GGR, Vorbericht Budget 2025

text: \n- 1 - \n\n \n\n \nBudget 2025 \n\n \n\n \n \n\nSitzung Grosser Gemeinderat vom 23. Oktober 2024 \n \n\nVorbericht Budget nach Art. 29 Direktionsverordnung über den Finanzhaushalt der Gemeinden FHDV (BSG 170.511) \n\n \n\n\n\n- 2 - \n\n \n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2025 \n \n \n\n- 3 - \n\nInhalt \n \n\n0 Auf einen Blick – Management Summary ........................................................................................... 5 \n\n1 Ausgangslage ........................................................................................................................................ 8 \n\n1.1 Allgemeines ................................................................................................................................... 8 \n\n1.2 Abschreibungen ............................................................................................................................. 8 \n\n1.2.1 Bestehendes Verwaltungsvermögen ....................................................................................... 8 \n\n1.2.2 Sonderfälle Verwaltungsvermögen .......................................................................................... 8 \n\n1.2.3 Neues Verwaltungsvermögen .................................................................................................. 8 \n\n1.2.4 Zusätzliche Abschreibungen .................................................................................................... 8 \n\n1.3 Investitionsrechnung / Aktivierungsgrenze .................................................................................... 9 \n\n2 Erläuterungen....................................................................................................................................... 10 \n\n2.1 Allgemeines ................................................................................................................................. 10 \n\n2.2 Erfolgsrechnung .......................................................................................................................... 10 \n\n2.2.1 Personalaufwand .................................................................................................................... 10 \n\n2.2.2 Sach- und übriger Betriebsaufwand ....................................................................................... 11 \n\n2.2.3 Abschreibungen Verwaltungsvermögen ................................................................................ 12 \n\n2.2.4 Finanzaufwand ....................................................................................................................... 12 \n\n2.2.5 Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen ....................................................................... 13 \n\n2.2.6 Transferaufwand..................................................................................................................... 13 \n\n2.2.7 Ausserordentlicher Aufwand/Ertrag........................................................................................ 14 \n\n2.2.8 Interne Verrechnungen ........................................................................................................... 14 \n\n2.2.9 Fiskalertrag ............................................................................................................................. 14 \n\n2.2.10 Regalien und Konzessionen ................................................................................................... 15 \n\n2.2.11 Entgelte .................................................................................................................................. 15 \n\n2.2.12 Verschiedene Erträge ............................................................................................................. 16 \n\n2.2.13 Finanzertrag ........................................................................................................................... 16 \n\n2.2.14 Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen................................................................ 16 \n\n2.2.15 Transferertrag ......................................................................................................................... 16 \n\n2.2.16 Abschluss Erfolgsrechnung .................................................................................................... 17 \n\n2.2.17 Abweichungen zum Budget 2024 .......................................................................................... 17 \n\n2.3 Investitionen ................................................................................................................................ 18 \n\n2.4 Steueranlage ............................................................................................................................... 18 \n\n2.5 Finanz- und Lastenausgleich....................................................................................................... 18 \n\n2.5.1 Lastenausgleich Sozialhilfe .................................................................................................... 19 \n\n2.6 Abschlussprognose Erfolgsrechnung 2024 ................................................................................. 19 \n\n2.7 Finanzplanresultate – Ausblick .................................................................................................... 20 \n\n2.8 Schlussbemerkungen des Gemeinderats ................................................................................... 20 \n\n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2025 \n \n \n\n- 4 - \n\n3 Ergebnis ................................................................................................................................................ 21 \n\n3.1 Übersicht Gesamtergebnis Gemeinde ........................................................................................ 21 \n\n3.1.1 Erfolgsrechnung ..................................................................................................................... 21 \n\n3.1.2 Investitionsrechnung .............................................................................................................. 21 \n\n3.1.3 Finanzierungsergebnis ........................................................................................................... 21 \n\n3.2 Allgemeine Übersicht ................................................................................................................... 22 \n\n3.3 Ergebnis Allgemeiner Haushalt ................................................................................................... 22 \n\n3.4 Ergebnis Spezialfinanzierung Feuerwehr .................................................................................... 23 \n\n3.5 Ergebnis Spezialfinanzierung Wasser ......................................................................................... 23 \n\n3.6 Ergebnis Spezialfinanzierung Abwasser ..................................................................................... 24 \n\n3.7 Ergebnis Spezialfinanzierung Abfall ............................................................................................ 25 \n\n3.8 Ergebnis Spezialfinanzierung gestützt auf Gemeindereglemente .............................................. 25 \n\n3.9 Ergebnis wirkungsorientierte Verwaltungsführung (NPM) Bereich Sekundarstufe I ................... 26 \n\n4 Erfolgsrechnung .................................................................................................................................. 27 \n\n4.1 Zusammenzug Gliederung nach Sachgruppen Erfolgsrechnung ............................................... 27 \n\n4.2 Zusammenzug Erfolgsrechnung nach funktionaler Gliederung .................................................. 28 \n\n5 Investitionsrechnung .......................................................................................................................... 29 \n\n5.1 Zusammenzug Investitionsrechnung nach funktionaler Gliederung ........................................... 29 \n\n6 Eigenkapitalnachweis ......................................................................................................................... 30 \n\n6.1 Allgemeines ................................................................................................................................. 30 \n\n6.2 Voraussichtliches Eigenkapital .................................................................................................... 30 \n\n6.3 Kommentare zu den Auswertungen ............................................................................................ 30 \n\n6.3.1 Verpflichtungen bzw. Vorschüsse gegenüber Spezialfinanzierungen (SG 290) ................... 30 \n\n6.3.2 Rücklagen der Globalbudgetbereiche (SG 292) .................................................................... 30 \n\n6.3.3 Vorfinanzierungen (SG 293) ................................................................................................... 30 \n\n6.3.4 Reserven (Zusätzliche Abschreibungen, SG 294) ................................................................. 30 \n\n6.3.5 Neubewertungsreserve Finanzvermögen (SG 296)............................................................... 31 \n\n6.3.6 Bilanzüberschuss/-Fehlbetrag (SG 299) ................................................................................ 31 \n\n7 Antrag – Genehmigung ....................................................................................................................... 32 \n\n7.1 Antrag des Gemeinderats............................................................................................................ 32 \n\n7.2 Antrag des Grossen Gemeinderats ............................................................................................. 32 \n\n \n\n \n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2025 \n \n \n\n- 5 - \n\n \n \n\nVorbericht zum Budget 2025 \n \n \n\n0 Auf einen Blick – Management Summary \n\nDas Budget 2025 weist folgende Eckwerte mit einer unveränderten Steueranlage von 1.40 Einheiten und einer \nLiegenschaftssteueranlage von unverändert 1.00 ‰ des amtlichen Werts auf (im Vergleich zum Budget 2024 \nund der Rechnung 2023): \n\n \n \n \n\nErgebnisse Budget 2025 Budget 2024 Rechnung 2023 \n\nErfolgsrechnung    \nGesamthaushalt -2'106'000.00 -1'511'830.00 1'756'316.64 \n\nAllgemeiner Haushalt -1'663'030.00 -1'368'320.00 1'856'344.76 \nSpezialfinanzierungen -442'970.00 -143'510.00 -100'028.12 \n\n    \n\nInvestitionsrechnung    \nGesamthaushalt 6'285'000.00 7'020'000.00 3'876'566.74 \n\nAllgemeiner Haushalt 4'217'000.00 4'617'000.00 3'064'164.96 \nSpezialfinanzierungen 2'068'000.00 2'403'000.00 812'401.78 \n\n    \n\nAbschreibungen    \nGesamthaushalt 3'183'520.00 3'022'570.00 2'639'916.95 \n\nAllgemeiner Haushalt 3'006'250.00 2'855'040.00 2'501'702.55 \nSpezialfinanzierungen 177'270.00 167'530.00 138'214.40 \n\n    \n\nSelbstfinanzierung    \nGesamthaushalt 1'388'700.00 1'841'140.00 5'417'206.60 \n\nAllgemeiner Haushalt 927'770.00 1'154'630.00 4'535'558.57 \nSpezialfinanzierungen 460'930.00 686'510.00 881'648.03 \n\n    \n\nFinanzierungsergebnis    \nGesamthaushalt -4'896'300.00 -5'178'860.00 1'540'639.86 \n\nAllgemeiner Haushalt -3'289'230.00 -3'462'370.00 1'471'393.61 \nSpezialfinanzierungen -1'607'070.00 -1'716'490.00 69'246.25 \n\n    \n\nSelbstfinanzierungsgrad    \nGesamthaushalt 22.1% 26.2% 139.7% \n\nAllgemeiner Haushalt 22.0% 25.0% 148.0% \nSpezialfinanzierungen 22.3% 28.6% 108.5% \n    \n\n \n  \n\nErgebnis\nGesamthaushalt \n\nFr. -2'106'000.00\n\nErgebnis\nSpezialfinanzierungen \n\ngebührenfinanziert\n\nFr. -442'970.00\n\nErgebnis Abfall\n\nFr. -80'320.00\n\nErgebnis Abwasser\n\nFr. -169'840.00\n\nErgebnis Wasser\n\nFr. -60'400.00\n\nErgebnis  Feuerwehr\n\nFr. -132'41000\n\nErgebnis allgemeiner\nHaushalt\n\nFr. -1'663'030.00\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2025 \n \n \n\n- 6 - \n\nDas Budget 2025 der Erfolgsrechnung des allgemeinen Haushalts sieht im Detail vor: \n \n\nTotal Ertrag Fr. 47'192'350.00 \nTotal Aufwand Fr. 48'855'380.00 \n\nErgebnis (Aufwandüberschuss) Fr. -1'663'030.00 \n\n  \n\nSteueranlage unverändert, 1.40 Einheiten \nLiegenschaftssteuer unverändert, 1.00 ‰ des amtlichen Wertes \n\n \n▪ Gewährleisten der gemeindeeigenen Dienstleistungen. \n▪ Beibehalten der kommunalen Steueranlage von 1.40 Einheiten. \n▪ Unveränderte Liegenschaftssteueranlage von 1.00 ‰ des amtlichen Werts. \n▪ Buchmässig ausserordentlicher Ertrag aus der in den Jahren 2021 bis 2025 linear aufzulösenden Neube-\n\nwertungsreserve. \n▪ Höhere Transferkosten an die Finanz- und Lastenausgleiche. \n▪ Aktuell sind keine Sondereffekte (ausserordentliche Aufwände beziehungsweise Erträge) bekannt, welche \n\ndas Rechnungsergebnis 2025 beeinflussen könnten. \n▪ Spezialfinanzierung Feuerwehr: Gleichbleibender Ansatz für die Feuerwehrersatzabgabe. \n▪ Spezialfinanzierungen Wasserversorgung und Abwasserentsorgung sowie Abfallentsorgung: Unverän-\n\nderte Ansätze für wiederkehrende Gebühren. \n \nDas Budgetergebnis 2025 der Erfolgsrechnung im allgemeinen Haushalt fällt mit einem Aufwandüberschuss \nvon rund Fr. 1.66 Mio. defizitär aus. Ein defizitäres Ergebnis für das Jahr 2025 zeichnete sich bereits bei der \nFinanzplanung im Vorjahr ab. Der Aufwandüberschuss ist geringfügig weniger hoch als erwartet. \n \nDer Personalaufwand nimmt im Vergleich zum Vorjahr um etwa Fr. 0.26 Mio. oder um rund 2.7 % zu. Der \nhöhere