GGR, Vorbericht Budget 2024

text: \n- 1 - \n\n \n\n \nBudget 2024 \n\n \n\n \n \n\nSitzung Grosser Gemeinderat vom 25. Oktober 2023 \n \n\nVorbericht Budget nach Art. 29 Direktionsverordnung über den Finanzhaushalt der Gemeinden FHDV (BSG 170.511) \n\n \n\n\n\n- 2 - \n\n \n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2024 \n \n \n\n- 3 - \n\nInhalt \n \n\n0 Auf einen Blick – Management Summary ........................................................................................... 5 \n\n1 Ausgangslage ........................................................................................................................................ 8 \n\n1.1 Allgemeines ................................................................................................................................... 8 \n\n1.2 Abschreibungen ............................................................................................................................. 8 \n\n1.2.1 Bestehendes Verwaltungsvermögen ....................................................................................... 8 \n\n1.2.2 Sonderfälle Verwaltungsvermögen .......................................................................................... 8 \n\n1.2.3 Neues Verwaltungsvermögen .................................................................................................. 8 \n\n1.2.4 Zusätzliche Abschreibungen .................................................................................................... 8 \n\n1.3 Investitionsrechnung / Aktivierungsgrenze .................................................................................... 9 \n\n2 Erläuterungen....................................................................................................................................... 10 \n\n2.1 Allgemeines ................................................................................................................................. 10 \n\n2.2 Erfolgsrechnung .......................................................................................................................... 10 \n\n2.2.1 Personalaufwand .................................................................................................................... 10 \n\n2.2.2 Sach- und übriger Betriebsaufwand ....................................................................................... 11 \n\n2.2.3 Abschreibungen Verwaltungsvermögen ................................................................................ 12 \n\n2.2.4 Finanzaufwand ....................................................................................................................... 12 \n\n2.2.5 Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen ....................................................................... 12 \n\n2.2.6 Transferaufwand..................................................................................................................... 12 \n\n2.2.7 Ausserordentlicher Aufwand/Ertrag........................................................................................ 13 \n\n2.2.8 Interne Verrechnungen ........................................................................................................... 14 \n\n2.2.9 Fiskalertrag ............................................................................................................................. 14 \n\n2.2.10 Regalien und Konzessionen ................................................................................................... 15 \n\n2.2.11 Entgelte .................................................................................................................................. 15 \n\n2.2.12 Finanzertrag ........................................................................................................................... 16 \n\n2.2.13 Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen................................................................ 16 \n\n2.2.14 Transferertrag ......................................................................................................................... 16 \n\n2.2.15 Abschluss Erfolgsrechnung .................................................................................................... 17 \n\n2.2.16 Abweichungen zum Budget 2023 .......................................................................................... 17 \n\n2.3 Investitionen ................................................................................................................................ 18 \n\n2.4 Steueranlage ............................................................................................................................... 18 \n\n2.5 Finanz- und Lastenausgleich....................................................................................................... 18 \n\n2.5.1 Lastenausgleich Sozialhilfe .................................................................................................... 19 \n\n2.6 Abschlussprognose Erfolgsrechnung 2023 ................................................................................. 20 \n\n2.7 Finanzplanresultate – Ausblick .................................................................................................... 20 \n\n2.8 Schlussbemerkungen des Gemeinderats ................................................................................... 20 \n\n3 Ergebnis ................................................................................................................................................ 22 \n\n3.1 Übersicht Gesamtergebnis Gemeinde ........................................................................................ 22 \n\n3.1.1 Erfolgsrechnung ..................................................................................................................... 22 \n\n3.1.2 Investitionsrechnung .............................................................................................................. 22 \n\n3.1.3 Finanzierungsergebnis ........................................................................................................... 22 \n\n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2024 \n \n \n\n- 4 - \n\n3.2 Allgemeine Übersicht ................................................................................................................... 23 \n\n3.3 Ergebnis Allgemeiner Haushalt ................................................................................................... 23 \n\n3.4 Ergebnis Spezialfinanzierung Feuerwehr .................................................................................... 24 \n\n3.5 Ergebnis Spezialfinanzierung Wasser ......................................................................................... 24 \n\n3.6 Ergebnis Spezialfinanzierung Abwasser ..................................................................................... 25 \n\n3.7 Ergebnis Spezialfinanzierung Abfall ............................................................................................ 26 \n\n3.8 Ergebnis Spezialfinanzierung gestützt auf Gemeindereglemente .............................................. 26 \n\n3.9 Ergebnis wirkungsorientierte Verwaltungsführung (NPM) Bereich Sekundarstufe I ................... 27 \n\n4 Erfolgsrechnung .................................................................................................................................. 28 \n\n4.1 Zusammenzug Gliederung nach Sachgruppen Erfolgsrechnung ............................................... 28 \n\n4.2 Zusammenzug Erfolgsrechnung nach funktionaler Gliederung .................................................. 29 \n\n5 Investitionsrechnung .......................................................................................................................... 30 \n\n5.1 Zusammenzug Investitionsrechnung nach funktionaler Gliederung ........................................... 30 \n\n6 Eigenkapitalnachweis ......................................................................................................................... 31 \n\n6.1 Allgemeines ................................................................................................................................. 31 \n\n6.2 Voraussichtliches Eigenkapital .................................................................................................... 31 \n\n6.3 Kommentare zu den Auswertungen ............................................................................................ 31 \n\n6.3.1 Verpflichtungen bzw. Vorschüsse gegenüber Spezialfinanzierungen (SG 290) ................... 31 \n\n6.3.2 Rücklagen der Globalbudgetbereiche (SG 292) .................................................................... 31 \n\n6.3.3 Vorfinanzierungen (SG 293) ................................................................................................... 31 \n\n6.3.4 Reserven (Zusätzliche Abschreibungen, SG 294) ................................................................. 31 \n\n6.3.5 Neubewertungsreserve Finanzvermögen (SG 296)............................................................... 32 \n\n6.3.6 Bilanzüberschuss/-Fehlbetrag (SG 299) ................................................................................ 32 \n\n7 Antrag – Genehmigung ....................................................................................................................... 33 \n\n7.1 Antrag des Gemeinderats............................................................................................................ 33 \n\n7.2 Antrag des Grossen Gemeinderats ............................................................................................. 33 \n\n \n\n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2024 \n \n \n\n- 5 - \n\n \n \n\nVorbericht zum Budget 2024 \n \n \n\n0 Auf einen Blick – Management Summary \n\nDas Budget 2024 weist folgende Eckwerte mit einer unveränderten Steueranlage von 1.40 Einheiten und einer \nLiegenschaftssteueranlage von unverändert 1.00 ‰ des amtlichen Werts auf (im Vergleich zum Budget 2023 \nund der Rechnung 2022): \n\n \n \n \n\nErgebnisse Budget 2024 Budget 2023 Rechnung 2022 \n\nErfolgsrechnung    \nGesamthaushalt -1'511'830.00 -715’720.00 -287'974.21 \n\nAllgemeiner Haushalt -1'368'320.00 -634’920.00 0.00 \nSpezialfinanzierungen -143'510.00 -80’800.00 -287'974.21 \n\n    \n\nInvestitionsrechnung    \nGesamthaushalt 7'020'000.00 6’965’400.00 8'139'363.14 \n\nAllgemeiner Haushalt 4'617'000.00 4’375’400.00 7'710'937.08 \nSpezialfinanzierungen 2'403'000.00 2’590’000.00 428'426.06 \n\n    \n\nAbschreibungen    \nGesamthaushalt 3'022'570.00 2’710’810.00 2'816'919.51 \n\nAllgemeiner Haushalt 2'855'040.00 2’551’960.00 2'587'708.15 \nSpezialfinanzierungen 167'530.00 158’850.00 229'211.36 \n\n    \n\nSelbstfinanzierung    \nGesamthaushalt 1'841'140.00 2’932’050.00 3'018'353.60 \n\nAllgemeiner Haushalt 1'154'630.00 1’514’460.00 2'290'028.90 \nSpezialfinanzierungen 686'510.00 1’417’590.00 728'324.70 \n\n    \n\nFinanzierungsergebnis    \nGesamthaushalt -5'178'860.00 -4’033’350.00 -5'121'009.54 \n\nAllgemeiner Haushalt -3'462'370.00 -2’860’940.00 -5'420'908.18 \nSpezialfinanzierungen -1'716'490.00 -1’172’410.00 299'898.64 \n\n    \n\nSelbstfinanzierungsgrad    \nGesamthaushalt 26.2% 42.1% 37.1% \n\nAllgemeiner Haushalt 25.0% 34.6% 29.7% \nSpezialfinanzierungen 28.6% 54.7% 170.0% \n    \n\n \n  \n\nErgebnis\nGesamthaushalt \n\nFr. -1'511'830.00\n\nErgebnis\nSpezialfinanzierungen \n\ngebührenfinanziert\n\nFr. -143'510.00\n\nErgebnis Abfall\n\nFr. 20'600.00\n\nErgebnis Abwasser\n\nFr. 47'410.00\n\nErgebnis Wasser\n\nFr. -40'230.00\n\nErgebnis  Feuerwehr\n\nFr. -171'290.00\n\nErgebnis allgemeiner\nHaushalt\n\nFr. -1'368'320.00\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2024 \n \n \n\n- 6 - \n\nDas Budget 2024 der Erfolgsrechnung des allgemeinen Haushalts sieht im Detail vor: \n \n\nTotal Ertrag Fr. 45'496’330.00 \nTotal Aufwand Fr. 46'864’650.00 \n\nErgebnis (Aufwandüberschuss) Fr. -1'368’320.00 \n\n  \n\nSteueranlage unverändert, 1.40 Einheiten \nLiegenschaftssteuer unverändert, 1.00 ‰ des amtlichen Wertes \n\n \n▪ Gewährleisten der gemeindeeigenen Dienstleistungen. \n▪ Beibehalten der kommunalen Steueranlage von 1.40 Einheiten. \n▪ Unveränderte Liegenschaftssteueranlage von 1.00 ‰ des amtlichen Werts. \n▪ Einmalige Mehrwertabschöpfung aus der Teil-Überbauungsordnung Webergut Nord. \n▪ Buchmässig ausserordentlicher Ertrag aus der in den Jahren 2021 bis 2025 linear aufzulösenden Neube-\n\nwertungsreserve. \n▪ Spezialfinanzierung Feuerwehr: Gleichbleibender Ansatz für die Feuerwehrersatzabgabe. \n▪ Spezialfinanzierung Wasserversorgung und Abwasserentsorgung: Unveränderte Gebührenansätze. \n▪ Spezialfinanzierung Abfallentsorgung: Senkung der Grundgebühr für die Einwohnenden (Einwohnergleich-\n\nwerte) um 10 %. Unveränderte Ansätze für die verbrauchsabhängigen Gebühren. \n \nDas Budgetergebnis 2024 der Erfolgsrechnung im allgemeinen Haushalt fällt mit einem Aufwandüberschuss \nvon rund 1.37 Mio. Franken defizitär aus. Ein defizitäres Ergebnis zeichnete sich bereits bei der Finanzplanung \nim Vorjahr ab. Der Aufwandüberschuss fällt jedoch höher aus als im Jahr 2022 angenommen. Die Gründe \ndafür sind vielschichtig und betreffen sämtliche Bereiche des Finanzhaushalts. \n \nAus der Überbauungsordnung