name: Vorlage 3439; Kuchen- und Verpflegungsorganisation Pflegezentrum im Spitz; Bauabrechnung

text: \n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n · Beschluss  \n\n4.2.0 Allgemeines \n\n \n\n \n\nKüchen- und Verpflegungsorganisation Pflegezentrum im Spitz; Bauabrechnung \n\n \nSachverhalt \n\nMit Beschluss vom 11. Juli 2017 wurden Projekt und Kostenvoranschlag genehmigt und der Antrag für die \n\nnicht gebundenen Kosten dem Parlament zur Genehmigung zuhanden der Urnenabstimmung überwiesen. \n\nDer Gemeinderat hat diesen Beschluss an seiner Sitzung vom 7. November 2017 gefasst. Am 4. März 2018 \n\nwurde das Projekt an der Urne inkl. notwendigem Kredit gutgeheissen. \n\nDer Stadtrat hat zwei Zusatzkredite genehmigt: einen mit Stadtratsbeschluss vom 03.10.2018 (StRB 215-\n\n2018) für eine Ersatzbeschaffung von Waschmaschine / Tumbler, die aufgrund des Alters und des Zustandes \n\ninnert 1-2 Jahren hätten ersetzt werden müssen. Der andere mit Beschluss vom 7. Mai 2019 (StRB 101-2019) \n\nbetrifft Umgebungsarbeiten im Garten Süd-West. Das Provisorium musste anders gestellt werden als \n\nursprünglich geplant. Dies bedingte zusätzliche Instandstellungsarbeiten der Umgebung. Die Gelegenheit \n\nwurde genutzt, diesen Bereich für den Aufenthalt der Bewohnenden aufzuwerten. \n\nWie in der Abstimmungsvorlage ausgewiesen wurde der sogenannte Demenzgarten separat über den Fonds \n\n"gelingendes Alter" finanziert. Die Kosten sind mit Fr. 243'855.50 in der Abrechnung integriert, gleichermassen \n\nwie der Bezug aus dem Fonds gemäss StRB 223-2019 vom 5. November 2019 als entsprechende Gutschrift \n\nauf das Konto 570.5030.110. \n\n \n\nBauabrechnung: \n\nProjektierungskredit I Beschluss Stadtrat 23.08.2016 Fr. 110'000.00 \n\nProjektierungskredit II Beschluss Stadtrat 18.04.2017  Fr. 270'000.00 \n\nBeschluss Stadtrat gebundene Kosten 11.07.2017 Fr. 1'189'300.00 \n\nUrnenabstimmung nicht gebundene Kosten 04.03.2018 Fr. 2'504'700.00 \n\nBeschluss Stadtrat Zusatzkredit 03.10.2018 Fr. 59'426.15 \n\nBeschluss Stadtrat Zusatzkredit 07.05.2019 Fr. 50'000.00 \n\nGesamtkredit Fr. 4'183'126.15 100.00 % \n\nBaukosten gemäss Bauabrechnung Architekt Fr. 4'490'951.90 \n\nMehrkosten ohne Indexkorrektur Fr. 307'825.75  \n\nKostenvoranschlag Index BKI ZH / Basis 2005:  Juni 2017 111.3 \n\nBauabschluss Index  BKI ZH / Basis 2005:   Juni 2019  112.5 \n\nTeuerung Juni 2017 bis Juli 2019 somit  1.2% \n\nSumme Kostenvoranschlag:   Fr. 4'074'000.00 \n\nTeuerungsbedingte Mehrkosten:  Fr. 4'074'000.00 x 1.2% Fr. 48'888.00 \n\nMehrkosten mit Indexkorrektur Fr. 258'937.75 6.19  %\n  \n\nANTRAG GEMEINDERAT KLOTEN \n\n\n\n \n\nLaufnummer · 3439 Protokoll Gemeinderat Kloten Seite 2 von 4 \n\nSignatur · \n\nErwägungen \n\nDas Projekt war geprägt von einer anspruchsvollen Baustelle mit einem hohen Anteil an Installationsarbeiten \n\nauf engem Raum und einigen personellen Wechseln, bis hin zu einem teilweisen Ausfall eines Fachplaners. \n\nDies gestaltete die Bauleitung anspruchsvoll. Das Bauvorhaben konnte schliesslich erfolgreich umgesetzt \n\nwerden, vor allem auch dank eines grossen Einsatzes des Betriebes. \n\nDer Architekt begründet die Mehr-/Minderkosten wie folgt (aufgeführt sind Abweichungen über Fr. 20'000.-): \n\n113 Demontagen: Minderkosten rund Fr. 56'000.-: Umbuchung auf BKP 211, 240, 250. \n\n122 Küchenprovisorium: Mehrkosten rund Fr. 20'000.