text: \n \n\n \nJahresrechnung 2018 \n\n \n\n \n \n \n \n \n\n\n\n \n\n \n\n \n \n \n\n \n \n \n \n \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2018 \n\n- 1 - \n\nINHALTSVERZEICHNIS \n\n1  Berichterstattung ........................................................................................................................................... 3 \n\n1.1  Bericht ...................................................................................................................................................... 3 \n\n1.1.1  Erfolgsrechnung ............................................................................................................................... 4 \n\n1.1.1.1  Grafische Darstellungen der Sachgruppen ..................................................................................... 5 \n\n1.1.1.2  Erläuterungen der Sachgruppen...................................................................................................... 6 \n\n1.1.2  Spezialfinanzierungen ................................................................................................................... 11 \n\n1.1.3  Übrige Spezialfinanzierungen mit Gemeindereglement ................................................................ 11 \n\n1.1.4  Investitionsrechnung ...................................................................................................................... 12 \n\n1.1.5  Bilanz ............................................................................................................................................. 12 \n\n1.1.6  Zinspflichtiges Fremdkapital Gesamthaushalt ............................................................................... 13 \n\n1.1.7  Nachkredite .................................................................................................................................... 13 \n\n1.2  Spezialfinanzierungen ........................................................................................................................... 14 \n\n2  Eckdaten ...................................................................................................................................................... 15 \n\n2.1  Übersicht ................................................................................................................................................ 15 \n\n2.2  Selbstfinanzierung / Finanzierungsausweis .......................................................................................... 15 \n\n2.3  Gestufte Erfolgsausweise ...................................................................................................................... 16 \n\n2.3.1  Erfolgsausweis Gesamthaushalt ................................................................................................... 16 \n\n2.3.2  Erfolgsausweis Allgemeiner Haushalt ........................................................................................... 17 \n\n2.3.3  Erfolgsausweis Spezialfinanzierung Feuerwehr ............................................................................ 18 \n\n2.3.4  Erfolgsausweis Spezialfinanzierung Wasser ................................................................................. 19 \n\n2.3.5  Erfolgsausweis Spezialfinanzierung Abwasser ............................................................................. 20 \n\n2.3.5  Erfolgsausweis Spezialfinanzierung Abfall .................................................................................... 21 \n\n2.3.6  Erfolgsausweis Spezialfinanzierungen gestützt auf Gemeindereglemente .................................. 22 \n\n3  Bilanz ........................................................................................................................................................... 23 \n\n4  Funktionen ................................................................................................................................................... 24 \n\n4.1  Erfolgsrechnung ..................................................................................................................................... 24 \n\n4.1.1  Kommentar .................................................................................................................................... 24 \n\n4.2  Investitionsrechnung .............................................................................................................................. 35 \n\n5  Sachgruppen ............................................................................................................................................... 36 \n\n5.1  Erfolgsrechnung ..................................................................................................................................... 36 \n\n5.2  Investitionsrechnung .............................................................................................................................. 37 \n\n6  Geldflussrechnung ...................................................................................................................................... 38 \n\n7  Finanzkennzahlen ....................................................................................................................................... 40 \n\n7.1  Gesamthaushalt ..................................................................................................................................... 40 \n\n7.2  Allgemeiner Haushalt ............................................................................................................................. 41 \n\n7.3  Spezialfinanzierung Feuerwehr ............................................................................................................. 41 \n\n7.4  Spezialfinanzierung Wasser .................................................................................................................. 41 \n\n7.5  Spezialfinanzierung Abwasser .............................................................................................................. 42 \n\n7.6  Spezialfinanzierung Abfall ..................................................................................................................... 42 \n\n8  Antrag der Exekutive ................................................................................................................................... 43 \n\n8.1  Antrag .................................................................................................................................................... 43 \n\n9  Bestätigungsbericht ..................................................................................................................................... 44 \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2018 \n\n- 2 - \n\n10  Genehmigung .............................................................................................................................................. 46 \n\n11  Anhang ........................................................................................................................................................ 47 \n\n11.1  Regelwerk .............................................................................................................................................. 47 \n\n11.1.1  Angewendetes Regelwerk ............................................................................................................. 47 \n\n11.1.2  Bewertung Finanzvermögen .......................................................................................................... 47 \n\n11.1.3  Bewertung Verwaltungsvermögen ................................................................................................. 47 \n\n11.1.4  Aktivierungsgrenzen ...................................................................................................................... 48 \n\n11.1.5  Bestehendes Verwaltungsvermögen ............................................................................................. 48 \n\n11.2  Grundlagen der Jahresrechnung ........................................................................................................... 48 \n\n11.2.1  Grundlagendaten ........................................................................................................................... 48 \n\n11.2.2  Steueranlagen, wiederkehrende Gebühren ................................................................................... 48 \n\n11.3  Eigenkapitalnachweis ............................................................................................................................ 49 \n\n11.4  Rückstellungsspiegel ............................................................................................................................. 50 \n\n11.5  Beteiligungsspiegel ................................................................................................................................ 51 \n\n11.6  Gewährleistungsspiegel ......................................................................................................................... 53 \n\n11.7  Anlagespiegel ........................................................................................................................................ 54 \n\n11.7.1  Sachanlagen Finanzvermögen ...................................................................................................... 54 \n\n11.7.2  Sachanlagen Verwaltungsvermögen ............................................................................................. 55 \n\n11.7.3  Übriges Verwaltungsvermögen ...................................................................................................... 56 \n\n11.8  Kreditkontrolle ........................................................................................................................................ 57 \n\n11.8.1  Verpflichtungskreditkontrolle für Investitionen ............................................................................... 57 \n\n11.8.2  Nachkredite .................................................................................................................................... 63 \n\n11.9  Weitere massgebende Angaben ........................................................................................................... 67 \n\n11.9.1  Wiederbeschaffungswert Spezialfinanzierung Wasser ................................................................. 67 \n\n11.9.2  Wiederbeschaffungswert Spezialfinanzierung Abwasser .............................................................. 68 \n\n12  Details zur Rechnung (Bilanz, Erfolgs- und Investitionsrechnung)          [vgl. separate Broschüre] ........... 69 \n\n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2018 \n\n- 3 - \n\n1 Berichterstattung \n\n1.1 Bericht \n\nAllgemeines \nDie Jahresrechnung 2018 wurde nach dem harmonisierten Rechnungslegungsmodell 2 (HRM2) gemäss Art. 70 \ndes Gemeindegesetzes (GG, BSG 170.11) erstellt. Zum Einsatz gelangte das Informatiksystem (GemoWin NG) \nder Firma Dialog-Verwaltungs-Data AG in Baldegg. \n \nAls Departementsvorsteher Finanzen war bis 31. Dezember 2018 Kurt Jörg im Amt. Seit 1. Januar 2019 führt \nMarkus Burren das Departement. Für die Rechnungsführung ist David Portner, Finanzverwalter, seit dem 1. Mai \n2013 verantwortlich. \n \nErgebnisse \nDas Ergebnis des Gesamthaushalts muss nach HRM2 vom Grossen Gemeinderat genehmigt werden (vgl. auch \nArt. 54 Abs. 1 Bst. e der Gemeindeverfassung, SSGZ 101.1). \n\n \n \n Rechnung 2018 Budget 2018 Rechnung 2017\nErfolgsrechnung  \n\nErgebnis Gesamthaushalt 9'576'084.58 2'535'100.00 -508'633.65\nAllgemeiner Haushalt 9'320'199.09 2'724'850.00 -597'302.04\nSpezialfinanzierungen 255'885.49 -189'750.00 88'668.39\n\nErgebnis Investitionsrechnung  \n\nGesamthaushalt 3'791'266.71 4'999'100.00 3'658'208.23\nAllgemeiner Haushalt 2'537'866.08 3'701'100.00 2'908'137.35\nSpezialfinanzierungen 1'253'400.63 1'298'000.00 750'070.88\n\nAbschreibungen  \n\nGesamthaushalt 1'786'239.20 1'893'450.00 1'627'314.40\nAllgemeiner Haushalt 1'706'131.65 1'800'580.00 1'568'286.95\nSpezialfinanzierungen 80'107.55 92'870.00 59'027.45\n\nSelbstfinanzierung  \n\nGesamthaushalt 11'977'336.51 6'197'210.00 1'173'664.00\nAllgemeiner Haushalt 11'000'676.42 5'604'400.00 378'806.61\nSpezialfinanzierungen 976'660.09 592'810.00 794'857.39\n\nFinanzierungsergebnis  \n\nGesamthaushalt 8'186'069.80 1'198'110.00 -2'484'544.23\nAllgemeiner Haushalt 8'462'810.34 1'903'300.00 -2'529'330.74\nSpezialfinanzierungen -276'740.54 -705'190.00 44'786.51\n\nSelbstfinanzierungsgrad  \n\nGesamthaushalt 315.9% 124.0% 32.1%\nAllgemeiner Haushalt 433.5% 151.4% 13.0%\nSpezialfinanzierungen 77.9% 45.7% 106.0%\n\n  \n\nErgebnis\nGesamthaushalt \n\nFr. 9'576'084.58\n\nErgebnis\nSpezialfinanzierungen \n\ngebührenfinanziert\n\nFr. 255'885.49\n\nErgebnis Abfall\n\nFr. -20'835.05\n\nErgebnis Abwasser\n\nFr. 320'982.94\n\nErgebnis Wasser\n\nFr. -79'592.30\n\nErgebnis  Feuerwehr\n\nFr. 35'329.90\n\nErgebnis Allgemeiner\nHaushalt\n\nFr. 9'320'199.09\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2018 \n\n- 4 - \n\n1.1.1 Erfolgsrechnung \n\nErgebnis Gesamthaushalt \nDie Erfolgsrechnung des Gesamthaushalts (allgemeiner Haushalt und Spezialfinanzierungen) schliesst mit einem \nErtragsüberschuss von Fr. 9'576'084.58 ab. Budgetiert war ein Ertragsüberschuss von Fr. 2'535'100.00. Die Bes-\nserstellung gegenüber dem Budget beträgt Fr. 7'040'984.58. \n \nErgebnis Allgemeiner Haushalt \nDie Erfolgsrechnung des allgemeinen Haushalts schliesst mit einem Ertragsüberschuss von Fr. 9'320'199.09 ab. \nBudgetiert war ein Ertragsüberschuss von Fr. 2'724'850.00. Im Vergleich zum Budget beträgt die Saldoverbes-\nserung Fr. 6'595'349.09. \n \n\n \n \nDie folgenden Ereignisse und Geschäftsfälle haben das Rechnungsergebnis des allgemeinen Haushalts mass-\ngeblich beeinflusst (Beträge >Fr. 50'000.00 gegenüber dem Budget; Nettobetrachtung der Aufgabenbereiche): \n \nEntlastungen (Besserstellungen) \n\nFunktion Allgemeiner Haushalt in Fr. Tausend Betrag \n0220 Allgemeine Dienste (netto); vorwiegend Personalaufwand 124 \n14 Allgemeines Rechtswesen (netto); Gebührenertrag 53 \n2170 Schulliegenschaften (netto); Personal- und Sachaufwand, Abschreibungen 86 \n34 Sport und Freizeit (netto); Unterhaltsaufwand Freizeitanlagen, Beiträge Dritter (Biotop) 57 \n5799 Lastenausgleich Sozialhilfe (netto) 741 \n6150 Gemeindestrassen (netto); Personalaufwand, Unterhalt Gemeindestrassen 180 \n6291 Gemeindeanteil öffentlicher Verkehr 72 \n7900 Raumordnung allgemein (netto); Planungsaufwand, Mehrwertabschöpfungen 1'531 \n9101 Sondersteuern (netto) 427 \n9630 Liegenschaften des Finanzvermögens (netto); Buchgewinne aus Verkauf Grundstücke 2'977 \n9900 Nicht aufgeteilte Posten; Einlagen finanzpolitische Reserven 1'069 \n\n \nBelastungen (Schlechterstellungen) \n\nFunktion Allgemeiner Haushalt in Fr. Tausend Betrag \n2120 Primarstufe (netto); vor allem Entschädigungen Kanton (Lohnanteile) 276 \n2180 Tagesbetreuung (netto); Personal- und Sachaufwand, Gebührenertrag 66 \n33 Medien (netto); Anzeiger Region Bern 55 \n5320 Ergänzungsleistungen AHV/IV; Gemeindeanteil Lastenausgleich Sozialversicherung EL 65 \n9100 Allgemeine Gemeindesteuern (netto) 399 \n\n \nIn den meisten Funktionen sind zudem weitere Saldoverbesserungen <Fr. 50'000.00 gegenüber den budgetierten \nWerten zu verzeichnen. \n  \n\nFunktionale Gliederung Aufwand Ertrag Nettoabweichung\n0  Allgemeine Verwaltung -190'535.64 +10'951.90 -201'487.54            \n1  Öffentliche Ordnung und Sicherheit, Verteidigung +42'003.95 +116'968.40 -74'964.45              \n2  Bildung +182'795.21 +116'992.25 65'802.96               \n3  Kultur, Sport und Freizeit -48'014.64 -20'837.70 -27'176.94              \n4  Gesundheit -56.23 +41'763.00 -41'819.23              \n5  Soziale Sicherheit +505'462.34 +842'816.46 -337'354.12            \n6  Verkehr -287'437.69 -9'923.55 -277'514.14            \n7  Umweltschutz und Raumordnung -10'680.53 +1'588'048.00 -1'598'728.53          \n8  Volkswirtschaft -1'203.13 -4'617.00 3'413.87                \n9  Finanzen und Steuern * -1'255'444.64 +2'850'076.33 -4'105'520.97          \nTotal -1'063'111.00 +5'532'238.09 -6'595'349.09          \n\nAbweichungen (netto) +6'595'349.09\nBudgetiertes Ergebnis +2'724'850.00\n\nAusgewiesenes Ergebnis (Saldo Erfolgsrechnung) +9'320'199.09\n* inkl. Zusätzliche Abschreibungen 831'734.43             \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2018 \n\n- 5 - \n\nFolgende einmalige Ereignisse haben das Rechnungsergebnis 2018 massgeblich geprägt und sind in der Er-\nfolgsrechnung des allgemeinen Haushalts enthalten: \n\nAllgemeiner Haushalt Rechnung 2018 Budget 2018 Abweichung\n    \n\nRechnungsergebnis +9'320'199.09 +2'724'850.00 +6'595'349.09\n- Aufwertung Liegenschaft  \n\nWahlackerstrasse (Betagtenheim) \n-13'780'000.00 -13'780'000.00 0.00\n\n+ Periodengerechte Abgrenzung  \nLastenausgleiche \n\n+7'506'762.00 +7'670'400.00 -163'638.00\n\n+ Zusätzliche Abschreibungen  \n(finanzpolitische Reserven) \n\n+831'734.43 +1'900'520.00 -1'068'785.57\n\n= Ergebnis ohne budgetierte  \nSonderereignisse \n\n+3'878'695.52 -1'484'230.00 +5'362'925.52\n\n  \n\n- Planungsmehrwert (Areal Scherzinger) -1'518'950.00 0.00 -1'518'950.00\n- Buchgewinn aus Verkauf Grundstücke  \n\n(Schäferei Sektor B) \n-2'856'840.00 0.00 -2'856'840.00\n\n    \n\n= Ergebnis ohne Sonderereignisse  \n(Aufwandüberschuss, Defizit) \n\n-497'094.48 -1'484'230.00 +987'135.52\n\n \nDer ertragswirksame und einmalige Aufwertungsgewinn von 13,78 Mio. Franken für das ehemalige Betagtenheim \nan der Wahlackerstrasse wurde wie budgetiert vorgenommen. \nDie budgetierte einmalige und nicht geldwirksame Umstellung auf die periodengerechte Abgrenzung für die Las-\ntenausgleiche Sozialhilfe, Ergänzungsleistungen und Familienzulagen für Nichterwerbstätige im Umfang von total \nrund 7,51 Mio. Franken (Budget: 7,67 Mio. Franken) sind in der Rechnung enthalten. \nIm Wesentlichen resultiert das bessere Rechnungsergebnis aus der Mehrwertabschöpfung von 1,52 Mio. Fran-\nken (Areal Scherzinger) und mit dem Buchgewinn von 2,86 Mio. Franken aus dem Verkauf Grundstücke (Schä-\nferei Sektor B) sowie aus tiefer ausfallenden Einlagen in die finanzpolitischen Reserven von 0,83 Mio. Franken \n(Budget: 1,9 Mio. Franken). \nDas Rechnungsergebnis 2018 der Erfolgsrechnung weist ohne Berücksichtigung der Sonderereignisse ein struk-\nturelles Defizit bzw. einen Aufwandüberschuss von rund 0,5 Mio. Franken aus, was etwa 0,3 Steuerzehnteln ent-\nspricht. Gegenüber dem Budget ergibt sich in der Erfolgsrechnung eine Saldoverbesserung von 0,99 Mio. Fran-\nken. \n \n\n1.1.1.1 Grafische Darstellungen der Sachgruppen \n\n \n\n \n  \n\nPersonalaufwand\n14.29%\n\nSachaufwand\n10.13%\n\nAbschreibungen\n3.13%\n\nFinanzaufwand\n0.63%\n\nEinlage Fonds + \nSpez.finanz.\n\n1.82%\nTransferaufwand\n\n67.26%\n\na.o. Aufwand\n1.55%\n\nInterne \nVerrechnungen\n\n1.18%\n\nAufwand 2018 (Sachgruppengliederung)\n\nFiskalertrag\n37.92%\n\nRegalien + \nKonzessionen\n\n0.70%Entgelte\n13.12%Versch. Erträge\n\n2.37%\n\nFinanzertrag\n27.63%\n\nEntnahme \nFonds + \n\nSpez.finanz.\n0.13%\n\nTransferertrag\n15.35%\n\na.o. Ertrag\n1.78%\n\nInterne \nVerrechnungen\n\n1.00%\n\nErtrag 2018 (Sachgruppengliederung)\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2018 \n\n- 6 - \n\n1.1.1.2 Erläuterungen der Sachgruppen \n\nDie nachfolgenden Kommentare über die Sachgruppen beziehen sich auf den Gesamthaushalt. \n \nPersonalaufwand \n(Löhne Behörden, Verwaltungs- und Betriebspersonal, Lehrkräfte, Sozialversicherungsbeiträge, Aus- und Weiterbildung, übriger Personal-\naufwand; SG 30) \n\nDer Personalaufwand ist um rund 4,0 % tiefer als budgetiert (-Fr. 323'900.00). Die Behörden- und Kommissions-\nentschädigungen fallen gegenüber den vorgesehenen Werten mit Fr. 30'500.00 geringer aus. Der Minderaufwand \nvon Fr. 222'400.00 beim Verwaltungs- und Betriebspersonal ist auf die im Zeitpunkt der Budgeterstellung nicht \nvorhersehbaren Personalfluktuationen (vakante/nicht besetzte Stellen sowie Fluktuationsgewinne), auf Taggelder \nvon Sozialversicherungen und auf die ausgerichteten Soldentschädigungen zurückzuführen. Die im Budget ein-\nberechnete Teuerungszulage von 0,5 % wurde aufgrund des Indexstandes der Konsumentenpreise nicht benö-\ntigt. Die Sozial- und Personalversicherungsbeiträge fielen ebenfalls geringer aus als budgetiert. Der übrige Per-\nsonalaufwand wurde um Fr. 49'200.00 unterschritten (Mehraufwand für Personalwerbung, Minderaufwand Aus- \nund Weiterbildung). \n \nSach- und übriger Betriebsaufwand \n(Büro-, Betriebs- und Verbrauchsmaterial, Lehr- und Lebensmittel, Büromöbel, Maschinen, Geräte und Maschinen, Energie Liegenschaften, \nDienstleistungen, Honorare, baulicher Unterhalt, Informatik, Mieten, Spesen, Forderungsverluste, übriger Betriebsaufwand; SG 31) \n\nDer Sach- und übriger Betriebsaufwand liegt um etwa 7,9 % unter dem Budget (-Fr. 472'000.00). Der Material- \nund Warenaufwand wurde gegenüber dem Budget um Fr. 70'400.00 unterschritten. Die Besserstellung findet sich \ndabei insbesondere in den Bereichen Drucksachen, Publikationen und Lehrmittel. Für die nicht aktivierbaren An-\nlagen (Anschaffungen) wurden rund Fr. 65'000.00 weniger aufgewendet als vorgesehen. Der Minderaufwand fin-\ndet sich bei den Anschaffung Maschinen, Geräte und Fahrzeuge sowie bei der Anschaffung von Software. Höhere \nAuslagen sind bei den Anschaffungen Schulmobiliar, Geräte und Hardware zu verzeichnen. Der Aufwand für \nDienstleistungen und Honorare liegt um Fr. 51'600.00 unter dem Budgetwert. Minderaufwendungen sind bei den \nDienstleistungen Dritter und bei den Sachversicherungsprämien auszumachen. Höhere Aufwendungen sind für \nHonorare an externe Berater, Gutachter, Fachexperten angefallen. Für den baulichen und betrieblichen Unterhalt \nsind entgegen dem Budget Fr. 97'000.00 weniger aufgewendet worden als geplant. Der Unterhalt Mobilien fällt \ntiefer aus; der Unterhalt immaterielle Anlagen liegt über dem Budgetwert. Für Spesenentschädigungen (Reise-\nkosten, Spesen, Exkursionen) mussten Fr. 11'900.00 weniger aufgewendet werden als vorgesehen. Gegenüber \ndem Budget sind die Wertberichtigungen auf Forderungen um Fr. 133'500.00 geringer, was vorwiegend auf tie-\nfere Forderungsverluste zurückzuführen ist. Der verschiedene/übrige Betriebsaufwand fällt um Fr. 22'100.00 un-\nter den Budgetwerten aus. \n \nAbschreibungen \n(Plan- und ausserplanmässige Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen; SG 33) \n\nDas am 1. Januar 2016 bestehende Verwaltungsvermögen (vgl. Art. T2-4 der Übergangsbestimmungen der Ge-\nmeindeverordnung, BSG 170.111) wurde zu Buchwerten in das harmonisierte Rechnungsmodell 2 übernommen \nund wird während 10 Jahren, d. h. bis und mit dem Rechnungsjahr 2025, linear abgeschrieben. Der Abschrei-\nbungsbetrag für das bestehende Verwaltungsvermögen im allgemeinen Haushalt beträgt im Berichtsjahr \nFr. 1'317'797.35. \nDie ordentlichen Abschreibungen Verwaltungsvermögen (planmässige Abschreibungen Sachanlagen und Ab-\nschreibungen Immaterielle Anlagen) nach Nutzungsdauern betragen Fr. 1'712'363.40 (Budget 2018: \nFr. 1'810'050.00, Rechnung 2017: Fr. 1'617'314.40). Gegenüber dem Budget fällt der Abschreibungsbetrag um \nrund Fr. 97'700.00 geringer aus (-Fr. 84'900.00 beim allgemeinen Haushalt, -Fr. 12'800.00 bei den Spezialfinan-\nzierungen). Die Abschreibungen erfolgen linear ab Inbetriebnahme bzw. Nutzung der Investition und ergeben sich \nmit den vorhandenen Anlagegütern und mit den neu in Betrieb genommenen Vermögenswerten aus der Investi-\ntionstätigkeit. \n \n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2018 \n\n- 7 - \n\nZusätzliche systembedingte Abschreibungen (Art. 84 der Gemeindeverordnung, BSG 170.111) im allgemeinen \nHaushalt sind zwingend vorzunehmen, wenn im entsprechenden Rechnungsjahr \na) in der Erfolgsrechnung ein Ertragsüberschuss ausgewiesen wird und \nb) die ordentlichen Abschreibungen kleiner als die Nettoinvestitionen sind. \n\nErtragsüberschuss vor zusätzlichen Abschreibungen  \n(SG 9000) \n\n Fr. 10'151'933.52 \n\nNettoinvestitionen allgemeiner Haushalt Fr. 2'537'866.08   \n- ordentliche Abschreibungen allgemeiner Haushalt Fr. -1'706'131.65   \nDifferenz (Selbstfinanzierungsfehlbetrag) Fr. 831'734.43   \nZusätzliche Abschreibungen \n(höchstens im Betrag des Ertragsüberschusses)\n\n  Fr. 831'734.43 \n\n \nIm Rechnungsjahr 2018 mussten