Webergut Nord kann ein einmaliger Planungsmehrwert von rund 0.95 Mio. \nFranken vereinnahmt werden. Dieser Betrag ist im Jahr 2024 fällig und im vorliegenden Budget enthalten. Der \nErlös hilft, das defizitäre Budget zu vermindern. Ohne diesen Sondereffekt würde ein Aufwandüberschuss von \netwa 2.32 Mio. Franken resultieren. \n \nMit der Erhöhung des Stellenpools (Gesamtzahl der bewirtschaftenden Stellen) sind Stellenneuschaffungen \nin den Bereichen Bauverwaltung, Bildung und Finanzverwaltung vorgesehen. Der zusätzliche Personalauf-\nwand von rund 0.38 Mio. Franken ist im Budget 2024 enthalten. Der Bedarf für ergänzendes Personal lässt \nsich anhand von verschiedenen Einflussgrössen ableiten, die das generelle Wachstum der Gemeinde und der \ndamit einhergehenden Aufgaben aufzeigen. \n \nFür die betrieblichen Bedürfnisse (Verbrauchsmaterial, baulicher- und betrieblicher Unterhalt, Dienstleistungen \nund Honorare, Anschaffungen) nimmt der budgetierte Aufwand im Vergleich zum Vorjahr um rund 0.22 Mio. \nFranken oder um 3.4 % zu. Die allgemeine Teuerung und die ab Januar 2024 höheren Mehrwertsteuersätze \nsind soweit möglich in den Budgetbeträgen berücksichtigt. \n \nDie ordentlichen Abschreibungen nehmen im allgemeinen Haushalt im Vergleich zum Vorjahr wegen der In-\nvestitionstätigkeit um 0.3 Mio. Franken zu. Der Beginn der Abschreibungsvornahme ist abhängig von der Fer-\ntigstellung beziehungsweise beginnt mit der Inbetriebnahme des Anlageguts. \n \nDer Finanzaufwand nimmt um 0.24 Mio. Franken zu, was vorwiegend auf höhere Marktzinsen für Fremdkapital \nund auf die steigende Verzinsung der spezialfinanzierten Bereiche zurückzuführen ist. \n \nDie Zunahme der Wohnbevölkerung wirkt sich nebst den meist höheren Ansätzen je Einwohnerin und Ein-\nwohner bei den Gemeindeanteilen an die Lastenausgleiche kostensteigernd aus. Über alle Beiträge des Fi-\nnanz- und Lastenausgleichs ergibt sich entgegen dem Vorjahresbudget eine Mehrbelastung von netto 0.38 \nMio. Franken. Im Vergleich zum Vorjahr wird insbesondere von höheren Gehaltskostenanteilen an die Lehrer-\nlöhne ausgegangen (+0.26 Mio. Franken), was auf die zunehmende Schülerzahlen und die damit verbundene \nKlassenorganisation zurückzuführen ist. Die Pro-Kopf-Beiträge bei den Lastenausgleichen der Sozialversiche-\nrungen fallen unter den Vorjahreswerten aus (-0.18 Mio. Franken). Beim Lastenausgleich Sozialhilfe wird mit \neinem höheren Beitrag je Einwohnerin und Einwohner gerechnet, was mit der steigenden Bevölkerungszahl \nzu einer Mehrbelastung führt (+0.21 Mio. Franken). Ein höherer Gemeindeanteil ist an den Lastenausgleich \nöffentlicher Verkehr zu leisten (+0.13 Mio. Franken). Entgegen dem Vorjahr wird von einer tieferen Ausgleichs-\nzahlung an den direkten Finanzausgleich ausgegangen (-0.08 Mio. Franken). \n\n \n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2024 \n \n \n\n- 7 - \n\nBei den Steuern (allgemeine Gemeindesteuern, Sondersteuern und Liegenschaftssteuern) wird im Vergleich \nzum Budget 2023 mit Mehrerträgen von netto rund 0.13 Mio. Franken gerechnet. Bei den Einkommenssteuern \nnatürlicher Personen ergibt sich im Vergleich zum Vorjahr ein Mehrertrag von rund Fr. 50'000.00. Die Basis-\nwerte pro steuerpflichtige Person fallen anhand des letzten Rechnungsergebnisses und den verfügbaren Wirt-\nschaftsfaktoren nicht über den Vorjahreswerten aus. Bei den Einkommens- und Vermögenssteuern ist der \nAusgleich der kalten Progression auf den Steuertarifen berücksichtigt, was zu einer Minderung der Zuwachs-\nrate führt. Der Ertrag aus Quellensteuern kann im Vergleich zum laufenden Jahr höher veranschlagt werden \n(+0.1 Mio. Franken). \nBei den Gewinnsteuern von juristischen Personen (Firmen, Unternehmungen) wird wegen der geltenden Steu-\nerreform (STAF-Massnahmen) von einem Minderertrag ausgegangen. Über alle Steuerarten wird bei den ju-\nristischen Personen mit Mindereinnahmen im Umfang von 0.23 Mio. Franken gerechnet. \nBei den Sondersteuern (Grundstückgewinnsteuern, Sonderveranlagungen) wird zum laufenden Jahr ein hö-\nherer Ertrag von rund 0.1 Mio. Franken veranschlagt. Der Ertrag aus Liegenschaftssteuern wird nach den \namtlichen Werten berechnet und sieht eine Ertragszunahme von etwa 0.11 Mio. Franken vor. \nDas Budgetieren des Steuerertrags ist herausfordernd und mit etlichen Unsicherheiten behaftet. Inwieweit sich \ndie eher verhaltene Wirtschaftsprognose auf die Fiskalerträge auswirkt, ist schwierig abzuschätzen. Auf den \nSteuerertrag wirkt sich eine Konjunkturabschwächung zeitlich verzögert aus. \n \nDie mit Einführung des harmonisierten Rechnungslegungsmodells 2 (HRM2) im Jahr 2016 gebildete Neube-\nwertungsreserve wird seit dem Jahr 2021 über fünf Jahren resp. bis ins Jahr 2025 linear zugunsten des allge-\nmeinen Haushalts aufgelöst. Die Berechnungen sehen einen nicht geldwirksamen Ertrag von rund 0.36 Mio. \nFranken vor. \n \nDer allgemeine Haushalt und der Gesamthaushalt weisen eine unzureichende Selbstfinanzierung aus. Der \nSelbstfinanzierungsgrad vom allgemeinen Haushalt ist mit 25 % ungenügend. Wie im Finanzierungsergebnis \nausgewiesen, bleibt die Tendenz einer Neuverschuldung bestehen. Per Bilanzstichtag 31. Dezember 2022 \nverfügt der Finanzhaushalt über keine kurz- oder langfristigen externen Finanzverbindlichkeiten. \n \nDer budgetierte Aufwandüberschuss fürs Jahr 2024 ist durch den vorhandenen Bilanzüberschuss finanztech-\nnisch gedeckt. In gesetzlicher Hinsicht bleibt das Finanzhaushaltsgleichgewicht auch mit dem defizitären \nBudget gewahrt. \n \n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2024 \n \n \n\n- 8 - \n\n1 Ausgangslage \n\n1.1 Allgemeines \n\nDie bernischen Einwohnergemeinden, gemischte Gemeinden und die Regionalkonferenzen erstellen ihre Bud-\ngets seit dem 1. Januar 2016 nach den Vorgaben des Harmonisierten Rechnungslegungsmodells 2 (HRM2) \ngemäss Art. 70 Gemeindegesetz (BSG 170.11). \n\n1.2 Abschreibungen \n\n1.2.1 Bestehendes Verwaltungsvermögen \n\nDas am 1. Januar 2016 bestehende Verwaltungsvermögen wurde zu Buchwerten in das HRM2 übernommen \nund setzt sich wie folgt zusammen (vgl. Übergangsbestimmungen Anhang 3 Ziffer 4.1.1 bis 4.1.4 der Gemein-\ndeverordnung, BSG 170.111): \n \n\nVerwaltungsvermögen nach Rechnungsabschluss,  \nStand 1.1.2016 \n\nFr. 17’926’890.00 \n\n- Darlehen und Beteiligungen Fr. -2’444’000.00 \n- Verwaltungsvermögen Spezialfinanzierung Feuerwehr Fr. -267’000.00 \n- Verwaltungsvermögen Spezialfinanzierung Abfall Fr. -48’000.00 \n- Investitionen für Anlagen im Bau Fr. -1’730’000.00 \n- Wertkorrekturen 2016 und 2017 Fr. -259’916.25 \n\nAbschreibungspflichtiges bestehendes  \nVerwaltungsvermögen netto per 31.12.2017 \n\nFr. 13’177’973.75 \n\n \nDas bestehende Verwaltungsvermögen von 13.18 Mio. Franken wird gemäss Budgetbeschluss pro 2016 wäh-\nrend zehn Jahren, d. h. ab dem Rechnungsjahr 2016 bis und mit dem Rechnungsjahr 2025, linear abgeschrie-\nben. Dies ergibt einen jährlichen Abschreibungssatz von 10 % oder Fr. 1’317’797.00 zu Lasten des allgemei-\nnen Haushalts. Ebenfalls wird das bestehende Verwaltungsvermögen in den spezialfinanzierten Bereichen \nwährend zehn Jahren linear abgeschrieben (Abfall: Fr. 4’800.00/Jahr; Feuerwehr: Fr. 26’700.00 bis Jahr 2022, \nab dem Jahr 2023 jährliche Abschreibung von Fr. 22’300.00. Mit dem Zusammenschluss des Aufgabenbe-\nreichs Feuerwehr wurde das bestehende Anlagegut der Mobilien an die «Feuerwehr Region Moossee» über-\ntragen, d. h. das bestehende Verwaltungsvermögen der Mobilien wurde im Jahr 2022 ausserplanmässig ab-\ngeschrieben. \n\n1.2.2 Sonderfälle Verwaltungsvermögen \n\nDas Verwaltungsvermögen in den spezialfinanzierten Bereichen Wasser und Abwasser ist per 1. Januar 2016 \nauf «Null» abgeschrieben. Die Übergangsbestimmungen nach Anhang 3 Ziffer 4.2.1 bis 4.2.3 der Gemeinde-\nverordnung (BSG 170.111) «lineare Abschreibung in der Höhe der Einlage in die Spezialfinanzierung im Jahr \nvor der Einführung» gelangen damit nicht zur Anwendung. \n\n1.2.3 Neues Verwaltungsvermögen \n\nSeit der Einführung von HRM2 werden auf neuen Vermögenswerten die planmässigen Abschreibungen nach \nAnlagekategorien und Nutzungsdauer berechnet. Die Anlagekategorien und die jeweiligen Nutzungsdauern \nund damit der massgebende Abschreibungssatz sind in der Gemeindeverordnung festgelegt (vgl. Anhang 2 \nder Gemeindeverordnung, BSG 170.111). Die Abschreibungen und damit der Beginn der Nutzungsdauer einer \nAnlage beginnen erst im Zeitpunkt der Fertigstellung beziehungsweise bei Inbetriebnahme der Investitionen. \nWährend der Bauphase wird die Investition unter «Anlagen im Bau» geführt und noch kein Wertverzehr vor-\ngenommen (Wertausweisung im Anlagespiegel). Treten dauerhafte Wertverminderungen oder Verluste ein, \nist die Berichtigung sofort vorzunehmen. Die Darlehen und Beteiligungen werden nur abgeschrieben, wenn \ndauerhafte Wertverminderungen oder Verluste eintreten. \n\n1.2.4 Zusätzliche Abschreibungen \n\nZusätzliche Abschreibungen betreffen nur den allgemeinen Haushalt und werden zwingend vorgenommen, \nwenn im Rechnungsjahr \n- in der Erfolgsrechnung ein Ertragsüberschuss ausgewiesen wird und \n- die ordentlichen Abschreibungen kleiner als die Nettoinvestitionen sind. \nBeide Punkte müssen kumulativ erfüllt sein, damit zusätzliche Abschreibungen vorgenommen werden (vgl. \nArt. 84 Gemeindeverordnung, BSG 170.111). Die zusätzlichen Abschreibungen sind zu budgetieren. Beim \nJahresabschluss errechnete höhere zusätzliche Abschreibungen sind zwingend vorzunehmen. Bei gebühren-\nfinanzierten Spezialfinanzierungen sind keine zusätzlichen Abschreibungen zulässig. \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2024 \n \n \n\n- 9 - \n\n \nDiese kantonale Bestimmung hat zur Folge, dass Bilanzüberschüsse nur gebildet werden können, wenn die \ngetätigten Investitionen aus eigenen Mitteln finanziert sind, also genügend Selbstfinanzierung vorhanden ist. \n \n\nErtragsüberschuss gemäss Budget (SG 9000)   Fr. 0.00 \n\nNettoinvestitionen Allgemeiner Haushalt Fr. 4'617’000.00   \n\n- ordentliche Abschreibungen Allgemeiner Haushalt Fr. -2'855’040.00   \n\nDifferenz Fr. 1'761’960.00   \n\nZusätzliche Abschreibungen \n(höchstens im Betrag des Ertragsüberschusses) \n\n  Fr. 0.00 \n\nErgebnis Budget (Ertragsüberschuss)   Fr. 0.00 \n\n \nFür das Jahr 2024 darf infolge des budgetierten Aufwandüberschusses mit keinen zusätzlichen Abschreibun-\ngen gerechnet beziehungsweise solche vorgenommen werden. \n\n1.3 Investitionsrechnung / Aktivierungsgrenze \n\nInvestitionsausgaben mit Gesamtkosten von über Fr. 150’000.00 werden vom Grossen Gemeinderat oder den \nStimmberechtigten beschlossen. Investitionsausgaben bis Fr. 150’000.00 beschliesst der Gemeinderat in ab-\nschliessender Kompetenz. Im Investitionsplan sind alle Projekte mit Gesamtkosten von über Fr. 50’000.00 \n(Aktivierungsgrenze) aufgeführt. Darunter liegende Investitionsausgaben werden der Erfolgsrechnung belas-\ntet. Die Gemeinden verfolgen eine konstante Praxis (vgl. Art. 79a Gemeindeverordnung, BSG 170.111). \n \n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2024 \n \n \n\n- 10 - \n\n2 Erläuterungen \n\n2.1 Allgemeines \n\nDas Budget 2024 basiert auf den Grundlagen der Jahresrechnung 2022 und auf den Budgetwerten vom Jahr \n2023. Der im Leitbild der Gemeinde genannte Leitsatz «Wir erhalten Wirtschaft und Finanzen gesund» steht \nin direktem Zusammenhang mit der Budgetvorlage. Das Geschäft unterstützt die im Leitbild erwähnte politi-\nsche Stossrichtung und ist als Grundgedanke bei der Budgeterstellung eingeflossen. \n \nEine Verschuldung soll vermieden oder möglichst tief gehalten werden. Die Steueranlage und die wiederkeh-\nrenden Gebühren sind auf tiefem Niveau zu halten, damit die Gesamtsteuerbelastung der Gemeinde Zollikofen \nmöglichst gering ausfällt (vgl. Finanzleitbild/Finanzstrategie). \n \nDas Erstellen des Budgets 2024 war unter Berücksichtigung der externen und nicht direkt beeinflussbaren \nFaktoren wie Finanz- und Lastenausgleich und den wirtschaftlichen Rahmenbedingungen bezüglich Steuer-\nertrag anspruchsvoll. \n \nGestützt auf die Gemeindeverordnung des Kantons Bern ist das Budget jährlich vor Beginn des Rechnungs-\njahrs zu beschliessen (vgl. Art. 68 Abs. 2, BSG 170.111). Die Gemeindeverfassung sagt aus, dass das Budget \nder Urnenabstimmung unterliegt (vgl. Art. 33, SSGZ 101.1). \n \nEin Defizit der Erfolgsrechnung kann budgetiert werden, wenn es durch einen Bilanzüberschuss gedeckt ist \noder wenn Aussicht auf Deckung besteht (vgl. Art. 73, Gemeindegesetz, BSG 170.11). \n \nDer Grosse Gemeinderat beschliesst die Produktedefinition bei Aufgaben mit wirkungsorientierter Verwal-\ntungsführung (NPM) einschliesslich des damit verbundenen Nettoaufwandes (vgl. Art. 55, lit. g i. V. mit Art. 5 \nAbs. 2 lit. a der Gemeindeverfassung, SSGZ 101.1). \n\n2.2 Erfolgsrechnung \n\n2.2.1 Personalaufwand \n(Löhne Behörden, Verwaltungs- und Betriebspersonal, Lehrkräfte, Sozialversicherungsbeiträge, Aus- und Weiterbildung, übriger Perso-\nnalaufwand; SG 30) \n\nZum Budget 2023 nimmt der gesamte Personalaufwand um rund 11.9 % oder um 1.0 Mio. Franken auf etwa \n9.37 Mio. Franken zu. \nBei den Behörden und Kommissionen verringert sich der Aufwand um Fr. 12'680.00, was insbesondere auf \ndie tieferen Entschädigungen für das Regionale Führungsorgan (RFO) zurückzuführen