-: Anderer Standort als ursprünglich vorgesehen. Dafür \n\nkonnten Kosten für Brandschutzmassnahmen vermieden werden. 1 Mt. längere Bauzeit als angenommen. Es \n\nmusste aufgrund einer Auflage eine gedeckte Verbindung zum Speisesaal erstellt werden. \n\n211 Baumeisterarbeiten: Mehrkosten rund Fr. 236'000.-: Kostentransfer von BKP 112, 113, 121, 123, 411 von \n\ninsgesamt rund Fr. 61'000.-, Netto-Mehrkosten rund Fr. 175'000. Allgemeine Mehrkosten durch die \n\nnachträgliche Vergrösserung der Küche gegen Nordwesten um 1 Meter über beide Geschosse. Kosten für das \n\nUmsetzen der feuerpolizeilichen Auflagen in den Bereichen des bestehenden Treppenhauses. Mehrkosten in \n\nden Bereichen der Aufbrüche in der bestehenden Fundamentplatte da diese anstelle der angenommenen 25 \n\ncm über 50 cm stark war. Zusätzliche statische Massnahmen in Küche und Lingerie. \n\n222 Spenglerarbeiten: Minderkosten: Kostentransfer von BKP 222 zu BKP 224, Fr. 26'000.-. \n\n224 Bedachungsarbeiten: Mehrkosten rund Fr. 48'000.-, Kostentransfer aus BKP 222 und 223 total rund  \n\nFr. 28'000.-, Netto-Mehrkosten rund Fr. 20'000.-. Das Dach über der bestehenden Küche musste erneuert \n\nwerden (Unterhalt). In diesem Zusammenhang musste auch das Balkongeländer in diesem Bereich erneuert \n\nwerden. \n\n226 Fassadenputze: Mehrkosten rund Fr. 17'000.-: Hier wurden, vor allem im Bestand mehr \n\nAussenisolationsarbeiten ausgeführt als im KV vorgesehen. So wurde die Stützmauer bei der Anlieferung \n\nkomplett neu isoliert und verputzt. \n\n240 Heizungsanlagen: Mehrkosten rund Fr. 41'000.-, Kostentransfer aus BKP 113, Fr. 20'000.-, Netto-\n\nMehrkosten rund Fr. 21'000.-. Es musste zusätzlich eine neue Entgasungsanlage für den Heizraum eingebaut \n\nwerden. Im Zusammenhang mit der nachträglichen Küchenumstellung mussten zusätzlich einige Heizkörper \n\nersetzt und neu angeschlossen werden. \n\n244 Lüftungsanlagen: Minderkosten rund Fr. 160'000.-, alle Komponenten wurden gemäss Projekt ausgeführt. \n\nSubmissionserfolg. \n\n250 Sanitäre Installationen: Mehrkosten rund Fr. 107'000.-, Kostentransfer aus BKP 113 und 135 rund  \n\nFr. 42''000.-, Netto-Mehrkosten rund Fr. 65'000.-. Der Kostenvoranschlag des Fachplaners war zu tief. \n\n271 Gipserarbeiten: Mehrkosten rund Fr. 38'000.-, Feuerpolizeiliche Auflagen in der Küche, das Büro des \n\nKüchenchefs musste neu gemacht werden. Diverse Steigzonen mussten verkleidet werden. Ganze \n\nGrundputzarbeiten in der Küche neu, im Untergeschoss diverse Verkleidungen gemäss Auflagen des \n\nLebensmittelinspektors. Im KV zu optimistisch budgetiert. \n\n272 Metallbauarbeiten: Mehrkosten rund Fr. 58'000.-, hier wurde im KV nur eine Türe in die Abwaschzone \n\ngerechnet. Mit der Umdisponierung der Küche sind weitere Türen dazugekommen. Ebenfalls in der Lingerie \n\nwurden Abschlüsse neu elektrisch angetrieben. Alte Antriebe bei den Türen in das Esszimmer und in die \n\nEingangshalle wurden ersetzt (Unterhalt). \n\n\n\n \n\nLaufnummer · 3439 Protokoll Gemeinderat Kloten Seite 3 von 4 \n\nSignatur · \n\n273 Schreinerarbeiten: Mehrkosten rund Fr. 47'000.-, Kostentransfer aus BKP 221, Fr. 7'000.-. Netto-\n\nMehrkosten rund Fr. 38'000.-. Die Bestückung der Garderoben war mit Garderoben aus dem Bestand \n\nvorgesehen. Zum Zeitpunkt der Ausführung waren die vorgesehenen Kästen nicht mehr verfügbar und es \n\nwurde eine Schreinerlösung gewählt. Neue Türen im Treppenhaus gemäss den feuerpolizeilichen Auflagen. \n\nDiverse Wandschütze ersetzen und ergänzen. \n\n282 Wandbeläge: Mehrkosten rund Fr. 46'000.