Vorbericht Budget 2023.pdf

text: \n- 1 - \n\n \n\n \nBudget 2023 \n\n \n\n \n \n\nSitzung Grosser Gemeinderat vom 26. Oktober 2022 \n \n\nVorbericht Budget nach Art. 29 Direktionsverordnung über den Finanzhaushalt der Gemeinden FHDV (BSG 170.511) \n\n \n\n\n\n- 2 - \n\n \n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2023 \n \n \n\n- 3 - \n\nInhalt \n \n\n0 Auf einen Blick – Management Summary ........................................................................................... 5 \n\n1 Ausgangslage ........................................................................................................................................ 8 \n\n1.1 Allgemeines ................................................................................................................................... 8 \n\n1.2 Abschreibungen ............................................................................................................................. 8 \n\n1.2.1 Bestehendes Verwaltungsvermögen ....................................................................................... 8 \n\n1.2.2 Sonderfälle Verwaltungsvermögen .......................................................................................... 8 \n\n1.2.3 Neues Verwaltungsvermögen .................................................................................................. 8 \n\n1.2.4 Zusätzliche Abschreibungen .................................................................................................... 8 \n\n1.3 Investitionsrechnung / Aktivierungsgrenze .................................................................................... 9 \n\n2 Erläuterungen....................................................................................................................................... 10 \n\n2.1 Allgemeines ................................................................................................................................. 10 \n\n2.2 Erfolgsrechnung .......................................................................................................................... 10 \n\n2.2.1 Personalaufwand .................................................................................................................... 10 \n\n2.2.2 Sach- und übriger Betriebsaufwand ....................................................................................... 10 \n\n2.2.3 Abschreibungen Verwaltungsvermögen ................................................................................ 11 \n\n2.2.4 Finanzaufwand ....................................................................................................................... 11 \n\n2.2.5 Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen ....................................................................... 12 \n\n2.2.6 Transferaufwand..................................................................................................................... 12 \n\n2.2.7 Ausserordentlicher Aufwand/Ertrag........................................................................................ 13 \n\n2.2.8 Interne Verrechnungen ........................................................................................................... 13 \n\n2.2.9 Fiskalertrag ............................................................................................................................. 13 \n\n2.2.10 Regalien und Konzessionen ................................................................................................... 14 \n\n2.2.11 Entgelte .................................................................................................................................. 14 \n\n2.2.12 Finanzertrag ........................................................................................................................... 15 \n\n2.2.13 Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen................................................................ 15 \n\n2.2.14 Transferertrag ......................................................................................................................... 15 \n\n2.2.15 Abschluss Erfolgsrechnung .................................................................................................... 15 \n\n2.2.16 Abweichungen zum Budget 2022 .......................................................................................... 16 \n\n2.3 Investitionen ................................................................................................................................ 17 \n\n2.4 Steueranlage ............................................................................................................................... 17 \n\n2.5 Finanz- und Lastenausgleich....................................................................................................... 17 \n\n2.5.1 Lastenausgleich Sozialhilfe .................................................................................................... 18 \n\n2.6 Abschlussprognose Erfolgsrechnung 2022 ................................................................................. 18 \n\n2.7 Finanzplanresultate – Ausblick .................................................................................................... 19 \n\n2.8 Schlussbemerkungen des Gemeinderats ................................................................................... 19 \n\n3 Ergebnis ................................................................................................................................................ 20 \n\n3.1 Übersicht Gesamtergebnis Gemeinde ........................................................................................ 20 \n\n3.1.1 Erfolgsrechnung ..................................................................................................................... 20 \n\n3.1.2 Investitionsrechnung .............................................................................................................. 20 \n\n3.1.3 Finanzierungsergebnis ........................................................................................................... 20 \n\n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2023 \n \n \n\n- 4 - \n\n3.2 Allgemeine Übersicht ................................................................................................................... 21 \n\n3.3 Ergebnis Allgemeiner Haushalt ................................................................................................... 21 \n\n3.4 Ergebnis Spezialfinanzierung Feuerwehr .................................................................................... 22 \n\n3.5 Ergebnis Spezialfinanzierung Wasser ......................................................................................... 22 \n\n3.6 Ergebnis Spezialfinanzierung Abwasser ..................................................................................... 23 \n\n3.7 Ergebnis Spezialfinanzierung Abfall ............................................................................................ 24 \n\n3.8 Ergebnis Spezialfinanzierung gestützt auf Gemeindereglemente .............................................. 24 \n\n3.9 Ergebnis wirkungsorientierte Verwaltungsführung (NPM) Bereich Sekundarstufe I ................... 25 \n\n4 Erfolgsrechnung .................................................................................................................................. 26 \n\n4.1 Zusammenzug Gliederung nach Sachgruppen Erfolgsrechnung ............................................... 26 \n\n4.2 Zusammenzug Erfolgsrechnung nach funktionaler Gliederung .................................................. 27 \n\n5 Investitionsrechnung .......................................................................................................................... 28 \n\n5.1 Zusammenzug Investitionsrechnung nach funktionaler Gliederung ........................................... 28 \n\n6 Eigenkapitalnachweis ......................................................................................................................... 29 \n\n6.1 Allgemeines ................................................................................................................................. 29 \n\n6.2 Voraussichtliches Eigenkapital .................................................................................................... 29 \n\n6.3 Kommentare zu den Auswertungen ............................................................................................ 29 \n\n6.3.1 Verpflichtungen bzw. Vorschüsse gegenüber Spezialfinanzierungen (SG 290) ................... 29 \n\n6.3.2 Rücklagen der Globalbudgetbereiche (SG 292) .................................................................... 29 \n\n6.3.3 Vorfinanzierungen (SG 293) ................................................................................................... 29 \n\n6.3.4 Reserven (Zusätzliche Abschreibungen, SG 294) ................................................................. 29 \n\n6.3.5 Neubewertungsreserve Finanzvermögen (SG 296)............................................................... 30 \n\n6.3.6 Bilanzüberschuss/-Fehlbetrag (SG 299) ................................................................................ 30 \n\n7 Antrag – Genehmigung ....................................................................................................................... 31 \n\n7.1 Antrag des Gemeinderats............................................................................................................ 31 \n\n7.2 Antrag des Grossen Gemeinderats ............................................................................................. 31 \n\n \n\n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2023 \n \n \n\n- 5 - \n\n \n \n\nVorbericht zum Budget 2023 \n \n \n\n0 Auf einen Blick – Management Summary \n\nDas Budget 2023 weist folgende Eckwerte mit einer unveränderten Steueranlage von 1.40 Einheiten und einer \nLiegenschaftssteueranlage von unverändert 1.00 ‰ des amtlichen Werts auf (im Vergleich zum Budget 2022 \nund der Rechnung 2021): \n\n \n \n \n\nErgebnisse Budget 2023 Budget 2022 Rechnung 2021 \n\nErfolgsrechnung    \nGesamthaushalt -715’720.00 -2’106’610.00 1’557’733.77 \n\nAllgemeiner Haushalt -634’920.00 -1’571’940.00 1’443’987.53 \nSpezialfinanzierungen -80’800.00 -534’670.00 113’746.24 \n\n    \n\nInvestitionsrechnung    \nGesamthaushalt 6’965’400.00 9’196’500.00 3’595’811.23 \n\nAllgemeiner Haushalt 4’375’400.00 7’221’500.00 2’806’315.65 \nSpezialfinanzierungen 2’590’000.00 1’975’000.00 789’495.58 \n\n    \n\nAbschreibungen    \nGesamthaushalt 2’710’810.00 2’725’870.00 2’212’773.65 \n\nAllgemeiner Haushalt 2’551’960.00 2’481’200.00 2’073’862.15 \nSpezialfinanzierungen 158’850.00 244’670.00 138’911.50 \n\n    \n\nSelbstfinanzierung    \nGesamthaushalt 2’932’050.00 -562’360.00 5’917’250.92 \n\nAllgemeiner Haushalt 1’514’460.00 -752’890.00 3’207’507.63 \nSpezialfinanzierungen 1’417’590.00 190’530.00 2’709’743.29 \n\n    \n\nFinanzierungsergebnis    \nGesamthaushalt -4’033’350.00 -9’758’860.00 2’321’439.69 \n\nAllgemeiner Haushalt -2’860’940.00 -7’974’390.00 401’191.98 \nSpezialfinanzierungen -1’172’410.00 -1’784’470.00 1’920’247.71 \n\n    \n\nSelbstfinanzierungsgrad    \nGesamthaushalt 42.1% -6.1% 164.6% \n\nAllgemeiner Haushalt 34.6% -10.4% 114.3% \nSpezialfinanzierungen 54.7% 9.6% 343.2% \n    \n\n \n  \n\nErgebnis\nGesamthaushalt \n\nFr. -715’720.00\n\nErgebnis\nSpezialfinanzierungen \n\ngebührenfinanziert\n\nFr. -80’800.00\n\nErgebnis Abfall\n\nFr. 148’240.00\n\nErgebnis Abwasser\n\nFr. 24’830.00\n\nErgebnis Wasser\n\nFr. -64’840.00\n\nErgebnis  Feuerwehr\n\nFr. -189’030.00\n\nErgebnis allgemeiner\nHaushalt\n\nFr. -634’920.00\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2023 \n \n \n\n- 6 - \n\nDas Budget 2023 der Erfolgsrechnung des allgemeinen Haushalts sieht im Detail vor: \n \n\nTotal Ertrag Fr. 44’868’460.00 \nTotal Aufwand Fr. 45’503’380.00 \n\nErgebnis (Aufwandüberschuss) Fr. -634’920.00 \n\n  \n\nSteueranlage unverändert, 1.40 Einheiten \nLiegenschaftssteuer unverändert, 1.00 ‰ des amtlichen Wertes \n\n \n▪ Gewährleisten der