Personalaufwand ist insbesondere auf den steigenden Bedarf an Betreuungspersonal für die Tages-\nschule und Schulferienbetreuung zurückzuführen (+Fr. 0.16 Mio. für Löhne der Lehrkräfte). \n \nDer Sach- und übrige Betriebsaufwand (Verbrauchsmaterial, baulicher- und betrieblicher Unterhalt, Dienst-\nleistungen und Honorare, Anschaffungen) nimmt gegenüber dem Vorjahr um rund Fr. 0.48 Mio. oder um 7.4 % \nzu. Der Mehraufwand verteilt sich über sämtliche Aufgabengebiete des Gemeinwesens. \n \nDie ordentlichen Abschreibungen nehmen im allgemeinen Haushalt im Vergleich zum Vorjahr wegen der In-\nvestitionstätigkeit um Fr. 0.15 Mio. zu. Es wird von einem neu abschreibungspflichtigen Verwaltungsvermögen \nvon über Fr. 3.0 Mio. ausgegangen. Der Beginn der Abschreibungsvornahme ist abhängig von der Fertigstel-\nlung beziehungsweise beginnt mit der Inbetriebnahme des Anlageguts. \n \nDer Finanzaufwand vermindert sich im Vergleich zum Vorjahr um rund Fr. 0.04 Mio., was vorwiegend auf \ntiefere Marktzinsen für Fremdkapital und auf die geringere Verzinsung zugunsten der spezialfinanzierten Be-\nreiche zurückzuführen ist. \n \nDie Zunahme der Wohnbevölkerung und die meist höheren Ansätze je Einwohnerin und Einwohner wirken \nsich bei den Gemeindeanteilen an die Lastenausgleiche kostensteigernd aus. Über alle Beiträge des Finanz- \nund Lastenausgleichs ergibt sich gegenüber dem Vorjahr eine Mehrbelastung von netto Fr. 1.52 Mio. Insbe-\nsondere nehmen die Gehaltskostenanteile Lehrergehälter zu (+Fr. 0.53 Mio.), was mit den steigenden Schü-\nlerzahlen und die damit verbundene Klassenorganisation zurückzuführen ist. Der Gemeindeanteil für die Las-\ntenausgleiche der Sozialversicherungen beträgt Fr. 2.9 Mio. und nimmt aufgrund des steigenden Pro-Kopf-\nBeitrags um etwa Fr. 0.3 Mio. zu. Ebenfalls ist beim Lastenausgleich Soziales mit einem höheren Beitrag je \nEinwohnerin und Einwohner zu rechnen, was zu einer Mehrbelastung von rund Fr. 0.68 Mio. führt. Die Aus-\ngleichszahlung an den direkten Finanzausgleich beträgt etwa Fr. 0.08 Mio. und fällt im Vergleich zum Vorjahr \nhöher aus. \n \n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2025 \n \n \n\n- 7 - \n\nBei den Steuern (allgemeine Gemeindesteuern, Sondersteuern und Liegenschaftssteuern) wird im Vergleich \nzum Budget 2024 mit Mehrerträgen von netto rund Fr. 2.52 Mio. gerechnet. Das Budgetieren des Steuerer-\ntrags ist schwierig und mit Unsicherheiten bezüglich der Anzahl steuerpflichtigen Personen und den wirtschaft-\nlichen Faktoren behaftet. \nBei den Einkommenssteuern natürlicher Personen ergibt sich im Vergleich zum Vorjahr ein Mehrertrag von \netwa Fr. 1.66 Mio. Bei den Vermögenssteuern natürlicher Personen wird mit einem höheren Ertrag von \nFr. 0.22 Mio. ausgegangen. Die wirtschaftlichen Faktoren fallen positiv aus und auch der Steuerertrag wird mit \nder steigenden Zahl an steuerpflichtigen Personen begünstigt. Bei den Einkommens- und Vermögenssteuern \nist der Ausgleich der kalten Progression auf den Steuertarifen berücksichtigt, was zu einer Minderung der \nZuwachsrate führt. Der Ertrag aus Quellensteuern kann im Vergleich zum laufenden Jahr höher veranschlagt \nwerden (+Fr. 0.25 Mio.). Bei den Gewinnsteuern von juristischen Personen (Firmen, Unternehmungen) wird \nmit einem Mehrertrag von Fr. 0.22 Mio. gerechnet. \nBei den Sondersteuern (Grundstückgewinnsteuern, Sonderveranlagungen) wird im Vergleich zum laufenden \nJahr ein höherer Ertrag von rund Fr. 0.07 Mio. Franken veranschlagt. Der Ertrag aus Liegenschaftssteuern \nwird nach den amtlichen Werten berechnet und sieht eine Ertragszunahme von etwa Fr. 0.09 Mio. vor. \n \nDie mit der Einführung des harmonisierten Rechnungslegungsmodells 2 (HRM2) im Jahr 2016 gebildete Neu-\nbewertungsreserve wird seit dem Jahr 2021 über fünf Jahre resp. bis ins Jahr 2025 linear zugunsten des \nallgemeinen Haushalts aufgelöst. Die Berechnungen sehen einen nicht geldwirksamen Ertrag von rund \nFr. 0.36 Mio. vor. \n \nDer allgemeine Haushalt und der Gesamthaushalt weisen eine unzureichende Selbstfinanzierung aus. Der \nSelbstfinanzierungsgrad vom allgemeinen Haushalt ist mit 22 % ungenügend. Wie im Finanzierungsergebnis \nausgewiesen, bleibt die Tendenz einer Neuverschuldung bestehen. Per Bilanzstichtag 31. Dezember 2023 \nverfügt der Finanzhaushalt über keine kurz- oder langfristigen externen Finanzverbindlichkeiten. \n \nDer budgetierte Aufwandüberschuss fürs Jahr 2025 ist durch den vorhandenen Bilanzüberschuss finanztech-\nnisch gedeckt. In gesetzlicher Hinsicht bleibt das Finanzhaushaltsgleichgewicht auch mit dem defizitären \nBudget gewahrt. \n \n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2025 \n \n \n\n- 8 - \n\n1 Ausgangslage \n\n1.1 Allgemeines \n\nDie bernischen Einwohnergemeinden, gemischte Gemeinden und die Regionalkonferenzen erstellen ihre Bud-\ngets seit dem 1. Januar 2016 nach den Vorgaben des Harmonisierten Rechnungslegungsmodells 2 (HRM2) \ngemäss Art. 70 Gemeindegesetz (BSG 170.11). \n\n1.2 Abschreibungen \n\n1.2.1 Bestehendes Verwaltungsvermögen \n\nDas am 1. Januar 2016 bestehende Verwaltungsvermögen wurde zu Buchwerten in das HRM2 übernommen \nund setzt sich wie folgt zusammen (vgl. Übergangsbestimmungen Anhang 3 Ziffer 4.1.1 bis 4.1.4 der Gemein-\ndeverordnung, BSG 170.111): \n \n\nVerwaltungsvermögen nach Rechnungsabschluss,  \nStand 1.1.2016 \n\nFr. 17’926'890.00 \n\n- Darlehen und Beteiligungen Fr. -2’444'000.00 \n- Verwaltungsvermögen Spezialfinanzierung Feuerwehr Fr. -267'000.00 \n- Verwaltungsvermögen Spezialfinanzierung Abfall Fr. -48'000.00 \n- Investitionen für Anlagen im Bau Fr. -1’730'000.00 \n- Wertkorrekturen 2016 und 2017 Fr. -259'916.25 \n\nAbschreibungspflichtiges bestehendes  \nVerwaltungsvermögen netto per 31.12.2017 \n\nFr. 13’177'973.75 \n\n \nDas bestehende Verwaltungsvermögen von 13.18 Mio. Franken wird gemäss Budgetbeschluss pro 2016 wäh-\nrend zehn Jahren, d. h. ab dem Rechnungsjahr 2016 bis und mit dem Rechnungsjahr 2025, linear abgeschrie-\nben. Dies ergibt einen jährlichen Abschreibungssatz von 10 % oder Fr. 1’317’797.00 zu Lasten des allgemei-\nnen Haushalts. Ebenfalls wird das bestehende Verwaltungsvermögen in den spezialfinanzierten Bereichen \nwährend zehn Jahren linear abgeschrieben (Abfall: Fr. 4’800.00/Jahr; Feuerwehr: Fr. 26’700.00 bis Jahr 2022, \nab dem Jahr 2023 jährliche Abschreibung von Fr. 22’300.00. Mit dem Zusammenschluss des Aufgabenbe-\nreichs Feuerwehr wurde das bestehende Anlagegut der Mobilien an die «Feuerwehr Region Moossee» über-\ntragen, d. h. das bestehende Verwaltungsvermögen der Mobilien wurde im Jahr 2022 ausserplanmässig ab-\ngeschrieben. \n\n1.2.2 Sonderfälle Verwaltungsvermögen \n\nDas Verwaltungsvermögen in den spezialfinanzierten Bereichen Wasser und Abwasser ist per 1. Januar 2016 \nauf «Null» abgeschrieben. Die Übergangsbestimmungen nach Anhang 3 Ziffer 4.2.1 bis 4.2.3 der Gemeinde-\nverordnung (BSG 170.111) «lineare Abschreibung in der Höhe der Einlage in die Spezialfinanzierung im Jahr \nvor der Einführung» gelangen damit nicht zur Anwendung. \n\n1.2.3 Neues Verwaltungsvermögen \n\nSeit der Einführung von HRM2 werden auf neuen Vermögenswerten die planmässigen Abschreibungen nach \nAnlagekategorien und Nutzungsdauer berechnet. Die Anlagekategorien und die jeweiligen Nutzungsdauern \nund damit der massgebende Abschreibungssatz sind in der Gemeindeverordnung festgelegt (vgl. Anhang 2 \nder Gemeindeverordnung, BSG 170.111). Die Abschreibungen und damit der Beginn der Nutzungsdauer einer \nAnlage beginnen erst im Zeitpunkt der Fertigstellung beziehungsweise bei Inbetriebnahme der Investitionen. \nWährend der Bauphase wird die Investition unter «Anlagen im Bau» geführt und noch kein Wertverzehr vor-\ngenommen (Wertausweisung im Anlagespiegel). Treten dauerhafte Wertverminderungen oder Verluste ein, \nist die Berichtigung sofort vorzunehmen. Die Darlehen und Beteiligungen werden nur abgeschrieben, wenn \ndauerhafte Wertverminderungen oder Verluste eintreten. \n\n1.2.4 Zusätzliche Abschreibungen \n\nZusätzliche Abschreibungen betreffen nur den allgemeinen Haushalt und werden zwingend vorgenommen, \nwenn im Rechnungsjahr \n- in der Erfolgsrechnung ein Ertragsüberschuss ausgewiesen wird und \n- die ordentlichen Abschreibungen kleiner als die Nettoinvestitionen sind. \nBeide Punkte müssen kumulativ erfüllt sein, damit zusätzliche Abschreibungen vorgenommen werden (vgl. \nArt. 84 Gemeindeverordnung, BSG 170.111). Die zusätzlichen Abschreibungen sind zu budgetieren. Beim \nJahresabschluss errechnete höhere zusätzliche Abschreibungen sind zwingend vorzunehmen. Bei gebühren-\nfinanzierten Spezialfinanzierungen sind keine zusätzlichen Abschreibungen zulässig. \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2025 \n \n \n\n- 9 - \n\n \nDiese kantonale Bestimmung hat zur Folge, dass Bilanzüberschüsse nur gebildet werden können, wenn die \ngetätigten Investitionen aus eigenen Mitteln finanziert sind, also genügend Selbstfinanzierung vorhanden ist. \n \n\nErtragsüberschuss gemäss Budget (SG 9000)   Fr. 0.00 \n\nNettoinvestitionen Allgemeiner Haushalt Fr. 4'217’000.00   \n\n- ordentliche Abschreibungen Allgemeiner Haushalt Fr. -3'006’250.00   \n\nDifferenz Fr. 1'210’750.00   \n\nZusätzliche Abschreibungen \n(höchstens im Betrag des Ertragsüberschusses) \n\n  Fr. 0.00 \n\nErgebnis Budget (Ertragsüberschuss)   Fr. 0.00 \n\n \nFür das Jahr 2025 darf infolge des budgetierten Aufwandüberschusses mit keinen zusätzlichen Abschreibun-\ngen gerechnet beziehungsweise solche vorgenommen werden. \n\n1.3 Investitionsrechnung / Aktivierungsgrenze \n\nInvestitionsausgaben mit Gesamtkosten von über Fr. 150’000.00 werden vom Grossen Gemeinderat oder den \nStimmberechtigten beschlossen. Investitionsausgaben bis Fr. 150’000.00 beschliesst der Gemeinderat in ab-\nschliessender Kompetenz. Im Investitionsplan sind alle Projekte mit Gesamtkosten von über Fr. 50’000.00 \n(Aktivierungsgrenze) aufgeführt. Darunter liegende Investitionsausgaben werden der Erfolgsrechnung belas-\ntet. Die Gemeinden verfolgen eine konstante Praxis (vgl. Art. 79a Gemeindeverordnung, BSG 170.111). \n \n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2025 \n \n \n\n- 10 - \n\n2 Erläuterungen \n\n2.1 Allgemeines \n\nDas Budget 2025 basiert auf den Grundlagen der Jahresrechnung 2023 und auf den Budgetwerten vom Jahr \n2024. Der im Leitbild der Gemeinde genannte Leitsatz «Wir erhalten Wirtschaft und Finanzen gesund» steht \nin direktem Zusammenhang mit der Budgetvorlage. Das Geschäft unterstützt die im Leitbild erwähnte politi-\nsche Stossrichtung und ist als Grundgedanke bei der Budgeterstellung eingeflossen. \n \nEine Verschuldung soll vermieden oder möglichst tief gehalten werden. Die Steueranlage und die wiederkeh-\nrenden Gebühren sind auf tiefem Niveau zu halten, damit die Gesamtsteuerbelastung der Gemeinde Zollikofen \nmöglichst gering ausfällt (vgl. Finanzleitbild/Finanzstrategie). \n \nDas Erstellen des Budgets 2025 war unter Berücksichtigung der externen und nicht direkt beeinflussbaren \nFaktoren wie Finanz- und Lastenausgleich und den wirtschaftlichen Rahmenbedingungen bezüglich Steuer-\nertrag anspruchsvoll. \n \nGestützt auf die Gemeindeverordnung des Kantons Bern ist das Budget jährlich vor Beginn des Rechnungs-\njahrs zu beschliessen (vgl. Art. 68 Abs. 2, BSG 170.111). Die Gemeindeverfassung sagt aus, dass das Budget \nder Urnenabstimmung unterliegt (vgl. Art. 33, SSGZ 101.1). \n \nEin Defizit der Erfolgsrechnung kann budgetiert werden, wenn es durch einen Bilanzüberschuss gedeckt ist \noder wenn Aussicht auf Deckung besteht (vgl. Art. 73, Gemeindegesetz, BSG 170.11). \n \nDer Grosse Gemeinderat beschliesst die Produktedefinition bei Aufgaben mit wirkungsorientierter Verwal-\ntungsführung (NPM) einschliesslich des damit verbundenen Nettoaufwandes (vgl. Art. 55, lit. g i. V. mit Art. 5 \nAbs. 2 lit. a der Gemeindeverfassung, SSGZ 101.1). \n\n2.2 Erfolgsrechnung \n\nDie Detailkonti der Erfolgsrechnung und das Dokument «Kommentar und Erläuterungen» (Zusammenzug der \ngrösseren Anschaffungen und aperiodischen Unterhaltsarbeiten sowie Begründung der grösseren Abweichun-\ngen zum Budget 2024) sowie die «Botschaft zum Budget» und die «Ergänzungen zur Botschaft» enthalten \nweitere Informationen zum Budget 2025. \n\n2.2.1 Personalaufwand \n(Löhne Behörden, Verwaltungs- und Betriebspersonal, Lehrkräfte, Sozialversicherungsbeiträge, Aus- und Weiterbildung, übriger Perso-\nnalaufwand; SG 30) \n\nIm Vergleich zum Budget 2024 nimmt der gesamte Personalaufwand um rund 2.7 % oder um rund Fr. 0.26 \nMio. auf etwa Fr. 9.63 (Vorjahr: Fr. 9.37) Mio. zu. \nBei den Behörden und Kommissionen verringert sich der Aufwand geringfügig. Gemäss dem Besoldungsreg-\nlement für Behördenmitglieder hat das Gemeindepräsidium bei Wiederwahl Anrecht auf eine höhere Besol-\ndungseinreihung. Die Löhne des Gemeinderats unterliegen analog zum Gemeindepersonal der Teuerung, \nwas zum Lohnsummenwachstum beiträgt (+Fr. 11'710.00). \nFür die Berechnung der Besoldung (Löhne des Verwaltungs- und Betriebspersonals) wurde mit einer Teue-\nrungszulage von 1.5 % gerechnet. Für die Anrechnung von Gehaltsstufen wurde basierend auf den Bruttolöh-\nnen 2024 eine Quote von 1.4 % berücksichtigt. Abweichungen zu den Vorjahren sind mit den Veränderungen \nbei den Kinder- und Betreuungszulagen, mit der Einstellung von neuem Personal und Pensenveränderungen \ninnerhalb des Stellenplans begründet sowie gegebenenfalls mit dem Anfallen oder Wegfallen von