Finanz- und Aufgabenplan 2024-2028

text: \n \n\nFinanz- und\nAufgabenplan\n\n2024 - 2028\n\n18. September 2024\n\n\n\n \n \n\n \n\n \n \nImpressum \n \n \n \n\nTitel \n \nFinanz- und Aufgabenplanung 2024 - 2028 \n \n \n \n\nRundungsregeln \n \nAnalysen und Berechnungen werden in den Tabellen (Register F und V) mit ungerundeten d.h. \nexakten Werten durchgeführt. In weiteren Auswertungen (Kommentar, Präsentationen etc.) werden \ngerundete Werte verwendet. Dadurch sind kleine Abweichungen in den Zahlenwerten möglich. \n \n \n \n\nTeam Auftragnehmer \n \nProjektleitung:  Matthias Lehmann \n \nProjektmitarbeit: Leandra Birrer \n   Heiko Gembrys \n   Michael Honegger \n   Eric Hostettler \n   Sinisa Kostic \n\nPatrice Mayer \n \n \n \n \n\nKontakt \n \nswissplan.ch \nBeratung für öffentliche Haushalte AG \nLintheschergasse 21 \nCH-8001 Zürich \nTel. +41 44 215 48 88 \ninfo@swissplan.ch \nwww.swissplan.ch \n\n\n\nZusammenfassung Register Z\n\nSeiten  Z 1  -  Z 6\n\nFinanz- und Aufgabenplan 2024 - 2028 Register F\n\nSeiten  F 1  -  F 36\n\nAnalyse vergangene Jahre 2019 - 2023 Register V\n\nSeiten  V 1  -  V 22\n\nGrafische Darstellungen Register G\n\nSeiten  G 1  -  G 7\n\nWeitere Informationen Register W\n\nSeiten  W 1  -  W 20\n\nPersönliche Notizen/Unterlagen\n\n\n\nZusammenfassung\n\nStadt Bülach\n\nSeite\n\nZ\n\nKommentar zum abgeschlossenen Planungsprozess \n\nZusammenfassung 1\n\nFinanzpolitische Ziele, Massnahmen 2\n\nPlanungsgrundlagen, Planungsgremium 3\n\nAussichten bis 2028\n\n- Steuerhaushalt 4\n\n- Gebührenhaushalte 5\n\n- Finanzierung Gesamthaushalt 5\n\nDie vergangenen Jahre (2019 - 2023) 6\n\n\n\n \n\nBülach  11.9.2024 \nFinanz‐ und Aufgabenplan 2024 ‐ 2028\n\nZusammenfassung \n\nDie Schweizer Wirtschaft spürt derzeit die globale Konjunkturschwäche, was zu einem geringeren Wirtschaftswachs‐\ntum führt. Den wesentlich grösseren Einfluss auf den Finanzhaushalt üben aber die geplanten sehr hohen Investitio‐\nnen  für Bildung,  Infrastruktur und Sport aus. Die Darlehensschulden dürften von aktuell 80 Mio. auf etwa 250 Mio. \nFranken ansteigen. Um den raschen Anstieg abzubremsen sind in den Jahren 2025 bis 2027 stufenweise Erhöhungen \ndes Steuerfusses vorgesehen. So kann die Erfolgsrechnung weiterhin gut ausgeglichen werden und die Handlungsfä‐\nhigkeit bleibt gesichert. Mit einer Selbstfinanzierung von 101 Mio. Franken und 204 Mio. Franken Investitionen (+209 \nMio. Verwaltungs‐ bzw. ‐5 Mio. Finanzvermögen) resultiert im Steuerhaushalt ein Haushaltdefizit von 103 Mio. Fran‐\nken. Das Nettovermögen wird rasch vollständig abgebaut und weicht bis zum Ende der Planung einer Nettoschuld von \n67 Mio. Franken. Dies entspricht einer hohen Verschuldung. Bei den Gebührenhaushalten zeichnen sich  im Wasser, \nAbwasser und Abfall aufgrund der ungenügenden Kostendeckung Tariferhöhungen ab.  \n\nDie  grössten  Haushaltrisiken  sind  bei  der  konjunkturellen  Entwicklung  (v.a.  Steuern  und  Finanzausgleich),  tieferen \nGrundstückgewinnsteuern, noch stärkeren Aufwandzunahmen oder ungünstigen gesetzlichen Veränderungen auszu‐\nmachen. Umgekehrt könnte sich die Ausführung der geplanten Investitionen zeitlich verzögern.  \n\nRealisierung grosse Investitionsvorhaben  Absolute Schuldenobergrenze \n\nGesamthaushalt \n\n0\n\n20\n\n40\n\n60\n\n80\n\n100\n\n2024 2025 2026 2027 2028\n\nIn\nve\n\nst\nit\nio\nn\nen\n\n V\nV\n in\n\n M\nio\n.F\nr.\n\nPlan Mittel 2019/2023\n\nGesamthaushalt \n\n0\n\n2\n\n4\n\n6\n\n8\n\n10\n\n2024 2025 2026 2027 2028Sc\nh\nu\nld\ne\nn\n in\n 1\n'0\n00\n F\nr.\n je\n E\nin\nw\noh\n\nn\ner\n\nSteuern Gebühren Maximum\n\nIn allen Jahren liegt das Investitionsvolumen deutlich über \ndem Mittelwert der vergangenen Jahre. \n\nDie  sehr  hohen  Investitionen  führen  zu mehr  als  einer \nVerdreifachung  der  Schulden.  Die  absolute  Schulden‐\nobergrenze wird für den Steuerhaushalt um 2‘329 Fran‐\nken je Einwohner bzw. 59 Mio. Franken überschritten. \n\nAngemessene Selbstfinanzierung  Effiziente Aufgabenerfüllung \n\nSteuerhaushalt \n\n0%\n\n5%\n\n10%\n\n15%\n\n20%\n\n2024 2025 2026 2027 2028\n\nSe\nlb\nst\nfi\nna\nn\nzi\ner\nun\n\ngs\nan\n\nte\nil\n\nPlan Minimum (10%) Zielwert (15%)  \n\nSteuerhaushalt \n\n3600\n\n3700\n\n3800\n\n3900\n\n4000\n\n4100\n\n4200\n\n2024 2025 2026 2027 2028\n\nN\ne\ntt\no\na\nu\nfw\n\nan\nd\n in\n F\nr.\n/E\n\nPrognose Ziel (2024 + Teuerung)  \n\nDie Selbstfinanzierung nimmt ab 2025 zu. Sie liegt ab 2027 \nüber dem Minimalwert. \n\nVor  allem  in  den  Bereichen  Bildung  (inkl.  Betrieb  Neu‐\nbauten),  Planung  und  Bau  sowie  Soziales  und  Gesund‐\nheit nehmen die Aufwendungen überproportional zu. \n\nZ \n1\n\n \n\n\n\n \n\nFinanzpolitische Ziele \n\nZu Beginn der Legislatur 2022/26 wurden die Ziele überarbeitet. Der Finanzhaushalt soll sich in den nächsten Jahren \nan folgenden Zielgrössen ausrichten: \n\nRealisierung grosse Investitionsvorhaben    Messgrösse \n\nDas  starke  Wachstum  macht  eine  Anpassung  der  Infrastruktur  in  verschiedenen \nBereichen  (Bildung,  Strassen,  Sport,  Kultur  etc.)  notwendig.  Zahlreiche  Vorhaben \nkommen  in  den  nächsten  Jahren  zur  Ausführung.  Die  dafür  notwendigen Ausgaben \nsollen zu einem angemessenen Teil mit selbst erarbeiteten Mitteln finanziert werden, \nder Rest führt zu einer deutlichen Zunahme der Verschuldung. \n\n \n\nInvestitionen Gesamt‐\nhaushalt im langjährigen \nMittel(5y) \n\n \n\nAbsolute Schuldenobergrenze    Messgrösse \n\nUm spätere Generationen nicht mit ausserordentlich hohen Schulden zu belasten, gilt \nfür  den Gesamthaushalt  eine  Schuldenobergrenze  von  8'000  Franken  je  Einwohner. \nDavon entfallen 6'000 Franken je Einwohner auf den Steuerhaushalt und 2'000 Fran‐\nken  je  Einwohner  auf den Gebührenhaushalt. Würden diese Grenzwerte überschrit‐\nten, müssten künftige Investitionen zu 100 % mit Selbstfinanzierung (Ergebnis Erfolgs‐\nrechnung zuzüglich Abschreibungen) oder mit Veräusserungen gedeckt werden. \n\n(Definition Schulden: Darlehensschulden inkl. Kontokorrente abzüglich Liquidität) \n\n \n\nMaximalschulden in \nFranken je Einwohner \n\nSteuerhaushalt          6’000\nGebührenhaushalt    2’000 \n\nAngemessene Selbstfinanzierung    Messgrösse \n\nDie Finanzierung der hohen Investitionen soll zu einem rechten Teil aus aktuell selbst \nerarbeiteten  Mitteln  (Selbstfinanzierung)  bestritten  werden.  Im  Steuerhaushalt  soll \ndie Selbstfinanzierung  im Budget mindestens 10 % der Erträge betragen. Angestrebt \nwird ein Wert von 15 %. \n\nWird der untere Grenzwert (10 %) verfehlt sind Verbesserungen auf der Aufwandseite \n(z.B.  Sparprogramme)  und  Ertragsseite  (z.B.  Steuerfuss‐  bzw. Gebührenerhöhungen) \nnotwendig. \n\n \n\nSelbstfinanzierungsanteil \n\nMinimum: 10 % \n\nZielwert:    15 % \n\nEffiziente Aufgabenerfüllung    Messgrösse \n\nZur  Sicherstellung  einer  effizienten  Aufgabenerfüllung  wird  der  jährliche  Nettoauf‐\nwand  der  Erfolgsrechnung  regelmässig  mit  den  ähnlich  grossen  Städten  verglichen. \nDie  spezifischen  Nettoaufwendungen  ohne  Abschreibungen  und  Zinsen  sollen  im \nSteuerhaushalt in den nächsten Jahren nicht stärker als die Teuerung zunehmen. \n\n \n\nNettoaufwendungen in \nFranken je Einwohner \n \n\nSollten sich wichtige Rahmenbedingungen in Gesellschaft, Politik, Wirtschaft und Technik so verändern, dass von an‐\nderen Planungsannahmen ausgegangen werden muss, wird mit einer Anpassung der Ziele oder anderen geeigneten \nMassnahmen reagiert. \n\nMassnahmen \n\nIm aktuellen Plan werden die finanzpolitischen Ziele nur teilweise erreicht. Handlungsbedarf ist vor allem in folgenden \nPunkten gegeben:  \n\nDie Verschuldung verfehlt am Ende der Legislatur bzw. der Planung im Steuerhaushalt den Maximalwert (6'000 Fr./E) \ngemäss Zielsetzung um 1'315 bzw. 2’329 Franken oder 33 bzw. 59 Mio. Franken. Eine noch konsequentere Priorisie‐\nrung der  Investitionsplanung  ist naheliegend, um die  rasche Schuldenzunahme abzubremsen. Die Projekte  sind  kri‐\ntisch auf deren Notwendigkeit, Höhe und Zeitpunkt zu hinterfragen. Zur Begrenzung der Schulden kann auch die Ver‐\näusserung von (unrentablem) Finanzvermögen erwogen werden. \n\nDie Erfolgsrechnung kann  zwar gut ausgeglichen werden und ab 2027 erzielt die Selbstfinanzierung auch den Mini‐\nmalwert von 10 %. Der mit  so hohen  Investitionen besser vereinbare Zielwert von 15 % wird am Ende der Planung \naber um mehr als 8 Mio. Franken verfehlt. Weil mit mehreren Steuerfusserhöhungen der diesbezügliche Spielraum \nausgeschöpft wird, müssen die Verbesserungen in erster Linie auf der Aufwandseite erzielt werden; mittels straffem \nHaushaltvollzug und weiteren Massnahmen (evtl.  Leistungsüberprüfung und  ‐verzicht). Allenfalls  fallen auch höhere \nErträge (z.B. Grundstückgewinnsteuern) an.  \n\nFalls sich die Konjunkturaussichten weiter abkühlen würden, sind zusätzliche Massnahmen vorzusehen. \n\nZ \n2\n\n \n\n\n\n \n\nPlanungsgrundlagen \n\nDie Schweizer Wirtschaft dürfte  in der ersten Hälfte dieses  Jahres aufgrund der kraftlosen Weltkonjunktur und der \nhöheren Preise weiterhin unter Potenzial wachsen. Eine konjunkturelle Belebung wird erst in der zweiten Jahreshälfte \nerwartet, getragen von einem Anziehen der  internationalen Nachfrage und einer dynamischeren Entwicklung  in der \nIndustrie. Die Entwicklung in den Dienstleistungssektoren bleibt aber robust. Es wird mit einer soliden Beschäftigung \nund einer weiterhin tiefen Arbeitslosenquote gerechnet. Für die Folgejahre sind die Aussichten positiver: Wirtschafts‐\nwachstum ~1,5 %, sinkende Inflationsrate und tiefes Zinsniveau. Die Prognoserisiken sind hingegen vorwiegend nega‐\ntiv:  Unvorhergesehene  Zweitrundeneffekte  könnten  ein  Sinken  der  Kerninflationsrate  verhindern.  Darüber  hinaus \ndrohen sich verschärfende geopolitische Konflikte, wie der anhaltende Krieg in der Ukraine und im Nahen Osten, die \nEnergiepreise in die Höhe zu treiben. Zusätzlich stellt der Ausgang der Wahlen in den USA eine weitere Unsicherheit \ndar. Ein Lichtblick bleibt die Aussicht auf einen Kaufkraftschub, ausgelöst durch die tiefere Inflation, der den privaten \nKonsum und damit die Wirtschaft ankurbeln könnte. \n\nEinwohnerprognose \n\n17’000 \n\n19’000 \n\n21’000 \n\n23’000 \n\n25’000 \n\n27’000 \n\n2\n0\n19\n\n2\n0\n20\n\n2\n0\n21\n\n2\n0\n22\n\n2\n0\n23\n\n2\n0\n24\n\n2\n0\n25\n\n2\n0\n26\n\n2\n0\n27\n\n2\n0\n28\n\n \n\nAufgrund  der  Einwohnerprognose  und  der  Analyse  der \nAltersstruktur wird  im  Plan  von  einer  höheren  Schüler‐ \nund Klassenzahl ausgegangen. \n\n \n\nFinanzausgleich \n\nMit einer Steuerkraft von 60 ‐ 65 % vom Mittelwert können Zahlungen aus dem Ressourcenausgleich (aktuell bis 95 %) \nerwartet werden. Entsprechend hängen die gesamthaft verfügbaren Mittel massgeblich von der Entwicklung der kan‐\ntonalen Steuerkraft ab.  \n\nAnspruch auf demografischen bzw. geografisch‐topografischen Sonderlastenausgleich besteht nicht. \n\nNeue Rechnungslegung (HRM2) \n\nSeit dem 1.1.2019  legen alle öffentlichen Haushalte  im Kanton Zürich die Rechnung nach den Vorgaben des neuen \nGemeindegesetzes ab. Bei der Einführung wurde entschieden, das Verwaltungsvermögen neu zu bewerten und den \nRessourcenausgleich abzugrenzen. \n\nPlanungsgremium \n\nDie bewährte Finanz‐ und Aufgabenplanung wurde vom Stadtrat unter Beizug des externen Finanzberaters M. Leh‐\nmann,  Zürich  im  rollenden  Sinne  überarbeitet.  Sie  zeigt  in  einer  rechtlich  unverbindlichen  Form  die mutmassliche \nfinanzielle Entwicklung der nächsten  Jahre auf. Der Planungsprozess umfasst drei Phasen: Analyse der vergangenen \nJahre, Finanzpolitisches Ziel und Blick  in die Zukunft (Prognosen,  Investitionsprogramm nach Prioritäten, Steuerplan, \nAufgabenplan, Planerfolgsrechnung und ‐bilanz, Geldflussrechnung, Kennzahlen). Einmal jährlich werden die Ergebnis‐\nse in einer Dokumentation zusammengefasst. \n\n \n\nZ \n3\n\n \n\n\n\n \n\nAussichten Steuerhaushalt  \n\nMittelflussrechnung (2024 ‐ 2028)\n\nSelbstfinanzierung Erfolgsrechnung 1'000 Fr. 101’120    \n\nNettoinvestitionen Verwaltungsvermögen 1'000 Fr. ‐209’399   \n\nVeränderung Nettovermögen 1'000 Fr. ‐108’279   \n\nNettoinvestitionen Finanzvermögen 1'000 Fr. 5’451         \n\nHaushaltüberschuss/‐defizit 1'000 Fr. ‐102’828   \n\nKennzahlen\n\nNettovermögen (31.12.2028) Fr./Einw. ‐2’658       \n\nEigenkapital (31.12.2028) Fr./Einw. 9’865         \n\nSelbstfinanzierungsgrad (2024 ‐ 2028) 48%\n\n \n\nGrosse Investitionsvorhaben \n\nVerwaltungsvermögen \n‐ Schulanlagen: Allmend, Guss, Hohfuri, Lin‐\ndenhof \n\n‐ Sport: Erachfeld und Hirslen (Beginn) \n‐ Diverse Strassen (inkl. Bushof, SBB‐Passa‐\nrelle Bülach‐Nord, Unterführung [Beginn]) \nNicht berücksichtigte Investitionen ab 2026 \n(Erfa‐Wert Ausführung 80 %): 25 Mio. Fr. \n\nFinanzvermögen \n‐ Landumteilungen VV (Hohfuri, Gussareal, \nErachfeldstrasse) \n\nMit  steigender  Einwohnerzahl  wird  in  der  Planungsperiode  von  einer  weiteren  Zunahme  der  Erträge  ausgegangen \n(Steuern und Ressourcenausgleich). Die Grundstückgewinnsteuern bleiben eine wichtige Ertragsquelle. Der Haushalt \nwird wegen steigender Kosten belastet. Insbesondere in den Bereichen Bildung, Soziales und Gesundheit, Umwelt und \nInfrastruktur sowie Liegenschaften VV. Die Abschreibungen der geplanten Investitionen und die Zinszahlungen auf den \nsteigenden Schulden wirken sich ebenfalls ungünstig auf den Haushalt aus. Diverse Anpassungen der Steuergesetzge‐\nbung  führen  insgesamt  zu  moderaten  Veränderungen  im  Steuerertrag  (Ausgleich  kalte  Progression,  zweite  Phase \nUnternehmenssteuerreform,  Neubewertung  Liegenschaftensteuerwerte).  Zur  Eindämmung  der  rasch  steigenden \nVerschuldung wird der Steuerfuss in den Jahren 2025 bis 2027 stufenweise erhöht. Am Ende der Planung zeigt sich ein \nausgeglichenes Ergebnis und die Möglichkeit jährlicher Reserveeinlagen von 3 – 6 Mio. Franken. Das Eigenkapital er‐\nhöht sich um 45 Mio. Franken, hingegen geht die Eigenkapitalquote bis 2028 um einen Viertel zurück. Über die ganze \nFünfjahresperiode liegt die Selbstfinanzierung bei 101 Mio. Franken, womit die sehr hohen Investitionen von 209 Mio. \nFranken zu 48 % selbst finanziert werden können. So wird das Nettovermögen rasch vollständig abgebaut. Es weicht \nbis zum Ende der Planperiode einer Nettoschuld von 67 Mio. Franken, was einer hohen Verschuldung entspricht. \n \n\nErfolgsrechnung  Ergebnis + Steuerfuss \n\n0\n\n50\n\n100\n\n150\n\n200\n\n2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028\n\nM\nil\nli\no\nn\nen\n\n F\nra\nn\nke\nn\n\nSelbstfinanzierung Ertrag Aufwand o. Abs.\n\n 70\n\n 80\n\n 90\n\n 100\n\n 110\n\n 120\n\n130\n\n0\n\n5\n\n10\n\n15\n\n20\n\n25\n\n2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028\n\nSt\ne\nu\ne\nrf\nu\nss\n in\n %\n\nM\nil\nli\no\nn\nen\n\n F\nra\nn\nke\nn\n\nSaldo Erfolgsrechnung Steuerfuss\n\nEntwicklung Nettovermögen  Gegenüber der letztjährigen Planung zeigt sich ein ähnli‐\ncher Verlauf im Nettovermögen. \n\nIn der Erfolgsrechnung stehen den durch die Steuerfuss‐\nerhöhungen gestiegenen Steuererträgen und mehr Res‐\nsourcenausgleich  höhere  Aufwendungen  (Soziales  und \nGesundheit,  Planung  und  Bau  etc.)  gegenüber.  Gegen \nEnde der Planung hat die Selbstfinanzierung um fast die \nHälfte  zugenommen. Das  Investitionsvolumen  ist  unge‐\nfähr 10 % höher. \n\nEs findet ein flacherer Abbau des Nettovermögens statt. \n\n \n\n‐100\n\n‐80\n\n‐60\n\n‐40\n\n‐20\n\n0\n\n20\n\n40\n\n60\n\n2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028\n\nM\nil\nli\no\nn\nen\n\n F\nra\nn\nke\nn\n\nFipla 24 Fipla 23 Fipla 22\n \n\nZ \n4\n\n \n\n\n\n \n\nAussichten Gebührenhaushalte \n\nMittelflussrechnung (2024 ‐ 2028) Was Abw Abf\n\nSelbstfinanzierung Erfolgsrechnung 1'000 Fr. 6’008         4’422         ‐1’206      \n\nNettoinvestitionen Verwaltungsvermögen 1'000 Fr. ‐11’425     ‐25’655     ‐1’542      \n\nHaushaltüberschuss/‐defizit 1'000 Fr. ‐5’417       ‐21’233     ‐2’748      \n\nKennzahlen\n\nSpezialfinanzierung (31.12.2028) 1'000 Fr. 21’239      25’018      274           \n\nKostendeckungsgrad (2028) 100% 100% 101%\n\nSelbstfinanzierungsgrad (2024 ‐ 2028) 53% 17% ‐78%\n\nGebührenertrag (2028) Fr./Einw. 131            190            102             \n \n\nEntwicklung Spezialfinanzierung  Entwicklung Benutzungsgebühr \n\n0\n\n10\n\n20\n\n30\n\n40\n\n2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028\n\nM\nil\nli\no\nn\nen\n\n F\nra\nn\nke\nn\n \n\n Was  Abw  Abf\n\nBereich  Tendenz  Bemerkung \n\nWasser  Erhöhung  Zunahme Verschuldung \n\nAbwasser  Erhöhung  do. \n\nAbfall  Erhöhung  do. + knappes Spezial‐ \n\n    finanzierungskonto \n\nAb 2026  sind bei  den Gebührenhaushalten 60 % der  ge‐\nplanten Investitionen berücksichtigt (Erfa‐Wert). \n\nFinanzierung Gesamthaushalt \n\nGeldflussrechnung\n(in Millionen Franken)\n\nLiquide Mittel (1.1.2024) 21      \nGeldfluss betriebliche Tätigkeit 68      \nGeldfluss Investitionstätigkeit\n‐ Verwaltungsvermögen ‐261    \n‐ Finanzvermögen 7           ‐254  \nGeldfluss Finanzierungstätigkeit\n‐ Rückzahlung Schulden ‐50       \n‐ Neuaufnahme Schulden 220      \n‐ Veränderung Anlagen ‐            170    \nVeränderung Liquide Mittel ‐16     \nLiquide Mittel (31.12.2028) 5        \nKK, kurz‐/lfr. Anlagen per 31.12.2028 0        \nSchulden inkl. KK per 31.12.2028 1.1% 270    \n\n0\n\n20\n\n40\n\n60\n\n80\n\n100\n\n2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028\n\nM\nill\nio\nn\nen\n\n F\nra\nn\nke\nn\n\nInvestitionen Geldfluss Betrieb\n\n \n\nAus der Erfolgsrechnung wird mit einem Mittelzufluss von 68 Mio. Franken gerechnet. Zusammen mit  Investitionen \nvon 254 Mio. Franken ergibt sich ein Mittelbedarf von 186 Mio. Franken. Die Finanzierung geschieht zum kleinsten Teil \naus der bestehenden Liquidität. Vor allem müssen die verzinslichen Schulden um netto 170 Mio. Franken erhöht wer‐\nden. Am Ende der Planung belaufen sich die Schulden  (inkl. Kontokorrente) auf 270 Mio. Franken. Derzeit wird von \neiner Stabilisierung des Zinsniveaus ausgegangen. Bei der anstehenden starken Erhöhung der Schulden kommt einer \nStaffelung der Laufzeiten und der Berücksichtigung mehrerer Kapitalgeber eine besondere Bedeutung zu. \n\nZ \n5\n\n \n\n\n\n \n\nDie vergangenen Jahre (2019 ‐ 2023) \n\nErfolgsrechnung  Nettovermögen \n\nSteuerhaushalt \n\n0\n\n50\n\n100\n\n150\n\n200\n\n2019 2020 2021 2022 2023\n\nM\nil\nli\no\nn\nen\n\n F\nra\nn\nke\nn\n\nSelbstfinanzierung Ertrag Aufwand o. Abs.\n \n\nSteuerhaushalt \n\n0\n\n10\n\n20\n\n30\n\n40\n\n50\n\n2019 2020 2021 2022 2023\n\nM\nil\nli\no\nn\nen\n\n F\nra\nn\nke\nn\n\nNettovermögen/‐schuld\n \n\nDer Haushalt widerspiegelt das starke Bevölkerungswachstum (+3,1 % p.a.) mit der laufenden Anpassung der Verwal‐\ntungsstruktur.  Die  Effizienz  konnte  insgesamt  gut  gehalten werden,  liegt  doch  die  Aufwandzunahme  je  Einwohner \nunter  der  Teuerung.  Eine  spezielle  Herausforderung  stellt  die  überproportionale  Zunahme  der  Schülerzahl  (+6,1 % \np.a.) dar, dies führte zu einem entsprechenden Anstieg der Aufwendungen. Weil sich die kant. Steuerkraft gut entwi‐\nckelte  (Ressourcenausgleich)  und  hohe  Grundstückgewinnsteuern  eingingen  resultierten  stets  (hohe)  Ertragsüber‐\nschüsse. So konnten die Nettoinvestitionen vollumfänglich mit in der Periode erarbeiteten Mitteln finanziert werden \nund das Nettovermögen hat sich insgesamt nur wenig verändert. \n\nIm Abschluss 2023  liegt die Selbstfinanzierung  im Steuerhaushalt mit  16 Mio.  Franken 3 Mio.  Franken  tiefer  als  im \nVorjahr. Die gestiegenen Aufwendungen (Bildung, Pflegefinanzierung, Allg. Verwaltung etc.) und tiefere Grundstück‐\ngewinnsteuern  konnten mit mehr  Ressourcenausgleich  und  höheren  ordentlichen  Steuererträgen  nicht  vollständig \nausgeglichen werden.  Der  so  erzielte  Selbstfinanzierungsanteil  von  10,6  %  liegt  im  Durchschnitt  der  zürcherischen \nHaushalte. In den letzten Jahren bewegte sich die Steuerkraft stets bei ungefähr zwei Dritteln vom kant. Mittelwert. \nSo hat sich die Abhängigkeit vom Ressourcenausgleich nur wenig verändert. \n\nFür die vergangenen fünf Jahre steht  im Steuerhaushalt den vergleichsweise durchschnittlich hohen Nettoinvestitio‐\nnen von 76 Mio. Franken eine Selbstfinanzierung von 77 Mio. Franken gegenüber, was einem Selbstfinanzierungsgrad \nvon 102 % entspricht. Das Nettovermögen  im Steuerhaushalt  liegt aktuell bei 41 Mio. Franken. Ein durchschnittlich \nhoher Wert  für die Substanz.  In den  letzten  fünf  Jahren hat die Darlehensverschuldung um 24 auf 80 Mio. Franken \nzugenommen. Dank dem anhaltend tiefen Zinsniveau hat sich das (noch) nicht in höheren Zinszahlungen ausgewirkt. \nDer Vergleich unter elf ähnlich grossen Zürcher Städten bzw. Gemeinden zeigt in Bülach auch für 2023 Nettokosten, \nwelche insgesamt unter dem Median liegen.  \n\nMittelflussrechnung (2019 ‐ 2023) Steuern Gebühren Total\n\nSelbstfinanzierung Erfolgsrechnung 1'000 Fr. 77’325       21’085       98’410      \n\nNettoinvestitionen Verwaltungsvermögen 1'000 Fr. ‐75’699      ‐24’422      ‐100’121   \n\nVeränderung Nettovermögen 1'000 Fr. 1’627          ‐3’338        ‐1’711       \n\nNettoinvestitionen Finanzvermögen 1'000 Fr. 1’653          ‐              1’653         \n\nHaushaltüberschuss/‐defizit 1'000 Fr. 3’280          ‐3’338        ‐58             \n\nKennzahlen\n\nNettovermögen (31.12.2023) Fr./Einw. 1’698          ‐631            1’067         \n\nEigenkapital (31.12.2023) Fr./Einw. 8’508          2’128          10’636      \n\nSelbstfinanzierungsgrad (2019 ‐ 2023) 102% 86% 98%  \n \n\nZ \n6\n\n \n\n\n\nFinanz- und Aufgabenplan 2024 - 2028\n\nStadt Bülach\n\nSeite\n\nF\n\nPrognosewerte\n\nGemeindeentwicklung (Bevölkerung, Schülerzahl) 1\n\nRegionalisierte Bevölkerungsprognose 1\n\nKonjunkturelle Entwicklung (BIP, Teuerung, Zinsen) 1\n\nEckwerte und besondere Einflüsse 1\n\nÜbersichten\n\nSteuerhaushalt (Polit. Gemeinde und Schule) 2\n\nGebührenhaushalte 3\n\nWasserwerk 4\n\nAbwasserbeseitigung 5\n\nAbfallwirtschaft 6\n\nReg. Kläranlage (ARA Furt) 7\n\nGesamthaushalt (Steuer- und Gebührenhaushalte) 8\n\nFinanzpolitische Ziele 9\n\nSpezialauswertungen (Ist vs. 2 Planjahre)\n\nHaushaltsaldo und Geldflussrechnung 10\n\nSpezifische Kosten (inkl. Bevölkerung, Schülerzahl und Konjunktur) 11\n\nDetailprognosen\n\nInvestitionsprogramm mit Prioritäten 12\n\nSteuerplan (Direkte Steuern und Grundstückgewinnsteuern) 26\n\nFinanzausgleich (Ressourcen- und Sonderlastenausgleich) 27\n\nAufgabenplan 29\n\nHochrechnung Erfolgsrechnung erstes Planjahr 30\n\nErfolgsrechnung alle Planjahre 31\n\nGeldflussrechnung (mit Fälligkeiten, Neuaufnahmen und Konditionen) 32\n\nPlanbilanz 33\n\nFinanzwirtschaftliche Kennzahlen (inkl. Haushaltgleichgewicht) 34\n\nWichtige Änderungen im Umfeld (Steuergesetz etc.) 35\n\nKatalog möglicher Korrekturmassnahmen 36\n\n\n\nFinanz‐ und Aufgabenplanung 2024 ‐ 2028 Definitive Variante \n\nGemeindeentwicklung 2023 2024 2025 2026 2027 2028\n\nBevölkerung 1)\n\nBülach 24’122      24’419    24’897    25’049    25’175    25’326     \n\nSchülerzahlen 2)\n\n‐ Kindergarten 528           551         529         566         593          568          \n\n‐ Primarschule 1’480        1’558      1’668      1’643      1’646      1’676       \n\nTotal  2’008        2’109      2’197      2’209      2’239      2’244       \n\n1) zivilrechtlicher Wohnsitzbegriff\n\n2) Beginn Schuljahr, gem. Bista, ohne externe Schüler\nQuelle: Bevölkerung = Input Gemeinde, Schülerzahlen = Hochrechnung swissplan.ch\n\nRegionalisierte Bevölkerungsprognose (Auszug) Eigene Wachstumsprognose in % Stat. Amt 114%\n\nPrognosen für den Bezirk Bülach 2022 ‐ 2027 2022 ‐ 2037\n\nBevölkerungsentwicklung Periode p.a. Periode p.a.\n\n‐ Einwohnerzuwachs gesamthaft 4.3% 0.9% 13.2% 0.9%\n\nProzentuale Veränderung Bevölkerungsanteil nach Altersgruppen\n\n‐ bis 19 Jahre   (Schulalter) 1.3% 0.3% ‐0.3% 0.0%\n\n‐ 20 ‐ 64 Jahre  (Erwerbsfähigkeit) ‐1.8% ‐0.4% ‐5.2% ‐0.3%\n\n‐ über 65 Jahre (Pensionsalter) 5.3% 1.1% 20.0% 1.3%\nQuelle: Statistisches Amt des Kantons Zürich, November 2023\n\nKonjunkturelle Entwicklung 2023 2024 2025 2026 2027 2028 Mittel 24/28\n\nBruttoinlandprodukt (BIP) 3) 0.7% 1.6% 1.4% 1.4% 1.5% 1.5% 1.5%\n\nTeuerung 4) 2.1% 1.3% 1.0% 1.0% 1.0% 1.0% 1.1%\n\nZins 10‐jährige Bundesobligation 4) 1.0% 1.0% 1.1% 1.1% 1.1% 1.1% 1.1%\n\nZins 3‐Monats‐SARON Franken 4) 1.5% 1.3% 1.0% 1.0% 1.0% 1.0% 1.1%\n\n3) Veränderung gegenüber Vorjahr\n4) Jahresdurchschnitt\nQuelle: ‐ 2025 Konjunkturprognose KOF, 17. Juni 2024; ab 2026: KOF Consensus Forecast\n\nEckwerte 2023 2024 2025 2026 2027 2028 Mittel 24/28\n\nNominelles BIP 2.8% 2.9% 2.4% 2.4% 2.5% 2.5% 2.5%\n\nJährliche Bevölkerungszunahme 2.2% 1.2% 2.0% 0.6% 0.5% 0.6% 1.0%\n\nBevölkerung und Teuerung 4.3% 2.5% 3.0% 1.6% 1.5% 1.6% 2.0%\n\nBevölkerung und nominelles BIP 5.0% 4.1% 4.4% 3.0% 3.0% 3.1% 3.5%\n\nBesondere Einflüsse\n\nPlanerische Entscheide keine unberücksichtigten Einflüsse absehbar\n\nLokale Industrie do.\n\nBedeutende Steuerzahler do.\n\nStartsitzung Planungsprozess Mittwoch, 20. März 2024\n\n11.09.2024\n\nPrognosen F \n1\n\n \n\n\n\nFinanz‐ und Aufgabenplanung 2024 ‐ 2028 Definitive Variante \n\nStadt Bülach (ohne Gebühren) 2024 2025 2026 2027 2028\n\nHaushaltsaldo (1'000 Fr.) 5‐Jahres‐Total\n\nSelbstfinanzierung 1) 34’640     13’867     15’860     18’304     18’448     101’120   \n\nNettoinvestitionen VV ‐35’078   ‐73’138   ‐44’966   ‐31’412   ‐24’806   ‐209’399  \n\nVeränderung Nettovermögen ‐438         ‐59’271   ‐29’105   ‐13’108   ‐6’357      ‐108’279  \n\nNettoinvestitionen FV 6’743       ‐340         ‐1’004      52            ‐           5’451       \n\nHaushaltüberschuss/‐defizit 6’305       ‐59’611   ‐30’109   ‐13’056   ‐6’357      ‐102’828 \n\n1) ohne FK‐Fonds\n\nErfolgsrechnung (1'000 Fr.) Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Veränderung p.a.\n\nAufwendungen und Erträge 147’324  59’474     148’001  52’949     152’246  53’780     156’001  55’064     159’852  56’409     2.1%          ‐1.3%    \n\nFiskalbereich 138          58’262     123          63’442     123          67’138     123          70’508     123          72’635     ‐2.8%        5.7%     \n\nGrundstückgewinnsteuern 10’500     9’100       9’100       9’100       9’100       ‐3.5%    \n\nDirekter Finanzausgleich 2)             31’006                 33’258                 36’875                 38’818                 39’582     6.3%     \n\nAbschreibungen VV 9’206                   10’601                 10’310                 11’596                 14’805                 12.6%      \n\nInterne Verrechnungen 5’018       5’018       6’238       6’238       6’885       6’885       7’023       7’023       7’144       7’144       9.2%          9.2%     \n\nFinanzaufwand/‐ertrag 1’163       24’022     1’610       3’126       2’181       3’517       2’688       3’626       3’009       3’707       26.8%       ‐37.3%  \n\nBuchgewinne/‐verluste                                     1’725                                                                              \n\nEK‐Fonds, Aufwertungen VV 34                        34                                                                                \n\nAo Aufwand/Ertrag 2’500                   2’500                                                                                \n\nTotal 165’382  188’282  169’106  169’838  171’745  177’295  177’432  184’139  184’933  188’576  5‐Jahres‐Total\n\nRechnungsergebnis 22’900     733          5’550       6’708       3’643       39’533     \n\nAbschreibungen 9’206       10’601     10’310     11’596     14’805     56’519     \n\nEK‐Fonds, Aufwertungen VV, Ao A/E 2’534       2’534       ‐           ‐           ‐           5’068       \n\nSelbstfinanzierung 1) 34’640     13’867     15’860     18’304     18’448     101’120   \n\nSteuerfuss 92% 96% 100% 102% 102%\n\nEinfacher Staatssteuerertrag 51’000     53’259     54’183     55’760     57’086     2.9%\n\n2) konsolidierter Wert, d.h. ohne Anteile Schulgemeinde(n) und Abgrenzung netto\n\nGestufter Erfolgsausweis (1'000 Fr.) Saldo Saldo Saldo Saldo Saldo 5‐Jahres‐Total\n\nErgebnis aus betrieblicher Tätigkeit 2’541       ‐9             4’214       5’770       2’946       15’463     \n\nErgebnis aus Finanzierung 22’858     3’241       1’336       937          697          29’071     \n\nAusserordentliches Ergebnis ‐2’500      ‐2’500      ‐           ‐           ‐           ‐5’000      \n\nRechnungsergebnis 22’900     733          5’550       6’708       3’643       39’533     \n\nInvestitionsrechnung (1'000 Fr.) Netto Netto Netto Netto Netto 5‐Jahres‐Total\n\nVerwaltungsvermögen (VV) 35’078     73’138     44’966     31’412     24’806     209’399   \n\nFinanzvermögen (FV) ‐6’743      340          1’004       ‐52           ‐           ‐5’451      \n\nBilanz (1'000 Fr.) N Aktiven Passiven Aktiven Passiven Aktiven Passiven Aktiven Passiven Aktiven Passiven Veränderung 5 J.\n\nFinanzvermögen 180’278  185’749  194’500  201’562  203’273  13%\n\nVerwaltungsvermögen 190’148  252’685  287’340  307’156  317’157  67%\n\nFremdkapital 139’751  204’493  242’349  262’519  270’587  94%\n\nEigenkapital 230’675  233’941  239’492  246’199  249’842  8%\n\nTotal 370’426  370’426  438’434  438’434  481’840  481’840  508’718  508’718  520’430  520’430  40%\n\nNettovermögen/‐schuld 40’527     ‐18’744   ‐47’849   ‐60’957   ‐67’314  \n\nKennzahlen Periode\n\nSelbstfinanzierungsanteil 18.9% 8.5% 9.3% 10.3% 10.2%  11.4% ø\n\nSelbstfinanzierungsgrad 99% 19% 35% 58% 74%  48% 5 Jahre\n\nZinsbelastungsanteil 0.2% 0.6% 0.9% 1.1% 1.3%  0.8% ø\n\nNettovermögen/‐schuld (Fr./E) 1’660       ‐753         ‐1’910      ‐2’421      ‐2’658       ‐1’217       ø\n\n11.09.2024\n\nPolit. Gemeinde (ohne Gebühren) F \n2\n\n \n\n\n\nFinanz‐ und Aufgabenplanung 2024 ‐ 2028 Definitive Variante \n\nGebührenhaushalte 2024 2025 2026 2027 2028\n\nHaushaltsaldo (1'000 Fr.) 5‐Jahres‐Total\n\nSelbstfinanzierung 2’942       2’196       1’985       3’006       3’476       13’606     \n\nNettoinvestitionen VV ‐11’952   ‐17’455   ‐9’129      ‐7’836      ‐5’408      ‐51’780    \n\nHaushaltüberschuss/‐defizit ‐9’010      ‐15’259   ‐7’144      ‐4’830      ‐1’931      ‐38’174    \n\nErfolgsrechnung, exkl. MWST (1'000 Fr. Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Veränderung p.a.\n\nAufwendungen und Erträge 9’973       12’941     11’950     14’134     12’280     14’639     12’502     15’988     12’699     16’732     6.2%          6.6%     \n\nAufwertungen VV                                                                                \n\nZinsaufwand/‐ertrag 114          89            322          335          839          465          961          481          1’059       503          >50% >50%\n\nAbschreibungen VV 3’356                   4’043                   4’263                   3’305                   3’432                   0.6%         \n\nVeränderung Spezialfinanzierung 399          812                      1’847                   2’279       208          506          44                       \n\nTotal 13’842     13’842     16’316     16’316     17’383     17’383     16’975     16’975     17’235     17’235     5‐Jahres‐Total\n\nRechnungsergebnis ‐           ‐           ‐           ‐           ‐           ‐            \n\nAbschreibungen/Aufwertungen 3’356       4’043       4’263       3’305       3’432       18’400     \n\nEinlage/Entnahme Spezialfinanzierung ‐413         ‐1’847      ‐2’279      ‐299         44            ‐4’793      \n\nSelbstfinanzierung 2’942       2’196       1’985       3’006       3’476       13’606     \n\nEckwerte 5 Jahre\n\nKostendeckungsgrad 97% 89% 87% 98% 100% 94%\n\nEigenfinanzierungsgrad 68% 55% 50% 47% 47%\n\nInvestitionsrechnung (1'000 Fr.) Aus Ein Aus Ein Aus Ein Aus Ein Aus Ein 5‐Jahres‐Total\n\nInvestitionen VV 11’964     12            17’467     12            9’136       7               7’843       7               5’415       7              \n\nNettoinvestitionen VV 11’952     17’455     9’129       7’836       5’408       51’780     \n\nBilanz (1'000 Fr.) N Aktiven Passiven Aktiven Passiven Aktiven Passiven Aktiven Passiven Aktiven Passiven Veränderung 5 J.\n\nVerwaltungsvermögen (VV) 75’139     88’551     93’416     97’948     99’923     33%\n\nFremdkapital 1) 24’229     39’488     46’632     51’462     53’393     120%\n\nSpezialfinanzierung 50’910     49’063     46’784     46’486     46’530     ‐9%\n\nTotal 75’139     75’139     88’551     88’551     93’416     93’416     97’948     97’948     99’923     99’923     33%\n\nNettovermögen/‐schuld ‐24’229   ‐39’488   ‐46’632   ‐51’462   ‐53’393  \n\n1) implizite Schuld bzw. Guthaben (‐) gegenüber Steuerhaushalt\n\nKennzahlen Periode\n\nSelbstfinanzierungsanteil 22.6% 15.2% 13.1% 18.3% 20.2%  17.9% ø\n\nSelbstfinanzierungsgrad 25% 13% 22% 38% 64%  26% 5 Jahre\n\nZinsbelastungsanteil 0.2% ‐0.1% 2.5% 2.9% 3.2%  1.7% ø\n\nNettovermögen/‐schuld (Fr./E) ‐992         ‐1’586      ‐1’862      ‐2’044      ‐2’108       ‐1’718       ø\n\n11.09.2024\n\nGebührenhaushalte F \n3\n\n \n\n\n\nFinanz‐ und Aufgabenplanung 2024 ‐ 2028 Definitive Variante \n\nWasserwerk 2024 2025 2026 2027 2028\n\nHaushaltsaldo (1'000 Fr.) 5‐Jahres‐Total\n\nSelbstfinanzierung 1’403      1’078      1’014      1’262      1’250      6’008        \n\nNettoinvestitionen VV ‐2’557     ‐4’663     ‐2’353     ‐1’320     ‐533        ‐11’425    \n\nHaushaltüberschuss/‐defizit ‐1’154     ‐3’585     ‐1’338     ‐58          718          ‐5’418      \n\nErfolgsrechnung, exkl. MWST (1'000 Fr.) Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Veränderung p.a.\n\nEigene Aufwendungen und Erträge 1’814      265          2’113      251          2’134      253          2’155      255          2’177      258          1.0%          0.9%     \n\nMengengebühr 2’965      3’000      3’015      3’305      3’321      2.9%     \n\nAufwertungen VV                                                                                \n\nZinsaufwand/‐ertrag 47            34            201          141          322          203          362          218          381          230          >50% >50%\n\nAbschreibungen VV 1’004                  1’137                  1’157                  1’256                  1’248                  5.6%         \n\nVeränderung Spezialfinanzierung 399                                  59                        143          5                          2                         \n\nTotal 3’264      3’264      3’451      3’451      3’613      3’613      3’779      3’779      3’808      3’808      5‐Jahres‐Total\n\nRechnungsergebnis ‐          ‐          ‐          ‐          ‐          ‐            \n\nAbschreibungen/Aufwertungen 1’004      1’137      1’157      1’256      1’248      5’804        \n\nEinlage/Entnahme Spezialfinanzierung 399          ‐59          ‐143        5              2              204           \n\nSelbstfinanzierung 1’403      1’078      1’014      1’262      1’250      6’008       \n\nEckwerte und Gebührenplanung 5 Jahre\n\nKostendeckungsgrad 114% 98% 96% 100% 100% 101%\n\nEigenfinanzierungsgrad 70% 63% 60% 60% 61%\n\nZinssatz interne Verzinsung 0.17% 0.66% 0.95% 1.03% 1.08% relevant E/p.a.\n\nKalkulatorische Menge (1'000 m³) 1’797      1’818      1’827      1’836      1’845      0.5% 1.0%\n\nGebührensatz (Fr./m³) 1.65        1.65        1.65        1.80        1.80        M\n\nInvestitionsrechnung (1'000 Fr.) Aus Ein Aus Ein Aus Ein Aus Ein Aus Ein 5‐Jahres‐Total\n\nInvestitionen VV 2’569      12            4’675      12            2’360      7              1’327      7              540          7             \n\nNettoinvestitionen VV 2’557      4’663      2’353      1’320      533          11’425     \n\nBilanz (1'000 Fr.) N Aktiven Passiven Aktiven Passiven Aktiven Passiven Aktiven Passiven Aktiven Passiven Veränderung 5 J.\n\nVerwaltungsvermögen (VV) 30’479    34’004    35’200    35’263    34’548    13%\n\nFremdkapital 1) 9’045      12’630    13’968    14’026    13’309    47%\n\nSpezialfinanzierung 21’434    21’375    21’232    21’237    21’239    ‐1%\n\nTotal 30’479    30’479    34’004    34’004    35’200    35’200    35’263    35’263    34’548    34’548    13%\n\nNettovermögen/‐schuld ‐9’045     ‐12’630  ‐13’968  ‐14’026  ‐13’309 \n\n1) implizite Schuld bzw. Guthaben (‐) gegenüber Steuerhaushalt\n\nKennzahlen Periode\n\nSelbstfinanzierungsanteil 43.0% 31.8% 29.2% 33.4% 32.8%  34.0% ø\n\nSelbstfinanzierungsgrad 55% 23% 43% 96% 235%  53% 5 Jahre\n\nZinsbelastungsanteil 0.4% 1.8% 3.4% 3.8% 4.0%  2.7% ø\n\nNettovermögen/‐schuld (Fr./E) ‐370        ‐507        ‐558        ‐557        ‐525         ‐504           ø\n\n11.09.2024\n\nWasser F \n4\n\n \n\n\n\nFinanz‐ und Aufgabenplanung 2024 ‐ 2028 Definitive Variante \n\nAbwasserbeseitigung 2024 2025 2026 2027 2028\n\nHaushaltsaldo (1'000 Fr.) 5‐Jahres‐Total\n\nSelbstfinanzierung 1’111      734          409          1’127      1’041      4’422        \n\nNettoinvestitionen VV ‐4’167     ‐8’150     ‐5’118     ‐4’524     ‐3’696     ‐25’655    \n\nHaushaltüberschuss/‐defizit ‐3’056     ‐7’416     ‐4’709     ‐3’397     ‐2’655     ‐21’233    \n\nErfolgsrechnung, exkl. MWST (1'000 Fr.) Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Veränderung p.a.