Allegato - Audit Multirevisioni SA

text: \nRAPPORTO\n\n| Audit sulla gestione finanziaria de\n\n| Castelli di Bellinzona\n\nMultirevisioni SA\n\nBellinzona, 17 ottobre 2018\n\n\n\n\n_ AUDIT SULLA GESTIONE FINANZIARTA DEI CASTELLI DI BELLINZONA\n\nMultirevisioni SA\n\nVia Crico 13\n6500 Bellinzona\n\nCrocicchio Cortogna 6\n6901 Lugano\n\nViale Verbano 7 Murafto\n6601 Locarno\n\nTel. +41 91 751 96 41\nFax +41 91 751 52 21\n\nnesa@gruppomulti.ch\n\n2|Pag. Multirevisioni SA\n\nGruppo |\np—i —\n\n\n\n\n_ AUDIT SULLA GESTIONE FINANZIARIA DEI CASTELLI DI BELLINZONA\n\nSOMMARIO PAGINA\n\nMANDATO E SUQ SVOLGIMENTO w1 11141400- 1111141181848 30s1 4180852228888 14 48R4 AR £ 204208 222t e oo oot e et ee e 4\n1.1 Descrizione, MMt €d ESECUZIONE el MANGALD v.vvvcvsuuuuuersruisiscseerersseseesssssassssssnsseesessssssssesessessessassssssesssssesseeseeses et sesesseseseesseseeeeeeseesseeesesessesssees. 4\n1.2 MOQalita di €SECUZIONE Ul MANAGED ..........ovvvseussssssssasssssssssnssceseesscssesesessssssssssssssecssses s essesessessessasemssssssssees oo oo s eeeseee s eeeeeseseoseee e 5\n1.3 Allestimento del rapporto, JESHNAtAN € IBIRNGA vvv....uuuisrsssssessunsessseessssrsesesssssressssssssssssssesssessssceesesesesssseessassssesessss e eeeeeseseeeeeeesmsseeseseeenseee 5\n\nPUANAGEMENT SUMMARY 1101111110111 11444018811 0511000101010 048 88200 88 4R R S 48 88842588 E RS A5 52255 ettt ettt oot e ess oo 6\n\nQUADRG DI RIFERIMENTO NORMATIVO — STRUTTURA ORGANIZZATIVA E RAPPORTT CON PARTNER ESTERNLvvvss1v.vevesssseeeessseeees osssessssssmmeensssensessssmseeessssssessessesssesmneeeees 8\n3.1  LaConvenzione fra Repubblica e Cantone Ticino, COMUNE di BEINNZONA € ETB..uuueusussuseeeereesscreessseeereesessmssessessssssmeseeessemseseeeeesseseessesssssesssssessseeee 8\n3.2  L'Ufficio del controlling e dei servizi centrali (L T SR 9\n3.3  La Commissione di supervisione e coordinamento (10 SRS 10\n34  L’ETB, la struttura organizzativa ed I rapporti con Lo LR = 3 11\n\nASPETTI CONTABIL E FINANZIART — GESTIONE CASTELLI PER IL PERIODO 2010-2017 vevcevovrsserssssnsnsssessssnesne essmsemeeessesssseeeessssssssssessesssssnneeees s sessssseseessssssese . 13\n4.1 DOCUMENAZIONE € MELOAOIOGIA Ul BNANISI..evrrrreesusrrss isustsesssesssssssscns essseseses esssssssas 48 sssssses e esseseseseessemmeeneesssemms e ee e s eeeeeeseeeeseesenneeeeses oo 13\n4.2 Situazione finanziaria bIenNio 2009-2010 .......v..usuerrrsssussusssssssssssseseessesssssssess sssssasssssssesssssssssmmsnsseseessassssasssssssosstssessesssesseeeeseneessssesessmneseeesee . 14\n4.3 Situazione finanziaria bIennio 2011-2012 .......uuuuuuuusssssssussssissssesssssessessssssnsasessssssstsssiesssssssssesessessaseseessasseseessesseesessessesmseseeeeeesesesseseeesss s eeeeeee.. 16\n44 Situazione fiNanziaria PErIOHD 2013-2016 ...........curureers sssssisseesssessssasssassssssnss essssesssss s s esssesseeeesssese e ses et seeses s eeseneeeeeeeeesseeseseneessesesnes e 17\n45 SHUBZIONE fINANZIANIA BIND 2017 ....ovovvvsusreseessesssssssssissssssesessssass e ssssssssses s E 488 s em e ee e eee et oottt oot oo eeeeeeeeeeseeseseseees 19\n46 EVOIUZIONE fNANZIANA €U INGICALOM -..ovrvruversrrsssssssssss hbesesesssseassosesesessassenses essasss e et sss e es e eeeee et e e 88t eeeeee e eeeee e e eeeeeseseseeeeeeeee. 20\n\nCONSIDERAZIONL CONCLUSIVE 11111110sw11sussscesssssssessssnase s 888w 8 s 48R 52110425 88880888 448222280 20t et sttt e et eenees s eoeeeee e 21\nAlIBGAED 1 — BIIANCIO 20092017 11111tervrveermessssssssserssessssesssssssss ssssesss s 4504 4888 2ssseR St ettt s oottt et see s 22\nAllegato 2 — CONO CONOMICO 2010-2017 .vvrcvevsressssesssssusssssssssssssseesessessasesseessassssssssssssessssssssssesss eesesseeessesssssssssssseeseeseseseosesessessssesessessessessssescessseeeee e 23\nAllEgato 3 — INCICALON 2009-2017 .....ouvvuuererrerssusrnsssssusssssssesssssssese essssssesessssssasnsas 88t 48 seeneeeneesenssseeee e ssseme et esseeeeseee s eeeeeseeseessesseseseeeeeeoe... 24\n\n3|Pag. Multirevisioni SA (M’ﬁﬁ"fﬁii\n_ —\n\n\n\n\n_UDIT SULLA GESTIONE FINANZIARIA DEI CASTELLI DI BELLINZONA\n\n1. MANDATO E SUO SVOLGIMENTO\n\n1.1  Descrizione, limiti ed esecuzione del mandato\n\nCon scritto del 14 giugno 2018 la Cittd di Bellinzona, unitamente\nall'Organizzazione turistica regionale Bellinzonese e Alto Ticino (OTR BAT), ci\nchiesero la disponibilita per eseguire un audit esterno in relazione alle\nproblematiche di natura finanziaria emerse nei precedenti mesi riguardo la\ngestione dei Castelli di Bellinzona.\n\nLa richiesta contemplava in sostanza due punti: “definire if quadro df\nriferimento normativo-regolamentare allinternc del quale si é svofta la\ngestione dei Castelll, e “chiarire i meccanismi di funzionamento e gl\nelementi che hanno fatto si che si creasse una situazione problematica,\ndefinendone le responsabilits”.\n\nIn data 3 luglio 2018 abbiamo formulato, all'attenzicne del Municipio della\nCitta di Bellinzona, la nostra proposta nella quale abbiamo precisato\nI'estensione delle nostre verifiche in riferimento alla richiesta sottopostaci.\n\nPer quanto riguarda la prima parte abbiamo indicato che riprenderemo i\ncontenuti che sono stati formalmente sottoscritti nella Convenzione che\nregola la gestione dei Castelli di Bellinzona (Convenzione), come pure\nverificheremo ed analizzeremo |'esistenza di ulteriore documentazione\nsottoscritta fra le parti coinvolte. Le nostre verifiche saranno esclusivamente\nmirate agli aspetti di carattere finanziario che hanno portato alle\nproblematiche citate. Abbiamo precisato che non entreremo nel merito di\nquestioni di gestione puramente qualitative come ad esempio l'efficacia della\npromozione culturale e turistica, o ancora la corretta amministrazione e\nmanutenzione dei beni e degli spazi.\n\n4 |Pag.\n\nMultirevisioni SA\n\nPer la seconda parte abbiamo precisato che in qualita di periti non sara\nnostro compito individuare dei responsabili, ma ci limiteremo a verificare e\ndocumentare eventuali incongruenze nella gestione con i contenuti della\nConvenzione efo altri accordi presi. Procederemo allanalisi degli aspetti\ncontabili e di presentazione dei conti. Anche in questo caso le verifiche\nsaranno esclusivamente mirate agli aspetti finanziari.\n\nNel nostro scritto abbiamo pure specificato che per quanto riguarda le\nverifiche ci limiteremo essenzialmente all’analisi della documentazione che\nverra prodotta ed ai fatti intercorsi. In questo senso non svolgeremo una\nrevisione della contabilita della gestione Castelli. Inoltre, non entreremo nel\nmerito di apprezzamenti qualitativi sull‘operato delle persone coinvoite.ed in\nparticolare, come sopra indicato, non entreremo nel merito di singole\nresponsabilita degli organi preposti alla gestione ed al controllo. Ci\nlimiteremo a chiarire e descrivere quanto accaduto ed al contempo faremo\nle nostre valutazioni e considerazioni.\n\nCon scritto del 20 luglic 2018 la Citta di Bellinzona ci ha comunicato che Ia\nnostra proposta ha trovato l'accordo dei partner interessati e che ci veniva\npertanto confermato {'incarico di allestire la perizia come da nostra offerta.\n\nLe nostre verifiche si sono concentrate sul periodo 2010-2017 che ricopre\nquello della Convenzione sottoscritta nel 2009 fra la Repubblica e Cantone\nTicino, Comune di Bellinzona ed Ente Turistico di Bellinzona e dintorni (ETB).\n\nGruppo\nMulti\n\n\n\n\n\n_ AUDIT SULLA GESTIONE FINANZIARIA DEI CASTELLI DI BELLINZONA\n\n1.2 Modalita di esecuzione del mandato\n\nL'esecuzione dell’Audit ha comportato:\n\n- la lettura e |'analisi della documentazione messa a nostra disposizione\ndaila Citta di Bellinzona, dallOTR BAT, dalla Commissione di\nsupervisione e coordinamento della Convezione (CSC) e dall'Ufficio del\ncontrolling e dei servizi centrali (UCOSC) del Dipartimento de! territorio.\nLa raccolta della documentazione & avvenuta su pill fasi a dipendenza\ndello stato avanzamento dei nostri lavori. La stessa & stata da parte\nnostra attentamente analizzata per identificare ed evidenziare gli\nelementi meritevoli di approfondimento in relazione al nostro mandato,\nnonché per definire i punti di discussione da esporre in occasione deile\naudizioni;\n\nl'audizione di persone responsabili del'OTR BAT, dellUCOSC, della\nConsulca SA, cosi come del Presidente della CSC. I collogui erano\nsostanzialmente mirati ad ottenere precisazioni ed ulteriori informazioni\nnecessarie a complemento di quanto riportato nella diversa\ndocumentazione raccolta. In ossequio a quanto indicato nella\ndefinizione del mandato gli incontri sono stati organizzati in modo da\nlimitare Iimpegno temporale delle persone coinvolte. Possiamo\naffermare di avere avuto da parte di tutti la massima disponibilita e che\ntutte le informazioni efo documentazione richieste sono state messe a\nnostra disposizione.\n\n1.3 Allestimento del rapporto, destinatari e leggenda\n\nI risultati delle nostre verifiche sono stati riassunti nel presente rapporto\n\nallestito all'attenzione esclusiva del Municipio di Bellinzona e del'OTR\nBAT.\n\nIl nostro team & composto dalle seguenti persone:\n\nFunzione\n\nResponsabile e\n\nGnesa Gianni Direttore coordinatore dell‘audit\nRiva Joel Procuratore Collaboratore\nDel Migiio Caterina Assistente Coliaboratrize\n\nAllo scopo di evidenziare alcuni elementi di criticithy ed attirare I'attenzione\ndel lettore abbiamo utilizzato dei simboli che corrispondono alle seguenti\ndefinizioni:\n\nAspetto critico\n’ Elemento che potrebbe rappresentare una criticita\n& Informazione importante\n\nElemento che pud rappresentare un’informazione\ninteressante per il lettore\n\n5|Pag. Multirevisioni SA Mﬁﬁ”{’.”ﬁi\n- Multi\n\n\n\n\n_ AUDIT SULLA GESTIONE FINANZIARIA DEI CASTELLI DI BELLINZONA\n\nPer agevolare la lettura si & fatto uso di alcune abbreviazioni che riportiamo Capitolo /\ndi seguito: Paragrafo\nAbbreviazione Descrizione 3.1\nOTR BAT Organizzazione turistica regionale Bellinzonese e Alto )\nTicino\nETB Ente Turistico di Bellinzona e dintorni\nUCOoSC Ufficio del controlling e del servizi centrali (Dipartimento: |\ndel territorio)\nCSC Commissione di supervisione e coordinamento della\nConvenzione concernente la gestione dei Castelli di\nBeliinzona\nConvenzione Convenzione che regola la gestione der Castelll di 3.1/3.2\nBellinzona sottoscritta fra il Cantone Ticino, il Comune d\nBellinzona e FETB\nNel rapporto le abbreviazioni ETB e OTR BAT sono state utilizzate a\ndipendenza del periodo al quale si fa riferimento (di principio ETB per il\nperiodo antecedente il 31 dicembre 2014, mentre per quello successivo OTR\nBAT).\n3.1/3.3\n\n2. MANAGEMENT SUMMARY\n\nGli aspetti da noi ritenuti pilt significativi e le criticitd identificate sono stati\nriportati nella matrice seguente. Il rapporto integrale riporta ulteriori\ndettagli.\n\n6lPag. Multirevisioni SA\n\nDescrizione\n\nPto. 2.1.3 della Convenzione.\n\nTermini di consegna dei\nrapporti da parte dell'lUCOSC.\n\nPto. 7.1 della Convenzione\n(compiti della CSC).