4b_Message29_Comptes 2017

text: \nTABLE DES MATIERES \n\n \n\nI. RÉSUMÉ .................................................................................................... 1 \n\nII. ANALYSE DES ÉCARTS DU COMPTE DE FONCTIONNEMENT ............ 3 \n\nIII. EXAMEN DE DÉTAIL DE L'ÉVOLUTION DES RECETTES ....................... 7 \n\n1. Observations générales ................................................................... 7 \n2. Les recettes fiscales .......................................................................... 9 \n\na) Impôt des personnes physiques .......................................... 10 \nb) Impôt des personnes morales .............................................. 12 \nc) Contribution immobilière ...................................................... 13 \nd) Impôt sur les gains immobiliers ........................................... 13 \ne) Impôt sur les droits de mutations immobilières ................ 13 \nf) Impôt sur les prestations et bénéfices en capital .............. 14 \ng) Impôt sur les successions ...................................................... 14 \n\n3. Evolution des recettes – commentaires des rubriques par \n\nServices .................................................................................................. 14 \nAdministration générale ...................................................................... 14 \nFinances ................................................................................................. 14 \nEcoles...................................................................................................... 15 \nPolice locale et mobilité ....................................................................... 15 \nGénie civil ............................................................................................... 16 \nUrbanisme et architecture .................................................................. 17 \nSports ..................................................................................................... 17 \nAide sociale ............................................................................................ 18 \n\nIV. EXAMEN DE DÉTAIL DE L'ÉVOLUTION DES CHARGES EN 2017 ...... 18 \n\nObservations générales ....................................................................... 18 \nEvolution des charges entre 2010 et 2017 ........................................ 19 \n1. Résultats par Services (classification administrative) ................ 20 \n\n2. Evolution des charges– commentaires des rubriques par \n\nServices .................................................................................................. 21 \nAdministration générale ...................................................................... 21 \nFinances ................................................................................................. 22 \nEcoles ..................................................................................................... 22 \nPolice locale et mobilité ....................................................................... 23 \nGénie civil ............................................................................................... 24 \nUrbanisme et architecture .................................................................. 25 \nSports ..................................................................................................... 26 \nInstitutions et assurances sociales..................................................... 26 \nAide sociale ............................................................................................ 26 \nCuratelles d’adultes .............................................................................. 27 \n3. Analyse spécifique de quelques centres de charges ................. 27 \n\na) Les charges du personnel ..................................................... 27 \nb) Les charges financières ......................................................... 27 \n\nCharges des intérêts passifs de 2007 à 2016 ................................... 29 \nEvolution de la moyenne des taux d’intérêts des emprunts \n\ncommunaux .......................................................................................... 30 \n\nV. ANALYSE DU BILAN .............................................................................. 31 \n\n1. Actif du bilan ................................................................................... 31 \nPatrimoine financier ............................................................................. 31 \nPatrimoine administratif ..................................................................... 32 \n2. Passif du bilan ................................................................................. 32 \n\nVI. COMPTE DES INVESTISSEMENTS 2017 .............................................. 34 \n\nReprésentation graphique des indicateurs ...................................... 38 \nTableau des flux de trésorerie 2017 .................................................. 38 \n\nVII. CONCLUSION ........................................................................................ 39 \n\n \n\n\n\n   \n\n \n\n \n\n- 1 - \n\nMESSAGE DU CONSEIL COMMUNAL \n\nAU CONSEIL GENERAL \n\n________________________________________ \n\n( du 17 avril 2018 ) \n\n29 - 2016 - 2021  : Comptes de la Ville de Fribourg pour l'exercice \n\n2017 \n\nMonsieur le Président,  \n\nMesdames et Messieurs les membres du Conseil général, \n\nLe Conseil communal a l'honneur de vous présenter le message sur le \n\nrésultat des comptes de la Ville pour l'exercice 2017 : \n\nTotal des revenus 256'625'322.43\n\nTotal des charges 249'175'157.57\n\nd'où un excédent de revenus de 7'450'164.86  \n\nI. Résumé \n\nLe compte de fonctionnement de la Ville de Fribourg présente à la clôture \n\nde l’année 2017 un bénéfice de CHF 7.5 mio contre CHF 0.3 mio au \n\nbudget et CHF 7.1 mio aux comptes 2016. Cette situation représente une \n\namélioration de CHF 7.2 mio, soit 3.1 % des charges du budget de \n\nfonctionnement. \n\nCe résultat est obtenu après l’approvisionnement des provisions et \n\nréserves (non obligatoires) suivantes : \n\n provision « Projet fiscal 17 » (PF 17) à hauteur de CHF 12.0 mio (non \n\nbudgétée) ;  \n\n provision pour risques juridiques à hauteur de CHF 1.9 mio (non \n\nbudgétée) ; \n\n réserve de politique foncière active à hauteur de CHF 2.5 mio \n\n(CHF 1.0 mio au budget) ; \n\n réserve dédiée aux établissements scolaires de CHF 1.0 mio (conforme \n\nau budget) ; \n\n réserve pour sites pollués à hauteur de CHF 0.6 mio (CHF 0.5 mio au \n\nbudget). \n\nAvant ces attributions, le résultat brut se chiffrait à CHF 25.3 mio. Les \n\nprincipaux écarts entre le budget et les comptes peuvent être visualisés \n\npar catégorie dans le graphique suivant : \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n\n\n   \n\n \n\n \n\n- 2 - \n\nLes principaux éléments peuvent être récapitulés comme suit : \n\n1. Les revenus d'impôts et contributions, avec une augmentation de \n\nCHF 20.3 mio dans les domaines listés ci-dessous : \n\n \n\n \n\n \n\n \n\nDans ces résultats se trouvent des montants extraordinaires et \n\nuniques identifiables séparément à hauteur de CHF 1.5 mio dans le \n\ndomaine de l'impôt sur le bénéfice des entreprises, montant qui ne \n\ngénère pas un effet de base pour le calcul des prévisions. Les sorties \n\nvolontaires (non planifiées) de régimes spéciaux en 2017 totalisent \n\nquant à elles CHF 14.0 mio, montant déjà identifié en septembre \n\n2017 et annoncé lors de la validation du budget 2018. \n\nA noter que l'impôt sur le revenu des personnes physiques diminue \n\nde CHF 2.8 mio par rapport au budget (CHF +0.4 mio par rapport aux \n\ncomptes 2016) en parallèle, ce qui est une mauvaise nouvelle \n\ns’agissant du poste le plus important des revenus de la Ville. \n\n2. Les amortissements des investissements : ces charges sont en \n\ndiminution de CHF 1.7 mio suite au changement de politique \n\nd’activation et aux retards constatés dans les investissements \n\nprojetés (oppositions et calendriers d’exécution trop ambitieux). \n\n3. Les taxes de décharge et de déchets : CHF 1.2 mio de revenus \n\nsupplémentaires, correspondant à des quantités supplémentaires \n\ntraitées (charges également en hausse). \n\n4. La participation cantonale au trafic régional : CHF 1.2 mio de \n\ncharges en moins en raison d’une participation plus élevée que prévu \n\nde la part de la Confédération. \n\n5. La gestion parcimonieuse des budgets de la part des Services de la \n\nVille, qui ne sont pas dépassés dans leur grande majorité, peut \n\négalement être relevée. \n\n6. La provision pour risques juridiques de CHF 1.88 mio est \n\nconstituée parallèlement aux différentes oppositions et aux litiges en \n\ncours, portant sur l’année 2017. De manière générale, toute \n\nprocédure en cours et chiffrée est portée en compte à titre de risque. \n\n7. La création d’une provision PF 17 à hauteur de CHF 12.0 mio \n\n(correspondant à l’attribution prévue au plan 2018-2022) a pour \n\norigine la possibilité offerte par l’Etat de provisionner des bénéfices \n\navant l’introduction du PF 17 afin d’en atténuer ses effets négatifs. \n\nComme le graphique suivant le montre, le PF 17 aura pour la Ville de \n\nFribourg un impact plus important que celui publié par le SCC en \n\nmars 2018 (annonce d’une perte limitée à CHF 0.6 mio par an, soit \n\n0.3% de ses revenus), car ce dernier s’est basé sur l’impôt sur le \n\nbénéfice de 2014 (derniers chiffres réels à disposition, ce qui est \n\ncorrect). Ce calcul ne considère donc pas encore l’effet des \n\ncontribuables sortis volontairement du régime fiscal particulier en \n\n2017 ainsi que leur influence sur la péréquation financière des \n\nressources. Selon les simulations faites, toutes choses égales par \n\nailleurs, la Ville devrait voir ses revenus d’impôts sur le bénéfice \n\ndiminuer de CHF 9.0 à CHF 12.0 mio par an dès 2020 (ligne verte) par \n\nrapport à une évolution constante théorique partant de 2019 sans \n\neffet PF 17 (ligne violette). La différence entre les lignes verte et \n\nviolette représente la perte annuelle par rapport à une évolution \n\nmoyenne sans PF 17. Le plan financier 2018-2022 considérait déjà \n\nces éléments(ligne noire). En grisé se trouvent toutes les valeurs en-\n\ndeçà de celles de 2019 avec le calcul réactualisé selon les données du \n\nImpôt sur le bénéfice 15.48\n\nimpôt sur le capital 1.91\n\nImpôt sur la fortune 1.31\n\nContribution immobilière 0.83\n\nImpôt à la source 0.75\n\nTotal en mio CHF 20.29\n\n\n\n   \n\n \n\n \n\n- 3 - \n\nDépartement des finances en 2018. A fin 2022, elles représentent un \n\nmanque à gagner de CHF 11.0 mio en cumulé par rapport au niveau \n\n2019. \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n8. Le bénéfice inscrit servira à atteindre deux objectifs d’importance : \n\n augmenter le ratio des fonds propres "libres" de la Ville de \n\nFribourg, jugés insuffisants par la fiduciaire Jordan à fin 2014 \n\n(8.3%), par la fiduciaire CORE Revicor à fin 2015 (8.0%) ainsi que \n\npar la Commission financière, et se mettre dans une position \n\nfinancière plus favorable à l’aube du processus de fusion avec les \n\ncommunes voisines (9.3% à fin 2016 et 10.5% à fin 2017) ; \n\n permettre à la Ville de Fribourg de diminuer ses besoins en fonds \n\nétrangers sur la période de planification 2018-2022 et se donner \n\nplus de moyens pour réaliser ses objectifs ambitieux \n\nd’investissement.  \n\n9. Au niveau du compte d’investissements, une diminution des \n\ndépenses de CHF 29.0 mio est constatée par rapport au budget. \n\nCette différence est due aux retards dans les projets ou au non \n\ncommencement de ces derniers. En outre, des objets votés au \n\nbudget voient leurs dépenses réparties sur plusieurs années. Cette \n\ndiminution n'influence pas la prévision des dépenses réactualisée \n\nlors de l'établissement du plan financier 2018-2022 en terme de \n\nbesoin de trésorerie. \n\nII. Analyse des écarts du compte de fonctionnement \n\nLe compte de fonctionnement de la Ville de Fribourg présente à la clôture \n\nde l’année 2017 un bénéfice de CHF 7.5 mio contre CHF 0.3 mio au \n\nbudget. Cette situation représente une amélioration de CHF 7.1 mio, soit \n\n2.78% des charges du budget de fonctionnement. \n\nCe bon résultat annuel est atteint avant tout grâce à des recettes fiscales \n\ninattendues à hauteur de CHF 19.0 mio qui touchent notamment les \n\ndomaines suivants : \n\n impôts sur le bénéfice des personnes morales pour CHF 15.5 mio ; \n\n impôts sur le capital des personnes morales pour CHF 1.9 mio et \n\n impôts sur la fortune des personnes physiques pour CHF 1.3 mio. \n\nA noter que l'impôt sur le revenu des personnes physiques diminue en \n\nparallèle de CHF 2.8 mio par rapport au budget (CHF +0.4 mio par rapport \n\naux comptes 2016), produisant un effet de base sur les recettes futures, \n\nce qui est une mauvaise nouvelle s’agissant du poste le plus important des \n\nrevenus de la Ville. \n\nLe résultat sans les réserves et provisions se monte à CHF 25.3 mio. \n\nConformément à la stratégie du Conseil communal, les réserves ont été \n\neffectuées dans les domaines suivants : sites pollués (CHF 0.6 mio), \n\n\n\n   \n\n \n\n \n\n- 4 - \n\npolitique foncière active (CHF 2.5 mio) et établissements scolaires (CHF 1.0 \n\nmio). Des provisions ont été faites pour le PF 17 (CHF 12.0 mio) et pour les \n\nrisques juridiques (CHF 1.9 mio). Le bénéfice après réserves de CHF 7.5 \n\nmio contribue à augmenter le ratio de fonds propres et par conséquent \n\nfreiner l’augmentation de l’endettement induit par la volonté de réaliser \n\ndes projets d’envergure. \n\nPar rapport au budget, ce résultat s’explique par les écarts principaux \n\nlistés ci-dessous. Les différences de plus de CHF 0.1 mio sont inscrites de \n\nmanière individuelle et celles qui sont inférieures à cette limite sont \n\nadditionnées pour figurer dans un seul total en fin de liste. Dans le détail \n\ndu message, ces écarts plus petits font également l'objet de \n\ncommentaires. Les comptes qui génèrent une augmentation de charges \n\nsont (en CHF) : \n\n \n\n \n\nDans ce décompte sont visibles les éléments principaux suivants, qui \n\ntotalisent CHF 17.7 mio : \n\n1) La création d’une provision PF 17 de CHF 12.0 mio a pour origine la \n\npossibilité offerte par le Service des communes de l’Etat (SCom) de \n\nprovisionner d’éventuels bénéfices à