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text: \n- 1 - \n\nRAPPORTO DELLA COMMISSIONE DELLA GESTIONE RELATIVO AL MMN. 10591 \nCONCERNENTE I CONTI CONSUNTIVI PER L'ANNO 2019 \n------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ \n \n\nLugano, 25 giugno 2020 \n \nAll'Onorando \nConsiglio Comunale \n6900 Lugano \n \nOnorevole Signora Presidente, \nOnorevoli Signore e Signori Consiglieri Comunali, \n \nil MMN. 10591 concerne i conti consuntivi per l’anno 2019 che riportano un utile d’esercizio \ndi fr. 6'766'197,05 a fronte di un fabbisogno di imposta comunale di fr. 248'233'802,95. \n \nIl totale delle spese correnti ammontano a fr. 530'714'865,43 e gli oneri netti per investimenti \nin beni amministrativi sono di fr. 51'745'268,37. \n \nIl presente rapporto redatto dalla Commissione della Gestione è articolato nei seguenti \ncapitoli: \n \n\n1. Premessa \n\n2. Considerazioni generali \n\n3. Visione d’assieme dei conti e del risultato d’esercizio \n\n4. Costi e ricavi: principali variazioni tra Preventivo 2019 e Consuntivo 2019 \n\n5. Risorse fiscali - Gettito di imposta \n\n6. Indicatori finanziari e patrimoniali 2014 - 2019 \n\n7. Risorse umane \n\n8. Dicastero Istituzioni \n\n9. Dicastero Consulenza e Gestione \n\n10. Dicastero Immobili \n\n11. Dicastero Sicurezza e Spazi Urbani \n\n12. Dicastero Formazione, Sostegno e Socialità \n\n13. Dicastero Cultura, Sport ed Eventi \n\n14. Dicastero Sviluppo Territoriale \n\n15. Investimenti, ammortamenti e grado di autofinanziamento \n\n16. Azienda acqua potabile \n\n17. Fondi comunali \n\n18. Conclusioni \n\n19. Risoluzione \n \n\n\n\n- 2 - \n\n1. Premessa \n\nIl MMN.10591 sui conti consuntivi per l’anno 2019, inizialmente previsto per essere \nformalmente licenziato nel corso della seduta di Municipio del 7 maggio 2020 \nconformemente alla risoluzione municipale del 16 aprile 2020, è stato ufficialmente licenziato \ne trasmesso alla Commissione della Gestione mercoledì 20 maggio 2020. \n\nLa Commissione della Gestione, consapevole dei termini di legge posti per approvare i conti \nconsuntivi da parte del Legislativo e preso atto delle prospettate sedute di Consiglio \nComunale di inizio giugno ed inizio luglio, ha dovuto fare di necessità virtù. Nel corso della \nseduta del 25 maggio, oltre a finalizzare i rapporti commissionali utili per la seduta di \nConsiglio Comunale del 2 e 3 giugno, ha deciso di riservare le 3 sedute commissionali \nordinarie del mese di giugno (lunedì 8, 15 e 22 giugno), più una quarta seduta extra (giovedì \n25 giugno), all’analisi e all’approfondimento del messaggio municipale riguardante i conti \nconsuntivi e al relativo allestimento del presente rapporto commissionale. I tempi stretti a \ndisposizione per espletare i lavori commissionali prima della seduta di Consiglio Comunale \ndel 6 e 7 luglio, non hanno permesso ai Commissari, come è sempre stata consuetudine, di \nriuscire a dedicare una seduta commissionale all’incontro con il Capo Dicastero e dei Servizi \nfinanziari competenti per la presentazione e relativa discussione dei risultati di consuntivo \ndell’esercizio 2019. Nel corso del mese di giugno, sono state poste a due riprese puntuali \ndomande all’Esecutivo. Le risposte del Municipio sono state inoltrate alla Commissione della \nGestione lunedì 15 giugno e giovedì 18 giugno. \n\nSempre nell’intento di assicurare la massima efficacia nel riuscire a redigere il proprio \nrapporto commissionale entro tempi ragionevoli, la vostra Commissione ha deciso di \nmantenere lo stesso approccio di analisi e redazionale già utilizzato per l’allestimento dei \nrapporti sui conti Preventivi 2019, Consuntivi 2018 e Preventivi 2020. Compatibilmente al \ntempo avuto a disposizione, i conti dei vari dicasteri sono stati tutti oggetto di analisi, \ndiscussione e domande puntuali poste ai relativi servizi dell’Amministrazione comunale. Il \npresente rapporto si limita a riportare le considerazioni principali e di particolare rilevanza \nche sono scaturite dai lavori commissionali. \n\nA futura memoria, è bene ricordare il contesto straordinario venutosi a creare con la crisi \nsanitaria causata dalla pandemia del Coronavirus Covid-19 che ha portato il 12 marzo 2020 il \nMunicipio ad annullare la seduta di Consiglio Comunale programmata per lunedì 23 e martedì \n24 marzo, e il 18 marzo 2020 il Consiglio di Stato a decidere di annullare le Elezioni \ncomunali del 5 aprile, prolungando di fatto di un anno la legislatura 2016 - 2020. È per questa \nragione che i conti consuntivi del 2019 invece di essere analizzati dalla futura Commissione \ndella Gestione della legislatura 2020 – 2024, vengono approfonditi e preavvisati ancora dalla \npresente ed uscente Commissione delle Gestione. In questo contesto di crisi sanitaria, la \nvostra Commissione ha svolto l’ultima seduta a Palazzo Civico lunedì 9 marzo, seguita da due \nsedute virtuali a distanza, lunedì 16 e lunedì 30 marzo, con messa in circolazione via posta \nelettronica dei rapporti commissionali da condividere e ratificare. I lavori commissionali si \nsono poi interrotti per tutto il mese di aprile, per essere ripresi in video conferenza lunedì 27 \naprile. In questa modalità si sono svolti per altre tre successive sedute (lunedì 4 maggio, 11 \nmaggio e 18 maggio), riprendendo a riunirsi a Palazzo Civico nella Sala del Consiglio \nComunale e nel rispetto delle distanze sociali, lunedì 25 maggio 2020. \n  \n\n\n\n- 3 - \n\n2. Considerazioni generali \n\nLa Commissione della Gestione ha già avuto modo di esprimersi sui conti d’esercizio 2019 \ncon il messaggio municipale no. 10409 riguardante l’aggiornamento del Preventivo 2019 \ndello scorso 19 settembre 2019. In quell’occasione, il Municipio preannunciava la lieta \nnotizia: i risultati d’esercizio di pre-consuntivo 2019 prospettano una chiusura dei conti con \nun importante avanzo d’esercizio rispetto al disavanzo di esercizio di fr. 3'155'835.- \noriginariamente preventivato. \n\nA consuntivo l’avanzo d’esercizio si è di fatto consolidato in fr. 6'766'197.05 che rispetto al \npreventivo, rappresenta un miglioramento di fr. 9'922'032.05. \n\nCon il risultato del Consuntivo 2018 pari ad un avanzo d’esercizio di fr. 8,2 milioni e dei dati \nfinanziari ancor più lusinghieri del Consuntivo 2019, la Città sembra apparentemente essere \nstata capace di uscire dai tempi bui che hanno caratterizzato le difficoltà finanziarie di Lugano \nnelle passate legislature. Anche il Preventivo 2020 votato dal Consiglio Comunale \nprospettava risultati incoraggianti, con un avanzo d’esercizio di 2,4 milioni di franchi. Nella \nseduta di Consiglio Comunale del 16 e 17 dicembre 2019, in occasione dell’approvazione del \nPreventivo 2020, si percepiva fattivamente l’euforia causata dalla svolta dei risultati \nincoraggianti e positivi che la Città stava finalmente riuscendo a generare. Prova ne sono e \nvivi sono ancora i ricordi delle varie proposte di emendamento formulati da una o dall’altra \nforza politica: si pensi all’abbassamento del moltiplicatore dal 77% al 75%, al finanziamento \ndi fr. 2,5 milioni per realizzare un progetto lavoro, all’assunzione di ulteriori 11 unità di \npersonale in formazione pari ad una spesa addizionale di fr. 160'000.-, al raddoppio dei \nprogrammi occupazionali con una spesa aggiuntiva di fr. 621'440.-, al potenziamento degli \noperatori sociali di prossimità per una spesa supplementare di poco più di 1 milione di \nfranchi. A fronte degli emendamenti approvati dal Consiglio Comunale, il Preventivo 2020 fu \naccolto trasformando l’avanzo d’esercizio di fr. 2'413'532.81 in disavanzo d’esercizio di fr. \n837'907.19, con la maggioranza del Consiglio Comunale sicura che a consuntivo si sarebbero \npoi riconfermati i risultati positivi del 2019. \n\nQuanto successo da lì a pochi mesi con la crisi sanitaria causata dalla pandemia del \nCoronavirus Covid 19, ha sicuramente riportato tutti alla sana consapevolezza di quanto sia \nimportante essere cauti, prudenti ed oculati nel prospettare ed ipotizzare avanzi d’esercizio \nmilionari per giustificare spese di gestione corrente supplementari. Sicuramente nel 2020              \ne verosimilmente anche negli anni successivi, le prospettate negative ricadute                   \nsocio-economiche causate dalla crisi sanitaria della pandemia del Covid 19 si faranno sentire \nanche sui conti della Città. In questo senso la Commissione della Gestione invita il Municipio \nad aggiornare al più presto il piano finanziario e degli investimenti per il prossimo \nquadriennio e di presentarlo al Legislativo al più tardi con il messaggio municipale \nriguardante il Preventivo 2021. \n\nFatta questa doverosa premessa, il risultato del Consuntivo 2019 è veramente lusinghiero. \nSebbene i risultati positivi siano giustificati anche da importanti accadimenti straordinari e \nnon strutturali, si pensi alle sopravvenienze fiscali o imposte comunali suppletorie, è \ncomunque doveroso fare un plauso al Municipio e a tutta l’Amministrazione comunale per i \nbuoni risultati raggiunti e per essere stati capaci ad intraprendere quelle misure necessarie a \nperseguire una gestione oculata ed attenta dei conti d’esercizio e di investimento, nonché \nun’organizzazione efficiente delle attività comunali. L’impegno, la dedizione, i sacrifici e le \ndifficoltà che hanno caratterizzato la realizzazione del progetto della nuova amministrazione \n(PNA) sono vivi più che mai e devono restare tali, quale monito per il futuro, soprattutto ora \nche si prospetta un periodo straordinario di difficoltà socio-economica. \n  \n\n\n\n- 4 - \n\nI dati di sintesi riportati nel capitolo “Visione d’assieme dei conti e del risultato d’esercizio” \nevidenziano i principali indicatori finanziari che comprovano quanto i risultati dell’esercizio \n2019 siano eccezionalmente positivi se confrontati con il preventivo. Oltre all’avanzo \nd’esercizio di fr. 6'766'197.05, è bene ricordare fr. 20 milioni di ammortamenti supplementari \nsu beni amministrativi e fr. 5 milioni di accantonamento al fondo di stabilizzazione del \ncontributo di livellamento. Le principali differenze tra consuntivo e preventivo documentate \nal capitolo “Costi e ricavi: principali variazioni tra Preventivo 2019 e Consuntivo 2019”, \nevidenziano quanto i risultati positivi del 2019 hanno oltremodo permesso di sanare alcuni \nrischi finanziari a cui la Città era esposta a causa di perdite finanziare per crediti inesigibili. Si \npensi in particolare a fr. 3,97 milioni per l’abbandono di crediti inesigibili o a fr. 4,06 milioni \nper la formazione delcredere corrispondente al saldo in conto corrente postergato concesso \nalla Lugano Airport SA. Per quest’ultimo importo la Commissione della Gestione non può \nnon ricordare il monito indirizzato al Municipio che era stato esplicitamente riportato nel \nrapporto commissionale del Consuntivo 2018: “il credito in conto corrente concesso a \nLugano Airport SA non è remunerato. Proprio in considerazione della situazione delicata in \ncui si trova Lugano Airport SA, la decisione del Municipio di aver concesso un credito in \nconto corrente di Fr. 2'341'339.-, espone di fatto la Città al rischio di dover registrare una \nperdita di pari importo nel caso in cui il risanamento finanziario della società non dovesse \nvenir approvato dal Legislativo comunale (vedi MMN 10291) e da quello cantonale”.           \nLa Commissione della Gestione è stata tristemente facile profeta e non può far altro che \nribadire quanto già allora era stato spiegato: proprio in considerazione del rischio finanziario \nche tale decisione esponeva la Città, la concessione di questo credito in conto corrente \navrebbe dovuto essere oggetto di esplicita e formale approvazione da parte del Consiglio \nComunale, ciò che di fatto non è avvenuto. Nel frattempo il credito in conto corrente è stato \naumentato a fr. 4'061'504.- e il Municipio con la decisione di messa in liquidazione della \nLugano Airport SA ha postergato anche i crediti costituiti dall’affitto dovuto per il 2019             \n(fr. 670'000.- quale affitto delle infrastrutture aeroportuali meno l’affitto “condonato” dalla \nCittà di fr. 379'000.- + IVA) e l’equivalente quota parte per il 2020. Nel complesso il            \ncredito postergato per gli affitti ammonta a fr. 458'500.- (per questo si faccia riferimento                \nal MMN. 10592). \n\nAnche sul fronte dei ricavi – soprattutto sul fronte delle imposte – l’esercizio 2019 dimostra la \nsua eccezionalità. Le più significative differenze tra consuntivo e preventivo sono evidenziate \nal capitolo “Costi e ricavi: principali variazioni tra Preventivo 2019 e Consuntivo 2019”.              \nLa Commissione della Gestione desidera sottolineare come l’avanzo d’esercizio sia stato \nconseguito sebbene la Città non abbia riscosso fr. 8'700'000.