text: \n- 1 - \n\nRAPPORTO DELLA COMMISSIONE DELLA GESTIONE RELATIVO AL MMN. 10410 \nCONCERNENTE I CONTI PREVENTIVI PER L'ANNO 2020 \n \n\n \n \n\nLugano, 9 dicembre 2019 \n \nAll'Onorando \nConsiglio Comunale \n6900 Lugano \n \nOnorevole Signora Presidente, \nOnorevoli Signore e Signori Consiglieri Comunali, \n\nil MMN 10410 concerne i conti preventivi per l’anno 2020 che prospettano un utile d’esercizio di  \nfr. 2'431'532,81 a fronte di un fabbisogno di imposta comunale di fr. 251'586’467,19. Gli oneri netti \nper investimenti in beni amministrativi sono di fr. 64'123'000.-. \n\n \n\nIl presente rapporto redatto dalla Commissione della Gestione è articolato nei seguenti capitoli: \n\n \n\n1. Premessa \n\n2. Considerazioni generali \n\n3. Visione d’assieme dei conti e del risultato d’esercizio \n\n4. Cambiamenti organizzativi con impatto sui conti d’esercizio \n\n5. Costi e ricavi: principali variazioni tra Preventivo 2019 e Preventivo 2020 \n\n6. Risorse fiscali - Gettito di imposta \n\n7. Riforma Ticino 2020, contributo di livellamento ed oneri di centralità \n\n8. Risorse umane \n\n9. Dicastero Istituzioni \n\n10. Dicastero Consulenza e Gestione \n\n11. Dicastero Immobili \n\n12. Dicastero Sicurezza e Spazi Urbani \n\n13. Dicastero Formazione, Sostegno e Socialità \n\n14. Dicastero Cultura, Sport ed Eventi \n\n15. Dicastero Sviluppo Territoriale \n\n16. Investimenti, ammortamenti e grado di autofinanziamento \n\n17. Moltiplicatore d’imposta per l’anno 2020 \n\n18. Azienda acqua potabile \n\n19. Fondi comunali \n\n20. Conclusioni \n\n21. Risoluzione \n \n\n\n\n- 2 - \n\n1. Premessa \n\nIl MMN 10410 sui conti preventivi per l’anno 2020 è stato licenziato dal Municipio il 3 ottobre \n2019 e preso a carico dalla Commissione della Gestione nella seduta del 21 ottobre. Nella seduta \ncommissionale del 4 novembre vi è stata la presentazione da parte del Capo Dicastero e dei Servizi \nfinanziari competenti con relativa discussione. Nel corso dei mesi di novembre e di dicembre, si \nsono svolte ulteriori 5 sessioni in cui i Commissari hanno approfondito il Messaggio municipale e \nposto puntuali domande all’Esecutivo. Le risposte del Municipio sono state inoltrate alla \nCommissione della Gestione giovedì 28 novembre. \n\nNell’intento di poter permettere al Consiglio Comunale di potersi esprimere sul Messaggio \nmunicipale ancora entro fine anno e forti dell’esperienza maturata con l’allestimento dei rapporti sui \nconti Preventivi 2019 e Consuntivi 2018, la vostra Commissione ha deciso di mantenere lo stesso \napproccio di analisi e redazionale. Compatibilmente al tempo avuto a disposizione, i conti dei vari \ndicasteri sono stati tutti oggetto di analisi, discussione e domande puntuali poste ai relativi servizi \ndell’Amministrazione comunale. Il presente rapporto si limita a riportare le considerazioni \nprincipali e di particolare rilevanza che sono scaturite dai lavori commissionali. \n\n \n\n2. Considerazioni generali \n\nIl Consuntivo 2018, il pre-Consuntivo 2019 ed ora il Preventivo 2020 lasciano chiaramente \nintendere che i tempi bui che hanno caratterizzato le difficoltà finanziarie della Città di Lugano \nnella passata legislatura, siano oramai alle spalle. Ora più che mai, con il senno di poi, ricordando i \ntermini catastrofici (che tanto hanno nuociuto all’immagine di Lugano) utilizzati in passato per \ninformare sulla preoccupante situazione finanziaria, si può affermare che i toni allarmistici con cui \nsi decretava il fallimento della Città, erano esagerati. La verità è invece che Lugano ha delle \nimportanti risorse (non solo finanziarie) e potenzialità che se ben amministrate ed indirizzate \npermettono di correggere risultati poco lusinghieri come quello che si era dovuto registrare nel \n2013. \n\nUn plauso va quindi al Municipio e a tutta l’Amministrazione comunale per i buoni risultati \nraggiunti e per essere stati capaci ad intraprendere quelle misure necessarie a perseguire una \ngestione oculata ed attenta dei conti d’esercizio e di investimento, nonché un’organizzazione \nefficiente delle attività comunali. L’impegno, la dedizione, i sacrifici e le difficoltà che hanno \ncaratterizzato la realizzazione del progetto della nuova amministrazione (PNA) sono vivi più che \nmai e devono restare tali, quale monito per il futuro. \n\nDai dati di sintesi riportati nel capitolo “Visione d’assieme dei conti e del risultato d’esercizio”, in \ncui si illustrano anche i dati di pre-Consuntivo 2019, appare chiaro come il Preventivo 2020 \nprospetti dei conti e dei risultati rassicuranti. Il risultato d’esercizio presenta infatti un utile di fr. \n2'431'532,81 e si prevedono investimenti netti per oltre 64 milioni di franchi con un grado di \nautofinanziamento del 60.51%. \n\nQuasi contemporaneamente alla presentazione dei conti Preventivi 2020, il Municipio licenzia il \nMMN 10409 riguardante l’aggiornamento del preventivo 2019. Si propongono ammortamenti \nsupplementari su beni amministrativi di fr. 20 mio e un ulteriore accantonamento di fr. 5 mio (fr. 6 \nmio erano già stati accantonati nel 2018) al fondo di stabilizzazione del contributo di livellamento. \nIn questo senso si tenga presente che il pre-Consuntivo 2019 illustrato più avanti, tiene già conto di \nquesti adeguamenti. \n\nIn una prima analisi sembrerebbe di fatto che la quadratura del cerchio sulla gestione oculata ed \nattenta dei conti d’esercizio e di investimento sia stata trovata. In aggiunta, importanti passi avanti \nsono stati oltremodo fatti per raggiungere gli obiettivi strategici definiti dalle Linee di sviluppo \n2018-2028. Bene!  \n\n\n\n- 3 - \n\nUn’analisi più attenta dei conti e dell’evoluzione dei costi e dei ricavi negli ultimi anni, solleva per \ncontro dei campanelli d’allarme che non possono essere sottaciuti. Innanzitutto è bene essere \nconsapevoli che, ancorché lusinghieri, i risultati d’esercizio degli ultimi anni compreso quello del \nPreventivo 2020, si giustificano principalmente da eventi straordinari e non strutturali. A titolo \nd’esempio, nel Preventivo 2020 sono state prospettate maggiori sopravvenienze di imposta di  \nfr. 17.8 mio rispetto al Preventivo 2019. Questi ricavi straordinari vengono però utilizzati solo in \nparte (fr. 2,7 mio) per aumentare gli ammortamenti su beni amministrativi rispetto al 2019, il resto \nviene utilizzato per finanziare spese di gestione corrente. La Commissione della Gestione invita il \nMunicipio ad essere maggiormente rigoroso. È infatti opportuno ed auspicato che il Municipio si \ndia la necessaria disciplina gestionale affinché all’apparire di sopravvenienze fiscali o altri fattori \nstraordinari che migliorano il risultato d’esercizio, non si cada nella tentazione di aumentare di \nriflesso la spesa di gestione corrente. Questa oculata e prudente disciplina gestionale deve \npermettere di rendere l’obiettivo di pareggio della gestione corrente il più possibile indipendente da \neventuali sopravvenienze fiscali inattese. \n\nLa Commissione della Gestione rende poi attenti allo sviluppo della spesa corrente. A Preventivo \n2020 il totale della spesa corrente è stimato in fr. 453,5 mio che per poter però essere confrontato \ncon gli anni precedenti è necessario considerare la spesa degli Istituti sociali (leggasi case per \nanziani, nidi d’infanzia e Casa Primavera), pari indicativamente a fr. 58,4 mio, che nel 2020 \nconfluisce di fatto nel neo costituito Ente autonomo Lugano Istituti Sociali. Fatta questa doverosa \ncorrezione, la spesa rettificata per il 2020 sarebbe di fr. 511,9 mio che rispetto al Preventivo 2019 fa \nregistrare un aumento del 3,95% e rispetto agli ultimi cinque anni, un aumento medio annuo del \n2,07%. La Commissione della Gestione invita fermamente il Municipio a perseverare e continuare a \ntenere sotto controllo lo sviluppo della spesa pubblica. Da sempre nel corso degli ultimi anni, la \nCommissione della Gestione ha indicato al Municipio che un livello di spesa corrente complessivo \nattorno a fr. 460 milioni (al netto di eventuali futuri aumenti di contributi versati al Cantone) è da \nconsiderarsi ottimale e sostenibile anche per il futuro. Al netto dello scorporo della spesa per gli \nIstituti sociali, questa soglia si situa ora attorno a fr. 410 - 415 milioni. Tale livello di spesa \npermetterebbe progressivamente di porre le necessarie attenzioni anche su misure correttive di altri \nindicatori finanziari che oggi risultano ancora troppo precari, instabili e insoddisfacenti, quali per \nesempio: \n\n Debito pubblico pro-capite pari a Fr. 10'040.- (sopra i Fr. 5'000.- è da ritenere eccessivo). \n\n Quota di capitale proprio pari al 8.83% (sotto il 10% è valutata debole). \n\nÈ bene pertanto essere consapevoli che nonostante il positivo risultato prospettato con il Preventivo \n2020, il lavoro di risanamento delle finanze comunali non può certo considerarsi terminato. La \nCommissione della Gestione desidera infatti sottolineare quanto sia importante oltre a ricercare il \npareggio della gestione corrente, a non indugiare a promuovere quelle misure finanziarie che \npermettono, nel medio-lungo termine, di perseguire anche la sostenibilità e la solidità finanziaria del \nbilancio del Comune. \n\nIn questo senso la Commissione della Gestione si rammarica che in considerazione delle \nrassicuranti sopravvenienze del gettito d’imposta manifestatesi nel corso del 2019, il Municipio non \nabbia preso già con il Preventivo 2020 delle misure strutturali più coraggiose, incisive e \nprogrammate atte a tenere sotto controllo lo sviluppo del debito pubblico ed in particolar modo i \ndebiti fissi a lungo termine. L’attenzione che il Municipio sta ponendo non solo all’obiettivo di \npareggio dei conti della gestione corrente, ma anche a quei campanelli d’allarme riguardanti \nl’attuale forza e solidità finanziaria della Città di Lugano, deve al più presto concretizzarsi con \nfattive azioni e misure finanziarie di bilancio consapevolmente e coraggiosamente programmate. \n  \n\n\n\n- 4 - \n\nLa vostra Commissione ribadisce inoltre la sua preoccupazione per i potenziali debiti occulti \ncaratterizzati dall’insufficiente manutenzione ordinaria e straordinaria dei beni comunali. Si pensi al \npatrimonio immobiliare (ad esempio l’ex casa montana San Bernardino e gli immobili in vetta al \nMonte Brè ne sono un’indiscutibile prova), alle infrastrutture sportive e scolastiche, o ancora alle \nstrade e alle sottostrutture. In questo senso la vostra Commissione invita il Municipio e i servizi \ncompetenti dell’Amministrazione comunale a prendere consapevolezza delle esigenze di \nconservazione e manutenzione del valore dei beni comunali, così da poter riuscire a definire con \nmaggior accuratezza e sistematicità le risorse finanziare necessarie e il conseguente piano degli \ninterventi di manutenzione. La Commissione della Gestione chiede pertanto al Municipio, se non \nancora fatto, di predisporre nel corso del prossimo anno lo svolgimento di questa attenta valutazione \nsul grado di obsolescenza e vetustà dei beni comunali ed esige che nei commenti che \naccompagneranno i conti Consuntivi 2020 venga dedicato un capitolo specifico a questo tema in \nmodo da poter relazionare il Legislativo sullo stato di manutenzione dei beni pubblici comunali. \n\nNel corso del triennio 2018-2020 sono stati e saranno adottati dei cambiamenti organizzativi che \nimpattano significativamente la struttura contabile dei conti e conseguentemente anche il confronto \ntra Preventivo 2020, Preventivo 2019 e Consuntivo 2018. La vostra Commissione ha dedicato un \ncapitolo specifico alla comprensione di questi cambiamenti che derivano di fatto dalle costituzioni \ndell’Ente autonomo Lugano Arte e Cultura (2018), della Fondazione Lugano Cultura e Musei \n(2019) e dell’Ente autonomo Lugano Istituti sociali (2020), nonché dal rinnovo a partire dal 2020 \ndel mandato di prestazione all’Ente autonomo Lugano Arte e Cultura con l’incorporazione di \nLugano in Scena (LIS). In questo senso la Commissione della Gestione rende attento il Municipio \nal rischio di verosimili inefficienze che questi esercizi di scorporo e riorganizzazione lasciano in \nseno all’Amministrazione comunale. La riclassificazione dei conti del Dicastero “Formazione, \nSostegno e Socialità” lasciano chiaramente trasparire un aumento del fabbisogno tra Preventivo \n2020 e Preventivo 2019 di quasi 8,8 milioni di franchi (+6.7%) ed un incremento del personale \nrispetto al Consuntivo 2018 di 27,42 UP (+6.4%). Stessa constatazione nel Dicastero “Cultura, \nSport ed Eventi” in cui rispetto al Consuntivo 2018, nonostante la riorganizzazione, il Preventivo \n2020 riporta un amento del fabbisogno di 1,4 mio di franchi (+4.6%) e di 8,84 UP (+7,3%). In \nconsiderazione di queste constatazioni, la Commissione della Gestione invita il Municipio ad essere \nparticolarmente rigoroso nello scorporo e nella riorganizzazione di