name: 18.06.04 Finanz- und Aufgabenplan 2018 bis 2022

text: \nWetzikon \n\n  \n\n \n\nFinanz‐ und Aufgabenplan 2018 ‐ 2022 \n \n\n      Einheitsgemeinde \n\n       \n\n       \n\n \n\n\n\n \n \n\n \n\n \n \nImpressum \n \n \n \n\nTitel \n \nFinanz‐ und Aufgabenplanung 2018 ‐ 2022 \n \n \n \n\nRundungsregeln \n \nAnalysen  und  Berechnungen  werden  in  den  Tabellen  (Register  F  und  B)  mit  ungerundeten  d.h. \nexakten Werten durchgeführt. In weiteren Auswertungen (Kommentar, Präsentationen etc.) werden \ngerundete Werte verwendet. Dadurch sind kleine Abweichungen in den Zahlenwerten möglich. \n \n \n \n\nTeam Auftragnehmer \n \nProjektleitung:    Matthias Lehmann \n \nProjektmitarbeit:  Leandra Birrer \n      Michael Honegger  \n\nEric Hostettler \nPatrice Mayer \n\n \n \n \n\nKontakt \n \nMatthias Lehmann \nKommunale Finanzberatung \n \nwww.swissplan.ch \n \nLimmatquai 62 \nCH‐8001 Zürich \nTel. +41 44 215 48 88 \ninfo@swissplan.ch \n\n\n\nZusammenfassung Register Z\n\nSeiten  Z 1  ‐  Z 6\n\nFinanz‐ und Aufgabenplan 2018 ‐ 2022 Register F\n\nSeiten  F 1  ‐  F 29\n\nAnalyse vergangene Jahre 2013 ‐ 2017 Register B\n\nSeiten  B 1  ‐  B 23\n\nGrafische Darstellungen Register G\n\nSeiten  G 1  ‐  G 7\n\nWeitere Informationen Register W\n\nSeiten  W 1  ‐  W 20\n\nPersönliche Notizen/Unterlagen\n\n\n\nZusammenfassung\n\nStadt Wetzikon\n\nSeite\n\nZ\n\nKommentar zum abgeschlossenen Planungsprozess \n\nZusammenfassung 1\n\nFinanzpolitische Ziele, Massnahmen 2\n\nPlanungsgrundlagen, Planungsgremium 3\n\nAussichten bis 2022\n\n‐ Steuerhaushalt 4\n\n‐ Gebührenhaushalte 5\n\n‐ Finanzierung Gesamthaushalt 5\n\nDie vergangenen Jahre (2013 ‐ 2017) 6\n\n\n\n \n\nWetzikon  2.11.2018 \nFinanz‐ und Aufgabenplan 2018 ‐ 2022\n\nZusammenfassung \n\nWenn, bei weiter steigender Bevölkerungszahl, die gute Ausgabendisziplin beibehalten wird und ab 2019 mehr Res‐\nsourcenausgleich eingeht, stabilisiert sich die Selbstfinanzierung bei jährlich ca. 15 Mio. Franken. Durch die Einführung \nvon HRM2 gehen die Abschreibungen vorübergehend etwas zurück und es kann für 2019 mit einem Ertragsüberschuss \nvon mehr als 4 Mio. Franken gerechnet werden. Mit steigenden Aufwendungen geht der Überschuss bis 2022 auf ca. 1 \nMio. Franken zurück. Die im Steuerhaushalt geplanten Investitionen von 84 Mio. Franken können zum grossen Teil mit \nselber  erarbeiteten Mitteln  finanziert werden  (Selbstfinanzierungsgrad 90 %). Die Nettoschuld  erhöht  sich  ab 2021 \nwieder und beträgt am Ende der Planung 17 Mio. Franken. Mit gut 600 Franken  je Einwohner  liegt  sie noch  in der \nMitte der Bandbreite. Weil grosse Ausgaben im Finanzvermögen vorgesehen sind (Landkauf etc.) und die Gebühren‐\nhaushalte vor einer intensiven Investitionstätigkeit stehen, können die Schulden aber nicht abgebaut werden. Im Ge‐\ngenteil, sie steigen um fast 50 Mio. auf über 125 Mio. Franken an. Durch die Neubewertung des Verwaltungsvermö‐\ngens  (Restatement), bei der Umstellung auf die neue Rechnungslegung  (HRM2), wird ein einmaliger Bewertungsge‐\nwinn  (Steuerhaushalt  über  100 Mio.)  fast  zu  einer  Verdopplung  des  Eigenkapitals  führen. Mit  Aussichten  auf  eine \nausgeglichene Finanzierung bei positiven Ergebnissen kann von einer stabilen Steuerbelastung ausgegangen werden. \n \n\nStabile Steuerbelastung  Angemessenes Investitionsvolumen \n\nSteuerhaushalt \n\n90%\n\n100%\n\n110%\n\n120%\n\n130%\n\n2017 2018 2019 2020 2021 2022\n\nSt\ne\nu\ne\nrf\nu\nss\n\nWetzikon Mittel\n\nSteuerhaushalt \n\n0\n\n5\n\n10\n\n15\n\n20\n\n25\n\n30\n\n2018 2019 2020 2021 2022\n\nM\nil\nli\no\nn\nen\n\n F\nra\nn\nke\nn\n\nInvestitionen Selbstfinanzierung\n\nIn den nächsten Jahren wird mit einem bei 119 % stabilen \nGesamtsteuerfuss gerechnet. Der Mittelwert dürfte in den \nnächsten Jahren ebenfalls ungefähr stabil bleiben. \n\nDie geplanten Investitionen befinden sich bis 2020 unter \nder absehbaren Selbstfinanzierung, mit dem Anstieg ab \n2021 hingegen wieder darüber. \n\nAusgleich Erfolgsrechnung  Begrenzung Verschuldung und Substanz \n\nSteuerhaushalt \n\n0\n\n1\n\n2\n\n3\n\n4\n\n5\n\n2018 2019 2020 2021 2022\n\nM\nil\nli\no\nn\nen\n\n F\nra\nn\nke\nn\n\nErgebnis Ziel\n\nSteuerhaushalt \n\n‐3\n\n‐2\n\n‐1\n\n0\n\n1\n\n2\n\n3\n\n2018 2019 2020 2021 2022\n\nN\ne\ntt\no\nve\n\nrm\nö\nge\nn\n in\n 1\n'0\n00\n\n F\nr.\n/E\n\nPlan Ziel\n\nFür 2018 wird der  tiefe Ressourcenausgleich mit einmalig \nhohen Grundstückgewinnsteuern  kompensiert.  2019  liegt \nder Ertragsüberschuss über 4 Mio. Franken. Mit dem Auf‐\nwandanstieg halbieren sich die Ergebnisse in der Folge. \n\nMit  einem  Selbstfinanzierungsgrad  unter  hundert  Pro‐\nzent nimmt die Nettoschuld ab 2021 wieder zu. Sie be‐\nfindet  sich  am  Ende  der  Planung  bei  17  Mio.  Franken\nund somit noch in der Mitte der Bandbreite. \n\nZ \n1\n\n \n\n\n\n \n\nFinanzpolitische Ziele \n\nDer Finanzhaushalt soll sich in den nächsten Jahren an folgenden Zielgrössen ausrichten: \n\n    Messgrösse \nStabile Steuerbelastung     \n\nDer Steuerfuss bleibt stabil auf 119 %. \n\n \n\n \n\nSteuerfuss \n\nAngemessenes Investitionsvolumen     \n\nDas Investitionsvolumen wird den zur Verfügung stehenden Mitteln angepasst. \n \n\nNettoinvestitionen im \nVerhältnis zur Selbstfinan‐\nzierung \n\nAusgleich Erfolgsrechnung     \n\nDie Erfolgsrechnung ist ausgeglichen. \n\n \n\n  Ergebnis \n\nBegrenzung Verschuldung und Substanz     \n\nDie Nettoverschuldung respektive das Nettovermögen im Steuerhaushalt wird auf \nmax. 2'000 Franken je Einwohner begrenzt. \n\n \n\nNettovermögen je Ein‐\nwohner in Bandbreite von \n‐/+ 2'000 Franken \n\nSollten sich wichtige Rahmenbedingungen in Gesellschaft, Politik, Wirtschaft und Technik so verändern, dass von an‐\nderen Planungsannahmen ausgegangen werden muss, wird mit einer Anpassung der Ziele oder anderen geeigneten \nMassnahmen reagiert. \n\nMassnahmen \n\nIm aktuellen Plan werden die Ziele erreicht. Trotzdem verdienen verschiedene Punkte eine besondere Beachtung. Mit \neiner weiterhin sparsamen Haushaltführung muss in der Erfolgsrechnung das erreichte Niveau "abgesichert" werden. \nWürden  wesentliche  zusätzliche  Ausgaben  bewilligt,  dürften  sich  die  heute  ansprechenden  Aussichten  rasch  ver‐\nschlechtern.  Auch  mit  den  ab  2019  absehbaren  Ertragsüberschüssen  in Millionenhöhe  liegt  die  Selbstfinanzierung \nnoch eher tief. Zu einem durchschnittlich hohen Wert (Selbstfinanzierungsanteil   10 %) fehlen am Ende der Planung \nca. 3 Mio. Franken. Um mit den Ertragsüberschüssen nicht den Eindruck "überschüssiger" Mittel zu erwecken, könnte \nauch die Bildung von finanzpolitischen Reserven (§123 GG) erwogen werden. \n\nDie Nettoschuld für den Steuerhaushalt befindet sich am Ende der Planung mit 17 Mio. Franken noch (knapp) im mitt‐\nleren Bereich der Bandbreite. Eventuell könnten die aktuell ansprechenden Perspektiven dafür benutzt werden, die \nheute  sehr  grosse  Spannweite  (+/‐  2'000  Fr./Einwohner)  auf  ein  üblicheres Mass  von  z.B.  +/‐  1'000  Fr./Einwohner \nzurückzufahren. Konkret wäre dann die maximale Nettoschuld noch 26 Mio. Franken. Die "noch nicht ausgeschöpfte" \nVerschuldung Ende 2022 wäre dann bei knapp 10 Mio. Franken.  \n\nObschon der Steuerhaushalt eine fast ausgeglichene Finanzierung zeigt, steigen die Schulden deutlich an. Dies ist auf \ndie hohe Investitionstätigkeit der Gebührenhaushalte (Abwasser, Strom, Wasser) und die Ausgaben im Finanzvermö‐\ngen zurückzuführen. Sollte der Anstieg der Verschuldung abgebremst werden, müssten  in den Gebührenhaushalten \nneben einer Reduktion der Investitionstätigkeit höhere Tarife geprüft werden. Auf Gesamthaushaltsebene könnte die \nVeräusserung von nicht benötigten, unrentablen Vermögenswerten ebenfalls zum Schuldenabbau beitragen. \n\nMit der Einführung von HRM2 per 1.1.2019 fällt die Abschreibungsbelastung etwas tiefer und das Eigenkapital wesent‐\nlich höher aus. Wird dies als zusätzlicher Spielraum interpretiert, könnte der Finanzhaushalt rasch aus dem Gleichge‐\nwicht geraten. Haushaltsaldo (Selbstfinanzierung und Investitionen) sowie Schulden und Liquidität sind durch HRM2 \nnicht betroffen, die finanzstrategischen Herausforderungen haben sich nicht wesentlich verändert. \n\nZ \n2\n\n \n\n\n\n \n\nPlanungsgrundlagen \n\nDer  von  einer  robusten  Entwicklung  des  privaten  Konsums  und  einem  starken Anstieg  der  Investitionen  gestützte, \nkräftige Aufschwung der Weltwirtschaft dürfte anhalten. Vor allem fortgeschrittene Volkswirtschaften tragen derzeit \nzur weltwirtschaftlichen Expansion bei. Dieser Aufschwung der Weltkonjunktur ist auch für die Schweiz der entschei‐\ndende  Konjunkturantreiber.  Die  Verbesserung  am  Arbeitsmarkt mit  einem  Anstieg  der  Beschäftigung  bestätigt  die \nErholung. Zudem führt die verbesserte Ertragssituation der Exportwirtschaft zu höheren Lohnabschlüssen. Detail‐ und \nTransithandel,  Finanzdienstleister  sowie  der  Gesundheitssektor  dürften weiter  zulegen, während  die  Bauwirtschaft \nvoraussichtlich etwas zurückgeht. Die Zeiten der Negativzinsen werden zu Ende gehen. Bereits 2018 wird mit steigen‐\nden  Langfristzinsen  gerechnet. Weil mit  keinem  raschen Abbau der  überaus  hohen Bilanzsumme der Nationalbank \ngerechnet  wird  und  der Wechselkurs  ungefähr  stabil  bleiben  dürfte,  bleibt  der  Preisanstieg  trotzdem  niedrig.  Die \ngrössten Konjunkturrisiken  liegen vor allem im  internationalen Umfeld.  Insbesondere die politischen Unsicherheiten \nhaben  zugenommen  (Naher  Osten,  Brexit,  Katalonien  etc.)  und  könnten  zu  einer  Flucht  in  den  Schweizer  Franken \nführen. Ungünstige Entwicklungen der chinesischen Wirtschaft oder starke Korrekturen am US‐Aktienmarkt könnten \nden Konjunkturverlauf ebenfalls negativ beeinflussen. \n\n \n\nEinwohnerprognose \n\n 22'000\n\n 23'000\n\n 24'000\n\n 25'000\n\n 26'000\n\n 27'000\n\n2\n0\n13\n\n2\n0\n14\n\n2\n0\n15\n\n2\n0\n16\n\n2\n0\n17\n\n2\n0\n18\n\n2\n0\n19\n\n2\n0\n20\n\n2\n0\n21\n\n2\n0\n22\n\n \n\nAufgrund  der  Einwohnerprognose  und  der  Analyse  der \nAltersstruktur rechnet der Plan mit einer höheren Schü‐\nlerzahl und zusätzlichen Klassen. \n\nFinanzausgleich \n\nMit einer Steuerkraft von ca. 60 % vom Mittelwert können Zahlungen aus dem Ressourcenausgleich (aktuell bis 95 %) \nerwartet werden. Entsprechend hängen die gesamthaft verfügbaren Mittel massgeblich von der Entwicklung der kan‐\ntonalen Steuerkraft ab.  \n\nAnspruch auf demografischen bzw. geografisch‐topografischen Sonderlastenausgleich besteht nicht.  \n\nEinführung neue Rechnungslegung (HRM2) per 1.1.2019 \n\nIm Budget 2019  ist die Abschreibungsquote nach Nutzungsdauer  (linear) berechnet.  Für die Folgejahre erfolgte die \nKalkulation mit den provisorischen Angaben  zur Anlagenbuchhaltung,  sie wird mit dem Bilanzanpassungsbericht  im \nFrühjahr 2019 definitiv festgesetzt. Es wurde eine Neubewertung des Verwaltungsvermögens (Restatement) berück‐\nsichtigt,  die  zu  einem  einmaligen  Aufwertungsgewinn  von  ca.  104 Mio.  Franken  (Steuerhaushalt)  bzw.  ca.  58 Mio. \nFranken  (Gebührenhaushalte)  führen  dürfte.  Der  Ressourcenausgleich  ist  abgegrenzt;  eine  Berücksichtigung  in  der \nHRM2‐Eingangsbilanz hat nicht stattgefunden. \n\nPlanungsgremium \n\nDie bewährte Finanz‐ und Aufgabenplanung wurde vom Stadtrat unter Beizug des externen Finanzberaters M. Leh‐\nmann,  Zürich  im  rollenden  Sinne  überarbeitet.  Sie  zeigt  in  einer  rechtlich  unverbindlichen  Form  die mutmassliche \nfinanzielle Entwicklung der nächsten  Jahre auf. Der Planungsprozess umfasst drei Phasen: Analyse der vergangenen \nJahre, Finanzpolitisches Ziel und Blick in die Zukunft (Prognosen, Investitionsprogramm nach Prioritäten, Steuerplan, \nAufgabenplan, Planerfolgsrechnung und ‐bilanz, Geldflussrechnung, Kennzahlen). Einmal jährlich werden die Ergebnis‐\nse in einer Dokumentation zusammengefasst. \n\nZ \n3\n\n \n\n\n\n \n\nAussichten Steuerhaushalt  \n\nMittelflussrechnung (2018 ‐ 2022)\n\nSelbstfinanzierung Erfolgsrechnung 1'000 Fr. 75'950       \n\nNettoinvestitionen Verwaltungsvermögen 1'000 Fr. ‐84'133     \n\nVeränderung Nettovermögen 1'000 Fr. ‐8'183        \n\nNettoinvestitionen Finanzvermögen 1'000 Fr. ‐17'115     \n\nHaushaltüberschuss/‐defizit 1'000 Fr. ‐25'298     \n\nKennzahlen\n\nNettovermögen (31.12.2022) Fr./Einw. ‐664           \n\nEigenkapital (31.12.2022) Fr./Einw. 8'665         \n\nSelbstfinanzierungsgrad (2018 ‐ 2022) 90%\n\n \n\nGrosse Investitionsvorhaben \n\nVerwaltungsvermögen \n‐ Gesamtsanierung Schulhaus Walenbach \n‐ Neubau Sicherheitszentrum \n‐ Neubau Werkhof \n‐ Bushof \n‐ Diverse Sanierungen von Strassen, Hochbau‐\n   ten und Gewässer \n\nFinanzvermögen \n‐ Erwerb Bauland Tannenrain \n‐ Ersatzneubau Bahnhofstrasse 157/9 \n\nMit guten Aussichten für die wirtschaftliche Entwicklung bei tiefer Teuerung präsentiert sich ein für öffentliche Haus‐\nhalte  vorteilhaftes Umfeld.  Zusammen mit  steigenden  Bevölkerungszahlen  kann,  nach  einem Rückgang  der Grund‐\nstückgewinnsteuern auf ein normal hohes Niveau, mit zunehmenden Erträgen gerechnet werden. Belastend wirken \nsich höhere Aufwendungen (Steigende Schülerzahl, Soziales, Pflegefinanzierung, Bahninfrastrukturfonds etc.) aus. Die \nEinführung von HRM2 per 1.1.2019 führt zu einem Rückgang der Abschreibungen (1 Mio.). Mit höherem Ressourcen‐\nausgleich kann für 2019, bei stabilem Steuerfuss, mit einem Ertragsüberschuss von mehr als 4 Mio. Franken gerechnet \nwerden. Die anschliessend überproportional steigenden Aufwendungen (inkl. Abschreibungen) führen zu einem Rück‐\ngang der Überschüsse auf noch ca. 1 Mio. Franken am Ende der Planung. Das Eigenkapital macht ca. 225 Mio. Franken \naus. Die Veränderung ist auf die kumulierten Ergebnisse (+ 10 Mio.) und die Neubewertung des Verwaltungsvermö‐\ngens (+ 104 Mio.) zurückzuführen. Über die ganze Fünfjahresperiode liegt die Selbstfinanzierung bei 76 Mio. Franken, \nwomit die etwa durchschnittlich hohen Investitionen von 84 Mio. Franken zu 90 % selber finanziert werden können. \nDie Nettoschuld nimmt nach einem vorübergehenden Rückgang ab 2021 wieder zu. Sie beträgt am Ende der Planung \n17 Mio. Franken, was einer eher hohen Verschuldung entspricht. \n \n\nErfolgsrechnung  Ergebnis + Steuerfuss \n\n0\n\n50\n\n100\n\n150\n\n200\n\n250\n\n2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022\n\nM\nil\nli\no\nn\nen\n\n F\nra\nn\nke\nn\n\nSelbstfinanzierung Ertrag Aufwand o. Abs.\n\n 70\n\n 80\n\n 90\n\n 100\n\n 110\n\n 120\n\n130\n\n0\n\n1\n\n2\n\n3\n\n4\n\n5\n\n6\n\n2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022\n\nSt\ne\nu\ne\nrf\nu\nss\n in\n %\n\nM\nil\nli\no\nn\nen\n\n F\nra\nn\nke\nn\n\nSaldo Erfolgsrechnung Steuerfuss\n\nEntwicklung Nettovermögen   \n\nGegenüber  der  letztjährigen  Planung  haben  sich  die \nAussichten  in  der  Erfolgsrechnung  bestätigt. Mit  höhe‐\nren Erträgen (Steuern mit FABI und Ressourcenausgleich \ninkl.  Entfall  Lü16)  können  die  gestiegenen  Aufwendun‐\ngen (Bildung, Pflegefinanzierung, Bahninfrastrukturfonds \netc.) kompensiert werden. \n\nDas  Investitionsvolumen  ist etwa 15 % höher als  in der \nPlanung  vor  Jahresfrist.  Somit  ist  die  geringere  Netto‐\nschuld auf die höhere Selbstfinanzierung und die besse‐\nren Abschlüsse 2017 + 2018 zurückzuführen. \n\n \n\n‐60\n\n‐50\n\n‐40\n\n‐30\n\n‐20\n\n‐10\n\n0\n\n2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022\n\nM\nil\nli\no\nn\nen\n\n F\nra\nn\nke\nn\n\nFipla 18 Fipla 17 Fipla 16\n \n\nZ \n4\n\n \n\n\n\n \n\nAussichten Gebührenhaushalte \n\nMittelflussrechnung (2018 ‐ 2022) Abw Abf Ele Gas Was\n\nSelbstfinanzierung Erfolgsrechnung 1'000 Fr. 6'914         ‐1'128       13'749       13'572       7'989        \n\nNettoinvestitionen Verwaltungsvermögen 1'000 Fr. ‐18'210     ‐3'000       ‐32'798     ‐3'900       ‐16'010    \n\nHaushaltüberschuss/‐defizit 1'000 Fr. ‐11'296     ‐4'128       ‐19'049     9'672         ‐8'021      \n\nKennzahlen\n\nSpezialfinanzierung (31.12.2022) 1'000 Fr. 28'065       2'146         41'887       33'314       26'502      \n\nKostendeckungsgrad (2022) 82% 86% 98% 122% 107%\n\nSelbstfinanzierungsgrad (2018 ‐ 2022) 38% ‐38% 42% 348% 50%\n\nGebührenertrag (2022) Fr./Einw. 152            53              706            417            154             \n \n\nEntwicklung Spezialfinanzierung  Entwicklung Benutzungsgebühr \n\n0\n\n10\n\n20\n\n30\n\n40\n\n50\n\n2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022\n\nM\nil\nli\no\nn\nen\n\n F\nra\nn\nke\nn\n \n\n Abw  Abf  Ele  Gas  Was\n \n\nBereich  Tendenz  Bemerkung \n\nAbwasser  stabil  Knappe Kostendeckung \n\nAbfall  stabil  Abbau Substanz \n\nElektrizität  stabil  ‐ \n\nGas  stabil  Zunahme Vermögen \n\nWasser  stabil  Zunahme Schulden \n\nNach aktuellen Schätzungen dürften per 1.1.2019 folgende Auf‐\nwertungsgewinne  resultieren:  Abwasser  15,5  Mio.,  Abfall  0,1 \nMio., Admin/Betrieb Stadtwerke + 0,4 Mio., Strom + 15,2 Mio., \nGas + 7,3 Mio. und Wasser + 19,7 Mio.. Um diesen Betrag ver‐\nändert  sich  das  Verwaltungsvermögen  und  das  Spezialfinanzie‐\nrungskonto. \n\nGesamthaushalt \n\nGeldflussrechnung\n(in Millionen Franken)\n\nLiquide Mittel (1.1.2018) 27     \nGeldfluss betriebliche Tätigkeit 112   \nGeldfluss Investitionstätigkeit\n‐ Verwaltungsvermögen ‐158   \n‐ Finanzvermögen ‐17      ‐175 \nGeldfluss Finanzierungstätigkeit\n‐ Rückzahlung Schulden ‐48     \n‐ Neuaufnahme Schulden 95       \n‐ Veränderung Anlagen ‐      47     \nVeränderung Liquide Mittel ‐16   \nLiquide Mittel (31.12.2022) 11     \nKK, kurz‐/lfr. Anlagen per 31.12.2022 0       \nSchulden inkl. KK per 31.12.2022 0.8% 126   \n\n0\n\n10\n\n20\n\n30\n\n40\n\n50\n\n60\n\n2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022\n\nM\nill\nio\nn\ne\nn\n F\nra\nn\nke\nn\n\nInvestitionen Geldfluss Betrieb\n\n \nAus der Erfolgsrechnung wird mit einem Mittelzufluss von 112 Mio. Franken gerechnet. Zusammen mit Investitionen \nvon 175 Mio. Franken ergibt sich ein Mittelbedarf von 63 Mio. Franken. Die Finanzierung geschieht zu einem Viertel \naus der bestehenden, hohen Liquidität und durch eine Erhöhung der verzinslichen Schulden um netto 47 Mio. Fran‐\nken. Am Ende der Planung belaufen sich die Schulden auf 126 Mio. Franken. Mit einer Durchschnittsverzinsung von \n0,8 % kann vom sehr tiefen Zinsniveau profitiert werden, es wird aber auch ein hohes Zinssatzänderungsrisiko einge‐\ngangen. \n\n \n\nZ \n5\n\n \n\n\n\n \n\nDie vergangenen Jahre (2013 ‐ 2017) \n\nErfolgsrechnung  Nettovermögen \n\nSteuerhaushalt \n\n0\n\n50\n\n100\n\n150\n\n200\n\n2013 2014 2015 2016 2017\n\nM\nil\nli\no\nn\nen\n\n F\nra\nn\nke\nn\n\nSelbstfinanzierung Ertrag Aufwand o. Abs.\n \n\nSteuerhaushalt \n\n‐50\n\n‐40\n\n‐30\n\n‐20\n\n‐10\n\n0\n\n2013 2014 2015 2016 2017\n\nM\nil\nli\no\nn\nen\n\n F\nra\nn\nke\nn\n\nNettovermögen/‐schuld\n \n\nDie Nettoaufwendungen zeigten die gleiche prozentuale Zunahme wie die Bevölkerung und so konnten das Aufwand‐\nniveau  stabilisiert  werden. Weil  vor  allem  seit  2016  hohe  Grundstückgewinnsteuern  eingehen,  und  der  Steuerfuss \n2015 um drei Prozentpunkte erhöht wurde, hat sich die Selbstfinanzierung verbessert. Für die vergangenen fünf Jahre \nsteht im Steuerhaushalt den gut durchschnittlich hohen Nettoinvestitionen von 79 Mio. Franken eine Selbstfinanzie‐\nrung von 63 Mio. Franken gegenüber, was einem Selbstfinanzierungsgrad von 79 % entspricht. Unter Berücksichtigung \nder Nettoinvestitionen im Finanzvermögen (‐ 1 Mio.) resultierte ein Haushaltdefizit von 15 Mio. Franken. Die Netto‐\nschuld  beträgt  per  Ende  2017  9 Mio.  Franken. Das  entspricht  im Vergleich mit  den  Zürcher Haushalten  einer  eher \nhohen Verschuldung. Während der Steuerhaushalt ein Haushaltdefizit und eine Nettoschuld aufweist, haben die Ge‐\nbührenhaushalte im gleichen Zeitraum einen hohen Haushaltüberschuss erwirtschaften und zeigen aktuell ein Netto‐\nvermögen. Verglichen mit anderen Städten und Gemeinden zeigt sich 2017 ein überdurchschnittlich\n\n1 hoher Aufwand \nfür: Planmässige Abschreibungen VV, Ergänzungsleistungen IV und AHV, Familie und Jugend, Gesetzliche wirtschaftli‐\nche Hilfe, Primarschule, Fürsorge Übriges, Pflegefinanzierung Alters‐/Pflegeheime sowie Elektrizitätswerk. \n\nMit 18 Mio. Franken liegt die Selbstfinanzierung im Abschluss 2017 1 Mio. Franken höher als im Vorjahr. Mit deutlich \nmehr  Ressourcenausgleich  konnten  die  höheren  Aufwendungen  (Bildung,  Pflegefinanzierung,  Soziales  etc.)  sowie \ngeringere  Steuernachträge  kompensiert  werden.  Der  so  erzielte  Selbstfinanzierungsanteil  (9,5  %)  liegt  auf  durch‐\nschnittlich hohem Niveau. \n\nMittelflussrechnung (2013 ‐ 2017) Steuern Gebühren Total\n\nSelbstfinanzierung Erfolgsrechnung 1'000 Fr. 62'877        54'961        117'838    \n\nNettoinvestitionen Verwaltungsvermögen 1'000 Fr. ‐79'392      ‐26'534      ‐105'926   \n\nVeränderung Nettovermögen 1'000 Fr. ‐16'515      28'427        11'912       \n\nNettoinvestitionen Finanzvermögen 1'000 Fr. 1'016          ‐              1'016         \n\nHaushaltüberschuss/‐defizit 1'000 Fr. ‐15'499      28'427        12'928       \n\nKennzahlen\n\nNettovermögen (31.12.2017) Fr./Einw. ‐372            875             503            \n\nEigenkapital (31.12.2017) Fr./Einw. 4'544          2'444          6'988         \n\nSelbstfinanzierungsgrad (2013 ‐ 2017) 79% 207% 111%  \n \n\n                                                                 \n1 Jährlicher Aufwand mehr als 50 Franken/Einwohner bzw. 1'000 Franken/Schüler höher als Mittelwert \n\nZ \n6\n\n \n\n\n\nFinanz‐ und Aufgabenplan 2018 ‐ 2022\n\nStadt Wetzikon\n\nSeite\n\nF\n\nPrognosewerte\n\nGemeindeentwicklung (Bevölkerung, Schülerzahl) 1\n\nRegionalisierte Bevölkerungsprognose 1\n\nKonjunkturelle Entwicklung (BIP, Teuerung, Zinsen) 1\n\nEckwerte und besondere Einflüsse 1\n\nÜbersichten\n\nSteuerhaushalt (Polit. Gemeinde und Schule) 2\n\nGebührenhaushalte 3\n\nWasserwerk 4\n\nAbwasserbeseitigung 5\n\nAbfallwirtschaft 6\n\nElektrizitätswerk 7\n\nGasversorgung 8\n\nGesamthaushalt (Steuer‐ und Gebührenhaushalte) 9\n\nSpezialauswertungen (Ist vs. 2 Planjahre)\n\nHaushaltsaldo und Geldflussrechnung 10\n\nSpezifische Kosten (inkl. Bevölkerung, Schülerzahl und Konjunktur) 11\n\nDetailprognosen\n\nInvestitionsprogramm mit Prioritäten 12\n\nSteuerplan (Direkte Steuern und Grundstückgewinnsteuern) 18\n\nFinanzausgleich (Ressourcen‐ und Sonderlastenausgleich) 19\n\nAufgabenplan 21\n\nHochrechnung Erfolgsrechnung erstes Planjahr 22\n\nErfolgsrechnung alle Planjahre 23\n\nGeldflussrechnung (mit Fälligkeiten, Neuaufnahmen und Konditionen) 25\n\nPlanbilanz 26\n\nFinanzwirtschaftliche Kennzahlen (inkl. Haushaltgleichgewicht) 27\n\nWichtige Änderungen im Umfeld (Steuergesetz etc.) 28\n\nKatalog möglicher Korrekturmassnahmen 29\n\n\n\nFinanz‐ und Aufgabenplanung 2018 ‐ 2022 Definitive Variante \n\nGemeindeentwicklung 2017 2018 2019 2020 2021 2022\n\nBevölkerung \n1)\n\nWetzikon 24'452      24'600    25'000    25'340    25'680    26'000     \n\nSchülerzahlen \n2)\n\n‐ Kindergarten 474           482         493         529         581          600          \n\n‐ Primarschule 1'291        1'312      1'335      1'374      1'388      1'438       \n\n‐ Sekundarschule 578           552         578         590         606          626          \n\nTotal  2'343        2'346      2'406      2'493      2'575      2'664       \n\n1) zivilrechtlicher Wohnsitzbegriff\n2) Beginn Schuljahr, gem. Bista, ohne externe Schüler\n\nQuelle: Bevölkerung = Input Gemeinde, Schülerzahlen = Hochrechnung swissplan.ch\n\nRegionalisierte Bevölkerungsprognose (Auszug) Eigene Wachstumsprognose in % Stat. Amt 122%\n\nPrognosen für den Bezirk Hinwil 2017 ‐ 2020 2017 ‐ 2030\n\nBevölkerungsentwicklung Periode p.a. Periode p.a.