Jahresrechnung 2023, Version GGR

text: \nJahresrechnung 2023\n\n\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2023\n\n- 1 -\n\nINHALTSVERZEICHNIS\n\n1 Berichterstattung ...........................................................................................................................................3\n\n1.1 Bericht......................................................................................................................................................3\n\n1.1.1 Erfolgsrechnung...............................................................................................................................4\n\n1.1.1.1 Grafische Darstellungen der Sachgruppen .....................................................................................6\n\n1.1.1.2 Erläuterungen der Sachgruppen......................................................................................................6\n\n1.1.2 Spezialfinanzierungen ...................................................................................................................14\n\n1.1.3 Übrige Spezialfinanzierungen, Vorfinanzierungen mit Gemeindereglement.................................14\n\n1.1.4 Investitionsrechnung......................................................................................................................15\n\n1.1.5 Bilanz .............................................................................................................................................16\n\n1.1.6 Zinspflichtiges Fremdkapital Gesamthaushalt...............................................................................17\n\n1.1.7 Nachkredite....................................................................................................................................17\n\n1.2 Spezialfinanzierungen ...........................................................................................................................17\n\n2 Eckdaten......................................................................................................................................................18\n\n2.1 Übersicht................................................................................................................................................18\n\n2.2 Selbstfinanzierung / Finanzierungsausweis ..........................................................................................18\n\n2.3 Gestufte Erfolgsausweise ......................................................................................................................19\n\n2.3.1 Erfolgsausweis Gesamthaushalt ...................................................................................................19\n\n2.3.2 Erfolgsausweis Allgemeiner Haushalt ...........................................................................................20\n\n2.3.3 Erfolgsausweis Spezialfinanzierung Feuerwehr............................................................................21\n\n2.3.4 Erfolgsausweis Spezialfinanzierung Wasser.................................................................................22\n\n2.3.5 Erfolgsausweis Spezialfinanzierung Abwasser .............................................................................23\n\n2.3.6 Erfolgsausweis Spezialfinanzierung Abfall ....................................................................................24\n\n3 Bilanz...........................................................................................................................................................25\n\n4 Funktionen...................................................................................................................................................26\n\n4.1 Erfolgsrechnung.....................................................................................................................................26\n\n4.1.1 Kommentar ....................................................................................................................................26\n\n4.2 Investitionsrechnung..............................................................................................................................38\n\n5 Sachgruppen ...............................................................................................................................................39\n\n5.1 Erfolgsrechnung.....................................................................................................................................39\n\n5.2 Investitionsrechnung..............................................................................................................................40\n\n6 Geldflussrechnung.......................................................................................................................................41\n\n7 Finanzkennzahlen .......................................................................................................................................43\n\n7.1 Gesamthaushalt.....................................................................................................................................43\n\n7.2 Allgemeiner Haushalt.............................................................................................................................44\n\n7.3 Spezialfinanzierung Feuerwehr .............................................................................................................44\n\n7.4 Spezialfinanzierung Wasser ..................................................................................................................44\n\n7.5 Spezialfinanzierung Abwasser ..............................................................................................................45\n\n7.6 Spezialfinanzierung Abfall .....................................................................................................................45\n\n8 Antrag der Exekutive ...................................................................................................................................46\n\n8.1 Antrag ....................................................................................................................................................46\n\n9 Bestätigungsbericht .....................................................................................................................................47\n\n10 Genehmigung ..............................................................................................................................................49\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2023\n\n- 2 -\n\n11 Anhang ........................................................................................................................................................50\n\n11.1 Regelwerk ..............................................................................................................................................50\n\n11.1.1 Angewendetes Regelwerk .............................................................................................................50\n\n11.1.2 Bewertung Finanzvermögen..........................................................................................................50\n\n11.1.3 Bewertung Verwaltungsvermögen.................................................................................................52\n\n11.1.4 Aktivierungsgrenzen ......................................................................................................................52\n\n11.1.5 Bestehendes Verwaltungsvermögen.............................................................................................52\n\n11.2 Grundlagen der Jahresrechnung...........................................................................................................52\n\n11.2.1 Grundlagendaten ...........................................................................................................................52\n\n11.2.2 Steueranlagen, wiederkehrende Gebühren...................................................................................53\n\n11.3 Eigenkapitalnachweis ............................................................................................................................54\n\n11.4 Rückstellungsspiegel .............................................................................................................................55\n\n11.5 Beteiligungsspiegel................................................................................................................................56\n\n11.6 Gewährleistungsspiegel.........................................................................................................................59\n\n11.7 Anlagespiegel ........................................................................................................................................60\n\n11.7.1 Sachanlagen Finanzvermögen ......................................................................................................60\n\n11.7.2 Sachanlagen Verwaltungsvermögen.............................................................................................61\n\n11.7.3 Übriges Verwaltungsvermögen......................................................................................................62\n\n11.8 Kreditkontrolle ........................................................................................................................................63\n\n11.8.1 Verpflichtungskreditkontrolle für Investitionen ...............................................................................63\n\n11.8.2 Nachkredite....................................................................................................................................68\n\n11.9 Weitere massgebende Angaben ...........................................................................................................73\n\n11.9.1 Wiederbeschaffungswert Spezialfinanzierung Wasser .................................................................73\n\n11.9.2 Wiederbeschaffungswert Spezialfinanzierung Abwasser..............................................................74\n\n12 Details zur Rechnung (Bilanz, Erfolgs- und Investitionsrechnung)………..[separate Broschüre]...............75\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2023\n\n- 3 -\n\n1 Berichterstattung\n\n1.1 Bericht\n\nAllgemeines\nDie Jahresrechnung 2023 wurde nach dem harmonisierten Rechnungslegungsmodell 2 (HRM2) gemäss Art. 70\ndes Gemeindegesetzes (GG, BSG 170.11) erstellt. Zum Einsatz gelangte das Informatiksystem (GemoWin NG)\nder Firma Dialog-Verwaltungs-Data AG in Baldegg.\n\nAls Departementsvorsteher Finanzen ist seit dem 1. Januar 2019 Markus Burren im Amt. Für die Rechnungsfüh-\nrung ist David Portner, Finanzverwalter seit dem 1. Mai 2013, verantwortlich.\n\nErgebnisse\nDas Ergebnis des Gesamthaushalts muss vom Grossen Gemeinderat genehmigt werden (vgl. auch Art. 54 Abs. 1\nBst. e der Gemeindeverfassung, SSGZ 101.1).\n\nRechnung 2023 Budget 2023 Rechnung 2022\n\nErfolgsrechnung\n\nErgebnis Gesamthaushalt 1'756'316.64 -715'720.00 -287'974.21\n\nAllgemeiner Haushalt 1'856'344.76 -634'920.00 0.00\n\nSpezialfinanzierungen -100'028.12 -80'800.00 -287'974.21\n\nErgebnis Investitionsrechnung\n\nGesamthaushalt 3'876'566.74 6'965'400.00 8'139'363.14\n\nAllgemeiner Haushalt 3'064'164.96 4'375'400.00 7'710'937.08\n\nSpezialfinanzierungen 812'401.78 2'590'000.00 428'426.06\n\nAbschreibungen\n\nGesamthaushalt 2'639'916.95 2'710'810.00 2'816'919.51\n\nAllgemeiner Haushalt 2'501'702.55 2'551'760.00 2'587'708.15\n\nSpezialfinanzierungen 138'214.40 159'050.00 229'211.36\n\nSelbstfinanzierung\n\nGesamthaushalt 5'417'206.60 2'932'050.00 3'018'353.60\n\nAllgemeiner Haushalt 4'535'558.57 1'514'260.00 2'290'028.90\n\nSpezialfinanzierungen 881'648.03 1'417'790.00 728'324.70\n\nFinanzierungsergebnis\n\nGesamthaushalt 1'540'639.86 -4'033'350.00 -5'121'009.54\n\nAllgemeiner Haushalt 1'471'393.61 -2'861'140.00 -5'420'908.18\n\nSpezialfinanzierungen 69'246.25 -1'172'210.00 299'898.64\n\nSelbstfinanzierungsgrad\n\nGesamthaushalt 139.7% 42.1% 37.1%\n\nAllgemeiner Haushalt 148.0% 34.6% 29.7%\n\nSpezialfinanzierungen 108.5% 54.7% 170.0%\n\nErgebnis\nGesamthaushalt\n\nFr. 1'756'316.64\n\nErgebnis\nSpezialfinanzierungen\n\ngebührenfinanziert\n\nFr. -100'028.12\n\nErgebnis Abfall\n\nFr. -714.69\n\nErgebnis Abwasser\n\nFr. -111'070.22\n\nErgebnis Wasser\n\nFr. -53'047.61\n\nErgebnis Feuerwehr\n\nFr. 64'804.40\n\nErgebnis Allgemeiner\nHaushalt\n\nFr. 1'856'344.76\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2023\n\n- 4 -\n\n1.1.1 Erfolgsrechnung\n\nErgebnis Gesamthaushalt\nDie Erfolgsrechnung des Gesamthaushalts (allgemeiner Haushalt und Spezialfinanzierungen) schliesst mit einem\nErtragsüberschuss von Fr. 1'756'316.64 ab. Budgetiert war ein Aufwandüberschuss von Fr. 715'720.00. Die Bes-\nserstellung im Vergleich zum Budget beträgt Fr. 2'472'036.64.\n\nErgebnis Allgemeiner Haushalt\nDie Erfolgsrechnung des allgemeinen Haushalts schliesst nach Vornahme der systembedingten zusätzlichen Ab-\nschreibungen (Einlage in die finanzpolitischen Reserven) von Fr. 562'462.41 mit einem Ertragsüberschuss von\nFr. 1’856'344.76. Budgetiert war ein Aufwandüberschuss von Fr. 634'920.00. Im Vergleich zum Budget ergibt sich\nin der Erfolgsrechnung eine Saldoverbesserung von Fr. 2'491'264.76.\n\nDie folgenden Ereignisse und Geschäftsfälle haben das Rechnungsergebnis des allgemeinen Haushalts im Ver-\ngleich zum Budget massgeblich beeinflusst (Beträge >Fr. 50’000.00, Nettobetrachtung der Aufgabenbereiche\nbeziehungsweise Funktionen):\n\nEntlastungen, Besserstellungen\n\nFunktion Allgemeiner Haushalt Betrag in Fr.\n0220.30xx Allgemeine Dienste; Personalaufwand inkl. Sozialversicherungsbeiträge 81’270\n1626 Regionale Zivilschutzorganisation; Beitrag ZSO Bern plus 47’470\n2120.3611 Primarstufe; Entschädigungen Kanton (Lohnanteile) 239’100\n5320 Ergänzungsleistungen AHV/IV; Gemeindeanteil Lastenausgleich 367’900\n5799.3611 Lastenausgleich Sozialhilfe; Gemeindeanteil 418’620\n6150 Gemeindestrassen (ohne Abschreibungen) 69’830\n6291 Gemeindeanteil öffentlicher Verkehr; Lastenausgleich 42’310\n9100 Allgemeine Gemeindesteuern (netto), davon:\n\n- Forderungsverluste\n- Einkommenssteuern\n- Vermögenssteuern\n- Aktive/Passive Steuerausscheidungen natürliche Personen\n- Quellensteuern\n- Gewinnsteuern\n- Aktive/Passive Steuerausscheidungen juristische Personen\n- Bildung Rückstellungen für Steuerteilungen juristische Personen\n\n1'568’900\n110’250\n704’460\n\n70’210\n-27’730\n432’170\n410’420\n\n96’830\n-220’000\n\n9101 Sondersteuern (netto), davon:\n- Wertberichtigung gefährdete Sondersteuern\n- Grundstückgewinnsteuern\n- Sonderveranlagungen\n\n183’370\n-42’000\n147’420\n\n77’210\n9102 Liegenschaftssteuern 187’140\n9300 Finanz- und Lastenausgleich 64’590\n9500 Ertragsanteile, übrige 115’530\n9610 Zinsen 49’330\nDiverse Ordentliche planmässige Abschreibungen 50’260\n\nFunktionale Gliederung Aufwand Ertrag Nettoabweichung\n\n0 Allgemeine Verwaltung +36'651.02 +13'009.65 23'641.37\n\n1 Öffentliche Ordnung und Sicherheit, Verteidigung -100'032.80 -115'410.85 15'378.05\n\n2 Bildung +605'589.17 +155'737.40 449'851.77\n\n3 Kultur, Sport und Freizeit -21'910.14 +14'337.75 -36'247.89\n\n4 Gesundheit -24'265.61 +443.35 -24'708.96\n\n5 Soziale Sicherheit -2'290'672.92 -1'149'759.42 -1'140'913.50\n\n6 Verkehr -136'302.54 -183.50 -136'119.04\n\n7 Umweltschutz und Raumordnung -708'037.65 -646'880.23 -61'157.42\n\n8 Volkswirtschaft -4'122.80 -34'941.30 30'818.50\n\n9 Finanzen und Steuern * +411'900.39 +2'023'708.03 -1'611'807.64\n\nTotal -2'231'203.88 +260'060.88 -2'491'264.76\n\nAbweichungen (netto) +2'491'264.76\n\nBudgetiertes Ergebnis -634'920.00\n\nAusgewiesenes Ergebnis (Saldo Erfolgsrechnung) +1'856'344.76\n\n* inkl. Zusätzliche Abschreibungen 562'462.41\n\nTotal Saldoverbesserung gegenüber Budget 3'053'727.17\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2023\n\n- 5 -\n\nBelastungen, Schlechterstellungen\n\nFunktion Allgemeiner Haushalt Betrag in Fr.\n0220.31xx Allgemeine Dienste; Sach- und übriger Betriebsaufwand 180’830\n1400 Allgemeines Rechtswesen 76’190\n2110.3611 Kindergarten; Entschädigungen Kanton (Lohnanteile) 88’620\n21x0.31xx Kindergarten, Primarstufe; Sach- und übriger Betriebsaufwand 97’120\n2130.3611 Sekundarstufe I; Entschädigungen Kanton (Lohnanteile) 436’340\n2170.31xx Schulliegenschaften; Sach- und übriger Betriebsaufwand 112’940\n2180 Tagesbetreuung 62’150\n9900 Nicht aufgeteilte Posten; Einlagen finanzpolitische Reserven 562’460\n\nKommentar zu den Besser- und Schlechterstellungen beziehungsweise zu wichtigen Geschäftsfällen\n\n Infolge des resultierenden Ertragsüberschusses in der Erfolgsrechnung mussten zusätzliche Abschreibungen\nbeziehungsweise finanzpolitische Reserven im Umfang von etwa Fr. 0.56 Mio. gebildet werden.\n\n Die allgemeinen Gemeindesteuern sind um netto Fr. 1.57 Mio. über den Budgeterwartungen.\n Der Ertrag aus Einkommenssteuern natürlicher Personen übersteigt die Ertragsannahmen um Fr. 0.7 Mio.\n\nAus dem laufenden Steuerjahr ergibt sich eine Besserstellung von rund Fr. 0.17 Mio. Der Ertrag aus Steu-\nervorjahren fällt um etwa Fr. 0.53 höher aus.\n\n Der Ertrag an Vermögenssteuern natürlicher Personen ist um rund Fr. 70‘000.00 über dem Budgetwert.\nVom laufenden Steuerjahr macht die Besserstellung etwa Fr. 24‘000.00 aus. Der Ertrag aus Steuervorjah-\nren beträgt rund Fr. 46‘000.00.\n\n Eine Besserstellung von Fr. 0.43 Mio. ist bei den Quellensteuern auszumachen.\n Die Forderungsverluste fielen um Fr. 0.11 Mio. geringer aus als budgetiert.\n Die Gewinnsteuern sind mit Fr. 0.41 Mio. über dem Budgetwert ausgefallen.\n Aus Steuerausscheidungen juristischer Personen ergibt sich ein besseres Resultat von netto Fr. 0.1 Mio.\n Für Steuerteilungen juristischer Personen wurden Rückstellungen im Umfang von Fr. 0.22 Mio. gebildet.\n\n Die Sondersteuern sind mit netto Fr. 0.18 Mio. über den erwarteten Erträgen. Die Besserstellung ergibt sich\naus Grundstücksgewinnsteuern und aus Sonderveranlagungen.\n\n Bei den Erträgen aus Liegenschaftssteuern ergibt sich zum Budgetwert ein Mehrertrag von rund Fr. 0.19 Mio.\n Die Erbschafts- und Schenkungssteuern und die Ertragsanteile an direkte Bundessteuer übertreffen die\n\nBudgetsumme um etwa Fr. 0.11 Mio.\n Die Gemeindeanteile an die Finanz- und Lastenausgleichssysteme waren im Vergleich zu den veranschlagten\n\nWerten um netto Fr. 0.62 Mio. tiefer.\n Die Kostenanteile für die Lehrergehälter Bildung waren über alle Schulstufen gesamthaft um rund Fr. 0.29\n\nMio. höher.\n Der Gemeindeanteil für Ergänzungsleistungen fiel um etwa Fr. 0.37 Mio. tiefer aus. Der Beitrag pro Ein-\n\nwohner/-in ist unter der Budgetmeldung des Kantons ausgefallen.\n Der Kostenanteil für den Lastenausgleich Sozialhilfe fiel um Fr. 0.42 Mio. geringer als budgetiert aus, was\n\nauf den tieferen Ansatz pro Einwohner/-in zurückzuführen ist.\n An den direkten Finanzausgleich musste entgegen den Budgetberechnungen eine geringere Ausgleichs-\n\nzahlung von Fr. 59‘000.00 bezahlt werden.\n Wegen dem Cyber-Angriff ergaben sich zusätzliche Informatikkosten von Fr. 0.13 Mio. Die weiteren höheren\n\nSach- und Betriebsaufwendungen konnten mit tieferem Personalaufwand kompensiert werden. Bei den allge-\nmeinen Diensten resultiert eine Schlechterstellung von netto Fr. 0.1 Mio.\n\n Die höhere Zahl an Schülerinnen und Schüler machte Klasseneröffnungen beim Kindergarten und der Primar-\nstufe nötig. Beim Sach- und Betriebsaufwand ergaben sich dadurch höhere Auslagen von etwa Fr. 0.1 Mio.\n\n Der höhere Sach- und übriger Betriebsaufwand bei den Schulliegenschaften von rund Fr. 0.11 Mio. ist u. a.\nauf das Wasserleitungsleck bei der Sekundarschulanlage und auf die Renovation des Unterrichtszimmers im\nUntergeschoss der Aula Wahlacker zurückzuführen. Bei verschiedenen Schulanlagen mussten die elektri-\nschen Installationen aufgrund der periodischen Prüfung verbessert werden. Die Stromkosten waren wegen\nden höheren Energiepreise ausserhalb der Grundversorgung teurer.\n\n Für die Tagesbetreuung ergab sich eine Saldoverschlechterung von netto Fr. 62'000.00. Der höhere Lohnauf-\nwand konnte mit den Elternbeiträgen und dem Beitrag des Kantons teilweise kompensiert werden.\n\n In den meisten Aufgabenbereichen beziehungsweise Funktionen sind im Vergleich zum Budget weitere zahl-\nreiche Saldoverbesserungen <Fr. 50'000.00 zu verzeichnen.\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2023\n\n- 6 -\n\n1.1.1.1 Grafische Darstellungen der Sachgruppen\n\n1.1.1.2 Erläuterungen der Sachgruppen\n\nDie nachfolgenden Kommentare über die Sachgruppen beziehen sich auf den Gesamthaushalt (Vergleich Budget\nzu Rechnung 2023).\n\nPersonalaufwand\n\n(Löhne Behörden, Verwaltungs- und Betriebspersonal, Lehrkräfte, Sozialversicherungsbeiträge, Aus- und Weiterbildung, übriger Personal-\naufwand; SG 30)\n\nDer Personalaufwand war um etwa 1.4 % oder um rund Fr. 0.12 Mio. geringer als budgetiert.\nDie Behörden- und Kommissionsentschädigungen fielen im Vergleich zu den vorgesehenen Werten gesamthaft\num Fr. 50'790.00 geringer aus. Insbesondere die geringere Anzahl an Parlaments- und Kommissionssitzungen\nwirkten sich aufwandmindernd aus. Die Entschädigungen für die Mitglieder des Regionalen Führungsorgans wa-\nren unter den Budgeterwartungen.\nDer Minderaufwand von Fr. 0.12 Mio. bei den Löhnen des Verwaltungs- und Betriebspersonals ist auf die im\nZeitpunkt der Budgeterstellung nicht vorhersehbaren Personalfluktuationen (vakante/nicht besetzte Stellen sowie\nFluktuationsgewinne vorwiegend aus Personalwechsel), auf Taggelder von Sozialversicherungen und auf die\nBildung/Auflösung von Ferien- und Überzeitguthaben zurückzuführen.\nDie Löhne an Lehrkräfte fielen um rund Fr. 0.13 Mio. über dem Voranschlag aus, was entgegen den Budget-\ngrundlagen insbesondere auf die zusätzlichen Stunden für die Tagesbetreuung zurückzuführen ist.\nDie Arbeitgeberbeiträge für die Sozial- und Personalversicherungen fielen mit Fr. 35'530.00 geringer als budge-\ntiert aus.\nDer übrige Personalaufwand wurde um Fr. 42'110.00 unterschritten, was sich vorwiegend mit Minderaufwendun-\ngen bei der Aus- und Weiterbildung (-Fr. 30'070.00) und für die Personalwerbung sowie für übriger Personalauf-\nwand (total -Fr.12'040.00) begründet.\n\nSach- und übriger Betriebsaufwand\n\n(Büro-, Betriebs- und Verbrauchsmaterial, Lehr- und Lebensmittel, Büromöbel, Maschinen, Geräte und Maschinen, Energie Liegenschaften,\nDienstleistungen, Honorare, baulicher Unterhalt, Informatik, Mieten, Spesen, Forderungsverluste, übriger Betriebsaufwand; SG 31)\n\nBeim Sach- und übriger Betriebsaufwand ergaben sich im Vergleich zum Budget von Fr. 6.29 Mio. Mehraufwen-\ndungen von etwa 4.6 % oder rund Fr. 0.29 Mio.\nDer Material- und Warenaufwand wurde um Fr. 6'890.00 (+0.7 %) überschritten. Mehraufwand ist bei den Druck-\nsachen, Publikationen, Lehrmittel (+Fr. 16'780.00) und für Lebensmittel (+Fr. 13'900.00) entstanden. Minderauf-\nwand ist beim Büromaterial (-Fr. 9'460.00), Betriebs- und Verbrauchsmaterial (-Fr. 9'990.00), Fachliteratur, Zeit-\nschriften sowie für medizinisches Material zu verzeichnen.\nDie Aufwendungen für die nicht aktivierbaren Anlagen (Anschaffungen) wurden gemäss der verfügbaren Budget-\nsumme von etwa Fr. 0.22 Mio. um rund 24.1 % (+Fr. 53'980.00) überschritten. Mehraufwand ist für Schulmobiliar\nund Geräte (+Fr. 24'600.00) sowie für Hardware (+Fr. 18'950.00) zugunsten der Bildung entstanden. Für An-\nschaffung von Software (+Fr. 17'570.00) wurde der Kreditbetrag bei der allgemeinen Verwaltung überschritten.\nFür Maschinen, Geräte und Fahrzeuge ist ein Minderaufwand (-Fr. 8'730.00) zu verzeichnen.\n\nPersonalaufwand\n16.51%\n\nSachaufwand\n13.16%\n\nAbschreibungen\n4.83%\n\nFinanzaufwand\n0.27%\n\nEinlage Fonds\n+ Spez.finanz.\n\n2.53%\n\nTransferaufwand\n59.66%\n\na.o. Aufwand\n1.14%\n\nInterne\nVerrechnungen\n\n1.91%\n\nAufwand 2023 (Sachgruppengliederung)\n\nFiskalertrag\n58.16%\n\nRegalien +\nKonzessionen\n\n0.82%\n\nEntgelte\n18.71%\n\nVersch. Erträge\n0.00%\n\nFinanzertrag\n2.06%\n\nEntnahme\nFonds +\n\nSpez.finanz.\n0.30%\n\nTransferertrag\n16.84%\n\na.o. Ertrag\n1.27%\n\nInterne\nVerrechnungen\n\n1.84%\n\nErtrag 2023 (Sachgruppengliederung)\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2023\n\n- 7 -\n\nBei der Ver- und Entsorgung Liegenschaften Verwaltungsvermögen fielen die Aufwendungen um etwa 2.8 % oder\num Fr. 37'950.00 höher aus. Die Aufwandzunahme in dieser Sachgruppe resultiert aus höheren Kosten für den\nWasserbezug vom WVRB AG (+Fr. 21'300.00) und wegen höheren Energiepreise bei den Schulliegenschaften\n(+Fr. 45'600.00). Tiefere Energiekosten ergaben sich bei der öffentlichen Beleuchtung, beim Werkhof- und Be-\nstattungsgebäude.\nFür Dienstleistungen und Honorare wurden netto Fr. 13'450.00 mehr aufgewendet als vorgesehen. Der Mehrauf-\nwand findet sich bei den Dienstleistungen Dritter (+Fr. 36'810.00) insbesondere beim Gebührenaufwand Baube-\nwilligungen und für die Kontrolltätigkeiten des ruhenden Verkehrs sowie für höhere Transport- und Entsorgungs-\nkosten der Abfallentsorgung. Für die sprachliche Frühförderung musste weniger aufgewendet werden und die\nTransport- und Entsorgungskosten bei den Gemeindestrassen waren unter den Budgetannahmen. Ebenfalls fiel\nder Aufwand für Tageskarten und für die Energiestadt unter den veranschlagten Werten aus. Die Honorare ex-\nterne Berater, Gutachter, Fachexperten wurden um Fr. 31'730.00 überschritten. Es wurden Stellvertretungen im\nMandatsverhältnis für das Bauinspektorat beauftragt. Für die Schulraumplanung wurden zusätzliche finanzielle\nMittel für die Fachberatung benötigt. Die Mehraufwendungen konnten teilweise mit Einsparungen bei der Fach-\nberatung für die Raumordnung kompensiert werden. Bei den Sachversicherungsprämien (-Fr. 32'820.00) konnten\nEinsparungen bei den Versicherungskosten der allgemeinen Verwaltung erzielt werden. Der Beitrag an die Ein-\nsatzkostenversicherung musste nicht bezahlt werden (-Fr. 24'000.00). Die Honorare privatärztlicher Untersuchun-\ngen für die Schüler/-innen wurden um Fr. 17'050.00 unterschritten.\nDer Aufwand für den baulichen und betrieblichen Unterhalt fiel entgegen dem Budget um Fr. 0.11 Mio. (+11.3 %)\nhöher aus. Für den Unterhalt Strassen/Verkehrswege (+Fr. 34'540.00) wurde der Budgetbetrag insbesondere\nwegen der neuen Trafostation an der Landgarbenstrasse überschritten. Der höhere Gebäudeunterhalt (+Fr. 0.12\nMio.) ist bei der Verwaltungsliegenschaft (+Fr. 17'770.00), bei den Schulliegenschaften (+Fr. 92'230.00) und bei\nder Kita Wahlackerstrasse (+Fr. 30'890.00) sowie beim Bestattungsgebäude (+Fr. 30'660.00) entstanden. Mit\ntieferem baulichem Unterhalt beim Feuerwehrmagazin/Werkhof (-Fr. 34'770.00) konnte der Mehraufwand teil-\nweise kompensiert werden. Ebenfalls war der Unterhalt übriger Sachanlagen mit Fr. 32'310.00 geringer.