Fr. 831'734.43 systembedingte zusätzliche Abschreibungen vorgenommen und \nin die finanzpolitischen Reserven eingelegt werden. \n \nFinanzaufwand \n(Zinsen, Liegenschaften Finanzvermögen; SG 34) \n\nDer Finanzaufwand liegt um 6,8 % oder um etwa Fr. 23'200.00 unter den veranschlagten Werten. Der Zinsauf-\nwand wurde gegenüber dem Budget aufgrund der Negativzinsen unterschritten. Die übrigen Passivzinsen zu \nGunsten der Spezialfinanzierungen und Sonderrechnungen, der Liegenschaftsaufwand Finanzvermögen sowie \ndie Vergütungszinse auf Steuern fallen über den Budgetwerten aus. \n \nEinlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen \n(Werterhalt Wasser und Abwasser, Schutzraumersatzabgabefonds; SG 35/45) \n\nDie Sachgruppe bezieht sich auf die Finanzierungsvorschriften für die Einlagen in den Werterhalt (gemäss Wie-\nderbeschaffungswerten) der spezialfinanzierten Bereiche Wasser und Abwasser. Im Berichtsjahr wurden Einla-\ngen in den Werterhalt im Umfang von 0,99 Mio. Franken vorgenommen. Abweichungen zum Budget sind möglich \nund beeinflussen den Erfolg des allgemeinen Finanzhaushalts nicht direkt. Die Anschlussgebühren werden zu \n100 % der Einlage in den Werterhalt angerechnet (vgl. Gemeindeinformation des Kantons vom 4. Februar 2016). \n \nTransferaufwand \n(Entschädigungen und Beiträge an Gemeinwesen und Dritte, Finanz- und Lastenausgleich; SG 36) \n\nDer Transferaufwand liegt insgesamt um rund 1,5 % (0,54 Mio. Franken) über dem Budgetwert von 36,2 Mio. \nFranken. \nBei den Beiträgen an die gesetzliche wirtschaftliche Sozialhilfe ergibt sich ein Mehraufwand von ca. 0,81 Mio. \nFranken. Die Entschädigung aus dem Lastenausgleich Sozialhilfe bemisst sich an den erfolgten Aufwendungen, \nd. h. die wirtschaftliche Sozialhilfe ist erfolgsneutral, da die Aufwendungen und Erträge mit dem Kanton abge-\nrechnet werden. \nBei den Beiträgen an Gemeinwesen und Dritte (öffentliche und private Unternehmungen und Organisationen) \nsind weitere Betragsabweichungen gegenüber dem Budget feststellbar. Verschiedene Aufwendungen werden \nüber Spezialfinanzierungen ausgeglichen (ARA Worblental, KEWU AG, Kabelnetzvergünstigung) oder anteils-\nmässig über Lastenausgleichssysteme (Offene Kinder- und Jugendarbeit, Kindertagesstätte, Tageseltern, Ali-\nmentenwesen) abgerechnet. \nDer Finanzausgleich ist das Hauptinstrument zur Verringerung der Unterschiede zwischen finanzschwachen und \nfinanzstarken Gemeinden. Die Gemeinde leistete an den Finanzausgleich im Berichtsjahr eine Zahlung von \nFr. 267'000.00, welcher um Fr. 57'000.00 unter dem Budgetwert ausfiel. \nBei der Lastenverteilung handelt es sich um die so genannten Verbundaufgaben, welche vom Kanton und den \nGemeinden gemeinsam finanziert werden. Die Gemeinde leistete an die verschiedenen Lastenausgleichssys-\nteme total 21,8 Mio. Franken. In diesem Betrag ist die budgetierte Periodenabgrenzung enthalten. Betragsabwei-\nchungen zum Budget ergeben sich meist in allen Lastenausgleichssystemen. Gegenüber den Budgetwerten ist \neine Aufwandminderung von netto Fr. 38'000.00 feststellbar. \nDie Periodenabgrenzung wurde mit der Einführung von HRM2 explizit als Rechnungslegungsgrundsatz veran-\nkert. Alle Aufwände und Erträge sind in derjenigen Rechnungsperiode zu erfassen, in der sie verursacht wurden. \nDie Gemeindebeiträge für die Lastenverteiler Sozialhilfe, Ergänzungsleistungen und Familienzulagen für Nicht-\nerwerbstätige werden jeweils für das Vorjahr erhoben. Die einmalige und budgetierte, jedoch nicht geldwirksame \nSystemumstellung von 7,51 Mio. Franken für die Periodenabgrenzung wurde im Rechnungsjahr 2018 umgesetzt. \nGegenüber dem Budgetbetrag resultiert für die Periodenabgrenzung ein Minderaufwand von 0,16 Mio. Franken. \n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2018 \n\n- 8 - \n\nDie Gemeindeanteile an den Finanz- und Lastenausgleich im Überblick: \n\nBezeichnung Rechnung 2018 Budget 2018 Abweichung\n    \n\nLohnanteile Bildung 3'416'856.75 3'174'760.00 242'096.75\nErgänzungsleistungen 2'230'684.00 2'217'060.00 13'624.00\nErgänzungsleistungen, Periodenabgrenzung 2'346'498.00 2'295'000.00 51'498.00\nFamilienzulagen 43'610.00 40'680.00 2'930.00\nFamilienzulagen, Periodenabgrenzung 40'632.00 40'800.00 -168.00\nSozialhilfe 5'224'248.65 5'339'250.00 -115'001.35\nSozialhilfe, Periodenabgrenzung 5'119'632.00 5'334'600.00 -214'968.00\nÖffentlicher Verkehr 1'459'444.00 1'531'270.00 -71'826.00\nAufgabenteilung 1'914'890.00 1'861'110.00 53'780.00\nTotal Lastenausgleich 21'796'495.40 21'834'530.00 -38'034.60\nLastenausgleich ohne Periodenabgrenzung 14'289'733.40 14'164'130.00 125'603.40\nLastenausgleich nur Periodenabgrenzung 7'506'762.00 7'670'400.00 -163'638.00\n    \n\nFinanzausgleich 267'042.00 324'000.00 -56'958.00\nSoziodemografischer Zuschuss -158'208.00 -156'560.00 -1'648.00\nTotal Finanzausgleich (netto) 108'834.00 167'440.00 -58'606.00\n    \n\nSaldo zu Lasten Gemeinde (netto) 21'905'329.40 22'001'970.00 -96'640.60\n \nDie Gemeinde hat für den Finanz- und Lastenausgleich netto 21,9 Mio. Franken aufgewendet. Das Budget rech-\nnete mit einem Aufwand von 22,0 Mio. Franken, was eine Besserstellung von rund 0,1 Mio. Franken ergibt. \n \nAusserordentlicher Aufwand und Ertrag \n(Einlagen in Eigenkapital, Rücklagen Globalbudgetbereiche, Vorfinanzierungen, Neubewertungsreserven; SG 38) \n\nBeim globalbudgetierten Bereich der Sekundarstufe I erfolgte gemäss dem Reglement eine Einlage in die Spezi-\nalfinanzierung von Fr. 17'661.15. \nAufgrund des Rechnungsergebnisses mussten systembedingte zusätzliche Abschreibungen von Fr. 831'734.43 \nvorgenommen werden. Budgetiert war eine Einlage in die finanzpolitischen Reserven von Fr. 1'900'520.00, was \neine Aufwandminderung von Fr. 1'068'785.57 ergibt. \n \nInterne Verrechnungen \n(Verrechnung von Dienstleistungen, Mieten, Betriebs- und Verwaltungskosten, Kalkulatorische Zinsen; SG 39) \n\nDie internen Verrechnungen fallen gesamthaft auf der Betragsgrösse des Vorjahres aus. Betragsveränderungen \nzum Budget sind bei der Dienstleistungsverrechnung im Bereich Kinder- und Erwachsenenschutz sowie bei den \nkalkulatorischen Zinsen und Finanzaufwand, als Folge des zu verzinsenden Kapitals, feststellbar. \n \nFiskalertrag \n(Direkte Steuern natürliche und juristische Personen, Liegenschafts-, Vermögensgewinn- und Erbschaftssteuern; SG 40) \n\nDie Steuererträge für das Jahr 2018 wurden auf der unveränderten Gemeindesteueranlage von 1,40 Einheiten \nerhoben. Ein Steueranlagezehntel macht gestützt auf die Werte der Rechnung 1,5 Mio. Franken (Vorjahr: \n1,47 Mio. Franken) aus. Der Fiskalertrag beträgt 24,35 Mio. Franken (Vorjahr: 23,67 Mio. Franken) und liegt um \nrund 0,4 % unter dem Budgetwert. \nBei den direkten Steuern natürlicher Personen ist gegenüber dem Budget eine Ertragsabnahme von rund \n0,75 Mio. Franken bzw. ein geringerer Ertrag von ca. 3,6 % zu verzeichnen. Die Abweichung begründet sich \nvorab auf tiefere Erträge bei den Einkommenssteuern (-0,58 Mio. Franken). Der Ertrag an Nachsteuern und Bus-\nsen fällt um Fr. 69'300.00 unter dem veranschlagten Budgetwert aus. Bei den Steuerausscheidungen Einkommen \nergibt sich zum Budget eine Besserstellung von netto Fr. 47'600.00. Die Vermögenssteuern natürlicher Personen \nliegen mit Fr. 30'500.00 und die Steuerausscheidungen Vermögen mit netto Fr. 21'400.00 über den budgetierten \nWerten. Bei den Quellensteuern ist eine Ertragsabnahme von rund 0,22 Mio. Franken zu verzeichnen. \nDie direkten Steuern juristischer Personen fallen mit 0,26 Mio. Franken über dem Budgetwert aus. Die Besser-\nstellung findet sich vorwiegend bei den Gewinnsteuern (+0,24 Mio. Franken). Die Kapitalsteuern sind mit \nFr. 40'600.00 unter den veranschlagten Werten. \nBei den übrigen direkten Steuern ist zum Budget eine Besserstellung von 0,39 Mio. Franken zu verzeichnen. \nInsbesondere die Grundstückgewinnsteuern liegen 0,49 Mio. Franken über dem Budgetwert. Bei den Sonderver-\nanlagungen ist eine Ertragsminderung von Fr. 47'100.00 feststellbar. \n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2018 \n\n- 9 - \n\nInnerhalb der verschiedenen Steuerarten liegen folgende Ertragsverschiebungen gegenüber dem Budget vor: \n\n \n \nDie Abweichung bei den Einkommenssteuern natürlicher Personen ergibt sich sowohl aus Mindererträgen beim \nlaufenden Steuerjahr als auch auf geringere Erträge aus den Steuervorjahren (total rund -0,6 Mio. Franken). Der \nMinderertrag bei den Einkommenssteuern und Quellensteuern ist auf die tiefere Basis der einfachen Steuer und \nauf die stagnierende bzw. geringe Zunahme der Anzahl Steuerpflichtigen (+20) sowie auf nachträglich ordentliche \nVeranlagungen bei den Quellensteuerpflichtigen zurückzuführen. Die Abweichung zeichnete sich bereits bei der \nAbschlussprognose vom Oktober 2018 ab, die bei den direkten Steuern von gesamthaft noch höheren Minderer-\nträge ausgingen. Mit den Mehrerträgen an Steuern juristischer Personen und von Sondersteuern konnte der Min-\nderertrag bei den direkten Steuern natürlichen Personen nahezu ausgeglichen werden. Unter Berücksichtigung \nder geringeren Forderungsverluste allgemeine Gemeindesteuern (+0,11 Mio. Franken) ergibt sich gegenüber \ndem Budget bei den Steuern (Funktion 910) im Berichtsjahr eine Saldoverbesserung von netto Fr. 32'600.00 (ca. \n+0,14 %). \n \nRegalien und Konzessionen \n(Konzessionserträge; SG 41) \n\nDie Erträge stammen vorab aus den Energieabgaben von Elektrizität und Gas und fallen um etwa 2,7 % unter \nden Budgetwerten aus (-Fr. 12'500.00). \n \nEntgelte \n(Feuerwehrersatzabgaben, Gebühren für Amtshandlungen, Benützungsgebühren und Dienstleistungen, Verkaufserlöse, Rückerstattungen \nund Kostenbeteiligungen Dritter; SG 42) \n\nDie Entgelte fallen gegenüber dem Budget um ca. 1,4 % unter den Budgetwerten aus (-0,12 Mio. Franken). Bei \nden Feuerwehrersatzabgaben ist ein Minderertrag von Fr. 23'600.00 zu verzeichnen, was mit den tieferen Ein-\nkommenssteuern natürlicher Personen im Zusammenhang steht. Aus Gebühren für Amtshandlungen ergibt sich \nein höherer Ertrag von 0,11 Mio. Franken (vgl. Baubewilligungs- und Einbürgerungsgebühren, Rauchgaskon-\ntrolle). Die Erträge aus Benützungsgebühren und Dienstleistungen (+0,13 Mio. Franken) sowie die Erlöse aus \nVerkäufen (+Fr. 18'200.00) fallen über den veranschlagten Werten aus. Die Betragsabweichungen sind in den \nverschiedenen Aufgabenbereichen, insbesondere bei Spezialfinanzierungen und deren Anschlussgebühren \n(Wasser, Abwasser, Abfall), zu finden. An Rückerstattungen und Kostenbeteiligungen Dritter sind 0,36 Mio. Fran-\nken weniger eingegangen als budgetiert, was sich vorwiegend mit tieferen Rückerstattungen bei der wirtschaftli-\nchen Sozialhilfe begründet. \n \nVerschiedene Erträge \n(Übriger betrieblicher Ertrag; SG 43) \n\nEs sind nicht budgetierte Mehrwertabgaben von 1,52 Mio. Franken aus dem Planungsmehrwert Areal Scherzin-\nger eingegangen. \n  \n\nÜbersicht Steuerart Abweichung\n\nEinkommenssteuern natürliche Personen 17'892'326.80 18'477'000.00 -584'673.20\n\nVermögenssteuern natürliche Personen 1'785'545.50 1'755'000.00 30'545.50\n\nQuellensteuern natürliche Personen 303'153.82 524'000.00 -220'846.18\n\nSteuerausscheidungen natürliche Personen (netto) -207'012.15 -276'000.00 68'987.85\n\nPauschale Steueranrechnung natürliche Personen -5'804.35 -9'000.00 3'195.65\n\nRückstellungen natürliche Personen 0.00 0.00 0.00\n\nNachsteuern und Bussen natürliche Personen 3'728.65 73'000.00 -69'271.35\n\nGewinn-, Kapital-, Holdingsteuern juristische Personen 1'317'680.00 1'079'000.00 238'680.00\n\nSteuerausscheidungen juristische Personen (netto) 129'535.80 106'000.00 23'535.80\n\nPauschale Steueranrechnung juristische Personen -2'294.50 0.00 -2'294.50\n\nRückstellungen juristische Personen 0.00 0.00 0.00\n\nEingang abgeschriebener Steuern 33'941.81 38'000.00 -4'058.19\n\nForderungsverluste allgemeine Gemeindesteuern -237'374.00 -345'000.00 107'626.00\n\nWertberichtigung gefährdete Steuerguthaben 10'000.00 0.00 10'000.00\n\nSondersteuern (netto) 1'202'046.80 775'000.00 427'046.80\n\nLiegenschaftssteuern (netto) 1'818'816.90 1'814'700.00 4'116.90\n\nTotal netto Steuern (+ = Besserstellung / - = Schlechterstellung) 24'044'291.08 24'011'700.00 32'591.08\n\nHundesteuer (netto) 33'098.00 33'760.00 -662.00\n\nErbschafts- und Schenkungssteuern (netto) 34'125.85 44'000.00 -9'874.15\n\n24'111'514.93 24'089'460.00 22'054.93Total netto  (+ = Besserstellung / - = Schlechterstellung)\n\nRechnung 2018 Budget 2018\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2018 \n\n- 10 - \n\nFinanzertrag \n(Zinserträge, Liegenschaftsertrag Finanz- und Verwaltungsvermögen, Wertberichtigungen Anlagen Finanzvermögen, Finanzertrag von öf-\nfentlichen Unternehmungen; SG 44) \n\nDer Finanzertrag fällt gegenüber dem Budget um 2,96 Mio. Franken höher aus. Der Zinsertrag ist mit \nFr. 26'900.00 aufgrund der Verzugszinsen von Steuern und mit höherem Zinsertrag bei den Spezialfinanzierun-\ngen über dem Budgetwert. Aus dem Verkauf des Grundstücks Schäferei (Sektor B) resultiert ein nicht budgetierter \neinmaliger Buchgewinn von 2,86 Mio. Franken. Der vorgesehene Aufwertungsgewinn von 13,78 Mio. Franken \naus der Entwidmung des Betagtenheims an der Wahlackerstrasse wurde wie budgetiert gebucht. Bei der Parzel-\nlierung des Areal Schäferei sowie aus einer Landabtretung ergeben sich Aufwertungsgewinne von Fr. 34'300.00. \nDie Liegenschaftserträge Verwaltungsvermögen fallen mit Fr. 46'200.00 über den Budgetwerten aus, was vorab \nmit der Mietvertragsverlängerung des Betagtenheims steht. \n \nEntnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen \n(Werterhalt Wasser und Abwasser, Schutzraumersatzabgabefonds; SG 45) \n\nDie Sachgruppe bezieht sich auf die Finanzierungsvorschriften für die Entnahmen aus dem Werterhalt der spe-\nzialfinanzierten Bereiche Wasser und Abwasser sowie eine allfällige Entnahme aus dem Schutzraumersatzabga-\nbefonds. Der Spezialfinanzierung Werterhalt Wasser und Abwasser wurden die Entnahmen im Umfang der or-\ndentlichen Abschreibungen belastet. Die Aufwendungen für den werterhaltenden Unterhalt der Erfolgsrechnung \ndürfen ebenfalls für bestimmte Arbeitsvornahmen aus der Spezialfinanzierung Werterhalt entnommen werden. \nGrössere Abweichungen sind aufgrund der Investitionstätigkeit und dem laufenden Unterhalt möglich und beein-\nflussen den Erfolg des allgemeinen Finanzhaushalts nicht direkt. Dem Werterhalt Wasser wurden Fr. 52'700.00 \nund dem Werterhalt Abwasser Fr. 29'400.00 entnommen. \n \nTransferertrag \n(Entschädigungen und Beiträge von Gemeinwesen, Finanz- und Lastenausgleich; SG 46) \n\nGegenüber dem Budget nimmt der Transferertrag um 14,88 % oder um 1,28 Mio. Franken auf 9,86 Mio. Franken \nzu. Betragsveränderungen zu den Budgetwerten ergeben sich insbesondere aus laufenden Betriebs- und Defi-\nzitbeiträgen für die öffentliche Aufgabenerfüllung wie Abrechnung Lastenausgleich Sozialhilfe, Prämienverbilli-\ngungen, Besoldungspauschalen Sozialdienste, Entschädigungen für Jugendarbeit, Kindertagesstätte und Tages-\neltern sowie aus Beiträgen von Gemeinwesen und Dritten wie die Tagesschule. Für den Weiher im München-\nbuchseewald wurden Fr. 22'500.00 von Dritten zurückerstattet. \n \nAusserordentlicher Ertrag \n(Entnahmen aus Eigenkapital, Rücklagen Globalbudgetbereiche, Vorfinanzierungen, Neubewertungsreserven; SG 48) \n\nBei dieser Sachgruppe handelt es sich um allfällige Entnahmen aus dem Eigenkapital (Vorfinanzierungen). Beim \nglobalbudgetierten Bereich der Sekundarstufe I erfolgte gemäss dem Reglement Entnahmen aus der Spezialfi-\nnanzierung von Fr. 28'181.00. Aus der Vorfinanzierung wurden für den Ausgleich der Spezialfinanzierung Kabel-\nnetzvergünstigung 0,63 Mio. Franken benötigt. Der Spezialfinanzierung Werterhalt Liegenschaften Finanzvermö-\ngen wurde zur Deckung des baulichen Unterhalts die Summe von 0,15 Mio. Franken entnommen. Die bei der \nAusgliederung der Wasserversorgung geäufnete Spezialfinanzierung ist gemäss den Bestimmungen des HRM2 \ninnerhalb von 16 Jahren erfolgswirksam aufzulösen. Dieser buchmässige Ertrag beträgt rund 0,27 Mio. Franken \npro Jahr und wurde zu Gunsten der Spezialfinanzierung Wasser aufgelöst. Der Verkauf des bei der Umstellung \nauf HRM2 aufgewerteten Grundstücks Schäferei (Sektor B) führte zu einer Entnahme aus der Neubewertungs-\nreserve von Fr. 63'100.00. \n \nInterne Verrechnungen \n(Verrechnung von Dienstleistungen, Mieten, Betriebs- und Verwaltungskosten, Kalkulatorische Zinsen; SG 49) \n\nDie internen Verrechnungen fallen gesamthaft auf der Betragsgrösse des Vorjahres aus. Betragsveränderungen \nzum Budget sind bei der Dienstleistungsverrechnung im Bereich Kinder- und Erwachsenenschutz sowie bei den \nkalkulatorischen Zinsen und Finanzaufwand, als Folge des zu verzinsenden Kapitals, feststellbar. \n \nAbschluss Erfolgsrechnung \n(Allgemeiner Haushalt, Spezialfinanzierungen; SG 90) \n\nDie Ertrags- oder Aufwandüberschüsse der Erfolgsrechnung der Spezialfinanzierungen nach übergeordnetem \nRecht (Feuerwehr, Wasserversorgung, Abwasserentsorgung, Abfallentsorgung) werden über die Abschlusskon-\nten ausgeglichen. Der Saldo der Erfolgsrechnung des allgemeinen Haushalts wird beim Abschluss der Rech-\nnungsperioden in die Bilanz übertragen. \n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2018 \n\n- 11 - \n\n1.1.2 Spezialfinanzierungen \n\nErgebnis Spezialfinanzierung Feuerwehr \nDie Spezialfinanzierung Feuerwehr (Funktion 1500) schliesst mit einem Ertragsüberschuss von Fr. 35'329.90 ab. \nBudgetiert war ein Aufwandüberschuss von Fr. 12'790.00, was eine Besserstellung von Fr. 48'119.90 ergibt. Das \nEigenkapital (Konto 29000.51) beträgt per 31.12.2018 Fr. 859'523.23. \n \nErgebnis Spezialfinanzierung Wasser \nDie Wasserversorgung (Funktion 7101) schliesst mit einem Aufwandüberschuss von Fr. 79'592.30 ab. Geplant \nwurde mit einem Aufwandüberschuss von Fr. 59'530.00. Gegenüber dem Budget ergibt dies eine Schlechterstel-\nlung von Fr. 20'062.30. Das Eigenkapital (Rechnungsausgleich, Konto 29001.11) beträgt per Bilanzstichtag \nFr. 1'742'761.91. Der Bestand des Werterhalts (Konto 29301.11) beläuft sich auf Fr. 3'792'732.30. \n \nErgebnis Spezialfinanzierung Abwasser \nDie Abwasserentsorgung (Funktion 7201) schliesst mit einem Ertragsüberschuss von Fr. 320'982.94 ab. Budge-\ntiert wurde ein Ertragsüberschuss von Fr. 30'680.00. Die Besserstellung gegenüber dem Budget beträgt \nFr. 290'302.94. Das Eigenkapital (Rechnungsausgleich, Konto 29002.21) beträgt per 31.12.2018 \nFr. 1'509'659.11. Der Bestand des Werterhalts (Konto 29302.21) weist einen Saldo von Fr. 10'541'047.33 auf. \n \nErgebnis Spezialfinanzierung Abfall \nDie Abfallentsorgung (Funktion 7301) schliesst mit einem Aufwandüberschuss von Fr. 20'835.05 ab. Budgetiert \nwurde ein Aufwandüberschuss von Fr. 148'110.00, was eine Besserstellung von Fr. 127'274.95 ergibt. Das Ei-\ngenkapital (Konto 29003.31) beträgt per 31.12.2018 Fr. 676'102.19. \n \n\n1.1.3 Übrige Spezialfinanzierungen mit Gemeindereglement \n\nErgebnis Spezialfinanzierung Gemeinschaftsantenne \nDie Abonnementsgebühr wird an die ehemaligen Signalbezüger der Gemeinde mit Direktzahlung durch die EBL \nTelecom AG verbilligt. Die Vergünstigung der Benützungsgebühr von Fr. 633'250.15 (Budget: Fr. 677'600.00) \nwerden der Spezialfinanzierung (Funktion 3321) entnommen, welche aus dem damaligen Verkaufserlös der An-\ntennenanlage gebildet wurde (vgl. Reglement Spezialfinanzierung Kabelnetzanlage vom 23. März 2011). Der \nSaldo der Spezialfinanzierung (Konto 29300.02) beträgt per Bilanzstichtag Fr. 3'000'395.56. \n \nErgebnis Spezialfinanzierung Fonds für Arbeitsschutz \nBei der Vorfinanzierung Fonds für Arbeitsschutz (Funktion 5591) sind im Geschäftsjahr 2018 keine Einlagen oder \nEntnahmen zu verzeichnen. Das Budget hat ebenfalls keine Geschäftsfälle vorgesehen. Der Saldo der Spezialfi-\nnanzierung (Konto 29300.03) beträgt per Bilanzstichtag Fr. 220'498.25. \n \nErgebnis Spezialfinanzierung Fonds für Landschaftsschutz \nDas Budget sah beim Fonds für Landschaftsschutz (Funktion 7501) keine finanziellen Bewegungen vor. Im Be-\nrichtsjahr 2018 sind keine Einlagen oder Entnahmen zu verzeichnen. Der Saldo der Spezialfinanzierung (Konto \n29300.04) beträgt per 31.12.2018 Fr. 35'904.50. \n \nErgebnis wirkungsorientierte Verwaltungsführung (NPM) für den Bereich Sekundarstufe I \nDer Nettoaufwand der Produkterechnung Sekundarstufe I (Funktion 2130) beträgt Fr. 359'198.85. Der budgetierte \nNettoaufwand von Fr. 376'860.00 wurde um Fr. 17'661.15 unterschritten. Die Kreditunterschreitung wurde wie im \nReglement vorgesehen bis zum maximal möglichen Produktesaldo in die Rücklagen des Globalbudgets eingelegt \n(Fr. 17'661.15). Aus den bestehenden Rücklagen wurden im Geschäftsjahr Fr. 28'181.00 entnommen. Der Saldo \nder Rücklagen (Konto 29200.01) beträgt per 31.12.2018 Fr. 51'460.60. \n \nErgebnis Spezialfinanzierung Werterhalt Liegenschaften Finanzvermögen \nDie Aufwendungen von Fr. 150'477.95 für den baulichen und nicht baulichen Unterhalt der Liegenschaften Fi-\nnanzvermögen (Funktion 9630) wurden der Vorfinanzierung entnommen. Budgetiert war eine Entnahme von \nFr. 143'950.00. Eine Einlage in die Spezialfinanzierung nach Massgabe des Reglements war für das Geschäfts-\njahr nicht vorgesehen. Der Saldo der Vorfinanzierung beträgt per Bilanzstichtag Fr. 678'858.88. \n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2018 \n\n- 12 - \n\n1.1.4 Investitionsrechnung \n\n Rechnung 2018 Budget 2018 Abweichung\n    \n\nNettoinvestitionen allgemeiner Haushalt 2'537'866.08 3'701'100.00 -1'163'233.92\n    \n\nNettoinvestitionen Feuerwehr 69'277.88 55'000.00 14'277.88\nNettoinvestitionen Wasser 415'096.80 264'000.00 151'096.80\nNettoinvestitionen Abwasser 730'599.70 924'000.00 -193'400.30\nNettoinvestitionen Abfall 38'426.25 55'000.00 -16'573.75\nTotal Nettoinvestitionen Spezialfinanzierungen 1'253'400.63 1'298'000.00 -44'599.37\n    \n\nTotal Nettoinvestitionen Gesamthaushalt 3'791'266.71 4'999'100.00 -1'207'833.29\n \nEs wurden Nettoinvestitionen von 3,79 Mio. Franken getätigt. Budgetiert waren Nettoinvestitionen von 5,0 Mio. \nFranken. Das Gesamttotal der vorgesehenen Nettoinvestitionen wird um 1,21 Mio. Franken unterschritten. So-\nwohl bei den steuerfinanzierten Bereichen (-1,16 Mio. Franken) als auch bei den Spezialfinanzierungen  \n(-0,05 Mio. Franken) fallen die Nettoinvestitionen unter den veranschlagten Werten aus. \n \nBei den Budgetabweichungen in der Investitionsrechnung gilt es zu beachten, dass es sich in der Regel um \nzeitliche Verschiebungen der Ausgaben (Verteilung über mehrere Jahre) handelt und nicht um effektive Mehr- \noder Minderausgaben gegenüber den bewilligten Krediten. \n \nBeim allgemeinen Haushalt haben sich wesentliche Budgetabweichungen für die Sanierung Gebäudehülle/Er-\nweiterung Küche Aula Sekundarstufe (-0,57 Mio. Franken), Sanierung Verbindungswege Sekundarstufe \n(+0,11 Mio. Franken), bauliche Schulraum Massnahmen in der Schulanlage Zentrum (-0,1 Mio. Franken), Bau- \nund Einrichtungskosten der Gemeindebibliothek (+0,34 Mio. Franken), beim Sportzentrum Hirzenfeld für die Ge-\nbäudesanierung und Raumerweiterung (-0,49 Mio. Franken), bei der Sanierung Kreuzung Eichenweg/Länggasse \n(-0,31 Mio. Franken), Sanierung Augsburgerstrasse (-0,07 Mio. Franken), Trottoirerstellung Alpenstrasse \n(+0,05 Mio. Franken), Sanierung Starenweg (+0,05 Mio. Franken), Belagssanierung Vorplatz Werkhof (-0,05 Mio. \nFranken), Lärmschutzmassnahmen (-0,07 Mio. Franken), Sanierung Bestattungsgebäude (+0,07 Mio. Franken), \nErweiterung Urnennischenanlage (-0,19 Mio. Franken) und bei der Ortsplanung (+0,07 Mio. Franken) ergeben. \n \nIm Bereich Feuerwehr wurden die zwei Motorspritzen in Betrieb genommen (+0,07 Mio. Franken); mit dem Ersatz \neines Mannschaftswagens wird noch zugewartet (-0,05 Mio. Franken). \nIm Bereich der Spezialfinanzierung Wasser ist eine wesentliche Budgetabweichung für die Sanierung Augsbur-\ngerstrasse (+0,15 Mio. Franken) feststellbar. \nIn der Spezialfinanzierung Abwasser wurde für die Entwässerung Lättere der budgetierte Wert überschritten \n(+0,1 Mio. Franken). Für die Erschliessungsarbeiten Lättere wurden im Gegenzug Investitionsbeiträge von \n0,3 Mio. Franken vereinnahmt. \n \n\n1.1.5 Bilanz \n\nDie Bilanzsumme beträgt per 1. Januar 2018 49,78 Mio. Franken und weist per 31. Dezember 2018 66,0 Mio. \nFranken auf, was eine Zunahme von netto 16,22 Mio. Franken