ressources faisant passer le
coefficient de correction des écarts de 40% à 45%. L'effet favorable sur la part péréquative perçue par La Chaux-de-
Fonds devrait être d'environ CHF 700'000.-. Il est cependant à noter que le montant de l'écrêtage étant compatibilisé
dans les revenus fiscaux, un effet pervers se fait jour dans les exercices suivants, baissant les montants reçus au
titre de la péréquation des ressources. Compte tenu de la conjoncture très incertaine, les prévisions fiscales pour
l'établissement du budget 2026 ont été prudentes avec un IPM en contraction (CHF 18.7 millions), et un impôt sur
les personnes physiques (IPP) en légère augmentation (CHF 81.3 millions), notamment de par une augmentation
du nombre de contribuables. Quant à l'impôt sur les personnes frontalières (CHF 16.5 millions), il devrait être stable
après des années de progression. Les effets de la taxe douanière de 39% imposée aux importations suisses aux
USA pourraient être significatifs pour notre région et singulièrement notre ville tout comme l'est déjà le franc fort.
Dans cette situation incertaine, le budget prévoit un prélèvement de CHF 2.1 millions à la réserve de politique
conjoncturelle afin d'atténuer les conséquences financières qui ont été intégrées par précaution dans le présent
budget.

Malgré une situation géopolitique instable, le Conseil communal est déterminé à poursuivre une politique
d'investissement ambitieuse dans une perspective de long terme. Ainsi, en plus de l'entretien courant des
infrastructures, d'importants chantiers devraient se poursuivre ou se déployer en 2026. Nous pouvons citer le
réaménagement de la rue des musées, des parcs des Musées et des Crêtets, la construction du centre des
archives (CAP), ainsi que la rénovation des anciens abattoirs et de l'Hôtel de ville. Le montant global investi devrait
être de CHF 48.6 millions, soit CHF 37 millions pour les investissements soumis au frein à l'endettement et CHF 11.6
millions pour les non-soumis qui concernent essentiellement l'approvisionnement en eau potable et le traitement de
la STEP. Il est à noter que dans le plan financier et des tâches (PFT), le montant annuel des investissements futurs
devrait fléchir pour se stabiliser à environ CHF 30 millions.

Le Conseil communal est convaincu que malgré la crise géopolitique et économique, notre collectivité doit continuer
d'investir pour son avenir et une qualité de vie attractive tout en ayant une politique sobre et parcimonieuse dans le
fonctionnement de l'administration et des institutions communales, mais en garantissant une haute qualité des
prestations fournies.

Ville de La Chaux-de-Fonds  Rapport à l'appui du budget 2026

2. COMPTE DE RESULTATS

2.1 Comparaison Budget 2026 - Budget 2025 - Comptes 2024

Budget
2026

Budget
2025

Comptes
2024

Variation
BU26 / BU25

Variation
BU26 / CO24

Charges d'exploitation 283'118'540 280'933'620 276'871'130 2'184'920 6'247'410

30 Charges de personnel 129'046'120 128'450'860 124'923'095 595'260 4'123'025

31 Biens, services, autres
charges exploitation

43'448'110 43'039'630 44'609'216 408'480 -1'161'106

33 Amortissements patrimoine
administratif

24'712'550 24'562'820 24'725'899 149'730 -13'349

35 Attributions aux fonds et
financements spéciaux

1'342'890 1'337'580 2'048'788 5'310 -705'898

36 Charges de transfert 43'315'620 41'496'720 39'992'959 1'818'900 3'322'661

39 Imputations Internes 41'253'250 42'046'010 40'571'172 -792'760 682'078

Revenus d'exploitation -269'329'800 -261'366'890 -270'649'087 -7'962'910 1'319'287

40 Revenus fiscaux -121'552'000 -121'850'000 -131'363'145 298'000 9'811'145

41 Revenus régaliens et de
concessions

-377'260 -207'140 -211'736 -170'120 -165'524

42 Taxes et redevances -39'388'780 -38'630'930 -39'945'235 -757'850 556'455

43 Revenus divers -6'995'400 -344'000 -464'733 -6'651'400 -6'530'667

45 Prélèvement s/fonds et
financements spéciaux

-2'708'500 -2'543'410 -1'952'196 -165'090 -756'304

46 Revenus de transfert -57'054'610 -55'745'400 -56'140'869 -1'309'210 -913'741

49 Imputations internes -41'253'250 -42'046'010 -40'571'172 792'760 -682'078

Résultat provenant des
activités d'exploitation 13'788'740 19'566'730 6'222'043 -5'777'990 7'566'697

34 Charges financières 13'342'620 14'565'950 16'412'915 -1'223'330 -3'070'295

44 Revenus financiers -14'231'150 -21'182'900 -20'453'513 6'951'750 6'222'363

Résultat provenant de
financements -888'530 -6'616'950 -4'040'597 5'728'420 3'152'067

Résultat opérationnel 12'900'210 12'949'780 2'181'445 -49'570 10'718'765

48 Prélèvement
préfinancements

-61'200 -61'200 -61'200 0 0

48 Prélèvement réserve
politique conjoncturelle

-2'100'000 -1'700'000 0 -400'000 -2'100'000

48 Prélèv. réserve liée au
retraitement PA

-4'972'330 -4'972'330 -4'972'282 0 -48

Résultat extraordinaire -7'133'530 -6'733'530 -5'033'482 -400'000 -2'100'048

Résultat total (déficit) 5'766'680 6'216'250 -2'852'037 -449'570 8'618'717

* Prélèvements à la réserve de politique conjoncturelle de 2.1 millions au budget 2026, 1.7 million
au budget 2025 et 0 aux comptes 2024.

