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text: \n \n\n‐ 1 - \n\nRAPPORTO DELLA COMMISSIONE DELLA GESTIONE RELATIVO AL MMN. 11857 \nCONCERNENTE I CONTI CONSUNTIVI PER L’ANNO 2023 \n------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ \n \n \n\nLugano, 30 settembre 2024 \n \n \nAll'Onorando \nConsiglio Comunale \n6900 Lugano \n \nOnorevole Signora Presidente, \nOnorevoli Signore e Signori Consiglieri Comunali, \n \nil MMN. 11857 relativo i conti consuntivi per l’anno 2023 riporta un utile di esercizio di CHF \n12'355'835 determinato da spese complessive per CHF 481'110’123 e da ricavi complessivi per CHF \n493'465'959 di cui CHF 254'000'000 quale gettito comunale d’imposta. \n \nGli oneri netti per investimenti in beni amministrativi ammontano a CHF 6'902'891 determinati da \nuscite per investimenti per CHF 77'284'900 e da entrate per investimenti per CHF 70'382’008. \n \nIl presente rapporto redatto dalla Commissione della Gestione è articolato nei seguenti capitoli: \n \n \n1. Cappello generale       pag.   2 \n \n2. Dicastero Istituzioni      pag.   6 \n \n3. Dicastero Consulenza e Gestione     pag. 14 \n \n4. Dicastero Immobili       pag. 23 \n \n5. Dicastero Sicurezza e Spazi Urbani    pag. 28 \n \n6. Dicastero Formazione, Sostegno e Socialità   pag. 34 \n \n7. Dicastero Cultura, Sport ed Eventi    pag. 41 \n \n8. Dicastero Sviluppo Territoriale     pag. 46 \n \n9. Investimenti       pag. 50 \n \n10. Fondi comunali       pag. 59 \n \n11. Azienda acqua potabile       pag. 60 \n \n12. Risoluzione        pag. 61 \n  \n\n\n\n \n\n‐ 2 - \n\nCAPPELLO GENERALE \n \nINTRODUZIONE \n \nDopo le elezioni comunali di aprile 2024 e il rinnovo di Esecutivo e Legislativo, la Commissione della \nGestione si è riunita la prima volta nella sua seduta costitutiva il 23 maggio 2024. I lavori di analisi del \nmessaggio municipale no. 11857 riguardante il consuntivo 2023 hanno poi potuto prendere avvio ad \ninizio giugno. La Commissione della Gestione, con sei nuovi volti, si è vista rinnovata in poco meno \ndella metà dei suoi membri. \n \nLa novità di maggior rilievo è comunque rappresentata dal cambiamento all’interno dell’Esecutivo, \ndove lo “storico sodalizio” formato dal duo On. Sindaco Michele Foletti, responsabile del Dicastero \nFinanze, e Signor Athos Foletti, Direttore della Divisione Finanze, dopo anni di impegno e servizio, \nha lasciato il posto a nuovi attori. Al Direttore Athos Foletti, a beneficio della pensione da poche \nsettimane, va un sentito ringraziamento da parte della Commissione della Gestione per il puntuale e \napprezzato lavoro svolto. \n \nMedesimo augurio e auspicio va naturalmente al nuovo Direttore Signor Giacomo Orlandi, pur al \nservizio della Città già da qualche tempo, in prospettiva futura. Ed evidentemente anche al nuovo \nresponsabile del Dicastero Finanze, On. Marco Chiesa. \nEntrambi sono stati ricevuti in audizione, affiancati ancora per una volta dal Sindaco, il giorno 3 giugno \n2024; occasione in cui è stato possibile già sottoporre qualche domanda riguardo il consuntivo 2023 ai \ndiretti interessati. \n \nDa segnalare poi che secondo l’art. 54 del Regolamento comunale della Città di Lugano, che disciplina \ne regola i casi di esclusioni per quel che riguarda la sola Commissione della Gestione, due membri \ndella stessa, non hanno preso parte alla discussione e all’analisi del messaggio sul consuntivo 2023. \n \nIl consuntivo 2023 è il primo documento di consuntivo della Città redatto secondo il nuovo modello \ncontabile armonizzato MCA2: è ora quindi possibile confrontarne i dati con quelli di preventivo, già \nredatto con il medesimo principio contabile. Per contro un confronto diretto con il consuntivo 2022 \nproprio per le modifiche contabili introdotte, non è direttamente possibile. \n \nFatte queste premesse e conscia dei termini stretti, la Commissione della Gestione si è comunque data \ncome obiettivo temporale, quello di allestire il rapporto in tempo utile per poter giungere in discussione \ndi Consiglio Comunale, entro la prevista seduta del 24 giugno 2024. Cosa che è stata poi riconsiderata, \na seguito degli approfondimenti che l’analisi del documento ha richiesto. \n \nDATI E CIFRE PRINCIPALI \n \n> Risultato d’esercizio \nIl nuovo modello contabile MCA2 identifica su tre livelli successivi il risultato d’esercizio per l’anno \ndi pertinenza. Il terzo e ultimo livello è denominato “risultato totale di esercizio”, che riferito ai conti \ndi consuntivo 2023 presenta un avanzo di 12.4 milioni di franchi. Il miglioramento rispetto a quanto \nprospettato nel preventivo 2023, in cui il disavanzo atteso era di -5.4 milioni, è pari a 17.8 milioni. \n \nSi ricorda che questo risultato include la voce di ricavo straordinario (presente anche a preventivo) \nrelativa alla rivalutazione dei cespiti per opere di canalizzazione LALIA senza la quale il risultato totale \nd’esercizio a consuntivo sarebbe stato di -2.6 milioni (rispettivamente -19.4 milioni a preventivo 2023). \n\n\n\n \n\n‐ 3 - \n\nIl miglioramento dei conti, decisamente positivo, è da attribuire principalmente ai maggiori ricavi, che \nhanno influenzato favorevolmente il risultato finale. I ricavi infatti hanno registrato un aumento di 23.0 \nmilioni rispetto a quanto previsto a preventivo, principalmente riconducibili a maggiori imposte \nsuppletorie per persone fisiche (+11.0 milioni) e a maggiori imposte alla fonte (+10.4 milioni.). \n \nTuttavia, a differenza del passato, il miglioramento del risultato di consuntivo è stato in parte limitato \ndai minori ricavi da sopravvenienze per complessivi -5.2 milioni (derivanti da minori sopravvenienze \npersone giuridiche per -7.7 milioni, compensato da un aumento di sopravvenienze persone fisiche per \n+2.5 milioni). \nUn dato questo in controtendenza. Da segnalare in effetti come questa sia la prima volta dal 2017, che \nl’ammontare delle sopravvenienze d’imposta complessive risultano essere inferiori alle aspettative di \npreventivo (realizzati +34.8 milioni contro i +40.0 milioni preventivati). \n \n> Investimenti netti \nLe uscite lorde per investimenti in beni amministrativi sono state complessivamente di 77.3 milioni, di \ncui 74.9 milioni di crediti votati dal Consiglio Comunale e circa 2.4 milioni di crediti di competenza \ndel Municipio. \n \nL’emissione dei contributi di costruzione per opere di canalizzazione e smaltimento LALIA nel corso \ndel 2023 ha avuto un impatto significativo sui conti della Città. Le entrate per investimenti hanno \nraggiunto la cifra di 70.4 milioni a fronte di una valutazione a preventivo di 44.9 milioni. L’importante \naumento nelle entrate per investimenti, quantificato in +25.5 milioni è riconducibile alle modificate \nmodalità di contabilizzazione MCA2 rispetto al modello precedente, specialmente in relazione alle \nopere finanziate con i citati contributi LALIA. \n \nNe risulta un costo netto per investimenti in beni amministrativi pari a 6.9 milioni, dovuto proprio \nprincipalmente all’effetto di contabilizzazione delle entrate per investimenti LALIA di 60.3 milioni. \n \n> Autofinanziamento \nL’autofinanziamento è pari a 34.6 milioni, in progresso (+19.7 milioni) rispetto a quanto ipotizzato nel \npreventivo 2023 (14.9 milioni). L’incremento è riconducibile in larga parte al miglioramento di +17.8 \nmilioni del risultato di gestione corrente. \n \nIl grado di autofinanziamento presenta un picco del tutto anomalo, in quanto, come detto, si deve tener \nconto ancora una volta dell’effetto sui conti estremamente anomalo e positivo generato dai contributi \nLALIA. Neutralizzando l’impatto dei contributi LALIA il grado di autofinanziamento si situerebbe al \n39.2%, un valore considerato decisamente sotto la sufficienza. \nIl correlato indicatore della capacità di autofinanziamento evidenzia una tendenza al ribasso che si \nallontana dal valore considerato sufficiente. \n \n> Debiti a lungo termine \nI debiti a medio e lungo termine, rispetto alla chiusura di consuntivo 2022, hanno subito una crescita \ndi circa +9%, passando da 856.1 milioni a 930.8 milioni. Il corrispondente aumento registrato nel 2023 \n(+74.7 milioni) è tuttavia da mettere in relazione con la diminuzione degli impegni a corto termine (-\n5.0 milioni) e dei conti correnti con terzi (-62.1 milioni). \nL’aumento del debito a medio e lungo termini al netto della riduzione della passività in conto corrente \nè minore al 1%, pari in assoluto a 7.6 milioni. \n \nIl costo medio del debito è risultato in leggero aumento, passando dal 1.04% al 1.08% nel 2023. \n  \n\n\n\n \n\n‐ 4 - \n\nIl nuovo modello contabile MCA2 identifica due livelli di misura per quantificare il debito pubblico. \nIl Debito Pubblico Netto II viene ritenuto maggiormente indicativo dell’effettivo debito per realtà come \nquella della Città di Lugano, che dispongono di significativi attivi di bilancio, sottoforma di prestiti, \npartecipazioni e capitale proprio. Il dato di consuntivo relativo al 2023 corrisponde per il Debito \nPubblico II a 266.0 milioni, in riduzione nel corso dell’anno di -26.6 milioni. \n \nIl valore di Debito Pubblico I (capitale di terzi, a cui si sottraggono i beni patrimoniali) corrisponde a \n598.7 milioni, con una riduzione simile nel corso dell’anno di -26.7 milioni. \n \nL’indicatore relativo al debito pro-capite II, risultante per l’esercizio 2023, è pari a CHF 4'257, \nconsiderato comunque elevato (nella fascia tra CHF 3'000 - 5'000). \n \nOSSERVAZIONI \n \nCon il consuntivo 2023 si è potuta registrare la nona chiusura consecutiva con segno positivo. Il \nmantenimento di questo stabile equilibrio finanziario nel tempo è senz’altro un aspetto incoraggiante \ne ne va riconosciuto al Municipio, così come al Consiglio Comunale, il merito. \nNon si può comunque tacere il fatto, che il segno positivo si sia raggiunto sempre e solo a consuntivo, \ngrazie alle maggiori entrate, in special modo dovute alle sopravvenienze d’imposta. Agire \nprincipalmente sulle spese sarà esercizio più probante e politicamente complesso. \n \nQuello del 2023, può essere considerato un anno un po’ anomalo dal punto di vista strettamente \ncontabile: l’adozione del nuovo modello MCA2 con la relativa conversione del piano dei conti per \nl’elaborazione del consuntivo 2023, coincide infatti con il significativo influsso che l’emissione dei \ncontributi LALIA, ha avuto sui conti della Città. \n \nL’accesa discussione politica e la tortuosa approvazione da parte del Consiglio Comunale del relativo \nmessaggio sull’emissione dei contributi di canalizzazione LALIA avevano esacerbato non poco gli \nanimi. Il ripensamento del Municipio riguardo gli inizialmente troppo rigidi e penalizzanti criteri di \npagamento delle rate dovute, ha, molto probabilmente, facilitato l’accettazione della tassa, tanto che i \ndati di incasso sembrano ora sorprendere per la rapidità con cui si susseguono. \n \nLa Commissione della Gestione non può qui sottacere le difficoltà in cui ci si è imbattuti e da cui non \nci si è del tutto districati, nell’analizzare le contabilizzazioni legate ai contributi LALIA. \nContabilizzazioni concordate da parte del Municipio con la Sezione degli Enti Locali, ma poi non \nsempre coerenti nelle definizioni e nelle tabelle contenute nel messaggio municipale e nelle risposte \npoi alle domande commissionali. \nPur nell’eccezionalità del caso, a posteriori si fa strada la sensazione che a livello di allestimento del \npreventivo 2023 (e alla luce di corrispettivi conti consuntivi), non si sia affrontato per esteso l’influsso \ndella straordinarietà di questi contributi. \n \nCon il consuntivo 2023 si chiudono inoltre, almeno idealmente, i conti del “quadriennio breve”,           \nche per un’altra, triste, anomalia si è svolto su soli tre anni, per le vicende legate alla pandemia di \nCovid-19. A mettere il sigillo sul consuntivo 2023 è chiamato ora il nuovo Consiglio Comunale in \ncarica per il quadriennio 2024-2028. Bene quindi ricordare alcuni dati che la Commissione della \nGestione ha ribadito nel passato recente, dove a fronte di medesimi servizi erogati, il Comune dovrebbe \npoter essere in grado di mantenere: \n- livello di spesa di gestione corrente compreso idealmente tra i 450 e 460 milioni (ammortamenti \n\ninclusi); \n- investimenti netti in beni amministrativi situati attorno ai 60 milioni; \n- attenzione costante al numero di personale di ruolo, situato attorno a circa 1’300 unità. \n\n\n\n \n\n‐ 5 - \n\nCon questi valori, oltre a garantire un risultato positivo nella gestione corrente e a raggiungere un buon \nlivello di autofinanziamento, si crea una base per rafforzare gradualmente la solidità finanziaria della \nCittà, che dal punto di vista della struttura di bilancio continua a mostrare una certa fragilità, \nprincipalmente a causa dei debiti a lungo termine, che a fine 2023 ammontano a 930.8 milioni. \n \nLa capacità di valorizzare i propri collaboratori è un aspetto chiave per un ente pubblico come quello \ncomunale, rappresentando il livello di gestione democratica più vicina ai cittadini. \nLa semplificazione dei processi, l’incremento dell’efficienza, una conduzione attiva da parte \ndell’Amministrazione deve essere affiancata da una seria analisi da parte dell’organo politico, di quelli \nche sono i compiti che il nostro ente pubblico può e vuole assumersi in futuro per la gestione, in senso \nlato, del Comune. \n \nLa soglia degli effettivi di ruolo indicata dalla Commissione delle Gestione negli ultimi anni, a parità \ndi spesa e compiti, si attesta ancora attorno alle 1'300 unità. L’aumento del personale deve \ncorrispondere al far fronte a nuove comprovate necessità, onde non dover poi venire messo sotto \npressione istituendo “gruppi di lavori” con lo scopo di definire misure di risparmio per il contenimento \ndegli accresciuti costi. \n \nLa Commissione della Gestione ritiene imperativo che la Città continui ad offrire qualificati posti di \ntirocinio e apprendistato, non ritenendo questa una spesa che va a penalizzare i conti pubblici; \npenalizzerebbe di contro i cittadini se non venisse attuata. Si invita pertanto il Municipio a vigilare \naffinché vengano offerti e svolti nel corso dell’anno, un numero sufficiente di posti d’apprendistato, \nperlomeno quelli che sono stati previsti a preventivo. \n \nCome troppo spesso in passato, anche nel corso del 2023, il tema riguardante la richiesta di  \ninformazioni su messaggi di investimenti, posto al Municipio dal Consiglio Comunale al momento \ndella loro approvazione, è rimasto lettera morta. \nNel caso specifico e più attuale facciamo riferimento all’approvazione dell'accordo generale di \npartenariato pubblico privato tra Città, HRS e Credit Suisse per l’edificazione del Polo Sportivo e degli \nEventi. Il Consiglio Comunale approvando il relativo messaggio municipale no. 10774, aveva su \nindicazione della Commissione della Gestione, incaricato il Municipio di affrontare un elenco distinto \ndi “azioni richieste”. Il Consiglio Comunale ne era in parte direttamente coinvolto, quale, perlomeno, \ndestinatario finale di informative mirate su: rispetto delle condizioni lavorative e coinvolgimento di \nditte locali; stato d’avanzamento lavori, evoluzione e modifiche di progetto. \n \nI rapporti istituzionali tra Municipio e Consiglio Comunale non sono forse mai stati di così basso livello \ncome in questo caso specifico. E come riportiamo nei commenti del Dicastero Immobili, l’invito \nespresso dal Municipio all’indirizzo del Consiglio Comunale e della Commissione della Gestione, a \nconsultare il sito pselugano.ch per approfondimenti (!) è di una spregiudicatezza tale da lasciar allibiti. \nLa Commissione della Gestione invita quindi il Municipio a ripercorrere il documento approvato e a \nrecuperare dove necessario, gli inviti in esso contenuti. \n \nIn relazione alla capacità di autofinanziamento a lungo termine della Città e alla necessità di indebitarsi \nper poter mantenere il livello di investimenti netti annui (nell’ordine di circa 60 milioni), nemmeno nel \ncorso del 2023 si è riusciti a far grande chiarezza sulle priorità riguardo i crediti già votati dal Consiglio \nComunale. A mente e a grandi spanne si tratta di circa 400 milioni. \nA fronte di una certa passività del Municipio nell’affrontare questo ormai doloroso esercizio, \nl’inefficacia del Consiglio Comunale nel non saper individuare preminenze esplicite è un dato con cui \nbisogna misurarsi.  \n\n\n\n \n\n‐ 6 - \n\nDICASTERO ISTITUZIONI \n \n\n \n \n10.  LEGISLATIVO ED ESECUTIVO \n \n\n \n \nLe spese per il personale mantengono stabilità rispetto agli esercizi precedenti. Sebbene rispetto il \npreventivo segnino un’importante minor uscita alla voce Spese per beni e servizi e altre spese \nd'esercizio del -56.93%, spese e ricavi a confronto dei consuntivi 2022-2023 sono stabili. Questo \nsignificativo divario fra preventivo e consuntivo era presente anche negli scorsi anni contabili. \n \n11.  CONTROLLO FINANZE \n \n\n \n \nAnche in questo caso le Spese per il personale mantengono stabilità con il consuntivo 2022. \nMedesima tendenza per le Spese per beni e servizi fra consuntivo 2022 e 2023. Resta invece \nimportante il divario con il preventivo che segna un -57.14 punti percentuali, giustificato da una \nriduzione dei costi per consulenze e tasse sociali di associazioni di categoria postergate nel tempo. \n\nUP ruolo %\nC22\n\nSpese Ricavi Fabbisogno %\nP23\n\nUP ruolo Spese Ricavi Fabbisogno UP ruolo Spese Ricavi Fabbisogno\n\n10. Legislativo ed \nEsecutivo\n\n- - 1’620’248 1’500 1’618’748 -18.8% - 2’003’130 10’000 1’993’130 - 1’644’758 500 1’644’258\n\n11. Controllo Finanze 4.60 +0.0% 709’541 1’191 708’350 -3.7% 4.60 735’650 0 735’650 4.60 687’579 3’420 684’159\n\n12. Cancelleria Comunale 32.25 -4.3% 5’959’138 685’245 5’273’893 -10.8% 35.10 6’301’260 391’700 5’909’560 33.70 5’691’397 450’164 5’241’232\n\n13. Comunicazione e \nRelazioni Istituzionali\n\n7.20 -7.7% 3’450’702 1’713’866 1’736’835 -14.1% 7.80 3’530’970 1’509’000 2’021’970 7.80 3’437’730 1’625’275 1’812’455\n\n14. Risorse Umane 22.38 +7.0% 4’241’648 323’315 3’918’333 -2.4% 23.30 4’285’160 269’850 4’015’310 20.92 3’502’463 274’667 3’227’796\n\n15. Sviluppo Economico 3.09 +23.6% 670’224 3’172 667’052 -40.7% 3.80 1’124’920 0 1’124’920 2.50 463’992 4’200 459’792\n\n19. Contributi - - 673’888 0 673’888 +14.3% - 589’617 0 589’617 - 502’223 0 502’223\n\nTotale  Dicastero 69.52 +0.0% 17’325’388 2’728’288 14’597’100 -10.9% 74.60 18’570’707 2’180’550 16’390’157 69.52 15’930’141 2’358’226 13’571’915\n\nIstituzioni\nConsuntivo 2023 Preventivo 2023 Consuntivo 2022\n\n\n\n \n\n‐ 7 - \n\n12.  