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text: \n \n\n  \n\nTA BLE  D ES  MA TIERES  \n\nComposition du Conseil communal et du Conseil général ...............................................................................................................  2 \n\nMessage sur les comptes ......................................................................................................................................................................  3 \n\nComptes de fonctionnement par services \nRécapitulatif ...........................................................................................................................................................................................................  73 \n\nAdministration générale ......................................................................................................................................................................................  74 \n\nFinances .................................................................................................................................................................................................................  78 \n\nEcoles ......................................................................................................................................................................................................................  81 \n\nPolice locale et mobilité .......................................................................................................................................................................................  91 \n\nGénie civil, environnement et énergie ...............................................................................................................................................................  96 \n\nUrbanisme et architecture ..................................................................................................................................................................................  109 \n\nInformatique ..........................................................................................................................................................................................................  118 \n\nCulture ....................................................................................................................................................................................................................  120 \n\nSports ......................................................................................................................................................................................................................  123 \n\nAide sociale ............................................................................................................................................................................................................  129 \n\nCuratelles d’adultes ..............................................................................................................................................................................................  131 \n\nRessources humaines ..........................................................................................................................................................................................  132 \n\nService juridique ...................................................................................................................................................................................................  133 \n\nAgglomération .......................................................................................................................................................................................................  134 \n\nComptes par natures .............................................................................................................................................................................  135 \n\nCompte des investissements ................................................................................................................................................................  145 \n\nBilan ........................................................................................................................................................................................................  154 \n\n1\n\nComptes_2023.indd   1Comptes_2023.indd   1 24.04.2024   09:50:2124.04.2024   09:50:21\n\n\n\n   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\n\n \n \n\n \n \n\n \n \n \n \n \n \n \n \n \n\n \n \n \n\n \n \n\n \n \n\n \n \n \n\n \n \n\n \n \n \n \n \n \n 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\n\n \n \n\n \n \n\n \n \n 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\n\n\n \n\n Impacts sur l’endettement\n Impacts sur l’évolution de la fortune\n\n \n \n \n\n Principes d’établissement des comptes\n \n \n \n \n \n \n \n \n \n\n2\n\nComptes_2023.indd   2Comptes_2023.indd   2 24.04.2024   09:50:2124.04.2024   09:50:21\n\n\n\n   \n   \n\n\n\n        \n        \n        \n        \n        \n        \n        \n    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       \n        \n        \n        \n        \n        \n        \n     \n\n\n\n\n\n\n\n\n\n \n\n\n\n \n \n\n Changements de méthode d’évaluation provisions et transitoires d’impôts\n Adaptation des principes d’amortissements selon LFCo\n\n \n \n\n \n \n\n \n \n\n \n \n \n \n \n \n \n \n \n\n \n \n \n\n \n \n\n \n \n\n \n \n \n\n \n \n\n \n \n \n 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\n\n \n \n \n\n\n \n\n Impacts sur l’endettement\n Impacts sur l’évolution de la fortune\n\n \n \n \n\n Principes d’établissement des comptes\n \n \n \n \n \n \n \n \n \n\nM\nes\n\nsa\nge\n\n3\n\nComptes_2023.indd   3Comptes_2023.indd   3 24.04.2024   09:50:2124.04.2024   09:50:21\n\n\n\n\n\n \n\n\n\n\n\n\n\n\n \n\n\n\n\n           \n\n\n \n \n\n \n\n\n \n\n\n             \nl’année 202\nbien supérieur à un budget qui s’annonçait déficitaire de CHF \n\n\n \n\n\nméthodologie quant à l’évaluation des provisions et transitoires d’impôts, \n’amortissements dont l’explication est détaillée au \n\n\n \n\n\n             \n\n\nnoter l’ajustement à la \n\n\n\nVille de Fribourg serait proche de l’équilibre, \n           \n\n\n         \n\n\n s d’impôts de CHF \nayant été élaboré avec prudence, notamment due à l’incertitude \n\n\n\n \nautres charges d’exploitation de CHF 3.2 mio\n\n \nCHF 4.8 mio constatée notamment sur les dépenses de l’aide sociale \nainsi que des dépenses liées à l’Agglo et l’Etat de Fribourg.\n\n \n\n \n\n 5 \n\nLes principaux écarts entre le budget et les comptes opérationnels 2023 en \nmio CHF sont visualisables dans le graphique suivant : \n\n \n \n\n \n  \n\nM\nes\n\nsa\nge\n\n4\n\nComptes_2023.indd   4Comptes_2023.indd   4 24.04.2024   09:50:2224.04.2024   09:50:22\n\n\n\n\n\n \n\n\n\n\n\n\n\n\n \n\n\n\n\n           \n\n\n \n \n\n \n\n\n \n\n\n             \nl’année 202\nbien supérieur à un budget qui s’annonçait déficitaire de CHF \n\n\n \n\n\nméthodologie quant à l’évaluation des provisions et transitoires d’impôts, \n’amortissements dont l’explication est détaillée au \n\n\n \n\n\n             \n\n\nnoter l’ajustement à la \n\n\n\nVille de Fribourg serait proche de l’équilibre, \n           \n\n\n         \n\n\n s d’impôts de CHF \nayant été élaboré avec prudence, notamment due à l’incertitude \n\n\n\n \nautres charges d’exploitation de CHF 3.2 mio\n\n \nCHF 4.8 mio constatée notamment sur les dépenses de l’aide sociale \nainsi que des dépenses liées à l’Agglo et l’Etat de Fribourg.\n\n \n\n \n\n 5 \n\nLes principaux écarts entre le budget et les comptes opérationnels 2023 en \nmio CHF sont visualisables dans le graphique suivant : \n\n \n \n\n \n  \n\nM\nes\n\nsa\nge\n\n5\n\nComptes_2023.indd   5Comptes_2023.indd   5 24.04.2024   09:50:2224.04.2024   09:50:22\n\n\n\n\n\n \n\n         \n\n\n\nLors de l’établissement du budget 2023, des sorties de trésorerie \n\nimpliquant dès lors un recours important à l’emprunt   \nmalgré des dépenses d’investissement en forte \n     la diminution de trésorerie n’a été que de\n, n’impliquant pas de besoin \ns’explique principalement par :\n\n \n\n\n\n         \n\n\n \n\n   d’évaluation \nprovisions et transitoires d’impôts\n\nLes diverses recommandations de l’organe de révision émises lors des \nent en évidence l’excès de prudence pris \nau fil des ans lors de l’estimation des provisions et transitoiresd’impôt\neffets visibles sont notamment des recettes d’impôts provenant des années \n         \nlecture et l’appréciation des comptes difficiles.\n\n\nmaintenant que l’expérience sur les recettes fiscales  \n          \n       \n\nd’évaluation des provisions et transitoires d’impôts \n         \n\n \n Les éléments de corrections s’expliquent \n\n\n Régularisation d’impôts ordi     \nl’introduction de PF17une nouvelle méthode d’évaluation a été mise \n         \n         \n \n\n\n\n \n      ’est       \npartiellement. Les comptes doivent par conséquent faire l’objet d’une \nestimation des recettes d’impôts pour ces deux années par \nmptabilisation d’un actif transitoire.   \njusqu’à 2022 prenait en considéra\nélevé allant jusqu’à 35% \n\nrevenus d’impôts ’\n\n   \n          \n\n\n        les revenus d’impôts à la source \npar l’Etat d\n\nencaissé principalement l’impôt à la source concernant l’année 2022.\n     d’opter pour une \nlaration d’impôtn’ayant pas modifié significativement leur \n         \n Par l’absence d’actifs transitoires, l   \n\n\n\n \n\n        \nrevenus d’impôt à la source attendus pour l’année courante. Dans le \nune méthode d’évaluation a été adopté\n\n\n           \n  \n        l’ \n          \n           \nl’évolution statistique des risques débiteurs réels\n\nAdaptation des principes d’amortissements \n\n\nSelon l’art. 23 al.l’amortissement d’un bien doit être comptabilisé \nl’année qui suit le début de l’utilisation de celuia règle retenue jusqu’à \nce jour n’étant pas conforme, un ajustement et rattrapage d’amortissement \n\nl’année 2023.\n\n \n\n\n\n\n          \n\n  C’est pourquoi \nelles ne font pas l’objet de commentaires.\n\n       \n  \n\n\n \n\n\n\n\naux comptes. Voici l’évolution en CHF     \n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n \n\n\n\n       \n      \n      \n      \n      \n\n\n\n\n\n\n    \n\n      \n      \n\n\n\n\n     \n\n\n\n\n\n           \n\ndétaillées de l’évolution des       \n\n\n         s’inscrit dans une \n          \ndes taxes d’exemption (CHF +0.4 mio), des recettes d’amendes \nd’épuration et \n  et des récupérations d’actes de \n\n           \n     ette d’investissement \n\n\nM\nes\n\nsa\nge\n\n6\n\nComptes_2023.indd   6Comptes_2023.indd   6 24.04.2024   09:50:2224.04.2024   09:50:22\n\n\n\n\n\n \n\n         \n\n\n\nLors de l’établissement du budget 2023, des sorties de trésorerie \n\nimpliquant dès lors un recours important à l’emprunt   \nmalgré des dépenses d’investissement en forte \n     la diminution de trésorerie n’a été que de\n, n’impliquant pas de besoin \ns’explique principalement par :\n\n \n\n\n\n         \n\n\n \n\n   d’évaluation \nprovisions et transitoires d’impôts\n\nLes diverses recommandations de l’organe de révision émises lors des \nent en évidence l’excès de prudence pris \nau fil des ans lors de l’estimation des provisions et transitoiresd’impôt\neffets visibles sont notamment des recettes d’impôts provenant des années \n         \nlecture et l’appréciation des comptes difficiles.\n\n\nmaintenant que l’expérience sur les recettes fiscales  \n          \n       \n\nd’évaluation des provisions et transitoires d’impôts \n         \n\n \n Les éléments de corrections s’expliquent \n\n\n Régularisation d’impôts ordi     \nl’introduction de PF17une nouvelle méthode d’évaluation a été mise \n         \n         \n \n\n\n\n \n      ’est       \npartiellement. Les comptes doivent par conséquent faire l’objet d’une \nestimation des recettes d’impôts pour ces deux années par \nmptabilisation d’un actif transitoire.   \njusqu’à 2022 prenait en considéra\nélevé allant jusqu’à 35% \n\nrevenus d’impôts ’\n\n   \n          \n\n\n        les revenus d’impôts à la source \npar l’Etat d\n\nencaissé principalement l’impôt à la source concernant l’année 2022.\n     d’opter pour une \nlaration d’impôtn’ayant pas modifié significativement leur \n         \n Par l’absence d’actifs transitoires, l   \n\n\n\n \n\n        \nrevenus d’impôt à la source attendus pour l’année courante. Dans le \nune méthode d’évaluation a été adopté\n\n\n           \n  \n        l’ \n          \n           \nl’évolution statistique des risques débiteurs réels\n\nAdaptation des principes d’amortissements \n\n\nSelon l’art. 23 al.l’amortissement d’un bien doit être comptabilisé \nl’année qui suit le début de l’utilisation de celuia règle retenue jusqu’à \nce jour n’étant pas conforme, un ajustement et rattrapage d’amortissement \n\nl’année 2023.\n\n \n\n\n\n\n          \n\n  C’est pourquoi \nelles ne font pas l’objet de commentaires.\n\n       \n  \n\n\n \n\n\n\n\naux comptes. Voici l’évolution en CHF     \n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n \n\n\n\n       \n      \n      \n      \n      \n\n\n\n\n\n\n    \n\n      \n      \n\n\n\n\n     \n\n\n\n\n\n           \n\ndétaillées de l’évolution des       \n\n\n         s’inscrit dans une \n          \ndes taxes d’exemption (CHF +0.4 mio), des recettes d’amendes \nd’épuration et \n  et des récupérations d’actes de \n\n           \n     ette d’investissement \n\n\nM\nes\n\nsa\nge\n\n7\n\nComptes_2023.indd   7Comptes_2023.indd   7 24.04.2024   09:50:2224.04.2024   09:50:22\n\n\n\n\n\n \n\n    » explique son écart par l’activation de \n\n  l’avancement des projets      \n\n\n\n  aux recettes d’exploitation de la décharge de Châtillon en \nhausse (CHF +0.7 mio) ainsi qu’aux   \nqui n’était pas attendue \n\n\n\n\n\n\n\nassainissement des falaises n’a pa\n\n        \n\n\n\nde l’aide sociale dont les revenus inférieurs (refacturation part canton et \ns’expliquentd’aide \n        si qu’à des \n\n\n\n \n\n\n\n\n \n\n         \négalement le résultat de l’exercice sont\n\n\n\n\nd’élément individuel significatif engendrant des diminutions de recettes et \ndétériorant le résultat de l’exercice.