gemeindeeigenen Dienstleistungen. \n▪ Beibehalten der kommunalen Steueranlage von 1.40 Einheiten. \n▪ Unveränderte Liegenschaftssteueranlage von 1.00 ‰ des amtlichen Werts. \n▪ Buchmässig ausserordentlicher Ertrag aus der in den Jahren 2021 bis 2025 linear aufzulösenden Neube-\n\nwertungsreserve. \n▪ Aktuell sind keine Sondereffekte (ausserordentliche Aufwände beziehungsweise Erträge) bekannt, welche \n\ndas Rechnungsergebnis 2023 beeinflussen könnten. \n▪ Spezialfinanzierung Wasserversorgung und Abwasserentsorgung sowie Abfallentsorgung: Gleichblei-\n\nbende Gebührenansätze. \n▪ Spezialfinanzierung Feuerwehr: Gleichbleibender Ansatz für die Feuerwehrersatzabgabe. \n \nDas Budgetergebnis 2023 der Erfolgsrechnung im allgemeinen Haushalt fällt defizitär mit einem Aufwandüber-\nschuss von 0.63 Mio. Franken aus. Ein defizitäres Ergebnis zeichnete sich bereits bei der Finanzplanung im \nVorjahr ab. Der Aufwandüberschuss fällt jedoch geringer aus als angenommen. Die Gründe für die Verbesse-\nrung sind vielschichtig. Vorwiegend begründet sich die Besserstellung mit Mehrertrag an allgemeinen Gemein-\ndesteuern. \n \nIm Vergleich zum Vorjahr wird von höheren Gehaltskostenanteilen an die Lehrerlöhne ausgegangen, was auf \ndie zunehmenden Schülerzahlen und die damit verbundene Klassenorganisation zurückzuführen ist. Die Pro-\nKopf-Beiträge bei den Lastenausgleichen der Sozialversicherungen fallen unter den Annahmen vom Vorjahr \naus. Beim Lastenausgleich Sozialhilfe kann mit einem tieferen Beitrag pro Einwohner/-in gerechnet werden. \nMinderkosten sind beim Gemeindeanteil an den Lastenausgleich öffentlicher Verkehr zu verzeichnen. Der \nBeitrag pro Einwohner/-in an den Lastenausgleich Neue Aufgabenteilung fällt unter dem Vorjahreswert aus. \nAn den direkten Finanzausgleich ist entgegen dem Vorjahr aufgrund durchschnittlich höheren Steuererträgen \nder Vorjahre eine Ausgleichszahlung zu leisten. Über alle Beiträge des Finanz- und Lastenausgleichs ergibt \nsich gegenüber dem Vorjahresbudget ein Mehraufwand von netto 0.36 Mio. Franken. Die Kostensteigerung \nist vorwiegend aufgrund höherer Gehaltskostenanteile an die Lehrerlöhne und auf die steigende Bevölke-\nrungszahl zurückzuführen. \n \nBei den Steuern (allgemeine Gemeindesteuern, Sondersteuern und Liegenschaftssteuern) wird im Vergleich \nzum Budget 2022 mit Mehrerträgen von netto rund 2.39 Mio. Franken gerechnet. Bei den Einkommenssteuern \nnatürlicher Personen ist gegenüber dem Vorjahr ein höherer Ertrag von 1.87 Mio. Franken budgetiert. Die \nBasiswerte pro steuerpflichtige Person konnten anhand des letzten Rechnungsergebnisses und den verfüg-\nbaren Wirtschaftsfaktoren erhöht werden. Mit der regen Bautätigkeit beziehungsweise mit dem Bezug der \nWohnungen wird von steigenden Fiskalerträgen aufgrund der zunehmenden Anzahl Steuerpflichtigen ausge-\ngangen. Das Budgetieren des Steuerertrags ist herausfordernd und mit etlichen Unsicherheiten behaftet. In-\nwieweit sich die eher verhaltene Wirtschaftsprognose auf die Fiskalerträge auswirkt, ist schwierig abzuschät-\nzen. Auf den Steuerertrag wirkt sich eine Konjunkturabschwächung zeitlich verzögert aus. \n \nAuf den 1. Januar 2023 werden die Gemeindeführungsorgane (GFO) der Gemeinden Zollikofen und Mün-\nchenbuchsee zum Regionalen Führungsorgan (RFO) zusammengeführt. Die Gemeinde Zollikofen wird als \nSitzgemeinde die Aufgabe des RFO wahrnehmen. Die finanziellen Auswirkungen sind im Budget 2023 ent-\nhalten. \n \nDie bei der Einführung des harmonisierten Rechnungslegungsmodells 2 (HRM2) im Jahr 2016 gebildete Neu-\nbewertungsreserve wird seit dem Jahr 2021 während fünf Jahren linear aufgelöst. Der buchmässig ausseror-\ndentliche Ertrag ist im Budget mit rund 0.36 Mio. Franken enthalten. \n \nDie ordentlichen Abschreibungen nehmen im Vergleich zum Vorjahr aufgrund der Investitionstätigkeit im all-\ngemeinen Haushalt um Fr. 70’760.00 zu. Der Beginn der Abschreibungsvornahme ist abhängig von der Fer-\ntigstellung beziehungsweise beginnt mit der Inbetriebnahme des Anlageguts. \n \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2023 \n \n \n\n- 7 - \n\nDer allgemeine Haushalt und der Gesamthaushalt weisen eine unzureichende Selbstfinanzierung aus. Der \nSelbstfinanzierungsgrad im steuerfinanzierten Haushalt ist mit rund 35 % ungenügend. Die Tendenz einer \nVerschuldung bleibt bestehen, was sich im Finanzierungsergebnis wiederspiegelt. \n \nDie Gemeinde verfügt über eine solide finanzielle Ausgangslage. Es bestehen am Bilanzstichtag 31. Dezem-\nber 2021 keine langfristigen Finanzverbindlichkeiten. Entgegen den finanziellen Planergebnissen im Vorjahr \nsteht mit den Ergebnissen der überarbeiteten Finanzplanung beziehungsweise mit dem vorliegenden Budget \nein Anpassen der aktuellen Steueranlagen nicht im Vordergrund. Der budgetierte Aufwandüberschuss fürs \nJahr 2023 ist durch den vorhandenen Bilanzüberschuss finanztechnisch gedeckt. In gesetzlicher Hinsicht \nbleibt das Finanzhaushaltsgleichgewicht auch mit dem defizitären Budget gewahrt. \n \n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2023 \n \n \n\n- 8 - \n\n1 Ausgangslage \n\n1.1 Allgemeines \n\nDie bernischen Einwohnergemeinden, gemischte Gemeinden und die Regionalkonferenzen erstellen ihre Bud-\ngets seit dem 1. Januar 2016 nach den Vorgaben des Harmonisierten Rechnungslegungsmodells 2 (HRM2) \ngemäss Art. 70 Gemeindegesetz (BSG 170.11). \n\n1.2 Abschreibungen \n\n1.2.1 Bestehendes Verwaltungsvermögen \n\nDas am 1. Januar 2016 bestehende Verwaltungsvermögen wurde zu Buchwerten in das HRM2 übernommen \nund setzt sich wie folgt zusammen (vgl. Übergangsbestimmungen Anhang 3 Ziffer 4.1.1 bis 4.1.4 der Gemein-\ndeverordnung, BSG 170.111): \n \n\nVerwaltungsvermögen nach Rechnungsabschluss,  \nStand 1.1.2016 \n\nFr. 17’926’890.00 \n\n- Darlehen und Beteiligungen Fr. -2’444’000.00 \n- Verwaltungsvermögen Spezialfinanzierung Feuerwehr Fr. -267’000.00 \n- Verwaltungsvermögen Spezialfinanzierung Abfall Fr. -48’000.00 \n- Investitionen für Anlagen im Bau Fr. -1’730’000.00 \n- Wertkorrekturen 2016 und 2017 Fr. -259’916.25 \n\nAbschreibungspflichtiges bestehendes  \nVerwaltungsvermögen netto per 31.12.2017 \n\nFr. 13’177’973.75 \n\n \nDas bestehende Verwaltungsvermögen von 13.18 Mio. Franken wird gemäss Budgetbeschluss pro 2016 wäh-\nrend zehn Jahren, d. h. ab dem Rechnungsjahr 2016 bis und mit dem Rechnungsjahr 2025, linear abgeschrie-\nben. Dies ergibt einen jährlichen Abschreibungssatz von 10 % oder Fr. 1’317’797.00 zu Lasten des allgemei-\nnen Haushalts. Ebenfalls wird das bestehende Verwaltungsvermögen in den spezialfinanzierten Bereichen \nwährend zehn Jahren linear abgeschrieben (Abfall: Fr. 4’800.00/Jahr; Feuerwehr: Fr. 26’700.00 bis Jahr 2022, \nab dem Jahr 2023 jährliche Abschreibung von Fr. 22’300.00. Mit dem Zusammenschluss des Aufgabenbe-\nreichs Feuerwehr wurde das bestehende Anlagegut der Mobilien an die «Feuerwehr Region Moossee» über-\ntragen, d. h. das bestehende Verwaltungsvermögen der Mobilien wurde im Jahr 2022 ausserplanmässig ab-\ngeschrieben. \n\n1.2.2 Sonderfälle Verwaltungsvermögen \n\nDas Verwaltungsvermögen in den spezialfinanzierten Bereichen Wasser und Abwasser ist per 1. Januar 2016 \nauf «Null» abgeschrieben. Die Übergangsbestimmungen nach Anhang 3 Ziffer 4.2.1 bis 4.2.3 der Gemeinde-\nverordnung (BSG 170.111) «lineare Abschreibung in der Höhe der Einlage in die Spezialfinanzierung im Jahr \nvor der Einführung» gelangen damit nicht zur Anwendung. \n\n1.2.3 Neues Verwaltungsvermögen \n\nSeit der Einführung von HRM2 werden auf neuen Vermögenswerten die planmässigen Abschreibungen nach \nAnlagekategorien und Nutzungsdauer berechnet. Die Anlagekategorien und die jeweiligen Nutzungsdauern \nund damit der massgebende Abschreibungssatz sind in der Gemeindeverordnung festgelegt (vgl. Anhang 2 \nder Gemeindeverordnung, BSG 170.111). Die Abschreibungen und damit der Beginn der Nutzungsdauer einer \nAnlage beginnen erst im Zeitpunkt der Fertigstellung beziehungsweise bei Inbetriebnahme der Investitionen. \nWährend der Bauphase wird die Investition unter «Anlagen im Bau» geführt und noch kein Wertverzehr vor-\ngenommen (Wertausweisung im Anlagespiegel). Treten dauerhafte Wertverminderungen oder Verluste ein, \nist die Berichtigung sofort vorzunehmen. Die Darlehen und Beteiligungen werden nur abgeschrieben, wenn \ndauerhafte Wertverminderungen oder Verluste eintreten. \n\n1.2.4 Zusätzliche Abschreibungen \n\nZusätzliche Abschreibungen betreffen nur den allgemeinen Haushalt und werden zwingend vorgenommen, \nwenn im Rechnungsjahr \n- in der Erfolgsrechnung ein Ertragsüberschuss ausgewiesen wird und \n- die ordentlichen Abschreibungen kleiner als die Nettoinvestitionen sind. \nBeide Punkte müssen kumulativ erfüllt sein, damit zusätzliche Abschreibungen vorgenommen werden (vgl. \nArt. 84 Gemeindeverordnung, BSG 170.111). Die zusätzlichen Abschreibungen sind zu budgetieren. Beim \nJahresabschluss errechnete höhere zusätzliche Abschreibungen sind zwingend vorzunehmen. Bei gebühren-\nfinanzierten Spezialfinanzierungen sind keine zusätzlichen Abschreibungen zulässig. \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2023 \n \n \n\n- 9 - \n\n \nDiese kantonale Bestimmung hat zur Folge, dass Bilanzüberschüsse nur gebildet werden können, wenn die \ngetätigten Investitionen aus eigenen Mitteln finanziert sind, also genügend Selbstfinanzierung vorhanden ist. \n \n\nErtragsüberschuss gemäss Budget (SG 9000)   Fr. 0.00 \n\nNettoinvestitionen Allgemeiner Haushalt Fr. 4’426’400.00   \n\n- ordentliche Abschreibungen Allgemeiner Haushalt Fr. -2’551’960.00   \n\nDifferenz Fr. 1’823’440.00   \n\nZusätzliche Abschreibungen \n(höchstens im Betrag des Ertragsüberschusses) \n\n  Fr. 0.00 \n\nErgebnis Budget (Ertragsüberschuss)   Fr. 0.00 \n\n \nFür das Jahr 2023 darf infolge des budgetierten Aufwandüberschusses mit keinen zusätzlichen Abschreibun-\ngen gerechnet beziehungsweise solche vorgenommen werden. \n\n1.3 Investitionsrechnung / Aktivierungsgrenze \n\nInvestitionsausgaben mit Gesamtkosten von über Fr. 150’000.00 werden vom Grossen Gemeinderat oder den \nStimmberechtigten beschlossen. Investitionsausgaben bis Fr. 150’000.00 beschliesst der Gemeinderat in ab-\nschliessender Kompetenz. Im Investitionsplan sind alle Projekte mit Gesamtkosten von über Fr. 50’000.00 \n(Aktivierungsgrenze) aufgeführt. Darunter liegende Investitionsausgaben werden der Erfolgsrechnung belas-\ntet. Die Gemeinden verfolgen eine konstante Praxis (vgl. Art. 79a Gemeindeverordnung, BSG 170.111). \n \n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2023 \n \n \n\n- 10 - \n\n2 Erläuterungen \n\n2.1 Allgemeines \n\nDas Budget 2023 basiert auf den Grundlagen der Jahresrechnung 2021 und auf den Budgetwerten vom Jahr \n2022. Der im Leitbild der Gemeinde genannte Leitsatz «Wir erhalten Wirtschaft und Finanzen gesund» steht \nin direktem Zusammenhang mit der Budgetvorlage. Das Geschäft unterstützt die im Leitbild erwähnte politi-\nsche Stossrichtung und ist als Grundgedanke bei der Budgeterstellung eingeflossen. \n \nEine Verschuldung soll vermieden oder möglichst tief gehalten werden. Die Steueranlage und die wiederkeh-\nrenden Gebühren sind auf tiefem Niveau zu halten, damit die Gesamtsteuerbelastung der Gemeinde Zollikofen \nmöglichst gering ausfällt (vgl. Finanzleitbild/Finanzstrategie). \n \nDas Erstellen des Budgets 2023 war unter Berücksichtigung der externen und nicht direkt beeinflussbaren \nFaktoren wie Finanz- und Lastenausgleich und den wirtschaftlichen Rahmenbedingungen bezüglich Steuer-\nertrag anspruchsvoll. \n \nGestützt auf die Gemeindeverordnung des Kantons Bern ist das Budget jährlich vor Beginn des Rechnungs-\njahres zu beschliessen (vgl. Art. 68 Abs. 2, BSG 170.111). Die Gemeindeverfassung sagt aus, dass das \nBudget der Urnenabstimmung unterliegt (vgl. Art. 33, SSGZ 101.1). \n \nEin Defizit der Erfolgsrechnung kann budgetiert werden, wenn es durch einen Bilanzüberschuss gedeckt ist \noder wenn Aussicht auf Deckung besteht (vgl. Art. 73, Gemeindegesetz, BSG 170.11). \n \nDer Grosse Gemeinderat beschliesst die Produktedefinition bei Aufgaben mit wirkungsorientierter Verwal-\ntungsführung (NPM) einschliesslich des damit verbundenen Nettoaufwandes (vgl. Art. 55, lit. g i. V. mit Art. 5 \nAbs. 2 lit. a der Gemeindeverfassung, SSGZ 101.1). \n\n2.2 Erfolgsrechnung \n\n2.2.1 Personalaufwand \n(Löhne Behörden, Verwaltungs- und Betriebspersonal, Lehrkräfte, Sozialversicherungsbeiträge, Aus- und Weiterbildung, übriger Perso-\nnalaufwand; SG 30) \n\nFür die Berechnung der Besoldung wurde mit einer Teuerungszulage von 1.5 % gerechnet. Für die Anrech-\nnung von Gehaltsstufen wurde basierend auf den Bruttolöhnen 2022 eine Quote von 1.4 % berücksichtigt. \nAbweichungen zu den Vorjahren sind mit den Veränderungen bei den Kinder- und Betreuungszulagen, mit \nder Einstellung von neuem Personal und Pensenveränderungen innerhalb des Stellenplans begründet sowie \ngegebenenfalls mit dem Anfallen oder Wegfallen von Treueprämien. \nDer Zusammenschluss zum Regionalen Führungsorgan (RFO) per Januar 2023 bedingt neue Löhne, Tag- \nund Sitzungsgelder an Behörden und Kommissionen (+Fr. 26’820.00). \nDie Administrationsstelle Bauverwaltung wurde mit der Pensionierung der bisherigen Stelleninhaberin um \n10 % erhöht, d. h. auf den ursprünglichen Beschäftigungsgrad gemäss Stellenplan festgesetzt. \nMit der Schulraumerweiterung Oberdorf wurden die bestehenden Wartungsflächen aller Schulanlagen und \ndes Verwaltungsgebäudes geprüft. Aus der aktuellen Bewertung der Wartungsflächen ergibt sich ein Defizit, \nwelches mit einer neuen 100-Prozent-Hauswartsstelle aufgefangen wird. Dies begründet einen zusätzlichen \nLohnaufwand von rund Fr. 94’530.00 inkl. Sozialversicherungsbeiträge. \nIm Bereich Tagesbetreuung macht die zunehmende Kinderzahl ein erhöhter Betreuungsaufwand nötig. Die \nLöhne Lehrkräfte nehmen gegenüber dem Vorjahr um Fr. 42’080.00 zu. \nGegenüber dem Vorjahresbudget steigen die Arbeitgeberbeiträge aufgrund der berechneten Lohnsumme um \nFr. 50’500.00. Ab dem Jahr 2023 sollen die nebenberuflich tätigen Gemeinderatsmitglieder im Rahmen der \nberuflichen Vorsorge ebenfalls versichert werden, was wiederkehrende Kosten von jährlich Fr. 16’490.00 \nergibt. \nGegenüber dem Budget 2022 nimmt der gesamte Personalaufwand um rund 3.1 % oder um 0.25 Mio. Franken \nauf etwa 8.38 Mio. Franken zu. \n\n2.2.2 Sach- und übriger Betriebsaufwand \n(Büro-, Betriebs- und Verbrauchsmaterial, Lehr- und Lebensmittel, Büromöbel, Maschinen, Geräte und Maschinen, Energie Liegenschaf-\nten, Dienstleistungen, Honorare, baulicher Unterhalt, Informatik, Mieten, Spesen, Forderungsverluste, übriger Betriebsaufwand; SG 31) \n\nGegenüber dem Vorjahresbudget steigt der Sach- und übriger Betriebsaufwand um rund 4.3 % oder um 0.26 \nMio. Franken auf rund 6.3 Mio. Franken. In allen Sachgruppen sind Betragsverschiebungen zu verzeichnen. \nBeim Material- und Warenaufwand sind höhere Kosten veranschlagt (+Fr. 30’250.00). Teuerungsbedingt neh-\nmen die Kosten für das Betriebs- und Verbrauchsmaterial zu (+Fr. 11’060.00). Reduktionen sind bei den \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2023 \n \n \n\n- 11 - \n\nDrucksachen, Publikationen und Fachliteratur sowie Lehrmittel auszumachen (total -Fr. 6’680.00). Für Le-\nbensmittel sind höhere Aufwendungen aufgrund der Nachfrage bei der Tagesbetreuung nötig (+Fr. 26’340.00). \nFür nicht aktivierbare Anlagen ist eine Aufwandminderung auszumachen (-Fr. 69’480.00). Im Bereich Primar-\nstufe besteht der Bedarf für ergänzendes Schulmobiliar für eine 1. Klasse. Gegenüber dem Vorjahresbudget \nergibt sich für Büromöbel und Geräte daher eine Aufwandzunahme von Fr. 16’980.00. Für Maschinen, Geräte \nund Fahrzeuge fällt der budgetierte Aufwand gesamthaft tiefer aus (-Fr. 59’090.00). Es ist vorgesehen im Frei-\nzeithaus Meielen die Stühle zu ersetzen (Fr. 10’560.00). Der Budgetbetrag für Hard- und Software nimmt ge-\ngenüber dem Vorjahr um Fr. 27’860.00 ab. Tiefere Aufwendungen sind vorab bei den allgemeinen Diensten \nzu verzeichnen. Demgegenüber besteht ein höherer Bedarf bei der Primar- und Sekundarstufe gemäss dem \nInformatik-Konzept. \nDer höhere Aufwand bei der Ver- und Entsorgung Liegenschaften Verwaltungsvermögen (+Fr. 62’920.00) be-\ngründet sich vorab mit den höheren Energiepreise für die Heiz- und Benützungskosten der Schulliegenschaf-\nten (+Fr. 60’800.00). Die Schulliegenschaften werden zu 50 % mit Biogas versorgt. Im Weiteren erfolgt eine \nfreiwillige CO2-Kompensationszahlung. \nDie Dienstleistungen und Honorare sind zum Vorjahr um Fr. 13’760.00 tiefer budgetiert. Die Aufwandminde-\nrung ist bei den Dienstleistungen Dritter und Honorare externe Berater auszumachen (Minderaufwand u. a. für \nKultureller Grossanlass, Freiwilligenanlass, Dienstleistungen für Parkplatzbewirtschaftung; Mehraufwand u. a. \nfür Baubewilligungsgebühren, sprachliche Frühförderung, Transport- und Entsorgungskosten). \nFür den baulichen und betrieblichen Unterhalt sind höhere Kosten von 0.24 Mio. Franken veranschlagt. Ins-\nbesondere der bauliche Unterhaltsbedarf bei den Schulliegenschaften ist gegenüber dem Vorjahr höher (+0.13 \nMio. Franken u. a. für Ersatz Tragriemeneinheit Aufzug [Fr. 11’500.00] und Ersatz Heizungssteuerung Schul-\nhaus Wahlacker, Ersatz Bodenbelag [Fr. 19’470.00] und Küche [Fr. 28’270.00] im Alten Lehrerhaus, Sanie-\nrung Duschen [Fr. 43’660.00] und Ersatz Lüftungsverkleidung [Fr. 43’000.00] Mehrzweckhalle Geisshubel, \nneues Brandmeldesystem für die Schulanlage Geisshubel [Fr. 18’050.00] und Ersatz Bodenbelag eines Schul-\nzimmers, Ersatz Zentralsteuerung [Fr. 18’910.00] und Schmutzwasserpumpe sowie Bodenersatz in zwei \nSchulzimmern [Fr. 18’000.00] auf der Schulanlage Sekundarstufe). Die Innenbeleuchtung im Freizeithaus Mei-\nelen soll auf LED-Leuchten umgerüstet werden (Fr. 10’780.00). Der Ersatz der Bodenbeläge und innere Ma-\nlerarbeiten sowie die Reparatur der Falttore sind beim Werkhof/Feuerwehrmagazin budgetiert (total \nFr. 82’250.00 inkl. Anteil zulasten Spezialfinanzierung Feuerwehr). \nFür den Unterhalt übrige Sachanlagen fällt der Aufwand gegenüber dem Vorjahr höher aus (Anschaffung Aus-\nsen-Tischgarnituren auf den Schulanlagen (Fr. 21’430.00), Sanierung des Kunststoffbelags roter Platz bei der \nSekundarstufe (Fr. 43’070.00), Instandsetzung Spielgeräte Geisshubel (Fr. 8’120.00). Tiefere Kosten sind \nbeim Unterhalt an Grundstücken (Friedhofanlage, -Fr. 11’650.00) und beim Unterhalt Strassen (-\nFr. 10’520.00) auszumachen. \nDer Unterhalt Mobilien und immaterielle Anlagen nimmt zum Vorjahr um Fr. 4’920.00 zu, was insbesondere \nauf höheren Unterhaltsbedarf bei den Gemeindefahrzeugen (+Fr. 14’020.00) und der Wasserzähler (Spezial-\nfinanzierung Wasserversorgung) zurückzuführen ist. \nFür Spesenentschädigungen sind höhere Kosten von Fr. 17’130.00 veranschlagt. Die Aufwandzunahme be-\ngründet sich mit Beiträgen für Exkursionen, Schulreisen, Lager und Gesundheitsförderung im Bereich Primar-\nstufe (total +Fr. 16’800.00). \nFür Forderungsverluste wird gegenüber dem Vorjahreswert (-Fr. 8’260.00) vor allem bei den allgemeinen Ge-\nmeindesteuern mit geringerem Aufwand gerechnet. \nDer verschiedene Betriebsaufwand vermindert sich insbesondere wegen des tieferen Aufwands bei der Öf-\nfentlichkeitsarbeit um gesamthaft Fr. 4’980.00. \n\n2.2.3 Abschreibungen Verwaltungsvermögen \n\n(Plan- und ausserplanmässige Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen; SG 33) \n\nFürs Jahr 2023 sind Abschreibungen auf den Sachanlagen und immateriellen Anlagen von rund 2.5 (Vorjahr: \n2.52) Mio. Franken inklusive der spezialfinanzierten Bereiche budgetiert. Davon trägt der allgemeine Haushalt \netwa 2.34 (Vorjahr: 2.27) Mio. Franken, wovon 1.32 Mio. Franken auf das am 1. Januar 2016 bestehende \nVerwaltungsvermögen zurückzuführen ist. Auf die spezialfinanzierten Bereiche entfallen Abschreibungen im \nBetrag von rund 0.16 (Vorjahr: 0.24) Mio. Franken. Der Abschreibungsaufwand ergibt sich aus den getätigten \nund den geplanten Investitionen. \n\n2.2.4 Finanzaufwand \n(Zinsen, Liegenschaften Finanzvermögen; SG 34) \n\nDer Finanzaufwand beträgt insgesamt unverändert rund 0.15 Mio. Franken. Für die Verzinsung der laufenden, \nkurz- und langfristigen Finanzverbindlichkeiten wird entsprechend den aktuellen Zinssätzen und dem Bedarf \nan Fremdmittel gegenüber dem Vorjahr mit einem höheren Zinsaufwand gerechnet (+Fr. 4’000.00). Die zu \nverrechnenden Zinsen in die spezialfinanzierten Bereiche betragen Fr. 85’570.00 (Vorjahr: Fr. 61’380.00) und \nsind abhängig von der zu verzinsenden Kapitalsumme gemäss Bilanzwerten und dem angepassten Zinssatz \n(tiefes Zinsniveau). \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2023 \n \n \n\n- 12 - \n\nDer Bedarf für den Liegenschaftsaufwand Finanzvermögen fällt zum Vorjahr tiefer aus (-Fr. 18’810.00), was \nvor allem auf den geringeren baulichen Unterhaltsbedarf der Liegenschaften Finanzvermögen (Mehrfamilien-\nhaus Buchsweg 8) zurückzuführen ist. \nDie Vergütungszinse für Steuerrückerstattungen sind mit einem Zinssatz von 0.5 % berücksichtigt und werden \nauf Fr. 28’000.00 veranschlagt. Aufgrund der verfügbaren liquiden Mittel wird fürs Budgetjahr mit Negativzin-\nsen, d. h. mit übrigem Finanzaufwand aus Finanzverbindlichkeiten von Fr. 3’230.00 (Vorjahr: Fr. 21’730.00) \ngerechnet. Der verschiedene Finanzaufwand vermindert sich gegenüber dem Vorjahresbudget um gesamthaft \nFr. 15’500.00. \n\n2.2.5 Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen \n(Werterhalt Wasser und Abwasser, Schutzraumersatzabgabefonds; SG 35) \n\nDie Einlagen beziehen sich auf die Finanzierungsvorschriften für den Werterhalt (gemäss Wiederbeschaf-\nfungswerten) der spezialfinanzierten Bereiche Wasser und Abwasser. Grössere Abweichungen bei der Ein-\nlage in den Werterhalt ergeben sich aus der Höhe der vereinnahmten Anschlussgebühren Diese Sachgruppe \nbeeinflusst das Ergebnis des allgemeinen Finanzhaushalts nicht direkt. \n\n2.2.6 Transferaufwand \n\n(Entschädigungen und Beiträge an Gemeinwesen und Dritte, Finanz- und Lastenausgleich; SG 36) \n\nDer Transferaufwand nimmt gegenüber dem Vorjahr um rund 3.2 % beziehungsweise um 1.08 Mio. Franken \nauf etwa 32.12 (Vorjahr: 33.2) Mio. Franken ab. \nDie Entschädigungen an Kantone und Konkordate nimmt um 0.18 Mio. Franken zu. Aufgrund der höheren \nAnzahl an steuerpflichtigen natürlichen und juristischen Personen ergeben sich höhere Servicegebühren für \nden Steuerbereich (+Fr. 10’000.00). Bei den Lohnanteilen der Lehrergehälter ist eine Zunahme von rund 6.8 % \noder 0.25 Mio. Franken auf 3.9 Mio. Franken auszumachen. Die Berechnungen stützen sich auf die kantonalen \nFinanzierungsmodalitäten und auf die kommunale Klassenorganisation. Der Anteil an den Lastenausgleich \nSozialhilfe nimmt gemäss der Budgetprognose um etwa Fr. 81’540.00 oder um rund 1.2 % auf ca. 6.5 (Vorjahr: \n6.58) Mio. Franken ab. Die Kostenminderung begründet sich trotz der steigenden Bevölkerungszahl mit dem \ntieferen Ansatz pro Einwohner/-in. \nDie Entschädigungen an Gemeinden und Gemeindeverbände (Schulgelder, verrechnete Betriebs- und Ver-\nwaltungskosten an die spezialfinanzierten Bereiche) nehmen um Fr. 16’730.00 auf etwa 0.62 Mio. Franken \nab. Insbesondere sind für Schulgelder an andere Gemeinden tiefere Kosten veranschlagt (-Fr. 21’400.00). Im \nGegenzug fallen die verrechneten Betriebs- und Verwaltungskosten an die spezialfinanzierten Bereiche um \nFr. 4’670.00 höher aus. \nDer Beitrag an den Lastenausgleich neue Aufgabenteilung nimmt um Fr. 44’580.00 oder um rund 2.3 % auf \n2.01 Mio. Franken zu. Die Kostensteigerung begründet sich trotz tieferem Pro-Kopf-Ansatz mit der Bevölke-\nrungszunahme. An den direkten Finanzausgleich ist entgegen dem Vorjahr eine Ausgleichszahlung von rund \n0.12 Mio. Franken zu leisten (Vorjahr: Erhalt einer Ausgleichsleistung von Fr. 44’000.00). Die Berechnung \nberuht auf die durchschnittlich höheren Steuererträge der drei vorangehenden Rechnungsjahre. \nDie Gemeinden und der Kanton beteiligen sich je zur Hälfte an den polizeilichen Sicherheitskosten für die \nInterventionen (für Zollikofen ausmachend: Fr. 54’600.00). Im Gegenzug wird der Gemeinde mit einem Res-\nsourcenvertrag der pauschalierte Interventionsbeitrag in Abzug gebracht. \nDer Gemeindeanteil