Rapport du Conseil communal

text:
Ville de La Chaux-de-Fonds  Rapport du Conseil communal à l'appui des comptes 2025

1

            26.022

Rapport du Conseil communal

à l'appui des

COMPTES 2025

(6 mai 2026)

au Conseil général

de la Ville de La Chaux-de-Fonds

Monsieur le président,
Mesdames les conseillères générales,
Messieurs les conseillers généraux,

Nous vous présentons les comptes de la Ville de La Chaux-de-Fonds pour l'exercice 2025 ainsi que le projet
d'arrêté relatif à leur approbation.

Vous trouverez ci-après le rapport du Conseil communal qui comprend :

• l'analyse des différents groupes de charges et de revenus;

• l'arrêté d'approbation des comptes.

1. COMPTE DE RESULTAT

1.1 Comparaison des comptes 2025 - budget 2025 - comptes 2024

Les comptes 2025 présentent un bénéfice de CHF 1'202'212.02 soit une amélioration de CHF 7'418'462.02 par
rapport au budget 2025. Cette amélioration est principalement liée à la hausse des recettes fiscales. Une attribution
de CHF 500'000.- à la réserve de politique conjoncturelle a été enregistrée en lieu et place du prélèvement de
CHF 1'700'000.- prévu au budget.

Le résultat du compte général de l'exercice se présente comme suit :

Ville de La Chaux-de-Fonds  Rapport du Conseil communal à l'appui des comptes 2025

2

Comptes 2025 Budget 2025 Comptes 2024
Ecarts

C25 - BU25

Ecarts

C25 - C24

Charges d'exploitation 283'576'297.51 280'933'620 276'871'129.83 2'642'677.51 6'705'167.68

30 Charges de personnel 127'959'554.38 128'450'860 124'923'095.12 -491'305.62 3'036'459.26

31 Biens, services, autres

charges exploitation

43'864'551.51 43'039'630 44'609'215.81 824'921.51 -744'664.30

33 Amortissements patrimoine

administratif

25'706'790.53 24'562'820 24'725'899.29 1'143'970.53 980'891.24

35 Attributions aux fonds et

financements spéciaux

2'114'718.91 1'337'580 2'048'788.18 777'138.91 65'930.73

36 Charges de transfert 42'227'230.30 41'496'720 39'992'959.17 730'510.30 2'234'271.13

39 Imputations Internes 41'703'451.88 42'046'010 40'571'172.26 -342'558.12 1'132'279.62

Revenus d'exploitation -282'129'317.84 -261'366'890 -270'649'087.25 -20'762'427.84 -11'480'230.59

40 Revenus fiscaux -133'415'023.60 -121'850'000 -131'363'145.46 -11'565'023.60 -2'051'878.14

41 Revenus régaliens et de

concessions

-217'688.36 -207'140 -211'735.97 -10'548.36 -5'952.39

42 Taxes et redevances -40'670'298.34 -38'630'930 -39'945'235.33 -2'039'368.34 -725'063.01

43 Revenus divers -7'415'461.80 -344'000 -464'732.69 -7'071'461.80 -6'950'729.11

45 Prélèvement s/fonds et

financements spéciaux

-1'719'593.01 -2'543'410 -1'952'196.43 823'816.99 232'603.42

46 Revenus de transfert -56'987'800.85 -55'745'400 -56'140'869.11 -1'242'400.85 -846'931.74

49 Imputations internes -41'703'451.88 -42'046'010 -40'571'172.26 342'558.12 -1'132'279.62

Résultat provenant des

activités d'exploitation
1'446'979.67 19'566'730 6'222'042.58 -18'119'750.33 -4'775'062.91

34 Charges financières 16'317'639.19 14'565'950 16'412'915.20 1'751'689.19 -95'276.01

44 Revenus financiers -14'433'348.88 -21'182'900 -20'453'512.55 6'749'551.12 6'020'163.67

Résultat provenant de

financements
1'884'290.31 -6'616'950 -4'040'597.35 8'501'240.31 5'924'887.66

Résultat opérationnel 3'331'269.98 12'949'780 2'181'445.23 -9'618'510.02 1'149'824.75

38 Attribution à la réserve de

politique conjoncturelle

500'000.00 0 0.00 500'000.00 500'000.00

48 Prélèvement aux fonds -61'200.00 -61'200 -61'200.00 0.00 0.00

48 Prélèvement à la réserve de

politique conjoncturelle

0.00 -1'700'000 0.00 1'700'000.00 0.00

48 Prélèvement à la réserve de

réévaluation PA (amort.)

-4'972'282.00 -4'972'330 -4'972'282.00 48.00 0.00

Résultat extraordinaire -4'533'482.00 -6'733'530 -5'033'482.00 2'200'048.00 500'000.00

Résultat total -1'202'212.02 6'216'250 -2'852'036.77 -7'418'462.02 1'649'824.75

Ville de La Chaux-de-Fonds  Rapport du Conseil communal à l'appui des comptes 2025

3

La répartition des charges et revenus est relativement stable entre les comptes et le budget, à savoir :

Les charges de personnel représentent environ le 50% des charges totales et les revenus fiscaux plus de 50%
de la totalité des revenus.

L'évolution du résultat au cours des dix dernières années a subi de fortes variations :

Cette évolution suscite les commentaires suivants :

- En 2016, le résultat des comptes était de CHF 0.- suite à un prélèvement de CHF 9.9 millions à la
réserve de politique conjoncturelle

- Le bénéfice de 2017 est lié au remboursement exceptionnel de l'ex-caisse de pension du personnel
d'un montant de CHF 15.2 millions (sans ce remboursement, déficit de CHF 3.8 millions).

- En 2020, suite à l'introduction de la réforme fiscale cantonale, les comptes se sont fortement détériorés
(déficit de CHF 13.3 millions)

- Diminution progressive du déficit des comptes depuis l'exercice 2021.