queste attività e delle relative \nunità di personale. Si ritiene infatti particolarmente inefficiente voler creare e finanziare degli enti \nautonomi e/o delle fondazioni, se poi in seno all’Amministrazione comunale si continuano ad avere \ndei pseudo rifusi operativi ed organizzativi riconducibili alle attività ed ai servizi appena scorporati. \n\nLa Commissione della Gestione desidera concludere queste considerazioni generali con una nota \npositiva complimentandosi con il Municipio e tutta l’Amministrazione comunale per l’ottenimento \ndel label “Città dell’Energia” proprio in forza dei “risultati concreti ed esemplari raggiunti \nnell’ambito della propria politica energetica comunale”. La presentazione della strategia energetica \ne ambientale da parte del Municipio nella seduta del Consiglio comunale dello scorso 7 ottobre \n2019, aveva permesso al Legislativo di prendere consapevolezza di quanto e di cosa la Città di \nLugano sta promuovendo e svolgendo a favore di questi temi sensibili ed attuali, prova ne è la \nrisoluzione adottata all’unanimità dal Consiglio Comunale nella stessa seduta. La Commissione \ndella Gestione sprona quindi il Municipio a proseguire in questa direzione. In proposito la \nCommissione della Gestione desidera sottolineare l’importanza di considerare queste tematiche \nanche e soprattutto nello sviluppo e nella pianificazione del territorio. Si pensi al piano direttore \ncomunale, ai relativi master plan e ai 19 piani regolatori di Lugano che in avvenire dovranno porre \nmaggiore attenzione agli aspetti ambientali ed energetici, nonché alla qualità del verde nel futuro \nsviluppo ed urbanizzazione della Città di Lugano. \n\n\n\n- 5 - \n\n3. Visione d’assieme dei conti e del risultato d’esercizio \n\nPer completezza di informazione, la Commissione della Gestione nell’analizzare i conti e i risultati \nd’esercizio del Preventivo 2020, ha voluto chiedere al Municipio i risultati di pre-Consuntivo 2019. \n\nA titolo di confronto, la tabella riportata nella pagina seguente, oltre a riassumere i principali dati \nfinanziari del Preventivo 2020, illustra in sintesi lo sviluppo complessivo della spesa e dei ricavi \ndella Città di Lugano nel corso degli ultimi sette anni (2014 – 2020). \n\nLe informazioni riguardanti il pre-Consuntivo 2019, integrano già le intenzioni che il Municipio ha \nformulato con il MMN 10409 riguardante l’aggiornamento del preventivo 2019, ammortamenti \nsupplementari su beni amministrativi di fr. 20 mio e un ulteriore accantonamento di fr. 5 mio al \nfondo di stabilizzazione del contributo di livellamento. Senza questo aggiornamento, il pre-\nConsuntivo 2019 avrebbe riportato un avanzo d’esercizio di fr. 31,6 mio di franchi. \n\n \n\n\n\n- 6 - \n\n \n\n% Cons. % Cons. % Media % Media %  Media %  Media %  Media %  Media\n\n2019 2019 '19-'14 '19-'18 '18-'14 '17-'14 '16-'14 '15-'14\n\n3 Totale spese correnti -453'549'993 -14% -492'510'743 -7% -529'279'188 +2.4% +4.4% -507'115'740 1.9% -475'617'562 0.4% -470'658'147 0.1% -462'110'547 -1.7% -469'889'038\n\ndi cui ammortamenti su beni amministrativi -36'389'827 -33'653'811 -52'948'088 +64% -32'288'232 -31'749'383 -31'896'322 -31'252'496 -35'585'792\n\ndi cui ammortamenti  straordinari\n\nTotale spese correnti al netto di amm. straordinari -453'549'993 -14% -492'510'743 -7% -529'279'188 +2.4% +4.4% -507'115'740 1.9% -475'617'562 0.4% -470'658'147 0.1% -462'110'547 -1.7% -469'889'038\n\n4 Totale ricavi correnti 201'963'526 -28% 237'154'908 -15% 278'835'562 +3.5% +6.7% 261'327'363 2.7% 230'497'197 -0.6% 238'569'900 0.7% 229'041'471 -2.6% 235'036'512\n\ndi cui 400.001 Sopravvenienze persone fisiche 25'000'000 -39% 11'700'000 -71% 41'000'000 +21% +44% 28'466'537 16.4% 11'386'020 -9.8% 3'666'886 -51.4% 10'707'404 -31.0% 15'513'164\n\ndi cui 400.100 Sopravvenienze persone giuridiche 15'000'000 -21% 10'500'000 -45% 19'000'000 +19% -29% 26'848'913 35.9% 2'496'340 -31.8% 5'341'253 -17.6% 6'199'117 -21.3% 7'872'451\n\ndi cui utili straordinari 13'924 1'532'120\n\nFabbisogno di imposta -251'586'467 +0% -255'355'835 +2% -250'443'626 +1.3% +1.9% -245'788'378 1.1% -245'120'365 1.4% -232'088'247 -0.6% -233'069'075 -0.8% -234'852'526\n\nGettito provvisorio d'imposta 254'000'000 -1.2% 252'200'000 -2% 257'000'000 +2.1% +1.2% 254'000'000 2.3% 245'000'000 1.8% 241'000'000 1.9% 233'000'000 0.4% 232'000'000\n\nApplicando moltiplicatore del 77.0% 77.0% 77% 78.0% 80.0% 80.0% 80.0% 80.0%\n\n400.000 Gettito provvisorio persone fisiche 191'000'000 184'600'000 186'000'000 2.9% 175'000'000 1.8% 173'000'000 2.1% 167'000'000 0.6% 166'000'000\n\n401.000 Gettito provvisorio persone giuridiche 63'000'000 67'600'000 68'000'000 0.7% 70'000'000 2.0% 68'000'000 1.5% 66'000'000 0.0% 66'000'000\n\nRisultato di gestione corrente 2'413'533 -63% -3'155'835 6'556'374 8'211'622 -120'365 8'911'753 -69'075 -2'852'526\n\nConto di chiusura\n\nInvestimenti netti prospettati -64'123'000 -63'731'500 -77'470'500\n\n100% 100%\n\nOnere netto per investimenti -64'123'000 +1% -63'731'500 -63'731'500 -4% +32% -48'354'661 -11.3% -41'957'116 -18.7% -53'222'876 -17.4% -48'502'572 -37.9% -78'056'755\n\nAutofinanziamento 38'803'360 -35% 30'497'976 59'504'462 40'499'854 31'629'019 40'808'075 31'183'421 32'733'267\n\nAutofinanziamento corretto\n\nRisultato d'esercizio 2'413'533 -63% -3'155'835 6'556'374 8'211'622 -120'365 8'911'753 -69'075 -2'852'526\n\nAmmortamenti su beni amministrativi 36'389'827 -31% 33'653'811 52'948'088 32'288'232 31'749'383 31'896'322 31'252'496 35'585'792\n\nNecessità di finanziamento / liquidità -25'319'640 +499% -33'233'524 -4'227'038 -7'854'807 -10'328'098 -12'414'800 -17'319'151 -45'323'489\n\nGrado di autofinanziamento 60.51% 47.85% 93.37% 83.76% 75.38% 76.67% 64.29% 41.94%\n\nPopolazione RESIDENTE  2 63'185 -0.2% 63'185 -0.2% 63'494 -0.1% 63'932 0.2% 63'583 -0.1% 63'668\n\nSpesa corrente procapite 7'992 +1.6% 7'992 2.0% 7'491 0.5% 7'362 -0.1% 7'268 -1.5% 7'380\n\nFabbisogno di imposta procapite 3'876 +1.0% 3'876 1.2% 3'861 1.5% 3'630 -0.8% 3'666 -0.6% 3'689\n\nConsuntivo 2015 Consuntivo 2014Preventivo 2020 Preventivo 2019 Pre-Consuntivo 2019 Consuntivo 2018 Consuntivo 2017 Consuntivo 2016\n\n \nNote:  I dati del pre‐Consuntivo 2019 sono riferiti alla proiezione presentata al Municipio a fine ottobre 2019, basata sulla situazione al 30.09.2019. Questa proiezione è da ritenersi ancora provvisoria,  in \n\nmodo particolare a causa dell'assenza di dati importanti relativi ai conteggi definitivi per i contributi cantonali e per le sopravvenienze fiscali; informazioni che non saranno disponibili prima della fine \n2019. I dati degli investimenti sono quelli del preventivo 2019. \n\n2)  Utilizzato  ultimo  dato  accertato  e  recentemente  pubblicata  dalla  SEL:  popolazione  residente  anno  2018  ab.  63'185.  Aggiornamento  popolazione  residente  dal  sito  ufficiale  TI.CH \n(https://www4.ti.ch/di/sel/comuni/dati‐finanziari/) per gli anni 2014‐2018. \n\n \n\n\n\n \n\n- 7 - \n\n4. Cambiamenti organizzativi con impatto sui conti d’esercizio \n\nCome è consuetudine, i conti Preventivi 2020 vengono confrontati con i conti Preventivi 2019 e i \nconti Consuntivi 2018. È bene rendere attenti che nel corso del triennio 2018-2020 sono stati e \nsaranno adottati dei cambiamenti organizzativi che impattano significativamente sul confronto dei \nconti. In estrema sintesi questi cambiamenti riguardano principalmente il Dicastero “Cultura, Sport \ned Eventi” e il Dicastero “Formazione, Sostegno e Socialità”. \n\nPer quanto riguarda il Dicastero “Cultura, Sport ed Eventi” i cambiamenti sono: \n\n Costituzione nel 2018 dell’Ente autonomo Lugano Arte e Cultura \nA partire dal 2019 il personale e le attività riconducibili a Lugano Arte e Cultura sono state \nformalmente trasferite all’Ente autonomo Lugano Arte e Cultura con il riconoscimento da parte \ndella Città di Lugano di un contributo annuale di fr. 5'000'000.-. In considerazione di ciò, per un \ncorretto confronto dei dati finanziari, nei conti Consuntivi 2018 è necessario traferire il fabbisogno \ndel centro di costo 6040 “Lugano Arte e Cultura” al centro di costo 6910 “Altri Contributi”. Il \npersonale trasferito è di 26.68 UP (44.11 UP della Divisione meno 3.0 UP per la direzione, \nsegreteria e amministrazione, 2.8 UP per l’archivio storico, 7.8 UP per Lugano in Scena e 4.32 UP \nper Lugano Arte e Cultura). \n\n Costituzione nel 2019 della Fondazione Lugano Cultura e Musei \nNel corso del 2019 è stata costituita la Fondazione Lugano Cultura e Musei finanziata con un \ncontributo della Città di Lugano di fr. 1'670'000.-. Per un corretto confronto dei dati finanziari è \nnecessario trasferire il fabbisogno del centro di costo 6030 “Museo delle Culture” del Preventivo \n2019 e del Consuntivo 2018 al centro di costo 6910 “Altri Contributi”. A partire dal Preventivo \n2019 si è inoltre proceduto a trasferire per competenza i costi e i ricavi relativi alla gestione di \nVilla Ciani e di Villa Heleneum dalla Divisione “Attività Culturali” alla Divisione “Eventi e \nCongressi”; per un corretto confronto dei dati finanziari il fabbisogno gestionale complessivo di fr. \n81'200.- di questi due immobili deve essere trasferito anche nel Consuntivo 2018. Il personale \ntrasferito è di 4.32 UP. \n\n Rinnovo a partire dal 2020 del mandato di prestazione all’Ente autonomo Lugano Arte e Cultura \nNella seduta del Consiglio Comunale dello scorso 25 novembre 2019 è stato approvato il MMN \n10219 concernente il rinnovo del mandato di prestazione al LAC – Lugano Arte e Cultura per il \nperiodo 2020 - 2024. Trascorsi i termini di ricorso nonché i termini per l’esercizio di referendum \n(13 gennaio 2020), il Municipio potrà disporre secondo quanto approvato con il nuovo mandato di \nprestazione, a sapere: \n\n Completa incorporazione di Lugano in Scena (LIS) nell'Ente autonomo Lugano Arte e Cultura \n(LAC). Il centro di costo 6020 “LuganoInScena” viene azzerato e sostituito con un contribuito \nsupplementare al LAC di fr. 2'100'000.- (che diventa di fr. 7'100'000.-) e un contributo \naddizionale di fr. 250'000.- sempre al LAC per la costituzione di un fondo rischi. Il personale di \nLIS viene trasferito integralmente al LAC (8.1 UP nel P20, 7.8 UP nel P19 e 6.58 UP nel C18); \n\n Versamento di un contributo di fr. 550'000.- al LAC per spese che saranno riversate ai servizi \nerogati al LAC dalla Città di Lugano. In questo senso il centro di costo 69 “Contributi” \naumenterà di fr. 550'000.-. Per garantire un confronto neutro dei dati finanziari, si ipotizza che \nspecularmente sia la Divisione “Attività Culturali” che rifatturerà al LAC i servizi erogati dal \nComune, sebbene questi stessi servizi verranno offerti da altri Dicasteri e Divisioni \n(informatica, giuridico, ecc.). \n\n\n\n \n\n- 8 - \n\nQui di seguito il risultato della riclassificazione: \n\nUP \nruolo\n\n%\n\nC 18\nSpese Ricavi Fabbisogno %\n\nP19\nUP \n\nruolo\nSpese Ricavi\n\nUP \nruolo\n\nSpese Ricavi\n\n60. Attività Culturali 18.90 -57.2% 6'688'050 3'196'200 3'491'850 -27.9% 13.60 7'920'450 3'078'800 44.11 13'805'021 4'326'577\n\n61. Sport 56.76 +4.4% 10'313'800 2'920'150 7'393'650 +5.1% 55.25 9'934'090 2'898'950 54.38 10'213'182 2'991'112\n\n62. Eventi e Congressi 62.80 +3.6% 11'247'730 5'720'450 5'527'280 -1.9% 67.80 11'363'760 5'730'070 60.61 10'935'132 5'666'408\n\n69. Contributi - 15'434'320 15'000 15'419'320 +12.1% 13'785'070 30'000 8'750'314 41'553\n\nTotale  Dicastero 138.46 -13.0% 43'683'900 11'851'800 31'832'100 +1.8% 136.65 43'003'370 11'737'820 159.10 43'703'649 13'025'651\n\nUP \nruolo\n\nSpese Ricavi Fabbisogno\nUP \n\nruolo\nSpese Ricavi\n\nUP \nruolo\n\nSpese Ricavi\n\n60. Attività Culturali -26.68 -5'033'659 -33'659\n\n69. Contributi +5'033'659 +33'659\n\nTotale  Dicastero 0.00 0 0 0 0.00 0 0 -26.68 0 0\n\nUP \nruolo\n\nSpese Ricavi Fabbisogno\nUP \n\nruolo\nSpese Ricavi\n\nUP \nruolo\n\nSpese Ricavi\n\n60. Attività Culturali -1'670'000 -4.32 -1'509'705 -240'697\n\n62. Eventi e Congressi +81'200\n\n69. Contributi +1'670'000 +1'428'505 +240'697\n\nTotale  Dicastero 0.00 0 0 0 0.00 0 0 -4.32 0 0\n\nUP \nruolo\n\nSpese Ricavi Fabbisogno\nUP \n\nruolo\nSpese Ricavi\n\nUP \nruolo\n\nSpese Ricavi\n\n60. Attività Culturali -8.10 -5'150'230 -2'498'000 -2'652'230 -7.80 -5'149'370 -3'048'000 -6.58 -6'125'711 -3'991'430\n\n69. Contributi +2'900'000 2'900'000 +5'149'370 +3'048'000 +6'125'711 +3'991'430\n\nTotale  Dicastero -8.10 -2'250'230 -2'498'000 247'770 -7.80 0 0 -6.58 0 0\n\nUP \nruolo\n\n%\n\nC 18\nSpese Ricavi Fabbisogno %\n\nP19\nUP \n\nruolo\nSpese Ricavi\n\nUP \nruolo\n\nSpese Ricavi\n\n60. Attività Culturali 10.80 +65.4% 1'537'820 698'200 839'620 -21.6% 5.80 1'101'080 30'800 6.53 1'135'946 60'790\n\n61. Sport 56.76 +4.4% 10'313'800 2'920'150 7'393'650 +5.1% 55.25 9'934'090 2'898'950 54.38 10'213'182 2'991'112\n\n62. Eventi e Congressi 62.80 +3.6% 11'247'730 5'720'450 5'527'280 -1.9% 67.80 11'363'760 5'730'070 60.61 11'016'332 5'666'408\n\n69. Contributi 0.00 - 18'334'320 15'000 18'319'320 +4.5% 0.00 20'604'440 3'078'000 0.00 21'338'190 4'307'340\n\nTotale  Dicastero 130.36 +7.3% 41'433'670 9'353'800 32'079'870 +2.6% 128.85 43'003'370 11'737'820 121.52 43'703'649 13'025'651\n\nCultura, Sport ed Eventi\n(secondo MMN 10410)\n\nPreventivo 2020 Preventivo 2019 Consuntivo 2018\n\nPreventivo 2019 Consuntivo 2018\n\nCostituzione Ente autonomo \nLugano Arte  e Cultura (2018)\n\nPreventivo 2020 Preventivo 2019 Consuntivo 2018\n\nCostituzione Fondazione \nLugano Cultura e  Musei (2019)\n\nPreventivo 2020\n\nCultura, Sport ed Eventi\nRICLASSIFICATO\n\nPreventivo 2020 Preventivo 2019 Consuntivo 2018\n\nIncorporazione di Lugano in \nScena nell'Ente  autonomo LAC \n(2019)\n\nPreventivo 2020 Preventivo 2019 Consuntivo 2018\n\n \n\nPer i commenti si rinvia al capitolo del Dicastero “Cultura, Sport ed Eventi”.  \n\nPer quanto riguarda il Dicastero “Formazione, Sostegno e Socialità”: \n\n Costituzione del nuovo Ente autonomo Lugano Istituti sociali. A partire dal 2020 la costituzione di \nquesto nuovo ente prevede lo scorporo dall’amministrazione comunale delle attività riconducibili \nagli Istituti sociali della Città di Lugano. In questo senso è bene sapere che il finanziamento delle \ncase anziani, asili nido e casa primavera è assicurato dal mandato di prestazione cantonale, dai \nricavi diretti delle strutture e dai fondi costituiti. In futuro la Città di Lugano dovrebbe intervenire \nsoltanto in ultima istanza a copertura di eventuali disavanzi che le strutture non hanno potuto \ncoprire con i mezzi sopra citati. A fronte di questa riorganizzazione, per permettere un corretto \nconfronto dei dati finanziari tra P2020, P2019 e C2018 si deve: \n\n Per il P2019 e il C2018, i costi e i ricavi dei centri di responsabilità 5300 “Ufficio Intervento \nsociale” e 5301 “Servizio Accompagnamento Sociale” devono essere riclassificati dalla \nDivisione 53 alla Divisione 51; \n\n Scorporo Case per anziani: per il P2019 e il C2018, i costi e i ricavi del centro di \nresponsabilità 5302 “Case per anziani” vengono scorporati. Per semplificazione così da \npermettere un confronto dei dati finanziari, il fabbisogno netto viene riclassificato dalla \nDivisione 53 alla Divisione 59 (vedi spiegazione sopra). \n\n Scorporo Nidi d’infanzia: per il P2019 e il C2018, i costi e i ricavi del centro di responsabilità \n5303 “Nidi d'infanzia” vengono scorporati. Per semplificazione così da permettere un confronto \ndei dati finanziari, il fabbisogno netto viene riclassificato dalla Divisione 53 alla Divisione 59 \n(vedi spiegazione sopra). \n\n  \n\n\n\n \n\n- 9 - \n\n Scorporo Casa primavera: per il P2019 e il C2018, i costi e i ricavi del centro di \nresponsabilità 5304 “Casa primavera” vengono scorporati. Per semplificazione così da \npermettere un confronto dei dati finanziari, il fabbisogno netto viene riclassificato dalla \nDivisione 53 alla Divisione 59 (vedi spiegazione sopra). \n\nQui di seguito il risultato della riclassificazione: \n\nUP \nruolo\n\n%\n\nC 18\nSpese Ricavi Fabbisogno\n\n%\n\nP 19\nUP ruolo Spese Ricavi UP ruolo Spese Ricavi\n\n50.  Ist ituto scolastico 377.79 +4.8% 46'184'520 5'669'400 40'515'120 +0.9% 378.83 45'910'710 5'773'000 360.59 45'188'634 5'307'938\n\n51.  Sostegno dal 2020\n(ex Prev. e So st . + servizi d i so s teg no)\n\n61.02 +14.5% 9'710'770 2'520'000 7'190'770 +83.5% 58.02 5'995'490 2'076'000 53.31 5'455'294 2'222'632\n\n52.  Autorità regionali di \n       protezione\n\n17.63 +16.6% 3'985'900 1'062'700 2'923'200 +12.4% 16.63 3'823'480 1'223'109 15.12 3'714'471 1'136'797\n\n53.  Socialità fino 2019\n(Is t itut i so ciali + servizi d i so s teg no )\n\n-100.0% 0 ###### 514.36 61'462'798 58'635'588 501.72 61'315'036 58'666'748\n\n59.  Contributi - 89'573'700 89'573'700 +9.3% 81'921'550 86'588'516\n\nTotale Dicastero 456.44 -51.0% 149'454'890 9'252'100 140'202'790 +6.7% 967.84 199'114'028 67'707'697 930.74 202'261'952 67'334'115\n\nUP \nruolo\n\n%\n\nC 18\nSpese Ricavi Fabbisogno %\n\nP19\nUP ruolo Spese Ricavi UP ruolo Spese Ricavi\n\n51.  Sostegno dal 2020\n(ex Prev. e So st . + servizi d i so s teg no)\n\n22.76 +3'123'870 +432'700 21.26 +2'849'422 +1'434'319\n\n53.  Socialità fino 2019\n(Is t itut i so ciali + servizi d i so s teg no )\n\n-22.76 -3'123'870 -432'700 -21.26 -2'849'422 -1'434'319\n\nTotale Dicastero 0.00 0 0 0 0.00 0 0 0.00 0 0\n\nUP \nruolo\n\n%\n\nC 18\nSpese Ricavi Fabbisogno %\n\nP19\nUP ruolo Spese Ricavi UP ruolo Spese Ricavi\n\n53.  Socialità fino 2019\n(Is t itut i so ciali + servizi d i so s teg no )\n\n-458.55 -51'821'108 -51'984'108 -450.50 -52'231'670 -51'250'561\n\n59.  Contributi +163'000 +981'109\n\nTotale Dicastero 0.00 0 0 0 -458.55 -51'821'108 -51'821'108 -450.50 -51'250'561 -51'250'561\n\nUP \nruolo\n\n%\n\nC 18\nSpese Ricavi Fabbisogno %\n\nP19\nUP ruolo Spese Ricavi UP ruolo Spese Ricavi\n\n53.  Socialità fino 2019\n(Is t itut i so ciali + servizi d i so s teg no )\n\n-28.17 -3'026'780 -2'727'740 -24.99 -2'822'553 -2'519'356\n\n59.  Contributi +299'040 +303'197\n\nTotale Dicastero 0.00 0 0 0 -28.17 -2'727'740 -2'727'740 -24.99 -2'519'356 -2'519'356\n\nUP \nruolo\n\n%\n\nC 18\nSpese Ricavi Fabbisogno %\n\nP19\nUP ruolo Spese Ricavi UP ruolo Spese Ricavi\n\n53.  Socialità fino 2019\n(Is t itut i so ciali + servizi d i so s teg no )\n\n-27.64 -3'491'040 -3'491'040 -26.23 -3'411'392 -3'462'511\n\n59.  Contributi +51'119\n\nTotale Dicastero 0.00 0 0 0 -27.64 -3'491'040 -3'491'040 -26.23 -3'411'392 -3'411'392\n\nUP \nruolo\n\n%\n\nC 18\nSpese Ricavi Fabbisogno\n\n%\n\nP 19\nUP ruolo Spese Ricavi UP ruolo Spese Ricavi\n\n50.  Ist ituto scolastico 377.79 +4.8% 46'184'520 5'669'400 40'515'120 +0.9% 378.83 45'910'710 5'773'000 360.59 45'188'634 5'307'938\n\n51.  Sostegno dal 2020\n(ex Prev. e So st . + servizi d i so s teg no)\n\n61.02 +14.5% 9'710'770 2'520'000 7'190'770 +8.8% 58.02 9'119'360 2'508'700 53.31 8'304'715 3'656'951\n\n52.  Autorità regionali di \n       protezione\n\n17.63 +16.6% 3'985'900 1'062'700 2'923'200 +12.4% 16.63 3'823'480 1'223'109 15.12 3'714'471 1'136'797\n\n53.  Socialità fino 2019\n(Is t itut i so ciali + servizi d i so s teg no )\n\n0.00 -100.0% 0 0 0 - 0.00 0 0 0.00 0 0\n\n59.  Contributi 0.00 - 89'573'700 0 89'573'700 +9.2% 0.00 82'220'590 163'000 0.00 87'872'822 51'119\n\nTotale Dicastero 456.44 +6.4% 149'454'890 9'252'100 140'202'790 +6.7% 453.48 141'074'140 9'667'809 429.02 145'080'643 10'152'805\n\nPreventivo 2020\n\nFormazione, Socialità e  Sostegno\nRICLASSIFICATO\n\nPreventivo 2020 Preventivo 2019 Consuntivo 2018\n\nCostituzione Ente autonomo \nLugano Istituti  sociali (2020)\nServiz i di sostegno (Intervento + \n\nPreventivo 2020 Preventivo 2019 Consuntivo 2018\n\nPreventivo 2019 Consuntivo 2018\n\nCostituzione Ente autonomo \nLugano Istituti  sociali (2020)\nScoropro Casa Primavera\n\nPreventivo 2020 Preventivo 2019 Consuntivo 2018\n\nCostituzione Ente autonomo \nLugano Istituti  sociali (2020)\nScorporo Nidi d'infanzia\n\nFormazione, Socialità e  Sostegno\n(secondo MMN 10410)\n\nPreventivo 2020 Preventivo 2019 Consuntivo 2018\n\nCostituzione Ente autonomo \nScorporo Case per anziani\n\nPreventivo 2020 Preventivo 2019 Consuntivo 2018\n\n \n\nPer i commenti si rinvia al capitolo del Dicastero “Formazione, Sostegno e Socialità”. \n\nIn conclusione oltre a rinviare agli specifici capitoli per la valutazione del risultato di queste \nriclassificazioni, la Commissione della Gestione desidera sottolineare quanto questi esercizi di \ntrasparenza nella presentazione dei dati finanziari dovrebbero essere forniti direttamente dal \nMunicipio. Non è sufficiente affermare che a fronte dei cambiamenti organizzativi vi è stata una \nmodifica della struttura contabile. Per permettere alla Commissione della Gestione e a tutto il \nLegislativo di poter confrontare i dati tra preventivi e consuntivo, ci si aspetta che il Messaggio \nmunicipale metta da subito a disposizione le informazioni analitiche a supporto di un confronto \nplausibile dei costi e dei ricavi dei diversi centri di responsabilità. \n\nA riprova di ciò, le riclassificazioni effettuate evidenziano chiaramente delle potenziali criticità e \nsacche di inefficienza venutesi a creare, si presuppone, proprio a fronte di questi cambiamenti \norganizzativi. In questo senso la Commissione della Gestione invita il Municipio a verificare e \n\n\n\n \n\n- 10 - \n\nprendere prontamente se del caso le necessarie misure per risanare sul nascere queste potenziali \ninefficienze. \n\n \n\n5. Costi e ricavi: principali variazioni tra Preventivo 2019 e Preventivo 2020 \n\nNell’analisi dei conti del Preventivo 2020, la Commissione della Gestione ha proceduto ad un’analisi \ndi dettaglio degli scostamenti tra Preventivo 2020 e Preventivo 2019. In particolare ci si è focalizzati \na chiedere evidenza ai Servizi finanziari competenti dei conti il cui scostamento tra Preventivo 2020 e \nPreventivo 2019 superava i fr. 300'000.-. Di seguito viene riportata la sintesi della stratificazione \ndelle differenze tra Preventivo 2020 e Preventivo 2019: \n\nClasse\nTipo differenza\n\n(a livello di conto, \ntra preventivo e consuntivo) \n\nNumero \ndi conti\n\nPreventivo \n2020\n\nPreventivo \n2019\n\nDifferenza \nP2020 / \nP2019\n\nin %\nDifferenza \n\nmedia \nper conto\n\nSPESE Maggiori costi (per conto superiori a 300'000.-) 18 172'148'557 150'183'392 +21'965'165 +14.6% +1'220'287\n\nMaggiori costi (per conto inferiori a 300'000.-) 656 149'033'314 135'980'131 +13'053'182 +9.6% +19'898\n\nMinori costi (per conto superiori a 300'000.-) 26 9'909'870 70'590'594 -60'680'724 -86.0% -2'333'874 \n\nMinori costi (per conto inferiori a 300'000.-) 766 60'353'742 73'652'116 -13'298'373 -18.1% -17'361 \n\nNessuna differenza 736 62'104'510 62'104'510 +0 +0.0% +0\n\n453'549'993 492'510'743 -38'960'750 -7.9%\n\nRICAVI Maggiori ricavi (per conto superiori a 300'000.-) 16 29'671'900 88'234'128 -58'562'228 -66.4% -3'660'139 \n\nMaggiori ricavi  (per conto inferiori a 300'000.-) 124 22'787'850 27'763'614 -4'975'764 -17.9% -40'127 \n\nMinori ricavi (per conto superiori a 300'000.-) 7 88'694'200 63'299'500 +25'394'700 +40.1% +3'627'814\n\nMinori ricavi (per conto inferiori a 300'000.-) 81 21'432'205 18'480'295 +2'951'910 +16.0% +36'443\n\nNessuna differenza 173 39'377'371 39'377'371 +0 +0.0% +0\n\nTotale senza gettito 2'603 201'963'526 237'154'908 -35'191'382 -14.8%\n\nGettito Maggiori ricavi 254'000'000 252'200'000 +1'800'000 +0.7%\n\nTOTALE RICAVI 455'963'526 489'354'908 -33'391'382 -6.8%\n\n2'413'533 -3'155'835 +5'569'368\n\nTOTALE SPESE\n\nAvanzo d'esercizio  \n\nLa Commissione della Gestione attira l’attenzione sul fatto che solo 67 conti su 2'603 conti del \nPreventivo 2020, presentano uno scostamento superiore ai fr. 300'000.- rispetto al Preventivo 2019. \nIn questo senso è bene però precisare che nella tabella sopra illustrata, sono compresi anche i \nraffronti dei costi e dei ricavi per quei centri di responsabilità che nel Preventivo 2020 non sono più \nstati attivati perché scorporati. Si pensi in particolare ai centri di costo degli Istituti sociali (case per \nanziani, nidi d’infanzia e Casa Primavera). In considerazione di ciò, le differenze presentate non sono \nrappresentative al 100% della reale situazione. \n \n\nFatta questa doverosa precisazione, la Commissione della Gestione ha potuto comunque prendere \nvisione delle effettive differenze di costo e di ricavo superiori ai fr. 300'000.-. In considerazione della \nchiarezza dell’informazione messa a disposizione dai Servizi finanziari dell’Amministrazione \ncomunale, la Commissione della Gestione invita il Municipio ad integrare nei futuri conti preventivi \nquesto dettaglio di analisi (stratificazione delle differenze tra preventivi e dettaglio dei conti di spesa \ne di ricavo con differenze superiori ai fr. 300'000.