CANCELLERIA COMUNALE \n \n\n \n \n\n \n \nPer quanto riguarda le Spese per il personale vi è una lieve riduzione rispetto il consuntivo 2022 ed \nuna più marcata differenza (-12.61%) con il preventivo. Questa riduzione di unità e spesa è \nprincipalmente dovuta a personale partente e non subito sostituito. \n \nUna ulteriore riduzione di spesa riguarda le Spese per beni e servizi, nella misura di oltre CHF 180'000 \n(-12.45%), figlia di una ricerca di contenimento della spesa e del processo di digitalizzazione. \n \nUn notevole divario nelle cifre lo si nota anche alla voce ricavi, con un +54.18% rispetto al consuntivo \n2022 e del +185.60% a confronto con il preventivo. Questi incrementi sono principalmente \nriconducibili agli incassi dovuti dal percorso formativo “B4B - Blockchain for Business”, così come \npure a progetti di ricerca promossi da Lugano Living Lab che hanno potuto beneficiare di importanti \nfinanziamenti da parte di fondi nazionali. \n  \n\n\n\n \n\n‐ 8 - \n\n \n \nNon vi sono particolari osservazioni; si rimanda ai commenti del messaggio municipale. \n \n\n \n \nIn contro tendenza rispetto i precedenti centri di responsabilità a palesarsi sono le differenze \nsostanziali fra consuntivo e consuntivo (+23.83%), mentre con il preventivo per quanto riguarda le \nspese si può osservare una coerenza di cifre. Nei ricavi salta all'occhio un +103.22% rispetto al \npreventivo alla voce Tasse e retribuzioni e del 57.12% nei confronti del consuntivo dell'anno 2022. \n \nQueste importanti differenze sia nelle spese che nei ricavi sono più contabili che finanziarie: “le \ndifferenze che balzano all’occhio (“spese di trasferimento” CHF +194'425.60 e “tasse e \nretribuzioni” CHF +216'752.20), sono totalmente riconducibili al fatto che, a partire dal 2023, \nvengono assegnate interamente al centro di costo in questione le spese di trasferimento relative agli \nincassi delle patenti di caccia e pesca. In sostanza, a fronte di un incasso di CHF 204'059.80 per \npatenti di caccia e pesca (importo che da solo va a giustificare la differenza rispetto al preventivo \nper quanto riguarda la voce “tasse e retribuzioni”), abbiamo un riversamento al Cantone pari a \nCHF 194'425.60 (importo che ritroviamo interamente alla voce “spese di trasferimento” ed è al netto \ndelle commissioni che rimangono a nostro favore).” \n  \n\n\n\n \n\n‐ 9 - \n\n \n \nNon vi sono particolari osservazioni; si rimanda ai commenti del messaggio municipale. \n \n\n \n \nNon vi sono particolari osservazioni se non un dato che presenta una spesa inferiore importante anche \nse non sostanziale: la minore spesa registrata sotto Spese per beni e servizi, che registra una minore \nuscita del 73.10% rispetto al preventivo. Come conferma il Municipio questa mancata spesa è “in \nlarga parte riconducibile ai progetti di toponomastica in divenire nei Quartieri di Pregassona e di \nVal Colla”. \n \n13.  COMUNICAZIONE E RELAZIONI ISTITUZIONALI \n \n\n \n \nNon vi sono particolari osservazioni; si rimanda ai commenti del messaggio municipale. \n  \n\n\n\n \n\n‐ 10 - \n\n14.  RISORSE UMANE \n \n\n \n \nSul fronte dei costi la Divisione in oggetto chiude sostanzialmente in linea con il preventivo. Rispetto \na consuntivo 2022, si osserva tuttavia un aumento importante (CHF +739'189 / +21.1%) legato in \nparticolare alle spese del personale (CHF +823'250 / +23.78%). \n \nNello specifico questo incremento è legato alla centralizzazione della formazione continua presso le \nRisorse Umane, che sulla base di una nuova modalità di gestione integrata, persegue l’obiettivo di \nstandardizzare le procedure e la creazione di sinergie. Per quel che concerne i ricavi, vi è un \nincremento di CHF 53'464 (+19.81%) rispetto a preventivo dovuto alla fatturazione a terzi delle \nprestazioni in materia di formazione e all’adeguamento della fattura per il servizio paghe reso agli \nenti autonomi a seguito dell’aumento del numero di collaboratori gestiti. \n \nCommento sull’evoluzione generale degli effettivi dell’Amministrazione \n \nL’evoluzione degli effettivi (per unità di ruolo e non di ruolo) e della massa salariale - al netto del \npersonale aeroporto - si presentano come segue: \n \n\n \n \nGli effettivi (-1.91%) e i costi (-2.44%) si collocano ad un livello inferiore rispetto a quanto previsto \na preventivo. Tuttavia, bisogna tener conto che il preventivo considera che gli effettivi sono tutti \nimpiegati e non ci sono posizioni vacanti, situazione teorica che ben difficilmente trova applicazione \nnella realtà (fluttuazione del personale, tempo necessario agli avvicendamenti, …). Per questo motivo \nè sempre abbastanza automatico che i numeri di consuntivo siano inferiori a quelli di preventivo. In \nquesto senso è più significativo il confronto tra consuntivo 2022 e 2023 dove si osserva un aumento \ndello 0.95% (effettivi) e 3.61% (spesa). \n  \n\nTotale effettivi Aumento P‐C Aumento P‐P Aumento C‐C Stipendi Aumento P‐C Aumento P‐P Aumento C‐C\n\nPreventivo 2020 1’499.54 115’154’930\n\nConsuntivo 2020 1’442.48 ‐3.81% 111’216’120 ‐3.42%\n\nPreventivo 2021 1’493.79 ‐0.38% 115’859’910 0.61%\n\nConsuntivo 2021 1’487.55 ‐0.42% 3.12% 115’355’327 ‐0.44% 3.72%\n\nPreventivo 2022 1’533.17 2.64% 118’324’530 2.13%\n\nConsuntivo 2022 1’513.12 ‐1.31% 1.72% 117’365’079 ‐0.81% 1.74%\n\nPreventivo 2023 1’557.13 1.56% 124’647’550 5.34%\n\nConsuntivo 2023 1’527.46 ‐1.91% 0.95% 121’604’385 ‐2.44% 3.61%\n\nPreventivo 2024 1’542.57 ‐0.94% 126’160’910 1.21%\n\n27.92 1.86% 6’449’455 5.60%\n\n84.98 5.89% 10’388’266 9.34%\n\nAumento complessivo P2020‐C2023\n\nAumento complessivo C2020‐C2023\n\n\n\n \n\n‐ 11 - \n\nSi passa quindi al segno più ma il delta rimane sostanzialmente contenuto. Se prendiamo in esame un \norizzonte temporale più lungo, si conferma un trend al rialzo con cifre però nettamente più importanti: \ntra consuntivo 2020 e consuntivo 2023 gli effettivi aumentano di ben 85 unità e gli stipendi di quasi \n10.5 milioni. \n \n\n \n \nUna tendenza preoccupante che non lascia indifferenti la vostra Commissione. Se neutralizziamo \ndalla nostra analisi il personale non di ruolo (per natura più soggetto a fluttuazioni) e focalizziamo la \nnostra lente sul personale di ruolo, la situazione si presenta come segue: \n \n\n \n \n\nAnche in questo caso raffrontando i consuntivi emerge una chiara tendenza alla crescita che si \nconferma costante nel tempo. Tra consuntivo 2020 e consuntivo 2023 l’aumento è di 42 effettivi e di \nquasi 8 milioni di stipendi. Con il 2023 si supera in maniera significativa anche la soglia dei 1'300 \neffettivi di ruolo, più volte indicata dalla vostra Commissione come la soglia target da non \noltrepassare a consuntivo.  \n \n\n \n \nLa buona notizia è che però la pendenza della retta sembra essersi appiattita, ma questo non è \nsufficiente a fermare un trend che si conferma stabile nel tempo.  \n\nConsuntivo \n2020\n\nConsuntivo \n2023\n\nEffettivi\n+84.98 unità\n\nStipendi\n+10.38 mio\n\nTotale effettivi Aumento P‐C Aumento P‐P Aumento C‐C Stipendi Aumento P‐C Aumento P‐P Aumento C‐C\n\nPreventivo 2020 1’312.47 108’698’370\n\nConsuntivo 2020 1’270.89 ‐3.17% 104’793’709 ‐3.59%\n\nPreventivo 2021 1’318.27 0.44% 110’107’460 1.30%\n\nConsuntivo 2021 1’296.84 ‐1.63% 2.04% 108’072’647 ‐1.85% 3.13%\n\nPreventivo 2022 1’341.94 1.80% 112’244’590 1.94%\n\nConsuntivo 2022 1’305.25 ‐2.73% 0.64% 108’803’926 ‐3.07% 0.68%\n\nPreventivo 2023 1’362.64 1.54% 117’825’010 4.97%\n\nConsuntivo 2023 1’313.14 ‐3.63% 0.60% 112’618’367 ‐4.42% 3.51%\n\nPreventivo 2024 1’358.58 ‐0.30% 119’804’210 1.68%\n\n0.67 0.05% 3’919’997 3.61%\n\n42.25 3.32% 7’824’658 7.47%\n\nAumento complessivo P2020‐C2023\n\nAumento complessivo C2020‐C2023\n\n1’271\n\n1’297\n\n1’305\n\n1’313\n\n1’240\n\n1’250\n\n1’260\n\n1’270\n\n1’280\n\n1’290\n\n1’300\n\n1’310\n\n1’320\n\nConsuntivo 2020 Consuntivo 2021 Consuntivo 2022 Consuntivo 2023\n\nEffettivi di ruolo\n\nSOGLIA \n\n\n\n \n\n‐ 12 - \n\nL’impressione è che ora anche nell’Esecutivo ci sia maggior consapevolezza della problematica - la \ncostituzione di gruppi di lavoro per affrontarla ne sono la prova tangibile - e che ci siano in effetti dei \nprimi risultati ma ancora troppo timidi per poter sperare di invertire il trend. La nave sembra infatti \naver rallentato la propria corsa verso l’iceberg, ma la marcia non si è ancora arrestata e la rotta è \nancora quella. Di digitalizzazione dei processi, sinergie, fare di più con meno ne sentiamo parlare \normai da anni, ma alla resa dei conti gli effettivi continuano sempre ad aumentare. Anche in vista \ndelle importanti sfide che ci presenta il futuro, sarebbe illusorio sperare di poter coprire questi aumenti \nsempre con le entrate. Ribadiamo quindi ancora una volta la necessità di mettere un freno a questa \ntendenza a meno di nuovi ed oggettivi compiti a carico del Comune. \n \nProcesso di valutazione del personale e meritocrazia \n \nUn altro cantiere senza fine sembra essere quello della meritocrazia (scatti salariali condizionati alla \nperformance del collaboratore): inizialmente prevista per il 2022, poi posticipata al 2025/2026 ed ora \ngià si comincia a parlare di 2027. Siamo consci della delicatezza del tema, possiamo condividere la \nnecessità di correggere il tiro e di digitalizzare i processi, ma cinque anni di ritardo per implementare \nquesto progetto sono onestamente inaccettabili. A questo punto non si può non avere qualche dubbio \nsulla reale volontà politica di compire questo passo. \n \nNumero apprendisti impiegati \n \nInfine constatiamo con rammarico che il numero di apprendisti è purtroppo in calo rispetto preventivo \n(ben -7.8 unità). In passato il Legislativo ha più volte dato segnali forti al Municipio riguardo al \nnumero di apprendisti. I giovani sono infatti un investimento per il futuro sui quali l’Esecutivo non \ndeve lesinare, fermo restando che non è sicuramente questa la voce di spesa che influisce sui costi. \nPossiamo capire che ci sono delle circostanze puntuali per le quali non si riesce ad impiegare tutti i \ngiovani previsti, tuttavia la vostra Commissione auspica il massimo sforzo affinché vengano \nimpiegati quanti più giovani possibili in conformità del preventivo. \n \n\n  Evoluzione unità personale  \n\n  Consuntivo 2022 Consuntivo 2023 Delta \n\nDic. Istituzioni 105.08 105.25 0.17 \n\nDic. Consulenza e Gestione 107.96 109.03 1.07 \n\nDic. Immobili 68.74 68.31 -0.43 \n\nDic. Sicurezza e Spazi Urbani 470.59 478.02 7.43 \n\nDic. Formazione, Socialità e Sostegno 558.92 560.42 1.5 \n\nDic. Cultura, Sport ed Eventi 157.51 161.66 4.15 \n\nDic. Sviluppo Territoriale 44.32 44.77 0.45 \n\nTOTALE 1’513.12 1'527.46 14.34 \n\n \n  \n\n\n\n \n\n‐ 13 - \n\n15.  SVILUPPO ECONOMICO \n \n\n \n \nRispetto al preventivo le Spese per il personale fanno registrare una diminuzione di circa CHF 84’000 \n(-17%) dovuta ad una nuova risorsa entrata nell’organico solo ad agosto con un grado d’occupazione \ninferiore rispetto a quanto previsto. Segnaliamo tuttavia che, rispetto a consuntivo 2022, la spesa per \ni salari aumenta del 23% (+ CHF 63'343) così come gli effettivi (+23% / +0.59 unità). \n \nSul fronte delle Spese per beni e servizi si osserva una diminuzione di circa CHF 370’000 (-57%) \nrispetto a preventivo dovuta principalmente a minor costi sulle voci Progetti speciali e nuove \niniziative (CHF -286’000) e Onorari di consulenti esterni, periti e esperti (CHF -69’000). \nRelativamente alla prima posta, segnaliamo che era stata inserita con lo scopo di promuovere Lugano \ncome destinazione ideale per vivere e lavorare e a rafforzare la Città quale polo di innovazione \ndigitale. \n \nPiù in dettaglio, in base alle indicazioni del Municipio, “una parte di questo importo sarà impiegato \nper sostenere lo sviluppo dei progetti digitali della Città, fondamentali per una Città che vuole essere \nun polo di innovazione digitale. Tra questi citiamo il circuito MyLugano, così come l’infrastruttura \nblockchain cittadina 3Achain, sia a livello di impiego delle risorse del servizio che con mandati \nesterni, ad esempio per quanto riguarda gli aspetti regolamentari. Si prospetta inoltre un impegno \nspecifico legato al Plan B, sia per quanto riguarda l’attuazione degli assi principali dello stesso che \nper attività volte a promuovere Lugano quale centro di eccellenza per Bitcoin e la tecnologia \nblockchain. Ad esempio, è previsto l’aggiornamento e l’ampliamento del materiale di promozione \ncartaceo e digitale (pubblicazione “vivere e lavorare a Lugano”), così come una maggior \npartecipazione a eventi di promozione, sia a carattere nazionale al nord delle Alpi che internazionale, \nall’estero. Queste attività si aggiungono a quanto viene svolto anche in altri settori, per i quali è pure \nprevista una ripresa di attività di promozione mirata dopo la pausa dovuta alla pandemia ad esempio \nin collaborazione con il settore del commercio di materie prime e dei trasporti marittimi e con il \nsettore del lifestyle tech”. \n \nGlobalmente nel complesso della Divisione Sviluppo Economico le spese diminuiscono di circa CHF \n454’000 (-40%). \n \n19. CONTRIBUTI DEL DICASTERO \n \nAlla voce 31600000 Affitto immobili BA si osserva un minor costo di CHF 41'667 in relazione al \nposticipo dell’occupazione degli spazi nello stabile St. Anna da parte del Lifestyle-tech Competence \nCenter. Ricordiamo che, a questo proposito, il Consiglio Comunale aveva approvato una convezione \ntra Lugano, Dagorà SA e l’associazione Lifestyle-tech Competence Center che aveva portato ad un \naggiornamento del preventivo per egual ammontare.  \n\n\n\n \n\n‐ 14 - \n\nDICASTERO CONSULENZA E GESTIONE \n \n\n \n \n20.  FINANZE \n \nSi precisa che alla Divisione Finanze vengono attribuiti, oltre a costi e ricavi propri, anche spese ed \nentrate che non possono rientrare specificatamente in altre Divisioni (costi e ricavi per interessi, costi \nper contributi perequativi, ammortamenti, ...). \n \nDi seguito la situazione globale della Divisione Finanze, con la precisazione che il consuntivo 2023 \nè il primo redatto in conformità al nuovo modello contabile armonizzato MCA2. Il consuntivo 2023 \nrisulta quindi confrontabile con il preventivo 2023, redatto seguendo lo stesso modello, ma non con \ntutti i dati degli anni precedenti in quanto il contenuto di buona parte delle voci è stato soggetto a \nmodifiche. \n \n\n \n \nLa tabella mostra un aumento dei costi (+8.08%, +5.1 milioni) e un aumento dei ricavi (+3.98%, \n+16.0 milioni) rispetto al preventivo. La Divisione chiude quindi l’anno 2023 positivamente. \n  \n\nUP ruolo %\nC22\n\nSpese Ricavi Fabbisogno %\nP23\n\nUP ruolo Spese Ricavi Fabbisogno UP ruolo Spese Ricavi Fabbisogno\n\n20. Finanze 30.82 -4.0% 67’651’438 418’879’254 -351’227’816 +307.2% 32.23 62’596’465 148’856’400 -86’259’935 32.11 84’859’469 419’590’707 -334’731’238\n\n21. Affari Giuridici 10.06 +5.7% 1’435’966 61’035 1’374’932 -14.1% 10.30 1’627’790 28’000 1’599’790 9.52 1’408’980 8’000 1’400’980\n\n22. Informatica 31.96 -1.0% 7’525’007 896’420 6’628’587 -9.8% 34.80 8’147’560 797’850 7’349’710 32.28 7’493’535 870’570 6’622’966\n\n229. Contributi - - 37’570’007 401’942 37’168’065 -2.1% - 38’349’030 400’000 37’949’030 - 39’464’594 407’126 39’057’467\n\nTotale  Dicastero 72.84 -1.4% 114’182’418 420’238’651 -306’056’232 +677.6% 77.33 110’720’845 150’082’250 -39’361’405 73.91 133’226’578 420’876’403 -287’649’825\n\nConsuntivo 2023 Preventivo 2023 Consuntivo 2022\nConsulenza e  Gestione\n\n\n\n \n\n‐ 15 - \n\nProcediamo con un’analisi più puntuale dei centri di responsabilità all’interno della Divisione \nFinanze. Oltre alle tabelle contenute nel messaggio, sono state analizzate le singole voci di spese e \nricavi con uno scostamento percentuale tra il consuntivo 2023 e il preventivo 203 >30% / <-30%             \ned una differenza di almeno CHF -15’000/+15’000, per queste voci sono state chieste delucidazioni \naggiuntive. Quelle ritenute più significative rispetto a questa analisi sono riportate qui di seguito             \n(vedi tabelle blu). \n \n\n \n  \n\nSpese C23 Spese P23 Diff. Spese Diff. Spese % \n30100010 Stipendi al personale: non di ruolo 41'529.20 20'000.00 21'529.20 107.65% \n\n30910000 Spese per assunzioni 34'921.74 \n \n\n34'921.74 N/A \n\n \nIn questo centro di responsabilità sono da evidenziare in particolare due voci (vedi tabella sopra): \nStipendi al personale: non di ruolo e Spese per assunzioni. Entrambe le voci presentano notevoli \ndifferenze rispetto al preventivo, da ricondurre ad attività straordinarie effettuate durante l’anno 2023 \ne limitate all’anno in analisi. Nello specifico si tratta, per gli Stipendi al personale: non di ruolo, di \n“personale avventizio occupato per accompagnare e gestire l’emissione dei contribuiti LALIA e il \npassaggio al sistema contabile armonizzato MCA2. La maggior spesa nei conti relativi al personale \nnon di ruolo è ampiamente compensata da un ben maggiore risparmio nel personale di ruolo (cfr. \npagina 317). Riguardo a Spese per assunzioni, si tratta di costi una tantum legati alla selezione per \nl’avvicendamento del direttore della Divisione finanze, anche questi compensati con il risparmio \ngenerato nel conto relativo al personale di ruolo” (risposta 17.1). La Divisione presenta infatti in \ngenerale una minor spesa per il personale rispetto a quanto preventivato, in crescita comunque rispetto \nal consuntivo dell’anno precedente di 0.34 milioni. \n \n\n \n  \n\n\n\n \n\n‐ 16 - \n\n \n \nLa Commissione della Gestione ha ritenuto opportuno riprendere la consueta tabella riportata nel \nmessaggio municipale (vedi sopra e a pagina 50 MM) che illustra l’evoluzione del gettito dal 2013 al \n2024. \n \nA consuntivo 2023 il gettito di imposta provvisorio contabilizzato è stato di 254 milioni (195 milioni \nreddito e sostanza persone fisiche, 59 milioni utile e capitale persone giuridiche) mentre sono state \ncontabilizzate sopravvenienze fiscali complessive pari a 34.8 milioni (30.0 milioni per persone fisiche \ne 4.8 milioni per persone giuridiche) a fronte di un importo originale preventivato di 40 milioni. \n \nIl gettito provvisorio contabilizzato a consuntivo 2023 è quindi di 254 milioni (moltiplicatore al 77%), \ncorrispondente ad un gettito di 329.9 milioni con un moltiplicatore al 100%. La Commissione della \nGestione ritiene questo importo prudenziale e plausibile, si può infatti constatare una constante e \nleggera flessione del gettito totale (moltiplicatore al 100%) negli ultimi 5 anni, il gettito provvisorio \nrisulta essere quindi in linea con i dati riportati. \n \n\n  \n\n\n\n \n\n‐ 17 - \n\nA differenza degli anni passati, le sopravvenienze di imposta non hanno registrato un segno positivo \nrispetto al preventivo poiché, nonostante quelle delle persone fisiche abbiano superato di 2.5 milioni \nla cifra preventivata, la minor entrata di 7.7 milioni di sopravvenienze dalle persone giuridiche porta \nad un minor ricavo totale di 5.2 milioni. Le sopravvenienze da persone giuridiche hanno inoltre \nriportato, come scritto anche nel messaggio municipale, “il secondo peggiore risultato nella serie \ntemporale 2012-2023” (vedi tabella e grafico sopra). Se questo ultimo dato dovesse costituire un \ntrend, unito alla modifica dell’aliquota di tassazione degli utili delle persone giuridiche (a partire