Ville de La Chaux-de-Fonds  Rapport du Conseil communal à l'appui des comptes 2025

4

L'évolution des principales rubriques du compte de résultat est la suivante pour les derniers exercices :

Globalement, nous pouvons ainsi constater :

- Une augmentation constante, mais maîtrisée, des charges de personnel

- Une stabilité des autres charges

- Une baisse des recettes fiscales en 2020 et une reprise de la croissance à partir de 2022

Ville de La Chaux-de-Fonds  Rapport du Conseil communal à l'appui des comptes 2025

5

1.2 Charges de personnel (groupe 30)

Pour l’ensemble de l’administration, les charges de personnel sont légèrement inférieures au budget 2025 et
augmentent de CHF 3 millions par rapport aux comptes 2024.

Pour rappel, les échelons qualitatifs et quantitatifs ont été octroyés au 1er janvier 2025. Les comptes et le budget
2025 ont été établis en prenant en compte la hausse de l'IPC (1.1% pour le personnel relevant de l'échelle
communale et 2.2% pour ceux relevant de l'échelle cantonale).

Pour information, nous mentionnons la répartition de l'effectif relevant de l'échelle communale et celui relevant
de l'échelle cantonale :

Globalement, une baisse de l'effectif du personnel est constatée par rapport au budget 2025. Cette diminution
est notamment liée au SISMN où le personnel en formation (sapeurs) se retrouve désormais sous la rubrique
"personnel en formation", l'effectif nécessaire pour le SISMN sera dès lors complété au fur et à mesure de la
réussite des formations.

L'évolution de l'effectif par service par rapport au budget 2025 et aux comptes 2024 figure à la page suivante.

Comptes 2025 Budget 2025 Comptes 2024
Variation

CO25 / BU25

CHF CHF CHF  %

300 Autorités et commissions 1'689'932.81 1'667'580 1'735'101.98 1.34

301 Salaires personnel administratif et

d'exploitation

59'291'280.35 59'686'820 57'542'692.95 -0.66

302 Salaires des enseignants 41'338'584.50 40'838'010 39'950'422.70 1.23

303 Travailleurs temporaires 13'406.00 51'600 10'656.00 -74.02

304 Allocations 1'837'078.15 1'796'020 1'857'186.95 2.29

305 Cotisations de l'employeur 22'729'960.26 23'302'230 22'727'943.70 -2.46

309 Autres charges de personnel 1'059'312.31 1'108'600 1'099'090.84 -4.45

30 Total 127'959'554.38 128'450'860 124'923'095.12 -0.38

Comptes 2025 Budget 2025 Comptes 2024 Variation

EPT EPT EPT EPT

Personnel relevant de l'échelle communale 629.50 641.52 620.33 -12.02

Personnel relevant de l'échelle cantonale 376.61 370.58 374.05 6.03

- Enseignants 364.16 358.13 361.60 6.03

- Orthophonistes 9.45 9.45 9.45 0.00

- OPCMN (protection civile) 3.00 3.00 3.00 0.00

Total des EPT 1006.11 1012.10 994.38 -5.99

Ville de La Chaux-de-Fonds  Rapport du Conseil communal à l'appui des comptes 2025

6

Effectif*
Traitements

bruts
Effectif*

Traitements

bruts
Effectif*

Traitements

bruts

110 Conseil communal (secrétaires) 3.22 315'674.00 3.80 379'550.00 3.80 374'511.45

121 Chancellerie 3.46 393'172.00 3.00 316'970.00 3.04 318'385.15

122 Service de l'économie 0.90 158'989.00 1.00 163'650.00 0.94 158'660.90

124 Affaires juridiques 1.00 170'456.85 1.00 169'480.00 1.00 167'675.50

126 Communication et promotion de la Ville 3.28 338'373.45 3.40 343'280.00 3.23 328'680.30

130 Service à la population 7.55 699'901.70 7.30 660'940.00 7.43 701'237.05

200 Service des bâtiments et du logement 24.36 2'403'666.20 25.75 2'468'000.00 24.75 2'351'700.75

201 Bâtiments divers d'utilité publique 7.46 602'411.85 7.44 597'800.00 7.20 595'308.50

240 Domaines 0.20 17'086.00 0.20 17'100.00 0.20 17'107.85

301 SCAS - Office d'aide sociale 51.40 4'595'209.85 51.05 4'518'640.00 50.49 4'540'114.80

311 Centre santé sexuelle-Planning familial 1.75 191'591.00 1.75 193'720.00 1.75 189'603.80

430-455 Ecole obligatoire 417.60 46'194'495.20 411.01 45'676'200.00 415.41 44'849'759.55

482 Centre de santé scolaire 3.55 405'492.10 3.62 387'610.00 3.60 379'801.25

483 Centre d'orthophonie 10.79 1'345'919.15 10.79 1'350'680.00 10.79 1'324'903.65

490 Intégration et cohésion sociale 2.50 237'054.40 1.92 193'820.00 1.78 183'940.40

500 Service des affaires culturelles 2.08 232'645.95 2.08 229'050.00 2.08 235'297.75

501 Bibliothèque de la Ville 21.49 2'022'625.60 22.00 2'011'300.00 21.72 1'992'465.05

502 Bibliothèques des jeunes 6.66 663'832.20 7.46 694'750.00 7.36 675'320.40

505 Archives communales 0.90 116'840.35 1.30 120'690.00 0.87 121'911.25

510 Services généraux des musées 5.39 443'362.60 5.40 459'750.00 5.40 446'711.55

511 MUZOO - Secteur muséal 6.65 741'309.75 6.60 739'780.00 6.71 720'711.80

512 Musée d'histoire 5.40 509'510.15 5.45 523'320.00 5.58 479'779.30

513 Musée international d'horlogerie 10.04 1'069'870.70 10.15 1'062'280.00 10.09 1'055'068.10

514 Musée des beaux-arts 6.21 689'376.90 6.55 690'190.00 6.34 693'603.25

515 MUZOO - Secteur zoologique 9.76 992'376.45 9.80 801'030.00 9.65 824'767.80

520 Service des sports 3.55 397'174.55 3.20 351'290.00 3.19 334'817.40

521 La Charrière, terrains, piste, halles 5.69 515'599.80 5.90 515'880.00 5.90 502'254.20

524 Piscines des Arêtes et Numa-Droz 3.83 342'655.65 4.00 337'620.00 3.42 342'727.20

525 Piscine, patinoires des Mélèzes 11.03 1'096'113.95 11.05 1'027'500.00 10.55 971'216.65

Services

Budget 2025 Comptes 2024Comptes 2025

Ville de La Chaux-de-Fonds  Rapport du Conseil communal à l'appui des comptes 2025

