Jahresrechnung 2022.pdf

text: \nJahresrechnung 2022\n\n\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2022\n\n- 1 -\n\nINHALTSVERZEICHNIS\n\n1 Berichterstattung ...........................................................................................................................................3\n\n1.1 Bericht......................................................................................................................................................3\n\n1.1.1 Erfolgsrechnung...............................................................................................................................4\n\n1.1.1.1 Grafische Darstellungen der Sachgruppen .....................................................................................6\n\n1.1.1.2 Erläuterungen der Sachgruppen......................................................................................................6\n\n1.1.2 Spezialfinanzierungen ...................................................................................................................13\n\n1.1.3 Übrige Spezialfinanzierungen mit Gemeindereglement ................................................................13\n\n1.1.4 Investitionsrechnung......................................................................................................................14\n\n1.1.5 Bilanz .............................................................................................................................................15\n\n1.1.6 Zinspflichtiges Fremdkapital Gesamthaushalt...............................................................................16\n\n1.1.7 Nachkredite....................................................................................................................................16\n\n1.2 Spezialfinanzierungen ...........................................................................................................................16\n\n2 Eckdaten......................................................................................................................................................17\n\n2.1 Übersicht................................................................................................................................................17\n\n2.2 Selbstfinanzierung / Finanzierungsausweis ..........................................................................................17\n\n2.3 Gestufte Erfolgsausweise ......................................................................................................................18\n\n2.3.1 Erfolgsausweis Gesamthaushalt ...................................................................................................18\n\n2.3.2 Erfolgsausweis Allgemeiner Haushalt ...........................................................................................19\n\n2.3.3 Erfolgsausweis Spezialfinanzierung Feuerwehr............................................................................20\n\n2.3.4 Erfolgsausweis Spezialfinanzierung Wasser.................................................................................21\n\n2.3.5 Erfolgsausweis Spezialfinanzierung Abwasser .............................................................................22\n\n2.3.6 Erfolgsausweis Spezialfinanzierung Abfall ....................................................................................23\n\n2.3.7 Erfolgsausweis Spezialfinanzierungen gestützt auf Gemeindereglemente ..................................24\n\n3 Bilanz...........................................................................................................................................................25\n\n4 Funktionen...................................................................................................................................................26\n\n4.1 Erfolgsrechnung.....................................................................................................................................26\n\n4.1.1 Kommentar ....................................................................................................................................26\n\n4.2 Investitionsrechnung..............................................................................................................................39\n\n5 Sachgruppen ...............................................................................................................................................40\n\n5.1 Erfolgsrechnung.....................................................................................................................................40\n\n5.2 Investitionsrechnung..............................................................................................................................41\n\n6 Geldflussrechnung.......................................................................................................................................42\n\n7 Finanzkennzahlen .......................................................................................................................................44\n\n7.1 Gesamthaushalt.....................................................................................................................................44\n\n7.2 Allgemeiner Haushalt.............................................................................................................................45\n\n7.3 Spezialfinanzierung Feuerwehr .............................................................................................................45\n\n7.4 Spezialfinanzierung Wasser ..................................................................................................................45\n\n7.5 Spezialfinanzierung Abwasser ..............................................................................................................46\n\n7.6 Spezialfinanzierung Abfall .....................................................................................................................46\n\n8 Antrag der Exekutive ...................................................................................................................................47\n\n8.1 Antrag ....................................................................................................................................................47\n\n9 Bestätigungsbericht .....................................................................................................................................48\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2022\n\n- 2 -\n\n10 Genehmigung ..............................................................................................................................................50\n\n11 Anhang ........................................................................................................................................................51\n\n11.1 Regelwerk ..............................................................................................................................................51\n\n11.1.1 Angewendetes Regelwerk .............................................................................................................51\n\n11.1.2 Bewertung Finanzvermögen..........................................................................................................51\n\n11.1.3 Bewertung Verwaltungsvermögen.................................................................................................53\n\n11.1.4 Aktivierungsgrenzen ......................................................................................................................53\n\n11.1.5 Bestehendes Verwaltungsvermögen.............................................................................................53\n\n11.2 Grundlagen der Jahresrechnung...........................................................................................................53\n\n11.2.1 Grundlagendaten ...........................................................................................................................53\n\n11.2.2 Steueranlagen, wiederkehrende Gebühren...................................................................................54\n\n11.3 Eigenkapitalnachweis ............................................................................................................................55\n\n11.4 Rückstellungsspiegel .............................................................................................................................56\n\n11.5 Beteiligungsspiegel................................................................................................................................57\n\n11.6 Gewährleistungsspiegel.........................................................................................................................59\n\n11.7 Anlagespiegel ........................................................................................................................................60\n\n11.7.1 Sachanlagen Finanzvermögen ......................................................................................................60\n\n11.7.2 Sachanlagen Verwaltungsvermögen.............................................................................................61\n\n11.7.3 Übriges Verwaltungsvermögen......................................................................................................62\n\n11.8 Kreditkontrolle ........................................................................................................................................63\n\n11.8.1 Verpflichtungskreditkontrolle für Investitionen ...............................................................................63\n\n11.8.2 Nachkredite....................................................................................................................................68\n\n11.9 Weitere massgebende Angaben ...........................................................................................................73\n\n11.9.1 Wiederbeschaffungswert Spezialfinanzierung Wasser .................................................................73\n\n11.9.2 Wiederbeschaffungswert Spezialfinanzierung Abwasser..............................................................74\n\n12 Details zur Rechnung (Bilanz, Erfolgs- und Investitionsrechnung)………..[separate Broschüre]...............75\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2022\n\n- 3 -\n\n1 Berichterstattung\n\n1.1 Bericht\n\nAllgemeines\nDie Jahresrechnung 2022 wurde nach dem harmonisierten Rechnungslegungsmodell 2 (HRM2) gemäss Art. 70\ndes Gemeindegesetzes (GG, BSG 170.11) erstellt. Zum Einsatz gelangte das Informatiksystem (GemoWin NG)\nder Firma Dialog-Verwaltungs-Data AG in Baldegg.\n\nAls Departementsvorsteher Finanzen ist seit dem 1. Januar 2019 Markus Burren im Amt. Für die Rechnungsfüh-\nrung ist David Portner, Finanzverwalter seit dem 1. Mai 2013, verantwortlich.\n\nErgebnisse\nDas Ergebnis des Gesamthaushalts muss vom Grossen Gemeinderat genehmigt werden (vgl. auch Art. 54 Abs. 1\nBst. e der Gemeindeverfassung, SSGZ 101.1).\n\nRechnung 2022 Budget 2022 Rechnung 2021\n\nErfolgsrechnung\n\nErgebnis Gesamthaushalt -287'974.21 -2'106'610.00 1'557'733.77\n\nAllgemeiner Haushalt 0.00 -1'571'940.00 1'443'987.53\n\nSpezialfinanzierungen -287'974.21 -534'670.00 113'746.24\n\nErgebnis Investitionsrechnung\n\nGesamthaushalt 8'139'363.14 9'196'500.00 3'595'811.23\n\nAllgemeiner Haushalt 7'710'937.08 7'221'500.00 2'806'315.65\n\nSpezialfinanzierungen 428'426.06 1'975'000.00 789'495.58\n\nAbschreibungen\n\nGesamthaushalt 2'816'919.51 2'725'870.00 2'212'773.65\n\nAllgemeiner Haushalt 2'587'708.15 2'481'200.00 2'073'862.15\n\nSpezialfinanzierungen 229'211.36 244'670.00 138'911.50\n\nSelbstfinanzierung\n\nGesamthaushalt 3'018'353.60 -562'360.00 5'917'250.92\n\nAllgemeiner Haushalt 2'290'028.90 -752'890.00 3'207'507.63\n\nSpezialfinanzierungen 728'324.70 190'530.00 2'709'743.29\n\nFinanzierungsergebnis\n\nGesamthaushalt -5'121'009.54 -9'758'860.00 2'321'439.69\n\nAllgemeiner Haushalt -5'420'908.18 -7'974'390.00 401'191.98\n\nSpezialfinanzierungen 299'898.64 -1'784'470.00 1'920'247.71\n\nSelbstfinanzierungsgrad\n\nGesamthaushalt 37.1% -6.1% 164.6%\n\nAllgemeiner Haushalt 29.7% -10.4% 114.3%\n\nSpezialfinanzierungen 170.0% 9.6% 343.2%\n\nErgebnis\nGesamthaushalt\n\nFr. -287'974.21\n\nErgebnis\nSpezialfinanzierungen\n\ngebührenfinanziert\n\nFr. -287'974.21\n\nErgebnis Abfall\n\nFr. 119'880.95\n\nErgebnis Abwasser\n\nFr. 22'366.15\n\nErgebnis Wasser\n\nFr. -193'365.85\n\nErgebnis Feuerwehr\n\nFr. -236'855.46\n\nErgebnis Allgemeiner\nHaushalt\n\nFr. 0.00\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2022\n\n- 4 -\n\n1.1.1 Erfolgsrechnung\n\nErgebnis Gesamthaushalt\nDie Erfolgsrechnung des Gesamthaushalts (allgemeiner Haushalt und Spezialfinanzierungen) schliesst mit einem\nAufwandüberschuss von Fr. 287'974.21 ab. Budgetiert war ein Aufwandüberschuss von Fr. 2'106'610.00. Die\nBesserstellung gegenüber dem Budget beträgt Fr. 1'818'635.79.\n\nErgebnis Allgemeiner Haushalt\nDie Erfolgsrechnung des allgemeinen Haushalts schliesst nach Vornahme der systembedingten zusätzlichen Ab-\nschreibungen (Einlage in die finanzpolitischen Reserven) von Fr. 1'667'770.26 mit einem ausgeglichenen Ergeb-\nnis ab (Fr. 0.00). Budgetiert war ein Aufwandüberschuss von Fr. 1'571'940.00. Gegenüber dem Budget ergibt\nsich somit in der Erfolgsrechnung eine Saldoverbesserung von Fr. 3’239'710.26.\n\nDie folgenden Ereignisse und Geschäftsfälle haben das Rechnungsergebnis des allgemeinen Haushalts mass-\ngeblich beeinflusst (Beträge >Fr. 50’000.00 gegenüber dem Budget; Nettobetrachtung der Aufgabenbereiche be-\nziehungsweise Funktionen):\n\nEntlastungen, Besserstellungen\n\nFunktion Allgemeiner Haushalt Betrag in Fr. Betrag in Fr.\n0220 Allgemeine Dienste (netto, davon):\n\n- Personalaufwand inkl. Sozialversicherungsbeiträge\n- Sach- und übriger Betriebsaufwand\n\n69'810\n55’450\n\n150’860\n\n2130.3611 Sekundarstufe I; Entschädigungen Kanton (Lohnanteile) 65’500\n3321 Antennen- und Kabelanlagen (GGA) 79’510\n5320 Ergänzungsleistungen AHV/IV; Gemeindeanteil Lastenausgleich 136’450\n5799.3611 Lastenausgleich Sozialhilfe; Gemeindeanteil 705’940\n6150 Gemeindestrassen 82’470\n6151 Öffentliche Beleuchtung 62’240\n6291 Gemeindeanteil öffentlicher Verkehr; Lastenausgleich 194’460\n9100 Allgemeine Gemeindesteuern (netto, davon):\n\n- Forderungsverluste\n- Einkommenssteuern\n- Vermögenssteuern\n- Quellensteuern\n- Gewinnsteuern\n- Aktive/Passive Steuerausscheidungen Gewinnsteuern\n- Auflösung Rückstellungen für Steuerteilungen juristische Personen\n\n130’780\n694’300\n255’500\n447’860\n\n-625’010\n68’290\n\n350’000\n\n1'384’580\n\n9101 Sondersteuern (netto, davon):\n- Wertberichtigung gefährdete Sondersteuern\n- Grundstückgewinnsteuern\n- Sonderveranlagungen\n\n-448’000\n709’740\n144’950\n\n410’110\n\n9102 Liegenschaftssteuern 295’170\n9500 Ertragsanteile, übrige (netto, davon):\n\n- Erbschafts- und Schenkungssteuern 96’480\n129’970\n\n9630 Liegenschaften des Finanzvermögens (netto, davon):\n- Entnahmen Neubewertungsreserve (Parzelle-Nr. 404) 199’720\n\n193’830\n\nFunktionale Gliederung Aufwand Ertrag Nettoabweichung\n\n0 Allgemeine Verwaltung -200'798.83 +3'636.00 -204'434.83\n\n1 Öffentliche Ordnung und Sicherheit, Verteidigung -97'264.01 -98'922.42 1'658.41\n\n2 Bildung +363'441.13 -102'244.75 465'685.88\n\n3 Kultur, Sport und Freizeit -70'985.40 +70'179.01 -141'164.41\n\n4 Gesundheit -7'968.43 -702.85 -7'265.58\n\n5 Soziale Sicherheit -2'516'810.74 -1'654'967.70 -861'843.04\n\n6 Verkehr -186'878.47 +76'460.10 -263'338.57\n\n7 Umweltschutz und Raumordnung +311'208.11 +332'283.20 -21'075.09\n\n8 Volkswirtschaft -3'384.89 -3'059.30 -325.59\n\n9 Finanzen und Steuern * +2'181'037.56 +2'720'874.74 -539'837.18\n\nTotal -228'403.97 +1'343'536.03 -1'571'940.00\n\nAbweichungen (netto) +1'571'940.00\n\nBudgetiertes Ergebnis -1'571'940.00\n\nAusgewiesenes Ergebnis (Saldo Erfolgsrechnung) 0.00\n\n* inkl. Zusätzliche Abschreibungen 1'667'770.26\n\nTotal Saldoverbesserung gegenüber Budget 3'239'710.26\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2022\n\n- 5 -\n\nBelastungen, Schlechterstellungen\n\nFunktion Allgemeiner Haushalt Betrag in Fr. Betrag in Fr.\n2120 Primarstufe (netto, davon):\n\n- Sach- und übriger Betriebsaufwand\n- Entschädigungen Kanton (Lohnanteile)\n\n109’670\n228’950\n\n312’220\n\n2170 Schulliegenschaften; Sach- und übriger Betriebsaufwand 62’890\n2180 Tagesbetreuung (netto, davon):\n\n- Personalaufwand inkl. Sozialversicherungsbeiträge\n- Entgelte und Transferertrag\n\n124’280\n145’160\n\n282’660\n\n6220 Regionalverkehr (netto, davon):\n- Ausserplanmässige Abschreibungen (Parzelle-Nr. 404) 139’990\n\n118’290\n\n9300 Finanz- und Lastenausgleich (netto, davon):\n- Disparitätenabbau, direkter Finanzausgleich 197’970\n\n190’520\n\n9900 Nicht aufgeteilte Posten; Einlagen finanzpolitische Reserven 1'667’770\n\nKommentar zu den Besser- und Schlechterstellungen beziehungsweise zu wichtigen Geschäftsfällen\n\n Infolge des resultierenden Ertragsüberschusses in der Erfolgsrechnung mussten zusätzliche Abschreibungen\nbeziehungsweise finanzpolitische Reserven im Umfang von etwa 1.67 Mio. Franken gebildet werden.\n\n Die Erträge an allgemeinen Gemeindesteuern sind um netto 1.38 Mio. Franken über den Budgeterwartungen.\n Der Steuerertrag aus Einkommenssteuern natürlicher Personen übersteigt die Ertragsannahmen um\n\n0.69 Mio. Franken\n Der Ertrag an Vermögenssteuern natürlicher Personen fällt um rund 0.26 Mio. Franken über dem Budget-\n\nwert aus.\n An Quellensteuern ist eine Besserstellung von 0.45 Mio. Franken auszumachen.\n Die Forderungsverluste fielen um 0.13 Mio. Franken geringer aus als budgetiert.\n Die Auflösung von Rückstellungen für Steuerteilungen juristischer Personen im Umfang von 0.35 Mio.\n\nFranken trugen ebenfalls zum besseren Resultat bei.\n Der Budgetbetrag an Gewinnsteuern juristischer Personen wurde hingegen um 0.62 Mio. Franken unter-\n\nschritten.\n Die Sondersteuern fielen netto mit 0.41 Mio. Franken über den erwarteten Erträgen aus. Die Besserstellung\n\nergibt sich aus Grundstücksgewinnsteuern und aus Sonderveranlagungen.\n Bei den Erträgen aus Liegenschaftssteuern ergibt sich zum Budgetwert ein Mehrertrag von 0.29 Mio. Franken.\n Die Erbschafts- und Schenkungssteuern sowie die Ertragsanteile an die direkten Bundessteuern übertreffen\n\ndie Budgetsumme um 0.13 Mio. Franken.\n Die Gemeindeanteile an die Finanz- und Lastenausgleichssysteme waren gegenüber den veranschlagten\n\nWerten um netto 0.72 Mio. Franken tiefer. Insbesondere der Beitrag pro Einwohner beim Lastenausgleich\nSozialhilfe ist unter der Budgetmeldung des Kantons ausgefallen, was ein Minderaufwand von rund 0.71 Mio.\nFranken ausmacht. Ebenfalls sind tiefere Kostenanteile für die Lastenverteiler der Sozialversicherungen von\n0.16 Mio. Franken und für den Lastenausgleich öffentlicher Verkehr von 0.19 Mio. Franken zu verzeichnen.\nHöhere Kostenanteile sind für die Lehrergehälter Bildung von 0.14 Mio. Franken feststellbar.\n\n An den direkten Finanzausgleich musste entgegen den Budgetberechnungen eine Ausgleichszahlung von\n0.15 Mio. Franken geleistet werden.\n\n Bei den allgemeinen Diensten resultierte eine Besserstellung von gesamthaft 0.15 Mio. Franken vorwiegend\naus tieferem Personalaufwand inkl. Sozialversicherungsbeiträgen sowie aus geringerem Sach- und übrigem\nBetriebsaufwand.\n\n Der Sach- und übrige Betriebsaufwand wurde bei der Primarstufe um rund 0.11 Mio. Franken überschritten.\nDie Abweichung ist insbesondere auf die Anschaffung von Betriebsmitteln für die zusätzliche Kindergarten-\nklasse und die neueröffneten zwei 1. Klassen auf das Schuljahr 2022/23 zurückzuführen.\n\n Für die Tagesbetreuung ergibt sich eine Saldoverschlechterung von netto 0.28 Mio. Franken. Insbesondere\nder höher ausfallende Personalaufwand und der geringere Kantonsbeitrag führten zur Kreditabweichung, was\nunter anderem auf falsche Budgetannahmen zurückzuführen ist.\n\n Der Restsaldo von rund 0.75 Mio. Franken der Spezialfinanzierung Kabelnetzanlage (GGA) wurde gemäss\ndem Reglement als einmaliger nicht geldwirksamer Ertrag dem allgemeinen Haushalt zugeführt. Das Budget\nrechnete mit einem ausserordentlichen Ertrag von 0.67 Mio. Franken.\n\n Die Bewirtschaftung der öffentlichen Parkplätze gemäss Parkplatzreglement erfolgte per 1. Januar 2022.\n Die Aufgabe der Feuerwehr wird seit Januar 2022 von der «Feuerwehr Region Moossee» wahrgenommen.\n\nDer Beitrag an die neue Feuerwehrorganisation fiel um 0.15 Mio. Franken tiefer als budgetiert aus.\n In den meisten Aufgabenbereichen beziehungsweise Funktionen sind zudem weitere zahlreiche Saldoverbes-\n\nserungen <Fr. 50’000.00 gegenüber den budgetierten Werten zu verzeichnen.\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2022\n\n- 6 -\n\n1.1.1.1 Grafische Darstellungen der Sachgruppen\n\n1.1.1.2 Erläuterungen der Sachgruppen\n\nDie nachfolgenden Kommentare über die Sachgruppen beziehen sich auf den Gesamthaushalt.\n\nPersonalaufwand\n\n(Löhne Behörden, Verwaltungs- und Betriebspersonal, Lehrkräfte, Sozialversicherungsbeiträge, Aus- und Weiterbildung, übriger Personal-\naufwand; SG 30)\n\nDer Personalaufwand fiel um rund 1.7 % tiefer aus als budgetiert (-0.14 Mio. Franken).\nDie Behörden- und Kommissionsentschädigungen fielen gegenüber den vorgesehenen Werten mit gesamthaft\nFr. 28'950.00 geringer aus. Insbesondere die geringere Anzahl an Parlaments- und Kommissionssitzungen wirk-\nten sich aufwandmindernd aus.\nDer Minderaufwand von 0.15 Mio. Franken beim Verwaltungs- und Betriebspersonal sind auf die im Zeitpunkt der\nBudgeterstellung nicht vorhersehbaren Personalfluktuationen (vakante/nicht besetzte Stellen sowie Fluktuations-\ngewinne vorwiegend aus Personalwechsel), auf Taggelder von Sozialversicherungen und auf die Bildung/Auflö-\nsung von Ferien- und Überzeitguthaben zurückzuführen.\nDie Löhne an Lehrkräfte fielen um rund 0.13 Mio. Franken über dem Voranschlag aus, was entgegen den Budget-\ngrundlagen insbesondere auf die zusätzlichen Stunden für die Tagesbetreuung zurückzuführen ist.\nDie Arbeitgeberbeiträge für die Sozial- und Personalversicherungen fielen mit Fr. 32’350.00 geringer aus als bud-\ngetiert.\nDer übrige Personalaufwand wurde um Fr. 50’860.00 unterschritten, was sich vorwiegend mit Minderaufwendun-\ngen bei der Aus- und Weiterbildung (-Fr. 37'280.00) und für die Personalwerbung (-Fr. 8'140.00) begründet.\n\nSach- und übriger Betriebsaufwand\n\n(Büro-, Betriebs- und Verbrauchsmaterial, Lehr- und Lebensmittel, Büromöbel, Maschinen, Geräte und Maschinen, Energie Liegenschaften,\nDienstleistungen, Honorare, baulicher Unterhalt, Informatik, Mieten, Spesen, Forderungsverluste, übriger Betriebsaufwand; SG 31)\n\nBeim Sach- und übriger Betriebsaufwand ergaben sich zum Budget von 6.04 Mio. Franken Mehraufwendungen\nvon etwa 4.6 % oder rund 0.28 Mio. Franken.\nDer Material- und Warenaufwand wurde gegenüber dem Budget um rund Fr. 34'250.00 (-3.8 %) unterschritten.\nDie Besserstellung findet sich dabei insbesondere in den Bereichen Büromaterial, Drucksachen und Publikatio-\nnen, Fachliteratur und Zeitschriften sowie Lebensmittel.\nDie Aufwendungen für die nicht aktivierbaren Anlagen (Anschaffungen) wurden gemäss der verfügbaren Budget-\nsumme von etwa 0.29 Mio. Franken um rund 27.5 % (+Fr. 80’680.00) überschritten. Die Mehraufwendungen\nergaben sich vorab bei den Anschaffungen von Schulmobiliar und Geräten (+Fr. 68'350.00) sowie Hardware\n(+Fr. 11'630.00) für die Bildung.\nBei der Ver- und Entsorgung Liegenschaften Verwaltungsvermögen fielen die Aufwendungen um etwa 1.3 % oder\num Fr. 17’540.00 höher aus. Die Aufwandzunahme resultierte in dieser Sachgruppe aus höheren Kosten für den\nWasserbezug des WVRB AG (+Fr. 22’550.00) und höheren Energiepreise bei den Schulliegenschaften\n(+Fr. 24'070.00). Tiefere Energiekosten resultierten bei der öffentlichen Beleuchtung (-Fr. 16’420.00).\n\nPersonalaufwand\n15.54%\n\nSachaufwand\n12.28%\n\nAbschreibungen\n5.06%\n\nFinanzaufwand\n0.45%\n\nEinlage Fonds +\nSpez.finanz.\n\n2.35%\n\nTransferaufwand\n59.43%\n\na.o. Aufwand\n3.29%\n\nInterne\nVerrechnungen\n\n1.60%\n\nAufwand 2022 (Sachgruppengliederung)\n\nFiskalertrag\n55.18%\n\nRegalien + Konzessionen\n0.86%\n\nEntgelte\n18.46%\n\nVersch. Erträge\n0.00%\n\nFinanzertrag\n1.94%\n\nEntnahme\nFonds +\n\nSpez.finanz.\n0.29%\n\nTransferertrag\n17.25%\n\na.o. Ertrag\n4.41%\n\nInterne\nVerrechnungen\n\n1.61%\n\nErtrag 2022 (Sachgruppengliederung)\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2022\n\n- 7 -\n\nFür Dienstleistungen und Honorare wurden netto Fr. 25’870.00 mehr aufgewendet als vorgesehen. Der Mehrauf-\nwand findet sich bei den Dienstleistungen Dritter (+Fr. 75'470.00) für den Gebührenaufwand Baubewilligungen\nund die Kontrolltätigkeiten des ruhenden Verkehrs sowie für höhere Transport- und Entsorgungskosten der Ab-\nfallentsorgung. Minderaufwendungen sind für Honorare an externe Berater, Gutachter, Fachexperten\n(-Fr. 14'720.00), bei den Sachversicherungsprämien (-Fr. 27’800.00) und für Honorare privatärztlicher Tätigkeit\nangefallen.\nDer Aufwand für den baulichen und betrieblichen Unterhalt fiel entgegen dem Budget um Fr. 46'860.00 (-6.1 %)\ntiefer aus. Der höhere Gebäudeunterhalt (+Fr. 40'820.00, vorab für die Schulliegenschaften und übrige Verwal-\ntungsliegenschaft) konnte mit tieferen Kosten an Grundstücken (-Fr. 8'310.00, Friedhofanlage) und Strassenun-\nterhalt inkl. öffentliche Beleuchtung (-Fr. 70'450.00) sowie bei den übrigen Sachanlagen (-Fr. 13'740.00) kompen-\nsiert werden.\nFür den Unterhalt für Mobilien und immaterielle Anlagen ergaben sich höhere Kosten für den Fahrzeug- und\nGeräteunterhalt sowie für den Unterhalt der Hardware (+Fr. 17'620.00). Die höheren Aufwendungen konnten mit\nMinderkosten für Software, Lizenzen (-Fr. 21'970.00) ausgeglichen werden.\nFür Spesenentschädigungen und Exkursionen, Schulreisen und Lager wurden gesamthaft Fr. 30’780.00 weniger\naufgewendet als geplant. Die Minderkosten entstanden hauptsächlich bei den Exkursionen, Schulreisen und La-\nger (-Fr. 22'750.00).\nDie Wertberichtigungen auf Forderungen nahmen zum Budget um 0.28 Mio. Franken zu. Es wurden neue Wert-\nberichtigungen auf Steuerforderungen von netto 0.42 Mio. Franken gebildet (Sondersteuern +0.45 Mio. Franken,\nallgemeine Gemeindesteuern -Fr. 26'000.00). Die tatsächlichen Forderungsverluste waren mit 0.14 Mio. Franken\nunter den Budgetannahmen, was insbesondere auf geringere Forderungsverluste von allgemeinen Gemeinde-\nsteuern zurückzuführen ist.\nFür verschiedene Betriebsaufwendungen wurden die budgetierten Beträge nicht vollumfänglich beansprucht, was\nzu einer Besserstellung von Fr. 13'860.00 führte.\n\nAbschreibungen\n\n(Plan- und ausserplanmässige Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen; SG 33)\n\nDas am 1. Januar 2016 bestehende Verwaltungsvermögen (vgl. Art. T2-4 der Übergangsbestimmungen der Ge-\nmeindeverordnung, BSG 170.111) wurde zu Buchwerten in das harmonisierte Rechnungsmodell 2 übernommen\nund wird während 10 Jahren, d. h. bis und mit dem Rechnungsjahr 2025, linear abgeschrieben. Der Abschrei-\nbungsbetrag für das bestehende Verwaltungsvermögen im allgemeinen Haushalt beträgt im Berichtsjahr\nFr. 1’317’898.60.