\n\n \n\n\n\n\n\n\n\n\n\n         \nbudgétairement prévu principalement grâce à des volumes d’entreposage \nplus élevés ainsi qu’à un prix mix\n\n\n\n\n\n\n  \n\n \n \n\n\n  \n\n   \n   \n   \n   \n   \n   \n   \n\n \n \n\n\n\n \n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n \n\n\n\n\n      \n      \n      \n\n\n\n    \n\n      \n      \n     \n\n\n\n    \n\n\n\n\n    \n\n     \n\n\n\n\n    \n\n      \n\nLe nombre d'amendes d’ordre établi\n   \n\n\n\n\n\n  \n\n           \n\n\n          \nrécupérations d’actes de défaut de biens (ADB) :\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n \n\n \n\n          \n\n\n          \ndécalage pour une durée d’environ une année voir deux ans. L  \nfacturé, dans le courant de l’année 2023, CHF 1.1 mio d’impôts concernant \n\n\n\n   x revenus concernant l’année 2023 \n\n\nmio), notamment dû à une base d’imposition 2021 \ninférieure aux années précédentes, pouvant s’expliquer par des retards de \n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n     \n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\nM\nes\n\nsa\nge\n\n8\n\nComptes_2023.indd   8Comptes_2023.indd   8 24.04.2024   09:50:2224.04.2024   09:50:22\n\n\n\n\n\n \n\n    » explique son écart par l’activation de \n\n  l’avancement des projets      \n\n\n\n  aux recettes d’exploitation de la décharge de Châtillon en \nhausse (CHF +0.7 mio) ainsi qu’aux   \nqui n’était pas attendue \n\n\n\n\n\n\n\nassainissement des falaises n’a pa\n\n        \n\n\n\nde l’aide sociale dont les revenus inférieurs (refacturation part canton et \ns’expliquentd’aide \n        si qu’à des \n\n\n\n \n\n\n\n\n \n\n         \négalement le résultat de l’exercice sont\n\n\n\n\nd’élément individuel significatif engendrant des diminutions de recettes et \ndétériorant le résultat de l’exercice.\n\n \n\n\n\n\n\n\n\n\n\n         \nbudgétairement prévu principalement grâce à des volumes d’entreposage \nplus élevés ainsi qu’à un prix mix\n\n\n\n\n\n\n  \n\n \n \n\n\n  \n\n   \n   \n   \n   \n   \n   \n   \n\n \n \n\n\n\n \n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n \n\n\n\n\n      \n      \n      \n\n\n\n    \n\n      \n      \n     \n\n\n\n    \n\n\n\n\n    \n\n     \n\n\n\n\n    \n\n      \n\nLe nombre d'amendes d’ordre établi\n   \n\n\n\n\n\n  \n\n           \n\n\n          \nrécupérations d’actes de défaut de biens (ADB) :\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n \n\n \n\n          \n\n\n          \ndécalage pour une durée d’environ une année voir deux ans. L  \nfacturé, dans le courant de l’année 2023, CHF 1.1 mio d’impôts concernant \n\n\n\n   x revenus concernant l’année 2023 \n\n\nmio), notamment dû à une base d’imposition 2021 \ninférieure aux années précédentes, pouvant s’expliquer par des retards de \n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n     \n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\nM\nes\n\nsa\nge\n\n9\n\nComptes_2023.indd   9Comptes_2023.indd   9 24.04.2024   09:50:2224.04.2024   09:50:22\n\n\n\n\n\n \n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n         \n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n  \n\n\nla Commune. Cependant, l’écartentre l’impôt sur le revenu et l’impôt sur le \n\nde l’augmentation constatée de ce dernier. \n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n   \n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n         \n\n\n\n \n\n\n \n\nLe rendement de l’impôt sur la fortune des personnes physiques présente \n\n\nL’écart provient essentiellement des facturations d’impôts concernant les \nannées 2020 et antérieures. Ces années n’é\nle modèle de régulation d’impôt, celles\npur profit de l’année 2023.\n\n \n\nLes revenus d’impôts à la source présentent une augmentation de \n         \nentré en vigueur en 2021 et permettant aux contribuables d’opter pour une \ndéclaration d’impôt ordinaire, ce revenu reste très stable contrairement \n\n\n\n\n \n\n \n\n \n\nrendement de l’impôt sur le bénéfice des personnes morales présente \n         \n\n\nPar analogie à la facturation de l’impôt sur les personnes physiques, celle \nde l’impôt sur le bénéfice des personnes morales s’effectue avec un \ndécalage d’une année à deux ans. L       \nl’année 2023, le solde de l’impôt 2020 et des années antérieures, une partie \nde l’impôt 2021 pour environ CHF 5.7 \n\n\n\nl’impôt sur les personnes physiques. Les bénéfices des sociétés fluctuent \nde façon très importante d’une année à l’autre, bien que les dernières \nsemblent se stabiliser. A titre de comparaison, l’année fiscale 2021 \n\nl’année fiscale 2020 CHFmio (CHF +8.4 mio par rapport à l’année \n), l’année fiscale 2019 CHF\nl’année précédente) et l’année fiscale 2018\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n         \n\n\n\n\n\n\n \n\n \n\n\n\n \n\n           \n\n\n a facturé, dans le courant de l’année 2023, \nCHF 0.5 mio d’impôts concernant les années 2020 et antérieures générant \n\n\n \n\n\n\nrapport à l’année 2022 de 2.34% à CHF  \n        \nimportant après l’impôt sur le revenu et l’impôt sur le bénéfice. \n\n \n\n\nM\nes\n\nsa\nge\n\n10\n\nComptes_2023.indd   10Comptes_2023.indd   10 24.04.2024   09:50:2324.04.2024   09:50:23\n\n\n\n\n\n \n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n         \n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n  \n\n\nla Commune. Cependant, l’écartentre l’impôt sur le revenu et l’impôt sur le \n\nde l’augmentation constatée de ce dernier. \n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n   \n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n         \n\n\n\n \n\n\n \n\nLe rendement de l’impôt sur la fortune des personnes physiques présente \n\n\nL’écart provient essentiellement des facturations d’impôts concernant les \nannées 2020 et antérieures. Ces années n’é\nle modèle de régulation d’impôt, celles\npur profit de l’année 2023.\n\n \n\nLes revenus d’impôts à la source présentent une augmentation de \n         \nentré en vigueur en 2021 et permettant aux contribuables d’opter pour une \ndéclaration d’impôt ordinaire, ce revenu reste très stable contrairement \n\n\n\n\n \n\n \n\n \n\nrendement de l’impôt sur le bénéfice des personnes morales présente \n         \n\n\nPar analogie à la facturation de l’impôt sur les personnes physiques, celle \nde l’impôt sur le bénéfice des personnes morales s’effectue avec un \ndécalage d’une année à deux ans. L       \nl’année 2023, le solde de l’impôt 2020 et des années antérieures, une partie \nde l’impôt 2021 pour environ CHF 5.7 \n\n\n\nl’impôt sur les personnes physiques. Les bénéfices des sociétés fluctuent \nde façon très importante d’une année à l’autre, bien que les dernières \nsemblent se stabiliser. A titre de comparaison, l’année fiscale 2021 \n\nl’année fiscale 2020 CHFmio (CHF +8.4 mio par rapport à l’année \n), l’année fiscale 2019 CHF\nl’année précédente) et l’année fiscale 2018\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n         \n\n\n\n\n\n\n \n\n \n\n\n\n \n\n           \n\n\n a facturé, dans le courant de l’année 2023, \nCHF 0.5 mio d’impôts concernant les années 2020 et antérieures générant \n\n\n \n\n\n\nrapport à l’année 2022 de 2.34% à CHF  \n        \nimportant après l’impôt sur le revenu et l’impôt sur le bénéfice. \n\n \n\n\nM\nes\n\nsa\nge\n\n11\n\nComptes_2023.indd   11Comptes_2023.indd   11 24.04.2024   09:50:2324.04.2024   09:50:23\n\n\n\n\n\n \n\n \n\n\n\n          \n\n\n \n\n         \n \n\n \n             \n      \n\n\n\n\n \n\n\n\n\n \n\n\n           \n\n\n\n \n\n\n\n         \nmio aux comptes. L’analyse des    \nglobalement leur bonne maîtrise. Voici l’évolution en CHF, hors imputations \n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n \n\n\n\n      \n\n\n\n\n\n\n     \n\n\n\n\n\n\n     \n\n      \n\n\n\n\n\n    \n\n      \n\n\n\n     \n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n         \n\n\n\n\n\n\n\n\n \n\n\n\n \n\nL’analyse des charges de personnel \n\n\nbiens et services et autres charges d’exploitation\n       L’économie s’explique par une \n d’écarts positif      \n\n\n         \nainsi qu’à des dépenses énergét\n\n\nL’écart au niveau de la rubrique   \ns’explique d’une part par des dépenses d’investissement largement \net d’autre part \n \n les nouveaux principes d’amortisseme   \n        \n          \n\n\n\n         \nL’écartd’une attribution \n\n\n         \n          \n         \n\n0.5 mio), participation aux frais de l’Agglo (CHF \nstations à l’aide sociale (CHF\n\n\n\n \n\n          \n\n\n\n\n         \n\n\n             \n      \n       \nd’assainissement de la falaise du Belvédère    \nl’existence d’une ancienne décharge contenant des déchets de type \n          \n           \n\n\n\n\n\n         \n         \nl’augmentation de la provision vacances et heures supplémentaires pour \nCHF 0.1 mio (aucune de ces deux positions n’étant budgétées).\n\n\n  \n\n   \n   \n   \n\n \n \n\nM\nes\n\nsa\nge\n\n12\n\nComptes_2023.indd   12Comptes_2023.indd   12 24.04.2024   09:50:2324.04.2024   09:50:23\n\n\n\n\n\n \n\n \n\n\n\n          \n\n\n \n\n         \n \n\n \n             \n      \n\n\n\n\n \n\n\n\n\n \n\n\n           \n\n\n\n \n\n\n\n         \nmio aux comptes. L’analyse des    \nglobalement leur bonne maîtrise. Voici l’évolution en CHF, hors imputations \n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n \n\n\n\n      \n\n\n\n\n\n\n     \n\n\n\n\n\n\n     \n\n      \n\n\n\n\n\n    \n\n      \n\n\n\n     \n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n         \n\n\n\n\n\n\n\n\n \n\n\n\n \n\nL’analyse des charges de personnel \n\n\nbiens et services et autres charges d’exploitation\n       L’économie s’explique par une \n d’écarts positif      \n\n\n         \nainsi qu’à des dépenses énergét\n\n\nL’écart au niveau de la rubrique   \ns’explique d’une part par des dépenses d’investissement largement \net d’autre part \n \n les nouveaux principes d’amortisseme   \n        \n          \n\n\n\n         \nL’écartd’une attribution \n\n\n         \n          \n         \n\n0.5 mio), participation aux frais de l’Agglo (CHF \nstations à l’aide sociale (CHF\n\n\n\n \n\n          \n\n\n\n\n         \n\n\n             \n      \n       \nd’assainissement de la falaise du Belvédère    \nl’existence d’une ancienne décharge contenant des déchets de type \n          \n           \n\n\n\n\n\n         \n         \nl’augmentation de la provision vacances et heures supplémentaires pour \nCHF 0.1 mio (aucune de ces deux positions n’étant budgétées).\n\n\n  \n\n   \n   \n   \n\n \n \n\nM\nes\n\nsa\nge\n\n13\n\nComptes_2023.indd   13Comptes_2023.indd   13 24.04.2024   09:50:2324.04.2024   09:50:23\n\n\n\n\n\n \n\n L’écart entre les charges d’amortissements au budget par rapport aux \n mio) s’explique pr    \nméthode prenant en compte le début des amortissement l’année qui suit \nle début de l’utilisation du bien (contre l’année de bouclement du crédit \nd’investissement selon méthode utilisée pour le budget 2023).\n\n \n\n\n\n\n\n\n\n\n\n          \n        \nmio) et les frais d’entretien des ouv  \n\n\n Les dépenses nettes de l’Aide sociale se sont avérées en dessous des \n\n          \n\n\n\n          \nbudgétés, grâce notamment à l’Agglo dont le décompte final 2\n\nà la Commune d’enregistrer un montant favorable de CHF 0.6 mio. La \n\nde l’Etat de Fribourg explique l’écart résiduel de CHF 0.5 mio.\n\n\nVille. La provision diminue d’autant, que ce soit pour le domaine des impôts \n\ndébiteur ce qui, dans la réalité, ne s’est pas avéré.\n\n\n\n\n\n\n\n\n        \nd’indemnités (travail de nuit, changement de régime de timbrage pour les \nchefs de services, vacances, etc.) ou le paiement d’heures supplémentaires \n\n        \n\n\n          \n; elle est, dans l’exercice 202\n\n\n\n  \n\n   \n   \n\n   \n   \n\n \n \n\n\n\n \n\n\n\n \n\n \n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n         \n\n\n\nM\nes\n\nsa\nge\n\n14\n\nComptes_2023.indd   14Comptes_2023.indd   14 24.04.2024   09:50:2324.04.2024   09:50:23\n\n\n\n\n\n \n\n L’écart entre les charges d’amortissements au budget par rapport aux \n mio) s’explique pr    \nméthode prenant en compte le début des amortissement l’année qui suit \nle début de l’utilisation du bien (contre l’année de bouclement du crédit \nd’investissement selon méthode utilisée pour le budget 2023).\n\n \n\n\n\n\n\n\n\n\n\n          \n        \nmio) et les frais d’entretien des ouv  \n\n\n Les dépenses nettes de l’Aide sociale se sont avérées en dessous des \n\n          \n\n\n\n          \nbudgétés, grâce notamment à l’Agglo dont le décompte final 2\n\nà la Commune d’enregistrer un montant favorable de CHF 0.6 mio. La \n\nde l’Etat de Fribourg explique l’écart résiduel de CHF 0.5 mio.\n\n\nVille. La provision diminue d’autant, que ce soit pour le domaine des impôts \n\ndébiteur ce qui, dans la réalité, ne s’est pas avéré.\n\n\n\n\n\n\n\n\n        \nd’indemnités (travail de nuit, changement de régime de timbrage pour les \nchefs de services, vacances, etc.) ou le paiement d’heures supplémentaires \n\n        \n\n\n          \n; elle est, dans l’exercice 202\n\n\n\n  \n\n   \n   \n\n   \n   \n\n \n \n\n\n\n \n\n\n\n \n\n \n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n         \n\n M\nes\n\nsa\nge\n\n15\n\nComptes_2023.indd   15Comptes_2023.indd   15 24.04.2024   09:50:2324.04.2024   09:50:23\n\n\n\n\n\n \n\n \n\n\n\n \n\n          \n           \n\nde CHF 1.8 mio qui concerne l’intérêt de la dette de la recapitalisation de la \nL’écart combudget s’explique \npar des dépenses d’investissement en dessous de ce qui était planifié, ce \nqui implique un endettement moins important qu’attendu.\n\n\n\n  \n\n\n  \n  \n  \n  \n  \n  \n  \n  \n  \n   \n\nd’intérêts des emprunts \n\n\n\n\n\n\n\n            \nd’investissement stable.