7

Effectif*
Traitements

bruts
Effectif*

Traitements

bruts
Effectif*

Traitements

bruts

550-552 Service de la jeunesse 84.31 7'678'432.70 85.38 7'450'300.00 79.83 7'135'517.60

600 Service des finances 10.58 1'053'266.25 10.60 1'029'200.00 10.65 1'049'565.40

620 Service des Ressources humaines 8.83 961'695.20 8.70 892'700.00 8.66 890'041.75

621 Sécurité et santé au travail 1.50 157'261.90 1.50 134'340.00 1.50 140'596.40

700 Administration des infrastructures 3.10 351'823.85 3.10 350'500.00 3.10 348'751.65

701 Service technique 10.31 1'065'759.30 9.90 1'012'850.00 10.07 1'040'827.15

708 Service des espaces publics 139.37 11'733'514.50 139.47 12'001'300.00 139.59 11'590'046.70

720 Station d'épuration 5.80 604'744.05 6.00 607'030.00 5.13 548'547.45

725 Déchets des personnes physiques 1.00 86'955.70 1.00 87'600.00 1.00 86'643.25

755 Urbanisme-Mobilités-Environnement 15.29 1'631'914.10 16.58 1'742'100.00 16.77 1'799'436.70

860 Sécurité publique 28.32 2'992'300.50 29.50 3'133'970.00 28.37 2'901'870.45

870-871 SIS 55.10 5'223'197.60 61.00 5'772'070.00 50.25 5'090'918.65

875 Prévention feu 1.90 177'167.70 2.40 236'590.00 2.19 213'494.50

890 OPC Organis. Protection Civile 3.00 340'168.15 3.00 340'400.00 3.00 329'239.50

1'006.11 101'960'988.85 1'012.10 101'792'820.00 994.38 99'043'539.75

1'789'058.90 1'602'030.00 1'625'637.05

1'689'932.81 1'667'580.00 1'735'101.98

13'406.00 51'600.00 10'656.00

24'395'891.77 25'050'330.00 24'428'888.29

137'247.80 130'000.00 135'053.65

0.00 200'000.00 0.00

28'078.30 28'500.00 0.00

-202'720.00 0.00 -23'400.00

0.00 -340'000.00 0.00

-1'852'330.05 -1'732'000.00 -2'032'381.60

127'959'554.38 128'450'860.00 124'923'095.12

Vacances délai résiliation

Comptes 2025 Budget 2025 Comptes 2024

Services

Total

* Effectif à plein temps sans les apprenti-e-s et les stagiaires.

Salaires du personnel en formation

Cotisations patronales, autres charges

Salaires CC (actuels et anciens)

Total charges de personnel (30)

Remboursement des assurances

Variation heures supplémentaires et vacances

Primes

Personnel temporaire

Echelons qualitatif

Allocations pour formateurs d'apprentis

Ville de La Chaux-de-Fonds  Rapport du Conseil communal à l'appui des comptes 2025

8

1.3 Charges de biens, services et autres charges d'exploitation (groupe 31)

Les dépenses de cette rubrique sont supérieures au budget 2025 et inférieures aux comptes 2024. La variation
des charges de biens, services et autres charges d'exploitation est le résultat de l'évolution de nombreux
éléments dont les principaux sont :

• Diminution des coûts énergétiques (rubrique 312) de CHF 0.2 million par rapport au budget et CHF 0.6
million par rapport aux comptes 2024.

• Hausse des mandats d'exploitation de Viteos de CHF 0.2 million par rapport au budget et baisse de
CHF 0.1 million par rapport aux comptes 2024.

• Augmentation des pertes sur débiteurs de CHF 0.6 million par rapport au budget et de CHF 0.1 million
par rapport aux comptes 2024. Cette hausse est constatée pour les créances fiscales et les diverses
taxes facturées. Ces pertes reflètent les difficultés économiques rencontrées par la population suite à la
hausse de diverses dépenses, notamment la hausse des primes d'assurance maladie et des coûts de
l'énergie. Nous relevons que le plan d'action cantonal relatif à la lutte contre le surendettement indique
qu'environ 10% de la population cantonale est affectée par le surendettement. Des actions sont mises
en œuvre au niveau cantonal pour la prévention, la sensibilisation et la détection précoce du
surendettement ainsi que des propositions d'assainissement financier.

• Variation des frais de déneigement pour lesquels le budget est calculé sur la moyenne des comptes des
cinq dernières années. Pour les comptes 2025, nous constatons une baisse de CHF 0.6 million par
rapport au budget 2025 et de CHF 0.2 million par rapport aux comptes 2024.

• Les autres charges d'exploitation comprennent au budget l'écart statistique de CHF 900'000.-.