-). \n \n\n6. Risorse fiscali - Gettito di imposta \n\nLa Commissione della Gestione ha ritenuto opportuno riprendere la consueta tabella riportata nel \nMessaggio municipale (vedi pag. 70) che illustra sull’evoluzione del gettito dal 2009 al 2020, \naggiungendo però anche la colonna relativa al gettito provvisorio contabilizzato a consuntivo \nnell’anno di riferimento. Quest’ultimo importo se confrontato con il gettito previsto aggiornato, \nspiega le sopravvenienze che saranno registrate nel corso degli anni seguenti. Se si pondera queste \ndifferenze (“Totale gettito previsto aggiornato” – “Totale gettito provvisorio di consuntivo”) in base \nalle percentuali di partite emesse nell’anno, risultano sopravvenienze fiscali medie pari a fr. 41 mio. \nLa Commissione della Gestione condivide la rigorosa prudenza con la quale il Municipio stima il \ngettito d’imposta e lo sprona a proseguire anche in futuro nel solco di questo rigore. \n\n\n\n \n\n- 11 - \n\nCiò detto, proprio perché nel corso dell’ultimo decennio si sono generate mediamente \nsopravvenienze fiscali pari a fr. 41 mio all’anno (rispetto al gettito provvisorio di consuntivo) e che \nnel Preventivo 2020 sono già state preventivate sopravvenienze complessive di fr. 40 mio (fr. 25 mio \nper le persone fisiche e fr. 15 mio per le persone giuridiche), la Commissione della Gestione ritiene \nche quanto preventivato sarà verosimilmente confermato a consuntivo, senza quindi attendersi ad \nimportanti sopravvenienze supplementari. \n\nmoltiplicatore \ncomunale\n\nPersone \nfisiche\n\n(in mio)\n\n% partite  \nemesse\n\nPersone \ngiuridiche\n\n(in mio)\n\n% partite  \nemesse\n\nTotale  gettito \nprevisto\n\naggiornato\n(in mio)\n\nTotale  gettito \nprovvisorio di \n\nconsuntivo\n(in mio)\n\n2009 72.50% * 148.8 100.00% 89.5 100.00% 238.3 178.0 328.7\n\n2010 70.00% * 149.5 100.00% 74.5 100.00% 224.0 181.5 320.0\n\n2011 70.00% * 147.5 100.00% 73.0 100.00% 220.5 197.0 315.0\n\n2012 70.00% * 151.5 99.85% 73.0 99.85% 224.5 197.0 320.7\n\n2013 70.00% 162.0 99.65% 74.5 99.45% 236.5 203.0 337.9\n\n2014 80.00% 197.0 99.05% 85.0 98.35% 282.0 232.0 352.5\n\n2015 80.00% 199.0 97.35% 81.0 95.80% 280.0 233.0 350.0\n\n2016 80.00% **** 218.0 94.80% 81.0 91.15% 299.0 241.0 373.8\n\n2017 80.00% 205.0 88.40% 79.0 76.40% 284.0 245.0 355.0\n\n2018 78.00% 205.0 41.55% 69.0 10.45% 274.0 254.0 351.3\n\n2019 77.00% ** 190.0 0.40% 67.0 0.80% 257.0 257.0 333.8\n\n2020 77.00% *** 191.0 0.00% 63.0 0.00% 254.0 254.0 329.9\n\nAnno\n\nTotale \ngettito \nal 100%\n\n(in Mio)\n\nValori con moltiplicatore comunale\n\n \n\nNote:\t *\t I\tgettiti\t2004\t–\t2012\temessi\tper\t i\tcomuni\taggregati\tsono\tconsolidati\tcon\t il\tmoltiplicatore\td'imposta\t\ndel\tsingolo\tcomune.\t\n\n\t **\t Dato\tdi\tpreconcuntivo\t2019\t\n\n\t ***\t Dato\tdi\tpreventivo\t2020\t\n\n\t ****\t Il\tgettito\tdelle\tpersone\tfisiche\tcomporta\tuna\ttassazione\tuna‐tantum\tdi\tfr.\t18.0\tmio\tche\tha\tdeterminato\t\nun\tcomputo\tglobale\td'imposta\tdi\toltre\tfr.\t12\tmio.\t\n\nLa Commissione della gestione ha potuto verificare con i Servizi finanziari competenti che l’ultimo \ndato accertato riguardante il gettito fiscale di Lugano è relativo all’anno fiscale 2016 e si fissa in fr. \n374'379'397.- (con moltiplicatore comunale al 100%). In questo senso è bene precisare che questo \nimporto contiene una tassazione di oltre fr. 18.0 mio, da ritenersi straordinaria, relativa a importanti \nutili da azioni estere (in riferimento ai quali, come indicato nel Consuntivo 2018, la Città è stata \nchiamata a rimborsare fr. 12.0 mio relativi al computo globale d’imposta). \n\nApplicando un moltiplicatore comunale del 77%, il Municipio ha stimato per il 2020 un gettito \nfiscale complessivo di fr. 254 mio. In considerazione di questa valutazione, un punto percentuale del \nmoltiplicatore genera un gettito fiscale di fr. 3.3 mio. \n\n \n\n7. Riforma Ticino 2020, contributo di livellamento ed oneri di centralità \n\nLa Commissione della Gestione ha letto con attenzione le considerazioni riguardanti la Riforma \nTicino 2020 presentata a pag. 16 dei commenti che accompagnano il MMN 10410 sui conti \nPreventivi 2020. \n  \n\n\n\n \n\n- 12 - \n\nIn particolare ha suscitato particolare attenzione l’affermazione che a fronte dell’imminente consenso \ndi principio sulla proposta di ripartizione delle competenze esecutive e finanziare tra Cantone e \nComuni (che avverrà entro un paio di mesi), i vari gruppi di lavoro e i comitati della Riforma \npotranno “lavorare al nuovo sistema di perequazione orizzontale sulla base del sopra citato nuovo \nassetto”. A titolo informativo, si legge anche che “l’obbiettivo è quello di elaborare un Messaggio \nGovernativo che il Gran Consiglio possa trattare nella seconda metà del 2020”. \n\nLa Commissione della Gestione è giustamente e particolarmente sensibile al tema della perequazione \norizzontale, il cui strumento principale è il contributo di livellamento. Questo contributo è definito \norizzontale perché tocca solo i Comuni e ha lo scopo di riequilibrare la dotazione di risorse fiscali dei \nComuni. Semplificando si può dire che i Comuni con risorse fiscali pro-capite maggiori della media \ncantonale versano un contributo ai Comuni con risorse fiscali pro-capite inferiori al 90% della media \ncantonale. \n\nLa Commissione della Gestione ha già avuto modo di approfondire il tema del contributo di \nlivellamento con il MMN 10409 riguardante l’aggiornamento del Preventivo 2019 con cui il \nMunicipio ha proposto di voler destinare fr. 5 mio al fondo di stabilizzazione del contributo di \nlivellamento. In questo senso si faccia riferimento al rapporto della Gestione del 28 novembre 2019 \nsul citato Messaggio municipale. \n\nIn quel rapporto si spiegava come il contributo di \nlivellamento dipende dalle risorse di ogni Comune \ne dal moltiplicatore d’imposta applicato da ogni \nsingolo Comune rispetto al moltiplicatore medio di \ntutti i comuni ticinesi. Nello stesso rapporto si \nprecisava anche che, a parità degli altri fattori, \nl'incidenza della variazione del moltiplicatore \nfiscale comunale di Lugano sul contributo di \nlivellamento, può essere quantificata \nindicativamente in circa fr. 600'000.- per ogni \npunto. In altri termini l'abbassamento di un punto di \nmoltiplicatore produce un maggior onere per \ncontributo di livellamento di fr. 600'000.- (e \nviceversa). \n\nLa vostra Commissione ha voluto prendere \nmaggiore consapevolezza sull’entità del contributo \ndi livellamento versato dalla Città e dai Comuni \nviciniori. A pagina seguente la tabella auto \nesplicativa. \n\n \n\nLa tabella illustra il contributo di livellamento 2018, l’ultimo gettito di imposta (2016) accertato dai \nservizi cantonali competenti, l’evoluzione del moltiplicatore d’imposta degli ultimi 5 anni (2015 – \n2019) e le risorse fiscali pro-capite medie nel periodo 2011 - 2015. \n\nSono stati riportati i 18 Comuni confinanti con la Città di Lugano, a sapere (da nord in senso anti-\norario): Ponte Capriasca, Capriasca, Canobbio, Porza, Savosa, Massagno, Vezia, Manno, Bioggio, \nMuzzano, Sorengo, Collina d’Oro, Grancia, Morcote, Vico Morcote, Melide, Paradiso e Arogno. \n\n \n\n\n\n \n\n- 13 - \n\nInformazioni estratte dal calcolo del Contributo di livellamento 2018 messo a disposizione dal Dipartimento delle istituzioni del Cantone Ticino (in ordine \ndecrescente per risorse fiscali pro-capite). \n\nVersamento Prelevamento 2016 accertato MP 1.0% 2015 2016 2017 2018 2019\nRisorse fiscali\n\nin fr.\nPopola-\n\nzione\nRisorse fiscali\n\npro capite in fr.\n\n1 Lugano 24'567'519 374'379'397 3'744'000 80% 80% 80% 78% 77% 359'459'034 62'539 6'036\n\n2 Manno 3'571'103 13'251'366 397'500 65% 65% 65% 65% 65% 18'672'583 1'273 14'673\n\n3 Vico Morcote 485'558 2'833'391 85'000 70% 70% 70% 70% 70% 3'568'390 372 9'587\n\n4 Bioggio 3'884'071 21'643'016 649'300 59% 59% 59% 59% 57% 22'401'710 2'514 8'911\n\n5 Paradiso 5'574'549 33'964'076 1'018'900 60% 60% 60% 65% 62% 33'769'851 3'876 8'713\n\n6 Morcote 615'636 6'297'480 188'900 80% 80% 80% 80% 80% 6'172'089 732 8'427\n\n7 Collina d'oro 5'121'431 37'363'557 1'120'900 65% 65% 65% 65% 62% 37'509'913 4'551 8'243\n\n8 Porza 1'257'931 11'594'530 347'800 58% 58% 58% 58% 56% 10'108'798 1'571 6'434\n\n9 Grancia 211'951 3'341'429 100'200 75% 75% 75% 75% 75% 3'011'779 505 5'969\n\n10 Sorengo 732'526 10'504'543 315'100 64% 64% 64% 64% 60% 10'066'602 1'864 5'401\n\n11 Muzzano 213'375 3'933'432 118'000 75% 75% 75% 75% 75% 4'226'602 811 5'209\n\n12 Vezia 184'204 8'179'617 245'400 70% 70% 70% 70% 70% 8'495'831 1'955 4'345\n\n13 Massagno 401'638 25'981'169 779'400 80% 80% 80% 80% 80% 25'986'793 6'055 4'292\n\n14 Melide 27'537 7'506'763 225'200 75% 75% 75% 75% 75% 6'940'621 1'729 4'014\n\n15 Savosa 32'269 9'309'163 279'300 75% 75% 75% 75% 75% 8'705'329 2'171 4'009\n\n16 Ponte Capriasca 93'811 5'388'693 161'700 80% 80% 85% 85% 85% 5'626'298 1'808 3'111\n\n17 Canobbio 116'572 6'597'913 197'900 80% 83% 83% 78% 78% 5'979'356 2'045 2'924\n\n18 Capriasca 3'498'218 18'330'990 549'900 95% 95% 95% 95% 95% 14'221'531 6'429 2'212\n\n19 Arogno 725'466 2'643'933 79'300 95% 95% 95% 95% 95% 1'962'234 975 2'012\n\nTotale 46'881'298 4'434'067 603'044'460 10'603'700 76.3% 76.3% 76.4% 75.4% 74.2% 586'885'344 103'775 5'829\n\nRapporto % 72.9% 6.6% 43.1% 30.0% 148.0%\n\nCantone 64'340'561 67'340'561 1'360'262'712 345'489 3'937\n\nGettito di imposta cantonale\nin fr.\n\nMedia 2011-2015Moltiplicatore politico\nContributo livellamento \n\n2018Lugano e comuni \nlimitrofi\n\n \nNote: L’ultimo dato accertato riguardante il gettito fiscale di Lugano è relativo all’anno fiscale 2016 e si fissa in fr. 374'379'397.- (con moltiplicatore comunale al 100%). È bene precisare che questo importo contiene una \n\ntassazione di oltre fr. 18.0 mio, da ritenersi straordinaria, relativa a importanti utili da azioni estere (in riferimento ai quali, come indicato nel Consuntivo 2018, la Città è stata chiamata a rimborsare fr. 12.0 mio relativi al \ncomputo globale d’imposta). \n\n\n\n \n\n- 14 - \n\nNel 2018, con un moltiplicatore comunale medio (MCM) dell’80%, si registrano 36 Comuni che \nhanno versato contributi di livellamento per complessivi fr. 64'340'561.- mentre 80 Comuni ne \nhanno beneficiato per complessivi fr. 67'340'561.-.  \n\nÈ significativo constatare che nel 2018 Lugano i 18 Comuni viciniori hanno versato il 73% dei \ncontributi pagati a livello cantonale (fr. 46,9 mio pagati da 15 Comuni), e prelevato il 6.6% (fr. 4,4 \nmio a favore di 4 Comuni). \n\nDa sottolineare anche il confronto del moltiplicatore d’imposta tra Lugano e i Comuni viciniori. Tra \ni Comuni che hanno pagato il contributo di livellamento, si osserva che Massagno e Morcote hanno \nun moltiplicatore all’80%, Lugano al 77% e tutti gli altri 12 Comuni hanno un moltiplicatore che \nvaria tra il 75% e il 56%. È oltremodo bene sapere che il rapporto del gettito di imposta cantonale di \nLugano rispetto a quello dei 18 Comuni viciniori è indicativamente di 2 a 3, nel senso che il gettito \ndi imposta prelevato con 2 punti di moltiplicatore a Lugano (par a fr. 6,8 mio) è uguale al gettito di \nimposta prelevato con 3 punti di moltiplicatore nei 18 Comuni viciniori. \n\nA fronte di queste constatazioni e senza voler misconoscere il ruolo trainante di Lugano, la \nCommissione della Gestione ritiene che con la Riforma Ticino 2020 ed in particolare con la \nrevisione del sistema di perequazione orizzontale, non sia più accettabile e corretto continuare a non \nconsiderare gli oneri di centralità che Lugano si accolla a favore e nell’interesse di tutta la regione. \nÈ fuor di dubbio infatti che le risorse fiscali dei Comuni viciniori sono in parte, se non totalmente, \ngiustificate dal fatto che beneficiano del loro essere limitrofi a Lugano, principale locomotiva \ntrainate dell’economia ticinese. È altresì fuor di dubbio che Lugano da sempre offre tutta una serie \nattività, servizi e strutture che sono a beneficio non solo dei cittadini di Lugano, ma interessano \nanche tutta la regione di Lugano e, ciononostante, gli oneri di questi servizi e investimenti \ninfrastrutturali sono oggi sostenuti integralmente dalla Città di Lugano. \n\nLa Commissione della Gestione invita quindi il Municipio, se non ancora fatto, ad aprire un tavolo \ndi discussione con i Comuni viciniori sugli oneri di centralità di Lugano, in modo da poterli \ndefinire, quantificare e condividere. È pure responsabilità del Municipio e dei propri rappresentanti \nportare questo tema nei vari gruppi di lavoro e nei comitati della Riforma Ticino 2020 così che in \nfuturo il nuovo sistema di perequazione orizzontale introduca e consideri nel calcolo dei \ncontributi di livellamento anche gli oneri di centralità dei poli cittadini nelle rispettive regioni. \n\n \n\n\n\n \n\n- 15 - \n\n8. Risorse umane \n\nPer il dettaglio sugli effettivi del personale, la vostra Commissione rinvia a quanto presentato nel \nMMN 10410 (commenti a pag. 81). La Commissione della Gestione pur apprezzando il dettaglio \ndell’informazione riportata nel capitolo, chiede al Municipio che nei prossimi Consuntivi e \nPreventivi venga integrata una tabella che permetta d’avere una visione complessiva delle unità di \npersonale impiegate nell’Amministrazione comunale, non solo quelle di ruolo, ma anche quelle non \ndi ruolo. Qui di seguito la tabella che è stata messa a disposizione dal Servizio delle Risorse umane. \n\n \n\nÈ bene precisare, conformemente a quanto ci ha sottolineato il Servizio competente, che il numero \ndelle unità di personale al 1° novembre 2019 rappresenta la situazione “statica” rilevata a quella \ndata. Il Preventivo 2020 risulta per contro essere un dato “dinamico” che tiene conto dell’effettiva \npresenza di un collaboratore nel corso dell’anno. Per una migliore comprensione si sono fatti i \nseguenti esempi:  \n\n\n\n \n\n- 16 - \n\n \n\n Un collaboratore che lavora al 100% da gennaio a giugno e al 50% da luglio a dicembre verrà \nriportato al 75% secondo il dato dinamico e al 50% secondo il dato