an die Ergänzungsleistungen nimmt zum Vorjahr um 2.8 % beziehungsweise um etwa \nFr. 74’460.00 auf total rund 2.74 (Vorjahr: 2.66) Mio. Franken zu. Die Mehrkosten begründen sich vor allem \nmit der steigenden Einwohnerzahl bei tieferem Ansatz pro Einwohner/-in. Beim Lastenanteil Familienzulagen \nfür Nichterwerbstätige ist aufgrund des tieferen Pro-Kopf-Beitrags eine Aufwandminderung von Fr. 8’620.00 \nauf Fr. 56’300.00 zu verzeichnen. Der Lastenanteil öffentlicher Verkehr Der Lastenanteil öffentlicher Verkehr \nnimmt gegenüber dem Vorjahr um etwa 3.5 % oder um Fr. 64’090.00 auf rund 1.75 (Vorjahr: 1.81) Mio. Fran-\nken ab. Die Kostenminderung ist trotz steigender Bevölkerungszahl auf die tieferen Abgeltungsansätze zu-\nrückzuführen. Kostenanpassungen ergeben sich aufgrund der kantonalen Angebotsverbesserungen und aus \nden Infrastrukturen. Im Weiteren sind zusätzliche Abgeltungen an den öffentlichen Verkehr als Folge der CO-\nVID-19-Pandemie eingerechnet. \nBei den Beiträgen an Gemeinwesen und Dritte (öffentliche und private Unternehmungen und Organisationen \nsowie private Haushalte) sind Betragsänderungen bei den verschiedensten Positionen feststellbar. Die Auf-\nwendungen können teilweise über Spezialfinanzierungen ausgeglichen werden (Feuerwehr Region Moossee, \nBetriebsbeitrag von 0.55 [Vorjahr: 0.67] Mio. Franken; ARA Worblental [+Fr. 76’430.00 auf 1.37 Mio. Franken]; \nKEWU AG [+Fr. 8’620.00 auf 0.39 Mio. Franken]; Entfall des Beitrags für die Kabelnetzvergünstigung von 0.56 \nMio. Franken) oder anteilsmässig über Lastenausgleichssysteme (Offene Kinder- und Jugendarbeit \n+Fr. 25’100.00 auf 0.3 Mio. Franken; Kindertagesstätte +0.13 Mio. Franken auf 1.23 [Vorjahr: 1.1] Mio. Fran-\nken; Tageseltern -0.2 Mio. Franken auf 0.14 [Vorjahr: 0.34] Mio. Franken; Alimentenwesen -Fr. 18’080.00 auf \n0.26 Mio. Franken; wirtschaftliche Sozialhilfe -0.7 Mio. Franken auf 8.12 [Vorjahr: 8.83] Mio. Franken) abge-\nrechnet werden. Einige Beiträge an Organisationen (u. a. Gemeindeanteil an das Betriebsdefizit des Anzeigers \nRegion Bern +Fr. 16’200.00 auf Fr. 60’480.00; Betriebsbeitrag an das Sportzentrum Hirzenfeld -Fr. 19’700.00; \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2023 \n \n \n\n- 13 - \n\nBeiträge für die Musikschule Zollikofen-Bremgarten -Fr. 10’630.00 auf 0.28 [Vorjahr: 0.29] Mio. Franken) sind \nvollumfänglich durch die Gemeinde zu finanzieren. \nEbenfalls in dieser Sachgruppe enthalten sind die Abschreibungen von Investitionsbeiträgen mit unverändert \ntotal rund 0.21 Mio. Franken. Davon ist die grösste Abschreibungsvornahme mit 0.19 Mio. Franken auf die \nSanierung des Sportzentrums Hirzenfeld (Sanierung Eisbahn mit Überdachung) zurückzuführen. \n\n2.2.7 Ausserordentlicher Aufwand/Ertrag \n\n(Einlagen/Entnahmen in/aus Eigenkapital, Rücklagen Globalbudgetbereiche, Vorfinanzierungen, Neubewertungsreserven; SG 38/48) \n\nBei dieser Sachgruppe handelt es sich um allfällige Einlagen in das Eigenkapital beziehungsweise Entnahmen \naus dem Eigenkapital der Vorfinanzierungen: Globalbudgetbereich NPM Sekundarstufe I, Fonds für Land-\nschaftsschutz (-Fr. 15’000.00), Liegenschaften Finanzvermögen (-Fr. 24’550.00), Entnahme aus der Neube-\nwertungsreserve (-0.36 Mio. Franken, lineare Auflösung über fünf Jahre), Entnahme aus Übertrag Verwal-\ntungsvermögen Wasserversorgung (-0.27 Mio. Franken). Die Vornahme von zusätzlichen Abschreibungen \nbeziehungsweise die Einlage in die finanzpolitischen Reserven oder deren Entnahme gelten als ausseror-\ndentlicher Aufwand beziehungsweise Ertrag. \n\n2.2.8 Interne Verrechnungen \n\n(Verrechnung von Dienstleistungen, Mieten, Betriebs- und Verwaltungskosten, Kalkulatorische Zinsen; SG 39/49) \n\nDie internen Verrechnungen nehmen gegenüber dem Vorjahresbudget um etwa 0.14 Mio. Franken auf rund \n0.91 Mio. Franken zu. Betragsveränderungen sind insbesondere bei den Dienstleistungen (Bereich KES \n+Fr. 47’650.00) und bei den Raumkosten aufgrund der Schulraumerweiterung für die Tagesbetreuung \n(+Fr. 83’860.00) feststellbar. \n\n2.2.9 Fiskalertrag \n(Direkte Steuern natürliche und juristische Personen, Liegenschafts-, Vermögensgewinn- und Erbschaftssteuern; SG 40) \n\nDie Steuererträge für das Jahr 2023 sind auf einer gleichbleibenden Steueranlage von 1.40 Einheiten berech-\nnet. Gegenüber dem Vorjahresbudget wird mit höheren Fiskalerträgen von etwa 9.4 % beziehungsweise mit \nrund 2.41 Mio. Franken gerechnet. \nDie Einkommenssteuern natürlicher Personen werden zum Vorjahr mit einem Ertrag von 20.71 (Vorjahr: \n18.84) Mio. Franken budgetiert, was eine Zunahme von 1.87 Mio. Franken beziehungsweise von rund 9.9 % \ninkl. Erträge aus Steuervorjahre ergibt. Bei den Einkommenssteuern natürlicher Personen wird für das Steu-\nerjahr 2023 gegenüber dem bereinigten Rechnungsergebnis 2021 (nur Erträge aus dem Steuerjahr 2021 von \ntotal 17.97 Mio. Franken) mit einem Zuwachs von 5.0 % gerechnet (Wirtschaftswachstum und Progression). \nDie Zahl der steuerpflichtigen Personen wird gegenüber der Rechnung 2021 voraussichtlich um rund 310 \nPersonen zunehmen. Die Ertragszunahme wird mit den zur Verfügung stehenden wirtschaftlichen Faktoren \nund unter Berücksichtigung der steigenden Bevölkerungszahl sowie der Prognosedaten als plausibel bewer-\ntet. Aus Steuerausscheidungen von Einkommen natürlicher Personen ist ein Nettoaufwand von 0.21 Mio. \nFranken budgetiert. Gegenüber dem Vorjahr ist eine Besserstellung von netto Fr. 53’000.00 veranschlagt. \nBei den Vermögenssteuern wird für das Steuerjahr 2023 gegenüber dem bereinigten Rechnungsergebnis \n2021 (lediglich Erträge aus dem Steuerjahr 2021 von total 1.96 Mio. Franken) mit einem Zuwachs von 0.8 % \ngerechnet (Sparquote und Entwicklung Finanz-/Kapitalmärkte). Mit den Steuererträgen aus Vorjahren und un-\nter Berücksichtigung der aktiven und passiven Steuerausscheidungen wird gegenüber dem Vorjahr ein um \n0.19 Mio. Franken höherer Ertrag an Vermögenssteuern veranschlagt (total 2.2 [Vorjahr: 2.01] Mio. Franken). \nDer Ertrag an Quellensteuern natürlicher Personen wird aufgrund des verfügbaren Datenmaterials auf 0.41 \n(Vorjahr: 0.39) Mio. Franken budgetiert, was zum Vorjahr ein Mehrertrag von Fr. 20’000.00 ausmacht. \nDie Erträge von juristischen Personen (Firmen, etc.) werden anhand der vorangehenden Rechnungs- und \nSteuerjahre und gestützt auf die Prognosedaten berechnet. An direkten Steuern juristischer Personen (Ge-\nwinn-, Kapital- Holdingsteuern sowie Steuerausscheidungen) sind Erträge von 1.5 (Vorjahr: 1.43) Mio. Fran-\nken budgetiert (+Fr. 75’000.00). \nDer Ansatz für die Berechnung der Liegenschaftssteuern bleibt unverändert auf 1.00 ‰ des amtlichen Werts. \nEs wird mit einem Steuerertrag von 2.33 (Vorjahr: 2.25) Mio. Franken gerechnet (+Fr. 83’000.00). Die Erträge \nbasieren auf den verfügbaren Liegenschaftswerten unter Annahme von Neubewertungen beziehungsweise \nNachschätzungen. \nBei den Vermögensgewinnsteuern (Grundstückgewinnsteuern und Sonderveranlagungen von total 0.97 Mio. \nFranken) wird ein Mehrertrag von Fr. 65’000.00 veranschlagt. \nDie Ertragserwartungen an Erbschafts- und Schenkungssteuern werden mit Fr. 79’000.00 budgetiert, was eine \nZunahme von Fr. 29’000.00 ausmacht. \n \n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2023 \n \n \n\n- 14 - \n\nInnerhalb der verschiedenen Steuerarten (inkl. Forderungsverluste) ergeben sich folgende Ertragsverschie-\nbungen gegenüber dem Vorjahresbudget: \n \n\n \n\n2.2.10 Regalien und Konzessionen \n(Konzessionserträge; SG 41) \n\nDie Erträge von total 0.46 (Vorjahr: 0.44) Mio. Franken stammen aus den Energieabgaben von Elektrizität und \nGas. Es handelt sich vorab um die Entschädigung für die Inanspruchnahme von öffentlichem Terrain. Gegen-\nüber dem Vorjahresbudget wird für die Elektrizität von einer Zunahme der Abgabe und für das Gas mit einer \nKonzessionsabnahme gerechnet. \n\n2.2.11 Entgelte \n(Feuerwehrersatzabgaben, Gebühren für Amtshandlungen, Benützungsgebühren und Dienstleistungen, Verkaufserlöse, Rückerstattun-\ngen und Kostenbeteiligungen Dritter; SG 42) \n\nBei den Entgelten ist gegenüber dem Vorjahr eine Zunahme von rund 11.8 % oder etwa 1.11 Mio. Franken \nauf 10.5 (Vorjahr: 9.39) Mio. Franken feststellbar. \nDer Ansatz für die Feuerwehrersatzabgabe bleibt zum Vorjahr unverändert. Gegenüber dem Vorjahr wird mit \neinem Ertrag von 0.43 Mio. Franken (+Fr. 26’000.00) an Ersatzabgaben ausgegangen. \nDie Gebühren für Amtshandlungen nehmen zum Vorjahr um Fr. 11’210.00 zu, was vor allem auf die höher \nveranschlagten Baubewilligungsgebühren (+Fr. 9’000.00) zurückzuführen ist. \nAufgrund der regen Nachfrage für die Tagesbetreuung wird von einem Mehrertrag (+Fr. 91’400.00 auf 0.57 \nMio. Franken) an Elternbeiträgen ausgegangen. Gegenüber dem Vorjahr wird aufgrund der guten Nachfrage \nmit einem höheren Auslastungsgrad bei den Tageskarten Gemeinde gerechnet (+Fr. 15’550.00). \nDie Tarife für die Benützungsgebühren (Grund- und Verbrauchsgebühren) der Wasserversorgung und Abwas-\nserentsorgung bleiben zum Vorjahr unverändert. Die einzelnen Erträge werden an die zu erwartenden Ver-\nbraucherzahlen angepasst. Gegenüber dem Budget 2022 wird mit höheren einmaligen Anschlussgebühren \nbei der Wasserversorgung (+0.35 Mio. Franken) und Abwasserentsorgung (+0.65 Mio. Franken) gerechnet. \nDie Anschlussgebühren sind von der Bautätigkeit beziehungsweise vom Baufortschritt abhängig. Mit der stei-\ngenden Einwohnerzahl werden höhere Grund- und Verbrauchserträge bei gleichbleibenden Gebührentarifen \nzugunsten der Abfallrechnung budgetiert. Aus der Abnahme des Altpapiers wird gegenüber dem Vorjahr auf-\ngrund der Marktsituation ein höherer Ertrag von Fr. 30’600.00 veranschlagt. \nAus Rückerstattungen und Kostenbeteiligungen Dritter ist eine Abnahme von 0.21 Mio. Franken auf 3.03 Mio. \nFranken zu verzeichnen. Die Ertragsminderung ist vor allem auf die veranschlagten Rückerstattungen aus \nLeistungen Dritter der Sozialhilfe zurückzuführen, welche dem Lastenausgleich Sozialhilfe angerechnet wer-\nden. \nGegenüber dem Vorjahr wird von höherem Bussenertrag bei den bewirtschafteten Parkplätzen ausgegangen \n(+Fr. 7’900.00). \n\nÜbersicht Steuerart Abweichung\n\nEinkommenssteuern natürliche Personen 20'710'000.00 18'839'000.00 1'871'000.00\n\nVermögenssteuern natürliche Personen 2'222'000.00 2'075'000.00 147'000.00\n\nQuellensteuern natürliche Personen 413'000.00 393'000.00 20'000.00\n\nSteuerausscheidungen natürliche Personen (netto) -235'000.00 -329'000.00 94'000.00\n\nPauschale Steueranrechnung natürliche Personen -8'100.00 -8'000.00 -100.00\n\nRückstellungen natürliche Personen 0.00 0.00 0.00\n\nNachsteuern und Bussen natürliche Personen 46'000.00 37'000.00 9'000.00\n\nGewinn-, Kapital-, Holdingsteuern juristische Personen 1'250'000.00 1'242'000.00 8'000.00\n\nSteuerausscheidungen juristische Personen (netto) 286'000.00 194'000.00 92'000.00\n\nPauschale Steueranrechnung juristische Personen -1'000.00 -1'000.00 0.00\n\nRückstellungen juristische Personen 0.00 0.00 0.00\n\nEingang abgeschriebener Steuern 45'000.00 50'000.00 -5'000.00\n\nForderungsverluste allgemeine Gemeindesteuern -272'000.00 -279'000.00 7'000.00\n\nWertberichtigung gefährdete Steuerguthaben 0.00 0.00 0.00\n\nSondersteuern (netto) 963'000.00 899'000.00 64'000.00\n\nLiegenschaftssteuern (netto) 2'332'800.00 2'249'800.00 83'000.00\n\nTotal netto Steuern (+ = Besserstellung / - = Schlechterstellung) 27'751'700.00 25'361'800.00 2'389'900.00\n\nHundesteuer (netto) 38'520.00 40'010.00 -1'490.00\n\nErbschafts- und Schenkungssteuern (netto) 170'000.00 124'000.00 46'000.00\n\nErtragsanteile an Direkte Bundessteuer 91'000.00 74'000.00 17'000.00\n\n28'051'220.00 25'599'810.00 2'451'410.00Total netto  (+ = Besserstellung / - = Schlechterstellung)\n\nBudget 2023 Budget 2022\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2023 \n \n \n\n- 15 - \n\n2.2.12 Finanzertrag \n(Zinserträge, Liegenschaftsertrag Finanz- und Verwaltungsvermögen, Wertberichtigungen Anlagen Finanzvermögen, Finanzertrag von \nöffentlichen Unternehmungen; SG 44) \n\nDer Finanzertrag ist mit rund 1.01 (Vorjahr: 0.99) Mio. Franken budgetiert (-Fr. 17’710.00 oder -1.8 %). \nGegenüber dem Vorjahr wird mit geringeren Zinsen aus Forderungen beziehungsweise mit tieferen Verzugs-\nzinsen Steuern (-Fr. 10’000.00) gerechnet. \nDie Zinserträge bei den spezialfinanzierten Bereichen (Feuerwehr, Wasserversorgung, Abwasser- und Ab-\nfallentsorgung) sind abhängig von den zu verzinsenden Bilanzwerten sowie vom angepassten Zinssatz (tiefes \nZinsniveau) und fallen gegenüber dem Vorjahr um Fr. 24’130.00 höher aus. \nDie Pacht- und Mietzins Liegenschaften Verwaltungsvermögen sind zum Vorjahr geringfügig höher budgetiert \n(total +Fr. 4’400.00), was vor allem auf die Mietzinsausgestaltung mit der Feuerwehr Region Moossee für das \nFeuerwehrmagazin zurückzuführen ist. Der Mietzinsertrag wird der Spezialfinanzierung Feuerwehr gutge-\nschrieben, welcher den baulichen Unterhalt der Liegenschaft finanzieren muss. \n\n2.2.13 Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen \n\n(Werterhalt Wasser und Abwasser, Schutzraumersatzabgabefonds; SG 45) \n\nDie Entnahmen beziehen sich auf die Finanzierungsvorschriften für den Werterhalt (gemäss Wiederbeschaf-\nfungswerten) der spezialfinanzierten Bereiche Wasser und Abwasser. Aus dem Werterhalt wird der Abschrei-\nbungsbetrag gemäss Nutzungsdauer der Anlagen entnommen. Für den werterhaltenden Unterhalt bezie-\nhungsweise für bestimmte Arbeitsvornahmen dürfen die Aufwendungen ebenfalls der Vorfinanzierung Wert-\nerhalt belastet werden. Gegenüber dem Vorjahr nehmen die Entnahmen aus dem Werterhalt Wasser und \nAbwasser um Fr. 13’210.00 zu. Diese Sachgruppe beeinflusst das Ergebnis des allgemeinen Finanzhaushalts \nnicht direkt. \n\n2.2.14 Transferertrag \n\n(Entschädigungen und Beiträge von Gemeinwesen, Finanz- und Lastenausgleich; SG 46) \n\nGegenüber dem Vorjahresbudget nimmt der Transferertrag um rund 6.2 % oder um etwa 0.63 Mio. Franken \nauf 9.55 (Vorjahr: 10.18) Mio. Franken ab. \nZur Deckung der Ertragsausfälle bei den Gewinn- und Kapitalsteuern aufgrund der Steuergesetzrevision \n(STAF Massnahmen) erhalten die Gemeinden eine Ausgleichsleistung. Der Ertragsanteil an Bundeserträgen \nwird nach Massgabe der kantonalen Steuerverwaltung etwa Fr. 91’000.00 betragen und ist zum Vorjahr um \nFr. 17’000.00 höher veranschlagt. \nEntgegen dem Vorjahr ist für das Budgetjahr eine Ausgleichszahlung an den direkten Finanzausgleich zu \nleisten (vgl. Sachgruppe Transferaufwand, Ziffer 2.2.6), was zu einer Ertragsminderung von Fr. 44’000.00 führt \n(Vorjahr: Erhalt einer Ausgleichszahlung). Der soziodemografische Zuschuss beträgt nach Massgabe der kan-\ntonalen Grundlagen rund 0.27 Mio. Franken und nimmt gegenüber dem Vorjahr um Fr. 13’810.00 zu. \nBetragsveränderungen zum Vorjahr ergeben sich bei den Entschädigungen und Beiträgen des Kantons für \ndie laufenden Betriebs- und Defizitbeiträge der öffentlichen Aufgabenerfüllung (Abrechnung Lastenausgleich \nSozialhilfe -0.35 Mio. Franken auf 4.77 [Vorjahr: 5.12] Mio. Franken; Pauschalen je Fallkategorie für den Per-\nsonalaufwand der Sozialdienste +Fr. 30’870.00 inkl. Bereich KES; Entschädigungen für Jugendarbeit \n+Fr. 20’840.00 auf 0.21 [Vorjahr: 0.19] Mio. Franken; Entschädigungen für Betreuungsgutscheine Kinderbe-\ntreuung und Tageseltern -Fr. 61’540.00 auf 1.09 Mio. Franken; Beitrag Kanton für Tagesbetreuung -0.13 Mio. \nFranken auf 0.39 Mio. Franken). Diese Entschädigungen stehen in Abhängigkeit zu den Aufwandpositionen \nim Rahmen der individuellen und institutionellen Sozialhilfe sowie der Tagesbetreuung. \nDie Betragsveränderungen bei den Entschädigungen von Gemeinden und Gemeindeverbände (-Fr. 8’030.00) \nergeben sich vorab aus den internen verrechneten Verwaltungskosten und aus Schulgeldern von anderen \nGemeinden. \n\n2.2.15 Abschluss Erfolgsrechnung \n\n(Allgemeiner Haushalt, Spezialfinanzierungen; SG 90) \n\nDie Ertrags- oder Aufwandüberschüsse der Erfolgsrechnung der Spezialfinanzierungen nach übergeordnetem \nRecht (Feuerwehr, Wasserversorgung, Abwasserentsorgung, Abfallentsorgung) werden über die Abschluss-\nkonten ausgeglichen. Der Saldo der Erfolgsrechnung des allgemeinen Haushalts wird beim Abschluss der \nRechnungsperioden in die Bilanz übertragen. \n \n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2023 \n \n \n\n- 16 - \n\n2.2.16 Abweichungen zum Budget 2022 \n\nNachstehend die Abweichungen der wesentlichen Positionen zum Vorjahresbudget (Nettobetrachtung): \n\n \n\nWird die errechnete Saldoverbesserung von netto rund 0.94 Mio. Franken vom budgetierten Aufwandüber-\nschuss pro 2022 von 1.57 Mio. Franken in Abzug gebracht, wird ein Saldo erzielt, welcher annähernd dem \nBudgetergebnis 2023 entspricht. \n  \n\nAbweichungen der wesentlichen\n\nPositionen (Nettobetrachtung)\n\nSaldoverbesserung\n\n(Minderaufwand / \n\nMehrertrag)\n\nSaldoverschlechterung\n\n(Mehraufwand / \n\nMinderertrag)\n\nSteuern inkl. Ertragsanteile, übrige 2'389'900.00                     \n\nMehrere, kleinere Positionen (<Fr. 20'000.00) 101'280.00                        \n\nLastenausgleich Sozialhilfe 81'540.00                          \n\nLastenausgleich Öffentlicher Verkehr 64'090.00                          \n\nAllgemeine Dienste, Informatik 50'610.00                          \n\nGrossanlass Freiwilligenarbeit 36'000.00                          \n\nAnschaffungen Schulliegenschaften 31'640.00                          \n\nAnschaffungen Gemeindestrassen 26'890.00                          \n\nSchulgelder Sekundarstufe I 21'400.00                          \n\nGrossanlass übrige Kultur 20'000.00                          \n\nKonzessionsabgabe BKW 20'000.00                          \n\nAuflösung Spezialfinanzierung Kabel- und Antennenanlage 672'150.00                        \n\nLastenausgleich Lehrerlöhne 250'040.00                        \n\nPersonalaufwand (ohne Spezialfinanzierungen) 244'150.00                        \n\nBaulicher Unterhalt (ohne Spezialfinanzierungen) 228'670.00                        \n\nFinanzausgleich 192'470.00                        \n\nTagesschule (netto) 71'530.00                          \n\nAbschreibungen (ohne Spezialfinanzierungen) 70'760.00                          \n\nLastenausgleich Sozialversicherung und Familienzulage 65'840.00                          \n\nVer- und Entsorgung Schulliegenschaften 60'800.00                          \n\nAnschaffungen Primarstufe 29'730.00                          \n\nZinsen 20'190.00                          \n\nTotal 2'843'350.00                    1'906'330.00                    \n\nSaldoverbesserung netto 937'020.00                       -                                      \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2023 \n \n \n\n- 17 - \n\n2.3 Investitionen \n\n \n\nAufgabenbereich Ausgaben Einnahmen Nettoinvestitionen \n\nAllgemeiner Haushalt Fr. 4’426’400.00 Fr. 51’000.00 Fr. 4’375’400.00 \n\nFeuerwehr Fr. 0.00 Fr. 0.00 Fr. 0.00 \n\nWasserversorgung Fr. 1’370’000.00 Fr. 0.00 Fr. 1’370’000.00 \n\nAbwasserentsorgung Fr. 1’600’000.00 Fr. 380’000.00 Fr. 1’220’000.00 \n\nAbfallentsorgung Fr. 0.00 Fr. 0.00 Fr. 0.00 \n\nTotal Spezialfinanzierungen Fr. 2’970’000.00 Fr. 380’000.00 Fr. 2’590’000.00 \n\nTotal Gesamthaushalt Fr. 7’396’400.00 Fr. 431’000.00 Fr. 6’965’400.00 \n\n \nDie Nettoinvestitionen des allgemeinen Haushalts betragen gemäss Investitionsbudget 4.38 Mio. Franken. \nZusätzlich sind 2.59 Mio. Franken Nettoinvestitionen in den spezialfinanzierten Bereichen (Feuerwehr, Was-\nserversorgung, Abwasserentsorgung) vorgesehen, so dass insgesamt Nettoinvestitionen von 6.97 Mio. Fran-\nken ausgelöst werden (Vorjahresbudget: 9.2 Mio. Franken). \n \nBeim allgemeinen Haushalt handelt es sich im Jahr 2023 um folgende grössere Investitionsvorhaben: \n \n\nFunktion Vorhaben Fr. Betrag \n\n2120 Anschaffung Mobiliar Primarstufe * Fr. 165’000.00 \n\n2170 Neubau Kindergarten Steinibach * Fr. 580’000.00 \n\n3410 Sportzentrum Hirzi, Schwimmbadsanierung * Fr. 1’640’000.00 \n\n6150 Sanierung Hübeliweg – Umgebung Lättere Fr. 183’000.00 \n\n6150 Sanierung Steinibachweg * Fr. 190’000.00 \n\n6150 Sanierung Stockhornstrasse, Teilstück West und Ost Fr. 355’000.00 \n\n6150 Sanierung Wahlackerstrasse (Teilstück Bärenkreisel bis \nLindenweg, Haltestelle Lüftere) * \n\nFr. 931’000.00 \n\n* = noch nicht bewilligte Investitionsprojekte \n\n \nDie Investitionen sind für das kommende Jahr im Investitionsbudget eingestellt. Für diese Investitionen liegen \nzum Teil bereits rechtskräftige Kreditbewilligungen vor. Andere Projekte sind noch nicht beschlossen und le-\ndiglich als Kostenschätzung* im Investitionsbudget berücksichtigt. Alle im Investitionsbudget enthaltenen Pro-\njekte, die noch nicht bewilligt sind, werden entsprechend der Kreditkompetenz dem Gemeinderat, dem Gros-\nsen Gemeinderat oder den Stimmberechtigten als separate Vorlagen zur Beschlussfassung unterbreitet. \n\n2.4 Steueranlage \n\nDie Steuererträge wurden auf einer gleichbleibenden Steueranlage von 1.40 Einheiten berechnet. Die Steu-\neranlage wurde letztmals per 1. Januar 2009 um 0.5 Zehntel gesenkt. Der Gemeinderat bringt in seinem Fi-\nnanzleitbild zum Ausdruck, dass er einen stetigen Steuersatz einem flexiblen vorzieht. Der Steuersatz soll \nnicht kurzen Ausschlägen unterliegen, sondern mittel- und langfristig ausgerichtet sein. \n \nDie Veränderung der Steueranlage um einen Zehntel macht bei den direkt abhängigen Ertragspositionen rund \n1.66 Mio. Franken aus (Grundlage Rechnung 2021). \n\n2.5 Finanz- und Lastenausgleich \n\nIn der nachfolgenden Tabelle sind die von der Gemeinde an den Kanton geschuldeten Beiträge beziehungs-\nweise Gutschriften im Zeitvergleich aufgeführt. An die verschiedenen Lastenausgleichssysteme bezahlt die \nGemeinde 16.95 Mio. Franken (Vorjahr: 16.74 Mio. Franken). \nAn den direkten Finanzausgleich (Disparitätenabbau) wird mit einer Ausgleichszahlung von rund 0.12 Mio. \nFranken gerechnet (Vorjahr: Erhalt einer Ausgleichsleistung von Fr. 44’000.00). Der Wert berechnet sich auf \ndem durchschnittlichen Steuerertrag der drei vorangehenden Rechnungsjahre. \nUnter Berücksichtigung des soziodemografischen Zuschusses betragen die Beiträge an den Kanton insge-\nsamt netto 16.8 Mio. Franken (Vorjahr: 16.44 Mio. Franken). Die Gemeindeanteile wurden gestützt auf die \nFinanzplanungshilfe der kantonalen Finanzdirektion berechnet. \n \nEine Zunahme der Wohnbevölkerung wirkt sich bei der Berechnung der Anteile der einzelnen Lastenverteil-\nsysteme kostensteigernd aus. Die einwohnerabhängigen Beiträge machen fürs Budgetjahr 2023 je Einwoh-\nner/-in insgesamt Fr. 1’058.00 pro Jahr aus (Vorjahr: Fr. 1’096.00/Einwohner/-in), was zu einer Reduktion je \nEinwohner/-in von Fr. 38.00 führt (Werte inkl. Periodenabgrenzung). \nInsgesamt erscheinen die Budgetmitteilungen der Finanzplanungshilfe plausibel, weshalb die Grundlagenda-\nten unverändert ins Gemeindebudget übernommen werden. \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2023 \n \n \n\n- 18 - \n\nDie Gemeinde hat mit dem Budgetbeschluss pro 2018 die periodengerechte Abgrenzung für die Lastenvertei-\nler Sozialhilfe, Ergänzungsleistungen und Familienzulagen für Nichterwerbstätige beschlossen. \n \nBezeichnung BU 2023 BU 2022 RG 2021 RG 2020 RG 2019 RG 2018 \n       \n\nLohnanteile Bildung 3’902’590 3’652’550 3’659’116 3’665’610 3’541’441 3’416’857 \nSozialversicherungen 2’792’480 2’726’640 2’614’026 2’428’829 2’395’318 2’274’294 \n\nAbgrenzung Sozialversicherungen      2’387’130 \n\nSozialhilfe 6’497’020 6’578’560 5’745’115 5’221’926 5’311’574 5’224’249 \nAbgrenzung Sozialhilfe      5’119’632 \nÖffentlicher Verkehr 1’751’520 1’815’610 1’506’495 1’571’803 1’465’446 1’459’444 \nAufgabenteilung 2’009’280 1’964’700 1’894’474 1’895’331 1’909’959 1’914’890 \n\nTotal Lastenausgleich 16’952’890 16’738’060 15’419’225 14’783’499 14’623’738 21’796’495 \n       \n\nFinanzausgleich 118’000 -44’000 -15’267 75’940 257’211 267’042 \nSozio-demogr. Zuschuss -266’050 -252’240 -247’289 -210’483 -186’403 -158’208 \n       \n\nTotal Zahlungen an Kanton 16’804’840 16’441’820 15’156’669 14’648’956 14’694’546 21’905’329 \n\n \n\n2.5.1 Lastenausgleich Sozialhilfe \n\nBei der Gemeinde fällt eine Vielzahl von Ausgaben an, welche dem Lastenausgleich nach