\nDie ordentlichen Abschreibungen Verwaltungsvermögen (planmässige Abschreibungen Sachanlagen und Ab-\nschreibungen Immaterielle Anlagen ohne Investitionsbeiträge) nach Nutzungsdauern betragen Fr. 2'604'069.76\n(Budget 2022: Fr. 2'516’540.00, Rechnung 2021: Fr. 2'114'461.40). Gegenüber dem Budget fällt der Abschrei-\nbungsbetrag um Fr. 87'529.76 höher aus (+Fr. 103'061.50 beim allgemeinen Haushalt, -Fr. 15'531.74 bei den\nSpezialfinanzierungen). Die Abschreibungen erfolgen linear ab Inbetriebnahme beziehungsweise Nutzung der\nInvestition und ergeben sich mit den vorhandenen Anlagegütern und mit den neu in Betrieb genommenen Ver-\nmögenswerten aus der Investitionstätigkeit.\nIm Geschäftsjahr 2022 mussten ausserplanmässige Abschreibungen auf einem Grundstück (Parzelle-Nr. 404,\nBernstrasse 90) im Betrag von 0.14 Mio. Franken vorgenommen werden, was die Abweichung zum Budgetwert\nim allgemeinen Haushalt begründet.\n\nZusätzliche systembedingte Abschreibungen (Art. 84 der Gemeindeverordnung, BSG 170.111) im allgemeinen\nHaushalt sind zwingend vorzunehmen, wenn im entsprechenden Rechnungsjahr\na) in der Erfolgsrechnung ein Ertragsüberschuss ausgewiesen wird und\nb) die ordentlichen Abschreibungen kleiner als die Nettoinvestitionen sind.\n\nErtragsüberschuss vor zusätzlichen Abschreibungen\n(SG 9000)\n\nFr. 1'667'770.26\n\nNettoinvestitionen allgemeiner Haushalt Fr. 7'710'937.08\n- ordentliche Abschreibungen allgemeiner Haushalt * Fr. -2'587'708.15\nDifferenz (Selbstfinanzierungsfehlbetrag) Fr. 5'123'228.93\nZusätzliche Abschreibungen\n(höchstens im Betrag des Ertragsüberschusses)\n\nFr. 1'667'770.26\n\n* inkl. Abschreibungen Investitionsbeiträge allgemeiner Haushalt\n\nDie Nettoinvestitionen fielen im Rechnungsjahr 2022 höher als die ordentlichen Abschreibungen aus, weshalb\nnach den geltenden Bestimmungen systembedingten zusätzlichen Abschreibungen vorzunehmen und in die fi-\nnanzpolitischen Reserven einzulegen sind.\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2022\n\n- 8 -\n\nFinanzaufwand\n\n(Zinsen, Liegenschaften Finanzvermögen; SG 34)\n\nDer Finanzaufwand fiel um Fr. 78'420.00 über den veranschlagten Werten aus (+51.0 %).\nDer budgetierte Zinsaufwand für laufende und kurzfristige Finanzverbindlichkeiten wurde nicht benötigt. Die übri-\ngen Passivzinsen zu Gunsten der Spezialfinanzierungen und Sonderrechnungen ergaben einen Mehraufwand\nvon Fr. 5'170.00. Höhere Bilanzwerte der Spezialfinanzierungen und Minderinvestitionen bei den spezial-\nfinanzierten Bereichen führten zu höheren verrechneten Aktivzinsen zu Lasten des allgemeinen Haushalts.\nDer Liegenschaftsaufwand Finanzvermögen wurde um Fr. 85'840.00 überschritten. Der Rückbau der\nLiegenschaft Bernstrasse 90 war im Vorjahr vorgesehen, konnte aber erst im Jahr 2022 vorgenommen werden,\nwas die Budgetabweichung im baulichen Unterhalt begründet.\nDie Flächenbereinigungen bei den Baurechten der Überbauung Schäferei führte zu Wertverminderungen im Um-\nfang von Fr. 5'600.00.\nAuf den verfügbaren liquiden Mitteln mussten entgegen den Budgetannahmen weniger Negativzinsen bezahlt\nwerden als budgetiert (-Fr. 18'340.00).\n\nEinlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen\n\n(Werterhalt Wasser und Abwasser, Schutzraumersatzabgabefonds; SG 35)\n\nDie Sachgruppe bezieht sich auf die Finanzierungsvorschriften für die Einlagen in den Werterhalt (gemäss Wie-\nderbeschaffungswerten) der spezialfinanzierten Bereiche Wasser (0.35 Mio. Franken) und Abwasser (0.85 Mio.\nFranken). Im Berichtsjahr wurden Einlagen in den Werterhalt im Umfang von etwa 1.21 Mio. Franken vorgenom-\nmen (+0.28 Mio. Franken). Die Erträge aus Anschlussgebühren sind variabel und werden zu 100 % der Einlage\nin den Werterhalt angerechnet beziehungsweise sind vollumfänglich in den Werterhalt einzubringen (vgl. Gemein-\ndeinformation des Kantons vom 4. Februar 2016).\n\nTransferaufwand\n\n(Entschädigungen und Beiträge an Gemeinwesen und Dritte, Finanz- und Lastenausgleich; SG 36)\n\nDer Transferaufwand fiel insgesamt um rund 8 % unter dem Budgetwert von 33.2 Mio. Franken aus (-2.64 Mio.\nFranken).\nDie kantonalen Servicegebühren für das Steuerwesen fielen geringer aus als erwartet (-Fr. 20’540.00).\nDie Kosten für Schulgelder an andere Gemeinden (-Fr. 32'970.00) waren insbesondere bei der Sekundarstufe I\nunter den Budgetwerten.\nBei den Beiträgen an Gemeinwesen und Dritte (öffentliche und private Unternehmungen und Organisationen)\nergaben sich verschiedene Betragsabweichungen gegenüber dem Budget (u. a. Regionalkonferenz Bern-Mittel-\nland -Fr. 18'910.00, Unterhalt Schiessanlage +Fr. 18'310.00). Verschiedene Aufwendungen werden über Spezi-\nalfinanzierungen ausgeglichen (ARA Worblental +Fr. 19’760.00, Feuerwehr Region Moossee -0.15 Mio. Franken,\nKEWU AG -Fr. 13’960.00, Kabelnetzvergünstigung -Fr. 33'490.00, Baudenkmäler und Naturobjekte -\nFr. 14’700.00) oder anteilsmässig über Lastenausgleichssysteme (Offene Kinder- und Jugendarbeit, Betreuungs-\ngutscheine für Kinderbetreuung und Tageseltern, Alimentenwesen) abgerechnet. Wie im Vorjahr leistete die Ge-\nmeinde einen Beitrag von Fr. 10’000.00 an eine Hilfsaktion im Ausland.\nFür die gesetzliche wirtschaftliche Sozialhilfe sind Aufwendungen von 7.21 Mio. Franken zu verzeichnen. Der\nBudgetbetrag wurde um 1.62 Mio. Franken unterschritten. Die Entschädigung aus dem Lastenausgleich Sozial-\nhilfe bemisst sich an den erfolgten Aufwendungen, d. h. die wirtschaftliche Sozialhilfe ist erfolgsneutral, da die\nAufwendungen und Erträge mit dem Kanton abgerechnet werden (vgl. Finanz- und Lastenausgleich).\nDie planmässigen Abschreibungen für Investitionsbeiträge waren mit 0.21 Mio. Franken geringfügig über dem\nBudgetwert (+1.7 %). Die Abschreibungen sind jeweils abhängig von den erfolgten Investitionen und den ab-\nschreibungspflichten Vermögenswerten.\n\nFinanz- und Lastenausgleich\n\nDer Finanzausgleich ist das Hauptinstrument zur Verringerung der Unterschiede zwischen finanzschwachen und\nfinanzstarken Gemeinden. Entgegen den Berechnungsgrundlagen gemäss Budget musste die Gemeinde einen\nBeitrag an den direkten Finanzausgleich (Disparitätenabbau, +0.15 Mio. Franken) bezahlen. Im Vergleich zum\nBudgetbetrag ergibt sich eine Abweichung von rund 0.2 Mio. Franken, was auf die in den massgebenden Steuer-\njahren höheren harmonisierten Steuerertragsindizes zurückzuführen ist.\nMit dem Soziodemografischen Zuschuss erhalten die Gemeinden, welche durch ihre soziodemografische Struktur\nbelastet sind, einen Beitrag zur Abfederung der verschiedenen Angebote der institutionellen Sozialhilfe wie Ju-\ngendarbeit und familienergänzende Betreuungsangebote. Die Gemeinde erhielt einen Zuschuss von etwa\n0.26 Mio. Franken (+Fr. 8’590.00).\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2022\n\n- 9 -\n\nBei der Lastenverteilung handelt es sich um Verbundaufgaben, welche vom Kanton und den Gemeinden gemein-\nsam finanziert werden. Die Gemeinde hat für die Lastenausgleiche netto 15.82 Mio. Franken inklusive perioden-\ngerechter Abgrenzungen der Lastenausgleiche Ergänzungsleistungen, Familienzulagen für Nichterwerbstätige\nund Sozialhilfe aufgewendet. Das Budget rechnete mit einem Aufwand von netto etwa 16.74 Mio. Franken, was\neine Besserstellung von rund 0.92 Mio. Franken ergibt. Die Gemeindeanteile an den Finanz- und Lastenausgleich\nim Überblick:\n\nBezeichnung Rechnung 2022 Budget 2022 Abweichung\n\nGehaltskostenanteile Bildung 3'797'540.75 3'652'550.00 144'990.75\nErgänzungsleistungen 2'525'274.00 2'661'720.00 -136'446.00\nFamilienzulagen 41'541.00 64'920.00 -23'379.00\nSozialhilfe 5'872'618.55 6'578'560.00 -705'941.45\nÖffentlicher Verkehr 1'621'147.00 1'815'610.00 -194'463.00\nAufgabenteilung 1'965'454.00 1'964'700.00 754.00\nTotal Lastenausgleich 15'823'575.30 16'738'060.00 -914'484.70\n\nFinanzausgleich 153'973.00 -44'000.00 197'973.00\nSoziodemografischer Zuschuss -260'834.00 -252'240.00 -8'594.00\nTotal Finanzausgleich (netto) -106'861.00 -296'240.00 189'379.00\n\nSaldo zu Lasten Gemeinde (netto) 15'716'714.30 16'441'820.00 -725'105.70\n\nDie Zahlungen an den Lastenausgleich Gehaltskosten der Volksschule (Kindergarten, Primarstufe, Sekundar-\nstufe I) waren gesamthaft um rund 0.14 Mio. Franken über dem veranschlagten Wert von 3.65 Mio. Franken.\nBetragsverschiebungen ergaben sich innerhalb der verschiedenen Schulstufen. Die Planung der Anzahl Lektio-\nnen für den Regelunterricht und für die Besonderen Massnahmen ist herausfordernd, da verschiedene Faktoren\nauf die Pensenplanung einwirken. Auf das Schuljahr 2022/23 wurden eine Kindergartenklasse und zwei neue\nPrimarklassen eröffnet, was höhere beziehungsweise zusätzliche Gemeindeanteile an die Lehrergehaltskosten\nerforderlich machte.\nDer Lastenausgleich Sozialversicherung Ergänzungsleistungen und Familienzulagen für Nichterwerbstätige wer-\nden je zur Hälfte durch den Kanton und die Gemeinden finanziert. Der Gemeindeanteil fiel für die Ergänzungs-\nleistungen um 0.14 Mio. Franken und der Anteil an die Familienzulagen um Fr. 23'380.00 tiefer aus, als aufgrund\nder kantonalen Angaben budgetiert. Die Minderkosten sind auf die tieferen Ansätze je Einwohner/-in zurückzu-\nführen.\nDie Kosten für den Lastenausgleich Sozialhilfe werden von Kanton und Gemeinden zu je 50 % getragen. Gegen-\nüber dem Budget ergab sich ein Minderaufwand von rund 0.71 Mio. Franken bei einer veranschlagten Summe\nvon 6.58 Mio. Franken. Der Ansatz je Einwohner/-in war unter der Budgetmeldung des Kantons.\nDie Finanzierung des Lastenausgleichs öffentlicher Verkehr erfolgt zu 2/3 durch den Kanton und zu 1/3 durch die\nGemeinden. Der Gemeindeanteil fiel unter Berücksichtigung der Schlussabrechnung des Vorjahrs um rund\n0.19 Mio. Franken tiefer aus.\nLastenverschiebungen der Aufgabenteilung zwischen Kanton und Gemeinden werden in Form des Lastenaus-\ngleichs Neue Aufgabenteilung gegenseitig verrechnet. Der Aufwand im Geschäftsjahr entspricht den budgetierten\nErwartungen von rund 1.96 Mio. Franken.\n\nAusserordentlicher Aufwand und Ertrag\n\n(Einlagen in Eigenkapital, Rücklagen Globalbudgetbereiche, Vorfinanzierungen, Neubewertungsreserven; SG 38)\n\nBeim globalbudgetierten Bereich der Sekundarstufe I erfolgte gemäss dem Reglement eine Einlage in die Spezi-\nalfinanzierung von rund Fr. 21’230.00.\nAufgrund des Rechnungsergebnisses im allgemeinen Haushalt mussten gemäss den gesetzlichen Vorgaben\nnicht budgetierte systembedingte zusätzliche Abschreibungen von etwa 1.67 Mio. Franken vorgenommen und in\ndie finanzpolitischen Reserven eingelegt werden.\n\nInterne Verrechnungen\n\n(Verrechnung von Dienstleistungen, Mieten, Betriebs- und Verwaltungskosten, Kalkulatorische Zinsen; SG 39)\n\nDie internen Verrechnungen fielen gesamthaft um rund Fr. 49’570.00 oder etwa 6.4 % höher aus. Betragsverän-\nderungen zum Budget ergaben sich bei der Dienstleistungsverrechnung im Bereich Kinder- und Erwachsenen-\nschutz (+Fr. 33'080.00) und bei der Verrechnung von Raumkosten für die Tagesbetreuung (+Fr. 17'280.00).\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2022\n\n- 10 -\n\nFiskalertrag\n\n(Direkte Steuern natürliche und juristische Personen, Liegenschafts-, Vermögensgewinn- und Erbschaftssteuern; SG 40)\n\nDie Steuererträge für das Jahr 2022 wurden auf der unveränderten Gemeindesteueranlage von 1.40 Einheiten\nerhoben. Ein Steueranlagezehntel machte gestützt auf die Werte der Rechnung etwa 1.68 Mio. Franken (Budget:\n1.58 Mio. Franken, Rechnung Vorjahr: 1.66 Mio. Franken) aus. Der Fiskalertrag ergab 28.21 Mio. Franken\n(Budget: 25.74 Mio. Franken, Rechnung Vorjahr: 27.4 Mio. Franken) und war um rund 9.6 % oder um etwa\n2.47 Mio. Franken über dem Budgetwert.\nBei den direkten Steuern natürlicher Personen darf im Vergleich zum Budget eine Ertragszunahme von rund\n1.41 Mio. Franken beziehungsweise ein Mehrertrag von ca. 6.7 % verzeichnet werden. Die Einkommenssteuern\nfielen bei einem budgetierten Ertrag von 18.84 Mio. Franken mit 0.69 Mio. Franken oder um 3.7 % über den\nveranschlagten Werten aus. Die Erträge aus Nachsteuern und Bussen waren um Fr. 30'690.00 über dem Budget-\nwert. Bei den Steuerausscheidungen von Einkommen ergab sich eine Saldoverschlechterung von netto\nFr. 22'610.00. Im Weiteren wurden Rückstellungen für Steuerteilungen von natürlichen Personen gemäss der\ngängigen Berechnungsvornahme von Fr. 10'000.00 aufgelöst.\nDie Vermögenssteuern natürlicher Personen fielen etwa 0.26 Mio. Franken über dem Budgetwert von 2.07 Mio.\nFranken aus. Bei den Steuerausscheidungen von Vermögen ergab sich eine Schlechterstellung von netto\nFr. 6'900.00. Die Quellensteuern natürlicher Personen waren um 0.45 Mio. Franken über den Ertragsannahmen.\nDie direkten Steuern juristischer Personen fielen mit 1.24 Mio. Franken unter dem Budgetwert von 1.43 Mio.\nFranken (-13.2 % oder -0.2 Mio. Franken). Bei den Gewinnsteuern resultierte ein Minderertrag von 0.62 Mio.\nFranken. Bei den Steuerausscheidungen von Gewinnsteuern ergab sich eine Saldoverbesserung von\nFr. 68'290.00. Im Weiteren wurden Rückstellungen für Steuerteilungen von juristischen Personen gemäss der\ngängigen Berechnungsvornahme von 0.35 Mio. Franken aufgelöst. Die Kapitalsteuern inklusive Steuerausschei-\ndungen fielen mit netto Fr. 17'490.00 über den Budgetwerten aus. Entgegen den Budgetannahmen konnten keine\nHoldingsteuern vereinnahmt werden (-Fr. 8'000.00).\nBei den übrigen direkten Steuern ergaben sich im Vergleich zum Budget Besserstellungen von 1.25 Mio. Franken.\nDie Liegenschaftssteuern fielen gegenüber dem Budgetwert um 0.29 Mio. Franken höher aus. Die Vermögens-\ngewinnsteuern waren um 0.85 Mio. Franken über den budgetierten Werten (Grundstückgewinnsteuern +0.71 Mio.\nFranken und Sonderveranlagungen +0.14 Mio. Franken). Die Erbschafts- und Schenkungssteuern waren mit\nFr. 96'480.00 über dem erwarteten Ertrag. Aus abgeschriebenen Steuern resultierte ein Mehrertrag von\nFr. 6'790.00.\n\nInnerhalb der verschiedenen Steuerarten ergaben sich folgende Ertragsverschiebungen gegenüber dem Budget:\n\nDie Besserstellung bei den Einkommenssteuern natürlicher Personen von 0.69 Mio. Franken sind auf Mehrer-\nträge beim laufenden Steuerjahr (+0.57 Mio. Franken) und aus höheren Erträgen der Steuervorjahre (+0.12 Mio.\nFranken) zurückzuführen. Zum Vorjahr hat die Zahl der steuerpflichtigen natürlichen Personen (6'737) um 378\nPersonen zugenommen. Die Zunahme der Wohnbevölkerung aufgrund der Bautätigkeit der vergangenen Jahre\nhat sich auf die Zahl der steuerpflichtigen Personen positiv ausgewirkt.\n\nÜbersicht Steuerart Abweichung\n\nEinkommenssteuern natürliche Personen 19'533'304.70 18'839'000.00 694'304.70\n\nVermögenssteuern natürliche Personen 2'330'501.30 2'075'000.00 255'501.30\n\nQuellensteuern natürliche Personen 844'813.35 393'000.00 451'813.35\n\nSteuerausscheidungen natürliche Personen (netto) -358'511.25 -329'000.00 -29'511.25\n\nPauschale Steueranrechnung natürliche Personen -5'475.15 -8'000.00 2'524.85\n\nRückstellungen natürliche Personen 10'000.00 0.00 10'000.00\n\nNachsteuern und Bussen natürliche Personen 67'687.65 37'000.00 30'687.65\n\nGewinn-, Kapital-, Holdingsteuern juristische Personen 620'025.45 1'242'000.00 -621'974.55\n\nSteuerausscheidungen juristische Personen (netto) 268'739.00 194'000.00 74'739.00\n\nPauschale Steueranrechnung juristische Personen 0.00 -1'000.00 1'000.00\n\nRückstellungen juristische Personen 350'000.00 0.00 350'000.00\n\nEingang abgeschriebener Steuern 58'722.65 50'000.00 8'722.65\n\nForderungsverluste allgemeine Gemeindesteuern -148'223.59 -279'000.00 130'776.41\n\nWertberichtigung gefährdete Steuerguthaben 26'000.00 0.00 26'000.00\n\nSondersteuern (netto) 1'309'107.60 899'000.00 410'107.60\n\nLiegenschaftssteuern (netto) 2'544'968.06 2'249'800.00 295'168.06\n\nTotal netto Steuern (+ = Besserstellung / - = Schlechterstellung) 27'451'659.77 25'361'800.00 2'089'859.77\n\nHundesteuer (netto) 36'900.00 34'000.00 2'900.00\n\nErbschafts- und Schenkungssteuern (netto) 146'484.15 50'000.00 96'484.15\n\nErtragsanteile an Direkte Bundessteuer 107'490.45 74'000.00 33'490.45\n\n27'742'534.37 25'519'800.00 2'222'734.37Total netto (+ = Besserstellung / - = Schlechterstellung)\n\nRechnung 2022 Budget 2022\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2022\n\n- 11 -\n\nDie Abweichung bei den Vermögenssteuern natürlicher Personen von 0.25 Mio. Franken ist einerseits auf den\nMehrertrag aus Steuern vom laufenden Jahr (+Fr. 72'330.00) und andererseits aus Steuern der Vorjahre (+0.18\nMio. Franken) zurückzuführen.\nUnter Berücksichtigung der Forderungsverluste allgemeine Gemeindesteuern von rund 0.15 Mio. Franken (-0.13\nMio. Franken) und der Auflösung von Wertberichtigungen gefährdeter Steuerguthaben (Fr. 26'000.00) ergibt sich\nim Vergleich zum Budget bei den Steuern (Funktion 910, Steuern) im Rechnungsjahr eine Saldoverbesserung\num netto rund 2.09 Mio. Franken (+8.2 %).\nWird zu den Steuern die Hundesteuer (Funktion 7792) und die übrigen Ertragsanteile (Funktion 9500) mitberück-\nsichtigt, ergibt sich im Geschäftsjahr 2022 eine Besserstellung von netto 2.22 Mio. Franken.\nBei der Abschlussprognose vom Oktober 2022 wurde bei den allgemeinen Gemeindesteuern von einem Minder-\nertrag ausgegangen. Hingegen zeichnete sich ein Mehrertrag an Sondersteuern und Liegenschaftssteuern ab.\nÜber alle Steuern wurde im Vergleich zu den Budgetwerten mit einem geringfügig höheren Nettoertrag von\n0.26 Mio. Franken gerechnet. Im letzten Quartal des Jahres ergingen im Bereich der Steuern wesentliche Verän-\nderungen, welche den Fiskalertrag positiv beeinflusst haben.\n\nRegalien und Konzessionen\n\n(Konzessionserträge; SG 41)\n\nDie Erträge stammen vorab aus den Energieabgaben von Elektrizität und Gas und fielen gesamthaft um etwa\n0.8 % oder um Fr. 3’380.00 unter dem Budgetwert von 0.44 Mio. Franken aus.\n\nEntgelte\n\n(Feuerwehrersatzabgaben, Gebühren für Amtshandlungen, Benützungsgebühren und Dienstleistungen, Verkaufserlöse, Rückerstattungen\nund Kostenbeteiligungen Dritter; SG 42)\n\nDie Entgelte fielen im Vergleich zum Budget um 0.4 % über den Budgetwerten aus (+Fr. 41'090.00).\nBei den Feuerwehrersatzabgaben ist ein Mehrertrag von Fr. 48'480.00 zu verzeichnen, was mit der Anzahl er-\nsatzabgabepflichtigen Personen und deren einkommensabhängigen Taxationen im Zusammenhang steht.\nAus Gebühren für Amtshandlungen ergab sich eine Ertragszunahme von Fr. 15'730.00, was vorwiegend auf hö-\nhere Erträge an Baubewilligungsgebühren (+Fr. 21’450.00) und Gebühren für Amtshandlungen, übrige Verwal-\ntung (+Fr. 6'720.00) zurückzuführen ist. Diesen Mehrerträgen stehen geringere Erträge aus den Rauchgaskon-\ntrollen gegenüber (-Fr. 11'330.00).\nDie Erträge aus Benützungsgebühren und Dienstleistungen fielen mit 5.52 Mio. Franken rund 0.26 Mio. Franken\nüber den veranschlagten Werten aus. Zur Besserstellung führten im Wesentlichen die Benützungsgebühren Ta-\ngeskarte Gemeinde (+Fr. 10'310.00), die Verbrauchsgebühren Wasserversorgung (+Fr. 13'200.00), die An-\nschlussgebühren der Spezialfinanzierungen Abwasserentsorgung (+0.35 Mio. Franken) und die Grundgebühren\n(+Fr. 6'150.00) sowie die Gebühren- und Containermarken der Abfallentsorgung (+Fr. 13'440.00).\nMindererträge waren bei den Elternbeiträgen der Tagesbetreuung (-Fr. 9'440.00), dem Gebührenertrag aus dem\nVerkauf von Parkkarten (-Fr. 21'690.00), aus Anschlussgebühren der Spezialfinanzierung Wasserversorgung,\n(-Fr. 43'450.00), von Verbrauchsgebühren Abwasserentsorgung (-Fr. 12'940.00) und von Benützungsgebühren\nsowie im Bereich Friedhof und Bestattung (Benützungsgebühren -Fr. 24'580.00 und Vorauszahlungsverträge\n-Fr. 23'730.00) zu verzeichnen.\nBei den Erlösen aus Verkäufen ergab sich aus dem Verkauf von Altpapier bei der Spezialfinanzierung Abfallent-\nsorgung ein Mehrertrag von Fr. 43’640.00.\nAn Rückerstattungen und Kostenbeteiligungen Dritter sind rund 0.39 Mio. Franken weniger eingegangen als bud-\ngetiert (3.24 Mio. Franken). Die Abweichungen begründen sich vorab mit tieferen Rückerstattungen bei der wirt-\nschaftlichen Sozialhilfe (-0.6 Mio. Franken) und mit höheren Rückerstattungen bei den Alimentenbevorschussun-\ngen (0.17 Mio. Franken). Im Weiteren fielen im Vergleich zum Budget die Rückerstattungen Dritter bei den Ge-\nmeindestrassen um Fr. 14'560.00 höher aus.\nDie Bussen fielen gesamthaft um Fr. 61'650.00 über dem Budgetwert aus, was auf den höheren Bussenertrag\naus der Parkplatzbewirtschaftung zurückzuführen ist.\n\nFinanzertrag\n\n(Zinserträge, Liegenschaftsertrag Finanz- und Verwaltungsvermögen, Wertberichtigungen Anlagen Finanzvermögen, Finanzertrag von öf-\nfentlichen Unternehmungen; SG 44)\n\nDie Finanzerträge fielen mit 0.99 Mio. Franken um rund 0.2 % oder um Fr. 2’280.00 höher aus.\nDer Zinsertrag war mit Fr. 18’380.00 unter den Budgetwerten. Die Erträge aus Verzugszinsen von Steuern fielen\nunter der Budgetannahme aus (-Fr. 34'200.00). An Zinsen aus kurzfristigen Finanzanlagen konnten nicht budge-\ntierte Erträge von Fr. 11'940.00 erzielt werden. Bei den Spezialfinanzierungen ergaben sich zum Budget infolge\nder zinspflichtigen Werte höhere Zinserträge von Fr. 5'170.00.\nDer Liegenschaftsertrag Finanzvermögen fiel mit Fr. 2’670.00 unter den Budgeterwartungen aus, was auf den\nWohnungsleerstand infolge Mieterwechsel beim Mehrfamilienhaus Buchsweg 8 zurückzuführen ist.\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2022\n\n- 12 -\n\nDer Liegenschaftsertrag Verwaltungsvermögen fiel mit Fr. 21’590.00 über den Budgetwerten aus. Der Mietertrag\nfür das Feuerwehrmagazin ist über dem veranschlagten Wert (+Fr. 4'900.00). Im Vergleich zum Budget fielen die\nBenützungserträge vom Freizeithaus Meielen um Fr. 8'800.00 höher aus. Aus der Nebenkostenabrechnung für\ndie Gemeindebibliothek resultierte eine Rückerstattung (+Fr. 13'170.00). Den Mehrerträgen steht aufgrund der\nCOVID-19-Restriktionen ein geringerer Benützungsertrag von Schulräumen gegenüber (-Fr. 5'200.00).\n\nEntnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen\n\n(Werterhalt Wasser und Abwasser; SG 45)\n\nDie Sachgruppe bezieht sich auf die Finanzierungsvorschriften für die Entnahmen aus dem Werterhalt der spe-\nzialfinanzierten Bereiche Wasser (Fr. 81’070.00) und Abwasser (Fr. 68’420.00). Die Entnahmen fielen um\nFr. 28'700.00 unter den Budgetberechnungen aus. Der Spezialfinanzierung Werterhalt Wasser und Abwasser\nwurden die Entnahmen im Umfang der ordentlichen Abschreibungen belastet. Für bestimmte Arbeitsvornahmen\nwurden die Aufwendungen für den werterhaltenden Unterhalt der Erfolgsrechnung ebenfalls aus der Spezialfi-\nnanzierung Werterhalt entnommen.\n\nTransferertrag\n\n(Entschädigungen und Beiträge von Gemeinwesen, Finanz- und Lastenausgleich; SG 46)\n\nIm Vergleich zum Budget ergab sich beim Transferertrag ein Minderertrag von etwa 13.4 % oder um rund 1.36\nMio. Franken auf 8.82 Mio. Franken.\nDie Ertragsanteile an der direkten Bundessteuer als Folge der Umsetzung des Bundesgesetzes über die Steuer-\nreform und die AHV-Finanzierung (STAF) ergab für die Gemeinde eine höhere Abgeltung von Fr. 33‘490.00.\nBetragsveränderungen zu den Budgetwerten ergaben sich insbesondere aus laufenden Betriebs- und Defizitbei-\nträgen für die öffentliche Aufgabenerfüllung wie Abrechnung Lastenausgleich Sozialhilfe und Prämienverbilligun-\ngen Krankenkasse, Besoldungspauschalen Sozialdienste, Entschädigungen für Jugendarbeit, Betreuungsgut-\nscheine für Kinderbetreuung und Tageseltern (Sachgruppe 461, gesamthaft -1.22 Mio. Franken) sowie bei den\nBeiträgen von Gemeinwesen und Dritten (Sachgruppe 463, total -0.14 Mio. Franken) wie die Tagesschule und\nBeiträge vom Kanton für Hydranten.\n\nAusserordentlicher Ertrag\n\n(Entnahmen aus Eigenkapital, Rücklagen Globalbudgetbereiche, Vorfinanzierungen, Neubewertungsreserven; SG 48)\n\nBei dieser Sachgruppe handelt es sich um Entnahmen aus dem Eigenkapital beziehungsweise aus Vorfinanzie-\nrungen. Die Entnahmen fielen mit 2.26 Mio. Franken um 0.32 Mio. Franken über den Budgeterwartungen aus.\nBeim globalbudgetierten Bereich der Sekundarstufe I erfolgten gemäss dem Reglement Entnahmen aus der Spe-\nzialfinanzierung von Fr. 17’630.00. Aus der Vorfinanzierung wurden für die letztmalige Kabelnetzvergünstigungen\netwa 0.52 Mio. Franken benötigt. Die Vorfinanzierung wurde gemäss Reglement per Bilanzstichtag aufgelöst und\nder Restsaldo in den allgemeinen Haushalt übertragen (0.75 Mio. Franken). Im Vergleich zum Budget resultiert\neine höhere Entnahme von Fr. 46'020.00. Aus der Vorfinanzierung Baudenkmäler und Naturobjekte fiel die Ent-\nnahme um Fr. 14'700.00 geringer aus als budgetiert. Der Spezialfinanzierung Werterhalt Liegenschaften Finanz-\nvermögen wurde zur Deckung des baulichen Unterhalts die Summe von rund 0.13 Mio. Franken entnommen. Im\nVergleich zum Budget ergibt sich eine höhere Entnahme von Fr. 85'840.00, was auf den Abbruch der Liegen-\nschaft Bernstrasse 90 zurückzuführen ist.\nAus der Neubewertungsreserve wurden rund 0.2 Mio. Franken entnommen, die bei der Einführung auf das HRM2\nfür das Mehrfamilienhaus Bernstrasse 90 gebildet wurden und mit dem Rückbau der Liegenschaft aufzulösen\nsind. Der Bestand der Neubewertungsreserve ist linear zugunsten des allgemeinen Haushalts über fünf Jahre\naufzulösen. Die Auflösung von 0.36 Mio. Franken fiel aufgrund dem Wertabgang einer Liegenschaft im Vergleich\nzum Budget tiefer aus (-Fr. 9'980.00).\nDie bei der Ausgliederung der Wasserversorgung gebildete Spezialfinanzierung ist gemäss den übergeordneten\nBestimmungen innerhalb von 16 Jahren erfolgswirksam aufzulösen. Der buchmässige Ertrag beträgt rund 0.27\nMio. Franken pro Jahr und wurde zu Gunsten der Wasserrechnung aufgelöst.\n\nInterne Verrechnungen\n\n(Verrechnung von Dienstleistungen, Mieten, Betriebs- und Verwaltungskosten, Kalkulatorische Zinsen; SG 49)\n\nDie internen Verrechnungen fielen gesamthaft um rund Fr. 49’570.00 oder etwa 6.4 % höher aus. Betragsverän-\nderungen zum Budget ergaben sich bei der Dienstleistungsverrechnung im Bereich Kinder- und Erwachsenen-\nschutz (+Fr. 33'080.00) und bei der Verrechnung von Raumkosten für die Tagesbetreuung (+Fr. 17'280.00).\n\nAbschluss Erfolgsrechnung\n\n(Allgemeiner Haushalt, Spezialfinanzierungen; SG 90)\n\nDie Ertrags- oder Aufwandüberschüsse der Erfolgsrechnung der Spezialfinanzierungen nach übergeordnetem\nRecht (Feuerwehr, Wasserversorgung, Abwasserentsorgung, Abfallentsorgung) werden über die Abschlusskon-\nten ausgeglichen. Der Saldo der Erfolgsrechnung des allgemeinen Haushalts wird beim Abschluss der Rech-\nnungsperioden in die Bilanz übertragen.\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2022\n\n- 13 -\n\n1.1.2 Spezialfinanzierungen\n\nErgebnis Spezialfinanzierung Feuerwehr\nDie Spezialfinanzierung Feuerwehr (Funktion 1500) schliesst mit einem Aufwandüberschuss von Fr. 236'855.46\nab. Budgetiert war ein Defizit von Fr. 448'200.00, was eine Besserstellung von Fr. 211'344.54 ergibt. Das Eigen-\nkapital (Konto 29000.51) beträgt per 31. Dezember 2022 Fr. 826'042.52.