ergibt. \n \nAktiven, Finanzvermögen \nDas Finanzvermögen beläuft sich per Bilanzstichtag auf 42,71 Mio. Franken. Gegenüber dem 1. Januar 2018 \nergibt sich eine Zunahme von netto 14,21 Mio. Franken. Die flüssigen Mittel und kurzfristigen Geldanlagen nah-\nmen um 1,04 Mio. Franken ab. Bei den Forderungen ist eine Zunahme von 1,6 Mio. Franken feststellbar. Die \nSachanlagen Finanzvermögen nahmen im Berichtsjahr um netto 13,67 Mio. Franken zu. Die Zunahme ist auf die \nLiegenschaftsaufwertung Betagtenheim an der Wahlackerstrasse zurückzuführen. \n \nAktiven, Verwaltungsvermögen \nDas Verwaltungsvermögen (Sachanlagen Verwaltungsvermögen, Immaterielle Anlagen, Darlehen, Beteiligun-\ngen, Investitionsbeiträge) beläuft sich durch die getätigten Nettoinvestitionen, vermindert durch die Abschreibun-\ngen und Darlehensrückzahlungen, per 31. Dezember 2018 auf 23,29 Mio. Franken, was gegenüber den Werten \nvom 1. Januar 2018 eine Zunahme von netto 2,0 Mio. Franken entspricht. \n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2018 \n\n- 13 - \n\nPassiven, Fremdkapital \nDas Fremdkapital weist per Bilanzstichtag 17,95 Mio. Franken aus. Gegenüber dem 1. Januar 2018 ergibt sich \neine Zunahme von netto 6,0 Mio. Franken. Per 31. Dezember 2018 weisen die laufenden Verbindlichkeiten einen \nWert von 2,56 Mio. Franken (-0,49 Mio. Franken) aus. Die kurzfristigen Finanzverbindlichkeiten (Überbrückungs-\nkredite) nahmen per Bilanzstichtag um 1,0 Mio. Franken auf 6,0 Mio. Franken ab. Die passiven Rechnungsab-\ngrenzungen haben sich um netto 7,54 Mio. Franken per Ende Jahr erhöht, was auf die vorgenommene und bud-\ngetierte Periodenabgrenzungen der Lastenverteiler Ergänzungsleistungen, Familienzulagen für Nichterwerbstä-\ntige und Sozialhilfe zurückzuführen sind. Die kurz- und langfristigen Rückstellungen haben sich im Berichtsjahr \nnur geringfügig verringert. Die Verbindlichkeiten gegenüber Spezialfinanzierungen und Fonds im Fremdkapital \nweisen per Bilanzstichtag einen Wert von 1,05 Mio. Franken aus. \n \nPassiven, Eigenkapital \nDas Eigenkapital beträgt per 31. Dezember 2018 48,05 Mio. Franken. Die Verpflichtungen gegenüber Spezialfi-\nnanzierungen nahmen per Bilanzstichtag um netto 0,26 Mio. Franken auf 4,79 Mio. Franken zu. Die Rücklagen \ndes Globalbudgetbereichs weisen per Ende Jahr den Wert von 0,05 Mio. Franken aus und verringerten sich um \n0,01 Mio. Franken. Bei den Vorfinanzierungen nimmt der Bestand um netto 0,13 Mio. Franken auf 18,27 Mio. \nFranken zu. Die Reserven der zusätzlichen Abschreibungen erhöhen sich um 0,83 Mio. Franken auf 1,9 Mio. \nFranken. Die Neubewertungsreserve Finanzvermögen nimmt infolge eines Grundstückverkaufs um 0,06 Mio. \nFranken auf 2,65 Mio. Franken ab. Das übrige Eigenkapital verringert sich um die Auflösung aus der Übertragung \nVerwaltungsvermögen Wasserversorgung um 0,27 Mio. Franken auf 3,5 Mio. Franken. \nDer massgebende Bilanzüberschuss (Eigenkapital, Konto 299) des allgemeinen Haushalts nimmt um das Rech-\nnungsergebnis bzw. um den Ertragsüberschuss pro 2018 von 9,32 Mio. Franken zu und beträgt per Bilanzstichtag \n16,89 Mio. Franken (Vorjahr: 7,57 Mio. Franken). \n \n\n1.1.6 Zinspflichtiges Fremdkapital Gesamthaushalt \n\nDie Bilanz weist per 31.12.2018 folgende Schuldverpflichtungen des Gesamthaushalts aus: \n\nKurzfristige Verbindlichkeiten Fr. 6'000'000.00\nLangfristige Finanzverbindlichkeiten Fr. 0.00\nLegate und Stiftungen Fr. 388'909.82\nSpezialfinanzierungen (netto) Fr. 18'612'875.01\nTotal zinspflichtiges Fremdkapital per 31.12.2018 \n(Total per 31.12.2017: Fr. 26'274'047.01) \n\nFr. 25'001'784.83\n\n \n\n1.1.7 Nachkredite \n\nAlle Nachkredite (Kreditüberschreitungen grösser Fr. 10'000.00 pro Konto) sind in einer separaten Nachkreditta-\nbelle (vgl. Ziffer 11.8.2) aufgeführt und mit Kurzbegründungen versehen. \n\nTotal Nachkredite Fr. 1'956'012.10\n   \n\ndavon gebundene / unechte Fr. 1'849'430.45\ndavon Nachkredite im Kompetenzbereich des Gemeinderates Fr. 106'581.65\ndavon Nachkredite im Kompetenzbereich des Grossen Gemeinderates Fr. 0.00\n\n \n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2018 \n\n- 14 - \n\n1.2 Spezialfinanzierungen \n\n(Gebührenfinanzierte Bereiche gemäss Art. 30 Bst. b FHDV, BSG 170.511) \n \n \n\n \n \n  \n\nRechnung 2018 Budget 2018 Rechnung 2017\n\nSpezialfinanzierung Feuerwehr\n\nErfolg 35'329.90           -12'790.00          26'342.44           \n\nVerwaltungsvermögen per 31.12. 326'438.36          300'996.78          \nEigenkapital SF per 31.12. 859'523.23          824'193.33          \n\nSpezialfinanzierung Wasser\n\nErfolg -79'592.30          -59'530.00          -92'377.95          \n\nVerwaltungsvermögen per 31.12. 2'586'738.95       2'183'833.55       \nBestand Werterhalt per 31.12. 3'792'732.30       3'493'731.95       \nBestand übriges Eigenkapital, Übertrag VV 3'497'812.50       3'766'875.00       \nEigenkapital SF per 31.12. 1'742'761.91       1'822'354.21       \n\nSpezialfinanzierung Abwasser\n\nErfolg 320'982.94          30'680.00           224'685.35          \n\nVerwaltungsvermögen per 31.12. 1'025'402.65       310'240.15          \nBestand Werterhalt per 31.12. 10'541'047.33      9'930'318.13       \nEigenkapital SF per 31.12. 1'509'659.11       1'188'676.16       \n\nSpezialfinanzierung Abfall\n\nErfolg -20'835.05          -148'110.00         -69'981.45          \n\nVerwaltungsvermögen per 31.12. 68'183.60           38'400.00           \nEigenkapital SF per 31.12. 676'102.19          696'937.24          \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2018 \n\n- 15 - \n\n2 Eckdaten \n\n2.1 Übersicht \n\n \n \n \n\n2.2 Selbstfinanzierung / Finanzierungsausweis \n\n \n   Rechnung 2018 Budget 2018 Rechnung 2017\n      \n\nErgebnis Gesamthaushalt 90  9'576'084.58 2'535'100.00 -508'633.65 \nAbschreibungen Verwaltungsvermögen 33 + 1'712'363.40 1'810'050.00 1'617'314.40 \nEinlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen 35 + 991'780.00 991'780.00 991'780.00 \nEntnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen 45 - -82'100.45 -33'030.00 -75'555.95 \nWertberichtigung Darlehen Verwaltungsvermögen 364 + 0.00 0.00 0.00 \nWertberichtigung Beteiligungen Verwaltungsverm. 365 + 0.00 0.00 0.00 \nAbschreibungen Investitionsbeiträge 366 + 73'875.80 83'400.00 10'000.00 \nEinlagen in das Eigenkapital 389 + 849'395.58 1'900'520.00 114'999.90 \nAufwertung Verwaltungsvermögen 4490 - 0.00 0.00 0.00 \nEntnahmen aus dem Eigenkapital 489 - -1'144'062.40 -1'090'610.00 -976'240.70 \n      \n\nSelbstfinanzierung 11'977'336.51 6'197'210.00 1'173'664.00\n      \nInvestitionsausgaben 690 + 4'204'965.23 5'174'100.00 3'660'420.78 \nInvestitionseinnahmen 590 - 413'698.52 175'000.00 2'212.55 \n      \n\nNettoinvestitionen 3'791'266.71 4'999'100.00 3'658'208.23\n      \nFinanzierungsergebnis 8'186'069.80 1'198'110.00 -2'484'544.23\n+ = Finanzierungsüberschuss      \n-  = Finanzierungsfehlbetrag      \n\n \n  \n\nJahresergebnis ER Gesamthaushalt 9'576'084.58     2'535'100.00     -508'633.65       \n\nJahresergebnis ER Allgemeiner Haushalt 9'320'199.09     2'724'850.00     -597'302.04       \n\n255'885.49        189'750.00        88'668.39         \n\nSteuerertrag natürliche Personen 19'801'158.27    20'552'000.00    19'219'758.30    \n\nSteuerertrag juristische Personen 1'444'921.30     1'185'000.00     1'623'701.35     \n\nLiegenschaftssteuer 1'818'891.55     1'815'000.00     1'813'365.90     \n\nNettoinvestitionen 3'791'266.71     4'999'100.00     3'658'208.23     \n\nBestand Finanzvermögen 42'714'483.38    n.v. 28'500'691.59    \n\n23'288'333.49    n.v. 21'283'305.98    \n\n19'281'569.93    n.v. 18'449'835.50    \n\n4'006'763.56     n.v. 2'833'470.48     \n\nFremdkapital 17'954'561.34    n.v. 11'926'889.35    \n\nEigenkapital 48'048'255.53    n.v. 37'857'108.22    \n\nReserven 1'905'484.08     n.v. 1'073'749.65     \n\nBilanzüberschuss/-fehlbetrag 16'890'174.44    n.v. 7'569'975.35     \n\n Rechnung \n2017 \n\nJahresergebnis gesetzliche Spezialfinanzierungen\n\nBestand Verwaltungsvermögen Gesamthaushalt\n\nBestand Verwaltungsvermögen Allgemeiner Haushalt\n\nBestand Verwaltungsvermögen Spezialfinanzierungen\n\n Rechnung \n2018 \n\n Budget\n2018 \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2018 \n\n- 16 - \n\n2.3 Gestufte Erfolgsausweise \n\n2.3.1 Erfolgsausweis Gesamthaushalt \n\n \n Erfolgsrechnung Rechnung 2018 Budget 2018 Rechnung 2017\n\n Total Betrieblicher Aufwand 52'799'169.75 53'146'480.00 43'940'459.76\n30 Personalaufwand 7'810'266.40 8'134'120.00 7'725'392.35\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 5'536'542.50 6'008'570.00 5'560'378.90\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen 1'712'363.40 1'810'050.00 1'617'314.40\n35 Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen 991'780.00 991'780.00 991'780.00\n36 Transferaufwand 36'748'217.45 36'201'960.00 28'045'594.11\n37 Durchlaufende Beiträge 0.00 0.00 0.00\n   \n Total Betrieblicher Ertrag 44'681'694.14 42'074'990.00 41'300'793.79\n40 Fiskalertrag 24'346'559.93 24'450'280.00 23'667'087.40\n41 Regalien und Konzessionen 452'493.00 465'000.00 460'938.05\n42 Entgelte 8'422'726.82 8'545'180.00 8'524'424.71\n43 Verschiedene Erträge 1'518'980.00 0.00 64'300.00\n45 Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen 82'100.45 33'030.00 75'555.95\n46 Transferertrag 9'858'833.94 8'581'500.00 8'508'487.68\n47 Durchlaufende Beiträge 0.00 0.00 0.00\n   \n Ergebnis aus betrieblicher Tätigkeit -8'117'475.61 -11'071'490.00 -2'639'665.97\n   \n   \n34 Finanzaufwand 346'253.03 369'430.00 279'127.27\n44 Finanzertrag 17'745'146.40 14'785'930.00 1'548'918.69\n   \n Ergebnis aus Finanzierung 17'398'893.37 14'416'500.00 1'269'791.42\n   \n Operatives Ergebnis 9'281'417.76 3'345'010.00 -1'369'874.55\n   \n   \n38 Ausserordentlicher Aufwand 849'395.58 1'900'520.00 114'999.80\n48 Ausserordentlicher Ertrag 1'144'062.40 1'090'610.00 976'240.70\n   \n Ausserordentliches Ergebnis 294'666.82 -809'910.00 861'240.90\n   \n Gesamtergebnis Erfolgsrechnung 9'576'084.58 2'535'100.00 -508'633.65\n + = Ertragsüberschuss  \n -  = Aufwandüberschuss  \n\n \n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2018 \n\n- 17 - \n\n2.3.2 Erfolgsausweis Allgemeiner Haushalt \n\n \n Erfolgsrechnung Rechnung 2018 Budget 2018 Rechnung 2017\n\n Total Betrieblicher Aufwand 47'626'114.99 47'669'470.00 38'676'924.80\n30 Personalaufwand 7'077'704.20 7'360'680.00 6'996'673.50\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 4'107'095.80 4'462'360.00 4'001'973.99\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen 1'632'255.85 1'717'180.00 1'558'286.95\n35 Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen 0.00 0.00 0.00\n36 Transferaufwand 34'809'059.14 34'129'250.00 26'119'990.36\n37 Durchlaufende Beiträge 0.00 0.00 0.00\n   \n Total Betrieblicher Ertrag 39'674'978.29 37'201'940.00 36'395'453.64\n40 Fiskalertrag 24'346'559.93 24'450'280.00 23'667'087.40\n41 Regalien und Konzessionen 452'493.00 465'000.00 460'938.05\n42 Entgelte 3'571'510.42 3'776'730.00 3'783'384.51\n43 Verschiedene Erträge 1'518'980.00 0.00 64'300.00\n45 Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen 50.00 0.00 0.00\n46 Transferertrag 9'785'384.94 8'509'930.00 8'419'743.68\n47 Durchlaufende Beiträge 0.00 0.00 0.00\n   \n Ergebnis aus betrieblicher Tätigkeit -7'951'136.70 -10'467'530.00 -2'281'471.16\n   \n   \n34 Finanzaufwand 346'253.03 369'430.00 279'127.27\n44 Finanzertrag 17'591'984.50 14'640'780.00 1'371'117.99\n   \n Ergebnis aus Finanzierung 17'245'731.47 14'271'350.00 1'091'990.72\n   \n Operatives Ergebnis 9'294'594.77 3'803'820.00 -1'189'480.44\n   \n   \n38 Ausserordentlicher Aufwand 849'395.58 1'900'520.00 114'999.80\n48 Ausserordentlicher Ertrag 874'999.90 821'550.00 707'178.20\n   \n Ausserordentliches Ergebnis 25'604.32 -1'078'970.00 592'178.40\n   \n Gesamtergebnis Erfolgsrechnung 9'320'199.09 2'724'850.00 -597'302.04\n + = Ertragsüberschuss  \n -  = Aufwandüberschuss  \n\n \n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2018 \n\n- 18 - \n\n2.3.3 Erfolgsausweis Spezialfinanzierung Feuerwehr \n\n \n Erfolgsrechnung Rechnung 2018 Budget 2018 Rechnung 2017\n\n Total Betrieblicher Aufwand 440'824.20 509'970.00 442'678.31\n30 Personalaufwand 227'889.60 283'110.00 225'758.50\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 94'387.25 102'100.00 115'050.06\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen 43'836.30 49'540.00 34'044.20\n35 Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen 0.00 0.00 0.00\n36 Transferaufwand 74'711.05 75'220.00 67'825.55\n37 Durchlaufende Beiträge 0.00 0.00 0.00\n   \n Total Betrieblicher Ertrag 472'489.90 494'280.00 464'845.85\n40 Fiskalertrag 0.00 0.00 0.00\n41 Regalien und Konzessionen 0.00 0.00 0.00\n42 Entgelte 425'000.90 446'100.00 416'781.85\n43 Verschiedene Erträge 0.00 0.00 0.00\n45 Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen 0.00 0.00 0.00\n46 Transferertrag 47'489.00 48'180.00 48'064.00\n47 Durchlaufende Beiträge 0.00 0.00 0.00\n   \n Ergebnis aus betrieblicher Tätigkeit 31'665.70 -15'690.00 22'167.54\n   \n   \n34 Finanzaufwand 0.00 0.00 0.00\n44 Finanzertrag 3'664.20 2'900.00 4'174.90\n   \n Ergebnis aus Finanzierung 3'664.20 2'900.00 4'174.90\n   \n Operatives Ergebnis 35'329.90 -12'790.00 26'342.44\n   \n   \n38 Ausserordentlicher Aufwand 0.00 0.00 0.00\n48 Ausserordentlicher Ertrag 0.00 0.00 0.00\n   \n Ausserordentliches Ergebnis 0.00 0.00 0.00\n   \n Gesamtergebnis Erfolgsrechnung 35'329.90 -12'790.00 26'342.44\n + = Ertragsüberschuss  \n -  = Aufwandüberschuss  \n\n \n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2018 \n\n- 19 - \n\n2.3.4 Erfolgsausweis Spezialfinanzierung Wasser \n\n \n Erfolgsrechnung Rechnung 2018 Budget 2018 Rechnung 2017\n\n Total Betrieblicher Aufwand 1'419'097.55 1'431'820.00 1'472'312.60\n30 Personalaufwand 190'941.40 193'740.00 190'487.65\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 768'964.60 775'150.00 804'266.65\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen 12'191.40 15'900.00 7'168.15\n35 Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen 351'662.00 351'660.00 351'662.00\n36 Transferaufwand 95'338.15 95'370.00 118'728.15\n37 Durchlaufende Beiträge 0.00 0.00 0.00\n   \n Total Betrieblicher Ertrag 1'004'065.90 1'038'970.00 1'031'771.50\n40 Fiskalertrag 0.00 0.00 0.00\n41 Regalien und Konzessionen 0.00 0.00 0.00\n42 Entgelte 925'444.25 999'680.00 943'218.30\n43 Verschiedene Erträge 0.00 0.00 0.00\n45 Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen 52'661.65 15'900.00 47'873.20\n46 Transferertrag 25'960.00 23'390.00 40'680.00\n47 Durchlaufende Beiträge 0.00 0.00 0.00\n   \n Ergebnis aus betrieblicher Tätigkeit -415'031.65 -392'850.00 -440'541.10\n   \n   \n34 Finanzaufwand 0.00 0.00 0.00\n44 Finanzertrag 66'376.85 64'260.00 79'100.65\n   \n Ergebnis aus Finanzierung 66'376.85 64'260.00 79'100.65\n   \n Operatives Ergebnis -348'654.80 -328'590.00 -361'440.45\n   \n   \n38 Ausserordentlicher Aufwand 0.00 0.00 0.00\n48 Ausserordentlicher Ertrag 269'062.50 269'060.00 269'062.50\n   \n Ausserordentliches Ergebnis 269'062.50 269'060.00 269'062.50\n   \n Gesamtergebnis Erfolgsrechnung -79'592.30 -59'530.00 -92'377.95\n + = Ertragsüberschuss  \n -  = Aufwandüberschuss  \n\n \n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2018 \n\n- 20 - \n\n2.3.5 Erfolgsausweis Spezialfinanzierung Abwasser \n\n \n Erfolgsrechnung Rechnung 2018 Budget 2018 Rechnung 2017\n\n Total Betrieblicher Aufwand 2'180'332.21 2'296'630.00 2'196'792.85\n30 Personalaufwand 198'487.15 200'230.00 194'333.15\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 29'934.50 55'900.00 49'156.25\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen 15'437.20 17'130.00 13'015.10\n35 Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen 640'118.00 640'120.00 640'118.00\n36 Transferaufwand 1'296'355.36 1'383'250.00 1'300'170.35\n37 Durchlaufende Beiträge 0.00 0.00 0.00\n   \n Total Betrieblicher Ertrag 2'422'989.25 2'253'900.00 2'333'285.60\n40 Fiskalertrag 0.00 0.00 0.00\n41 Regalien und Konzessionen 0.00 0.00 0.00\n42 Entgelte 2'393'600.45 2'236'770.00 2'305'602.85\n43 Verschiedene Erträge 0.00 0.00 0.00\n45 Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen 29'388.80 17'130.00 27'682.75\n46 Transferertrag 0.00 0.00 0.00\n47 Durchlaufende Beiträge 0.00 0.00 0.00\n   \n Ergebnis aus betrieblicher Tätigkeit 242'657.04 -42'730.00 136'492.75\n   \n   \n34 Finanzaufwand 0.00 0.00 0.00\n44 Finanzertrag 78'325.90 73'410.00 88'192.60\n   \n Ergebnis aus Finanzierung 78'325.90 73'410.00 88'192.60\n   \n Operatives Ergebnis 320'982.94 30'680.00 224'685.35\n   \n   \n38 Ausserordentlicher Aufwand 0.00 0.00 0.00\n48 Ausserordentlicher Ertrag 0.00 0.00 0.00\n   \n Ausserordentliches Ergebnis 0.00 0.00 0.00\n   \n Gesamtergebnis Erfolgsrechnung 320'982.94 30'680.00 224'685.35\n + = Ertragsüberschuss  \n -  = Aufwandüberschuss  \n\n \n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2018 \n\n- 21 - \n\n2.3.5 Erfolgsausweis Spezialfinanzierung Abfall \n\n \n Erfolgsrechnung Rechnung 2018 Budget 2018 Rechnung 2017\n\n Total Betrieblicher Aufwand 1'132'800.80 1'238'590.00 1'151'751.20\n30 Personalaufwand 115'244.05 96'360.00 118'139.55\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 536'160.35 613'060.00 589'931.95\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen 8'642.65 10'300.00 4'800.00\n35 Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen 0.00 0.00 0.00\n36 Transferaufwand 472'753.75 518'870.00 438'879.70\n37 Durchlaufende Beiträge 0.00 0.00 0.00\n   \n Total Betrieblicher Ertrag 1'107'170.80 1'085'900.00 1'075'437.20\n40 Fiskalertrag 0.00 0.00 0.00\n41 Regalien und Konzessionen 0.00 0.00 0.00\n42 Entgelte 1'107'170.80 1'085'900.00 1'075'437.20\n43 Verschiedene Erträge 0.00 0.00 0.00\n45 Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen 0.00 0.00 0.00\n46 Transferertrag 0.00 0.00 0.00\n47 Durchlaufende Beiträge 0.00 0.00 0.00\n   \n Ergebnis aus betrieblicher Tätigkeit -25'630.00 -152'690.00 -76'314.00\n   \n   \n34 Finanzaufwand 0.00 0.00 0.00\n44 Finanzertrag 4'794.95 4'580.00 6'332.55\n   \n Ergebnis aus Finanzierung 4'794.95 4'580.00 6'332.55\n   \n Operatives Ergebnis -20'835.05 -148'110.00 -69'981.45\n   \n   \n38 Ausserordentlicher Aufwand 0.00 0.00 0.00\n48 Ausserordentlicher Ertrag 0.00 0.00 0.00\n   \n Ausserordentliches Ergebnis 0.00 0.00 0.00\n   \n Gesamtergebnis Erfolgsrechnung -20'835.05 -148'110.00 -69'981.45\n + = Ertragsüberschuss  \n -  = Aufwandüberschuss  \n\n \n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2018 \n\n- 22 - \n\n2.3.6 Erfolgsausweis Spezialfinanzierungen gestützt auf Gemeindereglemente \n\n GGA, Arbeitsbeschaffung, Landschaftsschutz \n \n\n Erfolgsrechnung Rechnung 2018 Budget 2018 Rechnung 2017\n\n Total Betrieblicher Aufwand (SG 30, 31, 33, 35, 36, 37) 633'250.15 677'600.00 660'791.50\n Total Betrieblicher Ertrag (SG 40, 41, 42, 43, 45, 46, 47) 0.00 0.00 0.00\n   \n Ergebnis aus betrieblicher Tätigkeit -633'250.15 -677'600.00 -660'791.50\n   \n   \n Finanzaufwand (SG 34) 0.00 0.00 0.00\n Finanzertrag (SG 44) 0.00 0.00 0.00\n   \n Ergebnis aus Finanzierung 0.00 0.00 0.00\n   \n Operatives Ergebnis -633'250.15 -677'600.00 -660'791.50\n   \n   \n Ausserordentlicher Aufwand (SG 38) 0.00 0.00 0.00\n Ausserordentlicher Ertrag (SG 48) 633'250.15 677'600.00 660'791.50\n   \n Ausserordentliches Ergebnis 633'250.15 677'600.00 660'791.50\n   \n Gesamtergebnis Erfolgsrechnung 0.00 0.00 0.00\n + = Ertragsüberschuss  \n -  = Aufwandüberschuss  \n\nDie Werte in dieser Tabelle sind in den Summen des allgemeinen Haushalts enthalten (vgl. Ziff. 2.3.2). \n \n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2018 \n\n- 23 - \n\n3 Bilanz \n\n \n  Bestand per \n\n31.12.2018\nVeränderungen Bestand per \n\n31.12.2017\n   \n   \n1 Aktiven 66'002'816.87 16'218'819.30 49'783'997.57\n\n10 Total Finanzvermögen 42'714'483.38 14'213'791.79 28'500'691.59\n100 Flüssige Mittel und kurzfristige Geldanlagen 4'556'757.83 -1'039'421.28 5'596'179.11\n101 Forderungen 16'291'725.80 1'605'428.82 14'686'296.98\n104 Aktive Rechnungsabgrenzungen 140'220.75 -18'151.75 158'372.50\n108 Sachanlagen Finanzvermögen 21'725'779.00 13'665'936.00 8'059'843.00\n   \n14 Total Verwaltungsvermögen 23'288'333.49 2'005'027.51 21'283'305.98\n140 Sachanlagen Verwaltungsvermögen 18'868'514.19 1'251'922.61 17'616'591.58\n142 Immaterielle Anlagen 228'699.45 52'035.05 176'664.40\n144 Darlehen 893'000.00 -13'000.00 906'000.00\n145 Beteiligungen, Grundkapitalien 1'632'000.00 0.00 1'632'000.00\n146 Investitionsbeiträge 1'666'119.85 714'069.85 952'050.00\n   \n   \n   \n2 Passiven 66'002'816.87 16'218'819.30 49'783'997.57\n\n20 Total Fremdkapital 17'954'561.34 6'027'671.99 11'926'889.35\n200 Laufende Verbindlichkeiten 2'557'750.72 -485'487.66 3'043'238.38\n201 Kurzfristige Finanzverbindlichkeiten 6'000'000.00 -1'000'000.00 7'000'000.00\n204 Passive Rechnungsabgrenzungen 7'634'189.80 7'543'591.30 90'598.50\n205 Kurzfristige Rückstellungen 147'820.00 -34'860.00 182'680.00\n208 Langfristige Rückstellungen 560'000.00 0.00 560'000.00\n209 Verbindlichkeiten gegenüber Spezialfinanzierungen \n\nund Fonds im Fremdkapital \n1'054'800.82 4'428.35 1'050'372.47\n\n   \n29 Eigenkapital 48'048'255.53 10'191'147.31 37'857'108.22\n290 Verpflichtungen (+) bzw. Vorschüsse (-) gegenüber \n\nSpezialfinanzierungen \n4'788'046.44 255'885.49 4'532'160.95\n\n292 Rücklagen der Globalbudgetbereiche 51'460.60 -10'519.85 61'980.45\n293 Vorfinanzierungen 18'269'436.82 126'001.45 18'143'435.37\n294 Reserven 1'905'484.08 831'734.43 1'073'749.65\n296 Neubewertungsreserve Finanzvermögen 2'645'840.65 -63'090.80 2'708'931.45\n298 Übriges Eigenkapital 3'497'812.50 -269'062.50 3'766'875.00\n299 Bilanzüberschuss/-fehlbetrag 16'890'174.44 9'320'199.09 7'569'975.35\n\n \n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2018 \n\n- 24 - \n\n4 Funktionen \n\n4.1 Erfolgsrechnung \n\n \n  Rechnung 2018 Budget 2018 Rechnung 2017 \n Bezeichnung Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag \n        \n0 Allgemeine  \n\nVerwaltung \n3'809'934.36 605'661.90 4'000'470.00 594'710.00 3'793'956.63 628'269.25 \n\n Nettoaufwand  3'204'272.46  3'405'760.00  3'165'687.38 \n        \n1 Öffentliche Ord-\n\nnung und Sicher-\nheit, Verteidigung \n\n1'412'913.95 1'311'108.40 1'370'910.00 1'194'140.00 1'393'225.20 1'306'532.74 \n\n Nettoaufwand  101'805.55  176'770.00  86'692.46 \n        \n2 Bildung 7'929'405.21 762'052.25 7'746'610.00 645'060.00 7'711'303.92 758'497.40 \n Nettoaufwand  7'167'352.96  7'101'550.00  6'952'806.52 \n        \n3 Kultur, Sport  \n\nund Freizeit \n1'827'115.36 730'412.30 1'875'130.00 751'250.00 1'668'026.49 736'266.40 \n\n Nettoaufwand  1'096'703.06  1'123'880.00  931'760.09 \n        \n4 Gesundheit 64'633.77 93'663.00 64'690.00 51'900.00 57'923.97 373'279.50 \n Nettoertrag 29'029.23   12'790.00 315'355.53  \n        \n5 Soziale Sicherheit 26'613'212.34 11'432'826.46 26'107'750.00 10'590'010.00 18'010'995.32 10'361'265.04 \n Nettoaufwand  15'180'385.88  15'517'740.00  7'649'730.28 \n        \n6 Verkehr 2'922'942.31 237'726.45 3'210'380.00 247'650.00 2'933'998.20 236'210.80 \n Nettoaufwand  2'685'215.86  2'962'730.00  2'697'787.40 \n        \n7 Umweltschutz \n\nund Raumord-\nnung \n\n5'439'969.47 6'763'488.00 5'450'650.00 5'175'440.00 5'381'817.17 5'270'462.75 \n\n Nettoaufwand 1'323'518.53   275'210.00  111'354.42 \n        \n8 Volkswirtschaft 12'346.87 467'383.00 13'550.00 472'000.00 12'197.90 463'774.05 \n Nettoertrag 455'036.13  458'450.00  451'576.15  \n        \n9 Finanzen und \n\nSteuern \n4'960'795.36 41'909'146.33 6'216'240.00 39'059'070.00 4'269'164.82 24'500'749.65 \n\n Nettoertrag 36'948'350.97  32'842'830.00  20'231'584.83  \n        \n        \n\n Total 54'993'269.00 64'313'468.09 56'056'380.00 58'781'230.00 45'232'609.62 44'635'307.58 \n Nettoergebnis all-\n\ngemeiner Haushalt \n9'320'199.09  2'724'850.00   597'302.04 \n\n \n\n4.1.1 Kommentar \n\n0 Allgemeine Verwaltung \n \n\n Rechnung 2018 Budget 2018 Rechnung 2017\n Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag \n 3'809'934.36 605'661.90 4'000'470.00 594'710.00 3'793'956.63 628'269.25 \nNettoergebnis  3'204'272.46  3'405'760.00  3'165'687.38 \n\n \nDer Nettoaufwand der Allgemeinen Verwaltung liegt um 5,9 % oder um 0,2 Mio. Franken unter dem budgetierten \nWert. Begründungen für die wesentlichen Abweichungen zum Budget: \n\nLegislative \n0110 Im Aufgabenbereich der Legislative