Ville de La Chaux-de-Fonds  Rapport à l'appui du budget 2026

Le compte de résultats présente un budget 2026 déficitaire de CHF 5'766'680.-. En comparaison avec le budget
2025, le déficit est inférieur de CHF 449'570.-.
Les revenus extraordinaires correspondent au prélèvement de CHF 2.1 millions à la réserve de politique
conjoncturelle (CHF 1.7 million au budget 2025) et au prélèvement annuel à la réserve de réévaluation pour
amortissements supplémentaires liés à la réévaluation des biens du patrimoine administratif de CHF 5 millions.

L'évolution des comptes et des budgets au cours des dernières années est la suivante :

Depuis 2021, la situation financière de la ville s'améliore avec une tendance à la baisse des déficits budgétés.
Cette amélioration se concrétise également dans les comptes.

Cette évolution suscite les commentaires suivants :

- Le bénéfice des comptes 2017 est lié au remboursement exceptionnel de l'ex-caisse de pension du
personnel d'un montant de CHF 15.2 millions (sans ce remboursement, le déficit aurait été de CHF 3.8
millions).

- En 2020, suite à la réforme fiscale cantonale, les comptes se sont fortement détériorés (déficit de
CHF 13.3 millions).

- En 2024, première année de la péréquation pour la compensation des charges géotopographiques
améliorant les recettes pour plus de CHF 4.5 millions.

- Les comptes 2024 comprennent également la part à l'écrêtage de l'impôt des personnes morales pour
près de 3.5 millions.

Ville de La Chaux-de-Fonds  Rapport à l'appui du budget 2026

L'évolution des principales rubriques est la suivante :

D'une manière générale, nous constatons une augmentation des recettes et une maîtrise des charges.
L'évolution détaillée de ces rubriques est présentée ci-après.

Ville de La Chaux-de-Fonds  Rapport à l'appui du budget 2026

2.2 Charges de personnel

L'augmentation des charges de personnel par rapport au budget 2025 et aux comptes 2024 s'explique
essentiellement par les éléments suivants :

• l'octroi des échelons quantitatifs et qualitatifs pour un montant d'environ CHF 0.8 million par année pour
le personnel communal;

• l'adaptation à l'IPC qui entraîne une hausse de la grille salariale de 0.2 point au 1er janvier 2026 (+ 1.1
point lors du budget précédent) pour le personnel communal estimée à CHF 150'000.- ;

• la baisse des charges sociales liées à la baisse prévue des cotisations de prévoyance professionnelle
pour le budget 2026 estimées à CHF 850'000.-;

• une hausse de l'effectif (voir tableau ci-dessous).

De manière générale, les effectifs inclus dans les budgets et comptes évoluent comme suit :

L'effectif du personnel augmente de près de 20 EPT par rapport au budget 2025. Cette augmentation s'explique
par diverses variations, notamment l'augmentation de postes à l'Ecole et au Service de la jeunesse (hausse des
places pour les tables de midi ainsi que pour le pré et parascolaire conformément à la décision du Conseil
général).

L'augmentation par rapport aux comptes 2024 est notamment liée à la hausse des postes au Service de la
Jeunesse, à l'effectif complet SISMN (qui comprend les postes vacants des aspirant-e-s) et des postes
momentanément non repourvus. A cela s'ajoute le nombre d'EPT nécessaire avec l'ouverture supplémentaire
de classes.

