GGR, Vorbericht Budget 2026

text: \n- 1 - \n\n \n\n \nBudget 2026 \n\n \n\n \n \n\nSitzung Grosser Gemeinderat vom 22. Oktober 2025 \n \n\nVorbericht Budget nach Art. 29 Direktionsverordnung über den Finanzhaushalt der Gemeinden FHDV (BSG 170.511) \n\n \n\n\n\n- 2 - \n\n \n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2026 \n \n \n\n- 3 - \n\nInhalt \n \n\n0 Auf einen Blick – Management Summary ........................................................................................... 5 \n\n1 Ausgangslage ........................................................................................................................................ 8 \n\n1.1 Allgemeines ................................................................................................................................... 8 \n\n1.2 Abschreibungen ............................................................................................................................. 8 \n\n1.2.1 Bestehendes Verwaltungsvermögen ....................................................................................... 8 \n\n1.2.2 Neues Verwaltungsvermögen .................................................................................................. 8 \n\n1.2.3 Zusätzliche Abschreibungen .................................................................................................... 8 \n\n1.3 Investitionsrechnung / Aktivierungsgrenze .................................................................................... 9 \n\n2 Erläuterungen ....................................................................................................................................... 10 \n\n2.1 Allgemeines ................................................................................................................................. 10 \n\n2.2 Erfolgsrechnung .......................................................................................................................... 10 \n\n2.3 Investitionen ................................................................................................................................ 10 \n\n2.4 Steueranlage ............................................................................................................................... 11 \n\n2.5 Finanz- und Lastenausgleich....................................................................................................... 12 \n\n2.5.1 Lastenausgleich Sozialhilfe .................................................................................................... 13 \n\n2.6 Abschlussprognose Erfolgsrechnung 2025 ................................................................................. 13 \n\n2.7 Finanzplanresultate – Ausblick .................................................................................................... 13 \n\n2.8 Schlussbemerkungen des Gemeinderats ................................................................................... 14 \n\n3 Ergebnis ................................................................................................................................................ 15 \n\n3.1 Übersicht Gesamtergebnis Gemeinde ........................................................................................ 15 \n\n3.1.1 Erfolgsrechnung ..................................................................................................................... 15 \n\n3.1.2 Investitionsrechnung .............................................................................................................. 15 \n\n3.1.3 Finanzierungsergebnis ........................................................................................................... 15 \n\n3.2 Allgemeine Übersicht ................................................................................................................... 16 \n\n3.3 Ergebnis Allgemeiner Haushalt ................................................................................................... 16 \n\n3.4 Ergebnis Spezialfinanzierung Feuerwehr .................................................................................... 17 \n\n3.5 Ergebnis Spezialfinanzierung Wasser ......................................................................................... 17 \n\n3.6 Ergebnis Spezialfinanzierung Abwasser ..................................................................................... 18 \n\n3.7 Ergebnis Spezialfinanzierung Abfall ............................................................................................ 19 \n\n3.8 Ergebnis Spezialfinanzierung gestützt auf Gemeindereglemente .............................................. 19 \n\n3.9 Ergebnis wirkungsorientierte Verwaltungsführung (NPM) Bereich Sekundarstufe I ................... 20 \n\n4 Erfolgsrechnung .................................................................................................................................. 21 \n\n4.1 Zusammenzug Gliederung nach Sachgruppen Erfolgsrechnung ............................................... 21 \n\n4.2 Zusammenzug Erfolgsrechnung nach funktionaler Gliederung .................................................. 22 \n\n5 Investitionsrechnung .......................................................................................................................... 23 \n\n5.1 Zusammenzug Investitionsrechnung nach funktionaler Gliederung ........................................... 23 \n\n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2026 \n \n \n\n- 4 - \n\n6 Eigenkapitalnachweis ......................................................................................................................... 24 \n\n6.1 Allgemeines ................................................................................................................................. 24 \n\n6.2 Voraussichtliches Eigenkapital .................................................................................................... 24 \n\n6.3 Kommentare zu den Auswertungen ............................................................................................ 24 \n\n6.3.1 Verpflichtungen bzw. Vorschüsse gegenüber Spezialfinanzierungen (SG 290) ................... 24 \n\n6.3.2 Rücklagen der Globalbudgetbereiche (SG 292) .................................................................... 24 \n\n6.3.3 Vorfinanzierungen (SG 293) ................................................................................................... 24 \n\n6.3.4 Reserven (Zusätzliche Abschreibungen, SG 294) ................................................................. 24 \n\n6.3.5 Neubewertungsreserve Finanzvermögen (SG 296)............................................................... 25 \n\n6.3.6 Bilanzüberschuss/-Fehlbetrag (SG 299) ................................................................................ 25 \n\n7 Antrag – Genehmigung ....................................................................................................................... 26 \n\n7.1 Antrag des Gemeinderats............................................................................................................ 26 \n\n7.2 Antrag des Grossen Gemeinderats ............................................................................................. 26 \n\n7.3 Stimmberechtigte – Genehmigung .............................................................................................. 27 \n\n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2026 \n \n \n\n- 5 - \n\n \n \n\nVorbericht zum Budget 2026 \n \n \n\n0 Auf einen Blick – Management Summary \n\nDas Budget 2026 weist folgende Eckwerte mit einer Steueranlage von neu 1.35 (Vorjahr: 1.40) Einheiten und \neiner Liegenschaftssteueranlage von unverändert 1.00 ‰ des amtlichen Werts auf (im Vergleich zum Budget \n2025 und der Rechnung 2024): \n\n \n \n \n\nErgebnisse Budget 2026 Budget 2025 Rechnung 2024 \n\nErfolgsrechnung    \nGesamthaushalt -463'820.00 -2'106'000.00 436'976.55 \n\nAllgemeiner Haushalt 54'250.00 -1'663'030.00 875'916.22 \nSpezialfinanzierungen -518'070.00 -442'970.00 -438'939.67 \n\n    \n\nInvestitionsrechnung    \nGesamthaushalt 9'145'000.00 6'285'000.00 5'010'847.23 \n\nAllgemeiner Haushalt 6'925'000.00 4'217'000.00 4'209'335.39 \nSpezialfinanzierungen 2'220'000.00 2'068'000.00 801'511.84 \n\n    \n\nAbschreibungen    \nGesamthaushalt 2'012'290.00 3'183'520.00 2'924'000.80 \n\nAllgemeiner Haushalt 1'854'180.00 3'006'250.00 2'784'940.10 \nSpezialfinanzierungen 158'110.00 177'270.00 139'060.70 \n\n    \n\nSelbstfinanzierung    \nGesamthaushalt 2'683'200.00 1'388'700.00 4'912'063.14 \n\nAllgemeiner Haushalt 1'944'970.00 927'770.00 4'779'209.56 \nSpezialfinanzierungen 738'230.00 460'930.00 132'853.58 \n\n    \n\nFinanzierungsergebnis    \nGesamthaushalt -6'461'800.00 -4'896'300.00 -98'784.09 \n\nAllgemeiner Haushalt -4'980'030.00 -3'289'230.00 569'874.17 \nSpezialfinanzierungen -1'481'770.00 -1'607'070.00 -668'658.26 \n\n    \n\nSelbstfinanzierungsgrad    \nGesamthaushalt 29.3% 22.1% 98.0% \n\nAllgemeiner Haushalt 28.1% 22.0% 113.5% \nSpezialfinanzierungen 33.3% 22.3% 16.6% \n    \n\n \n  \n\nErgebnis\nGesamthaushalt \n\nFr. -463'820.00\n\nErgebnis\nSpezialfinanzierungen \n\ngebührenfinanziert\n\nFr. -518'070.00\n\nErgebnis Abfall\n\nFr. 10'580.00\n\nErgebnis Abwasser\n\nFr. -298'330.00\n\nErgebnis Wasser\n\nFr. -132'660.00\n\nErgebnis  Feuerwehr\n\nFr. -97'660.00\n\nErgebnis allgemeiner\nHaushalt\n\nFr. 54'250.00\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2026 \n \n \n\n- 6 - \n\nDas Budget 2026 der Erfolgsrechnung vom allgemeinen Haushalt sieht im Detail vor: \n \n\nTotal Ertrag Fr. 49'063’360.00 \nTotal Aufwand Fr. 49'009’110.00 \n\nErgebnis – Ertragsüberschuss Fr. 54'250.00 \n\n  \n\nSteueranlage neu, 1.35 Einheiten (Vorjahr: 1.40 Einheiten) \nLiegenschaftssteuer unverändert, 1.00 ‰ des amtlichen Wertes \n\n \n▪ Senkung der Steueranlage um 0.5 Steueranlagezehntel auf neu 1.35 Einheiten. \n▪ Unveränderte Liegenschaftssteueranlage von 1.00 ‰ des amtlichen Werts. \n▪ Gewährleisten der gemeindeeigenen Dienstleistungen. \n▪ Einmalige Mehrwertabschöpfung aus der Teil-Überbauungsordnung Webergut Nord. \n▪ Höhere Transferkosten an die Finanz- und Lastenausgleiche. \n▪ Spezialfinanzierung Feuerwehr: Gleichbleibender Ansatz für die Feuerwehrersatzabgabe. \n▪ Spezialfinanzierungen Wasserversorgung und Abwasserentsorgung: Unveränderte Ansätze für Grund- \n\nund Verbrauchsgebühren. \n▪ Spezialfinanzierung Abfallentsorgung: Erhöhung der Verbrauchsgebühren um rund 15 % per 1. Januar \n\n2026 bei gleichbleibenden Grundgebühren. \n \nDas Budgetergebnis 2026 der Erfolgsrechnung im allgemeinen Haushalt fällt mit einem Ertragsüberschuss \nvon Fr. 54'250.00 aus. Das Budget sieht eine um 0.5 Steueranlagezehntel reduzierte Steueranlage von neu \n1.35 Einheiten vor. Der Finanzplan vom Vorjahr prognostizierte einen Aufwandüberschuss. Die Gründe für die \nBesserstellung sind vielschichtig und betreffen sämtliche Bereiche des Finanzhaushalts. Die Gemeindebehör-\nden erachten eine moderate Steuersenkung aufgrund der finanziellen Ausgangswerte sowie unter Berück-\nsichtigung der Finanzplanergebnisse 2026 – 2030 als vertretbar. \n \nAus der Überbauungsordnung Webergut Nord kann ein einmaliger Planungsmehrwert von rund Fr. 0.36 Mio. \nvereinnahmt werden. Dieser Betrag ist im Jahr 2026 fällig und im vorliegenden Budget enthalten. Ohne diesen \nSondereffekt würde ein Aufwandüberschuss von etwa Fr. 0.3 Mio. resultieren. \n \nDer Personalaufwand nimmt im Vergleich zum Vorjahr um etwa Fr. 0.49 Mio. oder um rund 5.1 % zu. Der \nhöhere Personalaufwand ist vor allem auf den steigenden Bedarf an Betreuungspersonal für die Tagesschule \nund Schulferienbetreuung zurückzuführen (+Fr. 0.33 Mio. für Löhne der Lehrkräfte). \n \nIm Budget ist die Sanierung des stillgelegten Kugelfangs Meielen im Betrag von Fr. 0.69 Mio. enthalten. Der \nBund und Kanton beteiligen sich an der Sanierungsvornahme im Umfang von rund Fr. 0.61 Mio. Die Netto-\nkosten der Gemeinde für die Sanierung des Kugelfangs wird mit Fr. 77'000.00 veranschlagt. \n \nDer Sach- und übrige Betriebsaufwand (Verbrauchsmaterial, baulicher- und betrieblicher Unterhalt, Dienst-\nleistungen und Honorare, Anschaffungen) vermindert sich gegenüber dem Vorjahr, unter Abzug der Kosten \nfür die Sanierung des Kugelfangs Meielen (Fr. 0.69 Mio.), um Fr. 50'830.00 oder um etwa -0.7 %. Die Mehr- \nund Minderaufwendungen verteilen sich über sämtliche Aufgabengebiete des Gemeinwesens. \n \nAb dem Budgetjahr 2026 besteht kein abschreibungspflichtiges Verwaltungsvermögen aus der Zeit vor Ein-\nführung von HRM2 gemäss den Übergangsbestimmungen mehr (-Fr. 1.32 Mio.). Die ordentlichen Abschrei-\nbungen vermindern sich im allgemeinen Haushalt im Vergleich zum Vorjahr unter Berücksichtigung der Inves-\ntitionstätigkeit um Fr. 1.15 Mio. auf etwa Fr. 1.85 Mio. \n \nDer Finanzaufwand vermindert sich im Vergleich zum Vorjahr um rund Fr. 0.1 Mio., was vorwiegend auf die \ngeringere Verzinsung zugunsten der spezialfinanzierten Bereiche und auf tiefere Vergütungszinse für Steuern \nzurückzuführen ist. \n \nDie Zunahme der Wohnbevölkerung und die Ansätze je Einwohnerin und Einwohner wirken sich bei den Ge-\nmeindeanteilen an die Lastenausgleiche kostensteigernd aus. Über alle Beiträge des Finanz- und Lastenaus-\ngleichs ergibt sich im Vergleich zum Vorjahr eine Mehrbelastung von netto Fr. 0.36 Mio. Insbesondere ist mit \neinem höheren Kostenanteil aufgrund des steigenden Pro-Kopf-Beitrags an den Lastenausgleich Sozialhilfe \nzu rechnen. \n \n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2026 \n \n \n\n- 7 - \n\nDer Steuerertrag ist mit der Steueranlage von neu 1.35 Einheiten berechnet. Mit der um 0.5 Steuerzehntel \ntieferen Steueranlage ergibt sich im Vergleich zum Vorjahr eine Ertragsminderung an Steuern von etwa \nFr. 0.98 Mio. Die Senkung der Steueranlage führt bei den Einkommenssteuern von natürlichen Personen zu \neinem geringeren Steuerertrag von etwa Fr. 0.8 Mio. \n \nMit der Steueranlage von 1.35 Einheiten werden im Vergleich zum Budget 2025 bei den Steuern (allgemeine \nGemeindesteuern, Sondersteuern und Liegenschaftssteuern) Mehrerträge von netto rund Fr. 1.02 Mio. veran-\nschlagt. Das Budgetieren des Steuerertrags ist schwierig und mit Unsicherheiten bezüglich der Anzahl steu-\nerpflichtigen Personen und den wirtschaftlichen Faktoren behaftet. \nBei den Einkommenssteuern natürlicher Personen wird im Vergleich zum Vorjahr ein Mehrertrag von rund \nFr. 0.56 Mio. budgetiert. Bei den Vermögenssteuern natürlicher Personen wird mit einem höheren Ertrag von \nFr. 16'000.00 ausgegangen. Die wirtschaftlichen Faktoren fallen positiv aus und auch der Steuerertrag wird \nmit der steigenden Zahl an steuerpflichtigen Personen begünstigt. \nBei den Gewinnsteuern von juristischen Personen (Firmen, Unternehmungen) wird mit einem Mehrertrag von \netwa Fr. 0.13 Mio. gerechnet. \nBei den Sondersteuern (Grundstückgewinnsteuern, Sonderveranlagungen) wird im Vergleich zum laufenden \nJahr ein höherer Ertrag von Fr. 16'000.00 veranschlagt. \nDer Ertrag aus Liegenschaftssteuern wird nach den amtlichen Werten berechnet und sieht eine Ertragszu-\nnahme von etwa Fr. 0.16 Mio. vor. \n \nDer allgemeine Haushalt und der Gesamthaushalt weisen eine unzureichende Selbstfinanzierung aus. Der \nSelbstfinanzierungsgrad vom allgemeinen Haushalt ist mit rund 28 % (Gesamthaushalt etwa 29 %) ungenü-\ngend. Der Finanzierungsfehlbetrag im allgemeinen Haushalt von Fr. 4.98 (Gesamthaushalt: -Fr. 6.46) Mio. \nzeigt den Liquiditätsbedarf beziehungsweise die Tendenz einer Neuverschuldung. Per Bilanzstichtag 31. De-\nzember 2024 verfügt der Finanzhaushalt über keine kurz- oder langfristigen externen Finanzverbindlichkeiten. \nDer budgetierte Ertragsüberschuss fürs Jahr 2026 wird dem vorhandenen Bilanzüberschuss zugeführt. In ge-\nsetzlicher Hinsicht bleibt das Finanzhaushaltsgleichgewicht mit dem vorliegenden Budget gewahrt. \n \n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2026 \n \n \n\n- 8 - \n\n1 Ausgangslage \n\n1.1 Allgemeines \n\nDie bernischen Einwohnergemeinden, gemischte Gemeinden und die Regionalkonferenzen erstellen ihre Bud-\ngets seit dem 1. Januar 2016 nach den Vorgaben des Harmonisierten Rechnungslegungsmodells 2 (HRM2) \ngemäss Art. 70 Gemeindegesetz (BSG 170.11). \n\n1.2 Abschreibungen \n\n1.2.1 Bestehendes Verwaltungsvermögen \n\nDas am 1. Januar 2016 bestehende Verwaltungsvermögen wurde zu Buchwerten in das HRM2 übernommen \n(vgl. Übergangsbestimmungen T2-4 Abs. 1 der Gemeindeverordnung, BSG 170.111). Gemäss Budgetbe-\nschluss pro 2016 wurde das bestehende Verwaltungsvermögen von Fr. 13.18 Mio. während 10 Jahren, d. h. \nab dem Rechnungsjahr 2016 bis und mit dem Rechnungsjahr 2025, linear abgeschrieben. Bei einem jährlichen \nAbschreibungssatz von 10 % ergab sich ein Betrag von rund Fr. 1.32 Mio. zu Lasten des allgemeinen Haus-\nhalts. Ebenfalls wurde das bestehende Verwaltungsvermögen in den spezialfinanzierten Bereichen der Ab-\nfallentsorgung und der Feuerwehr während zehn Jahren linear abgeschrieben. \n \nDas Verwaltungsvermögen im spezialfinanzierten Bereich Wasser und Abwasser war bei Einführung von \nHRM2 vollumfänglich abgeschrieben, weshalb die Übergangsbestimmungen T2-4 Abs. 2 «Sonderfälle» der \nGemeindeverordnung (BSG 170.111) nicht zur Anwendung gelangten. \n \nAb dem Budget- bzw. Rechnungsjahr 2026 besteht kein abschreibungspflichtiges Verwaltungsvermögen ge-\nmäss den Übergangsbestimmungen mehr. Mit vorliegendem Budget entfallen diese Abschreibungsvornah-\nmen. \n\n1.2.2 Neues Verwaltungsvermögen \n\nSeit der Einführung von HRM2 werden auf neuen Vermögenswerten die planmässigen Abschreibungen nach \nAnlagekategorien und Nutzungsdauer berechnet. Die Anlagekategorien und die jeweiligen Nutzungsdauern \nund