-, Kostentransfer aus BKP 281.6, Fr. 6'000.-, Netto Mehrkosten \n\nrund Fr. 40'000.-, die Wandplatten wurden nicht wie vorgesehen nur an den neuen Küchenwänden, sondern in \n\nder ganzen Küche neu verlegt. Es mussten, als Auflage des Lebensmittelinspektors, noch weitere Räume \n\nverkleidet werden (Dosieranlageraum, Raum Abfälle Küche). Das Vorausmass war zu knapp bemessen. \n\n283 Deckenbekleidungen: Mehrkosten rund Fr. 30'000.-, Während der KV-Phase sind wir davon \n\nausgegangen, dass das alte, noch vorhandene Reservematerial zur Ergänzung der Lingerie Decke verwendet \n\nwerden könnte. Durch die vielen Neuinstallationen an der Decke wurde entschieden, die Decke in der Lingerie \n\nneu zu machen. \n\n285 Innere Oberflächenbehandlung: Mehrkosten rund Fr. 23'000.-, Im KV waren nur Malerarbeiten in den \n\numgebauten Räumen vorgesehen. Nach Abschluss der Bauarbeiten wurde das Untergeschoss neu \n\ngestrichen. \n\n291 Honorar Architekt: Mehrkosten rund Fr. 102'000.-, Kostentransfer von BKP 191 und 491 rund Fr. 33'000.-, \n\nNetto-Mehrkosten rund Fr. 69'000.-, Honorar gemäss Bausumme der Bauabrechnung. \n\n294 HLKK-Ingenieur: Mehrkosten rund Fr. 40'000.-, Mehraufwendungen für die Koordinationsplanung. \n\n296.7 Honorar Brandschutzfachmann: Mehrkosten rund Fr. 18'000.-, damit die Auflagen der Behörden \n\nvorschriftsgemäss umgesetzt werden konnten, musste der Brandschutzfachmann einen sehr grossen Einsatz \n\nleisten. Es mussten viele Auflagen umgesetzt werden, welche nicht im direkten Zusammenhang mit dem \n\nNeubau der Küche standen. \n\n337 Gebäudeautomation, keine KV-Position (Nachtrag), Mehrkosten rund Fr. 26'000.-: Im Projekt und KV nicht \n\nenthalten, nach Standard Stadt Kloten nachgerüstet. Entscheid Baukommission. \n\n346 Tiefkühl- u. Kühlanlagen, Lagergestelle: Mehrkosten rund Fr. 20'000.-, Da die gewerbliche Kälte ebenfalls \n\nneu erstellt wurde, mussten für die Cafeteria, welche ja im Betrieb blieb, Mietgeräte organisiert werden. Auch \n\nmusste die Cafeteria nachher neu angeschlossen werden. Im Weiteren brauchte es zusätzlich noch ein \n\nGaswarngerät. \n\n358.1 Gastronomieeinrichtungen: Minderkosten rund Fr. 50'000.-, Submissionserfolg und teilweiser Verzicht \n\nauf neue Küchengeräte. \n\n359 Lingerie: Mehrkosten rund Fr. 50'000.-, gem. Beschluss Stadtrat vom 03. Oktober 2018. \n\n411 Baumeisterarbeiten: Minderkosten, Kostentransfer von BKP 411 zu BKP 211 Fr. 26'500.- \n\n421 Gärtnerarbeiten, Kostenvoranschlag keine Position, da die Gärtnerarbeiten bei Haus B über ein Legat \n\nseparat abgerechnet wurde. Mehrkosten + Fr. 45'000.-. Der Bereich, wo das Küchenprovisorium gestanden \n\nist, wurde neu angelegt und bepflanzt. gem. Beschluss Stadtrat vom 7. Mai 2019. \n\n \n\n\n\n \n\nLaufnummer · 3439 Protokoll Gemeinderat Kloten Seite 4 von 4 \n\nSignatur · \n\nAntrag Stadtrat: \n\n \n\nDer Stadtrat beantragt dem Gemeinderat folgenden Beschluss: \n1. Die Bauabrechnung mit Baukosten von 4'490'951.90 inkl. MwSt. für die Sanierung / Erweiterung der \n\nKüche und Lingerie im Pflegzentrum im Spitz, Konto 570.5030.110, wird genehmigt. \n\n2. Von den indexbereinigten Mehrkosten im Betrage von Fr. 258'937.75 inkl. MwSt. wird Kenntnis \ngenommen. \n\n \n\n \n\n \n\n \n\nBeschluss: \n\n \n\n1.  \n\n \n\n \nMitteilungen an: \n\n Gemeinderat \n Geschäfts- und Rechnungsprüfungskommission \n Mark Wisskirchen, Ressortvorstand Gesundheit und Ressourcen \n Markus Dolder, Bereichsleiter F+L \n Roland Müller, Bereichsleiter G+A \n Fredi Streule, Leiter Finanzen \n Carola Artho, Leiterin Ökonomie, Pflegezentrum im Spitz \n Stefan Huser, Finanz- und Rechnungswesen, Pflegezentrum im Spitz \n Marcus Zunzer, Leiter Liegenschaften \n Emma Schmid, Bewirtschafterin Liegenschaften \n\n \n\n \n\nFür getreuen Auszug: \n\n \n\n \n\n \n\nJacqueline Tanner \n\nRatssekretärin \n\n\n


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name: StR-Beschluss 262-2023 vom 6.10.2023 mit Unterschrift; MwSt. Wechsel auf effektive Methode

format: application/pdf

text: \nSTADTKLOTEN\n\nPROTOKOLL STADTRAT KLOTEN\n\n06. Oktober 2023 Beschluss 262-2023\n9.0.5.4 Mehrwertsteuer\nIDG-Status: öffentlich\n\nMehrwertsteuer; Vorsteuern auf Investitionen; Rückforderung; Wechsel auf die effektive Methode bei\nder MwSt. für den Bereich Freizeit und Sport\n\nAusgangslage\nDer Bereich Freizeit + Sport, in welchem sämtliche Sport- und Freizeitanlagen der Stadt Kloten betrieben\nwerden, ist unter der MWST-Nr. CHE-1 13.514.898 (Stadtverwaltung Kloten, Sport) für die Zwecke der MWST\nseit 1995 registriert und rechnet mit der sogenannten Pauschalsteuersatzmethode ab, welche die Abrechnung\nvereinfacht, aber ausser der pauschalen Berücksichtigung der Vorsteuer in den jeweiligen\nPauschalsteuersätzen (PSS) keinen weiteren Abzug von Vorsteuern zulässt. Die publizierte Praxis der ESTV\nlässt zudem keinen Abzug von Vorsteuern auf Investitionen zu, sofern diese Investitionen durch Steuergelder\nfinanziert werden (Beispiel: Sanierung Schluefweg).\n\nDas Bundesgericht hat am 22. November 2022 einen Entscheid gefällt, welcher die Praxis der ESTV als\nwiderrechtlich erklärt und es somit Gemeinwesen ermöglicht, auf Investitionen und laufendem Unterhalt den\nvollen Vorsteuerabzug vorzunehmen, sofern mit den entsprechenden Objekten steuerbare Umsätze erzielt\nwerden.\n\nDemzufolge besteht für die Stadt Kloten und insbesondere für den Bereich Sport und Freizeit die Möglichkeit:\n\n• in der Vergangenheit auf Investitionen bezahlte, aber nicht geltend gemachte Vorsteuern nachträglich\nzumindest teilweise zurückzufordern;\n\n• zukünftig auf dem laufenden Betrieb anfallende Vorsteuern vollumfänglich geltend zu machen;\n\n• auf zukünftigen Investitionen die anfallenden Vorsteuern geltend zu machen und somit die jeweiligen\nKosten um rund 7 % zu senken.\n\nVoraussetzung ist, dass die zurzeit verwendete Pauschalsteuersatzmethode aufgegeben und stattdessen die\n\neffektive Methode angewendet wird sowie eine freiwillige Versteuerung der bisher ausgenommenen Umsätze\nerfolgt. Es ist hingegen nicht relevant, ob die jeweiligen Objekte kostendeckend genutzt werden oder nicht.\n\nRelevant ist jedoch, dass von jedem Nutzer eine Entschädigung für die Nutzung bezahlt wird (in einer den\n\nlokalen Umständen entsprechenden, angemessenen Höhe), welche dann der Mehrwertsteuer unteiegt. Ob der\n\nBereich Freizeit + Sport die entsprechende Mehrwertsteuer an die betreffenden Rechnungsempfänger überwälzt\n\noder nicht, ist eine Geschäftsentscheidung. Die Abzugsmöglichkeit der Mehrwertsteuer als Vorsteuer durch den\n\nEmpfänger ist abhängig von seiner mehrwertsteuerlichen Situation.