statico al 1.11.2019. \n\n Una posizione vacante al 100% che si riteneva di poter occupare da 1° marzo 2019 ma che \ninvece è stata coperta solo a partire dal 1.9.2019 verrà riportata a preventivo al 83,3% secondo il \ndato dinamico e al 100% secondo il dato statico al 1.11.2019. \n\n \n\nPur comprendendo queste precisazioni, la Commissione della Gestione ritiene troppo importante \npoter valutare quanto è stato messo a preventivo rispetto alla reale situazione delle unità di \npersonale impiegate, integrando poi anche l’informazione delle unità di personale non di ruolo. \n\nProva ne è che confrontando i dati al netto delle unità di personale impiegate agli Istituti sociali \n(case per anziani, nidi di infanzia e casa Primavera), al Museo delle culture, a Lugano Arte e \nCultura e a Lugano in scena, risulta che a Consuntivo 2018 erano impiegate 1'219,19 UP, al           \n1° novembre 2019 risultano 1'255,45 UP e a Preventivo 2020 si prevede l’impiego di 1304,27 UP. \n\n\n\n \n\n- 17 - \n\nLa Commissione della Gestione pur comprendendo la necessità rafforzare il fabbisogno di alcuni \nservizi, ritiene che un aumento 85 UP (+7%) rispetto al Consuntivo 2018 sia veramente esagerato. \nIn questo senso invita il Municipio a verificare nuovamente l’effettivo fabbisogno di personale, e \nquesto non tanto rispetto a quanto stimato nel Preventivo 2019, ma rispetto alle effettive unità di \npersonale impiegate nel corso del 2019. \n\nLa Commissione della Gestione prende inoltre atto della risposta del Municipio che conferma che la \nmedia di giorni di assenza per malattia nel 2018 (ultimo dato censito) era di 13.1 gg (in diminuzione \nrispetto all’anno precedente). Rispetto al Cantone (9 gg) la media della Città è più alta, pur \nrendendo attenti che le modalità di calcolo possono essere differenti (per esempio conteggio \nweekend, conteggio malattie pre-gravidanza, ecc.) e quindi difficilmente confrontabili. Ciò detto, la \nvostra Commissione esprime preoccupazione sull’elevato numero di giorni di assenza per malattia e \ninvita il Municipio a prendere le necessarie misure per una più attenta comprensione sulle ragioni di \nqueste assenze e per le conseguenti misure correttive. \n\nUn punto di attenzione la vostra Commissione lo vuole dedicare anche agli apprendisti e più in \ngenerale al personale in formazione. A Consuntivo 2018 erano 125.15 UP, a Preventivo 2020 sono \npianificati invece solo 29 UP. Questa importante flessione si spiega in parte dal fatto che gli Istituti \nsociali, che dal 2020 confluiranno nel neo Ente autonomo Lugano Istituti sociali, assicuravano la \nformazione a 65 - 70 UP. Questi giovani proseguiranno la loro formazione nel nuovo ente. Detto \nciò, se si considera che su un effettivo di oltre 1'250 UP che continuerà a lavorare \nnell’Amministrazione comunale, si riescono ad offrire solo 29 posti di formazione (pari al 2,3%), il \ndato non è certo incoraggiante. La Commissione della Gestione a più riprese, nel corso di questi \nultimi anni, ha chiesto al Municipio di sostenere la formazione dei giovani in modo deciso e \nconcreto. Lo scorporo degli Istituti sociali (che conta 490 - 500 UP di ruolo e 65 - 70 UP in \nformazione pari al 13%) evidenzia la criticità da parte delle altre Divisioni nel riuscire ad offrire un \nposto di formazione. Pur comprendendo l’impossibilità di poter offrire un posto di formazione in \ntutti i servizi, la Commissione della Gestione deve dichiararsi insoddisfatta nel constatare che di \nfatto solo la Divisione Socialità si è fattivamente impegnata nel far crescere e formare \nprofessionalmente i nostri giovani. In considerazione di ciò, si rinnova con vigore la richiesta al \nMunicipio di sostenere il lavoro per i giovani, con particolare attenzione alla loro formazione. \nNota di merito è invece il numero di formatori che sono abilitati a seguire e formare gli apprendisti \nsul posto di lavoro. Nell’Amministrazione comunale ci sono 28 formatori che e diventano 75 se si \nincludono quelli presso gli enti autonomi Lugano Arte e Cultura e Lugano Istituti sociali. \n  \n\n\n\n \n\n- 18 - \n\n9. Dicastero Istituzioni \n\nUP \nruolo\n\n%\n\nC 18\nS pe s e R ic a v i F a bbis o g no\n\n%\n\nP 19\nUP \n\nruolo\nF a bbis o g no\n\nUP \nruolo\n\nF a bbis o g no\n\n10.  Legislativo \n       ed Esecutivo\n\n- 1'819'880 20'000 1'799'880 +0.9% 1'783'240 1'612'293\n\n11.  Revisione Interna 4.60 +12.2% 726'300 726'300 +13.8% 4.50 638'490 4.10 632'805\n\n12.  Cancelleria Comunale 34.50 +6.5% 5'590'780 402'800 5'187'980 +11.5% 33.25 4'651'535 32.38 4'219'714\n\n13.  Comunicazione e\n       Relazioni Pubbliche\n\n7.80 +11.4% 3'430'465 1'504'000 1'926'465 +3.0% 7.70 1'870'335 7.00 1'637'190\n\n14.  Risorse Umane 20.80 +30.0% 3'106'060 242'200 2'863'860 -5.2% 20.55 3'021'130 16.00 2'418'448\n\n15.  Sviluppo Economico 2.50 +22.0% 460'360 460'360 +3.4% 2.30 445'050 2.05 319'510\n\n19.  Contributi - 514'500 514'500 +9.2% 471'200 498'953\n\nTotale  Dicastero 70.20 +14.1% 15'648'345 2'169'000 13'479'345 +4.6% 68.30 12'880'980 61.53 11'338'914\n\nPreventivo 2020 Preventivo 2019 Consuntivo 2018\nIstituzioni\n\n \n\nPer il dettaglio dei conti e i relativi commenti, la vostra Commissione rinvia a quanto presentato nel \nMMN 10410 (conti a pag. 239 e commenti a pag. 97). In merito a questo Dicastero, la \nCommissione della Gestione non ha osservazioni particolari e non ha ritenuto necessario presentare \nspecifici emendamenti. \n\n \n\n10. Dicastero Consulenza e Gestione \n\nUP \nruolo\n\n%\n\nC 18\nS pe s e R ic a v i\n\nF a bbis o g n\no\n\n%\n\nP 19\nUP \n\nruolo\nF a bbis o g n\n\no\nUP \n\nruolo\nF a bbis o g no\n\n20.  Finanze - Servizi, Altre spese\n       per beni e servizi, Program.\n       occupazionali\n\n31.61 +1.2% 12'332'270 826'900 11'505'370 -0.9% 32.48 11'610'060 31.23 12'057'017\n\n20.  Finanze: Imposte, Oneri e\n       Proventi finanziari e da sost.\n       immobiliare, Ammortamenti\n\n58'950'124 125'201'100 -66'250'976 +32.3% -50'066'328 -321'245'046\n\n21.  Affari Giuridici 9.70 +6.0% 1'537'460 4'000 1'533'460 +6.8% 8.70 1'435'800 9.15 1'391'596\n\n22.  Informatica 33.50 +29.8% 7'368'535 594'185 6'774'350 +5.2% 31.00 6'437'415 25.80 5'611'774\n\n29.  Contributi - 41'760'799 400'000 41'360'799 +3.3% 40'042'323 42'557'734\n\nTotale  Dicastero 74.81 +13.0% 121'949'188 127'026'185 -5'076'997 -153.7% 72.18 9'459'270 66.18 -259'626'925\n\nPreventivo 2020 Preventivo 2019 Consuntivo 2018\nConsulenza e Gestione\n\n \n\nPer il dettaglio dei conti e i relativi commenti, la vostra Commissione rinvia a quanto presentato nel \nMMN 10410 (conti a pag. 251 e commenti a pag. 113). In merito a questo Dicastero, la \nCommissione della Gestione non ha osservazioni particolari e non ha ritenuto necessario presentare \nspecifici emendamenti. \n\n \n\n11. Dicastero Immobili \n\nUP \nruolo\n\n%\n\nC 18\nS pe s e R ic a v i F a bbis o g no\n\n%\n\nP 19\nUP \n\nruolo\nF a bbis o g no\n\nUP \nruolo\n\nF a bbis o g no\n\n30.  Edilizia Pubblica 14.50 +40.1% 2'312'244 202'000 2'110'244 +26.5% 11.50 1'667'542 10.35 1'347'714\n\n31.  Gestione e \nmanutenzione\n       immobili\n\n51.03 +9.4% 9'896'988 856'200 9'040'788 +2.2% 50.50 8'845'131 46.65 8'350'386\n\n32.  Progetti Stratecigi -100.0% 0 -100.0% 2.00 575'890 2.00 596'629\n\nTotale  Dicastero 65.53 +11.1% 12'209'232 1'058'200 11'151'032 +0.6% 64.00 11'088'563 59.00 10'294'730\n\nImmobili\nPreventivo 2020 Preventivo 2019 Consuntivo 2018\n\n \n  \n\n\n\n \n\n- 19 - \n\nPer il dettaglio dei conti e i relativi commenti, la vostra Commissione rinvia a quanto presentato nel \nMMN 10410 (conti a pag. 263 e commenti a pag. 125). In merito a questo Dicastero, la \nCommissione della Gestione non ha ritenuto necessario presentare emendamenti specifici. \n\nIn merito a questo Dicastero, la vostra Commissione ha individuato alcune questioni principali di \ninteresse pubblico. In particolare il tema della banca dati degli immobili di proprietà della Città che \nsecondo il Municipio sarà disponibile a breve. In particolare entro fine 2019 verrà completata \nl’analisi critica della struttura dei dati e dei processi di lavoro relativi alla gestione e manutenzione \ndegli immobili della Città. L’analisi è servita a mappare lo stato attuale. Grazie al supporto di un \nadeguato strumento informatico, la nuova struttura dei dati e dei flussi di lavoro consentirà di \nottimizzare le operazioni sul parco immobiliare esistente. Nel 2020 verranno implementati i "case \nstudies", sulla scorta di quanto approfondito e individuato nella fase 1 (2019). La risposta del \nMunicipio soddisfa solo in parte la Commissione della Gestione che si aspettava invece una \nprontezza maggiore da parte del Dicastero su questo fronte. \n\nPer quanto concerne invece la questione del valore degli immobili, la vostra Commissione prende \natto che il Municipio dispone solo del valore commerciale di alcuni stabili, ottenuto con perizie \ncommissionate ad hoc quando necessario. Anche in questo senso la risposta è solo parzialmente \nsoddisfacente. \n\nIl secondo punto sollevato dai Commissari riguarda il cronoprogramma dei principali progetti del \ndicastero immobili. Il Municipio ha fornito un elenco dei principali progetti in corso per i quali è \nstato elaborato un cronoprogramma indicativo: \n\n Sede DSU al Piano della Stampa \nProgettazione definitiva fine 2020 - Inizio cantiere metà 2021 - Consegna fine 2023 \n\n SI a Molino Nuovo \nCantiere in essere - Consegna agosto 2021 \n\n Centro scolastico a Viganello \nProgettazione definitiva metà 2021 - Inizio cantiere metà 2022 - Consegna metà 2025 \n\n SI a Sonvico \nProgettazione esecutiva metà 2020 - Inizio cantiere fine 2020 - Consegna fine 2022 \n\n SI a Cadro \nProgettazione definitiva fine 2020 - Inizio cantiere fine 2021 - Consegna fine 2024 \n\n Residenza per anziani a Pregassona \nCantiere in essere - Consegna fine 2021 \n\n PSE \nProgettazione definitiva fine 2020 - Inizio cantiere fine 2021 - Consegna in funzione \ndell'investitore \n\n Campo Marzio Nord \nEsito concorso metà 2020 - Progettazioni definitive in funzione dell'investitore \n\nIl terzo tema approfondito dalla commissione della Gestione riguarda il mandato assegnato alla \nGiPi SA per la gestione del parco immobiliare della Città di Lugano. Mandato che notiamo è stato \nassegnato senza concorso pubblico. Il Municipio comunica che tale mandato scadrà a fine 2020 e \nche valuterà se aprire un concorso pubblico. Il Municipio ci comunica che con i servizi competenti, \nin particolar modo Finanze e Gestione e Manutenzione, condurrà un'analisi costi/benefici nel 2020, \ne tramite questa analisi valuterà tutti gli scenari percorribili. \n\nIn generale la vostra Commissione invita il Dicastero Immobili a mantenere quanto indicato nelle \nrisposte e in particolar a tener fede agli impegni presi riguardo alla banca dati che è uno strumento \nimprescindibile. Inoltre sarà molto importante tener fede anche alle tempistiche previste per quanto \nriguarda i grandi progetti.  \n\n\n\n \n\n- 20 - \n\n12. Dicastero Sicurezza e Spazi Urbani \n\nUP \nruolo\n\n%\n\nC 18\nS pe s e R ic a v i F a bbis o g no\n\n%\n\nP 19\nUP \n\nruolo\nF a bbis o g no\n\nUP \nruolo\n\nF a bbis o g no\n\n40.  Spazi Urbani 233.40 +4.9% 41'901'820 20'335'400 21'566'420 +1.1% 227.80 21'326'100 222.43 29'305'364\n\n41.  Polizia 198.43 +7.5% 28'817'520 20'926'850 7'890'670 +19.4% 193.71 6'611'240 184.66 6'129'858\n\n42.  Corpo Civici \nPompieri\n\n30.00 +5.9% 4'599'660 2'608'371 1'991'289 -0.4% 30.00 2'000'264 28.33 1'815'278\n\n49.  