Treueprä-\nmien. \nWegen der Zunahme der Reinigungsfläche für den provisorischen Schulraum Geisshubel und auf der Schul-\nanlage Steinibach (ehemalige Hauswartwohnung), steigt die Lohnsumme für das Betriebs- und Reinigungs-\npersonal der Schulliegenschaften (+F. 24'480.00). Entgegen den Budgetannahmen vom Vorjahr fällt die Lohn-\nsumme bei der Schulleitung und Schulverwaltung nach erfolgter Stellenschaffung günstiger aus (-\nFr. 21’580.00). Im Bereich der Löhne Sozialdienste ist im Vergleich zum Vorjahr wegen Personalfluktuationen \neine tiefere Lohnsumme budgetiert (-Fr. 20'840.00). \nMit der grossen Nachfrage nach dem Betreuungsangebot und den Mittagstischen steigt der Lohnaufwand bei \nder Tagesschule (+Fr. 0.13 Mio.) und bei der Schulferienbetreuung (+Fr. 21'140.00). Für die Aufgabenbetreu-\nung werden die Anzahl Stunden erhöht, was zu einer Aufwanderhöhung bei den Löhnen der Lehrkräfte führt \n(+Fr. 12'800.00). \nIm Vergleich zum Vorjahresbudget steigen die Arbeitgeberbeiträge aufgrund der berechneten Lohnsumme \n(AHV, IV, EO, ALV, Verwaltungskosten, BVG-Beiträge, Unfallversicherungen, Familienausgleichskasse: \n+Fr. 35'040.00). \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2025 \n \n \n\n- 11 - \n\nDer übrige Personalaufwand (Aus- und Weiterbildung, Personalwerbung) verbleibt auf den Werten vom Vor-\njahresbudget (Fr. 0.18 Mio.). Verschiedene kleinere Betragsanpassungen sind in allen Bereichen zu verzeich-\nnen. \n\n2.2.2 Sach- und übriger Betriebsaufwand \n(Büro-, Betriebs- und Verbrauchsmaterial, Lehr- und Lebensmittel, Büromöbel, Maschinen, Geräte und Maschinen, Energie Liegenschaf-\nten, Dienstleistungen, Honorare, baulicher Unterhalt, Informatik, Mieten, Spesen, Forderungsverluste, übriger Betriebsaufwand; SG 31) \n\nDer Sach- und übriger Betriebsaufwand steigt gegenüber dem Vorjahr um rund 7.4 % oder um Fr. 0.48 Mio. \nauf Fr. 6.99 (Vorjahr: Fr. 6.51) Mio. In allen Sachgruppen sind Betragsänderungen zu verzeichnen. \nBeim Material- und Warenaufwand sind höhere Kosten von netto Fr. 0.1 Mio. veranschlagt. Tiefere Kosten \nsind bei den Drucksachen, Publikationen zu verzeichnen, da im Jahr 2025 keine Wahlen stattfinden  \n(-Fr. 13'200.00). Im Bereich Primarstufe erhöht sich der Aufwand für Drucksachen und Publikationen aufgrund \nder sich im Gebrauch befindenden Fotokopiergeräten (+Fr. 5'760.00). Der Aufwand für Lehrmittel erhöht sich \naufgrund der steigenden Anzahl Schüler/-innen und der Klassenzahl um Fr. 34'910.00. Für Lebensmittel er-\ngeben sich höhere Aufwendungen wegen der Nachfrage bei der Tagesbetreuung beziehungsweise Mittagsti-\nschen (+Fr. 77'410.00). \nFür nicht aktivierbare Anlagen ist eine Aufwandzunahme von netto Fr. 84'590.00 auszumachen. Ergänzendes \nund Ersatz von Schulmobiliar und Geräten sind auf allen Schulstufen und für die Tagesbetreuung vorgesehen \n(total +Fr. 26'090.00). Für Maschinen, Geräte und Fahrzeuge fällt der budgetierte Bedarf um netto \nFr. 59'300.00 höher aus, was insbesondere auf den Ersatz der Defibrillatoren (Fr. 25'260.00), den Ersatz des \nFahrzeugs für den Bereich Abwasserentsorgung (Fr. 47'400.00) und auf die vorgesehene Installation einer \nLadestation für Elektrofahrzeuge auf dem Parkplatz der Gemeindeverwaltung (Fr. 12'720.00) sowie auf das \nAnbringen von Pollern auf der Bremgartenstrasse (Fr. 9'020.00) zurückzuführen ist. \nDer Budgetbetrag für Hardware nimmt im Vergleich zum Vorjahr um netto Fr. 12'790.00 ab. Für die Gemein-\ndeverwaltung ist der Ersatz der Firewall vorgesehen (Fr. 11'550.00). Nach dem Informatikkonzept Schulen ist \nverschiedene Hardware für die Schüler/-innen der Primar- und Sekundarstufe zu beschaffen sowie Laser-\nProjektoren und Visualizer bei der Oberstufe zu ersetzen (total Fr. 65'850.00). \nFür Software ist gegenüber dem Vorjahr ein höherer Betrag von Fr. 7'330.00 budgetiert, was auf eine geplante \nSchnittstelle für die Rechnungsstellung und ein neues Lohnprogramm zurückzuführen ist. \nDer höhere Aufwand bei der Ver- und Entsorgung Liegenschaften Verwaltungsvermögen (+Fr. 23'830.00) be-\ngründet sich mit der Schulraumerweiterung (Schulraumprovisorium Geisshubel und ehemalige Hauswartwoh-\nnung Steinibach) und den höheren Energiepreise für die Heiz- und Benützungskosten bei den Schulliegen-\nschaften (+Fr. 13'600.00). Die Schulliegenschaften werden zu 50 % mit Biogas versorgt. Im Weiteren erfolgt \neine freiwillige CO2-Kompensationszahlung. Der Energieaufwand nimmt trotz geringerer Energiemenge auf-\ngrund des steigenden Tarifansatzes für die Strassenbeleuchtung zu. Es wird von einer tieferen Wasserbe-\nzugsmenge und mit einer abnehmenden prozentualen Beteiligung an den Gesamtkosten des Wasserverbunds \nausgegangen, jedoch von höheren Bruttokosten aller Verbandspartnern ausgegangen (+Fr. 5'980.00). \nDie Dienstleistungen und Honorare sind im Vergleich zum Vorjahr um Fr. 30'680.00 höher budgetiert. Für \nDienstleistungen Dritter ist eine Aufwandzunahme auszumachen (u. a. Gebührenaufwand Baubewilligungen \n+Fr. 10'000.00; Ausarbeiten Baugesuch für Sanierung Kugelfang bei der stillgelegten Schiessanlage Meielen \n+Fr. 6'010.00; der kulturelle Grossanlass findet alle zwei Jahre statt -Fr. 20'000.00; Teilbetrag für Weiterfüh-\nrung Dorfchronik Fr. 0.1 Mio.; Reduktion Ankauf Spartageskarten Gemeinde um -Fr. 51'770.00 gemäss Nut-\nzerzahlen beziehungsweise Hochrechnung; Erhöhung Transport- und Entsorgungskosten für Abfall \n+Fr. 48'720.00 gemäss aktuellen Abfuhrmengen und -preise; Minderaufwand von Fr. 5'870.00 für die Rauch-\ngaskontrolle, weil das Messmonopol für die Kontrolltätigkeit per August 2025 aufgehoben und damit die Ver-\nantwortung an die Eigentümer übertragen wird; Projektbegleitung für Label Energiestadt Gold und weiteren \nAktionen zur Bekämpfung der Umweltverschmutzung Fr. 30'170.00. \nFür Honorare externe Berater, Gutachter, Fachexperten fällt der Aufwand im Vergleich zum Vorjahr geringer \naus (Fr. 0.11 Mio.). Die Aufgabe der Feueraufsicht wird wegen fehlender Fachausbildung von einer externen \nFirma wahrgenommen (Fr. 19'000.00). Das Modul Chili-Konfliktraining für die Gewaltprävention wird für die \nSekundarstufe I jährlich wiederkehrend durchgefüht (+Fr. 9'900.00). Für verschiedene Planungsberatungen \nder Raumordnung wird der Budgetbetrag erhöht (+Fr. 5'000.00). Über die Gemeinde soll ein neuer Kurzfilm \nentstehen, wofür ein Betrag von Fr. 17'000.00 vorgesehen ist. Der Informatik-Nutzungsaufwand wird demzu-\nfolge erhöht. \nFür den baulichen und betrieblichen Unterhalt sind im Vergleich zum Vorjahr (Fr. 0.85 Mio.) höhere Kosten \nvon Fr. 0.16 Mio. auf rund Fr. 1.01 Mio. veranschlagt. Für Strassenmarkierungen erhöht sich der Aufwand \nwegen Markierungsarbeiten an der Bremgartenstrasse und weiteren Strassenbereichen (+Fr. 12'970.00). \nNebst dem ordentlichen Unterhalt der Strassenbeleuchtung ist die Mängelbehebung aus der periodischen \nElektrokontrolle nötig. Es werden weitere Leuchtanlagen auf LED-Leuchten umgerüstet sowei das elektrische \nTableau an der Grabenstrasse erneuert (total Fr. 0.11 Mio.). \nBeim Unterhalt Hochbauten, Gebäude sind Aufwendungen von Fr. 0.43 (Vorjahr: Fr. 0.39) Mio. budgetiert. Es \nsind folgende grössere Unterhaltsarbeiten veranschlagt: Ersatz Küche und Bodenbelag in der Caféteria der \nGemeindeverwaltung (Fr. 42'000.00); Sanierung Falttore am Werkhofgebäude und Feuerwehrmagazin \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2025 \n \n \n\n- 12 - \n\n(Fr. 14'000.00); Ersatz der Heizungsregulierung im Schulhaus Türmli (Fr. 9'500.00); Reinigung Lüftungsan-\nlage Schulhaus Steinibach (Fr. 8'500.00); Sanierung Duschanlage Turnhalle Steinibach (Fr. 32'000.00); Er-\nsatz Bodenbelag eines Schulzimmers im Schulhaus Geisshubel (Fr. 9'500.00); bauliche Anpassungen für den \nhindernisfreien Zugang auf den Schulanlagen der Primar- und Sekundarstufe (Fr. 35'000.00); bauliche und \nteschnische Anpassung der Zugangstüre der Gemeindebibliothek wegen der Angebotserweiterung BiblioPlus \n(Fr. 22'000.00); Reparatur Holzfassade am Kita-Gebäude und Malerarbeiten in der Küche (Fr. 9'500.00); In-\nstallationsaufwand für die Velostellplätze PubliBike (Fr. 48'800.00); weitere verschiedene kleinere bauliche \nUnterhaltsvornahmen an den Liegenschaften und deren Einrichtungen. \nDer Unterhalt übriger Sachanlagen ist mit rund Fr. 0.18 (Vorjahr: Fr. 0.1) Mio. budgetiert (+Fr. 84'660.00). \nNebst dem laufenden Aufwand ist das Entfernen des Beachvolleybaldfelds bei der Schulanlage Oberdorf vor-\ngesehen (Fr. 12'500.00), Sanierungsarbeiten bei der Verbindungstreppe vom Zentral- zum Türmlischulhaus \ngeplant (Fr. 7'500.00) und Unterhaltsarbeiten am Steinbrunnen nötig (Fr. 7'600.00). Der Trampelpfad vom \nZentral- zum Wahlackerschulhaus wird als Verbindungsweg ausgestaltet (Fr. 7'500.00). Bei der Schulanlage \nGeisshubel ist das Aussenspielhaus zu erneuern (Fr. 14'000.00). Die Beleuchtung vom Kunstrasenfeld soll \nauf LED-Leuchten umgerüstet werden (Fr. 45'000.00). \nDer Unterhalt Mobilien und immaterielle Anlagen erhöht sich im Vergleich zum Vorjahr um Fr. 0.1 Mio. auf \nFr. 0.59 (Vorjahr: Fr. 0.49) Mio. Bei der Spezialfinanzierung Wasserversorgung ergeben sich höhere Kosten \nfür den Unterhalt der Wasserzähler. Die mechanischen Zähler sollen in den nächsten Jahren in Etappen durch \nelektronische Wasserzähler ersetzt werden. Im Weiteren ist eine flächendeckende Leckkontrolle vorgesehen \n(Fr. 11'000.00). \nDer Informatikunterhalt (Hardware) fällt für die Primarstufe höher aus, weil Chromebooks zu reparieren sind \nund Ladekoffer nachgerüstet werden (+Fr. 12'580.00). Für den Unterhalt immaterielle Anlagen (Software) \nnimmt der Aufwand um Fr. 69'000.00 zu. Im Budget sind erstmals die jährlichen Lizenzkosten von \nFr. 22'000.00 für das Microsoft Office 365 der allgemeinen Dienste enthalten. Für die permanente Überwa-\nchung der Server und Clients der Gemeindeverwaltung sind wiederkehrende Kosten für den Abo-Sicherheits-\ndienst im Umfang von Fr. 18'360.00 eingestellt. Für die Betreuung des Informatiknetzwerks vom Schulraum-\nprovisorium Geisshubel muss der Wartungsvertrag erweitert werden (+Fr. 5'000.00). \nBei den Spesenentschädigungen ergeben sich Betragsanpassungen bei der Primar- und Sekundarstufe sowie \nbei der Tagesbetreuung für Exkursionen, Schulreisen und Lager aufgrund der Anzahl Schüler/-innen. \nFür Wertberichtigungen auf Forderungen wird ein Aufwand von Fr. 0.24 (Vorjahr: Fr. 0.25) Mio. budgetiert. Vor \nallem bei den allgemeinen Gemeindesteuern wird mit einem geringeren Aufwand an Forderungsverlsuten ge-\nrechnet (-Fr. 7'000.00). \nDer verschiedene Betriebsaufwand vermindert sich um Fr. 20'180.00, da die periodische Bevölkerungsbefra-\ngung im Bereich der Öffentlichkeitsarbeit im Jahr 2024 durchgeführt wurde. \n\n2.2.3 Abschreibungen Verwaltungsvermögen \n\n(Plan- und ausserplanmässige Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen; SG 33) \n\nFürs Jahr 2025 sind Abschreibungen auf den Sachanlagen und immateriellen Anlagen von rund Fr. 2.8 (Vor-\njahr: Fr. 2.7) Mio. inklusive der spezialfinanzierten Bereiche budgetiert. Davon trägt der allgemeine Haushalt \netwa Fr. 2.63 (Vorjahr: Fr. 2.54) Mio., wovon rund Fr. 1.32 Mio. Franken auf das am 1. Januar 2016 beste-\nhende Verwaltungsvermögen zurückzuführen ist. Auf die spezialfinanzierten Bereiche entfallen Abschreibun-\ngen im Betrag von etwa Fr. 0.18 (Vorjahr: Fr. 0.17) Mio. Der Abschreibungsaufwand ergibt sich aus den getä-\ntigten und den geplanten Investitionen. \n\n2.2.4 Finanzaufwand \n\n(Zinsen, Liegenschaften Finanzvermögen; SG 34) \n\nDer Finanzaufwand vermindert sich um Fr. 35'020.00 auf Fr. 0.35 Mio. \nFür die Verzinsung der laufenden, kurz- und langfristigen Finanzverbindlichkeiten wird entsprechend den ak-\ntuellen Zinssätzen und dem Bedarf an Fremdmittel gegenüber dem Vorjahr mit einem tieferen Zinsaufwand \ngerechnet (-Fr. 26'250.00). Die zu verrechnenden Zinsen in die spezialfinanzierten Bereiche betragen etwa \nFr. 0.25 (Vorjahr: Fr. 0.27) Mio. und sind abhängig von der zu verzinsenden Kapitalsumme gemäss Bilanz-\nwerten und dem angepassten beziehungsweise tieferen Zinssatz. \nDer Bedarf für den Liegenschaftsaufwand Finanzvermögen fällt im Vergleich zum Vorjahr höher aus \n(+Fr. 6'140.00), was vor allem auf den grösseren Unterhaltsbedarf der Liegenschaften Finanzvermögen \n(Mehrfamilienhaus Buchsweg 8) zurückzuführen ist. \nDie Vergütungszinse für Steuerrückerstattungen sind mit Fr. 35'000.00 veranschlagt (Vorjahr: Fr. 29'000.00). \nDer Zinssatz beträgt im Jahr 2024 gemäss Kanton 1.0 %. \n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2025 \n \n \n\n- 13 - \n\n2.2.5 Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen \n\n(Werterhalt Wasser und Abwasser, Schutzraumersatzabgabefonds; SG 35) \n\nDie Einlagen beziehen sich auf die Finanzierungsvorschriften für den Werterhalt (gemäss Wiederbeschaf-\nfungswerten) der spezialfinanzierten Bereiche Wasser und Abwasser. Grössere Abweichungen bei der Ein-\nlage in den Werterhalt ergeben sich aus der Höhe der vereinnahmten Anschlussgebühren. Diese Sachgruppe \nbeeinflusst das Ergebnis des allgemeinen Finanzhaushalts nicht direkt. \n\n2.2.6 Transferaufwand \n(Entschädigungen und Beiträge an Gemeinwesen und Dritte, Finanz- und Lastenausgleich; SG 36) \n\nDer Transferaufwand nimmt im Vergleich zum Vorjahr um rund 4.6 % beziehungsweise um Fr. 1.46 Mio. auf \netwa Fr. 33.33 (Vorjahr: 31.87) Mio. zu. \nDie Entschädigungen an Kantone und Konkordate nimmt um Fr. 1.21 Mio. zu. Bei den Lohnanteilen