\n\nLa Convenzione prevede la\ndestinazione di eventuali utili\nsenza menzionare chi &\ntenuto a finanziare eventuali\nperdite di gestione. Nel\nrapporto de! 24 aprile 2018\nFUCOSC invita a voler\ninserire un dispositivo nella\nConvenzione che regoli ia\ngestione di eventuali perdite.\n\nI termini di consegna si sono\nrilevati pill iunghi di quanto\nprevisto nella Convenzione. II\nrispetto dei termini dovrebbe\n\npermettere alle parti di\nprendere le misure\nnecessarie senza che Ia\n\nsituazione finanziaria possa\nulteriormente peggiorare.\n\nLta Convenzione dovrebbe\nmeglio specificare i compiti\ndella CSC riguardo gli aspetti\nfinanziari ed il seguito da\ndare ai rapporti dellUCOSC.\nL'affermazione “# richiamo df\nuna parte conlraente\nall'vssequio dei  propri\ncompitl’ o “la segnalazione ai\nnspettivi organi esecutivi di\neventuali  violazioni  gravi\ndefla presente convenzione"\nrisultano di carattere\ngenerico.\n\nGruppo\nM Multi\ns —\n\n\n\n\n_ AUDIT SULLA GESTIONE FINANZIARIA DEI CASTELLI DI BELLINZONA\n\n34\n\n4.2\n\n4.3\n\n7| Pag.\n\nIntegrazione della contabilita\n\ngestione Castelli in quella\ndellETB - consolidamento\ndei conti.\n\nIl bilancio al 31.12.2010 della\ngestione Castelli evidenzia\nun'eccedenza di debiti di CHF\n91'620.\n\nL'ETB/OTR BAT addebita alla\ngestione Castelli un onere\nforfettario di CHF 130'000 dal\n2015, In precedenza\nlimporto era compreso fra i\nCHF 90'600 e i CHF 120'000.\n\nIl consolidamento dei conti\ndella gestione Castelli in\nquella del’ETB/OTR BAT &\nnecessaria in quanto per tale\ngestione non vi & una\npersonalitd giuridica a se\nstante. Inoltre permette agl\norganj ETB/OTR BAT (Ufficio\ndi revisione e Assemblea dei\nsoci) di pronunciarsi nel\nmerito. Per questo &\nindispensabile che la\nConvenzicne preveda chi\ndebba prendersi a carico\neventuali perdite.\n\nL'UCOSC evidenzia criticita\nper 1a stuazione di iquidita.\n\nIndicazion riguardo ia\nnecessita di un risanamento\nfinanziaric vengono aspresse\nda OTR BAT, UCOSC e CSC\nunicamente a partire dal\n2017,\n\nUna procedura per una\ncorretta valutazione\ndell'onere effettive di costi\namministrativi dellOTR BAT\naddebitatt  alla  gestione\nCastelii permetterebbe di\navere una ripartizione dei\ncosti oggettiva. Questo a\nfavore dei partner chiamati a\ncoprire eventuali disavanzi.\n\n4.4 Allestimento di\napprovazione e monitoraggio\n\nLe perdite d'esercizio della gestione Castelli riguardanti gli anni 2010, 2015\n\npreventivi La pianificazione ed\ncontrolling dei costi budgetati\nrisultano indispensabili per\n\nun'efficace gestione.\n\n2016 e 2017 sono in particolare dovute a:\n\n2010/ CHF 113'843\n\n2015 / CHF 497135\nCap. 44\n\n2016 /'CHF 1397319\nCap. 4.4\n\n2017 / CHF 325904\nCap. 4.5\n\nMultirevisioni SA\n\nStorno credito ETB gestione Castelli nei confronti\nETB gestione ordinaria per oneri amministrativi\nsvolti nel periodo 1999-2010 da personale a carico\nETB gestione ordinaria a favore di ETB gestione\nCastelli non conteggiati nel passato.\n\nMaggion oneri per costi del personale\n(pensionamento  custode) e di pulizia [\nmanutenzione.\n\nMaggrori oneri per manifestazioni / eventi (apertura\ninvernale prolungata Castelli) e costi del personale\ndi accoglienza.\n\nAmmortamenti straordinari (CHF 65'249) ~ Onere\nstraordinario IVA 2013-2016 (CHF 129'000) e IVA\n2017 (CHF 33'047) sui quali & pendente un ricorso\nda parte OTR BAT - Maggiori oneri per\nmanifestazioni / eventi rispetto agli anni 2015 e\nprecedenti e per costi del personale di accoglienza\n(CHF 98'608).\n\nGruppo\nB i\ne\n\n¥\n\n\n\n\n\n_ AUDIT SULLA GESTIONE FINANZIARIA DEI CASTELLI DI BELLINZONA\n\n3. QUADRO DI RIFERIMENTO NORMATIVO —\nSTRUTTURA ORGANIZZATIVA E RAPPORTI CON\nPARTNER ESTERNI\n\n3.1 La Convenzione fra Repubblica e Cantone Ticino,\nComune di Bellinzona e ETB\n\nUna prima Convenzione concernente la gestione dei Castelli di Bellinzona fu\nsottoscritta dalla Repubblica e Cantone Ticino, dal Comune di Bellinzona e\ndal’ETB nel 1998 ed entrd in vigore il 1° gennaio 1999. Essa prevedeva un\nperiodo iniziale di 3 anni e, senza decisione contraria, un successivo rinnovo\ntacito per un periodo di 4 anni. Dal profilo giuridico essa scadde al 31\ndicembre 2005, ma la necessith di apportare i dovuti correttivi dettata\ndall'esperienza dei primi 7 anni, come pure di ridefinire e negoziare con le\nparti gli oneri finanziari a carico del Cantone e del Comune di Bellinzona\nportd al rinnovo tacito e transitorio della stessa (decisione del 14 marzo\n2006 del Consiglio di Stato).\n\nLa nuova Convenzione (attualmente in vigore) & stata sottoscritta fra le\nmedesime parti nel 2009 per il periodo 2010-2017 e in linea generale\nconcede all'ETB la gestione dei Castelli di Bellinzona definendo per quali beni\n€ riservato {'uso esclusivo al Cantone.\n\nLa scadenza & stata nel frattempo prorogata di un ulteriore anno sino al 31\n\ndicembre 2018. A partire dal 2019 & prevista la sottoscrizione di un nucvo\naccordo.\n\n8|Pag.\n\nMultirevisioni SA\n\nLimitandoci agli aspetti di carattere contabile e finanziario che posscno\navere un significato diretto con il nostro mandato, menzioniamo di seguito\nalcuni passaggi che abbiamo estrapolato dalla Convenzione:\n\n- “in relazione ad ogni attivitd di gestione, IFTB si impegna a tenere una\ncontabifita separata, puntuale e corretta, I bilanci e la necessaria\ndocumentazione dovranno essere sottoposti annualmente alllUCOSC\nentro la fine del mese di aprile per lesercizio delfanno &\nprecedente’ — punto 2.1.2;\n\n- “gli eventuali ricavi derivanti dalla gestione dei Castelli spettano alfETB,\nif quale é tenuto a reinvestirli per migliorare 'offerta ed i servizi &\ncufturali e turistic/’ - punto 2.1.,3;\n\n“quale contributo per l'adempimento dei compiti di amministrazione dei\nbeni e di manutenzione (2.3 e 2.4), if Cantone versera annualmente\nalfETB un importo di CHF 530°000.-. Tale importo sar3 versato\nanticipatamente in due rate, la prima a fine gennaio e la seconda a fine\nluglio. Il contributo verra adeguato in base alla crescita delle uscite\ncorrenti consentita dal Consiglio di Stato in sede di allestimento del\npreventivo” — punto 3.1.1;\n\n- “per la promozione culturale (2.2), if Cantone si impegna, tramite i\nservizi del DECS, a garantire un adeguato sostegno finanziario ai singoli\nprogelti o alle attivita proposte dallETB’ — punto 3.1.2.;\n\n- “per la supervisione ed il coordinamento degli obblighi risultanti dalla\npresente Convenzione, & Istituita unapposita Commissione\n(CSC). Ad essa sono attribuiti, in particolare, i seguenty\ncompiti:\na) if controllo e la verifica degli obblighi di gestione stabili nella\npresente Convenzione;\nb} i richiamo di una parte contraente all'ossequio dei propri compiti;\n\nGruppo\nM Multi\n_ —\n\n\n\n\n— AUDIT SULLA GESTIONE FINANZIARIA DEI CASTELLI DI BELLINZONA\n\n¢) la segnalazione ai rispettivi organi esecutivi di eventuali violazioni\ngravi della presente convenzione;\n\nd) lallestimento e la modifica del regolamento d'uso dei Castelli, nel\nrispelto def principi stabiliti dalla presente convenzione;\n\ne) lindicazione allETB degli orientamenti necessari per garantire una\nefficace valorizzazione culturale dei monumenti: in questo ambito Ja\nCommissione puc avvalersi del contributo di specialisti esterni;\n\n1) Iz supervisione del calendarfo delle manifestazioni allestito dall’ETB\n(2.2.1);\n\ng) /larbitraggio in caso di controversie tra le parti e i gerenti degli\nesercizi pubblic/’ ~ punto 7.1;\n\n“la verifica annuale della contabilita relativa afle attivita di gestione é\nsvolta dalfUCOSC, che presenterd rapporto alla CSC entro tre mesi\ndalla presentazione della necessaria documentazione da parte &\ndellETB" — punto 7.5.\n\nLa Convenzione riporta altri passaggi come ad esempio la definizione dei\ncontributi da parte del Comune, la competenza della manutenzione e relativi\noneri, ecc. che, pur avendo una valenza di carattere finanziario, non\nriteniamo necessario rimarcare ai fini del nostro audit.\n\n3.2 LUfficio del controlling e dei servizi centrali (UCOSC)\n\nIl punto 7.5 della Convenzione, riportato al capitolo precedente, regola i\ncompiti che vengono affidati al’lUCOSC.\n\nLa procedura di verifica annuale della contabilita prevede che 'ETB/OTR BAT\nsottoponga all'lUCOSC i bilanci e la necessaria documentazione entro la fine\ndel mese di aprile per I'esercizio dell'anno precedente. Dal canto suo\nUCOSC ¢ tenuto a presentare un rapporto alla CSC entro tre mesi dalla\npresentazione della necessaria documentazione da parte dell’ETB/OTR BAT.\n\n9] Pag.\n\nMultirevisioni SA\n\nIl rispetto, da parte di ETB/OTR BAT e UCOSC, delle tempistiche previste\nnella Convenzione avrebbe dovuto portare la CSC a prendere visione del\nrapporto di verifica annuale della contabilitad da parte del'UCOSC nel\n\ncorso del mese di agosto successivo alla chiusura dell'anno\nprecedente.\n\nSui contenuti dei rapporti UCOSC entreremo nel merito al capitolo\nsuccessivo, mentre riguardo le tempistiche ci preme segnalare ‘\nun’incongruenza rispetto a quanto previsto dalla Convenzione, Le A\nverifiche eseguite dallUCOSC, ad eccezione di quella riguardo I'anno di\ngestione 2017, hanno una cadenza biennale (per il periodo 2013-2016\naddirittura quadriennale). Riportiamo nella tabella seguente la cronologia\ndegli eventi:\n\nAnni di\ngestione\n\nData emissione\n\nScostamenti rispetto alle\nscadenze indicate nella\n\nPer il 2009: 21 mes: /peri\n\nrapporte UCOSC\n\n2009-2010 22 maggio 2012 2010: 9 mesi\nA Per il 2011: 12 mesi / per il\n2011-2012 21 novembre 2013 2012: 3 mesi\nPer il 2013: 42 mesi / per 1!\n2013-2016 21 febbraio 2018 2014: 30 mesi / per it 2015 18\nmesi / per il 2016: 6 mesi\n2017 24 aprile 2018 Nessun ritardo\n\nIl Sig. Marzano, collaboratore dellUCOSC che si & occupato delle verifiche\ncontabili durante il periodo in questione, ha affermato che era prassi\neseguire [ controlli con frequenza biennale anziché annuale in quanto,\nconsiderato gli attori in gioco (partner che hanno sottoscritto la\nConvenzione), il rischio era sostanzialmente limitato. Inoitre, un sovraccarico\ndi lavoro allinterno del'UCOSC ed un certo ritardo da parte dellETB a\n\nGruppo\nM Multi\n_ —\n\n\n\n\n_ AUDIT SULLA GESTIONE FINANZIARIA DEI CASTELLI DI BELLINZONA\n\nmettere a disposizione tutta la documentazione necessaria, non facilitavano\nla consegna dei rapporti in tempi brevi.\n\n3.3 La Commissione di supervisione e coordinamento\n(CSC)\n\nLa CSC & composta da sei membril, di cui tre in rappresentanza del\nCantone, due in rappresentanza del Comune e uno in rappresentanza\ndell’ETB. II Presidente & designato dai commissari tra i rappresentanti del\nCantone. Essa si riunisce almeno una voita all’anno e pud essere convocata\nin ogni tempo dal Presidente o da uno dei commissari.\n\nI compiti che gli sono attribuiti sono indicati al punto 7.1 della Convenzione\n(vedi lista dettagliata al capitolo 3.1). L'esame dei compiti assegnati alla\nCSC, contemplati nella Convenzione, ci porta a constatare che non vi sono\nparticolari riferimenti agli aspetti di carattere finanziario. In particolare non\nrisufta sufficientemente chiaro quale seguito si debba dare ai rapporti\ndell'UCOSC ed in particolare chi e quali misure vanno intraprese in caso di\nelementi di criticitd contenuti nel rapporto. In maniera molto generica viene\nassegnato alla CSC il compito di “richiamare una parte contraente\nall'ossequio dei propri compitf'.