\nFür den Unterhalt für Mobilien und immaterielle Anlagen ergaben sich im Vergleich zum Budget höhere Kosten\nvon rund Fr. 0.15 Mio. (+34.1 %). Der Mehraufwand ist insbesondere auf den Cyber-Angriff vom November 2023\nzurückzuführen. Die Wiederherstellung der ICT-Systeme erforderte finanzielle Mittel im Umfang von Fr. 0.13 Mio.\nBeim Informatik-Unterhalt Hardware (+Fr. 25'020.00) waren die pauschalierten jährlichen ICT-Entschädigungen\nan die Lehrkräfte nicht budgetiert. Minderaufwand ergab sich für den Unterhalt von Büromöbel, Apparate, Ma-\nschinen, Geräte, Fahrzeuge und Werkzeuge von insgesamt Fr. 15'000.00.\nDie Spesenentschädigungen fallen gesamthaft auf den budgetierten Werten aus. Bei den Reisekosten und Spe-\nsen (+Fr. 8'780.00) ergab sich aufgrund der sachlich korrekten Kontozuordnung der Pauschalspesen für die Ge-\nmeinderatsmitglieder eine Betragsabweichung (bisher im Lohnaufwand enthalten). Minderkosten entstanden bei\nden Exkursionen, Schulreisen und Lager (-Fr. 12'120.00) insbesondere bei der Gesundheitsförderung.\nDie Wertberichtigungen auf Forderungen nahmen im Vergleich zum Budget um Fr. 72'860.00 ab. Es wurden\nWertberichtigungen auf Steuerforderungen von netto Fr. 37'000.00 gebildet (Sondersteuern +Fr. 42'000.00, all-\ngemeine Gemeindesteuern -Fr. 5'000.00). Die tatsächlichen Forderungsverluste waren Fr. 0.11 Mio. unter den\nBudgetannahmen von Fr. 0.3 Mio., was auf die geringeren Forderungsverluste bei den allgemeinen Gemeinde-\nsteuern zurückzuführen ist.\nFür verschiedene Betriebsaufwendungen wurden die budgetierten Beträge nicht vollumfänglich beansprucht, was\nzu einer Besserstellung von Fr. 6'400.00 führte.\n\nAbschreibungen\n\n(Plan- und ausserplanmässige Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen; SG 33)\n\nDas am 1. Januar 2016 bestehende Verwaltungsvermögen (vgl. Art. T2-4 der Übergangsbestimmungen der Ge-\nmeindeverordnung, BSG 170.111) wurde zu Buchwerten in das harmonisierte Rechnungsmodell 2 übernommen\nund wird während 10 Jahren, d. h. bis und mit dem Rechnungsjahr 2025, linear abgeschrieben. Der Abschrei-\nbungsbetrag für das bestehende Verwaltungsvermögen im allgemeinen Haushalt beträgt im Berichtsjahr\nFr. 1’317’898.55.\nDie ordentlichen Abschreibungen Verwaltungsvermögen (planmässige Abschreibungen Sachanlagen und Ab-\nschreibungen Immaterielle Anlagen ohne Investitionsbeiträge) nach Nutzungsdauern betragen Fr. 2'415'529.65\n(Budget 2023: Fr. 2'498'070.00, Rechnung 2022: Fr. 2'604'069.76). Im Vergleich zum Budget fällt der Abschrei-\nbungsbetrag um Fr. 82'540.35 tiefer aus (-Fr. 61'631.65 beim allgemeinen Haushalt, -Fr. 20'908.70 bei den Spe-\nzialfinanzierungen). Die Abschreibungen erfolgen linear ab Inbetriebnahme beziehungsweise Nutzung der Inves-\ntition und ergeben sich mit den vorhandenen Anlagegütern und mit den neu in Betrieb genommenen Vermögens-\nwerten aus der Investitionstätigkeit. Im Geschäftsjahr 2023 mussten keine ausserplanmässigen Abschreibungen\nvorgenommen werden.\n\nZusätzliche systembedingte Abschreibungen (Art. 84 der Gemeindeverordnung, BSG 170.111) im allgemeinen\nHaushalt sind zwingend vorzunehmen, wenn im entsprechenden Rechnungsjahr\na) in der Erfolgsrechnung ein Ertragsüberschuss ausgewiesen wird und\nb) die ordentlichen Abschreibungen kleiner als die Nettoinvestitionen sind.\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2023\n\n- 8 -\n\nErtragsüberschuss vor zusätzlichen Abschreibungen\n(SG 9000)\n\nFr. 2'418'807.17\n\nNettoinvestitionen allgemeiner Haushalt Fr. 3'064'164.96\n- ordentliche Abschreibungen allgemeiner Haushalt * Fr. -2'501'702.55\nDifferenz (Selbstfinanzierungsfehlbetrag) Fr. 562'462.41\nZusätzliche Abschreibungen\n(höchstens im Betrag des Ertragsüberschusses)\n\nFr. 562'462.41\n\n* inkl. Abschreibungen Investitionsbeiträge allgemeiner Haushalt\n\nDie Nettoinvestitionen fielen im Rechnungsjahr 2023 höher als die ordentlichen Abschreibungen aus, weshalb\nnach den geltenden Bestimmungen systembedingten zusätzlichen Abschreibungen vorzunehmen und in die fi-\nnanzpolitischen Reserven einzulegen sind.\n\nFinanzaufwand\n\n(Zinsen, Liegenschaften Finanzvermögen; SG 34)\n\nDer Finanzaufwand fiel um Fr. 12'820.00 unter den veranschlagten Werten aus (-8.7 %).\nDer budgetierte Zinsaufwand für laufende und kurzfristige Finanzverbindlichkeiten wurde nicht benötigt. Die übri-\ngen Passivzinsen zu Gunsten der Spezialfinanzierungen und Sonderrechnungen ergaben einen Mehraufwand.\nHöhere Bilanzwerte der Spezialfinanzierungen und Minderinvestitionen bei den spezialfinanzierten Bereichen\nführten zu höheren verrechneten Aktivzinsen zu Lasten des allgemeinen Haushalts.\nDer Liegenschaftsaufwand Finanzvermögen wurde wegen tieferem baulichem Unterhalt beim Mehrfamilienhaus\nBuchsweg unterschritten.\nBei den Wertberechtigungen Anlagen Finanzvermögen führte die amtliche Neubewertung AN20 bei der Parzelle\nNr. 1330 Hubel zu einer Wertkorrektur.\nBeim Verschiedenen Finanzaufwand ist eine Besserstellung von Fr. 10'810.00 feststellbar. Für Vergütungszinse\nSteuern war der Aufwand unter dem Budgetwert und es mussten keine Negativzinsen auf den verfügbaren liqui-\nden Mitteln bezahlt werden.\n\nEinlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen\n\n(Werterhalt Wasser und Abwasser, Schutzraumersatzabgabefonds; SG 35)\n\nDie Sachgruppe bezieht sich auf die Finanzierungsvorschriften für die Einlagen in den Werterhalt (gemäss Wie-\nderbeschaffungswerten) der spezialfinanzierten Bereiche Wasser (Fr. 0.33 Mio.) und Abwasser (Fr. 0.54 Mio.).\nIm Berichtsjahr wurden Einlagen in den Werterhalt im Umfang von rund Fr. 1.27 Mio. vorgenommen (-Fr. 0.53\nMio.). Die Erträge aus Anschlussgebühren sind variabel und werden zu 100 % der Einlage in den Werterhalt\nangerechnet beziehungsweise sind vollumfänglich in den Werterhalt einzubringen (vgl. Gemeindeinformation des\nKantons vom 4. Februar 2016). Sowohl bei der Wasserversorgung (-Fr. 0.23 Mio.) als auch bei der Abwasserent-\nsorgung (-Fr. 0.3 Mio.) sind die Anschlussgebühren unter dem Budgetwert ausgefallen.\n\nTransferaufwand\n\n(Entschädigungen und Beiträge an Gemeinwesen und Dritte, Finanz- und Lastenausgleich; SG 36)\n\nDer Transferaufwand fiel insgesamt um rund 7.1 % unter dem Budgetwert von Fr. 32.12 Mio. aus (-Fr. 2.27 Mio.).\nDie kantonalen Servicegebühren für das Steuerwesen fielen geringer aus als erwartet (-Fr. 27'180.00).\nDie Kosten für Schulgelder an andere Gemeinden (-Fr. 31'660.00) waren sowohl bei der Primarstufe und der\nSekundarstufe I unter den Budgetwerten. Für die Feuerwehr waren die verrechneten Betriebs- und Verwaltungs-\nkosten geringer (-Fr. 14'510.00), da sich tiefere Kosten für das Magazin ergaben.\nBei den Beiträgen an Gemeinwesen und Dritte (öffentliche und private Unternehmungen und Organisationen)\nergaben sich verschiedene Betragsabweichungen im Vergleich zum Budget (u. a. Beitrag ZSO Bern\n-Fr. 47'470.00, Beiträge an Institutionen regionaler Bedeutung -Fr. 13'030.00, Beitrag an Musikschule Zollikofen-\nBremgarten +Fr. 16'750.00). Verschiedene Aufwendungen wurden über Spezialfinanzierungen finanziert (Be-\ntriebsbeitrag ARA Worblental +Fr. 0.11 Mio., Beitrag Feuerwehr Region Moossee -Fr. 0.14 Mio., Betriebsbeitrag\nKEWU AG -Fr. 28'780.00, Beiträge an Baudenkmäler und Naturobjekte -Fr. 14'750.00) oder anteilsmässig über\nLastenausgleichssysteme abgerechnet (Beitrag Verein Offene Kinder- und Jugendarbeit -Fr. 30'780.00, Betreu-\nungsgutscheine für Kinderbetreuung und Tageseltern, Alimentenwesen). Wie im Vorjahr leistete die Gemeinde\neinen Beitrag von Fr. 10’000.00 an eine Hilfsaktion im Ausland.\nFür die gesetzliche wirtschaftliche Sozialhilfe sind Aufwendungen von Fr. 6.74 Mio. zu verzeichnen. Der Budget-\nbetrag wurde damit um Fr. 1.38 Mio. unterschritten. Die Entschädigung aus dem Lastenausgleich Sozialhilfe\nbemisst sich an den erfolgten Aufwendungen, d. h. die wirtschaftliche Sozialhilfe ist erfolgsneutral, da die Auf-\nwendungen und Erträge mit dem Kanton abgerechnet werden (vgl. Finanz- und Lastenausgleich).\nDie planmässigen Abschreibungen für Investitionsbeiträge waren mit Fr. 0.22 Mio. um Fr. 11'650.00 über dem\nBudgetwert (+5.5 %). Die Abschreibungen sind jeweils abhängig von den erfolgten Investitionen und den ab-\nschreibungspflichten Vermögenswerten.\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2023\n\n- 9 -\n\nFinanz- und Lastenausgleich\n\nDer Finanzausgleich ist das Hauptinstrument zur Verringerung der Unterschiede zwischen finanzschwachen und\nfinanzstarken Gemeinden. Die Gemeinde musste an den direkten Finanzausgleich (Disparitätenabbau) einen\nBeitrag von Fr. 59'220.00 bezahlen. Im Vergleich zum Budgetbetrag von rund Fr. 0.12 Mio. ergibt sich eine Ab-\nweichung von Fr. 58'780.00, was auf die in den massgebenden Steuerjahren tieferen harmonisierten Steuerer-\ntragsindizes zurückzuführen ist.\nMit dem Soziodemografischen Zuschuss erhalten die Gemeinden, welche durch ihre soziodemografische Struktur\nbelastet sind, einen Beitrag zur Abfederung der verschiedenen Angebote der institutionellen Sozialhilfe wie Ju-\ngendarbeit und familienergänzende Betreuungsangebote. Die Gemeinde erhielt einen Zuschuss von etwa\nFr. 0.27 Mio., was den Budgetannahmen entspricht.\n\nBei der Lastenverteilung handelt es sich um Verbundaufgaben, welche vom Kanton und den Gemeinden gemein-\nsam finanziert werden. Die Gemeinde hat für die Lastenausgleiche netto Fr. 16.39 Mio. inklusive periodengerech-\nter Abgrenzungen der Lastenausgleiche Ergänzungsleistungen, Familienzulagen für Nichterwerbstätige und So-\nzialhilfe aufgewendet. Das Budget rechnete mit einem Aufwand von netto etwa Fr. 16.95 Mio., was eine Besser-\nstellung von rund Fr. 0.56 Mio. ergibt. Die Gemeindeanteile an den Finanz- und Lastenausgleich im Überblick:\n\nBezeichnung Rechnung 2023 Budget 2023 Abweichung\n\nGehaltskostenanteile Bildung 4'188'440.00 3'902'590.00 285'850.00\nErgänzungsleistungen 2'368'278.00 2'736'180.00 -367'902.00\nFamilienzulagen 45'473.00 56'300.00 -10'827.00\nSozialhilfe 6'078'402.05 6'497'020.00 -418'617.95\nÖffentlicher Verkehr 1'709'210.00 1'751'520.00 -42'310.00\nAufgabenteilung 2'003'498.00 2'009'280.00 -5'782.00\nTotal Lastenausgleich 16'393'301.05 16'952'890.00 -559'588.95\n\nFinanzausgleich 59'222.00 118'000.00 -58'778.00\nSoziodemografischer Zuschuss -266'536.00 -266'050.00 -486.00\nTotal Finanzausgleich (netto) -207'314.00 -148'050.00 -59'264.00\n\nSaldo zu Lasten Gemeinde (netto) 16'185'987.05 16'804'840.00 -618'852.95\n\nDie Zahlungen an den Lastenausgleich Gehaltskosten der Volksschule (Kindergarten, Primarstufe, Sekundar-\nstufe I) waren gesamthaft um rund Fr. 0.29 Mio. über dem veranschlagten Wert von Fr. 3.9 Mio. Betragsverschie-\nbungen ergaben sich innerhalb der verschiedenen Schulstufen. Die Planung der Anzahl Lektionen für den Rege-\nlunterricht und für die Besonderen Massnahmen ist herausfordernd, da verschiedene Faktoren auf die Pensen-\nplanung einwirken. Die 12. Kindergartenklasse per Schuljahr 2022/23 und auch die 13. Kindergartenklasse per\nSchuljahr 2023/24 waren im Budget nicht vollumfänglich enthalten und machte höhere Lehrergehaltskosten er-\nforderlich. Die zweite Entlastungslektion für die Klassenlehrpersonen verursachte zusätzlich höhere Lohnanteile.\nDie Gehaltskostenanteile der Schulleitungen Primarstufe vom Schuljahr 2022/23 wurden vom Kanton bei der\nSekundarstufe I verrechnet, was Betragsverschiebungen zwischen den beiden Schulstufen bewirkte.\nDer Lastenausgleich Sozialversicherung Ergänzungsleistungen und Familienzulagen für Nichterwerbstätige wer-\nden je zur Hälfte durch den Kanton und die Gemeinden finanziert. Der Gemeindeanteil fiel für die Ergänzungs-\nleistungen um rund Fr. 0.37 Mio. und der Anteil an die Familienzulagen um Fr. 10'830.00 tiefer aus, als aufgrund\nder kantonalen Angaben budgetiert. Die Minderkosten sind auf die tieferen Ansätze je Einwohner/-in zurückzu-\nführen.\nDie Kosten für den Lastenausgleich Sozialhilfe werden von Kanton und Gemeinden zu je 50 % getragen. Im\nVergleich zum Budget ergab sich ein Minderaufwand von rund Fr. 0.42 Mio. bei einer veranschlagten Summe von\nFr. 6.5 Mio. Der Ansatz je Einwohner/-in war unter der Budgetmeldung des Kantons.\nDie Finanzierung des Lastenausgleichs öffentlicher Verkehr erfolgt zu 2/3 durch den Kanton und zu 1/3 durch die\nGemeinden. Unter Berücksichtigung der Schlussrechnung vom Vorjahr fiel der Gemeindeanteil um Fr. 42'310.00\ngeringer aus.\nLastenverschiebungen der Aufgabenteilung zwischen Kanton und Gemeinden werden in Form des Lastenaus-\ngleichs Neue Aufgabenteilung gegenseitig verrechnet. Der Aufwand im Geschäftsjahr entspricht den budgetierten\nErwartungen von Fr. 2.0 Mio.\nÜber den gesamten Kosten vom Finanz- und Lastenausgleichssystem waren im Vergleich zu den Budgetwerten\ndie Gemeindeanteile um netto Fr. 0.62 Mio. tiefer als die Budgetmeldung des Kantons dies vorsahen.\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2023\n\n- 10 -\n\nAusserordentlicher Aufwand und Ertrag\n\n(Einlagen in Eigenkapital, Rücklagen Globalbudgetbereiche, Vorfinanzierungen, Neubewertungsreserven; SG 38)\n\nBeim globalbudgetierten Bereich der Sekundarstufe I erfolgte gemäss dem Reglement eine Einlage in die Spezi-\nalfinanzierung von etwa Fr. 5'240.00.\nAufgrund des Rechnungsergebnisses im allgemeinen Haushalt mussten gemäss den gesetzlichen Vorgaben\nnicht budgetierte systembedingte zusätzliche Abschreibungen von rund Fr. 0.56 Mio. vorgenommen und in die\nfinanzpolitischen Reserven eingelegt werden.\n\nInterne Verrechnungen\n\n(Verrechnung von Dienstleistungen, Mieten, Betriebs- und Verwaltungskosten, Kalkulatorische Zinsen; SG 39)\n\nDie internen Verrechnungen fielen gesamthaft um rund Fr. 40'710.00 oder etwa 4.5 % höher aus. Betragsverän-\nderungen zum Budget ergaben sich bei der Dienstleistungsverrechnung im Bereich Kinder- und Erwachsenen-\nschutz (+Fr. 36'770.00) und bei der Schifffahrt beziehungsweise Gemeindestrassen.\n\nFiskalertrag\n\n(Direkte Steuern natürliche und juristische Personen, Liegenschafts-, Vermögensgewinn- und Erbschaftssteuern; SG 40)\n\nDie Steuererträge für das Jahr 2023 wurden auf der unveränderten Gemeindesteueranlage von 1.40 Einheiten\nerhoben. Ein Steueranlagezehntel machte gestützt auf die Werte der Rechnung etwa Fr. 1.86 Mio. aus (Budget:\nFr. 1.74 Mio., Rechnung Vorjahr: Fr. 1.68 Mio.). Der Fiskalertrag ergab Fr. 30.12 Mio. (Budget: 28.15 Mio., Rech-\nnung Vorjahr: Fr. 28.21 Mio.) und war um rund 7.0 % oder um etwa 1.97 Mio. über dem Budgetwert.\nBei den direkten Steuern natürlicher Personen darf im Vergleich zum Budget eine Ertragszunahme von rund\nFr. 1.15 Mio. beziehungsweise ein Mehrertrag von 5.0 % verzeichnet werden. Die Einkommenssteuern fielen bei\neinem budgetierten Ertrag von Fr. 20.71 Mio. mit Fr. 0.7 Mio. oder um 3.4 % über den veranschlagten Werten\naus. Die Erträge aus Nachsteuern und Bussen waren um Fr. 21'630.00 über dem Budgetwert. Bei den Steuer-\nausscheidungen von Einkommen ergab sich eine Besserstellung von netto Fr. 40'230.00.\nDie Vermögenssteuern natürlicher Personen fielen um Fr. 70'210.00 über dem Budgetwert von Fr. 2.22 Mio. aus.\nBei den Steuerausscheidungen von Vermögen ergab sich eine Schlechterstellung von netto Fr. 67'960.00.\nDie Quellensteuern natürlicher Personen waren um Fr. 0.43 Mio. über den Ertragsannahmen. Der Ertrag unter-\nliegt erheblichen Schwankungen und ist abhängig vom Bearbeitungsstand der kantonalen Steuerverwaltung.\nDie direkten Steuern juristischer Personen fielen mit Fr. 1.63 Mio. über dem Budgetwert von 1.22 Mio. aus\n(+18.1 % oder um etwa +Fr. 0.28 Mio.). Bei den Gewinnsteuern resultierte ein Mehrertrag von Fr. 0.41 Mio. Es\nist davon auszugehen, dass der Mehrertrag aufgrund der Taxationsvornahmen nicht wiederkehrend eintreten\nwird. Bei den Steuerausscheidungen von Gewinnsteuern ergab sich im Vergleich zum Budget eine Besserstellung\nvon netto Fr. 0.1 Mio. Es wurden Rückstellungen für Steuerteilungen von juristischen Personen gemäss der gän-\ngigen Berechnungsvornahme von Fr. 0.22 Mio. gebildet. Die Kapitalsteuern inklusive Steuerausscheidungen fie-\nlen mit netto Fr. 21'480.00 über den Ertragserwartungen aus. Entgegen den Budgetannahmen konnten keine\nHoldingsteuern vereinnahmt werden (-Fr. 11'830.00).\nBei den übrigen direkten Steuern ergaben sich im Vergleich zum Budget Besserstellungen von Fr. 0.54 Mio. Der\nErtrag an Liegenschaftssteuern war um rund Fr. 0.19 Mio. höher als budgetiert. Die Zunahme an Parzellen ist\nvorwiegend auf Abparzellierungen zurückzuführen, als Folge von neuen Überbauungen und verdichteter Bau-\nweise. Aus den Bewertungsvornahmen ist ein Mehrertrag an Liegenschaftssteuern feststellbar. Die Vermögens-\ngewinnsteuern waren um Fr. 0.22 Mio. über den Ertragsannahmen (Grundstückgewinnsteuern +Fr. 0.15 Mio. und\nSonderveranlagungen +Fr. 77'210.00). Die Erbschafts- und Schenkungssteuern waren mit Fr. 0.1 Mio. über dem\nerwarteten Ertrag. Aus abgeschriebenen Steuern resultierte ein Mehrertrag von Fr. 24'960.00.\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2023\n\n- 11 -\n\nIn den verschiedenen Steuerarten ergaben sich folgende Ertragsverschiebungen im Vergleich zum Budget:\n\nDie Abweichung bei den Einkommenssteuern natürlicher Personen von Fr. 0.7 Mio. ist mit +Fr. 0.53 Mio. aus\nVorjahressteuern und mit +Fr. 0.17 Mio. aus dem laufenden Steuerjahr zurückzuführen. Zum Vorjahr hat die Zahl\nder steuerpflichtigen natürlichen Personen (6'845) um 108 Personen zugenommen. Die Zunahme der Wohnbe-\nvölkerung aufgrund der Bautätigkeit der vergangenen Jahre hat sich auf die Zahl der steuerpflichtigen Personen\npositiv ausgewirkt.\nDie Abweichung bei den Vermögenssteuern natürlicher Personen von Fr. 70'210.00 ist einerseits auf den Ertrag\nan Steuern vom laufenden Jahr (+Fr. 24'430.00) und andererseits aus Vorjahressteuern (+Fr. 45'780.00) zurück-\nzuführen.\nUnter Berücksichtigung der Forderungsverluste allgemeine Gemeindesteuern von rund Fr. 0.16 Mio. (-Fr. 0.11\nMio.) und der Auflösung von Wertberichtigungen gefährdeter Steuerguthaben (Fr. 5'000.00) ergibt sich im Ver-\ngleich zum Budget bei den Steuern (Funktion 910, Steuern) im Rechnungsjahr eine Saldoverbesserung um netto\nrund Fr. 2.24 Mio. Franken (+7.0 %).\nWird zu den Steuern die Hundesteuer (Funktion 7792) und die übrigen Ertragsanteile (Funktion 9500) mitberück-\nsichtigt, ergibt sich im Berichtsjahr 2023 eine Besserstellung von netto Fr. 2.27 Mio.\nBei der Abschlussprognose vom Oktober 2023 wurde bei den allgemeinen Gemeindesteuern von einem Minder-\nertrag im Vergleich zum Budget ausgegangen. Die Sondersteuern (Grundstückgewinne und Sonderveranlagun-\ngen) entsprachen den Ertragserwartungen. Der Mehrertrag an Liegenschaftssteuern zeichnete sich bereits ab.\nÜber alle Steuerarten wurde im Vergleich zu den Budgetwerten mit einem geringfügig tieferen Nettoertrag von\nFr. 0.12 Mio. gerechnet. Im letzten Quartal des Jahres ergingen im Bereich der Steuern wesentliche Veränderun-\ngen, welche den Fiskalertrag positiv beeinflusst haben.\n\nRegalien und Konzessionen\n\n(Konzessionserträge; SG 41)\n\nDie Erträge stammen vorab aus den Energieabgaben von Elektrizität und Gas und fielen gesamthaft um etwa\n7.1 % oder um Fr. 32'540.00 unter dem Budgetwert von Fr. 0.46 Mio. aus.\n\nEntgelte\n\n(Feuerwehrersatzabgaben, Gebühren für Amtshandlungen, Benützungsgebühren und Dienstleistungen, Verkaufserlöse, Rückerstattungen\nund Kostenbeteiligungen Dritter; SG 42)\n\nDie Entgelte fielen im Vergleich zum Budget um 7.7 % unter den Budgetwerten aus (-Fr. 0.81 Mio.).\nBei den Feuerwehrersatzabgaben ist ein Mehrertrag von Fr. 79'550.00 zu verzeichnen, was mit der Anzahl er-\nsatzabgabepflichtigen Personen und deren einkommensabhängigen Taxationen im Zusammenhang steht.\nAus Gebühren für Amtshandlungen ergab sich eine Ertragsabnahme von Fr. 29'310.00. Insbesondere sind tiefere\nErträge an Baubewilligungsgebühren (-Fr. 37'850.00) und beim Gebührenertrag aus der Vollzugshilfe\n(-Fr. 4'940.00) feststellbar. Diesem Minderertrag stehen höhere Erträge aus Gebühren für Amtshandlungen, üb-\nrige Verwaltung (+Fr. 6'690.00) und erbrechtliche Gebühren sowie Gebühren Rauchgaskontrolle (+Fr. 6'870.00)\ngegenüber.\n\nÜbersicht Steuerart Abweichung\n\nEinkommenssteuern natürliche Personen 21'414'462.10 20'710'000.00 704'462.10\n\nVermögenssteuern natürliche Personen 2'292'207.65 2'222'000.00 70'207.65\n\nQuellensteuern natürliche Personen 848'228.70 413'000.00 435'228.70\n\nSteuerausscheidungen natürliche Personen (netto) -262'732.45 -235'000.00 -27'732.45\n\nPauschale Steueranrechnung natürliche Personen -13'036.30 -8'100.00 -4'936.30\n\nRückstellungen natürliche Personen 0.00 0.00 0.00\n\nNachsteuern und Bussen natürliche Personen 24'366.40 46'000.00 -21'633.60\n\nGewinn-, Kapital-, Holdingsteuern juristische Personen 1'650'869.15 1'250'000.00 400'869.15\n\nSteuerausscheidungen juristische Personen (netto) 382'832.30 286'000.00 96'832.30\n\nPauschale Steueranrechnung juristische Personen -271.25 -1'000.00 728.75\n\nRückstellungen juristische Personen -220'000.00 0.00 -220'000.00\n\nEingang abgeschriebener Steuern 64'630.80 45'000.00 19'630.80\n\nForderungsverluste allgemeine Gemeindesteuern -161'751.14 -272'000.00 110'248.86\n\nWertberichtigung gefährdete Steuerguthaben 5'000.00 0.00 5'000.00\n\nSondersteuern (netto) 1'146'369.05 963'000.00 183'369.05\n\nLiegenschaftssteuern (netto) 2'519'943.85 2'332'800.00 187'143.85\n\nTotal netto Steuern (+ = Besserstellung / - = Schlechterstellung) 29'691'118.86 27'751'700.00 1'939'418.86\n\nHundesteuer (netto) 38'220.00 38'520.00 -300.00\n\nErbschafts- und Schenkungssteuern (netto) 178'499.15 79'000.00 99'499.15\n\nErtragsanteile an Direkte Bundessteuer 107'027.30 91'000.00 16'027.30\n\n30'014'865.31 27'960'220.00 2'054'645.31Total netto (+ = Besserstellung / - = Schlechterstellung)\n\nRechnung 2023 Budget 2023\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2023\n\n- 12 -\n\nDie Erträge aus Benützungsgebühren und Dienstleistungen fielen mit Fr. 5.86 Mio. rund Fr. 0.65 Mio. unter den\nveranschlagten Werten aus. Zur Schlechterstellung führten im Wesentlichen die Benützungsgebühren Tages-\nkarte Gemeinde (-Fr. 15'830.00), die Anschlussgebühren der Spezialfinanzierungen Wasserversorgung (-Fr. 0.23\nMio.) und Abwasserentsorgung (-Fr. 0.3 Mio.), die Verbrauchsgebühren der Wasserversorgung (-Fr. 46'060.00),\ndie Grundgebühren (-Fr. 35'020.00) und die Erträge vom Gebühren- und Containermarkenverkauf (-Fr. 69'560.00)\nder Abfallentsorgung. Mehrerträge waren bei den Elternbeiträgen der Tagesbetreuung (+Fr. 27'840.00), an Ver-\nbrauchsgebühren der Wasserversorgung (+Fr. 12'840.00) und bei den Benützungsgebühren und Dienstleistun-\ngen vom Bestattungswesen (+Fr. 13'410.00) zu verzeichnen.\nBei den Erlösen aus Verkäufen ergab sich insbesondere beim Verkauf von Altpapier bei der Spezialfinanzierung\nAbfallentsorgung ein Minderertrag von Fr. 36'660.00.\nAn Rückerstattungen und Kostenbeteiligungen Dritter sind rund Fr. 0.19 Mio. weniger eingegangen als budgetiert\n(Fr. 3.03 Mio.). Die Abweichungen begründen sich vorab mit tieferen Rückerstattungen bei der wirtschaftlichen\nSozialhilfe (-Fr. 0.33 Mio.). Höhere Rückerstattungen sind aus den Alimentenbevorschussungen (+Fr. 0.1 Mio.)\nfeststellbar. Im Weiteren fielen im Vergleich zum Budget die Rückerstattungen Dritter bei der Verwaltungsliegen-\nschaft und bei den Schulliegenschaften aufgrund von Versicherungsleistungen höher aus (+Fr. 29'760.00). Der\nErtrag für die Benützung von öffentlichem Terrain überstieg die Budgetannahme um Fr. 11'080.00.\nDie Bussen fielen gesamthaft um Fr. 14'920.00 über dem Budgetwert aus, was auf den höheren Bussenertrag\naus der Parkplatzbewirtschaftung zurückzuführen ist.\n\nFinanzertrag\n\n(Zinserträge, Liegenschaftsertrag Finanz- und Verwaltungsvermögen, Wertberichtigungen Anlagen Finanzvermögen, Finanzertrag von öf-\nfentlichen Unternehmungen; SG 44)\n\nDie Finanzerträge fielen mit Fr. 1.06 Mio. um rund 5.7 % oder um Fr. 57'030.00 höher aus.\nDer Zinsertrag war mit Fr. 0.23 Mio. um Fr. 31'320.00 über dem Budgetwert. An Zinsen aus kurzfristigen Finanz-\nanlagen konnten nicht budgetierte Erträge von Fr. 28'440.00 erzielt werden. Bei den Spezialfinanzierungen erga-\nben sich infolge der zinspflichtigen Werte geringfügige höhere Zinserträge als budgetiert. Bei den bestehenden\nDarlehensverträgen führten die höheren Zinssätze zu einem Mehrertrag.\nDer Liegenschaftsertrag Finanzvermögen fiel wegen der Mietzinsanpassung aufgrund des höheren Referenz-\nzinssatzes beim Mehrfamilienhaus Buchsweg über der Budgetannahme aus.\nBei den Wertberichtigungen Anlagen Finanzvermögen ergab sich für den bestehenden Baurechtsvertrag der Par-\nzelle Nr. 1330 Hubel eine Marktwertanpassung. Auslöser der Bewertungsvornahme war die amtliche Neubewer-\ntung AN20.\nDer Liegenschaftsertrag Verwaltungsvermögen fiel mit Fr. 16'650.00 über den Budgetwerten aus. Der angepasste\nMietpreis je Parkplatz auf der Steinibachmatte führte zu einem Mehrertrag. Im Vergleich zum Budget fielen die\nBenützungserträge vom Freizeithaus Meielen um Fr. 9'520.00 höher aus. Aus der Nebenkostenabrechnung für\ndie Gemeindebibliothek resultierte eine Rückerstattung.\n\nEntnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen\n\n(Werterhalt Wasser und Abwasser; SG 45)\n\nDie Sachgruppe bezieht sich auf die Finanzierungsvorschriften für die Entnahmen aus dem Werterhalt der spe-\nzialfinanzierten Bereiche Wasser (Fr. 84'500.00) und Abwasser (Fr. 69'440.00). Die Entnahmen fielen um\nFr. 37'470.00 unter den Budgetberechnungen aus. Der Spezialfinanzierung Werterhalt Wasser und Abwasser\nwurden die Entnahmen im Umfang der ordentlichen Abschreibungen belastet. Für bestimmte Arbeitsvornahmen\nkonnten die Aufwendungen für den werterhaltenden Unterhalt der Erfolgsrechnung ebenfalls der Spezialfinanzie-\nrung Werterhalt entnommen werden.\n\nTransferertrag\n\n(Entschädigungen und Beiträge von Gemeinwesen, Finanz- und Lastenausgleich; SG 46)\n\nIm Vergleich zum Budget von Fr. 8.72 Mio. ergab sich beim Transferertrag ein Minderertrag von etwa 8.6 % oder\num rund Fr. 0.82 Mio.\nDie Ertragsanteile an der direkten Bundessteuer als Folge der Umsetzung des Bundesgesetzes über die Steuer-\nreform und die AHV-Finanzierung (STAF) ergab für die Gemeinde eine höhere Abgeltung von Fr. 16‘030.00.\nBetragsveränderungen zu den Budgetwerten ergaben sich insbesondere aus laufenden Betriebs- und Defizitbei-\nträgen für die öffentliche Aufgabenerfüllung (Sachgruppe 461, gesamthaft -Fr. 0.94 Mio.) wie Abrechnung Las-\ntenausgleich Sozialhilfe (-Fr. 0.85 Mio.) und Prämienverbilligungen Krankenkasse (-Fr. 68'910.00), Besoldungs-\npauschalen Sozialdienste (netto -Fr. 19'090.00), Betreuungsgutscheine für Kinderbetreuung und Tageseltern\n(+Fr. 12'300.00) und für die interne Verrechnung der Betriebs- und Verwaltungskosten vom Werkhofgebäude\n(-Fr. 16'300.00).\nDie Beiträge von Gemeinwesen und Dritte waren um Fr. 96'910.00 über den veranschlagten Werten (Sachgruppe\n463, total Fr. 0.62 Mio.). Der Schulkostenbeitrag bei der Sekundarstufe I fiel um Fr. 12'920.00 höher als budgetiert\naus. Die kantonale Normkostenabgeltung für die Tagesschule war mit Fr. 93'170.00 über der Budgetannahme.