dal \n2025 scenderà al 5.5% dall’attuale 8% con una riduzione del gettito delle persone giuridiche di oltre \nil 30%), il quadro potrebbe diventare preoccupante. A questo proposito si ricorda che a piano \nfinanziario, per compensare questa riduzione di gettito, era stato ipotizzato un moltiplicatore per le \npersone giuridiche di 5 punti superiore a quello delle persone fisiche, con il conseguente rischio di \nperdita di attrattività per le persone giuridiche. Queste considerazioni e le conseguenti valutazioni sia \neconomiche che politiche saranno da tenere in considerazione dopo la decisione del Gran Consiglio \nin merito alla Norma transitoria relativa all’introduzione dei moltiplicatori distinti per le persone \nfisiche e le persone giuridiche, per l’analisi delle proposte del/dei moltiplicatore/i nel nuovo piano \nfinanziario e del preventivo 2025. \n \nLe minori sopravvenienze complessive sono state tuttavia compensate da imposte supplettorie \nderivanti da autodenunce o da accertamenti dell’autorità cantonale (+11 milioni), dalle imposte alla \nfonte (+10 milioni) e le imposte speciali (+1 milione). \n \n\n \n \nI dati di consuntivo all’interno di questo centro di responsabilità sono in linea con quanto \npreventivato. Da segnalare la nuova voce 34010084 ZKB 2023-2029 – obbligazionari relativa \nall’emissione di un nuovo bond con listing, per la prima volta, sia su SIX Digital Exchange che su \nSIX Swiss Exchange. Questa nuova emissione ha incrementato i debiti a lungo termine, al contempo \nc’è stata una diminuzione dei debiti a breve termine. \n \nTra la fine del 2022 e l’inizio del 2023 i tassi di interesse sono tornati in territorio positivo, questo ha \ngenerato un maggior onere per interessi pari a 0.098 milioni. Questa evoluzione ha anche avuto un \nrisvolto positivo rispetto a ricavi non preventivati: \n  \n\nRicavi C23 Ricavi P23 Diff. Ricavi Diff. Ricavi % \n\n44000000 Interessi da mezzi liquidi 183'408.01        600.00 182'808.01  30468% \n\n44000100 Interessi da investimenti a breve termine 162'524.90  \n \n\n162'524.90  N/A \n\n \n  \n\n\n\n \n\n‐ 18 - \n\n \n \nGli ammortamenti sono tra le voci maggiormente condizionate dal passaggio al nuovo modello \ncontabile armonizzato MCA2. In particolare i nuovi principi introdotti sono i seguenti: \n gli ammortamenti sulla sostanza patrimoniale non sono più ammessi; \n gli ammortamenti sono effettuati a partire dalla messa in esercizio dell’opera; in precedenza gli \n\nammortamenti erano applicati anche sulle spese sostenute in fase di realizzazione; \n passaggio dal calcolo degli ammortamenti sul valore residuo (sistema degressivo) al calcolo sul \n\nvalore di acquisizione e secondo la durata di vita dell’opera realizzata (sistema a quote costanti). \n \nRispetto al consuntivo 2022, i minori oneri di 17 milioni sono da attribuire a questi cambiamenti. \n \nLe differenze rispetto al preventivo 2023 sono anche in buona parte da attribuire al cambiamento di \nmodello contabile, ma per motivi differenti. \n  \n\nSpese C23 Spese P23 Diff. Spese Diff. Spese \n% \n\n33001000 Ammort. pian. di strade e vie di com. 1'558'884.33 1'022'668.00 536'216.33 52.43% \n\n33006000 Ammort. pian. di beni mobili dei BA 2'175'201.64 1'567'437.00 607'764.64 38.77% \n\n36602000 Amm. pian. contr. inv. a comuni, cons., enti \nloc. \n\n21'273.87 223'932.00 -202'658.13 -90.50% \n\n36604000 Amm. pian. contr. inv. a impr. di diritto \npubblico \n\n39'435.98 \n \n\n39'435.98 N/A \n\n36605000 Amm. pian. contr. inv. a imprese private 270'826.04 \n \n\n270'826.04 N/A \n\n36606000 Amm. pian. contr. inv. a org. priv. no lucro \n \n\n91'847.00 -91'847.00 -100.00% \n\n \nAll’inizio dell’anno 2023 è stato effettuato il passaggio dal modello contabile MCA1 al modello \nMCA2. Tuttavia il preventivo 2023 è stato redatto alla fine del 2022, seguendo il modello MCA2 \nsenza poter disporre degli strumenti informatici aggiornati. Il preventivo 2023 degli ammortamenti è \nstato quindi “allestito tramite una simulazione su foglio di calcolo, partendo dai dati presenti nel \nsistema informativo, che in quel momento erano organizzati secondo i disposti del precedente \nmodello contabile (MCA1) attivo sino al 31.12.2022. Per la determinazione degli ammortamenti e \ndella loro suddivisione nei diversi conti secondo i dettami del nuovo modello contabile (MCA2), si è \nprovveduto a suddividere la sostanza fissa calcolata con una proiezione del saldo al 31.12.2022 e si \nsono applicate le nuove regole di calcolo. Nel corso del 2023 si è provveduto alla riassegnazione \neffettiva di tutti i cespiti alle varie categorie di sostanza, effettuando l’analisi di ogni singolo caso, \nche ha portato, in taluni casi, ad una diversa attribuzione rispetto a quella adottata in sede di \npreventivo con una conseguente rilevazione degli ammortamenti in un conto diverso da quello \nprevisto. Il calcolo degli ammortamenti è stato inoltre effettuato sulla base dei dati effettivi 2023 \ndelle opere in esercizio superando i valori determinati in sede di simulazione” (risposta 17.4). \n  \n\n\n\n \n\n‐ 19 - \n\n \n\n \n \nRispetto al consuntivo 2022, gli ammortamenti sui beni amministrativi si sono quindi praticamente \ndimezzati passando da 35.5 milioni a consuntivo 2022 a 18.1 milioni a consuntivo 2023 (diminuzione \npari a 17.4 milioni); il totale di spesa di gestione corrente è invece aumentato di 2.2 milioni (478.9 \nmilioni a consuntivo 2022 vs. 481.1 milioni a consuntivo 2023, vedi tabelle sopra). \n \nFacendo riferimento a queste due variazioni, la spesa di gestione corrente è di fatto aumentata dal \nconsuntivo 2022 al consuntivo 2023 di 19.6 milioni (2.2 milioni + 17.4 milioni). L’incremento di 5.3 \nmilioni è imputabile all’aumento delle spese complessive per il personale; non è purtroppo possibile \nconoscere nel dettaglio a cosa imputare l’aumento dei restanti 14.3 milioni. Questo aumento di spesa \nnon esplicitato preoccupa la Commissione della Gestione che più volte ha sollecitato un \nefficientamento della spesa, soprattutto quando nell’ultimo piano finanziario è stato preso in \nconsiderazione un aumento del moltiplicatore nel 2025. La Commissione della Gestione è \nfermamente convinta che un aumento del moltiplicatore debba essere l’ultima risorsa e debba quindi \nessere preso in considerazione solo dopo un’oculata revisione della spesa. \n \n\n \n  \n\n\n\n \n\n‐ 20 - \n\nAl gruppo 34 si rileva che la voce 34390090 Contributi miglioria e costruz. opere canaliz. BP non \nera presente al momento dell’allestimento del preventivo: l’emissione da parte della Città dei \ncontributi di costruzione impianti di depurazione (LALIA) ha comportato la calcolazione dei \ncontributi dovuti dagli immobili di reddito di proprietà comunale (0.8 milioni). \n \n\n \n \nDa segnalare alla voce 44110000 Utili dalla vendita di terreni patrimoniali un ricavo non \npreventivato di 0.68 milioni dovuto alla conclusione della procedura di esproprio di un terreno a Vezia \ndi proprietà comunale. \n  \n\nSpese C23 Spese P23 Diff. Spese Diff. Spese \n% \n\n34999000 Altre spese finanziarie  970'535.83  \n \n\n 970'535.83  N/A \n\n \nAl gruppo 34 si può notare un’altra voce non preventivata 34999000 Altre spese finanziarie pari a \n0.97 milioni che “si riferisce a vecchi debitori ancora a bilancio e scoperti riguardanti la precedente \nemissione LALIA per Lugano (1995) e per i quartieri aggregati, in questo secondo caso acquisite in \nsede di consolidamento dei bilanci. Trattandosi, come sempre di contributi di carattere provvisorio \ne non definitivo, con la nuova emissione 2023 tutti questi importi non incassati e riguardanti le \nsingole proprietà, sono stati stralciati in quanto di fatto sono rientrati nel nuovo calcolo eseguito e \nriemessi a carico dei proprietari attuali. Per dare la massima trasparenza dei differenti impatti \ndall’emissione si è ritenuto opportuno non sottrarre questo importo dai contributi emessi ma tenerlo \ndistinto su questo conto dedicato. In conclusione non si tratta di una perdita reale ma di uno stralcio \ndi vecchi debitori, riproposto a norma di legge a carico dei nuovi contribuenti. Rammentiamo che il \ncontributo LALIA è legato alla proprietà e mai ai proprietari” (risposta 17.5). \n \nSempre in relazione ai contributi LALIA, si segnala che le maggiori entrate rispetto al consuntivo \n2022 sono da attribuire al ricavo finanziario di 15 milioni, rilevato nel 2023, per la riattivazione di \nammortamenti effettuati in passato su investimenti soggetti al prelievo di contributi costruzione \nimpianti di depurazione. \n  \n\n\n\n \n\n‐ 21 - \n\n \n \nLa gestione dell’aeroporto ha fatto registrare maggiori spese rispetto al preventivo 2023 come anche \nmaggiori ricavi. Il risultato, anche se in netta flessione rispetto al consuntivo 2022 (0.99 mio), rimane \nquindi leggermente positivo (CHF 58'830). Per quanto si possa apprezzare il risultato positivo, il \nnome stesso del centro di responsabilità “gestione transitoria Aeroporto” ci ricorda che questa \nsituazione di provvisorietà perdura da anni. È parere della Commissione che il Municipio debba \nfinalmente decidere quale soluzione definitiva scegliere per l’aeroporto. \n \n21.  AFFARI GIURIDICI \n \n\n \n \nL’attività della Divisione Affari Giudici è da ricondursi alla consulenza legale a favore di tutti i servizi \ndell’Amministrazione comunale, al lavoro di revisione della legislazione comunale ed alla \nformazione continua. \n \nCome si evince dallo specchietto il consuntivo 2023 porta delle minor spese di CHF 191’823 rispetto \nal preventivato, nonostante l’emissione dei contributi per le opere di canalizzazione e di depurazione \nacque, per le quali ci si aspettava un numero maggiore di sollecitazione da parte della cittadinanza. \n  \n\n\n\n \n\n‐ 22 - \n\n22.  INFORMATICA \n \n\n \n \nCome ogni anno l’attività della Divisione Informatica è stata molto sostenuta. \n \nA pagina 166 e 167 del messaggio si trova un lungo elenco delle attività di questa Divisione. Spiccano \nil completamento della conversione dei conti da MCA1 a MCA2, la fornitura di laptop a tutti i docenti \ndelle scuole elementari e la riorganizzazione di vari datacenter. \n \nUn’importante differenza rispetto al preventivo riguarda le Spese per il personale (minor spesa di \nCHF 342'597) dovuta alla mancata occupazione di posizioni a preventivo e dalle partenze volontarie. \n \nI ricavi sono stati maggiori per un importo di CHF 98'570 e sono da ricondurre per rimborsi stipendi \ndovute alle assenze ed ai rimborsi prestazioni ad enti esterni che utilizzano l’infrastruttura informatica \ncittadina. \n \n29. CONTRIBUTI DEL DICASTERO \n \nÈ inoltre da segnalare che con l’introduzione del nuovo modello contabile armonizzato MCA2 non è \npiù possibile fare accantonamenti per il fondo perequazione. \n \nDurante l'analisi del consuntivo 2023, la Commissione della Gestione si è nuovamente trovata \nconfrontata con il tema dei contributi perequativi. In questo contesto, è emersa la necessità di un \naggiornamento della tabella presentata in sede di analisi dei precedenti consuntivi e preventivi, che \nillustra l'evoluzione dei contributi versati al Cantone ma anche ricevuti dallo stesso. Le recenti \nmodifiche al sistema contabile hanno comportato variazioni nei dati rispetto agli anni passati, \nrendendo necessario un ulteriore approfondimento. Pertanto, la tabella verrà presentata in un secondo \nmomento, assicurando così la massima accuratezza delle informazioni fornite. La tematica sarà \ncomunque ripresa nell’ambito dell’esame dei prossimi rendiconti annuali. \n  \n\n\n\n \n\n‐ 23 - \n\nDICASTERO IMMOBILI \n \n\n \n \n30. EDILIZIA PUBBLICA \n \n\n \n \nI conti dell’anno 2023 mostrano a consuntivo un esito finanziario complessivamente positivo.                   \nIl Municipio lamenta peraltro rallentamenti e incertezze su diversi dossier in fase di progettazione, \ncon conseguenze anche sui conti consuntivi. Merita una riflessione critica la frequenza con cui diversi \noggetti anche importanti già in fase di progettazione avanzata e con crediti di esecuzione già votati \ndal Consiglio Comunale, siano ancora bloccati a causa della mancante base pianificatoria, in fase di \napprovazione o d’evasione di ricorsi. \n \nOpere principali in fase di progettazione, credito già votato: \n-  MMN. 10415, Carona, centro balneare: coordinamento con il partner privato e allestimento del \n\nmessaggio per la richiesta del credito di progettazione (MMN. 11468); \n-  MMN. 10477, Pregassona, Parco Viarno, aree verdi e nuovi edifici: le attività di progettazione \n\nsono rimaste sospese in attesa della prosecuzione della procedura di variante di PR; \n-  MMN. 10484, Viganello, ampliamento residenza anziani La Meridiana: attività di \n\nprogettazione rallentate dall’attesa sul consolidamento delle procedure di variante di PR; \n-  MMN. 10801, Villa Luganese, ampliamento sede per nuova SI: nonostante la conclusione del \n\nprogetto definitivo, il Municipio ha deciso la sospensione del dossier a seguito della riduzione \ndel numero di alunni e dell’assenza dell’opera dalla pianificazione finanziaria; \n\n-  MMN. 11112, Cornaredo, Cornèr Arena (pista ghiaccio): dopo l’esito positivo del ricorso alla \ndecisione del Legislativo, ha preso avvio la progettazione dell’opera, con la conseguente \nrichiesta del credito di costruzione (MMN. 11731); \n\n-  MMN. 11264, Castagnola, area del Campo Marzio Nord: lavori di progettazione attualmente \nfermi, a seguito della richiesta del Consiglio Comunale riguardo la volontà di procedere \ndapprima con la definizione della necessaria variante di PR; \n\n-  MMN. 11730, Molino Nuovo, Cornaredo Sud, pista di atletica: lavori per l’allestimento del \nmessaggio municipale con la relativa richiesta di credito di costruzione. \n\n  \n\nUP ruolo %\nC22\n\nSpese Ricavi Fabbisogno %\nP23\n\nUP ruolo Spese Ricavi Fabbisogno UP ruolo Spese Ricavi Fabbisogno\n\n30. Edilizia Pubblica 15.75 +3.0% 2’611’151 227’100 2’384’051 -4.4% 16.00 2’700’760 208’000 2’492’760 15.29 2’385’397 217’020 2’168’377\n\n31. Gestione e \nManutenzione Immobili\n\n49.46 +1.0% 16’078’395 1’008’037 15’070’358 +47.1% 51.62 11’111’660 864’200 10’247’460 48.95 9’576’905 954’595 8’622’311\n\n39 Contributi - - 10’000 0 10’000 - - 10’000 0 10’000 - 10’000 0 10’000\n\nTotale  Dicastero 65.21 +1.5% 18’699’546 1’235’137 17’464’409 +37.0% 67.62 13’822’420 1’072’200 12’750’220 64.24 11’972’302 1’171’614 10’800’688\n\nConsuntivo 2022\nImmobil i\n\nConsuntivo 2023 Preventivo 2023\n\n\n\n \n\n‐ 24 - \n\nStudi di fattibilità, progettazione di massima, messaggi municipali in fase di allestimento (credito non \nancora votato): \n- Viganello, ex PTT / Swisscom; \n- Lugano, funicolare degli Angioli; \n- Lugano, MSP piazzale Molino Nuovo; \n- Lugano, piazzale ex Scuole  \n- Lugano, comparto StazLu, definizione contenuti e gestione transitoria piazzale di Besso; \n- Lugano, area ex Spohr / Via Industria; \n- Cadro, masseria Reali; \n- Lugano, ex Macello: a seguito degli eventi legati al parziale abbattimento della struttura, si è \n\nrimasti in attesa dello sblocco della situazione da parte delle autorità giudiziarie. \n \nOpere principali in fase di esecuzione e realizzazione, relativo credito già votato:  \n-  MMN. 8331, Pregassona, Casa anziani e Centro polifunzionale: attività legate esclusivamente \n\nad aspetti inerenti la messa in esercizio (2021) e lavori di garanzia; \n-  MMN. 8477, Lugano comprensorio comunale, mense scolastiche: le opere di questo credito \n\nquadro (CQ) sono giunte al termine; impegni esclusivamente legati a lavori di garanzia; \n-  MMN. 9753, Molino Nuovo, nuova Scuola dell’infanzia e campi rionali: conclusi i lavori delle \n\naree esterne con l’apertura dei campi rionali alla popolazione; si è proseguito con i lavori nel \ncomparto di manutenzione straordinaria dell’edificio Bossi; \n\n-  MMN. 9821, Sonvico, nuova Scuola infanzia SI: consegnato l’edificio funzionante a fine \nagosto 2023; attività legate alle liquidazioni finali e all’evasione dei difetti di garanzia; \n\n-  MMN. 10413, Colla, casa anziani l’Orizzonte: opere prevista portate a termine a giugno 2023 \ncon il rientro degli ospiti nella struttura; alcune sistemazioni esterne ancora da completare;  \n\n-  MMN. 10597, Cadro, nuova sede DSU alla Stampa fase di progettazione esecutiva e bandi \nd’appalto, che ha consentito l’inizio dei lavori di cantiere con i preliminari di scavi e \npalificazioni ed in seguito del getto della platea di fondazione; \n\n-  MMN. 10717, Cadro, nuova Scuola dell’infanzia SI e mensa scuola elementare: i lavori di \ncantiere sono proseguiti secondo programma dei lavori, consegna prevista dell’opera nella \nseconda metà del 2024;  \n\n-  MMN. 10775, Piano della Stampa, Centro sportivo al Maglio: consegna della prima tappa è \navvenuta secondo programma lavori a settembre 2023; il cantiere nel frattempo procede;  \n\n-  MMN. 10804, Viganello, Centro scolastico/amministrativo: è stata ottenuta la licenza edilizia; \nin base alla pianificazione finanziaria dei prossimi anni il prosieguo dell’opera è interrotto. \n\n \nIn relazione al progetto del PSE - Polo Sportivo e degli Eventi a Lugano Cornaredo, merita una \nconsiderazione fortemente critica e di biasimo la scarna esposizione dello stato d’avanzamento dei \nlavori desumibile dal consuntivo 2023. Di seguito ne riportiamo integralmente il testo: “l’impegno \nprofuso nel corso dell’anno 2023 è stato considerevole, in particolare per gestione e coordinamento \ncon il partner privato interessando trasversalmente gran parte dell’Amministrazione. Per \naggiornamenti si invita a consultare il sito https://pselugano.ch”. \n \nL’invito poi a consultare un sito esterno per aggiornamenti, indirizzato al Consiglio Comunale e in \nparticolare alla Commissione della Gestione, è di una spregiudicatezza tale da restar allibiti. \nPurtuttavia un tentativo l’abbiamo fatto: ma di aggiornamenti non si può certamente parlare. Una \ndelle prime cose che, ancora oggi, salta all’occhio e messa ben in evidenza è la capienza dell’arena \nsportiva, che si attesta laconicamente ancora a 10'000 posti. \n  \n\n\n\n \n\n‐ 25 - \n\nNell’ambito dell’analisi del consuntivo 2022 il Municipio così si esprimeva in risposta alla richiesta \ndi esplicitare modalità e strumenti per svolgere le proprie prestazioni di Committente (testo riportato \ninteramente): “Per poter svolgere adeguatamente le prestazioni proprie del committente, il Municipio \nsi è dotato di una adeguata struttura organizzativa e di efficaci strumenti di gestione del progetto. La \nstruttura assicura la disponibilità delle risorse necessarie ad una corretta e adeguata gestione del \nprogetto, prevede attualmente tre capiprogetto e i necessari supporti / consulenti del committente.  \nIl progetto del PSE è coordinato a livello generale da un capoprogetto generale (CPG). Il \ncoordinamento generale dei progetti: Polo Sportivo e degli Eventi (PSE), Centro Sportivo al Maglio \n(CSMA) e Cornaredo Sud (COS) è affidato ad un coordinatore generale (CG).  \nLa gestione strategica e operativa del progetto è assunta da una Direzione di Progetto Generale \n(DPG), che si fa carico delle approvazioni e delle decisioni progettuali ed esecutive di propria \ncompetenza e nei limiti delle deleghe operative.  \nIn accordo con il Partner Privato è stato istituito un Comitato di Amministrazione (CdA) composto \ndai membri di Direzione di HRS e dagli On.: Sindaco Michele Foletti, Vicesindaco Roberto \nBadaracco, la Municipale Cristina Zanini Barzaghi, in rappresentanza del Municipio. Il CdA ha lo \nscopo di aggiornare le istanze più alte dell’organizzazione in merito all’avanzamento del progetto. \nGli incontri avvengono di norma ogni 3 mesi e sono a carattere consultivo”. \n \nIn questa sede la Commissione della Gestione invita di nuovo il Municipio a voler presentare un \nresoconto informativo regolare all’indirizzo del Consiglio Comunale sullo stato dell’avanzamento dei \nlavori e sullo svolgersi degli stessi, sulla scorta di quanto contenuto nel rapporto di maggioranza del \nMMN. 10774 concernete il Polo Sportivo e degli Eventi (PSE), approvato in data 29 marzo 2021. \n \n31.  GESTIONE E MANUTENZIONE IMMOBILI \n \n\n \n \nLe sezioni di Gestione e Manutenzione si occupano degli edifici di proprietà della Città durante il \nloro ciclo di vita, a partire dalla fine della loro realizzazione. \n \nIl Municipio precisa che “il consuntivo totale ha considerato la contabilizzazione dei contributi \nLALIA a carico della Città per le sue proprietà, non previsti a preventivo, per un importo di CHF \n5'913'828, imputati al centro di costo 3101 Manutenzione edifici. Il consuntivo 2023 al netto dei \ncontributi è in realtà di CHF 10'164'567”.  \n\n\n\n \n\n‐ 26 - \n\nFatta astrazione dal peso dei contributi LALIA, il consuntivo 2023 mostra un esito finanziario \ncomplessivamente positivo con un risparmio sulle spese, rispetto al preventivo 2023 di circa CHF \n947'000 pari a -9.3%. Al netto tra uscite e entrate, la Divisione presenta complessivamente un onere \na consuntivo pari a CHF 9'156'530 a fronte dei preventivati CHF 10'247'460. Il minor onere di CHF \n1'090'929 corrisponde ad una diminuzione pari a -10.7%. \n \nPiù nel dettaglio, per quel che riguarda la sezione 3101- manutenzione edifici, minori oneri rispetto a \nquanto preventivato sono riconducibili anche ad importanti risparmi relativi ai consumi energetici. \nTuttavia, la Commissione della Gestione, invita il Municipio, come già più volte ribadito, a non \nlesinare sui lavori di manutenzione degli edifici di proprietà, a beneficio dell’utenza e a tutela del \nvalore, anche economico, delle strutture stesse. \n \nPurtroppo, in merito all’annoso tema della gestione informatica del parco immobiliare della Città, \nnonostante i progressi per l’implementazione dei dati di tutti gli edifici e la formazione per l’uso dei \ndiversi moduli (al fine di rendere operativo il sistema), la data di messa in esercizio effettiva viene \nposticipata all’anno successivo, non più, cioè sul finire del 2024, bensì nel corso del 2025. \nAvvicinandosi sempre più l’anno di attivazione di questo strumento, un ulteriore richiamo sulle \ntempistiche valga qui come monito al mantenimento del nuovo termine fissato. \n \nPrincipali attività e progetti, crediti di investimento: \n-  MMN. 8611, ex Asilo Ciani: conclusione con consegna e inaugurazione dei nuovi spazi al PT; \n-  MMN. 9611, interventi di sicurezza e manutenzione per gli edifici scolastici comunali (in \n\nspecial modo alla SE di Maglio di Colla e SE di Molino Nuovo);  \n-  MMN. 9810, interventi di manutenzione, messa in sicurezza, miglioria edifici e strutture \n\nsportive, (piscina coperta del Lido e impianto illuminazione campo a Villa Luganese);  \n-  MMN.10215, interventi di ristrutturazione e di manutenzione straordinaria programmata degli \n\nimmobili di reddito della Città di Lugano (Case del ’48, Stabile via Trevano appartamenti \npompieri, Stabili via Torricelli nuova centrale termica);  \n\n-  MMN. 10479, lavori di manutenzione a Palazzo Civico (ristrutturazione portineria al PT, \ntinteggio interno del patio);  \n\n-  MMN. 10480, adeguamento degli spazi per la popolazione e l’attivazione degli SPIN (fine \nlavori a Pregassona Casa Rossa, consegna a Breganzona, inizio lavori a Castagnola);  \n\n-  MMN. 10619, manutenzione straordinaria programmata dei cimiteri sul territorio di Lugano \n(nuove pavimentazioni, accessibilità ai disabili, risanamento di strutture e costruzioni);  \n\n-  MMN. 10777, manutenzione straordinaria ex Swisscom a Viganello, nell’ambito della \nprogettazione e avvio lavori di realizzazione del data center Divisione Informatica;  \n\n-  MMN. 10796, caserma di pompieri a Cornaredo (messa in sicurezza autorimessa, generatore di \nemergenza, nuovo blocco tecnico). \n\n \nPer quel che riguarda il Servizio Cimiteri in senso lato, da segnalare positivamente come nel corso \ndel 2023 sia stato attivato il portale cimiteri.lugano.ch che fornisce informazioni su tutti 23 cimiteri \ndella Città. Il nuovo portale, oltre a rappresentare un tassello importante nella digitalizzazione dei \nprocessi di lavoro dell’Amministrazione comunale, rende un servizio utile e di sicuro beneficio al \ncittadino e alle persone in visita a Lugano. \n  \n\n\n\n \n\n‐ 27 - \n\n39. CONTRIBUTI DEL DICASTERO \n \n\n \n \n\nLa voce unica 36 Contributi propri indica la quota parte a carico della Divisione Immobili del \ncontributo a favore della Fondazione “i2a istituto internazionale di architettura” di Lugano, derivante \ndalla relativa sottoscrizione di una convenzione per l’organizzazione di attività pubbliche inerenti                 \nla ‘Baukultur’, l’architettura urbanistica e il patrimonio culturale ed artistico, della durata di 2 anni \n(2022-2023), sulla scia di quanto già in essere per il biennio 2020-2021. Il contributo complessivo \nannuo ammonta a CHF 40'000. \n  \n\n\n\n \n\n‐ 28 - \n\nDICASTERO SICUREZZA E SPAZI URBANI \n \n\n \n \n40. SPAZI URBANI \n \n\n \nNella tabella riassuntiva della divisione si nota un calo significativo rispetto al preventivo 2023 delle spese per il personale e per le spese per beni e \nservizi.  \n\n \nLeggendo il consuntivo, si nota che il personale è la voce di maggior spesa con un’incidenza del 52% \nsul totale delle uscite. Sono state impiegate 232.98 unità di ruolo, a fronte di un preventivo di 240.7 \nunità. La differenza di 7.72 stando al Municipio, è dovuta al congelamento di una nuova assunzione \nper questioni di contenimento della spesa, da due posizioni vacanti per le quali si è posticipata \nl’apertura del processo di assunzione e dal differimento di nuove assunzioni e/o sostituzioni. \n \nPer quanto riguarda le spese per l’acquisto di materie prime, carburante e per le costruzioni, la Città \nsottolinea come il preventivo 2023 sia stato stilato nell’estate 2022, quando il contesto economico \naveva registrato notevoli aumenti di prezzo in conseguenza della guerra in Ucraina. Nel corso del \n2023 l’aumento dei prezzi si è calmierato: ne conseguono spese più contenute rispetto alle previsioni. \n  \n\nUP ruolo %\nC22\n\nSpese Ricavi Fabbisogno %\nP23\n\nUP ruolo Spese Ricavi Fabbisogno UP ruolo Spese Ricavi Fabbisogno\n\n40. Spazi Urbani 232.98 +2.0% 43’755’063 19’664’139 24’090’924 -8.1% 240.70 46’106’380 19’890’850 26’215’530 228.51 40’884’142 18’998’951 21’885’191\n\n41. Polizia 196.36 +0.9% 29’584’425 20’136’228 9’448’197 -16.4% 208.11 31’381’780 20’083’800 11’297’980 194.53 28’640’504 19’524’918 9’115’586\n\n42. Corpo Civici \nPompieri\n\n40.92 +4.1% 5’905’480 3’251’186 2’654’294 -23.0% 44.00 6’838’050 3’391’210 3’446’840 39.31 6’055’435 3’365’700 2’689’735\n\n49. Contributi - - 9’541’467 319’622 9’221’844 -9.1% - 10’569’280 427’500 10’141’780 - 8’598’994 288’091 8’310’903\n\nTotale  Dicastero 470.26 +1.7% 88’786’435 43’371’176 45’415’259 -11.1% 492.81 94’895’490 43’793’360 51’102’130 462.35 84’179’074 42’177’660 42’001’415\n\nConsuntivo 2023 Preventivo 2023 Consuntivo 2022\nSicurezza e  Spazi \nUrbani\n\n\n\n \n\n‐ 29 - \n\nEvoluzione generale dei prezzi  \n\n \nNelle immagini (tratte dall’Ufficio federale di statistica) si vede come i prezzi della produzione/importazione e i prezzi delle costruzioni rispetto \nagli aumenti percentuali riportati nel 2022 abbiano avuto un aumento percentuale decisamente più contenuto; si è però comunque lontani dal tornare \nad una situazione pre-pandemia e guerra in Ucraina. \n\n \nIl messaggio segnala che le misure di contenimento della spesa della Città, richieste in fase di \npreventivo anche alla Divisione Spazi Urbani e coincidenti in particolare con il rinvio di diverse opere \nprecedentemente pianificate, hanno una conseguenza negativa diretta e purtroppo visibile sulla \nqualità dei manufatti tecnici, come le strade e le diverse infrastrutture, che già ora necessiterebbero \ndi interventi di maggior rilievo e che in futuro avranno bisogno in misura maggiore di interventi di \nrifacimento e manutenzione, con una conseguente maggiore spesa per la Città a medio-lungo termine. \n \nAnche nei beni e servizi si è registrato un risparmio di CHF 1'257'531 (-7%). La maggior parte del \nrisparmio si registra nel settore dei Rifiuti (CHF -577'016), con un sensibile calo della quantità di \nrifiuti smaltiti (cf. tabella sottostante) e dal Parco Veicoli (CHF -383'452), dove è diminuita la spesa \ndel carburante e dei costi della flotta in leasing. \n \nRiguardo alla gestione dei rifiuti è proseguito il progetto pilota riguardo all'estensione della raccolta \ndegli scarti umidi da cucina negli ecopunti, voluto per ampliare la disponibilità di questo servizio, \nfinora limitato ai soli ecocentri. Nel corso del 2024 si valuterà se implementare le postazioni o se \ninterrompere il progetto pilota. Sono inoltre state razionalizzate le postazioni di raccolta, con la \ntrasformazione di diversi contenitori interrati per RSU in contenitori per carta e vetro. In linea \ngenerale, “l’introduzione delle tasse sui rifiuti (tassa base e tassa causale), i nuovi punti di raccolta \ne la sensibilizzazione hanno positivamente influenzato le abitudini e le attività dei cittadini e delle \naziende operanti in Città”.  \n \n\n \nTabella dei quantitativi dei principali rifiuti raccolti negli ultimi sei anni nel comprensorio di Lugano. \n\n  \n\n\n\n \n\n‐ 30 - \n\nOltre agli aspetti positivi sul tema rifiuti, la vostra Commissione tuttavia non può non notare che gli \necocentri sono ancora ben lungi da essere dei facilitatori del riutilizzo del materiale di scarto \nimpropriamente buttato e che potrebbe avere ancora un utilizzo secondo, diminuendo così il \nquantitativo di rifiuti che finiscono inceneriti.  \n \nNell'ambito della gestione della flotta dei veicoli comunali cresce il numero di mezzi sostenibili, a \npropulsione elettrica o ibrida, e nel corso dell’anno si è proceduto alla delibera di un camion elettrico \nper la raccolta dei rifiuti. \n \nLa vostra Commissione è spiacente di constatare che nonostante il peggioramento della situazione \ndelle neofite su tutto il territorio della Città, il Dicastero cittadino competente continua a sottovalutare \nla tematica senza sviluppare una strategia strutturata sui livelli istituzionali coinvolti e coinvolgendo \npubblico e privati. La vostra Commissione rimarca l’importanza che questo Dicastero riveste per la \ncittadinanza e per l’immagine che la Città trasmette alla sua popolazione. \n \n41. POLIZIA \n \n\n \n \nIl consuntivo 2023 della Divisione Polizia registra uscite pari a CHF 29'584'425 ed entrate per CHF \n20'136'228, con un disavanzo d’esercizio pari a CHF 9'448'196, migliore rispetto a quanto \npreventivato nella misura di CHF 1'849'783, in particolare a fronte di minori costi per CHF 1'797'354 \ne maggiori entrate di CHF 52'428. \n \nNel corso del 2023 (pagina 204 MM) la Polizia Città di Lugano ha proposto un progetto in ambito di \ndisagio famigliare e prevenzione della violenza domestica. Il Progetto VIDO+ è stato sviluppato e \nimplementato in collaborazione con la Divisione Socialità e la Polizia cantonale: il progetto mira ad \naiutare e sostenere i nuclei famigliari in stato di disagio e a prevenire un’escalation dei conflitti grazie \na misure preventive. In occasione degli interventi per disagio famigliare, i componenti della famiglia \nvengono informati sul progetto VIDO+; tutti i membri del nucleo familiare ottengono così \ninformazioni chiare sulle risorse disponibili, sulla possibilità di porre domande e di venire \naccompagnati nella fase di disagio con ascolto e presenza. La Polizia comunale di Lugano ha seguito \nuna formazione ad opera del Centro competenza violenza della Polizia cantonale, che ha introdotto \nper tutte le pattuglie di gendarmeria e per quelle della Città uno strumento di screening precoce dei \nfattori di rischio all’interno del contesto familiare. \n  \n\n\n\n \n\n‐ 31 - \n\nL’antenna per la Violenza domestica segnala che nella giurisdizione di Lugano nel corso del 2023 si \nsono registrati 191 interventi di cui 31 di essi sono sfociati in reati perseguibili d’ufficio, in linea con \ni dati inerenti all’anno precedente (201 interventi di cui 46 perseguibili d’ufficio). Gli interventi di \nPolizia in ambito famigliare che riguardano la commissione di reati penali nell’ambito della violenza \ndomestica con conseguente presa a carico da parte della Polizia cantonale e dei Servizi sociali \ncostituiscono circa il 20%. Nel restante 80% degli interventi non si riscontrano reati penali in tale \nambito: questo dato tuttavia non esclude l’esistenza di situazioni di disagio che possano sfociare \nsuccessivamente in reati penali. \n \n\n \n \nLugano si conferma nuovamente come prima città svizzera con il minor numero di reati. Tuttavia, \ncome anche a livello federale e cantonale è purtroppo evidente un generale peggioramento della \nsituazione. Rispetto al 2022, anche a Lugano i reati sono in crescita, inclusi quelli legati ai rumori: \ngli interventi nel complesso hanno registrato un aumento del 25%. Uno degli incrementi maggiori \n(+55%) è purtroppo imputabile agli interventi richiesti per furti, secondo solo a quello dovuto agli \ninterventi per rapine (+81%). Altri dati in crescita sono gli interventi richiesti per liti (+14%) e varie \nrichieste relative agli esercizi pubblici, anch’esse in aumento del 33.5%. \n \nNell’ambito della lotta alla criminalità minorile un agente è stato permanentemente distaccato presso \nlo speciale Servizio della Polizia cantonale responsabile per il monitoraggio della delinquenza \nminorile dei ragazzi tra i 10 e i 18 anni. La Polizia ha inoltre sostenuto gli sforzi di un gruppo di \nlavoro interdicasteriale allo scopo di realizzare un piano di prevenzione maggiormente mirato, in \ncollaborazione con partner interni ed esterni alla Città di Lugano. \n \nLa vostra Commissione esprime preoccupazione per l’aumento degli atti illegali e criminosi \nriscontrati in Città per il secondo anno di fila. Coscienti che le cause non sono da identificare \nsolamente all’interno della Città, riteniamo importante che la Polizia intervenga in collaborazione con \ngli attori presenti sul territorio e i suoi servizi amministrativi per svolgere le azioni preventive e di \ncontrasto necessarie in maniera coordinata e sinergica. Le forze a disposizione devono essere \nutilizzate prioritariamente nella prevenzione e nel contrasto agli atti criminosi seri, senza sprecare \nrisorse nelle situazioni di poco conto e a basso rischio. Seppure strumenti utili, le telecamere di \nvideosorveglianza non possono sostituire il lavoro di prevenzione e di presenza sul territorio.  \n  \n\n\n\n \n\n‐ 32 - \n\n42. POMPIERI \n \n\n \n \nSul fronte delle spese, il Corpo Civici Pompieri registra complessivamente una minor spesa di CHF \n182'714 per Spese e servizi rispetto al preventivo 2023 e non registra nessun aumento di spesa. \n \nL’anno appena terminato è stato un anno impegnativo dal profilo degli interventi con un record mai \nraggiunto prima: 1’598 interventi di soccorso e 2'936 servizi prestati alla popolazione, per un totale \ndi 4'534 prestazioni erogate. \n \nIl Corpo Civici Pompieri ha svolto numerose attività di sviluppo e formazione interna per cui si \nrimanda al messaggio. \nHa avuto inoltre termine il primo anno dell’Accademia per pompieri professionisti di lingua italiana \n(APPLI) che ha visto la partecipazione di dieci aspiranti pompieri professionisti del nostro Corpo \npompieri e due del Centro d’Intervento del Gottardo. Dopo 18 mesi di formazione suddivisi in \nmomenti educativi teorici e pratici, 11 allievi hanno terminato il loro percorso formativo con gli esami \ndi fine scuola organizzati dall’Organizzazione del Mondo del Lavoro Pompieri allo scopo d’ottenere \nl’attestato professionale federale di pompiere professionista riconosciuto dalla Segreteria di Stato per \nla formazione, la ricerca e l’innovazione. Si ricorda che “i costi effettivi per la formazione [degli \naspiranti pompieri]” sono “ripartiti a carico di tutti i Comuni convenzionati come previsto dalle \nconvenzioni in essere. Questa operazione permette un saldo a CHF 0 tra ricavi e spese per il centro \ndi costo 242010”. \n \nLa vostra Commissione ha interrogato il Municipio riguardo la Cassa del Corpo Civici Pompieri citata \nnel messaggio a pagina 216, ma di cui non era stato possibile rintracciare i dettagli economici. Nelle \nsue risposte il Municipio riferisce che: \n“La cassa è tenuta tramite una contabilità a partita doppia dove al 31 dicembre 2023 la situazione, \nall’attivo del bilancio, è la seguente: \n Liquidità (2 conti correnti bancari) CHF 1'906'712.62 \n Conto corrente Città di Lugano CHF 585'810.27 \n Debitori CHF 90'924.05 \nIl capitale proprio della cassa ammonta a circa CHF 2'161'717.34” \n  \n\n\n\n \n\n‐ 33 - \n\nIl valore di bilancio al 31 dicembre 2023 ammonterebbe, sempre secondo le risposte del Municipio, \na CHF 2'583'446. La cassa del Corpo Civici Pompieri contempla per il 2023 CHF 2'003'065 di ricavi \n(derivanti da indennità per interventi, prestazioni di prevenzione, indennità annua fissa versata dalla \nCittà, ricavi da corsi e ricavi diversi); le spese ammontano invece per il 2023 a CHF 1'905'415 (da \nimputare a costi per riversamento indennità ai militi, costi per riversamenti alla Città, costi del Corpo); \nl’esercizio chiude il 2023 con una maggiore entrata di CHF 97’649. \n \nLa vostra Commissione ritiene, anche a fronte dell’importanza delle somme in questione e delle \ninformazioni ricevute dal Municipio, che sia ragionevole riflettere su un eventuale cambiamento delle \nmodalità di gestione della cassa dopo una consuetudine decennale. Per questo la vostra Commissione \naccoglie favorevolmente la decisione del Municipio di avviare un’analisi interna e resterà in attesa \ndei risultati di tale riflessione. \n  \n\n\n\n \n\n‐ 34 - \n\nDICASTERO FORMAZIONE, SOSTEGNO E