Budget 2026 Budget 2025 Comptes 2024
Variation par

rapport au
budget 2025

CHF CHF CHF  %

300 Autorités et commissions 1'711'030 1'667'580 1'735'101.98 2.61

301 Salaires personnel administratif et
d'exploitation

60'338'840 59'686'820 57'542'692.95 1.09

302 Salaires des enseignants 41'611'160 40'838'010 39'950'422.70 1.89

303 Travailleurs temporaires 51'600 51'600 10'656.00 0.00

304 Allocations 1'778'450 1'796'020 1'857'186.95 -0.98

305 Cotisations de l'employeur 22'507'600 23'302'230 22'727'943.70 -3.41

309 Autres charges de personnel 1'047'440 1'108'600 1'099'090.84 -5.52

30 Total 129'046'120 128'450'860 124'923'095.12 0.46

Budget 2026 Budget 2025 Comptes 2024 Variation
BU26 / BU25

EPT EPT EPT EPT

Personnel relevant de l'échelle communale 650.11 641.52 620.33 8.59

Personnel relevant de l'échelle cantonale 381.76 370.58 374.05 11.18

- Enseignants 369.31 358.13 361.60 11.18

- Orthophonistes 9.45 9.45 9.45 0.00

- OPCMN (protection civile) 3.00 3.00 3.00 0.00

Total des EPT 1031.87 1012.10 994.38 19.77

Ville de La Chaux-de-Fonds  Rapport à l'appui du budget 2026

Effectif* Traitements
bruts Effectif* Traitements

bruts Effectif* Traitements
bruts Effectif* Traitements

bruts

110 Conseil communal (secrétaires) 3.80 363'110.00 3.80 379'550.00 3.80 370'920.00 3.80 374'511.45
121 Chancellerie 3.10 356'750.00 3.00 316'970.00 3.00 310'040.00 3.04 318'385.15
122 Service de l'économie 1.00 164'820.00 1.00 163'650.00 1.00 150'720.00 0.94 158'660.90
124 Affaires juridiques 1.00 170'780.00 1.00 169'480.00 1.00 166'590.00 1.00 167'675.50
126 Communication et promotion de la Ville 3.40 349'470.00 3.40 343'280.00 3.40 339'640.00 3.23 328'680.30
130 Service à la population 7.40 679'000.00 7.30 660'940.00 7.38 657'970.00 7.43 701'237.05
200 Service des bâtiments et du logement 25.35 2'487'200.00 25.75 2'468'000.00 24.95 2'313'110.00 24.75 2'351'700.75
201 Bâtiments divers d'utilité publique 7.44 597'600.00 7.44 597'800.00 7.44 601'300.00 7.20 595'308.50
240 Domaines 0.20 17'400.00 0.20 17'100.00 0.20 19'200.00 0.20 17'107.85
301 SCAS - Office d'aide sociale 51.55 4'596'080.00 51.05 4'518'640.00 51.05 4'502'540.00 50.49 4'540'114.80
311 Centre santé sexuelle-Planning familial 1.75 184'480.00 1.75 193'720.00 1.75 190'480.00 1.75 189'603.80
430-455 Ecole obligatoire 422.04 46'440'720.00 411.01 45'676'200.00 416.81 44'835'510.00 415.41 44'849'759.55
482 Centre de santé scolaire 3.62 402'050.00 3.62 387'610.00 3.72 398'870.00 3.60 379'801.25
483 Centre d'orthophonie 10.79 1'343'160.00 10.79 1'350'680.00 10.79 1'319'940.00 10.79 1'324'903.65
490 Intégration et cohésion sociale 2.12 212'800.00 1.92 193'820.00 1.40 153'070.00 1.78 183'940.40
500 Service des affaires culturelles 2.08 232'190.00 2.08 229'050.00 2.08 221'440.00 2.08 235'297.75
501 Bibliothèque de la Ville 22.00 2'013'770.00 22.00 2'011'300.00 22.00 1'990'900.00 21.72 1'992'465.05
502 Bibliothèques des jeunes 7.46 683'820.00 7.46 694'750.00 7.46 690'160.00 7.36 675'320.40
505 Archives de la Ville 1.30 124'360.00 1.30 120'690.00 1.30 115'320.00 0.87 121'911.25
510 Services généraux des musées 5.40 451'350.00 5.40 459'750.00 5.40 448'850.00 5.40 446'711.55
511 MUZOO - Secteur muséal 6.60 740'100.00 6.60 739'780.00 6.72 706'400.00 6.71 720'711.80
512 Musée d'histoire 5.55 537'850.00 5.45 523'320.00 5.65 523'250.00 5.58 479'779.30
513 Musée international d'horlogerie 10.15 1'074'840.00 10.15 1'062'280.00 10.35 1'081'810.00 10.09 1'055'068.10
514 Musée des beaux-arts 6.55 683'960.00 6.55 690'190.00 6.25 665'930.00 6.34 693'603.25
515 MUZOO - Secteur zoologique 10.00 858'870.00 9.80 801'030.00 9.80 793'540.00 9.65 824'767.80
520 Service des sports 4.20 462'450.00 3.20 351'290.00 3.20 345'140.00 3.19 334'817.40
521 La Charrière, terrains, piste, halles 5.90 494'820.00 5.90 515'880.00 5.90 510'720.00 5.90 502'254.20
524 Piscines des Arêtes et Numa-Droz 4.00 339'580.00 4.00 337'620.00 4.00 327'440.00 3.42 342'727.20
525 Piscine, patinoires des Mélèzes 11.05 1'079'470.00 11.05 1'027'500.00 10.80 988'990.00 10.55 971'216.65

Budget 2026 Budget 2024

Services

Budget 2025 Comptes 2024

Ville de La Chaux-de-Fonds  Rapport à l'appui du budget 2026

Effectif* Traitements
bruts Effectif* Traitements

bruts Effectif* Traitements
bruts Effectif* Traitements

bruts

550-552 Service de la jeunesse 92.87 8'004'800.00 85.38 7'450'300.00 79.51 6'847'610.00 79.83 7'135'517.60
600 Finances 10.60 1'044'010.00 10.60 1'029'200.00 10.70 1'027'000.00 10.65 1'049'565.40
620 Service des Ressources humaines 8.70 887'270.00 8.70 892'700.00 8.60 880'300.00 8.66 890'041.75
621 Sécurité et santé au travail 1.50 134'280.00 1.50 134'340.00 1.50 136'500.00 1.50 140'596.40
700 Administration des infrastructures 3.10 351'900.00 3.10 350'500.00 3.10 343'700.00 3.10 348'751.65
701 Service technique 12.35 1'269'390.00 9.90 1'012'850.00 9.90 1'001'500.00 10.07 1'040'827.15
708 Service des espaces publics 137.83 12'007'700.00 139.47 12'001'300.00 143.32 11'983'300.00 139.59 11'590'046.70
720 Station d'épuration 6.00 613'860.00 6.00 607'030.00 6.00 604'280.00 5.13 548'547.45
725 Déchets des personnes physiques 1.00 69'500.00 1.00 87'600.00 1.00 86'700.00 1.00 86'643.25
755 Urbanisme-Mobilités-Environnement 15.62 1'658'880.00 16.58 1'742'100.00 16.90 1'789'130.00 16.77 1'799'436.70
860 Sécurité publique 28.60 3'000'530.00 29.50 3'133'970.00 29.50 3'079'570.00 28.37 2'901'870.45
870-871 SIS** 61.50 5'768'530.00 61.00 5'772'070.00 56.00 5'318'600.00 50.25 5'090'918.65
875 Prévention feu 2.40 207'750.00 2.40 236'590.00 2.50 232'220.00 2.19 213'494.50
890 OPC Organis. Protection Civile 3.00 346'400.00 3.00 340'400.00 3.00 329'250.00 3.00 329'239.50