\n\nEigene Aufwendungen und Erträge 547          22            721          63            728          64            735          64            743          65            1.0%          0.9%     \n\nBeitrag ARA Furt 2’069                  2’546                  2’748                  2’842                  2’907                  8.9%                    \n\nMengengebühr 2’600      2’650      2’740      3’349      3’365      6.7%     \n\nGrundgebühr 1’100      1’120      1’160      1’425      1’439      6.9%     \n\nAufwertungen VV                                                                                \n\nZinsaufwand/‐ertrag 47            51            16            183          329          251          389          255          448          271          >50% >50%\n\nAbschreibungen VV 1’802                  2’046                  2’055                  925                      1’037                  ‐12.9%     \n\nVeränderung Spezialfinanzierung             691                      1’313                  1’646      203                      5                         \n\nTotal 4’464      4’464      5’329      5’329      5’860      5’860      5’093      5’093      5’139      5’139      5‐Jahres‐Total\n\nRechnungsergebnis ‐          ‐          ‐          ‐          ‐          ‐            \n\nAbschreibungen/Aufwertungen 1’802      2’046      2’055      925          1’037      7’864        \n\nEinlage/Entnahme Spezialfinanzierung ‐691        ‐1’313     ‐1’646     203          5              ‐3’442      \n\nSelbstfinanzierung 1’111      734          409          1’127      1’041      4’422       \n\nEckwerte und Gebührenplanung 5 Jahre\n\nKostendeckungsgrad 85% 75% 72% 104% 100% 87%\n\nEigenfinanzierungsgrad 97% 76% 66% 60% 57%\n\nZinssatz interne Verzinsung 0.17% 0.66% 0.95% 1.03% 1.08% relevant E/p.a.\n\nKalkulatorische Menge (1'000 m³) 1’405      1’432      1’481      1’488      1’496      0.5% 1.0%\n\nGebührensatz (Fr./m³) 1.85        1.85        1.85        2.25        2.25        M\n\nKalkulatorische Menge (1'000 m²) 4’783      4’870      5’043      5’093      5’143      1.0%\n\nGebührensatz (Fr./m²) 0.23        0.23        0.23        0.28        0.28        M\n\nInvestitionsrechnung (1'000 Fr.) Aus Ein Aus Ein Aus Ein Aus Ein Aus Ein 5‐Jahres‐Total\n\nInvestitionen VV 4’167      ‐          8’150      ‐          5’118      ‐          4’524      ‐          3’696      ‐         \n\nNettoinvestitionen VV 4’167      8’150      5’118      4’524      3’696      25’655     \n\nBilanz (1'000 Fr.) N Aktiven Passiven Aktiven Passiven Aktiven Passiven Aktiven Passiven Aktiven Passiven Veränderung 5 J.\n\nVerwaltungsvermögen (VV) 28’637    34’741    37’804    41’403    44’063    54%\n\nFremdkapital 1) 868          8’285      12’994    16’390    19’045    2093%\n\nSpezialfinanzierung 27’769    26’456    24’810    25’013    25’018    ‐10%\n\nTotal 28’637    28’637    34’741    34’741    37’804    37’804    41’403    41’403    44’063    44’063    54%\n\nNettovermögen/‐schuld ‐868        ‐8’285     ‐12’994  ‐16’390  ‐19’045 \n\n1) implizite Schuld bzw. Guthaben (‐) gegenüber Steuerhaushalt\n\nKennzahlen Periode\n\nSelbstfinanzierungsanteil 29.4% 18.3% 9.7% 22.1% 20.3%  20.0% ø\n\nSelbstfinanzierungsgrad 27% 9% 8% 25% 28%  17% 5 Jahre\n\nZinsbelastungsanteil ‐0.1% ‐4.2% 1.9% 2.6% 3.4%  0.7% ø\n\nNettovermögen/‐schuld (Fr./E) ‐36          ‐333        ‐519        ‐651        ‐752         ‐458           ø\n\n11.09.2024\n\nAbwasser F \n5\n\n \n\n\n\nFinanz‐ und Aufgabenplanung 2024 ‐ 2028 Definitive Variante \n\nAbfallwirtschaft 2024 2025 2026 2027 2028\n\nHaushaltsaldo (1'000 Fr.) 5‐Jahres‐Total\n\nSelbstfinanzierung ‐84          ‐402        ‐413        ‐425        119          ‐1’206      \n\nNettoinvestitionen VV ‐354        ‐600        ‐336        ‐162        ‐90          ‐1’542      \n\nHaushaltüberschuss/‐defizit ‐438        ‐1’002     ‐749        ‐587        29            ‐2’748      \n\nErfolgsrechnung, exkl. MWST (1'000 Fr.) Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Veränderung p.a.\n\nEigene Aufwendungen und Erträge 2’491      450          2’987      616          3’017      622          3’047      627          3’078      633          1.0%          0.9%     \n\nGrundgebühr 1’170      1’178      1’189      1’201      1’769      10.9%   \n\nMengengebühr 783          785          793          800          808          0.8%     \n\nAufwertungen VV                                                                                \n\nZinsaufwand/‐ertrag 1              4              4              11            11            12            15            8              16            3              >50% ‐10.6%  \n\nAbschreibungen VV 36                        74                        77                        81                        81                        22.1%       \n\nVeränderung Spezialfinanzierung             121                      475                      490                      506          38                       \n\nTotal 2’528      2’528      3’065      3’065      3’105      3’105      3’143      3’143      3’213      3’213      5‐Jahres‐Total\n\nRechnungsergebnis ‐          ‐          ‐          ‐          ‐          ‐            \n\nAbschreibungen/Aufwertungen 36            74            77            81            81            349           \n\nEinlage/Entnahme Spezialfinanzierung ‐121        ‐475        ‐490        ‐506        38            ‐1’555      \n\nSelbstfinanzierung ‐84          ‐402        ‐413        ‐425        119          ‐1’206      \n\nEckwerte und Gebührenplanung 5 Jahre\n\nKostendeckungsgrad 95% 84% 84% 84% 101% 90%\n\nEigenfinanzierungsgrad 100% 100% 53% 16% 18%\n\nZinssatz interne Verzinsung 0.17% 0.66% 0.95% 1.03% 1.08% relevant E/p.a.\n\nKalkulatorische Anzahl Haushalte 12’188    12’270    12’390    12’511    12’634    1.0% 1.0%\n\nGebührensatz (Fr./Haushalt) 96.00      96.00      96.00      96.00      140.00    M\n\nKalkulatorische Menge Säcke (in 1'000) 513          514          519          524          530          1.0%\n\nGebührensatz (Fr./Sack 35 lt.) 1.53        1.53        1.53        1.53        1.53        M\n\nInvestitionsrechnung (1'000 Fr.) Aus Ein Aus Ein Aus Ein Aus Ein Aus Ein 5‐Jahres‐Total\n\nInvestitionen VV 354          ‐          600          ‐          336          ‐          162          ‐          90            ‐         \n\nNettoinvestitionen VV 354          600          336          162          90            1’542       \n\nBilanz (1'000 Fr.) N Aktiven Passiven Aktiven Passiven Aktiven Passiven Aktiven Passiven Aktiven Passiven Veränderung 5 J.\n\nVerwaltungsvermögen (VV) 626          1’152      1’411      1’492      1’501      140%\n\nFremdkapital 1) ‐1’082     ‐80          669          1’256      1’227      ‐213%\n\nSpezialfinanzierung 1’707      1’232      742          236          274          ‐84%\n\nTotal 626          626          1’152      1’152      1’411      1’411      1’492      1’492      1’501      1’501      140%\n\nNettovermögen/‐schuld 1’082      80            ‐669        ‐1’256     ‐1’227    \n\n1) implizite Schuld bzw. Guthaben (‐) gegenüber Steuerhaushalt\n\nKennzahlen Periode\n\nSelbstfinanzierungsanteil ‐3.5% ‐15.5% ‐15.8% ‐16.1% 3.7%  ‐9.4% ø\n\nSelbstfinanzierungsgrad ‐24% ‐67% ‐123% ‐263% 132%  ‐78% 5 Jahre\n\nZinsbelastungsanteil ‐0.1% ‐0.3% 0.0% 0.3% 0.4%  0.1% ø\n\nNettovermögen/‐schuld (Fr./E) 44            3              ‐27          ‐50          ‐48           ‐16             ø\n\n11.09.2024\n\nAbfall F \n6\n\n \n\n\n\nFinanz‐ und Aufgabenplanung 2024 ‐ 2028 Definitive Variante \n\nReg. Kläranlage (ARA Furt) 2024 2025 2026 2027 2028\n\nHaushaltsaldo (1'000 Fr.) 5‐Jahres‐Total\n\nSelbstfinanzierung 513          786          974          1’043      1’066      4’383        \n\nNettoinvestitionen VV ‐4’874     ‐4’042     ‐1’322     ‐1’830     ‐1’089     ‐13’157    \n\nHaushaltüberschuss/‐defizit ‐4’361     ‐3’256     ‐348        ‐787        ‐23          ‐8’775      \n\nErfolgsrechnung, exkl. MWST (1'000 Fr.) Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Veränderung p.a.\n\nEigene Aufwendungen und Erträge 3’054      348          3’584      385          3’653      392          3’723      400          3’794      408          1.9%          1.9%     \n\nAnteil Stadt Bülach 2’069      2’546      2’748      2’842      2’907      8.9%     \n\nAnteil Anschlussgemeinden 1’170      1’541      1’663      1’720      1’760      10.7%   \n\nAufwertungen VV                                                                                \n\nZinsaufwand/‐ertrag 19                        101                      177                      195                      214                      >50%\n\nAbschreibungen VV 513                      786                      974                      1’043                  1’066                  20.0%       \n\nVeränderung Spezialfinanzierung\n\nTotal 3’586      3’586      4’471      4’471      4’804      4’804      4’961      4’961      5’075      5’075      5‐Jahres‐Total\n\nRechnungsergebnis ‐          ‐          ‐          ‐          ‐          ‐            \n\nAbschreibungen/Aufwertungen 513          786          974          1’043      1’066      4’383        \n\nEinlage/Entnahme Spezialfinanzierung ‐          ‐          ‐          ‐          ‐          ‐            \n\nSelbstfinanzierung 513          786          974          1’043      1’066      4’383       \n\nEckwerte und Gebührenplanung 5 Jahre\n\nKostendeckungsgrad 100% 100% 100% 100% 100% 100%\n\nEigenfinanzierungsgrad 0% 0% 0% 0% 0%\n\nZinssatz interne Verzinsung 0.17% 0.66% 0.95% 1.03% 1.08% relevant E/p.a.\n\nAnteil Stadt Bülach 63.9% 62.3% 62.3% 62.3% 62.3% 0.5% 1.0%\n\nInvestitionsrechnung (1'000 Fr.) Aus Ein Aus Ein Aus Ein Aus Ein Aus Ein 5‐Jahres‐Total\n\nInvestitionen VV 4’874      ‐          4’042      ‐          1’322      ‐          1’830      ‐          1’089      ‐         \n\nNettoinvestitionen VV 4’874      4’042      1’322      1’830      1’089      13’157     \n\nBilanz (1'000 Fr.) N Aktiven Passiven Aktiven Passiven Aktiven Passiven Aktiven Passiven Aktiven Passiven Veränderung 5 J.\n\nVerwaltungsvermögen (VV) 15’398    18’654    19’002    19’789    19’812    29%\n\nFremdkapital 1) 15’398    18’654    19’002    19’789    19’812    29%\n\nSpezialfinanzierung ‐          ‐          ‐          ‐          ‐         \n\nTotal 15’398    15’398    18’654    18’654    19’002    19’002    19’789    19’789    19’812    19’812    29%\n\nNettovermögen/‐schuld ‐15’398  ‐18’654  ‐19’002  ‐19’789  ‐19’812 \n\n1) implizite Schuld bzw. Guthaben (‐) gegenüber Steuerhaushalt\n\nKennzahlen Periode\n\nSelbstfinanzierungsanteil 14.3% 17.6% 20.3% 21.0% 21.0%  18.8% ø\n\nSelbstfinanzierungsgrad 11% 19% 74% 57% 98%  33% 5 Jahre\n\nZinsbelastungsanteil 0.5% 2.3% 3.7% 3.9% 4.2%  2.9% ø\n\nNettovermögen/‐schuld (Fr./E) ‐631        ‐749        ‐759        ‐786        ‐782         ‐741           ø\n\n11.09.2024\n\nARA F \n7\n\n \n\n\n\nFinanz‐ und Aufgabenplanung 2024 ‐ 2028 Definitive Variante \n\nGesamthaushalt 2024 2025 2026 2027 2028\n\nHaushaltsaldo (1'000 Fr.) 5‐Jahres‐Total\n\nSelbstfinanzierung 1) 37’583     16’064     17’845     21’310     21’925     114’726   \n\nNettoinvestitionen VV ‐47’030   ‐90’593   ‐54’095   ‐39’248   ‐30’213   ‐261’179  \n\nVeränderung Nettovermögen ‐9’447      ‐74’529   ‐36’250   ‐17’938   ‐8’289      ‐146’453  \n\nNettoinvestitionen FV 6’743       ‐340         ‐1’004      52            ‐           5’451       \n\nHaushaltüberschuss/‐defizit ‐2’704      ‐74’869   ‐37’254   ‐17’886   ‐8’289      ‐141’002 \n\n1) ohne FK‐Fonds\n\nErfolgsrechnung (1'000 Fr.) Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Veränderung p.a.\n\nAufwendungen und Erträge 157’435  172’184  160’074  172’883  164’648  181’532  168’626  189’478  172’674  194’458  2.3%          3.1%     \n\nAbschreibungen VV 12’562                 14’644                 14’573                 14’901                 18’237                 9.8%         \n\nInterne Verrechnungen 5’018       5’018       6’238       6’238       6’885       6’885       7’023       7’023       7’144       7’144       9.2%          9.2%     \n\nFinanzaufwand/‐ertrag 1’277       24’111     1’932       3’461       3’020       3’982       3’649       4’107       4’069       4’210       33.6%       ‐35.4%  \n\nBuchgewinne/‐verluste                                     1’725                                                                              \n\nEK‐Fonds, Aufwertungen VV 433          812          34            1’847                   2’279       208          506          44                       \n\nAo Aufwand/Ertrag 2’500                   2’500                                                                                \n\nTotal 179’224  202’124  185’422  186’154  189’128  194’678  194’407  201’115  202’168  205’811  5‐Jahres‐Total\n\nRechnungsergebnis 22’900     733          5’550       6’708       3’643       39’533     \n\nAbschreibungen 12’562     14’644     14’573     14’901     18’237     74’918     \n\nEK‐Fonds, Aufwertungen VV, Ao A/E 2’121       687          ‐2’279      ‐299         44            275           \n\nSelbstfinanzierung 1) 37’583     16’064     17’845     21’310     21’925     114’726   \n\nGestufter Erfolgsausweis (1'000 Fr.) Saldo Saldo Saldo Saldo Saldo 5‐Jahres‐Total\n\nErgebnis aus betrieblicher Tätigkeit 2’566       ‐22           4’589       6’250       3’502       16’885     \n\nErgebnis aus Finanzierung 22’833     3’254       962          458          141          27’648     \n\nAusserordentliches Ergebnis ‐2’500      ‐2’500      ‐           ‐           ‐           ‐5’000      \n\nRechnungsergebnis 22’900     733          5’550       6’708       3’643       39’533     \n\nInvestitionsrechnung (1'000 Fr.) Netto Netto Netto Netto Netto 5‐Jahres‐Total\n\nVerwaltungsvermögen (VV) 47’030     90’593     54’095     39’248     30’213     261’179   \n\nFinanzvermögen (FV) ‐6’743      340          1’004       ‐52           ‐           ‐5’451      \n\nGeldflussrechnung (1'000 Fr.) Saldo Saldo Saldo Saldo Saldo 5‐Jahres‐Total\n\nGeldfluss aus betrieblicher Tätigkeit 12’456     8’781       11’976     15’729     19’218     68’161     \n\nGeldfluss aus Investitionen ‐40’287   ‐89’208   ‐55’099   ‐39’196   ‐30’213   ‐254’003  \n\nGeldfluss aus Finanzierungen 10’000     80’000     45’000     25’000     10’000     170’000   \n\nVeränderung flüssige Mittel ‐17’831   ‐427         1’878       1’533       ‐995         ‐15’842    \n\nBilanz (1'000 Fr.) Aktiven Passiven Aktiven Passiven Aktiven Passiven Aktiven Passiven Aktiven Passiven Veränderung 5 J.\n\nFinanzvermögen 180’278  185’749  194’500  201’562  203’273  13%\n\ndavon Liquidität, KK + Anlagen 3’931      3’504      5’381      6’914      5’919      51%\n\nVerwaltungsvermögen (VV) 265’287  341’236  380’757  405’104  417’080  57%\n\nFremdkapital 163’980  243’980  288’980  313’980  323’980  98%\n\ndavon Fremdverschuldung + ext. KK 110’259  190’259  235’259  260’259  270’259  145%\n\nEigenkapital 281’585  283’004  286’276  292’685  296’373  5%\n\nTotal 445’565  445’565  526’985  526’985  575’256  575’256  606’665  606’665  620’353  620’353  39%\n\nNettovermögen/‐schuld 16’298       ‐58’231     ‐94’481     ‐112’419   ‐120’707  \n\nKennzahlen Periode\n\nGesamtsteuerfuss 2) 110% 114% 118% 120% 120%\n\nSelbstfinanzierungsanteil 19.2% 9.0% 9.6% 11.0% 11.0%  12.0% ø\n\nSelbstfinanzierungsgrad 80% 18% 33% 54% 73%  44% 5 Jahre\n\nZinsbelastungsanteil 0.2% 0.5% 1.0% 1.3% 1.5%  0.9% ø\n\nNettovermögen/‐schuld (Fr./E) 667          ‐2’339      ‐3’772      ‐4’465      ‐4’766       ‐2’935       ø\n\n2) inkl. Schule(n)\n\n11.09.2024\n\nGesamthaushalt F \n8\n\n \n\n\n\nFinanz‐ und Aufgabenplanung 2024 ‐ 2028 Definitive Variante \n\nStadt Bülach\n\nFinanzpolitische Ziele\n\n1. Realisierung grosse Investitionsvorhaben Wert 2024 2025 2026 2027 2028\n\nGesamthaushalt\n\nMittel 2019/2023 Basis 20’024\n\nAktueller Plan Seite 9 47’030 90’593 54’095  39’248   30’213\n\n2. Absolute Schuldenobergrenze Maximum 2024 2025 2026 2027 2028\n\nSteuerhaushalt 6’000   \n\nGebührenhaushalt 2’000   \nDarlehen Seite 19 90’000  170’000 215’000 240’000  250’000\n\nKontokorrente Seite 19 19’773  19’773  19’773   19’773    19’773 \n\nLiquidität Seite 19 3’445     3’018     4’895      6’428       5’433    \n\nTotal 106’328 186’755 229’877 253’345  264’340\n\ndavon Gebührenhaushalte Seite 4 24’229  39’488  46’632   51’462    53’393 \n\nSteuerhaushalt 82’099  147’267 183’246 201’883  210’947\n\nEinwohner Seite 2 24’419  24’897  25’049   25’175    25’326 \n\nAktueller Plan Steuerhaushalt 3’362   5’915   7’315    8’019     8’329  \nAktueller Plan Gebührenhaushalt 992      1’586   1’862    2’044     2’108  \n\n3. Angemessene Selbstfinanzierung Wert 2024 2025 2026 2027 2028\n\nSteuerhaushalt\n\nZielwert 15.0%\nMinimum 10.0%\n\nAktueller Plan Seite 3 18.9% 8.5% 9.3% 10.3% 10.2%\n\n4. Effiziente Aufgabenerfüllung 2024 2025 2026 2027 2028\n\nSteuerhaushalt\n\nZunahme maximal Teuerung vs. 1. Planjahr Seite 2 1.0% 1.0% 1.0% 1.0%\n\nZielpfad 3’774   3’811   3’850    3’888     3’927  \n\nBetriebl. Aufwand Seite 3 147’324 148’001 152’246 156’001  159’852\n\nBetriebl. Ertrag Seite 3 59’474  52’949  53’780   55’064    56’409 \n\nAo Effekt (RZ Heimversorgertaxen) 4’300     ‐         ‐          ‐           ‐        \n\nSaldo 92’149  95’052  98’466   100’937  103’443\n\nEinwohner Seite 2 24’419  24’897  25’049   25’175    25’326 \n\nAktueller Plan (Franken je Einwohner) 3’774   3’818   3’931    4’009     4’084  \n\n11.09.2024\n\nZiele F \n9\n\n \n\n\n\nFinanz‐ und Aufgabenplanung 2024 ‐ 2028 Definitive Variante \n\n1'000 Franken Franken je Einwohner\n\nHaushaltsaldo 2023 2024 2025 2023 2024 2025\n\nGesamthaushalt Rechnung Approx Budget Rechnung Approx Budget\n\nSelbstfinanzierung 20’063        37’583        16’064        832             1’539          645            \n\nNettoinvestitionen VV ‐18’078      ‐47’030      ‐90’593      ‐749            ‐1’926        ‐3’639       \n\nVeränderung Nettovermögen 1’984          ‐9’447        ‐74’529      82               ‐387            ‐2’994       \n\nNettoinvestitionen FV 3’187          6’743          ‐340            132             276             ‐14             \n\nHaushaltüberschuss/‐defizit 5’172          ‐2’704        ‐74’869      214             ‐111            ‐3’007       \n\nGeldflussrechnung 1'000 Franken Franken je Einwohner\n\nGesamthaushalt 2023 2024 2025 2023 2024 2025\n\nI. Betriebliche Tätigkeit Rechnung Approx Budget Rechnung Approx Budget\n\nNettokosten Gemeinde ‐44’999      ‐45’702      ‐52’286      ‐1’866        ‐1’872        ‐2’100       \n\nNettokosten Schule ‐36’623      ‐39’650      ‐41’556      ‐1’518        ‐1’624        ‐1’669       \n\nNettokosten Finanzen und Steuern ‐9’042        ‐9’042        ‐10’990      ‐375            ‐370            ‐441           \n\nTotal Aufwand (netto) ‐90’663      ‐94’395      ‐104’832    ‐3’759        ‐3’866        ‐4’211       \n\nDirekte Gemeindesteuern 59’252        58’125        63’320        2’456          2’380          2’543         \n\nGrundstückgewinnsteuern  8’825          10’500        9’100          366             430             366            \n\nDirekter Finanzausgleich 28’072        31’006        33’258        1’164          1’270          1’336         \n\nBuchgewinne, Aufwertungen, Abgrenzung ‐3’402        17’664        ‐113            ‐141            723             ‐5               \n\nTotal Ertrag (netto) 92’746       117’295     105’565     3’845          4’803          4’240         \n\nErgebnis Erfolgsrechnung 2’083          22’900        733             86               938             29              \n\nAbschreibungen Verwaltungsvermögen 12’686        12’562        14’644        526             514             588            \n\nEK‐Fonds, Aufwertungen VV, Ao A/E 1) 5’293          2’121          687             219             87               28              \n\nSelbstfinanzierung 20’063       37’583       16’064       831             1’539          645            \n\nÜberträge in Investitionsbereich ‐              ‐              ‐1’725        ‐              ‐              ‐69             \n\nVeränderung übriges Finanzvermögen 2) ‐6’059        ‐25’126      ‐5’558        ‐251            ‐1’029        ‐223           \n\nVeränderung übriges Fremdkapital ‐2’331        ‐              ‐              ‐97              ‐              ‐             \n\nGeldfluss aus betrieblicher Tätigkeit 11’673       12’456       8’781          483             510             353            \n\nII. Investitionstätigkeit\n\nVerwaltungsvermögen (VV) ‐18’078      ‐47’030      ‐90’593      ‐749            ‐1’926        ‐3’639       \n\nFinanzvermögen (FV) 3’187          6’743          ‐340            132             276             ‐14             \n\nÜberträge aus betrieblichem Bereich ‐              ‐              1’725          ‐              ‐              69              \n\nVeränderung Abgrenzungen etc. 3) ‐              ‐              ‐              ‐              ‐              ‐             \n\nGeldfluss aus Investitionen ‐14’891      ‐40’287      ‐89’208      ‐617            ‐1’650        ‐3’583       \n\nIII. Finanzierungstätigkeit\n\nVeränderung verzinsliche Schulden 4) 10’000        10’000        80’000        415             410             3’213         \n\nVeränderung interne Kontokorrente ‐              ‐              ‐              ‐              ‐              ‐             \n\nVeränderung übrige Kontokorrente ‐457            ‐              ‐              ‐19              ‐              ‐             \n\nVeränderung Finanzanlagen 4) ‐              ‐              ‐              ‐              ‐              ‐             \n\nGeldfluss aus Finanzierungen 9’543          10’000       80’000       396             410             3’213         \n\nVeränderung Flüssige Mittel 6’325          ‐17’831      ‐427            262             ‐730            ‐17             \n1) inkl. Spezialfinanzierungen\n\n2) inkl. WB Anlagen Finanzvermögen\n\n3) TA, TP, Rückstellungen etc.\n4) inkl. kurzfristiger Bereich\n\n11.09.2024\n\nIst vs. Plan F \n10\n\n \n\n\n\nFinanz‐ und Aufgabenplanung 2024 ‐ 2028 Definitive Variante \n\nSpezifische Kosten 2023 2024 2025 2024 2025 2025\n\n(Franken je Einwohner/Schüler) Rechnung Approx Budget vs. Rg. vs. Rg. vs. Approx\n\nBildung\n\n‐ Kindergarten (je Schüler) 15’507   15’858 16’489 2% 6% !! 4%\n\n‐ Primarschule (je Schüler) 19’213   19’841 19’684 3% 2% ! ‐1%\n\nUmweltschutz und Raumordnung\n\n‐ Wasserwerk (brutto) 169         134       139       ‐21% ‐18% 4%\n\n‐ Abwasserbeseitigung (brutto) 169         182       211       7% 25% !! 16%\n\n‐ Abfallwirtschaft (brutto) 103         104       123       1% 20% ! 19%\n\nFinanzen und Steuern\n\n‐ Zinsen 4             14         14         280% 291% ! 3%\n\n‐ Liegenschaften des Finanzvermögens ‐24          ‐21        1           ‐15% ‐106% !! ‐107%\n\n‐ Planmässige Abschreibungen VV 395         377       426       ‐5% 8% !! 13%\n\nZusammenzug\n\nNettokosten Gemeinde 1’866     1’872   2’100   0% 13% 12%\n\nNettokosten Kindergarten 339         358       350       5% 3% ‐2%\n\nNettokosten Primarschule 1’179     1’266   1’319   7% 12% 4%\n\nTotal Nettokosten Schule(n) 1’518     1’624   1’669   7% 10% 3%\n\nTotal Steuerhaushalt ohne F und S 3’384     3’495   3’769   3% 11% 8%\n\nNettokosten Finanzen und Steuern 375         370       441       ‐1% 18% 19%\n\nGesamttotal Steuerhaushalt 3’759     3’866   4’211   3% 12% 9%\n\nBruttokosten Gebührenhaushalte 451         419       473       ‐7% 5% 13%\n\nTotal Kosten 4’210     4’285   4’684   2% 11% 9%\n\nBezugsgrössen\n\nEinwohnerzahl (zivilrechtlich) 24’122   24’419 24’897 1% 3% 2%\n\nKindergartenschüler 528         551       529       4% 0% ‐4%\n\nPrimarschüler 1’480     1’558   1’668   5% 13% 7%\n\nGesamtschülerzahl 2’008     2’109   2’197   5% 9% 4%\n\nMakroökonomische Eckwerte\n\nTeuerung 2.1% 1.3% 1.0%\n\nWirtschaftswachstum (BIP) 0.7% 1.6% 1.4%\n\nSumme (nominelles Wachstum) 2.8% 2.9% 2.4%\nQuelle: ‐ 2025 Konjunkturprognose KOF, 17. Juni 2024; ab 2026: KOF Consensus Forecast\n\n11.09.2024\n\nSpezifische Kosten F \n11\n\n \n\n\n\nÜbersicht\n\n2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030ff Total\nNettoinvestitionen in 1'000 CHF Forecast Budget\n\nGesamtinvestitionen 40’287 90’933 72’677 52’260 40’020 97’698 -62’623 331’252\n\nVerwaltungsvermögen 47’030 90’593 71’422 52’325 40’020 97’698 -17’623 381’465\nAllgemeiner Haushalt 35’078 73’138 56’207 39’265 31’007 96’270 -26’017 304’948\n\nEigenwirtschaftsbetriebe 11’952 17’455 15’215 13’060 9’013 1’428 8’394 76’517\n\nEWB Wasserversorgung 2’557 4’663 3’921 2’200 888 -12 -106 14’111\n\nEWB Abwasserbeseitigung 9’041 12’192 10’734 10’590 7’975 1’290 8’350 60’172\n\nEWB Entsorgung 354 600 560 270 150 150 150 2’234\n\nFinanzvermögen -6’743 340 1’255 -65 0 0 -45’000 -50’213\n\nLegende für Detailkonten:\n\n"PR" = Prioritäten (für Realisierung)\nPriorität 1 = Zwangsbedarf / gebundene Ausgabe / Werterhaltung\n\nPriorität 2 = Legislaturziel / Nachhaltigkeit / Entwicklungsbedarf\n\nPriorität 3 = Wahlbedarf\n\n"ST" = Status (der Kreditbewilligung)\n1 = Ausführungskredit bewilligt\n\n2 = Projektierungskredit bewilligt\n\n3 = Noch kein Kredit bewilligt\n\n"FK" = Finanzkompetenz\n(für Kreditbewilligung für "ST" 2 und 3)\n- = Primarschulpflege / Stadtrat\n\n§ = Stadtrat / gebundene Ausgabe\n\nPA = Stadtparlament\n\nU = Urnenabstimmung\n\nInvestitionsprogramm 2024 - 2028 (Finanzplanperiode)\n\n‐60’000\n\n‐40’000\n\n‐20’000\n\n0\n\n20’000\n\n40’000\n\n60’000\n\n80’000\n\n100’000\n\n2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030ff\n\nB\ne\ntr\nag\n in\n\n 1\n'0\n0\n0\n C\nH\nF\n\nGesamtinvestitionen / \nVerwaltungs‐ u. Finanzvermögen\n\nGesamtinvestitionen\n\nVerwaltungsvermögen\n\nFinanzvermögen\n\n‐40’000\n\n‐30’000\n\n‐20’000\n\n‐10’000\n\n0\n\n10’000\n\n20’000\n\n30’000\n\n40’000\n\n50’000\n\n60’000\n\n70’000\n\n80’000\n\n90’000\n\n100’000\n\n2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030ff\n\nB\ne\ntr\nag\n in\n\n 1\n'0\n0\n0\n C\nH\nF\n\nVerwaltungsvermögen / \nAufteilung allg. Haushalt und Eigenwirtschaftsbetriebe\n\nAllgemeiner Haushalt\n\nEigenwirtschaftsbetriebe\n\nF \n12\n\n \n\n\n\nInvestitionsprogramm 2024 - 2028\n\n# FIS-Inv.Nr. Objekt PR ST FK 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030ff Total \n\nForecast Budget\n\nAH 10 Abteilung Politik und Präsidiales / Stab 94 -6 0 75 6’000 -2’000 0 4’163\n\nAH KU-02 Kultur 100 0 0 75 6’000 -2’000 0 4’175\n\n101 INV01064 Kultur- und Begegnungszentrum, Innenausbau 2 3 PA 0 75 6’000 -2’000 4’075\n\n102 INV01289 Stadtbibliothek, Open Library, Investitionsbeitrag 2 1 - 100 0 100\n\nAH WA-01 Standortförderung -6 -6 0 0 0 0 0 -12\n\n103 INV01128 Corona Darlehen 1 1 - -6 -6 -12\n\nAH 20 Abteilung Bildung 24’410 48’317 28’150 11’461 370 470 633 113’811\n\nAH BI-01.1 Schuleinheit Allmend 6’122 19’148 14’118 8’671 -100 0 0 47’959\n\n201 INV00027 SH Allmend, Aufstockung / Erneuerung KG 2 1 - 3 0 3\n\n202 INV01220 SH Allmend, Neubau und Sanierung (Realisierung) 1 1 - 5’179 19’148 13’918 8’671 -100 46’816\n\n203 INV01226 SH Allmend, Kauf Modulbau (Restwert) 1 1 - 940 0 940\n\n204 - SH Allmend, Pavillon 2, Umnutzung EG zu Hort 1 3 - 0 200 200\n\nAH BI-01.2 Schuleinheit Hohfuri 4’381 7’140 5’460 670 0 0 0 17’651\n\n205 INV00018 SH Hohfuri, Erw. Wärmeverbund, Einbau \nRauchgasreinigung und Auswechslung Holzheizkessel\n\n1 1 - 15 0 15\n\n206 INV01135 SH Hohfuri, Gebäude Singsaal/Abwartwohnung, 1 1 - 1 0 1\n\n207 INV01227 SH Hohfuri, Kauf Modulbau (Restwert) 1 1 - 415 0 415\n\n208 INV01228 KG Soligänter, Hauptverteilungs- und Heizungsersatz 2 1 - 150 0 150\n\n209 INV01229 SH Hohfuri, Altes Schulhaus, Sanierung Südfassade inkl. \nFenster und Storen\n\n1 3 PA 0 0 50 700 750\n\n210 INV01255 SH Hohfuri, Schülergartenweg, Neubau (Realisierung) 2 1 - 3’800 7’140 5’410 -30 16’320\n\nAH BI-01.3 Schuleinheit Lindenhof 1’448 7’357 1’294 1’700 0 0 0 11’799\n\n211 INV01142 SH Lindenhof, Modulabau, Erstellung (3-geschossig) 1 1 - 100 5’875 -30 5’945\n\n212 INV01218 SH Lindenhof, 2. Provisorium "Uferweg" 1 1 - 50 0 50\n\n213 INV01230 SH Lindenhof, 2. Provisoium "Uferweg", Aufstockung um 1 1 - 998 0 998\n\nin 1'000 CHF\n\nF \n13\n\n \n\n\n\nInvestitionsprogramm 2024 - 2028\n\n# FIS-Inv.Nr. Objekt PR ST FK 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030ff Total \nin 1'000 CHF\n\n214 INV01231 SH Lindenhof, Trakt West, Ersatz Schliessanlage 1 1 - 80 0 80\n\n215 INV01232 SH Lindenhof, Trakt West, Beleuchtung, Ersatz FL durch \nLED-Leuchten\n\n2 1 - 220 -8 212\n\n216 INV01292 SH Lindenhof, Trakt Ost, Beleuchtung, Ersatz FL durch \nLED-Leuchten\n\n2 3 - 160 -10 150\n\n217 INV01233 SH Lindenhof, Trakt West, Ausbau Dachgeschoss 2 3 PA 0 50 50 1’700 1’800\n\n218 INV01293 SH Lindenhof, Trakt Ost, Erweiterung Lehrerzimmer 1 3 PA 50 944 994\n\n219 INV01294 SH Lindenhof, Fassadensanierung (Trakt West) 1 3 - 150 150\n\n220 INV01295 SH Lindenhof, Trakt West, Sanierung Wasserleitung 1 3 - 180 180\n\n221 INV01296 SH Lindenhof, 2. Provisoium "Uferweg", Aufstockung um 1 3 § 900 900\n\n222 - SH Lindenhof, Trakt Ost, Sanierung Wasserleitungen 1 3 - 0 200 200\n\n223 - Kiga Süd, Neuer Spielplatz Areal Kirchgemeindehaus 1 3 - 0 140 140\n\nAH BI-01.4 Schuleinheit Schwerzgrueb 165 0 0 0 0 0 0 165\n\n224 INV01086 SH Schwerzgrueb, Lernschwimmbecken, Einbau \nSpühlwasserspeicherbecken\n\n2 1 - -5 0 -5\n\n225 INV01234 SH Schwerzgrueb, Wohnhaus, Umbau Wohnung in Hort 2 1 - 170 0 170\n\nAH BI-01.0 Bildung Allgemein 12’294 14’672 7’278 420 470 470 633 36’237\n\n226 INV01221 Schulhaus Guss, Neubau (Realisierung) 2 1 - 11’192 13’852 6’808 -50 31’802\n\n227 INV01016 Bildung, Erneuerung und Erhalt IT-Infrastruktur (nur - - - 35 300 500 500 500 500 1’200 3’535\n\n228 INV01224 Bildung, Beschaffung Projekt-iPads und Aufbau SuS 2 1 - 3 0 3\n\n229 INV01282 Bildung, ICT-Sicherheitssysteme, Ersatzbeschaffung 2 1 - 140 0 140\n\n230 INV01285 Bildung, ICT-Arbeitsplätze und SuS-Geräte, 2 3 § 650 575 1’225\n\n231 INV01286 Bildung, ICT-Geräten, Ausstattung SchülerInnen 2 3 PA 375 0 375\n\n232 INV01169 HPS Bezirk Bülach, Darlehen, Rückzahlung - - - -101 -55 -30 -30 -30 -30 -567 -843\n\nAH 30 Abteilung Finanzen und Informatik 871 1’065 450 500 500 500 950 4’836\n\nAH FI-01 Finanz- und Rechnungswesen 0 0 -50 0 0 0 0 -50\n\n301 INV01121 Yellow Tennisclub Bachenbülach, Rückzahlung Darlehen 1 1 - 0 -50 -50\n\nF \n14\n\n \n\n\n\nInvestitionsprogramm 2024 - 2028\n\n# FIS-Inv.Nr. Objekt PR ST FK 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030ff Total \nin 1'000 CHF\n\nAH FI-04 Informatik 871 1’065 500 500 500 500 950 4’886\n\n302 INV01018 IT-Infrastruktur, Erneuerung und Erhalt (nur Budget) - - - 71 400 500 500 500 500 950 3’421\n\n303 INV01278 ICT, M365 Umsetzung inkl. Ersatzbeschaffung / \nIntegration Telefonie-Lösung\n\n2 1 - 171 65 236\n\n304 INV01281 ICT, Website, Erneuerung 2 1 - 189 0 189\n\n305 INV01283 ICT-Sicherheitssysteme, Ersatzbeschaffung 2 1 - 140 0 140\n\n306 INV01284 ICT-Arbeitsplätze, Ersatzbeschaffung 2 3 § 300 600 900\n\nAH 40 Abteilung Planung und Bau -4’679 6’520 6’455 2’535 849 0 -44’500 -32’820\n\nAH BA-01 / BA- Stadtplanung 1’600 2’000 2’000 1’600 849 0 0 8’049\n\n401 INV01179 Fruchtfolgeflächen, Erwerb von Kompensationsrechten 1 1 - 1’500 1’800 1’500 1’200 849 6’849\n\n402 INV01235 Freiraum Cholplatz mit städtischer Baumschule (Projekt \nZukunftsbäume), Umsetzung\n\n2 3 PA 100 200 500 400 1’200\n\nAH LF-01.1 Liegenschaften Verwaltungsvermögen 464 4’180 3’200 1’000 0 0 500 9’344\n\n403 INV01024 Allmendstrasse 8, Sanierung 7. Etappe 1 1 - 200 2’000 300 2’500\n\n404 INV01118 Werkhof Furt, Entwicklung Entsorgung 1 3 § 0 0 100 100\n\n405 INV01136 Forstwerkhof Brengspel, Neubau Geräteunterstand 1 3 PA 0 850 850\n\n406 INV01177 Marktgasse 28, Rathaus, Ölheizung, Ersatz 1 1 - -6 0 -6\n\n407 INV01191 Allmendstrasse 4e, Wärmeverbund, Ersatz und 1 3 PA 0 100 2’000 1’000 3’100\n\n408 INV01236 Stadthaus, Sonnenschutz in Büros 1. - 4. OG 3 3 - 270 0 270\n\n409 INV01237 Stadthaus, Allg. Investitionen 3 3 - 0 100 100\n\n410 INV01297 Allmendstrasse 8, Stadthalle, Einbau Lift 1 3 - 180 180\n\n411 INV01298 Allmendstrasse 8, Stadthalle, Ersatz Motoren und 1 3 § 500 500\n\n412 INV01299 Rössligasse 7, Alterszentrum; Heizungs- und 2 3 PA 400 400\n\n413 INV01300 Petersboden, Aussichtsturm, Ersatz 3 3 PA 50 800 850\n\n414 - Forstwerkhof Brengspel, Photovoltaik-Anlage 2 3 PA 0 500 500\n\nFV LF-01.2 Liegenschaften Finanzvermögen -6’743 340 1’255 -65 0 0 -45’000 -50’213\n\n415 INV01137 Marktgasse 9, Hotel Restaurant zum goldenen Kopf, \nLüftungssanierung\n\n1 3 § 20 30 360 410\n\nF \n15\n\n \n\n\n\nInvestitionsprogramm 2024 - 2028\n\n# FIS-Inv.Nr. Objekt PR ST FK 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030ff Total \nin 1'000 CHF\n\n416 INV01148 Hochfelderstrasse 21 (Krippe), Heizungssanierung 1 1 - -5 0 -5\n\n417 INV01240 Erachfeldstrasse 10 (Kat.Nr. 8425) / Anteil PP Süd- / \nErachfeldstrasse (Kat.Nr. 8417), Landverkauf an Stiftung \nSARB\n\n2 1 - 0 -1’725 -1’725\n\n418 INV01287 Schülergartenweg 5/7 (Kat.Nr. 6905, beim SH Hohfuri), \nÜberführung Grundstück vom FV ins VV\n\n2 1 - -2’592 0 -2’592\n\n419 INV01288 Bülach Nord, Gussareal / Solistrasse (Kat.Nr. 8830), \nÜberführung Grundstück vom FV ins VV\n\n2 1 - -4’166 0 -4’166\n\n420 INV01301 Marktgasse 9, Hotel Restaurant zum goldenen Kopf, \nAnpassungen infolge Pächterwechsel\n\n1 3 - 290 290\n\n421 INV01302 Allmendstrasse 62/64, Ersatz Ölheizung durch WP und \nEinbau PVA\n\n2 3 PA 20 755 -65 710\n\n422 - Hochfelderstrasse 21, Krippe, Küchen-, Bad- und \nLeitungssanierung\n\n1 3 - 0 140 140\n\n423 - Gringglen (Kat.Nr. 6109, Fussballplätze), Landverkauf 2 3 U 0 -45’000 -45’000\n\n424 INV01240 Übertrag Buchgewinn in Erfolgsrechnung 2 1 0 1’725 1’725\n\nAH 50 Abteilung Bevölkerung und Sicherheitsdienste 1’240 1’170 1’608 13’200 12’350 68’300 -18’100 79’768\n\nAH SP-01 - SP- Sportzentrum Hirslen und Freibad und Sportamt 575 900 1’550 13’020 12’350 68’300 -18’100 78’595\n\n501 INV01120 Sportzentrum Hirslen, Neubau 2 2 U 150 350 50 5’000 5’000 70’000 -18’000 62’550\n\n502 INV01162 Erachfeld Sport und Erholung, Sportinfrastruktur 2 2 U 350 450 1’000 7’000 7’500 -2’700 13’600\n\n503 INV01241 Freibad, Garderoben- und Kassentrakt, Sanierung 1 3 PA 75 100 500 800 -150 1’325\n\n504 - Sportzentrum Hirslen, Flexible Eishockeybanden, Ersatz 1 3 § 0 220 220\n\n505 - Freibad, Schwimmbecken, Ersatz Folien 1 3 PA 0 1’000 -100 900\n\nAH SI-01 Stadtpolizei 0 0 180 180 0 0 0 360\n\n506 - Stadtpolizei, Patrouillenfahrzeug 9003, Ersatzbeschaffung 1 3 - 0 90 90\n\n507 - Stadtpolizei, Patrouillenfahrzeug 9001, Ersatzbeschaffung 1 3 - 0 90 90\n\n508 - Stadtpolizei, Geschwindigkeitsmessgerät Nr. 1, 1 3 - 0 90 90\n\n509 - Stadtpolizei, Geschwindigkeitsmessgerät Nr. 2, 1 3 - 0 90 90\n\nAH SI-02 - SI-04 Wehrdienste 665 270 -122 0 0 0 0 813\n\nF \n16\n\n \n\n\n\nInvestitionsprogramm 2024 - 2028\n\n# FIS-Inv.Nr. Objekt PR ST FK 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030ff Total \nin 1'000 CHF\n\n510 INV01083 Schiessanlage Langenrain, Ergänzungsbau Luftpistolen 2 1 - 565 280 -122 723\n\n511 INV01243 Schiessanlage Langenrain, Schallschutz 300m-Anlage, 1 1 - 100 -10 90\n\nAH 60 Abteilung Soziales und Gesundheit 532 554 3’449 3’299 288 0 0 8’122\n\n601 INV01067 KZU, Eigenkapitalerhöhung 1 1 - 299 299 299 299 288 1’484\n\n602 INV01244 Reissverschluss, Fahrzeug, Ersatz (JG 2009) 2 3 - 0 55 55\n\n603 INV01173 Flüchtlings- und Asylkoordination, Anschaffung Mobilien \nfür Flüchtlinge mit Schutzstatus S (2022 - 2024)\n\n2 1 - 183 0 183\n\n604 INV01303 Flüchtlings- und Asylkoordination, Anschaffung Mobilien \nfür Flüchtlinge mit Schutzstatus S\n(2025 2026)\n\n2 3 § 150 150 300\n\n605 INV01245 Flüchtlings- und Asylkoordination, Modulbau Asylzentrum, \nProvisorium\n\n1 3 U 50 50 3’000 3’000 6’100\n\nAH/EWB 70 Abteilung Umwelt und Infrastruktur 17’819 33’313 32’565 21’190 19’663 30’428 -1’606 153’372\n\nAH WE-01 Verkehr (Allgemeiner Haushalt) 5’277 14’037 16’265 6’730 10’050 29’000 -10’500 70’859\n\nAH WE-01 Verkehr: Werterhalt 1’847 3’172 1’860 400 300 0 0 7’579\n\n701 INV00270 Gemeindestrassen Notfallmassnahmen (nur Budget) - - - 235 300 300 300 300 1’435\n\n702 INV00241 Schwimmbadstrasse, Brücke über Sechtbach, Ersatz 1 3 § 100 300 400\n\n703 INV00269 QP Lindenhofstrasse, Strassensanierung 1 2 § 150 950 -300 800\n\n704 INV01032 Kirchfeld, Nord- und Bannhaldenstrasse, 1 3 § 50 500 550\n\n705 INV01038 Grampenweg, 1. Etappe Kasernen- bis \nSchwimmbadstrasse, Strasseninstandsetzung\n\n1 1 - 87 37 124\n\n706 INV01039 Grampenweg, 2. Etappe Schwimmbad- bis Poststrasse, \nStrasseninstandsetzung\n\n1 1 - 410 50 460\n\n707 INV01089 Eschenmosen, 1. Etappe, Kernzone, 1 2 § 250 185 435\n\n708 INV01090 Nussbaumen, Kernzone, Strasseninstandsetzung 1 3 § 50 150 200\n\n709 INV01091 John-Brunner-Strasse, Strasseninstandsetzung inkl. 1 1 - 50 0 50\n\n710 INV01093 Allmendstrasse, Bushaltestelle Tiefengasse, \nbehindertengerechter Umbau\n\n1 2 § 200 150 350\n\nF \n17\n\n \n\n\n\nInvestitionsprogramm 2024 - 2028\n\n# FIS-Inv.Nr. Objekt PR ST FK 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030ff Total \nin 1'000 CHF\n\n711 INV01140 Soligänterstrasse, Deckbelagsergänzung 1 3 § 10 70 80\n\n712 INV01141 Wiberg- / Frohaldenstrasse, Erhöhung Verkehrssicherheit 1 2 PA 200 150 350\n\n713 INV01183 Bahnhofstrasse, Bushaltestelle Sonnenhof West, \nbehindertengerechter Umbau \n\n2 2 § 250 100 350\n\n714 INV01246 Winterthurerstrasse / Schulweg, Eschenmosen, \nkommunale Fussgängerquerung \n\n2 3 - 0 20 60 80\n\n715 INV01247 Sunnerai, Fussweg, Instandsetzung Treppe 2 3 § 10 110 120\n\n716 INV01248 Eschenmosen, 2. Etappe Kernzone, 2 3 § 0 50 350 50 450\n\n717 INV01249 