name: Erläuterungsbericht zur Jahresrechnung der Einwohnergemeinde 2023 der FGPK.pdf

text: \nccccc \n\n \n\nERLÄUTERUNGSBERICHT \n\nZUR JAHRESRECHNUNG \n\n \n\n \n \n\nRECHNUNGSPRÜFUNG 2023 \n\n \n\n \n\n \n\nFINANZ- UND  \nGESCHÄFTSPRÜFUNGSKOMMISSION \n\n \n \n\n \n \n\n \n \n\nuhj u \n\n  \n\n \n\n \n\n \n\n\n\n1 \n \n\nINHALTSVERZEICHNIS \n\n \n\n \n\n1. EINLEITENDE ANGABEN Seite 2 \n\n1.1 Externe Revisionsstelle  Seite 2 \n\n2. JAHRESRECHNUNG 2023 Seite 3 \n\n2.1. Bilanz per 31.Dezember 2023 \n \nFlüssige Mittel, Geldverkehrsprüfung \nSteuern \n\nSeite 3 \n\n2.2. Erfolgsrechnung 2023, ohne Spezialfinanzierungen Seite 4 \n\n2.3. Kennzahlen  Seite 4 \n\n2.4. Investitionsrechnung 2023 Seite 4 \n\n2.5. Spezialfinanzierungen Seite 4 \n\n2.6. Finanzielle Lage \n \nSteuerkraft pro Einwohner \nNettoinvestitionen \nSelbstfinanzierungsgrad \nNettoschuld \nFinanzverbindlichkeiten \n\nSeite 4 \n\n2.7. Kommentar zur Jahresrechnung Seite 5 \n\n2.8 Empfehlung zur finanziellen Lage Seite 5 \n\n\n\n2 \n \n\nEINLEITENDE ANGABEN \n\nGruber Partner AG hat als Wirtschaftsprüfer die Jahresrechnung der Einwohnergemeinde Wohlen, bestehend \n\naus Bilanz, Erfolgsrechnung, Investitionsrechnung, Geldflussrechnung und Anhang für das am 31. Dezember \n2023 abgeschlossene Rechnungsjahr geprüft. Gemäss Bericht vom 28. März 2024 bestätigt der Wirtschaftsprü-\n\nfer, dass nach deren Beurteilung die Jahresrechnung den gesetzlichen Vorschriften und der Gemeindeordnung \n\nentspreche. \n\nDie Jahresrechnung 2023 wurde in den Revisionsgruppen der FGPK im Detail geprüft. Schwergewichtig wurde \n\ndas Augenmerk auf grosse Abweichungen zum Budget 2023 gelegt. Die sich aus der Prüfung der FGPK erge-\nbenen Fragen wurden abschliessend und zur Zufriedenheit der FGPK beantwortet. In verschiedenen Sitzungen \n\nmit der Ressortvorsteherin sowie dem Leiter Finanzen wurden vor allem die der FGPK wichtig erscheinenden \n\nThemen besprochen. \n\nWeiter sind Mitglieder der FGPK in folgender Organisation als Revisoren tätig:  \n\nClaudia Hauri, Valentin Meier \nMütter- und Väterberatung, Bezirk Bremgarten \n\nDie Rechnungen dieser Organisation wurden durch die Revisoren geprüft und separat dazu Bericht erstattet, es \n\nhab keine Beanstandungen. \n\n \n \n1.1 Externe Revisionsstelle \n\nDer Auftrag für die externe Prüfung wurde an die Firma Gruber Partner AG, Aarau, erteilt. Diese Prüfung erfolgt \n\nmit dem Ziel, eine Beurteilung darüber abzugeben, ob die Jahresrechnung den gesetzlichen Vorschriften und \n\nreglementarischen Bestimmungen entspricht. Die Anforderungen an die Bilanzprüfung, welche seit dem 1. Sep-\ntember 2012 nach §14b Finanzverordnung vorgeschrieben sind, werden seitens Gruber Partner AG vollum-\n\nfänglich erfüllt. \n\nDie Revision hat vom 25. März bis zum 28. März 2024 auf der Gemeindeverwaltung Wohlen stattgefunden.  \n\nDer Bericht des Wirtschaftsprüfers zur Jahresrechnung per 31. Dezember 2022 der Einwohnergemeinde Woh-\n\nlen datiert vom 8. April 2024. \n\n \n \n \n  \n\n\n\n3 \n \n\n2. JAHRESRECHNUNG 2023 \n \n\n2.1 Bilanz per 31. Dezember 2023 \n\nDie FGPK verweist auf die Erläuterungen ab Seite 81 des Geschäftsberichts und erläutert einige ausgewählte \n\nPositionen. \n\n \n \nSteuern \nSteuerausstände: \n\nFür die Beurteilung der Steuerausstände ist das Verhältnis zwischen dem Steuerausstand (brutto) und der \n\nSollstellung eine wichtige Grösse. Der prozentuale Steuerausstand des aktuellen Rechnungsjahres beträgt \n19.5% und hat sich im Vergleich zum Vorjahr (19.9%) um 0.4% verbessert. Der Durchschnittswert der Aar-\n\ngauer Gemeinden beträgt 14.3%. Die Entwicklung dieser Kennzahl muss weiterhin im Auge behalten wer-\n\nden. Der Hauptfokus muss auf der Vermeidung von Steuerabschreibungen liegen. \n \nDie Sollvorgaben (Zielsetzungen Taxation) werden vom kantonalen Steueramt als Aufsichtsbehörde jährlich \n\ndefiniert und lauten für die Steuerperiode 2021 73.5% (erreicht 76.1%). Im Vorjahr war die Zielsetzung für die \nSteuerperiode 2020 auf 73.5% (erreicht 78.8%) festgesetzt. \n \nDer Veranlagungsstand (Anzahl taxierte Steuerpflichtige) stellt sich wie folgt dar: \n\n \n\nVeranlagungsjahr: 2023 2022 2021 \n\nSteuerperiode 2022 (105.4% taxiert) 8‘051   \n\nSteuerperiode 2021 (98.2% taxiert) 2‘048 7‘498  \n\nSteuerperiode 2020 *) 371 1‘780 7‘734 \n\nSteuerperiode 2019 +)  396 1‘473 \n\nVorjahre bis 2018   373 \n\nTotal Taxiert 10‘470 9‘674 9‘580 \n\n \n*) Jahr 2022: Vorjahre bis 2018 \n+) Jahr 2021: Vorjahre bis 2019 \n\n \nDie Taxationsleistung von 10‘470 Steuerpflichtigen im Kalenderjahr 2023 gegenüber dem Vorjahr von 9‘674 \n\nSteuerpflichtigen hat um 769 deutlich zugenommen. Wir weisen darauf hin, dass die verarbeitete Menge je-\n\ndoch keine Aussage zur Qualität der vorgenommenen Taxationen zulässt. \n \n\nIm Jahr 2022 hat das Steueramt mit einem Wert von 9'674 weniger als 100% des Sollbestandes, nämlich \n\n98.2% (auf Basis Steuerperiode 2021), taxiert. Bei den Taxationen wurde das Schwergewicht auf die Abar-\n\nbeitung der ältesten Fälle gelegt. Wir erachteten dieses Vorgehen als adäquat. \n\n \n \n  \n\n\n\n4 \n \n\n2.2 Erfolgsrechnung 2023, ohne Spezialfinanzierungen \n\nIm Jahr 2023 sind in der Erfolgsrechnung CHF 70.25 Mio. betrieblicher Aufwand und CHF 67.20 Mio. betrieb-\nlicher Ertrag erfasst - das betriebliche Ergebnis liegt somit bei CHF -3.05 Mio. (Vorjahr CHF -1.14 Mio.). \nTrotz des Finanzertrages von CHF 1.29 Mio. sowie dem ausserordentlichen budgetierten Aufwertungsre-\nserve-Ertrag von CHF 1.44 Mio. wurde