Vorbericht Budget 2022 GGR.pdf

text: \n- 1 - \n\n \n\n \nBudget 2022 \n\n \n\n \n \n\nSitzung Grosser Gemeinderat vom 20. Oktober 2021 \n \n\nVorbericht Budget nach Art. 29 Direktionsverordnung über den Finanzhaushalt der Gemeinden FHDV (BSG 170.511) \n\n \n\n\n\n- 2 - \n\n \n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2022 \n \n \n\n- 3 - \n\nInhalt \n \n\n0 Auf einen Blick – Management Summary ........................................................................................... 5 \n\n1 Ausgangslage ........................................................................................................................................ 8 \n\n1.1 Allgemeines ................................................................................................................................... 8 \n\n1.2 Abschreibungen ............................................................................................................................. 8 \n\n1.2.1 Bestehendes Verwaltungsvermögen ....................................................................................... 8 \n\n1.2.2 Sonderfälle Verwaltungsvermögen .......................................................................................... 8 \n\n1.2.3 Neues Verwaltungsvermögen .................................................................................................. 8 \n\n1.2.4 Zusätzliche Abschreibungen .................................................................................................... 8 \n\n1.3 Investitionsrechnung / Aktivierungsgrenze .................................................................................... 9 \n\n2 Erläuterungen....................................................................................................................................... 10 \n\n2.1 Allgemeines ................................................................................................................................. 10 \n\n2.2 Erfolgsrechnung .......................................................................................................................... 10 \n\n2.2.1 Personalaufwand .................................................................................................................... 10 \n\n2.2.2 Sach- und übriger Betriebsaufwand ....................................................................................... 10 \n\n2.2.3 Abschreibungen Verwaltungsvermögen ................................................................................ 11 \n\n2.2.4 Finanzaufwand ....................................................................................................................... 11 \n\n2.2.5 Einlagen/Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen ................................................ 11 \n\n2.2.6 Transferaufwand..................................................................................................................... 11 \n\n2.2.7 Ausserordentlicher Aufwand/Ertrag........................................................................................ 12 \n\n2.2.8 Interne Verrechnungen ........................................................................................................... 12 \n\n2.2.9 Fiskalertrag ............................................................................................................................. 13 \n\n2.2.10 Regalien und Konzessionen ................................................................................................... 13 \n\n2.2.11 Entgelte .................................................................................................................................. 13 \n\n2.2.12 Finanzertrag ........................................................................................................................... 14 \n\n2.2.13 Transferertrag ......................................................................................................................... 14 \n\n2.2.14 Abschluss Erfolgsrechnung .................................................................................................... 14 \n\n2.2.15 Abweichungen zum Budget 2021 .......................................................................................... 15 \n\n2.3 Investitionen ................................................................................................................................ 16 \n\n2.4 Steueranlage ............................................................................................................................... 16 \n\n2.5 Finanz- und Lastenausgleich....................................................................................................... 16 \n\n2.5.1 Lastenausgleich Sozialhilfe .................................................................................................... 17 \n\n2.6 Abschlussprognose Erfolgsrechnung 2021 ................................................................................. 17 \n\n2.7 Finanzplanresultate – Ausblick .................................................................................................... 18 \n\n2.8 Schlussbemerkungen des Gemeinderats ................................................................................... 18 \n\n3 Ergebnis ................................................................................................................................................ 19 \n\n3.1 Übersicht Gesamtergebnis Gemeinde ........................................................................................ 19 \n\n3.1.1 Erfolgsrechnung ..................................................................................................................... 19 \n\n3.1.2 Investitionsrechnung .............................................................................................................. 19 \n\n3.1.3 Finanzierungsergebnis ........................................................................................................... 19 \n\n3.2 Allgemeine Übersicht ................................................................................................................... 20 \n\n3.3 Ergebnis Allgemeiner Haushalt ................................................................................................... 20 \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2022 \n \n \n\n- 4 - \n\n3.4 Ergebnis Spezialfinanzierung Feuerwehr .................................................................................... 21 \n\n3.5 Ergebnis Spezialfinanzierung Wasser ......................................................................................... 21 \n\n3.6 Ergebnis Spezialfinanzierung Abwasser ..................................................................................... 22 \n\n3.7 Ergebnis Spezialfinanzierung Abfall ............................................................................................ 23 \n\n3.8 Ergebnis Spezialfinanzierung gestützt auf Gemeindereglemente .............................................. 23 \n\n3.9 Ergebnis wirkungsorientierte Verwaltungsführung (NPM)  Bereich Sekundarstufe I .................. 24 \n\n4 Erfolgsrechnung .................................................................................................................................. 25 \n\n4.1 Zusammenzug Gliederung nach Sachgruppen Erfolgsrechnung ............................................... 25 \n\n4.2 Zusammenzug Erfolgsrechnung nach funktionaler Gliederung .................................................. 26 \n\n5 Investitionsrechnung .......................................................................................................................... 27 \n\n5.1 Zusammenzug Investitionsrechnung nach funktionaler Gliederung ........................................... 27 \n\n6 Eigenkapitalnachweis ......................................................................................................................... 28 \n\n6.1 Allgemeines ................................................................................................................................. 28 \n\n6.2 Voraussichtliches Eigenkapital .................................................................................................... 28 \n\n6.3 Kommentare zu den Auswertungen ............................................................................................ 28 \n\n6.3.1 Verpflichtungen bzw. Vorschüsse gegenüber Spezialfinanzierungen (SG 290) ................... 28 \n\n6.3.2 Rücklagen der Globalbudgetbereiche (SG 292) .................................................................... 28 \n\n6.3.3 Vorfinanzierungen (SG 293) ................................................................................................... 28 \n\n6.3.4 Reserven (Zusätzliche Abschreibungen, SG 294) ................................................................. 28 \n\n6.3.5 Neubewertungsreserve Finanzvermögen (SG 296)............................................................... 29 \n\n6.3.6 Übriges Eigenkapital (SG 298) ............................................................................................... 29 \n\n6.3.7 Bilanzüberschuss/-Fehlbetrag (SG 299) ................................................................................ 29 \n\n7 Antrag – Genehmigung ....................................................................................................................... 30 \n\n7.1 Antrag des Gemeinderats............................................................................................................ 30 \n\n7.2 Antrag des Grossen Gemeinderats ............................................................................................. 30 \n\n \n\n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2022 \n \n \n\n- 5 - \n\n \n \n\nVorbericht zum Budget 2022 \n \n \n\n0 Auf einen Blick – Management Summary \n\nDas Budget 2022 weist folgende Eckwerte mit einer unveränderten Steueranlage von 1,40 Einheiten und einer \nLiegenschaftssteueranlage von unverändert 1,00 ‰ des amtlichen Werts auf (im Vergleich zum Budget 2021 \nund der Rechnung 2020): \n\n \n \n \n\nErgebnisse Budget 2022 Budget 2021 Rechnung 2020 \n\nErfolgsrechnung    \nGesamthaushalt -2’106’610.00 -2’470’780.00 1’997’693.79 \n\nAllgemeiner Haushalt -1’571’940.00 -2’439’740.00 1’620’821.52 \nSpezialfinanzierungen -534’670.00 -31’040.00 376’872.27 \n\n    \n\nInvestitionsrechnung    \nGesamthaushalt 9’196’500.00 4’531’000.00 1’851’012.81 \n\nAllgemeiner Haushalt 7’221’500.00 2’956’000.00 1’238’163.25 \nSpezialfinanzierungen 1’975’000.00 1’575’000.00 612’849.56 \n\n    \n\nAbschreibungen    \nGesamthaushalt 2’725’870.00 2’246’860.00 2’040’343.05 \n\nAllgemeiner Haushalt 2’481’200.00 2’101’010.00 1’906’819.80 \nSpezialfinanzierungen 244’670.00 145’850.00 133’523.25 \n\n    \n\nSelbstfinanzierung    \nGesamthaushalt -562’360.00 586’880.00 4’507’062.39 \n\nAllgemeiner Haushalt -752’890.00 -1’306’960.00 3’013’162.47 \nSpezialfinanzierungen 190’530.00 1’893’840.00 1’493’899.92 \n\n    \n\nFinanzierungsergebnis    \nGesamthaushalt -9’758’860.00 -3’944’120.00 2’656’049.58 \n\nAllgemeiner Haushalt -7’974’390.00 -4’262’960.00 1’774’999.22 \nSpezialfinanzierungen -1’784’470.00 318’840.00 881’050.36 \n\n    \n\nSelbstfinanzierungsgrad    \nGesamthaushalt -6.1% 13.0% 243.5% \n\nAllgemeiner Haushalt -10.4% -44.2% 243.4% \nSpezialfinanzierungen 9.6% 120.2% 243.8% \n    \n\n \n  \n\nErgebnis\nGesamthaushalt \n\nFr. -2’106’610.00\n\nErgebnis\nSpezialfinanzierungen \n\ngebührenfinanziert\n\nFr. -534’670.00\n\nErgebnis Abfall\n\nFr. 45’550.00\n\nErgebnis Abwasser\n\nFr. -15’280.00\n\nErgebnis Wasser\n\nFr. -116’740.00\n\nErgebnis  