ist. \nFür die Berechnung der Besoldung wurde mit einer Teuerungszulage von 2.5 % gerechnet. Für die Anrech-\nnung von Gehaltsstufen wurde basierend auf den Bruttolöhnen 2023 eine Quote von 1.4 % berücksichtigt. \nAbweichungen zu den Vorjahren sind mit den Veränderungen bei den Kinder- und Betreuungszulagen, mit \nder Einstellung von neuem Personal und Pensenveränderungen innerhalb des Stellenplans begründet sowie \ngegebenenfalls mit dem Anfallen oder Wegfallen von Treueprämien. \nMit der Erhöhung des Stellenpools (Gesamtzahl der bewirtschaftenden Stellen; vgl. Beschluss Grosser Ge-\nmeinderat vom 30. August 2023) sind Stellenneuschaffungen (total 450 %) in den Bereichen Bauverwaltung \n(+160 %), Bildung und Schulsozialarbeit (+240 %, davon 100 % vom bisherigen Stellenpool) und Finanzver-\nwaltung (+50 %) vorgesehen. Der zusätzliche kurz- und mittelfristig konkrete Personalaufwand von rund 0.52 \nMio. Franken inklusive Sozialversicherungsbeiträge ist im Budget 2024 eingestellt. Der Bedarf für ergänzen-\ndes Personal lässt sich anhand von verschiedenen Einflussgrössen ableiten, welche das generelle Wachstum \nder Gemeinde und der damit einhergehenden Aufgaben in den vergangenen Jahren dokumentiert. \nIm Bereich der Löhne Sozialdienste ist im Vergleich zum Vorjahr vor allem wegen Pensionierungen eine tiefere \nLohnsumme budgetiert (-Fr. 44'910.00). Die Lohnsumme für das Betriebs- und Reinigungspersonal der Schul-\nliegenschaften ist seit der Schulraumerweiterung und der damit verbundenen Stellenschaffung für ein ganzes \nJahr berechnet (+Fr. 42'490.00). \nIm Bereich Tagesbetreuung macht die zunehmende Kinderzahl ein erhöhter Betreuungsaufwand nötig. Die \nLöhne Lehrkräfte nehmen gegenüber dem Vorjahr um rund 0.36 Mio. Franken inklusiv der Schulferienbetreu-\nung zu. \nIm Vergleich zum Vorjahresbudget steigen die Arbeitgeberbeiträge aufgrund der berechneten Lohnsumme \n(AHV, IV, EO, ALV, Verwaltungskosten, Unfallversicherungen, Familienausgleichskasse: +Fr. 67'710.00). \nDie Sparbeiträge an die Pensionskasse werden um 0.65 % erhöht, um der schrittweisen Reduktion des reg-\nlementarischen Umwandlungssatzes entgegenzuwirken. Das bisherige Leistungsziel im Alter 65 bleibt in etwa \nerhalten, d. h. es erfolgt kein Leistungsausbau für die Versicherten. Die Arbeitgeberbeiträge für die Pensions-\nkasse nehmen gemäss der budgetierten Lohnsumme um Fr. 87'780.00 zu. \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2024 \n \n \n\n- 11 - \n\nDer übrige Personalaufwand (Aus- und Weiterbildung, Personalwerbung) wird im Vergleich zum Vorjahr um \ngesamthaft Fr. 9'440.00 höher veranschlagt. Verschiedene Betragsanpassungen sind in allen Bereichen zu \nverzeichnen. \n\n2.2.2 Sach- und übriger Betriebsaufwand \n(Büro-, Betriebs- und Verbrauchsmaterial, Lehr- und Lebensmittel, Büromöbel, Maschinen, Geräte und Maschinen, Energie Liegenschaf-\nten, Dienstleistungen, Honorare, baulicher Unterhalt, Informatik, Mieten, Spesen, Forderungsverluste, übriger Betriebsaufwand; SG 31) \n\nDer Sach- und übriger Betriebsaufwand steigt gegenüber dem Vorjahr um rund 3.4 % oder um etwa 0.22 Mio. \nFranken auf 6.51 Mio. Franken. In allen Sachgruppen sind Betragsänderungen zu verzeichnen. \nBeim Material- und Warenaufwand sind höhere Kosten veranschlagt (+0.12 Mio. Franken). Teuerungsbedingt \nnehmen die Kosten für das Betriebs- und Verbrauchsmaterial zu (+Fr. 8’830.00). Für Drucksachen, Publikati-\nonen nimmt der Aufwand wegen den Gemeindewahlen zu (+Fr. 11'400.00) und auch bei der Primarstufe steigt \nder Bedarf wegen der Anzahl Kopiergeräte (+Fr. 10'750.00). Im Gegenzug verringern sich die Kosten bei den \namtlichen Publikationen mit der Einführung des elektronischen Anzeigers (E-Anzeiger) im Bereich Massen-\nmedien (-Fr. 7'900.00). Der Aufwand für Lehrmittel erhöht sich aufgrund der steigenden Anzahl Schüler/-innen \num Fr. 11'860.00. Für Lebensmittel sind höhere Aufwendungen wegen der Nachfrage bei der Tagesbetreuung \nnötig (+Fr. 77’850.00). \nFür nicht aktivierbare Anlagen ist eine Aufwandzunahme auszumachen (+Fr. 64’860.00). Ergänzendes Schul-\nmobiliar ist aufgrund der Anzahl Schüler/-innen für den Kindergarten und die Tagesbetreuung vorgesehen. \nBei der Primarstufe besteht der Bedarf für ergänzendes Schulmobiliar für eine zusätzliche Klasse und die \nSekundarstufe I hat altgedientes Mobiliar zu ersetzen. Für Büromöbel und Geräte ergibt sich gegenüber dem \nVorjahresbudget daher eine Aufwandzunahme von Fr. 6'550.00. Für Maschinen, Geräte und Fahrzeuge fällt \nder budgetierte Aufwand gesamthaft höher aus (+Fr. 26’220.00), was insbesondere auf den vorgesehenen \nErsatz des Spielgeräts beim Spielplatz Schäfereistrasse zurückzuführen ist (Fr. 39'980.00). Der Budgetbetrag \nfür Hardware nimmt im Vergleich zum Vorjahr um Fr. 56'390.00 zu. Für die Gemeindeverwaltung sind der \nErsatz von Arbeitsplatzdruckern und Accesspoints sowie Bildschirme budgetiert. Zudem ist die Installation \neines Alarmierungssystems für die Abteilung Sozialdienste vorgesehen. Nach dem Informatikkonzept Schulen \nist verschiedene Hardware für die Schüler/-innen zu beschaffen. Im Vergleich zum Vorjahr fallen hingegen die \nAnschaffungen für Software geringer aus (-Fr. 24'810.00). \nDer höhere Aufwand bei der Ver- und Entsorgung Liegenschaften Verwaltungsvermögen (+Fr. 33’950.00) be-\ngründet sich mit den höheren Energiepreise für die Heiz- und Benützungskosten bei den Schulliegenschaften \n(+Fr. 6’600.00). Die Schulliegenschaften werden zu 50 % mit Biogas versorgt. Im Weiteren erfolgt eine freiwil-\nlige CO2-Kompensationszahlung. Es wird von einer höheren Wasserbezugsmenge und mit einer zunehmen-\nden prozentualen Beteiligung an den Gesamtkosten des Wasserverbunds ausgegangen (+Fr. 25'880.00). \nDie Dienstleistungen und Honorare sind im Vergleich zum Vorjahr um Fr. 96’300.00 höher budgetiert. Für \nDienstleistungen Dritter ist eine Aufwandzunahme auszumachen (u. a. Kultureller Grossanlass Fr. 20'000.00; \nTeilbetrag für Weiterführung Dorfchronik Fr. 50'000.00; Busseninkasso und Kontrolle ruhender Verkehr \nFr. 9'630.00; Transport und Entsorgungskosten Abfall Fr. 37'770.00; Energiestadt Fr. 25'600.00). Für Hono-\nrare externe Berater, Gutachter, Fachexperten ergibt sich ein höherer Aufwand von Fr. 27'800.00. Für die \nSchulraumplanung wird eine externe Begleitung beigezogen (Fr. 24'500.00). Die Aufgabe der Feueraufsicht \nwird infolge fehlender Fachausbildung von einer externen Firma wahrgenommen (Fr. 10'000.00). Die Analyse \ndes Versicherungsportefeuilles im Jahr 2023 hat bei den Sachversicherungen eine Prämienreduktion zur \nFolge (-Fr. 5'500.00). \nFür den baulichen und betrieblichen Unterhalt sind im Vergleich zum Vorjahr (1.01 Mio. Franken) tiefere Kos-\nten von 0.16 Mio. Franken auf rund 0.85 Mio. Franken veranschlagt. Für den Unterhalt Strassenbeleuchtung \nnimmt der Aufwand um Fr. 19'900.00 zu, was auf die generelle Beleuchtungsplanung und auf die höheren \nLeistungen und Preise des Rahmenvertrags mit der BKW AG zurückzuführen ist. \nBeim Unterhalt Hochbauten, Gebäude sind Aufwendungen von 0.39 (Vorjahr: 0.5) Mio. Franken budgetiert. \nEs sind folgende grössere Unterhaltsarbeiten veranschlagt: Periodische Unterhaltsarbeiten beim Verwaltungs-\ngebäude; Erneuerung der Sitzbänke der Garderoben im Kindergarten Kläyhof; Ersatz Notbeleuchtungsakkus \nim Kindergarten Häberlimatte; Austausch von zwei WC-Anlagen im alten Lehrerhaus; Renovation der beschä-\ndigten Fassade im Eingangsbereich vom Schulhaus Geisshubel; Ersatz Bodenbelag eines Schulzimmers im \nSchulhaus Geisshubel; Sanierung Duschanlage der FC Garderoben (Fr. 33'000.00); Ersatz Panikdruckstan-\ngen bei den Notausgängen sowie Reinigung der Lüftungsanlage (Fr. 17'700.00) der Mehrzweckhalle Geiss-\nhubel; verschiedene kleinere Unterhalts- und Erneuerungsarbeiten im Schulhaus Steinibach (Fr. 11'200.00); \nErsatz der Bodenbeläge im Arbeits- und Küchenzimmer der Lehrpersonen (Fr. 19'000.00); Malerarbeiten im \nUntergeschoss vom Trakt I und II der Sekundarschule (Fr. 15'400.00); Umrüstung der Beleuchtung auf LED-\nLeuchten im KITA-Gebäude Wahlackerstrasse (Fr. 20'000.00). \nDer Unterhalt übriger Sachanlagen ist mit rund 0.1 Mio. Franken budgetiert (-Fr. 69'560.00). Nebst dem lau-\nfenden Aufwand ist der Ersatz des Veloständerdachs beim Türmlischulhaus vorgesehen. Bei der Schulanlage \nGeisshubel werden Handball- und Fussballtore ersetzt. Auf den Spielplätzen werden Informationstafeln/Kenn-\nzeichnungsschilder angebracht. Die Aufwendungen der Vorjahre haben gezeigt, dass für den Unterhalt und \ndie Reparatur des Kunstrasenfelds der jährliche Budgetbetrag um Fr. 8'500.00 höher zu veranschlagen ist. \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2024 \n \n \n\n- 12 - \n\nDer Unterhalt Mobilien und immaterielle Anlagen erhöht sich im Vergleich zum Vorjahr um Fr. 53'100.00. Bei \nder Spezialfinanzierung Wasserversorgung ergeben sich höhere Kosten für den Unterhalt der Wasserzähler \n(+Fr. 7'480.00). Im Weiteren ist eine flächendeckende Leckkontrolle vorgesehen. Der Informatikunterhalt \n(Hardware) fällt wegen dem Beitrag an die Lehrpersonen für die privaten mobilen Endgeräte gemäss Informa-\ntikkonzept Schulen um Fr. 18'170.00 höher aus. Für den Unterhalt immaterielle Anlagen (Software) nimmt der \nAufwand um Fr. 25'240.00 zu. Im Budget sind die wiederkehrenden Lizenzkosten für die Telefonie der Ge-\nmeindeverwaltung enthalten (Fr. 12'500.00). Für die Netzwerkbetreuung in der Primarstufe ergibt sich u. a. \nmit der Schulraumerweiterung Oberdorf eine Aufwandzunahme (+Fr. 9'500.00). \nFür Spesenentschädigungen sind höhere Kosten von Fr. 18'390.00 veranschlagt. Die Aufwandzunahme be-\ngründet sich insbesondere auf eine technische Berichtigung der Spesenpauschale für die Gemeinderatsmit-\nglieder (Fr. 12'000.00). Die Spesen wurden bisher über die Sachgruppe der Löhne an Behörden ausgerichtet. \nBetragsanpassungen ergeben sich im Weiteren bei der Primarstufe für Exkursionen, Schulreisen und Lager \naufgrund der Anzahl Schüler/-innen. \nFür Forderungsverluste wird ein Aufwand von 0.25 Mio. Franken budgetiert. Vor allem bei den allgemeinen \nGemeindesteuern wird mit einem geringeren Aufwand gerechnet (-Fr. 49'000.00). \nDer verschiedene Betriebsaufwand erhöht sich (+Fr. 45'560.00) insbesondere im Bereich der Öffentlichkeits-\narbeit wegen der periodischen Bevölkerungsbefragung (Fr. 37'800.00). \n\n2.2.3 Abschreibungen Verwaltungsvermögen \n\n(Plan- und ausserplanmässige Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen; SG 33) \n\nFürs Jahr 2024 sind Abschreibungen auf den Sachanlagen und immateriellen Anlagen von rund 2.7 (Vorjahr: \n2.5) Mio. Franken inklusive der spezialfinanzierten Bereiche budgetiert. Davon trägt der allgemeine Haushalt \netwa 2.54 (Vorjahr: 2.34) Mio. Franken, wovon rund 1.32 Mio. Franken auf das am 1. Januar 2016 bestehende \nVerwaltungsvermögen zurückzuführen ist. Auf die spezialfinanzierten Bereiche entfallen Abschreibungen im \nBetrag von unverändert rund 0.16 Mio. Franken. Der Abschreibungsaufwand ergibt sich aus den getätigten \nund den geplanten Investitionen. \n\n2.2.4 Finanzaufwand \n\n(Zinsen, Liegenschaften Finanzvermögen; SG 34) \n\nDer Finanzaufwand erhöht sich um 0.24 Mio. Franken auf etwa 0.39 Mio. Franken. \nFür die Verzinsung der laufenden, kurz- und langfristigen Finanzverbindlichkeiten wird entsprechend den ak-\ntuellen Zinssätzen und dem Bedarf an Fremdmittel gegenüber dem Vorjahr mit einem höheren Zinsaufwand \ngerechnet (+Fr. 51'250.00). Die zu verrechnenden Zinsen in die spezialfinanzierten Bereiche betragen etwa \n0.27 Mio. Franken (Vorjahr: Fr. 85'570.00) und sind abhängig von der zu verzinsenden Kapitalsumme gemäss \nBilanzwerten und dem angepassten beziehungsweise höheren Zinssatz. \nDer Bedarf für den Liegenschaftsaufwand Finanzvermögen fällt im Vergleich zum Vorjahr höher aus \n(+Fr. 6’730.00), was vor allem auf den grösseren baulichen Unterhaltsbedarf der Liegenschaften Finanzver-\nmögen (Mehrfamilienhaus Buchsweg 8) zurückzuführen ist. \nDie Vergütungszinse für Steuerrückerstattungen sind mit Fr. 29'000.00 veranschlagt. Der Zinssatz beträgt ge-\nmäss Kanton 0.5 %. Entgegen dem Vorjahr und aufgrund des Zinsniveaus wird mit keinen Negativzinsen aus \nFinanzverbindlichkeiten gerechnet. \n\n2.2.5 Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen \n(Werterhalt Wasser und Abwasser, Schutzraumersatzabgabefonds; SG 35) \n\nDie Einlagen beziehen sich auf die Finanzierungsvorschriften für den Werterhalt (gemäss Wiederbeschaf-\nfungswerten) der spezialfinanzierten Bereiche Wasser und Abwasser. Grössere Abweichungen bei der Ein-\nlage in den Werterhalt ergeben sich aus der Höhe der vereinnahmten Anschlussgebühren Diese Sachgruppe \nbeeinflusst das Ergebnis des allgemeinen Finanzhaushalts nicht direkt. \n\n2.2.6 Transferaufwand \n\n(Entschädigungen und Beiträge an Gemeinwesen und Dritte, Finanz- und Lastenausgleich; SG 36) \n\nDer Transferaufwand nimmt im Vergleich zum Vorjahr um rund 0.8 % beziehungsweise um 0.25 Mio. Franken \nauf etwa 31.87 (Vorjahr: 32.12) Mio. Franken ab. \nDie Entschädigungen an Kantone und Konkordate nimmt um 0.48 Mio. Franken zu. Bei den Lohnanteilen der \nLehrergehälter ist eine Zunahme von rund 6.8 % oder 0.26 Mio. Franken auf etwa 4.17 Mio. Franken auszu-\nmachen. Die Berechnungen stützen sich auf die kantonalen