Bahnhofstrasse, Bushaltestelle Sonnenhof Ost, \nbehindertengerechter Umbau \n\n1 3 § 50 250 50 350\n\n718 INV01304 Allmendstrasse, Riedbach bis Feldstrasse, 1 3 § 300 300\n\n719 INV01305 Kernstrasse, Lärchenstrasse bis Solistrasse, 1 3 - 20 150 170\n\n720 INV01306 Sechtbach, Brücke "Rohn-Salvisberg-Stiftung", Ersatz 1 3 - 30 150 180\n\n721 INV01336 Personenunterführung Ettersbühl, Graffityschutz erstellen \nund Handyempfang verbessern\n\n1 3 - 65 0 65\n\n722 INV01307 Post- / Allmendstrasse, Parkplatz Grampen, \nUmgestaltung und Erweiterung\n\n2 3 - 30 250 280\n\nAH WE-01 Verkehr: Entwicklung + übriges 3’430 10’865 14’405 6’330 9’750 29’000 -10’500 63’280\n\n723 INV01202 Stromanschlüsse Märkte Altstadt, Netzkostenbeitrag und \nKabeleinzug\n\n2 3 PA 95 500 55 650\n\n724 INV00043 Begegnungszone Altstadt, Verkehr 2 1 - 4 0 4\n\n725 INV00162 Winterthurer-/Seemattstrasse, Massnahmen 2 3 - 0 25 100 125\n\n726 INV00170 Dachslenbergstrasse, Höhe Winzerweg, Neubau \nFussgängerquerung und Fussweg\n\n2 2 - 0 30 30\n\n727 INV01040 Sechtbach, Poststrasse bis Rietbach, Neubau Fussweg \nund Fussgängerbrücken\n\n3 2 PA 250 250 500\n\n728 INV01041 Ganzes Stadtgebiet, neues Parkierungsreglement, 1 1 - 11 0 11\n\n729 INV01184 Bahnhofstrasse, Bahnhofplatz bis Marktgasse, 1 3 PA 0 100 800 800 1’700\n\n730 INV01185 Fabrikstrasse, Verschiebung Einmündung in \nBadenerstrasse, Kostenanteil\n\n1 1 - 80 30 110\n\nF \n18\n\n \n\n\n\nInvestitionsprogramm 2024 - 2028\n\n# FIS-Inv.Nr. Objekt PR ST FK 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030ff Total \nin 1'000 CHF\n\n731 INV01186 Schulhausstrasse, Hochfelderstrasse bis \nAdamengässchen, Umgestaltung\n\n2 3 - 50 100 150\n\n732 INV01187 Fabrikstrasse, Unterbrechung MIV, Erhöhung \nVerkehrssicherheit Langsamverkehr\n\n2 2 PA 200 500 300 1’000\n\n733 INV01188 Bahnhof Bülach, Personenzugänge, Um-/Neubau 2 3 PA 0 50 150 500 2’000 2’700\n\n734 INV01189 Schaffhauserstrasse, Ettersbüel, Personenunterführung, \nUm-/Neubau\n\n2 3 U 50 150 200 400 5’500 20’000 -8’000 18’300\n\n735 INV01190 Werkbetrieb, Ersatz Iveco  1 1 - 162 0 162\n\n736 INV01250 Bahnhofring, Nordstrasse, Personenunterführung, \nVerbesserung Verkehrssicherheit\n\n2 3 - 50 150 200\n\n737 INV01251 Altstadtring, Schaffhauserstrasse / Poststrasse, \nKostenanteil Aufwertungsmassnahmen\n\n2 3 § 50 100 300 450\n\n738 INV01252 Öffentliche Beleuchtung, Umrüstung auf LED 1 3 PA 70 360 600 600 400 2’030\n\n739 INV01308 Bahnhofring (Süd), Unterführung bis Bahnhofstrasse, \nUmgestaltung\n\n2 3 PA 50 200 500 750\n\n740 INV01253 Im Jakobstal, Rad- / Gehweg, Neubau 2 3 PA 50 200 200 50 500\n\n741 INV01309 Unterniveaugarage der reformierten Kirchgemeinde \nBülach, Investitionsbeitrag\n\n2 1 - 0 0\n\n742 INV01310 Unterniveaugarage der Stiftung Alterszentrum Bülach \n(Grampen 2), Investitionsbeitrag\n\n2 3 - 0 0\n\n743 INV01290 Werkbetrieb, Salzstreuer, Ersatz 1 1 - 54 0 54\n\n744 INV01312 Werkbetrieb, Salzstreuer, Ersatz 1 3 - 60 60\n\n745 - Stadtreinigung, Wischmaschine, Ersatz 1 3 - 0 300 300\n\n746 - Zentrumsdurchfahrt Bülach 2 3 PA 0 3’500 3’500\n\n747 INV00066 Bülach Nord, Fussgänger-Passarelle über SBB-Gleise, \nNeubau \n(EVB I/1b P 5 t)\n\n2 2 § 319 6’000 10’000 1’500 -8’100 9’719\n\n748 INV00067 Bülach Nord, Unterführung Mitte, Aufgänge zur \nSchaffhauserstr. (EVB I/1b, Pos. 6 rot)\n\n2 2 § 100 200 100 1’000 900 2’300\n\n749 INV00068 Bülach Nord, Solistr., Fangleten- bis Soligänterstr., 2 1 - 647 50 697\n\n750 INV00069 Bülach Nord, Schützenmattstr., Schaffhauserstr. bis A51, 2 2 § 550 980 1’530\n\n751 INV00172 Bülach Nord, Glashüttenstrasse, Ausbau 2 1 - 220 220\n\n752 INV01200 Bülach Nord, Veloabstellanlage, Neubau (EVB / Pos.9) 1 3 § 0 200 200\n\nF \n19\n\n \n\n\n\nInvestitionsprogramm 2024 - 2028\n\n# FIS-Inv.Nr. Objekt PR ST FK 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030ff Total \nin 1'000 CHF\n\n753 INV01254 Bülach Nord, Solistrasse, Schaffhauser- bis Fangletenstr., \nUmgestaltung\n\n2 3 § 20 150 700 230 1’100\n\n754 INV00164 Bushof, Neugestaltung 2 2 U 500 500 500 500 9’000 9’000 -6’000 14’000\n\n755 INV01150 Schaffhauserstrasse (Seite Glasiquartier), \nBuswarteunterstand, Neubau\n\n1 1 - 50 0 50\n\n756 INV01219 Hochfelderstrasse, Spital, Buswarteunterstände, Ersatz / 1 1 - 58 0 58\n\n757 INV00178 Buswartehäuschen, Neue und Ersatz (nur Budget) 2 - - 60 60 120\n\nEWB WE-03 Wasserwerk (Eigenwirtschaftsbetrieb) 2’557 4’663 3’921 2’200 888 -12 -106 14’111\n\n758 INV00187 Wasserleitungen, Notfallmassnahmen (nur Budget) - - - 300 300 300 300 300 1’500\n\n759 INV00179 Quellen, Sanierung Pfadiheim und Bäretsmoos 1 1 - 480 0 480\n\n760 INV00185 Umlegung Transportleitung in Eglisau WL, Kat.Nr. 2763 1 1 - 2 0 2\n\n761 INV00254 Dachslenbergstrasse, Winzerweg bis Flurweg Kat. 6646, 1 2 § 0 70 70\n\n762 INV01045 Kirchfeld, Ersatz WL 1 3 § 50 350 400\n\n763 INV01046 QP Lindenhofstrasse, Ersatz WL 1 1 - 50 50 100\n\n764 INV01047 Irchelstrasse, Solistrasse bis Unterweg, Versorgungs- und \nTransportleitung, Ersatz\n\n1 1 - 100 0 100\n\n765 INV01051 Eschenmoser Kirchweg, Hydrant Nrn. 451 bis 453, \nVersorgungsleitung, Ersatz\n\n1 1 - 50 0 50\n\n766 INV01053 Schützenmattstrasse, Schaffhauserstrasse bis A51, 1 2 § 30 190 220\n\n767 INV01109 Eschenmosen, 1. Etappe, Kernzone, Ersatz WL 1 2 § 100 420 520\n\n768 INV01110 Nussbaumen, Kernzone, Ersatz WL 1 3 § 30 70 50 150\n\n769 INV01111 Solistrasse, Fangleten- bis Soligänterstrasse, Ersatz WL 1 1 - 146 30 176\n\n770 INV01112 Hochfelderstrasse, Lindenhof- bis Badenerstrasse, Ersatz 1 3 § 0 50 140 190\n\n771 INV01113 Murgasse, A51 bis Hirslen, Ersatz WL 1 2 § 0 360 360\n\n772 INV01114 Badenerstrasse, Anschluss A51, Anpassungen WL 1 3 § 0 20 80 20 120\n\n773 INV01116 John-Brunner-Strasse, Ersatz WL 1 1 - 20 0 20\n\n774 INV01130 Weiacherstrasse, Abgabeschacht bis Marterlochstrasse; \nUmlegung Transport- und Versorgungsleitung\n\n1 1 - 130 0 130\n\n775 INV01152 Pumpwerk Hirslen, Ersatz Pumpe und Steuerung 1 1 - 1 0 1\n\n776 INV01153 Frohhalden, Reservoir, Sanierung 1 2 § 150 50 350 550\n\n777 INV01194 Gemeinde Höri, Wasserabgabeschacht, Ersatz 1 3 - 180 50 230\n\nF \n20\n\n \n\n\n\nInvestitionsprogramm 2024 - 2028\n\n# FIS-Inv.Nr. Objekt PR ST FK 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030ff Total \nin 1'000 CHF\n\n778 INV01196 Grossteinstrasse, Umlegung WL 1 2 § 50 300 350\n\n779 INV01197 Soligänterstrasse, Hohfuristrasse bis Unterweg, Ersatz 1 3 § 160 20 180\n\n780 INV01198 Fabrikstrasse, Einmündung Badenerstrasse, 1. Etappe, 1 3 § 50 250 300\n\n781 INV01256 Sonnenweg, Solistrasse bis Frohburgweg, Ersatz WL 1 2 § 5 10 100 115\n\n782 INV01257 Bahnhofring / Bahnhofstrasse, Ersatz WL 1 3 § 50 250 300\n\n783 INV01258 Badenerstrasse, Im Nippel bis John-Brunner-Str., Ersatz 1 3 § 20 30 250 300\n\n784 INV01259 Dammstrasse, Bahnhof- bis Schaffhauserstrasse, Ersatz 1 3 § 20 30 270 320\n\n785 INV01260 Trottensteig, Ersatz WL 1 2 § 30 180 210\n\n786 INV01261 Winzerweg, Ersatz Wasserleitung, 2. Teil 1 3 § 30 170 200\n\n787 INV01262 Leitwarte Wasserversorgung, Upgrade Prozessoren 1 1 - 200 0 200\n\n788 INV01263 Eschenmosen, 2. Etappe Kernzone, Ersatz WL 1 3 § 0 20 500 100 620\n\n789 INV01264 Pumpwerk Herrenwis, Sanierung 1 3 § 80 550 550 80 1’260\n\n790 INV01266 Fabrikstrasse, Fabrikstrasse 12 (Tunnel) bis \nKasernenstrasse, 2. Etappe, Ersatz WL\n\n1 3 § 40 280 30 350\n\n791 INV01267 Schützenmattstrasse 30 bis 34, Wasser- und \nTransportleitung, Sanierung\n\n1 3 § 50 450 500\n\n792 - Kaserne, Ersatz WL 1 3 § 0 290 290 580\n\n793 INV01313 Ifangstrasse, Ringschluss, Erweiterung 1 3 - 15 135 150\n\n794 INV01314 Allmendstrasse, Riedbach bis Feldstrasse, Anpassung 1 3 - 50 50\n\n795 INV01315 Spitalstrasse, Ersatz Wasserleitung 1 3 § 20 140 20 180\n\n796 - Reservoir Neubruch, Waldrand bis Eschenmosen, Ersatz- 1 3 § 0 51 459 510\n\n797 - Berghof, Druckschacht, Erneuerung und WL /  1 3 § 0 52 468 520\n\n798 - Birkenweg bis Berglistrasse, Ersatz WL 1 3 § 0 15 140 155\n\n799 INV01117 Bülach Nord, Solistrasse, Ersatz WL (EVB / Pos. 8) 1 3 § 0 50 180 230\n\n800 INV01154 Bülach Nord, Bushof / SBB Areal, Ersatz WL (EVB I Pos. 1 3 § 20 30 20 20 300 390\n\n801 INV01213 Bülach Nord, Areal Herti, Ersatz WL (EVB I Pos. 4, 1 3 § 10 10 20 240 10 290\n\n802 - Schaffhauserstrasse (3. Etappe), Solistrasse bis \nEttersbüelweg, Ersatz WL\n\n1 3 § 0 30 200 150 380\n\n803 INV01316 Wasserversorgung, VW Caddy, Ersatz 1 3 - 130 130\n\n804 INV01317 Wasserversorgung, Mercedes Vito, Ersatz 1 3 - 150 150\n\n805 INV01217 Zweckverband GWS, Rückzahlung Darlehen - - - -12 -12 -12 -12 -12 -12 -106 -178\n\nF \n21\n\n \n\n\n\nInvestitionsprogramm 2024 - 2028\n\n# FIS-Inv.Nr. Objekt PR ST FK 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030ff Total \nin 1'000 CHF\n\nEWB WE-04 Siedlungsentwässerung (Eigenwirtschaftsbetrieb) 9’041 12’192 10’734 10’590 7’975 1’290 8’350 60’172\n\n806 INV00198 Abwasserleitungsnetz, Sanierung u. Erneuerung (nur - - - 265 300 300 300 300 1’465\n\n807 INV00101 Sechtbach, Sechtbachweg - Poststrasse, 1 2 § 300 500 3’000 3’000 500 7’300\n\n808 INV00107 GEP, Überarbeitung 1 1 - 2 0 2\n\n809 INV00191 Kirchfeld, Ersatz Abwasserleitungen 1 3 § 50 600 650\n\n810 INV00225 Schaffhauser-/Poststrasse (Unterweg - Allmendstrasse), \nErsatz Mischabwasserkanal\n\n1 2 § 200 300 1’500 3’000 5’000 0 8’000 18’000\n\n811 INV01055 QP Lindenhofstrasse, Mischwasserkanal Lindenhofstr. 8, 1 2 § 150 50 200\n\n812 INV01056 Sechtbach, Poststrasse bis Rietbach, Hochwasserschutz / \nAufwertung, ca. 75%\n\n1 2 § 20 230 50 300\n\n813 INV01061 Grampenweg (Trennsystem), 1. Etappe Kasernen- bis \nSchwimmbadstrasse, Schmutz- und \nM t b k l\n\n1 1 - 162 70 232\n\n814 INV01084 Grampenweg (Trennsystem), 2. Etappe Schwimmbad- bis \nPoststrasse, Schmutz- und Meteorabwasserkanal\n\n1 1 - 500 100 600\n\n815 INV01096 Solistrasse, Fangleten- bis Soligänterstrasse, Kanalisation \n(Trennsystem), Ersatz\n\n1 1 - 400 20 420\n\n816 INV01097 Schützenmattstrasse, Nr. 12 bis A51, Mischwasserkanal, 1 2 § 50 420 470\n\n817 INV01098 Eschenmosen, Schüracher / Latz, Regenabwasserleitung, 1 1 - 47 0 47\n\n818 INV01101 Badenerstrasse, Anschluss A51, Anpassungen 1 3 § 0 40 110 150\n\n819 INV01103 Post- / Hochfelderstrasse, Allmend- bis Badenerstrasse, \nSchlauchrelining\n\n1 3 § 0 20 370 10 400\n\n820 INV01104 Badenerstrasse, SBB-Damm bis Familiengärten (JM 1.4 \nbis JM 1.1), Ersatz Regenabwasserkanal\n\n1 3 § 0 50 300 150 500\n\n821 INV01105 Nussbaumen, Kernzone, Regenabwasserkanalisation, 1 3 § 0 40 110 150\n\n822 INV01106 Eschenmosen, 1. Etappe, Kernzone, \nRegenabwasserkanalisation, Ersatz\n\n1 2 § 890 400 1’290\n\n823 INV01134 Simeligraben, Verlegung Regenabwasser (A51 Hardwald) 1 2 § 350 70 420\n\n824 INV01155 Inliner- und Robotersanierungen Etappe 2023 1 1 - 6 0 6\n\n825 INV01156 Badenerstrasse, Fabrikstrasse bis Im Nippel, Ersatz \nMischabwasserkanal, Abbruch RÜB F\n\n1 3 § 30 50 420 500\n\n826 INV01157 Allmendstrasse, Rietbach bis Feldstr., Ausbau 1 2 § 80 750 60 890\n\n827 INV01203 Bülach Süd, Regenwasserentsorgung, Vorprojekt 1 3 - 50 50 100\n\nF \n22\n\n \n\n\n\nInvestitionsprogramm 2024 - 2028\n\n# FIS-Inv.Nr. Objekt PR ST FK 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030ff Total \nin 1'000 CHF\n\n828 INV01204 Kasernen- / Fabrikstrasse, Regenüberlauf L, Um- / 1 3 - 100 100 200\n\n829 INV01205 Wisentalweg / -strasse, Mischabwasserleitung KS 5.7.11-\n5.7.5, Relining\n\n1 3 § 50 350 100 500\n\n830 INV01206 Allmendstrasse / Tiefengasse, A51 bis Kasernenstrasse, \nMischabwasserleitung, Ersatz u. Neubau \n\n1 3 § 50 50 400 600 1’100\n\n831 INV01223 Kasernenstrasse 100/102, Ersatz Regenabwasserkanal 1 1 - 10 0 10\n\n832 INV01268 Solistrasse, Schaffhauser- bis Kernstrasse, Ersatz Kanal 1 3 § 20 50 300 100 470\n\n833 INV01269 Eschenmosen, 2. Etappe Kernzone, Ersatz 1 3 § 0 30 280 20 330\n\n834 INV01279 Inliner- und Robotersanierungen Etappe 2024 1 1 - 185 0 185\n\n835 INV01318 Jakobstal, Abwasserkanal, Neubau 1 3 PA 50 900 250 1’200\n\n836 INV01319 Siedlungsentwässerung, Regenbecken G und D, 1 2 § 200 1’300 1’500\n\n837 INV01320 Allmendstrasse, Riedbach bis Feldstrasse, Einführung 1 3 § 800 800\n\n838 INV01321 Inliner- und Robotersanierungen Etappe 2025 1 3 § 250 250\n\n839 INV01322 Fabrikstrasse, Abwasseranlagen, Sanierung 1 3 § 50 50\n\n840 INV01323 Erachfeldstrasse und Fliederweg, Mischwasserleitung, \nUmlegung und Ersatz\n\n1 3 § 400 20 420\n\n841 INV01324 Siedlungsentwässerung, GEP Massnahmen, Umsetzung \n(Etappe 2025)\n\n1 3 § 300 300\n\n842 - Siedlungsentwässerung, GEP Massnahmen, Umsetzung \n(nur Budget)\n\n1 3 § 0 300 300 300 300 300 1’500\n\n843 INV01325 Siedlungsentwässeung, Drainagen, Sanierung (Etappe 1 3 § 60 60\n\n844 - Siedlungsentwässeung, Drainagen, Sanierung (nur 1 3 § 0 60 60 60 60 50 290\n\n845 INV00201 ARA Furt, Umbau Faulturm und Nacheindicker inkl. 1 1 - 3’450 822 4’272\n\n846 INV01158 ARA Furt, Werterhalt (Etappe 2023) 1 1 - 825 0 825\n\n847 INV01214 ARA Furt, Werterhalt (Etappe 2024) 1 2 § 9 0 9\n\n848 INV01270 ARA Furt, Werterhalt (Etappe 2025) 1 3 § 330 2’280 580 3’190\n\n849 INV01271 ARA Furt, Ausbau Biologie 1 2 PA 210 80 114 1’780 1’700 550 4’434\n\n850 INV01272 ARA Furt, autarke ARA, PV Anlage, CO-Vergärung 1 3 PA 50 690 690 1’430\n\n851 INV01326 ARA Furt, Werterhalt (Etappe 2026) 1 3 § 20 550 510 1’080\n\n852 - ARA Furt, Werterhalt (Etappe 2027) 1 3 § 0 20 660 20 700\n\n853 - ARA Furt, Werterhalt (Etappe 2028) 1 3 § 0 75 75\n\n854 - ARA Furt, Werterhalt (Etappe 2029) 1 3 § 0 20 380 400\n\nF \n23\n\n \n\n\n\nInvestitionsprogramm 2024 - 2028\n\n# FIS-Inv.Nr. Objekt PR ST FK 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030ff Total \nin 1'000 CHF\n\n855 INV01291 ARA Furt, Erstellung Verbands-GEP 1 2 § 150 250 100 500\n\nAH LF-01/02 Umwelt (Allgemeiner Haushalt) 590 1’821 1’085 1’400 600 0 500 5’996\n\n856 INV00206 Sechtbach, Sechtbachweg - Poststrasse, 2 2 § 80 200 1’000 1’000 150 2’430\n\n857 INV01062 Sechtbach, Poststrasse bis Rietbach, Hochwasserschutz / \nAufwertung, ca. 25%\n\n1 2 § 50 350 105 505\n\n858 INV01208 Stadtweiher, Aufwertungsmassnahmen 2 3 - 20 130 150\n\n859 INV01209 Grauenstein, Aufwertung Auengewässer 2 3 - 60 -45 15\n\n860 INV01327 Simeligraben, Hochwasserschutz, Ersatz 1 3 - 400 -120 280\n\n861 INV01328 Marterlochstrasse, Froschunterführungen, Erstellung 1 3 § 250 250\n\n862 INV01210 Meliorationsanlagen / Flurwege, PWI Etappe 2023 - 2025 1 1 - 100 146 -60 186\n\n863 INV01211 Meliorationsanlagen, Nussbaumen, \nRegenabwasserleitung BM 2.9.1 bis BM 2.9, Ersatz\n\n1 3 - 50 50 100 100 300\n\n864 INV01212 Meliorationsanlagen / Entwässerungen, \nMassnahmenpaket 2024 - 2025\n\n1 3 - 50 100 -30 120\n\n865 INV01273 Forstbetrieb, Elektrofahrzeug, Neubeschaffung (PW) 1 1 - 100 0 100\n\n866 INV01274 Forstbetrieb, Fahrzeug, Ersatzbeschaffung 1 1 - 80 0 80\n\n867 INV01329 Grünraum, Transporter, Neuanschafung 1 3 - 120 120\n\n868 INV01330 Forstbetrieb, Bagger Dossan 4to, Ersatzbeschaffung 1 3 - 120 120\n\n869 - Forstbetrieb, Bagger Dossan 4to, Ersatzbeschaffung 1 3 - 0 90 90\n\n870 - Forstbetrieb, Reform T7, Ersatzbeschaffung 1 3 - 0 300 300\n\n871 - Forstbetrieb, Fendt mit Hackengerät, Ersatzbeschaffung 1 3 PA 0 450 450\n\n872 - Forstbetrieb, Forsttraktor, Ersatzbeschaffung 1 3 PA 0 500 500\n\nEWB AB-01 Entsorgung (Eigenwirtschaftsbetrieb) 354 600 560 270 150 150 150 2’234\n\n873 INV01276 Entsorgung, Projekte und Massnahmen (nur Budget) - - - 100 150 150 150 150 150 150 1’000\n\n874 INV00205 Wertstoffsammelstelle Quartier Bülach Nord, Neubau  \n(EVB / Pos. 4)\n\n1 2 § 180 0 180\n\n875 INV01275 Entsorgung, Elektrofahrzeug, Neubeschaffung (Goupil 1 1 - 74 0 74\n\n876 INV01331 Sonnenhof, Dezentrale Sammelstelle, Ersatz 1 3 - 20 230 250\n\n877 INV01332 Grampen, Dezentrale Sammelstelle, Ersatz 1 3 - 20 180 200\n\n878 INV01333 Soligänter, Wertstoffsammelstelle, Ersatz 1 3 - 180 180\n\nF \n24\n\n \n\n\n\nInvestitionsprogramm 2024 - 2028\n\n# FIS-Inv.Nr. Objekt PR ST FK 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030ff Total \nin 1'000 CHF\n\n879 INV01334 Entsorgung, Elektrofahrzeug, Neubeschaffung 1 3 - 80 80\n\n880 INV01335 Erachfeld, Wertstoffsammelstelle, Ersatz 1 3 - 150 150\n\n881 - Dreispitz Spitalparkplatz, Wertstoffsammelstelle, Ersatz 1 3 - 0 120 120\n\nF \n25\n\n \n\n\n\nFinanz‐ und Aufgabenplanung 2024 ‐ 2028 Definitive Variante \n\nStadt Bülach (in 1'000 Fr.) 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028\n\nVeränderungen Steuergesetz/‐tarif\n\n‐ Natürliche Personen ‐1.1% 0.0% ‐1.0% 0.0% ‐0.7%\n\n‐ Juristische Personen 0.0% 0.0% ‐5.0% 0.0% 0.0% Systematik/Ergebnis Steuerschätzung\n\nSteuerertrag Rechnungsjahr (zu 100 %) BIP T E STF Ø3y 2025 in % Ø3y\n\nNatürliche Personen 40’821  42’386 42’829 44’331 46’256 48’248 50’167 51’174 52’679 53’929 113%\n\n‐ Einkommen 37’203   38’799 38’883 40’207 41’795 43’620 45’328 46’238 47’598 48’728 x x x 112%\n\n‐ Vermögen 3’618     3’587   3’945   4’124   4’461   4’628   4’839   4’936   5’081   5’201   x x x 116%\n\nJuristische Personen 2’801     2’852   2’662   2’452   2’853   2’752   3’093   3’009   3’082   3’157   116%\n\n‐ Gewinn 2’517     2’364   2’076   2’068   2’438   2’321   2’644   2’572   2’634   2’699   x x 121%\n\n‐ Kapital 284         488       586       384       415       432        449       437       447       458       x x 97%\n\nTotal 43’622   45’238 45’490 46’783 49’109 51’000 53’259 54’183 55’760 57’086 113%\n\nSteuerfuss Rechnungsjahr 92% 92% 92% 92% 92% 92% 96% 100% 102% 102%\n\nSteuern Rechnungsjahr 40’132   41’619 41’851 43’040 45’181 46’920 51’129 54’183 56’875 58’228 118%\n\nSteuererträge aus früheren Jahren 8’067     6’864   5’807   10’181 8’296   7’200   7’850   8’310   8’807   9’382   x x x x 97%\n\nNachsteuern 164         153       123       136       144       135        145       134       134       134       x 108%\n\nAktive Steuerausscheidungen 2’585     3’941   2’962   2’663   2’736   2’840   2’900   3’070   3’254   3’466   x x x x 104%\n\nPassive Steuerausscheidungen ‐658       ‐1’264  ‐1’713  ‐1’066  ‐666     ‐1’000  ‐1’049  ‐1’110  ‐1’177  ‐1’253  x x x x 91%\n\nAnrechnung ausländischer Quellensteuern ‐33          ‐31        ‐43        ‐24        ‐47        ‐33         ‐35        ‐38        ‐38        ‐38        x 92%\n\nQuellensteuern 776         717       2’408   2’594   3’056   1’600   1’900   1’983   2’043   2’103   x x x 71%\n\nPersonalsteuern 446         461       419       454       465       470        470       473       475       478       x 105%\n\nTotal Ertrag Gemeindesteuern 51’480   52’460 51’814 57’979 59’165 58’132 63’310 67’005 70’374 72’501 112%\n\nTatsächliche Forderungsverluste 610         108         81           140         57           109         93           93           93           93           x 100%\n\nWertberichtigungen Forderungen 45           ‐6          ‐119     83         ‐40                                                      x x x x 0%\n\nTotal Aufwand Gemeindesteuern 656         102       ‐39        223       18         109        93         93         93         93         138%\n\nGrundstückgewinnsteuern 10’060   9’892     8’704     10’215   8’825     10’500   9’100     9’100     9’100     9’100     Rollendes 5y Mittel 98%\n\nHundesteuern 101         105       119       125       134       130        132       133       133       134       x 105%\n\nTotal Ertrag Sondersteuern 10’161   9’998   8’823   10’340 8’960   10’630 9’232   9’233   9’233   9’234   98%\n\nTatsächliche Forderungsverluste 0             2             2             3             2             2             2             2             2             2             x 79%\n\nKantonsanteil an Hundesteuern 21           22         26         27         28         27          28         28         28         28         Verhältnis zu Ertrag 104%\n\nTotal Aufwand Sondersteuern 21           24         27         29         30         29          30         30         30         30         103%\n\nSteuerbezug für Kanton (0210.4611.00) 961         827         819         856         892         880         895         912         930         947         wie allg. Dienste 105%\n\nSteuerbezug für Gemeinden (0210.4612.01) 480         617       629       673       695       674        675       688       701       715       wie allg. Dienste 101%\n\nVergütungszinsen (9610.3499.10) 107         87                  50         45         58          48         48         48         48         wie letztes Budgetjahr 150%\n\nSteuerkraft (Fr./Einwohner) 2’570     2’567   2’514   2’644   2’643   2’562   2’647   2’684   2’740   2’790   102%\n\n11.09.2024\n\nSteuerplan F \n26\n\n \n\n\n\nFinanz‐ und Aufgabenplanung 2024 ‐ 2028 Definitive Variante \n\nRessourcenzuschuss/‐abschöpfung Bemessung: 2022 Bemessung: 2023 Bemessung: 2024 Bemessung: 2025 Bemessung: 2026 Bemessung: 2027 Bemessung: 2028\n\nAuszahlung: 2024 Auszahlung: 2025 Auszahlung: 2026 Auszahlung: 2027 Auszahlung: 2028 Auszahlung: 2029 Auszahlung: 2030\n\nRel. Steuerkraft eigene Gemeinde Fr./E 2’644    2’643    2’562    2’647    2’684    2’740    2’790     \n\nRel. Steuerkraft Kantonsmittel o. Zürich Fr./E 4’014    4’096    1) 4’150    1) 4’250    4’375    4’475    4’550     \n\nRel. Steuerkraft in % kant. Mittelwert 66% 65% 62% 62% 61% 61% 61%\n\nAusgleichsgrenze 95% 95% 95% 95% 95% 95% 95%\n\nAbschöpfungssatz 70% 70% 70% 70% 70% 70% 70%\n\nEinfacher relativer Ausgleich Fr./E 1’169    1’248    1’380    1’391    1’472    1’512    1’532     \n\nEinwohnerzahl Anzahl 23’593 24’122 24’419 24’897 25’049 25’175 25’326  \n\nEinfacher absoluter Ausgleich 1'000 Fr. 27’587 30’109 33’703 34’622 36’875 38’057 38’806  \n\nGesamtsteuerfuss Bemessungsjahr 110% 110% 110% 114% 118% 120% 120%\n\nSteuerfussindex 0.9912 0.9817 0.9775 0.9775 0.9775 0.9775 0.9775  \n\nRessourcenzuschuss 1'000 Fr. 30’346 33’120 37’073 39’469 43’513 45’668 46’567  \n\nRessourcenabschöpfung 1'000 Fr. ‐        ‐        ‐         ‐        ‐        ‐        ‐         \n\nAnteil Politische Gemeinde 1'000 Fr. 25’380 27’700 31’006 33’237 36’875 38’818 39’582  \n\n‐ Steuerfuss 92% 92% 92% 96% 100% 102% 102%\n\nAnteil Sekundarschulgemeinde 1'000 Fr. 4’966    5’420    6’066    6’232    6’638    6’850    6’985     \n\n‐ Steuerfuss 18% 18% 18% 18% 18% 18% 18%\n\n‐ Anteil absolute Steuerkraft 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100%\n\n1) von swissplan.ch prognostizierter Wert, Abweichungen zu Erfolgsrechnung (Hochrechnung bzw. Budget) sind möglich\n\n11.09.2024\n\nFinanzausgleich F \n27\n\n \n\n\n\nFinanz‐ und Aufgabenplanung 2024 ‐ 2028 Definitive Variante  11.09.2024\n\nDemografischer Sonderlastenausgleich Bemessung: 2022 Bemessung: 2023 Bemessung: 2024 Bemessung: 2025 Bemessung: 2026 Bemessung: 2027 Bemessung: 2028\n\nAuszahlung: 2024 Auszahlung: 2025 Auszahlung: 2026 Auszahlung: 2027 Auszahlung: 2028 Auszahlung: 2029 Auszahlung: 2030\n\nEinwohnerzahl Anzahl 23’593 24’122 24’419 24’897 25’049 25’175 25’326  \n\nEinwohner < 20 Jahre Anzahl 4’961    5’066    5’142    5’256    5’302    5’343    5’389     \n\nAnteil Einwohner < 20 Jahre 21.027% 21.002% 21.057% 21.112% 21.168% 21.224% 21.280%\n\nManuelle Korrektur Prognose < 20 Jahre 0.000% 0.000% 0.000% 0.000% 0.000%\n\nAnspruchsgrenze 22.558% 22.551% 22.517% 22.483% 22.449% 22.416% 22.382%\n\nAnteil über Anspruchsgrenze 0.000% 0.000% 0.000% 0.000% 0.000% 0.000% 0.000%\n\nEinwohner über Anspruchsgrenze Anzahl ‐361      ‐374      ‐357      ‐341      ‐321      ‐300      ‐279       \n\nPauschale inkl. Teuerung Franken 12’299 12’507 12’669 12’796 12’924 13’053 13’184  \n\nVoller Beitrag 1'000 Fr. ‐        ‐        ‐         ‐        ‐        ‐        ‐         \n\nKürzung aufgrund Steuerfuss 1'000 Fr. ‐        ‐        ‐         ‐        ‐        ‐        ‐         \n\nNettobeitrag 1'000 Fr. ‐        ‐        ‐         ‐        ‐        ‐        ‐         \n\nAnteil Sekundarschulgemeinde 1'000 Fr. ‐        ‐        ‐         ‐        ‐        ‐        ‐         \n\nGeo‐topo Sonderlastenausgleich\n\nEinwohnerzahl Anzahl 23’593 24’122 24’419 24’897 25’049 25’175 25’326  \n\nFläche in Quadratkilometer manuell 16.06    16.06    16.06    16.06    16.06    16.06    16.06     \n\nBevölkerungsdichte E/km2 1’469.3 1’502.2 1’520.7 1’550.5 1’560.0 1’567.8 1’577.2 \n\nGrenzwert Einwohnerzahl Anzahl 2’409   \n\nSteigungsindex manuell 0.82% 0.82% 0.82% 0.82% 0.82% 0.82% 0.82%\n\nBeitrag pro Einwohner ‐        ‐        ‐         ‐        ‐        ‐        ‐         \n\nAbsoluter Beitrag 1'000 Fr. ‐        ‐        ‐         ‐        ‐        ‐        ‐         \n\nTeuerungsindex 102.5    104.2    105.6    106.6    107.7    108.8    109.9     \n\nVoller Beitrag 1'000 Fr. ‐        ‐        ‐         ‐        ‐        ‐        ‐         \n\nKürzung aufgrund Steuerfuss 1'000 Fr. ‐        ‐        ‐         ‐        ‐        ‐        ‐         \n\nNettobeitrag 1'000 Fr. ‐        ‐        ‐         ‐        ‐        ‐        ‐         \n\nFinanzausgleich F \n28\n\n \n\n\n\nFinanz‐ und Aufgabenplanung 2024 ‐ 2028 Definitive Variante  11.09.2024\n\nStadt Bülach      Plan    Veränderung\n\nAufgabenplan (1'000 Fr.) A E A E Ausserordentlich\n\nTyp Typ % % + = Verbesserung, ‐ = Verschlechterung\n\nBevölkerung und Sicherheit\n\n‐ Bevölkerungsdienste E E 1.9%    1.9% \n\n‐ Stadtpolizei Bülach E E 1.9%    1.9% \n\n‐ Feuerwehr E E 1.9%    1.9% \n\n‐ Übriges Sicherheit E E 1.9%    1.9% \n\n‐ Sportzentrum Hirslen und Freibad E E 1.9%    1.9%  2028: ‐360 Betriebl. Folgekosten Anlagen Erachfeld\n\n‐ Sportamt E E 1.9%    1.9% \n\nBildung                \n\n‐ Kindergarten T T 1.0%    1.0%  2026: ‐150 +1 Klasse\n\n‐ Primarstufe T T 1.0%    1.0%  2026: ‐150 +1 Klasse 2028: ‐150 +1 Klasse\n\n‐ Schulliegenschaften T T 1.0%    1.0%  2026+2027: ‐900 bzw. ‐500 Betriebl. Folgekosten Neubauten (2%)\n\n‐ Schulverwaltung E E 1.9%    1.9% \n\n‐ Übriges (inkl. Sonderschulung) E E 1.9%    1.9% \n\nFinanzen und Informatik                \n\n‐ Rechnungsführung E E 1.9%    1.9% \n\n‐ Steueramt E E 1.9%    1.9% \n\n‐ Emmissionskosten F F 0.0%    0.0% \n\n‐ Betreibungsamt E E 1.9%    1.9% \n\n‐ Informatik E E 1.9%    1.9% \n\n‐ Übriges E E 1.9%    1.9% \n\nPolitik und Präsidiales, Stab                \n\n‐ Kultur E E 1.9%    1.9% \n\n‐ Management Dienste E E 1.9%    1.9% \n\n‐ Standortförderung E E 1.9%    1.9% \n\nPlanung und Bau                \n\n‐ Bau, Planung und Umwelt E E 1.9%    1.9% \n\n‐ Liegenschaften VV T T 1.0%    1.0% \n\n‐ Liegenschaften FV T V 1.0%    0.3% \n\nSoziales und Gesundheit                \n\n‐ Alter E E 1.9%    1.9% \n\n‐ Pflegefinanzierung E2 E2 3.9%    3.9% \n\n‐ Übriges Gesundheit E E 1.9%    1.9% \n\n‐ Familie E E 1.9%    1.9% \n\n‐ Reissverschluss E E 1.9%    1.9% \n\n‐ Flüchtlings‐ und Asylkoordination E E 1.9%    1.9% \n\n‐ Sozialhilfe E2 E2 3.9%    3.9% \n\n‐ Übriges Soziale Dienste E E 1.9%    1.9% \n\n‐ Sozialversicherungen E2 E2 3.9%    3.9% \n\n‐ Kindes‐und Erwachsenenschutzbehörd E E 1.9%    1.9% \n\nUmwelt und Infrastruktur                \n\n‐ Abfallbewirtschaftung X X X X 2028: +570 Ergebnisverbesserung\n\n‐ Land‐ und Forstwirtschaft T T 1.0%    1.0% \n\n‐ Öffentlicher Verkehr E2 E2 3.9%    3.9% \n\n‐ Wasserwerk X X X X 2027: +300 Ergebnisverbesserung\n\n‐ Abwasserbeseitigung X X X X 2027: +870 Ergebnisverbesserung\n\n‐ Unterhalt Strassen T T 1.0%    1.0% \n\n‐ Übriges T T 1.0%    1.0% \nB = Bevölkerungsveränderung\n\nE = Einwohner + Teuerung\n\nE? = E + T + ? %\nF = Fixer Wert\n\nM = manuell festgelegt\n\nT = Teuerung\n\nV= VMWG Mietzinsveränderung\n\nX = separate Detailberechnung\n\nAufgabenplan F \n29\n\n \n\n\n\nFinanz‐ und Aufgabenplanung 2024 ‐ 2028 Definitive Variante  11.09.2024\n\nStadt Bülach\n\nHochrechnung 2024 (1'000 Fr.) + = Verbesserung, ‐ = Verschlechterung\n\nErgebnis gemäss Budget 507                \n\nErgebnis gemäss Hochrechnung 22’900          \n\nVeränderung 22’393          \n\nEinzelpositionen 22’393           Bemerkung\n\nStadtpolizei Bülach 150                  Tieferer Personalaufwand wegen Vakanzen\n\nSportzentrum Hirslen und Freibad ‐121                Mindererlöse Freibad durch schlechtes Wetter\n\nBildung Übriges ‐50                  Hochrechnung August 2024\n\nSteuern ‐1’380            Aktuelle Schätzung Steuern Rechnungsjahr NP\n\nGrundstückgewinnsteuern 1’000              Hochrechnung August 2024\n\nRessourcenausgleich ‐                  Abgrenzung Ausgleich 2023 Zahlung 2025\n\nRessourcenausgleich 1’440              Abgrenzung Ausgleich 2024 Zahlung 2026\n\nZinsen ‐10                  Int. Verzinsung Gebührenhaushalte\n\nZinsen 130                 Höhere Zinsen Postfinance\n\nBuchgewinne/‐verluste realisiert ‐1’725            Verschiebung Landverkauf\n\nWB Liegenschaften FV 19’500            Neubewertung\n\nPlanmässige Abschreibungen 397                 Aktuelle Kalkulation\n\nFinanzen + Informatik Übriges 460                 ZKB‐Gewinnausschüttung\n\nFinanzen + Informatik Übriges ‐842                Diverses Abweichungen Hochrechnung August 2024\n\nManagement Dienste ‐120                Überprüfung Verwaltung Nachtragskredit SR\n\nBau, Planung und Umwelt 113                 Weniger externe Mandate\n\nBau, Planung und Umwelt 243                 Weniger Massnahmen Energiebereich\n\nPflegefinanzierung ‐780                Kostenanstieg Nachtragskredit SR\n\nFamilie 4’435              RZ Heimversorgertaxen (1x)\n\nFamilie ‐650                Schlussrechnung KJG höher als von Kanton budgetiert\n\nReissverschluss 240                 Hochrechnung August 2024\n\nSozialhilfe 200                 Hochrechnung August 2024\n\nSozialversicherungen 50                   Tieferer Personalaufwand wegen Vakanzen\n\nSozialversicherungen ‐287                Mehr Ergänzungsleistungen\n\nGebührenhaushalte\n\nkeine\n\nHochrechnung Ergebnis F \n30\n\n \n\n\n\nFinanz‐ und Aufgabenplanung 2024 ‐ 2028 Definitive Variante \n\nStadt Bülach 2024 Approx 2025 Budget 2026 Plan 2027 Plan 2028 Plan   Veränderung\n\nErfolgsrechnung (1'000 Fr.) Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag A E\n\nBevölkerung und Sicherheit 10’771   7’904      11’250    7’687    11’466  7’834    11’685  7’984    12’269    8’137      3.3%   0.7%  \n\n‐ Bevölkerungsdienste 2’951      2’882       3’047       2’661       3’105       2’712       3’164       2’764       3’225       2’817       2.2%   ‐0.6% \n\n‐ Stadtpolizei Bülach 3’034      1’926       3’320       1’901       3’384       1’938       3’449       1’975       3’515       2’012       3.7%   1.1%  \n\n‐ Feuerwehr 601          245          582          238          593          243          605          247          616          252          0.6%   0.7%  \n\n‐ Übriges Sicherheit 1’000      733          882          620          899          632          916          644          934          657          ‐1.7%  ‐2.7% \n\n‐ Sportzentrum Hirslen und Freibad 2’802      2’004       3’009       2’149       3’066       2’190       3’125       2’232       3’545       2’275       6.1%   3.2%  \n\n‐ Sportamt 384          114          410          117          418          119          426          121          434          124          3.1%   2.0%  \n\nBildung 46’060   6’410      45’679    4’123    47’422  4’194    48’485  4’267    49’209    4’342      1.7%   ‐9.3% \n\n‐ Kindergarten 4’980                  5’121                   5’322                   5’376                   5’429                   2.2%  \n\n‐ Primarstufe 20’774    486          22’120     644          22’492     650          22’716     656          23’094     663          2.7%   8.1%  \n\n‐ Schulliegenschaften 3) 7’306      85            8’993       156          9’983       158          10’583     159          10’689     161          10.0% 17.1%\n\n‐ Schulverwaltung 1’508                  1’542                   1’571                   1’601                   1’632                   2.0%  \n\n‐ Übriges (inkl. Sonderschulung) 11’492    5’839       7’903       3’323       8’054       3’387       8’208       3’452       8’366       3’518       ‐7.6%  ‐11.9%\n\nFinanzen und Informatik 56’755   160’045  60’173    152’107 62’612  162’340 67’150  170’371 75’053    177’609  7.2%   2.6%  \n\n‐ Rechnungsführung 966          276          930          284          947          289          966          295          984          301          0.5%   2.1%  \n\n‐ Steueramt 1’503      1’459       1’515       1’470       1’544       1’498       1’573       1’527       1’603       1’556       1.6%   1.6%  \n\n‐ Steuern 138          68’762     123          72’542     123          76’238     123          79’608     123          81’735     ‐2.8%  4.4%  \n\n‐ Ressourcenausgleich, Abgrenzung             31’006                 33’258                 36’875                 38’818                 39’582     6.3%  \n\n‐ Ressourcenausgleich, Auflösung 25’380                 27’700                 31’006                 33’237                 36’875                 9.8%  \n\n‐ Ressourcenausgleich, Zuschuss 4’966       30’346     5’420       33’120     6’066       37’073     6’232       39’469     6’638       43’513     7.5%   9.4%  \n\n‐ Sonderlastenausgleich                                                                                \n\n‐ Zinsen 799          459          1’546       1’190       2’622       1’707       3’238       1’829       3’645       1’928       46.2% 43.1%\n\n‐ Emmissionskosten                                                                                \n\n‐ Buchgewinne/‐verluste realisiert                                     1’725                                                                           \n\n‐ WB Liegenschaften FV             19’500                                                                                \n\n‐ WB Finanzanlagen FV                                                                                \n\n‐ Planmässige Abschreibungen VV 1) 9’206                  10’601               10’310             11’596              14’805                 12.6%\n\n‐ Ausserplanmässige Abschreibungen VV 1)                                                                                \n\n‐ Aufwertungen VV 1)                                                                                \n\n‐ Fonds im Fremdkapital 0               24            0               21                                                                                \n\n‐ Fonds im Eigenkapital 2) 34                        34                                                                                \n\n‐ Rücklagen Globalbudget                                                                                \n\n‐ Vorfinanzierungen                                                                                \n\n‐ Finanzpolitische Reserve 2’500                  2’500                                                                                \n\n‐ Betreibungsamt 1’324      1’753       1’722       2’073       1’755       2’113       1’789       2’153       1’823       2’195       8.3%   5.8%  \n\n‐ Informatik 3’957      123          4’239       123          4’320       126          4’403       128          4’487       131          3.2%   1.6%  \n\n‐ Übriges 5’982      6’336       3’844       6’300       3’918       6’421       3’993       6’544       4’070       6’669       ‐9.2%  1.3%  \n\nPolitik und Präsidiales, Stab 5’268     250         5’750     355       5’860    361       5’972    368       6’087      375         3.7%   10.7%\n\n‐ Kultur 647          45            714          95            727          97            741          99            756          101          4.0%   22.3%\n\n‐ Management Dienste 4’026      205          4’324       259          4’407       264          4’491       269          4’577       275          3.3%   7.6%  \n\n‐ Standortförderung 595                      712                      726                      740                      754                      6.1%  \n\nPlanung und Bau 10’271   5’376      11’479    4’759    11’631  4’819    11’786  4’879    11’943    4’941      3.8%   ‐2.1% \n\n‐ Bau, Planung und Umwelt 3’956      2’679       4’118       2’264       4’197       2’308       4’277       2’352       4’359       2’397       2.5%   ‐2.7% \n\n‐ Liegenschaften VV 3) 5’579      1’459       6’096       1’264       6’157       1’276       6’219       1’289       6’281       1’302       3.0%   ‐2.8% \n\n‐ Liegenschaften FV 736          1’239       1’265       1’231       1’277       1’235       1’290       1’238       1’303       1’242       15.4% 0.1%  \n\nSoziales und Gesundheit 56’263   34’356    57’414    29’554  59’180  30’402  61’006  31’277  62’893    32’179    2.8%   ‐1.6% \n\n‐ Alter 341          62            474          16            483          16            492          16            502          17            10.1% ‐28.0%\n\n‐ Pflegefinanzierung 10’473    0               10’929     0               11’357     0               11’802     0               12’264     0               4.0%   2.4%  \n\n‐ Übriges Gesundheit 434          0               621          0               633          0               645          0               657          0               10.9% ‐10.5%\n\n‐ Familie 5’972      4’452       6’146       17            6’263       18            6’383       18            6’506       18            2.2%   >‐50%\n\n‐ Reissverschluss 1’535      527          1’667       486          1’699       495          1’732       505          1’765       515          3.5%   ‐0.6% \n\n‐ Flüchtlings‐ und Asylkoordination 4’063      4’993       4’410       5’444       4’494       5’549       4’580       5’655       4’668       5’763       3.5%   3.7%  \n\n‐ Sozialhilfe 8’456      4’833       7’121       3’507       7’400       3’645       7’690       3’788       7’991       3’936       ‐1.4%  ‐5.0% \n\n‐ Übriges Soziale Dienste 5’233      4’376       5’500       4’513       5’605       4’600       5’713       4’688       5’822       4’778       2.7%   2.2%  \n\n‐ Sozialversicherungen 14’930    10’359     15’234     10’552     15’831     10’966     16’451     11’395     17’095     11’841     3.4%   3.4%  \n\n‐ Kindes‐und Erwachsenenschutzbehörde 4’826      4’754       5’312       5’018       5’414       5’114       5’518       5’212       5’624       5’312       3.9%   2.8%  \n\nUmwelt und Infrastruktur 24’182   18’130    26’796    20’690  28’029  21’800  27’792  21’437  28’226    21’741    3.9%   4.6%  \n\n‐ Abfallbewirtschaftung 2’528       2’528       3’065       3’065       3’105       3’105       3’143       3’143       3’213       3’213       6.2%   6.2%  \n\n‐ Land‐ und Forstwirtschaft 3’444      1’852       3’557       2’084       3’593       2’105       3’629       2’126       3’665       2’147       1.6%   3.8%  \n\n‐ Öffentlicher Verkehr 2’155                  2’103                   2’185                   2’271                   2’360                   2.3%  \n\n‐ Wasserwerk 3’264       3’264       3’451       3’451       3’613       3’613       3’779       3’779       3’808       3’808       3.9%   3.9%  \n\n‐ Abwasserbeseitigung 8’050       8’050       9’800       9’800       10’664     10’664     10’054     10’054     10’214     10’214     6.1%   6.1%  \n\n‐ Unterhalt Strassen 3’832      2’319       3’878       2’223       3’917       2’245       3’956       2’267       3’996       2’290       1.0%   ‐0.3% \n\n‐ Übriges 909          118          942          67            952          67            961          68            971          69            1.7%   ‐12.6%\n\nTotal 209’570  232’470  218’542  219’274 226’201 231’751 233’876 240’583 245’681  249’324  4.1%   1.8%  \n\nErgebnis 22’900    733         5’550     6’708     3’643      \n1) ohne Gebührenhaushalte, nicht finanzpolitisch motiviert\n\n2) Parkplatz‐, Forstreservefonds etc.