Feuerwehr\n\nFr. -448’200.00\n\nErgebnis allgemeiner\nHaushalt\n\nFr. -1’571’940.00\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2022 \n \n \n\n- 6 - \n\nDas Budget 2022 der Erfolgsrechnung des allgemeinen Haushalts sieht im Detail vor: \n \n\nTotal Aufwand Fr. 45’878’600.00 \nTotal Ertrag Fr. 44’306’660.00 \n\nErgebnis (Aufwandüberschuss) Fr. 1’571’940.00 \n\n  \n\nSteueranlage unverändert, 1,40 Einheiten \nLiegenschaftssteuer unverändert, 1,00 ‰ des amtlichen Wertes \n\n \n▪ Gewährleisten der gemeindeeigenen Dienstleistungen. \n▪ Beibehalten der kommunalen Steueranlage von 1,40 Einheiten. \n▪ Unveränderte Liegenschaftssteueranlage von 1,0 ‰ des amtlichen Werts. \n▪ Aus der betrieblichen Tätigkeit resultiert im allgemeinen Haushalt und im Gesamthaushalt eine ungenü-\n\ngende Selbstfinanzierung. \n▪ Auflösung der Spezialfinanzierung Kabelnetzanlage (GGA) und buchmässige Überführung des Restsaldos \n\nals einmaliger ausserordentlicher Ertrag in den allgemeinen Haushalt. \n▪ Buchmässig ausserordentlicher Ertrag aus der in den Jahren 2021 bis 2025 linear aufzulösenden Neube-\n\nwertungsreserve. \n▪ Aktuell sind keine weiteren Sondereffekte (ausserordentliche Aufwände beziehungsweise Erträge) be-\n\nkannt, welche das Rechnungsergebnis 2022 positiv beeinflussen könnten. \n▪ Spezialfinanzierung Wasserversorgung und Abwasserentsorgung sowie Abfallentsorgung: Gleichblei-\n\nbende Gebührenansätze. \n▪ Spezialfinanzierung Feuerwehr: Gleichbleibende Gebührenansätze für die Feuerwehrersatzabgabe und \n\nAuslagerung der Aufgabe per 1. Januar 2022 an die «Feuerwehr Region Moossee». \n▪ Aus Sicht der Gemeindebehörden ist das vorliegende Budget aufgrund der finanziellen Ausgangswerte \n\nvertretbar. \n \nDas Budgetergebnis 2022 der Erfolgsrechnung im allgemeinen Haushalt fällt defizitär mit einem Aufwandüber-\nschuss von 1,57 Mio. Franken aus. Ein defizitäres Ergebnis zeichnete sich bereits bei der Finanzplanung vom \nVorjahr ab. Der Aufwandüberschuss fällt jedoch geringer aus als in der Vorjahresplanung angenommen. Die \nGründe für die Verbesserung sind vielschichtig. \n \nGegenüber dem Vorjahr wird von geringeren Gehaltskostenanteilen an die Lehrerlöhne ausgegangen. Die \nPro-Kopf-Beiträge bei den Lastenausgleichen der Sozialversicherungen fallen über den Annahmen des Vor-\njahres aus. Beim Lastenausgleich Sozialhilfe kann zur Vorjahresplanung mit einem tieferen Beitrag pro Ein-\nwohner/in gerechnet werden. Mehrkosten sind beim Gemeindeanteil an den Lastenausgleich öffentlicher Ver-\nkehr zu verzeichnen und der Beitrag pro Einwohner/in an den Lastenausgleich Neue Aufgabenteilung fällt über \ndem Vorjahreswert aus. Aus dem direkten Finanzausgleich wird eine tiefere Ausgleichsleistung erwartet, was \nauf die durchschnittlich höheren Steuererträge der Vorjahre zurückzuführen ist. Über alle Beiträge des Finanz- \nund Lastenausgleichs ergibt sich gegenüber dem Vorjahresbudget ein Mehraufwand von netto 0,6 Mio. Fran-\nken. \n \nAn Steuern (allgemeine Gemeindesteuern, Sondersteuern und Liegenschaftssteuern) wird mit Mehrerträgen \nvon netto 1,13 Mio. Franken gegenüber dem Budget vom laufenden Jahr gerechnet. Bei den Einkommens-\nsteuern natürlicher Personen ist ein höherer Ertrag von 1,19 Mio. Franken zum Vorjahr budgetiert. Die Basis-\nwerte pro steuerpflichtige Person konnten anhand des Rechnungsergebnisses vom Vorjahr und den verfüg-\nbaren Wirtschaftsfaktoren sowie der Anzahl Steuerpflichtige erhöht werden. Inwieweit sich die COVID-19-\nPandemie auf die Fiskalerträge auswirkt, ist schwierig abzuschätzen; allgemein wird von einer positiven Wirt-\nschaftsentwicklung ausgegangen. \n \nDer Restsaldo von rund 0,67 Mio. Franken aus der Spezialfinanzierung Kabelnetzanlage (GGA) wird gemäss \ndem Reglement als einmaliger nicht geldwirksamer ausserordentlicher Ertrag dem allgemeinen Haushalt per \nEnde Jahr 2022 zugeführt. \n \nDie bei der Einführung im Jahr 2016 gebildete Neubewertungsreserve wird ab dem Jahr 2021 während fünf \nJahren linear aufgelöst. Der buchmässig ausserordentliche Ertrag ist im Budget mit rund 0,37 Mio. Franken \nenthalten. \n \nDie ordentlichen Abschreibungen nehmen mit der ausserordentlich hohen Investitionstätigkeit im allgemeinen \nHaushalt um 0,38 Mio. Franken zum Vorjahr zu. Mit dem Zusammenschluss der Feuerwehren per 1. Januar \n2022 zur «Feuerwehr Region Moossee» sind ausserplanmässige Abschreibungen aufgrund der Übertragung \ndes Anlageguts von rund 0,1 Mio. Franken zu Lasten der Spezialfinanzierung Feuerwehr vorzunehmen. \n \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2022 \n \n \n\n- 7 - \n\nDie Gemeinde verfügt über eine gute finanzielle Ausgangslage (u. a. Bilanzüberschuss, keine langfristigen \nFinanzverbindlichkeiten). Aufgrund der ungenügenden Selbstfinanzierung aus der betrieblichen Tätigkeit wird \nder finanzielle Handlungsspielraum allerdings immer mehr eingeschränkt. Budgetdefizite in vorliegender Grös-\nsenordnung beziehungsweise im Umfang von rund einem Steueranlagezehntel verringern die vorhandenen \nReserven und sind bezüglich dem Finanzhaushaltsgleichgewicht deshalb nur wenige Jahre tragbar. Bezüglich \nder Selbstfinanzierung gerät der Finanzhaushalt ohne entsprechende Gegenmassnahmen beziehungsweise \ndauerhaften finanziellen Verbesserungen (Mehreinnahmen und / oder Minderausgaben) aus dem Gleichge-\nwicht. \nEine sofortige Massnahme in Bezug auf die Steueranlage für das Jahr 2022 ist aus Sicht der Gemeindebe-\nhörden nicht erforderlich. In Zeiten der wirtschaftlichen Verunsicherung (COVID-19-Pandemie) würden weder \nein umfangreiches Sparpaket noch Steuererhöhungen auf politische Akzeptanz stossen, weshalb zurzeit da-\nvon abgesehen wird. In naher Zukunft sind jedoch dauerhafte finanzielle Verbesserungen im allgemeinen \nHaushalt angezeigt. Eine Anpassung der Steueranlage ist in den nächsten Jahren zu prüfen und unter Be-\nrücksichtigung der Rechnungsergebnisse gegebenenfalls umzusetzen. \nEs darf festgehalten werden, dass die Erfolgsrechnung in den letzten Jahren stets besser abgeschlossen hat \nals budgetiert. Das Budgetdefizit fürs Jahr 2022 ist durch den vorhandenen Bilanzüberschuss finanztechnisch \ngedeckt. In gesetzlicher Hinsicht bleibt das Finanzhaushaltsgleichgewicht auch mit dem defizitären Budget \ngewahrt. \n \n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2022 \n \n \n\n- 8 - \n\n1 Ausgangslage \n\n1.1 Allgemeines \n\nDie bernischen Einwohnergemeinden, gemischte Gemeinden und die Regionalkonferenzen erstellen ihre Bud-\ngets seit dem 1. Januar 2016 nach den Vorgaben des Harmonisierten Rechnungslegungsmodells 2 (HRM2) \ngemäss Art. 70 Gemeindegesetz (BSG 170.11). \n\n1.2 Abschreibungen \n\n1.2.1 Bestehendes Verwaltungsvermögen \n\nDas am 1. Januar 2016 bestehende Verwaltungsvermögen wurde zu Buchwerten in das HRM2 übernommen \nund setzt sich wie folgt zusammen (vgl. Übergangsbestimmungen Anhang 3 Ziffer 4.1.1 bis 4.1.4 der Gemein-\ndeverordnung, BSG 170.111): \n \n\nVerwaltungsvermögen nach Rechnungsabschluss,  \nStand 1.1.2016 \n\nFr. 17’926’890.00 \n\n- Darlehen und Beteiligungen Fr. -2’444’000.00 \n- Verwaltungsvermögen Spezialfinanzierung Feuerwehr Fr. -267’000.00 \n- Verwaltungsvermögen Spezialfinanzierung Abfall Fr. -48’000.00 \n- Investitionen für Anlagen im Bau Fr. -1’730’000.00 \n- Wertkorrekturen 2016 und 2017 Fr. -259’916.25 \n\nAbschreibungspflichtiges bestehendes  \nVerwaltungsvermögen netto per 31.12.2017 \n\nFr. 13’177’973.75 \n\n \nDas bestehende Verwaltungsvermögen von 13,18 Mio. Franken wird gemäss Budgetbeschluss pro 2016 wäh-\nrend zehn Jahren, d. h. ab dem Rechnungsjahr 2016 bis und mit dem Rechnungsjahr 2025, linear abgeschrie-\nben. Dies ergibt einen jährlichen Abschreibungssatz von 10 % oder Fr. 1’317’797.00 zu Lasten des allgemei-\nnen Haushalts. Ebenfalls wird das bestehende Verwaltungsvermögen in den spezialfinanzierten Bereichen \nwährend zehn Jahren linear abgeschrieben (Feuerwehr: Fr. 26’700.00/Jahr; Abfall: Fr. 4’800.00/Jahr). \nMit dem Zusammenschluss des Aufgabenbereichs Feuerwehr wird das bestehende Anlagegut der Mobilien \nan die «Feuerwehr Region Moossee» übertragen. Das bestehende Verwaltungsvermögen der Mobilien wird \nim Jahr 2022 ausserplanmässig abgeschrieben. \n\n1.2.2 Sonderfälle Verwaltungsvermögen \n\nDas Verwaltungsvermögen in den spezialfinanzierten Bereichen Wasser und Abwasser ist per 1. Januar 2016 \nauf «Null» abgeschrieben. Die Übergangsbestimmungen nach Anhang 3 Ziffer 4.2.1 bis 4.2.3 der Gemeinde-\nverordnung (BSG 170.111) «lineare Abschreibung in der Höhe der Einlage in die Spezialfinanzierung im Jahr \nvor der Einführung» gelangen damit nicht zur Anwendung. \n\n1.2.3 Neues Verwaltungsvermögen \n\nSeit der Einführung von HRM2 werden auf neuen Vermögenswerten die planmässigen Abschreibungen nach \nAnlagekategorien und Nutzungsdauer berechnet. Die Anlagekategorien und die jeweiligen Nutzungsdauern \nund damit der massgebende Abschreibungssatz sind in der Gemeindeverordnung festgelegt (vgl. Anhang 2 \nder Gemeindeverordnung, BSG 170.111). Die Abschreibungen und damit der Beginn der Nutzungsdauer einer \nAnlage beginnen erst im Zeitpunkt der Fertigstellung beziehungsweise bei Inbetriebnahme der Investitionen. \nWährend der Bauphase wird die Investition unter «Anlagen im Bau» geführt und noch kein Wertverzehr vor-\ngenommen (Wertausweisung im Anlagespiegel). Treten dauerhafte Wertverminderungen oder Verluste ein, \nist die Berichtigung sofort vorzunehmen. Die Darlehen und Beteiligungen werden nur abgeschrieben, wenn \ndauerhafte Wertverminderungen oder Verluste eintreten. \n\n1.2.4 Zusätzliche Abschreibungen \n\nZusätzliche Abschreibungen betreffen nur den allgemeinen Haushalt und werden zwingend vorgenommen, \nwenn im Rechnungsjahr \n- in der Erfolgsrechnung ein Ertragsüberschuss ausgewiesen wird und \n- die ordentlichen Abschreibungen kleiner als die Nettoinvestitionen sind. \nBeide Punkte müssen kumulativ erfüllt sein, damit zusätzliche Abschreibungen vorgenommen werden (vgl. \nArt. 84 Gemeindeverordnung, BSG 170.111). Die zusätzlichen Abschreibungen sind zu budgetieren. Beim \nJahresabschluss errechnete höhere zusätzliche Abschreibungen sind zwingend vorzunehmen. Bei gebühren-\nfinanzierten Spezialfinanzierungen sind keine zusätzlichen Abschreibungen zulässig. \n \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2022 \n \n \n\n- 9 - \n\nDiese kantonale Bestimmung hat zur Folge, dass Bilanzüberschüsse nur gebildet werden können, wenn die \ngetätigten Investitionen aus eigenen Mitteln finanziert sind, also genügend Selbstfinanzierung vorhanden ist. \n \n\nErtragsüberschuss gemäss Budget (SG 9000)   Fr. 0.00 \n\nNettoinvestitionen Allgemeiner Haushalt Fr. 7’221’500.00   \n\n- ordentliche Abschreibungen Allgemeiner Haushalt Fr. -2’481’200.00   \n\nDifferenz Fr. 4’740’300.00   \n\nZusätzliche Abschreibungen \n(höchstens im Betrag des Ertragsüberschusses) \n\n  Fr. 0.00 \n\nErgebnis Budget (Ertragsüberschuss)   Fr. 0.00 \n\n \nFür das Jahr 2022 darf infolge des budgetierten Aufwandüberschusses mit keinen zusätzlichen Abschreibun-\ngen gerechnet beziehungsweise solche vorgenommen werden. \n\n1.3 Investitionsrechnung / Aktivierungsgrenze \n\nInvestitionsausgaben mit Gesamtkosten von über Fr. 150’000.00 werden vom Grossen Gemeinderat oder den \nStimmberechtigten beschlossen. Investitionsausgaben bis Fr. 150’000.00 beschliesst der Gemeinderat in ab-\nschliessender Kompetenz. Im Investitionsplan sind alle Projekte mit Gesamtkosten von über Fr. 50’000.00 \n(Aktivierungsgrenze) aufgeführt. Darunter liegende Investitionsausgaben werden der Erfolgsrechnung belas-\ntet. Die Gemeinden