hat sich gegenüber dem Budget ein tieferer Nettoaufwand \n\nvon Fr. 33'290.00 ergeben. Infolge der geringeren Anzahl Parlamentssitzungen fielen die Sit-\nzungsgelder unter dem veranschlagten Wert aus. Die Kosten für Drucksachen und Dienstleis-\ntungen Dritter für die Abstimmungen waren geringer. Der verfügbare Kredit für die Datenauf-\nsichtsstelle musste nicht beansprucht werden. Der Kanton vergütete für den Versand des Wahl-\nmaterials der Regierungs- und Grossratswahlen einen Beitrag. \n\n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2018 \n\n- 25 - \n\nExekutive \n0120 Gegenüber dem Nettoaufwand im Budget resultiert im Aufgabenbereich der Exekutive eine Bes-\n\nserstellung von Fr. 44'060.00. Minderaufwendungen haben sich bei den Sitzungsgeldern für die \nKommissionen, bei der ein- anstelle zweitägigen Gemeinderatsklausur, bei der Jungbürgerfeier \ninfolge geringer Teilnehmerzahl und bei der Öffentlichkeitsarbeit bzw. Beiträge an örtliche Orga-\nnisationen ergeben. \n\nAllgemeine Dienste \n0220.3010.01 Der Lohnaufwand fiel um Fr. 71'320.00 unter dem budgetierten Wert aus. Die im Budget einbe-\n\nrechnete Teuerungszulage von 0,5 % wurde aufgrund des Indexstandes der Konsumenten-\npreise nicht benötigt. Mit einem Personalwechsel wurde der Beschäftigungsgrad reduziert. Die \nLohnkosten für die Weiterbeschäftigung von Lehrabgängern fielen unter den veranschlagten \nWerten aus. Im Weiteren konnte eine Lehrstelle nicht besetzt werden. Eine Treueprämie wurde \nzudem als Urlaub bezogen. Die Sozialversicherungsbeiträge fielen mit den tieferen Lohnkosten \nentsprechend unter den Budgetwerten aus (netto -Fr. 11'090.00, Konto 0220.3050.01 bis \n0220.3054.01) aus. \n\n0220.3090.01 Die Besserstellung gegenüber dem Budget beträgt bei der Aus- und Weiterbildung des Verwal-\ntungspersonals Fr. 22'780.00. Aufgrund des externen Kursangebots wurde die verfügbare Kre-\nditsumme nicht ausgeschöpft. Der Budgetbetrag für die Weiterbildungslehrgänge wurde nicht \nvollumfänglich benötigt. \n\n0220.3102.01 Bei den Drucksachen und Publikationen wurde der Budgetbetrag um Fr. 12'410.00 unterschrit-\nten. Tiefere Kosten für die Fotokopierer, für Couverts und interne anstelle externe Produktionen \nführten zum Minderaufwand. Die Restaurierung von Archivbänden konnten günstiger als budge-\ntiert ausgeführt werden. \n\n0220.3158.01 Die Fehlersuche nach Windows10-Updates und Support bei Clientarbeitsplätzen sowie Verbin-\ndungsschwierigkeiten beim Wlan verursachten höhere IT-Dienstleistungen (+Fr. 12'940.00). \n\nVerwaltungsliegenschaft Wahlackerstrasse 25 \n0290.3010.01 Die Lohnkosten für das Reinigungspersonal fielen tiefer als budgetiert aus (-Fr. 9'170.00). Im \n\nBerichtsjahr wurde die jährliche Hauptreinigung im einfacheren Rahmen durchgeführt, was den \nMinderaufwand begründet. \n\n0290.3144.01 In der Gemeindeverwaltung wurde zur Einbruchsicherung in ausgewählten Räumen eine Raum-\nüberwachung installiert. Für den Einbruchschutz wurde die Gebäudehülle zudem mit Fenstergit-\ntern verstärkt sowie eine Sicherheitstüre angebracht, was den höheren baulichen Unterhalt be-\ngründet (+Fr. 10'260.00). \n\n \n \n1 Öffentliche Ordnung und Sicherheit, Verteidigung \n \n\n Rechnung 2018 Budget 2018 Rechnung 2017\n Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag \n 1'412'913.95 1'311'108.40 1'370'910.00 1'194'140.00 1'393'225.20 1'306'532.74 \nNettoergebnis  101'805.55  176'770.00  86'692.46 \n\n \nDer Nettoaufwand der Öffentlichen Ordnung und Sicherheit sowie Verteidigung liegt um 42,4 % oder um \nFr. 74'960.00 unter dem budgetierten Wert. Begründungen für die wesentlichen Abweichungen zum Budget: \n\nPolizei \n1110 Der Nettoaufwand für diesen Aufgabenbereich fiel um Fr. 6'740.00 unter dem Budgetwert aus. \n\nDie Besserstellung ist vorab auf Minderaufwendungen bei den Dienstleistungen Dritter (Konto \n1110.3130.01, -Fr.6'440.00) zurückzuführen. Die Erträge aus Bussen und Gebühren für Amts-\nhandlungen entsprechen den veranschlagten Werten. \n\nAllgemeines Rechtswesen \n1400.3130.01 \n1400.4210.01 \n\nDer Gebührenaufwand für die Baubewilligungen fiel durch vermehrte Amts- und Mitberichte über \ndem budgetierten Wert aus (+Fr. 32'760.00). Der erwartete Ertrag aus Baubewilligungen wurde \nübertroffen (+Fr. 76'160.00). \n\n1400.3130.02 Die Aufwanderhöhung ist auf die vorgeschriebene Einführung des ÖREB-Katasters zurückzu-\nführen. Für die Nachführung des amtlichen Vermessungswesens fielen hingegen geringere \nGrundbuchgeometerkosten an. Der Budgetbetrag wurde um Fr. 13'810.00 überschritten. \n\n1400.4210.03 Der budgetierte Ertrag an Einbürgerungsgebühren beruht auf Annahmen und wurde im Berichts-\njahr übertroffen (+Fr. 12'020.00). \n\n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2018 \n\n- 26 - \n\nKinder- und Erwachsenenschutz \n1402.4611.01 Für die Abweichung sind einerseits die Anzahl Fälle je Kategorie und andererseits die Ansätze \n\nder Fallpauschalen massgebend. Gegenüber dem Budget konnte eine höhere Abgeltung ver-\neinnahmt werden (+Fr. 61'760.00). \n\n1402.3910.01 Die Aufwendungen für den Bereich Kindes- und Erwachsenenschutz (KES) sind in der Funktion \n5790 Sozialhilfe ausgewiesen. Die Abgeltung des Kantons ist in der Funktion 1402 Kinder- und \nErwachsenenschutz darzustellen. Damit gegenüber dem Aufwand auch die Rückvergütung er-\nsichtlich ist, wird die Entschädigung verrechnet (vgl. Konto 5790.4910.01). \n\nFeuerwehr \n1500.3010.02 Beim Sold und den Entschädigungen resultiert gegenüber dem Budget eine Besserstellung von \n\nFr. 40'360.00, was auf weniger Einsätze zurückzuführen ist. \n1500.4200.01 Die Budgeterwartungen bei den Feuerwehrersatzabgaben wurde infolge der tieferen Basis bei \n\nden Einkommenssteuern natürlicher Personen unterschritten (-Fr. 23'610.00). \n\nZivilschutz \n1620 Der tiefere Nettoaufwand von Fr. 13'910.00 ist auf tiefere Energiekosten und geringerem bauli-\n\nchen Unterhalt der Zivilschutzanlagen zurückzuführen. Der Mietertrag fiel aufgrund der längeren \nNutzung der Zivilschutzanlage im Betagtenheim über dem Budgetbetrag aus. \n\n \n \n2 Bildung \n \n\n Rechnung 2018 Budget 2018 Rechnung 2017\n Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag \n 7'929'405.21 762'052.25 7'746'610.00 645'060.00 7'711'303.92 758'497.40 \nNettoergebnis  7'167'352.96  7'101'550.00  6'952'806.52 \n\n \nDer Nettoaufwand der Bildung liegt um 0,9 % oder um Fr. 65'800.00 unter dem budgetierten Wert. Begründungen \nfür die wesentlichen Abweichungen zum Budget: \n\nKindergarten \n2110.3611.01 Die Beiträge an den Lastenausgleich Lehrerlöhne sind um Fr. 7'510.00 höher ausgefallen als \n\nbudgetiert. Höhere Akontozahlungen pro Schuljahr 2017/18 konnten mit tieferen Vorrechnungen \nfürs Schuljahr 2018/19 teilweise aufgefangen werden. Aufgrund der grossen Anzahl Flüchtlings-\nkinder wurde die Anzahl DaZ-Lektionen in den Kindergärten erhöht, was zu einem Mehraufwand \nführte. \n\nPrimarstufe \n2120.3171.01 Bei den Exkursionen, Schulreisen, Lager und Projekte wurde der veranschlagte Betrag bei den \n\nverschiedenen Budgetpositionen unterschritten (-Fr. 10'280.00). Aufgrund des Grossprojekts \n"SingBach" wurden in der Folge nicht alle Projektwochen/-tage und Landschulwochen durchge-\nführt. Das Projekt "SingBach" wurde im Weiteren mit einem Stiftungsbeitrag von Fr. 3'500.00 \ngesponsert. \n\n2120.3611.01 Die Beiträge an den Lastenausgleich Lehrerlöhne fielen um 0,3 Mio. Franken über dem Budget \naus. Höhere Akontozahlungen pro Schuljahr 2017/18 und Schuljahr 2018/19 sowie Nachzahlung \npro Schuljahr 2017/18 ergaben den Mehraufwand. Insbesondere die Mehrlektionen für Intensiv-\nkurs Deutsch und daher mehr Vollzeiteinheiten bei den besonderen Massnahmen sowie zusätz-\nliche Entlastungslektionen aufgrund grosser Klassen im Regelunterricht verursachten die Mehr-\nkosten. \n\n2120.3612.01 Zum Zeitpunkt der Budgetierung wurde von einer Fremdplatzierung ausgegangen. Für Schul-\ngelder an andere Gemeinden mussten keine Kosten übernommen werden (-Fr. 9'800.00). \n\nSekundarstufe I \n2130 Für die Sekundarstufe I gelten die Bestimmungen über die wirkungsorientierte Verwaltungsfüh-\n\nrung (NPM). Dabei gilt für die die Beurteilung der finanziellen Vorfälle das Produktebudget (vgl. \nseparate Unterlagen). Die Rechnungslegung muss aus gesetzlichen Gründen auch nach dem \nharmonisierten Rechnungslegungsmodell erfolgen. Bei den Produkten ergaben sich geringe \nKreditabweichungen aufgrund des Grossanlasses "Zolli on stage". \n\n2130.3611.01 Die Beiträge an den Lastenausgleich Lehrerlöhne fielen um Fr. 67'050.00 tiefer aus als budge-\ntiert. Die Budgetunterschreitung ist im Wesentlichen auf die tiefere Anzahl Vollzeiteinheiten für \nden Bereich der besonderen Massnahmen pro Schuljahr 2017/18 und 2018/19 zurückzuführen. \nDie Intensivkurse Deutsch wurden neu vollumfänglich bei den Lohnanteilen der Primarstufe an-\ngerechnet, was zu tieferen Gemeindeanteilen bei der Sekundarstufe führte. \n\n2130.3612.01 Es besuchten mehr Schüler/innen den gymnasialen Unterricht. Die Anzahl an Fremdplatzierun-\ngen ist ebenfalls über dem Budgetwert. Gegenüber dem veranschlagten Wert haben sich höhere \nKosten von Fr. 51'330.00 ergeben. \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2018 \n\n- 27 - \n\n2130.3892.01 Der budgetierte Produktesaldo wurde unterschritten, weshalb eine Einlage in die Rücklagen des \nGlobalbudgets bis zum maximal möglichen Betrag vorgenommen wurde (Fr. 17'660.00). \n\n2130.4892.01 Aus den vorhandenen Globalbudgetrücklagen wurden gemäss Reglement über die Spezialfi-\nnanzierung der Sekundarstufe I Beträge im Umfang von total Fr. 28'180.00 entnommen. \n\nSchulliegenschaften \n2170.3010.01 Die gegenüber dem Budget höheren Lohnkosten von Fr. 44'880.00 waren auf einen Stellen-\n\nwechsel und damit verbundenem höheren Beschäftigungsgrad beim Schulhauswart-Stellvertre-\nter, Erhöhung des Stellenpensums Kindergarten Häberlimatte, höheren Entschädigungen für \nSchulhauswarte und Überzeitauszahlungen sowie Zusatzstunden fürs Reinigungspersonal zu-\nrückzuführen. \n\n2170.3010.09 Aufgrund von Unfallereignissen leistete die Versicherung Taggelder im Umfang von Fr. 9'210.00 \nfür das Betriebs- und Reinigungspersonals der Schulliegenschaften. \n\n2170.3010.19 Die bestehenden Rückstellungen für Ferien- und Überzeitguthaben der Schulhauswarte konnten \num Fr. 10'640.00 vermindert werden. \n\n2170.3111.01 Für das Umstellen auf die IP-Telefonie bei den Schulliegenschaften wurden verschiedene Ab-\nklärungen vorgenommen, weshalb mit der Umsetzung noch zugewartet wurde (-Fr. 43'710.00). \n\n2170.3120.01 Für Heizkosten der Kindergärten Lindenweg wurde fälschlicherweise kein Betrag budgetiert und \nbei der Umstellung auf das Rechnungsmodell 2 wurden die Heizkosten fürs alte Lehrerhaus nicht \nins Budget überführt. Die Heizkosten bei der Mehrzweckhalle Geisshubel waren über den \nBudgetwerten. Die höheren Heizkosten konnten teilweise durch geringere Stromkosten kompen-\nsiert werden. Gesamthaft ergaben sich für die Ver- und Entsorgungskosten der Schulliegen-\nschaften Mehrkosten von Fr. 8'430.00. \n\n2170.3144.01 Die Kosten für den baulichen Unterhalt fielen gegenüber dem Budget tiefer aus (-Fr. 14'830.00). \nDie Sanierung der Fassade bei der Turnhalle Oberdorf konnten günstiger ausgeführt werden. \nDas Ersetzen des Turnhallenbodens fiel ebenfalls unter den Budgetwerten aus. Infolge der Sa-\nnierungsarbeiten Turnhalle Sekundarschulen wurde auf den jährlichen Turngeräteservice ver-\nzichtet. Die letzte Etappe für den Ersatz der Verdunkelungsvorhänge in den Klassenzimmern \nSekundarstufe fiel günstiger als erwartet aus. Auf den Lüftungsservice in der Aula Sekundarstufe \nwurde im Zuge der Teilsanierung verzichtet. \n\n2170.3300.41 Entgegen den Budgetberechnungen besteht per Bilanzstichtag aus den Investitionen (verzö-\ngerte Bauausführung der Teilsanierung Aula Sekundarstufe) weniger abschreibungspflichtiges \nVerwaltungsvermögen. Die planmässigen Abschreibungen bei den Schulliegenschaften fielen \num netto Fr. 46'070.00 tiefer aus. \n\nTagesbetreuung \n2180.3020.01 Der Lohnaufwand fiel infolge der höher ausfallenden Betreuungsstunden über dem Budgetwert \n\naus (+Fr. 22'140.00). \n2180.3105.01 Für die Mittagsbetreuung waren die Kinderzahlen über den Budgetannahmen. Dementspre-\n\nchend wurden mehr Mahlzeiten benötigt (+Fr. 6'530.00). \n2180.4240.01 Die Elternbeiträge fielen bedingt durch die beanspruchten Anzahl Betreuungsstunden über den \n\nveranschlagten Werten aus (+Fr. 41'710.00). \n2180.4631.01 Die Normlohnkostenabgeltung des Kantons fällt infolge der höheren Anzahl an lastenausgleichs-\n\nberechtigten Betreuungsstunden und dem erhöhten Normlohnansatz über dem Budgetwert aus \n(+Fr. 40'100.00). \n\nSchulleitung und Schulverwaltung \n2190.3010.09 Aufgrund eines Unfallereignisses leistete die Versicherung Taggelder im Umfang von \n\nFr. 17'620.00 für den Aufgabenbereich der Schulleitung und Schulverwaltung. \n\nVerwaltung \n2910.3130.01 Entgegen den Budgetannahmen wurden weniger Spielgruppenbesuche für die sprachliche \n\nFrühförderung beansprucht, was einen Minderaufwand von Fr. 9'310.00 ergab. \n \n \n3 Kultur, Sport und Freizeit \n \n\n Rechnung 2018 Budget 2018 Rechnung 2017\n Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag \n 1'827'115.36 730'412.30 1'875'130.00 751'250.00 1'668'026.49 736'266.40 \nNettoergebnis  1'096'703.06  1'123'880.00  931'760.09 \n\n \nDer Nettoaufwand der Kultur, Sport und Freizeit liegt um 2,4 % oder um rund Fr. 27'180.00 unter dem budgetier-\nten Wert. Begründungen für die wesentlichen Abweichungen zum Budget: \n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2018 \n\n- 28 - \n\nBibliotheken \n3210 Der Nettoaufwand der Gemeindebibliothek ist gegenüber dem Budget um Fr. 11'410.00 gerin-\n\nger. Die Aufwandminderung ist vorab auf budgetierte und nicht benötigte Mietzinse und Neben-\nkostennachzahlungen zurückzuführen. \n\nÜbrige Kultur \n3290.3130.03 Die Kosten für die Filmwoche als kultureller Grossanlass fielen unter dem Budgetkredit aus \n\n(-Fr. 8'390.00). \n\nMassenmedien \n3320.3102.01 Die Kosten für die Publikationen im Mitteilungsblatt Zollikofen fielen unter den veranschlagten \n\nWerten aus (-Fr. 9'360.00). \n3320.3102.02 Für Mitteilungen im Anzeiger Region Bern wurde der Budgetbetrag nicht vollumfänglich bean-\n\nsprucht (-Fr. 8'450.00). \n3320.3632.01 Der Gemeindeverband Anzeiger Region Bern erwirtschaftete im Rechnungsjahr 2017 einen Auf-\n\nwandüberschuss. Der Kostenanteil von Fr. 69'570.00 hat die Gemeinde zu tragen. \n\nAntennen- und Kabelanlagen \n3321 Die Abonnementsgebühr wird an die ehemaligen Signalbezüger der Gemeinde mit Direktzah-\n\nlung durch die EBL Telecom AG verbilligt. Die Vergünstigung der Benützungsgebühr von \nFr. 633'250.00 (Konto 3321.3635.01) werden der Spezialfinanzierung entnommen (Konto \n3321.4893.01), welche aus dem damaligen Verkaufserlös gebildet wurde (vgl. Reglement Spe-\nzialfinanzierung Kabelnetzanlage vom 23. März 2011). Die Abweichung zum Budget ergibt sich \naus der rückläufigen Anzahl an Signalbezügern (-Fr. 44'350.00). \n\nSport \n3410 Der zum Budget tiefere Nettoaufwand von Fr. 10'180.00 ist vorwiegend auf geringeren Unter-\n\nhaltsbedarf der Rasenplätze inkl. Kunstrasenfeld zurückzuführen. \n\nFreizeit \n3420.3149.01 Beim Unterhalt Wanderwege, Landschaftsweg, Biotop konnten gegenüber dem Budget bei der \n\nBaumpflege die externen Kosten mit Eigenleistungen tiefer gehalten werden. Der Aufwand für \ndas Ausbaggern des Biotops an der Aare konnte minimiert werden, so dass die Kosten wesent-\nlich günstiger ausfielen. Der Budgetbetrag für den Unterhalt wurde gesamthaft um Fr. 14'190.00 \nunterschritten. \n\n3420.4634.01 \n3420.4636.01 \n\nFür die Erstellung des Weihers im Münchenbuchseewald wurden Beiträge von öffentlichen Un-\nternehmen und privaten Organisationen im Umfang von Fr. 22'500.00 an die Gemeinde gewährt.\n\nFreizeithaus Meielen \n3421 Die Betriebs- und Verbrauchsmaterialien und der bauliche Unterhalt des Gebäudes sowie der \n\nLohnaufwand fielen unter den budgetierten Werten aus. Der Benützungsertrag war über dem \nveranschlagten Wert. Für das Freizeithaus Meielen fällt der Nettoertrag um Fr. 8'940.00 über \ndem Budget aus. \n\n \n \n4 Gesundheit \n \n\n Rechnung 2018 Budget 2018 Rechnung 2017\n Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag \n 64'633.77 93'663.00 64'690.00 51'900.00 57'923.97 373'279.50 \nNettoergebnis 29'029.23   12'790.00 315'355.53  \n\n \nDer Nettoertrag der Gesundheit liegt um Fr. 41'820.00 über dem budgetierten Wert. Begründung für die wesent-\nliche Abweichung zum Budget: \n\nAlters-, Kranken- und Pflegeheime \n4120.4470.01 Für die Nutzung des Betagtenheims an der Wahlackerstrasse wurde der Ertrag mit zwei Mo-\n\nnatsmieten budgetiert. Das Mietverhältnis wurde um einen Monat verlängert. Aufgrund der Bet-\ntenauslastung musste gemäss Mietvertrag eine Mietzinsreduktion gewährt werden, welche unter \nder budgetierten Annahme ausfiel. Der Ertrag wurde um netto Fr. 42'750.00 übertroffen. \n\n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2018 \n\n- 29 - \n\n5 Soziale Sicherheit \n \n\n Rechnung 2018 Budget 2018 Rechnung 2017\n Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag \n 26'613'212.34 11'432'826.46 26'107'750.00 10'590'010.00 18'010'995.32 10'361'265.04 \nNettoergebnis  15'180'385.88  15'517'740.00  7'649'730.28 \n\n \nDer Nettoaufwand der Sozialen Sicherheit liegt um 2,2 % oder um 0,34 Mio. Franken unter dem budgetierten \nWert. Begründungen für die wesentlichen Abweichungen zum Budget: \n\nErgänzungsleistungen AHV/IV \n5320.3631.01 Der Gemeindeanteil an den Lastenausgleich Ergänzungsleistungen pro 2017 fiel um \n\nFr. 13'620.00 oder um 0,6% höher aus als aufgrund der kantonalen Angaben budgetiert. Für die \nPeriodenabgrenzung des Lastenausgleichs Ergänzungsleistungen pro 2018 ergaben die Be-\nrechnungen gegenüber dem Budget einen höheren Wert von Fr. 51'500.00. \n\nAlimentenbevorschussung und -inkasso \n5430.3637.11 Bei den Alimentenbevorschussungen ist gegenüber dem Budget eine Abnahme von \n\nFr. 58'020.00 zu verzeichnen. Der Minderaufwand ist nicht infolge weniger Fällen sondern auf-\ngrund tieferer und restriktiveren gesetzlichen Regelungen für die Bevorschussungsbeiträge zu-\nrückzuführen. \n\n5430.4260.11 Die Rückerstattungen fielen mit Fr. 13'780.00 über den budgetierten Werten aus. Die Rücklauf-\nquote beläuft sich auf 43,5 % (Vorjahr: 29,6 %). \n\nJugendschutz allgemein \n5440.3635.01 Der Beitrag für das be@midnight musste nicht geleistet werden, da die Aufwendungen für das \n\nAngebot vollumfänglich über die Betriebsrechnung der Offenen Kinder- und Jugendarbeit er-\nbracht wurde (-Fr. 8'000.00). \n\nOffene Kinder- und Jugendarbeit \n5444.3635.01 Der Gemeindebeitrag an den Verein Offene Kinder- und Jugendarbeit (VOKJA) fällt um \n\nFr. 2'970.00 geringer aus als budgetiert. Der Verein hat sich bei der Leistungserbringung an die \nkantonalen Vorgaben und an die Leistungsvereinbarung mit der Gemeinde zu halten. \n\n5444.4611.01 Der Gemeindebeitrag an den Verein wird nach Abzug des Selbstbehalts von 20 % dem Lasten-\nausgleich Sozialhilfe zugeführt (-Fr. 2'100.00). \n\nKinderkrippe und Kinderhorte \n5451.3635.01 Der Gemeindebeitrag an den Verein Kinderbetreuung Kibez für die Kindertagesstätte fällt um \n\nFr. 9'080.00 unter dem budgetierten Wert aus. Der Verein hat sich bei der Leistungserbringung \nan die kantonalen Vorgaben und an die Leistungsvereinbarung mit der Gemeinde zu halten. Die \n39 subventionierten Kinderbetreuungsplätze wurden mit der vom Kanton bewilligten Umwand-\nlung von Betreuungsstunden Tageseltern um zwei Plätze erweitert. Es konnten somit 41 sub-\nventionierte Plätze angeboten werden. Dem Lastenausgleich werden die tatsächlich besetzten \n40,6 Plätze zugeführt. \n\n5451.4611.01 Die Entschädigungen des Kantons liegen innerhalb der Normkosten und werden nach Abzug \ndes Selbstbehalts von 20 % unter Berücksichtigung der kantonal durchschnittlichen Elternbei-\nträge über den Lastenausgleich Sozialhilfe abgerechnet. Die Rückerstattung aus dem Lasten-\nausgleich Sozialhilfe fällt gegenüber dem Budgetbetrag aufgrund des tieferen Aufwandes um \nFr. 6'790.00 geringer aus. \n\nTageseltern \n5452.3635.01 Der Gemeindebeitrag an den Verein Kinderbetreuung Kibez für die Tageseltern fiel um \n\nFr. 3'530.00 über dem Budgetwert aus. Der Verein hat sich bei der Leistungserbringung an die \nkantonalen Vorgaben und an die Leistungsvereinbarung mit der Gemeinde zu halten. Mit der \nUmwandlung von Betreuungsstunden in Kita-Plätze ergab sich eine Reduktion des anrechenba-\nren Beitrags. \n\n5452.4611.01 Die Entschädigungen des Kantons liegen innerhalb der Normkosten und werden nach Abzug \ndes Selbstbehalts von 20 % unter Berücksichtigung der kantonal durchschnittlichen Elternbei-\nträge dem Lastenausgleich Sozialhilfe zugeführt. Die budgetierte Rückerstattung aus dem Las-\ntenausgleich Sozialhilfe wird erreicht. \n\n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2018 \n\n- 30 - \n\nGesetzliche wirtschaftliche Hilfe \n5720 Der Nettoaufwand bei der gesetzlichen wirtschaftlichen Hilfe liegt um rund 0,44 Mio. Franken \n\nbzw. um ca. 8,8 % über den Budgeterwartungen. Die Aufwendungen und Erträge aus diesem \nAufgabenbereich werden dem Lastenausgleich Sozialhilfe zugeführt. \n\n5720.3637.11 Bis Ende 2017 wurde die Prämienverbilligung der Krankenversicherung direkt von der Prämie \nabgezogen. Seit dem Jahr 2018 sind die vollen Krankenkassenprämien über die Sozialhilfe zu \nfinanzieren. Die Budgetüberschreitung ist hauptsächlich auf den Systemwechsel und anderer-\nseits auf zu optimistischer Budgetierung bei anhaltend hoher Fallzahlen zurückzuführen. Gegen-\nüber dem Budget ergibt sich eine Kreditüberschreitung von 0,81 Mio. Franken. \n\n5720.4611.12 Die Prämienverbilligung für die wirtschaftliche Sozialhilfe wird den Gemeinden separat vergütet \nund darf nicht dem individuellen Konto der Sozialhilfebeziehenden gutgeschrieben werden (Er-\ntrag von +0,74 Mio. Franken). \n\n5720.4260.11 \n5720.4260.12 \n\nGegenüber dem Budget fielen die Rückerstattungen Dritter mit Inkassoprivileg um Fr. 81'820.00 \ntiefer und die Rückerstattungen Dritter ohne Inkassoprivileg um 0,29 Mio. Franken geringer aus. \nDas Budget stützt sich auf Durchschnittswerte. Generell muss mit weniger Rückerstattungen \ngerechnet werden, da sich die Sparmassnahmen bei den Sozialversicherungen auch hier aus-\nwirken. Dazu kommt, dass in der Sozialhilfe immer mehr Personen unterstützt werden, welche \naufgrund ihres Migrationshintergrundes und der damit verbundenen fehlenden Beitragszeit be-\nscheidene oder keine Ansprüche auf Leistungen haben. \n\nSozialhilfe \n5790.3010.01 Beim Verwaltungspersonal Sozialdienste fällt der Lohnaufwand infolge Personalwechsel und \n\nStellenvakanzen unter dem Budgetwert aus (-Fr. 11'960.00). \n5790.3132.01 Zur Bekämpfung des Sozialhilfemissbrauchs können Sozialinspektoren eingesetzt werden. Im \n\nBerichtsjahr wurden keine Abklärungsaufträge erteilt (-Fr. 10'000.00). \n5790.3132.02 Infolge hoher Fallbelastung und Personalfluktuationen erfolgten Aushilfsanstellungen im Man-\n\ndatsauftrag (+Fr. 76'800.00). Die Stellvertretungskosten werden nach Massgabe der von der \nGesundheits- und Fürsorgedirektion festgelegten Pauschalen je Fallkategorie abgegolten. \n\n5790.4611.01 Gegenüber dem Budget fielen die von der Gesundheits- und Fürsorgedirektion abgestuften Pau-\nschalen je Fallkategorie über dem Budgetwert aus (+Fr. 21'550.00). Die Abweichung ergibt sich \neinerseits aus den Fallzahlen je Kategorie und aus der Höhe der festgesetzten Pauschalansätze.