Amendement du Conseil général -4.13 -500'000.00
1'031.87 103'507'650.00 1'012.10 101'792'820.00 1'006.00 98'899'450.00 994.38 99'043'539.75

1'419'560.00 1'602'030.00 1'617'290.00 1'625'637.05
1'711'030.00 1'667'580.00 1'704'650.00 1'735'101.98

51'600.00 51'600.00 51'600.00 10'656.00
24'213'880.00 25'050'330.00 24'379'830.00 24'428'888.29

130'000.00 130'000.00 130'000.00 135'053.65
200'000.00 200'000.00 180'000.00 0.00

34'200.00 28'500.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 -23'400.00

-400'000.00 -340'000.00 -300'000.00 0.00
-1'821'800.00 -1'732'000.00 -1'673'000.00 -2'032'381.60

129'046'120.00 128'450'860.00 124'989'820.00 124'923'095.12

**A partir du budget 2024, les aspirants (9 au budget 2024) sont présentés sous personnel en formation.

Total

Salaires du personnel en formation

Cotisations patronales, autres charges

Allocations pour formateurs d'apprentis

*Effectif à plein temps sans les apprenti-e-s et les stagiaires.

Vacances délai résiliation

Budget 2026 Budget 2025 Comptes 2024

Services

Total charges de personnel (30)
Remboursement des assurances

Variation heures supplémentaires et vacances

Primes

Personnel temporaire

Echelons qualitatif

Salaires CC (actuels et anciens)

Budget 2024

Ville de La Chaux-de-Fonds  Rapport à l'appui du budget 2026

2.3 Charges de biens et services et autres charges d'exploitation

Par rapport au budget 2025, les charges de cette rubrique sont stables et maîtrisées.

La rubrique 312 Alimentation et élimination prend en considération une baisse estimée des coûts énergétiques.

Pour la rubrique réévaluations sur créances (318), soit les pertes sur débiteurs, il est constaté une hausse des
débiteurs au contentieux ainsi que des poursuites aboutissant à des actes de défaut de biens.

La rubrique diverses charges d'exploitation (319) comprend au budget 2026 l'enregistrement d'un écart
statistique de CHF -0.9 million pour la prise en compte globale d'un écart entre les comptes et le budget pour la
rubrique 31 Charges de biens et services et autres charges d'exploitation.

2.4 Amortissements du patrimoine administratif

Les amortissements des immobilisations augmentent légèrement par rapport au budget 2025. Cette hausse est
due aux investissements plus importants réalisés ces dernières années. Pour les immobilisations incorporelles,
il s'agit principalement des amortissements des frais d'étude pour la patinoire et le centre des archives ainsi que
la participation à Capitale culturelle suisse.

Les amortissements comprennent les amortissements supplémentaires dus aux réévaluations du patrimoine
administratif qui sont compensés par un prélèvement à la réserve de réévaluation prévue à cet effet. Le
prélèvement, comptabilisé en revenus extraordinaires (48), s'élève chaque année à CHF 5 millions.

Budget 2026 Budget 2025 Comptes 2024
Variation par

rapport au
budget 2025

CHF CHF CHF %

310 Charges matériel et marchandises 6'197'820 6'288'380 6'055'461.00 -1.44

311 Immobilisations non portées
à l'actif

1'147'090 1'197'590 928'092.47 -4.22

312 Alimentation et élimination 5'129'450 5'173'700 5'530'738.52 -0.86

313 Prestations de services et
honoraires

19'279'500 19'118'330 18'794'932.64 0.84

314 Gros entretien et entretien courant 4'106'380 4'081'000 4'161'632.18 0.62

315 Entretien biens meubles et
immobilisations incorporelles

2'671'110 2'631'220 2'998'194.97 1.52

316 Loyers, leasing, baux à ferme, frais
d'utilisation

1'717'970 1'705'080 1'681'122.78 0.76

317 Dédommagements 951'950 943'770 953'147.03 0.87

318 Réévaluations sur créances 3'071'550 2'721'650 3'384'488.52 12.86

319 Autres charges d'exploitation -824'710 -821'090 121'405.70 0.44

31 Total 43'448'110 43'039'630 44'609'215.81 0.95

Budget 2026 Budget 2025 Comptes 2024
Variation par

rapport au
budget 2025

CHF CHF CHF %

330 Immobilisations corporelles PA 23'441'970 23'496'320 23'270'818.56 -0.23

332 Immobilisations incorporelles PA 1'270'580 1'066'500 1'455'080.73 19.14

33 Total 24'712'550 24'562'820 24'725'899.29 0.61

Ville de La Chaux-de-Fonds  Rapport à l'appui du budget 2026

2.5 Charges financières

Charges d'intérêts

La diminution des charges d'intérêts par rapport au budget 2025 s'explique par la baisse des taux d'intérêts sur
le marché financier. Compte tenu des investissements importants envisagés pour 2026, il a été anticipé une
hausse de l'endettement.