\n\nErgebnis Spezialfinanzierung Wasser\nDie Wasserversorgung (Funktion 7101) schliesst mit einem Aufwandüberschuss von Fr. 193'365.85 ab. Geplant\nwurde mit einem Defizit von Fr. 116'740.00. Gegenüber dem Budget ergibt dies eine Schlechterstellung von\nFr. 76'625.85. Das Eigenkapital (Rechnungsausgleich, Konto 29001.11) beträgt per Bilanzstichtag\nFr. 1'670'233.57. Der Bestand des Werterhalts (Vorfinanzierung, Konto 29301.11) beläuft sich per 31. Dezember\n2022 auf Fr. 6'153'991.35.\n\nErgebnis Spezialfinanzierung Abwasser\nDie Abwasserentsorgung (Funktion 7201) schliesst mit einem Ertragsüberschuss von Fr. 22'366.15 ab. Budgetiert\nwar ein Aufwandüberschuss von Fr. 15’280.00. Die Besserstellung gegenüber dem Budget beträgt Fr. 37'646.15.\nDas Eigenkapital (Rechnungsausgleich, Konto 29002.21) beträgt per Bilanzstichtag Fr. 2'468'504.12. Der Be-\nstand des Werterhalts (Vorfinanzierung, Konto 29302.21) weist am 31. Dezember 2022 einen Saldo von\nFr. 14'698'361.38 auf.\n\nErgebnis Spezialfinanzierung Abfall\nDie Abfallentsorgung (Funktion 7301) schliesst mit einem Ertragsüberschuss von Fr. 119'880.95 ab. Budgetiert\nwar ein Ertragsüberschuss von Fr. 45'550.00, was eine Besserstellung von Fr. 74'330.95 ergibt. Das Eigenkapital\n(Konto 29003.31) beträgt per 31. Dezember 2022 Fr. 663'071.14.\n\n1.1.3 Übrige Spezialfinanzierungen, Vorfinanzierungen mit Gemeindereglement\n\nErgebnis wirkungsorientierte Verwaltungsführung (NPM) für den Bereich Sekundarstufe I\nDer Nettoaufwand der Produkterechnung Sekundarstufe I (Funktion 2130) beträgt Fr. 338'092.65. Der budgetierte\nNettoaufwand von Fr. 398'830.00 wurde um Fr. 60'737.35 unterschritten. Die Kreditunterschreitung wurde wie im\nReglement vorgesehen bis zum maximal möglichen Produktesaldo in die Rücklagen des Globalbudgets eingelegt\n(Fr. 21'226.50). Aus den bestehenden Rücklagen wurden im Geschäftsjahr Fr. 17'627.20 entnommen. Der Saldo\nder Rücklagen (Konto 29200.01) beträgt per 31. Dezember 2022 Fr. 67'618.55.\n\nErgebnis Spezialfinanzierung Werterhalt Liegenschaften Finanzvermögen\nDie Aufwendungen von Fr. 129'200.70 für den baulichen und nicht baulichen Unterhalt der Liegenschaften Fi-\nnanzvermögen (Funktion 9630) wurden der Vorfinanzierung entnommen. Budgetiert war eine Entnahme von\nFr. 43’360.00. Die Abweichung begründet sich mit dem Abbruch der Liegenschaft Bernstrasse 90. Eine Einlage\nin die Spezialfinanzierung war nach Massgabe des Reglements in die Vorfinanzierung nicht vorgesehen. Der\nSaldo der Vorfinanzierung (Konto 29300.01) beträgt per Bilanzstichtag Fr. 624'383.63.\n\nErgebnis Spezialfinanzierung Gemeinschaftsantenne\nDie Abonnementsgebühr wird an die ehemaligen Signalbezüger der Gemeinde mit Direktzahlung durch die EBL\nTelecom AG verbilligt. Die Vergünstigung der Benützungsgebühr von Fr. 525'140.90.00 (Budget: Fr. 558’630.00)\nwerden der Spezialfinanzierung (Funktion 3321) entnommen, welche aus dem damaligen Verkaufserlös der An-\ntennenanlage gebildet wurde (vgl. Reglement Spezialfinanzierung Kabelnetzanlage vom 23. März 2011). Der\nRestsaldo der Spezialfinanzierung (Konto 29300.02) von Fr. 751'658.36 (Budget: Fr. 672'150.00) wird wie im\nReglement vorgesehen per Bilanzstichtag dem allgemeinen Haushalt gutgeschrieben.\n\nErgebnis Spezialfinanzierung Fonds für Arbeitsschutz\nBei der Vorfinanzierung Fonds für Arbeitsschutz (Funktion 5591) sind im Geschäftsjahr 2022 keine Einlagen oder\nEntnahmen zu verzeichnen. Das Budget hat ebenfalls keine Geschäftsfälle vorgesehen. Der Saldo der Spezialfi-\nnanzierung (Konto 29300.03) beträgt per Bilanzstichtag unverändert Fr. 220’498.25.\n\nErgebnis Spezialfinanzierung Baudenkmäler und Naturobjekte\nDas Budget sah bei der Vorfinanzierung Baudenkmäler und Naturobjekte (Funktion 7501) Vernetzungsbeiträge\nvon Fr. 15’000.00 vor. Im Berichtsjahr 2022 wurde ein Beitrag von Fr. 300.00 gewährt, welcher der Vorfinanzie-\nrung entnommen wurden. Eine Einlage in die Vorfinanzierung war nicht vorgesehen. Der Saldo der Vorfinanzie-\nrung (Konto 29300.04) beträgt per 31. Dezember 2022 Fr. 30'019.50.\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2022\n\n- 14 -\n\n1.1.4 Investitionsrechnung\n\nRechnung 2022 Budget 2022 Abweichung\n\nNettoinvestitionen allgemeiner Haushalt 7'710'937.08 7'221'500.00 489'437.08\n\nNettoinvestitionen Feuerwehr 0.00 0.00 0.00\nNettoinvestitionen Wasser 330'611.11 666'000.00 -335'388.89\nNettoinvestitionen Abwasser 97'814.95 1'309'000.00 -1'211'185.05\nNettoinvestitionen Abfall 0.00 0.00 0.00\nTotal Nettoinvestitionen Spezialfinanzierungen 428'426.06 1'975'000.00 -1'546'573.94\n\nTotal Nettoinvestitionen Gesamthaushalt 8'139'363.14 9'196'500.00 -1'057'136.86\n\nIm Gesamthaushalt wurden Nettoinvestitionen von 8.14 Mio. Franken getätigt. Budgetiert waren Nettoinvestitio-\nnen von 9.2 Mio. Franken. Das Gesamttotal der vorgesehenen Nettoinvestitionen wurde um 1.06 Mio. Franken\nunterschritten. Die Nettoinvestitionen fielen bei den Spezialfinanzierung mit 1.55 Mio. Franken unter den veran-\nschlagten Werten aus. Im Gegenzug sind beim allgemeinen Haushalt höhere Nettoinvestitionen von 0.49 Mio.\nFranken zu verzeichnen.\nBei den Budgetabweichungen in der Investitionsrechnung gilt es zu beachten, dass es sich in der Regel um\nzeitliche Verschiebungen der Ausgaben (Verteilung über mehrere Jahre) handelt und meist nicht um effektive\nMehr- oder Minderausgaben gegenüber den bewilligten Krediten.\n\nAllgemeiner Haushalt\nDer Projektierungskredit für die Notstromversorgung der Gemeindeverwaltung von Fr. 10'000.00 wurde noch nicht\nbenötigt.\nDie Sanierung des Fassadensockels beim Zentralschulhaus wird im Folgejahr fertig gestellt, was im Geschäfts-\njahr zu Minderausgaben von rund Fr. 63'000.00 führte. Die Ausgaben für die Schulraumerweiterung Oberdorf\nfielen mit 0.91 Mio. Franken über dem veranschlagten Wert aus. Der Gemeinderat bewilligte im März 2022 für\nden Neubau einen Nachkredit von 0.4 Mio. Franken. Der Umbau und die Sanierung des alten Lehrerhaus verzö-\ngert sich, weshalb die geplante Investition um rund 0.1 Mio. Franken unter dem Budgetwert ausfiel. Für die Er-\nweiterung der Internetanbindung bei den Schulanlagen sind nachträglich Ausgaben von Fr. 28’000.00 angefallen.\nDer Investitionsbeitrag für die Eisbahnsanierung mit Überdachung beim Sportzentrum Hirzenfeld war im Vergleich\nzum Budget um 0.1 Mio. Franken geringer.\nIm Bereich Gemeindestrassen fielen die Nettoinvestitionen um 0.64 Mio. Franken unter dem Budgetwert aus.\nMinderausgaben sind für den Fuss- und Radweg beim Hübeliweg (-Fr. 66'000.00), bei der Umgebung Lät-\ntere/Hübeliweg (-0.2 Mio. Franken), bei der Schäfereistrasse Teilstück Stockhornstrasse-Wiesenstrasse (-Fr.\n32'000.00), bei der Stockhornstrasse (-0.21 Mio. Franken), beim Hessweg (-Fr. 29'000.00), für die Landgar-\nbenstrasse (-Fr. 19'000.00), die Wahlackerstrasse (-0.14 Mio. Franken), der Fellenbergstrasse (-Fr. 40'000.00)\nzu verzeichnen. Entgegen dem Investitionsbudget ergaben sich Ausgaben für die Sanierung des Tannenrains\n(+Fr. 49'000.00) und geringfügige Kosten für den Steinibachweg sowie für die Parkplatzbewirtschaftung.\nDie Widmung der Parzelle-Nr. 404 (Bernstrasse 90) vom Finanz- ins Verwaltungsvermögen war nicht budgetiert.\nDie Überführung erfolgte zum Buchwert von 0.49 Mio. Franken (vgl. GGRB vom 22. September 2021). Die Aus-\ngaben für die Wartekabine Hirzenfeld wurde im Geschäftsjahr nicht vollständig beansprucht (-Fr. 14'000.00). Die\nFertigstellung erfolgt im neuen Jahr. Die Neugestaltung des Grundstücks Bernstrasse 90 verzögert sich und wird\nim Folgejahr realisiert.\n\nSpezialfinanzierungen\nIm Bereich der Spezialfinanzierung Wasser ergaben sich zum Budget Minderausgaben beim Rahmenkredit\n(-Fr. 76'000.00), für die Sanierung des Leitungsnetzes Schäfereistrasse (Teilstück Stockhornstrasse-Wiesen-\nstrasse, -Fr. 32'000.00), bei der Stockhornstrasse (-0.14 Mio. Franken) und für die Schützenstrasse (-0.14 Mio.\nFranken). Die Budgetkredite für die Leitungserneuerung Landgarbenstrasse (Fr. 20'000.00) wurde nicht bean-\nsprucht. Entgegen dem Investitionsbudget ergaben sich Ausgaben für die Leitungssanierung Tannenrain\n(+Fr. 68'000.00) und geringfügige Kosten beim Steinibachweg.\n\nIm Bereich der Spezialfinanzierung Abwasser ergaben sich zum Budget Minderausgaben bei den Rahmenkredi-\nten (-0.59 Mio. Franken) und für die Leitungserneuerung Schäfereistrasse (Teilstück Stockhornstrasse-Wiesen-\nstrasse, -Fr. 13'000.00) sowie bei der Leitungsumlegung Bären-Areal (-0.94 Mio. Franken). Die veranschlagte\nRückerstattung für das Bären-Areal konnte demzufolge nicht vereinnahmt werden (-0.31 Mio. Franken). Entgegen\ndem Investitionsbudget waren Ausgaben für die Sanierung der Abwasserkanäle ARA Worblental (+Fr. 21'000.00)\nzu verzeichnen.\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2022\n\n- 15 -\n\n1.1.5 Bilanz\n\nDie Bilanzsumme beträgt per 1. Januar 2022 70.52 Mio. Franken und per 31. Dezember 2022 70.22 Mio. Franken,\nwas eine Abnahme von netto 0.3 Mio. Franken ergibt.\n\nAktiven, Finanzvermögen\nDas Finanzvermögen beträgt per Bilanzstichtag auf 38.46 Mio. Franken. Gegenüber dem 1. Januar 2022 ergab\nsich eine Abnahme von netto 5.63 Mio. Franken. Die flüssigen Mittel und kurzfristigen Geldanlagen nahmen um\nrund 0.65 Mio. Franken auf 9.39 Mio. Franken ab. Bei den Forderungen ergab sich eine Zunahme von netto 0.21\nMio. Franken auf 15.15 Mio. Franken. Die Kontokorrente mit Dritten und die Steuerforderungen erhöhten sich;\ndie Transferforderungen nahmen ab. Die kurzfristigen Finanzanlagen verringerten sich um 4.9 Mio. Franken auf\n2.0 Mio. Franken. Die Aktive Rechnungsabgrenzungen erhöhten sich um netto 0.21 Mio. Franken auf 0.35 Mio.\nFranken. Die Sachanlagen Finanzvermögen nahmen im Berichtsjahr um netto 0.5 Mio. Franken auf 11.42 Mio.\nFranken ab. Die Verminderung ist auf den Abbruch der Liegenschaft Bernstrasse 90 zurückzuführen.\n\nAktiven, Verwaltungsvermögen\nDas Verwaltungsvermögen (Sachanlagen Verwaltungsvermögen, Immaterielle Anlagen, Darlehen, Beteiligun-\ngen, Investitionsbeiträge) erhöhte sich durch die getätigten Nettoinvestitionen und vermindert sich durch die Ab-\nschreibungen und Darlehensrückzahlungen und beläuft sich per 31. Dezember 2022 auf 31.76 Mio. Franken, was\ngegenüber den Werten vom 1. Januar 2022 einer Zunahme von netto 5.32 Mio. Franken entspricht.\n\nPassiven, Fremdkapital\nDas Fremdkapital weist per Bilanzstichtag 11.52 Mio. Franken aus. Gegenüber dem 1. Januar 2022 ergab sich\neine Abnahme von netto 0.51 Mio. Franken. Per 31. Dezember 2022 weisen die laufenden Verbindlichkeiten\neinen Wert von 2.26 Mio. Franken (-0.23 Mio. Franken) aus. Die kurzfristigen Finanzverbindlichkeiten (Überbrü-\nckungskredite) weisen zu Jahresbeginn wie auch per Bilanzstichtag keinen Wert aus, das heisst per Ende Rech-\nnungsjahr verfügt der Finanzhaushalt über keine externen Schulden. Die passiven Rechnungsabgrenzungen\nnahmen per Ende Jahr um netto 0.21 Mio. Franken auf 8.71 Mio. Franken zu, was vorwiegend auf die Erhöhung\nvon Rechnungsabgrenzungen Steuern (+0.15 Mio. Franken) zurückzuführen ist. Die kurzfristigen Rückstellungen\nweisen einen Wert von 0.13 Mio. Franken aus und bleibt nahezu auf dem Vorjahreswert. Die langfristigen Rück-\nstellungen nahmen im Berichtsjahr um 0.5 Mio. Franken ab, was mit der Auflösung von Rückstellungen Steuern\n(-0.36 Mio. Franken) und mit der Bezahlung von 0.14 Mio. Franken für die Grenzbereinigung MüZo im Zusam-\nmenhang steht. Die Verbindlichkeiten gegenüber Fonds im Fremdkapital nahmen im Berichtsjahr um rund 0.01\nMio. Franken zu und betragen 0.41 Mio. Franken.\n\nPassiven, Eigenkapital\nDas Eigenkapital beträgt per 31. Dezember 2022 58.7 Mio. Franken. Zu Beginn des Geschäftsjahrs ergibt sich\neine Zunahme von 0.2 Mio. Franken. Die Verpflichtungen gegenüber Spezialfinanzierungen verringerten sich per\nBilanzstichtag um netto 0.56 Mio. Franken auf 8.05 Mio. Franken. Die Rücklage des Globalbudgetbereichs weist\nper Ende Jahr den Betrag von 0.07 Mio. Franken aus und bleibt nahezu auf dem Vorjahreswert. Bei den Vorfi-\nnanzierungen nahm der Bestand um netto 0.35 Mio. Franken auf 21.73 Mio. Franken ab. Die Reserven nahmen\num die zusätzlichen Abschreibungen von 1.67 Mio. Franken auf 5.16 Mio. Franken zu. Die Neubewertungsreserve\nFinanzvermögen verminderte sich infolge von Wertkorrekturen und der linearen Auflösung der Neubewertungs-\nreserve um 0.56 Mio. Franken auf 1.65 Mio. Franken. Das übrige Eigenkapital weist wie zu Beginn des Geschäfts-\njahrs kein Wert aus.\nDer massgebende Bilanzüberschuss des allgemeinen Haushalts beträgt per Bilanzstichtag unverändert 22.04\nMio. Franken. Dieser Wert entspricht rund 13.1 Steueranlagezehnteln.\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2022\n\n- 16 -\n\n1.1.6 Zinspflichtiges Fremdkapital Gesamthaushalt\n\nDie Bilanz weist per 31.12.2022 folgende Schuldverpflichtungen des Gesamthaushalts aus:\n\nKurzfristige Verbindlichkeiten Fr. 0.00\nLangfristige Finanzverbindlichkeiten Fr. 0.00\nLegate und Stiftungen Fr. 410'862.01\nSpezialfinanzierungen (netto) Fr. 22'466'090.03\n\nTotal zinspflichtiges Fremdkapital per 31.12.2022\n(Total per 31.12.2021: Fr. 22'567'327.76)\n\nFr. 22'876'952.04\n\n1.1.7 Nachkredite\n\nAlle Nachkredite (Kreditüberschreitungen grösser Fr. 10’000.00 pro Konto) sind in einer separaten Nachkreditta-\nbelle (vgl. Ziffer 11.8.2) aufgeführt und mit Kurzbegründungen versehen.\n\nTotal Nachkredite Fr. 4'084'091.13\n\ndavon gebundene / unechte Fr. 3'856'082.55\ndavon Nachkredite im Kompetenzbereich des Gemeinderats Fr. 228'008.58\ndavon Nachkredite im Kompetenzbereich des Grossen Gemeinderats Fr. 0.00\n\n1.2 Spezialfinanzierungen\n\n(Gebührenfinanzierte Bereiche gemäss Art. 30 Bst. b FHDV, BSG 170.511)\n\nRechnung 2022 Budget 2022 Rechnung 2021\n\nSpezialfinanzierung Feuerwehr\n\nErfolg -236'855.46 -448'200.00 89'210.87\n\nVerwaltungsvermögen per 31.12. 101'037.30 230'692.36\n\nEigenkapital SF per 31.12. 826'042.52 1'062'897.98\n\nSpezialfinanzierung Wasser\n\nErfolg -193'365.85 -116'740.00 -46'681.39\n\nVerwaltungsvermögen per 31.12. 4'446'194.81 4'152'799.80\n\nBestand Werterhalt per 31.12. 6'153'991.35 5'883'396.80\n\nBestand übriges Eigenkapital, Übertrag VV 2'421'562.50 2'690'625.00\n\nEigenkapital SF per 31.12. 1'670'233.57 1'863'599.42\n\nSpezialfinanzierung Abwasser\n\nErfolg 22'366.15 -15'280.00 86'255.65\n\nVerwaltungsvermögen per 31.12. 1'854'588.84 1'810'422.94\n\nBestand Werterhalt per 31.12. 14'698'361.38 13'912'805.88\n\nEigenkapital SF per 31.12. 2'468'504.12 2'446'137.97\n\nSpezialfinanzierung Abfall\n\nErfolg 119'880.95 45'550.00 -12'095.90\n\nVerwaltungsvermögen per 31.12. 33'855.60 42'546.75\n\nEigenkapital SF per 31.12. 663'071.14 543'190.19\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2022\n\n- 17 -\n\n2 Eckdaten\n\n2.1 Übersicht\n\n2.2 Selbstfinanzierung / Finanzierungsausweis\n\nRechnung 2022 Budget 2022 Rechnung 2021\n\nErgebnis Gesamthaushalt 90 -287'974.21 -2'106'610.00 1'557'733.77\nAbschreibungen Verwaltungsvermögen 33 + 2'604'069.76 2'516'540.00 2'114'461.40\nEinlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen 35 + 1'205'638.00 927'780.00 2'875'972.30\nEntnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen 45 - -149'487.95 -178'190.00 -149'824.25\nWertberichtigung Darlehen Verwaltungsvermögen 364 + 0.00 0.00 0.00\nWertberichtigung Beteiligungen Verwaltungsverm. 365 + 0.00 0.00 0.00\nAbschreibungen Investitionsbeiträge 366 + 212'849.75 209'330.00 98'312.25\nEinlagen in das Eigenkapital 389 + 1'688'996.76 0.00 1'343'845.65\nAufwertung Verwaltungsvermögen 4490 - 0.00 0.00 0.00\nEntnahmen aus dem Eigenkapital 489 - -2'255'738.51 -1'931'210.00 -1'923'250.20\n\nSelbstfinanzierung 3'018'353.60 -562'360.00 5'917'250.92\n\nInvestitionsausgaben 690 + 8'194'431.14 9'586'500.00 3'683'376.23\nInvestitionseinnahmen 590 - 55'068.00 390'000.00 87'565.00\n\nNettoinvestitionen 8'139'363.14 9'196'500.00 3'595'811.23\n\nFinanzierungsergebnis -5'121'009.54 -9'758'860.00 2'321'439.69\n+ = Finanzierungsüberschuss\n\n- = Finanzierungsfehlbetrag\n\nJahresergebnis ER Gesamthaushalt -287'974.21 -2'106'610.00 1'557'733.77\n\nJahresergebnis ER Allgemeiner Haushalt - -1'571'940.00 1'443'987.53\n\n-287'974.21 -534'670.00 113'746.24\n\nSteuerertrag natürliche Personen 22'422'320.60 21'007'000.00 21'426'292.75\n\nSteuerertrag juristische Personen 1'238'764.45 1'435'000.00 2'017'343.00\n\nLiegenschaftssteuer 2'545'048.05 2'250'000.00 2'283'898.30\n\nNettoinvestitionen 8'139'363.14 9'196'500.00 3'595'811.23\n\nBestand Finanzvermögen 38'457'194.75 n.v. 44'087'771.22\n\n31'759'153.91 n.v. 26'436'710.28\n\n25'323'477.36 n.v. 20'200'248.43\n\n6'435'676.55 n.v. 6'236'461.85\n\nFremdkapital 11'516'065.17 n.v. 12'025'632.10\n\nEigenkapital 58'700'283.49 n.v. 58'498'849.40\n\nReserven 5'160'589.39 n.v. 3'492'819.13\n\nBilanzüberschuss/-fehlbetrag 22'043'788.59 n.v. 22'043'788.59\n\nRechnung\n\n2021\n\nJahresergebnis gesetzliche Spezialfinanzierungen\n\nBestand Verwaltungsvermögen Gesamthaushalt\n\nBestand Verwaltungsvermögen Allgemeiner Haushalt\n\nBestand Verwaltungsvermögen Spezialfinanzierungen\n\nRechnung\n\n2022\n\nBudget\n\n2022\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2022\n\n- 18 -\n\n2.3 Gestufte Erfolgsausweise\n\n2.3.1 Erfolgsausweis Gesamthaushalt\n\nErfolgsrechnung Rechnung 2022 Budget 2022 Rechnung 2021\n\nTotal Betrieblicher Aufwand 48'667'511.95 50'809'600.00 48'685'839.56\n30 Personalaufwand 7'988'876.10 8'127'930.00 7'909'625.10\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 6'312'967.34 6'037'880.00 5'550'640.98\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen 2'604'069.76 2'516'540.00 2'114'461.40\n35 Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen 1'205'638.00 927'780.00 2'875'972.30\n36 Transferaufwand 30'555'960.75 33'199'470.00 30'235'139.78\n37 Durchlaufende Beiträge 0.00 0.00 0.00\n\nTotal Betrieblicher Ertrag 47'052'254.22 45'935'100.00 48'972'831.35\n40 Fiskalertrag 28'209'299.20 25'740'660.00 27'403'383.17\n41 Regalien und Konzessionen 440'128.55 443'510.00 466'839.30\n42 Entgelte 9'435'266.65 9'394'180.00 11'291'719.58\n43 Verschiedene Erträge 0.00 0.00 0.00\n45 Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen 149'487.95 178'190.00 149'824.25\n46 Transferertrag 8'818'071.87 10'178'560.00 9'661'065.05\n47 Durchlaufende Beiträge 0.00 0.00 0.00\n\nErgebnis aus betrieblicher Tätigkeit -1'615'257.73 -4'874'500.00 286'991.79\n\n34 Finanzaufwand 232'208.22 153'790.00 192'835.51\n44 Finanzertrag 992'749.99 990'470.00 884'172.94\n\nErgebnis aus Finanzierung 760'541.77 836'680.00 691'337.43\n\nOperatives Ergebnis -854'715.96 -4'037'820.00 978'329.22\n\n38 Ausserordentlicher Aufwand 1'688'996.76 0.00 1'343'845.65\n48 Ausserordentlicher Ertrag 2'255'738.51 1'931'210.00 1'923'250.20\n\nAusserordentliches Ergebnis 566'741.75 1'931'210.00 579'404.55\n\nGesamtergebnis Erfolgsrechnung -287'974.21 -2'106'610.00 1'557'733.77\n+ = Ertragsüberschuss\n\n- = Aufwandüberschuss\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2022\n\n- 19 -\n\n2.3.2 Erfolgsausweis Allgemeiner Haushalt\n\nErfolgsrechnung Rechnung 2022 Budget 2022 Rechnung 2021\n\nTotal Betrieblicher Aufwand 42'653'673.59 44'951'460.00 41'494'284.85\n30 Personalaufwand 7'596'752.00 7'726'860.00 7'326'168.20\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 4'687'201.29 4'463'070.00 3'937'846.47\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen 2'376'381.50 2'273'320.00 1'976'803.45\n35 Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen 0.00 0.00 0.00\n36 Transferaufwand 27'993'338.80 30'488'210.00 28'253'466.73\n37 Durchlaufende Beiträge 0.00 0.00 0.00\n\nTotal Betrieblicher Ertrag 41'726'282.77 41'001'450.00 42'011'886.40\n40 Fiskalertrag 28'209'299.20 25'740'660.00 27'403'383.17\n41 Regalien und Konzessionen 440'128.55 443'510.00 466'839.30\n42 Entgelte 4'276'993.15 4'668'930.00 4'567'735.88\n43 Verschiedene Erträge 0.00 0.00 0.00\n45 Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen 0.00 0.00 0.00\n46 Transferertrag 8'799'861.87 10'148'350.00 9'573'928.05\n47 Durchlaufende Beiträge 0.00 0.00 0.00\n\nErgebnis aus betrieblicher Tätigkeit -927'390.82 -3'950'010.00 517'601.55\n\n34 Finanzaufwand 232'208.22 153'790.00 192'835.51\n44 Finanzertrag 861'919.79 869'710.00 808'879.44\n\nErgebnis aus Finanzierung 629'711.57 715'920.00 616'043.93\n\nOperatives Ergebnis -297'679.25 -3'234'090.00 1'133'645.48\n\n38 Ausserordentlicher Aufwand 1'688'996.76 0.00 1'343'845.65\n48 Ausserordentlicher Ertrag 1'986'676.01 1'662'150.00 1'654'187.70\n\nAusserordentliches Ergebnis 297'679.25 1'662'150.00 310'342.05\n\nGesamtergebnis Erfolgsrechnung 0.00 -1'571'940.00 1'443'987.53\n+ = Ertragsüberschuss\n\n- = Aufwandüberschuss\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2022\n\n- 20 -\n\n2.3.3 Erfolgsausweis Spezialfinanzierung Feuerwehr\n\nErfolgsrechnung Rechnung 2022 Budget 2022 Rechnung 2021\n\nTotal Betrieblicher Aufwand 751'579.41 909'270.00 388'717.77\n30 Personalaufwand 2'767.00 500.00 192'084.20\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 12'070.20 16'000.00 66'837.57\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen 129'655.06 129'660.00 45'461.85\n35 Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen 0.00 0.00 0.00\n36 Transferaufwand 607'087.15 763'110.00 84'334.15\n37 Durchlaufende Beiträge 0.00 0.00 0.00\n\nTotal Betrieblicher Ertrag 447'477.85 399'000.00 472'471.65\n40 Fiskalertrag 0.00 0.00 0.00\n41 Regalien und Konzessionen 0.00 0.00 0.00\n42 Entgelte 447'477.85 399'000.00 424'414.65\n43 Verschiedene Erträge 0.00 0.00 0.00\n45 Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen 0.00 0.00 0.00\n46 Transferertrag 0.00 0.00 48'057.00\n47 Durchlaufende Beiträge 0.00 0.00 0.00\n\nErgebnis aus betrieblicher Tätigkeit -304'101.56 -510'270.00 83'753.88\n\n34 Finanzaufwand 0.00 0.00 0.00\n44 Finanzertrag 67'246.10 62'070.00 2'514.00\n\nErgebnis aus Finanzierung 67'246.10 62'070.00 2'514.00\n\nOperatives Ergebnis -236'855.46 -448'200.00 86'267.88\n\n38 Ausserordentlicher Aufwand 0.00 0.00 0.00\n48 Ausserordentlicher Ertrag 0.00 0.00 0.00\n\nAusserordentliches Ergebnis 0.00 0.00 0.00\n\nGesamtergebnis Erfolgsrechnung -236'855.46 -448'200.00 86'267.88\n+ = Ertragsüberschuss\n\n- = Aufwandüberschuss\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2022\n\n- 21 -\n\n2.3.4 Erfolgsausweis Spezialfinanzierung Wasser\n\nErfolgsrechnung Rechnung 2022 Budget 2022 Rechnung 2021\n\nTotal Betrieblicher Aufwand 1'561'004.65 1'543'260.00 2'334'420.09\n30 Personalaufwand 119'118.95 121'210.00 118'808.40\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 968'438.80 942'360.00 912'560.24\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen 37'216.10 43'230.00 32'951.05\n35 Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen 351'662.00 351'660.00 1'176'965.80\n36 Transferaufwand 84'568.80 84'800.00 93'134.60\n37 Durchlaufende Beiträge 0.00 0.00 0.00\n\nTotal Betrieblicher Ertrag 1'077'277.90 1'137'420.00 1'994'068.10\n40 Fiskalertrag 0.00 0.00 0.00\n41 Regalien und Konzessionen 0.00 0.00 0.00\n42 Entgelte 978'000.45 1'007'810.00 1'869'820.25\n43 Verschiedene Erträge 0.00 0.00 0.00\n45 Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen 81'067.45 99'400.00 85'167.85\n46 Transferertrag 18'210.00 30'210.00 39'080.00\n47 Durchlaufende Beiträge 0.00 0.00 0.00\n\nErgebnis aus betrieblicher Tätigkeit -483'726.75 -405'840.00 -340'351.99\n\n34 Finanzaufwand 0.00 0.00 0.00\n44 Finanzertrag 21'298.40 20'040.00 24'608.10\n\nErgebnis aus Finanzierung 21'298.40 20'040.00 24'608.10\n\nOperatives Ergebnis -462'428.35 -385'800.00 -315'743.89\n\n38 Ausserordentlicher Aufwand 0.00 0.00 0.00\n48 Ausserordentlicher Ertrag 269'062.50 269'060.00 269'062.50\n\nAusserordentliches Ergebnis 269’062.50 269’060.00 269’062.50\n\nGesamtergebnis Erfolgsrechnung -193'365.85 -116'740.00 -46'681.39\n+ = Ertragsüberschuss\n\n- = Aufwandüberschuss\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2022\n\n- 22 -\n\n2.3.5 Erfolgsausweis Spezialfinanzierung Abwasser\n\nErfolgsrechnung Rechnung 2022 Budget 2022 Rechnung 2021\n\nTotal Betrieblicher Aufwand 2'549'845.50 2'252'570.00 3'292'793.95\n30 Personalaufwand 183'815.70 189'390.00 185'806.25\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 57'489.75 42'820.00 39'424.70\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen 52'125.95 61'640.00 50'553.95\n35 Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen 853'976.00 576'120.00 1'699'006.50\n36 Transferaufwand 1'402'438.10 1'382'600.00 1'318'002.55\n37 Durchlaufende Beiträge 0.00 0.00 0.00\n\nTotal Betrieblicher Ertrag 2'531'337.25 2'200'090.00 3'332'687.25\n40 Fiskalertrag 0.00 0.00 0.00\n41 Regalien und Konzessionen 0.00 0.00 0.00\n42 Entgelte 2'462'916.75 2'121'300.00 3'268'030.85\n43 Verschiedene Erträge 0.00 0.00 0.00\n45 Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen 68'420.50 78'790.00 64'656.40\n46 Transferertrag 0.00 0.00 0.00\n47 Durchlaufende Beiträge 0.00 0.00 0.00\n\nErgebnis aus betrieblicher Tätigkeit -18'508.25 -52'480.00 39'893.30\n\n34 Finanzaufwand 0.00 0.00 0.00\n44 Finanzertrag 40'874.40 37'200.00 46'362.35\n\nErgebnis aus Finanzierung 40'874.40 37'200.00 46'362.35\n\nOperatives Ergebnis 22'366.15 -15'280.00 86'255.65\n\n38 Ausserordentlicher Aufwand 0.00 0.00 0.00\n48 Ausserordentlicher Ertrag 0.00 0.00 0.00\n\nAusserordentliches Ergebnis 0.00 0.00 0.00\n\nGesamtergebnis Erfolgsrechnung 22'366.15 -15'280.00 86'255.65\n+ = Ertragsüberschuss\n\n- = Aufwandüberschuss\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2022\n\n- 23 -\n\n2.3.6 Erfolgsausweis Spezialfinanzierung Abfall\n\nErfolgsrechnung Rechnung 2022 Budget 2022 Rechnung 2021\n\nTotal Betrieblicher Aufwand 1'151'408.80 1'153'040.00 1'175'622.90\n30 Personalaufwand 86'422.45 89'970.00 86'758.05\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 587'767.30 573'630.00 593'972.00\n33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen 8'691.15 8'690.00 8'691.10\n35 Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen 0.00 0.00 0.00\n36 Transferaufwand 468'527.90 480'750.00 486'201.75\n37 Durchlaufende Beiträge 0.00 0.00 0.00\n\nTotal Betrieblicher Ertrag 1'269'878.45 1'197'140.00 1'161'717.95\n40 Fiskalertrag 0.00 0.00 0.00\n41 Regalien und Konzessionen 0.00 0.00 0.00\n42 Entgelte 1'269'878.45 1'197'140.00 1'161'717.95\n43 Verschiedene Erträge 0.00 0.00 0.00\n45 Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen 0.00 0.00 0.00\n46 Transferertrag 0.00 0.00 0.00\n47 Durchlaufende Beiträge 0.00 0.00 0.00\n\nErgebnis aus betrieblicher Tätigkeit 118'469.65 44'100.00 -13'904.95\n\n34 Finanzaufwand 0.00 0.00 0.00\n44 Finanzertrag 1'411.30 1'450.00 1'809.05\n\nErgebnis aus Finanzierung 1'411.30 1'450.00 1'809.05\n\nOperatives Ergebnis 119'880.95 45'550.00 -12'095.90\n\n38 Ausserordentlicher Aufwand 0.00 0.00 0.00\n48 Ausserordentlicher Ertrag 0.00 0.00 0.00\n\nAusserordentliches Ergebnis 0.00 0.00 0.00\n\nGesamtergebnis Erfolgsrechnung 119'880.95 45'550.00 -12'095.90\n+ = Ertragsüberschuss\n\n- = Aufwandüberschuss\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2022\n\n- 24 -\n\n2.3.7 Erfolgsausweis Spezialfinanzierungen gestützt auf Gemeindereglemente\n\nGGA, Arbeitsbeschaffung, Landschaftsschutz\n\nErfolgsrechnung Rechnung 2022 Budget 2022 Rechnung 2021\n\nTotal Betrieblicher Aufwand (SG 30, 31, 33, 35, 36, 37) 525'440.90 573'630.00 547'768.00\nTotal Betrieblicher Ertrag (SG 40, 41, 42, 43, 45, 46, 47) 0.00 0.00 0.00\n\nErgebnis aus betrieblicher Tätigkeit 525'440.90 573'630.00 547'768.00\n\nFinanzaufwand (SG 34) 0.00 0.00 0.00\nFinanzertrag (SG 44) 0.00 0.00 0.00\n\nErgebnis aus Finanzierung 0.00 0.00 0.00\n\nOperatives Ergebnis 525'440.90 573'630.00 547'768.00\n\nAusserordentlicher Aufwand (SG 38) 0.00 0.00 0.00\nAusserordentlicher Ertrag (SG 48) 1'277'099.26 1'245'780.00 547'768.00\n\nAusserordentliches Ergebnis 1'277'099.26 1'245'780.00 547'768.00\n\nGesamtergebnis Erfolgsrechnung 751'658.36 672'150.00 0.00\n+ = Ertragsüberschuss\n\n- = Aufwandüberschuss\n\nDie Werte in dieser Tabelle sind in den Summen des allgemeinen Haushalts enthalten (vgl. Ziff. 2.3.2).