\nDie Beiträge von Gemeinden an das Regionale Führungsorgan fiel aufgrund tieferer Aufwendungen unter der\nBudgetannahme aus (-Fr. 7'410.00).\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2023\n\n- 13 -\n\nAusserordentlicher Ertrag\n\n(Entnahmen aus Eigenkapital, Rücklagen Globalbudgetbereiche, Vorfinanzierungen, Neubewertungsreserven; SG 48)\n\nBei dieser Sachgruppe handelt es sich um Entnahmen aus dem Eigenkapital beziehungsweise aus Vorfinanzie-\nrungen. Die Entnahmen fielen mit Fr. 0.66 Mio. um Fr. 12'390.00 unter den Budgeterwartungen aus.\nBeim globalbudgetierten Bereich der Sekundarstufe I erfolgten gemäss dem Reglement Entnahmen aus der Spe-\nzialfinanzierung von Fr. 3'250.00. Aus der Vorfinanzierung Baudenkmäler und Naturobjekte fiel die Entnahme um\nFr. 14'750.00 geringer aus als budgetiert. Der Spezialfinanzierung Werterhalt Liegenschaften Finanzvermögen\nwurde zur Deckung des baulichen Unterhalts die Summe von Fr. 19'870.00 entnommen. Die Entnahme fiel unter\nder Budgetannahme aus. Der Bestand der Neubewertungsreserve ist linear zugunsten des allgemeinen Haus-\nhalts über fünf Jahre aufzulösen. Die Auflösung im Umfang von Fr. 0.36 Mio. entspricht der Budgetberechnung.\nDie bei der Ausgliederung der Wasserversorgung gebildete Spezialfinanzierung ist gemäss den übergeordneten\nBestimmungen innerhalb von 16 Jahren erfolgswirksam aufzulösen. Der buchmässige Ertrag beträgt Fr. 0.27 Mio.\npro Jahr und wurde zu Gunsten der Wasserrechnung aufgelöst.\n\nInterne Verrechnungen\n\n(Verrechnung von Dienstleistungen, Mieten, Betriebs- und Verwaltungskosten, Kalkulatorische Zinsen; SG 49)\n\nDie internen Verrechnungen fielen gesamthaft um rund Fr. 40'710.00 oder etwa 4.5 % höher aus. Betragsverän-\nderungen zum Budget ergaben sich bei der Dienstleistungsverrechnung im Bereich Kinder- und Erwachsenen-\nschutz (+Fr. 36'770.00) und bei der Schifffahrt beziehungsweise Gemeindestrassen.\n\nAbschluss Erfolgsrechnung\n\n(Allgemeiner Haushalt, Spezialfinanzierungen; SG 90)\n\nDie Ertrags- oder Aufwandüberschüsse der Erfolgsrechnung von den Spezialfinanzierungen nach übergeordne-\ntem Recht (Feuerwehr, Wasserversorgung, Abwasserentsorgung, Abfallentsorgung) werden über die Abschluss-\nkonten ausgeglichen. Der Saldo der Erfolgsrechnung des allgemeinen Haushalts wird beim Abschluss der Rech-\nnungsperioden in die Bilanz übertragen.\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2023\n\n- 14 -\n\n1.1.2 Spezialfinanzierungen\n\nErgebnis Spezialfinanzierung Feuerwehr\nDie Spezialfinanzierung Feuerwehr (Funktion 1500) schliesst mit einem Ertragsüberschuss von Fr. 64'804.40 ab.\nBudgetiert war ein Defizit von Fr. 189’030.00, was eine Besserstellung von Fr. 253'834.40 ergibt. Das Eigenkapital\n(Konto 29000.51) beträgt per 31. Dezember 2023 Fr. 890'846.92.\n\nErgebnis Spezialfinanzierung Wasser\nDie Wasserversorgung (Funktion 7101) schliesst mit einem Aufwandüberschuss von Fr. 53'047.61 ab. Geplant\nwurde mit einem Defizit von Fr. 64’840.00. Im Vergleich zum Budget ergibt dies eine Besserstellung von\nFr. 11'792.39. Das Eigenkapital (Rechnungsausgleich, Konto 29001.11) beträgt per Bilanzstichtag\nFr. 1'617'185.96. Der Bestand des Werterhalts (Vorfinanzierung, Konto 29301.11) beläuft sich per 31. Dezember\n2023 auf Fr. 6'490'087.65.\n\nErgebnis Spezialfinanzierung Abwasser\nDie Abwasserentsorgung (Funktion 7201) schliesst mit einem Aufwandüberschuss von Fr. 111'070.22 ab. Bud-\ngetiert war ein Ertragsüberschuss von Fr. 24’830.00. Die Schlechterstellung im Vergleich zum Budget beträgt\nFr. 135'900.22. Das Eigenkapital (Rechnungsausgleich, Konto 29002.21) beträgt per Bilanzstichtag\nFr. 2'357'433.90. Der Bestand des Werterhalts (Vorfinanzierung, Konto 29302.21) weist am 31. Dezember 2023\neinen Saldo von Fr. 15'474'789.33 auf.\n\nErgebnis Spezialfinanzierung Abfall\nDie Abfallentsorgung (Funktion 7301) schliesst mit einem Aufwandüberschuss von Fr. 714.69 ab. Budgetiert war\nein Ertragsüberschuss von Fr. 148'240.00, was eine Schlechterstellung von Fr. 148'954.69 ergibt. Das Eigenka-\npital (Konto 29003.31) beträgt per 31. Dezember 2023 Fr. 662'356.45.\n\n1.1.3 Übrige Spezialfinanzierungen, Vorfinanzierungen mit Gemeindereglement\n\nErgebnis wirkungsorientierte Verwaltungsführung (NPM) für den Bereich Sekundarstufe I\nDer Nettoaufwand der Produkterechnung Sekundarstufe I (Funktion 2130) beträgt Fr. 348'053.30. Der budgetierte\nNettoaufwand von Fr. 391’090.00 wurde um Fr. 43'036.70 unterschritten. Die Kreditunterschreitung wurde wie im\nReglement vorgesehen bis zum maximal möglichen Produktesaldo in die Rücklagen des Globalbudgets eingelegt\n(Fr. 5'239.80). Aus den bestehenden Rücklagen wurden im Geschäftsjahr Fr. 3'247.70 entnommen. Der Saldo\nder Rücklagen (Konto 29200.01) beträgt per 31. Dezember 2023 Fr. 69'610.65.\n\nErgebnis Spezialfinanzierung Werterhalt Liegenschaften Finanzvermögen\nDie Aufwendungen von Fr. 19'870.40 für den baulichen und nicht baulichen Unterhalt der Liegenschaften Finanz-\nvermögen (Funktion 9630) wurden der Vorfinanzierung entnommen. Budgetiert war eine Entnahme von\nFr. 24'550.00. Eine Einlage in die Spezialfinanzierung war nach Massgabe des Reglements in die Vorfinanzierung\nnicht vorgesehen. Der Saldo der Vorfinanzierung (Konto 29300.01) beträgt per Bilanzstichtag Fr. 604'513.23.\n\nErgebnis Spezialfinanzierung Fonds für Arbeitsschutz\nBei der Vorfinanzierung Fonds für Arbeitsschutz (Funktion 5591) sind im Geschäftsjahr 2023 keine Einlagen oder\nEntnahmen zu verzeichnen. Das Budget hat ebenfalls keine Geschäftsfälle vorgesehen. Der Saldo der Spezialfi-\nnanzierung (Konto 29300.03) beträgt per Bilanzstichtag unverändert Fr. 220’498.25.\n\nErgebnis Spezialfinanzierung Baudenkmäler und Naturobjekte\nDas Budget sah bei der Vorfinanzierung Baudenkmäler und Naturobjekte (Funktion 7501) Vernetzungsbeiträge\nvon Fr. 15’000.00 vor. Im Berichtsjahr 2023 wurde ein Beitrag von Fr. 250.00 gewährt, welcher der Vorfinanzie-\nrung entnommen wurden. Eine Einlage in die Vorfinanzierung war nicht vorgesehen. Der Saldo der Vorfinanzie-\nrung (Konto 29300.04) beträgt per 31. Dezember 2023 Fr. 29'769.50.\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2023\n\n- 15 -\n\n1.1.4 Investitionsrechnung\n\nRechnung 2023 Budget 2023 Abweichung\n\nNettoinvestitionen allgemeiner Haushalt 3'064'164.96 4'375'400.00 -1'311'235.04\n\nNettoinvestitionen Feuerwehr 0.00 0.00 0.00\nNettoinvestitionen Wasser 533'353.35 1'370'000.00 -836'646.65\nNettoinvestitionen Abwasser 279'048.43 1'220'000.00 -940'951.57\nNettoinvestitionen Abfall 0.00 0.00 0.00\nTotal Nettoinvestitionen Spezialfinanzierungen 812'401.78 2'590'000.00 -1'777'598.22\n\nTotal Nettoinvestitionen Gesamthaushalt 3'876'566.74 6'965'400.00 -3'088'833.26\n\nIm Gesamthaushalt wurden Nettoinvestitionen von Fr. 3.88 Mio. getätigt. Budgetiert waren Nettoinvestitionen von\nFr. 6.97 Mio. Das Gesamttotal der vorgesehenen Nettoinvestitionen wurde um Fr. 3.09 Mio. unterschritten. Im\nallgemeinen Haushalt fielen die Nettoinvestitionen um Fr. 1.31 geringer aus; bei den Spezialfinanzierungen be-\nträgt die Unterschreitung Fr. 1.78 Mio.\nBei den Budgetabweichungen in der Investitionsrechnung gilt es zu beachten, dass es sich in der Regel um\nzeitliche Verschiebungen der Ausgaben (Verteilung über mehrere Jahre) handelt und meist nicht um effektive\nMehr- oder Minderausgaben gegenüber den bewilligten Krediten.\n\nAllgemeiner Haushalt\nDie Anschaffung von Schulmobiliar im Umfang von Fr. 0.16 Mio. wurde aufs Folgejahr verschoben. Die budge-\ntierten Investitionsausgaben für den Neubau Kindergarten Steinibach wurden um Fr. 0.48 Mio. unterschritten.\nNachträgliche Investitionsausgaben sind für die Sanierung des Fassadensockels beim Zentralschulhaus, für die\nSchulraumerweiterung Oberdorf und für die Sanierung des alten Lehrerhaus angefallen. Die geplante Dachsa-\nnierung vom Trakt I der Sekundarschule wurde mit Ausgaben von rund Fr. 0.14 Mio. vorgenommen. Die bewillig-\nten Projektkredite für die Photovoltaikanlagen auf den Dächern der Mehrzweckhalle Geisshubel und der Turnhalle\nSekundarschule sowie dem Werkhofgebäude wurden nicht benötigt. Der Ersatz der Beleuchtung der Schulanlage\nGeisshubel wurde aufs Folgejahr verschoben, was zu Minderausgaben von Fr. 0.1 Mio. führte.\nDie teuerungsbedingten Mehrkosten für die Sanierung Eisbahn mit Überdachung beim Sportzentrum Hirzenfeld\nwurden im Betrag von Fr. 0.28 Mio. bezahlt. Der Investitionsbeitrag für die Sanierung des Freibads war im Ver-\ngleich zum Investitionsbudget um Fr. 0.31 Mio. geringer.\nIm Bereich Gemeindestrassen fielen die Nettoinvestitionen um Fr. 0.58 Mio. unter dem Budgetwert aus. Minder-\nausgaben sind bei der Umgebung Lättere/Hübeliweg (-Fr. 55'000.00), bei der Sanierung Bellevuestrasse und\nFellenbergstrasse (total -Fr. 11'000.00), bei den Sanierungen Landgarbenstrasse Teilstück Kreisel Wahlacker –\nErlachplatz (-Fr. 17'000.00) und Wahlackerstrasse Teilstück Bärenkreisel – Lindenweg (-Fr. 0.47 Mio.) sowie beim\nSteinibachweg (-Fr. 80'000.00) zu verzeichnen. Entgegen dem Investitionsbudget ergaben sich Ausgaben für die\nSanierungen Schäfereistrasse Teilstück Stockhornstrasse – Wiesenstrasse (+Fr. 26'000.00), beim Tannenrain\n(+Fr. 20'000.00) und Ausbau des Gehwegs am Zelgweg (+Fr. 30'000.00). Der Wärmeverbund Unterzollikofen\nleistete an die Sanierungskosten Lätternweg eine Rückerstattung von Fr. 73'000.00. Die budgetierten Rücker-\nstattungen Dritter an die Sanierung Bellevuestrasse und Fellenbergstrasse waren aufgrund des Baufortschritts\nvom Fernwärmenetz nicht zu bezahlen.\nFür die Parkplatzbewirtschaftung wurden nicht budgetierte Investitionsausgaben von etwa Fr. 11'000.00 getätigt.\nDie Erneuerung der Haltestelle Unterzollikofen und die Arealgestaltung vom Grundstück Bernstrasse 90 führte\nzu Investitionsausgaben von total Fr. 23'000.00.\n\nSpezialfinanzierungen\nIm Bereich der Spezialfinanzierung Wasser ergaben sich zum Budget Minderausgaben bei den Rahmenkrediten\n(-Fr. 0.37 Mio.), für die Leitungsumlegung Lättern (-Fr. 53'000.00), für die Sanierungen Stockhornstrasse (-Fr. 0.1\nMio.) und Landgarbenstrasse (-Fr. 18'000.00) sowie Steinibachweg (-Fr. 44'000.00). Entgegen dem Investitions-\nbudget ergaben sich Ausgaben für die Sanierungen Schäfereistrasse Teilstück Stockhornstrasse – Wiesen-\nstrasse (+Fr. 37'000.00) und Tannenrain (+Fr. 21'000.00). Die vorgesehenen Budgetkredite für die Leitungser-\nneuerungen Bellevuestrasse (Fr. 0.11 Mio.) und Schützenstrasse (Fr. 0.19 Mio.) wurden noch nicht beansprucht.\n\nIm Bereich der Spezialfinanzierung Abwasser ergaben sich zum Budget Minderausgaben bei den Rahmenkredi-\nten (-0.59 Mio. Franken) und für die Leitungsumlegung vom Bären-Areal (-Fr. 0.74 Mio.). Entgegen dem Investi-\ntionsbudget waren noch Ausgaben für die Sanierung Schäfereistrasse Teilstück Stockhornstrasse – Wiesen-\nstrasse zu verzeichnen. Die Rückerstattung für die Leitungsumlegung Bären-Areal war aufgrund des Baufort-\nschritts noch nicht zahlbar.\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2023\n\n- 16 -\n\n1.1.5 Bilanz\n\nDie Bilanzsumme beträgt per 1. Januar 2023 Fr. 70.22 Mio. und per 31. Dezember 2023 Fr. 73.75 Mio., was eine\nZunahme von netto Fr. 3.53 Mio. ergibt.\n\nAktiven, Finanzvermögen\nDas Finanzvermögen beträgt per Bilanzstichtag Fr. 40.75 Mio. Zum Bestand vom 1. Januar 2023 ergab sich eine\nZunahme von netto Fr. 2.29 Mio. Die flüssigen Mittel und kurzfristigen Geldanlagen nahmen um rund Fr. 1.7 Mio.\nauf Fr. 11.09 Mio. zu. Bei den Forderungen ergab sich eine Zunahme von netto Fr. 1.63 Mio. auf Fr. 16.78 Mio.\nInsbesondere erhöhten sich die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Dritten (+Fr. 0.41 Mio.)\nund die Steuerforderungen (+Fr. 1.06 Mio.) sowie die Transferforderungen (+Fr. 0.2 Mio.). Die kurzfristigen Fi-\nnanzanlagen verringerten sich um Fr. 2.0 Mio. auf Fr. 0.00. Die Aktive Rechnungsabgrenzungen erhöhten sich\num netto Fr. 0.96 Mio. auf Fr. 1.31 Mio., was insbesondere auf Abgrenzungen von Anschlussgebühren zurück-\nzuführen ist. Die Finanzanlagen bleiben im Berichtsjahr unverändert auf Fr. 0.15 Mio. und die Sachanlagen Fi-\nnanzvermögen weisen per Bilanzstichtag denselben Wert von Fr. 11.42 Mio. aus.\n\nAktiven, Verwaltungsvermögen\nDas Verwaltungsvermögen (Sachanlagen Verwaltungsvermögen, Immaterielle Anlagen, Darlehen, Beteiligun-\ngen, Investitionsbeiträge) erhöhte sich durch die getätigten Nettoinvestitionen und vermindert sich durch die Ab-\nschreibungen und Darlehensrückzahlungen und beläuft sich per 31. Dezember 2023 auf Fr. 33.0 Mio., was zum\nBestand vom 1. Januar 2023 einer Zunahme von netto Fr. 1.24 Mio. entspricht.\n\nPassiven, Fremdkapital\nDas Fremdkapital weist per Bilanzstichtag Fr. 12.27 Mio. aus. Zum Anfangsbestand vom 1. Januar 2023 ergab\nsich eine Zunahme von netto Fr. 0.75 Mio. Per 31. Dezember 2023 weisen die laufenden Verbindlichkeiten eine\nSumme von Fr. 2.28 Mio. (+Fr. 0.02 Mio.) aus. Die kurzfristigen Finanzverbindlichkeiten (Überbrückungskredite)\nweisen zu Jahresbeginn wie auch per Bilanzstichtag keinen Wert aus, das heisst, der Finanzhaushalt hat keine\nexternen Schulden. Die passiven Rechnungsabgrenzungen nahmen per Ende Jahr um netto Fr. 0.49 Mio. auf\n9.2 Mio. zu. Die Zunahme ist vor allem auf die höheren Periodenabgrenzungen der Lastenausgleiche zurückzu-\nführen. Die kurzfristigen Rückstellungen weisen einen Wert von Fr. 0.16 Mio. aus und nehmen zum Vorjahreswert\nvon Fr. 0.13 Mio. nur geringfügig zu. Die langfristigen Rückstellungen weisen am Bilanzstichtag neu einen Be-\nstand von Fr. 0.22 Mio. aus, was mit der Bildung von Rückstellungen Steuern im Zusammenhang steht. Die\nVerbindlichkeiten gegenüber Fonds im Fremdkapital nahmen im Berichtsjahr geringfügig zu und betragen gerun-\ndet unverändert Fr. 0.41 Mio.\n\nPassiven, Eigenkapital\nDas Eigenkapital beträgt per 31. Dezember 2023 Fr. 61.48 Mio. Zu Beginn des Geschäftsjahrs ergibt sich eine\nZunahme von Fr. 2.78 Mio. Die Verpflichtungen gegenüber Spezialfinanzierungen verringerten sich per Bilanz-\nstichtag um netto Fr. 0.37 Mio. auf 7.68 Mio. Die Rücklage des Globalbudgetbereichs weist per Ende Jahr den\nBetrag von Fr. 0.07 Mio. aus und bleibt nahezu auf dem Vorjahreswert. Bei den Vorfinanzierungen nahm der\nBestand um netto Fr. 1.09 Mio. auf 22.82 Mio. zu. Die Zunahme ist auf die Einlagen in den Werterhalt zugunsten\nder Wasserver- und Abwasserentsorgung zurückzuführen. Die Reserven nahmen um die zusätzlichen Abschrei-\nbungen von Fr. 0.56 Mio. auf 5.72 Mio. zu. Die Neubewertungsreserve Finanzvermögen verminderte sich um die\nlineare Auflösung der Neubewertungsreserve und Wertkorrekturen um Fr. 0.37 Mio. auf Fr. 1.28 Mio. Das übrige\nEigenkapital weist wie zu Beginn des Geschäftsjahrs kein Wert aus.\nDer massgebende Bilanzüberschuss des allgemeinen Haushalts nimmt um das Rechnungsergebnis 2023 bezie-\nhungsweise um den Ertragsüberschuss von rund Fr. 1.86 Mio. zu und beträgt per Bilanzstichtag Fr. 23.9 Mio.\n(Vorjahr: Fr. 22.04 Mio.). Dieser Wert entspricht aufgerundet 12.9 Steueranlagezehnteln.\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2023\n\n- 17 -\n\n1.1.6 Zinspflichtiges Fremdkapital Gesamthaushalt\n\nDie Bilanz weist per 31.12.2023 folgende Schuldverpflichtungen des Gesamthaushalts aus:\n\nKurzfristige Verbindlichkeiten Fr. 0.00\nLangfristige Finanzverbindlichkeiten Fr. 0.00\nLegate und Stiftungen Fr. 414'885.05\nSpezialfinanzierungen (netto) Fr. 22'535'336.28\n\nTotal zinspflichtiges Fremdkapital per 31.12.2023\n(Total per 31.12.2022: Fr. 22'876'952.04)\n\nFr. 22'950'221.33\n\n1.1.7 Nachkredite\n\nAlle Nachkredite (Kreditüberschreitungen grösser Fr. 10’000.00 pro Konto) sind in einer separaten Nachkreditta-\nbelle (vgl. Ziffer 11.8.2) aufgeführt und mit Kurzbegründungen versehen.\n\nTotal Nachkredite Fr. 4'187'954.91\n\ndavon gebundene / unechte Fr. 3'645'048.48\ndavon Nachkredite im Kompetenzbereich des Gemeinderats Fr. 542'906.43\ndavon Nachkredite im Kompetenzbereich des Grossen Gemeinderats Fr. 0.00\n\n1.2 Spezialfinanzierungen\n\n(Gebührenfinanzierte Bereiche gemäss Art. 30 Bst. b FHDV, BSG 170.511)\n\nRechnung 2023 Budget 2023 Rechnung 2022\n\nSpezialfinanzierung Feuerwehr\n\nErfolg 64'804.40 -189'030.00 -236'855.46\n\nVerwaltungsvermögen per 31.12. 77'111.70 101'037.30\n\nEigenkapital SF per 31.12. 890'846.92 826'042.52\n\nSpezialfinanzierung Wasser\n\nErfolg -53'047.61 -64'840.00 -193'365.85\n\nVerwaltungsvermögen per 31.12. 4'934'628.16 4'446'194.81\n\nBestand Werterhalt per 31.12. 6'490'087.65 6'153'991.35\n\nBestand übriges Eigenkapital, Übertrag VV 2'152'500.00 2'421'562.50\n\nEigenkapital SF per 31.12. 1'617'185.96 1'670'233.57\n\nSpezialfinanzierung Abwasser\n\nErfolg -111'070.22 24'830.00 22'366.15\n\nVerwaltungsvermögen per 31.12. 2'072'959.57 1'854'588.84\n\nBestand Werterhalt per 31.12. 15'474'789.33 14'698'361.38\n\nEigenkapital SF per 31.12. 2'357'433.90 2'468'504.12\n\nSpezialfinanzierung Abfall\n\nErfolg -714.69 148'240.00 119'880.95\n\nVerwaltungsvermögen per 31.12. 25'164.50 33'855.60\n\nEigenkapital SF per 31.12. 662'356.45 663'071.14\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2023\n\n- 18 -\n\n2 Eckdaten\n\n2.1 Übersicht\n\n2.2 Selbstfinanzierung / Finanzierungsausweis\n\nRechnung 2023 Budget 2023 Rechnung 2022\n\nErgebnis Gesamthaushalt 90 1'756'316.64 -715'720.00 -287'974.21\nAbschreibungen Verwaltungsvermögen 33 + 2'415'529.65 2'498'070.00 2'604'069.76\nEinlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen 35 + 1'266'457.85 1'800'000.00 1'205'638.00\nEntnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen 45 - -153'933.60 -191'400.00 -149'487.95\nWertberichtigung Darlehen Verwaltungsvermögen 364 + 0.00 0.00 0.00\nWertberichtigung Beteiligungen Verwaltungsverm. 365 + 0.00 0.00 0.00\nAbschreibungen Investitionsbeiträge 366 + 224'387.30 212'740.00 212'849.75\nEinlagen in das Eigenkapital 389 + 567'702.21 0.00 1'688'996.76\nAufwertung Verwaltungsvermögen 4490 - 0.00 0.00 0.00\nEntnahmen aus dem Eigenkapital 489 - -659'253.45 -671'640.00 -2'255'738.51\n\nSelbstfinanzierung 5'417'206.60 2'932'050.00 3'018'353.60\n\nInvestitionsausgaben 690 + 3'965'162.74 7'396'400.00 8'194'431.14\nInvestitionseinnahmen 590 - 88'596.00 431'000.00 55'068.00\n\nNettoinvestitionen 3'876'566.74 6'965'400.00 8'139'363.14\n\nFinanzierungsergebnis 1'540'639.86 -4'033'350.00 -5'121'009.54\n+ = Finanzierungsüberschuss\n\n- = Finanzierungsfehlbetrag\n\nJahresergebnis ER Gesamthaushalt 1'756'316.64 -715'720.00 -287'974.21\n\nJahresergebnis ER Allgemeiner Haushalt 1'856'344.76 -634'920.00 -\n\n-100'028.12 -80'800.00 -287'974.21\n\nSteuerertrag natürliche Personen 24'303'686.10 23'147'900.00 22'422'320.60\n\nSteuerertrag juristische Personen 1'813'430.20 1'535'000.00 1'238'764.45\n\nLiegenschaftssteuer 2'520'092.80 2'333'000.00 2'545'048.05\n\nNettoinvestitionen 3'876'566.74 6'965'400.00 8'139'363.14\n\nBestand Finanzvermögen 40'752'436.46 n.v. 38'457'194.75\n\n32'995'803.70 n.v. 31'759'153.91\n\n25'885'939.77 n.v. 25'323'477.36\n\n7'109'863.93 n.v. 6'435'676.55\n\nFremdkapital 12'270'667.02 n.v. 11'516'065.17\n\nEigenkapital 61'477'573.14 n.v. 58'700'283.49\n\nReserven 5'723'051.80 n.v. 5'160'589.39\n\nBilanzüberschuss/-fehlbetrag 23'900'133.35 n.v. 22'043'788.59\n\nRechnung\n\n2022\n\nJahresergebnis gesetzliche Spezialfinanzierungen\n\nBestand Verwaltungsvermögen Gesamthaushalt\n\nBestand Verwaltungsvermögen Allgemeiner Haushalt\n\nBestand Verwaltungsvermögen Spezialfinanzierungen\n\nRechnung\n\n2023\n\nBudget\n\n2023\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2023\n\n- 19 -\n\n2.3 Gestufte Erfolgsausweise\n\n2.3.1 Erfolgsausweis Gesamthaushalt\n\nErfolgsrechnung Rechnung 2023 Budget 2023 Rechnung 2022\n\nTotal Betrieblicher Aufwand 48'377'841.37 51'096'370.00 48'667'511.95\n30 Personalaufwand 8'262'885.00 8'379'400.00 7'988'876.10\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 6'583'647.37 6'295'900.00 6'312'967.34\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen 2'415'529.65 2'498'070.00 2'604'069.76\n35 Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen 1'266'457.85 1'800'000.00 1'205'638.00\n36 Transferaufwand 29'849'321.50 32'123'000.00 30'555'960.75\n37 Durchlaufende Beiträge 0.00 0.00 0.00\n\nTotal Betrieblicher Ertrag 49'112'406.43 48'848'660.00 47'052'254.22\n40 Fiskalertrag 30'121'121.55 28'151'020.00 28'209'299.20\n41 Regalien und Konzessionen 426'232.95 458'770.00 440'128.55\n42 Entgelte 9'688'696.40 10'501'770.00 9'435'266.65\n43 Verschiedene Erträge 0.00 0.00 0.00\n45 Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen 153'933.60 191'400.00 149'487.95\n46 Transferertrag 8'722'421.93 9'545'700.00 8'818'071.87\n47 Durchlaufende Beiträge 0.00 0.00 0.00\n\nErgebnis aus betrieblicher Tätigkeit 734'565.06 -2'247'710.00 -1'615'257.73\n\n34 Finanzaufwand 135'008.64 147'830.00 232'208.22\n44 Finanzertrag 1'065'208.98 1'008'180.00 992'749.99\n\nErgebnis aus Finanzierung 930'200.34 860'350.00 760'541.77\n\nOperatives Ergebnis 1'664'765.40 -1'387'360.00 -854'715.96\n\n38 Ausserordentlicher Aufwand 567'702.21 0.00 1'688'996.76\n48 Ausserordentlicher Ertrag 659'253.45 671'640.00 2'255'738.51\n\nAusserordentliches Ergebnis 91'551.24 671'640.00 566'741.75\n\nGesamtergebnis Erfolgsrechnung 1'756'316.64 -715'720.00 -287'974.21\n+ = Ertragsüberschuss\n\n- = Aufwandüberschuss\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2023\n\n- 20 -\n\n2.3.2 Erfolgsausweis Allgemeiner Haushalt\n\nErfolgsrechnung Rechnung 2023 Budget 2023 Rechnung 2022\n\nTotal Betrieblicher Aufwand 42'374'534.15 44'442'210.00 42'653'673.59\n30 Personalaufwand 7'879'855.20 7'971'010.00 7'596'752.00\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 4'954'400.78 4'674'900.00 4'687'201.29\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen 2'278'838.35 2'340'470.00 2'376'381.50\n35 Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen 0.00 0.00 0.00\n36 Transferaufwand 27'261'439.82 29'455'830.00 27'993'338.80\n37 Durchlaufende Beiträge 0.00 0.00 0.00\n\nTotal Betrieblicher Ertrag 43'630'788.43 42'694'150.00 41'726'282.77\n40 Fiskalertrag 30'121'121.55 28'151'020.00 28'209'299.20\n41 Regalien und Konzessionen 426'232.95 458'770.00 440'128.55\n42 Entgelte 4'391'542.00 4'570'190.00 4'276'993.15\n43 Verschiedene Erträge 0.00 0.00 0.00\n45 Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen 0.00 0.00 0.00\n46 Transferertrag 8'691'891.93 9'514'170.00 8'799'861.87\n47 Durchlaufende Beiträge 0.00 0.00 0.00\n\nErgebnis aus betrieblicher Tätigkeit 1'256'254.28 -1'748'060.00 -927'390.82\n\n34 Finanzaufwand 135'008.64 147'830.00 232'208.22\n44 Finanzertrag 912'610.38 858'390.00 861'919.79\n\nErgebnis aus Finanzierung 777'601.74 710'560.00 629'711.57\n\nOperatives Ergebnis 2'033'856.02 -1'037'500.00 -297'679.25\n\n38 Ausserordentlicher Aufwand 567'702.21 0.00 1'688'996.76\n48 Ausserordentlicher Ertrag 390'190.95 402'580.00 1'986'676.01\n\nAusserordentliches Ergebnis -177'511.26 402'580.00 297'679.25\n\nGesamtergebnis Erfolgsrechnung 1'856'344.76 -634'920.00 0.00\n+ = Ertragsüberschuss\n\n- = Aufwandüberschuss\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2023\n\n- 21 -\n\n2.3.3 Erfolgsausweis Spezialfinanzierung Feuerwehr\n\nErfolgsrechnung Rechnung 2023 Budget 2023 Rechnung 2022\n\nTotal Betrieblicher Aufwand 507'397.20 680'210.00 751'579.41\n30 Personalaufwand 300.00 250.00 2'767.00\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 8'116.30 23'500.00 12'070.20\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen 23'925.60 23'930.00 129'655.06\n35 Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen 0.00 0.00 0.00\n36 Transferaufwand 475'055.30 632'530.00 607'087.15\n37 Durchlaufende Beiträge 0.00 0.00 0.00\n\nTotal Betrieblicher Ertrag 504'552.40 425'000.00 447'477.85\n40 Fiskalertrag 0.00 0.00 0.00\n41 Regalien und Konzessionen 0.00 0.00 0.00\n42 Entgelte 504'552.40 425'000.00 447'477.85\n43 Verschiedene Erträge 0.00 0.00 0.00\n45 Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen 0.00 0.00 0.00\n46 Transferertrag 0.00 0.00 0.00\n47 Durchlaufende Beiträge 0.00 0.00 0.00\n\nErgebnis aus betrieblicher Tätigkeit -2'844.80 -255'210.00 -304'101.56\n\n34 Finanzaufwand 0.00 0.00 0.00\n44 Finanzertrag 67'649.20 66'180.00 67'246.10\n\nErgebnis aus Finanzierung 67'649.20 66'180.00 67'246.10\n\nOperatives Ergebnis 64'804.40 -189'030.00 -236'855.46\n\n38 Ausserordentlicher Aufwand 0.00 0.00 0.00\n48 Ausserordentlicher Ertrag 0.00 0.00 0.00\n\nAusserordentliches Ergebnis 0.00 0.00 0.00\n\nGesamtergebnis Erfolgsrechnung 64'804.40 -189'030.00 -236'855.46\n+ = Ertragsüberschuss\n\n- = Aufwandüberschuss\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2023\n\n- 22 -\n\n2.3.4 Erfolgsausweis Spezialfinanzierung Wasser\n\nErfolgsrechnung Rechnung 2023 Budget 2023 Rechnung 2022\n\nTotal Betrieblicher Aufwand 1'604'550.31 1'855'390.00 1'561'004.65\n30 Personalaufwand 109'948.35 122'450.00 119'118.95\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 950'115.36 944'440.00 968'438.80\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen 44'920.00 57'730.00 37'216.10\n35 Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen 420'593.05 650'000.00 351'662.00\n36 Transferaufwand 78'973.55 80'770.00 84'568.80\n37 Durchlaufende Beiträge 0.00 0.00 0.00\n\nTotal Betrieblicher Ertrag 1'257'411.90 1'497'410.00 1'077'277.90\n40 Fiskalertrag 0.00 0.00 0.00\n41 Regalien und Konzessionen 0.00 0.00 0.00\n42 Entgelte 1'142'385.15 1'358'110.00 978'000.45\n43 Verschiedene Erträge 0.00 0.00 0.00\n45 Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen 84'496.75 107'770.00 81'067.45\n46 Transferertrag 30'530.00 31'530.00 18'210.00\n47 Durchlaufende Beiträge 0.00 0.00 0.00\n\nErgebnis aus betrieblicher Tätigkeit -347'138.41 -357'980.00 -483'726.75\n\n34 Finanzaufwand 0.00 0.00 0.00\n44 Finanzertrag 25'028.30 24'080.00 21'298.40\n\nErgebnis aus Finanzierung 25'028.30 24'080.00 21'298.40\n\nOperatives Ergebnis -322'110.11 -333'900.00 -462'428.35\n\n38 Ausserordentlicher Aufwand 0.00 0.00 0.00\n48 Ausserordentlicher Ertrag 269'062.50 269'060.00 269'062.50\n\nAusserordentliches Ergebnis 269'062.50 269'060.00 269'062.50\n\nGesamtergebnis Erfolgsrechnung -53'047.61 -64'840.00 -193'365.85\n+ = Ertragsüberschuss\n\n- = Aufwandüberschuss\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2023\n\n- 23 -\n\n2.3.5 Erfolgsausweis Spezialfinanzierung Abwasser\n\nErfolgsrechnung Rechnung 2023 Budget 2023 Rechnung 2022\n\nTotal Betrieblicher Aufwand 2'695'020.07 2'924'830.00 2'549'845.50\n30 Personalaufwand 187'325.25 196'320.00 183'815.70\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 28'167.32 45'700.00 57'489.75\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen 59'154.60 67'250.00 52'125.95\n35 Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen 845'864.80 1'150'000.00 853'976.00\n36 Transferaufwand 1'574'508.10 1'465'560.00 1'402'438.10\n37 