Finanzierungsmodalitäten und auf die kommunale \nKlassenorganisation. Der Anteil an den Lastenausgleich Sozialhilfe nimmt gemäss der Budgetprognose um \netwa 0.21 Mio. Franken oder um rund 3.3 % auf ca. 6.71 (Vorjahr: 6.5) Mio. Franken zu. Die Kostensteigerung \nbegründet sich mit der steigenden Bevölkerungszahl und dem höheren Ansatz pro Einwohner/-in. \nDie Entschädigungen an Gemeinden und Gemeindeverbände (Schulgelder, verrechnete Betriebs- und Ver-\nwaltungskosten an die spezialfinanzierten Bereiche) betragen unverändert 0.62 Mio. Franken. \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2024 \n \n \n\n- 13 - \n\nDie Schulgelder an andere Gemeinden nehmen um netto Fr. 57'240.00 zu. Im Gegenzug fallen die verrech-\nneten Betriebs- und Verwaltungskosten an die spezialfinanzierten Bereiche um netto Fr. 57'790.00 tiefer aus. \nDer Beitrag an den Lastenausgleich neue Aufgabenteilung nimmt um Fr. 36’660.00 oder um rund 1.8 % auf \n2.04 Mio. Franken zu. Die Kostensteigerung begründet sich trotz tieferem Pro-Kopf-Ansatz mit der Bevölke-\nrungszunahme. An den direkten Finanzausgleich ist eine Ausgleichszahlung von Fr. 41'000.00 geschuldet \n(Vorjahr: 0.12 Mio. Franken). Die Berechnung beruht auf den durchschnittlichen Steuererträgen der drei vo-\nrangehenden Rechnungsjahre. \nDie Gemeinden und der Kanton beteiligen sich je zur Hälfte an den polizeilichen Sicherheitskosten für die \nInterventionen (für Zollikofen ausmachend: Fr. 55’900.00). Im Gegenzug wird der Gemeinde aufgrund des \nRessourcenvertrags der pauschalierte Interventionsbeitrag in Abzug gebracht. \nDer Gemeindeanteil an die Ergänzungsleistungen vermindert sich im Vergleich zum Vorjahr um etwa 6.8 % \nbeziehungsweise um rund 0.19 Mio. Franken auf 2.55 (Vorjahr: 2.74) Mio. Franken. Die Minderkosten begrün-\nden sich trotz steigender Einwohnerzahl mit dem tieferen Ansatz je Einwohner/-in. Beim Lastenanteil Famili-\nenzulagen für Nichterwerbstätige bleibt der Pro-Kopf-Beitrag auf dem Vorjahresniveau und nimmt aufgrund \nder Einwohnerzahl nur geringfügig zu (Fr. 56'400.00). Der Lastenanteil öffentlicher Verkehr steigt im Vergleich \nzum Vorjahr (1.75 Mio. Franken) um etwa 7.6 % oder um 0.13 Mio. Franken auf 1.88 Mio. Franken. Die Kos-\ntenzunahme begründet sich mit der steigenden Bevölkerungszahl und auf die höheren Abgeltungsansätze. \nDie Energiepreise führen bei den Transportunternehmungen zu einem Kostenanstieg. Höhere Abgeltungen \nergehen aus der vom Grossen Rat genehmigten kantonalen Angebotsverbesserungen und aus den neuen \nInfrastrukturen. \nBei den Beiträgen an Gemeinwesen und Dritte (öffentliche und private Unternehmungen und Organisationen \nsowie private Haushalte) sind Betragsänderungen bei den verschiedensten Positionen feststellbar. Die Auf-\nwendungen können teilweise über Spezialfinanzierungen (SF) ausgeglichen werden oder anteilsmässig über \nLastenausgleichssysteme (LA) abgerechnet werden. \nDer Beitrag an die Zivilschutzorganisation Bern plus ist neu ohne Mehrwertsteuer geschuldet, was eine Kos-\ntenabnahme von Fr. 6'400.00 ausmacht. Mit der beschlossenen Auflösung des Gemeindeverbands Anzeiger \nRegion Bern per 31. Dezember 2023 entfällt das Budgetieren eines Betriebs- und Defizitbeitrags. Der Be-\ntriebsbeitrag an die ARA Worblental nimmt (1.34 Mio. Franken) um 0.13 Mio. Franken auf rund 1.47 Mio. \nFranken zu. In diesem Betrag ist der Beitrag an den Abwasserfonds des Kantons Bern enthalten (SF Abwas-\nserentsorgung). \nDer Betriebsbeitrag an die Feuerwehr Region Moossee nimmt im Vergleich zum Vorjahr (0.55 Mio. Franken) \num Fr. 46'630.00 auf etwa 0.6 Mio. Franken zu (SF Feuerwehr). Der Betriebsbeitrag an die KEWU AG ver-\nmindert sich um Fr. 8'620.00 (SF Abfallentsorgung). \nDer Beitrag an den Verein Offene Kinder- und Jugendarbeit verbleibt in etwa auf dem Niveau vom laufenden \nJahr (0.3 Mio. Franken (LA Sozialhilfe). \nDer Beitrag an die Musikschule Zollikofen-Bremgarten vermindert sich um Fr. 8'330.00, was auf die tiefere \nAnzahl Schüler/-innen bei gleichbleibendem Verrechnungsansatz zurückzuführen ist. Die Gemeinde bezahlt \neinen einmaligen Beitrag von Fr. 30'000.00 an die Pumptrack-Anlage in Münchenbuchsee. Der Beitrag an den \nRotkreuz-Fahrdienst von Fr. 6'500.00 erübrigt sich, weil das Angebot anderweitig finanziert wird. Im Weiteren \nwird eine Vielzahl an unveränderten Beiträgen an die unterschiedlichsten Vereine und Organisationen bezahlt. \nDer Aufwand für die Betreuungsgutscheine Kinderbetreuung nimmt (1.23 Mio. Franken) um 0.17 Mio. Franken \nauf 1.4 Mio. Franken zu, was auf die Angebotsnachfrage zurückzuführen ist (LA Sozialhilfe). Im Gegenzug \nkann der Aufwand für die Betreuungsgutscheine Tageseltern um Fr. 21'900.00 auf etwa 0.12 Mio. Franken \nreduziert werden (LA Sozialhilfe). Die Beiträge an die wirtschaftliche Sozialhilfe sind mit 7.12 (Vorjahr: 8.12) \nMio. Franken um 1.0 Mio. Franken tiefer veranschlagt (LA Sozialhilfe). Es wird von keiner grösseren Zunahme \nan Fallzahlen ausgegangen. \nIn dieser Sachgruppe sind die Abschreibungen von Investitionsbeiträgen mit total 0.32 Mio. Franken enthalten. \nIm Vergleich zum Vorjahr (0.21 Mio. Franken) ist eine Zunahme von 0.11 Mio. Franken feststellbar, was auf \ndie Sanierung des Sportzentrums Hirzenfeld (Sanierung Eisbahn mit Überdachung und Sanierung Schwimm-\nbad) zurückzuführen ist. \n\n2.2.7 Ausserordentlicher Aufwand/Ertrag \n\n(Einlagen/Entnahmen in/aus Eigenkapital, Rücklagen Globalbudgetbereiche, Vorfinanzierungen, Neubewertungsreserven; SG 38/48) \n\nBei dieser Sachgruppe handelt es sich um allfällige Einlagen in das Eigenkapital beziehungsweise Entnahmen \naus dem Eigenkapital der Vorfinanzierungen: Globalbudgetbereich NPM Sekundarstufe I; Entnahme aus \nFonds für Landschaftsschutz von -Fr. 15’000.00; Liegenschaften Finanzvermögen eine Einlage von \nFr. 77'200.00 aufgrund Unterschreitung des Saldos der Spezialfinanzierung sowie Entnahme von \nFr. 31’280.00 für die baulichen Liegenschaftsaufwendungen; Entnahme aus der Neubewertungsreserve von \n0.36 Mio. Franken (lineare Auflösung über fünf Jahre); Entnahme aus Übertrag Verwaltungsvermögen Was-\nserversorgung von -0.27 Mio. Franken (lineare Auflösung über 16 Jahre). Die Vornahme von zusätzlichen \nAbschreibungen beziehungsweise die Einlage in die finanzpolitischen Reserven oder deren Entnahme gelten \nals ausserordentlicher Aufwand beziehungsweise Ertrag. \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2024 \n \n \n\n- 14 - \n\n2.2.8 Interne Verrechnungen \n\n(Verrechnung von Dienstleistungen, Mieten, Betriebs- und Verwaltungskosten, Kalkulatorische Zinsen; SG 39/49) \n\nDie internen Verrechnungen nehmen im Vergleich zum Vorjahr um Fr. 90'450.00 auf rund 1.0 Mio. Franken \nzu. Betragsveränderungen sind insbesondere bei den Dienstleistungen (Bereich KES +Fr. 56’970.00) und bei \nden verrechneten Zinsen (Liegenschaften Finanzvermögen +Fr. 30'050.00) feststellbar. \n\n2.2.9 Fiskalertrag \n(Direkte Steuern natürliche und juristische Personen, Liegenschafts-, Vermögensgewinn- und Erbschaftssteuern; SG 40) \n\nDie Steuererträge für das Jahr 2024 sind auf der gleichbleibenden Steueranlage von 1.40 Einheiten berechnet. \nIm Vergleich zum Vorjahr wird mit höheren Fiskalerträgen von etwa 0.2 % beziehungsweise mit Fr. 60'580.00 \ngerechnet. \nDie Einkommenssteuern natürlicher Personen sind mit einem Ertrag von 20.76 (Vorjahr: 20.71) Mio. Franken \nbudgetiert. Im Vergleich zum Vorjahr ergibt sich eine Zunahme von Fr. 50'000.00 beziehungsweise von rund \n0.2 % inkl. Erträge aus Steuervorjahre. Bei den Einkommenssteuern natürlicher Personen wird für das Steu-\nerjahr 2023 zum bereinigten Rechnungsergebnis 2022 (nur Erträge aus dem Steuerjahr 2022 von total 18.71 \nMio. Franken) mit einem Zuwachs von 3.9 % gerechnet (Wirtschaftswachstum und Progression). Der Aus-\ngleich der kalten Progression auf den Einkommenssteuertarifen wird mit 1.2 % berücksichtigt und in Abzug \ngebracht, was eine Zuwachsrate von netto 2.7 % ergibt. Die Zahl der steuerpflichtigen Personen wird gegen-\nüber der Rechnung 2022 voraussichtlich um rund 190 Personen zunehmen. Die Ertragszunahme wird mit den \nzur Verfügung stehenden wirtschaftlichen Faktoren und unter Berücksichtigung der steigenden Bevölkerungs-\nzahl sowie der Prognosedaten als plausibel bewertet. Aus Steuerausscheidungen von Einkommen natürlicher \nPersonen ist ein Nettoaufwand von gerundet 0.26 Mio. Franken budgetiert. Im Vergleich zum Vorjahr ergibt \nsich eine Schlechterstellung von netto Fr. 46'000.00. \nBei den Vermögenssteuern wird für das Steuerjahr 2024 zum bereinigten Rechnungsergebnis 2022 (lediglich \nErträge aus dem Steuerjahr 2022 von total 2.07 Mio. Franken) mit einem Zuwachs von 0.7 % gerechnet (Spar-\nquote und Entwicklung Finanz-/Kapitalmärkte). Der Ausgleich der kalten Progression auf den Vermögenssteu-\nertarifen wird mit 1.2 % berücksichtigt und in Abzug gebracht, was eine Zuwachsrate von netto -0.5 % ergibt. \nMit den Steuererträgen aus Vorjahren und unter Berücksichtigung der aktiven und passiven Steuerausschei-\ndungen wird im Vergleich zum Vorjahr ein geringerer Vermögenssteuertrag von Fr. 8'000.00 veranschlagt (to-\ntal 2.19 [Vorjahr: 2.2] Mio. Franken). \nDer Ertrag an Quellensteuern natürlicher Personen wird aufgrund des verfügbaren Datenmaterials auf 0.51 \n(Vorjahr: 0.41) Mio. Franken budgetiert, was im Vergleich zum laufenden Vorjahr ein Mehrertrag von 0.1 Mio. \nFranken ausmacht. \nDie Erträge von juristischen Personen (Firmen, Unternehmungen) werden anhand der vorangehenden Rech-\nnungs- und Steuerjahre und gestützt auf die Prognosedaten berechnet. An direkten Steuern juristischer Per-\nsonen (Gewinn-, Kapital- Holdingsteuern sowie Steuerausscheidungen) sind Erträge von 1.3 (Vorjahr: 1.53) \nMio. Franken budgetiert (-0.23 Mio. Franken). Der Minderertrag ist vor allem bei den Gewinnsteuern aufgrund \nder geltenden STAF Massnahmen (Steuerreform und AHV-Finanzierung) zu erwarten. \nDer Ansatz für die Berechnung der Liegenschaftssteuern bleibt unverändert auf 1.00 ‰ des amtlichen Werts. \nEs wird mit einem Steuerertrag von 2.44 (Vorjahr: 2.33) Mio. Franken gerechnet (+0.11 Mio. Franken). Die \nErträge basieren auf den verfügbaren Liegenschaftswerten unter Annahme von Neubewertungen beziehungs-\nweise Nachschätzungen. \nBei den Vermögensgewinnsteuern (Grundstückgewinnsteuern und Sonderveranlagungen von total 1.08 (Vor-\njahr: 0.97 Mio. Franken) wird ein Mehrertrag von 0.11 Mio. Franken veranschlagt. \nDie Ertragserwartungen an Erbschafts- und Schenkungssteuern werden mit Fr. 60’000.00 budgetiert, was eine \nAbnahme im Vergleich zum Vorjahr von Fr. 19’000.00 ausmacht. \n \n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2024 \n \n \n\n- 15 - \n\nInnerhalb der verschiedenen Steuerarten (inkl. Forderungsverluste) ergeben sich folgende Ertragsverschie-\nbungen im Vergleich zum Budget vom laufenden Jahr: \n \n\n \n\n2.2.10 Regalien und Konzessionen \n(Konzessionserträge; SG 41) \n\nDie Erträge von unverändert total 0.46 Mio. Franken stammen aus den Energieabgaben von Elektrizität und \nGas. Es handelt sich vorab um die Entschädigung für die Inanspruchnahme von öffentlichem Terrain. Im Ver-\ngleich zum Vorjahresbudget wird für die Elektrizität mit einer gleichbleibenden Abgabe und für das Gas mit \neiner geringen Konzessionsabnahme gerechnet. \n\n2.2.11 Entgelte \n(Feuerwehrersatzabgaben, Gebühren für Amtshandlungen, Benützungsgebühren und Dienstleistungen, Verkaufserlöse, Rückerstattun-\ngen und Kostenbeteiligungen Dritter; SG 42) \n\nBei den Entgelten ist im Vergleich zum Vorjahr eine Abnahme von rund 8.1 % oder etwa 0.85 Mio. Franken \nauf 9.65 (Vorjahr: 10.5) Mio. Franken feststellbar. \nDer Ansatz für die Feuerwehrersatzabgabe bleibt unverändert. Es wird mit einem Ertrag von 0.44 Mio. Franken \n(+Fr. 18’000.00) an Ersatzabgaben ausgegangen. \nDie Gebühren für Amtshandlungen nehmen im Vergleich zum Vorjahr um Fr. 61’750.00 ab, was vor allem auf \ndie tiefer veranschlagten Baubewilligungsgebühren (-Fr. 45’000.00) aufgrund der Einführung des elektroni-\nschen Anzeigers zurückzuführen ist. Der Gebührenertrag aus Rauchgaskontrollen nimmt ab (-Fr. 14'400.00), \nweil eine geringere Anzahl Brenner geprüft wird. \nInfolge der regen Nachfrage für die Tagesbetreuung wird von einem Mehrertrag (+0.24 Mio. Franken auf 0.8 \nMio. Franken) an Elternbeiträgen ausgegangen. Die Elternbeiträge aus der Schulferienbetreuung werden mit \nFr. 12'500.00 veranschlagt. Im Vergleich zum Vorjahr wird aufgrund der Einführung der Spartageskarte Ge-\nmeinde (vorher Tageskarte Gemeinde) mit geringeren Benützungsgebühren gerechnet (-Fr. 24'860.00). Es \nwerden weniger Benützungsgebühren und Dienstleistungen vom Bestattungswesen erwartet (-Fr. 13'920.00). \nDie Tarife für die Benützungsgebühren (Grund- und Verbrauchsgebühren) der Wasserversorgung und Abwas-\nserentsorgung bleiben unverändert. Die einzelnen Erträge sind an das zu erwartende Mengengerüst ange-\npasst. Zum Budget 2023 wird mit tieferen einmaligen Anschlussgebühren bei der Wasserversorgung (-0.22 \nMio. Franken) und Abwasserentsorgung (-0.45 Mio. Franken) gerechnet. Die Anschlussgebühren sind von der \nBautätigkeit beziehungsweise vom Baufortschritt abhängig. Die Grundgebühren der Abfallentsorgung für die \nEinwohnenden (Einwohnergleichwerte) werden um 10 % gesenkt, was mit den