\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2022\n\n- 25 -\n\n3 Bilanz\n\nBestand per\n31.12.2022\n\nVeränderungen Bestand per\n31.12.2021\n\n1 Aktiven 70'216'348.66 -308'132.84 70’524’481.50\n\n10 Total Finanzvermögen 38'457'194.75 -5'630'576.47 44’087’771.22\n100 Flüssige Mittel und kurzfristige Geldanlagen 9'387'799.76 -655'420.40 10’043’220.16\n101 Forderungen 15'150'332.88 212'538.77 14’937’794.11\n102 Kurzfristige Finanzanlagen 2'000'000.00 -4'900'000.00 6’900’000.00\n104 Aktive Rechnungsabgrenzungen 345'647.11 206'263.16 139’383.95\n107 Finanzanlagen 150'000.00 0.00 150’000.00\n108 Sachanlagen Finanzvermögen 11'423'415.00 -493'958.00 11’917’373.00\n\n14 Total Verwaltungsvermögen 31'759'153.91 5'322'443.63 26’436’710.28\n140 Sachanlagen Verwaltungsvermögen 24'217'845.46 3'255'217.93 20’962’627.53\n142 Immaterielle Anlagen 601'601.70 -179'619.55 781’221.25\n144 Darlehen 895'000.00 -15'000.00 910’000.00\n145 Beteiligungen, Grundkapitalien 1'632'000.00 0.00 1’632’000.00\n146 Investitionsbeiträge 4'412'706.75 2'261'845.25 2’150’861.50\n\n2 Passiven 70'216'348.66 -308'132.84 70’524’481.50\n\n20 Total Fremdkapital 11'516'065.17 -509'566.93 12’025’632.10\n200 Laufende Verbindlichkeiten 2'263'137.26 -229'476.44 2’492’613.70\n201 Kurzfristige Finanzverbindlichkeiten 0.00 0.00 0.00\n204 Passive Rechnungsabgrenzungen 8'707'845.90 206'293.87 8’501’552.03\n205 Kurzfristige Rückstellungen 134'220.00 3'890.00 130’330.00\n208 Langfristige Rückstellungen 0.00 -500'000.00 500’000.00\n209 Verbindlichkeiten gegenüber Spezialfinanzierungen\n\nund Fonds im Fremdkapital\n410'862.01 9'725.64 401’136.37\n\n29 Eigenkapital 58'700'283.49 201'434.09 58’498’849.40\n290 Verpflichtungen (+) beziehungsweise\n\nVorschüsse (-) gegenüber Spezialfinanzierungen\n8'049'413.85 -557'036.71 8’606’450.56\n\n292 Rücklagen der Globalbudgetbereiche 67'618.55 3'599.30 64’019.25\n293 Vorfinanzierungen 21'727'254.11 -350'149.91 22’077’404.02\n294 Reserven 5'160'589.39 1'667'770.26 3’492’819.13\n296 Neubewertungsreserve Finanzvermögen 1'651'619.00 -562'748.85 2’214’367.85\n298 Übriges Eigenkapital 0.00 0.00 0.00\n299 Bilanzüberschuss/-fehlbetrag 22'043'788.59 0.00 22’043’788.59\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2022\n\n- 26 -\n\n4 Funktionen\n\n4.1 Erfolgsrechnung\n\nRechnung 2022 Budget 2022 Rechnung 2021\nBezeichnung Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag\n\n0 Allgemeine\nVerwaltung\n\n3'984'991.17 574'626.00 4'185'790.00 570'990.00 3’805’569.90 569’920.77\n\nNettoaufwand 3'410'365.17 3'614'800.00 3’235’649.13\n\n1 Öffentliche Ord-\nnung und Sicher-\nheit, Verteidigung\n\n1'833'915.99 1'745'047.58 1'931'180.00 1'843'970.00 1’460’627.27 1’316’572.48\n\nNettoaufwand 88'868.41 87'210.00 144’054.79\n\n2 Bildung 9'375'821.13 1'167'705.25 9'012'380.00 1'269'950.00 8’562’056.06 1’058’938.78\nNettoaufwand 8'208'115.88 7'742'430.00 7’503’117.28\n\n3 Kultur, Sport\nund Freizeit\n\n1'836'924.60 1'375'449.01 1'907'910.00 1'305'270.00 1’805’579.24 1’021’157.50\n\nNettoaufwand 461'475.59 602'640.00 784’421.74\n\n4 Gesundheit 70'021.57 2'097.15 77'990.00 2'800.00 67’934.67 2’166.25\nNettoaufwand 67'924.42 75'190.00 65’768.42\n\n5 Soziale Sicherheit 19'228'219.26 10'498'402.30 21'745'030.00 12'153'370.00 20’004’798.67 11’447’208.50\nNettoaufwand 8'729'816.96 9'591'660.00 8’557’590.17\n\n6 Verkehr 3'512'101.53 433'950.10 3'698'980.00 357'490.00 3’212’333.80 283’067.10\nNettoaufwand 3'078'151.43 3'341'490.00 2’929’266.70\n\n7 Umweltschutz\nund Raumord-\nnung\n\n5'760'378.11 5'537'583.20 5'449'170.00 5'205'300.00 7’271’276.88 7’053’544.94\n\nNettoaufwand 222'794.91 243'870.00 217’731.94\n\n8 Volkswirtschaft 12'635.11 449'390.70 16'020.00 452'450.00 7’671.30 479’055.15\nNettoertrag 436'755.59 436'430.00 471’383.85\n\n9 Finanzen und\nSteuern\n\n5'938'877.56 29'769'634.74 3'757'840.00 27'048'760.00 4’942’922.46 29’353’126.31\n\nNettoertrag 25'498'527.44 23'290'920.00 24’410’203.85\n\nTotal 51'553'886.03 51'553'886.03 51'782'290.00 50'210'350.00 51’140’770.25 52’584’757.78\nNettoergebnis all-\ngemeiner Haushalt\n\n1'571'940.00 1’443’987.53\n\n4.1.1 Kommentar\n\nIn den nachfolgenden Kommentaren sind die Abweichungen zum Budget in der Regel je Einzelkonto beziehungs-\nweise je Aufgabenbereich (Funktion) von über Fr. 10’000.00 aufgeführt.\n\n0 Allgemeine Verwaltung\n\nRechnung 2022 Budget 2022 Rechnung 2021\nAufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag\n\n3'984'991.17 574'626.00 4'185'790.00 570'990.00 3’805’569.90 569’920.77\nNettoergebnis 3'410'365.17 3'614'800.00 3’235’649.13\n\nDer Nettoaufwand der Allgemeinen Verwaltung liegt um rund 5.7 % oder um 0.2 Mio. Franken unter dem budge-\ntierten Wert. Begründungen für die wesentlichen Abweichungen zum Budget:\n\nLegislative\n0110 Im Aufgabenbereich der Legislative ergab sich gegenüber dem Budget ein tieferer Nettoauf-\n\nwand von Fr. 30’830.00. Infolge der geringeren Anzahl Parlamentssitzungen fielen die Sit-\nzungsgelder (-Fr. 8’360.00) unter dem veranschlagten Wert aus. Die Kosten für Drucksachen,\nPublikationen und die Verpackung und Versand von Stimmmaterial (total Fr. 12'580.00) waren\ngeringer. Der verfügbare Kredit für die Datenaufsichtsstelle wurde nicht benötigt und der Rats-\nkredit des Parlaments wurde nicht vollumfänglich beansprucht.\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2022\n\n- 27 -\n\nExekutive\n0120 Gegenüber dem Nettoaufwand im Budget resultiert im Aufgabenbereich der Exekutive eine\n\nBesserstellung von Fr. 31’890.00. Minderaufwendungen ergaben sich bei den Sitzungsgeldern\nfür die Kommissionen (-Fr. 7'520.00), bei der ein- anstelle zweitägigen Gemeinderatsklausur\n(-Fr. 10’260.00), bei den Drucksachen und beim Ratskredit des Gemeinderats sowie bei der\nÖffentlichkeitsarbeit (total Fr. 10'190.00).\n\nAllgemeine Dienste\n0220.3010.01 Der Lohnaufwand fiel um rund Fr. 36'120.00 unter dem budgetierten Wert aus. Der Minderauf-\n\nwand ist auf diverse Stellenwechsel (Personalfluktuationen Bauverwaltung und Lehrabgänger/\n-innen) zurückzuführen. Mit den tieferen Lohnkosten fielen die Sozialversicherungsbeiträge\nentsprechend unter den Budgetwerten aus (Konto 0220.3050.01 bis 0220.3054.01, netto\n-Fr 7'100.00).\n\n0220.3090.01 Die Besserstellung gegenüber dem Budget beträgt bei der Aus- und Weiterbildung des Verwal-\ntungspersonals Fr. 12’150.00. Der Budgetbetrag für die externen Kursangebote und für die\nWeiterbildungslehrgänge wurden nicht vollumfänglich beansprucht. Die Nachfrage für den Be-\nsuch von Tageskursen richtet sich nach dem Angebot beziehungsweise nach den Themen.\n\n0220.3091.01 Der Budgetbetrag für die Personalwerbung wurde nicht vollumfänglich benötigt (-Fr. 8’140.00).\n0220.3100.01 Der Kredit für das Büromaterial (allgemeine Bürobedürfnisse, Kopierpapier, Toner) musste\n\nnicht im budgetierten Umfang beansprucht werden (-Fr. 9'530.00).\n0220.3102.01 Tiefere Kosten für die Kopier-/Druckgeräte infolge geringerer Anzahl Kopien sowie Kuvert Ver-\n\nbrauch ergaben eine Budgetunterschreitung von Fr. 6’760.00.\n0220.3118.01 Infolge Verzuges beim Softwarelieferanten konnten die budgetierten Module der Gemein-\n\ndesoftware nicht installiert werden, was zu einem Minderaufwand von Fr. 7’590.00 führte.\n0220.3158.01 Die budgetierten Lizenzgebühren waren aufgrund der Projektverzögerung für die Gemein-\n\ndesoftware Dialog nicht geschuldet (-Fr. 8’600.00). Der Supportaufwand für die Server-/Netz-\nwerkinfrastruktur war unter der Budgetannahme (-Fr. 12'750.00). Weitere Minderkosten sind\nbei den Lizenzen aufgrund günstigerer oder verzögerter Projekte entstanden (-Fr. 5'520.00).\n\n0220.3611.01 Die Schätzerkosten für die Liegenschaftsbewertungen (amtliche Bewertung) und die Service-\ngebühren für die Steuern waren unter den Budgetannahmen (-Fr. 20’540.00).\n\nVerwaltungsliegenschaft Wahlackerstrasse 25\n0290 Der Nettoaufwand für das Verwaltungsgebäude fiel um Fr. 8’020.00 höher aus als budgetiert.\n\nAufgrund der COVID-19-Pandemie ergaben sich Mehrstunden für das Reinigungspersonal\n(+Fr. 3’870.00 inklusive Sozialversicherungsbeiträge). Beim Vordach des Haupteingangs wur-\nden Schäden in der Dachhaut festgestellt. Die Leckstellen wurden gegen Wasser abgedichtet\n(+Fr. 4’500.00).\n\nVerwaltungsliegenschaft übrige Gebäude\n0291.3144.01 Nebst dem vorgesehenen baulichen Unterhalt musste bei der Liegenschaft Wahlackerstr. 17\n\nein Abgasrohr in den Kamin eingezogen werden und bei der Liegenschaft Bernstrasse 3A wur-\nden beschädigte Eternitplatten ersetzt, was zu einer Kreditüberschreitung von Fr. 10'030.00\nführte.\n\n1 Öffentliche Ordnung und Sicherheit, Verteidigung\n\nRechnung 2022 Budget 2022 Rechnung 2021\nAufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag\n\n1'833'915.99 1'745'047.58 1'931'180.00 1'843'970.00 1’460’627.27 1’316’572.48\nNettoergebnis 88'868.41 87'210.00 144’054.79\n\nDer Nettoaufwand der Öffentlichen Ordnung und Sicherheit sowie Verteidigung liegt um Fr. 1’660.00 oder um\n1.9 % über dem budgetierten Wert von Fr. 87'210.00. Begründungen für die wesentlichen Abweichungen zum\nBudget:\n\nPolizei\n1110.3130.01 Der Aufwand für die externe Amts- und Vollzugshilfe (Zustelldienste) sowie für den Ordnungs-\n\ndienst beziehungsweise Patrouillendienst waren unter dem Budgetbetrag (-Fr. 8'210.00).\n\nAllgemeines Rechtswesen\n1400.3130.01\n1400.4210.01\n\nDer Gebührenaufwand für die Baubewilligungen fiel durch vermehrte Amts- und Mitberichte\nüber dem budgetierten Wert aus (+Fr. 30'440.00). Der erwartete Ertrag aus Baubewilligungs-\ngebühren wurde überschritten (+Fr. 21'460.00). Je nach Bautätigkeit und Komplexität der Bau-\nbewilligungsverfahren sind sowohl Einnahmen wie Ausgaben sehr unterschiedlich und abhän-\ngig vom Zeitpunkt der Verrechnung.\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2022\n\n- 28 -\n\nKinder- und Erwachsenenschutz\n1402.3910.01 Die Aufwendungen für den Bereich Kindes- und Erwachsenenschutz (KES) sind in der Funktion\n\n5790 Sozialhilfe ausgewiesen. Die Abgeltung des Kantons ist in der Funktion 1402 Kinder- und\nErwachsenenschutz darzustellen. Damit gegenüber dem Aufwand auch die Rückvergütung er-\nsichtlich ist, wird die Entschädigung verrechnet (vgl. Konto 5790.4910.01, +Fr. 33'080.00).\n\n1402.4611.01 Für die Abweichung sind einerseits die Anzahl Fälle je Kategorie und andererseits die Ansätze\nder Fallpauschalen massgebend. Gegenüber dem Budget konnte eine höhere Abgeltung ver-\neinnahmt werden (+Fr. 33'080.00).\n\nFeuerwehr\n1500.3634.01 Die Gemeinde leistete für die Feuerwehr Region Moossee einen Betriebsbeitrag von 0.53 Mio.\n\nFranken. Das Budget sah einen Beitrag von rund 0.68 Mio. Franken vor, was eine Besserstel-\nlung von 0.15 Mio. Franken ergibt. Der Minderaufwand begründet sich mit weniger Soldzahlun-\ngen (keine grossen Feuerwehreinsätze), geringerem Betriebsaufwand und Investitionsausga-\nben und Mehreinnahmen bei den Dienstleistungen Dritter (Fehlalarme, Oelwehreinsätze).\n\n1500.4200.01 Die Budgetannahmen bei den Feuerwehrersatzabgaben wurden um Fr. 48'480.00 übertroffen,\nwas mit der Anzahl ersatzabgabepflichtigen Personen und deren einkommensabhängigen Ta-\nxationen im Zusammenhang steht.\n\n1500.9011.01 Die Spezialfinanzierung Feuerwehr schliesst mit einem Aufwandüberschuss von Fr. 236'855.46\nanstelle des budgetierten Defizits von Fr. 448'200.00 ab. Im Vergleich zum Budget ergibt sich\neine Besserstellung von Fr. 211'344.54. Der Aufwandüberschuss wurde den vorhandenen\nRechnungsreserven belastet.\n\nMilitärische Verteidigung\n1610.3636.01 Der Mehraufwand von Fr. 18'310.00 ist auf die verzögerte Realisierung der Heizungserneue-\n\nrung beim Schiessstand Wolfacker zurückzuführen. Das Heizungsprojekt war teurer als veran-\nschlagt und der kantonale Förderbeitrag war geringer als vorgesehen. Im Weiteren musste ein\nLeitungskabel infolge Kabelriss repariert werden.\n\nZivilschutz\n1620 Der tiefere Nettoaufwand von Fr. 6’670.00 ist vorab auf geringeren baulichen Unterhalt der Zi-\n\nvilschutzanlagen zurückzuführen.\n\nRegionale Zivilschutzorganisation\n1626 Die Schutz und Rettung Bern verrechnet die jährliche Abgeltung neu ohne Mehrwertsteuer,\n\nwas den Minderaufwand zum Budget begründet (-Fr. 7'530.00). Die Leistungen vom Zivilschutz\nsind von der Mehrwertsteuer befreit.\n\n2 Bildung\n\nRechnung 2022 Budget 2022 Rechnung 2021\nAufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag\n\n9'375'821.13 1'167'705.25 9'012'380.00 1'269'950.00 8’562’056.06 1’058’938.78\nNettoergebnis 8'208'115.88 7'742'430.00 7’503’117.28\n\nDer Nettoaufwand der Bildung liegt um 6 % oder um etwa 0.47 Mio. Franken über dem budgetierten Wert von\n7.74 Mio. Franken. Begründungen für die wesentlichen Abweichungen zum Budget:\n\nKindergarten\n2110.3104.01 Für die zwölfte Kindergartenklasse ab dem Schuljahr 2022/23 musste ein Grundstock an Lehr-\n\nmittel beschafft werden, was den Mehraufwand von Fr. 9'870.00 begründet.\n2110.3320.01 Mit dem Investitionsvornahme für die Technische Ausrüstung der Kindergartenräume ergaben\n\nsich nicht budgetierte planmässige Abschreibungen im Betrag von Fr. 9’220.00.\n2110.3611.01 Die Beiträge an den Lastenausgleich Lehrerlöhne fielen um Fr. 18’460.00 geringer als budge-\n\ntiert aus. Die zu tiefen Akontozahlungen pro Schuljahr 2021/22 mündeten in der Schlussab-\nrechnung in eine Nachzahlung. Die Anzahl Vollzeiteinheiten vom Schuljahr 2021/22 haben so-\nwohl beim Regelunterricht als auch bei den Besonderen Massnahmen dem Budgetbetrag ent-\nsprochen. Die Vorberechnung für das Schuljahr 2022/23 entspricht in etwa den Budgetwerten.\n\nPrimarstufe\n2120.3102.01 Das Budget für die Mietkosten der Fotokopiergeräte wurde auf Basis vom Jahr 2019 erstellt,\n\nobwohl der Mietpreis aufgrund der Anzahl Geräte und dem Kopiervolumen vom Lieferanten\nhöher veranschlagt wurde. Im Vergleich zum Budget ist ein Mehraufwand von Fr. 10'620.00\nentstanden.\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2022\n\n- 29 -\n\n2120.3104.01 Für die neueröffneten zwei 1. Klassen auf das Schuljahr 2022/23 musste der Grundstock an\nLehrmittel beschafft werden. Im Weiteren musste das überarbeitete Mathematiklehrmittel «Zah-\nlenbuch» beschafft werden, was im Zeitpunkt der Budgetierung nicht bekannt war. Für Lehr-\nmittel sind höhere Aufwendungen von Fr. 10'550.00 zu verzeichnen.\n\n2120.3110.01 Auf das Schuljahr 2022/23 wurden zwei neue 1. Klassen eröffnet, was zusätzliches Mobiliar\nerforderlich machte (Fr. 30'600.00). Die IKD-Klasse wechselte vom Schulhaus Wahlacker ins\nTürmlischulhaus. Das defekte Mobiliar dieser Klasse wurde mit dem Wechsel vom Schulhaus\nWahlacker ins Türmlischulhaus ersetzt und zusätzliche Mobilien beschafft (Fr. 28'740.00). Für\nAnschaffung Schulmobiliar, Geräte ergaben sich gesamthaft Mehrkosten von Fr. 63'650.00.\n\n2120.3113.01 Mit den auf das Schuljahr 2022/23 zwei neuen 1. Klassen waren Chromebooks, zwei Ladekof-\nfer und ein Ladeschrank erforderlich. Für die 3. und 5. Klasse waren zusätzliche Chromebooks\nnötig. Im Weiteren mussten gemäss ICT-Konzept 200 persönliche Kopfhörer beschafft werden.\nFür Anschaffung von Hardware sind nicht budgetierte Aufwendungen von Fr. 11'490.00 ange-\nfallen.\n\n2120.3130.01 Für den Umzug der IKD-Klassen vom Schulhaus Wahlacker ins Türmlischulhaus und für das\nzügeln des Schulleiter- und Sozialarbeiterbüros in die Schulraumerweiterung Oberdorf wurde\nexterne Unterstützung beigezogen. Die Verlängerung des Containerprovisoriums für die Schul-\nbibliothek machte ein Baubewilligungsverfahren nötig. Beim Aufwand für Dienstleistungen Drit-\nter ergaben sich Mehraufwendungen von Fr. 9'230.00.\n\n2120.3153.01 Die mit dem ICT-Konzept an die Lehrpersonen jährlich zu leistenden Gemeindebeiträge für die\nprivaten mobilen Endgeräte waren nicht budgetiert, was zu Aufwendungen von Fr. 18'710.00\nführte.\n\n2120.3320.01 Die budgetierten planmässigen Abschreibungen der Informatik wurden um Fr. 15’710.00 unter-\nschritten. Entgegen den Budgetberechnungen besteht per Bilanzstichtag aus den Investitionen\nweniger abschreibungspflichtiges Verwaltungsvermögen.\n\n2120.3611.01 Die Beiträge an den Lastenausgleich Lehrerlöhne fielen um rund 0.23 Mio. Franken höher als\nbudgetiert aus. Für das Schuljahr 2021/22 waren die Akontozahlungen zu tief. Mit der Schluss-\nabrechnung musste zudem eine Nachzahlung geleistet werden. Die Anzahl Vollzeiteinheiten\nvom Schuljahr 2021/22 waren beim Regelunterricht geringfügig höher und bei den Besonderen\nMassnahmen geringfügig tiefer. Die effektiven Kosten einer Vollzeiteinheit waren höher als die\nVorberechnung vorsah. Die Anzahl Schüler-/innen fiel tiefer aus als in der Akontorechnung ver-\nmerkt. Die Vorberechnung für das Schuljahr 2022/23 ist über den Budgetannahmen, was mit\nden neueröffneten zwei 1. Klassen im Zusammenhang steht.\n\nSekundarstufe I\n2130 Für die Sekundarstufe I gelten die Bestimmungen über die wirkungsorientierte Verwaltungsfüh-\n\nrung (NPM). Dabei gilt für die Beurteilung der finanziellen Vorfälle das Produktebudget (vgl.\nseparate Unterlagen). Die Rechnungslegung muss aus gesetzlichen Gründen auch nach dem\nharmonisierten Rechnungslegungsmodell erfolgen. Beim Produkt «Unterricht» begründet sich\nder Minderaufwand insbesondere mit tieferen Kosten beim Lohnaufwand für Lehrkräfte, Lehr-\nmittel und Lebensmittel sowie Exkursionen, Schulreisen, Lager und Projekte. Im Gegenzug\nwaren die Kosten für Schulmobiliar und Maschinen und Gerätschaften höher. Beim Produkt\n«Kultur und Projekte» resultiert eine Besserstellung wegen den tieferen Kosten für Exkursio-\nnen, Schulreisen, Lager und Projekte sowie Lehrmittel. Aufgrund des tieferen Gesamtaufwan-\ndes der Produkterechnung haben sich geringere Kostenumlagerungen für die Produkte «Ge-\nsundheit und Soziales» und «Information und Zusammenarbeit» ergeben. Die Produkterech-\nnung schliesst mit einem Nettoaufwand von Fr. 338'092.65 ab. Im Vergleich zum Budget ergibt\nsich ein geringerer Nettoaufwand beziehungsweise eine Besserstellung von Fr. 60'737.35.\n\n2130.3611.01 Die Beiträge an den Lastenausgleich Lehrerlöhne fielen um Fr. 65’500.00 unter dem Budget-\nbetrag aus. Für das Schuljahr 2021/22 waren die Akontozahlungen sowohl für den Regelunter-\nricht als auch für die Besonderen Massnahmen höher als erwartet. Mit der Schlussabrechnung\nerging aufgrund der zu hohen Vorberechnung eine Gutschrift. Die Vorberechnung für das\nSchuljahr 2022/23 fällt betragsmässig unter der Budgetannahme aus, was ebenfalls zur Auf-\nwandminderung beiträgt.\n\n2130.3612.01 Es besuchten weniger Schüler/-innen den gymnasialen Unterricht sowie die Sportklassen. Im\nVergleich zum Budget ergaben sich tiefere Kosten von Fr. 27'260.00.\n\n2130.3892.01 Der budgetierte Produktesaldo wurde unterschritten, weshalb eine Einlage in die Rücklagen\ndes Globalbudgets bis zum maximal möglichen Betrag vorzunehmen ist (+Fr. 21’230.00).\n\n2130.4892.01 Aus den vorhandenen Globalbudgetrücklagen wurden gemäss Reglement über die Spezialfi-\nnanzierung der Sekundarstufe I Beträge im Umfang von total Fr. 17’630.00 entnommen (u. a.\nfür Grossprojekt «Zolli on Stage», Kaffeemaschine, Notebook, Beamer, Videokamera, Kunst-\nstoffstühle).\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2022\n\n- 30 -\n\nMusikschulen\n2140.3636.01 Die Angebote der Musikschule Zollikofen-Bremgarten (MSZB) wurden unter den Budgetannah-\n\nmen genutzt, was auf tiefere Schülerzahlen zurückzuführen ist (-Fr. 5’890.00).\n2140.3636.02\n2140.3637.02\n\nDie Beiträge an andere Musikschulen fielen über dem Budgetwert aus (+Fr. 5’000.00) und die\nAnzahl berechtigter Stipendiengesuche führte zu einem Minderaufwand (-Fr. 2’460.00).\n\nSchulliegenschaften\n2170.3010.01 Die Löhne des Betriebs- und Reinigungspersonals wurden um Fr. 10'390.00 unterschritten. Im\n\nBudget war die neue Hauswartsstelle ab August 2022 mit einer Vollzeitstelle berücksichtigt; der\nStellenantritt erfolgte per September 2022 mit einem Beschäftigungsgrad von 80 %.\n\n2170.3010.09 Infolge Unfalls wurden Taggelder der Sozialversicherung gutgeschrieben, was zu einer Auf-\nwandminderung von Fr. 13'560.00 führte.\n\n2170.3010.19 Die bestehenden Rückstellungen für Ferien- und Überzeitguthaben der Schulhauswarte muss-\nten um Fr. 5'850.00 erhöht werden.\n\n2170.3120.01 Die höheren Gaspreise sowie das gewählte Gasprodukt mit 50 % Biogas inkl. CO2-Kompen-\nsation führte bei den Schulliegenschaften zur Kreditüberschreitung von Fr. 20'970.00. Der\nMehraufwand konnte teilweise durch tiefere Strom- und Benützungsgebühren kompensiert\nwerden.\n\n2170.3144.01 Die Kosten für den baulichen Unterhalt der Schulliegenschaften fielen im Vergleich zum Budget\nhöher aus (+Fr. 48’000.00). Im Obergeschoss des Türmlischulhaus musste die Urinal-Anlage\nersetzt werden. Bei der Fassade des Geräteraums zum Aussensportplatz im Steinibach wurden\nEternitplatten für die beschädigten Eternitschindel angebracht. Infolge Umnutzung der Räume\nim Türmlischulhaus wurden Malerarbeiten und elektrische Installationen (Beamer, Leinwände)\nvorgenommen. Bei der Schulraumerweiterung Oberdorf wurden infolge Vandalismus die be-\nschädigten Photovoltaikmodule ersetzt sowie Reservemodule beschafft. Im Weiteren waren di-\nverse kleinere Unterhaltsvornahmen bei den Schulliegenschaften nötig (Ersatz Umwälzpumpe,\nErsetzen Lamellenstoren, Umrüsten Türschlösser).\n\n2170.3149.01 Der Unterhalt Rasenplätze, Laufbahn, Baumpflege war im Vergleich zum Budget günstiger als\nvorgesehen (-Fr. 9'580.00). Bei den einzelnen Budgetvorhaben konnten verschiedene Einspa-\nrungen erzielt werden.\n\n2170.3300.41\n2170.3300.61\n2170.3300.91\n2170.3320.01\n\nDie budgetierten planmässigen Abschreibungen bei den Hochbauten, Mobilien, übrigen Sach-\nanlagen und Informatik wurden um netto rund Fr. 10'500.00 überschritten. Entgegen den Bud-\ngetberechnungen besteht per Bilanzstichtag aus den Investitionen mehr abschreibungspflichti-\nges Verwaltungsvermögen, welche aus der Schulraumerweiterung Oberdorf hervorgeht.\n\n2170.4472.01 Aufgrund der COVID-19-Restriktionen zu Beginn des Berichtsjahrs, resultiert bei den Benüt-\nzungen von Schulräumen ein geringerer Ertrag (-Fr. 5'200.00).\n\n2170.4920.01 Die Verrechnung des Raumbedarfs erfolgt nach den von der Tagesschule effektiv genutzten\nFlächen. Die verfügbaren Flächen im Neubau haben sich zu den Budgetannahmen verändert\nund führen zu einem höheren Ertrag zugunsten der Schulliegenschaften (+Fr. 17'280.00).\n\nTagesbetreuung\n2180.3010.09 Verschiedene Ereignisse (Mutterschaft, Unfall) haben zu einer Rückerstattung von Taggeldern\n\nbeziehungsweise Sozialversicherungsleistungen geführt (+Fr. 22’420.00).\n2180.3020.01 Entgegen den Budgetberechnungen waren zusätzliche Stunden aufgrund der Schülerzahlen\n\nnötig. Personalwechsel bei der Tagesschulleitung sowie Stellevertretungen für Mutterschafts-\nurlaube ergaben zusätzliche Lohnkosten von rund 0.14 Mio. Franken.\n\n2180.3130.01 Für den Umzug in die neuen Räumlichkeiten wurde externe Unterstützung und Packmaterial\nbenötigt, was zu Mehrkosten von Fr. 5'360.00 führte.\n\n2180.4631.01 Die Normlohnkostenabgeltung des Kantons fiel infolge der falschen Budgetannahmen unter\ndem veranschlagten Ertrag aus (-0.13 Mio. Franken). Es wurde mit einer zu hohen Anzahl Be-\ntreuungsstunden (ca. 16'500 Stunden) gerechnet.\n\n2180.3920.01 Die Verrechnung des Raumbedarfs erfolgt nach den von der Tagesschule effektiv genutzten\nFlächen. Die verfügbaren Flächen im Neubau haben sich zu den Budgetannahmen verändert\nund führen zu einem höheren Aufwand zulasten der Tagesschule (+Fr. 17'280.00).\n\n2180.4240.01 Die Elternbeiträge fielen wegen der zu hohen budgetierten Anzahl Betreuungsstunden unter\ndem erwarteten Ertrag aus (-Fr. 9’440.00).\n\n2180.4260.01 Auf die Kostenbeteiligung von Mahlzeiten für das Betreuungspersonal wird seit dem Jahr 2022\nverzichtet (-Fr. 5'000.00; gemäss GRB vom 1. November 2021).\n\nSchulleitung und Schulverwaltung\n2190 Der Minderaufwand für die Schulleitung und Schulverwaltung von netto Fr. 28’750.00 begrün-\n\ndet sich mit den Stellenneubesetzungen der Abteilung Bildung.\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2022\n\n- 31 -\n\n3 Kultur, Sport und Freizeit\n\nRechnung 2022 Budget 2022 Rechnung 2021\nAufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag\n\n1'836'924.60 1'375'449.01 1'907'910.00 1'305'270.00 1’805’579.24 1’021’157.50\nNettoergebnis 461'475.59 602'640.00 784’421.74\n\nDer Nettoaufwand der Kultur, Sport und Freizeit liegt um 23.4 % oder um rund 0.14 Mio. Franken unter dem\nbudgetierten Wert von 0.6 Mio. Franken. Begründungen für die wesentlichen Abweichungen zum Budget:\n\nBibliotheken\n3210.4479.01 Für die Mietlokalitäten der Gemeindebibliothek an der Bernstrasse erfolgte aus der Heiz- und\n\nNebenkostenabrechnung der Jahre 2018 – 2021 eine Rückerstattung von Fr. 13'170.00.\n\nÜbrige Kultur\n3290.3634.01 Der jährliche Beitrag an die Kulturinstitutionen regionaler Bedeutung von 0.26 Mio. Franken\n\nreduzierte sich um die Rückerstattung von Fr. 18'910.00 vom Betriebsjahr 2020.\n\nMassenmedien\n3320.3632.01 Der Gemeindeanteil am Aufwandüberschuss für das Rechnungsjahr 2022 des Gemeindever-\n\nbands Anzeiger Region Bern war tiefer als budgetiert (-Fr. 7'870.00).\n\nAntennen- und Kabelanlagen\n3321.3635.01 Die Abonnementsgebühr wird an die ehemaligen Signalbezüger der Gemeinde mit Direktzah-\n\nlung durch die EBL Telecom AG verbilligt. Die Vergünstigung der Benützungsgebühren von\nFr. 525'140.00 fällt aufgrund der rückläufigen Anzahl an Signalbezügern um Fr. 33'490.00 ge-\nringer aus als budgetiert.\n\n3321.4893.01 Die gewährte Vergünstigung der Benützungsgebühr an die Signalbezüger wird der Spezialfi-\nnanzierung belastet, welche aus dem damaligen Verkaufserlös gebildet wurde (vgl. Konto\n3321.3635.1). Die Vorfinanzierung wird gemäss Reglement per Bilanzstichtag aufgelöst und\nder Restsaldo in den allgemeinen Haushalt übertragen (0.75 Mio. Franken). Im Vergleich zum\nBudget resultiert eine höhere Entnahme von Fr. 46'020.00.\n\nSport\n3410.3149.01 Der Unterhalt Rasenplätze, Beleuchtung, Vitaparcours fiel im Vergleich zum Budget um\n\nFr. 11'080.00 höher aus. Beim Kunstrasenfeld musste das Bewässerungssystem repariert und\ndie Linierung ausgebessert werden, was die Mehrkosten begründet.\n\n3410.3634.01 Das vorgesehene neue Zutritts- und Kassensystem beim Sportzentrum Hirzenfeld kostete mehr\nals budgetiert und wurde mit der Möglichkeit zum Online-Ticketing ergänzt, was zu Mehrkosten\nvon Fr. 7'170.00 führte.\n\nFreizeit\n3420.3149.01 Die Unterhaltsaufwendungen für Wanderwege, Landschaftsweg und Biotop konnten tiefer ge-\n\nhalten werden als budgetiert. Die externe Leistung für den Baumschnitt wurde nicht benötigt\nund bei den Materialkosten ergaben sich Einsparungen von Fr. 13'740.00.