Durchlaufende Beiträge 0.00 0.00 0.00\n\nTotal Betrieblicher Ertrag 2'526'414.75 2'892'230.00 2'531'337.25\n40 Fiskalertrag 0.00 0.00 0.00\n41 Regalien und Konzessionen 0.00 0.00 0.00\n42 Entgelte 2'456'977.90 2'808'600.00 2'462'916.75\n43 Verschiedene Erträge 0.00 0.00 0.00\n45 Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen 69'436.85 83'630.00 68'420.50\n46 Transferertrag 0.00 0.00 0.00\n47 Durchlaufende Beiträge 0.00 0.00 0.00\n\nErgebnis aus betrieblicher Tätigkeit -168'605.32 -32'600.00 -18'508.25\n\n34 Finanzaufwand 0.00 0.00 0.00\n44 Finanzertrag 57'535.10 57'430.00 40'874.40\n\nErgebnis aus Finanzierung 57'535.10 57'430.00 40'874.40\n\nOperatives Ergebnis -111'070.22 24'830.00 22'366.15\n\n38 Ausserordentlicher Aufwand 0.00 0.00 0.00\n48 Ausserordentlicher Ertrag 0.00 0.00 0.00\n\nAusserordentliches Ergebnis 0.00 0.00 0.00\n\nGesamtergebnis Erfolgsrechnung -111'070.22 24'830.00 22'366.15\n+ = Ertragsüberschuss\n\n- = Aufwandüberschuss\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2023\n\n- 24 -\n\n2.3.6 Erfolgsausweis Spezialfinanzierung Abfall\n\nErfolgsrechnung Rechnung 2023 Budget 2023 Rechnung 2022\n\nTotal Betrieblicher Aufwand 1'196'339.64 1'193'730.00 1'151'408.80\n30 Personalaufwand 85'456.20 89'370.00 86'422.45\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 642'847.61 607'360.00 587'767.30\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen 8'691.10 8'690.00 8'691.15\n35 Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen 0.00 0.00 0.00\n36 Transferaufwand 459'344.73 488'310.00 468'527.90\n37 Durchlaufende Beiträge 0.00 0.00 0.00\n\nTotal Betrieblicher Ertrag 1'193'238.95 1'339'870.00 1'269'878.45\n40 Fiskalertrag 0.00 0.00 0.00\n41 Regalien und Konzessionen 0.00 0.00 0.00\n42 Entgelte 1'193'238.95 1'339'870.00 1'269'878.45\n43 Verschiedene Erträge 0.00 0.00 0.00\n45 Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen 0.00 0.00 0.00\n46 Transferertrag 0.00 0.00 0.00\n47 Durchlaufende Beiträge 0.00 0.00 0.00\n\nErgebnis aus betrieblicher Tätigkeit -3'100.69 146'140.00 118'469.65\n\n34 Finanzaufwand 0.00 0.00 0.00\n44 Finanzertrag 2'386.00 2'100.00 1'411.30\n\nErgebnis aus Finanzierung 2'386.00 2'100.00 1'411.30\n\nOperatives Ergebnis -714.69 148'240.00 119'880.95\n\n38 Ausserordentlicher Aufwand 0.00 0.00 0.00\n48 Ausserordentlicher Ertrag 0.00 0.00 0.00\n\nAusserordentliches Ergebnis 0.00 0.00 0.00\n\nGesamtergebnis Erfolgsrechnung -714.69 148'240.00 119'880.95\n+ = Ertragsüberschuss\n\n- = Aufwandüberschuss\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2023\n\n- 25 -\n\n3 Bilanz\n\nBestand per\n31.12.2023\n\nVeränderungen Bestand per\n31.12.2022\n\n1 Aktiven 73'748'240.16 3'531'891.50 70'216'348.66\n\n10 Total Finanzvermögen 40'752'436.46 2'295'241.71 38'457'194.75\n100 Flüssige Mittel und kurzfristige Geldanlagen 11'093'000.48 1'705'200.72 9'387'799.76\n101 Forderungen 16'778'660.28 1'628'327.40 15'150'332.88\n102 Kurzfristige Finanzanlagen 0.00 -2'000'000.00 2'000'000.00\n104 Aktive Rechnungsabgrenzungen 1'307'076.70 961'429.59 345'647.11\n107 Finanzanlagen 150'000.00 0.00 150'000.00\n108 Sachanlagen Finanzvermögen 11'423'699.00 284.00 11'423'415.00\n\n14 Total Verwaltungsvermögen 32'995'803.70 1'236'649.79 31'759'153.91\n140 Sachanlagen Verwaltungsvermögen 24'298'300.60 80'455.14 24'217'845.46\n142 Immaterielle Anlagen 392'293.65 -209'308.05 601'601.70\n144 Darlehen 880'000.00 -15'000.00 895'000.00\n145 Beteiligungen, Grundkapitalien 1'632'000.00 0.00 1'632'000.00\n146 Investitionsbeiträge 5'793'209.45 1'380'502.70 4'412'706.75\n\n2 Passiven 73'748'240.16 3'531'891.50 70'216'348.66\n\n20 Total Fremdkapital 12'270'667.02 754'601.85 11'516'065.17\n200 Laufende Verbindlichkeiten 2'280'444.37 17'307.11 2'263'137.26\n201 Kurzfristige Finanzverbindlichkeiten 0.00 0.00 0.00\n204 Passive Rechnungsabgrenzungen 9'198'907.60 491'061.70 8'707'845.90\n205 Kurzfristige Rückstellungen 156'430.00 22'210.00 134'220.00\n208 Langfristige Rückstellungen 220'000.00 220'000.00 0.00\n209 Verbindlichkeiten gegenüber Spezialfinanzierungen\n\nund Fonds im Fremdkapital\n414'885.05 4'023.04 410'862.01\n\n29 Eigenkapital 61'477'573.14 2'777'289.65 58'700'283.49\n290 Verpflichtungen (+) beziehungsweise\n\nVorschüsse (-) gegenüber Spezialfinanzierungen\n7'680'323.23 -369'090.62 8'049'413.85\n\n292 Rücklagen der Globalbudgetbereiche 69'610.65 1'992.10 67'618.55\n293 Vorfinanzierungen 22'819'657.96 1'092'403.85 21'727'254.11\n294 Reserven 5'723'051.80 562'462.41 5'160'589.39\n296 Neubewertungsreserve Finanzvermögen 1'284'796.15 -366'822.85 1'651'619.00\n298 Übriges Eigenkapital 0.00 0.00 0.00\n299 Bilanzüberschuss/-fehlbetrag 23'900'133.35 1'856'344.76 22'043'788.59\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2023\n\n- 26 -\n\n4 Funktionen\n\n4.1 Erfolgsrechnung\n\nRechnung 2023 Budget 2023 Rechnung 2022\nBezeichnung Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag\n\n0 Allgemeine\nVerwaltung\n\n4'218'181.02 554'769.65 4'181'530.00 541'760.00 3'984'991.17 574'626.00\n\nNettoaufwand 3'663'411.37 3'639'770.00 3'410'365.17\n\n1 Öffentliche Ord-\nnung und Sicher-\nheit, Verteidigung\n\n1'688'857.20 1'578'229.15 1'788'890.00 1'693'640.00 1'833'915.99 1'745'047.58\n\nNettoaufwand 110'628.05 95'250.00 88'868.41\n\n2 Bildung 10'375'739.17 1'453'857.40 9'770'150.00 1'298'120.00 9'375'821.13 1'167'705.25\nNettoaufwand 8'921'881.77 8'472'030.00 8'208'115.88\n\n3 Kultur, Sport\nund Freizeit\n\n1'299'639.86 89'347.75 1'321'550.00 75'010.00 1'836'924.60 1'375'449.01\n\nNettoaufwand 1'210'292.11 1'246'540.00 461'475.59\n\n4 Gesundheit 53'844.39 3'243.35 78'110.00 2'800.00 70'021.57 2'097.15\nNettoaufwand 50'601.04 75'310.00 67'924.42\n\n5 Soziale Sicherheit 18'687'277.08 10'281'700.58 20'977'950.00 11'431'460.00 19'228'219.26 10'498'402.30\nNettoaufwand 8'405'576.50 9'546'490.00 8'729'816.96\n\n6 Verkehr 3'550'237.46 416'186.50 3'686'540.00 416'370.00 3'512'101.53 433'950.10\nNettoaufwand 3'134'050.96 3'270'170.00 3'078'151.43\n\n7 Umweltschutz\nund Raumord-\nnung\n\n5'890'602.35 5'712'659.77 6'598'640.00 6'359'540.00 5'760'378.11 5'537'583.20\n\nNettoaufwand 177'942.58 239'100.00 222'794.91\n\n8 Volkswirtschaft 13'377.20 432'768.70 17'500.00 467'710.00 12'635.11 449'390.70\nNettoertrag 419'391.50 450'210.00 436'755.59\n\n9 Finanzen und\nSteuern\n\n4'321'650.39 31'432'988.03 3'909'750.00 29'409'280.00 5'938'877.56 29'769'634.74\n\nNettoertrag 27'111'337.64 25'499'530.00 25'498'527.44\n\nTotal 50'099'406.12 51'955'750.88 52'330'610.00 51'695'690.00 51'553'886.03 51'553'886.03\nNettoergebnis all-\ngemeiner Haushalt\n\n1'856'344.76 634'920.00\n\n4.1.1 Kommentar\n\nIn den nachfolgenden Kommentaren sind die Abweichungen zum Budget in der Regel je Einzelkonto beziehungs-\nweise je Aufgabenbereich (Funktion) von über Fr. 10’000.00 aufgeführt.\n\n0 Allgemeine Verwaltung\n\nRechnung 2023 Budget 2023 Rechnung 2022\nAufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag\n\n4'218'181.02 554'769.65 4'181'530.00 541'760.00 3'984'991.17 574'626.00\nNettoergebnis 3'663'411.37 3'639'770.00 3'410'365.17\n\nDer Nettoaufwand der Allgemeinen Verwaltung liegt um rund 0.7 % oder um Fr. 23'640.00 über dem budgetierten\nWert von Fr. 3.64 Mio. Begründungen für die wesentlichen Abweichungen im Vergleich zum Budget:\n\nLegislative\n0110 Im Aufgabenbereich der Legislative ergab sich im Vergleich zum Budget ein tieferer Nettoauf-\n\nwand von Fr. 28'110.00. Infolge der geringeren Anzahl Parlamentssitzungen fielen die Sit-\nzungsgelder (-Fr. 12'810.00) unter dem veranschlagten Wert aus. Die Kosten für Drucksachen,\nPublikationen und die Verpackung und Versand von Stimmmaterial (total -Fr. 7'840.00) waren\ngeringer. Der verfügbare Kredit für die Datenaufsichtsstelle wurde nicht benötigt.\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2023\n\n- 27 -\n\nExekutive\n0120 Im Vergleich zum Budget resultiert im Aufgabenbereich der Exekutive eine Besserstellung von\n\nnetto Fr. 20'650.00. Minderaufwendungen ergaben sich bei den Sitzungsgeldern für die Kom-\nmissionen, bei der ein- anstelle der geplanten zweitägigen Gemeinderatsklausur\n(-Fr. 9'770.00), beim Ratskredit und der Öffentlichkeitsarbeit.\n\n0120.3000.01\n0120.3170.01\n\nDie Pauschalspesen der Gemeinderats-Mitglieder wurden dem korrekten HRM2 Konto zuge-\nwiesen (Konto 0120.3170.01). Bisher erfolgte die Ausweisung über das Lohnkonto\n0120.3000.01. Die Kreditabweichung ist saldoneutral. Es handelt sich um eine technische Kor-\nrektur.\n\nAllgemeine Dienste\n0220.3010.01 Der Lohnaufwand fiel um Fr. 79'040.00 unter dem budgetierten Wert aus. Der Minderaufwand\n\nist auf diverse Stellenwechsel und Vakanzen sowie mit anderen Stellenpensen zurückzuführen\n(Personalfluktuationen Leiterin Personaldienst, Leitung Administration Bauverwaltung, Techni-\nker/-in und Bereichsleitung Bau und Umwelt, Mitarbeiter/-innen Bereich Sicherheit). Mit den\ntieferen Lohnkosten waren die Sozialversicherungsbeiträge entsprechend unter den Budget-\nwerten (Konto 0220.3050.01 bis 0220.3054.01, netto -Fr. 12'800.00).\n\n0220.3010.19 Für nicht bezogene Überstunden und Ferienguthaben mussten Rückstellungen im Umfang von\nFr. 31'690.00 gebildet werden.\n\n0220.3090.01 Die Besserstellung im Vergleich zum Budget beträgt bei der Aus- und Weiterbildung des Ver-\nwaltungspersonals Fr. 11'360.00. Der Budgetbetrag für die externen Kursangebote und für die\nWeiterbildungslehrgänge wurden nicht vollumfänglich beansprucht. Die Nachfrage für den Be-\nsuch von Tageskursen richtet sich nach dem Angebot beziehungsweise nach den Themen.\n\n0220.3091.01 Der Budgetbetrag für die Personalwerbung wurde nicht vollumfänglich benötigt (-Fr. 6'040.00).\n0220.3100.01 Der Kredit für das Büromaterial (allgemeine Bürobedürfnisse, Kopierpapier, Toner) musste\n\nnicht im budgetierten Umfang beansprucht werden (-Fr. 8'520.00).\n0220.3118.01 Für ein unumgängliches Aktualisieren der Windows-Server-Betriebssysteme reichte der bud-\n\ngetierte Betrag von Fr. 21'270.00 nicht aus. Das Update erforderte zusätzliche finanzielle Mittel\nvon Fr. 18'990.00.\n\n0220.3132.01 Für die Beratung und Projektbegleitung der Schulraumplanung wurde ein externes Büro man-\ndatiert, was im Berichtsjahr 2023 zusätzliche Kosten von Fr. 12'690.00 verursachte.\n\n0220.3132.02 Zur Unterstützung und Entlastung des Bauinspektorats und für die Einführung der neuen Mit-\narbeiterin wurde eine Aushilfe im Mandatsverhältnis beauftragt. Die zusätzlichen Kosten von\nFr. 42'320.00 konnten teilweise mit tieferen Gehaltskosten kompensiert werden (vgl. Konto\n0220.3010.01).\n\n0220.3134.01 Mit der im Jahr 2022 erfolgten Submission der Sachversicherungspolicen, konnten Einsparun-\ngen bei den Prämien erzielt werden, was den Minderaufwand von Fr. 12'180.00 begründet.\n\n0220.3158.01 Für die Wiederherstellung der ICT-Systeme nach dem Cyber-Angriff vom 21./22. November\n2023 waren verschiedene Informatikdienstleistungen nötig. Die zusätzlichen externen Aufwen-\ndungen beliefen sich auf rund Fr. 0.13 Mio.\n\n0220.3611.01 Die Schätzerkosten für die Liegenschaftsbewertungen (amtliche Bewertung) und die Service-\ngebühren für die Steuern waren unter den Budgetannahmen (-Fr. 27'180.00).\n\nVerwaltungsliegenschaft Wahlackerstrasse 25\n0290.3144.01 Der budgetierte Aufwand für den baulichen Unterhalt vom Verwaltungsgebäude wurde um\n\nFr. 17'770.00 überschritten. Beim Leitungskanal an der Decke/Wand vom WC zur Cafeteria im\nUG musste eine Rinnstelle geflickt werden. Im EG musste das Pissoir ersetzt werden. Die Um-\nwälzpumpe bei der Heizung war defekt und wurde ausgetauscht. Zur angrenzenden Parzelle\nder Überbauung Bluemepark wurde die Umgebung instand gestellt beziehungsweise renatu-\nriert.\n\n0290.4260.01 Die Versicherung bezahlte abzüglich der Selbstbehaltskosten die Flickarbeiten vom Wasser-\nschaden der Rinnstelle vom EG ins UG (+Fr. 10'170.00).\n\n1 Öffentliche Ordnung und Sicherheit, Verteidigung\n\nRechnung 2023 Budget 2023 Rechnung 2022\nAufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag\n\n1'688'857.20 1'578'229.15 1'788'890.00 1'693'640.00 1'833'915.99 1'745'047.58\nNettoergebnis 110'628.05 95'250.00 88'868.41\n\nDer Nettoaufwand der Öffentlichen Ordnung und Sicherheit sowie Verteidigung liegt um Fr. 15'380.00 oder um\netwa 16.1 % über dem budgetierten Wert von Fr. 95'250.00. Begründungen für die wesentlichen Abweichungen\nim Vergleich zum Budget:\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2023\n\n- 28 -\n\nAllgemeines Rechtswesen\n1400.3130.01\n1400.4210.01\n\nDer Gebührenaufwand für die Baubewilligungen fiel durch vermehrte Amts- und Mitberichte\nüber dem budgetierten Wert aus (+Fr. 37'240.00). Der erwartete Ertrag aus Baubewilligungs-\ngebühren wurde unterschritten (-Fr. 37'850.00). Je nach Bautätigkeit und Komplexität der Bau-\nbewilligungsverfahren sind sowohl Einnahmen wie Ausgaben sehr unterschiedlich und abhän-\ngig vom Zeitpunkt der Verrechnung.\n\n1400.3132.01 Die Aufgabe der Gemeinde im Bereich des Feueraufsehers wurde im Mandatsverhältnis an ein\nexternes Büro vergeben (+Fr. 12'320.00).\n\nKinder- und Erwachsenenschutz\n1402.3910.01 Die Aufwendungen für den Bereich Kindes- und Erwachsenenschutz (KES) sind in der Funktion\n\n5790 Sozialhilfe ausgewiesen. Die Abgeltung des Kantons ist in der Funktion 1402 Kinder- und\nErwachsenenschutz darzustellen. Damit gegenüber dem Aufwand auch die Rückvergütung er-\nsichtlich ist, wird die Entschädigung verrechnet (vgl. Konto 5790.4910.01, +Fr. 36'770.00).\n\n1402.4611.01 Für die Abweichung sind einerseits die Anzahl Fälle je Kategorie und andererseits die Ansätze\nder Fallpauschalen massgebend. Gegenüber dem Budget konnte eine höhere Abgeltung ver-\neinnahmt werden (+Fr. 36'770.00).\n\nFeuerwehr\n1500.3144.01 Die vorgesehene Sanierung der Falttore beim Feuerwehrmagazin verzögert sich und erfolgt zu\n\neinem späteren Zeitpunkt. Im Weiteren ergaben sich beim baulichen Unterhalt weniger Bedarf.\nIm Vergleich zum Budget ist ein Minderaufwand von Fr. 11'720.00 zu verzeichnen.\n\n1500.3612.01 Der bauliche Unterhalt und die Energiekosten vom Werkhofgebäude waren tiefer, weshalb die\ninterne Verrechnung der allgemeinen Betriebs- und Verwaltungskosten zulasten der Spezialfi-\nnanzierung Feuerwehr geringer ausfiel als vorgesehen (-Fr. 14'510.00).\n\n1500.3634.01 Die Gemeinde leistete für die Feuerwehr Region Moossee einen Betriebsbeitrag von Fr. 0.41\nMio. Das Budget sah einen Beitrag von Fr. 0.55 Mio. vor, was eine Besserstellung von Fr. 0.14\nMio. ausmacht. Der tiefere Betriebsbeitrag begründet sich mit weniger Soldzahlungen (keine\ngrossen Feuerwehreinsätze), Kostenunterschreitungen beim Betriebsaufwand, Auflösung der\nim Vorjahr gebildeten Rückstellung für allgemeine Risiken sowie mit tieferem Abschreibungs-\naufwand aufgrund der vorgenommen beziehungsweise geplanten Investitionen. Die Erträge\naus Dienstleistungen und Rückerstattungen waren höher als veranschlagt.\n\n1500.4200.01 Die Budgetannahmen bei den Feuerwehrersatzabgaben wurden um Fr. 79'550.00 übertroffen,\nwas mit der Zahl an ersatzabgabepflichtigen Personen und deren einkommensabhängigen Ta-\nxationen im Zusammenhang steht.\n\n1500.9011.01 Die Spezialfinanzierung Feuerwehr schliesst mit einem Ertragsüberschuss von Fr. 64'804.40\nanstelle des budgetierten Defizits von Fr. 189'030.00 ab. Im Vergleich zum Budget ergibt sich\neine Besserstellung von Fr. 253'834.40. Der Ertragsüberschuss wurde den Rechnungsreser-\nven zugeführt.\n\nZiviler Gemeindeführungsstab\n1621 Für das seit dem Jahr 2023 tätige Regionale Führungsorgan RFO ergibt sich im Vergleich zum\n\nBudget ein tieferer Nettoaufwand von Fr. 5'820.00. Insbesondere waren die Entschädigungen\nfür die Mitglieder des Führungsorgans unter den Budgeterwartungen. Die Beiträge der ange-\nschlossenen Gemeinden (Sitzgemeindemodell) fielen mit dem tieferen Nettoaufwand demzu-\nfolge unter den veranschlagten Werten aus.\n\nRegionale Zivilschutzorganisation\n1626 Die Schutz und Rettung Bern hat die jährliche Abgeltung ohne Mehrwertsteuer zu verrechnen.\n\nDie Leistungen vom Zivilschutz sind von der Mehrwertsteuer befreit. Für die Jahre 2017 – 2022\nerfolgte für die verrechnete Mehrwertsteuer eine Rückerstattung von Fr. 43'270.00, was die\nBesserstellung im Vergleich zum Budget begründet.\n\n2 Bildung\n\nRechnung 2023 Budget 2023 Rechnung 2022\nAufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag\n\n10'375'739.17 1'453'857.40 9'770'150.00 1'298'120.00 9'375'821.13 1'167'705.25\nNettoergebnis 8'921'881.77 8'472'030.00 8'208'115.88\n\nDas Nettoergebnis der Bildung fällt um 5.3 % oder um Fr. 0.45 Mio. Franken über dem budgetierten Wert von\nFr. 8.47 Mio. aus. Begründungen für die wesentlichen Abweichungen im Vergleich zum Budget:\n\nKindergarten\n2110.3104.01 Für die zusätzliche 13. Kindergartenklasse per Schuljahr 2023/24 musste ein Grundstock an\n\nLehrmittel beschafft werden, was den Mehraufwand von Fr. 13'310.00 begründet.\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2023\n\n- 29 -\n\n2110.3110.01 Die 13. Kindergartenklasse per Schuljahr 2023/24 machte die Anschaffung von neuem Schul-\nmobiliar nötig, was zur Kreditüberschreitung von Fr. 18'280.00 führte.\n\n2110.3611.01 Die Beiträge an den Lastenausgleich Lehrerlöhne fielen um Fr. 88'620.00 höher als budgetiert\naus. Die Gehaltskostenanteile für die 12. Kindergartenklasse per Schuljahr 2022/23 und auch\ndie neueröffnete 13. Kindergartenklasse per Schuljahr 2023/24 waren im Budget nicht vollum-\nfänglich enthalten. Die Zahl der Vollzeiteinheiten vom Schuljahr 2022/23 haben sowohl beim\nRegelunterricht als auch bei den einfachen sonderpädagogischen Massnahmen dem Budget-\nbetrag entsprochen. Aus der Schlussabrechnung vom Schuljahr 2022/23 resultierte eine ge-\nringfügige Gutschrift.\n\nPrimarstufe\n2120.3102.01 Das Budget für die Mietkosten der Fotokopiergeräte wurde auf Basis vom Jahr 2021 erstellt,\n\nobwohl der Mietpreis aufgrund der Anzahl Geräte und dem Kopiervolumen vom Lieferanten\nhöher veranschlagt wurde. Im Vergleich zum Budget ist ein Mehraufwand von Fr. 14'150.00\nentstanden.\n\n2120.3104.01 Für die neueröffnete 1. Klasse per Schuljahr 2023/24 musste ein Grundstock an Lehrmittel\nbeschafft werden. Für den Logopädie-Unterricht wurden ergänzende Lehrmittel beschafft. Im\nWeiteren führten die steigenden Schülerzahlen und die teuerungsbedingten Mehrkosten für die\nLehrmittel zur Kreditüberschreitung (+Fr. 14'490.00).\n\n2120.3153.01 Die mit dem ICT-Konzept an die Lehrpersonen jährlich zu leistenden Gemeindebeiträge für die\nprivaten mobilen Endgeräte waren nicht budgetiert (Fr. 21'880.00). Für Reparaturen von Chro-\nmebooks und für den Hardware-Unterhalt wurden Fr. 6'280.00 benötigt. Das Konto Unterhalt\nHardware wurde um Fr. 28'160.00 überschritten.\n\n2120.3158.01 Die steigende Zahl an Lehrpersonen bewirkte höhere Lizenzkosten. Die Servicekosten für das\nNetzwerk waren im Budget zu tief veranschlagt. Der Budgetbetrag wurde um Fr. 7'670.00 über-\nschritten.\n\n2120.3171.02 Im Bereich Gesundheitsförderung wurde für das Projekt «Mein Körper gehört mir» und der je\nSchulanlage verfügbare Pauschalbetrag nicht vollumfänglich benötigt (-Fr. 8'730.00).\n\n2120.3300.61 Die budgetierten planmässigen Abschreibungen der Mobilien wurden um Fr. 16'500.00 unter-\nschritten. Die Investition beziehungsweise die Anschaffung von Schulmobiliar wurde entgegen\nder Planung nicht getätigt, sondern aufs Folgejahr verschoben.\n\n2120.3611.01 Die Beiträge an den Lastenausgleich Lehrerlöhne fielen um rund Fr. 0.24 Mio. unter den\nBudgetannahmen aus. Die Gehaltskostenanteile der Schulleitungen Primarstufe vom Schuljahr\n2022/23 wurden vom Kanton bei der Sekundarstufe I verrechnet (vgl. Mehraufwand Konto\n2130.3611.01). Die zweite Entlastungslektion für die Klassenlehrpersonen verursachte auf der\nPrimarstufe zusätzliche nicht budgetierte Lohnanteile. Mit der Schlussrechnung vom Schuljahr\n2022/23 erfolgte aufgrund der zu hohen Vorberechnungen eine Gutschrift. Die Zahl der Voll-\nzeiteinheiten vom Schuljahr 2022/23 waren bei den einfachen sonderpädagogischen Massnah-\nmen tiefer als die Budgetberechnungen dies vorsahen.\n\n2120.3612.01 Der budgetierte Betrag für Schulgelder an andere Gemeinden musste nicht beansprucht wer-\nden (-Fr. 9'900.00).\n\nSekundarstufe I\n2130 Für die Sekundarstufe I gelten die Bestimmungen über die wirkungsorientierte Verwaltungsfüh-\n\nrung (NPM). Dabei gilt für die Beurteilung der finanziellen Vorfälle das Produktebudget (vgl.\nseparate Unterlagen). Die Rechnungslegung muss aus gesetzlichen Gründen auch nach dem\nharmonisierten Rechnungslegungsmodell erfolgen. Beim Produkt «Unterricht» begründet sich\nder Minderaufwand insbesondere mit tieferen Kosten für Lohnaufwand der Lehrkräfte und für\nLehrmittel. Beim Produkt «Kultur und Projekte» resultiert eine Besserstellung unter anderem\nwegen dem Grossprojekt. Insbesondere wirkt sich auch der tiefere Gesamtaufwand der Pro-\ndukterechnung auf die Kostenumlagerung für die Produkte «Unterricht und «Kultur und Projekte\naus. Die Produkterechnung schliesst mit einem Nettoaufwand von Fr. 348'053.30. Im Vergleich\nzum Budget ergibt sich eine Besserstellung beziehungsweise ein geringerer Nettoaufwand von\nFr. 43'036.70.\n\n2130.3611.01 Die Beiträge an den Lastenausgleich Lehrerlöhne fielen um rund Fr. 0.44 Mio. über der Budge-\ntannahme aus. Die Gehaltskostenanteile für die zweite Entlastungslektion für Klassenlehrper-\nsonen per Schuljahr 2022/23 waren nicht budgetiert. Die Lehrergehaltskosten der Schulleitun-\ngen Primarstufe vom Schuljahr 2022/23 wurden vom Kanton bei der Sekundarstufe I verrechnet\n(vgl. Minderaufwand Konto 2120.3611.01). Mit der Schlussrechnung vom Schuljahr 2022/23\nmusste aufgrund der zu tiefen Vorberechnungen eine Nachzahlung geleistet werden. Die Zahl\nder Vollzeiteinheiten vom Schuljahr 2022/23 haben bei den einfachen sonderpädagogischen\nMassnahmen in etwa dem Budgetbetrag entsprochen.\n\n2130.3612.01 Es besuchten weniger Schüler/-innen den gymnasialen Unterricht sowie die Sportklassen. Im\nVergleich zum Budget ergaben sich tiefere Kosten von Fr. 21'760.00\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2023\n\n- 30 -\n\n2130.3892.01 Der budgetierte Produktesaldo wurde unterschritten, weshalb eine Einlage in die Rücklagen\ndes Globalbudgets bis zum maximal möglichen Betrag vorzunehmen ist (+Fr. 5'239.80).\n\n2130.4631.01 Der Kanton vergütete für den Schulbesuch einer ausserkantonalen Schülerin an der Sekundar-\nstufe I einen Schulkostenbeitrag, was den Mehrertrag begründet (+Fr. 12'920.00).\n\n2130.4892.01 Aus den vorhandenen Globalbudgetrücklagen wurden gemäss Reglement über die Spezialfi-\nnanzierung der Sekundarstufe I Beträge im Umfang von total Fr. 3'247.70 entnommen (Binde-\ngerät, Visualizer und Beamer).\n\nMusikschulen\n2140.3636.01 Der Kostenbeitrag für die Musikschule Zollikofen-Bremgarten (MSZB) war auf eine tiefere Zahl\n\nan Schülerinnen und Schüler berechnet. Die Angebote der Musikschule wurde über den\nBudgetannahmen genutzt, was zu einem höheren Gemeindebeitrag führte (+Fr. 16'750.00).\n\nSchulliegenschaften\n2170.3010.01 Die Löhne vom Betriebs- und Reinigungspersonals wurden um Fr. 15'380.00 überschritten. Die\n\nReinigungsstunden für den neuen Schulraum fielen über den Budgetannahmen aus.\n2170.3120.01 Die höheren Energiepreise für Strom führte bei den Schulliegenschaften zur Kreditüberschrei-\n\ntung von Fr. 45'600.00. Der Mehraufwand konnte teilweise durch tiefere Gas- und Benützungs-\ngebühren kompensiert werden.\n\n2170.3144.01 Beim baulichen Unterhalt der Schulliegenschaften erfolgte im Vergleich zum Budget eine Kre-\nditüberschreitung von Fr. 92'230.00. Das Klassenzimmer im UG Aula Wahlacker musste reno-\nviert werden (Fr. 46'500.00). Die Heizungspumpe der Schulanlage Steinibach musste ersetzt\nwerden (Fr. 8'310.00). Die periodische Prüfung und Mängelbehebung der elektrischen Installa-\ntionen beim Zentralschulhaus, Kindergärten Kläyhof und Häberlimatte, Schulhaus Steinibach\nund Sekundarschule verursachten Kosten von Fr. 33'840.00. Das Flicken des Leitungsbruchs\nder Hauptwasserleitung Schulhausstrasse zur Schulanlage Sekundarstufe kostete\nFr. 20'730.00.\n\n2170.3149.01 Der Unterhalt Rasenplätze, Laufbahn, Baumpflege war im Vergleich zum Budget günstiger als\nvorgesehen (-Fr. 25'660.00). Bei den einzelnen Budgetvorhaben konnten verschiedene Ein-\nsparungen erzielt werden.\n\n2170.3300.41\n2170.3300.91\n2170.3320.01\n\nDie budgetierten planmässigen Abschreibungen bei den Hochbauten, übrigen Sachanlagen\nund Informatik wurden um netto rund Fr. 13'100.00 unterschritten. Entgegen den Budgetbe-\nrechnungen besteht per Bilanzstichtag aus den Investitionen weniger abschreibungspflichtiges\nVerwaltungsvermögen. Der Ersatz der Beleuchtung der Schulanlage Geisshubel wurde aufs\nFolgejahr verschoben\n\n2170.4260.01 Die Versicherung bezahlte abzüglich der Selbstbehaltskosten die Flickarbeiten vom Wasser-\nschaden der Zuteilung zur Schulanlage Sekundarstufe (Fr. 14'360.00). Für den Besuch der\nHauswarteschule bezahlte der Bund einen Pauschalbetrag (Fr. 5’400.00). An Rückerstattungen\nDritter ergab sich eine Besserstellung von Fr. 19'590.00.\n\nTagesbetreuung\n2180.3020.01 Entgegen den Budgetberechnungen waren höhere geleistete Stunden und zusätzliche Neuan-\n\nstellungen von Mitarbeitenden aufgrund der Schülerzahlen nötig. Der Lohnaufwand wurde um\nrund Fr. 0.15 Mio. überschritten. Mit den höheren Lohnkosten waren die Sozialversicherungs-\nbeiträge entsprechend über den Budgetwerten (Konto 2180.3050.01 bis 2180.3054.01, netto\n-Fr. 15'440.00).\n\n2180.3105.01 Der Einstandspreis je Mahlzeit für die Tagesschule wurde erhöht, was die Kreditabweichung\nvon Fr. 15'110.00 begründet.\n\n2180.4240.01 Mit der Zunahme der zu betreuenden Schülerinnen und Schüler ergaben sich höhere Eltern-\nbeiträge (+Fr. 27'850.00).\n\n2180.4631.01 Die Normkostenabgeltung des Kantons für die Tagesschule war mit den sehr guten Belegungs-\nzahlen über dem veranschlagten Ertrag (+Fr. 93'170.00).\n\nSchulleitung und Schulverwaltung\n2190.3010.01 Für die Abteilung Bildung wurde die Stelle der Abteilungsleiter/-in Stellvertreter/-in neu geschaf-\n\nfen. Mit der Stellenbesetzung im Oktober ergab sich zusätzlicher Lohnaufwand von\nFr. 20'360.00.\n\nÜbriges Bildungswesen, Verwaltung\n2910.3130.01 Für die sprachliche und soziale Frühförderung war eine geringere Zahl an Anmeldungen, wes-\n\nhalb der Gemeindebeitrag tiefer als budgetiert ausfiel (-Fr. 12'200.00).\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2023\n\n- 31 -\n\n3 Kultur, Sport und Freizeit\n\nRechnung 2023 Budget 2023 Rechnung 2022\nAufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag\n\n1'299'639.86 89'347.75 1'321'550.00 75'010.00 1'836'924.60 1'375'449.01\nNettoergebnis 1'210'292.11 1'246'540.00 461'475.59\n\nDer Nettoaufwand der Kultur, Sport und Freizeit liegt um 2.9 % oder um rund Fr. 36'250.00 unter dem budgetierten\nWert von Fr. 1.25 Mio. Begründungen für die wesentlichen Abweichungen im Vergleich zum Budget:\n\nÜbrige Kultur\n3290.3634.01 Die Kulturinstitutionen regionaler Bedeutung haben aus dem Betriebsjahr 2021 eine Rücker-\n\nstattung wegen der COVID-19-Pademie gewährt, was den Minderaufwand (-Fr. 13'030.00) zum\nBudgetwert begründet.