der Leh-\nrergehälter ist eine Zunahme von rund 12.7 % oder um Fr. 0.53 Mio. auf Fr. 4.69 Mio. auszumachen. Die \nBerechnungen stützen sich auf die kantonalen Finanzierungsmodalitäten und auf die kommunale Klassenor-\nganisation. Der Anteil an den Lastenausgleich Sozialhilfe nimmt gemäss der Budgetprognose um etwa Fr. 0.68 \nMio. oder um rund 10.1 % auf ca. Fr. 7.39 (Vorjahr: 6.71) Mio. zu. Die Kostensteigerung begründet sich mit \nder steigenden Bevölkerungszahl und dem höheren Ansatz pro Einwohner/-in. \nDie Entschädigungen an Gemeinden und Gemeindeverbände (Schulgelder, verrechnete Betriebs- und Ver-\nwaltungskosten an die spezialfinanzierten Bereiche) betragen unverändert Fr. 0.56 (Vorjahr: Fr. 0.62) Mio. Die \nSchulgelder an andere Gemeinden nehmen um netto Fr. 78'690.00 ab. Im Gegenzug fallen die verrechneten \nBetriebs- und Verwaltungskosten an die spezialfinanzierten Bereiche um netto Fr. 19'040.00 höher aus. \nDer Beitrag an den Lastenausgleich neue Aufgabenteilung nimmt um Fr. 21'580.00 oder um rund 1.1 % auf \nFr. 2.07 Mio. zu. Die Kostensteigerung begründet sich trotz tieferem Pro-Kopf-Ansatz mit der Bevölkerungs-\nzunahme. An den direkten Finanzausgleich ist eine Ausgleichszahlung von Fr. 77'000.00 geschuldet (Vorjahr: \nFr. 41'000.00). Die Berechnung beruht auf den durchschnittlichen Steuererträgen der drei vorangehenden \nRechnungsjahre. \nDie Gemeinden und der Kanton beteiligen sich je zur Hälfte an den polizeilichen Sicherheitskosten für die \nInterventionen (für Zollikofen ausmachend: Fr. 56'800.00). Im Gegenzug wird der Gemeinde aufgrund des \nRessourcenvertrags der pauschalierte Interventionsbeitrag in Abzug gebracht. \nDer Gemeindeanteil an die Ergänzungsleistungen nimmt im Vergleich zum Vorjahr um etwa 11.6 % bezie-\nhungsweise um rund Fr. 0.29 Mio. auf Fr. 2.84 (Vorjahr: Fr. 2.55) Mio. zu. Die Mehrkosten begründen sich mit \nder steigenden Einwohnerzahl und mit dem höheren Ansatz je Einwohner/-in. Beim Lastenanteil Familienzu-\nlagen für Nichterwerbstätige bleibt der Pro-Kopf-Beitrag auf dem Vorjahresniveau und nimmt aufgrund der \nEinwohnerzahl nur geringfügig zu (Fr. 57'800.00). Der Gemeindeanteil an den Lastenausgleich öffentlicher \nVerkehr verbleibt auf dem Vorjahresniveau (Fr. 1.89 Mio.). Die geringe Kostenzunahme begründet sich mit \nder steigenden Bevölkerungszahl bei tieferem Abgeltungsansatz. \nBei den Beiträgen an Gemeinwesen und Dritte (öffentliche und private Unternehmungen und Organisationen \nsowie private Haushalte) sind Betragsänderungen bei den verschiedensten Positionen feststellbar. Die Auf-\nwendungen können teilweise über Spezialfinanzierungen (SF) ausgeglichen werden oder anteilsmässig über \nLastenausgleichssysteme (LA) abgerechnet werden. \nDer Beitrag an die Zivilschutzorganisation Bern plus nimmt wegen der steigenden Bevölkerungszahl und mit \ndem indexierten Abgeltungsansatz um Fr. 9'070.00 im Vergleich zum Vorjahr zu. Der Betriebsbeitrag an die \nARA Worblental steigt um Fr. 0.15 Mio. auf Fr. 1.61 Mio. zu. In diesem Betrag ist der Beitrag an den Abwas-\nserfonds des Kantons Bern enthalten (SF Abwasserentsorgung). Für die Tierkörpersammelstelle wird von ei-\nnem höheren Beitrag (Fr. 14'760.00; bisher: Fr. 9'500.00) ausgegangen, weil die Sammelstelle in München-\nbuchsee per Ende Dezember 2024 geschlossen wird. \nDer Betriebsbeitrag an die Feuerwehr Region Moossee (SF Feuerwehr) verbleibt in etwa auf dem Wert vom \nVorjahr (Fr. 0.59 Mio.). Der Beitrag an die Kornhausbibliotheken wird mit der Angebotserweiterung «Biblio-\nPlus» um jährlich Fr. 5'000.00 auf Fr. 0.18 Mio. erhöht. Der Jahresbeitrag an das Sportzentrum Hirzi erhöht \nsich teuerungsbedingt um Fr. 5'700.00 auf Fr. 0.27 Mio. Der Betriebsbeitrag an die KEWU AG erhöht sich \ngeringfügig und beträgt rund Fr. 0.39 Mio. (SF Abfallentsorgung). \nDer Beitrag an den Verein Offene Kinder- und Jugendarbeit verbleibt in etwa auf dem Niveau vom laufenden \nJahr (Fr. 0.31 Mio., LA Sozialhilfe). Der Beitrag der Gemeinde an das Veloverleihsystem PubliBike beträgt neu \nFr. 44'500.00 (Vorjahr: Fr. 40'000.00). Die Station beim Bahnhof Zollikofen ist neu von den Gemeinden Zolli-\nkofen und Münchenbuchsee zu finanzieren. \nDer Anteil an ungedeckten Kosten von etwa Fr. 0.35 (Vorjahr: Fr. 0.31) Mio. für die Musikschule Zollikofen-\nBremgarten nimmt im Vergleich zum Vorjahr zu. Die Zunahme ist auf die höhere Anzahl Schülerinnen und \nSchüler sowie auf den nach der Leistungsvereinbarung höheren Verrechnungsansatz zurückzuführen. Im Wei-\nteren wird eine Vielzahl an unveränderten Beiträgen an die unterschiedlichsten Vereine und Organisationen \nbezahlt. \n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2025 \n \n \n\n- 14 - \n\n \nDer Aufwand für die Betreuungsgutscheine Kinderbetreuung (Fr. 1.4 Mio.) und für die Tageseltern (Fr. 0.12 \nMio.) verbleiben auf den Werten vom Vorjahr (LA Sozialhilfe). Die Beiträge an die wirtschaftliche Sozialhilfe \nsind mit Fr. 6.84 (Vorjahr: 7.12) Mio. um Fr. 0.28 Mio. tiefer veranschlagt (LA Sozialhilfe). Es wird von keiner \ngrösseren Zunahme an Fallzahlen ausgegangen. Ebenfalls wird mit geringeren Alimentenvorschüssen ge-\nrechnet (-Fr. 11'440.00, LA Sozialhilfe). \nIn dieser Sachgruppe sind die Abschreibungen von Investitionsbeiträgen mit total Fr. 0.38 Mio. enthalten. Im \nVergleich zum Vorjahr (Fr. 0.32 Mio.) ist eine Zunahme von Fr. 59'870.00 feststellbar, was auf die Sanierung \ndes Sportzentrums Hirzenfeld (Sanierung Schwimmbad) zurückzuführen ist. \n\n2.2.7 Ausserordentlicher Aufwand/Ertrag \n\n(Einlagen/Entnahmen in/aus Eigenkapital, Rücklagen Globalbudgetbereiche, Vorfinanzierungen, Neubewertungsreserven; SG 38/48) \n\nBei dieser Sachgruppe handelt es sich um allfällige Einlagen in das Eigenkapital beziehungsweise Entnahmen \naus dem Eigenkapital der Vorfinanzierungen: Globalbudgetbereich NPM Sekundarstufe I; Entnahme aus \nFonds für Landschaftsschutz von -Fr. 15'000.00; ggf. Einlage in den Werterhalt Liegenschaften Finanzvermö-\ngen aufgrund Unterschreitung des Saldos der Spezialfinanzierung sowie Entnahme von Fr. 37'420.00 für die \nbaulichen Liegenschaftsaufwendungen; Entnahme aus der Neubewertungsreserve von Fr. 0.36 Mio. (lineare \nAuflösung über fünf Jahre, letztmals im Jahr 2025); Entnahme aus Übertrag Verwaltungsvermögen Wasser-\nversorgung von -Fr. 0.27 Mio. (lineare Auflösung über 16 Jahre). Die Vornahme von zusätzlichen Abschrei-\nbungen beziehungsweise die Einlage in die finanzpolitischen Reserven oder deren Entnahme gelten als aus-\nserordentlicher Aufwand beziehungsweise Ertrag. \n\n2.2.8 Interne Verrechnungen \n\n(Verrechnung von Dienstleistungen, Mieten, Betriebs- und Verwaltungskosten, Kalkulatorische Zinsen; SG 39/49) \n\nDie internen Verrechnungen nehmen im Vergleich zum Vorjahr um Fr. 0.11 Mio. auf rund Fr. 1.11 Mio. zu. \nBetragsveränderungen sind insbesondere bei den Dienstleistungen (Bereich KES +Fr. 64'130.00) und bei den \nverrechneten Raumkosten (Schulliegenschaften beziehungsweise Tagesschule) feststellbar. \n\n2.2.9 Fiskalertrag \n\n(Direkte Steuern natürliche und juristische Personen, Liegenschafts-, Vermögensgewinn- und Erbschaftssteuern; SG 40) \n\nDie Steuererträge für das Jahr 2025 sind auf der gleichbleibenden Steueranlage von 1.40 Einheiten berechnet. \nIm Vergleich zum Vorjahr wird mit höheren Fiskalerträgen von etwa 9.0 % beziehungsweise mit Fr. 2.53 Mio. \ngerechnet. Der Fiskalertrag nimmt von Fr. 28.211 Mio. auf Fr. 30.74 Mio. zu. \nDie Einkommenssteuern natürlicher Personen sind mit einem Ertrag von Fr. 22.42 (Vorjahr: Fr. 20.76) Mio. \nbudgetiert. Im Vergleich zum Vorjahr ergibt sich eine Zunahme von Fr. 1.66 Mio. beziehungsweise von rund \n8.0 % inkl. Erträge aus Steuervorjahre. Bei den Einkommenssteuern natürlicher Personen wird für das Steu-\nerjahr 2024 zum bereinigten Rechnungsergebnis 2023 (nur Erträge aus dem Steuerjahr 2023 von total \nFr. 19.94 Mio.) mit einem Zuwachs von 4.2 % gerechnet (Wirtschaftswachstum und Progression). Der Aus-\ngleich der kalten Progression auf den Einkommenssteuertarifen wird mit 1.2 % berücksichtigt und in Abzug \ngebracht, was eine Zuwachsrate von netto 3.0 % ergibt. Die Zahl der steuerpflichtigen Personen wird gegen-\nüber der Rechnung 2023 voraussichtlich um rund 250 Personen zunehmen. Die Ertragszunahme wird mit den \nzur Verfügung stehenden wirtschaftlichen Faktoren und unter Berücksichtigung der steigenden Bevölkerungs-\nzahl sowie der Prognosedaten als plausibel bewertet. Aus Steuerausscheidungen von Einkommen natürlicher \nPersonen ist ein Nettoaufwand von Fr. 0.23 Mio. Franken budgetiert. Im Vergleich zum Vorjahr ergibt sich eine \nBesserstellung von netto Fr. 27'000.00. \nBei den Vermögenssteuern wird für das Steuerjahr 2025 zum bereinigten Rechnungsergebnis 2023 (lediglich \nErträge aus dem Steuerjahr 2023 von total Fr. 2.15 Mio.) mit einem Zuwachs von 6.5 % gerechnet (Sparquote \nund Entwicklung Finanz-/Kapitalmärkte sowie wirtschaftliches Wachstum). Der Ausgleich der kalten Progres-\nsion auf den Vermögenssteuertarifen wird mit 1.2 % berücksichtigt und in Abzug gebracht, was eine Zuwachs-\nrate von netto 5.3 % ergibt. Mit den Steuererträgen aus Vorjahren und unter Berücksichtigung der aktiven und \npassiven Steuerausscheidungen wird im Vergleich zum Vorjahr ein höherer Vermögenssteuertrag von etwa \nFr. 0.2 Mio. veranschlagt (total Fr. 2.39 [Vorjahr: 2.19] Mio.). \nDer Ertrag an Quellensteuern natürlicher Personen wird aufgrund des verfügbaren Datenmaterials auf Fr. 0.75 \n(Vorjahr: Fr. 0.5) Mio. budgetiert, was im Vergleich zum laufenden Budgetjahr ein Mehrertrag von Fr. 0.25 Mio. \nausmacht. \nDie Erträge von juristischen Personen (Firmen, Unternehmungen) werden anhand der vorangehenden Rech-\nnungs- und Steuerjahre und gestützt auf die Prognosedaten berechnet. An direkten Steuern juristischer Per-\nsonen (Gewinn-, Kapital- Holdingsteuern sowie Steuerausscheidungen) sind Erträge von Fr. 1.52 (Vorjahr: \nFr. 1.3) Mio. budgetiert (+Fr. 0.22 Mio.). Der Mehrertrag ist vor allem bei den Gewinnsteuern zu erwarten. \n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2025 \n \n \n\n- 15 - \n\nDer Ansatz für die Berechnung der Liegenschaftssteuern bleibt unverändert auf 1.00 ‰ des amtlichen Werts. \nEs wird mit einem Steuerertrag von Fr. 2.54 (Vorjahr: Fr. 2.45) Mio. gerechnet (+Fr. 88'000.00). Die Erträge \nbasieren auf den verfügbaren Liegenschaftswerten unter Annahme von Neubewertungen beziehungsweise \nNachschätzungen. \nBei den Vermögensgewinnsteuern (Grundstückgewinnsteuern und Sonderveranlagungen von total Fr. 1.15 \n(Vorjahr: Fr. 1.08) Mio. wird ein Mehrertrag von Fr. 70'000.00 veranschlagt. \nDie Ertragserwartungen an Erbschafts- und Schenkungssteuern werden mit Fr. 73'000.00 budgetiert, was eine \nZunahme im Vergleich zum Vorjahr von Fr. 13'000.00 ausmacht. \n \nInnerhalb der verschiedenen Steuerarten (inkl. Forderungsverluste) ergeben sich folgende Ertragsverschie-\nbungen im Vergleich zum Budget vom laufenden Jahr: \n\n \n\n2.2.10 Regalien und Konzessionen \n\n(Konzessionserträge; SG 41) \n\nDie Erträge von total Fr. 0.45 Mio. stammen aus den Energieabgaben von Elektrizität und Gas. Es handelt \nsich vorab um die Entschädigung für die Inanspruchnahme von öffentlichem Terrain. Im Vergleich zum Vor-\njahresbudget wird für die Elektrizität mit einer gleichbleibenden Abgabe und für das Gas aufgrund des rück-\nläufigen Verbrauchs mit einer Konzessionsabnahme (-Fr. 8'870.00) gerechnet. \n\n2.2.11 Entgelte \n(Feuerwehrersatzabgaben, Gebühren für Amtshandlungen, Benützungsgebühren und Dienstleistungen, Verkaufserlöse, Rückerstattun-\ngen und Kostenbeteiligungen Dritter; SG 42) \n\nBei den Entgelten ist im Vergleich zum Vorjahr eine Zunahme von rund 3.1 % oder etwa Fr. 0.3 Mio. auf \nFr. 9.95 (Vorjahr: Fr. 9.65) Mio. feststellbar. \nDer Ansatz für die Feuerwehrersatzabgabe bleibt unverändert. Es wird mit einem Ertrag von Fr. 0.48 Mio. \n(+Fr. 41'000.00) an Ersatzabgaben ausgegangen. \nDie Gebühren für Amtshandlungen nehmen im Vergleich zum Vorjahr um Fr. 13'020.00 zu. Die Zunahme ist \nauf die höher veranschlagten Baubewilligungsgebühren (+Fr. 10’000.00) und Einbürgerungsgebühren \n(+Fr. 8'010.00) sowie aus erbrechtlichen Gebühren zurückzuführen. Im Gegenzug wird mit weniger Gebüh-\nrenertrag aus Rauchgaskontrollen gerechnet (-Fr. 9'240.00), weil eine geringere Anzahl Brenner zu prüfen ist. \nDas Messmonopol für die Rauchgaskontrolle wird per August 2025 aufgehoben und damit die Verantwortung \nfür die Rauchgaskontrolle an die Eigentümer übertragen. \nDie Elternbeiträge für die Tagesschule (+F. 0.31 Mio. auf Fr. 1.11 Mio.) und Schulferienbetreuung \n(+Fr. 27'030.00) nehmen mit der guten Nachfrage im Vergleich zum Vorjahr zu. Der Benützungsertrag aus der \nSpartageskarte Gemeinde wurde gemäss den verfügbaren Nutzerzahlen budgetiert und nimmt gegenüber \ndem Vorjahr um Fr. 51'770.00 auf Fr. 69'250.00 ab. Es werden mehr Benützungsgebühren und Dienstleistun-\ngen vom Bestattungswesen erwartet (+Fr. 9'060.00). \n\nÜbersicht Steuerart Abweichung\n\nEinkommenssteuern natürliche Personen 22'420'000.00 20'756'000.00 1'664'000.00\n\nVermögenssteuern natürliche Personen 2'473'000.00 2'255'000.00 218'000.00\n\nQuellensteuern natürliche Personen 765'000.00 515'000.00 250'000.00\n\nSteuerausscheidungen natürliche Personen (netto) -318'000.00 -322'000.00 4'000.00\n\nPauschale Steueranrechnung natürliche Personen -9'000.00 -7'800.00 -1'200.00\n\nRückstellungen natürliche Personen 0.00 0.00 0.00\n\nNachsteuern und Bussen