l’aube de l’introduction de la PF 17, \n\nqui aura pour certaines communes (dont la Ville de Fribourg) un effet \n\nnégatif important. La conjonction d’une bonne nouvelle imprévisible dans \n\nle domaine de l’impôt sur le bénéfice des personnes morales touchant les \n\nannées 2017 à 2019 et la perspective de diminution des revenus fiscaux \n\ndès 2020 donne à la Ville de Fribourg l’opportunité de créer cette \n\nprovision et de l’alimenter suffisamment afin de minimiser l’impact de la \n\nPF 17 dès 2020 (lissage des résultats). En effet, dès cette date, la provision \n\npourra être utilisée de manière non affectée (= pour les besoins du \n\nménage communal courant) afin de compenser des revenus fiscaux en \n\nbaisse et l’effet délétère sur la péréquation financière intercommunale \n\ndes revenus 2017 à 2019 en hausse (toutes choses égales par ailleurs). La \n\nprovision est de CHF 12.0 mio en 2017, montant qui correspond à \n\nl’attribution prévue dans le plan financier 2018-2022. \n\n2) La provision pour risques juridiques de CHF 1.88 mio est constituée \n\nen raison de différentes oppositions et litiges en cours. \n\n3) Une attribution supplémentaire de CHF 1.5 mio à la réserve de \n\npolitique foncière active (PFA) est proposée (CHF 1.0 mio prévu au \n\nbudget), les objectifs de cette PFA étant très ambitieux. L’attribution à la \n\nréserve PFA totalise donc CHF 2.5 mio dans les comptes 2017. \n\n4) Les frais liés de l’Etat pour le paiement des salaires des enseignants \n\nde l’école primaire ont augmenté de CHF 0.8 mio. \n\n5) Pour donner suite à une remarque de la fiduciaire lors du \n\nbouclement des comptes 2016, la méthode d’amortissement des actifs du \n\npatrimoine financier a été harmonisée pour tous les objets (deux \n\nComptes Désignation Ecart charges\n\n259.382.03 Attribution à la réserve Projet Fiscal 17 12'000'000        1)\n\n203.380.00 Risques juridiques : provision 1'883'700          2)\n\n259.382.01 Attribution à la politique foncière active 1'500'000          3)\n\n320.351.00 Frais facturés par l'Etat - enseignement primaire 816'431            4)\n\n613.380.00 Attribution au fonds d'amortissement patrimoine financier 484'416            5)\n\n312.380.00 Attribution au fonds de rénovation - DOSF 438'642            6)\n\n612.301.00 Salaires des concierges 363'392            7)\n\n1200.301.00 Traitements - Curatelles adultes 325'713            7)\n\n601.301.00 Traitements - Urbanisme et architecture 252'181            7)\n\n501.301.00 Traitements - Génie civil, environnement et énergie 189'034            \n\n420.301.25 Prestations supplémentaires (convention heures supplémentaires) 176'000            \n\n130.301.00 Traitements - Relations humaines 170'907            \n\n310.351.00 Frais facturés par l'Etat - CO Belluard 164'934            \n\n110.301.00 Traitements - Administration générale 149'988            \n\n915.301.00 Traitements - Piscine du Levant 127'084            \n\n532.332.00 Amortissement investissement (extension STEP) 124'333            \n\n210.329.00 Intérêts rémunératoires + escomptes sur acomptes 115'093            \n\n1100.301.00 Traitements - Aide sociale 111'242            \n\n312.351.00 Frais facturés par l'Etat - DOSF 109'339            \n\n140.301.00 Traitements - Service juridique 100'490            \n\n4'549'923          \n\n24'152'841       \n\nSolde des différences <100'000 CHF\n\nTotal général en CHF\n\n\n\n   \n\n \n\n \n\n- 5 - \n\nméthodes cohabitaient auparavant), l’attribution à un fonds \n\nd’amortissement à un taux unique a été appliquée ; elle occasionne une \n\ncharge supplémentaire de CHF 0.5 mio, compensée par des \n\namortissements des investissements ordinaires en baisse.  \n\n6) La nouvelle convention des CO signée avec l’Association du CO de la \n\nSarine-Campagne et du Haut-Lac français fin 2017 (avec effet rétroactif au \n\n1er janvier 2017) entraîne une modification dans la comptabilisation des \n\ncharges qui sont à refacturer. Cette modification augmente la \n\ntransparence et la qualité de la facturation, mais entraîne des \n\ndépassements dans des rubriques dont le budget était à zéro.  \n\n7) Les dépassements dans les salaires des Services font l’objet d’une \n\nexplication séparée dans ce message. \n\nLes comptes qui engendrent des diminutions de recettes et détériorent \n\négalement le résultat de l’exercice sont (en CHF) : \n\n \n\n1) La diminution des impôts sur le revenu de CHF 2.8 mio sera \n\ncommentée dans le chapitre des recettes fiscales, tout comme celle des \n\ndroits de mutation immobilières (CHF 0.4 mio). \n\n2 et 3) Les diminutions de recettes du domaine du Génie civil (remise \n\nen état de Châtillon et taxes d’épuration) sont dépendantes des volumes \n\nde déchets et/ou d’eaux usées. \n\n4) Les diminutions des recettes des prestations liées à la LASoc sont \n\nliées à des diminutions de charges quasiment équivalentes (diminution \n\ndes prestations en général). \n\n5) La diminution des recettes liée à la participation des communes pour \n\nla DOSF est également liée à la nouvelle convention et aux modifications \n\nde rubriques comptables. \n\nComptes Désignation Ecart revenus\n\n210.400.01 Impôt sur le revenu -2'783'036                         1)\n\n531.480.00 Réserve remise en état Châtillon : prélèvement -703'224                           2)\n\n532.434.00 Taxes d'épuration -497'725                           3)\n\n1110.451.10 Fact. pot commun district prest.LASoc (RSF 832.0.1 art.34) -450'351                           4)\n\n210.404.00 Droits de mutations immobilières -428'310                           1)\n\n1110.451.00 Facturation Etat part cantonale LASoc (RSF 831.0.1 art.32) -308'955                           4)\n\n312.452.00 Participation des communes - DOSF -287'959                           5)\n\n1110.436.00 Cessions sur assurances sociales des avances LASoc -218'762                           \n\n401.434.00 Produit des parcomètres -192'991                           \n\n325.461.00 Participation canton (logopédie, psychologie et psychomotricité) -180'309                           \n\n531.434.02 Taxe Confédération (OTAS) facturée clients -149'575                           \n\n210.441.00 Impôt sur véhicules et cycles -147'672                           \n\n531.434.05 Taxe cantonale facturée aux clients (Châtillon) -140'226                           \n\n202.436.10 Allocations perte de gains (APG) -135'000                           \n\n612.490.25 Charges des bâtiments scolaires : imputation -118'009                           \n\n311.452.00 Participation des communes - CO Jolimont -104'249                           \n\n400.427.00 Location du domaine public -102'784                           \n\n-1'245'371                         \n\n-8'194'507                         \n\nSolde des différences >-100'000 CHF\n\nTotal général en CHF\n\n\n\n   \n\n \n\n \n\n- 6 - \n\nEn parallèle, il faut relever les écarts qui améliorent la situation par \n\nrapport au budget. Les comptes qui génèrent une diminution de charges \n\nsont les suivants (en CHF) : \n\n \n\n1) La participation cantonale au trafic régional : CHF 1.2 mio de charges \n\nen moins en raison d’une participation plus élevée que prévu de la part de \n\nla Confédération. \n\n2) Les amortissements des investissements : ces charges sont en \n\ndiminution de CHF 1.7 mio suite au changement de politique d’activation \n\net aux retards constatés dans les investissements projetés (oppositions et \n\ncalendriers d’exécution trop ambitieux). Un effet supplémentaire moins \n\nimportant résulte des modifications résultant de l’ajustement des \n\namortissements légaux minimaux, processus annuel réalisé en \n\ncollaboration avec le SCom.  \n\n3) Les frais d’organisateurs pour les mesures d’insertion sociale \n\ndépendent des mesures à mettre en place et du nombre de bénéficiaires. \n\nIls ont diminué de CHF 0.7 mio par rapport au budget.  \n\n4) Les écarts au niveau des impôts irrécouvrables et débiteurs \n\nirrécouvrables montrent des diminutions de charges pour des positions \n\nqu’il est difficile de budgéter. En 2017, cela engendre une amélioration de \n\nla situation. \n\n5) Les charges courantes liées à la surveillance et l’assainissement des \n\nsites et sols pollués ont été plus basses de CHF 0.3 mio qu’au budget. A \n\nnoter que les coûts des investigations en cours et à faire sont pris sur la \n\nréserve. \n\n6) Les charges des frais médicaux selon la LASoc, difficilement \n\nprévisibles, ont été plus basses de CHF 0.3 mio dans les comptes. \n\n7) Les frais facturés par l’Association du CO de la Sarine-Campagne et \n\ndu Haut-Lac français sont également touchés par les modifications de \n\nrubriques comptables déjà mentionnées ci-dessus. La facture finale reste \n\ndans des proportions tout à fait similaires à l’ancienne convention, si on \n\nexclut les charges nouvellement facturées pour la DOSF. \n\n8) Le budget 2017 des ponts AVS était surestimé, ce qui conduit à une \n\namélioration de la situation de CHF 0.3 mio dans les comptes. \n\nDe multiples positions de moins de CHF 250'000.- sont à constater dans \n\ntous les Services de l’administration communale, ce qui prouve \n\nl’engagement parcimonieux des ressources disponibles.  \n\nComptes Désignation Ecart charges\n\n259.364.00 Participation au trafic régional -1'170'329                          1)\n\n612.331.00 Amortissement des investissements (ordinaires) -804'102                            2)\n\n1110.366.50 Frais d'organisateurs de MIS -725'562                            3)\n\n210.319.00 Impôts irrécouvrables -619'504                            4)\n\n532.380.00 Réserve obligatoire traitement et évacuation des eaux: attribution -430'032                            5)\n\n312.331.00 Amortissement des investissements (ordinaires) -389'300                            2)\n\n1030.351.20 Prest. accompagnement + frais résiduels des soins dans EMS -365'219                            6)\n\n531.314.10 Sites et sols pollués -339'348                            5)\n\n203.319.00 Débiteurs irrécouvrables -318'301                            4)\n\n313.352.00 Frais facturés C.O. Sarine-Campagne -318'147                            7)\n\n620.331.00 Amortissement des investissements (ordinaires) -266'070                            2)\n\n201.304.00 Caisse de prévoyance : Pont AVS -265'015                            8)\n\n1110.366.20 Frais médicaux de base LASoc -257'512                            6)\n\n325.318.00 Examens, traitements logopédiques et de psychomotricité -245'120                            \n\n520.331.00 Amortissement des investissements (ordinaires) -214'700                            \n\n1110.366.10 Loyers, charges et autres frais de logement -208'737                            \n\n320.301.00 Traitements - Ecoles primaires -208'328                            \n\n532.322.00 Intérêts des dettes à moyen et long termes -174'547                            \n\n320.390.25 Charges des bâtiments scolaires : imputation -168'861                            \n\n350.301.00 Traitements - AES -168'099                            \n\n622.301.00 Traitements - Cimetière -157'207                            \n\n203.314.00 Achat de terrain -150'000                            \n\n201.301.11 Gratifications d'ancienneté -136'885                            \n\n430.301.00 Traitements - Mobilité -123'803                            \n\n531.350.01 Taxe Confédération pour ass. sites contaminés -117'280                            \n\n501.301.25 Prestations supplémentaires (heures suppl. et vacances du pers.) -107'000                            \n\n531.351.01 Taxe cantonale pour ass. sites contaminés -106'950                            \n\n531.318.10 Etudes et analyses - Châtillon -104'126                            \n\n-5'312'718                          \n\n-13'972'802                        \n\nSolde des différences >-100'000 CHF\n\nTotal général en CHF\n\n\n\n   \n\n \n\n \n\n- 7 - \n\nLes comptes qui engendrent une augmentation de recettes sont (en CHF) : \n\n \n\n1) Les différences dans le domaine des recettes fiscales sont traitées \n\ndans le chapitre suivant.  \n\n2) Les positions « taxes de décharges et de déchets » montrent un écart \n\nentre le volume de déchets des comptes et du budget, cela signifie qu’un \n\nvolume plus important a été traité, qu’il a rapporté plus mais également \n\nque les charges de traitement ont été plus hautes. \n\n3) L’augmentation de revenus du portefeuille de CHF 0.3 mio porte sur \n\nla participation aux résultats de Groupe e Celsius plus grande que prévu \n\n(participation de la Ville de Fribourg = 27.29%). \n\n4) Cette recette de produit des autorisations dépend du nombre de \n\nrequêtes déposées auprès de la police locale. Elle est de CHF 0.3 mio \n\nsupérieure au budget 2017. \n\n5) Cette recette est liée à des prestations fournies par des \n\ncollaborateurs de l’administration communale qui sont refacturées ou \n\nimputées sur des objets d’investissement. La valeur au budget était à zéro. \n\nDès 2018, un traitement séparé de ces éléments a déjà été prévu au \n\nbudget, ce qui ne générera plus de dépassement des rubriques de \n\ncharges et revenus concernées. \n\n6) Les honoraires de gestion obtenus par le Service des curatelles \n\nd’adultes ont été sous-estimés au budget.  \n\nLes différences dans le domaine des recettes fiscales sont traitées dans le \n\nchapitre suivant. \n\nIII. Examen de détail de l'évolution des recettes \n\n1. Observations générales \n\nLes recettes ont passé de CHF 239.3 mio au budget à CHF 256.6 mio aux \n\ncomptes. Voici l’évolution en CHF par nature des recettes, hors \n\nimputations internes : \n\nComptes \n\n2017\nBudget 2017\n\nEcart en \n\nCHF\n\nEcart \n\nen %\n\n40 Impôts 160'266'815 142'998'000 17'268'815 12.1%\n\n41 Patentes,Concessions 351'380 326'000 25'380 7.8%\n\n42 Revenus des biens 7'729'594 7'018'970 710'624 10.1%\n\n43\nContributions, émoluments, taxes, \n\nventes\n42'196'625 40'969'090 1'227'535 3.0%\n\n44\nParts à des recettes sans \n\naffectation\n1'682'328 1'830'000 -147'672 -8.1%\n\n45\nRemboursements de collectivités \n\npubliques\n13'233'346 14'086'162 -852'816 -6.1%\n\n46 Subventions acquises 3'177'777 3'299'773 -121'996 -3.7%\n\n48 Prélèvement sur les réserves 1'684'329 2'304'000 -619'671 -26.9%\n\nTotal (sans imputations internes) 230'322'194 212'831'995 17'490'199 8.2%\n\nNature comptable\n\n \n\nComptes Désignation Ecart revenus\n\n210.401.01 Impôt sur le bénéfice 15'482'264                        1)\n\n210.401.00 Impôt sur le capital 1'906'765                          1)\n\n210.400.00 Impôt sur la fortune 1'311'462                          1)\n\n210.402.00 Contribution immobilière 832'685                            1)\n\n210.400.10 Impôt à la source 752'781                            1)\n\n531.434.00 Taxes de décharge 635'678                            2)\n\n530.434.01 Taxe de déchets 528'173                            2)\n\n220.422.11 Portefeuille 324'420                            3)\n\n401.427.00 Produit des autorisations 262'840                            4)\n\n130.438.00 Exécution des travaux par le personnel 253'692                            5)\n\n1200.436.00 Honoraires de gestion 250'000                            6)\n\n1110.436.10 Cessions sur prest. diverses des avances LASoc 202'418                            \n\n310.452.00 Participation des communes - CO Belluard 191'679                            \n\n210.400.30 Impôt sur les prestations et les bénéfices en capital 156'414                            \n\n110.436.20 Remboursements de tiers - Secrétariat de Ville 128'285                            \n\n401.437.00 Amendes d'ordre 127'866                            \n\n210.421.00 Pénalités et intérêts de retard 115'883                            \n\n210.403.00 Impôt sur les gains immobiliers 111'174                            \n\n530.435.00 Vente de matériel récupéré - Déchets 107'256                            \n\n501.438.00 Exécution des travaux par le personnel 102'985                            \n\n1'721'893                          \n\n25'506'614                        \n\nSolde des différences <100'000 CHF\n\nTotal général en CHF\n\n\n\n   \n\n \n\n \n\n- 8 - \n\nLes revenus de la rubrique 40 "Impôts" (sans les taxes) dépassent le \n\nbudget de CHF 17.3 mio. Cette augmentation provient principalement de \n\nl'impôt sur le bénéfice des personnes morales (CHF +15.5 mio), sur le \n\ncapital (CHF +1.9 mio) et sur la fortune des personnes physiques (CHF +1.3 \n\nmio). Les explications détaillées de l’évolution des recettes fiscales se \n\ntrouvent en page suivante. \n\nLe budget des revenus de la rubrique 42 "Revenus des biens" montre une \n\nvariation de CHF 0.7 mio provenant avant tout des dividendes des \n\nparticipations plus élevés qu’escompté (CHF 0.3 mio) ainsi que des \n\nproduits des autorisations de la police locale (CHF 0.2 mio). \n\nLes revenus de la rubrique 43 "Contributions, émoluments, taxes, ventes" \n\nsont supérieurs de plus de CHF 1.2 mio par rapport au budget. Il faut \n\nrelever principalement toutes les charges liées à l’aide sociale qui sont \n\ncompensées dans la même proportion par des subventions ou \n\nparticipations. \n\nLes revenus de la rubrique 45 "Remboursement de collectivités publiques" \n\nsont inférieurs de CHF 0.9 mio par rapport à la prévision budgétaire. Le \n\nmontant de l'Etat de Fribourg porté en revenus aux comptes 2017 était de \n\nCHF 4.6 mio et représente la majeure partie de l'écart au budget \n\n(CHF 0.8 mio). Cette diminution est principalement liée à la facturation \n\nLASoc et est à considérer avec des diminutions de charges équivalentes \n\n(baisse des montants d'aide versés aux bénéficiaires de prestations \n\nsociales). \n\nLes prélèvements sur les réserves (rubrique 48) n’atteignent pas les \n\nmontants budgétés (écart de CHF 0.6 mio), parce que le montant dissout \n\ndans le cadre de la remise en état de la décharge de Châtillon est inférieur \n\naux attentes à hauteur de CHF 0.7 mio. \n\n  \n\n\n\n   \n\n \n\n \n\n- 9 - \n\n2. Les recettes fiscales \n\nLes recettes fiscales de l'exercice 2017 ont passé de CHF 145.3 mio au \n\nbudget (rubriques « 21 » du compte de fonctionnement) à CHF 162.6 mio \n\naux comptes (CHF 152.8 mio aux comptes 2016). \n\nVoici les principaux résultats des impôts, sans les diverses taxes et \n\nrécupérations d’actes de défaut de biens ADB : \n\nCHF\nComptes \n\n2017\n\nBudget\n\n2017\nDifférence\n\nImpôt sur la fortune 10'011'461.95 8'700'000 1'311'462 \n\nImpôt sur le revenu 77'416'964.10 80'200'000 -2'783'036 \n\nImpôt à la source 7'352'781.16 6'600'000.00 752'781 \n\nImpôt sur les prestations et les \n\nbénéfices en capital 1'406'413.85 1'250'000.00\n156'414 \n\nImpôt sur le capital 6'906'765.45 5'000'000.00 1'906'765 \n\nImpôt sur le bénéfice 34'382'264.20 18'900'000.00 15'482'264 \n\nContribution immobilière 16'832'685.25 16'000'000.00 832'685 \n\nImpôt sur les gains immobiliers 1'711'173.90 1'600'000.00 111'174 \n\nDroits de mutations immobilières 2'671'689.90 3'100'000.00 -428'310 \n\nImpôt sur les successions 413'926.61 470'000.00 -56'073 \n\nTotal 159'106'126 141'820'000 17'286'126 \n\n \n\nLa facturation des impôts concerne les années suivantes : \n\n0.0\n\n20.0\n\n40.0\n\n60.0\n\n80.0\n\n100.0\n\n120.0\n\n2013 2014 2015 2016 2017\n\n68.0\n\n29.1\n\n62.2\n\n37.4\n\n69.2\n\n41.6\n\n67.6\n\n42.1\n\n59.5\n\nEn\n M\n\nC\nH\n\nF\n\nImpôts facturés selon les années \n\n2017\n\n2016\n\n2015\n\n2014\n\n2013\n\n2012\n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n\n\n   \n\n \n\n \n\n- 10 - \n\nCes résultats appellent les remarques particulières suivantes : \n\na) Impôt des personnes physiques \n\na.1 Impôt sur le revenu \n\nLe rendement de l'impôt sur le revenu présente une diminution de \n\nCHF 2.8 mio par rapport au budget (CHF 77.4 mio contre CHF 80.2 mio). \n\nextourne provision 2015 21'220'000 66'466'964\n\nfacturations effectuées \n\nen 2017\n\nextourne provision 2016 70'500'000 30'270'000\n\nprovision impôt 2016 à \n\nfacturer\n\n72'400'000\n\nprovision impôt 2017 à \n\nfacturer\n\ntotaux égaux 91'720'000 169'136'964 totaux égaux\n\nrésultat du compte 2017 77'416'964\n\nImpôt sur le revenu\n\n \n\nLa facturation des impôts pour les personnes physiques est toujours en \n\ndécalage pour une durée d’environ 1½ année. Le Service des finances a \n\nfacturé, dans le courant de l’année 2017, le solde de l’impôt 2015, environ \n\nCHF 20.3 mio et les 59.07% de l’impôt 2016 pour environ CHF 45.5 mio. \n\nPar conséquent, il faut effectuer des provisions pour les impôts qui \n\nrestent à facturer pour l’année 2016, ainsi que presque pour toute l’année \n\n2017.  \n\nLors de l’établissement du budget 2017, le Service des finances ne \n\ndisposait de la facturation complète que pour l’impôt 2014. Il a pris en \n\ncompte l’estimation du Service cantonal des contributions en y incluant \n\ndivers facteurs de correction. La différence d’estimation est de \n\nCHF 2.8 mio ce qui correspond à une variation de 3.59% par rapport aux \n\nrevenu des personnes physiques. \n\nCet impôt représente les recettes fiscales les plus importantes de la \n\nCommune. Le Service des finances avait calculé, lors de l’établissement du \n\nbudget 2017, une augmentation annuelle de plus de 2.5%. En réalité, la \n\nprogression a été beaucoup plus faible et n’a pas permis d’atteindre le \n\nbudget escompté. A noter que les recettes fiscales des personnes \n\nphysiques est en très légère augmentation par rapport aux comptes 2016. \n\nSur les dix dernières années, l'évolution de l'impôt communal sur le \n\nrevenu des personnes physiques se traduit de la façon suivante : \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n1'800\n\n1'850\n\n1'900\n\n1'950\n\n2'000\n\n2'050\n\n2'100\n\n60'000'000\n\n62'000'000\n\n64'000'000\n\n66'000'000\n\n68'000'000\n\n70'000'000\n\n72'000'000\n\n74'000'000\n\n76'000'000\n\n78'000'000\n\n80'000'000\n\n2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017\n\nM\no\n\nye\nn\n\nn\ne\n\n e\nn\n\n C\nH\n\nF\n\nC\nH\n\nF\n\nImpôt sur le revenu des personnes physiques\n\nImpôt sur le revenu Moyenne par habitant\n\n\n\n   \n\n \n\n \n\n- 11 - \n\nLes recettes fiscales des personnes physiques 2017 sont relativement \n\nstables par rapport à 2016, tout comme la moyenne de la charge des \n\nimpôts par habitant. Cependant, il est intéressant de relever dans le \n\ngraphique suivant que malgré la hausse légère mais régulière de la \n\npopulation depuis 2015, le nombre de contribuables prend lui la tendance \n\ninverse et diminue constamment depuis 2015. \n\n0\n\n5'000\n\n10'000\n\n15'000\n\n20'000\n\n25'000\n\n30'000\n\n35'000\n\n40'000\n\n2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017\n\nEvolution de la population légale de 2008 à 2017\n\nPopulation légale Contribuables\n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\na.2 Impôt sur la fortune \n\nLe rendement de l’impôt sur la fortune des personnes physiques présente \n\nune augmentation de CHF 1.3 mio par rapport au budget (CHF 10.0 mio \n\ncontre CHF 8.7 mio). \n\nextourne provision 2015 5'600'000 8'661'462\n\nfacturations effectuées \n\nen 2017\n\nextourne provision 2016 9'200'000 6'650'000\n\nprovision impôt 2016 à \n\nfacturer\n\n9'500'000\n\nprovision impôt 2017 à \n\nfacturer\n\ntotaux égaux 14'800'000 24'811'462 totaux égaux\n\nrésultat du compte 2017 10'011'462\n\nImpôt sur la fortune\n\n \n\nLors de l'élaboration du budget 2017, basé sur les facturations effectives \n\nde l'année fiscale 2014, le Service des finances s’était basé sur les \n\nestimations du Service cantonal de Contributions (SCC) qui s’attendait à \n\nune augmentation des impôts sur la fortune à env. 1.8% pour 2015. Or, \n\nl’augmentation réelle constatée pour la Ville de Fribourg a été plus élevée. \n\nEnfin, un risque sur grands contribuables couvert par une provision ne \n\ns’est pas produit, ce qui a permis de réaliser une meilleure facturation que \n\nprévue.  \n\n \n\n \n\n\n\n   \n\n \n\n \n\n- 12 - \n\nb) Impôt des personnes morales \n\nb.1 Impôt sur le bénéfice \n\nLe rendement de l’impôt sur le bénéfice des personnes morales présente \n\nune augmentation par rapport au budget (CHF 34.4 mio contre \n\nCHF 18.9 mio). A fin 2016, l'écart budget-réel, avec les mêmes paramètres \n\nde calcul s'élevait déjà à CHF 6.8 mio. \n\n23'462'264\n\nfacturations effectuées \n\nen 2017\n\nextourne provision 2015 5'700'000 7'080'000\n\nprovision impôt 2016 à \n\nfacturer\n\nextourne provision 2016 11'300'000 20'840'000\n\nprovision impôt 2017 à \n\nfacturer\n\ntotaux égaux 17'000'000 51'382'264 totaux égaux\n\nrésultat du compte 2017 34'382'264\n\nImpôt sur le bénéfice\n\n \n\nPar analogie à la facturation de l’impôt sur les personnes physiques, celle \n\nde l’impôt sur le bénéfice des personnes morales s’effectue avec un \n\ndécalage de 1½ année. Le Service des finances a facturé, dans le courant \n\nde l’année 2017, une partie de l’impôt 2014, environ CHF 1.3 mio, le solde \n\nde l’impôt 2015 pour environ CHF 13.2 mio, ainsi qu'une partie de l'impôt \n\n2016 pour CHF 8.2 mio, soit un montant global de plus de CHF 22.7 mio. \n\nPar conséquent, il a effectué l’extourne des provisions comptabilisées \n\ndans les comptes 2016 et a provisionné les montants estimés des impôts \n\nencore à facturer pour l’année, 2016 et 2017. \n\nLa volatilité du rendement de cet impôt est largement supérieure à celui \n\nde l’impôt sur les personnes physiques. Les bénéfices des sociétés \n\nfluctuent de façon très importante d’une année à l’autre, en fonction de la \n\nconjoncture. A titre de comparaison, l’année fiscale 2015 (dernière année \n\nentièrement facturée) a rapporté CHF 20.5 mio, l’année fiscale \n\n2014 CHF 23.4 mio (CHF +2.9 mio) et l’année fiscale 2013 CHF 17.1 mio \n\n(CHF -6.3 mio). Entre 2014 et 2015, la Ville de Fribourg a diminué de \n\nCHF 2.9 mio ses rentrées fiscales en raison de plusieurs taxations \n\nextraordinaires et uniques. \n\nCourant 2017, de manière totalement imprévisible, des sociétés ont \n\nrenoncé à leurs statuts particuliers. Ce changement de régime de taxation \n\na permis à la Ville de Fribourg de percevoir d’importants impôts sur le \n\nbénéfice supplémentaires (CHF 14.0 mio). On constate que cet impôt a \n\ndes rendements très différents d’une année à l’autre, ce qui en rend la \n\nprévision difficile.  \n\n \n\n \n\n0\n\n5'000'000\n\n10'000'000\n\n15'000'000\n\n20'000'000\n\n25'000'000\n\n30'000'000\n\n35'000'000\n\n2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017\n\nImpôt sur le bénéfice des personnes morales \n\n\n\n   \n\n \n\n \n\n- 13 - \n\nb.2 Impôt sur le capital \n\nLes comptes 2017 bouclent avec un montant de CHF 6.9 mio, soit \n\nCHF 1.9 mio de plus que le budget qui était estimé à CHF 5.0 mio. \n\nextourne provision 2015 2'680'000 6'326'765\n\nfacturations effectuées \n\nen 2017\n\nextourne provision 2016 4'280'000 2'700'000\n\nprovision impôt 2016 à \n\nfacturer\n\n4'840'000\n\nprovision impôt 2017 à \n\nfacturer\n\ntotaux égaux 6'960'000 13'866'765 totaux égaux\n\nrésultat du compte 2017 6'906'765\n\nImpôt sur le capital\n\n \n\nLors de l’établissement du budget 2017, le Service des finances, à l’instar \n\ndes autres impôts sur les personnes physiques et morales, ne disposait \n\nque de la facturation définitive de l’année fiscale 2014. Selon l’estimation \n\ndu Service cantonal des contributions, reprise par le Service des finances, \n\nl’augmentation prévue pour l’année 2015 avait été estimé à +2.6% pour la \n\nVille de Fribourg, en réalité elle a atteint +10.3%.  \n\nc) Contribution immobilière \n\nLa Ville de Fribourg a facturé en 2017 un montant de CHF 16'832'685.25 \n\nsur la base de la valeur fiscale des immeubles. Cet impôt est en légère \n\naugmentation en raison du nombre d’immeubles en augmentation sur le \n\nterritoire de la commune. La base de calcul est la valeur fiscale des \n\nimmeubles au 31 décembre 2016. \n\nd) Impôt sur les gains immobiliers \n\nLe rendement de l'impôt sur les gains immobiliers 2017 de CHF 1.7 mio \n\nest juste supérieur au budget 2017 de CHF 1.6 mio. Il dépend du nombre \n\nde transactions immobilières sur le territoire de la Ville, par définition \n\ndifficilement prévisible. \n\ne) Impôt sur les droits de mutations immobilières \n\nLe rendement de l'impôt sur les droits de mutations immobilières, \n\nCHF 2.7 mio, est inférieur à la moyenne des années 2011-2015 retenue \n\npour élaborer le budget 2017. Mais il faut remarquer que cet impôt est \n\ntrès volatile (CHF 2.9 mio en 2016, CHF 2.7 mio en 2015, CHF 3.6 mio en \n\n2014, CHF 3.0 mio en 2013 et CHF 4.6 mio en 2012), il évolue en fonction \n\ndes différentes transactions immobilières s'effectuant sur le territoire \n\ncommunal. \n\n \n\n0\n\n500'000\n\n1'000'000\n\n1'500'000\n\n2'000'000\n\n2'500'000\n\n3'000'000\n\n3'500'000\n\n4'000'000\n\n4'500'000\n\n5'000'000\n\n2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017\n\nImpôts sur les mutations et les gains immobiliers \n\nMutations Gains immobiliers\n\n\n\n   \n\n \n\n \n\n- 14 - \n\nf) Impôt sur les prestations et bénéfices en capital \n\nCet impôt dépend du nombre et du montant de capitaux versés à des \n\nprivés dans le cadre du 2ème et 3ème pilier de prévoyance.  \n\ng) Impôt sur les successions \n\nCet impôt dépend des successions liquidées dans l'année de facturation \n\net est ainsi également très volatil. Le montant inscrit au budget est une \n\nmoyenne des dernières années. \n\n \n\n3. Evolution des recettes – commentaires des rubriques par \n\nServices \n\nLes explications ci-après portent sur les écarts de plus de 10% dès \n\nCHF 10'000.00 des revenus non liés. \n\nAdministration générale \n\nConseil communal \n\nComptes 2017 Budget 2017 Ecart\n\n100.436.00 Publicité récupérée \n\nsur "1700"\n\n75'632.40 90'000.00 -14'367.60\n\n \n\nLe montant prévu est une estimation basée sur les années précédentes. \n\nLes recettes publicitaires n'ont pas été à la hauteur des espérances en \n\n2017. \n\nComptes 2017 Budget 2017 Ecart\n\n100.436.10 Honoraires récupérés 84'500.00 150'000.00 -65'500.00\n\n \n\nCHF 75'000.- d'honoraires anciennement versés par les Services \n\nindustriels ne le sont plus, ces derniers ayant été transformés en société \n\nanonyme (SINEF SA). \n\nFinances \n\nPersonnel communal : indemnités d’assurances \n\nComptes 2017 Budget 2017 Ecart\n\n202.436.10 Allocations perte de \n\ngains (APG)\n\n0.00 135'000.00 -135'000.00\n\n \n\nCe montant, qui était budgété centralement, est comptabilisé dans les \n\nServices concernés. Cette modification a été décidée en fin d’année et \n\nl’écart sera également visible au comptes 2018 (modification prévue au \n\nbudget 2019). \n\nImpôts \n\nComptes 2017 Budget 2017 Ecart\n\n210.404.00 Droits de mutations \n\nimmobilières\n\n2'671'689.90 3'100'000.00 -428'310.10\n\n \n\nVoir explications dans le chapitre précédent.  \n\nComptes 2017 Budget 2017 Ecart\n\n210.405.00 Impôt sur les \n\nsuccessions\n\n413'926.61 470'000.00 -56'073.39\n\n \n\nCet impôt dépend des successions liquidées dans l'année de facturation \n\net est ainsi également très volatile. Le montant inscrit au budget est une \n\nmoyenne des dernières années. \n\n\n\n   \n\n \n\n \n\n- 15 - \n\nEcoles \n\nAdministration \n\nComptes 2017 Budget 2017 Ecart\n\n300.434.00 Récupération \n\nhonoraires \n\nd'interprètes\n\n4'870.55 15'000.00 -10'129.45\n\n \n\nLors de l’élaboration du budget 2017, en raison de la nouvelle loi scolaire, \n\nle Conseil communal s’attendait à ce que la moitié des frais d’interprètes, \n\npayés sous rubrique 300.308.00 (CHF 26’247.65 aux comptes 2017), soient \n\nremboursés par l’Etat. Or, dans les faits, la participation de l’Etat aux frais \n\nd’interprètes est soumise à des conditions plus restrictives. Les prochains \n\nbudgets seront adaptés en conséquence.  \n\nEcole de langue allemande \n\nComptes 2017 Budget 2017 Ecart\n\n312.452.00 Participation des \n\ncommunes\n\n1'512'041.35 1'800'000.00 -287'958.65\n\n \n\nLa convention qui lie la Ville et l’Association du CO de la Sarine-Campagne \n\net du Haut-Lac français a été révisée et signée en fin d’année 2017, \n\nnotamment en raison de la prise en considération des nouveaux \n\nbâtiments de la nouvelle DOSF. Le montant annoncé au budget 2017 était \n\npurement provisionnel et ne correspond pas aux termes de la nouvelle \n\nconvention.  \n\nEcoles primaires \n\nComptes 2017 Budget 2017 Ecart\n\n320.451.00 Participation de l'Etat 28'557.30 50'000.00 -21'442.70\n\n \n\nCe montant est proportionnel au nombre d’enfants requérants \n\nfréquentant les écoles de Fribourg et qui est en baisse.  \n\nLogopédie, psychologie et psychomotricité \n\nComptes 2017 Budget 2017 Ecart\n\n325.461.00 Participation \n\ncantonale\n\n332'191.50 512'500.00 -180'308.50\n\n \n\nCette rubrique concerne les subsides pour les Services auxiliaires \n\nscolaires (SAS). Les budgets ont été établis par le canton (SESAM) ainsi que \n\nle calcul du montant des subventions.  \n\nAccueils extrascolaires \n\nComptes 2017 Budget 2017 Ecart\n\n350.460.00 Subventions \n\nfédérales (OFAS)\n\n7'148.05 30'000.00 -22'851.95\n\n \n\nCe montant représente la troisième et dernière année de subventions \n\npour les AES Schoenberg et Vignettaz ; montant qui a été surestimé lors \n\nde l’élaboration du budget.  \n\nPolice locale et mobilité \n\nAdministration \n\nComptes 2017 Budget 2017 Ecart\n\n400.427.00 Location du domaine \n\npublic\n\n447'216.50 550'000.00 -102'783.50\n\n \n\nLe budget a été établi sur la base de la moyenne des recettes des \n\n5 dernières années qui se montait à CHF 522'983.- avec des variations \n\nimportantes selon les années. Ces variations sont dues en grande partie à \n\nla très grande volatilité des recettes liées aux empiétements du domaine \n\npublic occasionnés par des chantiers privés. Il est toujours difficile \n\nd’estimer les recettes pour cette rubrique. En 2017, ces empiétements ont \n\nété moins importants que les années précédentes. \n\n\n\n   \n\n \n\n \n\n- 16 - \n\nGénie civil \n\nAdministration et voirie \n\nComptes 2017 Budget 2017 Ecart\n\n502.434.00 Prestations facturées \n\nà des tiers\n\n78'117.25 110'000.00 -31'882.75\n\n \n\nBien que le nombre de manifestations soit assez stable, certaines \n\nmanifestations ont bénéficié de conditions d’octroi de gratuité \n\nparticulières.  \n\nVéhicules et machines \n\nComptes 2017 Budget 2017 Ecart\n\n510.452.00 SINEF SA : \n\nParticipations aux \n\nfrais de véhicules\n\n26'871.20 45'000.00 -18'128.80\n\n \n\nSINEF SA ayant opté pour une flotte de véhicules avec le concept de full \n\nleasing, les prestations d’entretien ne peuvent être confiées qu’à des \n\npartenaires agréés. Par conséquent, cette société a dû renoncer aux \n\nprestations des ateliers des Neigles. \n\nRoutes communales et voirie \n\nComptes 2017 Budget 2017 Ecart\n\n520.436.00 Redevances pour \n\ntravaux et fouilles\n\n9'035.00 25'000.00 -15'965.00\n\n \n\nLes travaux concernant le développement de la FTTH (fibre optique) se \n\nsont terminés fin 2016. Le nombre de demande d’autorisations de fouilles \n\na fortement diminué, ce qui a pour conséquence une diminution de la \n\nfacturation des émoluments. \n\nPlaces de parc publiques \n\nComptes 2017 Budget 2017 Ecart\n\n521.430.00 Contributions de tiers 47'753.50 60'000.00 -12'246.50\n\n \n\nLes recettes de cette rubrique proviennent de l’encaissement des taxes de \n\ncompensation pour places de parc non réalisées dans le cadre des permis \n\nde construire en application du Règlement communal d’urbanisme. \n\nL’estimation de ces places de parc a été plus importante que le nombre \n\nréel enregistré. \n\nDécharge de Châtillon \n\nComptes 2017 Budget 2017 Ecart\n\n531.434.01 Taxes de remise en \n\nétat\n\n476'700.00 550'000.00 -73'300.00\n\n \n\nComptes 2017 Budget 2017 Ecart\n\n531.434.02 Taxe Confédération \n\n(OTAS) facturée \n\nclients\n\n730'424.90 880'000.00 -149'575.10\n\n \n\nComptes 2017 Budget 2017 Ecart\n\n531.434.05 Taxe cantonale \n\nfacturée aux clients\n\n684'773.55 825'000.00 -140'226.45\n\n \n\nPour les trois rubriques, l’écart s’explique par une estimation trop élevé du \n\ntonnage réceptionné à la décharge. Ces revenus sont à mettre en \n\ncorrélation avec des charges parallèlement en baisse et une durée de vie \n\nd’exploitation plus grande. \n\n\n\n   \n\n \n\n \n\n- 17 - \n\nTraitement et évacuation des eaux \n\nComptes 2017 Budget 2017 Ecart\n\n532.434.03 Taxe fédérale \n\nélimination micro-\n\npolluants\n\n352'081.25 400'000.00 -47'918.75\n\n \n\nIl s'agit d'une nouvelle taxe perçue dont le budget n'a pas encore pu être \n\naffiné précisément étant donné le manque de recul. \n\nComptes 2017 Budget 2017 Ecart\n\n532.452.00 Autres communes : \n\ntaxes\n\n255'270.70 300'000.00 -44'729.30\n\n \n\nFacturation plus basse qu’escomptée, la tendance est à la baisse. Cette \n\nfacturation concerne les bassins versants de Givisiez, Granges-Paccot, \n\nTavel, St-Ours, Guin et Villars-sur-Glâne. \n\nEconomat \n\nComptes 2017 Budget 2017 Ecart\n\n550.435.00 Ventes matériel, \n\nmobilier, machines\n\n35'712.25 70'000.00 -34'287.75\n\n \n\nLa différence s’explique par une baisse des commandes à la Centrale \n\nd’impression. \n\nUrbanisme et architecture \n\nBâtiments locatifs \n\nComptes 2017 Budget 2017 Ecart\n\n613.436.00 Frais facturés aux \n\nlocataires\n\n108'812.80 125'000.00 -16'187.20\n\n \n\nCette rubrique concerne principalement les décomptes de chauffage et \n\neau chaude facturés aux locataires sur la base des décomptes établis en \n\ncours d’année. La différence s’explique par le fait que les coûts de \n\nchauffage ont diminué ces deux dernières années (env. CHF 110'000.- en \n\n2016 puis env. CHF 100'000.- en 2017, en comparaison de 2015 env. CHF \n\n120'000.-). \n\nUrbanisme \n\nComptes 2017 Budget 2017 Ecart\n\n620.434.00 Approbations divers \n\nPAD\n\n15'975.10 50'000.00 -34'024.90\n\n \n\nLa procédure des PAD est longue. La facturation se fait après l’examen \n\npréalable et après l’approbation. Des recettes à hauteur de CHF 50'000.- \n\nsont ambitieuses. En 2017, des émoluments pour le PAD Gachoud et PAD \n\nGare sud ont été facturés. \n\nCimetière \n\nComptes 2017 Budget 2017 Ecart\n\n622.434.00 Concessions de \n\ntombes\n\n91'028.40 105'000.00 -13'971.60\n\n \n\n78% des inhumations sont actuellement des urnes (211 urnes sur le total \n\nde 268 inhumations en 2016). 111 urnes ont été déversées dans le jardin \n\ndu souvenir. Le grand nombre d’inhumations d’urnes dans le jardin du \n\nsouvenir fait diminuer la vente des concessions familiales. \n\nSports \n\nPiscine du Levant \n\nComptes 2017 Budget 2017 Ecart\n\n915.427.00 Location bassin 6'902.80 17'000.00 -10'097.20  \n\nLes locations de la piscine du Levant ont été moins nombreuses que \n\nprévues. En outre, l’école de natation de Fribourg et environs a déplacé \n\nses cours de la piscine du Levant vers celle du CO de Jolimont, dès le mois \n\n\n\n   \n\n \n\n \n\n- 18 - \n\nde septembre. Les locations de la piscine du CO de Jolimont sont \n\nenregistrées sous la rubrique 912.427.00 « Autres installations, produits \n\ndes locations » qui indique ainsi une amélioration des revenus par rapport \n\nau budget et compense la diminution relevée sous la rubrique 915.427.00. \n\nAide sociale \n\nComptes 2017 Budget 2017 Ecart\n\n1110.451.10  Fact. pot commun \n\ndistrict prest.LASoc \n\n(RSF 832.0.1 art.34)\n\n949'649.45 1'400'000.00 -450'350.55\n\n \n\nLe montant prévisionnel pour cette rubrique est communiqué par le \n\nService cantonal de l’action sociale. Ce dernier établit ses calculs sur les \n\ndonnées avec deux ans d’écart. Le montant indiqué par le Service est donc \n\ninadapté, d’où cette différence. Le montant qui a été inscrit au budget \n\n2018 correspond à la charge effective projetée selon les analyses internes \n\nqui sont plus probantes. \n\nComptes 2017 Budget 2017 Ecart\n\n1110.452.00 Fact. à d'autres \n\nservices (réfugiés et \n\nrequérants d'asile)\n\n311.00 100'000.00 -99'689.00\n\n \n\nLe traitement de situations pour lesquelles une refacturation à d’autres \n\nServices en charge des requérants d’asile ou réfugiés peut se produire \n\n(dossiers mixtes), comme par le passé. Cela n’a pas eu lieu en 2017 mais \n\nce montant pourrait être rapidement atteint à futur en fonction de \n\nl’arrivée imprévisible de telles situations. \n\nIV. Examen de détail de l'évolution des charges en 2017 \n\nObservations générales \n\nLes charges sont passées de CHF 239.0 mio au budget à CHF 249.2 mio \n\naux comptes. L’analyse des charges par nature démontre globalement \n\nleur bonne maîtrise. Voici l’évolution en CHF, hors imputations internes : \n\nComptes \n\n2017 Budget 2017\n\nEcart en \n\nCHF\n\nEcart en \n\n%\n\n30 Charges de personnel 60'890'860 59'049'361 1'841'498 3.1%\n\n31 Biens, services et marchandises 25'849'900 28'673'387 -2'823'487 -9.8%\n\n32 Intérêts passifs 5'588'231 5'687'540 -99'309 -1.7%\n\n33 Amortissements 12'835'172 15'015'362 -2'180'189 -14.5%\n\n35 Remboursements et participations à \n\ndes collectivités publiques\n\n65'981'037 65'979'630\n1'407 0.0%\n\n36 Subventions accordées 31'519'223 33'870'506 -2'351'282 -6.9%\n\n38 Attributions aux réserves 19'873'906 4'235'011 15'638'895 369.3%\n\nTotal (sans imputations internes) 222'538'329 212'510'797 10'027'532 4.7%\n\nNature comptable\n\n \n\nL’analyse des charges de personnel est intégrée dans le présent message \n\ndans un chapitre séparé, en page 27. \n\nLa rubrique "Biens, services et marchandises" diminue de 9.8% \n\n(CHF 2.9 mio). La comptabilisation des différences des provisions pour \n\nimpôts et débiteurs irrécouvrables explique cette diminution à hauteur de \n\nCHF 0.9 mio. Des dépenses moins élevées que prévu ont également été \n\nobservées dans les domaines suivants : sites et sols pollués (CHF -0.3 mio) \n\net examens logopédiques et de psychomotricité (CHF -0.2 mio). Le solde \n\ndes différences est constitué d’une multitude d’effets (plus de 500) pour \n\ndes montants de moindre importance. \n\nL’écart au niveau de la rubrique 33 "Amortissements" (CHF 2.2 mio) \n\ns’explique en majeure partie par des reports d’investissements prévus au \n\n\n\n   \n\n \n\n \n\n- 19 - \n\nbudget (l’amortissement débute lorsque l’objet d’investissement entre \n\ndans sa phase d’utilisation). \n\nLes "Subventions accordées" (rubrique 36, CHF -2.4 mio) voient une \n\ndiminution de CHF 1.2 mio dans la participation au trafic régional et pour \n\nun montant équivalent dans le cadre de la LASoc (frais d’organisateurs de \n\nMIS, frais médicaux de base et frais de logements).  \n\nL’augmentation de l’attribution aux réserves (rubrique 38) de \n\nCHF 15.6 mio est composée des éléments suivants : provision PF 17 pour \n\nCHF 12.0 mio, attribution à la nouvelle réserve de politique foncière active \n\npour CHF 1.5 mio ainsi qu’à la provision pour risque juridique pour \n\nCHF 1.9 mio. A ces montants déjà commentés dans les chapitres \n\nprécédents de ce document s’ajoutent des mouvements d’attribution de \n\nréserves obligatoires ainsi qu’un nouveau montant comptabilisé à un \n\nfonds de rénovation des immeubles du patrimoine financier pour \n\nCHF 0.5 mio (à des fins d’harmonisation de la méthode de \n\ncomptabilisation entre les différents objets de cette catégorie). \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\nEvolution des charges entre 2010 et 2017 \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\nEn 2011, la nouvelle péréquation financière a diminué la rubrique \n\n"Remboursement et participation à des collectivités publiques" de l'ordre \n\nde CHF 6.0 mio grâce à la nouvelle méthode de facturation calculée \n\nexclusivement sur la population. Par contre, la rubrique "Subventions \n\naccordées" augmente d’environ CHF 5.0 mio à cause de la participation à \n\nla péréquation des charges. \n\nEn 2014, la rubrique 30 "Charges de personnel" diminue légèrement en \n\nraison de la réduction de la participation des employeurs à la caisse de \n\nprévoyance (le taux de cotisation passe de 16.55% à 12%). Cette évolution \n\nest liée à la réforme structurelle et au financement de la caisse de \n\nprévoyance voté le 21 janvier 2013 par le Conseil général. En corollaire, les \n\ncharges d’intérêts, rubrique 32 "Intérêts passifs" et les amortissements, \n\n\n\n   \n\n \n\n \n\n- 20 - \n\nrubrique 33, liées au prêt de la Caisse de prévoyance augmentent de \n\nCHF 2.5 mio au total.  \n\nEn 2015, les amortissements (rubrique 33) augmentent en raison de la \n\ncouverture des charges des canalisations et les charges de personnel \n\n(rubrique 30) augmentent en raison de la création de la provision pour le \n\nsolde d'heures variables et les vacances du personnel communal au \n\n31.12.2015 (rubrique charge du personnel). \n\nL’année 2016 voit la rubrique "Biens, services et marchandises" \n\naugmenter de 9.9% (CHF 2.9 mio) en raison de l’élargissement du \n\npérimètre de calcul de la provision pour pertes sur débiteurs (prise en \n\ncompte des montants inférieurs à CHF 1'000). Sans cet effet, cette \n\nrubrique de charges se situe en-dessous du budget à hauteur de CHF 1.0 \n\nmio. Les "Subventions accordées" (rubrique 36) voient une diminution de \n\nCHF 3.3 mio en raison de baisses dans le subventionnement d’institutions \n\nprivées et de personnes physiques. \n\nEn 2017, les mouvements principaux concernent l’augmentation des \n\ncharges de personnel (nouveaux postes et provision pour vacances et \n\nheures supplémentaires) ainsi que la diminution de la rubrique 31 (biens, \n\nservices et marchandises), les charges uniques 2016 de la provision pour \n\npertes sur débiteurs ayant retrouvé un niveau usuel (CHF -4.7 mio par \n\nrapport à 2016). \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n1. Résultats par Services (classification administrative) \n\nL'examen de détail démontre également quelques mouvements \n\nrelativement sensibles dans les divers Services communaux. \n\nVariation nette \n\nbudget/ \n\ncomptes\n\nAmélioration\n\nCharges Revenus Charges Revenus Aggravation (-)\n\nAdministration \n\ngénérale\n10'586'106.52 1'286'009.71 10'000'485.90 854'000.00 -153'611 \n\nFinances 37'506'724.40 170'131'056.45 24'933'278.55 152'570'658.00 4'986'953\n\nEcoles 64'701'826.05 10'381'123.65 64'875'487.20 10'561'700.00 -6'915 \n\nPolice locale et \n\nmobilité\n8'948'197.99 14'588'944.02 9'146'865.80 14'299'260.00 488'352\n\nGénie-civil 34'485'270.69 24'719'729.14 35'953'974.85 24'947'700.00 1'240'733\n\nUrbanisme et \n\narchitecture\n20'546'082.47 21'106'635.25 20'686'664.50 21'080'882.00 166'335\n\nInformatique 2'936'093.10 2'936'093.10 3'024'815.70 3'024'815.70 0\n\nCulture 5'562'319.70 244'885.25 5'634'649.65 162'000.00 155'215\n\nSports 5'174'739.07 1'854'830.60 5'111'442.70 1'763'000.00 28'534\n\nInstitutions et \n\nassurances \n\nsociales\n\n30'313'347.40 100'000.00 30'562'951.15 100'000.00 249'604\n\nAide socaile 16'547'905.68 8'272'823.26 17'548'082.65 9'194'100.00 78'900\n\nCuratelles \n\nd'adultes\n3'898'077.90 1'003'192.00 3'450'641.15 755'100.00 -199'345 \n\nAgglomération 7'968'466.60 8'065'778.00 97'311\n\nTotal 249'175'157.57 256'625'322.43 238'995'117.80 239'313'215.70 7'132'067\n\nBudget 2017Comptes 2017\n\n \n\nLes imputations internes \n\nEn premier lieu, il faut rappeler que toutes les rubriques d'imputations \n\ninternes xxx.390.xx et xxx.490.xx se compensent entre le débit et le crédit \n\net n'influencent en aucun cas le résultat net de l'exercice. \n\n\n\n   \n\n \n\n \n\n- 21 - \n\nCes imputations internes permettent d'introduire une approche de \n\ncomptabilité analytique dans les Services et de répercuter ainsi les coûts \n\ndans les Services concernés.  \n\n2. Evolution des charges– commentaires des rubriques par \n\nServices \n\nLes explications ci-après portent sur les écarts de plus de 10% dès \n\nCHF 10'000.00 des charges non liées. \n\nAdministration générale \n\nConseil communal \n\nComptes 2017 Budget 2017 Ecart\n\n100.318.00 Frais de réception 57'809.55 45'000.00 12'809.55  \n\nLes réceptions cumulées en 2017, en particulier du Président du Conseil \n\nnational et de la Confédération, ont entraîné des frais supplémentaires. \n\nComptes 2017 Budget 2017 Ecart\n\n100.318.02 Projets de cohésion \n\nsociale\n\n147'216.70 120'000.00 27'216.70\n\n \n\nLes recettes de CHF 20'000.-- prévues pour ces projets de cohésion à la \n\nrubrique 100.451.00 ont été supérieures de CHF 27'182.-- et financent \n\nainsi le même dépassement des charges. \n\nConseil général \n\nComptes 2017 Budget 2017 Ecart\n\n101.300.00 Jetons de présence et \n\nindemnités\n\n157'628.65 140'000.00 17'628.65\n\n \n\nLe Conseil général a siégé 13 fois, soit deux fois de plus que prévu et a \n\négalement participé à une séance d'information. La Commission des \n\nnaturalisations a également dû siéger davantage que prévu (24 séances \n\nau lieu de 19). \n\nSecrétariat de Ville \n\nComptes 2017 Budget 2017 Ecart\n\n110.318.15 Frais judiciaires et \n\nd'expertises\n\n219'527.75 150'000.00 69'527.75\n\n \n\nLa construction du CO de langue allemande a donné lieu à un litige, \n\nnécessitant l'engagement d'un avocat, qui s'est soldé finalement par une \n\nopération positive. En outre, différentes situations personnelles ont \n\nnécessité le recours à des experts externes. \n\nService des relations humaines \n\nComptes 2017 Budget 2017 Ecart\n\n130.301.00 Traitements 912'277.55 741'370.50 170'907.05  \n\nLes comptes salaires du Service RH ont servi de comptes transitoires pour \n\nle paiement de salaires lié aux personnes engagées pour une durée \n\nlimitée dans le cadre des projets d’investissement. La contrepartie de \n\nCHF 0.3 mio a été compensée sous rubrique revenus 130.438.00. \n\nComptes 2017 Budget 2017 Ecart\n\n130.309.02 Annonces pour \n\nrecherche de \n\npersonnel\n\n108'177.85 75'000.00 33'177.85\n\n \n\nLe nombre de postes qu’il a fallu repourvoir cette année (plus de 45) par \n\ndes mises au concours dans la presse (plus de 24), la particularité de \n\ncertains postes (commandant du feu) et parfois la sécheresse du marché \n\nde l’emploi dans certains domaines (Ingénieur GC, spécialiste \n\ninformatique) ont conduit à ce dépassement. Il fallut élargir les \n\ncampagnes d’annonce ou les dupliquer dans certains cas.  \n\n\n\n   \n\n \n\n \n\n- 22 - \n\nComptes 2017 Budget 2017 Ecart\n\n130.318.00 Mandats externes \n\ngestion personnel\n\n85'024.95 49'000.00 36'024.95\n\n \n\nCette rubrique budgétaire comprend toujours une certaine marge pour la \n\nmise en œuvre de mandats externes lorsque ceux-ci s’avère nécessaires, \n\ntoutefois il n’est pas possible d’anticiper les besoins précis qui vont \n\napparaître en cours d’année. Cette année, la première partie du mandat \n\nurgent d’analyse du Service RH, de même que le processus d’engagement \n\ndu Chef de service des Ecoles ont contribué significativement à ce \n\ndépassement.  \n\nService juridique \n\nComptes 2017 Budget 2017 Ecart\n\n140.301.00 Traitements 541'068.10 440'578.25 100'489.85  \n\nLe déplacement d’un juriste d’un autre Service au Service juridique a \n\nconduit à un dépassement de cette rubrique budgétaire. \n\nFinances \n\nAssurances, locaux, divers \n\nComptes 2017 Budget 2017 Ecart\n\n203.318.00 Primes d'assurances 551'646.30 500'000.00 51'646.30\n\n \n\nEn raison des nouvelles constructions scolaires notamment, les primes \n\nd’assurances ont augmenté. A partir de 2018, le budget a été adapté en \n\nconséquence (CHF +50'000.-). \n\nImpôts \n\nComptes 2017 Budget 2017 Ecart\n\n210.329.00 Intérêts \n\nrémunératoires + \n\nescomptes sur \n\nacomptes\n\n465'093.15 350'000.00 115'093.15\n\n \n\nLes entreprises et les particuliers ont continué à payer leurs acomptes sur \n\nla base d’une évaluation trop élevée, ce qui a nécessité le remboursement \n\ndu trop-perçu ainsi qu’un intérêt.  \n\nAutres participations et subventions \n\nComptes 2017 Budget 2017 Ecart\n\n259.382.01 Attribution à la \n\npolitique foncière \n\nactive\n\n2'500'000.00 1'000'000.00 1'500'000.00\n\n \n\nComptes 2017 Budget 2017 Ecart\n\n259.382.03 Attribution à la \n\nprovision Projet Fiscal \n\n17\n\n12'000'000.00 0.00 12'000'000.00\n\nL’attribution à cette réserve et cette provision ont été expliquées dans le \n\nchapitre précédent. \n\nEcoles \n\nAdministration \n\nComptes 2017 Budget 2017 Ecart\n\n300.352.00 Autres communes : \n\nécolages\n\n40'000.00 5'000.00 35'000.00\n\n \n\nCette rubrique concerne l’écolage d’élèves de la Ville de Fribourg \n\nfréquentant des CO hors Ville. Ce montant dépend donc du nombre \n\nd’élèves qui fréquentent un autre CO, lequel est variable. De plus, au \n\n\n\n   \n\n \n\n \n\n- 23 - \n\nmoment de l’élaboration du budget 2017, l’interprétation de l’Ordonnance \n\nfixant les montants maximaux facturés dans le cadre de la scolarité \n\nobligatoire était qu’uniquement un montant de CHF 1'000.- serait facturé \n\npar année et par élève. Dans les faits, ce montant s’élève à CHF 3'000.-, \n\nd’où la différence ici présentée.  \n\nEcole du Belluard et Ecole de Jolimont \n\nComptes 2017 Budget 2017 Ecart\n\n310.380.00 Attribution au fonds \n\nde rénovation\n\n52'698.90 0.00 52'698.90\n\n \n\nComptes 2017 Budget 2017 Ecart\n\n311.380.00 Attribution au fonds \n\nde rénovation\n\n42'065.91 0.00 42'065.91\n\n \n\nCes deux nouvelles rubriques font suite au renouvellement de la \n\nconvention qui lie la Ville de Fribourg et l’Association du CO de la Sarine-\n\nCampagne et du Haut-Lac français. Pour la répartition des frais \n\nimmobiliers, les modalités s’inspirent des dispositions légales régissant les \n\nbaux à loyer. Le calcul du loyer intègre une attribution à un fonds de \n\nrénovation par bâtiment des CO, correspondant à 1% du montant de \n\nréférence brut des infrastructures. Ce dernier se définit comme le \n\nmontant des investissements immobiliers effectués pour chaque \n\nbâtiment entre le 1\ner\n\n janvier 1992 et le 31 décembre 2016. L’Association a \n\nfait de même pour le CO de Pérolles.  \n\nEcole de langue allemande \n\nComptes 2017 Budget 2017 Ecart\n\n312.301.00 Traitements 356'238.40 306'151.30 50'087.10  \n\nDepuis la rentrée 2017/2018, le CO de langue allemande (DOSF) accueille \n\nles élèves de la commune de Jaun, soit une classe supplémentaire. Cette \n\nvariable et les charges liées au traitement des enseignants n’étaient pas \n\nidentifiées lors de l’élaboration du budget 2017. \n\nService médical \n\nComptes 2017 Budget 2017 Ecart\n\n340.301.00 Traitements 367'135.25 328'213.60 38'921.65  \n\nUne infirmière scolaire était sous contrat de droit privé en 2017 pour \n\nabsorber les campagnes de vaccinations et les visites médicales des \n\nélèves et de l’Association du CO de la Sarine-Campagne et du Haut-Lac \n\nfrançais, ainsi que nouvellement pour le CO de Sarine Ouest. Cet \n\nengagement est compensé par des prestations supplémentaires de la \n\npart de l’Association sous rubrique 340.452.00. Cet engagement a \n\nd’ailleurs été pérennisé par un contrat de droit de public dès le 1\ner\n\n janvier \n\n2018. \n\nAccueils extrascolaires \n\nComptes 2017 Budget 2017 Ecart\n\n350.317.00 Frais de repas 438'780.06 380'000.00 58'780.06  \n\nCette rubrique correspond au coût des repas payés par la Ville pour les \n\ndifférents AES. Ils sont refacturés aux parents sous rubrique 350.434.00, \n\nlaquelle présente des recettes supérieures de CHF 60'750.20 par rapport \n\nau budget de CHF 1'200'000.- \n\nPolice locale et mobilité \n\nFoires et marchés \n\nComptes 2017 Budget 2017 Ecart\n\n402.312.00 Electricité 40'115.30 24'000.00 16'115.30\n\n \n\nLe budget a été établi sur la base de la moyenne des charges des \n\n5 dernières années qui se montait à CHF 24'060.-. Or, en 2017, cette \n\nrubrique a subi une forte augmentation due à la fourniture électrique aux \n\n« foodtrucks » compensée par des recettes (facturation des frais \n\n\n\n   \n\n \n\n \n\n- 24 - \n\nd’électricité aux « foodtrucks ») sous la rubrique 402.436.00 pour un \n\nmontant de CHF 11'171.-. \n\nService du feu \n\nComptes 2017 Budget 2017 Ecart\n\n420.303.00 Cotisations \n\nassurances sociales\n\n58'011.10 45'986.00 12'025.10\n\n \n\nEn 2017, un contrôle de la caisse de prévoyance a été effectué par rapport \n\naux soldes versés aux sapeurs-pompiers. Il a alors été reconnu que le \n\nseuil de retenue de l’AVS était fixé trop haut (CHF 9'000.- au lieu de \n\nCHF 5'000.-). Ainsi un rattrapage a été effectué. \n\nGénie civil \n\nPersonnel \n\nComptes 2017 Budget 2017 Ecart\n\n501.301.00 Traitements 867'332.70 678'299.05 189'033.65  \n\nLe dépassement budgétaire s’explique par les raisons suivantes : \n\n1. Le salaire d’une collaboratrice est pris en considération sur la rubrique \n\nd’investissement 532.501.46 pour un montant de CHF 82'255.10.  \n\n2. Le Secteur de l’énergie et de l’environnement a été adjoint au Service du \n\ngénie civil au premier janvier 2017. Un poste était latent au Service UA \n\n(0,6 EPT) qui devait être reporté au Service du génie civil. Le total des \n\nsalaires concerné est de CHF 62'521.