La stratégie définie par le Conseil communal en matière de renouvellement d'emprunts consiste à privilégier les
emprunts à court terme pour environ un tiers de la dette tout en renouvelant dans la mesure du possible les
emprunts à long terme arrivant à échéance.

Charges et réévaluations des biens-fonds PF

Ces charges comprennent les frais d'entretien courants, les assurances et les honoraires de gérance des
immeubles, parkings et terrains du patrimoine financier. Depuis les comptes 2023, les travaux de rénovation des
biens-fonds du patrimoine financier sont comptabilisés au bilan en immobilisations et présentés en annexe au
budget (annexe 8).

2.6 Attributions aux fonds et financements spéciaux

Le groupe 35 enregistre des charges qui concernent l’attribution aux diverses réserves autorisées par la
législation en matière de finances. Pour respecter la législation en vigueur depuis de nombreuses années,

Budget 2026 Budget 2025 Comptes 2024
Variation par

rapport au
budget 2025

CHF CHF CHF %

340 Charges d'intérêts 9'311'000 9'932'000 9'911'990.52 -6.25

341 Pertes réalisées PF 0 0 1'704'000.00 0.00

342 Frais d'acquisition de capitaux et
frais administratifs

130'000 100'000 130'943.20 30.00

343 Charges pour les biens-fonds PF 2'849'620 3'234'450 2'761'812.10 -11.90

344 Réevaluations immobilisations PF 1'051'000 1'297'500 1'904'169.38 -19.00

349 Autres charges financières 1'000 2'000 0.00 -50.00

34 Total 13'342'620 14'565'950 16'412'915.20 -8.40

Budget 2026 Budget 2025 Comptes 2024 Solde réserve
au 31.12.2024

CHF CHF CHF CHF

351 Attributions aux fonds et
financements spéciaux :

- Réserve déchets ménages 3'300 0 305'951.18 1'241'412.80

- Réserve déchets entreprise 181'210 145'240 364'777.53 869'538.03

- Fonds forestier 1'000 1'000 5'662.00 226'774.45

- Réserve places stationnement 40'000 43'000 0.00 608'242.50

- Réserve place de jeux 50'000 0 0.00 0.00

- Fonds communal des vélos 67'160 133'870 129'214.00 122'161.15

- Fonds communal des mobilités 134'320 133'870 387'641.00 1'767'486.05

- Fonds à vocation énergétique 865'900 880'600 855'542.47 1'978'828.10

35 Total 1'342'890 1'337'580 2'048'788.18

Ville de La Chaux-de-Fonds  Rapport à l'appui du budget 2026

certains centres doivent être partiellement ou totalement autofinancés, raison pour laquelle, une attribution à la
réserve (35) ou un prélèvement (45) est effectué en fonction des résultats des chapitres autofinancés.

2.7 Charges de transfert

Les charges de transfert correspondent à diverses subventions versées à des tiers ainsi qu'aux
dédommagements versés à des collectivités publiques. Le détail des subventions figure à l'annexe 6 du budget.

Cette rubrique comprend notamment les participations communales à la facture sociale, au pot commun pour
les transports, aux institutions spécialisées, les subventions pour l'accueil préscolaire et parascolaire et aux
institutions culturelles.

Pour la rubrique "361 Dédommagements à des collectivités publiques", nous constatons une hausse des charges
de la facture sociale de CHF 1.2 million par rapport au budget 2025.

2.8 Revenus fiscaux

Les impôts sont répartis sur la base de coefficients Etat/Communes qui sont de 125/75 pour tous les impôts à
l'exception de la rétrocession pour les frontalier·ère·s où les coefficients sont de 50/150.

Au vu du ralentissement économique, une certaine prudence s'impose au niveau de l'évolution des revenus
fiscaux. Les hypothèses retenues pour le budget 2026 sont une légère hausse pour les personnes physiques,
une baisse pour les personnes morales en raison des incertitudes géopolitiques et de la baisse de la conjoncture
et une stabilité des frontaliers.

Budget 2026 Budget 2025 Comptes 2024
Variation par

rapport au
budget 2025

CHF CHF CHF %

360 Quotes-parts de revenus destinées à
des tiers

123'000 124'400 119'282.80 -1.13

361 Dédommagements à des
collectivités publiques

27'894'190 26'941'740 26'018'686.47 3.54

363 Subventions à des collectivités et à
des tiers

15'098'430 14'130'580 13'336'090.90 6.85

365 Réévaluations participations PA 200'000 300'000 518'899.00 -33.33

36 Total 43'315'620 41'496'720 39'992'959.17 4.38

Budget 2026 Budget 2025 Comptes 2024
Variation par

rapport au
budget 2025

CHF CHF CHF %

400 Impôts directs, personnes physiques 97'739'000 97'409'000 98'901'712.65 0.34

401 Impôts directs, personnes morales 18'735'000 19'401'000 27'414'779.44 -3.43

402 Autres impôts directs 4'533'000 4'563'000 4'494'533.60 -0.66

Revenus fiscaux (contributions) 121'007'000 121'373'000 130'811'025.69 -0.30

403 Impôts sur la possession et
sur la dépense

545'000 477'000 552'119.77 14.26

40 Total 121'552'000 121'850'000 131'363'145.46 -0.24

Ville de La Chaux-de-Fonds  Rapport à l'appui du budget 2026

L'évolution des recettes fiscales depuis 2013 est la suivante :

Suite aux réformes fiscales cantonales, une baisse continuelle des revenus fiscaux a été constatée de 2013 à
2021. Pour rappel, les revenus fiscaux étaient de CHF 123 millions en 2013. A partir des comptes 2022, nous
constatons une hausse des recettes fiscales liée notamment à la reprise économique, à l'inflation et à
l'augmentation démographique. Cependant, au vu des incertitudes économiques et géopolitiques, il a été anticipé
une baisse des revenus fiscaux pour les budgets 2025 et 2026.