\n\n3) inkl. Auf‐/Abrechnung Funkt. Gliederung "Bildung"\n\nFV = Finanzvermögen\n\nVV = Verwaltungsvermögen\n\nWB = Wertberichtigungen\n\n11.09.2024\n\nErfolgsrechnung F \n31\n\n \n\n\n\nFinanz‐ und Aufgabenplanung 2024 ‐ 2028 Definitive Variante \n\nStadt Bülach\n\nGeldflussrechnung (1'000 Fr.) 2024 2025 2026 2027 2028 5‐Jahres‐Total\n\nI. Betriebliche Tätigkeit\n\nDeckungslücke II ‐50’285  ‐57’300  ‐56’543  ‐55’849  ‐56’976 \nSteuern ohne Grundstückgewinnsteuern 58’262   63’442    67’138  70’508  72’635   \n\nOrdentlicher Deckungsbeitrag 7’977      6’142      10’594   14’659   15’659  \nZinssaldo ‐394         ‐903        ‐1’849   ‐2’449   ‐2’834    \n\nDeckungsbeitrag I 7’583      5’239      8’745      12’210   12’825  \nGrundstückgewinnsteuern 10’500   9’100      9’100     9’100     9’100      \n\nDeckungsbeitrag II 18’083   14’339   17’845   21’310   21’925  \n\nVeränderung übriges Finanzvermögen 1) ‐5’626    ‐5’558     ‐5’869   ‐5’581   ‐2’706    \n\nVeränderung übriges Fremdkapital 1)                                                       \n\nGeldfluss aus betrieblicher Tätigkeit 12’456    8’781     11’976  15’729  19’218    68’161   \n\nII. Investitionstätigkeit\n\nInvestitionen VV allgemein ‐47’030  ‐90’593   ‐54’095 ‐39’248 ‐30’213  \n\nInvestitionen Sachanlagen FV 6’743      ‐340        ‐1’004   52                     \n\nÜberträge aus betrieblichem Bereich             1’725                                     \n\nVeränderung Abgrenzungen etc.                                                       \n\nVeränderung Rückstellungen etc.                                                       \n\nGeldfluss aus Investitionen ‐40’287   ‐89’208 ‐55’099 ‐39’196 ‐30’213   ‐254’003\n\nIII. Finanzierungstätigkeit\n\nAbnahme langfristige Schulden ‐10’000  0.44% ‐10’000   0.05% ‐10’000 0.00% ‐10’000 0.05% ‐10’000   2.05%\n\nZunahme langfristige Schulden 20’000   1.00% 90’000    1.10% 55’000  1.10% 35’000  1.10% 20’000    1.10%\n\nVeränderung Finanzanlagen                                                       \n\nAbnahme kurzfristiger Bereich 2) ‐10’000  0.17% ‐10’000   0.44% ‐10’000 0.05% ‐10’000 0.00% ‐10’000   0.05%\n\nZunahme kurzfristiger Bereich 2) 10’000   0.44% 10’000    0.05% 10’000  0.00% 10’000  0.05% 10’000    2.05%\n\nVeränderung interne Kontokorrente                                                       \n\nAbnahme kurzfristige Finanzanlagen                                                       \n\nZunahme kurzfristige Finanzanlagen                                                       \n\nGeldfluss aus Finanzierungen 10’000    80’000  45’000  25’000  10’000    170’000\n\nIV. Zusammenfassung\n\nVeränderung flüssige Mittel ‐17’831   ‐427       1’878     1’533     ‐995         ‐15’842 \n\nEndbestand flüssige Mittel 3’445       3’018     4’895     6’428     5’433      \n\nZielliquidität 3) 5’000       5’000     5’000     5’000     5’000      \n\nEndbestand verzinsliche Schulden 4) 90’000    170’000 215’000 240’000 250’000 \n\nDurchschnitt verzinsliche Schulden 4) 0.74% 0.95% 1.03% 1.08% 1.12%\n1) inkl. Abgrenzung Ressourcenausgleich\n\n2) kurzfristiger Anteil langfristige Verbindlichkeiten\n\n3) gem. Angabe Gemeinde\n\n4) inkl. kurzfristiger Anteil\n\nBesondere Berücksichtigung Fälligkeitsstruktur zu Beginn der Planung (1.1.)\n\nBereich Betrag Jahr Verzinsliche Schulden Finanzanlagen\n\nVerfall Betrag Zinssatz Betrag Zinssatz\n\n2024 10’000  0.17%    ‐           ‐          \n\n2025 10’000  0.44%    ‐           ‐          \n\n2026 10’000  0.05%    ‐           ‐          \n\n2027 10’000  ‐         ‐           ‐          \n\n2028 10’000  0.05%    ‐           ‐          \n\n2029 10’000  2.05%    ‐           ‐          \n\n2030 ‐         ‐         ‐           ‐          \n\n2031 10’000  0.28%    ‐           ‐          \n\n2032 ‐         ‐         ‐           ‐          \n\n2033 10’000  1.78%    ‐           ‐          \n\nspäter ‐         ‐         ‐           ‐          \n\nTotal 80’000  0.60%    ‐          \n\nZinsbindung (Jahre) 4.4        \n\n11.09.2024\n\nGeldflussrechnung F \n32\n\n \n\n\n\nFinanz‐ und Aufgabenplanung 2024 ‐ 2028 Definitive Variante  11.09.2024\n\nStadt Bülach N 2024 2025 2026 2027 2028\n\nBilanz per 31.12. (1'000 Fr.) Aktiven Passiven Aktiven Passiven Aktiven Passiven Aktiven Passiven Aktiven Passiven Veränderung 5 J.\n\nFinanzvermögen\n\n‐ Flüssige Mittel 3’445       3’018       4’895       6’428       5’433       58%\n\n‐ Interne Kontokorrente 1)                                                                 \n\n‐ Externe Kontokorrente 486           486           486           486           486           0%\n\n‐ Kurzfristige Finanzanlagen 2)                                                                 \n\n‐ Langfristige Finanzanlagen 3)                                                                 \n\n‐ Übrige Finanzanlagen 19             19             19             19             19             0%\n\n‐ Sachanlagen 68’583     68’923     69’927     69’875     69’875     2%\n\n‐ Anteil IR (TA etc.)                                                                 \n\n‐ Übriges Finanzvermögen 107’745   113’303   119’172   124’753   127’460   18%\n\nTotal Finanzvermögen 180’278  185’749  194’500  201’562  203’273  13%\n\nVerwaltungsvermögen\n\n‐ VV allgemein 265’287   341’236   380’757   405’104   417’080   57%\n\nTotal Verwaltungsvermögen 265’287  341’236  380’757  405’104  417’080  57%\n\nFremdkapital\n\n‐ Interne Kontokorrente 1)                                                                 \n\n‐ Externe Kontokorrente 20’259     20’259     20’259     20’259     20’259     0%\n\n‐ Übrige laufende Verbindlichkeiten 40’036     40’036     40’036     40’036     40’036     0%\n\n‐ Kfr. Anteil lfr. Schulden 4) 10’000     10’000     10’000     10’000     10’000     0%\n\n‐ Derivative Finanzinstrumente                                                                 \n\n‐ Übrige kfr. Verbindlichkeiten                                                                 \n\n‐ Langfristige Schulden 80’000     160’000   205’000   230’000   240’000   200%\n\n‐ Anteil IR (Rückstellungen etc.)                                                                 \n\n‐ Übriges Fremdkapital 13’686     13’686     13’686     13’686     13’686     0%\n\nTotal Fremdkapital 163’980  243’980  288’980  313’980  323’980  98%\n\nZweckgebundenes Eigenkapital\n\n‐ Spezialfinanzierungen 5) 50’910     49’063     46’784     46’486     46’530     ‐9%\n\n‐ Fonds 6) 1’354       1’388       1’388       1’388       1’388       3%\n\n‐ Vorfinanzierungen                                                                 \n\n‐ Liegenschaftenfonds                                                                 \n\nZweckfreies Eigenkapital\n\n‐ Reserve 7) 11’496     13’996     13’996     13’996     13’996     22%\n\n‐ Bewertungsreserve                                                                 \n\n‐ Bilanzüberschuss/‐fehlbetrag 217’825   218’557   224’108   230’815   234’459   8%\n\nTotal Eigenkapital 281’585  283’004  286’276  292’685  296’373  5%\n\nTotal 445’565   445’565   526’985   526’985   575’256   575’256   606’665   606’665   620’353   620’353  \n\n1) intern = innerhalb Finanzplanung Besondere Berücksichtigung\n\n2) Festgelder etc. Bereich Betrag Jahr\n\n3) Liquiditätsanlagen mit Restlaufzeit über 1 Jahr\n\n4) Fälligkeit unter 1 Jahr (inkl. Bankkontokorrente, Finanzintermediäre etc.)\n\n5) Gebührenhaushalte\n\n6) inkl. Globalbudgets\n\n7) finanzpolitische Reserve gem. §123GG\n\nN = inkl. Neubewertung Verwaltungsvermögen bei Einführung HRM2\n\nTA = Transitorische Aktiven\n\nVV = Verwaltungsvermögen\n\nIR = Investitionsrechnung\n\nBilanz F \n33\n\n \n\n\n\nFinanz‐ und Aufgabenplanung 2024 ‐ 2028 Definitive Variante \n\nGesamthaushalt 2024 2025 2026 2027 2028\n\nKennzahlen 1,2,3)\n\nEinwohner,  zivilrechtlich 24’419   24’897   25’049   25’175   25’326  \n\nGesamtsteuerfuss 4) 110% 114% 118% 120% 120%\n\nFinanzwirtschaftliche Kennzahlen Periode\n\nSelbstfinanzierungsanteil 19.2% 9.0% 9.6% 11.0% 11.0% 12.0% ø\n\nBeherrschung laufende Ausgaben, real 5.9% ‐1.3% 1.2% 0.9% 0.8%  1.5% ø\n\nSelbstfinanzierungsgrad 80% 18% 33% 54% 73%  44% 5 Jahre\n\nZinsbelastungsanteil 0.2% 0.5% 1.0% 1.3% 1.5% 0.9% ø\n\nKapitaldienstanteil 6.6% 8.8% 8.9% 9.0% 10.6%  8.8% ø\n\nBruttoverschuldungsanteil 76% 128% 147% 155% 156%  132% ø\n\nNettovermögensquotient 5) 28% ‐92% ‐141% ‐160% ‐166%  ‐106% ø\n\nNettovermögen (Franken je Einwohner) 5) 667         ‐2’339    ‐3’772    ‐4’465    ‐4’766     ‐2’935  ø\n\nGesamtnote kritische Kennzahlen (Stat. Amt) 6             4             4             4             5             5 5 Jahre\n\nHaushaltgleichgewicht\n\nEigenkapitalquote 58% 49% 45% 44% 43%  48% ø\n\nZinsbelastungsquote 6) 1.5% 3.9% 4.7% 5.1% 5.2%  4.1% ø\n\nInvestitionsanteil 23.0% 35.9% 24.6% 18.6% 17.3%  23.9% ø\n\nEigenkapitalreservedauer Steuerhaushalt (Jahre) 7) \n\nMittelfristiger Rechnungsausgleich (1'000 Franken) 8) 27’469   26’981   28’449   27’744   30’343   *\n\nSelbstfinanzierungsquotient 9) 73.8% 27.1% 29.3% 32.2% 31.7%  37.8% ø\n\n1) durch die Berücksichtigung teilweise konsolidierter und bereinigter Werte weichen die Kennzahlen von der offiziellen Berechnung ab\n\n2) Vergleichbarkeit mit HRM1 nur sehr eingeschränkt möglich (neue Kennzahlendefinition und neue Rechnungslegung)\n\n3) abweichende Definition von Selbstfinanzierung und laufendem Ertrag\n\n4) inkl. Schule(n)\n\n5) Nettovermögen statt Nettoverschuldung (Vorgabe HRM2)\n\n6) Tragbarkeit mit 5 % kalkulatorischem Zins\n\n7) Eigenkapital = zweckfreies Eigenkapital\n\n8) mittelfristig = gleitender 8‐Jahreswert Steuerhaushalt (ex post), * = massgebend für Budget 2. Planjahr (ex ante)\n\n9) Selbstfinanzierung Steuerhaushalt in % Steuern Rechnungsjahr (gem. §92GG >= ‐ 3%)\n\nSpezifische Werte\n\n(Franken je Einwohner)\n\nSteuerkraft (kalkulatorisch) 2’562     2’647     2’684     2’740     2’790    \n\nSelbstfinanzierung Erfolgsrechnung 10) 1’539     645         712         846         866         922      ø\n\nNettoinvestitionen Verwaltungsvermögen 10) ‐1’926    ‐3’639    ‐2’160    ‐1’559    ‐1’193    ‐2’095  ø\n\nNettoinvestitionen Sachanlagen Finanzvermögen 10) 276         ‐14         ‐40         2             ‐         45         ø\n\nHaushaltüberschuss/‐defizit 10) ‐111       ‐3’007    ‐1’487    ‐710       ‐327       ‐1’129  ø\n\nEigenkapital Steuerhaushalt 9’447     9’396     9’561     9’780     9’865    \n\nSpezialfinanzierungen Gebührenhaushalte 2’085     1’971     1’868     1’847     1’837    \n\n10) Saldosicht d.h. + = Mittelzufluss (Cash in), ‐ = Mittelabfluss (Cash out)\n\n11.09.2024\n\nKennzahlen F \n34\n\n \n\n\n\nWichtige Änderungen im Umfeld \n\nSteuergesetz \n\nDer Regierungsrat verfolgt in den Richtlinien der Regierungspolitik 2023 ‐ 2027 zu den Steuern folgendes langfristiges \nZiel:  "Kanton und Gemeinden können  im Steuerwettbewerb bestehen. Die Steuern erhalten unter Berücksichtigung \nder Solidarität den Leistungswillen der Pflichtigen." Die Position des Kantons Zürich  im  interkantonalen Steuerwett‐\nbewerb hat sich in den vergangenen Jahren stark verändert. Im Zuge der STAF (Steuerreform und AHV‐Finanzierung) \nhaben etliche Kantone  ihre Gewinnsteuersätze  teilweise deutlich  gesenkt. Gemäss dem  jüngsten  Steuerbelastungs‐\nmonitor  hat  der  Kanton  Zürich,  auch  nach  der  Umsetzung  der  ersten  Gewinnsteuersatzsenkung,  die  zweithöchste \nordentliche Gewinn‐ und Kapitalbelastung von allen Kantonen. Seit 2006 büsste er im interkantonalen Vergleich insge‐\nsamt 12 Plätze  ein.  2019 hat  der  Kanton  Zürich  einer Reform des Unternehmenssteuerrechts  zum Erhalt  des  Steu‐\nersubstrates zugestimmt. Seit dem 1.1.2020 gilt das neue Recht: Unter anderem ist auf den 1.1.2021 der erste Schritt \nder Gewinnsteuersenkung (8 auf 7 %) in Kraft getreten. Der zweite Schritt (Gewinnsteuersenkung von 7 auf 6 % etc.) \nist  ab  2026 berücksichtigt.  In  den  geraden  Jahren  (2024,  2026  und  2028) werden  zudem der  Steuertarif  sowie  die \nAbzüge beim Einkommen und Vermögen für natürliche Personen an die aufgelaufene Teuerung angepasst (Ausgleich \nder kalten Progression). Die steuerliche Neubewertung der Liegenschaften  (Eigenmiet‐ und Vermögenssteuerwerte) \nist im vorliegenden Finanz‐ und Aufgabenplan im Steuerertrag in der Regel individuell berücksichtigt. \n\nWeitere Anpassungen am Steuertarif aufgrund hängiger Initiativen (Begrenzung Beteiligungsabzug, Individualbesteue‐\nrung  etc.),  sowie  die  Beteiligung  der  Gemeinden  am Mehrertrag  der OECD‐Mindeststeuer  sind  noch  offen  und  im \nFinanz‐ und Aufgabenplan nicht abgebildet. \n\nGemeinde‐ und Wirksamkeitsbericht 2021 \n\nIm Gemeinde‐ und Wirksamkeitsbericht 2021 macht der Regierungsrat keinen dringenden Handlungsbedarf aus. Ob‐\nwohl sich die Schere zwischen ressourcenstarken und ressourcenschwachen Gemeinden geöffnet und die Spannweite \nder Steuerfüsse leicht zugenommen hat, erfüllt der Finanzausgleich die in ihn gesetzten Erwartungen. Die Umsetzung \ndes  individuellen Sonderlastenausgleichs dürfte weiterhin kompliziert und für alle Beteiligten unbefriedigend verlau‐\nfen. Unter Berücksichtigung der sich abschwächenden Konjunktur erachtet es der Regierungsrat jedoch als nicht ange‐\nzeigt, dieses Instrument als Auffangnetz für die Gemeinden zu streichen. Beim demografischen Sonderlastenausgleich \nwird die langfristige Abschaffung erwogen. Auf das Thema Finanzierung der Sozialkosten wird im Bericht nicht mehr \ndetailliert eingegangen. Sowohl das Kinder‐ und Jugendheimgesetz als auch das Zusatzleistungsgesetz (Erhöhung Bei‐\nträge von 50 auf 70 % per 1.1.2022) wurden in der Zwischenzeit geändert. Nach Einschätzung des Regierungsrats be‐\nstehen  die  Gründe  für  die  Schaffung  eines  Soziallastenausgleichs  als  Bestandteil  des  Finanzausgleichs  nicht  mehr. \nEbenfalls hat die per 1.1.2023 umgesetzte Änderung des Strassengesetzes zu einer Entlastung der Gemeinden geführt. \nDer nächste Bericht dürfte anfangs 2025 erscheinen. \n\nBildung \n\nIm  Schulbereich  sind  verschiedene  finanziell  bedeutende Massnahmen  vorgesehen.  Diese  umfassen  die  Anpassung \ndes Lehrpersonalgesetzes zur Attraktivierung des Lehrberufs sowie die gesetzliche Verankerung der Begabungs‐ und \nBegabtenförderung und des «erweiterten Lernraums». Insbesondere die Anpassungen am Lehrpersonalgesetz dürften \nfür die Schulen zu erheblichen Mehrkosten führen. Sofern die Schulen aufgrund des «erweiterten Lernraums» mehr \nSchulraumbedarf haben, würde diese Massnahme nebst den Kosten für die Betreuung der Kinder auch entsprechende \nInvestitionskosten verursachen, welche die Gemeinden in der Investitionsplanung vorsehen müssten. Im Finanz‐ und \nAufgabenplan sind die geplanten Massnahmen nicht automatisch berücksichtigt. \n\nAsylwesen \n\nDie Erhöhung der Aufnahmequote für Asylsuchende wird die Gemeinden in den kommenden Jahren vor weitere Her‐\nausforderungen stellen. Insbesondere höhere Miet‐ und/oder Investitionskosten für die Bereitstellung von genügend \nWohnraum sowie die Schulkosten für Asylkinder dürften zu einer finanziellen Mehrbelastung führen. Allfällige Mehr‐\nkosten werden gemeindeindividuell erhoben und im Plan bei Bedarf berücksichtigt. \n\nZürcher Verkehrsverbund (ZVV) \n\nMittelfristig  wird mit  einem  allgemeinen  Ausbau  gerechnet  und  die  Vorteilsanrechnung  fällt  ab  2026  weg.  In  den \nkommenden Jahren muss deshalb mit steigenden Betriebsbeiträgen gerechnet werden. \n\nF \n35\n\n \n\n\n\n \n\nAllgemeine Korrekturmassnahmen \n\nUmfassendes Controlling (Public Management) \n\n Kenntnis der eigenen Anlagen‐ und Kostenstruktur \n Überwachung der Wirtschaftlichkeit \n\n Expliziter Bezug zu Aufgabenplanung  \n Formulierung von Zielgrössen (inkl. Leistungsaufträge) \n\n Verknüpfung von Kosten‐ mit Leistungsdaten  \n(Einführung betriebliches Rechnungswesen, Kostenrechnung) \n\nLangfristige Vision \n\n Klare Vorstellung über Entwicklung Standort (Zonen‐/Ortsplanung, Bevölkerung, Angebot, Steuern etc.) \n\nEntlastung Erfolgsrechnung\n\nReduktion Aufwand \n\n Restriktives Budgetieren \n Moderne Budgettechniken anwenden (Zero Base Budgeting, Sunset Legislation) \n\n Kosten‐ und Leistungsanalyse \n Organisations‐ und Prozessoptimierung \n\n Personalbestandskontrolle und ökonomische Materialbewirtschaftung \n\n Überprüfung der Kostenverteilschlüssel bei überkommunalen Aufgaben (Zweckverbände etc.) \n\n Optimiertes Cash Management (Optimierung Fakturierungszyklen, Mahnwesen, Liquiditätsplanung etc.) \n\n Credit Management (Rating mit competitive bidding etc.) \n\n Zurückhaltung bei der Übernahme von neuen zusätzlichen Aufgaben \n\n Zurückhaltung und Sparsamkeit bei neuen Investitionsvorhaben \n\n Anwendung längerer Nutzungsdauern (führt zu geringerer Abschreibungsbelastung) \n Genaue Planung der Folgekosten von Neuinvestitionen \n Allgemein sparsames Haushalten (Vollzug) \n\nSteigerung Ertrag \n\n Festlegung von Sollkostendeckungsgraden unter Berücksichtigung kalkulatorischer Kosten (z.B. Regionales Betrei‐\nbungsamt / Zivilstandsamt, Tagesstrukturen, Eigenwirtschaftsbetriebe etc.) \n\n Gebührenüberprüfung (Verursacherprinzip im weiteren Sinn umsetzen) \n\n Mietzinspolitik überprüfen \n\nEntlastung Investitionsrechnung \n\n Projekt neu lancieren (ab gewisser Investitionssumme nur mit Wettbewerb) \n\n Projekt zeitlich verschieben \n Projekt zusammen mit anderen Trägern (Gemeinde oder Private) realisieren ‐> Synergie, PPP \n\n Projekt absagen  \n Einführung Nutzwertanalyse für Priorisierung Investitionen (Wichtigkeit, Wirtschaftlichkeit, Risiken) \n\nOptimierung Land‐ und Liegenschaftsportfolio (Finanz‐ und Verwaltungsvermögen)\n\nFormulierung Land‐ und Liegenschaftspolitik \n\nVeräusserung nicht notwendiger Liegenschaften \n\n Reduktion Zinsaufwand, Entfall Unterhalts‐ und Administrationskosten (Konzentration auf Kerngeschäft) \n\n dafür Verlust Mietzinsertrag \n\n Einmalige Verbuchung realisierter Buchgewinn (Differenz zwischen Buchwert und Verkaufspreis) als Ertrag in der Er‐\nfolgsrechnung \n\nAchtung: Die Veräusserung von Werten des Finanzvermögens hat auf die Vermögenssituation nur bedingten Einfluss \n(einmaliger Buchgewinn und Fremdkapitalzins), da es für die Höhe des Nettovermögens bzw. der Nettoschuld keine \nRolle spielt, ob Fremdkapital aufgenommen oder Finanzvermögen verkauft wird \n\nAktive Steuerung Gebührenhaushalte\n\n Einführung Finanzmanagement mit langfristiger dynamischer Planrechnung (Life cycle‐Betrachtung) \n\n Festsetzung von Bandbreiten der Verschuldung gegenüber Steuerhaushalt \n\nF \n36\n\n \n\n\n\nAnalyse vergangene Jahre 2019 - 2023\n\nStadt Bülach\n\nSeite\n\nV\n\nÜbersichten\n\nSteuerhaushalt (Polit. Gemeinde und Schule) 1\n\nGebührenhaushalte 2\n\nWasserwerk 3\n\nAbwasserbeseitigung 4\n\nAbfallwirtschaft 5\n\nReg. Kläranlage (ARA Furt) 6\n\nGesamthaushalt (Steuer- und Gebührenhaushalte) 7\n\nSpezialauswertungen\n\nHaushaltsaldo und Geldflussrechnung 2023 (Ist und Prognosen) 8\n\nKennzahlenvergleich mit anderen Gemeinden 9\n\nSpezifische Kostenentwicklung (inkl. Bevölkerung, Schülerzahl und Konjunktur) 10\n\nVergleich Nettoaufwendungen mit ausgewählten Gemeinden 11\n\n(Dietikon, Dübendorf, Horgen, Kloten, Opfikon,  Schlieren, Uster, Volketswil, Wädenswil, Wetzikon)\n\nWirtschaftlichkeitsnachweis Gebührenhaushalte 13\n\nErläuterungen Kosten-/Aufwandvergleich 14\n\nDetailanalysen\n\nErfolgsrechnung (nach funktionaler und ev. institutioneller Gliederung) 16\n\nGeldflussrechnung (inkl. Analyse Selbstfinanzierung, Detailangaben zu den Schulden) 18\n\nInvestitionsrechnung 19\n\nBilanz 20\n\nFinanzwirtschaftliche Kennzahlen 21\n\nSteuerstatistik 22\n\n\n\nBasisperiode\n\nSteuerhaushalt 2019 2020 2021 2022 2023\n\nHaushaltsaldo (1'000 Fr.) 5-Jahres-Total\n\nSelbstfinanzierung 1) 17'440    13'105    11'158    19'560    16'063    77'325      \n\nNettoinvestitionen VV -21'603   -23'247   -10'529   -7'066     -13'254   -75'699    \n\nVeränderung Nettovermögen -4'163     -10'142   630         12'493    2'809      1'627        \n\nNettoinvestitionen FV -780        -569        -31          -155        3'187      1'653        \n\nHaushaltüberschuss/-defizit -4'944     -10'711  599         12'339    5'997      3'280        \n\n1) ohne FK-Fonds\n\nErfolgsrechnung (1'000 Fr.) Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Veränderung p.a.\n\nAufwendungen und Erträge 105'680  37'725    111'791  38'089    117'600  40'160    124'494  47'358    135'134  51'001    6.3% 7.8%\n\nFiskalbereich 677         51'581    126         52'566    -11          51'934    252         58'104    48            59'300    -48.5% 3.5%\n\nGrundstückgewinnsteuern 10'060    9'892      8'704      10'215    8'825      -3.2%\n\nDirekter Finanzausgleich 2)                 20'956                    21'517                    24'534                    24'835                    28'072    7.6%\n\nAbschreibungen VV 8'487                      8'922                      9'574                      9'969                      9'537                      3.0%\n\nInterne Verrechnungen 1'461      1'461      4'282      4'282      4'371      4'371      4'519      4'519      5'118      5'118      36.8% 36.8%\n\nFinanzaufwand/-ertrag 636         4'116      678         3'799      622         4'037      530         4'324      837         4'884      7.1% 4.4%\n\nBuchgewinne/-verluste 5                              163                                                                                \n\nEK-Fonds, Aufwertungen VV 215                         0              32            57            0              0                                              57            \n\nAo Aufwand/Ertrag 1'326                      3'170                                                                                4'500                      \n\nTotal 118'487  125'899  129'133  130'178  132'211  133'739  139'764  149'355  155'174  157'257  5-Jahres-Total\n\nRechnungsergebnis 7'412      1'045      1'528      9'591      2'083      21'659      \n\nAbschreibungen 8'487      8'922      9'574      9'969      9'537      46'488      \n\nEK-Fonds, Aufwertungen VV, Ao A/E 1'541      3'138      56            0              4'443      9'178        \n\nSelbstfinanzierung 1) 17'440    13'105    11'158    19'560    16'063    77'325      \n\nSteuerfuss 92% 92% 92% 92% 92%\n\nEinfacher Staatssteuerertrag 43'622    45'238    45'490    46'783    49'109    3.0%\n\n2) konsolidierter Wert\n\nGestufter Erfolgsausweis (1'000 Fr.) Saldo Saldo Saldo Saldo Saldo 5-Jahres-Total\n\nErgebnis aus betrieblicher Tätigkeit 5'264      1'225      -1'888     5'797      2'535      12'934      \n\nErgebnis aus Finanzierung 3'475      2'990      3'415      3'794      4'048      17'722      \n\nAusserordentliches Ergebnis -1'326     -3'170     -               -               -4'500     -8'996       \n\nRechnungsergebnis 7'412      1'045      1'528      9'591      2'083      21'659      \n\nInvestitionsrechnung (1'000 Fr.) Netto Netto Netto Netto Netto 5-Jahres-Total\n\nVerwaltungsvermögen (VV) 21'603    23'247    10'529    7'066      13'254    75'699      \n\nFinanzvermögen (FV) 780         569         31            155         -3'187     -1'653       \n\nBilanz (1'000 Fr.) Aktiven Passiven Aktiven Passiven Aktiven Passiven Aktiven Passiven Aktiven Passiven Veränderung 5 J.\n\nFinanzvermögen 150'571  159'428  158'539  170'272  179'726  19%\n\nVerwaltungsvermögen 148'171  162'516  163'471  160'559  164'276  11%\n\nFremdkapital 115'419  134'418  132'887  132'116  138'761  20%\n\nEigenkapital 183'324  187'539  189'123  198'714  205'241  12%\n\nTotal 298'743  298'743  321'944  321'956  322'010  322'010  330'831  330'831  344'002  344'002  15%\n\nNettovermögen/-schuld 35'152    25'010    25'652    38'156    40'965    \n\nKennzahlen Periode\n\nSelbstfinanzierungsanteil 14.0% 10.4% 8.6% 13.5% 10.6%  11.4% ø\n\nSelbstfinanzierungsgrad 81% 56% 106% 277% 121%  102% 5 Jahre\n\nZinsbelastungsanteil 3) 0.0% 0.1% 0.0% 0.0% 0.1%  0.1% ø\n\nNettovermögen/-schuld (Fr./E) 1'648      1'139      1'156      1'617      1'698       1'452        ø\n\n3) Berechnung ab 2016 gemäss HRM2-Definition\n\n26.08.2024\n\nSteuerhaushalt V \n1\n\n \n\n\n\nBasisperiode\n\nGebührenhaushalte 2019 2020 2021 2022 2023\n\nHaushaltsaldo (1'000 Fr.) 5-Jahres-Total\n\nSelbstfinanzierung 3'697      5'599      3'783      4'006      4'000      21'085      \n\nNettoinvestitionen VV -5'905     -5'323     -5'047     -3'323     -4'825     -24'422     \n\nHaushaltüberschuss/-defizit -2'208     276          -1'264     683          -825        -3'338       \n\nErfolgsrechnung, exkl. MWST (1'000 Fr.) Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Veränderung p.a.\n\nAufwendungen und Erträge 7'270      11'004    8'617      14'260    8'202      12'025    8'321      12'361    9'805      13'834    7.8% 5.9%\n\nAufwertungen VV                                                                                \n\nEinnahmenüberschuss IR                                                                                \n\nZinsaufwand/-ertrag 180          143          190          146          184          144          144          110          130          101          -7.8% -8.3%\n\nAbschreibungen VV 2'698                  3'070                  3'206                  3'738                  3'149                  3.9%\n\nVeränderung Spezialfinanzierung 3'106      2'106      3'563      1'033      3'417      2'840      3'235      2'966      4'108      3'258      \n\nTotal 13'253    13'253    15'439    15'439    15'009    15'009    15'437    15'437    17'192    17'192    5-Jahres-Total\n\nRechnungsergebnis -           -           -           -           -           -            \n\nAbschreibungen/Aufwertungen 2'698      3'070      3'206      3'738      3'149      15'860      \n\nEinlage/Entnahme Spezialfinanzierung 999          2'529      577          268          850          5'225        \n\nSelbstfinanzierung 3'697      5'599      3'783      4'006      4'000      21'085      \n\nEckwerte 5 Jahre\n\nKostendeckungsgrad 110% 121% 105% 102% 107% 109%\n\nEigenfinanzierungsgrad 77% 78% 77% 78% 77%\n\nInvestitionsrechnung (1'000 Fr.) Aus Ein Aus Ein Aus Ein Aus Ein Aus Ein 5-Jahres-Total\n\nInvestitionen VV 6'002      97            5'480      157          5'152      106          3'501      178          5'331      506          \n\nNettoinvestitionen VV 5'905      5'323      5'047      3'323      4'825      24'422      \n\nBilanz (1'000 Fr.) N Aktiven Passiven Aktiven Passiven Aktiven Passiven Aktiven Passiven Aktiven Passiven Veränderung 5 J.\n\nVerwaltungsvermögen (VV) 61'165    63'431    65'272    64'868    66'543    9%\n\nFremdkapital 1) 14'066    13'803    15'067    14'395    15'219    8%\n\nSpezialfinanzierung 47'098    49'628    50'205    50'473    51'324    9%\n\nTotal 61'165    61'165    63'431    63'431    65'272    65'272    64'868    64'868    66'543    66'543    9%\n\nNettovermögen/-schuld -14'066   -13'803   -15'067   -14'395   -15'219   \n\n1) implizite Schuld bzw. Guthaben (-) gegenüber Steuerhaushalt\n\nKennzahlen Periode\n\nSelbstfinanzierungsanteil 33.2% 38.9% 31.1% 32.1% 28.7%  32.8% ø\n\nSelbstfinanzierungsgrad 63% 105% 75% 121% 83%  86% 5 Jahre\n\nZinsbelastungsanteil 2) 0.3% 0.3% 0.3% 0.3% 0.2%  0.3% ø\n\nNettovermögen/-schuld (Fr./E) -659        -628        -679        -610        -631         -642          ø\n\n2) Berechnung ab 2016 gemäss HRM2-Definition\n\n26.08.2024\n\nGebührenhaushalte V \n2\n\n \n\n\n\nBasisperiode\n\nWasserwerk 2019 2020 2021 2022 2023\n\nHaushaltsaldo (1'000 Fr.) 5-Jahres-Total\n\nSelbstfinanzierung 1'067     1'419     1'476     1'678     2'174     7'813        \n\nNettoinvestitionen VV -1'996    -1'503    -2'204    -980       -1'773    -8'455      \n\nHaushaltüberschuss/-defizit -928       -84         -728       698        401        -642         \n\nErfolgsrechnung, exkl. MWST (1'000 Fr.) Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Veränderung p.a.\n\nEigene Aufwendungen und Erträge 1'449     155        1'389     204        1'378     283        1'241     233        1'583     244        2.2% 12.1%\n\nBeitrag an Zweckverband/IKA 224                  246                  206                  231                  269                  4.7%\n\nGebührenertrag           2'608               2'875               2'800               2'937               3'798     9.9%\n\nAufwertungen VV                                                                                \n\nEinnahmenüberschuss IR                                                                                \n\nZinsaufwand/-ertrag 80          58          84          58          80          56          63          43          56          40          -8.4% -8.9%\n\nAbschreibungen VV 881                  978                  1'043               1'463               999                  3.2%\n\nVeränderung Spezialfinanzierung 187                  441                  433                  215                  1'175               \n\nTotal 2'820     2'820     3'137     3'137     3'139     3'139     3'213     3'213     4'082     4'082     5-Jahres-Total\n\nRechnungsergebnis -         -         -         -         -         -            \n\nAbschreibungen/Aufwertungen 881        978        1'043     1'463     999        5'363        \n\nEinlage/Entnahme Spezialfinanzierung 187        441        433        215        1'175     2'450        \n\nSelbstfinanzierung 1'067     1'419     1'476     1'678     2'174     7'813        \n\nEckwerte 5 Jahre\n\nKostendeckungsgrad 107% 116% 116% 107% 140% 118%\n\nEigenfinanzierungsgrad 70% 70% 69% 71% 73%\n\nZinssatz interne Verzinsung 0.31% 0.31% 0.29% 0.22% 0.20%\n\nInvestitionsrechnung (1'000 Fr.) Aus Ein Aus Ein Aus Ein Aus Ein Aus Ein 5-Jahres-Total\n\nInvestitionen VV 2'089     93          1'503     -             2'204     -             1'157     178        2'279     506        \n\nNettoinvestitionen VV 1'996     1'503     2'204     980        1'773     8'455        \n\nBilanz (1'000 Fr.) N Aktiven Passiven Aktiven Passiven Aktiven Passiven Aktiven Passiven Aktiven Passiven Veränderung 5 J.\n\nVerwaltungsvermögen (VV) 26'949   27'474   28'635   28'152   28'926   7%\n\nFremdkapital 1) 8'177     8'261     8'990     8'292     7'891     -4%\n\nSpezialfinanzierung 18'772   19'213   19'646   19'861   21'035   12%\n\nTotal 26'949   26'949   27'474   27'474   28'635   28'635   28'152   28'152   28'926   28'926   7%\n\nNettovermögen/-schuld -8'177    -8'261    -8'990    -8'292    -7'891    \n\n1) implizite Schuld bzw. Guthaben (-) gegenüber Steuerhaushalt\n\nKennzahlen Periode\n\nSelbstfinanzierungsanteil 37.8% 45.2% 47.0% 52.2% 53.2%  47.1% ø\n\nSelbstfinanzierungsgrad 53% 94% 67% 171% 123%  92% 5 Jahre\n\nZinsbelastungsanteil 2) 0.8% 0.8% 0.8% 0.6% 0.4%  0.7% ø\n\nNettovermögen/-schuld (Fr./E) -383       -376       -405       -351       -327        -369         ø\n\n2) Berechnung ab 2016 gemäss HRM2-Definition\n\n26.08.2024\n\nWasser V \n3\n\n \n\n\n\nBasisperiode\n\nAbwasserbeseitigung 2019 2020 2021 2022 2023\n\nHaushaltsaldo (1'000 Fr.) 5-Jahres-Total\n\nSelbstfinanzierung 2'524     4'143     1'791     1'794     1'549     11'800     \n\nNettoinvestitionen VV -3'908    -3'820    -2'843    -2'343    -1'129    -14'043    \n\nHaushaltüberschuss/-defizit -1'384    323        -1'052    -549       420        -2'243      \n\nErfolgsrechnung, exkl. MWST (1'000 Fr.) Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Veränderung p.a.\n\nEigene Aufwendungen und Erträge 2'692     2'635     3'047     5'116     226        9             189        8             296        10          -42.4% >-50%\n\nBeitrag an Zweckverband/IKA 891                  1'722               1'633               1'768               1'967               21.9%\n\nGebührenertrag           3'490               3'819               3'639               3'741               3'797     2.1%\n\nAufwertungen VV                                                                                \n\nEinnahmenüberschuss IR                                                                                \n\nZinsaufwand/-ertrag 99          80          105        82          81          83          62          63          54          57          -14.0% -7.9%\n\nAbschreibungen VV 1'787               2'063               1'687               1'790               1'777               -0.1%\n\nVeränderung Spezialfinanzierung 2'843     2'106     3'114     1'033     2'943     2'840     2'970     2'966     2'933     3'162     \n\nTotal 8'312     8'312     10'051   10'051   6'570     6'570     6'779     6'779     7'027     7'027     5-Jahres-Total\n\nRechnungsergebnis -         -         -         -         -         -            \n\nAbschreibungen/Aufwertungen 1'787     2'063     1'687     1'790     1'777     9'104        \n\nEinlage/Entnahme Spezialfinanzierung 737        2'080     104        4             -228       2'696        \n\nSelbstfinanzierung 2'524     4'143     1'791     1'794     1'549     11'800     \n\nEckwerte 5 Jahre\n\nKostendeckungsgrad 113% 130% 103% 100% 94% 111%\n\nEigenfinanzierungsgrad 78% 80% 79% 100% 100%\n\nZinssatz interne Verzinsung 0.31% 0.31% -0.03% -0.02% 0.20%\n\nInvestitionsrechnung (1'000 Fr.) Aus Ein Aus Ein Aus Ein Aus Ein Aus Ein 5-Jahres-Total\n\nInvestitionen VV 3'913     4             3'977     157        2'948     106        2'343     -             1'129     -             \n\nNettoinvestitionen VV 3'908     3'820     2'843     2'343     1'129     14'043     \n\nBilanz (1'000 Fr.) N Aktiven Passiven Aktiven Passiven Aktiven Passiven Aktiven Passiven Aktiven Passiven Veränderung 5 J.\n\nVerwaltungsvermögen (VV) 33'900   35'670   36'379   26'920   26'272   -23%\n\nFremdkapital 1) 7'400     7'089     7'695     -1'769    -2'188    -130%\n\nSpezialfinanzierung 26'501   28'581   28'685   28'688   28'460   7%\n\nTotal 33'900   33'900   35'670   35'670   36'379   36'379   26'920   26'920   26'272   26'272   -23%\n\nNettovermögen/-schuld -7'400    -7'089    -7'695    1'769     2'188     \n\n1) implizite Schuld bzw. Guthaben (-) gegenüber Steuerhaushalt\n\nKennzahlen Periode\n\nSelbstfinanzierungsanteil 40.7% 45.9% 48.0% 47.1% 40.1%  44.3% ø\n\nSelbstfinanzierungsgrad 65% 108% 63% 77% 137%  84% 5 Jahre\n\nZinsbelastungsanteil 2) 0.3% 0.3% -0.1% 0.0% -0.1%  0.1% ø\n\nNettovermögen/-schuld (Fr./E) -347       -323       -347       75          91           -170         ø\n\n2) Berechnung ab 2016 gemäss HRM2-Definition\n\n26.08.2024\n\nAbwasser V \n4\n\n \n\n\n\nBasisperiode\n\nAbfallwirtschaft 2019 2020 2021 2022 2023\n\nHaushaltsaldo (1'000 Fr.) 5-Jahres-Total\n\nSelbstfinanzierung 106        37          69          79          -73         218           \n\nNettoinvestitionen VV -1           -         -         -         -92         -93            \n\nHaushaltüberschuss/-defizit 105        37          69          79          -165       125           \n\nErfolgsrechnung, exkl. MWST (1'000 Fr.) Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Veränderung p.a.