damit der massgebende Abschreibungssatz sind in der Gemeindeverordnung festgelegt (vgl. Anhang 2 \nder Gemeindeverordnung, BSG 170.111). Die Abschreibungen und damit der Beginn der Nutzungsdauer einer \nAnlage beginnen erst im Zeitpunkt der Fertigstellung beziehungsweise bei Inbetriebnahme der Investitionen. \nWährend der Bauphase wird die Investition unter «Anlagen im Bau» geführt und noch kein Wertverzehr vor-\ngenommen (Wertausweisung im Anlagespiegel). Treten dauerhafte Wertverminderungen oder Verluste ein, \nist die Berichtigung sofort vorzunehmen. Die Darlehen und Beteiligungen werden nur abgeschrieben, wenn \ndauerhafte Wertverminderungen oder Verluste eintreten. \n\n1.2.3 Zusätzliche Abschreibungen \n\nMit der Einführung von HRM2 mussten im allgemeinen Haushalt zusätzliche Abschreibungen zwingend vor-\ngenommen werden, wenn im Rechnungsjahr \n- in der Erfolgsrechnung ein Ertragsüberschuss ausgewiesen wurde und \n- die ordentlichen Abschreibungen kleiner als die Nettoinvestitionen waren. \n \nBeide Punkte mussten kumulativ erfüllt sein, damit die zusätzlichen Abschreibungen vorzunehmen waren. Die \nzusätzlichen Abschreibungen wurden in die finanzpolitischen Reserven eingelegt. \n \nDie Auflösung von zusätzlichen Abschreibungen waren zwingend, wenn \n- im betreffenden Rechnungsjahr ein Aufwandüberschuss resultierte und \n- der Bilanzüberschussquotient (BÜQ) <30 % war. \n \nDiese Bestimmungen hatten zur Folge, dass Bilanzüberschuss nur gebildet wurde, wenn die getätigten Inves-\ntitionen aus eigenen Mitteln finanziert werden konnten, also genügend Selbstfinanzierung vorhanden war. \n \nDie Vorschriften über die zusätzlichen Abschreibungen werden mit der Änderung der Gemeindeverordnung \nnach zehn Jahren seit der Einführung von HRM2 per Januar 2026 aufgehoben. Der Saldo der finanzpolitischen \nReserven wird im Rechnungsjahr 2026 zugunsten des Bilanzüberschusses aufgelöst. \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2026 \n \n \n\n- 9 - \n\n1.3 Investitionsrechnung / Aktivierungsgrenze \n\nInvestitionsausgaben mit Gesamtkosten von über Fr. 150’000.00 werden vom Grossen Gemeinderat oder den \nStimmberechtigten beschlossen. Investitionsausgaben bis Fr. 150’000.00 beschliesst der Gemeinderat in ab-\nschliessender Kompetenz. Im Investitionsplan sind alle Projekte mit Gesamtkosten von über Fr. 50’000.00 \n(Aktivierungsgrenze) aufgeführt. Darunter liegende Investitionsausgaben werden der Erfolgsrechnung belas-\ntet. Die Gemeinden verfolgen eine konstante Praxis (vgl. Art. 79a Gemeindeverordnung, BSG 170.111). \n \n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2026 \n \n \n\n- 10 - \n\n2 Erläuterungen \n\n2.1 Allgemeines \n\nDas Budget 2026 basiert auf den Grundlagen der Jahresrechnung 2024 und auf den Budgetwerten vom Jahr \n2025. Der im Leitbild der Gemeinde genannte Leitsatz «Wir planen unsere Finanzen vorausschauend, um \nInvestitionen in eine lebenswerte Zukunft zu ermöglichen» steht in direktem Zusammenhang mit der Budget-\nvorlage. Das Geschäft unterstützt die im Leitbild erwähnte politische Stossrichtung und ist als Grundgedanke \nbei der Budgeterstellung eingeflossen. \n \nEine Verschuldung soll vermieden oder möglichst tief gehalten werden. Die Steueranlage und die wiederkeh-\nrenden Gebühren sind auf tiefem Niveau zu halten, damit die Gesamtsteuerbelastung der Gemeinde Zollikofen \nmöglichst gering ausfällt (vgl. Finanzleitbild/Finanzstrategie). \n \nDas Erstellen des Budgets 2026 war unter Berücksichtigung der externen und nicht direkt beeinflussbaren \nFaktoren wie Finanz- und Lastenausgleich und den wirtschaftlichen Rahmenbedingungen bezüglich Steuer-\nertrag anspruchsvoll. \n \nGestützt auf die Gemeindeverordnung des Kantons Bern ist das Budget jährlich vor Beginn des Rechnungs-\njahrs zu beschliessen (vgl. Art. 68 Abs. 2, BSG 170.111). Die Gemeindeverfassung sagt aus, dass das Budget \nder Urnenabstimmung unterliegt (vgl. Art. 33, SSGZ 101.1). \n \nEin Defizit der Erfolgsrechnung kann budgetiert werden, wenn es durch einen Bilanzüberschuss gedeckt ist \noder wenn Aussicht auf Deckung besteht (vgl. Art. 73, Gemeindegesetz, BSG 170.11). \n \nDer Grosse Gemeinderat beschliesst die Produktedefinition bei Aufgaben mit wirkungsorientierter Verwal-\ntungsführung (NPM) einschliesslich des damit verbundenen Nettoaufwandes (vgl. Art. 55, lit. g i. V. mit Art. 5 \nAbs. 2 lit. a der Gemeindeverfassung, SSGZ 101.1). \n\n2.2 Erfolgsrechnung \n\nDie Detailkonti der Erfolgsrechnung und das Dokument «Kommentar und Erläuterungen» (Zusammenzug der \ngrösseren Anschaffungen und aperiodischen Unterhaltsarbeiten sowie Begründung der grösseren Abweichun-\ngen zum Budget 2025) sowie die «Botschaft zum Budget» und die «Ergänzungen zur Botschaft» enthalten \nweitere Informationen zum Budget 2026. \n \nvgl. Broschüre Budget 2026 (Detailkonti) und Dokument Budgetdetails 2026 (Zusammenzug der grösseren \nAnschaffungen und aperiodischen Unterhaltsarbeiten sowie Begründung der grösseren Abweichungen zum \nBudget 2025) \n\n2.3 Investitionen \n\n \n\nAufgabenbereich Ausgaben Einnahmen Nettoinvestitionen \n\nAllgemeiner Haushalt Fr. 7'144’000.00 Fr. 219'000.00 Fr. 6’925’000.00 \n\nFeuerwehr Fr. 0.00 Fr. 0.00 Fr. 0.00 \n\nWasserversorgung Fr. 942’000.00 Fr. 0.00 Fr. 942'000.00 \n\nAbwasserentsorgung Fr. 1'678’000.00 Fr. 400'000.00 Fr. 1'278’000.00 \n\nAbfallentsorgung Fr. 0.00 Fr. 0.00 Fr. 0.00 \n\nTotal Spezialfinanzierungen Fr. 2'620’000.00 Fr. 400’000.00 Fr. 2'220’000.00 \n\nTotal Gesamthaushalt Fr. 9'764’000.00 Fr. 619’000.00 Fr. 9’145’000.00 \n\n \nDie Nettoinvestitionen des allgemeinen Haushalts betragen gemäss Investitionsbudget rund Fr. 6’92 Mio. Zu-\nsätzlich sind Fr. 2.22 Mio. Nettoinvestitionen in den spezialfinanzierten Bereichen (Wasserversorgung und \nAbwasserentsorgung) vorgesehen, so dass insgesamt Nettoinvestitionen von Fr. 9.14 Mio. ausgelöst werden \n(Vorjahresbudget: Fr. 6.28 Mio.). \n \nBeim allgemeinen Haushalt handelt es sich im Jahr 2026 um folgende grössere Investitionsvorhaben bezie-\nhungsweise um Planungsvornahmen (>Fr. 0.1 Mio.): \n \n\nFunktion Vorhaben Fr. Betrag \n\n0290 Verwaltungsliegenschaften; Notstromversorgung  \nGemeindeverwaltung * \n\nFr. 250'000.00 \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2026 \n \n \n\n- 11 - \n\n2120 Primarstufe; Ersatz Informatik * Fr. 300'000.00 \n\n2130 Sekundarstufe I; Ersatz Informatik * Fr. 120'000.00 \n\n2170 Schulliegenschaften; Neubau Kindergärten Steinibach * Fr. 1'500'000.00 \n\n2170 Schulliegenschaften; Neubau Schulraum  \nSekundarstufe I * \n\nFr. 860'000.00 \n\n2170 Schulliegenschaften; Ersatz Heizung,  \nAnschluss Fernwärme Schulanlage Geisshubel * \n\nFr. 155'000.00 \n\n2170 Schulliegenschaften; Dachsanierung  \nKindergarten Kläyhof * \n\nFr. 250'000.00 \n\n2170 Schulliegenschaften; Neubau zwei Turnhalleneinheiten * Fr. 720'000.00 \n\n2170 Schulliegenschaften; Erneuerung Gebäudetechnik  \nSekundarstufe I * \n\nFr. 100'000.00 \n\n2170 Schulliegenschaften; Schulraumerweiterung Oberdorf * Fr. 300'000.00 \n\n6150 Gemeindestrassen; Sanierung Landgarbenstrasse  \n(Teilstück Kreisel Wahlacker bis Erlachplatz) \n\nFr. 457'000.00 \n\n6150 Gemeindestrassen; Sanierung Wahlackerstrasse  \n(Teilstück Lindenweg – Kreisel Wahlacker und Haltestelle) \n\nFr. 425’000.00 \n\n6150 Gemeindestrassen; Sanierung Fellenbergstrasse * Fr. 200'000.00 \n\n6150 Gemeindestrassen; Sanierung Schützenstrasse * \n(Teilstück Nord und Süd) \n\nFr. 182'000.00 \n\n6150 Gemeindestrassen; Sanierung Känelgasse * Fr. 283'000.00 \n\n6191 Werkhof; Dachsanierung und Photovoltaikanlage * Fr. 515'000.00 \n\n7710 Friedhof; Sanierung Vordach Bestattungsgebäude * Fr. 140'000.00 \n\n* = noch nicht bewilligte Investitionsprojekte \n\n \nDie Investitionen sind für das kommende Jahr im Investitionsbudget eingestellt. Für diese Investitionen liegen \nzum Teil bereits rechtskräftige Kreditbewilligungen vor. Andere Projekte sind noch nicht beschlossen und le-\ndiglich als Kostenschätzung* im Investitionsbudget berücksichtigt. Alle im Investitionsbudget enthaltenen Pro-\njekte, die noch nicht bewilligt sind, werden entsprechend der Kreditkompetenz dem Gemeinderat, dem Gros-\nsen Gemeinderat oder den Stimmberechtigten als separate Vorlagen zur Beschlussfassung unterbreitet. \n\n2.4 Steueranlage \n\nDie Steuererträge wurden auf einer um 0.5 Steuerzehntel tieferen Steueranlage von 1.35 (Vorjahr: 1.40) Ein-\nheiten berechnet. Die Steueranlage wurde letztmals per Januar 2009 um 0.5 Zehntel gesenkt. Der Gemein-\nderat bringt in seinem Finanzleitbild zum Ausdruck, dass er einen stetigen Steuersatz einem flexiblen vorzieht. \nDer Steuersatz soll nicht kurzen Ausschlägen unterliegen, sondern mittel- und langfristig ausgerichtet sein. \n \nDie Veränderung der Steueranlage um einen Zehntel macht bei den direkt abhängigen Ertragspositionen ge-\nmäss der Jahresrechnung 2024 rund Fr. 1.95 Mio. aus und beträgt im Budget 