ein negatives Gesamtergebnis von CHF -0.31 Mio. (Vorjahr CHF \n+4.48 Mio.) erwirtschaftet. \n\n \nGegenüber dem Budget fällt das Gesamtergebnis CHF 0,12 Mio. tiefer aus. In der Tabelle auf Seite 82 des \n\nGeschäftsberichtes sind die Budgetabweichungen ersichtlich. Die grössten Mehraufwendungen resultieren im \n\nBereich Gesundheit aus den Restkosten der Pflegefinanzierung in Alters- und Pflegeheimen (CHF 0.69 Mio.) \nund der ambulanten Pflege (CHF 0.38 Mio.) sowie im Bereich Kultur, Sport, Freizeit aufgrund einer weiteren \n\nWertberichtigung der Beteiligung Sportpark Bünzmatt AG (CHF 0.5 Mio.). Im Bereich Finanzen und Steuern \n\nkonnten gegenüber Budget CHF 1.00 Mio. mehr verbucht werden.  \n\n \n \n2.3 Kennzahlen \n\nGemäss §26 der Finanzverordnung weisen die Gemeinden im Budget und Jahresrechnung sieben Finanz-\nkennzahlen zur Beurteilung und zum Vergleich aus. Wir verweisen Sie auf Seite 92 des Geschäftsberichtes. \n\n \n\nDer Selbstfinanzierungsgrad ist im Jahr 2023 20.13% und liegt somit 12.44% unter dem Vorjahreswert. Er \nsollte, gemäss Richtlinien, nicht unter 50% liegen. Die Selbstfinanzierungs- und Verschuldungskennzahlen wer-\n\nden sich durch die geplanten zukünftigen Investitionen negativ entwickeln.  \n\n \n \n2.4 Investitionsrechnung 2023 \n\nDie Einwohnergemeinde Wohlen hat netto CHF 19.54 Mio. (Vorjahr CHF 23.18 Mio.) investiert. Nach Berück-\n\nsichtigung der Selbstfinanzierung resultiert ein Finanzierungsfehlbetrag von CHF 15.60 Mio. \n\n \n \n2.5 Spezialfinanzierungen \n\nDie FGPK verweist auf die Erläuterungen auf Seiten 90 bis 91 des Geschäftsberichts. Seitens FGPK drängen \nsich keine ergänzenden Angaben dazu auf. \n\n \n \n2.6 Finanzielle Lage \n\nSteuerkraft pro Einwohner \n \nIm Jahr 2023 erreicht die Gemeinde Wohlen bei der Steuerkraft der natürlichen Personen (Steuerertrag um-\ngerechnet auf 100%) einen Wert von CHF 1'974 pro Einwohner (Vorjahr CHF 1‘960) und juristischer Personen \n\nvon CHF 233 (Vorjahr CHF 184). \n\n \nDas Kantonsmittel der aargauischen Gemeinden für die natürlichen Personen beträgt CHF 2'521 (Jahr 2022). \nWohlen liegt rund 22% unter diesem Wert.  \n\n \n \n  \n\n\n\n5 \n \n\nSelbstfinanzierungsgrad \n \nDie Selbstfinanzierung misst die Finanzkraft einer Gemeinde. Der Selbstfinanzierungsgrad zeigt, welcher An-\nteil der Nettoinvestitionen aus eigenen Mitteln finanziert werden kann. Ein Selbstfinanzierungsgrad von 100% \n\nweist auf eine hohe Selbstfinanzierung hin. Der Anteil sollte nicht unter 50% liegen. Langfristig sollte 100% \n\nangestrebt werden. \n\n \nSelbstfinanzierungsgrad 2023 2022 2021 \n\n \n20.13% 32.57% 146.03% \n\n \nIn der langfristigen Betrachtung für den Zeitraum 1998 bis 2022 weist Wohlen einen Selbstfinanzierungsgrad \nvon nur 