\n\n‐ Einwohnerzuwachs gesamthaft 3.0% 1.0% 12.3% 0.9%\n\nProzentuale Veränderung Bevölkerungsanteil nach Altersgruppen\n\n‐ bis 19 Jahre   (Schulalter) ‐0.6% ‐0.2% 0.7% 0.1%\n\n‐ 20 ‐ 64 Jahre  (Erwerbsfähigkeit) ‐1.3% ‐0.4% ‐8.6% ‐0.7%\n\n‐ über 65 Jahre (Pensionsalter) 5.1% 1.7% 28.4% 2.2%\n\nProzentuale Veränderung Ausländeranteil 2.7% 0.9% 10.0% 0.8%\nQuelle: Statistisches Amt des Kantons Zürich, Mai 2018\n\nKonjunkturelle Entwicklung 2017 2018 2019 2020 2021 2022 Mittel 18/22\n\nBruttoinlandprodukt (BIP) \n3)\n\n1.6% 2.9% 1.7% 2.1% 1.9% 1.6% 2.0%\n\nTeuerung 4) 0.5% 1.0% 0.8% 0.7% 1.0% 1.2% 0.9%\n\nZins 10‐jährige Bundesobligation 4) ‐0.1% 0.0% 0.2% 0.6% 0.6% 0.6% 0.4%\n\nZins 3‐monatige Euro‐Franken 4) ‐0.7% ‐0.7% ‐0.7% ‐0.1% ‐0.2% ‐0.3% ‐0.4%\n\n3) Veränderung gegenüber Vorjahr\n4)\n Jahresdurchschnitt\n\nQuelle: ‐ 2020 Konjunkturprognose KOF, 3. Oktober 2018; ab 2021: KOF Consensus Forecast\n\nEckwerte 2017 2018 2019 2020 2021 2022 Mittel 18/22\n\nNominelles BIP 2.1% 3.9% 2.5% 2.8% 2.8% 2.8% 3.0%\n\nJährliche Bevölkerungszunahme ‐0.5% 0.6% 1.6% 1.4% 1.3% 1.2% 1.2%\n\nBevölkerung und Teuerung 0.0% 1.6% 2.4% 2.1% 2.3% 2.4% 2.2%\n\nBevölkerung und nominelles BIP 1.6% 4.5% 4.1% 4.2% 4.1% 4.0% 4.2%\n\nBesondere Einflüsse\n\nPlanerische Entscheide keine unberücksichtigten Einflüsse absehbar\n\nLokale Industrie do.\n\nBedeutende Steuerzahler do.\n\nStartsitzung Planungsprozess Freitag, 9. März 2018\n\n02.11.2018\n\nPrognosen F \n1\n\n \n\n\n\nFinanz‐ und Aufgabenplanung 2018 ‐ 2022 Definitive Variante \n\nSteuerhaushalt 2018 2019 2020 2021 2022\n\nHaushaltsaldo (1'000 Fr.) 5‐Jahres‐Total\n\nSelbstfinanzierung 1) 14'288     15'858     14'749     15'330     15'725     75'950     \n\nNettoinvestitionen VV ‐9'207      ‐14'901   ‐12'955   ‐25'565   ‐21'505   ‐84'133    \n\nVeränderung Nettovermögen 5'081       957          1'794       ‐10'235   ‐5'780      ‐8'182      \n\nNettoinvestitionen FV ‐935         ‐10'330   ‐1'400      ‐3'250      ‐1'200      ‐17'115    \n\nHaushaltüberschuss/‐defizit 4'146       ‐9'373      394          ‐13'485   ‐6'980      ‐25'297    \n\n1) ohne FK‐Fonds\n\nErfolgsrechnung (1'000 Fr.) Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Veränderung p.a.\n\nAufwendungen und Erträge 177'191   81'992     166'701   65'718     170'800   66'781     176'303   68'946     181'839   71'039     0.6%          ‐3.5%    \n\nFiskalbereich 384          64'547     383          69'716     427          71'698     427          74'576     428          77'512     2.7%          4.7%     \n\nGrundstückgewinnsteuern             14'500                 7'000                   5'000                   5'000                   5'000       ‐23.4%  \n\nDirekter Finanzausgleich 2)             30'323                 38'675                 40'408                 41'207                 41'913     8.4%     \n\nAbschreibungen VV 12'697                 11'809                 12'876                 13'407                 14'945                 4.2%         \n\nInterne Verrechnungen 9'811       9'811       23'115     23'115     25'057     25'057     24'835     24'835     24'888     24'888     26.2%       26.2%   \n\nFinanzaufwand/‐ertrag 1'185       1'686       1'100       2'934       872          2'961       773          3'106       805          3'332       ‐9.2%        18.6%   \n\nBuchgewinne/‐verluste                                                                                \n\nEK‐Fonds, Aufwertungen VV                                                                                \n\nAo Aufwand/Ertrag                         81            434                                                                                \n\nTotal 201'268   202'860   203'189   207'591   210'033   211'906   215'746   217'669   222'905   223'685   5‐Jahres‐Total\n\nRechnungsergebnis 1'592       4'402       1'873       1'923       780          10'570     \n\nAbschreibungen 12'697     11'809     12'876     13'407     14'945     65'733     \n\nEK‐Fonds, Aufwertungen VV, Ao A/E ‐           ‐353         ‐           ‐           ‐           ‐353         \n\nSelbstfinanzierung 1) 14'288     15'858     14'749     15'330     15'725     75'950     \n\nSteuerfuss 119% 119% 119% 119% 119%\n\nEinfacher Staatssteuerertrag 48'160     50'000     51'870     53'960     56'088     3.9%\n\n2) konsolidierter Wert\n\nGestufter Erfolgsausweis (1'000 Fr.) Saldo Saldo Saldo Saldo Saldo 5‐Jahres‐Total\n\nErgebnis aus betrieblicher Tätigkeit 1'091       2'216       ‐216         ‐409         ‐1'747      934           \n\nErgebnis aus Finanzierung 501          1'833       2'089       2'333       2'527       9'283       \n\nAusserordentliches Ergebnis ‐           353          ‐           ‐           ‐           353           \n\nRechnungsergebnis 1'592       4'402       1'873       1'923       780          10'570     \n\nInvestitionsrechnung (1'000 Fr.) Netto Netto Netto Netto Netto 5‐Jahres‐Total\n\nVerwaltungsvermögen (VV) 9'207       14'901     12'955     25'565     21'505     84'133     \n\nFinanzvermögen (FV) 935          10'330     1'400       3'250       1'200       17'115     \n\nBilanz (1'000 Fr.) Aktiven Passiven Aktiven Passiven Aktiven Passiven Aktiven Passiven Aktiven Passiven Veränderung 5 J.\n\nFinanzvermögen 130'884   134'865   142'963   141'391   138'355   6%\n\nVerwaltungsvermögen 3) 116'717   223'769   223'847   236'006   242'565   108%\n\nFremdkapital 134'895   137'919   144'222   152'886   155'629   15%\n\nEigenkapital 112'706  220'715  222'588  224'511  225'291  100%\n\nTotal 247'601   247'601   358'634   358'634   366'810   366'810   377'397   377'397   380'920   380'920   54%\n\nNettovermögen/‐schuld ‐4'011      ‐3'054      ‐1'259      ‐11'494   ‐17'274  \n\n3) inkl. passivierte Investitionsbeiträge\n\nKennzahlen Periode\n\nSelbstfinanzierungsanteil 7.4% 8.9% 8.2% 8.2% 8.2%  8.2% ø\n\nSelbstfinanzierungsgrad 155% 106% 114% 60% 73%  90% 5 Jahre\n\nZinsbelastungsanteil 0.7% 0.6% 0.5% 0.4% 0.4%  0.5% ø\n\nNettovermögen/‐schuld (Fr./E) ‐163         ‐122         ‐50           ‐448         ‐664          ‐289          ø\n\n02.11.2018\n\nSteuerhaushalt F \n2\n\n \n\n\n\nFinanz‐ und Aufgabenplanung 2018 ‐ 2022 Definitive Variante \n\nGebührenhaushalte 2018 2019 2020 2021 2022\n\nHaushaltsaldo (1'000 Fr.) 5‐Jahres‐Total\n\nSelbstfinanzierung 9'469       8'456       8'153       7'724       7'293       41'095     \n\nNettoinvestitionen VV ‐11'025   ‐12'433   ‐16'850   ‐19'060   ‐14'550   ‐73'918    \n\nHaushaltüberschuss/‐defizit ‐1'556      ‐3'976      ‐8'697      ‐11'336   ‐7'257      ‐32'822    \n\nErfolgsrechnung, exkl. MWST (1'000 Fr. Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Veränderung p.a.\n\nAufwendungen und Erträge 30'688     40'023     32'149     40'427     32'740     40'717     33'343     41'009     33'959     41'303     2.6%          0.8%     \n\nAufwertungen VV                                                                                \n\nEinnahmenüberschuss IR                                                                                \n\nZinsaufwand/‐ertrag 222          357          362          540          1'333       1'510       1'282       1'340       1'363       1'312       >50% 38.5%   \n\nAbschreibungen VV 4'855                   4'712                   5'075                   5'733                   6'783                   8.7%         \n\nVeränderung Spezialfinanzierung 4'827       212          4'181       437          3'584       506          2'583       592          2'322       1'811      \n\nTotal 40'591     40'591     41'404     41'404     42'733     42'733     42'941     42'941     44'427     44'427     5‐Jahres‐Total\n\nRechnungsergebnis ‐           ‐           ‐           ‐           ‐           ‐            \n\nAbschreibungen/Aufwertungen 4'855       4'712       5'075       5'733       6'783       27'158     \n\nEinlage/Entnahme Spezialfinanzierung 4'614       3'744       3'078       1'991       510          13'938     \n\nSelbstfinanzierung 9'469       8'456       8'153       7'724       7'293       41'095     \n\nEckwerte 5 Jahre\n\nKostendeckungsgrad 113% 110% 108% 105% 101% 107%\n\nEigenfinanzierungsgrad 100% 100% 100% 97% 92%\n\nInvestitionsrechnung (1'000 Fr.) Aus Ein Aus Ein Aus Ein Aus Ein Aus Ein 5‐Jahres‐Total\n\nInvestitionen VV 12'945     1'920       13'893     1'460       17'750     900          19'960     900          15'450     900         \n\nNettoinvestitionen VV 11'025     12'433     16'850     19'060     14'550     73'918     \n\nBilanz (1'000 Fr.) R Aktiven Passiven Aktiven Passiven Aktiven Passiven Aktiven Passiven Aktiven Passiven Veränderung 5 J.\n\nVerwaltungsvermögen (VV) 1) 44'525     110'471   122'246   135'573   143'340   222%\n\nFremdkapital 2) ‐19'839   ‐15'863   ‐7'166      4'170       11'427     ‐158%\n\nSpezialfinanzierung 64'364     126'334  129'411  131'402  131'913  105%\n\nTotal 44'525     44'525     110'471   110'471   122'246   122'246   135'573   135'573   143'340   143'340   222%\n\nNettovermögen/‐schuld 19'839     15'863     7'166       ‐4'170      ‐11'427  \n\n1) inkl. passivierte Investitionsbeiträge\n\n2) implizite Schuld bzw. Guthaben (‐) gegenüber Steuerhaushalt\n\nKennzahlen Periode\n\nSelbstfinanzierungsanteil 23.5% 20.6% 19.3% 18.2% 17.1%  19.8% ø\n\nSelbstfinanzierungsgrad 86% 68% 48% 41% 50%  56% 5 Jahre\n\nZinsbelastungsanteil ‐0.3% ‐0.4% ‐0.4% ‐0.1% 0.1%  ‐0.2% ø\n\nNettovermögen/‐schuld (Fr./E) 806          635          283          ‐162         ‐440          224            ø\n\n02.11.2018\n\nGebührenhaushalte F \n3\n\n \n\n\n\nFinanz‐ und Aufgabenplanung 2018 ‐ 2022 Definitive Variante \n\nWasserwerk 2018 2019 2020 2021 2022\n\nHaushaltsaldo (1'000 Fr.) 5‐Jahres‐Total\n\nSelbstfinanzierung 1'879      1'627      1'501      1'495      1'486      7'989        \n\nNettoinvestitionen VV ‐3'180     ‐3'590     ‐4'200     ‐3'290     ‐1'750     ‐16'010    \n\nHaushaltüberschuss/‐defizit ‐1'301     ‐1'963     ‐2'699     ‐1'795     ‐264        ‐8'021      \n\nErfolgsrechnung, exkl. MWST (1'000 Fr.) Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Veränderung p.a.\n\nEigene Aufwendungen und Erträge 2'377      311          2'666      370          2'690      375          2'715      380          2'739      386          0.9%          1.4%     \n\nGebührenertrag 3'975      3'931      3'955      3'979      4'004      0.2%     \n\nAufwertungen VV                                                                                \n\nEinnahmenüberschuss IR                                                                                \n\nZinsaufwand/‐ertrag 30                        8                          459          321          434          284          442          278          >50%\n\nAbschreibungen VV 1'567                  947                      1'071                  1'154                  1'197                  ‐6.5%       \n\nVeränderung Spezialfinanzierung 312                      680                      430                      341                      289                     \n\nTotal 4'286      4'286      4'301      4'301      4'651      4'651      4'644      4'644      4'667      4'667      5‐Jahres‐Total\n\nRechnungsergebnis ‐          ‐          ‐          ‐          ‐          ‐            \n\nAbschreibungen/Aufwertungen 1'567      947          1'071      1'154      1'197      5'937        \n\nEinlage/Entnahme Spezialfinanzierung 312          680          430          341          289          2'052        \n\nSelbstfinanzierung 1'879      1'627      1'501      1'495      1'486      7'989        \n\nEckwerte und Gebührenplanung 5 Jahre\n\nKostendeckungsgrad 108% 119% 110% 108% 107% 110%\n\nEigenfinanzierungsgrad 36% 70% 65% 63% 63%\n\nZinssatz interne Verzinsung 1.85% 1.50% 1.26% 1.10% 1.06% relevant E/p.a.\n\nKalkulatorische Menge (1'000 m³) 2'208      2'184      2'197      2'211      2'224      0.6% 1.2%\n\nGebührensatz (Fr./m³) 1.80        1.80        1.80        1.80        1.80        M\n\nInvestitionsrechnung (1'000 Fr.) Aus Ein Aus Ein Aus Ein Aus Ein Aus Ein 5‐Jahres‐Total\n\nInvestitionen VV 3'530      350          3'590      ‐          4'200      ‐          3'290      ‐          1'750      ‐         \n\nNettoinvestitionen VV 3'180      3'590      4'200      3'290      1'750      16'010     \n\nBilanz (1'000 Fr.) R Aktiven Passiven Aktiven Passiven Aktiven Passiven Aktiven Passiven Aktiven Passiven Veränderung 5 J.\n\nVerwaltungsvermögen (VV) 1) 14'106    36'448    39'577    41'713    42'266    200%\n\nFremdkapital 2) 9'044      11'006    13'705    15'500    15'764    74%\n\nSpezialfinanzierung 5'062      25'442    25'872    26'213    26'502    424%\n\nTotal 14'106    14'106    36'448    36'448    39'577    39'577    41'713    41'713    42'266    42'266    200%\n\nNettovermögen/‐schuld ‐9'044     ‐11'006   ‐13'705   ‐15'500   ‐15'764  \n\n1) inkl. passivierte Investitionsbeiträge\n\n2) implizite Schuld bzw. Guthaben (‐) gegenüber Steuerhaushalt\n\nKennzahlen Periode\n\nSelbstfinanzierungsanteil 43.9% 37.8% 32.3% 32.2% 31.8%  35.6% ø\n\nSelbstfinanzierungsgrad 59% 45% 36% 45% 85%  50% 5 Jahre\n\nZinsbelastungsanteil 0.7% 0.2% 3.0% 3.2% 3.5%  2.1% ø\n\nNettovermögen/‐schuld (Fr./E) ‐368        ‐440        ‐541        ‐604        ‐606         ‐512           ø\n\n02.11.2018\n\nWasser F \n4\n\n \n\n\n\nFinanz‐ und Aufgabenplanung 2018 ‐ 2022 Definitive Variante \n\nAbwasserbeseitigung 2018 2019 2020 2021 2022\n\nHaushaltsaldo (1'000 Fr.) 5‐Jahres‐Total\n\nSelbstfinanzierung 1'433      1'453      1'394      1'348      1'286      6'914        \n\nNettoinvestitionen VV ‐2'200     ‐760        ‐2'350     ‐5'200     ‐7'700     ‐18'210    \n\nHaushaltüberschuss/‐defizit ‐767        693          ‐956        ‐3'852     ‐6'414     ‐11'296    \n\nErfolgsrechnung, exkl. MWST (1'000 Fr.) Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Veränderung p.a.\n\nEigene Aufwendungen und Erträge 507                      510                      515                      520                      524                      0.9%                    \n\nBetrieb Kläranlage 2'833      848          2'815      853          2'880      873          2'946      893          3'014      913          2.3%          2.3%     \n\nGebührenertrag 3'821      3'826      3'850      3'873      3'897      0.5%     \n\nAufwertungen VV                                                                                \n\nEinnahmenüberschuss IR                                                                                \n\nZinsaufwand/‐ertrag 150          255          339          439          235          301          203          251          222          236          10.3%        ‐1.9%    \n\nAbschreibungen VV 964                      1'678                  1'670                  1'708                  2'426                  26.0%       \n\nVeränderung Spezialfinanzierung 469                                  225                      276                      360                      1'140     \n\nTotal 4'923      4'923      5'343      5'343      5'300      5'300      5'377      5'377      6'187      6'187      5‐Jahres‐Total\n\nRechnungsergebnis ‐          ‐          ‐          ‐          ‐          ‐            \n\nAbschreibungen/Aufwertungen 964          1'678      1'670      1'708      2'426      8'447        \n\nEinlage/Entnahme Spezialfinanzierung 469          ‐225        ‐276        ‐360        ‐1'140     ‐1'533      \n\nSelbstfinanzierung 1'433      1'453      1'394      1'348      1'286      6'914        \n\nEckwerte und Gebührenplanung 5 Jahre\n\nKostendeckungsgrad 111% 96% 95% 93% 82% 94%\n\nEigenfinanzierungsgrad 100% 100% 100% 100% 86%\n\nZinssatz interne Verzinsung 1.60% 1.50% 1.01% 0.85% 0.81% relevant E/p.a.\n\nKalkulatorische Menge (1'000 m³) 1'612      1'614      1'624      1'634      1'644      0.6% 1.2%\n\nGebührensatz (Fr./m³) 2.37        2.37        2.37        2.37        2.37        M\n\nInvestitionsrechnung (1'000 Fr.) Aus Ein Aus Ein Aus Ein Aus Ein Aus Ein 5‐Jahres‐Total\n\nInvestitionen VV 3'200      1'000      2'220      1'460      3'250      900          6'100      900          8'600      900         \n\nNettoinvestitionen VV 2'200      760          2'350      5'200      7'700      18'210     \n\nBilanz (1'000 Fr.) R Aktiven Passiven Aktiven Passiven Aktiven Passiven Aktiven Passiven Aktiven Passiven Veränderung 5 J.\n\nVerwaltungsvermögen (VV) 1) 8'677      23'276    23'956    27'448    32'722    277%\n\nFremdkapital 2) ‐5'872     ‐6'565     ‐5'608     ‐1'756     4'657      ‐179%\n\nSpezialfinanzierung 14'549    29'841    29'565    29'205    28'065    93%\n\nTotal 8'677      8'677      23'276    23'276    23'956    23'956    27'448    27'448    32'722    32'722    277%\n\nNettovermögen/‐schuld 5'872      6'565      5'608      1'756      ‐4'657    \n\n1) inkl. passivierte Investitionsbeiträge\n\n2) implizite Schuld bzw. Guthaben (‐) gegenüber Steuerhaushalt\n\nKennzahlen Periode\n\nSelbstfinanzierungsanteil 29.1% 28.4% 27.7% 26.9% 25.5%  27.5% ø\n\nSelbstfinanzierungsgrad 65% 191% 59% 26% 17%  38% 5 Jahre\n\nZinsbelastungsanteil ‐2.1% ‐1.9% ‐1.3% ‐0.9% ‐0.3%  ‐1.3% ø\n\nNettovermögen/‐schuld (Fr./E) 239          263          221          68            ‐179         122            ø\n\n02.11.2018\n\nAbwasser F \n5\n\n \n\n\n\nFinanz‐ und Aufgabenplanung 2018 ‐ 2022 Definitive Variante \n\nAbfallwirtschaft 2018 2019 2020 2021 2022\n\nHaushaltsaldo (1'000 Fr.) 5‐Jahres‐Total\n\nSelbstfinanzierung ‐212        ‐212        ‐230        ‐232        ‐242        ‐1'128      \n\nNettoinvestitionen VV ‐          ‐          ‐          ‐1'500     ‐1'500     ‐3'000      \n\nHaushaltüberschuss/‐defizit ‐212        ‐212        ‐230        ‐1'732     ‐1'742     ‐4'128      \n\nErfolgsrechnung, exkl. MWST (1'000 Fr.) Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Veränderung p.a.\n\nEigene Aufwendungen und Erträge 2'213      602          2'146      567          2'165      575          2'185      583          2'205      591          0.9%          1.4%     \n\nSackgebühr 830          800          810          820          830          0.0%     \n\nGrundgebühr 517          515          521          528          534          0.8%     \n\nAufwertungen VV                                                                                \n\nEinnahmenüberschuss IR                                                                                \n\nZinsaufwand/‐ertrag             52                        51            1              30            1              23            13            20            ‐21.2%  \n\nAbschreibungen VV                                                                                91                       \n\nVeränderung Spezialfinanzierung             212                      212                      230                      232                      333         \n\nTotal 2'213      2'213      2'146      2'146      2'166      2'166      2'186      2'186      2'309      2'309      5‐Jahres‐Total\n\nRechnungsergebnis ‐          ‐          ‐          ‐          ‐          ‐            \n\nAbschreibungen/Aufwertungen ‐          ‐          ‐          ‐          91            91             \n\nEinlage/Entnahme Spezialfinanzierung ‐212        ‐212        ‐230        ‐232        ‐333        ‐1'219      \n\nSelbstfinanzierung ‐212        ‐212        ‐230        ‐232        ‐242        ‐1'128      \n\nEckwerte und Gebührenplanung 5 Jahre\n\nKostendeckungsgrad 90% 90% 89% 89% 86% 89%\n\nEigenfinanzierungsgrad 100% 100% 100% 100% 71%\n\nZinssatz interne Verzinsung 1.60% 1.50% 1.01% 0.85% 0.81% relevant E/p.a.\n\nKalk. Anzahl Kehrichtmarken (in 1'000) 553          533          540          547          553          1.2% 1.2%\n\nGebührensatz (Fr./Sack 35 lit.) 1.50        1.50        1.50        1.50        1.50        M\n\nKalkulatorische Menge (Anzahl) 11'000    10'957    11'093    11'230    11'369    1.2%\n\nGebührensatz (Fr./Wohneinheit) 47.00      47.00      47.00      47.00      47.00      M\n\nInvestitionsrechnung (1'000 Fr.) Aus Ein Aus Ein Aus Ein Aus Ein Aus Ein 5‐Jahres‐Total\n\nInvestitionen VV                                                                         1'500                  1'500                 \n\nNettoinvestitionen VV ‐          ‐          ‐          1'500      1'500      3'000        \n\nBilanz (1'000 Fr.) R Aktiven Passiven Aktiven Passiven Aktiven Passiven Aktiven Passiven Aktiven Passiven Veränderung 5 J.\n\nVerwaltungsvermögen (VV) 1) ‐          108          108          1'608      3'017     \n\nFremdkapital 2) ‐3'045     ‐2'833     ‐2'603     ‐871        871          ‐129%\n\nSpezialfinanzierung 3'045      2'940      2'710      2'479      2'146      ‐30%\n\nTotal ‐          ‐          108          108          108          108          1'608      1'608      3'017      3'017     \n\nNettovermögen/‐schuld 3'045      2'833      2'603      871          ‐871       \n\n1) inkl. passivierte Investitionsbeiträge\n\n2) implizite Schuld bzw. Guthaben (‐) gegenüber Steuerhaushalt\n\nKennzahlen Periode\n\nSelbstfinanzierungsanteil ‐10.6% ‐11.0% ‐11.9% ‐11.9% ‐12.2%  ‐11.5% ø\n\nSelbstfinanzierungsgrad k.A. k.A. k.A. ‐15% ‐16%  ‐38% 5 Jahre\n\nZinsbelastungsanteil ‐2.6% ‐2.6% ‐1.5% ‐1.1% ‐0.4%  ‐1.6% ø\n\nNettovermögen/‐schuld (Fr./E) 124          113          103          34            ‐34           68              ø\n\n02.11.2018\n\nAbfall F \n6\n\n \n\n\n\nFinanz‐ und Aufgabenplanung 2018 ‐ 2022 Definitive Variante \n\nElektrizitätswerk 2018 2019 2020 2021 2022\n\nHaushaltsaldo (1'000 Fr.) 5‐Jahres‐Total\n\nSelbstfinanzierung 4'003      2'747      2'612      2'330      2'058      13'749     \n\nNettoinvestitionen VV ‐4'870     ‐6'798     ‐9'270     ‐8'430     ‐3'430     ‐32'798    \n\nHaushaltüberschuss/‐defizit ‐867        ‐4'051     ‐6'658     ‐6'100     ‐1'372     ‐19'049    \n\nErfolgsrechnung, exkl. MWST (1'000 Fr.) Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Veränderung p.a.\n\nEigene Aufwendungen und Erträge 3'661      1'120      3'653      1'101      3'686      1'117      3'720      1'132      3'754      1'148      0.9%          1.4%     \n\nEinkauf Energie/Durchleitung 11'301                12'476                12'763                13'057                13'358                2.3%                    \n\nGebührenertrag 17'872    17'783    17'892    18'003    18'114    0.3%     \n\nAufwertungen VV                                                                                \n\nEinnahmenüberschuss IR                                                                                \n\nZinsaufwand/‐ertrag 27                        9                          467          519          490          462          539          447          >50%\n\nAbschreibungen VV 1'823                  1'473                  1'703                  2'208                  2'397                  7.1%         \n\nVeränderung Spezialfinanzierung 2'180                  1'273                  909                      122                                  339         \n\nTotal 18'992    18'992    18'884    18'884    19'528    19'528    19'597    19'597    20'048    20'048    5‐Jahres‐Total\n\nRechnungsergebnis ‐          ‐          ‐          ‐          ‐          ‐            \n\nAbschreibungen/Aufwertungen 1'823      1'473      1'703      2'208      2'397      9'604        \n\nEinlage/Entnahme Spezialfinanzierung 2'180      1'273      909          122          ‐339        4'145        \n\nSelbstfinanzierung 4'003      2'747      2'612      2'330      2'058      13'749     \n\nEckwerte und Gebührenplanung 5 Jahre\n\nKostendeckungsgrad 113% 107% 105% 101% 98% 104%\n\nEigenfinanzierungsgrad 100% 100% 94% 83% 81%\n\nZinssatz interne Verzinsung 1.85% 1.50% 1.26% 1.10% 1.06% relevant E/p.a.\n\nKalkulatorische Menge (MWh) 95'013    97'332    97'933    98'538    99'146    0.6% 1.2%\n\nGebührensatz (Rp./KWh) E‐Privat HT 18.81      18.27      18.27      18.27      18.27      M\n\nInvestitionsrechnung (1'000 Fr.) Aus Ein Aus Ein Aus Ein Aus Ein Aus Ein 5‐Jahres‐Total\n\nInvestitionen VV 5'320      450          6'798                  9'270                  8'430                  3'430                 \n\nNettoinvestitionen VV 4'870      6'798      9'270      8'430      3'430      32'798     \n\nBilanz (1'000 Fr.) R Aktiven Passiven Aktiven Passiven Aktiven Passiven Aktiven Passiven Aktiven Passiven Veränderung 5 J.