Sozialhilfegesetz \n(BSG 860.1) unterliegen. Diese Kosten können weitgehend dem Lastenausgleich zugeführt werden und be-\nlasten den allgemeinen Finanzhaushalt im Jahr der Ausgaben kaum. Da sich die Gesamtheit der bernischen \nGemeinden im Folgejahr zu 50 % an den Gesamtausgaben des Kantons und aller Gemeinden zu beteiligen \nhaben, können diese Aufwendungen jedoch nicht vollständig vernachlässigt werden. Die Gemeinden haben \nfür die institutionellen Angebote (Offene Kinder- und Jugendarbeit, Kinderbetreuung und Tageseltern) einen \nSelbstbehalt von 20 % zu übernehmen, d. h. in diesem Umfang reduziert sich die Rückerstattung des Kantons. \n \n\n \n \n\n2.6 Abschlussprognose Erfolgsrechnung 2022 \n\nDie Finanzverwaltung wird den Mitgliedern des Grossen Gemeinderats für die Beratung dieses Geschäfts eine \nAbschlussprognose für das laufende Jahr (Vergleich Rechnung zu Budget) zustellen. \n \nDie Abschlussprognose wird auf dem Quartalsabschluss per Ende September beruhen. Die Abschlussprog-\nnose ist kein Zwischenabschluss im betriebswirtschaftlichen Sinne, sondern lediglich eine Trendanzeige ohne \nGewähr. Erfahrungsgemäss können vor allem beim Steuerertrag im vierten Quartal noch erhebliche Änderun-\ngen auftreten. Die Abschlussprognose ist demnach mit grosser Vorsicht zu interpretieren. \n \n  \n\nKonto-\n\ngruppe Bezeichnung\n\nNettoaufwand\n\nim Budgetjahr\n\nDifferenz \n\nz.L. Gemeinde\n\nin CHF in CHF in % in CHF\n\n5720 Wirtschaftliche Hilfe 4'586'390.00       4'586'390.00   100.0% -                          \n\n5430 Alimentenbevorschussung 132'600.00          132'600.00      100.0% -                          \n\nTotal individuelle Sozialhilfe 4'718'990.00      4'718'990.00   100.0% -                         \n\n5444 Offene Kinder- und Jugendarbeit 301'630.00          213'860.00      70.9% 87'770.00              \n\n5450 Betreuungsgutscheine Kita 1'230'000.00       984'000.00      80.0% 246'000.00           \n\n5450 Betreuungsgutscheine Tageseltern 137'000.00          109'600.00      80.0% 27'400.00              \n\nTotal institutionelle Angebote 1'668'630.00      1'307'460.00   78.4% 361'170.00           \n\n5790 Personalkosten Sozialdienste 1'286'350.00       1'536'530.00   \n\nTotal Personalaufwand 1'286'350.00      1'536'530.00   119.4% -250'180.00         \n\nTotal 7'673'970.00      7'562'980.00   98.6% 110'990.00           \n\nEinbezug in\n\nLV SHG\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2023 \n \n \n\n- 19 - \n\n2.7 Finanzplanresultate – Ausblick \n\nZur Vorjahresplanung fallen die prognostizierten Resultate der Erfolgsrechnung im allgemeinen Haushalt bes-\nser aus. Mit den wirtschaftlichen Entwicklungsfaktoren und der Zunahme an steuerpflichtigen Personen wird \nvon steigenden Steuererträgen ausgegangen. Auch mit der tendenziell konjunkturellen Abschwächung wird \nmit stabilen Zuwachsraten gerechnet. \n \nDie Parameter des Finanz- und Lastenausgleichs haben sich zum Vorjahr aufgrund tieferer Ansätze je Ein-\nwohner/-in günstig entwickelt. Mit der steigenden Wohnbevölkerung sind gleichwohl höhere Gemeindeanteile \nzu finanzieren. \n \nDas in den Planjahren durchschnittliche defizitäre Ergebnis der Erfolgsrechnung von 0.34 Mio. Franken kann \ndurch den vorhandenen Bilanzüberschuss ausgeglichen werden. In gesetzlicher Hinsicht bleibt das Finanz-\nhaushaltsgleichgewicht gewahrt. Die Rechnungsreserven werden massvoll verringert und verbleiben auf soli-\ndem Niveau. \n \nAus den betrieblichen Ergebnissen resultiert in den Planjahren jeweils eine ungenügende Selbstfinanzierung. \nEs werden nicht genügend selbst erarbeitete Mittel (Cash-Flow) für die Finanzierung von Investitionsvorhaben \nzur Verfügung stehen. In den Planjahren werden die Ergebnisse mitunter mit buchmässigen ausserordentli-\nchen Erträgen (Auflösung Neubewertungsreserve) verbessert. Mit solchen Geschäftsfällen erfolgt jedoch kein \ngeldmässiger Mittelzufluss. Die negativen Ergebnisse aus der betrieblichen Tätigkeit weist auf einen unzu-\nreichenden Mittelzufluss hin. Der Trend einer steten Neuverschuldung bleibt in den Planjahren bestehen. Der \nfinanzielle Handlungsspielraum bleibt aufgrund der unbefriedigenden Selbstfinanzierung eingeschränkt. \n \nDer Finanzplan ist wegen der unsicheren Wirtschaftsprognosen – mit allen ihren Auswirkungen auf Teuerung, \nZinsen, Arbeitsmarkt, Lohnentwicklung, usw. – zu wenig konkret um verlässliche Schlüsse auf künftige Rech-\nnungsabschlüsse zu ziehen. Diesen unsicheren Entwicklungen unterliegt insbesondere der Fiskalertrag, wel-\ncher die jährliche Haupteinnahmequelle darstellt. Die Gemeinde bleibt – nebst der Festsetzung der kommu-\nnalen Steueranlage – von der kantonalen Steuerpolitik und deren finanziellen Auswirkungen sowie von der \nallgemeinen Wirtschaftslage abhängig. \n\n2.8 Schlussbemerkungen des Gemeinderats \n\nDer Gemeinderat hat gestützt auf die Anträge der Finanzkommission sowie aus der Mitte des Rats zahlreiche \nÄnderungen am Detailbudget vorgenommen und eine Resultatverbesserung im allgemeinen Haushalt (Steu-\nerhaushalt) von Fr. 49’440.00 erreicht (beantragte Änderungen der Finanzkommission: Fr. 126’260.00). Der \nSelbstfinanzierungsgrad im allgemeinen Finanzhaushalt wird durch die vorgenommenen Korrekturen von  \n33.5 % auf 34.6 % (Anträge Finanzkommission 36.4 %) verbessert. \nDie Kürzungsanträge der Finanzkommission bei den spezialfinanzierten Bereichen (Feuerwehr, Wasserver-\nsorgung, Abwasser- und Abfallentsorgung) im Umfang von Fr. 550.00 hat der Gemeinderat übernommen. \nDer Gemeinderat sieht gemäss Stellungnahme der Finanzkommission bei den gebührenfinanzierten Spezial-\nfinanzierungen keine Anpassungen der Grund- und Verbrauchsgebühren fürs Budgetjahr 2023 vor. Die Ge-\nbührenansätze und die Ansätze für die Feuerwehrersatzabgabe bleiben im Vergleich zum Vorjahr unverän-\ndert. \n \nDas budgetierte Defizit von 0.63 Mio. Franken im allgemeinen Finanzhaushalt kann durch den vorhandenen \nBilanzüberschuss gedeckt werden, womit das Finanzhaushaltsgleichgewicht in gesetzlicher Hinsicht bestehen \nbleibt. Das negative Budgetergebnis in der Grössenordnung von etwa 38 % eines Steueranlagezehntels darf \nnach Auffassung des Gemeinderats, gestützt auf die solide finanzielle Ausgangslage, der Höhe des Bilanz-\nüberschusses und im Zusammenhang mit den erwarteten Besserstellungen im Budgetvollzug als vertretbar \nbetrachtet werden. Die finanzielle Entwicklung wird im Rahmen der jährlichen Überarbeitung des Finanzplans \ngeprüft. Somit bleibt sichergestellt, dass die nötigen Massnahmen zur Wahrung der finanziellen Ausgewogen-\nheit rechtzeitig eingeleitet werden können. \n \n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2023 \n \n \n\n- 20 - \n\n3 Ergebnis \n\n3.1 Übersicht Gesamtergebnis Gemeinde \n\n3.1.1 Erfolgsrechnung \n  Budget 2023 Budget 2022 Rechnung 2021 \n\n   \n   \n\nBetrieblicher Aufwand (SG 30, 31, 33, 35, 36, 37)  Fr. 51’096’370.00 50’809’600.00 48’685’839.56 \n\nBetrieblicher Ertrag (SG 40, 41, 42, 43, 45, 46, 47)  Fr. 48’848’660.00 45’935’100.00 48’972’831.35 \n\nErgebnis aus betrieblicher Tätigkeit  Fr. -2’247’710.00 -4’874’500.00 286’991.79 \n\n      \n\nFinanzaufwand (SG 34)  Fr. 147’830.00 153’790.00 192’835.51 \n\nFinanzertrag (SG 44)  Fr. 1’008’180.00 990’470.00 884’172.94 \n\nErgebnis aus Finanzierung  Fr. 860’350.00 836’680.00 691’337.43 \n\n      \n\nOperatives Ergebnis  Fr. -1’387’360.00 -4’037’820.00 978’329.22 \n\n      \n\nAusserordentlicher Aufwand (SG 38)  Fr. 0.00 0.00 1’343’845.65 \n\nAusserordentlicher Ertrag (SG 48)  Fr. 671’640.00 1’931’210.00 1’923’250.20 \n\nAusserordentliches Ergebnis  Fr. 671’640.00 1’931’210.00 579’404.55 \n      \n\nGesamtergebnis Erfolgsrechnung  Fr. -715’720.00 -2’106’610.00 1’557’733.77 \n      \n\n      \n\n3.1.2 Investitionsrechnung \n     \n\n \n     \n\nInvestitionsausgaben (SG 690)  Fr. 7’396’400.00 9’586’500.00 3’683’376.23 \n\nInvestitionseinnahmen (SG 590)  Fr. 431’000.00 390’000.00 87’565.00 \n \n\n     \n\nErgebnis Investitionsrechnung  Fr. 6’965’400.00 9’196’500.00 3’595’811.23 \n      \n\n      \n\n3.1.3 Finanzierungsergebnis \n  \n\n   \n      \n\nSelbstfinanzierung:      \n\nErgebnis Gesamthaushalt (SG 90)  Fr. -715’720.00 -2’106’610.00 1’557’733.77 \n\nAbschreibungen  \nVerwaltungsvermögen (SG 33) + Fr. 2’498’070.00 2’516’540.00 2’114’461.40 \n\nEinlagen in Fonds und  \nSpezialfinanzierungen (SG 35) + Fr. 1’800’000.00 927’780.00 2’875’972.30 \n\nEntnahmen aus Fonds und  \nSpezialfinanzierungen (SG 45) - Fr. -191’400.00 -178’190.00 -149’824.25 \n\nWertberichtigung Darlehen  \nVerwaltungsvermögen (SG 364) + Fr. 0.00 0.00 0.00 \n\nWertberichtigung Beteiligungen  \nVerwaltungsvermögen (SG 365) + Fr. 0.00 0.00 0.00 \n\nAbschreibungen  \nInvestitionsbeiträge (SG 366) + Fr. 212’740.00 209’330.00 98’312.25 \n\nEinlagen in das Eigenkapital (SG 389) + Fr. 0.00 0.00 1’343’845.65 \n\nAufwertung Verwaltungsvermögen (SG 4490) - Fr. 0.00 0.00 0.00 \n\nEntnahmen aus dem Eigenkapital (SG 489) - Fr. -671’640.00 -1’931’210.00 -1’923’250.20 \n      \n\nSelbstfinanzierung  Fr. 2’932’050.00 -562’360.00 5’917’250.92 \n      \n\nNettoinvestitionen:      \n\nErgebnis Investitionsrechnung (SG 5 ./. 6)  Fr. 6’965’400.00 9’196’500.00 3’595’811.23 \n      \n\nFinanzierungsergebnis \n+ = Finanzierungsüberschuss /  \n-  = Finanzierungsfehlbetrag \n\n Fr. -4’033’350.00 -9’758’860.00 2’321’439.69 \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2023 \n \n \n\n- 21 - \n\n3.2 Allgemeine Übersicht \n \n\n  Budget 2023 Budget 2022 Rechnung 2021 \n \n\n     \n\nJahresergebnis Erfolgsrechnung  \nGesamthaushalt (SG 90)  Fr. -715’720.00 -2’106’610.00 1’557’733.77 \n\nJahresergebnis Erfolgsrechnung  \nAllgemeiner Haushalt (SG 900)  Fr. -634’920.00 -1’571’940.00 1’443’987.53 \n\nJahresergebnis gesetzliche  \nSpezialfinanzierungen (SG 901)  Fr. -80’800.00 -534’670.00 113’746.24 \n      \n\nSteuerertrag natürliche Personen (SG 400)  Fr. 23’147’900.00 21’007’000.00 21’426’292.75 \n\nSteuerertrag juristische Personen (SG 401)  Fr. 1’535’000.00 1’435’000.00 2’017’343.00 \n\nLiegenschaftssteuer (SG 4021)  Fr. 2’333’000.00 2’250’000.00 2’283’898.30 \n\n      \n\nNettoinvestitionen (SG 5 ./. 6)  Fr. 6’965’400.00 9’196’500.00 3’595’811.23 \n\n3.3 Ergebnis Allgemeiner Haushalt \n   Budget 2023 Budget 2022 Rechnung 2021 \n      \n\nBetrieblicher Aufwand (SG 30, 31, 33, 35, 36, 37)  Fr. 44’442’210.00 44’951’460.00 41’494’284.85 \n\nBetrieblicher Ertrag (SG 40, 41, 42, 43, 45, 46, 47)  Fr. 42’694’150.00 41’001’450.00 42’011’886.40 \n\nErgebnis aus betrieblicher Tätigkeit  Fr. -1’748’060.00 -3’950’010.00 517’601.55 \n\n      \n\nFinanzaufwand (SG 34)  Fr. 147’830.00 153’790.00 192’835.51 \n\nFinanzertrag (SG 44)  Fr. 858’390.00 869’710.00 808’879.44 \n\nErgebnis aus Finanzierung  Fr. 710’560.00 715’920.00 616’043.93 \n\n      \n\nOperatives Ergebnis  Fr. -1’037’500.00 -3’234’090.00 1’133’645.48 \n\n      \n\nAusserordentlicher Aufwand (SG 38)  Fr. 0.00 0.00 1’343’845.65 \n\nAusserordentlicher Ertrag (SG 48)  Fr. 402’580.00 1’662’150.00 1’654’187.70 \n\nAusserordentliches Ergebnis  Fr. 402’580.00 1’662’150.00 310’342.05 \n\n      \n\nGesamtergebnis Erfolgsrechnung  Fr. -634’920.00 -1’571’940.00 1’443’987.53 \n\n \nFür die Gemeinde Zollikofen wurde im vorliegenden Budget mit einer unveränderten Steueranlage von 1.40 \nEinheiten gerechnet. \n \nGemäss Art. 261 Abs. 1 des Steuergesetzes vom 21. Mai 2000 (BSG 661.11) sowie gestützt auf Art. 5 Abs. 1 \ndes kommunalen Liegenschaftssteuerreglements (SSGZ 661.2) wird der Satz der Liegenschaftssteuer jährlich \nzusammen mit dem Budget festgesetzt. Zurzeit beträgt der Ansatz 1.00 ‰ des amtlichen Werts. Der maximal \nzulässige Ansatz beträgt 1.50 ‰. \n \nGestützt auf das Hundereglement (SSGZ 665.1) vom 27. Februar 2013 wird nach Art. 4 die Hundetaxe vom \nGemeinderat auf mindestens Fr. 50.00 bis höchstens Fr. 200.00 pro Jahr und Tier festgesetzt. Im Budget wird \nmit einer unveränderten Hundetaxe von Fr. 100.00 gerechnet. \n \nDas Budget 2023 weist einen Aufwandüberschuss von Fr. 634’920.00 aus, welcher aus den bestehenden \nReserven des Bilanzüberschusses entnommen wird (Bestand per 31. Dezember 2021: Fr. 