Ville de La Chaux-de-Fonds  Rapport à l'appui du budget 2026

2.9 Taxes et redevances

Cette rubrique enregistre les recettes provenant d'émoluments administratifs des permis de construire, les frais
de sommation et des indemnités de renseignements. Par ailleurs, diverses prestations et taxes des différents
services de l'administration communale sont facturées. Il s'agit notamment de la taxe déchets, de la taxe
d'épuration, des macarons de la politique de stationnement, des facturations ambulances et des redevances de
Viteos. Les ventes (eau, matériel) et les amendes sont également comprises dans ces comptes.

2.10 Revenus divers

La forte hausse de cette rubrique est due au changement du plan comptable MCH2 pour les réévaluations du
patrimoine administratif. En effet, il a été reclassifié la réévaluation des participations du patrimoine administratif
de la rubrique 449 Autres revenus financiers, à la rubrique 439 Autres revenus. Cette rubrique 439 correspond à
la réévaluation de la participation Viteos qui est estimée à CHF 6.6 millions au budget 2026 (CHF 6.2 millions au
budget 2025).

Budget 2026 Budget 2025 Comptes 2024
Variation par

rapport au
budget 2025

CHF CHF CHF %

420 Taxes d'exemption 40'000 43'000 0.00 -6.98

421 Emoluments administratifs 703'000 648'500 867'939.89 8.40

424 Taxes d'utilisation et prestations de
services

25'658'070 25'311'890 25'441'742.10 1.37

425 Recettes sur ventes 7'074'300 7'050'600 7'213'343.47 0.34

426 Remboursements 2'888'110 2'657'040 3'327'292.73 8.70

427 Amendes 1'211'000 1'211'000 1'106'629.85 0.00

429 Autres taxes 1'814'300 1'708'900 1'988'287.29 6.17

42 Total 39'388'780 38'630'930 39'945'235.33 1.96

Budget 2026 Budget 2025 Comptes 2024
Variation par

rapport au
budget 2025

CHF CHF CHF %

430 Revenus d'exploitation divers 359'900 344'000 462'672.69 4.62

439 Autres revenus 6'635'500 0 2'060.00 100.00

43 Total 6'995'400 344'000 464'732.69 1933.55

Ville de La Chaux-de-Fonds  Rapport à l'appui du budget 2026

2.11 Revenus financiers

Les produits des biens-fonds du patrimoine financier (443) sont constitués majoritairement des loyers et fermages
des bâtiments, parkings et terrains du patrimoine financier.

La rubrique 445 comprend notamment le dividende de Viteos de 4% soit CHF 1'558'200.- (budget 2025 de 5% et
4% aux comptes 2024).

Suite au changement de plan comptable MCH2, la réévaluation du patrimoine financier est classifiée dans la
rubrique 439.

2.12 Prélèvements sur les fonds et financements spéciaux

Les prélèvements aux fonds et aux réserves relevant des domaines autofinancés sont effectués afin de respecter
la législation en vigueur relative à leur autofinancement partiel ou total et les buts des fonds.

En 2025, il a été constitué un fonds pour la monnaie locale l'Abeille. Ce fonds est destiné à financer les frais de
fonctionnement et les investissements nécessaires à I'entretien et à l'évolution du système informatique de la

Budget 2026 Budget 2025 Comptes 2024
Variation par

rapport au
budget 2025

CHF CHF CHF %

440 Revenus des intérêts 1'227'270 1'144'140 1'252'204.64 7.27

441 Gains réalisés PF 1'446'000 2'118'000 1'345'758.65 -31.73

442 Revenus de participations PF 30'000 30'000 30'020.00 0.00

443 Produits des immeubles PF 8'172'760 8'005'500 7'910'881.19 2.09

445 Revenus financiers prêts et
participations PA

1'597'200 1'981'750 1'598'262.00 -19.40

447 Produits des biens-fonds PA 1'754'420 1'640'810 1'758'333.06 6.92

448 Produits des biens-fonds loués 2'500 44'700 22'343.50 -94.41

449 Autres revenus financiers 1'000 6'218'000 6'535'709.51 -99.98

44 Total 14'231'150 21'182'900 20'453'512.55 -32.82

Budget 2026 Budget 2025 Comptes 2024 Solde réserves
au 31.12.2024

CHF CHF CHF CHF

451 Prélèvements aux financements
spéciaux :

- Réserve Step 779'070 1'102'810 420'671.80 2'641'786.90

- Eau - réserve 1'650'530 1'235'900 1'424'315.13 2'059'921.55

- Réserve déchets ménages 0 137'000 0.00 1'241'412.80

- Fonds forestier 1'000 1'000 0.00 226'774.45

- Fonds communal des vélos 66'900 66'700 66'700.00 122'161.15

- Fonds Monnaie locale l'Abeille 14'000 0 0.00 0.00

- Fonds les Arts de la rue 0 0 17'459.50 582'540.50

- Fonds à vocation énergétique 197'000 0 23'050.00 1'978'828.10

45 Total 2'708'500 2'543'410 1'952'196.43

Ville de La Chaux-de-Fonds  Rapport à l'appui du budget 2026

monnaie locale, ainsi qu'à soutenir le commerce local au travers d'autres actions spécifiques. Ce fonds est
alimenté par la valeur résiduelle annuelle des cartes non utilisées depuis plus de 2 ans.