\n\nSport\n3410.3660.41 Die budgetierten planmässigen Abschreibungen wurden infolge teuerungsbedingter Mehrkos-\n\nten für die Sanierung der Eisbahn mit Überdachung vom Sportzentrum Hirzenfeld überschritten\n(+Fr. 11'380.00). Entgegen den Budgetberechnungen besteht per Bilanzstichtag aus den In-\nvestitionsbeiträgen mehr abschreibungspflichtiges Verwaltungsvermögen.\n\nFreizeit\n3420.3149.01 Die Unterhaltsaufwendungen für Wanderwege, Landschaftsweg und Biotop konnten tiefer ge-\n\nhalten werden als budgetiert (-Fr. 10'250.00). Insbesondere musste für den Unterhalt der öf-\nfentlichen Anlagen weniger aufgewendet werden.\n\nFreizeithaus Meielen\n3421 Der Nettoertrag beim Freizeithaus Meielen ist um Fr. 11'850.00 über dem Budgetwert. Der Be-\n\nnützungsertrag fiel mit Fr. 9'520.00 höher aus. Der bauliche Unterhalt vom Gebäude war ent-\ngegen den Annahmen geringfügig tiefer.\n\n4 Gesundheit\n\nRechnung 2023 Budget 2023 Rechnung 2022\nAufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag\n\n53'844.39 3'243.35 78'110.00 2'800.00 70'021.57 2'097.15\nNettoergebnis 50'601.04 75'310.00 67'924.42\n\nDer Nettoaufwand der Gesundheit liegt um Fr. 24'710.00 oder um 32.8 % unter dem budgetierten Wert. Begrün-\ndungen für die wesentlichen Abweichungen im Vergleich zum Budget:\n\nSchulgesundheitsdienst\n4330.3136.01 Der verfügbare Budgetbetrag von Fr. 17'780.00 für die schulärztlichen Untersuchungen wurde\n\nnicht wie vorgesehen vollumfänglich beansprucht, was zu einem Minderaufwand von\nFr. 12'340.00 führte.\n\nSchulzahnpflege\n4331 Bei der Schulzahnpflege resultiert ein tieferer Nettoaufwand von Fr. 7'880.00, was vorab auf\n\ndie geringeren Kosten für die zahnärztliche Untersuchungen und für medizinisches Material\nzurückzuführen ist.\n\n5 Soziale Sicherheit\n\nRechnung 2023 Budget 2023 Rechnung 2022\nAufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag\n\n18'687'277.08 10'281'700.58 20'977'950.00 11'431'460.00 19'228'219.26 10'498'402.30\nNettoergebnis 8'405'576.50 9'546'490.00 8'729'816.96\n\nDer Nettoaufwand der Sozialen Sicherheit liegt um etwa 11.9% oder um Fr. 1.14 Mio. unter dem budgetierten\nWert von etwa Fr. 9.55 Mio. Begründungen für die wesentlichen Abweichungen im Vergleich zum Budget:\n\nErgänzungsleistungen AHV/IV\n5320.3631.01 Der Gemeindeanteil an den Lastenausgleich Ergänzungsleistungen war um rund Fr. 0.37 Mio.\n\noder um etwa 13.4 % tiefer als aufgrund der kantonalen Angaben budgetiert. Für den Lasten-\nanteil vom Jahr 2022 war der Ansatz je Einwohner/-in unter der Budgetannahme; für die Peri-\nodenabgrenzung pro 2023 fällt der Ansatz je Einwohner/-in ebenfalls tiefer aus.\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2023\n\n- 32 -\n\nLeistungen an das Alter\n5350 Der Kredit für den Nachdruck der Broschüre «Chumm mer z’Hilf» musste nicht beansprucht\n\nwerden. Die Budgetkredite für die Aktivitäten «Zwäg ins Alter» und Plattform «Alter» und «Ge-\nsundheit» wurden nicht vollumfänglich benötigt. Der Beitrag an den Rotkreuz-Fahrdienst ent-\nfällt, da die Finanzierung anderweitig sichergestellt ist. Im Vergleich zum Budget ergibt sich im\nBereich Leistungen an das Alter eine Besserstellung von Fr. 10'310.00.\n\nFamilienzulagen\n5410.3631.01 Der Gemeindeanteil an den Lastenausgleich Familienzulagen für Nichterwerbstätige fiel um\n\nFr. 10'830.00 geringer aus als aufgrund der kantonalen Angaben budgetiert. Der Minderauf-\nwand ist auf den geringfügig tieferen Ansatz je Einwohner/-in beim Lastenanteil pro 2022 zu-\nrückzuführen.\n\nAlimentenbevorschussung und -inkasso\n5430.3637.11 Bei den Alimentenbevorschussungen ist im Vergleich zum Budget eine Abnahme von\n\nFr. 36'770.00 zu verzeichnen. Die Anzahl zu bewirtschaftenden Dossiers beziehungsweise die\nPersonenzahl sind analog dem Vorjahreswert. Die Inkassogebühren, Rechtskosten sind über\ndem Budgetwert ausgefallen und werden dem Lastenausgleich Sozialhilfe zugeführt\n(+Fr. 7'340.00, Konto 5430.3130.01).\n\n5430.4260.11 Die Rückerstattungen fielen mit Fr. 0.1 Mio. über dem budgetierten Wert aus. Die Rücklauf-\nquote beläuft sich auf 104.1 % (Vorjahr: 110.1 %).\n\nOffene Kinder- und Jugendarbeit\n5444.3635.01 Der Gemeindebeitrag an den Verein Offene Kinder- und Jugendarbeit (VOKJA) fiel im Vergleich\n\nzum Budget um Fr. 30'780.00 geringer aus. Der Minderaufwand begründet sich vorwiegend mit\ntieferem Aufwand für Projekte und Veranstaltungen. Der Verein hat sich bei der Leistungser-\nbringung an die kantonalen Vorgaben der seit dem Jahr 2022 gültigen Ermächtigung und an\ndie Leistungsvereinbarung mit der Gemeinde zu halten und musste selber keine ungedeckten\nKosten finanzieren.\n\n5444.4611.01 Der Gemeindebeitrag an den Verein wird nach Abzug des Selbstbehalts von 20 % dem Las-\ntenausgleich Sozialhilfe zugeführt. Die Entschädigung Kanton beträgt etwa Fr. 216'680.00 und\nfällt um Fr. 2'820.00 über dem budgetierten Betrag aus.\n\nLeistungen an Familien allgemein\n5450.3637.01 Der veranschlagte Betrag für die Betreuungsgutscheine Kinderbetreuung (Kita) wurde um\n\nFr. 34'980.00 überschritten. Seit der Einführung der Betreuungsgutscheine im August 2020 hat\neine Verschiebung von den Tagesfamilien zu den Kindertagesstätten stattgefunden. Dieser\nTrend hat sich im Jahr 2023 fortgeschrieben.\n\n5450.3637.02 Für das Angebot der Betreuungsgutscheine Tagesbetreuung (TE) fiel der budgetierte Aufwand\num Fr. 40'690.00 geringer aus. Es hat eine Verschiebung weg von den Tagesfamilien hin zu\nden Kindertagesstätten stattgefunden.\n\n5450.4611.01 Die Entschädigungen des Kantons liegen innerhalb der Normkosten. Der Selbstbehalt der Ge-\nmeinde von 20 % wird seit Januar 2022 aufgrund der effektiven Aufwendungen berechnet. Die\nRückerstattung aus dem Lastenausgleich Sozialhilfe fällt für die Kindertagestätten und Tages-\nbetreuung infolge der anrechenbaren Kosten um Fr. 12’300.00 über dem Budgetwert aus.\n\nKinderkrippe und Kinderhorte\n5451.3144.01 Das Kita-Gebäude wurde an das Fernwärmenetz angeschlossen und demzufolge die Hei-\n\nzungsanlage ersetzt. Im Weiteren mussten das Kochfeld und der Kühlschrank sowie der Back-\nofen in der Kita-Küche ersetzt werden. Der budgetierte bauliche Unterhalt wurde um\nFr. 30'890.00 überschritten.\n\nGesetzliche wirtschaftl iche Hilfe\n5720 Der Nettoaufwand bei der gesetzlichen wirtschaftlichen Hilfe fällt um rund Fr. 0.98 Mio. bezie-\n\nhungsweise um ca. 21.4 % unter den Budgeterwartungen aus. Die Aufwendungen und Erträge\naus diesem Aufgabenbereich werden dem Lastenausgleich Sozialhilfe zugeführt.\n\n5720.3637.11 Die Annahmen der zunehmenden Anzahl Unterstützungsfälle und der Prämienerhöhungen für\ndie Krankenversicherung haben sich nicht im budgetierten Umfang bewahrheitet. Im Vergleich\nzum Budget ergab sich eine Kreditunterschreitung von Fr. 1.39 Mio. Die Anzahl unterstützte\nPersonen ist zum Vorjahr tiefer; die Zahl der Dossiers ist ebenfalls unter dem Vorjahreswert.\n\n5720.4260.11\n5720.4260.12\n\nIm Vergleich zum Budget fielen die Rückerstattungen Dritter mit und ohne Inkassoprivileg um\nFr. 0.15 Mio. beziehungsweise Fr. 0.18 Mio. tiefer aus. Die veranschlagten Werte berechnen\nsich auf die Durchschnittswerte der letzten fünf Jahre. Es ist schwierig vorzusehen, wann die\nLeistungen Dritter und in welchem Umfang zurückerstattet werden.\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2023\n\n- 33 -\n\n5720.4611.12 Die Rückerstattungen des Kantons für die Prämienverbilligungen sind im Vergleich zum Budget\num Fr. 68'910.00 tiefer. Die Prämienverbilligung für die wirtschaftliche Sozialhilfe wird den Ge-\nmeinden separat vergütet und darf nicht dem individuellen Konto der Sozialhilfebeziehenden\ngutgeschrieben werden.\n\nSozialhilfe\n5790.3010.01 Beim Verwaltungspersonal Sozialdienste wurde der budgetierte Lohnaufwand um Fr. 43'490.00\n\nunterschritten. Verschiedene Personalfluktuationen und vakante Stellen führten zum tieferen\nLohnaufwand.\n\n5790.3052.01 Die Arbeitgeberbeiträge an die berufliche Vorsorge fielen, bedingt durch die Personalfluktuati-\nonen beziehungsweise wegen jüngeren Mitarbeitenden, um Fr. 10'650.00 tiefer aus.\n\n5790.4611.01 Im Vergleich zum Budget fielen die kantonalen abgestuften Pauschalen je Fallkategorie um\nFr. 55'860.00 unter dem Budgetwert aus. Die Abweichung ergibt sich einerseits aus der Zahl\nder Fälle und Inkassodossiers je Kategorie und aus der Höhe der festgesetzten Pauschalan-\nsätze. Zum Vorjahr ist eine geringere Anzahl Fälle beziehungsweise Dossiers zu verzeichnen.\n\n5790.4910.01 Die Abweichung zum Budget von Fr. 36'770.00 ergibt sich aufgrund der Abgeltung für die Auf-\nwendungen im Kindes- und Erwachsenenschutz (Besoldungskosten) und auf die Entschädi-\ngungen für die privaten Mandatstragende (PriMas) (vgl. Konto 1402.4611.01). Die Aufwendun-\ngen für den Bereich Kindes- und Erwachsenschutz (KES) sind in der Funktion 5790 Sozialhilfe\nausgewiesen. Die Abgeltung des Kantons ist in der Funktion 1402 Kinder- und Erwachsenen-\nschutz darzustellen. Damit gegenüber dem Aufwand auch die Rückvergütung ersichtlich ist,\nwird die Entschädigung verrechnet (vgl. Konto 1402.3910.01).\n\nLastenausgleich Sozialhilfe\nDie Gemeinde hat eine Vielzahl von Ausgaben, welche dem gesetzlichen Lastenausgleich Sozialhilfe unterliegen.\nDiese Kosten werden weitgehend dem Lastenausgleich zugeführt. Alle bernischen Gemeinden haben sich zu\n50 % an den Gesamtausgaben des Kantons und der Gesamtheit aller Gemeinden zu beteiligen. Bei den Ange-\nboten der institutionellen Sozialhilfe haben die Gemeinden seit dem Jahr 2012 einen Selbstbehalt von 20 % zu\ntragen. Die lastenausgleichsberechtigten Bereiche der Sozialhilfe im Überblick:\n\n5799.3611.01 Der Gemeindeanteil für den Lastenausgleich Sozialhilfe fiel im Vergleich zum Budgetbetrag um\netwa 6.4 % beziehungsweise um rund Fr. 0.4 Mio. geringer aus. Die massgebenden lastenaus-\ngleichsberechtigten Kosten je Einwohner/-in waren fürs Jahr 2022 und für die Periodenabgren-\nzung pro 2023 unter den Budgetannahmen des Kantons.\n\n5799.4611.01 Die massgebenden lastenausgleichsberechtigten Nettokosten der Gemeinde fielen im Rech-\nnungsjahr 2023 im Vergleich zum Budget um rund Fr. 0.85 Mio. tiefer aus. Die Inkassoprovision\nvom Jahr 2022 war über dem veranschlagten Wert.\n\nHilfsaktionen im Ausland\n5930.3638.01 Für die humanitäre Hilfe an die Erdbeben in Syrien und der Türkei wurde eine Spende an die\n\nGlückskette von Fr. 10'000.00 überwiesen.\n\nKonto-\n\ngruppe Bezeichnung\n\nNettoaufwand\n\nim Rg.Jahr\n\nDifferenz\n\nz. L. Gemeinde\n\nin CHF in CHF in % in CHF\n\n5720 Wirtschaftliche Hilfe 3'602'920.23 3'602'920.23 100.0% -\n\n5430 Alimentenbevorschussung -1'507.74 -1'507.74 100.0% -\n\nTotal individuelle Sozialhilfe 3'601'412.49 3'601'412.49 100.0% -\n\n5444 Offene Kinder- und Jugendarbeit 270'847.34 216'677.87 80.0% 54'169.47\n\n5450 Betreuungsgutscheine Kinderbetreuung 1'361'205.60 1'105'901.46 81.2% 255'304.14\n\n5451 Kinderkrippe und Kinderhorte - - -\n\n5452 Tageseltern - - -\n\nTotal institutionelle Angebote 1'632'052.94 1'322'579.33 81.0% 309'473.61\n\n5790 Personalkosten Sozialdienste 1'222'274.60 1'517'439.38\n\nTotal Personalaufwand 1'222'274.60 1'517'439.38 124.1% -295'164.78\n\nTotal 6'455'740.03 6'441'431.20 99.8% 14'308.83\n\nEinbezug in\n\nLV SHG\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2023\n\n- 34 -\n\n6 Verkehr\n\nRechnung 2023 Budget 2023 Rechnung 2022\nAufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag\n\n3'550'237.46 416'186.50 3'686'540.00 416'370.00 3'512'101.53 433'950.10\nNettoergebnis 3'134'050.96 3'270'170.00 3'078'151.43\n\nDer Nettoaufwand des Verkehrs liegt etwa 4.2 % oder um rund Fr. 0.14 Mio. Franken unter dem budgetierten\nWert von Fr. 3.27 Mio. Begründungen für die wesentlichen Abweichungen im Vergleich zum Budget:\n\nGemeindestrassen\n6150.3010.01 Die Löhne vom Betriebspersonal fielen um Fr. 19'680.00 unter dem Budgetwert aus. Der Min-\n\nderaufwand ist auf Personalfluktuationen und auf die erfolglose Lehrstellenbesetzung zurück-\nzuführen.\n\n6150.3130.01 Der Aufwand für die Transport- und Entsorgungskosten des Strassenwischguts und des Grün-\nguts war aufgrund der geringeren Menge günstiger als vorgesehen (-Fr. 10'320.00).\n\n6150.3300.11 Die budgetierten planmässigen Abschreibungen bei den Strassen wurden um Fr. 15'730.00\nunterschritten. Entgegen den Budgetberechnungen besteht per Bilanzstichtag aus den Investi-\ntionen weniger abschreibungspflichtiges Verwaltungsvermögen.\n\n6150.4260.01 Der höhere Ertrag aus Rückerstattungen Dritter (+Fr. 11'080.00) resultierte aus der Benützung\nvon öffentlichem Terrain (Parkierungsfläche Wahlackerstrasse).\n\nÖffentliche Beleuchtung\n6151.3120.01 Die Energiekosten waren wegen dem fortwährenden Umrüsten auf LED-Leuchten beziehungs-\n\nweise der tieferen (Akonto)Stromrechnungen unter dem Budgetwert (-Fr. 7'370.00).\n6151.3141.01 Die bestehende Trafostation und die Elektroverteilung bei der Landgarbenstrasse 15 musste\n\nerneuert werden, was zu einer Kreditüberschreitung beim Unterhalt der Strassenbeleuchtung\nführte (+Fr. 35'770.00).\n\nParkplätze\n6155.3130.01 Für die Kontrolltätigkeit des ruhenden Verkehrs und für das Busseninkasso ergaben sich bei\n\nder Parkplatzbewirtschaftung Mehrkosten (+Fr. 12'650.00). Der Budgetbetrag war aufgrund\nfehlender Erfahrungswerte zu tief veranschlagt (Einführung Parkplatzbewirtschaftung per Ja-\nnuar 2022).\n\n6155.4270.01 Der Bussenertrag fiel aufgrund der Kontrolltätigkeit um Fr. 17'600.00 höher aus. Die Zahl der\nVerstösse gegen die Parkplatzordnung war über der Budgetannahme.\n\nWerkhof\n6191.3144.01 Der Ersatz der Bodenbeläge, der Neuanstrich im Treppenhaus vom Werkhofgebäude und die\n\nReparatur der Falttore konnten günstiger ausgeführt werden als budgetiert (-Fr. 23'050.00).\n6191.4612.01 Die interne Verrechnung der Betriebs- und Verwaltungskosten an die Spezialfinanzierung Feu-\n\nerwehr und Wasserversorgung fiel aufgrund des tieferen Gebäudeunterhalts und Energiekos-\nten unter dem Budgetbetrag aus (-Fr. 16'310.00).\n\nRegionalverkehr\n6220.3300.91 Die budgetierten planmässigen Abschreibungen beim Regionalverkehr wurden nicht vollum-\n\nfänglich benötigt, da sich die Neugestaltung des Grundstücks an der Bernstrasse 90 verzögerte\n(-Fr. 15'710.00).\n\nÖffentlicher Verkehr\n6290 Das Angebot der Tageskarten (unpersönliches Generalabonnement Gemeinden) wurde per\n\n30. November 2023 eingestellt. Das Produkt der Spartageskarten wurde aufs Jahr 2024 einge-\nführt. Im Monat Dezember war kein Angebot verfügbar, weshalb sowohl der Kauf der Tages-\nkarten (Konto 6290.3130.01) als auch der Benützungsertrag (-Fr. 15'830.00) unterschritten\nwurden. Im Vergleich zum Budget ergab sich ein Minderertrag aus den Tageskarten Gemein-\nden von netto Fr. 6'840.00.\n\nGemeindeanteil Öffentlicher Verkehr\n6291.3631.01 Der Gemeindebeitrag an den Lastenausgleich öffentliche Verkehr wurde um Fr. 42'310.00 un-\n\nterschritten. Zur Unterschreitung des Gemeindeanteils hat die Schlussrechnung vom Vorjahr\nbeigetragen (-Fr. 50'830.00). Die Ansätze für die Kostenanteile entsprachen der Budgetmel-\ndung des Kantons.\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2023\n\n- 35 -\n\n7 Umweltschutz und Raumordnung\n\nRechnung 2023 Budget 2023 Rechnung 2022\nAufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag\n\n5'890'602.35 5'712'659.77 6'598'640.00 6'359'540.00 5'760'378.11 5'537'583.20\nNettoergebnis 177'942.58 239'100.00 222'794.91\n\nBei der Umwelt und Raumordnung ergibt sich ein besseres Nettoergebnis von Fr. 61'160.00 beziehungsweise\num rund 25.6 %. Begründungen für die wesentlichen Abweichungen im Vergleich zum Budget:\n\nWasserversorgung\n7101.3120.01 Die Kosten für den Wasserbezug vom Wasserverbund Region Bern fällt über dem Budgetwert\n\naus (+Fr. 21'300.00). Der trockene Sommer sowie die Bevölkerungszunahme führte zu einem\nhöheren Wasserbezug (+6'000 m3). Die Anteile der Spitzen-Tagesbezugsmengen (TopTen-\nWerte) haben sich innerhalb der Verbundsgemeinden zu Lasten der Gemeinde Zollikofen ent-\nwickelt.\n\n7101.3300.31 Die budgetierten planmässigen Abschreibungen bei den Tiefbauten wurden um Fr. 12'810.00\nunterschritten. Entgegen den Budgetberechnungen besteht per Bilanzstichtag aus den Investi-\ntionen weniger abschreibungspflichtiges Verwaltungsvermögen.\n\n7101.3510.11\n7101.3510.51\n7101.4240.51\n\nDie Erträge aus Anschlussgebühren von etwa Fr. 0.42 Mio. (Konto 7101.4240.51) wurden zu\n100 % in die Spezialfinanzierung Werterhalt eingelegt (Konto 7101.3510.51). Der Ertrag aus\nAnschlussgebühren ist im Vergleich zu den Budgetannahmen um rund Fr. 0.23 Mio. tiefer, was\ndie Kreditunterschreitung bei der Einlage Spezialfinanzierung Werterhalt (Konto 7101.3510.11)\nbegründet. Die Anschlussgebühren sind von der Bautätigkeit abhängig und unterliegen grossen\nSchwankungen.\n\n7101.4240.03 Fürs Budget werden die Verbrauchsgebühren auf den Vorjahreszahlen und dem erwarteten\nBevölkerungswachstum veranschlagt. Der Wasserverbrauch ist zudem von den Witterungsein-\nflüssen abhängig. Im Vergleich zum Budget ergab sich ein Mehrertrag an Verbrauchsgebühren\nvon Fr. 12'840.00.\n\n7101.4510.01 Der Betrag für die ordentlichen Abschreibungen aus der Investitionstätigkeit wurden dem Wert-\nerhalt entnommen (Fr. 44'920.00). Die Aufwendungen für den werterhaltenden Unterhalt der\nErfolgsrechnung konnten für bestimmte Arbeitsvornahmen ebenfalls aus der Spezialfinanzie-\nrung Werterhalt entnommen werden (Fr. 39'580.00, vgl. Konto 7101.3143.01 und\n7101.3151.01). Der werterhaltende Aufwand der Erfolgsrechnung und der Abschreibungsbe-\ntrag waren geringer als veranschlagt, weshalb eine Kreditunterschreitung von Fr. 23'270.00\nresultiert.\n\n7101.9011.01 Die Spezialfinanzierung Wasserversorgung schliesst mit einem Aufwandüberschuss von\nFr. 53'047.61 anstelle des budgetierten Defizits von Fr. 64'840.00. Im Vergleich zum Budget\nergibt sich eine Besserstellung von Fr. 11'792.39. Der Aufwandüberschuss wurde über die vor-\nhandenen Rechnungsreserven ausgeglichen.\n\nAbwasserentsorgung\n7201.3300.31\n7201.3320.91\n\nDie budgetierten planmässigen Abschreibungen bei den Tiefbauten wurden um Fr. 20'220.00\nunterschritten und bei den übrigen immateriellen Anlagen erfolgte eine Überschreitung von\nFr. 12'120.00. Entgegen den Budgetberechnungen besteht per Bilanzstichtag aus den Investi-\ntionen weniger/mehr abschreibungspflichtiges Verwaltungsvermögen beziehungsweise es\nergaben sich betragsmässige Verschiebungen bei den Anlagegütern.\n\n7201.3510.11\n7201.3510.51\n7201.4240.51\n\nDie Erträge aus Anschlussgebühren von rund Fr. 0.85 Mio. Franken (Konto 7201.4240.51) wur-\nden zu 100 % in die Spezialfinanzierung Werterhalt eingelegt (Konto 7201.3510.51). Der Ertrag\naus Anschlussgebühren ist im Vergleich zum Budget um Fr. 0.3 Mio. tiefer. Die Anschlussge-\nbühren sind von der Bautätigkeit abhängig und unterliegen grossen Schwankungen.\n\n7201.3632.01 Der budgetierte Betriebsbeitrag an die ARA Worblental basiert auf deren Budgetannahmen.\nDie Betriebsmittel waren infolge der Teuerung höher als vorgesehen und der Personalaufwand\nüber den veranschlagten Werten. Insbesondere führte die Zunahme der Wohnbevölkerung auf-\ngrund des Kostenteilers zum höheren Betriebsbeitrag (+Fr. 109'675.00).\n\n7201.4240.02 Die Verbrauchsgebühren werden auf den Vorjahreszahlen und der erwarteten Bevölkerungs-\nzunahme budgetiert. Der Verbrauch ist zudem von den Witterungsbedingungen abhängig. Im\nVergleich zum Budget ergab sich ein Minderertrag von Fr. 46'060.00.\n\n7201.4510.01 Der Betrag für die ordentlichen Abschreibungen aus der Investitionstätigkeit wurden dem Wert-\nerhalt entnommen (Fr. 60'680.00). Die Aufwendungen für den werterhaltenden Unterhalt der\nErfolgsrechnung konnten für bestimmte Arbeitsvornahmen ebenfalls über die Spezialfinanzie-\nrung Werterhalt ausgeglichen werden (Fr. 8'760.00, vgl. Konto 7201.3143.01). Aufgrund der\ngeringeren abschreibungspflichtigen Vermögenswerte aus der Investitionstätigkeit und dem tie-\nferen werterhaltenden Unterhalt der Erfolgsrechnung wurde der Budgetbetrag um Fr. 14'190.00\nunterschritten.\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2023\n\n- 36 -\n\n7201.9010.01\n7201.9011.01\n\nDie Spezialfinanzierung Abwasserentsorgung schliesst mit einem Aufwandüberschuss von\nFr. 111'070.22 anstelle des budgetierten Ertragsüberschusses von Fr. 24'830.00. Im Vergleich\nzum Budget ergibt sich eine Schlechterstellung von Fr. 135'900.22. Der Aufwandüberschuss\nwurde über die vorhandenen Rechnungsreserven ausgeglichen.\n\nAbfall\n7301.3130.01 Der neue Altpapierabnahmevertrag mit der KEWU AG erfordert höhere nicht budgetierte Trans-\n\nportkosten (Fr. 12'730.00). Generelle Preisanstiege bei den Transport- und Entsorgungskosten\nsowie die Mehrmengen beim Entsorgungshof Hubelgut führten zu einer Kreditüberschreitung\n(Fr. 23'400.00). Gesamthaft wurde der Budgetkredit um Fr. 36'130.00 überschritten.\n\n7301.3634.01 Der tiefere Betriebsbeitrag (-Fr. 28'780.00) an die KEWU AG ist auf die geringeren Abfuhrmen-\ngen beim Grüngut und Sperrgut zurückzuführen. Die budgetierte Abfuhrmenge wurde um netto\n119 Tonnen unterschritten. Der Transportkostenausgleich fiel höher als vorgesehen aus.\n\n7301.4240.01 Der Ertrag an Grundgebühren fiel um Fr. 35'020.00 unter dem Budgetwert aus. Die Wohnraum-\nzunahme wurde gemessen am Bevölkerungswachstum zu hoch veranschlagt.\n\n7301.4240.04 Der Ertrag aus Gebühren- und Containermarken fiel unter dem veranschlagten Wert aus\n(-Fr. 69’560.00). Die Ertragsannahmen wurden zu optimistisch budgetiert.\n\n7301.4250.02 Entgegen der Budgetannahme resultiert aus dem Verkauf von Altpapier ein Minderertrag von\nFr. 36'660.00. Im Budget wurde mit einer Entschädigung pro Tonne von Fr. 70.00 gerechnet.\nIm 1. Quartal 2023 betrug die Entschädigung Fr. 20.00 und ab dem 2. Quartal noch Fr. 15.00\nje Tonne, was die Schlechterstellung begründet.\n\n7301.9010.01\n7301.9011.01\n\nDie Spezialfinanzierung Abfallentsorgung schliesst mit einem Aufwandüberschuss von\nFr. 714.69 anstelle des budgetierten Ertragsüberschusses von Fr. 148'240.00. Im Vergleich\nzum Budget ergibt sich eine Schlechterstellung von Fr. 148'954.69. Der Aufwandüberschuss\nwurde über die vorhandenen Rechnungsreserven der Spezialfinanzierung ausgeglichen.\n\nNaturgefahren\n7450.3134.01 Der Prämienbeitrag an die Einsatzkostenversicherung (EKV) der Gemeinden in ausserordentli-\n\nchen Lagen musste aufgrund vorhandener Reserven der Stiftung EKV nicht entrichtet werden,\nwas einen Minderaufwand von Fr. 24’000.00 zur Folge hatte.\n\nFonds für Landschaftsschutz\n7501 Der Budgetbetrag für die Beiträge an Baudenkmäler und Naturobjekte wurde um Fr. 14'750.00\n\nunterschritten. Der ausgerichtete Beitrag (vgl. Konto 7501.3637.01) erfolgte nach dem Regle-\nment und wurde der Vorfinanzierung Baudenkmäler und Naturobjekte entnommen (vgl. Konto\n7501.4893.01).\n\nFriedhof und Bestattung allgemein\n7710.3144.01 Das Bestattungsgebäude wurde an das Fernwärmenetz angeschlossen und die Heizungsan-\n\nlage ersetzt. Dies führte zur Kostenüberschreitung beim baulichen Unterhalt (+Fr. 30'660.00).\n7710.4240.01 Die Erträge von Benützungsgebühren und Dienstleistungen für die Graberstellung, Bepflan-\n\nzung und Unterhalt sowie den Verkauf von Grabstellen sind über den Budgetannahmen aus-\ngefallen (+Fr. 13'410.00).\n\nRaumordnung allgemein\n7900.3132.01 Der Budgetkredit für die verschiedenen Planungsvorhaben wurde nicht vollumfänglich bean-\n\nsprucht (-Fr. 28'010.00). Es wurden keine Leistungen für ortsplanerische Beratungen benötigt\nund das Projekt Aareraum wurde aus Kapazitätsgründen zurückgestellt.\n\n8 Volkswirtschaft\n\nRechnung 2023 Budget 2023 Rechnung 2022\nAufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag\n\n13'377.20 432'768.70 17'500.00 467'710.00 12'635.11 449'390.70\nNettoergebnis 419'391.50 450'210.00 436'755.59\n\nDer Nettoertrag der Volkswirtschaft liegt um rund 6.8 % oder um Fr. 30'820.00 unter dem budgetierten Wert von\nFr. 0.45 Mio. Begründungen für die wesentlichen Abweichungen im Vergleich zum Budget:\n\nElektrizität allgemein\n8710.4120.01 Die Gemeindeabgabe der BKW Energie AG fiel entgegen des veranschlagten Ertrags um\n\nFr. 12'150.00 tiefer aus. Die Entschädigung stützt sich auf den Energieverbrauch beziehungs-\nweise auf den Gesamtumsatz der BKW auf dem Gemeindegebiet.\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2023\n\n- 37 -\n\nRegionale Gasversorgung\n8726.4120.01 Der milde Winter, der Sparaufruf wegen der Gasmangellage und die Abnahme der Kunden,\n\ninfolge Wechsel auf andere Energieträger, haben zu den deutlich tieferen Konzessionsabgaben\nvon Fr. 20'540.00 geführt.\n\n9 Finanzen und Steuern\n\nRechnung 2023 Budget 2023 Rechnung 2022\nAufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag\n\n4'321'650.39 31'432'988.03 3'909'750.00 29'409'280.00 5'938'877.56 29'769'634.74\nNettoergebnis 27'111'337.64 25'499'530.00 23'830'757.18\n\nDer Nettoertrag der Finanzen und Steuern liegt um etwa 6.3 % oder um rund Fr. 1.61 Mio. Franken über dem\nbudgetierten Wert von Fr. 25.5 Mio. Begründungen für die wesentlichen Abweichungen im Vergleich zum Budget:\n\nAllgemeine Gemeindesteuern, Sondersteuern, Liegenschaftssteuern, übrige Ertragsanteile\n910 und 950 Die Abweichungen zu den budgetierten Steuererträgen (Funktion 910) sowie zu den übrigen\n\nErtragsanteilen (Funktion 950) sind unter Ziffer 1.1.1.2 «Erfolgsrechnung» im Kapitel «Fiskal-\nertrag» beschrieben.\n\nFinanz- und Lastenausgleich\n9300.3622.71 An den direkten Finanzausgleich (Disparitätenabbau) musste entgegen den Budgetberechnun-\n\ngen von Fr. 0.12 Mio. eine tiefere Abgeltung bezahlt werden (-Fr. 58'780.00). Der für die Be-\nrechnung des direkten Finanzausgleichs massgebende harmonisierte Steuerertragsindex von\n100.54 Prozentpunkten (Steuerertrag der Jahre 2020 bis 2022) war um 0.56 Prozentpunkte\ntiefer als in den Planberechnungen. Der geringere Beitrag an den Finanzausgleich widerspie-\ngelt die Steuerkraft der Gemeinde.\n\nZinsen\n9610.3400.01\n9610.3401.01\n\nIm Berichtsjahr mussten keine Zinsen für laufende, kurz- und langfristige Finanzverbindlichkei-\nten bezahlt werden. Der Budgetwert von Fr. 5'000.00 wurde nicht beansprucht.\n\n9610.4401.01 Für Vergütungs- und Vorauszahlungen Steuern musste weniger aufgewendet werden als bud-\ngetiert (-Fr. 7'580.00). Der Aufwand ist vom Zinsniveau der massgebenden Steuerjahre und\nvon der Kapitalsumme abhängig. Für das Steuerjahr 2023 wurde ein Vergütungszins von 0.5 %\nund für Vorauszahlungen ein Zinssatz von 0.25 % angewendet.\n\n9610.4402.01 Aus kurzfristigen Finanzanlagen konnten nicht budgetierte Zinserträge erwirtschaftet werden\n(+Fr. 28’440.00).\n\nNicht aufgeteilte Posten\n9900.3894.01 Bedingt durch die rechtlichen Bestimmungen nach der Gemeindeverordnung (BSG 170.111)\n\nmussten aufgrund des Rechnungsergebnisses systembedingte zusätzliche Abschreibungen\nvon Fr. 0.56 Mio. vorgenommen und in die finanzpolitischen Reserven eingelegt werden.