natürliche Personen 42'000.00 44'000.00 -2'000.00\n\nGewinn-, Kapital-, Holdingsteuern juristische Personen 1'183'000.00 959'000.00 224'000.00\n\nSteuerausscheidungen juristische Personen (netto) 341'000.00 345'000.00 -4'000.00\n\nPauschale Steueranrechnung juristische Personen -1'000.00 -1'000.00 0.00\n\nRückstellungen juristische Personen 0.00 0.00 0.00\n\nEingang abgeschriebener Steuern 52'000.00 46'000.00 6'000.00\n\nForderungsverluste allgemeine Gemeindesteuern -216'000.00 -223'000.00 7'000.00\n\nWertberichtigung gefährdete Steuerguthaben 0.00 0.00 0.00\n\nSondersteuern (netto) 1'137'000.00 1'069'300.00 67'700.00\n\nLiegenschaftssteuern (netto) 2'534'800.00 2'446'800.00 88'000.00\n\nTotal netto Steuern (+ = Besserstellung / - = Schlechterstellung) 30'403'800.00 27'882'300.00 2'521'500.00\n\nHundesteuer (netto) 39'100.00 37'580.00 1'520.00\n\nErbschafts- und Schenkungssteuern (netto) 73'000.00 60'000.00 13'000.00\n\nErtragsanteile an Direkte Bundessteuer 93'000.00 99'000.00 -6'000.00\n\n30'608'900.00 28'078'880.00 2'530'020.00Total netto  (+ = Besserstellung / - = Schlechterstellung)\n\nBudget 2025 Budget 2024\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2025 \n \n \n\n- 16 - \n\nDie Tarife für die Benützungsgebühren (Grund- und Verbrauchsgebühren) der Wasserversorgung und Abwas-\nserentsorgung sowie Abfallentsorgung bleiben unverändert. Die Grund- und Verbrauchsgebühren verbleiben \nnahezu auf den Werten vom Vorjahr. Die Gebühren- und Containermarken vom Bereich der Abfallentsorgung \nwurden an das zu erwartende Mengengerüst angepasst (-Fr. 40'150.00 auf Fr. 0.57 Mio.). Im Vergleich zum \nBudget 2025 wird bei der Wasserversorgung mit tieferen Anschlussgebühren (-Fr. 16'000.00) gerechnet, im \nBereich Abwasserentsorgung wird von höheren Anschlussgebühren ausgegangen (+Fr. 0.1 Mio.). Die An-\nschlussgebühren sind von der Bautätigkeit beziehungsweise vom Baufortschritt abhängig. \nAus Rückerstattungen und Kostenbeteiligungen Dritter ist eine Abnahme von Fr. 80'060.00 auf Fr. 2.65 Mio. \nzu verzeichnen. Die Ertragsminderung ist vor allem auf die veranschlagten Rückerstattungen aus Leistungen \nDritter der Sozialhilfe und Alimentenbevorschussungen zurückzuführen, welche dem Lastenausgleich Sozial-\nhilfe angerechnet werden. \nIm Vergleich zum Vorjahr wird von geringerem Bussenertrag bei den bewirtschafteten Parkplätzen ausgegan-\ngen (-Fr. 9'900.00). Die Berechnung stützt sich auf den Umfang der Kontrolltätigkeit und auf die Erfahrungs-\nzahlen der Vorjahre. \n\n2.2.12 Verschiedene Erträge \n(Übriger betrieblicher Ertrag; SG 43) \n\nEntgegen dem Vorjahr (Fr. 0.95 Mio.) können im Budgetjahr 2025 keine übrigen Erträge in Form von einmali-\ngen Mehrwertabschöpfungen budgetiert werden. \n\n2.2.13 Finanzertrag \n(Zinserträge, Liegenschaftsertrag Finanz- und Verwaltungsvermögen, Wertberichtigungen Anlagen Finanzvermögen, Finanzertrag von \nöffentlichen Unternehmungen; SG 44) \n\nDer Finanzertrag ist mit rund Fr. 1.25 (Vorjahr: Fr. 1.22) Mio. budgetiert (+Fr. 32'890.00 oder +2.7 %). \nDie Zinserträge bei den spezialfinanzierten Bereichen (Feuerwehr, Wasserversorgung, Abwasser- und Ab-\nfallentsorgung) sind abhängig von den zu verzinsenden Bilanzwerten sowie vom angepassten tieferen Zins-\nsatz. Gegenüber dem Vorjahr ergibt sich eine Zinsabnahme von Fr. 15'580.00 \nDie Pacht- und Mietzinse Liegenschaften Finanzvermögen sind im Vergleich zum Vorjahr um Fr. 54'750.00 \nhöher budgetiert. Der Referenzzinssatz wurde erhöht, was sich auf die Mietzinse auswirkt (+Fr. 4'770.00). Für \ndie Landabgabe im Baurecht der Überbauung Lindenweg ist entgegen dem Vorjahr der ganze Baurechtszins \nim Budget enthalten (+Fr. 51'990.00). \nDie Mietzinse Liegenschaften Verwaltungsvermögen sind einerseits wegen dem angepassten Referenzzins-\nsatz im Vergleich zum Vorjahr höher veranschlagt. Andererseits wurde die Hauswartwohnung der Schulanlage \nSteinibach dem Schulbetrieb zugeführt, was eine Reduktion der Mieterträge von Fr. 11'210.00 zur Folge hat. \n\n2.2.14 Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen \n(Werterhalt Wasser und Abwasser, Schutzraumersatzabgabefonds; SG 45) \n\nDie Entnahmen beziehen sich auf die Finanzierungsvorschriften für den Werterhalt (gemäss Wiederbeschaf-\nfungswerten) der spezialfinanzierten Bereiche Wasser und Abwasser. Aus dem Werterhalt wird der Abschrei-\nbungsbetrag gemäss Nutzungsdauer der Anlagen entnommen. Für den werterhaltenden Unterhalt bezie-\nhungsweise für bestimmte Arbeitsvornahmen dürfen die Aufwendungen ebenfalls der Vorfinanzierung Wert-\nerhalt belastet werden. Im Vergleich zum Vorjahr nehmen die Entnahmen aus dem Werterhalt Wasser und \nAbwasser um netto Fr. 19'860.00 zu. Diese Sachgruppe beeinflusst das Ergebnis des allgemeinen Finanz-\nhaushalts nicht direkt. \n\n2.2.15 Transferertrag \n(Entschädigungen und Beiträge von Gemeinwesen, Finanz- und Lastenausgleich; SG 46) \n\nIm Vergleich zum Vorjahr nimmt der Transferertrag um rund 2.8 % oder um etwa Fr. 0.25 Mio. auf Fr. 8.92 \nMio. ab. \nZur Deckung der Ertragsausfälle bei den Gewinn- und Kapitalsteuern aufgrund der Steuergesetzrevision \n(STAF Massnahmen) erhalten die Gemeinden eine Ausgleichsleistung. Der Ertragsanteil an Bundeserträgen \nwird nach Massgabe der kantonalen Steuerverwaltung etwa Fr. 93'000.00 betragen. \nAus dem Agglomerationsprogramme des Bundes (Fr. 19'200.00) und des Kantons (Fr. 10'080.00) werden für \ndie Velostationen vom Veloverleihsystem einmalige Beiträge bezahlt. \n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2025 \n \n \n\n- 17 - \n\nBetragsveränderungen ergeben sich bei den Entschädigungen und Beiträgen des Kantons für die laufenden \nBetriebs- und Defizitbeiträge der öffentlichen Aufgabenerfüllung: Abrechnung Lastenausgleich Sozialhilfe inkl. \nPrämienverbilligungen -Fr. 0.22 Mio. auf Fr. 4.55 (Vorjahr: Fr. 4.77 Mio.); Pauschalen je Fallkategorie für den \nPersonalaufwand der Sozialdienste inkl. Bereich KES +Fr. 43'620.00; Entschädigungen für Betreuungsgut-\nscheine Kinderbetreuung und Tageseltern unverändert von Fr. 1.21 Mio.; Beitrag Kanton für Tagesbetreuung \n-Fr. 0.15 Mio. auf Fr. 0.44 Mio.; Beitrag Kanton für Schulferienbetreuung von Fr. 17'280.00; Kantonsbeitrag für \nLohnkosten Schulsozialarbeit von Fr. 27'410.00. Diese Entschädigungen stehen in Abhängigkeit zu den Auf-\nwandpositionen im Rahmen der individuellen und institutionellen Sozialhilfe, der Tagesbetreuung und dem \nStellenpensum der Schulsozialarbeit. \nDie Betragsveränderungen bei den Entschädigungen von Gemeinden und Gemeindeverbände ergeben sich \nvorab aus den internen verrechneten Verwaltungskosten (+Fr. 18'980.00) und von Beiträgen der Gemeinden \nfür die gemeinsame Aufgabenerfüllungen (+Fr. 4'650.00). \nDie Entschädigung beziehungsweise die Provision für den Verkauf der Spartageskarte Gemeinde richtet sich \nnach der Zahl der verkauften Karten. Es wird mit einer Entschädigung von Fr. 3'460.00 (Vorjahr: Fr. 6'370.00) \ngerechnet. \nDer soziodemografische Zuschuss beträgt nach Massgabe der kantonalen Grundlagen gleichbleibend rund \nFr. 0.27 Mio. und soll die Mehrbelastung durch die institutionellen Angebote infolge der Selbstbehaltskosten \nbei den familienergänzenden Betreuungskosten abfedern. \n\n2.2.16 Abschluss Erfolgsrechnung \n\n(Allgemeiner Haushalt, Spezialfinanzierungen; SG 90) \n\nDie Ertrags- oder Aufwandüberschüsse der Erfolgsrechnung der Spezialfinanzierungen nach übergeordnetem \nRecht (Feuerwehr, Wasserversorgung, Abwasserentsorgung, Abfallentsorgung) werden über die Abschluss-\nkonten ausgeglichen. Der Saldo der Erfolgsrechnung des allgemeinen Haushalts wird beim Abschluss der \nRechnungsperioden in die Bilanz übertragen. \n\n2.2.17 Abweichungen zum Budget 2024 \n\nNachstehend die Abweichungen der wesentlichen Positionen im Vergleich zum Vorjahr (Nettobetrachtung): \n\n \n\nWird die errechnete Saldoverschlechterung von netto rund Fr. 0.29 Mio. vom budgetierten Aufwandüber-\nschuss pro 2024 von Fr. 1.37 Mio. dazugerechnet, wird ein Saldo erzielt, welcher annähernd dem Budgeter-\ngebnis 2025 entspricht. \n  \n\nAbweichungen der wesentlichen\n\nPositionen (Nettobetrachtung)\n\nSaldoverbesserung\n\n(Minderaufwand / \n\nMehrertrag)\n\nSaldoverschlechterung\n\n(Mehraufwand / \n\nMinderertrag)\n\nSteuern inkl. Ertragsanteile, übrige 2'530'020.00                     \n\nLiegenschaften Finanzvermögen 132'910.00                        \n\nMehrere, kleinere Positionen (<Fr. 20'000.00) 88'150.00                          \n\nSchulgelder Sekundarstufe I 85'820.00                          \n\nZinsen 43'060.00                          \n\nFreizeit, Anschaffungen 37'980.00                          \n\nBeitrag Pumptrack-Anlage 30'000.00                          \n\nAllgemeine Dienste, Honorare externe Berater 24'500.00                          \n\nKulturelle Veranstaltung 20'000.00                          \n\nMehrwertabschöpfungen 948'670.00                        \n\nLastenausgleich Sozialhilfe 675'240.00                        \n\nLastenausgleich Lehrerlöhne 527'940.00                        \n\nLastenausgleich Sozialversicherung und Familienzulage 295'880.00                        \n\nPersonalaufwand (ohne Spezialfinanzierungen) 248'960.00                        \n\nBaulicher Unterhalt (ohne Spezialfinanzierungen) 155'320.00                        \n\nAbschreibungen (ohne Spezialfinanzierungen) 151'210.00                        \n\nLebensmittel Tagesbetreuung 77'410.00                          \n\nAllgemeine Dienste, Unterhalt Software, Lizenzen 59'100.00                          \n\nFinanzausgleich 56'380.00                          \n\nDorfchronik 50'000.00                          \n\nMusikschule Zollikofen-Bremgarten 41'040.00                          \n\nTotal 2'992'440.00                    3'287'150.00                    \n\nSaldoverschlechterung netto -                                      294'710.00                       \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2025 \n \n \n\n- 18 - \n\n2.3 Investitionen \n\n \n\nAufgabenbereich Ausgaben Einnahmen Nettoinvestitionen \n\nAllgemeiner Haushalt Fr. 4'421’000.00 Fr. 204'000.00 Fr. 4'217’000.00 \n\nFeuerwehr Fr. 0.00 Fr. 0.00 Fr. 0.00 \n\nWasserversorgung Fr. 891'000.00 Fr. 0.00 Fr. 891'000.00 \n\nAbwasserentsorgung Fr. 1'573'000.00 Fr. 396'000.00 Fr. 1'177'000.00 \n\nAbfallentsorgung Fr. 0.00 Fr. 0.00 Fr. 0.00 \n\nTotal Spezialfinanzierungen Fr. 2'464’000.00 Fr. 396’000.00 Fr. 2'068’000.00 \n\nTotal Gesamthaushalt Fr. 6'885’000.00 Fr. 600’000.00 Fr. 6'285’000.00 \n\n \nDie Nettoinvestitionen des allgemeinen Haushalts betragen gemäss Investitionsbudget rund Fr. 4.22 Mio. Zu-\nsätzlich sind Fr. 2.07 Mio. Nettoinvestitionen in den spezialfinanzierten Bereichen (Wasserversorgung und \nAbwasserentsorgung) vorgesehen, so dass insgesamt Nettoinvestitionen von Fr. 6.29 Mio. ausgelöst werden \n(Vorjahresbudget: 7.02 Mio. Franken). \n \nBeim allgemeinen Haushalt handelt es sich im Jahr 2025 um folgende grössere Investitionsvorhaben: \n \n\nFunktion Vorhaben Fr. Betrag \n\n0220 Ersatzbeschaffung Informatik Gemeindeverwaltung * Fr. 150'000.00 \n\n0290 Notstromversorgung Gemeindeverwaltung * Fr. 250'000.00 \n\n0290 Verwaltungsgebäude, Sanierung Parkplatz * Fr. 180'000.00 \n\n2120 Anschaffung Mobiliar Primarstufe * Fr. 165’000.00 \n\n2170 Neubau Kindergärten Steinibach * Fr. 600'000.00 \n\n2170 Schulanlage Oberdorf, Schulraumerweiterung * Fr. 150'000.00 \n\n2170 Schulanlage Sekundarstufe, Neubau Schulraum * Fr. 250'000.00 \n\n2170 Ersatz Beleuchtung Schulanlagen * Fr. 710'000.00 \n\n6150 Sanierung Landgarbenstrasse (Teilstück  \nKreisel Wahlacker bis Erlachplatz) \n\nFr. 457'000.00 \n\n6150 Sanierung Wahlackerstrasse (Teilstück  \nLindenweg – Kreisel Wahlacker und Haltestelle) \n\nFr. 325’000.00 \n\n6150 Zelgweg, Ausbau Gehweg * Fr. 160'000.00 \n\n6150 Sanierung Reichenbachstrasse (Teilstück  \nSchlossmattweg 4 – Känelgasse) * \n\nFr. 360'000.00 \n\n6220 Erneuerung Haltestelle Unterzollikofen * Fr. 100'000.00 \n\n7710 Friedhof, Erweiterung Blumengrab * Fr. 150'000.00 \n\n* = noch nicht bewilligte Investitionsprojekte \n\n \nDie Investitionen sind für das kommende Jahr im Investitionsbudget eingestellt. Für diese Investitionen liegen \nzum Teil bereits rechtskräftige Kreditbewilligungen vor. Andere Projekte sind noch nicht beschlossen und le-\ndiglich als Kostenschätzung* im Investitionsbudget berücksichtigt. Alle im Investitionsbudget enthaltenen Pro-\njekte, die noch nicht bewilligt sind, werden entsprechend der Kreditkompetenz dem Gemeinderat, dem Gros-\nsen Gemeinderat oder den Stimmberechtigten als separate Vorlagen zur Beschlussfassung unterbreitet. \n\n2.4 Steueranlage \n\nDie Steuererträge wurden auf einer gleichbleibenden Steueranlage von 1.40 Einheiten berechnet. Die Steu-\neranlage wurde letztmals per 1. Januar 2009 um 0.5 Zehntel gesenkt. Der Gemeinderat bringt in seinem Fi-\nnanzleitbild zum Ausdruck, dass er einen stetigen Steuersatz einem flexiblen vorzieht. Der Steuersatz soll \nnicht kurzen Ausschlägen unterliegen, sondern mittel- und langfristig ausgerichtet sein. \n \nDie Veränderung der Steueranlage um einen Zehntel macht bei den direkt abhängigen Ertragspositionen ge-\nmäss der Jahresrechnung 2023 rund Fr. 1.86 Mio. aus und beträgt im Budget 2025 etwa Fr. 1.91 Mio. \n\n2.5 Finanz- und Lastenausgleich \n\nIn der nachfolgenden Tabelle sind die von der Gemeinde an den Kanton geschuldeten Beiträge beziehungs-\nweise Gutschriften im Zeitvergleich aufgeführt. An die