- per la tassa di raccolta e di \nsmaltimento dei rifiuti così come prospettato a preventivo. Tra le principali differenze delle \nentrate, si registrano inoltre ricavi addizionali per sopravvenienze di imposta pari ad oltre 14,5 \nmilioni e per imposte comunali suppletorie di fr. 11,6 milioni. \n\nNel complesso, rispetto al preventivo, il Consuntivo 2019 ha fatto registrare ricavi netti \naddizionali pari a fr. 20'326'155.- e spese supplementari pari a fr. 13'204'123.-. Il gettito di \nimposta inizialmente stimato in fr. 252'200'000.- è stato corretto in fr. 255'000'000.- con una \nmaggiore entrata di 2,8 milioni. In base a queste cifre, il disavanzo preventivato di fr. \n3'155'835.- si è trasformato in avanzo d’esercizio di fr. 6'766'197.-; risultato oltremodo \nlusinghiero ottenuto nonostante la riduzione del moltiplicatore d’imposta dal 78% al 77%. \n\nSottolineati i positivi risultati dell’esercizio 2019, la Commissione della Gestione desidera \ncomunque sollevare un primo campanello d’allarme caratterizzato dall’imperativa necessità di \nessere consapevoli che, ancorché lusinghieri, i risultati d’esercizio degli ultimi anni, in \nparticolare quello del 2019, si giustificano principalmente da eventi straordinari e non \nstrutturali. \n  \n\n\n\n- 5 - \n\nIn presenza di sopravvenienze fiscali o altri fattori straordinari che migliorano il risultato \nd’esercizio, il rischio di lasciarsi tentare di aumentare di riflesso la spesa di gestione corrente \nè forte. È di fatto quanto successo in Consiglio Comunale con l’approvazione del Preventivo \n2020. In questo senso, la Commissione della Gestione si compiace con il Municipio che \nnell’esercizio 2019 i ricavi straordinari siano stati principalmente utilizzati per aumentare gli \nammortamenti su beni amministrativi (+ fr. 20 milioni), rafforzare il fondo di stabilizzazione \ncontributo di livellamento (+ fr. 5 milioni) e neutralizzare il rischio finanziario per Città \ncaratterizzato da potenziali perdite operative per crediti inesigibili (+ fr. 8 milioni).                       \nLa Commissione della Gestione invita il Municipio a proseguire anche in futuro nel solco di \nquesto rigore. \n\nUn secondo campanello d’allarme è caratterizzato dal monito che, nonostante i lusinghieri \nrisultati d’esercizio, il lavoro di risanamento delle finanze comunali non può certo \nconsiderarsi terminato. La Commissione della Gestione desidera infatti sottolineare quanto sia \nimportante oltre a ricercare il pareggio della gestione corrente, a non indugiare a promuovere \nquelle misure finanziarie che permettono, nel medio-lungo termine, di perseguire anche la \nsostenibilità e la solidità finanziaria del bilancio del Comune. A comprova di ciò, la vostra \nCommissione attira l’attenzione su alcuni indicatori finanziari che oggi risultano ancora \ntroppo precari, instabili o insoddisfacenti, quali per esempio: \n\n Debito pubblico pro-capite pari a fr. 9'958.- (sopra i fr. 5'000.- è da ritenere eccessivo); \n\n Quota di capitale proprio pari al 10% (sotto o uguale al 10% è valutata debole). \n\nA fine 2019, il debito fisso a lungo termine della Città ammonta a poco più di fr. 877,1 \nmilioni (nel 2014 era fr. 989,6 milioni) e gli oneri per interessi passivi pagati nel 2019 sono di \nfr. 11'722'376.- (nel 2014 si pagavano fr. 19'564'124.-). Il costo medio del capitale dei debiti \nfissi a lungo termine è del 1,33% (nel 2014 era del 1,98%). Il grado di autofinanziamento, \nproprio per merito degli ammortamenti straordinari di fr. 20 milioni, risulta essere del \n115,40%. Il trend di questi dati finanziari sono certamente rassicuranti. Ciò detto la vostra \nCommissione attira l’attenzione sulle incognite che potrebbero in futuro pregiudicare i \nrisultati finora raggiunti e che, se si dovessero avverare, andrebbero duramente a sfumare \nl’effetto di tutta una serie di buone ed importanti iniziative promosse per contenere i costi \nd’esercizio corrente, per riuscire a presentare dei preventivi con pareggio d’esercizio e per \nperseguire la solidità finanziaria del bilancio del Comune. Si pensi per esempio a: \n\n Il tasso di interesse medio (oggi particolarmente favorevole) pagato sui debiti fissi a \nlungo termine. Sarebbe sufficiente il progressivo aumento del tasso d’interesse medio \ndell’1,0% nel medio-lungo termine, per avere maggiori oneri per debiti fissi di oltre                \nfr. 8,7 milioni; \n\n Gli impatti che l’applicazione della legge sulla Riforma III dell’imposizione delle \nimprese avrà sul gettito delle persone giuridiche; \n\n La riforma Ticino 2020, un progetto strategico di riforma dei rapporti fra Cantone e \nComuni, denominato “Ticino 2020, per un Cantone al passo con i tempi”. Non è oggi \nancora chiaro e dato a sapere quali impatti questo progetto potrebbe avere sui conti,                   \ni servizi e le attività comunali; \n\n La valutazione da parte del Municipio dell’effettivo fabbisogno di investimento per la \nmanutenzione straordinaria delle infrastrutture e dei beni amministrativi della Città \n(stabili amministrativi pubblici, strade, sottostrutture, parchi e zone verdi, ecc.).                      \nIl mancato e non corretto mantenimento di questi beni genererebbe un debito occulto \ntrasferito alle generazioni future; \n\n  \n\n\n\n- 6 - \n\n Gli importanti investimenti prospettati per i grandi progetti in corso di progettazione e/o \nrealizzazione. Si pensi per esempio alle nuove infrastrutture sportive a Cornaredo e al \nMaglio d Canobbio, alla nuova sede della Divisione Servizi Urbani o al nuovo centro \ncongressuale al Campo Marzio. \n\n Gli impatti finanziari che la crisi socio-economica conseguente alla pandemia del \nCoronavirus Covid-19 potrà avere in futuro sui conti della Città di Lugano. \n\nIn riferimento a queste incognite, la Commissione della Gestione invita nuovamente il \nMunicipio ad essere rigoroso e ad aggiornare al più presto il piano finanziario e degli \ninvestimenti, introducendo anche diversi possibili scenari evolutivi al fine di facilitare la \ntempestiva presa di decisione su misure correttive in funzione che uno scenario piuttosto che \nun altro si dovesse avverare. Anche sul fronte degli investimenti che nel 2019 si sono assestati \na fr. 51'745'268.- (invece di fr. 63,7 milioni preventivati), la Commissione della Gestione \ninvita il Municipio ad essere particolarmente selettivi. Riconoscendo negli investimenti la \nvera e principale leva finanziaria a supporto del rilancio e sostegno dell’economia, la \nCommissione della Gestione invita il Municipio a prediligere gli investimenti che possono \nessere assegnati all’economia locale, promuovendo commesse e lavoro tra le società, i \nprofessionisti, le aziende e gli artigiani locali. Sarà oltremodo importante definire delle chiare \npriorità affinché ogni milione di investimento fatto dalla Città sia destinato ad opere \nconsiderate indispensabili lasciando a tempi migliori investimenti che sarebbe bello ed \nopportuno realizzare ma che di fatto non possono ancora essere considerati indispensabili  \n(ciò che è necessario non è per forza indispensabile). \n\n \n\n \n\n3. Visione d’assieme dei conti e del risultato d’esercizio \n\nPer completezza di informazione, come consuetudine e a titolo di confronto, la Commissione \ndella Gestione nell’analizzare i conti e i risultati d’esercizio del Consuntivo 2019, allega la \ntabella riportata nella pagina seguente che oltre ad evidenziare i principali dati finanziari del \nConsuntivo 2019, illustra in sintesi lo sviluppo complessivo della spesa e dei ricavi della Città \ndi Lugano nel corso degli ultimi sei anni (2014 – 2019). \n\nIn riferimento ai dati riguardanti il Preventivo 2019, si osservi che sono stati riportati sia \nquelli originali relativi al MMN. 10043 del 25 ottobre 2018, sia quelli relativi al MMN. 10409 \nriguardante l’aggiornamento del preventivo 2019 del 19 settembre 2019, a sapere \nammortamenti supplementari su beni amministrativi di fr. 20 milioni e un ulteriore \naccantonamento di fr. 5 milioni al fondo di stabilizzazione del contributo di livellamento. \nSenza questo aggiornamento, il Consuntivo 2019 avrebbe riportato un avanzo d’esercizio di               \n31,8 milioni di franchi. \n\n\n\n- 7 - \n\n% Cons. % Prev. % Cons. % Media % Media %  Media %  Media %  Media %  Media\n\n2019 2019 agg. 2019 '19-'14 '19-'18 '18-'14 '17-'14 '16-'14 '15-'14\n\n3 Totale spese correnti -453'549'993 -15% -492'510'743 -5% -517'510'743 -2% -530'714'865 +2.5% +4.7% -507'115'740 1.9% -475'617'562 0.4% -470'658'147 0.1% -462'110'547 -1.7% -469'889'038\n\ndi cui ammortamenti su beni amministrativi -36'389'827 -33'653'811 -33'653'811 -32'948'088 +2% -32'288'232 -31'749'383 -31'896'322 -31'252'496 -35'585'792\n\ndi cui ammortamenti  straordinari -100% -20'000'000 -20'000'431\n\nTotale spese correnti al netto di amm. straordinari -453'549'993 -11% -492'510'743 -1% -497'510'743 -3% -510'714'435 +1.7% +0.7% -507'115'740 1.9% -475'617'562 0.4% -470'658'147 0.1% -462'110'547 -1.7% -469'889'038\n\n4 Totale ricavi correnti 201'963'526 -29% 237'154'908 -10% 262'154'908 -7% 282'481'062 +3.7% +8.1% 261'327'363 2.7% 230'497'197 -0.6% 238'569'900 0.7% 229'041'471 -2.6% 235'036'512\n\ndi cui 400.001 Sopravvenienze persone fisiche 25'000'000 -40% 11'700'000 -63% 31'700'000 -24% 41'730'129 +22% +47% 28'466'537 16.4% 11'386'020 -9.8% 3'666'886 -51.4% 10'707'404 -31.0% 15'513'164\n\ndi cui 400.100 Sopravvenienze persone giuridiche 15'000'000 -16% 10'500'000 -32% 15'500'000 -13% 17'871'415 +18% -33% 26'848'913 35.9% 2'496'340 -31.8% 5'341'253 -17.6% 6'199'117 -21.3% 7'872'451\n\ndi cui utili straordinari 13'924 1'532'120\n\nFabbisogno di imposta -251'586'467 +1% -255'355'835 -255'355'835 +3% -248'233'803 +1.1% +1.0% -245'788'378 1.1% -245'120'365 1.4% -232'088'247 -0.6% -233'069'075 -0.8% -234'852'526\n\nGettito provvisorio d'imposta 254'000'000 -0.4% 252'200'000 252'200'000 -1% 255'000'000 +1.9% +0.4% 254'000'000 2.3% 245'000'000 1.8% 241'000'000 1.9% 233'000'000 0.4% 232'000'000\n\nApplicando moltiplicatore del 77.0% 77.0% 77.0% 77% 78.0% 80.0% 80.0% 80.0% 80.0%\n\n400.000 Gettito provvisorio persone fisiche 191'000'000 +2.1% 184'600'000 184'600'000 -1% 187'000'000 186'000'000 2.9% 175'000'000 1.8% 173'000'000 2.1% 167'000'000 0.6% 166'000'000\n\n401.000 Gettito provvisorio persone giuridiche 63'000'000 -7% 67'600'000 67'600'000 -1% 68'000'000 68'000'000 0.7% 70'000'000 2.0% 68'000'000 1.5% 66'000'000 0.0% 66'000'000\n\nRisultato di gestione corrente 2'413'533 -64% -3'155'835 -3'155'835 6'766'197 8'211'622 -120'365 8'911'753 -69'075 -2'852'526\n\nConto di chiusura\n\nInvestimenti netti prospettati -64'123'000 -63'731'500 -63'731'500\n\n100% 100% 100%\n\nOnere netto per investimenti -64'123'000 +24% -63'731'500 -63'731'500 +23% -51'745'268 -8% +7% -48'354'661 -11.3% -41'957'116 -18.7% -53'222'876 -17.4% -48'502'572 -37.9% -78'056'755\n\nAutofinanziamento 38'803'360 -35% 30'497'976 50'497'976 59'714'716 40'499'854 31'629'019 40'808'075 31'183'421 32'733'267\n\nAutofinanziamento corretto\n\nRisultato d'esercizio 2'413'533 -64% -3'155'835 -3'155'835 6'766'197 8'211'622 -120'365 8'911'753 -69'075 -2'852'526\n\nAmmortamenti su beni amministrativi 36'389'827 -31% 33'653'811 53'653'811 52'948'519 32'288'232 31'749'383 31'896'322 31'252'496 35'585'792\n\nNecessità di finanziamento / liquidità -25'319'640 -418% -33'233'524 -13'233'524 7'969'447 -7'854'807 -10'328'098 -12'414'800 -17'319'151 -45'323'489\n\nGrado di autofinanziamento 60.51% 47.85% 79.24% 115.40% 83.76% 75.38% 76.67% 64.29% 41.94%\n\nPopolazione RESIDENTE  2 63'185 -0.2% 63'185 -0.2% 63'494 -0.1% 63'932 0.2% 63'583 -0.1% 63'668\n\nSpesa corrente procapite 8'083 +1.8% +0.7% 8'026 2.1% 7'491 0.5% 7'362 -0.1% 7'268 -1.5% 7'380\n\nFabbisogno di imposta procapite 3'929 +1.3% +1.0% 3'890 1.3% 3'861 1.5% 3'630 -0.8% 3'666 -0.6% 3'689\n\nPreventivo 2020 Preventivo 2019\noriginale\n\nPreventivo 2019\naggiornarto\n\nConsuntivo 2019 Consuntivo 2018 Consuntivo 2017 Consuntivo 2016 Consuntivo 2015 Consuntivo 2014\n\n \nNote: 1) L'autofinanziamento, la necessità di finanziamento ed il grado di autofinanziamento considerano soltanto costi e ricavi monetari (al netto dei ricavi straordinari generati \n\ndalla rivalutazione di beni amministrativi) \n\n 2) Conformemente all’art. 7 cpv. 1 del Regolamento sulla perequazione finanziaria intercomunale del 3 dicembre 2002, a partire dall’anno 2011 la popolazione utilizzata \nper l’applicazione della Legge sulla perequazione intercomunale del 25 giugno 2002 è la popolazione residente permanente di fine anno. Il dato viene pubblicato \nannualmente a fine agosto dall’Ufficio Statistica del Cantone, pertanto per il 2019 si fa riferimento ancora a quello del 2018. L’ultimo dato accertato dalla SEL: \npopolazione residente anno 2018 ab. 63'185. Aggiornamento popolazione residente dal sito ufficiale TI.CH (https://www4.ti.ch/di/sel/comuni/dati-finanziari/) per gli \nanni 2014-2018. \n\n 3) Il contributo straordinario aggregativo cantonale del 2013 di complessivi Fr. 17 mio è stato così contabilizzato: Fr. 8,4 mio come ammortamento supplementare su beni \namministrativi nel 2013, Fr. 5,3 mio come ammortamenti su beni amministrativi nel 2014 e i restanti Fr. 3,3 mio come ammortamenti su beni patrimoniali nel 2014 \n\n \n\n\n\n \n\n- 8 - \n\n4. Costi e ricavi: principali variazioni tra Preventivo 2019 e Consuntivo 2019 \n\nNell’analisi dei conti Consuntivo 2019, la Commissione della Gestione ha proceduto ad un’analisi \ndi dettaglio degli scostamenti tra Preventivo 2019 e Consuntivo 2019. In particolare ci si è \nfocalizzati a chiedere evidenza ai servizi finanziari competenti dei conti il cui scostamento tra \nPreventivo 2019 e Consuntivo 2019 superava i fr. 300'000.