2.13 Revenus de transfert

Les dédommagements de collectivités publiques (rubrique 461) comprennent principalement les
remboursements d'autres communes pour l'école obligatoire, l'accueil pré et parascolaire ainsi que le service
ambulancier et la défense incendie région.

Pour le groupe 462 lié à la péréquation, nous relevons une baisse de la péréquation des ressources malgré la
prise en compte de la hausse de 40% à 45% du coefficient de répartition des écarts. Cette baisse est liée à un
effet induit par le montant de l'écrêtage reçu en 2024 qui entre pour la première année dans le calcul de la
péréquation des ressources.

Le groupe 463 comprend notamment les subventions cantonales obtenues pour les écoles, pour l'aide sociale
(guichet unique) et pour l'accueil pré et parascolaire.

2.14 Revenus extraordinaires

Les prélèvements au capital propre comprennent le prélèvement pour les amortissements supplémentaires liés
à la réévaluation du patrimoine administratif (5 millions) et le prélèvement à la réserve de politique conjoncturelle
de CHF 2.1 millions (CHF 1.7 million au budget 2025).

Budget 2026 Budget 2025 Comptes 2024
Variation par

rapport au
budget 2025

CHF CHF CHF %

460 Part à des revenus de tiers 227'000 235'000 194'216.00 -3.40

461 Dédommagements de collectivités
publiques

12'755'650 12'188'890 11'755'236.37 4.65

462 Péréquation financière et
compensation des charges

16'385'320 16'947'650 17'309'228.00 -3.32

463 Subventions des collectivités
publiques et des tiers

27'616'640 26'305'460 26'814'307.79 -99.73

469 Autres revenus de transfert 70'000 68'400 67'880.95 -100.00

46 Total 57'054'610 55'745'400 56'140'869.11 2.35

Budget 2026 Budget 2025 Comptes 2024
Variation par

rapport au
budget 2025

CHF CHF CHF %

489 Prélèvements capital propre 7'133'530 6'733'530 5'033'482.00 5.94

48 Total 7'133'530 6'733'530 5'033'482.00 5.94

Ville de La Chaux-de-Fonds  Rapport à l'appui du budget 2026

3. COMPTE DES INVESTISSEMENTS

Le détail des investissements figure en annexe 7.

L'art. 9 du règlement communal sur les finances (RCF) limite les investissements en fonction de l'autofinancement.
Le calcul de l'autofinancement figure en annexe 10.

L'autofinancement ressortant du budget du compte de résultat s'élève à CHF 4 millions (annexe 10). Les
investissements se montant à CHF 48.6 millions, l'insuffisance de financement est ainsi de CHF 44.6 millions. Le
Conseil communal propose au Conseil général de renoncer au respect de la limite du degré d'autofinancement afin
de pouvoir réaliser les dépenses d'investissements de CHF 37.1 millions soumis au mécanisme de maîtrise des
finances.

Au vu de ce qui précède, nous vous remercions, Monsieur le président, Mesdames les conseillères générales,
Messieurs les conseillers généraux, de bien vouloir voter les arrêtés ci-après.

AU NOM DU CONSEIL COMMUNAL

Le président    La chancelière
Théo Huguenin-Elie Floriane Mamie

Budget 2026 Budget 2025 Comptes 2024 Ecart
BU26 - BU25

Ecart
BU26 - CO24

CHF CHF CHF CHF CHF

Investissements soumis au
mécanisme de maîtrise des
finances
Investissements bruts 43'352'000.00 40'096'500.00 32'939'290.58 3'255'500.00 10'412'709.42

- Recettes -6'293'000.00 -6'317'800.00 -3'010'803.01 24'800.00 -3'282'196.99

Investissements nets 37'059'000.00 33'778'700.00 29'928'487.57 3'280'300.00 7'130'512.43

Investissements non-soumis
au mécanisme de maîtrise
des finances
Investissements bruts 12'672'000.00 16'268'400.00 8'827'462.07 -3'596'400.00 3'844'537.93

- Recettes -1'084'000.00 -120'000.00 -1'042'753.45 -964'000.00 -41'246.55

Investissements nets 11'588'000.00 16'148'400.00 7'784'708.62 -4'560'400.00 3'803'291.38

Investissements nets totaux 48'647'000.00 49'927'100.00 37'713'196.19 -1'280'100.00 10'933'803.81

Ville de La Chaux-de-Fonds  Rapport à l'appui du budget 2026

ARRETES D'APPROBATION DU BUDGET

Arrêté no 1

LE CONSEIL GENERAL de la Ville de La Chaux-de-Fonds,

vu le rapport du Conseil communal, du 12 novembre 2025;

vu la loi sur les Communes, du 21 décembre 1964;

vu la loi sur les finances de l'Etat et des Communes, du 24 juin 2014;

vu le règlement général d'exécution de la loi sur les finances de l'Etat et des Communes, du 20 août 2014;

vu le règlement communal sur les finances du 20 octobre 2020;

sur la proposition du Conseil communal,

arrête :

Article premier – 1 Un crédit budgétaire global de CHF 7'331'000.- est accordé au Conseil communal pour les
crédits d'engagement bruts inférieurs ou égaux à CHF 250'000.- inclus dans la liste détaillée figurant dans les
tableaux relatifs aux investissements inscrits au budget 2026. Les subventions et recettes éventuelles seront
portées en diminution du présent crédit.
2 Le montant indiqué à l'alinéa 1 est composé des éléments suivants :

Article 2 – Le présent arrêté est soumis au référendum facultatif.