\n\n5790.4611.02 Der Kanton vergütet allfällige Sozialinspektionen (vgl. Konto 5790.3132.01). Seitens Kanton er-\nfolgte keine Rückerstattung, da keine Abklärungsaufträge erteilt wurden (-Fr. 10'400.00). \n\n5790.4910.01 Die Abweichung zum Budget von Fr. 61'760.00 ergibt sich aufgrund der Abgeltung für die Auf-\nwendungen im Kindes- und Erwachsenenschutz (Besoldungskosten) und auf die Entschädigun-\ngen für die privaten Mandatstragende (PriMas) (vgl. Konto 1402.4611.01). Die Aufwendungen \nfür den Bereich Kindes- und Erwachsenschutz (KES) sind in der Funktion 5790 Sozialhilfe aus-\ngewiesen. Die Abgeltung des Kantons ist in der Funktion 1402 Kinder- und Erwachsenenschutz \ndarzustellen. Damit gegenüber dem Aufwand auch die Rückvergütung ersichtlich ist, wird die \nEntschädigung verrechnet (vgl. Konto 1402.3910.01). \n\nLastenausgleich Sozialhilfe \nDie Gemeinde hat eine Vielzahl von Ausgaben, welche dem gesetzlichen Lastenausgleich Sozialhilfe unterliegen. \nDiese Kosten werden weitgehend dem Lastenausgleich zugeführt. Alle bernischen Gemeinden haben sich zu \n50 % an den Gesamtausgaben des Kantons und der Gesamtheit aller Gemeinden zu beteiligen. Bei den Ange-\nboten der institutionellen Sozialhilfe haben die Gemeinden seit dem Jahr 2012 einen Selbstbehalt von 20 % zu \ntragen. Die lastenausgleichsberechtigten Bereiche der Sozialhilfe im Überblick: \n\n \n\nKonto-\ngruppe Bezeichnung\n\nNettoaufwand\nim Rg.Jahr\n\nDifferenz \nz. L. Gemeinde\n\nin CHF in CHF in % in CHF\n\n5720 Wirtschaftliche Hilfe 5'485'633.20    5'485'633.20  100.0% -                   \n5711 Zuschüsse -                  -               -                   \n5430 Alimentenbevorschussung 161'680.43       161'680.43    100.0% -                   \nTotal individuelle Sozialhilfe 5'647'313.63    5'647'313.63 100.0% -                  \n\n5444 Offene Kinder- und Jugendarbeit 282'494.92       236'216.30    83.6% 46'278.62          \n5451 Kinderkrippe und Kinderhorte 777'121.14       620'805.51    79.9% 156'315.63        \n5452 Tageseltern 182'927.08       146'868.29    80.3% 36'058.79          \nTotal institutionelle Angebote 1'242'543.14    1'003'890.10 80.8% 238'653.04       \n\n5790 Personalkosten Sozialdienste 1'218'947.95    1'400'170.55  \nTotal Personalaufwand 1'218'947.95    1'400'170.55 114.9% -181'222.60      \n\nTotal 8'108'804.72    8'051'374.28 99.3% 57'430.44         \n\nEinbezug in\nLV SHG\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2018 \n\n- 31 - \n\n5799.3611.01 Der Gemeindeanteil für den Lastenausgleich Sozialhilfe pro 2017 fiel gegenüber dem Budget-\nbetrag um rund 2,2 % bzw. um Fr. 0,12 Mio. Franken geringer aus. Die massgebenden lasten-\nausgleichsberechtigten Kosten pro Einwohner waren unter den Budgetannahmen des Kantons. \nFür die Periodenabgrenzung des Lastenausgleichs Sozialhilfe pro 2018 fiel der veranschlagte \nWert 0,21 Mio. Franken tiefer aus. \n\n5799.4611.01 Die massgebenden lastenausgleichsberechtigten Nettokosten der Gemeinde fielen im Rech-\nnungsjahr 2018 gegenüber dem Budget höher aus. Im Weiteren lag die Inkassoprovision 2017 \nüber dem veranschlagten Wert. Gegenüber dem Budget ergibt sich ein höherer Ertrag von \n0,41 Mio. Franken. \n\nHilfsaktionen im Inland \n5930.3638.01 Für die Unterstützung der Erdbebenopfer des Tsunamis in Indonesien wurde ein Beitrag von \n\nFr. 10'000.00 gespendet. Die Mehrausgaben wurden mit dem Budgetbetrag für Hilfsaktionen im \nInland (Konto 5920.3636.01) kompensiert. \n\n \n \n6 Verkehr \n \n\n Rechnung 2018 Budget 2018 Rechnung 2017\n Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag \n 2'922'942.31 237'726.45 3'210'380.00 247'650.00 2'933'998.20 236'210.80 \nNettoergebnis  2'685'215.86  2'962'730.00  2'697'787.40 \n\n \nDer Nettoaufwand des Verkehrs liegt 9,4 % oder um 0,28 Mio. Franken unter dem budgetierten Wert. Begrün-\ndungen für die wesentlichen Abweichungen zum Budget: \n\nGemeindestrassen \n6150.3010.01 Der budgetierte Lohnaufwand wurde um Fr. 72'650.00 unterschritten. Aufgrund von Personal-\n\nfluktuationen und Stellenvakanzen sowie keiner Weiterbeschäftigung eines Lehrabgängers \nergaben sich tiefere Lohnaufwendungen. Eine Treueprämie wurde zudem als Urlaub bezogen. \nInfolge der späteren Schliessung der Mehrzwecksammelstelle wurden die veranschlagten Lohn-\nkosten bei den Gemeindestrassen erst per August beansprucht. Die im Budget einberechnete \nTeuerungszulage von 0,5 % wurde aufgrund des Indexstandes der Konsumentenpreise nicht \nbenötigt. Die Sozialversicherungsbeiträge fielen mit den tieferen Lohnkosten entsprechend unter \nden Budgetwerten (netto -Fr. 18'190.00, Konto 6150.3050.01 bis 6150.3054.01) aus. \n\n6150.3010.19 Die bestehenden Rückstellungen für Ferien- und Überzeitguthaben der Gemeindearbeiter konn-\nten um Fr. 25'720.00 aufgelöst werden. \n\n6150.3141.01 Beim Unterhalt der Strassen und Verkehrswege wurde der verfügbare Budgetkredit um \nFr. 38'110.00 unterschritten. Die Kosten für den Verbindungsweg beim Alterszentrum Bern-\nstrasse sind nicht angefallen (-Fr. 18'000.00). Der Budgetbetrag für das Entfernen von Spraye-\nreien wurde nicht benötigt (-Fr. 7'000.00). \n\n6150.3300.11 \n6150.3300.31 \n6150.3300.61 \n\nDie budgetierten planmässigen Abschreibungen bei den Strassen, übrige Tiefbauten und Mobi-\nlien wurden um netto Fr. 15'160.00 unterschritten. Entgegen den Budgetberechnungen besteht \nper Bilanzstichtag aus den Investitionen weniger abschreibungspflichtiges Verwaltungsvermö-\ngen. \n\nÖffentliche Beleuchtung \n6151.3141.01 Der Unterhalt Strassenbeleuchtung fällt rund Fr. 11'460.00 tiefer aus als budgetiert. Die Leucht-\n\nsanierung Aegelsee/Hirzenfeldweg/Tannholzstrasse konnte günstiger als vorgesehen realisiert \nwerden. Der Budgetbetrag für den Ersatz von Einzelleuchten und Tragwerkersatz wurde nicht \nvollumfänglich benötigt. \n\nGemeindeanteil Öffentlicher Verkehr \n6291.3631.01 Der Gemeindebeitrag an den Lastenausgleich öffentlicher Verkehr wurde um Fr. 71'830.00 un-\n\nterschritten. Die massgebenden Gesamtkosten fielen entgegen den Budgetberechnungen des \nKantons geringer aus. \n\n \n \n7 Umweltschutz und Raumordnung \n \n\n Rechnung 2018 Budget 2018 Rechnung 2017\n Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag \n 5'439'969.47 6'763'488.00 5'450'650.00 5'175'440.00 5'381'817.17 5'270'462.75 \nNettoergebnis 1'323'518.53   275'210.00  111'354.42 \n\n \nGegenüber dem Budget ergibt sich bei der Umwelt und Raumordnung eine Besserstellung von rund 1,6 Mio. \nFranken. Begründungen für die wesentlichen Abweichungen zum Budget: \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2018 \n\n- 32 - \n\nWasserversorgung \n7101.3510.11 Die Anschlussgebühren werden zu 100 % an die Einlage in den Werterhalt angerechnet. Die \n\nEinnahmen aus Anschlussgebühren fielen im Berichtsjahr unter den veranschlagten Werten aus, \nwas die Abweichung begründet (+Fr. 82'840.00, vgl. Konto 7201.3510.51). \n\n7101.3510.51 \n7101.4240.51 \n\nDie Anschlussgebühren von Fr. 127'160.00 werden zu 100 % an die Einlage in den Werterhalt \nangerechnet. Der Ertrag aus Anschlussgebühren ist gegenüber dem Budget um Fr. 82'840.00 \ngeringer, was demzufolge einen tieferen Kostenbeitrag (-Fr. 82'840.00, Konto 7101.3510.51) an \ndie ordentlich zu leistenden Einlagen in den Werterhalt ergibt (vgl. Konto 7101.3510.11). \n\n7101.4240.02 Gegenüber dem Budget ist ein höherer Ertrag zu verzeichnen (+Fr. 15'180.00). Die Gemeinde \nwurde für die Baubegleitung im Zusammenhang mit der Umlegung der Wasserleitung am Ei-\nchenweg entschädigt. Im Weiteren wurden für die Fernübermittlung mehrere Wasserzähler kos-\ntenpflichtig ausgetauscht. \n\n7101.4510.01 Der Betrag für die ordentlichen Abschreibungen aus der Investitionstätigkeit werden dem Wert-\nerhalt entnommen (Fr. 12'190.00). Die Aufwendungen für den werterhaltenden Unterhalt der Er-\nfolgsrechnung dürfen für bestimmte Arbeitsvornahmen ebenfalls aus der Spezialfinanzierung \nWerterhalt entnommen werden (Fr. 40'470.00, vgl. Konto 7101.3143.01 und 7101.3151.01) \n\nAbwasserentsorgung \n7201.3130.01 Die Kosten für die Nachführung des LIZO fiel unter dem budgetierten Wert aus (-Fr. 12'880.00).\n7201.3632.01 Der Betriebsbeitrag an die ARA Worblental und der Beitrag an den Abwasserfonds des Kantons \n\nBern fiel unter den Budgetwerten aus (-Fr. 86'890.00). \n7201.3510.11 Die Anschlussgebühren werden zu 100 % an die Einlage in den Werterhalt angerechnet. Die \n\nEinnahmen aus Anschlussgebühren fielen im Berichtsjahr über den veranschlagten Werten aus, \nwas die Abweichung begründet (-Fr. 175'250.00, vgl. Konto 7201.3510.51). \n\n7201.3510.51 \n7201.4240.51 \n\nDie Anschlussgebühren von Fr. 425'250.00 (Konto 7201.4240.51) werden zu 100 % an die Ein-\nlage in den Werterhalt angerechnet. Der Ertrag aus Anschlussgebühren ist gegenüber dem \nBudget um Fr. 175'250.00 höher, was demzufolge einen höheren Kostenbeitrag \n(+Fr. 175'250.00, Konto 7201.3510.51) an die ordentlich zu leistenden Einlagen in den Werter-\nhalt ergibt (vgl. Konto 7201.3510.11). \n\n7201.4240.01 Der Ertrag an Grund- und Regenabwassergebühren ist unter dem Budgetwert (-Fr. 35'260.00). \nDas Budget für die Grundgebühren wird jeweils anhand des Zählerbestandes vom Vorjahr er-\nstellt. Es wurden fälschlicherweise Zählergrundgebühren veranschlagt die nur Wasserbezug, je-\ndoch keine Gebühren fürs Abwasser zu entrichten haben. Beim periodenischen Zähleraustausch \nwerden Zähler mit geringerer Grösse eingebaut, was sich auf die Grundgebühren ertragsmin-\ndernd auswirkte. \n\n7201.4240.02 Der Ertrag aus den Benützungsgebühren (Verbrauchsgebühren) fiel gegenüber dem Budget \naufgrund der Bemessungsmenge über den geschätzten Erwartungen aus (+Fr. 16'840.00). \n\n7201.4510.01 Der Betrag für die ordentlichen Abschreibungen aus der Investitionstätigkeit werden dem Wert-\nerhalt entnommen (Fr. 15'440.00). Die Aufwendungen für den werterhaltenden Unterhalt der Er-\nfolgsrechnung dürfen für bestimmte Arbeitsvornahmen ebenfalls aus der Spezialfinanzierung \nWerterhalt entnommen werden (Fr. 13'950.00, vgl. Konto 7201.3143.01). \n\nAbfall \n7301.3010.01 Im Budget war vorgesehen, dass die Mehrzwecksammelstelle Lätternweg bereits per anfangs \n\nJahr geschlossen wird und die Lohnkosten zu den Gemeindestrassen (Konto 6150.3010.01) \nverschoben werden. Der Entsorgungshof Hubelgut konnte den Betrieb erst im August aufneh-\nmen, was den höheren Lohnaufwand in der Abfallentsorgung begründet (+Fr. 15'950.00). \n\n7301.3111.01 Die budgetierten Container für die Sammelstellen Aarestrasse und Geisshubel mussten auf-\ngrund der neuen Regelung und Besitzverhältnisse "Zusammenarbeit Separatsammlungen" mit \nder KEWU AG für Glas und Büchsen nicht von der Gemeinde beschafft werden (-Fr. 21'030.00).\n\n7301.3130.01 Aufgrund der neuen Regelung "Zusammenarbeit Separatsammlungen" mit der KEWU AG für \nGlas und Büchsen entstanden für diese Aufgabe keine Transport- und Entsorgungskosten \n(-Fr. 37'000.00). Die Entsorgungskosten für das Grüngut fielen infolge des trockenen Sommers \nunter dem Budgetwert aus. Der Budgetkredit für die Transport- und Entsorgungskosten wurde \num total Fr. 49'620.00 unterschritten. \n\n7301.3634.01 Der tiefere Betriebsbeitrag an die KEWU AG ist vorwiegend auf die geringere Menge an Grün-\nabfällen zurückzuführen (-Fr. 20'450.00). \n\n7301.3635.01 Der Entsorgungshof Hubelgut nahm den Betrieb nicht wie vorgesehen auf anfangs Jahr, sondern \nerst per August auf, was den Minderaufwand begründet (-Fr. 23'150.00). \n\n7301.4250.01 Der Ertrag aus dem Verkauf von Gebührenmarken und Containermarken fiel entgegen den Bud-\ngetberechnungen um Fr. 10'890.00 höher aus. Der Mehrertrag ergibt sich vorwiegend aus mehr \nverkauften Jahresmarken. \n\n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2018 \n\n- 33 - \n\nNaturgefahren \n7450.3134.01 Der Prämienbeitrag an die Einsatzkostenversicherung der Gemeinden in ausserordentlichen La-\n\ngen musste aufgrund vorhandenen Reserven nicht entrichtet werden, was einen Minderaufwand \nvon Fr. 24'000.00 zur Folge hatte. \n\nLuftreinhaltung und Klimaschutz \n7610 Die Anzahl an durchgeführten Rauchgaskontrollen ist über den angenommenen Kontrollmengen \n\n(Konto 7610.3130.01, +Fr. 11'140.00). Dementsprechend ist die Abgabe an den Kanton über \ndem Budgetwert (Konto 7610.3611.01). Da mehr Kontrollen stattgefunden haben, fiel der Ertrag \nentsprechend höher aus (Konto 7610.4210.01, +Fr. 13'950.00). \n\nBekämpfung von Umweltverschmutzung \n7690 Der Nettoaufwand bei diesem Aufgabenbereich fällt gegenüber dem Budget tiefer aus (Netto-\n\naufwand -Fr. 10'100.00). Der budgetierte Betrag für Öffentlichkeitsanlässe wurde nicht ausge-\nschöpft (Konto 7690.3130.01). Entgegen den Budgetberechnungen besteht per Bilanzstichtag \naus der geplanten Investitionstätigkeit für Lärmschutzmassnahmen kein abschreibungspflichti-\nges Verwaltungsvermögen von übrigen Sachanlagen (Konto 7690.3300.91). \n\nFriedhof und Bestattung allgemein \n7710 Beim Friedhof fällt der Nettoaufwand mit Fr. 22'200.00 unter dem Budgetwert aus. Die Stelen für \n\nNamensschilder beim Gemeinschaftsgrab konnten günstiger als geplant beschafft werden. Im \nWeiteren konnten verschiedene kleinere Anschaffungen unter den veranschlagten Werten ein-\ngekauft werden (Konto 7710.3111.01). Die vorgesehene Investition für die zusätzliche Urnen-\nnischenanlage konnte nicht wie geplant im Jahr 2018 realisiert werden, weshalb die planmässi-\ngen Abschreibungen tiefer ausfielen (Konto 7710.3300.41). \n\nRaumordnung allgemein \n7900.3132.01 Der Budgetbetrag von Fr. 55'000.00 wurde um Fr. 14'040.00 unterschritten. Die UeO Lüftere Ost \n\nwurde wie budgetiert bearbeitet. Im Weiteren wurden Beratungen und Abklärungen durch Fach-\nplaner für verschiedene Planungsfragen beansprucht. Entgegen den Budgetabsichten konnten \ndie Verkehrsplanung, das Konzept Parkplatzbewirtschaftung und der UeO Aareraum (Richtplan \nLandschaft) aufgrund der nicht genehmigten Ortsplanung nicht bearbeitet werden. \n\n7900.4309.01 Die einmalige und nicht budgetierte Mehrwertabgeltung von 1,52 Mio. Franken wurde gemäss \nPlanungs- und Infrastrukturvertrag für die Überbauung Areal Scherzinger bereits im laufenden \nJahr zur Zahlung fällig, weil das eingezonte Land vom bisherigen Eigentümer verkauft wurde. \n\n \n \n8 Volkswirtschaft \n \n\n Rechnung 2018 Budget 2018 Rechnung 2017\n Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag \n 12'346.87 467'383.00 13'550.00 472'000.00 12'197.90 463'774.05 \nNettoergebnis 455'036.13  458'450.00  451'576.15  \n\n \nDer Nettoertrag der Volkswirtschaft liegt um 0,7 % unter dem budgetierten Wert. Begründung für die wesentliche \nAbweichung zum Budget: \n\nElektrizität allgemein \n8710.4120.01 Die Gemeindeabgabe der BKW Energie AG fiel entgegen der Budgetannahme um Fr. 10'930.00 \n\ntiefer aus. Die Entschädigung stützt sich auf den Energieverbrauch bzw. auf den Gesamtumsatz \nder BKW auf dem Gemeindegebiet. \n\n \n \n9 Finanzen und Steuern \n \n\n Rechnung 2018 Budget 2018 Rechnung 2017\n Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag \n 4'960'795.36 41'909'146.33 6'216'240.00 39'059'070.00 4'269'164.82 24'500'749.65 \nNettoergebnis 36'948'350.97  32'842'830.00  20'231'584.83  \n\n \nDer Nettoertrag der Finanzen und Steuern liegt um 12,5 % oder um 4,1 Mio. Franken über dem budgetierten \nWert. Begründungen für die wesentlichen Abweichungen zum Budget: \n \n\nAllgemeine Gemeindesteuern, Sondersteuern, Liegenschaftssteuern, übrige Ertragsanteile \n910 und 950 Die Abweichungen zu den wesentlichen und einzelnen Steuererträgen sind unter Ziffer 1.1.1 \n\n"Erfolgsrechnung" im Kapitel "Fiskalertrag" ersichtlich und beschrieben. \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2018 \n\n- 34 - \n\nFinanz- und Lastenausgleich \n9300.3621.61 Der höhere Gemeindeanteil von Fr. 53'780.00 ist auf die neue Position im Lastenausgleich neue \n\nAufgabenteilung "Erhöhung der Fallpauschalen des Kantons für Leistungen der Gemeinden an \ndie Kindes- und Erwachsenenschutzbehörden" zurückzuführen. Gegen diese neue Position \nwurde bei der Finanzdirektion des Kantons Bern Beschwerde eingereicht. \n\n9300.3622.71 Der für die Berechnung des direkten Finanzausgleichs massgebende harmonisierte Ertragsin-\ndex (Steuerertrag der Jahre 2015 bis 2017) war um 0,59 Prozentpunkte tiefer als budgetiert, was \nzu einem geringeren Beitrag bezüglich Disparitätenabbau führte (-Fr. 56'960.00). \n\nZinsen \n9610.3401.01 Der budgetierte Zinsaufwand für kurzfristige Finanzverbindlichkeiten (Überbrückungskredite) \n\nwurde bedingt durch das am Geldmarkt tiefe Zinsniveau (Negativzinsen) unterschritten \n(-Fr. 35'210.00). \n\n9610.4401.01 Der Mehrertrag an Verzugszinsen Steuern ist vom Zinsniveau der massgebenden Steuerjahre \nund den eingegangenen Zahlungen abhängig und wird jeweils gestützt auf Erfahrungswerte bud-\ngetiert (+Fr. 18'420.00). \n\n9610.4940.01 Entgegen dem Budget ist das zu verzinsende Kapital tiefer und der Mischsatz für die Verzinsung \nliegt unter den Budgetberechnungen, was die Abweichung begründet (-Fr. 28'750.00, vgl. Konto \n9630.3940.01). \n\nLiegenschaften des Finanzvermögens \n9630.3430.02 Der Liegenschaftsunterhalt Buchsweg 8 wurde gegenüber dem Budget überschritten \n\n(+Fr. 16'160.00). Beim Ersatz der Heizungsanlage ergaben sich zusätzliche Kosten für die \nFeuchtigkeitssanierung. Im Weiteren musste infolge eines Mieterwechsels eine umfassende \nWohnungssanierung vorgenommen werden. Der Mehraufwand ist erfolgsneutral, da die Unter-\nhaltsaufwendungen aus der Vorfinanzierung Liegenschaften Finanzvermögen entnommen wer-\nden (vgl. Konto 9630.4893.01). \n\n9630.3940.01 Der Zinsaufwand berechnet sich gemäss den Bilanzwerten der Liegenschaften Finanzvermö-\ngen. Entgegen den Budgetberechnungen fällt der für die Verzinsung massgebende Zinssatz tie-\nfer aus, was die Aufwandminderung begründet (-Fr. 28'750.00, vgl. Konto 9610.4940.01). \n\n9630.4411.01 Aus dem Verkauf des Grundstücks Schäferei (Sektor B) ergibt sich ein nicht budgetierter einma-\nliger Buchgewinn von 2,86 Mio. Franken. Gemäss Kaufvertrag waren eine Teilzahlung des Kauf-\npreises nach erfolgter Verurkundung und die Restzahlung nach Vorliegen der rechtskräftigen \nBaubewilligung geschuldet. \n\n9630.4443.01 Der budgetierte Aufwertungsgewinn von 13,78 Mio. Franken aus der Entwidmung des Betagten-\nheims an der Wahlackerstrasse wurde wie vorgesehen gebucht. Bei der Parzellierung des Areal \nSchäferei sowie aus einer Landabtretung bei der Schützenstrasse ergaben sich Aufwertungsge-\nwinne im Umfang von Fr. 34'350.00. \n\n9630.4896.01 Die Entnahme aus der Neubewertungsreserve von Fr. 63'100.00 ist auf den Verkauf des bei der \nUmstellung auf HRM2 aufgewerteten Grundstücks Schäferei (Sektor B) zurückzuführen. Die \nAuflösung der Neubewertung erfolgte nach den übergeordneten Vorgaben gemäss der Gemein-\ndeverordnung (BSG 170.111). \n\nNicht aufgeteilte Posten \n9900.3894.01 Bedingt durch die rechtlichen Vorgaben nach der Gemeindeverordnung (BSG 170.111) mussten \n\naufgrund des Rechnungsergebnisses systembedingte zusätzliche Abschreibungen von \nFr. 831'730.00 vorgenommen und in die finanzpolitischen Reserven eingelegt werden. Gegen-\nüber dem Budgetwert ergibt sich eine Aufwandminderung von Fr. 1'068'790.00. \n\n \n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2018 \n\n- 35 - \n\n4.2 Investitionsrechnung \n\n \n  Rechnung 2018 Budget 2018 Rechnung 2017 \n Bezeichnung Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag \n        \n0 Allgemeine  \n\nVerwaltung \n75'607.55 0.00 70'000.00 0.00 188'035.90 0.00 \n\n Nettoausgaben  75'607.55  70'000.00  188'035.90 \n        \n1 Öffentliche Ordnung \n\nund Sicherheit,  \nVerteidigung \n\n40'583.53 1'000.00 55'000.00 0.00 28'643.33 0.00 \n\n Nettoausgaben  39'583.53  55'000.00  28'643.33 \n        \n2 Bildung 716'387.50 9'960.00 1'305'000.00 0.00 7'589.45 0.00 \n Nettoausgaben  706'427.50  1'305'000.00  7'589.45 \n        \n3 Kultur, Sport  \n\nund Freizeit \n1'162'068.65 13'000.00 1'304'100.00 0.00 902'050.00 -4'083.75 \n\n Nettoausgaben  1'149'068.65  1'304'100.00  906'133.75 \n        \n4 Gesundheit 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 \n Nettoausgaben       \n        \n5 Soziale Sicherheit 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 \n Nettoausgaben       \n        \n6 Verkehr 563'321.70 10'900.00 897'000.00 15'000.00 760'215.95 0.00 \n Nettoausgaben  552'421.70  882'000.00  760'215.95 \n        \n7 Umweltschutz und \n\nRaumordnung \n1'646'996.30 378'838.52 1'543'000.00 160'000.00 1'773'886.15 6'296.30 \n\n Nettoausgaben  1'268'157.78  1'383'000.00  1'767'589.85 \n        \n8 Volkswirtschaft 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 \n Nettoausgaben       \n        \n9 Finanzen und Steuern 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 \n Nettoausgaben       \n        \n        \n\n Total 4'204'965.23 413'698.52 5'174'100.00 175'000.00 3'660'420.78 2'212.55 \n Nettoinvestitionen  3'791'266.71  4'999'100.00  3'658'208.23 \n\n \n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2018 \n\n- 36 - \n\n5 Sachgruppen \n\n5.1 Erfolgsrechnung \n\n \n  Rechnung 2018 Budget 2018 Rechnung 2017 \n Bezeichnung Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag \n        \n3 Total Aufwand 54'636'956.16  56'025'700.00  44'981'581.83  \n30 Personalaufwand 7'810'266.40  8'134'120.00  7'725'392.35  \n31 Sach- und übriger  \n\nPersonalaufwand \n5'536'542.50  6'008'570.00  5'560'378.90  \n\n33 Abschreibungen  \nVerwaltungsvermögen \n\n1'712'363.40  1'810'050.00  1'617'314.40  \n\n34 Finanzaufwand 346'253.03  369'430.00  279'127.27  \n35 Einlagen in Fonds und \n\nSpezialfinanzierungen \n991'780.00  991'780.00  991'780.00  \n\n36 Transferaufwand 36'748'217.45  36'201'960.00  28'045'594.11  \n37 Durchlaufende  \n\nBeiträge \n0.00  0.00  0.00  \n\n38 Ausserordentlicher  \nAufwand \n\n849'395.58  1'900'520.00  114'999.80  \n\n39 Interne Verrechnungen 642'137.80  609'270.00  646'995.00  \n        \n        \n4 Total Ertrag  64'213'040.74  58'560'800.00  44'472'948.18 \n40 Fiskalertrag  24'346'559.93  24'450'280.00  23'667'087.40 \n41 Regalien und  \n\nKonzessionen \n 452'493.00  465'000.00  460'938.05 \n\n42 Entgelte  8'422'726.82  8'545'180.00  8'524'424.71 \n43 Verschiedene Erträge  1'518'980.00  0.00  64'300.00 \n44 Finanzertrag  17'745'146.40  14'785'930.00  1'548'918.69 \n45 Entnahmen aus Fonds \n\nund Spezialfinanzie-\nrungen \n\n 82'100.45  33'030.00  75'555.95 \n\n46 Transferertrag  9'858'833.94  8'581'500.00  8'508'487.68 \n47 Durchlaufende  \n\nBeiträge \n 0.00  0.00  0.00 \n\n48 Ausserordentlicher  \nErtrag \n\n 1'144'062.40  1'090'610.00  976'240.70 \n\n49 Interne Verrechnungen  642'137.80  609'270.00  646'995.00 \n        \n        \n9 Abschlusskonten 9'676'511.93 100'427.35 2'755'530.00 220'430.00 251'027.79 759'661.44 \n90 Abschluss  \n\nErfolgsrechnung \n9'676'511.93 100'427.35 2'755'530.00 220'430.00 251'027.79 759'661.44 \n\n        \n        \n\n Total 64'313'468.09 64'313'468.09 58'781'230.00 58'781'230.00 45'232'609.62 45'232'609.62 \n Nettoergebnis  \n\nGesamthaushalt \n9'576'084.58  2'535'100.00   508'633.65 \n\n \n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2018 \n\n- 37 - \n\n5.2 Investitionsrechnung \n\n \n  Rechnung 2018 Budget 2018 Rechnung 2017 \n Bezeichnung Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag \n        \n5 Total Ausgaben 4'618'663.75  5'349'100.00  3'662'633.33  \n50 Sachanlagen 3'351'383.08  3'870'000.00  2'694'047.98  \n51 Investitionen auf  \n\nRechnung Dritter \n0.00  0.00  0.00  \n\n52 Immaterielle Anlagen 65'636.50  0.00  64'322.80  \n54 Darlehen 0.00  0.00  30'000.00  \n55 Beteiligungen und \n\nGrundkapitalien \n0.00  0.00  0.00  \n\n56 Eigene Investitions-bei-\nträge \n\n787'945.65  1'304'100.00  872'050.00  \n\n57 Durchlaufende  \nInvestitionsbeiträge \n\n0.00  0.00  0.00  \n\n        \n        \n6 Total Einnahmen  4'618'663.75  5'349'100.00  3'662'633.33 \n60 Übertrag von Sachanla-\n\ngen ins Finanzvermö-\ngen \n\n 0.00  0.00  0.00 \n\n61 Rückerstattungen  10'000.00  0.00  6'296.30 \n62 Abgang immaterielle \n\nAnlagen \n 0.00  0.00  0.00 \n\n63 Investitionsbeiträge für \neigene Rechnung \n\n 390'698.52  175'000.00  -7'083.75 \n\n64 Rückzahlung von  \nDarlehen \n\n 13'000.00  0.00  3'000.00 \n\n65 Übertrag von  \nBeteiligungen \n\n 0.00  0.00  0.00 \n\n66 Rückzahlung eigener \nInvestitionsbeiträge \n\n 0.00  0.00  0.00 \n\n67 Durchlaufende  \nInvestitionsbeiträge \n\n 0.00  0.00  0.00 \n\n        \n        \n Abschlusskonten 413'698.52 4'204'965.23 175'000.00 5'174'100.00 2'212.55 3'660'420.78 \n59 Übertrag an Bilanz 413'698.52  175'000.00  2'212.55  \n69 Übertrag an Bilanz  4'204'965.23  5'174'100.00  3'660'420.78 \n        \n        \n\n Total 4'618'663.75 4'618'663.75 5'349'100.00 5'349'100.00 3'662'633.33 3'662'633.33 \n Nettoinvestitionen 3'791'266.71  4'999'100.00  3'658'208.23  \n\n \n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2018 \n\n- 38 - \n\n6 Geldflussrechnung \n\nDie Geldflussrechnung gibt ein Bild der liquiditätswirksamen betrieblichen Tätigkeit, dem Geldfluss aus Investiti-\nonstätigkeit und der Finanzierungszahlungen. Der Geldfluss zeigt die Leistungsfähigkeit des Finanzhaushalts. Im \nBerichtsjahr wurde ein negativer Geldfluss von 1,039 Mio. Franken erzielt. \n \n\n \n \n  \n\nZollikofen\nCHF CHF\n\nBezeichnung 2018 2017\n\nGeldfluss aus betrieblicher Tätigkeit\n\nErtragsüberschuss / (-) Aufwandüberschuss 9'576'084.58 -508'633.65\n\nAbschreibungen Verwaltungsvermögen 1'712'363.40 1'617'314.40\n\nAbschreibungen Investitionsbeiträge 73'875.80 10'000.00\n\nEinlagen in das Eigenkapital 849'395.58 114'999.80\n\n(-) Entnahmen aus dem Eigenkapital -1'144'062.40 -976'240.70\n\nVerluste aus Verkauf Finanzanlagen FV und Übertragung Finanzanlagen FV ins VV / \n(-) Gewinne aus Verkauf Finanzanlagen FV\n\n0.00 0.00\n\n(-) Gewinne aus Verkauf Sachanlagen FV / \nVerluste aus Veräusserung Sachanlagen FV und Übertragung Sachanlagen FV ins \n\n-2'856'840.00 -135'000.00\n\n(-) Wertberichtigungen Anlagen FV / Wertberichtigungen Anlagen FV -13'814'346.00 0.00\n\nWertberichtigungen Darlehen/Beteiligungen VV 0.00 0.00\n\n(-) Aufwertung VV 0.00 0.00\n\n(-) Zunahme/Abnahme Forderungen -1'682'244.22 -11'794.60\n\nAbnahme/(-) Zunahme Vorräte 0.00 0.00\n\nAbnahme/(-) Zunahme aktive Rechnungsabgrenzungen 18'151.75 64'763.95\n\n(-) Abnahme/Zunahme Laufende Verbindlichkeiten -604'970.80 729'751.87\n\n(-) Abnahme/Zunahme kurzfr. Rückstellungen -34'860.00 7'110.00\n\nZunahme/(-) Abnahme passive Rechnungsabgrenzungen 7'543'591.30 39'265.00\n\n(-) Abnahme/Zunahme langfr. Rückstellungen 0.00 100'000.00\n\nZunahme/(-) Abnahme Spezialfinanzierungen im EK und Vorfinanzierungen 909'729.55 916'224.05\n\nGeldfluss aus betrieblicher Tätigkeit 545'868.54 1'967'760.12\n\nGeldfluss aus Investitionstätigkeit\n\nZahlungen für Nettoinv. Sachanlagen + Immat. Anlagen+ Investitionsbeiträge VV -3'804'266.71 -3'562'124.48\n\n(-) Auszahlungen für Darlehen/Beteiligungen VV 0.00 -30'000.00\n\nEinzahlung für Darlehen/Beteiligungen VV 13'000.00 3'000.00\n\n(-) Kauf Sachanlagen FV 0.00 0.00\n\nVerkauf Sachanlagen FV 3'011'400.00 135'000.00\n\n(-) Investitionen Sachanlagen FV -6'150.00 0.00\n\n(-) Kauf kurzfristige Finanzanlagen FV 0.00 0.00\n\nVerkauf kurzfristige Finanzanlagen FV 0.00 0.00\n\n(-) Kauf langfristige Finanzanlagen FV 0.00 0.00\n\nVerkauf langfristige Finanzanlagen FV 0.00 0.00\n\nGeldfluss aus Investitionstätigkeit -786'016.71 -3'454'124.48\n\nGesamthaushalt\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2018 \n\n- 39 - \n\n \n\n \n \n \n  \n\nZollikofen\nCHF CHF\n\nBezeichnung 2018 2017\n\nGeldfluss aus Finanzierungstätigkeit\n\nZunahme/ (-) Abnahme Kontokorrente mit Dritten 196'298.54 125'702.90\n\nAufnahme kurzfristige Finanzverbindlichkeiten 13'000'000.00 13'000'000.00\n\n(-) Rückzahlung kurzfristige Finanzverbindlichkeiten -14'000'000.00 -11'000'000.00\n\nAufnahme langfristige Finanzverbindlichkeiten 0.00 0.00\n\n(-) Rückzahlung langfristige Finanzverbindlichkeiten 0.00 0.00\n\nZunahme/(-) Abnahme Stiftungen, Legate, Zuwendungen im FK sowie Fonds im FK 4'428.35 3'768.32\n\nGeldfluss aus Finanzierungstätigkeit -799'273.11 2'129'471.22\n\nTotal Geldfluss -1'039'421.28 643'106.86\n\nBestand Flüssige Mittel und kurzfristige Geldanlagen 1.1. 