\n\n           \nhausse des taux, l’automne 2023 a vu les taux baisser et se stabiliser au \nniveau de l’été \nle taux moyen de ses emprunts pour stabiliser ses charges d’intérêts durant \n   \n           \nrecours à l’endettement\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n \n\n \n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n          \n\n\n \n\nLe budget de l’Administration générale est presque à l’équilibre. De petites \n\n            \nl’ORCOC (non budgété) ainsi que les jetons de présence du Conseil général \n\n\n\n \n\n           \n        \ndifférentes catégories d’impôt ont enregistré des écarts plus ou moins \n         \nupplémentaires. L’impôt sur le bénéfice des personnes morales, après \n        \ncause d’une rétrocession d’impôt accordée de manière rétroactive à \n  \n\n\nA noter également une légère baisse des revenus provenant de l’impôt sur \n         \n          \n       \n         \n\n\n\n\n\n \n          \nd’impact positif sur le budget\n\n \n\n       \n\n\n            \n0.6 mio grâce notamment à un niveau d’endettement à long terme \nplus faible que prévu (dépenses d’investisseme   \n\n\n         ar l’Etat de \n\n\n\n\n\n\n\n\n      \n\n\n       \n\n       \n\n       \n\n       \n\n\n\n\n      \n\n\n       \n\n       \n       \n       \n       \n\n       \n\n       \n\n       \n    \n\n       \n\n \n\nM\nes\n\nsa\nge\n\n16\n\nComptes_2023.indd   16Comptes_2023.indd   16 24.04.2024   09:50:2324.04.2024   09:50:23\n\n\n\n\n\n \n\n \n\n\n\n \n\n          \n           \n\nde CHF 1.8 mio qui concerne l’intérêt de la dette de la recapitalisation de la \nL’écart combudget s’explique \npar des dépenses d’investissement en dessous de ce qui était planifié, ce \nqui implique un endettement moins important qu’attendu.\n\n\n\n  \n\n\n  \n  \n  \n  \n  \n  \n  \n  \n  \n   \n\nd’intérêts des emprunts \n\n\n\n\n\n\n\n            \nd’investissement stable.\n\n           \nhausse des taux, l’automne 2023 a vu les taux baisser et se stabiliser au \nniveau de l’été \nle taux moyen de ses emprunts pour stabiliser ses charges d’intérêts durant \n   \n           \nrecours à l’endettement\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n \n\n \n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n          \n\n\n \n\nLe budget de l’Administration générale est presque à l’équilibre. De petites \n\n            \nl’ORCOC (non budgété) ainsi que les jetons de présence du Conseil général \n\n\n\n \n\n           \n        \ndifférentes catégories d’impôt ont enregistré des écarts plus ou moins \n         \nupplémentaires. L’impôt sur le bénéfice des personnes morales, après \n        \ncause d’une rétrocession d’impôt accordée de manière rétroactive à \n  \n\n\nA noter également une légère baisse des revenus provenant de l’impôt sur \n         \n          \n       \n         \n\n\n\n\n\n \n          \nd’impact positif sur le budget\n\n \n\n       \n\n\n            \n0.6 mio grâce notamment à un niveau d’endettement à long terme \nplus faible que prévu (dépenses d’investisseme   \n\n\n         ar l’Etat de \n\n\n\n\n\n\n\n\n      \n\n\n       \n\n       \n\n       \n\n       \n\n\n\n\n      \n\n\n       \n\n       \n       \n       \n       \n\n       \n\n       \n\n       \n    \n\n       \n\n \n\nM\nes\n\nsa\nge\n\n17\n\nComptes_2023.indd   17Comptes_2023.indd   17 24.04.2024   09:50:2324.04.2024   09:50:23\n\n\n\n\n\n \n\n \n\n          \n\n           \n\n           \n            \n          \n) en raison d’un transfert \n\ns AES n’avaient pas été budgétés et contribuent à \n\n          \n       \nS’ajoute        \n\n\n\n \n\n          \n          \n        \nl’augmentation du nombre d’amendes d’ordre suite à l’arrivée d’un nouvel \n            \nconséquente de CHF 0.4 mio. A cela s’ajoute la diminution des frais \nd’exploitation de la caserne RSS pour CHF 0.8 mio ainsi que CHF 0.7 mio de \ncharges d’amortissement en moins en raison de la cession des actifs au \n\n\n \n\n\n             \n0.3 mio) de même que l’augmentation de la provision pour les\n             \n\n\n\n\n\n \n\n          \n\n           \n            \n\n           \nmalgré l’augmen           \n\n\n\n \n\nLes coûts du Service informatique étant en soi refacturés à l’interne, les \n         \n            \n           \n\n\n \n\n          \n \n\n\n\n \n\n           \n    l’Atelier et Equilibre au Service \n. Certaines subventions n’ont pas \n\npremière année d’activités dans le cadre de l’Atelier et des activités \nculturelles permettent d’économiser CHF 0.2 mio.\n\n \n\n\n         \n\ns’ajoutent des charges salariales en hausse pour CHF 0.4 mio. Le déficit des \nBains de la Motta creuse encore l’écart de CHF 0.1 mio. Cependant, les \nrefacturations ainsi que les locations d’installations sportives positives \ntent d’encaisser\n\n\nAide sociale et Curatelle d’adultes \n\nLes charges de l’Aide sociale sont en baisse de CHF 3.7 mio. Lors de \n\n\n         \n       \n         \n            \nqu’attendues pour les assurances ont permis d’augmenter les recettes de \nCHF 0.5 mio. Les mesures d’insertion de la Fondation St Loui\n\nChantier écologique et d’une partie du déficit de 2022, dont le bouclement \navait été réalisé tardivement l’année dernière. Concernant les Curatelles \nd’adultes, le Se\n\n\n\n\n        \nqu’     mio) et des gratifications d’ancienneté moins \n\n\n\nde droit de cité est à l’origine de l’écart constaté (CHF 0.1 mio). \n\n\n\nLes charges de l’Agglo s’avèrent être nettement moins hautes que \nbudgétées. L’écart se monte à CHF 0.6 mio pour les charges Administration \n       pour l’Aménagement. Les charges pour la \n\n\n \n\n           \n–         \n\n\n \n\n  \n\n\n\n\n\n\n\n\n     \n      \n\n \n\n\n\n               \n\n\nM\nes\n\nsa\nge\n\n18\n\nComptes_2023.indd   18Comptes_2023.indd   18 24.04.2024   09:50:2424.04.2024   09:50:24\n\n\n\n\n\n \n\n \n\n          \n\n           \n\n           \n            \n          \n) en raison d’un transfert \n\ns AES n’avaient pas été budgétés et contribuent à \n\n          \n       \nS’ajoute        \n\n\n\n \n\n          \n          \n        \nl’augmentation du nombre d’amendes d’ordre suite à l’arrivée d’un nouvel \n            \nconséquente de CHF 0.4 mio. A cela s’ajoute la diminution des frais \nd’exploitation de la caserne RSS pour CHF 0.8 mio ainsi que CHF 0.7 mio de \ncharges d’amortissement en moins en raison de la cession des actifs au \n\n\n \n\n\n             \n0.3 mio) de même que l’augmentation de la provision pour les\n             \n\n\n\n\n\n \n\n          \n\n           \n            \n\n           \nmalgré l’augmen           \n\n\n\n \n\nLes coûts du Service informatique étant en soi refacturés à l’interne, les \n         \n            \n           \n\n\n \n\n          \n \n\n\n\n \n\n           \n    l’Atelier et Equilibre au Service \n. Certaines subventions n’ont pas \n\npremière année d’activités dans le cadre de l’Atelier et des activités \nculturelles permettent d’économiser CHF 0.2 mio.\n\n \n\n\n         \n\ns’ajoutent des charges salariales en hausse pour CHF 0.4 mio. Le déficit des \nBains de la Motta creuse encore l’écart de CHF 0.1 mio. Cependant, les \nrefacturations ainsi que les locations d’installations sportives positives \ntent d’encaisser\n\n\nAide sociale et Curatelle d’adultes \n\nLes charges de l’Aide sociale sont en baisse de CHF 3.7 mio. Lors de \n\n\n         \n       \n         \n            \nqu’attendues pour les assurances ont permis d’augmenter les recettes de \nCHF 0.5 mio. Les mesures d’insertion de la Fondation St Loui\n\nChantier écologique et d’une partie du déficit de 2022, dont le bouclement \navait été réalisé tardivement l’année dernière. Concernant les Curatelles \nd’adultes, le Se\n\n\n\n\n        \nqu’     mio) et des gratifications d’ancienneté moins \n\n\n\nde droit de cité est à l’origine de l’écart constaté (CHF 0.1 mio). \n\n\n\nLes charges de l’Agglo s’avèrent être nettement moins hautes que \nbudgétées. L’écart se monte à CHF 0.6 mio pour les charges Administration \n       pour l’Aménagement. Les charges pour la \n\n\n \n\n           \n–         \n\n\n \n\n  \n\n\n\n\n\n\n\n\n     \n      \n\n \n\n\n\n               \n\n\nM\nes\n\nsa\nge\n\n19\n\nComptes_2023.indd   19Comptes_2023.indd   19 24.04.2024   09:50:2424.04.2024   09:50:24\n\n\n\n\n\n \n\n \n\n  \n\n\n\n\n\n\n\n\n     \n     \n     \n\n\n\n\n\n   \n\n     \n     \n\n\n\n\n\n   \n\n\n\n\n\n  \n\n\n\n\n\n   \n\n\n\n\n\n  \n\n\n\n\n\n  \n\n\n\n\n\n   \n\n\n\n\n\n  \n\n\n\n\n\n   \n\n\n\n\n\n  \n\n     \n\n\n\n\n\n   \n\n     \n\n     \n     \n     \n     \n\n\n\n\n\n   \n\n    \n\n\n\n\n\n   \n\n           \n\n\n\n \n            \n\n\n \n\n\n         \nd’assurances sur les autres rubriques du compte de  \nremboursement d’un cas d’assurance non planifiée.\n\n         \n\n\n \n            \n\n\n        \n         \n\n\n  ’objet d’explications détaillées dans le chapitre \n\n\n        \n\n\n        \n\n\n \n\n\n        \n\n\n \n          \n\n\n\n\n\n \n\n \n         \n\n\n \n\n  \n\n\n\n\n\n\n\n\n    \n     \n     \n     \n     \n     \n\n\n\n\n\n  \n\n     \n\n\n\n\n\n  \n\n    \n     \n\n     \n     \n\n\n   \n\n      \n\n          \nd’orientation de la Ville (Belluard, Jolimont, DOSF), entrepris en 2023, a \nService de l’enfance, des écoles et de la cohésion sociale de \n\n\n\n \n\n\n \n          \n\n\n\n\n\n\n\n \n\n\n          \n\n\n \n\n\n\n Le montant porté au budget se basait sur l’estimation de salaire d’un \nspécialiste inclusion et diversité à 75% en CDD. Le contrat s’est arrêté à \nde d’essai. Le poste étant resté vacant un certain temps, \nil a été décidé de le séparer en deux et d’augmenter le taux total à 100% \n(+25%) pour une période transitoire. Cette décision a permis d’engager \n         \nharcèlement de rue à 50% également (fin d’année 2022 et début 2023). \nL’augmentation du taux correspond à une augmentation d’environ \n30'000.00. De plus, suite à un changement d’imputation pour des \n\n\n\n \n \n     La mise en œuvre de cette \n \nmai 2023. Il a été choisi de mettre en œuvre la décision pour la rentrée \n   \n          \n         \n        \n\n\nM\nes\n\nsa\nge\n\n20\n\nComptes_2023.indd   20Comptes_2023.indd   20 24.04.2024   09:50:2424.04.2024   09:50:24\n\n\n\n\n\n \n\n \n\n  \n\n\n\n\n\n\n\n\n     \n     \n     \n\n\n\n\n\n   \n\n     \n     \n\n\n\n\n\n   \n\n\n\n\n\n  \n\n\n\n\n\n   \n\n\n\n\n\n  \n\n\n\n\n\n  \n\n\n\n\n\n   \n\n\n\n\n\n  \n\n\n\n\n\n   \n\n\n\n\n\n  \n\n     \n\n\n\n\n\n   \n\n     \n\n     \n     \n     \n     \n\n\n\n\n\n   \n\n    \n\n\n\n\n\n   \n\n           \n\n\n\n \n            \n\n\n \n\n\n         \nd’assurances sur les autres rubriques du compte de  \nremboursement d’un cas d’assurance non planifiée.\n\n         \n\n\n \n            \n\n\n        \n         \n\n\n  ’objet d’explications détaillées dans le chapitre \n\n\n        \n\n\n        \n\n\n \n\n\n        \n\n\n \n          \n\n\n\n\n\n \n\n \n         \n\n\n \n\n  \n\n\n\n\n\n\n\n\n    \n     \n     \n     \n     \n     \n\n\n\n\n\n  \n\n     \n\n\n\n\n\n  \n\n    \n     \n\n     \n     \n\n\n   \n\n      \n\n          \nd’orientation de la Ville (Belluard, Jolimont, DOSF), entrepris en 2023, a \nService de l’enfance, des écoles et de la cohésion sociale de \n\n\n\n \n\n\n \n          \n\n\n\n\n\n\n\n \n\n\n          \n\n\n \n\n\n\n Le montant porté au budget se basait sur l’estimation de salaire d’un \nspécialiste inclusion et diversité à 75% en CDD. Le contrat s’est arrêté à \nde d’essai. Le poste étant resté vacant un certain temps, \nil a été décidé de le séparer en deux et d’augmenter le taux total à 100% \n(+25%) pour une période transitoire. Cette décision a permis d’engager \n         \nharcèlement de rue à 50% également (fin d’année 2022 et début 2023). \nL’augmentation du taux correspond à une augmentation d’environ \n30'000.00. De plus, suite à un changement d’imputation pour des \n\n\n\n \n \n     La mise en œuvre de cette \n \nmai 2023. Il a été choisi de mettre en œuvre la décision pour la rentrée \n   \n          \n         \n        \n\n\nM\nes\n\nsa\nge\n\n21\n\nComptes_2023.indd   21Comptes_2023.indd   21 24.04.2024   09:50:2424.04.2024   09:50:24\n\n\n\n\n\n \n\n            \n\n\n \n \n \n\n\n               \n\n\n           \n   \n         \n         \nœuvre          \n\n\n\n \n\n\n\n\n \n\n\n \n\n  \n\n\n\n\n\n\n\n\n     \n     \n     \n    \n     \n     \n\n          \n\n\n\n       \n\n\n \n\n\n\n\n \n\n\n \n Vente d’un camion pompier à l’ECAB \n\n\n\n\n\n\n \n\n \n\n  \n\n\n\n\n\n\n\n\n    \n     \n     \n     \n\n\n\n\n\n   \n\n     \n     \n     \n\n\n\n\n\n  \n\n     \n     \n\n\n\n\n\n   \n\n\n\n\n\n   \n\n     \n     \n     \n     \n     \n     \n    \n     \n     \n\n\n\n\n\n   \n\n     \n     \n     \n     \n     \n     \n      \n\n \n\n\n         \n         \n\n\n  \n\n\n \n\n\n \n          \n\n\n         \n          \n\n\n            \n\n\n           \n\n\n \n         \n\n\n \n\n\n\n Ecart principal provenant de la facturation réelle pour l’année 2021 \n\n\n \n         \n\n\n \n\n          \n\nM\nes\n\nsa\nge\n\n22\n\nComptes_2023.indd   22Comptes_2023.indd   22 24.04.2024   09:50:2424.04.2024   09:50:24\n\n\n\n\n\n \n\n            \n\n\n \n \n \n\n\n               \n\n\n           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\n Vente d’un camion pompier à l’ECAB \n\n\n\n\n\n\n \n\n \n\n  \n\n\n\n\n\n\n\n\n    \n     \n     \n     \n\n\n\n\n\n   \n\n     \n     \n     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 \n         \n\n\n  \n\n\n \n\n\n \n          \n\n\n         \n          \n\n\n            \n\n\n           \n\n\n \n         \n\n\n \n\n\n\n Ecart principal provenant de la facturation réelle pour l’année 2021 \n\n\n \n         \n\n\n \n\n          \n\nM\nes\n\nsa\nge\n\n23\n\nComptes_2023.indd   23Comptes_2023.indd   23 24.04.2024   09:50:2424.04.2024   09:50:24\n\n\n\n\n\n \n\n       \n\n\n   \n\n\n \n          \n\n\n\n \n          \n\n\n \n\n\n \n\n\n\n\n\n \nn’avait pas été effectué au budget 2023. La correction a été faite dès le \n\n\n \n \n           \n\n\n\n\n \n \n\n\n\n \n\n  \n\n\n\n\n\n\n\n\n     \n     \n     \n     \n     \n     \n     \n    \n     \n     \n\n \n\n\n Le nombre d’heures travaillées en lien avec les investissements a été \n\n\n \n\n\n            \n           \n\n\n\n\n            \n’ont\n\n\n \n         \n\nl’exploitation du bâtiment de l’Atelier\n\n \n\n 25 \n\n7. Informatique \n\nNo Compte Désignation\nComptes \n\n2023\nBudget \n\n2023\nEcart\n\n1 700.3153.00 Entretien de matériel informatique -124'728.45 -184'400.00 59'671.55\n2 709.4310.00 Activation prestations propres 50'202.80 105'474.15 -55'271.35  \n\n1) La bonne gestion du parc informatique, l'allongement du cycle de vie et \nune évolution technologique ralentie expliquent un volume plus faible \nde remplacement au titre de l'obsolescence. D'autre part, le cycle de vie \nd'une petite catégorie de l'équipement réseau a également pu être \nprolongée. \n\n2) Un changement a été opéré dans la démarche DIGI-FR ; la