aktualisierten Mengeneinhei-\nten zu einem Minderertrag von Fr. 60'790.00 führt. Aus der Abnahme des Altpapiers wird, aufgrund der Markt-\nsituation, ein tieferer Ertrag von Fr. 39’400.00 veranschlagt. \n  \n\nÜbersicht Steuerart Abweichung\n\nEinkommenssteuern natürliche Personen 20'756'000.00 20'710'000.00 46'000.00\n\nVermögenssteuern natürliche Personen 2'255'000.00 2'222'000.00 33'000.00\n\nQuellensteuern natürliche Personen 515'000.00 413'000.00 102'000.00\n\nSteuerausscheidungen natürliche Personen (netto) -322'000.00 -235'000.00 -87'000.00\n\nPauschale Steueranrechnung natürliche Personen -7'800.00 -8'100.00 300.00\n\nRückstellungen natürliche Personen 0.00 0.00 0.00\n\nNachsteuern und Bussen natürliche Personen 44'000.00 46'000.00 -2'000.00\n\nGewinn-, Kapital-, Holdingsteuern juristische Personen 959'000.00 1'250'000.00 -291'000.00\n\nSteuerausscheidungen juristische Personen (netto) 345'000.00 286'000.00 59'000.00\n\nPauschale Steueranrechnung juristische Personen -1'000.00 -1'000.00 0.00\n\nRückstellungen juristische Personen 0.00 0.00 0.00\n\nEingang abgeschriebener Steuern 46'000.00 45'000.00 1'000.00\n\nForderungsverluste allgemeine Gemeindesteuern -223'000.00 -272'000.00 49'000.00\n\nWertberichtigung gefährdete Steuerguthaben 0.00 0.00 0.00\n\nSondersteuern (netto) 1'069'300.00 963'000.00 106'300.00\n\nLiegenschaftssteuern (netto) 2'446'800.00 2'332'800.00 114'000.00\n\nTotal netto Steuern (+ = Besserstellung / - = Schlechterstellung) 27'882'300.00 27'751'700.00 130'600.00\n\nHundesteuer (netto) 37'580.00 38'520.00 -940.00\n\nErbschafts- und Schenkungssteuern (netto) 60'000.00 79'000.00 -19'000.00\n\nErtragsanteile an Direkte Bundessteuer 99'000.00 91'000.00 8'000.00\n\n28'078'880.00 27'960'220.00 118'660.00Total netto  (+ = Besserstellung / - = Schlechterstellung)\n\nBudget 2024 Budget 2023\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2024 \n \n \n\n- 16 - \n\nAus Rückerstattungen und Kostenbeteiligungen Dritter ist eine Abnahme von 0.31 Mio. Franken auf 2.72 Mio. \nFranken zu verzeichnen. Die Ertragsminderung ist vor allem auf die veranschlagten Rückerstattungen aus \nLeistungen Dritter der Sozialhilfe zurückzuführen, welche dem Lastenausgleich Sozialhilfe angerechnet wer-\nden. \nIm Vergleich zum Vorjahr wird von höherem Bussenertrag bei den bewirtschafteten Parkplätzen ausgegangen \n(+Fr. 27’500.00). Die Berechnung stützt sich auf die Erfahrungszahlen der Vorjahre. \n\n2.2.12 Finanzertrag \n(Zinserträge, Liegenschaftsertrag Finanz- und Verwaltungsvermögen, Wertberichtigungen Anlagen Finanzvermögen, Finanzertrag von \nöffentlichen Unternehmungen; SG 44) \n\nDer Finanzertrag ist mit rund 1.22 (Vorjahr: 1.01) Mio. Franken budgetiert (+0.21 Mio. Franken oder +21.2 %). \nEs wird mit geringeren Zinsen aus Forderungen beziehungsweise mit tieferen Verzugszinsen Steuern  \n(-Fr. 14’000.00) gerechnet. \nDie Zinserträge bei den spezialfinanzierten Bereichen (Feuerwehr, Wasserversorgung, Abwasser- und Ab-\nfallentsorgung) sind abhängig von den zu verzinsenden Bilanzwerten sowie vom angepassten höheren Zins-\nsatz und fallen um 0.18 Mio. Franken über dem Budgetwert vom Vorjahr aus. \nDie Pacht- und Mietzinse Liegenschaften Finanzvermögen sind im Vergleich zum Vorjahr um Fr. 29'640.00 \nhöher budgetiert. Der Referenzzinssatz wurde erhöht, was sich auf die Mietzinse auswirkt (+Fr. 12'540.00). \nFür die Landabgabe im Baurecht der Überbauung Lindenweg wird mit einem Zinsertrag von einem Quartal \ngerechnet (+Fr. 16'380.00). Die Mietzinse Liegenschaften Verwaltungsvermögen sind wegen dem angepass-\nten Referenzzinssatz im Vergleich zum Vorjahr höher veranschlagt (+Fr. 8'710.00). \nDie Benützungsgebühren vom Freizeithaus Meielen sind aufgrund der sehr guten Auslastung über dem Vor-\njahreswert budgetiert (+Fr. 5'000.00). \n\n2.2.13 Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen \n(Werterhalt Wasser und Abwasser, Schutzraumersatzabgabefonds; SG 45) \n\nDie Entnahmen beziehen sich auf die Finanzierungsvorschriften für den Werterhalt (gemäss Wiederbeschaf-\nfungswerten) der spezialfinanzierten Bereiche Wasser und Abwasser. Aus dem Werterhalt wird der Abschrei-\nbungsbetrag gemäss Nutzungsdauer der Anlagen entnommen. Für den werterhaltenden Unterhalt bezie-\nhungsweise für bestimmte Arbeitsvornahmen dürfen die Aufwendungen ebenfalls der Vorfinanzierung Wert-\nerhalt belastet werden. Im Vergleich zum Vorjahr nehmen die Entnahmen aus dem Werterhalt Wasser und \nAbwasser um netto Fr. 7’050.00 zu. Diese Sachgruppe beeinflusst das Ergebnis des allgemeinen Finanzhaus-\nhalts nicht direkt. \n\n2.2.14 Transferertrag \n(Entschädigungen und Beiträge von Gemeinwesen, Finanz- und Lastenausgleich; SG 46) \n\nIm Vergleich zum Vorjahr nimmt der Transferertrag um rund 3.9 % oder um etwa 0.37 Mio. Franken auf 9.17 \nMio. Franken ab. \nZur Deckung der Ertragsausfälle bei den Gewinn- und Kapitalsteuern aufgrund der Steuergesetzrevision \n(STAF Massnahmen) erhalten die Gemeinden eine Ausgleichsleistung. Der Ertragsanteil an Bundeserträgen \nwird nach Massgabe der kantonalen Steuerverwaltung etwa 0.1 Mio. Franken betragen. \nDer soziodemografische Zuschuss beträgt nach Massgabe der kantonalen Grundlagen gleichbleibend rund \n0.27 Mio. Franken und soll die Mehrbelastung durch die institutionellen Angebote infolge der Selbstbehalts-\nkosten bei den familienergänzenden Betreuungskosten abfedern. \nEs wird mit einer Entschädigung beziehungsweise Provision für den Verkauf der Spartageskarte Gemeinde \nvon Fr. 6'370.00 gerechnet. \nBetragsveränderungen ergeben sich bei den Entschädigungen und Beiträgen des Kantons für die laufenden \nBetriebs- und Defizitbeiträge der öffentlichen Aufgabenerfüllung: Abrechnung Lastenausgleich Sozialhilfe -0.7 \nMio. Franken auf 4.07 [Vorjahr: 4.77] Mio. Franken; Pauschalen je Fallkategorie für den Personalaufwand der \nSozialdienste inkl. Bereich KES +Fr. 40'080.00; Entschädigungen für Betreuungsgutscheine Kinderbetreuung \nund Tageseltern +0.12 Mio. Franken auf 1.21 Mio. Franken; Beitrag Kanton für Tagesbetreuung +0.2 Mio. \nFranken auf 0.59 Mio. Franken; Beitrag Kanton für Schulferienbetreuung von Fr. 7'500.00. Diese Entschädi-\ngungen stehen in Abhängigkeit zu den Aufwandpositionen im Rahmen der individuellen und institutionellen \nSozialhilfe sowie der Tagesbetreuung. \nDie Betragsveränderungen bei den Entschädigungen von Gemeinden und Gemeindeverbände \n(+Fr. 58'090.00) ergeben sich vorab aus den internen verrechneten Verwaltungskosten. \n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2024 \n \n \n\n- 17 - \n\n2.2.15 Abschluss Erfolgsrechnung \n\n(Allgemeiner Haushalt, Spezialfinanzierungen; SG 90) \n\nDie Ertrags- oder Aufwandüberschüsse der Erfolgsrechnung der Spezialfinanzierungen nach übergeordnetem \nRecht (Feuerwehr, Wasserversorgung, Abwasserentsorgung, Abfallentsorgung) werden über die Abschluss-\nkonten ausgeglichen. Der Saldo der Erfolgsrechnung des allgemeinen Haushalts wird beim Abschluss der \nRechnungsperioden in die Bilanz übertragen. \n\n2.2.16 Abweichungen zum Budget 2023 \n\nNachstehend die Abweichungen der wesentlichen Positionen im Vergleich zum Vorjahr (Nettobetrachtung): \n\n \n\nWird die errechnete Saldoverschlechterung von netto rund 0.73 Mio. Franken vom budgetierten Aufwandüber-\nschuss pro 2023 von 0.63 Mio. Franken dazugerechnet, wird ein Saldo erzielt, welcher annähernd dem Bud-\ngetergebnis 2024 entspricht. \n \n  \n\nAbweichungen der wesentlichen\n\nPositionen (Nettobetrachtung)\n\nSaldoverbesserung\n\n(Minderaufwand / \n\nMehrertrag)\n\nSaldoverschlechterung\n\n(Mehraufwand / \n\nMinderertrag)\n\nMehrwertabschöpfungen 948'670.00                        \n\nLastenausgleich Sozialversicherung und Familienzulage 186'800.00                        \n\nBaulicher Unterhalt (ohne Spezialfinanzierungen) 155'910.00                        \n\nSteuern inkl. Ertragsanteile, übrige 126'660.00                        \n\nMehrere, kleinere Positionen (<Fr. 20'000.00) 114'380.00                        \n\nAnzeiger Region Bern 60'480.00                          \n\nFinanzausgleich 46'420.00                          \n\nPersonalaufwand (ohne Spezialfinanzierungen) 979'650.00                        \n\nAbschreibungen (ohne Spezialfinanzierungen) 303'080.00                        \n\nLastenausgleich Lehrerlöhne 263'800.00                        \n\nLastenausgleich Sozialhilfe 214'580.00                        \n\nZinsen 211'880.00                        \n\nLastenausgleich Öffentlicher Verkehr 132'440.00                        \n\nLiegenschaften Finanzvermögen 78'600.00                          \n\nSchulgelder Sekundarstufe I 67'140.00                          \n\nDorfchronik 50'000.00                          \n\nÖffentlichkeitsarbeit (Bevölkerungsbefragung) 41'550.00                          \n\nBeitrag Pumptrack-Anlage 30'000.00                          \n\nTotal 1'639'320.00                    2'372'720.00                    \n\nSaldoverschlechterung netto -                                      733'400.00                       \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2024 \n \n \n\n- 18 - \n\n2.3 Investitionen \n\n \n\nAufgabenbereich Ausgaben Einnahmen Nettoinvestitionen \n\nAllgemeiner Haushalt Fr. 4'652’000.00 Fr. 35’000.00 Fr. 4'617’000.00 \n\nFeuerwehr Fr. 0.00 Fr. 0.00 Fr. 0.00 \n\nWasserversorgung Fr. 1’248’000.00 Fr. 0.00 Fr. 1’248’000.00 \n\nAbwasserentsorgung Fr. 1’438’000.00 Fr. 283’000.00 Fr. 1’155’000.00 \n\nAbfallentsorgung Fr. 0.00 Fr. 0.00 Fr. 0.00 \n\nTotal Spezialfinanzierungen Fr. 2’686’000.00 Fr. 283’000.00 Fr. 2’403’000.00 \n\nTotal Gesamthaushalt Fr. 7'338’000.00 Fr. 318’000.00 Fr. 7'020’000.00 \n\n \nDie Nettoinvestitionen des allgemeinen Haushalts betragen gemäss Investitionsbudget rund 4.62 Mio. Fran-\nken. Zusätzlich sind 2.4 Mio. Franken Nettoinvestitionen in den spezialfinanzierten Bereichen (Wasserversor-\ngung und Abwasserentsorgung) vorgesehen, so dass insgesamt Nettoinvestitionen von 7.02 Mio. Franken \nausgelöst werden (Vorjahresbudget: 6.97 Mio. Franken). \n \nBeim allgemeinen Haushalt handelt es sich im Jahr 2024 um folgende grössere Investitionsvorhaben: \n \n\nFunktion Vorhaben Fr. Betrag \n\n0220 Ersatzbeschaffung Informatik Gemeindeverwaltung * Fr. 150'000.00 \n\n0290 Notstromversorgung Gemeindeverwaltung * Fr. 290'000.00 \n\n2120 Anschaffung Mobiliar Primarstufe * Fr. 165’000.00 \n\n2170 Neubau Kindergarten Steinibach * Fr. 370'000.00 \n\n2170 Ersatz Heizung Schulhaus Steinibach * Fr. 120'000.00 \n\n2170 Ersatz Beleuchtung Schulanlage Geisshubel * Fr. 175'000.00 \n\n2170 Ersatz Beleuchtung Schulanlage Oberdorf * Fr. 320'000.00 \n\n2170 Ersatz Beleuchtung Schulanlage Sekundarstufe * Fr. 450'000.00 \n\n2170 Schulraumprovisorium Schulanlage Oberdorf * Fr. 500'000.00 \n\n3410 Sportzentrum Hirzi, Sanierung Schwimmbad Fr. 917'000.00 \n\n6150 Sanierung Landgarbenstrasse (Teilstück Kreisel Wahl-\nacker bis Erlachplatz) * \n\nFr. 269'000.00 \n\n6150 Sanierung Wahlackerstrasse (Teilstück Bärenkreisel bis \nLindenweg und Haltestelle) \n\nFr. 212'000.00 \n\n6150 Sanierung Lätternweg * Fr. 425'000.00 \n\n* = noch nicht bewilligte Investitionsprojekte \n\n \nDie Investitionen sind für das kommende Jahr im Investitionsbudget eingestellt. Für diese Investitionen liegen \nzum Teil bereits rechtskräftige Kreditbewilligungen vor. Andere Projekte sind noch nicht beschlossen und le-\ndiglich als Kostenschätzung* im Investitionsbudget berücksichtigt. Alle im Investitionsbudget enthaltenen Pro-\njekte, die noch nicht bewilligt sind, werden entsprechend der Kreditkompetenz dem Gemeinderat, dem Gros-\nsen Gemeinderat oder den Stimmberechtigten als separate Vorlagen zur Beschlussfassung unterbreitet. \n\n2.4 Steueranlage \n\nDie Steuererträge wurden auf einer gleichbleibenden Steueranlage von 1.40 Einheiten berechnet. Die Steu-\neranlage wurde letztmals per 1. Januar 2009 um 0.5 Zehntel gesenkt. Der Gemeinderat bringt in seinem Fi-\nnanzleitbild zum Ausdruck, dass er einen stetigen Steuersatz einem flexiblen vorzieht. Der Steuersatz soll \nnicht kurzen Ausschlägen unterliegen, sondern mittel- und langfristig ausgerichtet sein. \n \nDie Veränderung der Steueranlage um einen Zehntel macht bei den direkt abhängigen Ertragspositionen ge-\nmäss der Jahresrechnung 2022 rund 1.68 Mio. Franken aus. \n\n2.5 Finanz- und Lastenausgleich \n\nIn der nachfolgenden Tabelle sind die von der Gemeinde an den Kanton geschuldeten Beiträge beziehungs-\nweise Gutschriften im Zeitvergleich aufgeführt. An die verschiedenen Lastenausgleichssysteme bezahlt die \nGemeinde 17.41 Mio. Franken (Vorjahr: 16.95 Mio. Franken). \nAn den direkten Finanzausgleich (Disparitätenabbau) wird mit einer Ausgleichszahlung von rund Fr. 41'000.00 \ngerechnet (Vorjahr: 0.12 Mio. Franken). Der Wert berechnet sich auf dem durchschnittlichen Steuerertrag der \ndrei vorangehenden Rechnungsjahre. \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2024 \n \n \n\n- 19 - \n\nUnter Berücksichtigung des soziodemografischen Zuschusses betragen die Beiträge an den Kanton insge-\nsamt netto 17.18 Mio. Franken (Vorjahr: 16.8 Mio. Franken). Die Gemeindeanteile wurden gestützt auf die \nFinanzplanungshilfe der kantonalen Finanzdirektion berechnet. \n \nEine Zunahme der Wohnbevölkerung wirkt sich bei der Berechnung der Anteile der einzelnen Lastenverteil-\nsysteme