Comptes 2025 Budget 2025 Comptes 2024
Variation

CO25 / BU25

CHF CHF CHF %

310 Charges matériel et marchandises 5'871'285.71 6'288'380 6'055'461.00 -6.63

311 Immobilisations non portées

à l'actif

891'155.40 1'197'590 928'092.47 -25.59

312 Alimentation et élimination 4'925'585.18 5'173'700 5'530'738.52 -4.80

313 Prestations de services et

honoraires

18'721'199.50 19'118'330 18'794'932.64 -2.08

314 Gros entretien et entretien courant 4'083'707.78 4'081'000 4'161'632.18 0.07

315 Entretien biens meubles et

immobilisations incorporelles

3'115'972.73 2'631'220 2'998'194.97 18.42

316 Loyers, leasing, baux à ferme, frais

d'utilisation

1'800'007.25 1'705'080 1'681'122.78 5.57

317 Dédommagements 907'898.05 943'770 953'147.03 -3.80

318 Réévaluations sur créances 3'459'234.42 2'721'650 3'384'488.52 27.10

319 Autres charges d'exploitation 88'505.49 -821'090 121'405.70 -110.78

31 Total 43'864'551.51 43'039'630 44'609'215.81 1.92

Ville de La Chaux-de-Fonds  Rapport du Conseil communal à l'appui des comptes 2025

9

1.4 Amortissements du patrimoine administratif (groupe 33)

Les amortissements augmentent suite aux investissements réalisés. Des amortissements non-planifiés
d'immobilisations incorporelles de CHF 1.1 million ont été enregistrés pour divers frais d'étude. Nous précisons
que dans les CHF 25.7 millions d'amortissements, il y a toujours des amortissements de CHF 5 millions liés à la
réévaluation des immeubles du patrimoine administratif au 31 décembre 2015, qui sont compensés par un
prélèvement à la réserve de réévaluation.

1.5 Charges financières (groupe 34)

Charges d'intérêts (340)

L'endettement a augmenté de CHF 21 millions par rapport au 31 décembre 2024 pour s'élever à CHF 548 millions
au 31 décembre 2025. La tendance à la baisse des taux s'est poursuivie en 2025 suite aux décisions de la BNS
qui a fixé le taux directeur à 0% depuis le mois de juin 2025. Le taux moyen de la dette est de 1.8% en 2025.
Cette baisse des taux a permis une diminution des charges financières malgré une hausse de l'endettement.

La stratégie définie par le Conseil communal en matière de financement consiste à privilégier les emprunts à
court terme dans une proportion voisinant le tier de la dette tout en restant attentif aux opportunités qui pourraient
se présenter pour des emprunts à long terme.

Pertes réalisées sur terrains PF (341)

Cette rubrique enregistre les dépenses et la constitution de provisions pour les frais de dépollution et
d'assainissement de terrains.

Charges pour les biens-fonds PF (343)

Ces charges représentent les frais d'entretien des immeubles du patrimoine financier. Depuis 2023, les travaux
de rénovation sont portés en immobilisations au bilan et une dévaluation est effectuée en fin d'année par la

Comptes 2025 Budget 2025 Comptes 2024
Variation

CO25 / BU25

CHF CHF CHF %

330 Immobilisations corporelles PA 23'292'926.10 23'496'320 23'270'818.56 -0.87

332 Immobilisations incorporelles PA 2'413'864.43 1'066'500 1'455'080.73 126.34

33 Total 25'706'790.53 24'562'820 24'725'899.29 4.66

Comptes 2025 Budget 2025 Comptes 2024
Variation

CO25 / BU25

CHF CHF CHF %

340 Charges d'intérêts 8'265'896.69 9'932'000 9'911'990.52 -16.78

341 Pertes réalisées PF 2'905'000.00 0 1'704'000.00 100.00

342 Frais d'acquisition de capitaux et

frais administratifs

224'074.70 100'000 130'943.20 124.07

343 Charges pour les biens-fonds PF 2'889'607.48 3'234'450 2'761'812.10 -10.66

344 Réevaluations immobilisations PF 2'032'944.99 1'297'500 1'904'169.38 56.68

349 Autres charges financières 115.33 2'000 0.00 -94.23

34 Total 16'317'639.19 14'565'950 16'412'915.20 12.03

Ville de La Chaux-de-Fonds  Rapport du Conseil communal à l'appui des comptes 2025

10

rubrique 344 Réévaluations immobilisations PF. La liste des travaux effectués pour les immeubles du patrimoine
financier figure en annexe 11 des comptes.

Réévaluations immobilisations PF (344)

Il s'agit de la réévaluation des immeubles et terrains du patrimoine financier (voir ci-dessus).

1.6 Attributions aux fonds et financements spéciaux (groupe 35)

Pour respecter la législation en vigueur depuis de nombreuses années, certains centres doivent être
partiellement ou totalement autofinancés. C'est pour cette raison que d'une année à l'autre, une attribution (35)
à la réserve, ou un prélèvement (45), est effectué. Les comptes de l'eau et de la STEP doivent être autofinancés.

Un fonds de rénovation des immeubles du patrimoine financier a été constitué prévoyant l'attribution de 5% des
revenus locatifs.

Le détail des financements spéciaux figure à l'annexe 13 relative à l'état du capital propre.

Comptes 2025 Budget 2025 Comptes 2024
Solde réserve

au 31.12.2025

CHF CHF CHF CHF

351 Attributions aux fonds et

financements spéciaux :

- Réserve déchets ménages 83'256.99 0 305'951.18 1'324'669.79

- Réserve déchets entreprise 245'406.77 145'240 364'777.53 1'114'944.80

- Fonds places stationnement 37'000.00 43'000 0.00 634'623.50

- Fonds forestier 1'000.00 1'000 5'662.00 227'774.45

- Fonds communal des vélos 121'645.00 133'870 129'214.00 166'692.75

- Fonds communal des mobilités 364'575.00 133'870 387'641.00 1'866'971.98

- Fonds à vocation énergétique 827'394.05 880'600 855'542.47 2'794'226.15

- Fonds rénovation immeubles 309'000.00 0 0.00 309'000.00

- Fonds en faveur de la jeunesse 106'035.00 0 0.00 636'051.03

- Fonds parc zoologique 19'406.10 0 0.00 355'333.30

35 Total 2'114'718.91 1'337'580 2'048'788.18

Ville de La Chaux-de-Fonds  Rapport du Conseil communal à l'appui des comptes 2025

11

1.7 Charges de transfert (groupe 36)

Les charges de transfert correspondent à diverses subventions versées à des tiers et à des dédommagements
d'autres collectivités publiques. Le détail de ces charges figure à l'annexe 22.