SOCIALITA’ \n \n\n \n \n50. ISTITUTO SCOLASTICO \n \n\n \n \nConsiderazioni generali \n \nL’anno scolastico 2023 è stato aperto durante il Collegio docenti con il titolo “Il digitale è presente: \ncome portarlo a scuola?” Le relatrici Christiane Caneva (Politecnico federale di Losanna) e Romina \nFerrari (Istituto di ricerca e documentazione di Neuchâtel), hanno portato le loro riflessioni, in \ncollaborazione con il CERDO (Centro di risorse didattiche e digitali del DECS) agli insegnanti di \nLugano su possibili piste per approcciarsi alla digitalizzazione. La Direzione dell’Istituto scolastico \nha prodotto un documento programmatico all’indirizzo dei docenti, sostenendoli nella \nsperimentazione di pratiche considerate virtuose. A disposizione di classi e docenti sono stati messi \na disposizione dei primi dispositivi legati alla programmazione e al pensiero computazionale, a cui \nfarà seguito una seconda distribuzione nel corso del 2024. I docenti sono stati invitati a proporre delle \nsperimentazioni attraverso un apposito strumento (formulario) a disposizione per tutto l’Istituto \nscolastico. \n \nA livello di formazione continua i docenti della scuola di Lugano hanno ricevuto un catalogo, allestito \nin collaborazione con il Settore formazione e sviluppo delle Risorse umane cittadine, rivisto e \nampliato, con l’introduzione di corsi nuovi, coerentemente con le Linee formative per l’Istituto \nscolastico 2024-2026 approvate durante il 2023 e con il Piano di Studio della scuola dell’obbligo \nticinese, recentemente perfezionato. Verrà introdotto un corso sull’approccio Snoezelen, basato su \nuna stimolazione sensoriale (effetti visivi, tattili, uditivi, olfattivi); l’obiettivo è promuovere il \nbenessere e la prevenzione di comportamenti a rischio psicosociale. \n  \n\nUP ruolo %\nC22\n\nSpese Ricavi Fabbisogno %\nP23\n\nUP ruolo Spese Ricavi Fabbisogno UP ruolo Spese Ricavi Fabbisogno\n\n50. Istituto Scolastico 367.05 -1.6% 46’699’607 5’799’900 40’899’708 -2.1% 372.06 47’490’300 5’729’600 41’760’700 372.90 45’499’490 6’412’305 39’087’185\n\n51. Socialità 74.37 +3.5% 12’565’242 3’599’994 8’965’248 -18.6% 78.03 14’217’330 3’198’800 11’018’530 71.88 12’453’810 3’171’574 9’282’236\n\n52. Autorità Regionali di \nProtezione\n\n18.48 +0.2% 5’484’864 1’329’694 4’155’170 +18.2% 20.13 4’678’930 1’162’700 3’516’230 18.44 4’924’271 1’100’556 3’823’715\n\n59. Contributi - - 104’476’471 0 104’476’471 +4.7% - 99’759’350 0 99’759’350 - 100’601’969 0 100’601’969\n\nTotale  Dicastero 459.90 -0.7% 169’226’184 10’729’587 158’496’597 +1.6% 470.22 166’145’910 10’091’100 156’054’810 463.22 163’479’540 10’684’435 152’795’105\n\nFormazione, Socialità \ne  Sostegno\n\nConsuntivo 2023 Preventivo 2023 Consuntivo 2022\n\n\n\n \n\n‐ 35 - \n\nInoltre grazie alla collaborazione con la sezione della pedagogia speciale del DECS e della Divisione \nGestione e Manutenzione della Città, ci sarà l’apertura presso le Scuole elementari Lambertenghi di \nun’aula Snoezelen, a disposizione pure degli allievi del nostro Istituto scolastico. \n \nA livello di edilizia scolastica si segnala l’apertura durante il mese di agosto 2023 della Scuola \ndell’infanzia di Sonvico con tre sezioni e mensa per la Scuola elementare, mentre, sempre sul fronte \ndegli stabili scolastici, si mette in evidenza la campagna di monitoraggio della qualità dell’aria in \ncollaborazione con la Divisione Gestione e Manutenzione e la SUPSI, che ha rilevato risultati positivi \nsia nelle Scuole elementari che nelle Scuole dell’infanzia, che andranno monitorati anche durante il \n2024, per avere a disposizione dei dati ancora più precisi. \n \nPer quanto riguarda la pausa meridiana per le docenti di Scuola dell’infanzia, prevista dalla legge, il \nMunicipio ha aperto il concorso, come lo scorso anno, per l’assunzione di queste figure per l’anno \nscolastico 2023-2024. Il numero di candidati con i requisiti richiesti dalla legge si è rivelato \nnettamente insufficiente per coprire il fabbisogno necessario. Il Municipio ha di conseguenza dovuto \nannullare il concorso, così come avvenuto nel 2022. Per l’anno scolastico 2024-2025 si attendono le \nindicazioni del DECS, il quale ha promosso un’inchiesta tra i Municipi e gli Istituti scolastici, con \nl’intento di raccogliere le diverse esperienze portate avanti negli ultimi anni, come pure le criticità \nemerse, con l’obiettivo di rivedere le modalità di assunzione, affinché la misura possa essere \napplicabile in tutto il Cantone, compresi gli istituti scolastici dei grandi centri. Una volta ricevute da \nparte del DECS le nuove indicazioni, si procederà all’apertura del concorso per l’anno scolastico \n2024-2025. \n \nOsservazioni sulle principali variazioni rispetto al preventivo 2023 ed al consuntivo 2022 \n \nNell’ambito della riduzione dei docenti d’appoggio così come la soppressione di due posizioni a \ntempo parziale di referente per l’alimentazione e infermiera pediatrica (pagina 110 MM), il Municipio \nha così risposto: “L’impiego dei docenti di appoggio è avvenuto conformemente ai bisogni nelle \nsezioni scolastiche e in base ai disposti di Legge. Le necessità possono essere definite solo anno \nscolastico per anno, in base all’ordinamento. Il fabbisogno indicato a preventivo 2023 si riferisce \nquindi all’anno scolastico 2022-2023 e non può quindi prevedere il fabbisogno per il 2023-2024, che \ndi fatto è diminuito. Per quanto attiene alla soppressione delle posizioni a tempo parziale di referente \nper l’alimentazione e infermiera pediatrica si segnala che nel corso degli anni le esigenze dell’Istituto \nsono mutate. Questo ha generato una progressiva diminuzione del bisogno di fare capo alle due \nfigure professionali di cui sopra, al punto di non necessitare oggettivamente più del loro impiego. \nRiguardo al ruolo di infermiera pediatrica, si segnala in particolare l’introduzione da parte del \nDECS e del DSS del Progetto si accoglienza individualizzato (PAI), destinato ad allievi con bisogni \nspecifici durante l’orario scolastico.” \n \n\n \n\n\n\n \n\n‐ 36 - \n\nUna nota particolare va formulata per il conto 31301220 Credito d’istituto che rappresenta il credito \na disposizione dei docenti per progetti individuali, di sede, comprensorio o di zona. Esso viene \ninteramente previsto come fatturazione (spese per beni e servizi ) ma le diverse progettualità che si \nsviluppano per l’anno scolastico possono portare a collaborazioni che necessitano un pagamento \nstipendiale. \n \n\n \n \nIl processo di razionalizzazione e professionalizzazione nel settore della ristorazione scolastica \nconferma la contrazione dei costi degli ultimi anni che ha permesso anche la messa in pratica di una \nmirata attenzione alla territorialità dei prodotti (conto 31050000). \n \nL’aumento di costi nelle uscite scolastiche (conto 31301210) è legato alle importanti e interessanti \nofferte culturali ed educative presenti sul territorio già a partire dal settore della Scuola dell’infanzia. \n \n\n \n \nConto 31300300 Prestazioni sicurezza, sorveglianza e prevenzione, la diminuzione dei costi di CHF \n64'521 concerne i nuovi contratti in essere. \n  \n\n\n\n \n\n‐ 37 - \n\n \n \nNell’ambito delle scuole fuori sede (Breno, Campo Blenio, Mascengo e Nante) non vi sono state \nvariazioni significative rispetto al preventivo 2023. \n \n\n51. SOCIALITA’ \n \n\n \n \nLa Divisione Socialità è indubbiamente una Divisione fondamentale nell’organizzazione della Città \ndi Lugano, in quanto riunisce sotto il suo cappello tutte le azioni ed i progetti svolti per sostenere \nsocialmente la cittadinanza: sono infatti qui riunite le misure relative alla conciliazione                   \nlavoro-famiglia (Servizi extrascolastici), quelle dei Servizi di Sostegno (Accompagnamento Sociale, \nIntervento Sociale, AVS), il settore delle Politiche giovanili (servizio di prossimità e centri giovanili), \nle misure volte al sostegno all’occupazione (Settore Lavoro) ed infine il Settore Prevenzione e \nIntegrazione. \n \nIl MMN. 11857 (pagina 241) illustra in maniera esaustiva i progetti svolti nell’anno 2023 all’interno \ndei settori sopramenzionati, e pertanto rimandiamo al testo del messaggio municipale per una \nmigliore esemplificazione. Allo stesso modo rimandiamo al messaggio per le tabelle di dettaglio \nrelative a spese e ricavi. \n \nPreme però sottolineare in questa sede come i progetti svolti dalla Città siano di indubbia importanza \ne aiuto per la popolazione: ne sono prova le testimonianze, riportate nel messaggio, riguardo alle \nsempre maggiori richieste che giungono ai servizi da parte della cittadinanza: a titolo di esempio, a \npagina 229 si fa riferimento all’aumento delle richieste per i servizi extrascolastici (anno 2023/2024), \na pagina 230 si cita invece come la consulenza agli sportelli LAPS sia “notevolmente aumentata” \nnegli anni.  \n\n\n\n \n\n‐ 38 - \n\nAltre conferme arrivano in maniera indiretta, come per esempio l’aumento dello sforzo messo in \ncampo dagli operatori di prossimità che agiscono direttamente sul territorio, e che rispetto a quanto \npreventivato si sono spostati molto di più per raggiungere i giovani negli spazi aggregativi (dalle \nrisposte del Municipio alla Commissione della Gestione: “Rimborsi spese di viaggio: riguardano in \nparticolare i rimborsi degli operatori di prossimità; le spese preventivate erano insufficienti \nconsiderati che gli operatori si spostano molto”). \n \nInoltre, lo stesso MMN. 11857 riporta per la maggior parte dei settori della Divisione Socialità chiare \nindicazioni relative al fatto che le situazioni sociali e le conseguenti prese a carico da parte dei servizi \ncomunali siano diventate negli ultimi anni sempre più complesse: pagina 236, relativamente alle \ndomande di prestazioni comunali in ambito sociale “si fa notare che le situazioni sono sempre più \ncomplesse e richiedono del approfondimenti che implicano del tempo per l’analisi”; sempre a pagina \n236, relativamente all’Agenzia AVS “Si fa notare che a fronte di un aumento di procedure è \naumentata la consulenza allo sportello. Infatti, i vari formulari sono sempre più complessi in termini \ndi dettagli e numero di documenti da allegare, fattori che incidono sulla popolazione che fatica a \ncomprendere la complessità e necessitano di un accompagnamento.”, e relativamente \nall’Accompagnamento Sociale “Si conferma una maggiore complessità della presa a carico che, per \nessere risolta efficacemente, prevede il coinvolgimento di diverse figure sociali presenti sul territorio \n(lavoro di rete)”; ed infine, pagina 237, relativamente ai mandati ARP “In misura sempre maggiore \nl’Autorità regionale di Protezione richiede figure professionali per la presa a carico sottoposta a \nmisure di protezione, in considerazione del fatto che le situazioni sono sempre più complesse.” \n \nIl lavoro di prevenzione ed accompagnamento sociale svolto dalla Città è quindi di fondamentale \nimportanza; per queste ragioni la Commissione della Gestione plaude al lavoro svolto con impegno \nnei vari settori, ma invita anche il Municipio a restare sempre vigile riguardo le necessità dei servizi \nsopraccitati, in termini di personale, ma anche di beni e servizi. \n \nIl MMN. 11857 relativo ai conti consuntivi 2023 della Divisione Socialità riporta come, rispetto al \npreventivo 2023, si sia realizzata una minor spesa pari a CHF 1'652'087; CHF 1'540'455 sono spese \ndi trasferimento (per cui si rimanda al capitolo Contributi), CHF 473'695 sono spese per beni e servizi \ned i restanti CHF 6'000 sono spese finanziarie. \n \nA fronte delle osservazioni fatte in entrata di capitolo, relativamente all’importanza ed alla \ncomplessità del lavoro sociale, la vostra Commissione ha interpellato il Municipio riguardo le minori \nspese al centro di costo 31 spese per beni e servizio: “Si conferma che le prestazioni offerte dai servizi \ndella Divisione non sono diminuite nel 2023 seppure vi è stato un contenimento della spesa rispetto \nal preventivo. Va ad ogni modo considerato che il budget della Divisione era aumentato a preventivo \n2023 in maniera piuttosto incisiva (+ 1'258'040); questo contenimento pertanto non va a riduzione \ndi un budget che negli anni è rimasto stabile ma che ha sempre avuto una crescita per adeguarsi ai \nbisogni crescenti dalla cittadinanza.” Nella stessa sede il Lodevole Municipio ha anche fornito \nspiegazioni relative alle più grosse variazioni di spesa tra preventivo 2023 e consuntivo 2023. \n \nRiguardo le Spese per il personale si osserva invece un lieve aumento rispetto a quanto preventivato: \nl’aumento è quasi interamente relativo al centro di responsabilità Prossimità e lavoro e corrisponde a \nCHF 703'311; esso è imputabile a “misure occupazionali non preventivabili ma che vengono \n«assorbite» dal credito occupazione che si trova nel conto 5121” (pagina 233 MM). Gli altri centri \ndi responsabilità registrano invece nelle spese per il personale una diminuzione complessiva \nequivalente a CHF 336'420. La Divisione Socialità, dunque, constata complessivamente una maggior \nspesa per il personale di CHF 368'063’35. \n \n\n\n\n \n\n‐ 39 - \n\nLa vostra Commissione intende attirare l’attenzione del Consiglio Comunale su alcuni singoli aspetti \nrelativi ad alcune variazioni tra preventivo 2023 e consuntivo 2023: \n Riguardo i settori che registrano minori spese per il personale, la vostra Commissione constata \n\ncome pur calando complessivamente le spese, di frequente aumentano le spese per personale \nnon di ruolo: pur comprendendo la difficoltà di organizzare il personale, in particolare nel \nsettore dei Servizi Extrascolastici, si invita il Municipio a limitare il più possibile il ricorso a \npersonale non di ruolo, prediligendo incarichi contrattualmente più stabili ed evitando periodi \ndi supplenza non giustificati da assenze del personale1. \n\n Nel settore Servizi Extrascolastici si registra una minor spesa di CHF 112'236. Pur \ncomprendendo le imprevedibili variazioni in termini di utenza giornaliera, e pur condividendo \nle direttive programmatiche di spesa oculata e lotta agli sprechi alimentari2, tale risparmio balza \nall’occhio, soprattutto pensando all’utenza sulla quale tale risparmio agisce. Si invita dunque il \nMunicipio, per il tramite dei suoi servizi, a voler verificare che nelle mense scolastiche così \ncome nei momenti di ristoro o pranzi dei servizi extrascolastici e di Scuola dell’infanzia ad \norario prolungato le derrate alimentari siano sempre quantitativamente sufficienti per \nadempiere in maniera adeguata alle necessità del servizio. \n\n Nel settore Politiche Giovanili si constata come l’affitto preventivato per uno spazio di \nprossimità in centro non si sia concretizzato nel 2023. Il furgone The Van è attualmente ubicato \npresso un magazzino a Villa Carmine, dove si sono trasferiti gli operatori di prossimità a \nnovembre 2023, per cui si registra una minor spesa per beni e servizi di CHF 55'414: “la spesa \nindicata, CHF 9585, concerne il magazzino del furgone The Van e degli operatori di prossimità \nche nel 2024 è stato dismesso a seguito delle misure di risparmio. La cifra indicata a preventivo \nteneva conto di un budget per un eventuale affitto per uno spazio di prossimità in centro; il \nservizio era infatti in trattativa per affittare uno spazio in Via Frasca, attualmente ancora in \nristrutturazione.”. La Commissione della Gestione invita il Municipio ad informare con \ntempestività circa l’evoluzione della situazione relativa agli spazi di prossimità in centro, ed \nalla possibilità di riattivare il The Van. Dalla lettura del messaggio municipale si evince anche \ncome i rimborsi delle spese di viaggio del settore, imputabili ai numerosi spostamenti degli \noperatori di prossimità che raggiungono i giovani negli spazi di aggregazione sia in centro Città \nche in periferia, fossero state decisamente sottostimate: si constata infatti una maggior spesa di \nCHF 2'567. Data l’importanza del lavoro di prevenzione ed accompagnamento da loro svolto \n(vedi anche le pagine 230 e 231 del MMN. 11857, nonché l’attivazione del nuovo progetto “Via \nVai”, coordinata dagli operatori di prossimità in collaborazione con l’associazione Incurf), si \ninvita il Municipio a voler riflettere sulla possibilità di potenziare, già in fase di preventivo, il \nservizio, nonché di formulare previsioni di spesa più realistiche. \n\n  \n\n                                                            \n1 Dalle risposte del Municipio alla Commissione della Gestione: Nel 2023 vi sono stati degli spostamenti interni che \nhanno portato globalmente a risparmiare su alcune figure educative che non sono state assunte. In alcuni casi è stato \npure necessario rivedere l’organizzazione interna a causa di mancanza di candidati validi al concorso e dimissioni. \nInoltre, in considerazione del fatto che presso alcune sedi vi sono variazioni quotidiane importanti del numero di \nbambini presenti si risponde a volte al bisogno con figure di supplenti che per motivi personali preferiscono una forma \ncontrattuale non vincolante. In alcune mense si era ipotizzato al momento della definizione del preventivo ‐ estate \n2022 – di assumere una figura aggiuntiva in previsione di un eventuale aumento di bambini ma poi dal numero di \niscrizioni non è emersa la necessità (è il caso di Ruvigliana, Sonvico, Davesco e Breganzona). […]. In linea di principio si \nconsidera una figura educativa ogni 20 bambini per le SIOP (i bambini sono principalmente in struttura) e una ogni 15 \nper le mense e i doposcuola. Qualora il numero aumenta di uno o due unità per pochi giorni non si aumenta \nnecessariamente il personale in modo stabile ma con supplenze per valutare il bisogno reale nel tempo.” \n2 « negli anni la gestione interna acquisti ha permesso di contenere la spesa delle derrate alimentari; gli acquisti vengono \ngestiti in modo centralizzato dalla Direzione delle scuole privilegiando acquisti locali ma allo stesso tempo – grazie ad \nordini  in massa – favorendo  la riduzione di sprechi. » (risposte del Municipio alle domande della Commissione della \nGestione) \n\n\n\n \n\n‐ 40 - \n\n52. AUTORITA’ REGIONALE DI PROTEZIONE \n \n\n \n \nLa Divisione Autorità Regionale di Protezione presenta principalmente due grossi ambiti di \nvariazione rispetto al preventivo 2023: il primo riguarda le Spese per il personale, dove si registra un \naumento di spesa di CHF 602'360, ed il secondo le Spese per bene e servizi, che vede un incremento \ndi CHF 203'573. In entrambi i casi le variazioni erano prevedibili, come illustra il messaggio \nmunicipale no. 11857 alla pagina 238: “L’aumento dei costi del personale preventivato, in particolare \nnon di ruolo, si è effettivamente concretizzato nel corso del 2023 per due motivazioni notorie e \nspecifiche, ossia da un lato l’aumento dei casi complessi che impone sempre più una presa a carico \nda parte di curatori privati e professionali con specifiche competenze, ciò che di riflesso comporta \nun adeguamento del monte ore previsto per la gestione del mandato come pure della mercede oraria \nriconosciuta, dall’altro il permanere presso l’ARP 3 di una situazione riorganizzativa interna dovuta \na maternità e malattie, dimissioni, avvicendamenti interni e una sospensione [che] influisce sui costi \ndel personale assunti a tempo determinato.” \n \nPur consapevoli della difficoltà di previsione dovuta a situazioni straordinarie, si invita il Lodevole \nMunicipio a pianificare un adeguato numero di curatori, che possano far fronte al notorio e costante \naumento di casi, anche complessi, in attesa dell’introduzione della riforma del settore votata in Gran \nConsiglio nell’ottobre 2022. \n \nPer quanto riguarda invece la variazione di spesa del centro di costo Spese per beni e servizi, la \nmotivazione va cercata nell’implementazione, nel 2022, di un nuovo applicativo elettronico di \nrendicontazione: “in tale anno [2022] non era stato possibile evadere l’approvazione dei rendiconti \ndi tale servizio che sono in seguito stati contabilizzati nel 2023 unitamente ai rendiconti annuali \ncorrenti. In altre parole ciò significa che nel 2023 è stata evasa la gran parte dell’approvazione dei \nrendiconti 2022 e 2023 con relativo anticipo delle mercedi da parte dell’autorità e conteggiate in \nquesto conto.” (pagina 238 MM). \n \nIn conseguenza della maggiore evasione delle approvazioni di rendiconti, la Città ha potuto registrare \nun maggiore ricavo, pari a CHF 169'022, in recupero di quanto anticipato dall’ARP 3 presso l’utenza \ne della tassazione delle decisioni di approvazione. \n \nLa Divisione registra anche piccoli incrementi di spesa che sono però segnali importanti per la Città: \nsi segnalano infatti l’aumento di circa CHF 2’000 quale finanziamento di un punto di incontro privato, \ngiustificato dal sovraccarico dei servizi cantonali, nonché l’aumento di circa CHF 3'000 per le spese \ndi interpretariato: entrambi sono segnali di sempre maggiori necessità e di disagio sociali, e per questo \nsi invita il Lodevole Municipio a restare proattivo ed all’ascolto per sostenere la cittadinanza in \ndifficoltà.  \n\n\n\n \n\n‐ 41 - \n\nDICASTERO CULTURA, SPORT ED EVENTI \n \n\n \n \n60. CULTURA \n \n\n \n \nIn generale i conti della Divisione Cultura sono stati in linea con il preventivo. Nel 2023 sono state \nimpiegate 11 unità di ruolo, 0.3 in meno rispetto a quanto previsto. Non ci sono osservazioni \nparticolari sui conti. \n \nLa vostra Commissione si è chinata sulle diverse attività della Divisione Cultura durante il 2023, in \nparticolare sono state fatte domande riguardo a: \n. ufficio sviluppo culturale – contributi per la cultura; \n. beni protetti; \n. promozione culturale; \n. messa in rete associazioni culturali; \n \nLe informazioni che seguono sono una sintesi degli approfondimenti fatti e integrano le risposte alle \ndomande specifiche. \n \nUfficio sviluppo culturale \nL’ufficio sviluppo culturale da un importante sostegno agli operatori culturali presenti sul territorio. \nNel 2023 l’ufficio ha elaborato 133 richieste per attività annuali, eventi e progetti. Complessivamente \nsono stati erogati 111 contributi per un totale di poco superiore a CHF 655’000 (la lista di dettaglio è \nstata presentata alla Commissione). \n \nBeni culturali \nTra le mansioni dell’Ufficio patrimonio si annovera la valutazione delle richieste di finanziamento, \nsotto forma di preavviso e in collaborazione con la Divisione Finanze, per interventi di restauro su \nbeni tutelati di proprietà privata. Per ogni oggetto è stata messa in atto una prima valutazione del \nprogetto di intervento, anche tramite sopralluoghi preliminari, e si è proposto un contributo comunale \nadeguato all’importanza del bene. Nel 2023 sono state evase tre richieste di sussidio. \n\nUP ruolo %\nC22\n\nSpese Ricavi Fabbisogno %\nP23\n\nUP ruolo Spese Ricavi Fabbisogno UP ruolo Spese Ricavi Fabbisogno\n\n60. Cultura 11.00 +3.7% 1’712’451 274’646 1’437’805 -7.2% 11.30 1’701’510 152’100 1’549’410 10.61 1’520’017 161’347 1’358’670\n\n61. Sport 55.48 +1.4% 11’156’754 2’611’588 8’545’166 -4.0% 56.86 11’367’480 2’467’300 8’900’180 54.72 10’409’112 2’509’886 7’899’226\n\n62. Eventi e Congressi 64.34 +2.4% 13’451’052 5’821’463 7’629’589 -4.1% 65.70 13’587’860 5’629’900 7’957’960 62.84 12’750’913 5’399’162 7’351’751\n\n69. Contributi - - 18’423’046 31’558 18’391’488 +0.3% - 18’358’650 25’400 18’333’250 - 18’445’535 33’353 18’412’182\n\nTotale  Dicastero 130.82 +2.1% 44’743’303 8’739’255 36’004’047 -2.0% 133.86 45’015’500 8’274’700 36’740’800 128.17 43’125’576 8’103’748 35’021’828\n\nCultura, Sport ed \neventi\n\nConsuntivo 2023 Preventivo 2023 Consuntivo 2022\n\n\n\n \n\n‐ 42 - \n\nPatrimonio diffuso di proprietà comunale \nDal 2020 la Divisione Cultura ha la competenza in materia di conservazione e restauro del patrimonio \ndiffuso (opere d’arte in spazi pubblici ed edifici storici di proprietà della Città). Nel 2023, in \ncollaborazione con il Dicastero Sicurezza e Spazi Urbani, sono stati promossi i seguenti interventi: \n.  Meridiana presso il parco Ciani; \n.  Monumento all’Indipendenza ticinese; \n.  Cappella con affresco a Loreto; \n.  Lapide Pierino Primavesi; \n.  Opere Villa Costanza a Viganello, monumento a G. Grilenzoni e la Cappella La Santa. \n \nPromozione culturale \nLa Divisione Cultura ha dato avvio a un progetto di raccolta e valorizzazione del patrimonio culturale \nimmateriale dei quartieri della Città procedendo alla stesura di mappe di comunità mediante un \napproccio partecipativo, ossia creare una “carta d’identità” del territorio in base alle percezioni degli \nabitanti e riflettere sul patrimonio culturale materiale e immateriale che li circonda. Il progetto Mappe \ndi Comunità è stato avviato nel 2023 nel quartiere di Sonvico e nel 2024 interesserà Cadro, Villa \nLuganese, Castagnola e Gandria. Nel progetto vengono coinvolte le commissioni e le associazioni di \nquartiere, come pure alcune classi delle diverse sedi scolastiche. \nAttraverso interviste, l’ufficio ha lavorato alla salvaguardia del patrimonio culturale immateriale, si \nè dato avvio a un progetto per la raccolta di interviste audio a carattere storico-etnografico con \ninformatori della Città, che trattano di mestieri, tradizioni, usanze, storia e storie locali. Le interviste \nsono delle conversazioni informali, ma tanto più preziose perché così facendo si salvano le \nconoscenze dei paesi trasmesse grazie a un parlato spontaneo. \nIl progetto ha coinvolto anche le case anziani della Città; nelle strutture si sono infatti incontrati alcuni \nospiti per la registrazione di interviste. Nel 2023 sono state registrate 15 interviste, per un totale di \ncirca 18 ore di registrazione. \n \nLa vostra Commissione è sempre stata sensibile al coinvolgimento dei quartieri nei progetti culturali \ndella Città. In questo contesto si valuta positivamente anche il nuovo progetto Musica nei quartieri \ncon l’obiettivo di uscire dal LAC e portare i grandi interpreti nei quartieri della nostra Città. Il progetto \nattualmente in corso anche per il 2024, sarà continuato dalla nuova direzione artistica della musica \nall’interno del LAC e diventerà parte dell’offerta stabile del centro culturale, andando a valorizzare \nanche le realtà musicali di qualità attive in Città. \n \nMessa in rete associazioni culturali \nLa Divisione conferma che negli ultimi anni il dialogo con gli operatori culturali indipendenti del \nterritorio si è intensificato e questo ha permesso la nascita di iniziative specifiche (su impulso \nindipendente, ma con il supporto della Città) che hanno saputo riunire e mettere in rete operatori dei \ndiversi settori. \nSi pensi ad esempio a La Regionale (mostra d’arte della Svizzera italiana) che ogni due anni offre ad \nartisti emergenti e affermati di origini ticinesi o con un legame con la regione, la possibilità \nd’incontrarsi ed essere visibili grazie ad un’esposizione collettiva. Sempre nelle arti visive la \nDivisione Cultura ha inoltre sostenuto le esposizioni collettive della neonata associazione delle \nGallerie d’arte di Lugano denominata GAL. \nUn’altra importante iniziativa, sostenuta e coadiuvata dalla Divisione Cultura e dalla Divisione Eventi \ne Congressi e che ha permesso la messa in rete di diversi operatori culturali indipendenti, è stata \nl’esperienza della Straordinaria-Tour Vagabonde poi sfociata nella redazione della Carta della Gerra, \ndi fatto una richiesta concertata e strutturata, sottoscritta da 740 entità tra associazioni socio-culturali, \ncollettivi e singoli. \n   \n\n\n\n \n\n‐ 43 - \n\nA queste iniziative si aggiungono i corsi specifici che la Divisione Cultura dal 2022 organizza e che \nsono rivolti agli operatori culturali quale occasione di formazione, ma anche d’incontro e di sinergia \ntra i vari attori della scena culturale del territorio. \n \nIn conclusione, la vostra Commissione non ha osservazioni da fare riguardo all’operato della \nDivisione Cultura nel 2023. \n \n61. SPORT \n \n\n \n \nIl 2023 ha segnato l’inizio del cantiere del Polo Sportivo di Cornaredo con la dismissione della tribuna \nMonte Brè e la presa di possesso delle strutture provvisorie realizzate alla Gerra. Una fase di \ncambiamento che ha inoltre coinvolto le società sportive attive nel comparto chiamate a dividersi con \ni campi realizzati al Maglio e per la SAL, la necessità di organizzare gli allenamenti a Tesserete. \n \nUna situazione quella del cantiere di Cornaredo che ha inoltre comportato la necessità di affittare il \nsedime delle AIL SA, sito in zona ex Termica, per garantire la necessaria disponibilità di parcheggi \nper fruitori dello stadio e della pista Cornèr Arena durante le partite di campionato delle squadre di \ncalcio e hockey. Infatti, l’unico sorpasso di credito nel contesto del gruppo di conti 31 Spese per beni \ne servizi e altre spese d’esercizio, è riconducibile al costo di CHF 41'000 dell’affitto del sedime \nsopracitato. \n \nSi segnala che la Divisione Sport chiude con una contrazione del disavanzo di poco più di CHF \n350'000 rispetto al fabbisogno preventivato. Situazione riconducibile in particolare alla diminuzione \ndei costi del gruppo 30 Spese per il personale e maggiori incassi del gruppo 42 Tasse e retribuzioni \ngrazie alla maggiore fruizione delle strutture da parte dell’utenza.  \n \nNello specifico per le piste del ghiaccio gli introiti derivanti dagli ingressi dell’utenza risultano \nleggermente inferiori quale conseguenza di una minor affluenza. Dato non totalmente rilevante per \nquanto concerne le cifre ma che porta ad una riflessione catapultata al futuro e all’avvicinamento di \nGemmalux SA. Pertanto si è interrogato il Municipio, di seguito la risposta: “Si tratta di una \ndiminuzione dovuta ad un minore interesse per il pattinaggio pubblico (che si riscontra a livello \nnazionale) e, per il mese di dicembre 2023, alla presenza di piste di ghiaccio per pattinaggio pubblico \nall’aperto durante le festività di fine anno in Ticino. Ricordiamo infatti che con le giornate molto miti \ndi dicembre 2023 Melide, Mendrisio, Bellinzona e Locarno hanno potuto registrare il tutto esaurito \nnelle loro strutture provvisorie. Nel compenso non vi è una particolare preoccupazione e l’apertura \ndel centro di Sigirino che avrà un’occupazione principalmente per l’hockey su ghiaccio, con poco \nspazio lasciato alle ore del pubblico, un pubblico che in passato, si recava alla pista di Rivera.” \n\n\n\n \n\n‐ 44 - \n\n62. EVENTI E CONGRESSI \n \n\n \n \nLa Divisione Eventi e Congressi presenta un andamento positivo con una minor uscita e una maggior \nentrata per un risparmio globale di quasi CHF 330'000 rispetto a quello preventivato. \n \nPer quanto concerne il centro di costo Direzione segreteria Amministrazione e marketing c’è un \nrisparmio di spesa complessiva dovuto al risparmio in costi per il personale (supplenze e tempi di \nattesa per avvicendamenti, congedi non pagati) e Spese per beni e servizi: l’aumento di credito \nrichiesto al Municipio per far fronte alla maggior richiesta di LVGApoints, che ha avuto un \nincremento notevole di utilizzo, è stato leggermente compensato dal risparmio sul conto progetti \nspecifici e nuove iniziative: i costi di gestione del sistema LVGApoints, digitalizzazione della \nMyLugano card hanno avuto infatti meno costi di quelli preventivati. \n \nPer il centro di costo Eventi e tempo libero c’è stato un incremento dei ricavi dovuto in parte \nall’aumento degli incassi dei bar gestiti direttamente dalla Divisione Eventi e Congressi e dal trapasso \ndella gestione del parcheggio dei Camper al Parco Tassino dalla Divisone Polizia alla citata Divisione \n. \nL’incremento di spesa invece è dovuto all’aumento di budget richiesto al Municipio per il \nrifornimento di bibite e per le prestazioni di terzi per la gestione della buvette della Divisione Eventi \ne Congressi legata agli eventi estivi e della mescita del Foce che hanno contribuito al maggior \nguadagno. \n \nIl Municipio alla domanda della Commissione della Gestione relativa al progetto Random presso lo \nStudio Foce risponde come di seguito: “Il progetto Random partito nel 2022, consolidato nel 2023 \ngira ora a pieno regime. Si è passati dalle 60 serate del 2022 alle 75 del 2023 e il successo di \npartecipazione di pubblico è crescente. I gruppi giovanili o i singoli giovani che ci chiedono di \norganizzare un evento presso la sala dello Studio sono numerosi, si registrano fino a 45 organizzatori \ndiversi. È anche questa una chiave importante di riuscita perché si riesce a dare spazio a una \npluralità notevole di soggetti e di generi. I giovani sono molto soddisfatti e si ospitano eventi spesso \ndi qualità. Le serate messe a disposizione vanno da giovedì a sabato, da fine settembre a inizio \ngiugno. Per quanto concerne i costi, ricordiamo che la Città fornisce le infrastrutture tecniche, il \npersonale per la tecnica e il personale di sicurezza, mantenendo la gestione della buvette. \n\n\n\n \n\n‐ 45 - \n\nL’ingaggio degli artisti e il relativo incasso dei biglietti venduti spettano agli organizzatori. Questo \nmodello organizzativo si è consolidato come molto valido e profittevole per le diverse parti. Nello \nspecifico di costi e ricavi sono stati mantenuti i CHF 90'000 di presa a carico di costi, mentre i \nguadagni della buvette ammontano a ca. CHF 50'000 (già detratte spese di rifornimento e di \npersonale avventizio).” \n \nPer il centro di costo Bike sharing c’è un risparmio di circa CHF 45'000 e nel complessivo è in linea \ncon il preventivo 2023. \n \nPer quanto concerne il centro di costo Fiere e Congressi, nonostante la fine della pandemia, questo \nsettore soffre ancora un po’ gli effetti. Nonostante ciò, viene registrato un aumento generale degli \neventi grazie anche all’apertura dell’Asilo Ciani in seguito alla ristrutturazione. \n \nCome negli anni precedenti, la Commissione della Gestione accoglie con favore il significativo \nnumero di eventi organizzati dalla Divisione Eventi e Congressi, sottolineando che sarebbe \nauspicabile una maggiore diffusione degli eventi su tutto il territorio comunale. Sarebbe inoltre \ndesiderabile una maggiore collaborazione con i privati e una programmazione che copra l'intero arco \ndell'anno, al fine di destagionalizzare Lugano e renderla attrattiva non solo in determinati periodi. \n \nI numerosi e importanti eventi che si svolgono durante il periodo estivo dimostrano che Lugano ha \nun grande potenziale. La Commissione della Gestione valuta positivamente questi eventi, in gran \nparte gratuiti; tuttavia, l'offerta ristorativa non risulta proporzionata. Si osservano lunghe code per \nottenere bevande e ci si chiede se ulteriori ristoratori luganesi non potrebbero essere coinvolti, \nsfruttando il suolo pubblico durante tali eventi per ampliare l'offerta enogastronomica. Si potrebbe, \nad esempio, pensare a esercizi pubblici che non ottengono una postazione a Lugano Marittima o ad \naltri attori presenti sul territorio. \n  \n\n\n\n \n\n‐ 46 - \n\nDICASTERO SVILUPPO TERRITORIALE \n \n\n \n \n70. PIANIFICAZIONE, AMBIENTE E MOBILITA’ \n \n\n \n \nNell’insieme non vi sono elementi particolarmente confliggenti con il preventivo 2023. È tuttavia il \ncaso di segnalare e spiegare alcuni scarti significativi che vanno a diminuire le spese complessive di \nquasi il 7%. \n \nLe uscite relative al personale sono risultate inferiori al previsto del 7.93% (CHF -187’510) in seguito \nall’assunzione posticipata di due nuovi collaboratori (entrati in funzione in giugno anziché in gennaio) \ne ad alcuni avvicendamenti del personale. \n \nNotevole lo scarto delle Spese per beni e servizi (-31.74%, pari a CHF -230’774), attribuibile a “una \nserie di misure di risparmio a seguito del nuovo contratto per il geometra unico e per minori spese \nlegate alla tenuta a giorno della misurazione ufficiale” e alla voce Prestazioni di terzi non \npreventivabili, per definizione soggetta a variazioni anche vistose (con una spesa per il 2023 di soli \nCHF 15'206 rispetto ai 150'000 preventivati). \n \nGià lo scorso anno la Commissione aveva osservato che siccome la Divisione lavora su progetti dai \ntempi lunghi (tra questi il PDCom, sottoposto al Municipio nel 2023, la gestione dei Piani regolatori, \ndiversi progetti pianificatori intercomunali, il Piano comunale dei percorsi pedonali, la promozione \ndella mobilità ciclabile, il potenziamento del trasporto pubblico, …), sia a preventivo che a consuntivo \nsono spesso elencati i grandi temi, senza precisazioni relative alle attività dell’anno specifico. Il \nMunicipio, pur precisando che “scopo dei commenti non è quello di fornire un resoconto di tutta \nl’attività della divisione, ma di contestualizzarne gli aspetti finanziari” si è detto disponibile a fornire \nspontaneamente in futuro qualche ragguaglio in più. Dietro esplicita sollecitazione, il Municipio ha \nsegnalato che nel corso del 2024 sarà allestito un messaggio per portare avanti la strategia di \nadattamento ai cambiamenti climatici, abbozzata nel 2023, e sarà adottato il Piano energetico \ncomunale.  \n\nUP ruolo %\nC22\n\nSpese Ricavi Fabbisogno %\nP23\n\nUP ruolo Spese Ricavi Fabbisogno UP ruolo Spese Ricavi Fabbisogno\n\n70. Pianificazione, \nAmbiente e Mobilità\n\n16.19 +4.9% 5’188’286 2’557’150 2’631’136 -14.8% 17.60 5’575’610 2’486’500 3’089’110 15.43 5’292’813 2’740’642 2’552’171\n\n71. Edilizia Privata 28.40 -0.0% 4’922’735 2’764’185 2’158’550 -18.7% 28.60 5’089’610 2’435’740 2’653’870 28.41 4’764’657 2’427’951 2’336’706\n\n79. Contributi - - 18’035’829 1’102’531 16’933’298 -15.1% - 21’215’450 1’275’000 19’940’450 - 16’946’065 1’077’285 15’868’781\n\nTotale  Dicastero 44.59 +1.7% 28’146’850 6’423’866 21’722’984 -15.4% 46.20 31’880’670 6’197’240 25’683’430 43.84 27’003’536 6’245’878 20’757’658\n\nConsuntivo 2023 Preventivo 2023 Consuntivo 2022\nSviluppo Territoriale\n\n\n\n \n\n‐ 47 - \n\nLa Commissione ha chiesto maggiori informazioni a proposito del miglioramento del punteggio per \nil marchio Città dell’energia, sottolineato sinteticamente nel messaggio come il risultato di un \n“percorso virtuoso” (pagina 260 MM). Il Municipio ha risposto che nel corso del reaudit del 18 \nsettembre 2023 “è stato possibile constatare un netto miglioramento del punteggio della Città: si è \npassati infatti da un 55.7% calcolato quattro anni fa, nell’ambito della prima certificazione, ad un \n64,9%” Ciò si deve soprattutto “a quanto la Città ha realizzato negli scorsi quattro anni, in \nparticolare per quanto riguarda la gestione dei rifiuti, l’edificazione di edifici pubblici esemplari dal \npunto di vista energetico, la gestione degli spazi verdi, nonché l’introduzione del sistema per favorire \ngli acquisti locali per il tramite di LVGAPoints e l’offerta di prodotti sostenibili da parte delle AIL \nSA”.  \n \nSenza entrare qui nel merito dei parametri di valutazione, in generale si constatano progressi ma in \nalcuni ambiti, anche sensibili, si constata invece che il punteggio è leggermente calato: tra questi \nproprio l’adattamento ai cambiamenti climatici (ma qui si rimedierà presumibilmente con la nuova \nstrategia) e l’organizzazione del traffico. \n \n71. EDILIZIA PRIVATA \n \n\n \n \nIl consultivo 2023 si presenta in linea con gli anni precedenti. I servizi della Divisione sono stati \nsollecitati in modo costante sia per esame di progetti che controllo cantieri e rilascio di abitabilità. \n \nIl dato finanziario di maggior significato, che mostra un settore in buona salute sono le Tasse di \napprovazione progetti di costruzione, che mostra un leggero incremento +3.8%, nonostante già \nl’importante crescita registrata nel 2022 (+8.5%). \n \nDa notare un maggior incasso per quanto riguarda la Tassa di controllo impianti a combustione di \nCHF 240'982 (+56%) questo dovuto al recupero nel corso del 2023 del ritardo accumulato nel 2022. \n \nAnche i ricavi per Tasse di occupazione area pubblica e sporgenza presenta un importante dato \nsuperiore di CHF 141'569 (+70%) dovuta ad un’indennità per la costituzione di una servitù di \npassaggio veicolare; situazione approfondita dalla vostra Commissione ed evasa in maniera esaustiva \ndal Municipio. \n \nDa notare che nel 2023 sono state pure concessi 262 permessi per la realizzazione di impianti \nfotovoltaici.  \n\n\n\n \n\n‐ 48 - \n\n79. CONTRIBUTI DEL DICASTERO \n \n\n \n \nLa differenza vistosa rispetto al preventivo 23 della voce Cantone: Comunità Tariffale si deve \nall’“ottimo andamento delle vendite di abbonamento Comunità Tariffale e al finanziamento del \ntrasporto pubblico d’importanza cantonale e di conseguenza degli incassi che l’Ufficio Cantonale \nnon si aspettava” (il che ha quasi azzerato il quota di Lugano), mentre il costo complessivo cantonale \nper il trasporto pubblico di importanza cantonale, preventivato in 32 milioni, si è ridotto a 25.2 \nmilioni, con conseguente riduzione del contributo della Città. Dinamica simile per la diminuzione \nalla voce Contributo linee urbane d’importanza cantonale, versato direttamente alla TPL SA Lugano. \n \nIl maggior costo di CHF 318'388 per le Linee locali di trasporto pubblico è invece “da ricondurre al \nmaggior esborso rispetto a quanto preventivato riconosciuto alla TPL SA Lugano quale indennità \nper le linee comunali, compresi di costi di gestione della Funicolare della stazione e la linea 16 \nBesso/Breganzona/Muzzano.” \n \n\n \n\n\n\n \n\n‐ 49 - \n\nCome si vede, le differenze con il preventivo sono notevoli sia per le spese (-20.64%) sia per i                 \nricavi (-16.32%), con forte incidenza del contributo alla TPL per la gestione dei P&R (CHF -249'035), \ndegli oneri per il sovvenzionamento degli abbonamenti annuali Arcobaleno (CHF -91’587), ma  \nstabili rispetto al consuntivo 2022 (CHF -4'341) e degli incentivi a privati per efficienza energetica \n(CHF -190'264). \n \nGià durante l’esame del preventivo 2023 la vostra Commissione aveva sollecitato il Municipio a \nproposito del fondo FER, con l’invito a migliorare l’informazione in merito, visto che si prevedeva \nun numero di richieste decisamente inferiore a quanto immaginato in precedenza. Il Municipio aveva \nfatto presente che “è prevista nel corso del 2023 una revisione di questi incentivi e delle relative \nprocedure di richiesta. Una volta portata a termine la revisione, la disponibilità di incentivi verrà \npubblicizzata.” Abbiamo quindi richiesto informazioni in merito a questa «revisione degli incentivi» \ne alla sua pubblicizzazione, previste appunto nel corso del 2023. \n \nRiportiamo qui di seguito la risposta del Municipio:  “È importante ricordare che l’attuale procedura \nper l’ottenimento di incentivi è suddivisa in due fasi: concessione sulla base di una richiesta \npreliminare e versamento sulla base di una richiesta di versamento. Tra concessione e versamento \npossono trascorrere fino a due anni. Gli importi a consuntivo riguardano unicamente i contributi \nversati nel corso dell’anno e non quelli concessi. A tal proposito si fa notare come nel 2023 l’importo \ntotale delle concessioni (CHF 145'840) sia superiore a quello del 2022 (CHF 115'040). Nel corso \ndel 2023 sono stati in ogni caso approfonditi e definiti i nuovi ambiti che la Città intende incentivare. \nL’idea è quella di andare ad ampliare l’offerta in modo da sostenere la politica energetica della Città \nsenza distribuire contributi dove non sembra essercene bisogno (fotovoltaico sui tetti), aggiungendo \nagli incentivi già oggi disponibili: Conversione di impianti di riscaldamento elettrici diretti o \nalimentati a gasolio con pdc o pellet; Impianti fotovoltaici in facciata; Installazione di stazioni di \nricarica domestiche per auto elettriche in edifici plurifamigliari; Tetti verdi.” \n \nSi prevede poi una revisione della procedura e l’introduzione di un sistema digitalizzato per la \nrichiesta degli incentivi. “Una volta introdotti i nuovi incentivi - spiega il Municipio - la popolazione \nverrà adeguatamente informata.” \n \nCi si può quindi augurare che in futuro il ricorso ai fondi FER - con le corrispondenti ricadute positive \nin ambito energetico e ambientale - presenti un aumento più deciso. \n  \n\n\n\n \n\n‐ 50 - \n\nINVESTIMENTI \n \nPremessa \n \nIn relazione al conto investimenti, la Commissione della Gestione di regola si limita a rinviare al \ndettaglio di cui al messaggio municipale. Questa volta sono necessarie alcune importanti precisazioni, \nma andiamo con ordine. \n \nA pagina 52 del MMN. 11857 troviamo il conto investimenti e i relativi commenti. \n \nDi seguito la tabella così come riportata nel messaggio con la sintesi degli investimenti a partire \ndal 2005 fino al 2023 (importi espressi in milioni di franchi): \n \n\n \n\n \n\n \n \nNel testo di commento al grafico soprastante, il Municipio spiega che con l’introduzione del nuovo \nmodello contabile armonizzato (MCA2), i beni patrimoniali non vengono considerati nel totale degli \ninvestimenti bensì direttamente contabilizzati nell’attivo di bilancio. Gli esborsi sono però stati \nelencati in tabelle dedicate. \n \nDa pagina 417 a pagina 477 troviamo il riepilogo di tutte le liquidazioni: gli oggetti, i crediti votati, i \nconsuntivi. Vi è anche la situazione degli investimenti, secondo l’avanzamento dei lavori – e dunque \ndella spesa – riferito sia al 31 dicembre 2022 che al 31 dicembre 2023. Qui troviamo da alcune \nmigliaia di franchi per il restauro di un affresco o di uno studio contro il littering, a diversi milioni di \nfranchi per strade, canalizzazioni e via narrando. A pagina 443 vi è un’utile ricapitolazione della \nmovimentazione degli investimenti per gruppi. \n  \n\n\n\n \n\n‐ 51 - \n\nLe voci sono tantissime, è chiaro, è però altrettanto evidente che alcune poste la fanno da                   \npadrone. Infatti, degli oltre 80 milioni di investimenti lordi, possiamo isolare alcune opere, dove gli \ninterventi su alcuni immobili (esistenti e in costruzione) ammontano già da soli a oltre 32 milioni: \n- realizzazione nuova sede della Divisione Spazi Urbani (DSU) circa  9.9 milioni \n- realizzazione Polo Sportivo e degli Eventi (PSE) e \n\nCentro Sportivo al Maglio circa  10 milioni \n- realizzazioni di SI / SE e di mense (Molino Nuovo, Sonvico, Cadro), \n\nsicurezza e manutenzione di alcuni edifici scolastici circa     8 milioni \n- manutenzione straordinaria e migliorie Centro Orizzonte, \n\nMeridiana e Casa Primavera circa  4.1 milioni \n \nVi è poi la voce importante delle strade, che ammonta a oltre 13 milioni, e siamo così già a 45 milioni, \nossia ben oltre la metà dell’insieme degli investimenti eseguiti a Lugano nel 2023. Si aggiungono le \nimportanti somme relative ai contributi per investimenti pari a circa 11 milioni (PTL 2014 – 2033, \ntram – treno, PAL 3, CDALED), e ancora oltre 2 milioni per l’ammodernamento informatico \ndell’Amministrazione. \n \nPer tornare alla visione d’insieme, il Municipio riassume gli investimenti dell’anno 2023 come segue \n(pagina 52; tabella pagina 53): \n“Le uscite lorde degli investimenti amministrativi sono state di ca. CHF 77 Mio di cui \ncirca CHF 75 Mio di crediti votati dal Consiglio Comunale e circa CHF 2 Mio di crediti di \nCompetenza Municipale. \nLe entrate dell’anno si attestano a circa CHF 70 Mio dei quali circa CHF 60 Mio riguardanti \ngli incassi LALIA. \nSe consideriamo quanto percepito con la LALIA, nel 2023, il costo netto degli investimenti è di circa \nCHF 7 Mio se invece escludiamo il citato introito, il totale delle uscite nette è pari a circa \nCHF 67 Mio, come esplicitato nella prossima tabella.” \n \nIn questo passaggio il Municipio – erroneamente – si riferisce ai 60 milioni come “incassi”.                   \nCi torniamo in seguito. \n \n\n \n\n\n\n \n\n‐ 52 - \n\nAnche in Conferenza stampa, l’11 aprile 2024, è stata spiegata la voce LALIA come “entrata \nstraordinaria”: \n \n\n \n \nIn questa comunicazione il Municipio – erroneamente – si riferisce ai 60 milioni come “entrate”.               \nCi torniamo in seguito. \n \nLALIA: straordinario, non inatteso \n \nSeppur tutti d’accordo sulla straordinarietà della questione LALIA, sin dalla prima lettura del conto \ninvestimenti e delle relative spiegazioni, in Commissione della Gestione sono state rilevate delle \ndissonanze, rivelatesi poi come veri e propri errori. Dopo una serie di approfondimenti della \nCommissione, in particolare dopo la presentazione di numerose domande al Municipio, l’audizione \nin Commissione nel mese di giugno e dopo i dettagli e le risposte fornite a posteriori, anche nel corso \ndell’estate, in relazione ai contributi LALIA è stato possibile ricostruire quanto segue. \n \nNel messaggio municipale, sin dalle considerazioni generali, il Municipio ha posto l’accento sulla \nstraordinarietà dell’anno 2023 in relazione all’emissione dei contributi LALIA. E questo non solo in \nrelazione alle entrate, bensì anche in riferimento alle uscite. Infatti, il Municipio in sede di preventivo \nnon aveva considerato la propria posizione, trovandosi confrontato con 5.9 milioni di contributi \nLALIA relativi a immobili amministrativi di proprietà della Città di Lugano, nonché 0.8 milioni su \nbeni patrimoniali, ossia 6.7 milioni di uscite non preventivate da dover pagare come contributi della \nCittà. \n \nMal si comprende come il Municipio abbia potuto dimenticare questa posta, ritenuto che in sede di \npreventivo aveva considerato (eccome!) i contributi LALIA, tanto da esporre oltre 14 milioni di ricavi \nstraordinari, che, alla fine, lo vedremo, saranno ben 15 milioni. Non solo. Sempre in ambito di \npreventivo, erano stati considerati 35 milioni quali aspettative di incasso LALIA nel corso del 2023. \n \nDi per sé, non è errato indicare il fatturato e non l’incassato, problematico è però confondere (ed \nesporre a preventivo, rispettivamente a consuntivo) quando le emissioni, quando le entrate e quando \nancora i ricavi, poiché, evidentemente, non si tratta della stessa cosa. Nel messaggio, nella \ncomunicazione pubblica in Conferenza stampa, come pure di fronte alla Commissione della Gestione \nuna volta le cifre venivano indicate come “entrate”, una volta appunto come “emissioni”, il che \nevidentemente ha creato confusione rispetto all’effettivo risultato del conto investimenti per l’anno \n2023. Il che, viene spiegato in seguito, ha un impatto significativo anche sull’autofinanziamento della \nCittà. \n \nIn generale, il Municipio ha corretto il tiro strada facendo; per un tema così centrale per la Città – e \ncosì sensibile politicamente – occorreva una preparazione solida, con procedure chiare e \ncontabilizzazioni concordate e verificate con la SEL prima di procedere alle emissioni, non in seguito. \n\n\n\n \n\n‐ 53 - \n\nIn merito, nel messaggio possiamo leggere quanto segue (pagina 13 MM): “(…) Il conto degli \ninvestimenti ha registrato uscite per investimenti per CHF 77.3 mio a fronte di CHF 94.8 ipotizzati \nin sede di preventivo, soprattutto a causa di minori investimenti per Altre Opere del Genio Civile per \nCHF 7.4 mio e minori investimenti in Beni immateriali per CHF 5.3 mio. Le entrate per investimenti, \npari a CHF 25.5 Mio (+57%), è riconducibile alle modificate modalità di contabilizzazione MCA2 \nrispetto al modello precedente. In ambito di preventivo infatti, erano considerati CHF 35.0 Mio, \ncorrispondenti alle aspettative di incasso 2023 dei contributi LALIA. La contabilizzazione \nconcordata con gli Enti Locali prevede invece la corrispondenza delle entrate per investimenti con \nla quota di cespiti a bilancio a fine 2022 per le voci di opere del genio civile o contributi per \ninvestimento ai consorzi depurazione acque (CHF 60.3 Mio). Ne consegue un onore netto per \ninvestimenti di CHF 6.9 Mio contro un preventivo di CHF 49.9 Mio (-86%). \nGli ammortamenti di beni amministrativi del 2023 ammontano a CHF 18.1 Mio rispetto al budget \npreventivato di CHF 16.8 Mio (CHF +1.4 Mio, +8%). \nL’autofinanziamento, alla luce dei valori sopra elencati, raggiunge la cifra di CHF 34.6 Mio che ci \nconfronta con un preventivo di CHF 14.9 Mio (CHF 19.7 Mio, +132%). La positiva dinamica \ndell’autofinanziamento è quindi il frutto della citata operazione di azzeramento della sostanza \namministrativa a bilancio relativa alle opere finanziate con i contributi LALIA, unitamente al già \ncitato miglioramento del risultato totale di esercizio per CHF 17.7 Mio e altri costi non monetari \n(ammortamenti, versamenti a fondi, accantonamenti) per CHF 2.0 Mio. Il grado di \nautofinanziamento risultante dopo queste poste straordinarie è pari al 519%.” \n \nI contributi LALIA in pillole \n \nPrima di entrare nel dettaglio, senza ripercorrere il travagliato iter dei contributi LALIA (Legge \nd’applicazione della legge federale contro l’inquinamento delle acque) a Lugano, giova ricordare in \nparole semplici di cosa si tratta. \n \nIl diritto federale impone ai Cantoni di provvedere affinché i costi di costruzione, esercizio, \nmanutenzione, risanamento e sostituzione degli impianti per le acque di scarico che servono per scopi \npubblici siano finanziati mediante emolumenti o altre tasse. La legge cantonale ha ripreso questo \nprincipio e impone a sua volta ai Comuni di prelevare dai proprietari i relativi contributi. Nel caso \nconcreto, sono soggetti all’imposizione tutti i proprietari di fondi allacciati o allacciabili alla rete delle \ncanalizzazioni sul territorio della Città di Lugano al momento dell’emissione del prospetto e che si \ntrovano all’interno del Piano generale di smaltimento delle acque (PGS), nonché le persone titolari di \ndiritti reali limitati (come le servitù), che traggono dall’opera un incremento di valore del proprio \ndiritto (art. 97 LALIA). Questo vale tanto per i privati quanto per lo stesso ente pubblico. \n \nI contributi LALIA emessi concernono dunque i costi già sostenuti (e dunque pagati attraverso le \nimposte da tutti i contribuenti di Lugano) e quelli ancora da sostenere per finanziare l’esecuzione \ndelle opere di costruzione della rete delle canalizzazioni comunali, conformemente ai progetti \napprovati dal legislativo comunale e dall'autorità cantonale. \n \nIl tema è dunque centrale: politicamente ed anche economicamente. Come detto, considerata la \nstraordinarietà del prelievo dei contributi LALIA, ci si attendeva dal Municipio un’adeguata \npreparazione affinché la gestione di questa importante posta per la Città fosse corretta e trasparente.  \n \nMal si comprende come non sia stato chiarito prima come contabilizzare i contributi LALIA, dovendo \npoi far capo alla SEL con contabilizzazioni davvero difficili da comprendere a posteriori. Vero è che \nnel frattempo, la Città si è dotata di un conto relativo agli investimenti realizzati e di un conto invece \nper gli accantonamenti. La questione però rimane, poiché la contabilizzazione di questi contributi \nstraordinari determina anche l’autofinanziamento di Lugano, come esposto in dettaglio nel proseguo. \n\n\n\n \n\n‐ 54 - \n\nVolendo semplificare al massimo, possiamo concludere che il Municipio ha purtroppo sbagliato in \npiù occasioni, generando un consuntivo poco chiaro. Da un lato, ha indicato a preventivo un incasso \nprevisto di 35 milioni, quando determinante era piuttosto la corrispondenza delle entrate per \ninvestimenti con la quota di cespiti a bilancio a fine 2022 per le voci di opere del genio civile o \ncontributi per investimento a consorzi depurazione acque (pari a 60.3 milioni) come indicato dalla \nSEL (pagina 13 messaggio). Dall’altro, citando più volte le “entrate”, rispettivamente gli “incassi”, \nha generato l’impressione che nel 2023 vi fossero state delle entrate per investimenti più alte di quanto \nrealmente incamerato, il che era per altro impossibile, poiché l’emissione è avvenuta alla fine \ndell’anno ed era chiaro che le entrate sarebbero pervenute massicciamente solo nel 2024.  \n \nInoltre, sul fronte delle uscite, il Municipio ha dimenticato di preventivare quanto di pertinenza della \nCittà, dovendo di fatto poi esborsare quasi 7 milioni di contributi dovuti dalla stessa Lugano per i \npropri beni.  \n \nVi è poi, come detto, tutta la contabilizzazione e correzione secondo l’intervento della SEL, dove a \nfronte di un valore dei cespiti atteso a bilancio su investimenti prima del 31 dicembre 2021 pari a \nCHF 66'228'544, è stata applicata una riduzione della sostanza per oltre 51 milioni (51'209'147), \ngiungendo ad un utile di rivalutazione di CHF 15'019'397. Non dimentichiamo poi il ristorno di \ncontributi, il fatto che lavori per alcune decine di milioni devono ancora essere eseguiti e che il dato \ndell’autofinanziamento non risulta rappresentativo della realtà. \n \nCol senno di poi si è sempre tutti più bravi, stupisce però che gli errori a preventivo non siano stati \nprontamente corretti in sede di messaggio del consuntivo, inserendo sì la tematica contabile ratificata \na posteriori dalla SEL, senza però correggere del tutto e riportando ancora un errore grossolano al \nconto investimenti dove si legge “entrate per investimenti LALIA 60'266'661”, quando \nevidentemente non si tratta di entrate (tantomeno di ricavi, come sembra in alcune spiegazioni), bensì \ndelle entrate per investimenti parificati alla quota di cespiti a bilancio a fine 2022 per le voci di opere \ndel genio civile o contributi per investimento a consorzi depurazione acque (pari a 60.3 milioni) come \nstabilito dalla SEL. \n \nAlla voce Altre spese finanziarie, al gruppo 34, figura poi l’importo non previsto di quasi un milione \nrelativo allo stralcio di crediti per contributi di costruzione di impianti di depurazione, derivanti da \nemissioni LALIA eseguite nel passato dalla Città e dai quartieri aggregati. Per dirla in semplice, la \nvoce riportata di CHF 970'535 si riferisce a vecchi debitori ancora a bilancio e scoperti riguardanti \nappunto la precedente emissione LALIA per Lugano (1995) e per i quartieri aggregati, in questo \nsecondo caso acquisite in sede di consolidamento dei bilanci. \n \nNon si tratta dunque di una perdita reale ma di uno stralcio di vecchi debitori, riproposto (nel rispetto \ndella legge) a carico dei nuovi contribuenti. In pratica, con la nuova emissione 2023 tutti questi \nimporti non incassati e riguardanti le singole proprietà, sono stati stralciati in quanto di fatto sono \nrientrati nel nuovo calcolo eseguito e riemessi a carico dei proprietari attuali. L’operazione è in sé \ncorretta, peccato però doverla “scoprire” analizzando i conti, dovendo verificare voce per voce di che \ncosa si tratta. In effetti, la complessità del tema – e in generale dell’esposizione dei conti consuntivi \ndella Città – non giova certo alla trasparenza richiesta all’Autorità comunale e necessaria per \naffrontare con serietà un aspetto così complesso. \n \nPertanto, al fine di semplificare al massimo e rendere comprensibile a tutti la situazione, di seguito \nuna schematica spiegazione della voce LALIA per l’anno 2023 basata sui dati di consuntivo effettivi, \nle risposte del Municipio e il conseguente lavoro di analisi della Commissione della Gestione. \n  \n\n\n\n \n\n‐ 55 - \n\nI contributi LALIA nel 2023 a Lugano \n \nEmissioni \nI contributi LALIA sono stati emessi a novembre 2023, con termine di pagamento febbraio 2024, per \nun totale di CHF 118'083'689 imposti a oltre 22'000 proprietari di immobili in relazione a oltre 52'000 \nmappali sul territorio di Lugano. Di questi CHF 12'628'643 sono oggetto di ricorso. \n \nIncassi \nA seguito dell’emissione, fino al 31 dicembre 2023 sono stati incassati CHF 25'532'386. Fino al 30 \nmaggio 2024 sono stati incassati complessivamente CHF 85'557'555. \n \nRetrocessioni \nCome spiegato dallo stesso Municipio, vi sono stati dei prelievi in eccesso nel passato, incluso il \nperiodo precedente alle aggregazioni, di conseguenza è stato necessario rimborsare alcuni proprietari. \nFino al 31 dicembre 2023 sono stati retrocessi CHF 4'892'401 quali contributi per incassi in eccesso \nprecedenti. Si tratta di restituzioni effettive totali, non vi è alcuna stima in relazione ai casi per cui è \npendente un ricorso.  \n \nAmmortamenti \nPrima del 2021 sono stati realizzati investimenti per oltre 66 milioni non coperti da precedenti \nemissioni. Nel 2022 e nel 2023 sono stati realizzati ulteriori investimenti per oltre 10 milioni (e un \nristorno di contributi per circa un milione). Sono in corso ulteriori investimenti per oltre 42 milioni, \ngià considerati nell’emissione di novembre 2023. \n \nIn accordo con la SEL, la Città ha limitato il ripristino degli ammortamenti all’anno 2021, assicurando \ncosì che solo cifre definitive (e non in divenire) fossero determinanti al fine dell’utile di rivalutazione. \nPertanto, il valore dei cespiti allibrato a bilancio al 31 dicembre 2021 è pari a CHF 51'209'147. \n \nVisto tutto quanto precede, considerati gli interventi contabili eseguiti, a fronte dei contributi emessi \n(compresi quelli oggetto di ricorso) per CHF 118'083'689 e degli ammortamenti, rispettivamente \ndegli utili di rivalutazione, ne risulta una riduzione della sostanza al 31 dicembre 2023 pari a CHF \n60'266'661, come indicato dal Municipio in una tabella riassuntiva all’indirizzo della Commissione \ndella Gestione dopo specifica richiesta (risposte del Municipio; MMN. 11857 Consuntivo 2023; \nDomande Commissione della Gestione del 05 giugno 2024): \n \n\n \n\n\n\n \n\n‐ 56 - \n\nTornando dunque all’insieme degli investimenti e al risultato del conto investimenti per l’anno 2023, \nva considerato che l’anno scorso le uscite effettive per investimenti sono state di quasi 80 milioni, \nmentre le entrate non sono di circa 70 milioni come indicato, di cui circa 60 milioni di contributi \nLALIA, poiché, come spiegato, al 31 dicembre 2023 le entrate LALIA ammontavano a circa 25 \nmilioni, e non 60 milioni. \n \nPrescindendo da questo aspetto, in conclusione, la prossima tabella riassume la movimentazione, \nsuddivisa per categorie di opere, del previsto e rispettivamente del consunto per l’anno 2023 (pagina \n55 MM): \n \n\n \n \nRaffronto 2022 – 2023 e tetto degli investimenti annuale \n \nGli investimenti netti globali effettuati per l’anno 2022 si attestavano a 62.3 milioni, superiori di 1.5 \nmilioni rispetto a quanto ipotizzato in ambito di preventivo (60.8 milioni). La Commissione della \nGestione più volte in passato ha indicato che un obiettivo di 60 milioni di investimenti netti all’anno \nera in linea con le aspettative di preventivo e del piano degli investimenti, e congruo alle reali \npossibilità della Città. \n  \n\n\n\n \n\n‐ 57 - \n\nNel 2023, il conto degli investimenti ha registrato invece uscite per investimenti per 77.3 milioni a \nfronte dei 94.8 milioni preventivati. Il Municipio spiega questa importante riduzione a fronte di \nminori investimenti per “Altre Opere del Genio Civile per 7.4 milioni e minori investimenti in Beni \nImmateriali per 5.3 milioni”. \n \nIn sede di approvazione del preventivo 2023, non erano mancate critiche all’ipotizzata uscita di quasi \n95 milioni per investimenti, che, in effetti, non si è concretizzata. Inoltre, come esposto sopra, in sede \ndi preventivo erano stati esposti ben 35 milioni quali aspettative di incasso 2023 dei contributi \nLALIA.  \n \nA posteriori, però, come spiegato sopra, la Città ha concordato con la SEL di contabilizzare la \ncorrispondenza delle entrate per investimenti con la quota di cespiti a bilancio a fine 2022 per le voci \ndi opere del genio civile o contributi per investimento ai consorzi deputazione acque per 60.3 milioni \n(pagina 13 MM). \n \nAutofinanziamento \n \nNelle linee di sviluppo 2018-2028, il Municipio si è prefissato un grado di autofinanziamento \ndell’80% nel 2028. \n \nNegli ultimi anni il grado di autofinanziamento (a consuntivo) è stato il seguente: \n. 2020 93.1% \n. 2021 73.3% \n. 2022 79.2% \n \nPer l’anno 2023, riferendo che la cifra di autofinanziamento si attesta a 34.6 milioni, il Municipio, \ncome già citato in ingresso, indica (pagina 13 MM) che “la positiva dinamica dell’autofinanziamento \nè quindi il frutto della citata operazione di azzeramento della sostanza amministrativa a bilancio \nrelativa alle opere finanziate con i contributi LALIA, unitamente al già citato miglioramento del \nrisultato totale di esercizio per CHF 17.7 Mio e altri costi non monetari (ammortamenti, versamenti \na fondi, accantonamenti) per CHF 2.0 Mio. Il grado di autofinanziamento risultante dopo queste \nposte straordinarie è pari al 519%”. \n \nNel messaggio municipale purtroppo si omette di evidenziare che senza i contributi straordinari \nLALIA, il grado di autofinanziamento si attesterebbe attorno ad un debole 61.5% (autofinanziamento \nescludendo i contributi LALIA pagati per i propri immobili 41.3 milioni / investimenti netti senza \nentrate LALIA 67.2 milioni). \n \nSecondo la SEL il grado di autofinanziamento3 ideale di un Comune dovrebbe essere >100%, la \nforchetta tra sufficiente e buono tra il 70 e il 100%, mentre è problematico al di sotto del 70%. Per \nl’anno 2023, al netto dei contributi LALIA, la Città di Lugano ha dunque un grado di \nautofinanziamento addirittura insufficiente. \n \nVi è un altro importante indicatore: la capacità di autofinanziamento4. Sempre secondo la SEL la \ncapacità di autofinanziamento è considerata debole al di sotto del 10%, media tra il 10 e il 20%, buona \nal di sopra del 20%.  \n  \n\n                                                            \n3 Grado di autofinanziamento: (autofinanziamento / investimenti netti) x 100 \n4 Capacità di autofinanziamento: (autofinanziamento / ricavi correnti senza riversamenti, prelevamenti senza \nfinanziamenti speciali, accrediti interni) x 100 \n\n\n\n \n\n‐ 58 - \n\nDi seguito, un grafico relativo ai conti consuntivi 2023 (pagina 22 MM), dove unitamente ad altri \nindicatori finanziari, è riportata al capitolo 3.1 “Sviluppo di taluni significativi indici di carattere \nfinanziario” la capacità di autofinanziamento: 9.84% nel 2022 e 7.06% nel 2023. \n \nIl Municipio si limita a riportare il dato senza alcuna spiegazione, quando una diminuzione della \ncapacità di autofinanziamento, ormai assolutamente insufficiente, richiede attenzione e conseguente \npresa di posizione politica. \n \nMentre si sottolinea pubblicamente un grado di autofinanziamento gonfiato dai contributi LALIA, si \nomette completamente di chinarsi sulla capacità di autofinanziamento, determinante per il futuro della \nCittà. \n\n \n \nTornando al grado di autofinanziamento, spiace sottolineare che a Lugano è diminuito negli anni, \ninvece di aumentare. L’evoluzione è dovuta sia alla tendenza all’aumento degli investimenti \n(denominatore), sia dall’autofinanziamento (numeratore) in diminuzione.  \n \nL’autofinanziamento è il risultato fra entrate e uscite monetarie, quindi al netto degli \nammortamenti e accantonamenti. Detto in altri termini: il motore-Città anziché divenire più \nperformante sembra perdere velocità. \n \nSe si considera la media di lungo termine degli investimenti netti (circa 60 milioni annui), per \nraggiungere l’obiettivo di un autofinanziamento dell’80% occorre migliorare il saldo fra entrate \ned uscite di almeno una decina di milioni. \n \nSe si vogliono fare più investimenti, allora l’autofinanziamento dovrà essere ulteriormente \nrafforzato, altrimenti non sarà possibile, se non con una spirale negativa che ha già messo in \ndifficoltà la Città. Senza entrare nel dettaglio, è chiaro che sulla situazione attuale pesa un \naccumulo debitorio importante: l’indebitamento è a medio e lungo termine di 930.8 milioni verso \nbanche, vi sono poi 60.0 milioni a breve termine e altri 24.0 milioni di conti correnti con terzi. In \nsemplice: 1 miliardo. \n  \n\n\n\n \n\n‐ 59 - \n\nL’evoluzione dei costi di questo debito pone molte incognite, poiché le spese legate ai debiti bancari \nnon potranno che aumentare. Il che riporta la questione alla necessità espressa più e più volte dalla \nCommissione della Gestione di contenimento della spesa. \n \nÈ necessario fissare delle priorità per capire che cosa realizzare e quando, oltre ad un approccio \nstrutturale efficiente affinché la cittadinanza possa ricevere il meglio al minor costo possibile. Aspetti \nquesti su cui la Commissione tornerà a chinarsi in sede di preventivo. \n \n \n \n\nFONDI E LEGATI  \n \nPer il dettaglio dei conti riguardanti i fondi comunali, la Commissione della Gestione rinvia a \nquanto presentato nel MMN. 11857 (conti pagina 483 - 496, commenti pagina 269). \n \nLa Borsa d’architettura fratelli F.lli P. ed E. Somazzi ha fatto registrare un avanzo d’esercizio \ndi CHF 81'443 (preventivo CHF 1'442) a seguito dello scioglimento della posta Creditori diversi \nrelativa ad importi creati fra gli anni 2008-2015. \n \nIl Fondo Faure Soldini registra invece un avanzo di esercizio di CHF 1'045 (preventivo \ndisavanzo CHF 28'110). Il sostanziale pareggio di bilancio è da attribuire in principal modo alle \nminori spese per attività a favore di anziani ospiti di istituti (CHF 32'860 invece dei CHF 60'000 \npreventivati). Anche sul fronte delle entrate si registra un minor importo rispetto al preventivo \nin particolare per gli affitti incassati (CHF 46'432 invece di CHF 60'000). Anche le spese di \nmanutenzione hanno fatto registrare una diminuzione. \n \nNel rapporto al consuntivo 2022, con riferimento ai fondi e legati del Comune in termini più \ngenerali, la Commissione della Gestione ha chiesto aggiornamenti circa lo stato avanzamento \nlavori per la ricerca dei beneficiari dei diversi fondi e legati, all’epoca ancora privi di \ndestinazione. Il Municipio informava che “l'attività di raccolta della documentazione, eseguita \ndalla divisione Controllo Finanze ha successivamente subito un fermo dell'attività in quanto la \nnostra Divisione, impegnata nell'implementazione del nuovo modello contabile MCA2 non ha \npotuto procedere con quanto di propria competenza. Contiamo di poter riprendere questa \nattività nel corso del corrente anno”. \n \nLa Commissione della Gestione, trovando nei conti 2023 la medesima situazione (pagina 486 e \n487 MM), ha nuovamente chiesto al Municipio di interessarsi al più presto, al fine di stabilire \ndestinazione e beneficiari di una ventina di fondi e legati. In proposito la Commissione è stata \ninformata dal Municipio che “l’attività non è avanzata né presso la Divisione Finanze né presso \nil Servizio Controllo Finanze per carenza di tempo e difficoltà oggettive con la documentazione; \nl’attività sarà comunque ripresa appena possibile”. \n \nLa Commissione della Gestione invita nuovamente il Municipio a proseguire i passi necessari \nal fine di sbloccare le posizioni da troppo tempo dormienti, ricordando che il trascorrere degli \nanni avrebbe reso ancor più difficoltosa la ricerca della documentazione mancante. \n  \n\n\n\n \n\n‐ 60 - \n\nAZIENDA ACQUA POTABILE \n \nI conti consuntivi 2023 dell’Azienda Acqua Potabile chiudono con un disavanzo di CHF \n265'358 (preventivo CHF -376'900), mentre l’anno precedente grazie agli adeguamenti tariffali \nera stato raggiunto un avanzo di CHF 113'983. \n \nL’AAP ha una propria gestione contabile dal cui bilancio è possibile rilevare le opere realizzate \ne finanziate per il tramite della Città di Lugano. Si vedano gli impegni correnti al 31 dicembre \n2023 di CHF 106'744'559 al passivo di bilancio dell’AAP la cui contropartita è in parte visibile \nall’attivo del bilancio del Comune al conto 1012 Conti correnti con terzi. “Tutte le operazioni di \nfinanziamento e di rimborso del debito avvengono attraverso il predetto conto corrente (attivo \nper la Città e passivo per l’AAP), il cui ammontare rappresenta gli investimenti finanziati nel \ntempo dalla Città e realizzati dall’azienda che all’attivo del suo bilancio evidenzia i valori \nancora da ammortizzare della sostanza in beni amministrativi”. \nL’onere di capitale generato dal finanziamento degli attivi da parte del Comune di Lugano per il \n2022 è di CHF 1'048'029, applicato un tasso di interesse pari all’1%. \n \nLa Commissione della Gestione rileva che gli ammortamenti e il risultato d’esercizio dell’AAP \nsono insufficienti a finanziare gli investimenti attualmente in corso, infatti la linea di credito \nconcessa dalla Città di Lugano continua ad aumentare (106.7 milioni nel 2022, +2.4 milioni \nrispetto al 2022). \n \nLa Commissione della Gestione ricorda che l’Azienda Acqua Potabile è gestita dalle AIL SA \nsulla base del mandato di prestazione approvato dal Consiglio Comunale il 2 ottobre 2017. In \nquesto ambito AIL SA è incaricata della gestione tecnica, della manutenzione ordinaria e \nstraordinaria, della gestione degli investimenti necessari alla miglioria e all’ampliamento (la cui \napprovazione resta di competenza del Consiglio Comunale), dell’assicurazione della qualità e \ndella gestione amministrativa e contabile dell’Azienda Acqua Potabile. \n  \n\n\n\n \n\n‐ 61 - \n\nRISOLUZIONE \n \nIn considerazione dei complementi di informazione forniti dai Servizi competenti \ndell’Amministrazione comunale e in riferimento ai conti e commenti illustrati nel messaggio \nmunicipale, nonché alle precisazioni riportate nel presente rapporto commissionale, la Commissione \ndella Gestione invita l'Onorando Consiglio Comunale ad approvare i conti consuntivi del Comune \nper l'anno 2023 (messaggio municipale no. 11857) ed a voler \n \n \n\nr i s o l v e r e : \n \n \nRISOLUZIONE RELATIVA ALL’APPROVAZIONE DEI CONTI CONSUNTIVI DEL \nCOMUNE PER L’ANNO 2023 (messaggio municipale no. 11857) \nVi invitiamo a voler risolvere: \n1. I bilanci consuntivi del Comune di Lugano, conti gestione corrente, conti investimenti, e \n\nbilancio, per l’anno 2023 sono approvati. \n2. L’avanzo d’esercizio di CHF 12'355'835.69 è riportato in aumento del capitale proprio. \n3. Sono approvate le liquidazioni del Comune (Divisioni: Finanze, Gestione e manutenzione \n\nimmobili, Spazi urbani, Polizia, Edilizia pubblica, Sport, Eventi e congressi, Pianificazione \nambiente e mobilità, Attività culturali, Corpo Civici Pompieri, Prevenzione e sostegno), nelle \nosservazioni generali al conto investimenti, con “riepilogo delle opere, oggetto di liquidazione \nfinale”. \n\n4. È dato scarico al Municipio per tutta la gestione finanziaria e contabile relativa all’anno 2023 e \nlo stesso è autorizzato alla destinazione dei saldi nel modo indicato a bilancio. \n\n \n \nRISOLUZIONE RELATIVA ALL’APPROVAZIONE DEI CONTI CONSUNTIVI DELLE \nFONDI E LEGATI PER L’ANNO 2023 (messaggio municipale no. 11857) \nVi invitiamo di voler risolvere: \n- sono approvati i conti dei fondi comunali e speciali per l’anno 2023: \n\n.  Borsa di architettura Flli P. e E. Somazzi. \n\n.  Fondo Faure Soldini. \n .  Fondi e Legati vari. \n \n \nRISOLUZIONE RELATIVA ALL’APPROVAZIONE DEI CONTI CONSUNTIVI 2023 \nDELL’AZIENDA ACQUA POTABILE (messaggio municipale no. 11857) \nVi invitiamo di voler risolvere: \n1. Sono approvati i conti consuntivi 2023 (gestione corrente, conto investimenti e bilancio), \n\ndell’Azienda Acqua Potabile. \n2. Il disavanzo d’esercizio di CHF 265’357.57 è riportato a diminuzione del capitale proprio. \n3.  Sono approvate le liquidazioni menzionate nel messaggio, al capitolo “Investimenti ultimati, \n\noggetti di liquidazione finale”. \n4. È dato scarico al Municipio per tutta la gestione 2023 e lo stesso è autorizzato alla destinazione \n\ndel saldo nel modo indicato a bilancio dei rispettivi conti. \n  \n\n\n\n \n\n‐ 62 - \n\n \nCon ogni ossequio. \n \n \n \n\nPER LA COMMISSIONE \nDELLA GESTIONE \nMichele Malfanti, relatore \nJasmine Altin \nLorenzo Beretta-Piccoli \nLukas Bernasconi \nAndrea Censi \nMichele Codella \nNatalia Ferrara \nLara Olgiati \nMaruska Ortelli \nNina Pusterla \nPetra Schnellmann \n\n\n