\n\nVerwaltungsvermögen (VV) 1) 16'155    37'079    44'646    50'868    51'902    221%\n\nFremdkapital 2) ‐8'167     ‐4'116     2'543      8'643      10'015    ‐223%\n\nSpezialfinanzierung 24'322    41'195    42'104    42'226    41'887    72%\n\nTotal 16'155    16'155    37'079    37'079    44'646    44'646    50'868    50'868    51'902    51'902    221%\n\nNettovermögen/‐schuld 8'167      4'116      ‐2'543     ‐8'643     ‐10'015  \n\n1) inkl. passivierte Investitionsbeiträge\n\n2) implizite Schuld bzw. Guthaben (‐) gegenüber Steuerhaushalt\n\nKennzahlen Periode\n\nSelbstfinanzierungsanteil 21.1% 14.5% 13.4% 11.9% 10.4%  14.3% ø\n\nSelbstfinanzierungsgrad 82% 40% 28% 28% 60%  42% 5 Jahre\n\nZinsbelastungsanteil 0.1% 0.0% ‐0.3% 0.1% 0.5%  0.1% ø\n\nNettovermögen/‐schuld (Fr./E) 332          165          ‐100        ‐337        ‐385         ‐65             ø\n\n02.11.2018\n\nElektrizität F \n7\n\n \n\n\n\nFinanz‐ und Aufgabenplanung 2018 ‐ 2022 Definitive Variante \n\nGasversorgung 2018 2019 2020 2021 2022\n\nHaushaltsaldo (1'000 Fr.) 5‐Jahres‐Total\n\nSelbstfinanzierung 2'367      2'841      2'877      2'783      2'705      13'572     \n\nNettoinvestitionen VV ‐775        ‐1'285     ‐1'030     ‐640        ‐170        ‐3'900      \n\nHaushaltüberschuss/‐defizit 1'592      1'556      1'847      2'143      2'535      9'672        \n\nErfolgsrechnung, exkl. MWST (1'000 Fr.) Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Veränderung p.a.\n\nEigene Aufwendungen und Erträge 1'627      204          1'805      192          1'821      195          1'838      197          1'855      200          0.9%          1.4%     \n\nEinkauf Energie 6'170                  6'079                  6'219                  6'363                  6'509                  2.3%                    \n\nGebührenertrag 9'924      10'489    10'554    10'619    10'685    1.9%     \n\nAufwertungen VV                                                                                \n\nEinnahmenüberschuss IR                                                                                \n\nZinsaufwand/‐ertrag 15            50            6              50            171          339          153          320          148          331          >50% >50%\n\nAbschreibungen VV 500                      613                      631                      663                      672                      7.6%         \n\nVeränderung Spezialfinanzierung 1'866                  2'228                  2'246                  2'120                  2'033                 \n\nTotal 10'178    10'178    10'731    10'731    11'088    11'088    11'137    11'137    11'216    11'216    5‐Jahres‐Total\n\nRechnungsergebnis ‐          ‐          ‐          ‐          ‐          ‐            \n\nAbschreibungen/Aufwertungen 500          613          631          663          672          3'080        \n\nEinlage/Entnahme Spezialfinanzierung 1'866      2'228      2'246      2'120      2'033      10'493     \n\nSelbstfinanzierung 2'367      2'841      2'877      2'783      2'705      13'572     \n\nEckwerte und Gebührenplanung 5 Jahre\n\nKostendeckungsgrad 122% 126% 125% 124% 122% 124%\n\nEigenfinanzierungsgrad 100% 100% 100% 100% 100%\n\nZinssatz interne Verzinsung 1.85% 1.50% 1.26% 1.10% 1.06% relevant E/p.a.\n\nKalkulatorische Menge (1'000 MWh) 134          141          142          143          144          0.6% 1.2%\n\nGebührensatz GH (Rp./kWh) 7.43        7.43        7.43        7.43        7.43        M\n\nInvestitionsrechnung (1'000 Fr.) Aus Ein Aus Ein Aus Ein Aus Ein Aus Ein 5‐Jahres‐Total\n\nInvestitionen VV 895          120          1'285                  1'030                  640                      170                     \n\nNettoinvestitionen VV 775          1'285      1'030      640          170          3'900        \n\nBilanz (1'000 Fr.) R Aktiven Passiven Aktiven Passiven Aktiven Passiven Aktiven Passiven Aktiven Passiven Veränderung 5 J.\n\nVerwaltungsvermögen (VV) 1) 5'588      13'559    13'958    13'935    13'433    140%\n\nFremdkapital 2) ‐11'800   ‐13'356   ‐15'203   ‐17'346   ‐19'880   68%\n\nSpezialfinanzierung 17'387    26'915    29'161    31'281    33'314    92%\n\nTotal 5'588      5'588      13'559    13'559    13'958    13'958    13'935    13'935    13'433    13'433    140%\n\nNettovermögen/‐schuld 11'800    13'356    15'203    17'346    19'880   \n\n1) inkl. passivierte Investitionsbeiträge\n\n2) implizite Schuld bzw. Guthaben (‐) gegenüber Steuerhaushalt\n\nKennzahlen Periode\n\nSelbstfinanzierungsanteil 23.3% 26.5% 25.9% 25.0% 24.1%  25.0% ø\n\nSelbstfinanzierungsgrad 305% 221% 279% 435% 1591%  348% 5 Jahre\n\nZinsbelastungsanteil ‐0.3% ‐0.4% ‐1.5% ‐1.5% ‐1.6%  ‐1.1% ø\n\nNettovermögen/‐schuld (Fr./E) 480          534          600          675          765           611            ø\n\n02.11.2018\n\nGas F \n8\n\n \n\n\n\nFinanz‐ und Aufgabenplanung 2018 ‐ 2022 Definitive Variante \n\nGesamthaushalt 2018 2019 2020 2021 2022\n\nHaushaltsaldo (1'000 Fr.) 5‐Jahres‐Total\n\nSelbstfinanzierung 1) 23'757     24'314     22'902     23'054     23'018     117'046   \n\nNettoinvestitionen VV ‐20'232   ‐27'333   ‐29'805   ‐44'625   ‐36'055   ‐158'050  \n\nVeränderung Nettovermögen 3'525       ‐3'019      ‐6'903      ‐21'571   ‐13'037   ‐41'004    \n\nNettoinvestitionen FV ‐935         ‐10'330   ‐1'400      ‐3'250      ‐1'200      ‐17'115    \n\nHaushaltüberschuss/‐defizit 2'590       ‐13'349   ‐8'303      ‐24'821   ‐14'237   ‐58'119    \n\n1) ohne FK‐Fonds\n\nErfolgsrechnung (1'000 Fr.) Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Veränderung p.a.\n\nAufwendungen und Erträge 208'264   231'385   199'233   221'535   203'967   224'604   210'074   230'737   216'226   236'768   0.9%          0.6%     \n\nAbschreibungen VV 17'551                 16'521                 17'952                 19'139                 21'728                 5.5%         \n\nInterne Verrechnungen 9'811       9'811       23'115     23'115     25'057     25'057     24'835     24'835     24'888     24'888     26.2%       26.2%   \n\nFinanzaufwand/‐ertrag 1'407       2'043       1'462       3'473       2'206       4'471       2'055       4'446       2'167       4'643       11.4%       22.8%   \n\nBuchgewinne/‐verluste                                                                                \n\nEK‐Fonds, Aufwertungen VV 4'827       212          4'181       437          3'584       506          2'583       592          2'322       1'811      \n\nAo Aufwand/Ertrag                         81            434                                                                                \n\nTotal 241'859   243'451   244'593   248'995   252'765   254'638   258'687   260'610   267'331   268'111   5‐Jahres‐Total\n\nRechnungsergebnis 1'592       4'402       1'873       1'923       780          10'570     \n\nAbschreibungen 17'551     16'521     17'952     19'139     21'728     92'891     \n\nEK‐Fonds, Aufwertungen VV, Ao A/E 4'614       3'391       3'078       1'991       510          13'585     \n\nSelbstfinanzierung 1) 23'757     24'314     22'902     23'054     23'018     117'046   \n\nGestufter Erfolgsausweis (1'000 Fr.) Saldo Saldo Saldo Saldo Saldo 5‐Jahres‐Total\n\nErgebnis aus betrieblicher Tätigkeit 956          2'038       ‐392         ‐467         ‐1'696      438           \n\nErgebnis aus Finanzierung 636          2'011       2'265       2'391       2'476       9'779       \n\nAusserordentliches Ergebnis ‐           353          ‐           ‐           ‐           353           \n\nRechnungsergebnis 1'592       4'402       1'873       1'923       780          10'570     \n\nInvestitionsrechnung (1'000 Fr.) Netto Netto Netto Netto Netto 5‐Jahres‐Total\n\nVerwaltungsvermögen (VV) 20'232     27'333     29'805     44'625     36'055     158'050   \n\nFinanzvermögen (FV) 935          10'330     1'400       3'250       1'200       17'115     \n\nGeldflussrechnung (1'000 Fr.) Saldo Saldo Saldo Saldo Saldo 5‐Jahres‐Total\n\nGeldfluss aus betrieblicher Tätigkeit 23'757     23'831     22'580     20'575     21'513     112'257   \n\nGeldfluss aus Investitionen ‐21'167   ‐37'663   ‐31'205   ‐47'875   ‐37'255   ‐175'165  \n\nGeldfluss aus Finanzierungen ‐5'000      7'000       15'000     20'000     10'000     47'000     \n\nVeränderung flüssige Mittel ‐2'410      ‐6'832      6'375       ‐7'300      ‐5'742      ‐15'908    \n\nBilanz (1'000 Fr.) Aktiven Passiven Aktiven Passiven Aktiven Passiven Aktiven Passiven Aktiven Passiven Veränderung 5 J.\n\nFinanzvermögen 130'884   134'865   142'963   141'391   138'355   6%\n\ndavon Liquidität, KK + Anlagen 24'715    17'884    24'259    16'959    11'217    ‐55%\n\nVerwaltungsvermögen (VV) 2) 161'242   334'240   346'093   371'578   385'905   139%\n\nFremdkapital 115'056   122'056   137'056   157'056   167'056   45%\n\ndavon Fremdverschuldung + ext. KK 74'387    81'387    96'387    116'387  126'387  70%\n\nEigenkapital 177'070  347'049  351'999  355'914  357'204  102%\n\nTotal 292'126   292'126   469'105   469'105   489'055   489'055   512'970   512'970   524'260   524'260   79%\n\nNettovermögen/‐schuld 15'828     12'809     5'907       ‐15'665   ‐28'701  \n\n2) inkl. passivierte Investitionsbeiträge\n\nKennzahlen Periode\n\nGesamtsteuerfuss 3) 119% 119% 119% 119% 119%\n\nSelbstfinanzierungsanteil 10.2% 11.1% 10.3% 10.1% 9.8%  10.3% ø\n\nSelbstfinanzierungsgrad 117% 89% 77% 52% 64%  74% 5 Jahre\n\nZinsbelastungsanteil 0.5% 0.4% 0.3% 0.3% 0.3%  0.4% ø\n\nNettovermögen/‐schuld (Fr./E) 643          512          233          ‐610         ‐1'104       ‐65             ø\n\n3) inkl. Schule(n)\n\n02.11.2018\n\nGesamthaushalt F \n9\n\n \n\n\n\nFinanz‐ und Aufgabenplanung 2018 ‐ 2022 Definitive Variante \n\n1'000 Franken Franken je Einwohner\n\nHaushaltsaldo 2017 2018 2019 2017 2018 2019\n\nGesamthaushalt Rechnung Approx Budget Rechnung Approx Budget\n\nSelbstfinanzierung 32'465        23'757        24'314        1'328          966             973            \n\nNettoinvestitionen VV ‐13'028      ‐20'232      ‐27'333      ‐533            ‐822            ‐1'093        \n\nVeränderung Nettovermögen 19'437        3'525          ‐3'019        795             143             ‐121           \n\nNettoinvestitionen FV ‐312            ‐935            ‐10'330      ‐13              ‐38              ‐413           \n\nHaushaltüberschuss/‐defizit 19'125        2'590          ‐13'349      782             105             ‐534           \n\nGeldflussrechnung 1'000 Franken Franken je Einwohner\n\nGesamthaushalt 2017 2018 2019 2017 2018 2019\n\nI. Betriebliche Tätigkeit Rechnung Approx Budget Rechnung Approx Budget\n\nNettokosten Gemeinde ‐45'814      ‐46'623      ‐47'209      ‐1'874         ‐1'895         ‐1'888        \n\nNettokosten Schule ‐45'908      ‐47'797      ‐53'094      ‐1'877         ‐1'943         ‐2'124        \n\nNettokosten Finanzen und Steuern ‐13'746      ‐12'989      ‐10'672      ‐562            ‐528            ‐427           \n\nTotal Aufwand (netto) ‐105'468    ‐107'409    ‐110'975    ‐4'313        ‐4'366        ‐4'439       \n\nDirekte Gemeindesteuern 66'651        64'163        69'333        2'726          2'608          2'773         \n\nGrundstückgewinnsteuern  6'420          14'500        7'000          263             589             280            \n\nDirekter Finanzausgleich 35'789        30'323        38'675        1'464          1'233          1'547         \n\nBuchgewinne, Aufwertungen, Abgrenzung 1'468          15               370             59               1                  15              \n\nTotal Ertrag (netto) 110'328     109'001     115'377     4'511          4'431          4'615         \n\nErgebnis Erfolgsrechnung 4'860          1'592          4'402          198             65               176            \n\nAbschreibungen Verwaltungsvermögen 18'785        17'551        16'521        768             713             661            \n\nEK‐Fonds, Aufwertungen VV, Ao A/E 1) 8'820          4'614          3'391          361             188             136            \n\nSelbstfinanzierung 32'465        23'757        24'314        1'327          966             973            \n\nÜberträge in Investitionsbereich ‐771            ‐              ‐              ‐32              ‐              ‐             \n\nVeränderung übriges Finanzvermögen 2'485          ‐              ‐483            102             ‐              ‐19             \n\nVeränderung übriges Fremdkapital 5'301          ‐              ‐              217             ‐              ‐             \n\nGeldfluss aus betrieblicher Tätigkeit 39'480        23'757        23'831        1'614          966             953            \n\nII. Investitionstätigkeit\n\nVerwaltungsvermögen (VV) ‐13'028      ‐20'232      ‐27'333      ‐533            ‐822            ‐1'093        \n\nFinanzvermögen (FV) ‐312            ‐935            ‐10'330      ‐13              ‐38              ‐413           \n\nÜberträge aus betrieblichem Bereich 771             ‐              ‐              32               ‐              ‐             \n\nVeränderung Abgrenzungen etc. 2) ‐              ‐              ‐              ‐              ‐              ‐             \n\nGeldfluss aus Investitionen ‐12'569      ‐21'167      ‐37'663      ‐514            ‐860            ‐1'507       \n\nIII. Finanzierungstätigkeit\n\nVeränderung verzinsliche Schulden 3) ‐25'006      ‐5'000         7'000          ‐1'023         ‐203            280            \n\nVeränderung interne Kontokorrente ‐              ‐              ‐              ‐              ‐              ‐             \n\nVeränderung übrige Kontokorrente 111             ‐              ‐              5                  ‐              ‐             \n\nVeränderung Finanzanlagen 3) ‐              ‐              ‐              ‐              ‐              ‐             \n\nGeldfluss aus Finanzierungen ‐24'895      ‐5'000        7'000          ‐1'018        ‐203            280            \n\nVeränderung Flüssige Mittel 2'016          ‐2'410        ‐6'832        82               ‐98              ‐273           \n1) inkl. Spezialfinanzierungen\n\n2) TA, TP, Rückstellungen etc.\n3) inkl. kurzfristiger Bereich\n\n02.11.2018\n\nIst vs. Plan F \n10\n\n \n\n\n\nFinanz‐ und Aufgabenplanung 2018 ‐ 2022 Definitive Variante \n\nSpezifische Kosten 2017 2018 2019 2018 2019 2019\n\n(Franken je Einwohner/Schüler) Rechnung Approx Budget vs. Rg. vs. Rg. vs. Approx\n\nZusammenzug\n\nNettokosten Gemeinde 1'874     1'895   1'888   1% 1% 0%\n\nNettokosten Kindergarten 210        205      259      ‐2% 23% 26%\n\nNettokosten Primarschule 1'119     1'153   1'247   3% 11% 8%\n\nNettokosten Sekundarschule 548        585      618      7% 13% 6%\n\nTotal Nettokosten Schule(n) 1'877     1'943   2'124   3% 13% 9%\n\nTotal Steuerhaushalt ohne F und S 3'751     3'838   4'012   2% 7% 5%\n\nNettokosten Finanzen und Steuern 562        528      427      ‐6% ‐24% ‐19%\n\nGesamttotal Steuerhaushalt 4'313     4'366   4'439   1% 3% 2%\n\nBruttokosten Gebührenhaushalte 1'811     1'650   1'656   ‐9% ‐9% 0%\n\nTotal Kosten 6'124     6'016   6'095   ‐2% 0% 1%\n\nBezugsgrössen\n\nEinwohnerzahl (zivilrechtlich) 24'452   24'600 25'000 1% 2% 2%\n\nKindergartenschüler 474        482      493      2% 4% 2%\n\nPrimarschüler 1'291     1'312   1'335   2% 3% 2%\n\nSekundarschüler 578        552      578      ‐4% 0% 5%\n\nGesamtschülerzahl 2'343     2'346   2'406   0% 3% 3%\n\nMakroökonomische Eckwerte\n\nTeuerung 0.5% 1.0% 0.8%\n\nWirtschaftswachstum (BIP) 1.6% 2.9% 1.7%\n\nSumme (nominelles Wachstum) 2.1% 3.9% 2.5%\nQuelle: ‐ 2020 Konjunkturprognose KOF, 3. Oktober 2018; ab 2021: KOF Consensus Forecast\n\n02.11.2018\n\nSpezifische Kosten F \n11\n\n \n\n\n\nZusammenzug Nettoinvestitionen Stadt Wetzikon (1'000 Fr.)\n\nStadt Wetzikon (ohne Gebühren) 2018 2019 2020 2021 2022 > 2022 Total\n\n1 = Bewilligt 4'934      1'728      4'860        18'150   15'400   4'500      49'572  \n\n2 = Nachhol‐/Entwicklung 4'273      13'173   8'095        7'415      6'105      16'300   55'361  \n\n3 = Wunsch ‐          ‐          ‐           ‐          ‐          ‐          ‐         \n\nTotal 9'207      14'901   12'955     25'565   21'505   20'800   104'933\n\nWasserwerk 2018 2019 2020 2021 2022 > 2022 Total\n\n1 = Bewilligt 3'180      ‐          ‐           ‐          ‐          ‐          3'180     \n\n2 = Nachhol‐/Entwicklung ‐          3'590      4'200        3'290      1'750      ‐          12'830  \n\n3 = Wunsch ‐          ‐          ‐           ‐          ‐          ‐          ‐         \n\nTotal 3'180      3'590      4'200        3'290      1'750      ‐          16'010  \n\nAbwasserbeseitigung 2018 2019 2020 2021 2022 > 2022 Total\n\n1 = Bewilligt 900         700         1'650        4'500      7'000      14'400   29'150  \n\n2 = Nachhol‐/Entwicklung 1'300      60           700           700         700         ‐          3'460     \n\n3 = Wunsch ‐          ‐          ‐           ‐          ‐          ‐          ‐         \n\nTotal 2'200      760         2'350        5'200      7'700      14'400   32'610  \n\nAbfallwirtschaft 2018 2019 2020 2021 2022 > 2022 Total\n\n1 = Bewilligt ‐          ‐          ‐           ‐          ‐          ‐          ‐         \n\n2 = Nachhol‐/Entwicklung ‐          ‐          ‐           1'500      1'500      ‐          3'000     \n\n3 = Wunsch ‐          ‐          ‐           ‐          ‐          ‐          ‐         \n\nTotal ‐          ‐          ‐           1'500      1'500      ‐          3'000     \n\nElektrizitätswerk 2018 2019 2020 2021 2022 > 2022 Total\n\n1 = Bewilligt 4'820      30           ‐           ‐          ‐          ‐          4'850     \n\n2 = Nachhol‐/Entwicklung 50           6'768      9'270        8'430      3'430      ‐          27'948  \n\n3 = Wunsch ‐          ‐          ‐           ‐          ‐          ‐          ‐         \n\nTotal 4'870      6'798      9'270        8'430      3'430      ‐          32'798  \n\nGasversorgung 2018 2019 2020 2021 2022 > 2022 Total\n\n1 = Bewilligt 775         ‐          ‐           ‐          ‐          ‐          775        \n\n2 = Nachhol‐/Entwicklung ‐          1'285      1'030        640         170         ‐          3'125     \n\n3 = Wunsch ‐          ‐          ‐           ‐          ‐          ‐          ‐         \n\nTotal 775         1'285      1'030        640         170         ‐          3'900     \n\nFinanzvermögen (FV) Stadt Wetzikon 2018 2019 2020 2021 2022 > 2022 Total\n\n1 = Bewilligt 935         10'330   1'400        3'250      1'200      ‐          17'115  \n\n2 = Nachhol‐/Entwicklung ‐          ‐          ‐           ‐          ‐          ‐          ‐         \n\n3 = Wunsch ‐          ‐          ‐           ‐          ‐          ‐          ‐         \n\nTotal 935         10'330   1'400        3'250      1'200      ‐          17'115  \n\nGesamttotal Stadt Wetzikon 2018 2019 2020 2021 2022 > 2022 Total\n\nTotal 21'167   37'663   31'205     47'875   37'255   35'200   210'365\n\n02.11.2018\n\nF \n12\n\n \n\n\n\nFinanz‐ und Aufgabenplanung 2018 ‐ 2022\n\n# Text Priorität BC HRM1 Bereich N‐Dauer 2018 2019 2020 2021 2022 > 2022 Total\n\n1 Evaluation Gemeindefachapplikation 1 0 10% GDE 5 120         120          \n\n2 Einführung Gemeindefachlösung 2 0 GDE 5 250         250          \n\n3 Einführung flächendeckende Parkraumbewirtschaftung 2 0 10% GDE 8 50           380         430          \n\n4 Nebau Feuerwehrgebäude 2 0 GDE 10 300         300          \n\n5 Ersatz Pionierfahrzeug 2 0 GDE 15 230         230          \n\n6 Instandhaltung ZSA‐Anlagen 1 0 10% GDE 20 50           50            \n\n7 Instandhaltung ZSA‐Anlagen 2 0 GDE 20 100         100          \n\n8 Stadtpolizei, Ersatz Dienstfahrzeug 2 0 10% GDE 8 61           61            \n\n9 Stadtpolizei, Laserpistole 2 0 10% GDE 8 30           30            \n\n10 Stadtpolizei, Beiträge anderer Gemeinden 2 0 10% GDE 8 ‐5            ‐5             \n\n11 Stadtpolizei, Ersatz Dienstfahrzeug 2 0 GDE 8 98           98            \n\n12 Schiessanlage, Beitrag Sanierung Kugelfang 1 0 10% GDE 20 ‐200        ‐200         \n\n13 Sanierung und Erweiterung Friedhof 2 0 10% GDE 20 50           1'200      1'250      2'500       \n\n14 Landerwerb für Fussballplatz 6 1 0 10% GDE 0 250         7'000      7'250       \n\n15 Erstellung Fussballplatz Meierweisen 2 0 GDE 30 710         710          \n\n16 Erneuerung Beleuchtungsmasten Platz 4 2 0 GDE 10 100         100          \n\n17 Teilerneuerung Beleuchtungsmasten Platz 1 2 0 GDE 10 140         140          \n\n18 Kunsteisbahn, Statischer Verstärkung Profilträger 2 0 10% GDE 20 220         430         650          \n\n19 Ersatz der bestehenden Banden Kunsteisbahn 2 0 GDE 10 260         260         520          \n\n20 Erneuerung Strandbad und Campingplatz Auslikon 2 0 GDE 10 100         500         500         1'100       \n\n21 AWH Wildbach, Sanierungsmassnahmen Haus Esche 2 0 10% GDE 20 400         400          \n\n22 AWH Wildbach, Ersatz Bewohnerinnenruf 2 0 GDE 4 400         400          \n\n23 AWH Wildbach, Ergänzung alternative Wärmeerzeugung 2 0 GDE 10 65           65            \n\n24 Gesamtrenovation Haus Buche 2 0 GDE 20 600         1'200      1'800       \n\n25 Neue Zentrale Wertstoffsammelstelle 2 0 ABF 33 1'500      1'500      3'000       \n\n26 Vernetzungsprojekt Natur/Baumbepflanzungsauftrag 1 0 10% GDE 10 79           79            \n\n27 Öffentlicher Gestaltungs‐ und Quartierplan Zentrum 1 0 10% GDE 10 150         55           205          \n\n28 Grundlagenplanungen Stadt‐/Verkehrsplanung 1 0 10% GDE 10 200         200          \n\n29 Gestaltungsplan Pestalozzistrasse 1 0 10% GDE 10 40           50           90            \n\n30 Diverse Gestaltungspläne 2 0 10% GDE 10 390         390          \n\n31 Bushof‐Planung 1 0 10% GDE 10 15           100         300         3'000      2'700      ‐2'500    3'615       \n\n32 Projekt Buskonzept  2 0 10% GDE 10 50           100         150          \n\n33 Haltestellen 2 0 GDE 10 100         100          \n\n34 Haltestellen 2 0 GDE 10 100         100          \n\n35 Haltestellen 2 0 GDE 10 100         100          \n\n36 Buswartekabinen 2 0 GDE 10 20           20            \n\n37 Strassen/Verkehrswege 1 0 10% GDE 10 2'600      2'600       \n\n02.11.2018\n\nInvestitionsplan Polit. Gemeinde F \n13\n\n \n\n\n\nFinanz‐ und Aufgabenplanung 2018 ‐ 2022\n\n# Text Priorität BC HRM1 Bereich N‐Dauer 2018 2019 2020 2021 2022 > 2022 Total\n\n02.11.2018\n\n38 Diverse Strassensanierungen 2 0 GDE 10 3'180      3'180       \n\n39 Diverse Strassensanierungen 2 0 GDE 10 3'000      3'000       \n\n40 Diverse Strassensanierungen 2 0 GDE 10 3'000      3'000       \n\n41 Diverse Strassensanierungen 2 0 GDE 10 3'000      3'000       \n\n42 Fussgängeranlagen/Radwege 2 0 GDE 10 270         270          \n\n43 Fuss‐ und Radwegunterführung Bahnhof Kempten 2 0 GDE 10 25           50           75            \n\n44 Fuss‐ und Radwegunterführung Bahnhof Kempten 2 0 GDE 40 2'400      2'400       \n\n45 Fuss‐ und Radweg Uster‐/Strandbadstrasse 2 0 GDE 40 15           15           55           165         250          \n\n46 Fusswege Pappeln‐, Binzacker‐, Bahnhof Kempten 2 0 GDE 40 1'300      1'100      2'400       \n\n47 Brückensanierungen 2 0 GDE 20 100         100          \n\n48 Brückensanierungen 2 0 GDE 20 200         200          \n\n49 Brückensanierungen 2 0 GDE 20 100         100          \n\n50 Brückensanierungen 2 0 GDE 20 100         100          \n\n51 Fahrzeuge und Arbeitsmaschinen 2 0 GDE 8 60           60            \n\n52 Ersatz Hansa Kommunalfahrzeug 2 0 GDE 8 170         170          \n\n53 Investitionsbeiträge Tiefbau (Gestaltungspläne) 2 0 GDE 10 100         100          \n\n54 Investitionsbeiträge Tiefbau (Gestaltungspläne) 2 0 GDE 10 100         100          \n\n55 Investitionsbeiträge Tiefbau (Gestaltungspläne) 2 0 GDE 10 100         100          \n\n56 Investitionsbeiträge Tiefbau (Gestaltungspläne) 2 0 GDE 10 100         100          \n\n57 Sportplatz Sandbühl 2 0 GDE 10 70           70            \n\n58 Bachsanierungen 2 0 10% GDE 20 130         130          \n\n59 Bachsanierungen 2 0 GDE 20 250         250          \n\n60 Bachsanierungen 2 0 GDE 20 140         140          \n\n61 Bachsanierungen 2 0 