ressource \nmise à disposition par la Ville est finalement traitée directement par \nl’ACF ; une convention a été signée, ceci après la création de l’entité \n« ACF DIGI-FR » et son Comité directeur. Cette rubrique enregistre les \nflux vers les crédits d’investissement pour deux autres ressources. \n\n8. Culture \n\nNo Compte Désignation\nComptes \n\n2023\nBudget \n\n2023\nEcart\n\n1 800.4310.00 Activation prestations propres 78'887.80 78'887.80\n2 809.4310.00 Activation prestations propres 286'946.35 286'946.35\n3 820.3636.28 Projet L'Atelier -311'782.45 -410'000.00 98'217.55\n4 821.3636.25 Activités socio-culturelles -81'312.70 -171'200.00 89'887.30\n\n4\n821.4636.00\n\nSubventions obtenues d'institutions \nprivées 100'000.00 -100'000.00  \n\n1) Salaires imputés sur les rubriques 820.3636.18 / 820.3636.28 / \n810.3103.02 / 820.3636.16 / 800.3130.13 \n\n2) Salaires imputés sur les investissements en lien avec l’Atelier  \n3) Salaire stagiaire pris sur la rubrique Traitements, frais nettoyages pris \n\nsur le budget FBAT, réserves prises par anticipation car peu \nd'information lors de l'établissement du budget 23  \n\n4) Plus de subvention versée par Pro Helvetia (- CHF 100K). A mettre en \nlien avec la rubrique 821.3636.25 \n\n9. Sports \n\nNo Compte Désignation\nComptes \n\n2023\nBudget \n\n2023\nEcart\n\n1 909.4310.00 Activation prestations propres 184'245.55 184'245.55\n2 913.3120.04 Contracting -294'978.70 -211'000.00 -83'978.70\n1 913.4310.00 Activation prestations propres 87'550.58 87'550.58\n3 913.4472.04 Locations d'installations sportives 557'886.00 415'000.00 142'886.00\n4 915.4240.16 Entrées installations sportives 117'985.10 190'000.00 -72'014.90\n1 915.4310.00 Activation prestations propres 107'694.20 107'694.20\n5 920.3635.01 Bains de la Motta SA -323'701.99 -245'000.00 -78'701.99  \n\n1) Cette rubrique est utilisée pour ventiler les salaires compris dans les \ntraitements (3010.00) et charges sociales pour des travaux autres que \nceux de la Ville. Pour les Sports, il s'agit essentiellement des heures \npassées aux Bains de la Motta \n\n2) Augmentation des tarifs des agents énergétiques et sous-estimation du \ncalcul des frais variables liés au contracting (mandats d'optimisation et \ndivers frais d'intervention) \n\n3) Les revenus générés par la location des patinoires ont connu une \naugmentation significative \n\n4) La baisse des revenus est attribuable à la probable redirection d'une \nportion de la clientèle vers la récente piscine de Marly et à l'impact de \nla météo exceptionnellement favorable durant les mois où les deux \npiscines sont ouvertes, redirigeant ainsi une portion de la clientèle à la \nMotta. \n\n5) Couverture de déficit de Bains de la Motta SA, plus élevé dû aux \ndépenses liées au 100ème anniversaire des Bains. \n\nM\nes\n\nsa\nge\n\n24\n\nComptes_2023.indd   24Comptes_2023.indd   24 24.04.2024   09:50:2524.04.2024   09:50:25\n\n\n\n\n\n \n\n       \n\n\n   \n\n\n \n          \n\n\n\n \n          \n\n\n \n\n\n \n\n\n\n\n\n \nn’avait pas été effectué au budget 2023. La correction a été faite dès le \n\n\n \n \n           \n\n\n\n\n \n \n\n\n\n \n\n  \n\n\n\n\n\n\n\n\n     \n     \n     \n     \n     \n     \n     \n    \n     \n     \n\n \n\n\n Le nombre d’heures travaillées en lien avec les investissements a été \n\n\n \n\n\n            \n           \n\n\n\n\n            \n’ont\n\n\n \n         \n\nl’exploitation du bâtiment de l’Atelier\n\n \n\n 25 \n\n7. Informatique \n\nNo Compte Désignation\nComptes \n\n2023\nBudget \n\n2023\nEcart\n\n1 700.3153.00 Entretien de matériel informatique -124'728.45 -184'400.00 59'671.55\n2 709.4310.00 Activation prestations propres 50'202.80 105'474.15 -55'271.35  \n\n1) La bonne gestion du parc informatique, l'allongement du cycle de vie et \nune évolution technologique ralentie expliquent un volume plus faible \nde remplacement au titre de l'obsolescence. D'autre part, le cycle de vie \nd'une petite catégorie de l'équipement réseau a également pu être \nprolongée. \n\n2) Un changement a été opéré dans la démarche DIGI-FR ; la ressource \nmise à disposition par la Ville est finalement traitée directement par \nl’ACF ; une convention a été signée, ceci après la création de l’entité \n« ACF DIGI-FR » et son Comité directeur. Cette rubrique enregistre les \nflux vers les crédits d’investissement pour deux autres ressources. \n\n8. Culture \n\nNo Compte Désignation\nComptes \n\n2023\nBudget \n\n2023\nEcart\n\n1 800.4310.00 Activation prestations propres 78'887.80 78'887.80\n2 809.4310.00 Activation prestations propres 286'946.35 286'946.35\n3 820.3636.28 Projet L'Atelier -311'782.45 -410'000.00 98'217.55\n4 821.3636.25 Activités socio-culturelles -81'312.70 -171'200.00 89'887.30\n\n4\n821.4636.00\n\nSubventions obtenues d'institutions \nprivées 100'000.00 -100'000.00  \n\n1) Salaires imputés sur les rubriques 820.3636.18 / 820.3636.28 / \n810.3103.02 / 820.3636.16 / 800.3130.13 \n\n2) Salaires imputés sur les investissements en lien avec l’Atelier  \n3) Salaire stagiaire pris sur la rubrique Traitements, frais nettoyages pris \n\nsur le budget FBAT, réserves prises par anticipation car peu \nd'information lors de l'établissement du budget 23  \n\n4) Plus de subvention versée par Pro Helvetia (- CHF 100K). A mettre en \nlien avec la rubrique 821.3636.25 \n\n9. Sports \n\nNo Compte Désignation\nComptes \n\n2023\nBudget \n\n2023\nEcart\n\n1 909.4310.00 Activation prestations propres 184'245.55 184'245.55\n2 913.3120.04 Contracting -294'978.70 -211'000.00 -83'978.70\n1 913.4310.00 Activation prestations propres 87'550.58 87'550.58\n3 913.4472.04 Locations d'installations sportives 557'886.00 415'000.00 142'886.00\n4 915.4240.16 Entrées installations sportives 117'985.10 190'000.00 -72'014.90\n1 915.4310.00 Activation prestations propres 107'694.20 107'694.20\n5 920.3635.01 Bains de la Motta SA -323'701.99 -245'000.00 -78'701.99  \n\n1) Cette rubrique est utilisée pour ventiler les salaires compris dans les \ntraitements (3010.00) et charges sociales pour des travaux autres que \nceux de la Ville. Pour les Sports, il s'agit essentiellement des heures \npassées aux Bains de la Motta \n\n2) Augmentation des tarifs des agents énergétiques et sous-estimation du \ncalcul des frais variables liés au contracting (mandats d'optimisation et \ndivers frais d'intervention) \n\n3) Les revenus générés par la location des patinoires ont connu une \naugmentation significative \n\n4) La baisse des revenus est attribuable à la probable redirection d'une \nportion de la clientèle vers la récente piscine de Marly et à l'impact de \nla météo exceptionnellement favorable durant les mois où les deux \npiscines sont ouvertes, redirigeant ainsi une portion de la clientèle à la \nMotta. \n\n5) Couverture de déficit de Bains de la Motta SA, plus élevé dû aux \ndépenses liées au 100ème anniversaire des Bains. \n\nM\nes\n\nsa\nge\n\n25\n\nComptes_2023.indd   25Comptes_2023.indd   25 24.04.2024   09:50:2524.04.2024   09:50:25\n\n\n\n \n\n 26 \n\n10. Aide sociale \n\nNo Compte Désignation\nComptes \n\n2023\nBudget \n\n2023\nEcart\n\n1 1109.4310.00 Activation prestations propres 72'244.80 -72'244.80\n2 1110.3637.02 Primes LAMal des bénéficiaires -674'259.45 -800'000.00 125'740.55\n\n2\n1110.3637.03 Loyers, charges et autres frais de logement -2'620'292.70 -3'500'000.00 879'707.30\n\n2 1110.3637.04 Frais médicaux de base LASoc -274'276.45 -400'000.00 125'723.55\n2 1110.3637.05 Prestations circonstancielles LASoc -1'021'848.30 -1'550'000.00 528'151.70\n\n3\n1110.3637.06\n\nPrest.sociales 100% commune (décès, \ncotisations AVS) -378'570.15 -430'000.00 51'429.85\n\n4 1110.3637.07 Frais d'organisateurs de MIS -389'319.35 -780'000.00 390'680.65\n2 1110.3637.08 Forfaits d'entretien LASoc -2'255'111.25 -3'100'000.00 844'888.75\n\n5\n1110.4611.03\n\nCessions sur assurances sociales des \navances LASoc 2'386'842.15 1'900'000.00 486'842.15\n\n6\n1110.4611.04\n\nCessions sur prest. diverses des avances \nLASoc 321'446.15 380'000.00 -58'553.85\n\n7 1110.4611.05 Remboursements individuels LASoc 472'068.05 600'000.00 -127'931.95\n\n8\n1110.4611.06\n\nRbts individuels prest. sociales 100% à \ncharge de la commune 141'028.69 60'000.00 81'028.69\n\n9\n1110.4611.07\n\nFacturation Etat part cantonale LASoc (RSF \n831.0.1 art.32) 1'863'312.30 2'900'000.00 -1'036'687.70\n\n10\n1110.4611.08\n\nFact. pot commun district prest.LASoc (RSF \n832.0.1 art.34) -478'185.15 422'000.00 -900'185.15\n\n11\n1120.3631.02\n\nAllocations familiales (LAFC RSF 836.1 \nart.24) -190'646.35 -252'632.55 61'986.20\n\n12 1130.3636.22 Fondation St-Louis, mesures d'insertions -671'560.00 -435'000.00 -236'560.00  \n\n1) Les rubriques 1109 ne sont plus utilisées par le Service depuis le \n01.01.2023. Auparavant, ces rubriques étaient imputées par les RH \npour des prestions que notre service effectuait pour des tiers. Depuis \nle 01.01.2023, les produits sont comptabilisés dans le compte \n« 1100.4240.00 Prestations de services à des tiers ». \n\n2) Lors de l'établissement du budget 2023, en raison des incertitudes, le \nService a tablé sur une hausse des dépenses. Finalement, ces \nprévisions ne se sont pas réalisées, malgré une hausse des nouvelles \ninscriptions. Ainsi, les prestations financières d'aide sociale ont diminué \ndepuis 2021. Cette explication vaut pour toutes les rubriques de \ncharges d'aide sociale et de cotisations AVS. \n\n3) Voir commentaire de la rubrique 1110.3637.02. Concernant les cas de \ndécès de personnes indigentes, ils sont évidemment aléatoires. \n\n4) Voir commentaire de la rubrique 1110.3637.02. Le Service a réalisé \nmoins de mesures d'insertion sociale (MIS) également parce que les \npersonnes aidées sont plus fréquemment et plus gravement atteintes \ndans leur santé et/ou présentent des problématiques sociales qui \nrendent plus difficile leur insertion. \n\n5) Ce compte regroupe les cessions sur les prestations des assurances \nsociales. De fortes variations peuvent être constatées d'année en \nannée, car il est difficile de prévoir les cas d'avances sur ces prestations, \net si finalement les tiers verseront ces prestations. Le Service fournit \naussi un soutien juridique important pour contester d'éventuels refus \nde prestations des tiers. \n\n6) Ce compte regroupe les cessions sur les salaires, contributions \nd'entretien, bourses d'études et autres revenus. De fortes variations \npeuvent être constatées d'année en année, car il est difficile de prévoir \nles cas d'avances sur ces prestations, et si finalement les tiers verseront \nces prestations. \n\n7) La capacité de remboursement des débiteurs peut varier fortement, \nnotamment les situations imprévisibles d'héritages. \n\n8) Avec la sortie de la crise sanitaire, ces remboursements ont augmenté \nen 2023. Ce montant varie chaque année en fonction de la capacité de \nremboursement des débiteurs. \n\n9) Le Service refacture à l'Etat le 40% des prestations d'aide sociale \nversées aux bénéficiaires. En raison de la diminution des rubriques \ncorrespondantes (cf. commentaire sous 1110.3637.02), la participation \nde l'Etat diminue en conséquence. De plus, les montants que le Service \nencaisse (rubriques 1110.4611.03/04/05) sont compensés lors des \ndemandes de remboursement à l'Etat; l'augmentation des montants \nencaissés conduit donc aussi à une baisse de la participation de l'Etat. \n\n10) Les communes financent l'aide sociale versée aux bénéficiaires à \nhauteur de 60%; cette part communale est ensuite répartie entre les \n\n \n\n 27 \n\ncommunes de chaque district, au prorata de la population légale, dans \nun "pot commun" de district (art. 32 et suivants LASoc). La baisse de \ncette rubrique provient du fait que la proportion de l'aide sociale versée \npar la Ville diminue au niveau du district de la Sarine, d'une part en \nraison de la baisse des dépenses (cf. commentaire sous 1110.3637.08), \net d'autre part en raison du maintien ou de la hausse de l'aide sociale \nversée par les autres services sociaux sarinois. \n\n11) L'Etat a facturé un montant inférieur au budget \n12) Cet écart est dû à la couverture de déficit de la MIS "Chantier \n\nécologique", que la Ville assume en raison de la convention signée avec \nla Fondation Saint-Louis (FSL). Une partie de la MIS est financée par les \nfrais d'organisateurs MIS lorsque les services sociaux (le SASV en \nparticulier) y placent des personnes. Mais le nombre de MIS a \nfortement baissé (cf. commentaire rubrique 1110.3637.07). De plus, le \nbouclement des comptes 2022 de la FSL est intervenu plus tard que \nprévu et le déficit accru de 2022 a été payé par la Ville sur l'exercice \n2023. Le déficit 2023 de la MIS est bien facturé en 2023. \n\n11. Ressources humaines  \n\nNo Compte Désignation\nComptes \n\n2023\nBudget \n\n2023\nEcart\n\n1 1300.3091.00 Recrutement du personnel -165'528.60 -100'000.00 -65'528.60\n2 1300.3130.20 Mandats externes gestion personnel -201'273.05 -85'000.00 -116'273.05\n3 1310.3010.01 Gratifications d'ancienneté -58'797.60 -140'415.00 81'617.40\n4 1310.3010.03 Traitements ajustements -140'000.00 140'000.00\n5 1310.3064.00 Caisse de prévoyance : Pont AVS -307'049.75 -218'796.00 -88'253.75\n\n6\n1310.3090.00\n\nFormation et perfectionnement du \npersonnel -279'410.25 -450'000.00 170'589.75  \n\n1) Le budget actuel pour les annonces (mises au concours des postes) \nn'est plus suffisant, raison pour laquelle une demande d'augmentation \ndu budget a été faite pour 2024. Une réflexion sera menée en parallèle \npar le Service RH sur la mise en place d'une politique du recrutement à \nla Ville. \n\n2) Mandats externes supplémentaires confiés en raison de situations RH \nparticulières et exceptionnelles. \n\n3) Pour 2023, une diminution des gratifications d'ancienneté. \n4) Rubrique prévue pour l’indexation salariale 2023 supplémentaire selon \n\ndécision du Conseil général, comptabilisée dans les comptes 2023 \ndirectement dans les rubriques des services. \n\n5) Pour 2023, augmentation des demandes de pont AVS (pré-retraites). \n6) Afin d’utiliser de manière efficiente le budget formation et \n\nperfectionnement du personnel centralisé au Service RH, les services \nont dû annoncer leurs besoins en formations pour 2023. La réalité \nmontre cependant que le budget actuel n'a pas été suffisamment utilisé \nces deux dernières années, \n\n12. Service