-. \n\nDi seguito viene riportata la sintesi della stratificazione delle differenze tra Preventivo 2019 e \nConsuntivo 2019: \n\n \n\nClasse\nTipo differenza\n\n(a livello di conto, \ntra preventivo e consuntivo) \n\nNumero \ndi conti\n\nConsuntivo \n2019\n\nPreventivo \n2019\n\nDifferenza\nC2019 / \nP2019 \n\nin %\nDifferenza \nmedia per \n\nconto\nSPESE Maggiori costi (per conto superiori a 300'000.-) 15 103'169'177.66 73'774'070.00 29'395'107.66 39.84% 1'959'673.84\n\nMaggiori costi (per conto inferiori a 300'000.-) 688 156'188'899.56 145'433'264.31 10'755'635.25 7.40% 15'633.19\n\nMinori costi (per conto superiori a 300'000.-) 19 92'289'021.36 105'758'335.88 -13'469'314.52 -12.74% -708'911.29 \n\nMinori costi (per conto inferiori a 300'000.-) 1415 159'565'446.85 173'042'752.72 -13'477'305.87 -7.79% -9'524.60 \n\nNessuna differenza 59 19'502'320.00 19'502'320.00 0.00 0.00% 0.00\n\n530'714'865.43 517'510'742.91 13'204'122.52 2.55%\n\nRICAVI Maggiori ricavi (per conto superiori a 300'000.-) 12 141'829'455.59 108'096'573.75 33'732'881.84 31.21% 2'811'073.49\n\nMaggiori ricavi  (per conto inferiori a 300'000.-) 199 40'917'458.08 36'233'241.25 4'684'216.83 12.93% 23'538.78\n\nMinori ricavi (per conto superiori a 300'000.-) 5 32'375'180.76 44'506'128.00 -12'130'947.24 -27.26% -2'426'189.45 \n\nMinori ricavi (per conto inferiori a 300'000.-) 211 63'503'282.05 69'463'279.00 -5'959'996.95 -8.58% -28'246.43 \n\nNessuna differenza 17 3'855'686.00 3'855'686.00 0.00 0.00\n\n282'481'062.48 262'154'908.00 20'326'154.48 7.75%\n\nGettito Maggiori ricavi 255'000'000.00 252'200'000.00 2'800'000.00 0.71%\n\nTOTALE RICAVI 537'481'062.48 514'354'908.00 23'126'154.48 4.30%\n\n6'766'197.05 -3'155'834.91 9'922'031.96\n\nTOTALE SPESE\n\nTotale senza gettito\n\nAvanzo d'esercizio  \n\n \n\nLa Commissione della Gestione attira l’attenzione sul fatto che solo 51 conti su 2'640 conti del \nConsuntivo 2019, presentano uno scostamento superiore ai fr. 300'000.- rispetto al Preventivo 2019. \nIn questo senso è bene però precisare che nella tabella sopra illustrata, sono compresi anche i \nraffronti dei costi e dei ricavi per quei centri di responsabilità che a Preventivo 2019 erano ancora \nstati preventivati nei conti della Città, ma poi scorporati a fronte dei noti cambiamenti organizzativi \nche per il 2019 impattano in particolare il Dicastero “Cultura, Sport ed Eventi” e il Dicastero \n“Formazione, Sostegno e Socialità”. \n\nFatta questa doverosa precisazione, la Commissione della Gestione ha potuto prendere visione delle \neffettive differenze di costo e di ricavo superiori ai fr. 300'000.-. In considerazione della chiarezza \ndell’informazione messa a disposizione dai Servizi finanziari dell’Amministrazione comunale, la \nCommissione della Gestione rinnova l’invito al Municipio di voler integrare nei futuri conti \npreventivi e consuntivi questo dettaglio di analisi (stratificazione delle differenze tra preventivo e \nconsuntivo e dettaglio dei conti di spesa e di ricavo con differenze superiori ai fr. 300'000.-).             \nNelle pagine seguenti viene riportato il riscontro di quest’analisi. \n\n \n\n\n\n \n\n- 9 - \n\n \n\n Conti con maggiori spese a Consuntivo 2019 (di un importo superiore ai fr. 300'000.-) rispetto al Preventivo 2019 \n\n \n\nTipo Conto completo Consuntivo 2019 Preventivo 2019 Differenza %\n\nMaggiori costi 21301 Ufficio comunicazione 31853000 Prestazioni: SGA per affiss ioni 1'546'553.31 0.00 1'546'553.31\n\n22010 Imposte comunali 33010000 Abbandoni crediti ines igibili 7'470'094.39 3'500'000.00 3'970'094.39 113.4%\n\n22010 Imposte comunali 33090000 Computo globale imposta 5'586'434.65 400'000.00 5'186'434.65 1296.6%\n\n22023 Altre spese e ricavi per beni e serviz i 30190201 Rinunce o posticipi sostituzioni personale 0.00 -549'000.00 549'000.00\n\n22023 Altre spese e ricavi per beni e serviz i 33010000 Abbandoni crediti ines igibili 625'615.21 200'000.00 425'615.21 212.8%\n\n22023 Altre spese e ricavi per beni e serviz i 33050000 Formazione delcredere saldo c.c. LASA 4'061'503.87 0.00 4'061'503.87\n\n22900 Contributi di legge 36192000 Cantone: livellamento potenzialità fiscale 28'190'497.00 27'500'000.00 690'497.00 2.5%\n\n25010 S cuola dell'infanzia 30100100 S tipendi al personale: non di ruolo 582'428.05 196'420.00 386'008.05 196.5%\n\n25302 Case per Anziani 30100100 S tipendi al personale: non di ruolo 3'571'291.10 2'226'650.00 1'344'641.10 60.4%\n\n25900 Contributi di legge 36153000 Cantone: AVS , AI, PC e CM (oneri sociali) 34'819'145.70 28'800'000.00 6'019'145.70 20.9%\n\n25900 Contributi di legge 36550300 S ervizi d'appoggio (SPITEX) 4'640'718.64 3'900'000.00 740'718.64 19.0%\n\n25900 Contributi di legge 36550301 Aiuto domiciliare (SPITEX) 8'236'173.04 7'600'000.00 636'173.04 8.4%\n\n26030 Museo delle Culture 30100000 S tipendi al personale: di ruolo 434'982.10 0.00 434'982.10\n\n26040 Lugano Arte e Cultura 30100000 S tipendi al personale: di ruolo 2'665'768.35 0.00 2'665'768.35\n\n26040 Lugano Arte e Cultura 30100100 S tipendi al personale: non di ruolo 737'972.25 0.00 737'972.25\n\nTotale maggiori costi su conti con differenza da 300'000.00 103'169'177.66 73'774'070.00 29'395'107.66 39.8%\n\nCentro di costo\n\n \n\n \n  \n\n\n\n \n\n- 10 - \n\n \n\n Conti con minori spese di Consuntivo 2019 (di un importo superiore ai fr. 300'000.-) rispetto al Preventivo 2019 \n\n \n\nTipo Conto completo Consuntivo 2019 Preventivo 2019 Differenza %\n\nMinori costi 22000 Serviz i finanziari 31808000 Spese postali 0.00 300'000.00 -300'000.00 -100.0%\n\n22021 Ammortamenti 33100200 Ammortamenti ordinari altri beni amminis trativi 32'031'232.65 32'699'002.13 -667'769.48 -2.0%\n\n22023 Altre spese e ricavi per beni e serviz i 30190000 Onere compless ivo per revis ione funzioni di ROD 0.00 465'000.00 -465'000.00 -100.0%\n\n22023 Altre spese e ricavi per beni e serviz i 31210000 Consumo energia elettrica 2'327'303.90 2'652'400.00 -325'096.10 -12.3%\n\n22900 Contributi di legge 36191000 Cantone: compensazione intercomunale 576'346.00 950'000.00 -373'654.00 -39.3%\n\n24110 Poliz ia Operativa 30100000 S tipendi al personale: di ruolo 9'675'824.90 10'260'450.00 -584'625.10 -5.7%\n\n24900 Contributi di legge 35271003 Consorzio Depurazione Acque Medio Cassarate 184'847.60 614'000.00 -429'152.40 -69.9%\n\n25010 Scuola dell'infanzia 30100000 S tipendi al personale: di ruolo 3'957'535.55 4'353'440.00 -395'904.45 -9.1%\n\n25011 Scuola elementare 30100000 S tipendi al personale: di ruolo 1'744'961.40 2'047'430.00 -302'468.60 -14.8%\n\n25302 Case per Anziani 38400000 Case per anziani: Fondo 1 (75%) 0.00 609'648.75 -609'648.75 -100.0%\n\n25302 Case per Anziani 38400003 Case per anziani: Fondo libero 0.00 812'865.00 -812'865.00 -100.0%\n\n25900 Contributi di legge 36250000 Finanziamento delle case per anziani 27'386'620.08 27'700'000.00 -313'379.92 -1.1%\n\n25900 Contributi di legge 36650001 Mantenimento anziani a domicilio 1'210'923.98 1'850'000.00 -639'076.02 -34.5%\n\n26030 Museo delle Culture 36230101 Contributo Fondazione culture e musei 962'534.50 1'670'000.00 -707'465.50 -42.4%\n\n26910 Altri Contributi 36360000 Contributo: Ente autonomo LAC Lugano Arte Cultura 830'876.40 5'000'000.00 -4'169'123.60 -83.4%\n\n27000 Pianificazione ambiente e mobilità 38500000 Riversamento al fondo FER 2'124'223.00 2'469'600.00 -345'377.00 -14.0%\n\n27900 Contributi di legge 36160000 Cantone: Comunità Tariffale 3'791'375.00 5'110'000.00 -1'318'625.00 -25.8%\n\n27900 Contributi di legge 36463000 Linee locali di trasporto pubblico 5'483'420.40 5'887'000.00 -403'579.60 -6.9%\n\n27910 Altri Contributi 36660010 Incentivi a privati - efficenza energetica (FER) 996.00 307'500.00 -306'504.00 -99.7%\n\nTotale minori costi su conti con differenza da 300'000.00 92'289'021.36 105'758'335.88 -13'469'314.52 -12.7%\n\nCentro di costo\n\n \n  \n\n\n\n \n\n- 11 - \n\n \n\n Conti con maggiori ricavi a Consuntivo 2019 (di un importo superiore ai fr. 300'000.-) rispetto al Preventivo 2019 \n\n \n\nTipo Conto completo Consuntivo 2019 Preventivo 2019 Differenza %\n\nMaggiori ricavi 21301 Ufficio comunicazione 46920000 Contributi S GA per affiss ioni 1'546'553.31 0.00 1'546'553.31\n\n22010 Imposte comunali 40020000 Imposte alla fonte 33'088'329.43 31'000'000.00 2'088'329.43 6.7%\n\n22010 Imposte comunali 40040000 Sopravvenienze persone fis iche 41'730'128.70 31'700'000.00 10'030'128.70 31.6%\n\n22010 Imposte comunali 40050000 Imposte comunali suppletorie persone fis iche 20'132'595.25 8'500'000.00 11'632'595.25 136.9%\n\n22010 Imposte comunali 40140000 Sopravvenienze persone giuridiche 17'871'414.70 15'500'000.00 2'371'414.70 15.3%\n\n22010 Imposte comunali 40300000 Imposta speciale 3'643'484.60 1'500'000.00 2'143'484.60 142.9%\n\n24011 Manutenzione infrastrutture 41020000 Tributo per l'uso speciale del suolo pubblico 1'724'269.00 1'399'500.00 324'769.00 23.2%\n\n25302 Case per Anziani 43200000 Rette 18'312'831.85 17'921'000.00 391'831.85 2.2%\n\n25302 Case per Anziani 43660000 Rimbors i per stipendi dipendenti 803'602.70 412'000.00 391'602.70 95.0%\n\n25302 Case per Anziani 43990000 Ricavi s traordinari scioglimento accantonamenti 773'690.00 0.00 773'690.00\n\n25302 Case per Anziani 48400000 Casa anziani: Fondo 1 (75%) 1'388'894.00 164'073.75 1'224'820.25 746.5%\n\n27900 Contributi di legge 43999900 Rimborso indennità a Autopostale 2007-2018 813'662.05 0.00 813'662.05\n\nTotale maggiori ricavi su conti con differenza da 300'000.00 141'829'455.59 108'096'573.75 33'732'881.84 31.2%\n\nCentro di costo\n\n \n\n \n\n Conti con minori ricavi a Consuntivo 2019 (di un importo superiore ai fr. 300'000.-) rispetto al Preventivo 2019 \n\n \n\nTipo Conto completo Consuntivo 2019 Preventivo 2019 Differenza %\n\nMinori ricavi 22020 Oneri e proventi finanziari 42600000 Proventi da titoli amminis trativi 11'671'900.00 12'000'000.00 -328'100.00 -2.7%\n\n24011 Manutenzione infrastrutture 43410000 Tassa d'uso canalizzazioni 5'923'500.00 6'246'600.00 -323'100.00 -5.2%\n\n24031 Raccolta rifiuti 43461000 Tassa raccolta e smaltimento rifiuti 59'724.25 8'700'000.00 -8'640'275.75 -99.3%\n\n25302 Case per Anziani 46110000 Contratto di prestazione cantonale 12'595'833.51 15'089'928.00 -2'494'094.49 -16.5%\n\n27000 Pianificazione ambiente e mobilità 46180000 Contributi FER 2'124'223.00 2'469'600.00 -345'377.00 -14.0%\n\nTotale minori ricavi su conti con differenza da 300'000.00 32'375'180.76 44'506'128.00 -12'130'947.24 -27.3%\n\nCentro di costo\n\n \n\n \n\n\n\n \n\n- 12 - \n\n5. Risorse fiscali - Gettito di imposta \n\nLa Commissione della Gestione ha ritenuto opportuno riprendere la consueta tabella riportata nel \nmessaggio municipale (vedi pag. 50) che illustra l’evoluzione del gettito dal 2009 al 2020, \naggiungendo però anche la colonna relativa al gettito provvisorio contabilizzato a consuntivo \nnell’anno di riferimento. Quest’ultimo importo se confrontato con il gettito previsto aggiornato, \nspiega le sopravvenienze che saranno registrate nel corso degli anni seguenti. Se si pondera queste \ndifferenze (“Totale gettito previsto aggiornato” – “Totale gettito provvisorio di consuntivo” = \n“Potenziali sopravvenienze prospettate”) in base alle percentuali di partite emesse nell’anno, \nrisultano sopravvenienze fiscali medie pari a fr. 43 milioni all’anno. \n\nA consuntivo 2019 sono state contabilizzate sopravvenienze fiscali complessive pari a fr. 59,6 \nmilioni (fr. 41,7 milioni per persone fisiche e fr. 17,9 milioni per persone giuridiche) a fronte di un \nimporto originale preventivato a fr. 22,2 milioni, poi aggiornato a fr. 47,2 milioni con il MMN. \n10409 concernente l’aggiornamento del Preventivo 2019. \n\nQueste cifre confermano il risultato eccezionale del 2019. A fronte di potenziali sopravvenienze \nfiscali medie prospettate pari a fr. 43 milioni all’anno, il Consuntivo 2019 ha permesso di fatto di \nregistrare sopravvenienze par a fr. 59,6 milioni. \n\n \n\nmoltiplicatore  \ncomunale\n\nPersone \nfisiche\n\n(in mio)\n\n% partite  \nemesse\n\nPersone \ngiuridiche\n\n(in mio)\n\n% partite  \nemesse\n\nTotale  gettito \nprevisto\n\naggiornato\n(in mio)\n\nPotenziali  \nsopravvenien\n\nze\nprospettate\n\n(in mio)\n\nTotale  gettito \nprovvisorio di \n\nconsuntivo\n(in mio)\n\n2009 72.50% * 148.8 100.00% 89.5 100.00% 238.3 +60.3 178.0\n\n2010 70.00% * 149.4 100.00% 74.5 100.00% 223.9 +42.4 181.5\n\n2011 70.00% * 147.5 100.00% 72.6 100.00% 220.1 +23.1 197.0\n\n2012 70.00% * 151.7 99.90% 73.0 99.90% 224.7 +27.7 197.0\n\n2013 70.00% 162.4 99.75% 74.5 99.65% 236.9 +33.9 203.0\n\n2014 80.00% 199.0 99.50% 85.8 98.35% 284.8 +52.8 232.0\n\n2015 80.00% 201.0 98.40% 82.0 97.75% 283.0 +50.0 233.0\n\n2016 80.00% **** 219.0 97.00% 82.5 95.30% 301.5 +60.5 241.0\n\n2017 80.00% 210.0 94.00% 82.5 89.70% 292.5 +47.5 245.0\n\n2018 78.00% 206.0 85.60% 70.0 39.00% 276.0 +22.0 254.0\n\n2019 77.00% ** 187.0 1.00% 68.0 2.00% 255.0 0.0 255.0\n\n2020 77.00% *** 191.0 0.00% 63.0 0.00% 254.0 0.0 254.0\n\nAnno\n\nValori con moltiplicatore  comunale\n\n \nNote:\t *\t I\tgettiti\t2004\t–\t2012\temessi\tper\ti\tcomuni\taggregati\tsono\tconsolidati\tcon\til\tmoltiplicatore\td'imposta\t\n\ndel\tsingolo\tcomune.