\n\nFreizeithaus Meielen\n3421 Der Nettoertrag beim Freizeithaus Meielen ist um Fr. 12'770.00 über dem Budgetwert. Der Be-\n\nnützungsertrag fiel mit Fr. 8’800.00 höher aus. Der bauliche Unterhalt vom Gebäude war ent-\ngegen den Annahmen geringer.\n\n4 Gesundheit\n\nRechnung 2022 Budget 2022 Rechnung 2021\nAufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag\n\n70'021.57 2'097.15 77'990.00 2'800.00 67’934.67 2’166.25\nNettoergebnis 67'924.42 75'190.00 65’768.42\n\nDer Nettoaufwand der Gesundheit liegt um Fr. 7’270.00 oder um 9.7 % unter dem budgetierten Wert. Begründun-\ngen für die wesentlichen Abweichungen zum Budget:\n\nSchulgesundheitsdienst\n433 Gegenüber dem Budget resultiert beim Schulgesundheitsdienst ein tieferer Nettoaufwand\n\n(-Fr. 7'470.00), was vorab auf tiefere Kosten für die schulärztlichen und zahnärztlichen Unter-\nsuchungen zurückzuführen ist.\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2022\n\n- 32 -\n\n5 Soziale Sicherheit\n\nRechnung 2022 Budget 2022 Rechnung 2021\nAufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag\n\n19'228'219.26 10'498'402.30 21'745'030.00 12'153'370.00 20’004’798.67 11’447’208.50\nNettoergebnis 8'729'816.96 9'591'660.00 8’557’590.17\n\nDer Nettoaufwand der Sozialen Sicherheit liegt um 9 % oder um rund 0.86 Mio. Franken unter dem budgetierten\nWert von 9.59 Mio. Franken. Begründungen für die wesentlichen Abweichungen zum Budget:\n\nErgänzungsleistungen AHV/IV\n5320.3631.01 Der Gemeindeanteil an den Lastenausgleich Ergänzungsleistungen fiel um rund 0.14 Mio.\n\nFranken oder um etwa 5.1 % tiefer aus als aufgrund der kantonalen Angaben budgetiert. Für\nden Lastenanteil vom Jahr 2021 war der Ansatz je Einwohner/-in unter der Budgetannahme;\nfür die Periodenabgrenzung pro 2022 fällt der Ansatz je Einwohner/-in ebenfalls tiefer aus.\n\nLeistungen an das Alter\n5350 Der Kredit für den Nachdruck der Broschüre «Chumm mer z’Hilf» musste nicht beansprucht\n\nwerden. Die Budgetkredite für die Aktivitäten «Zwäg ins Alter» und Plattform «Alter» und «Ge-\nsundheit» wurden wegen der Planungsunsicherheit aufgrund der COVID-Pandemie nicht be-\nnötigt. Der Beitrag an den Rotkreuz-Fahrdienst entfällt, da die Finanzierung anderweitig sicher-\ngestellt ist. Im Vergleich zum Budget ergibt sich im Bereich Leistungen an das Alter eine Bes-\nserstellung von Fr. 10'980.00.\n\nFamilienzulagen\n5410.3631.01 Der Gemeindeanteil an den Lastenausgleich Familienzulagen für Nichterwerbstätige fiel um\n\nFr. 23’380.00 geringer aus als aufgrund der kantonalen Angaben budgetiert. Der Mehraufwand\nist auf den tieferen Ansatz je Einwohner/-in beim Lastenanteil pro 2021 und für die Periodenab-\ngrenzung 2022 zurückzuführen.\n\nAlimentenbevorschussung und -inkasso\n5430.3637.11 Bei den Alimentenbevorschussungen ist im Vergleich zum Budget eine Abnahme von\n\nFr. 26'160.00 zu verzeichnen. Die Anzahl zu bewirtschaftenden Dossiers beziehungsweise die\nPersonenzahl sind auf dem Vorjahreswert. Die Inkassogebühren, Rechtskosten sind über dem\nBudgetwert ausgefallen und werden dem Lastenausgleich Sozialhilfe zugeführt (+Fr. 5'020.00,\nKonto 5430.3130.01).\n\n5430.4260.11 Die Rückerstattungen fielen mit 0.17 Mio. Franken über dem budgetierten Wert aus, was mit\neiner hohen einmaligen Alimentenrückerstattung im Zusammenhang steht. Die Rücklaufquote\nbeläuft sich auf 110.1 % (Vorjahr: 66.6 %).\n\nOffene Kinder- und Jugendarbeit\n5444.3635.01 Der Gemeindebeitrag an den Verein Offene Kinder- und Jugendarbeit (VOKJA) fiel im Vergleich\n\nzum Budget um Fr. 22’200.00 geringer aus. Der Minderaufwand begründet sich vorwiegend mit\ntieferem Aufwand für Projekte und Veranstaltungen. Der Verein hat sich bei der Leistungser-\nbringung an die kantonalen Vorgaben der seit dem Jahr 2021 gültigen Ermächtigung und an\ndie Leistungsvereinbarung mit der Gemeinde zu halten und musste selber keine ungedeckten\nKosten finanzieren.\n\n5444.4611.01 Der Gemeindebeitrag an den Verein wird nach Abzug des Selbstbehalts von 20 % dem Las-\ntenausgleich Sozialhilfe zugeführt. Die Entschädigung Kanton beträgt rund 0.2 Mio. Franken\nund fällt um Fr. 7'940.00 über dem Budgetbetrag aus.\n\nLeistungen an Familien allgemein\n5450.3637.01 Der budgetierte Betrag für die Betreuungsgutscheine Kinderbetreuung (Kita) wurde um rund\n\n0.29 Mio. Franken überschritten. Seit der Einführung der Betreuungsgutscheine im August\n2020 hat eine Verschiebung von den Tagesfamilien zu den Kindertagesstätten stattgefunden.\nDieser Trend hat sich im Jahr 2022 fortgeschrieben.\n\n5450.3637.02 Für das Angebot der Betreuungsgutscheine Tagesbetreuung (TE) fiel der veranschlagte Auf-\nwand um etwa 0.23 Mio. Franken geringer aus. Es hat eine Verschiebung weg von den Tages-\nfamilien hin zu den Kindertagesstätten stattgefunden.\n\n5450.4611.01\n5450.4611.02\n\nDie Entschädigungen des Kantons liegen innerhalb der Normkosten und werden nach Abzug\ndes Selbstbehalts von 20 % unter Berücksichtigung der durchschnittlichen Aufwendungen für\nein vergünstigtes Betreuungspensum einer Kindertagesstätte oder einer Tagesfamilie dem\nLastenausgleich Sozialhilfe zugeführt. Die Rückerstattung aus dem Lastenausgleich Sozialhilfe\nfällt für die Kindertagestätten und Tagesbetreuung infolge der anrechenbaren Kosten um\nFr. 63'920.00 über dem Budgetwert aus.\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2022\n\n- 33 -\n\nGesetzliche wirtschaftl iche Hilfe\n5720 Der Nettoaufwand bei der gesetzlichen wirtschaftlichen Hilfe fällt um rund 0.87 Mio. Franken\n\nbeziehungsweise um ca. 17.7 % unter den Budgeterwartungen aus. Die Aufwendungen und\nErträge aus diesem Aufgabenbereich werden dem Lastenausgleich Sozialhilfe zugeführt.\n\n5720.3637.11 Die budgetierten Annahmen der zunehmenden Anzahl Unterstützungsfälle und der Prämiener-\nhöhungen für die Krankenversicherung haben sich nicht bewahrheitet. Im Vergleich zum\nBudget ergab sich eine Kreditunterschreitung von 1.62 Mio. Franken. Die Anzahl unterstützte\nPersonen ist zum Vorjahr tiefer; die Zahl der Dossiers ist ebenfalls unter dem Vorjahreswert.\n\n5720.4260.12 Gegenüber dem Budget fielen die Rückerstattungen Dritter ohne Inkassoprivileg um 0.6 Mio.\nFranken tiefer aus. Das Budget stützte sich auf Durchschnittswerte der letzten fünf Jahre. Es\nist schwierig vorzusehen, wann die Leistungen Dritter und in welchem Umfang zurückerstattet\nwerden.\n\n5720.4611.12 Die Rückerstattungen des Kantons für die Prämienverbilligungen sind zum Budget um 0.15\nMio. Franken tiefer. Die Prämienverbilligung für die wirtschaftliche Sozialhilfe wird den Gemein-\nden separat vergütet und darf nicht dem individuellen Konto der Sozialhilfebeziehenden gutge-\nschrieben werden.\n\nSozialhilfe\n5790.3010.01 Beim Verwaltungspersonal Sozialdienste wurde der budgetierte Lohnaufwand um\n\nFr. 18’460.00 unterschritten. Eine vakante Stelle bei der Administration und geringere Kosten\nbeim Praktikumsplatz führten zum Minderaufwand.\n\n5790.3010.09 Für einen langandauernden Krankheitsfall wurden Taggelder beziehungsweise Sozialversiche-\nrungsleistungen zurückerstattet (total Fr. 14'520.00).\n\n5790.3090.01 Der Budgetbetrag für die Aus- und Weiterbildung Sozialarbeiter/-innen wurde entgegen den\nErwartungen um Fr. 7’510.00 unterschritten. Die Kurse werden je nach Thematik beziehungs-\nweise je nach Angebot besucht.\n\n5790.3130.02 Es mussten für Gerichtsverfahren Rechtskosten aufgewendet und Parteientschädigung bezahlt\nwerden, was einen Mehraufwand von Fr. 9'830.00 verursachte.\n\n5790.4611.01 Gegenüber dem Budget fielen die kantonalen abgestuften Pauschalen je Fallkategorie unter\ndem Budgetwert aus (-Fr. 52’740.00). Die Abweichung ergibt sich einerseits aus der Zahl der\nFälle und Inkassodossiers je Kategorie und aus der Höhe der festgesetzten Pauschalansätze.\nZum Vorjahr ist eine geringere Anzahl Fälle beziehungsweise Dossiers zu verzeichnen.\n\n5790.4910.01 Die Abweichung zum Budget von Fr. 33’080.00 ergibt sich aufgrund der Abgeltung für die Auf-\nwendungen im Kindes- und Erwachsenenschutz (Besoldungskosten) und auf die Entschädi-\ngungen für die privaten Mandatstragende (PriMas) (vgl. Konto 1402.4611.01). Die Aufwendun-\ngen für den Bereich Kindes- und Erwachsenschutz (KES) sind in der Funktion 5790 Sozialhilfe\nausgewiesen. Die Abgeltung des Kantons ist in der Funktion 1402 Kinder- und Erwachsenen-\nschutz darzustellen. Damit gegenüber dem Aufwand auch die Rückvergütung ersichtlich ist,\nwird die Entschädigung verrechnet (vgl. Konto 1402.3910.01).\n\nLastenausgleich Sozialhilfe\nDie Gemeinde hat eine Vielzahl von Ausgaben, welche dem gesetzlichen Lastenausgleich Sozialhilfe unterliegen.\nDiese Kosten werden weitgehend dem Lastenausgleich zugeführt. Alle bernischen Gemeinden haben sich zu\n50 % an den Gesamtausgaben des Kantons und der Gesamtheit aller Gemeinden zu beteiligen. Bei den Ange-\nboten der institutionellen Sozialhilfe haben die Gemeinden seit dem Jahr 2012 einen Selbstbehalt von 20 % zu\ntragen. Die lastenausgleichsberechtigten Bereiche der Sozialhilfe im Überblick:\n\nKonto-\n\ngruppe Bezeichnung\n\nNettoaufwand\n\nim Rg.Jahr\n\nDifferenz\n\nz. L. Gemeinde\n\nin CHF in CHF in % in CHF\n\n5720 Wirtschaftliche Hilfe 4'037'244.52 4'037'244.52 100.0% -\n\n5430 Alimentenbevorschussung -19'392.70 -19'392.70 100.0% -\n\nTotal individuelle Sozialhilfe 4'017'851.82 4'017'851.82 100.0% -\n\n5444 Offene Kinder- und Jugendarbeit 254'332.16 200'962.38 79.0% 53'369.78\n\n5450 Betreuungsgutscheine Kinderbetreuung 1'510'784.10 1'219'056.02 80.7% 291'728.08\n\n5451 Kinderkrippe und Kinderhorte - - -\n\n5452 Tageseltern - - -\n\nTotal institutionelle Angebote 1'765'116.26 1'420'018.40 80.4% 345'097.86\n\n5790 Personalkosten Sozialdienste 1'232'760.00 1'485'992.75\n\nTotal Personalaufwand 1'232'760.00 1'485'992.75 120.5% -253'232.75\n\nTotal 7'015'728.08 6'923'862.97 98.7% 91'865.11\n\nEinbezug in\n\nLV SHG\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2022\n\n- 34 -\n\n5799.3611.01 Der Gemeindeanteil für den Lastenausgleich Sozialhilfe fiel gegenüber dem Budgetbetrag um\nrund 10.7 % beziehungsweise um rund 0.7 Mio. Franken geringer aus. Die massgebenden las-\ntenausgleichsberechtigten Kosten je Einwohner/-in waren fürs Jahr 2021 und für die Perio-\ndenabgrenzung pro 2022 unter den Budgetannahmen des Kantons.\n\n5799.4611.01 Die massgebenden lastenausgleichsberechtigten Nettokosten der Gemeinde fielen im Rech-\nnungsjahr 2022 im Vergleich zum Budget um 1.12 Mio. Franken geringer aus. Die Inkassopro-\nvision vom Jahr 2021 war über dem veranschlagten Wert.\n\nHilfsaktionen im Ausland\n5930.3638.01 Für die humanitäre Hilfe in der Ukraine wurde eine Spende an die Glückskette von\n\nFr. 10'000.00 überwiesen.\n\n6 Verkehr\n\nRechnung 2022 Budget 2022 Rechnung 2021\nAufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag\n\n3'512'101.53 433'950.10 3'698'980.00 357'490.00 3’212’333.80 283’067.10\nNettoergebnis 3'078'151.43 3'341'490.00 2’929’266.70\n\nDer Nettoaufwand des Verkehrs liegt 7.9 % oder um etwa 0.26 Mio. Franken unter dem budgetierten Wert von\n3.34 Mio. Franken. Begründungen für die wesentlichen Abweichungen zum Budget:\n\nGemeindestrassen\n6150.3010.09 Verschiedene Ereignisse (u. a. Mutterschaft, Unfall, Militär) haben zu einer Rückerstattung von\n\nTaggeldern beziehungsweise Sozialversicherungsleistungen geführt (+Fr. 10'120.00).\n6150.3132.01 Die Arbeiten zur Überprüfung der alters- und behindertengerechten Infrastrukturen im Stras-\n\nsenraum konnten wegen Ressourcenmangel nicht wie vorgesehen angegangen werden, was\nzu einem Minderaufwand von Fr. 7'400.00 führte.\n\n6150.3141.01 Beim Unterhalt der Strassen und Verkehrswege wurde der verfügbare Budgetkredit um\nFr. 26’510.00 unterschritten. Die Schäden an den Strassen vom Winter 2021/22 waren nicht\ngross, weshalb der Unterhaltsbedarf geringer ausfiel. Für das Entfernen von Sprayereien wurde\nder veranschlagte Betrag nicht vollumfänglich benötigt.\n\n6150.3300.11\n6150.3300.31\n6150.3300.61\n\nDie budgetierten planmässigen Abschreibungen bei den Strassen, übrige Tiefbauten und Mo-\nbilien wurden um netto rund Fr. 15'120.00 unterschritten. Entgegen den Budgetberechnungen\nbesteht per Bilanzstichtag aus den Investitionen weniger abschreibungspflichtiges Verwal-\ntungsvermögen.\n\n6150.4260.01 Der gegenüber dem Budget höhere Ertrag aus Rückerstattungen Dritter (+Fr. 14'560.00) resul-\ntierte insbesondere aus Benützungsgebühren von öffentlichem Terrain (Fr. 10’880.00, u. a.\nParkierungsfläche Wahlackerstrasse) und aus dem Verkauf des alten Kommunalfahrzeuges.\n\n6150.4611.01 Rückerstattung des Kantons für die Sanierung der Ufermauer an der Aare (+Fr. 10'860.00).\n\nÖffentliche Beleuchtung\n6151.3120.01 Die Energiekosten fielen mit dem fortwährenden Umrüsten auf LED-Leuchten beziehungs-\n\nweise der (Akonto)Stromrechnungen unter dem Budgetwert (-Fr. 16’420.00) aus.\n6151.3141.01 Der Unterhalt Strassenbeleuchtung fällt um Fr. 43’230.00 tiefer aus als budgetiert. Im Weiteren\n\nwurden geplante Leuchtsanierungen zurückgestellt (Hessweg, Lüfternweg, Bellevuestrasse,\nKirchweg, Zelgweg, Länggasse, Meielenfeldweg, total -Fr. 32'250.00). Die vorgesehene Verle-\ngung der Kabelanlage an der Landgarbenstrasse konnte wegen Projektverzögerung nicht um-\ngesetzt werden.\n\nParkplätze\n6155.3130.01 Für die Kontrolltätigkeit des ruhenden Verkehrs und für das Busseninkasso ergaben sich mit\n\nder Einführung der Parkplatzbewirtschaftung per Januar 2022 Mehrkosten (+Fr. 20'820.00).\nDie Budgetsumme beruhte auf Annahmen.\n\n6155.4240.01 Der Budgetbetrag für den Verkauf von Parkkarten und Parktickets wurde geschätzt. Im Ver-\ngleich zum Budget fiel der Ertrag um Fr. 21'690.00 geringer aus.\n\n6155.4270.01 Der Bussenertrag fiel aufgrund der Einführung der Parkplatzbewirtschaftung mit Fr. 99'120.00\nhöher aus als veranschlagt (+Fr. 63'020.00). Die Zahl der Verstösse gegen die Parkplatzord-\nnung war über den Annahmen.\n\nRegionalverkehr\n6220.3300.91 Die budgetierten planmässigen Abschreibungen beim Regionalverkehr wurden nicht benötigt,\n\nda die entsprechenden Projekte im Jahr 2022 nicht vollständig (Wartekabine Bushaltestelle)\nbeziehungsweise nicht umgesetzt (Neugestaltung Grundstück Bernstrasse 90) werden konnten\n(-Fr. 16'450.00).\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2022\n\n- 35 -\n\n6220.3301.01 Mit der Übertragung des Grundstücks Parzelle-Nr. 404 (Bernstrasse 90) vom Finanz- ins Ver-\nwaltungsvermögen musste mittels ausserplanmässiger Abschreibungen eine Wertkorrektur\nvorgenommen werden (+0.14 Mio. Franken; vgl. GGRB vom 22. September 2021).\n\nÖffentlicher Verkehr\n6290.4240.01 Der veranschlagte Ertrag aus Benützungsgebühren von Tageskarten (unpersönliche General-\n\nabonnemente Gemeinden) wurde um Fr. 10’310.00 übertroffen und erreichte wieder den Ertrag\nvor der COVID-Pandemie.\n\nGemeindeanteil Öffentlicher Verkehr\n6291.3631.01 Der Gemeindebeitrag an den Lastenausgleich öffentlicher Verkehr wurde um rund 0.19 Mio.\n\nFranken unterschritten. Die Akontobeiträge pro 2022 entsprechen in etwa den budgetierten\nWerten. Zur Kreditunterschreitung hat die Schlussabrechnung pro 2021 beigetragen, welche\nein Guthaben von etwa 0.15 Mio. Franken auswies, welches der Gemeinde gutgeschrieben\nwurde.\n\n7 Umweltschutz und Raumordnung\n\nRechnung 2022 Budget 2022 Rechnung 2021\nAufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag\n\n5'760'378.11 5'537'583.20 5'449'170.00 5'205'300.00 7’271’276.88 7’053’544.94\nNettoergebnis 222'794.91 243'870.00 217’731.94\n\nIm Vergleich zum Budget ergibt sich bei der Umwelt und Raumordnung eine Besserstellung von rund\nFr. 21’070.00 oder um 8.6 %. Begründungen für die wesentlichen Abweichungen zum Budget:\n\nWasserversorgung\n7101.3120.01 Die Kosten für den Wasserbezug vom Wasserverbund Region Bern fällt gegenüber dem\n\nBudgetwert höher aus (+Fr. 22’550.00). Der Wasserbezug erhöhte sich zur Budgetannahme\num rund 22’000 m3. Die Kreditüberschreitung ist auf den auf den trockenen und warmen Som-\nmer, auf die Bevölkerungszunahme sowie auf zwei Rohrleitungsbrüche mit aufwändiger\nLeckortung zurückzuführen. Zudem ergaben sich prozentuale Verschiebungen der Anteile der\nSpitzen-Tagesbezugsmengen innerhalb der Verbandsgemeinden.\n\n7101.3143.01 Der Budgetbetrag für den Unterhalt und die Reparaturen des Leitungsnetzes wurde um\nFr. 8’300.00 überschritten, was auf die Reparatur von Rohrleitungsbrüchen rückführbar ist.\n\n7101.3510.11\n7101.3510.51\n7101.4240.51\n\nDie Erträge aus Anschlussgebühren von etwa 0.25 Mio. Franken (Konto 7101.4240.51) wurden\nzu 100 % in die Spezialfinanzierung Werterhalt eingelegt (Konto 7101.3510.51). Der Ertrag aus\nAnschlussgebühren ist im Vergleich zu den Budgetannahmen um Fr. 43'450.00 tiefer, was die\nKreditüberschreitung bei der Einlage Spezialfinanzierung Werterhalt (Konto 7101.3510.11) be-\ngründet. Die Anschlussgebühren sind von der Bautätigkeit abhängig und unterliegen grossen\nSchwankungen.\n\n7101.4240.03 Die Verbrauchsgebühren (+Fr. 19'200.00) sind von den Witterungseinflüssen abhängig. Die\nBevölkerungszunahme hat zum höheren Wasserverbrauch ebenfalls beigetragen.\n\n7101.4510.01 Der Betrag für die ordentlichen Abschreibungen aus der Investitionstätigkeit wurden dem Wert-\nerhalt entnommen (Fr. 37’220.00). Die Aufwendungen für den werterhaltenden Unterhalt der\nErfolgsrechnung konnten für bestimmte Arbeitsvornahmen ebenfalls aus der Spezialfinanzie-\nrung Werterhalt entnommen werden (Fr. 43’850.00, vgl. Konto 7101.3143.01 und\n7101.3151.01). Der werterhaltende Aufwand der Erfolgsrechnung und der Abschreibungsbe-\ntrag waren geringer als veranschlagt, weshalb eine Kreditunterschreitung von Fr. 18’330.00\nresultiert.\n\n7101.4631.01 Entgegen der Budgetannahme wurden weniger Hydranten ersetzt, was zu geringeren Beitrags-\npauschalen führte (-Fr. 12’000.00).\n\n7101.9011.01 Die Spezialfinanzierung Wasserversorgung schliesst mit einem Aufwandüberschuss von\nFr. 193'365.85 anstelle des budgetierten Defizits von Fr. 116’740.00 ab. Im Vergleich zum\nBudget ergibt sich eine Schlechterstellung von Fr. 76'625.85. Der Aufwandüberschuss wurde\nüber die vorhandenen Rechnungsreserven ausgeglichen.\n\nAbwasserentsorgung\n7201.3143.01 Der Budgetbetrag für den Unterhalt und die Reparaturen des Leitungsnetzes konnte um\n\nFr. 4’650.00 unterschritten werden.\n\n7201.3130.01 Das Nachführen des Leitungsinformationssystems (LIZO) war im Geschäftsjahr aufgrund der\nregen Bautätigkeit und der damit verbundenen Aufnahme von Kanalisationsleitungen aufwän-\ndiger als vorgesehen, was zu einer Kreditüberschreitung von Fr. 7'250.00 führte.\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2022\n\n- 36 -\n\n7201.3132.01 Das vorgängige Aktualisieren der kommunalen GEP-Daten für die begonnene Überarbeitung\ndes Verbands-GEP durch die ARA Worblental war im Zeitpunkt der Budgetierung nicht be-\nkannt. Die Arbeitsausführung führte zu einem Mehraufwand von Fr. 10'290.00.\n\n7201.3300.31\n7201.3320.91\n7201.3660.21\n\nDie budgetierten planmässigen Abschreibungen bei den Tiefbauten wurden um Fr. 18’100.00\nunterschritten und bei den übrigen immateriellen Anlagen erfolgte eine Überschreitung von\nFr. 8'590.00. Entgegen den Budgetberechnungen besteht per Bilanzstichtag aus den Investi-\ntionen weniger abschreibungspflichtiges Verwaltungsvermögen beziehungsweise es ergaben\nsich betragsmässige Verschiebungen bei den Anlagegütern.\n\n7201.3510.11\n7201.3510.51\n7201.4240.51\n\nDie Erträge aus Anschlussgebühren von 0.85 Mio. Franken (Konto 7201.4240.51) wurden zu\n100 % in die Spezialfinanzierung Werterhalt eingelegt (Konto 7201.3510.51). Der Ertrag aus\nAnschlussgebühren ist im Vergleich zum Budget um 0.35 Mio. Franken höher. Die Anschluss-\ngebühren sind von der Bautätigkeit abhängig und unterliegen grossen Schwankungen. Entge-\ngen den Budgetannahmen ist die Einlage in den Werterhalt über die Anschlussgebühren voll-\numfänglich gedeckt.\n\n7201.3632.01 Der Betriebsbeitrag an die ARA Worblental und der Beitrag an den Abwasserfonds des Kantons\nBern fielen über den Budgetwerten aus (+Fr. 19’760.00).\n\n7201.4240.02 Der Ertrag aus den Verbrauchsgebühren fiel im Vergleich zum Budget aufgrund der effektiven\nBemessungsmenge unter den veranschlagten Erwartungen aus (-Fr. 12’940.00).\n\n7201.4510.01 Der Betrag für die ordentlichen Abschreibungen aus der Investitionstätigkeit wurden dem Wert-\nerhalt entnommen (Fr. 53’650.00). Die Aufwendungen für den werterhaltenden Unterhalt der\nErfolgsrechnung konnten für bestimmte Arbeitsvornahmen ebenfalls über die Spezialfinanzie-\nrung Werterhalt ausgeglichen werden (Fr. 14’770.00, vgl. Konto 7201.3143.01). Aufgrund der\ngeringeren abschreibungspflichtigen Vermögenswerte aus der Investitionstätigkeit und dem tie-\nferen werterhaltenden Unterhalt der Erfolgsrechnung wurde der Budgetbetrag um Fr. 10’370.00\nunterschritten.\n\n7201.9010.01\n7201.9011.01\n\nDie Spezialfinanzierung Abwasserentsorgung schliesst mit einem Ertragsüberschuss von\nFr. 22'366.15 anstelle des budgetierten Aufwandüberschusses von Fr. 15’280.00 ab. Im Ver-\ngleich zum Budget ergibt sich eine Besserstellung von Fr. 37'646.15. Der Ertragsüberschuss\nwurde in die Rechnungsreserven eingelegt.\n\nAbfall\n7301.3130.01 Der Budgetkredit für die Transport- und Entsorgungskosten wurde um Fr. 13'910.00 überschrit-\n\nten. Höhere Transport- und Entsorgungskosten für Kehricht sowie die Mengenzunahme beim\nEntsorgungshof Hubelgut führten zum Mehraufwand.\n\n7301.3634.01 Der tiefere Betriebsbeitrag (-Fr. 13’960.00) an die KEWU AG ist auf die geringeren Abfuhrmen-\ngen beim Grüngut und Sperrgut zurückzuführen. Die budgetierte Abfuhrmenge wurde um netto\n107 Tonnen unterschritten.\n\n7301.4240.01 Der Ertrag an Grundgebühren fiel um Fr. 6'150.00 über dem Budgetwert aus, was mit der Be-\nvölkerungszunahme im Zusammenhang steht.\n\n7301.4240.04 Der Ertrag aus Gebühren- und Containermarken fiel über dem veranschlagten Wert aus\n(+Fr. 13'440.00). Die Bestell- bzw. Lagerbestände beim Detailhandel sind für den Gebührener-\ntrag ausschlaggebend.\n\n7301.4250.02 Entgegen der Budgetannahme konnte aus dem Verkauf von Altpapier ein Mehrertrag von\nFr. 43'640.00 vereinnahmt werden. Im Budget wurde mit einer Entschädigung pro Tonne von\nFr. 30.00 gerechnet. Bei den Vertragsverhandlungen konnte ein Preis pro Tonne von Fr. 90.00\nvereinbart werden.\n\n7301.4260.02 Der budgetierte Ertrag aus der Verwertung von Metallen vom Entsorgungshof Hubelgut wurde\nmit der höheren Abfuhrmenge um Fr. 8’790.00 übertroffen.\n\n7301.9010.01 Die Spezialfinanzierung Abfallentsorgung schliesst mit einem Ertragsüberschuss von\nFr. 119'880.95 anstelle des budgetierten Überschusses von Fr. 45’550 ab. Im Vergleich zum\nBudget ergibt sich eine Besserstellung von Fr. 74'330.95. Der Ertragsüberschuss wurde in die\nRechnungsreserven der Spezialfinanzierung eingelegt.\n\nNaturgefahren\n7450.3134.01 Der Prämienbeitrag an die Einsatzkostenversicherung (EKV) der Gemeinden in ausserordentli-\n\nchen Lagen musste aufgrund vorhandener Reserven der Stiftung EKV nicht entrichtet werden,\nwas einen Minderaufwand von Fr. 24’000.00 zur Folge hatte.\n\nFonds für Landschaftsschutz\n7501 Der Budgetbetrag für die Beiträge an Baudenkmäler und Naturobjekte wurde um Fr. 14’700.00\n\nunterschritten. Der ausgerichtete Beitrag (vgl. Konto 7501.3637.01) erfolgte nach dem Regle-\nment und wurde der Vorfinanzierung Baudenkmäler und Naturobjekte entnommen (vgl. Konto\n7501.4893.01).\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2022\n\n- 37 -\n\nLuftreinhaltung und Klimaschutz\n7610 Es wurden weniger Rauchgaskontrollen durchgeführt. Je nach Anlage erfolgt die Kontrolle alle\n\nvier Jahre (vorher alle zwei Jahre). Daraus resultierte ein Minderaufwand für die Kontrolltätigkeit\nvon Fr. 5’790.00 (Konto 7610.3130.01). Beim Gebührenertrag von Rauchgaskontrollen ergab\nsich dadurch ein Minderertrag von Fr. 11’330.00 (Konto 7610.4210.01).\n\nFriedhof und Bestattung allgemein\n7710.3010.09 Verschiedene Ereignisse (u. a. Mutterschaft, Unfall, Militär) haben zu einer Rückerstattung von\n\nTaggeldern beziehungsweise Sozialversicherungsleistungen geführt (+Fr. 15’100.00).\n7710.3140.01 Die Instandstellung des Brunnens am Hessweg konnte günstiger ausgeführt werden als bud-\n\ngetiert, was zu einer Aufwandminderung beim Unterhalt der Friedhofanlage von Fr. 10'050.00\nführte.\n\n7710.4240.01 Die Erträge von Benützungsgebühren und Dienstleistungen für die Graberstellung, Bepflan-\nzung und Unterhalt sowie den Verkauf von Grabstellen sind unter den Budgetannahmen aus-\ngefallen (-Fr. 24’580.00). Tendenziell werden günstigere Grabarten bevorzugt.\n\n7710.4240.02 Entgegen dem Budget konnten weniger Vorauszahlungsverträge für den Grabunterhalt abge-\nschlossen werden (-Fr. 23’730.00).\n\nRaumordnung allgemein\n7900.3132.01 Der Budgetkredit für die verschiedenen Planungsvorhaben wurde nicht vollumfänglich bean-\n\nsprucht (-Fr. 13'360.00). Das Projekt Veloförderung wurde nicht ausgelöst. Die Projekte UeO\nAareraum und Bäreareal sowie Webergut Nord waren im Berichtsjahr günstiger als veran-\nschlagt. Der Kredit für kleinere Planungen und Abklärungen durch Fachbüros wurde grössten-\nteils nicht benötigt.\n\n8 Volkswirtschaft\n\nRechnung 2022 Budget 2022 Rechnung 2021\nAufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag\n\n12'635.11 449'390.70 16'020.00 452'450.00 7’671.30 479’055.15\nNettoergebnis 436'755.59 436'430.00 471’383.85\n\nDer Nettoertrag der Volkswirtschaft liegt um rund 0.1 % oder um Fr. 330.00 über dem budgetierten Wert von rund\n0.44 Mio. Franken. In den einzelnen Aufgabenbereichen (Land- und Forstwirtschaft, Industrie, Gewerbe und Han-\ndel, Elektrizität, Gas) sind keine grösseren Abweichungen zu verzeichnen.\n\n9 Finanzen und Steuern\n\nRechnung 2022 Budget 2022 Rechnung 2021\nAufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag\n\n5'938'877.56 29'769'634.74 3'757'840.00 27'048'760.00 4’942’922.46 29’353’126.31\nNettoergebnis 23'830'757.18 23'290'920.00 24’410’203.85\n\nDer Nettoertrag der Finanzen und Steuern liegt um etwa 2.3 % oder um rund 0.54 Mio. Franken über dem budge-\ntierten Wert von 23.29 Mio. Franken. Begründungen für die wesentlichen Abweichungen zum Budget:\n\nAllgemeine Gemeindesteuern, Sondersteuern, Liegenschaftssteuern, übrige Ertragsanteile\n910 und 950 Die Abweichungen zu den wesentlichen und einzelnen Steuererträgen (Funktion 910) sowie zu\n\nden übrigen Ertragsanteilen (Funktion 950) sind unter Ziffer 1.1.1.2 «Erfolgsrechnung» im Ka-\npitel «Fiskalertrag» ersichtlich und beschrieben.\n\nFinanz- und Lastenausgleich\n9300.3622.71 An den direkten Finanzausgleich (Disparitätenabbau) war entgegen den Budgetberechnungen\n\neine Abgeltung zu leisten (+0.15 Mio. Franken). Der für die Berechnung des direkten Finanz-\nausgleichs massgebende harmonisierte Steuerertragsindex (Steuerertrag der Jahre 2019 bis\n2021) war um 1.89 Prozentpunkte höher als in den Planberechnungen, was zu einer Aus-\ngleichszahlung an den direkten Finanzausgleich führte.\n\n9300.4621.61 Der soziodemografische Zuschuss fiel gemäss den massgebenden Berechnungsfaktoren über\ndem budgetierten Ertrag aus (+Fr. 8’590.00).