juridique  \n\nNo Compte Désignation\nComptes \n\n2023\nBudget \n\n2023\nEcart\n\n1 1400.4210.01 Emoluments de droit de cité 36'080.00 100'000.00 -63'920.00  \n\n1) Baisse du nombre de demandes \n\n13. Agglomération \n\nNo Compte Désignation\nComptes \n\n2023\nBudget \n\n2023\nEcart\n\n1 1500.3612.13 Frais facturés par l'Agglo 33'225.72 -558'997.00 592'222.72\n1 1530.3612.13 Frais facturés par l'Agglo -288'579.16 -457'767.00 169'187.84  \n\n1) Refacturation des coûts de l'Agglo. Ecart provenant du décompte \ncorrectif 2022. \n\n \n\nM\nes\n\nsa\nge\n\n26\n\nComptes_2023.indd   26Comptes_2023.indd   26 24.04.2024   09:50:2524.04.2024   09:50:25\n\n\n\n \n\n 26 \n\n10. Aide sociale \n\nNo Compte Désignation\nComptes \n\n2023\nBudget \n\n2023\nEcart\n\n1 1109.4310.00 Activation prestations propres 72'244.80 -72'244.80\n2 1110.3637.02 Primes LAMal des bénéficiaires -674'259.45 -800'000.00 125'740.55\n\n2\n1110.3637.03 Loyers, charges et autres frais de logement -2'620'292.70 -3'500'000.00 879'707.30\n\n2 1110.3637.04 Frais médicaux de base LASoc -274'276.45 -400'000.00 125'723.55\n2 1110.3637.05 Prestations circonstancielles LASoc -1'021'848.30 -1'550'000.00 528'151.70\n\n3\n1110.3637.06\n\nPrest.sociales 100% commune (décès, \ncotisations AVS) -378'570.15 -430'000.00 51'429.85\n\n4 1110.3637.07 Frais d'organisateurs de MIS -389'319.35 -780'000.00 390'680.65\n2 1110.3637.08 Forfaits d'entretien LASoc -2'255'111.25 -3'100'000.00 844'888.75\n\n5\n1110.4611.03\n\nCessions sur assurances sociales des \navances LASoc 2'386'842.15 1'900'000.00 486'842.15\n\n6\n1110.4611.04\n\nCessions sur prest. diverses des avances \nLASoc 321'446.15 380'000.00 -58'553.85\n\n7 1110.4611.05 Remboursements individuels LASoc 472'068.05 600'000.00 -127'931.95\n\n8\n1110.4611.06\n\nRbts individuels prest. sociales 100% à \ncharge de la commune 141'028.69 60'000.00 81'028.69\n\n9\n1110.4611.07\n\nFacturation Etat part cantonale LASoc (RSF \n831.0.1 art.32) 1'863'312.30 2'900'000.00 -1'036'687.70\n\n10\n1110.4611.08\n\nFact. pot commun district prest.LASoc (RSF \n832.0.1 art.34) -478'185.15 422'000.00 -900'185.15\n\n11\n1120.3631.02\n\nAllocations familiales (LAFC RSF 836.1 \nart.24) -190'646.35 -252'632.55 61'986.20\n\n12 1130.3636.22 Fondation St-Louis, mesures d'insertions -671'560.00 -435'000.00 -236'560.00  \n\n1) Les rubriques 1109 ne sont plus utilisées par le Service depuis le \n01.01.2023. Auparavant, ces rubriques étaient imputées par les RH \npour des prestions que notre service effectuait pour des tiers. Depuis \nle 01.01.2023, les produits sont comptabilisés dans le compte \n« 1100.4240.00 Prestations de services à des tiers ». \n\n2) Lors de l'établissement du budget 2023, en raison des incertitudes, le \nService a tablé sur une hausse des dépenses. Finalement, ces \nprévisions ne se sont pas réalisées, malgré une hausse des nouvelles \ninscriptions. Ainsi, les prestations financières d'aide sociale ont diminué \ndepuis 2021. Cette explication vaut pour toutes les rubriques de \ncharges d'aide sociale et de cotisations AVS. \n\n3) Voir commentaire de la rubrique 1110.3637.02. Concernant les cas de \ndécès de personnes indigentes, ils sont évidemment aléatoires. \n\n4) Voir commentaire de la rubrique 1110.3637.02. Le Service a réalisé \nmoins de mesures d'insertion sociale (MIS) également parce que les \npersonnes aidées sont plus fréquemment et plus gravement atteintes \ndans leur santé et/ou présentent des problématiques sociales qui \nrendent plus difficile leur insertion. \n\n5) Ce compte regroupe les cessions sur les prestations des assurances \nsociales. De fortes variations peuvent être constatées d'année en \nannée, car il est difficile de prévoir les cas d'avances sur ces prestations, \net si finalement les tiers verseront ces prestations. Le Service fournit \naussi un soutien juridique important pour contester d'éventuels refus \nde prestations des tiers. \n\n6) Ce compte regroupe les cessions sur les salaires, contributions \nd'entretien, bourses d'études et autres revenus. De fortes variations \npeuvent être constatées d'année en année, car il est difficile de prévoir \nles cas d'avances sur ces prestations, et si finalement les tiers verseront \nces prestations. \n\n7) La capacité de remboursement des débiteurs peut varier fortement, \nnotamment les situations imprévisibles d'héritages. \n\n8) Avec la sortie de la crise sanitaire, ces remboursements ont augmenté \nen 2023. Ce montant varie chaque année en fonction de la capacité de \nremboursement des débiteurs. \n\n9) Le Service refacture à l'Etat le 40% des prestations d'aide sociale \nversées aux bénéficiaires. En raison de la diminution des rubriques \ncorrespondantes (cf. commentaire sous 1110.3637.02), la participation \nde l'Etat diminue en conséquence. De plus, les montants que le Service \nencaisse (rubriques 1110.4611.03/04/05) sont compensés lors des \ndemandes de remboursement à l'Etat; l'augmentation des montants \nencaissés conduit donc aussi à une baisse de la participation de l'Etat. \n\n10) Les communes financent l'aide sociale versée aux bénéficiaires à \nhauteur de 60%; cette part communale est ensuite répartie entre les \n\n \n\n 27 \n\ncommunes de chaque district, au prorata de la population légale, dans \nun "pot commun" de district (art. 32 et suivants LASoc). La baisse de \ncette rubrique provient du fait que la proportion de l'aide sociale versée \npar la Ville diminue au niveau du district de la Sarine, d'une part en \nraison de la baisse des dépenses (cf. commentaire sous 1110.3637.08), \net d'autre part en raison du maintien ou de la hausse de l'aide sociale \nversée par les autres services sociaux sarinois. \n\n11) L'Etat a facturé un montant inférieur au budget \n12) Cet écart est dû à la couverture de déficit de la MIS "Chantier \n\nécologique", que la Ville assume en raison de la convention signée avec \nla Fondation Saint-Louis (FSL). Une partie de la MIS est financée par les \nfrais d'organisateurs MIS lorsque les services sociaux (le SASV en \nparticulier) y placent des personnes. Mais le nombre de MIS a \nfortement baissé (cf. commentaire rubrique 1110.3637.07). De plus, le \nbouclement des comptes 2022 de la FSL est intervenu plus tard que \nprévu et le déficit accru de 2022 a été payé par la Ville sur l'exercice \n2023. Le déficit 2023 de la MIS est bien facturé en 2023. \n\n11. Ressources humaines  \n\nNo Compte Désignation\nComptes \n\n2023\nBudget \n\n2023\nEcart\n\n1 1300.3091.00 Recrutement du personnel -165'528.60 -100'000.00 -65'528.60\n2 1300.3130.20 Mandats externes gestion personnel -201'273.05 -85'000.00 -116'273.05\n3 1310.3010.01 Gratifications d'ancienneté -58'797.60 -140'415.00 81'617.40\n4 1310.3010.03 Traitements ajustements -140'000.00 140'000.00\n5 1310.3064.00 Caisse de prévoyance : Pont AVS -307'049.75 -218'796.00 -88'253.75\n\n6\n1310.3090.00\n\nFormation et perfectionnement du \npersonnel -279'410.25 -450'000.00 170'589.75  \n\n1) Le budget actuel pour les annonces (mises au concours des postes) \nn'est plus suffisant, raison pour laquelle une demande d'augmentation \ndu budget a été faite pour 2024. Une réflexion sera menée en parallèle \npar le Service RH sur la mise en place d'une politique du recrutement à \nla Ville. \n\n2) Mandats externes supplémentaires confiés en raison de situations RH \nparticulières et exceptionnelles. \n\n3) Pour 2023, une diminution des gratifications d'ancienneté. \n4) Rubrique prévue pour l’indexation salariale 2023 supplémentaire selon \n\ndécision du Conseil général, comptabilisée dans les comptes 2023 \ndirectement dans les rubriques des services. \n\n5) Pour 2023, augmentation des demandes de pont AVS (pré-retraites). \n6) Afin d’utiliser de manière efficiente le budget formation et \n\nperfectionnement du personnel centralisé au Service RH, les services \nont dû annoncer leurs besoins en formations pour 2023. La réalité \nmontre cependant que le budget actuel n'a pas été suffisamment utilisé \nces deux dernières années, \n\n12. Service juridique  \n\nNo Compte Désignation\nComptes \n\n2023\nBudget \n\n2023\nEcart\n\n1 1400.4210.01 Emoluments de droit de cité 36'080.00 100'000.00 -63'920.00  \n\n1) Baisse du nombre de demandes \n\n13. Agglomération \n\nNo Compte Désignation\nComptes \n\n2023\nBudget \n\n2023\nEcart\n\n1 1500.3612.13 Frais facturés par l'Agglo 33'225.72 -558'997.00 592'222.72\n1 1530.3612.13 Frais facturés par l'Agglo -288'579.16 -457'767.00 169'187.84  \n\n1) Refacturation des coûts de l'Agglo. Ecart provenant du décompte \ncorrectif 2022. \n\n \n\nM\nes\n\nsa\nge\n\n27\n\nComptes_2023.indd   27Comptes_2023.indd   27 24.04.2024   09:50:2524.04.2024   09:50:25\n\n\n\n\n\n \n\n \n\n\n          \nl’évolution entre 2022 et 2023. Il faut noter que le bilan est une \n\n\n \n\n  \n\n   \n\n   \n\n   \n\n   \n   \n\n   \n\n   \n   \n\n   \n   \n   \n   \n   \n    \n\n\n\n\n\nde courte durée, la trésorerie est maintenue à un seuil minimal d’environ \n          \n       \n jusqu’à          \n\n  s’est    \n     rerie provenant de l’activité opérationnelle ont \npermis de financer les investissements de l’année tout en \nsensiblement l’endettement à court et long terme.\n\n\n\n        \n\n\n\n\n          \n  \n\nsur l’évolution de la trésorerie\n\n         \n           \nLes changements de méthode d’évaluation \ndes transitoires d’impôt expliqués au chapitre \n\n\n\n\n \n\n\n             \n\n\n        \n     et s’explique par le transfert de la \n          \nrevalorisation qui s’en est suivi.\n\n\n\n      \n\n      \n\n\n\n\n\nl’\n\n\n\n   subventions d’i   \n3.0 mio suite à l’avancement du projet de d’assainissement du stade \n\n\n \n\n  \n\n   \n\n   \n   \n   \n   \n   \n   \n   \n\n   \n\n   \n   \n   \n   \n    \n\n\n\n\ncompte courant avec l’Etat de Fribourg ainsi que de l’impôt paroissial. Le \ncompte de l’Etatction de l’arrivée des factures à \n\n\n\n       \nrelais d’une durée d’un an au maximum.\n\n\ntoutes les sommes dues par la Commune durant l’exercice sous revue mais \n         L’écart provient \n\n\nM\nes\n\nsa\nge\n\n28\n\nComptes_2023.indd   28Comptes_2023.indd   28 24.04.2024   09:50:2524.04.2024   09:50:25\n\n\n\n\n\n \n\n \n\n\n          \nl’évolution entre 2022 et 2023. Il faut noter que le bilan est une \n\n\n \n\n  \n\n   \n\n   \n\n   \n\n   \n   \n\n   \n\n   \n   \n\n   \n   \n   \n   \n   \n    \n\n\n\n\n\nde courte durée, la trésorerie est maintenue à un seuil minimal d’environ \n          \n       \n jusqu’à          \n\n  s’est    \n     rerie provenant de l’activité opérationnelle ont \npermis de financer les investissements de l’année tout en \nsensiblement l’endettement à court et long terme.\n\n\n\n        \n\n\n\n\n          \n  \n\nsur l’évolution de la trésorerie\n\n         \n           \nLes changements de méthode d’évaluation \ndes transitoires d’impôt expliqués au chapitre \n\n\n\n\n \n\n\n             \n\n\n        \n     et s’explique par le transfert de la \n          \nrevalorisation qui s’en est suivi.\n\n\n\n      \n\n      \n\n\n\n\n\nl’\n\n\n\n   subventions d’i   \n3.0 mio suite à l’avancement du projet de d’assainissement du stade \n\n\n \n\n  \n\n   \n\n   \n   \n   \n   \n   \n   \n   \n\n   \n\n   \n   \n   \n   \n    \n\n\n\n\ncompte courant avec l’Etat de Fribourg ainsi que de l’impôt paroissial. Le \ncompte de l’Etatction de l’arrivée des factures à \n\n\n\n       \nrelais d’une durée d’un an au maximum.\n\n\ntoutes les sommes dues par la Commune durant l’exercice sous revue mais \n         L’écart provient \n\n\nM\nes\n\nsa\nge\n\n29\n\nComptes_2023.indd   29Comptes_2023.indd   29 24.04.2024   09:50:2624.04.2024   09:50:26\n\n\n\n\n\n \n\npar l’augmentation de la \n\n\n         \n        \n           \nl’augmentation des engagements financiers à court terme. \n           \nd’investissementslorsqu’ils dépassent la capacité d’autofinancement\n\n         \n          \nl’augmentation \n\n        \n\n\n\n\n\nde maintien de la valeur et des fonds spéciaux pour l’équilibre des com\n\ngestion des déchets. Ces domaines autofinancés font l’objet de règles très \n  \n\n\naugmenter suite à l’attribution de CHF 0.6 mio \n\n\n      ine administratif s’élève à \n \n        \n\n\n            \nrésultat de l’exercice de CHF \n\n \n\n\n         \n\n\n\n         \nofficiellement être suivis sur des comptes d’investissement, le montant des \n\n          \n          \n\n\n\n  \n         \ndessous s’entendent tout patrimoine confondu (administratif et financier).\n\n \n \n \n \n  \n  \n \n  \n  \n\n\n\n\n\n \n\n\n\n \n\n      fonction du crédit d’engagement voté pour \n        \ncrédits d’engagement sont toujours votés au brut, soit hors subventions et \n\n\n         \nmio de crédits d’engagement votés encore \n        \n\nsur l’exercice 2023       \nreste un solde de crédits d’engagement ouverts au 01.01.202 \n\n\nédits d’engagement votés, CHF\n\n  crédits d’engagement pour \n\n l’école Vignettaz B, la recapitalisation des TPF ainsi que pour la \n           \n\n\n \n\n\n    \n\n\n\n\n\nlatif à l’achat de la parcelle n° 16'223 de la commune de Fribourg, \n\n\nL’achat par la Ville de Fribourg des deux bâtiments composant la parcelle, \n           \nsouplesse et la flexibilité d’adaptation du bâtiment à de nombreuses \naffectations, de saisir l’opportunité de se réapproprier un objet de prestige \nqui lui a appartenu durant plus de cinq siècles et qui est doté d’un contexte \n\n\n\n\nSuite à la décision d’achat, le transfert de propriété de la parcelle a été \njanvier 2023 afin de permettre dans l’intervalle au Musée, dont \nl’exploitation n’était pas reprise, de terminer de présenter son\n\n\n  \nd’en disposer librement dans le cadre d’une affectation transitoire d’une \ndurée d’environ \n\n\n\n2026 et la valeur patrimoniale de l’objet.\n\nIl a ainsi été possible d’y accueillir progressivement durant l’année 2023 les \n        \ninternes et externes à l’administration     \nmariage civil ainsi qu’une riche programmation culturelle.