66.2% (Kantonsmittel 95.5%) aus und hat damit die Schulden in diesem Zeitraum stark erhöht. \n\n \n \nNettoschuld \n \nDie Jahresrechnung 2023 weist eine Nettoschuld pro Einwohner (Pro-Kopf-Verschuldung) von CHF 3‘196 auf. \nEine Pro-Kopf-Verschuldung bis CHF 2'500 kann als tragbar eingestuft werden. \n\n \nEntwicklung Nettoschuld I pro Einwohner: \n2023: CHF 3’196 \n2022: CHF 2'343 \n\n2021: CHF 1'497 \n\n \n \nFinanzverbindlichkeiten \n \nDie Darlehensschulden betragen CHF 70.2 Mio. (Vorjahr CHF 60.2 Mio.). Der durchschnittliche Zinssatz bei \nden Darlehen stieg von 1.00% auf 1.26%. \n\n \n \n2.7 Kommentar zur Jahresrechnung \n \nDie Jahresrechnung 2023 weist ein negatives Ergebnis von CHF -0.31 Mio. aus. \n\n \nIn Erinnerung zu rufen ist, dass im Gesamtergebnis die Entnahme aus den Aufwertungsreserven über CHF \n1.62 Mio. sowie die Einnahmen aus dem kantonalen Finanzausgleich über CHF 4.87 Mio. enthalten sind. \nOhne diese Spezialeffekte würde das Gesamtergebnis CHF -6.80 Mio. betragen.  \n\n \nMit Sorge betrachtet die FGPK weiterhin die unterdurchschnittliche Steuerkraft der natürlichen Personen und \ndas geplante Investitionsvolumen mit den daraus resultierenden zukommenden Abschreibungs- und Unterhalts-\nkosten. \n\n \nDer Selbstfinanzierungsgrad von 20.1% ist klar ungenügend und liegt sogar deutlich unter dem langjährigen \n\nMittel von 66.2% (Kantonsmittel 95.5%). \n\n \n \n2.8 Empfehlung zur finanziellen Lage \n \nBezüglich des Finanzplans und des daraus abgeleiteten Investitionsprogramms empfehlen wir, pragmatische, \n\nnachhaltige und finanzierbare Lösungen zu finden. \n \n\nDer Steigerung der Steuerkraft der natürlichen Personen muss weiterhin grösste Aufmerksamkeit geschenkt \n\nwerden. Gleichzeitig muss die Zunahme des Nettoaufwands gebremst werden. \n \n\nDer Ausgaben- und Finanzplan 2025 bis 2034 zeigt auf, dass aufgrund der hohen Investitionen die jährlichen \n\nAbschreibungen ab dem Jahr 2027 ein Niveau von CHF 7.4 Mio. erreicht. Damit muss die Selbstfinanzierung \nzwingend ebenfalls dieses Niveau erreichen, um ein ausgeglichenes Ergebnis der Erfolgsrechnung zu erzie-\n\nlen. Sollte dies nicht gelingen, würde die erwartete sehr hohe Fremdkapitalverschuldung noch weiter anstei-\n\ngen. Ein weiterer Anstieg des Zinsniveaus wäre unter diesen Umständen eine starke Belastung für das Fi-\n\nnanzhaushaltsgleichgewicht. \n\n \n \n\n\n\n6 \n \n\n \n \nWohlen, 6. Juni 2024 \n \n \nFinanz- und Geschäftsprüfungskommission (FGPK) \n  \n\n \n\n \n\n \n\nDaniel Heinrich \n\nPräsident \n\nHans Rudolf Meyer \n\nVizepräsident \n\n \n\nVerteiler \n\n− Einwohnerrat (40) \n\n− Gemeinderat (5) \n\n− Geschäftsleitung (5) \n\n− Finanzverwaltung \n\n− Finanz- und Geschäftsprüfungskommission (9) \n\n \n\n \n\n\n