\n\nAm 5. ApI hat die Geschäftsleitung mit Beschluss 42-2023 einen Kredit ausserhalb des Budgets gesprochen,\n\num eine externe Analyse der Mehrwertsteuersituation für den Bereich Freizeit + Sport durchführen zu können.\n\nInzwischen liegen die vielversprechenden Resultate dieser durch PWC in Zusammenarbeit mit dem Bereich\n\nF+S und der Finanzverwaltung durchgeführten Analyse vor.\n\nLaufnummer 8854 Protokoll Stadtrat Kloten Seite 1 von 6\nSignatur 2023.Kloten.289\n\n\n\nErwägungen\nZum besseren Verständnis wurden die einzelnen Objekte des Bereichs Freizeit + Sport getrennt betrachtet. Es\nist jedoch zu beachten, dass die Umstellung auf die effektive Methode nur für den gesamten Bereich möglich\nist. Es ist daher wichtig das Gesamtbild zu betrachten.\nDurch die Umstellung auf die effektive Abrechnungsmethode müssen zwar neu alle Umsätze zum\nentsprechenden Steuersatz von 8,1 % (ab 01.01.2024) versteuert werden, was zu einer höheren\nAusgangssteuerbelastung führt, aber es können gleichzeitig substantielle Vorsteuerbeträge geltend gemacht\nwerden.\n\nStimo Arena\nDie Stimo Arena wird aktuell an Vereine und Unternehmen (insbesondere an den Verein EHC Kloten und die\nEHC Kloten Sport AG) steuerausgenommen vermietet und es werden gewisse steuerbare Umsätze erzielt (z.B.\nNaming Right).\n\nDurch die Umstellung auf die effektive Abrechnungsmethode besteht die Möglichkeit, die Versteuerung dieser\nVermietungsumsätze freiwillig vorzunehmen (sog. Option). Durch Wahrnehmung der Option verändert sich die\nNutzung des Objektes von «überwiegend für steuerausgenommene Umsätze genutzt» zu «ausschliesslich für\nsteuerbare Umsätze genutzt».\n\nDies hätte die folgenden Auswirkungen für die Dienststelle:\n• Geltendmachung laufender Vorsteuern (Jahr 2022: Fr. 7905)\n\n• Nachträgliche Geltendmachung von Vorsteuern für bereits vorgenommene Investitionen, insbesondere\nAufwendungen für den Ersatz der Eisplatte, Erstellung Fantrennung sowie Ersatz der Matchuhr und\nLeuroschrift. Gemäss ersten Berechnungen könnte nachträglich ein einmaliger Vorsteuerbetrag in\nHöhe von Fr. 183‘892 geltend gemacht werden.\n\n• Geltendmachung von Vorsteuern auf zukünftige Investitionen, wie unter anderem den Ersatz des\nVideowürfels (2024) und den Umbau der Vereinsräume des EHC Kloten. Nach Wechsel auf die\neffektive Methode und bei freiwilliger Versteuerung der Vermietungsumsätze ist hier mit geltend zu\nmachenden Vorsteuern in Höhe von Fr. 121‘293 zu rechnen.\n\nSchluefweg Halle\nIm Jahr 2023 wurde der Bau der neuen Eishalle als Ersatzneubau des Ausseneisfelds abgeschlossen. Die\nEishalle wurde bereits in Gebrauch genommen und für einige Anlässe steuerausgenommen vermietet.\n\nDurch die Umstellung auf die effektive Abrechnungsmethode per 1.1.2024 und durch die freiwillige Versteuerung\nder ausgenommenen Umsätze ergeben sich folgende Möglichkeiten:\n\n• Geltendmachung sämtlicher laufender Vorsteuern\n\n• Geltendmachung von Vorsteuern für die Erstellung der Eishalle (abzüglich einer Abschreibung in Höhe\nvon 5 % für den steuerausgenommenen Gebrauch im 2023), sofern im Jahr 2023 ausschliesslich\nsteuerausgenommene Umsätze mit der neuen Eishalle generiert werden (z.B. durch\nHallenvermietungen). Gemäss ersten Berechnungen könnte damit ein einmaliger Vorsteuerbetrag in\nHöhe von Fr. 1783841 geltend gemacht werden.\n\n• Sollte die Halle jedoch im 2023 bereits für die Erzielung von steuerbaren Umsätzen (z.B. durch\nEinzeleintritte) genutzt werden, wäre auf diesem Teil der Nutzung kein Vorsteuerabzug mehr möglich\n(d.h. die Fr. 1‘783‘841 würden sich entsprechend reduzieren).