\t\n\n\t **\t Dato\tdi\tconsuntivo\t2019\t\n\n\t ***\t Dato\tdi\tpreventivo\t2020\t\n\n\t ****\t Il\t gettito\t delle\t persone\t fisiche\t comporta\t una\t tassazione\t una‐tantum\t di\t fr.\t 18.0\t mio\t che\t ha\t\ndeterminato\tun\tcomputo\tglobale\td'imposta\tdi\toltre\tfr.\t12\tmio.\t\n\n \n\nLa Commissione della Gestione segnala oltremodo che il gettito di imposta inizialmente \npreventivato in fr. 252'200'000.- (fr. 184,6 milioni per le persone fisiche e fr. 67,6 milioni per le \npersone giuridiche) è stato a consuntivo aggiustato in fr. 255'000'000.- (fr. 187,0 milioni per le \npersone fisiche e fr. 68,0 milioni per le persone giuridiche) con una maggiore entrata di 2,8 milioni. \n\n\n\n \n\n- 13 - \n\n6. Indicatori finanziari e patrimoniali 2014 - 2019 \n\nA pagina 22 – 26 del MMN. 10591 vengono illustrati gli sviluppi di taluni significativi indici di \ncarattere finanziario. Oltre a prendere visione di questi grafici, la Commissione della Gestione \ninvita il Legislativo a prendere consapevolezza dei seguenti indicatori finanziari che scaturiscono \ndal bilancio del Comune e che sono espressione dell’attuale forza e solidità finanziaria della Città di \nLugano. Di seguito per il periodo 2014 – 2019 vengono riportati alcuni indicatori patrimoniali al             \n31 dicembre del bilancio della Città. \n\n \n\nConsuntivo\n2019\n\nConsuntivo\n2018\n\nConsuntivo\n2017\n\nConsuntivo\n2016\n\nConsuntivo\n2015\n\nConsuntivo\n2014\n\nCapitale proprio 115'793'401 109'027'204 100'815'582 100'935'947 92'024'194 92'093’000\n\nDebito pubblico 629'197'795 637'167'242 629'312'436 618'984'338 606'569’0000 589'250’000\n\nDebito pubblico pro capite 9'958 10'035 9'843 9'735 9'527 9'384\n\nDebiti fissi a lungo termine 877'099'836 877'479'496 906'099'156 875'907'110 959'266'830 989'552’000\n\nDebti a breve termine 25'035'740 25'035'741 25'000'000 70'000'000 0 0\n\nOneri debiti fissi \na lungo termine (1)\n\n11'722'376 11'921'126 14'290'719 17'532'209 20'473'214 19'564’124\n\nProventi interessi negativi su \ndebiti a breve termine (1)\n\n236'822 146'390 223'680 25'668\n\nTasso d’interesse medio\ndebiti fissi a lungo termine\n\n1.33% 1.36% 1.58% 2.01% 2.14% 1.98%\n\nInvestimenti netti 51'745'268 48'354'661 41'957'116 53'222'876 48'502'572 78'056'755\n\nGrado di autofinanziamento 115.40% 83.76% 75.38% 76.67% 64.29% 41.94%\n\n \nNote: (1) Viene esplicitato l'importo relativo ai debiti a breve termine, presenti dal 2016 a seguito del cambiamento \n\nd'impostazione del portafoglio debiti per trarre benefici dai tassi d'interesse negativi. In questo senso e per \ncompletezza è stato aggiunto l'importo relativo ai proventi da interessi negativi. \n\n \n\nDai dati sopra riportati si evince chiaramente quanto la fragilità della struttura di bilancio della Città \nsia ancora presente, in particolare la criticità finanziaria rappresentata dai debiti fissi a lungo \ntermine. Positivo invece il grado di autofinanziamento che, è bene precisare, è stato causato dal \nriscontro di accadimenti straordinari e non strutturali, si pensi in particolare agli ammortamenti \nstraordinari di fr. 20 milioni. \n\nLo sviluppo di questi indicatori finanziari permette ai Consiglieri Comunali di prendere \nmaggiormente consapevolezza sul fatto che il risanamento finanziario dei conti di Lugano non si \nferma al semplice pareggio dei risultati di gestione corrente, ma sono oltremodo importanti e \nnecessarie misure per garantire la solidità finanziaria del bilancio della Città così da poter far fronte \nad imprevisti ed eventi avversi nel prossimo futuro. Crisi sanitaria Covid-19 insegna! \n  \n\n\n\n \n\n- 14 - \n\n7. Risorse umane \n\nGlobalmente, confrontando i dati di preventivo e consuntivo, si denota un minor impiego di 28.73 \nunità ed una maggior spesa di circa fr. 550 mila. In questo raffronto bisogna tuttavia tener conto che \na preventivo erano già stati esclusi i dati relativi all’Ente autonomo Lugano Arte e Cultura (LAC) e \nalla Fondazione Lugano Cultura e Musei che però sono passati sotto le nuove organizzazioni solo il \nprimo di gennaio rispettivamente il primo luglio 2020. Neutralizzando quest’effetto, i dati mostrano \nun minor impiego di 64.55 unità e una minor spesa di circa fr. 2.6 milioni rispetto a preventivo. \n\nEntrando nel merito delle cifre, si riscontra un significativo scostamento (+ 120% in stipendi / + \n135% in unità) rispetto a preventivo per quel che riguarda il personale supplente. Guardando le cifre \ndegli anni precedenti, si nota un trend in crescita in atto almeno dal 2017. La vostra Commissione \nesorta il Municipio a voler approfondire la problematica al fine di meglio comprendere le \nmotivazioni di queste assenze e se del caso apporre i necessari accorgimenti a beneficio dei \ncollaboratori e della Città. \n\nPer ulteriori informazioni di dettaglio sugli effettivi del personale, la vostra Commissione rinvia a \nquanto presentato nel MM.N 10591 (commenti a pag. 109). La Commissione della Gestione pur \napprezzando il dettaglio dell’informazione riportata nel capitolo, chiede al Municipio che nei \nprossimi consuntivi e preventivi venga integrata una tabella che permetta d’avere una visione \ncomplessiva delle unità di personale impiegate nell’Amministrazione comunale, non solo quelle di \nruolo, ma anche quelle non di ruolo. Qui di seguito la tabella che è stata messa a disposizione dal \nServizio delle Risorse umane. \n  \n\n\n\nDicasteri / centri di costo 2020  C2019 Form. Altri Form. Altri  C2018 Form. Altri Form. Altri\nDICASTERO ISTITUZIONI\n\nRevisione interna\n11000 Revisione interna 4.60 +0.42 4.60 4.50 4.50 4.18 +0.08 4.26 4.10 0.31 0.21 4.62\n\nCancelleria comunale\n12000 Cancelleria, messaggeria, stamperia e custodi 16.75 +1.25 0.09 16.84 15.50 0.25 15.75 15.50 +0.50 0.23 16.23 15.00 0.41 15.41\n12010 Archivio amministrativo 1.85 1.85 1.85 1.85 1.85 0.07 1.92 1.85 0.03 1.88\n12020 Statistica urbana 2.00 0.75 2.75 2.00 0.75 2.75 2.00 0.23 2.23 2.00 2.00\n12100 Punto Città 10.40 0.08 10.48 10.40 0.08 10.48 10.40 +0.04 0.08 10.52 10.36 0.08 10.44\n12200 Ufficio quartieri 3.50 -0.17 3.50 3.50 3.50 3.67 +0.50 4.17 3.17 0.21 3.38\n\nComunicazione e relazioni pubbliche\n13000 Relazioni istituzionali e ufficio stampa 4.80 +0.17 4.80 4.70 4.70 4.63 -0.04 0.24 4.83 4.67 4.67\n13010 Comunicazione e marketing territoriale 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 +0.67 0.25 3.92 2.33 2.33\n\nRisorse umane\n14000 Risorse umane 20.80 +1.85 18.33 39.13 20.55 27.13 47.68 18.95 +2.95 24.37 0.03 46.30 16.00 28.15 44.15\n\nSviluppo economico\n15000 Sviluppo economico 2.50 +0.20 2.50 2.30 2.30 2.30 +0.25 2.55 2.05 2.05\n15010 Statistica urbana\n\nTotale 70.20 +3.72 19.08 0.17 89.45 68.30 27.88 0.33 96.51 66.48 +4.95 24.91 0.59 96.93 61.53 28.49 0.91 90.93\nDICASTERO CONSULENZA E GESTIONE\n\nFinanze\n20000 Servizi finanziari 17.80 -0.37 17.80 18.38 18.38 18.17 -0.38 17.79 18.55 18.55\n20010 Contribuzioni 13.81 +1.00 13.81 14.10 14.10 12.81 +0.13 1.50 14.44 12.68 0.33 0.19 13.20\n20240 Programmi occ e altri impieghi sociali 43.02 43.02 58.47 58.47 36.26 36.26 21.31 21.31\n\nGiuridico\n21000 Giuridico 9.70 +1.00 1.00 10.70 8.70 1.00 9.70 8.70 -0.45 2.00 10.25 9.15 0.92 10.07\n\nInformatica\n22000 Informatica 33.50 +5.56 1.21 34.71 31.00 1.21 32.21 27.94 +2.14 1.23 31.31 25.80 1.09 26.89\n\nTotale 74.81 +7.19 2.21 43.02 120.04 72.18 2.21 58.47 132.86 67.62 +1.44 4.73 36.26 110.05 66.18 2.34 21.50 90.02\nDICASTERO IMMOBILI\n\nEdilizia pubblica\n30000 Progettazione 6.00 +1.00 6.00 5.00 5.00 5.00 0.10 5.10 5.00 5.00\n30010 Realizzazione 8.50 +2.31 8.50 6.50 6.50 6.19 +0.84 7.03 5.35 5.35\n\nGestione e manutenzione immobili\n31000 Gestione 15.53 +0.99 0.68 16.21 15.50 15.50 14.54 +0.82 0.61 15.97 13.72 1.13 14.85\n31010 Manutenzione edifici 23.00 +1.65 3.00 26.00 22.50 3.00 25.50 21.35 -0.33 2.83 23.85 21.68 4.17 25.85\n31011 Supporto e logistica manifestazioni 5.50 +1.00 5.50 5.50 5.50 4.50 -0.50 4.00 5.00 5.00\n31020 Cimiteri 7.00 +0.32 0.18 7.18 7.00 0.18 7.18 6.68 +0.43 1.38 8.49 6.25 0.23 0.66 7.14\n\nProgetti strategici\n32000 Progetti strategici -1.80 2.00 2.00 1.80 -0.20 1.60 2.00 2.00\n\nTotale 65.53 +5.47 3.00 0.86 69.39 64.00 3.00 0.18 67.18 60.06 +1.06 2.83 2.09 66.04 59.00 4.40 1.79 65.19\nDICASTERO SICUREZZA E SPAZI URBANI\n\nSpazi urbani\n40000 Direzione, segreteria e amministrazione 10.80 +1.00 10.80 10.30 10.30 9.80 +0.16 9.96 9.64 0.18 9.82\n40011 Attrezzature e magazzini 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00\n40100 Realizzazione infrastrutture 12.60 +1.00 12.60 11.60 11.60 11.60 +1.43 13.03 10.17 0.79 10.96\n40110 Manutenzione infrastrutture 29.50 +1.42 29.50 28.50 1.00 29.50 28.08 +0.58 0.66 29.32 27.50 1.66 29.16\n40111 Manutenzione zone collinari 44.50 +2.50 0.33 44.83 42.90 0.33 43.23 42.00 +0.40 0.22 42.62 41.60 1.37 42.97\n40200 Produzione piante e fiori 5.00 +0.20 2.00 7.00 3.80 2.00 5.80 4.80 +1.00 1.00 6.80 3.80 1.10 4.90\n40201 Manutenzione parchi e giardini 46.00 +1.01 2.00 1.28 49.28 46.70 4.00 0.03 50.73 44.99 -0.38 2.66 0.03 47.30 45.37 3.35 0.31 49.03\n40300 Pulizia della città 50.00 +0.17 50.00 50.00 50.00 49.83 -0.52 0.64 49.95 50.35 50.35\n40310 Raccolta rifiuti 22.00 +2.00 4.72 26.72 21.00 2.17 23.17 20.00 -1.00 2.11 21.11 21.00 2.12 23.12\n40320 Parco veicoli 8.00 -0.67 1.00 9.00 8.00 1.00 9.00 8.67 +0.67 1.00 10.34 8.00 1.67 9.67\n\nPolizia\n41000 Comando e staff 11.00 +1.25 11.00 10.00 10.00 9.75 +0.75 10.50 9.00 9.00\n41010 Servizi generali 8.00 8.00 7.00 7.00 8.00 +1.00 0.63 9.63 7.00 7.00\n41020 CEOP Polizia comunale 17.00 +0.09 17.00 17.00 17.00 16.91 +0.08 16.99 16.83 16.83\n41021 CEOP Pompieri 3.00 +0.50 3.00 3.00 3.00 2.50 -0.50 2.00 3.00 3.00\n41100 Polizia traffico 21.00 +1.67 21.00 22.00 22.00 19.33 -0.58 18.75 19.91 19.91\n41101 Polizia ordine 58.32 +6.20 58.32 56.00 56.00 52.12 +0.38 52.50 51.74 51.74\n41102 Polizia quartieri 29.00 +1.59 29.00 28.00 28.00 27.41 -0.59 26.82 28.00 28.00\n41103 Attività specialistiche e antidroga 13.00 +0.17 13.00 13.00 13.00 12.83 -0.17 12.66 13.00 13.00\n41200 Sezione amministrativa 12.80 +0.25 12.80 12.30 12.30 12.55 +0.83 13.38 11.72 0.25 0.57 12.54\n41201 Viabilità, segnaletica e cantieri 5.00 +0.08 5.00 5.00 5.00 4.92 -0.08 4.84 5.00 5.00\n41210 Controllo abitanti 17.71 +1.05 17.71 17.81 17.81 16.66 -0.65 0.27 16.28 17.31 0.25 0.17 17.73\n41300 Servizio sicurezza e salute 2.60 +0.33 2.60 2.60 2.60 2.27 +0.12 2.39 2.15 0.25 2.40\n\nCorpo civici pompieri\n42000 Corpo civici pompieri 30.00 +1.50 30.00 30.00 30.00 28.50 +0.17 28.67 28.33 1.00 29.33\n\nTotale 461.83 +23.31 5.00 6.33 473.16 451.51 8.00 2.53 462.04 438.52 +3.10 5.59 3.63 450.84 435.42 8.53 6.51 450.46\n\nUP di ruolo\nPreventivo 2019\n\nUP di ruolo\nUP non di ruolo\n\nTotale\nUP non di ruolo\n\nTotale\n\nPREVENTIVO 2020 Consuntivo 2019 Consuntivo 2018\n\nUP di ruolo\nUP non di ruolo\n\nTotaleTotaleUP di ruolo\nUP non di ruolo\n\n\n\nDicasteri / centri di costo 2020  01.11 Form. Altri Form. Altri  01.11 Form. Altri Form. Altri\nDICASTERO FORMAZIONE, SOCIALITA' E SOSTEGNO\n\nScuola\n50000 Direzione, segreteria e amministrazione 36.41 +1.92 2.00 38.41 35.39 2.60 37.99 34.49 +9.06 0.69 2.99 47.23 25.43 0.07 2.31 27.81\n50100 Scuola dell'infanzia 148.81 +8.40 7.39 156.20 147.38 1.00 7.26 155.64 140.41 -0.92 0.65 17.60 157.74 141.33 2.32 17.17 160.82\n50110 Scuola elementare 185.57 +2.12 0.42 6.77 192.76 189.06 0.42 6.63 196.11 183.45 -3.81 0.65 12.80 193.09 187.26 0.51 10.72 198.49\n50120 Nante 4.18 +0.14 0.38 1.31 5.87 4.18 0.38 1.32 5.88 4.04 -0.13 0.13 1.26 5.30 4.17 1.43 5.60\n50121 Breno 1.55 +0.23 0.38 0.99 2.92 1.55 0.38 0.61 2.54 1.32 +0.17 0.25 0.45 2.19 1.15 0.49 0.87 2.51\n50122 Mascengo 0.27 0.19 0.55 1.01 0.27 0.19 0.54 1.00 0.27 +0.02 0.13 0.46 0.88 0.25 0.49 1.16 1.90\n50123 Campo Blenio 1.00 0.46 0.15 