kostensteigernd aus. Die einwohnerabhängigen Beiträge machen fürs Budgetjahr 2024 je Einwoh-\nner/-in insgesamt Fr. 1'061.00 pro Jahr aus (Vorjahr: Fr. 1’058.00/Einwohner/-in), was zu einer Erhöhung je \nEinwohner/-in von Fr. 3.00 führt (Werte inkl. Periodenabgrenzung). \nInsgesamt erscheinen die Budgetmitteilungen der Finanzplanungshilfe plausibel, weshalb die Grundlagenda-\nten unverändert ins Gemeindebudget übernommen werden. \nDie Gemeinde hat mit dem Budgetbeschluss pro 2018 die periodengerechte Abgrenzung für die Lastenvertei-\nler Sozialhilfe, Ergänzungsleistungen und Familienzulagen für Nichterwerbstätige beschlossen. \n \nBezeichnung BU 2024 BU 2023 RG 2022 RG 2021 RG 2020 RG 2019 \n       \n\nLohnanteile Bildung 4'166’390 3’902’590 3’659’116 3’659’116 3’665’610 3’541’441 \nSozialversicherungen 2'605’680 2’792’480 2’614’026 2’614’026 2’428’829 2’395’318 \nSozialhilfe 6'711’600 6’497’020 5’745’115 5’745’115 5’221’926 5’311’574 \nÖffentlicher Verkehr 1'883’960 1’751’520 1’506’495 1’506’495 1’571’803 1’465’446 \nAufgabenteilung 2'045’940 2’009’280 1’894’474 1’894’474 1’895’331 1’909’959 \n\nTotal Lastenausgleich 17'413’570 16’952’890 15’419’225 15’419’225 14’783’499 14’623’738 \n       \n\nFinanzausgleich 41’000 118’000 -15’267 -15’267 75’940 257’211 \nSozio-demogr. Zuschuss -271’870 -266’050 -247’289 -247’289 -210’483 -186’403 \n       \n\nTotal Zahlungen an Kanton 17'182’700 16’804’840 15’156’669 15’156’669 14’648’956 14’694’546 \n\n \n\n2.5.1 Lastenausgleich Sozialhilfe \n\nBei der Gemeinde fällt eine Vielzahl von Ausgaben an, welche dem Lastenausgleich nach Sozialhilfegesetz \n(BSG 860.1) unterliegen. Diese Kosten können weitgehend dem Lastenausgleich zugeführt werden und be-\nlasten den allgemeinen Finanzhaushalt im Jahr der Ausgaben kaum. Da sich die Gesamtheit der bernischen \nGemeinden im Folgejahr zu 50 % an den Gesamtausgaben des Kantons und aller Gemeinden zu beteiligen \nhaben, können diese Aufwendungen jedoch nicht vollständig vernachlässigt werden. Die Gemeinden haben \nfür die institutionellen Angebote (Offene Kinder- und Jugendarbeit, Kinderbetreuung und Tageseltern) einen \nSelbstbehalt von 20 % zu übernehmen, d. h. in diesem Umfang reduziert sich die Rückerstattung des Kantons. \n \n\n \n \n  \n\nKonto-\n\ngruppe Bezeichnung\n\nNettoaufwand\n\nim Budgetjahr\n\nDifferenz \n\nz.L. Gemeinde\n\nin CHF in CHF in % in CHF\n\n5720 Wirtschaftliche Hilfe 3'935'690.00       3'935'690.00   100.0% -                          \n\n5430 Alimentenbevorschussung 85'790.00            85'790.00         100.0% -                          \n\nTotal individuelle Sozialhilfe 4'021'480.00      4'021'480.00   100.0% -                         \n\n5444 Offene Kinder- und Jugendarbeit 305'340.00          215'870.00      70.7% 89'470.00              \n\n5450 Betreuungsgutscheine Kita 1'400'000.00       1'120'000.00   80.0% 280'000.00           \n\n5450 Betreuungsgutscheine Tageseltern 115'100.00          92'080.00         80.0% 23'020.00              \n\nTotal institutionelle Angebote 1'820'440.00      1'427'950.00   78.4% 392'490.00           \n\n5790 Personalkosten Sozialdienste 1'220'880.00       1'576'610.00   \n\nTotal Personalaufwand 1'220'880.00      1'576'610.00   129.1% -355'730.00         \n\nTotal 7'062'800.00      7'026'040.00   99.5% 36'760.00             \n\nEinbezug in\n\nLV SHG\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2024 \n \n \n\n- 20 - \n\n2.6 Abschlussprognose Erfolgsrechnung 2023 \n\nDie Finanzverwaltung wird den Mitgliedern des Grossen Gemeinderats für die Beratung dieses Geschäfts eine \nAbschlussprognose für das laufende Jahr (Vergleich Rechnung zu Budget) zustellen. \n \nDie Abschlussprognose wird auf dem Quartalsabschluss per Ende September beruhen. Die Abschlussprog-\nnose ist kein Zwischenabschluss im betriebswirtschaftlichen Sinne, sondern lediglich eine Trendanzeige ohne \nGewähr. Erfahrungsgemäss können vor allem beim Steuerertrag im vierten Quartal noch erhebliche Änderun-\ngen auftreten. Die Abschlussprognose ist demnach mit grosser Vorsicht zu interpretieren. \n\n2.7 Finanzplanresultate – Ausblick \n\nIm Vergleich zur Vorjahresplanung fallen die prognostizierten Resultate der Erfolgsrechnung im allgemeinen \nHaushalt schlechter aus. Der Ausgleich der kalten Progression auf den Einkommens- und Vermögenssteu-\nertarifen ergibt im Basisjahr 2024 eine tiefere Zuwachsrate. Unter Berücksichtigung der wirtschaftlichen Ent-\nwicklungsfaktoren und der Zunahme an steuerpflichtigen Personen wird im Planzeitraum dennoch mit stei-\ngenden Steuererträgen gerechnet. \n \nDie Parameter des Finanz- und Lastenausgleichs haben sich im Vergleich zum Vorjahr aufgrund höherer An-\nsätze je Einwohnerin und Einwohner ungünstig entwickelt. Zudem sind mit der steigenden Wohnbevölkerung \nhöhere Gemeindeanteile zu finanzieren. \n \nDas in den Planjahren durchschnittliche defizitäre Ergebnis der Erfolgsrechnung von 1.27 Mio. Franken kann \ndurch den vorhandenen Bilanzüberschuss ausgeglichen werden. In gesetzlicher Hinsicht bleibt das Finanz-\nhaushaltsgleichgewicht gewahrt. Die Rechnungsreserven werden massvoll verringert und verbleiben auf soli-\ndem Niveau. \n \nAus den betrieblichen Ergebnissen resultiert in den Planjahren jeweils eine ungenügende Selbstfinanzierung. \nEs werden nicht genügend selbst erarbeitete Mittel (Cash-Flow) für die Finanzierung von Investitionsvorhaben \nzur Verfügung stehen. In den Planjahren werden die Ergebnisse mitunter mit buchmässigen ausserordentli-\nchen Erträgen (Auflösung Neubewertungsreserve) verbessert. Mit solchen Geschäftsfällen erfolgt jedoch kein \ngeldmässiger Mittelzufluss. Die negativen Ergebnisse aus der betrieblichen Tätigkeit weist auf einen unzu-\nreichenden Mittelzufluss hin. Der Trend einer steten Neuverschuldung bleibt in den Planjahren bestehen. Der \nfinanzielle Handlungsspielraum bleibt aufgrund der unbefriedigenden Selbstfinanzierung eingeschränkt. \n \nDer Finanzplan ist wegen der unsicheren Wirtschaftsprognosen – mit allen ihren Auswirkungen auf Teuerung, \nZinsen, Arbeitsmarkt, Lohnentwicklung, usw. – zu wenig konkret um verlässliche Schlüsse auf künftige Rech-\nnungsabschlüsse zu ziehen. Diesen unsicheren Entwicklungen unterliegt insbesondere der Fiskalertrag, wel-\ncher die jährliche Haupteinnahmequelle darstellt. Die Gemeinde bleibt – nebst der Festsetzung der kommu-\nnalen Steueranlage – von der kantonalen Steuerpolitik und deren finanziellen Auswirkungen sowie von der \nallgemeinen Wirtschaftslage abhängig. \n\n2.8 Schlussbemerkungen des Gemeinderats \n\nAnfangs August 2023 hat der Gemeinderat relevante Beschlüsse für das Budget 2024 gefällt. Anlässlich der \nBudgetberatung vom 21. August 2023 sind die nötigen Beträge ins Budget aufgenommen worden. Der Ge-\nmeinderat hat gestützt auf die Anträge der Finanzkommission sowie aus der Mitte des Rats zahlreiche Ände-\nrungen am Detailbudget vorgenommen und eine Resultatverschlechterung im allgemeinen Haushalt von \nFr. 31'190.00 erreicht. Die beantragten Änderungen der Finanzkommission ergaben ohne die budgetrelevan-\nten Beschlüsse von anfangs August 2023 eine Budgetverbesserung von Fr. 227'290.00. Der Selbstfinanzie-\nrungsgrad im allgemeinen Haushalt wird durch die vorgenommenen Korrekturen von 25.7 % (Anträge Finanz-\nkommission: 30.6 %) auf 25.0 % verschlechtert. \n \nDie Kürzungsanträge der Finanzkommission bei den spezialfinanzierten Bereichen (Feuerwehr, Wasserver-\nsorgung, Abwasser- und Abfallentsorgung) im Umfang von Fr. 6’000.00 hat der Gemeinderat übernommen. \nEine Aufwanderhöhung von Fr. 1'070.00 wurde bei den Spezialfinanzierungen ins Budget vorgenommen. \nDer Gemeinderat unterstützt gemäss Stellungnahme der Finanzkommission und der Kommission Tiefbau, \nVer- und Entsorgung die Reduktion der Abfallgrundgebühr von 10 % für die Einwohnenden (Einwohnergleich-\nwerte) per Januar 2024. Die Ansätze für die Grund- und Verbrauchsgebühren sowie die Ansätze für die Feu-\nerwehrersatzabgabe bleiben unverändert. \n \n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2024 \n \n \n\n- 21 - \n\nDas budgetierte Defizit von 1.37 Mio. Franken im allgemeinen Haushalt kann durch den vorhandenen Bilanz-\nüberschuss gedeckt werden, womit das Finanzhaushaltsgleichgewicht in gesetzlicher Hinsicht bestehen \nbleibt. Das negative Budgetergebnis in der Grössenordnung von etwa 80 % eines Steueranlagezehntels darf \nnach Auffassung des Gemeinderats, gestützt auf die gute finanzielle Ausgangslage, der Höhe des Bilanzüber-\nschusses und im Zusammenhang mit den erwarteten Besserstellungen im Budgetvollzug als vertretbar be-\ntrachtet werden. Es gilt jedoch anzufügen, dass im Budget 2024 zwei ausserordentliche Ertragspositionen von \n1.31 Mio. Franken (Mehrwertabgabe 0.95 Mio. Franken und Auflösung Neubewertungsreserve 0.36 Mio. Fran-\nken) enthalten sind. Ohne diese ausserordentlichen Erträge würde der budgetierte Aufwandüberschuss 2024 \netwa 2.68 Mio. Franken betragen. \n \nEine Korrektur der Steueranlagen ist aus Sicht des Gemeinderats für das Budget 2024 beziehungsweise für \nden Finanzplanzeitraum 2024 – 2028 unter Berücksichtigung der Rechnungsergebnisse nicht angebracht. Die \nfinanzielle Entwicklung wird im Rahmen der jährlichen Überarbeitung des Finanzplans geprüft. Somit bleibt \nsichergestellt, dass die nötigen Massnahmen zur Wahrung der finanziellen Ausgewogenheit rechtzeitig einge-\nleitet werden können. \n \n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2024 \n \n \n\n- 22 - \n\n3 Ergebnis \n\n3.1 Übersicht Gesamtergebnis Gemeinde \n\n3.1.1 Erfolgsrechnung \n  Budget 2024 Budget 2023 Rechnung 2022 \n\n   \n   \n\nBetrieblicher Aufwand (SG 30, 31, 33, 35, 36, 37)  Fr. 51'591'080.00 51'096'370.00 48'667'511.95 \n\nBetrieblicher Ertrag (SG 40, 41, 42, 43, 45, 46, 47)  Fr. 48'643'130.00 48'848'660.00 47'052'254.22 \n\nErgebnis aus betrieblicher Tätigkeit  Fr. -2'947'950.00 -2'247'710.00 -1'615'257.73 \n\n      \n\nFinanzaufwand (SG 34)  Fr. 386'930.00 147'830.00 232'208.22 \n\nFinanzertrag (SG 44)  Fr. 1'221'900.00 1'008'180.00 992'749.99 \n\nErgebnis aus Finanzierung  Fr. 834'970.00 860'350.00 760'541.77 \n\n      \n\nOperatives Ergebnis  Fr. -2'112'980.00 -1'387'360.00 -854'715.96 \n\n      \n\nAusserordentlicher Aufwand (SG 38)  Fr. 77'220.00 0.00 1'688'996.76 \n\nAusserordentlicher Ertrag (SG 48)  Fr. 678'370.00 671'640.00 2'255'738.51 \n\nAusserordentliches Ergebnis  Fr. 601'150.00 671'640.00 566'741.75 \n      \n\nGesamtergebnis Erfolgsrechnung  Fr. -1'511'830.00 -715'720.00 -287'974.21 \n      \n\n      \n\n3.1.2 Investitionsrechnung \n     \n\n \n     \n\nInvestitionsausgaben (SG 690)  Fr. 7'338'000.00 7'396'400.00 8'194'431.14 \n\nInvestitionseinnahmen (SG 590)  Fr. 318'000.00 431'000.00 55'068.00 \n \n\n     \n\nErgebnis Investitionsrechnung  Fr. 7'020'000.00 6'965'400.00 8'139'363.14 \n      \n\n      \n\n3.1.3 Finanzierungsergebnis \n  \n\n   \n      \n\nSelbstfinanzierung:      \n\nErgebnis Gesamthaushalt (SG 90)  Fr. -1'511'830.00 -715'720.00 -287'974.21 \n\nAbschreibungen  \nVerwaltungsvermögen (SG 33) + Fr. 2'703'030.00 2'498'070.00 2'604'069.76 \n\nEinlagen in Fonds und  \nSpezialfinanzierungen (SG 35) + Fr. 1'130'000.00 1'800'000.00 1'205'638.00 \n\nEntnahmen aus Fonds und  \nSpezialfinanzierungen (SG 45) - Fr. -198'450.00 -191'400.00 -149'487.95 \n\nWertberichtigung Darlehen  \nVerwaltungsvermögen (SG 364) + Fr. 0.00 0.00 0.00 \n\nWertberichtigung Beteiligungen  \nVerwaltungsvermögen (SG 365) + Fr. 0.00 0.00 0.00 \n\nAbschreibungen  \nInvestitionsbeiträge (SG 366) + Fr. 319'540.00 212'740.00 212'849.75 \n\nEinlagen in das Eigenkapital (SG 389) + Fr. 77'220.00 0.00 1'688'996.76 \n\nAufwertung Verwaltungsvermögen (SG 4490) - Fr. 0.00 0.00 0.00 \n\nEntnahmen aus dem Eigenkapital (SG 489) - Fr. -678'370.00 -671'640.00 -2'255'738.51 \n      \n\nSelbstfinanzierung  Fr. 1'841'140.00 2'932'050.00 3'018'353.60 \n      \n\nNettoinvestitionen:      \n\nErgebnis Investitionsrechnung (SG 5 ./. 6)  Fr. 7'020'000.00 6'965'400.00 8'139'363.14 \n      \n\nFinanzierungsergebnis \n+ = Finanzierungsüberschuss /  \n-  = Finanzierungsfehlbetrag \n\n Fr. -5'178'860.00 -4'033'350.00 -5'121'009.54 \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2024 \n \n \n\n- 23 - \n\n3.2 Allgemeine Übersicht \n \n\n  Budget 2024 Budget 2023 Rechnung 2022 \n \n\n     \n\nJahresergebnis Erfolgsrechnung  \nGesamthaushalt (SG 90)  Fr. -1'511'830.00 -715'720.00 -287'974.21 \n\nJahresergebnis Erfolgsrechnung  \nAllgemeiner Haushalt (SG 900)  Fr. -1'368'320.00 -634'920.00 0.00 \n\nJahresergebnis gesetzliche  \nSpezialfinanzierungen (SG 901)  Fr. -143'510.00 -80'800.00 -287'974.21 \n      \n\nSteuerertrag natürliche Personen (SG 400)  Fr. 23'240'200.00 23'147'900.00 22'422'320.60 \n\nSteuerertrag juristische Personen (SG 401)  Fr. 1'303'000.00 1'535'000.00 1'238'764.45 \n\nLiegenschaftssteuer (SG 4021)  Fr. 2'447'000.00 2'333'000.00 2'545'048.05 \n\n      \n\nNettoinvestitionen (SG 5 ./. 