\n\nQuesta nostra constatazione & stata confermata durante I'audizione con il\nPresidente della CSC, Sig. Molinari, il quale ha affermato che “a CSC non\nentrava nel merito dei conti in quanto non previsto dalla Convenzione'.\n\nCome per quelli delUCOSC, anche per i verbali della CSC riporteremo le\nnostre considerazioni al capitolo successivo.\n\n! Vedi Bollettino Ufficiale delle leggi e degli atti esecutivi 58/2009. La Convenzicne\nfirmata fra le parti riporta un numero di membri di cingue, anziché di sei.\n\n10| Pag.\n\nMultirevisioni SA\n\nNel periodo oggetto delle nostre verifiche la CSC si & riunita regolarmente in\nseduta con cadenza annuale ad eccezione degli anni 2014 e 2018 durante i\nquali si & riunita pill volte. Di seguito riportiamo le date delle sedute indicate\nnei verbali con lindicazione se si & discusso o meno della situazione\nfinanziaria (e a quale anno di riferimento) della gestione Castelli:\n\nData seduta\n\nTrattanda sulla situazione finanziaria\n' Castelli\n\n16 novembre 2010  Nessuna\n25 maggio 2011 Nessuna\n17 dicembre 2012 Nessuna\n\n27 novembre 2013 Si, riguardo i conti della gestione Castelli 2011-2012\n\n23 luglio 2014 Nessuna, ma agli eventuali il Sig. Cantarelli (ETB)\nsegnala un problema di scadenze per i\nversamento delle rate del contributo cantonale, in\nparticolare chiede se la seconda rata di fine lugfio\npuc essere anticipats. Da verificare con e\ndisposizioni della Convenzione”.\n\n5 dicembre 2014 Si, riguardo i conti della gestione Castelli 2013\n\n9 dicembre 2015 Si, niguardo i conti della gestione Castelli 2014\n\n6 dicembre 2016 Si, riguardo i conti della gestione Castelli 2015\n\n11 dicembre 2017 Si, riguardo | conti della gestione Castelli 2016 e ia\n\nsituazione a fine 2017\n12 marzo 2018 Si, riguardo i conti della gestione Castelli 2017, il\npreventivo e il piano di liquidita 2018. E pure\ninserita una trattanda “Piano o risanamento\nfinanziario: proposte’\n\nE inserta una trattanda “Pano di risanamento\nfinanziarid”’\n\n119 luglio 2018\n\nGruppo _\nM Multi\n_ S —\n\n\n\n\n— AUDIT SULLA GESTIONE FINANZIARIA DEI CASTELLI DI BELLINZONA\n\n3.4 LETB, la struttura organizzativa ed i rapporti con\npartner esterni\n\nL'ETB & una corporazione di diritto pubblico istituita in base agli articoli 6 e\nseguenti della vecchia Legge sul turismo. A seguito delle modifiche\nlegislative del 2014 FETB si trasformd in OTR BAT mantenendo la personalita\ngiuridica di corporazione di diritto pubblico. Al contempo, oltre all'ETB,\nfurono raggruppati sotto il “cappello” OTR BAT gli ex enti turistici di Biasca e\nRiviera, di Blenio e di Leventina.\n\nGli organi statutari del'ETB / OTR BAT sono:\n\nETB OTR BAT ( dal 10.12.2014\n\nAssemblea generale Assembiea\n\nConsiglic di amministrazione (da9a  Consiglio di amministrazione (13\n15 membri) membri}\n\nComitato direttivo Direzione\nCommissione di revisione (con\nmodifica statutaria del 30.5.2012\n“Ufficio esterno di revisione dei\nconti™)\n\nUfficio esterno di revisione det conti\n\nLa Direzione ETB era affidata sino a fine 2009/inizio 2010 a F. Ruinelli al\nquale & succeduta per un breve periodo R. Martini a sua volta sostituita da\nG. Cantarelli rimasto in carica dal 1 settembre 2011 ad inizio 2017. Nel\n2017, sino all‘arrivo del nuovo Direttore ). Clericetti, la Sig.a F. Marone\n(Presidente del CdA OTR BAT), con laccordo del Consiglio di\namministrazione, ha accompagnato il Vicedirettore F. Barudoni nel\ncoordinare le varie attivita.\n\n11 | Pag.\n\nMultirevisioni SA\n\nCome previsto dalla Convenzione la gestione Castelli era affidata\nallETB/OTR BAT. La stessa non prevedeva listituzione di una personalita\ngiuridica separata demandando il tutto allETB/OTR BAT come tale. La\nDirezione ne curava la gestione operativa.\n\nIn ambito finanziario 'ETB ha creato, in ossequio a quanto previsto dalla\nConvenzione, una contabilita autonoma ed indipendente. Quest'ultima,\ngestita in partita doppia, comprendeva un bilancio patrimoniale ed un conto\neconomico.\n\nPer gli anni sino al 2011 FETB si occupava internamente della gestione\ncontabile, mentre a partire dal 2012 e sino al 31 dicembre 2017 il compito\nera stato affidato alla fiduciaria Consulca SA di Bellinzona. A tale proposito\nuno specifico mandato era stato sottoscritto nel marzo 2013. Esso\nprevedeva il seguente riparto di compiti e responsabilita :\n\nCompiti Resposabile Responsabile\nEnte\n\nScarico dati presso Castellj X\nInserimento articoli nelle casse X\nFatturazione X\nRichiami, gestione incassi fatture X\nAllestimento contabilita X\nPagamenti salari mensili X\nConteggi salari, conguagli ed oneri sociali X\nConsuntivi mostre e vari contatti con\n\nX X\npersone (*)\nSegretariato e varie amministratwve X\n\ngenerali\n\n]\n‘ I\n\n\n\n\n_ AUDIT SULLA GESTIONE FINANZIARIA DEI CASTELLI DI BELLINZONA\n\nIncassi Castelli X\nPagamenti creditori X\n\nProgetto Interreg X\nContrai;ti, at.tgstgti, richieste indennita, X\n\nassegni familiari, ecc.\n\nAllestimento consuntivi annuali per X\n\nrevisione e assemblea generale\n\n(*) compito eseguito in collaborazione con una persona responsabile\ndell’Ente (sostegno)\n\nLa contabilita della gestione Castelli & sempre rimasta un‘entita a se stante e\nnon & mai stata integrata efo consolidata con quella della gestione ordinaria\ndall’ETB/OTR BAT. Cid significa che i conti che venivano sottoposti all'Ufficio\ndi revisione esterno efo alla Commissione di revisione dei conti (ai sensi\ndegli articoli 25, 26 e 27 del vecchio statuto ETB, rispettivamente articoli\n10.1, 10.2 e 10.3 del nuovo statuto OTR BAT) e successivamente\nall’Assemblea generale dei soc comprendevanc unicamente la\ngestione ordinaria del’'ETB/OTR BAT senza includere la gestione ”\nCastelli.\n\nI conti consuntivi, come | preventivi, della gestione Castelli venivano di\nprincipio presentati per approvazione al Consiglio di amministrazione\ndell’ETB. Dalla consultazione dei verbali delle sedute del Consiglio di\namministrazione dell’ETB o OTR BAT risulta come questa prassi non sia pit\nstata confermata a partire dal 2013 per i conti consuntivi della gestione\nCastelli riguardanti gli anni 2012 e seguenti (o0 perlomeno non riportata\nesplicitamente a verbale). Solo nel corso del 2018, con la discussione sui\nconti consuntivi 2017 dellOTR BAT, si entra nel merito delle gquestionij\nfinanziarie della gestione Castelli. Durante l'audizione con la Presidente\ndel’ETB/OTR BAT, Sig.a F. Marone, & emerso come la gestione Castelli,\n\n12jPag.\n\nMultirevisioni SA\n\nnonostante i noti problemi di liquidita, non avesse in passato creato\nparticolari problemi. Dopo Iassunzione dellincarico di supporto al\nVicedirettore F. Barudoni, a seguito della partenza del Dir. G. Cantarelli,\nconsiderato I'aggravarsi della situazione di liquidita della gestione Castelli, la\nPresidente OTR BAT chiede diversi incontri con la CSC e UCOSC., Dopo tre\nincontri tenutesi nel corso 2017 (il primo con Molinari/CSC — il secondo con\nMolinari e Marzano/UCOSC - il terzo con Molinari, Marzano e\nScettrini/UCOSC, nonché J. Clericetti e I. Lukic/OTR BAT), la CSC si riunisce\nin plenum I'11 dicembre 2017. Delle misure urgenti per arginare la crisi di\nliquidita vengono prese. Preso conoscenza delle problematiche finanziarie\nnella gestione Castelli, la Presidente OTR BAT ha voluto fare chiarezza con\ngli organi preposti ai controlli della contabilitd ed alia supervisione della\nConvenzione prima di informare il Consiglio di amministrazione dell’lOTR BAT\n(fatto avvenuto nel 2018).\n\nL'UCOSC, nel suo rapporto del 21 febbraio 2018 sulla gestione 2013-2016,\nsuggerisce di integrare la contabilitA dei Castelli di Bellinzona nella\ncontabilitd del’OTR BAT. Pure I'attuale Ufficio di revisione esternc dellOTR\nBAT (la REBEFID Sagl di Bellinzona), venuto a conoscenza della situazione\ncreatasi, sostiene che la contabilit della gestione Castelli avrebbe dovuto,\nalmeno in sede di chiusura, essere integrata in quella dellOTR BAT (e prima\nin quella dell'allora ETB). Con scritto del 28 maggio 2018 lo stesso Ufficio\nafferma: ™...venuti a conoscenza che quanto verificato negli scorsi anni non\nera la totalita di quanto di pertinenza delfafiora ETB e ora OTR BAT,\nessendo il confo annuale a noi sottoposto mancante delle vodi sia\npatrimoniali che economiche relative alla gestione Castelii di Bellinzona, non\npossiamo che su questi conti annuali passati da noi gid revisionati ‘\nformulare una formale riserva...”.\n\nDurante le nostre verifiche abbiamo visionato i rapporti di revisione degli\nUffici di revisione esterni/Commissione di revisione dei conti del’'ETB / OTR\nBAT che si sono susseguiti negli anni 2010-2016 (quello per I'anno 2017 non\n€ stato al momento formulato):\n\n- —\n\n\n\n\n_ AUDIT SULLA GESTIONE FINANZIARIA DEI CASTELLI DI BELLINZONA\n\n' Ufficio esterno di revisione e/o\nCommissione di revisione dei\nconti\n\nAnno di\ngestione\n\nDatadi\nemissione dal\nrapporto\n\n' Consuica SA / L. Roncoroni - A: Rossi 2010 20 maggio 2011\nA.Rossi - D. Rodoni 2011 10 aprile 2012\nFidetim SA 2012 3 aprile 2013\nRebefid Sag! 2013 16 aprile 2014\nRebefid Sagl 2014 23 settembre 2015\nRebefid Sagl 2015 4 maggic 2016\nRebefid Sagl 2016 6 giugno 2017\n\nIn tutti i rapporti allestiti all’attenzione dell’Assemblea generale dei soci non\nvengono formulate particolari riserve efo limitazioni. Gli stessi sono di tipo\n“standard” e confermano nella sostanza la conformita alie disposizioni legali\ne statutarie. Come precedentemente menzionato non vi sono riferimenti alla\ngestione Castelli.\n\nAbbiamo pure preso visione dei verbali assembleari riguardanti\nFapprovazione dei conti del’'ETB/OTR BAT per il periodo 2010-2017 nei quali\nnon abbiamo trovato particolari riferimenti alla contabilita ed ai conti annuali\ndella gestione Castelli. Unica eccezione nel verbale assembleare del 9 giugno\n2011 nel quale al pto. 5.c “Rapporto della Commissione di revisione dei\nconti” viene riportato quanto segue: “ia Commissione, composta da\nLoredana Roncoronj, Sacha Melera, procedono ai lavori di revisione della\ngestione ordinaria e della gestione castelll’.\n\nNon abbiamo da parte nostra proceduto ad approfondimenti riguardo il testo\nriportato. Ci limitiamo a segnalare che il rapporto della Commissione di\nrevisione dei conti porta i nomi di Loredana Roncoroni e Angela Rossi\n(anziché Sacha Melera) e che le cifre riportate riguardano esclusivamente\n\n13 | Pag.\n\nMultirevisioni SA\n\nquelle della gestione ordinaria del’ETB e non della gestione Castelli. Non\nescludiamo il fatto che sia stato emesso un ulteriore rapporto riguardante la\ngestione Castelli che perd non figura agli atti.\n\nDalle audizioni avute ci & stato comunque confermato che i conti della\ngestione Castelli non venivano presentati al’Assemblea dei soci del’'ETB o\ndell'OTR BAT.