GDE 20 200         200          \n\n62 Bachsanierungen 2 0 GDE 20 200         200          \n\n63 Staatsbeiträge öffentliche Gewässer 1 0 10% GDE 50 ‐200        ‐200         \n\n64 Staatsbeiträge öffentliche Gewässer 1 0 GDE 50 ‐55          ‐55           \n\n65 Staatsbeiträge öffentliche Gewässer 1 0 GDE 50 ‐40          ‐40           \n\n66 Staatsbeiträge öffentliche Gewässer 1 0 GDE 50 ‐50          ‐50           \n\n67 Staatsbeiträge öffentliche Gewässer 1 0 GDE 50 ‐50          ‐50           \n\n68 Neuer Werkhof Unterhaltsdienst 1 0 10% GDE 33 400         88           3'000      1'000      4'488       \n\n69 Sanierung bestehende Kanalnetze 1 0 10% ABW 20 1'050      1'050       \n\n70 Sanierung bestehende Kanalnetze 2 0 ABW 20 300         300          \n\n71 Sanierung bestehende Kanalnetze 2 0 ABW 20 1'200      1'200       \n\n72 Sanierung bestehende Kanalnetze 2 0 ABW 20 1'200      1'200       \n\n73 Sanierung bestehende Kanalnetze 2 0 ABW 20 1'200      1'200       \n\n74 Rainstrasse, Neubau Rückhaltebecken 1 0 10% ABW 30 200         100         400         700          \n\nInvestitionsplan Polit. Gemeinde F \n14\n\n \n\n\n\nFinanz‐ und Aufgabenplanung 2018 ‐ 2022\n\n# Text Priorität BC HRM1 Bereich N‐Dauer 2018 2019 2020 2021 2022 > 2022 Total\n\n02.11.2018\n\n75 Rückhaltebecken Schellerstrasse 2 0 10% ABW 30 150         250         400          \n\n76 Kanalisation Sandbühl 2 0 ABW 40 100         100          \n\n77 Kanalisation Eggstrasse 2 0 ABW 40 30           30            \n\n78 Kanalisation West‐/Zürcher‐/Talstrasse 2 0 ABW 40 250         250          \n\n79 Ettenhauserstrasse Ost 2 0 ABW 40 40           40            \n\n80 Bächelackerstrasse 2 0 ABW 40 200         200          \n\n81 Kanalisationsanschlussgebühren 1 0 10% ABW 40 ‐1'000    ‐1'000     \n\n82 Kanalisationsanschlussgebühren 2 0 ABW 40 ‐1'000    ‐1'000     \n\n83 Kanalisationsanschlussgebühren 2 0 ABW 40 ‐900        ‐900         \n\n84 Kanalisationsanschlussgebühren 2 0 ABW 40 ‐900        ‐900         \n\n85 Kanalisationsanschlussgebühren 2 0 ABW 40 ‐900        ‐900         \n\n86 Ausbau ARA 2020 1 0 10% ABW 20 600         600         1'250      4'500      7'000      13'950    \n\n87 Ausbau ARA 2020 1 0 ABW 20 14'400   14'400    \n\n88 Ersatzbeschaffungen ARA 1 0 10% ABW 20 50           50            \n\n89 Ersatzbeschaffungen ARA 2 0 ABW 20 350         350          \n\n90 Ersatzbeschaffungen ARA 2 0 ABW 20 400         400          \n\n91 Ersatzbeschaffungen ARA 2 0 ABW 20 400         400          \n\n92 Ersatzbeschaffungen ARA 2 0 ABW 20 400         400          \n\n93 Erstellung Pulveraktivkohle‐Dosieranlage 2 0 10% ABW 20 800         ‐460        340          \n\n94 Ersatz Steuerung Filtration 2 0 10% ABW 10 350         350          \n\n95 Neuer Werkhof, Projektierung 2 0 10% ELE 33 500         163         4'500      4'500      9'663       \n\n96 Mobilien Stadtwerke 1 0 20% ELE 8 80           80            \n\n97 Mobilien Stadtwerke 2 0 ELE 8 255         255          \n\n98 Mobilien Stadtwerke 2 0 ELE 8 230         230          \n\n99 Mobilien Stadtwerke 2 0 ELE 8 230         230          \n\n100 Mobilien Stadtwerke 2 0 ELE 8 230         230          \n\n101 EDV‐Beschaffung Stadtwerke 1 0 20% ELE 5 170         170          \n\n102 EDV‐Beschaffung Stadtwerke 1 0 ELE 5 30           30            \n\n103 Investitionen EW 1 0 10% ELE 20 4'570      4'570       \n\n104 Investitionen EW 2 0 ELE 20 6'350      6'350       \n\n105 Investitionen EW 2 0 ELE 20 4'540      4'540       \n\n106 Investitionen EW 2 0 ELE 20 3'700      3'700       \n\n107 Investitionen EW 2 0 ELE 20 3'200      3'200       \n\n108 Netzkostengebühren und Hausanschlussbeiträge 2 0 10% ELE 40 ‐450        ‐450         \n\n109 Investitionen Gasversorgung 1 0 10% GAS 20 895         895          \n\n110 Investitionen Gasversorgung 2 0 GAS 20 1'285      1'285       \n\n111 Investitionen Gasversorgung 2 0 GAS 20 1'030      1'030       \n\nInvestitionsplan Polit. Gemeinde F \n15\n\n \n\n\n\nFinanz‐ und Aufgabenplanung 2018 ‐ 2022\n\n# Text Priorität BC HRM1 Bereich N‐Dauer 2018 2019 2020 2021 2022 > 2022 Total\n\n02.11.2018\n\n112 Investitionen Gasversorgung 2 0 GAS 20 640         640          \n\n113 Investitionen Gasversorgung 2 0 GAS 20 170         170          \n\n114 Netzkostengebühren und Hausanschlussbeiträge 1 0 10% GAS 40 ‐120        ‐120         \n\n115 Investitionen Wasser 1 0 10% WAS 40 3'530      3'530       \n\n116 Investitionen Wasser 2 0 WAS 40 3'590      3'590       \n\n117 Investitionen Wasser 2 0 WAS 40 4'200      4'200       \n\n118 Investitionen Wasser 2 0 WAS 40 3'290      3'290       \n\n119 Investitionen Wasser 2 0 WAS 40 1'750      1'750       \n\n120 Netzkostengebühren und Hausanschlussbeiträge 1 0 10% WAS 40 ‐350        ‐350         \n\n121 Primarschule, Informatik 2 0 20% GDE 5 1'300      1'300       \n\n122 Schulverwaltung Guldisloo, Ersatz Fenster 2 0 20% GDE 20 170         170          \n\n123 Harmonisierung Schulinformatik 2 0 GDE 5 100         100          \n\n124 Ersatzbeschaffung Kleindrucker 2 0 GDE 4 100         100          \n\n125 Ersatz neue Schulbusse Primarschule 2 0 GDE 8 90           90            \n\n126 Liegenschaft alte Bibliothek 1 0 10% GDE 20 430         430          \n\n127 Stadthaus, Auslösung Post, Integration ext. Verwaltung 1 0 10% GDE 33 500         500          \n\n128 Stadthaus, Umgebung 1 0 10% GDE 20 250         250          \n\n129 Stadthaus, Gesamtsanierung Bestand 1 0 GDE 20 940         940          \n\n130 Stadthaus, Gesamtsanierung Bestand 1 0 GDE 20 300         300          \n\n131 Stadthaus, Gesamtsanierung Bestand 1 0 GDE 20 300         300          \n\n132 Stadthaus, Gesamtsanierung Bestand 1 0 GDE 20 300         300          \n\n133 Stadtverwaltung, Beschaffung Stehpulte 2 0 GDE 8 150         150          \n\n134 Neubau Sicherheitszentrum 1 0 10% GDE 33 250         300         6'900      6'250      13'700    \n\n135 Neubau Sicherheitszentrum, Beiträge GVZ + Seegräben 1 0 GDE 33 ‐800        ‐800         \n\n136 Bühl, Ersatz Sportboden 2 0 10% GDE 20 157         157          \n\n137 KIGA Bühl, Neubau Doppelkindergarten 2 0 GDE 33 2'500      2'500       \n\n138 KIGA Goldbühl, Sanierung Gebäudehülle und Heizung 2 0 10% GDE 10 200         1'200      1'400       \n\n139 SH Egg, Sanierung Hartplatz 2 0 GDE 20 70           70            \n\n140 KIGA Egg, Sanierung Gebäudehülle und Heizung 2 0 GDE 20 1'200      1'200       \n\n141 Feld, Sanierung Lehrschwimmbecken 2 0 10% GDE 10 200         1'500      1'700       \n\n142 Guldisloo, Gesamtkonzept 2 0 10% GDE 10 70           70            \n\n143 Guldisloo, Energetische Gesamtsanierung 2 0 GDE 10 500         8'000      8'500       \n\n144 Robenhausen, Ersatz Flachdach 2 0 10% GDE 10 300         300          \n\n145 Robenhausen Altbau, Energetische Gesamtsanierung 2 0 GDE 10 200         4'800      5'000       \n\n146 Walenbach, Gesamtsanierung 1 0 10% GDE 20 ‐          550         1'000      7'000      7'000      15'550    \n\n147 KIGA Kempten, Sanierung Gebäudehülle und Heizung 2 0 GDE 20 1'200      1'200       \n\n148 HPSW, Umbau Wärmeversorgung 2 0 10% GDE 10 150         150          \n\nInvestitionsplan Polit. Gemeinde F \n16\n\n \n\n\n\nFinanz‐ und Aufgabenplanung 2018 ‐ 2022\n\n# Text Priorität BC HRM1 Bereich N‐Dauer 2018 2019 2020 2021 2022 > 2022 Total\n\n02.11.2018\n\n149 SA Lenbenbach, Überdachung Veloständer 2 0 10% GDE 20 150         150          \n\n150 SH Bachtel, Ausbau Dachgeschoss 2 0 10% GDE 33 ‐          ‐           \n\n151 SH Bachtel, Gruppenräume Zwischenetagen 2 0 10% GDE 33 100         100          \n\n152 W‐Lan Sekundarschule 2 0 20% GDE 4 100         100          \n\n153 Ferienhaus Canetg, Dach und Heizung 2 0 GDE 20 300         300          \n\n154 HPSW, Neue Schulbusse 2 0 GDE 8 120         120          \n\n155 Verkauf von Gebäuden 1 1 FV ‐850        ‐850         \n\n156 Übertragung von Buchgewinnen 1 1 FV 750         750          \n\n157 Erwerbs‐ und Verkaufsnebenkosten 1 1 FV 30           30            \n\n158 Gaswerkareal, Entwicklung 1 0 FV 50           80           1'000      1'130       \n\n159 Wohn‐/Geschäftshaus Bahnhofstr. 155, Fassade etc. 1 0 FV 100         250         200         550          \n\n160 Wohn‐/Geschäftshaus Bahnhofstr. 157/9, Ersatzneubau 1 0 FV 100         300         3'000      1'000      4'400       \n\n161 Bahnhofstrasse 163, Krone 1 0 FV 955         955          \n\n162 Landerwerb Bauland Tannenrain 1 0 FV 8'500      8'500       \n\n163 Bauland Morgental, Projektentwicklung 1 0 FV 150         150          \n\n164 VZO‐Busdepot Motorenstrasse, Kauf Grundstück 1 0 FV 1'500      1'500       \n\nInvestitionsplan Polit. Gemeinde F \n17\n\n \n\n\n\nFinanz‐ und Aufgabenplanung 2018 ‐ 2022 Definitive Variante \n\nStadt Wetzikon (in 1'000 Fr.) 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022\n\nVeränderungen Steuergesetz/‐tarif\n\n‐ Natürliche Personen 0.0% 1.1% 0.0% 0.0% 0.0%\n\n‐ Juristische Personen 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% Systematik/Ergebnis Steuerschätzung\n\nSteuerertrag Rechnungsjahr (zu 100 %) BIP T E STF Ø3y 2019 in % Ø3y\n\nNatürliche Personen 45'147  45'221 46'593 48'237 49'161 48'160 44'500  46'233 48'165 50'131 93%\n\n‐ Einkommen 45'147   45'221 46'593 48'237 49'161 48'160 40'000  41'558 43'294 45'061 x x x 83%\n\n‐ Vermögen                                                          4'500     4'675    4'871    5'069    x x x\n\nJuristische Personen                                                     5'500    5'638   5'795   5'958  \n\n‐ Gewinn                                                          5'000     5'125    5'269    5'416    x x\n\n‐ Kapital                                                          500        513       527       542       x x\n\nTotal 45'147   45'221 46'593 48'237 49'161 48'160 50'000  51'870 53'960 56'088 104%\n\nSteuerfuss Rechnungsjahr 116% 116% 119% 119% 119% 119% 119% 119% 119% 119%\n\nSteuern Rechnungsjahr 52'371   52'456 55'446 57'402 58'502 57'310 59'500  61'726 64'213 66'745 104%\n\nSteuererträge aus früheren Jahren 9'033      7'643    5'272    7'558    2'823    3'130    5'130     4'742    4'939    5'143    x x x x 98%\n\nNachsteuern            251       196       103       175       200       200        158       158       158       x 127%\n\nAktive Steuerausscheidungen            3'423    2'932    4'504    3'469    3'370    3'400     3'540    3'688    3'840    x x x x 94%\n\nPassive Steuerausscheidungen            ‐1'335  ‐2'888  ‐1'617  ‐1'246  ‐1'850  ‐1'850   ‐1'926  ‐2'006  ‐2'090  x x x x 97%\n\nPauschale Steueranrechnung            ‐46        ‐56        ‐27        ‐29        ‐43         ‐40         ‐37        ‐37        ‐37        x 107%\n\nQuellensteuern            1'749    1'437    1'742    2'786    1'760    2'700     2'811    2'928    3'050    x x x 136%\n\nPersonalsteuern            480       487       498       498       500       510        517       524       530       x 103%\n\nTotal Ertrag Gemeindesteuern 61'404   64'620 62'826 70'163 66'978 64'377 69'550  71'530 74'406 77'340 104%\n\nTatsächliche Forderungsverluste            405         370         355         471         355         355         399         399         399         x 89%\n\nErlasse                                                                                x\n\nTotal Aufwand Gemeindesteuern ‐          405       370       355       471       355       355        399       399       399       89%\n\nGrundstückgewinnsteuern 3'890      3'729      4'633      7'243      6'420      14'500   7'000      5'000      5'000      5'000      Manuelle Festlegung 115%\n\nHundesteuern                              171       172       170       166        168       170       172       x 145%\n\nTotal Ertrag Sondersteuern 3'890     3'729   4'633   7'414   6'592   14'670 7'166    5'168   5'170   5'172   115%\n\nTatsächliche Forderungsverluste                                                                                x\n\nKantonsanteil an Hundesteuern                              28         28         29          28          28         29         29         Verhältnis zu Ertrag 150%\n\nTotal Aufwand Sondersteuern ‐          ‐        ‐        28         28         29          28          28         29         29         150%\n\nSteuerbezug für Kanton (0210.461100)                                  970         963         975         975         975         975         975         wie allg. Dienste 151%\n\nSteuerbezug für Gemeinden (0210.461200)                              455       429       460       150        150       150       150       wie allg. Dienste 51%\n\nVerzugszinsen (9610.349900)                              333       243       155       180        180       180       180       wie letztes Budgetjahr 94%\n\nSteuerkraft (Fr./Einwohner) 2'329     2'299   2'139   2'376   2'268   2'169   2'308    2'341   2'404   2'469   102%\n\n02.11.2018\n\nSteuerplan F \n18\n\n \n\n\n\nFinanz‐ und Aufgabenplanung 2018 ‐ 2022 Definitive Variante  02.11.2018\n\nRessourcenzuschuss/‐abschöpfung Bemessung: 2016 Bemessung: 2017 Bemessung: 2018 Bemessung: 2019 Bemessung: 2020\n\nRechnungsjahr: 2018 Rechnungsjahr: 2019 Rechnungsjahr: 2020 Rechnungsjahr: 2021 Rechnungsjahr: 2022\n\nRel. Steuerkraft eigene Gemeinde Fr./E 2'376              2'268              2'169              2'308              2'341              \n\nRel. Steuerkraft Kantonsmittel ohne Zürich Fr./E 3'593              3'769              3'725              3'800              3'875              \n\nRel. Steuerkraft in % kant. Mittelwert 66% 60% 58% 61% 60%\n\nAusgleichsgrenze 95% 95% 95% 95% 95%\n\nAbschöpfungssatz 70% 70% 70% 70% 70%\n\nEinfacher relativer Ausgleich Fr./E 1'037              1'313              1'369              1'302              1'340              \n\nEinwohnerzahl Anzahl 24'564            24'452            24'600            25'000            25'340            \n\nEinfacher absoluter Ausgleich 1'000 Fr. 25'481            32'094            33'686            32'545            33'956            \n\nGesamtsteuerfuss Bemessungsjahr 119% 119% 119% 119% 119%\n\nSteuerfussindex 1.0013           0.9950           0.9879           0.9879           0.9879           \n\nRessourcenzuschuss 1'000 Fr. 30'323           38'192           40'086           38'728           40'408           \n\nRessourcenabschöpfung 1'000 Fr. ‐                  ‐                   ‐                  ‐                  ‐                  \n\nFinanzausgleich F \n19\n\n \n\n\n\nFinanz‐ und Aufgabenplanung 2018 ‐ 2022 Definitive Variante  02.11.2018\n\nDemografischer Sonderlastenausgleich Bemessung: 2016 Bemessung: 2017 Bemessung: 2018 Bemessung: 2019 Bemessung: 2020\n\nRechnungsjahr: 2018 Rechnungsjahr: 2019 Rechnungsjahr: 2020 Rechnungsjahr: 2021 Rechnungsjahr: 2022\n\nEinwohnerzahl Anzahl 24'564            24'452            24'600            25'000            25'340            \n\nEinwohner < 20 Jahre Anzahl 4'921              4'888              4'908              4'977              5'035              \n\nAnteil Einwohner < 20 Jahre 20.033% 19.990% 19.950% 19.910% 19.869%\n\nManuelle Korrektur Prognose < 20 Jahre 0.000% 0.000% 0.000%\n\nAnspruchsgrenze 22.690% 22.682% 22.684% 22.685% 22.687%\n\nAnteil über Anspruchsgrenze 0.000% 0.000% 0.000% 0.000% 0.000%\n\nEinwohner über Anspruchsgrenze Anzahl ‐652                ‐658                ‐672                ‐694                ‐714                \n\nPauschale inkl. Teuerung Franken 11'678            11'770            11'887            11'982            12'066            \n\nVoller Beitrag 1'000 Fr. ‐                  ‐                   ‐                  ‐                  ‐                  \n\nKürzung aufgrund Steuerfuss 1'000 Fr. ‐                  ‐                   ‐                  ‐                  ‐                  \n\nNettobeitrag 1'000 Fr. ‐                  ‐                   ‐                  ‐                  ‐                  \n\nGeo‐topo Sonderlastenausgleich\n\nEinwohnerzahl Anzahl 24'564            24'452            24'600            25'000            25'340            \n\nFläche in Quadratkilometer manuell 14.52              14.52              14.52              14.52              14.52              \n\nBevölkerungsdichte E/km2 1'691.74        1'684.02        1'694.21        1'721.76        1'745.18        \n\nGrenzwert Einwohnerzahl Anzahl 2'178             \n\nSteigungsindex manuell 0.55% 0.55% 0.55% 0.55% 0.55%\n\nBeitrag pro Einwohner ‐                  ‐                   ‐                  ‐                  ‐                  \n\nAbsoluter Beitrag 1'000 Fr. ‐                  ‐                   ‐                  ‐                  ‐                  \n\nTeuerungsindex 97.3                98.1                99.1                99.9                100.6              \n\nVoller Beitrag 1'000 Fr. ‐                  ‐                   ‐                  ‐                  ‐                  \n\nKürzung aufgrund Steuerfuss 1'000 Fr. ‐                  ‐                   ‐                  ‐                  ‐                  \n\nNettobeitrag 1'000 Fr. ‐                  ‐                   ‐                  ‐                  ‐                  \n\nFinanzausgleich F \n20\n\n \n\n\n\nFinanz‐ und Aufgabenplanung 2018 ‐ 2022 Definitive Variante  02.11.2018\n\nStadt Wetzikon       Plan    Veränderung\n\nAufgabenplan (1'000 Fr.) A E A E Ausserordentlich\n\nTyp Typ % % + = Verbesserung, ‐ = Verschlechterung\n\nPRÄSIDIALES\n\n‐ Präsidiales E E 2.3%    2.3% \n\n‐ Parlament T 0.9%          \n\nGB DIENSTE               \n\n‐ Abteilung Zentrale Dienste E E 2.3%    2.3% \n\n‐ Bereich Sicherheit E E 2.3%    2.3% \n\n‐ Stadtpolizei (inkl. RFO) E E 2.3%    2.3% \n\n‐ Übriges Bevölkerung + Sicherheit E E 2.3%    2.3% \n\n‐ Abteilung Sport (Globalbudget) E E 2.3%    2.3% \n\nGB ALTER, SOZIALES + UMWELT               \n\n‐ KVG E2 E2 4.3%    4.3% \n\n‐ Übriges Abteilung Soziales E2 E2 4.3%    4.3% \n\n‐ Verwaltung Bereich Sozialdienst E 2.3%          \n\n‐ Gesetzliche wirtschaftliche Hilfe E2 E2 4.3%    4.3% \n\n‐ Heimplatzierungen Kinder+Jugendliche E2 E2 4.3%    4.3%  2021: +/‐ 0 Solidarische Finanzierung KJG\n\n‐ Beschäftigung + Integration E E 2.3%    2.3% \n\n‐ Ergänzungsleistungen AHV + IV E2 E2 4.3%    4.3% \n\n‐ Übriges Bereich Sozialversicherung E2 E2 4.3%    4.3% \n\n‐ Erwachsenenschutz E2 E2 4.3%    4.3% \n\n‐ Pflegefinanzierung stationär E3 5.3%          \n\n‐ Pflegefinanzierung ambulant E3 5.3%          \n\n‐ Alterswohnheim Am Wildbach T T 0.9%    0.9% \n\n‐ Übriges Alter + Gesundheit E E 2.3%    2.3% \n\n‐ Abfallwirtschaft X X X X\n\n‐ Übriges Abteilung Umwelt E E 2.3%    2.3%  2020: +250 Rückgang PV‐Beiträge\n\nGB BAU + INFRASTRUKTUR               \n\n‐ Abteilung Hochbau E E 2.3%    2.3% \n\n‐ Öffentlicher Verkehr E 2.3%          \n\n‐ Übriges Abteilung Tiefbau E E 2.3%    2.3% \n\n‐ Bereich Tiefbau/Strassenwesen T T 0.9%    0.9% \n\n‐ Bereich Unterhaltsdienst E E 2.3%    2.3% \n\n‐ Abwasserbeseitigung X X X X\n\nSTADTWERKE               \n\n‐ Elektrizitätswerk X X X X\n\n‐ Gasversorgung X X X X\n\n‐ Wasserwerk X X X X\n\n‐ Übriges Stadtwerke E E 2.3%    2.3% \n\nGB BILDUNG + JUGEND               \n\n‐ Schulpflege und ‐verwaltung E E 2.3%    2.3% \n\n‐ Kindergarten T 0.9%           2020+21: je ‐240 + 2 Klassen, 2022: ‐120 + 1 Klasse\n\n‐ Primarstufe T T 0.9%    0.9%  2020+22: je ‐270 + 2 Klassen, 2021: je ‐135 + 1 Klasse,\n\n‐ Sekundarstufe T T 0.9%    0.9%  2020‐2022: je ‐145 + 1 Klasse\n\n‐ Pädagogik E E 2.3%    2.3% \n\n‐ Schulische Dienste E E 2.3%    2.3% \n\n‐ Sonderpädagogik E E 2.3%    2.3% \n\n‐ Schulliegenschaften E 2.3%          \n\n‐ Globalbudget BWSZO E E 2.3%    2.3% \n\n‐ Globalbudget HPSW E E 2.3%    2.3% \n\n‐ Abteilung Jugend E 2.3%          \n\nGB FINANZEN + IMMOBILIEN               \n\n‐ Verwaltung Bereich Finanzen E E 2.3%    2.3% \n\n‐ Ertragsanteile E E 2.3%    2.3% \n\n‐ Emmissionskosten F F 0.0%    0.0% \n\n‐ Verwaltung Bereich Steuern E E 2.3%    2.3% \n\n‐ Reg. Gemeindeammann‐ und Betreibungsamt E E 2.3%    2.3% \n\n‐ Verwaltung Abteilung Immobilien T T 0.9%    0.9% \n\n‐ Grundstücke + Liegenschaften FV T V 0.9%    2.0%  2022: +90 Höhere Miete Bahnhofstr. 157/159\n\n‐ Grundstücke + Liegenschaften VV T V 0.9%    2.0% \n\n‐ Liegenschaften VV Bildung E E 2.3%    2.3% \nB = Bevölkerungsveränderung\n\nE = Einwohner + Teuerung\n\nE? = E + T + ? %\nF = Fixer Wert\n\nM = manuell festgelegt\n\nT = Teuerung\n\nV= VMWG Mietzinsveränderung\n\nX = separate Detailberechnung\n\nAufgabenplan F \n21\n\n \n\n\n\nFinanz‐ und Aufgabenplanung 2018 ‐ 2022 Definitive Variante  02.11.2018\n\nStadt Wetzikon\n\nHochrechnung 2018 (1'000 Fr.) + = Verbesserung, ‐ = Verschlechterung\n\nErgebnis gemäss Budget ‐2'233           \n\nErgebnis gemäss Hochrechnung 1'592             \n\nVeränderung 3'825             \n\nEinzelpositionen 3'825              Bemerkung\n\nGesetzliche wirtschaftliche Hilfe ‐500                 Cockpit per 31.10.2018\n\nErgänzungsleistungen AHV + IV ‐500                Cockpit per 31.10.2018\n\nÜbriges Abteilung Umwelt 200                 Cockpit per 31.10.2018\n\nErtragsanteile 154                 ZKB\n\nZinsen ‐30                  Int. Zins Abwasser, Abfall\n\nBuchgewinne/‐verluste realisiert ‐750                Cockpit per 31.10.2018\n\nSteuern Rechnungsjahr ‐1'000            Cockpit per 31.10.2018\n\nSteuern frühere Jahre ‐2'000            Cockpit per 31.10.2018\n\nGrundstückgewinnsteuern 7'500              Cockpit per 31.10.2018\n\nPlanmässige Abschreibungen 751                 Cockpit per 31.10.2018\n\nHochrechnung Ergebnis F \n22\n\n \n\n\n\nFinanz‐ und Aufgabenplanung 2018 ‐ 2022 Definitive Variante \n\nStadt Wetzikon 2018 Approx 2019 Budget 2020 Plan 2021 Plan 2022 Plan Veränderung\n\nErfolgsrechnung (1'000 Fr.) Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag A E\n\nPRÄSIDIALES 3'289     261         3'411     168       3'481    172       3'553    176       3'627      180         2.5%   ‐8.8% \n\n‐ Präsidiales 2'724      261          2'824       168          2'889       172          2'956       176          3'024       180          2.6%   ‐8.8% \n\n‐ Parlament 565                      587                      592                      597                      603                      1.7%  \n\nGB DIENSTE 14'964   6'234      14'748    6'895    15'088  7'054    15'436  7'216    15'792    7'383      1.4%   4.3%  \n\n‐ Abteilung Zentrale Dienste 2'726      202          2'874       203          2'940       208          3'008       213          3'077       217          3.1%   1.8%  \n\n‐ Bereich Sicherheit 2'143      1'234       2'765       1'722       2'828       1'762       2'894       1'802       2'960       1'844       8.4%   10.6%\n\n‐ Stadtpolizei (inkl. RFO) 2'327      961          2'279       967          2'332       989          2'385       1'012       2'440       1'035       1.2%   1.9%  \n\n‐ Übriges Bevölkerung + Sicherheit 3'003      1'400       3'177       1'498       3'250       1'532       3'325       1'567       3'401       1'604       3.2%   3.4%  \n\n‐ Abteilung Sport (Globalbudget) 4'766      2'437       3'654       2'505       3'738       2'563       3'825       2'622       3'913       2'682       ‐4.8%  2.4%  \n\nGB ALTER, SOZIALES + UMWELT 76'461   41'476    75'737    42'708  77'984  43'730  80'577  44'787  83'381    45'985    2.2%   2.6%  \n\n‐ KVG 1'900      1'910       2'000       2'010       2'086       2'097       2'176       2'187       2'270       2'281       4.5%   4.5%  \n\n‐ Übriges Abteilung Soziales 3'600      256          3'637       361          3'793       376          3'957       392          4'127       409          3.5%   12.4%\n\n‐ Verwaltung Bereich Sozialdienst 1'666                  1'699                   1'739                   1'779                   1'820                   2.2%  \n\n‐ Gesetzliche wirtschaftliche Hilfe 14'225    7'103       14'750     7'020       15'385     7'322       16'048     7'638       16'738     7'966       4.2%   2.9%  \n\n‐ Heimplatzierungen Kinder+Jugendliche 1'560      3               921          25            961          26            1'002       27            1'046       28            ‐9.5%  >50%\n\n‐ Beschäftigung + Integration 437          316          649          250          664          256          680          261          695          267          12.3% ‐4.1% \n\n‐ Ergänzungsleistungen AHV + IV 8'285      3'704       7'542       3'452       7'867       3'600       8'205       3'755       8'559       3'917       0.8%   1.4%  \n\n‐ Übriges Bereich Sozialversicherung 10'637    4'565       11'153     5'202       11'634     5'426       12'135     5'660       12'657     5'904       4.4%   6.6%  \n\n‐ Erwachsenenschutz 869          251          831          226          867          235          904          245          943          256          2.1%   0.5%  \n\n‐ Pflegefinanzierung stationär 6'135                  6'102                   6'426                   6'767                   7'126                   3.8%  \n\n‐ Pflegefinanzierung ambulant 2'060                  1'965                   2'069                   2'179                   2'295                   2.7%  \n\n‐ Alterswohnheim Am Wildbach 21'092    20'742     20'000     21'510     20'182     21'706     20'366     21'904     20'552     22'104     ‐0.6%  1.6%  \n\n‐ Übriges Alter + Gesundheit 647          9               656          9               671          9               686          9               702          9               2.1%   1.7%  \n\n‐ Abfallwirtschaft 2'213       2'213       2'146       2'146       2'166       2'166       2'186       2'186       2'309       2'309       1.1%   1.1%  \n\n‐ Übriges Abteilung Umwelt 1'135      405          1'685       499          1'474       511          1'508       522          1'543       535          8.0%   7.2%  \n\nGB BAU + INFRASTRUKTUR 12'299   7'030      14'401    7'464    14'548  7'466    14'819  7'588    15'827    8'445      6.5%   4.7%  \n\n‐ Abteilung Hochbau 1'502      1'127       1'963       1'141       2'008       1'167       2'055       1'194       2'102       1'222       8.8%   2.0%  \n\n‐ Öffentlicher Verkehr 1'808                  2'501                   2'559                   2'618                   2'678                   10.3%\n\n‐ Übriges Abteilung Tiefbau 719          79            794          66            812          68            831          69            850          71            4.3%   ‐2.7% \n\n‐ Bereich Tiefbau/Strassenwesen 1'180      259          1'389       310          1'402       312          1'414       315          1'427       318          4.9%   5.3%  \n\n‐ Bereich Unterhaltsdienst 2'166      642          2'411       604          2'467       618          2'524       633          2'582       647          4.5%   0.2%  \n\n‐ Abwasserbeseitigung 4'923      4'923       5'343       5'343       5'300       5'300       5'377       5'377       6'187       6'187       5.9%   5.9%  \n\nSTADTWERKE 39'333   39'333    41'009    41'009  42'523  42'523  42'802  42'802  43'526    43'526    2.6%   2.6%  \n\n‐ Elektrizitätswerk 18'992    18'992     18'884     18'884     19'528     19'528     19'597     19'597     20'048     20'048     1.4%   1.4%  \n\n‐ Gasversorgung 10'178    10'178     10'731     10'731     11'088     11'088     11'137     11'137     11'216     11'216     2.5%   2.5%  \n\n‐ Wasserwerk 4'286      4'286       4'301       4'301       4'651       4'651       4'644       4'644       4'667       4'667       2.2%   2.2%  \n\n‐ Übriges Stadtwerke 5'877      5'877       7'093       7'093       7'257       7'257       7'424       7'424       7'595       7'595       6.6%   6.6%  \n\nGB BILDUNG + JUGEND 63'147   13'891    67'660    13'010  69'485  13'300  71'204  13'596  72'967    13'899    3.7%   0.0%  \n\n‐ Schulpflege und ‐verwaltung 2'462      48            1'802       58            1'843       59            1'886       61            1'929       62            ‐5.9%  6.8%  \n\n‐ Kindergarten 3'395                  3'926                   4'202                   4'480                   4'641                   8.1%  \n\n‐ Primarstufe 14'608    50            14'969     48            15'376     48            15'651     49            16'064     49            2.4%   ‐0.3% \n\n‐ Sekundarstufe 9'206      632          9'098       687          9'326       693          9'556       699          9'788       705          1.5%   2.8%  \n\n‐ Pädagogik 5'923      158          6'878       240          7'037       245          7'199       251          7'365       257          5.6%   13.0%\n\n‐ Schulische Dienste 2'815      953          2'927       919          2'994       940          3'063       962          3'134       984          2.7%   0.8%  \n\n‐ Sonderpädagogik 6'949      1'347       6'097       1'176       6'237       1'204       6'381       1'231       6'528       1'260       ‐1.5%  ‐1.7% \n\n‐ Schulliegenschaften 5'627                  10'648                 10'894                 11'145                 11'402                 19.3%\n\n‐ Globalbudget BWSZO 4'260      4'260       3'613       3'656       3'696       3'740       3'782       3'826       3'869       3'914       ‐2.4%  ‐2.1% \n\n‐ Globalbudget HPSW 6'445      6'445       6'146       6'227       6'288       6'370       6'433       6'517       6'581       6'668       0.5%   0.9%  \n\n‐ Abteilung Jugend 1'458                  1'556                   1'592                   1'629                   1'666                   3.4%  \n\n02.11.2018\n\nErfolgsrechnung F \n23\n\n \n\n\n\nFinanz‐ und Aufgabenplanung 2018 ‐ 2022 Definitive Variante  02.11.2018\n\nGB FINANZEN + IMMOBILIEN 32'367   135'226  27'627    137'742 29'656  140'395 30'295  144'445 32'212    148'694  ‐0.1%  2.4%  \n\n‐ Verwaltung Bereich Finanzen 720          156          704          163          721          166          737          170          754          174          1.2%   2.8%  \n\n‐ Ressourcenausgleich, Abgrenzung                                     483                      322                      2'479                   1'505      \n\n‐ Ressourcenausgleich, Auflösung                                                                                \n\n‐ Ressourcenausgleich, Zuschuss             30'323                 38'192                 40'086                 38'728                 40'408     7.4%  \n\n‐ Sonderlastenausgleich                                                                                \n\n‐ Ertragsanteile             2'436                   2'438                   2'494                   2'552                   2'611       1.7%  \n\n‐ Zinsen 1'619      1'714       1'674       3'017       2'404       3'989       2'240       3'937       2'338       4'018       9.6%   23.7%\n\n‐ Emmissionskosten                                                                                \n\n‐ Buchgewinne/‐verluste realisiert 1)                                                                                \n\n‐ Verwaltung Bereich Steuern 1'297      1'234       1'308       1'234       1'338       1'262       1'369       1'291       1'400       1'321       1.9%   1.7%  \n\n‐ Gemeindesteuern 384          79'047     383          76'716     427          76'698     427          79'576     428          82'512     2.7%   1.1%  \n\n‐ Reg. Gemeindeammann‐ und Betreibungs 1'301      1'450       1'373       1'450       1'405       1'483       1'437       1'518       1'471       1'553       3.1%   1.7%  \n\n‐ Planmässige Abschreibungen VV 2) 17'551    4'855       11'809               12'876             13'407              14'945                 ‐3.9%  >‐50%\n\n‐ Ausserplanmässige Abschreibungen VV 2)                                                                                \n\n‐ Aufwertungen VV 2)                                                                                \n\n‐ WB Sachanlagen FV                                                                                \n\n‐ WB Finanzanlagen FV                                                                                \n\n‐ Fonds im Fremdkapital             15                        17                                                                               >‐50%\n\n‐ Fonds im Eigenkapital 3)                                                                                \n\n‐ Liegenschaftenfonds                                                                                \n\n‐ Rücklagen Globalbudget                         81           434                                                                            \n\n‐ Vorfinanzierungen                                                                                \n\n‐ Reserve                                                                                \n\n‐ Verwaltung Abteilung Immobilien 1'181      1'125       1'100       1'047       1'110       1'056       1'121       1'066       1'131       1'076       ‐1.1%  ‐1.1% \n\n‐ Grundstücke + Liegenschaften FV 1'581       1'193       1'480       1'273       1'494       1'299       1'507       1'326       1'521       1'443       ‐1.0%  4.9%  \n\n‐ Grundstücke + Liegenschaften VV 841          495          863          409          871          417          879          426          887          434          1.3%   ‐3.2% \n\n‐ Liegenschaften VV Bildung 5'893      11'184     6'852       10'870     7'010       11'121     7'171       11'377     7'337       11'640     5.6%   1.0%  \n\nTotal 241'859  243'451   244'593   248'995 252'765 254'638 258'687 260'610 267'331   268'111   2.5%   2.4%  \n\nErgebnis 1'592      4'402      1'873     1'923     780         \n1) Liegenschaften etc.\n\n2) ohne Gebührenhaushalte, nicht finanzpolitisch motiviert\n\n3) Parkplatz‐, Forstreservefonds etc.\n\nFV = Finanzvermögen\n\nVV = Verwaltungsvermögen\n\nWB = Wertberichtigungen\n\nErfolgsrechnung F \n24\n\n \n\n\n\nFinanz‐ und Aufgabenplanung 2018 ‐ 2022 Definitive Variante \n\nStadt Wetzikon\n\nGeldflussrechnung (1'000 Fr.) 2018 2019 2020 2021 2022 5‐Jahres‐Total\n\nI. Betriebliche Tätigkeit\n\nDeckungslücke II ‐54'502  ‐53'184  ‐54'818  ‐57'539  ‐60'384 \nSteuern ohne Grundstückgewinnsteuern 64'547    69'716   71'698   74'576   77'512    \n\nOrdentlicher Deckungsbeitrag 10'045    16'532    16'881    17'037    17'129   \nZinssaldo ‐787        782        1'022     1'016     890         \n\nDeckungsbeitrag I 9'257      17'314    17'902    18'054    18'018   \nGrundstückgewinnsteuern 14'500    7'000     5'000     5'000     5'000      \n\nDeckungsbeitrag II 23'757    24'314    22'902    23'054    23'018   \n\nVeränderung übriges Finanzvermögen 1)            ‐483       ‐322       ‐2'479   ‐1'505    \n\nVeränderung übriges Fremdkapital 1)                                                     \n\nGeldfluss aus betrieblicher Tätigkeit 23'757    23'831  22'580  20'575  21'513    112'257 \n\nII. Investitionstätigkeit\n\nInvestitionen VV allgemein ‐20'232 ‐27'333 ‐29'805 ‐44'625 ‐36'055  \n\nInvestitionen VV Darlehen etc. 2)                                                     \n\nInvestitionen Sachanlagen FV ‐935        ‐10'330 ‐1'400   ‐3'250   ‐1'200    \n\nÜberträge aus betrieblichem Bereich                                                     \n\nVeränderung Abgrenzungen etc.                                                     \n\nVeränderung Rückstellungen etc.                                                     \n\nGeldfluss aus Investitionen ‐21'167   ‐37'663 ‐31'205 ‐47'875 ‐37'255   ‐175'165\n\nIII. Finanzierungstätigkeit\n\nAbnahme langfristige Schulden ‐13'000 2.6% ‐5'000   2.3% ‐10'000 0.5% ‐15'000 0.8% ‐5'000     2.4%\n\nZunahme langfristige Schulden            20'000   0.5% 20'000   0.6% 30'000   0.6% 25'000     0.6%\n\nVeränderung Finanzanlagen                                                     \n\nAbnahme kurzfristiger Bereich 3) ‐5'000    3.4% ‐13'000 2.6% ‐5'000   2.3% ‐10'000 0.5% ‐15'000   0.8%\n\nZunahme kurzfristiger Bereich 3) 13'000    2.6% 5'000     2.3% 10'000   0.5% 15'000   0.8% 5'000       2.4%\n\nVeränderung interne Kontokorrente                                                     \n\nAbnahme kurzfristige Finanzanlagen                                                     \n\nZunahme kurzfristige Finanzanlagen                                                     \n\nGeldfluss aus Finanzierungen ‐5'000     7'000     15'000  20'000  10'000    47'000   \n\nIV. Zusammenfassung\n\nVeränderung flüssige Mittel ‐2'410     ‐6'832   6'375     ‐7'300    ‐5'742     ‐15'908 \n\nEndbestand flüssige Mittel 24'692    17'861  24'236  16'936  11'194   \n\nZielliquidität 4) 10'000     10'000   10'000   10'000    10'000    \n\nEndbestand verzinsliche Schulden 5) 68'000     75'000   90'000   110'000 120'000 \n\nDurchschnitt verzinsliche Schulden 5) 1.47% 1.01% 0.85% 0.81% 0.77%\n1) inkl. Abgrenzung Ressourcenausgleich\n\n2) Darlehen, Beteiligungen, Grundkapitalien etc. (144/145)\n\n3) kurzfristiger Anteil langfristige Verbindlichkeiten\n\n4) gem. Angabe Gemeinde\n\n5) inkl. kurzfristiger Anteil\n\nBesondere Berücksichtigung Fälligkeitsstruktur zu Beginn der Planung (1.1.)\n\nBereich Betrag Jahr Verzinsliche Schulden Finanzanlagen\n\nVerfall Betrag Zinssatz Betrag Zinssatz\n\n2018 5'000     3.4% ‐           0.0%\n\n2019 13'000   2.6% ‐           0.0%\n\n2020 5'000     2.3% ‐           0.0%\n\n2021 10'000   0.5% ‐           0.0%\n\n2022 15'000   0.8% ‐           0.0%\n\n2023 5'000     2.4% ‐           0.0%\n\n2024 10'000   1.5% ‐           0.0%\n\n2025 5'000     0.7% ‐           0.0%\n\n2026 5'000     1.4% ‐           0.0%\n\n2027 ‐         0.0% ‐           0.0%\n\nspäter ‐         0.0% ‐           0.0%\n\nTotal 73'000   1.6% ‐          \n\nZinsbindung (Jahre) 4.2         \n\n02.11.2018\n\nGeldflussrechnung F \n25\n\n \n\n\n\nFinanz‐ und Aufgabenplanung 2018 ‐ 2022 Definitive Variante  02.11.2018\n\nStadt Wetzikon R 2018 2019 2020 2021 2022\n\nBilanz per 31.12. (1'000 Fr.) Aktiven Passiven Aktiven Passiven Aktiven Passiven Aktiven Passiven Aktiven Passiven Veränderung 5 J.\n\nFinanzvermögen\n\n‐ Flüssige Mittel 24'692     17'861     24'236     16'936     11'194     ‐55%\n\n‐ Interne Kontokorrente 1)                                                                 \n\n‐ Externe Kontokorrente 23             23             23             23             23             0%\n\n‐ Kurzfristige Finanzanlagen 2)                                                                 \n\n‐ Langfristige Finanzanlagen 3)                                                                 \n\n‐ Übrige Finanzanlagen 1'363       1'363       1'363       1'363       1'363       0%\n\n‐ Sachanlagen 74'038     84'368     85'768     89'018     90'218     22%\n\n‐ Anteil IR (TA etc.)                                                                 \n\n‐ Übriges Finanzvermögen 30'768     31'251     31'573     34'052     35'557     16%\n\nTotal Finanzvermögen 130'884  134'865  142'963  141'391  138'355  6%\n\nVerwaltungsvermögen\n\n‐ VV allgemein 159'549   334'062   346'855   373'290   389'367   144%\n\n‐ Darlehen, Beteiligungen etc. 4'018       4'018       4'018       4'018       4'018       0%\n\nTotal Verwaltungsvermögen 163'567  338'080  350'873  377'308  393'385  141%\n\nFremdkapital\n\n‐ Interne Kontokorrente 1)                                                                 \n\n‐ Externe Kontokorrente 6'387       6'387       6'387       6'387       6'387       0%\n\n‐ Übrige Laufende Verbindlichkeiten 27'010     27'010     27'010     27'010     27'010     0%\n\n‐ Kfr. Anteil lfr. Schulden 4) 13'000     5'000       10'000     15'000     5'000       ‐62%\n\n‐ Derivative Finanzinstrumente                                                                 \n\n‐ Übrige kfr. Verbindlichkeiten 8'280       8'280       8'280       8'280       8'280       0%\n\n‐ Langfristige Schulden 55'000     70'000     80'000     95'000     115'000   109%\n\n‐ Anteil IR (Rückstellungen etc.)                                                                 \n\n‐ Passivierte Investitionsbeiträge 5) 2'325       3'840       4'780       5'730       7'480       222%\n\n‐ Übriges Fremdkapital 5'379       5'379       5'379       5'379       5'379       0%\n\nTotal Fremdkapital 117'381  125'896  141'836  162'786  174'536  49%\n\nZweckgebundenes Eigenkapital\n\n‐ Spezialfinanzierungen 6) 64'364     126'334   129'411   131'402   131'913   105%\n\n‐ Fonds 7) 4'762       4'409       4'409       4'409       4'409       ‐7%\n\n‐ Vorfinanzierungen                                                                 \n\n‐ Liegenschaftenfonds                                                                 \n\nZweckfreies Eigenkapital\n\n‐ Reserve 8)                                                                 \n\n‐ Bewertungsreserve              103'960   103'960   103'960   103'960  \n\n‐ Bilanzüberschuss/‐fehlbetrag 107'944   112'346   114'219   116'142   116'922   8%\n\nTotal Eigenkapital 177'070  347'049  351'999  355'914  357'204  102%\n\nTotal 294'451   294'451   472'945   472'945   493'835   493'835   518'700   518'700   531'740   531'740  \n\n1) intern = innerhalb Finanzplanung Besondere Berücksichtigung\n\n2) Festgelder etc. Bereich Betrag Jahr\n\n3) Liquiditätsanlagen mit Restlaufzeit über 1 Jahr Neubewertung VV mit Einführung HRM2\n\n4) Fälligkeit unter 1 Jahr (inkl. Bankkontokorrente, Finanzintermediäre etc.) ‐ Steuerhaushalt, VV + EK 103'960       2019\n\n5) entfällt bei definitiver Einführung HRM2 ‐ Abwasser, VV + SF 15'518         2019\n\n6) Gebührenhaushalte ‐ Abfall, VV + SF 108               2019\n\n7) inkl. Globalbudgets ‐ Strom (inkl. Admin/Betrieb), VV + SF 15'600         2019\n\n8) finanzpolitische Reserve gem. §129GGneu ‐ Gas, VV + SF 7'300            2019\n\nR = inkl. Restatement Verwaltungsvermögen bei Einführung HRM2 ‐ Wasser, VV + SF 19'700         2019\n\nTA = Transitorische Aktiven\n\nVV = Verwaltungsvermögen\n\nIR = Investitionsrechnung\n\nBilanz F \n26\n\n \n\n\n\nFinanz‐ und Aufgabenplanung 2018 ‐ 2022 Definitive Variante  02.11.2018\n\nGesamthaushalt 2018 2019 2020 2021 2022\n\nKennzahlen 1,2,3)\n\nEinwohner,  zivilrechtlich 24'600   25'000   25'340   25'680   26'000  \n\nGesamtsteuerfuss 4) 119% 119% 119% 119% 119%\n\nFinanzwirtschaftliche Kennzahlen Periode\n\nSelbstfinanzierungsanteil 10.2% 11.1% 10.3% 10.1% 9.8% 10.3% ø\n\nBeherrschung laufende Ausgaben, real 3.3% ‐6.7% 0.3% 0.7% 0.5%  ‐0.4% ø\n\nSelbstfinanzierungsgrad 117% 89% 77% 52% 64%  74% 5 Jahre\n\nZinsbelastungsanteil 0.5% 0.4% 0.3% 0.3% 0.3%  0.4% ø\n\nKapitaldienstanteil 8.0% 8.0% 8.3% 8.6% 9.6% 8.5% ø\n\nBruttoverschuldungsanteil 47% 53% 59% 66% 68%  59% ø\n\nNettovermögensquotient 5) 25% 18% 8% ‐21% ‐37% ‐1% ø\n\nNettovermögen (Franken je Einwohner) 5) 643         512         233         ‐610       ‐1'104     ‐65       ø\n\nGesamtnote kritische Kennzahlen (Stat. Amt) 6             6             6             5             4             6 5 Jahre\n\nHaushaltgleichgewicht\n\nEigenkapitalquote 48% 63% 61% 57% 56%  57% ø\n\nZinsbelastungsquote 6) 1.6% 1.3% 1.1% 1.5% 1.6%  1.4% ø\n\nInvestitionsanteil 9.7% 12.9% 13.3% 18.1% 15.1% 13.8% ø\n\nEigenkapitalreservedauer Steuerhaushalt (Jahre) 7) \n\nMittelfristiger Rechnungsausgleich (1'000 Franken) 8) ‐9'166    ‐4'480    1'479     4'175     9'080     *\n\nSelbstfinanzierungsquotient 9) 24.9% 26.7% 23.9% 23.9% 23.6%  24.5% ø\n\n1) durch die Berücksichtigung teilweise konsolidierter und bereinigter Werte weichen die Kennzahlen von der offiziellen Berechnung ab\n\n2) Vergleichbarkeit mit HRM1 nur sehr eingeschränkt möglich (neue Kennzahlendefinition und neue Rechnungslegung)\n\n3) abweichende Definition von Selbstfinanzierung und laufendem Ertrag\n\n4) inkl. Schule(n)\n\n5) Nettovermögen statt Nettoverschuldung (Vorgabe HRM2)\n\n6) Tragbarkeit mit 5 % kalkulatorischem Zins\n\n7) Eigenkapital = zweckfreies Eigenkapital\n\n8) mittelfristig = gleitender 8‐Jahreswert Steuerhaushalt (ex post), * = massgebend für Budget 2. Planjahr (ex ante)\n\n9) Selbstfinanzierung Steuerhaushalt in % Steuern Rechnungsjahr (gem. Gemeindegesetz >= ‐ 3%)\n\nSpezifische Werte\n\n(Franken je Einwohner)\n\nSteuerkraft (kalkulatorisch) 2'169     2'308     2'341     2'404     2'469    \n\nSelbstfinanzierung Erfolgsrechnung 10) 966         973         904         898         885         925      ø\n\nNettoinvestitionen Verwaltungsvermögen 10) ‐822       ‐1'093    ‐1'176    ‐1'738    ‐1'387    ‐1'243  ø\n\nNettoinvestitionen Sachanlagen Finanzvermögen 10) ‐38         ‐413       ‐55         ‐127       ‐46         ‐136     ø\n\nHaushaltüberschuss/‐defizit 10) 105         ‐534       ‐328       ‐967       ‐548       ‐454     ø\n\nEigenkapital Steuerhaushalt 4'582     8'829     8'784     8'743     8'665    \n\nSpezialfinanzierungen Gebührenhaushalte 2'616     5'053     5'107     5'117     5'074    \n\n10) Saldosicht d.h. + = Mittelzufluss (Cash in), ‐ = Mittelabfluss (Cash out)\n\nKennzahlen F \n27\n\n \n\n\n\nWichtige Änderungen im Umfeld \n\nSteuergesetz \n\nIn den Legislaturzielen setzt sich der Regierungsrat den "Erhalt der Position  im  interkantonalen und  internationalen \nSteuerwettbewerb" zum Ziel. Gemäss Zürcher Steuerbelastungsmonitor 2017 liegt die Steuerbelastung für natürliche \nPersonen beim nationalen Durchschnitt. Während mittlere Einkommen moderat besteuert werden,  ist die Besteue‐\nrung der sehr hohen und niedrigen Einkommen deutlich stärker als  in den meisten Kantonen. Unternehmen (Juristi‐\nsche Personen) werden  im Kanton Zürich vergleichsweise  stark mit Steuern belastet. Die Stimmbürger des Kantons \nZürich  haben  bereits  2011  und  2013  verschiedene  Steuervorlagen  mit  Mehr‐  bzw.  Minderbelastungen  abgelehnt. \n2017 wurde auf nationaler Ebene die Unternehmenssteuerreform III abgelehnt. Der Bundesrat hat im März 2018 die \nGesetzesvorlage zur Steuervorlage 17 (SV17) verabschiedet. Auf internationalen Druck hin sollen die heutigen Sonder‐\nregelungen  (z.B.  Holdingprivileg)  abgeschafft  werden.  Neu  ist  eine  Dividendenbesteuerung  von  (mindestens)  70 % \nvorgesehen. Zur Innovationsförderung sollen Patentboxen eingeführt werden, Kantone dürften zusätzliche Abzüge für \nForschung und Entwicklung vorsehen. Die Kantone erhalten einen höheren Anteil an der direkten Bundessteuer. Mit \ndiesen Mitteln sollen die Gewinnsteuersätze gesenkt werden. Der Kanton Zürich plant eine ungefähr fünfzehnprozen‐\ntige  Senkung.  Die  Beratung  durch  die  eidgenössischen  Räte  soll  in  der  Herbstsession  2018  abgeschlossen werden. \nDanach muss die kantonale Steuergesetzgebung den neuen Verhältnissen angepasst werden. Wird kein Referendum \nergriffen, soll der Hauptteil der Massnahmen auf Bundesebene ab 2020 in Kraft treten. \n\nDas neue Unternehmenssteuerrecht wird im Kanton Zürich kaum vor 2020 Gültigkeit erlangen. Der erste Teil der ge‐\nstaffelten Gewinnsteuersenkung soll ein Jahr nach Inkrafttreten (d.h. 2021) erfolgen, der zweite Teil drei Jahre nach \nInkrafttreten  (d.h. 2023). Wegen der nach wie vor unentschiedenen Gesetzgebung und des  frühestens 2021 mögli‐\nchen  Eintretens  wird  auf  eine  explizite  Berücksichtigung  verzichtet.  Der  Finanzplan  rechnet  grundsätzlich mit  dem \ngeltenden Steuergesetz.  \n\nDen mittelfristig wahrscheinlichen Anpassungen bei der Besteuerung von Unternehmen wird in der Planung mit einer \neher vorsichtigen Entwicklung des kant. Mittelwertes der Steuerkraft Rechnung getragen. \n\nKantonale Leistungsüberprüfung (Lü16) \n\nZahlreiche Massnahmen der Lü16 sind bis heute umgesetzt oder verworfen worden. In der vorliegenden Planung sind \nfolgende  2018  noch  nicht wirksame  Veränderungen  berücksichtigt:  Begrenzung  Arbeitswegkostenabzug  (FABI)  und \nBeitrag an Bahninfrastrukturfonds (BIF). \n\nGemeinde‐ und Wirksamkeitsbericht 2017 \n\nIm Gemeinde‐ und Wirksamkeitsbericht 2017 macht der Regierungsrat keinen dringenden Handlungsbedarf aus. Die \nbestehenden Instrumente im Finanzausgleich sollen grundsätzlich beibehalten werden. Die Umsetzung des Individuel‐\nlen Sonderlastenausgleichs dürfte weiterhin kompliziert und  für alle Beteiligten unbefriedigend verlaufen. Beim de‐\nmografischen Sonderlastenausgleich wird die langfristige Abschaffung erwogen. Bei den Soziallasten sieht der Regie‐\nrungsrat  die  Unterschiede  zwischen  den Gemeinden  sachlich  nicht  als  hinreichend,  um  einen  Soziallastenausgleich \nvorzuschlagen. Er erwartet einen allfälligen Soziallastenausgleich aus einer spezialgesetzlichen Lösung, die  im politi‐\nschen Prozess auszuhandeln wäre.  \n\nKinder‐ und Jugendheimgesetz (KJG) \n\nMit dem vom Parlament verabschiedeten neuen Kinder‐ und Jugendheimgesetz zahlen die Gemeinden nicht mehr für \ndie Kosten "der ergänzenden Hilfe zur Erziehung\n\n1" der in ihrer Gemeinde wohnhaften Kinder, sondern die Gesamtkos‐\nten werden im Verhältnis von 40 (Kanton) zu 60 (Gemeinden) aufgeteilt. D.h. der 60 % ‐Anteil der Gemeinden wird im \nVerhältnis zur Einwohnerzahl solidarisch auf alle Gemeinden aufgeteilt. Nach Vorliegen der zugehörigen Verordnung \nsoll das neue Gesetz im Januar 2021 in Kraft treten. \n\nDie  mögliche  Umverteilungswirkung  zwischen  den  Gemeinden  wurde mit  den Werten  von  2016  quantifiziert.  Der \ngeschätzte, gerundete Betrag dieser Umverteilung ist ab 2021 berücksichtigt worden. \n\nMehrwertausgleichsgesetz (MAG) \n\nDie Umsetzung  des  eidgenössischen Raumplanungsgesetzes  im  kantonalen Mehrwertausgleichsgesetz  befindet  sich \nderzeit in der kantonsrätlichen Beratung. In der aktuellen Planung sind keine Einflüsse berücksichtigt worden. \n\n                                                                 \n1 sozialpädagogische Familienhilfe, Familienpflege, Heimpflege \n\nF \n28\n\n \n\n\n\n \n\nAllgemeine Korrekturmassnahmen \n\nUmfassendes Controlling (Public Management) \n\n Kenntnis der eigenen Anlagen‐ und Kostenstruktur \n Verknüpfung von Kosten‐ mit Leistungsdaten  \n(Einführung betriebliches Rechnungswesen, Kostenrechnung) \n\n Formulierung von Zielgrössen (inkl. Leistungsaufträge) \n\n Überwachung der Wirtschaftlichkeit \n\n Expliziter Bezug zu Aufgabenplanung \n\nLangfristige Vision \n\n Klare Vorstellung über Entwicklung Standort (Zonen‐/Ortsplanung, Bevölkerung, Angebot, Steuern etc.) \n\nEntlastung Erfolgsrechnung\n\nReduktion Aufwand \n\n Restriktives Budgetieren \n Moderne Budgettechniken (Zero Base Budgeting, Sunset Legislation) \n\n Kosten‐ und Leistungsanalyse \n Organisations‐ und Prozessoptimierung \n\n Personalbestandeskontrolle und ökonomische Materialbewirtschaftung \n\n Überprüfung der Kostenverteilschlüssel bei überkommunalen Aufgaben (Zweckverbände etc.) \n\n Optimiertes Cash Management (Optimierung Fakturierungszyklen, Mahnwesen, Liquiditätsplanung etc.) \n\n Credit Management (Rating mit competitive bidding etc.) \n\n Zurückhaltung bei der Übernahme von neuen zusätzlichen Aufgaben \n\n Zurückhaltung und Sparsamkeit bei neuen Investitionsvorhaben \n\n Genaue Planung der Folgekosten von Neuinvestitionen \n Allgemein sparsames Haushalten (Vollzug) \n\nSteigerung Ertrag \n\n Festlegung von Sollkostendeckungsgraden unter Berücksichtigung kalkulatorischer Kosten \n Gebührenüberprüfung (Verursacherprinzip i.w.S. umsetzen) \n\n Mietzinspolitik überprüfen \n\nEntlastung Investitionsrechnung \n\n Projekt neu lancieren (ab gewisser Investitionssumme nur mit Wettbewerb) \n\n Projekt zeitlich verschieben \n Projekt zusammen mit anderen Trägern (Gemeinde oder Private) realisieren ‐> Synergie, PPP \n\n Projekt absagen  \n Einführung Nutzwertanalyse für Priorisierung Investitionen (Wichtigkeit, Wirtschaftlichkeit, Risiken) \n\nOptimierung Land‐ und Liegenschaftenportfolio (Finanz‐ und Verwaltungsvermögen)\n\nFormulierung Land‐ und Liegenschaftenpolitik \n\nVeräusserung nicht notwendiger Liegenschaften \n\n Reduktion Zinsaufwand, Entfall Unterhalts‐ und Administrationskosten (Konzentration auf Kerngeschäft) \n\n dafür Verlust Mietzinsertrag \n\n Einmalige Verbuchung realisierter Buchgewinn (Differenz  zwischen Buchwert und Verkaufspreis) als Ertrag in der \nErfolgsrechnung \n\nAchtung: Die Veräusserung von Werten des Finanzvermögens hat auf die Vermögenssituation nur bedingten Einfluss \n(einmaliger Buchgewinn und Fremdkapitalzins), da es für die Höhe des Nettovermögens bzw. der Nettoschuld keine \nRolle spielt, ob Fremdkapital aufgenommen oder Finanzvermögen verkauft wird \n\nAktive Steuerung Gebührenhaushalte\n\n Einführung Finanzmanagement mit langfristiger dynamischer Planrechnung (Life cycle‐Betrachtung) \n\n Festsetzung von Bandbreiten der Verschuldung gegenüber Steuerhaushalt \n\nF \n29\n\n \n\n\n\nAnalyse vergangene Jahre 2013 ‐ 2017\n\nStadt Wetzikon\n\nSeite\n\nB\n\nÜbersichten\n\nSteuerhaushalt (Polit. Gemeinde und Schule) 1\n\nGebührenhaushalte 2\n\nWasserwerk 3\n\nAbwasserbeseitigung 4\n\nAbfallwirtschaft 5\n\nElektrizitätswerk 6\n\nGasversorgung 7\n\nGesamthaushalt (Steuer‐ und Gebührenhaushalte) 8\n\nSpezialauswertungen\n\nHaushaltsaldo und Geldflussrechnung 2017 (Ist und Prognosen) 9\n\nKennzahlenvergleich mit anderen Gemeinden 10\n\nSpezifische Kostenentwicklung (inkl. Bevölkerung, Schülerzahl und Konjunktur) 11\n\nVergleich Nettoaufwendungen mit anderen Gemeinden 12\n\nWirtschaftlichkeitsnachweis Gebührenhaushalte 14\n\nErläuterungen Kosten‐/Aufwandvergleich 15\n\nDetailanalysen\n\nErfolgsrechnung (nach funktionaler und ev. institutioneller Gliederung) 17\n\nGeldflussrechnung (inkl. Analyse Selbstfinanzierung, Detailangaben zu den Schulden) 19\n\nInvestitionsrechnung 20\n\nBilanz 21\n\nFinanzwirtschaftliche Kennzahlen 22\n\nSteuerstatistik 23\n\n\n\nBasisperiode\n\nSteuerhaushalt 2013 2014 2015 2016 2017\n\nHaushaltsaldo (1'000 Fr.) 5‐Jahres‐Total\n\nSelbstfinanzierung 1) 13'799     8'110       5'787       17'307     17'874     62'877      \n\nNettoinvestitionen VV ‐19'944    ‐20'209    ‐19'299    ‐12'543    ‐7'397      ‐79'392    \n\nVeränderung Nettovermögen ‐6'145      ‐12'099    ‐13'512    4'764       10'477     ‐16'515    \n\nNettoinvestitionen FV 1'420       627          ‐11           ‐708         ‐312         1'016        \n\nHaushaltüberschuss/‐defizit ‐4'725      ‐11'472   ‐13'523   4'056       10'165     ‐15'499    \n\n1) ohne FK‐Fonds\n\nErfolgsrechnung (1'000 Fr.) Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Veränderung p.a.\n\nAufwendungen und Erträge 156'811   66'655     160'812   68'321     160'191   68'138     160'434   69'473     168'637   72'912     1.8% 2.3%\n\nFiskalbereich 1'796       67'989     1'755       67'747     1'317       65'513     383          70'957     499          67'150     ‐27.4% ‐0.3%\n\nGrundstückgewinnsteuern 3'890       3'729       4'633       7'243       6'420       13.3%\n\nDirekter Finanzausgleich 2)                  32'733                      28'746                      27'374                      27'988                      35'789     2.3%\n\nAbschreibungen VV 12'852                      13'580                      14'154                      13'982                      13'294                      0.8%\n\nInterne Verrechnungen 8'801       8'801       10'071     10'071     9'123       9'123       7'215       7'215       9'886       9'886       2.9% 2.9%\n\nFinanzaufwand/‐ertrag 2'516       3'837       2'170       3'472       1'907       3'395       1'924       4'278       1'522       5'490       ‐11.8% 9.4%\n\nBuchgewinne/‐verluste 317          135          41             873                           150                           109                           771         \n\nEK‐Fonds, Aufwertungen VV                                                                                292                           6               271         \n\nAo Aufwand/Ertrag 1'820       100          ‐1'046      299          296          19             752          13             218          233         \n\nTotal 184'913   184'140   187'383   183'258   186'988   178'344   184'982   187'276   194'062   198'922   5‐Jahres‐Total\n\nRechnungsergebnis ‐773         ‐4'125      ‐8'644      2'294       4'860       ‐6'388       \n\nAbschreibungen 12'852     13'580     14'154     13'982     13'294     67'862      \n\nEK‐Fonds, Aufwertungen VV, Ao A/E 1'720       ‐1'345      277          1'031       ‐280         1'403        \n\nSelbstfinanzierung 1) 13'799     8'110       5'787       17'307     17'874     62'877      \n\nSteuerfuss 116% 116% 119% 119% 119%\n\nEinfacher Staatssteuerertrag 45'147     45'221     46'593     48'237     49'161     2.2%\n\n2) konsolidierter Wert\n\nGestufter Erfolgsausweis (1'000 Fr.) Saldo Saldo Saldo Saldo Saldo 5‐Jahres‐Total\n\nErgebnis aus betrieblicher Tätigkeit ‐192         ‐7'604      ‐10'004    570          106          ‐17'125    \n\nErgebnis aus Finanzierung 1'139       2'134       1'637       2'463       4'739       12'113      \n\nAusserordentliches Ergebnis ‐1'720      1'345       ‐277         ‐739         15             ‐1'376       \n\nRechnungsergebnis ‐773         ‐4'125      ‐8'644      2'294       4'860       ‐6'388       \n\nInvestitionsrechnung (1'000 Fr.) Netto Netto Netto Netto Netto 5‐Jahres‐Total\n\nVerwaltungsvermögen (VV) 19'944     20'209     19'299     12'543     7'397       79'392      \n\nFinanzvermögen (FV) ‐1'420      ‐627         11             708          312          ‐1'016       \n\nBilanz (1'000 Fr.) Aktiven Passiven Aktiven Passiven Aktiven Passiven Aktiven Passiven Aktiven Passiven Veränderung 5 J.\n\nFinanzvermögen  104'669   109'160   100'606   132'496   132'359   26%\n\nVerwaltungsvermögen  3) 116'106   122'549   127'694   126'056   120'206   4%\n\nFremdkapital 119'398   135'988   140'945   152'068   141'451   18%\n\nEigenkapital 101'377   95'721     87'355     106'484   111'114   10%\n\nTotal 220'775   220'775   231'709   231'709   228'300   228'300   258'552   258'552   252'565   252'565   14%\n\nNettovermögen/‐schuld  ‐14'729   ‐26'828   ‐40'339   ‐19'572   ‐9'092     \n\n3) inkl. passivierte Investitionsbeiträge\n\nKennzahlen Periode\n\nSelbstfinanzierungsanteil 7.9% 4.7% 3.4% 9.6% 9.5%  7.0% ø\n\nSelbstfinanzierungsgrad 69% 40% 30% 138% 242%  79% 5 Jahre\n\nZinsbelastungsanteil 4) ‐0.8% ‐0.8% ‐0.9% 0.7% 0.9%  ‐0.2% ø\n\nNettovermögen/‐schuld (Fr./E) ‐623         ‐1'123      ‐1'655      ‐797         ‐372          ‐914           ø\n\n4) Berechnung ab 2016 gemäss HRM2‐Definition\n\n05.11.2018\n\nSteuerhaushalt B \n1\n\n \n\n\n\nBasisperiode\n\nGebührenhaushalte 2013 2014 2015 2016 2017\n\nHaushaltsaldo (1'000 Fr.) 5‐Jahres‐Total\n\nSelbstfinanzierung 6'585       9'180       10'664     13'941     14'591     54'961      \n\nNettoinvestitionen VV ‐6'331      ‐4'556      ‐4'129      ‐5'887      ‐5'631      ‐26'534     \n\nHaushaltüberschuss/‐defizit 254           4'624       6'535       8'054       8'960       28'427      \n\nErfolgsrechnung, exkl. MWST (1'000 Fr.) Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Veränderung p.a.\n\nAufwendungen und Erträge 31'349     38'347     30'067     39'529     29'169     40'009     28'813     42'727     29'512     43'965     ‐1.5% 3.5%\n\nAufwertungen VV                                                                                \n\nEinnahmenüberschuss IR                                                                                \n\nZinsaufwand/‐ertrag 559           146           447           165           355           178           156           183           177           315           ‐25.0% 21.2%\n\nAbschreibungen VV 4'279                    4'293                    4'286                    4'547                    5'491                    6.4%\n\nVeränderung Spezialfinanzierung 3'189       883           5'920       1'033       6'661       283           9'394                    9'100                   \n\nTotal 39'376     39'376     40'727     40'727     40'471     40'471     42'910     42'910     44'280     44'280     5‐Jahres‐Total\n\nRechnungsergebnis ‐            ‐            ‐            ‐            ‐            ‐            \n\nAbschreibungen/Aufwertungen 4'279       4'293       4'286       4'547       5'491       22'896      \n\nEinlage/Entnahme Spezialfinanzierung 2'306       4'887       6'378       9'394       9'100       32'065      \n\nSelbstfinanzierung 6'585       9'180       10'664     13'941     14'591     54'961      \n\nEckwerte 5 Jahre\n\nKostendeckungsgrad 106% 114% 119% 128% 126% 118%\n\nEigenfinanzierungsgrad 82% 94% 100% 100% 100%\n\nInvestitionsrechnung (1'000 Fr.) Aus Ein Aus Ein Aus Ein Aus Ein Aus Ein 5‐Jahres‐Total\n\nInvestitionen VV 8'359       2'028       6'813       2'257       6'400       2'271       7'809       1'922       8'120       2'489      \n\nNettoinvestitionen VV 6'331       4'556       4'129       5'887       5'631       26'534      \n\nBilanz (1'000 Fr.) R Aktiven Passiven Aktiven Passiven Aktiven Passiven Aktiven Passiven Aktiven Passiven Veränderung 5 J.\n\nVerwaltungsvermögen (VV) 1) 36'770     37'034     36'878     38'215     38'355     4%\n\nFremdkapital 2) 6'779       2'155       ‐4'379      ‐12'436    ‐21'395    ‐416%\n\nSpezialfinanzierung 29'991     34'879     41'257     50'651     59'750     99%\n\nTotal 36'770     36'770     37'034     37'034     36'878     36'878     38'215     38'215     38'355     38'355     4%\n\nNettovermögen/‐schuld ‐6'779      ‐2'155      4'379       12'436     21'395    \n\n1) inkl. passivierte Investitionsbeiträge\n\n2) implizite Schuld bzw. Guthaben (‐) gegenüber Steuerhaushalt\n\nKennzahlen Periode\n\nSelbstfinanzierungsanteil 17.1% 23.1% 26.5% 32.5% 33.0%  26.4% ø\n\nSelbstfinanzierungsgrad 104% 201% 258% 237% 259%  207% 5 Jahre\n\nZinsbelastungsanteil 3) 1.1% 0.7% 0.4% ‐0.1% ‐0.3%  0.4% ø\n\nNettovermögen/‐schuld (Fr./E) ‐287         ‐90            180           506           875            237            ø\n\n3) Berechnung ab 2016 gemäss HRM2‐Definition\n\n05.11.2018\n\nGebührenhaushalte B \n2\n\n \n\n\n\nBasisperiode\n\nWasserwerk 2013 2014 2015 2016 2017\n\nHaushaltsaldo (1'000 Fr.) 5‐Jahres‐Total\n\nSelbstfinanzierung 477         260         2'491      2'422      2'361      8'011        \n\nNettoinvestitionen VV ‐3'688     ‐1'730     ‐1'464     ‐1'571     ‐2'132     ‐10'585    \n\nHaushaltüberschuss/‐defizit ‐3'211     ‐1'470     1'027      851         229         ‐2'574      \n\nErfolgsrechnung, exkl. MWST (1'000 Fr.) Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Veränderung p.a.\n\nEigene Aufwendungen und Erträge 1'997      623         2'530      5              1'858      17           2'165      31           2'037      371         0.5% ‐12.2%\n\nBeitrag an Zweckverband/IKA 415                    320                    385                                                                >‐50%\n\nGebührenertrag            2'442                 3'279                 4'840                 4'601                 4'033      13.4%\n\nAufwertungen VV                                                                                \n\nEinnahmenüberschuss IR                                                                                \n\nZinsaufwand/‐ertrag 176                    174                    123                    45                      6                         >‐50%\n\nAbschreibungen VV 1'248                 1'293                 1'304                 1'334                 1'406                 3.0%\n\nVeränderung Spezialfinanzierung            771                    1'033      1'187                 1'088                 955                   \n\nTotal 3'836      3'836      4'317      4'317      4'857      4'857      4'632      4'632      4'404      4'404      5‐Jahres‐Total\n\nRechnungsergebnis ‐          ‐          ‐          ‐          ‐          ‐            \n\nAbschreibungen/Aufwertungen 1'248      1'293      1'304      1'334      1'406      6'585        \n\nEinlage/Entnahme Spezialfinanzierung ‐771        ‐1'033     1'187      1'088      955         1'426        \n\nSelbstfinanzierung 477         260         2'491      2'422      2'361      8'011        \n\nEckwerte 5 Jahre\n\nKostendeckungsgrad 80% 76% 132% 131% 128% 108%\n\nEigenfinanzierungsgrad 23% 13% 23% 32% 38%\n\nZinssatz interne Verzinsung 2.06% 1.24% 0.51% 0.08%\n\nInvestitionsrechnung (1'000 Fr.) Aus Ein Aus Ein Aus Ein Aus Ein Aus Ein 5‐Jahres‐Total\n\nInvestitionen VV 4'190      502         2'144      414         1'732      268         2'027      456         2'592      460        \n\nNettoinvestitionen VV 3'688      1'730      1'464      1'571      2'132      10'585     \n\nBilanz (1'000 Fr.) R Aktiven Passiven Aktiven Passiven Aktiven Passiven Aktiven Passiven Aktiven Passiven Veränderung 5 J.\n\nVerwaltungsvermögen (VV) 1) 10'999    11'437    11'597    11'767    12'493    14%\n\nFremdkapital 2) 8'447      9'917      8'890      7'972      7'743      ‐8%\n\nSpezialfinanzierung 2'552      1'520      2'707      3'795      4'750      86%\n\nTotal 10'999    10'999    11'437    11'437    11'597    11'597    11'767    11'767    12'493    12'493    14%\n\nNettovermögen/‐schuld  ‐8'447     ‐9'917     ‐8'890     ‐7'972     ‐7'743    \n\n1) inkl. passivierte Investitionsbeiträge\n\n2) implizite Schuld bzw. Guthaben (‐) gegenüber Steuerhaushalt\n\nKennzahlen Periode\n\nSelbstfinanzierungsanteil 15.6% 7.9% 51.3% 52.3% 53.6%  36.1% ø\n\nSelbstfinanzierungsgrad 13% 15% 170% 154% 111%  76% 5 Jahre\n\nZinsbelastungsanteil 3) 5.7% 5.3% 2.5% 1.0% 0.1%  2.9% ø\n\nNettovermögen/‐schuld (Fr./E) ‐357        ‐415        ‐365        ‐325        ‐317         ‐356          ø\n\n3) Berechnung ab 2016 gemäss HRM2‐Definition\n\n05.11.2018\n\nWasser B \n3\n\n \n\n\n\nBasisperiode\n\nAbwasserbeseitigung 2013 2014 2015 2016 2017\n\nHaushaltsaldo (1'000 Fr.) 5‐Jahres‐Total\n\nSelbstfinanzierung 2'210      2'179      1'937      1'747      2'037      10'110     \n\nNettoinvestitionen VV ‐781        ‐1'151     348         ‐1'172     117         ‐2'639      \n\nHaushaltüberschuss/‐defizit 1'429      1'028      2'285      575         2'154      7'471        \n\nErfolgsrechnung, exkl. MWST (1'000 Fr.) Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Veränderung p.a.\n\nEigene Aufwendungen und Erträge 2'423      846         2'403      647         2'581      619         2'939      651         2'809      764         3.8% ‐2.5%\n\nBeitrag an Zweckverband/IKA                                                                                \n\nGebührenertrag            3'808                 3'921                 3'865                 3'959                 3'995      1.2%\n\nAufwertungen VV                                                                                \n\nEinnahmenüberschuss IR                                                                                \n\nZinsaufwand/‐ertrag 88           67           80           94           79           113         51           127         168         255         17.5% 39.7%\n\nAbschreibungen VV 1'233                 1'239                 1'093                 1'185                 1'039                 ‐4.2%\n\nVeränderung Spezialfinanzierung 977                    940                    844                    562                    998                   \n\nTotal 4'721      4'721      4'662      4'662      4'597      4'597      4'737      4'737      5'014      5'014      5‐Jahres‐Total\n\nRechnungsergebnis ‐          ‐          ‐          ‐          ‐          ‐            \n\nAbschreibungen/Aufwertungen 1'233      1'239      1'093      1'185      1'039      5'789        \n\nEinlage/Entnahme Spezialfinanzierung 977         940         844         562         998         4'321        \n\nSelbstfinanzierung 2'210      2'179      1'937      1'747      2'037      10'110     \n\nEckwerte 5 Jahre\n\nKostendeckungsgrad 126% 125% 122% 113% 125% 122%\n\nEigenfinanzierungsgrad 100% 100% 100% 100% 100%\n\nZinssatz interne Verzinsung 2.34% 2.10% 1.95% 1.94%\n\nInvestitionsrechnung (1'000 Fr.) Aus Ein Aus Ein Aus Ein Aus Ein Aus Ein 5‐Jahres‐Total\n\nInvestitionen VV 1'513      732         2'235      1'084      1'032      1'380      2'053      881         1'352      1'469     \n\nNettoinvestitionen VV 781         1'151      ‐348        1'172      ‐117        2'639        \n\nBilanz (1'000 Fr.) R Aktiven Passiven Aktiven Passiven Aktiven Passiven Aktiven Passiven Aktiven Passiven Veränderung 5 J.\n\nVerwaltungsvermögen (VV) 1) 10'139    10'051    8'611      8'597      7'441      ‐27%\n\nFremdkapital 2) ‐598        ‐1'626     ‐3'910     ‐4'486     ‐6'639     1010%\n\nSpezialfinanzierung 10'737    11'677    12'521    13'083    14'080    31%\n\nTotal 10'139    10'139    10'051    10'051    8'611      8'611      8'597      8'597      7'441      7'441      ‐27%\n\nNettovermögen/‐schuld 598         1'626      3'910      4'486      6'639     \n\n1) inkl. passivierte Investitionsbeiträge\n\n2) implizite Schuld bzw. Guthaben (‐) gegenüber Steuerhaushalt\n\nKennzahlen Periode\n\nSelbstfinanzierungsanteil 46.8% 46.7% 42.1% 36.9% 40.6%  42.6% ø\n\nSelbstfinanzierungsgrad 283% 189% ‐557% 149% ‐1741%  383% 5 Jahre\n\nZinsbelastungsanteil 3) 0.4% ‐0.3% ‐0.7% ‐1.6% ‐1.7%  ‐0.8% ø\n\nNettovermögen/‐schuld (Fr./E) 25           68           160         183         272          142            ø\n\n3) Berechnung ab 2016 gemäss HRM2‐Definition\n\n05.11.2018\n\nAbwasser B \n4\n\n \n\n\n\nBasisperiode\n\nAbfallwirtschaft 2013 2014 2015 2016 2017\n\nHaushaltsaldo (1'000 Fr.) 5‐Jahres‐Total\n\nSelbstfinanzierung ‐112        128         ‐283        226         185         144           \n\nNettoinvestitionen VV ‐          ‐          ‐          ‐          ‐          ‐            \n\nHaushaltüberschuss/‐defizit ‐112        128         ‐283        226         185         144           \n\nErfolgsrechnung, exkl. MWST (1'000 Fr.) Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Veränderung p.a.\n\nEigene Aufwendungen und Erträge 1'985      230         1'930      137         2'191      128         2'135      153         2'133      162         1.8% ‐8.4%\n\nGebührenertrag            1'564                 1'850                 1'714                 2'153                 2'096      7.6%\n\nAufwertungen VV                                                                                \n\nEinnahmenüberschuss IR                                                                                \n\nZinsaufwand/‐ertrag            79                      71                      66                      56                      60           ‐6.6%\n\nAbschreibungen VV                                                                                \n\nVeränderung Spezialfinanzierung            112         128                               283         226                    185                   \n\nTotal 1'985      1'985      2'058      2'058      2'191      2'191      2'361      2'361      2'318      2'318      5‐Jahres‐Total\n\nRechnungsergebnis ‐          ‐          ‐          ‐          ‐          ‐            \n\nAbschreibungen/Aufwertungen ‐          ‐          ‐          ‐          ‐          ‐            \n\nEinlage/Entnahme Spezialfinanzierung ‐112        128         ‐283        226         185         144           \n\nSelbstfinanzierung ‐112        128         ‐283        226         185         144           \n\nEckwerte 5 Jahre\n\nKostendeckungsgrad 94% 107% 87% 111% 109% 101%\n\nEigenfinanzierungsgrad 100% 100% 100% 100% 100%\n\nZinssatz interne Verzinsung 2.37% 2.10% 1.95% 1.95%\n\nInvestitionsrechnung (1'000 Fr.) Aus Ein Aus Ein Aus Ein Aus Ein Aus Ein 5‐Jahres‐Total\n\nInvestitionen VV ‐              ‐              ‐              ‐              ‐              ‐              ‐              ‐              ‐              ‐             \n\nNettoinvestitionen VV ‐          ‐          ‐          ‐          ‐          ‐            \n\nBilanz (1'000 Fr.) R Aktiven Passiven Aktiven Passiven Aktiven Passiven Aktiven Passiven Aktiven Passiven Veränderung 5 J.