\n\n• Geltendmachung von Vorsteuern auf zukünftigen Investitionen\n\nLaufnummer 8854 Protokoll Stadtrat Kloten Seite 2 von 6\nSignatur 2023.Kloten.289\n\n\n\nSporthalle Ruebisbach\nDie Sporthalle Ruebisbach wird momentan ausschliesslich steuerausgenommen vermietet.\n\nDurch die Umstellung auf die effektive Abrechnungsmethode und freiwillige Versteuerung der\nVermietungsumsätze (sog. Option), ergeben sich folgende Möglichkeiten:\n\n• Geltendmachung laufender Vorsteuern (Jahr 2022: Fr. 10578.)\n\n• Geltendmachung von Vorsteuern für bereits vorgenommene Investitionen, insbesondere\nAufwendungen für Beleuchtung und im Zusammenhang mit dem Ersatz der Schnitzelheizung. Gemäss\nersten Berechnungen könnte damit noch ein einmaliger Vorsteuerbetrag in Höhe von Fr. 58‘674 geltend\ngemacht werden.\n\n• Geltendmachung von Vorsteuern auf alifälligen zukünftige Investitionen\n\nZentrum Schluefwe\nMit dem Objekt Zentrum Schluefweg werden aktuell ausschliesslich steuerbare Umsätze erzielt.\n\nDurch die Umstellung auf die effektive Abrechnungsmethode ergeben sich daher folgende Möglichkeiten:\n\n• Geltendmachung laufender Vorsteuern (Jahr 2022: Fr. 2‘006)\n\n• Geltendmachung von Vorsteuern auf allfällige zukünftige Investitionen\n\nHallen- und Freibad\nDas Hallen- und Freibad wird momentan grösstenteils zur Erzielung von steuerbaren Umsätzen verwendet. Es\nerfolgt jedoch auch die steuerausgenommene Vermietung des Hallenbades, welche jedoch nur einen kleinen\nAnteil der Gesamtumsätze ausmacht (ca. 5 %).\n\nDurch die Umstellung auf die effektive Abrechnungsmethode und freiwillige Versteuerung der\nVermietungsumsätze (sog. Option), ergeben sich folgende Möglichkeiten:\n\n• Geltendmachung laufender Vorsteuern (Jahr 2022: Fr. 18‘145)\n\n• Geltendmachung von Vorsteuem für bereits vorgenommene Investitionen, insbesondere\nAufwendungen für die Beckensanierung im Freibad, die Sanierung der Filteranlage und die Erweiterung\nder Beach-Volleyball-Felder. Da jedoch rund 95 % der Umsätze des Hallen- und Freibads steuerbar\nsind und jegliche Vorsteuern mit dem Pauschalsteuersatz abgegolten wurden, können nur rund 5 %\nder in der Vergangenheit angefallenen Vorsteuern geltend gemacht werden. Gemäss ersten\nBerechnungen könnte damit noch ein einmaliger Vorsteuerbetrag in Höhe von Fr. 26348 geltend\ngemacht werden.\n\n• Geltendmachung von Vorsteuern auf zukünftige Investitionen, wie unter anderem die Erweiterung der\nSchwimmhalle und den Umbau des Wellnessbereiches. Nach Wechsel auf die effektive Methode und\nbei freiwilliger Versteuerung der Hallenbadvermietung, ist hier mit geltend zu machenden Vorsteuem\nin Höhe von Fr. 3506303 zu rechnen.\n\nFussballanlaqe Stihaq\nDie Fussballanlage wird momentan für einen monatlichen Fixbetrag ganzjährig an den FC Kloten\nsteuerausgenommen vermietet.\n\nDurch die Umstellung auf die effektive Abrechnungsmethode und freiwillige Versteuerung der Vermietungs\numsätze (sog. Option), ergeben sich folgende Möglichkeiten:\n\nLaufnummer 8854 Protokoll Stadtrat Kloten Seite 3 von 6\nSignatur 2023.Kloten.289\n\n\n\nGeltendmachung laufender Vorsteuern (Jahr 2022: CHF 29753)\n\n• Geltendmachung von Vorsteuern für bereits vorgenommene Investitionen, insbesondere Aufwen\ndungen für das zusätzliche Spielfeld, Tribüne und Garderobe, die Sanierung und Erweiterung der\nParkplätze. Gemäss ersten Berechnungen könnte noch ein einmaliger Vorsteuerbetrag in Höhe von\nCHF 272311 geltend gemacht werden.