\n\n4. ASPETTI CONTABILI E FINANZIARI — GESTIONE\nCASTELLI PER IL PERIODO 2010-2017\n\n4.1  Documentazione e metodologia di analisi\n\nLe verifiche da noi eseguite riguardanti la gestione contabile e finanziaria dei\nCastelli di Bellinzona per il periodo 2010-2017 si sono basate sulla seguente\ndocumentazione:\n\ncontabilith 2010-2017 della gestione Castelli messaci a disposizione\ndallOTR BAT (bilandi di verifica e schede contabili);\n\n- rapporti dell'UCOSC;\n\n- verbali di seduta della CSC;\n\n- eventuale ulteriore documentazione necessaria per completare le\nnostre verifiche efo complemento di informazioni contenute nella\ndocumentazione da noi analizzata.\n\nNegli allegati 1 e 2 abbiamo riportato i dati raggruppati di bilancio e conto\neconomico che risultano dalla documentazione consegnataci con riserva di\nalcune riclassificazioni di conto resesi necessaric. Le cifre sono state\narrotondate all'unita.\n\nCome indicato neila conferma di mandato non era nostro compito eseguire\nuna revisione della contabilith e dei conti annuali (bilancio e conto\n\nDAY i\n\n\n\n\n— AUDIT SULLA GESTIONE FINANZIARIA DEI CASTELLI DI BELLINZONA\n\neconomico) della gestione Castelli. L'UCOSC conferma nei suoi rapporti che\nla verifica € stata da loro pianificata ed effettuata in maniera tale che\nanomalie significative nel bilancio annuale possano essere identificate con\nun grado di sicurezza accettabile, che & stata svolta una verifica limitata alle\nposizioni di bilancio annuale mediante procedure di controllo sui saldi, che\nsono state utilizzate procedure di controllo analitiche, come pure che sono\nstate svolte verifiche a campione dell’organizzazione e delle informazioni a\nsupporto degli importi presentati.\n\nL'attente analisi dei rapporti allestiti dal'UCOSC ci porta a confermare che\nquesti indicano in maniera sufficientemente esaustiva | motivi che hanno\ncondotto ad una situazione finanziaria critica nella gestione Castelli. Da parte\nnostra ci siamo limitati ad un approfondimento di queste informazion:i.\n\nNell'esposizione del fatti abbiamo considerato lo stesso periodo temporale\nindicato dall'UCOSC nei suoi rapporti alla CSC suddividendo di conseguenza i\nsotto capitoli che seguono: quelli per il biennio 2009-2010 e 2011-2012, per\nil quadriennio 2013-2016 e per I'anno 2017.\n\n4.2 Situazione finanziaria biennio 2009-2010\n\nIl bilancio dellETB gestione Castelli al 31.12.2009 presenta un capitale\nproprio di CHF 22223 oltre ad accantonamenti per progetti di CHF 55'000\nche nei suoi rapporti FUCOSC considera assimilabili a capitale proprio. I\ndebiti terzi corrispondono a complessivi CHF 227'611 e si compongono di\nuna linea di credito presso la Societd Bancaria Ticinese SA (SBT) di CHF\n78'834 oltre che creditori diversi di CHF 148'777.\n\nI debiti terzi complessivi risultano pertanto coperti da CHF 304'834 di attivi\nfra i quali distinguiamo crediti verso ETB? di CHF 194'734, verso il\n\n? Dalla verifica delle schede contabili 2009-2010 risulta che la posizione “debitori\nETB” era in sostanza un conto corrente sul quale transitavano, oltre che eventuali\n\n14 | Pag.\n\nMultirevisioni SA\n\nDipartimento del territorio di CHF 53'800 e verso terzi di CHF 37'293. La\nliquidita di 1° grado & limitata a CHF 15'678 e rappresenta il 5.5% degli\nimpegni a breve termine (il valore consigliato di liquidita in rapporto agli\nimpegni a breve termine dovrebbe essere superiore al 20%). Se\nconsideriamo lintera sostanza circolante (liquidita di 3° grado) il rapporto\ncon gli impegni a breve termine sale al 107.9% (valore consigliato fra 120%\ne 150%).\n\nLa situazione patrimoniale sembrerebbe quindi sostenibile, se non che nel\ncorsa del 2010 il credito dalla ETB gestione Castelli nei confronti della ETB\ngestione ordinaria, sceso durante il 2010 a CHF 147'608, viene assestato\ngenerando un costo straordinario nella gestione Castelli di pari importo,\n\nTale operazione comporta un‘importante modifica nei fondi propri. Da un\ncapitale proprio al 31.12.2009 di CHF 22'223 si passa ad un‘eccedenza di\ndebiti al 31.12.2010 di CH 91'620. In sostanza gli attivi della gestione\nCastelli non erano pilt a quel momento sufficienti per far fronte ai\n\ndebiti. Questo anche se dovessimo considerare il residuo di CHF\n\n10'000 quale accantonamento progetti (assimilabile a capitale proprio) che\nal 31.12.2010 figurava ancora iscritto ai passivi. Delle misure di risanamento\nsi sarebbero pertanto rese necessarie gia a quel momento.\n\nDal rapporto UCOSC de! 22 maggio 2012 (quello per i conti 2009-2010)\nrisuta che questo assestamento, con Ilaccordo del Sig. Beltraminelli\n(revisore della Consulca SA che si occupava della revisione dei conti dellETB\nsino al 2010), & stato effettuato per recuperare una parte di lavoro svolto\nnel periodo 1999-2010 dal personale dellETB per la gestione Castelli che\nnon era compresa nel conteggio annuale di CHF 100'000 che I'ETB\nconteggiava regolarmente alla gestione Castelli. Tale operazione & pure\nstata il frutto di una riunione del 12 gennaio 2012 (presenti Cantarelli,\n\nprestiti di liquiditd, costi e ricavi pagati dalla gestione Castelli anziché dallETB e\nviceversa.\n\nG\nBy i\n\n\n\n\n_ AUDIT SULLA GESTIONE FINANZIARIA DEI CASTELLI DI BELLINZONA\n\nBeltraminelli, Chicherio e Marzano) per la quale I'UCOSC non ha ricevuto\ndocumentazione al proposito. Quest’ultimo menziona poi nel suc rapporto\nche non era in grado di esprimersi nel merito in quanto non disponeva di\ngiustificativi a comprova di questi lavori.\n\nA complemento d'informazione va segnalato che il costo straordinario a\nseguito di questo assestamento, che sarebbe stato di complessivi CHF\n147'608, & stato ridotto a CHF 114'734 in quanto vi & stato un accredito a\nconto economico di una posizione passiva di CHF 7'874 (assestamento\nRistorante Castelgrande) e lo scioglimento parziale di CHF 25'000 riguardo\nun accantonamento per progetti creato negli anni precedenti.\n\nNel suo rapporto I'UCOSC evidenzia che senza questa operazione di\nassestamento il risultato d'esercizio 2010, che evidenzia una perdita di CHF\n113'843, sarebbe stato di CHF 892 (in linea con gli altri anni).\n\nNel rapporto viene pure indicato che la contabilitd ed il bilancic annuale\nsono conformi a quanto disposto nella Convenzione. Questa conformiti &\nsostanzialmente espressa anche nei rapporti del 21 novembre 2013 sui conti\n2011-2012 e del 21 febbraio 2018 sui conti 2013-2016. Nel rapporto del 24\naprile 2C18 la conformita & pure confermata con l'eccezione di una serie di\nosservazioni che richiedono un intervento urgente da parte delle parti\ncontraenti della Convenzione.\n\nL'UCOSC, sempre per il biennio 2009-2010 indica pure, quall correttivi\ngestionali, una serie di suggerimenti fra i quali citiamo in particolare:\n\n- informare la Commissione di supervisione e coordinamento sugli\nelementi che possano influire significativamente sulla liquidita e che\npossano avere indirettamente delle conseguenze sufla gestione dei\nCastelli’;\n\n15| Pag.\n\nMultirevisioni SA\n\n- Walutare lintroduzione di un contabilitd analitica a costi e ticavi\ncompleti orientata a quantificare l'attivita svolta per i compiti della\nConvenzione e per gii altri enti (es. ETB)"\n\n- effettuare un controllo delle scadenze def debitori e creditori e se\nnecessario rettificare I relativi valori contabili”,\n\nDai suggeriment! indicati, come pure da alcuni passaggi allinterno del\ndocumento, emerge come I'UCOSC abbia evidenziato la chiara situazione di\ncriticita per quanto riguarda la liquidita. Rileviamo in particolare le seguenti\nosservazioni:\n\n- "..negli attivi si puo notare Ia riduzione di capitale circolante nel 2010\ndovuta ad una significativa diminuzione def crediti e la costante liguidita\nnegativa registrata, in particolare dal 2008..."\n\n“..appare evidente come [lequilibrio defle fonti finanziarie e degli\nimpieghi @ medio termine abbia subito una modifica nel 2010, motivo\nper il quale tra i vari indici o analisi della struttura si é posta particolare\naltenzione alla capacita di far fronte ad un rimborso nel medio termine.\n1l rapporto soddisfacente dovrebbe assestarsi ad un valore vicino o\ninferiore allunitd. Nel caso in esame il rapporto indica che per saldare\ntutli | debiti contratti I'ETB-Castelli dovrebbe vendere tutte le attivits e\nricavare un importo di 4 voite lmporto riportato in bilancio. ‘\nLindice mostra chiaramente la necessits dj attuare al pit; presto\n\ndelle politiche voite a ridurre i costi 0 ad incrementare i ricavi in modo\nche la liquidita generata dalla gestione possa ridurre il rapporto\ndebiti/attivita totali e portare la situazione aj livelli del 2006-2009... -\n\n- ., mentre dal punto di vista della gestione della liquidita\nlassestamento del 2010 impone una certa cautels nellimpiego delle\nliquidita nel medio termine. Constatiamo che if prevalente saldo\nnegativo delfe banche durante gli anni presi in considerazione ha gid\nportato in questi esercizi a posticipare la data del pagamento di una\n\nGruppo _\nM Multi\nil\n\n\n\n\n\n_ AUDIT SULLA GESTIONE FINANZIARIA DEI CASTELLY DI BELLINZONA\n\nbuona parte delle fatture ai giorni successivi alla ricezione del\ncontributo cantonale o al trapasso di liquidita da parte dell ETB...”,\n\nRiguardo I'affermazione sulla capacita di far fronte ad un rimborso nel medio\ntermine ci preme osservare che nella valutazione degli attivi a disposizione\ndell’'ETB gestione Castelli 'UCOSC ha dedotto il debito bancario presso SBT\ndi CHF 79'616. Riclassificando correttamente questo importo nei debiti a\nbreve termine abbiamo un complessivo di debiti da rimborsare nel breve\ntermine di CHF 187'S16 a fronte di attivi per complessivi 105'896. Pur\nrimanendo molto critica la situazione, questo comporterebbe che il ricavato\nnecessario per saldare i debiti dellETB gestione Castelli non &\nammonta a 4 volte I'importo riportato a bilancio, bensi a 1.8 volte.\n\nL'evoluzione dei principali indicatori di liquidita e di struttura di bilancio sono\nriportati nell‘allegato 3.\n\nLa CSC, durante il periodo 2010-2012, si & trovata con cadenza annuale e\ndai verbali agli atti non risulta che si entri nel merito della situazione\nfinanziaria riguardante la gestione Castelli. Una trattanda riguardo la\nsituazione finanziaria viene proposta a partire dalla seduta del 27 novembre\n2013 durante la quale si & discusso della verifica dei conti della gestione\ncastelli 2011-2012.\n\n4.3 Situazione finanziaria biennio 2011-2012\n\nLa gestione 2011-2012 ha chiuso in sostanziale pareggio con del lievi avanzi\nd'esercizio mediamente attorno ai CHF 500. Cid ha comportato che Ia\nsituazione di eccedenza di debiti creatasi a fine 2010 (con un capitale\nproprio negativo di CHF 91'620) scende leggermente sino a raggiungere i\nCHF 90'598 a fine 2012. Ne consegue un lieve miglioramento sul fronte della\nliquidith e dell'indebitamento che rimangono in ogni caso su valori\nconsiderati eccessivi.\n\n16| Pag.