22’043’788.59; Be-\ntrag entspricht per Bilanzstichtag rund 13.3 Steueranlagezehnteln). \n \nDie Erfolgsrechnung muss mittelfristig ausgeglichen sein. Als mittelfristig gilt gemäss den gesetzlichen Best-\nimmungen eine Zeitspanne von acht Jahren. Solange ein Bilanzüberschuss vorhanden ist, können in gesetz-\nlicher Hinsicht Defizite budgetiert werden. \n \n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2023 \n \n \n\n- 22 - \n\n3.4 Ergebnis Spezialfinanzierung Feuerwehr \n\n   Budget 2023 Budget 2022 Rechnung 2021 \n      \n\nBetrieblicher Aufwand (SG 30, 31, 33, 35, 36, 37)  Fr. 680’210.00 909’270.00 388’717.77 \n\nBetrieblicher Ertrag (SG 40, 41, 42, 43, 45, 46, 47)  Fr. 425’000.00 399’000.00 472’471.65 \n\nErgebnis aus betrieblicher Tätigkeit  Fr. -255’210.00 -510’270.00 83’753.88 \n\n      \n\nFinanzaufwand (SG 34)  Fr. 0.00 0.00 0.00 \n\nFinanzertrag (SG 44)  Fr. 66’180.00 62’070.00 2’514.00 \n\nErgebnis aus Finanzierung  Fr. 66’180.00 62’070.00 2’514.00 \n\n      \n\nOperatives Ergebnis  Fr. -189’030.00 -448’200.00 86’267.88 \n\n      \n\nAusserordentlicher Aufwand (SG 38)  Fr. 0.00 0.00 0.00 \n\nAusserordentlicher Ertrag (SG 48)  Fr. 0.00 0.00 0.00 \n\nAusserordentliches Ergebnis  Fr. 0.00 0.00 0.00 \n\n      \n\nGesamtergebnis Erfolgsrechnung  Fr. -189’030.00 -448’200.00 86’267.88 \n\n \nDie Feuerwehrersatzabgabe wird vom Gemeinderat in Prozenten des Kantonssteuerbetrags festgelegt (vgl. \nArt. 31, Reglement über die öffentliche Sicherheit RÖS, SSGZ 522.3). Die Ersatzabgabe ist im Budget 2023 \nmit 2.5 % berechnet. Die minimale Abgabe beträgt Fr. 20.00 (vgl. Art. 32, RÖS), die maximale Abgabe pro \nPerson beträgt Fr. 450.00 (vgl. Art. 28, Feuerschutz- und Feuerwehrgesetz, BSG 871.11). \n \nDer Aufwandüberschuss der Feuerwehr beträgt bei gleichbleibenden Ansätzen für die Feuerwehrersatzab-\ngabe Fr. 189’030.00 (Vorjahr: Fr. 448’200.00) und wird der Spezialfinanzierung Feuerwehr entnommen (Be-\nstand per 31. Dezember 2021: Fr. 1’062’897.98). \n\n3.5 Ergebnis Spezialfinanzierung Wasser \n   Budget 2023 Budget 2022 Rechnung 2021 \n      \n\nBetrieblicher Aufwand (SG 30, 31, 33, 35, 36, 37)  Fr. 1’855’390.00 1’543’260.00 2’334’420.09 \n\nBetrieblicher Ertrag (SG 40, 41, 42, 43, 45, 46, 47)  Fr. 1’497’410.00 1’137’420.00 1’994’068.10 \n\nErgebnis aus betrieblicher Tätigkeit  Fr. -357’980.00 -405’840.00 -340’351.99 \n\n      \n\nFinanzaufwand (SG 34)  Fr. 0.00 0.00 0.00 \n\nFinanzertrag (SG 44)  Fr. 24’080.00 20’040.00 24’608.10 \n\nErgebnis aus Finanzierung  Fr. 24’080.00 20’040.00 24’608.10 \n\n      \n\nOperatives Ergebnis  Fr. -333’900.00 -385’800.00 -315’743.89 \n\n      \n\nAusserordentlicher Aufwand (SG 38)  Fr. 0.00 0.00 0.00 \n\nAusserordentlicher Ertrag (SG 48)  Fr. 269’060.00 269’060.00 269’062.50 \n\nAusserordentliches Ergebnis  Fr. 269’060.00 269’060.00 269’062.50 \n\n      \n\nGesamtergebnis Erfolgsrechnung  Fr. -64’840.00 -116’740.00 -46’681.39 \n\n \nDer Gemeinderat erlässt gestützt auf Art. 35 ff des Wasserversorgungsreglements (SSGZ 752.3) und Art. 3 \ndes Gebührenreglements zum Wasserversorgungsreglement vom 21. November 2012 (SSGZ 752.311) die \nWassergebühren: \n \n\n  \n\n                                                      \n1 je nach Wasserzählergrösse (vgl. Gebührenverordnung, SSGZ 752.312) \n\nGrundgebühr 20 mm Hauswasserzähler 1  Fr. 58.00/Jahr   unverändert \n\nVerbrauchsgebühr  Fr. 0.80/m3   unverändert \n\nAnschlussgebühren gemäss Reglementen      unverändert \n\nEinlagesatz Werterhalt Wasserversorgung   60 %   unverändert \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2023 \n \n \n\n- 23 - \n\nDie Anschlussgebühren sind mit der Einführung von HRM2 über die Erfolgsrechnung zu buchen und in den \nWerterhalt einzulegen. Die Anschlussgebühren werden zu 100 % der Einlage in den Werterhalt angerechnet \n(vgl. Gemeindeinformation des Kantons vom 4. Februar 2016). Die jährliche Einlage in den Werterhalt ist mit \n60 % der Wiederbeschaffungswerte vorgesehen und ist zwingend vorzunehmen. Die Abschreibungen der In-\nvestitionen haben nach vorgegebenen Nutzungsdauern und Anlagekategorien zu erfolgen. Der jährliche Ab-\nschreibungsbetrag wird aus der Spezialfinanzierung Werterhalt entnommen. Für den werterhaltenden Unter-\nhalt beziehungsweise für bestimmte Arbeitsvornahmen in der Erfolgsrechnung dürfen die Aufwendungen der \nSpezialfinanzierung Werterhalt entnommen werden. \n \nDer Aufwandüberschuss der Wasserversorgung wird mit den seit 1. Januar 2021 gültigen Gebührenansätzen \nauf Fr. 64’840.00 budgetiert (Vorjahr: Fr. 116’740.00). Das defizitäre Ergebnis wird der Spezialfinanzierung \nRechnungsausgleich entnommen (Bestand per 31. Dezember 2021: Fr. 1’863’599.42). \n\n3.6 Ergebnis Spezialfinanzierung Abwasser \n   Budget 2023 Budget 2022 Rechnung 2021 \n      \n\nBetrieblicher Aufwand (SG 30, 31, 33, 35, 36, 37)  Fr. 2’924’830.00 2’252’570.00 3’292’793.95 \n\nBetrieblicher Ertrag (SG 40, 41, 42, 43, 45, 46, 47)  Fr. 2’892’230.00 2’200’090.00 3’332’687.25 \n\nErgebnis aus betrieblicher Tätigkeit  Fr. -32’600.00 -52’480.00 39’893.30 \n\n      \n\nFinanzaufwand (SG 34)  Fr. 0.00 0.00 0.00 \n\nFinanzertrag (SG 44)  Fr. 57’430.00 37’200.00 46’362.35 \n\nErgebnis aus Finanzierung  Fr. 57’430.00 37’200.00 46’362.35 \n\n      \n\nOperatives Ergebnis  Fr. 24’830.00 -15’280.00 86’255.65 \n\n      \n\nAusserordentlicher Aufwand (SG 38)  Fr. 0.00 0.00 0.00 \n\nAusserordentlicher Ertrag (SG 48)  Fr. 0.00 0.00 0.00 \n\nAusserordentliches Ergebnis  Fr. 0.00 0.00 0.00 \n\n      \n\nGesamtergebnis Erfolgsrechnung  Fr. 24’830.00 -15’280.00 86’255.65 \n\n \nDer Gemeinderat erlässt gestützt auf Art. 29 ff des Abwasserentsorgungsreglements (SSGZ 821.1) und \nArt. 3 ff des Gebührenreglements zum Abwasserentsorgungsreglement vom 19. September 2012 (SSGZ \n821.111) die Abwassergebühren: \n \n\n \nDie Anschlussgebühren sind mit der Einführung von HRM2 über die Erfolgsrechnung zu buchen und in den \nWerterhalt einzulegen. Die Anschlussgebühren werden zu 100 % der Einlage in den Werterhalt angerechnet \n(vgl. Gemeindeinformation des Kantons vom 4. Februar 2016). Die jährliche Einlage in den Werterhalt ist mit \n60 % der Wiederbeschaffungswerte vorgesehen und ist zwingend vorzunehmen. Die Abschreibungen der In-\nvestitionen haben nach vorgegebenen Nutzungsdauern und Anlagekategorien zu erfolgen. \nDer jährliche Abschreibungsbetrag wird aus der Spezialfinanzierung Werterhalt entnommen. Für den werter-\nhaltenden Unterhalt beziehungsweise für bestimmte Arbeitsvornahmen in der Erfolgsrechnung dürfen die Auf-\nwendungen der Spezialfinanzierung Werterhalt entnommen werden. \n \nDer Ertragsüberschuss der Abwasserentsorgung wird mit den seit 1. Januar 2021 gültigen Gebührenansätzen \nauf Fr. 24’830.00 budgetiert (Vorjahr: Aufwandüberschuss Fr. 15’280.00). Der Ertragsüberschuss wird in die \nSpezialfinanzierung Rechnungsausgleich eingelegt (Bestand per 31. Dezember 2021: Fr. 2’446’137.97). \n \n  \n\n                                                      \n2 je nach Wasserzählergrösse (vgl. Gebührenverordnung, SSGZ 821.112) \n\nGrundgebühr 20 mm Hauswasserzähler 2  Fr. 200.00/Jahr   unverändert \n\nVerbrauchsgebühr  Fr. 1.60/m3   unverändert \n\nRegenabwassergebühr  Fr. 0.20/m2   unverändert \n\nAnschlussgebühren gemäss Reglementen    unverändert \n\nEinlagesatz Werterhalt Abwasserentsorgung   60 % unverändert \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2023 \n \n \n\n- 24 - \n\n3.7 Ergebnis Spezialfinanzierung Abfall \n   Budget 2023 Budget 2022 Rechnung 2021 \n      \n\nBetrieblicher Aufwand (SG 30, 31, 33, 35, 36, 37)  Fr. 1’193’730.00 1’153’040.00 1’175’622.90 \n\nBetrieblicher Ertrag (SG 40, 41, 42, 43, 45, 46, 47)  Fr. 1’339’870.00 1’197’140.00 1’161’717.95 \n\nErgebnis aus betrieblicher Tätigkeit  Fr. 146’140.00 44’100.00 -13’904.95 \n\n      \n\nFinanzaufwand (SG 34)  Fr. 0.00 0.00 0.00 \n\nFinanzertrag (SG 44)  Fr. 2’100.00 1’450.00 1’809.05 \n\nErgebnis aus Finanzierung  Fr. 2’100.00 1’450.00 1’809.05 \n\n      \n\nOperatives Ergebnis  Fr. 148’240.00 45’550.00 -12’095.90 \n\n      \n\nAusserordentlicher Aufwand (SG 38)  Fr. 0.00 0.00 0.00 \n\nAusserordentlicher Ertrag (SG 48)  Fr. 0.00 0.00 0.00 \n\nAusserordentliches Ergebnis  Fr. 0.00 0.00 0.00 \n\n      \n\nGesamtergebnis Erfolgsrechnung  Fr. 148’240.00 45’550.00 -12’095.90 \n\n \nDer Gemeinderat erlässt in Anwendung von Art. 29 des Abfallreglements vom 22. September 2021 (SSGZ \n822.1) in der Abfallverordnung (SSGZ 822.11) die Höhe der Abfallgebühren: \n \n\n \nDer Ertragsüberschuss der Abfallentsorgung beträgt mit den seit 1. Januar 2021 gültigen Gebührenansätzen \nFr. 148’240.00 (Vorjahr: Fr. 45’550.00); dieser wird als Reserve in die Spezialfinanzierung eingelegt (Bestand \nper 31. Dezember 2021: Fr. 543’190.19). \n\n3.8 Ergebnis Spezialfinanzierung gestützt auf Gemeindereglemente \n\nIn den im allgemeinen Haushalt enthaltenen spezialfinanzierten Bereichen (Arbeitsbeschaffung, Landschafts-\nschutz) sind folgende Ergebnisse pro Budget 2023 vorgesehen: \n \n\nFonds für Arbeitsbeschaffung  Fr. 0.00 \n\nBaudenkmäler und Naturobjekte Aufwandüberschuss Fr. -15’000.00 \n\nSpezialfinanzierungen Allgemeiner Haushalt Ergebnis Fr. -15’000.00 \n\n \nDas Defizit der einzelnen Spezialfinanzierung beziehungsweise Vorfinanzierung wird aus den vorhandenen \nReserven entnommen. \n \n  \n\nGrundgebühr Haushalt und Gewerbe  \npro Einwohnergleichwert (EGW) \n\n Fr. 30.65/EGW   unverändert \n\nKehrichtmarken Haushalt und Gewerbe      unverändert \n\nContainer-Gebührenmarken Gewerbe       unverändert \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2023 \n \n \n\n- 25 - \n\n3.9 Ergebnis wirkungsorientierte Verwaltungsführung (NPM) \n\nBereich Sekundarstufe I \n\nSeit dem 1. Januar 2005 wird der Teilbereich Sekundarstufe I (HRM-Kontengruppe 2130) nach den Grund-\nsätzen der wirkungsorientierten Verwaltungsführung (NPM) geführt. Die Steuerung in diesem Bereich erfolgt \nsomit nicht mittels Budgetkrediten auf HRM-Kontostufe, sondern nach den Globalbudgets pro Produkt (Unter-\nricht, Kultur und Projekte, Gesundheit und Soziales sowie Information und Kommunikation). \n \n\nErgebnis Nettoaufwand Globalbudget 2023 Fr. 391’090.00 \n\nErgebnis Nettoaufwand Globalbudget 2022 Fr. 398’830.00 \n\nErgebnis Nettoaufwand Globalrechnung 2021 Fr. 320’096.30 \n\n \nDer Nettoaufwand nimmt gegenüber dem Vorjahr um etwa 1.9 % oder um Fr. 7’740.00 ab. Kostenanpassun-\ngen ergeben sich bei der Aus- und Weiterbildung sowie aufgrund der Anzahl Schülerinnen und Schüler, was \nKorrekturen bei den Lehrmitteln (Pro-Kopf-Beiträge), Lebensmitteln, Exkursionen, Schulreisen und Projekten \nzur Folge hat. Die nach Abzug von Beiträgen Dritter verbleibenden Kosten werden über die bestehenden \nRücklagen der Spezialfinanzierung ausgeglichen. Die Rücklagen des Globalbudgetbereichs Sekundarstufe I \nbetragen per 31. Dezember 2021 Fr. 64’019.25. \n \n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2023 \n \n \n\n- 26 - \n\n \n\n4 Erfolgsrechnung \n\n4.1 Zusammenzug Gliederung nach Sachgruppen Erfolgsrechnung \n\n  Budget 2023 Budget 2022 Rechnung 2021 \n Bezeichnung Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag \n\n        \n3 Total Aufwand 52’157’540.00  51’736’740.00  50’968’246.72  \n30 Personalaufwand 8’379’400.00  8’127’930.00  7’909’625.10  \n31 Sach- und übriger  \n\nPersonalaufwand \n6’295’900.00  6’037’880.00  5’550’640.98  \n\n33 Abschreibungen  \nVerwaltungsver-\nmögen \n\n2’498’070.00  2’516’540.00  2’114’461.40  \n\n34 Finanzaufwand 147’830.00  153’790.00  192’835.51  \n35 Einlagen in Fonds \n\nund Spezialfinan-\nzierungen \n\n1’800’000.00  927’780.00  2’875’972.30  \n\n36 Transferaufwand 32’123’000.00  33’199’470.00  30’235’139.78  \n37 Durchlaufende  \n\nBeiträge \n0.00  0.00  0.00  \n\n38 Ausserordentlicher  \nAufwand \n\n0.00  0.00  1’343’845.65  \n\n39 Interne  \nVerrechnungen \n\n913’340.00  773’350.00  745’726.00  \n\n        \n        \n4 Total Ertrag  51’441’820.00  49’630’130.00  52’525’980.49 \n40 Fiskalertrag  28’151’020.00  25’740’660.00  27’403’383.17 \n41 Regalien und  \n\nKonzessionen \n 458’770.00  443’510.00  466’839.30 \n\n42 Entgelte  10’501’770.00  9’394’180.00  