5'596'179.11 4'953'072.25\n\nBestand Flüssige Mittel und kurzfristige Geldanlagen 31.12. 4'556'757.83 5'596'179.11\n\nGesamthaushalt\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2018 \n\n- 40 - \n\n7 Finanzkennzahlen \n\n7.1 Gesamthaushalt \n\nKennzahl Rechnung \n2018 \n\nRechnung \n2017 \n\nØ Jahre \n2016 – 2018 \n\nKommentar, Interpretation \n\n Wert Wert Wert  \n\nNettoverschuldungsquotient (NVQ) -117,1 % -80,5 % -94,6 % \n\nNettoschulden in Prozent des Fiskalertra-\nges inkl. Finanzausgleich. Der Nettoverschul-\ndungsquotient gibt an, welcher Anteil der direk-\nten Steuern der natürlichen und juristischen \nPersonen +/- Finanzausgleich erforderlich wä-\nren, um die Nettoschulden zu tilgen. \n\nSelbstfinanzierungsgrad (SFG) 315,9 % 32,1 % 151,2 % \n\nSelbstfinanzierung in Prozent der Nettoin-\nvestitionen. Der Selbstfinanzierungsgrad gibt \nAntwort auf die Frage, inwieweit die Investitio-\nnen aus selbst erarbeiteten Mitteln bezahlt wer-\nden können. Ein SFG von unter 100 % führt zu \neiner Neuverschuldung, von über 100 % zu ei-\nner Entschuldung. Ein Wert zwischen 60 % und \n80 % wird kurzfristig als genügend, Werte unter \n60 % als ungenügend erachtet. \n\nZinsbelastungsanteil (ZBA) -0,2 % -0,3 % -0,3 % \n\nNettozinsen in Prozent des laufenden Ertra-\nges. Der Zinsbelastungsanteil sagt aus, wie \nstark der laufende Ertrag durch den Zinsen-\ndienst belastet ist. Je tiefer der Wert, desto \ngrösser der finanzielle Handlungsspielraum. \nEin Wert <0 % gilt als sehr tief. \n\nBruttoverschuldungsanteil (BVA) 13,7 % 23,4 % 17,3 % \n\nBruttoschulden in Prozent des laufenden \nErtrages. Der Bruttoverschuldungsanteil zeigt \ndie Verschuldungssituation der Gemeinde. Je \ntiefer der Wert, desto besser das Mass der Ver-\nschuldung. Ein Wert <50 % gilt als sehr gut. \n\nInvestitionsanteil (INA) 7,7 % 8,1 % 7,7 % \n\nBruttoinvestitionen in Prozent der Gesamt-\nausgaben. Der Investitionsanteil zeigt die Akti-\nvität im Bereich der Investitionen im Verhältnis \nzum jährlichen Gesamtaufwand. Ein Wert von \n<10 % gilt als schwache Investitionstätigkeit. \n\nKapitaldienstanteil (KDA) 2,6 % 3,5 % 3,1 % \n\nKapitaldienst in Prozent der Gesamtausga-\nben. Der Kapitaldienstanteil informiert darüber, \nwie stark der laufende Ertrag durch Zinsen-\ndienst und Abschreibungen belastet ist. Ein ho-\nher KDA weist auf eine hohe Verschuldung \nund/oder einen hohen Abschreibungsbedarf \nhin. Ein Wert unter 4 % gilt als tiefe Belastung. \n\nNettoschuld in Franken  \npro Einwohner (N/EW) \n\n-2'437 -1'636 -1'965 \n\nDie Nettoschuld je Einwohner wird als Grad-\nmesser für die Verschuldung verwendet. Ein \nnegativer Wert entspricht einem Nettovermö-\ngen pro Einwohner. \n\nSelbstfinanzierungsanteil (SFA) 19,2 % 2,7 % 10,4 % \n\nSelbstfinanzierung in Prozent des laufenden \nErtrages. Der Selbstfinanzierungsanteil gibt \nAuskunft über die finanzielle Leistungsfähigkeit \nder Gemeinde. Je höher der Wert, umso grös-\nser ist der Spielraum für den Schuldenabbau o-\nder die Finanzierung von Investitionen und de-\nren Folgekosten. Ein Wert <10 % gilt als unge-\nnügend. \n\nNettozinsbelastungsanteil (NZB) -69,8 % -2,2 % -25,9 % \n\nFinanzaufwand netto in Prozent des Steu-\nerertrages. Diese Kennzahl gibt an, welcher \nAnteil des Steuerertrages für die Verzinsung \nder Schulden aufgewendet werden muss. Ein \nhoher Wert weist auf eine hohe Verschuldung \nhin. \n\nMassgebliches Eigenkapital pro  \nEinwohner in Franken (MEK/EW) \n\n2'848 1'964 2'286 \n\nMassgebliches Eigenkapital in Prozent der \nständigen Wohnbevölkerung. Diese Kenn-\nzahl ist eine Vergleichsgrösse und wird im Zu-\nsammenhang mit dem Finanzausgleich ver-\nwendet. \n\n \n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2018 \n\n- 41 - \n\n7.2 Allgemeiner Haushalt \n\nKennzahl Rechnung \n2018 \n\nRechnung \n2017 \n\nØ Jahre \n2016 – 2018 \n\nKommentar, Interpretation \n\n Wert Wert Wert  \n\nSelbstfinanzierungsgrad (SFG) 433,5 % 13,0 % 153,6 % \n\nSelbstfinanzierung in Prozent der Nettoin-\nvestitionen. Der Selbstfinanzierungsgrad gibt \nAntwort auf die Frage, inwieweit die Investitio-\nnen aus selbst erarbeiteten Mitteln bezahlt wer-\nden können. Ein SFG von unter 100 % führt zu \neiner Neuverschuldung, von über 100 % zu ei-\nner Entschuldung. Ein Wert zwischen 60 % und \n80 % wird kurzfristig als genügend, Werte unter \n60 % als ungenügend erachtet. \n\nBilanzüberschussquotient (BÜQ) 79,9 % 36,8 % 51,7 % \n\nBilanzüberschuss in Prozent des Fiskaler-\ntrages inkl. Finanzausgleich. Eine gesunde \nEigenkapitalbasis ist notwendig, um eine gute \nEigenfinanzierung sicherzustellen. Der Bilanz-\nüberschussquotient dient zur Abdeckung von \nAufwandüberschüssen, zum Schutz vor einem \nBilanzfehlbetrag sowie zur Verstärkung der Ri-\nsikofähigkeit. \n\n \n\n7.3 Spezialfinanzierung Feuerwehr \n\nKennzahl Rechnung \n2018 \n\nRechnung \n2017 \n\nØ Jahre \n2016 – 2018 \n\nKommentar, Interpretation \n\n Wert Wert Wert  \n\nSelbstfinanzierungsgrad (SFG) 114,3 % 210,8 % 136,2 % \n\nSelbstfinanzierung in Prozent der Nettoin-\nvestitionen. Der Selbstfinanzierungsgrad gibt \nAntwort auf die Frage, inwieweit die Investitio-\nnen aus selbst erarbeiteten Mitteln bezahlt wer-\nden können. Ein SFG von unter 100 % führt zu \neiner Neuverschuldung, von über 100 % zu ei-\nner Entschuldung. Ein Wert zwischen 60 % und \n80 % wird kurzfristig als genügend, Werte unter \n60 % als ungenügend erachtet. \n\nKostendeckungsgrad (KDG) 108,0 % 106,0 % 109,3 % \n\nErtrag in Prozent des Aufwandes (jeweils \nohne Rechnungsergebnis). Der Kostende-\nckungsgrad gibt Auskunft, in welchem Umfang \nder Aufwand aus selbst erarbeiteten Erträgen \ngedeckt ist. Ist der Wert >100 %, so wurde ein \nGewinn erwirtschaftet. \n\n \n\n7.4 Spezialfinanzierung Wasser \n\nKennzahl Rechnung \n2018 \n\nRechnung \n2017 \n\nØ Jahre \n2016 – 2018 \n\nKommentar, Interpretation \n\n Wert Wert Wert  \n\nSelbstfinanzierungsgrad (SFG) -9,0 % 45,5 % 67,1 % \n\nSelbstfinanzierung in Prozent der Nettoin-\nvestitionen. Der Selbstfinanzierungsgrad gibt \nAntwort auf die Frage, inwieweit die Investitio-\nnen aus selbst erarbeiteten Mitteln bezahlt wer-\nden können. Ein SFG von unter 100 % führt zu \neiner Neuverschuldung, von über 100 % zu ei-\nner Entschuldung. Ein Wert zwischen 60 % und \n80 % wird kurzfristig als genügend, Werte unter \n60 % als ungenügend erachtet. \n\nKostendeckungsgrad (KDG) 94,4 % 93,3 % 99,0 % \n\nErtrag in Prozent des Aufwandes (jeweils \nohne Rechnungsergebnis). Der Kostende-\nckungsgrad gibt Auskunft, in welchem Umfang \nder Aufwand aus selbst erarbeiteten Erträgen \ngedeckt ist. Ist der Wert >100 %, so wurde ein \nGewinn erwirtschaftet. \n\nWerterhaltungsquote (WEQ) 8,1 % 7,5 % 7,5 % Bestand Werterhaltung in Prozent der Wie-\nderbeschaffungswerte. \n\n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2018 \n\n- 42 - \n\n7.5 Spezialfinanzierung Abwasser \n\nKennzahl Rechnung \n2018 \n\nRechnung \n2017 \n\nØ Jahre \n2016 – 2018 \n\nKommentar, Interpretation \n\n Wert Wert Wert  \n\nSelbstfinanzierungsgrad (SFG) 129,6 % 352,7 % 269,8 % \n\nSelbstfinanzierung in Prozent der Nettoin-\nvestitionen. Der Selbstfinanzierungsgrad gibt \nAntwort auf die Frage, inwieweit die Investitio-\nnen aus selbst erarbeiteten Mitteln bezahlt wer-\nden können. Ein SFG von unter 100 % führt zu \neiner Neuverschuldung, von über 100 % zu ei-\nner Entschuldung. Ein Wert zwischen 60 % und \n80 % wird kurzfristig als genügend, Werte unter \n60 % als ungenügend erachtet. \n\nKostendeckungsgrad (KDG) 114,7 % 110,2 % 114,7 % \n\nErtrag in Prozent des Aufwandes (jeweils \nohne Rechnungsergebnis). Der Kostende-\nckungsgrad gibt Auskunft, in welchem Umfang \nder Aufwand aus selbst erarbeiteten Erträgen \ngedeckt ist. Ist der Wert >100 %, so wurde ein \nGewinn erwirtschaftet. \n\nWerterhaltungsquote (WEQ) 12,4 % 11,7 % 11,7 % Bestand Werterhaltung in Prozent der Wie-\nderbeschaffungswerte. \n\n \n\n7.6 Spezialfinanzierung Abfall \n\nKennzahl Rechnung \n2018 \n\nRechnung \n2017 \n\nØ Jahre \n2016 – 2018 \n\nKommentar, Interpretation \n\n Wert Wert Wert  \n\nSelbstfinanzierungsgrad (SFG) -31,7 % -- -365,7 % \n\nSelbstfinanzierung in Prozent der Nettoin-\nvestitionen. Der Selbstfinanzierungsgrad gibt \nAntwort auf die Frage, inwieweit die Investitio-\nnen aus selbst erarbeiteten Mitteln bezahlt wer-\nden können. Ein SFG von unter 100 % führt zu \neiner Neuverschuldung, von über 100 % zu ei-\nner Entschuldung. Ein Wert zwischen 60 % und \n80 % wird kurzfristig als genügend, Werte unter \n60 % als ungenügend erachtet. \n\nKostendeckungsgrad (KDG) 98,2 % 93,5 % 95,3 % \n\nErtrag in Prozent des Aufwandes (jeweils \nohne Rechnungsergebnis). Der Kostende-\nckungsgrad gibt Auskunft, in welchem Umfang \nder Aufwand aus selbst erarbeiteten Erträgen \ngedeckt ist. Ist der Wert >100 %, so wurde ein \nGewinn erwirtschaftet. \n\n \n \n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2018 \n\n- 43 - \n\n8 Antrag der Exekutive \n\n8.1 Antrag \n\nGemäss Art. 71 der Gemeindeverordnung (BSG 170.111) verabschiedet der Gemeinderat die Jahresrechnung \n2018 der Einwohnergemeinde Zollikofen. Der Gemeinderat hat die vorliegende Rechnung mit allen Bestandteilen \nan seiner Sitzung vom 1. April 2019 beschlossen und beantragt dem Grossen Gemeinderat folgendes zu be-\nschliessen: \n \n\nErfolgsrechnung  Aufwand Ertrag\n   \nGesamthaushalt  54'636'956.16 64'213'040.74\nErtragsüberschuss  9'576'084.58 \n    \n\ndavon   \n    \n\nAllgemeiner Haushalt  49'463'901.40 58'784'100.49\nErtragsüberschuss  9'320'199.09 \n    \n\nSpezialfinanzierung Feuerwehr  440'824.20 476'154.10\nErtragsüberschuss  35'329.90 \n    \n\nSpezialfinanzierung Wasser  1'419'097.55 1'339'505.25\nAufwandüberschuss   79'592.30\n    \n\nSpezialfinanzierung Abwasser  2'180'332.21 2'501'315.15\nErtragsüberschuss  320'982.94 \n    \n\nSpezialfinanzierung Abfall  1'132'800.80 1'111'965.75\nAufwandüberschuss   20'835.05\n   \nInvestitionsrechnung  Ausgaben Einnahmen\nInvestitionsausgaben und Investitionseinnahmen  4'204'965.23 413'698.52\nNettoinvestitionen   3'791'266.71\n   \nNachkredite  -- --\nGemäss Ziffer 1.1.7 (vgl. separate Tabelle)  -- --\n\n \n \nZollikofen, 1. April 2019 Zollikofen, 25. März 2019 \n \nGEMEINDERAT ZOLLIKOFEN FINANZVERWALTUNG ZOLLIKOFEN \n \n \n \nDaniel Bichsel Stefan Sutter David Portner \nPräsident Sekretär Finanzverwalter \n \n \n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2018 \n\n- 44 - \n\n9 Bestätigungsbericht \n\n \n\n \n \n\n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2018 \n\n- 45 - \n\n \n\n \n \n\n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2018 \n\n- 46 - \n\n10 Genehmigung \n\nDas beschlussfassende Organ der Einwohnergemeinde Zollikofen, der Grosse Gemeinderat hat die Jahresrech-\nnung 2018 gemäss dem vorstehenden Antrag (vgl. Ziffer 8) des Gemeinderats am 22. Mai 2019 genehmigt. \n \n \nZollikofen, 22. Mai 2019 \n \nGROSSER GEMEINDERAT ZOLLIKOFEN \n \n \n \nRudolf Gerber Stefan Sutter \nPräsident Sekretär \n \n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2018 \n\n- 47 - \n\n11 Anhang \n\n11.1 Regelwerk \n\n11.1.1 Angewendetes Regelwerk \n\nDer Rechnungsabschluss der Einwohnergemeinde Zollikofen ist in Übereinstimmung mit den geltenden kantona-\nlen Grundlagen erstellt worden. \n \n- Gemeindegesetz vom 16. März 1998 (GG, BSG 170.11; Stand 1. Januar 2014) \n- Gemeindeverordnung vom 16. Dezember 1998 (GV, BSG 170.111; Stand 1. Mai 2016) \n- Direktionsverordnung über den Finanzhaushalt der Gemeinden vom 23. Februar 2005  \n\n(FHDV, BSG 170.511; Stand 1. Mai 2016) \n \nDiese orientieren sich gemäss Art. 70 Abs. 1 GG am Harmonisierten Rechnungslegungsmodell 2 (HRM2) für die \nKantone und Gemeinden, laut Handbuch der Konferenz der Kantonalen Finanzdirektoren. Die kantonalen Best-\nimmungen weichen in einzelnen Bereichen von den Empfehlungen des HRM2 ab. Das Amt für Gemeinden und \nRaumordnung stellt eine Auflistung dieser Ausnahmen zur Verfügung unter www.be.ch/gemeinden, Rubrik Ge-\nmeindefinanzen, HRM2, Praxishilfen. \n \n\n11.1.2 Bewertung Finanzvermögen \n\nVermögenswerte im Finanzvermögen werden bilanziert, wenn sie einen künftigen Nutzen erbringen und ihr Wert \nverlässlich ermittelt werden kann. Sie werden bei erstmaliger Bilanzierung zu Anschaffungs- bzw. Herstellungs-\nkosten bilanziert. Entstehen der Gemeinde keine Kosten, wird zum Verkehrswert zum Zeitpunkt des Zugangs \nbilanziert. Folgebewertungen erfolgen zum Verkehrswert am Bilanzstichtag, wobei eine systematische Neube-\nwertung bei Liegenschaften mit Ausnahme von Baurechten alle fünf Jahre oder bei Änderung des amtlichen \nWerts, bei allen anderen Vermögenswerten jährlich erfolgt. Die Bilanzwerte sind bei eingetretenen dauerhaften \nWertminderungen oder Verlusten sofort zu berichtigen. \n \nNeubewertung Finanzvermögen \nDas Finanzvermögen wurde nach Anhang 1 der Gemeindeverordnung (vgl. Art. 81 Abs. 3 Ziff. 3 der GV) beim \nÜbergang zu HRM2 per 1. Januar 2016 bewertet. \nDie Liegenschaften (Wohnhäuser Buchsweg 8 und Bernstrasse 90 sowie die Parkplätze in der Einstellhalle Bern-\nstrasse 103; Konto 10840.01) sind nach Anhang 1 der Gemeindeverordnung mit der Bewertungsmethode ge-\nmäss Ziffer 1 "Amtlicher Wert x Faktor 1,4" bewertet. \nDie mit einem Baurecht begründeten Parzellen (Konto 10800.01) sind nach Anhang 1 der Gemeindeverordnung \nmit der Bewertungsmethode gemäss Ziffer 2 "Fläche x Preis pro m2" bewertet. \nDie weiteren Grundstücke (vorab Parzellen in der Landwirtschaftszone; Konto 10800.01) sind nach Anhang 1 der \nGemeindeverordnung mit der Bewertungsmethode gemäss Ziffer 2 "Amtlicher Wert x Faktor 1,4" bewertet. \n \nDie per 31. Dezember 2016 bestehenden Neubewertungsreserven von Fr. 2'247'805.45 wurden per 1. Januar \n2017 von den Anschaffungskosten in die kumulierten Wertberichtigungen überführt. Im Anlagespiegel ist die Neu-\nbewertungsreserve demnach in den kumulierten Wertberichtigungen enthalten. \nBei einer Parzelle im Baurecht wurde im Jahr 2016 die Neubewertung mit einem falschen bzw. zu hohen Bau-\nrechtszins kapitalisiert. Die resultierende Wertkorrektur von Fr. 461'126.00 wurde im Rechnungsjahr 2017 eben-\nfalls der Neubewertungsreserve zugeführt (vgl. Übergangsbestimmungen Art. T2-3 der Gemeindeverordnung; \nSaldo Neubewertungsreserve per 31. Dezember 2017: Fr. 2'708'931.45). \nDie Entnahmen aus der Neubewertungsreserve richten sich nach den Vorgaben der Übergangsbestimmungen \nArt. T2-3 Abs. 2 Ziff. 3 ff der Gemeindeverordnung. \n \n\n11.1.3 Bewertung Verwaltungsvermögen \n\nVermögenswerte im Verwaltungsvermögen werden bilanziert, wenn sie einen künftigen mehrjährigen öffentlichen \nNutzen hervorbringen und ihr Wert verlässlich ermittelt werden kann. Sie werden zu Anschaffungs- bzw. Herstell-\nkosten nach der Nettomethode bilanziert und nach der definierten Nutzungsdauer linear abgeschrieben. Entste-\nhen der Gemeinde keine Kosten, wird zum Verkehrswert zum Zeitpunkt des Zugangs bilanziert. Die Bilanzwerte \nsind bei eingetretenen dauerhaften Wertminderungen oder Verlusten sofort zu berichtigen. Die geltenden Anla-\ngekategorien und Nutzungsdauern sind in Anhang 2 der Gemeindeverordnung umschrieben. \n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2018 \n\n- 48 - \n\n11.1.4 Aktivierungsgrenzen \n\nFür den Gesamthaushalt (Allgemeiner Haushalt und Spezialfinanzierungen) wurde die Aktivierungsgrenze vom \nGemeinderat auf Fr. 50'000.00 festgelegt (vgl. Art. 79a der Gemeindeverordnung). \n \n\n11.1.5 Bestehendes Verwaltungsvermögen \n\nDas bestehende Verwaltungsvermögen per 1. Januar 2016 wird bei Übergang auf HRM2 linear über 10 Jahre, \nd. h. bis und mit dem Jahr 2025, abgeschrieben. Davon ausgenommen sind laut den Übergangsbestimmungen \nArt. T2-4 der Gemeindeverordnung: \n \n- Darlehen und Beteiligungen des Verwaltungsvermögens \n- Verwaltungsvermögen, das nach den Vorschriften der besonderen Gesetzgebung abzuschreiben ist \n- Investitionen für Anlagen im Bau \n- das Verwaltungsvermögen in den Bereichen Wasser und Abwasser \n \n\n11.2 Grundlagen der Jahresrechnung \n\n11.2.1 Grundlagendaten \n\nAls Grundlage für die Jahresrechnung 2018 dienten das Budget 2018 und die Vorjahresrechnung 2017. \n \nGenehmigung/Prüfung Budget 2018 Rechnung 2018 \nGemeinderat 11.09.2017 01.04.2019 \nGrosser Gemeinderat 18.10.2017 22.05.2019 \nBestätigungsbericht Rechnungsprüfungsorgan -- 03.04.2019 \nUrnenabstimmung 26.11.2017 -- \n\n \nDie Stimmberechtigten der Einwohnergemeinde Zollikofen haben als beschlussfassendes Organ anlässlich der \nUrnenabstimmung vom 26. November 2017 mit 2'032 JA- gegen 247 NEIN-Stimmen das Budget 2018 angenom-\nmen. \n \n\n11.2.2 Steueranlagen, wiederkehrende Gebühren \n\nOrdentliche Steueranlage 1,40 der gesetzlichen Einheitsansätze (unverändert) \n\nLiegenschaftssteuer 1 ‰ des amtlichen Wertes (unverändert) \n\nFeuerwehrersatzabgabe 2,5 % des Kantonssteuerbetrages, mindestens Fr. 20.00 und höchstens \nFr. 450.00 (unverändert) \n\nHundetaxe Fr. 100.00 pro Tier (unverändert) \n\nWassergebühren Grundgebühr von Fr. 64.00/Jahr (Fr. 72.00/Jahr) pro 20 mm  \nHauswasserzähler (je nach Wasserzählergrösse); \nVerbrauchsgebühr von Fr. 0.90/m3 (Fr. 1.00/m3); \nZuschläge für Klima- und Kühlanlagen sowie Bassininhalte; \nAnschlussgebühren gemäss Reglement \n(alle Ansätze exkl. Mehrwertsteuer) \n\nAbwassergebühren Grundgebühr von Fr. 252.00/Jahr (Fr. 280.00/Jahr) pro 20 mm  \nHauswasserzähler (je nach Wasserzählergrösse); \nVerbrauchsgebühr von Fr. 2.00/m3 (Fr. 2.20/m3); \nRegenabwassergebühr Fr. 0.25/m2 (Fr. 0.30/m2); \nZuschläge bei besonders grosser Verschmutzung \nAnschlussgebühren gemäss Reglement \n(alle Ansätze exkl. Mehrwertsteuer) \n\nAbfallgebühren Grundgebühr von Fr. 30.00 (unverändert) nach Einwohnergleichwerte; \nAbfallgebühren für Gewerbe, Gebührenmarken und Container  \nnach Gebührenverordnung (SSGZ 822.112) \n(alle Ansätze inkl. Mehrwertsteuer) \n\n \n \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2018 \n\n- 49 - \n\n11.3 Eigenkapitalnachweis \n\n \n\n \n \n  \n\nEigenkapital per 01.01.2018 Veränderungsnachweis Eigenkapital per 31.12.2018\nErhöhung (+) durch Reduktion (-) durch\n\nCHF  CHF CHF CHF\n29 Eigenkapital 37'857'108  11'517'688  -1'326'540 29 Eigenkapital 48'048'256\n290 Verpflichtungen (+) bzw.                \n\nVorschüsse (-) gegenüber \nSpezialfinanzierungen\n\n4'532'161  Einlagen in SF EK 356'313  Entnahmen aus SF EK -100'427 290 Verpflichtungen (+) bzw.                \nVorschüsse (-) gegenüber \nSpezialfinanzierungen\n\n4'788'046\n\n29000.51 SF Feuerwehr 824'193 9010.01 35'330 9011.01 0 29000.51 SF Feuerwehr 859'523\n29001.11 SF Wasserversorgung 1'822'354 9010.01 0 9011.01 -79'592 29001.11 SF Wasserversorgung 1'742'762\n29002.21 SF Abwasserentsorgung 1'188'676 9010.01 320'983 9011.01 0 29002.21 SF Abwasserentsorgung 1'509'659\n29003.31 SF Abfall 696'937 9010.01 0 9011.01 -20'835 29003.31 SF Abfall 676'102\n2900x SF Übertragung VV nach Art. 85a \n\nGV\n0 3898.xx 0 4898.xx 0 2900x SF Übertragung VV nach Art. 85a \n\nGV\n0\n\n292 Rücklagen der \nGlobalbudgetbereiche\n\n61'980 3892 Einlagen in Rücklagen \nGlobalbudgetbereiche EK\n\n17'661 4892 Entnahmen aus Rücklagen der \nGlobalbudgetbereiche\n\n-28'181 292 Rücklagen der \nGlobalbudgetbereiche\n\n51'461\n\n293 Vorfinanzierungen 18'143'435  Einlagen in Vorfinanzierungen EK 991'780  Entnahmen aus Vorfinan-\nzierungen des EK\n\n-865'779 293 Vorfinanzierungen 18'269'437\n\n29300.01 SF Liegenschaften FV 829'337 3893 0 4893 -150'478 29300 SF Liegenschaften FV 678'859\n29300.02 SF GGA 3'633'646 3893 0 4893 -633'250 29005.01 SF GGA 3'000'396\n29300.03 SF Fonds Arbeitsbeschaffung 220'498 3893 0 4893 0 29006.01 SF Fonds Arbeitsbeschaffung 220'498\n29300.04 SF Fonds schützensw. Bauten 35'905 3893 0 4893 0 29007.01 SF Fonds schützensw. Bauten 35'905\n29301.11 Wasserversorgung Werterhalt 3'493'732 3510.x1 351'662 4510.xx -52'662 29301 Wasserversorgung Werterhalt 3'792'732\n29302.21 Abwasserentsorgung Werterhalt 9'930'318 3510.x1 640'118 4510.xx -29'389 29302 Abwasserentsorgung Werterhalt 10'541'047\n294 Reserven 1'073'750  Einlagen 831'734  Entnahmen 0 294 Reserven 1'905'484\n29400 Zusätzliche Abschreibungen 1'073'750 3894.xx 831'734 4894.xx 0 29400 Zusätzliche Abschreibungen 1'905'484\n296 Neubewertungsreserve \n\nFinanzvermögen\n2'708'931  Einlagen 0  Entnahmen -63'091 296 Neubewertungsreserve \n\nFinanzvermögen\n2'645'841\n\n29600 Neubewertungsreserve FV 2'708'931 3896.xx 0 4896.xx -63'091 29600 Neubewertungsreserve FV 2'645'841\n29601 Schwankungsreserve 0 3896.xx 0 4896.xx 0 29601 Schwankungsreserve 0\n298 Übriges Eigenkapital 3'766'875 3898 Einlagen übriges Eigenkapital 0 4898 Entnahmen übriges Eigenkapital -269'063 298 Übriges Eigenkapital 3'497'813\n299 Bilanzüberschuss/-Fehlbetrag 7'569'975 2990 Jahresergebnis                       \n\nÜberschuss  (+)                            \nDefizit (-)\n\n9'320'199 299 Bilanzüberschuss/-Fehlbetrag 16'890'174\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2018 \n\n- 50 - \n\n11.4 Rückstellungsspiegel \n\n \n\n \n \n  \n\n205 Kurzfristige Rückstellungen\n\nKonto Bezeichnung\nBuchwert \n\n01.01.2018\nBuchwert \n\n31.12.2018\nKommentar\n\nBildung Verwendung Auflösung\n\n20500 Mehrleistungen des Personals 165'500.00 1'500.00 -36'360.00 130'640.00 Ferien- und Überzeitguthaben\n\n20550 Übrige betriebliche Tätigkeit 0.00 0.00\n\n20580 Sachanlagen Investitionsrechnung 0.00 0.00\n\n20591 Übrige kurzfristige Rückstellungen 17'180.00 17'180.00 Anzeigerverband Region Bern (Ausfinanzierung PK B-I-O)\n\n208 Langfristige Rückstellungen\n\nKonto Bezeichnung\nBuchwert \n\n01.01.2018\nBuchwert \n\n31.12.2018\nKommentar\n\nBildung Verwendung Auflösung\n\n20880 Sachanlagen Investitionsrechnung 140'000.00 140'000.00 Grenzbereinigung MüZo\n\n20890 Steuerteilungen 420'000.00 420'000.00 Steuerrückstellungen natürliche und juristische Personen\n\nTotal kurzfristige Rückstellungen 182'680.00 1'500.00 0.00 -36'360.00 147'820.00\n\nTotal langfristige Rückstellungen 560'000.00 0.00 0.00 0.00 560'000.00\n\nTotal Rückstellungen 742'680.00 1'500.00 0.00 -36'360.00 707'820.00\n\nVeränderung\n\nVeränderung\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2018 \n\n- 51 - \n\n11.5 Beteiligungsspiegel \n\n \n\n \n \n  \n\nBeteiligungen (im Sinne der öffentlichen Aufgabenerfüllung)\n\nName, Sitz Tätigkeitsgebiet Nominalka- Eigentums- Stimmanteil Wesentliche Buchw ert Anschaf- Wesentliche Rechnungslegungs- Zahlungsströme Spezif ische\n\nRechtsform pital (100%) anteil - E: Exekutive Beteiligte per 31.12. fungsw ert Beteiligungen norm; Aussage zur Berichtsjahr Risiken / Haftung\n\n- L: Legislative der Organisation Jahresrechnung\n\nGemeindeeigene Unternehmen (Anstalten) gem. Art. 64 Abs. 1 Bst. b GG\n\nÖffentlich-rechtliche Organisationen der interkommunalen Zusammenarbeit (Gemeindeverbände, Anstalten, etc.)