\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2023\n\n- 38 -\n\n4.2 Investitionsrechnung\n\nRechnung 2023 Budget 2023 Rechnung 2022\nBezeichnung Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag\n\n0 Allgemeine\nVerwaltung\n\n857.55 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\nNettoausgaben 857.55\n\n1 Öffentliche Ordnung\nund Sicherheit,\nVerteidigung\n\n0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\nNettoausgaben\n\n2 Bildung 339'102.20 0.00 953'000.00 0.00 4'601'765.68 0.00\nNettoausgaben 339'102.20 953'000.00 4'601'765.68\n\n3 Kultur, Sport\nund Freizeit\n\n1'604'890.00 15’000.00 1'729'400.00 0.00 2'453'400.00 15’000.00\n\nNettoausgaben 1'589'890.00 1'729'400.00 2'438'400.00\n\n4 Gesundheit 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nNettoausgaben\n\n5 Soziale Sicherheit 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nNettoausgaben\n\n6 Verkehr 1'207'911.21 73'596.00 1'744'000.00 51'000.00 710'839.40 40'068.00\nNettoausgaben 1'134'315.21 1'693'000.00 670'771.40\n\n7 Umweltschutz und\nRaumordnung\n\n812'401.78 0.00 2'970'000.00 380'000.00 428'426.06 0.00\n\nNettoausgaben 812'401.78 2'590'000.00 428'426.06\n\n8 Volkswirtschaft 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nNettoausgaben\n\n9 Finanzen und Steuern 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nNettoausgaben\n\nTotal 3'965'162.74 88'596.00 7'396'400.00 431'000.00 8'194'431.14 55'068.00\nNettoinvestitionen 3'876'566.74 6'965'400.00 8'139'363.14\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2023\n\n- 39 -\n\n5 Sachgruppen\n\n5.1 Erfolgsrechnung\n\nRechnung 2023 Budget 2023 Rechnung 2022\nBezeichnung Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag\n\n3 Total Aufwand 50'034'601.72 52'157'540.00 51'411'638.93\n30 Personalaufwand 8'262'885.00 8'379'400.00 7'988'876.10\n31 Sach- und übriger\n\nPersonalaufwand\n6'583'647.37 6'295'900.00 6'312'967.34\n\n33 Abschreibungen\nVerwaltungsvermögen\n\n2'415'529.65 2'498'070.00 2'604'069.76\n\n34 Finanzaufwand 135'008.64 147'830.00 232'208.22\n35 Einlagen in Fonds und\n\nSpezialfinanzierungen\n1'266'457.85 1'800'000.00 1'205'638.00\n\n36 Transferaufwand 29'849'321.50 32'123'000.00 30'555'960.75\n37 Durchlaufende\n\nBeiträge\n0.00 0.00 0.00\n\n38 Ausserordentlicher\nAufwand\n\n567'702.21 0.00 1'688'996.76\n\n39 Interne Verrechnungen 954'049.50 913'340.00 822'922.00\n\n4 Total Ertrag 51'790'918.36 51'441'820.00 51'123'664.72\n40 Fiskalertrag 30'121'121.55 28'151'020.00 28'209'299.20\n41 Regalien und\n\nKonzessionen\n426'232.95 458'770.00 440'128.55\n\n42 Entgelte 9'688'696.40 10'501'770.00 9'435'266.65\n43 Verschiedene Erträge 0.00 0.00 0.00\n44 Finanzertrag 1'065'208.98 1'008'180.00 992'749.99\n45 Entnahmen aus Fonds\n\nund Spezialfinanzie-\nrungen\n\n153'933.60 191'400.00 149'487.95\n\n46 Transferertrag 8'722'421.93 9'545'700.00 8'818'071.87\n47 Durchlaufende\n\nBeiträge\n0.00 0.00 0.00\n\n48 Ausserordentlicher\nErtrag\n\n659'253.45 671'640.00 2'255'738.51\n\n49 Interne Verrechnungen 954'049.50 913'340.00 822'922.00\n\n9 Abschlusskonten 1'921'149.16 164'832.52 173'070.00 888'790.00 142'247.10 430'221.31\n90 Abschluss\n\nErfolgsrechnung\n1'921'149.16 164'832.52 173'070.00 888'790.00 142'247.10 430'221.31\n\nTotal 51'955'750.88 51'955'750.88 52'330'610.00 52'330'610.00 51'553'886.03 51'553'886.03\nNettoergebnis\nGesamthaushalt\n\n1'756'316.64 715'720.00 287'974.21\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2023\n\n- 40 -\n\n5.2 Investitionsrechnung\n\nRechnung 2023 Budget 2023 Rechnung 2022\nBezeichnung Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag\n\n5 Total Ausgaben 4'053'758.74 7'827'400.00 8'249'499.14\n50 Sachanlagen 2'360'272.74 5'667'000.00 5'690'047.34\n51 Investitionen auf\n\nRechnung Dritter\n0.00 0.00 0.00\n\n52 Immaterielle Anlagen 0.00 0.00 29'688.80\n54 Darlehen 0.00 0.00 0.00\n55 Beteiligungen und\n\nGrundkapitalien\n0.00 0.00 0.00\n\n56 Eigene Investitions-bei-\nträge\n\n1'604'890.00 1'729'400.00 2'474'695.00\n\n57 Durchlaufende\nInvestitionsbeiträge\n\n0.00 0.00 0.00\n\n6 Total Einnahmen 4'053'758.74 7'827'400.00 8'249'499.14\n60 Übertrag von Sachanla-\n\ngen ins Finanzvermö-\ngen\n\n0.00 0.00 0.00\n\n61 Rückerstattungen 0.00 380'000.00 0.00\n62 Abgang immaterielle\n\nAnlagen\n0.00 0.00 0.00\n\n63 Investitionsbeiträge für\neigene Rechnung\n\n73'596.00 51'000.00 40'068.00\n\n64 Rückzahlung von\nDarlehen\n\n15'000.00 0.00 15'000.00\n\n65 Übertrag von\nBeteiligungen\n\n0.00 0.00 0.00\n\n66 Rückzahlung eigener\nInvestitionsbeiträge\n\n0.00 0.00 0.00\n\n67 Durchlaufende\nInvestitionsbeiträge\n\n0.00 0.00 0.00\n\nAbschlusskonten 88'596.00 3'965'162.74 431'000.00 7'396'400.00 55'068.00 8'194'431.14\n59 Übertrag an Bilanz 88'596.00 431'000.00 55'068.00\n69 Übertrag an Bilanz 3'965'162.74 7'396'400.00 8'194'431.14\n\nTotal 4'053'758.74 4'053'758.74 7'827'400.00 7'827'400.00 8'249'499.14 8'249'499.14\nNettoinvestitionen 3'876'566.74 6'965'400.00 8'139'363.14\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2023\n\n- 41 -\n\n6 Geldflussrechnung\n\nDie Geldflussrechnung gibt ein Bild der liquiditätswirksamen betrieblichen Tätigkeit, dem Geldfluss aus Investi-\ntionstätigkeit und der Finanzierungszahlungen. Der Geldfluss zeigt die Leistungsfähigkeit des Finanzhaushalts.\nDer Geldfluss aus operativer beziehungsweise betrieblicher Tätigkeit von Fr. 3.42 Mio. wurde zur Deckung des\nGeldflusses aus der Investitionstätigkeit im Umfang von netto rund Fr. 3.74 Mio. verwendet. Aufgrund der verfüg-\nbaren liquiden Mittel konnten kurzfristige Finanzanlagen gewährt werden. Der resultierende positive Geldfluss\nvon netto Fr. 1.7 Mio. stärkte die flüssigen Mittel per Bilanzstichtag auf Fr. 11.09 Mio. Mit den tieferen Nettoinves-\ntitionen war der Kapitalbedarf geringer als geplant.\n\nZollikofen\nCHF CHF\n\nBezeichnung 2023 2022\n\nGeldfluss aus betrieblicher Tätigkeit\n\nErtragsüberschuss / (-) Aufwandüberschuss 1'756'316.64 -287'974.21\n\nAbschreibungen Verwaltungsvermögen 2'415'529.65 2'604'069.76\n\nAbschreibungen Investitionsbeiträge 224'387.30 212'849.75\n\nEinlagen in das Eigenkapital 567'702.21 1'688'996.76\n\n(-) Entnahmen aus dem Eigenkapital -659'253.45 -2'255'738.51\n\nVerluste aus Verkauf Finanzanlagen FV und Übertragung Finanzanlagen FV ins VV /\n\n(-) Gewinne aus Verkauf Finanzanlagen FV\n0.00 0.00\n\nVerluste aus Verkauf Sachanlagen FV und Übertragung Sachanlagen FV ins VV /\n\n(-) Gewinne aus Verkauf Sachanlagen FV\n0.00 0.00\n\n(-) Wertberichtigungen Anlagen FV / Wertberichtigungen Anlagen FV -284.00 4'000.00\n\nWertberichtigungen Darlehen/Beteiligungen VV 0.00 0.00\n\n(-) Aufwertung VV 0.00 0.00\n\n(-) Zunahme/Abnahme Forderungen -1'647'774.55 -89'321.07\n\nAbnahme/(-) Zunahme Vorräte 0.00 0.00\n\n(-) Zunahme/Abnahme aktive Rechnungsabgrenzungen -961'429.59 -206'263.16\n\n(-) Abnahme/Zunahme Laufende Verbindlichkeiten -124'851.38 222'317.43\n\nZunahme/(-) Abnahme kurzfr. Rückstellungen 22'210.00 3'890.00\n\nZunahme/(-) Abnahme passive Rechnungsabgrenzungen 499'266.30 198'089.27\n\nZunahme/(-) Abnahme langfr. Rückstellungen 220'000.00 -360'000.00\n\nZunahme/(-) Abnahme Spezialfinanzierungen im EK und Vorfinanzierungen 1'112'524.25 1'056'150.05\n\nGeldfluss aus betrieblicher Tätigkeit 3'424'343.38 2'791'066.07\n\nGeldfluss aus Investitionstätigkeit\n\nZahlungen für Nettoinv. Sachanlagen + Immat. Anlagen+ Investitionsbeiträge VV -3'742'083.04 -8'191'189.87\n\n(-) Auszahlungen für Darlehen/Beteiligungen VV 0.00 0.00\n\nEinzahlung für Darlehen/Beteiligungen VV 15'000.00 15'000.00\n\n(-) Kauf Sachanlagen FV 0.00 0.00\n\nVerkauf Sachanlagen FV 0.00 0.00\n\n(-) Investitionen Sachanlagen FV 0.00 0.00\n\n(-) Kauf kurzfristige Finanzanlagen FV -7'740'000.00 -12'550'000.00\n\nVerkauf kurzfristige Finanzanlagen FV 9'740'000.00 17'450'000.00\n\n(-) Kauf langfristige Finanzanlagen FV 0.00 0.00\n\nVerkauf langfristige Finanzanlagen FV 0.00 0.00\n\nGeldfluss aus Investitionstätigkeit -1'727'083.04 -3'276'189.87\n\nGesamthaushalt\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2023\n\n- 42 -\n\nZollikofen\nCHF CHF\n\nBezeichnung 2023 2022\n\nGeldfluss aus Finanzierungstätigkeit\n\nZunahme/ (-) Abnahme Kontokorrente mit Dritten 3'917.34 -180'022.24\n\nAufnahme kurzfristige Finanzverbindlichkeiten 0.00 0.00\n\n(-) Rückzahlung kurzfristige Finanzverbindlichkeiten 0.00 0.00\n\nAufnahme langfristige Finanzverbindlichkeiten 0.00 0.00\n\n(-) Rückzahlung langfristige Finanzverbindlichkeiten 0.00 0.00\n\nZunahme/(-) Abnahme Stiftungen, Legate, Zuwendungen im FK sowie Fonds im FK 4'023.04 9'725.64\n\nGeldfluss aus Finanzierungstätigkeit 7'940.38 -170'296.60\n\nTotal Geldfluss 1'705'200.72 -655'420.40\n\nBestand Flüssige Mittel und kurzfristige Geldanlagen 1.1. 9'387'799.76 10'043'220.16\n\nBestand Flüssige Mittel und kurzfristige Geldanlagen 31.12. 11'093'000.48 9'387'799.76\n\nGesamthaushalt\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2023\n\n- 43 -\n\n7 Finanzkennzahlen\n\n7.1 Gesamthaushalt\n\nKennzahl\nRechnung\n\n2023\nRechnung\n\n2022\nØ Jahre\n\n2019 – 2023\nKommentar, Interpretation\n\nWert Wert Wert\n\nNettoverschuldungsquotient (NVQ) -108.2 % -113.4 % -123.3 %\n\nNettoschulden in Prozent des Fiskalertra-\nges inkl. Finanzausgleich. Der Nettoverschul-\ndungsquotient gibt an, welcher Anteil der direk-\nten Steuern der natürlichen und juristischen\nPersonen +/- Finanzausgleich erforderlich wä-\nren, um die Nettoschulden zu tilgen.\n\nSelbstfinanzierungsgrad (SFG) 139.7 % 37.1 % 118.6 %\n\nSelbstfinanzierung in Prozent der Nettoin-\nvestitionen. Der Selbstfinanzierungsgrad gibt\nAntwort auf die Frage, inwieweit die Investitio-\nnen aus selbst erarbeiteten Mitteln bezahlt wer-\nden können. Ein SFG von unter 100 % führt zu\neiner Neuverschuldung, von über 100 % zu ei-\nner Entschuldung. Ein Wert zwischen 60 % und\n80 % wird kurzfristig als genügend, Werte unter\n60 % als ungenügend erachtet.\n\nZinsbelastungsanteil (ZBA) -0.3 % -0.2 % -0.2 %\n\nNettozinsen in Prozent des laufenden Ertra-\nges. Der Zinsbelastungsanteil sagt aus, wie\nstark der laufende Ertrag durch den Zinsen-\ndienst belastet ist. Je tiefer der Wert, desto\ngrösser der finanzielle Handlungsspielraum.\nEin Wert <0 % gilt als sehr tief.\n\nBruttoverschuldungsanteil (BVA) 4.5 % 4.7 % 8.6 %\n\nBruttoschulden in Prozent des laufenden\nErtrages. Der Bruttoverschuldungsanteil zeigt\ndie Verschuldungssituation der Gemeinde. Je\ntiefer der Wert, desto besser das Mass der Ver-\nschuldung. Ein Wert <50 % gilt als sehr gut.\n\nInvestitionsanteil (INA) 8.2 % 15.6 % 9.2 %\n\nBruttoinvestitionen in Prozent der Gesamt-\nausgaben. Der Investitionsanteil zeigt die Akti-\nvität im Bereich der Investitionen im Verhältnis\nzum jährlichen Gesamtaufwand. Ein Wert von\n<10 % gilt als schwache Investitionstätigkeit.\n\nKapitaldienstanteil (KDA) 5.0 % 5.6 % 4.5 %\n\nKapitaldienst in Prozent der Gesamtausga-\nben. Der Kapitaldienstanteil informiert darüber,\nwie stark der laufende Ertrag durch Zinsen-\ndienst und Abschreibungen belastet ist. Ein ho-\nher KDA weist auf eine hohe Verschuldung\nund/oder einen hohen Abschreibungsbedarf\nhin. Ein Wert unter 4 % gilt als tiefe Belastung.\n\nNettoschuld in Franken\npro Einwohner/-in (N/EW)\n\n-2’549 -2’476 -2’707\n\nDie Nettoschuld je Einwohner/in wird als Grad-\nmesser für die Verschuldung verwendet. Ein\nnegativer Wert entspricht einem Nettovermö-\ngen pro Einwohner/in.\n\nSelbstfinanzierungsanteil (SFA) 10.8 % 6.3 % 10.3 %\n\nSelbstfinanzierung in Prozent des laufenden\nErtrages. Der Selbstfinanzierungsanteil gibt\nAuskunft über die finanzielle Leistungsfähigkeit\nder Gemeinde. Je höher der Wert, umso grös-\nser ist der Spielraum für den Schuldenabbau o-\nder die Finanzierung von Investitionen und de-\nren Folgekosten. Ein Wert <10 % gilt als unge-\nnügend.\n\nNettozinsbelastungsanteil (NZB) -1.7 % -1.2 % -5.8 %\n\nFinanzaufwand netto in Prozent des Steuer-\nertrages. Diese Kennzahl gibt an, welcher An-\nteil des Steuerertrages für die Verzinsung der\nSchulden aufgewendet werden muss. Ein ho-\nher Wert weist auf eine hohe Verschuldung hin.\n\nMassgebliches Eigenkapital pro\nEinwohner/-in in Franken\n(MEK/EW)\n\n2’683 2’739 2’868\n\nMassgebliches Eigenkapital in Franken pro\nEinwohner/in. Diese Kennzahl ist eine Ver-\ngleichsgrösse und wird im Zusammenhang mit\ndem Finanzausgleich verwendet.\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2023\n\n- 44 -\n\n7.2 Allgemeiner Haushalt\n\nKennzahl\nRechnung\n\n2023\nRechnung\n\n2022\nØ Jahre\n\n2019 – 2023\nKommentar, Interpretation\n\nWert Wert Wert\n\nSelbstfinanzierungsgrad (SFG) 148.0 % 29.7 % 98.9 %\n\nSelbstfinanzierung in Prozent der Nettoin-\nvestitionen. Der Selbstfinanzierungsgrad gibt\nAntwort auf die Frage, inwieweit die Investitio-\nnen aus selbst erarbeiteten Mitteln bezahlt wer-\nden können. Ein SFG von unter 100 % führt zu\neiner Neuverschuldung, von über 100 % zu ei-\nner Entschuldung. Ein Wert zwischen 60 % und\n80 % wird kurzfristig als genügend, Werte unter\n60 % als ungenügend erachtet.\n\nBilanzüberschussquotient (BÜQ) 90.8 % 92.7 % 87.5 %\n\nBilanzüberschuss in Prozent des Fiskaler-\ntrages inkl. Finanzausgleich. Eine gesunde\nEigenkapitalbasis ist notwendig, um eine gute\nEigenfinanzierung sicherzustellen. Der Bilanz-\nüberschussquotient dient zur Abdeckung von\nAufwandüberschüssen, zum Schutz vor einem\nBilanzfehlbetrag sowie zur Verstärkung der Ri-\nsikofähigkeit.\n\n7.3 Spezialfinanzierung Feuerwehr\n\nKennzahl\nRechnung\n\n2023\nRechnung\n\n2022\nØ Jahre\n\n2019 – 2023\nKommentar, Interpretation\n\nWert Wert Wert\n\nSelbstfinanzierungsgrad (SFG) 100.0 % -1.0 % 790.6 %\n\nSelbstfinanzierung in Prozent der Nettoin-\nvestitionen. Der Selbstfinanzierungsgrad gibt\nAntwort auf die Frage, inwieweit die Investitio-\nnen aus selbst erarbeiteten Mitteln bezahlt wer-\nden können. Ein SFG von unter 100 % führt zu\neiner Neuverschuldung, von über 100 % zu ei-\nner Entschuldung. Ein Wert zwischen 60 % und\n80 % wird kurzfristig als genügend, Werte unter\n60 % als ungenügend erachtet.\n\nKostendeckungsgrad (KDG) 112.8 % 68.5 % 101.3 %\n\nErtrag in Prozent des Aufwandes (jeweils\nohne Rechnungsergebnis). Der Kostende-\nckungsgrad gibt Auskunft, in welchem Umfang\nder Aufwand aus selbst erarbeiteten Erträgen\ngedeckt ist. Ist der Wert >100 %, so wurde ein\nGewinn erwirtschaftet.\n\n7.4 Spezialfinanzierung Wasser\n\nKennzahl\nRechnung\n\n2023\nRechnung\n\n2022\nØ Jahre\n\n2019 – 2023\nKommentar, Interpretation\n\nWert Wert Wert\n\nSelbstfinanzierungsgrad (SFG) 11.0 % -46.8 % 55.4 %\n\nSelbstfinanzierung in Prozent der Nettoin-\nvestitionen. Der Selbstfinanzierungsgrad gibt\nAntwort auf die Frage, inwieweit die Investitio-\nnen aus selbst erarbeiteten Mitteln bezahlt wer-\nden können. Ein SFG von unter 100 % führt zu\neiner Neuverschuldung, von über 100 % zu ei-\nner Entschuldung. Ein Wert zwischen 60 % und\n80 % wird kurzfristig als genügend, Werte unter\n60 % als ungenügend erachtet.\n\nKostendeckungsgrad (KDG) 96.7 % 87.6 % 98.6 %\n\nErtrag in Prozent des Aufwandes (jeweils\nohne Rechnungsergebnis). Der Kostende-\nckungsgrad gibt Auskunft, in welchem Umfang\nder Aufwand aus selbst erarbeiteten Erträgen\ngedeckt ist. Ist der Wert >100 %, so wurde ein\nGewinn erwirtschaftet.\n\nWerterhaltungsquote (WEQ) 14.9 % 13.1 % 12.0 %\nBestand Werterhaltung in Prozent der Wie-\nderbeschaffungswerte.\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2023\n\n- 45 -\n\n7.5 Spezialfinanzierung Abwasser\n\nKennzahl\nRechnung\n\n2023\nRechnung\n\n2022\nØ Jahre\n\n2019 – 2023\nKommentar, Interpretation\n\nWert Wert Wert\n\nSelbstfinanzierungsgrad (SFG) 260.2 % 880.8 % 461.2 %\n\nSelbstfinanzierung in Prozent der Nettoin-\nvestitionen. Der Selbstfinanzierungsgrad gibt\nAntwort auf die Frage, inwieweit die Investitio-\nnen aus selbst erarbeiteten Mitteln bezahlt wer-\nden können. Ein SFG von unter 100 % führt zu\neiner Neuverschuldung, von über 100 % zu ei-\nner Entschuldung. Ein Wert zwischen 60 % und\n80 % wird kurzfristig als genügend, Werte unter\n60 % als ungenügend erachtet.\n\nKostendeckungsgrad (KDG) 95.9 % 100.9 % 106.3 %\n\nErtrag in Prozent des Aufwandes (jeweils\nohne Rechnungsergebnis). Der Kostende-\nckungsgrad gibt Auskunft, in welchem Umfang\nder Aufwand aus selbst erarbeiteten Erträgen\ngedeckt ist. Ist der Wert >100 %, so wurde ein\nGewinn erwirtschaftet.\n\nWerterhaltungsquote (WEQ) 21.3 % 20.3 % 18.3 %\nBestand Werterhaltung in Prozent der Wie-\nderbeschaffungswerte.\n\n7.6 Spezialfinanzierung Abfall\n\nKennzahl\nRechnung\n\n2023\nRechnung\n\n2022\nØ Jahre\n\n2019 – 2023\nKommentar, Interpretation\n\nWert Wert Wert\n\nSelbstfinanzierungsgrad (SFG) 100.0 % 100.0 % 100.0 %\n\nSelbstfinanzierung in Prozent der Nettoin-\nvestitionen. Der Selbstfinanzierungsgrad gibt\nAntwort auf die Frage, inwieweit die Investitio-\nnen aus selbst erarbeiteten Mitteln bezahlt wer-\nden können. Ein SFG von unter 100 % führt zu\neiner Neuverschuldung, von über 100 % zu ei-\nner Entschuldung. Ein Wert zwischen 60 % und\n80 % wird kurzfristig als genügend, Werte unter\n60 % als ungenügend erachtet.\n\nKostendeckungsgrad (KDG) 99.9 % 110.4 % 99.4 %\n\nErtrag in Prozent des Aufwandes (jeweils\nohne Rechnungsergebnis). Der Kostende-\nckungsgrad gibt Auskunft, in welchem Umfang\nder Aufwand aus selbst erarbeiteten Erträgen\ngedeckt ist. Ist der Wert >100 %, so wurde ein\nGewinn erwirtschaftet.\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2023\n\n- 46 -\n\n8 Antrag der Exekutive\n\n8.1 Antrag\n\nGemäss Art. 71 des Gemeindegesetzes (BSG 170.11) verabschiedet der Gemeinderat die Jahresrechnung 2023\nder Einwohnergemeinde Zollikofen. Der Gemeinderat hat die vorliegende Rechnung mit allen Bestandteilen an\nseiner Sitzung vom 2. April 2024 beschlossen und beantragt dem Grossen Gemeinderat Folgendes zu genehmi-\ngen:\n\n1. Von der Berichterstattung für den NPM-Bereich Sekundarstufe I (Funktion 2130) für das Jahr 2023 ein-\nschliesslich des damit verbundenen Nettoaufwands von Fr. 348'053.30 wird Kenntnis genommen.\n\n2. Die Jahresrechnung 2023, abschliessend mit\n\nErfolgsrechnung Aufwand Ertrag\n\nGesamthaushalt 50'034'601.72 51'790'918.36\nErtragsüberschuss 1'756'316.64\n\ndavon\n\nAllgemeiner Haushalt 44'031'294.50 45'887'639.26\nErtragsüberschuss 1'856'344.76\n\nSpezialfinanzierung Feuerwehr 507'397.20 572'201.60\nErtragsüberschuss 64'804.40\n\nSpezialfinanzierung Wasser 1'604'550.31 1'551'502.70\nAufwandüberschuss 53'047.61\n\nSpezialfinanzierung Abwasser 2'695'020.07 2'583'949.85\nAufwandüberschuss 111'070.22\n\nSpezialfinanzierung Abfall 1'196'339.64 1'195'624.95\nAufwandüberschuss 714.69\n\nInvestitionsrechnung Ausgaben Einnahmen\nInvestitionsausgaben und Investitionseinnahmen 3'965'162.74 88'596.00\nNettoinvestitionen 3'876'566.74\n\nNachkredite Aufwand\nGemäss Ziffer 1.1.7 (vgl. separate Tabelle) 0.00\n\nwird genehmigt.\n\nZollikofen, 2. April 2024 Zollikofen, 26. März 2024\n\nGEMEINDERAT ZOLLIKOFEN FINANZVERWALTUNG ZOLLIKOFEN\n\nDaniel Bichsel Stefan Sutter David Portner\nPräsident Sekretär Finanzverwalter\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2023\n\n- 47 -\n\n9 Bestätigungsbericht\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2023\n\n- 48 -\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2023\n\n- 49 -\n\n10 Genehmigung\n\nDas beschlussfassende Organ der Einwohnergemeinde Zollikofen, der Grosse Gemeinderat hat die Jahresrech-\nnung 2023 gemäss dem vorstehenden Antrag (vgl. Ziffer 8) des Gemeinderats am 29. Mai 2024 genehmigt.\n\nZollikofen, 29. Mai 2024\n\nGROSSER GEMEINDERAT ZOLLIKOFEN\n\nFritz Pfister Stefan Sutter\nPräsident Sekretär\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2023\n\n- 50 -\n\n11 Anhang\n\n11.1 Regelwerk\n\n11.1.1 Angewendetes Regelwerk\n\nDer Rechnungsabschluss der Einwohnergemeinde Zollikofen ist in Übereinstimmung mit den geltenden kantona-\nlen Grundlagen erstellt worden.\n\n- Gemeindegesetz vom 16. März 1998 (GG, BSG 170.11; Stand 1. Januar 2023)\n- Gemeindeverordnung vom 16. Dezember 1998 (GV, BSG 170.111; Stand 1. Januar 2023)\n- Direktionsverordnung über den Finanzhaushalt der Gemeinden vom 23. Februar 2005\n\n(FHDV, BSG 170.511; Stand 1. Juli 2019)\n\nDiese orientieren sich gemäss Art. 70 Abs. 1 GG am Harmonisierten Rechnungslegungsmodell 2 (HRM2) für die\nKantone und Gemeinden, laut Handbuch der Konferenz der Kantonalen Finanzdirektoren. Die kantonalen Best-\nimmungen weichen in einzelnen Bereichen von den Empfehlungen des HRM2 ab. Das Amt für Gemeinden und\nRaumordnung stellt eine Auflistung dieser Ausnahmen zur Verfügung unter www.be.ch/gemeinden, Finanzen,\nHRM2, Übersicht.\n\n11.1.2 Bewertung Finanzvermögen\n\nVermögenswerte im Finanzvermögen werden bilanziert, wenn sie einen künftigen Nutzen erbringen und ihr Wert\nverlässlich ermittelt werden kann. Sie werden bei erstmaliger Bilanzierung zu Anschaffungs- beziehungsweise\nHerstellungskosten bilanziert. Entstehen der Gemeinde keine Kosten, wird im Zeitpunkt des Zugangs zum Ver-\nkehrswert bilanziert. Folgebewertungen erfolgen zum Verkehrswert am Bilanzstichtag, wobei eine systematische\nNeubewertung bei Liegenschaften mit Ausnahme von Baurechten alle fünf Jahre oder bei Änderung des amtli-\nchen Werts, bei allen anderen Vermögenswerten jährlich erfolgt. Die Bilanzwerte sind bei eingetretenen dauer-\nhaften Wertminderungen oder Verlusten sofort zu berichtigen.\n\nBewertungsmethode für das Finanzvermögen\nDas Finanzvermögen wurde nach Anhang 1 der Gemeindeverordnung (vgl. Art. 81 Abs. 3 Ziff. 3 der GV) beim\nÜbergang zu HRM2 per 1. Januar 2016 bewertet.\n- Die Liegenschaften (Wohnhäuser und Parkplätze in Einstellhalle; Konto 10840.01) sind nach Anhang 1 der\n\nGemeindeverordnung mit der Bewertungsmethode gemäss Ziffer 1 «Amtlicher Wert x Faktor 1.4» bewertet.\n- Die mit einem Baurecht begründeten Parzellen (Konto 10800.01) sind nach Anhang 1 der Gemeindeverord-\n\nnung mit der Bewertungsmethode gemäss Ziffer 2 «Fläche x Preis pro m2»oder Ziffer 6 «Kapitalisierung Bau-\nrechtszins» bewertet.\n\n- Die weiteren Grundstücke (vorab Parzellen in der Landwirtschaftszone; Konto 10800.01) sind nach Anhang 1\nder Gemeindeverordnung mit der Bewertungsmethode gemäss Ziffer 2 «Amtlicher Wert x Faktor 1,4» bewer-\ntet.\n\nNeubewertungsreserve\nDie per 31. Dezember 2016 bestehenden Neubewertungsreserven von Fr. 2’247’805.45 wurden per 1. Januar\n2017 von den Anschaffungskosten in die kumulierten Wertberichtigungen überführt. Im Anlagespiegel ist die Neu-\nbewertungsreserve demnach in den kumulierten Wertberichtigungen enthalten.\nBei einer Parzelle im Baurecht wurde im Jahr 2016 die Neubewertung mit einem falschen beziehungsweise zu\nhohen Baurechtszins kapitalisiert. Die resultierende Wertkorrektur von Fr. 461’126.00 für die Parzelle Im Park\nwurde im Rechnungsjahr 2017 ebenfalls der Neubewertungsreserve zugeführt (vgl. Übergangsbestimmungen\nArt. T2-3 der Gemeindeverordnung; Saldo Neubewertungsreserve per 31. Dezember 2017: Fr. 2’708’931.45).\nBei der Neubewertung per 1. Januar 2016 wurde der Landwert des Grundstücks Bernstrasse 5 (Parzelle Nr. 237)\nfälschlicherweise abgewertet. Die erfolgte Korrektur des Landwerts von Fr. 29’120.00 wurde per 31. Dezember\n2019 der Neubewertungsreserve zugeführt, was der damaligen angewandten Bewertungsvornahme entspricht.\nDie Entnahmen aus der Neubewertungsreserve richten sich nach den Vorgaben der Übergangsbestimmungen\nArt. T2-3 Abs. 2 Ziff. 3 ff der Gemeindeverordnung.\nNach fünf Jahren seit der Einführung von HRM2 wurde die Summe von 10 % der gesamten Finanzanlagen und\n5 % der gesamten Sachanlagen des Finanzvermögens in die Schwankungsreserve (SG 29601) überführt. Der\nBetrag von Fr. 598’932.55 wurde in die Schwankungsreserve übertragen. Ab dem sechsten Jahr nach Einführung\nvon HRM2, beziehungsweise seit dem Jahr 2021, wird die Neubewertungsreserve linear innerhalb von fünf Jah-\nren zugunsten des Bilanzüberschusses aufgelöst.\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2023\n\n- 51 -\n\nFolgebewertung Finanzvermögen\nFolgende Grundstücke oder Liegenschaften im Finanzvermögen wurden gemäss Anhang 1 der Gemeindever-\nordnung periodisch neu bewertet (nur die am Bilanzstichtag im Besitz der Gemeinde befindenden Sachanlagen):\n\nBilanz-\nkonto\n\nBezeichnung Aufwertung Abwertung Bewertungsmethode gemäss\nGemeindeverordnung\nAnhang 1, BSG 170.111\n\nLetztmalige\nBewertung\n\n10800.01 Parzelle 2255, Schäferei Sektor C 330’782.00 Kapitalisierung Baurechtszins,\nZiffer 6\n\n31.12.2019\n\n10800.01 Parzelle 2280, Schäferei Sektor C 315’550.00 Kapitalisierung Baurechtszins,\nZiffer 6\n\n31.12.2019\n\n10800.01 Parzelle 791, Lindenweg 1’887’200.00 Kapitalisierung Baurechtszins,\nZiffer 6\n\n31.12.2019\n\n10800.01 Parzelle 1831, Magdalenaweg 11 1’571.00 Kapitalisierung Baurechtszins,\nZiffer 6\n\n31.12.2019\n\n10800.01 Parzelle 1832, Magdalenaweg 9 1’307.00 Kapitalisierung Baurechtszins,\nZiffer 6\n\n31.12.2019\n\n10800.01 Parzelle 1833, Magdalenaweg 3 1’134.00 Kapitalisierung Baurechtszins,\nZiffer 6\n\n31.12.2019\n\n10800.01 Parzelle 1834, Magdalenaweg 1 1’134.00 Kapitalisierung Baurechtszins,\nZiffer 6\n\n31.12.2019\n\n10800.01 Parzelle 1835, Magdalenaweg 5 971.00 Kapitalisierung Baurechtszins,\nZiffer 6\n\n31.12.2019\n\n10800.01 Parzelle 1836, Magdalenaweg 7 971.00 Kapitalisierung Baurechtszins,\nZiffer 6\n\n31.12.2019\n\n10800.01 Parzelle 1837-008, Magdalenaweg 15\nESH\n\n13.00 Kapitalisierung Baurechtszins,\nZiffer 6\n\n31.12.2019\n\n10800.01 Parzelle 1837-009, Magdalenaweg 15\nESH\n\n13.00 Kapitalisierung Baurechtszins,\nZiffer 6\n\n31.12.2019\n\n10800.01 Parzelle 1837-010, Magdalenaweg 15\nESH\n\n13.00 Kapitalisierung Baurechtszins,\nZiffer 6\n\n31.12.2019\n\n10800.01 Parzelle 1837-011, Magdalenaweg 15\nESH\n\n13.00 Kapitalisierung Baurechtszins,\nZiffer 6\n\n31.12.2019\n\n10800.01 Parzelle 237, Bernstrasse 5 Landanteil 33’726.00 Amtlicher Wert x Faktor 1.4,\nAmtliche Neubewertung AN20\n\n31.12.2020\n\n10840.01 Parzelle 680, Buchsweg 8 957’050.00 Amtlicher Wert x Faktor 1.4,\nAmtliche Neubewertung AN20\n\n31.12.2020\n\n10800.01 Parzelle 1879, Im Park 940.00 Kapitalisierung Baurechtszins,\nZiffer 6\n\n31.12.2020\n\n10840.01 Parzelle 258-014-011, Bernstrasse 103,\nESH\n\n2’926.00 Amtlicher Wert x Faktor 1.4,\nAmtliche Neubewertung AN20\n\n31.12.2020\n\n10800.01 Parzelle 2128, Meielen Süd 8’638.00 Kapitalisierung Baurechtszins,\nZiffer 6\n\n31.12.2021\n\n10840.01 Parzelle 404, Bernstrasse 90 27’762.00 Amtlicher Wert x Faktor 1.4,\nBewertung als Abbruchobjekt\n\n31.12.2021\n\n10800.01 Parzelle 2281, Schäferei Sektor C 800.00 Kapitalisierung Baurechtszins,\nZiffer 6 (Flächenbereinigung)\n\n31.12.2022\n\n10800.01 Parzelle 2282, Schäferei Sektor C 800.00 Kapitalisierung Baurechtszins,\nZiffer 6 (Flächenbereinigung)\n\n31.12.2022\n\n10800.01 Parzelle 2283, Schäferei Sektor C 3'200.00 Kapitalisierung Baurechtszins,\nZiffer 6 (Flächenbereinigung)\n\n31.12.2022\n\n10800.01 Parzelle 2284, Schäferei Sektor C 2'400.00 Kapitalisierung Baurechtszins,\nZiffer 6 (Flächenbereinigung)\n\n31.12.2022\n\n10800.01 Parzelle 1330, Hubel 4'078.00 3'794.00 Amtlicher Wert x Faktor 1.4\nund Kapitalisierung Baurechts-\nzins wegen Flächenbereinigung\ninfolge amtlicher Neubewertung\nAN20 (Ziffer 1 und 6)\n\n31.12.2023\n\nSchwankungsreserve\nNach fünf Jahren seit der Einführung von HRM2 wurde die Summe von 10 % der gesamten Finanzanlagen und\n5 % der gesamten Sachanlagen des Finanzvermögens in die Schwankungsreserve (SG 29601 gemäss Art. T2- 3\nAbs. 2 Ziff. 5 GV, BSG 170.111) überführt. Die Überführung in die Schwankungsreserve hat im Jahr 2021 rund\n0.6 Mio. Franken betragen. Die Schwankungsreserve soll Wertschwankungen von Finanzvermögen ausgleichen\nund allfällige Verluste abfedern.