Les variations de la rubrique 361 Dédommagements à des collectivités publiques sont principalement liées à la
facture sociale qui augmente de CHF 2.4 millions par rapport au budget 2025 et de CHF 1.6 million par rapport
aux comptes 2024 ainsi qu'une baisse de CHF 0.6 million du dédommagement aux entreprises de transports
publics par rapport au budget 2025, respectivement une hausse de CHF 0.6 million par rapport aux comptes
2024.

1.8 Charges extraordinaires (groupe 38)

Comme mentionné précédemment, il a été enregistré une attribution de CHF 0.5 million à la réserve de politique
conjoncturelle en lieu et place du prélèvement de CHF 1.7 million prévu au budget.

Comptes 2025 Budget 2025 Comptes 2024
Variation

CO25 / BU25

CHF CHF CHF %

360 Quotes-parts de revenus destinées à

des tiers

116'566.50 124'400 119'282.80 -6.30

361 Dédommagements à des

collectivités publiques

28'393'373.63 26'941'740 26'018'686.47 5.39

363 Subventions à des collectivités et à

des tiers

13'715'990.17 14'130'580 13'336'090.90 -2.93

365 Réévaluations participations PA 1'300.00 300'000 518'899.00 -99.57

36 Total 42'227'230.30 41'496'720 39'992'959.17 1.76

Comptes 2025 Budget 2025 Comptes 2024
Variation

CO25 / BU25

CHF CHF CHF %

389 Attributions au capital propre 500'000.00 0 0.00 100.00

38 Total 500'000.00 0 0.00 100.00

Ville de La Chaux-de-Fonds  Rapport du Conseil communal à l'appui des comptes 2025

12

1.9 Revenus fiscaux (groupe 40)

Aux comptes 2025, nous constatons une augmentation des revenus fiscaux des personnes morales qui révèle
la résilience de l'économie de la Ville et du canton. Cette hausse comprend également la perception de la part
de la Ville au fonds de redistribution entre les communes ainsi qu'une part à l'écrêtage de CHF 3 millions qui ne
figurait pas au budget. De plus, une part de cette augmentation est liée à des taxations définitives relatives aux
années précédentes, ce qui met en évidence la volatilité des revenus fiscaux des personnes morales.

En ce qui concerne les personnes physiques, la baisse par rapport aux comptes 2024 peut s'expliquer d'une part
par une taxation exceptionnelle pour l'impôt à la source en 2024. D'autre part, les impôts directs des personnes
physiques comprennent les impôts des frontaliers, revus à la baisse par rapport au budget compte tenu de la
conjoncture économique, pour CHF 16.2 millions qui étaient budgétés à CHF 16.9 millions.

L'évolution des revenus fiscaux depuis 2016 est la suivante :

Comptes 2025 Budget 2025 Comptes 2024
Variation

CO25 / BU25

CHF CHF CHF %

400 Impôts directs, personnes physiques 97'498'024.18 97'409'000 98'901'712.65 0.09

401 Impôts directs, personnes morales 30'584'188.64 19'401'000 27'414'779.44 57.64

402 Autres impôts directs 4'824'203.05 4'563'000 4'494'533.60 5.72

Revenus fiscaux (contributions) 132'906'415.87 121'373'000 130'811'025.69 9.50

403 Impôts sur la possession et

sur la dépense

508'607.73 477'000 552'119.77 6.63

40 Total 133'415'023.60 121'850'000 131'363'145.46 9.49

Ville de La Chaux-de-Fonds  Rapport du Conseil communal à l'appui des comptes 2025

13

Les diverses réformes fiscales cantonales ont entraîné une baisse des revenus fiscaux jusqu'en 2021. La
tendance à la hausse à partir de 2022 s'est confirmée les années suivantes, mais repose essentiellement sur
l'évolution de l'IPM qui reste volatile en regard de la situation macroéconomique.

1.10 Taxes et redevances (groupe 42)

Cette rubrique enregistre les recettes provenant d'émoluments administratifs des permis de séjour et des permis
de construire, des frais de sommation et des indemnités de renseignements. Par ailleurs, diverses prestations et
taxes des différents services de l'administration communale sont facturées. Il s'agit notamment de la taxe
déchets, de la taxe d'épuration, des facturations d'ambulances et des redevances de Viteos. Les ventes (eau,
matériel) et les amendes sont également comprises dans cette rubrique. Ces recettes augmentent légèrement
par rapport aux comptes 2024. Pour rappel, certaines taxes et émoluments ont fait l'objet d'un ajustement en
2025.

La rubrique autres taxes comprend notamment les taxes d'équipement qui ont fortement augmentées par rapport
au budget 2025 (plus CHF 0.5 million) et aux comptes 2024 (plus CHF 0.4 million)

1.11 Revenus divers (groupe 43)

La forte hausse de cette rubrique est due au changement de plan comptable MCH2 pour les réévaluations du
patrimoine administratif. En effet, ces réévaluations ont été reclassifiées de la rubrique 449 Autres revenus
financiers à la rubrique 439 Autres revenus. Cette reclassification concerne notamment la réévaluation de la
participation Viteos de CHF 6.7 millions (CHF 6.2 millions au budget sous la rubrique 449).