*\n\nARA Worblental (Gemeindeverband), \nWorblaufen\n\nAbw asserreinigung E: DV TVE im VR\nL: AV: 3 Stimmanteile \nfür GR\n\n9 w eitere \nGemeinden\n\n                     -                      - keine HRM 1'172'745 Verbandsgemeinde\ngemäss Organisationsreglement\n\nRegionalkonferenz Bern-Mittelland Regionalkonferenz\n(Kulturverträge)\n\nL: 5 von 223 84 Gemeinden                      -                      - HRM Beitrag RKBM: \n47'797\n\nBeitrag Kultur: \n262'985\n\nMitgliedsgemeinde\n\nGemeindeverband Anzeiger Region \nBern\n\nAnzeiger, Publikationen L: 3 von 36 (8.33%) 16 w eitere \nGemeinden\n\n                     -                      - keine HRM Kosten für \nPublikationen und \n\nInserate: 6'552;\nDeckung Aufw and-\n\nüberschuss 2017: \n69'571\n\nMitgliedsgemeinde\ngemäss Organisationsreglement\n\nJuristische Personen des Privatrechts*\n\nMusikschule Zollikofen-Bremgarten\n(Verein), Zollikofen\n\nErgänzend zum Musikunterricht an \nden Schulen vermittelt die \nMusikschule erw eiterten/vertieften \nMusikunterricht für Kinder, \nJugendliche, Erw achsene\n\nGemeinde \nBremgarten und \nZollikofen\n\n 80'716\nKontokorrent \n\n                     - keine OR Beiträge: 276'936\nStipendien: 23'602\n\nFür Verbindlichkeiten des Vereins \nhaftet das Vereinsvermögen \ngemäss Vertrag\n\nStif tung Kornhausbibliotheken Bern Gemeinde und Stiftung führen in \nZollikofen die Gemeindebibliothek.\n\n                     -                      - OR 166'800 Vertrag\n\nWasserverbund Region Bern AG, \nBern\n\nWasserversorgung 3.75% E: DV TVE im VR\nL: GV; Stimmenanteile \ngemäss AK für GR\n\n12 w eitere \nGemeinden,\n1 Wasser-\nversorgung\n\n       1'619'000        1'619'000 keine OR 631'507 Aktionärsgemeinde gemäss \nPartnerschafts- und \nBetriebsführungsvertrag\n\nKEWU AG, Krauchthal Grüngutverw ertung, Ökostrom, \nDeponie\n\n352 Aktien zu \n100\n\nE: DV TVE im VR\nL: GV: Stimmenanteile \npro Gemeinde für GR\n\n12 w eitere \nGemeinden\n\n                     -             35'200 OR 387'946 Aktionärsgemeinde gemäss \nAktionärsbindungsvertrag\n\nEntsorgungshof Hubelgut AG, \nWorblaufen\n\nAbfallentsorgung                      -                      - keine OR 16'849 Vertrag\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2018 \n\n- 52 - \n\n \n\n \n \n  \n\nBeteiligungen (im Sinne der öffentlichen Aufgabenerfüllung)\n\nName, Sitz Tätigkeitsgebiet Nominalka- Eigentums- Stimmanteil Wesentliche Buchw ert Anschaf- Wesentliche Rechnungslegungs- Zahlungsströme Spezif ische\n\nRechtsform pital (100%) anteil - E: Exekutive Beteiligte per 31.12. fungsw ert Beteiligungen norm; Aussage zur Berichtsjahr Risiken / Haftung\n\n- L: Legislative der Organisation Jahresrechnung\n\nMitgliedschaften in einfachen Gesellschaften, Kollektiv- und Kommanditgesellschaften*\n\nEinfache Gesellschaft \n"Schiessw esen" EGS;\nSchiessanlage Wolfacker, Grauholz\n\nGemeinsames Auftreten der \nGemeinden gegenüber der \nSchützengesellschaft Grauholz\n\n24% Beteili-\ngung am \nGrund-\neigentum\n\n33.33% Gemeinden \nBolligen, Ittigen, \nZollikofen\n\n                     -                      - OR 6'665 Mitgliedsgemeinde; \nKostenbeteiligung zu je 1/3 gemäss \nLeistungsvereinbarung\n\nSportzentrum Hirzenfeld, \nMünchenbuchsee\n\nSchw immbad, Eisbahn L: 1 von 2 bei \nEinfacher Gesellschaft\n\nGemeinde \nMünchen-\nbuchsee\n\n                     -                      - keine OR 261'600 Gesellschaftsvertrag und \nLeistungsvereinbarung\n\nWohnbaugenossenschaft \nSchw eizerhubel Zollikofen\n\nWohnüberbauung, Freizeit-\n/Grünanlage\n\nAnteilscheine             12'000                      - OR -240 Anteilschein\n\nWohnbaugenossenschaft \nSchw eizerhubel Zollikofen\n\nWohnüberbauung, Freizeit-\n/Grünanlage\n\n          800'000                      - OR -5'800 Darlehensverträge\n\nVertragliche Beziehungen zur Erfüllung von Gemeindeaufgaben*\n\nVerein Offene Kinder- und \nJugendarbeit Zollikofen VOKJA\n\nKinder- und Jugendarbeit im Aufrag \nder Gemeinde.\n\n                     -                      - keine OR 282'495 Leistungsvereinbarung\n\nVerein Kinderbetreuung Zollikofen \nKIBEZ\n\nFamilienergänzende Kinderbetreuung \nim Auftrag der Gemeinde (Kita und \nTageseltern).\n\n                     -                      - keine OR Kita: 777'121\nTE: 182'927\n\nLeistungsvereinbarung\n\nKaribu Interkultureller Frauentreff \n(Verein), Zollikofen\n\nKompetenzzentrum für \nFrauenintegration\n\n4 w eitere \nGemeinden, \n2 Kirchgde.\n\n                     -                      - OR 36'760 Vertrag mit Leistungsvereinbarung\n\nZivilschutzorganisaiton der Stadt \nBern\n\nBesorgung der Aufgaben im Bereich \ndes Zivilschutzes \n\nStadt Bern und \nw eitere Gde.\n\n                     -                      - HRM 119'260 Sitzgemeindemodell, \nAnschlussvertrag\n\nKantonspolizei Bern Erbringung von Leistungen der \nSicherheits- und Verkehrspolizei, \npolice.be.ch\n\nGde. München-\nbuchsee und \nZollikofen\n\n                     -                      - HRM 118'627 Ressourcenvertrag\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2018 \n\n- 53 - \n\n11.6 Gewährleistungsspiegel \n\n \n\n \n \n  \n\nName, Sitz, Rechtsform Eigentümer \nwesentliche Miteigentümer\n\nAngaben zu den gesicherten Leistungen\n(Art, Betrag, Verfall, Zinsangaben, usw.)\n\nZahlungsströme im \nBerichtsjahr\n\nSpezifische zusätzliche Angaben\n\nPensionskasse der Gemeinde Zollikofen Angeschlossene Organisationen, \nVersicherte\n\nPrämienbeiträge für Sparen und Risiko.\nNachschusspflicht bei Unterdeckung \n(vgl. Art. 62 Vorsorgereglement).\n\n                           789'870.60 Deckungsgrad per 31.12.2017: 113.4 %\nBeiträge AG: Fr. 464'019.70\nBeiträge AN: Fr. 325'850.90\n\nGebäudeversicherung Bern (GVB) Gemeinde Zollikofen Kaufvertrag vom 26.08.2016 über die Grundstücke \nNr. 1389 und 1912 (ehemaliges Betagtenheim) \nzum Kaufpreis von Fr. 13'780'000.00.\n\nKaufvertrag wird gegenstandslos, sofern die UeO oder die \nBaubewilligung nicht bis 31.12.2021 rechtskräftig ist.\n\nGemeindeanteil LA EL BSIG-Nr. 1/170.511/7.1 Fr. 2'346'498.00 Periodengerechte Abgrenzung im Jahr 2018 vorgenommen.\n\nGemeindeanteil LA FAZU BSIG-Nr. 1/170.511/7.1 Fr. 40'632.00 Periodengerechte Abgrenzung im Jahr 2018 vorgenommen.\n\nGemeindeanteil LA Sozialhilfe BSIG-Nr. 1/170.511/7.1 Fr. 5'119'632.00 Periodengerechte Abgrenzung im Jahr 2018 vorgenommen.\n\nESP Meielen, Staatsbeitrag Subvention vom 21.03.2011: Fr. 76'090.00 Zahlungseingang: 21.03.2011; falls die Aufwendungen für das \nVorhaben nicht ausgeschöpft werden, müsste der \nStaatsbeitrag (Subvention) anteilmässig an den Kanton \nzurückerstattet werden.\n\nGesundheits- und Fürsorgedirektion des \nKantons Bern (GEF)\n\nnach Art. 80d Sozialhilfegesetz, \nBSG 860.1\n\nBonus Jahr 2014: Fr. 200'580.00\nBonus Jahr 2015: Fr. 202'300.00\nBonus Jahr 2016: Fr. 203'400.00\n\nSistierungsverfügung des Kantons vom 20.05.2015\nSistierungsverfügung des Kantons vom 30.06.2016\nSistierungsverfügung des Kantons vom 15.05.2017\n\nPrivatrechtliche Unternehmen (nach OR/ZGB)\n\nÖffentlich-rechtliche Unternehmen (nach Gemeindegesetz)\n\nVerträge\n\nWeitere Verpflichtungen (Altlasten, Leasing, usw.)\n\nWeitere Eventualguthaben\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2018 \n\n- 54 - \n\n11.7 Anlagespiegel \n\n11.7.1 Sachanlagen Finanzvermögen \n\n \n \n\n \n \n  \n\n1080 1084 1086 1087 1089\n\nGrundstücke \nunüberbaut\n\nGebäude \nFinanzvermögen\n\nMobilien des Finanz-\nvermögens\n\nAnlagen im Bau \nFinanzvermögen\n\nÜbrige Sachanlagen \nFV\n\nAnlagewert 01.01.2018 2'554'036.10           1'949'780.45           -                        -                        -                        \nZuwachs/\nZugänge\n\n2018 -                        6'150.00                -                        -                        -                        \n\nAbgänge 2018 33'376.20               -                        -                        -                        -                        \nUmgliederungen 2018 -                        -                        -                        -                        -                        \n\nAnlagewert 31.12.2018 2'520'659.90           1'955'930.45           -                        -                        -                        \nStand per 01.01.2018 2'056'108.90           1'499'917.55           -                        -                        -                        \n\nWertminderungen 2018 2'978'023.80           -                        -                        -                        -                        \nAufwertungen 2018 2'891'186.00           13'780'000.00         -                        -                        -                        \n\nUmgliederungen 2018 -                        -                        -                        -                        -                        \nStand per 31.12.2018 1'969'271.10           15'279'917.55         -                        -                        -                        \n\nBuchwert\nnetto\n\n31.12.2018 4'489'931.00          17'235'848.00        -                        -                        -                        \n\ndavon Anlagen in \nLeasing\n\n31.12.2018 -                        -                        -                        -                        -                        \n\nVersicherungswerte 31.12.2018 -                        -                        -                        -                        -                        \n\nAnschaffungskosten\n\nkumulierte \nWertberichtigungen\n\nBuchwerte\n\n108 Finanzvermögen Sachanlagen\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2018 \n\n- 55 - \n\n11.7.2 Sachanlagen Verwaltungsvermögen \n\n \n \n\n \n \n  \n\n1400 1401 1402 1403 1404 1405 1406 1407 1409\n\nGrundstücke \nunbebaut\n\nStrassen/\nVerkehrswege\n\nWasserbau Tiefbauten übrige Hochbauten\nWaldungen/\n\nAlpen\nMobilien Anlagen im Bau\n\nÜbrige \nSachanlagen*\n(ohne 14099)\n\nAnlagewert 01.01.2018 -                        553'556.05             265'853.80             1'029'952.10           4'953'759.20           -                        294'471.85             128'250.23             56'299.05               \nZuwachs/\nZugänge\n\n2018 -                        89'737.65               21'166.90               593'115.25             561'835.00             -                        353'048.00             1'707'256.28           38'426.25               \n\nAbgänge 2018 -                        -                        86'236.22               1'900.00                9'960.00                -                        9'270.00                306'534.55             -                        \nUmgliederungen 2018 -                        231'414.50             -                        -                        -                        -                        97'921.21               -329'335.71            -                        \n\nAnlagewert 31.12.2018 -                        874'708.20             200'784.48             1'621'167.35           5'505'634.20           -                        736'171.06             1'199'636.25           94'725.30               \nStand per 01.01.2018 -                        -15'824.85              -5'317.10               -22'756.10              -348'887.70            -                        -50'311.25              -                        -17'541.05              \n\nPlanmässige \nAbschreibungen\n\n2018 -                        21'897.65               3'989.15                28'949.35               205'683.90             -                        73'842.10               -                        15'102.45               \n\nAusserplanmässige \nAbschreibungen\n\n2018 -                        -                        -                        -                        -                        -                        -                        -                        -                        \n\nWertkorrekturen 2018 -                        -                        -                        -                        -                        -                        -                        -                        -                        \nStand per 31.12.2018 -                        -37'722.50              -9'306.25               -51'705.45              -554'571.60            -                        -124'153.35            -                        -32'643.50              \n\nBuchwert\nnetto\n\n31.12.2018 -                        836'985.70             191'478.23             1'569'461.90          4'951'062.60          -                        612'017.71             1'199'636.25          62'081.80              \n\ndavon Anlagen in \nLeasing\n\n31.12.2018 -                        -                        -                        -                        -                        -                        -                        -                        -                        \n\nVersicherungswerte 31.12.2018 -                        -                        -                        -                        -                        -                        -                        -                        -                        \n\n* darin nicht enthalten ist das bestehende VV bei Einführung von HRM2:\n\nWertkorrekturen Saldo vor Wert-\nberichtigungen\n\nSaldo per \n31.12.2018\n\nAllgemeiner Haushalt 14099.01 13'170'890.00CHF  7'083.75CHF          13'177'973.75CHF  14099.99 3'952'683.75CHF    9'225'290.00CHF    \nWasserversorgung 14099.11 -CHF                 -CHF                 -CHF                 14099.91 -CHF                 -CHF                 \nAbwasserentsorgung 14099.21 -CHF                 -CHF                 -CHF                 14099.92 -CHF                 -CHF                 \nAbfall 14099.31 48'000.00CHF        -CHF                 48'000.00CHF        14099.93 14'400.00CHF        33'600.00CHF        \nFeuerwehr 14099.51 267'000.00CHF      -CHF                 267'000.00CHF      14099.95 80'100.00CHF        186'900.00CHF      \nTotal 13'485'890.00CHF  7'083.75CHF          13'492'973.75CHF  4'047'183.75CHF    9'445'790.00CHF    \n\nWerte per 01.01.2018 Kumulierte Wertberichtigungen\n\nAnschaffungskosten\n\nkumulierte \nordentliche \n\nAbschreibungen\n\nBuchwerte\n\n140 Sachanlagen Verwaltungsvermögen\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2018 \n\n- 56 - \n\n11.7.3 Übriges Verwaltungsvermögen \n\n \n \n\n \n \n \n  \n\n144 Darlehen VV 145 Beteiligungen VV  146 Investitionsbeiträge VV\n\n1420 1427 1421 + 1429 1441 - 1447 1452 - 1456 1460 - 1469\n\nInformatik\nImmat. Anlagen in \n\nRealisierung \nübrige immaterielle \n\nAnlagen\nDarlehen Beteiligungen  Investitionen\n\nAnlagewert 01.01.2018 -                      176'664.40           -                      906'000.00               1'632'000.00                  972'050.00                           \nZuwachs/\nZugänge\n\n2018 -                      65'636.50             -                      -                          -                               817'640.00                           \n\nAbgänge 2018 -                      -                      -                      13'000.00                -                               29'694.35                             \nUmgliederungen 2018 -                      -136'014.30          136'014.30           -                               -                                      \n\nAnlagewert 31.12.2018 -                      106'286.60           136'014.30           893'000.00               1'632'000.00                  1'759'995.65                         \n\nStand per 01.01.2018 -                      -                      -                      -                          -                               -20'000.00                            \n\nPlanmässige \nAbschreibungen\n\n2018 -                      -                      13'601.45             73'875.80                             \n\nAusserplanmässige \nAbschreibungen\n\n2018 -                      -                      -                      -                                      \n\nWertkorrekturen 2018 -                      -                      -                          -                               -                                      \nStand per 31.12.2018 -                      -                      -13'601.45            -                          -                               -93'875.80                            \n\nBuchwert\nnetto\n\n31.12.2018 -                      106'286.60           122'412.85           893'000.00              1'632'000.00                 1'666'119.85                        \n\ndavon Anlagen in \nLeasing\n\n31.12.2018 -                      -                      -                      -                          -                               -                                      \n\nVersicherungswerte 31.12.2018 -                      -                      -                      -                          -                               -                                      \n\nAnschaffungskosten\n\nkumulierte \nordentliche \n\nAbschreibungen\n\nBuchwerte\n\n142 Immaterielle Anlagen VV\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2018 \n\n- 57 - \n\n11.8 Kreditkontrolle \n\n11.8.1 Verpflichtungskreditkontrolle für Investitionen \n\nKonto \nHRM2 \n\nBezeichnung Kredit- \nbeschluss \n\nOrgan Brutto-/Netto- \nkredit \n\nKumulierte  \nAusgaben \n01.01.2018 \n\nInvestitions- \nausgaben  \n\n2018 \n\nKumulierte \nAusgaben \n31.12.2018 \n\nKumulierte  \nMwSt \n\nKumulierte \nEinnahmen \n01.01.2018 \n\nInvestitions- \neinnahmen \n\n2018 \n\nKumulierte  \nEinnahmen \n31.12.2018 \n\nKreditsaldo \nRestkredit + \n\nÜberschreitung \n\nAbrg.- \nDatum \n\n              \n Total Verpflichtungskredite   24'907'600.00 11'375'814.88 4'204'965.23 15'580'780.11 349'656.20 6'296.30 400'698.52 406'994.82 8'977'163.69  \n davon abgerechnet   661'000.00   598'715.26 0.00   10'000.00 62'284.74  \n              \n0 Allgemeine Verwaltung   357'200.00 188'035.90 75'607.55 263'643.45 0.00 0.00 0.00 0.00 93'556.55  \n davon abgerechnet   210'000.00   188'035.90 0.00   0.00 +21'964.10  \n              \n1 Öffentliche Sicherheit   477'400.00 128'643.33 40'583.53 169'226.86 0.00 0.00 1'000.00 1'000.00 308'173.14  \n davon abgerechnet   100'000.00   98'921.21 0.00   1'000.00 +1'078.79  \n              \n2 Bildung   2'471'000.00 39'344.70 716'387.50 755'732.20 0.00 0.00 9'960.00 9'960.00 1'715'267.80  \n davon abgerechnet   0.00   0.00 0.00   0.00 +0.00  \n              \n3 Kultur und Freizeit   2'192'500.00 872'050.00 1'162'068.65 2'034'118.65 0.00 0.00 0.00 0.00 158'381.35  \n davon abgerechnet   0.00   0.00 0.00   0.00 +0.00  \n              \n4 Gesundheit   0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00  \n davon abgerechnet   0.00   0.00 0.00   0.00 +0.00  \n              \n5 Soziale Wohlfahrt   0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00  \n davon abgerechnet   0.00   0.00 0.00   0.00 +0.00  \n              \n6 Verkehr   2'697'000.00 1'307'707.55 563'321.70 1'871'029.25 0.00 0.00 10'900.00 10'900.00 825'970.75  \n davon abgerechnet   351'000.00   311'758.15 0.00   9'000.00 +39'241.85  \n              \n7 Umwelt und Raumordnung   10'477'500.00 4'819'285.20 1'646'996.30 6'466'281.50 349'656.20 6'296.30 378'838.52 385'134.82 3'661'562.30  \n davon abgerechnet   0.00   0.00 0.00   0.00 +0.00  \n              \n8 Volkswirtschaft   120'000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 120'000.00  \n davon abgerechnet   0.00   0.00 0.00   0.00 +0.00  \n              \n9 Finanzen und Steuern   6'115'000.00 4'020'748.20 0.00 4'020'748.20 0.00 0.00 0.00 0.00 2'094'251.80  \n davon abgerechnet   0.00   0.00 0.00   0.00 0.00  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2018 \n\n- 58 - \n\nKonto \nHRM2 \n\nBezeichnung Kredit- \nbeschluss \n\nOrgan Brutto-/Netto- \nkredit \n\nKumulierte  \nAusgaben \n01.01.2018 \n\nInvestitions- \nausgaben  \n\n2018 \n\nKumulierte \nAusgaben \n31.12.2018 \n\nKumulierte  \nMwSt \n\nKumulierte \nEinnahmen \n01.01.2018 \n\nInvestitions- \neinnahmen \n\n2018 \n\nKumulierte  \nEinnahmen \n31.12.2018 \n\nKreditsaldo \nRestkredit + \n\nÜberschreitung \n\nAbrg.- \nDatum \n\n              \n0 Allgemeine Verwaltung   357'200.00 188'035.90 75'607.55 263'643.45 0.00 0.00 0.00 0.00 93'556.55  \n              \n0220.5060.01 Gemeindeverwaltung; Ersatz Mobiliar 09.04.2018 GR 87'200.00 0.00 75'607.55 75'607.55 0.00 0.00 0.00 0.00 +11'592.45  \n              \n0220.5200.02 Elektronische Geschäftsverwaltung;  \n\nEinführung \n12.11.2018 GR 60'000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 +60'000.00  \n\n              \n0290.5040.02 \n0290.5060.01 \n\nVerwaltungsgebäude; Sanierung  \nEinwohnerkontrolle \n\n13.02.2017 GR 48'000.00 \n42'000.00 \n\n90'727.60 0.00 90'727.60 0.00 0.00 0.00 0.00 -727.60 26.02.2018 \n           \n\n              \n0290.5040.01 \n0290.5060.02 \n\nVerwaltungsgebäude; Sanierung der  \nElektroinstallationen \n\n13.02.2017 GR 87'000.00 \n33'000.00 \n\n97'308.30 0.00 97'308.30 0.00 0.00 0.00 0.00 +22'691.70 26.02.2018 \n           \n\n              \n1 Öffentliche Sicherheit   477'400.00 128'643.33 40'583.53 169'226.86 0.00 0.00 1'000.00 1'000.00 308'173.14  \n1500.5060.02 Ersatz von zwei Motorspritzen 13.06.2016 GR 100'000.00 28'643.33 70'277.88 98'921.21 0.00 0.00 1'000.00 1'000.00 +1'078.79 11.06.2018 \n              \n1610.5620.01 Schiessanlage Wolfacker; Sanierung 25.11.2015 GGR 377'400.00 100'000.00 -29'694.35 70'305.65 0.00 0.00 0.00 0.00 +307'094.35 05.12.2018 \n              \n2 Bildung   2'471'000.00 39'344.70 716'387.50 755'732.20 0.00 0.00 9'960.00 9'960.00 1'715'267.80  \n2170.5040.02 Sekundarschule; Sanierung Gebäudehülle  \n\nAula & Erweiterung Küche \n06.06.2016 \n31.01.2018 \n\nGR \nGGR \n\n26'000.00 \n1'380'000.00 \n\n23'531.05 426'386.00 449'917.05 0.00 0.00 0.00 0.00 +956'082.95  \n          \n              \n2170.5040.05 Sekundarschule; Sanierung Verbindungswege 06.06.2016 \n\n29.11.2017 \nGR \n\nGGR \n10'000.00  \n\n860'000.00  \n9'829.40 106'156.20 115'985.60 0.00 0.00 0.00 0.00 +754'014.40  \n\n           \n              \n2170.5040.07 Sekundarschule; Sanierung Turnhallen 29.11.2017 GGR 185'000.00  0.00 183'845.30 183'845.30 0.00 0.00 9'960.00 9'960.00 +1'154.70  \n              \n2170.5090.03 Steinibachschulhaus; Sanierung  \n\nRasenspielfeld \n15.02.2016 GR 10'000.00  5'984.25 0.00 5'984.25 0.00 0.00 0.00 0.00 +4'015.75  \n\n              \n              \n              \n              \n              \n              \n              \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2018 \n\n- 59 - \n\nKonto \nHRM2 \n\nBezeichnung Kredit- \nbeschluss \n\nOrgan Brutto-/Netto- \nkredit \n\nKumulierte  \nAusgaben \n01.01.2018 \n\nInvestitions- \nausgaben  \n\n2018 \n\nKumulierte \nAusgaben \n31.12.2018 \n\nKumulierte  \nMwSt \n\nKumulierte \nEinnahmen \n01.01.2018 \n\nInvestitions- \neinnahmen \n\n2018 \n\nKumulierte  \nEinnahmen \n31.12.2018 \n\nKreditsaldo \nRestkredit + \n\nÜberschreitung \n\nAbrg.