\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2023\n\n- 52 -\n\n11.1.3 Bewertung Verwaltungsvermögen\n\nVermögenswerte im Verwaltungsvermögen werden bilanziert, wenn sie einen künftigen mehrjährigen öffentlichen\nNutzen hervorbringen und ihr Wert verlässlich ermittelt werden kann. Sie werden zu Anschaffungs- beziehungs-\nweise Herstellkosten nach der Nettomethode bilanziert und nach der definierten Nutzungsdauer linear abge-\nschrieben. Entstehen der Gemeinde keine Kosten, wird im Zeitpunkt des Zugangs zum Verkehrswert bilanziert.\nDie Bilanzwerte sind bei eingetretenen dauerhaften Wertminderungen oder Verlusten sofort zu berichtigen. Die\ngeltenden Anlagekategorien und Nutzungsdauern sind in Anhang 2 der Gemeindeverordnung umschrieben.\n\n11.1.4 Aktivierungsgrenzen\n\nFür den Gesamthaushalt (Allgemeiner Haushalt und Spezialfinanzierungen) wurde die Aktivierungsgrenze vom\nGemeinderat auf Fr. 50’000.00 festgelegt (vgl. Art. 79a der Gemeindeverordnung).\n\n11.1.5 Bestehendes Verwaltungsvermögen\n\nDas bestehende Verwaltungsvermögen per 1. Januar 2016 wird bei Übergang auf HRM2 linear über 10 Jahre,\nd. h. bis und mit dem Jahr 2025, abgeschrieben. Davon ausgenommen sind laut den Übergangsbestimmungen\nArt. T2-4 der Gemeindeverordnung:\n\n- Darlehen und Beteiligungen des Verwaltungsvermögens\n- Verwaltungsvermögen, das nach den Vorschriften der besonderen Gesetzgebung abzuschreiben ist\n- Investitionen für Anlagen im Bau\n- das Verwaltungsvermögen in den Bereichen Wasser und Abwasser\n\n11.2 Grundlagen der Jahresrechnung\n\n11.2.1 Grundlagendaten\n\nAls Grundlage für die Jahresrechnung 2023 dienten das Budget 2023 und die Vorjahresrechnung 2022.\n\nGenehmigung/Prüfung Budget 2023 Rechnung 2022\n\nGemeinderat 12.09.2022 03.04.2023\n\nGrosser Gemeinderat 26.10.2022 31.05.2023\n\nBestätigungsbericht Rechnungsprüfungsorgan -- 05.04.2023\n\nUrnenabstimmung 27.11.2022 --\n\nDie Stimmberechtigten der Einwohnergemeinde Zollikofen haben als beschlussfassendes Organ anlässlich der\nUrnenabstimmung vom 27. November 2022 mit 1’779 JA- gegen 234 NEIN-Stimmen das Budget 2023 angenom-\nmen.\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2023\n\n- 53 -\n\n11.2.2 Steueranlagen, wiederkehrende Gebühren\n\nOrdentliche Steueranlage 1.40 der gesetzlichen Einheitsansätze (unverändert)\n\nLiegenschaftssteuer 1 ‰ des amtlichen Werts (unverändert)\n\nFeuerwehrersatzabgabe 2.5 % des Kantonssteuerbetrages, mindestens Fr. 20.00 und höchstens\nFr. 450.00 (unverändert)\n\nHundetaxe Fr. 100.00 pro Tier (unverändert)\n\nWassergebühren Grundgebühr von Fr. 58.00/Jahr (unverändert) pro 20 mm\nHauswasserzähler (je nach Wasserzählergrösse);\nVerbrauchsgebühr von Fr. 0.80/m3 (unverändert);\nZuschläge für Klima- und Kühlanlagen sowie Bassininhalte;\nAnschlussgebühren gemäss Reglement\n(alle Ansätze exkl. Mehrwertsteuer)\n\nAbwassergebühren Grundgebühr von Fr. 200.00/Jahr (unverändert) pro 20 mm\nHauswasserzähler (je nach Wasserzählergrösse);\nVerbrauchsgebühr von Fr. 1.60/ m3 (unverändert);\nRegenabwassergebühr Fr. 0.20/m2 (unverändert);\nZuschläge bei besonders grosser Verschmutzung\nAnschlussgebühren gemäss Reglement\n(alle Ansätze exkl. Mehrwertsteuer)\n\nAbfallgebühren Grundgebühr von Fr. 30.65 (unverändert) nach Einwohnergleichwerte;\nAbfallgebühren für Gewerbe, Gebührenmarken und Container\nnach Gebührenverordnung (SSGZ 822.112)\n(alle Ansätze exkl. Mehrwertsteuer)\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2023\n\n- 54 -\n\n11.3 Eigenkapitalnachweis\n\nEigenkapital per 01.01.2023 Veränderungsnachweis Eigenkapital per 31.12.2023\n\nErhöhung (+) durch Reduktion (-) durch\n\nCHF CHF CHF CHF\n\n29 Eigenkapital 58'700'283 3'755'309 -978'020 29 Eigenkapital 61'477'573\n\n290 Verpflichtungen (+) bzw.\n\nVorschüsse (-) gegenüber\n\nSpezialfinanzierungen\n\n8'049'414 Einlagen in SF EK 64'804 Entnahmen aus SF EK -433'895 290 Verpflichtungen (+) bzw.\n\nVorschüsse (-) gegenüber\n\nSpezialfinanzierungen\n\n7'680'323\n\n29000.51 SF Feuerwehr 826'043 9010.01 64'804 9011.01 0 29000.51 SF Feuerwehr 890'847\n\n29001.11 SF Wasserversorgung 1'670'234 9010.01 0 9011.01 -53'048 29001.11 SF Wasserversorgung 1'617'186\n\n29001.12 SF Wasser, übriges Eigenkapital 2'421'563 9010.01 0 9011.01 -269'063 29001.12 SF Wasser, übriges Eigenkapital 2'152'500\n\n29002.21 SF Abwasserentsorgung 2'468'504 9010.01 0 9011.01 -111'070 29002.21 SF Abwasserentsorgung 2'357'434\n\n29003.31 SF Abfall 663'071 9010.01 0 9011.01 -715 29003.31 SF Abfall 662'356\n\n2900x SF Übertragung VV\n\nnach Art. 85a GV\n\n0 3898.xx 0 4898.xx 0 2900x SF Übertragung VV\n\nnach Art. 85a GV\n\n0\n\n292 Rücklagen der\n\nGlobalbudgetbereiche\n\n67'619 3892 Einlagen in Rücklagen\n\nGlobalbudgetbereiche EK\n\n5'240 4892 Entnahmen aus Rücklagen der\n\nGlobalbudgetbereiche\n\n-3'248 292 Rücklagen der\n\nGlobalbudgetbereiche\n\n69'611\n\n293 Vorfinanzierungen 21'727'254 Einlagen in Vorfinanzierungen EK 1'266'458 Entnahmen aus Vorfinan-\n\nzierungen des EK\n\n-174'054 293 Vorfinanzierungen 22'819'658\n\n29300.01 SF Liegenschaften FV 624'384 3893 0 4893 -19'870 29300 SF Liegenschaften FV 604'513\n\n29300.02 SF GGA 0 3893 0 4893 0 29005.01 SF GGA 0\n\n29300.03 SF Fonds Arbeitsbeschaffung 220'498 3893 0 4893 0 29006.01 SF Fonds Arbeitsbeschaffung 220'498\n\n29300.04 SF Fonds schützensw. Bauten 30'020 3893 0 4893 -250 29007.01 SF Fonds schützensw. Bauten 29'770\n\n29301.11 Wasserversorgung Werterhalt 6'153'991 3510.x1 420'593 4510.xx -84'497 29301 Wasserversorgung Werterhalt 6'490'088\n\n29302.21 Abwasserentsorgung Werterhalt 14'698'361 3510.x1 845'865 4510.xx -69'437 29302 Abwasserentsorgung Werterhalt 15'474'789\n\n294 Reserven 5'160'589 Einlagen 562'462 Entnahmen 0 294 Reserven 5'723'052\n\n29400 Zusätzliche Abschreibungen 5'160'589 3894.xx 562'462 4894.xx 0 29400 Zusätzliche Abschreibungen 5'723'052\n\n296 Neubewertungsreserve\n\nFinanzvermögen\n\n1'651'619 Einlagen 0 Entnahmen -366'823 296 Neubewertungsreserve\n\nFinanzvermögen\n\n1'284'796\n\n29600 Neubewertungsreserve FV 1'089'086 3896.xx 0 4896.xx -363'029 29600 Neubewertungsreserve FV 726'058\n\n29601 Schwankungsreserve 562'533 3896.xx 0 4896.xx -3'794 29601 Schwankungsreserve 558'739\n\n298 Übriges Eigenkapital 0 3898 Einlagen übriges Eigenkapital 0 4898 Entnahmen übriges Eigenkapital 0 298 Übriges Eigenkapital 0\n\n299 Bilanzüberschuss/-Fehlbetrag 22'043'789 2990 Jahresergebnis\n\nÜberschuss (+)\n\nDefizit (-)\n\n1'856'345 299 Bilanzüberschuss/-Fehlbetrag 23'900'133\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2023\n\n- 55 -\n\n11.4 Rückstellungsspiegel\n\n205 Kurzfristige Rückstellungen\n\nKonto Bezeichnung\nBuchwert\n\n01.01.2023\n\nBuchwert\n\n31.12.2023\nKommentar\n\nBildung Verwendung Auflösung\n\n20500 Mehrleistungen des Personals 134'220.00 33'620.00 -11'410.00 156'430.00 Ferien- und Überzeitguthaben\n\n20550 Übrige betriebliche Tätigkeit 0.00 0.00\n\n20580 Sachanlagen Investitionsrechnung 0.00 0.00\n\n20591 Übrige kurzfristige Rückstellungen 0.00 0.00\n\n208 Langfristige Rückstellungen\n\nKonto Bezeichnung\nBuchwert\n\n01.01.2023\n\nBuchwert\n\n31.12.2023\nKommentar\n\nBildung Verwendung Auflösung\n\n20880 Sachanlagen Investitionsrechnung 0.00 0.00\n\n20890 Steuerteilungen 0.00 220'000.00 220'000.00 Steuerrückstellungen natürliche und juristische Personen\n\nTotal kurzfristige Rückstellungen 134'220.00 33'620.00 0.00 -11'410.00 156'430.00\n\nTotal langfristige Rückstellungen 0.00 220'000.00 0.00 0.00 220'000.00\n\nTotal Rückstellungen 134'220.00 253'620.00 0.00 -11'410.00 376'430.00\n\nVeränderung\n\nVeränderung\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2023\n\n- 56 -\n\n11.5 Beteiligungsspiegel\n\nBeteiligungen (im Sinne der öffentlichen Aufgabenerfüllung)\n\nName, Sitz Tätigkeitsgebiet Nominalka- Eigentums- Stimmanteil Wesentliche Buchw ert Anschaf- Wesentliche Rechnungslegungs- Zahlungsströme Spezif ische\n\nRechtsform pital (100%) anteil - E: Exekutive Beteiligte per 31.12. fungsw ert Beteiligungen norm; Aussage zur Berichtsjahr Risiken / Haftung\n\n- L: Legislative der Organisation Jahresrechnung CHF\n\nGemeindeeigene Unternehmen (Anstalten) gem. Art. 64 Abs. 1 Bst. b GG\n\nÖffentlich-rechtliche Organisationen der interkommunalen Zusammenarbeit (Gemeindeverbände, Anstalten, etc.)\n\nFeuerw ehr Region Moossee\n\n(öffentlich-rechtliches\n\nGemeindeunternehmen, Anstalt)\n\nFeuerw ehr L: 25 %\n\nAusschuss bestehend\n\naus je einem GR-\n\nMitglied der Vertrags-\n\ngemeinden\n\nGemeinden:\n\nMünchen-\n\nbuchsee,\n\nMoosseedorf,\n\nUrtenen-\n\nSchönbühl,\n\nZollikofen\n\n(total 8\n\nGemeinden)\n\n150'000 - OR Betriebsbeitrag:\n\n409'029.50\n\nKostenbeteiligung nach Schutz-\n\nw ertfaktor gemäss GVB (Anteil von\n\n30.6 %, Stand Budget 2022).\n\nIm Jahr 2021 gew ährtes Darlehen:\n\nFr. 150'000\n\nRegionales Führungsorgan MüZoplus Führungsstab L: 1 von 3 Gemeinden\n\nMünchenbuchsee\n\n, Deissw il bei\n\nMünchenbuchsee\n\n, Wiggisw il und\n\nZollikofen (total 3\n\nGemeinden)\n\n- - keine HRM Betriebsbeitrag:\n\n14'570\n\nSitzgemeindemodell (Zollikofen),\n\nvgl. Zusammenarbeitsvertrag\n\nZivilschutzorganisaiton der Stadt\n\nBern\n\nBesorgung der Aufgaben im Bereich\n\ndes Zivilschutzes\n\nStadt Bern und\n\nw eitere Gde.\n\n- - HRM Betriebsbeitrag:\n\n118'593\n\nGutschrift MWST\n\n2017-2022:\n\n-43'272\n\nSitzgemeindemodell (Bern),\n\nvgl. Anschlussvertrag\n\nGemeindeverband Anzeiger Region\n\nBern\n\nAnzeiger, Publikationen L: 3 von 36 (8.33%) 16 w eitere\n\nGemeinden\n\n- - keine HRM Kosten für Publi-\n\nkationen und\n\nInserate: 10'729;\n\nAkonto Aufw and-\n\nüberschuss für\n\n2023: 64'345\n\nMitgliedsgemeinde\n\ngemäss Organisationsreglement\n\nRegionalkonferenz Bern-Mittelland Regionalkonferenz\n\n(Kulturverträge)\n\nL: 5 von 222 77 Gemeinden - - HRM Beitrag RKBM:\n\n50'498\n\nBeitrag Kultur:\n\n265'820\n\nRückerstattung vom\n\nJahr 2021:\n\n-13'030\n\nMitgliedsgemeinde\n\nARA Worblental (Gemeindeverband),\n\nWorblaufen\n\nAbw asserreinigung E: DV TVE im VS\n\nL: AV: 3 Stimmanteile\n\nfür GR\n\n9 w eitere\n\nGemeinden\n\n- - keine HRM 1'446'385 Verbandsgemeinde\n\ngemäss Organisationsreglement\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2023\n\n- 57 -\n\nBeteiligungen (im Sinne der öffentlichen Aufgabenerfüllung)\n\nName, Sitz Tätigkeitsgebiet Nominalka- Eigentums- Stimmanteil Wesentliche Buchw ert Anschaf- Wesentliche Rechnungslegungs- Zahlungsströme Spezif ische\n\nRechtsform pital (100%) anteil - E: Exekutive Beteiligte per 31.12. fungsw ert Beteiligungen norm; Aussage zur Berichtsjahr Risiken / Haftung\n\n- L: Legislative der Organisation Jahresrechnung CHF\n\nJuristische Personen des Privatrechts\n\nMusikschule Zollikofen-Bremgarten\n\n(Verein), Zollikofen\n\nErgänzend zum Musikunterricht an\n\nden Schulen vermittelt die\n\nMusikschule erw eiterten/vertieften\n\nMusikunterricht für Kinder,\n\nJugendliche, Erw achsene\n\nGemeinde\n\nBremgarten und\n\nZollikofen\n\n80'716\n\nKontokorrent\n\n- keine OR Beiträge: 297'719\n\nStipendien: 18'993\n\nFür Verbindlichkeiten des Vereins\n\nhaftet das Vereinsvermögen\n\ngemäss Vertrag\n\nStiftung Kornhausbibliotheken Bern Gemeinde und Stif tung führen in\n\nZollikofen die Gemeindebibliothek.\n\n- - OR 170'964 Vertrag\n\nWasserverbund Region Bern AG,\n\nBern\n\nWasserversorgung 3.40% E: DV TVE im VR\n\nL: GV; Stimmenanteile\n\ngemäss AK für GR\n\n16 w eitere\n\nGemeinden,\n\n1 Wasser-\n\nversorgung\n\n1'619'000 1'619'000 keine OR 814'114 Aktionärsgemeinde gemäss\n\nPartnerschafts- und\n\nBetriebsführungsvertrag\n\nKEWU AG, Krauchthal Grüngutverw ertung, Ökostrom,\n\nDeponie\n\n352 Aktien zu\n\n100\n\nE: DV TVE im VR\n\nL: GV: Stimmenanteile\n\npro Gemeinde für GR\n\n12 w eitere\n\nGemeinden\n\n- 35'200 OR 361'721 Aktionärsgemeinde gemäss\n\nAktionärsbindungsvertrag\n\nMitgliedschaften in einfachen Gesellschaften, Kollektiv- und Kommanditgesellschaften\n\nEinfache Gesellschaft\n\n"Schiessw esen" EGS;\n\nSchiessanlage Wolfacker, Grauholz\n\nGemeinsames Auftreten der\n\nGemeinden gegenüber der\n\nVereinigten Schützengesellschaft\n\nGrauholz\n\n24% Beteili-\n\ngung am\n\nGrund-\n\neigentum\n\n33.33% Gemeinden\n\nBolligen, Ittigen,\n\nZollikofen\n\n- - OR Betriebsbeitrag:\n\n8'000\n\nAnlageunterhalt:\n\n7'733\n\nMitgliedsgemeinde;\n\nKostenbeteiligung zu je 1/3 gemäss\n\nLeistungsvereinbarung\n\nSportzentrum Hirzenfeld,\n\nMünchenbuchsee\n\nSchw immbad, Eisbahn L: 1 von 2 bei\n\nEinfacher Gesellschaft\n\nGemeinden\n\nMünchen-\n\nbuchsee und\n\nZollikofen\n\n- - keine OR Betriebsbeitrag:\n\n267'200\n\nInvestitionsbeitrag:\n\n1'604'890\n\nAnlageunterhalt: 0\n\nGesellschaftsvertrag\n\nLeistungsvereinbarung\n\nWohnbaugenossenschaft\n\nSchw eizerhubel Zollikofen\n\nWohnüberbauung, Freizeit-\n\n/Grünanlage\n\nAnteilscheine 12'000 - OR -240 Anteilschein\n\nWohnbaugenossenschaft\n\nSchw eizerhubel Zollikofen\n\nWohnüberbauung, Freizeit-\n\n/Grünanlage\n\n800'000 - OR -9'081 Darlehensverträge\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2023\n\n- 58 -\n\nBeteiligungen (im Sinne der öffentlichen Aufgabenerfüllung)\n\nName, Sitz Tätigkeitsgebiet Nominalka- Eigentums- Stimmanteil Wesentliche Buchw ert Anschaf- Wesentliche Rechnungslegungs- Zahlungsströme Spezif ische\n\nRechtsform pital (100%) anteil - E: Exekutive Beteiligte per 31.12. fungsw ert Beteiligungen norm; Aussage zur Berichtsjahr Risiken / Haftung\n\n- L: Legislative der Organisation Jahresrechnung CHF\n\nVertragliche Beziehungen zur Erfüllung von Gemeindeaufgaben\n\nKantonspolizei Bern Erbringung von Leistungen der\n\nSicherheits- und Verkehrspolizei,\n\npolice.be.ch\n\nGemeinden\n\nMünchen-\n\nbuchsee und\n\nZollikofen\n\n- - HRM 66'240\n\n54'400\n\nRessourcenvertrag\n\nInterventionskosten (Anrechnung\n\nmit Lastenanteil)\n\nSecuritas AG, Zollikofen Gemeindepatrouille zur Stärkung der\n\nSicherheit bei Schulanlagen.\n\nKontrolle und Busseninkasso des\n\nruhenden Verkehrs.\n\n- - keine OR Revierkontrolle:\n\n18'435\n\nKontrollgänge:\n\n25'353\n\nBusseninkasso:\n\n25'168\n\nVerträge\n\nKommunal Partner AG Feueraufsicht/-polizei 12'319 Vertrag\n\nVerein Offene Kinder- und\n\nJugendarbeit Zollikofen VOKJA\n\nKinder- und Jugendarbeit im Aufrag\n\nder Gemeinde.\n\n- - keine OR 270'847 Leistungsvereinbarung\n\nKaribu Interkultureller Frauentreff\n\n(Verein), Zollikofen\n\nKompetenzzentrum für\n\nFrauenintegration\n\n4 w eitere\n\nGemeinden,\n\n2 Kirchgemeinden\n\n- - OR 36'760 Vertrag mit Leistungsvereinbarung\n\nPubliBike AG, Bern Veloverleihservice,\n\nVeloverleihstationen\n\n- - keine OR 39'257 Vertrag\n\nSchw endimann Transporte AG,\n\nMünchenbuchsee\n\nKehrichtabfuhr - - OR Kehrichtabfuhr:\n\n399'234\n\nHäckseldienst:\n\n14'768\n\nVertrag\n\nEntsorgungshof Hubelgut AG,\n\nWorblaufen\n\nAbfallentsorgung, Betrieb\n\nMehrzw ecksammelstelle\n\n- - keine OR Betriebsbeitrag:\n\n42'505\n\nMaterialannahmen:\n\n199'364\n\nVertrag\n\nBernhard Walther,\n\nKreiskaminfegermeister\n\nZusammenarbeit im Rahmen des\n\nVollzugs der Feuerungskontrolle\n\n- - OR 31'804 Vertrag\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2023\n\n- 59 -\n\n11.6 Gewährleistungsspiegel\n\nName, Sitz, Rechtsform Eigentümer\n\nwesentliche Miteigentümer\n\nAngaben zu den gesicherten Leistungen\n\n(Art, Betrag, Verfall, Zinsangaben, usw.)\n\nZahlungsströme im\n\nBerichtsjahr\n\nSpezifische zusätzliche Angaben\n\nPensionskasse der Gemeinde Zollikofen Angeschlossene Organisationen,\n\nVersicherte\n\nPrämienbeiträge für Sparen und Risiko.\n\nNachschusspflicht bei Unterdeckung\n\n(vgl. Art. 62 Vorsorgereglement).\n\n909'609.40 Deckungsgrad per 31.12.2022: 109.54 %\n\nBeiträge AG: Fr. 524'086.90\n\nBeiträge AN: Fr. 385'522.50\n\nESP Meielen, Staatsbeitrag Subvention vom 21.03.2011: Fr. 76'090.00 Zahlungseingang: 21.03.2011; falls die Aufwendungen für das\n\nVorhaben nicht ausgeschöpft werden, müsste der\n\nStaatsbeitrag (Subvention) anteilmässig an den Kanton\n\nzurückerstattet werden.\n\nTrägerverein Hirzi Investitionskostenbeitrag für Sanierung Eisbahn\n\nmit Überdachung\n\nKostenüberschreitung gemäss separater Information an\n\nGrosser Gemeinderat vom Mai 2022 und September 2022\n\ninfolge teuerungsbedingten Mehrkosten und\n\nMängelbehebungen bei der Photovoltaikanlage.\n\nWohnbaugenossenschaft\n\nDas Andere Wohnen, Zollikofen\n\nBeteiligung an Rückbaukosten bzw.\n\nAbbrucharbeiten inkl. Entsorgung ehemalige\n\nKindergärten Lindenweg (Parzelle-Nr. 791)\n\nKostenbeteiligung zu 50 % an den allgemeinen Installations-\n\nkosten für die Abbrucharbeiten und zu 80 % an den eigentli-\n\nchen Abbrucharbeiten inkl. Entsorgung (vgl. Baurechtsvertrag).\n\nPrivatrechtliche Unternehmen (nach OR/ZGB)\n\nÖffentlich-rechtliche Unternehmen (nach Gemeindegesetz)\n\nÖffentlich-rechtliche Verträge\n\nWeitere Verpflichtungen (Altlasten, Leasing, usw.)\n\nWeitere Eventualguthaben\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2023\n\n- 60 -\n\n11.7 Anlagespiegel\n\n11.7.1 Sachanlagen Finanzvermögen\n\n1080 1084 1086 1087 1089\n\nGrundstücke\n\nunüberbaut\n\nGebäude\n\nFinanzvermögen\n\nMobilien des Finanz-\n\nvermögens\n\nAnlagen im Bau\n\nFinanzvermögen\n\nÜbrige Sachanlagen\n\nFV\n\nAnlagewert 01.01.2023 2'520'089.90 1'637'930.45 - - -\n\nZuwachs/\n\nZugänge\n2023 - - - - -\n\nAbgänge 2023 - - - - -\n\nUmgliederungen 2023 - - - - -\n\nAnlagewert 31.12.2023 2'520'089.90 1'637'930.45 - - -\n\nStand per 01.01.2023 5'011'073.10 2'254'321.55 - - -\n\nWertminderungen 2023 3'794.00 - - - -\n\nAufwertungen 2023 4'078.00 - - - -\n\nUmgliederungen 2023 - - - - -\n\nStand per 31.12.2023 5'011'357.10 2'254'321.55 - - -\n\nBuchwert\n\nnetto\n31.12.2023 7'531'447.00 3'892'252.00 - - -\n\ndavon Anlagen in\n\nLeasing\n31.12.2023 - - - - -\n\nVersicherungswerte 31.12.2023 - - - - -\n\nAnschaffungskosten\n\nkumulierte\n\nWertberichtigungen\n\nBuchwerte\n\n108 Finanzvermögen Sachanlagen\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2023\n\n- 61 -\n\n11.7.2 Sachanlagen Verwaltungsvermögen\n\n1400 1401 1402 1403 1404 1405 1406 1407 1409\n\nGrundstücke\n\nunbebaut\n\nStrassen/\n\nVerkehrswege\nWasserbau Tiefbauten übrige Hochbauten\n\nWaldungen/\n\nAlpen\nMobilien Anlagen im Bau\n\nÜbrige\n\nSachanlagen*\n\n(ohne 14099)\n\nAnlagewert 01.01.2023 514'836.00 2'361'099.35 200'784.48 4'914'477.75 14'110'697.78 98'696.60 948'440.51 133'872.70 338'498.90\n\nZuwachs/\n\nZugänge\n2023 - 507'615.85 - 394'159.35 183'629.95 - - 1'231'620.94 51'451.25\n\nAbgänge 2023 - - - - - - - 73'596.00 8'204.60\n\nUmgliederungen 2023 - 630'806.80 - 246'824.10 109'878.80 - - -987'509.70 -\n\nAnlagewert 31.12.2023 514'836.00 3'499'522.00 200'784.48 5'555'461.20 14'404'206.53 98'696.60 948'440.51 304'387.94 381'745.55\n\nStand per 01.01.2023 -139'988.00 -227'312.90 -25'262.85 -295'317.90 -2'017'720.00 -9'869.60 -549'670.71 - -173'412.35\n\nPlanmässige\n\nAbschreibungen\n2023 - 88'744.75 3'989.15 78'417.60 561'841.50 2'467.40 77'932.75 - 47'829.90\n\nAusserplanmässige\n\nAbschreibungen\n2023 - - - - - - - - -\n\nWertkorrekturen 2023 - - - - - - - - -\n\nStand per 31.12.2023 -139'988.00 -316'057.65 -29'252.00 -373'735.50 -2'579'561.50 -12'337.00 -627'603.46 - -221'242.25\n\nBuchwert\n\nnetto\n31.12.2023 374'848.00 3'183'464.35 171'532.48 5'181'725.70 11'824'645.03 86'359.60 320'837.05 304'387.94 160'503.30\n\ndavon Anlagen in\n\nLeasing\n31.12.2023 - - - - - - - - -\n\nVersicherungswerte 31.12.2023 - - - - - - - - -\n\n* darin nicht enthalten ist das bestehende VV bei Einführung von HRM2:\n\nFunktion, Bereich Wertkorrekturen\n\nkummuliert\n\nSaldo vor Wert-\n\nberichtigungen\n\nSaldo per\n\n31.12.2023\n\nAllgemeiner Haushalt 14099.01 13'170'890.00CHF 7'083.75CHF 13'177'973.75CHF 14099.99 10'542'176.60CHF 2'635'797.15CHF\n\nWasserversorgung 14099.11 -CHF -CHF -CHF 14099.91 -CHF -CHF\n\nAbwasserentsorgung 14099.21 -CHF -CHF -CHF 14099.92 -CHF -CHF\n\nAbfall 14099.31 48'000.00CHF -CHF 48'000.00CHF 14099.93 38'400.00CHF 9'600.00CHF\n\nFeuerwehr 14099.51 267'000.00CHF -CHF 267'000.00CHF 14099.95 222'400.00CHF 44'600.00CHF\n\nTotal 13'485'890.00CHF 7'083.75CHF 13'492'973.75CHF 10'802'976.60CHF 2'689'997.15CHF\n\nWerte per 01.01.2016 Kumulierte Wertberichtigungen\n\nAnschaffungskosten\n\nkumulierte\n\nordentliche\n\nAbschreibungen\n\nBuchwerte\n\n140 Sachanlagen Verwaltungsvermögen\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2023\n\n- 62 -\n\n11.7.3 Übriges Verwaltungsvermögen\n\n144 Darlehen VV 145 Beteiligungen VV 146 Investitionsbeiträge VV\n\n1420 1427 1421 + 1429 1441 - 1447 1452 - 1456 1460 - 1469\n\nInformatik\nImmat. Anlagen in\n\nRealisierung\n\nübrige immaterielle\n\nAnlagen\nDarlehen Beteiligungen Investitionen\n\nAnlagewert 01.01.2023 924'675.35 - 228'259.10 895'000.00 1'632'000.00 4'983'261.90\n\nZuwachs/\n\nZugänge\n2023 - - - - - 1'604'890.00\n\nAbgänge 2023 - - - 15'000.00 - -\n\nUmgliederungen 2023 - - - - -\n\nAnlagewert 31.12.2023 924'675.35 - 228'259.10 880'000.00 1'632'000.00 6'588'151.90\n\nStand per 01.01.2023 -446'427.70 - -104'905.05 - - -570'555.15\n\nPlanmässige\n\nAbschreibungen\n2023 186'482.15 - 22'825.90 224'387.30\n\nAusserplanmässige\n\nAbschreibungen\n2023 - - - -\n\nWertkorrekturen 2023 - - - - -\n\nStand per 31.12.2023 -632'909.85 - -127'730.95 - - -794'942.45\n\nBuchwert\n\nnetto\n31.12.2023 291'765.50 - 100'528.15 880'000.00 1'632'000.00 5'793'209.45\n\ndavon Anlagen in\n\nLeasing\n31.12.2023 - - - - - -\n\nVersicherungswerte 31.12.2023 - - - - - -\n\nAnschaffungskosten\n\nkumulierte\n\nordentliche\n\nAbschreibungen\n\nBuchwerte\n\n142 Immaterielle Anlagen VV\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2023\n\n- 63 -\n\n11.8 Kreditkontrolle\n\n11.8.1 Verpflichtungskreditkontrolle für Investitionen\n\nKonto\nHRM2\n\nBezeichnung Kredit-\nbeschluss\n\nOrgan Brutto-/Netto-\nkredit\n\nKumulierte\nAusgaben\n01.01.2023\n\nInvestitions-\nausgaben\n\n2023\n\nKumulierte\nAusgaben\n31.12.2023\n\nKumulierte\nMwSt\n\nKumulierte\nEinnahmen\n01.01.2023\n\nInvestitions-\neinnahmen\n\n2023\n\nKumulierte\nEinnahmen\n31.12.2023\n\nKreditsaldo\nRestkredit /\n\nÜberschreitung\n\nAbrg.-\nDatum\n\nTotal Verpflichtungskredite 33'795'767.80 18'300'126.02 3'965'162.74 22'265'288.76 325'822.95 83'861.30 73'596.00 157'457.30 11'204'656.09\n\ndavon abgerechnet 7'316'317.80 7'150'409.78 44'271.00 0.00 121'637.02\n\n0 Allgemeine Verwaltung 10'000.00 0.00 857.55 857.55 0.00 0.00 0.00 0.00 9'142.45\n\ndavon abgerechnet 0.00 0.00 0.00 0.00 +0.00\n\n1 Öffentliche Sicherheit 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\ndavon abgerechnet 0.00 0.00 0.00 0.00 +0.00\n\n2 Bildung 7'400'300.00 6'865'247.48 339'102.20 7'204'349.68 0.00 0.00 0.00 0.00 195'950.32\n\ndavon abgerechnet 6'000'000.00 5'998'766.48 0.00 0.00 +1'233.52\n\n3 Kultur und Freizeit 6'784'700.00 2'856'700.00 1'604'890.00 4'461'590.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2'323'110.00\n\ndavon abgerechnet 0.00 0.00 0.00 0.00 +0.00\n\n4 Gesundheit 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\ndavon abgerechnet 0.00 0.00 0.00 0.00 +0.00\n\n5 Soziale Wohlfahrt 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\ndavon abgerechnet 0.00 0.00 0.00 0.00 +0.00\n\n6 Verkehr 3'587'214.05 1'180'361.45 1'207'911.21 2'388'272.66 0.00 66'138.00 73'596.00 139'734.00 1'198'941.39\n\ndavon abgerechnet 616'464.05 576'698.00 0.00 0.00 +39'766.05\n\n7 Umwelt und Raumordnung 9'616'653.75 3'365'081.49 812'401.78 4'177'483.27 325'822.95 17'723.30 0.00 17'723.30 5'113'347.53\n\ndavon abgerechnet 699'853.75 574'945.30 44'271.00 0.00 +80'637.45\n\n8 Volkswirtschaft 120'000.00 98'696.60 0.00 98'696.60 0.00 0.00 0.00 0.00 21'303.40\n\ndavon abgerechnet 0.00 0.00 0.00 0.00 +0.00\n\n9 Finanzen und Steuern 6'000'000.00 3'934'039.00 0.00 3'934'039.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2'065'961.00\n\ndavon abgerechnet 0.00 0.00 0.00 0.00 +0.00\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2023\n\n- 64 -\n\nKonto\nHRM2\n\nBezeichnung Kredit-\nbeschluss\n\nOrgan Brutto-/Netto-\nkredit\n\nKumulierte\nAusgaben\n01.01.2023\n\nInvestitions-\nausgaben\n\n2023\n\nKumulierte\nAusgaben\n31.12.2023\n\nKumulierte\nMwSt\n\nKumulierte\nEinnahmen\n01.01.2023\n\nInvestitions-\neinnahmen\n\n2023\n\nKumulierte\nEinnahmen\n31.12.2023\n\nKreditsaldo\nRestkredit /\n\nÜberschreitung\n\nAbrg.-\nDatum\n\n0 Allgemeine Verwaltung 10'000.00 0.00 857.55 857.55 0.00 0.00 0.00 0.00 9'142.45\n\n0290.5090.01 Notstromversorgung Verwaltungsgebäude 13.12.2021 GR 10'000.00 0.00 857.55 857.55 0.00 0.00 0.00 0.00 +9'142.45\n\n1 Öffentliche Sicherheit 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\n2 Bildung 7'400'300.00 6'865'247.48 339'102.20 7'204'349.68 0.00 0.00 0.00 0.00 195'950.32\n\n2110.5200.01 Kindergarten; Technische Aufrüstung 25.05.2021 GR 47’000.00 46'117.15 0.00 46'117.15 0.00 0.00 0.00 0.00 +882.85\n\n2120.5200.01 Primarstufe; Technische Aufrüstung 25.05.2021 GR 90'000.00 90'003.95 0.00 90'003.95 0.00 0.00 0.00 0.00 -3.95\n\n2120.5200.02 Primarstufe; Ersatz Informatik 14.10.2020 GGR 271'200.00 238'314.40 0.00 238'314.40 0.00 0.00 0.00 0.00 +32'885.60\n\n2130.5200.01 Sekundarstufe I; Ersatz Informatik 14.10.2020 GGR 174’800.00 146'248.55 0.00 146'248.55 0.00 0.00 0.00 0.00 +28'551.45\n\n2170.5040.04 Kindergarten Steinibach; Neubau 13.06.2022\n17.10.2022\n\nGR\nGR\n\n24'500.00\n125'000.00\n\n24'379.30 101'008.75 125'388.05 0.00 0.00 0.00 0.00 +24'111.95\n\n2170.5040.08 Zentralschulhaus; Sanierung Fassadensockel 13.05.2019\n26.01.2022\n\nGR\nGGR\n\n3’000.00\n185'000.00\n\n139'828.65 23'620.50 163'449.15 0.00 0.00 0.00 0.00 +24'550.85\n\n2170.5040.11 Schulraumerweiterung Oberdorf 24.06.2019\n27.05.2020\n27.09.2020\n07.03.2022\n\nGR\nGGR\n\nUA\nGR\n\n100’000.00\n200’000.00\n\n5’300’000.00\n400'000.00\n\n5'976'556.53 22'209.95 5'998'766.48 0.00 0.00 0.00 0.00 +1'233.52 31.05.2023\n\n2170.5040.12 Altes Lehrerhaus; Umbau und Sanierung\nFassade und Erdgeschoss\n\n07.03.2022\n30.03.2022\n\nGR\nGR\n\n3'000.00\n143'000.00\n\n55'415.30 54'463.50 109'878.80 0.00 0.00 0.00 0.00 +36'121.20\n\n2170.5040.13 Schulanlage Sek; Sanierung Dach Trakt I 09.01.2023 GR 148'800.00 0.00 137'799.50 137'799.50 0.00 0.00 0.00 0.00 +11'000.50\n\n2170.5090.03 Steinibachschulhaus; Sanierung\nRasenspielfeld\n\n15.02.2016 GR 10’000.00 5'984.25 0.00 5'984.25 0.00 0.00 0.00 0.00 +4'015.75\n\n2170.5090.05 Schulanlage Geisshubel; Photovoltaikanlage\nMZH\n\n09.01.2023 GR 10'000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 +10'000.00\n\n2170.5090.06 Schulanlage Sek; Photovoltaikanlage\nDach Turnhalle\n\n09.01.2023 GR 10'000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 +10'000.00\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2023\n\n- 65 -\n\nKonto\nHRM2\n\nBezeichnung Kredit-\nbeschluss\n\nOrgan Brutto-/Netto-\nkredit\n\nKumulierte\nAusgaben\n01.01.2023\n\nInvestitions-\nausgaben\n\n2023\n\nKumulierte\nAusgaben\n31.12.2023\n\nKumulierte\nMwSt\n\nKumulierte\nEinnahmen\n01.01.2023\n\nInvestitions-\neinnahmen\n\n2023\n\nKumulierte\nEinnahmen\n31.12.2023\n\nKreditsaldo\nRestkredit /\n\nÜberschreitung\n\nAbrg.