\n\nGeltendmachung von Vorsteuern auf allfällige zukünftige Investitionen (CHF 25‘023)\n\nÜber alle Objekte zusammen ergeben sich daraus folgende Einsparungseffekte:\n\nAufgrund der obigen Ausführungen und insbesondere aufgrund der hohen rückforderbaren Vorsteuern empfiehlt\nPWC für den Bereich Freizeit + Sport der Stadt Kloten die folgenden Schrille:\n\n1. Umstellung von der Pauschalsteuersatzmethode auf die effektive Methode per 1. Januar 2024\n\n2. Analyse der zurzeit von der Mehrwertsteuer ausgenommenen Umsätze und Entscheidung, bei welchen\nMietverhältnissen im Falle der Optierung die Mehrwertsteuer zusätzlich belastet bzw. an die Mieter\nüberwälzt wird (z.B. EHC Kloten Sport AG) und bei welchen die Mehrwertsteuer durch die Stadt Kloten\n\ngetragen wird.\n\n3. Vornahme der entsprechenden Anpassungen bei Verträgen und ggf. Reglementen\n\n4. Anpassungen am Buchführungssystem zur Erfassung der Vorsteuern und korrekter Deklaration der\n\nUmsätze in der MWST-Abrechnung\n\n5. Erstellen der detaillierten Berechnungen zur Rückforderung der in der Vergangenheit auf Investitionen\nangefallenen Vorsteuern\n\nDurch die Vornahme dieser Schrille ist die Stadt Kloten in der Lage, in der Vergangenheit angefallene\n\nVorsteuern in Höhe von (provisorisch) CHF 2‘332‘477 geltend zu machen.\n\nGleichzeitig erlaubt es die Umstellung auf die effektive Methode, verbunden mit der Optierung für von der MWST\n\nausgenommene Umsätze, auf den zukünftig anstehenden Investitionen (z.B. Parkhaus, Heizzentrale, usw.)\n\nVorsteuern in Höhe von rund CHF 4‘278‘552 geltend zu machen.\n\nAufgrund der vorliegenden Daten kommt die PWC zum Schluss, dass sich die Umstellung auf die effektive\n\nMethode für die Stadt Kloten finanziell auf jeden Fall lohnt, auch unter Berücksichtigung gewisser entstehender\n\nKosten für die Umstellung und der Berechnung der für die Vergangenheit geltend zu machenden Vorsteuern.\n\nDie Analyse der zurzeit von der Mehrwertsteuer ausgenommenen Umsätze wurde durch die Finanzverwaltung\n\nvorgenommen und zeigte auf Basis der Zahlen von 2022 folgendes Bild: Der von der Steuer ausgenommene\n\nProtokoll Stadtrat Kloten Seite 4 von 6\n\nVergleich MWST-Belastung\n\neffektiv laufend,ohneVOSTauf\nmit PSS:\n\nlnvestiöonen\n\njährliche Kosten: 45118.O8 72914.29\n\nVorsteuer auf Investitionen\n\nTotal MWST-Kosten 2024 bis\n2043 (basierend auf 2022\nZahlen):\n\nmögliche\nmögIiche Einlageentsteuerung und\n\nEinlageentsteuerung bei Vorsteuer zukünftige\neffektiver Methode Projekte bei effektiver\n\nMethode\n\n2324128.02 6602680.26\n\nMWST-Belastung pro Jahr\n(Durchschnitt)\n\nDifferenz zu PSS pro Jahr\n\n902361.55\n\nZahllast\n\n45118.08\n\n1458285.85\n\nZahilast\n\n-865842.17\n\nGuthaben\n\n72914.29\n\n-27796.22\n\n-5144394.41\n\nGuthaben\n\n-257219.72\n\n302337.80\n-112560.69\n\n157‘678.76\n\nLaufnummer 8854\nSignatur 2023.Kloten.289\n\n\n\nUmsatz im 2022 betrug Fr. 796‘877. Auf Basis eines MwSt. Steuersatzes von 8.1% ab 2024 macht dies rund\nFr. 60‘OOO aus. Von den betroffenen Vereinen sind drei Mehrwertsteuerpflichtig. Es sind dies die folgenden:\n\n• EHCKlotenVerein\n\n• EHC Kloten Sport AG\n\n• UHC Kloten-Dietlikon Jets\n\nDiesen Vereinen kann die MwSt. ohne Kostenfolgen weiterverrechnet werden, sie können diese ihrerseits bei\nder ESTV geltend machen. Bei den anderen Vereinen würden durch den angestrebten Wechsel Mehrkosten\nentstehen. Es handelt sich hierbei um einen Betrag von rund Fr. 22000 (auf Basis der Zahlen von 2022), welche\ndie Stadt im Sinne eines Einnahmenverzichts jährlich übernehmen müsste. Das Gebührenreglement von F+S\nund die Verträge mit den Vereinen müssten entsprechend angepasst werden.