verfolgen eine konstante Praxis (vgl. Art. 79a Gemeindeverordnung, BSG 170.111). \n \n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2022 \n \n \n\n- 10 - \n\n2 Erläuterungen \n\n2.1 Allgemeines \n\nDas Budget 2022 basiert auf den Grundlagen der Jahresrechnung 2020 und auf den Budgetwerten vom Jahr \n2021. Der im Leitbild der Gemeinde genannte Leitsatz «Wir erhalten Wirtschaft und Finanzen gesund» steht \nin direktem Zusammenhang mit der Budgetvorlage. Das Geschäft unterstützt die im Leitbild erwähnte politi-\nsche Stossrichtung und ist als Grundgedanke bei der Budgeterstellung eingeflossen. \n \nEine Verschuldung soll vermieden oder möglichst tief gehalten werden. Die Steueranlage und die wiederkeh-\nrenden Gebühren sind auf tiefem Niveau zu halten, damit die Gesamtsteuerbelastung der Gemeinde Zollikofen \nmöglichst gering ausfällt (vgl. Finanzleitbild). \n \nDas Erstellen des Budgets 2022 war unter Berücksichtigung der externen und nicht direkt beeinflussbaren \nFaktoren wie Finanz- und Lastenausgleich und der wirtschaftlichen Rahmenbedingungen bezüglich Steuerer-\ntrag anspruchsvoll. \n \nGestützt auf die Gemeindeverordnung des Kantons Bern ist das Budget jährlich vor Beginn des Rechnungs-\njahres zu beschliessen (vgl. Art. 68 Abs. 2, BSG 170.111). Die Gemeindeverfassung sagt aus, dass das \nBudget der Urnenabstimmung unterliegt (vgl. Art. 33, SSGZ 101.1). \n \nEin Defizit der Erfolgsrechnung kann budgetiert werden, wenn es durch einen Bilanzüberschuss gedeckt ist \noder wenn Aussicht auf Deckung besteht (vgl. Art. 73, Gemeindegesetz, BSG 170.11). \n \nDer Grosse Gemeinderat beschliesst die Produktedefinition bei Aufgaben mit wirkungsorientierter Verwal-\ntungsführung (NPM) einschliesslich des damit verbundenen Nettoaufwandes (vgl. Art. 55, Bst. g i. V. mit Art. \n5 Abs. 2 Bst. a der Gemeindeverfassung, SSGZ 101.1). \n\n2.2 Erfolgsrechnung \n\n2.2.1 Personalaufwand \n(Löhne Behörden, Verwaltungs- und Betriebspersonal, Lehrkräfte, Sozialversicherungsbeiträge, Aus- und Weiterbildung, übriger Perso-\nnalaufwand; SG 30) \n\nFür die Berechnung der Besoldung wurde mit keiner Teuerungszulage gerechnet. Für die Anrechnung von \nGehaltsstufen wurde basierend auf den Bruttolöhnen 2021 eine Quote von 1,4 % berücksichtigt. Abweichun-\ngen zu den Vorjahren sind mit den Veränderungen bei den Kinder- und Betreuungszulagen, mit der Einstellung \nvon neuem Personal und Pensenveränderungen innerhalb des Stellenplans begründet sowie gegebenenfalls \nmit dem Anfallen oder Wegfallen von Treueprämien. Mit der Auslagerung des Aufgabenbereichs Feuerwehr \nan die «Feuerwehr Region Moossee» ergibt sich eine Verschiebung der Lohnkosten vom spezialfinanzierten \nBereich Feuerwehr zum allgemeinen Haushalt im Umfang von 80 Stellenprozenten. Gegenüber dem Budget \n2021 verringert sich der gesamte Personalaufwand um 1,0 % oder um Fr. 82’220.00 auf etwa 8,13 Mio. Fran-\nken. \n\n2.2.2 Sach- und übriger Betriebsaufwand \n(Büro-, Betriebs- und Verbrauchsmaterial, Lehr- und Lebensmittel, Büromöbel, Maschinen, Geräte und Maschinen, Energie Liegenschaf-\nten, Dienstleistungen, Honorare, baulicher Unterhalt, Informatik, Mieten, Spesen, Forderungsverluste, übriger Betriebsaufwand; SG 31) \n\nGegenüber dem Vorjahresbudget nimmt der Sach- und übriger Betriebsaufwand um 1,7 % oder um 0,1 Mio. \nFranken auf rund 6,04 Mio. Franken. In allen Sachgruppen sind Betragsverschiebungen zu verzeichnen. \nBeim Material- und Warenaufwand sind tiefere Kosten veranschlagt (-Fr. 8’670.00). Reduktionen ergeben sich \nmit der Auslagerung des Feuerwehrbereichs an die «Feuerwehr Region Moossee». Für Lehrmittel sind zum \nVorjahr tiefere Kosten budgetiert (-Fr. 8’920.00). Für Lebensmittel sind höhere Aufwendungen aufgrund der \nNachfrage bei der Tagesbetreuung nötig (+Fr. 13’740.00). \nFür nicht aktivierbare Anlagen nimmt der Aufwand zum Vorjahr um 0,1 Mio. Franken zu. Bei den Anschaffun-\ngen von Maschinen, Geräte und Fahrzeuge sind verschiedene Reinigungsgeräte als Erstausrüstung für die \nSchulraumerweiterung Oberdorf nötig. Im Bereich der Gemeindestrassen und dem Werkhofgebäude sind der \nErsatz des Rasenaufnahmegeräts und der Getränkeautomat vorgesehen. Für Hard- und Software nimmt zum \nVorjahr der Budgetbetrag um Fr. 66’180.00 zu, was insbesondere auf den Ersatz der Telefonanlage, von Bild-\nschirmen und der Zeiterfassung bei der Gemeindeverwaltung sowie auf Anschaffungen von Multimedia-Aus-\nrüstung bei der Schule zurückzuführen ist. \nDer höhere Aufwand bei der Ver- und Entsorgung Liegenschaften Verwaltungsvermögen (+Fr. 48’720.00) \nbegründet sich vorab auf die Bezugsmenge und der Verbundskosten im Aufgabenbereich der Wasserversor-\ngung. \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2022 \n \n \n\n- 11 - \n\nDie Dienstleistungen und Honorare sind zum Vorjahr um Fr. 73’900.00 höher budgetiert. Die Budgeterhöhung \n\nist bei den Dienstleistungen Dritter auszumachen (Mehraufwand u. a. für Versand Stimmmaterial, Ordnungs-\ndienst, Gebührenaufwand Baubehörde, sprachliche Frühförderung, Freiwilligenanlass, Entsorgungskosten \nAbfall und Aktivitäten Energiestadt; Minderaufwand u. a. für Feuerwehraufgabe, Rauchgaskontrolle). \nFür den baulichen und betrieblichen Unterhalt sind tiefere Kosten von Fr. 33’820.00 veranschlagt, was auf \ngeringere Kosten für den Unterhalt von Hochbauten (-Fr.18’330.00; verschiedene Gebäude) und beim Unter-\nhalt übrige Sachanlagen (-Fr. 43’190.00; Unterhalt Rasenplätze) zurückzuführen ist. Für den Unterhalt an \nGrundstücken sind höhere Aufwendungen budgetiert (Instandsetzung Brunnen auf Friedhof, +Fr. 18’700.00). \nBeim Unterhalt Strassen, Verkehrswege wird für die Sanierung der Strassenbeleuchtung mit höherem Auf-\nwand gerechnet (+Fr. 9’000.00). \nDer Unterhalt Mobilien und immaterielle Anlagen nimmt zum Vorjahr um Fr. 9’410.00 ab. Beim Unterhalt von \nApparaten, Maschinen, Geräte, Fahrzeuge, Werkzeuge ist die Aufwandminderung insbesondere auf die Aus-\nlagerung der Feuerwehraufgabe zurückzuführen. Der Minderaufwand beim Unterhalt der Hardware wird mit \ndem Mehraufwand für die Software, Lizenzen der allgemeinen Dienste kompensiert. \nMit dem Entfall der direkten Mietzinszahlung für den Familien-Treff ergibt sich bei den Mieten, Leasing, Pach-\nten, Benützungsgebühren zum Vorjahr eine Aufwandminderung (-Fr. 14’750.00). \nFür Spesenentschädigungen sind tiefere Kosten veranschlagt (-Fr. 19’860.00). Die Aufwendungen für Exkursi-\nonen, Schulreisen, Lager, Projekte fallen unter dem Vorjahreswert aus. \nFür Forderungsverluste wird vor allem bei den allgemeinen Gemeindesteuern mit geringerem Aufwand ge-\nrechnet (-Fr. 18’070.00). \nDer übrige Betriebsaufwand vermindert sich insbesondere wegen des tieferen Aufwands bei der Öffentlich-\nkeitsarbeit um Fr. 18’040.00. \n\n2.2.3 Abschreibungen Verwaltungsvermögen \n(Plan- und ausserplanmässige Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen; SG 33) \n\nFürs Jahr 2022 sind Abschreibungen auf den Sachanlagen und immateriellen Anlagen von rund 2,52 (Vorjahr: \n2,15) Mio. Franken inklusive der spezialfinanzierten Bereiche budgetiert. Davon trägt der allgemeine Haushalt \netwa 2,27 (Vorjahr: 2,0) Mio. Franken, wovon 1,32 Mio. Franken auf das am 1. Januar 2016 bestehende \nVerwaltungsvermögen zurückzuführen ist. Auf die spezialfinanzierten Bereiche entfallen Abschreibungen im \nBetrag von rund 0,24 (Vorjahr: 0,15) Mio. Franken. Der Abschreibungsaufwand ergibt sich aus den getätigten \nund den geplanten Investitionen. \nZu Lasten der Spezialfinanzierung Feuerwehr werden infolge der Übertragung der Feuerwehraufgabe an die \n«Feuerwehr Region Moossee» ausserplanmässige Abschreibungen auf dem Anlagegut der Mobilien von rund \n0,1 Mio. Franken vorgenommen. \n\n2.2.4 Finanzaufwand \n(Zinsen, Liegenschaften Finanzvermögen; SG 34) \n\nDer Finanzaufwand beträgt insgesamt 0,15 (Vorjahr: 0,23) Mio. Franken. Für die Verzinsung der laufenden, \nkurz- und langfristigen Finanzverbindlichkeiten wird entsprechend den aktuellen Zinssätzen und dem Bedarf \nan Fremdmittel gegenüber dem Vorjahr mit einem tieferen Zinsaufwand gerechnet (-Fr. 7’280.00). Die zu ver-\nrechnenden Zinsen in die spezialfinanzierten Bereiche betragen Fr. 61’380.00 (Vorjahr: Fr. 71’600.00) und \nsind abhängig von der zu verzinsenden Kapitalsumme gemäss Bilanzwerten und dem angepassten Zinssatz \n(tiefes Zinsniveau beziehungsweise Negativzinse). \nDer Bedarf für den Liegenschaftsaufwand Finanzvermögen fällt zum Vorjahr geringer aus (-Fr. 37’990.00). \nDie Vergütungszinse für Steuerrückerstattungen sind mit einem Zinssatz von 0,5 % berücksichtigt und werden \nauf Fr. 25’000.00 veranschlagt. Aufgrund der verfügbaren liquiden Mittel wird fürs Budgetjahr mit Negativzin-\nsen, d. h. mit übrigem Finanzaufwand aus Finanzverbindlichkeiten gerechnet (Fr. 21’730.00). \n\n2.2.5 Einlagen/Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen \n\n(Werterhalt Wasser und Abwasser, Schutzraumersatzabgabefonds; SG 35/45) \n\nDie Einlagen/Entnahmen beziehen sich auf die Finanzierungsvorschriften für den Werterhalt (gemäss Wieder-\nbeschaffungswerten) der spezialfinanzierten Bereiche Wasser und Abwasser. Grössere Abweichungen sind \nmöglich und beeinflussen das Ergebnis des allgemeinen Finanzhaushalts nicht direkt. \n\n2.2.6 Transferaufwand \n(Entschädigungen und Beiträge an Gemeinwesen und Dritte, Finanz- und Lastenausgleich; SG 36) \n\nDer Transferaufwand nimmt gegenüber dem Vorjahr um rund 5,8 % auf 33,2 (Vorjahr: 31,39) Mio. Franken \nzu. Insbesondere sind höhere Gemeindeanteile für die lastenausgleichsberechtigten Aufgabenbereiche ver-\nanschlagt (+0,56 Mio. Franken), welche auf dem Zahlenmaterial des Kantons basieren. \n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2022 \n \n \n\n- 12 - \n\nZum Vorjahr ist bei den Lohnanteilen der Lehrergehälter eine Abnahme von etwa 3,3 % oder um rund 0,13 \nMio. Franken auf total 3,65 Mio. Franken auszumachen. Die Berechnungen stützen sich auf die kantonalen \nFinanzierungsmodalitäten und auf die vom Gemeinderat jährlich überarbeitete Schulorganisation. Der Anteil \nan den Lastenanteil Sozialhilfe nimmt gemäss der Budgetprognose um etwa 0,3 Mio. Franken oder um rund \n4,9 % auf ca. 6,58 (Vorjahr: 6,27) Mio. Franken zu. Der Mehraufwand zum Vorjahresbudget begründet sich \neinerseits mit dem höheren Pro-Kopf-Ansatz und andererseits mit der steigenden Einwohnerzahl. \nDie Entschädigungen an Gemeinden und Gemeindeverbände (Schulgelder, verrechnete Betriebs- und Ver-\nwaltungskosten an die spezialfinanzierten Bereiche) nehmen um Fr. 81’720.00 auf etwa 0,64 Mio. Franken zu. \nInsbesondere sind für Schulgelder an andere Gemeinden höhere Kosten veranschlagt (+Fr. 95’480.00). Im \nGegenzug fallen die verrechneten Betriebs- und Verwaltungskosten an die spezialfinanzierten Bereiche ge-\nringer aus (-Fr. 13’760.00). \nDer Beitrag an den Lastenausgleich neue Aufgabenteilung nimmt um Fr. 65’160.00 oder um rund 3,4 % auf \n1,96 Mio. Franken zu. Die Erhöhung ist vorwiegend auf die steigende Einwohnerzahl und dem höheren Ansatz \npro Einwohner zurückzuführen. \nDie Gemeinden und der Kanton beteiligen sich je zur Hälfte an den polizeilichen Sicherheitskosten für die \nInterventionen (für Zollikofen ausmachend: Fr. 53’100.00). Im Gegenzug wird der Gemeinde mit einem Res-\nsourcenvertrag der pauschalierte Interventionsbeitrag in Abzug gebracht. \nDer Gemeindeanteil an die Ergänzungsleistungen nimmt zum Vorjahr um 4,8 % beziehungsweise um etwa \n0,12 Mio. Franken auf total 2,66 (Vorjahr: 2,54) Mio. Franken zu. Beim Lastenanteil Familienzulagen für Nicht-\nerwerbstätige ist ebenfalls eine Aufwandzunahme von Fr. 12’020.00 auf Fr. 64’920.00 zu verzeichnen.  