verschiedenen Lastenausgleichssysteme bezahlt die \nGemeinde Fr. 18.94 Mio. (Vorjahr: Fr. 17.41 Mio.). \nAn den direkten Finanzausgleich (Disparitätenabbau) wird mit einer Ausgleichszahlung von rund Fr. 77'000.00 \ngerechnet (Vorjahr: Fr. 41'000.00). Der Wert berechnet sich auf dem durchschnittlichen Steuerertrag der drei \nvorangehenden Rechnungsjahre. \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2025 \n \n \n\n- 19 - \n\nUnter Berücksichtigung des soziodemografischen Zuschusses betragen die Beiträge an den Kanton insge-\nsamt netto Fr. 18.74 Mio. (Vorjahr: Fr. 17.18 Mio.). Die Gemeindeanteile wurden gestützt auf die Finanzpla-\nnungshilfe der kantonalen Finanzdirektion berechnet. \n \nEine Zunahme der Wohnbevölkerung wirkt sich bei der Berechnung der Anteile der einzelnen Lastenverteil-\nsysteme kostensteigernd aus. Die einwohnerabhängigen Beiträge machen fürs Budgetjahr 2025 je Einwoh-\nner/-in insgesamt Fr. 1'124.00 pro Jahr aus (Vorjahr: Fr. 1’061.00/Einwohner/-in), was zu einer Erhöhung je \nEinwohner/-in von Fr. 63.00 führt (Werte inkl. Periodenabgrenzung). \nInsgesamt erscheinen die Budgetmitteilungen der Finanzplanungshilfe plausibel, weshalb die Grundlagenda-\nten unverändert ins Gemeindebudget übernommen werden. \nDie Gemeinde hat mit dem Budgetbeschluss pro 2018 die periodengerechte Abgrenzung für die Lastenvertei-\nler Sozialhilfe, Ergänzungsleistungen und Familienzulagen für Nichterwerbstätige beschlossen. \n \nBezeichnung BU 2025 BU 2024 RG 2023 RG 2022 RG 2021 RG 2020 \n       \n\nLohnanteile Bildung 4'694’330 4'166’390 4'188'440 3'797'541 3’659’116 3’665’610 \nSozialversicherungen 2'901’560 2'605’680 2'413'751 2'566'815 2’614’026 2’428’829 \nSozialhilfe 7'386’840 6'711’600 6'078'402 5'872'619 5’745’115 5’221’926 \nÖffentlicher Verkehr 1'887’000 1'883’960 1'709'210 1'621'147 1’506’495 1’571’803 \nAufgabenteilung 2'067’520 2'045’940 2'003'498 1'965'454 1’894’474 1’895’331 \n\nTotal Lastenausgleich 18'937’250 17'413’570 16'393'301 15'823'575 15’419’225 14’783’499 \n       \n\nFinanzausgleich 77’000 41’000 59’222 153’973 -15’267 75’940 \nSozio-demogr. Zuschuss -272’890 -271’870 -266’536 -260536 -247’289 -210’483 \n       \n\nTotal Zahlungen an Kanton 18'741’360 17'182’700 16'185’987 15'716’714 15’156’669 14’648’956 \n\n \n\n2.5.1 Lastenausgleich Sozialhilfe \n\nBei der Gemeinde fällt eine Vielzahl von Ausgaben an, welche dem Lastenausgleich nach Sozialhilfegesetz \n(BSG 860.1) unterliegen. Diese Kosten können weitgehend dem Lastenausgleich zugeführt werden und be-\nlasten den allgemeinen Finanzhaushalt im Jahr der Ausgaben kaum. Da sich die Gesamtheit der bernischen \nGemeinden im Folgejahr zu 50 % an den Gesamtausgaben des Kantons und aller Gemeinden zu beteiligen \nhaben, können diese Aufwendungen jedoch nicht vollständig vernachlässigt werden. Die Gemeinden haben \nfür die institutionellen Angebote (Offene Kinder- und Jugendarbeit, Kinderbetreuung und Tageseltern) einen \nSelbstbehalt von 20 % zu übernehmen, d. h. in diesem Umfang reduziert sich die Rückerstattung des Kantons. \n \n\n \n \n\n2.6 Abschlussprognose Erfolgsrechnung 2024 \n\nDie Finanzverwaltung wird den Mitgliedern des Grossen Gemeinderats für die Beratung dieses Geschäfts eine \nAbschlussprognose für das laufende Jahr (Vergleich Rechnung zu Budget) zustellen. \n \nDie Abschlussprognose wird auf dem Quartalsabschluss per Ende September beruhen. Die Abschlussprog-\nnose ist kein Zwischenabschluss im betriebswirtschaftlichen Sinne, sondern lediglich eine Trendanzeige ohne \nGewähr. Erfahrungsgemäss können vor allem beim Steuerertrag im vierten Quartal noch erhebliche Änderun-\ngen auftreten. Die Abschlussprognose ist demnach mit grosser Vorsicht zu interpretieren. \n\nKonto-\n\ngruppe Bezeichnung\n\nNettoaufwand\n\nim Budgetjahr\n\nDifferenz \n\nz.L. Gemeinde\n\nin CHF in CHF in % in CHF\n\n5720 Wirtschaftliche Hilfe 3'746'400.00       3'746'400.00   100.0% -                          \n\n5430 Alimentenbevorschussung 56'200.00            56'200.00         100.0% -                          \n\nTotal individuelle Sozialhilfe 3'802'600.00      3'802'600.00   100.0% -                         \n\n5444 Offene Kinder- und Jugendarbeit 307'900.00          217'520.00      70.6% 90'380.00              \n\n5450 Betreuungsgutscheine Kita 1'400'000.00       1'120'000.00   80.0% 280'000.00           \n\n5450 Betreuungsgutscheine Tageseltern 115'100.00          92'080.00         80.0% 23'020.00              \n\nTotal institutionelle Angebote 1'823'000.00      1'429'600.00   78.4% 393'400.00           \n\n5790 Personalkosten Sozialdienste 1'192'760.00       1'620'230.00   \n\nTotal Personalaufwand 1'192'760.00      1'620'230.00   135.8% -427'470.00         \n\nTotal 6'818'360.00      6'852'430.00   100.5% -34'070.00            \n\nEinbezug in\n\nLV SHG\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2025 \n \n \n\n- 20 - \n\n2.7 Finanzplanresultate – Ausblick \n\nIm Vergleich zur Vorjahresplanung fallen die prognostizierten Resultate der Erfolgsrechnung im allgemeinen \nHaushalt besser aus. Mit den stabilen wirtschaftlichen Entwicklungsfaktoren und der erwarteten Zunahme an \nsteuerpflichtigen Personen wird in den Planjahren von steigenden Steuererträgen ausgegangen. Der Aus-\ngleich der kalten Progression auf den Einkommens- und Vermögenssteuertarifen ergibt auf dem Basisjahr \n2025 eine tiefere Zuwachsrate. \n \nDie Parameter des Finanz- und Lastenausgleichs haben sich im Vergleich zum Vorjahr aufgrund höherer An-\nsätze je Einwohnerin und Einwohner ungünstig entwickelt. Zudem sind mit der steigenden Wohnbevölkerung \nhöhere Gemeindeanteile zu finanzieren. \n \nDas in den Planjahren durchschnittliche defizitäre Ergebnis der Erfolgsrechnung von Fr. 0.85 Mio. kann durch \nden vorhandenen Bilanzüberschuss ausgeglichen werden. In gesetzlicher Hinsicht bleibt das Finanzhaus-\nhaltsgleichgewicht gewahrt. Die Rechnungsreserven werden massvoll verringert und verbleiben auf gutem \nNiveau. \n \nAus den betrieblichen Ergebnissen resultiert in den Planjahren jeweils eine ungenügende Selbstfinanzierung. \nEs stehen für die Finanzierung der Investitionsvorhaben nicht genügend selbst erarbeitete Mittel (Cash-Flow) \nzur Verfügung. Die nötigen Neubauten für den Schulraum der Primar- und Sekundarstufe sind betragsmässig \nim Investitionsprogramm noch nicht enthalten. Somit sind auch die Kapital- und Betriebsfolgekosten (Abschrei-\nbungen und Zinse sowie betriebliche Kosten) nicht in den Planwerten berücksichtigt. Einmalige ausserordent-\nliche Erträge sind im Planzeitraum keine absehbar. Die negativen Saldi der Selbstfinanzierung weisen auf eine \nstete Neuverschuldung hin. Der finanzielle Handlungsspielraum bleibt aufgrund der unbefriedigenden Selbst-\nfinanzierung eingeschränkt. \n \nDer Finanzplan ist wegen der unsicheren Wirtschaftsprognosen – mit allen ihren Auswirkungen auf Teuerung, \nZinsen, Arbeitsmarkt, Lohnentwicklung, usw. – zu wenig konkret um verlässliche Schlüsse auf künftige Rech-\nnungsabschlüsse zu ziehen. Diesen unsicheren Entwicklungen unterliegt insbesondere der Fiskalertrag, wel-\ncher die jährliche Haupteinnahmequelle darstellt. Die Gemeinde bleibt – nebst der Festsetzung der kommu-\nnalen Steueranlage – von der kantonalen Steuerpolitik und deren finanziellen Auswirkungen sowie von der \nallgemeinen Wirtschaftslage abhängig. \n\n2.8 Schlussbemerkungen des Gemeinderats \n\nDer Gemeinderat hat gestützt auf die Anträge der Finanzkommission sowie aus der Mitte des Rats zahlreiche \nÄnderungen am Detailbudget vorgenommen und eine Resultatverbesserung im allgemeinen Haushalt von \nFr. 141'510.00 erreicht. Die beantragten Änderungen der Finanzkommission ergaben eine Budgetverbesse-\nrung von Fr. 173'650.00. Der Selbstfinanzierungsgrad im allgemeinen Haushalt wird durch die vorgenomme-\nnen Korrekturen von 18.6 % (Anträge Finanzkommission: 22.8 %) auf 22.0 % verbessert. \n \nDie Kürzungsanträge der Finanzkommission bei den spezialfinanzierten Bereichen (Feuerwehr, Wasserver-\nsorgung, Abwasser- und Abfallentsorgung) im Umfang von Fr. 22'160.00 hat der Gemeinderat teilweise, d. h. \nzum Betrag von Fr. 4'560.00 übernommen. \n \nDer Gemeinderat sieht gemäss Stellungnahme der Finanzkommission bei den gebührenfinanzierten Spezial-\nfinanzierungen keine Anpassungen der Grund- und Verbrauchsgebühren vor. Die Gebührenansätze und die \nAnsätze für die Feuerwehrersatzabgabe bleiben im Vergleich zum Vorjahr unverändert. \n \nDas budgetierte Defizit von Fr. 1.66 Mio. im allgemeinen Haushalt kann durch den vorhandenen Bilanzüber-\nschuss gedeckt werden, womit das Finanzhaushaltsgleichgewicht in gesetzlicher Hinsicht bestehen bleibt. \nDas negative Budgetergebnis in der Grössenordnung von etwa 87 % eines Steueranlagezehntels darf nach \nAuffassung des Gemeinderats, gestützt auf die gute finanzielle Ausgangslage, der Höhe des Bilanzüberschus-\nses und im Zusammenhang mit den erwarteten Besserstellungen im Budgetvollzug als vertretbar betrachtet \nwerden. \n \nEine Reduktion der Steueranlagen erachtet der Gemeinderat aufgrund des ausgewiesenen Aufwandüber-\nschusses als nicht angebracht. Einen parlamentarischen Vorstoss für eine Steuersenkung wurde vom Gros-\nsen Gemeinderat an seiner Sitzung vom August 2024 ebenfalls grossmehrheitlich abgelehnt. Die finanzielle \nEntwicklung wird im Rahmen der jährlichen Überarbeitung des Finanzplans geprüft. Somit bleibt sichergestellt, \ndass die nötigen Massnahmen zur Wahrung der finanziellen Ausgewogenheit rechtzeitig eingeleitet werden \nkönnen. \n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2025 \n \n \n\n- 21 - \n\n3 Ergebnis \n\n3.1 Übersicht Gesamtergebnis Gemeinde \n\n3.1.1 Erfolgsrechnung \n  Budget 2025 Budget 2024 Rechnung 2023 \n\n   \n   \n\nBetrieblicher Aufwand (SG 30, 31, 33, 35, 36, 37)  Fr. 53'972'520.00 51'591'080.00 48'377'841.37 \n\nBetrieblicher Ertrag (SG 40, 41, 42, 43, 45, 46, 47)  Fr. 50'279'130.00 48'643'130.00 49'112'406.43 \n\nErgebnis aus betrieblicher Tätigkeit  Fr. -3'693'390.00 -2'947'950.00 734'565.06 \n\n      \n\nFinanzaufwand (SG 34)  Fr. 351'910.00 386'930.00 135'008.64 \n\nFinanzertrag (SG 44)  Fr. 1'254'790.00 1'221'900.00 1'065'208.98 \n\nErgebnis aus Finanzierung  Fr. 902'880.00 834'970.00 930'200.34 \n\n      \n\nOperatives Ergebnis  Fr. -2'790'510.00 -2'112'980.00 1'664'765.40 \n\n      \n\nAusserordentlicher Aufwand (SG 38)  Fr. 0.00 77'220.00 567'702.21 \n\nAusserordentlicher Ertrag (SG 48)  Fr. 684'510.00 678'370.00 659'253.45 \n\nAusserordentliches Ergebnis  Fr. 684'510.00 601'150.00 91'551.24 \n      \n\nGesamtergebnis Erfolgsrechnung  Fr. -2'106'000.00 -1'511'830.00 1'756'316.64 \n      \n\n      \n\n3.1.2 Investitionsrechnung \n     \n\n \n     \n\nInvestitionsausgaben (SG 690)  Fr. 6'885'000.00 7'338'000.00 3'965'162.74 \n\nInvestitionseinnahmen (SG 590)  Fr. 600'000.00 318'000.00 88'596.00 \n \n\n     \n\nErgebnis Investitionsrechnung  Fr. 6'285'000.00 7'020'000.00 3'876'566.74 \n      \n\n      \n\n3.1.3 Finanzierungsergebnis \n  \n\n   \n      \n\nSelbstfinanzierung:      \n\nErgebnis Gesamthaushalt (SG 90)  Fr. -2'106'000.00 -1'511'830.00 1'756'316.64 \n\nAbschreibungen  \nVerwaltungsvermögen (SG 33) + Fr. 2'804'110.00 2'703'030.00 2'415'529.65 \n\nEinlagen in Fonds und  \nSpezialfinanzierungen (SG 35) + Fr. 1'214'000.00 1'130'000.00 1'266'457.85 \n\nEntnahmen aus Fonds und  \nSpezialfinanzierungen (SG 45) - Fr. -218'310.00 -198'450.00 -153'933.60 \n\nWertberichtigung Darlehen  \nVerwaltungsvermögen (SG 364) + Fr. 0.00 0.00 0.00 \n\nWertberichtigung Beteiligungen  \nVerwaltungsvermögen (SG 365) + Fr. 0.00 0.00 0.00 \n\nAbschreibungen  \nInvestitionsbeiträge (SG 366) + Fr. 379'410.00 319'540.00 224'387.30 \n\nEinlagen in das Eigenkapital (SG 389) + Fr. 0.00 77'220.00 567'702.21 \n\nAufwertung Verwaltungsvermögen (SG 4490) - Fr. 0.00 0.00 0.00 \n\nEntnahmen aus dem Eigenkapital (SG 489) - Fr. -684'510.00 -678'370.00 -659'253.45 \n      \n\nSelbstfinanzierung  Fr. 1'388'700.00 1'841'140.00 5'417'206.60 \n      \n\nNettoinvestitionen:      \n\nErgebnis Investitionsrechnung (SG 5 ./. 6)  Fr. 6'285'000.00 7'020'000.00 3'876'566.74 \n      \n\nFinanzierungsergebnis \n+ = Finanzierungsüberschuss /  \n-  = Finanzierungsfehlbetrag \n\n Fr. -4'896'300.00 -5'178'860.00 1'540'639.86 \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2025 \n \n \n\n- 22 - \n\n3.2 Allgemeine Übersicht \n \n\n  Budget 2025 Budget 2024 Rechnung 2023 \n \n\n     \n\nJahresergebnis Erfolgsrechnung  \nGesamthaushalt (SG 90)  Fr. -2'106'000.00 -1'511'830.00 1'756'316.64 \n\nJahresergebnis Erfolgsrechnung  \nAllgemeiner Haushalt (SG 900)  Fr. -1'663'030.00 -1'368'320.00 1'856'344.76 \n\nJahresergebnis gesetzliche  \nSpezialfinanzierungen (SG 901)  Fr. -442'970.00 -143'510.00 -100'028.12 \n      \n\nSteuerertrag natürliche Personen (SG 400)  Fr. 25'373'000.00 23'240'200.00 24'303'686.10 \n\nSteuerertrag juristische Personen (SG 401)  Fr. 1'523'000.00 1'303'000.00 1'813'430.20 \n\nLiegenschaftssteuer (SG 4021)  Fr. 2'535'000.00 2'447'000.00 2'520'092.80 \n\n      \n\nNettoinvestitionen (SG 5 ./. 