\n\nNachteile der Umstellung von PSS zu effektiver Methode:\n\n• Anpassen der Einstellungen in der Buchhaltungssoftware Abacus (Umstellung von pauschal auf\neffektiv) und Einrichten von neuen Steuerkennzeichen (Umsatz- und Vorsteuem), was jedoch ein\neinmaliger Vorgang ist\n\n• Anleitung bzw. schematische Übersicht für das Prüfen und Erfassen der Lieferantenrechnungen sowie\nfür die Zuordnung der entsprechenden Vorsteuern\n\n• Ausarbeiten der Methode für allfällig vorzunehmende Vorsteuerkürzungen sowie Vornahme der\nentsprechend periodisch notwendigen Berechnungen und Deklaration\n\n• Durch Optierung reduzieren sich die Nettoeinnahmen, wenn die Umsatzsteuer nicht auf die\nNutzerinnen und Nutzer überwälzt werden kann\n\n• Gewisse Anpassungen an Verträgen und Reglementen notwendig\n\nDer Aufwand für die Umstellung im Buchhaltungssystem Abacus hält sich in engen Grenzen und stellt somit\nkein Problem dar. Eine Anpassung an die neuen Steuersätze per 1.1.2024 ist sowieso notwendig. Die\nUmstellung auf die effektive Methode benötigt ausserdem Schulung der involvierten Mitarbeitenden, es werden\njedoch keine zusätzlichen Ressourcen dafür benötigt.\n\nFür die korrekte Einführung der effektiven Methode und das Erstellen der detaillierten Berechnungen zur\nRückforderung der in der Vergangenheit auf Investitionen angefallenen Vorsteuem wird Unterstützung von\nexternen Steuer-Experten benötigt. Dafür ist im Budget 2024 entsprechend ein Betrag von Fr. 30‘OOO\neinzustellen.\n\nFazit\n\nDie Vorteile überwiegen die Nachteile bei weitem und die Einsparungen belaufen sich auf rund Fr. 280000\n\nFranken pro Jahr.\n\nBeschluss:\n\n1. Der Stadtrat befürwortet die Umstellung von der Pauschalbesteuerung auf die effektive Methode für den\n\nBereich Freizeit + Sport (MWST-Nr. CHE-1 13.514.898)\n\n2. Der Stadtrat genehmigt den Einnahmenverzicht von Fr. 22‘OOO pro Jahr nach GO Art. 29, Abs.2, lit. f, da\n\nder Verzicht auf eine Einnahme wie eine Ausgabe zu behandeln ist.\n\nLaufnummer 8854 Protokoll Stadtrat Kloten Seite 5 von 6\nSignatur 2023.Kloten.289\n\n\n\n3. Der Bereichsleiter Finanzen + Logistik wird beauftragt, für die Umsetzung den Betrag von Fr. 30‘OOO ins\nBudget 2024 unter der Kostenstelle 3280.00, Kostenart 3130.00 Dienstleistungen Dritter einzustellen.\n\n4. Der Bereichsleiter Freizeit + Sport wird beauftragt, das Gebührenreglement und die Verträge mit den\nVereinen, wo nötig, entsprechend anzupassen.\n\n5. Der Leiter Finanz- und Rechnungswesen wird beauftragt, die Umstellung der MWST-Nr. CHE-1 13.514.898\nbei der ESTV auf die effektive Methode anzuwenden und die notwendigen Anpassungen in Abacus per\n1.1.2024 umzusetzen.\n\nMitteilungen an:\n\n• Geschäftsleitung\n• Leiter Finanz- und Rechnungswesen\n\nFür Rückfragen ist zuständig: Ruedi UlIi, Bereichsleiter Finanzen + Logistik, 044 815 1242\n\nVersandt: 11. Okt. 2023\n\nProtokoll Stadtrat Kloten Seite 6 von 6\n\nSTADTRAT KLOTEN\n\nRen Huber\nPräsident\n\n1\nTh\nVerwaltungsdirektor\n\nLaufnummer 8854\nSignatur 2023.Kloten.289\n\n\n