\n\nEigene Aufwendungen und Erträge 2'014     127        2'214     164        2'180     161        2'194     198        2'458     430        5.1% 35.6%\n\nGebührenertrag           1'988               2'082               2'085               2'071               1'951     -0.5%\n\nAufwertungen VV                                                                                \n\nEinnahmenüberschuss IR                                                                                \n\nZinsaufwand/-ertrag 1             5             1             6             1             5             1             4             0             4             -18.2% -8.2%\n\nAbschreibungen VV 31                    29                    29                    29                    23                    -7.0%\n\nVeränderung Spezialfinanzierung 75                    8                       41                    50                              96          \n\nTotal 2'121     2'121     2'252     2'252     2'251     2'251     2'273     2'273     2'482     2'482     5-Jahres-Total\n\nRechnungsergebnis -         -         -         -         -         -            \n\nAbschreibungen/Aufwertungen 31          29          29          29          23          140           \n\nEinlage/Entnahme Spezialfinanzierung 75          8             41          50          -96         78             \n\nSelbstfinanzierung 106        37          69          79          -73         218           \n\nEckwerte 5 Jahre\n\nKostendeckungsgrad 104% 100% 102% 102% 96% 101%\n\nEigenfinanzierungsgrad 100% 100% 100% 100% 100%\n\nZinssatz interne Verzinsung 0.31% 0.31% 0.29% 0.22% 0.20%\n\nInvestitionsrechnung (1'000 Fr.) Aus Ein Aus Ein Aus Ein Aus Ein Aus Ein 5-Jahres-Total\n\nInvestitionen VV 1             -             -             -             -             -             -             -             92          -             \n\nNettoinvestitionen VV 1             -         -         -         92          93             \n\nBilanz (1'000 Fr.) N Aktiven Passiven Aktiven Passiven Aktiven Passiven Aktiven Passiven Aktiven Passiven Veränderung 5 J.\n\nVerwaltungsvermögen (VV) 315        286        257        239        308        -2%\n\nFremdkapital 1) -1'511    -1'548    -1'617    -1'685    -1'520    1%\n\nSpezialfinanzierung 1'826     1'834     1'874     1'924     1'828     0%\n\nTotal 315        315        286        286        257        257        239        239        308        308        -2%\n\nNettovermögen/-schuld 1'511     1'548     1'617     1'685     1'520     \n\n1) implizite Schuld bzw. Guthaben (-) gegenüber Steuerhaushalt\n\nKennzahlen Periode\n\nSelbstfinanzierungsanteil 5.0% 1.6% 3.1% 3.5% -3.1%  2.0% ø\n\nSelbstfinanzierungsgrad 9875% k.A. k.A. k.A. -79%  234% 5 Jahre\n\nZinsbelastungsanteil 2) -0.2% -0.2% -0.2% -0.2% -0.1%  -0.2% ø\n\nNettovermögen/-schuld (Fr./E) 71          70          73          71          63           70             ø\n\n2) Berechnung ab 2016 gemäss HRM2-Definition\n\n26.08.2024\n\nAbfall V \n5\n\n \n\n\n\nBasisperiode\n\nReg. Kläranlage (ARA Furt) 2019 2020 2021 2022 2023\n\nHaushaltsaldo (1'000 Fr.) 5-Jahres-Total\n\nSelbstfinanzierung -         -         447        456        351        1'253        \n\nNettoinvestitionen VV -         -         -         -         -1'831    -1'831      \n\nHaushaltüberschuss/-defizit -         -         447        456        -1'480    -578         \n\nErfolgsrechnung, exkl. MWST (1'000 Fr.) Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Veränderung p.a.\n\nEigene Aufwendungen und Erträge                                         2'580     3'049     2'698     3'172     3'232     3'602     \n\nGebührenertrag                                                                                \n\nAufwertungen VV                                                                                \n\nEinnahmenüberschuss IR                                                                                \n\nZinsaufwand/-ertrag                                         22                    19                    19                    \n\nAbschreibungen VV                                         447                  456                  351                  \n\nVeränderung Spezialfinanzierung                                                                                \n\nTotal -         -         -         -         3'049     3'049     3'172     3'172     3'602     3'602     5-Jahres-Total\n\nRechnungsergebnis -         -         -         -         -         -            \n\nAbschreibungen/Aufwertungen -         -         447        456        351        1'253        \n\nEinlage/Entnahme Spezialfinanzierung -         -         -         -         -         -            \n\nSelbstfinanzierung -         -         447        456        351        1'253        \n\nEckwerte 5 Jahre\n\nKostendeckungsgrad 100% 100% 100% 100%\n\nEigenfinanzierungsgrad 0% 0% 0%\n\nZinssatz interne Verzinsung 0.20%\n\nInvestitionsrechnung (1'000 Fr.) Aus Ein Aus Ein Aus Ein Aus Ein Aus Ein 5-Jahres-Total\n\nInvestitionen VV -             -             -             -             -             -             -             -             1'831     -             \n\nNettoinvestitionen VV -         -         -         -         1'831     1'831        \n\nBilanz (1'000 Fr.) N Aktiven Passiven Aktiven Passiven Aktiven Passiven Aktiven Passiven Aktiven Passiven Veränderung 5 J.\n\nVerwaltungsvermögen (VV) -         -         -         9'557     11'037   \n\nFremdkapital 1) -         -         -         9'557     11'037   \n\nSpezialfinanzierung -         -         -         -         -         \n\nTotal -         -         -         -         -         -         9'557     9'557     11'037   11'037   \n\nNettovermögen/-schuld -         -         -         -9'557    -11'037 \n\n1) implizite Schuld bzw. Guthaben (-) gegenüber Steuerhaushalt\n\nKennzahlen Periode\n\nSelbstfinanzierungsanteil k.A. k.A. 14.6% 14.4% 9.7%  12.9% ø\n\nSelbstfinanzierungsgrad k.A. k.A. k.A. k.A. 19%  68% 5 Jahre\n\nZinsbelastungsanteil 2) k.A. k.A. 0.7% 0.6% 0.5%  0.6% ø\n\nNettovermögen/-schuld (Fr./E) -         -         -         -405       -458        -173         ø\n\n2) Berechnung ab 2016 gemäss HRM2-Definition\n\n26.08.2024\n\nARA V \n6\n\n \n\n\n\nBasisperiode\n\nGesamthaushalt 2019 2020 2021 2022 2023\n\nHaushaltsaldo (1'000 Fr.) 5-Jahres-Total\n\nSelbstfinanzierung 1) 21'137    18'704    14'941    23'566    20'063    98'410      \n\nNettoinvestitionen VV -27'508   -28'570   -15'576   -10'389   -18'078   -100'121  \n\nVeränderung Nettovermögen -6'371     -9'866     -635        13'177    1'984      -1'711       \n\nNettoinvestitionen FV -780        -569        -31          -155        3'187      1'653        \n\nHaushaltüberschuss/-defizit -7'151     -10'434  -665        13'022    5'172      -58            \n\n1) ohne FK-Fonds\n\nErfolgsrechnung (1'000 Fr.) Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Veränderung p.a.\n\nAufwendungen und Erträge 113'627  131'326  120'534  136'324  125'791  137'357  133'067  152'872  144'987  161'031  6.3% 5.2%\n\nAbschreibungen VV 11'185                11'992                12'780                13'706                12'686                3.2%\n\nInterne Verrechnungen 1'461      1'461      4'282      4'282      4'371      4'371      4'519      4'519      5'118      5'118      36.8% 36.8%\n\nFinanzaufwand/-ertrag 816         4'259      868         3'945      805         4'181      674         4'435      967         4'985      4.3% 4.0%\n\nBuchgewinne/-verluste 5                          163                                                                                \n\nEK-Fonds, Aufwertungen VV 3'320      2'106      3'563      1'066      3'474      2'840      3'235      2'966      4'108      3'315      \n\nAo Aufwand/Ertrag 1'326                  3'170                                                                  4'500                  \n\nTotal 131'740  139'153  144'572  145'617  147'220  148'748  155'201  164'792  172'366  174'449  5-Jahres-Total\n\nRechnungsergebnis 7'412      1'045      1'528      9'591      2'083      21'659      \n\nAbschreibungen 11'185    11'992    12'780    13'706    12'686    62'349      \n\nEK-Fonds, Aufwertungen VV, Ao A/E 2'540      5'667      633         268         5'293      14'402      \n\nSelbstfinanzierung 1) 21'137    18'704    14'941    23'566    20'063    98'410      \n\nGestufter Erfolgsausweis (1'000 Fr.) Saldo Saldo Saldo Saldo Saldo 5-Jahres-Total\n\nErgebnis aus betrieblicher Tätigkeit 5'300      1'269      -1'848     5'830      2'564      13'116      \n\nErgebnis aus Finanzierung 3'438      2'946      3'375      3'761      4'019      17'539      \n\nAusserordentliches Ergebnis -1'326     -3'170     -          -          -4'500     -8'996       \n\nRechnungsergebnis 7'412      1'045      1'528      9'591      2'083      21'659      \n\nInvestitionsrechnung (1'000 Fr.) Netto Netto Netto Netto Netto 5-Jahres-Total\n\nVerwaltungsvermögen (VV) 27'508    28'570    15'576    10'389    18'078    100'121   \n\nFinanzvermögen (FV) 780         569         31            155         -3'187     -1'653       \n\nGeldflussrechnung (1'000 Fr.) Saldo Saldo Saldo Saldo Saldo 5-Jahres-Total\n\nGeldfluss aus betrieblicher Tätigkeit 14'498    15'492    7'676      15'623    11'673    64'962      \n\nGeldfluss aus Investitionen -28'294   -29'303   -15'604   -10'544   -14'891   -98'636    \n\nGeldfluss aus Finanzierungen 10'779    15'115    6'245      -5'822     9'543      35'860      \n\nVeränderung flüssige Mittel -3'018     1'304      -1'683     -742        6'325      2'186        \n\nBilanz (1'000 Fr.) Aktiven Passiven Aktiven Passiven Aktiven Passiven Aktiven Passiven Aktiven Passiven Veränderung 5 J.\n\nFinanzvermögen 150'571  159'428  158'539  170'272  179'726  19%\n\ndavon Liquidität, KK + Anlagen 16'919   20'435   16'019   15'179   21'762   29%\n\nVerwaltungsvermögen 209'336  225'959  228'743  225'437  230'819  10%\n\nFremdkapital 129'486  148'221  147'954  146'511  153'980  19%\n\ndavon Fremdverschuldung + ext. KK 75'539   92'865   96'378   90'458   100'259 33%\n\nEigenkapital 230'422  237'166  239'328  249'187  256'565  11%\n\nTotal 359'908  359'908  385'387  385'387  387'282  387'282  395'709  395'698  410'545  410'545  14%\n\nNettovermögen/-schuld 21'086    11'207    10'585    23'761    25'745    \n\nKennzahlen Periode\n\nGesamtsteuerfuss 2) 110% 110% 110% 110% 110%\n\nSelbstfinanzierungsanteil 15.6% 13.4% 10.6% 15.0% 12.1%  13.3% ø\n\nSelbstfinanzierungsgrad 77% 65% 96% 227% 111%  98% 5 Jahre\n\nZinsbelastungsanteil 3) 0.1% 0.1% 0.0% 0.1% 0.1%  0.1% ø\n\nNettovermögen/-schuld (Fr./E) 988         511         477         1'007      1'067       810           ø\n\n2) inkl. Schule(n)\n\n3) Berechnung ab 2016 gemäss HRM2-Definition\n\n26.08.2024\n\nGesamthaushalt V \n7\n\n \n\n\n\nBasisperiode\n\nHaushaltsaldo 2023\n\nGesamthaushalt Rechnung Fipla Budget Rechnung Fipla Budget\n\nSelbstfinanzierung 20'063     22'123     18'351     832          928          769          \n\nNettoinvestitionen Verwaltungsvermögen -18'078    -24'807    -26'783    -749         -1'041      -1'122      \n\nVeränderung Nettovermögen 1'984       -2'684      -8'432      82             -113         -353         \n\nNettoinvestitionen Finanzvermögen 3'187       3'279       -300         132          138          -13           \n\nHaushaltüberschuss/-defizit 5'172       595          -8'732      214          25             -366         \n\nGeldflussrechnung 2023\n\nGesamthaushalt\n\nI. Betriebliche Tätigkeit Rechnung Fipla Budget Rechnung Fipla Budget\n\nNettokosten Gemeinde -44'999    -42'294    -47'877    -1'866      -1'774      -2'006      \n\nNettokosten Schule -36'623    -35'515    -32'805    -1'518      -1'490      -1'374      \n\nNettokosten Finanzen und Steuern -9'042      -9'820      -9'692      -375         -412         -406         \n\nTotal Aufwand (netto) -90'663    -87'629    -90'374    -3'759      -3'676      -3'786      \n\nDirekte Gemeindesteuern 59'252     57'030     57'030     2'456       2'392       2'389       \n\nGrundstückgewinnsteuer 8'825       8'900       8'900       366          373          373          \n\nDirekter Finanzausgleich 28'072     29'325     29'075     1'164       1'230       1'218       \n\nBuchgewinne, Aufwertungen, Abgrenzungen -3'402      -3'604      -3'878      -141         -151         -162         \n\nTotal Ertrag (netto) 92'746     91'651     91'127     3'845       3'844       3'818       \n\nErgebnis Erfolgsrechnung 2'083       4'022       753          86             169          32             \n\nAbschreibungen Verwaltungsvermögen 12'686     13'744     13'305     526          577          557          \n\nEK-Fonds, Aufwertungen VV, Ao A/E 1) 5'293       4'357       4'293       219          183          180          \n\nSelbstfinanzierung 20'063     22'123     18'351     831          928          769          \n\nÜberträge in Investitionsbereich -           -274         -           -           -11           -           \n\nVeränderung Übriges Finanzvermögen 2) -6'059      -4'216      -3'966      -251         -177         -166         \n\nVeränderung Übriges Fremdkapital -2'331      -           -           -97           -           -           \n\nGeldfluss aus betrieblicher Tätigkeit 11'673     17'633     14'385     483          740          603          \n\nII. Investitionstätigkeit\n\nVerwaltungsvermögen (VV) -18'078    -24'807    -26'783    -749         -1'041      -1'122      \n\nFinanzvermögen (FV) 3'187       3'279       -300         132          138          -13           \n\nÜberträge aus betrieblichem Bereich -           274          -           -           11             -           \n\nVeränderung Abgrenzungen etc. 3) -           -           -           -           -           -           \n\nGeldfluss aus Investitionen -14'891    -21'254    -27'083    -617         -892         -1'135      \n\nIII. Finanzierungstätigkeit\n\nVeränderung verzinsliche Schulden 4) 10'000     -5'000      10'000     415          -210         419          \n\nVeränderung interne Kontokorrente -           -           -           -           -           -           \n\nVeränderung übrige Kontokorrente -457         -           -           -19           -           -           \n\nVeränderung Finanzanlagen 4) -           -           -           -           -           -           \n\nGeldfluss aus Finanzierungen 9'543       -5'000      10'000     396          -210         419          \n\nVeränderung Flüssige Mittel 6'325       -8'621      -2'698      262          -362         -113         \n1) inkl. Spezialfinanzierungen\n\n2) inkl. WB Anlagen Finanzvermögen\n\n3) TA, TP, Rückstellungen etc.\n\n4) inkl. kurzfristiger Bereich\n\nEinwohner 24'122     23'840     23'870     \n\n26.08.2024\n\n1'000 Franken Franken je Einwohner\n\n1'000 Franken Franken je Einwohner\n\nIst vs. Plan V \n8\n\n \n\n\n\nVergleich Einzelabschlüsse mit anderen ähnlich strukturierten Gemeinden    \n\nRechnungsabschluss 2023\n\nTyp SFA SFG ZBA KAP INV NV BVA KRIT EINW STKR STF\n\nEigene Gemeinde\n\nBülach 2 12.1% 111% 0.1% 7.8% 11.5% 1’067  85% 6 24’122 2’643    92%\n\nBülach, Ba, Ho, Hö, Wi 5X 10.0% 116% -0.1% 6.2% 9.1% 505      43% 4 24’122 3’053    18%\n\nBülach 3X 11.8% 111% 0.1% 7.3% 10.9% 1’572  76% 6 24’122 2’643    110%\n\nBezirkshauptorte\n\nAffoltern am Albis 2 13.1% 90% 0.5% 5.9% 16.5% -3’521 98% 6 12’812 2’656    105%\n\nAffoltern am Albis, Aeugst 5X 3.3% 100% 0.2% 5.3% 3.7% -132    31% 4 12’812 2’965    19%\n\nAffoltern am Albis 3X 12.1% 91% 0.5% 5.7% 15.0% -3’653 90% 6 12’812 2’656    124%\n\nDielsdorf 1 4.6% 54% 0.3% 2.5% 14.5% 1’152  107% 4 6’360   2’860    46%\n\nDielsdorf 4 -4.1% -523% 0.1% 2.2% 0.8% 638      14% 3 6’360   2’860    38%\n\nDielsdorf, Re, St 5X 15.1% >1'000% 0.0% 4.1% 1.0% 458      14% 6 6’360   2’852    21%\n\nDielsdorf 3X 4.1% 73% 0.2% 2.5% 9.0% 2’248  65% 5 6’360   2’860    105%\n\nDietikon 3 8.5% 175% 0.4% 4.0% 5.5% 10        68% 5 28’092 3’079    123%\n\nHinwil 1 17.3% 66% 0.4% 6.1% 25.5% -891    135% 5 11’824 3’078    46%\n\nHinwil 6 8.3% 244% 0.4% 5.6% 3.6% -1’152 79% 5 11’824 3’078    66%\n\nHinwil 3X 13.9% 80% 0.4% 5.3% 16.6% -2’043 102% 6 11’824 3’078    112%\n\nHorgen 3 8.2% 124% 0.0% 2.5% 7.2% 207      60% 5 23’657 5’597    90%\n\nKüsnacht 3 7.7% 159% -0.6% 5.2% 6.8% -4’877 39% 5 15’102 15’339  75%\n\nMeilen 3 9.2% 320% -0.2% 5.1% 5.7% 3’064  32% 5 14’742 8’201    79%\n\nPfäffikon 3 6.5% 134% 0.1% 5.7% 5.2% 1’135  48% 5 12’484 3’269    110%\n\nUster 2 10.0% 107% 0.4% 6.8% 10.2% 577      75% 6 36’279 3’305    94%\n\nUster 5 7.9% 101% -0.1% 7.4% 8.2% 331      11% 5 33’120 3’272    18%\n\nGreifensee, Nänikon 5X -16.0% k.A. -0.1% 2.8% 0.0% 766      18% 4 3’159   4’247    14%\n\nUster 3X 9.6% 105% 0.3% 6.7% 10.0% 946      68% 5 36’279 3’305    112%\n\nWinterthur 3 6.4% 70% 1.0% n/a 11.0% -9’072 n/a n/a 118’989   2’735    125%\n\nÄhnliche Steuerkraft\n\nBassersdorf 3 7.5% 176% 0.3% 5.9% 5.4% 161      80% 4 12’154 2’819    114%\n\nHombrechtikon 3 8.7% 321% 0.0% 3.5% 4.9% 4’882  63% 5 8’986   2’805    116%\n\nIllnau-Effretikon 3 9.3% 68% 0.5% 5.5% 14.7% -789    76% 4 17’656 2’614    110%\n\nGossau 3 8.1% 91% 0.2% 6.5% 9.8% 334      49% 5 10’548 2’833    117%\n\nRegensdorf 2 10.2% 83% 0.3% 5.4% 12.3% 3’286  83% 6 19’637 2’846    96%\n\nRegensdorf, Bu, Dä 5X 16.4% 734% -0.1% 7.6% 3.5% 175      17% 6 19’637 2’846    22%\n\nRegensdorf 3X 10.9% 98% 0.3% 5.5% 11.2% 3’461  73% 6 19’637 2’846    118%\n\nAuf eigenen Wunsch\n\nKloten 3 17.6% 152% -0.3% 3.4% 12.9% 3’537  38% 6 21’221 5’564    103%\n\nOpfikon 3 1.1% 7% 0.1% 6.7% 14.0% -336    73% 3 21’425 4’777    94%\n\nWallisellen 3 24.6% 285% -0.1% 3.6% 12.4% 996      68% 6 17’553 5’116    95%\n\nWetzikon 3 12.9% 172% 0.2% 6.5% 9.1% 5’854  43% 6 26’421 2’383    119%\n\nLegende\nGemeindetyp: 1 = Polit. Gemeinde, 2 = Polit. und Primarschulgemeinde, 3 = Polit., Primar- und  Sekundarschulgemeinde (Einheits-\n\ngemeinde), 4 = Primarschulgemeinde, 5 = Sekundarschulgemeinde, 6  = Primar- und Sekundarschulgemeinde \n(Vereinigte Schulgemeinde), x = berechneter, konsolidierter Wert (einwohnermässige Konsolidierung)\n\nKennzahlen: SFA = Selbstfinanzierungsanteil, SFG = Selbstfinanzierungsgrad, ZBA = Zinsbelastungsanteil, \nKAP = Kapitaldienstanteil, INV = Investitionsanteil, NV = Nettovermögen/-schuld ), BVA = Bruttoverschuldungsanteil, \nKRIT = Note für kritische Kennzahlen, EINW = Einwohnerzahl per 31.12.2023, \nSTKR = Relative Steuerkraft 2023 (Franken je Einwohner), STF = Steuerfuss 2023, k.A. = keine Angabe erhältlich\n\nV \n9\n\n \n\n\n\nBasisperiode\n\nSpezifische Kosten 2019 2020 2021 2022 2023 % p.a.\n\n(Franken je Einwohner/Schüler) 1)\n\nAllgemeine Verwaltung\n\n- Exekutive 26                  18              18              16              16         -11.3%\n\n- Allgemeine Dienste 356               324           340           308           351      -0.4%\n\n- Verwaltungsliegenschaften                                               8                28         k.A.\n\n- Übriges 79                  54              65              6                5           -49.8%\n\nÖffentliche Ordnung und Sicherheit\n\n- Öffentliche Sicherheit 16                  44              46              48              52         35.3%\n\n- Allgemeines Rechtswesen -5                   104           121           115           128      k.A.\n\n- Feuerwehr 19                  17              17              19              19         0.3%\n\n- Übriges 17                  13              16              16              18         0.7%\n\nBildung\n\n- Kindergarten (je Schüler) 13'327          13'481        13'941        14'780        15'507 3.9%\n\n- Primarschule (je Schüler) 18'199          18'032        18'376        19'050        19'213 1.4%\n\nKultur, Sport und Freizeit\n\n- Kultur (inkl. Bibliothek etc.) 21                  34              20              20              30         9.8%\n\n- Sport und Freizeit 70                  84              101           73              89         6.2%\n\n- Übriges 4                    5                3                3                3           -1.5%\n\nGesundheit\n\n- Pflegefinanzierung Heime 232               234           239           250           278      4.6%\n\n- Pflegefinanzierung Spitex 94                  100           122           118           131      8.6%\n\n- Übriges 19                  19              26              25              28         9.8%\n\nSoziale Sicherheit\n\n- Ergänzungsleistungen IV und AHV 279               291           263           150           157      -13.4%\n\n- Familie und Jugend 120               112           115           178           192      12.4%\n\n- Gesetzliche wirtschaftliche Hilfe 153               167           139           116           98         -10.6%\n\n- Fürsorge, Übriges 88                  90              87              67              89         0.1%\n\n- Übriges 102               109           96              65              51         -15.9%\n\nVerkehr\n\n- Gemeindestrassen 40                  50              48              46              9           -31.9%\n\n- Übriges 82                  85              97              89              86         1.1%\n\nUmweltschutz und Raumordnung\n\n- Wasserwerk (brutto) 132               143           141           136           169      6.4%\n\n- Abwasserbeseitigung (brutto) 2) 133               83              163           161           169      6.2%\n\n- Abfallwirtschaft (brutto) 99                  102           101           96              103      0.9%\n\n- Übriges 47                  62              65              64              70         10.4%\n\nVolkswirtschaft\n\n- Forstwirtschaft 31                  27              29              24              27         -3.0%\n\n- Übriges -65                -89            -82            -79            -88       7.8%\n\nFinanzen und Steuern\n\n- Zinsen -6                   -5               -7               -4               4           k.A.\n\n- Liegenschaften des Finanzvermögens -26                -19            -22            -29            -24       -1.4%\n\n- Planmässige Abschreibungen VV 398               386           401           396           395      -0.2%\n\n- Übriges 3)                                                             k.A.\n\nZusammenzug\n\nNettokosten Gemeinde 1'826            1'953            1'991            1'746            1'866   0.5%\n\nNettokosten Kindergarten 278               291           317           319           339      5.1%\n\nNettokosten Primarschule 974               1'019        1'086        1'102        1'179   4.9%\n\nTotal Kosten Schule(n) 1'252            1'310            1'404            1'421            1'518   4.9%\n\nTotal Steuerhaushalt ohne F und S 3'078            3'263            3'395            3'167            3'384   2.4%\n\nNettokosten Finanzen und Steuern 367               361             372             364             375      0.6%\n\nGesamttotal Steuerhaushalt 3'445            3'624            3'767            3'531            3'759   2.2%\n\nBruttokosten Gebührenhaushalte 2) 365               328               406               393               451      5.5%\n\nTotal Kosten 3'809            3'952        4'173        3'924        4'210   2.5%\n1) Detailvergleichbarkeit zwischen HRM1 bis 2015, ab 2016 und HRM2 teilweise eingeschränkt\n\n2) Neuberechnung spez. Kosten 2018 - 2022 nach separatem Ausweis Regionale ARA\n\n3) unter HRM1 ab 2016 und HRM2 abgegrenzt\n\nBezugsgrössen\n\nEinwohnerzahl (zivilrechtlich) 21'336          21'973        22'190        23'593        24'122 3.1%\n\nKindergartenschüler 445               474           505           509           528      4.4%\n\nPrimarschüler 1'142            1'242        1'312        1'365        1'480   6.7%\n\nGesamtschülerzahl 1'587            1'716        1'817        1'874        2'008   6.1%\n\nMakroökonomische Eckwerte Mittelwert\n\nTeuerung 0.4% -0.7% 0.6% 2.8% 2.1% 1.0%\n\nWirtschaftswachstum (BIP) 1.1% -2.4% 4.2% 2.6% 0.7% 1.2%\n\nSumme (nominelles Wachstum) 1.5% -3.1% 4.8% 5.4% 2.8% 2.3%\n\n26.08.2024\n\nSpezifische Kosten V \n10\n\n \n\n\n\nVergleich Nettoaufwendungen mit 11 Städten (je 5 nächst kleinere bzw. grössere Städte)\nDietikon, Dübendorf, Horgen, Kloten, Opfikon, Schlieren, Uster, Volketswil, Wädenswil, Wetzikon \n\nGesamtanalyse 2023 Durchschnitt Median Standard- Variations- Minimum Maximum Anzahl Eigene Gde.         Differenz zu Median\n\nBülach Fr./Einw. Fr./Einw. abweichung koeffizient Fr./Einw. Fr./Einw. Fr./Einw. Fr./Einw. in %\n\nNettokosten Gemeinde\n\nohne Finanzen und Steuern 2’151 2’257 335 16 1’624 2’775 11 1’866 -391 -17\n\nKosten Kindergarten 353 344 60 17 270 466 11 339 -5 -1\n\nKosten Primarschule 1’217 1’228 143 12 962 1’402 11 1’179 -50 -4\n\nKosten Sekundarschule 579 580 55 9 458 684 11 614 34 6\n\nKosten Schule(n) 2’149 2’175 220 10 1’732 2’441 11 2’132 -43 -2\n\nSteuerhaushalt ohne F+S 4’299 4’194 442 10 3’611 5’134 11 3’998 -196 -5\n\nFinanzen und Steuern 308 294 110 36 99 467 11 375 81 27\n\nSteuerhaushalt gesamthaft 4’608 4’603 472 10 3’863 5’428 11 4’373 -230 -5\n\nBruttokosten Gebührenhaushalte 977 451 905 93 259 2’826 11 451 0 0\n\nGesamtkosten Steuerhaushalt\n\nund Gebührenhaushalte 5’584 5’587 1’146 21 4’122 7’678 11 4’824 -763 -14\n\nDie Anzahl Gemeinden ist mit zunehmender Totalisierung abnehmend, weil die Bildung eines (Sub)Totals nur dann sinnvoll ist, wenn von einer   \n\nGemeinde sämtliche Daten (inkl. Sekundarschulgemeinde, Gebührenhaushalte etc.) verfügbar sind.\n\nBei den Bruttokosten Gebührenhaushalte muss berücksichtigt werden, dass die Gemeinden unterschiedlich viele Gebührenhaushalte haben\n\n(Kabelanlage, EW, Gas etc.).\n\nErklärungsansätze für Mehr- und Minderaufwendungen sind in der Detailanalyse (nächste Seite) zu finden. In der Detailanalyse werden für die \n\nwichtigsten Positionen der Erfolgsrechnung gemäss Funktionaler Gliederung individuelle Analysen erstellt. \n\nDie Addition der MIttelwerte der Detailanalyse zeigt andere Werte als die Gesamtanalyse. Die Gründe sind: Ermittlung individueller Medianwerte      \n\nfür jede Position der Detail- bzw. Gesamtanalyse (inkl.Totalisierungen), unterschiedliche Bezugsgrösse bei den Schülerkosten (je Schüler in \n\nDetailanalyse, je Einwohner in Gesamtanalyse), abnehmende Anzahl der Gemeinden in der Gesamtanalyse (Gesamtkosten können nur für \n\njene Gemeinden berechnet werden, wo alle Kostenelemente Gemeinde, Schulen, Gebühren zum Zeitpunkt der Analyse verfügbar sind).\n\nV \n11\n\n \n\n\n\nDetailanalyse 2023 Durchschnitt Median Standard- Variations- Minimum Maximum Anzahl Eigene Gde.         Differenz zu Median Abweichung\n\nBülach Fr./Einw. Fr./Einw. abweichung koeffizient Fr./Einw. Fr./Einw. Gden. Fr./Einw. Fr./Einw. in % in Franken\n\nAllgemeine Verwaltung 400 400\n\n- Exekutive 33 30 10 29 16 49 11 16 -14 -46 -325’659\n\n- Allgemeine Dienste 320 338 87 27 152 445 11 351 13 4 317’372\n\n- Verwaltungsliegenschaften 28 28 62 224 -98 110 11 28 0 0 0\n\n- Übriges 19 20 7 37 5 32 11 5 -15 -75 -357’963\n\nÖffentliche Ordnung und Sicherheit 200 217\n\n- Öffentliche Sicherheit 63 66 19 30 35 97 11 52 -14 -21 -336’538\n\n- Allgemeines Rechtswesen 84 84 24 29 46 128 11 128 44 52 1’057’558 !\n\n- Feuerwehr 34 34 10 29 18 51 11 19 -14 -42 -341’381\n\n- Übriges 21 18 8 39 12 38 11 18 0 0 0\n\nKultur, Sport und Freizeit 168 122\n\n- Kultur (inkl. Bibliothek etc.) 45 38 15 34 26 84 11 30 -8 -20 -185’332\n\n- Sport und Freizeit 119 119 60 50 32 269 11 89 -30 -25 -722’452\n\n- Übriges 5 3 5 103 1 14 10 3 0 14 10’018\n\nGesundheit 456 437\n\n- Pflegefinanzierung Alters-/Pflegeheime 317 319 73 23 179 445 11 278 -41 -13 -986’714\n\n- Pflegefinanzierung Spitex 134 130 26 20 101 203 11 131 0 0 818\n\n- Übriges 5 17 52 965 -83 120 11 28 11 68 275’502\n\nSoziale Sicherheit 777 587\n\n- Ergänzungsleistungen IV und AHV 191 186 46 24 116 306 11 157 -29 -16 -698’922\n\n- Familie und Jugend 173 202 125 72 -117 308 11 192 -10 -5 -234’451\n\n- Gesetzliche wirtschaftliche Hilfe 196 184 77 39 98 324 11 98 -86 -47 -2’074’684\n\n- Fürsorge, Übriges 118 121 41 35 37 201 11 89 -32 -27 -773’708\n\n- Übriges 98 99 52 53 24 182 11 51 -48 -48 -1’160’572\n\nVerkehr 177 95\n\n- Gemeindestrassen 50 47 34 67 7 143 11 9 -39 -82 -935’367\n\n- Übriges 127 127 32 26 85 203 11 86 -41 -32 -985’936\n\nUmweltschutz und Raumordnung 73 70\n\n- Übriges 73 66 27 36 41 121 11 70 4 6 89’086\n\nVolkswirtschaft -102 -61\n\n- Forstwirtschaft 6 4 7 121 0 27 11 27 23 615 566’181 !\n\n- Übriges -108 -105 23 -21 -171 -82 11 -88 17 -16 404’413\n\nBildung\n\n- Kindergarten           (je Schüler) 17’496 17’193 1’758 10 14’412 20’334 11 15’507 -1’686 -10 -889’950\n\n- Primarschule           (je Schüler) 20’729 20’671 1’976 10 17’899 24’090 11 19’213 -1’458 -7 -2’157’608\n\n- Sekundarschule      (je Schüler) 25’182 24’985 2’850 11 20’180 30’064 11 26’467 1’482 6 1’335’189 !!\n\nFinanzen und Steuern 308 375\n\n- Zinsen -24 -30 25 -105 -64 14 11 4 33 -112 800’038 !\n\n- Liegenschaften des Finanzvermögens -27 -22 27 -103 -77 14 11 -24 -2 10 -54’357\n\n- Planmässige Abschreibungen VV 359 363 96 27 195 514 11 395 33 9 787’535 !\n\nGebührenhaushalte 977 451\n\n- Wasserwerk                     (brutto) 99 179 48 48 82 226 7 169 -10 -5 -231’808\n\n- Abwasserbeseitigung    (brutto) 189 185 40 21 120 294 11 169 -15 -8 -371’293\n\n- Abfallwirtschaft              (brutto) 100 99 24 24 51 151 11 103 4 4 98’066\n\nEinwohnerzahl 25’328 24’122 4’837 19 19’717 36’279 11 24’122\n\nKindergartenschüler 512 484 99 19 371 737 11 528\n\nPrimarschüler 1’487 1’456 289 19 1’129 2’249 11 1’480\n\nSekundarschüler 617 585 141 23 465 901 11 901\n\nV \n12\n\n \n\n\n\nWirtschaftlichkeitsnachweis 2023 Durchschnitt Median Standard- Variations- Minimum Maximum Anzahl Eigene        Differenz zu Median\n\nBülach Fr. Fr. abweichung koeffizient Fr. Fr. Gemeinde absolut in %\n\nVersorgungsbetriebe\n\nWasser 89\n\nAufwand je Einwohner (Fr.) 133 135 54 40% -170 252 109 -26 -20%\n\nKostendeckungsgrad 113% 109% 30% 27% 45% 248% 140% 31% 29%\n\nKapitalkostenintensität 19% 19% 17% 87% -25% 76% 39% 20% 104%\n\nElektrizität 8\n\nKostendeckungsgrad 82% 93% 34% 42% 0% 111%\n\nKapitalkostenintensität 12% 8% 15% 125% 0% 48%\n\nGas 7\n\nKostendeckungsgrad 103% 99% 15% 14% 83% 127%\n\nKapitalkostenintensität 1% 1% 1% 97% 0% 4%\n\nFernwärme 12\n\nKostendeckungsgrad 92% 99% 29% 31% 0% 114%\n\nKapitalkostenintensität 18% 18% 16% 85% -2% 48%\n\nNetzwerke 12\n\nKostendeckungsgrad 14% 84% 221% 1607% -694% 171%\n\nKapitalkostenintensität 253% 15% 770% 305% 0% 2806%\n\nEntsorgungsbetriebe\n\nAbwasser 103\n\nAufwand je Einwohner (Fr.) 149 148 58 39% -269 306 167 19 13%\n\nKostendeckungsgrad 108% 104% 35% 33% 38% 309% 94% -9% -9%\n\nKapitalkostenintensität 10% 6% 16% 172% -60% 61% 44% 38% 608%\n\nAbfallwirtschaft 103\n\nAufwand je Einwohner (Fr.) 83 85 24 29% 17 141 85 -1 -1%\n\nKostendeckungsgrad 100% 98% 18% 18% 63% 200% 96% -2% -2%\n\nKapitalkostenintensität 1% 0% 3% 214% -4% 18% 1% 0% 102%\n\nAufwand = Aufwand der Erfolgsrechnung ohne Einlagen in Spezialfinanzierungen abzüglich Zinserträge und ao Erträge     \n\nKostendeckungsgrad = Ertrag (ohne Entnahmen aus Spezialfinanzierungen) in Prozent des Aufwandes (ohne Einlagen in Spezialfinanzierungen)    \n\nKapitalkostenintensität = Zins und Abschreibungen in Prozent des Aufwandes (ohne Einlagen in Spezialfinanzierungen)    \n\nV \n13\n\n \n\n\n\nKosten‐/Aufwandvergleich 2023 \n \n \n\nAusgangslage \n \nSeit Ende der 1980‐er Jahre werden für die Finanzplankunden die Aufwendungen der Erfolgsrechnung miteinander ver‐\nglichen und detailliert analysiert. Aufgrund der zunehmenden Bedeutung und des grossen Interesses ist Mitte der 1990‐\ner Jahre der Kreis der analysierten Gemeinden auf den gesamten Kanton Zürich ausgedehnt worden. Sämtliche im Früh‐\nsommer 2024 eingegangenen Abschlüsse sind in der funktionalen Gliederung erfasst worden. Die im diesjährigen Kos‐\ntenvergleich  (Rechnungsjahr 2023) einbezogenen 158 Gemeinden repräsentieren über 1 Mio. Einwohner  im Kanton \nZürich. Die kleinste einbezogene Gemeinde ist Volken mit 380 Einwohnern, am oberen Ende steht die Stadt Uster mit \n36'279 Einwohnern. Ohne die zwar analysierten aber im Vergleich nicht enthaltenen Städte Zürich und Winterthur sind \nsämtliche Einwohner des Kantons im Kostenvergleich berücksichtigt. \n \nswissplan.ch hat  ab dem Rechnungsjahr  2016 die Datenerfassung  für Kunden  konsequent  an den Grundsätzen  von \nHRM2 ausgerichtet (z.B. Ausweis Bezugsentschädigungen Steuern bei Allg. Diensten). 2019 haben erstmals alle Gemein‐\nwesen im Kanton Zürich die Rechnung nach HRM2 abgelegt. Die Vergleichbarkeit mit den Vorjahren ist durch die früh‐\nzeitige Umstellung auf HRM2‐Grundsätze ab 2016 gegeben. \n \n\nVorgehen \n \nDie Jahresrechnungen 2023 von Politischer Gemeinde und Schulgemeinde(n) wurden für Kunden zu einer Gesamtrech‐\nnung zusammengefasst (sektorisiert/konsolidiert) 1. Die Sektorisierung wurde mit Ausnahme der gebietsmässigen Sek‐\ntorisierung der Sekundarschulgemeinde vollständig durchgeführt. Die Werte für die Sekundarschulgemeinden können \naufgrund der unvollständigen Angaben nicht in jedem Fall anteilmässig den Gemeinden zugeteilt werden. Somit wird \ndie flächendeckende Berechnung eines Gesamtaufwandes je Gemeinde erschwert. Da in der Detailanalyse im Bereich \nBildung aber auf die Verhältniszahlen je Schüler und nicht je Einwohner Bezug genommen wird, wird die Aussage der \nAnalyse dadurch nicht eingeschränkt. \n \nSämtliche Funktionen des Gemeindehaushaltes sind  in einer zwischen den einzelnen Gemeinden vergleichbaren Art \nerfasst. Die Analyse unterscheidet drei verschiedene Arten von Verhältniszahlen: \n \n1. Den Nettoaufwand (Aufwand minus Ertrag) je Schüler für den Kindergarten, die Primarschule und die Sekundar‐\n\nschule. Die übrigen Bereiche der Hauptfunktion 2 "Bildung" (z.B. Schulliegenschaften, Schulverwaltung etc.) werden \nim Verhältnis zur Schülerzahl den drei Schultypen zugeordnet. Auf 2018 hin ist die Umlage der allgemeinen Kosten \n(Tagesbetreuung, Sonderschulen etc.) auf die einzelnen Schultypen angepasst worden, so dass die Zahlen mit den \nab 2019 vorliegenden HRM2‐Zahlen vergleichbar sind. Die Abschreibungen und allfällige Vorfinanzierungen sind \nnicht enthalten. \n\n \n2. Den Bruttoaufwand je Einwohner für die gebührenfinanzierten eigenwirtschaftlichen Betriebe Wasserwerk, Ab‐\n\nwasserbeseitigung (Siedlungsentwässerung), Abfallwirtschaft, Netzwerke, Elektrizitätswerk, Gasversorgung, Fern‐\nwärme. Diese Analyse lässt lediglich grobe Hinweise zu, so können grössere Fehlinterpretationen unter anderem \nauf gemeinsam genutzte Anlagen zurückzuführen sein. Deshalb wird für die Kundengemeinden ein Wirtschaftlich‐\nkeitsnachweis  für die einzelnen Gebührenhaushalte erarbeitet.  In dieser Analyse wird der Aufwand bereinigt  in \ndem die Einlage ins Spezialfinanzierungskonto, Vermögenserträge und übrige Erträge abgegrenzt werden. Dieser \nAufwand wird ins Verhältnis zur Einwohnerzahl gebracht. Um den wichtigen Einfluss der Kapitalfolgekosten bewer‐\nten zu können wird zusätzlich die Kapitalkostenintensität berechnet. Die Summe von Nettozinsen und Abschrei‐\nbungen wird  ins Verhältnis  zum bereinigten Aufwand gesetzt  (bei negativen Werten  ist der Zinsertrag auf dem \nSpezialfinanzierungskonto höher als die Abschreibungen). \n\n \n3. Den Nettoaufwand (Aufwand minus Ertrag) je Einwohner für alle übrigen Bereiche der Gemeinderechnung. Die in \n\nden Funktionen des Steuerhaushaltes verbuchten Abschreibungen wurden dabei abgegrenzt, um einen Vergleich \nder relevanten (Netto‐)Betriebskosten zu ermöglichen. Die Abschreibungen des Steuerhaushalts werden summa‐\nrisch erfasst und in einer eigenen Position dargestellt. Wertberichtigungen, Vorfinanzierungen und weitere Fonds‐\neinlagen und ‐entnahmen werden abgegrenzt. \n\n \n1 Finanz‐ und Lastenausgleich im Kanton Zürich: Bern, Stuttgart, Wien 1993 \n\nV \n14\n\n \n\n\n\nZiele \n \nDie Kennzahlen der einzelnen Gemeinden werden in einer Datenbank analysiert. Aus dem Vergleich zwischen dem Me‐\ndian der Datenbank und dem eigenen Wert wird ermittelt,  für welche Aufgaben die eigene Gemeinde höhere bzw. \ntiefere Aufwendungen ausweist. Die Summe der mit der Bezugsgrösse (Einwohner oder Schüler) multiplizierten Abwei‐\nchung ergibt für die Gesamt‐Mehrkosten bzw. die Gesamt‐Minderkosten gegenüber dem Mittelwert (Median) der Da‐\ntenbank. Dies wird für jede Gemeinde individuell ausgewertet.  \n \n\nSchema Kostenvergleich \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \nDieser Kostenvergleich zeigt jeder Gemeinde die Abweichungen zum Mittelwert (Median). Bei hohen positiven Abwei‐\nchungen  ist von möglichen Sparpotentialen auszugehen, welche  in der kommenden Budgetierung nach Möglichkeit \nrealisiert werden sollen. Liegen die eigenen Werte unter dem Vergleichswert ist nach Möglichkeit das heutige Kosten‐\nniveau beizubehalten und nicht mit dem nächsten Budget auf eine Kostensteigerung zu tendieren. \n \nDer  Kostenvergleich wird  auf  zwei  Ebenen  erstellt.  Erstens  als  Gesamtanalyse mit  den  Totalaufwendungen  für Ge‐\nmeinde, Schule, Finanzen und Steuern sowie Gebührenhaushalte. Hier zeigt sich die Gesamtsituation des Haushaltes. \nZweitens wird für die wichtigsten Bereiche der funktionalen Gliederung eine Auswertung erstellt. Hier kann ermittelt \nwerden, in welchen Bereichen ein Haushalt höhere oder tiefere Werte aufweist als ein durchschnittlicher Haushalt. Weil \nin Gesamt‐ und Detailanalyse jeweils  individuelle Medianwerte erhoben werden, zeigen sich unterschiedliche Ergeb‐\nnisse in den zwei Analysen. \n \n\nEntwicklung Nettokosten Steuerhaushalt ohne Finanzen und Steuern \n\n* bis 2011 mit Aufrechnung Staatsbeiträge an Lehrerbesoldungen, ab 2012 netto \n\n \nDer Mittelwert der Nettokosten sank von 1997 bis 1999 um danach, mit wenigen Ausnahmen (2007, 2013/14), jährlich \nanzusteigen.  