\n\n9300.4622.71 Der für die Berechnung des direkten Finanzausgleichs massgebende harmonisierte Steuerer-\ntragsindex (Steuerertrag der Jahre 219 bis 2021) fiel über den Budgetberechnungen aus, wes-\nhalb keine Ausgleichsleistung aus dem Finanzausgleich erfolgte (-Fr. 44'000.00).\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2022\n\n- 38 -\n\nZinsen\n9610.3400.01\n9610.3401.01\n\nIm Berichtsjahr mussten keine Zinsen für laufend, kurz- und langfristige Finanzverbindlichkeiten\nbezahlt werden. Der Budgetwert von Fr. 1'000.00 wurde nicht beansprucht.\n\n9610.3409.01 Höhere Bilanzwerte der Spezialfinanzierungen und Minderinvestitionen bei den spezialfinan-\nzierten Bereichen führten zu höheren verrechneten Aktivzinsen zu Lasten des allgemeinen\nHaushalts (+Fr. 5'170.00).\n\n9610.3499.02 Auf den verfügbaren liquiden Mitteln mussten weniger Negativzinse als budgetiert bezahlt wer-\nden (-Fr. 18'340.00). Im Gegenzug konnten aus den Finanzanlagen Zinserträge von\nFr. 1’040.00 erwirtschaftet werden.\n\n9610.4401.01 Der Minderertrag an Verzugszinsen Steuern ist vom Zinsniveau der massgebenden Steuer-\njahre und den eingegangenen Zahlungen abhängig. Der Budgetwert wird jeweils gestützt auf\nden Mittelwert der Vorjahre ermittelt (-Fr. 34'200.00). Für das Rechnungsjahr 2022 gelangte\nder Zinssatz von 3 % zur Anwendung.\n\n9610.4402.01 Aus kurzfristigen Finanzanlagen konnten nicht budgetierte Zinserträge erwirtschaftet werden\n(+Fr. 11'940.00).\n\nLiegenschaften des Finanzvermögens\n9630.3430.01 Der Rückbau der Liegenschaft Bernstrasse 90 war im Vorjahr vorgesehen und im Budget nicht\n\nenthalten. Im Rechnungsjahr sind Abbruchkosten von Fr. 81'620.00 angefallen. Die Rückbau-\nkosten fielen um Fr. 6'620.00 höher aus als veranschlagt. Die Kosten für den Abbruch des Ge-\nbäudes werden der Vorfinanzierung Liegenschaften Finanzvermögen entnommen (vgl. Konto\n9630.4893.01).\n\n9630.3430.02 Für den baulichen Unterhalt vom Mehrfamilienhaus Buchsweg ergaben sich infolge Mieter-\nwechsel zusätzliche Maler- und Gipserarbeiten, was Mehrkosten von Fr. 5'420.00 verursachte.\nDie Kosten werden der Vorfinanzierung Liegenschaften Finanzvermögen belastet (vgl. Konto\n9630.4893.01).\n\n9630.3441.01 Bei Baurechten der Überbauung Schäferei wurden Flächenbereinigungen vorgenommen. Die\nBaurechte mussten in der Folge berichtigt werden, was zu einer Wertverminderung bei den\nSachanlagen führte (+Fr. 5'400.00).\n\n9630.4893.01 Die Entnahme aus der Vorfinanzierung Liegenschaften Finanzvermögen war im Vergleich zum\nBudgetwert um Fr. 85’840.00 höher. Die Abweichung begründet sich mit dem Abbruch der Lie-\ngenschaft Bernstrasse 90 und mit dem Mehraufwand aus dem baulichen Unterhalt der Liegen-\nschaft Buchsweg.\n\n9630.4896.01 Mit dem Rückbau der Liegenschaft Bernstrasse 90 musste die mit der Einführung des HRM2\ngebildete Neubewertungsreserve im Umfang von 0.2 Mio. Franken aufgelöst werden, was zu\neiner Entnahme aus der Neubewertungsreserve führte.\n\nNicht aufgeteilte Posten\n9900.3894.01 Bedingt durch die rechtlichen Bestimmungen nach der Gemeindeverordnung (BSG 170.111)\n\nmussten aufgrund des Rechnungsergebnisses systembedingte zusätzliche Abschreibungen\nvon 1.67 Mio. Franken vorgenommen und in die finanzpolitischen Reserven eingelegt werden.\n\nNeutrale Aufwendungen und Erträge\n9950.4896.01 Seit dem Rechnungsjahr 2021 wird die Neubewertungsreserve linear während fünf Jahren zu-\n\ngunsten des allgemeinen Haushalts aufgelöst. Entgegen der Budgetberechnung fiel die Ent-\nnahme um Fr. 9'980.00 geringer aus, was im Zusammenhang mit dem Rückbau der Liegen-\nschaft Bernstrasse 90 beziehungsweise mit der Entnahme aus der Neubewertungsreserve\nsteht.\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2022\n\n- 39 -\n\n4.2 Investitionsrechnung\n\nRechnung 2022 Budget 2022 Rechnung 2021\nBezeichnung Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag\n\n0 Allgemeine\nVerwaltung\n\n0.00 0.00 10’000.00 0.00 0.00 0.00\n\nNettoausgaben 10'000.00\n\n1 Öffentliche Ordnung\nund Sicherheit,\nVerteidigung\n\n0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\nNettoausgaben\n\n2 Bildung 4'601'765.68 0.00 3'820'000.00 0.00 1’982’063.25 0.00\nNettoausgaben 4'601'765.68 3'820’000.00 1’982’063.25\n\n3 Kultur, Sport\nund Freizeit\n\n2'453'400.00 15’000.00 2'555'500.00 0.00 272’447.35 10’000.00\n\nNettoausgaben 2'438'400.00 2'555’500.00 262’447.35\n\n4 Gesundheit 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nNettoausgaben\n\n5 Soziale Sicherheit 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nNettoausgaben\n\n6 Verkehr 710'839.40 40'068.00 916’000.00 80’000.00 627’943.05 66’138’00\nNettoausgaben 670'771.40 836’000.00 561’805.05\n\n7 Umweltschutz und\nRaumordnung\n\n428'426.06 0.00 2’285’000.00 310’000.00 800’922.58 11’427.00\n\nNettoausgaben 428'426.06 1'975’000.00 789’495.58\n\n8 Volkswirtschaft 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nNettoausgaben\n\n9 Finanzen und Steuern 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nNettoausgaben\n\nTotal 8'194'431.14 55'068.00 9'586'500.00 390’000.00 3’683’376.23 87’565.00\nNettoinvestitionen 8'139'363.14 9'196’500.00 3’595’811.23\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2022\n\n- 40 -\n\n5 Sachgruppen\n\n5.1 Erfolgsrechnung\n\nRechnung 2022 Budget 2022 Rechnung 2021\nBezeichnung Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag\n\n3 Total Aufwand 51'411'638.93 51'736'740.00 50’968’246.72\n30 Personalaufwand 7'988'876.10 8'127'930.00 7’909’625.10\n31 Sach- und übriger\n\nPersonalaufwand\n6'312'967.34 6'037'880.00 5’550’640.98\n\n33 Abschreibungen\nVerwaltungsvermögen\n\n2'604'069.76 2'516'540.00 2’114’461.40\n\n34 Finanzaufwand 232'208.22 153'790.00 192’835.51\n35 Einlagen in Fonds und\n\nSpezialfinanzierungen\n1'205'638.00 927'780.00 2’875’972.30\n\n36 Transferaufwand 30'555'960.75 33'199'470.00 30’235’139.78\n37 Durchlaufende\n\nBeiträge\n0.00 0.00 0.00\n\n38 Ausserordentlicher\nAufwand\n\n1'688'996.76 0.00 1’343’845.65\n\n39 Interne Verrechnungen 822'922.00 773'350.00 745’726.00\n\n4 Total Ertrag 51'123'664.72 49'630'130.00 52’525'980.49\n40 Fiskalertrag 28'209'299.20 25'740'660.00 27’403’383.17\n41 Regalien und\n\nKonzessionen\n440'128.55 443'510.00 466’839.30\n\n42 Entgelte 9'435'266.65 9'394'180.00 11’291’719.58\n43 Verschiedene Erträge 0.00 0.00 0.00\n44 Finanzertrag 992'749.99 990'470.00 884'172.94\n45 Entnahmen aus Fonds\n\nund Spezialfinanzie-\nrungen\n\n149'487.95 178'190.00 149’824.25\n\n46 Transferertrag 8'818'071.87 10'178'560.00 9’661’065.05\n47 Durchlaufende\n\nBeiträge\n0.00 0.00 0.00\n\n48 Ausserordentlicher\nErtrag\n\n2'255'738.51 1'931'210.00 1’923’250.20\n\n49 Interne Verrechnungen 822'922.00 773'350.00 745’726.00\n\n9 Abschlusskonten 142'247.10 430'221.31 45'550.00 2'152'160.00 1’616’511.06 58’777.29\n90 Abschluss\n\nErfolgsrechnung\n142'247.10 430'221.31 45'550.00 2'152'160.00 1’616’511.06 58’777.29\n\nTotal 51'553'886.03 51'553'886.03 51'782'290.00 51'782'290.00 52’584’757.78 52’584'757.78\nNettoergebnis\nGesamthaushalt\n\n287'974.21 2'106'610.00 1’557’733.77\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2022\n\n- 41 -\n\n5.2 Investitionsrechnung\n\nRechnung 2022 Budget 2022 Rechnung 2021\nBezeichnung Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag\n\n5 Total Ausgaben 8'249'499.14 9'976'500.00 3’770’941.23\n50 Sachanlagen 5'690'047.34 7'031'000.00 2’604’552.73\n51 Investitionen auf\n\nRechnung Dritter\n0.00 0.00 0.00\n\n52 Immaterielle Anlagen 29'688.80 0.00 633’011.80\n54 Darlehen 0.00 0.00 50’000.00\n55 Beteiligungen und\n\nGrundkapitalien\n0.00 0.00 0.00\n\n56 Eigene Investitions-bei-\nträge\n\n2'474'695.00 2'555'500.00 395’811.70\n\n57 Durchlaufende\nInvestitionsbeiträge\n\n0.00 0.00 0.00\n\n6 Total Einnahmen 8'249'499.14 9'976'500.00 3’770’941.23\n60 Übertrag von Sachanla-\n\ngen ins Finanzvermö-\ngen\n\n0.00 0.00 0.00\n\n61 Rückerstattungen 0.00 310'000.00 0.00\n62 Abgang immaterielle\n\nAnlagen\n0.00 0.00 0.00\n\n63 Investitionsbeiträge für\neigene Rechnung\n\n40'068.00 80'000.00 77’565.00\n\n64 Rückzahlung von\nDarlehen\n\n15'000.00 0.00 10’000.00\n\n65 Übertrag von\nBeteiligungen\n\n0.00 0.00 0.00\n\n66 Rückzahlung eigener\nInvestitionsbeiträge\n\n0.00 0.00 0.00\n\n67 Durchlaufende\nInvestitionsbeiträge\n\n0.00 0.00 0.00\n\nAbschlusskonten 55'068.00 8'194'431.14 390'000.00 9'586'500.00 87’565.00 3’683’376.23\n59 Übertrag an Bilanz 55'068.00 390'000.00 87’565.00\n69 Übertrag an Bilanz 8'194'431.14 9'586'500.00 3’683’376.23\n\nTotal 8'249'499.14 8'249'499.14 9'976'500.00 9'976'500.00 3’770’941.23 3’770’941.23\nNettoinvestitionen 8'139'363.14 9'196'500.00 3’595’811.23\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2022\n\n- 42 -\n\n6 Geldflussrechnung\n\nDie Geldflussrechnung gibt ein Bild der liquiditätswirksamen betrieblichen Tätigkeit, dem Geldfluss aus Investi-\ntionstätigkeit und der Finanzierungszahlungen. Der Geldfluss zeigt die Leistungsfähigkeit des Finanzhaushalts.\nDer Geldfluss aus operativer beziehungsweise betrieblicher Tätigkeit von 2.79 Mio. Franken wurde zur Deckung\ndes Geldflusses aus der Investitionstätigkeit im Umfang von netto rund 8.19 Mio. Franken verwendet. Aufgrund\nder verfügbaren liquiden Mittel konnten kurzfristige Finanzanlagen im Umfang von netto 4.9 Mio. gewährt werden.\nDer resultierende negative Geldfluss von netto rund 0.65 Mio. Franken verminderte die flüssigen Mittel per Bi-\nlanzstichtag auf ungefähr 9.39 Mio. Franken.\n\nZollikofen\nCHF CHF\n\nBezeichnung 2022 2021\n\nGeldfluss aus betrieblicher Tätigkeit\n\n(-) Aufwandüberschuss / Ertragsüberschuss -287'974.21 1'557'733.77\n\nAbschreibungen Verwaltungsvermögen 2'604'069.76 2'114'461.40\n\nAbschreibungen Investitionsbeiträge 212'849.75 98'312.25\n\nEinlagen in das Eigenkapital 1'688'996.76 1'343'845.65\n\n(-) Entnahmen aus dem Eigenkapital -2'255'738.51 -1'923'250.20\n\nVerluste aus Verkauf Finanzanlagen FV und Übertragung Finanzanlagen FV ins VV /\n\n(-) Gewinne aus Verkauf Finanzanlagen FV\n0.00 0.00\n\nVerluste aus Verkauf Sachanlagen FV und Übertragung Sachanlagen FV ins VV /\n\n(-) Gewinne aus Verkauf Sachanlagen FV\n0.00 0.00\n\nWertberichtigungen Anlagen FV / (-) Wertberichtigungen Anlagen FV 4'000.00 36'400.00\n\nWertberichtigungen Darlehen/Beteiligungen VV 0.00 0.00\n\n(-) Aufwertung VV 0.00 0.00\n\n(-) Zunahme/Abnahme Forderungen -89'321.07 593'231.09\n\nAbnahme/(-) Zunahme Vorräte 0.00 0.00\n\n(-) Zunahme/Abnahme aktive Rechnungsabgrenzungen -206'263.16 -3'582.00\n\nZunahme/(-) Abnahme Laufende Verbindlichkeiten 222'317.43 -496'626.60\n\nZunahme/(-) Abnahme kurzfr. Rückstellungen 3'890.00 990.00\n\nZunahme/(-) Abnahme passive Rechnungsabgrenzungen 198'089.27 -233'908.42\n\n(-) Abnahme/Zunahme langfr. Rückstellungen -360'000.00 -170'000.00\n\nZunahme/(-) Abnahme Spezialfinanzierungen im EK und Vorfinanzierungen 1'056'150.05 2'726'148.05\n\nGeldfluss aus betrieblicher Tätigkeit 2'791'066.07 5'643'754.99\n\nGeldfluss aus Investitionstätigkeit\n\nZahlungen für Nettoinv. Sachanlagen + Immat. Anlagen+ Investitionsbeiträge VV -8'191'189.87 -3'412'377.75\n\n(-) Auszahlungen für Darlehen/Beteiligungen VV 0.00 -50'000.00\n\nEinzahlung für Darlehen/Beteiligungen VV 15'000.00 10'000.00\n\n(-) Kauf Sachanlagen FV 0.00 0.00\n\nVerkauf Sachanlagen FV 0.00 0.00\n\n(-) Investitionen Sachanlagen FV 0.00 0.00\n\n(-) Kauf kurzfristige Finanzanlagen FV -12'550'000.00 -15'150'000.00\n\nVerkauf kurzfristige Finanzanlagen FV 17'450'000.00 8'250'000.00\n\n(-) Kauf langfristige Finanzanlagen FV 0.00 -150'000.00\n\nVerkauf langfristige Finanzanlagen FV 0.00 0.00\n\nGeldfluss aus Investitionstätigkeit -3'276'189.87 -10'502'377.75\n\nGesamthaushalt\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2022\n\n- 43 -\n\nZollikofen\nCHF CHF\n\nBezeichnung 2022 2021\n\nGeldfluss aus Finanzierungstätigkeit\n\n(-) Abnahme/ Zunahme Kontokorrente mit Dritten -180'022.24 111'006.30\n\nAufnahme kurzfristige Finanzverbindlichkeiten 0.00 0.00\n\n(-) Rückzahlung kurzfristige Finanzverbindlichkeiten 0.00 0.00\n\nAufnahme langfristige Finanzverbindlichkeiten 0.00 0.00\n\n(-) Rückzahlung langfristige Finanzverbindlichkeiten 0.00 0.00\n\nZunahme/(-) Abnahme Stiftungen, Legate, Zuwendungen im FK sowie Fonds im FK 9'725.64 3'514.66\n\nGeldfluss aus Finanzierungstätigkeit -170'296.60 114'520.96\n\nTotal Geldfluss -655'420.40 -4'744'101.80\n\nBestand Flüssige Mittel und kurzfristige Geldanlagen 1.1. 10'043'220.16 14'787'321.96\n\nBestand Flüssige Mittel und kurzfristige Geldanlagen 31.12. 9'387'799.76 10'043'220.16\n\nGesamthaushalt\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2022\n\n- 44 -\n\n7 Finanzkennzahlen\n\n7.1 Gesamthaushalt\n\nKennzahl\nRechnung\n\n2022\nRechnung\n\n2021\nØ Jahre\n\n2018 – 2022\nKommentar, Interpretation\n\nWert Wert Wert\n\nNettoverschuldungsquotient (NVQ) -113.4 % -135.2 % -125.7 %\n\nNettoschulden in Prozent des Fiskalertra-\nges inkl. Finanzausgleich. Der Nettoverschul-\ndungsquotient gibt an, welcher Anteil der direk-\nten Steuern der natürlichen und juristischen\nPersonen +/- Finanzausgleich erforderlich wä-\nren, um die Nettoschulden zu tilgen.\n\nSelbstfinanzierungsgrad (SFG) 37.1 % 172.0 % 149.9 %\n\nSelbstfinanzierung in Prozent der Nettoin-\nvestitionen. Der Selbstfinanzierungsgrad gibt\nAntwort auf die Frage, inwieweit die Investitio-\nnen aus selbst erarbeiteten Mitteln bezahlt wer-\nden können. Ein SFG von unter 100 % führt zu\neiner Neuverschuldung, von über 100 % zu ei-\nner Entschuldung. Ein Wert zwischen 60 % und\n80 % wird kurzfristig als genügend, Werte unter\n60 % als ungenügend erachtet.\n\nZinsbelastungsanteil (ZBA) -0.2 % -0.2 % -0.2 %\n\nNettozinsen in Prozent des laufenden Ertra-\nges. Der Zinsbelastungsanteil sagt aus, wie\nstark der laufende Ertrag durch den Zinsen-\ndienst belastet ist. Je tiefer der Wert, desto\ngrösser der finanzielle Handlungsspielraum.\nEin Wert <0 % gilt als sehr tief.\n\nBruttoverschuldungsanteil (BVA) 4.7 % 4.9 % 10.6 %\n\nBruttoschulden in Prozent des laufenden\nErtrages. Der Bruttoverschuldungsanteil zeigt\ndie Verschuldungssituation der Gemeinde. Je\ntiefer der Wert, desto besser das Mass der Ver-\nschuldung. Ein Wert <50 % gilt als sehr gut.\n\nInvestitionsanteil (INA) 15.6 % 7.8 % 9.1 %\n\nBruttoinvestitionen in Prozent der Gesamt-\nausgaben. Der Investitionsanteil zeigt die Akti-\nvität im Bereich der Investitionen im Verhältnis\nzum jährlichen Gesamtaufwand. Ein Wert von\n<10 % gilt als schwache Investitionstätigkeit.\n\nKapitaldienstanteil (KDA) 5.6 % 4.1 % 4.0 %\n\nKapitaldienst in Prozent der Gesamtausga-\nben. Der Kapitaldienstanteil informiert darüber,\nwie stark der laufende Ertrag durch Zinsen-\ndienst und Abschreibungen belastet ist. Ein ho-\nher KDA weist auf eine hohe Verschuldung\nund/oder einen hohen Abschreibungsbedarf\nhin. Ein Wert unter 4 % gilt als tiefe Belastung.\n\nNettoschuld in Franken\npro Einwohner/-in (N/EW)\n\n-2’476 -3’019 -2’689\n\nDie Nettoschuld je Einwohner/in wird als Grad-\nmesser für die Verschuldung verwendet. Ein\nnegativer Wert entspricht einem Nettovermö-\ngen pro Einwohner/in.\n\nSelbstfinanzierungsanteil (SFA) 6.3 % 12.1 % 12.3 %\n\nSelbstfinanzierung in Prozent des laufenden\nErtrages. Der Selbstfinanzierungsanteil gibt\nAuskunft über die finanzielle Leistungsfähigkeit\nder Gemeinde. Je höher der Wert, umso grös-\nser ist der Spielraum für den Schuldenabbau o-\nder die Finanzierung von Investitionen und de-\nren Folgekosten. Ein Wert <10 % gilt als unge-\nnügend.\n\nNettozinsbelastungsanteil (NZB) -1.2 % -1.4 % -18.8 %\n\nFinanzaufwand netto in Prozent des Steuer-\nertrages. Diese Kennzahl gibt an, welcher An-\nteil des Steuerertrages für die Verzinsung der\nSchulden aufgewendet werden muss. Ein ho-\nher Wert weist auf eine hohe Verschuldung hin.\n\nMassgebliches Eigenkapital pro\nEinwohner/-in in Franken\n(MEK/EW)\n\n2’739 2’834 2’904\n\nMassgebliches Eigenkapital in Franken pro\nEinwohner/in. Diese Kennzahl ist eine Ver-\ngleichsgrösse und wird im Zusammenhang mit\ndem Finanzausgleich verwendet.\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2022\n\n- 45 -\n\n7.2 Allgemeiner Haushalt\n\nKennzahl\nRechnung\n\n2022\nRechnung\n\n2021\nØ Jahre\n\n2018 – 2022\nKommentar, Interpretation\n\nWert Wert Wert\n\nSelbstfinanzierungsgrad (SFG) 29.7 % 114.3 % 139.9 %\n\nSelbstfinanzierung in Prozent der Nettoin-\nvestitionen. Der Selbstfinanzierungsgrad gibt\nAntwort auf die Frage, inwieweit die Investitio-\nnen aus selbst erarbeiteten Mitteln bezahlt wer-\nden können. Ein SFG von unter 100 % führt zu\neiner Neuverschuldung, von über 100 % zu ei-\nner Entschuldung. Ein Wert zwischen 60 % und\n80 % wird kurzfristig als genügend, Werte unter\n60 % als ungenügend erachtet.\n\nBilanzüberschussquotient (BÜQ) 92.7 % 93.0 % 89.9 %\n\nBilanzüberschuss in Prozent des Fiskaler-\ntrages inkl. Finanzausgleich. Eine gesunde\nEigenkapitalbasis ist notwendig, um eine gute\nEigenfinanzierung sicherzustellen. Der Bilanz-\nüberschussquotient dient zur Abdeckung von\nAufwandüberschüssen, zum Schutz vor einem\nBilanzfehlbetrag sowie zur Verstärkung der Ri-\nsikofähigkeit.\n\n7.3 Spezialfinanzierung Feuerwehr\n\nKennzahl\nRechnung\n\n2022\nRechnung\n\n2021\nØ Jahre\n\n2018 – 2022\nKommentar, Interpretation\n\nWert Wert Wert\n\nSelbstfinanzierungsgrad (SFG) -1.0 % 100.0 % 283.6 %\n\nSelbstfinanzierung in Prozent der Nettoin-\nvestitionen. Der Selbstfinanzierungsgrad gibt\nAntwort auf die Frage, inwieweit die Investitio-\nnen aus selbst erarbeiteten Mitteln bezahlt wer-\nden können. Ein SFG von unter 100 % führt zu\neiner Neuverschuldung, von über 100 % zu ei-\nner Entschuldung. Ein Wert zwischen 60 % und\n80 % wird kurzfristig als genügend, Werte unter\n60 % als ungenügend erachtet.\n\nKostendeckungsgrad (KDG) 68.5 % 122.2 % 100.1 %\n\nErtrag in Prozent des Aufwandes (jeweils\nohne Rechnungsergebnis). Der Kostende-\nckungsgrad gibt Auskunft, in welchem Umfang\nder Aufwand aus selbst erarbeiteten Erträgen\ngedeckt ist. Ist der Wert >100 %, so wurde ein\nGewinn erwirtschaftet.\n\n7.4 Spezialfinanzierung Wasser\n\nKennzahl\nRechnung\n\n2022\nRechnung\n\n2021\nØ Jahre\n\n2018 – 2022\nKommentar, Interpretation\n\nWert Wert Wert\n\nSelbstfinanzierungsgrad (SFG) -46.8 % 159.9 % 54.1 %\n\nSelbstfinanzierung in Prozent der Nettoin-\nvestitionen. Der Selbstfinanzierungsgrad gibt\nAntwort auf die Frage, inwieweit die Investitio-\nnen aus selbst erarbeiteten Mitteln bezahlt wer-\nden können. Ein SFG von unter 100 % führt zu\neiner Neuverschuldung, von über 100 % zu ei-\nner Entschuldung. Ein Wert zwischen 60 % und\n80 % wird kurzfristig als genügend, Werte unter\n60 % als ungenügend erachtet.\n\nKostendeckungsgrad (KDG) 87.6 % 98.0 % 98.3 %\n\nErtrag in Prozent des Aufwandes (jeweils\nohne Rechnungsergebnis). Der Kostende-\nckungsgrad gibt Auskunft, in welchem Umfang\nder Aufwand aus selbst erarbeiteten Erträgen\ngedeckt ist. Ist der Wert >100 %, so wurde ein\nGewinn erwirtschaftet.\n\nWerterhaltungsquote (WEQ) 13.1 % 12.5 % 10.7 %\nBestand Werterhaltung in Prozent der Wie-\nderbeschaffungswerte.\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2022\n\n- 46 -\n\n7.5 Spezialfinanzierung Abwasser\n\nKennzahl\nRechnung\n\n2022\nRechnung\n\n2021\nØ Jahre\n\n2018 – 2022\nKommentar, Interpretation\n\nWert Wert Wert\n\nSelbstfinanzierungsgrad (SFG) 880.8 % 625.0 % 355.6 %\n\nSelbstfinanzierung in Prozent der Nettoin-\nvestitionen. Der Selbstfinanzierungsgrad gibt\nAntwort auf die Frage, inwieweit die Investitio-\nnen aus selbst erarbeiteten Mitteln bezahlt wer-\nden können. Ein SFG von unter 100 % führt zu\neiner Neuverschuldung, von über 100 % zu ei-\nner Entschuldung. Ein Wert zwischen 60 % und\n80 % wird kurzfristig als genügend, Werte unter\n60 % als ungenügend erachtet.\n\nKostendeckungsgrad (KDG) 100.9 % 102.6 % 109.8 %\n\nErtrag in Prozent des Aufwandes (jeweils\nohne Rechnungsergebnis). Der Kostende-\nckungsgrad gibt Auskunft, in welchem Umfang\nder Aufwand aus selbst erarbeiteten Erträgen\ngedeckt ist. Ist der Wert >100 %, so wurde ein\nGewinn erwirtschaftet.\n\nWerterhaltungsquote (WEQ) 20.3 % 19.2 % 16.4 %\nBestand Werterhaltung in Prozent der Wie-\nderbeschaffungswerte.\n\n7.6 Spezialfinanzierung Abfall\n\nKennzahl\nRechnung\n\n2022\nRechnung\n\n2021\nØ Jahre\n\n2018 – 2022\nKommentar, Interpretation\n\nWert Wert Wert\n\nSelbstfinanzierungsgrad (SFG) 100.0 % -1.0 % 24.6 %\n\nSelbstfinanzierung in Prozent der Nettoin-\nvestitionen. Der Selbstfinanzierungsgrad gibt\nAntwort auf die Frage, inwieweit die Investitio-\nnen aus selbst erarbeiteten Mitteln bezahlt wer-\nden können. Ein SFG von unter 100 % führt zu\neiner Neuverschuldung, von über 100 % zu ei-\nner Entschuldung. Ein Wert zwischen 60 % und\n80 % wird kurzfristig als genügend, Werte unter\n60 % als ungenügend erachtet.\n\nKostendeckungsgrad (KDG) 110.4 % 99.0 % 99.4 %\n\nErtrag in Prozent des Aufwandes (jeweils\nohne Rechnungsergebnis). Der Kostende-\nckungsgrad gibt Auskunft, in welchem Umfang\nder Aufwand aus selbst erarbeiteten Erträgen\ngedeckt ist. Ist der Wert >100 %, so wurde ein\nGewinn erwirtschaftet.\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2022\n\n- 47 -\n\n8 Antrag der Exekutive\n\n8.1 Antrag\n\nGemäss Art. 71 des Gemeindegesetzes (BSG 170.11) verabschiedet der Gemeinderat die Jahresrechnung 2022\nder Einwohnergemeinde Zollikofen. Der Gemeinderat hat die vorliegende Rechnung mit allen Bestandteilen an\nseiner Sitzung vom 3. April 2023 beschlossen und beantragt dem Grossen Gemeinderat Folgendes zu genehmi-\ngen:\n\n1. Von der Berichterstattung für den NPM-Bereich Sekundarstufe I (Funktion 2130) für das Jahr 2022 ein-\nschliesslich des damit verbundenen Nettoaufwands von Fr. 338'092.65 wird Kenntnis genommen.\n\n2. Die Jahresrechnung 2022, abschliessend mit\n\nErfolgsrechnung Aufwand Ertrag\n\nGesamthaushalt 51'411'638.93 51'123'664.72\nAufwandüberschuss 287'974.21\n\ndavon\n\nAllgemeiner Haushalt 45'397'800.57 45'397'800.57\nAusgeglichenes Ergebnis 0.00\n\nSpezialfinanzierung Feuerwehr 751'579.41 514'723.95\nAufwandüberschuss 236'855.46\n\nSpezialfinanzierung Wasser 1'561'004.65 1'367'638.80\nAufwandüberschuss 193'365.85\n\nSpezialfinanzierung Abwasser 2'549'845.50 2'572'211.65\nErtragsüberschuss 22'366.15\n\nSpezialfinanzierung Abfall 1'151'408.80 1'271'289.75\nErtragsüberschuss 119'880.95\n\nInvestitionsrechnung Ausgaben Einnahmen\nInvestitionsausgaben und Investitionseinnahmen 8'194'431.14 55'068.00\nNettoinvestitionen 8'139'363.14\n\nNachkredite Aufwand\nGemäss Ziffer 1.1.7 (vgl. separate Tabelle) 0.00\n\nwird genehmigt.\n\nZollikofen, 3. April 2023 Zollikofen, 27. März 2023\n\nGEMEINDERAT ZOLLIKOFEN FINANZVERWALTUNG ZOLLIKOFEN\n\nDaniel Bichsel Stefan Sutter David Portner\nPräsident Sekretär Finanzverwalter\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2022\n\n- 48 -\n\n9 Bestätigungsbericht\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2022\n\n- 49 -\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2022\n\n- 50 -\n\n10 Genehmigung\n\nDas beschlussfassende Organ der Einwohnergemeinde Zollikofen, der Grosse Gemeinderat hat die Jahresrech-\nnung 2022 gemäss dem vorstehenden Antrag (vgl. Ziffer 8) des Gemeinderats am 31. Mai 2023 genehmigt.\n\nZollikofen, 31. Mai 2023\n\nGROSSER GEMEINDERAT ZOLLIKOFEN\n\nEsther Schwarz Stefan Sutter\nPräsidentin Sekretär\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2022\n\n- 51 -\n\n11 Anhang\n\n11.1 Regelwerk\n\n11.1.1 Angewendetes Regelwerk\n\nDer Rechnungsabschluss der Einwohnergemeinde Zollikofen ist in Übereinstimmung mit den geltenden kantona-\nlen Grundlagen erstellt worden.\n\n- Gemeindegesetz vom 16. März 1998 (GG, BSG 170.11; Stand 1. November 2020)\n- Gemeindeverordnung vom 16. Dezember 1998 (GV, BSG 170.111; Stand 1. November 2020)\n- Direktionsverordnung über den Finanzhaushalt der Gemeinden vom 23. Februar 2005\n\n(FHDV, BSG 170.511; Stand 1. Juli 2019)\n\nDiese orientieren sich gemäss Art. 70 Abs. 1 GG am Harmonisierten Rechnungslegungsmodell 2 (HRM2) für die\nKantone und Gemeinden, laut Handbuch der Konferenz der Kantonalen Finanzdirektoren. Die kantonalen Best-\nimmungen weichen in einzelnen Bereichen von den Empfehlungen des HRM2 ab. Das Amt für Gemeinden und\nRaumordnung stellt eine Auflistung dieser Ausnahmen zur Verfügung unter www.be.ch/gemeinden, Finanzen,\nHRM2, Übersicht.\n\n11.1.2 Bewertung Finanzvermögen\n\nVermögenswerte im Finanzvermögen werden bilanziert, wenn sie einen künftigen Nutzen erbringen und ihr Wert\nverlässlich ermittelt werden kann. Sie werden bei erstmaliger Bilanzierung zu Anschaffungs- beziehungsweise\nHerstellungskosten bilanziert. Entstehen der Gemeinde keine Kosten, wird im Zeitpunkt des Zugangs zum Ver-\nkehrswert bilanziert. Folgebewertungen erfolgen zum Verkehrswert am Bilanzstichtag, wobei eine systematische\nNeubewertung bei Liegenschaften mit Ausnahme von Baurechten alle fünf Jahre oder bei Änderung des amtli-\nchen Werts, bei allen anderen Vermögenswerten jährlich erfolgt. Die Bilanzwerte sind bei eingetretenen dauer-\nhaften Wertminderungen oder Verlusten sofort zu berichtigen.\n\nBewertungsmethode für das Finanzvermögen\nDas Finanzvermögen wurde nach Anhang 1 der Gemeindeverordnung (vgl. Art. 81 Abs. 3 Ziff. 3 der GV) beim\nÜbergang zu HRM2 per 1. Januar 2016 bewertet.\n- Die Liegenschaften (Wohnhäuser und Parkplätze in Einstellhalle; Konto 10840.01) sind nach Anhang 1 der\n\nGemeindeverordnung mit der Bewertungsmethode gemäss Ziffer 1 «Amtlicher Wert x Faktor 1.4» bewertet.\n- Die mit einem Baurecht begründeten Parzellen (Konto 10800.01) sind nach Anhang 1 der Gemeindeverord-\n\nnung mit der Bewertungsmethode gemäss Ziffer 2 «Fläche x Preis pro m2»oder Ziffer 6 «Kapitalisierung Bau-\nrechtszins» bewertet.\n\n- Die weiteren Grundstücke (vorab Parzellen in der Landwirtschaftszone; Konto 10800.01) sind nach Anhang 1\nder Gemeindeverordnung mit der Bewertungsmethode gemäss Ziffer 2 «Amtlicher Wert x Faktor 1,4» bewer-\ntet.\n\nNeubewertungsreserve\nDie per 31. Dezember 2016 bestehenden Neubewertungsreserven von Fr. 2’247’805.45 wurden per 1. Januar\n2017 von den Anschaffungskosten in die kumulierten Wertberichtigungen überführt. Im Anlagespiegel ist die Neu-\nbewertungsreserve demnach in den kumulierten Wertberichtigungen enthalten.\nBei einer Parzelle im Baurecht wurde im Jahr 2016 die Neubewertung mit einem falschen beziehungsweise zu\nhohen Baurechtszins kapitalisiert. Die resultierende Wertkorrektur von Fr. 461’126.00 für die Parzelle Im Park\nwurde im Rechnungsjahr 2017 ebenfalls der Neubewertungsreserve zugeführt (vgl. Übergangsbestimmungen\nArt. T2-3 der Gemeindeverordnung; Saldo Neubewertungsreserve per 31. Dezember 2017: Fr. 2’708’931.45).\nBei der Neubewertung per 1. Januar 2016 wurde der Landwert des Grundstücks Bernstrasse 5 (Parzelle Nr. 237)\nfälschlicherweise abgewertet. Die erfolgte Korrektur des Landwerts von Fr. 29’120.00 wurde per 31. Dezember\n2019 der Neubewertungsreserve zugeführt, was der damaligen angewandten Bewertungsvornahme entspricht.\nDie Entnahmen aus der Neubewertungsreserve richten sich nach den Vorgaben der Übergangsbestimmungen\nArt. T2-3 Abs. 2 Ziff. 3 ff der Gemeindeverordnung.\nNach fünf Jahren seit der Einführung von HRM2 wurde die Summe von 10 % der gesamten Finanzanlagen und\n5 % der gesamten Sachanlagen des Finanzvermögens in die Schwankungsreserve (SG 29601) überführt. Der\nBetrag von Fr. 598’932.55 wurde in die Schwankungsreserve übertragen. Ab dem sechsten Jahr nach Einführung\nvon HRM2, beziehungsweise seit dem Jahr 2021, wird die Neubewertungsreserve linear innerhalb von fünf Jah-\nren zugunsten des Bilanzüberschusses aufgelöst.