6)  Fr. 6'285'000.00 7'020'000.00 3'876'566.74 \n\n3.3 Ergebnis Allgemeiner Haushalt \n   Budget 2025 Budget 2024 Rechnung 2023 \n      \n\nBetrieblicher Aufwand (SG 30, 31, 33, 35, 36, 37)  Fr. 47'388'710.00 45'396'710.00 42'374'534.15 \n\nBetrieblicher Ertrag (SG 40, 41, 42, 43, 45, 46, 47)  Fr. 44'725'310.00 43'191'800.00 43'630'788.43 \n\nErgebnis aus betrieblicher Tätigkeit  Fr. -2'663'400.00 -2'204'910.00 1'256'254.28 \n\n      \n\nFinanzaufwand (SG 34)  Fr. 351'910.00 386'930.00 135'008.64 \n\nFinanzertrag (SG 44)  Fr. 936'830.00 891'430.00 912'610.38 \n\nErgebnis aus Finanzierung  Fr. 584'920.00 504'500.00 777'601.74 \n\n      \n\nOperatives Ergebnis  Fr. -2'078'480.00 -1'700'410.00 2'033'856.02 \n\n      \n\nAusserordentlicher Aufwand (SG 38)  Fr. 0.00 77'220.00 567'702.21 \n\nAusserordentlicher Ertrag (SG 48)  Fr. 415'450.00 409'310.00 390'190.95 \n\nAusserordentliches Ergebnis  Fr. 415'450.00 332'090.00 -177'511.26 \n\n      \n\nGesamtergebnis Erfolgsrechnung  Fr. -1'663'030.00 -1'368'320.00 1'856'344.76 \n\n \nFür die Gemeinde Zollikofen wurde im vorliegenden Budget mit einer unveränderten Steueranlage von 1.40 \nEinheiten gerechnet. \n \nGemäss Art. 261 Abs. 1 des Steuergesetzes vom 21. Mai 2000 (BSG 661.11) sowie gestützt auf Art. 5 Abs. 1 \ndes kommunalen Liegenschaftssteuerreglements (SSGZ 661.2) wird der Satz der Liegenschaftssteuer jährlich \nzusammen mit dem Budget festgesetzt. Zurzeit beträgt der Ansatz 1.00 ‰ des amtlichen Werts. Der maximal \nzulässige Ansatz beträgt 1.50 ‰. \n \nGestützt auf das Hundereglement (SSGZ 665.1) vom 27. Februar 2013 wird nach Art. 4 die Hundetaxe vom \nGemeinderat auf mindestens Fr. 50.00 bis höchstens Fr. 200.00 pro Jahr und Tier festgesetzt. Im Budget wird \nmit einer unveränderten Hundetaxe von Fr. 100.00 gerechnet. \n \nDas Budget 2025 weist einen Aufwandüberschuss von Fr. 1'663'030.00 aus, welcher aus den bestehenden \nReserven des Bilanzüberschusses entnommen wird (Bestand per 31. Dezember 2023: Fr. 23'900'133.35; Be-\ntrag entspricht per Bilanzstichtag rund 12.9 Steueranlagezehnteln). \n \nDie Erfolgsrechnung muss mittelfristig ausgeglichen sein. Als mittelfristig gilt gemäss den gesetzlichen Best-\nimmungen eine Zeitspanne von acht Jahren. Solange ein Bilanzüberschuss vorhanden ist, können in gesetz-\nlicher Hinsicht Defizite budgetiert werden. \n \n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2025 \n \n \n\n- 23 - \n\n3.4 Ergebnis Spezialfinanzierung Feuerwehr \n\n   Budget 2025 Budget 2024 Rechnung 2023 \n      \n\nBetrieblicher Aufwand (SG 30, 31, 33, 35, 36, 37)  Fr. 689'280.00 684'190.00 507'397.20 \n\nBetrieblicher Ertrag (SG 40, 41, 42, 43, 45, 46, 47)  Fr. 484'000.00 443'000.00 504'552.40 \n\nErgebnis aus betrieblicher Tätigkeit  Fr. -205'280.00 -241'190.00 -2'844.80 \n\n      \n\nFinanzaufwand (SG 34)  Fr. 0.00 0.00 0.00 \n\nFinanzertrag (SG 44)  Fr. 72'870.00 69'900.00 67'649.20 \n\nErgebnis aus Finanzierung  Fr. 72'870.00 69'900.00 67'649.20 \n\n      \n\nOperatives Ergebnis  Fr. -132'410.00 -171'290.00 64'804.40 \n\n      \n\nAusserordentlicher Aufwand (SG 38)  Fr. 0.00 0.00 0.00 \n\nAusserordentlicher Ertrag (SG 48)  Fr. 0.00 0.00 0.00 \n\nAusserordentliches Ergebnis  Fr. 0.00 0.00 0.00 \n\n      \n\nGesamtergebnis Erfolgsrechnung  Fr. -132'410.00 -171'290.00 64'804.40 \n\n \nDie Feuerwehrersatzabgabe wird vom Gemeinderat in Prozenten des Kantonssteuerbetrags festgelegt (vgl. \nArt. 31, Reglement über die öffentliche Sicherheit RÖS, SSGZ 522.3). Die Ersatzabgabe ist im Budget 2025 \nmit 2.5 % berechnet. Die minimale Abgabe beträgt Fr. 20.00 (vgl. Art. 32, RÖS), die maximale Abgabe pro \nPerson beträgt Fr. 450.00 (vgl. Art. 28, Feuerschutz- und Feuerwehrgesetz, BSG 871.11). \n \nDer Aufwandüberschuss der Feuerwehr beträgt bei gleichbleibenden Ansätzen für die Feuerwehrersatzab-\ngabe Fr. 132’410.00 (Vorjahr: Fr. 171’290.00) und wird der Spezialfinanzierung Feuerwehr entnommen (Be-\nstand per 31. Dezember 2023: Fr. 890'846.92). \n\n3.5 Ergebnis Spezialfinanzierung Wasser \n   Budget 2025 Budget 2024 Rechnung 2023 \n      \n\nBetrieblicher Aufwand (SG 30, 31, 33, 35, 36, 37)  Fr. 1'679'560.00 1'670'450.00 1'604'550.31 \n\nBetrieblicher Ertrag (SG 40, 41, 42, 43, 45, 46, 47)  Fr. 1'301'230.00 1'303'030.00 1'257'411.90 \n\nErgebnis aus betrieblicher Tätigkeit  Fr. -378'330.00 -367'420.00 -347'138.41 \n\n      \n\nFinanzaufwand (SG 34)  Fr. 0.00 0.00 0.00 \n\nFinanzertrag (SG 44)  Fr. 48'870.00 58'130.00 25'028.30 \n\nErgebnis aus Finanzierung  Fr. 48'870.00 58'130.00 25'028.30 \n\n      \n\nOperatives Ergebnis  Fr. -329'460.00 -309'290.00 -322'110.11 \n\n      \n\nAusserordentlicher Aufwand (SG 38)  Fr. 0.00 0.00 0.00 \n\nAusserordentlicher Ertrag (SG 48)  Fr. 269’060.00 269’060.00 269’062.50 \n\nAusserordentliches Ergebnis  Fr. 269’060.00 269’060.00 269’062.50 \n\n      \n\nGesamtergebnis Erfolgsrechnung  Fr. -60'400.00 -40'230.00 -53'047.61 \n\n \nDer Gemeinderat erlässt gestützt auf Art. 35 ff des Wasserversorgungsreglements (SSGZ 752.3) und Art. 3 \ndes Gebührenreglements zum Wasserversorgungsreglement vom 21. November 2012 (SSGZ 752.311) die \nWassergebühren: \n \n\n                                                      \n1 je nach Wasserzählergrösse (vgl. Gebührenverordnung, SSGZ 752.312) \n\nGrundgebühr 20 mm Hauswasserzähler 1  Fr. 58.00/Jahr   unverändert \n\nVerbrauchsgebühr  Fr. 0.80/m3   unverändert \n\nAnschlussgebühren gemäss Reglementen \nAnpassung per 1. Januar 2025 teuerungsbedingt \nvorgesehen \n\n      \n\nEinlagesatz Werterhalt Wasserversorgung   60 %   unverändert \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2025 \n \n \n\n- 24 - \n\n \nDie Anschlussgebühren sind seit der Einführung von HRM2 über die Erfolgsrechnung zu buchen und in den \nWerterhalt einzulegen. Die Anschlussgebühren werden zu 100 % der Einlage in den Werterhalt angerechnet \n(vgl. Gemeindeinformation des Kantons vom 4. Februar 2016). Die jährliche Einlage in den Werterhalt ist mit \n60 % der Wiederbeschaffungswerte (Fr. 326'690.00) vorgesehen und ist zwingend vorzunehmen. Mit der An-\nrechnung der Anschlussgebühren ist die Einlage in den Werterhalt erheblichen Schwankungen unterworfen. \nBleiben die Anschlussgebühren in budgetierter Höhe aus (Fr. 414'000.00), ist die Einlage in den Werterhalt \ngleichwohl vorzunehmen, was den Betriebsaufwand erhöht. \nDie Abschreibungen der Investitionen haben nach vorgegebenen Nutzungsdauern und Anlagekategorien zu \nerfolgen. Der jährliche Abschreibungsbetrag wird aus der Spezialfinanzierung Werterhalt entnommen. Für den \nwerterhaltenden Unterhalt beziehungsweise für bestimmte Arbeitsvornahmen in der Erfolgsrechnung dürfen \ndie Aufwendungen der Spezialfinanzierung Werterhalt entnommen werden. \n \nDer Aufwandüberschuss der Wasserversorgung wird mit den seit 1. Januar 2021 gültigen Gebührenansätzen \nauf Fr. 60'400.00 budgetiert (Vorjahr: Fr. 40'230.00). Das defizitäre Ergebnis wird der Spezialfinanzierung \nRechnungsausgleich entnommen (Bestand per 31. Dezember 2023: Fr. 1'617'185.96). \n\n3.6 Ergebnis Spezialfinanzierung Abwasser \n   Budget 2025 Budget 2024 Rechnung 2023 \n      \n\nBetrieblicher Aufwand (SG 30, 31, 33, 35, 36, 37)  Fr. 2'923'050.00 2'608'870.00 2'695'020.07 \n\nBetrieblicher Ertrag (SG 40, 41, 42, 43, 45, 46, 47)  Fr. 2'564'830.00 2'463'430.00 2'526'414.75 \n\nErgebnis aus betrieblicher Tätigkeit  Fr. -358'220.00 -145'440.00 -168'605.32 \n\n      \n\nFinanzaufwand (SG 34)  Fr. 0.00 0.00 0.00 \n\nFinanzertrag (SG 44)  Fr. 188'380.00 192'850.00 57'535.10 \n\nErgebnis aus Finanzierung  Fr. 188'380.00 192'850.00 57'535.10 \n\n      \n\nOperatives Ergebnis  Fr. -169'840.00 47'410.00 -111'070.22 \n\n      \n\nAusserordentlicher Aufwand (SG 38)  Fr. 0.00 0.00 0.00 \n\nAusserordentlicher Ertrag (SG 48)  Fr. 0.00 0.00 0.00 \n\nAusserordentliches Ergebnis  Fr. 0.00 0.00 0.00 \n\n      \n\nGesamtergebnis Erfolgsrechnung  Fr. -169'840.00 47'410.00 -111'070.22 \n\n \nDer Gemeinderat erlässt gestützt auf Art. 29 ff des Abwasserentsorgungsreglements (SSGZ 821.1) und \nArt. 3 ff des Gebührenreglements zum Abwasserentsorgungsreglement vom 19. September 2012 (SSGZ \n821.111) die Abwassergebühren: \n \n\n \nDie Anschlussgebühren sind seit der Einführung von HRM2 über die Erfolgsrechnung zu buchen und in den \nWerterhalt einzulegen. Die Anschlussgebühren werden zu 100 % der Einlage in den Werterhalt angerechnet \n(vgl. Gemeindeinformation des Kantons vom 4. Februar 2016). Die jährliche Einlage in den Werterhalt ist mit \n60 % der Wiederbeschaffungswerte (Fr. 544'580.00) vorgesehen und ist zwingend vorzunehmen. Mit der An-\nrechnung der Anschlussgebühren ist die Einlage in den Werterhalt erheblichen Schwankungen unterworfen. \nBleiben die Anschlussgebühren in budgetierter Höhe aus (Fr. 800'000.00), ist die Einlage in den Werterhalt \ngleichwohl vorzunehmen, was den Betriebsaufwand erhöht. \nDie Abschreibungen der Investitionen haben nach vorgegebenen Nutzungsdauern und Anlagekategorien zu \nerfolgen. Der jährliche Abschreibungsbetrag wird aus der Spezialfinanzierung Werterhalt entnommen. Für den \nwerterhaltenden Unterhalt beziehungsweise für bestimmte Arbeitsvornahmen in der Erfolgsrechnung dürfen \ndie Aufwendungen der Spezialfinanzierung Werterhalt entnommen werden. \n\n                                                      \n2 je nach Wasserzählergrösse (vgl. Gebührenverordnung, SSGZ 821.112) \n\nGrundgebühr 20 mm Hauswasserzähler 2  Fr. 200.00/Jahr   unverändert \n\nVerbrauchsgebühr  Fr. 1.60/m3   unverändert \n\nRegenabwassergebühr  Fr. 0.20/m2   unverändert \n\nAnschlussgebühren gemäss Reglementen \nAnpassung per 1. Januar 2025 teuerungsbedingt \nvorgesehen \n\n    \n\nEinlagesatz Werterhalt Abwasserentsorgung   60 % unverändert \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2025 \n \n \n\n- 25 - \n\n \nDer Aufwandüberschuss der Abwasserentsorgung wird mit den seit 1. Januar 2021 gültigen Gebührenansät-\nzen auf Fr. 169’840.00 budgetiert (Vorjahr Ertragsüberschuss: Fr. 47’410.00). Das Defizit wird der Spezialfi-\nnanzierung Rechnungsausgleich entnommen (Bestand per 31. Dezember 2023: Fr. 2'357'433.90). \n\n3.7 Ergebnis Spezialfinanzierung Abfall \n   Budget 2025 Budget 2024 Rechnung 2023 \n      \n\nBetrieblicher Aufwand (SG 30, 31, 33, 35, 36, 37)  Fr. 1'291'920.00 1'230'860.00 1'196'339.64 \n\nBetrieblicher Ertrag (SG 40, 41, 42, 43, 45, 46, 47)  Fr. 1'203'760.00 1'241'870.00 1'193'238.95 \n\nErgebnis aus betrieblicher Tätigkeit  Fr. -88'160.00 11'010.00 -3'100.69 \n\n      \n\nFinanzaufwand (SG 34)  Fr. 0.00 0.00 0.00 \n\nFinanzertrag (SG 44)  Fr. 7'840.00 9'590.00 2'386.00 \n\nErgebnis aus Finanzierung  Fr. 7'840.00 9'590.00 2'386.00 \n\n      \n\nOperatives Ergebnis  Fr. -80'320.00 20'600.00 -714.69 \n\n      \n\nAusserordentlicher Aufwand (SG 38)  Fr. 0.00 0.00 0.00 \n\nAusserordentlicher Ertrag (SG 48)  Fr. 0.00 0.00 0.00 \n\nAusserordentliches Ergebnis  Fr. 0.00 0.00 0.00 \n\n      \n\nGesamtergebnis Erfolgsrechnung  Fr. -80'320.00 20'600.00 -714.69 \n\n \nDer Gemeinderat erlässt in Anwendung von Art. 29 des Abfallreglements vom 22. September 2021 (SSGZ \n822.1) in der Abfallverordnung (SSGZ 822.11) die Höhe der Abfallgebühren: \n \n\n \nDer Aufwandüberschuss der Abfallentsorgung beträgt mit den seit 1. Januar 2021 geltenden Ansätzen für die \nVerbrauchsgebühren beziehungsweise der ab 1. Januar 2024 gültigen Grundgebühr (Einwohnergleichwert) \nFr. 80’320.00 (Vorjahr Ertragsüberschuss: Fr. 20'600.00); dieser wird den Reserven der Spezialfinanzierung \nentnommen (Bestand per 31. Dezember 2023: Fr. 662'356.45). \n\n3.8 Ergebnis Spezialfinanzierung gestützt auf Gemeindereglemente \n\nIn den im allgemeinen Haushalt enthaltenen spezialfinanzierten Bereichen (Arbeitsbeschaffung, Landschafts-\nschutz) sind folgende Ergebnisse pro Budget 2025 vorgesehen: \n \n\nFonds für Arbeitsbeschaffung  Fr. 0.00 \n\nBaudenkmäler und Naturobjekte Aufwandüberschuss Fr. -15’000.00 \n\nSpezialfinanzierungen Allgemeiner Haushalt Ergebnis Fr. -15’000.00 \n\n \nDas Defizit der einzelnen Spezialfinanzierung beziehungsweise Vorfinanzierung wird aus den vorhandenen \nReserven entnommen. \n \n  \n\nGrundgebühr Haushalt und Gewerbe  \npro Einwohnergleichwert (EGW) \n\n Fr. 27.60/EGW   unverändert \n\nKehrichtmarken Haushalt und Gewerbe      unverändert \n\nContainer-Gebührenmarken Gewerbe       unverändert \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2025 \n \n \n\n- 26 - \n\n3.9 Ergebnis wirkungsorientierte Verwaltungsführung (NPM) \n\nBereich Sekundarstufe I \n\nSeit dem 1. Januar 2005 wird der Teilbereich Sekundarstufe I (HRM-Kontengruppe 2130) nach den Grund-\nsätzen der wirkungsorientierten Verwaltungsführung (NPM) geführt. Die Steuerung in diesem Bereich erfolgt \nsomit nicht mittels Budgetkrediten auf HRM-Kontostufe, sondern nach den Globalbudgets pro Produkt (Unter-\nricht, Kultur und Projekte, Gesundheit und Soziales sowie Information und Kommunikation). \n \n\nErgebnis Nettoaufwand Globalbudget 2025 Fr. 463'650.00 \n\nErgebnis Nettoaufwand Globalbudget 2024 Fr. 420'030.00 \n\nErgebnis Nettoaufwand Globalrechnung 2023 Fr. 348'053.30 \n\n \nDer Nettoaufwand nimmt im Vergleich zum Vorjahr um etwa 10.4 % oder um Fr. 43'620.00 zu. Kostenanpas-\nsungen ergeben sich aufgrund der Anzahl Schülerinnen und Schüler, was Korrekturen bei den Lehrmitteln \n(Pro-Kopf-Beiträge), Lebensmitteln, Exkursionen, Schulreisen und Projekten zur Folge hat. Kostenverände-\nrungen sind bei den Anschaffungen von Schulmobiliar, Geräte und Hardware zu verzeichnen. Im Weiteren \nergeben sich Anpassungen beim Unterhalt Software und Lizenzen sowie bei den Honoraren externe Berater, \nGutachter und Fachexperten. Die nach Abzug von Beiträgen Dritter verbleibenden Kosten werden über die \nbestehenden Rücklagen der Spezialfinanzierung ausgeglichen. Die Rücklagen des Globalbudgetbereichs Se-\nkundarstufe I betragen per 31. Dezember 2023 Fr. 69'610.65. Die Leistungsziele