- \nDatum \n\n              \n3 Kultur und Freizeit   2'192'500.00 872'050.00 1'162'068.65 2'034'118.65 0.00 0.00 0.00 0.00 158'381.35  \n3210.5040.01 \n3210.5060.01 \n\nGemeindebibliothek; neuer Standort 30.04.2014 GGR 367'500.00 0.00 344'428.65 344'428.65 0.00 0.00 0.00 0.00 +23'071.35  \n            \n\n              \n3410.5640.01 Sportzentrum Hirzenfeld;  \n\nGebäudesanierung & Raumerweiterung \n29.03.2017 GGR 1'744'100.00 872'050.00 817'640.00 1'689'690.00 0.00 0.00 0.00 0.00 +54'410.00  \n\n              \n3410.5640.02 Sportzentrum Hirzenfeld;  \n\nErsatz Eisreinigungsmaschine \n09.07.2018 GR 80'900.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 +80'900.00  \n\n              \n4 Gesundheit   0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00  \n              \n5 Soziale Wohlfahrt   0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00  \n              \n6 Verkehr   2'697'000.00 1'307'707.55 563'321.70 1'871'029.25 0.00 0.00 10'900.00 10'900.00 825'970.75  \n6150.5010.01 Molkereistrasse; Sanierung 28.01.2015 GGR 376'600.00 287'592.00 3'980.20 291'572.20 0.00 0.00 0.00 0.00 +85'027.80  \n              \n6150.5010.04 Reichenbachstrasse; Sanierung  \n\nKrebsbachbrücke \n05.03.2012 \n25.11.2013 \n01.06.2015 \n25.11.2015 \n25.01.2017 \n\nGR \nGR \nGR \n\nGGR \nGGR \n\n14'000.00 \n51'000.00 \n49'000.00 \n\n263'000.00 \n85'000.00 \n\n402'482.75 118.10 402'600.85 0.00 0.00 1'900.00 1'900.00 +59'399.15  \n\n           \n           \n\n              \n6150.5010.05 Kreuzung Eichenweg / Länggasse;  \n\nSanierung \n02.06.2014 \n30.08.2017 \n06.08.2018 \n\nGR \nGGR \n\nGR \n\n15'000.00 \n145'000.00 \n\n25'000.00 \n\n17'748.50 157'795.20 175'543.70 0.00 0.00 0.00 0.00 +9'456.30  \n\n           \n              \n6150.5010.08 Augsburgerstrasse TS Landgarbenstrasse  \n\nKilchbergerweg; Sanierung \n04.01.2016 \n19.10.2016 \n\nGR \nGGR \n\n14'000.00 \n662'000.00 \n\n303'888.00 32'093.90 335'981.90 0.00 0.00 0.00 0.00 +340'018.10  \n\n              \n6150.5010.10 Magdalenaweg; Sanierung TS Süd 10.07.2017 GR 103'000.00 86'484.80 0.00 86'484.80 0.00 0.00 0.00 0.00 +16'515.20 26.02.2018 \n              \n6150.5010.11 Bushaltestellen Geisshubel; Sanierung 19.09.2016 GR 78'000.00 71'403.65 0.00 71'403.65 0.00 0.00 0.00 0.00 +6'596.35 23.04.2018 \n              \n6150.5010.13 Alpenstrasse TS Securiton AG – Kreisel  \n\nKirchlindachstrasse; Trottoirneubau \n29.05.2017 GR 83'000.00 7'805.40 54'834.85 62'640.25 0.00 0.00 0.00 0.00 +20'359.75  \n\n              \n6150.5010.14 Gantrischstrasse; Sanierung 29.01.2018 GR 18'000.00 0.00 10'917.50 10'917.50 0.00 0.00 0.00 0.00 +7'082.50  \n              \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2018 \n\n- 60 - \n\nKonto \nHRM2 \n\nBezeichnung Kredit- \nbeschluss \n\nOrgan Brutto-/Netto- \nkredit \n\nKumulierte  \nAusgaben \n01.01.2018 \n\nInvestitions- \nausgaben  \n\n2018 \n\nKumulierte \nAusgaben \n31.12.2018 \n\nKumulierte  \nMwSt \n\nKumulierte \nEinnahmen \n01.01.2018 \n\nInvestitions- \neinnahmen \n\n2018 \n\nKumulierte  \nEinnahmen \n31.12.2018 \n\nKreditsaldo \nRestkredit + \n\nÜberschreitung \n\nAbrg.- \nDatum \n\n              \n6150.5010.15 Starenweg; Sanierung 12.03.2018 \n\n28.05.2018 \n10.09.2018 \n\nGR \nGR \nGR \n\n5'000.00 \n53'000.00 \n\n9'000.00 \n\n0.00 53'663.55 53'663.55 0.00 0.00 0.00 0.00 +13'336.45  \n           \n\n              \n6150.5010.17 Hübeliweg; Sanierung (kleiner Susten) 12.11.2018 GR 15'000.00 0.00 301.70 301.70 0.00 0.00 0.00 0.00 +14'698.30  \n              \n6150.5010.18 Schäfereistrasse; TS Stockhornstrasse -  \n\nWiesenstrasse; Sanierung \n12.11.2018 GR 25'000.00 0.00 8'485.55 8'485.55 0.00 0.00 0.00 0.00 +16'514.45  \n\n              \n6150.5060.03 Ersatz Kehrmaschine 30.08.2017 GGR 170'000.00 0.00 153'869.70 153'869.70 0.00 0.00 9'000.00 9'000.00 +16'130.30 29.08.2018 \n              \n6150.5610.01 Verkehrsmanagement Bern Nord 25.04.2016 GR 143'000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 +143'000.00  \n              \n6191.5040.02 Werkhof; Belagssanierung Vorplatz 12.06.2017 GR 132'400.00 0.00 87'261.45 87'261.45 0.00 0.00 0.00 0.00 +45'138.55  \n              \n6220.5090.01 Wartekabinen Bus-Stationen 13.06.2005 \n\n23.10.2006 \n04.12.2006 \n10.09.2007 \n\nGR \nGR \nGR \nGR \n\n60'000.00 \n14'000.00 \n60'000.00 \n29'000.00 \n\n130'302.45 0.00 130'302.45 0.00 0.00 0.00 0.00 +32'697.55  \n           \n           \n              \n7 Umwelt und Raumordnung   10'477'500.00 4'819'285.20 1'646'996.30 6'466'281.50 349'656.20 6'296.30 378'838.52 385'134.82 3'661'562.30  \n7101.5031.01 Rahmenkredit Wasser 1 02.07.2008 GGR 1'500'000.00 1'273'857.00 40'694.85 1'314'551.85 103'191.80 0.00 0.00 0.00 +82'256.35  \n              \n7101.5031.02 Rahmenkredit Wasser 2 19.09.2012 GGR 1'500'000.00 502'771.95 130'191.80 632'963.75 50'204.10 6'296.30 0.00 6'296.30 +816'832.15  \n              \n7101.5031.03 Molkereistrasse; Ersatz DWL 28.01.2015 GGR 343'000.00 171'909.65 0.00 171'909.65 13'752.85 0.00 0.00 0.00 +157'337.50  \n              \n7101.5031.07 Augsburgerstrasse TS Landgarbenstrasse -  \n\nKilchbergerweg; Ersatz DWL \n04.01.2016 \n19.10.2016 \n\nGR \nGGR \n\n11'500.00 \n479'000.00 \n\n190'274.20 186'519.75 376'793.95 30'041.25 0.00 0.00 0.00 +83'664.80  \n\n              \n7101.5031.08 Aarhaldenstrasse; Ersatz DWL 25.01.2016 GR 133'000.00 0.00 45'004.35 45'004.35 3'465.40 0.00 0.00 0.00 +84'530.25  \n              \n7101.5031.09 Überbauung Lättern; Leitungsumlegung 12.11.2018 GR 12'000.00 0.00 160.05 160.05 12.30 0.00 0.00 0.00 +11'827.65  \n              \n7101.5031.11 Gantrischstrasse; Ersatz DWL 29.01.2018 GR 15'000.00 0.00 12'426.00 12'426.00 956.80 0.00 0.00 0.00 +1'617.20  \n              \n              \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2018 \n\n- 61 - \n\nKonto \nHRM2 \n\nBezeichnung Kredit- \nbeschluss \n\nOrgan Brutto-/Netto- \nkredit \n\nKumulierte  \nAusgaben \n01.01.2018 \n\nInvestitions- \nausgaben  \n\n2018 \n\nKumulierte \nAusgaben \n31.12.2018 \n\nKumulierte  \nMwSt \n\nKumulierte \nEinnahmen \n01.01.2018 \n\nInvestitions- \neinnahmen \n\n2018 \n\nKumulierte  \nEinnahmen \n31.12.2018 \n\nKreditsaldo \nRestkredit + \n\nÜberschreitung \n\nAbrg.- \nDatum \n\n              \n7101.5031.14 Schäfereistrasse, TS Stockhornstrasse -  \n\nWiesenstrasse; Ersatz DWL \n12.11.2018 GR 20'000.00 0.00 100.00 100.00 7.70 0.00 0.00 0.00 +19'892.30  \n\n              \n7201.5032.01 Abwasserentsorgung Rahmenkredit 2 15.09.2010 GGR 1'500'000.00 577'382.65 222'878.65 800'261.30 63'352.40 0.00 0.00 0.00 +636'386.30  \n              \n7201.5032.03 Entwässerung Lättere 26.08.2013 \n\n30.03.2015 \n25.01.2016 \n\nGR \nGR \nGR \n\n110'000.00 \n39'000.00 \n\n2'130'000.00 \n\n141'197.80 803'118.60 944'316.40 72'274.30 0.00 305'534.55 305'534.55 +1'262'409.30  \n           \n\n              \n7201.5032.06 Gantrischstrasse; Sanierung Kanalisation 29.01.2018 GR 8'000.00 0.00 10'137.00 10'137.00 780.55 0.00 0.00 0.00 -2'917.55  \n              \n7201.5032.07 Schäfereistrasse, TS Stockhornstrasse -  \n\nWiesenstrasse, Sanierung Kanalisation \n12.11.2018 GR 4'000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 +4'000.00  \n\n              \n7201.5292.01 Genereller Entwässerungsplan;  \n\nNachführung 2013 \n26.08.2013 GR 147'000.00 108'627.55 0.00 108'627.55 8'690.25 0.00 0.00 0.00 +29'682.20  \n\n              \n7201.5620.01 Abwasserkanäle ARA Worblental;  \n\nSanierung \n23.11.2016 GGR 240'000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 +240'000.00  \n\n              \n7301.5090.01 Werkhof; Ersatz Glassammelstelle 12.06.2017 GR 55'000.00 0.00 38'426.25 38'426.25 2'926.50 0.00 0.00 0.00 +13'647.25  \n              \n7410.5020.01 Chräbsbach; Böschungs- und  \n\nBachbettsanierung \n15.06.2015 \n19.10.2016 \n\nGR \nGGR \n\n9'500.00 \n350'000.00 \n\n266'053.80 8'234.65 274'288.45 0.00 0.00 73'303.97 73'303.97 +85'211.55  \n\n              \n7410.5020.02 Chräbsbach; Vitalisierung 19.10.2016 GGR 121'500.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 +121'500.00  \n              \n7710.5040.01 Abdankungs- und Bestattungsgebäude; Sanierung 01.06.2015 \n\n19.10.2016 \nGR \n\nGGR \n20'000.00 \n\n850'000.00 \n806'440.45 69'600.35 876'040.80 0.00 0.00 0.00 0.00 -6'040.80  \n\n           \n              \n7710.5040.02 Urnennischenanlage; Erweiterung 2018 06.11.2017 GR 20'000.00 219.80 13'867.50 14'087.30 0.00 0.00 0.00 0.00 +5'912.70  \n              \n7900.5290.01 Ortsplanungsrevision 16.09.2013 \n\n25.06.2014 \nGR \n\nGGR \n30'000.00 \n\n540'000.00 \n495'865.70 65'636.50 561'502.20 0.00 0.00 0.00 0.00 +8'497.80  \n\n           \n              \n Grenzbereinigung Münchenbuchsee - Zollikofen 24.10.2011 GR 140'000.00 140'000.00 0.00 140'000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 +0.00  \n              \n7900.5290.02 Planung APZ Meielen-Ost 08.03.2010 GR 150'000.00 144'684.65 0.00 144'684.65 0.00 0.00 0.00 0.00 +5'315.35  \n              \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2018 \n\n- 62 - \n\nKonto \nHRM2 \n\nBezeichnung Kredit- \nbeschluss \n\nOrgan Brutto-/Netto- \nkredit \n\nKumulierte  \nAusgaben \n01.01.2018 \n\nInvestitions- \nausgaben  \n\n2018 \n\nKumulierte \nAusgaben \n31.12.2018 \n\nKumulierte  \nMwSt \n\nKumulierte \nEinnahmen \n01.01.2018 \n\nInvestitions- \neinnahmen \n\n2018 \n\nKumulierte  \nEinnahmen \n31.12.2018 \n\nKreditsaldo \nRestkredit + \n\nÜberschreitung \n\nAbrg.- \nDatum \n\n              \n8 Volkswirtschaft   120'000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 120'000.00  \n              \n8200.5050.01 Buchrainwald; Hangsicherung 12.11.2018 GR 120'000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 +120'000.00  \n              \n9 Finanzen und Steuern   6'115'000.00 4'020'748.20 0.00 4'020'748.20 0.00 0.00 0.00 0.00 2'094'251.80  \n Rahmenkredit für Landkäufe 01.06.1969 \n\n24.09.1978 \n06.06.1982 \n\nUA \nUA \nUA \n\n1'500'000.00 \n2'000'000.00 \n2'500'000.00 \n\n3'934'039.00 0.00 3'934'039.00 0.00 0.00 0.00 0.00 +2'065'961.00  \n           \n\n              \n Schäferei Planung 16.10.2006 GR 50'000.00 18'897.10 0.00 18'897.10 0.00 0.00 0.00 0.00 +31'102.90  \n              \n ZPP Schäferei; Planungsvereinbarung 07.03.2011 GR 65'000.00 67'812.10 0.00 67'812.10 0.00 0.00 0.00 0.00 -2'812.10  \n\n \n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2018 \n\n- 63 - \n\n11.8.2 Nachkredite \n\n \nKonto Bezeichnung Budget Rechnung Nachkredit Unechte / \n\nGebundene  \nKompetenz GR  Kompetenz \n\nGGR  \nDatum Begründung / In der Liste sind Beträge \n\nvon über Fr. 10'000.00 enthalten\n\nGesamttotal 18'308'900.00 20'264'912.10 1'956'012.10 1'849'430.45 106'581.65\n\n0220 Allgemeine Dienste 12'936.05 12'936.05\n0220.3158.01 Unterhalt Softw are, Lizenzen 118'870.00 131'806.05 12'936.05 12'936.05 31.12.2018 Fehlersuche nach Window s10-Updates \n\nund Support bei Clientarbeitsplätzen sow ie \nVerbindungsschw ierigkeiten beim Wlan \nverursachten höhere IT-Dienstleistungen.\n\n0290 Verwaltungsliegenschaften 10'264.60 10'264.60\n0290.3144.01 Baulicher Unterhalt Gebäude 22'390.00 32'654.60 10'264.60 10'264.60 31.12.2018 Installation Raumüberw achung und \n\nAnbringen Fenstergitter für Einbruchschutz \nGemeindeverw altung.\n\n1400 Allgemeines Rechtswesen 108'324.20 94'513.85 13'810.35\n1400.3130.01 Gebührenaufw and Baubew illigungen 55'000.00 87'755.05 32'755.05 32'755.05 31.12.2018 Budget = Schätzung; vermehrte Amts- und \n\nMitberichte (vgl. Mehrertrag, Konto \n1400.4210.01).\n\n1400.3130.02 Dienstleistungen Dritter, \namtliche Vermessung\n\n23'300.00 37'110.35 13'810.35 13'810.35 31.12.2018 Einführung vorgeschriebener ÖREB-\nKataster (vgl. GRB 9.2.2015).\n\n1402.3910.01 Interne Verrechnung \nDienstleistungen\n\n422'870.00 484'628.80 61'758.80 61'758.80 31.12.2018 Höhere Abgeltung für Aufw endungen KES \n(vgl. Entschädigungen Kanton, Konto \n1402.4611.01).\n\n2120 Primarstufe 301'636.25 301'636.25\n2120.3611.01 Entschädigungen Kanton \n\n(Lohnanteile)\n1'567'380.00 1'869'016.25 301'636.25 301'636.25 31.12.2018 Höhere Akontozahlungen pro Schuljahr \n\n2017/18 und Schuljahr 2018/19 sow ie \nNachzahlung pro Schuljahr 2017/18. \nMehrlektionen für Intensivkurs Deutsch und \ndaher mehr Vollzeiteinheiten bei den \nbesonderen Massnahmen. Zusätzliche \nEntlastungslektionen aufgrund grosser \nKlassen im Regelunterricht.  \n\n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2018 \n\n- 64 - \n\n \nKonto Bezeichnung Budget Rechnung Nachkredit Unechte / \n\nGebundene  \nKompetenz GR  Kompetenz \n\nGGR  \nDatum Begründung / In der Liste sind Beträge \n\nvon über Fr. 10'000.00 enthalten\n\n2130 Oberstufe 68'994.60 68'994.60\n2130.3612.01 Schulgelder an andere Gemeinden 249'160.00 300'493.45 51'333.45 51'333.45 31.12.2018 Es besuchten mehr Schüler/innen den \n\ngymnasialen Unterricht. Die Anzahl an \nFremdplatzierungen ist über dem \nBudgetw ert.\n\n2130.3892.01 Einlagen für Rücklagen NPM 17'661.15 17'661.15 17'661.15 31.12.2018 Unechter Nachkredit; Saldoüberschreitung \nProduktebudget NPM, Einlage bis zum \nmaximal zulässigen Betrag in die \nSpezialf inanzierung.\n\n2170 Schulliegenschaften 44'876.55 44'876.55\n2170.3010.01 Löhne Betriebs- und \n\nReinigungspersonal\n802'940.00 847'816.55 44'876.55 44'876.55 31.12.2018 Stellenw echsel und höherer Beschäfti-\n\ngungsgrad Schulhausw art-Stv., Erhöhung \nBeschäftigungsgrad Kindergarten \nHäberlimatte, höhere Entschädigungen für \nSchulhausw arte und Überzeitauszahlung, \nZusatzstunden für Reinigungspersonal.\n\n2180 Tagesbetreuung 22'137.60 22'137.60\n2180.3020.01 Löhne Lehrkräfte 310'630.00 332'767.60 22'137.60 22'137.60 31.12.2018 Höhere Anzahl geleisteter Betreuungs-\n\nstunden aufgrund grosser Kinderzahl.\n\n3320 Massenmedien 69'570.65 69'570.65\n3320.3632.01 Betrag Anzeiger Region Bern 69'570.65 69'570.65 69'570.65 31.12.2018 Deckung Aufw andüberschuss pro 2017 \n\ndes Anzeigerverbandes.\n\n5320 Ergänzungsleistungen AHV / IV 65'122.00 65'122.00\n\n5320.3631.01 Gemeindeanteil Lastenausgleich \nSozialversicherung EL\n\n4'512'060.00 4'577'182.00 65'122.00 65'122.00 31.12.2018 Gesamtkosten Lastenausgleich \nErgänzungsleistungen pro 2017 um 0,6% \nhöher als Budgetmeldung Kanton. \nLastenanteil pro 2018 über veranschlagter \nHöhe (Periodenabgrenzung).  \n\n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2018 \n\n- 65 - \n\n \nKonto Bezeichnung Budget Rechnung Nachkredit Unechte / \n\nGebundene  \nKompetenz GR  Kompetenz \n\nGGR  \nDatum Begründung / In der Liste sind Beträge \n\nvon über Fr. 10'000.00 enthalten\n\n5720 Wirtschaftliche Hilfe 807'643.30 807'643.30\n5720.3637.11 Wirtschaftliche Sozialhilfe 7'733'000.00 8'540'643.30 807'643.30 807'643.30 31.12.2018 Die Krankenkassenprämien sind seit \n\n1.1.2018 zu 100% von der Sozialhilfe zu \nübernehmen (vormals Krankenprämie nach \nAbzug Prämineverbilligung). Die Prämien-\nverbilligung w ird den Gemeinden separat \nvergütet (vgl. Konto 5720.4611.12). Die \nanhaltend hohen Fallzahlen verursachten \nMehrausgaben an w irtschaftlicher \nUnterstützungsleistungen.\n\n5790 Sozialhilfe 76'800.00 76'800.00\n5790.3132.02 Honorare Stellvertretungen 76'800.00 76'800.00 76'800.00 31.12.2018 Aushilfsanstellung im Mandatsauftrag \n\ninfolge hoher Fallbelastung und Personal-\nfluktuationen (vgl. GRB 4.12.2017).\n\n6150 Gemeindestrassen 12'580.55 12'580.55\n6150.3300.31 Planmässige Abschreibungen übrige \n\nTiefbauten\n12'580.55 12'580.55 12'580.55 31.12.2018 Infolge der Investitionstätigkeit sind die \n\ngesetzlichen Abschreibungen auf dem \nVerw altungsvermögen vorzunehmen.\n\n7101 Wasserversorgung 82'844.60 82'844.60\n7101.3510.11 Einlagen Spezialf inanzierung \n\nWerterhalt\n141'660.00 224'504.60 82'844.60 82'844.60 31.12.2018 Unechter Nachkredit; anrechenbare \n\nAnschlussgebühren (vgl. Konto \n7101.4240.51) unter Budgetannahme \n(Reduktion bei Konto 7101.3510.51).\n\n7201 Abwasserentsorgung 175'249.85 175'249.85\n7201.3510.51 Einlagen Spezialf inanzierung \n\nWerterhalt Anschlussgebühren\n250'000.00 425'249.85 175'249.85 175'249.85 31.12.2018 Unechter Nachkredit; anrechenbare \n\nAnschlussgebühren (vgl. Konto \n7201.4240.51) über Budgetannahme \n(Reduktion bei Konto 7201.3510.11).\n\n7301 Abfall 15'950.50 15'950.50\n7301.3010.01 Löhne Verw altungs- und \n\nBetriebspersonal\n79'660.00 95'610.50 15'950.50 15'950.50 31.12.2018 Inbetriebnahme Entsorgungshof Hubelgut \n\nerfolgte im Herbst und nicht auf anfangs \nJahr (vgl. GGRB 22.2.2017 und \nMinderaufw and Konto 6150.3010.01).  \n\n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2018 \n\n- 66 - \n\n \nKonto Bezeichnung Budget Rechnung Nachkredit Unechte / \n\nGebundene  \nKompetenz GR  Kompetenz \n\nGGR  \nDatum Begründung / In der Liste sind Beträge \n\nvon über Fr. 10'000.00 enthalten\n\n7610 Luftreinhaltung und Klimaschutz 11'142.60 11'142.60\n\n7610.3130.01 Dienstleistungen Dritter, \nRauchgaskontrolle\n\n26'870.00 38'012.60 11'142.60 11'142.60 31.12.2018 Es w urden mehr Anlagen kontrolliert (vgl. \nMehrertrag Konto 7610.4210.01). Die \nMehrw ertsteuer w urde im Budget nicht \nberücksichtigt.\n\n9300 Finanz- und Lastenausgleich 53'780.00 53'780.00\n\n9300.3621.61 Lastenausgleich neue \nAufgabenteilung\n\n1'861'110.00 1'914'890.00 53'780.00 53'780.00 31.12.2018 Gemeindeanteil fürs 2018 infolge \n"Erhöhung der Fallpauschalen des Kantons \nfür Leistungen der Gemeinden an die KES" \nüber Budgetmeldung Kanton.\n\n9630 Liegenschaften des \nFinanzvermögens\n\n16'158.20 16'158.20\n\n9630.3430.02 Baulicher Unterhalt (Buchsw eg 8) 132'000.00 148'158.20 16'158.20 16'158.20 31.12.2018 Kosten für neue Heizung infolge \nFeuchtigkeitssanierung bzw . \nElektroarbeiten über Budget.  \n\n \n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2018 \n\n- 67 - \n\n11.9 Weitere massgebende Angaben \n\n11.9.1 Wiederbeschaffungswert Spezialfinanzierung Wasser \n\nWiederbeschaffungswert, Werterhaltungskosten und Einlage in die Spezialfinanzierung Werterhalt\n\nfür Wasserversorgungsanlagen 1\n\nRechnungsjahr: 2018\n\nWasserversorgung: Kontaktperson: Telefon: \n\nDatengrundlagen  Geschätzt     \n GWP\n\nX  Anlagenbuchhaltung\n\nAnlageteile\n1. Wasserfassungen -                           2.00% -                              \n\n2. Aufbereitungsanlagen -                           3.00% -                              \n\n3. Pumpwerke, Druckreduzier- und Messschächte -                           2.00% -                              \n\n4. Reservoire -                           1.50% -                              \n\n5. Leitungen und Hydranten 46'888'300            46'888'300             1.25% 586'104                     \n\n6. Mess-, Steuerungs-, Fernwirkanlagen -                           5.00% -                              \n\n7. Einkaufssummen, einmalige Konzessionsabgaben 3 -                           -                              \n\nTotal  1 - 7 46'888'300            -                          46'888'300            586'104                     \n\n Bestand Verwaltungsvermögen in Franken 967'739                  \n\n Bestand Spezialfinanzierung Werterhalt in Franken 3'792'732               \n\nBemerkungen: 60%\n\n351'662                     \n\n127'157                     \n\n224'505                     \n\n10'474                       \n\n34\n\nDatum: Unterschrift: \n\n1 Dieses Blatt ist Bestandteil der Jahresrechnung\n2  Zu erwartende Beiträge aus dem kantonalen Trinkwasserfonds und von der Gebäudeversicherung abziehen (beim AWA erfragen).\n3 Einkaufssummen an andere Wasserversorgungen, einmalige Konzessionsabgaben oder dergleichen - die Abschreibungssätze sind anhand der Laufzeiten festzulegen. Bestehen Kategorien \n  mit unterschiedlichen Abschreibungssätzen, so ist die Rubrik 7 manuell mit zusätzlichen Zeilen zu ergänzen. Einkaufssummen an andere Wasserversorgungen sind verbindlich mit einem\n  Abschreibungssatz von 3 % einzutragen.\n4 Ermittlung des Einlageprozentsatzes gemäss Kapitel 6.1. der WEA-Broschüre "Finanzierung der Wasserversorgung" (2004).\n5  Die Einlage in die Spezialfinanzierung muss mindestens 60% betragen, solange Verwaltungsvermögen besteht oder der Bestand der SF Werterhalt nicht mehr 25% \n\n  des Wiederbeschaffungswertes beträgt.\n6 Die einmaligen Anschlussgebühren dürfen an die jährliche Einlage in die Spezialfinanzierung Werterhalt angerechnet werden.\n\nZollikofen Peter Rieder 031 910 91 11\n\n\nWieder-\n\nbeschaffungswert\n\nbrutto in Fr.\n\nBeiträge\n\nDritter 2\n\nin Fr.\n\nWieder-\nbeschaffungswert\n\nnetto in Fr. ( - )\nNutzungsdauer \n\nin Jahren\n\nErneuerungsrate\n\nin %  (100/)\n\nWerterhaltungs-\nkosten in Fr./Jahr\n\n(*)\n\nin Prozent von : (100*/) 8%\n\n50\n\n33\n\n50\n\n66\n\n80\n\n20\n\nin Prozent von : (100*/) 2%\n\n Gewählter Einlagesatz in Prozent 5\n\n berechnete Einlage in SF Werterhalt in Franken ( x )\n\nEinmalige Anschlussgebühren, an Einlage angerechnet 6\n\n19. Februar 2019\n\nEinlage Spezialfinanzierung abzüglich Anschlussgebühren\n\n Anzahl Einwohner im Versorgungsgebiet\n\n Einlage pro Einwohner in Franken ( / )\n\n4\n\n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2018 \n\n- 68 - \n\n11.9.2 Wiederbeschaffungswert Spezialfinanzierung Abwasser \n\nWiederbeschaffungswert, Werterhaltungskosten und Einlage in die Spezialfinanzierung Werterhalt für die kommunalen\n\nAbwasseranlagen und gegebenenfalls den Gemeindeanteil an den regionalen Anlagen 1\n\nRechnungsjahr: 2018\n\nGemeinde: Kontaktperson: Telefon: 031 910 91 11\nE-Mail: info@zollikofen.ch\n\nAktualisierungsjahr:\n\nDatengrundlagen  AWA\n\nGemeinde X  Anlagenbuchhaltung\n\n    \nDatengrundlagen  AWA Einlage-\n\nVerband  Anlagenbuchhaltung satz 2\n\n%\n\n1.1 Kanalisationen 84'773'000            1.25% 1'059'663                     60% 635'798                          \n\n1.2 Spezialbauwerke 360'000                  2.00% 7'200                             60% 4'320                               \n\n1.3 Abwasserreinigungsanlagen 3.00% -                                 -                                   \n\nTotal 1 (1.1 - 1.3) bzw. mittlerer Einlagesatz (Spalte  ) 85'133'000            1'066'863                     60% 640'118                          \n\n2. Gemeindeanteil an regionalen Anlagen 3\n\n2.1 Kanalisationen 1.25% -                                 -                                   \n\n2.2 Spezialbauwerke 2.00% -                                 -                                   \n\n2.3 Abwasserreinigungsanlagen 3.00% -                                 -                                   \n\nTotal 2 (2.1 - 2.3) bzw. mittlerer Einlagesatz (Spalte  ) -                          -                                 -                                   \n\nTotal 1 + 2  bzw. mittlerer Einlagesatz (Spalte  ) 85'133'000            1'066'863                     60% 640'118                          \n\nEinmalige Anschlussgebühren, an Einlage angerechnet 4 425'250                          \n\nEinlage Spezialfinanzierung abzüglich Anschlussgebühren 214'868                          \n\n Stand Verwaltungsvermögen 1'025'403               in Prozent von : (100*/) 1.2% Höchstens Fr. 200 / EW 5\n\n Stand Spezialfinanzierung Werterhalt 10'541'047            in Prozent von : (100*/) 12.4% EW 6 10'474                            \n\nFr./EW 61                                    \n\nBemerkungen: \n\nDatum: Unterschrift: \n\n1 Diese Blatt ist Bestandteil der Jahresrechnung. Eine Kopie senden Sie bitte an das AWA: ae.awa@bve.be.ch\n2 Die Einlage in die Spezialf inanzierung muss mindestens 60% betragen, solange der Bestand der SF Werterhalt nicht mehr als 25% des Wiederbeschaffungsw ertes beträgt.\n3 Daten des Teils 2 nur dann angeben, w enn der Verband die Einlage in die Spezialfinanzierung nicht selber vornimmt. (Anteil gemäss Kostenverteiler Verband).\n4 Die einmaligen Anschlussgebühren dürfen an die jährliche Einlage in die Spezialfinanzierung Werterhalt angerechnet w erden.\n5 Gemäss Artikel 32, Absatz 4 KGV ist die Einlage in die Spezialf inanzierung auf jährlich Fr. 200 (Gemeinde und Region) pro Einw ohnerw ert beschränkt.\n6 Einw ohnerw ert (EW): Gemäss Artikel 36g KGV.\n\n19. Februar 2019\n\nWerterhaltungskosten \n\nin Fr./a (*)\n\nEinlage in die \nSpezialfinanzierung in \n\nFr./a (*)\n1. Gemeindeanlagen\n\n80\n\n50\n\n33\n\n80\n\n50\n\n33\n\nZollikofen Peter Rieder\n\n\nWieder-\n\nbeschaffungswert  \nin Fr.\n\nNutzungsdauer in \nJahren\n\nErneuerungsrate   \n\nin %   (100/)\n\n \n \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2018 \n\n- 69 - \n\n12 Details zur Rechnung (Bilanz, Erfolgs- und Investitionsrechnung)          \n[vgl. separate Broschüre] \n\n \n \n\n\n