\n\nVerwaltungsvermögen (VV) 1) ‐          ‐          ‐          ‐          ‐         \n\nFremdkapital 2) ‐3'001     ‐3'129     ‐2'846     ‐3'072     ‐3'257     9%\n\nSpezialfinanzierung 3'001      3'129      2'846      3'072      3'257      9%\n\nTotal ‐          ‐          ‐          ‐          ‐          ‐          ‐          ‐          ‐          ‐         \n\nNettovermögen/‐schuld 3'001      3'129      2'846      3'072      3'257     \n\n1) inkl. passivierte Investitionsbeiträge\n\n2) implizite Schuld bzw. Guthaben (‐) gegenüber Steuerhaushalt\n\nKennzahlen Periode\n\nSelbstfinanzierungsanteil ‐6.0% 6.2% ‐14.8% 9.6% 8.0%  0.6% ø\n\nSelbstfinanzierungsgrad k.A. k.A. k.A. k.A. k.A.  k.A. 5 Jahre\n\nZinsbelastungsanteil 3) ‐4.2% ‐3.4% ‐3.4% ‐2.4% ‐2.6%  ‐3.2% ø\n\nNettovermögen/‐schuld (Fr./E) 127         131         117         125         133          127            ø\n\n3) Berechnung ab 2016 gemäss HRM2‐Definition\n\n05.11.2018\n\nAbfall B \n5\n\n \n\n\n\nBasisperiode\n\nElektrizitätswerk 2013 2014 2015 2016 2017\n\nHaushaltsaldo (1'000 Fr.) 5‐Jahres‐Total\n\nSelbstfinanzierung 2'678      3'654      3'798      4'989      5'654      20'773     \n\nNettoinvestitionen VV ‐1'213     ‐1'198     ‐2'155     ‐2'065     ‐2'936     ‐9'567      \n\nHaushaltüberschuss/‐defizit 1'465      2'456      1'643      2'924      2'718      11'206     \n\nErfolgsrechnung, exkl. MWST (1'000 Fr.) Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Veränderung p.a.\n\nEigene Aufwendungen und Erträge 3'522      823         3'977      59           3'676      12           3'471      60           3'395      799         ‐0.9% ‐0.7%\n\nEinkauf Energie 12'450               11'660               11'986               11'945               11'807               ‐1.3%\n\nGebührenertrag            18'045               19'363               19'559               20'388               20'057    2.7%\n\nAufwertungen VV                                                                                \n\nEinnahmenüberschuss IR                                                                                \n\nZinsaufwand/‐ertrag 218                    131                    111                    43                                            >‐50%\n\nAbschreibungen VV 1'336                 1'299                 1'395                 1'478                 1'838                 8.3%\n\nVeränderung Spezialfinanzierung 1'342                 2'355                 2'403                 3'511                 3'816                \n\nTotal 18'868    18'868    19'422    19'422    19'571    19'571    20'448    20'448    20'856    20'856    5‐Jahres‐Total\n\nRechnungsergebnis ‐          ‐          ‐          ‐          ‐          ‐            \n\nAbschreibungen/Aufwertungen 1'336      1'299      1'395      1'478      1'838      7'346        \n\nEinlage/Entnahme Spezialfinanzierung 1'342      2'355      2'403      3'511      3'816      13'427     \n\nSelbstfinanzierung 2'678      3'654      3'798      4'989      5'654      20'773     \n\nEckwerte 5 Jahre\n\nKostendeckungsgrad 108% 114% 114% 121% 122% 116%\n\nEigenfinanzierungsgrad 94% 100% 100% 100% 100%\n\nZinssatz interne Verzinsung 21.72% ‐6.01% ‐1.23% 0.00%\n\nInvestitionsrechnung (1'000 Fr.) Aus Ein Aus Ein Aus Ein Aus Ein Aus Ein 5‐Jahres‐Total\n\nInvestitionen VV 1'879      666         1'836      638         2'584      429         2'550      485         3'313      377        \n\nNettoinvestitionen VV 1'213      1'198      2'155      2'065      2'936      9'567        \n\nBilanz (1'000 Fr.) R Aktiven Passiven Aktiven Passiven Aktiven Passiven Aktiven Passiven Aktiven Passiven Veränderung 5 J.\n\nVerwaltungsvermögen (VV) 1) 10'660    10'559    11'319    12'008    13'108    23%\n\nFremdkapital 2) 603         ‐1'853     ‐3'496     ‐6'318     ‐9'034     ‐1598%\n\nSpezialfinanzierung 10'057    12'412    14'815    18'326    22'142    120%\n\nTotal 10'660    10'660    10'559    10'559    11'319    11'319    12'008    12'008    13'108    13'108    23%\n\nNettovermögen/‐schuld  ‐603        1'853      3'496      6'318      9'034     \n\n1) inkl. passivierte Investitionsbeiträge\n\n2) implizite Schuld bzw. Guthaben (‐) gegenüber Steuerhaushalt\n\nKennzahlen Periode\n\nSelbstfinanzierungsanteil 14.2% 18.8% 19.4% 24.4% 27.1%  20.8% ø\n\nSelbstfinanzierungsgrad 221% 305% 176% 242% 193%  217% 5 Jahre\n\nZinsbelastungsanteil 3) 1.2% 0.7% 0.6% 0.2% 0.0%  0.5% ø\n\nNettovermögen/‐schuld (Fr./E) ‐25          78           143         257         369          164            ø\n\n3) Berechnung ab 2016 gemäss HRM2‐Definition\n\n05.11.2018\n\nElektrizität B \n6\n\n \n\n\n\nBasisperiode\n\nGasversorgung 2013 2014 2015 2016 2017\n\nHaushaltsaldo (1'000 Fr.) 5‐Jahres‐Total\n\nSelbstfinanzierung 1'332      2'959      2'721      4'557      4'354      15'923     \n\nNettoinvestitionen VV ‐649        ‐477        ‐858        ‐1'079     ‐680        ‐3'743      \n\nHaushaltüberschuss/‐defizit 683         2'482      1'863      3'478      3'674      12'180     \n\nErfolgsrechnung, exkl. MWST (1'000 Fr.) Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Veränderung p.a.\n\nEigene Aufwendungen und Erträge 913         77           1'052      21           930         42           1'006      58           1'146      887         5.8% >50%\n\nEinkauf Energie 7'644                 6'195                 5'562                 5'152                 6'185                 ‐5.2%\n\nGebührenertrag            9'889                 10'247               9'213                 10'674               10'801    2.2%\n\nAufwertungen VV                                                                                \n\nEinnahmenüberschuss IR                                                                                \n\nZinsaufwand/‐ertrag 77                      62                      42                      17                      3                         >‐50%\n\nAbschreibungen VV 462                    462                    494                    550                    1'208                 27.2%\n\nVeränderung Spezialfinanzierung 870                    2'497                 2'227                 4'007                 3'146                \n\nTotal 9'966      9'966      10'268    10'268    9'255      9'255      10'732    10'732    11'688    11'688    5‐Jahres‐Total\n\nRechnungsergebnis ‐          ‐          ‐          ‐          ‐          ‐            \n\nAbschreibungen/Aufwertungen 462         462         494         550         1'208      3'176        \n\nEinlage/Entnahme Spezialfinanzierung 870         2'497      2'227      4'007      3'146      12'747     \n\nSelbstfinanzierung 1'332      2'959      2'721      4'557      4'354      15'923     \n\nEckwerte 5 Jahre\n\nKostendeckungsgrad 110% 132% 132% 160% 137% 133%\n\nEigenfinanzierungsgrad 73% 100% 100% 100% 100%\n\nZinssatz interne Verzinsung 4.67% ‐3.66% ‐0.55% ‐0.05%\n\nInvestitionsrechnung (1'000 Fr.) Aus Ein Aus Ein Aus Ein Aus Ein Aus Ein 5‐Jahres‐Total\n\nInvestitionen VV 777         128         598         121         1'052      194         1'179      100         863         183        \n\nNettoinvestitionen VV 649         477         858         1'079      680         3'743        \n\nBilanz (1'000 Fr.) R Aktiven Passiven Aktiven Passiven Aktiven Passiven Aktiven Passiven Aktiven Passiven Veränderung 5 J.\n\nVerwaltungsvermögen (VV) 1) 4'972      4'987      5'351      5'843      5'313      7%\n\nFremdkapital 2) 1'328      ‐1'154     ‐3'017     ‐6'532     ‐10'208   ‐869%\n\nSpezialfinanzierung 3'644      6'141      8'368      12'375    15'521    326%\n\nTotal 4'972      4'972      4'987      4'987      5'351      5'351      5'843      5'843      5'313      5'313      7%\n\nNettovermögen/‐schuld  ‐1'328     1'154      3'017      6'532      10'208   \n\n1) inkl. passivierte Investitionsbeiträge\n\n2) implizite Schuld bzw. Guthaben (‐) gegenüber Steuerhaushalt\n\nKennzahlen Periode\n\nSelbstfinanzierungsanteil 13.4% 28.8% 29.4% 42.5% 37.3%  30.3% ø\n\nSelbstfinanzierungsgrad 205% 620% 317% 422% 640%  425% 5 Jahre\n\nZinsbelastungsanteil 3) 0.8% 0.6% 0.5% 0.2% 0.0%  0.4% ø\n\nNettovermögen/‐schuld (Fr./E) ‐56          48           124         266         417          160            ø\n\n3) Berechnung ab 2016 gemäss HRM2‐Definition\n\n05.11.2018\n\nGas B \n7\n\n \n\n\n\nBasisperiode\n\nGesamthaushalt 2013 2014 2015 2016 2017\n\nHaushaltsaldo (1'000 Fr.) 5‐Jahres‐Total\n\nSelbstfinanzierung 1) 20'384     17'290     16'451     31'248     32'465     117'838   \n\nNettoinvestitionen VV ‐26'275    ‐24'765    ‐23'428    ‐18'430    ‐13'028    ‐105'926  \n\nVeränderung Nettovermögen ‐5'891      ‐7'475      ‐6'977      12'818     19'437     11'912      \n\nNettoinvestitionen FV 1'420       627          ‐11           ‐708         ‐312         1'016        \n\nHaushaltüberschuss/‐defizit ‐4'471      ‐6'848      ‐6'988      12'110     19'125     12'928      \n\n1) ohne FK‐Fonds\n\nErfolgsrechnung (1'000 Fr.) Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Veränderung p.a.\n\nAufwendungen und Erträge 189'956   209'614   192'634   208'072   190'677   205'667   189'630   218'388   198'648   226'236   1.1% 1.9%\n\nAbschreibungen VV 17'131                  17'873                  18'440                  18'529                  18'785                  2.3%\n\nInterne Verrechnungen 8'801       8'801       10'071     10'071     9'123       9'123       7'215       7'215       9'886       9'886       2.9% 2.9%\n\nFinanzaufwand/‐ertrag 3'075       3'983       2'617       3'637       2'262       3'573       2'080       4'461       1'699       5'805       ‐13.8% 9.9%\n\nBuchgewinne/‐verluste 317          135          41             873                       150                       109                       771         \n\nEK‐Fonds, Aufwertungen VV 3'189       883          5'920       1'033       6'661       283          9'686                    9'106       271         \n\nAo Aufwand/Ertrag 1'820       100          ‐1'046      299          296          19             752          13             218          233         \n\nTotal 224'289   223'516   228'110   223'985   227'459   218'815   227'892   230'186   238'342   243'202   5‐Jahres‐Total\n\nRechnungsergebnis ‐773         ‐4'125      ‐8'644      2'294       4'860       ‐6'388       \n\nAbschreibungen 17'131     17'873     18'440     18'529     18'785     90'758      \n\nEK‐Fonds, Aufwertungen VV, Ao A/E 4'026       3'542       6'655       10'425     8'820       33'468      \n\nSelbstfinanzierung 1) 20'384     17'290     16'451     31'248     32'465     117'838   \n\nGestufter Erfolgsausweis (1'000 Fr.) Saldo Saldo Saldo Saldo Saldo 5‐Jahres‐Total\n\nErgebnis aus betrieblicher Tätigkeit 221          ‐7'322      ‐9'828      543          ‐32           ‐16'418    \n\nErgebnis aus Finanzierung 726          1'852       1'461       2'490       4'877       11'406      \n\nAusserordentliches Ergebnis ‐1'720      1'345       ‐277         ‐739         15             ‐1'376       \n\nRechnungsergebnis ‐773         ‐4'125      ‐8'644      2'294       4'860       ‐6'388       \n\nInvestitionsrechnung (1'000 Fr.) Netto Netto Netto Netto Netto 5‐Jahres‐Total\n\nVerwaltungsvermögen (VV) 26'275     24'765     23'428     18'430     13'028     105'926   \n\nFinanzvermögen (FV) ‐1'420      ‐627         11             708          312          ‐1'016       \n\nGeldflussrechnung (1'000 Fr.) Saldo Saldo Saldo Saldo Saldo 5‐Jahres‐Total\n\nGeldfluss aus betrieblicher Tätigkeit 14'295     21'906     17'946     22'870     39'481     116'498   \n\nGeldfluss aus Investitionen ‐25'037    ‐23'306    ‐23'289    ‐19'029    ‐12'569    ‐103'230  \n\nGeldfluss aus Finanzierungen 6'875       10'246     ‐221         10'456     ‐24'895    2'461        \n\nVeränderung flüssige Mittel ‐3'867      8'846       ‐5'564      14'297     2'017       15'729      \n\nBilanz (1'000 Fr.) Aktiven Passiven Aktiven Passiven Aktiven Passiven Aktiven Passiven Aktiven Passiven Veränderung 5 J.\n\nFinanzvermögen  104'669   109'160   100'606   132'496   132'359   26%\n\ndavon Liquidität, KK + Anlagen 7'347      16'352    10'788    25'090    27'125    269%\n\nVerwaltungsvermögen  2) 152'876   159'583   164'572   164'271   158'561   4%\n\nFremdkapital 126'177   138'143   136'566   139'632   120'056   ‐5%\n\ndavon Fremdverschuldung + ext. KK 83'619    94'024    93'803    104'264  79'387    ‐5%\n\nEigenkapital 131'368   130'600   128'612   157'135   170'864   30%\n\nTotal 257'545   257'545   268'743   268'743   265'178   265'178   296'767   296'767   290'920   290'920   13%\n\nNettovermögen/‐schuld ‐21'508   ‐28'983   ‐35'960   ‐7'136      12'303    \n\n2) inkl. passivierte Investitionsbeiträge\n\nKennzahlen Periode\n\nGesamtsteuerfuss 3) 116% 116% 119% 119% 119%\n\nSelbstfinanzierungsanteil 9.5% 8.1% 7.9% 14.0% 13.9%  10.7% ø\n\nSelbstfinanzierungsgrad 78% 70% 70% 170% 249%  111% 5 Jahre\n\nZinsbelastungsanteil 4) ‐0.4% ‐0.5% ‐0.6% 0.5% 0.7%  ‐0.1% ø\n\nNettovermögen/‐schuld (Fr./E) ‐909         ‐1'213      ‐1'475      ‐291         503           ‐677           ø\n\n3) inkl. Schule(n)\n\n4) Berechnung ab 2016 gemäss HRM2‐Definition\n\n05.11.2018\n\nGesamthaushalt B \n8\n\n \n\n\n\nBasisperiode\n\nHaushaltsaldo 2017\n\nGesamthaushalt Rechnung Fipla Budget Rechnung Fipla Budget\n\nSelbstfinanzierung 32'465      27'700      25'079      1'328        1'121        995          \n\nNettoinvestitionen Verwaltungsvermögen ‐13'028     ‐19'091     ‐19'391     ‐533          ‐773          ‐769         \n\nVeränderung Nettovermögen 19'437      8'609        5'688        795           349           226          \n\nNettoinvestitionen Finanzvermögen ‐312          ‐260          ‐260          ‐13             ‐11             ‐10            \n\nHaushaltüberschuss/‐defizit 19'125      8'349        5'428        782           338           215          \n\nGeldflussrechnung 2017\n\nGesamthaushalt\n\nI. Betriebliche Tätigkeit Rechnung Fipla Budget Rechnung Fipla Budget\n\nNettokosten Gemeinde ‐45'814     ‐48'915     ‐47'410     ‐1'874       ‐1'980       ‐1'881      \n\nNettokosten Schule ‐45'908     ‐46'601     ‐47'225     ‐1'877       ‐1'887       ‐1'874      \n\nNettokosten Finanzen und Steuern ‐13'746     ‐11'115     ‐10'492     ‐562          ‐450          ‐416         \n\nTotal Aufwand (netto) ‐105'468   ‐106'631   ‐105'127   ‐4'313       ‐4'317       ‐4'172      \n\nDirekte Gemeindesteuern 66'651      67'300      65'415      2'726        2'725        2'596       \n\nGrundstückgewinnsteuer 6'420        6'420        3'992        263           260           158          \n\nDirekter Finanzausgleich 35'789      35'789      35'789      1'464        1'449        1'420       \n\nBuchgewinne, Aufwertungen, Abgrenzungen 1'468        674           ‐             59               27               ‐            \n\nTotal Ertrag (netto) 110'328    110'183    105'196    4'511        4'461        4'174       \n\nErgebnis Erfolgsrechnung 4'860        3'552        69               198           144           3                \n\nAbschreibungen Verwaltungsvermögen 18'785      17'971      20'209      768           728           802          \n\nEK‐Fonds, Aufwertungen VV, Ao A/E 1) 8'820        6'177        4'802        361           250           191          \n\nSelbstfinanzierung 32'465      27'700      25'080      1'327        1'121        995          \n\nÜberträge in Investitionsbereich ‐771          ‐630          ‐630          ‐32             ‐26             ‐25            \n\nVeränderung Übriges Finanzvermögen 2'485        ‐             ‐             102           ‐             ‐            \n\nVeränderung Übriges Fremdkapital 5'301        ‐554          ‐1'030       217           ‐22             ‐41            \n\nGeldfluss aus betrieblicher Tätigkeit 39'480      26'516      23'420      1'614        1'074        929          \n\nII. Investitionstätigkeit\n\nVerwaltungsvermögen (VV) ‐13'028     ‐19'091     ‐19'391     ‐533          ‐773          ‐769         \n\nFinanzvermögen (FV) ‐312          ‐260          ‐260          ‐13             ‐11             ‐10            \n\nÜberträge aus betrieblichem Bereich 771           630           630           32               26               25              \n\nVeränderung Abgrenzungen etc. 2) ‐             ‐             ‐             ‐             ‐             ‐            \n\nGeldfluss aus Investitionen ‐12'569     ‐18'721     ‐19'021     ‐514          ‐758          ‐755         \n\nIII. Finanzierungstätigkeit\n\nVeränderung verzinsliche Schulden 3) ‐25'006     ‐20'000     ‐5'000       ‐1'023       ‐810          ‐198         \n\nVeränderung interne Kontokorrente ‐             ‐             ‐             ‐             ‐             ‐            \n\nVeränderung übrige Kontokorrente 111           ‐             ‐             5                 ‐             ‐            \n\nVeränderung Finanzanlagen 3) ‐             ‐             ‐             ‐             ‐             ‐            \n\nGeldfluss aus Finanzierungen ‐24'895     ‐20'000     ‐5'000       ‐1'018       ‐810          ‐198         \n\nVeränderung Flüssige Mittel 2'016        ‐12'205     ‐601          82               ‐494          ‐24            \n1) inkl. Spezialfinanzierungen\n\n2) TA, TP, Rückstellungen etc.\n\n3) inkl. kurzfristiger Bereich\n\nEinwohner 24'452      24'700      25'200     \n\n05.11.2018\n\n1'000 Franken Franken je Einwohner\n\n1'000 Franken Franken je Einwohner\n\nIst vs. Plan B \n9\n\n \n\n\n\nVergleich Einzelabschlüsse mit anderen ähnlich strukturierten Gemeinden\n\nRechnungsabschluss 2017\n\nTyp SFA SFG ZBA KAP INV NV BVA KRIT EINW  ST.KR. STF\n\nEigene Gemeinde\n\nWetzikon 3 13.9% 249% 0.7% 8.7% 7.6% 503      49% 6 24'452   2'268     119%\n\nÄhnliche Einwohnerzahl\n\nKloten 3 16.7% 208% ‐0.1% 4.0% 9.0% 3'577   59% 6 19'362   6'318     105%\n\nRegensdorf 2 3.5% 126% ‐0.2% 6.6% 4.7% 1'328   127% 4 18'253   2'525     95%\n\nRegensdorf, Bu, Dä 5 7.0% 27% 0.1% 9.2% 22.1% ‐80       33% 3 28'656   2'504     23%\n\nSchlieren (gem. Gde.) 3 7.9% 36% 0.3% 6.4% 21.2% ‐2'609  124% 18'666   2'843     114%\n\nVolketswil 1 6.1% 68% 0.2% 8.0% 11.0% 948      97% 3 18'615   3'136     35%\n\nVolketswil 6 8.2% 37% ‐0.1% 6.1% 19.2% 485      10% 4 18'615   3'136     65%\n\nÄhnliche Steuerkraft\n\nAffoltern am Albis 2 9.6% 440% 0.3% 8.2% 3.6% ‐2'789  103% 5 12'080   2'377     103%\n\nAffoltern am Albis, Aeugst 5 23.4%<‐1'000% 0.5% 16.4% 2.4% ‐443     65% 5 14'014   2'631     21%\n\nBülach 2 16.5% 139% 0.1% 11.1% 13.7% ‐294     79% 6 19'817   2'620     92%\n\nBülach, Ba, Ho, Hö, Wi 5 16.3% 61% 0.0% 6.2% 24.6% 103      35% 5 33'068   2'945     19%\n\nNiederhasli 2 16.7% 101% 0.1% 10.6% 16.5% 1'133   44% 6 9'188     2'079     86%\n\nNiederhasli, Niederglatt 5 9.7% 29% 0.3% 11.4% 37.7% ‐196     103% 3 15'741   2'097     25%\n\nOberglatt 2 14.9% 107% 0.7% 8.8% 10.3% 976      77% 6 6'964     1'850     102%\n\nRümlang, Oberglatt 5 ‐2.0% k.A. ‐0.5% ‐0.1% 0.0% 386      5% 4 13'257   2'541     20%\n\nNiederhasli, Niederglatt 5 9.7% 29% 0.3% 11.4% 37.7% ‐196     103% 3 15'741   2'097     25%\n\nAuf eigenen Wunsch\n\nGossau (gem. Gde.) 1 11% 81% 0% 7% 14% ‐1'498  99% 9'937     2'625     47%\n\nGossau (gem. Gde.) 6 12% 86% 0% 6% 14% 539      6% 9'937     2'625     72%\n\nPfäffikon 3 1.5% 17% 0.2% 7.2% 10.4% 167      62% 3 11'817   2'713     105%\n\nUster 2 9.0% 55% 0.2% 7.0% 15.8% 389      77% 4 34'442   2'838     91%\n\nUster 5 7.2% 38% 0.1% 10.8% 18.1% ‐58       11% 3 31'740   2'838     18%\n\nGreifensee, Nänikon 5 1.2% 44% ‐0.3% 6.8% 2.8% 935      10% 3 8'047     3'902     14%\n\nLegende\nGemeindetyp: 1 = Polit. Gemeinde, 2 = Polit. und Primarschulgemeinde, 3 = Polit., Primar‐ und  Sekundarschulgemeinde (Einheits‐\n\ngemeinde), 4 = Primarschulgemeinde, 5 = Sekundarschulgemeinde, 6  = Primar‐ und Sekundarschulgemeinde \n(Vereinigte Schulgemeinde)\n\nKennzahlen: SFA = Selbstfinanzierungsanteil, SFG = Selbstfinanzierungsgrad, ZBA = Zinsbelastungsanteil, KAP = Kapitaldienstanteil, \nINV = Investitionsanteil, NV = Nettovermögen/‐schuld (Franken je Einwohner), BVA = Bruttoverschuldungsanteil,\nKRIT = Note für kritische Kennzahlen, EINW = Einwohnerzahl per 31.12.2017, STKR = Relative Steuerkraft 2017 \n(Franken je Einwohner), STF = Steuerfuss 2017, k.A. = keine Angabe erhältlich\n\ngem. Gde.: Von HRM2‐Pilotgemeinden selber berechnete und veröffentlichte Kennzahlen\n\nB \n10\n\n \n\n\n\nBasisperiode\n\nSpezifische Kosten 2013 2014 2015 2016 2017 % p.a.\n\n(Franken je Einwohner/Schüler) 1)\n\nAllgemeine Verwaltung\n\n‐ Exekutive 41                 27                35              33              42       0.6%\n\n‐ Allgemeine Dienste 268               247              244            197            177     ‐9.8%\n\n‐ Übriges 20                 47                35              ‐28             ‐89     \n\nÖffentliche Ordnung und Sicherheit\n\n‐ Öffentliche Sicherheit                                                50              49      \n\n‐ Allgemeines Rechtswesen 37                 43                36              32              35       ‐1.2%\n\n‐ Feuerwehr 36                 32                44              28              33       ‐2.2%\n\n‐ Übriges 62                 68                64              15              12       ‐33.8%\n\nBildung\n\n‐ Kindergarten (je Schüler) 10'666          11'380         10'852        10'233        10'830 0.4%\n\n‐ Grundstufe (je Schüler) 13'560                                                             ‐100.0%\n\n‐ Primarschule (je Schüler) 19'078          20'242         19'137        18'522        21'195 2.7%\n\n‐ Sekundarschule (je Schüler) 27'549          25'574         26'855        26'838        23'203 ‐4.2%\n\nKultur, Sport und Freizeit\n\n‐ Kultur (inkl. Bibliothek etc.) 51                 48                45              42              46       ‐2.3%\n\n‐ Sport und Freizeit 24                 48                26              28              29       4.6%\n\n‐ Übriges 22                 27                24              21              22       ‐0.3%\n\nGesundheit\n\n‐ Kranken‐, Alters‐ und Pflegeheime 162               167              186            217            271     13.8%\n\n‐ Ambulante Krankenpflege 52                 59                71              71              77       10.2%\n\n‐ Übriges 24                 25                9                 9                 9          ‐21.1%\n\nSoziale Sicherheit\n\n‐ Ergänzungsleistungen IV und AHV 340               359              367            356            391     3.5%\n\n‐ Familie und Jugend 158               87                98              141            143     ‐2.5%\n\n‐ Gesetzliche wirtschaftliche Hilfe 250               283              257            265            265     1.5%\n\n‐ Fürsorge, Übriges 230               262              233            232            196     ‐3.9%\n\n‐ Übriges ‐13                ‐5                14              ‐17             39      \n\nVerkehr\n\n‐ Gemeindestrassen 91                 75                70              63              73       ‐5.3%\n\n‐ Übriges 69                 78                71              85              87       5.8%\n\nUmweltschutz und Raumordnung\n\n‐ Wasserwerk (brutto) 162               181              199            189            180     2.7%\n\n‐ Abwasserbeseitigung (brutto) 200               195              189            193            205     0.6%\n\n‐ Abfallwirtschaft (brutto) 84                 86                90              96              95       3.1%\n\n‐ Übriges 34                 26                28              34              41       4.9%\n\nVolkswirtschaft\n\n‐ Forstwirtschaft                  2                  2                 1                 2         \n\n‐ Elektrizitätswerk (brutto) 797               813              803            832            853     1.7%\n\n‐ Gasversorgung (brutto) 421               430              380            437            478     3.2%\n\n‐ Übriges ‐82                ‐83               ‐55             ‐70             ‐77      ‐1.4%\n\nFinanzen und Steuern\n\n‐ Zinsen ‐58                ‐48               ‐52             8                 ‐3        ‐53.6%\n\n‐ Liegenschaften des Finanzvermögens 41                 32                23              10              21       ‐15.2%\n\n‐ Planmässige Abschreibungen VV 537               560              572            564            544     0.3%\n\n‐ Übriges 2) 80                 ‐92               4                               ‐100.0%\n\nZusammenzug\n\nNettokosten Gemeinde 1'874             1'922             1'905             1'807             1'874    0.0%\n\nNettokosten Kindergarten 177               212              195            192            210     4.4%\n\nNettokosten Grundstufe 37                                                             ‐100.0%\n\nNettokosten Primarschule 1'003           1'058           986            970            1'119  2.8%\n\nNettokosten Sekundarschule 646               606              622            591            548     ‐4.0%\n\nTotal Kosten Schule(n) 1'863             1'877             1'803             1'754             1'877    0.2%\n\nTotal Steuerhaushalt ohne F und S 3'737             3'799             3'709             3'560             3'751    0.1%\n\nNettokosten Finanzen und Steuern 600                453                548              582              562     ‐1.6%\n\nGesamttotal Steuerhaushalt 4'337             4'252             4'256             4'142             4'313    ‐0.1%\n\nBruttokosten Gebührenhaushalte 1'664             1'705             1'660             1'747             1'811    2.1%\n\nTotal Kosten  6'001           5'957           5'916         5'889         6'124  0.5%\n1) Detailvergleichbarkeit zwischen HRM1 bis 2015, ab 2016 und HRM2 teilweise eingeschränkt\n\n2) unter HRM1 ab 2016 und HRM2 abgegrenzt\n\nBezugsgrössen\n\nEinwohnerzahl (zivilrechtlich) 23'659          23'887         24'373        24'564        24'452 0.8%\n\nKindergartenschüler 392               446              438            460            474     4.9%\n\nGrundstufenschüler 65                                                                    ‐100.0%\n\nPrimarschüler 1'244           1'249           1'256         1'287         1'291  0.9%\n\nSekundarschüler 586               599              598            573            578     ‐0.3%\n\nGesamtschülerzahl 2'287           2'294           2'292         2'320         2'343  0.6%\n\nMakroökonomische Eckwerte Mittelwert\n\nTeuerung ‐0.2% 0.0% ‐1.1% ‐0.4% 0.5% ‐0.2%\n\nWirtschaftswachstum (BIP) 1.8% 2.0% 1.2% 1.4% 1.6% 1.6%\n\nSumme (nominelles Wachstum) 1.6% 2.0% 0.1% 1.0% 2.1% 1.4%\n\n05.11.2018\n\nSpezifische Kosten B \n11\n\n \n\n\n\nVergleich Nettoaufwendungen\n \n\nGesamtanalyse 2017 Durchschnitt Median Standard- Variations- Minimum Maximum Anzahl Eigene Gde.         