Die \nAufwandzunahme bei den Lastenausgleichen der Sozialversicherungen begründen sich einerseits mit dem \nhöheren Pro-Kopf-Betrag und andererseits mit der steigenden Einwohnerzahl.Der Lastenanteil öffentlicher \nVerkehr nimmt gegenüber dem Vorjahr um etwa 11,1 % oder um 0,18 Mio. Franken auf rund 1,81 Mio. Franken \nzu. Die Kostensteigerung ist vorab auf die kantonal gezielten ÖV-Angebotsverbesserungen zurückzuführen, \nwas zu höheren Ansätzen pro ÖV-Punkt und Einwohner führt. Zusätzlich sind Abgeltungen an den öffentlichen \nVerkehr aufgrund der Ertragsausfälle durch die COVID-19-Pandemie in den Ansätzen eingerechnet. \nBei den Beiträgen an Gemeinwesen und Dritte (öffentliche und private Unternehmungen und Organisationen \nsowie private Haushalte) sind Betragsänderungen bei den verschiedensten Positionen feststellbar. Die Auf-\nwendungen können teilweise über Spezialfinanzierungen ausgeglichen (Feuerwehr Region Moossee: Be-\ntriebsbeitrag 0,51 Mio. Franken, einmaliger Wertausgleich für Übertragung Mobilien 0,18 Mio. Franken; ARA \nWorblental, KEWU AG, Kabelnetzvergünstigung) oder anteilsmässig über Lastenausgleichssysteme (Offene \nKinder- und Jugendarbeit, Kindertagesstätte, Tageseltern, Alimentenwesen, wirtschaftliche Sozialhilfe) abge-\nrechnet werden. Die Budgetwerte für die Betreuungsgutscheine der Kinderbetreuung und Tageseltern basie-\nren auf den Werten vom Vorjahr. Mit dem Angebotsausbau wird von zunehmenden Selbstbehaltskosten zu \nLasten der Gemeinde gerechnet. Einige Beiträge an Organisationen (u. a. Gemeindeanteil an das Betriebs-\ndefizit des Anzeigers Region Bern, Betriebsbeitrag an das Sportzentrum Hirzenfeld, Beiträge für die Musik-\nschule Zollikofen-Bremgarten) sind vollumfänglich durch die Gemeinde zu finanzieren. \nEbenfalls in dieser Sachgruppe enthalten sind die Abschreibungen von Investitionsbeiträgen mit total rund \n0,21 (Vorjahr: 0,1) Mio. Franken. Die Zunahme begründet sich mit dem Investitionsbeitrag für die Sanierung \nEisbahn mit Überdachung beim Sportzentrum Hirzenfeld. \n\n2.2.7 Ausserordentlicher Aufwand/Ertrag \n\n(Einlagen/Entnahmen in/aus Eigenkapital, Rücklagen Globalbudgetbereiche, Vorfinanzierungen, Neubewertungsreserven; SG 38/48) \n\nBei dieser Sachgruppe handelt es sich um allfällige Einlagen beziehungsweise Entnahmen aus dem Eigenka-\npital (Vorfinanzierungen): Globalbudgetbereich NPM Sekundarstufe I, Kabelnetzanlage GGA (-1,23 Mio. Fran-\nken, Entnahme und Auflösung der Spezialfinanzierung), Fonds für Landschaftsschutz (-Fr. 15’000.00), Lie-\ngenschaften Finanzvermögen (-Fr. 43’360.00), Entnahme aus der Neubewertungsreserve (-0,37 Mio. Fran-\nken, lineare Auflösung über fünf Jahre), Entnahme aus Übertrag Verwaltungsvermögen Wasserversorgung  \n(-0,27 Mio. Franken). Die Vornahme von zusätzlichen Abschreibungen beziehungsweise die Einlage in die \nfinanzpolitischen Reserven gilt als ausserordentlicher Aufwand. \n\n2.2.8 Interne Verrechnungen \n\n(Verrechnung von Dienstleistungen, Mieten, Betriebs- und Verwaltungskosten, Kalkulatorische Zinsen; SG 39/49) \n\nDie internen Verrechnungen nehmen gegenüber dem Vorjahresbudget um Fr. 58’010.00 auf rund 0,77 Mio. \nFranken zu. Betragsveränderungen sind insbesondere bei den Dienstleistungen (Bereich KES, Werkhofge-\nbäude) und bei den Raumkosten (Tagesbetreuung) feststellbar. \n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2022 \n \n \n\n- 13 - \n\n2.2.9 Fiskalertrag \n\n(Direkte Steuern natürliche und juristische Personen, Liegenschafts-, Vermögensgewinn- und Erbschaftssteuern; SG 40) \n\nDie Steuererträge für das Jahr 2022 sind auf einer gleichbleibenden Steueranlage von 1,40 Einheiten berech-\nnet. Gegenüber dem Vorjahresbudget wird mit höheren Fiskalerträgen von etwa 4,5 % beziehungsweise mit \nrund 1,12 Mio. Franken gerechnet. \nDie Einkommenssteuern natürlicher Personen werden zum Vorjahr mit einem Ertrag von 18,84 (Vorjahr: \n17,65) Mio. Franken budgetiert, was eine Zunahme von 1,19 Mio. Franken beziehungsweise von rund +6,8 % \ninkl. Erträge aus Steuervorjahre ergibt. Bei den Einkommenssteuern natürlicher Personen für das Steuerjahr \n2022 wird gegenüber dem bereinigten Rechnungsergebnis 2020 (nur Erträge aus dem Steuerjahr 2020 von \ntotal 17,5 Mio. Franken) mit einem Zuwachs von +2,4 % gerechnet (Wirtschaftswachstum und Progression). \nDie Zahl der steuerpflichtigen Personen wird gegenüber der Rechnung 2020 voraussichtlich um rund 80 Per-\nsonen zunehmen. Die Ertragszunahme wird mit den zur Verfügung stehenden wirtschaftlichen Faktoren und \nunter Berücksichtigung der steigenden Bevölkerungszahl sowie der Prognosedaten als plausibel bewertet. \nAus Steuerausscheidungen von Einkommen natürlicher Personen wird zum Vorjahr ein Minderertrag von rund \n0,13 Mio. Franken budgetiert. \nBei den Vermögenssteuern für das Steuerjahr 2022 wird gegenüber dem bereinigten Rechnungsergebnis \n2020 (lediglich Erträge aus dem Steuerjahr 2020 von total 1,68 Mio. Franken) mit einem Zuwachs von +4,3 % \ngerechnet (Sparquote, Entwicklung Finanz-/Kapitalmärkte). Mit den Steuererträgen aus Vorjahren und unter \nBerücksichtigung der aktiven und passiven Steuerausscheidungen sowie dem erwarteten Mehrertrag auf-\ngrund der amtlichen Neubewertung (AN20) von etwa 0,22 Mio. Franken, wird mit Vermögenssteuern natürli-\ncher Personen von 2,01 (Vorjahr: 1,98) Mio. Franken gerechnet. \nDer Ertrag an Quellensteuern natürlicher Personen wird aufgrund des verfügbaren Datenmaterials auf 0,39 \nMio. Franken budgetiert, was zum Vorjahr ein Mindertrag von Fr. 14’000.00 ausmacht. \nDie Erträge von juristischen Personen (Firmen, etc.) sind gestützt auf die aktuellen Prognosedaten ermittelt \nund mit der Schätzung der zu erwartenden Gewinne beziehungsweise nach der wirtschaftlichen Entwicklung \nder Unternehmungen ergänzt. Mit der Steuergesetzrevision 2021 werden die Holdinggesellschaften in der \nGewinnsteuer besteuert, was zu Mehreinnahmen führen dürfte. An direkten Steuern juristischer Personen \n(Gewinn-, Kapital- Holdingsteuern sowie Steuerausscheidungen) werden 1,44 (Vorjahr: 1,43) Mio. Franken \nbudgetiert. \nDer Ansatz für die Berechnung der Liegenschaftssteuern bleibt unverändert auf 1 ‰ des amtlichen Werts. Es \nwird mit einem Steuerertrag von 2,25 Mio. Franken gerechnet. Die Erträge basieren auf den verfügbaren Lie-\ngenschaftswerten unter Berücksichtigung der Neubewertungen beziehungsweise Nachschätzungen. \nBei den Vermögensgewinnsteuern (Grundstückgewinnsteuern und Sonderveranlagungen) wird ein Mehrer-\ntrag von Fr. 11’000.00 veranschlagt. \nDie Ertragserwartungen an Erbschafts- und Schenkungssteuern verbleiben mit Fr. 50’000.00 in etwa auf dem \nBudgetwert vom Vorjahr. \n\n2.2.10 Regalien und Konzessionen \n\n(Konzessionserträge; SG 41) \n\nDie Erträge stammen aus den Energieabgaben von Elektrizität und Gas (total 0,44 Mio. Franken). Es handelt \nsich vorab um die Entschädigung für die Inanspruchnahme von öffentlichem Terrain. Gegenüber dem Vorjah-\nresbudget ist eine Abnahme bei der Elektrizität zu verzeichnen. \n\n2.2.11 Entgelte \n(Feuerwehrersatzabgaben, Gebühren für Amtshandlungen, Benützungsgebühren und Dienstleistungen, Verkaufserlöse, Rückerstattun-\ngen und Kostenbeteiligungen Dritter; SG 42) \n\nBei den Entgelten ist gegenüber dem Vorjahr eine Abnahme von rund 1,7 % oder etwa 0,17 Mio. Franken auf \n9,39 Mio. Franken feststellbar. \nDer Ansatz für die Feuerwehrersatzabgabe bleibt zum Vorjahr unverändert. Es wird von einem unveränderten \nErtrag von 0,4 Mio. Franken an Ersatzabgaben ausgegangen, obwohl die Anzahl abgabepflichtiger Personen \nrückläufig ist. \nDie Gebühren für Amtshandlungen nehmen zum Vorjahr um Fr. 39’610.00 zu. Aus Baubewilligungsgebühren \nwird ein Mehrertrag von Fr. 50’000.00 veranschlagt. Hingegen ist bei den Gebühren aus Rauchgaskontrollen \nein Minderertrag von Fr. 12’000.00 budgetiert. \nAufgrund der regen Nachfrage für die Tagesbetreuung wird von einem Mehrertrag (+0,13 Mio. Franken) an \nElternbeiträgen ausgegangen. Die Tarife für die Benützungsgebühren (Grund- und Verbrauchsgebühren) der \nWasserversorgung und Abwasserentsorgung bleiben zum Vorjahr unverändert. Die einzelnen Erträge werden \nan die zu erwartenden Verbraucherzahlen angepasst. Gegenüber dem Budget 2021 wird mit tieferen einma-\nligen Anschlussgebühren bei der Wasserversorgung (-0,68 Mio. Franken) und Abwasserentsorgung (-0,72 \nMio. Franken) gerechnet. Die Anschlussgebühren sind von der Bautätigkeit beziehungsweise vom Baufort-\nschritt abhängig. Entgegen dem Vorjahr wird aus der Abnahme des Altpapiers aufgrund der Marktsituation ein \nErtrag von Fr. 24’000.00 budgetiert. \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2022 \n \n \n\n- 14 - \n\nAus Rückerstattungen und Kostenbeteiligungen Dritter ist eine Zunahme von 0,89 Mio. Franken auf 3,25 Mio. \nFranken zu verzeichnen. Die Erhöhung ist auf die veranschlagten Rückerstattungen aus Leistungen Dritter \nder Sozialhilfe zurückzuführen, welche dem Lastenausgleich Sozialhilfe angerechnet werden. \nMit der Einführung der Parkplatzbewirtschaftung wird von einem höheren Nettoertrag an Bussen ausgegangen \n(+Fr. 7’600.00). \n\n2.2.12 Finanzertrag \n(Zinserträge, Liegenschaftsertrag Finanz- und Verwaltungsvermögen, Wertberichtigungen Anlagen Finanzvermögen, Finanzertrag von \nöffentlichen Unternehmungen; SG 44) \n\nDer Finanzertrag ist mit rund 0,99 Mio. Franken budgetiert (+Fr. 37’310.00). Die Zinserträge bei den spezialfi-\nnanzierten Bereichen (Feuerwehr, Wasserversorgung, Abwasser- und Abfallentsorgung) sind abhängig von \nden zu verzinsenden Bilanzwerten sowie vom angepassten Zinssatz (tiefes Zinsniveau beziehungsweise Ne-\ngativzinse) und fallen gegenüber dem Vorjahr um Fr. 10’270.00 tiefer aus. \nDie Pacht- und Mietzins Liegenschaften Finanzvermögen sind zum Vorjahr tiefer budgetiert (-Fr. 34’380.00), \nwas einerseits auf den Entfall des Mietzinsertrags der Liegenschaft Bernstrasse 90 und andererseits auf den \nausbleibenden Baurechtszins der Überbauung Lindenweg zurückzuführen ist. Der Baurechtszins Lindenweg \nist abhängig vom Zeitpunkt der Bauerstellung und wird erneut ins Budget vom Folgejahr aufgenommen. \nMit dem Wärmeverbund Unterzollikofen konnte ein Baurechtsvertrag abgeschlossen werden (Fr. 14’000.00). \nDer Rebstockplatz erfreut sich grösserer Nachfrage, weshalb höhere Benützungserträge veranschlagt sind. \nDie «Feuerwehr Region Moossee» bezahlt für die Benützung des Feuerwehrmagazins ein Mietzins von rund \nFr. 60’000.00 jährlich. Dieser Ertrag wird der Spezialfinanzierung Feuerwehr gutgeschrieben, welcher den \nbaulichen Unterhalt des Feuerwehrmagazins finanzieren muss. \n\n2.2.13 Transferertrag \n\n(Entschädigungen und Beiträge von Gemeinwesen, Finanz- und Lastenausgleich; SG 46) \n\nGegenüber dem Vorjahresbudget nimmt der Transferertrag um rund 4,6 % oder um etwa 0,49 Mio. Franken \nauf 10,18 Mio. Franken ab. Zur Deckung der Ertragsausfälle bei den Gewinn- und Kapitalsteuern aufgrund der \nSteuergesetzrevision (STAF Massnahmen) erhalten die Gemeinden eine Ausgleichsleistung. Der Ertragsan-\nteil an Bundeserträgen wird nach Massgabe der kantonalen Steuerverwaltung etwa Fr. 74’000.00 betragen \nund ist zum Vorjahr um Fr. 19’900.00 tiefer veranschlagt. \nAus dem Finanzausgleich ist eine Ausgleichsleistung von Fr. 44’000.00 (Vorjahr: 0,12 Mio. Franken) budge-\ntiert. Massgebend für die Ermittlung des Betrags ist der Steuerertragsindex der vorangehenden drei Rech-\nnungsjahre. \nBetragsveränderungen zum Vorjahr ergeben sich bei den Entschädigungen und Beiträgen des Kantons für \ndie laufenden Betriebs- und Defizitbeiträge