Comptes 2025 Budget 2025 Comptes 2024
Variation

CO25 / BU25

CHF CHF CHF %

420 Taxes d'exemption 37'000.00 43'000 0.00 -13.95

421 Emoluments administratifs 969'426.51 648'500 867'939.89 49.49

424 Taxes d'utilisation et prestations de

services

25'914'397.82 25'311'890 25'441'742.10 2.38

425 Recettes sur ventes 7'324'199.81 7'050'600 7'213'343.47 3.88

426 Remboursements 3'060'948.68 2'657'040 3'327'292.73 15.20

427 Amendes 1'017'408.00 1'211'000 1'106'629.85 -15.99

429 Autres taxes 2'346'917.52 1'708'900 1'988'287.29 37.33

42 Total 40'670'298.34 38'630'930 39'945'235.33 5.28

Comptes 2025 Budget 2025 Comptes 2024
Variation

CO25 / BU25

CHF CHF CHF %

430 Revenus d'exploitation divers 437'433.19 344'000 462'672.69 27.16

439 Autres revenus 6'978'028.61 0 2'060.00 100.00

43 Total 7'415'461.80 344'000 464'732.69 2055.66

Ville de La Chaux-de-Fonds  Rapport du Conseil communal à l'appui des comptes 2025

14

1.12 Revenus financiers (groupe 44)

Gains réalisés PF (441)

Il s'agit des gains réalisés sur la vente d'immeubles et de terrains. Certaines ventes prévues lors de l'élaboration
du budget ont été reportées.

Produits des biens-fonds PF (443)

Les produits des biens-fonds du patrimoine financier (443) sont constitués majoritairement des loyers et
fermages des bâtiments et terrains du patrimoine financier.

Revenus financiers prêts et participations PA (445)

Cette rubrique comprend principalement le dividende de Viteos de 4%, prévu à 5% au budget. La différence est
reportée dans la réévaluation de la participation Viteos qui est supérieure aux comptes ainsi qu'au budget.

Autres revenus financiers (449)

Suite au changement de plan comptable MCH2, la réévaluation du patrimoine administratif est classifiée
dorénavant dans la rubrique 439

Comptes 2025 Budget 2025 Comptes 2024
Variation

CO24 / BU24

CHF CHF CHF %

440 Revenus des intérêts 1'112'575.13 1'144'140 1'252'204.64 -2.76

441 Gains réalisés PF 1'860'239.69 2'118'000 1'345'758.65 -12.17

442 Revenus de participations PF 35'740.00 30'000 30'020.00 19.13

443 Produits des biens-fonds PF 8'160'822.86 8'005'500 7'910'881.19 1.94

445 Revenus financiers prêts et

participations PA

1'593'535.00 1'981'750 1'598'262.00 -19.59

447 Produits des biens-fonds PA 1'670'436.20 1'640'810 1'758'333.06 1.81

448 Produits des biens-fonds loués 0.00 44'700 22'343.50 -100.00

449 Autres revenus financiers 0.00 6'218'000 6'535'709.51 -100.00

44 Total 14'433'348.88 21'182'900 20'453'512.55 -31.86

Ville de La Chaux-de-Fonds  Rapport du Conseil communal à l'appui des comptes 2025

15

1.13 Prélèvements sur les fonds et financements spéciaux (groupe 45)

Le détail des fonds et financements spéciaux figure à l'annexe 13 relative au capital propre.

1.14 Revenus de transfert (groupe 46)

Les dédommagements de collectivités publiques (461) comprennent principalement les remboursements
d'autres communes pour l'école obligatoire, l'accueil pré et parascolaire ainsi que le service ambulancier et la
défense incendie région.

Le groupe 463 comprend notamment les subventions cantonales obtenues pour l'école, l'accueil pré et
parascolaire et l'aide sociale (guichet unique). L'augmentation provient essentiellement des subventions
cantonales pour l'école et l'accueil pré et parascolaire.

Comptes 2025 Budget 2025 Comptes 2024
Solde réserve

au 31.12.2025

CHF CHF CHF CHF

451 Prélèvements aux financements

spéciaux :

- Réserve Step 153'864.81 1'102'810 420'671.80 2'487'922.09

- Eau - réserve 1'297'918.40 1'235'900 1'424'315.13 762'003.15

- Réserve déchets ménages 0.00 137'000 0.00 1'324'669.79

- Fonds forestier 0.00 1'000 0.00 227'774.45

- Fonds communal des vélos 77'113.40 66'700 66'700.00 166'692.75

- Fonds places stationnement 10'619.00 0 0.00 634'623.50

- Fonds à vocation énergétique 11'996.00 0 23'050.00 2'794'226.15

- Fonds mobilité 86'272.00 0 0.00 1'866'971.98

- Fonds monnaie locale L'abeille 19'000.00 0 0.00 191'975.00

- Fonds pour les arbres 19'964.85 0 0.00 2'206'906.65

- Fonds Les Arts de la rue 21'224.55 0 17'459.50 561'315.95

- Fonds Audemars Piguet 21'620.00 0 0.00 478'380.00

45 Total 1'719'593.01 2'543'410 1'952'196.43

Comptes 2025 Budget 2025 Comptes 2024
Variation

CO24 / BU24

CHF CHF CHF %

460 Quotes-parts à des revenus 207'992.00 235'000 194'216.00 -11.49

461 Dédommagements de collectivités

publiques

11'918'808.76 12'188'890 11'755'236.37 -2.22

462 Péréquation financière et

compensation des charges

16'947'653.00 16'947'650 17'309'228.00 0.00

463 Subventions des collectivités

publiques et des tiers

27'848'347.09 26'305'460 26'814'307.79 5.87

469 Différents revenus de transfert 65'000.00 68'400 67'880.95 -4.97

46 Total 56'987'800.85 55'745'400 56'140'869.11 2.23

Ville de La Chaux-de-Fonds  Rapport du Conseil communal à l'appui des comptes 2025

16

1.15 Revenus extraordinaires (groupe 48)

Au vu du résultat bénéficiaire, aucun prélèvement à la réserve de politique conjoncturelle n'a été enregistré dans
les comptes 2025 alors qu'un prélèvement de CHF 1.7 million était prévu au budget 2025, mais une attribution
de CHF 0.5 million a été enregistrée sous la rubrique 389 Charges extraordinaires. La réserve de politique
conjoncturelle se monte ainsi au 31 décembre 2025 à CHF 6.5 millions.

Comme les exercices précédents, le prélèvement à la réserve de réévaluation du PA pour les amortissements
dus à la réévaluation des immobilisations (CHF 5 millions) figure en revenus extraordinaires.