Im Jahr 2023 hat das Aufwandniveau gegenüber dem Vorjahr um 170 auf 4‘295 Franken  je Einwohner \ndeutlich zugenommen. Ein solch starkes Wachstum zeigte sich letztmals im Jahr 2019. Die stärksten Zunahmen sind in \nden Bereichen Bildung (+136 Fr./E bzw. +6 %) sowie Allgemeine Dienste (+32 Fr./E bzw. +10 %) zu verzeichnen. Weiter \nerhöht hat sich die Pflegefinanzierung Heime und Spitex mit je +9 % (total +34 Fr./E). Bei der Sozialen Sicherheit schlagen \nvor  allem  das  Asylwesen  (zusammen  mit  übrigen  Bereichen)  mit  +25  Fr./E  bzw.  +56 %  sowie  Familie  und  Jugend  \n(+17 Fr./E bzw. +10 %) zu Buche. Deutlich zurückgegangen sind die Nettoaufwendungen der Gemeindestrassen, hier \nwurden erstmals Beiträge aus dem kant. Strassenfonds vereinnahmt (‐76 Fr./E bzw. ‐62 %). Ebenfalls  (leicht)  tiefere \nNettoaufwendungen fallen bei Volkswirtschaft an (höhere ZKB‐Gewinnausschüttung). Gesamthaft haben die Netto‐Ge‐\nsamtaufwendungen je Einwohner (ohne Abschreibungen) mit 4,1 % stärker zugenommen als die Teuerung (+2,1 %). \n\nGemeinderechnung \nnach funktionaler \nGliederung  \n \nSteuerhaushalt \nnetto und Gebüh‐\nrenhaushalte \nbrutto \n\nKennzahlendatenbank (158 Ge‐\nmeinden) \n \n‐ Arithmetisches Mittel + Median \n‐ Verteilung (Standardabweichung \nund Variationskoeffizient) \n\n‐ tiefster/höchster Wert \n‐ Anzahl Werte \n\nKennzahlen der eigenen Ge‐\nmeinde \n \n‐ Kennzahl \n‐ Differenz zur Datenbank (ab‐\nsolut bzw. in % zu Median) \n\n‐ Abweichung/Potential (abso‐\nlut x Anzahl) \n\n‐ Einwohner‐/Schülerzahlen \n\n0\n\n1000\n\n2000\n\n3000\n\n4000\n\n5000\n\n1998 2000 2002 2004 2006 2008 2010 2011k 2013 2015 2017 2019 2021 2023\n\nFr\n./\nEi\nn\nw\no\nh\nn\ner\n\nGemeinde Schule Total Total inkl. SB *\n\nV \n15\n\n \n\n\n\nBasisperiode\n\nStadt Bülach 2019 2020 2021 2022 2023\n\nErfolgsrechnung (1'000 Fr.) Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag A E\n\nAllgemeine Verwaltung 14'969   5'605     15'529   7'440   16'196 7'443   15'565 8'266   17'752   8'802     4.4%    11.9% \n\n- Exekutive 599         43           605         200         599         210         613         233         646         256         1.9%    >50%\n\n- Allgemeine Dienste 1) 11'343    4'219      11'879    5'377      12'254    5'338      12'536    5'948      14'334    6'563      6.0%    11.7% \n\n- Verwaltungsliegenschaften                                                                2'095    1'896      2'368      1'699      \n\n- Übriges 3'027      1'344      3'045      1'863      3'344      1'895      321         188         404         284         -39.5% -32.2%\n\nÖffentliche Ordnung und Sicherheit 12'479   11'470   16'471   12'552 17'407 12'960 18'070 13'376 19'708   14'474   12.1%  6.0%   \n\n- Öffentliche Sicherheit 2'618      2'287      2'858      1'897      3'018      1'996      2'994      1'862      2'919      1'666      2.8%    -7.6%  \n\n- Allgemeines Rechtswesen 8'229      8'328      11'914    9'631      12'771    10'087    13'402    10'680    14'877    11'793    16.0%  9.1%   \n\n- Feuerwehr 658         249         623         240         638         251         688         232         750         281         3.3%    3.0%   \n\n- Übriges 974         606         1'076      784         979         626         986         603         1'163      735         4.5%    4.9%   \n\nBildung 30'125   3'412     32'094   3'307   34'796 3'647   39'571 6'045   41'041   4'418     8.0%    6.7%   \n\n- Kindergarten 3'204                3'412                 3'710               3'916               4'533                 9.1%    \n\n- Primarstufe 14'271   486         15'075    482         15'902  444         16'768  437         18'732    541         7.0%    2.7%   \n\n- Musikschulen 322                   379                   363                  402                  391                    5.0%    \n\n- Schulliegenschaften 3'085     192         3'726      268         4'264    195         4'582    198         5'103      131         13.4%  -9.2%  \n\n- Tagesbetreuung 2'144     1'564      1'905      1'342      2'091    1'775      2'435    2'181      2'711      2'443      6.0%    11.8% \n\n- Schulleitung und Schulverwaltung 3'607     921         2'062      2              2'293    2              2'417    1              2'526      4              -8.5%   >-50%\n\n- Volksschule, Sonstiges                       1'741      994         1'835    988         1'922    986         2'052      1'074      \n\n- Sonderschulen 3'458     249         3'747      219         4'279    243         7'094    2'242      4'957      226         9.4%    -2.4%  \n\n- Übriges 35                      47                     58                    35                    35                      -0.1%   \n\nKultur, Sport und Freizeit 4'948    2'942     4'843     2'132   5'031   2'262   5'278   3'000   6'053     3'110     5.2%    1.4%   \n\n- Kultur (inkl. Bibliothek etc.) 1'234     792         1'049      307         1'179    724         1'344    864         1'536      811         5.6%    0.6%   \n\n- Sport und Freizeit 3'639     2'150      3'681      1'825      3'782    1'538      3'864    2'136      4'436      2'299      5.1%    1.7%   \n\n- Übriges 76                      113                   70                    71                    81                      1.6%    \n\nGesundheit 7'395    19           7'745     7           8'577   12         9'319   57         10'549   18           9.3%    -0.6%  \n\n- Pflegefinanzierung Heime 4'958                 5'135                 5'294                 5'896                 6'702                 7.8%    \n\n- Pflegefinanzierung Spitex 2'005                 2'188                 2'700                 2'783                 3'149                 11.9%  \n\n- Übriges 433         19           422         7              584         12           639         57           699         18           12.7%  -0.6%  \n\nSoziale Sicherheit 28'554   12'709   29'931   13'020 30'160 14'614 31'665 18'066 34'697   20'542   5.0%    12.8% \n\n- Ergänzungsleistungen IV + AHV 11'133    5'186      11'865    5'464      11'998    6'159      12'150    8'612      13'364    9'582      4.7%    16.6% \n\n- Familie und Jugend 2'730      159         2'644      172         2'690      135         4'354      162         4'881      239         15.6%  10.7% \n\n- Gesetzliche wirtschaftliche Hilfe 7'204      3'938      7'450      3'780      7'387      4'298      6'512      3'770      6'590      4'232      -2.2%   1.8%   \n\n- Fürsorge, Übriges 2'184      303         2'467      500         2'633      710         2'383      798         3'165      1'027      9.7%    35.8% \n\n- Übriges 5'303      3'123      5'504      3'104      5'451      3'311      6'266      4'723      6'698      5'462      6.0%    15.0% \n\nVerkehr 4'050    1'447     4'095     1'146   4'459   1'236   4'364   1'192   4'540     2'256     2.9%    11.7% \n\n- Gemeindestrassen 2'171      1'322      2'167      1'079      2'227      1'159      2'156      1'080      2'354      2'147      2.0%    12.9% \n\n- Übriges 1'880     125         1'928      67           2'232    77           2'208    112         2'185      109         3.8%    -3.3%  \n\nUmweltschutz und Raumordnung 14'449   13'446   16'996   15'644 16'740 15'299 17'153 15'657 19'077   17'394   7.2%    6.6%   \n\n- Wasserwerk 2'820     2'820      3'137      3'137      3'139    3'139      3'213    3'213      4'082      4'082      9.7%    9.7%   \n\n- Abwasserbeseitigung 8'322     8'322      9'985      9'985      9'619    9'619      9'951    9'951      10'629    10'629    6.3%    6.3%   \n\n- Abfallwirtschaft 2'121     2'121      2'252      2'252      2'251    2'251      2'263    2'273      2'482      2'482      4.0%    4.0%   \n\n- Übriges 1'186     183         1'623      271         1'731    290         1'726    220         1'885      201         12.3%  2.4%   \n\nVolkswirtschaft 2'771    3'501     3'046     4'425   3'014   4'203   2'940   4'231   3'632     5'107     7.0%    9.9%   \n\n- Forstwirtschaft 2'255     1'598      2'250      1'667      2'318    1'680      2'460    1'891      2'754      2'096      5.1%    7.0%   \n\n- Übriges 516        1'903      796        2'758      697       2'523      481       2'340      635         2'755      5.3%    9.7%   \n\nFinanzen und Steuern 16'098   88'702   18'032   90'153 15'641 91'871 16'133 99'762 20'810   103'820 6.6%    4.0%   \n\n- Steuern 2) 677         61'641    126         62'458    -11          60'637    252         68'318    48           68'125    -48.5% 2.5%   \n\n- Ressourcenausgleich, Zahlung 4'100      25'056    4'210      25'727    4'800      29'334    4'859      29'694    5'492      33'564    7.6%    7.6%   \n\n- Zinsen 3) 495         613         451         561         395         542         328         411         514         426         0.9%    -8.7%  \n\n- Emmissionskosten                                                                                \n\n- Liegenschaften des Finanzvermögens 729         1'276      799         1'224      748         1'242      591         1'273      712         1'295      -0.6%   0.4%   \n\n- Buchgewinne/-verluste realisiert 5                         163                                                                                >-50%\n\n- Übriges 65           48           28           37           79           48           135         47           7              244         -43.0% >50%\n\n- Planmässige Abschreibungen VV 4) 8'487                 8'471                 8'891                 9'348                 9'537                 3.0%    \n\n- Ausserplanmässige Abschreibungen VV                       451                    683                    620                                          \n\n- WB Finanzvermögen 5)                       163         71                      40                                            73           \n\n- Aufwertungen VV 4)                                  32                      0                                               1              \n\n- Fonds im Fremdkapital 6) 0              68           1              43           0              28           0              18                      36           >-50% -15.0%\n\n- Fonds im Eigenkapital 4) 215                    0                         57                      0                                    56           >-50%\n\n- Liegenschaftenfonds                                                                                \n\n- Rücklagen Globalbudget                                                                                \n\n- Vorfinanzierungen                                                                                \n\n- Finanzpolitische Reserve 1'326                 3'170                                                             4'500                 35.7%  \n\nTotal 7) 135'840  143'253  148'782  149'827 152'020 153'548 160'060 169'651 177'858  179'941  7.0% 5.9%\n\nErgebnis 7'412     1'045      1'528    9'591    2'083      \n\n1) ab 2016 inkl. Steuerbezugskosten/-entschädigungen\n\n2) bis 2015 inkl. Steuerbezugskosten/-entschädigungen und Zinsen (betrifft HRM2 Piloten nicht)  \n\n3) ab 2016 inkl. Zinsen Steuern \n\n4) ohne Gebührenhaushalte\n\n5) Liegenschaften, Sachanlagen etc. FV = Finanzvermögen\n\n6) Schutzraumfonds, Legate, Stiftungen etc. VV = Verwaltungsvermögen\n\n7) Umsatzdifferenzen wegen Kontodefinition (Soll/Haben) möglich   EK = Eigenkapital\n\n26.08.2024\n\nVeränderung\n\nErfolgsrechnung\nV \n\n16\n\n \n\n\n\nBasisperiode\n\nStadt Bülach 2019 2020 2021 2022 2023\n\nErfolgsrechnung Produkte (1'000 Fr.) 1) Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag A E\n\nBevölkerung und Sicherheit 9'361    7'659     9'642     6'382   9'952   6'526   10'043 7'330   10'691   7'365     3.4% -1.0%\n\n- Bevölkerungsdienste 2'702      2'448      2'626      1'777      2'705      2'233      2'852      2'590      3'139      2'569      3.8% 1.2%\n\n- Stadtpolizei Bülach 2'494      2'304      2'693      1'877      2'869      1'986      2'850      1'883      2'757      1'644      2.5% -8.1%\n\n- Feuerwehr 898         498         920         411         632         246         651         223         696         250         -6.2% -15.9%\n\n- Übriges Sicherheit 533        335         663        604       835       588       768       581       913         687         14.4% 19.7%\n\n- Sportzentrum Hirslen und Freibad 2'481      1'961      2'429      1'600      2'483      1'372      2'618      1'939      2'861      2'116      3.6% 1.9%\n\n- Sportamt 254         114         312         112         427         99           304         114         325         98           6.3% -3.6%\n\nBildung 30'125   3'412     32'094   3'307     34'796   3'647     39'571   6'045     41'041   4'418     8.0% 6.7%\n\n- Kindergarten 3'204     3'412      3'710      3'916               4'533                 9.1%\n\n- Primarstufe 14'271   486         15'075    482       15'902    444         16'768    437         18'732    541         7.0% 2.7%\n\n- Schulliegenschaften 3) 3'085     192         3'726      268       4'264      195         4'582      198         5'103      131         13.4% -9.2%\n\n- Schulverwaltung 3'607     921         2'062      2            2'293    2            2'417    1            2'526      4              -8.5% >-50%\n\n- Übriges (inkl. Sonderschulung) 5'959      1'813      7'819      2'555      8'627      3'006      11'888    5'409      10'147    3'742      14.2% 19.9%\n\nFinanzen und Informatik 22'275   92'583   27'374   97'487 25'170   99'193   26'069   107'244 27'771   108'510 5.7% 4.0%\n\n- Rechnungsführung 947         253         994         268         970         286         949         288         973         314         0.7% 5.5%\n\n- Steueramt 1'401     1'513      1'332      1'375    1'290    1'348    1'310    1'419    1'337      1'446      -1.2% -1.1%\n\n- Gemeindesteuern 656        61'540    102        62'352  -39          60'519    223         68'233    18           67'991    >-50% 2.5%\n\n- Ressourcenausgleich 4'100     25'056    4'210      25'727  4'800      29'334    4'859      29'694    5'492      33'564    7.6% 7.6%\n\n- Abschreibungen VV Steuerhaushalt 8'487     -          8'890      -        9'573      -          9'979               9'537                 3.0%\n\n- Betreibungsamt 1'334     1'712      1'390      1'723    1'348      1'762      1'254      1'725      1'374      1'822      0.8% 1.6%\n\n- Informatik 3'231     137         3'411      121       3'633      166         3'632      107         3'907      145         4.9% 1.5%\n\n- Übriges 3) 2'121      2'372      7'046      5'920      3'594      5'778      3'864      5'778      5'133      3'228      24.7% 8.0%\n\nPolitik und Präsidiales, Stab 4'552    282        4'873     390      4'427     310        4'506     269        5'480     359        4.7% 6.2%\n\n- Kultur 585        41           497        51         511         42           574         49           687         87           4.1% 20.2%\n\n- Management Dienste 3'352     238         3'445      206       3'141      188         3'412      219         4'109      272         5.2% 3.4%\n\n- Standortförderung 615         2              930         132         776         81           520                    684                    2.7% >-50%\n\nPlanung und Bau 7'524    4'914     8'152     4'490     9'025     4'496     8'037     4'802     12'546   5'091     13.6% 0.9%\n\n- Bau, Planung und Umwelt 2'309     2'276      2'697      1'907    2'902      1'819      3'058      2'055      3'796      2'201      13.2% -0.8%\n\n- Liegenschaften VV 4'419     1'362      4'616      1'359    5'321      1'435      4'341      1'474      5'080      1'544      3.5% 3.2%\n\n- Liegenschaften FV 796         1'276      839         1'224      802         1'242      638         1'274      756         1'296      -1.3% 0.4%\n\nSoziales und Gesundheit 40'991   17'774   43'469   19'270 45'356   21'224   48'016   25'161   53'166   28'562   6.7% 12.6%\n\n- Alter 235        103         187        89         258         84           213         86           165         81           -8.4% -6.0%\n\n- Pflegefinanzierung 7'032     0              7'434      0            8'048      0              8'735      0              9'960      0              9.1% -9.1%\n\n- Übriges Gesundheit 346        2              443        32         541         0              716         5              700         5              19.3% 33.2%\n\n- Familie 2'466     15           2'286      22         2'459      17           4'074      15           4'733      12           17.7% -5.5%\n\n- Reissverschluss 1'700     566         1'714      541       1'716      597         1'461      531         1'351      430         -5.6% -6.6%\n\n- Flüchtlings- und Asylkoordination 2'366     1'966      1'772      1'470    1'181      1'235      2'090      2'502      2'747      3'419      3.8% 14.8%\n\n- Sozialhilfe 7'414     3'365      8'355      3'526    8'806      4'479      7'845      4'094      8'433      4'800      3.3% 9.3%\n\n- Übriges Soziale Dienste 3'623     2'624      3'916      3'185    4'375      3'652      4'272      3'730      4'838      4'253      7.5% 12.8%\n\n- Sozialversicherungen 12'119   5'551      13'100    5'953    13'579    6'840      13'738    9'459      15'039    10'495    5.5% 17.3%\n\n- Kindes-und Erwachsenenschutzbehörde 3'690      3'582      4'261      4'451      4'395      4'321      4'874      4'741      5'200      5'067      9.0% 9.1%\n\nUmwelt und Infrastruktur 21'012   16'628   23'181   18'501 23'294   18'152   23'817   18'800   26'263   21'873   5.7% 7.1%\n\n- Abfallbewirtschaftung 2'306     2'302      2'428      2'419    2'251      2'251      2'263      2'273      2'482      2'482      1.8% 1.9%\n\n- Land- und Forstwirtschaft 2'428     1'612      2'618      1'667    2'574      1'674      2'719      1'918      3'144      2'115      6.7% 7.0%\n\n- Öffentlicher Verkehr 1'815     22           1'904      23         2'224      13           2'177      12           2'175      16           4.6% -8.4%\n\n- Wasserwerk 2'820     2'820      3'137      3'137    3'139      3'139      3'222      3'217      4'082      4'082      9.7% 9.7%\n\n- Abwasserbeseitigung 8'322     8'322      9'985      9'985    9'619      9'619      9'968      9'958      10'629    10'629    6.3% 6.3%\n\n- Unterhalt Strassen 2'828     1'338      2'700      1'092    3'017      1'367      2'976      1'299      3'152      2'329      2.8% 14.9%\n\n- Übriges 493        211         409        179       471         89           492         123         600         221         5.0% 1.1%\n\nTotal 135'840  143'253  148'785  149'827 152'020  153'548  160'060  169'651  174'045  176'128  6.4% 5.3%\n\nErgebnis 7'412     1'042      1'528    9'591    2'083      \n1) ab 2022 inkl. Umlagen Kore\n\n2) inkl. Auf-/Abrechnung Funkt. Gliederung "Bildung"\n\n3) inkl. Differenz Umlagen Kore\n\n26.08.2024\n\nVeränderung\n\nInstitutionelle Gliederung\nV \n\n17\n\n \n\n\n\nBasisperiode\n\nStadt Bülach\n\nGeldflussrechnung (1'000 Fr.) 1) 2019 2020 2021 2022 2023 in % Total\n\nI. Betriebliche Tätigkeit\n\nPersonalaufwand -35'455  -37'199  -39'581  -41'182  -45'039  27%\n\nSachaufwand -25'701  -26'703  -27'716  -27'159  -31'656  23%\n\nFinanzaufwand 2) -636       -520       -635       -517       -618       -3%\n\nRegalien, Konzessionen 67           51           59           66           72           6%\n\nEntgelte 22'717   21'404   21'698   23'206   24'613   8%\n\nFinanzertrag 2) 4'064      3'717      3'989      4'332      4'742      17%\n\nDeckungslücke I -34'944 -39'251 -42'186 -41'254 -47'887 37% -205'521\n\nTransferaufwand 3) -56'446  -60'476  -63'196  -69'508  -73'672  31%\n\nDurchlaufende Beiträge -125       -365       -98          -77          -112       -10%\n\nAusserordentlicher Aufwand 4)                                                        \n\nInterne Verrechnungen -1'461    -4'282    -4'371    -4'519    -5'118    250%\n\nÜbrige Erträge 4) 79           2'156      244         165         156         98%\n\nTransferertrag 3) 50'729   54'057   59'393   65'881   73'410   45%\n\nDurchlaufende Beiträge 125         365         98           77           112         -10%\n\nAusserordentlicher Ertrag 4)                                                        \n\nInterne Verrechnungen 1'461      4'282      4'371      4'519      5'118      250%\n\nTransfersaldo -5'638    -4'263  -3'560  -3'463  -105       -98% -17'029  \n\nDeckungslücke II -40'582 -43'514 -45'745 -44'716 -47'992 18% -222'550\n\nSteuern ohne Grundstückgewinnsteuern 51'581   52'566 51'934 58'104 59'300   273'484  \n\nOrdentlicher Deckungsbeitrag 10'999   9'052     6'188     13'388   11'308   3% 50'934   \n\nZinsaufwand 5) -180      -184       -171     -157     -348      94%\n\nZinsertrag 5) 195        157         152       102       170        -13%\n\nZinssaldo 16          -27       -19       -55       -179       -264       \n\nDeckungsbeitrag I 11'014   9'024   6'169   13'333 11'129   1% 50'670   \n\nGrundstückgewinnsteuern 10'060   9'892    8'704    10'215 8'825      47'695    \n\nDeckungsbeitrag II 21'074   18'917 14'873 23'548 19'954   -5% 98'365   \n\nAbschreibungen Finanzvermögen                                                  -          \n\nVeränderung übriges Finanzvermögen 6) -5'349    -4'876  -3'445  -12'419 -5'986    -32'074   \n\nVeränderung übriges Fremdkapital 7) -1'228    1'451    -3'752  4'494    -2'295    -1'329     \n\nGeldfluss aus betrieblicher Tätigkeit 14'498   15'492 7'676    15'623 11'673   64'962    \n\nII. Investitionstätigkeit\n\nInvestitionen Verwaltungsvermögen -27'508  -28'570  -15'576 -10'389 -18'078\n\nInvestitionen Finanzvermögen -780      -569       -31        -155     3'187     \n\nBuchgewinne/-verluste -5            -163                                   \n\nVeränderung Abgrenzungen etc. 8)            -2           2                              \n\nGeldfluss aus Investitionen -28'294  -29'303 -15'604 -10'544 -14'891  -98'636   \n\nIII. Finanzierungstätigkeit\n\nVeränderung verzinsliche Schulden 9) 10'000   15'000   -1'000  -10'000 10'000 \n\nVeränderung interne Kontokorrente                                                  \n\nVeränderung externe Kontokorrente 779        115         7'245    4'178    -457      \n\nVeränderung Finanzanlagen 10)                                                  \n\nGeldfluss aus Finanzierungen 10'779   15'115 6'245    -5'822  9'543      35'860    \n\nIV. Zusammenfassung\n\nVeränderung flüssige Mittel 11) -3'018    1'304    -1'683  -742     6'325      2'186      \n\nEndbestand flüssige Mittel 16'072   17'376 15'693 14'951 21'276   \n\nBestand verzinsliche Schulden 12) 66'000   81'000 80'000 70'000 80'000   \n\nDurchschnittssatz Zinsen 0.27% 0.23% 0.20% 0.20% 0.60%\n\nDurchschnittliche Zinsbindung (Jahre) 3.17 3.22 4.25 3.79 4.38\n\n1) direkte Ermittlung Geldfluss aus betriebl. Tätigkeit, keine Bewegungsbilanz wie HRM2 Standard     \n\n2) bis 2015 in Zinsaufwand bzw. -ertrag (betrifft HRM2-Piloten nicht)     \n\n3) ohne Abschreibungen/Wertberichtigungen   \n\n4) kein separater Ausweis unter HRM1\n\n5) bis 2015 gesamter Finanzaufwand bzw. -ertrag (betrifft HRM2-Piloten nicht)     \n\n6) inkl. Übrige Finanzanlagen\n\n7) übrige laufende und kurzfristige Verbindlichkeiten, Übriges Fremdkapital (inkl. FK-Fonds)    \n\n8) TA, TP, Rückstellungen etc.\n\n9) kurz- und langfristige Schulden, Finanzintermediäre, Derivative Finanzinstrumente    \n\n10) kurz- und langfristige Finanzanlagen     \n\n11) ohne Veränderung flüssige Mittel mit HRM2-Eingangsbilanz     \n\n12) kurz- und langfristige Schulden     \n\n26.08.2024\n\nGeldflussrechnung V \n18\n\n \n\n\n\nBasisperiode\n\nStadt Bülach 2019 2020 2021 2022 2023\n\nInvestitionsrechnung (1'000 Fr.) Ausgaben Einnahmen Ausgaben Einnahmen Ausgaben Einnahmen Ausgaben Einnahmen Ausgaben Einnahmen Ausgaben Einnahmen\n\nVerwaltungsvermögen\n\nAllgemeine Verwaltung 9'845                13'706   4             3'421     39           1'848     161         541         58           29'360   263       \n\nÖffentliche Ordnung und Sicherheit 20           56           144         32           0                        128                    260         8             552         96         \n\nBildung 4'551     8             4'652     182         4'213     1'198     2'123     143         3'839     143         19'378   1'674   \n\nKultur, Sport und Freizeit 2'244     99           1'908     455         535         85           333                    2'130     23           7'151     662       \n\nGesundheit 825         2'000     281                    312                    297                    297         98           2'012     2'098   \n\nSoziale Sicherheit 3'534     16           73           16                      32           108                    89                      3'804     64         \n\nVerkehr 4'559     2'000     3'428     944         3'034     -74         2'462     -70         3'501     5             16'985   2'805   \n\nUmweltschutz und Raumordnung 57                      87                      93                      1'219     1'202     2'964                4'419     1'202   \n\nVolkswirtschaft 147                    602                    200                               16           4             35           953         51         \n\nSubtotal Steuerhaushalt 25'783   4'180     24'880   1'633     11'809 1'280     8'518   1'452     13'623 370         84'614   8'915   \n\nWasserwerk 2'089     93           1'503                2'204                1'157     178         2'279     506         9'232     777       \n\nAbwasserbeseitigung 3'913     4             3'977     157         2'948     106         2'343                1'129                14'310   267       \n\nAbfallwirtschaft 1                                                                                92                      93                    \n\nReg. Kläranlage (ARA Furt)                                                                                1'831                1'831              \n\nSubtotal Gebührenhaushalte 6'002     97           5'480     157         5'152   106         3'501   178         5'331   506         25'466   1'044   \n\nTotal 31'786   4'277     30'360   1'791     16'961 1'386     12'019 1'630     18'955 876         110'080 9'959   \n\nNettoinvestitionen VV 27'508   28'570   15'576 10'389 18'078 100'121 \n\nFinanzvermögen\n\nTotal 931         151         569         -         58         27           155       -         61          3'249     1'774     3'427   \n\nNettoinvestitionen FV 780         569         31         155       -3'187  -1'653    \n\nTotal Nettoinvestitionen 28'289   29'138   15'606 10'544 14'891 98'468   \n\nFV = Finanzvermögen\nVV = Verwaltungsvermögen\n\n26.08.2024\n\n5-Jahres-Total\n\nInvestitionsrechnung V \n19\n\n \n\n\n\nBasisperiode\n\nStadt Bülach 2019 2020 2021 2022 2023\n\nBilanz per 31.12. (1'000 Fr.) N Aktiven Passiven Aktiven Passiven Aktiven Passiven Aktiven Passiven Aktiven Passiven Veränderung 5 J.\n\nFinanzvermögen\n\n- Flüssige Mittel 16'072    17'376    15'693    14'951    21'276    32%\n\n- Interne Kontokorrente 1)                                                             \n\n- Externe Kontokorrente 847         3'059      326         228         486         -43%\n\n- Kurzfristige Finanzanlagen 2)                                                             \n\n- Langfristige Finanzanlagen 3)                                                             \n\n- Übrige Finanzanlagen 19            19            19            19            19            0%\n\n- Sachanlagen 58'252    58'715    58'786    58'940    55'826    -4%\n\n- Anteil IR (TA etc.)             2                                                  \n\n- Übriges Finanzvermögen 75'381   80'257    83'714  96'133  102'119  35%\n\nTotal Finanzvermögen 150'571 159'441 158'539 170'272 179'726 19%\n\nVerwaltungsvermögen\n\n- Steuerhaushalt allgemein 148'171  162'528  163'471  160'569  164'276  11%\n\n- Wasserwerk 26'949    27'474    28'635    28'152    28'926    7%\n\n- Abwasserbeseitigung 33'900    35'670    36'379    26'920    26'272    -23%\n\n- Abfallwirtschaft 315         286         257         239         308         -2%\n\nTotal Verwaltungsvermögen 209'336 225'946 228'743 225'426 230'819 10%\n\nFremdkapital\n\n- Interne Kontokorrente 1)                                                             \n\n- Externe Kontokorrente 9'539      11'865    16'378    20'458    20'259    112%\n\n- Übrige laufende Verbindlichkeiten 38'123    44'137    39'711    43'304    40'036    5%\n\n- Kfr. Anteil lfr. Schulden 4) 10'000    21'000    10'000    10'000    10'000    0%\n\n- Derivative Finanzinstrumente                                                             \n\n- Übrige kfr. Verbindlichkeiten                                                             \n\n- Langfristige Schulden 56'000    60'000    70'000    60'000    70'000    25%\n\n- Anteil IR (Rückstellungen etc.)                                                             \n\n- Übriges Fremdkapital 15'824    11'218    11'865    12'748    13'686    -14%\n\nTotal Fremdkapital 129'486 148'221 147'954 146'511 153'980 19%\n\nZweckgebundenes Eigenkapital\n\nSpezialfinanzierungen                                                             \n\n- Wasserwerk 18'772    19'213    19'646    19'861    21'035    12%\n\n- Abwasserbeseitigung 26'501    28'581    28'685    28'688    28'460    7%\n\n- Abfallwirtschaft 1'826      1'834      1'874      1'924      1'828      0%\n\n- Fonds 5) 1'319      1'319      1'376      1'376      1'320      0%\n\n- Vorfinanzierungen                                                             \n\n- Liegenschaftenfonds                                                             \n\nZweckfreies Eigenkapital\n\n- Finanzpolitische Reserve 6) 1'326      4'496      4'496      4'496      8'996      578%\n\n- Bewertungsreserve                                                             \n\n- Bilanzüberschuss/-fehlbetrag 180'678  181'723  183'251  192'842  194'925  8%\n\nTotal Eigenkapital 230'422 237'166 239'328 249'187 256'565 11%\n\nTotal 359'908  359'908  385'387  385'387 387'282 387'282 395'698 395'698 410'545  410'545  \n\nVeränderung NV mit Neubewertung EB 29'147                                        -          \n\n1) intern = innerhalb Finanz- und Aufgabenplanung N = inkl. Neubewertung Verwaltungsvermögen bei Einführung HRM2\n\n2) Festgelder etc. TA = Transitorische Aktiven\n\n3) Liquiditätsanlagen mit Restlaufzeit über 1 Jahr VV = Verwaltungsvermögen\n\n4) Fälligkeit unter 1 Jahr (inkl. Bankkontokorrente, Finanzintermediäre etc.)    IR = Investitionsrechnung\n\n5) inkl. Globalbudget NV = Nettovermögen\n\n6) finanzpolitische Reserve gem. §123GG EB = Eingangsbilanz\n\n26.08.2024\n\nBilanz V \n20\n\n \n\n\n\nBasisperiode 26.08.2024\n\nGesamthaushalt 2019 2020 2021 2022 2023\n\nKennzahlen 1,2,3)\n\nEinwohner,  zivilrechtlich 21'336   21'973   22'190   23'593   24'122   \n\nGesamtsteuerfuss 110% 110% 110% 110% 110%\n\nMaximum Kanton 130% 130% 129% 130% 130%\n\nMinimum Kanton 72% 72% 72% 72% 72%\n\nMittelwert Kanton 100% 100% 100% 100% 99%\n\nMittelwert  Bezirk 101% 100% 101% 101% 101%\n\nFinanzwirtschaftliche Kennzahlen Periode\n\nSelbstfinanzierungsanteil 15.6% 13.4% 10.6% 15.0% 12.1%  13.3% ø\n\nBeherrschung laufende Ausgaben, real -0.8% 4.2% 2.9% -3.5% 4.6%  1.5% ø\n\nSelbstfinanzierungsgrad 77% 65% 96% 227% 111%  98% 5 Jahre\n\nZinsbelastungsanteil 4) 0.1% 0.1% 0.0% 0.1% 0.1%  0.1% ø\n\nKapitaldienstanteil 8.3% 8.7% 9.0% 8.8% 7.8%  8.5% ø\n\nBruttorendite des Finanzvermögens 1.0% 0.9% 0.9% 0.8% 1.0% k.A. 0.9% ø\n\nBruttoverschuldungsanteil 84% 98% 96% 85% 85%  90% ø\n\nNettovermögensquotient 5) 41% 21% 20% 41% 44%  33% ø\n\nNettovermögen (Franken je Einwohner) 5) 988        511        477        1'007     1'067      810          ø\n\nGesamtnote kritische Kennzahlen (Stat. Amt) 6             5             6             6             6             6 5 Jahre\n\nHaushaltgleichgewicht\n\nEigenkapitalquote 58% 56% 56% 57% 57%  57% ø\n\nZinsbelastungsquote 6) 1.3% 1.9% 1.8% 1.3% 1.5%  1.6% ø\n\nInvestitionsanteil 21.8% 20.0% 11.8% 8.2% 11.5%  14.7% ø\n\nEigenkapitalreservedauer Steuerhaushalt (Jahre) 7) \n\nMittelfristiger Rechnungsausgleich (1'000 Franken) 8) 18'126   24'283   24'005   27'602   26'155   \n\nSelbstfinanzierungsquotient 9) 43.5% 31.5% 26.7% 45.4% 35.6%  36.5% ø\n\n1) durch die Berücksichtigung teilweise konsolidierter und bereinigter Werte weichen die Kennzahlen von der offiziellen Berechnung ab\n\n2) Vergleichbarkeit mit HRM1 teilweise nur eingeschränkt möglich (neue Kennzahlendefinition und neue Rechnungslegung)\n\n3) abweichende Definition von Selbstfinanzierung und laufendem Ertrag\n\n4) Berechnung ab 2016 gemäss HRM2 Definition\n\n5) Nettovermögen statt Nettoverschuldung (Vorgabe HRM2)\n\n6) Tragbarkeit mit 5 % kalkulatorischem Zins\n\n7) Eigenkapital = zweckfreies Eigenkapital\n\n8) mittelfristig = gleitender 8-Jahreswert Steuerhaushalt (ex post)\n\n9) Selbstfinanzierung Steuerhaushalt in % Steuern Rechnungsjahr (gem. §92GG >= -3%)\n\nSpezifische Werte 2019 2020 2021 2022 2023\n\n(Franken je Einwohner)\n\nSteuerkraft 2'570     2'567     2'514     2'644     2'643     Periode\n\nSelbstfinanzierung Erfolgsrechnung 10) 991        851        673        999        832        869          ø\n\nNettoinvestitionen Verwaltungsvermögen 10) -1'289    -1'300    -702       -440       -749       -896         ø\n\nNettoinvestitionen Sachanlagen Finanzvermögen 10) -37         -26         -1           -7           132        12             ø\n\nHaushaltüberschuss/-defizit 10) -335       -475       -30         552        214        -15           ø\n\nEigenkapital Steuerhaushalt 8'592     8'535     8'523     8'423     8'508     8'516       ø\n\nSpezialfinanzierungen Gebührenhaushalte 2'207     2'259     2'262     2'139     2'128     2'199       ø\n\n10) Saldosicht d.h. + = Mittelzufluss (Cash in), - = Mittelabfluss (Cash out)\n\nKennzahlen V \n21\n\n \n\n\n\nBasisperiode\n\nStadt Bülach (in 1'000 Fr.) 2019 2020 2021 2022 2023\nSteuerertrag Rechnungsjahr (zu 100 %) 1)\n\nNatürliche Personen 40'821          42'386      42'829     44'331     46'256     \n- Einkommen 37'203          38'799       38'883      40'207      41'795      \n- Vermögen 3'618             3'587         3'945        4'124        4'461        \nJuristische Personen 2'801            2'852        2'662       2'452       2'853       \n- Gewinn 2'517             2'364         2'076        2'068        2'438        \n- Kapital 284                488            586           384           415           \nTotal 43'622          45'238       45'490      46'783      49'109      \n\nSteuerfuss Rechnungsjahr 92% 92% 92% 92% 92%\nSteuern Rechnungsjahr nat. Personen 37'555          38'995       39'402      40'785      42'556      \nSteuern Rechnungsjahr jur. Personen 2'577             2'624         2'449        2'256        2'625        \nSteuererträge aus früheren Jahren 8'067             6'864         5'807        10'181      8'296        \nNachsteuern 164                153            123           136           144           \nAktive Steuerausscheidungen 2'585             3'941         2'962        2'663        2'736        \nPassive Steuerausscheidungen -658              -1'264        -1'713       -1'066       -666          \nAnrechnung ausländischer Quellensteuern -33                 -31             -43            -24            -47            \nQuellensteuern 776                717            2'408        2'594        3'056        \nPersonalsteuern 446                461            419           454           465           \nTotal Ertrag Gemeindesteuern 51'480          52'460       51'814      57'979      59'165      \n\nTatsächliche Forderungsverluste 610                  108             81                140             57                \nWertberichtigungen Forderungen 45                  -6               -119          83              -40            \nTotal Aufwand Gemeindesteuern 656                102            -39            223           18              \nGrundstückgewinnsteuern 10'060          9'892         8'704        10'215      8'825        \nHundesteuern 101                105            119           125           134           \nTotal Ertrag Sondersteuern 10'161          9'998         8'823        10'340      8'960        \n\nTatsächliche Forderungsverluste 0                      2                  2                  3                  2                  \nKantonsanteil an Hundesteuern 21                  22               26              27              28              \n\nTotal Aufwand Sondersteuern 21                  24               27              29              30              \n                                                         \n\nSteuerkraft (Fr./Einwohner) 2'570            2'567         2'514        2'644        2'643        \nKorrekturfaktor 1.000            1.000         1.000        1.000        1.000        \nKalkulatorischer Wert 2'569             2'567         2'514        2'644        2'643        \nKant. Mittel 3'843             3'770         3'941        4'014        4'096        \n1) detaillierte Aufteilung unter HRM1 nur teilweise möglich\n\n26.08.2024\n\nSteuerstatistik V \n22\n\n \n\n\n\nGrafische Darstellungen\n\nStadt Bülach\n\nSeite\n\nG\n\nÜbersicht Entwicklung Gesamthaushalt (Basis- und Planungsperiode)  \n\nSelbstfinanzierung und Nettoinvestitionen 1\n\nNettovermögen und Zinsbelastungsanteil 1\n\nSteuerfuss seit zehn Jahren (inkl. Minimum, Maximum, Mittel und Bezirk) 2\n\nSteuerkraft und Finanzausgleich 2\n\nSpezifischer Aufwand 3\n\nSteuer- und Gebührenbelastung (Mittelwert je Einwohner) 3\n\nMittelfristiger Rechnungsausgleich Steuerhaushalt 4\n\nFremdverschuldung und Liquidität 4\n\nVergleich vergangene Finanzpläne\n\nEntwicklung Selbstfinanzierung 5\n\nEntwicklung Nettovermögen 5\n\nÜbersicht Entwicklung Teilhaushalte (Basis- und Planungsperiode)  \n\nSteuerhaushalt (Polit. Gemeinde und Schule) 6\n\nGebührenhaushalte 7\n\n\n\n0\n\n10\n\n20\n\n30\n\n40\n\n50\n\n60\n\n70\n\n80\n\n90\n\n100\n\n2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028\n\nM\nill\nio\nn\ne\nn\n F\nra\nn\nke\nn\n\nSelbstfinanzierung und Nettoinvestitionen\nGesamthaushalt (Steuer‐ und Gebührenhaushalte)\n\nAusführung bewilligt Projekt bewilligt Noch kein Kredit Selbstfinanzierung\n\nNettoinvestitionen Verwaltungsvermögen\n\n0.0%\n\n0.2%\n\n0.4%\n\n0.6%\n\n0.8%\n\n1.0%\n\n1.2%\n\n1.4%\n\n1.6%\n\n‐140\n\n‐120\n\n‐100\n\n‐80\n\n‐60\n\n‐40\n\n‐20\n\n0\n\n20\n\n40\n\n60\n\n2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028\n\nZi\nn\nss\nal\nd\no\n in\n %\n E\nrt\nra\ng\n\nM\nill\nio\nn\ne\nn\n F\nra\nn\nke\nn\n\nNettovermögen und Zinsbelastung\nGesamthaushalt (Steuer‐ und Gebührenhaushalte)\n\nNettovermögen Zinsbelastungsanteil\n\nG \n1\n\n \n\n\n\n60%\n\n70%\n\n80%\n\n90%\n\n100%\n\n110%\n\n120%\n\n130%\n\n140%\n\n2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028\n\nSteuerfussentwicklung\nGesamtsteuerfuss\n\nMaximum Kt. ZH\n\nMittelwert Kt. ZH (oZH)\n\nMittelwert Bezirk\n\nMinimum Kt. ZH\n\n0\n\n5\n\n10\n\n15\n\n20\n\n25\n\n30\n\n35\n\n40\n\n45\n\n1’500\n\n2’000\n\n2’500\n\n3’000\n\n3’500\n\n4’000\n\n4’500\n\n5’000\n\n2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028\n\nFi\nn\nan\n\nza\nu\nsg\nle\nic\nh\n in\n M\n\nill\nio\nn\ne\nn\n F\nra\nn\nke\nn\n (\nt‐\n2\n)\n\nSt\ne\nu\ne\nrk\nra\nft\n in\n F\nra\nn\nke\nn\n je\n E\nin\nw\no\nh\nn\ne\nr\n\nSteuerkraft und Finanzausgleich\nSteuerhaushalt\n\nRessourcenausgleich Sola‐/Übergangsausgleich\n\nEigene Steuerkraft Kant. Mittel Steuerkraft\n\nG \n2\n\n \n\n\n\n0\n\n500\n\n1’000\n\n1’500\n\n2’000\n\n2’500\n\n3’000\n\n3’500\n\n4’000\n\n4’500\n\n2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025\n\nFr\nan\n\nke\nn\n je\n E\nin\nw\no\nh\nn\ne\nr\n\nEntwicklung spezifischer Aufwand\nSteuerhaushalt\n\nGemeinde Schule Finanzen+Steuern Total Aufwand\n\n0\n\n500\n\n1’000\n\n1’500\n\n2’000\n\n2’500\n\n3’000\n\n3’500\n\n4’000\n\n0\n\n500\n\n1’000\n\n1’500\n\n2’000\n\n2’500\n\n3’000\n\n3’500\n\n2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028\n\nFr\nan\n\nke\nn\n je\n E\nin\nw\no\nh\nn\ne\nr \n(T\no\nta\nl)\n\nFr\nan\n\nke\nn\n je\n E\nin\nw\no\nh\nn\ne\nr\n\nSteuer‐ und Gebührenbelastung\nGesamthaushalt (Steuer‐ und Gebührenhaushalte)\n\nTotal PO Was Abw Abf\n\nG \n3\n\n \n\n\n\n‐5\n\n0\n\n5\n\n10\n\n15\n\n20\n\n25\n\n30\n\n35\n\n2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028\n\nM\nill\nio\nn\ne\nn\n F\nra\nn\nke\nn\n\nMittelfristiger Rechnungsausgleich\nSteuerhaushalt\n\n Kumul.Ergebnisse (8y)  Rechnungsergebnis Relevant BU2025\n\n0\n\n50\n\n100\n\n150\n\n200\n\n250\n\n300\n\n2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028\n\nM\nill\nio\nn\ne\nn\n F\nra\nn\nke\nn\n\nFremdverschuldung und Liquidität\nGesamthaushalt (Werte per 31.12.)