der öffentlichen Aufgabenerfüllung (Abrechnung Lastenausgleich \nSozialhilfe, (Abrechnung Lastenausgleich Sozialhilfe, Pauschalen je Fallkategorie für den Personalaufwand \nder Sozialdienste, Entschädigungen für Jugendarbeit, Entschädigungen für Betreuungsgutscheine Kinderbe-\ntreuung und Tageseltern sowie Tagesbetreuung, Soziodemografischer Zuschuss). Die Entschädigungen ste-\nhen in Abhängigkeit zu den Aufwandpositionen im Rahmen der individuellen und institutionellen Sozialhilfe \nsowie der Tagesbetreuung. Der Beitrag von Fr. 47’500.00 der Gebäudeversicherung für die Aufgabe der Feu-\nerwehr wird neu an die «Feuerwehr Region Moossee» weitergeleitet beziehungsweise ausbezahlt. \nDie Entschädigungen von Gemeinden und Gemeindeverbände ergeben sich aus den internen verrechneten \nVerwaltungskosten (-Fr.13’060.00). Die Abnahme zum Vorjahr ist auf entfallene verrechnete Kosten beim \nWerkhofgebäude zurückzuführen. \n\n2.2.14 Abschluss Erfolgsrechnung \n(Allgemeiner Haushalt, Spezialfinanzierungen; SG 90) \n\nDie Ertrags- oder Aufwandüberschüsse der Erfolgsrechnung der Spezialfinanzierungen nach übergeordnetem \nRecht (Feuerwehr, Wasserversorgung, Abwasserentsorgung, Abfallentsorgung) werden über die Abschluss-\nkonten ausgeglichen. Der Saldo der Erfolgsrechnung des allgemeinen Haushalts wird beim Abschluss der \nRechnungsperioden in die Bilanz übertragen. \n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2022 \n \n \n\n- 15 - \n\n2.2.15 Abweichungen zum Budget 2021 \n\nNachstehend die Abweichungen der wesentlichen Positionen zum Vorjahresbudget (Nettobetrachtung): \n\n \n\nWird die errechnete Saldoverbesserung von netto 0,87 Mio. Franken vom budgetierten Aufwandüberschuss \npro 2021 von 2,44 Mio. Franken in Abzug gebracht, wird ein Saldo erzielt, welcher annähernd dem Budgeter-\ngebnis 2022 entspricht. \n  \n\nAbweichungen der wesentlichen\n\nPositionen (Nettobetrachtung)\n\nSaldoverbesserung\n\n(Minderaufwand / \n\nMehrertrag)\n\nSaldoverschlechterung\n\n(Mehraufwand / \n\nMinderertrag)\n\nSchwankungsreserve (Einlage 2021) 1'278'040.00                     \n\nSteuern inkl. Ertragsanteile, übrige 1'093'210.00                     \n\nAuflösung Spezialfinanzierung Kabel- und Antennenanlage 672'150.00                        \n\nTagesschule (netto) 206'210.00                        \n\nMehrere, kleinere Positionen (<Fr. 20'000.00) 153'350.00                        \n\nLastenausgleich Lehrerlöhne 125'240.00                        \n\nAnzeiger Region Bern 46'380.00                          \n\nZinsen 41'010.00                          \n\nBaulicher Unterhalt (ohne Spezialfinanzierungen) 29'320.00                          \n\nEntnahme Neubewertungsresere 1'182'870.00                     \n\nAbschreibungen (ohne Spezialfinanzierungen) 380'190.00                        \n\nLastenausgleich Sozialhilfe 304'620.00                        \n\nLastenausgleich Öffentlicher Verkehr 181'030.00                        \n\nPersonalaufwand (ohne Spezialfinanzierungen) 165'060.00                        \n\nLastenausgleich Sozialversicherung und Familienzulage 134'540.00                        \n\nSchulgelder Sekundarstufe I 111'700.00                        \n\nFinanzausgleich 107'370.00                        \n\nAllgemeine Dienste, Informatik 77'100.00                          \n\nBeitrag Publibike 40'000.00                          \n\nGrossanlass Freiwilligenarbeit 36'000.00                          \n\nLiegenschaften Finanzvermögen 30'030.00                          \n\nBeitrag Sportzentrum Hirzenfeld 26'600.00                          \n\nTotal 3'644'910.00                    2'777'110.00                    \n\nSaldoverbesserung netto 867'800.00                       -                                      \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2022 \n \n \n\n- 16 - \n\n2.3 Investitionen \n\n \n\nNettoinvestitionen allgemeiner Haushalt Fr. 7’221’500.00 \n\nNettoinvestitionen Feuerwehr Fr. 0.00 \n\nNettoinvestitionen Wasserversorgung Fr. 666’000.00 \n\nNettoinvestitionen Abwasserentsorgung Fr. 1’309’000.00 \n\nNettoinvestitionen Abfall Fr. 0.00 \n\nTotal Nettoinvestitionen Spezialfinanzierungen Fr. 1’975’000.00 \n\nTotal Ausgaben Fr. 9’196’500.00 \n\nTotal Einnahmen Fr. 0.00 \n\nNettoinvestitionen Gesamthaushalt Fr. 9’196’500.00 \n\n \nDie Nettoinvestitionen des allgemeinen Haushalts betragen gemäss Investitionsbudget 7,22 Mio. Franken. \nZusätzlich sind 1,98 Mio. Franken Investitionen in den spezialfinanzierten Bereichen (Feuerwehr, Wasserver-\nsorgung, Abwasserentsorgung) vorgesehen, so dass insgesamt Nettoinvestitionen von 9,2 Mio. Franken aus-\ngelöst werden (Vorjahresbudget: 4,53 Mio. Franken). \n \nBeim allgemeinen Haushalt handelt es sich im Jahr 2022 um folgende grössere Investitionsvorhaben: \n \n\nFunktion Vorhaben Fr. Betrag \n\n2170 Schulraumerweiterung Oberdorf Fr. 3’450’000.00 \n\n2170 Zentralschulhaus, Sanierung Fassadensockel * Fr. 200’000.00 \n\n2170 Altes Lehrerhaus, Umbau und Sanierung Fassade * Fr. 150’000.00 \n\n3410 Sportzentrum Hirzenfeld, Sanierung Eisbahn  \nmit Überdachung \n\nFr. 2’555’500.00 \n\n6150 Sanierung Hübeliweg – Umgebung Lättere Fr. 204’000.00 \n\n6150 Sanierung Stockhornstrasse, Teilstück West und Ost Fr. 273’000.00 \n\n6150 Sanierung Wahlackerstrasse Haltestelle Lüftere * Fr. 146’000.00 \n\n* = noch nicht bewilligte Investitionsprojekte \n\n \nDie Investitionen sind für das kommende Jahr im Investitionsbudget festgehalten. Für diese Investitionen lie-\ngen zum Teil bereits rechtskräftige Kreditbewilligungen vor. Andere Projekte sind noch nicht beschlossen und \nlediglich als Kostenschätzung* im Investitionsbudget berücksichtigt. Alle im Investitionsbudget enthaltenen \nProjekte, die noch nicht bewilligt sind, werden entsprechend der Kreditkompetenz dem Gemeinderat, dem \nGrossen Gemeinderat oder den Stimmberechtigten als separate Vorlagen zur Beschlussfassung unterbreitet. \n\n2.4 Steueranlage \n\nDie Steuererträge wurden auf einer gleichbleibenden Steueranlage von 1,40 Einheiten berechnet. Die Steu-\neranlage wurde letztmals per 1. Januar 2009 um 0,5 Zehntel gesenkt. Der Gemeinderat bringt in seinem Fi-\nnanzleitbild zum Ausdruck, dass er einen stetigen Steuersatz einem flexiblen vorzieht. Der Steuersatz soll \nnicht kurzen Ausschlägen unterliegen, sondern mittel- und langfristig ausgerichtet sein. \n \nDie Veränderung der Steueranlage um einen Zehntel macht bei den direkt abhängigen Ertragspositionen rund \n1,53 Mio. Franken aus (Grundlage Rechnung 2020). \n\n2.5 Finanz- und Lastenausgleich \n\nIn der nachfolgenden Tabelle sind die von der Gemeinde an den Kanton geschuldeten Beiträge beziehungs-\nweise Gutschriften im Zeitvergleich aufgeführt. An die verschiedenen Lastenausgleichssysteme bezahlt die \nGemeinde 16,74 Mio. Franken (Vorjahr: 16,18 Mio. Franken). Aus dem direkten Finanzausgleich wird mit einer \nAusgleichsleistung von rund Fr. 44’000.00 (Vorjahr: 0,12 Mio. Franken) gerechnet. Unter Berücksichtigung \ndes soziodemografischen Zuschusses betragen die Beiträge an den Kanton insgesamt netto 16,44 Mio. Fran-\nken (Vorjahr: 15,84 Mio. Franken). Die Gemeindeanteile wurden gestützt auf die Finanzplanungshilfe der kan-\ntonalen Finanzdirektion berechnet. \n \nEine Zunahme der Wohnbevölkerung wirkt sich bei der Berechnung der Anteile der einzelnen Lastenverteil-\nsysteme kostensteigernd aus. Die einwohnerabhängigen Beiträge machen fürs Budgetjahr 2022 je Einwoh-\nner/in insgesamt Fr. 1’096.00 pro Jahr aus (Vorjahr: Fr. 1’075.00/Einwohner/in). \nInsgesamt erscheinen die Budgetmitteilungen der Finanzplanungshilfe plausibel, weshalb die Grundlagenda-\nten unverändert ins Gemeindebudget übernommen werden. Die Gemeinde hat mit dem Budgetbeschluss pro \n2018 die periodengerechte Abgrenzung für die Lastenverteiler Sozialhilfe, Ergänzungsleistungen und Famili-\nenzulagen für Nichterwerbstätige beschlossen. \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2022 \n \n \n\n- 17 - \n\nGegenüber dem Budgetvorjahr wird mit einer tieferen Ausgleichszahlung aus dem direkten Finanzausgleich \n(Disparitätenabbau) gerechnet. Der Wert berechnet sich auf dem durchschnittlichen Steuerertrag der drei vo-\nrangehenden Rechnungsjahre. \n \nBezeichnung BU 2022 BU 2021 RG 2020 RG 2019 RG 2018 RG 2017 \n\n       \n\nLohnanteile Bildung 3’652’550 3’777’790 3’665’610 3’541’441 3’416’857 3’309’563 \nSozialversicherungen 2’726’640 2’592’100 2’428’829 2’395’318 2’274’294 2’245’222 \n\nAbgrenzung Sozialversicherungen     2’387’130  \n\nSozialhilfe 6’578’560 6’273’940 5’221’926 5’311’574 5’224’249 5’218’007 \nAbgrenzung Sozialhilfe     5’119’632  \nÖffentlicher Verkehr 1’815’610 1’634’580 1’571’803 1’465’446 1’459’444 1’366’147 \nAufgabenteilung 1’964’700 1’899’540 1’895’331 1’909’959 1’914’890 1’873’480 \n\nTotal Lastenausgleich 16’738’060 16’177’950 14’783’499 14’623’738 16’676’863 14’012’419 \n       \n\nFinanzausgleich -44’000 -124’000 75’940 257’211 267’042 414’903 \nSozio-demogr. Zuschuss -252’240 -214’690 -210’483 -186’403 -158’208 -153’494 \n       \n\nTotal Zahlungen an Kanton 16’441’820 15’839’260 14’648’956 14’694’546 21’905’330 14’273’828 \n\n \n\n2.5.1 Lastenausgleich Sozialhilfe \n\nBei der Gemeinde fällt eine Vielzahl von Ausgaben an, welche dem Lastenausgleich nach Sozialhilfegesetz \n(BSG 860.1) unterliegen. Diese Kosten können weitgehend dem Lastenausgleich zugeführt werden und be-\nlasten den allgemeinen Finanzhaushalt im Jahr der Ausgaben kaum. Da sich die Gesamtheit der bernischen \nGemeinden im Folgejahr zu 50 % an den Gesamtausgaben des Kantons und aller Gemeinden zu beteiligen \nhaben, können diese Aufwendungen jedoch nicht vollständig vernachlässigt werden. Die Gemeinden haben \nfür die institutionellen Angebote (Offene Kinder- und Jugendarbeit, Kinderbetreuung und Tageseltern) einen \nSelbstbehalt von 20 % zu übernehmen, d. h. in diesem Umfang reduziert sich die Rückerstattung des Kantons. \n \n\nKonto-\n\ngruppe Bezeichnung\n\nNettoaufwand\n\nim Budgetjahr\n\nDifferenz \n\nz.L. Gemeinde\n\nin CHF in CHF in % in CHF\n\n5720 Wirtschaftliche Hilfe 4'904'930.00    4'904'930.00  100.0% -                   \n\n5430 Alimentenbevorschussung 175'050.00       175'050.00    100.0% -                   \n\nTotal individuelle Sozialhilfe 5'079'980.00    5'079'980.00 100.0% -                  \n\n5444 Offene Kinder- und Jugendarbeit 276'530.00       193'020.00    69.8% 83'510.00          \n\n5450 Betreuungsgutscheine Kita 1'102'550.00    882'040.00    80.0% 220'510.00        \n\n5450 Betreuungsgutscheine Tageseltern 341'380.00       273'100.00    80.0% 68'280.00          \n\nTotal institutionelle Angebote 1'720'460.00    1'348'160.00 78.4% 372'300.00       \n\n5790 Personalkosten Sozialdienste 1'268'790.00    1'505'660.00  \n\nTotal Personalaufwand 1'268'790.00    1'505'660.00 118.7% -236'870.00      \n\nTotal 8'069'230.00    7'933'800.00 98.3% 135'430.00        \n\nEinbezug in\n\nLV SHG\n\n \n \n\n2.6 Abschlussprognose Erfolgsrechnung 2021 \n\nDie Finanzverwaltung wird den Mitgliedern des Grossen Gemeinderats für die Beratung dieses Geschäfts eine \nAbschlussprognose für das laufende Jahr (Vergleich Rechnung zu Budget) zustellen. \n \nDie Abschlussprognose wird auf dem Quartalsabschluss per Ende September beruhen. Die Abschlussprog-\nnose ist kein Zwischenabschluss im betriebswirtschaftlichen Sinne, sondern lediglich eine Trendanzeige ohne \nGewähr. Erfahrungsgemäss können vor allem beim Steuerertrag im vierten Quartal noch erhebliche Änderun-\ngen auftreten. Die Abschlussprognose ist demnach mit grosser Vorsicht zu interpretieren. \n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2022 \n \n \n\n- 18 - \n\n2.7 Finanzplanresultate – Ausblick \n\nGegenüber der Vorjahresplanung fallen die prognostizierten Resultate der Erfolgsrechnung besser aus. Die \nSteuererträge haben sich positiv entwickelt. Es wird bei den Einkommenssteuern natürlicher Personen von \nzunehmenden Erträgen aufgrund der wirtschaftlichen Entwicklung und als Folge der Bautätigkeit mit einer \nBevölkerungszunahme ausgegangen. Inwieweit sich die COVID-19-Pandemie auf die Fiskalerträge auswir-\nken, ist schwierig abzuschätzen. In den Prognosejahren wird gleichwohl mit stabilen Zuwachsraten gerechnet. \n \nDie Parameter des Finanz- und Lastenausgleichs haben sich nicht wie vorgesehen entwickelt. Die Gemein-\ndeanteile an die Lastenausgleichssysteme steigen einerseits mit den höheren Ansätzen pro Einwohner/in und \nandererseits mit der Zunahme der Wohnbevölkerung. \n \nDie in den Planjahren errechneten durchschnittlichen Aufwandüberschüsse der Erfolgsrechnung von 1,05 Mio. \nFranken können durch den vorhandenen Bilanzüberschuss ausgeglichen werden. In gesetzlicher Hinsicht \nbleibt das Finanzhaushaltsgleichgewicht gewahrt. Es gilt zu beachten, dass die Rechnungsreserven mit den \nPrognoseergebnissen stetig verringert werden. \n \nAus den betrieblichen Ergebnissen resultiert in den Planjahren jeweils eine ungenügende Selbstfinanzierung. \nEs werden nicht genügend selbst erarbeitete Mittel (Cash-Flow) für die Finanzierung von Investitionsvorhaben \nzur Verfügung stehen. In den Planjahren werden die Ergebnisse mitunter mit buchmässigen ausserordentli-\nchen Erträgen (u. a. Auflösung Neubewertungsreserve und Spezialfinanzierung Kabelnetzanlage) verbessert. \nMit diesen Geschäftsfällen erfolgt jedoch kein geldmässiger Mittelzufluss. Die negativen Ergebnisse aus der \nbetrieblichen Tätigkeit weisen auf strukturelle Defizite hin. Der Trend einer Neuverschuldung wird in den Plan-\njahren fortgeschrieben. Der finanzielle Handlungsspielraum bleibt aufgrund der unbefriedigenden Selbstfinan-\nzierung eingeschränkt. \n \nDer Finanzplan ist wegen der unsicheren Wirtschaftsprognosen – mit allen ihren Auswirkungen auf Teuerung, \nZinsen, Arbeitsmarkt, Lohnentwicklung, usw. – zu wenig konkret um verlässliche Schlüsse auf künftige Rech-\nnungsabschlüsse zu ziehen. Diesen unsicheren Entwicklungen unterliegt insbesondere der Fiskalertrag, wel-\ncher die jährliche Haupteinnahmequelle darstellt. Die Gemeinde bleibt – nebst der Festsetzung der kommu-\nnalen Steueranlage – von der kantonalen Steuerpolitik und deren finanziellen Auswirkungen sowie von der \nallgemeinen Wirtschaftslage abhängig. \n\n2.8 Schlussbemerkungen des Gemeinderats \n\nDer Gemeinderat hat gestützt auf die Anträge der Finanzkommission sowie aus der Mitte des Rats zahlreiche \nÄnderungen am Detailbudget vorgenommen und eine Resultatverbesserung im allgemeinen Haushalt (Steu-\nerhaushalt) von Fr. 93’470.00 erreicht (beantragte Änderungen der Finanzkommission: Fr. 107’150.00). Der \nSelbstfinanzierungsgrad im allgemeinen Finanzhaushalt wird durch die vorgenommenen Korrekturen von  \n-11,7 % auf -10,4 % (Anträge Finanzkommission -10,2 %) verbessert. \nDie Kürzungsanträge der Finanzkommission bei den spezialfinanzierten Bereichen (Feuerwehr, Wasserver-\nsorgung, Abwasser- und Abfallentsorgung) im Umfang von Fr. 1’450.00 hat der Gemeinderat übernommen. \nAuf Antrag der Kommission Tiefbau, Ver- und Entsorgung beziehungsweise gemäss Stellungnahme der Fi-\nnanzkommission sieht der Gemeinderat bei den gebührenfinanzierten Spezialfinanzierungen keine Anpas-\nsung der Grund- und Verbrauchsgebühren fürs Budgetjahr 2022 vor. Die Gebührenansätze bleiben zum Vor-\njahr unverändert. \n \nDas budgetierte Defizit von 1,57 Mio. Franken im allgemeinen Finanzhaushalt kann durch den vorhandenen \nBilanzüberschuss gedeckt werden, womit das Finanzhaushaltsgleichgewicht in gesetzlicher Hinsicht bestehen \nbleibt. Das negative Budgetergebnis in der Grössenordnung von etwa einem Steueranlagezehntel darf nach \nAuffassung des Gemeinderats, gestützt auf die finanzielle Ausgangslage, der Höhe des Bilanzüberschusses \nund im Zusammenhang mit den erwarteten Besserstellungen im Budgetvollzug als vertretbar betrachtet wer-\nden. Für den Gemeinderat sind Budgetdefizite in vorliegender Grössenordnung aufgrund der betrieblichen \nDefizite nur wenige Jahre tragbar. Die finanzielle Entwicklung wird im Rahmen der jährlichen Überarbeitung \ndes Finanzplans geprüft. Somit bleibt sichergestellt, dass die nötigen Massnahmen zur Wahrung der finanzi-\nellen Ausgewogenheit rechtzeitig eingeleitet werden können. \n \n \n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2022 \n \n \n\n- 19 - \n\n3 Ergebnis \n\n3.1 Übersicht Gesamtergebnis Gemeinde \n\n3.1.1 Erfolgsrechnung \n  Budget 2022 Budget 2021 Rechnung 2020 \n\n   \n   \n\nBetrieblicher Aufwand (SG 30, 31, 33, 35, 36, 37)  Fr. 50’809’600.00 49’891’470.00 46’644’442.30 \n\nBetrieblicher Ertrag (SG 40, 41, 42, 43, 45, 46, 47)  Fr. 45’935’100.00 45’462’470.00 45’145’355.49 \n\nErgebnis aus betrieblicher Tätigkeit  Fr. -4’874’500.00 -4’429’000.00 -1’499’086.81 \n\n      \n\nFinanzaufwand (SG 34)  Fr. 153’790.00 232’230.00 146’830.15 \n\nFinanzertrag (SG 44)  Fr. 990’470.00 953’160.00 2’860’069.40 \n\nErgebnis aus Finanzierung  Fr. 836’680.00 720’930.00 2’713’239.25 \n\n      \n\nOperatives Ergebnis  Fr. -4’037’820.00 -3’708’070.00 1’214’152.44 \n\n      \n\nAusserordentlicher Aufwand (SG 38)  Fr. 0.00 1’278’040.00 106’344.70 \n\nAusserordentlicher Ertrag (SG 48)  Fr. 1’931’210.00 2’515’330.00 889’886.05 \n\nAusserordentliches Ergebnis  Fr. 1’931’210.00 1’237’290.00 783’541.35 \n      \n\nGesamtergebnis Erfolgsrechnung  Fr. -2’106’610.00 -2’470’780.00 1’997’693.79 \n      \n\n      \n\n3.1.2 Investitionsrechnung \n     \n\n \n     \n\nInvestitionsausgaben (SG 690)  Fr. 9’586’500.00 4’531’000.00 1’962’814.16 \n\nInvestitionseinnahmen (SG 590)  Fr. 390’000.00 0.00 111’801.35 \n \n\n     \n\nErgebnis Investitionsrechnung  Fr. 9’196’500.00 4’531’000.00 1’851’012.81 \n      \n\n      \n\n3.1.3 Finanzierungsergebnis \n  \n\n   \n      \n\nSelbstfinanzierung:      \n\nErgebnis Gesamthaushalt (SG 90)  Fr. -2’106’610.00 -2’470’780.00 1’997’693.79 \n\nAbschreibungen  \nVerwaltungsvermögen (SG 33) + Fr. 2’516’540.00 2’149’800.00 1’957’584.40 \n\nEinlagen in Fonds und  \nSpezialfinanzierungen (SG 35) + Fr. 927’780.00 2’200’000.00 1’403’322.35 \n\nEntnahmen aus Fonds und  \nSpezialfinanzierungen (SG 45) - Fr. -178’190.00 -151’910.00 -150’755.45 \n\nWertberichtigung Darlehen  \nVerwaltungsvermögen (SG 364) + Fr. 0.00 0.00 0.00 \n\nWertberichtigung Beteiligungen  \nVerwaltungsvermögen (SG 365) + Fr. 0.00 0.00 0.00 \n\nAbschreibungen  \nInvestitionsbeiträge (SG 366) + Fr. 209’330.00 97’060.00 82’758.65 \n\nEinlagen in das Eigenkapital (SG 389) + Fr. 0.00 1’278’040.00 106’344.70 \n\nAufwertung Verwaltungsvermögen (SG 4490) - Fr. 0.00 0.00 0.00 \n\nEntnahmen aus dem Eigenkapital (SG 489) - Fr. -1’931’210.00 -2’515’330.00 -889’886.05 \n      \n\nSelbstfinanzierung  Fr. -562’360.00 586’880.00 4’507’062.39 \n      \n\nNettoinvestitionen:      \n\nErgebnis Investitionsrechnung (SG 5 ./. 6)  Fr. 9’196’500.00 4’531’000.00 1’851’012.81 \n      \n\nFinanzierungsergebnis \n+ = Finanzierungsüberschuss /  \n-  = Finanzierungsfehlbetrag \n\n Fr. -9’758’860.00 -3’944’120.00 2’656’049.58 \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2022 \n \n \n\n- 20 - \n\n3.2 Allgemeine Übersicht \n \n\n  Budget 2022 Budget 2021 Rechnung 2020 \n \n\n     \n\nJahresergebnis Erfolgsrechnung  \nGesamthaushalt (SG 90)  Fr. -2’106’610.00 -2’470’780.00 1’997’693.79 \n\nJahresergebnis Erfolgsrechnung  \nAllgemeiner Haushalt (SG 900)  Fr. -1’571’940.00 -2’439’740.00 1’620’821.52 \n\nJahresergebnis gesetzliche  \nSpezialfinanzierungen (SG 901)  Fr. -534’670.00 -31’040.00 376’872.27 \n      \n\nSteuerertrag natürliche Personen (SG 400)  Fr. 21’007’000.00 19’924’000.00 20’342’772.90 \n\nSteuerertrag juristische Personen (SG 401)  Fr. 1’435’000.00 1’430’000.00 1’360’372.65 \n\nLiegenschaftssteuer (SG 4021)  Fr. 2’250’000.00 2’237’000.00 2’212’504.90 \n\n      \n\nNettoinvestitionen (SG 5 ./. 6)  Fr. 9’196’500.00 4’531’000.00 1’851’012.81 \n\n3.3 Ergebnis Allgemeiner Haushalt \n   Budget 2022 Budget 2021 Rechnung 2020 \n      \n\nBetrieblicher Aufwand (SG 30, 31, 33, 35, 36, 37)  Fr. 44’951’460.00 43’316’100.00 40’946’605.92 \n\nBetrieblicher Ertrag (SG 40, 41, 42, 43, 45, 46, 47)  Fr. 41’001’450.00 39’258’230.00 39’415’226.09 \n\nErgebnis aus betrieblicher Tätigkeit  Fr. -3’950’010.00 -4’057’870.00 -1’531’379.83 \n\n      \n\nFinanzaufwand (SG 34)  Fr. 153’790.00 232’230.00 146’830.15 \n\nFinanzertrag (SG 44)  Fr. 869’710.00 882’130.00 2’784’552.65 \n\nErgebnis aus Finanzierung  Fr. 715’920.00 649’900.00 2’637’722.50 \n\n      \n\nOperatives Ergebnis  Fr. -3’234’090.00 -3’407’970.00 1’106’342.67 \n\n      \n\nAusserordentlicher Aufwand (SG 38)  Fr. 0.00 1’278’040.00 106’344.70 \n\nAusserordentlicher Ertrag (SG 48)  Fr. 1’662’150.00 2’246’270.00 620’823.55 \n\nAusserordentliches Ergebnis  Fr. 1’662’150.00 968’230.00 514’478.85 \n\n      \n\nGesamtergebnis Erfolgsrechnung  Fr. -1’571’940.00 -2’439’740.00 1’620’821.52 \n\n \nFür die Gemeinde Zollikofen wurde im vorliegenden Budget mit einer unveränderten Steueranlage von 1,40 \nEinheiten gerechnet. \n \nGemäss Art. 261 Abs. 1 des Steuergesetzes vom 21. Mai 2000 (BSG 661.11) sowie gestützt auf Art. 5 Abs. 1 \ndes kommunalen Liegenschaftssteuerreglements (SSGZ 661.2) wird der Satz der Liegenschaftssteuer jährlich \nzusammen mit dem Budget festgesetzt. Zurzeit beträgt der Ansatz 1,0 ‰. Der maximal zulässige Ansatz be-\nträgt 1,5 ‰. \n \nGestützt auf das Hundereglement (SSGZ 665.1) vom 27. Februar 2013 wird nach Art. 4 die Hundetaxe vom \nGemeinderat auf mindestens Fr. 50.00 bis höchstens Fr. 200.00 pro Jahr und Tier festgesetzt. Im Budget wird \nmit einer unveränderten Hundetaxe von Fr. 100.00 gerechnet. \n \nDas Budget 2022 weist einen Aufwandüberschuss von Fr. 1’571’940.00 aus, welcher aus den bestehenden \nReserven des Bilanzüberschusses entnommen wird (Bestand per 31. Dezember 2020: Fr. 20’599’801.06; Be-\ntrag entspricht rund 13,4 Steueranlagezehnteln). \n \nDie Erfolgsrechnung muss mittelfristig ausgeglichen sein. Als mittelfristig gilt gemäss den gesetzlichen Best-\nimmungen eine Zeitspanne von acht Jahren. Solange ein Bilanzüberschuss vorhanden ist, können in gesetz-\nlicher Hinsicht Defizite budgetiert werden. \n \n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2022 \n \n \n\n- 21 - \n\n3.4 Ergebnis Spezialfinanzierung Feuerwehr \n\n   Budget 2022 Budget 2021 Rechnung 2020 \n      \n\nBetrieblicher Aufwand (SG 30, 31, 33, 35, 36, 37)  Fr. 909’270.00 480’760.00 356’389.73 \n\nBetrieblicher Ertrag (SG 40, 41, 42, 43, 45, 46, 47)  Fr. 399’000.00 466’120.00 443’478.85 \n\nErgebnis aus betrieblicher Tätigkeit  Fr. -510’270.00 -14’640.00 87’089.12 \n\n      \n\nFinanzaufwand (SG 34)  Fr. 0.00 0.00 0.00 \n\nFinanzertrag (SG 44)  Fr. 62’070.00 2’270.00 2’121.75 \n\nErgebnis aus Finanzierung  Fr. 62’070.00 2’270.00 2’121.75 \n\n      \n\nOperatives Ergebnis  Fr. -448’200.00 -12’370.00 89’210.87 \n\n      \n\nAusserordentlicher Aufwand (SG 38)  Fr. 0.00 0.00 0.00 \n\nAusserordentlicher Ertrag (SG 48)  Fr. 0.00 0.00 0.00 \n\nAusserordentliches Ergebnis  Fr. 0.00 0.00 0.00 \n\n      \n\nGesamtergebnis Erfolgsrechnung  Fr. -448’200.00 -12’370.00 89’210.87 \n\n \nDie Feuerwehrersatzabgabe wird vom Gemeinderat in Prozenten des Kantonssteuerbetrags festgelegt (vgl. \nArt. 31, Reglement über die öffentliche Sicherheit RÖS, SSGZ 522.3). Die Ersatzabgabe ist im Budget 