\n\nEn parallèle, et compte tenu des expériences réalisées durant l’affectation \n\n\n\n \n\nM\nes\n\nsa\nge\n\n30\n\nComptes_2023.indd   30Comptes_2023.indd   30 24.04.2024   09:50:2624.04.2024   09:50:26\n\n\n\n\n\n \n\npar l’augmentation de la \n\n\n         \n        \n           \nl’augmentation des engagements financiers à court terme. \n           \nd’investissementslorsqu’ils dépassent la capacité d’autofinancement\n\n         \n          \nl’augmentation \n\n        \n\n\n\n\n\nde maintien de la valeur et des fonds spéciaux pour l’équilibre des com\n\ngestion des déchets. Ces domaines autofinancés font l’objet de règles très \n  \n\n\naugmenter suite à l’attribution de CHF 0.6 mio \n\n\n      ine administratif s’élève à \n \n        \n\n\n            \nrésultat de l’exercice de CHF \n\n \n\n\n         \n\n\n\n         \nofficiellement être suivis sur des comptes d’investissement, le montant des \n\n          \n          \n\n\n\n  \n         \ndessous s’entendent tout patrimoine confondu (administratif et financier).\n\n \n \n \n \n  \n  \n \n  \n  \n\n\n\n\n\n \n\n\n\n \n\n      fonction du crédit d’engagement voté pour \n        \ncrédits d’engagement sont toujours votés au brut, soit hors subventions et \n\n\n         \nmio de crédits d’engagement votés encore \n        \n\nsur l’exercice 2023       \nreste un solde de crédits d’engagement ouverts au 01.01.202 \n\n\nédits d’engagement votés, CHF\n\n  crédits d’engagement pour \n\n l’école Vignettaz B, la recapitalisation des TPF ainsi que pour la \n           \n\n\n \n\n\n    \n\n\n\n\n\nlatif à l’achat de la parcelle n° 16'223 de la commune de Fribourg, \n\n\nL’achat par la Ville de Fribourg des deux bâtiments composant la parcelle, \n           \nsouplesse et la flexibilité d’adaptation du bâtiment à de nombreuses \naffectations, de saisir l’opportunité de se réapproprier un objet de prestige \nqui lui a appartenu durant plus de cinq siècles et qui est doté d’un contexte \n\n\n\n\nSuite à la décision d’achat, le transfert de propriété de la parcelle a été \njanvier 2023 afin de permettre dans l’intervalle au Musée, dont \nl’exploitation n’était pas reprise, de terminer de présenter son\n\n\n  \nd’en disposer librement dans le cadre d’une affectation transitoire d’une \ndurée d’environ \n\n\n\n2026 et la valeur patrimoniale de l’objet.\n\nIl a ainsi été possible d’y accueillir progressivement durant l’année 2023 les \n        \ninternes et externes à l’administration     \nmariage civil ainsi qu’une riche programmation culturelle.\n\nEn parallèle, et compte tenu des expériences réalisées durant l’affectation \n\n\n\n \n\nM\nes\n\nsa\nge\n\n31\n\nComptes_2023.indd   31Comptes_2023.indd   31 24.04.2024   09:50:2624.04.2024   09:50:26\n\n\n\n \n\n 32 \n\nDécompte final \n\nConformément aux éléments présentés dans le Message, l’investissement \nde CHF 5'250'000.- a pu être réalisé. En complément, les frais liés à l’achat \nont été intégralement réglés. \n\nLe décompte final peut être résumé comme suit : \n\n \nMontant présenté \ndans le cadre du \n\nMessage n° 13 \n\nMontant \neffectivement \n\ndépensé \n\nRubrique \nconcernée \n\nPrix d’achat CHF 5'250'000.- CHF 5'250'000.- 611.5040.058 \n \n\n2. DOSF : Réalisation d’un nouveau CO de langue \nallemande \n\nPréambule \n\nJusqu’en 2001, le cycle d’orientation de langue allemande situé à Jolimont \naccueillait principalement les élèves alémaniques de la ville de Fribourg. \nDepuis, c’est l’ensemble des enfants alémaniques domiciliés dans les \ncommunes membres de l’Association du cycle d’orientation de la Sarine-\nCampagne et du Haut-Lac français qui s’y rendent chaque jour. Mis en \nfonction à la rentrée scolaire 2016, les nouveaux bâtiments de la DOSF sont \nréunis sur un seul site et répondent aux besoins des utilisateurs en leur \noffrant des locaux modernes, correspondant aux exigences de la loi \nscolaire. \n\n \n\n \n                     Cour école DOSF \n\nDescription du projet \n\nLes nouveaux bâtiments du cycle d'orientation de langue allemande de \nFribourg complètent un site scolaire préexistant composé d'un ancien \nbâtiment protégé et de trois volumes datant des années 1970. \nL'implantation densifie les espaces déjà construits et préserve ainsi au \nmaximum les surfaces du parc arborisé. Les nouveaux volumes bâtis \ns'organisent autour de l'espace central du préau et réunissent les deux \ngroupes de bâtiments préexistants pour former une nouvelle entité, \napportant ainsi une plus-value à la situation existante par l'intégration de \ntous les bâtiments. Les espaces de circulation intérieurs suivent la \ntopographie du terrain naturel et assurent les continuités spatiales. Le \nprogramme est réparti dans deux volumes compacts. Au sud-ouest du parc \nest implanté le bâtiment des salles de classe, qui se prolonge par les salles \n\n\n\n \n\n\n\n\n\n\nLe deuxième bâtiment se situe au cœur de la composition, avec des \naffectations communes au site telles que l’aula et le réfectoire. Des escaliers \n         \n\n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n\n\n  \npartie du programme du concours d’architecture de 2008. C’est en cours de \nsion de Bâtisse s’est interrogée sur \nla pertinence de l’implantation des terrains de sport sur le site scolaire du \n    ––\n  \n\n        \n\ndans l’assainissement des terrains de sport existants de Sainte \n          \nl’usage des écoles, les terrains sont aussi mis à disposition de la population, \n          \n\n\n\n\n      \n\n     \n\n \n\n \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n\n\n          \n    qui s’élevait à    \nDOSF : étude d’avant\nqui s’élevait à \nacceptés par le Conseil général dans le cadre des budgets d’investissement \n     \nconcours d’architecture et d’ingénierie civile ainsi que des estimation\nfinancières. Ils englobaient également la procédure d’appels d’offres \ningénieurs CVSE ainsi que les honoraires d’architecte pour une première \npartie des études liées à l’avant\n\nM\nes\n\nsa\nge\n\n32\n\nComptes_2023.indd   32Comptes_2023.indd   32 24.04.2024   09:50:2624.04.2024   09:50:26\n\n\n\n \n\n 32 \n\nDécompte final \n\nConformément aux éléments présentés dans le Message, l’investissement \nde CHF 5'250'000.- a pu être réalisé. En complément, les frais liés à l’achat \nont été intégralement réglés. \n\nLe décompte final peut être résumé comme suit : \n\n \nMontant présenté \ndans le cadre du \n\nMessage n° 13 \n\nMontant \neffectivement \n\ndépensé \n\nRubrique \nconcernée \n\nPrix d’achat CHF 5'250'000.- CHF 5'250'000.- 611.5040.058 \n \n\n2. DOSF : Réalisation d’un nouveau CO de langue \nallemande \n\nPréambule \n\nJusqu’en 2001, le cycle d’orientation de langue allemande situé à Jolimont \naccueillait principalement les élèves alémaniques de la ville de Fribourg. \nDepuis, c’est l’ensemble des enfants alémaniques domiciliés dans les \ncommunes membres de l’Association du cycle d’orientation de la Sarine-\nCampagne et du Haut-Lac français qui s’y rendent chaque jour. Mis en \nfonction à la rentrée scolaire 2016, les nouveaux bâtiments de la DOSF sont \nréunis sur un seul site et répondent aux besoins des utilisateurs en leur \noffrant des locaux modernes, correspondant aux exigences de la loi \nscolaire. \n\n \n\n \n                     Cour école DOSF \n\nDescription du projet \n\nLes nouveaux bâtiments du cycle d'orientation de langue allemande de \nFribourg complètent un site scolaire préexistant composé d'un ancien \nbâtiment protégé et de trois volumes datant des années 1970. \nL'implantation densifie les espaces déjà construits et préserve ainsi au \nmaximum les surfaces du parc arborisé. Les nouveaux volumes bâtis \ns'organisent autour de l'espace central du préau et réunissent les deux \ngroupes de bâtiments préexistants pour former une nouvelle entité, \napportant ainsi une plus-value à la situation existante par l'intégration de \ntous les bâtiments. Les espaces de circulation intérieurs suivent la \ntopographie du terrain naturel et assurent les continuités spatiales. Le \nprogramme est réparti dans deux volumes compacts. Au sud-ouest du parc \nest implanté le bâtiment des salles de classe, qui se prolonge par les salles \n\n\n\n \n\n\n\n\n\n\nLe deuxième bâtiment se situe au cœur de la composition, avec des \naffectations communes au site telles que l’aula et le réfectoire. Des escaliers \n         \n\n\n\n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n\n\n  \npartie du programme du concours d’architecture de 2008. C’est en cours de \nsion de Bâtisse s’est interrogée sur \nla pertinence de l’implantation des terrains de sport sur le site scolaire du \n    ––\n  \n\n        \n\ndans l’assainissement des terrains de sport existants de Sainte \n          \nl’usage des écoles, les terrains sont aussi mis à disposition de la population, \n          \n\n\n\n\n      \n\n     \n\n \n\n \n\n\n\n \n\n \n\n \n\n\n\n          \n    qui s’élevait à    \nDOSF : étude d’avant\nqui s’élevait à \nacceptés par le Conseil général dans le cadre des budgets d’investissement \n     \nconcours d’architecture et d’ingénierie civile ainsi que des estimation\nfinancières. Ils englobaient également la procédure d’appels d’offres \ningénieurs CVSE ainsi que les honoraires d’architecte pour une première \npartie des études liées à l’avant\n\nM\nes\n\nsa\nge\n\n33\n\nComptes_2023.indd   33Comptes_2023.indd   33 24.04.2024   09:50:2624.04.2024   09:50:26\n\n\n\n\n\n \n\nLe crédit d’étude de \n\n\net de l’avant        \ndossiers de mise à l’enquête publique et la phase d’appels d’offres à \nhauteur de 55%, avec l’élaboration des plans, des soumissions, les \ncomparaisons et les propositions d’adjudications.\n\nEnfin, début octobre 2013, le Conseil général a accepté l’engagement d’un \ncrédit d’ouvrage de      \n          \n         \n\n  \nliée principalement aux travaux du second œuvre.\n\n\n\nLe coût global de l’ouvrage avait été estimé à  \n\n\n\n          \n          \nd’étude, l’étude de faisabilité et le concours d’architecture. Le devis révisé \n           \n100’000       \n\n\n\n\nétudes et la réalisation. Il s’est soldé avec un budge\n              \n55,15 mio des architectes. La rubrique du crédit d’ouvrage clôturée \ndepuis peu, s’est soldée avec un budget non consommé de \n\n\nsolde positif pour la Ville s’explique par un chantier qui s’est déroulé sans \n\n\n\nif par compte maître d’ouvrage\n\n  \n\n\n\n\n\n\n\n      \n\n      \n\n      \n\n     \n\n\n\n\n\n    \n\n     \n\n\nLa subvention cantonale déjà versée s’élève à\nsubvention d’environ\n \n \n\n\n\n\n\n  37’418 m2\n\n  5’838 m2\n\n Indice d’occupation du sol IOS  \n\n  1’864 m2\n\n  12’386 m2\n\n  55’172 m3\n\n  –\n\n  –\n\n\n\n \n\n\n\n  –\n\n  –\n\n  4’825.–\n\n  1’415.–\n\n\n\n \n\n         \n\n          \nrecettes) permet d’augmenter d’autant la capacité de financement de \nprojets d’investissement futurs. Il faut noter que deux investisse\nmio sont abandonnés puisqu’ils n’ont pas été utilisés, \n\n\n\n\nM\nes\n\nsa\nge\n\n34\n\nComptes_2023.indd   34Comptes_2023.indd   34 24.04.2024   09:50:2624.04.2024   09:50:26\n\n\n\n\n\n \n\nLe crédit d’étude de \n\n\net de l’avant        \ndossiers de mise à l’enquête publique et la phase d’appels d’offres à \nhauteur de 55%, avec l’élaboration des plans, des soumissions, les \ncomparaisons et les propositions d’adjudications.\n\nEnfin, début octobre 2013, le Conseil général a accepté l’engagement d’un \ncrédit d’ouvrage de      \n          \n         \n\n  \nliée principalement aux travaux du second œuvre.\n\n\n\nLe coût global de l’ouvrage avait été estimé à  \n\n\n\n          \n          \nd’étude, l’étude de faisabilité et le concours d’architecture. Le devis révisé \n           \n100’000       \n\n\n\n\nétudes et la réalisation. Il s’est soldé avec un budge\n              \n55,15 mio des architectes. La rubrique du crédit d’ouvrage clôturée \ndepuis peu, s’est soldée avec un budget non consommé de \n\n\nsolde positif pour la Ville s’explique par un chantier qui s’est déroulé sans \n\n\n\nif par compte maître d’ouvrage\n\n  \n\n\n\n\n\n\n\n      \n\n      \n\n      \n\n     \n\n\n\n\n\n    \n\n     \n\n\nLa subvention cantonale déjà versée s’élève à\nsubvention d’environ\n \n \n\n\n\n\n\n  37’418 m2\n\n  5’838 m2\n\n Indice d’occupation du sol IOS  \n\n  1’864 m2\n\n  12’386 m2\n\n  55’172 m3\n\n  –\n\n  –\n\n\n\n \n\n\n\n  –\n\n  –\n\n  4’825.–\n\n  1’415.–\n\n\n\n \n\n         \n\n          \nrecettes) permet d’augmenter d’autant la capacité de financement de \nprojets d’investissement futurs. Il faut noter que deux investisse\nmio sont abandonnés puisqu’ils n’ont pas été utilisés, \n\n\n\n\nM\nes\n\nsa\nge\n\n35\n\nComptes_2023.indd   35Comptes_2023.indd   35 24.04.2024   09:50:2624.04.2024   09:50:26\n\n\n\n \n\n 36 \n\n \n\n \n\n \n\n  \n\n\n\n \n\n\n\n\n\n   \n\n–\n l’utilisation de la couleur dans l’architecture en \nville de Fribourg au fil du temps. Il s’agit d’une publication réalisée en \ncollaboration avec l’institut Haus der Farbe de Zurich dont le budget initial \ns’élevait à CHF 60\n\n\n           \n       \nl’importance de la publication, le SBC a proposé de soutenir l’action de la \n\nVille de Fribourg s’élève à un montant de CHF 73'339.   \n          \n a permis d’accroitre l’étendue de l’étude et de couvrir le \n\n\n\n           \net qu’elle a déjà \n\n\n\n\nDepuis 2014, la moyenne des dépenses d’investissement brutes annuelles \ns’est élevée à CHF\n\n\n\n\n\nM\nes\n\nsa\nge\n\n36\n\nComptes_2023.indd   36Comptes_2023.indd   36 24.04.2024   09:50:2624.04.2024   09:50:26\n\n\n\n \n\n 36 \n\n \n\n \n\n \n\n  \n\n\n\n \n\n\n\n\n\n   \n\n–\n l’utilisation de la couleur dans l’architecture en \nville de Fribourg au fil du temps. Il s’agit d’une publication réalisée en \ncollaboration avec l’institut Haus der Farbe de Zurich dont le budget initial \ns’élevait à CHF 60\n\n\n           \n       \nl’importance de la publication, le SBC a proposé de soutenir l’action de la \n\nVille de Fribourg s’élève à un montant de CHF 73'339.   \n          \n a permis d’accroitre l’étendue de l’étude et de couvrir le \n\n\n\n           \net qu’elle a déjà \n\n\n\n\nDepuis 2014, la moyenne des dépenses d’investissement brutes annuelles \ns’est élevée à CHF\n\n\n\n\n\nM\nes\n\nsa\nge\n\n37\n\nComptes_2023.indd   37Comptes_2023.indd   37 24.04.2024   09:50:2724.04.2024   09:50:27\n\n\n\n\n\n \n\n\ntableau récapitulatif montre les volumes d’investissements réalisés par \n          \n \n\n\n\n\nCette hausse des dépenses d’investissement était prévue depuis plusieurs \n        udgets d’investissement \n\n\ncelles prévues aux budgets des années précédentes s’explique par une \nans la mise en œuvre liéà l’engagement de nouveaux EPT projets, \n\nprojets d’envergures prévus au plan financier. Ces projets étaient \n\npandémie et la pénurie qui s’en est suivie\n\n \n\n\n            \ns’explique essentiellement par un ajustement de \nla pratique dans l’activation des investissements afin d’être conforme aux \n\n\n          \n          \namortissements extraordinaires 2023 proviennent d’un rattrapage lié aux \nnouvelles règles d’activations MCH2. Ces dernières expliquent également \n\n     s même que les dépenses d’investissements \n\n\n\n\n \n\n \n\n\n\n\n           \npositions de liquidités de l’ordre de CHF 11.0 mio.