\n\nFremdverschuldung inkl. KK Liquidität inkl. Anlagen\n\nG \n4\n\n \n\n\n\n0\n\n5\n\n10\n\n15\n\n20\n\n25\n\n30\n\n35\n\n40\n\n2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028\n\nM\nill\nio\nn\ne\nn\n F\nra\nn\nke\nn\n\nEntwicklung Selbstfinanzierung\nGesamthaushalt (Steuer‐ und Gebührenhaushalte)\n\n Fipla 24  Fipla 23  Fipla 22  Fipla 21  Fipla 20  Fipla 19\n\n‐140\n\n‐120\n\n‐100\n\n‐80\n\n‐60\n\n‐40\n\n‐20\n\n0\n\n20\n\n40\n\n2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028\n\nM\nill\nio\nn\ne\nn\n F\nra\nn\nke\nn\n\nEntwicklung Nettovermögen\nGesamthaushalt (Steuer‐ und Gebührenhaushalte)\n\n Fipla 24  Fipla 23  Fipla 22  Fipla 21  Fipla 20  Fipla 19\n\nG \n5\n\n \n\n\n\n0\n\n10\n\n20\n\n30\n\n40\n\n50\n\n60\n\n70\n\n80\n\n90\n\n100\n\n2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028\n\nM\nill\nio\nn\ne\nn\n F\nra\nn\nke\nn\n\nSelbstfinanzierung und Nettoinvestitionen\nSteuerhaushalt(e)\n\nAusführung bewilligt Projekt bewilligt Noch kein Kredit Selbstfinanzierung\n\n‐0.2%\n\n0.0%\n\n0.2%\n\n0.4%\n\n0.6%\n\n0.8%\n\n1.0%\n\n1.2%\n\n1.4%\n\n‐140\n\n‐120\n\n‐100\n\n‐80\n\n‐60\n\n‐40\n\n‐20\n\n0\n\n20\n\n40\n\n60\n\n2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028\n\nZi\nn\nss\nal\nd\no\n in\n %\n E\nrt\nra\ng\n\nM\nill\nio\nn\ne\nn\n F\nra\nn\nke\nn\n\nNettovermögen und Zinsbelastung\nSteuerhaushalt(e)\n\nNettovermögen Zinsbelastungsanteil\n\nNettoinvestitionen Verwaltungsvermögen\n\nG \n6\n\n \n\n\n\n0\n\n10\n\n20\n\n30\n\n40\n\n50\n\n60\n\n70\n\n80\n\n90\n\n100\n\n2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028\n\nM\nill\nio\nn\ne\nn\n F\nra\nn\nke\nn\n\nSelbstfinanzierung und Nettoinvestitionen\nGebührenhaushalte\n\nAusführung bewilligt Projekt bewilligt Noch kein Kredit Selbstfinanzierung\n\n‐0.5%\n\n0.0%\n\n0.5%\n\n1.0%\n\n1.5%\n\n2.0%\n\n2.5%\n\n3.0%\n\n3.5%\n\n‐140\n\n‐120\n\n‐100\n\n‐80\n\n‐60\n\n‐40\n\n‐20\n\n0\n\n20\n\n40\n\n60\n\n2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028\n\nZi\nn\nss\nal\nd\no\n in\n %\n E\nrt\nra\ng\n\nM\nill\nio\nn\ne\nn\n F\nra\nn\nke\nn\n\nNettovermögen und Zinsbelastung\nGebührenhaushalte\n\nNettovermögen Zinsbelastungsanteil\n\nNettoinvestitionen Verwaltungsvermögen\n\nG \n7\n\n \n\n\n\nWeitere Informationen\n\nStadt Bülach\n\nSeite\n\nW\n\nErläuterung zu den verwendeten Kennzahlen\n\n- Das Wichtigste in Kürze 1\n\n- Einleitung 2\n\n- Eckwerte im Zeitvergleich (inkl. Konjunktur, Finanzausgleich etc.) 3\n\n- Finanzwirtschaftliche Kennzahlen (Detailerläuterungen und -analysen) 7\n\n- Durchschnittshaushalt 16\n\n- Kritische Kennzahlen 17\n\nPortfolio-Matrix zur Kennzahlenbeurteilung\n\n- Bilanz/Selbstfinanzierungs-Matrix 18\n\n- Finanzierungs/Zins-Matrix 18\n\nKonzept "0 - 0 - 100" 19\n\nErgänzungen Finanzplan-Modell im Planungsprozess 2024 - 2028 20\n\n\n\n \n\n \n\nDas Rechnungsjahr 2023 der Zürcher Gemeinden ist ge‐\n\nprägt von deutlich steigenden Aufwendungen. Die Kenn‐\n\nzahlen der Erfolgsrechnung haben sich teilweise etwas \n\nabgeschwächt,  an  der  soliden  Bilanzsituation  hat  sich \n\nkaum etwas geändert. Trotz zahlreicher Unsicherheiten \n\nwie  Ukrainekrieg,  Energiemangellage,  Inflation,  stei‐\n\ngende Zinsen und Nachwirkungen der Pandemie präsen‐\n\ntieren  sich  die  Abschlüsse  der  Zürcher  Gemeinden \n\nimmer noch auf sehr solidem Niveau. \n\nMit der vorliegenden Analyse der Jahresabschlüsse 2023 \n\nkönnen aktuelle  Informationen  für  Finanzverantwortli‐\n\nche rasch verfügbar gemacht werden. Diesen Anspruch \n\nhat die vorliegende Publikation. Die Auswertung erfolgt \n\nbereits  seit  2016  konsequent  nach  den  Vorgaben  von \n\nHRM2  (Harmonisiertes  Rechnungslegungsmodell). \n\nDurch die Berechnung aller Kennzahlen nach HRM2 ha‐\n\nben Zinsbelastungs‐ und Kapitaldienstanteil um gut zwei \n\nProzentpunkte zugenommen. Der Bruttoverschuldungs‐\n\nanteil ist etwa 25 Prozentpunkte höher. Diese Verände‐\n\nrungen sind bei Zeitvergleichen vor 2016 angemessen zu \n\nberücksichtigen. \n\nIm  Jahr  2023  zeigte  sich  der  grösste  Kostenschub  seit \n\n2019. Erneut betroffen waren vor allem die Bereiche Bil‐\n\ndung und Gesundheit. Ausserdem stiegen die Kosten in \n\nder Allgemeinen Verwaltung spürbar an. Bei der Sozia‐\n\nlen Sicherheit gab es weitere Zunahmen bei Familie und \n\nJugend (Solidarbeitrag KJG) und beim Asylwesen, wäh‐\n\nrenddem  die  spezifischen  Nettoaufwendungen  für  Er‐\n\ngänzungsleistungen  IV/AHV  und  die  gesetzliche  wirt‐\n\nschaftliche Hilfe leicht zurückgingen. Beim Verkehr wur‐\n\nden  die  Gemeinderechnungen  dank  Unterhaltsbeiträ‐\n\ngen aus dem kant. Strassenfonds im Bereich Gemeinde‐\n\nstrassen markant entlastet. Zudem schüttete die ZKB ei‐\n\nnen höheren Gewinn aus. Der Zinsanstieg im Jahr 2022 \n\nführte  beim Median  gar  zu  einer  Entlastung,  da  viele \n\nHaushalte wieder Erträge auf Finanzanlagen verbuchen \n\nkonnten. Ausserdem resultierten im Steuerhaushalt hö‐\n\nhere interne (kalkulatorische) Zinsgutschriften. Die Steu‐\n\nerkraft stieg bei fast drei Vierteln der Gemeinden an. Der \n\nkant. Mittelwert der Steuerkraft (ohne Stadt Zürich) hat \n\nsich um 2,0 % auf 4'096 Fr./Einw. erhöht. Die Gesamt‐\n\naufwendungen je Einwohner (netto, ohne Abschreibun‐\n\ngen  und  Zinsen)  haben  im  Mittel  um  4,1 %  zuge‐\n\nnommen.  Der  Selbstfinanzierungsanteil  ist  dadurch \n\nleicht zurückgegangen (‐ 0,4 Prozentpunkte). Mit 11,6 % \n\n(Median)  liegt  er  immer  noch  über  dem  langjährigen \n\nMittelwert (11,4 %, seit 1990). Der Investitionsanteil ist \n\nim  2023  ebenfalls  zurückgegangen  und  beträgt  neu \n\n10,5 %. Er liegt somit leicht unter dem langjährigen Mit‐\n\ntelwert  (10,7 %)  und  einen  Prozentpunkt  tiefer  als  im \n\nVorjahr.  Der  mittlere  Selbstfinanzierungsgrad  beträgt \n\n116 %.  Dieser  liegt  tiefer  als  der  Vorjahreswert  von \n\n122 %.  Der  Bruttoverschuldungsanteil  konnte  erneut \n\num zwei Prozentpunkte auf 51 % verringert werden. \n\nDer Median  für  das  Nettovermögen  beträgt  per  Ende \n\n2023 1'735 Fr./Einw. Der Median hat damit leicht abge‐\n\nnommen,  obschon  der  Selbstfinanzierungsgrad wiede‐\n\nrum über 100 % lag. Dies kann vorkommen, da es sich \n\num einen lagebestimmten Mittelwert handelt und auch \n\nweil die Einwohnerzahlen gestiegen sind. Das arithmeti‐\n\nsche Mittel hat erwartungsgemäss zugenommen. Mehr \n\nals vier Fünftel aller Haushalte zeigen ein positives Net‐\n\ntovermögen  und  lediglich  sieben  Prozent  haben  eine \n\nNettoschuld von über 1'000 Fr./Einw. Darunter befinden \n\nsich nebst Haushalten mit strukturellen Themen (hohes \n\nAufwandniveau, hohe Steuerbelastung) auch solche mit \n\nkürzlich sehr hohen Investitionen oder auch finanzstarke \n\nHaushalte  mit  abgegrenzter  Ressourcenabschöpfung, \n\nwelche aus diesem Grund hohe Rückstellungen auswei‐\n\nsen. Die meisten Gemeinden weisen nach wie vor eine \n\nsolide Substanz auf. \n\nTrotz Zinsanstieg  im Jahr 2022  ist derzeit kein einziger \n\nder analysierten Haushalte für den Zinsbelastungsanteil \n\nnicht  in der  gemäss  Finanzdirektorenkonferenz besten \n\nKategorie. Ganz deutlich  zeigt  sich  somit die nach wie \n\nvor ungenügende Eignung dieser Kennzahl als Frühindi‐\n\nkator, vor allem mit den offiziell vorgeschlagenen Grenz‐\n\nwerten. Wie schon seit längerem empfehlen wir, für die \n\nBeurteilung und Steuerung der Schulden auf Nettover‐\n\nmögen  und  evtl.  Bruttoverschuldungsanteil  abzustüt‐\n\nzen.  \n\nDer  leichte Rückgang der Gesamtnote um 0,06 Punkte \n\nauf  die  Note  5,04  unterstreicht  die  leichte  «Verknap‐\n\npung»  insbesondere  der  Erfolgsrechnungen.  Ca.  70 % \n\nder  Haushalte  erreichen  immerhin  noch  mindestens \n\nNote 5. Zusammengefasst lässt sich sagen, dass die Zür‐\n\ncher  Gemeinden  2023  einen  starken  Anstieg  der  Auf‐\n\nwendungen  erlebten,  dieser  aber  ohne  wesentliche \n\nVerschlechterung  der  Finanzkennzahlen  verkraftet \n\nwurde. Das  liegt an der weiterhin erfreulichen Ertrags‐\n\nentwicklung  (ordentliche  Steuern,  Grundstückgewinn‐\n\nsteuern,  Finanzausgleich).  Die  Verschuldungssituation \n\nverbesserte sich und das Nettovermögen blieb auf ho‐\n\nhem Niveau nahezu stabil. So gab es bei den Gemeinden \n\nauch  per  2024  mehr  Steuerfusssenkungen  (16 %  der \n\nHaushalte)  als  Erhöhungen  (7 % der Haushalte). Wich‐\n\ntigste Herausforderung bleibt aber die Aufwandentwick‐\n\nlung  insbesondere  bei  der  Bildung,  Gesundheit  aber \n\nauch bei der Verwaltung und im Sozialen sowie die ge‐\n\nplanten, teilweise sehr hohen Investitionen. Die meisten \n\nHaushalte verfügen über eine gute Ausgangslage auch \n\nfür schwierigere Zeiten.   \n\nDas Wichtigste in Kürze \n\nW \n1\n\n \n\n\n\n \n\n \n\nMit  der  Zusammenstellung  der  wichtigsten  Fakten  zu \n\nden kommunalen Haushalten im Kanton Zürich werden \n\nden verantwortlichen Entscheidungsträgern, rechtzeitig \n\nzur  "heissen  Phase"  der  Budgetierung,  die  aktuellsten \n\nInformationen zur Entwicklung in den vergangenen Jah‐\n\nren  bereitgestellt.  Jede  wirksame  Führung  basiert  auf \n\nder fundierten Kenntnis der aktuellen Situation. Zusam‐\n\nmen mit einer Analyse der künftigen Herausforderungen \n\nund  einer  individuell  erstellten  Finanz‐  und Aufgaben‐\n\nplanung werden so die Voraussetzungen für eine effizi‐\n\nente finanzielle Führung geschaffen. \n\nIn  dieser  Analyse werden  nach  der  Zusammenfassung \n\ndie  wichtigsten  Eckwerte  und  Kennzahlen  im  Zeitver‐\n\ngleich  dargestellt.  Danach  folgen  statistische  Angaben \n\nzur  Entwicklung  von  Steuerkraft,  Steuerfüssen  und  Fi‐\n\nnanzausgleich  sowie  der  spezifischen  Aufwendungen. \n\nDie  Beschreibung  der  finanzwirtschaftlichen  Kennzah‐\n\nlen, deren Interpretation und die Verteilung in den Ab‐\n\nschlüssen 2023 bildet den Hauptteil. Abgeschlossen wird \n\ndas Kapitel über die  finanzwirtschaftlichen Kennzahlen \n\nmit dem Durchschnittshaushalt und der Bewertung der \n\nkritischen  Kennzahlen.  Basierend  auf  den  Kennzahlen \n\nund  den  in  der  praktischen  Anwendung  gesammelten \n\nErfahrungen  wird  schliesslich  das  bestens  bewährte \n\nKonzept 0 ‐ 0 ‐ 100 für nachhaltig ausgeglichene öffent‐\n\nliche Finanzhaushalte kurz vorgestellt. \n\nIm  Jahr  2019  haben  erstmals  sämtliche  öffentlichen \n\nHaushalte  im  Kanton  Zürich  die  Rechnung  nach  dem \n\nneuen  Gemeindegesetz  bzw.  nach  der  neuen  Rech‐\n\nnungslegung  HRM2  abgelegt.  swissplan.ch  hat  bereits \n\nab  dem  Rechnungsjahr  2016  die  Datenerfassung  für \n\nKunden konsequent an den Grundsätzen von HRM2 aus‐\n\ngerichtet (z.B. Ausweis Bezugsentschädigungen Steuern \n\nbei Allg. Diensten, neue Kennzahlenberechnungen). Ne‐\n\nben der Verwendung der neuen Bezeichnungen wurde \n\nauch  die  Gliederung  von  Erfolgsrechnung  und  Bilanz \n\nnach den neuen Vorschriften umgesetzt. So konnten be‐\n\nreits die Kennzahlenauswertungen  seit 2016 nach den \n\nneuen Definitionen erfolgen. \n\nDer  vorliegende  Bericht  beschreibt  zum  kleineren  Teil \n\nallgemein zugängliche, für die Entwicklung der Gemein‐\n\ndehaushalte  wichtige  Informationen  in  den  Bereichen \n\nKonjunktur, Steuerkraft und Steuerfüsse sowie Finanz‐\n\nausgleich. Der Hauptteil macht die Analyse der  finanz‐\n\nwirtschaftlichen Kennzahlen der zürcherischen Gemein‐\n\ndehaushalte aus. Sie umfasst 223 Einzelabschlüsse von \n\nzürcherischen  Gemeinden  (Politische  Gemeinden, \n\nSchulgemeinden,  Primar‐  und  Sekundarschulgemein‐\n\nden) für das Rechnungsjahr 2023. Die Analyse wird seit \n\n1990  alljährlich  erstellt.  Die  Abschlüsse  2023  der \n\n"Nicht"‐Kundengemeinden  sind  ebenfalls  umfassend \n\nanalysiert worden  und  konnten  in  die  Datenerhebung \n\neinfliessen.  Ebenfalls  enthalten  ist  die  Konsolidierung \n\nnach Einheitsgemeinden. \n\nErfahrungsgemäss reicht die Betrachtung einer \n\neinzelnen Kennzahl nicht zur umfassenden Be‐\n\nurteilung  eines  Gemeinwesens  aus. Wir  emp‐\n\nfehlen  das  gesamte  Kennzahlensystem  anzu‐\n\nwenden, um so einen umfassenden Einblick in \n\ndie  finanzielle  Situation  eines  öffentlichen \n\nHaushaltes zu erhalten. \n\n \n\nEinleitung \n\nW \n2\n\n \n\n\n\n \n\n \n\nKonjunktur und Bevölkerung \n\n \n\n    Datenquelle: Konjunkturforschungsstelle KOF ETH und Stat. Amt Kanton Zürich \n\nJahre mit hohem Wirtschaftswachstum sind 2000, 2004 ‐ 2008, 2010, 2018 sowie 2021; umgekehrt zeigte sich 1991 ‐ \n\n1993, 2002/03, 2009 und 2020 eine Rezession. Ab anfangs der Neunziger Jahre sind die Teuerung und Zinsen meist \n\nrückläufig. 2019 kühlte sich die Konjunktur ab, 2020 steht im Zeichen der Coronakrise. 2021 erfolgte ein Aufholeffekt \n\nmit hohem BIP‐Wachstum und anziehender Teuerung. 2022 fiel die sprunghafte Zunahme von Teuerung und Zinsen mit \n\ndem Ukrainekrieg zusammen. Seit 2006 findet ein höheres Bevölkerungswachstum statt. \n\nMedianwerte finanzwirtschaftliche Kennzahlen \n\n \n\nWerte ab 2016 gemäss HRM2‐Definition, die Abkürzungen sind im Kapitel Detailanalyse erklärt  Datenquelle: swissplan.ch \n\nDie finanzwirtschaftlichen Kennzahlen bilden mit zeitlicher Verzögerung oft das konjunkturelle Umfeld ab und zeigen so \n\nwährend der konjunkturellen Flaute der Neunziger Jahre und Mitte der Nuller‐Jahre knappe Werte. Von 2012 ‐ 2015 \n\nführen stagnierende Erträge (Steuern und Finanzausgleich) und ein steigendes Aufwandniveau zum gleichen Effekt. In \n\nden Jahren 1996, 2006, 2016 und 2019 hat das Nettovermögen u.a. aufgrund der Neubewertung des Finanzvermögens \n\n(2019 Bilanzneubewertung HRM2, Abgrenzung Ressourcenausgleich bei 45 % der Haushalte) zugenommen. Ab 2016 \n\nwird die HRM2‐Definition verwendet, was beim ZBA zu einem höheren Wert führt.   \n\n 1'000\n\n 1'100\n\n 1'200\n\n 1'300\n\n 1'400\n\n 1'500\n\n 1'600\n\n 1'700\n\n‐4\n\n‐2\n\n0\n\n2\n\n4\n\n6\n\n8\n\n10\n\n1\n9\n8\n1\n\n1\n9\n8\n3\n\n1\n9\n8\n5\n\n1\n9\n8\n7\n\n1\n9\n8\n9\n\n1\n9\n9\n1\n\n1\n9\n9\n3\n\n1\n9\n9\n5\n\n1\n9\n9\n7\n\n1\n9\n9\n9\n\n2\n0\n0\n1\n\n2\n0\n0\n3\n\n2\n0\n0\n5\n\n2\n0\n0\n7\n\n2\n0\n0\n9\n\n2\n0\n1\n1\n\n2\n0\n1\n3\n\n2\n0\n1\n5\n\n2\n0\n1\n7\n\n2\n0\n1\n9\n\n2\n0\n2\n1\n\n2\n0\n2\n3\n\nB\nev\nö\nlk\ner\nu\nn\ng \nin\n 1\n'0\n0\n0\n\nJä\nh\nrl\nic\nh\ne \nV\ner\nän\n\nd\ner\nu\nn\ng \nin\n %\n\nKonjunktur und Bevölkerung\n\nBIP Teuerung Zins 10y Zins 3Mt Einwohner Kt. ZH (2. Achse)\n\n‐200\n0\n200\n400\n600\n800\n1000\n1200\n1400\n1600\n1800\n2000\n\n‐5\n\n0\n\n5\n\n10\n\n15\n\n20\n\n1\n9\n9\n1\n\n1\n9\n9\n3\n\n1\n9\n9\n5\n\n1\n9\n9\n7\n\n1\n9\n9\n9\n\n2\n0\n0\n1\n\n2\n0\n0\n3\n\n2\n0\n0\n5\n\n2\n0\n0\n7\n\n2\n0\n0\n9\n\n2\n0\n1\n1\n\n2\n0\n1\n3\n\n2\n0\n1\n5\n\n2\n0\n1\n7\n\n2\n0\n1\n9\n\n2\n0\n2\n1\n\n2\n0\n2\n3\n\nN\nV\n/E\n, S\nFG\n\nIN\nV\n, Z\nB\nA\n, S\nFA\n\n, A\nB\nE\n\nMedianwerte finanzwirtschaftliche Kennzahlen\n\nSFA ZBA INV ABE NV/E (2. Achse) SFG (2. Achse)\n\nEckwerte im Zeitvergleich \n\nW \n3\n\n \n\n\n\n \n\n \n\nErtrag \n\nRelative Steuerkraft \n\n \n\n    Datenquelle: Stat. Amt Kanton Zürich \n\nNach einer steten Zunahme stagnierten die Steuererträge je Einwohner seit 2010 in vielen Gemeinden. Höhere Gesamt‐\n\nerträge waren bis 2014 vor allem auf steigende Bevölkerungszahlen zurückzuführen, 2015 bis 2019 stieg die Steuerkraft \n\nwieder stärker. 2020 hat der Mittelwert (ohne Stadt Zürich) im Zuge der Coronakrise um fast 2,0 % abgenommen. 2021 \n\nwurde das Vorpandemieniveau bereits wieder überschritten. 2023 stieg das Kantonsmittel um 2,0 % weiter an. \n\nGesamtsteuerfüsse \n\n \n\n    Datenquelle: Stat. Amt Kanton Zürich \n\nIn den Neunzigerjahren entwickelten sich die Steuerfüsse mehrheitlich stabil bis steigend. Um das Jahr 2000 setzte ein \n\nrascher Rückgang ein. Mit der Einführung des neuen Finanzausgleichs 2012 und der Neuberechnung des kant. Mittel‐\n\nwertes sanken die Steuerfüsse in vielen Gemeinden nochmals. 2014/15 hat eine Trendwende zu wieder eher steigenden \n\nSteuerfüssen stattgefunden. 2019 bis 2023 sind geprägt von einer mehrheitlich stabilen bis leicht sinkenden Steuerbe‐\n\nlastung. Das Kantonsmittel hat 2023 erneut etwas abgenommen. Aufgrund des Übergangsausgleichs (neues Finanzaus‐\n\ngleichsgesetz)  ist  der  Maximalsteuerfuss  2016  vorübergehend  stark  angestiegen.  Mit  dem  Entfall  des  Über‐\n\ngangsausgleichs ab 2018 ist dieser wieder zurückgegangen. Aktuell liegt er bei 130 %, das Minimum beträgt 72 %.\n\n 0\n\n 1\n\n 10\n\n 100\n\n1\n9\n9\n1\n\n1\n9\n9\n3\n\n1\n9\n9\n5\n\n1\n9\n9\n7\n\n1\n9\n9\n9\n\n2\n0\n0\n1\n\n2\n0\n0\n3\n\n2\n0\n0\n5\n\n2\n0\n0\n7\n\n2\n0\n0\n9\n\n2\n0\n1\n1\n\n2\n0\n1\n3\n\n2\n0\n1\n5\n\n2\n0\n1\n7\n\n2\n0\n1\n9\n\n2\n0\n2\n1\n\n2\n0\n2\n3\n\n1\n'0\n0\n0\n F\nra\nn\nke\nn\n je\n E\nin\nw\no\nh\nn\ner\n \n\n(l\no\nga\nri\nth\nm\nis\nch\ne \nSk\nal\nie\nru\nn\ng)\n\nRelative Steuerkraft\n\nMedian\n\nMinimum\n\nMaximum\n\nunt. Quartil\n\nob. Quartil\n\nKant. Mittel\n\n60\n\n70\n\n80\n\n90\n\n100\n\n110\n\n120\n\n130\n\n140\n\n1\n9\n9\n1\n\n1\n9\n9\n3\n\n1\n9\n9\n5\n\n1\n9\n9\n7\n\n1\n9\n9\n9\n\n2\n0\n0\n1\n\n2\n0\n0\n3\n\n2\n0\n0\n5\n\n2\n0\n0\n7\n\n2\n0\n0\n9\n\n2\n0\n1\n1\n\n2\n0\n1\n3\n\n2\n0\n1\n5\n\n2\n0\n1\n7\n\n2\n0\n1\n9\n\n2\n0\n2\n1\n\n2\n0\n2\n3\n\nG\nem\n\nei\nn\nd\nes\nte\nu\ner\nfu\nss\n in\n %\n\nGesamtsteuerfüsse Zürcher Gemeinden\n\nMedian\n\nMinimum\n\nMaximum\n\nunt. Quartil\n\nob. Quartil\n\nKant. Mittel\n\nW \n4\n\n \n\n\n\n \n\n \n\nFinanzausgleich \n\nRessourcenausgleich \n\n \n\n    Datenquelle: Stat. Amt Kanton Zürich \n\nDie Anwendung der t‐2 Regel führt dazu, dass für die Auszahlung die Verhältnisse des Vorvorjahres massgebend sind \n\n(z.B. Auszahlung 2025 aufgrund Werte 2023). Für 2023 werden ohne Stadt Zürich 604 Mio. Franken abgeschöpft und \n\n935 Mio. Franken zugeschossen. Gegenüber dem Vorjahr ist das Volumen bei den Zuschüssen aufgrund des höheren \n\nKantonsmittels der Steuerkraft um 13 Mio. Franken angestiegen, die Abschöpfungen ohne Stadt Zürich haben um 4 Mio. \n\nFranken zugenommen. Die Stadt Zürich verzeichnet eine rekordhohe Abschöpfung von 548 Mio. Franken. \n\nSonderlasten‐, Zentrumslasten‐ und Übergangsausgleich \n\n \n\nÜbergangs‐ und Individueller Sonderlastenausgleich (Isola) gemäss Staatsrechnung 2012 – 2023  Datenquelle: Stat. Amt Kanton Zürich \n\nDer grösste Anteil macht der Zentrumslastenausgleich an die Städte Zürich und Winterthur aus (ca. 520 Mio. Franken). \n\nDie Zahlungen von geografisch‐topografischem bzw. demografischem Sonderlastenausgleich sind wesentlich geringer \n\n(22 bzw. 5 Mio. Franken). Übergangsausgleich wurde (netto) bloss 2012 und 2014 ausbezahlt, in den anderen Jahren \n\nüberwiegen die Rückerstattungen der Vorjahre die Auszahlungen. Im seit 2016 geltenden Individuellen Sonderlasten‐\n\nausgleich (Isola) wurden 2023 lediglich 1,1 Mio. Franken ausgerichtet. Der Kanton zahlte zusätzlich 3,3 Mio. Franken für \n\nBeiträge an Gemeindefusionen (Einheitsgemeinden, Zusammenschlüsse) sowie 20 Mio. Franken für die Zusatzunter‐\n\nstützung STAF (Senkung Gewinnsteuern jur. Personen) aus.   \n\n‐800 ‐600 ‐400 ‐200 0 200 400 600 800 1000\n\n2013\n\n2015\n\n2017\n\n2019\n\n2021\n\n2023\n\n2025\n\nMillionen Franken\n\nA\nu\nsg\nle\nic\nh\nsj\nah\n\nr\n\nRessourcenausgleich\n\nStadt ZH\n\nKt. o. ZH\n\nAbschöpfungen (‐) Zuschüsse (+)\n\n‐100\n\n0\n\n100\n\n200\n\n300\n\n400\n\n500\n\n600\n\n2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025\n\nM\nill\nio\nn\nen\n\n F\nra\nn\nke\nn\n\nAusgleichsjahr\n\nSonderlasten‐, Zentrumslasten‐ und Übergangsausgleich\n\nIsola\n\nÜbergang\n\nGeo‐topo\n\nDemo\n\nZentrum\n\nW \n5\n\n \n\n\n\n \n\n \n\nAufwand (spezifische Werte) \n\nMedianwerte Steuerhaushalt  \n\n \n\n    Datenquelle: swissplan.ch \n\nBis 2014 und 2018/19 starke Zunahmen für Soziale Sicherheit; 2021/22 Rückgang dank Staatsbeiträgen (ZL) und weniger \n\nGesetzliche wirtschaftliche Hilfe, KJG‐Solidarbeitrag neu ab 2022 deutlich steigend, 2023 Zunahme Asyl, Gesundheit seit \n\n2014 mit sehr starker Zunahme (Pflegefinanzierung). Rückgang bei Volkswirtschaft durch bis 2008 gestiegene Beiträge \n\nZKB, 2020 Jubiläumsdividende, 2021 Corona‐Sonderdividende. Anstieg Öffentl. Ordnung + Sicherheit auf 2013 durch \n\nNeuorganisation (KESB). 2016 Rückgang Allg. Verwaltung durch Berücksichtigung Steuerbezugsentschädigung HRM2, \n\n2022/23 Kostenanstieg, Teuerungsausgleich. 2019 Rückgang Finanzen+Steuern (lineare Abschreibungen), 2020/21/23 \n\nAbschreibungen zunehmend. Verkehr ab 2019 steigend (BIF, ZVV), 2023 Rückgang dank Beiträgen aus Strassenfonds. \n\nMedianwerte Bildung \n\n \n    Datenquelle: swissplan.ch \n\nStarke Zunahme der Aufwendungen in den Nuller‐Jahren durch die Umsetzung des Volksschulgesetzes. Stabilisierung \n\nab 2012. Durch die neue Umlage können die Kosten ab 2018 für die einzelnen Schultypen nicht mit den Vorjahren ver‐\n\nglichen werden. 2019 bis 2023 mit deutlichen Zunahmen auf allen Schulstufen, 2023 mit beschleunigtem Wachstum. \n\n‐200\n\n‐100\n\n0\n\n100\n\n200\n\n300\n\n400\n\n500\n\n600\n\n1\n9\n9\n3\n\n1\n9\n9\n5\n\n1\n9\n9\n7\n\n1\n9\n9\n9\n\n2\n0\n0\n1\n\n2\n0\n0\n3\n\n2\n0\n0\n5\n\n2\n0\n0\n7\n\n2\n0\n0\n9\n\n2\n0\n1\n1\n\n2\n0\n1\n3\n\n2\n0\n1\n5\n\n2\n0\n1\n7\n\n2\n0\n1\n9\n\n2\n0\n2\n1\n\n2\n0\n2\n3\n\nFr\nan\n\nke\nn\n je\n E\nin\nw\no\nh\nn\ner\n\nMedianwerte Steuerhaushalt\n\nAllg. Verwaltung\n\nÖffentl.Ordnung+Sicherheit\n\nKultur,Sport+Freizeit\n\nGesundheit\n\nSoziale Sicherheit\n\nVerkehr\n\nUmweltschutz+Raumordng.\n\nVolkswirtschaft\n\nFinanzen+Steuern\n\n0\n\n5\n\n10\n\n15\n\n20\n\n25\n\n30\n\n1\n9\n9\n3\n\n1\n9\n9\n5\n\n1\n9\n9\n7\n\n1\n9\n9\n9\n\n2\n0\n0\n1\n\n2\n0\n0\n3\n\n2\n0\n0\n5\n\n2\n0\n0\n7\n\n2\n0\n0\n9\n\n2\n0\n1\n1\n\n2\n0\n1\n3\n\n2\n0\n1\n5\n\n2\n0\n1\n7\n\n2\n0\n1\n9\n\n2\n0\n2\n1\n\n2\n0\n2\n3\n\n1\n'0\n0\n0\n F\nra\nn\nke\nn\n je\n S\nch\nü\nle\nr\n\nMedianwerte Bildung\n\nKindergarten\n\nPrimarstufe\n\nSekundarstufe\n\nAb 2011 Schülerzahlen BISTA \n\n~‐5% Primarschüler d.h. Auf‐\n\nwandanstieg \n\n~‐10% Sekundarschüler d.h. \n\nAufwandanstieg \n\n \n\nAb 2012 ohne Aufrechnung \n\nS'beiträge ~ ‐10% Aufwand \n\n \n\nAb 2018 neue Umlage:  \n\nKiga ~+40%, Primar‐ und  \n\nSekundarschule ~‐5% \n\nW \n6\n\n \n\n\n\n \n\n \n\nAusgabenbeherrschung, real (ABE) \n\nDiese Kennzahl zeigt die nicht durch die Teuerung und \n\nEinwohnerveränderung  erklärbare  Zunahme  der  or‐\n\ndentlichen Aufwendungen  (Betriebskosten)  gegenüber \n\ndem Vorjahr. Das Ergebnis kann durch einmalige Ereig‐\n\nnisse  im Vor‐ bzw. Rechnungsjahr beeinflusst sein. Um \n\ndiesen Effekt auszuschliessen kann der Mittelwert meh‐\n\nrerer Jahre verwendet werden. Es handelt sich um eine \n\nBruttobetrachtung. Erträge wie z.B. Staatsbeiträge etc. \n\nwerden nicht berücksichtigt. Empirische Auswertungen \n\nlassen folgende Interpretation zu: \n\nWert  Interpretation \n\n< 0 %  sehr gut \n\n0 ‐ 2 %  gut \n\n2 ‐ 3 %  durchschnittlich \n\n3 ‐ 5 %   schwach \n\n> 5 %  sehr schwach \n\n \n\nEine  Auswertung  von  Daten  vergangener  Jahre  zeigt, \n\ndass Werte von mehr als 5 % über mehrere Jahre in der \n\nRegel Sparpakete und/oder Steuerfusserhöhungen not‐\n\nwendig gemacht haben. Weil die Datenhaltung  für die \n\nBerechnung  dieser  Kennzahl  besonders  anspruchsvoll \n\nist, umfasst die vorliegende Auswertung lediglich die Fi‐\n\nnanzplankunden. \n\n \n\n \n\nMit  +4,4  %  liegt  die  Ausgabenbeherrschung \n\n2,7 Prozentpunkte  höher  als  im  Vorjahr  (real, \n\nd.h. ohne Teuerung) und damit auf dem zweit‐\n\nhöchsten Wert seit Erhebung dieser Kennzahl. \n\nHinzu  kommt die  im Vergleich  zu  den  letzten \n\nJahren hohe Inflationsrate von 2,1 %. Dies ver‐\n\ndeutlicht  die  zunehmende  Dynamik  auf  der \n\nAufwandseite. Vielerorts wurde dem Personal \n\nder  vom  Kanton  beschlossene  Teuerungsaus‐\n\ngleich  von  3,5  %  gewährt.  In  zahlreichen  Ge‐\n\nmeinden erhöhten sich die Aufwendungen für \n\nBildung  (Schule) und Gesundheit  (Pflegefinan‐\n\nzierung) weiter deutlich. Aber auch die Verwal‐\n\ntungskosten  sowie  die  Soziale  Sicherheit  (u.a. \n\nAsylwesen)  zeigten  nach  oben.  Mehr  als  vier \n\nFünftel  der  Haushalte  liegen  über  0 %,  deren \n\nspezifischen Aufwendungen haben real also zu‐\n\ngenommen  (einwohner‐  und  teuerungsberei‐\n\nnigt). Bei fast der Hälfte zeigen sich mit einem \n\nWert von mehr als 5 % schwache Werte. Sehr \n\nhohe negative oder positive Werte sind oft auf \n\neinmalige Ereignisse zurückzuführen. \n\n   \n\nFinanzwirtschaftliche Kennzahlen Detailanalyse \n\nProzentuale Veränderung des Aufwandes der Erfolgsrechnung  je Einwohner ohne Finanzausgleich, Zinsen, Abschrei‐\n\nbungen, Buchverluste, Einlagen in Spezial‐ und Vorfinanzierungen und interne Verrechnungen gegenüber dem Vorjahr\n\nabzüglich der Teuerung des Rechnungsjahres. \n\nDie x‐Achse zeigt alle Datensätze der analysierten Gemeinden, günstige Werte befinden sich rechts  Datenquelle: swissplan.ch\n\n‐10\n\n‐5\n\n0\n\n5\n\n10\n\n15\n\n20\n\nZu\nn\nah\n\nm\ne \nsp\nez\n. A\n\nu\nfw\n\nan\nd\n (\nre\nal\n) \nvs\n. \n\nV\no\nrj\nah\n\nr \nin\n %\n\nW \n7\n\n \n\n\n\n \n\n \n\nSelbstfinanzierungsanteil (SFA) \n\nDie Selbstfinanzierung wird im öffentlichen Bereich und \n\nin der Privatwirtschaft unterschiedlich definiert.  In der \n\nPrivatwirtschaft zählen bloss die zurückbehaltenen Ge‐\n\nwinne zur Selbstfinanzierung. Gemäss öffentlich‐rechtli‐\n\ncher  Definition  umfasst  sie  die  gesamte  Innen‐\n\nfinanzierung mit  Verflüssigungsfinanzierung  (Abschrei‐\n\nbungen  des  Verwaltungsvermögens)  und  effektiver \n\nSelbstfinanzierung  (Ertragsüberschuss  der  Erfolgsrech‐\n\nnung und Einlagen in Reserven, Vor‐ und Spezialfinanzie‐\n\nrungen).  Ein Minuszeichen  bei  dieser  Kennzahl  deutet \n\nauf  einen Cash Drain hin, was bedeutet,  dass  der  lau‐\n\nfende  Aufwand  nicht  mit  laufendem  Ertrag  finanziert \n\nwerden  konnte  und  somit  Konsumaufwand  über  Aus‐\n\nsenfinanzierung  (z.B.  Fremdkapitalaufnahme)  gedeckt \n\nwerden musste. Der Selbstfinanzierungsanteil kann der \n\nim Privatgebrauch gebräuchlichen Cash Flow‐/Umsatz‐\n\nrate gleichgesetzt werden. Der Finanzdirektorenkonfe‐\n\nrenz scheint ein Anteil über 20 % als gut, 10 ‐ 20 % als \n\nmittel und unter 10 % als schlecht. Ein hoher Selbstfinan‐\n\nzierungsanteil darf aber nicht grundsätzlich als Ziel pos‐\n\ntuliert  werden.  Für  öffentliche  Haushalte  ist  die \n\nwünschbare  Ziel‐Selbstfinanzierung  vom  Mittelbedarf, \n\nd.h.  von den notwendigen  Investitionen  (inkl. Werter‐\n\nhalt),  und  unter  Berücksichtigung  vorhandener  Schul‐\n\nden/Substanz  her  individuell  zu  definieren.  Ein  hoher \n\nWert drückt aus, dass ein grosser Teil des Ertrages zur \n\nFinanzierung von Investitionen oder zur Schuldentilgung \n\nverwendet werden konnte. Tiefe Werte können auf ho‐\n\nhen (Konsum)‐Aufwand hinweisen, der nur noch wenig \n\nSpielraum  für  Investitionen  übrig  lässt.  Genauso  gut \n\nkönnen Gemeinden mit hoher Substanz (wenig Fremd‐\n\nschulden)  und  ausgebauter  Infrastruktur  eine  tiefe \n\nSelbstfinanzierung haben, weil nicht mehr Mittel zur Er‐\n\nfüllung der Gemeindeaufgaben benötigt werden. \n\n \n\nMit 11,6 % als Medianwert ist der Selbstfinan‐\n\nzierungsanteil  gegenüber  dem  Vorjahr  um \n\n0,4 Prozentpunkte  leicht  zurückgegangen  und \n\nliegt  damit  genau  in  der Mitte  zwischen  den \n\nWerten  von  2021  und  2022.  Trotz  vergleichs‐\n\nweise stark gestiegener Aufwendungen konnte \n\ndie Selbstfinanzierung mit der weiter gestiege‐\n\nnen Steuerkraft und den in vielen Fällen anhal‐\n\ntend  sehr  hohen  Grundstückgewinnsteuern \n\nweitestgehend  gehalten  werden.  Mit  11,6 % \n\nwird  eine  im  Zeitvergleich  leicht  überdurch‐\n\nschnittliche Selbstfinanzierung erzielt (langjäh‐\n\nriger Mittelwert 11,4 %). Rund sechzig Prozent \n\nder  Haushalte  weisen  eine  Selbstfinanzierung \n\nvon mindestens 10 % aus. Nur vier Prozent der \n\nHaushalte zeigen negative Werte (Cash Drain). \n\nMehr als die Hälfte davon sind (Kreis)Schulge‐\n\nmeinden. \n\n   \n\nSelbstfinanzierung im Verhältnis zum laufenden Ertrag. \n\nDie x‐Achse zeigt alle Datensätze der analysierten Gemeinden, günstige Werte befinden sich rechts  Datenquelle: swissplan.ch\n\n‐10\n\n‐5\n\n0\n\n5\n\n10\n\n15\n\n20\n\n25\n\n30\n\n35\n\n40\n\nSe\nlb\nst\nfi\nn\nan\n\nzi\ner\nu\nn\ng \nin\n %\n E\nrt\nra\ng\n\nW \n8\n\n \n\n\n\n \n\n \n\nInvestitionsanteil (INV) \n\nIm Vergleich mit anderen Gemeinden leistet diese Kenn‐\n\nzahl gute Dienste. Gemeinwesen mit einem tiefen Inves‐\n\ntitionsanteil befinden sich in der Regel in einer Phase des \n\nAbbaus von Fremdkapital, währenddem höhere Investi‐\n\ntionsanteile  auf  einen  Nachhol‐  oder  Entwicklungsbe‐\n\ndarf  bei  den  Investitionen  hinweisen.  Diese  Kennzahl \n\ngibt nur Auskunft über die Verhältnisse eines bestimm‐\n\nten Jahres. Sie ist verwandt mit der in der (angelsächsi‐\n\nschen)  Betriebswirtschaft  verwendeten  CAPEX‐Ratio. \n\nDie Finanzdirektorenkonferenz beurteilt Werte von un‐\n\nter 10 % als schwache, 10,1 ‐ 20 % als mittlere, 20,1 – \n\n30 % als starke und über 30 % als sehr starke Investiti‐\n\nonstätigkeit.  Eine  konzeptionelle  Schwierigkeit  dieser \n\nKennzahl  liegt  darin,  dass  Haushalte  mit  hohem  Auf‐\n\nwandniveau  (z.B.  Ressourcenabschöpfung)  bei  gleich \n\nhohen Investitionsausgaben einen tieferen Investitions‐\n\nanteil aufweisen als Gemeinden mit tiefem Aufwand. \n\n \n\nAuf  dem  im  Jahr  2023  erreichten  Niveau  \n\n(10,5 %) ist mehr als jeder zehnte Franken der \n\nausgegeben  wird  in  der  Investitionsrechnung \n\nverbucht. Gegenüber dem Vorjahr liegt der In‐\n\nvestitionsanteil einen Prozentpunkt  tiefer und \n\ndamit auf dem Niveau von 2021. Ein wesentli‐\n\ncher Grund für den Rückgang ist die deutliche \n\nZunahme  der  laufenden  Aufwendungen  im \n\nNenner  der  Kennzahl.  Der  langjährige Mittel‐\n\nwert (seit 1990) beträgt 10,7 %. Ungefähr jedes \n\nfünfte  Gemeinwesen  liegt  über  20 %.  Werte \n\nunter 5 % (21 % der Haushalte) werden meis‐\n\ntens von Schulgemeinden erzielt, die nicht in ei‐\n\nner  grösseren  Investitionsphase  stecken.  Bei \n\nden  Haushalten  ohne  Investitionsausgaben \n\n(Wert 0 %) handelt  es  sich ausschliesslich um \n\nSchulgemeinden. \n\n   \n\nBruttoinvestitionen im Verhältnis zu den Gesamtausgaben. \n\nDie x‐Achse zeigt alle Datensätze der analysierten Gemeinden, günstige Werte befinden sich rechts  Datenquelle: swissplan.ch\n\n0\n\n10\n\n20\n\n30\n\n40\n\n50\n\n60\n\nIn\nve\nsi\ntt\nio\nn\nen\n\n in\n %\n G\nes\nam\n\nta\nu\nsg\nab\n\nen\n\nW \n9\n\n \n\n\n\n \n\n \n\nNettovermögen/‐schuld, je Einwohner (NV) \n\nDas Nettovermögen  ist  ein  guter  Indikator,  um  im ex‐\n\nante oder ex‐post Zeitvergleich die Entwicklung zu beur‐\n\nteilen.  Positive Werte  (= Nettovermögen)  zeigen,  dass \n\nsämtliche Investitionen der Vergangenheit durch eigene \n\nMittel  finanziert  werden  konnten.  Umgekehrt  musste \n\nbei negativen Werten (= Nettoschuld) eine Aussenfinan‐\n\nzierung  in  Anspruch  genommen  werden.  Gegenüber \n\nZins‐ und Abschreibungsbelastung (und den darauf ba‐\n\nsierenden Kennzahlen)  besteht  hier  kein  Time‐lag und \n\nkeine exogene Beeinflussung durch das Zinsniveau oder \n\nveränderte Abschreibungsmodi. Ausgeführte Investitio‐\n\nnen bzw. Devestitionen und/oder besonders gute oder \n\nschlechte Rechnungsergebnisse finden sofort ihren Nie‐\n\nderschlag. Die herausragende Bedeutung dieses Wertes \n\nunterstreicht  die  Unmöglichkeit  der  Veränderung  des \n\nNettovermögens durch "Kunstgriffe" in der Finanzbuch‐\n\nhaltung  (Spezial‐  und  Vorfinanzierungen,  finanzpoliti‐\n\nsche  Reserve,  Neubewertung  Verwaltungsvermögen \n\netc.)  oder  besondere  Finanzierungsmassnahmen  (z.B. \n\nübermässige Aussenfinanzierung durch hohe Fremdka‐\n\npitalaufnahme...). Seine Grenzen zeigt das Nettovermö‐\n\ngen  aber  in  der  finanzplanerischen  Praxis,  wo  sich \n\nwiederholt gezeigt hat, dass eindimensionale Zielsetzun‐\n\ngen mit  einer Begrenzung der Nettoschuld  auf  z.B.  50 \n\nSteuerprozente zu unbefriedigenden Resultaten führen. \n\nTrotz  Einhaltung  dieser  (an  sich  als  maximale  Ober‐\n\ngrenze  geltenden)  Zielsetzung  entspricht  die  Planaus‐\n\nsage  im  letzten  Jahr  der  Planperiode  oft  nicht  dem \n\nwünschenswerten  Zustand.  Das  Nettovermögensziel \n\nmuss durch  verbindliche Angaben  zur  Erfolgsrechnung \n\n(z.B. Selbstfinanzierungsanteil, Rechnungsausgleich) er‐\n\ngänzt werden.\n\n \n\nUm das Nettovermögen  dem  "wirklichen Wert"  annä‐\n\nhern zu können, sind vorhandene Bewertungsreserven ‐ \n\nsofern eine Realisation dieser Reserven möglich ist ‐ auf \n\nGrund‐ und Liegenschafteneigentum ebenso zu berück‐\n\nsichtigen,  wie  unrichtige  Zuteilungen  zu  Finanz‐  bzw. \n\nVerwaltungsvermögen. Im Kanton Zürich wird seit 2019 \n\nmindestens einmal pro Legislatur (vier Jahre) eine Neu‐\n\nbewertung  durchgeführt.  Bisher  wurde  dies  alle  zehn \n\nJahre verlangt (1996, 2006, 2016). Die in dieser Analyse \n\nverwendete Berechnung entspricht der im HRM2 vorge‐\n\nschlagenen Definition "Nettoschuld I". \n\nDas Gemeindegesetz ermöglicht es den Gemeinden seit \n\n2019,  den  Ressourcenausgleich  (Zuschuss  oder  Ab‐\n\nschöpfungen)  periodengerecht  abzugrenzen.  Aufgrund \n\nder zwei Jahre zurückliegenden Bemessung (t‐2) müssen \n\nGemeinden, welche  sich  für  die  Abgrenzung  entschei‐\n\nden, zwei volle Jahresbetreffnisse in der Bilanz abgren‐\n\nzen. Haushalte, welche Zuschüsse erhalten, bilden eine \n\naktive Rechnungsabgrenzung im Finanzvermögen, abge‐\n\nschöpfte Gemeinden bilden entsprechende Rückstellun‐\n\ngen im Fremdkapital. Somit sind diese Abgrenzungen im \n\nNettovermögen wirksam und erschweren die Vergleich‐\n\nbarkeit mit Gemeinwesen, welche keine Abgrenzungen \n\nvornehmen. 