2026 mit einer Steueranlage \nvon 1.35 Einheiten etwa Fr. 2.03 Mio. \n \n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2026 \n \n \n\n- 12 - \n\nInnerhalb der verschiedenen Steuerarten (inkl. Forderungsverluste) ergeben sich folgende Ertragsänderungen \nim Vergleich zum Budget vom laufenden Jahr: \n \n\n \n\n2.5 Finanz- und Lastenausgleich \n\nIn der nachfolgenden Tabelle sind die von der Gemeinde an den Kanton geschuldeten Beiträge beziehungs-\nweise Gutschriften im Zeitvergleich aufgeführt. An die verschiedenen Lastenausgleichssysteme bezahlt die \nGemeinde Fr. 19.3 Mio. (Vorjahr: Fr. 18.94 Mio.). \nAn den direkten Finanzausgleich (Disparitätenabbau) wird mit einer Ausgleichszahlung von rund Fr. 67'000.00 \ngerechnet (Vorjahr: Fr. 77'000.00). Der Wert berechnet sich auf dem durchschnittlichen Steuerertrag der drei \nvorangehenden Rechnungsjahre. \nUnter Berücksichtigung des soziodemografischen Zuschusses betragen die Beiträge an den Kanton insge-\nsamt netto Fr. 19.08 Mio. (Vorjahr: Fr. 18.74 Mio.). Die Gemeindeanteile wurden gestützt auf die Finanzpla-\nnungshilfe der kantonalen Finanzdirektion berechnet. \n \nEine Zunahme der Wohnbevölkerung wirkt sich bei der Berechnung der Anteile der einzelnen Lastenverteil-\nsysteme kostensteigernd aus. Die einwohnerabhängigen Beiträge machen fürs Budgetjahr 2026 je Einwoh-\nner/-in insgesamt rund Fr. 1'126.00 pro Jahr aus (Vorjahr: Fr. 1’124.00/Einwohner/-in), was zu einer Erhöhung \nje Einwohner/-in von Fr. 2.00 führt (Werte inkl. Periodenabgrenzung). \nInsgesamt erscheinen die Budgetmitteilungen der Finanzplanungshilfe plausibel, weshalb die Grundlagenda-\nten unverändert ins Gemeindebudget übernommen werden. \nDie Gemeinde hat mit dem Budgetbeschluss pro 2018 die periodengerechte Abgrenzung für die Lastenvertei-\nler Sozialhilfe, Ergänzungsleistungen und Familienzulagen für Nichterwerbstätige beschlossen. \n \nBezeichnung BU 2026 BU 2025 RG 2024 RG 2023 RG 2022 RG 2021 \n       \n\nLohnanteile Bildung 4'723’930 4'694’330 4'190’426 4'188'440 3'797'541 3’659’116 \nSozialversicherungen 2'867’900 2'901’560 2'889’842 2'413'751 2'566'815 2’614’026 \nSozialhilfe 7'746’900 7'386’840 6'337’596 6'078'402 5'872'619 5’745’115 \nÖffentlicher Verkehr 1'841’570 1'887’000 1'722’759 1'709'210 1'621'147 1’506’495 \nAufgabenteilung 2'115’480 2'067’520 2'045’635 2'003'498 1'965'454 1’894’474 \n\nTotal Lastenausgleich 19'295’780 18'937’250 17'186’258 16'393'301 15'823'575 15’419’225 \n       \n\nFinanzausgleich 67’000 77’000 291’741 59’222 153’973 -15’267 \nSozio-demogr. Zuschuss -283’710 -272’890 -265'727 -266’536 -260536 -247’289 \n       \n\nTotal Zahlungen an Kanton 19'079’070 18'741’360 17'212’272 16'185’987 15'716’714 15’156’669 \n\nÜbersicht Steuerart Budget 2026 (1.35 Einheiten) Budget 2025 (1.40 Einheiten) Abweichung\n\nEinkommenssteuern natürliche Personen 22'978'000.00 22'420'000.00 558'000.00\n\nVermögenssteuern natürliche Personen 2'489'000.00 2'473'000.00 16'000.00\n\nQuellensteuern natürliche Personen 835'000.00 765'000.00 70'000.00\n\nSteuerausscheidungen natürliche Personen (netto) -302'000.00 -318'000.00 16'000.00\n\nPauschale Steueranrechnung natürliche Personen -9'000.00 -9'000.00 0.00\n\nRückstellungen natürliche Personen 0.00 0.00 0.00\n\nNachsteuern und Bussen natürliche Personen 47'000.00 42'000.00 5'000.00\n\nGewinn-, Kapital-, Holdingsteuern juristische Personen 1'307'000.00 1'183'000.00 124'000.00\n\nSteuerausscheidungen juristische Personen (netto) 343'000.00 341'000.00 2'000.00\n\nPauschale Steueranrechnung juristische Personen -1'000.00 -1'000.00 0.00\n\nRückstellungen juristische Personen 0.00 0.00 0.00\n\nEingang abgeschriebener Steuern 52'000.00 52'000.00 0.00\n\nForderungsverluste allgemeine Gemeindesteuern -171'000.00 -216'000.00 45'000.00\n\nWertberichtigung gefährdete Steuerguthaben 0.00 0.00 0.00\n\nSondersteuern (netto) 1'153'000.00 1'137'000.00 16'000.00\n\nLiegenschaftssteuern (netto) 2'699'800.00 2'534'800.00 165'000.00\n\nTotal netto Steuern (+ = Besserstellung / - = Schlechterstellung) 31'420'800.00 30'403'800.00 1'017'000.00\n\nHundesteuer (netto) 40'680.00 39'100.00 1'580.00\n\nErbschafts- und Schenkungssteuern (netto) 104'000.00 73'000.00 31'000.00\n\nErtragsanteile an Direkte Bundessteuer 98'000.00 93'000.00 5'000.00\n\n31'663'480.00 30'608'900.00 1'054'580.00Total netto  (+ = Besserstellung / - = Schlechterstellung)\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2026 \n \n \n\n- 13 - \n\n2.5.1 Lastenausgleich Sozialhilfe \n\nBei der Gemeinde fällt eine Vielzahl von Ausgaben an, welche dem Lastenausgleich nach Sozialhilfegesetz \n(BSG 860.1) unterliegen. Diese Kosten können weitgehend dem Lastenausgleich zugeführt werden und be-\nlasten den allgemeinen Finanzhaushalt im Jahr der Ausgaben kaum. Da sich die Gesamtheit der bernischen \nGemeinden im Folgejahr zu 50 % an den Gesamtausgaben des Kantons und aller Gemeinden zu beteiligen \nhaben, können diese Aufwendungen jedoch nicht vollständig vernachlässigt werden. Die Gemeinden haben \nfür die institutionellen Angebote (Offene Kinder- und Jugendarbeit, Kinderbetreuung und Tageseltern) einen \nSelbstbehalt von 20 % zu übernehmen, d. h. in diesem Umfang reduziert sich die Rückerstattung des Kantons. \n \n\n \n \n\n2.6 Abschlussprognose Erfolgsrechnung 2025 \n\nDie Finanzverwaltung wird den Mitgliedern des Grossen Gemeinderats für die Beratung dieses Geschäfts eine \nAbschlussprognose für das laufende Jahr (Vergleich Rechnung zu Budget) zustellen. \n \nDie Abschlussprognose wird auf dem Quartalsabschluss per Ende September 2025 beruhen. Die Abschluss-\nprognose ist kein Zwischenabschluss im betriebswirtschaftlichen Sinne, sondern lediglich eine Trendanzeige \nohne Gewähr. Erfahrungsgemäss können vor allem beim Steuerertrag im vierten Quartal noch erhebliche \nÄnderungen auftreten. Die Abschlussprognose ist demnach mit grosser Vorsicht zu interpretieren. \n\n2.7 Finanzplanresultate – Ausblick \n\nIm Vergleich zur Vorjahresplanung fallen die prognostizierten Resultate der Erfolgsrechnung im allgemeinen \nHaushalt schlechter aus. Die Verschlechterung ist insbesondere auf die Reduktion der Steueranlage um 0.5 \nSteuerzehntel auf 1.35 Einheiten zurückzuführen. Die in den letzten Jahren besseren Rechnungsresultate und \ndie guten Ausgangswerte des Finanzhaushalts ermöglichen unter Berücksichtigung der Planergebnisse eine \nmoderate Steuersenkung. \n \nMit den stabilen wirtschaftlichen Entwicklungsfaktoren und der erwarteten Zunahme an steuerpflichtigen Per-\nsonen darf in den Planjahren von steigenden Steuererträgen ausgegangen werden. Die Steuergesetzrevision \n2027 wird in den Jahren 2027 und 2028 zu einem geringeren Wachstum an Steuererträgen führen. \n \nMit der steigenden Wohnbevölkerung sind höhere Gemeindeanteile an die Lastenausgleichssysteme zu fi-\nnanzieren. Die im Vergleich zum Vorjahr tieferen Ansätze je Einwohnerin und Einwohner wirken kostenbrem-\nsend. Die Anteile an die Lehrergehaltskosten nehmen mit der steigenden Schülerzahlen in den Planjahren zu. \n \nDas in den Planjahren durchschnittliche defizitäre Ergebnis der Erfolgsrechnung von Fr. 1.22 Mio. kann durch \nden vorhandenen Bilanzüberschuss ausgeglichen werden. In gesetzlicher Hinsicht bleibt das Finanzhaus-\nhaltsgleichgewicht gewahrt. Die Rechnungsreserven verbleiben auf stabilem Niveau. \n \nAus den betrieblichen Ergebnissen resultiert in den Planjahren jeweils eine ungenügende Selbstfinanzierung. \nEs stehen für die Finanzierung der Investitionsvorhaben nicht genügend selbst erarbeitete finanzielle Mittel \n(Cash-Flow) zur Verfügung. Einmalige ausserordentliche Erträge sind in den Planjahren 2027 – 2030 keine \nabsehbar. Die negativen Saldi der Selbstfinanzierung weisen auf eine stete Neuverschuldung hin. Mit der \nunbefriedigenden Selbstfinanzierung bleibt der finanzielle Handlungsspielraum für die Erfolgs- und Investiti-\nonsrechnung eingeschränkt. \n \n\nKonto-\n\ngruppe Bezeichnung\n\nNettoaufwand\n\nim Budgetjahr\n\nDifferenz \n\nz.L. Gemeinde\n\nin CHF in CHF in % in CHF\n\n5720 Wirtschaftliche Hilfe 3'788'000.00       3'788'000.00   100.0% -                          \n\n5430 Alimentenbevorschussung 52'300.00            52'300.00         100.0% -                          \n\nTotal individuelle Sozialhilfe 3'840'300.00      3'840'300.00   100.0% -                         \n\n5444 Offene Kinder- und Jugendarbeit 324'250.00          228'600.00      70.5% 95'650.00              \n\n5450 Betreuungsgutscheine Kita 1'300'000.00       1'040'000.00   80.0% 260'000.00           \n\n5450 Betreuungsgutscheine Tageseltern 50'000.00            40'000.00         80.0% 10'000.00              \n\nTotal institutionelle Angebote 1'674'250.00      1'308'600.00   78.2% 365'650.00           \n\n5790 Personalkosten Sozialdienste 1'278'050.00       1'540'650.00   \n\nTotal Personalaufwand 1'278'050.00      1'540'650.00   120.5% -262'600.00         \n\nTotal 6'792'600.00      6'689'550.00   98.5% 103'050.00           \n\nEinbezug in\n\nLV SHG\n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2026 \n \n \n\n- 14 - \n\nDer Finanzplan ist mit den sich wandelnden Wirtschaftsprognosen – mit all ihren Auswirkungen auf Teuerung, \nZinsen, Arbeitsmarkt, Lohnentwicklung, usw. – zu wenig konkret, um verlässliche Schlüsse auf künftige Rech-\nnungsabschlüsse zu ziehen. Diesen unsicheren Entwicklungen unterliegt insbesondere der Fiskalertrag, wel-\ncher die jährliche Hauptertragsquelle darstellt. Die Gemeinde bleibt – nebst der Festsetzung der kommunalen \nSteueranlage – von der kantonalen Steuerpolitik und deren finanziellen Auswirkungen sowie von der allge-\nmeinen Wirtschaftslage abhängig. \n\n2.8 Schlussbemerkungen des Gemeinderats \n\nDer Gemeinderat hat gestützt auf die Anträge der Finanzkommission sowie aus der Mitte des Rats zahlreiche \nÄnderungen am Detailbudget vorgenommen und eine Resultatverbesserung im allgemeinen Haushalt von \nFr. 49'000.00 (ohne Steuerreduktion um 0.5 Steuerzehntel) erreicht. Die beantragten Änderungen der Finanz-\nkommission ergaben eine Budgetverbesserung von Fr. 190'610.00. Der Selbstfinanzierungsgrad im allgemei-\nnen Haushalt wird durch die vorgenommenen Korrekturen des Gemeinderats von 41.6 % (Anträge Finanz-\nkommission: 44.3 %) auf 42.3 % verbessert. \n \nDie Kürzungsanträge der Finanzkommission bei den spezialfinanzierten Bereichen (Feuerwehr, Wasserver-\nsorgung, Abwasser- und Abfallentsorgung) im Umfang von Fr. 7'330.00 hat der Gemeinderat nicht übernom-\nmen. Bei den gebührenfinanzierten Spezialfinanzierungen Wasserversorgung und Abwasserentsorgung erfol-\ngen keine Anpassungen der Grund- und Verbrauchsgebühren. Die Ansätze für die Feuerwehrersatzabgabe \nbleiben ebenfalls unverändert. Wie von den vorberatenden Kommissionen beantragt, unterstützt der Gemein-\nderat die Erhöhung der Verbrauchsgebühren um rund 15 % bei unveränderten Grundgebühren im Bereich der \nAbfallentsorgung. \n \nDer Gemeinderat befasste sich auf Antrag der Finanzkommission eingehend mit der Höhe der Steueranlage, \ndies unter Berücksichtigung der Ergebnisse der Finanzplanung 2026 – 2030. Eine Reduktion der Steueranlage \num einen halben Steuerzehntel auf neu 1.35 Einheiten verringert den Steuerertrag um rund Fr. 0.98 Mio. \nDie besseren Rechnungsabschlüsse der letzten Jahre (Einmalereignisse, Mehrertrag an Steuern, Minderauf-\nwendungen) haben den Finanzhaushalt auf einer guten Basis gehalten. Für das Budgetjahr 2026 wird mit \neiner Steueranlage von 1.40 Einheiten ein Ertragsüberschuss von rund Fr. 1.0 Mio. veranschlagt. Der Finanz-\nplan 2025 sah für das Planjahr 2026 ein Aufwandüberschuss von etwa Fr. 0.7 Mio. vor. \nEine moderate Senkung der Steueranlage wurde unter Berücksichtigung der verfügbaren externen und inter-\nnen Faktoren, den hohen anstehenden Investitionen sowie der Selbstfinanzierung und dem Finanzierungser-\ngebnis sorgfältig erwägt. Eine Steueranlage von neu 1.35 Einheiten wird als tragbar erachtet. \n \nDas mit der Steueranlage von 1.35 Einheiten positive Budgetergebnis von Fr. 54'250.00 im allgemeinen Haus-\nhalt wird dem vorhandenen Bilanzüberschuss zugeführt. Das Finanzhaushaltsgleichgewicht bleibt in gesetzli-\ncher Hinsicht gewahrt. \n \nDie Steueranlage ist unter Berücksichtigung der Rechnungsergebnisse sowie der Finanz- und Investitionspla-\nnung auf das Budgetjahr 2028 neu zu bewerten. Nach aktuellem Planungsstand werden im Planjahr 2028 \nhohe Investitionskosten für den Schulraum anfallen. Die finanzielle Entwicklung und der Steuerertrag sowie \ndie Selbstfinanzierung werden im Rahmen der jährlichen Überarbeitung des Finanzplans geprüft. Somit bleibt \nsichergestellt, dass die nötigen Massnahmen zur Wahrung der finanziellen Ausgewogenheit rechtzeitig einge-\nleitet werden können. \n \n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2026 \n \n \n\n- 15 - \n\n3 Ergebnis \n\n3.1 Übersicht Gesamtergebnis Gemeinde \n\n3.1.1 Erfolgsrechnung \n  Budget 2026 Budget 2025 Rechnung 2024 \n\n   \n   \n\nBetrieblicher Aufwand (SG 30, 31, 33, 35, 36, 37)  Fr. 54'573'950.00 53'972'520.00 50'348'805.31 \n\nBetrieblicher Ertrag (SG 40, 41, 42, 43, 45, 46, 47)  Fr. 52'950'540.00 50'279'130.00 50'752'358.97 \n\nErgebnis aus betrieblicher Tätigkeit  Fr. -1'623'410.00 -3'693'390.00 403'553.66 \n\n      \n\nFinanzaufwand (SG 34)  Fr. 246'980.00 351'910.00 457'714.85 \n\nFinanzertrag (SG 44)  Fr. 1'174'050.00 1'254'790.00 1'340'428.48 \n\nErgebnis aus Finanzierung  Fr. 927'070.00 902'880.00 882'713.63 \n\n      \n\nOperatives Ergebnis  Fr. -696'340.00 -2'790'510.00 1'286'267.29 \n\n      \n\nAusserordentlicher Aufwand (SG 38)  Fr. 84'430.00 0.00 1'521'896.24 \n\nAusserordentlicher Ertrag (SG 48)  Fr. 316'950.00 684'510.00 672'605.50 \n\nAusserordentliches Ergebnis  Fr. 232'520.00 684'510.00 -849'290.74 \n      \n\nGesamtergebnis Erfolgsrechnung  Fr. -463'820.00 -2'106'000.00 436'976.55 \n      \n\n      \n\n3.1.2 Investitionsrechnung \n     \n\n \n     \n\nInvestitionsausgaben (SG 690)  Fr. 9'764'000.00 6'885'000.00 5'440'369.33 \n\nInvestitionseinnahmen (SG 590)  Fr. 619'000.00 600'000.00 429'522.10 \n \n\n     \n\nErgebnis Investitionsrechnung  Fr. 9'145'000.00 6'285'000.00 5'010'847.23 \n      \n\n      \n\n3.1.3 Finanzierungsergebnis \n  \n\n   \n      \n\nSelbstfinanzierung:      \n\nErgebnis Gesamthaushalt (SG 90)  Fr. -463'820.00 -2'106'000.00 436'976.55 \n\nAbschreibungen  \nVerwaltungsvermögen (SG 33) + Fr. 1'643'520.00 2'804'110.00 2'558'443.45 \n\nEinlagen in Fonds und  \nSpezialfinanzierungen (SG 35) + Fr. 1'580'000.00 1'214'000.00 871'274.00 \n\nEntnahmen aus Fonds und  \nSpezialfinanzierungen (SG 45) - Fr. -212'750.00 -218'310.00 -169'478.95 \n\nWertberichtigung Darlehen  \nVerwaltungsvermögen (SG 364) + Fr. 0.00 0.00 0.00 \n\nWertberichtigung Beteiligungen  \nVerwaltungsvermögen (SG 365) + Fr. 0.00 0.00 0.00 \n\nAbschreibungen  \nInvestitionsbeiträge (SG 366) + Fr. 368'770.00 379'410.00 365'557.35 \n\nEinlagen in das Eigenkapital (SG 389) + Fr. 84'430.00 0.00 1'521'896.24 \n\nAufwertung Verwaltungsvermögen (SG 4490) - Fr. 0.00 0.00 0.00 \n\nEntnahmen aus dem Eigenkapital (SG 489) - Fr. -316'950.00 -684'510.00 -672'605.50 \n      \n\nSelbstfinanzierung  Fr. 2'683'200.00 1'388'700.00 4'912'063.14 \n      \n\nNettoinvestitionen:      \n\nErgebnis Investitionsrechnung (SG 5 ./. 6)  Fr. 9'145'000.00 6'285'000.00 5'010'847.23 \n      \n\nFinanzierungsergebnis \n+ = Finanzierungsüberschuss /  \n-  = Finanzierungsfehlbetrag \n\n Fr. -6'461'800.00 -4'896'300.00 -98'784.09 \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2026 \n \n \n\n- 16 - \n\n3.2 Allgemeine Übersicht \n \n\n  Budget 2026 Budget 2025 Rechnung 2024 \n \n\n     \n\nJahresergebnis Erfolgsrechnung  \nGesamthaushalt (SG 90)  Fr. -463'820.00 -2'106'000.00 436'976.55 \n\nJahresergebnis Erfolgsrechnung  \nAllgemeiner Haushalt (SG 900)  Fr. 54'250.00 -1'663'030.00 875'916.22 \n\nJahresergebnis gesetzliche  \nSpezialfinanzierungen (SG 901)  Fr. -518'070.00 -442'970.00 -438'939.67 \n      \n\nSteuerertrag natürliche Personen (SG 400)  Fr. 26'038'000.00 25'373'000.00 24'877'880.65 \n\nSteuerertrag juristische Personen (SG 401)  Fr. 1'649'000.00 1'523'000.00 2'551'261.10 \n\nLiegenschaftssteuer (SG 4021)  Fr. 2'700'000.00 2'535'000.00 2'699'877.00 \n\n      \n\nNettoinvestitionen (SG 5 ./. 6)  Fr. 9'145'000.00 6'285'000.00 5'010'847.23 \n\n3.3 Ergebnis Allgemeiner Haushalt \n   Budget 2026 Budget 2025 Rechnung 2024 \n      \n\nBetrieblicher Aufwand (SG 30, 31, 33, 35, 36, 37)  Fr. 47'534'350.00 47'388'710.00 44'530'415.74 \n\nBetrieblicher Ertrag (SG 40, 41, 42, 43, 45, 46, 47)  Fr. 46'920'270.00 44'725'310.00 45'983'721.97 \n\nErgebnis aus betrieblicher Tätigkeit  Fr. -614'080.00 -2'663'400.00 1'453'306.23 \n\n      \n\nFinanzaufwand (SG 34)  Fr. 246'980.00 351'910.00 457'714.85 \n\nFinanzertrag (SG 44)  Fr. 951'850.00 936'830.00 998'678.08 \n\nErgebnis aus Finanzierung  Fr. 704'870.00 584'920.00 540'963.23 \n\n      \n\nOperatives Ergebnis  Fr. 90'790.00 -2'078'480.00 1'994'269.46 \n\n      \n\nAusserordentlicher Aufwand (SG 38)  Fr. 84'430.00 0.00 1'521'896.24 \n\nAusserordentlicher Ertrag (SG 48)  Fr. 47'890.00 415'450.00 403'543.00 \n\nAusserordentliches Ergebnis  Fr. -36'540.00 415'450.00 -1'118'353.24 \n\n      \n\nGesamtergebnis Erfolgsrechnung  Fr. 54'250.00 -1'663'030.00 875'916.22 \n\n \nFür die Gemeinde Zollikofen wurde im vorliegenden Budget mit einer Steueranlage von 1.35 (Vorjahr: 1.40) \nEinheiten gerechnet. \n \nGemäss Art. 261 Abs. 1 des Steuergesetzes vom 21. Mai 2000 (BSG 661.11) sowie gestützt auf Art. 5 Abs. 1 \ndes kommunalen Liegenschaftssteuerreglements (SSGZ 661.2) wird der Satz der Liegenschaftssteuer jährlich \nzusammen mit dem Budget festgesetzt. Zurzeit beträgt der Ansatz 1.00 ‰ des amtlichen Werts. Der maximal \nzulässige Ansatz beträgt 1.50 ‰. \n \nGestützt auf