-\nDatum\n\n2170.5200.01 Schulanlagen; Erweiterung Internetanbindung 26.08.2020\n08.03.2021\n\nGGR\nGR\n\n130’000.00\n25’000.00\n\n142'399.40 0.00 142'399.40 0.00 0.00 0.00 0.00 +12'600.60\n\n3 Kultur und Freizeit 7'061'600.00 2'856'700.00 1'604'890.00 4'461'590.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2'600'010.00\n\n3410.5640.03 Sportzentrum Hirzenfeld; Sanierung Eisbahn\nmit Überdachung\n\n27.09.2020\n15.03.2021\n28.08.2023\n\nUA\nGR\nGR\n\n2’603’000.00\n253’700.00\n276'900.00\n\n2'856'700.00 276'900.00 3'133'600.00 0.00 0.00 0.00 0.00 +0.00\n\n3410.5640.04 Sportzentrum Hirzenfeld; Sanierung Freibad 30.05.2022\n18.06.2023\n\nGR\nUA\n\n128'000.00\n3'800'000.00\n\n0.00 1'327'990.00 1'327'990.00 0.00 0.00 0.00 0.00 +2'600'010.00\n\n4 Gesundheit 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\n5 Soziale Wohlfahrt 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\n6 Verkehr 3'587'214.05 1'180'361.45 1'207'911.21 2'388'272.66 0.00 66'138.00 73'596.00 139'734.00 1'198'941.39\n\n6150.5010.17 Hübeliweg; Umgebung Lättere 12.11.2018\n28.08.2019\n\nGR\nGGR\n\n15’000.00\n276’000.00\n\n58'107.65 127'786.45 185'894.10 0.00 0.00 0.00 0.00 +105'105.90\n\n6150.5010.18 Schäfereistrasse; TS Stockhornstrasse –\nWiesenstrasse, Sanierung\n\n12.11.2018\n22.05.2019\n11.09.2023\n\nGR\nGGR\n\nGR\n\n25’000.00\n352’000.00\n\n43'864.05\n\n395'013.65 25'850.40 420'864.05 0.00 0.00 0.00 0.00 +0.00 29.11.2023\n\n6150.5010.21 Stockhornstrasse; TS West und Ost,\nSanierung\n\n11.02.2019\n26.02.2020\n30.11.2022\n\nGR\nGGR\nGGR\n\n28’000.00\n591’000.00\n228'000.00\n\n396'528.70 351'805.65 748'334.35 0.00 0.00 0.00 0.00 +98'665.65\n\n6150.5010.23 Hessweg; Anpassung Einmündung,\nneues Trottoir\n\n06.04.2021 GR 87’000.00 52'286.25 2'173.35 54'459.60 0.00 0.00 0.00 0.00 +32'540.40\n\n6150.5010.25 Landgarbenstrasse; TS Kreisel\nWahlacker – Erlachplatz, Sanierung\n\n06.11.2023 GR 19'000.00 0.00 2'066.08 2'066.08 0.00 0.00 0.00 0.00 +16'933.92\n\n6150.5010.27 Wahlackerstrasse; TS Bärenkreisel –\nLindenweg und Haltestelle Lüftere\n\n20.09.2021\n25.04.2022\n26.10.2022\n\nGR\nGR\n\nGGR\n\n27’000.00\n15'000.00\n\n951'000.00\n\n19'542.20 456'628.35 476'170.55 0.00 66'138.00 0.00 66'138.00 +516'829.45\n\n6150.5010.28 Wahlackerstrasse; TS Lindenweg –\nKreisel Wahlacker, Sanierung\n\n06.11.2023 GR 22'500.00 0.00 3'936.73 3'936.73 0.00 0.00 0.00 0.00 +18'563.27\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2023\n\n- 66 -\n\nKonto\nHRM2\n\nBezeichnung Kredit-\nbeschluss\n\nOrgan Brutto-/Netto-\nkredit\n\nKumulierte\nAusgaben\n01.01.2023\n\nInvestitions-\nausgaben\n\n2023\n\nKumulierte\nAusgaben\n31.12.2023\n\nKumulierte\nMwSt\n\nKumulierte\nEinnahmen\n01.01.2023\n\nInvestitions-\neinnahmen\n\n2023\n\nKumulierte\nEinnahmen\n31.12.2023\n\nKreditsaldo\nRestkredit /\n\nÜberschreitung\n\nAbrg.-\nDatum\n\n6150.5010.30 Lätternweg; Strassensanierung 18.09.2023 GR 17'000.00 0.00 4'644.20 4'644.20 0.00 0.00 73'596.00 73'596.00 +12'355.80\n\n6150.5010.32 Tannenrain; TS Aarestrasse – Aarhalden-\nstrasse, Sanierung\n\n27.06.2022\n29.08.2022\n\nGR\nGGR\n\n10'000.00\n134'000.00\n\n48'604.90 60'614.35 109'219.25 0.00 0.00 0.00 0.00 +34'780.75 11.12.2023\n\n6150.5010.33 Steinibachweg; Strassensanierung inkl.\nTrottoir und öffentlicher Beleuchtung\n\n11.07.2022\n30.11.2022\n\nGR\nGGR\n\n8'500.00\n251'000.00\n\n2'296.25 109'258.75 111'555.00 0.00 0.00 0.00 0.00 +147'945.00\n\n6150.5010.34 Zelgweg; Ausbau Gehweg 12.09.2022 GR 39'000.00 0.00 29'532.40 29'532.40 0.00 0.00 0.00 0.00 +9'467.60\n\n6155.5090.01 Parkplatzbewirtschaftung, Einführung 12.10.2020 GR 75’000.00 49'428.20 10'554.65 59'982.85 0.00 0.00 0.00 0.00 +15'017.15\n\n6191.5090.01 Werkhof; Photovoltaikanlage Dach 09.01.2023 GR 10'000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 +10'000.00\n\n6220.5090.01 Wartekabinen Bus-Stationen 13.06.2005\n23.10.2006\n04.12.2006\n10.09.2007\n13.12.2021\n\nGR\nGR\nGR\nGR\nGR\n\n60’000.00\n14’000.00\n60’000.00\n29’000.00\n32’600.00\n\n155'833.95 0.00 155'833.95 0.00 0.00 0.00 0.00 +39'766.05 30.08.2023\n\n6220.5090.03 Bernstrasse 90, Neugestaltung Areal 22.09.2021 GGR 150’000.00 2'719.70 6'436.35 9'156.05 0.00 0.00 0.00 0.00 +140'843.95\n\n6220.5090.04 Erneuerung Haltestelle Unterzollikofen 17.10.2022 GR 16'750.00 0.00 16'623.50 16'623.50 0.00 0.00 0.00 0.00 +126.50\n\n7 Umwelt und Raumordnung 9'616'653.75 3'365'081.49 812'401.78 4'177'483.27 325'822.95 17'723.30 0.00 17'723.30 5'113'347.53\n\n7101.5031.02 Rahmenkredit Wasser 2 19.09.2012 GGR 1’500’000.00 1'051'635.84 24'322.60 1'075'958.44 86'294.60 6'296.30 0.00 6'296.30 +337'746.96\n\n7101.5031.09 Überbauung Lättere; Leitungsumlegung 12.11.2018\n28.08.2019\n\nGR\nGGR\n\n12’000.00\n251’800.00\n\n191'447.70 4'426.55 195'874.25 15'082.30 0.00 0.00 0.00 +52'843.45\n\n7101.5031.14 Schäfereistrasse; TS Stockhornstrasse –\nWiesenstrasse, Ersatz DWL\n\n12.11.2018\n22.05.2019\n\nGR\nGGR\n\n20’000.00\n319’000.00\n\n243'470.80 37'162.50 280'633.30 21'608.80 0.00 0.00 0.00 +36'757.90 29.11.2023\n\n7101.5031.17 Stockhornstrasse; TS West und Ost,\nErsatz DWL\n\n11.02.2019\n26.02.2020\n30.11.2022\n\nGR\nGGR\nGGR\n\n22’000.00\n467’000.00\n323'000.00\n\n358'430.25 290'086.30 648'516.55 49'935.80 0.00 0.00 0.00 +113'547.65\n\n7101.5031.20 Landgarbenstrasse; TS Kreisel\nWahlacker – Erlachplatz, Ersatz DWL\n\n06.11.2023 GR 17'000.00 0.00 1'701.85 1'701.85 131.05 0.00 0.00 0.00 +15'167.10\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2023\n\n- 67 -\n\nKonto\nHRM2\n\nBezeichnung Kredit-\nbeschluss\n\nOrgan Brutto-/Netto-\nkredit\n\nKumulierte\nAusgaben\n01.01.2023\n\nInvestitions-\nausgaben\n\n2023\n\nKumulierte\nAusgaben\n31.12.2023\n\nKumulierte\nMwSt\n\nKumulierte\nEinnahmen\n01.01.2023\n\nInvestitions-\neinnahmen\n\n2023\n\nKumulierte\nEinnahmen\n31.12.2023\n\nKreditsaldo\nRestkredit /\n\nÜberschreitung\n\nAbrg.-\nDatum\n\n7101.5031.21 Rahmenkredit Wasser 3 31.05.2023 GGR 1'500'000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 +1'500'000.00\n\n7101.5031.22 Tannenrain; TS Aarestrasse - Aarhalden-\nstrasse, Ersatz DWL\n\n27.06.2022\n29.08.2022\n\nGR\nGGR\n\n7'000.00\n142'000.00\n\n68'077.35 29'527.45 97'604.80 7'515.65 0.00 0.00 0.00 +43'879.55 11.12.2023\n\n7101.5031.23 Steinibachweg; Ersatz DWL 11.07.2022\n30.11.2022\n\nGR\nGGR\n\n6'000.00\n267'000.00\n\n3'093.20 146'126.10 149'219.30 11'489.90 0.00 0.00 0.00 +112'290.80\n\n7201.5032.01 Abwasserentsorgung Rahmenkredit 2 15.09.2010 GGR 1’500’000.00 1'129'773.60 61'753.40 1'191'527.00 92'496.75 11'427.00 0.00 11'427.00 +215'976.25\n\n7201.5032.07 Schäfereistrasse; TS Stockhornstrasse -\nWiesenstrasse, Sanierung Kanalisation\n\n12.11.2018\n15.04.2019\n11.09.2023\n\nGR\nGR\nGR\n\n4’000.00\n131’000.00\n\n76'853.75\n\n187'607.20 9'100.00 196'707.20 15'146.55 0.00 0.00 0.00 +0.00 29.11.2023\n\n7201.5032.09 Abwasserentsorgung Rahmenkredit 3 28.04.2021 GGR 1’500’000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 +1’500’000.00\n\n7201.5032.10 Bärenareal, Leitungsumlegung 13.12.2021\n25.01.2023\n\nGR\nGGR\n\n53’000.00\n1'258'000.00\n\n9'966.25 208'195.03 218'161.28 16'759.90 0.00 0.00 0.00 +1'076'078.82\n\n7201.5620.01 Abwasserkanäle ARA Worblental;\nSanierung\n\n23.11.2016 GGR 240’000.00 121'579.30 0.00 121'579.30 9'361.65 0.00 0.00 0.00 +109'059.05\n\n8 Volkswirtschaft 120’000.00 98’696.60 0.00 98’696.60 0.00 0.00 0.00 0.00 21’303.40\n\n8200.5050.01 Buchrainwald; Hangsicherung 12.11.2018 GR 120’000.00 98'696.60 0.00 98'696.60 0.00 0.00 0.00 0.00 +21'303.40\n\n9 Finanzen und Steuern 6'000'000.00 3'934'039.00 0.00 3'934'039.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2'065'961.00\n\nRahmenkredit für Landkäufe 01.06.1969\n24.09.1978\n06.06.1982\n\nUA\nUA\nUA\n\n1’500’000.00\n2’000’000.00\n2’500’000.00\n\n3’934’039.00 0.00 3’934’039.00 0.00 0.00 0.00 0.00 +2’065’961.00\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2023\n\n- 68 -\n\n11.8.2 Nachkredite\n\nKonto Bezeichnung Budget Rechnung Nachkredit Unechte /\nGebundene\n\nKompetenz\nGR, Fiko, FV\n\nKompetenz\nGGR\n\nDatum Begründung / In der Liste sind Beträge\nvon über Fr. 10’000.00 enthalten\n\nGesamttotal 9'960'750.00 14'148'704.91 4'187'954.91 3'645'048.48 542'906.43\n\n012 Exekutive 12'490.30 12'490.30\n0120.3170.01 Pauschalspesen, Reisekosten,\n\nVerpflegung\n5'800.00 18'290.30 12'490.30 12'490.30 17.01.2023 Die Pauschalspesen der Gemeinderats-\n\nMitglieder ist dem korrekten HRM2-Konto zuzu-\nweisen. Bisher erfolgte die Ausweisung über das\nLohnkonto 0120.3000.01. Der Nachkredit ist sal-\ndoneutral und formeller Natur.\n\n022 Allgemeine Dienste 234'186.25 234'186.25\n0220.3010.19 Rückstellung Ferien- und Über-\n\nzeitguthaben\n31'690.00 31'690.00 31'690.00 31.12.2023 Saldo von Überstunden und nicht bezogenen\n\nFerienguthaben.\n\n0220.3118.01 Anschaffung Software 35'850.00 54'840.05 18'990.05 18'990.05 20.11.2023 Unumgängliches Aktualisieren der Windows-\nServer-Betriebssysteme.\n\n0220.3132.01 Honorare externe Berater, Gut-\nachter, Fachexperten\n\n20'000.00 32'687.15 12'687.15 12'687.15 07.08.2023 Beizug externe Beratung für Schulraumplanung.\n\n0220.3132.02 Honorare Stellvertretung 42'322.50 42'322.50 42'322.50 13.02.2023 Aushilfe im Mandat für Bauinspektorat.\n\n0220.3158.01 Unterhalt Software, Lizenzen 183'000.00 311'496.55 128'496.55 128'496.55 31.12.2023 Aufwand für die Wiederherstellung der\nICT-Systeme nach dem Cyber-Angriff\nvom 21./22.11.2023.\n\n029 Verwaltungsliegenschaften 17'766.56 17'766.56\n0290.3144.01 Baulicher Unterhalt Gebäude 22'000.00 39'766.56 17'766.56 17'766.56 03.11.2023\n\n04.12.2023\n\n18.12.2023\n\n31.12.2023\n\nFlicken der Rinnstelle bei Leitungskanal an der\nDecke/Wand vom WC im EG zu Cafeteria im UG\n(Fr. 11'170.00). Ersatz Pissoir im EG\n(Fr. 2'130.00). Ersatz Umwälzpumpe bei der Hei-\nzung (Fr. 3'000.00). Umgebungsarbeiten bzw. Re-\nnaturierung zur angrenzenden Überbauung\nBluemepark (Fr. 1'500.00).\n\n140 Allgemeines Rechtswesen 86'321.75 74'002.60 12'319.15\n1400.3130.01 Gebührenaufwand Baubewilli-\n\ngungen\n91'200.00 128'435.60 37'235.60 37'235.60 31.12.2023 Budget = Schätzung; vermehrte Amts- und\n\nMitberichte. Die Weiterverrechnung erfolgt nach\ndem Bauentscheid.\n\n1400.3132.01 Honorare externe Berater, Gut-\nachter, Fachexperten\n\n12'319.15 12'319.15 12'319.15 13.02.2023 Wahl Mandat für Feueraufseher/-aufsicht.\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2023\n\n- 69 -\n\nKonto Bezeichnung Budget Rechnung Nachkredit Unechte /\nGebundene\n\nKompetenz\nGR, Fiko, FV\n\nKompetenz\nGGR\n\nDatum Begründung / In der Liste sind Beträge\nvon über Fr. 10’000.00 enthalten\n\n1402.3910.01 Interne Verrechnung Dienstleis-\ntungen\n\n626'120.00 662'887.00 36'767.00 36'767.00 31.12.2023 Höhere Abgeltung für Aufwendungen KES\n(vgl. Entschädigungen Kanton,\nKonto 1402.4611.01).\n\n150 Feuerwehr 64'804.40 64'804.40\n1500.9010.01 Abschluss Spezialfinanzierung,\n\nErtragsüberschuss\n64'804.40 64'804.40 64'804.40 31.12.2023 Unechter Nachkredit; Überschreitung infolge\n\nErtragsüberschuss der Spezialfinanzierung\nFeuerwehr.\n\n211 Eingangsstufe,\nKindergarten\n\n120'207.13 88'616.75 31'590.38\n\n2110.3104.01 Lehrmittel 31'540.00 44'847.03 13'307.03 13'307.03 06.03.2023 Grundstock an Lehrmittel für zusätzliche\n13. Kindergartenklasse per Schuljahr 2023/24.\n\n2110.3110.01 Anschaffung Schulmobiliar, Ge-\nräte\n\n4'540.00 22'823.35 18'283.35 18'283.35 06.03.2023 Neues Schulmobiliar für zusätzliche 13. Kinder-\ngartenklasse per Schuljahr 2023/24.\n\n2110.3611.01 Entschädigungen Kanton\n(Lohnanteile)\n\n551'440.00 640'056.75 88'616.75 88'616.75 31.12.2023 Die Gehaltskostenanteile für die 12. Kindergarten-\nklasse per Schuljahr 2022/23 (Fr. 58'600.00) und\nauch die neueröffnete 13. Kindergartenklasse per\nSchuljahr 2023/24 (Fr. 32'260.00) waren im\nBudget nicht vollumfänglich enthalten. Aus der\nSchlussabrechnung vom Schuljahr 2022/23 resul-\ntierte eine Gutschrift (-Fr. 5340.00).\n\n212 Primarstufe 56'797.75 42'311.89 14'485.86\n2120.3102.01 Drucksachen, Publikationen 26'030.00 40'179.94 14'149.94 14'149.94 31.12.2023 Das Budget für die Mietkosten der Kopiergeräte\n\nwurde auf Basis vom Jahr 2021 erstellt\n(Fr. 24'000.00) und waren zu tief. Die grössere\nZahl an SuS und Lehrpersonen wirkt sich auf die\nAnzahl Kopien aus. Es wurde ein zusätzliches\nKopiergerät für das Schulhaus Türmli bereitge-\nstellt (Budget: Fr. 26'030.00;\nRechnung: Fr. 40'180.00).\n\n2120.3104.01 Lehrmittel 179'300.00 193'785.86 14'485.86 14'485.86 06.03.2023\n\n19.10.2023\n\n31.12.2023\n\nFür die neueröffnete 13. Kindergartenklasse per\nSchuljahr 2023/24 musste der Grundstock an\nLehrmittel beschafft werden (Fr. 2'000.00).\nZusätzliche Lehrmittel waren für den Unterricht\nder Logopädie nötig (Fr. 1'260.00).\nSteigende Lehrmittelpreise und die zunehmende\nZahl an SuS führten zur Kreditüberschreitung.\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2023\n\n- 70 -\n\nKonto Bezeichnung Budget Rechnung Nachkredit Unechte /\nGebundene\n\nKompetenz\nGR, Fiko, FV\n\nKompetenz\nGGR\n\nDatum Begründung / In der Liste sind Beträge\nvon über Fr. 10’000.00 enthalten\n\n2120.3153.01 Unterhalt Hardware 28'161.95 28'161.95 28'161.95 26.08.2019 Die mit dem ICT-Konzept an die Lehrpersonen\njährlich zu leistenden Gemeindebeiträge für die\nprivaten mobilen Endgeräte wurden nicht budge-\ntiert (GRB vom 26.08.2019).\n\n213 Oberstufe, Sekundarstufe I 436'335.25 436'335.25\n2130.3611.01 Entschädigungen Kanton\n\n(Lohnanteile)\n1'146'150.00 1'582'485.25 436'335.25 436'335.25 31.12.2023 Die Gehaltskostenanteile für die zweite Entlas-\n\ntungslektion für Klassenlehrpersonen per Schul-\njahr 2022/23 waren nicht budgetiert. Die Lehrer-\ngehaltskosten der Schulleitungen Primarstufe\nvom Schuljahr 2022/23 wurden vom Kanton bei\nder Sekundarstufe I verrechnet (vgl. Minderauf-\nwand Konto 2120.3611.01).\n\n214 Musikschule 16'748.65 16'748.65\n2140.3636.01 Beiträge Musikschule\n\nZollikofen-Bremgarten\n280'970.00 297'718.65 16'748.65 16'748.65 31.12.2023 Der Kostenbeitrag war auf einer tieferen Zahl an\n\nSuS berechnet (+10 SuS).\n\n217 Schulliegenschaften 153'218.05 60'987.20 92'230.85\n2170.3010.01 Löhne Betriebs- und\n\nReinigungspersonal\n887'740.00 903'124.70 15'384.70 15'384.70 31.12.2023 Die Reinigungsstunden für den neuen Schulraum\n\nsind über den Budgeterwartungen ausgefallen.\n\n2170.3120.01 Ver- und Entsorgung\nLiegenschaften\n\n417'500.00 463'102.50 45'602.50 45'602.50 31.12.2023 Die höheren Energiepreise für Strom führte zur\nKreditüberschreitung.\n\n2170.3144.01 Baulicher Unterhalt Gebäude 325'270.00 417'500.85 92'230.85 92'230.85 15.05.2023\n\n26.05.2023\n\n20.11.2023\n\n28.11.2023\n\n31.12.2023\n\nRenovation Klassenzimmer UG Aula Wahlacker\n(Fr. 46'500.00). Ersatz Heizungspumpe Schulan-\nlage Steinibach (Fr. 8'310.00). Ersatz Wärme-\npumpeboiler Schulhaus Geisshubel\n(Fr. 8'940.00). Periodische Prüfung und Mängel-\nbehebung der elektrischen Installationen beim\nZentralschulhaus, Kindergärten Kläyhof und\nHäberlimatte, Schulhaus Steinibach und Sekun-\ndarschule (total Fr. 33'840.00). Leitungsbruch\nHauptwasserleitung Schulhausstrasse zur Schul-\nanlage Sekundarstufe (Fr. 20'730.00).\n\n218 Tagesbetreuung 162'354.42 162'354.42\n2180.3020.01 Löhne Lehrkräfte 456'330.00 603'572.30 147'242.30 147'242.30 31.12.2023 Entgegen den Budgetberechnungen waren zu-\n\nsätzliche Stunden und Neuanstellungen von Mit-\narbeitenden aufgrund der Schülerzahlen nötig.\n\n2180.3105.01 Lebensmittel 164'540.00 179'652.12 15'112.12 15'112.12 31.12.2023 Höherer Einstandspreis je Mahlzeit für die\nTagesschule.\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2023\n\n- 71 -\n\nKonto Bezeichnung Budget Rechnung Nachkredit Unechte /\nGebundene\n\nKompetenz\nGR, Fiko, FV\n\nKompetenz\nGGR\n\nDatum Begründung / In der Liste sind Beträge\nvon über Fr. 10’000.00 enthalten\n\n219 Obligatorische Schule 20'357.70 20'357.70\n2190.3010.01 Löhne Verwaltungspersonal\n\n(Abteilung Bildung)\n242'970.00 263'327.70 20'357.70 20'357.70 07.08.2023 Stellenschaffung Abteilungsleiter-Stellvertretung\n\nfür Abteilung Bildung.\n\n341 Sport 11'376.00 11'376.00\n3410.3660.41 Planmässige Abschreibungen\n\nInvestitionsbeiträge an öffentli-\nche Unternehmungen\n\n190'900.00 202'276.00 11'376.00 11'376.00 31.12.2023 Die planmässigen Abschreibungen wurden infolge\nteuerungsbedingter Mehrkosten für die Sanierung\nder Eisbahn mit Überdachung vom Sportzentrum\nHirzenfeld überschritten.\n\n545 Leistungen an Familien\nallgemein\n\n65'869.95 34'981.90 30'888.05\n\n5450.3637.01 Betreuungsgutscheine\nKinderbetreuung (Kita)\n\n1'230'000.00 1'264'981.90 34'981.90 34'981.90 31.12.2023 Der Budgetwert basierte auf der Kostenannahme\nvom Vorjahr. Seit der Einführung der Betreuungs-\ngutscheine ist eine Verschiebung von den Tages-\nfamilien zu den Kindertagesstätten festzustellen\n(vgl. Kreditunterschreitung Konto 5450.3637.02).\nDie Kosten werden dem Lastenausgleich Sozial-\nhilfe zugeführt (vgl. Konto 5450.4611.01).\n\n5451.3144.01 Baulicher Unterhalt Gebäude 10'060.00 40'948.05 30'888.05 30'888.05 13.02.2023\n\n11.08.2023\n\nErsatz Heizungsanlage und Anschluss an den\nWärmeverbund Zollikofen (Fr. 27'450.00) vom\nKita-Gebäude. Ersatz Kochfeld, Kühlschrank und\nBackofen in der Kita-Küche (Fr. 7'740.00).\n\n593 Hilfsaktionen im Ausland 10'000.00 10'000.00\n5930.3638.01 Beiträge an Hilfsaktionen im\n\nAusland\n10'000.00 10'000.00 10'000.00 06.03.2023 Spende an Glückskette für humanitäre Hilfe für\n\ndas Erdbeben in der Türkei und Syrien.\n\n615 Gemeindestrassen 48'420.03 48'420.03\n6151.3141.01 Unterhalt Strassenbeleuchtung 68'480.00 104'253.38 35'773.38 35'773.38 15.05.2023 Neue Elektroverteilung (Trafostation) und\n\nKabelersatz bei der Landgarbenstrasse 15.\n\n6155.3130.01 Dienstleistungen Dritter 38'450.00 51'096.65 12'646.65 12'646.65 31.12.2023 Höherer Aufwand für die Kontrolltätigkeit des\nruhenden Verkehrs und für das Busseninkasso\n(vgl. höherer Bussenertrag Konto 6155.4270.01).\n\n710 Wasserversorgung 21'304.00 21'304.00\n7101.3120.01 Ver- und Entsorgung,\n\nWasserbezug WVRB AG\n792'810.00 814'114.00 21'304.00 21'304.00 31.12.2023 Der trockene Sommer sowie die Bevölkerungszu-\n\nnahme führte zu einem höheren Wasserbezug\n(+6'000 m3). Die Anteile der Spitzen-Tagesbe-\nzugsmengen (TopTen-Werte) haben sich inner-\nhalb der Verbundsgemeinden zu Lasten der Ge-\nmeinde entwickelt.\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2023\n\n- 72 -\n\nKonto Bezeichnung Budget Rechnung Nachkredit Unechte /\nGebundene\n\nKompetenz\nGR, Fiko, FV\n\nKompetenz\nGGR\n\nDatum Begründung / In der Liste sind Beträge\nvon über Fr. 10’000.00 enthalten\n\n720 Abwasserentsorgung 121'799.95 121'799.95\n7201.3320.91 Planmässige Abschreibungen\n\nübrige immaterielle Anlagen\n25'170.00 37'294.95 12'124.95 12'124.95 31.12.2023 Die planmässigen Abschreibungen wurden aus\n\nTeilkrediten (Kanalisationsaufnahmen und Nach-\nführung Leitungsinformationssystem) vom Rah-\nmenkredit überschritten.\n\n7201.3632.01 Betriebsbeitrag ARA\nWorblental\n\n1'336'710.00 1'446'385.00 109'675.00 109'675.00 31.12.2023 Die Zunahme der Wohnbevölkerung führte auf-\ngrund des Kostenteilers zu Mehrkosten. Zudem\nfielen die Betriebskosten der ARA Worblental\ninfolge der Teuerung höher aus.\n\n7301 Abfallentsorgung 36'128.00 36'128.00\n7301.3130.01 Dienstleistungen Dritter,\n\nTransport-, Entsorgungskosten\n562'470.00 598'598.00 36'128.00 36'128.00 28.11.2022\n\n31.12.2023\n\nDer neue Altpapierabnahmevertrag mit der KEWU\nAG erfordert höhere nicht budgetierte Transport-\nkosten (Fr. 12'730.00). Preisanstiege bei den\nTransport- und Entsorgungskosten sowie die\nMehrmengen beim Entsorgungshof Hubelgut führ-\nten zu einer Kreditüberschreitung (Fr. 23'400.00).\n\n771 Friedhof und Bestattung 30'661.60 30'661.60\n7710.3144.01 Baulicher Unterhalt\n\nAufbahrungshalle\n7'410.00 38'071.60 30'661.60 30'661.60 13.02.2023 Ersatz Heizungsanlage und Anschluss an den\n\nWärmeverbund Zollikofen vom Bestattungsge-\nbäude.\n\n910 Steuern 42'000.00 42'000.00\n9101.3180.01 Wertberichtigung gefährdete\n\nSondersteuern\n42'000.00 42'000.00 42'000.00 31.12.2023 Bildung von Wertberichtigungen (Delkredere) auf\n\nSteuerguthaben (u. a. Ergänzungsvorbehalt).\n\n990 Nicht aufgeteilte Posten 562'462.41 562'462.41\n9900.3894.01 Einlagen finanzpolitische Re-\n\nserven\n562'462.41 562'462.41 562'462.41 31.12.2023 Systembedingte zusätzliche Abschreibungen\n\nbzw. Einlage in die finanzpolitischen Reserven\n(vgl. Art. 84 + 85 GV, BSG 170.111).\n\n999 Abschluss 1'856'344.76 1'856'344.76\n9990.9000.01 Ertragsüberschuss 1'856'344.76 1'856'344.76 1'856'344.76 31.12.2023 Unechter Nachkredit; Überschreitung infolge\n\nErtragsüberschuss im allgemeinen Haushalt\n(Budget = Aufwandüberschuss).\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2023\n\n- 73 -\n\n11.9 Weitere massgebende Angaben\n\n11.9.1 Wiederbeschaffungswert Spezialfinanzierung Wasser\n\nWiederbeschaffungswert, Werterhaltungskosten und Einlage in die Spezialfinanzierung Werterhalt\n\nfür Wasserversorgungsanlagen\n1\n\nRechnungsjahr: 2023\n\nWasserversorgung: Kontaktperson: Telefon:\n\nDatengrundlagen Geschätzt j k l n o\nGWP\n\nX Anlagenbuchhaltung\n\nAnlageteile\n\n1. Wasserfassungen - 2.00% -\n\n2. Aufbereitungsanlagen - 3.00% -\n\n3. Pumpwerke, Druckreduzier- und Messschächte - 2.00% -\n\n4. Reservoire - 1.50% -\n\n5. Leitungen und Hydranten 43'558'600 43'558'600 1.25% 544'483\n\n6. Mess-, Steuerungs-, Fernwirkanlagen - 5.00% -\n\n7. Einkaufssummen, einmalige Konzessionsabgaben 3\n- -\n\nTotal 1 - 7 43'558'600 - 43'558'600 544'483\n\np Bestand Verwaltungsvermögen in Franken 3'315'628\n\nq Bestand Spezialfinanzierung Werterhalt in Franken 6'490'088\n\nBemerkungen: 60%\n\n326'690\n\n420'593\n\n-93'904\n\n11'697\n\n28\n\nDatum: Unterschrift:\n\n1 Dieses Blatt ist Bestandteil der Jahresrechnung\n2 Zu erwartende Beiträge aus dem kantonalen Trinkwasserfonds und von der Gebäudeversicherung abziehen (beim AWA erfragen).\n3 Einkaufssummen an andere Wasserversorgungen, einmalige Konzessionsabgaben oder dergleichen - die Abschreibungssätze sind anhand der Laufzeiten festzulegen. Bestehen Kategorien\n\nmit unterschiedlichen Abschreibungssätzen, so ist die Rubrik 7 manuell mit zusätzlichen Zeilen zu ergänzen. Einkaufssummen an andere Wasserversorgungen sind verbindlich mit einem\n\nAbschreibungssatz von 3 % einzutragen.\n4 Ermittlung des Einlageprozentsatzes gemäss Kapitel 6.1. der WEA-Broschüre "Finanzierung der Wasserversorgung" (2004).\n5 Die Einlage in die Spezialfinanzierung muss mindestens 60% betragen, solange Verwaltungsvermögen besteht oder der Bestand der SF Werterhalt nicht mehr 25%\n\ndes Wiederbeschaffungswertes beträgt.\n6 Die einmaligen Anschlussgebühren dürfen an die jährliche Einlage in die Spezialfinanzierung Werterhalt angerechnet werden.\n\n22. Februar 2024\n\nEinlage Spezialfinanzierung abzüglich Anschlussgebühren\n\nu Anzahl Einwohner im Versorgungsgebiet\n\nv Einlage pro Einwohner in Franken (s /u)\n\nr Gewählter Einlagesatz in Prozent 5\n\ns berechnete Einlage in SF Werterhalt in Franken (o xr)\n\nEinmalige Anschlussgebühren, an Einlage angerechnet 6\n\nin Prozent von l: (100*q/l) 15%\n\n50\n\n33\n\n50\n\n66\n\n80\n\n20\n\nin Prozent von l: (100*p/l) 8%\n\nZollikofen Samuel Scherler 031 910 91 11\n\nm\nWieder-\n\nbeschaffungswert\n\nbrutto in Fr.\n\nBeiträge\n\nDritter 2\n\nin Fr.\n\nWieder-\n\nbeschaffungswert\n\nnetto in Fr. (j -k)\n\nNutzungsdauer\n\nin Jahren\n\nErneuerungsrate\n\nin % (100/m)\n\nWerterhaltungs-\n\nkosten in Fr./Jahr\n\n(l*n)\n\n4\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2023\n\n- 74 -\n\n11.9.2 Wiederbeschaffungswert Spezialfinanzierung Abwasser\n\nWiederbeschaffungswert, Werterhaltungskosten und Einlage in die Spezialfinanzierung Werterhalt für die kommunalen\n\nAbwasseranlagen und gegebenenfalls den Gemeindeanteil an den regionalen Anlagen\n1\n\nRechnungsjahr: 2023\n\nGemeinde: Kontaktperson: Telefon: 031 910 91 11\n\nE-Mail: info@zollikofen.ch\n\nAktualisierungsjahr:\n\nDatengrundlagen AWA\n\nGemeinde X Anlagenbuchhaltung 2019\n\nj l m n o\nDatengrundlagen AWA Einlage-\n\nVerband Anlagenbuchhaltung satz 2\n\n%\n\n1.1 Kanalisationen 72'320'000 1.25% 904'000 60% 542'400\n\n1.2 Spezialbauwerke 182'000 2.00% 3'640 60% 2'184\n\n1.3 Abwasserreinigungsanlagen 3.00% - -\n\nTotal 1 (1.1 - 1.3) bzw. mittlerer Einlagesatz (Spalte n ) 72'502'000 907'640 60% 544'584\n\n2. Gemeindeanteil an regionalen Anlagen 3\n\n2.1 Kanalisationen 1.25% - -\n\n2.2 Spezialbauwerke 2.00% - -\n\n2.3 Abwasserreinigungsanlagen 3.00% - -\n\nTotal 2 (2.1 - 2.3) bzw. mittlerer Einlagesatz (Spalte n ) - - -\n\nTotal 1 + 2 bzw. mittlerer Einlagesatz (Spalte n ) 72'502'000 907'640 60% 544'584\n\nEinmalige Anschlussgebühren, an Einlage angerechnet 4\n845'865\n\nEinlage Spezialfinanzierung abzüglich Anschlussgebühren -301'280.80\n\np Stand Verwaltungsvermögen 2'072'960 in Prozent von j: (100*p/j) 2.9% Höchstens Fr. 200 / EW 5\n\nq Stand Spezialfinanzierung Werterhalt 15'474'789 in Prozent von j: (100*q/j) 21.3% EW 6 11'697\n\nFr./EW 47\n\nBemerkungen:\n\nDatum: Unterschrift:\n\n1 Diese Blatt ist Bestandteil der Jahresrechnung. Eine Kopie senden Sie bitte an das AWA: ae.awa@bve.be.ch\n2 Die Einlage in die Spezialfinanzierung muss mindestens 60% betragen, solange der Bestand der SF Werterhalt nicht mehr als 25% des Wiederbeschaffungsw ertes beträgt.\n\n3 Daten des Teils 2 nur dann angeben, w enn der Verband die Einlage in die Spezialf inanzierung nicht selber vornimmt. (Anteil gemäss Kostenverteiler Verband).\n\n4 Die einmaligen Anschlussgebühren dürfen an die jährliche Einlage in die Spezialf inanzierung Werterhalt angerechnet w erden.\n\n5 Gemäss Artikel 32, Absatz 4 KGV ist die Einlage in die Spezialfinanzierung auf jährlich Fr. 200 (Gemeinde und Region) pro Einw ohnerw ert beschränkt.\n6 Einw ohnerw ert (EW): Gemäss Artikel 36g KGV.\n\n23. Februar 2024\n\nWerterhaltungskosten\n\nin Fr./a (j*l)\n\nEinlage in die\n\nSpezialfinanzierung in\n\nFr./a (m*n)\n1. Gemeindeanlagen\n\n80\n\n50\n\n33\n\n80\n\n50\n\n33\n\nZollikofen Samuel Scherler\n\nk\n\nWieder-\n\nbeschaffungswert\n\nin Fr.\n\nNutzungsdauer in\n\nJahren\n\nErneuerungsrate\n\nin % (100/k)\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2021\n\n- 75 -\n\n12 Details zur Rechnung (Bilanz, Erfolgs- und Investitionsrechnung)\n[separate Broschüre]\n\n\n