2022 \nmit 2,5 % berechnet. Die minimale Abgabe beträgt Fr. 20.00 (vgl. Art. 32, RÖS), die maximale Abgabe pro \nPerson beträgt Fr. 450.00 (vgl. Art. 28, Feuerschutz- und Feuerwehrgesetz, BSG 871.11). \n \nDer Aufwandüberschuss der Feuerwehr beträgt bei gleichbleibenden Ansätzen für die Feuerwehrersatzab-\ngabe Fr. 448’200.00 (Vorjahr: Fr. 12’370.00) und wird der Spezialfinanzierung Feuerwehr entnommen (Be-\nstand per 31. Dezember 2020: Fr. 976’630.10). \n\n3.5 Ergebnis Spezialfinanzierung Wasser \n   Budget 2022 Budget 2021 Rechnung 2020 \n      \n\nBetrieblicher Aufwand (SG 30, 31, 33, 35, 36, 37)  Fr. 1’543’260.00 2’107’730.00 1’663’248.90 \n\nBetrieblicher Ertrag (SG 40, 41, 42, 43, 45, 46, 47)  Fr. 1’137’420.00 1’781’490.00 1’400’519.40 \n\nErgebnis aus betrieblicher Tätigkeit  Fr. -405’840.00 -326’240.00 -262’729.50 \n\n      \n\nFinanzaufwand (SG 34)  Fr. 0.00 0.00 0.00 \n\nFinanzertrag (SG 44)  Fr. 20’040.00 23’880.00 26’703.20 \n\nErgebnis aus Finanzierung  Fr. 20’040.00 23’880.00 26’703.20 \n\n      \n\nOperatives Ergebnis  Fr. -385’800.00 -302’360.00 -236’026.30 \n\n      \n\nAusserordentlicher Aufwand (SG 38)  Fr. 0.00 0.00 0.00 \n\nAusserordentlicher Ertrag (SG 48)  Fr. 269’060.00 269’060.00 269’062.50 \n\nAusserordentliches Ergebnis  Fr. 269’060.00 269’060.00 269’062.50 \n\n      \n\nGesamtergebnis Erfolgsrechnung  Fr. -116’740.00 -33’300.00 33’036.20 \n\n \nDer Gemeinderat erlässt gestützt auf Art. 35 ff des Wasserversorgungsreglements (SSGZ 752.3) und Art. 3 \ndes Gebührenreglements zum Wasserversorgungsreglement vom 21. November 2012 (SSGZ 752.311) die \nWassergebühren: \n \n\n  \n\n                                                      \n1 je nach Wasserzählergrösse (vgl. Gebührenverordnung, SSGZ 752.312) \n\nGrundgebühr 20 mm Hauswasserzähler 1  Fr. 58.00/Jahr   unverändert \n\nVerbrauchsgebühr  Fr. 0.80/m3   unverändert \n\nAnschlussgebühren gemäss Reglementen      unverändert \n\nEinlagesatz Werterhalt Wasserversorgung   60 %   unverändert \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2022 \n \n \n\n- 22 - \n\nDie Anschlussgebühren sind mit der Einführung von HRM2 über die Erfolgsrechnung zu buchen und in den \nWerterhalt einzulegen. Die Anschlussgebühren werden zu 100 % der Einlage in den Werterhalt angerechnet \n(vgl. Gemeindeinformation des Kantons vom 4. Februar 2016). Die jährliche Einlage in den Werterhalt ist mit \n60 % der Wiederbeschaffungswerte vorgesehen und ist zwingend vorzunehmen. Die Abschreibungen der In-\nvestitionen haben nach vorgegebenen Nutzungsdauern und Anlagekategorien zu erfolgen. Der jährliche Ab-\nschreibungsbetrag wird aus der Spezialfinanzierung Werterhalt entnommen. Für den werterhaltenden Unter-\nhalt beziehungsweise für bestimmte Arbeitsvornahmen in der Erfolgsrechnung dürfen die Aufwendungen der \nSpezialfinanzierung Werterhalt entnommen werden. \n \nDer Aufwandüberschuss der Wasserversorgung wird mit den seit 1. Januar 2021 gültigen Gebührenansätzen \nauf Fr. 116’740.00 budgetiert (Vorjahr: Fr. 33’300.00). Das defizitäre Ergebnis wird der Spezialfinanzierung \nRechnungsausgleich entnommen (Bestand per 31. Dezember 2020: Fr. 1’910’280.81). \n\n3.6 Ergebnis Spezialfinanzierung Abwasser \n   Budget 2022 Budget 2021 Rechnung 2020 \n      \n\nBetrieblicher Aufwand (SG 30, 31, 33, 35, 36, 37)  Fr. 2’252’570.00 2’878’940.00 2’526’341.85 \n\nBetrieblicher Ertrag (SG 40, 41, 42, 43, 45, 46, 47)  Fr. 2’200’090.00 2’847’480.00 2’829’374.50 \n\nErgebnis aus betrieblicher Tätigkeit  Fr. -52’480.00 -31’460.00 303’032.65 \n\n      \n\nFinanzaufwand (SG 34)  Fr. 0.00 0.00 0.00 \n\nFinanzertrag (SG 44)  Fr. 37’200.00 42’940.00 44’485.85 \n\nErgebnis aus Finanzierung  Fr. 37’200.00 42’940.00 44’485.85 \n\n      \n\nOperatives Ergebnis  Fr. -15’280.00 11’480.00 347’518.50 \n\n      \n\nAusserordentlicher Aufwand (SG 38)  Fr. 0.00 0.00 0.00 \n\nAusserordentlicher Ertrag (SG 48)  Fr. 0.00 0.00 0.00 \n\nAusserordentliches Ergebnis  Fr. 0.00 0.00 0.00 \n\n      \n\nGesamtergebnis Erfolgsrechnung  Fr. -15’280.00 11’480.00 347’518.50 \n\n \nDer Gemeinderat erlässt gestützt auf Art. 29 ff des Abwasserentsorgungsreglements (SSGZ 821.1) und Art. \n3 ff des Gebührenreglements zum Abwasserentsorgungsreglement vom 19. September 2012 (SSGZ 821.111) \ndie Abwassergebühren: \n \n\n \nDie Anschlussgebühren sind mit der Einführung von HRM2 über die Erfolgsrechnung zu buchen und in den \nWerterhalt einzulegen. Die Anschlussgebühren werden zu 100 % der Einlage in den Werterhalt angerechnet \n(vgl. Gemeindeinformation des Kantons vom 4. Februar 2016). Die jährliche Einlage in den Werterhalt ist mit \n60 % der Wiederbeschaffungswerte vorgesehen und ist zwingend vorzunehmen. Die Abschreibungen der In-\nvestitionen haben nach vorgegebenen Nutzungsdauern und Anlagekategorien zu erfolgen. \nDer jährliche Abschreibungsbetrag wird aus der Spezialfinanzierung Werterhalt entnommen. Für den werter-\nhaltenden Unterhalt beziehungsweise für bestimmte Arbeitsvornahmen in der Erfolgsrechnung dürfen die Auf-\nwendungen der Spezialfinanzierung Werterhalt entnommen werden. \n \nDer Aufwandüberschuss der Abwasserentsorgung wird mit den seit 1. Januar 2021 gültigen Gebührenansät-\nzen auf Fr. 15’280.00 budgetiert (Vorjahr: Ertragsüberschuss Fr. 11’480.00). Das Defizit wird der Spezialfinan-\nzierung Rechnungsausgleich entnommen (Bestand per 31. Dezember 2020: Fr. 2’359’882.32). \n  \n\n                                                      \n2 je nach Wasserzählergrösse (vgl. Gebührenverordnung, SSGZ 821.112) \n\nGrundgebühr 20 mm Hauswasserzähler 2  Fr. 200.00/Jahr   unverändert \n\nVerbrauchsgebühr  Fr. 1.60/m3   unverändert \n\nRegenabwassergebühr  Fr. 0.20/m2   unverändert \n\nAnschlussgebühren gemäss Reglementen    unverändert \n\nEinlagesatz Werterhalt Abwasserentsorgung   60 % unverändert \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2022 \n \n \n\n- 23 - \n\n3.7 Ergebnis Spezialfinanzierung Abfall \n   Budget 2022 Budget 2021 Rechnung 2020 \n      \n\nBetrieblicher Aufwand (SG 30, 31, 33, 35, 36, 37)  Fr. 1’153’040.00 1’107’940.00 1’151’855.90 \n\nBetrieblicher Ertrag (SG 40, 41, 42, 43, 45, 46, 47)  Fr. 1’197’140.00 1’109’150.00 1’056’756.65 \n\nErgebnis aus betrieblicher Tätigkeit  Fr. 44’100.00 1’210.00 -95’099.25 \n\n      \n\nFinanzaufwand (SG 34)  Fr. 0.00 0.00 0.00 \n\nFinanzertrag (SG 44)  Fr. 1’450.00 1’940.00 2’205.95 \n\nErgebnis aus Finanzierung  Fr. 1’450.00 1’940.00 2’205.95 \n\n      \n\nOperatives Ergebnis  Fr. 45’550.00 3’150.00 -92’893.30 \n\n      \n\nAusserordentlicher Aufwand (SG 38)  Fr. 0.00 0.00 0.00 \n\nAusserordentlicher Ertrag (SG 48)  Fr. 0.00 0.00 0.00 \n\nAusserordentliches Ergebnis  Fr. 0.00 0.00 0.00 \n\n      \n\nGesamtergebnis Erfolgsrechnung  Fr. 45’550.00 3’150.00 -92’893.30 \n\n \nDer Gemeinderat erlässt in Anwendung von Art. 30 Abs. 3 des Abfallreglements vom 27. Juni 1990 (SSGZ \n822.1) und Art. 18 des Gebührenrahmens für die Abfallentsorgung (SSGZ 822.111) die Abfallgebühren: \n \n\n \nDer Ertragsüberschuss der Abfallentsorgung beträgt mit den seit 1. Januar 2021 gültigen Gebührenansätzen \nFr. 45’550.00 (Vorjahr: Fr. 3’150.00); dieser wird als Reserve in die Spezialfinanzierung eingelegt (Bestand \nper 31. Dezember 2020: Fr. 555’286.09). \n\n3.8 Ergebnis Spezialfinanzierung gestützt auf Gemeindereglemente \n\nIn den im allgemeinen Haushalt enthaltenen spezialfinanzierten Bereichen (Kabelnetzanlage, Arbeitsbeschaf-\nfung, Landschaftsschutz) sind folgende Ergebnisse pro Budget 2022 vorgesehen: \n \n\nKabelnetzanlage (GGA) \n \n\nAufwandüberschuss \nAuflösung Restsaldo \n\nFr. \nFr. \n\n-558’630.00 \n-672’150.00 \n\nFonds für Arbeitsbeschaffung  Fr. 0.00 \n\nBaudenkmäler und Naturobjekte Aufwandüberschuss Fr. -15’000.00 \n\nSpezialfinanzierungen Allgemeiner Haushalt Ergebnis Fr. -1’245’780.00 \n\n \nDas Defizit der einzelnen Spezialfinanzierung beziehungsweise Vorfinanzierung wird aus den vorhandenen \nReserven entnommen. \n  \n\n                                                      \n3 vgl. Gebührenverordnung, SSGZ 822.112 \n\nGrundgebühr Haushalt nach  \nEinwohnergleichwerten (EGW) \n\n Fr. 30.65/EGW   unverändert \n\nAbfallgebühren Gewerbe,  \nGebührenmarken, Container 3 \n\n   unverändert \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2022 \n \n \n\n- 24 - \n\n3.9 Ergebnis wirkungsorientierte Verwaltungsführung (NPM)  \n\nBereich Sekundarstufe I \n\nSeit dem 1. Januar 2005 wird der Teilbereich Sekundarstufe I (HRM-Kontengruppe 2130) nach den Grund-\nsätzen der wirkungsorientierten Verwaltungsführung (NPM) geführt. Die Steuerung in diesem Bereich erfolgt \nsomit nicht mittels Budgetkrediten auf HRM-Kontostufe, sondern nach den Globalbudgets pro Produkt (Unter-\nricht, Kultur und Projekte, Gesundheit und Soziales sowie Information und Kommunikation). \n \n\nErgebnis Nettoaufwand Globalbudget 2022 Fr. 398’830.00 \n\nErgebnis Nettoaufwand Globalbudget 2021 Fr. 406’290.00 \n\n \nDer Nettoaufwand nimmt gegenüber dem Vorjahr um etwa 1,8 % oder um Fr. 7’460.00 ab. Kostenanpassun-\ngen ergeben sich bei den Entschädigungen für die Aufgaben- und Informatikbetreuung sowie aufgrund der \nAnzahl Schülerinnen und Schüler, was Korrekturen bei den Lehrmitteln (Pro-Kopf-Beiträge), Lebensmitteln, \nExkursionen, Schulreisen und Projekten zur Folge hat. Die nach Abzug von Beiträgen Dritter verbleibenden \nKosten werden über die bestehenden Rücklagen der Spezialfinanzierung ausgeglichen. \n \n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2022 \n \n \n\n- 25 - \n\n \n\n4 Erfolgsrechnung \n\n4.1 Zusammenzug Gliederung nach Sachgruppen Erfolgsrechnung \n\n  Budget 2022 Budget 2021 Rechnung 2020 \n Bezeichnung Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag \n\n        \n3 Total Aufwand 51’736’740.00  52’117’080.00  47’603’368.15  \n30 Personalaufwand 8’127’930.00  8’210’150.00  7’893’542.85  \n31 Sach- und übriger  \n\nPersonalaufwand \n6’037’880.00  5’936’940.00  5’937’207.43  \n\n33 Abschreibungen  \nVerwaltungsver-\nmögen \n\n2’516’540.00  2’149’800.00  1’957’584.40  \n\n34 Finanzaufwand 153’790.00  232’230.00  146’830.15  \n35 Einlagen in Fonds \n\nund Spezialfinan-\nzierungen \n\n927’780.00  2’200’000.00  1’403’322.35  \n\n36 Transferaufwand 33’199’470.00  31’394’580.00  29’452’785.27  \n37 Durchlaufende  \n\nBeiträge \n0.00  0.00  0.00  \n\n38 Ausserordentlicher  \nAufwand \n\n0.00  1’278’040.00  106’344.70  \n\n39 Interne  \nVerrechnungen \n\n773’350.00  715’340.00  705’751.00  \n\n        \n        \n4 Total Ertrag  49’630’130.00  49’646’300.00  49’601’061.94 \n40 Fiskalertrag  25’740’660.00  24’624’720.00  25’165’468.35 \n41 Regalien und  \n\nKonzessionen \n 443’510.00  450’820.00  434’925.15 \n\n42 Entgelte  9’394’180.00  9’560’300.00  9’978’294.47 \n43 Verschiedene  \n\nErträge \n 0.00  0.00  0.00 \n\n44 Finanzertrag  990’470.00  953’160.00  2’860’069.40 \n45 Entnahmen aus \n\nFonds und Spezi-\nalfinanzierungen \n\n 178’190.00  151’910.00  150’755.45 \n\n46 Transferertrag  10’178’560.00  10’674’720.00  9’415’912.07 \n47 Durchlaufende  \n\nBeiträge \n 0.00  0.00  0.00 \n\n48 Ausserordentlicher  \nErtrag \n\n 1’931’210.00  2’515’330.00  889’886.05 \n\n49 Interne  \nVerrechnungen \n\n 773’350.00  715’340.00  705’751.00 \n\n        \n        \n9 Abschlusskonten 45’550.00 580’220.00 14’630.00 45’670.00 2’090’587.09 92’893.30 \n90 Abschluss Erfolgs-\n\nrechnung \n45’550.00 580’220.00 14’630.00 45’670.00 2’090’587.09 92’893.30 \n\n        \n\n        \n\n Total 51’782’290.00 50’210’350.00 52’131’710.00 49’691’970.00 49’693’955.24 49’693’955.24 \n Nettoaufwand  1’571’940.00  2’439’740.00   \n Nettoertrag       \n allg. Haushalt       \n\n \n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2022 \n \n \n\n- 26 - \n\n4.2 Zusammenzug Erfolgsrechnung nach funktionaler Gliederung \n\n  Budget 2022 Budget 2021 Rechnung 2020 \n Bezeichnung Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag \n\n        \n0 Allgemeine  \n\nVerwaltung \n4’185’790.00 570’990.00 4’109’580.00 572’080.00 3’971’862.98 595’662.15 \n\n Nettoaufwand  3’614’800.00  3’537’500.00  3’376’200.83 \n        \n1 Öffentliche Ord-\n\nnung und Sicher-\nheit, Verteidigung \n\n1’931’180.00 1’843’970.00 1’430’470.00 1’315’560.00 1’425’577.10 1’475’779.15 \n\n Nettoaufwand/-ertrag  87’210.00  114’910.00 50’202.05  \n        \n2 Bildung 9’012’380.00 1’269’950.00 8’708’250.00 945’720.00 8’298’480.81 984’249.38 \n Nettoaufwand  7’742’430.00  7’762’530.00  7’314’231.43 \n        \n3 Kultur, Sport  \n\nund Freizeit \n1’907’910.00 1’305’270.00 1’822’120.00 665’530.00 1’737’513.50 627’478.65 \n\n Nettoaufwand  602’640.00  1’156’590.00  1’110’034.85 \n        \n4 Gesundheit 77’990.00 2’800.00 71’060.00 2’200.00 59’957.77 2’134.95 \n Nettoaufwand  75’190.00  68’860.00  57’822.82 \n        \n5 Soziale Sicherheit 21’745’030.00 12’153’370.00 20’938’940.00 11’771’830.00 19’242’548.19 11’399’308.16 \n Nettoaufwand  9’591’660.00  9’167’110.00  7’843’240.03 \n        \n6 Verkehr 3’698’980.00 357’490.00 3’409’820.00 372’040.00 3’202’311.71 222’928.30 \n Nettoaufwand  3’341’490.00  3’037’780.00  2’979’383.41 \n        \n7 Umweltschutz und \n\nRaumordnung \n5’449’170.00 5’205’300.00 6’553’940.00 6’329’180.00 6’076’191.06 5’960’297.50 \n\n Nettoaufwand  243’870.00  224’760.00  115’893.56 \n        \n8 Volkswirtschaft 16’020.00 452’450.00 16’020.00 459’760.00 17’993.00 440’686.45 \n Nettoertrag 436’430.00  443’740.00  422’693.45  \n        \n9 Finanzen und  \n\nSteuern \n3’757’840.00 27’048’760.00 5’071’510.00 27’258’070.00 4’040’697.60 27’985’430.65 \n\n Nettoertrag 23’290’920.00  22’186’560.00  23’944’733.05  \n        \n\n        \n\n Total 51’782’290.00 50’210’350.00 52’131’710.00 49’691’970.00 48’073’133.72 49’693’955.24 \n Nettoaufwand  1’571’940.00  2’439’740.00   \n Nettoertrag     1’620’821.52  \n allg. Haushalt       \n\n \n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2022 \n \n \n\n- 27 - \n\n5 Investitionsrechnung \n\n5.1 Zusammenzug Investitionsrechnung nach funktionaler Gliederung \n\n  Budget 2022 Budget 2021 Rechnung 2020 \n Bezeichnung Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag \n\n        \n0 Allgemeine  \n\nVerwaltung \n10’000.00 0.00 0.00 0.00 119’071.80 0.00 \n\n Nettoaufwand  10’000.00  0.00  119’071.80 \n        \n1 Öffentliche Ord-\n\nnung und Sicher-\nheit, Verteidigung \n\n0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 \n\n Nettoaufwand      40’639.70 \n        \n2 Bildung 3’820’000.00 0.00 1’837’000.00 0.00 259’26.40 0.00 \n Nettoaufwand  3’820’000.00  1’837’000.00  259’206.40 \n        \n3 Kultur, Sport  \n\nund Freizeit \n2’555’500.00 0.00 132’000.00 0.00 215’000.00 10’000.00 \n\n Nettoaufwand  2’555’500.00  132’000.00  205’000.00 \n        \n6 Verkehr 916’000.00 0.00 987’000.00 0.00 654’885.05 0.00 \n Nettoaufwand  836’000.00  987’000.00  654’885.05 \n        \n7 Umweltschutz und \n\nRaumordnung \n2’285’000.00 310’000.00 1’575’000.00 0.00 714’650.91 101’801.35 \n\n Nettoaufwand  1’975’000.00  1’575’000.00  612’849.56 \n        \n8 Volkswirtschaft 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 \n Nettoaufwand       \n        \n\n        \n\n Total 9’586’500.00 390’000.00 4’531’000.00 0.00 1962’814.16 111’801’35 \n Nettoinvestitionen  9’196’500.00  4’531’000.00  1’851’012.81 \n\n \n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2022 \n \n \n\n- 28 - \n\n6 Eigenkapitalnachweis \n\n6.1 Allgemeines \n\nDer Eigenkapitalnachweis zeigt die Ursachen der Veränderung des Eigenkapitals. Aus der Neubewertung des \nFinanzvermögens können sich Bewertungsreserven-Veränderungen ergeben. \n\n6.2 Voraussichtliches Eigenkapital \n\n \n\n6.3 Kommentare zu den Auswertungen \n\n6.3.1 Verpflichtungen bzw. Vorschüsse gegenüber Spezialfinanzierungen (SG 290) \n\nDie Veränderungen zeigen die Ergebnisse der jeweiligen Spezialfinanzierungen und den voraussichtlichen \nSaldo per 31. Dezember 2022. \n\n6.3.2 Rücklagen der Globalbudgetbereiche (SG 292) \n\nDie Saldoveränderungen im Globalbudgetbereich erfolgen gemäss dem Reglement über die Spezialfinanzie-\nrung Sekundarstufe I. \n\n6.3.3 Vorfinanzierungen (SG 293) \n\nDie Wertveränderungen (Einlage/Entnahme) errechnen sich anhand der voraussichtlichen Geschäftsfälle aus \nder Erfolgsrechnung. \n\n6.3.4 Reserven (Zusätzliche Abschreibungen, SG 294) \n\nMit dem budgetierten Aufwandüberschuss vom Jahr 2022 ist keine Einlage in die finanzpolitische Reserve \nvorzunehmen. Gemäss den geltenden Auflösungsvoraussetzungen können die vorhandenen Reserven nicht \nzu Gunsten des Bilanzüberschusses pro 2022 aufgelöst werden. \n \n\nEigenkapital per 31.12.2020 voraussichtliches\n\n Eigenkapital per \n\n31.12.2021\n\nKonto in Tausend CHF Konto aus Budget 2021 (+/-) CHF Konto aus Budget 2022 (+/-) CHF in Tausend CHF\n\n29 Eigenkapital 54'794  -1'508  -3'109 50'177\n\n290 Verpflichtungen (+) bzw.                \n\nVorschüsse (-) gegenüber \n\nSpezialfinanzierungen\n\n5'802  -31  -534 5'237\n\n29000.51 SF Feuerwehr 977 901x.01 Aufwandüberschuss -12 901x.01 Aufwandüberschuss -448 517\n\n29001.11 SF Wasserversorgung 1'910 901x.01 Aufwandüberschuss -33 901x.01 Aufwandüberschuss -117 1'760\n\n29002.21 SF Abwasserentsorgung 2'360 901x.01 Ertragsüberschuss 11 901x.01 Aufwandüberschuss -15 2'356\n\n29003.31 SF Abfall 555 901x.01 Ertragsüberschuss 3 901x.01 Ertragsüberschuss 46 604\n\n2900x SF Übertragung VV (Art. 85a GV) 0 x898.xx 0 x898.xx 0 0\n\n292 Rücklagen der \n\nGlobalbudgetbereiche\n\n64 0 0 64\n\n29200.01 Rücklagen Sekundarstufe I 64 x892 0 x892 Entnahme 0 64\n\n293 Vorfinanzierungen 19'944  1'510  -361 21'093\n\n29300.01 Liegenschaften Finanzvermögen 799 x893 Entnahme -81 x893 Entnahme -43 675\n\n29300.02 SF GGA 1'822 901x.01 Entnahme -591 901x.01 Entnahme -1231 0\n\n29300.03 SF Fonds Arbeitsbeschaffung 221 901x.01 0 901x.01 0 221\n\n29300.04 SF Fonds schützensw. Bauten 33 901x.01 Entnahme -18 901x.01 Entnahme -15 0\n\n29301.11 Wasserversorgung Werterhalt 4'791 x510.x1 Einlage 980 x510.xx Einlage 352 6'123\n\n29302.21 Abwasserentsorgung Werterhalt 12'278 x510.x1 Einlage 1'220 x510.xx Einlage 576 14'074\n\n294 Reserven 2'760  0  0 2'760\n\n29400.01 Zusätzliche Abschreibungen 2'760 x894.xx 0 x894.xx 0 2'760\n\n296 Neubewertungsreserve \n\nFinanzvermögen\n\n2'664  -278  -373 2'013\n\n29600.01 Neubewertungsreserve \n\nFinanzvermögen\n\n2'664 x896.xx Entnahme -1'556 x896.xx Entnahme -373 735\n\n29601.01 Schwankungsreserve 0 x896.xx Einlage 1'278 x896.xx 0 1'278\n\n298 Übriges Eigenkapital 2'960 x898 -269 x898 -269 2'422\n\n29801.11 Wasserversorgung Übertrag VV 2'960 x898 Entnahme -269 x898 Entnahme -269 2'422\n\n299 Bilanzüberschuss/-Fehlbetrag 20'600 2990 Jahresergebnis                       \n\nÜberschuss  (+)                            \n\nDefizit (-)\n\n-2'440 Jahresergebnis                       \n\nÜberschuss  (+)                            \n\nDefizit (-)\n\n-1'572 16'588\n\nVeränderungsnachweis \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2022 \n \n \n\n- 29 - \n\n6.3.5 Neubewertungsreserve Finanzvermögen (SG 296) \n\nDas Finanzvermögen wurde per 1. Januar 2016 neu bewertet und die Nettosumme in die Neubewertungsre-\nserve eingelegt. Weitere Einlagen können nicht mehr getätigt werden. Hingegen muss bei einer Veräusserung \nvon Finanzvermögen oder bei Wertkorrekturen der entsprechende Teil der Aufwertung entnommen werden. \nVon der Neubewertungsreserve ist nach fünf Jahren seit der Einführung von HRM2, d. h. im Jahr 2021 die \nSumme von 10 % der gesamten Finanzanlagen und 5 % der gesamten Sachanlagen des Finanzvermögens \nin die Schwankungsreserve zu überführen. Die Neubewertungsreserve wird ab dem sechsten Jahr nach Ein-\nführung von HRM2 linear innerhalb von fünf Jahren zu Gunsten des Bilanzüberschusses aufgelöst (vgl. Über-\ngangsbestimmungen Gemeindeverordnung, BSG 170.111). \n\n6.3.6 Übriges Eigenkapital (SG 298) \n\nDie Veränderung zeigt die Entnahme aus der Spezialfinanzierung Übertrag Verwaltungsvermögen Wasser-\nversorgung, welche mit der Aufgabenübertragung an den Wasserverbund Region Bern gebildet wurde. Die \nSpezialfinanzierung ist während 16 Jahren linear aufzulösen. \n\n6.3.7 Bilanzüberschuss/-Fehlbetrag (SG 299) \n\nDie Veränderung entspricht dem Ergebnis des allgemeinen Haushalts beziehungsweise dem Ergebnis nach \nVornahme systembedingter zusätzlicher Abschreibungen. \n \n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2022 \n \n \n\n- 30 - \n\n7 Antrag – Genehmigung \n\n7.1 Antrag des Gemeinderats \n\nDer Gemeinderat hat das Budget anlässlich der Sitzung vom 23. August 2021 und 13. September 2021 be-\nhandelt und zuhanden des Grossen Gemeinderats verabschiedet. Der Gemeinderat beantragte dem Grossen \nGemeinderat zuhanden der Stimmberechtigten Folgendes zu beschliessen: \n \nA) In Kompetenz Grosser Gemeinderat: \n\nDer Botschaftstext wird genehmigt. \n \nB) Unter Vorbehalt des fakultativen Referendums: \n\nDie Produktedefinitionen für den NPM-Bereich Sekundarstufe (HRM-Kontengruppe 2130) für das Jahr \n2022 einschliesslich des damit verbundenen Nettoaufwands für das Jahr 2022 von Fr. 398’830.00 wer-\nden, unter Vorbehalt der Zustimmung der Stimmberechtigten zum Budget 2022, genehmigt. \n\n \nC) Zuhanden der Volksabstimmung: \n\nFür das Jahr 2022 werden die Steueranlagen wie folgt festgesetzt: \na) Ordentliche Steueranlage: Das 1,40fache der gesetzlichen Einheitsansätze \nb) Liegenschaftssteuern: 1,0 ‰ des amtlichen Werts \nc) Das Budget der Erfolgsrechnung für das Jahr 2022, bestehend aus dem Gesamthaushalt (Aufwand-\n\nüberschuss Fr. 2’106’610.00) und Allgemeiner Haushalt (Aufwandüberschuss Fr. 1’571’940.00) sowie \nden Spezialfinanzierungen, wird genehmigt. \n\n7.2 Antrag des Grossen Gemeinderats \n\nDer Grosse Gemeinderat hat anlässlich seiner Sitzung vom 20. Oktober 2021 mit ■ JA- gegen ■ NEIN-Stim-\nmen bei ■ Enthaltungen (anwesende Ratsmitglieder: ■, Vorsitz stimmt nicht mit) zuhanden der Stimmberech-\ntigten beschlossen: \n \nA) In eigener Kompetenz, unter Vorbehalt des fakultativen Referendums: \n\nDie Produktedefinitionen für den NPM-Bereich Sekundarstufe (HRM-Kontengruppe 2130) für das Jahr \n2022 einschliesslich des damit verbundenen Nettoaufwands für das Jahr 2022 von Fr. 398’830.00 wer-\nden, unter Vorbehalt der Zustimmung der Stimmberechtigten zum Budget 2022, genehmigt. \n\n \nB) Zuhanden der Volksabstimmung: \n\n1) Für das Jahr 2022 werden die Steueranlagen wie folgt festgesetzt: \na) Ordentliche Steueranlage: Das 1,40fache der gesetzlichen Einheitsansätze \nb) Liegenschaftssteuern: 1,0 ‰ des amtlichen Werts \n\n2) Das Budget der Erfolgsrechnung für das Jahr 2022 bestehend aus: \n \n\n  Aufwand Ertrag \n    \n\nGesamthaushalt Fr. 51’736’740.00 49’630’130.00 \nAufwandüberschuss Fr.  2’106’610.00 \n    \n\nAllgemeiner Haushalt Fr. 45’878’600.00 44’306’660.00 \nAufwandüberschuss Fr.  1’571’940.00 \n    \n\nSpezialfinanzierung Feuerwehr Fr. 909’270.00 461’070.00 \nAufwandüberschuss Fr.  448’200.00 \n    \n\nSpezialfinanzierung Wasser Fr. 1’543’260.00 1’426’520.00 \nAufwandüberschuss Fr.  116’740.00 \n    \n\nSpezialfinanzierung Abwasser Fr. 2’252’570.00 2’237’290.00 \nAufwandüberschuss Fr.  15’280.00 \n    \n\nSpezialfinanzierung Abfall Fr. 1’153’040.00 1’198’590.00 \nErtragsüberschuss Fr. 45’550.00  \n\n \n Der Grosse Gemeinderat beantragt das Budget 2022 zu genehmigen. \n \n\n\n