6)  Fr. 7'020'000.00 6'965'400.00 8'139'363.14 \n\n3.3 Ergebnis Allgemeiner Haushalt \n   Budget 2024 Budget 2023 Rechnung 2022 \n      \n\nBetrieblicher Aufwand (SG 30, 31, 33, 35, 36, 37)  Fr. 45'396'710.00 44'442'210.00 42'653'673.59 \n\nBetrieblicher Ertrag (SG 40, 41, 42, 43, 45, 46, 47)  Fr. 43'191'800.00 42'694'150.00 41'726'282.77 \n\nErgebnis aus betrieblicher Tätigkeit  Fr. -2'204'910.00 -1'748'060.00 -927'390.82 \n\n      \n\nFinanzaufwand (SG 34)  Fr. 386'930.00 147'830.00 232'208.22 \n\nFinanzertrag (SG 44)  Fr. 891'430.00 858'390.00 861'919.79 \n\nErgebnis aus Finanzierung  Fr. 504'500.00 710'560.00 629'711.57 \n\n      \n\nOperatives Ergebnis  Fr. -1'700'410.00 -1'037'500.00 -297'679.25 \n\n      \n\nAusserordentlicher Aufwand (SG 38)  Fr. 77'220.00 0.00 1'688'996.76 \n\nAusserordentlicher Ertrag (SG 48)  Fr. 409'310.00 402'580.00 1'986'676.01 \n\nAusserordentliches Ergebnis  Fr. 332'090.00 402'580.00 297'679.25 \n\n      \n\nGesamtergebnis Erfolgsrechnung  Fr. -1'368'320.00 -634'920.00 0.00 \n\n \nFür die Gemeinde Zollikofen wurde im vorliegenden Budget mit einer unveränderten Steueranlage von 1.40 \nEinheiten gerechnet. \n \nGemäss Art. 261 Abs. 1 des Steuergesetzes vom 21. Mai 2000 (BSG 661.11) sowie gestützt auf Art. 5 Abs. 1 \ndes kommunalen Liegenschaftssteuerreglements (SSGZ 661.2) wird der Satz der Liegenschaftssteuer jährlich \nzusammen mit dem Budget festgesetzt. Zurzeit beträgt der Ansatz 1.00 ‰ des amtlichen Werts. Der maximal \nzulässige Ansatz beträgt 1.50 ‰. \n \nGestützt auf das Hundereglement (SSGZ 665.1) vom 27. Februar 2013 wird nach Art. 4 die Hundetaxe vom \nGemeinderat auf mindestens Fr. 50.00 bis höchstens Fr. 200.00 pro Jahr und Tier festgesetzt. Im Budget wird \nmit einer unveränderten Hundetaxe von Fr. 100.00 gerechnet. \n \nDas Budget 2024 weist einen Aufwandüberschuss von Fr. 1'368'320.00 aus, welcher aus den bestehenden \nReserven des Bilanzüberschusses entnommen wird (Bestand per 31. Dezember 2022: Fr. 22’043’788.59; Be-\ntrag entspricht per Bilanzstichtag rund 13.1 Steueranlagezehnteln). \n \nDie Erfolgsrechnung muss mittelfristig ausgeglichen sein. Als mittelfristig gilt gemäss den gesetzlichen Best-\nimmungen eine Zeitspanne von acht Jahren. Solange ein Bilanzüberschuss vorhanden ist, können in gesetz-\nlicher Hinsicht Defizite budgetiert werden. \n \n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2024 \n \n \n\n- 24 - \n\n3.4 Ergebnis Spezialfinanzierung Feuerwehr \n\n   Budget 2024 Budget 2023 Rechnung 2022 \n      \n\nBetrieblicher Aufwand (SG 30, 31, 33, 35, 36, 37)  Fr. 684'190.00 680'210.00 751'579.41 \n\nBetrieblicher Ertrag (SG 40, 41, 42, 43, 45, 46, 47)  Fr. 443'000.00 425'000.00 447'477.85 \n\nErgebnis aus betrieblicher Tätigkeit  Fr. -241'190.00 -255'210.00 -304'101.56 \n\n      \n\nFinanzaufwand (SG 34)  Fr. 0.00 0.00 0.00 \n\nFinanzertrag (SG 44)  Fr. 69'900.00 66'180.00 67'246.10 \n\nErgebnis aus Finanzierung  Fr. 69'900.00 66'180.00 67'246.10 \n\n      \n\nOperatives Ergebnis  Fr. -171'290.00 -189'030.00 -236'855.46 \n\n      \n\nAusserordentlicher Aufwand (SG 38)  Fr. 0.00 0.00 0.00 \n\nAusserordentlicher Ertrag (SG 48)  Fr. 0.00 0.00 0.00 \n\nAusserordentliches Ergebnis  Fr. 0.00 0.00 0.00 \n\n      \n\nGesamtergebnis Erfolgsrechnung  Fr. -171'290.00 -189'030.00 -236'855.46 \n\n \nDie Feuerwehrersatzabgabe wird vom Gemeinderat in Prozenten des Kantonssteuerbetrags festgelegt (vgl. \nArt. 31, Reglement über die öffentliche Sicherheit RÖS, SSGZ 522.3). Die Ersatzabgabe ist im Budget 2024 \nmit 2.5 % berechnet. Die minimale Abgabe beträgt Fr. 20.00 (vgl. Art. 32, RÖS), die maximale Abgabe pro \nPerson beträgt Fr. 450.00 (vgl. Art. 28, Feuerschutz- und Feuerwehrgesetz, BSG 871.11). \n \nDer Aufwandüberschuss der Feuerwehr beträgt bei gleichbleibenden Ansätzen für die Feuerwehrersatzab-\ngabe Fr. 171’290.00 (Vorjahr: Fr. 189’030.00) und wird der Spezialfinanzierung Feuerwehr entnommen (Be-\nstand per 31. Dezember 2022: Fr. 826'042.52). \n\n3.5 Ergebnis Spezialfinanzierung Wasser \n   Budget 2024 Budget 2023 Rechnung 2022 \n      \n\nBetrieblicher Aufwand (SG 30, 31, 33, 35, 36, 37)  Fr. 1'670'450.00 1'855'390.00 1'561'004.65 \n\nBetrieblicher Ertrag (SG 40, 41, 42, 43, 45, 46, 47)  Fr. 1'303'030.00 1'497'410.00 1'077'277.90 \n\nErgebnis aus betrieblicher Tätigkeit  Fr. -367'420.00 -357'980.00 -483'726.75 \n\n      \n\nFinanzaufwand (SG 34)  Fr. 0.00 0.00 0.00 \n\nFinanzertrag (SG 44)  Fr. 58'130.00 24'080.00 21'298.40 \n\nErgebnis aus Finanzierung  Fr. 58'130.00 24'080.00 21'298.40 \n\n      \n\nOperatives Ergebnis  Fr. -309'290.00 -333'900.00 -462'428.35 \n\n      \n\nAusserordentlicher Aufwand (SG 38)  Fr. 0.00 0.00 0.00 \n\nAusserordentlicher Ertrag (SG 48)  Fr. 269’060.00 269’060.00 269’062.50 \n\nAusserordentliches Ergebnis  Fr. 269’060.00 269’060.00 269’062.50 \n\n      \n\nGesamtergebnis Erfolgsrechnung  Fr. -40'230.00 -64'840.00 -193'365.85 \n\n \nDer Gemeinderat erlässt gestützt auf Art. 35 ff des Wasserversorgungsreglements (SSGZ 752.3) und Art. 3 \ndes Gebührenreglements zum Wasserversorgungsreglement vom 21. November 2012 (SSGZ 752.311) die \nWassergebühren: \n \n\n  \n\n                                                      \n1 je nach Wasserzählergrösse (vgl. Gebührenverordnung, SSGZ 752.312) \n\nGrundgebühr 20 mm Hauswasserzähler 1  Fr. 58.00/Jahr   unverändert \n\nVerbrauchsgebühr  Fr. 0.80/m3   unverändert \n\nAnschlussgebühren gemäss Reglementen      unverändert \n\nEinlagesatz Werterhalt Wasserversorgung   60 %   unverändert \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2024 \n \n \n\n- 25 - \n\nDie Anschlussgebühren sind seit der Einführung von HRM2 über die Erfolgsrechnung zu buchen und in den \nWerterhalt einzulegen. Die Anschlussgebühren werden zu 100 % der Einlage in den Werterhalt angerechnet \n(vgl. Gemeindeinformation des Kantons vom 4. Februar 2016). Die jährliche Einlage in den Werterhalt ist mit \n60 % der Wiederbeschaffungswerte (Fr. 351'660.00) vorgesehen und ist zwingend vorzunehmen. Mit der An-\nrechnung der Anschlussgebühren ist die Einlage in den Werterhalt erheblichen Schwankungen unterworfen. \nBleiben die Anschlussgebühren in budgetierter Höhe aus (Fr. 430'000.00), ist die Einlage in den Werterhalt \ngleichwohl vorzunehmen, was den Betriebsaufwand erhöht. \nDie Abschreibungen der Investitionen haben nach vorgegebenen Nutzungsdauern und Anlagekategorien zu \nerfolgen. Der jährliche Abschreibungsbetrag wird aus der Spezialfinanzierung Werterhalt entnommen. Für den \nwerterhaltenden Unterhalt beziehungsweise für bestimmte Arbeitsvornahmen in der Erfolgsrechnung dürfen \ndie Aufwendungen der Spezialfinanzierung Werterhalt entnommen werden. \n \nDer Aufwandüberschuss der Wasserversorgung wird mit den seit 1. Januar 2021 gültigen Gebührenansätzen \nauf Fr. 40’230.00 budgetiert (Vorjahr: Fr. 64’840.00). Das defizitäre Ergebnis wird der Spezialfinanzierung \nRechnungsausgleich entnommen (Bestand per 31. Dezember 2022: Fr. 1'670'233.57). \n\n3.6 Ergebnis Spezialfinanzierung Abwasser \n   Budget 2024 Budget 2023 Rechnung 2022 \n      \n\nBetrieblicher Aufwand (SG 30, 31, 33, 35, 36, 37)  Fr. 2'608'870.00 2'924'830.00 2'549'845.50 \n\nBetrieblicher Ertrag (SG 40, 41, 42, 43, 45, 46, 47)  Fr. 2'463'430.00 2'892'230.00 2'531'337.25 \n\nErgebnis aus betrieblicher Tätigkeit  Fr. -145'440.00 -32'600.00 -18'508.25 \n\n      \n\nFinanzaufwand (SG 34)  Fr. 0.00 0.00 0.00 \n\nFinanzertrag (SG 44)  Fr. 192'850.00 57'430.00 40'874.40 \n\nErgebnis aus Finanzierung  Fr. 192'850.00 57'430.00 40'874.40 \n\n      \n\nOperatives Ergebnis  Fr. 47'410.00 24'830.00 22'366.15 \n\n      \n\nAusserordentlicher Aufwand (SG 38)  Fr. 0.00 0.00 0.00 \n\nAusserordentlicher Ertrag (SG 48)  Fr. 0.00 0.00 0.00 \n\nAusserordentliches Ergebnis  Fr. 0.00 0.00 0.00 \n\n      \n\nGesamtergebnis Erfolgsrechnung  Fr. 47'410.00 24'830.00 22'366.15 \n\n \nDer Gemeinderat erlässt gestützt auf Art. 29 ff des Abwasserentsorgungsreglements (SSGZ 821.1) und \nArt. 3 ff des Gebührenreglements zum Abwasserentsorgungsreglement vom 19. September 2012 (SSGZ \n821.111) die Abwassergebühren: \n \n\n \nDie Anschlussgebühren sind seit der Einführung von HRM2 über die Erfolgsrechnung zu buchen und in den \nWerterhalt einzulegen. Die Anschlussgebühren werden zu 100 % der Einlage in den Werterhalt angerechnet \n(vgl. Gemeindeinformation des Kantons vom 4. Februar 2016). Die jährliche Einlage in den Werterhalt ist mit \n60 % der Wiederbeschaffungswerte (Fr. 544’580.00) vorgesehen und ist zwingend vorzunehmen. Mit der An-\nrechnung der Anschlussgebühren ist die Einlage in den Werterhalt erheblichen Schwankungen unterworfen. \nBleiben die Anschlussgebühren in budgetierter Höhe aus (Fr. 700'000.00), ist die Einlage in den Werterhalt \ngleichwohl vorzunehmen, was den Betriebsaufwand erhöht. \nDie Abschreibungen der Investitionen haben nach vorgegebenen Nutzungsdauern und Anlagekategorien zu \nerfolgen. Der jährliche Abschreibungsbetrag wird aus der Spezialfinanzierung Werterhalt entnommen. Für den \nwerterhaltenden Unterhalt beziehungsweise für bestimmte Arbeitsvornahmen in der Erfolgsrechnung dürfen \ndie Aufwendungen der Spezialfinanzierung Werterhalt entnommen werden. \n \n\n                                                      \n2 je nach Wasserzählergrösse (vgl. Gebührenverordnung, SSGZ 821.112) \n\nGrundgebühr 20 mm Hauswasserzähler 2  Fr. 200.00/Jahr   unverändert \n\nVerbrauchsgebühr  Fr. 1.60/m3   unverändert \n\nRegenabwassergebühr  Fr. 0.20/m2   unverändert \n\nAnschlussgebühren gemäss Reglementen    unverändert \n\nEinlagesatz Werterhalt Abwasserentsorgung   60 % unverändert \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2024 \n \n \n\n- 26 - \n\nDer Ertragsüberschuss der Abwasserentsorgung wird mit den seit 1. Januar 2021 gültigen Gebührenansätzen \nauf Fr. 47’410.00 budgetiert (Vorjahr: Fr. 24’830.00). Der Ertragsüberschuss wird in die Spezialfinanzierung \nRechnungsausgleich eingelegt (Bestand per 31. Dezember 2022: Fr. 2'468'504.12). \n\n3.7 Ergebnis Spezialfinanzierung Abfall \n   Budget 2024 Budget 2023 Rechnung 2022 \n      \n\nBetrieblicher Aufwand (SG 30, 31, 33, 35, 36, 37)  Fr. 1'230'860.00 1'193'730.00 1'151'408.80 \n\nBetrieblicher Ertrag (SG 40, 41, 42, 43, 45, 46, 47)  Fr. 1'241'870.00 1'339'870.00 1'269'878.45 \n\nErgebnis aus betrieblicher Tätigkeit  Fr. 11'010.00 146'140.00 118'469.65 \n\n      \n\nFinanzaufwand (SG 34)  Fr. 0.00 0.00 0.00 \n\nFinanzertrag (SG 44)  Fr. 9'590.00 2'100.00 1'411.30 \n\nErgebnis aus Finanzierung  Fr. 9'590.00 2'100.00 1'411.30 \n\n      \n\nOperatives Ergebnis  Fr. 20'600.00 148'240.00 119'880.95 \n\n      \n\nAusserordentlicher Aufwand (SG 38)  Fr. 0.00 0.00 0.00 \n\nAusserordentlicher Ertrag (SG 48)  Fr. 0.00 0.00 0.00 \n\nAusserordentliches Ergebnis  Fr. 0.00 0.00 0.00 \n\n      \n\nGesamtergebnis Erfolgsrechnung  Fr. 20'600.00 148'240.00 119'880.95 \n\n \nDer Gemeinderat erlässt in Anwendung von Art. 29 des Abfallreglements vom 22. September 2021 (SSGZ \n822.1) in der Abfallverordnung (SSGZ 822.11) die Höhe der Abfallgebühren: \n \n\n \nDer Ertragsüberschuss der Abfallentsorgung beträgt mit den seit 1. Januar 2021 gültigen Ansätzen für die \nVerbrauchsgebühren beziehungsweise der ab 1. Januar 2024 tieferen Grundgebühr (Einwohnergleichwert) \nFr. 20’600.00 (Vorjahr: Fr. 148’240.00); dieser wird als Reserve in die Spezialfinanzierung eingelegt (Bestand \nper 31. Dezember 2022: Fr. 663'071.14). \n\n3.8 Ergebnis Spezialfinanzierung gestützt auf Gemeindereglemente \n\nIn den im allgemeinen Haushalt enthaltenen spezialfinanzierten Bereichen (Arbeitsbeschaffung, Landschafts-\nschutz) sind folgende Ergebnisse pro Budget 2024 vorgesehen: \n \n\nFonds für Arbeitsbeschaffung  Fr. 0.00 \n\nBaudenkmäler und Naturobjekte Aufwandüberschuss Fr. -15’000.00 \n\nSpezialfinanzierungen Allgemeiner Haushalt Ergebnis Fr. -15’000.00 \n\n \nDas Defizit der einzelnen Spezialfinanzierung beziehungsweise Vorfinanzierung wird aus den vorhandenen \nReserven entnommen. \n \n  \n\nGrundgebühr Haushalt und Gewerbe  \npro Einwohnergleichwert (EGW) \n\nneu: Fr. 27.60/EGW bisher: Fr. 30.65/EGW \n\nKehrichtmarken Haushalt und Gewerbe      unverändert \n\nContainer-Gebührenmarken Gewerbe       unverändert \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2024 \n \n \n\n- 27 - \n\n3.9 Ergebnis wirkungsorientierte Verwaltungsführung (NPM) \n\nBereich Sekundarstufe I \n\nSeit dem 1. Januar 2005 wird der Teilbereich Sekundarstufe I (HRM-Kontengruppe 2130) nach den Grund-\nsätzen der wirkungsorientierten Verwaltungsführung (NPM) geführt. Die Steuerung in diesem Bereich erfolgt \nsomit nicht mittels Budgetkrediten auf HRM-Kontostufe, sondern nach den Globalbudgets pro Produkt (Unter-\nricht, Kultur und Projekte, Gesundheit und Soziales sowie Information und Kommunikation). \n \n\nErgebnis Nettoaufwand Globalbudget 2024 Fr. 420’030.00 \n\nErgebnis Nettoaufwand Globalbudget 2023 Fr. 391’090.00 \n\nErgebnis Nettoaufwand Globalrechnung 2022 Fr. 338'092.65 \n\n \nDer Nettoaufwand nimmt im Vergleich zum Vorjahr um etwa 7.4 % oder um Fr. 28’940.00 zu. Kostenanpas-\nsungen ergeben sich bei der Aus- und Weiterbildung, Anschaffung von Schulmobiliar, Geräte und von Hard-\nware sowie aufgrund der Anzahl Schülerinnen und Schüler, was Korrekturen bei den Lehrmitteln (Pro-Kopf-\nBeiträge), Lebensmitteln, Exkursionen, Schulreisen und Projekten zur Folge hat. Die nach Abzug von Beiträ-\ngen Dritter verbleibenden Kosten werden über die bestehenden Rücklagen der Spezialfinanzierung ausgegli-\nchen. Die Rücklagen des Globalbudgetbereichs Sekundarstufe I betragen per 31. Dezember 2022 Fr. \n67'618.55. Die Leistungsziele und die Indikatoren der Produkte wurden auf das Budget 2024 überarbeitet. \n \n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2024 \n \n \n\n- 28 - \n\n \n\n4 Erfolgsrechnung \n\n4.1 Zusammenzug Gliederung nach Sachgruppen Erfolgsrechnung \n\n  Budget 2024 Budget 2023 Rechnung 2022 \n Bezeichnung Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag \n\n        \n3 Total Aufwand 53'059'020.00  52’157’540.00  51'411'638.93  \n30 Personalaufwand 9'374'250.00  8’379’400.00  7'988'876.10  \n31 Sach- und übriger  \n\nPersonalaufwand \n6'512'040.00  6’295’900.00  6'312'967.34  \n\n33 Abschreibungen  \nVerwaltungsver-\nmögen \n\n2'703'030.00  2’498’070.00  2'604'069.76  \n\n34 Finanzaufwand 386'930.00  147’830.00  232'208.22  \n35 Einlagen in Fonds \n\nund Spezialfinan-\nzierungen \n\n1'130'000.00  1’800’000.00  1'205'638.00  \n\n36 Transferaufwand 31'871'760.00  32’123’000.00  30'555'960.75  \n37 Durchlaufende  \n\nBeiträge \n0.00  0.00  0.00  \n\n38 Ausserordentlicher  \nAufwand \n\n77'220.00  0.00  1'688'996.76  \n\n39 Interne  \nVerrechnungen \n\n1'003'790.00  913’340.00  822'922.00  \n\n        \n        \n4 Total Ertrag  51'547'190.00  51’441’820.00  51'123'664.72 \n40 Fiskalertrag  28'211'600.00  28’151’020.00  28'209'299.20 \n41 Regalien und  \n\nKonzessionen \n 455'270.00  458’770.00  440'128.55 \n\n42 Entgelte  9'654'430.00  10’501’770.00  9'435'266.65 \n43 Verschiedene  \n\nErträge \n 948'670.00     0.00 \n\n44 Finanzertrag  1'221'900.00  1’008’180.00  992'749.99 \n45 Entnahmen aus \n\nFonds und Spezi-\nalfinanzierungen \n\n 198'450.00  191’400.00  149'487.95 \n\n46 Transferertrag  9'174'710.00  9’545’700.00  8'818'071.87 \n47 Durchlaufende  \n\nBeiträge \n 0.00  0.00  0.00 \n\n48 Ausserordentlicher  \nErtrag \n\n 678'370.00  671’640.00  2'255'738.51 \n\n49 Interne  \nVerrechnungen \n\n 1'003'790.00  913’340.00  822'922.00 \n\n        \n        \n9 Abschlusskonten 68'010.00 211'520.00 173’070.00 253’870.00 142'247.10 430'221.31 \n90 Abschluss Erfolgs-\n\nrechnung \n68'010.00 211'520.00 173’070.00 253’870.00 142'247.10 430'221.31 \n\n        \n\n        \n\n Total 53'127'030.00 51'758'710.00 52’330’610.00 51’695’690.00 51'553'886.03 51'553'886.03 \n Nettoaufwand  1'368'320.00  634’920.00   \n Nettoertrag       \n allg. Haushalt       \n\n \n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2024 \n \n \n\n- 29 - \n\n4.2 Zusammenzug Erfolgsrechnung nach funktionaler Gliederung \n\n  Budget 2024 Budget 2023 Rechnung 2022 \n Bezeichnung Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag \n\n        \n0 Allgemeine  \n\nVerwaltung \n4'514'780.00 511'910.00 4’181’530.00 541’760.00 3'984'991.17 574'626.00 \n\n Nettoaufwand  4'002'870.00  3’639’770.00  3'410'365.17 \n        \n1 Öffentliche Ord-\n\nnung und Sicher-\nheit, Verteidigung \n\n1'776'500.00 1'703'490.00 1’788’890.00 1’693’640.00 1'833'915.99 1'745'047.58 \n\n Nettoaufwand  73'010.00  95’250.00  88'868.41 \n        \n2 Bildung 11'097'960.00 1'757'940.00 9’770’150.00 1’298’120.00 9'375'821.13 1'167'705.25 \n Nettoaufwand  9'340'020.00  8’472’030.00  8'208'115.88 \n        \n3 Kultur, Sport  \n\nund Freizeit \n1'487'770.00 80'720.00 1’321’550.00 75’010.00 1'836'924.60 1'375'449.01 \n\n Nettoaufwand  1'407'050.00  1’246’540.00  461'475.59 \n        \n4 Gesundheit 80'380.00 2'500.00 78’110.00 2’800.00 70'021.57 2'097.15 \n Nettoaufwand  77'880.00  75’310.00  67'924.42 \n        \n5 Soziale Sicherheit 20'092'980.00 10'584'600.00 20’977’950.00 11’431’460.00 19'228'219.26 10'498'402.30 \n Nettoaufwand  9'508'380.00  9’546’490.00  8'729'816.96 \n        \n6 Verkehr 3'838'140.00 398'530.00 3’686’540.00 416’370.00 3'512'101.53 433'950.10 \n Nettoaufwand  3'439'610.00  3’270’170.00  3'078'151.43 \n        \n7 Umweltschutz und \n\nRaumordnung \n6'055'770.00 6'712'340.00 6’598’640.00 6’359’540.00 5'760'378.11 5'537'583.20 \n\n Nettoaufwand 656'570.00   239’100.00  222'794.91 \n        \n8 Volkswirtschaft 17'000.00 464'210.00 17’500.00 467’710.00 12'635.11 449'390.70 \n Nettoertrag 447'210.00  450’210.00  436'755.59  \n        \n9 Finanzen und  \n\nSteuern \n4'165'750.00 29'542'470.00 3’909’750.00 29’409’280.00 5'938'877.56 29'769'634.74 \n\n Nettoertrag 25'376'720.00  25’499’530.00  25'498'527.44  \n        \n\n        \n\n Total 53'127'030.00 51'758'710.00 52’330’610.00 51’695’690.00 51'553'886.03 51'553'886.03 \n Nettoaufwand  1'368'320.00  634’920.00   \n Nettoertrag       \n allg. Haushalt       \n\n \n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2024 \n \n \n\n- 30 - \n\n5 Investitionsrechnung \n\n5.1 Zusammenzug Investitionsrechnung nach funktionaler Gliederung \n\n  Budget 2024 Budget 2023 Rechnung 2022 \n Bezeichnung Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag \n\n        \n0 Allgemeine  \n\nVerwaltung \n440'000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 \n\n Nettoaufwand  440'000.00     \n        \n1 Öffentliche Ord-\n\nnung und Sicher-\nheit, Verteidigung \n\n0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 \n\n Nettoaufwand       \n        \n2 Bildung 2'100'000.00 0.00 953’000.00 0.00 4'601'765.68 0.00 \n Nettoaufwand  2'100'000.00  953’000.00  4'601'765.68 \n        \n3 Kultur, Sport  \n\nund Freizeit \n917'000.00 0.00 1’729’400.00 0.00 2'453’400 15'000.00 \n\n Nettoaufwand  917'000.00  1’729’400.00  2'438'400.00 \n        \n6 Verkehr 1'195'000.00 35'000.00 1’744’000.00 51’000.00 710'839.40 40'068.00 \n Nettoaufwand  1'160'000.00  1’693’000.00  670'771.40 \n        \n7 Umweltschutz und \n\nRaumordnung \n2'686'000.00 283'000.00 2’970’000.00 380’000.00 428'426.06 0.00 \n\n Nettoaufwand  2'403'000.00  2’590’000.00  428'426.06 \n        \n8 Volkswirtschaft 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 \n Nettoaufwand       \n        \n\n        \n\n Total 7'338'000.00 318'000.00 7’396’400.00 431’000.00 8'194'431.14 55'068.00 \n Nettoinvestitionen  7'020'000.00  6’965’400.00  8'139'363.14 \n\n \n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2024 \n \n \n\n- 31 - \n\n6 Eigenkapitalnachweis \n\n6.1 Allgemeines \n\nDer Eigenkapitalnachweis zeigt die Ursachen der Veränderung des Eigenkapitals. Aus der Neubewertung des \nFinanzvermögens können sich Bewertungsreserven-Veränderungen ergeben. \n\n6.2 Voraussichtliches Eigenkapital \n\n \n\n6.3 Kommentare zu den Auswertungen \n\n6.3.1 Verpflichtungen bzw. Vorschüsse gegenüber Spezialfinanzierungen (SG 290) \n\nDie Veränderungen zeigen die Ergebnisse der jeweiligen Spezialfinanzierungen und den voraussichtlichen \nSaldo per 31. Dezember 2024. \n\n6.3.2 Rücklagen der Globalbudgetbereiche (SG 292) \n\nDie Saldoveränderungen im Globalbudgetbereich erfolgen gemäss dem Reglement über die Spezialfinanzie-\nrung Sekundarstufe I. \n\n6.3.3 Vorfinanzierungen (SG 293) \n\nDie Wertveränderungen (Einlage/Entnahme) errechnen sich anhand der voraussichtlichen Geschäftsfälle aus \nder Erfolgsrechnung. \n\n6.3.4 Reserven (Zusätzliche Abschreibungen, SG 294) \n\nMit dem budgetierten Aufwandüberschuss vom Jahr 2024 ist keine Einlage in die finanzpolitische Reserve \nvorzunehmen. Gemäss den geltenden Auflösungsvoraussetzungen können die vorhandenen Reserven nicht \nzu Gunsten des Bilanzüberschusses pro 2024 aufgelöst werden. \n \n  \n\nEigenkapital per 31.12.2022 voraussichtliches\n\n Eigenkapital per \n\n31.12.2024\n\nKonto in Tausend CHF Konto aus Budget 2023 (+/-) CHF Konto aus Budget 2024 (+/-) CHF in Tausend CHF\n\n29 Eigenkapital 58'700  220  -1'180 57'741\n\n290 Verpflichtungen (+) bzw.                \n\nVorschüsse (-) gegenüber \n\nSpezialfinanzierungen\n\n8'050  -350  -412 7'288\n\n29000.51 SF Feuerwehr 826 901x.01 Aufwandüberschuss -189 901x.01 Aufwandüberschuss -171 466\n\n29001.11 SF Wasserversorgung 1'670 901x.01 Aufwandüberschuss -65 901x.01 Aufwandüberschuss -40 1'565\n\n29001.12 SF Wasser, übriges Eigenkapital 2'422 x898 Entnahme -269 x898 Entnahme -269 1'884\n\n29002.21 SF Abwasserentsorgung 2'469 901x.01 Aufwandüberschuss 25 901x.01 Ertragsüberschuss 47 2'541\n\n29003.31 SF Abfall 663 901x.01 Ertragsüberschuss 148 901x.01 Ertragsüberschuss 21 832\n\n2900x SF Übertragung VV (Art. 85a GV) 0 x898.xx 0 x898.xx 0 0\n\n292 Rücklagen der \n\nGlobalbudgetbereiche\n\n68 0 0 68\n\n29200.01 Rücklagen Sekundarstufe I 68 x892 0 x892 Entnahme 0 68\n\n293 Vorfinanzierungen 21'726  1'568  963 24'257\n\n29300.01 Liegenschaften Finanzvermögen 624 x893 Entnahme -25 x893 Einlage 46 645\n\n29300.03 SF Fonds Arbeitsbeschaffung 220 901x.01 0 901x.01 0 220\n\n29300.04 SF Fonds schützensw. Bauten 30 901x.01 Entnahme -15 901x.01 Entnahme -15 0\n\n29301.11 Wasserversorgung Werterhalt 6'154 x510.x1 Einlage 542 x510.xx Einlage 315 7'011\n\n29302.21 Abwasserentsorgung Werterhalt 14'698 x510.x1 Einlage 1'066 x510.xx Einlage 617 16'381\n\n294 Reserven 5'161  0  0 5'161\n\n29400.01 Zusätzliche Abschreibungen 5'161 x894.xx 0 x894.xx 0 5'161\n\n296 Neubewertungsreserve \n\nFinanzvermögen\n\n1'651  -363  -363 926\n\n29600.01 Neubewertungsreserve \n\nFinanzvermögen\n\n1'089 x896.xx Entnahme -363 x896.xx Entnahme -363 363\n\n29601.01 Schwankungsreserve 563 x896.xx 0 x896.xx 0 563\n\n298 Übriges Eigenkapital 0 x898 0 x898 0 0\n\n299 Bilanzüberschuss/-Fehlbetrag 22'044 2990 Jahresergebnis                       \n\nÜberschuss  (+)                            \n\nDefizit (-)\n\n-635 Jahresergebnis                       \n\nÜberschuss  (+)                            \n\nDefizit (-)\n\n-1'368 20'041\n\nVeränderungsnachweis \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2024 \n \n \n\n- 32 - \n\n6.3.5 Neubewertungsreserve Finanzvermögen (SG 296) \n\nDas Finanzvermögen wurde per 1. Januar 2016 neu bewertet und die Nettosumme in die Neubewertungsre-\nserve eingelegt. Weitere Einlagen können nicht mehr getätigt werden. Hingegen muss bei einer Veräusserung \nvon Finanzvermögen oder bei Wertkorrekturen der entsprechende Teil der Aufwertung entnommen werden. \nVon der Neubewertungsreserve wurde nach fünf Jahren seit der Einführung von HRM2, d. h. im Jahr 2021, \ndie Summe von 10 % der gesamten Finanzanlagen und 5 % der gesamten Sachanlagen des Finanzvermö-\ngens in die Schwankungsreserve überführt. Die Neubewertungsreserve wird ab dem sechsten Jahr nach Ein-\nführung von HRM2 linear innerhalb von fünf Jahren, d. h. bis ins Jahr 2025, zu Gunsten des Bilanzüberschus-\nses aufgelöst (vgl. Übergangsbestimmungen Gemeindeverordnung, BSG 170.111). \n\n6.3.6 Bilanzüberschuss/-Fehlbetrag (SG 299) \n\nDie Veränderung entspricht dem Ergebnis des allgemeinen Haushalts beziehungsweise dem Ergebnis nach \nVornahme systembedingter zusätzlicher Abschreibungen. \n \n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2024 \n \n \n\n- 33 - \n\n7 Antrag – Genehmigung \n\n7.1 Antrag des Gemeinderats \n\nDer Gemeinderat hat das Budget anlässlich der Sitzung vom 21. August 2023 und 11. September 2023 be-\nhandelt und zuhanden des Grossen Gemeinderats verabschiedet. Der Gemeinderat beantragte dem Grossen \nGemeinderat zuhanden der Stimmberechtigten Folgendes zu beschliessen: \n \nA) Unter Vorbehalt des fakultativen Referendums: \n\nDie Produktedefinitionen für den NPM-Bereich Sekundarstufe (HRM-Kontengruppe 2130) für das Jahr \n2024 einschliesslich des damit verbundenen Nettoaufwands von Fr. 420’030.00 werden, unter Vorbehalt \nder Zustimmung der Stimmberechtigten zum Budget 2024, genehmigt. \n\n \nB) Zuhanden der Volksabstimmung: \n\nFür das Jahr 2024 werden die Steueranlagen wie folgt festgesetzt: \na) Ordentliche Steueranlage: Das 1.40fache der gesetzlichen Einheitsansätze \nb) Liegenschaftssteuern: 1.00 ‰ des amtlichen Werts \nc) Das Budget der Erfolgsrechnung für das Jahr 2024, bestehend aus dem Gesamthaushalt (Aufwand-\n\nüberschuss Fr. 1'511’830.00) und Allgemeiner Haushalt (Aufwandüberschuss Fr. 1'368’320.00) sowie \nden Spezialfinanzierungen, wird genehmigt. \n\n7.2 Antrag des Grossen Gemeinderats \n\nDer Grosse Gemeinderat hat anlässlich seiner Sitzung vom 25. Oktober 2023 mit ■ JA- gegen ■ NEIN-Stim-\nmen bei ■ Enthaltungen (anwesende Ratsmitglieder: ■, Vorsitz stimmt nicht mit) zuhanden der Stimmberech-\ntigten beschlossen: \n \nA) In eigener Kompetenz, unter Vorbehalt des fakultativen Referendums: \n\nDie Produktedefinitionen für den NPM-Bereich Sekundarstufe (HRM-Kontengruppe 2130) für das Jahr \n2024 einschliesslich des damit verbundenen Nettoaufwands von Fr. 420’030.00 werden, unter Vorbehalt \nder Zustimmung der Stimmberechtigten zum Budget 2024, genehmigt. \n\n \nB) Zuhanden der Volksabstimmung: \n\n1) Für das Jahr 2024 werden die Steueranlagen wie folgt festgesetzt: \na) Ordentliche Steueranlage: Das 1.40fache der gesetzlichen Einheitsansätze \nb) Liegenschaftssteuern: 1.00 ‰ des amtlichen Werts \n\n2) Das Budget der Erfolgsrechnung für das Jahr 2024 bestehend aus: \n \n\n  Aufwand Ertrag \n    \n\nGesamthaushalt Fr. 53'059'020.00 51'547'190.00 \nAufwandüberschuss Fr.  1'511'830.00 \n    \n\nAllgemeiner Haushalt Fr. 46'864'650.00 45'496'330.00 \nAufwandüberschuss Fr.  1'368'320.00 \n    \n\nSpezialfinanzierung Feuerwehr Fr. 684'190.00 512'900.00 \nAufwandüberschuss Fr.  171'290.00 \n    \n\nSpezialfinanzierung Wasser Fr. 1'670'450.00 1'630'220.00 \nAufwandüberschuss Fr.  40'230.00 \n    \n\nSpezialfinanzierung Abwasser Fr. 2'608'870.00 2'656'280.00 \nErtragsüberschuss Fr. 47'410.00  \n    \n\nSpezialfinanzierung Abfall Fr. 1'230'860.00 1'251'460.00 \nErtragsüberschuss Fr. 20'600.00  \n\n \n Der Grosse Gemeinderat beantragt das Budget 2024 zu genehmigen. \n \n \n\n\n