1.61 1.00 0.46 0.15 1.61 1.00 0.57 0.21 1.78 1.00 0.24 0.42 1.66\n\nAffari Sociali\n51000 Direzione, segreteria e amministrazione 3.93 -0.01 3.93 3.90 3.90 3.94 +0.04 0.07 4.05 3.90 0.59 0.40 4.89\n51100 SI orario prolungato e altre attività extrascolastiche SI 8.86 +0.92 2.42 3.02 14.30 8.71 2.42 2.88 14.01 7.94 -0.36 2.13 4.39 14.10 8.30 3.22 11.52\n51110 Mense, doposcuola e altre attività extrascolastiche SE 16.94 +3.01 2.82 0.66 20.42 15.39 2.82 0.59 18.80 13.93 -0.33 3.94 1.98 19.52 14.26 3.11 2.05 19.42\n51111 Attività estive e per la gioventù 0.50 +0.50 6.52 7.02 9.22 9.22 4.16 0.08 4.24 7.88 0.07 7.95\n51200 Prevenzione, promozione sociale e integrazione 1.50 -0.99 0.07 1.57 1.70 0.07 1.77 2.49 +0.57 0.07 3.13 1.92 0.05 1.97\n51201 Servizio dentario e sanitario 0.20 1.05 1.25 0.20 1.05 1.25 0.20 0.74 0.94 0.20 0.64 0.84\n51210 Prossimità e lavoro 3.80 +0.40 1.50 5.30 3.80 0.50 4.30 3.40 +0.88 0.57 4.85 2.52 0.48 3.00\n51220 Centri giovanili 1.59 -0.08 1.59 1.56 1.56 1.67 +0.72 0.19 2.58 0.95 0.40 1.35\n51300 Ufficio intervento sociale e agenzia AVS  (prec. 53010) 11.90 +0.80 11.90 11.33 11.33 11.10 +0.77 11.87 10.33 10.33\n51310 Servizio accompagnamento sociale (prec. 53000) 11.80 +1.39 2.00 13.80 11.43 11.43 10.41 -0.52 1.05 10.94 10.93 10.93\n\nAutorità regionali di protezione\n52000 Autorità regionali di protezione 17.63 +0.25 2.00 26.67 46.30 16.63 1.81 26.67 45.11 17.38 +2.26 1.34 27.47 48.45 15.12 0.84 27.63 43.59\n\nSocialità\n53000 Ufficio intervento sociale\n53010 Servizio accompagnamento sociale 0.81 0.81 0.71 0.71\n53020 Casa Serena -129.56 133.06 19.29 5.16 157.51 129.56 -0.98 25.44 14.54 168.56 130.54 23.79 10.27 164.60\n53021 Residenza al Castagneto -36.69 39.08 5.81 1.43 46.32 36.69 -0.68 8.77 0.37 45.15 37.37 7.62 1.08 46.07\n53022 Residenza Gemmo -94.38 98.92 11.48 3.78 114.18 94.38 -2.63 12.42 5.46 109.63 97.01 12.40 4.93 114.34\n53023 Centro La Piazzetta -73.83 76.32 15.29 3.26 94.87 73.83 -1.53 18.84 4.68 95.82 75.36 13.77 5.04 94.17\n53024 Residenza alla Meridiana -74.89 76.00 8.38 3.56 87.94 74.89 -0.61 15.03 7.38 96.69 75.50 11.82 4.78 92.10\n53025 Centro l'Orizzonte -34.36 35.17 3.38 1.21 39.76 34.36 -0.36 3.15 1.46 38.61 34.72 2.60 0.28 37.60\n53030 Nido di Via Baroffio -11.83 11.97 4.20 0.17 16.34 11.83 +1.14 4.30 0.38 17.65 10.69 5.15 0.84 16.68\n53031 Nido di Via Marco da Carona -5.45 5.46 2.00 7.46 5.45 +0.18 2.00 0.34 7.97 5.27 2.00 0.91 8.18\n53032 Nido di Via Ronchetto -5.15 6.16 1.20 7.36 5.15 -0.01 2.36 7.50 5.16 2.58 7.74\n53033 Nido di Viganello -3.63 4.58 0.75 5.33 3.63 -0.24 1.56 4.95 3.87 1.74 5.61\n53040 Casa Primavera -26.90 27.64 5.38 1.03 34.05 26.90 +0.67 7.06 0.45 35.08 26.23 5.35 1.63 33.21\n\nTotale 456.44 -477.67 19.09 50.63 526.16 967.84 97.57 69.97 1'135.38 934.11 +3.37 117.19 105.82 1'160.49 930.74 106.55 98.30 1'135.59\nDICASTERO CULTURA, SPORT ED EVENTI\n\nCultura: istituzioni, patriomonio e sviluppo\n60000 Direzione, segreteria e amministrazione -3.14 3.00 1.25 4.25 3.14 +0.04 1.21 4.39 3.10 1.65 4.75\n60100 Archivio storico -2.67 2.80 0.15 2.95 2.67 -0.13 0.23 2.77 2.80 0.12 2.92\n60200 LuganoInScena 8.10 +1.60 0.08 8.18 7.80 7.80 6.50 -0.08 0.53 0.68 7.63 6.58 0.10 6.68\n60300 Museo delle culture -4.86 4.86 +0.54 2.52 7.92 4.32 3.62 7.94\n60400 Lugano Arte e Cultura -30.96 30.96 +3.65 3.50 10.54 48.65 27.31 1.74 10.57 39.62\n60600 Direzione 10.80 +10.80 0.40 11.20\n\nSport\n61000 Direzione, segreteria e amministrazione 4.25 +0.75 4.25 3.75 3.75 3.50 +0.17 3.67 3.33 3.33\n61100 Centro sportivo di Cornaredo 13.00 -0.04 13.00 13.00 13.00 13.04 +0.04 0.61 13.69 13.00 13.00\n61101 Centro sportivo del Pradello 3.00 +1.00 3.00 2.00 2.00 2.00 2.00 2.00 2.00\n61200 Piste del ghiaccio 9.92 +0.09 0.59 10.51 9.92 0.59 10.51 9.83 -0.09 9.74 9.92 0.12 10.04\n61300 Piscina coperta 6.34 +0.01 0.51 6.85 6.33 0.51 6.84 6.33 +0.33 0.20 6.86 6.00 0.24 6.24\n61301 Lido di Lugano 18.02 +1.58 2.27 7.94 28.23 18.02 2.27 7.93 28.22 16.44 -1.21 2.61 7.97 25.81 17.65 2.43 8.48 28.56\n61302 Piscina di Carona 2.00 -1.25 2.00 4.00 2.00 2.00 4.00 3.25 +1.00 1.68 5.93 2.25 1.69 3.94\n61400 Altre strutture sportive 0.23 1.76 1.99 0.23 1.76 1.99 0.23 1.30 1.53 0.23 0.55 0.78\n\n0.74 0.74\nEventi e congressi\n\n62000 Direzione segreteria amministrazione e marketing 12.30 -4.15 12.30 17.80 17.80 16.45 +0.36 16.81 16.09 0.54 16.63\n62100 Eventi e tempo libero 29.00 +1.53 0.17 29.17 27.50 27.50 27.47 +2.21 0.50 1.26 31.44 25.26 0.04 1.73 27.03\n62110 Bike sharing 3.00 +1.00 3.00 4.00 4.00 2.00 0.92 2.92 2.00 2.00\n62120 Porti e pontili 2.00 0.04 2.04 2.00 0.04 2.04 2.00 0.04 2.04 2.00 0.04 2.04\n62200 Fiere e congressi 15.00 +0.79 2.18 17.18 15.00 0.87 15.87 14.21 +0.45 2.31 16.97 13.76 1.50 15.26\n62201 Acquisizione e organizzazione fiere 1.50 1.50 1.50 1.50 1.50 1.50 1.50 1.50\n\nTotale 138.46 -27.92 2.27 15.67 156.40 136.65 2.27 15.10 154.02 166.38 +7.28 7.14 31.47 212.27 159.10 4.31 31.59 195.00\nDICASTERO SVILUPPO TERRITORIALE\n\nPianificazione, ambiente e mobilità\n70000 Pianificazione, ambiente e mobilità 15.60 +2.18 15.60 15.10 15.10 13.42 -0.02 0.45 13.85 13.44 13.44\n\nEdilizia privata\n71000 Segretariato 4.60 +1.51 4.60 3.60 3.60 3.09 -0.45 2.64 3.54 1.00 4.54\n71010 Edilizia privata 25.00 +1.23 25.00 23.00 23.00 23.77 +2.60 26.37 21.17 21.17\n\nTotale 45.20 +4.92 45.20 41.70 41.70 40.28 +2.13 0.45 42.86 38.15 1.00 39.15\nTotale Comune (unità e stipendi lordi) 1'312.47 -460.98 50.65 116.68 1'479.80 1'802.18 140.93 146.58 2'089.69 1'773.45 +23.33 162.39 180.31 2'139.48 1'750.12 154.62 161.60 2'066.34\n\nPREVENTIVO 2020 Consuntivo 2019Preventivo 2019\nUP di ruolo UP non di ruolo\n\nTotale UP di ruolo\nUP non di ruolo\n\nConsuntivo 2018\n\nTotaleTotaleUP di ruolo\nUP non di ruolo\n\nTotale UP di ruolo\nUP non di ruolo\n\n\n\n \n\n- 17 - \n\n8. Dicastero Istituzioni \n\n \n\nUP \nruolo\n\n%\n\nC 18\nSpese Ricavi F a bbis o g no\n\n%\n\nP 19\nUP \n\nruolo\nF a bbis o g no\n\nUP \nruolo\n\nF a bbis o g no\n\n210. Legislativo ed Esecutivo - 1'893'271 1'127 1'892'144 +6.1% 1'783'240 1'612'293\n\n211. Revisione Interna 4.18 +2.0% 630'473 23'633 606'840 -5.0% 4.50 638'490 4.10 632'805\n\n212. Cancelleria Comunale 33.42 +3.2% 4'910'683 508'182 4'402'501 -5.4% 33.25 4'651'535 32.38 4'219'714\n\n213. Comunicazione e \n        Relazioni Pubbliche\n\n7.63 +9.0% 3'430'372 1'565'944 1'864'428 -0.3% 7.70 1'870'335 7.00 1'637'190\n\n214. Risorse Umane 18.95 +18.4% 2'700'378 119'051 2'581'326 -14.6% 20.55 3'021'130 16.00 2'418'448\n\n215. Sviluppo Economico 2.30 +12.2% 383'198 2'352 380'846 -14.4% 2.30 445'050 2.05 319'510\n\n219. Contributi - 462'348 462'348 -1.9% 471'200 498'953\n\nTotale  Dicastero 66.48 +8.0% 14'410'722 2'220'289 12'190'433 -5.4% 68.30 12'880'980 61.53 11'338'914\n\nIstituzioni\nConsuntivo 2019 Preventivo 2019 Consuntivo 2018\n\n \n\nPer il dettaglio dei conti e i relativi commenti, la vostra Commissione rinvia a quanto presentato nel \nMMN. 10591 (conti a pag. 337 e commenti a pag. 125). In merito a questo Dicastero, la \nCommissione della Gestione riporta le seguenti osservazioni e precisazioni: \n\n Rispetto al preventivo le cifre mostrano uno scostamento di circa fr. 1,5 milioni (sia sulle spese \nche sui ricavi) dovuto ad una rifatturazione di servizi alla Società generale d’Affissioni. Si tratta \ntuttavia di un’operazione dal punto di vista finanziario neutra per la Città ma che si rende \nnecessaria per motivi fiscali (IVA). Al netto di questa posta, non si riscontrano significative \ndifferenze tra preventivo e consuntivo. \n\n Sviluppo Economico: questa Divisione riveste un ruolo di prima importanza per promuovere ed \nsupportare l’insediamento di nuove realtà economiche sul territorio comunale. Risulta tuttavia \ndifficile farsi un’idea precisa dell’effettivo indotto generato da questa attività e soprattutto di \ncome questa venga recepita dai differenti stakeholders. A questo proposito si potrebbe ipotizzare \ndi organizzare una survey per identificare i punti di forza e punti da migliorare del servizio in \nmaniera da poter meglio assecondare le esigenze degli utenti. \n\n \n \n\n9. Dicastero Consulenza e Gestione \n\n \n\nUP \nruolo\n\n%\n\nC 18\nSpese Ricavi F a bbis o g no\n\n%\n\nP 19\nUP \n\nruolo\nF a bbis o g no\n\nUP \nruolo\n\nF a bbis o g no\n\n200. Finanze - Servizi, Altre spese\n        per beni e servizi, Program.\n        occupazionali\n\n30.98 -0.8% 16'515'069 1'032'679 15'482'390 +33.4% 32.48 11'610'060 31.23 12'057'017\n\n200. Finanze: Imposte, Oneri e\n        Proventi finanziari e da sost.\n        immobiliare, Ammortamenti\n\n82'499'023 412'539'062 -330'040'039 -55'066'328 -321'245'046\n\n221. Affari Giuridici 8.70 -4.9% 1'430'486 8'222 1'422'264 -0.9% 8.70 1'435'800 9.15 1'391'596\n\n222. Informatica 27.94 +8.3% 6'345'426 538'654 5'806'772 -9.8% 31.00 6'437'415 25.80 5'611'774\n\n229. Contributi - 45'676'739 392'874 45'283'864 +0.5% 45'042'323 42'557'734\n\nTotale  Dicastero 67.62 +2.2% 152'466'742 414'511'491 -262'044'749 -2870.2% 72.18 9'459'270 66.18 -259'626'925\n\nConsulenza e Gestione\nConsuntivo 2019 Preventivo 2019 Consuntivo 2018\n\n \n\nPer il dettaglio dei conti e i relativi commenti, la vostra Commissione rinvia a quanto presentato nel \nMMN 10591 (conti a pag. 349 e commenti a pag. 163). Nell’analisi dei conti consuntivi, la \nCommissione della Gestione esplicita le seguenti considerazioni.  \n\n\n\n \n\n- 18 - \n\nDivisione Informatica \n\nLa Divisione Informatica mantiene un rapporto spese e ricavi correnti in linea con il Consuntivo \n2018. Rispetto il Preventivo 2018, a consuntivo non si rimarcano particolari differenze se non una \nminor spesa per il personale (- 309'824.- equivalente a 3 unità lavorative), riconducibile alle \ndifficoltà di reclutamento di personale idoneo. I ricavi in linea con il consuntivo 2018 hanno, \nrispetto al preventivo 2019, una maggior entrata del 17.94% (+ fr. 81'953.60), differenza \nprobabilmente spiegabile da un atteggiamento prudenziale nell’elaborazione del preventivo. \n\nDivisione Affari Giuridici \n\nSebbene le pratiche affrontate dalla Divisione Affari Giuridici siano state molte di più rispetto \nl’anno precedente, le spese correnti non hanno rimarcato un incremento considerevole a confronto \ndel Consuntivo 2018 (+0.34%, rispettivamente + fr. 4'778.85) e rispetto al preventivo le spese per il \npersonale sono state sottostimate nella misura del 2.17% (+ fr. 29'290.50) riconducibile al \nprolungamento di uno stage per la forte pressione nei lavori di segretariato. Le spese per beni e \nservizi rimarcano una significativa sovrastima (-44.22% rispetto il preventivo, - fr. 38'604.84), ma \ncome spiegato nel consuntivo sia le consulenze legali che le spese per contenzioso sono \ndifficilmente prevedibili. \n\nDivisione Finanze \n\nLa Divisione finanze nel suo complesso presenta un consuntivo in linea con il preventivo 2019: \nessenzialmente a fare la differenza sono le sopravvenienze fiscali (riconducibili ad una migliore \nefficienza dell’ufficio cantonale di tassazione di Lugano) ed i relativi ammortamenti straordinari                \n(la maggior parte dei quelli votati in Consiglio Comunale con l’aggiornamento del Preventivo \n2019). \n\nIn generale la spesa per beni e servizi ha rimarcato una buona gestione, attestando una riduzione del \nbudget sia a confronto con il preventivo di fr. 722'099.86 (-8.40%) che con il consuntivo dello \nscorso anno (- fr. 445'499.63). \n\nSebbene sia innegabile una certa prudenza da parte del Municipio nell’allestire il preventive                \n(per quanto riguarda i ricavi fiscali), l’accuratezza nella previsione dei costi ed il rigore nel \ncontenimento delle spese correnti è certamente degno di merito. \n\nA pag. 355 si può evincere un sostanziale aumento dei contributi di rifinanziamento alla Cassa \nPensioni (oltre fr. 250'000.-), incremento di spesa riconducibile al disavanzo tecnico 2018, \npressoché interamente legato alla forte flessione dei valori di borsa prodottasi nei mesi di novembre \ne dicembre 2018 (come spiegato dal Municipio a pag. 170). \n\nUn ultimo conto che è degno di nota sono le perdite sui “crediti inesigibili” (conto 33010000), che \nhanno registrato una maggior perdita di oltre il 50% rispetto il preventivo e di poco meno rispetto il \nConsuntivo 2018. Su questo titolo è stata posta la domanda al Municipio che ha nel frattempo \nrisposto: “la crescita delle perdite e degli abbandoni d'imposta registrata nel 2019, ed in parte già \nevidenziata a consuntivo 2018, denota le maggiori difficoltà registrate nel portare a termine \npositivamente talune importanti procedure d'incasso esecutivo. Nel 2019 si sono ultimate con \nattestati di carenza beni o fallimenti diverse procedure aperte da più anni e per importi rilevanti. \nL'incremento delle perdite è però stato accompagnato dal mantenimento degli usuali termini di \npagamento di buona parte dei contribuenti della Città. Visto l'andamento di questi ultimi anni a \npreventivo 2020 il credito per abbandoni e perdite d'imposta è stato portato a fr. 5.0 mio.              \nGli abbandoni per crediti inesigibili registrati dall'ufficio esazione + fr. 425'000 rispetto al \npreventivo sono in modo importante (fr. 370'000.-) legati alla contabilizzazione del delcredere sui \ncrediti vantati dalla Città nei confronti del Comune di Campione d'Italia.”. \n  \n\n\n\n \n\n- 19 - \n\n10. Dicastero Immobili \n\n \n\nUP \nruolo\n\n%\n\nC 18\nSpese Ricavi F a bbis o g no\n\n%\n\nP 19\nUP \n\nruolo\nF a bbis o g no\n\nUP \nruolo\n\nF a bbis o g no\n\n230. Edilizia Pubblica 11.19 +8.1% 1'871'212 179'120 1'692'093 +1.5% 11.50 1'667'542 10.35 1'347'714\n\n231. Gestione e manutenzione\n        immobili\n\n47.07 +0.9% 9'258'001 884'149 8'373'851 -5.3% 50.50 8'845'131 46.65 8'350'386\n\n232. Progetti Stratecigi 1.80 -10.0% 595'682 595'682 +3.4% 2.00 575'890 2.00 596'629\n\nTotale  Dicastero 60.06 +1.8% 11'724'895 1'063'269 10'661'626 -3.9% 64.00 11'088'563 59.00 10'294'730\n\nImmobili\nConsuntivo 2019 Preventivo 2019 Consuntivo 2018\n\n \n\nPer il dettaglio dei conti e i relativi commenti, la vostra Commissione rinvia a quanto presentato nel \nMMN. 10591 (conti a pag. 361 e commenti a pag. 185). Nell’analisi dei conti consuntivi, la \nCommissione della Gestione esplicita le seguenti considerazioni. \n\nIn termini generali, la Commissione della Gestione riconosce ed apprezza lo sforzo che fa il \nDicastero Immobili quale supporto nell’accompagnamento trasversale agli altri dicasteri e servizi \ndella Città nelle varie procedure e progetti strategici di sviluppo del parco immobiliare della Città, \ncon particolare riferimento ai concorsi di progetto dove il Dicastero Immobili coordina, svolge e \ngestisce l’organizzazione delle varie fasi di concorso e della seguente attribuzione dei mandati di \nprogettazione e relativa realizzazione. \n\nLa Vostra Commissione prende atto che la fase di consolidamento della nuova struttura organizzativa \ndel dicastero è ancora in fase di ultimazione malgrado siano passati ormai svariati anni \ndall’implementazione organizzativa della nuova amministrazione cittadina, auspicando che questo \npossa finalmente concludersi con l’assetto stabile delle relative risorse e competenze in modo \nefficiente. Indubbiamente le sollecitazioni e le esigenze da parte dei vari dicasteri sono gravose e \nimpegnative per il Dicastero Immobili, tuttavia è bene che una efficiente organizzazione possa \npermettere al dicastero di concentrare energie non solo al servizio degli altri dicasteri ma anche per \ngli ambiti principali della gestione e manutenzione degli immobili amministrativi di proprietà della \nCittà e non meno importante di quelli a reddito oggi amministrati dalla Gestione Immobiliare per \nIstituzionali - GIpI SA di proprietà della Cassa Pensioni di Lugano. Proprio nei confronti di questa \nsocietà di amministrazione, ci si attende che il Dicastero Immobili eserciti appieno il suo ruolo di \nrappresentanza del proprietario, dando gli indirizzi strategici e monitorando la relativa gestione \nnell’interesse di una efficiente gestione e un oculato utilizzo delle risorse pubbliche. In questi termini, \nnell’ambito della definizione finale dell’assetto organizzativo del Dicastero ci si chiede se non sia \nutile che il Dicastero individui una figura responsabile e professionale per centralizzare e coordinare \nin modo competente la gestione del portafoglio immobili e per fungere da principale interlocutore \ncon il gestore esterno, avendo allo scopo obbiettivi ben definiti. \n\nNel solco della necessità di efficienza, la Vostra Commissione è perplessa sui lunghi tempi di \nimplementazione di un sistema di gestione digitale dei dati aggregati (banca dati), ormai caldeggiato \ndal Legislativo da parecchi anni. Viene infatti dato conto che in tutta questa legislatura è stata \nterminata solo la prima fase per l’implementazione di una banca dati informatica, finalizzata \nall’ottimizzazione delle operazioni di lavoro e di manutenzione (ordinaria e straordinaria) sul parco \nimmobiliare della Città. A specifica domanda della Vostra Commissione è stato indicato che dovrà \nancora essere effettuato un lavoro di coordinamento con la Divisione Informatica per l’ulteriore \nsviluppo del progetto e l’individuazione del sistema di gestione, prospettando un orizzonte temporale \ndi oltre 2 anni. La Vostra Commissione ritiene che il Dicastero debba considerare prioritario questo \nstrumento, indispensabile per poter avere un controllo e una gestione efficiente del parco \nimmobiliare. In questo senso, auspica che il Municipio attribuisca le necessarie risorse al progetto \naffinché possa concludersi in tempi molto più brevi. \n  \n\n\n\n \n\n- 20 - \n\n11. Dicastero Sicurezza e Spazi Urbani \n\n \n\nUP \nruolo\n\n%\n\nC 18\nSpese Ricavi F a bbis o g no\n\n%\n\nP 19\nUP \n\nruolo\nF a bbis o g no\n\nUP \nruolo\n\nF a bbis o g no\n\n240. Spazi Urbani 224.77 +1.1% 39'894'015 10'890'983 29'003'032 +36.0% 227.80 21'326'100 222.43 29'305'364\n\n241. Polizia 185.25 +0.3% 27'080'436 20'848'910 6'231'525 -5.7% 193.71 6'611'240 184.66 6'129'858\n\n242. Corpo Civici Pompieri 28.50 +0.6% 4'316'865 2'603'419 1'713'446 -14.3% 30.00 2'000'264 28.33 1'815'278\n\n249. Contributi - 7'974'480 373'506 7'600'974 -11.9% 8'630'750 8'610'439\n\nTotale  Dicastero 438.52 +0.7% 79'265'796 34'716'818 44'548'978 +15.5% 451.51 38'568'354 435.42 45'860'939\n\nSicurezza e \nSpazi Urbani\n\nConsuntivo 2019 Preventivo 2019 Consuntivo 2018\n\n \n\nPer il dettaglio dei conti e i relativi commenti, la vostra Commissione rinvia a quanto presentato nel \nMMN. 10591 (conti a pag. 369 e commenti a pag. 199). Nell’analisi dei conti consuntivi, la \nCommissione della Gestione esplicita le seguenti considerazioni. \n\nIn termini generali, l’analisi dei conti del Dicastero Sicurezza e Spazi Urbani, tra Consuntivo 2018, \nPreventivo 2019 e Consuntivo 2019, hanno permesso di riscontrare una qual certa e costante \nstabilità del personale con lievi scostamenti di spesa e di ricavi tra preventivo e consuntivo. \n\nLa Commissione della Gestione attira l’attenzione sull’unica importante differenza di fabbisogno \ndella Divisione Spazi Urbani che, tra preventivo (fr. 21'326'100.-) e consuntivo (fr. 29'003'032.-), \nriporta un maggior fabbisogno di fr. 7'676'932.-. Questa differenza è causata in particolar modo dal \nmancato incasso delle tasse sui rifiuti che per il 2019 era stata preventivata a fr. 8'600'000.-. \n\nIn termini generali le voci di costo a preventivo sono state rispettate. Tuttavia per la Divisione \nPolizia sono state rilevate alcune maggiori spese per delle voci che, sebbene preventivabili, non \nsono state opportunamente pianificate a budget. La Commissione della Gestione si riferisce in \nparticolare al maggior onere di quasi fr. 50'000.- per l’acquisto di munizioni (centro di costo 4101-\n31390000), e di fr. 99'000.- per la manutenzione veicoli (centro di costo 4101-31530000). Nelle \nspiegazioni che accompagnano i conti consuntivi, in merito all’acquisto di munizioni si fa esplicito \nriferimento “al progetto di sostituzione dell’arma d’ordinanza per tutti gli agenti del Corpo che ha \ngenerato una spesa complessiva di ca. fr. 48'000.-. La maggiore uscita di questo conto è stato \ncompensato con minor spese in altre posizioni contabili”, mentre per quanto riguarda la \nmanutenzione dei veicoli, si giustificano i maggiori oneri con “l’ammodernamento dell’equipaggio \ndei veicoli di servizio ed in particolare alla sostituzione di tutti i segnali prioritari”.                   \nPur comprendendo e condividendo le finalità di tali attività, la Commissione della Gestione \nprendendo atto che si è trattato di progetti e/o di attività ben pianificabili, invita il Municipio ad \nessere maggiormente rigoroso nel chiedere ai propri servizi di pianificare preventivamente le spese \nper svolgere questo genere di attività già al momento di redigere il preventivo. \n  \n\n\n\n \n\n- 21 - \n\n12. Dicastero Formazione, Sostegno e Socialità \n\n \n\nUP \nruolo\n\n%\n\nC 18\nSpese Ricavi F a bbis o g no\n\n%\n\nP 19\nUP \n\nruolo\nF a bbis o g no\n\nUP \nruolo\n\nF a bbis o g no\n\n250. Istituto Scolastico 364.98 +1.2% 45'131'700 5'433'762 39'697'938 -1.1% 378.83 40'137'710 360.59 39'880'697\n\n251. Sostegno dal 2020\n        (ex Prev. e So s t . + servizi d i sos teg no )\n\n33.57 +4.7% 6'057'447 2'293'697 3'763'750 -4.0% 35.26 3'919'490 32.05 3'232'662\n\n252. Autorità Regionali di \n        Protezione\n\n17.38 +14.9% 3'994'409 1'083'473 2'910'936 +11.9% 16.63 2'600'371 15.12 2'577'673\n\n253. Socialità fino 2019\n        (Is t itut i so ciali + servizi d i so s tegno)\n\n518.18 -0.9% 62'364'658 58'791'154 3'573'504 +26.4% 537.12 2'827'210 522.98 2'648'289\n\n259. Contributi - 88'310'481 88'310'481 +7.8% 81'921'550 86'588'516\n\nTotale Dicastero 934.11 +0.4% 205'858'694 67'602'087 138'256'608 +5.2% 967.84 131'406'331 930.74 134'927'837\n\nFormazione, Socialità e \nSostegno\n\nConsuntivo 2019 Preventivo 2019 Consuntivo 2018\n\n \n\nPer il dettaglio dei conti e i relativi commenti, la vostra Commissione rinvia a quanto presentato nel \nMMN 10591 (conti a pag. 387 e commenti a pag. 239). Nell’analisi dei conti consuntivi, la \nCommissione della Gestione esplicita le seguenti considerazioni. \n\n250 Istituto scolastico. A livello contabile, per questa Divisone si constata una complessiva minor \nspesa (fr. -779'010.05) rispetto a quanto preventivato, dovuta in parte a migliori aspetti \norganizzativi (razionalizzazione del servizio del settore ristorazione, miglior pianificazione – \nnel corso degli ultimi anni -, degli acquisti di attrezzature e delle installazioni) ed in parte a \nmutate condizioni (minor numero di allievi). \n\nPer quanto riguarda le spese del personale, si constata che v’è un leggero scollamento tra \npreventivo e consuntivo: sia per la Scuola dell’Infanzia che per la Scuola Elementare c’è stato \nun aumento di spesa per il personale non di ruolo ed una diminuzione per il personale di \nruolo, come esemplifica la seguente tabella. \n\n \n\npp. 390-91 \nConsuntivo  \n\n2019 \nPreventivo \n\n2019 \nDifferenza \nP19/C19 \n\n5010 SI    \n\n30100000 Stipendi al personale: di ruolo 3’957’535.55 4’353’440.00 - 395'904.45 \n\n30100100 Stipendi al personale: non di ruolo 582’428.05 196’420.00 + 386'008.05 \n\n5011 SE    \n\n30100000 Stipendi al personale: di ruolo 1'744’961.40 2'047’430.00 - 302'462.60 \n\n30100100 Stipendi al personale: non di ruolo 379’708.65 128’000.00 + 251'908.65 \n\n \n\nLa Commissione della Gestione è consapevole che all’interno dell’Istituto Scolastico il \npersonale supplente, e dunque non di ruolo, è una presenza forte e preziosa e di cui la \nnecessità non è per definizione prevedibile; essa auspica tuttavia che tutte le posizioni che si \nliberano a seguito di partenze o tutte le nuove posizioni vengano occupate con personale di \nruolo. In questo senso la Commissione saluta molto favorevolmente l’introduzione, laddove \ncomprovato e necessario, del concorso con validità annuale per procedere in maniera più \nrazionale sull’inserimento di personale di ruolo e limitare al massimo il ricorso a personale \navventizio. \n\n  \n\n\n\n \n\n- 22 - \n\n251 Prevenzione e sostegno. A livello contabile si constata che la Divisione Prevenzione e \nSostegno presenta un Consuntivo 2019 più o meno in linea con il Preventivo 2019. A fronte \ndi una maggior spesa di fr. 61'956.74, imputabile perlopiù alla crescita di iscritti nel settore \nextrascolastico, si registra un maggior ricavo di fr. 217'696.57, anch’esso dovuto alla crescita \ndel settore extrascolastico. Si rimanda alla pagina 245 del messaggio per gli approfondimenti. \n\n La Commissione della Gestione constata con favore che sono molte le numerose iniziative \nsvolte dalla Città nell’ambito del sostegno e dell’integrazione (Progetto Quartieri, Festa dei \nVicini, Il Mondo al Parco,…) e nota come anche nel settore dei giovani, dei centri giovanili e \ndel servizio di prossimità la Città non sia rimasta inattiva (cfr. p. 244 del messaggio). \nTuttavia, proprio in questo ambito, nonostante già in fase di Preventivo 2019 la Città \nauspicasse un maggior intervento del Cantone nel finanziamento e nella presa a carico di \npersone con problemi di dipendenza e dichiarasse di volersi attivare in questo senso, la \nCommissione nota che i sussidi cantonali non hanno subito variazioni di peso rispetto a \nquanto preventivato (+ fr. 1'335.