\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2022\n\n- 52 -\n\nFolgebewertung Finanzvermögen\nFolgende Grundstücke oder Liegenschaften im Finanzvermögen wurden gemäss Anhang 1 der Gemeindever-\nordnung periodisch neu bewertet (nur die am Bilanzstichtag im Besitz der Gemeinde befindenden Sachanlagen):\n\nBilanz-\nkonto\n\nBezeichnung Aufwertung Abwertung Bewertungsmethode gemäss\nGemeindeverordnung\nAnhang 1, BSG 170.111\n\nLetztmalige\nBewertung\n\n10800.01 Parzelle 2255, Schäferei Sektor C 330’782.00 Kapitalisierung Baurechtszins,\nZiffer 6\n\n31.12.2019\n\n10800.01 Parzelle 2280, Schäferei Sektor C 315’550.00 Kapitalisierung Baurechtszins,\nZiffer 6\n\n31.12.2019\n\n10800.01 Parzelle 791, Lindenweg 1’887’200.00 Kapitalisierung Baurechtszins,\nZiffer 6\n\n31.12.2019\n\n10800.01 Parzelle 1831, Magdalenaweg 11 1’571.00 Kapitalisierung Baurechtszins,\nZiffer 6\n\n31.12.2019\n\n10800.01 Parzelle 1832, Magdalenaweg 9 1’307.00 Kapitalisierung Baurechtszins,\nZiffer 6\n\n31.12.2019\n\n10800.01 Parzelle 1833, Magdalenaweg 3 1’134.00 Kapitalisierung Baurechtszins,\nZiffer 6\n\n31.12.2019\n\n10800.01 Parzelle 1834, Magdalenaweg 1 1’134.00 Kapitalisierung Baurechtszins,\nZiffer 6\n\n31.12.2019\n\n10800.01 Parzelle 1835, Magdalenaweg 5 971.00 Kapitalisierung Baurechtszins,\nZiffer 6\n\n31.12.2019\n\n10800.01 Parzelle 1836, Magdalenaweg 7 971.00 Kapitalisierung Baurechtszins,\nZiffer 6\n\n31.12.2019\n\n10800.01 Parzelle 1837-008, Magdalenaweg 15\nESH\n\n13.00 Kapitalisierung Baurechtszins,\nZiffer 6\n\n31.12.2019\n\n10800.01 Parzelle 1837-009, Magdalenaweg 15\nESH\n\n13.00 Kapitalisierung Baurechtszins,\nZiffer 6\n\n31.12.2019\n\n10800.01 Parzelle 1837-010, Magdalenaweg 15\nESH\n\n13.00 Kapitalisierung Baurechtszins,\nZiffer 6\n\n31.12.2019\n\n10800.01 Parzelle 1837-011, Magdalenaweg 15\nESH\n\n13.00 Kapitalisierung Baurechtszins,\nZiffer 6\n\n31.12.2019\n\n10800.01 Parzelle 237, Bernstrasse 5 Landanteil 33’726.00 Amtlicher Wert x Faktor 1,4,\nAmtliche Neubewertung AN20\n\n31.12.2020\n\n10840.01 Parzelle 680, Buchsweg 8 957’050.00 Amtlicher Wert x Faktor 1,4,\nAmtliche Neubewertung AN20\n\n31.12.2020\n\n10800.01 Parzelle 1879, Im Park 940.00 Kapitalisierung Baurechtszins,\nZiffer 6\n\n31.12.2020\n\n10840.01 Parzelle 258-014-011, Bernstrasse 103,\nESH\n\n2’926.00 Amtlicher Wert x Faktor 1,4,\nAmtliche Neubewertung AN20\n\n31.12.2020\n\n10800.01 Parzelle 2128, Meielen Süd 8’638.00 Kapitalisierung Baurechtszins,\nZiffer 6\n\n31.12.2021\n\n10840.01 Parzelle 404, Bernstrasse 90 27’762.00 Amtlicher Wert x Faktor 1.4,\nBewertung als Abbruchobjekt\n\n31.12.2021\n\n10800.01 Parzelle 2281, Schäferei Sektor C 800.00 Kapitalisierung Baurechtszins,\nZiffer 6 (Flächenbereinigung)\n\n31.12.2022\n\n10800.01 Parzelle 2282, Schäferei Sektor C 800.00 Kapitalisierung Baurechtszins,\nZiffer 6 (Flächenbereinigung)\n\n31.12.2022\n\n10800.01 Parzelle 2283, Schäferei Sektor C 3'200.00 Kapitalisierung Baurechtszins,\nZiffer 6 (Flächenbereinigung)\n\n31.12.2022\n\n10800.01 Parzelle 2284, Schäferei Sektor C 2'400.00 Kapitalisierung Baurechtszins,\nZiffer 6 (Flächenbereinigung)\n\n31.12.2022\n\nSchwankungsreserve\nNach fünf Jahren seit der Einführung von HRM2 wurde die Summe von 10 % der gesamten Finanzanlagen und\n5 % der gesamten Sachanlagen des Finanzvermögens in die Schwankungsreserve (SG 29601 gemäss Art. T2- 3\nAbs. 2 Ziff. 5 GV, BSG 170.111) überführt. Die Überführung in die Schwankungsreserve hat im Jahr 2021 rund\n0.6 Mio. Franken betragen. Die Schwankungsreserve soll Wertschwankungen von Finanzvermögen ausgleichen\nund allfällige Verluste abfedern.\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2022\n\n- 53 -\n\n11.1.3 Bewertung Verwaltungsvermögen\n\nVermögenswerte im Verwaltungsvermögen werden bilanziert, wenn sie einen künftigen mehrjährigen öffentlichen\nNutzen hervorbringen und ihr Wert verlässlich ermittelt werden kann. Sie werden zu Anschaffungs- beziehungs-\nweise Herstellkosten nach der Nettomethode bilanziert und nach der definierten Nutzungsdauer linear abge-\nschrieben. Entstehen der Gemeinde keine Kosten, wird im Zeitpunkt des Zugangs zum Verkehrswert bilanziert.\nDie Bilanzwerte sind bei eingetretenen dauerhaften Wertminderungen oder Verlusten sofort zu berichtigen. Die\ngeltenden Anlagekategorien und Nutzungsdauern sind in Anhang 2 der Gemeindeverordnung umschrieben.\n\n11.1.4 Aktivierungsgrenzen\n\nFür den Gesamthaushalt (Allgemeiner Haushalt und Spezialfinanzierungen) wurde die Aktivierungsgrenze vom\nGemeinderat auf Fr. 50’000.00 festgelegt (vgl. Art. 79a der Gemeindeverordnung).\n\n11.1.5 Bestehendes Verwaltungsvermögen\n\nDas bestehende Verwaltungsvermögen per 1. Januar 2016 wird bei Übergang auf HRM2 linear über 10 Jahre,\nd. h. bis und mit dem Jahr 2025, abgeschrieben. Davon ausgenommen sind laut den Übergangsbestimmungen\nArt. T2-4 der Gemeindeverordnung:\n\n- Darlehen und Beteiligungen des Verwaltungsvermögens\n- Verwaltungsvermögen, das nach den Vorschriften der besonderen Gesetzgebung abzuschreiben ist\n- Investitionen für Anlagen im Bau\n- das Verwaltungsvermögen in den Bereichen Wasser und Abwasser\n\n11.2 Grundlagen der Jahresrechnung\n\n11.2.1 Grundlagendaten\n\nAls Grundlage für die Jahresrechnung 2022 dienten das Budget 2022 und die Vorjahresrechnung 2021.\n\nGenehmigung/Prüfung Budget 2022 Rechnung 2021\n\nGemeinderat 13.09.2021 04.04.2022\n\nGrosser Gemeinderat 20.10.2021 18.05.2022\n\nBestätigungsbericht Rechnungsprüfungsorgan -- 05.04.2022\n\nUrnenabstimmung 28.11.2021 --\n\nDie Stimmberechtigten der Einwohnergemeinde Zollikofen haben als beschlussfassendes Organ anlässlich der\nUrnenabstimmung vom 28. November 2021 mit 3’291 JA- gegen 457 NEIN-Stimmen das Budget 2022 angenom-\nmen.\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2022\n\n- 54 -\n\n11.2.2 Steueranlagen, wiederkehrende Gebühren\n\nOrdentliche Steueranlage 1.40 der gesetzlichen Einheitsansätze (unverändert)\n\nLiegenschaftssteuer 1 ‰ des amtlichen Werts (unverändert)\n\nFeuerwehrersatzabgabe 2.5 % des Kantonssteuerbetrages, mindestens Fr. 20.00 und höchstens\nFr. 450.00 (unverändert)\n\nHundetaxe Fr. 100.00 pro Tier (unverändert)\n\nWassergebühren Grundgebühr von Fr. 58.00/Jahr (unverändert) pro 20 mm\nHauswasserzähler (je nach Wasserzählergrösse);\nVerbrauchsgebühr von Fr. 0.80/m3 (unverändert);\nZuschläge für Klima- und Kühlanlagen sowie Bassininhalte;\nAnschlussgebühren gemäss Reglement\n(alle Ansätze exkl. Mehrwertsteuer)\n\nAbwassergebühren Grundgebühr von Fr. 200.00/Jahr (unverändert) pro 20 mm\nHauswasserzähler (je nach Wasserzählergrösse);\nVerbrauchsgebühr von Fr. 1.60/ m3 (unverändert);\nRegenabwassergebühr Fr. 0.20/m2 (unverändert);\nZuschläge bei besonders grosser Verschmutzung\nAnschlussgebühren gemäss Reglement\n(alle Ansätze exkl. Mehrwertsteuer)\n\nAbfallgebühren Grundgebühr von Fr. 30.65 (unverändert*) nach Einwohnergleichwerte;\nAbfallgebühren für Gewerbe, Gebührenmarken und Container\nnach Gebührenverordnung (SSGZ 822.112)\n(alle Ansätze exkl. Mehrwertsteuer [*bisher: Ansätze inkl. Mehrwertsteuer])\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2022\n\n- 55 -\n\n11.3 Eigenkapitalnachweis\n\nEigenkapital per 01.01.2022 Veränderungsnachweis Eigenkapital per 31.12.2022\n\nErhöhung (+) durch Reduktion (-) durch\n\nCHF CHF CHF CHF\n\n29 Eigenkapital 58'498'849 3'036'882 -2'835'447 29 Eigenkapital 58'700'284\n\n290 Verpflichtungen (+) bzw.\n\nVorschüsse (-) gegenüber\n\nSpezialfinanzierungen\n\n8'606'451 Einlagen in SF EK 142'247 Entnahmen aus SF EK -699'284 290 Verpflichtungen (+) bzw.\n\nVorschüsse (-) gegenüber\n\nSpezialfinanzierungen\n\n8'049'414\n\n29000.51 SF Feuerwehr 1'062'898 9010.01 0 9011.01 -236'855 29000.51 SF Feuerwehr 826'043\n\n29001.11 SF Wasserversorgung 1'863'599 9010.01 0 9011.01 -193'366 29001.11 SF Wasserversorgung 1'670'234\n\n29001.12 SF Wasser, übriges Eigenkapital 2'690'625 9010.01 0 9011.01 -269'063 29001.12 SF Wasser, übriges Eigenkapital 2'421'563\n\n29002.21 SF Abwasserentsorgung 2'446'138 9010.01 22'366 9011.01 0 29002.21 SF Abwasserentsorgung 2'468'504\n\n29003.31 SF Abfall 543'190 9010.01 119'881 9011.01 0 29003.31 SF Abfall 663'071\n\n2900x SF Übertragung VV\n\nnach Art. 85a GV\n\n0 3898.xx 0 4898.xx 0 2900x SF Übertragung VV\n\nnach Art. 85a GV\n\n0\n\n292 Rücklagen der\n\nGlobalbudgetbereiche\n\n64'019 3892 Einlagen in Rücklagen\n\nGlobalbudgetbereiche EK\n\n21'227 4892 Entnahmen aus Rücklagen der\n\nGlobalbudgetbereiche\n\n-17'627 292 Rücklagen der\n\nGlobalbudgetbereiche\n\n67'619\n\n293 Vorfinanzierungen 22'077'404 Einlagen in Vorfinanzierungen EK 1'205'638 Entnahmen aus Vorfinan-\n\nzierungen des EK\n\n-1'555'787 293 Vorfinanzierungen 21'727'255\n\n29300.01 SF Liegenschaften FV 753'584 3893 0 4893 -129'201 29300 SF Liegenschaften FV 624'384\n\n29300.02 SF GGA 1'276'799 3893 0 4893 -1'276'799 29005.01 SF GGA 0\n\n29300.03 SF Fonds Arbeitsbeschaffung 220'498 3893 0 4893 0 29006.01 SF Fonds Arbeitsbeschaffung 220'498\n\n29300.04 SF Fonds schützensw. Bauten 30'320 3893 0 4893 -300 29007.01 SF Fonds schützensw. Bauten 30'020\n\n29301.11 Wasserversorgung Werterhalt 5'883'397 3510.x1 351'662 4510.xx -81'067 29301 Wasserversorgung Werterhalt 6'153'991\n\n29302.21 Abwasserentsorgung Werterhalt 13'912'806 3510.x1 853'976 4510.xx -68'420 29302 Abwasserentsorgung Werterhalt 14'698'362\n\n294 Reserven 3'492'819 Einlagen 1'667'770 Entnahmen 0 294 Reserven 5'160'589\n\n29400 Zusätzliche Abschreibungen 3'492'819 3894.xx 1'667'770 4894.xx 0 29400 Zusätzliche Abschreibungen 5'160'589\n\n296 Neubewertungsreserve\n\nFinanzvermögen\n\n2'214'368 Einlagen 0 Entnahmen -562'749 296 Neubewertungsreserve\n\nFinanzvermögen\n\n1'651'619\n\n29600 Neubewertungsreserve FV 1'651'835 3896.xx 0 4896.xx -562'749 29600 Neubewertungsreserve FV 1'089'086\n\n29601 Schwankungsreserve 562'533 3896.xx 0 4896.xx 0 29601 Schwankungsreserve 562'533\n\n298 Übriges Eigenkapital 0 3898 Einlagen übriges Eigenkapital 0 4898 Entnahmen übriges Eigenkapital 0 298 Übriges Eigenkapital 0\n\n299 Bilanzüberschuss/-Fehlbetrag 22'043'789 2990 Jahresergebnis\n\nÜberschuss (+)\n\nDefizit (-)\n\n0 299 Bilanzüberschuss/-Fehlbetrag 22'043'789\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2022\n\n- 56 -\n\n11.4 Rückstellungsspiegel\n\n205 Kurzfristige Rückstellungen\n\nKonto Bezeichnung\nBuchwert\n\n01.01.2022\n\nBuchwert\n\n31.12.2022\nKommentar\n\nBildung Verwendung Auflösung\n\n20500 Mehrleistungen des Personals 130'330.00 11'430.00 -7'540.00 134'220.00 Ferien- und Überzeitguthaben\n\n20550 Übrige betriebliche Tätigkeit 0.00 0.00\n\n20580 Sachanlagen Investitionsrechnung 0.00 0.00\n\n20591 Übrige kurzfristige Rückstellungen 0.00 0.00\n\n208 Langfristige Rückstellungen\n\nKonto Bezeichnung\nBuchwert\n\n01.01.2022\n\nBuchwert\n\n31.12.2022\nKommentar\n\nBildung Verwendung Auflösung\n\n20880 Sachanlagen Investitionsrechnung 140'000.00 -140'000.00 0.00 Grenzbereinigung MüZo\n\n20890 Steuerteilungen 360'000.00 -360'000.00 0.00 Steuerrückstellungen natürliche und juristische Personen\n\nTotal kurzfristige Rückstellungen 130'330.00 11'430.00 0.00 -7'540.00 134'220.00\n\nTotal langfristige Rückstellungen 500'000.00 0.00 -140'000.00 -360'000.00 0.00\n\nTotal Rückstellungen 630'330.00 11'430.00 -140'000.00 -367'540.00 134'220.00\n\nVeränderung\n\nVeränderung\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2022\n\n- 57 -\n\n11.5 Beteiligungsspiegel\n\nBeteiligungen (im Sinne der öffentlichen Aufgabenerfüllung)\n\nName, Sitz Tätigkeitsgebiet Nominalka- Eigentums- Stimmanteil Wesentliche Buchw ert Anschaf- Wesentliche Rechnungslegungs- Zahlungsströme Spezif ische\n\nRechtsform pital (100%) anteil - E: Exekutive Beteiligte per 31.12. fungsw ert Beteiligungen norm; Aussage zur Berichtsjahr Risiken / Haftung\n\n- L: Legislative der Organisation Jahresrechnung CHF\n\nGemeindeeigene Unternehmen (Anstalten) gem. Art. 64 Abs. 1 Bst. b GG\n\nÖffentlich-rechtliche Organisationen der interkommunalen Zusammenarbeit (Gemeindeverbände, Anstalten, etc.)\n\nFeuerw ehr Region Moossee\n\n(öffentlich-rechtliches\n\nGemeindeunternehmen, Anstalt)\n\nFeuerw ehr L: 25 %\n\nAusschuss bestehend\n\naus je einem GR-\n\nMitglied der Vertrags-\n\ngemeinden\n\nGemeinden:\n\nMünchen-\n\nbuchsee,\n\nMoosseedorf,\n\nUrtenen-\n\nSchönbühl,\n\nZollikofen\n\n(total 8\n\nGemeinden)\n\n150'000 - OR Betriebsbeitrag:\n\n356'239\n\nWertausgleich:\n\n176'250\n\nKostenbeteiligung nach Schutz-\n\nw ertfaktor gemäss GVB (Anteil von\n\n30.6 %, Stand Budget 2022).\n\nIm Jahr 2021 gew ährtes Darlehen:\n\nCHF 150'000 befristet bis\n\n31.12.2023.\n\nGemeindeverband Anzeiger Region\n\nBern\n\nAnzeiger, Publikationen L: 3 von 36 (8.33%) 16 w eitere\n\nGemeinden\n\n- - keine HRM Kosten für\n\nPublikationen und\n\nInserate:\n\n8'347;\n\nAkonto für 2022:\n\n36'414\n\nMitgliedsgemeinde\n\ngemäss Organisationsreglement\n\nRegionalkonferenz Bern-Mittelland Regionalkonferenz\n\n(Kulturverträge)\n\nL: 5 von 222 77 Gemeinden - - HRM Beitrag RKBM:\n\n49'033\n\nBeitrag Kultur:\n\n265'820\n\nRückerstattung vom\n\nJahr 2020:\n\n-18'908\n\nMitgliedsgemeinde\n\nARA Worblental (Gemeindeverband),\n\nWorblaufen\n\nAbw asserreinigung E: DV TVE im VS\n\nL: AV: 3 Stimmanteile\n\nfür GR\n\n9 w eitere\n\nGemeinden\n\n- - keine HRM 1'280'045 Verbandsgemeinde\n\ngemäss Organisationsreglement\n\nJuristische Personen des Privatrechts\n\nMusikschule Zollikofen-Bremgarten\n\n(Verein), Zollikofen\n\nErgänzend zum Musikunterricht an\n\nden Schulen vermittelt die\n\nMusikschule erw eiterten/vertieften\n\nMusikunterricht für Kinder,\n\nJugendliche, Erw achsene\n\nGemeinde\n\nBremgarten und\n\nZollikofen\n\n80'716\n\nKontokorrent\n\n- keine OR Beiträge: 285'710\n\nStipendien: 18'676\n\nFür Verbindlichkeiten des Vereins\n\nhaftet das Vereinsvermögen\n\ngemäss Vertrag\n\nStiftung Kornhausbibliotheken Bern Gemeinde und Stif tung führen in\n\nZollikofen die Gemeindebibliothek.\n\n- - OR 170'750 Vertrag\n\nWasserverbund Region Bern AG,\n\nBern\n\nWasserversorgung 3.40% E: DV TVE im VR\n\nL: GV; Stimmenanteile\n\ngemäss AK für GR\n\n16 w eitere\n\nGemeinden,\n\n1 Wasser-\n\nversorgung\n\n1'619'000 1'619'000 keine OR 814'328 Aktionärsgemeinde gemäss\n\nPartnerschafts- und\n\nBetriebsführungsvertrag\n\nKEWU AG, Krauchthal Grüngutverw ertung, Ökostrom,\n\nDeponie\n\n352 Aktien zu\n\n100\n\nE: DV TVE im VR\n\nL: GV: Stimmenanteile\n\npro Gemeinde für GR\n\n12 w eitere\n\nGemeinden\n\n- 35'200 OR 367'923 Aktionärsgemeinde gemäss\n\nAktionärsbindungsvertrag\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2022\n\n- 58 -\n\nBeteiligungen (im Sinne der öffentlichen Aufgabenerfüllung)\n\nName, Sitz Tätigkeitsgebiet Nominalka- Eigentums- Stimmanteil Wesentliche Buchw ert Anschaf- Wesentliche Rechnungslegungs- Zahlungsströme Spezif ische\n\nRechtsform pital (100%) anteil - E: Exekutive Beteiligte per 31.12. fungsw ert Beteiligungen norm; Aussage zur Berichtsjahr Risiken / Haftung\n\n- L: Legislative der Organisation Jahresrechnung CHF\n\nMitgliedschaften in einfachen Gesellschaften, Kollektiv- und Kommanditgesellschaften\n\nEinfache Gesellschaft\n\n"Schiessw esen" EGS;\n\nSchiessanlage Wolfacker, Grauholz\n\nGemeinsames Auftreten der\n\nGemeinden gegenüber der\n\nVereinigten Schützengesellschaft\n\nGrauholz\n\n24% Beteili-\n\ngung am\n\nGrund-\n\neigentum\n\n33.33% Gemeinden\n\nBolligen, Ittigen,\n\nZollikofen\n\n- - OR Betriebsbeitrag:\n\n8'000\n\nAnlageunterhalt:\n\n33'882\n\nMitgliedsgemeinde;\n\nKostenbeteiligung zu je 1/3 gemäss\n\nLeistungsvereinbarung\n\nSportzentrum Hirzenfeld,\n\nMünchenbuchsee\n\nSchw immbad, Eisbahn L: 1 von 2 bei\n\nEinfacher Gesellschaft\n\nGemeinden\n\nMünchen-\n\nbuchsee und\n\nZollikofen\n\n- - keine OR Betriebsbeitrag:\n\n263'000\n\nInvestitionsbeitrag:\n\n2'453'400\n\nAnlageunterhalt:\n\n31'072\n\nGesellschaftsvertrag und\n\nLeistungsvereinbarung\n\nWohnbaugenossenschaft\n\nSchw eizerhubel Zollikofen\n\nWohnüberbauung, Freizeit-\n\n/Grünanlage\n\nAnteilscheine 12'000 - OR -240 Anteilschein\n\nWohnbaugenossenschaft\n\nSchw eizerhubel Zollikofen\n\nWohnüberbauung, Freizeit-\n\n/Grünanlage\n\n800'000 - OR -5'452 Darlehensverträge\n\nVertragliche Beziehungen zur Erfüllung von Gemeindeaufgaben\n\nKantonspolizei Bern Erbringung von Leistungen der\n\nSicherheits- und Verkehrspolizei,\n\npolice.be.ch\n\nGemeinden\n\nMünchen-\n\nbuchsee und\n\nZollikofen\n\n- - HRM 66'180\n\n53'100\n\nRessourcenvertrag\n\nInterventionskosten (Anrechnung\n\nmit Lastenanteil)\n\nSecuritas AG, Zollikofen Gemeindepatrouille zur Stärkung der\n\nSicherheit bei Schulanlagen.\n\nKontrolle und Busseninkasso des\n\nruhenden Verkehrs.\n\n- - keine OR Revierkontrolle:\n\n18'361\n\nKontrollgänge:\n\n68'155\n\nBusseninkasso:\n\n31'724\n\nVerträge\n\nZivilschutzorganisaiton der Stadt\n\nBern\n\nBesorgung der Aufgaben im Bereich\n\ndes Zivilschutzes\n\nStadt Bern und\n\nw eitere Gde.\n\n- - HRM 113'454 Sitzgemeindemodell,\n\nAnschlussvertrag\n\nVerein Offene Kinder- und\n\nJugendarbeit Zollikofen VOKJA\n\nKinder- und Jugendarbeit im Aufrag\n\nder Gemeinde.\n\n- - keine OR 254'332 Leistungsvereinbarung\n\nKaribu Interkultureller Frauentreff\n\n(Verein), Zollikofen\n\nKompetenzzentrum für\n\nFrauenintegration\n\n4 w eitere\n\nGemeinden,\n\n2 Kirchgemeinden\n\n- - OR 36'760 Vertrag mit Leistungsvereinbarung\n\nPubliBike AG, Bern Veloverleihservice,\n\nVeloverleihstationen\n\n- - keine OR 39'257 Vertrag\n\nSchw endimann Transporte AG,\n\nMünchenbuchsee\n\nKehrichtabfuhr - - OR Kehrichtabfuhr:\n\n369'969\n\nHäckseldienst:\n\n14'124\n\nVertrag\n\nEntsorgungshof Hubelgut AG,\n\nWorblaufen\n\nAbfallentsorgung, Betrieb\n\nMehrzw ecksammelstelle\n\n- - keine OR Betriebsbeitrag:\n\n41'431\n\nMaterialannahmen:\n\n177'220\n\nVertrag\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2022\n\n- 59 -\n\n11.6 Gewährleistungsspiegel\n\nName, Sitz, Rechtsform Eigentümer\n\nwesentliche Miteigentümer\n\nAngaben zu den gesicherten Leistungen\n\n(Art, Betrag, Verfall, Zinsangaben, usw.)\n\nZahlungsströme im\n\nBerichtsjahr\n\nSpezifische zusätzliche Angaben\n\nPensionskasse der Gemeinde Zollikofen Angeschlossene Organisationen,\n\nVersicherte\n\nPrämienbeiträge für Sparen und Risiko.\n\nNachschusspflicht bei Unterdeckung\n\n(vgl. Art. 62 Vorsorgereglement).\n\n861'904.95 Deckungsgrad per 31.12.2021: 129.33 %\n\nBeiträge AG: Fr. 498'985.85\n\nBeiträge AN: Fr. 362'919.10\n\nESP Meielen, Staatsbeitrag Subvention vom 21.03.2011: Fr. 76'090.00 Zahlungseingang: 21.03.2011; falls die Aufwendungen für das\n\nVorhaben nicht ausgeschöpft werden, müsste der\n\nStaatsbeitrag (Subvention) anteilmässig an den Kanton\n\nzurückerstattet werden.\n\nTrägerverein Hirzi Investitionskostenbeitrag für Sanierung Eisbahn\n\nmit Überdachung\n\n2'453'400.00 Kostenüberschreitung: Mehrkosten gemäss separater\n\nInformation an Grosser Gemeinderat vom Mai 2022 und\n\nSeptember 2022.\n\nPrivatrechtliche Unternehmen (nach OR/ZGB)\n\nÖffentlich-rechtliche Unternehmen (nach Gemeindegesetz)\n\nÖffentlich-rechtliche Verträge\n\nWeitere Verpflichtungen (Altlasten, Leasing, usw.)\n\nWeitere Eventualguthaben\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2022\n\n- 60 -\n\n11.7 Anlagespiegel\n\n11.7.1 Sachanlagen Finanzvermögen\n\n1080 1084 1086 1087 1089\n\nGrundstücke\n\nunüberbaut\n\nGebäude\n\nFinanzvermögen\n\nMobilien des Finanz-\n\nvermögens\n\nAnlagen im Bau\n\nFinanzvermögen\n\nÜbrige Sachanlagen\n\nFV\n\nAnlagewert 01.01.2022 2'520'089.90 1'955'930.45 - - -\n\nZuwachs/\n\nZugänge\n2022 - - - - -\n\nAbgänge 2022 - 318'000.00 - - -\n\nUmgliederungen 2022 - - - - -\n\nAnlagewert 31.12.2022 2'520'089.90 1'637'930.45 - - -\n\nStand per 01.01.2022 5'015'073.10 2'426'279.55 - - -\n\nWertminderungen 2022 5'600.00 171'958.00 - - -\n\nAufwertungen 2022 1'600.00 - - - -\n\nUmgliederungen 2022 - - - - -\n\nStand per 31.12.2022 5'011'073.10 2'254'321.55 - - -\n\nBuchwert\n\nnetto\n31.12.2022 7'531'163.00 3'892'252.00 - - -\n\ndavon Anlagen in\n\nLeasing\n31.12.2022 - - - - -\n\nVersicherungswerte 31.12.2022 - - - - -\n\nAnschaffungskosten\n\nkumulierte\n\nWertberichtigungen\n\nBuchwerte\n\n108 Finanzvermögen Sachanlagen\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2022\n\n- 61 -\n\n11.7.2 Sachanlagen Verwaltungsvermögen\n\n1400 1401 1402 1403 1404 1405 1406 1407 1409\n\nGrundstücke\n\nunbebaut\n\nStrassen/\n\nVerkehrswege\nWasserbau Tiefbauten übrige Hochbauten\n\nWaldungen/\n\nAlpen\nMobilien Anlagen im Bau\n\nÜbrige\n\nSachanlagen*\n\n(ohne 14099)\n\nAnlagewert 01.01.2022 24'878.00 2'182'176.80 200'784.48 4'539'894.81 7'994'312.60 98'696.60 948'440.51 1'703'332.38 278'908.55\n\nZuwachs/\n\nZugänge\n2022 489'958.00 68'527.65 - 239'155.84 - - - 4'832'815.50 59'590.35\n\nAbgänge 2022 - - - - - - - 40'068.00 -\n\nUmgliederungen 2022 - 110'394.90 - 135'427.10 6'116'385.18 - - -6'362'207.18 -\n\nAnlagewert 31.12.2022 514'836.00 2'361'099.35 200'784.48 4'914'477.75 14'110'697.78 98'696.60 948'440.51 133'872.70 338'498.90\n\nStand per 01.01.2022 - -167'877.45 -21'273.70 -225'094.35 -1'467'695.20 -7'402.20 -383'608.45 - -133'440.15\n\nPlanmässige\n\nAbschreibungen\n2022 - 59'435.45 3'989.15 70'223.55 550'024.80 2'467.40 77'932.80 - 39'972.20\n\nAusserplanmässige\n\nAbschreibungen\n2022 - - - - - - 88'129.46 - -\n\nWertkorrekturen 2022 -139'988.00 - - - - - - - -\n\nStand per 31.12.2022 -139'988.00 -227'312.90 -25'262.85 -295'317.90 -2'017'720.00 -9'869.60 -549'670.71 - -173'412.35\n\nBuchwert\n\nnetto\n31.12.2022 374'848.00 2'133'786.45 175'521.63 4'619'159.85 12'092'977.78 88'827.00 398'769.80 133'872.70 165'086.55\n\ndavon Anlagen in\n\nLeasing\n31.12.2022 - - - - - - - - -\n\nVersicherungswerte 31.12.2022 - - - - - - - - -\n\n* darin nicht enthalten ist das bestehende VV bei Einführung von HRM2:\n\nFunktion, Bereich Wertkorrekturen\n\nkummuliert\n\nSaldo vor Wert-\n\nberichtigungen\n\nSaldo per\n\n31.12.2022\n\nAllgemeiner Haushalt 14099.01 13'170'890.00CHF 7'083.75CHF 13'177'973.75CHF 14099.99 9'224'278.05CHF 3'953'695.70CHF\n\nWasserversorgung 14099.11 -CHF -CHF -CHF 14099.91 -CHF -CHF\n\nAbwasserentsorgung 14099.21 -CHF -CHF -CHF 14099.92 -CHF -CHF\n\nAbfall 14099.31 48'000.00CHF -CHF 48'000.00CHF 14099.93 33'600.00CHF 14'400.00CHF\n\nFeuerwehr 14099.51 267'000.00CHF -CHF 267'000.00CHF 14099.95 200'100.00CHF 66'900.00CHF\n\nTotal 13'485'890.00CHF 7'083.75CHF 13'492'973.75CHF 9'457'978.05CHF 4'034'995.70CHF\n\nWerte per 01.01.2016 Kumulierte Wertberichtigungen\n\nAnschaffungskosten\n\nkumulierte\n\nordentliche\n\nAbschreibungen\n\nBuchwerte\n\n140 Sachanlagen Verwaltungsvermögen\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2022\n\n- 62 -\n\n11.7.3 Übriges Verwaltungsvermögen\n\n144 Darlehen VV 145 Beteiligungen VV 146 Investitionsbeiträge VV\n\n1420 1427 1421 + 1429 1441 - 1447 1452 - 1456 1460 - 1469\n\nInformatik\nImmat. Anlagen in\n\nRealisierung\n\nübrige immaterielle\n\nAnlagen\nDarlehen Beteiligungen Investitionen\n\nAnlagewert 01.01.2022 894'986.55 - 228'259.10 910'000.00 1'632'000.00 2'508'566.90\n\nZuwachs/\n\nZugänge\n2022 29'688.80 - - - - 2'474'695.00\n\nAbgänge 2022 - - - 15'000.00 - -\n\nUmgliederungen 2022 - - - - -\n\nAnlagewert 31.12.2022 924'675.35 - 228'259.10 895'000.00 1'632'000.00 4'983'261.90\n\nStand per 01.01.2022 -259'945.25 - -82'079.15 - - -357'705.40\n\nPlanmässige\n\nAbschreibungen\n2022 186'482.45 - 22'825.90 212'849.75\n\nAusserplanmässige\n\nAbschreibungen\n2022 - - - -\n\nWertkorrekturen 2022 - - - - -\n\nStand per 31.12.2022 -446'427.70 - -104'905.05 - - -570'555.15\n\nBuchwert\n\nnetto\n31.12.2022 478'247.65 - 123'354.05 895'000.00 1'632'000.00 4'412'706.75\n\ndavon Anlagen in\n\nLeasing\n31.12.2022 - - - - - -\n\nVersicherungswerte 31.12.2022 - - - - - -\n\nAnschaffungskosten\n\nkumulierte\n\nordentliche\n\nAbschreibungen\n\nBuchwerte\n\n142 Immaterielle Anlagen VV\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2022\n\n- 63 -\n\n11.8 Kreditkontrolle\n\n11.8.1 Verpflichtungskreditkontrolle für Investitionen\n\nKonto\nHRM2\n\nBezeichnung Kredit-\nbeschluss\n\nOrgan Brutto-/Netto-\nkredit\n\nKumulierte\nAusgaben\n01.01.2022\n\nInvestitions-\nausgaben\n\n2022\n\nKumulierte\nAusgaben\n31.12.2022\n\nKumulierte\nMwSt\n\nKumulierte\nEinnahmen\n01.01.2022\n\nInvestitions-\neinnahmen\n\n2022\n\nKumulierte\nEinnahmen\n31.12.2022\n\nKreditsaldo\nRestkredit /\n\nÜberschreitung\n\nAbrg.-\nDatum\n\nTotal Verpflichtungskredite 28'123'350.00 11'888'044.23 7'704'473.14 19'592'517.37 245'083.75 83'861.30 0.00 83'861.30 8'306'498.63\n\ndavon abgerechnet 1'202'500.00 1'156'964.25 0.00 0.00 48'347.85\n\n0 Allgemeine Verwaltung 70'000.00 33'951.95 0.00 33'951.95 0.00 0.00 0.00 0.00 36'048.05\n\ndavon abgerechnet 60'000.00 33'951.95 0.00 0.00 +26'048.05\n\n1 Öffentliche Sicherheit 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\ndavon abgerechnet 0.00 0.00 0.00 0.00 +0.00\n\n2 Bildung 7'231'500.00 2'263'481.80 4'601'765.68 6'865'247.48 0.00 0.00 0.00 0.00 366'252.52\n\ndavon abgerechnet 0.00 0.00 0.00 0.00 +0.00\n\n3 Kultur und Freizeit 3'352'200.00 756'998.00 2'453'400.00 3'210'398.00 0.00 0.00 0.00 0.00 141'802.00\n\ndavon abgerechnet 367'500.00 353'698.00 0.00 0.00 +13'802.00\n\n4 Gesundheit 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\ndavon abgerechnet 0.00 0.00 0.00 0.00 +0.00\n\n5 Soziale Wohlfahrt 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\ndavon abgerechnet 0.00 0.00 0.00 0.00 +0.00\n\n6 Verkehr 3'517'850.00 959'480.05 220'881.40 1'180'361.45 0.00 66'138.00 0.00 66'138.00 2'337'488.55\n\ndavon abgerechnet 0.00 0.00 0.00 0.00 +0.00\n\n7 Umwelt und Raumordnung 7'766'800.00 3'773'584.73 428'426.06 4'202'010.79 245'083.75 17'723.30 0.00 17'723.30 3'340'455.21\n\ndavon abgerechnet 710'000.00 701'502.20 0.00 0.00 +8'497.80\n\n8 Volkswirtschaft 120'000.00 98'696.60 0.00 98'696.60 0.00 0.00 0.00 0.00 21'303.40\n\ndavon abgerechnet 0.00 0.00 0.00 0.00 +0.00\n\n9 Finanzen und Steuern 6'065'000.00 4'001'851.10 0.00 4'001'851.10 0.00 0.00 0.00 0.00 2'063'148.90\n\ndavon abgerechnet 65'000.00 67'812.10 0.00 0.00 +0.00\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2022\n\n- 64 -\n\nKonto\nHRM2\n\nBezeichnung Kredit-\nbeschluss\n\nOrgan Brutto-/Netto-\nkredit\n\nKumulierte\nAusgaben\n01.01.2022\n\nInvestitions-\nausgaben\n\n2022\n\nKumulierte\nAusgaben\n31.12.2022\n\nKumulierte\nMwSt\n\nKumulierte\nEinnahmen\n01.01.2022\n\nInvestitions-\neinnahmen\n\n2022\n\nKumulierte\nEinnahmen\n31.12.2022\n\nKreditsaldo\nRestkredit /\n\nÜberschreitung\n\nAbrg.