-. \n\n3. Le Service a eu recours à de l’aide pour le secrétariat et le classement \n\nen raison notamment de l’adjonction du nouveau secteur. Il s’agit d’un \n\ncontrat de droit privé (CHF 34'016.05). \n\n4. Le Service a eu recours à l’engagement d’un stagiaire pour différents \n\ntravaux de relevés sur le terrain (CHF 22'498.25). \n\nVéhicules et machines \n\nComptes 2017 Budget 2017 Ecart\n\n510.315.00 Entretien par des tiers 109'543.75 99'000.00 10'543.75\n\n \n\nDe nombreux dégâts ont été répertoriés lors de l’année 2017. \n\nNotamment, la boîte à vitesse d’un camion a dû être réparée en raison de \n\nson usure par la circulation en contexte urbain. \n\nTravaux d’hiver \n\nComptes 2017 Budget 2017 Ecart\n\n524.313.00 Produit pour le \n\ndéneigement\n\n93'125.75 60'000.00 33'125.75\n\n \n\nL’année 2017 a connu des conditions hivernales particulières en fin \n\nd’année qui se sont ajoutées à celle du début de l’année. Comme le \n\nbudget est établi avec une moyenne des cinq dernières années, la \n\ndifférence est notable. \n\nEconomat \n\nComptes 2017 Budget 2017 Ecart\n\n550.310.02 Fournitures de \n\nbureau\n\n82'157.75 70'000.00 12'157.75\n\n \n\nLa différence d’explique d’une part par une demande plus forte de la \n\nDirection de l’édilité en relation avec les personnes affectées aux projets \n\ndu Service UA et la mise en place du nouveau Secteur énergie et \n\nenvironnement au Service du GCEE. D’autre part, une diminution du stock \n\nentre le début et la fin de l’exercice implique une perte de valeur \n\ncomptable. \n\n\n\n   \n\n \n\n \n\n- 25 - \n\nUrbanisme et architecture \n\nPersonnel \n\nComptes 2017 Budget 2017 Ecart\n\n601.301.00 Traitements 1'165'664.10 913'482.70 252'181.40  \n\nCet écart s’explique par les raisons suivantes : (1) une part du salaire d’un \n\ncollaborateur a par erreur été placé au 601 au lieu du 611 (CHF 36'752.10) \n\net (2) plusieurs collaborateurs dont le salaire est financé par des projets \n\nou des rubriques d’investissements figurent sous cette rubrique. \n\nBâtiments administratifs \n\nComptes 2017 Budget 2017 Ecart\n\n611.315.10 Linges et \n\nblanchissage\n\n31'245.40 18'000.00 13'245.40\n\n \n\nMise à niveau des installations et adaptations pour tous les sanitaires de \n\nl’Hôpital des Bourgeois. \n\nBâtiments scolaires \n\nComptes 2017 Budget 2017 Ecart\n\n612.314.00 Entretien par des tiers 500'863.50 450'000.00 50'863.50\n\n \n\nLes dépassements principaux proviennent des domaines suivants : \n\nDans les locaux de la Crèche Mandarine, suite à de nouvelles directives du \n\nservice cantonal d’hygiène, modification du local de pause (collations) et \n\nde la partie sanitaire (tables à langer), donc modifications des \n\nameublements de rangement et nouvelle cuisine pour la pause dans un \n\nautre local. Montants des frais d’adaptation : CHF 26'124.95.- (cuisine, \n\nmeubles, peintures électricité et remise en état des fonds (parquets). \n\nRemplacement d’un lanterneau cassé au-dessus de la halle de gym de la \n\nDOSF, pour CHF 24’486.85.-. \n\nMise en place d’une chaudière mobile au Centre de quartier du \n\nSchoenberg pour CHF 35'134.95.-  \n\nD’autres projets ont montré une diminution importante de certaines \n\ncharges prévues. \n\nComptes 2017 Budget 2017 Ecart\n\n612.314.10 Entretien chauffage 65'070.45 40'000.00 25'070.45  \n\nCette rubrique est en lien avec les contrats de maintenance des \n\ninstallations de chauffage et des contrôles de combustion par les services \n\nde ramonage. Certains contrôles ont permis de mettre en évidence \n\ncertaines réparations complémentaires nécessaires, pour un montant de \n\nCHF 10’124.35.- \n\nLe remplacement de pompes de circulation défectueuses et d’un \n\nradiateur percé a coûté CHF 13'235.80.-. \n\nComptes 2017 Budget 2017 Ecart\n\n612.315.00 Installations et \n\néquipements \n\n(entretien)\n\n94'465.60 70'000.00 24'465.60\n\n \n\nCette rubrique concerne les contrats de maintenance des installations \n\ntechniques (transmission d’alarme, détection incendie, ascenseurs, \n\nétanchéité des toitures, extincteurs, etc.). Par contre, les entretiens par \n\ndes tiers se trouvent sous la rubrique 612.314.00. \n\n\n\n   \n\n \n\n \n\n- 26 - \n\nSports \n\nAdministration \n\nComptes 2017 Budget 2017 Ecart\n\n900.301.00 Traitements 307'693.90 275'061.80 32'632.10   \n\nLa différence est due à l’engagement, sous contrat de droit privé à durée \n\ndéterminée de personnel au Secrétariat du Service des sports en raison \n\nde l’augmentation durable de la charge de travail. \n\nPatinoires \n\nComptes 2017 Budget 2017 Ecart\n\n913.315.00 Entretien d'objets \n\nmobiliers\n\n26'991.05 10'000.00 16'991.05\n\n  \n\nLa différence est due à une réparation de l’une des lisseuses à glace. \n\nPiscine du Levant \n\nComptes 2017 Budget 2017 Ecart\n\n915.301.00 Traitements 598'237.80 471'153.40 127'084.40   \n\nLa différence est due l’engagement de personnel auxiliaire et sous contrat \n\nde droit privé en raison de l’obligation de répondre à la nouvelle norme en \n\nmatière de sécurité. En outre, deux collaborateurs ont été remplacés : l’un \n\nen raison d’une absence (3 semaines) liée à un accident, l’autre en raison \n\nde sa participation à une formation professionnelle (5 semaines). \n\nComptes 2017 Budget 2017 Ecart\n\n915.314.00 Entretien par des tiers 97'849.05 60'000.00 37'849.05\n\n  \n\nLa différence est due au remplacement du lift destiné aux personnes à \n\nmobilité réduite. Cet objet, tombé en panne au cours de l’été 2017, n’a pu \n\nêtre réparé.  \n\nInstitutions et assurances sociales \n\nContributions selon les dispositions légales \n\nComptes 2017 Budget 2017 Ecart\n\n1030.351.24 Contribution aux \n\ncoûts résiduels des \n\nsoins\n\n56'673.70 35'769.90 20'903.80\n\n \n\nLe montant budgété par l’Etat pour la participation de la Ville a été repris, \n\nmais la facture de base de l’Etat a augmenté en raison de l’augmentation \n\nde la contribution finalement due. Par ailleurs, la part résiduelle des soins \n\npour deux situations de l’Altersheim Hospiz St. Peter à Gurmels a dû être \n\nprise en charge. Ces cas peuvent intervenir en fonction des situations \n\nparticulières et sont imprévisibles. Les deux situations précitées n’étaient \n\npas connues lors de l’établissement du budget. \n\nAide sociale \n\nComptes 2017 Budget 2017 Ecart\n\n1110.366.40 Prest. sociales 100% \n\ncommune (décès, \n\ncotisations AVS)\n\n359'871.25 300'000.00 59'871.25\n\n \n\nLes frais funéraires des personnes indigentes sont pris en charge par le \n\nService de l’aide sociale et sont imputés à cette rubrique. Pour cette \n\ncharge, une augmentation des cas en 2017 est observée. Un autre \n\nélément imputé à cette rubrique est le versement au Service des finances \n\ndes indemnités reçues au Service en remboursement des actes de défaut \n\nde biens pour des créances de primes d’assurance-maladie prises en \n\ncharge par la Commune jusqu’à il y a peu. Il s’agit des cas encore actifs. \n\n\n\n   \n\n \n\n \n\n- 27 - \n\nCuratelles d’adultes \n\nAdministration \n\nComptes 2017 Budget 2017 Ecart\n\n1200.301.00 Traitements 2'808'410.85 2'482'698.35 325'712.50  \n\nDurant l’année 2017, le service a connu une phase délicate avec la mise en \n\nplace d’un projet majeur, à savoir l’implémentation d’un nouveau système \n\ninformatique. Il y a également eu des remplacements de collaborateurs \n\nsuite à congé maternité, maladie ou accidents. Il en résulte que plusieurs \n\npersonnes ont travaillé au sein du SCA avec des contrats de droit privé, ce \n\nqui a eu pour conséquence d’augmenter les traitements. \n\n3. Analyse spécifique de quelques centres de charges \n\na) Les charges du personnel \n\nLes charges du personnel se sont élevées en 2017 à CHF 60.9 mio contre \n\nCHF 59.0 mio au budget (CHF +1.8 mio, +3.1%) et à CHF 58.5 mio \n\n(CHF +2.4 mio, +4.2%) aux comptes 2016. \n\nL’écart est principalement dû à l’augmentation de la provision pour heures \n\nsupplémentaires et vacances du personnel (CHF 1.0 mio, 57.0%). Même si \n\nles augmentations ont pu être limitées à un minimum dans la plupart des \n\ndomaines, en 2017 un seul Service a pu diminuer son solde de 2016 \n\n(Relations humaines).  \n\nOn peut également identifier une estimation insuffisante des charges \n\nsalariales des concierges et aide-concierges lors des travaux d’été \n\n(CHF 0.3 mio), ainsi que les coûts des remplacements occasionnés par des \n\nabsences maladies de longue durée, la Ville assumant elle-même ce \n\nrisque, ainsi que le coût des renforts nécessités par des surcharges \n\nponctuelles (CHF 0.3 mio pour les Curatelles, CHF 0.2 mio pour Urbanisme \n\net architecture, etc.). \n\nLa part des charges du personnel relative aux charges globales est, dans \n\nl’exercice 2017, de 24.4% contre 25.0% en 2016 et 24.5% en 2015. La \n\nmoyenne sur la période 2010-2017 est à 25.0%. \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\nb) Les charges financières \n\nb.1 La dette publique \n\nLa dette publique brute s'élevait, au 31 décembre 2017, à CHF 201.5 mio \n\n(contre CHF 202.5 mio au 31 décembre 2016), les emprunts STEP et \n\nChâtillon compris, soit CHF 5'189 (5'261) par habitant (38'829 habitants au \n\n1er janvier 2017) et la dette publique nette à CHF 165.5 mio \n\n(CHF 181.1 mio) (dette publique brute moins le total des liquidités et les \n\nfonds avec trésorerie), soit CHF 4'262 (CHF 4'705) par habitant. Cette \n\ndiminution de dette publique est directement liée à l’augmentation \n\nimprévisible des recettes fiscales des personnes morales et au calendrier \n\nretardé de certains projets d’investissement importants (oppositions, \n\ndélais supplémentaires). Le besoin d’emprunter sur les marchés financiers \n\nne s’est pas déclaré. Le poids de la dette publique brute oscille entre 75% \n\net 85% des charges totales depuis 2010, il atteint 81% en 2017. Le prêt de \n\n\n\n   \n\n \n\n \n\n- 28 - \n\nCHF 46.8 mio (CHF 44.6 mio à fin 2017) de la Caisse de prévoyance à la \n\nVille de Fribourg n’est pas considéré dans les chiffres dès 2014.  \n\nAnnée Montant\n\n% des \n\ncharges \n\ntotales\n\n2010 169'300'000 79.40\n\n2011 168'500'000 75.33\n\n2012 173'500'000 77.87\n\n2013 178'500'000 79.70\n\n2014 sans CPPVF 180'539'854 77.53\n\n2015 sans CPPVF 193'500'000 81.35\n\n2016 sans CPPVF 202'500'000 84.77\n\n2017 sans CPPVF 201'500'000 80.87\n\n \n\n \n\nDans le tableau suivant figurent les emprunts à long terme (conclus pour \n\nune durée de 5 ans au minimum) au 31.12.2017. Afin d’avoir une vue \n\nglobale sur la dette brute (CHF 201.5 mio), il faut ajouter un montant de \n\nCHF 11.0 mio représentant les emprunts à court terme. \n\n70\n\n80\n\n90\n\n2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017\n\nDette brute en % des charges totales \n\nDès 2014 \nsans CPPVF \n\n\n\n   \n\n \n\n \n\n- 29 - \n\nTableau des emprunts à long terme au 31.12.2017 \n\nTaux\nDurée de \n\nl'emprunt\n\nMontant \n\nemprunté \n\nen 2017\n\nMontant \n\nremboursé \n\nen 2017\n\nCapital au \n\n31.12.2017\n\nIntérêts \n\npassifs 2017\n\nBCF (taux fixe in fine)   2.49 2010 - 17.03.20 10'000'000 249'000.00\n\nBanque Valiant SA (taux fixe, rbt 1 Mio)   1.95 2010 - 25.03.20 1'000'000 2'500'000 64'214.60\n\nUBS SA (Swap 2.05% + marge s/Libor)   2.47 2010 - 09.04.19 140'567.07\n\nBCF (taux fixe in fine)   1.90 2010 - 14.06.18 10'000'000 190'000.00\n\nPostFinance (taux fixe in fine)   1.83 2011 - 01.02.21 5'000'000 91'500.00\n\nPostFinance (taux fixe in fine)   1.63 2011 - 25.03.19 11'000'000 179'300.00\n\nSUVA (taux fixe in fine)   2.56 2011 - 30.04.21 10'000'000 256'000.00\n\nSUVA (taux fixe in fine)   1.23 2012 - 30.03.22 11'000'000 135'300.00\n\nBCF (taux f ixe in f ine)   1.33 2013 - 04.02.23 10'000'000 133'000.00\n\nPostFinance (taux f ixe in f ine)   1.22 2013 - 24.04.23 10'000'000 122'000.00\n\nUBS SA (Swap 0.88%) BCF (marge s/Libor)   1.93 2013 - 17.04.23 12'000'000 231'704.93\n\nPostFinance (taux f ixe in f ine)   1.19 2013 - 23.05.22 10'000'000 119'000.00\n\nLuzerner Pensionkasse (taux f ixe in f ine)   1.17 2013 - 20.11.20 6'000'000 70'200.00\n\nPostFinance (taux f ixe in f ine)   1.50 2014 - 19.03.24 10'000'000 150'000.00\n\nUBS SA (taux f ixe in f ine)   0.56 2015 - 30.01.25 8'000'000 44'800.00\n\nUBS SA (Libor + marge 0.1%)   2.89 2015 - 09.02.25 6'000'000 130'236.24\n\nUBS SA (Libor + marge 0.1%)   0.02 2015 - 30.03.19 5'000'000 625.00\n\nUBS SA (taux f ixe in f ine) - DOSF   0.58 2015 - 23.03.25 10'000'000\n\nUBS SA (taux f ixe in f ine) - DOSF   1.22 2015 - 30.03.35 5'000'000\n\nAxa - Winterthur-Vie (taux f ixe in f ine)   1.22 2015 - 15.06.32 10'000'000 122'000.00\n\nPensionskasse Post (taux f ixe in f ine)   1.25 2015 - 04.08.30 10'000'000 125'000.00\n\nCrédit Suisse (taux f ixe in f ine)   0.55 2016 - 25.02.31 10'000'000 45'500.00\n\nCrédit Suisse (taux f ixe in f ine)   0.70 2016 - 25.02.33 10'000'000 35'750.00\n\nCrédit Suisse (Swap 2.6% +marge s/Libor)   4.13 2008 - 30.06.22 10'000'000 412'523.30\n\n0 12'000'000 190'500'000 3'048'221.14\n\nVentilation des intérêts attribués -87'481.90\n\nExtourne intérêts courus 2016 -873'358.66\n\nIntérêts courus 2017 1'026'236.89\n\n0 12'000'000 190'500'000 3'113'617.47\n\n \n\n \n\nb.2 Les intérêts passifs des emprunts \n\nLes intérêts passifs des dettes à moyen et long terme (chapitre 32, \n\nrubrique 322 des comptes par nature) se sont montés à CHF 5.1 mio \n\ncontre CHF 5.3 mio au budget. Ce montant intègre celui de CHF 1.9 mio \n\nqui concerne l’intérêt de la dette de la recapitalisation de la Caisse de \n\nprévoyance. \n\nCharges des intérêts passifs de 2007 à 2016 \n\nAnnée Montant\n% des charges \n\ntotales\n\n2010 4'826'949 2.3%\n\n2011 4'094'967 1.8%\n\n2012 3'936'998 1.8%\n\n2013 3'471'904 1.6%\n\n2014 avec CPPVF 5'098'312 2.2%\n\n2015 avec CPPVF 5'028'672 2.1%\n\n2016 avec CPPVF 4'690'337 2.0%\n\n2017 avec CPPVF 5'123'138 2.1%\n\n \n \n\n \n\n\n\n   \n\n \n\n \n\n- 30 - \n\nEvolution de la moyenne des taux d’intérêts des emprunts \n\ncommunaux \n\n \n\nLe graphique ci-dessus donne l'évolution des taux d'intérêts moyens des \n\nemprunts communaux depuis 2010. La baisse régulière est \n\nprincipalement due à la consolidation d'emprunts à des taux plus bas et à \n\ndes investissements en baisse durant les législatures précédentes. \n\nEn 2011, CHF 26.0 mio d'emprunts ont été renouvelés à des taux moyens \n\nde 2.0% sur une période moyenne de 8 ans, ce qui a permis de diminuer \n\nune nouvelle fois les frais d'intérêts de l'ordre de CHF 0.75 mio par \n\nrapport à 2010. \n\nEn 2012, pour acheter le terrain de Cardinal, un nouvel emprunt de \n\nCHF 11.0 mio a été contracté à fin mars au taux de 1.23% sur 10 ans. Par \n\ncontre, le seul emprunt arrivé à échéance en 2011 de CHF 5.0 mio n’a pas \n\nété renouvelé, ce qui explique la stabilité du taux moyen des emprunts. \n\nEn 2013, malgré l’augmentation de la dette de CHF 5.0 mio, les nouveaux \n\nemprunts de CHF 36.0 mio ont été contractés avec un taux moyen de \n\n1.23% alors que les emprunts remboursés de CHF 31.0 mio montraient un \n\ntaux moyen de 2.55%. C’est cette différence qui explique la diminution du \n\npourcentage des intérêts passifs par rapport aux charges totales (sans \n\ncharges extraordinaires). \n\nEn 2014, la dette est restée relativement stable malgré des \n\ninvestissements nets pour CHF 67.4 mio (dont CHF 48.4 mio pour la \n\nCPPVF). Durant l’année écoulée, un emprunt de CHF 5.0 mio à 2.77%, un \n\nemprunt de CHF 3.0 mio à 3.04%, ainsi qu’un amortissement de \n\nCHF 1.0 mio sur un emprunt à 1.95% ont été remboursés. Un \n\nrefinancement de CHF 10.0 mio a été contracté à 1.5%, taux plus bas que \n\nle taux moyen annuel qui se situe à 1.71%. Ce renouvellement sur dix ans \n\npermet de maintenir des taux stables pour le moyen-long terme. Malgré \n\nle taux de 4.25% sur la dette liée au prêt de la Caisse de prévoyance, le \n\ntaux moyen se situe à 2.24%, légèrement inférieur à la situation de 2013. \n\nEn 2015, la dette a augmenté de CHF 14.0 mio. Des emprunts de \n\nCHF 1.0 mio (1.95%), CHF 5.0 mio (2.47%), CHF 6.0 mio (1.18%), \n\nCHF 8.0 mio (2.53%), CHF 10.0 mio (2.19%) et CHF 10.0 mio (3.0%) ont été \n\nremboursés pour un montant de CHF 40.0 mio au total. De nouveaux \n\nemprunts ont été contractés pour un montant total de CHF 54.0 mio à un \n\ntaux moyen de 1.22%. Le taux moyen de tout le portefeuille a pu être \n\ndiminué à 2.21%. \n\nEn 2016, des montants de CHF 1.0 mio (1.95%), CHF 5.0 mio (1.84%) et \n\nCHF 5.0 mio (2.79%) ont été remboursés, pour un montant de \n\nCHF 11.0 mio. Deux nouveaux emprunts de CHF 10.0 mio chacun ont été \n\ncontractés pour 15 ans (0.55%) et 17 ans (0.7%), ce qui fait baisser le taux \n\nd’intérêt moyen à 2.15%.  \n\n0\n\n0.5\n\n1\n\n1.5\n\n2\n\n2.5\n\n3\n\n2\n0\n\n1\n0\n\n2\n0\n\n1\n1\n\n2\n0\n\n1\n2\n\n2\n0\n\n1\n3\n\n2\n0\n\n1\n4\n\n a\nve\n\nc \nC\n\nP\nP\n\nV\nF\n\n2\n0\n\n1\n5\n\n a\nve\n\nc \nC\n\nP\nP\n\nV\nF\n\n2\n0\n\n1\n6\n\n a\nve\n\nc \nC\n\nP\nP\n\nV\nF\n\n2\n0\n\n1\n7\n\n a\nve\n\nc \nC\n\nP\nP\n\nV\nF\n\nEvolution des taux d'intérêts moyens \n\n\n\n   \n\n \n\n \n\n- 31 - \n\nEn 2017, aucun nouvel emprunt n’a été contracté ; les remboursements \n\neffectués permettent de diminuer le taux moyen à 1.48% (sans CPPVF) et \n\n1.96% (avec CPPVF). \n\nb.3 Les amortissements \n\nLes amortissements légaux ordinaires se sont montés à CHF 8.6 mio \n\ncontre CHF 10.6 mio aux comptes 2016 et les amortissements \n\ncomplémentaires et extraordinaires se sont élevés à CHF 4.3 mio pour les \n\nfinancements spéciaux de la STEP et des canalisations contre CHF 3.9 mio \n\naux comptes 2016. \n\nLa diminution des amortissements est due à la décision de débuter \n\nl’amortissement uniquement lorsque l’investissement était mis en service \n\net aux délais étendus de finalisation d’objets d’investissement importants. \n\nV. Analyse du bilan \n\n1. Actif du bilan \n\n2017 2016 Ecarts\n\nActif 394'815'822.36 365'827'020.13 28'988'802.23\n\nPatrimoine financier 177'109'891.79 165'758'649.82 11'351'241.97\n\nDisponibilités (liquidités) 36'034'962.54 20'169'031.09 15'865'931.45\n\nAvoirs -77'561'758.21 -49'534'976.14 -28'026'782.07\n\nPlacements 59'212'049.98 60'024'622.84 -812'572.86\n\nActifs transitoires 159'424'637.48 135'099'972.03 24'324'665.45\n\nPatrimoine administratif 217'705'930.57 200'068'370.31 17'637'560.26\n\nInvestissements 194'079'382.53 175'274'044.07 18'805'338.46\n\nPrêts et participations 20'440'715.64 21'401'193.84 -960'478.20\n\nSubventions \n\nd'investissements 3'185'832.40 3'393'132.40 -207'300.00\n\n \n\nCi-dessous figurent les commentaires de l’évolution entre 2016 et 2017 : \n\nPatrimoine financier \n\nL'évolution des disponibilités fluctue en fonction de plusieurs facteurs \n\ncomme les débiteurs, les créanciers, le résultat de l'exercice, etc. Grâce à \n\ndes emprunts de courte durée, la trésorerie est maintenue à une seuil \n\nminimal d’environ CHF 15.0 mio afin de garantir les liquidités nécessaires \n\nau bon fonctionnement de la commune. Les recettes fiscales \n\nsupplémentaires des personnes morales sorties de leur régime fiscal \n\nparticulier et reçues sous forme d’acomptes est à l’origine de la situation \n\nparticulièrement favorable et exceptionnelle des liquidités, tout comme \n\nparallèlement le décalage dans le calendrier de réalisation de gros \n\ninvestissements (oppositions, etc.). \n\nLe montant négatif des avoirs provient des acomptes versés par les \n\ncontribuables pour leurs impôts 2016 et 2017 et qui ne sont pas encore \n\nfacturés. L'écart négatif de CHF 28.0 mio entre 2016 et 2017 est dû à des \n\nimpôts à encaisser plus importants que l’année dernière.  \n\nLes placements ont diminué de CHF 0.8 mio et sont stables par rapport à \n\nl’an dernier. Deux éléments distincts sont à l’origine de cet écart, à savoir \n\nle prêt octroyé à BFF SA de CHF 1.9 mio et la création d’un fonds \n\nd’amortissement des immeubles (en négatif de CHF 2.7 mio), qui annule \n\net remplace le fonds de rénovation pour immeubles du patrimoine \n\nfinancier sous rubrique 2810.00 au passif du bilan. \n\nLes actifs transitoires fluctuent en fonction des besoins de provisions à \n\nfaire pour les impôts non encore facturés, mais dont les acomptes ont été \n\ndemandés.  \n\n\n\n   \n\n \n\n \n\n- 32 - \n\nPatrimoine administratif \n\nLes investissements ont augmenté de CHF 18.8 mio. Ils sont composés \n\ndes nouveaux investissements diminués des amortissements effectués et \n\ndes subventions reçues (voir détail dans le compte des investissements). \n\nEn ce qui concerne les prêts et participations, leur diminution a été de \n\nCHF 1.0 mio et concerne principalement les amortissements de la salle de \n\nspectacle Equilibre et de Nuithonie, ainsi que de la participation à \n\nl’extension de l’Hôpital cantonal ainsi que du réaménagement du site \n\nsportif St-Léonard. \n\nLa diminution des subventions d'investissements de CHF 0.2 mio est \n\nliée essentiellement aux amortissements de la halle des fêtes de St-\n\nLéonard. \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\nLe tableau ci-dessus montre l'évolution de la trésorerie durant toute une \n\nannée. Durant les mois de mars, avril et mai, la Ville de Fribourg ne reçoit \n\npas d'acomptes d'impôt, ce qui explique la forte déclivité de la trésorerie \n\ndurant cette période. Le taux "libor" (moins d’une année) actuellement \n\nextrêmement bas (négatif) permet d'obtenir des ponts de trésorerie bon \n\nmarché pour couvrir les besoins durant de courtes périodes (1 à 6 mois) ; \n\ncette possibilité a été utilisée en 2016 et 2017, ce qui a quelque peu lissé \n\nla fluctuation mensuelle. \n\n2. Passif du bilan \n\n2017 2016 Ecarts\n\nPassif -396'822'491.47 -365'827'020.13 -30'995'471.34\n\nEngagements -331'388'663.45 -316'430'894.82 -14'957'768.63\n\nEngagements courants -9'976'320.06 -11'083'816.12 1'107'496.06\n\nDette à court terme -11'000'000.00 0.00 -11'000'000.00\n\nDette à moyen et long \n\nterme -190'500'000.00 -202'500'000.00 12'000'000.00\n\nEngagement envers des \n\nentités particulières -47'705'289.85 -48'269'650.15 564'360.30\n\nProvisions -27'285'700.00 -12'169'000.00 -15'116'700.00\n\nPassifs transitoires -44'921'353.54 -42'408'428.55 -2'512'924.99\n\nRéserves -23'930'463.29 -15'342'925.44 -8'587'537.85\n\nFortune -41'503'364.73 -34'053'199.87 -7'450'164.86\n\n \n\nLe mouvement de CHF 1.1 mio dans les engagements courants \n\ns'explique principalement par le solde du compte courant de l’Etat \n\n(CHF 2.5 mio) ainsi que la variation du solde des créanciers (CHF 0.3 mio). \n\nCe compte de regroupement évolue en fonction de l’arrivée des factures à \n\nla comptabilité de la Ville. Il faut relever que plus de CHF 60.0 mio de \n\nfactures transitent par le compte courant de l'Etat. Son solde présente un \n\nmontant en faveur de la Ville, et ceci la quasi-totalité de l’année afin \n\nd’éviter des charges d’intérêts passifs.  \n\nLes dettes à court terme se chiffrent à CHF 11.0 mio, les ponts de \n\ntrésorerie auxquels la Ville a eu recours pendant l’année sont visibles dans \n\nle tableau d’évolution de la trésorerie ci-dessus. En 2017, la Ville a eu \n\n\n\n   \n\n \n\n \n\n- 33 - \n\nseulement recours à des dettes à court terme, en raison des rentrées \n\nfiscales supérieures aux attentes, ce qui est globalement positif. \n\nLes dettes à court, moyen et long terme, dont les explications sont \n\napprofondies dans le chapitre des charges financières, diminuent de \n\nCHF 1.0 mio en 2017 et permettent à la Ville de faire face à ses besoins \n\nd’investissements. \n\nLe montant des engagements envers des entités particulières intègre \n\nd’une part le solde du compte courant entre la Ville et la Caisse de \n\npension de la Ville de Fribourg (CPPVF). La Commune verse son dû chaque \n\nmois en fonction des échéances fixées par la CPPVF. D’autre part, depuis \n\n2014 y figure le prêt initial de CHF 46.8 mio de la Caisse de prévoyance à \n\nla Ville de Fribourg à 4.25%, ainsi que celui à la Fondation St-Louis de \n\nCHF 1.6 mio. La contrepartie de ce passif se trouve en actif dans « Autres \n\nbiens, capitalisation de la Caisse de prévoyance ». En 2016, un compte a \n\nété créé conformément à une convention avec Groupe E dans le cadre du \n\nfinancement des prestations de caisse de prévoyance pour les employés \n\nqui ont été transférés des Services industriels à Groupe E Celsius et qui \n\nrestent affiliés à la CPPVF.  \n\nLa rubrique "Provisions" a augmenté de CHF 15.1 mio suite à la création \n\nde la provision PF 17 (CHF 12.0 mio) et l’attribution aux provisions pour \n\nsites pollués (CHF 0.5 mio), pour risques juridiques (CHF 1.9 mio), pour \n\nvacances et heures supplémentaires du personnel (CHF 1.0 mio) et suite à \n\nl’adaptation à la baisse de la provision pour pertes sur débiteurs \n\n(CHF 0.3 mio). \n\nLes passifs transitoires (CHF +2.5 mio) comptabilisent le rachat des actes \n\nde défauts de biens (ADB) lorsque le Service des finances réactive des \n\nADB. Pour ne pas fausser le compte de fonctionnement de la Commune, \n\ncette réactivation est comptabilisée dans les débiteurs et dans le compte \n\nde passif transitoire. En 2017, ce compte de réactivation a augmenté de \n\nCHF 2.1 mio et représente la majeure partie de l’évolution de cette \n\nrubrique.  \n\nLa rubrique des réserves a été augmentée de CHF 8.6 mio, notamment \n\nen raison de l’attribution de CHF 2.5 mio à la réserve de politique foncière \n\ncommunale, celle de CHF 1.0 mio aux établissements scolaires, \n\nCHF 0.6 mio à la STEP pour son fonctionnement et celle de CHF 0.4 mio \n\npour la réserve de places de parcs publiques. A noter la création de \n\ncomptes pour rénovation des immeubles des trois Cycles d’orientation, \n\nafin de répondre aux exigences de suivi du financement de ces objets, \n\npour un montant total de CHF 6.3 mio, alors que le fonds de rénovation \n\ndes immeubles du patrimoine financier a été mis à zéro et remplacé par \n\nun « fonds d’amortissement des immeubles à l’actif du bilan (rubrique \n\n1239.99). \n\nLa rubrique "Fortune" regroupe la fortune nette qui augmente du \n\nrésultat positif de l’exercice 2017 de CHF 7.5 mio.  \n\n\n\n   \n\n \n\n \n\n- 34 - \n\nVI. Compte des investissements 2017 \n\nLe compte des investissements 2017 présente une dépense brute de \n\nCHF 27.0 mio et une charge nette (subventions, taxes de raccordement, \n\ntaxes de la nouvelle STEP et autres participations encaissées de \n\nCHF 3.7 mio déduites) de CHF 23.4 mio. \n\nLe budget 2017 (avec les crédits d'investissements votés en 2017 par le \n\nConseil général) présentait un montant de CHF 89.1 mio. Il faut rappeler \n\nque les investissements présentés dans le budget sont toujours les \n\nmontants totaux de l'investissement à reporter sur la période de \n\nconstruction, souvent plusieurs exercices comptables. Les \n\ninvestissements non terminés ou encore en cours seront intégrés aux \n\ncomptes d’investissement futurs. \n\nLes recettes d’investissements s’élèvent à CHF 3.6 mio contre un budget à \n\nzéro. Des subventions ont été encaissées pour les objets suivants : école \n\ndu Botzet (CHF 0.1 mio), école de la Heitera (CHF 0.2 mio), DOSF \n\n(CHF 1.0 mio), mesures de la Vallée du Gottéron (CHF 0.5 mio), mesures \n\nd’assainissement du bruit (CHF 0.2 mio) et mesures d’accompagnement \n\nPoya (CHF 0.1 mio). A cela s’ajoutent les revenus de taxe de raccordement \n\n(CHF 1.3 mio) ainsi que la vente du réseau de bornes hydrantes à Eaux de \n\nFribourg SA pour un montant de CHF 0.1 mio. \n\nInvestissements clôturés au 31.12.2017 \n\nCi-après se trouve le tableau récapitulatif de tous les investissements \n\nbouclés au 31.12.2017. Le solde non utilisé (CHF 1.9 mio, soit la différence \n\nentre les montants votés et les montants dépensés) permet d’augmenter \n\nd’autant la capacité de financement de projets d’investissement futurs. \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n\n\n   \n\n \n\n \n\n- 35 - \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\nÉtique ttes de  lignes\nMontant Inv. \n\nT ota l\nMontant voté\n\nMontant à  la  \n\ncharge  de  la  Ville\n\nDa te  de  \n\nvote\n\nDép > \n\n10%\n\nAdministra tion généra le\n\n110.506.06\n\nSystème de timbrage et de badges 2014 29'653.20 30'000.00 29'653.20 17.12.2013\n\nEcoles\n\n300.506.17\n\nAchat matériel informatique et mobilier 2016 300'411.60 300'000.00 300'411.60 15.12.2015\n\n612.503.95\n\nDOSF Juracad : participation 178'200.00 200'000.00 178'200.00 16.12.2014\n\nGénie -civil\n\n510.506.00\n\nAppareils pour atelier des Neigles : menuiserie 106'023.70 110'000.00 106'023.70 13.12.2016\n\n520.501.02\n\nMesures d'assainissement contre le bruit 2014 700'000.00 700'000.00 700'000.00 17.12.2013\n\n520.501.06\n\nComplément aux mesures d'accompagnement Poya 294'835.50 300'000.00 147'417.75 15.12.2015\n\n520.501.09\n\nPlace Jean-François-Reyff 304'535.50 300'000.00 304'535.50 15.12.2015\n\n520.501.17\n\nOuvrage d'art : Pont de Zähringen 55'106.45 50'000.00 55'106.45 13.12.2016 10.21% 1)\n\n520.501.18\n\nOuvrage d'art : Pont des Neigles, étude 50'834.35 50'000.00 50'834.35 13.12.2016\n\n520.506.14\n\nRemplacement véhicules 2015 553'226.25 570'000.00 545'126.25 15.12.2014\n\n520.506.15\n\nRemplacement saleuses 2015 111'817.65 130'000.00 111'817.65 15.12.2014\n\n520.506.16\n\nRemplacement véhicules 2016 272'810.95 280'000.00 251'750.95 15.12.2015\n\n520.506.17\n\nSaleuses / remplacement 2017 43'379.30 50'000.00 43'379.30 13.12.2016\n\n520.506.18\n\nVéhicules / remplacements 2017 223'327.00 290'000.00 223'327.00 13.12.2016\n\n523.501.02\n\nEclairage public renouvellement 2013 499'999.95 500'000.00 499'999.95 18.12.2012\n\n523.501.03\n\nEclairage public renouvellement 2014 500'000.00 500'000.00 500'000.00 17.12.2013\n\n531.501.08\n\nDécharge de Châtillon complément étape 4 2'474'648.00 3'500'000.00 2'474'648.00 13.12.2011\n\n532.501.41\n\nCollecteur d'évacuation des eaux 2012 2'502'671.30 2'500'000.00 2'502'671.30 