und die Indikatoren der Pro-\ndukte basieren auf den Grundlagen der per Budget 2024 neuen Definitionen. \n \n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2025 \n \n \n\n- 27 - \n\n \n\n4 Erfolgsrechnung \n\n4.1 Zusammenzug Gliederung nach Sachgruppen Erfolgsrechnung \n\n  Budget 2025 Budget 2024 Rechnung 2023 \n Bezeichnung Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag \n\n        \n3 Total Aufwand 55'439'190.00  53'059'020.00  50'034'601.72  \n30 Personalaufwand 9'630'280.00  9'374'250.00  8'262'885.00  \n31 Sach- und übriger  \n\nPersonalaufwand \n6'992'660.00  6'512'040.00  6'583'647.37  \n\n33 Abschreibungen  \nVerwaltungsver-\nmögen \n\n2'804'110.00  2'703'030.00  2'415'529.65  \n\n34 Finanzaufwand 351'910.00  386'930.00  135'008.64  \n35 Einlagen in Fonds \n\nund Spezialfinan-\nzierungen \n\n1'214'000.00  1'130'000.00  1'266'457.85  \n\n36 Transferaufwand 33'331'470.00  31'871'760.00  29'849'321.50  \n37 Durchlaufende  \n\nBeiträge \n0.00  0.00  0.00  \n\n38 Ausserordentlicher  \nAufwand \n\n0.00  77'220.00  567'702.21  \n\n39 Interne  \nVerrechnungen \n\n1'114'760.00  1'003'790.00  954'049.50  \n\n        \n        \n4 Total Ertrag  53'333'190.00  51'547'190.00  51'790'918.36 \n40 Fiskalertrag  30'742'620.00  28'211'600.00  30'121'121.55 \n41 Regalien und  \n\nKonzessionen \n 446'440.00  455'270.00  426'232.95 \n\n42 Entgelte  9'950'310.00  9'654'430.00  9'688'696.40 \n43 Verschiedene  \n\nErträge \n 0.00  948'670.00  0.00 \n\n44 Finanzertrag  1'254'790.00  1'221'900.00  1'065'208.98 \n45 Entnahmen aus \n\nFonds und Spezi-\nalfinanzierungen \n\n 218'310.00  198'450.00  153'933.60 \n\n46 Transferertrag  8'921'450.00  9'174'710.00  8'722'421.93 \n47 Durchlaufende  \n\nBeiträge \n 0.00  0.00  0.00 \n\n48 Ausserordentlicher  \nErtrag \n\n 684'510.00  678'370.00  659'253.45 \n\n49 Interne  \nVerrechnungen \n\n 1'114'760.00  1'003'790.00  954'049.50 \n\n        \n        \n9 Abschlusskonten 0.00 442'970.00 68'010.00 211'520.00 64'804.40 164'832.52 \n90 Abschluss Erfolgs-\n\nrechnung \n0.00 442'970.00 68'010.00 211'520.00 64'804.40 164'832.52 \n\n        \n\n        \n\n Total 55'439'190.00 53'776'160.00 53'127'030.00 51'758'710.00 50'099'406.12 51'955'750.88 \n Nettoaufwand  1'663'030.00  1'368'320.00   \n Nettoertrag     1'856'344.76  \n allg. Haushalt       \n\n \n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2025 \n \n \n\n- 28 - \n\n4.2 Zusammenzug Erfolgsrechnung nach funktionaler Gliederung \n\n  Budget 2025 Budget 2024 Rechnung 2023 \n Bezeichnung Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag \n\n        \n0 Allgemeine  \n\nVerwaltung \n4'678'310.00 524'220.00 4'514'780.00 511'910.00 4'218'181.02 554'769.65 \n\n Nettoaufwand  4'154'090.00  4'002'870.00  3'663'411.37 \n        \n1 Öffentliche Ord-\n\nnung und Sicher-\nheit, Verteidigung \n\n1'889'390.00 1'795'070.00 1'776'500.00 1'703'490.00 1'688'857.20 1'578'229.15 \n\n Nettoaufwand  94'320.00  73'010.00  110'628.05 \n        \n2 Bildung 12'027'410.00 1'996'540.00 11'097'960.00 1'757'940.00 10'375'739.17 1'453'857.40 \n Nettoaufwand  10'030'870.00  9'340'020.00  8'921'881.77 \n        \n3 Kultur, Sport  \n\nund Freizeit \n1'602'370.00 84'080.00 1'487'770.00 80'720.00 1'299'639.86 89'347.75 \n\n Nettoaufwand  1'518'290.00  1'407'050.00  1'210'292.11 \n        \n4 Gesundheit 81'020.00 2'500.00 80'380.00 2'500.00 53'844.39 3'243.35 \n Nettoaufwand  78'520.00  77'880.00  50'601.04 \n        \n5 Soziale Sicherheit 20'734'860.00 10'330'550.00 20'092'980.00 10'584'600.00 18'687'277.08 10'281'700.58 \n Nettoaufwand  10'404'310.00  9'508'380.00  8'405'576.50 \n        \n6 Verkehr 3'929'390.00 376'040.00 3'838'140.00 398'530.00 3'550'237.46 416'186.50 \n Nettoaufwand  3'553'350.00  3'439'610.00  3'134'050.96 \n        \n7 Umweltschutz und \n\nRaumordnung \n6'364'550.00 6'084'950.00 6'055'770.00 6'712'340.00 5'890'602.35 5'712'659.77 \n\n Nettoaufwand  279'600.00 656'570.00   177'942.58 \n        \n8 Volkswirtschaft 28'740.00 455'340.00 17'000.00 464'210.00 13'377.20 432'768.70 \n Nettoertrag 426'600.00  447'210.00  419'391.50  \n        \n9 Finanzen und  \n\nSteuern \n4'103'150.00 32'126'870.00 4'165'750.00 29'542'470.00 4'321'650.39 31'432'988.03 \n\n Nettoertrag 28'023'720.00  25'376'720.00  27'111'337.64  \n        \n\n        \n\n Total 55'439'190.00 53'776'160.00 53'127'030.00 51'758'710.00 50'099'406.12 51'955'750.88 \n Nettoaufwand  1'663'030.00  1'368'320.00   \n Nettoertrag     1'856'344.76  \n allg. Haushalt       \n\n \n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2025 \n \n \n\n- 29 - \n\n5 Investitionsrechnung \n\n5.1 Zusammenzug Investitionsrechnung nach funktionaler Gliederung \n\n  Budget 2025 Budget 2024 Rechnung 2023 \n Bezeichnung Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag \n\n        \n0 Allgemeine  \n\nVerwaltung \n580'000.00 0.00 440'000.00 0.00 857.55 0.00 \n\n Nettoaufwand  580'000.00  440'000.00  857.55 \n        \n1 Öffentliche Ord-\n\nnung und Sicher-\nheit, Verteidigung \n\n95’000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 \n\n Nettoaufwand  95'000.00     \n        \n2 Bildung 1’949'000.00 0.00 2'100'000.00 0.00 339'102.20 0.00 \n Nettoaufwand  1'949'000.00  2'100'000.00  339'102.20 \n        \n3 Kultur, Sport  \n\nund Freizeit \n0.00 0.00 917'000.00 0.00 1'604'890.00 15'000.00 \n\n Nettoaufwand    917'000.00  1'589'890.00 \n        \n6 Verkehr 1'647'000.00 204'000.00 1'195'000.00 35'000.00 1'207'911.21 73'596.00 \n Nettoaufwand  1'443'000.00  1'160'000.00  1'134'315.21 \n        \n7 Umweltschutz und \n\nRaumordnung \n2'614'000.00 396'000.00 2'686'000.00 283'000.00 812'401.78 0.00 \n\n Nettoaufwand  2'218'000.00  2'403'000.00  812'401.78 \n        \n8 Volkswirtschaft 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 \n Nettoaufwand       \n        \n\n        \n\n Total 6'885'000.00 600'000.00 7'338'000.00 318'000.00 3'965'162.74 88'596.00 \n Nettoinvestitionen  6'285'000.00  7'020'000.00  3'876'566.74 \n\n \n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2025 \n \n \n\n- 30 - \n\n6 Eigenkapitalnachweis \n\n6.1 Allgemeines \n\nDer Eigenkapitalnachweis zeigt die Ursachen der Veränderung des Eigenkapitals. Aus der Neubewertung des \nFinanzvermögens können sich Bewertungsreserven-Veränderungen ergeben. \n\n6.2 Voraussichtliches Eigenkapital \n\n \n\n6.3 Kommentare zu den Auswertungen \n\n6.3.1 Verpflichtungen bzw. Vorschüsse gegenüber Spezialfinanzierungen (SG 290) \n\nDie Veränderungen zeigen die Ergebnisse der jeweiligen Spezialfinanzierungen und den voraussichtlichen \nSaldo per 31. Dezember 2025. \n\n6.3.2 Rücklagen der Globalbudgetbereiche (SG 292) \n\nDie Saldoveränderungen im Globalbudgetbereich erfolgen gemäss dem Reglement über die Spezialfinanzie-\nrung Sekundarstufe I. \n\n6.3.3 Vorfinanzierungen (SG 293) \n\nDie Wertveränderungen (Einlage/Entnahme) errechnen sich anhand der voraussichtlichen Geschäftsfälle aus \nder Erfolgsrechnung. \n\n6.3.4 Reserven (Zusätzliche Abschreibungen, SG 294) \n\nMit dem budgetierten Aufwandüberschuss vom Jahr 2025 ist keine Einlage in die finanzpolitische Reserve \nvorzunehmen. Gemäss den geltenden Auflösungsvoraussetzungen können die vorhandenen Reserven nicht \nzu Gunsten des Bilanzüberschusses pro 2025 aufgelöst werden. \n \n  \n\nEigenkapital per 31.12.2023 voraussichtliches\n\n Eigenkapital per \n\n31.12.2025\n\nKonto in Tausend CHF Konto aus Budget 2024 (+/-) CHF Konto aus Budget 2025 (+/-) CHF in Tausend CHF\n\n29 Eigenkapital 61'477  -1'180  -1'793 58'504\n\n290 Verpflichtungen (+) bzw.                \n\nVorschüsse (-) gegenüber \n\nSpezialfinanzierungen\n\n7'680  -412  -711 6'557\n\n29000.51 SF Feuerwehr 891 901x.01 Aufwandüberschuss -171 901x.01 Aufwandüberschuss -132 588\n\n29001.11 SF Wasserversorgung 1'617 901x.01 Aufwandüberschuss -40 901x.01 Aufwandüberschuss -60 1'517\n\n29001.12 SF Wasser, übriges Eigenkapital 2'153 x898 Entnahme -269 x898 Entnahme -269 1'615\n\n29002.21 SF Abwasserentsorgung 2'357 901x.01 Ertragsüberschuss 47 901x.01 Aufwandüberschuss -170 2'234\n\n29003.31 SF Abfall 662 901x.01 Ertragsüberschuss 21 901x.01 Aufwandüberschuss -80 603\n\n2900x SF Übertragung VV (Art. 85a GV) 0 x898.xx 0 x898.xx 0 0\n\n292 Rücklagen der \n\nGlobalbudgetbereiche\n\n69 0 0 69\n\n29200.01 Rücklagen Sekundarstufe I 69 x892 0 x892 Entnahme 0 69\n\n293 Vorfinanzierungen 22'820  963  944 24'727\n\n29300.01 Liegenschaften Finanzvermögen 605 x893 Einlage 46 x893 Entnahme -37 614\n\n29300.03 SF Fonds Arbeitsbeschaffung 220 901x.01 0 901x.01 0 220\n\n29300.04 SF Fonds schützensw. Bauten 30 901x.01 Entnahme -15 901x.01 Entnahme -15 0\n\n29301.11 Wasserversorgung Werterhalt 6'490 x510.x1 Einlage 315 x510.xx Einlage 285 7'090\n\n29302.21 Abwasserentsorgung Werterhalt 15'475 x510.x1 Einlage 617 x510.xx Einlage 711 16'803\n\n294 Reserven 5'723  0  0 5'723\n\n29400.01 Zusätzliche Abschreibungen 5'723 x894.xx 0 x894.xx 0 5'723\n\n296 Neubewertungsreserve \n\nFinanzvermögen\n\n1'285  -363  -363 559\n\n29600.01 Neubewertungsreserve \n\nFinanzvermögen\n\n726 x896.xx Entnahme -363 x896.xx Entnahme -363 0\n\n29601.01 Schwankungsreserve 559 x896.xx 0 x896.xx 0 559\n\n298 Übriges Eigenkapital 0 x898 0 x898 0 0\n\n299 Bilanzüberschuss/-Fehlbetrag 23'900 2990 Jahresergebnis                       \n\nÜberschuss  (+)                            \n\nDefizit (-)\n\n-1'368 Jahresergebnis                       \n\nÜberschuss  (+)                            \n\nDefizit (-)\n\n-1'663 20'869\n\nVeränderungsnachweis \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2025 \n \n \n\n- 31 - \n\n6.3.5 Neubewertungsreserve Finanzvermögen (SG 296) \n\nDas Finanzvermögen wurde per 1. Januar 2016 neu bewertet und die Nettosumme in die Neubewertungsre-\nserve eingelegt. Weitere Einlagen können nicht mehr getätigt werden. Hingegen muss bei einer Veräusserung \nvon Finanzvermögen oder bei Wertkorrekturen der entsprechende Teil der Aufwertung entnommen werden. \nVon der Neubewertungsreserve wurde nach fünf Jahren seit der Einführung von HRM2, d. h. im Jahr 2021, \ndie Summe von 10 % der gesamten Finanzanlagen und 5 % der gesamten Sachanlagen des Finanzvermö-\ngens in die Schwankungsreserve überführt. Die Neubewertungsreserve wird seit dem sechsten Jahr nach \nEinführung von HRM2 linear innerhalb von fünf Jahren, d. h. bis ins Jahr 2025, zu Gunsten des Bilanzüber-\nschusses aufgelöst (vgl. Übergangsbestimmungen Gemeindeverordnung, BSG 170.111). \n\n6.3.6 Bilanzüberschuss/-Fehlbetrag (SG 299) \n\nDie Veränderung entspricht dem Ergebnis des allgemeinen Haushalts beziehungsweise dem Ergebnis nach \nVornahme systembedingter zusätzlicher Abschreibungen. \n \n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2025 \n \n \n\n- 32 - \n\n7 Antrag – Genehmigung \n\n7.1 Antrag des Gemeinderats \n\nDer Gemeinderat hat das Budget anlässlich der Sitzung vom 19. August 2024 und 9. September 2024 behan-\ndelt und zuhanden des Grossen Gemeinderats verabschiedet. Der Gemeinderat beantragte dem Grossen \nGemeinderat zuhanden der Stimmberechtigten Folgendes zu beschliessen: \n \nA) Unter Vorbehalt des fakultativen Referendums: \n\nDie Produktedefinitionen für den NPM-Bereich Sekundarstufe (HRM-Kontengruppe 2130) für das Jahr \n2025 einschliesslich des damit verbundenen Nettoaufwands von Fr. 463'650.00 werden, unter Vorbehalt \nder Zustimmung der Stimmberechtigten zum Budget 2025, genehmigt. \n\n \nB) Zuhanden der Volksabstimmung: \n\nFür das Jahr 2025 werden die Steueranlagen wie folgt festgesetzt: \na) Ordentliche Steueranlage: Das 1.40fache der gesetzlichen Einheitsansätze \nb) Liegenschaftssteuern: 1.00 ‰ des amtlichen Werts \nc) Das Budget der Erfolgsrechnung für das Jahr 2025, bestehend aus dem Gesamthaushalt (Aufwand-\n\nüberschuss Fr. 2'106'000.00) und Allgemeiner Haushalt (Aufwandüberschuss Fr. 1'663'030.00) sowie \nden Spezialfinanzierungen, wird genehmigt. \n\n7.2 Antrag des Grossen Gemeinderats \n\nDer Grosse Gemeinderat hat anlässlich seiner Sitzung vom 23. Oktober 2024 mit ■ JA- gegen ■ NEIN-Stim-\nmen bei ■ Enthaltungen (anwesende Ratsmitglieder: ■, Vorsitz stimmt nicht mit) zuhanden der Stimmberech-\ntigten beschlossen: \n \nA) In eigener Kompetenz, unter Vorbehalt des fakultativen Referendums: \n\nDie Produktedefinitionen für den NPM-Bereich Sekundarstufe (HRM-Kontengruppe 2130) für das Jahr \n2025 einschliesslich des damit verbundenen Nettoaufwands von Fr. 463'650.00 werden, unter Vorbehalt \nder Zustimmung der Stimmberechtigten zum Budget 2025, genehmigt. \n\n \nB) Zuhanden der Volksabstimmung: \n\n1) Für das Jahr 2025 werden die Steueranlagen wie folgt festgesetzt: \na) Ordentliche Steueranlage: Das 1.40fache der gesetzlichen Einheitsansätze \nb) Liegenschaftssteuern: 1.00 ‰ des amtlichen Werts \n\n2) Das Budget der Erfolgsrechnung für das Jahr 2025 bestehend aus: \n \n\n  Aufwand Ertrag \n    \n\nGesamthaushalt Fr. 55'439'190.00 53'333'190.00 \nAufwandüberschuss Fr.  2'106'000.00 \n    \n\nAllgemeiner Haushalt Fr. 48'855'380.00 47'192'350.00 \nAufwandüberschuss Fr.  1'663'030.00 \n    \n\nSpezialfinanzierung Feuerwehr Fr. 689'280.00 556'870.00 \nAufwandüberschuss Fr.  132'410.00 \n    \n\nSpezialfinanzierung Wasser Fr. 1'679'560.00 1'619'160.00 \nAufwandüberschuss Fr.  60'400.00 \n    \n\nSpezialfinanzierung Abwasser Fr. 2'923'050.00 2'753'210.00 \nAufwandüberschuss Fr.  169'840.00 \n    \n\nSpezialfinanzierung Abfall Fr. 1'291'920.00 1'211'600.00 \nAufwandüberschuss Fr.  80'320.00 \n\n \n Der Grosse Gemeinderat beantragt das Budget 2025 zu genehmigen. \n \n \n\n\n