11’291’719.58 \n43 Verschiedene  \n\nErträge \n    0.00   \n\n44 Finanzertrag  1’008’180.00  990’470.00  884’172.94 \n45 Entnahmen aus \n\nFonds und Spezi-\nalfinanzierungen \n\n 191’400.00  178’190.00  149’824.25 \n\n46 Transferertrag  9’545’700.00  10’178’560.00  9’661’065.05 \n47 Durchlaufende  \n\nBeiträge \n 0.00  0.00  0.00 \n\n48 Ausserordentlicher  \nErtrag \n\n 671’640.00  1’931’210.00  1’923’250.20 \n\n49 Interne  \nVerrechnungen \n\n 913’340.00  773’350.00  745’726.00 \n\n        \n        \n9 Abschlusskonten 173’070.00 253’870.00 45’550.00 580’220.00 1’616’511.06 58’777.29 \n90 Abschluss Erfolgs-\n\nrechnung \n173’070.00 253’870.00 45’550.00 580’220.00 1’616’511.06 58’777.29 \n\n        \n\n        \n\n Total 52’330’610.00 51’695’690.00 51’782’290.00 50’210’350.00 52’584’757.78 52’584’757.78 \n Nettoaufwand  634’920.00  1’571’940.00   \n Nettoertrag       \n allg. Haushalt       \n\n \n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2023 \n \n \n\n- 27 - \n\n4.2 Zusammenzug Erfolgsrechnung nach funktionaler Gliederung \n\n  Budget 2023 Budget 2022 Rechnung 2021 \n Bezeichnung Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag \n\n        \n0 Allgemeine  \n\nVerwaltung \n4’181’530.00 541’760.00 4’185’790.00 570’990.00 3’805’569.90 569’920.77 \n\n Nettoaufwand  3’639’770.00  3’614’800.00  3’235’649.13 \n        \n1 Öffentliche Ord-\n\nnung und Sicher-\nheit, Verteidigung \n\n1’788’890.00 1’693’640.00 1’931’180.00 1’843’970.00 1’460’627.27 1’316’572.48 \n\n Nettoaufwand/-ertrag  95’250.00  87’210.00  144’054.79 \n        \n2 Bildung 9’770’150.00 1’298’120.00 9’012’380.00 1’269’950.00 8’562’056.06 1’058’938.78 \n Nettoaufwand  8’472’030.00  7’742’430.00  7’503’117.28 \n        \n3 Kultur, Sport  \n\nund Freizeit \n1’321’550.00 75’010.00 1’907’910.00 1’305’270.00 1’805’579.24 1’021’157.50 \n\n Nettoaufwand  1’246’540.00  602’640.00  784’421.74 \n        \n4 Gesundheit 78’110.00 2’800.00 77’990.00 2’800.00 67’934.67 2’166.25 \n Nettoaufwand  75’310.00  75’190.00  65’768.42 \n        \n5 Soziale Sicherheit 20’977’950.00 11’431’460.00 21’745’030.00 12’153’370.00 20’004’798.67 11’447’208.50 \n Nettoaufwand  9’546’490.00  9’591’660.00  8’557’590.17 \n        \n6 Verkehr 3’686’540.00 416’370.00 3’698’980.00 357’490.00 3’212’333.80 283’067.10 \n Nettoaufwand  3’270’170.00  3’341’490.00  2’929’266.70 \n        \n7 Umweltschutz und \n\nRaumordnung \n6’598’640.00 6’359’540.00 5’449’170.00 5’205’300.00 7’271’276.88 7’053’544.94 \n\n Nettoaufwand  239’100.00  243’870.00  217’731.94 \n        \n8 Volkswirtschaft 17’500.00 467’710.00 16’020.00 452’450.00 7’671.30 479’055.15 \n Nettoertrag 450’210.00  436’430.00  471’383.85  \n        \n9 Finanzen und  \n\nSteuern \n3’909’750.00 29’409’280.00 3’757’840.00 27’048’760.00 4’942’922.46 29’353’126.31 \n\n Nettoertrag 25’499’530.00  23’290’920.00  24’410’203.85  \n        \n\n        \n\n Total 52’330’610.00 51’695’690.00 51’782’290.00 50’210’350.00 51’140’770.25 52’584’757.78 \n Nettoaufwand  634’920.00  1’571’940.00   \n Nettoertrag     1’443’987.53  \n allg. Haushalt       \n\n \n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2023 \n \n \n\n- 28 - \n\n5 Investitionsrechnung \n\n5.1 Zusammenzug Investitionsrechnung nach funktionaler Gliederung \n\n  Budget 2023 Budget 2022 Rechnung 2021 \n Bezeichnung Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag \n\n        \n0 Allgemeine  \n\nVerwaltung \n0.00 0.00 10’000.00 0.00 0.00 0.00 \n\n Nettoaufwand    10’000.00   \n        \n1 Öffentliche Ord-\n\nnung und Sicher-\nheit, Verteidigung \n\n0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 \n\n Nettoaufwand       \n        \n2 Bildung 953’000.00 0.00 3’820’000.00 0.00 1’982’063.25 0.00 \n Nettoaufwand  953’000.00  3’820’000.00  1’982’063.25 \n        \n3 Kultur, Sport  \n\nund Freizeit \n1’729’400.00 0.00 2’555’500.00 0.00 272’447.35 10’000.00 \n\n Nettoaufwand  1’729’400.00  2’555’500.00  262’447.35 \n        \n6 Verkehr 1’744’000.00 51’000.00 916’000.00 80’000.00 627’943.05 66’138.00 \n Nettoaufwand  1’693’000.00  836’000.00  561’805.05 \n        \n7 Umweltschutz und \n\nRaumordnung \n2’970’000.00 380’000.00 2’285’000.00 310’000.00 800’922.58 11’427.00 \n\n Nettoaufwand  2’590’000.00  1’975’000.00  789’495.58 \n        \n8 Volkswirtschaft 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 \n Nettoaufwand       \n        \n\n        \n\n Total 7’396’400.00 431’000.00 9’586’500.00 390’000.00 3’683’376’23 87’565.00 \n Nettoinvestitionen  6’965’400.00  9’196’500.00  3’595’811.23 \n\n \n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2023 \n \n \n\n- 29 - \n\n6 Eigenkapitalnachweis \n\n6.1 Allgemeines \n\nDer Eigenkapitalnachweis zeigt die Ursachen der Veränderung des Eigenkapitals. Aus der Neubewertung des \nFinanzvermögens können sich Bewertungsreserven-Veränderungen ergeben. \n\n6.2 Voraussichtliches Eigenkapital \n\n \n\n6.3 Kommentare zu den Auswertungen \n\n6.3.1 Verpflichtungen bzw. Vorschüsse gegenüber Spezialfinanzierungen (SG 290) \n\nDie Veränderungen zeigen die Ergebnisse der jeweiligen Spezialfinanzierungen und den voraussichtlichen \nSaldo per 31. Dezember 2023. \n\n6.3.2 Rücklagen der Globalbudgetbereiche (SG 292) \n\nDie Saldoveränderungen im Globalbudgetbereich erfolgen gemäss dem Reglement über die Spezialfinanzie-\nrung Sekundarstufe I. \n\n6.3.3 Vorfinanzierungen (SG 293) \n\nDie Wertveränderungen (Einlage/Entnahme) errechnen sich anhand der voraussichtlichen Geschäftsfälle aus \nder Erfolgsrechnung. \n\n6.3.4 Reserven (Zusätzliche Abschreibungen, SG 294) \n\nMit dem budgetierten Aufwandüberschuss vom Jahr 2023 ist keine Einlage in die finanzpolitische Reserve \nvorzunehmen. Gemäss den geltenden Auflösungsvoraussetzungen können die vorhandenen Reserven nicht \nzu Gunsten des Bilanzüberschusses pro 2023 aufgelöst werden. \n \n\nEigenkapital per 31.12.2021 voraussichtliches\n\n Eigenkapital per \n\n31.12.2023\n\nKonto in Tausend CHF Konto aus Budget 2022 (+/-) CHF Konto aus Budget 2023 (+/-) CHF in Tausend CHF\n\n29 Eigenkapital 58'499  -3'109  412 55'802\n\n290 Verpflichtungen (+) bzw.                \n\nVorschüsse (-) gegenüber \n\nSpezialfinanzierungen\n\n8'606  -803  -350 7'453\n\n29000.51 SF Feuerwehr 1'063 901x.01 Aufwandüberschuss -448 901x.01 Aufwandüberschuss -189 426\n\n29001.11 SF Wasserversorgung 1'863 901x.01 Aufwandüberschuss -117 901x.01 Aufwandüberschuss -65 1'681\n\n29001.12 SF Wasser, übriges Eigenkapital 2'691 x898 Entnahme -269 x898 Entnahme -269 2'153\n\n29002.21 SF Abwasserentsorgung 2'446 901x.01 Aufwandüberschuss -15 901x.01 Ertragsüberschuss 25 2'456\n\n29003.31 SF Abfall 543 901x.01 Ertragsüberschuss 46 901x.01 Ertragsüberschuss 148 737\n\n2900x SF Übertragung VV (Art. 85a GV) 0 x898.xx 0 x898.xx 0 0\n\n292 Rücklagen der \n\nGlobalbudgetbereiche\n\n64 0 0 64\n\n29200.01 Rücklagen Sekundarstufe I 64 x892 0 x892 Entnahme 0 64\n\n293 Vorfinanzierungen 22'077  -361  1'760 23'476\n\n29300.01 Liegenschaften Finanzvermögen 753 x893 Entnahme -43 x893 Entnahme -25 685\n\n29300.02 SF GGA 1'277 901x.01 Entnahme -1'231 901x.01 Entnahme 0 46\n\n29300.03 SF Fonds Arbeitsbeschaffung 221 901x.01 0 901x.01 0 221\n\n29300.04 SF Fonds schützensw. Bauten 30 901x.01 Entnahme -15 901x.01 Entnahme -15 0\n\n29301.11 Wasserversorgung Werterhalt 5'883 x510.x1 Einlage 352 x510.xx Einlage 650 6'885\n\n29302.21 Abwasserentsorgung Werterhalt 13'913 x510.x1 Einlage 576 x510.xx Einlage 1'150 15'639\n\n294 Reserven 3'493  0  0 3'493\n\n29400.01 Zusätzliche Abschreibungen 3'493 x894.xx 0 x894.xx 0 3'493\n\n296 Neubewertungsreserve \n\nFinanzvermögen\n\n2'215  -373  -363 1'479\n\n29600.01 Neubewertungsreserve \n\nFinanzvermögen\n\n1'652 x896.xx Entnahme -373 x896.xx Entnahme -363 916\n\n29601.01 Schwankungsreserve 563 x896.xx 0 x896.xx 0 563\n\n298 Übriges Eigenkapital 0 x898 0 x898 0 0\n\n299 Bilanzüberschuss/-Fehlbetrag 22'044 2990 Jahresergebnis                       \n\nÜberschuss  (+)                            \n\nDefizit (-)\n\n-1'572 Jahresergebnis                       \n\nÜberschuss  (+)                            \n\nDefizit (-)\n\n-635 19'837\n\nVeränderungsnachweis \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2023 \n \n \n\n- 30 - \n\n6.3.5 Neubewertungsreserve Finanzvermögen (SG 296) \n\nDas Finanzvermögen wurde per 1. Januar 2016 neu bewertet und die Nettosumme in die Neubewertungsre-\nserve eingelegt. Weitere Einlagen können nicht mehr getätigt werden. Hingegen muss bei einer Veräusserung \nvon Finanzvermögen oder bei Wertkorrekturen der entsprechende Teil der Aufwertung entnommen werden. \nVon der Neubewertungsreserve wurde nach fünf Jahren seit der Einführung von HRM2, d. h. im Jahr 2021, \ndie Summe von 10 % der gesamten Finanzanlagen und 5 % der gesamten Sachanlagen des Finanzvermö-\ngens in die Schwankungsreserve überführt. Die Neubewertungsreserve wird ab dem sechsten Jahr nach Ein-\nführung von HRM2 linear innerhalb von fünf Jahren, d. h. bis ins Jahr 2025, zu Gunsten des Bilanzüberschus-\nses aufgelöst (vgl. Übergangsbestimmungen Gemeindeverordnung, BSG 170.111). \n\n6.3.6 Bilanzüberschuss/-Fehlbetrag (SG 299) \n\nDie Veränderung entspricht dem Ergebnis des allgemeinen Haushalts beziehungsweise dem Ergebnis nach \nVornahme systembedingter zusätzlicher Abschreibungen. \n \n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2023 \n \n \n\n- 31 - \n\n7 Antrag – Genehmigung \n\n7.1 Antrag des Gemeinderats \n\nDer Gemeinderat hat das Budget anlässlich der Sitzung vom 22. August 2022 und 12. September 2022 be-\nhandelt und zuhanden des Grossen Gemeinderats verabschiedet. Der Gemeinderat beantragte dem Grossen \nGemeinderat zuhanden der Stimmberechtigten Folgendes zu beschliessen: \n \nA) Unter Vorbehalt des fakultativen Referendums: \n\nDie Produktedefinitionen für den NPM-Bereich Sekundarstufe (HRM-Kontengruppe 2130) für das Jahr \n2023 einschliesslich des damit verbundenen Nettoaufwands für das Jahr 2023 von Fr. 391’090.00 wer-\nden, unter Vorbehalt der Zustimmung der Stimmberechtigten zum Budget 2023, genehmigt. \n\n \nB) Zuhanden der Volksabstimmung: \n\nFür das Jahr 2023 werden die Steueranlagen wie folgt festgesetzt: \na) Ordentliche Steueranlage: Das 1.40fache der gesetzlichen Einheitsansätze \nb) Liegenschaftssteuern: 1.00 ‰ des amtlichen Werts \nc) Das Budget der Erfolgsrechnung für das Jahr 2023, bestehend aus dem Gesamthaushalt (Aufwand-\n\nüberschuss Fr. 715’720.00) und Allgemeiner Haushalt (Aufwandüberschuss Fr. 634’920.00) sowie \nden Spezialfinanzierungen, wird genehmigt. \n\n7.2 Antrag des Grossen Gemeinderats \n\nDer Grosse Gemeinderat hat anlässlich seiner Sitzung vom 26. Oktober 2022 mit ■ JA- gegen ■ NEIN-Stim-\nmen bei ■ Enthaltungen (anwesende Ratsmitglieder: ■, Vorsitz stimmt nicht mit) zuhanden der Stimmberech-\ntigten beschlossen: \n \nA) In eigener Kompetenz, unter Vorbehalt des fakultativen Referendums: \n\nDie Produktedefinitionen für den NPM-Bereich Sekundarstufe (HRM-Kontengruppe 2130) für das Jahr \n2023 einschliesslich des damit verbundenen Nettoaufwands für das Jahr 2023 von Fr. 391’090.00 wer-\nden, unter Vorbehalt der Zustimmung der Stimmberechtigten zum Budget 2023, genehmigt. \n\n \nB) Zuhanden der Volksabstimmung: \n\n1) Für das Jahr 2023 werden die Steueranlagen wie folgt festgesetzt: \na) Ordentliche Steueranlage: Das 1.40fache der gesetzlichen Einheitsansätze \nb) Liegenschaftssteuern: 1.00 ‰ des amtlichen Werts \n\n2) Das Budget der Erfolgsrechnung für das Jahr 2023 bestehend aus: \n \n\n  Aufwand Ertrag \n    \n\nGesamthaushalt Fr. 52’157’540.00 51’441’820.00 \nAufwandüberschuss Fr.  715’720.00 \n    \n\nAllgemeiner Haushalt Fr. 45’503’380.00 44’868’460.00 \nAufwandüberschuss Fr.  634’920.00 \n    \n\nSpezialfinanzierung Feuerwehr Fr. 680’210.00 491’180.00 \nAufwandüberschuss Fr.  189’030.00 \n    \n\nSpezialfinanzierung Wasser Fr. 1’855’390.00 1’790’550.00 \nAufwandüberschuss Fr.  64’840.00 \n    \n\nSpezialfinanzierung Abwasser Fr. 2’924’830.00 2’949’660.00 \nErtragsüberschuss Fr. 24’830.00  \n    \n\nSpezialfinanzierung Abfall Fr. 1’193’730.00 1’341’970.00 \nErtragsüberschuss Fr. 148’240.00  \n\n \n Der Grosse Gemeinderat beantragt das Budget 2023 zu genehmigen. \n \n\n\n