13.12.2011\n\n532.501.44\n\nCollecteur d'évacuation des eaux 2015 3'500'000.00 3'500'000.00 3'500'000.00 16.12.2014\n\n532.506.04\n\nSTEP renouvellement installations 2014 100'175.80 100'000.00 100'175.80 17.12.2013\n\nInformatique\n\n700.506.34\n\nRemplacement téléphones et infrasctructures écoles 97'290.80 100'000.00 97'290.80 13.12.2011\n\n700.506.45\n\nExtension firbre optique 2016 + redondance DC2 72'593.40 70'000.00 72'593.40 15.12.2015\n\nPolice  loca le  e t mobilité\n\n401.506.19\n\nAppareils de saisie portable pour amendes d'ordre 154'894.35 150'000.00 154'894.35 17.12.2013\n\n420.506.30\n\nPPS - extension réseau d'hydrantes 2017 0.00 100'000.00 0.00 13.12.2016\n\nÉtique ttes de  lignes\nMontant Inv. \n\nT ota l\nMontant voté\n\nMontant à  la  \n\ncharge  de  la  Ville\n\nDa te  de  \n\nvote\n\nDép > \n\n10%\n\nSports\n\n915.503.01\n\nPiscine du Levant - nouvelles normes filtration + sable 126'800.00 126'800.00 126'800.00 29.09.2015\n\nPiscine du Levant : filtration/traitement de l'eau 108'375.75 100'000.00 108'375.75 15.12.2015\n\n915.503.02\n\nPiscine  du Levant : Chauffage CAD 246'846.95 220'000.00 246'846.95 15.12.2015 12.20% 2)\n\nUrbanisme e t Architecture\n\n611.503.22\n\nHôpital des Bourgeois  : détection incendie 150'710.55 160'000.00 150'710.55 16.12.2014\n\n611.503.23\n\nHôpital des Bourgeois, réaffect. Auberge de jeunesse étude 44'427.15 50'000.00 44'427.15 15.12.2015\n\n611.503.25\n\nSécurité et normes incendies, électricité 2016 77'291.75 75'000.00 77'291.75 15.12.2015\n\n612.503.00\n\nAccueil extrascolaire du Jura/salle de classes - 4 pavillons 1'633'357.25 2'000'000.00 1'259'792.29 16.12.2014\n\n612.503.04\n\nEcole de la Vignettaz : concours 367'914.45 450'000.00 367'914.45 15.12.2015\n\n612.503.08\n\nEtude/réalisation de 3 Pavillons scolaires suppl. pour Vignettaz 100'614.60 100'000.00 100'614.60 21.01.2013\n\n612.503.12\n\nEcole de la Vignettaz : construction de 3 pavillons scolaires 1'500'000.00 1'500'000.00 1'500'000.00 13.12.2016\n\n612.503.97\n\nEcole Heitera : remplacement fenêtres 546'815.55 550'000.00 546'815.55 15.12.2015\n\n613.503.35\n\nGottéron 13 : transformation en logements après Frima, études 0.00 135'000.00 0.00 13.12.2016\n\n614.503.01\n\nSite des Neigles, remplacement portes d'atelier 64'178.85 80'000.00 64'178.85 15.12.2015\n\n614.506.00\n\nChangement centrale de commande informatique des serres 41'578.95 50'000.00 41'578.95 15.12.2015\n\n616.503.02\n\nExtension de la caserne des pompiers 1'048'925.50 1'025'000.00 1'048'925.50 31.05.2016\n\n618.503.31\n\nEspace Jean Tinguely : climatisation 75'000.00 75'000.00 75'000.00 13.12.2011\n\n620.501.07\n\nRéaménagement place et avenue de la Gare 207'572.85 200'000.00 207'572.85 18.12.2012\n\n620.501.25\n\nEtudes revitalisation Ville historique 2013 99'887.60 100'000.00 99'887.60 18.12.2012\n\n620.501.26\n\nRévision du PAL  2014 394'257.10 380'000.00 394'257.10 07.04.2014\n\n620.501.33\n\nCordeliers-Grabensaal : liaison piétonne publique 96'329.50 130'000.00 96'329.50 16.12.2014\n\n620.501.35\n\nSt-Léonard : études urbanistiques 95'489.40 100'000.00 95'489.40 16.12.2014\n\n620.501.67\n\nRévision du PAL 99'999.80 100'000.00 99'999.80 21.12.2010\n\n621.506.13\n\nRemplacement véhicules 2015 60'093.45 70'000.00 60'093.45 16.12.2014\n\n621.506.15\n\nParcs et Promenades - cimetière; véhicules / remplacement 2017 79'661.40 105'000.00 69'661.40 13.12.2016\n\nT ota l généra l 20'392'563.45 22'261'800.00 19'832'420.74\n\n\n\n   \n\n \n\n \n\n- 36 - \n\nDeux objets font l’objet d’un dépassement de plus de 10%, à savoir \n\nl’ouvrage d’art du pont de Zaehringen et la piscine du Levant. Les raisons \n\nen sont les suivantes : \n\n1) Pont de Zaehringen : Un mandat d’études a été adjugé à un \n\nbureau d’ingénieurs pour un montant global de CHF 106'600.- HT \n\npour l’inspection principale du pont, la vérification de la capacité \n\nportante de ses éléments structuraux et l’évaluation de la \n\nfaisabilité de la mise en place de filets de protections contre les \n\nsuicides. Les montants payés en 2017 toutes taxes comprises pour \n\nles prestations du bureau d’ingénieurs présentent un \n\ndépassement de CHF 3’506.45 hors TVA. Parallèlement, le service \n\ndu génie civil, de l’environnement et de l’énergie a également mis \n\nen place un groupe de travail et fait appel à un psychiatre expert \n\nde la question des suicides. Les prestations d’honoraires relatives \n\nà la participation de cet expert au groupe de travail ont également \n\nété affectées à cette rubrique budgétaire. Ces éléments conjugués \n\nexpliquent le dépassement de CHF 5'106.45, soit 10,2% du crédit \n\nvoté. \n\n2) Piscine du Levant, Chauffage à distance : Le coût d’investissement \n\nprévu de CHF 220'000.- a été dépassé de 12.2% suite à un surcoût \n\nimprévisible lié à l’installation d’une deuxième unité mobile de \n\nchauffage temporaire pendant les travaux. \n\nDepuis 2010, les investissements bruts se sont élevés à CHF 274.2 mio. \n\nCes investissements se répartissent comme suit : \n\n2010 26'357'454CHF       \n\n2011 24'758'229CHF       \n\n2012 35'679'916CHF       \n\n2013 24'939'455CHF       \n\n2014 72'420'812CHF       \n\n2015 25'453'079CHF       \n\n2016 37'638'884CHF       \n\n2017 26'987'128CHF       \n\nTotal 274'234'957CHF     \n\n \n \n\n \n \n\nCe tableau récapitulatif montre une augmentation du volume des \n\ninvestissements en 2012 et 2016, qui permet à la Ville de Fribourg de \n\nmaintenir et d’améliorer ses infrastructures. Le niveau d’investissement \n\n0\n\n10\n\n20\n\n30\n\n40\n\n50\n\n60\n\n70\n\n80\n\n2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017\n\nM\nill\n\nio\nn\n\ns \n\nInvestissements annuels bruts \n\nSans la CPPVF : \nCHF 24.08 M \n\n\n\n   \n\n \n\n \n\n- 37 - \n\nmoyen, sans considérer la capitalisation de la Caisse de prévoyance en \n\n2014, se situe à CHF 28.2 mio par an depuis 2010. \n\nVoici quelques indicateurs qui montrent l'évolution entre les deux \n\nderniers exercices comptables : \n\n2017 2016\n\nRevenus courants\n\n(revenus bruts ./. imputations \n\ninternes)\n\nCharges courantes\n\n(charges brutes ./. imputations \n\ninternes)\n\nExcédent des recettes 7'450'167.86 7'094'605.90\n\nInvestissements nets\n\n(bruts ./. recettes \n\nd'investissements)\n\nMarge d'autofinancement\n\n(amortissements légaux et \n\ncomplémentaires +/- résultat \n\ndu compte de fonctionnement)\n\nBesoins en capitaux tiers\n\n(investissements nets +/- \n\nrésultat du compte de \n\nfonctionnement ./. \n\namortissements)\n\nIntérêts passifs\n\n(totalité des intérêts de la \n\nrubrique 32 des comptes par \n\nnature)\n\n20'285'340.15 21'569'477.40\n\n17'972'225.42 25'871'123.14\n\n5'588'230.77 5'061'786.61\n\n230'322'193.78 219'766'471.79\n\n222'872'025.92 212'671'865.89\n\n23'357'229.85 33'251'388.74\n\n \n\nLes 4 paramètres pris en considération pour apprécier la situation \n\nfinancière donnent les résultats suivants : \n\n2017 2016\n\nrevenus courants - \n\ncharges courantes *100\n\ncharges courantes\n\nmarge d'autofinancement \n\n*100\n\nrevenus courants\n\nbesoins en capitaux de \n\ntiers *100\n\ninvestissements nets\n\nintérêts passifs *100\n\nrevenus courants\n\nc)   Le financement de \n\nl'investissement net par \n\nl'emprunt (C3) =\n\n76.95% 77.80%\n\nd)  Le poids des \n\nintérêts passifs  (C4) =\n2.43% 2.30%\n\na)   La couverture des \n\ncharges  (C1) =\n3.34% 3.34%\n\nb)  La capacité d'auto-\n\nfinancement (C2) =\n8.81% 9.81%\n\n \n\nLe tableau ci-dessus et le graphique y relatif ci-après démontrent que la \n\nsituation financière de la Ville, par rapport à l’année précédente, est \n\nrelativement similaire (objectif : s’éloigner de la zone rouge au centre du \n\ngraphique). Elle est stable quant au ratio de couverture de ses charges, \n\nelle se détériore très légèrement dans les domaines de la capacité \n\nd’autofinancement (C2) et de financement des investissements (C3) mais \n\ns’améliore dans le poids de ses intérêts passifs. La détérioration des \n\nindicateurs C2 et C3 sont cependant à relativiser, car ils prennent en \n\ncompte le résultat du compte de fonctionnement après attribution à la \n\nprovision PF 17. Avant cette attribution, l’image se révèle bien meilleure \n\nen 2017 qu’en 2016. Le ratio de fonds propres, qui montre le niveau des \n\nfonds propres à la libre disposition de la Ville, augmente d’ailleurs de 9.3% \n\nà 10.5%, ce qui est très positif. \n\nA noter que tous ces indicateurs feront l’objet d’une redéfinition suite à \n\nl’entrée en vigueur de la LFCo en 2021. \n\n\n\n   \n\n \n\n \n\n- 38 - \n\nReprésentation graphique des indicateurs \n\n  \n\n \n\n \n\n \n\n \n\nTableau des flux de trésorerie 2017 \n\n \n\n  \nCompte\n\nEn millions de francs 2017\n\nRésultat du compte de fonctionnement 7.5\n\nAmortissements 12.8\n\nVariations non monétaires du bilan (p.ex. variation des réserves) 22.4\n\nCash flow (cash drain) provenant de l'activité d'exploitation (MNA) 42.7\n\nDépenses 30.6\n\nInvestissements 27.0\n\nDésinvestissement 3.6\n\nCash flow (Cash drain) provenant de l'activité d'investissement 25.8\n\nFree Cashflow 16.9\n\nAugmentation de capital étranger 11.0\n\nRemboursement de capital étranger -12.0\n\nCash flow (Cash drain) provenant de l'activité de financement\n\n= Besoin de trésorerie supplémentaire -1.0\n\nFluctuation de trésorerie 15.9\n\nLiquidités au 01.01 20.2\n\nLiquidités au 31.12 36.0\n\nFluctuation de trésorerie 15.9\n\n\n\n   \n\n \n\n \n\n- 39 - \n\nVII. Conclusion \n\nL’année 2017 est marquée par les éléments principaux suivants : \n\n une forte progression des recettes fiscales des personnes morales \n\ndans le cadre de la sortie volontaire de régimes fiscaux préférentiels. \n\n L’alimentation de la réserve de politique foncière active, aux \n\nétablissements scolaires ainsi que le renouvellement de l’affectation à \n\nla provision pour faire face aux charges futures des sites pollués \n\nidentifiés, celle pour les soldes d'heures et de vacances du personnel \n\nadministratif et d'exploitation, sans oublier les provisions PF 17 et \n\nrisques juridiques. \n\n un résultat 2017 de la grande majorité des Services de la Ville de \n\nFribourg respectant le budget octroyé. \n\nEn effet, il convient de souligner, pour la majorité des rubriques, une \n\ngestion stricte et fidèle du budget qui permet à la Ville de respecter la \n\nligne financière qui avait été approuvée par le Conseil général suite à \n\nl'établissement du budget 2017. \n\nLa marge d’autofinancement (MNA) actuelle permet à la Ville d'emprunter \n\npour la réalisation des investissements nécessaires au développement \n\nurbain (écoles, agglomération, sites prioritaires) en contenant les intérêts \n\npassifs par des taux d’emprunt à un bas niveau sur les marchés financiers.  \n\nLe Conseil communal considère avec prudence l'augmentation des \n\nrentrées fiscales 2017 et l’augmentation des charges liées principalement \n\nconcernant les charges du personnel, surtout en raison du recul des \n\nimpôts sur le revenu des personnes physiques et l’effet que le PF 17 aura \n\ndès 2020 sur les revenus fiscaux des personnes morales, mais également \n\net surtout sur la péréquation financière des ressources. \n\nLe bon résultat de l’exercice 2017 permettra d'anticiper les besoins \n\nauxquels la Commune devra faire face ces prochaines années, tout en \n\nconservant ou améliorant les prestations aux habitants et en minimisant \n\nles coûts. Pour ce faire il a retenu les axes prioritaires suivants : \n\n maintenir un cadre financier strict au niveau des charges, \n\n continuer à assurer les revenus actuels et trouver des nouvelles \n\nressources financières pérennes, \n\n améliorer la répartition des coûts au niveau des collaborations \n\nintercommunales et viser des synergies, \n\n continuer à s’impliquer dans la réforme sur l’imposition des entreprises \n\nPF 17, notamment avec le canton par l’intermédiaire de l’ACF, \n\n poursuivre l’amélioration des processus internes dans la recherche \n\nd’efficacité et d’efficience (mot-clé SCI, système de contrôle interne), \n\n continuer d'anticiper les besoins futurs en matière d'investissements \n\ndans le cadre de la planification financière (écoles, PA2, PA3, sites \n\nprioritaires du développement communal), surtout en regard des \n\ndécisions récentes de la Confédération quant au financement moins \n\nélevé que prévu des mesures d’agglomération du PA3 (négociation \n\nencore en cours). \n\nLe Conseil Communal étant également tributaire des éléments extérieurs, \n\nil priorise la maîtrise de son fonctionnement interne, tout en restant \n\nvigilant quant aux décisions des autorités supérieures et en prenant part, \n\nlorsque le contexte le permet, aux travaux de préparation des \n\nchangements de lois dans le but d'en déduire à temps les conséquences \n\nau niveau des finances communales et de lancer les mesures correctives \n\nidoines en cas de nécessité. \n\n \n\n\n\n   \n\n \n\n \n\n- 40 - \n\n ------------------------------------------------------------------------------------------  \n\nLe Conseil communal demande au Conseil général \n\nd'approuver les comptes 2017 de la Ville de Fribourg tels \n\nqu'il les a arrêtés. \n\n ------------------------------------------------------------------------------------------  \n\nVeuillez agréer, Monsieur le Président, Mesdames et Messieurs les \n\nmembres du Conseil général, l'expression de nos sentiments distingués. \n\nAU NOM DU CONSEIL COMMUNAL DE LA VILLE DE FRIBOURG \n\n Le Syndic : La Secrétaire de Ville : \n \n \n \n \n \n\n Thierry Steiert Catherine Agustoni \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\nAnnexe : un projet d'arrêté\n\n\n\n \n\n( Projet ) \n\nLE CONSEIL GENERAL DE LA VILLE DE FRIBOURG \n\nvu \n\n la Loi du 25 septembre 1980 sur les communes et son Règlement \n\nd'exécution du 28 décembre 1981 ; \n\n le Message du Conseil communal n° 29, du 17 avril 2018 ; \n\n le Rapport de l’organe de révision ; \n\n le Rapport de la Commission financière, \n\na r r ê t e  : \n\nArticle premier \n\nLes comptes de la Ville de Fribourg pour l'exercice 2017 sont approuvés tels \n\nqu'ils sont présentés, à savoir : \n\nTotal des revenus 256'625'322.43\n\nTotal des charges 249'175'157.57\n\nd'où un excédent de revenus de 7'450'164.86\n\n \n\n \n\n \n\nArticle 2 \n\nLe présent arrêté n'est pas sujet au référendum. \n\nFribourg, le \n\nAU NOM DU CONSEIL GENERAL DE LA VILLE DE FRIBOURG \n\n Le Président : Le Secrétaire de Ville adjoint : \n\n Julien Vuilleumier Mathieu Maridor \n\n\n