Comptes 2025 Budget 2025 Comptes 2024
Variation

CO24 / BU24

CHF CHF CHF %

489 Prélèvements capital propre 5'033'482.00 6'733'530 5'033'482.00 -25.25

48 Total 5'033'482.00 6'733'530 5'033'482.00 -25.25

Ville de La Chaux-de-Fonds  Rapport du Conseil communal à l'appui des comptes 2025

17

2. COMPTE DES INVESTISSEMENTS

La comparaison des montants réels 2025 se présente comme suit :

Le compte des investissements fait apparaître un montant de dépenses nettes de CHF 34.4 millions, montant
inférieur au budget 2025.

Les investissements sont séparés en fonction qu'ils répondent ou non aux critères du mécanisme de maîtrise des
finances. Pour les investissements soumis au mécanisme de maîtrise des finances, les dépenses nettes
d'investissements de CHF 24.3 millions sont inférieures au budget accordé par le Conseil général (72% réalisés).
Les investissements non-soumis sont financés par des taxes ou sont autoporteurs (63% réalisés).

Le Conseil communal a octroyé, dans la limite de ses compétences, des crédits complémentaires. Le détail des
investissements figure à l'annexe 8.

3. EXCEDENT AU BILAN

L’évolution peut être résumée comme suit :

Comptes 2025 Budget 2025 Comptes 2024
Ecart

CO25 - BU25

Ecart

CO25 - CO24

CHF CHF CHF CHF CHF

Investissements soumis au

mécanisme de maîtrise des

finances

Investissements bruts 28'895'546.27 40'096'500.00 32'939'290.58 -11'200'953.73 -4'043'744.31

- Recettes -4'636'400.76 -6'317'800.00 -3'010'803.01 1'681'399.24 -1'625'597.75

Investissements nets 24'259'145.51 33'778'700.00 29'928'487.57 -9'519'554.49 -5'669'342.06

Investissements non-soumis

au mécanisme de maîtrise

des finances

Investissements bruts 10'736'007.87 16'268'400.00 8'827'462.07 -5'532'392.13 1'908'545.80

- Recettes -572'681.32 -120'000.00 -1'042'753.45 -452'681.32 470'072.13

Investissements nets 10'163'326.55 16'148'400.00 7'784'708.62 -5'985'073.45 2'378'617.93

Investissements nets totaux 34'422'472.06 49'927'100.00 37'713'196.19 -15'504'627.94 -3'290'724.13

CHF

Excédent du bilan au 31.12.2024 133'916'598.68

1'202'212.02

135'118'810.70

A déduire:

Résultat des comptes 2025 (bénéfice)

Excédent du bilan au 31.12.2025

Ville de La Chaux-de-Fonds  Rapport du Conseil communal à l'appui des comptes 2025

18

4. CONCLUSION

Nous annoncions pour les comptes 2024 un bénéfice qualifié d'exceptionnel. L'exercice 2025 se révèle tout aussi

exceptionnel dans son résultat et s'inscrit dans la tendance encourageante affichée depuis la précédente

législature. En effet, malgré un déficit budgété, le bouclement des comptes 2025 pour la Ville de La Chaux-de-

Fonds affiche un bénéfice de CHF 1'202'212. Il faut remonter aux années 2012-2013 pour retrouver deux années

bénéficiaires successives. Cependant, la prudence reste de mise, d'une part parce que la conjoncture

internationale très préoccupante peut avoir un impact direct sur les montants de l'impôt sur les personnes

morales (IPM) et indirectement sur celui des personnes physiques (IPP). D'autre part, et ce quand bien même la

fortune de la Ville augmente légèrement de par le bénéfice et l'attribution de CHF 500'000.- à la réserve de

politique conjoncturelle (alors qu'il était prévu dans le budget un prélèvement à cette dernière de CHF 1.7 million),

la dette augmente de CHF 21 millions pour se monter à CHF 548 millions. Cependant, la politique de rattrapage

dans les investissements et la volonté de construire l'avenir de la Métropole horlogère reflètent une ambition

affirmée de renforcer la qualité de vie et l'attractivité résidentielle et économique de La Chaux-de-Fonds.

Le budget 2025 annonçait un déficit de CHF 6.2 millions ; finalement le résultat se révèle bénéficiaire. Cela relève

à la fois d'une bonne maîtrise des charges, particulièrement de celles en main de l'autorité communale, et d'un

excellent résultat au niveau des recettes fiscales des personnes morales, soit directement par les entreprises

établies dans la Métropole horlogère, soit par la part perçue du pot commun qui révèle une bonne santé

économique à l'échelle cantonale.

En ce qui concerne les dépenses, il est à relever que les charges de personnel sont maîtrisées et légèrement

inférieures de CHF 491'000.- au budget. La volonté de garantir l'attribution des échelons qualitatifs et quantitatifs,

ainsi que de compenser totalement l'inflation (+ 1.1% pour le personnel relevant de l'échelle communale) permet

de maintenir l'attractivité de la Ville comme employeur. Cela concourt également à l'efficience des services et à

la qualité des prestations délivrées, mais aussi à la maîtrise des coûts des biens services et marchandises (BSM).

Que l'ensemble du personnel communal en soit remercié ; sans le concours de chacune et chacun, les comptes

2025 n'auraient pu afficher un aussi bon résultat.

Si les BSM sont finalement légèrement supérieurs au budget, mais inférieurs à l'exercice précédent, il est à

relever que sans l'augmentation significative de CHF 738'000.- des rubriques "réévaluations sur créances et

pertes sur débiteurs" sur laquelle nous n'avons pas réellement de prise, le groupe 31 (BSM) serait proche du

budget. En ce qui concerne les charges de transfert, il est à relever deux variations importantes : d'une part une

participation au pot commun des transports réduite de CHF 1 million s'expliquant par le retard pris par transN

pour la mise en service de trolleybus sur le réseau chaux-de-fonnier et d'autre part une augmentation de CHF

2.4 millions de la facture sociale à charge de la Ville s'expliquant par un élargissement aux ayants-droits des

subsides LAMal et une augmentation des bénéficiaires de l'aide matérielle. Cette évolution, qui échappe à la

maîtrise communale, demeure inquiétante tant en regard de la situation de la population neuchâteloise que des

finances publiques. Cela représente CHF 26.6 millions, soit le 63% du total des charges de transfert et près de

9% du total des dépenses assumées en 2025 par la Ville.