Contributi - 8'729'650 314'500 8'415'150 -2.5% 8'630'750 8'610'439\n\nTotale Dicastero 461.83 +6.1% 84'048'650 44'185'121 39'863'529 +3.4% 451.51 38'568'354 435.42 45'860'939\n\nPreventivo 2020 Preventivo 2019 Consuntivo 2018Sicurezza e \nSpazi Urbani\n\n \n\nPer il dettaglio dei conti e i relativi commenti, la vostra Commissione rinvia a quanto presentato nel \nMMN 10410 (conti a pag. 271 e commenti a pag. 135). In merito a questo Dicastero, la \nCommissione della Gestione non ha ritenuto necessario presentare specifici emendamenti. \n\nIl Dicastero Sicurezza e spazi urbani prevede di impiegare 461.83 unità di personale (UP) contro le \n451.51 del preventivo 2019 (10.32 unità in più). Nel dettaglio si prevedono 2.50 unità senza \nincremento di costi, 7.92 unità per nuovi compiti/bisogni e il saldo della mobilità interna con altri \nDicasteri è pari a -0.10 unità. Il dettaglio relativo ai movimenti di personale è disponibile a pagina \n90 del preventivo 2020. \n\nLa vostra Commissione ha richiesto un aggiornamento sull’avanzamento dei lavori in centro Città e \nle tempistiche per quanto concerne il MMN 9513 concernete il Quartiere Centro (Via Pretorio, \nContrada di Verla, Via Magatti, Via della Posta e Piazzetta della Posta) per il riordino delle \ninfrastrutture e la posa della nuova pavimentazione in pietra naturale. Il programma lavori al \nmomento è in linea con quanto auspicato dal Consiglio Comunale. Lo stesso, approvando la \nrichiesta di credito, ha richiesto che il periodo di realizzazione, di tutte le opere, fosse limitato ad un \nperiodo di 3 anni (durata del cantiere). Nel corso del 2018-2019 le opere si sono quindi concentrate \nlungo gli assi di via della Posta e contrada di Verla. Per quanto riguarda l'ultimo tratto di via della \nPosta, si prevede di concludere gli interventi infrastrutturali entro le prossime ferie natalizie (2019) \ncosì da permettere di riprendere il transito veicolare sull’intera via. Nel corso del mese di gennaio, i \ntrasporti pubblici ritorneranno a transitare lungo via della Posta, ripristinando i propri percorsi alla \nsituazione antecedente al cantiere. Nel 2020 si completeranno le opere di via Vegezzi (fra via della \nPosta e via Magatti) e di seguito si inizieranno tutti gli interventi, sia infrastrutturali sia stradali, \nlungo via Magatti e via Pretorio. L'obiettivo attuale (MOZ 3970 “Modifica del PR cittadino” \npermettendo) è di poterli completare entro la primavera 2021, rispettando quindi i tre anni di \ncantiere così come auspicato e richiesto dal Consiglio Comunale. \n\nCon l’entrata in vigore dal 1° gennaio 2020 del nuovo regolamento sui rifiuti e della relativa \nordinanza, sono previste delle misure accompagnatorie che sin da inizio anno saranno integrate con \nalcuni progetti pilota: \n\n estensione degli orari di apertura degli ecocentri, il martedì e il sabato, dalle 7.00 alle 19.00, ciò \npermetterà di diluire gli utenti nel corso delle giornate; \n\n raccolta degli scarti da cucina in 5 ecocentri (Pregassona, Molino Nuovo, Cadro, Breganzona e \nPambio Noranco); \n\n raccolta dei flaconi in plastica (PE) in tutti i 6 ecocentri della Città. \n\nPer quanto attiene alla Polizia si segnala l’adattamento alla nuova scala salariale del Cantone e gli \naumenti di effettivi indotti da quanto previsto dagli obiettivi di copertura territoriale fissati della \nLegge sulla Collaborazione fra la Polizia Cantonale e le Polizie Comunali (LCPol). \n  \n\n\n\n \n\n- 21 - \n\nPer quanto attiene al Corpo Civici Pompieri di Lugano (CCPL) nel merito dell’interventistica, \nricordiamo che il numero degli impieghi effettuati nel 2018 dal CCPL ammontano a 1’037 per \ncompiti di legge cantonale (interventi d’urgenza) e a 2'358 per compiti di legge comunale, per un \ntotale di 3'395 impieghi. Far fronte alle sempre più crescenti richieste di intervento e alle esigenze \nche il servizio impone nel rispetto dei criteri di qualità, efficacia e di sicurezza imposti dalle \ndirettive federali in materia, risulta estremamente impegnativo per un’organizzazione che garantisce \nla propria operatività con i 4/5 dell’effettivo composto da pompieri volontari. Si conferma pertanto \na breve termine la necessità di affrontare il tema di un ulteriore potenziamento dell’attuale sistema \ndi professionismo del Corpo, con la finalità di garantire la presenza in caserma di alcuni pompieri \nprofessionisti non solo nella fascia oraria lavorativa feriale (0730-1200 / 1330-1700), bensì \nsull’arco di 12 o 24 ore 7/7 giorni. \n\n \n\n13. Dicastero Formazione, Sostegno e Socialità \n\nUP \nruolo\n\n%\n\nC 18\nS pe s e R ic a v i F a bbis o g no\n\n%\n\nP 19\nUP \n\nruolo\nF a bbis o g no\n\nUP \nruolo\n\nF a bbis o g no\n\n50.  Scuola 377.79 +4.8% 46'184'520 5'669'400 40'515'120 +0.9% 378.83 40'137'710 360.59 39'880'697\n\n51.  Socialità dal 2020\n(ex Prev. e So s t . + servizi d i \nso s tegno)\n\n61.02 +90.4% 9'710'770 2'525'000 7'185'770 +83.3% 35.26 3'919'490 32.05 3'232'662\n\n52.  Autorità Regionali di\n       Protezione\n\n17.63 +16.6% 3'985'900 1'062'700 2'923'200 +12.4% 16.63 2'600'371 15.12 2'577'673\n\n53.  Socialità fino 2019\n(Is t ituti sociali + servizi d i \n\nso s tegno)\n\n-100.0% 0 0 0 -100.0% 537.12 2'827'210 522.98 2'648'289\n\n59.  Contributi - 89'573'700 89'573'700 +9.3% 81'921'550 86'588'516\n\nTotale  Dicastero 456.44 -51.0% 149'454'890 9'257'100 140'197'790 +6.7% 967.84 131'406'331 930.74 134'927'837\n\nFormazione, \nSocialità e Sostegno\n\nPreventivo 2020 Preventivo 2019 Consuntivo 2018\n\nPer il dettaglio dei conti e i relativi commenti, la vostra Commissione rinvia a quanto presentato nel \nMMN 10410 (conti a pag. 289 e commenti a pag. 163). La Commissione della Gestione non ritiene \nnecessario presentare emendamenti specifici. \n\nA fronte di quanto spiegato nel capitolo “Cambiamenti organizzativi con impatto sui conti \nd’esercizio”, questo Dicastero è stato oggetto di cambiamenti strutturali che con il Preventivo 2020 \nsi traducono con delle significative modifiche sui conti contabili dell’Amministrazione comunale. \nPer permettere un plausibile confronto dei dati tra preventivi e consuntivo, la vostra Commissione \ncon il supporto dei Servizi finanziari ha proceduto alla riclassificazione. Il risultato è il seguente: \n\nUP \nruolo\n\n%\n\nC 18\nSpese Ricavi Fabbisogno\n\n%\n\nP 19\nUP \n\nruolo\nFabbisogno\n\nUP \nruolo\n\nFabbisogno\n\n50.  Istituto scolastico 377.79 +4.8% 46'184'520 5'669'400 40'515'120 +0.9% 378.83 40'137'710 360.59 39'880'697\n\n51.  Socialità dal 2020\n(ex Prev. e So s t . + servizi d i \nso s teg no)\n\n61.02 +14.5% 9'710'770 2'520'000 7'190'770 +8.8% 58.02 6'610'660 53.31 4'647'764\n\n52.  Autorità regionali di \n       protezione\n\n17.63 +16.6% 3'985'900 1'062'700 2'923'200 +12.4% 16.63 2'600'371 15.12 2'577'673\n\n53.  Socialità fino 2019\n(Is t itut i so ciali + servizi d i so s teg no )\n\n0.00 -100.0% 0 0 0 - 0.00 0 0.00 0\n\n59.  Contributi 0.00 - 89'573'700 0 89'573'700 +9.2% 0.00 82'057'590 0.00 87'821'703\n\nTotale Dicastero 456.44 +6.4% 149'454'890 9'252'100 140'202'790 +6.7% 453.48 131'406'331 429.02 134'927'837\n\nFormazione, \nSocialità e  Sostegno\nRICLASSIFICATO\n\nPreventivo 2020 Preventivo 2019 Consuntivo 2018\n\nLa nuova Divisione 51. “Socialità dal 2020” integra la precedente Divisione “Prevenzione e \nSostegno” e i servizi di sostegno quali i centri di responsabilità “Ufficio intervento sociale e agenzia \nAVS” (5130 precedentemente 5300) e “Servizio di accompagnamento sociale” (5131 \nprecedentemente 5301). \n  \n\n\n\n \n\n- 22 - \n\nLa Commissione della Gestione invita il Municipio ad assicurarsi che a fronte della costituzione del \nnuovo Ente autonomo Lugano Istituti Sociali, nella Divisione 51 “Socialità dal 2020” non \nrimangano delle sacche di inefficienza e/o si creino degli ingiustificati aumenti del fabbisogno come \ndi fatto parrebbe. L’aumento dell’8.8% del fabbisogno di questa Divisione tra Preventivo 2019 e \nPreventivo 2020 è sicuramente un campanello d’allarme così come lo è l’aumento di 7.71 UP \n(+14.5%) rispetto al Consuntivo 2018. \n\nLa Commissione della Gestione ci tiene oltremodo a rendere attenti i colleghi del Legislativo che \ncon la costituzione del nuovo Ente autonomo Lugano Istituti Sociali non sarà più possibile attingere \nal fondo libero costituito nell’ambito della gestione delle Case per anziani, per finanziare l’attività \ndel Servizio accompagnamento sociale (SAS). Questa opportunità era stata utilizzata di fatto una \nvolta e più precisamente a Consuntivo 2018 per un importo pari a fr. 944'700.-. \n\n \n\n14. Dicastero Cultura, Sport ed Eventi \n\nUP \nruolo\n\n%\n\nC 18\nS pe s e R ic a v i F a bbis o g no\n\n%\n\nP 19\nUP \n\nruolo\nF a bbis o g no\n\nUP \nruolo\n\nF a bbis o g no\n\n60.  Attività Culturali 18.90 -57.2% 6'688'050 3'196'200 3'491'850 -27.9% 13.60 4'841'650 44.11 9'478'444\n\n61.  Sport 56.76 +4.4% 10'313'800 2'920'150 7'393'650 +5.1% 55.25 7'035'140 54.38 7'222'069\n\n62.  Eventi e Congressi 62.80 +3.6% 11'247'730 5'720'450 5'527'280 -1.9% 67.80 5'633'690 60.61 5'268'723\n\n69.  Contributi - 15'434'320 15'000 15'419'320 +12.1% 13'755'070 8'708'761\n\nTotale  Dicastero 138.46 -13.0% 43'683'900 11'851'800 31'832'100 +1.8% 136.65 31'265'550 159.10 30'677'998\n\nCultura, Sport \ned Eventi\n\nPreventivo 2020 Preventivo 2019 Consuntivo 2018\n\n \n\nPer il dettaglio dei conti e i relativi commenti, la vostra Commissione rinvia a quanto presentato nel \nMMN 10410 (conti a pag. 309 e commenti a pag. 181). La Commissione della Gestione non ritiene \nnecessario presentare emendamenti specifici. \n\nA fronte di quanto spiegato nel capitolo “Cambiamenti organizzativi con impatto sui conti \nd’esercizio”, questo Dicastero è stato oggetto di cambiamenti strutturali che nel corso del triennio \n2018-2020 si traducono con delle significative modifiche sui conti contabili dell’Amministrazione \ncomunale. Per permettere un plausibile confronto dei dati tra preventivi e consuntivo, la vostra \nCommissione con il supporto dei Servizi finanziari ha proceduto alla riclassificazione. Il risultato è \nil seguente: \n\nUP \nruolo\n\n%\n\nC 18\nSpese Ricavi Fabbisogno %\n\nP19\nUP \n\nruolo\nFabbisogno\n\nUP \nruolo\n\nFabbisogno\n\n60. Attività Culturali 10.80 +65.4% 1'537'820 698'200 839'620 -21.6% 5.80 1'070'280 6.53 1'075'156\n\n61. Sport 56.76 +4.4% 10'313'800 2'920'150 7'393'650 +5.1% 55.25 7'035'140 54.38 7'222'069\n\n62. Eventi e Congressi 62.80 +3.6% 11'247'730 5'720'450 5'527'280 -1.9% 67.80 5'633'690 60.61 5'349'923\n\n69. Contributi 0.00 - 18'334'320 15'000 18'319'320 +4.5% 0.00 17'526'440 0.00 17'030'850\n\nTotale  Dicastero 130.36 +7.3% 41'433'670 9'353'800 32'079'870 +2.6% 128.85 31'265'550 121.52 30'677'998\n\nCultura, Sport \ned Eventi\n\nRICLASSIFICATO\n\nPreventivo 2020 Preventivo 2019 Consuntivo 2018\n\nL’aumento di fr. 247'770.- del fabbisogno del Preventivo 2020 riclassificato è da attribuire \nall’approvazione da parte del Consiglio comunale del MMN 10291 concernente il rinnovo a partire \ndal 2020 del mandato di prestazione all’Ente autonomo Lugano Arte e Cultura (LAC) che prevede \noltremodo la completa incorporazione di Lugano in Scena (LIS) nel LAC. \n\nIn termini generali, la Commissione della Gestione invita il Municipio ad assicurarsi che a fronte di \nqueste riorganizzazioni, nel Dicastero non rimangano delle sacche di inefficienza e/o si creino degli \ningiustificati aumenti del fabbisogno come di fatto parrebbe (aumento del fabbisogno di +2.6% \nrispetto al Preventivo 2019 e +4.6% rispetto al Consuntivo 2018). Anche lo sviluppo dell’aumento \ndei contributi tra Consuntivo 2018, Preventivo 2019 e Preventivo 2020 esige un’attenta verifica ed \nanalisi. \n  \n\n\n\n \n\n- 23 - \n\nDivisione 60 “Attività Culturali” \n\nNella Divisione 60 “Attività culturali”, l’aumento di 4.27 UP (+65.4%) rispetto al Consuntivo 2018 \n(e pre-Consuntivo 2019) sembrerebbe essere più che una prova delle sopraccitate sacche di \ninefficienza, un errore di pianificazione. La Commissione della Gestione difficilmente comprende e \ngiustifica che la direzione di questa Divisione abbia la necessità di aumentare i suoi effettivi. \n\nLa Commissione della Gestione si è posta l’interrogativo se fosse necessario o meno aggiornare il \nPreventivo 2020 a fronte dell’approvazione da parte del Consiglio Comunale lo scorso 25 novembre \n2019 del MMN 10219 concernente il rinnovo del mandato di prestazione all’ente autonomo Lugano \nArte e Cultura (LAC) per il periodo 2020 - 2024. Oltre ad emendare i diversi conti (azzeramento del \ncentro di costo 6020 “LuganoInScena” e adeguamento dei contributi al LAC), l’aggiornamento \nimplicherebbe l’adeguamento di un fabbisogno supplementare di fr. 247'770.-. \n\nConsiderato la ridotta incidenza finanziaria netta sui conti Preventivi 2020, nonché il termine per \nl’esercizio di referendum sulla decisione del Consiglio Comunale che scadrà solo il 13 gennaio \n2020, la vostra Commissione condivide la proposta dei Servizi finanziari di non procedere \nall'aggiornamento del Preventivo 2020 ma di evidenziare a Consuntivo 2020 le relative variazioni \ndovute alla nuova impostazione contabile. Questa modalità operativa era già stata d’altronde \napplicata in passato per situazioni analoghe. \n\nProprio in riferimento alla nuova impostazione contabile, la Commissione della Gestione si attende \ne chiede formalmente al Municipio che a Consuntivo 2020 vi sia trasparenza sull’entità dei servizi \nche la Città di Lugano avrà erogato al LAC. In questo senso ci si attende che sotto la Divisione 60 \n“Attività Culturali” venga creato uno specifico centro di responsabilità in cui tutti i servizi \ndell’Amministrazione comunale che erogano dei servizi al LAC, possano addebitare le proprie \nprestazioni. Si pensi alle prestazioni amministrative, ai servizi informatici, alla telefonia e al \nnoleggio della fibra ottica, o ancora ai servizi di manutenzione e ai servizi di sicurezza come per \nesempio quelli erogati dai pompieri. La Commissione della Gestione desidera infatti avere chiara \ntrasparenza tra il contributo di fr. 550'000.