\n\nMultirevisioni SA\n\nPer il periodo in questione I'UCOSC ha emesso in data 21 novembre 2013 un\nrapporto senza particolari riserve nel quale suggeriva di apportare alcuni\ncorrettivi, € meglio:\n\n“ripartire I conti transftori nei conti ratei e risconti”:\n\n- aprire un apposito conto patrimonisle dove registrare i movimenti\nfinanziari tra IETB e IETB gestione Castelli”\n\n- “continuare if monitoraggio del conto "Coordinamento™ e se del caso\nrivedere e formalizzare limporto da addebitare alIETB”\n\nParticolare attenzione viene di nuovo rivolta verso la situazione di liquidita\ndell’ETB gestione Castelli affermando che:\n\n- 'dal 2010 al 2012 si assiste a un lieve miglioramento, ciononostante Iz\nliquidita e le scadenze dei debili e dei crediti rimangorio anche nel 2012\nun tema importante nella conduzione dell'ente. Si ricorda come I'ETB\nfattura allETB-Castelli un importo forfettario di 100 mila franchi anno\nper prestazioni amministrative”. L'UCOSC afferma poi di "prendere atto\nche a consuntivo 2012 oltre che a imputare if detto importo forfeltario\nsf sia evidenziato con una nota il costo effettivo di 140 mila franchi. Se\nsf fosse imputato il costo effettivo, if bifancio 2012 si sarebbe chiuso in\nperdita”.\n\nE indubbio che la quota parte di prestazioni amministrative conteggiate\ndall’ETB a carico della gestione Castelli abbia un’incidenza importante sui\ncosti di questa gestione, rispettivamente sui ricavi della gestione &\nordinaria ETB.\n\n3 11 conto “Coordinamento” & una voce di costo nella contabilita dell’ETB gestione\nCastelli nella quale & conteggiato un importo forfettario di ca. CHF 100'000/anno per\nprestazioni amministrative di personale del’ETB (che figuravano nei costi del\n\npersonale della gestione ordinaria delETB)\nG\n(M Multi\n— —_—\n\n\n\n\n_ AUDIT SULLA GESTIONE FINANZIARIA DEI CASTELLI DI BELLINZONA\n\nLimporto addebitato a carico della gestione Castelli non & stato costante\nnegli anni ed & cresciuto sino a raggiungere i CHF 130'000/anno per il\nperiodo 2015-2017. La tabella seguente mostra I'evoluzione dellonere\naddebitato da ETB a ETB gestione Castelli a partire dal 2009:\n\n2017 2016 2015 2014 2013 2012 2011, 2010 2009\nn CHF 130000 130000 130000 120000 120000 100000 90600 1007000 115000\nvar. i1 % 2.0% 0.0% 8.3% 0.0% 200% 10.4% -9.4% -13.0%\n\nIn considerazione dell'estensione dei nostri lavori e sulla base della\ndocumentazione raccolta non & possibile da parte nostra dare un\napprezzamento sull'effettivo onere amministrativo annuale che il personale\ndel’ETB faceva a favore della gestione Castelli, Una tabella trasmessa dal\nDir. ETB, Sig. Cantarelli, al Sig. Marzano (UCOSC) indica un investimento\ncomplessivo per I'anno 2013 di 358 giorni da parte dei collaboratori dell’ETB.\nQuantificati in ore corrisponderebbero a ca. 3'000 ore che valorizzate a CHF\n50.-/ora porterebbero ad un costo complessivo di CHF 150°000. Si tratta in\nogni caso di una valutazione approssimativa che andrebbe riconsiderata in\nragione delle ore effettivamente impiegate (timbratura e/o conteggio\ngiornaliero personale) e del costo salariale effettivo per ogni singolo\ncollaboratore.\n\nNella seduta del 27 novembre 2013 la CSC entra nel merito delfa verifica dei\nconti della gestione Castelli per gli anni 2011-2012 dove, in presenza degli\ninvitati Sig.i Cantarelli (ETB) e Marzano (UCOSC), si discute dei correttivi\ngestionali suggeriti dal'lUCOSC approvandone il rapporto. Non vengono\nriportate a verbale ulteriori altre considerazioni riguardanti la situazione\nfinanziaria del'ETB-Castelli.\n\n4.4 Situazione finanziaria periodo 2013-2016\n\nNel biennio 2013-2014 la gestione Castelli, con avanzi d’esercizio attorno ai\nCHF 200, ha chiuso in sostanziale pareggio come per il biennio precedente,\n\n17 | Pag.\n\nMultirevisioni SA\n\nmentre per il biennio 2015-2016 si sono registrate delle perdite di CHF\n49'135, rispettivamente CHF 114'538.\n\nQueste perdite portano ad aggravare I'eccedenza di debiti nel bilancio della\nETB gestione Castelll che sale da CHF 90'184 al 31.12.2014 a CHF\n139'319 al 31.12.2015 ed a CHF 253'857 al 31.12.2016. L'accentuarsi\ndi tale eccedenza passiva porta 'UCOSC a suggerire, nel suo rapporto\ndel 21 febbraio 2018, di presentare alla CSC una proposta di risanamento\nfinanziario, come pure di integrare la contabilita del castelli nefla contabilita\ndell'OTR BAT. Oltre a questi due punti FUCOSC suggerisce di:\n\n- ..ammortizzare la sostanza fissa o di aggiornare il suo valore previa\nvalutazione formale...”:\n\n“..per lrasparenza sullandamento finanziatio degli Eventi e\nmanifestazioni di presentare alla Commissione un documento dove\nvengano riportati sia i costi a preventivo che quelli a consuntivo... ”\n\n- "..di identificare e di verbalizzare i motivi che portano allincremento\ndelfimporto “coordinamento” durante [approvazione del preventivo\nannuale da parte della Commissione... ”:\n\n"...di redigere lnventario e di presentarlo come allegato al consuntivo\n2017.."\n\nL'analisi del contenuto del rapporto ci porta ad evidenziare alcuni altri\npassaggi importanti in relazione alla situazione finanziaria del’ETB gestione\nCastelli che riassumiamo di seguito:\n\n... durante la verifica si é appurato che 'andamento negativo é dovuto\na un incremento delfe spese necessarie per coprire i costi derivanti da\nesposizioni e mostre e da alcuni eventi straordinari (passaggio dei\ndipendenti a una cassa pensione privata, prepensionamento del\n\nGruppo\nil\n\n\n\n\n_ AUDIT SULLA GESTIONE FINANZIARIA DEI CASTELLI DI BELLINZONA\n\ncustode Rossi, alcune manutenzioni non previste e a delle Hparazioni\ndovute ad atti vandalici)”..;\n\n“...con riferimento alla sostanza fissa si fa notare come dal 2014 al\n2016 non sia stalo eseguito alcun ammortamento. Interrogata suf\nmotivi la fiduciaria Consulca ha affermato che il responsabife dell/ ETB-\nCastellf dal 2014 avrebbe deciso di non eseguire ali ammortament,\nRaccomandiarno di procedere al loro ammortamento retroattivo ‘T‘\nalfanno contabile 2017... " A\n\n“..la combinazione degli attivi non ammortizzat, della carenza df\nliquidita e degli importanti prestiti bancari evidenziano una situazione\nfinanziaria problematica e un aggravio economico dovuto agli\nammortamenti (maggiori costi) da contabilizzare...”:\n\n- "..la costante diminuzione della sostanza circolante sommata al\ncrescente ricorso al capitale di terzi segnala delfe possibili tensions nella\nliquidita. Riteniamo che questaspetto sard il principale problema che il\nmanagement dovra affrontare nei prossimi anni..”:\n\n"...durante i controlli siamo venuti a conoscenza che i preventivo 2016\nnon é stato presentato alla Commissione e che é stato ‘\nricostruito a posteriori dalfa Fiduciaria nel corso def 2017.. - \\\n\n“..dal verbali defla Commissione del 2015 e del 2016 non é stats\nrilevata nessuna considerazione su come coprire if deficit def 2015. 1a\nstessa valutazione andava fatta in sede di preventivo 2016 o nel\nmomento nel quale si fosse venuti a conoscenza del risultato in\n\nperdita 2016...”", ‘\n\nNel 2015 l'aumento dei costi passati da CHF 871'441 (anno 2014) a CHF\n913'892 (+4.9%) non é stato compensato da un corrispettivo aumento dei\nricavi che, al contrario, sono leggermente scesi da CHF 871'643 (anno 2014)\n\n18 | Pag.\n\na CHF 864'757. I maggiori incrementi di costo si sono registrati alle seguenti\nvoci:\n\n- "Personale di accoglienza”: da CHF 178'055 a CHF 204'821\n\n- “Altri costi del personale”: da CHF 25'750 a CHF 50055\n\n- “Manutenzione”: da CHF 1'000 a CHF 10’572\n\n- “Coordinamento” (prestazioni personale ETB): da CHF 120'000 a CHF\n130000\n\nPer I'anno 2016 il divario fra entrate ed uscite risulta pit importante.\nL'aumento delle entrate di CHF 31'621 (in particolare generata dalla crescita\ndella biglietteria musei passata da CHF 172'900 a CHF 234'399) non & stata\nsufficiente per coprire I'aumento dei costi di CHF 97'024. Anche per I'anno\n2016 segnaliamo di seguito i maggiori incrementi di costo rispetto al 2015;\n\n“Personale di accoglienza”: da CHF 204'821 a CHF 225183\n- "Eventi culturali ed esposizioni”; da CHF 58'245 a CHF 170'618\n\nGli scostamenti riscontrati per gli anni 2015-2016, che sono all'origine delle\nperdite registrate nei conti, sono nel complesso stati segnalati dall’'UCOSC\nnel suo rapporto del 21 febbraio 2018 nel quale indicava:\n\n- "Altri costi del personale” (anno 2015): ™# maggior costo del 2015 é da\naltribuire ai conteggl defle assicurazioni sociali & seguito del\npensionamento di un custode’;\n\n“Manutenzione” (anni 2015 e 2016): “# maggior costo del 2015 e del\n2016 ¢é da attribuire alla pulizia straordinaria di alcuni terreni adiacenti\nai castelli, La pulizia é stata eseguita con il consenso della sezione\nlogistica del Cantone Ticino sulla ripartizione dei costf";\n\n- “Eventi culturali ed esposizioni” (anno 2016): “i maggior esborso &\ndovulo alfaumento delle esposizioni (due in pit rispetto alfanno\n\nMultirevisioni SA Mﬂﬂ‘ﬂ"ﬁi\n— R\n\n\n\n\n_ AUDIT SULLA GESTIONE FINANZIARTA DEI CASTELLI DI BELLINZONA\n\nprecedente) e al prolungamento del periodo di apertura dei muser (tre\nmesi in pit rispetto alf’anno precedente)’,\n\n- “Coordinamento” (anni 2013-2016): “ja hase della determinazione\ndelfimporto é stato il preventivo dellanno di riferimento. Nel 2013 Ja\nETB-castelli ha prodotto un conteggio delie spese di coordinamento che\nSi riporta neghi affegati’,\n\nNell'ambito delle sue riunioni annuali la CSC discusse dei conti della gestione\nCastelli nelle sedute del 6 dicembre 2016 (per i conti 2015), del 9 dicembre\n2015 (per i conti 2014) e del 5 dicembre 2014 (per i conti 2013). Oltre ai\nmembri della Commissione durante queste sedute era pure presente il Dir.\nETB (Sig. Cantarelli). Per gli anni 2013 e 2014 | verbali non riportano\nconsiderazioni particolari sulla situazione finanziaria se non che “# rapporto\ndelfUCOSC é in fase di redazione”, che ‘i conti sono in ordine” e “non vi\nsono anomalle significative” e viene pertanto dato un “preawviso favorevole”.\n\nDurante la seduta del 6 dicembre 2016 viene portata all'attenzione della\nCommissione la perdita d'esercizio stimata per I'anno 2015 di CHF 50'000 (sl\nmenziona che il rapporto dellUCOSC sara disponibile unicamente ad inizio\n2017). Durante la seduta il Sig. Cantarelli giustifica l'origine della perdita\nindicandone le cause (in linea con quanto riportato nel rapporto UCOSC del\n21 febbraio 2018).\n\nLa verifica dei conti della gestione per I'anno 2016 e la situazione finanziaria\n2017 sono all'ordine del giorno della seduta della CSC delli1 dicembre\n2017. Dalla lettura del verbale risulta evidente come la questione finanziaria\nriguardo la gestione Castelli di Bellinzona sia stata il tema principale. Si\ndiscute riguardo la perdita d’esercizio 2016 come pure dell'aggravarsi della\nsituazione nel corso del 2017,\n\n19| Pag.\n\nMultirevisioni SA\n\n4.5 Situazione finanziaria anno 2017\n\nL'anno 2017 si chiude con una perdita di CHF 325'904 che, epurata da una\nserie di operazioni straordinarie, ammonterebbe operativamente a ca. CHF\n100°000:\n\n(in CHF)\nRisultato d’esercizio 2017 -325'904\nRecupero IVA anni 2013-2016 (ispezione AFC) +129000\nQuotaparte IVA 2017 su mandato castelli a seguito .