Si les charges d'exploitation sont proches du budget, ce sont les revenus qui affichent une variation importante

et plus particulièrement les recettes provenant des taxes et émoluments qui avaient fait l'objet d'une remise à

jour globale en début d'année 2025 et surtout les revenus fiscaux (+ CHF 11.6 millions). L'IPP et l'impôt foncier

sont conformes au budget. Par contre l'IPM présente une augmentation de plus de CHF 11 millions. Ceci

s'explique notamment par la non prise en compte dans le budget de la mesure exceptionnelle voulue par le

Canton dite de "l'écrêtage", la décision du Grand Conseil de l'appliquer une ultime fois pour l'exercice 2025 ayant

été prise après l'établissement budgétaire. Si la part versée par le fonds de redistribution de l'IPM est en légère

augmentation, ce sont surtout les recettes perçues des entreprises de la Métropole horlogère qui ont performé.

Cette excellente surprise provient de régularisations fiscales probablement exceptionnelles. Le secret fiscal et

les aléas macroéconomiques du monde, ne permettent pas d'avoir une vision claire des tendances à court et

moyen termes des recettes liées à l'IPM dont pourra disposer la Ville. Aussi, le bénéfice affiché reste fragile, ce

d'autant que la dette tend à augmenter.

Toutefois, investir c'est croire et bâtir l'avenir. Le Conseil communal a jugé nécessaire de proposer une politique

d'investissement ambitieuse, d'une part afin de rattraper l'entretien indispensable au maintien des infrastructures

communales, d'autre part en procédant à une mutation qualitative de la ville afin d'améliorer la qualité de vie de

ses habitantes et habitants, et accroître ainsi l'attractivité. La tendance démographique positive observée ces

dernières années après une période inquiétante de contraction en est certainement une conséquence, tout

Ville de La Chaux-de-Fonds  Rapport du Conseil communal à l'appui des comptes 2025

19

comme la dynamique économique observée à la fois dans l'augmentation de l'IPM, mais aussi par le nombre de

chantiers industriels en cours ou à venir. Le budget 2025 prévoyait une enveloppe d'investissement record de

CHF 49,9 millions, finalement près de 70% des projets ont été réalisés tel que prévu, soit CHF 24,3 millions pour

ceux soumis au frein à l'endettement et CHF 10,1 millions pour les non soumis. Ce taux de réalisation apparaît

en comparaison avec d'autres collectivités publiques et para-publiques comme se situant dans la norme et

correspond à l'objectif que s'était fixé le Conseil communal.

Les principaux projets réalisés ou dans une phase significative de concrétisation sont notamment la rénovation

de l'aula des Forges, la réalisation du centre d'archives et du patrimoine, le réaménagement du parc des musées,

la réfection de l'enveloppe du bâtiment SISPOL et la modernisation de l'adduction d'eau, ainsi que les travaux

d'entretien et d'amélioration des espaces publics.

En conclusion, le Conseil communal se félicite de l'exercice 2025 bénéficiaire, ce qui est réjouissant, et qui traduit

à la fois la dynamique extrêmement positive qui anime La Chaux-de-Fonds, ce malgré une période compliquée

et incertaine au niveau géopolitique, et la force de notre collectivité à se projeter dans un avenir qui fera plus

encore briller la Métropole horlogère comme ville-centre de l'Arc jurassien.

AU NOM DU CONSEIL COMMUNAL

Le président   La chancelière

Théo Huguenin-Elie  Floriane Mamie

Ville de La Chaux-de-Fonds   Rapport à l'appui des comptes – Arrêté

20

ARRETE D'APPROBATION DES COMPTES

LE CONSEIL GENERAL de la Ville de La Chaux-de-Fonds,

vu le rapport du Conseil communal, du 6 mai 2026;

vu la loi sur les Communes, du 21 décembre 1964;

vu la loi sur les finances de l'Etat et des Communes, du 24 juin 2014;

vu le règlement général d'exécution de la loi sur les finances de l'Etat et des Communes, du 20 août 2014;

vu le règlement communal sur les finances, du 20 octobre 2020;

sur la proposition du Conseil communal,

arrête :

Article premier - Sont approuvés, avec décharge au Conseil communal, les comptes de l'exercice 2025
qui comprennent:

a) Le compte de résultat qui se présente en résumé comme suit :

b) Le compte des investissements qui se présente en résumé comme suit :

c) L'excédent au bilan au 31 décembre 2025 est de CHF 135'118'810.70

Article 2 - La gestion du Conseil communal durant l'exercice 2025 est approuvée.

Article 3 - Le présent arrêté entre immédiatement en vigueur. Il sera transmis, avec un exemplaire des comptes,

au Service des communes.

La Chaux-de-Fonds, le 17 juin 2026

AU NOM DU CONSEIL GENERAL

    Le président    Le secrétaire
    Frédéric Vaucher   Vincent Pittet

Charges d'exploitation 283'576'297.51CHF

Revenus d'exploitation -282'129'317.84CHF

Résultat provenant des activités d'exploitation (1) 1'446'979.67CHF

Charges financières 16'317'639.19CHF

Revenus financiers -14'433'348.88CHF

Résultat provenant de financements (2) 1'884'290.31CHF

Résultat opérationnel (1+2) 3'331'269.98CHF

Charges extraordinaires 500'000.00CHF

Revenus extraordinaires -5'033'482.00CHF

Résultat extraordinaire (3) -4'533'482.00CHF

Résultat total, compte de résultats (1+2+3) -1'202'212.02CHF

Dépenses 39'631'554.14CHF

Recettes -5'209'082.08CHF

Total du compte des investissements 34'422'472.06CHF