Article 3 – Le Conseil communal est autorisé à conclure les emprunts nécessaires au financement de ces crédits.

Article 4 – Le Conseil communal est chargé de l'exécution du présent arrêté après les formalités légales.

La Chaux-de-Fonds, le 16 décembre 2025

AU NOM DU CONSEIL GENERAL

Le Président Le secrétaire
Frédéric Vaucher Vincent Pittet

Crédit soumis au mécanisme de maîtrise des finances 4'936'000.00CHF

Crédits financés non soumis, financés par des taxes 2'395'000.00CHF
7'331'000.00CHF

Ville de La Chaux-de-Fonds  Rapport à l'appui du budget 2026

Arrêté no 2

LE CONSEIL GENERAL de la Ville de La Chaux-de-Fonds,

vu le rapport du Conseil communal, du 12 novembre 2025;

vu la loi sur les Communes, du 21 décembre 1964;

vu la loi sur les finances de l'Etat et des Communes, du 24 juin 2014;

vu le règlement général d'exécution de la loi sur les finances de l'Etat et des Communes, du 20 août 2014;

vu le règlement communal sur les finances du 20 octobre 2020;

sur la proposition du Conseil communal,

arrête :

Article premier –  Un crédit budgétaire total de CHF 1'500'000.- est accordé au Conseil communal pour faire
face à des dépenses d'investissements imprévues.

Article 2 – Le montant indiqué à l'article premier est réparti de la manière suivante :

Crédits soumis CHF 1'400'000.-
Crédits non-soumis CHF    100'000.-

Total  CHF 1'500'000.-

Article 3 – Le Conseil communal est chargé de l'exécution du présent arrêté après les formalités légales.

La Chaux-de-Fonds, le 16 décembre 2025

AU NOM DU CONSEIL GENERAL

Le Président Le secrétaire
Frédéric Vaucher Vincent Pittet

Ville de La Chaux-de-Fonds  Rapport à l'appui du budget 2026

Arrêté no 3

LE CONSEIL GENERAL de la Ville de La Chaux-de-Fonds,

vu le rapport du Conseil communal, du 12 novembre 2025;

vu la loi sur les Communes, du 21 décembre 1964;

vu la loi sur les finances de l'Etat et des Communes, du 24 juin 2014;

vu le règlement général d'exécution de la loi sur les finances de l'Etat et des Communes, du 20 août 2014;

vu le règlement communal sur les finances du 20 octobre 2020;

sur la proposition du Conseil communal,

arrête :

Article premier – Est approuvé le budget de l'exercice 2026, qui comprend :
a) Le compte de résultats qui se présente en résumé comme suit :

b) Le compte des investissements qui se présente en résumé comme suit :

Article 2 – Compte tenu de circonstances extraordinaires et en application de l'art. 9 al. 8 RCF, il est dérogé au
mécanisme du calcul du frein à l'endettement mentionné à l'art. 9 al. 6 RCF.

Article 3 – 1 Le présent arrêté entre immédiatement en vigueur.
2 Il sera transmis, avec un exemplaire du budget, au Service des communes.

La Chaux-de-Fonds, le 16 décembre 2025

AU NOM DU CONSEIL GENERAL

Le Président Le secrétaire
Frédéric Vaucher Vincent Pittet

Charges d'exploitation 283'118'540.00CHF
Revenus d'exploitation -269'329'800.00CHF
Résultat provenant des activités d'exploitation (1) 13'788'740.00CHF

Charges financières 13'342'620.00CHF
Revenus financiers -14'231'150.00CHF
Résultat provenant de financements (2) -888'530.00CHF

Résultat opérationnel (1+2) 12'900'210.00CHF

Charges extraordinaires -CHF
Revenus extraordinaires -7'133'530.00CHF
Résultat extraordinaire (3) -7'133'530.00CHF

Résultat total, compte de résultats (1+2+3) 5'766'680.00CHF

Dépenses 56'024'000.00CHF
Recettes -7'377'000.00CHF
Total du compte des investissements 48'647'000.00CHF

	Rapport du Conseil communal
	à l'appui du
	BUDGET 2026
	au Conseil général

	de la Ville de La Chaux-de-Fonds
	2.2 Charges de personnel
	2.3 Charges de biens et services et autres charges d'exploitation
	2.4 Amortissements du patrimoine administratif
	2.5 Charges financières
	2.6 Attributions aux fonds et financements spéciaux
	2.7 Charges de transfert
	2.8 Revenus fiscaux
	2.9 Taxes et redevances
	2.10 Revenus divers
	2.11 Revenus financiers
	2.12 Prélèvements sur les fonds et financements spéciaux
	2.13 Revenus de transfert
	2.14 Revenus extraordinaires