\nh . +33'047\nispezione AFC\nAmmortamenti straordinari beni mobili +65249\nRisultato operativo epurato da operazioni -98’608\n\nstraordinarie\n\nIl disavanzo operativo risulta inferiore di CHF 16'000 ca. rispetto a quello\ndell'anno precedente. Seppure vi sia stato un contenimento della spesa per\neventi culturali ed esposizioni, passata da CHF 170'618 nel 2016 a CHF\n137'960 nel 2017, questa risulta di parecchio elevata rispetto a quella media\ndel biennio 2014-2015 di CHF 67'000 ca. e risulta essere la causa,\naccompagnata da una crescita di CHF 13'000 ca. dei costi del personale di\naccoglienza, della perdita operativa registrata nel 2017.\n\nA peggiorare la situazione contabile dell'anno 2017 vi & stata un‘ispezione\ndell’Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC) riguardante il periodo\n2013-2016 che ha portato ad una ripresa di CHF 125'535 (oltre interessi di\nmora). Sulla decisione dell’AFC & stato interposto dall’OTR BAT in data 8\nmarzo 2018 un reclamo per il quale si & in attesa di evasione. A titolo\nprudenziale si & comunque accantonato a bilancio 2017 un importo di CHF\n129'000 per il periodo 2013-2016 al quale vanno aggiunti CHF 33'047\nvalutati per I'anno 2017.\n\nGl\nL\n\n\n\n\n— AUDIT SULLA GESTIONE FINANZIARIA DEI CASTELLI DI BELLINZONA\n\nUn‘altra operazione straordinaria che ha toccato ia gestione 2017 & la\nregistrazione degli ammortamenti straordinari sulla sostanza fissa che si\nSono resi necessari per ammortamenti ordinari che si sarebbero dovuti\nregistrare negli anni precedenti (in particolare nel periodo 2013-2016).\nQuest'ultimi, se registrati nei rispettivi anni di competenza, avrebbero\nmediamente pesato sui risultati di quel periodo in ragione di CHF\n16'500/anno (con un maggior onere nel biennio 2015-2016 rispetto al 2013-\n2014).\n\nIl risultato negative di CHF 325'904 del 2017 porta pertanto ad un ulteriore\ndegrado della situazione patrimoniale ed il bilancio al 31 dicembre\n2017 evidenzia un'eccedenza di debiti di CHF 579'761.\n\nNel suo rapporto del 24 aprile 2018 I'UCOSC formula delle osservazioni che\nrichiedono un intervento urgente da parte delle parti contraenti della\nConvenzione e chiede che la CSC si accerti che le parti contraenti siano\ninformate. In particolare osserva:\n\n- "..dI intraprendere urgentemente misure concrete volte a coprire e\nsanare la perdita generata nell'anno in esame e quelle totali di\nbilancio che a fine 2017 ammontano a ca. CHF 580°000... " &\n\n- ..valutare una modifica della Convenzione, inserendo un dispositivo\nche indichi in maniera inequivocabile come vanno gestite le eventuali\nperdite generate dall'OTR-Castelli (ripartizione della perdita e\ntermini per il versamento del contributi a copertura del\ndeficlt)... "\n\nL'Ufficio indica poi una serie di correttivi gestionali. Alcuni all'indirizzo della\nCSC e dellOTR BAT che mirano ad un pill efficace monitoraggio dei costi €\nricavi dei vari eventi e manifestazioni, nonché ad una tempestiva\ncomunicazione alle parti interessate di eventuali scostamenti. AMtri\nall'indirizzo dei firmatari della Convenzione sulla necessita di nuovi modelli di\nbusiness (oltre alle abituali manifestazioni ed eventi) e/o ad implementare\n\n20| Pag.\n\nMultirevisioni SA\n\nnuove risorse finanziare al fine di raggiungere un equilibrio finanziario della\ngestione Castelli.\n\nIn data 12 marzo 2018 la CSC si riunisce per discutere sul consuntive 2017.\nSulla situazione finanziaria della gestione Castelli di quell'anno si era gia\ndiscusso in occasione della seduta dell'll dicembre 2017 (vedi capitolo\nprecedente). Viene confermata dal Direttore OTR BAT, Sig. Clericetti, la\nperdita di CHF 325'904 e la volontd di non accumulare ulteriori deficit con\ndelle misure di riduzione dei costi per mostre e manifestazion! e la chiusura\nnei mesi di novembre e dicembre dei Castelli di Montebello e Sasso Corbaro\n(come sino al 2015) previste per 1l 2018.\n\nDurante la seduta si discute pure delle proposte di piano di risanamento per\nsanare l'eccedenza di debiti di CHF 580'000 (CHF 418'000 ca. qualora il\nricorso IVA dovesse andare a buon fine) e nella sostanza i vari\nrappresentanti delle 3 parti contraenti della Convenzione si allineanc\n\nsulla possibilita di ripartirsi in maniera proporzionale l'onere. &\n\n4.6  Evoluzione finanziaria ed indicatori\n\nLa situazione finanziaria del’ETB/OTR BAT gestione Castelli registra nel\nperiodo 2010-2017 un’evoluzione negativa. Alle perdite operative negli anni\n2015-2017 (fra i CHF 50'000-140'000 all'anna) si aggiungono  costi\nstraordinari (operazioni di assestamento) negli anni 2010 e 2017 che\npeggioranc la situazione. I risultati d’esercizio si chiudono sostanzialmente a\npareggio negli anni 2011-2014, mentre si registrano delle perdite per l'anno\n2010 ed il periodo 2015-2017. Di seguito riportiamo l'evoluzione per il\nperiodo 2009-2017:\n\n2017 2016 2ms 2014 2013 2012 2011 2010 2009\nRisulzto d'esercizic -325904 -114'538 45135 02 213 547 474 -114843 399\n\nCaphkake proprio o\n-Eccedenza passiva 579761 -253857 -139'319 90183 90385 00568  -01'146 91610 22'223\n\nG\nBy i\n\n\n\n\n_ AUDIT SULLA GESTIONE FINANZIARIA DEI CASTELLI DI BELLINZONA\n\nRicordiamo che una corretta contabilizzazione degli ammortamenti avrebbe\nportato a registrare delle perdite gid negli anni chiusi sostanzialmente a\npareggio.\n\nLa situazione mostra come delle misure di risanamento si sarebbero dovute\nprendere gia con l'operazione di assestamento contabilizzata nel 2010. La\nspecificita dell'attivita nella gestione dei Castelli e dei flussi finanziari (sussidi\nda parte dell'ente pubblico che permettono di coprire i disavanzi fra entrate\nda manifestazioni e altre piccole attivita e costi correnti) dimostra come per\nquesto ente sia difficile, per non dire impossibile, generare liquidita che\npermetta di autofinanziare la gestione oltre quanto convenuto fra i partner\nconvenzionati. Delle misure di risparmio potrebbero essere intraprese in\nambito di costi d'esercizio riducendo con ogni probabilitd V'offerta nella\npromozione dei Castelli. Non & comunque nostro compito addentrarci sulle\nreali possibilita di risparmio nella gestione Castelli come pure di definire le\nmisure di risanamento che si sarebbero dovute attuare. Ci limiiamo a\nconstatare che a fronte di un'eccedenza di debiti al 31.12.2010 non sono\nstate intraprese misure volte a ridurre in maniera sostanziale quest’importo\nche per contro & aumentato negli uitimi anni. Dai verbali agli atti risulta che\nsi € iniziato a parlare di risanamento finanziario unicamente a fine "\n2017 - inizio 2018.\n\nPer quanto riguarda gli indicatori finanziari (vedi allegato 3) abbiamo\nriportato quelli ritenuti pili importanti considerando I'attivita della gestione\nCastelli, le problematiche di liquidita e di struttura di bilancio.\n\nGli stessi mostranc come la situazione si sia evoluta negativamente negli\nanni. Il grado di indebitamento (che per una simile realta potrebbe anche\nattestarsi fra il 90% e il 100%) & sempre stato superiore al 100% sino a\nraggiungere livelli insostenibili negli ultimi anni.\n\nI vari gradi di liquiditd evidenziano pure loro un’evoluzione negativa e\nconfermano le criticitd che I'UCOSC ha sempre fatto rimarcare nei propri\nrapporti.\n\n21| Pag.\n\nLindicatore riguardo l'intensitd dell'attivo fisso & stato da noi evidenziato per\nrimarcare il fatto che nel periodo 2013-2016 si & proceduto ad attivare\ndiversi investimenti in mobilio ed installazioni per i quali non venivano\neseguiti i regolari ammortamenti che avrebbero peggiorato il risultato\nd'esercizio. E possibile che In passato questi investimenti venivano\ndirettamente spesati a conto economico o attivati e poi ammortizzati,\n\n5. CONSIDERAZIONI CONCLUSIVE\n\nAbbiamo allestito questo rapporto di audit esterno in relazione agli obiettivi\ndefiniti nella nostra proposta del 3 luglio 2018 e confermata dalla Citta di\nBellinzona e OTR BAT in data 20 luglio 2018.\n\nLe nostre verifiche e le considerazioni contenute nel rapporto si basano sui\ndocumenti messi a nostra disposizione, nonché sulle informazioni raccolte\ndurante le audizioni.\n\nI lavori di audit si sono svolti al meglio delle nostre conoscenze e con la\ndovuta diligenza. Riteniamo di aver assolto il compito affidatoci in perfetta e\nbuona fede e rimaniamo a disposizione delle parti per ulteriori informazioni.\n\nVi ringraziamo per la fiducia accordataci e vi porgiamo distinti saluti.\n\nBellinzona, 17 ottobre 2018\n\nMultirevisioni SA\n\nGlanni Gnssa Joel Riva\n\nMultirevisioni SA Mﬁﬁ"ﬁﬁ%\n- L\n\n\n\n\n_ AUDIT SULLA GESTIONE FINANZIARIA DEI CASTELLI DI BELLINZONA\n\nAllegato 1 - Bilancio 2009-2017\n\nATTIVI jir o1\n\n1026 10934 11 - 1’291 500 2'669\n\nCassa ¥ 308\nBanche 44 1629 1197 1145 7'151 87047 3408 13'098 12'767\nccp 5084 358 100 1022 8441 6158 4227 3411 2'602\nMazzi liquidi 6154 12920 2008 27167 16882 93705 10°394 18509 15’678\nDebitori 217397 28037 18’180 10185 20°344 - = - 2\nDebitori diversi - - - - - 2'916 26'248 78'680 37°203\nDebitori ETB - - - - - - 7'405 - 194734\nDebltori DT - - - - - - 3 3’566 53'800\nDelcredere . - -980 -17185 - - -\nCredit! a breve termine 21397 28037 17200 2000 20344 2916 23653 82245 285827\nScorte - - - - . 9577 J329 3329 3329\nSospesi attivi 32’910 31569 70°808 85’109 60°975 39857 91987\nTotale attivo circolante 60’461 95% 72'525 53% 90015 66% 96°275 | 759 98°202 | £19%| 146’055 : 92%| 139'364 ; 95%| 102'083 | 9% 304’834 | 160%\nMabilio - - - - - 12'408 6'272 3813\nInstallazioni - - - e - # 1331 - 3\nMacchine/installazioni Castelgrande - 21917 6590 4’500 2831 - - -\nMacchine/installazionl Sasso Corbaro - 994 - = - - = - -\nProgetto Filmato % 9000 9000 9000 - -\nMobilio/macchine ufficio Castelgrande 5029 5029 4000 4’804 ~ - - -\nMobilio/macchine ufficio Montebello - 5300 5300 57300 67248 - “« |\nMobilio/macchine ufficio Sasso Corbaro - 8000 8000 8'000 9601 & - o =\nMateriale dl decorazione 1856 1’856 1165 - = - = =\nMateriale destinato alla vendita 3000 12'160 10000 - - -\nTerritori - 993 993 * - L - E -\nSostanza fissa 2000 65249 46768 31965 23485 12108 7’603 3913 -\nTotale attivo fisso 3000 5%| 65249 47%| 46'768 ! 34% 31°'065 | 2595] 23°485: 19%| 12408 8% 7’603 | 5% 3’813 4% - 0%\n\ne\n\nTOTALEATTIVI\n\n1377774 1367783 128°240 oy LZ1I'6BE s 1583462 146967\n\nFormitori 81'381 149438 35432\n\n32'224 45'617 - - -\n\nCreditor! diversi 83232 117877 180077 131°495 95'828 43'934 32743 107'900 148777\n\nSospasi passivi 438319 42'355 19311 18°452 70’627 202126 153748\n\nAccantenamento progetti - - - - - - 10°000 55'000\n\nAltri accantonamenti - - - - . 