- che viene versato al LAC per finanziare i servizi erogati \nal LAC dalla Città di Lugano, e le prestazioni effettivamente erogate al LAC dall’Amministrazione \ncomunale e poi successivamente rifatturate al LAC. \n\nDivisione 61 “Sport” \n\nI Servizi della Città hanno evidenziato la necessità di un adeguamento al rialzo delle spese per \nmanutenzione delle strutture sportive alla luce di nuove problematiche non pianificate e non coperte \ndal credito quadro stanziato a suo tempo per il quadriennio 2018-2021. La vostra Commissione è \nfavorevole a questo aumento, ma invita il Municipio a voler pianificare con maggior accuratezza e \nsistematicità gli interventi. Trattandosi di strutture spesso vetuste, si ritiene infatti importante avere \nun piano dettagliato allestito con criteri scientifici avvalendosi dei necessari supporti informatici. \n\nDivisione 62 “Eventi e Congressi” \n\nNegli ultimi anni la Città ha indubbiamente fatto un importante balzo avanti sia in termini \nquantitativi che qualitativi nell’offerta di eventi. Ne è un valido esempio “La Città del Natale” che \nsta animando le vie del centro in queste settimane e con la quale si è riusciti a coinvolgere in \nmaniera fattiva anche i privati. Una formula in cui la Commissione della Gestione crede e che \nincoraggia ad adottare, con la doverosa e corretta disinteressata equidistanza, anche per altri eventi. \n\nSi denota tuttavia un margine di miglioramento per quel che concerne la pianificazione degli eventi \nche ancora troppo spesso lascia trasparire una certa improvvisazione. In una Città come Lugano, \nanche con forte vocazione turistica, la vostra Commissione ritiene che non ci possa più affidare \nall’evento “Last Minute” ed invita quindi il Municipio a voler dotarsi, con anticipo, di una \npianificazione sistematica e precisa degli appuntamenti. \n  \n\n\n\n \n\n- 24 - \n\nInfine, per quel che concerne il processo di assegnazione delle mescite nell’ambito degli eventi \n“Città del Natale” e “Lugano Marittima”, si auspica maggior trasparenza e chiarezza nei criteri \napplicati al fine di evitare situazioni inique. \n \n\n15. Dicastero Sviluppo Territoriale \n\nUP \nruolo\n\n%\n\nC 18\nS pe s e R ic a v i F a bbis o g no\n\n%\n\nP 19\nUP \n\nruolo\nF a bbis o g no\n\nUP \nruolo\n\nF a bbis o g no\n\n70.  Pianificazione, \n        Ambiente e Mobilità\n\n15.60 +16.1% 5'025'814 2'536'700 2'489'114 +1.7% 15.10 2'447'946 13.44 1'862'684\n\n71.  Edilizia Privata 29.60 +19.8% 4'829'624 2'633'920 2'195'704 +19.7% 26.60 1'834'491 24.71 1'865'131\n\n79.  Contributi - 16'700'350 1'245'500 15'454'850 -5.8% 16'404'350 14'587'069\n\nTotale  Dicastero 45.20 +18.5% 26'555'788 6'416'120 20'139'668 -2.6% 41.70 20'686'787 38.15 18'314'885\n\nPreventivo 2020 Preventivo 2019 Consuntivo 2018\nSviluppo Territoriale\n\n \n\nPer il dettaglio dei conti e i relativi commenti, la vostra Commissione rinvia a quanto presentato nel \nMMN 10410 (conti a pag. 329 e commenti a pag. 201). In merito a questo Dicastero, la \nCommissione della Gestione non ha osservazioni particolari e non ha ritenuto necessario presentare \nemendamenti specifici. \n \n\n16. Investimenti, ammortamenti e grado di autofinanziamento \n\nLa Commissione della Gestione ci tiene innanzitutto a precisare che la pianificazione degli \ninvestimenti per il 2020 riportata nei conti investimenti del Preventivo 2020 (vedi tabelle da pag. \n339 a pag. 363) non è oggetto di approvazione da parte del Consiglio Comunale. \n\nPer il 2020 il Municipio ha pianificato investimenti netti in beni patrimoniali ed amministrativi per \ncomplessivi 60,248 milioni di franchi. La Commissione della Gestione ha preso visione delle \ntabelle di dettaglio con gli investimenti previsti per tipologia e natura. Di seguito riportiamo uno \nspecchietto ricapitolativo di sintesi: \n\n2024-2027 2028-2031 Totale\n\nUscite Entrate Onere Netto Onere Netto Onere Netto Onere Netto Onere Netto\n\nCrediti già votati 1 4.500 -4.500 -4.500 -9.000\n\nMMN già licenziati 1 1.000 0.075 0.925 5.200 5.390 11.515\n\nCrediti pianificati 1 0.300 -0.300 -0.300\n\nSub-totale 3 1.000 4.875 -3.875 0.700 5.390 2.215\n\n2024-2027 2028-2031 Totale\n\nUscite Entrate Onere Netto Onere Netto Onere Netto Onere Netto Onere Netto\n\nCrediti già votati 119 59.001 28.489 30.512 74.339 31.781 19.961 156.593\n\nMMN già licenziati 11 6.940 6.940 7.045 19.040 33.025\n\nCrediti pianificati 124 26.881 0.210 26.671 99.642 232.861 56.045 415.219\n\nSub-totale 254 92.822 28.699 64.123 181.026 283.682 76.006 604.837\n\nTotale investimenti 257 93.822 33.574 60.248 181.726 289.072 76.006 607.052\n\n2021-2023\n\n2021-2023\n\nInvestimenti in \nbeni patrimoniali\n\n(in mio di fr.)\n\nNo. \nOpere\n\n2020\n\nInvestimenti in \nbeni amministrativi\n\n(in mio di fr.)\n\nNo. \nOpere\n\n2020\n\n \n\nLa Commissione della Gestione prende atto che, per talune opere inserite nel piano investimenti, la \npianificazione finanziaria potrebbe essere poco attendibile in considerazione degli imprevisti e delle \ndifficoltà nell’attuazione delle opere stesse, soprattutto in una visione a lungo termine. Infatti \nprobabili ricorsi durante le diverse fasi della progettazione e della realizzazione, come pure ostacoli \ndi altra natura (procedure per domande di costruzione, processi progettuali, procedure per \nl’attribuzione di mandati o appalti secondo LCPubb, così come lungaggini amministrative), \nprecludono spesso la concretizzazione nei tempi ipotizzati di quanto preventivato.  \n\n\n\n \n\n- 25 - \n\nA Preventivo 2020, gli investimenti netti in beni amministrativi sono di fr. 64,123 mio, \nfondamentalmente in linea con quanto era stato preventivato nel 2019 (fr. 63,732 mio) ma \nsignificativamente superiore agli investimenti netti a Consuntivo 2018 (fr. 48,355 mio, +15,768 mio \npari ad un incremento di +32.6%). Questa differenza tra preventivo e consuntivo si giustifica in \nparte con la difficoltà di pianificare e conseguentemente utilizzare i crediti di investimento votati. \nCiò detto, la Commissione della Gestione condivide l’obbiettivo imperativo di fissare a fr. 60 mio il \nlimite massimo degli investimenti netti. Questo è di fatto la soglia degli investimenti netti che può \nessere considerato finanziariamente sopportabile e sostenibile nei prossimi anni, in considerazione \nanche della necessità di poter garantire un buon grado di autofinanziamento. Per una Città come \nLugano che realizza importanti investimenti amministrativi e che desidera nel contempo garantire \nun’equilibrata gestione finanziaria a medio e lungo termine, il grado di autofinanziamento \nstrutturale ideale da perseguire deve essere almeno compreso tra il 60% e il 70% nel breve termine, \nper raggiungere l’obiettivo dell’80% entro il 2028, conformemente alle chiare linee di sviluppo \n2018-2028 definite dal Municipio nel novembre 2017. \n\nGli ammortamenti su beni amministrativi preventivati per il 2020 sono di fr. 36'389'827.- che \ncorrisponde all’applicazione di un’aliquota di ammortamento del 9.07% su un valore contabile dei \nbeni amministrativi al 1° gennaio 2020 di fr. 401'219'837.-. Tenendo conto dell’utile d’esercizio di \nfr. 2'413'533.-, il grado di autofinanziamento per il 2020 risulta essere del 60.51%. \n\nLa Commissione della Gestione riconosce e apprezza lo sforzo del Municipio di aver applicato un \naliquota superiore al tasso minimo complessivo dell’8% sulla sostanza ammortizzabile \namministrativa. Ciò detto, a fronte dell’incoraggiante situazione finanziaria di Lugano, la \nCommissione della Gestione avrebbe senz’altro accolto positivamente già con il Preventivo 2020 \ndelle misure strutturali più coraggiose, incisive e programmate atte a tenere sotto controllo lo \nsviluppo del debito pubblico ed in particolar modo i debiti fissi a lungo termine. L’attenzione che il \nMunicipio sta ponendo non solo all’obiettivo di pareggio dei conti della gestione corrente, ma anche \na quei campanelli d’allarme riguardanti l’attuale forza e solidità finanziaria della Città di Lugano, \ndeve ora potersi concretizzare con fattive azioni e misure finanziarie consapevolmente e \ncoraggiosamente programmate. \n\nLa Commissione della Gestione pensa in particolar modo all’opportunità mancata di aver saputo \naumentare l’aliquota di ammortamento al 10% portando così gli ammortamenti su beni \namministrativi ad una soglia non inferiore ai 40 milioni di franchi. \n\n \n\n17. Moltiplicatore d’imposta per l’anno 2020 \n\nPremessa \n\nCon la presentazione del MMN 10410 concernente i conti Preventivi 2020, il Municipio a pagina \n71 dei commenti che accompagnano il Messaggio municipale, giustifica e propone il mantenimento \ndel moltiplicatore d’imposta (MP) per l’anno 2020 al 77%. \n\nIl Gruppo PPD e GG, per il tramite del suo Capogruppo, con comunicazione e-mail del 2 dicembre \n2019 ha trasmesso alla Commissione della Gestione la proposta di emendamento concernente la \nriduzione al 75% del moltiplicatore d’imposta 2020. Il 3 dicembre 2019, la Cancelleria comunale ha \nprovveduto a trasmettere la citata proposta di emendamento all’Ufficio presidenziale del Legislativo \ncittadino, a tutti i membri del Consiglio Comunale ed al Municipio che ne ha preso atto nella sua \nseduta del 5 dicembre 2019. \n\nLa Commissione della Gestione oltre ad aver preso conoscenza della citata proposta di \nemendamento già nella seduta del 2 dicembre scorso; ha avuto modo di discutere ed approfondire il \ntema sul moltiplicatore d’imposta nelle ulteriori due sedute di giovedì 5 dicembre e lunedì 9 \ndicembre 2019.  \n\n\n\n \n\n- 26 - \n\nIl presente capitolo è stato integrato nel rapporto commissionale sulla base di quanto previsto  \ndall’art. 177 della Legge organica comunale e dall’art. 30 del Regolamento sulla gestione \nfinanziaria e la contabilità dei Comuni, a sapere: \n\nart. 177 LOC / Moltiplicatore d’imposta - Definizione e approvazione \n1Il moltiplicatore d’imposta è la percentuale di prelievo per l’imposta comunale, applicata al gettito di \nimposta cantonale base del comune; la percentuale va arrotondata all’unità intera. \n2L’Assemblea comunale o il Consiglio comunale, su proposta del Municipio, stabiliscono il moltiplicatore \ndi regola con l’approvazione del preventivo dell’anno a cui si riferisce, ma al più tardi entro il 31 maggio. \n3Essi possono decidere una modifica della proposta municipale secondo il cpv. 2 solo se tale modifica è \ncontenuta e adeguatamente valutata nel rapporto della Commissione della gestione, tenendo conto degli \ninteressi finanziari del comune; le modifiche presentate in seduta da singoli cittadini o consiglieri comunali \npossono essere decise soltanto se rientrano in un margine di +/- 5 punti di moltiplicatore rispetto alla \nproposta iniziale del Municipio e se sono state comunicate almeno 10 giorni prima della seduta alla \nCommissione della gestione, la quale le valuta ed esprime il suo preavviso tramite un breve rapporto. \n4La decisione di fissazione del moltiplicatore è immediatamente esecutiva. \n5Se il moltiplicatore non è stabilito in tempo utile fa stato il moltiplicatore dell’anno precedente; è riservato \nl’art. 178 cpv. 2. \n\nArt. 30 Regolamento gestione finanziaria / Giustificazione delle proposte di modifica \nI rapporti con i quali la commissione della gestione propone o si esprime in merito a emendamenti al \nmoltiplicatore rispetto alla proposta del messaggio municipale ai sensi dell’art. 177 cpv. 3 LOC devono \nindicare almeno le conseguenze sul risultato d’esercizio. \n\nEmendamento Gruppo PPD e GG Lugano \n\nLa proposta di emendamento presentata dal Gruppo PPD e GG Lugano si basa sostanzialmente \nsulle seguenti principale motivazioni: \n\n differenza di risultato tra i conti preventivi e i conti consuntivi degli ultimi quattro anni che varia \npositivamente tra i +16 e +31 milioni di franchi; \n\n l’entità dell’avanzo d’esercizio del Consuntivo 2018 (moltiplicatore al 78%) e del pre-\nConsuntivo 2019 (moltiplicatore al 77%) che sarebbero stati ancora più positivi con l’eventuale \nmantenimento del moltiplicatore all’80% così come proponeva il Municipio; \n\n la richiesta di aggiornamento del preventivo 2019 – oggetto del messaggio municipale no. 10409 \n– comprensiva di ammortamenti supplementari su beni amministrativi per fr. 20 mio e di \naccantonamenti per fr. 5 mio sul fondo di stabilizzazione del contributo di livellamento, per \ncomplessivi 25 milioni di franchi. \n\n il continuo e consistente scostamento tra conti preventivi ed i conti consuntivi e la constatazione \ndel moltiplicatore aritmetico per il 2020 pari al 76.27%; \n\n l’avanzo d’esercizio previsto nel preventivo 2020 di fr. 2.4 mio ed al relativo contenuto influsso \nche la diminuzione di 2 punti percentuali del moltiplicatore d’imposta comporterebbe (peraltro \nproposta inferiore di un solo punto percentuale rispetto al moltiplicatore aritmetico). \n\nConsiderazioni della Commissione della Gestione \n\nI Commissari della Gestione hanno discusso le due proposte e hanno sollevato le seguenti \nconsiderazioni: \n\n Proposta del Municipio di Lugano: moltiplicatore d’imposta per l’anno 2020 al 77% \n\nLa proposta che prevede