-); in questo senso la Commissione, anche a fronte delle \nosservazioni del Municipio (“Questo fenomeno [tossicodipendenza, ndr] diventa sempre più \ncomplesso e preoccupante a seguito del policonsumo, dei problemi psicosociali e rischi \nsanitari connessi, causando grande marginalità”, p. 244 del messaggio), auspica che la presa \na carico dei giovani in situazione di tossicodipendenza possa ricevere maggiore attenzione, \ncon un maggior impiego di operatori di prossimità di Ingrado, grazie anche all’intervento del \nCantone e/o di altri Comuni limitrofi. Prevenzione e sostegno per i giovani sono ambiti che \nmeritano di essere ulteriormente sviluppati. \n\n252 ARP – Autorità Regionali di Protezione. Nel corso del 2019, nell’ambito dello studio della \nriorganizzazione del settore della protezione del minore e dell’adulto, l’ARP 3 ha funto da \nmodello per l’implementazione di due camere distinte, una specializzata per i minori e l’altra \nper i maggiorenni. Questo ha comportato una radicale riorganizzazione sia per quanto \nriguarda la composizione dei membri delle due camere sia a livello del segretariato e della \nlogistica. \n\nL’aumento di spesa a livello di personale è dunque relativa all’aumento del numero dei \nmembri dell’ARP (una presidente aggiunta al 100% e una delegata aggiunta al 50%). \n\n253 Socialità fino al 2019. Si chiude un importante periodo di gestione delle attività sociali da \nparte della Città di Lugano. Infatti a partire dal 1. gennaio 2020, le attività legate \nall’accoglienza (case anziani, nidi d’infanzia e Casa Primavera) sono state demandate al neo \ncostituito ente autonomo Lugano Istituti Sociali (LIS). Le attività dell’Ufficio Intervento \nSociale e del Servizio di Accompagnamento Sociale sono rimaste in gestione della Città. \n\nIn generale il Consuntivo 2019 della Divisione Socialità presenta costi per fr. 62'364'657.96 e \nricavi di fr. 58'791'154.37 generando così una perdita di esercizio totale di fr. 3'573'503.95. \n\nLa perdita a Consuntivo 2018 si assestava a fr. 2'648'288.80, minori di fr. 925'214.79 rispetto \nal Consuntivo 2019. I due risultati di esercizio risultano però poco confrontabili poiché il \nServizio di Accompagnamento sociale nel 2018 ha beneficiato del versamento di fr. 944'700.- \na copertura del deficit dal Fondo di riserva delle case per anziani. \n\nVi sono due elementi rilevanti che hanno influenzato negativamente il risultato di esercizio \ndal punto di vista economico. Sono stati riscontrati maggiori costi per il personale di                   \nfr. 1'663'006.67 rispetto al preventivo e di fr. 2'570'899.52 rispetto al Consuntivo 2018. \nNonostante siano complessivamente diminuite le unità del personale di ruolo, sono invece \naumentate quelle del personale non di ruolo e i supplenti facendo risultare un totale \ncomplessivo più alto rispetto ai dati degli anni passati, questo a causa anche del ritardo da \nparte dell’Amministrazione comunale nell’apertura del bando di concorso generale. \n\n  \n\n\n\n \n\n- 23 - \n\nVi sono anche minori ricavi principalmente dovuti alla diminuzione dell’importo relativo al \ncontratto di prestazione con il DSS per il settore anziani, che rispetto al Consuntivo 2018 è \nminore di fr. 2.5 milioni a causa del mancato riconoscimento delle spese residue di materiale \ndi medicazione sanitario da parte del DSS; questa informazione era sconosciuta al momento \ndella redazione del Preventivo 2019 ma è stata applicata nel corso dell’anno. Oltre a questo vi \nè stata anche una sensibile diminuzione del grado di ponderazione delle giornate di cura \nrispetto a quanto stimato. \n\nIl versamento ai fondi delle case per anziani (Fondo 1, 2 3 e libero, centro di costo 5302 Case \nper Anziani, conti gruppo 38 e 48, pag. 402 e 403) è diminuito complessivamente di fr. \n839'960.69 per minori risultati finanziari positivi delle case per anziani. Si fa però notare \ncome rispetto al Consuntivo 2018, le spese per beni e servizi (conti gruppo 31) della \nDivisione hanno subito un’importante contrazione di quasi il 9% (fr. 895'666’39), passando \nda fr. 10'071'015.66 del Consuntivo 2018 a fr. 9'175'349.27 a Consuntivo 2019. \n\nInfine rispetto al 2018, il DSS ha nuovamente riconosciuto il finanziamento di manutenzioni e \nacquisti straordinari congelato dalle misure di risparmio cantonali (Fondo 3). \n\n259 Contributi. Si evidenzia un rilevante maggior costo di fr. 6.55 milioni rispetto al Preventivo \n2019 ma anche rispetto al Consuntivo 2018 (+ 1.99 milioni di franchi). Questo aumento è da \nattribuirsi alla variazione degli oneri AVS/AI/PC e CM e ai contributi SPITEX. Si rileva pure \nun maggior onere nel finanziamento delle case anziani (+ fr. 651'273.11). \n\n \n\n \n\n13. Dicastero Cultura, Sport ed Eventi \n\n \n\nUP \nruolo\n\n%\n\nC 18\nSpese Ricavi F a bbis o g no\n\n%\n\nP 19\nUP \n\nruolo\nF a bbis o g no\n\nUP \nruolo\n\nF a bbis o g no\n\n260. Cultura 48.13 +9.1% 11'612'444 2'636'828 8'975'616 +85.4% 13.60 4'841'650 44.11 9'478'444\n\n261. Sport 54.62 +0.4% 9'905'795 2'923'766 6'982'029 -0.8% 55.25 7'035'140 54.38 7'222'069\n\n262. Eventi e Congressi 63.63 +5.0% 11'400'204 5'562'137 5'838'066 +3.6% 67.80 5'633'690 60.61 5'268'723\n\n269. Contributi - 9'764'714 27'188 9'737'526 -29.2% 13'755'070 8'708'761\n\nTotale  Dicastero 166.38 +4.6% 42'683'156 11'149'919 31'533'238 +0.9% 136.65 31'265'550 159.10 30'677'998\n\nCultura, Sport \ned Eventi\n\nConsuntivo 2019 Preventivo 2019 Consuntivo 2018\n\n \n\nPer il dettaglio dei conti e i relativi commenti, la vostra Commissione rinvia a quanto presentato nel \nMMN 10591 (conti a pag. 407 e commenti a pag. 277). Nell’analisi dei conti consuntivi, la \nCommissione della Gestione esplicita le seguenti considerazioni. \n\n260 Cultura. L’incremento dei costi del personale di questa Divisione sono da attribuirsi al fatto \nche i collaboratori dei neo costituiti Ente autonomo Lugano Arte e Cultura (2018) e \nFondazione Lugano Cultura e Musei (2019), contrariamente a quanto ipotizzato a preventivo, \nsono rimasti alle formali dipendenze della Città. Il passaggio formale dei collaboratori dalla \nCittà alla Fondazione Lugano Cultura e Musei è prevista per il 1.7.2020, in quanto le pratiche \nnecessarie alla definizione del regolamento del personale e gli aspetti contrattuali hanno \nnecessitato di maggiore tempo di quanto inizialmente ipotizzato. Di conseguenza, i costi del \npersonale 2019 sono ancora stati interamente registrati nei conti consuntivo della Città. Per \ncomplementi di informazione, si faccia riferimento ai commenti riportati nel messaggio a pag. \n280 e 281. \n\n  \n\n\n\n \n\n- 24 - \n\nLa convenzione approvata dal Consiglio Comunale in data 18.12.2017, stipulata tra la \nFondazione Lugano Cultura e Musei (FCM) e Lugano regola anche il contributo annuo che la \nCittà deve riconoscere alla controparte. Il contributo stanziato per l’anno di gestione 2019 \nammonta a fr. 1'670'000.-. Questa partecipazione non è però stata corrisposta integralmente \novvero sono stati versati solo fr. 962'534.50. Tale importo è l’esito della compensazione della \ncopertura dei costi salariali netti del personale della FCM (pari a fr. 707'465.50) che la Città \ndi Lugano ha dovuto sostenere direttamente. Questa situazione transitoria invero non ha \ncomportato delle variazione del disavanzo preventivato; il fabbisogno complessivo del centro \ndi responsabilità 6030 “Museo delle Culture” a consuntivo è infatti il medesimo di quello \nindicato a preventivo (fr. 1'670'000.-). La Commissione della Gestione ha oltremodo potuto \naccertare che le prestazioni che l’Amministrazione comunale ha erogato a favore della FCM \nsono state fatturate e sono corrispondenti alle seguenti attività: \n\n- Prestazioni in ambito contabile-finanziario: fr. 15'000.-. \n\n- Prestazioni in ambito informatico: fr. 104'469.-. \n\n- Prestazioni in ambito della conservazione a valorizzazione del patrimonio e gestione delle \nattività del museo: fr. 4'000.-. \n\n261 Sport. Questa Divisione chiude il periodo contabile con una leggera diminuzione del \ndisavanzo rispetto a quanto preventivato. Lugano è senza alcun dubbio una Città dello sport e \nil successo delle varie attività sportive che vi si svolgono, conferma la necessità di dotarsi \ndelle future infrastrutture sportive previste al polo di Cornaredo e al Maglio di Canobbio che \npermetteranno a tante associazioni di fruire di strutture moderne e al passo coi tempi. \n\n262 Eventi e congressi. La Commissione della Gestione attira l’attenzione sul centro di \nresponsabilità 6210 “Eventi e tempo libero” che rispetto al Preventivo 2019 riporta maggiori \ncosti per fr. 458'469.05 a fronte di maggiori entrate per CHF 147'402.81, per un fabbisogno \ncomplessivo di fr. 3'324'034.24. L’aumento di spesa netta rispetto al preventivo                   \n(fr. 311'066.24) è causato dalle seguenti voci: \n\n- dal conto 31836000 “Prestazioni: manifestazioni, mercati, eventi” (+ fr. 271'035.17) dovuti \nall’organizzazione degli Street food, dei villaggetti estivi e soprattutto per Lugano \nMarittima; \n\n- spese aggiuntive nel centro di costo 31835000 “Prestazione arte cultura e spettacolo” (+ fr. \n31'453.72) dovute alla promozione di diversi eventi; \n\n- le prestazioni di terzi (+ fr. 45'356.45),aumento dovuto all’ingaggio di ditte esterne per la \nsostituzione temporanea di personale di ruolo in malattia; \n\n- trasferimento a consuntivo di 1.5 unità dal centro di responsabilità 6200 “Direzione, \nsegreteria, amministrazione e marketing”. L’incidenza nel complesso di questo maggior \ncosto è di fatto minima in quanto compensata da minor oneri nel precedente centro di costo. \n\nI primi tre incrementi di costo sopra riportati pari a fr. 347'845.34, da cui va dedotto un \nrisparmio in conti ad essi collegati di fr. -13'493.48 per un aumento complessivo di fr. \n334'351.86, sono stati autorizzati tramite risoluzioni municipali. L’importo di fr. 334'700.-                   \nè stato completamente compensato da maggiori incassi di fr. 255'000.- da affitti per \nvillaggetti, fr. 51'900.- da sponsorizzazioni e fr. 27'800.- da sussidi cantonali per \nl'organizzazione di eventi. \n\n269 Contributi. Per il dettaglio dei contributi del Dicastero Cultura, Sport ed Eventi, si rimanda a \nquanto riportato nel MMN. 10591 (conti a pag. 424 e commenti a pag. 293-296). \n\n  \n\n\n\n \n\n- 25 - \n\n14. Dicastero Sviluppo Territoriale \n\n \n\nUP \nruolo\n\n%\n\nC 18\nSpese Ricavi F a bbis o g no\n\n%\n\nP 19\nUP \n\nruolo\nF a bbis o g no\n\nUP \nruolo\n\nF a bbis o g no\n\n270. Pianificazione, Ambiente e\n        Mobilità\n\n13.42 -0.1% 4'489'838 2'367'171 2'122'667 -13.3% 15.10 2'447'946 13.44 1'862'684\n\n271. Edilizia Privata 26.86 +8.7% 4'236'705 2'113'498 2'123'207 +15.7% 26.60 1'834'491 24.71 1'865'131\n\n279. Contributi - 15'578'318 1'736'520 13'841'797 -15.6% 16'404'350 14'587'069\n\nTotale  Dicastero 40.28 +5.6% 24'304'860 6'217'189 18'087'671 -12.6% 41.70 20'686'787 38.15 18'314'885\n\nSviluppo Territoriale\nConsuntivo 2019 Preventivo 2019 Consuntivo 2018\n\n \n\nPer il dettaglio dei conti e i relativi commenti, la vostra Commissione rinvia a quanto presentato nel \nMMN 10591 (conti a pag. 425 e commenti a pag. 297). Nell’analisi dei conti consuntivi, la \nCommissione della Gestione esplicita le seguenti considerazioni. \n\n270 Pianificazione, Ambiente e Mobilità. Leggiamo con molto piacere nel messaggio (a \npag.297) che si è finalmente avviata la procedura per lo svolgimento del mandato di studio \nparallelo necessario all’elaborazione del Piano regolatore unitario e che si sono proseguiti i \nlavori per la revisione del PR di Brè; la vostra Commissione si aspetta e si augura che i tempi \nvengano rispettati e che presto la nostra Città possa finalmente avere un PR aggiornato, così \nda poter continuare a costruirla e plasmarla secondo un utilizzo sostenibile del territorio e a \nfavore di uno sviluppo centripeto. \n\nA pagina 300 del consuntivo leggiamo che nel 2019 è stato avviato uno studio per \nl’allestimento di una proposta di adeguamento dell’offerta di trasporto pubblico delle linee \nlocali con la nuova offerta TP2021; la vostra Commissione si augura che tale studio possa \nconcludersi celermente portando ad una ottimizzazione della rete anche grazie alla nuova \nstruttura urbana della Nuova Lugano, in particolare per i quartieri periferici. \n\nPer quanto riguarda le spese per il personale di questa Divisione, la minor spesa è dovuta in \ngran parte a un minor impiego di unità (-1.68) pari a fr. 177'878.15. Nel 2018 e 2019 ci sono \nstati dei pensionamenti, e c’è voluto un po’ di tempo (alcuni mesi) per sostituirli e tornare al \ncompleto. \n\nA livello contabile si constata una complessiva minor spesa di fr. 2'680'056.70 ed una minor \nentrata di fr. 80'940.53 rispetto a quanto preventivato. Per quanto riguarda le spese la \ndifferenza è dovuta in parte al conto “3616000 Cantone: comunità tariffale” pari a fr. \n1'318'625.