3000 3000\n\nBanca SBT 40'290 81'961 41282 36'253 * E 48'621 79'616 78'834\nCapitale di terzi a breve termine 643222 391°631 276102 218’424 212071 242°060 238113 197516 282°611\nTotale capltale dl terzi 643'222 | 1014%| 391631 | 294%| 276’102 202%| 218'424 | 17p% 212°071 | 174%| 249'060 | 157%| 238’113 | 162%) 197°516 | 167%| 282611 93%\n\nSaldo riportato -253'857 -139'319 -90°184 -90385 90598 -91'146 -91'620 22'223 21824\n\nUtile/-Perdita d'esercizio -325'904 -114'538 -49135 202 213 547 474 -113'843 399\nTotale capitale proprio =579761 ; 914%| -253'857 | -18¢%| -139°319 | -1029%| -907183 | -70% -00°'385 | -79%| -00'598 : 57%| -91'146 7% -91'620 | a7%| 227223 7%\n\nOTA PA O b 678 B 0 86 8 6'96 05896 0\n\n22| Pag. Multirevisioni SA (M’ﬁi’fﬁ‘ii\n- Muiti\n\n\n\n\n_AUDIT SULLA GESTIONE FINANZIARIA DEI CASTELLI DI BELLINZONA\n\nAllegato 2 — Conto economico 2010-2017\n\nCONTO ECONOMICO 1410 iyt\n\nCustodia Castelgrande -/807% ] -87'357 -95958 -9r718 -1% -95'271 2% -5357i6 8% | -0+\nCustodia Montebello -13058 0% -13058 -8% -14'184 1% -14'093 6% -137306 -7% -147261 8% -13198 -3% -13'567\nPersonale accoglienza -238513 6% -225'183 10% -204'821 15% -178055 | -13% -204'456 12% -181935 6% -171'010 -9% -188248\nPersonale pulizia - -100% -34'595 -3% -35'488 5% -33'884 -5% -36'00% 6% -33'948 1% -33'489 -1% -33'764\nAltri costi del personale -40139 50% 26710 | -47% -50'055 94% -25751 4% -24778 1 118% -11'375 -18% -13'933 8% -12'923\nTolalke costi del personale -370°284 -4% | =-386'902 -3% | -400505 15%| -349°500 -7%| -376820 11%| -338049 3% | -327348 -3%| -338'972\nElettricita e tasse di consumo -77'862 1% -77'310 0% -77'263 1% -76"391 1% -75'979 -2% -77'873 -2% ~79'600 2% -78'190\nRiscaldamento -27°203 72% -15°837 % -16% -18768 -41% -31'613 24% <2537 | -H% -38'565 73% -22°347 -15% -26"364\nGiardinaggio -54'752 11% -49'480 -8% -53750 1% -53'405 0% -53'515 11% -48103 -2% -49°027 3% 47773\nPulizia -80'618 67% -48'363 7% -45°371 -4% -47°303 8% 43724 4% -45'336 -12% -51735 4% 49613\nInfrastrutture -17212 6% -16240 -3% -16721 169% -6211F  -29% -8756 98% ~4413 -63% -11'891 39% -8532\nTotale costi manutenzione -257'647 24%| -207°229 2%| -211874 -1%| -2147923 4% | -207512 -3%| -214291 0% | -214°600 2% | -210472\nMateriale di promozicne -97'804 31% -74'382 2% -72'878 15% -63411 47% -43'086 | -15% -50'653 2% -49'834 13% -44'033\nRelazioni pubbliche - 0% . 0% - 0% - 0% = -100% -21'066 | 19963% =105 100%\nEsposizigne castelli -137'960 -19% -170'618 | 193% -58245 -24% -76'230 25% -61'152 | 787% -6'897 -86% 49703 25% -39'850\nAltrl costi . 0% F 0% 0% 0% - -100% -66'386 | 38318% -173 100% +\nTotale costi di marketing -235'764 -4%| ~245000 87%| -1317123 -6%| -139°641 34% | -104°238; -28%| -145002 45% 99815 19% -83883\nCosti amministrativi generali {fncl. Coordinamento) -177'702 29% -137'345 10% -124'693 0% -1247336 1 -12% -141'676 2% -139267 23% -113'430 -3% -117°087\nSpese telefonia -4'710 -12% -5'335 -17% -6'432 31% 4’897 | -47% -9278 19% -7'811 -3% -8'089 10% =7'359\nMacchine e mobili d'ufficio - 0% : 0% . 0% 0% 0% - -100% -3'000 100%\nInstallazioni e informatizzazione -30°447 22% -24'930 -19% -30'682 33% -22'989 16% -19750§  100% -9'881 249% -2'827 -27% -3'887\nConsulenze e progetti -65249 |  1463% -4'174 -51% -8'083 -43% -15°154 | 125% 6740 -36% -10'500 -13% -12'015 § 1646% -688 |\nTotake costi amministrativi -278'108 62%| -171784 1%| -170°3%0 2% -167377 5% | ~I77'444 6%| -167458 20%| -1397361 8% | -129022;\nRicavi / - Costi straordinari -129'000 0% 0% . 0% - 0% = 2% - -100% 4997 | -104% -114734\nTolale gestione straordinaria -129°000 0% - 0% - 0% - 0% - 0% - -100% 4997 -104%| -114734\nTotale costl d'esercizio -1"270'803 26% | =1'010'915 11%| -913'892 5% | -871°441 1% | -866'014 0% | -864'800 11% | -776"127 -12%| -877'083\nRicavi musei castelli (biglietteria) 239345 2% 234399 5% 172'990 -12% 196'841 0% 195'991 -6% 208100 39% 150°143 9% 137'195\nRicavi shop castelll 8'847 717% 1083 | -91% 11399 -23% 14782 -1% 14'885 -39% 24299 62% 14'980 -22% 19°086\nRicavl da noleggl 12758 -16% 15°147 | -58% 36202 129% 15800 |  -52% 32653 | 127% 14'667 2% 14'432 16% 12'448\nTotale ricavi delle vendite 260°950 4% 250628 14%| 220590 -3%| 227424 -7%| 243529 -1%| 247066 38%| 179555 6%| 168730\nContributl 676749 6% 636749 1% 629749 0% 629'749 4% 608'134 1% 604'047 3% 583710 1% 580°00¢\nAffittl 77200 -20% 9000 | -38% 14'400 0% 14°400 0% 14°400 0% 14'400 0% 14400 0% 14400\nInteressi bancari - % . -100% 18 -75% 0| -57% 164 -1958% -166 -54% -1'064 | -1068% 110\nTotale ricavi diversi 683949 6% 645749 0%| 6447167 0%| 644219 3% | 6220697 1% 618281 4% | 597046 0%| 594510\nTotale ricavi d"esercizio 944'899 5% 896’377 4%| 864757 -1%| 871’643 1%| 866’227 0%| 865347 11%| 776'601 2%| 7637240\n\nUTILE | - PERDITA DVESERCIZIO 3257904 -114°'538 ~40713" 202\n\n23 | Pag. Multirevisioni SA Mﬁﬂ'ﬁ’.‘iﬂ;\n— A—\n\n\n\n\n_ AUDIT SULLA GESTIONE FINANZIARIA DEI CASTELLI DI BELLINZONA\n\nAllegato 3 — Indicatori 2009-2017\n\nINDICATORI\n\nGrado df indebitamento\n\n= Capitale di terzi/somma di bilancio 1013.6% 284.3% 201.9% 170.3% 174.3%  157.2% 162.0%  186.5% 92.7%\nLiguidita di I grado\n\n= Mezzi liquidi/impegni a breve termine 1.0% 3.3% 0.7% 1.0% 8.0% 37.6% 4.4% 8.4% 5.5%\nLiquidita df IT grado\n\n= (Mezzi liquidi+cred a breve)/impegni a breve 4.3% 10.5% 7.0% 5.1% 17.6% 38.8% 18.5% 50.0% 106.7%\nLiquidita di IIT grado\n\n= Sostanza circolante/impegni a breve 9.4% 18.5% 32.6% 44.1% 46.3% 58.6% 58.5% 51.7% 107.9%\nIntensita dell'attivo fisso\n\n= Attivo fisso/totale attivi 4.7% 47.4% 34.2% 24,9% 19.3% 7.8% 5.2% 3.6% 0.0%\n\n24 | Pag. Multirevisioni SA M?ﬁ“"”ﬁi\nil\n\n\n\n\n


Messaggio municipale no. 624-2022

parent_type: agenda

format: application/pdf

text: \n \n\nMessaggio \nmunicipale no. 624 \n \nQuartiere di Bellinzona \nRestauro del Bagno pubblico \nTappa V.a - ristrutturazione e \nammodernamento spogliatoi al \nlivello+1 – Credito d'opera \n \n \n \n \n \n \n \n6 luglio 2022 \nCommissioni competenti \nCommissione edilizia \n  \n\n\n\nMessaggio municipale n. 624 \n \n\n \n\n \n2 \n\n \n\nSommario \n\n1 Premessa 3 \n\n2 Le tappe d'intervento aggiornate 3 \n\n3 La tappa V - descrizione del progetto 4 \n\n4 Credito necessario 6 \n\n5 Ricapitolazione dei costi 6 \n\n6 Sussidi 7 \n\n7 Riferimento al preventivo 2022 8 \n\n8 Programma realizzativo 8 \n\n9 Incidenza sulla gestione corrente 8 \n\n10 Dispositivo 9 \n\n \n\n  \n\n\n\nMessaggio municipale n. 624 \n \n\n \n\n \n3 \n\n \n\nLodevole Consiglio comunale, \nsignore e signori Presidente e Consiglieri comunali, \n \ncon il presente Messaggio Municipale si propone l’approvazione del credito necessario \nper la ristrutturazione e ammodernamento degli spogliatoi al livello+1 per renderli più \nadatti alle esigenze odierne dei fruitori del Bagno pubblico tramite una nuova \ndiversificazione dell’utilizzo; utenti M/F, famiglie, spogliatoi per società, scuole, bagnini \nrendendoli più confortevoli grazie all’inserimento di cabine doccia, nuovi armadietti di \ndeposito per gli effetti personali, e adattamenti funzionali. \nQuesta nuova tappa fa parte del restauro generale del Bagno pubblico del quartiere di \nBellinzona. \n\n1 Premessa \n\nNell’agosto del 2012 è stato presentato e approvato il “Progetto di massima per il restauro \ndel bagno pubblico di Bellinzona”, condiviso anche dall’Ufficio dei beni culturali (UBC), che \nfunge da traccia per la realizzazione delle varie tappe esecutive necessarie al restauro \ndell'intera struttura balneare. \n\nOgni tappa realizzativa è suddivisa in due fasi distinte, entrambe oggetto di Messaggio \nmunicipale, vale a dire: \n• 1.a fase – richiesta del credito di progettazione \n• 2.a fase – richiesta del credito d'opera  \n\nSulla base del progetto definitivo e del preventivo allestiti per ogni tappa realizzativa e \napprovati dall'UBC, viene definito il sussidio erogato dal Cantone e di seguito richiesto il \ncredito d'opera per la fase realizzativa. \n\n2 Le tappe d'intervento aggiornate \n\nLe sette Tappe esecutive previste inizialmente dai progettisti sono state aggiornate \nconseguentemente alle ulteriori necessità e esigenze  che si sono presentate man mano \nnegli anni, come ad esempio; la sostituzione del vettore energetico di riscaldamento \nesistente (elettrico) con l’allacciamento alla rete di teleriscaldamento TERIS che nel \nfrattempo è stata posata nelle vicinanze del Bagno pubblico che ha permesso un netto \nabbattimento dei costi di esercizio, la necessità di sostituire la condotta principale \ndell’acqua potabile risultata essere in uno stato precario, la necessità di sostituire il \nsistema esistente di disinfezione dell’acqua (gas cloro) su ordine imperativo del Cantone \npena la revoca del permesso di apertura della struttura, adattamento del sistema di \nirrigazione con allacciamento ad un nuovo pozzo di captazione (con dismissione di \nquello esistente all’interno del locale cloro non più riattivabile) che ha permesso di \nstaccarsi e non utilizzare preziosa acqua potabile. \n\nTappe eseguite: \nTappa I: messa in sicurezza della torre tuffi \n\n eseguito e ultimato nel corso della primavera 2012  \n\n\n\nMessaggio municipale n. 624 \n \n\n \n\n \n4 \n\n \n\nTappa II: risanamento della torre tuffi  \n\n eseguito nella primavera 2013  \n\n rifacimento del ristorante e del locale cassa \n\n eseguito tra ottobre 2014 e maggio 2016  \n\nTappa III: restauro della passerella in calcestruzzo armato \n\n concluso; eseguito tra ottobre 2018 e aprile 2020 \n\nTappa IV a: cambio del vettore energetico tramite allacciamento alla rete TERIS \n(non previsto nel progetto di massima) \n\n concluso; eseguito tra ottobre 2018 e aprile 2019 \n\n rifacimento condotta acqua e batteria principale nel locale tecnico \n\n concluso; eseguito tra ottobre 2018 e aprile 2019 \n\nCQ Sport sostituzione sistema di disinfezione acqua vasche piscina  \n\n concluso; eseguito tra febbraio e maggio 2020 \n\nTappa IV.b: ristrutturazione-rifacimento degli spogliatoi, docce, WC e relativa \nimpiantistica a livello terreno con la formazione di uno spazio \nricreativo con nuovi giochi d'acqua e WC lounge bar \n\n concluso; eseguito tra ottobre 2020 e aprile 2022 \n\n risanamento superficie interna vasca olimpionica e vasca tuffi \n\n concluso; eseguito tra ottobre 2019 e maggio 2020 \n\n pozzo di captazione per nuova condotta di irrigazione \n\n concluso; eseguito tra ottobre 2020 e maggio 2022 \n\nProssime tappe: \n\nTappa V.a: restauro e miglioramenti degli spogliatoi al livello+1 \n\nTappa V.b: rifacimento camminamenti al livello+1 \n\nTappa VI: restauro vasche e parti in calcestruzzo a livello terra \n\nTappa VII: sistemazione impiantistica centrale tecnica (in parte già eseguito con le \nprecedenti tappe realizzate – Tappa IV.a/IV.b e CQ sport 2019-2022) \n\nTappa VIII: sistemazione a livello terra e arredo esterno \n\n3 La tappa V - descrizione del progetto  \n\nLa tappa V. prevista nel “Progetto di massima per il restauro del bagno pubblico di \nBellinzona” prevedeva la ristrutturazione e il restauro dell’intero livello+1 in un’unica \ntappa esecutiva.  \n\n\n\nMessaggio municipale n. 624 \n \n\n \n\n \n5 \n\n \n\nPer ragioni che spieghiamo più avanti viene suddivisa e sarà realizzata in due tappe \nintermedie spalmate su due stagioni. \n\nLa suddivisione si rende necessaria in quanto non è stato ancora possibile definire come \nsostituire gli attuali camminamenti esterni definendo in modo chiaro l’essenza di legno \nda utilizzare, il sistema esecutivo a listelli come originale o a tavole, per cui i costi, che \npossono essere molto variabili, non permettono una precisa definizione del preventivo. \n\nLa sostituzione dei camminamenti originali in legno a listelli eseguita nel 1995 non ha \ndato i risultati dovuti in fatto di durevolezza del legno che si è deteriorato nell’arco di una \nquindicina d’anni.  \nLa vecchia direzione dell’Ente sport aveva sostituito di propria iniziativa i grigliati in \nlegno con tavole composite in legno-PVC attualmente ancora in loco ma che oggi sono \npiuttosto deteriorate. \n\nI progettisti necessitano di un tempo maggiore per la definizione dell’intervento che va \noltremodo preliminarmente discusso e approvato dall’Ufficio dei beni culturali assodato \nche è richiesto dall’UBC che i camminamenti siano nuovamente eseguiti in legno. \n\nPer questo motivo e per non posticipare l’esecuzione della Tappa V di un anno viene \nproposto per l’appunto di dividerla in due tappe con richiesta di due crediti a se stanti di \ncui uno dal presente MM “Tappa V.a - ristrutturazione e ammodernamento spogliatoi al \nlivello+1” e a seguire “Tappa V.b – sostituzione camminamenti al livello+1” \n\nLa realizzazione inizierebbe con il restauro e miglioramento degli spogliatoi a cui \nseguirebbe quella della sostituzione dei camminamenti per la quale nel frattempo si può \nallestire un preventivo preciso necessario per la preparazione del MM e prendere la \ndelicata decisione con l’UBC del sistema costruttivo da adottare. \n\n• Restauro e miglioramento spogliatoi     ottobre ’22 – \nluglio ‘23 \n\n• Sostituzione camminamenti esterni agli spogliatoi   ottobre ’23 – \naprile 24 \n\n \n \nRestauro e miglioramento degli spogliatoi al livello+1 \n \n\nDurante la progettazione degli spogliatoi e delle docce al pianterreno (tappa IV.b), è stato \ndato mandato ai progettisti di definire con la Direzione del Centro sportivo, i contenuti \nper gli attuali spogliatoi situati al “livello+1” anche in ragione delle necessità di oggi della \nSocietà Turrita Nuoto a seguito dello scandalo di abusi sessuali degli anni passati e delle \nnumerose famiglie con bambini piccoli che frequentano il bagno pubblico. \n\nQuesto a permesso di definire l’intervento migliorativo differenziandone le destinazioni. \n\nIn pratica nella zona ovest gli spogliatoi saranno modificati e destinati a: \n\n• 1 spogliatoio per famiglie con 2 docce \n• 1 spogliatoio Turrita Nuoto F con 4 docce \n• 1 spogliatoio Turrita Nuoto M con 4 docce \n\n\n\nMessaggio municipale n. 624 \n \n\n \n\n \n6 \n\n \n\n• 1 cabine private \n• 1 deposito per la cassa \n\nNella zona centrale gli spogliatoi saranno modificati e destinati a: \n\n• 1 spogliatoio per famiglie con 2 docce \n• 1 spogliatoio utenti M con 2 docce \n• 1 spogliatoio utenti F con 2 docce \n• 1 spogliatoio bagnini e docenti scuole \n• 1 cabine private \n\nNella zona est gli spogliatoi resteranno destinati a: \n\n• 2 spogliatoi scuole M \n• 2 spogliatoi scuole F \n\n4 Credito necessario \n\nIl costo complessivo degli interventi proposti ammonta a CHF 3'160’000.00 (IVA 7.7% \ninclusa). \nIn questo importo sono compresi CHF 60'000.00 (IVA esente) per onorari di direzione \ngenerale di progetto DGP e DL da parte del DOP. \n\n5 Ricapitolazione dei costi \n\nI costi (precisione +/-10%, stato maggio 2022) per la realizzazione della tappa V.a sono \nriassunti qui di seguito: \n \nRifacimento degli attuali spogliatoi della società nuoto, delle docce calde e dei relativi \nservizi igienici: \n \n- smontaggi e trasporti in discarica, tasse    ..................... CHF 94'621.00 \n Smontaggi e tasse discarica CHF 78’320.00 \n Smontaggi e depositi provvisori CHF 11’795.00 \n Diversi CHF 4’506.00 \n- Impianto di cantiere in comune    ..................... CHF 72’360.00 \n Recinzioni CHF 500.00 \n Installazioni provvisorie CHF 38’000.00 \n Chiusure e coperture provvisorie CHF 30’250.00 \n Diversi CHF 3’610.00 \n- Costruzione grezza 1    ..................... CHF 647’367.00 \n Ponteggi CHF 32’000.00 \n Costruzione facciate  CHF 584’540.00 \n Diversi  CHF 30’827.00 \n- Costruzione grezza 2    ..................... CHF 131’612.00 \n Opere da lattoniere CHF 6’754.00 \n Trattamento superfici esterne CHF 118’591.00 \n Diversi CHF 6’267.00 \n\n\n\nMessaggio municipale n. 624 \n \n\n \n\n \n7 \n\n \n\n- Impianti elettrici    ..................... CHF 36’000.00 \n Apparecchiature CHF 3’500.00 \n Trattamento superfici esterne CHF 25’500.00 \n Diversi CHF 7’000.00 \n- Impianti sanitari    ..................... CHF 374'300.00 \n Lavori preliminari CHF 6’500.00 \n Apparecchi sanitari usuali CHF 121’450.00 \n Condotte sanitarie CHF 99’150.00 \n Isolazione impianti CHF 128’250.00 \n Diversi CHF 18’950.00 \n- Finiture 1    ..................... CHF 993’463.00 \n Opere da fabbro e trattamenti Zn CHF 655’915.00 \n Opere da falegname CHF 148’600.00 \n Chiusure e serrature CHF 141’640.00 \n Diversi CHF 47’308.00 \n- Finiture 2    ..................... CHF 11’000.00 \n Pulizia CHF 10’500.00 \n Diversi CHF 500.00 \n- Lavori esterni    ..................... CHF 46’300.00 \n Opere da impresario costruttore CHF 41’600.00 \n Pavimenti CHF 1’700.00 \n Diversi CHF 3’000.00 \n- Opere da giardiniere   .................. CHF 40’220.00 \n- Segnaletica   .................. CHF 15'000.00 \n- Onorari (progettazione esecutiva e DL)    .................. CHF 237’800.00 \n Architetto CHF 159’600.00 \n Ing. Elettrotecnico CHF 5’500.00 \n Ing. Sanitario CHF 72’700.00 \n- Costi secondari    .................. CHF 38’500.00 \n Autorizzazioni e tasse  CHF 1’500.00 \n Campioni e prove di materiali CHF 20’000.00 \n Fotografie UBC  CHF 5’000.00 \n Riproduzioni documentazione  CHF 10’000.00 \n Perizie CHF 2’000.00 \n \nTotale (IVA 7.7% escl.)    .................. CHF 2’738’543.00 \n\n- Imprevisti 5%   .................. CHF 136’927.15 \nTotale   .................. CHF 2’875’470.15 \n\n- IVA (7.7%)   .................. CHF 221’411.20 \nTotale (IVA compresa)   .................. CHF 3'096’881.35 \n\n- Onorari DOP (DL e DGP) (IVA esente)    .................. CHF 60’000.00 \n- Arrotondamento   .................. CHF 3’118.65 \n\nTOTALE    ................. CHF 3'160’000.00 \n\n6 Sussidi \n\nL'Ufficio dei beni culturali ha di principio già formulato un preavviso preliminare \npositivo in merito a un sussidiamento di parte dei lavori inerenti al restauro \n\n\n\nMessaggio municipale n. 624 \n \n\n \n\n \n8 \n\n \n\nconservativo, in particolare al rifacimento dei servizi igienici. Si stima una percentuale \ndi ca. il 20% del costo sussidiabile pari a ca. CHF 450'000.00 \n\n7 Riferimento al preventivo 2022 \n\nL’esecuzione della tappa V non era inserita con un ordine temporale preciso nel Piano \nopere. Sarà inserita nell’aggiornamento del Piano opere che sarà presentato in occasione \ndel preventivo 2023. \n\n8 Programma realizzativo \n\nDopo l'avallo del credito da parte del Consiglio comunale, si procederà alla messa in \nappalto delle opere. \nI vari interventi saranno programmati nel dettaglio in funzione dell’utilizzazione della \nstruttura balneare: \n• Restauro e miglioramento spogliatoi   ottobre ’22 – luglio ‘23 \n• Sostituzione camminamenti esterni agli spogliatoi ottobre ’23 – aprile 24 \n\n9 Incidenza sulla gestione corrente \n\nSi segnala che il sussidio cantonale previsto dall’Ufficio beni culturali di CHF 450'000 \nsarà con ogni probabilità incassato nel 2024. L’ammortamento partirà dall’anno \nsuccessivo. \n \nTasso di interesse: 3%, calcolato sul residuo a bilancio. \n\nAmmortamento: gli interventi contenuti nel presente Messaggio sono attribuibili a \ncategorie differenziate degli investimenti per i quali la Città calcola gli ammortamenti; \nin relazione all’applicazione del MCA2, l’obiettivo è quello di differenziare le varie spese \nin modo più puntuale rispetto al passato, in modo da applicare il tasso d’ammortamento \npiù appropriato. In effetti, se con MCA1 era prassi adottare il sistema della preponderanza \ne il tasso d’ammortamento veniva applicato all’intera opera in base a quale categoria \nappartenesse la maggioranza della spesa, con MCA2 si invita a differenziare per quanto \nfattibile le differenti parti d’opera per applicare ad ognuno il tasso d’ammortamento \nadeguato. Le nuove basi legati sono dettate dall’art. 165 LOC e dal relativo art. 17 del \nRegolamento sulla gestione finanziaria dei Comuni e queste chiariscono che per tutti gli \ninvestimenti viene applicato il metodo dell’ammortamento a quota costante, calcolato \ndi principio sulla durata di vita del bene. \n\nIn applicazione delle nuove basi legali e dei principi fissati dal MCA2, le opere oggetto del \npresente Messaggio si configurano come “costruzioni edili” e il calcolo \ndell’ammortamento dell’investimento è il seguente: \n\n  \n\n\n\nMessaggio municipale n. 624 \n \n\n \n\n \n9 \n\n \n\nTipologia Importo \nlordo \n\nSussidio \nUBC \n\nImporto \nnetto \n\nDurata  Ammortam. \nannuo \n\nCostruzioni edili 3'160’000 450’000 2'710’000 33 82’200 \nTotale ammortamenti annuali 82’200 \n\n \nPer quanto riguarda i costi d’interesse, essi sono calcolati quale costo teorico sul residuo \na bilancio ciò che implica un dato medio per i primi 10 anni di CHF 67’800 ca. \n\nIn sintesi, si ha quindi il seguente impatto sulla gestione corrente (aumento di spesa): \n- Ammortamento (dato costante annuo) CHF  82’200 \n- Interessi (dato medio su 10 anni) CHF  67’800 \n- TOTALE CHF  150’000 \n \n\n10 Dispositivo \n\nPer le considerazioni espresse e fatto riferimento agli atti citati, codesto lodevole \n\nConsiglio comunale è quindi invitato a voler risolvere: \n\n1 – Sono approvati il progetto e il preventivo di spesa relativi all’esecuzione della tappa \nV.a del restauro del Bagno pubblico, Quartiere di Bellinzona, inerente la ristrutturazione \ne ammodernamento spogliatoi al livello +1    \n\n2 – È concesso al Municipio un credito di CHF 3'160’000.00 (IVA 7.7% e spese incluse) \nper la realizzazione delle opere, da addebitare al Conto degli investimenti del Comune. \n\n3 – Il credito, basato sull’indice dei costi del mese di maggio 2022, sarà adeguato alle \ngiustificate variazioni dei prezzi di categoria. \n\n4 – Eventuali sussidi saranno registrati in entrata nel conto degli investimenti. \n\n5 – Ai sensi dell’art. 13 cpv. 3 LOC, il corrispondente credito decadrà se non verrà \nutilizzato entro un anno dalla crescita in giudicato di tutte le decisioni relative a \nprocedure previste dalle leggi per rendere operativa la presente risoluzione. \n\nCon ogni ossequio. Per il Municipio \n  Il Sindaco Il Segretario \n  Mario Branda Philippe Bernasconi \n\n\n\t1 Premessa\n\t2 Le tappe d'intervento aggiornate\n\t3 La tappa V - descrizione del progetto\n\t4 Credito necessario\n\t5 Ricapitolazione dei costi\n\t6 Sussidi\n\t7 Riferimento al preventivo 2022\n\t8 Programma realizzativo\n\t9 Incidenza sulla gestione corrente\n\t10 Dispositivo\n\n


name: Relazione della Commissione della gestione