\n\n\nLes flux provenant de l’activité opérationnelle   \n          \n\n\n  provenant des activités d’investissements ont été plus bas \nqu’attendu au budget en raison d’imprévus dans la réalisation des \ninvestissements ainsi qu’à une planification ambitieuse.\n\n\na même permis une réduction de l’endettement en 2023, également en \nraison d’une trésorerie à court terme suffisante pour soutenir l’activité \nopérationnelle et d’investissement durant l’exercice\n\n  \nil s’agit d’un ajustement de la \n\n\n \n\n\nLes indicateurs divers qui montrent l’évolution sont en annexe selon la \n\n\n         \n\n\n\n\nTaux d’endettement net  \n\nDegré d’autofinancement  \n\nPart des charges d’intérêts  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\nTaux d’autofinancement  \n\nM\nes\n\nsa\nge\n\n38\n\nComptes_2023.indd   38Comptes_2023.indd   38 24.04.2024   09:50:2724.04.2024   09:50:27\n\n\n\n\n\n \n\n\ntableau récapitulatif montre les volumes d’investissements réalisés par \n          \n \n\n\n\n\nCette hausse des dépenses d’investissement était prévue depuis plusieurs \n        udgets d’investissement \n\n\ncelles prévues aux budgets des années précédentes s’explique par une \nans la mise en œuvre liéà l’engagement de nouveaux EPT projets, \n\nprojets d’envergures prévus au plan financier. Ces projets étaient \n\npandémie et la pénurie qui s’en est suivie\n\n \n\n\n            \ns’explique essentiellement par un ajustement de \nla pratique dans l’activation des investissements afin d’être conforme aux \n\n\n          \n          \namortissements extraordinaires 2023 proviennent d’un rattrapage lié aux \nnouvelles règles d’activations MCH2. Ces dernières expliquent également \n\n     s même que les dépenses d’investissements \n\n\n\n\n \n\n \n\n\n\n\n           \npositions de liquidités de l’ordre de CHF 11.0 mio.\n\n\nLes flux provenant de l’activité opérationnelle   \n          \n\n\n  provenant des activités d’investissements ont été plus bas \nqu’attendu au budget en raison d’imprévus dans la réalisation des \ninvestissements ainsi qu’à une planification ambitieuse.\n\n\na même permis une réduction de l’endettement en 2023, également en \nraison d’une trésorerie à court terme suffisante pour soutenir l’activité \nopérationnelle et d’investissement durant l’exercice\n\n  \nil s’agit d’un ajustement de la \n\n\n \n\n\nLes indicateurs divers qui montrent l’évolution sont en annexe selon la \n\n\n         \n\n\n\n\nTaux d’endettement net  \n\nDegré d’autofinancement  \n\nPart des charges d’intérêts  \n\n  \n\n  \n\n  \n\n  \n\nTaux d’autofinancement  \n\nM\nes\n\nsa\nge\n\n39\n\nComptes_2023.indd   39Comptes_2023.indd   39 24.04.2024   09:50:2724.04.2024   09:50:27\n\n\n\n\n\n \n\nL’indicateur de taux d’endettement net\n\n           \nl’endettement du patrimoine administratif est considéré), l’indicateur \n\n\nL’indicateur de degré d’autofinancement     \ninvestissements qu’une collectivité publique peut financer par ses propres \n\n         \n\n\nL’indicateur de part des charges d’intérêts     \n\nbasse, plus la marge de manœuvre est élevée. Avec un niveau à  \n\n\nL’indicateur \n\n           \n      L’indicateur de la Ville en 202 \n\n\nrenseigne sur l’effort d’investissement \n\nles dépenses d’investissement \npar l’indicateu, indiquant un effort d’investissement moyen.\n\nL’indicateur mesure l’importance des charges \n\n           \n         manœuvre\n            \nacceptable alors qu’il était encore faible en \n\n      le rattrapage d’amortissement \n\n\nL’indicateur \nle fait qu’une évaluation exhaustive devrait également tenir compte de la \n        \n1’\nd’endettement \n\ntaux d’autofinancement\n       \n   \n           \nvés résultant du changement de méthode d’évaluation expliqué au \n\n\n \n\n\n\n \n\n   2028 présente un plan d’investissement très \n\nprincipale est d’ordre financière puisque les limites légales du taux \nd’endettement net seront atteintes dès 2028. Cette planification voyait ainsi \n\ndans le courant de l’année 2029.\n\n        \npoursuivre toute politique d’investissement et ainsi revoir ses \npriorités d’investissement.\n\n\n\n \n\n \n\nprenant en considération le résultat final de l’année 2023. \n\n Impacts sur l’endettement \n\n’endettement net de la \nCommune, une amélioration constante de l’ordre de 20 points de \npourcentage pouvant être constatée. Bien que l’indicateur soit amélioré, le \nproblème potentiel de l’endettement de la commune repoussé d’une \n\n\nTaux d’endettement net selon Plan financier 2024\n\n\n\nTaux d’endettement net selon dernière mise à jour\n\n\n\n Impacts sur l’évolution de la fortune\n\n          \n14.8 mio pour l’années 2023 selon les éléments connus à fin août 2023. \nLe résultat effectif 2023 de CHF 43.6 mio a pour effet d’augmenter \nfortune initiale et de repousser l’échéance d’une fortune négative pour le \ncourant de l’année 2\n\n\n\n \n\n          \n\n\n \n\n Favoriser l’intégration en tenant compte de la diver\n\n \n\n \n\n \n\n \n\n\n\nd’investissement à 5 ans \navoisinant les CHF 259.6 mio, dont le pic est attendu pour l’année 2026 et \n\n\n Espaces publiques et projets d’Agglo\n\n \n\n \n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n      \n\n\n\n \n\nM\nes\n\nsa\nge\n\n40\n\nComptes_2023.indd   40Comptes_2023.indd   40 24.04.2024   09:50:2724.04.2024   09:50:27\n\n\n\n\n\n \n\nL’indicateur de taux d’endettement net\n\n           \nl’endettement du patrimoine administratif est considéré), l’indicateur \n\n\nL’indicateur de degré d’autofinancement     \ninvestissements qu’une collectivité publique peut financer par ses propres \n\n         \n\n\nL’indicateur de part des charges d’intérêts     \n\nbasse, plus la marge de manœuvre est élevée. Avec un niveau à  \n\n\nL’indicateur \n\n           \n      L’indicateur de la Ville en 202 \n\n\nrenseigne sur l’effort d’investissement \n\nles dépenses d’investissement \npar l’indicateu, indiquant un effort d’investissement moyen.\n\nL’indicateur mesure l’importance des charges \n\n           \n         manœuvre\n            \nacceptable alors qu’il était encore faible en \n\n      le rattrapage d’amortissement \n\n\nL’indicateur \nle fait qu’une évaluation exhaustive devrait également tenir compte de la \n        \n1’\nd’endettement \n\ntaux d’autofinancement\n       \n   \n           \nvés résultant du changement de méthode d’évaluation expliqué au \n\n\n \n\n\n\n \n\n   2028 présente un plan d’investissement très \n\nprincipale est d’ordre financière puisque les limites légales du taux \nd’endettement net seront atteintes dès 2028. Cette planification voyait ainsi \n\ndans le courant de l’année 2029.\n\n        \npoursuivre toute politique d’investissement et ainsi revoir ses \npriorités d’investissement.\n\n\n\n \n\n \n\nprenant en considération le résultat final de l’année 2023. \n\n Impacts sur l’endettement \n\n’endettement net de la \nCommune, une amélioration constante de l’ordre de 20 points de \npourcentage pouvant être constatée. Bien que l’indicateur soit amélioré, le \nproblème potentiel de l’endettement de la commune repoussé d’une \n\n\nTaux d’endettement net selon Plan financier 2024\n\n\n\nTaux d’endettement net selon dernière mise à jour\n\n\n\n Impacts sur l’évolution de la fortune\n\n          \n14.8 mio pour l’années 2023 selon les éléments connus à fin août 2023. \nLe résultat effectif 2023 de CHF 43.6 mio a pour effet d’augmenter \nfortune initiale et de repousser l’échéance d’une fortune négative pour le \ncourant de l’année 2\n\n\n\n \n\n          \n\n\n \n\n Favoriser l’intégration en tenant compte de la diver\n\n \n\n \n\n \n\n \n\n\n\nd’investissement à 5 ans \navoisinant les CHF 259.6 mio, dont le pic est attendu pour l’année 2026 et \n\n\n Espaces publiques et projets d’Agglo\n\n \n\n \n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n      \n\n\n\n \n\nM\nes\n\nsa\nge\n\n41\n\nComptes_2023.indd   41Comptes_2023.indd   41 24.04.2024   09:50:2724.04.2024   09:50:27\n\n\n\n \n\n 42 \n\n Infrastructures scolaires \n\n Traitement des micropolluants et des eaux usées \n\n Développement énergétique \n\n Gestion des déchets \n\n \n \n\nCe plan d’investissement n’ayant une vision qu’à 5 ans, celui-ci ne prend pas \nen considération d’autres projets d’importance majeure pour la Ville de \nFribourg, tels que H2léO, le plan climat, la rénovation des CO du Belluard et \nde Jolimont ainsi que la construction d’une nouvelle école au Schoenberg. \nDe plus, il existe le risque que, en raison de procédures juridiques \nbloquantes, les subventions de l'Agglomération et de la Confédération pour \ndes projets phares découlant des plans d'agglomération puissent tomber \net que la commune se voit donc financer seule ces projets dans leur \nintégralité (par exemple la place de la gare). \n\nLa bonne santé financière des années passées ainsi que le résultat \nexceptionnel de 2023 ont permis à la Commune de constituer des réserves \nimportantes qui se matérialisent par une fortune nette de CHF 212.4 mio \nau 31.12.2023. Cette fortune permettra au Conseil communal de \npoursuivre ses objectifs en faveur de la Ville malgré des ressources \nfinancières limitées en regard des prévisions futures. \n\nCHAPITRE IX.   \nConclusion \n\nLes états financiers de la Ville de Fribourg en 2023 ont été marqués par les \néléments principaux suivants : \n\n des revenus supplémentaires et exceptionnels de CHF 35.2 mio \nprovenant de changements de méthode d’évaluation provisions et \ntransitoires d’impôts ; \n\n une charge d’amortissement de rattrapage et exceptionnelle de \nCHF 3.1 mio résultant de l’adaptation des principes d’amortissement en \napplication de la LFCo ; \n\n des revenus d’impôts hors éléments exceptionnels supérieurs au \nbudget de CHF 10.1 mio mais en baisse de 3.6% par rapport à 2022 ; \n\n la dissolution de CHF 4.0 mio de la provision PF17 en phase avec le \nbudget 2023 ; \n\n des revenus financiers uniques liés au traitement comptable résultant \ndu transfert du Service du feu au Réseau santé de la Sarine pour un \nmontant de CHF 5.0 mio, conformément au budget 2023 ; \n\n l’augmentation de la provision pour sites pollués de la Ville de Fribourg \npour CHF 1.2 mio (non budgétée) ;  \n\n une baisse des dépenses de l’aide sociale de CHF 1.9 mio par rapport \nau budget ;  \n\n un très bon contrôle budgétaire de la part des services ainsi que des \ncharges de transfert inférieures permettant des économies \nbudgétaires de l’ordre de CHF 5.2 mio. \n\nLe bénéfice net aux comptes de CHF 43.6 mio se compose principalement \nd’éléments comptables uniques et exceptionnels qui, sans leur existence, \nmontrerait une réalité comptable toute différente.  \n\n  \n\n 0.0\n\n 10.0\n\n 20.0\n\n 30.0\n\n 40.0\n\n 50.0\n\n 60.0\n\n 70.0\n\n2024 2025 2026 2027 2028\n\nPlan d'investissement 2024-2028\nInfrastructures sportives\n\nInfrastrucutres déchets\n\nDéveloppement énergétique\n\nInfrastructures routière et ouvrage d'art\n\nInfrastructures communales\nadministratives\nInfrastructures eaux usées\n\nInfrastructures scolaires\n\nAutres investissements\n\nFinances et PFA\n\nEspaces publiques et Agglo\n\n\n\n \n\n           \nproche de l’équilibre en \n         \n\n\n            \n\n\n \n\n \n\nL’excellent résultat  de l’exercice 202  qu’un  \n\n\n\npuré proche de l’équilibre budgétaire donne un \nsignal important au Conseil Communal qui se doit d’amener une certaine \n          \nplanification financière devient d’autant plus importante, notamment sur \n\n\n maintien d’un        \n\n\n        \nd’investissements \n\n    \nles signaux d’alerte mis en évidence par le\n\n            \n\n \n\n      \n\n\n\n\n\n        \n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n \n \n\nM\nes\n\nsa\nge\n\n42\n\nComptes_2023.indd   42Comptes_2023.indd   42 24.04.2024   09:50:2724.04.2024   09:50:27\n\n\n\n \n\n 42 \n\n Infrastructures scolaires \n\n Traitement des micropolluants et des eaux usées \n\n Développement énergétique \n\n Gestion des déchets \n\n \n \n\nCe plan d’investissement n’ayant une vision qu’à 5 ans, celui-ci ne prend pas \nen considération d’autres projets d’importance majeure pour la Ville de \nFribourg, tels que H2léO, le plan climat, la rénovation des CO du Belluard et \nde Jolimont ainsi que la construction d’une nouvelle école au Schoenberg. \nDe plus, il existe le risque que, en raison de procédures juridiques \nbloquantes, les subventions de l'Agglomération et de la Confédération pour \ndes projets phares découlant des plans d'agglomération puissent tomber \net que la commune se voit donc financer seule ces projets dans leur \nintégralité (par exemple la place de la gare). \n\nLa bonne santé financière des années passées ainsi que le résultat \nexceptionnel de 2023 ont permis à la Commune de constituer des réserves \nimportantes qui se matérialisent par une fortune nette de CHF 212.4 mio \nau 31.12.2023. Cette fortune permettra au Conseil communal de \npoursuivre ses objectifs en faveur de la Ville malgré des ressources \nfinancières limitées en regard des prévisions futures. \n\nCHAPITRE IX.   \nConclusion \n\nLes états financiers de la Ville de Fribourg en 2023 ont été marqués par les \néléments principaux suivants : \n\n des revenus supplémentaires et exceptionnels de CHF 35.2 mio \nprovenant de changements de méthode d’évaluation provisions et \ntransitoires d’impôts ; \n\n une charge d’amortissement de rattrapage et exceptionnelle de \nCHF 3.1 mio résultant de l’adaptation des principes d’amortissement en \napplication de la LFCo ; \n\n des revenus d’impôts hors éléments exceptionnels supérieurs au \nbudget de CHF 10.1 mio mais en baisse de 3.6% par rapport à 2022 ; \n\n la dissolution de CHF 4.0 mio de la provision PF17 en phase avec le \nbudget 2023 ; \n\n des revenus financiers uniques liés au traitement comptable résultant \ndu transfert du Service du feu au Réseau santé de la Sarine pour un \nmontant de CHF 5.0 mio, conformément au budget 2023 ; \n\n l’augmentation de la provision pour sites pollués de la Ville de Fribourg \npour CHF 1.2 mio (non budgétée) ;  \n\n une baisse des dépenses de l’aide sociale de CHF 1.9 mio par rapport \nau budget ;  \n\n un très bon contrôle budgétaire de la part des services ainsi que des \ncharges de transfert inférieures permettant des économies \nbudgétaires de l’ordre de CHF 5.2 mio. \n\nLe bénéfice net aux comptes de CHF 43.6 mio se compose principalement \nd’éléments comptables uniques et exceptionnels qui, sans leur existence, \nmontrerait une réalité comptable toute différente.  \n\n  \n\n 0.0\n\n 10.0\n\n 20.0\n\n 30.0\n\n 40.0\n\n 50.0\n\n 60.0\n\n 70.0\n\n2024 2025 2026 2027 2028\n\nPlan d'investissement 2024-2028\nInfrastructures sportives\n\nInfrastrucutres déchets\n\nDéveloppement énergétique\n\nInfrastructures routière et ouvrage d'art\n\nInfrastructures communales\nadministratives\nInfrastructures eaux usées\n\nInfrastructures scolaires\n\nAutres investissements\n\nFinances et PFA\n\nEspaces publiques et Agglo\n\n\n\n \n\n           \nproche de l’équilibre en \n         \n\n\n            \n\n\n \n\n \n\nL’excellent résultat  de l’exercice 202  qu’un  \n\n\n\npuré proche de l’équilibre budgétaire donne un \nsignal important au Conseil Communal qui se doit d’amener une certaine \n          \nplanification financière devient d’autant plus importante, notamment sur \n\n\n maintien d’un        \n\n\n        \nd’investissements \n\n    \nles signaux d’alerte mis en évidence par le\n\n            \n\n \n\n      \n\n\n\n\n\n        \n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n \n \n\nM\nes\n\nsa\nge\n\n43\n\nComptes_2023.indd   43Comptes_2023.indd   43 24.04.2024   09:50:2824.04.2024   09:50:28\n\n\n\n\n\n \n\n\n\n\n\n\n\n \n\n\n \n\n\n \n\n\n \n\n apport de l’organe de révision\n\n \n\n\n\n\n\n\n\n\n \n \n\n \n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n  \n\n  \n\n\n \n\nM\nes\n\nsa\nge\n\n44\n\nComptes_2023.indd   44Comptes_2023.indd   44 24.04.2024   09:50:2824.04.2024   09:50:28\n\n\n\n\n\n \n\n\n\n\n\n\n\n \n\n\n \n\n\n \n\n\n \n\n apport de l’organe de révision\n\n \n\n\n\n\n\n\n\n\n \n \n\n \n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n  \n\n  \n\n\n \n\nM\nes\n\nsa\nge\n\n45\n\nComptes_2023.indd   45Comptes_2023.indd   45 24.04.2024   09:50:2824.04.2024   09:50:28\n\n\n\n\n\n \n\n \n\n\n Principes d’établissement des comptes\n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n Principes d’établissement des comptes\n\n             \n          \n\n\nLes finances sont gérées selon les principes définis à l’article 4 de la LFCo, \n        \n\n\n\n \nl’image fidèle,\n  \n\n\ncompte d’investissements         \n          \n\n          \n\nnouveau plan comptable harmonisé (MCH2), prévu pour l’ensemble des \nCommunes du Canton (art. 13 LFCo), est appliqué depuis l’exercice 2021.\n\n         \n\n\n\n        \n\n    \n\n\n\n\n\n\nce document figure notamment la limite d’activation d’un investissement \n–\n\nLes taux d’amortissement appliqués sont les suivants\n\n\n\n  \n \n\n\n  \n  20 – 40 ans 5,00 % – 2,50 %\n   \n  20 – 80 ans 5,00 % – 1,25 % \n  25 – 33 ans 4,00 % – 3.00 %\n  4 – 20 ans 25,00 % – 5,00 %\n   \n\n\n   \n   \n\n  \n \n\n\n\n \n\n \n\n \n\nM\nes\n\nsa\nge\n\n46\n\nComptes_2023.indd   46Comptes_2023.indd   46 24.04.2024   09:50:2824.04.2024   09:50:28\n\n\n\n\n\n \n\n \n\n\n Principes d’établissement des comptes\n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n Principes d’établissement des comptes\n\n             \n          \n\n\nLes finances sont gérées selon les principes définis à l’article 4 de la LFCo, \n        \n\n\n\n \nl’image fidèle,\n  \n\n\ncompte d’investissements         \n          \n\n          \n\nnouveau plan comptable harmonisé (MCH2), prévu pour l’ensemble des \nCommunes du Canton (art. 13 LFCo), est appliqué depuis l’exercice 2021.\n\n         \n\n\n\n        \n\n    \n\n\n\n\n\n\nce document figure notamment la limite d’activation d’un investissement \n–\n\nLes taux d’amortissement appliqués sont les suivants\n\n\n\n  \n \n\n\n  \n  20 – 40 ans 5,00 % – 2,50 %\n   \n  20 – 80 ans 5,00 % – 1,25 % \n  25 – 33 ans 4,00 % – 3.00 %\n  4 – 20 ans 25,00 % – 5,00 %\n   \n\n\n   \n   \n\n  \n \n\n\n\n \n\n \n\n \n\nM\nes\n\nsa\nge\n\n47\n\nComptes_2023.indd   47Comptes_2023.indd   47 24.04.2024   09:50:2824.04.2024   09:50:28\n\n\n\n\n\n \n\n \n\n\n\n\n\n\n\n\n\n \n\n \n\n\n\nM\nes\n\nsa\nge\n\n48\n\nComptes_2023.indd   48Comptes_2023.indd   48 24.04.2024   09:50:2824.04.2024   09:50:28\n\n\n\n\n\n \n\n \n\n\n\n\n\n\n\n\n\n \n\n \n\n\n\nM\nes\n\nsa\nge\n\n49\n\nComptes_2023.indd   49Comptes_2023.indd   49 24.04.2024   09:50:2824.04.2024   09:50:28\n\n\n\n \n\n 50 \n\nE. Etat du capital propre \n\n 29 Capital propre -242'027'092.00 1'949'533.92 49'086'379.55 -289'163'937.63\nCommentaires 01.01.2023 Débit Crédit 31.12.2023\n\n290 Financements spéciaux -48'260'745.72 653'955.18 4'689'907.32 -52'296'697.86\n\n2900 FINANCEMENTS SPÉCIAUX ENREGISTRÉS \nSOUS CAPITAL PROPRE\n\n-48'260'745.72 653'955.18 4'689'907.32 -52'296'697.86\n\n29002.000 FSMV eaux usées Mouvements selon Directives 12 et 13 SCom -36'474'921.01 606'396.05 115'389.24 -35'983'914.20\n29002.001 FSEC eaux usées Mouvements selon Directives 12 et 13 SCom -11'738'265.58 3'776'575.74 -15'514'841.32\n29003.000 FSMV déchets Mouvements selon Directives 12 et 13 SCom -47'559.13 47'559.13 0.00\n29003.001 FSEC déchets Mouvements selon Directives 12 et 13 SCom 797'942.34 -797'942.34\n\n291 Fonds -16'010'196.53 175'201.10 774'431.25 -16'609'426.68\n\n2910 FONDS ENREGISTRÉS SOUS CAPITAL PROPRE -16'010'196.53 175'201.10 774'431.25 -16'609'426.68\n\n29100.001 Places de parcs publiques Règlement communal 500.2 sur les emplacements pour véhicules et \nles places de jeux exigibles sur fonds privé\n\n-1'454'766.45 64'800.80 -1'389'965.65\n\n29100.002 Places de jeux Règlement communal 500.2 sur les emplacements pour véhicules et \nles places de jeux exigibles sur fonds privé\n\n-63'048.05 24'157.60 1'531.25 -40'421.70\n\n29100.005 Assainissement d'immeubles anciens\nRèglement communal 500.1 d'urbanisme (RCU) de 1991 (ancienne \nversion), art. 61 ; promesse de subvention encore en cours -99'677.75 -99'677.75\n\n29100.006 Décharge de Châtillon - Garantie d'assainissement 814.680 Ordonnance fédérale sur l'assainissement des sites pollués -6'450'573.53 172'900.00 -6'623'473.53\n\n29100.007 Réserve de politique foncière communale Règlement d'utilisation du fonds de politique foncière active de la Ville \nde Fribourg du 13 septembre 2021\n\n-7'770'000.00 62'069.85 -7'707'930.15\n\n29100.009 Fonds de transition énergétique Règlement d'utilisation du fonds en faveur de la transition énergétique \nde la Ville de Fribourg du 23 août 2022\n\n-172'130.75 24'172.85 600'000.00 -747'957.90\n\n295 Réserve liée au retraitement du PA -8'963'021.12 1'120'377.64 -7'842'643.48\n\n2950 RESERVE LIEE AU RETRAITEMENT DU PA -8'963'021.12 1'120'377.64 -7'842'643.48\n29500.000 Réserve réévaluation PA autres Selon LFCo -8'963'021.12 1'120'377.64 -7'842'643.48\n\n299 Excédent ou découvert du bilan -168'793'128.63 43'622'040.98 -212'415'169.61\n\n2990 RESULTAT ANNUEL 43'622'040.98 -43'622'040.98\n29900.000 Résultat de l'exercice Résultat annuel 2023 43'622'040.98 -43'622'040.98\n\n2999 RESULTATS CUMULES -168'793'128.63 -168'793'128.63\n\n29990.000 Résultats cumulés des années précédentes Résultats des années précédentes et transfert réserve réévaluation \npatrimoine financier\n\n-168'793'128.63 -168'793'128.63\n\n\n\n \n\n \n\n\n\n\n\n\n\n \n\nM\nes\n\nsa\nge\n\n50\n\nComptes_2023.indd   50Comptes_2023.indd   50 24.04.2024   09:50:2824.04.2024   09:50:28\n\n\n\n \n\n 50 \n\nE. Etat du capital propre \n\n 29 Capital propre -242'027'092.00 1'949'533.92 49'086'379.55 -289'163'937.63\nCommentaires 01.01.2023 Débit Crédit 31.12.2023\n\n290 Financements spéciaux -48'260'745.72 653'955.18 4'689'907.32 -52'296'697.86\n\n2900 FINANCEMENTS SPÉCIAUX ENREGISTRÉS \nSOUS CAPITAL PROPRE\n\n-48'260'745.72 653'955.18 4'689'907.32 -52'296'697.86\n\n29002.000 FSMV eaux usées Mouvements selon Directives 12 et 13 SCom -36'474'921.01 606'396.05 115'389.24 -35'983'914.20\n29002.001 FSEC eaux usées Mouvements selon Directives 12 et 13 SCom -11'738'265.58 3'776'575.74 -15'514'841.32\n29003.000 FSMV déchets Mouvements selon Directives 12 et 13 SCom -47'559.13 47'559.13 0.00\n29003.001 FSEC déchets Mouvements selon Directives 12 et 13 SCom 797'942.34 -797'942.34\n\n291 Fonds -16'010'196.53 175'201.10 774'431.25 -16'609'426.68\n\n2910 FONDS ENREGISTRÉS SOUS CAPITAL PROPRE -16'010'196.53 175'201.10 774'431.25 -16'609'426.68\n\n29100.001 Places de parcs publiques Règlement communal 500.2 sur les emplacements pour véhicules et \nles places de jeux exigibles sur fonds privé\n\n-1'454'766.45 64'800.80 -1'389'965.65\n\n29100.002 Places de jeux Règlement communal 500.2 sur les emplacements pour véhicules et \nles places de jeux exigibles sur fonds privé\n\n-63'048.05 24'157.60 1'531.25 -40'421.70\n\n29100.005 Assainissement d'immeubles anciens\nRèglement communal 500.1 d'urbanisme (RCU) de 1991 (ancienne \nversion), art. 61 ; promesse de subvention encore en cours -99'677.75 -99'677.75\n\n29100.006 Décharge de Châtillon - Garantie d'assainissement 814.680 Ordonnance fédérale sur l'assainissement des sites pollués -6'450'573.53 172'900.00 -6'623'473.53\n\n29100.007 Réserve de politique foncière communale Règlement d'utilisation du fonds de politique foncière active de la Ville \nde Fribourg du 13 septembre 2021\n\n-7'770'000.00 62'069.85 -7'707'930.15\n\n29100.009 Fonds de transition énergétique Règlement d'utilisation du fonds en faveur de la transition énergétique \nde la Ville de Fribourg du 23 août 2022\n\n-172'130.75 24'172.85 600'000.00 -747'957.90\n\n295 Réserve liée au retraitement du PA -8'963'021.12 1'120'377.64 -7'842'643.48\n\n2950 RESERVE LIEE AU RETRAITEMENT DU PA -8'963'021.12 1'120'377.64 -7'842'643.48\n29500.000 Réserve réévaluation PA autres Selon LFCo -8'963'021.12 1'120'377.64 -7'842'643.48\n\n299 Excédent ou découvert du bilan -168'793'128.63 43'622'040.98 -212'415'169.61\n\n2990 RESULTAT ANNUEL 43'622'040.98 -43'622'040.98\n29900.000 Résultat de l'exercice Résultat annuel 2023 43'622'040.98 -43'622'040.98\n\n2999 RESULTATS CUMULES -168'793'128.63 -168'793'128.63\n\n29990.000 Résultats cumulés des années précédentes Résultats des années précédentes et transfert réserve réévaluation \npatrimoine financier\n\n-168'793'128.63 -168'793'128.63\n\n\n\n \n\n \n\n\n\n\n\n\n\n \n\nM\nes\n\nsa\nge\n\n51\n\nComptes_2023.indd   51Comptes_2023.indd   51 24.04.2024   09:50:2824.04.2024   09:50:28\n\n\n\n\n\n \n\n \n\n\n\n \n\n \n\nM\nes\n\nsa\nge\n\n52\n\nComptes_2023.indd   52Comptes_2023.indd   52 24.04.2024   09:50:2924.04.2024   09:50:29\n\n\n\n\n\n \n\n \n\n\n\n \n\n \n\nM\nes\n\nsa\nge\n\n53\n\nComptes_2023.indd   53Comptes_2023.indd   53 24.04.2024   09:50:2924.04.2024   09:50:29\n\n\n\n\n\n \n\n \n\n\n\n \n\n \n\nM\nes\n\nsa\nge\n\n54\n\nComptes_2023.indd   54Comptes_2023.indd   54 24.04.2024   09:50:2924.04.2024   09:50:29\n\n\n\n\n\n \n\n \n\n\n\n \n\n \n\nM\nes\n\nsa\nge\n\n55\n\nComptes_2023.indd   55Comptes_2023.indd   55 24.04.2024   09:50:2924.04.2024   09:50:29\n\n\n\n\n\n \n\n \n\n\n\n \n\n \n\nM\nes\n\nsa\nge\n\n56\n\nComptes_2023.indd   56Comptes_2023.indd   56 24.04.2024   09:50:2924.04.2024   09:50:29\n\n\n\n\n\n \n\n \n\n\n\n \n\n \n\nM\nes\n\nsa\nge\n\n57\n\nComptes_2023.indd   57Comptes_2023.indd   57 24.04.2024   09:50:2924.04.2024   09:50:29\n\n\n\n\n\n \n\n \n\n\n\n \n\n \n\nM\nes\n\nsa\nge\n\n58\n\nComptes_2023.indd   58Comptes_2023.indd   58 24.04.2024   09:50:2924.04.2024   09:50:29\n\n\n\n\n\n \n\n \n\n\n\n \n\n \n\nM\nes\n\nsa\nge\n\n59\n\nComptes_2023.indd   59Comptes_2023.indd   59 24.04.2024   09:50:2924.04.2024   09:50:29\n\n\n\n\n\n \n\n \n\n\n\n \n\n \n\nM\nes\n\nsa\nge\n\n60\n\nComptes_2023.indd   60Comptes_2023.indd   60 24.04.2024   09:50:3024.04.2024   09:50:30\n\n\n\n\n\n \n\n \n\n\n\n \n\n \n\nM\nes\n\nsa\nge\n\n61\n\nComptes_2023.indd   61Comptes_2023.indd   61 24.04.2024   09:50:3024.04.2024   09:50:30\n\n\n\n\n\n \n\n \n\n\n\n \n\n \n\nM\nes\n\nsa\nge\n\n62\n\nComptes_2023.indd   62Comptes_2023.indd   62 24.04.2024   09:50:3024.04.2024   09:50:30\n\n\n\n\n\n \n\n \n\n\n\n \n\n \n\nM\nes\n\nsa\nge\n\n63\n\nComptes_2023.indd   63Comptes_2023.indd   63 24.04.2024   09:50:3024.04.2024   09:50:30\n\n\n\n\n\n \n\n \n\n\n\n \n\n \n\nM\nes\n\nsa\nge\n\n64\n\nComptes_2023.indd   64Comptes_2023.indd   64 24.04.2024   09:50:3024.04.2024   09:50:30\n\n\n\n\n\n \n\n \n\n\n\n \n\n \n\nM\nes\n\nsa\nge\n\n65\n\nComptes_2023.indd   65Comptes_2023.indd   65 24.04.2024   09:50:3024.04.2024   09:50:30\n\n\n\n\n\n \n\n \n\n\n\n \n\n \n\nM\nes\n\nsa\nge\n\n66\n\nComptes_2023.indd   66Comptes_2023.indd   66 24.04.2024   09:50:3124.04.2024   09:50:31\n\n\n\n\n\n \n\n \n\n\n\n \n\n \n\nM\nes\n\nsa\nge\n\n67\n\nComptes_2023.indd   67Comptes_2023.indd   67 24.04.2024   09:50:3124.04.2024   09:50:31\n\n\n\n\n\n \n\n \n\n\n\n \n\n \n\nM\nes\n\nsa\nge\n\n68\n\nComptes_2023.indd   68Comptes_2023.indd   68 24.04.2024   09:50:3124.04.2024   09:50:31\n\n\n\n\n\n \n\n \n\n\n\n \n\n \n\nM\nes\n\nsa\nge\n\n69\n\nComptes_2023.indd   69Comptes_2023.indd   69 24.04.2024   09:50:3124.04.2024   09:50:31\n\n\n\n \n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n \n\n \n\n\n\n\n\nM\nes\n\nsa\nge\n\n70\n\nComptes_2023.indd   70Comptes_2023.indd   70 24.04.2024   09:50:3124.04.2024   09:50:31\n\n\n\n \n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n \n\n \n\n\n\n\n\nM\nes\n\nsa\nge\n\n71\n\nComptes_2023.indd   71Comptes_2023.indd   71 24.04.2024   09:50:3124.04.2024   09:50:31\n\n\n\n\n\n \n\n \n\n\n\n\n\n\n\n\n\n     \n\n       \n\n       \n\n \n      \n\n       \n\n \n      \n\n       \n\n       \n\n       \n\n       \n\n       \n\n       \n\n       \n\n    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\n      \n      \n Allée du Cimetière – remplacement de portes sectionnelles     \n      \n       \n      \n      \n      \n      \n      \n 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             \n      \n      \n      \n      \n      \n       \n      \n       \n 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