45 % der politischen Gemeinden und 44 % \n\nder Schulgemeinden grenzen den Ressourcenausgleich \n\ngemäss Umfrage des Gemeindeamtes periodengerecht \n\nab. \n\nZum Vergleich zwischen verschiedenen Haushalten wird \n\ndas Nettovermögen je Einwohner berechnet. Alle positi‐\n\nven Werte  einschliesslich  einer  Nettoschuld  bis  1'000 \n\nFr./E werden von den eidgenössischen Aufsichtsgremien \n\nals geringe, 1'001 bis 2'500 Fr./E als mittlere, 2'501 bis \n\n5'000 Fr./E als hohe und über 5'000 Fr./E als sehr hohe \n\nVerschuldung bezeichnet. In Übereinstimmung mit dem \n\nFinanzvermögen abzüglich Fremdkapital je Einwohner. \n\nDie x‐Achse zeigt alle Datensätze der analysierten Gemeinden, günstige Werte befinden sich rechts  Datenquelle: swissplan.ch\n\n‐4\n\n‐2\n\n0\n\n2\n\n4\n\n6\n\n8\n\n10\n\n12\n\nN\net\nto\nve\nrm\n\nö\nge\nn\n in\n 1\n'0\n0\n0\n F\nr.\n je\n \n\nEi\nn\nw\no\nh\nn\ner\n\nW \n10\n\n \n\n\n\n \n\n \n\n0‐0‐100 Konzept sind Werte um 0 Fr./E als Zielwert an‐\n\nzustreben. Bei der Festlegung der individuellen Zielset‐\n\nzung  und  bei  der  Interpretation  der  Kennzahl  ist  der \n\nEinfluss durch die Abgrenzung des Ressourcenausgleichs \n\nzu berücksichtigen. \n\nMehr  als  vier  Fünftel  der  Haushalte  zeigt  ein \n\nNettovermögen; lediglich sieben (Vorjahr fünf) \n\nProzent weisen eine Nettoschuld von mehr als \n\n1'000 Fr./E aus. Gegenüber dem Vorjahr ist der \n\nMedianwert  um 30  auf  1’735 Fr./E  gesunken, \n\nwas aufgrund des über 100 % liegenden Selbst‐\n\nfinanzierungsgrades  nicht  logisch  erscheint. \n\nWeil viele Einzelabschlüsse Werte um den (la‐\n\ngebestimmten) Median  zeigen,  kommt  es  hin \n\nund  wieder  zu  solchen  Verschiebungen.  Aus‐\n\nserdem haben die Einwohnerzahlen erneut zu‐\n\ngenommen.  Bei  der  Konsolidierung  nach \n\nEinheitsgemeinden, den Mittelwerten mit und \n\nohne  Abgrenzung  Ressourcenausgleich  oder \n\nbeim  arithmetischen Mittel  zeigte  sich  hinge‐\n\ngen ein Zuwachs. Wie in den vergangenen Jah‐\n\nren  weisen  die  beiden  grössten  Städte  die \n\ndeutlich  höchsten  Nettoschulden  über  9'000 \n\nFr./E aus. Durch die Abgrenzung des Ressour‐\n\ncenausgleichs  zeigt  zudem eine  steuerkräftige \n\nGemeinde die dritthöchste Nettoschuld im Ver‐\n\ngleich.  Ohne  Abgrenzung  der  Ressourcenab‐\n\nschöpfung  würde  bei  dieser  Gemeinde  ein \n\nhohes Nettovermögen resultieren. Zwei mittel‐\n\ngrosse  Städte  folgen  mit  Nettoschulden  über \n\n3'000  Fr./E.  Die  höchsten Werte  beim  Netto‐\n\nvermögen auf der anderen Seite entfallen auf \n\nkleinere  Landgemeinden und  zwei  steuerkräf‐\n\ntige  Gemeinden  (ohne  Abgrenzung  Ressour‐\n\ncenabschöpfung). \n\nDie von einigen Gemeinden  im Jahr 2023 vor‐\n\ngenommene  Neubewertung  der  Sachanlagen \n\nim Finanzvermögen (vier Jahre nach Einführung \n\nvon HRM2) führte nur in wenigen Fällen zu we‐\n\nsentlichen Veränderungen im Nettovermögen. \n\nEin hohes Nettovermögen weist auf eine (zu) hohe Sub‐\n\nstanz  hin,  was  eigentlich  der  Zielsetzung  öffentlicher \n\nHaushalte widerspricht und den Diskussionen über Steu‐\n\nersenkungen sowie neuen finanziellen Forderungen an \n\ndie Gemeinden anhaltend Nahrung gibt. \n\nUm  den  Einfluss  der  Abgrenzung  des  Ressourcenaus‐\n\ngleichs  zu  ermitteln,  wurden  die  Daten  der  Einzelab‐\n\nschlüsse  in  zwei  Gruppen  aufgeteilt:  Haushalte  mit \n\nAbgrenzung und solche ohne Abgrenzung des Ressour‐\n\ncenausgleichs  (RAG).  Ebenfalls  liegt  ein  konsolidierter \n\nWert  (Einheitsgemeinde bzw. Addition  von politischen \n\nGemeinden und Schulgemeinden) vor. Die folgende Ta‐\n\nbelle zeigt die einzelnen Medianwerte.  \n\n \n\nMedian Nettovermögen  Fr./E \n\nAlle Einzelabschlüsse  1’735 \n\nEinzelabschlüsse mit Abgrenzung RAG  2’162 \n\nEinzelabschlüsse ohne Abgrenzung RAG  1'333 \n\n(Konsolidierte) Einheitsgemeinde  3’347 \n\n \n\nDer Median der (konsolidierten) Einheitsgemeinden be‐\n\nträgt 3’347 Fr./E und bestätigt die grundsätzlich komfor‐\n\ntable  Substanzsituation der  zürcherischen Gemeinden. \n\nGegenüber  dem  Vorjahr  resultiert  bei  der  Konsolidie‐\n\nrung erneut eine Zunahme um 110 Fr./E. Bei der Unter‐\n\nscheidung  mit/ohne  Abgrenzung  Ressourcenausgleich \n\nauf Ebene der Einzelabschlüsse zeigt sich, dass der Me‐\n\ndian mit Abgrenzung rund 60 % bzw. ca. 830 Fr./E höher \n\nliegt als jener ohne Abgrenzung. Diese Differenz hat sich \n\ngegenüber dem Vorjahr etwas verkleinert. Obwohl die \n\nmeisten  Haushalte  mit  Ressourcenabschöpfung  eben‐\n\nfalls abgrenzen und dadurch ein tieferes Nettovermögen \n\nerhalten, dominieren  in der Grundgesamtheit die Viel‐\n\nzahl an Haushalten mit Ressourcenzuschüssen. Bei die‐\n\nsen führt die Abgrenzung zu einer deutlichen Erhöhung \n\ndes Nettovermögens. \n\nDie  Kennzahl  Nettovermögen  (pro  Einwohner)  hat  im \n\nVergleich  zwischen  den  Gemeinden  durch  die  unter‐\n\nschiedliche Handhabung der Abgrenzung  des  Ressour‐\n\ncenausgleichs etwas an Aussagekraft verloren. Wichtig \n\nbleiben jedoch die Vergleiche auf der eigenen Zeitachse \n\neines Haushalts. Es lassen sich Unterschiede feststellen, \n\nwie Gemeinwesen mit hohem Zuwachs durch die Neu‐\n\nbewertungen mit der "neu gewonnenen" Substanz um‐\n\ngehen. Im Regelfall haben zahlreiche Kundengemeinden \n\ndie  finanzpolitischen  Ziele  und  die  entsprechenden \n\nBandbreiten nach der Bilanzanpassung neu justiert, um \n\nnicht über einen grösseren finanziellen Spielraum verfü‐\n\ngen zu können. Einzelne Gemeinden haben jedoch keine \n\nAnpassungen an den Zielen vorgenommen und weisen \n\nso einen höheren finanziellen Spielraum aus, obwohl die \n\nNeubewertungen  zu  keiner  liquiditätswirksamen  Ver‐\n\nbesserung führten.  \n\n   \n\nW \n11\n\n \n\n\n\n \n\n \n\nZinsbelastungsanteil (ZBA) \n\nDie von der Gemeinde geleisteten (Netto)‐Zahlungen für \n\ndas Fremdkapital werden mit dem Ertrag verglichen. Ein \n\nstabiler  Zinsbelastungsanteil  erlaubt  einem  Haushalt \n\n(bei stabilen Zinssätzen!) jährlich eine Neuverschuldung \n\nim Verhältnis zum Anstieg der jährlichen Erträge. Ein ho‐\n\nher  Zinssaldo  kann  auf  viel  Fremdkapital,  (zu)  hohe \n\nZinssätze  der  Schulden  oder  auch  auf  schlecht  rentie‐\n\nrende Finanzanlagen hinweisen. Negative Werte zeigen \n\neinen Überschuss der Zinserträge auf. Die Finanzdirek‐\n\ntorenkonferenz bezeichnet Werte bis 4 % als gut,  zwi‐\n\nschen  4,1  %  und  9  %  als  genügend  und  über  9  %  als \n\nschlecht.  Das  kantonale  Statistische  Amt  betrachtet \n\n(HRM1)‐Werte von über 5 % als kritisch. Beim nach wie \n\nvor  tiefen  Zinsniveau,  welches  den  Jahresrechnungen \n\n2023 zugrunde liegt, sind dies sehr hohe Grenzwerte. Da \n\nsich diese Kennzahl nur auf effektiv bezahlte bzw. erhal‐\n\ntene Zinsen bezieht, reagiert sie ‐ anders als zum Beispiel \n\ndas Nettovermögen ‐ unempfindlich auf Neubewertun‐\n\ngen im Finanzvermögen. \n\nDie wegfallenden Mieterträge  führten  unter HRM2  zu \n\neinem deutlichen Anstieg des Zinssaldos. Eine Auswer‐\n\ntung mit den Abschlüssen von 2016 zeigte, dass der Me‐\n\ndianwert  seither  gut  zwei  Prozentpunkte  höher  liegt. \n\nWegen der Nichtberücksichtigung der Mieterträge erga‐\n\nben sich an der Rangfolge zwischen den Gemeinden we‐\n\nsentliche  Verschiebungen.  Gemeinden  mit  Schulden \n\nund hohen Mieterträgen sind wesentlich schlechter ran‐\n\ngiert als  im alten Rechnungsmodell. Die Zinszahlungen \n\nwerden im Zinssaldo immer noch berücksichtigt, die Er‐\n\nträge hingegen nicht mehr. \n\n \n\nDer Medianwert liegt mit 0,0 % um 0,1 Prozent‐\n\npunkte tiefer als  im Vorjahr. Obschon die Zin‐\n\nsen im Jahr 2022 angezogen haben, schlägt sich \n\ndies  nur  verzögert  auf  die Gemeinderechnun‐\n\ngen durch. Zudem erzielten nicht wenige Haus‐\n\nhalte  mit  Finanzanlagen  (Festgeldern  etc.) \n\nzusätzliche Erträge. 45 % aller Haushalte zeigen \n\nWerte unter 0 %, der Zinsertrag übersteigt so‐\n\nmit  die  Passivzinsen.  Acht  Haushalte  (Vorjahr \n\nein Haushalt) befinden sich über 1 %, drei da‐\n\nvon liegen zwischen der 2,0 und 3,0 %‐Marke. \n\nMit dem  im 2022 erfolgten Zinsanstieg profitieren Ge‐\n\nmeinden mit hoher Liquidität durch höhere Erträge, um‐\n\ngekehrt  sind auch bei den Schuldzinsen höhere Werte \n\ndie Regel, was sich durch die  in der Regel  längerfristig \n\nabgeschlossenen Schulden mit Verzögerung negativ auf \n\nden  Zinsbelastungsanteil  auswirken  wird.  Die  Jahres‐\n\nrechnungen 2023 waren von diesen Auswirkungen noch \n\nnicht namhaft betroffen. \n\n   \n\nNettozinsaufwand im Verhältnis zum laufenden Ertrag. \n\nUnter HRM2 wird der Zinssaldo (Nettozinsaufwand) wesentlich anders und viel liquiditätsnaher definiert als im früheren\n\nRechnungsmodell.  Vom  Zinsaufwand  wird  der  Zinsertrag  subtrahiert.  Ertragsseitig  werden  die  Miet‐  und \n\nPachtzinserträge nicht mehr berücksichtigt. Aufwandseitig wird nach offizieller Definition auf die Vergütungszinsen für\n\nSteuerforderungen verzichtet. Weil diese ertragsseitig aber nach wie vor enthalten sind, werden sie bei swissplan.ch\n\nmiteinbezogen. \n\nDie x‐Achse zeigt alle Datensätze der analysierten Gemeinden, günstige Werte befinden sich rechts  Datenquelle: swissplan.ch\n\n‐1.0\n‐0.7\n‐0.4\n‐0.1\n0.2\n0.5\n0.8\n1.1\n1.4\n1.7\n2.0\n2.3\n2.6\n2.9\n\nZi\nn\nss\nal\nd\no\n in\n\n %\n E\nrt\nra\ng\n\nW \n12\n\n \n\n\n\n \n\n \n\nKapitaldienstanteil (KAP) \n\nDiese Kennzahl zeigt, wieviel Prozent vom Ertrag der Ka‐\n\npitaldienst für die in der Vergangenheit getätigten Inves‐\n\ntitionen  benötigt.  Gemäss  Finanzdirektorenkonferenz \n\ngelten Werte bis 5 % als geringe, von 5,1 ‐ 15 % als trag‐\n\nbare und über 15 % als hohe Belastung. Ein bedeutender \n\nVorteil dieser Kennzahl ist, dass sämtliche in der Vergan‐\n\ngenheit  getätigten  Investitionen  über  Zins‐  und  Ab‐\n\nschreibungsaufwand  berücksichtigt  werden  und  diese \n\nKennzahl somit die ganze Vergangenheit und nicht nur \n\ndas jeweils ausgewertete Jahr beschreibt.  \n\n2019  ging der  Kapitaldienstanteil  deutlich  zurück, weil \n\nviele  Haushalte  unter  HRM2  tiefere  Abschreibungen \n\nausweisen. 65 % der politischen Gemeinden und 71 % \n\nder Schulgemeinden haben gemäss Auswertung des Ge‐\n\nmeindeamtes auf eine Neubewertung des Verwaltungs‐\n\nvermögens  verzichtet.  Bei  diesen  Gemeinden  darf \n\nangenommen  werden,  dass  die  Abschreibungsquoten \n\nseit 2019 teilweise wesentlich unter dem bisherigen Ni‐\n\nveau liegen. Dafür müssen diese Haushalte von grund‐\n\nsätzlich steigenden Abschreibungsquoten ausgehen. \n\n \n\nDer Medianwert beträgt 5,2 % (Vorjahr 5,3 %). \n\nDamit ist der Median im Einklang mit dem Zins‐\n\nbelastungsanteil  leicht zurückgegangen. Ledig‐\n\nlich  vier  (Vorjahr  drei)  Prozent  der  Haushalte \n\nzeigen Werte über 10 %, ein Sechstel der Haus‐\n\nhalte  liegen  unter  3  %.  Der  ausgewiesene \n\n(leichte)  Rückgang  wird  nebst  dem  tieferen \n\nZinsbelastungsanteil  auch  durch  die  deutliche \n\nZunahme der Erträge (Nenner) beeinflusst. Seit \n\nEinführung  von  linearen  Abschreibungen  zei‐\n\ngen sich bei dieser Kennzahl stabilere Werte als \n\nim  alten  Rechnungsmodell.  Die  Abschreibun‐\n\ngen und  Zinsen erhöhten  sich  somit  in  einem \n\nähnlichen Verhältnis wie die Erträge. \n\n \n\n   \n\nNettozinsaufwand  und  Abschreibungen/Wertberichtigungen  auf  dem  Verwaltungsvermögen  im  Verhältnis  zum\n\nlaufenden Ertrag. \n\nDie Bemerkungen zum Zinssaldo (Zinsbelastungsanteil, Seite 15 ) betreffen auch den Kapitaldienstanteil. \n\nDie x‐Achse zeigt alle Datensätze der analysierten Gemeinden, günstige Werte befinden sich rechts  Datenquelle: swissplan.ch\n\n0\n\n2\n\n4\n\n6\n\n8\n\n10\n\n12\n\n14\n\nZi\nn\nss\nal\nd\no\n +\n A\nb\nsc\nh\nre\nib\nu\nn\ng \nin\n %\n \n\nEr\ntr\nag\n\nW \n13\n\n \n\n\n\n \n\n \n\nBruttoverschuldungsanteil (BVA) \n\nHier soll das Niveau der Verschuldung zum Ausdruck ge‐\n\nbracht werden. Die Bewertung wird von der Finanzdirek‐\n\ntorenkonferenz wie folgt vorgeschlagen: ‐ 50 % sehr gut, \n\n50 – 100 % gut, 100 – 150 % mittel, 150 – 200 % schlecht \n\nund über 200 % kritisch. Vom kantonalen Statistischen \n\nAmt werden Werte über 150 % als kritisch beurteilt. Eine \n\nMasszahl zur Bewertung der Verschuldung ist sicher be‐\n\ngrüssenswert.  Die  Erfahrungen  zeigen  aber,  dass  die \n\nAussagekraft,  neben  den  allgemein  bekannten  Vorbe‐\n\nhalten bezüglich Konsolidierung, zum Teil deutlich zu re‐\n\nlativieren  ist.  Bei  dieser  Bruttobetrachtung  wird  die \n\nAktivseite vollständig ausgeblendet. Hat eine Gemeinde \n\nzwar  hohe  Schulden,  stehen  dem  aber  hohe  realisier‐\n\nbare  Vermögenswerte  im  Finanzvermögen  (Liegen‐\n\nschaften, Anlagen, Festgelder, [Interne] Kontokorrente, \n\nLiquidität etc.) gegenüber, ist die Kennzahl ganz anders \n\nzu  interpretieren, als wenn auf der Aktivseite das Ver‐\n\nwaltungsvermögen dominiert. \n\nEine  vergleichende  Auswertung  des  Bruttoverschul‐\n\ndungsanteils  nach  HRM1  bzw.  HRM2  zeigt,  dass  die \n\nWerte  um  durchschnittlich  mindestens  25  Prozent‐\n\npunkte höher liegen als im alten Rechnungsmodell. Weil \n\ndie meisten Haushalte über Kreditoren, Depots etc. ver‐\n\nfügen, die nach früherer Definition nicht zur Bruttover‐\n\nschuldung zählten, stieg der Bruttoverschuldungsanteil \n\nmit der neuen Definition an. \n\n \n\nDer Medianwert  liegt bei 51 %,  zwei Prozent‐\n\npunkte weniger als im Vorjahr, nachdem dieser \n\nauch in den Vorjahren zurückgegangen ist. Ein \n\nViertel der Haushalte weist einen Wert von we‐\n\nniger als 30 % und  lediglich vier  (Vorjahr drei) \n\nProzent  einen  von  über  150  %  auf.  Die  Ver‐\n\nschuldungssituation  der  Zürcher  Gemeinden \n\nkann damit als stabil bzw. weiterhin leicht sin‐\n\nkend bezeichnet werden. So kam es beispiels‐\n\nweise  auch während der  Pandemie  zu  keinen \n\nnennenswerten  Veränderungen, wie  dies  bei‐\n\nspielsweise beim Bund der Fall war. Bei den Ge‐\n\nmeinden  mit  hohen  Werten  (über  150  %) \n\nhaben sich einige der Höchstwerte weiter ver‐\n\nschlechtert.  Dennoch  zeigen  nur  vier  dieser \n\nHaushalte  eine  Nettoschuld.  Bei  den meisten \n\nstehen die Bruttoschulden also im Zusammen‐\n\nhang mit Investitionen im Finanzvermögen (Lie‐\n\ngenschaften,  Anlagen)  oder  allenfalls  Konto‐\n\nkorrenten mit anderen Gütern. \n\nNach der Neudefinition der Kennzahlen Bruttoverschul‐\n\ndungsanteil  (BVA) und Zinsbelastungsanteil  (ZBA) wur‐\n\nden  auch  mögliche  Zusammenhänge  untersucht.  Es \n\nkonnte  ein  direkter  positiver  Zusammenhang  festge‐\n\nstellt werden. Je höher die Bruttoschuld, desto höhere \n\nZinszahlungen  sind  zu  erwarten.  Zum  Nettovermögen \n\nbesteht aber kein Zusammenhang. Wie bereits  festge‐\n\nstellt, sind hohe Bruttoschulden durchaus auch mit ho‐\n\nhem  Nettovermögen  möglich,  wenn  Finanzvermögen \n\nüber Schulden finanziert wird. \n\n   \n\nBruttoschulden im Verhältnis zum laufenden Ertrag. \n\nDie Bruttoschulden umfassen die laufenden Verbindlichkeiten sowie die kurz‐ und langfristigen Finanzverbindlichkeiten. \n\nDie x‐Achse zeigt alle Datensätze der analysierten Gemeinden, günstige Werte befinden sich rechts  Datenquelle: swissplan.ch\n\n0\n\n50\n\n100\n\n150\n\n200\n\n250\n\n300\n\nB\nru\ntt\no\nsc\nh\nu\nld\nen\n\n in\n %\n E\nrt\nra\ng\n\nW \n14\n\n \n\n\n\n \n\n \n\nSelbstfinanzierungsgrad (SFG) \n\nDiese  Kennzahl  zeigt  auf, wieviel  Prozent  der Nettoin‐\n\nvestitionen des laufenden Jahres durch die Selbstfinan‐\n\nzierung  der  Erfolgsrechnung  abgedeckt  werden \n\nkonnten. Negative Werte können zwei Ursachen haben. \n\nEntweder wies  die  Investitionsrechnung einen Einnah‐\n\nmenüberschuss aus oder die Erfolgsrechnung zeigte ei‐\n\nnen Cash Drain. Diese Kennzahl bezieht sich nur auf die \n\nVerhältnisse eines Jahres und muss daher vorsichtig in‐\n\nterpretiert werden. Vom statistischen Amt des Kantons \n\nZürich werden Werte unter 70 % als  kritisch beurteilt. \n\nDie  Finanzdirektorenkonferenz  empfiehlt  in  Abhängig‐\n\nkeit von der Konjunkturlage folgende Werte: Hochkon‐\n\njunktur > 100 %, Normalfall 80 ‐ 100 %, Abschwung 50 ‐ \n\n80 %. Auf kommunaler Ebene zweifeln wir an der Rich‐\n\ntigkeit  der  "konjunkturellen  Feinsteuerung".  Anstelle \n\nstarrer Grenzwerte verweisen wir auf den Grundsatz der \n\nhundertprozentigen  Eigenfinanzierung,  der  verlangt, \n\ndass  längerfristig  alle  Investitionen  zu 100 %  selber  fi‐\n\nnanziert werden müssen. Das heisst, in einer Phase mit \n\nungenügender  Eigenfinanzierung wird  immer  eine  sol‐\n\nche mit mehr als hundertprozentiger Eigenfinanzierung \n\nfolgen müssen. Den Gemeinden wird mittel‐/langfristig \n\ndaher  ein  Selbstfinanzierungsgrad  von 100 % empfoh‐\n\nlen. Siehe dazu das von uns entwickelte 0‐0‐100 Konzept \n\nam Schluss des Berichtes. \n\nDas  langjährige Mittel  für  den  Selbstfinanzierungsgrad \n\nliegt bei 104 %. Seit 2017 resultierten höhere Werte. Mit \n\n116 %  im  Jahr 2023 wird  somit ein überdurchschnittli‐\n\ncher Selbstfinanzierungsgrad erzielt. \n\n \n\nGegenüber  dem  Vorjahr  hat  der  mittlere \n\nSelbstfinanzierungsgrad  von  122 %  auf  116 % \n\nabgenommen und liegt damit wieder auf dem \n\nNiveau von 2021. Die Abschlüsse weisen auch \n\nfür  das  Jahr  2023  sehr  unterschiedlich  hohe \n\nWerte (unter ‐500 % bis weit über 1'000 %) aus, \n\nda diese Zahl von der absoluten Höhe der Net‐\n\ntoinvestitionen und der Selbstfinanzierung ab‐\n\nhängt. Bei sechs Schulgemeinden lässt sich kein \n\nSelbstfinanzierungsgrad  berechnen,  da  keine \n\nInvestitionen getätigt wurden. Von den verblei‐\n\nbenden Haushalten weist gut ein Viertel Werte \n\nunter 70 % aus; mehr als die Hälfte der Gemein‐\n\nden haben einen Selbstfinanzierungsgrad über \n\n100 %.  Der  leichte  Rückgang  bei  der  Selbstfi‐\n\nnanzierung führte im Mittel zu einem tieferen \n\nSelbstfinanzierungsgrad,  wobei  gegenüber \n\ndem langjährigen Mittel immer noch ein über‐\n\ndurchschnittlicher Wert erzielt wird. \n\n \n\nJahr  Wert \n\n1990 – 1998  < 100 % \n\n1999 – 2002  > 100 % \n\n2003 – 2006  < 100 % \n\n2007 – 2011  > 100 % \n\n2012 – 2016  < 100 % \n\n2017 – 2023  > 100 % \n\n   \n\nSelbstfinanzierung in Prozenten der Nettoinvestition. \n\nDie x‐Achse zeigt alle Datensätze der analysierten Gemeinden, günstige Werte befinden sich rechts  Datenquelle: swissplan.ch\n\n‐500\n\n‐300\n\n‐100\n\n100\n\n300\n\n500\n\n700\n\n900\n\n1100\n\n1300\n\n1500\n\nSe\nlb\nst\nfi\nn\nan\n\nzi\ner\nu\nn\ng \nin\n %\n \n\nN\net\nto\nin\nve\nst\nit\nio\nn\nen\n\nW \n15\n\n \n\n\n\n \n\n \n\nBeispiel: Ein Haushalt mit einem 2‐prozentigen \n\nInvestitionsanteil,  10‐prozentigem  Kapital‐\n\ndienstanteil  und  einem  Nettovermögen  von \n\n150  Franken  kann mit  Hilfe  der  vorliegenden \n\nTabelle  einfach  erkennen,  dass  eine  unter‐\n\ndurchschnittliche  Investitionstätigkeit  stattge‐\n\nfunden  hat,  die  Belastung  durch  Zinsen  und \n\nAbschreibungen  bereits  heute  überdurch‐\n\nschnittlich hoch ist und der Gemeindehaushalt \n\neine unterdurchschnittliche Substanz aufweist. \n\n \n\nEinzelabschlüsse  vs.  konsolidierte  Gesamthaus‐\n\nhalte \n\nBeim Nettovermögen resultiert in der konsolidierten Be‐\n\ntrachtung ein über 90 % höherer Medianwert, weil sich \n\npositive Werte von Politischer Gemeinde und Schulge‐\n\nmeinde(n)  addieren.  Dies  führt  einerseits  zu  höherem \n\nNettovermögen  und  andererseits  zu  einer  kleineren \n\nGrundgesamtheit.  Bei  den  übrigen  Kennzahlen  sind \n\nkeine  signifikanten  Unterschiede  zwischen  Einzelab‐\n\nschlüssen  und  konsolidierter  Betrachtung  erkennbar. \n\nAuch die Veränderungen gegenüber dem Vorjahr sind in \n\nbeiden Datenbanken sehr ähnlich. \n\n   \n\nDurchschnittshaushalt \n\nAus der Grundgesamtheit der im ersten Teil analysierten Kennzahlen der Einzelabschlüsse können die Werte für einen\n\nDurchschnittshaushalt  ermittelt  werden.  Um  eine  Einreihung  zu  ermöglichen,  wurden  von  jeder  Kennzahl  der \n\nMedianwert  und  die  zugehörigen  Quartilswerte  errechnet.  Die  Bandbreite  einer  Kennzahl  wird  so  in  vier  Teilen\n\ndargestellt  und  die  Beurteilung  eines Haushaltes wird  erleichtert.  Zur  besseren  Lesbarkeit  sind  in  der  linken  Spalte\n\n(unteres Quartil) die jeweils für einen Gemeindehaushalt (aus finanzieller Perspektive) ungünstigen Werte und in der\n\nrechten Spalte (oberes Quartil) die günstigen Werte aufgeführt. \n\n \n\nRechnungsjahr 2023  Einzelabschlüsse \n\n \n\nKonsolidierung \n\n \n\nunteres Quartil  Median  oberes Quartil  Median \n\nAusgabenbeherrschung (real)  6,8 %  4,4 %  1,2 %  4,0 % \n\nBruttoverschuldungsanteil  78 %  51 %  30 %  52 % \n\nInvestitionsanteil  16,5 %  10,5 %  5,5 %  11,2 % \n\nKapitaldienstanteil  6,8 %  5,2 %  3,6 %  5,0 % \n\nNettovermögen je Einwohner  341 Fr.  1’735 Fr.  4’225 Fr.  3’347 Fr. \n\nSelbstfinanzierungsanteil  7,3 %  11,6 %  16,5 %  11,8 % \n\nSelbstfinanzierungsgrad1  61 %  116 %  228 %  117 % \n\nZinsbelastungsanteil  0,3 %  0,0 %  ‐0,1 %  0,1 % \n1  nur Haushalte mit Investitionen                Datenquelle: swissplan.ch\n\nW \n16\n\n \n\n\n\n \n\n \n\nVom Statistischen Amt des Kantons Zürich wurde im Sta‐\n\ntistik‐Info 2011/09 ein Gesamtkonzept  zur Beurteilung \n\nöffentlicher  Haushalte  vorgestellt.  Für  fünf  wichtige \n\nKennzahlen sind Grenzwerte definiert worden. Liegt ein \n\nWert tiefer, befindet er sich im kritischen Bereich. \n\nKennzahl  kritisch, falls… \n\nSaldo Erfolgsrechnung  < 0 \n\nZinsbelastungsanteil  > 5 % \n\nSelbstfinanzierungsanteil  < 10 % \n\nSelbstfinanzierungsgrad  < 70 % \n\nBruttoverschuldungsanteil  > 150 % \n\n \n\nZur einfachen  Interpretation hat  swissplan.ch eine Be‐\n\nwertung,  analog  den  Schulnoten,  entwickelt.  Erreicht \n\nkeine Kennzahl einen kritischen Bereich ergibt sich Note \n\n6, sind alle Kennzahlen kritisch resultiert Note 1. \n\nFür die konsolidierten Gesamthaushalte resultiert \n\nauf  Basis  der  Abschlüsse  2023  folgende  Vertei‐\n\nlung: \n\n \n\nDatenquelle: swissplan.ch \n\n \n\nGewichtet mit der Anzahl Gemeinden zeigt sich \n\neine  Durchschnittsnote  von  5,04.  Gegenüber \n\ndem vergangenen  Jahr  hat der Wert um 0,06 \n\nPunkte leicht abgenommen. Wie in den Vorjah‐\n\nren erreichen ca. 70 % der Haushalte mindes‐\n\ntens  Note  5.  Lediglich  14  %  der  Haushalte \n\nerreichen Note 2 oder 3.  Im Vorjahr waren es \n\n13 %. Note 6 erreichen immerhin 48 % der Ge‐\n\nmeinden (Vorjahr 53 %), d.h. bei diesen Haus‐\n\nhalten überschreitet keine der fünf Kennzahlen \n\nden kritischen Wert. Die Anzahl der Gemeinden \n\nmit Bestnote hat sich jedoch etwas verringert. \n\nBei Haushalten mit Note 5 fehlt oft eine höhere Selbstfi‐\n\nnanzierung  (Selbstfinanzierungsanteil  oder  ‐grad)  oder \n\nselten eine tiefere Bruttoverschuldung zum Maximum. \n\nDer Gruppe mit Note 4 gelang zudem der Ausgleich der \n\nErfolgsrechnung nicht und die Gruppe mit Note 3 erfüllt \n\nin  den  meisten  Fällen  nur  beim  Zinsbelastungs‐  und \n\nBruttoverschuldungsanteil.  Bei  den  schwächsten  drei \n\nHaushalten mit Note 2 liegt nur noch der Zinsbelastungs‐\n\nanteil  unter  dem  Grenzwert;  beim  derzeitigen  Zinsni‐\n\nveau  –  trotz  Anstieg  im  Jahr  2022  ‐  erfüllen  alle \n\nHaushalte  dieses  Kriterium.  Von  den  Haushalten  mit \n\nNote 2 und 3 haben fast 90 % ein positives, zum Teil ho‐\n\nhes  Nettovermögen.  Bloss  bei  drei  Haushalten  ist  die \n\nNettoschuld grösser als 1'000 Fr./Einwohner. Die meis‐\n\nten können sich aufgrund der (noch) hohen Substanz vo‐\n\nrübergehend schwächere Abschlüsse "leisten". \n\nDas Konzept der kritischen Kennzahlen ersetzt nicht die \n\ndetaillierte Auseinandersetzung mit  den  eigenen Wer‐\n\nten, hingegen ermöglicht die Benotung eine erste, einfa‐\n\nche  Interpretation  wichtiger  Kennzahlen.  Es  gilt  zu \n\nbeachten,  dass  Einmalereignisse wie  z.B.  Buchverluste \n\noder ‐gewinne zu vorübergehenden, deutlichen Verän‐\n\nderungen in den Kennzahlen führen können. \n\n   \n\nNote 2; 1%\n\nNote 3; \n13%\n\nNote 4; \n15%\n\nNote 5; \n22%\n\nNote 6; \n48%\n\nKritische Kennzahlen \n\nW \n17\n\n \n\n\n\nPortfolio‐Matrix\n\nS Bilanz/Selbstfinanzierungs‐Matrix\nE Verteilung gem. empirischen Werten Abschlüsse 2023\n\nL\nB\nS hoch über 100 % Selbst‐ grössere Investitionen grosser finanzieller\n\nT über 15 % finanzierungsgrad können verkraftet Spielraum\n\nF angezeigt werden\n\nI\nN\nA\nN\nZ mittel keine zusätzliche "Normal‐Zustand" massvoller Vermögens‐\n\nI 9 bis 15 % Neuverschuldung abbau ist möglich\n\nE\nR\nU\nN\nG\nS tief enger finanzieller grössere Investi‐ ein Grossteil der\n\nA unter 9 % Spielraum, Verbes‐ tionen bringen die Investitionen geht zu \n\nN serungen sind Gemeinde in Bedräng‐ Lasten des Vermögens\n\nT angezeigt nis bzw. Sachzwänge\n\nE\n\nI tief mittel hoch\n\nL unter 700 Fr/E 700 bis 3'000 Fr/E über 3'000 Fr/E\n\nFinanzierungs/Zins‐Matrix\nS Verteilung gem. empirischen Werten Abschlüsse 2023\n\nE\nL\nB hoch Finanzierungsüberschuss Investitionen können grosser finanzieller\n\nS über 180 % zum Fremdkapitalabbau gut verkraftet werden Spielraum evtl.\n\nT verwenden ins Finanzvermögen\n\nF investieren\n\nI\nN\nA\nN mittel keine zusätzliche "Normal‐Zustand" eventuell zu Lasten\n\nZ 80 bis 180 % Neuverschuldung des Vermögens\n\nI (SFG mind. bei 100 %) investieren\n\nE\nR\nU\nN\nG tief kaum finanzieller nur wenige Investitionen der Haushalt ist \n\nS unter 80 % Spielraum, Verbes‐ sind möglich auf zusätzliche Neu‐\n\nG serungen sind notwendig investitionen empfind‐\n\nR lich\n\nA\n\nD hoch mittel tief\n\nüber 0,2 % ‐0,1 bis 0,2 % unter ‐0,1 %\n\nN E T T O V E R M Ö G E N\n\nZ I N S B E L A S T U N G S A N T E I L\n\nW \n18\n\n \n\n\n\n \n\n \n\nKurzvorstellung \n\nOft stellt sich dem Praktiker die Frage, welche finanzpo‐\n\nlitische Zielsetzung (gemessen an finanzwirtschaftlichen \n\nKennzahlen) für einen Haushalt grundsätzlich richtig sei. \n\nVon  dieser  Fragestellung  ausgehend  wurde  von \n\nMatthias  Lehmann,  swissplan.ch,  als  Denkmodell  das \n\nKonzept  "0 – 0 – 100"  entwickelt.  Dabei  werden  fol‐\n\ngende Zielwerte für einzelne Kennzahlen postuliert: \n\n0 Fr.  =  Nettovermögen/‐schuld \n\n0 %  =  Zinsbelastungsanteil \n\n100 %  =  Selbstfinanzierungsgrad \n\n \n\nFür die Selbstfinanzierung wird keine Zielgrösse vorge‐\n\ngeben,  da  sie  im  Selbstfinanzierungsgrad  enthalten  ist \n\nund so ermittelt werden kann. Eine hohe Selbstfinanzie‐\n\nrung darf in öffentlichen Haushalten nie aus Selbstzweck \n\nZielgrösse sein. Sie macht nur in Phasen hoher (allenfalls \n\nunmittelbar  bevorstehender)  Investitionen  oder  beim \n\nSchuldenabbau Sinn. \n\nPraktische Anwendung \n\nHaushalte,  die  bei  Zinsbelastungsanteil  und  Nettover‐\n\nmögen bessere Werte  (unter  0 %  Zinsbelastungsanteil \n\nbzw. über 0 Fr. Nettovermögen) aufweisen, können sich \n\nvorübergehend  einen  unter  100  %  liegenden  Selbstfi‐\n\nnanzierungsgrad erlauben. Umgekehrt ist bei schlechte‐\n\nren Werten ein Selbstfinanzierungsgrad von über 100 % \n\nangezeigt. Wird trotz gutem Nettovermögen ein hoher \n\nZinsbelastungsanteil  festgestellt,  dürften  entweder \n\nschlecht rentierende Finanzanlagen oder hohes fremdfi‐\n\nnanziertes Finanzvermögen vorliegen, oder die Fremd‐\n\nverschuldung  wurde  zu  ungünstigen  Konditionen \n\narrangiert. Als finanzpolitische Zielsetzung wird idealer‐\n\nweise eine Bandbreite für das Nettovermögen festgelegt \n\nund  mit  einer  Aussage  zum  Selbstfinanzierungsgrad \n\nbzw. zur Bewegung der Schulden ergänzt. Der Zielwert \n\nfür das Nettovermögen ist in Abhängigkeit der Abgren‐\n\nzung des Ressourcenausgleichs zu justieren. \n\nEmpirischer Vergleich \n\nEin empirischer Test des Konzeptes "0 – 0 – 100" zeigt, \n\ndass die Werte für den Zinsbelastungsanteil im Bereich \n\ndes Medianwertes und somit ungefähr in der Mitte aller \n\nHaushalte liegen. Beim Selbstfinanzierungsgrad werden \n\nderzeit mit 116 % als Median bessere Werte gezeigt als \n\nim  langjährigen Mittel. Das Nettovermögen deutet bei \n\nder Mehrzahl der Gemeinden aktuell auf eine (zu) hohe \n\nSubstanz deutlich über null hin, die einen Selbstfinanzie‐\n\nrungsgrad  (Selbstfinanzierung  in  Prozent  der  Nettoin‐\n\nvestitionen) unter 100 % ermöglichen würde. Entweder \n\nsind nun notwendige Investitionen auszuführen (= Erhö‐\n\nhung der Nettoinvestitionen) oder der Steuerfuss kann \n\ngesenkt bzw. Rückgänge im Steuersubstrat und höhere \n\nAufwendungen (z.B. im Zusammenhang mit einem allfäl‐\n\nligen  wirtschaftlichen  Abschwung)  können  verkraftet \n\nwerden (= Senkung der Selbstfinanzierung). Durch den \n\nhistorischen Tiefstand  für die Schuldzinsen  in den ver‐\n\ngangenen Jahren wurde die Aussagekraft des Zinsbelas‐\n\ntungsanteils  deutlich  abgeschwächt.  Einige  Haushalte \n\nkonnten  trotz  steigender  Schulden  die  Zinslast  in  den \n\nvergangenen Jahren senken. Mit den  im Jahr 2022 ge‐\n\nstiegenen Zinsen dürfte diese Kennzahl  künftig wieder \n\neine grössere Bedeutung erhalten, wobei in den meisten \n\nAbschlüssen 2023 die Auswirkungen der Zinserhöhung \n\nnoch nicht zu spürbaren Veränderungen geführt haben. \n\n \n\nKonzept "0 – 0 – 100" für nachhaltig ausgeglichene \n\nöffentliche Finanzhaushalte \n\nW \n19\n\n \n\n\n\nErgänzungen Finanzplan‐Modell im Planungsprozess 2024 ‐ 2028 \n\n \nDie Diskussionen mit Kunden sowie die laufende Entwicklung von Lehre und Praxis im öffentlichen und privaten Rechnungs‐\nwesen geben viele Inputs für Anpassungen und Ergänzungen am Finanzplan‐Modell. Zu Beginn des Planungsprozesses werden \ndie zahlreichen Verbesserungsvorschläge intern evaluiert und bei allgemeinem Interesse im Finanzplan‐Modell implementiert.  \n \nBereits 2019 ist der Release 2.0 aller Fipla‐Tools umgesetzt worden. Damit werden sämtliche Elemente und Vorschriften für \ndie Umsetzung der neuen Rechnungslegung (HRM2) gemäss neuem Gemeindegesetz integral angewendet. Die Anforderun‐\ngen von § 95 GG werden erfüllt. Die wesentlichen Änderungen gegenüber der HRM1‐Version sind: \n \n\n Neue Darstellungen \nGestufter Erfolgsausweis in der Erfolgsrechnung \nSteuerplan/‐statistik \nRessourcen‐ und Sonderlastenausgleich detailliert \nAufgabenplan mit individueller Kostenplanung \n\n \n\n Alle finanzwirtschaftliche Kennzahlen gem. HRM2‐Anforderungen \nNeu definierte Kennzahlen: Zinsbelastungs‐, Kapitaldienst‐ und Bruttoverschuldungsanteil \nNeue Kennzahlen zum Haushaltgleichgewicht: Eigenkapital‐ und Zinsbelastungsquote, Mittelfristiger Rechnungsausgleich, \nSelbstfinanzierungsquotient \nNeue allgemeine Kennzahlen: Nettovermögensquotient, Eigenfinanzierungsgrad (Gebührenhaushalte) \n \n\n Spezifische Kosten \nNeuer Umlageschlüssel für allg. Kosten Bildung (Sonderschulung etc.) auf die Schultypen Kindergarten, Primar‐ und Sekun‐\ndarschule \nBezugsentschädigung für Steuern Kanton und Kirchen bei Allg. Dienste \nAbgrenzung Bezugskosten für Schulen (keine Berücksichtigung) \nAbgrenzung Abschreibungen für Steuerhaushalt (keine Berücksichtigung) \n \n\n Bewertung Verwaltungsvermögen \nNach Bilanzanpassungsbericht gemäss Angabe Kunde mit oder ohne Neubewertung \n \n\n Abschreibungen, linear nach Nutzungsdauer \nRestbuchwerte gemäss Angabe Kunde (i.d.R. detaillierte Anlagenbuchhaltung) \nInvestitionen mit individueller Nutzungsdauer je Objekt nach Mindest‐ oder erweitertem Standard, evtl. mit individuellen \nÜbernahmequoten je Haushaltbereich und Planjahr \n \n\n Verwendung neue Bezeichnungen \nErfolgsrechnung bisher Laufende Rechnung \nSelbstfinanzierung bisher Cash Flow \nBezeichnungen Funktionale Gliederung, Bilanz etc. \n \n \n\nNeuerungen für aktuellen Fipla‐Prozess \n \n\n Einführung elektronisches Finanzcockpit auf Basis Microsoft PowerBI für Politische Gemeinden und Schulgemeinden \n\n Individuelle Berechnung und Berücksichtigung Neubewertung Liegenschaftensteuerwerte und Eigenmietwerte \n\n Berücksichtigung Ausgleich kalte Progression gemäss Steuergesetz Kanton Zürich alle zwei Jahre (2024, 2026…) \n \n \nKundenportal www.swissplan.ch \n \nDas im Internet unter www.swissplan.ch für jede Gemeinde eingerichtete passwortgeschützte Kundenportal wird laufend ak‐\ntualisiert. Zudem kann über eine App darauf zugegriffen werden. Das Passwort wird alljährlich zu Beginn der Finanzplanperiode \n(d.h. nächstes Mal im Frühjahr 2025) angepasst. \n\nW \n20\n\n \n\n\n\nPersönliche Notizen / Unterlagen\n\nErklärung wichtiger Fachausdrücke ausklappbar\n\n\n\n  \n\nErklärung Abweichung Kennzahlenberechnung swissplan.ch vs. Gemeindeamt (GAZ) \n \n \n\nSachverhalt  Begründung/ \nAnpassung \n\nKorrektur betrifft… Betroffene Kennzahl \n\nSFA INV SFG  ZBA  KAP  NV BVA\nTrennung Steuer‐ und \nGebührenhaushalt \n\n \n\nZur richtigen Beurteilung \nmüssen die Haushaltele‐\nmente getrennt betrach‐\ntet werden \n\nAlle Grössen  X  X  X  X  X  X  X \n\nEliminierung Umsatzer‐\nhöhung Finanzausgleich \ndurch weitergeleitete \nFinanzausgleichszahlun‐\ngen \n\n \n\nIn Abhängigkeit vom Ge‐\nmeindetyp werden die \nKennzahlen verzerrt dar‐\ngestellt. Ohne Korrektur \nist nur die Einheitsge‐\nmeinde richtig… \n\nAufwand und Ertrag wer‐\nden kleiner \n\nX  X    X  X    X \n\nEliminierung int. Konto‐\nkorrente in Bilanz Ge‐\nsamthaushalt \n\n \n\nDie gemeindeinterne Dar‐\nlehensgewährung führt \nzu einer Bilanzaufblähung \n\nAktiven und Passiven \nwerden kleiner \n\n            X \n\nBerücksichtigung Vergü‐\ntungszinsen im Zinsauf‐\nwand \n\nVerzugs‐ und Ausgleichs‐\nzinsen werden im Ertrag \nebenfalls berücksichtigt \n\nAufwandseite im Zins‐\nsaldo wird grösser \n\n      X  X     \n\nDirekte Fondseinlagen/‐\nentnahmen aus der In‐\nvestitionsrechnung \n\nDiese Bewegungen müs‐\nsen betriebswirtschaftlich \nrichtig dargestellt werden \n\nFondseinlagen: kleinere \nInvestitionsausgaben \nFondsentnahmen: kleine‐\nre Investitionseinnahmen \n\n  X  X         \n\nDefinition Selbstfinanzie‐\nrung \n\nIm Kanton Zürich werden \ndie Bewegungen aus FK‐\nFonds zur Selbstfinanzie‐\nrung gerechnet \n\nKleinere (Einlagen) bzw. \ngrössere (Entnahme) \nSelbstfinanzierung \n\nX    X         \n\nDefinition laufender Er‐\ntrag \n\nEntnahmen aus EK‐Fonds \nund Auflösungen passi‐\nvierter Investitionsbeiträ‐\nge sind kein "ordentli‐\ncher" Ertrag \n\nWeniger Ertrag  X      X  X  X  X \n\n \n \nAuf Wunsch steht eine Auswertung mit den gemäss offizieller Definition berechneten Kennzahlen zur Verfügung. \n\n \n \n \n  \n\n\n\n  \n\n \nSelbstfinanzierung \n(alt Cash Flow) \n \n \n \n \nFinanzaufwand \n \n \n \nFinanzertrag \n \n \n \n \n \nAo Aufwand/Ertrag \n \n \nKostendeckungsgrad \n \n \n \n \n \n \nNettovermögen/ \nNettoschuld (‐) \n \nFinanzvermögen   \n \n \n \nFremdkapital \n \n \n \n \n \n \nNettovermögen je Ein‐\nwohner \n \n \n \n \nSelbstfinanzierungsanteil \n \n \n \n \n \n \n \nSelbstfinanzierungsgrad \n \n \n \n \n \n \n \nZinsbelastungsanteil \n\n \nErgebnis  der  Erfolgsrechnung  zuzüglich  Abschreibungen  und  Wertberichtigungen  auf \ndem  Verwaltungsvermögen  und  Bilanzfehlbetrag,  zuzüglich  der  Einlagen  in  Fonds  und \nSpezialfinanzierungen  des  Eigenkapitals  und  Reserven,  abzüglich  der  Entnahmen  aus \nFonds und Spezialfinanzierungen des Eigenkapitals und Reserven und Aufwertungen des \nVerwaltungsvermögens. \n \nZinsaufwand,  Realisierte  Kursverluste,  Kapitalbeschaffungs‐  und  ‐verwaltungskosten, \nLiegenschaftenaufwand  Finanzvermögen,  Wertberichtigung  Anlagen  Finanzvermögen, \nVerschiedener Finanzaufwand. \n \nZinsertrag,  Realisierte  Gewinne  Finanzvermögen,  Beteiligungsertrag  Finanzvermögen, \nLiegenschaftenertrag  Finanzvermögen,  Wertberichtigungen  Anlagen  Finanzvermögen, \nFinanzertrag aus Darlehen und Beteiligungen des Verwaltungsvermögens,  Finanzertrag \nvon  öffentlichen  Unternehmen,  Liegenschaftenertrag  Verwaltungsvermögen,  Erträge \nvon gemieteten Liegenschaften, Übriger Finanzertrag. \n \nEinlagen bzw. Entnahmen in Rücklagen der Globalbudgetbereich, Vorfinanzierungen des \nEigenkapitals und finanzpolitische Reserven. \n \nErtrag  ohne  Entnahmen  aus  Spezialfinanzierungen  in  Prozenten  des  Aufwandes  ohne \nEinlagen  in  Spezialfinanzierungen. Mittel‐/langfristig  ist  für  die Gebührenhaushalte  ein \nKostendeckungsgrad von 100 % anzustreben. \n \nFinanzvermögen abzüglich Fremdkapital (Nettovermögen/‐schuld I). \n \n \nVermögenswerte, die ohne Beeinträchtigung der öffentlichen Aufgabenerfüllung veräus‐\nsert werden könnten und nach ökonomischen Grundsätzen verwaltet werden. \n \nDer  aus  laufenden  Verbindlichkeiten,  Finanzverbindlichkeiten,  Passiven  Rechnungsab‐\ngrenzungen,  Rückstellungen  und  Verbindlichkeiten  gegenüber  Fonds  im  Fremdkapital \nbestehender Teil der Passiven. \n \nNettovermögen in Franken je Einwohner. \nMedianwert:  1'735 Fr. \nOberes Quartil:  4'225 Fr. \nUnteres Quartil:  341 Fr. \n \nSelbstfinanzierung in Prozenten des Ertrages der Laufenden Rechnung ohne interne Ver‐\nrechnungen, Entnahmen aus Spezialfinanzierungen und durchlaufende Beiträge. \nMedianwert:  11,6 % \nOberes Quartil:  16,5 % \nUnteres Quartil:  7,3 % \n \nSelbstfinanzierung in Prozenten der Nettoinvestitionen. \nMedianwert:  116 % \nOberes Quartil:  228 % \nUnteres Quartil:  61 % \n \nZinssaldo (Zinsaufwand abzüglich Zinsertrag) in Prozenten des laufenden Ertrages. \nMedianwert:  0,0 % \nOberes Quartil:  ‐0,1 % \nUnteres Quartil:  0,3 % \n \n \n \n \n \n \nErklärung Abweichungen in der Kennzahlenberechnung gegenüber Gemeindeamt \n\n\n\tTitelblatt.pdf\n\tImpressum Fipla 2024.pdf\n\tInhaltsverzeichnis.pdf\n\tZusammenfassung.pdf\n\tFipla.pdf\n\tinvplan.pdf\n\tinvplan_zz.pdf\n\tinvplan_det.pdf\n\n\n\tVergangene Jahre.pdf\n\tGrafik.pdf\n\tWeitere Informationen 2024.pdf\n\n\n\n