-, come pure a un minor costo per la voce “36463000 Linee locali di trasporto \npubblico” pari a fr. 403'579.60; entrambi i casi sono motivati a pag. 305 del messaggio \nmunicipale. \n\nPer quanto riguarda invece il conto “36660010 incentivi a privati – efficienza energetica \n(FER)” con stupore apprendiamo che per quanto riguarda gli incentivi a privati destinati a \npromuovere interventi per migliorare l’efficienza energetica per immobili di proprietà, gli \nimporti previsti a preventivo sono stati disattesi: a fronte di incentivi complessivi prospettati \nper fr. 307'500.-, sono stati utilizzati solo fr. 996.-. La vostra Commissione ha chiesto delle \nmotivazioni al Municipio che ci ha risposto che probabilmente vi è un’insufficiente \nconoscenza da parte della popolazione e dei tecnici del settore. Evidentemente deve essere \ncosì, perché anche nel primo semestre del 2020 sono state inoltrate solo 5 richieste di \nincentivi, che per una grande Città come Lugano sono veramente insufficienti. La vostra \nCommissione ritiene che la promozione di tali incentivi è importante e si augura che, come \nsottolineato dal Municipio nella sua risposta, la nuova pubblicazione con anche il contributo \ndi Ticino Energia sulla specifica pagina web dedicata agli incentivi comunali possa \npromuovere la richiesta di tali contributi.  \n\n\n\n \n\n- 26 - \n\nNel caso questa azione non dovesse essere sufficiente, la vostra Commissione chiede al \nMunicipio di adoperarsi per trovare altri canali di promozione di questi aiuti. \n\n271 Edilizia Privata. In merito a questa Divisione, la Commissione della Gestione non ha \nosservazioni particolari. \n\n \n\n \n\n15. Investimenti, ammortamenti e grado di autofinanziamento \n\nPer il dettaglio dei conti investimenti, la vostra Commissione rinvia a quanto presentato nel MMN \n10591 (conti a pag. 457 e commenti a pag. 52). Di seguito la tabella di sintesi degli investimenti: \n\n \n\n (importi in migliaia di fr.) C 19 P 19 C19 - P19 \nInvestimenti netti in beni patrimoniali   \nStabili a reddito 0.3 - 3.7 + 4.0 \n\nTotale investimenti netti in beni patrimoniali 0.3 - 3.7  + 4.0 \n  \n\nInvestimenti netti in beni amministrativi   \nTerreni non edificati 1.4 0.8 + 0.6 \nOpere del genio civile 16.1 5.8 + 10.3 \nCostruzioni edili 20.0 27.3 - 7.3 \nBoschi - 0.3 0.0 - 0.3 \nMobili, macchine, attrezzature 6.9 8.0 - 1.1 \nPrestiti e partecipazioni 0.0 0.3 - 0.3 \nContributi per investimenti 6.2 15.6 - 9.4 \nAltri investimenti  0.3 0.1 + 0.2 \nAltre uscite attivate 1.1 5.8 - 4.7 \n\nTotale investimenti netti in beni amministrativi 51.7 63.7  - 12.0 \n\nTOTALE 52.0 60.0 - 8.0 \n\n \n\nGli investimenti netti globali effettuati per l’anno 2019 si attestano a fr. 52,0 milioni, minori di fr. \n8,0 milioni rispetto a quanto ipotizzato in ambito del preventivo (fr. 60,0 milioni). Analizzando \ninvece unicamente gli investimenti netti in beni amministrativi, il divario si attesta a fr. 12,0 milioni \nin meno rispetto al preventivo. \n\nSeppur per rapporto agli anni passati gli investimenti netti in beni amministrativi realizzati siano \nleggermente superiori rispetto alla media degli ultimi tre anni – pari a circa fr. 48,0 milioni annui \n(2016 – 2018) – la Commissione della Gestione rimarca la necessità di continuare a raggiungere \nl’obiettivo già a suo tempo indicato di circa fr. 60,0 milioni di investimenti netti l’anno. Questo \nanche in prospettiva del prossimo futuro, segnato nel primo semestre 2020 dalla crisi pandemica \nCovid-19. La Commissione della Gestione auspica pertanto che il Municipio possa incrementare il \nlivello degli investimenti fino al raggiungimento del livello indicato, anche in considerazione del \nsostegno economico che quest'ultimi danno alla regione. \n\nVa sottolineato in questo contesto il sensibile aumento del grado di autofinanziamento, il cui valore \npari a 115.40% - ampiamente superiore al livello ottimale del 100% - è principalmente influenzato \ndagli ammortamenti straordinari di fr. 20,0 milioni votati in data 17.12.2019 dal Consiglio \nComunale con l’aggiornamento del Preventivo 2019 (MMN. 10409), al minor onere di investimenti \nnetti in beni amministrativi e all’avanzo di gestione corrente.  \n\n\n\n \n\n- 27 - \n\nDall’analisi dei conti Consuntivi la vostra Commissione ha anche constato come alcuni crediti per \ninvestimento, seppur categorizzati insieme a quelli votati dal Consiglio Comunale, fossero invece \nstati approvati dal Municipio. La Commissione della Gestione auspica che, con la presentazione del \nprossimo consuntivo, gli investimenti oggetto di risoluzione municipale siano evidenziati e distinti \nda quelli votati dal Consiglio Comunale così da aver maggior chiarezza e trasparenza rispetto \nall’osservanza dell’art. 9bis del Regolamento Comunale, il quale concede all’Esecutivo un limite di \nspesa per investimento annuo complessivo di massimo fr. 2,5 milioni. \n\nIn riferimento ai crediti quadro, la vostra Commissione esprime soddisfazione rispetto alla \npresentazione delle attività svolte nell’ambito dei crediti quadro durante l’anno in esame. La \nCommissione della Gestione ritiene altresì importante l’aggiunta di un’informazione \ncomplementare che auspica possa essere integrata con il Consuntivo 2020. Nello specifico sarebbe \nopportuno esplicitare formalmente che quanto svolto durante l’anno in esame sia stato o meno \nconforme a quanto originariamente deliberato con il messaggio municipale corrispondete. Come in \ntutte le attività è infatti possibile che si rendano necessari alcuni interventi e/o acquisti in corso \nd’opera non inizialmente pianificati nelle attività da svolgere deliberate con il credito quadro. \nProprio per questa ragione, la Commissione della Gestione ritiene opportuno che il Legislativo \nvenga prontamente informato. \n\n \n\n \n\n16. Azienda acqua potabile \n\nPer il dettaglio dei conti e i relativi commenti riguardanti l’Azienda acqua potabile, la vostra \nCommissione rinvia a quanto presentato nel MMN. 10591 (conti a pag. 559 e commenti a pag. \n555). La Commissione della Gestione non ha particolari osservazioni relativamente ai conti \nconsuntivi 2019 dell’Azienda Acqua Potabile, che chiude l’esercizio con un disavanzo di fr. \n267'130.22 in linea con quanto indicato a preventivo. \n\n \n\n \n\n17. Fondi comunali \n\nPer il dettaglio dei conti riguardanti i fondi comunali, la vostra Commissione rinvia a quanto \npresentato nel MMN. 10591 (conti a pag. 440 – 448, commenti pag. 307). \n\nLa Commissione della Gestione non ha particolari osservazioni relativamente al Fondo Faure \nSoldini e alla Borsa d’architettura fratelli F.lli P. ed E. Somazzi. \n\nIn termini generali, in riferimento ai fondi e legati del Comune, la Commissione della Gestione ha \nriscontrato nell’analisi di questo capitolo (vedi pag. 448 – 449) diverse poste riguardanti fondi e \nlegati contrassegnati con un asterisco, il cui significato indica una mancata definizione della \ndestinazione e dei beneficiari. Fatti maggiori approfondimenti, la risposta ricevuta dal Municipio è \nstata la seguente: “Si tratta di legati trasferiti alla Città all’atto delle aggregazioni per i quali la \ndocumentazione disponibile è carente e per i quali si dovrà̀ procedere ad una ricerca specifica che \npermetta di rintracciare la documentazione necessaria a definire la modalità̀ d’uso dei benefici dei \nlegati stessi. Il limitato beneficio complessivo annuo dei citati legati ha portato a non ritenere \nprioritaria questa attività̀”. \n  \n\n\n\n \n\n- 28 - \n\nLa Commissione della Gestione, pur comprendendo i motivi che hanno indotto la Città a non \nritenere in un primo momento prioritaria questo tipo di attività, invita ora il Municipio a voler \nrisolvere celermente la questione delle poste ancora non definite. La Vostra Commissione non \nritiene infatti più plausibile che, a distanza di anni dalle aggregazioni, tali fondi e legati siano \nancora lasciati pendenti anche perché la difficoltà nella reperibilità dei documenti mancanti non \npotrà che aumentare con il trascorre degli anni. Anche là dove i documenti dovessero risultare \nirreperibili, si invita il Municipio a voler trovare delle soluzioni atte a concludere questo tipo di \nattività. \n\n \n\n \n\n18. Conclusioni \n\nLa Commissione della Gestione si complimenta con il Municipio e tutti i Servizi della \nAmministrazione comunale per il lavoro svolto nel riuscire a presentare al Legislativo dei conti di \nConsuntivo 2019 che nel complesso possono essere considerati lusinghieri e positivi. Ciò detto, si \ninvita il Municipio a far proprie le criticità, i suggerimenti e le richieste che sono state sollevate nel \npresente rapporto commissionale. \n\nLa Commissione della Gestione nel complesso approva i conti Consuntivi 2019 così come sono \nstati presentati dal Municipio con il MMN. 10591. La vostra Commissione tiene però a mettere \nl’attenzione su alcune criticità che sono emerse in modo chiaro dai conti: da una parte i risultati \npositivi di gestione corrente sono per lo più stati determinati da eventi straordinari e non strutturali, \ndall’altra alcuni indicatori patrimoniali persistono ad evidenziare le fragilità strutturali del bilancio \ndella Città. Per queste ragioni la Commissione della Gestione invita il Municipio ad aggiornare al \npiù presto il piano finanziario e degli investimenti, così come programmare fattivamente con \nconsapevolezza e coraggio, nel corso dei prossimi anni con un orizzonte temporale di medio-lungo \ntermine, la riduzione del debito pubblico con misure finanziarie sui conti di bilancio del Comune. \n\nInoltre, come già ribadito negli anni scorsi, la Commissione della Gestione invita fermamente il \nMunicipio a perseverare e continuare a tenere sotto controllo lo sviluppo della spesa pubblica, \nsoprattutto nel corso dei prossimi anni, in cui le riorganizzazioni previste in seno \nall’Amministrazione comunale celano dei rischi potenziali di inefficienza finanziarie. \n\nIn conclusione un caloroso ringraziamento a tutti i collaboratori e funzionari della Città di Lugano \nper il fattivo impegno e la dedizione al servizio dell’Amministrazione comunale che hanno saputo \ndimostrare nel corso del 2019. \n\n \n\n \n\n19. Risoluzione \n\nIn considerazione dei complementi di informazioni fornite dai Servizi competenti \ndell’Amministrazione comunale e in riferimento ai conti e commenti illustrati nel messaggio \nmunicipale, nonché alle precisazioni riportate nel presente rapporto commissionale, la \nCommissione della Gestione invita l'Onorando Consiglio Comunale ad approvare i conti consuntivi \ndel Comune per l'anno 2019 (messaggio municipale no. 10591) ed a voler \n  \n\n\n\n \n\n- 29 - \n\nr i s o l v e r e : \n \n \n \n\nRISOLUZIONE RELATIVA ALL’APPROVAZIONE DEI CONTI CONSUNTIVI DEL \nCOMUNE PER L’ANNO 2019. \n(messaggio municipale no. 10591) \n \n \n\nVi invitiamo a voler risolvere: \n \n1. I bilanci consuntivi del Comune di Lugano, conti gestione corrente, conti investimenti, e \n\nbilancio, per l’anno 2019 sono approvati. \n \n\n2. L’avanzo d’esercizio di fr. 6'766'197.05 è riportato in aumento del capitale proprio. \n \n\n3. Sono approvate le liquidazioni del Comune (Divisioni: Finanze, Informatica, Immobili, Spazi \nUrbani, Polizia, Pompieri, Musei e cultura, Attività Sportive, Eventi e Congressi e \nPianificazione), inserite nelle osservazioni generali al conto investimenti, con “riepilogo delle \nopere, oggetto di liquidazione finale”. \n \n\n4. È dato scarico al Municipio per tutta la gestione finanziaria e contabile relativa all’anno 2019 \ne lo stesso è autorizzato alla destinazione dei saldi nel modo indicato a bilancio. \n\n \n \n \n\nRISOLUZIONE RELATIVA ALL’APPROVAZIONE DEI CONTI CONSUNTIVI DELLE \nFONDAZIONI E LEGATI PER L’ANNO 2019  \n(messaggio municipale no. 10591) \n \n \n\nVi invitiamo a voler risolvere: \n \n\nSono approvati i conti dei fondi comunali e speciali per l’anno 2019 \n \n\n- Borsa di architettura Flli P. e E. Somazzi. \n- Fondo Faure Soldini. \n- Fondazione e Legati vari. \n \n \n \n\nRISOLUZIONE RELATIVA ALL’APPROVAZIONE DEI CONTI CONSUNTIVI 2019 \nDELL’AZIENDA ACQUA POTABILE \n(messaggio municipale no. 10591) \n \n \n\nVi invitiamo a voler risolvere: \n \n\n1. Sono approvati i conti consuntivi 2019 (gestione corrente, conto investimenti e bilancio), \ndell’Azienda Acqua Potabile. \n \n\n2. Il disavanzo d’esercizio di fr. 267'130.22 è riportato in diminuzione del capitale proprio. \n \n\n3. Sono approvate le liquidazioni menzionate nel messaggio, al capitolo “Investimenti ultimati, \noggetti di liquidazione finale”. \n \n\n4. È dato scarico al Municipio per tutta la gestione 2019 e lo stesso è autorizzato alla \ndestinazione del saldo nel modo indicato a bilancio dei rispettivi conti.  \n\n\n\n \n\n- 30 - \n\n \nCon ogni ossequio. \n \n\nPER LA COMMISSIONE \nDELLA GESTIONE \nFerruccio Unternährer, relatore \nLorenzo Beretta-Piccoli \nSimona Buri \nAndrea Censi \nDeborah Moccetti Bernasconi \nMaruska Ortelli \nNina Pusterla \nPeter Rossi \nAndrea Sanvido \nMichel Tricarico \nKarin Valenzano Rossi \n\n\n