-\nDatum\n\n0 Allgemeine Verwaltung 70'000.00 33'951.95 0.00 33'951.95 0.00 0.00 0.00 0.00 36'048.05\n\n0220.5200.02 Elektronische Geschäftsverwaltung;\nEinführung\n\n12.11.2018 GR 60’000.00 33’951.95 0.00 33’951.95 0.00 0.00 0.00 0.00 +26’048.05 21.03.2022\n\n0290.5090.01 Notstromversorgung Verwaltungsgebäude 13.12.2021 GR 10’000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 +10’000.00\n\n1 Öffentliche Sicherheit 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\n2 Bildung 7'231'500.00 2'263'481.80 4'601'765.68 6'865'247.48 0.00 0.00 0.00 0.00 366'252.52\n\n2110.5200.01 Kindergarten; Technische Aufrüstung 25.05.2021 GR 47’000.00 46'117.15 0.00 46'117.15 0.00 0.00 0.00 0.00 +882.85\n\n2120.5200.01 Primarstufe; Technische Aufrüstung 25.05.2021 GR 90'000.00 90'003.95 0.00 90'003.95 0.00 0.00 0.00 0.00 -3.95\n\n2120.5200.02 Primarstufe; Ersatz Informatik 14.10.2020 GGR 271'200.00 237'098.50 1'215.90 238'314.40 0.00 0.00 0.00 0.00 +32'885.60\n\n2130.5200.01 Sekundarstufe I; Ersatz Informatik 14.10.2020 GGR 174’800.00 146'248.55 0.00 146'248.55 0.00 0.00 0.00 0.00 +28'551.45\n\n2170.5040.04 Kindergarten Steinibach; Neubau 13.06.2022\n17.10.2022\n\nGR\nGR\n\n24'500.00\n125'000.00\n\n0.00 24'379.30 24'379.30 0.00 0.00 0.00 0.00 +125'120.70\n\n2170.5040.08 Zentralschulhaus; Sanierung Fassadensockel 13.05.2019\n26.01.2022\n\nGR\nGGR\n\n3’000.00\n185'000.00\n\n2'689.60 137'139.05 139'828.65 0.00 0.00 0.00 0.00 +48'171.35\n\n2170.5040.11 Schulraumerweiterung Oberdorf 24.06.2019\n27.05.2020\n27.09.2020\n07.03.2022\n\nGR\nGGR\n\nUA\nGR\n\n100’000.00\n200’000.00\n\n5’300’000.00\n400'000.00\n\n1'621'413.30 4'355'143.23 5'976'556.53 0.00 0.00 0.00 0.00 +23'443.47\n\n2170.5040.12 Altes Lehrerhaus; Umbau und Sanierung\nFassade und Erdgeschoss\n\n07.03.2022\n30.03.2022\n\nGR\nGR\n\n3'000.00\n143'000.00\n\n0.00 55'415.30 55'415.30 0.00 0.00 0.00 0.00 +90'584.70\n\n2170.5090.03 Steinibachschulhaus; Sanierung\nRasenspielfeld\n\n15.02.2016 GR 10’000.00 5’984.25 0.00 5’984.25 0.00 0.00 0.00 0.00 +4’015.75\n\n2170.5200.01 Schulanlagen; Erweiterung Internetanbindung 26.08.2020\n08.03.2021\n\nGGR\nGR\n\n130’000.00\n25’000.00\n\n113'926.50 28'472.90 142'399.40 0.00 0.00 0.00 0.00 +12'600.60\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2022\n\n- 65 -\n\nKonto\nHRM2\n\nBezeichnung Kredit-\nbeschluss\n\nOrgan Brutto-/Netto-\nkredit\n\nKumulierte\nAusgaben\n01.01.2022\n\nInvestitions-\nausgaben\n\n2022\n\nKumulierte\nAusgaben\n31.12.2022\n\nKumulierte\nMwSt\n\nKumulierte\nEinnahmen\n01.01.2022\n\nInvestitions-\neinnahmen\n\n2022\n\nKumulierte\nEinnahmen\n31.12.2022\n\nKreditsaldo\nRestkredit /\n\nÜberschreitung\n\nAbrg.-\nDatum\n\n3 Kultur und Freizeit 3'352'200.00 756'998.00 2'453'400.00 3'210'398.00 0.00 0.00 0.00 0.00 141'802.00\n\n3210.5040.01\n3210.5060.01\n\nGemeindebibliothek; neuer Standort 30.04.2014 GGR 367’500.00 353'698.00 0.00 353'698.00 0.00 0.00 0.00 0.00 +13'802.00 26.01.2022\n\n3410.5640.03 Sportzentrum Hirzenfeld; Sanierung Eisbahn\nmit Überdachung\n\n27.09.2020\n15.03.2021\n\nUA\nGR\n\n2’603’000.00\n253’700.00\n\n403'300.00 2'453'400.00 2'856'700.00 0.00 0.00 0.00 0.00 +0.00\n\n3410.5640.04 Sportzentrum Hirzenfeld; Sanierung Freibad 30.05.2022 GR 128'000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 +128'000.00\n\n4 Gesundheit 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\n5 Soziale Wohlfahrt 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\n6 Verkehr 3'517'850.00 959'480.05 220'881.40 1'180'361.45 0.00 66'138.00 0.00 66'138.00 2'337'488.55\n\n6150.5010.17 Hübeliweg; Umgebung Lättere 12.11.2018\n28.08.2019\n\nGR\nGGR\n\n15’000.00\n276’000.00\n\n57'659.45 448.20 58'107.65 0.00 0.00 0.00 0.00 +232'892.35\n\n6150.5010.18 Schäfereistrasse; TS Stockhornstrasse -\nWiesenstrasse, Sanierung\n\n12.11.2018\n22.05.2019\n01.11.2021\n\nGR\nGGR\n\nGR\n\n25’000.00\n352’000.00\n\n43’000.00\n\n391'852.55 3'161.10 395'013.65 0.00 0.00 0.00 0.00 +24'986.35\n\n6150.5010.21 Stockhornstrasse; TS West und Ost,\nSanierung\n\n11.02.2019\n26.02.2020\n30.11.2022\n\nGR\nGGR\nGGR\n\n28’000.00\n591’000.00\n228'000.00\n\n331'162.15 65'366.55 396'528.70 0.00 0.00 0.00 0.00 +450'471.30\n\n6150.5010.23 Hessweg; Anpassung Einmündung,\nneues Trottoir\n\n06.04.2021 GR 87’000.00 1'128.80 51'157.45 52'286.25 0.00 0.00 0.00 0.00 +34'713.75\n\n6150.5010.27 Wahlackerstrasse; TS Bärenkreisel -\nLindenweg und Haltestelle Lüftere\n\n20.09.2021\n25.04.2022\n26.10.2022\n\nGR\nGR\n\nGGR\n\n27’000.00\n15'000.00\n\n951'000.00\n\n1'507.80 18'034.40 19'542.20 0.00 66'138.00 0.00 66'138.00 +973'457.80\n\n6150.5010.32 Tannenrain; TS Aarestrasse – Aarhalden-\nstrasse, Sanierung\n\n27.06.2022\n29.08.2022\n\nGR\nGGR\n\n10'000.00\n134'000.00\n\n0.00 48'604.90 48'604.90 0.00 0.00 0.00 0.00 +95'395.10\n\n6150.5010.33 Steinibachweg; Strassensanierung inkl.\nTrottoir und öffentlicher Beleuchtung\n\n11.07.2022\n30.11.2022\n\nGR\nGGR\n\n8'500.00\n251'000.00\n\n0.00 2'296.25 2'296.25 0.00 0.00 0.00 0.00 +257'203.75\n\n6150.5010.34 Zelgweg; Ausbau Gehweg 12.09.2022 GR 39'000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 +39'000.00\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2022\n\n- 66 -\n\nKonto\nHRM2\n\nBezeichnung Kredit-\nbeschluss\n\nOrgan Brutto-/Netto-\nkredit\n\nKumulierte\nAusgaben\n01.01.2022\n\nInvestitions-\nausgaben\n\n2022\n\nKumulierte\nAusgaben\n31.12.2022\n\nKumulierte\nMwSt\n\nKumulierte\nEinnahmen\n01.01.2022\n\nInvestitions-\neinnahmen\n\n2022\n\nKumulierte\nEinnahmen\n31.12.2022\n\nKreditsaldo\nRestkredit /\n\nÜberschreitung\n\nAbrg.-\nDatum\n\n6155.5090.01 Parkplatzbewirtschaftung, Einführung 12.10.2020 GR 75’000.00 45'866.85 3'561.35 49'428.20 0.00 0.00 0.00 0.00 +25'571.80\n\n6220.5090.01 Wartekabinen Bus-Stationen 13.06.2005\n23.10.2006\n04.12.2006\n10.09.2007\n13.12.2021\n\nGR\nGR\nGR\nGR\nGR\n\n60’000.00\n14’000.00\n60’000.00\n29’000.00\n32’600.00\n\n130'302.45 25'531.50 155'833.95 0.00 0.00 0.00 0.00 +39'766.05\n\n6220.5090.03 Bernstrasse 90, Neugestaltung Areal 22.09.2021 GGR 150’000.00 0.00 2'719.70 2'719.70 0.00 0.00 0.00 0.00 +147'280.30\n\n6220.5090.04 Erneuerung Haltestelle Unterzollikofen 17.10.2022 GR 16'750.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 +16'750.00\n\n7 Umwelt und Raumordnung 7'766'800.00 3'773'584.73 428'426.06 4'202'010.79 245'083.75 17'723.30 0.00 17'723.30 3'340'455.21\n\n7101.5031.02 Rahmenkredit Wasser 2 19.09.2012 GGR 1’500’000.00 937'489.95 114'145.89 1'051'635.84 75'632.45 6'296.30 0.00 6'296.30 +372'731.71\n\n7101.5031.09 Überbauung Lättere; Leitungsumlegung 12.11.2018\n28.08.2019\n\nGR\nGGR\n\n12’000.00\n251’800.00\n\n191'447.70 0.00 191'447.70 14'741.45 0.00 0.00 0.00 +57'610.85\n\n7101.5031.14 Schäfereistrasse; TS Stockhornstrasse -\nWiesenstrasse, Ersatz DWL\n\n12.11.2018\n22.05.2019\n\nGR\nGGR\n\n20’000.00\n319’000.00\n\n243'470.80 0.00 243'470.80 18'747.30 0.00 0.00 0.00 +76'781.90\n\n7101.5031.16 Schützenstrasse; TS Süd, Neubau DWL 28.04.2021 GGR 215’000.00 79'086.18 56'340.92 135'427.10 10'427.95 0.00 0.00 0.00 +69'144.95 30.11.2022\n\n7101.5031.17 Stockhornstrasse; TS West und Ost,\nErsatz DWL\n\n11.02.2019\n26.02.2020\n30.11.2022\n\nGR\nGGR\nGGR\n\n22’000.00\n467’000.00\n323'000.00\n\n269'476.50 88'953.75 358'430.25 20'749.75 0.00 0.00 0.00 +453'569.75\n\n7101.5031.22 Tannenrain; TS Aarestrasse - Aarhalden-\nstrasse, Ersatz DWL\n\n27.06.2022\n29.08.2022\n\nGR\nGGR\n\n7'000.00\n142'000.00\n\n0.00 68'077.35 68'077.35 0.00 0.00 0.00 0.00 +80'922.65\n\n7101.5031.23 Steinibachweg; Ersatz DWL 11.07.2022\n30.11.2022\n\nGR\nGGR\n\n6'000.00\n267'000.00\n\n0.00 3'093.20 3'093.20 0.00 0.00 0.00 0.00 +269'906.80\n\n7201.5032.01 Abwasserentsorgung Rahmenkredit 2 15.09.2010 GGR 1’500’000.00 1'063'219.90 66'553.70 1'129'773.60 82'617.10 11'427.00 0.00 11'427.00 +287'609.30\n\n7201.5032.07 Schäfereistrasse; TS Stockhornstrasse -\nWiesenstrasse, Sanierung Kanalisation\n\n12.11.2018\n15.04.2019\n01.11.2021\n\nGR\nGR\nGR\n\n4’000.00\n131’000.00\n\n77'000.00\n\n187'607.20 0.00 187'607.20 14'445.85 0.00 0.00 0.00 +9'946.95\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2022\n\n- 67 -\n\nKonto\nHRM2\n\nBezeichnung Kredit-\nbeschluss\n\nOrgan Brutto-/Netto-\nkredit\n\nKumulierte\nAusgaben\n01.01.2022\n\nInvestitions-\nausgaben\n\n2022\n\nKumulierte\nAusgaben\n31.12.2022\n\nKumulierte\nMwSt\n\nKumulierte\nEinnahmen\n01.01.2022\n\nInvestitions-\neinnahmen\n\n2022\n\nKumulierte\nEinnahmen\n31.12.2022\n\nKreditsaldo\nRestkredit /\n\nÜberschreitung\n\nAbrg.-\nDatum\n\n7201.5032.09 Abwasserentsorgung Rahmenkredit 3 28.04.2021 GGR 1’500’000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 +1’500’000.00\n\n7201.5032.10 Bärenareal, Leitungsumlegung 13.12.2021 GR 53’000.00 0.00 9'966.25 9'966.25 0.00 0.00 0.00 0.00 +43'033.75\n\n7201.5620.01 Abwasserkanäle ARA Worblental;\nSanierung\n\n23.11.2016 GGR 240’000.00 100'284.30 21'295.00 121'579.30 7'721.90 0.00 0.00 0.00 +110'698.80\n\n7900.5290.01 Ortsplanungsrevision 16.09.2013\n25.06.2014\n\nGR\nGGR\n\n30’000.00\n540’000.00\n\n561'502.20 0.00 561'502.20 0.00 0.00 0.00 0.00 +8'497.80 26.01.2022\n\nGrenzbereinigung Münchenbuchsee - Zollikofen 24.10.2011 GR 140’000.00 140'000.00 0.00 140'000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 +0.00 30.05.2022\n\n8 Volkswirtschaft 120’000.00 98’696.60 0.00 98’696.60 0.00 0.00 0.00 0.00 21’303.40\n\n8200.5050.01 Buchrainwald; Hangsicherung 12.11.2018 GR 120’000.00 98'696.60 0.00 98'696.60 0.00 0.00 0.00 0.00 +21'303.40\n\n9 Finanzen und Steuern 6'065'000.00 4'001'851.10 0.00 4'001'851.10 0.00 0.00 0.00 0.00 2'063'148.90\n\nRahmenkredit für Landkäufe 01.06.1969\n24.09.1978\n06.06.1982\n\nUA\nUA\nUA\n\n1’500’000.00\n2’000’000.00\n2’500’000.00\n\n3’934’039.00 0.00 3’934’039.00 0.00 0.00 0.00 0.00 +2’065’961.00\n\nZPP Schäferei; Planungsvereinbarung 07.03.2011 GR 65’000.00 67'812.10 0.00 67'812.10 0.00 0.00 0.00 0.00 -2'812.10 16.05.2022\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2022\n\n- 68 -\n\n11.8.2 Nachkredite\n\nKonto Bezeichnung Budget Rechnung Nachkredit Unechte /\nGebundene\n\nKompetenz\nGR, Fiko, FV\n\nKompetenz\nGGR\n\nDatum Begründung / In der Liste sind Beträge\nvon über Fr. 10’000.00 enthalten\n\nGesamttotal 8'744'760.00 12'828'851.13 4'084'091.13 3'856'082.55 228'008.58\n\n029 Verwaltungsliegenschaften 10'032.30 10'032.30\n0291.3144.01 Baulicher Unterhalt (Bern-\n\nstrasse 3A, Wahlackerstr. 17)\n27'830.00 37'862.30 10'032.30 10'032.30 15.02.2022\n\n21.06.2022\nEinziehen Abgasrohr in Kamin Wahlackerstr. 17\n(Fr. 6'130.00). Ersatz beschädigte Eternitplatten\nBernstrasse 3A (Fr. 6'130.00).\n\n1400 Allgemeines Rechtswesen 63'514.10 63'514.10\n1400.3130.01 Gebührenaufwand Baubewilli-\n\ngungen\n83'500.00 113'936.10 30'436.10 30'436.10 31.12.2022 Budget = Schätzung; vermehrte Amts- und Mitbe-\n\nrichte. Die Verrechnung erfolgt nach dem Bauent-\nscheid (vgl. Baubewilligungsertrag Konto\n1400.4210.01).\n\n1402.3910.01 Interne Verrechnung Dienstleis-\ntungen\n\n578'470.00 611'548.00 33'078.00 33'078.00 31.12.2022 Höhere Abgeltung für Aufwendungen KES\n(vgl. Entschädigungen Kanton,\nKonto 1402.4611.01).\n\n161 Militärische Verteidigung 18'311.85 18'311.85\n1610.3636.01 Beitrag Unterhalt Schiessan-\n\nlage\n23'570.00 41'881.85 18'311.85 18'311.85 31.12.2022 Überschreitung bewilligter Nachkredit für Hei-\n\nzungsersatz (GRB vom 26.10.2020) sowie\ntieferer kantonaler Förderbeitrag. Reparatur\nKabelriss (Fr. 2'050.00).\n\n212 Primarstufe 343'975.11 258'278.34 85'696.77\n2120.3102.01 Drucksachen, Publikationen 26'030.00 36'648.39 10'618.39 10'618.39 31.12.2022 Das Budget für die Mietkosten der Fotokopierge-\n\nräte wurde auf Basis vom Jahr 2019 erstellt\n(Fr. 18'500.00), obwohl der Mietpreis aufgrund\nder Anzahl Geräte und dem Kopiervolumen vom\nLieferanten höher veranschlagt wurde (Budget:\nFr. 30'170.00; Rechnung: Fr. 33'460.00).\n\n2120.3104.01 Lehrmittel 172'750.00 183'300.61 10'550.61 10'550.61 10.01.2022\n21.03.2022\n\n24.02.2023\n\nFür die neueröffneten zwei 1. Klassen auf das\nSchuljahr 2022/23 musste der Grundstock an\nLehrmittel beschafft werden (Fr. 6'750.00).\nDas Mathematiklehrmittel «Zahlenbuch» wurde\nüberarbeitet und musste neu beschafft werden,\nwas im Zeitpunkt der Budgeterstellung nicht be-\nkannt war (Fr. 3'800.00).\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2022\n\n- 69 -\n\nKonto Bezeichnung Budget Rechnung Nachkredit Unechte /\nGebundene\n\nKompetenz\nGR, Fiko, FV\n\nKompetenz\nGGR\n\nDatum Begründung / In der Liste sind Beträge\nvon über Fr. 10’000.00 enthalten\n\n2120.3110.01 Anschaffung Schulmobiliar,\nGeräte\n\n4'770.00 68'423.25 63'653.25 63'653.25 10.01.2022\n21.03.2022\n\n13.06.2022\n\nFür die neueröffneten zwei 1. Klassen auf das\nSchuljahr 2022/23 wurde das Mobiliar teilweise\nergänzt bzw. musste neu beschafft werden\n(Fr. 30'600.00).\nDie IKD-Klasse wechselte vom Schulhaus Wahl-\nacker ins Türmlischulhaus. Das defekte Mobiliar\nwurde ersetzt und zusätzliche Mobilien beschafft\n(Fr. 28'740.00; GRB vom 13.06.2022).\n\n2120.3113.01 Anschaffung Hardware 11'492.91 11'492.91 11'492.91 10.01.2022\n21.03.2022\n\n17.05.2022\n\n10.08.2022\n\nFür die neueröffneten zwei 1. Klassen auf das\nSchuljahr 2022/23 mussten zusätzlich sieben\nChromebooks, zwei Ladekoffer und ein Lade-\nschrank beschafft werden (Fr. 4'930.00).\nFür die 3. und 5. Klasse waren zusätzlich\n11 Chromebooks nötig (Fr. 4'230.00). Gemäss\nITC-Konzept mussten 200 persönliche Kopfhörer\nbeschafft werden (Fr. 1'990.00). Diese Anschaf-\nfung war im Budget 2022 nicht enthalten.\n\n2120.3153.01 Unterhalt Hardware 18'707.95 18'707.95 18'707.95 26.08.2019 Die mit dem ICT-Konzept an die Lehrpersonen\njährlich zu leistenden Gemeindebeiträge für die\nprivaten mobilen Endgeräte wurden nicht budge-\ntiert (GRB vom 26.08.2019).\n\n2120.3611.01 Entschädigungen Kanton\n(Lohnanteile)\n\n1'873'120.00 2'102'072.00 228'952.00 228'952.00 10.01.2022\n21.03.2022\n\n31.12.2022\n\nFür die neueröffneten zwei 1. Klassen auf das\nSchuljahr 2022/23 waren die Gehaltskostenan-\nteile (Fr. 62'760.00) nicht budgetiert. Für das\nSchuljahr 2021/22 waren die Vorberechnungen\nfür die Lohnanteile über den veranschlagten Wer-\nten. Auch mit den höheren Akontozahlungen war\naufgrund der Anzahl Vollzeiteinheiten für das\nSchuljahr 2021/22 eine Nachzahlung fällig\n(Fr. 37'430.00).\n\n213 Sekundarstufe I 21'226.50 21'226.50\n2130.3892.01 Einlagen für Rücklagen NPM 21'226.50 21'226.50 21'226.50 31.12.2022 Unechter Nachkredit; Überschreitung Produk-\n\ntesaldo NPM, Einlage bis zum maximal zulässi-\ngen Betrag in die Spezialfinanzierung.\n\n217 Schulliegenschaften 83'669.26 11’596.95 72'072.31\n2170.3120.01 Ver- und Entsorgung Liegen-\n\nschaften\n356'700.00 380'768.65 24'068.65 24'068.65 27.06.2022\n\n31.12.2022\nDie höheren Gaspreise sowie das gewählte Gas-\nprodukt mit 50 % Biogas (GRB vom 27.06.2022)\nführte zur Kreditüberschreitung.\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2022\n\n- 70 -\n\nKonto Bezeichnung Budget Rechnung Nachkredit Unechte /\nGebundene\n\nKompetenz\nGR, Fiko, FV\n\nKompetenz\nGGR\n\nDatum Begründung / In der Liste sind Beträge\nvon über Fr. 10’000.00 enthalten\n\n2170.3144.01 Baulicher Unterhalt Gebäude 192'650.00 240'653.66 48'003.66 48'003.66 28.03.2022\n\n12.04.2022\n\n16.05.2022\n\n31.12.2022\n\n31.12.2022\n\nErsatz Urinal-Anlage im 1. OG des Türmlischul-\nhaus (Fr. 4'630.00). Montage Eternitplatten für be-\nschädigte Eternitschindel bei der Fassade des\nGeräteraums zum Aussensportplatz im Steinibach\n(Fr. 6'700.00). Malerarbeiten und elektrische In-\nstallationen (Beamer, Leinwände) infolge Umnut-\nzung des Türmlischulhaus (Fr. 31'400.00; GRB\nvom 16.05.2022). Ersetzen der beschädigten\nPhotovoltaikmodule (Vandalismus) bei der Schul-\nraumerweiterung Oberdorf sowie Reserve-module\n(Fr. 2'480.00). Diverse kleinere Unterhaltsvornah-\nmen (Ersatz Umwälzpumpe, Ersetzen Lamellenst-\noren, Umrüsten Türschlösser\n(Fr. 2'790.00).\n\n2170.3300.41 Planmässige Abschreibungen\nHochbauten\n\n491'650.00 503'246.95 11'596.95 11'596.95 07.03.2022 Höhere Abschreibungen infolge Mehrkosten für\nSchulraumerweiterung Oberdorf.\n\n218 Tagesbetreuung 156'340.05 156'340.05\n2180.3020.01 Löhne Lehrkräfte 418'640.00 557'700.05 139'060.05 139'060.05 31.12.2022 Entgegen den Budgetberechnungen waren zu-\n\nsätzliche Stunden aufgrund der Schülerzahlen\nnötig. Personalwechsel bei der Tagesschulleitung\nsowie Stellvertretungen für Mutterschaftsurlaube\nergaben zusätzliche Lohnkosten.\n\n2180.3920.01 Interne Verrechnung Raumkos-\nten\n\n151'180.00 168'460.00 17'280.00 17'280.00 31.12.2022 Die Verrechnung des Raumbedarfs erfolgt nach\nden effektiv genutzten Flächen für die Tages-\nschule.\n\n341 Sport 11'078.40 11'078.40\n3410.3149.01 Unterhalt Rasenplätze, Be-\n\nleuchtung, Vitaparcours\n11'000.00 22'078.40 11'078.40 11'078.40 06.05.2022\n\n17.05.2022\nReparatur Bewässerung (Fr. 3'000.00) und Aus-\nbesserungen der Linierung beim Kunstrasenfeld\n(Fr. 9'500.00).\n\n545 Leistungen an Familien\nallgemein\n\n293'134.75 293'134.75\n\n5450.3637.01 Betreuungsgutscheine Kinder-\nbetreuung (Kita)\n\n1'102'550.00 1'395'684.75 293'134.75 293'134.75 31.12.2022 Der Budgetwert basierte auf der Kostenannahme\nvom Vorjahr. Seit der Einführung der Betreuungs-\ngutscheine ist eine Verschiebung von den Tages-\nfamilien zu den Kindertagesstätten festzustellen\n(vgl. Kreditunterschreitung Konto 5450.3637.02).\nDie Kosten werden dem Lastenausgleich Sozial-\nhilfe zugeführt (vgl. Konto 5450.4611.01).\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2022\n\n- 71 -\n\nKonto Bezeichnung Budget Rechnung Nachkredit Unechte /\nGebundene\n\nKompetenz\nGR, Fiko, FV\n\nKompetenz\nGGR\n\nDatum Begründung / In der Liste sind Beträge\nvon über Fr. 10’000.00 enthalten\n\n593 Hilfsaktionen im Ausland 10'000.00 10'000.00\n5930.3638.01 Beiträge an Hilfsaktionen im\n\nAusland\n10'000.00 10'000.00 10'000.00 07.03.2022 Spende an Glückskette für humanitäre Hilfe in der\n\nUkraine.\n\n615 Gemeindestrassen 20'816.95 20'816.95\n6155.3130.01 Dienstleistungen Dritter 47'800.00 68'616.95 20'816.95 20'816.95 31.12.2022 Höherer Aufwand für die Kontrolltätigkeit des\n\nruhenden Verkehrs und für das Busseninkasso\n(Einführung Parkplatzbewirtschaftung; vgl.\nhöherer Bussenertrag Konto 6155.4270.01).\n\n622 Regionalverkehr 139'988.00 139'988.00\n6220.3301.01 Ausserplanmässige Abschrei-\n\nbungen Grundstücke VV\n139'988.00 139'988.00 139'988.00 31.12.2022 Wertkorrektur Parz.-Nr. 404 (Bernstr. 90) infolge\n\nÜbertragung ins Verwaltungsvermögen\n(vgl. Art. 81 Abs. 4 GV; GGRB vom 22.09.2021).\n\n710 Wasserversorgung 66'000.50 66'000.50\n7101.3120.01 Ver- und Entsorgung,\n\nWasserbezug WVRB AG\n791'780.00 814'328.00 22'548.00 22'548.00 31.12.2022 Der trockene und warme Sommer sowie die Be-\n\nvölkerungszunahme führte zu einem höheren\nWasserbezug (+22'000 m3). Zwei Rohrleitungs-\nbrüche verursachten hohe TopTen-Werte. Die\nflächendeckende externe Leckortung war aufwän-\ndig bzw. zeitintensiv.\n\n7101.3510.11 Einlagen Spezialfinanzierung\nWerterhalt\n\n51'660.00 95'112.50 43'452.50 43'452.50 31.12.2022 Unechter Nachkredit; anrechenbare Anschlussge-\nbühren (vgl. Konto 7101.4240.51) unter Budget-\nannahme.\n\n720 Abwasserentsorgung 406'398.40 406'398.40\n7201.3132.01 Honorare externe Berater,\n\nGutachter, Fachexperten\n10'291.25 10'291.25 10'291.25 28.06.2022 Aktualisieren der kommunalen GEP-Daten für die\n\nbegonnene Überarbeitung des Verbands-GEP\ndurch die ARA Worblental. Die Kosten waren im\nZeitpunkt der Budgeterarbeitung nicht bekannt.\n\n7201.3510.51 Einlagen Spezialfinanzierung\nWerterhalt Anschlussgebühren\n\n500'000.00 853'976.00 353'976.00 353'976.00 31.12.2022 Unechter Nachkredit; anrechenbare Anschlussge-\nbühren (vgl. Konto 7201.4240.51) über Budgetan-\nnahme.\n\n7201.3632.01 Betriebsbeitrag ARA\nWorblental\n\n1'260'280.00 1'280'045.00 19'765.00 19'765.00 31.12.2022 Die Zunahme der Wohnbevölkerung führte auf-\ngrund des Kostenteilers zu Mehrkosten. Zudem\nfielen die Betriebskosten der ARA Worblental in-\nfolge der Teuerung höher aus.\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2022\n\n- 72 -\n\nKonto Bezeichnung Budget Rechnung Nachkredit Unechte /\nGebundene\n\nKompetenz\nGR, Fiko, FV\n\nKompetenz\nGGR\n\nDatum Begründung / In der Liste sind Beträge\nvon über Fr. 10’000.00 enthalten\n\n7201.9010.01 Abschluss Spezialfinanzierung,\nErtragsüberschuss\n\n22'366.15 22'366.15 22'366.15 31.12.2022 Unechter Nachkredit; Überschreitung infolge\nErtragsüberschuss anstelle Aufwandüberschuss\nder Spezialfinanzierung Abwasserentsorgung.\n\n730 Abfallentsorgung 88'240.00 88'240.00\n7301.3130.01 Dienstleistungen Dritter,\n\nTransport-, Entsorgungskosten\n533'280.00 547'189.05 13'909.05 13'909.05 31.12.2022 Höhere Transport- und Entsorgungskosten für\n\nKehricht sowie die Mengenzunahme beim Entsor-\ngungshof Hubelgut führten zu einer Kreditüber-\nschreitung.\n\n7301.9010.01 Abschluss Spezialfinanzierung,\nErtragsüberschuss\n\n45'550.00 119'880.95 74'330.95 74'330.95 31.12.2022 Unechter Nachkredit; Überschreitung infolge\nhöherem Ertragsüberschuss der Spezialfinanzie-\nrung Abwasserentsorgung.\n\n910 Steuern 448'000.00 448'000.00\n9101.3180.01 Wertberichtigung gefährdete\n\nSondersteuern\n448'000.00 448'000.00 448'000.00 31.12.2022 Bildung von Wertberichtigungen (Delkredere) auf\n\nSteuerguthaben (u. a. Ergänzungsvorbehalt).\n\n930 Finanz- und Lastenausgleich 153'973.00 153'973.00\n9300.3622.71 Disparitätenabbau Gemeinden 153'973.00 153'973.00 153'973.00 30.09.2022 An den direkten Finanzausgleich musste entge-\n\ngen den Prognoseberechnungen des Kantons\neine Ausgleichszahlung infolge des höher ausfal-\nlenden harmonisierten Steuerertragsindex geleis-\ntet werden.\n\n963 Liegenschaften des Finanz-\nvermögens\n\n81'621.70 81'621.70\n\n9630.3430.01 Baulicher Unterhalt (Bern-\nstrasse 90)\n\n81'621.70 81'621.70 81'621.70 29.11.2022 Der Rückbau bzw. die Abbrucharbeiten der Lie-\ngenschaft fielen über den veranschlagten Kosten\naus (+Fr. 6'620.00). Die Kosten werden der Spe-\nzialfinanzierung Liegenschaften Finanzvermögen\nentnommen (vgl. Konto 9630.4893.01; GRB vom\n22.09.2021).\n\n990 Nicht aufgeteilte Posten 1'667'770.26 1'667'770.26\n9900.3894.01 Einlagen finanzpolitische Re-\n\nserven\n1'667'770.26 1'667'770.26 1'667'770.26 31.12.2022 Systembedingte zusätzliche Abschreibungen bzw.\n\nEinlage in die finanz-politischen Reserven\n(vgl. Art. 84 + 85 GV, BSG 170.111).\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2022\n\n- 73 -\n\n11.9 Weitere massgebende Angaben\n\n11.9.1 Wiederbeschaffungswert Spezialfinanzierung Wasser\n\nWiederbeschaffungswert, Werterhaltungskosten und Einlage in die Spezialfinanzierung Werterhalt\n\nfür Wasserversorgungsanlagen\n1\n\nRechnungsjahr: 2022\n\nWasserversorgung: Kontaktperson: Telefon:\n\nDatengrundlagen Geschätzt j k l n o\nGWP\n\nX Anlagenbuchhaltung\n\nAnlageteile\n\n1. Wasserfassungen - 2.00% -\n\n2. Aufbereitungsanlagen - 3.00% -\n\n3. Pumpwerke, Druckreduzier- und Messschächte - 2.00% -\n\n4. Reservoire - 1.50% -\n\n5. Leitungen und Hydranten 46'888'300 46'888'300 1.25% 586'104\n\n6. Mess-, Steuerungs-, Fernwirkanlagen - 5.00% -\n\n7. Einkaufssummen, einmalige Konzessionsabgaben 3\n- -\n\nTotal 1 - 7 46'888'300 - 46'888'300 586'104\n\np Bestand Verwaltungsvermögen in Franken 2'827'195\n\nq Bestand Spezialfinanzierung Werterhalt in Franken 6'153'991\n\nBemerkungen: 60%\n\n351'662\n\n256'550\n\n95'113\n\n11'431\n\n31\n\nDatum: Unterschrift:\n\n1 Dieses Blatt ist Bestandteil der Jahresrechnung\n2 Zu erwartende Beiträge aus dem kantonalen Trinkwasserfonds und von der Gebäudeversicherung abziehen (beim AWA erfragen).\n3 Einkaufssummen an andere Wasserversorgungen, einmalige Konzessionsabgaben oder dergleichen - die Abschreibungssätze sind anhand der Laufzeiten festzulegen. Bestehen Kategorien\n\nmit unterschiedlichen Abschreibungssätzen, so ist die Rubrik 7 manuell mit zusätzlichen Zeilen zu ergänzen. Einkaufssummen an andere Wasserversorgungen sind verbindlich mit einem\n\nAbschreibungssatz von 3 % einzutragen.\n4 Ermittlung des Einlageprozentsatzes gemäss Kapitel 6.1. der WEA-Broschüre "Finanzierung der Wasserversorgung" (2004).\n5 Die Einlage in die Spezialfinanzierung muss mindestens 60% betragen, solange Verwaltungsvermögen besteht oder der Bestand der SF Werterhalt nicht mehr 25%\n\ndes Wiederbeschaffungswertes beträgt.\n6 Die einmaligen Anschlussgebühren dürfen an die jährliche Einlage in die Spezialfinanzierung Werterhalt angerechnet werden.\n\nZollikofen Samuel Scherler 031 910 91 11\n\nm\nWieder-\n\nbeschaffungswert\n\nbrutto in Fr.\n\nBeiträge\n\nDritter 2\n\nin Fr.\n\nWieder-\n\nbeschaffungswert\n\nnetto in Fr. (j -k)\n\nNutzungsdauer\n\nin Jahren\n\nErneuerungsrate\n\nin % (100/m)\n\nWerterhaltungs-\n\nkosten in Fr./Jahr\n\n(l*n)\n\nin Prozent von l: (100*q/l) 13%\n\n50\n\n33\n\n50\n\n66\n\n80\n\n20\n\nin Prozent von l: (100*p/l) 6%\n\nrGewählter Einlagesatz in Prozent 5\n\ns berechnete Einlage in SF Werterhalt in Franken (o xr)\n\nEinmalige Anschlussgebühren, an Einlage angerechnet 6\n\n22. Februar 2023\n\nEinlage Spezialfinanzierung abzüglich Anschlussgebühren\n\nu Anzahl Einwohner im Versorgungsgebiet\n\nv Einlage pro Einwohner in Franken (s /u)\n\n4\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2022\n\n- 74 -\n\n11.9.2 Wiederbeschaffungswert Spezialfinanzierung Abwasser\n\nWiederbeschaffungswert, Werterhaltungskosten und Einlage in die Spezialfinanzierung Werterhalt für die kommunalen\n\nAbwasseranlagen und gegebenenfalls den Gemeindeanteil an den regionalen Anlagen\n1\n\nRechnungsjahr: 2022\n\nGemeinde: Kontaktperson: Telefon: 031 910 91 11\n\nE-Mail: info@zollikofen.ch\n\nAktualisierungsjahr:\n\nDatengrundlagen AWA\n\nGemeinde X Anlagenbuchhaltung 2019\n\nj l m n o\nDatengrundlagen AWA Einlage-\n\nVerband Anlagenbuchhaltung satz 2\n\n%\n\n1.1 Kanalisationen 72'320'000 1.25% 904'000 60% 542'400\n\n1.2 Spezialbauwerke 182'000 2.00% 3'640 60% 2'184\n\n1.3 Abwasserreinigungsanlagen 3.00% - -\n\nTotal 1 (1.1 - 1.3) bzw. mittlerer Einlagesatz (Spalte n ) 72'502'000 907'640 60% 544'584\n\n2. Gemeindeanteil an regionalen Anlagen 3\n\n2.1 Kanalisationen 1.25% - -\n\n2.2 Spezialbauwerke 2.00% - -\n\n2.3 Abwasserreinigungsanlagen 3.00% - -\n\nTotal 2 (2.1 - 2.3) bzw. mittlerer Einlagesatz (Spalte n ) - - -\n\nTotal 1 + 2 bzw. mittlerer Einlagesatz (Spalte n ) 72'502'000 907'640 60% 544'584\n\nEinmalige Anschlussgebühren, an Einlage angerechnet 4\n853'976\n\nEinlage Spezialfinanzierung abzüglich Anschlussgebühren -309'392.00\n\np Stand Verwaltungsvermögen 1'854'589 in Prozent von j: (100*p/j) 2.6% Höchstens Fr. 200 / EW 5\n\nq Stand Spezialfinanzierung Werterhalt 14'698'361 in Prozent von j: (100*q/j) 20.3% EW 6 11'431\n\nFr./EW 48\n\nBemerkungen:\n\nDatum: Unterschrift:\n\n1 Diese Blatt ist Bestandteil der Jahresrechnung. Eine Kopie senden Sie bitte an das AWA: ae.awa@bve.be.ch\n2 Die Einlage in die Spezialf inanzierung muss mindestens 60% betragen, solange der Bestand der SF Werterhalt nicht mehr als 25% des Wiederbeschaffungsw ertes beträgt.\n\n3 Daten des Teils 2 nur dann angeben, w enn der Verband die Einlage in die Spezialf inanzierung nicht selber vornimmt. (Anteil gemäss Kostenverteiler Verband).\n\n4 Die einmaligen Anschlussgebühren dürfen an die jährliche Einlage in die Spezialf inanzierung Werterhalt angerechnet w erden.\n\n5 Gemäss Artikel 32, Absatz 4 KGV ist die Einlage in die Spezialf inanzierung auf jährlich Fr. 200 (Gemeinde und Region) pro Einw ohnerw ert beschränkt.\n6 Einw ohnerw ert (EW): Gemäss Artikel 36g KGV.\n\nZollikofen Samuel Scherler\n\nk\n\nWieder-\n\nbeschaffungswert\n\nin Fr.\n\nNutzungsdauer in\n\nJahren\n\nErneuerungsrate\n\nin % (100/k)\n\nWerterhaltungskosten\n\nin Fr./a (j*l)\n\nEinlage in die\n\nSpezialfinanzierung in\n\nFr./a (m*n)\n1. Gemeindeanlagen\n\n80\n\n50\n\n33\n\n80\n\n50\n\n33\n\n22. Februar 2023\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Jahresrechnung 2021\n\n- 75 -\n\n12 Details zur Rechnung (Bilanz, Erfolgs- und Investitionsrechnung)\n[separate Broschüre]\n\n\n