di mantenere invariato il moltiplicatore rispetto al 2019, è condivisa da \nuna parte dei Commissari. Gli stessi considerano che i risultati positivi registrati nel corso degli \nultimi anni non possono essere considerati strutturali, ma sono per lo più da ricondurre a ricavi \nstraordinari oltre naturalmente all’importante lavoro fatto dal Municipio a da tutta \nl’Amministrazione comunale con il progetto della nuova amministrazione (PNA). \n\n\n\n \n\n- 27 - \n\nI campanelli d’allarme che la Commissione della Gestione solleva puntualmente in occasione \ndell’analisi dei conti consuntivi in merito all’inconsistente attuale forza e solidità finanziaria \ndella Città di Lugano, impongono rigore finanziario. Gli importanti debiti fissi a lungo termine \nespongono Lugano ad un rischio finanziario non da sottovalutare, per esempio in caso di \naumento dei tassi di interesse. L’aumento di un solo punto percentuale del costo medio dei debiti \nfissi, implicherebbe oneri supplementari pari ad oltre fr. 8,7 mio. È pertanto da considerare una \nscelta responsabile quella di mantenere invariato il moltiplicatore al fine di permettere alla Città \ndi Lugano di ridurre il proprio debito pubblico e mitigare l’effetto finanziario di eventi esogeni \navversi. \n\nGli importanti investimenti prospettati dal Municipio per il quadriennio 2020-2024 pari ad oltre \n242 milioni di franchi, lasciano intendere quanto sia importante assicurare alla Città di Lugano le \ngiuste e adeguate risorse fiscali per poter finanziare queste opere, pena l’ulteriore erosione della \nsolidità finanziaria della Città di Lugano e l’infelice debito pubblico consegnato alle generazioni \nfuture. \n\nProprio in questo senso, la Commissione della Gestione è critica con il Municipio per non aver \nsaputo dare già con il Preventivo 2020 un segnale chiaro, programmato e lungimirante su \npuntuali e fattive misure atte a garantire un’equilibrata gestione finanziaria a medio e lungo \ntermine, a diminuire i debiti fissi a lungo termine e soprattutto a migliorare la forza e la solidità \nfinanziaria della Città di Lugano. \n\nEsplicitato questo doveroso rimprovero, una parte dei commissari ritiene importante che per \nperseguire la solidità finanziaria del Comune e garantire il finanziamento degli importanti futuri \ninvestimenti, sono comunque necessarie risorse fiscali finalizzate ad aumentare gli \nammortamenti, ad assicurare un buon grado di autofinanziamento e a garantire un utile \nd’esercizio, obiettivi questi imprescindibili per diminuire la necessità di finanziamento sul \nmercato dei capitali. Per queste ragioni, una parte dei Commissari ritiene prudente, responsabile \ne lungimirante mantenere il moltiplicatore al 77% così d’aumentare e consolidare il capitale \nproprio in prospettiva di tempi grami. Dopo le riduzioni del moltiplicatore intervenute nel 2018 \n(78%) e nel 2019 (77%), si ritiene oltremodo ragionevole proporre alla cittadinanza di Lugano di \nmantenere anche per il 2020 il moltiplicatore al 77%. \n\n Proposta Gruppo PPD e GG Lugano: moltiplicatore d’imposta per l’anno 2020 al 75% \n\nUna parte dei Commissari comprende le motivazioni della proposta del Gruppo PPD e GG \nLugano di abbassare il moltiplicatore d’imposta al 75%. È considerata una proposta \npoliticamente interessante che dà un segnale positivo (e sicuramente apprezzato) alla \ncittadinanza di Lugano anche per rapporto ai moltiplicatori di imposta applicati dai comuni \nviciniori. \n\nAlcuni Commissari sono pronti a sostenere l’emendamento consapevoli che l’abbassamento del \n2% del moltiplicatore comporterebbe un maggior onere per contributo di livellamento stimato in \nfr. 1’200'000.-. È opinione diffusa che da un punto di vista prettamente finanziario, il Preventivo \n2020 così come presentato dal Municipio, sarebbe verosimilmente in grado di sostenere ed \nassorbire senza molti problemi la riduzione del moltiplicatore del 2%. Si ritiene infatti che \nproprio perché il Municipio è stato giustamente e correttamente prudente nella stima del gettito \nd’imposta e parimenti conservativo nella stima della spesa pubblica, ci si può attendere che i \nrisultati positivi e gli scostamenti tra preventivo e consuntivo, a favore di quest’ultimo, già \nriscontrati nel 2018 e 2019, abbiano buone probabilità di riprodursi anche nel 2020. La riduzione \ndel moltiplicatore avrebbe verosimilmente il seguente impatto sul risultato di gestione corrente: \n\n Risultato d’esercizio 2020 secondo MMN 10410 (MP 77%) + 2'413'533.81 fr. \n\n Minor gettito di imposta: riduzione del 2% moltiplicatore  - 6'600'000.00 fr. \n\n\n\n \n\n- 28 - \n\n Maggior onere di contributo al fondo di livellamento (conto 36192000)  - 1'200'000.00 fr. \n\n Risultato d’esercizio 2020 emendato (MP 75%) - 5'386'466.19 fr. \n\nIl fabbisogno d’imposta originariamente di fr. 251'586'467.19 dovrebbe essere aggiornato a  \nfr. 252'786'467.19 con un gettito di imposta comunale complessivo di fr. 247'400'000.- \n(moltiplicatore al 75%) invece degli attuali fr. 254'000'000.- (moltiplicatore al 77%). In \nriferimento al nuovo risultato d’esercizio 2020 emendato (MP 75%), è bene tenere in \nconsiderazione anche la minor spesa di fr. 3 mio all’anno, per il 2020 e il 2021, relativa al \ncontributo per il risanamento dei conti del Cantone attualmente in votazione in Gran Consiglio. \nQuesta minor spesa (attualmente a Preventivo 2020) che equivale di fatto ad un punto \npercentuale del moltiplicatore, porterà (se approvata del Legislativo cantonale) il risultato \nd’esercizio 2020 emendato (MP 75%) ad un disavanzo di fr. 2'386'466.19. \n\nA Preventivo 2020, il contributo al fondo di livellamento è stato stimato in fr. 28'750'000.- \n(centro di costo 2900 “Contributi di legge” conto 36192000 “Cantone: livellamento potenzialità \nfiscale”) mentre a Consuntivo 2018 è pari a fr. 24'567'519.-. In considerazione della difficoltà di \nstimare così con largo anticipo quello che sarà il contributo esatto al fondo di livellamento per il \n2020, la Commissione della Gestione ritiene che non sia necessario emendare l’importo \nregistrato a Preventivo 2020. Il suo definitivo aggiornamento potrà avvenire a consuntivo 2020. \nA sostegno di questa proposta, è bene ricordare che il Municipio nel 2018 ha accantonato fr. 6 \nmio al fondo di stabilizzazione del contributo di livellamento ed altri fr. 5 mio potrebbero \naggiungersi con il consuntivo del 2019 con l’approvazione da parte del Consiglio Comunale del \nMMN 10409 concernente l’aggiornamento del Preventivo 2019. \n\nIn considerazione di quanto sopra, il fabbisogno d’imposta resta invariato a fr. 251'586'467.19. \n\nIn merito all’importanza di dover far fronte al contenimento del debito pubblico e dei debiti fissi \na lungo termine, i Commissari favorevoli alla riduzione del moltiplicatore, forti di quanto \nriscontrato a consuntivo nel 2018 e nel 2019, sostengono che questo obiettivo verrà comunque \nperseguito. Spetta comunque al Municipio proporre fattive azioni e misure finanziarie sui conti \ndi bilancio del Comune in modo che siano consapevolmente e coraggiosamente programmate per \nridurre il debito pubblico. \n\nConclusioni \n\nLa Commissione della Gestione si è trovata divisa sulla proposta del Gruppo PPD e GG di Lugano \ndi abbassare il moltiplicatore di imposta al 75%. Una parte la sostiene e comunque non la osteggia, \nl’altra parte ritiene che la proposta del Municipio di confermare il moltiplicatore per l’anno 2020 al \n77% sia preferibile. \n\nI Commissari favorevoli e quelli contrari si sono democraticamente contati e a maggioranza, la \nCommissione della Gestione fa propria la proposta del Gruppo PPD e GG di Lugano di abbassare il \nmoltiplicatore di imposta al 75% per il 2020. \n\n \n\n18. Azienda acqua potabile \n\nL’Azienda acqua potabile del Comune di Lugano è gestita dalla AIL SA – conformemente al \nmandato di prestazione approvato dal Consiglio Comunale lo scorso 2 ottobre 2017 – che affitta gli \nimpianti e ne assume tutti gli oneri gestionali. L’azienda prospetta un disavanzo d’esercizio di fr. \n444'000.- scaturito da costi complessivi di fr. 17'904'000.- a fronte di ricavi di fr. 17'460'000.-. \n\nPer il dettaglio dei conti e i relativi commenti riguardanti l’Azienda acqua potabile, la vostra \nCommissione rinvia a quanto presentato nel MMN 10410 (conti a pag. 375 e commenti a pag. 217). \nIn merito all’Azienda acqua potabile, la Commissione della Gestione non ha osservazioni \nparticolari e non ha ritenuto necessario presentare specifici emendamenti.  \n\n\n\n \n\n- 29 - \n\n19. Fondi comunali \n\nPer il dettaglio dei conti riguardanti i fondi comunali, la vostra Commissione rinvia a quanto \npresentato nel MMN 10410 (conti a pag. 335 e 336). In merito al Fondo Faure-Soldini e alla Borsa \nd’architettura fratelli P. ed. E. Somazzi, il Municipio ha scritto di non avere nessuna osservazione \nparticolare da segnalare. La Commissione della Gestione si associa e non ritiene necessario \npresentare specifici emendamenti. \n\n \n\n20. Conclusioni \n\nLa Commissione della Gestione si complimenta con il Municipio e tutti i Servizi della \nAmministrazione comunale per il lavoro svolto nel riuscire a presentare al Legislativo un \nPreventivo con un buon grado di informazione e di dettaglio. Ciò detto, si invita il Municipio a far \nproprie le criticità, i suggerimenti e le richieste che sono state sollevate nel presente rapporto \ncommissionale. \n\nAd eccezione del moltiplicatore d’imposta per il 2020, la Commissione della Gestione nel \ncomplesso approva i conti Preventivi 2020 così come sono stati presentati dal Municipio con il \nMMN 10410. La vostra Commissione tiene però a mettere l’attenzione su alcune criticità che sono \nemerse in modo chiaro dai conti: il tendenziale aumento della spesa pubblica (in particolare rispetto \nal Consuntivo 2018) e l’elevata esposizione finanziaria verso terzi. In merito a quest’ultimo aspetto, \nla Commissione della Gestione invita il Municipio a programmare fattivamente con consapevolezza \ne coraggio, nel corso del 2020 e con un orizzonte temporale di medio-lungo termine, la riduzione \ndel debito pubblico con misure finanziarie sui conti di bilancio del Comune. \n\nLa Commissione della Gestione invita fermamente il Municipio a perseverare e continuare a tenere \nsotto controllo lo sviluppo della spesa pubblica, soprattutto nel corso del prossimo anno in cui le \nriorganizzazioni previste celano dei rischi potenziali di inefficienza. Il Municipio, come indicato nel \npresente rapporto, deve porsi delle soglie massime di spesa corrente che siano sostenibili nel medio-\nlungo termine e che permettano progressivamente di programmare le necessarie misure atte a \npromuovere e migliorare la forza e la solidità finanziaria del bilancio del Comune. Il Preventivo \n2020 non sembra andare in questa direzione. \n\nIn conclusione un caloroso ringraziamento a tutti i collaboratori e funzionari della Città di Lugano \nper il fattivo impegno e la dedizione al servizio dell’Amministrazione comunale che sapranno \ndimostrare nel corso del prossimo anno. \n\n \n\n21. Risoluzione \n\nIn considerazione dei complementi di informazioni fornite dai Servizi competenti \ndell’Amministrazione comunale e in riferimento ai conti e commenti illustrati nel Messaggio \nmunicipale, nonché alle precisazioni riportate nel presente rapporto commissionale, la \nCommissione della Gestione invita l'Onorando Consiglio Comunale ad approvare i conti preventivi \ndel Comune per l'anno 2020 (Messaggio municipale no. 10410) ed a voler \n \n \n\nr i s o l v e r e : \n  \n\n\n\n \n\n- 30 - \n\n \nRISOLUZIONE RELATIVA ALL’APPROVAZIONE DEI CONTI PREVENTIVI DEL \nCOMUNE PER L’ANNO 2020 (Messaggio Municipale no. 10410) \n \nVi invitiamo di voler risolvere: \n \n1. Sono approvati i conti preventivi del Comune per l’anno 2020. \n2. Il fabbisogno di preventivo 2020 è fissato in fr. 251'586'467.19. \n3. Il moltiplicatore d’imposta per l’anno 2020 è fissato al 75%. \n \n \n \nRISOLUZIONE RELATIVA ALL’APPROVAZIONE DEI CONTI PREVENTIVI DEI \nFONDI COMUNALI PER L’ANNO 2020 \n \nVi invitiamo di voler risolvere: \n \n- sono approvati i conti preventivi 2020: \n\n. della Borsa di architettura fratelli P. ed E. Somazzi; \n\n. del Fondo Faure-Soldini. \n \n \n \nRISOLUZIONE RELATIVA ALL’APPROVAZIONE DEI CONTI PREVENTIVI 2020 \nDELL’AZIENDA ACQUA POTABILE \n \nVi invitiamo di voler risolvere: \n \n- sono approvati i conti preventivi 2020: \n\n. dell’Azienda Acqua Potabile. \n \n \nCon ogni ossequio. \n \n\nPER LA COMMISSIONE \nDELLA GESTIONE \n\nFerruccio Unternährer, relatore – con riserva \n\nLorenzo Beretta-Piccoli \n\nLukas Bernasconi – con riserva \n\nBoris Bignasca – con riserva \n\nDeborah Moccetti Bernasconi – con riserva \n\nMaruska Ortelli – con riserva \n\nPeter Rossi – con riserva \n\nAndrea Sanvido – con riserva \n\nMichel Tricarico \n\nKarin Valenzano Rossi – con riserva \n\n\n