das Hundereglement (SSGZ 665.1) vom 27. Februar 2013 wird nach Art. 4 die Hundetaxe vom \nGemeinderat auf mindestens Fr. 50.00 bis höchstens Fr. 200.00 pro Jahr und Tier festgesetzt. Im Budget wird \nmit einer unveränderten Hundetaxe von Fr. 100.00 gerechnet. \n \nDas Budget 2026 weist einen Ertragsüberschuss von Fr. 54'250.00 aus, welcher den bestehenden Reserven \ndes Bilanzüberschusses zugeführt wird (Bestand per 31. Dezember 2024: Fr. 24'776'049.57; Betrag entspricht \nper Bilanzstichtag rund 12.7 Steueranlagezehnteln). \n \nDie Erfolgsrechnung muss mittelfristig ausgeglichen sein. Als mittelfristig gilt gemäss den gesetzlichen Best-\nimmungen eine Zeitspanne von acht Jahren. Solange ein Bilanzüberschuss vorhanden ist, können in gesetz-\nlicher Hinsicht Defizite budgetiert werden. \n \n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2026 \n \n \n\n- 17 - \n\n3.4 Ergebnis Spezialfinanzierung Feuerwehr \n\n   Budget 2026 Budget 2025 Rechnung 2024 \n      \n\nBetrieblicher Aufwand (SG 30, 31, 33, 35, 36, 37)  Fr. 692'230.00 689'280.00 497'795.65 \n\nBetrieblicher Ertrag (SG 40, 41, 42, 43, 45, 46, 47)  Fr. 523'000.00 484'000.00 527'098.20 \n\nErgebnis aus betrieblicher Tätigkeit  Fr. -169'230.00 -205'280.00 29'302.55 \n\n      \n\nFinanzaufwand (SG 34)  Fr. 0.00 0.00 0.00 \n\nFinanzertrag (SG 44)  Fr. 71'570.00 72'870.00 76'063.55 \n\nErgebnis aus Finanzierung  Fr. 71'570.00 72'870.00 76'063.55 \n\n      \n\nOperatives Ergebnis  Fr. -97'660.00 -132'410.00 105'366.10 \n\n      \n\nAusserordentlicher Aufwand (SG 38)  Fr. 0.00 0.00 0.00 \n\nAusserordentlicher Ertrag (SG 48)  Fr. 0.00 0.00 0.00 \n\nAusserordentliches Ergebnis  Fr. 0.00 0.00 0.00 \n\n      \n\nGesamtergebnis Erfolgsrechnung  Fr. -97'660.00 -132'410.00 105'366.10 \n\n \nDie Feuerwehrersatzabgabe wird vom Gemeinderat in Prozenten des Kantonssteuerbetrags festgelegt (vgl. \nArt. 31, Reglement über die öffentliche Sicherheit RÖS, SSGZ 522.3). Die Ersatzabgabe ist im Budget 2026 \nmit 2.5 % berechnet. Die minimale Abgabe beträgt Fr. 20.00 (vgl. Art. 32, RÖS), die maximale Abgabe pro \nPerson beträgt Fr. 450.00 (vgl. Art. 28, Feuerschutz- und Feuerwehrgesetz, BSG 871.11). \n \nDer Aufwandüberschuss der Feuerwehr beträgt bei gleichbleibenden Ansätzen für die Feuerwehrersatzab-\ngabe Fr. 97'660.00 (Vorjahr: Fr. 132'410.00) und wird der Spezialfinanzierung Feuerwehr entnommen (Be-\nstand per 31. Dezember 2024: Fr. 996'213.02). \n\n3.5 Ergebnis Spezialfinanzierung Wasser \n   Budget 2026 Budget 2025 Rechnung 2024 \n      \n\nBetrieblicher Aufwand (SG 30, 31, 33, 35, 36, 37)  Fr. 1'734'820.00 1'679'560.00 1'551'723.28 \n\nBetrieblicher Ertrag (SG 40, 41, 42, 43, 45, 46, 47)  Fr. 1'303'520.00 1'301'230.00 1'008'867.10 \n\nErgebnis aus betrieblicher Tätigkeit  Fr. -431'300.00 -378'330.00 -542'856.18 \n\n      \n\nFinanzaufwand (SG 34)  Fr. 0.00 0.00 0.00 \n\nFinanzertrag (SG 44)  Fr. 29'580.00 48'870.00 67'701.70 \n\nErgebnis aus Finanzierung  Fr. 29'580.00 48'870.00 67'701.70 \n\n      \n\nOperatives Ergebnis  Fr. -401'720.00 -329'460.00 -475'154.48 \n\n      \n\nAusserordentlicher Aufwand (SG 38)  Fr. 0.00 0.00 0.00 \n\nAusserordentlicher Ertrag (SG 48)  Fr. 269'060.00 269'060.00 269'062.50 \n\nAusserordentliches Ergebnis  Fr. 269'060.00 269'060.00 269'062.50 \n\n      \n\nGesamtergebnis Erfolgsrechnung  Fr. -132'660.00 -60'400.00 -206'091.98 \n\n \nDer Gemeinderat erlässt gestützt auf Art. 35 ff des Wasserversorgungsreglements (SSGZ 752.3) und Art. 3 \ndes Gebührenreglements zum Wasserversorgungsreglement vom 21. November 2012 (SSGZ 752.311) die \nWassergebühren: \n \n\n \n1 je nach Wasserzählergrösse (vgl. Gebührenverordnung, SSGZ 752.312) \n\nGrundgebühr 20 mm Hauswasserzähler 1  Fr. 58.00/Jahr   unverändert \n\nVerbrauchsgebühr  Fr. 0.80/m3   unverändert \n\nAnschlussgebühren gemäss Reglementen \nAnpassung per 1. Januar 2025 teuerungsbedingt \nvorgesehen \n\n      \n\nEinlagesatz Werterhalt Wasserversorgung   60 %   unverändert \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2026 \n \n \n\n- 18 - \n\nDie Anschlussgebühren sind seit der Einführung von HRM2 über die Erfolgsrechnung zu buchen und in den \nWerterhalt einzulegen. Die Anschlussgebühren werden zu 100 % der Einlage in den Werterhalt angerechnet \n(vgl. Gemeindeinformation des Kantons vom 4. Februar 2016). Die jährliche Einlage in den Werterhalt ist mit \n60 % der Wiederbeschaffungswerte (Fr. 326'690.00) vorgesehen und ist zwingend vorzunehmen. Mit der An-\nrechnung der Anschlussgebühren ist die Einlage in den Werterhalt erheblichen Schwankungen unterworfen. \nBleiben die Anschlussgebühren in budgetierter Höhe aus (Fr. 435'000.00), ist die Einlage in den Werterhalt \ngleichwohl vorzunehmen, was über den Betriebsaufwand zu finanzieren ist. \nDie Abschreibungen der Investitionen haben nach vorgegebenen Nutzungsdauern und Anlagekategorien zu \nerfolgen. Der jährliche Abschreibungsbetrag wird aus der Spezialfinanzierung Werterhalt entnommen. Für den \nwerterhaltenden Unterhalt beziehungsweise für bestimmte Arbeitsvornahmen in der Erfolgsrechnung dürfen \ndie Aufwendungen der Spezialfinanzierung Werterhalt entnommen werden. \n \nDer Aufwandüberschuss der Wasserversorgung wird mit den seit 1. Januar 2021 gültigen Gebührenansätzen \nauf Fr. 132'660.00 budgetiert (Vorjahr: Fr. 60'400.00). Das defizitäre Ergebnis wird der Spezialfinanzierung \nRechnungsausgleich entnommen (Bestand per 31. Dezember 2024: Fr. 1'411'093.98). \n\n3.6 Ergebnis Spezialfinanzierung Abwasser \n   Budget 2026 Budget 2025 Rechnung 2024 \n      \n\nBetrieblicher Aufwand (SG 30, 31, 33, 35, 36, 37)  Fr. 3'311'720.00 2'923'050.00 2'484'556.16 \n\nBetrieblicher Ertrag (SG 40, 41, 42, 43, 45, 46, 47)  Fr. 2'895'480.00 2'564'830.00 2'099'275.55 \n\nErgebnis aus betrieblicher Tätigkeit  Fr. -416'240.00 -358'220.00 -385'280.61 \n\n      \n\nFinanzaufwand (SG 34)  Fr. 0.00 0.00 0.00 \n\nFinanzertrag (SG 44)  Fr. 117'910.00 188'380.00 190'211.40 \n\nErgebnis aus Finanzierung  Fr. 117'910.00 188'380.00 190'211.40 \n\n      \n\nOperatives Ergebnis  Fr. -298'330.00 -169'840.00 -195'069.21 \n\n      \n\nAusserordentlicher Aufwand (SG 38)  Fr. 0.00 0.00 0.00 \n\nAusserordentlicher Ertrag (SG 48)  Fr. 0.00 0.00 0.00 \n\nAusserordentliches Ergebnis  Fr. 0.00 0.00 0.00 \n\n      \n\nGesamtergebnis Erfolgsrechnung  Fr. -298'330.00 -169'840.00 -195'069.21 \n\n \nDer Gemeinderat erlässt gestützt auf Art. 29 ff des Abwasserentsorgungsreglements (SSGZ 821.1) und \nArt. 3 ff des Gebührenreglements zum Abwasserentsorgungsreglement vom 19. September 2012 (SSGZ \n821.111) die Abwassergebühren: \n \n\n \nDie Anschlussgebühren sind seit der Einführung von HRM2 über die Erfolgsrechnung zu buchen und in den \nWerterhalt einzulegen. Die Anschlussgebühren werden zu 100 % der Einlage in den Werterhalt angerechnet \n(vgl. Gemeindeinformation des Kantons vom 4. Februar 2016). Die jährliche Einlage in den Werterhalt ist mit \n60 % der Wiederbeschaffungswerte (Fr. 544'580.00) vorgesehen und ist zwingend vorzunehmen. Mit der An-\nrechnung der Anschlussgebühren ist die Einlage in den Werterhalt erheblichen Schwankungen unterworfen. \nBleiben die Anschlussgebühren in budgetierter Höhe aus (Fr. 1'145'000.00), ist die Einlage in den Werterhalt \ngleichwohl vorzunehmen, was über den Betriebsaufwand zu finanzieren ist. \nDie Abschreibungen der Investitionen haben nach vorgegebenen Nutzungsdauern und Anlagekategorien zu \nerfolgen. Der jährliche Abschreibungsbetrag wird aus der Spezialfinanzierung Werterhalt entnommen. Für den \nwerterhaltenden Unterhalt beziehungsweise für bestimmte Arbeitsvornahmen in der Erfolgsrechnung dürfen \ndie Aufwendungen der Spezialfinanzierung Werterhalt entnommen werden.  \n\n \n2 je nach Wasserzählergrösse (vgl. Gebührenverordnung, SSGZ 821.112) \n\nGrundgebühr 20 mm Hauswasserzähler 2  Fr. 200.00/Jahr   unverändert \n\nVerbrauchsgebühr  Fr. 1.60/m3   unverändert \n\nRegenabwassergebühr  Fr. 0.20/m2   unverändert \n\nAnschlussgebühren gemäss Reglementen \nAnpassung per 1. Januar 2025 teuerungsbedingt \nvorgesehen \n\n    \n\nEinlagesatz Werterhalt Abwasserentsorgung   60 % unverändert \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2026 \n \n \n\n- 19 - \n\nDer Aufwandüberschuss der Abwasserentsorgung wird mit den seit 1. Januar 2021 gültigen Gebührenansät-\nzen auf Fr. 298'330.00 budgetiert (Vorjahr: Fr. 169'840.00). Das Defizit wird der Spezialfinanzierung Rech-\nnungsausgleich entnommen (Bestand per 31. Dezember 2024: Fr. 2'162'364.69). \n\n3.7 Ergebnis Spezialfinanzierung Abfall \n   Budget 2026 Budget 2025 Rechnung 2024 \n      \n\nBetrieblicher Aufwand (SG 30, 31, 33, 35, 36, 37)  Fr. 1'300'830.00 1'291'920.00 1'284'314.48 \n\nBetrieblicher Ertrag (SG 40, 41, 42, 43, 45, 46, 47)  Fr. 1'308'270.00 1'203'760.00 1'133'396.15 \n\nErgebnis aus betrieblicher Tätigkeit  Fr. 7'440.00 -88'160.00 -150'918.33 \n\n      \n\nFinanzaufwand (SG 34)  Fr. 0.00 0.00 0.00 \n\nFinanzertrag (SG 44)  Fr. 3'140.00 7'840.00 7'773.75 \n\nErgebnis aus Finanzierung  Fr. 3'140.00 7'840.00 7'773.75 \n\n      \n\nOperatives Ergebnis  Fr. 10'580.00 -80'320.00 -143'144.58 \n\n      \n\nAusserordentlicher Aufwand (SG 38)  Fr. 0.00 0.00 0.00 \n\nAusserordentlicher Ertrag (SG 48)  Fr. 0.00 0.00 0.00 \n\nAusserordentliches Ergebnis  Fr. 0.00 0.00 0.00 \n\n      \n\nGesamtergebnis Erfolgsrechnung  Fr. 10'580.00 -80'320.00 -143'144.58 \n\n \nDer Gemeinderat erlässt in Anwendung von Art. 29 des Abfallreglements vom 22. September 2021 (SSGZ \n822.1) in der Abfallverordnung (SSGZ 822.11) die Höhe der Abfallgebühren: \n \n\n \nMit der Erhöhung der Verbrauchsgebühren von rund 15 % per 1. Januar 2026 wird bei der Abfallentsorgung \nein Ertragsüberschuss von Fr. 10'580.00 budgetiert (Vorjahr: Aufwandüberschuss Fr. 80'320.00). Der Ertrags-\nüberschuss wird als Reserve in die Spezialfinanzierung eingelegt (Bestand per 31. Dezember 2024: \nFr. 519'211.87). \n\n3.8 Ergebnis Spezialfinanzierung gestützt auf Gemeindereglemente \n\nIn den im allgemeinen Haushalt enthaltenen spezialfinanzierten Bereichen (Arbeitsbeschaffung, Landschafts-\nschutz, Liegenschaften des Finanzvermögens) sind folgende Ergebnisse pro Budget 2026 vorgesehen: \n \n\nFonds für Arbeitsbeschaffung Einlage in Vorfinanzierung \nEntnahme aus Vorfinanzierung \n\nFr.  \nFr. \n\n0.00  \n0.00 \n\nBaudenkmäler und Naturobjekte Einlage in Vorfinanzierung \nEntnahme aus Vorfinanzierung \n\nFr.  \nFr. \n\n0.00  \n-15'000.00 \n\nLiegenschaften des Finanzvermögens Einlage in Vorfinanzierung  \nEntnahme aus Vorfinanzierung \n\nFr.  \nFr. \n\n+84'430.00  \n-32'890.00 \n\n \nDas Defizit der einzelnen Spezialfinanzierung beziehungsweise Vorfinanzierung wird aus den vorhandenen \nReserven entnommen. \n  \n\nGrundgebühr Haushalt und Gewerbe  \npro Einwohnergleichwert (EGW) \n\nFr. 27.60/EGW unverändert \n\nKehrichtmarken Haushalt und Gewerbe neu:  \nFr. 0.80/17 Liter Marke  \nFr. 1.60/35 Liter Marke  \nFr. 2.75/60 Liter Marke  \nFr. 4.95/110 Liter Marke  \nErhöhung um ca. 15 % \n\nbisher:  \nFr. 0.70/17 Liter Marke  \nFr. 1.40/35 Liter Marke  \nFr. 2.40/60 Liter Marke  \nFr. 4.30/110 Liter Marke \n\nContainer-Gebührenmarken Gewerbe neu:  \nFr. 29.00/Banderolen  \nFr. 1'452.00/Marke  \nErhöhung um ca. 15 % \n\nbisher:  \nFr. 25.25/Banderolen  \nFr. 1'262.75/Marke \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2026 \n \n \n\n- 20 - \n\n3.9 Ergebnis wirkungsorientierte Verwaltungsführung (NPM) \n\nBereich Sekundarstufe I \n\nSeit dem 1. Januar 2005 wird der Teilbereich Sekundarstufe I (HRM-Kontengruppe 2130) nach den Grund-\nsätzen der wirkungsorientierten Verwaltungsführung (NPM) geführt. Die Steuerung in diesem Bereich erfolgt \nsomit nicht mittels Budgetkrediten auf HRM-Kontostufe, sondern nach den Globalbudgets pro Produkt (Unter-\nricht, Kultur und Projekte, Gesundheit und Soziales sowie Information und Kommunikation). \n \n\nErgebnis Nettoaufwand Globalbudget 2026 Fr. 472'890.00 \n\nErgebnis Nettoaufwand Globalbudget 2025 Fr. 463’650.00 \n\nErgebnis Nettoaufwand Globalrechnung 2024 Fr. 385'458.10 \n\n \nDer Nettoaufwand nimmt im Vergleich zum Vorjahr um etwa 2 % oder um Fr. 9'240.00 zu. Kostenanpassungen \nergeben sich aufgrund der Anzahl Schülerinnen und Schüler, was Korrekturen bei den Lehrmitteln (Pro-Kopf-\nBeiträge), Lebensmitteln, Exkursionen, Schulreisen und Projekten zur Folge hat. Kostenveränderungen sind \nbei den Anschaffungen von Schulmobiliar, Geräte und Hardware zu verzeichnen. Im Weiteren ergeben sich \nAnpassungen beim Unterhalt Software und Lizenzen sowie bei den Honoraren externe Berater, Gutachter und \nFachexperten. Die nach Abzug von Beiträgen Dritter verbleibenden Kosten werden über die bestehenden \nRücklagen der Spezialfinanzierung ausgeglichen. Die Rücklagen des Globalbudgetbereichs Sekundarstufe I \nbetragen per 31. Dezember 2024 Fr. 77'091.60. \n \n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2026 \n \n \n\n- 21 - \n\n \n\n4 Erfolgsrechnung \n\n4.1 Zusammenzug Gliederung nach Sachgruppen Erfolgsrechnung \n\n  Budget 2026 Budget 2025 Rechnung 2024 \n Bezeichnung Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag \n\n        \n3 Total Aufwand 56'048'710.00  55'439'190.00  53'409'645.90  \n30 Personalaufwand 10'118'080.00  9'630'280.00  9'138'139.31  \n31 Sach- und übriger  \n\nPersonalaufwand \n7'627'830.00  6'992'660.00  6'732'587.19  \n\n33 Abschreibungen  \nVerwaltungsver-\nmögen \n\n1'643'520.00  2'804'110.00  2'558'443.45  \n\n34 Finanzaufwand 246'980.00  351'910.00  457'714.85  \n35 Einlagen in Fonds \n\nund Spezialfinan-\nzierungen \n\n1'580'000.00  1'214'000.00  871'274.00  \n\n36 Transferaufwand 33'604'520.00  33'331'470.00  31'048'361.36  \n37 Durchlaufende  \n\nBeiträge \n0.00  0.00  0.00  \n\n38 Ausserordentlicher  \nAufwand \n\n84'430.00  0.00  1'521'896.24  \n\n39 Interne  \nVerrechnungen \n\n1'143'350.00  1'114'760.00  1'081'229.50  \n\n        \n        \n4 Total Ertrag  55'584'890.00  53'333'190.00  53'846'622.45 \n40 Fiskalertrag  31'749'120.00  30'742'620.00  31'538'675.82 \n41 Regalien und  \n\nKonzessionen \n 440'520.00  446'440.00  434'961.30 \n\n42 Entgelte  10'543'210.00  9'950'310.00  9'402'064.45 \n43 Verschiedene  \n\nErträge \n 355'400.00  0.00  948'667.00 \n\n44 Finanzertrag  1'174'050.00  1'254'790.00  1'340'428.48 \n45 Entnahmen aus \n\nFonds und Spezi-\nalfinanzierungen \n\n 212'750.00  218'310.00  169'478.95 \n\n46 Transferertrag  9'649'540.00  8'921'450.00  8'258'511.45 \n47 Durchlaufende  \n\nBeiträge \n 0.00  0.00  0.00 \n\n48 Ausserordentlicher  \nErtrag \n\n 316'950.00  684'510.00  672'605.50 \n\n49 Interne  \nVerrechnungen \n\n 1'143'350.00  1'114'760.00  1'081'229.50 \n\n        \n        \n9 Abschlusskonten 10'580.00 528'650.00 0.00 442'970.00 105'366.10 544'305.77 \n90 Abschluss Erfolgs-\n\nrechnung \n10'580.00 528'650.00 0.00 442'970.00 105'366.10 544'305.77 \n\n        \n\n        \n\n Total 56'059'290.00 56'113'540.00 55'439'190.00 53'776'160.00 53'515'012.00 54'390'928.22 \n Nettoaufwand    1'663'030.00   \n Nettoertrag 54'250.00    875'916.22  \n allg. Haushalt       \n\n \n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2026 \n \n \n\n- 22 - \n\n4.2 Zusammenzug Erfolgsrechnung nach funktionaler Gliederung \n\n  Budget 2026 Budget 2025 Rechnung 2024 \n Bezeichnung Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag \n\n        \n0 Allgemeine  \n\nVerwaltung \n4'761'290.00 505'420.00 4'678'310.00 524'220.00 4'486'886.55 527'312.35 \n\n Nettoaufwand  4'255'870.00  4'154'090.00  3'959'574.20 \n        \n1 Öffentliche Ord-\n\nnung und Sicher-\nheit, Verteidigung \n\n2'631'260.00 2'460'190.00 1'889'390.00 1'795'070.00 1'758'480.98 1'678'702.56 \n\n Nettoaufwand  171'070.00  94'320.00  79'778.42 \n        \n2 Bildung 12'782'390.00 2'475'290.00 12'027'410.00 1'996'540.00 11'205'707.43 1'986'463.53 \n Nettoaufwand  10'307'100.00  10'030'870.00  9'219'243.90 \n        \n3 Kultur, Sport  \n\nund Freizeit \n1'468'140.00 84'830.00 1'602'370.00 84'080.00 1'455'945.56 90'773.60 \n\n Nettoaufwand  1'383'310.00  1'518'290.00  1'365'171.96 \n        \n4 Gesundheit 80'030.00 2'350.00 81'020.00 2'500.00 62'552.79 1'706.15 \n Nettoaufwand  77'680.00  78'520.00  60'846.64 \n        \n5 Soziale Sicherheit 20'961'070.00 10'102'060.00 20'734'860.00 10'330'550.00 19'157'126.47 9'857'168.36 \n Nettoaufwand  10'859'010.00  10'404'310.00  9'299'958.11 \n        \n6 Verkehr 3'750'310.00 365'320.00 3'929'390.00 376'040.00 3'553'093.00 370'401.45 \n Nettoaufwand  3'384'990.00  3'553'350.00  3'182'691.55 \n        \n7 Umweltschutz und \n\nRaumordnung \n6'861'900.00 6'890'940.00 6'364'550.00 6'084'950.00 5'721'336.75 6'471'123.64 \n\n Nettoaufwand 29'040.00   279'600.00 749'786.89  \n        \n8 Volkswirtschaft 18'750.00 449'320.00 28'740.00 455'340.00 15'587.35 441'161.15 \n Nettoertrag 430'570.00  426'600.00  425'573.80  \n        \n9 Finanzen und  \n\nSteuern \n2'744'150.00 32'777'820.00 4'103'150.00 32'126'870.00 6'098'295.12 32'966'115.43 \n\n Nettoertrag 30'033'670.00  28'023'720.00  26'867'820.31  \n        \n\n        \n\n Total 56'059'290.00 56'113'540.00 55'439'190.00 53'776'160.00 53'515'012.00 54'390'928.22 \n Nettoaufwand    1'663'030.00   \n Nettoertrag 54'250.00    875'916.22  \n allg. Haushalt       \n\n \n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2026 \n \n \n\n- 23 - \n\n5 Investitionsrechnung \n\n5.1 Zusammenzug Investitionsrechnung nach funktionaler Gliederung \n\n  Budget 2026 Budget 2025 Rechnung 2024 \n Bezeichnung Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag \n\n        \n0 Allgemeine  \n\nVerwaltung \n250'000.00 0.00 580'000.00 0.00 138'814.14 0.00 \n\n Nettoaufwand  250'000.00  580'000.00  138'814.14 \n        \n1 Öffentliche Ord-\n\nnung und Sicher-\nheit, Verteidigung \n\n0.00 0.00 95’000.00 0.00 250’000.00 0.00 \n\n Nettoaufwand    95'000.00  250'000.00 \n        \n2 Bildung 4’582'000.00 0.00 1’949'000.00 0.00 1'272'954.92 21'583.90 \n Nettoaufwand  4'582’000.00  1'949'000.00  1'251'371.02 \n        \n3 Kultur, Sport  \n\nund Freizeit \n0.00 0.00 0.00 0.00 2'500’000.00 313'738.20 \n\n Nettoaufwand      2'186'261.80 \n        \n6 Verkehr 2'172’000.00 219'000.00 1'647'000.00 204'000.00 632'888.43 0.00 \n Nettoaufwand  1’953'000.00  1'443'000.00  632'888.43 \n        \n7 Umweltschutz und \n\nRaumordnung \n2'172'000.00 400'000.00 2'614'000.00 396'000.00 645'711.84 94'200.00 \n\n Nettoaufwand  2'360'000.00  2'218'000.00  551'511.84 \n        \n8 Volkswirtschaft 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 \n Nettoaufwand       \n        \n\n        \n\n Total 9'764'000.00 619'000.00 6'885'000.00 600'000.00 5'440'369.33 429'522.10 \n Nettoinvestitionen  9'145'000.00  6'285'000.00  5'010'847.23 \n\n \n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2026 \n \n \n\n- 24 - \n\n6 Eigenkapitalnachweis \n\n6.1 Allgemeines \n\nDer Eigenkapitalnachweis zeigt die Ursachen der Veränderung des Eigenkapitals. Aus der Neubewertung des \nFinanzvermögens können sich Bewertungsreserven-Veränderungen ergeben. \n\n6.2 Voraussichtliches Eigenkapital \n\n \n\n6.3 Kommentare zu den Auswertungen \n\n6.3.1 Verpflichtungen bzw. Vorschüsse gegenüber Spezialfinanzierungen (SG 290) \n\nDie Veränderungen zeigen die Ergebnisse der jeweiligen Spezialfinanzierungen und den voraussichtlichen \nSaldo per 31. Dezember 2026. \n\n6.3.2 Rücklagen der Globalbudgetbereiche (SG 292) \n\nDie Saldoveränderungen im Globalbudgetbereich erfolgen gemäss dem Reglement über die Spezialfinanzie-\nrung Sekundarstufe I. \n\n6.3.3 Vorfinanzierungen (SG 293) \n\nDie Wertveränderungen (Einlage/Entnahme) errechnen sich anhand der voraussichtlichen Geschäftsfälle aus \nder Erfolgsrechnung. \n\n6.3.4 Reserven (Zusätzliche Abschreibungen, SG 294) \n\nDie Vorschriften über die zusätzlichen Abschreibungen werden mit der Änderung der Gemeindeverordnung \n(BSG 170.111) auf das Jahr 2026 aufgehoben. Der Saldo der finanzpolitischen Reserven von Fr. 7.147 Mio. \n(Stand per 31. Dezember 2024) wird im Rechnungsjahr 2026 dem Bilanzüberschuss zugeführt (* bilanzielle \nÜberführung). \n  \n\nEigenkapital per 31.12.2024 voraussichtliches\n\n Eigenkapital per \n\n31.12.2026\n\nKonto in Tausend CHF Konto aus Budget 2025 (+/-) CHF Konto aus Budget 2026 (+/-) CHF in Tausend CHF\n\n29 Eigenkapital 63'465  -1'793  670 62'342\n\n290 Verpflichtungen (+) bzw.                \n\nVorschüsse (-) gegenüber \n\nSpezialfinanzierungen\n\n6'972  -711  -787 5'474\n\n29000.51 SF Feuerwehr 996 901x.01 Aufwandüberschuss -132 901x.01 Aufwandüberschuss -98 766\n\n29001.11 SF Wasserversorgung 1'411 901x.01 Aufwandüberschuss -60 901x.01 Aufwandüberschuss -133 1'218\n\n29001.12 SF Wasser, übriges Eigenkapital 1'884 x898 Entnahme -269 x898 Entnahme -269 1'346\n\n29002.21 SF Abwasserentsorgung 2'162 901x.01 Aufwandüberschuss -170 901x.01 Aufwandüberschuss -298 1'694\n\n29003.31 SF Abfall 519 901x.01 Aufwandüberschuss -80 901x.01 Ertragsüberschuss 11 450\n\n2900x SF Übertragung VV (Art. 85a GV) 0 x898.xx 0 x898.xx 0 0\n\n292 Rücklagen der \n\nGlobalbudgetbereiche\n\n77 0 0 77\n\n29200.01 Rücklagen Sekundarstufe I 77 x892 0 x892 Entnahme 0 77\n\n293 Vorfinanzierungen 23'571  944  1'403 25'918\n\n29300.01 Liegenschaften Finanzvermögen 654 x893 Entnahme -37 x893 Einlage 51 668\n\n29300.03 SF Fonds Arbeitsbeschaffung 220 901x.01 0 901x.01 0 220\n\n29300.04 SF Fonds schützensw. Bauten 30 901x.01 Entnahme -15 901x.01 Entnahme -15 0\n\n29301.11 Wasserversorgung Werterhalt 6'720 x510.x1 Einlage 285 x510.xx Einlage 317 7'322\n\n29302.21 Abwasserentsorgung Werterhalt 15'947 x510.x1 Einlage 711 x510.xx Einlage 1'050 17'708\n\n294 Reserven 7'147  0  0 0\n\n29400.01 Zusätzliche Abschreibungen * 7'147 x894.xx 0 x894.xx 0 * 0\n\n296 Neubewertungsreserve \n\nFinanzvermögen\n\n922  -363  0 559\n\n29600.01 Neubewertungsreserve \n\nFinanzvermögen\n\n363 x896.xx Entnahme -363 x896.xx Entnahme 0 0\n\n29601.01 Schwankungsreserve 559 x896.xx 0 x896.xx 0 559\n\n298 Übriges Eigenkapital 0 x898 0 x898 0 0\n\n299 Bilanzüberschuss/-Fehlbetrag 24'776 2990 Jahresergebnis                       \n\nÜberschuss  (+)                            \n\nDefizit (-)\n\n-1'663 Jahresergebnis                       \n\nÜberschuss  (+)                            \n\nDefizit (-)\n\n54 * 30'314\n\nVeränderungsnachweis \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2026 \n \n \n\n- 25 - \n\n6.3.5 Neubewertungsreserve Finanzvermögen (SG 296) \n\nVon der Neubewertungsreserve wurde nach fünf Jahren seit der Einführung von HRM2, d. h. im Jahr 2021, \ndie Summe von 10 % der gesamten Finanzanlagen und 5 % der gesamten Sachanlagen des Finanzvermö-\ngens in die Schwankungsreserve überführt. Die Neubewertungsreserve wurde ab dem sechsten Jahr seit der \nEinführung von HRM2 linear innerhalb von fünf Jahren, d. h. bis ins Jahr 2025, zu Gunsten des Bilanzüber-\nschusses aufgelöst (vgl. Übergangsbestimmungen Gemeindeverordnung, BSG 170.111). Die Schwankungs-\nreserve bezweckt, die Wertschwankungen von Finanzvermögen auszugleichen und allfällige Verluste abzufe-\ndern. \n\n6.3.6 Bilanzüberschuss/-Fehlbetrag (SG 299) \n\nDie Veränderung entspricht dem Ergebnis des allgemeinen Haushalts. \n \n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2026 \n \n \n\n- 26 - \n\n7 Antrag – Genehmigung \n\n7.1 Antrag des Gemeinderats \n\nDer Gemeinderat hat das Budget anlässlich der Sitzung vom 18. August 2025 und 8. September 2025 behan-\ndelt und zuhanden des Grossen Gemeinderats verabschiedet. Der Gemeinderat beantragte dem Grossen \nGemeinderat zuhanden der Stimmberechtigten Folgendes zu beschliessen: \n \nA) Unter Vorbehalt des fakultativen Referendums: \n\nDie Produktedefinitionen für den NPM-Bereich Sekundarstufe (HRM-Kontengruppe 2130) für das Jahr \n2026 einschliesslich des damit verbundenen Nettoaufwands von Fr. 472'890.00 werden, unter Vorbehalt \nder Zustimmung der Stimmberechtigten zum Budget 2026, genehmigt. \n\n \nB) Zuhanden der Volksabstimmung: \n\nFür das Jahr 2026 werden die Steueranlagen wie folgt festgesetzt: \na) Ordentliche Steueranlage: Das 1.35-fache der gesetzlichen Einheitsansätze \nb) Liegenschaftssteuern: 1.00 ‰ des amtlichen Werts \nc) Das Budget der Erfolgsrechnung für das Jahr 2026, bestehend aus dem Gesamthaushalt (Aufwand-\n\nüberschuss Fr. 463'820.00) und Allgemeiner Haushalt (Ertragsüberschuss Fr. 54'250.00) sowie den \nSpezialfinanzierungen, wird genehmigt. \n\n7.2 Antrag des Grossen Gemeinderats \n\nDer Grosse Gemeinderat hat anlässlich seiner Sitzung vom 22. Oktober 2025 mit ■ JA- gegen ■ NEIN-Stim-\nmen bei ■ Enthaltungen (anwesende Ratsmitglieder: ■, Vorsitz stimmt nicht mit) zuhanden der Stimmberech-\ntigten beschlossen: \n \nA) In eigener Kompetenz, unter Vorbehalt des fakultativen Referendums: \n\nDie Produktedefinitionen für den NPM-Bereich Sekundarstufe (HRM-Kontengruppe 2130) für das Jahr \n2026 einschliesslich des damit verbundenen Nettoaufwands von Fr. 472'890.00 werden, unter Vorbehalt \nder Zustimmung der Stimmberechtigten zum Budget 2026, genehmigt. \n\n \nB) Zuhanden der Volksabstimmung: \n\n1) Für das Jahr 2026 werden die Steueranlagen wie folgt festgesetzt: \na) Ordentliche Steueranlage: Das 1.35-fache der gesetzlichen Einheitsansätze \nb) Liegenschaftssteuern: 1.00 ‰ des amtlichen Werts \n\n2) Das Budget der Erfolgsrechnung für das Jahr 2026 bestehend aus: \n \n\n  Aufwand Ertrag \n    \n\nGesamthaushalt Fr. 56'048'710.00 55'584'890.00 \nAufwandüberschuss Fr.  463'820.00 \n    \n\nAllgemeiner Haushalt Fr. 49'009'110.00 49'063'360.00 \nErtragsüberschuss Fr. 54'250.00  \n    \n\nSpezialfinanzierung Feuerwehr Fr. 692'230.00 594'570.00 \nAufwandüberschuss Fr.  97'660.00 \n    \n\nSpezialfinanzierung Wasser Fr. 1'734'820.00 1'602'160.00 \nAufwandüberschuss Fr.  132'660.00 \n    \n\nSpezialfinanzierung Abwasser Fr. 3'311'720.00 3'013'390.00 \nAufwandüberschuss Fr.  298'330.00 \n    \n\nSpezialfinanzierung Abfall Fr. 1'300'830.00 1'311'410.00 \nErtragsüberschuss Fr. 10'580.00  \n\n \n Der Grosse Gemeinderat beantragt das Budget 2026 zu genehmigen. \n  \n\n\n\nGemeinde Zollikofen Vorbericht Budget 2026 \n \n \n\n- 27 - \n\n7.3 Stimmberechtigte – Genehmigung \n\nDie Stimmberechtigten der Gemeinde Zollikofen haben als beschlussfassendes Organ an der Urnenabstim-\nmung vom 30. November 2025 mit ■ JA- zu ■ NEIN-Stimmen gemäss vorstehendem Antrag des Grossen \nGemeinderats vom 22. Oktober 2025 das Budget 2026 angenommen und genehmigt. \n \n \n \n \nFür die Erstellung: \n \nZollikofen, im September/Oktober 2025 \n \nFINANZVERWALTUNG ZOLLIKOFEN \n \n \n \n \nDavid Portner \nFinanzverwalter \n\nFür die Erstellung/Genehmigung: \n \nZollikofen, 30. November 2025 \n \nNamens der Urnenabstimmung: \nGEMEINDERAT ZOLLIKOFEN \n \n \n \nDaniel Bichsel Stefan Sutter \nGemeindepräsident Sekretär \n\n \n\n\n