Differenz zu Median\n\nWetzikon Fr./Einw. Fr./Einw. abweichung koeffizient Fr./Einw. Fr./Einw. Fr./Einw. in %\n\nNettokosten Gemeinde\nohne Finanzen und Steuern 1'860 1'699 356 19 956 3'248 159 1'874 175 10\n\nKosten Kindergarten 208 218 41 20 134 410 154 210 -8 -4\nKosten Primarschule 1'120 1'173 166 15 714 1'890 155 1'119 -54 -5\nKosten Sekundarschule 552 584 103 19 306 1'094 154 548 -36 -6\nKosten Schule(n) 1'879 1'987 234 12 1'466 2'982 152 1'877 -109 -5\n\nSteuerhaushalt ohne F+S 3'740 3'718 401 11 2'842 5'731 151 3'751 33 1\nFinanzen und Steuern 405 321 581 143 -1'345 4'236 151 562 241 75\n\nSteuerhaushalt gesamthaft 4'145 4'036 765 18 1'826 8'467 151 4'313 277 7\nBruttokosten Gebührenhaushalte 621 518 345 55 211 2'555 157 1'811 1'293 250\nGesamtkosten Steuerhaushalt\nund Gebührenhaushalte 4'766 4'560 877 18 2'361 9'094 150 6'124 1'564 34\n\nDie Anzahl Gemeinden ist mit zunehmender Totalisierung abnehmend, weil die Bildung eines (Sub)Totals nur dann sinnvoll ist, wenn von einer\nGemeinde sämtliche Daten (inkl. Sekundarschulgemeinde, Gebührenhaushalte etc.) verfügbar sind.\n\nBei den Bruttokosten Gebührenhaushalte muss berücksichtigt werden, dass die Gemeinden unterschiedlich viele Gebührenhaushalte haben\n(Kabelanlage, EW, Gas etc.).\n\nErklärungsansätze für Mehr- und Minderaufwendungen sind in der Detailanalyse (nächste Seite) zu finden. In der Detailanalyse werden für die \nwichtigsten Positionen der Erfolgsrechnung gemäss Funktionaler Gliederung individuelle Analysen erstellt. \n\nDie Addition der MIttelwerte der Detailanalyse zeigt andere Werte als die Gesamtanalyse. Die Gründe sind: Ermittlung individueller Medianwerte\nfür jede Position der Detail- bzw. Gesamtanalyse (inkl.Totalisierungen), unterschiedliche Bezugsgrösse bei den Schülerkosten (je Schüler in \nDetailanalyse, je Einwohner in Gesamtanalyse), abnehmende Anzahl der Gemeinden in der Gesamtanalyse (Gesamtkosten können nur für \njene Gemeinden berechnet werden, wo alle Kostenelemente Gemeinde, Schulen, Gebühren zum Zeitpunkt der Analyse verfügbar sind).\n\nB \n12\n\n \n\n\n\nDetailanalyse 2017 Durchschnitt Median Standard- Variations- Minimum Maximum Anzahl Eigene Gde.         Differenz zu Median Abweichung\nWetzikon Fr./Einw. Fr./Einw. abweichung koeffizient Fr./Einw. Fr./Einw. Gden. Fr./Einw. Fr./Einw. in % in Franken\nAllgemeine Verwaltung 358  131\n- Exekutive 49 62 54 110 6 357 159 42 -20 -32 -479'442\n- Allgemeine Dienste 269 275 115 43 26 829 159 177 -98 -36 -2'393'651\n- Übriges 40 48 52 131 -116 290 159 -89 -137 -285 -3'340'552\nÖffentliche Ordnung und Sicherheit 163 129\n- Öffentliche Sicherheit 35 14 22 63 -2 92 159 49 35 257 856'603 !\n- Allgemeines Rechtswesen 68 77 42 61 -24 268 159 35 -41 -54 -1'013'853\n- Feuerwehr 43 51 17 40 22 110 159 33 -18 -35 -437'991\n- Übriges 18 17 7 40 -5 37 159 12 -5 -29 -117'713\nKultur, Sport und Freizeit 134 97\n- Kultur (inkl. Bibliothek etc.) 42 35 24 57 -22 150 159 46 12 34 286'667\n- Sport und Freizeit 62 34 51 83 -62 336 159 29 -6 -16 -135'640\n- Übriges 30 18 24 80 -3 160 159 22 4 21 92'637\nGesundheit 334 358\n- Pflegefinanzierung Alters-/Pflegeheime 233 197 76 33 17 421 159 271 74 38 1'811'554 !!\n- Pflegefinanzierung Spitex 82 77 37 45 0 225 159 77 0  0\n- Übriges 19 17 31 160 -127 218 159 9 -8 -47 -197'865\nSoziale Sicherheit 688 1'034\n- Ergänzungsleistungen IV und AHV 274 200 102 37 12 570 159 391 191 95 4'666'589 !!\n- Familie und Jugend 95 81 35 37 21 245 159 143 62 76 1'504'426 !!\n- Gesetzliche wirtschaftliche Hilfe 187 127 92 49 -43 459 159 265 139 110 3'394'393 !!\n- Fürsorge, Übriges 108 74 52 48 -152 216 159 196 122 165 2'988'977 !!\n- Übriges 24 14 43 175 -109 201 159 39 26 189 630'381 !\nVerkehr 201 160\n- Gemeindestrassen 125 124 76 61 -52 504 159 73 -50 -41 -1'232'122\n- Übriges 76 63 23 30 28 150 159 87 23 37 566'890 !\nUmweltschutz und Raumordnung 57 41\n- Übriges 57 59 26 45 22 174 159 41 -18 -30 -436'813\nVolkswirtschaft -79 -76\n- Forstwirtschaft 8 7 28 342 -82 155 159 2 -6 -76 -138'824\n- Übriges -87 -85 64 -73 -859 -6 159 -77 7 -8 173'620\nBildung\n- Kindergarten           (je Schüler) 10'051 10'091 1'999 20 6'872 24'442 143 10'830 738 7 349'964 !\n- Primarschule           (je Schüler) 19'063 18'709 3'114 16 13'935 38'143 144 21'195 2'486 13 3'209'996 !!\n- Sekundarschule      (je Schüler) 24'206 24'280 4'111 17 17'678 42'188 98 23'203 -1'077 -4 -622'422\nFinanzen und Steuern 401 562\n- Zinsen -27 -13 42 -156 -219 58 159 -3 11 -80 264'014\n- Liegenschaften des Finanzvermögens -23 -17 135 -585 -1'527 61 159 21 39 -222 943'660 !\n- Planmässige Abschreibungen VV 451 351 549 122 0 4'319 159 544 192 55 4'702'338 !!\nGebührenhaushalte 619 1'811\n- Wasserwerk                  (brutto) 144 193 101 70 23 978 136 180 -12 -6 -303'256\n- Abwasserbeseitigung    (brutto) 203 196 100 49 74 845 157 205 9 4 215'681\n- Abfallwirtschaft              (brutto) 100 96 27 27 42 203 157 95 -1 -1 -31'040\n- Kabelnetz                      (brutto) 8 92 46 568 52 254 14    \n- Elektrizitätswerk            (brutto) 97 788 252 259 46 1'044 14 853 64 8 1'575'678 !!\n- Gasversorgung             (brutto) 58 327 208 358 85 793 9 478 151 46 3'681'415 !!\n- Fernwärme                    (brutto) 9 124 75 867 3 311 20    \nEinwohnerzahl 6'018 4'170 6'191 103 337 34'442 160 24'452\nKindergartenschüler 139 101 129 93 8 764 143 474\nPrimarschüler 392 290 351 90 13 2'022 144 1'291\nSekundarschüler 227 171 163 72 20 773 98 578\n\nB \n13\n\n \n\n\n\nWirtschaftlichkeitsnachweis 2017 Durchschnitt Median Standard- Variations- Minimum Maximum Anzahl Eigene        Differenz zu Median\nWetzikon Fr. Fr. abweichung koeffizient Fr. Fr.  Gemeinde absolut in %\nVersorgungsbetriebe\n\nWasser 75\nAufwand je Einwohner (Fr.) 152 137 65 43% 36 351 126 -11 -8%\nKostendeckungsgrad 114% 110% 32% 28% 34% 224% 128% 18% 16%\nKapitalkostenintensität 37% 37% 19% 51% -2% 74% 46% 9% 23%\n\nElektrizität 8\nKostendeckungsgrad 112% 112% 10% 9% 98% 126% 122% 10% 9%\nKapitalkostenintensität 13% 15% 6% 45% 4% 23% 11% -4% -24%\n\nGas 5\nKostendeckungsgrad 110% 107% 14% 13% 96% 137% 137% 30% 28%\nKapitalkostenintensität 9% 11% 5% 51% 3% 16% 16% 5% 40%\n\nFernwärme 10\nKostendeckungsgrad 105% 96% 31% 29% 83% 194%   \nKapitalkostenintensität 17% 5% 19% 112% 0% 50%   \n\nKabelanlagen 10\nKostendeckungsgrad 105% 108% 19% 18% 78% 134%   \nKapitalkostenintensität 21% 22% 10% 49% -4% 37%   \nEntsorgungsbetriebe\n\nAbwasser 87\nAufwand je Einwohner (Fr.) 156 147 51 33% 67 332 123 -24 -17%\nKostendeckungsgrad 111% 105% 39% 36% 48% 314% 125% 20% 19%\nKapitalkostenintensität 25% 23% 21% 83% -10% 82% 32% 9% 37%\n\nAbfallwirtschaft 87\nAufwand je Einwohner (Fr.) 82 82 26 31% 31 151 78 -4 -4%\nKostendeckungsgrad 103% 104% 17% 17% 62% 165% 109% 4% 4%\nKapitalkostenintensität 3% 0% 7% 226% -5% 48% -3% -3% -1628%\n\nAufwand = Aufwand der Erfolgsrechnung ohne Einlagen in Spezialfinanzierungen abzüglich Zinserträge und ao Erträge\nKostendeckungsgrad = Ertrag (ohne Entnahmen aus Spezialfinanzierungen) in Prozent des Aufwandes (ohne Einlagen in Spezialfinanzierungen)\nKapitalkostenintensität = Zins und Abschreibungen in Prozent des Aufwandes (ohne Einlagen in Spezialfinanzierungen)\n\nB \n14\n\n \n\n\n\nKosten‐/Aufwandvergleich 2017 \n \n \n\nAusgangslage \n \nSeit  Ende der 1980‐er  Jahre werden  für die  Finanzplankunden die Aufwendungen der  Erfolgsrechnung miteinander \nverglichen und detailliert analysiert. Aufgrund der zunehmenden Bedeutung und des grossen Interesses ist Mitte der \n1990‐er Jahre der Kreis der analysierten Gemeinden auf den gesamten Kanton Zürich ausgedehnt worden. Sämtliche \nim Frühsommer 2018 eingegangenen Abschlüsse  sind nach Möglichkeit  in der  funktionalen Gliederung erfasst wor‐\nden. Die im diesjährigen Kostenvergleich (Rechnungsjahr 2017) einbezogenen fast 160 Gemeinden repräsentieren fast \n970'000  Einwohner  im  Kanton  Zürich.  Die  kleinste  einbezogene Gemeinde  ist  Volken mit  gut  300  Einwohnern,  am \noberen Ende steht die Stadt Uster mit über 34'000 Einwohnern. Ohne die zwar analysierten aber  im Vergleich nicht \nenthaltenen Städte Zürich und Winterthur sind somit 98 % der Einwohner des Kantons  im Kostenvergleich berück‐\nsichtigt.  \n \nNach der Verabschiedung des neuen Gemeindegesetzes inkl. Gemeindeverordnung sind die Details für die neue Rech‐\nnungslegung  (HRM2) bekannt.  swissplan.ch hat ab dem Rechnungsjahr 2016 die Datenerfassung  für Kunden konse‐\nquent an den Grundsätzen von HRM2 ausgerichtet (z.B. Ausweis Bezugsentschädigungen Steuern bei Allg. Diensten). \nFür Nichtkunden wird bis 2018 noch auf die Verbuchung nach HRM1 abgestützt.  \n \n \n\nVorgehen \n \nDie  Jahresrechnungen 2017 von Politischer Gemeinde und  Schulgemeinde(n) wurden  für  Kunden  zu  einer Gesamt‐\nrechnung zusammengefasst (sektorisiert/konsolidiert) 1. Die Sektorisierung wurde mit Ausnahme der gebietsmässigen \nSektorisierung  der  Sekundarschulgemeinde  vollständig  durchgeführt.  Die  Werte  für  die  Sekundarschulgemeinden \nkönnen  aufgrund  der  unvollständigen  Angaben  nicht  in  jedem  Fall  anteilmässig  den  Gemeinden  zugeteilt  werden. \nSomit wird die flächendeckende Berechnung eines Gesamtaufwandes je Gemeinde erschwert. Da in der Detailanalyse \nim Bereich Bildung aber auf die Verhältniszahlen je Schüler und nicht je Einwohner Bezug genommen wird, wird die \nAussage der Analyse dadurch nicht eingeschränkt. \n \nSämtliche Funktionen des Gemeindehaushaltes sind  in einer zwischen den einzelnen Gemeinden vergleichbaren Art \nerfasst. Die Analyse unterscheidet drei verschiedene Arten von Verhältniszahlen: \n \n1. Den Nettoaufwand (Aufwand minus Ertrag) je Schüler für den Kindergarten, die Primarschule und die Sekundar‐\n\nschule. Die übrigen Bereiche der Hauptfunktion 2 "Bildung" (z.B. Schulliegenschaften, Schulverwaltung etc.) wer‐\nden im Verhältnis zur Schülerzahl den drei Schultypen zugeordnet. \n\n \n2. Den Bruttoaufwand je Einwohner für die gebührenfinanzierten eigenwirtschaftlichen Betriebe Wasserwerk, Ab‐\n\nwasserbeseitigung  (Siedlungsentwässerung), Abfallwirtschaft, Kabelnetz,  Elektrizitätswerk, Gasversorgung,  Fern‐\nwärme. Diese Analyse lässt lediglich grobe Hinweise zu, so können grössere Fehlinterpretationen unter anderem \nauf gemeinsam genutzte Anlagen und zusätzliche Abschreibungen zurückzuführen sein. Deshalb wird für die Kun‐\ndengemeinden ein Wirtschaftlichkeitsnachweis für die einzelnen Gebührenhaushalte erarbeitet. In dieser Analy‐\nse  wird  der  Aufwand  bereinigt  in  dem  die  Einlage  ins  Spezialfinanzierungskonto,  zusätzliche  Abschreibungen, \nVermögenserträge und übrige Erträge abgegrenzt werden. Dieser Aufwand wird ins Verhältnis zur Einwohnerzahl \ngebracht. Um den wichtigen Einfluss der Kapitalfolgekosten bewerten zu können wird zusätzlich die Kapitalkos‐\ntenintensität berechnet. Die Summe von Nettozinsen und Abschreibungen werden ins Verhältnis zum bereinigten \nAufwand gesetzt. (Bei negativen Werten ist der Vermögensertrag höher als die Abschreibungen.) \n\n \n3. Den Nettoaufwand (Aufwand minus Ertrag) je Einwohner für alle übrigen Bereiche der Gemeinderechnung. \n\n                                                           \n1 Finanz‐ und Lastenausgleich im Kanton Zürich: Bern, Stuttgart, Wien 1993 \n\nB \n15\n\n \n\n\n\nZiele \n \nDie Kennzahlen der einzelnen Gemeinden werden  in einer Datenbank analysiert. Aus dem Vergleich  zwischen dem \nMedian der Datenbank und dem eigenen Wert wird ermittelt, für welche Aufgaben die eigene Gemeinde höhere bzw. \ntiefere Aufwendungen ausweist. Die Summe der mit der Bezugsgrösse  (Einwohner oder Schüler) multiplizierten Ab‐\nweichung ergibt die „Gesamt‐Mehrkosten“ bzw. die „Gesamt‐Minderkosten“ gegenüber den Mittelwert der Daten‐\nbank. Die  für  jede Gemeinde  individuell erstellte Auswertung zeigt die Gegenüberstellung zwischen Datenbank und \neigener Gemeinde.  \n \n \n\nSchema Kostenvergleich \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \nDieser Kostenvergleich zeigt jeder Gemeinde die Abweichungen zum Mittelwert. Bei hohen positiven Abweichungen \nist von möglichen Sparpotentialen auszugehen, welche  in der kommenden Budgetierung nach Möglichkeit  realisiert \nwerden  sollen.  Liegen die  eigenen Werte unter dem Vergleichswert  ist  nach Möglichkeit  das  heutige Kostenniveau \nbeizubehalten und nicht mit dem nächsten Budget auf eine Kostensteigerung („hin zum Mittelwert...“) zu tendieren. \n \nDer  Kostenvergleich wird  auf  zwei  Ebenen  erstellt.  Erstens  als  Gesamtanalyse mit  den  Totalaufwendungen  für Ge‐\nmeinde, Schule, Finanzen und Steuern sowie Gebührenhaushalte. Hier zeigt sich die Gesamtsituation des Haushaltes. \nZweitens wird für die wichtigsten Bereiche der funktionalen Gliederung eine Auswertung erstellt. Hier kann ermittelt \nwerden, in welchen Bereichen ein Haushalt höhere oder tiefere Werte aufweist als ein "durchschnittlicher" Haushalt. \nWeil  in Gesamt‐  und Detailanalyse  jeweils  individuelle Medianwerte  erhoben werden,  zeigen  sich  unterschiedliche \nErgebnisse in den zwei Analysen. \n \n \n\nEntwicklung Nettokosten Steuerhaushalt ohne Finanzen und Steuern \n\n \nDer Mittelwert der Nettokosten sank von 1997 bis 1999 um danach, mit wenigen Ausnahmen (2007, 2013/14), jähr‐\nlich anzusteigen. Auf 2017 hat sich das Aufwandniveau gegenüber dem Vorjahr recht stabil gehalten, der Gesamtauf‐\nwand  liegt  bei  3'686  Franken  je  Einwohner.  Höhere Nettoaufwendungen  für  Pflegefinanzierung  (Alter  und  Spitex), \nallgemeine Dienste sowie Verkehr (inkl. ZVV) konnten mit tieferen Aufwendungen (Sekundar‐ und Primarschule) und \nmehr ZKB‐Gewinnausschüttung wettgemacht werden. Dies bedeutet, dass die Netto‐Gesamtaufwendungen bei tiefer \nTeuerung (0,5 %) ungefähr im Rahmen des Bevölkerungswachstums (+ 0,9 %) zugenommen haben. \n \n\nGemeinderechnung \nnach funktionaler \nGliederung  \n \nSteuerhaushalt \nnetto und Gebüh‐\nrenhaushalte brut‐\nto \n\nKennzahlen ‐ Datenbank (> 150 \nGemeinden) \n \n‐ Arithmetisches Mittel + Median \n‐ Verteilung (Standardabweichung \nund Variationskoeffizient) \n\n‐ tiefster/höchster Wert \n‐ Anzahl Werte \n\nKennzahlen der eigenen Ge‐\nmeinde \n \n‐ Kennzahl \n‐ Differenz zur Datenbank (ab‐\nsolut bzw. in % zu Median) \n\n‐ Abweichung/Potential (abso‐\nlut x Anzahl) \n\n‐ Einwohner‐/Schülerzahlen \n\n0\n\n1000\n\n2000\n\n3000\n\n4000\n\n1997199819992000200120022003200420052006200720082009201020112011k201220132014201520162017\n\nFr\n./\nEi\nn\nw\no\nh\nn\ner\n\nGemeinde Schule Total inkl. SB\n\nB \n16\n\n \n\n\n\nBasisperiode\n\nStadt Wetzikon 2013 2014 2015 2016 2017\n\nErfolgsrechnung (1'000 Fr.) Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag A E\n\nAllgemeine Verwaltung 11'810    4'052      18'794    11'123  18'488  10'843  18'509  13'980  19'472    16'704    13.3%   42.5% \n\n‐ Exekutive 962          3               664          12            860          7               833          11            1'088       63            3.1%     >50%\n\n‐ Allgemeine Dienste 8'102       1'768       8'688       2'788       10'553     4'607       10'526     6'134       10'775     6'864       7.4%     40.4% \n\n‐ Übriges 2'746       2'281       9'442       8'323       7'075       6'229       7'150       7'835       7'609       9'777       29.0%   43.9% \n\nÖffentliche Ordnung und Sicherheit 7'543     4'347      7'820      4'396    7'832    4'313    7'437    4'376    7'711      4'560      0.6%     1.2%   \n\n‐ Öffentliche Sicherheit                                                                         2'084       860          2'128       938         \n\n‐ Allgemeines Rechtswesen 3'815       2'934       4'111       3'077       3'977       3'092       3'966       3'179       4'082       3'219       1.7%     2.3%   \n\n‐ Feuerwehr 1'121       276          1'055       282          1'282       199          890          197          1'023       217          ‐2.3%    ‐5.8%  \n\n‐ Übriges 2'607       1'137       2'654       1'037       2'573       1'022       497          140          478          186          ‐34.6%  ‐36.4%\n\nBildung 61'638    16'699    60'278    14'601  58'250  13'402  57'768  13'542  59'616    13'708    ‐0.8%    ‐4.8%  \n\n‐ Kindergarten 3'320      18            3'455       25            3'319     40            3'101     10            3'275       11            ‐0.3%    ‐11.6%\n\n‐ Primarstufe 15'268    146          15'082     199          15'450   230          15'261   173          16'316     240          1.7%     13.2% \n\n‐ Sekundarstufe 8'906      94            8'814       121          8'851     120          9'114     75            8'444       86            ‐1.3%    ‐2.2%  \n\n‐ Musikschulen 777                     797                     883                    826                    851                      2.3%    \n\n‐ Schulliegenschaften 5'635      1'096       5'173       616          5'160     660          5'042     424          5'522       424          ‐0.5%    ‐21.1%\n\n‐ Tagesbetreuung 1'017      578          1'082       610          1'051     655          1'099     737          1'140       790          2.9%     8.1%   \n\n‐ Schulleitung und Schulverwaltung 4'884      32            4'207       61            4'210     31            4'091     68            3'850       58            ‐5.8%    16.0% \n\n‐ Volksschule, Sonstiges 725         59            1'016       75            1'458     83            1'505     67            1'584       67            21.6%   3.2%   \n\n‐ Sonderschulen 16'045    10'668     16'065     8'898       13'242   7'421       13'188   7'905       14'003     7'817       ‐3.3%    ‐7.5%  \n\n‐ Übriges 5'061      4'008       4'587       3'996       4'626     4'162       4'541     4'083       4'631       4'215       ‐2.2%    1.3%   \n\nKultur, Sport und Freizeit 4'909     2'620      6'407      3'464    5'700    3'384    4'952    2'698    5'046      2'679      0.7%     0.6%   \n\n‐ Kultur (inkl. Bibliothek etc.) 1'353      153          1'296       153          1'243     144          1'239     199          1'300       166          ‐1.0%    2.1%   \n\n‐ Kabelnetz                                                                                \n\n‐ Sport und Freizeit 2'905      2'327       4'386       3'231       3'821     3'184       3'153     2'462       3'178       2'476       2.3%     1.6%   \n\n‐ Übriges 651         140          725         80            636        56            560        37            568          37            ‐3.4%    ‐28.3%\n\nGesundheit 5'665     15            6'049      14          6'510    11          7'313    11          8'753      11            11.5%   ‐7.5%  \n\n‐ Kranken‐, Alters‐ und Pflegeheime 3'843                   3'986                   4'535                   5'328                   6'638                   14.6%  \n\n‐ Ambulante Krankenpflege 1'226                   1'421                   1'733                   1'749                   1'877                   11.2%  \n\n‐ Übriges 596          15            642          14            242          11            236          11            238          11            ‐20.5%  ‐7.5%  \n\nSoziale Sicherheit 62'613    39'807    60'184    36'640  62'178  38'537  61'808  37'768  65'260    39'965    1.0%     0.1%   \n\n‐ Ergänzungsleistungen IV + AHV 15'788     7'747       16'197     7'610       17'008     8'059       16'615     7'858       17'845     8'290       3.1%     1.7%   \n\n‐ Familie und Jugend 3'950       222          2'045       ‐22           2'395       4               3'501       30            3'516       26            ‐2.9%    ‐41.5%\n\n‐ Gesetzliche wirtschaftliche Hilfe 13'991     8'085       15'169     8'408       15'135     8'866       14'747     8'233       13'667     7'177       ‐0.6%    ‐2.9%  \n\n‐ Fürsorge, Übriges 6'759       1'328       7'759       1'510       7'276       1'588       6'357       653          5'537       741          ‐4.9%    ‐13.6%\n\n‐ Übriges 22'125     22'425     19'014     19'134     20'364     20'020     20'588     20'994     24'695     23'731     2.8%     1.4%   \n\nVerkehr 5'123     1'340      4'910      1'262    4'909    1'472    4'918    1'301    5'314      1'409      0.9%     1.3%   \n\n‐ Gemeindestrassen 3'500       1'340       3'047       1'262       3'178       1'472       2'840       1'301       3'198       1'409       ‐2.2%    1.3%   \n\n‐ Übriges 1'623                  1'863                   1'731                 2'078                 2'116                   6.9%    \n\nUmweltschutz und Raumordnung 11'526    10'721    12'010    11'381  12'761  12'070  12'939  12'111  13'080    12'073    3.2%     3.0%   \n\n‐ Wasserwerk 3'836      3'836       4'317       4'317       4'857     4'857       4'632     4'632       4'404       4'404       3.5%     3.5%   \n\n‐ Abwasserbeseitigung 4'721      4'721       4'662       4'662       4'597     4'597       4'738     4'738       5'014       5'014       1.5%     1.5%   \n\n‐ Abfallwirtschaft 1'985      1'985       2'058       2'058       2'191     2'191       2'361     2'361       2'318       2'318       4.0%     4.0%   \n\n‐ Übriges 984         179          973         344          1'116     425          1'208     380          1'344       337          8.1%     17.1% \n\nVolkswirtschaft 31'097    33'030    32'276    34'229  30'606  31'911  32'091  33'788  35'603    37'453    3.4%     3.2%   \n\n‐ Forstwirtschaft 34            26            46           8               45                      21          1               45            2               7.3%     ‐47.3%\n\n‐ Elektrizitätswerk 18'868    18'868     19'422     19'422     19'571   19'571     20'448   20'448     20'856     20'856     2.5%     2.5%   \n\n‐ Gasversorgung 9'966      9'966       10'268     10'268     9'255     9'255       10'732   10'732     11'688     11'688     4.1%     4.1%   \n\n‐ Fernwärme                                                                                \n\n‐ Übriges 2'229      4'170       2'540       4'531       1'735     3'085       890        2'607       3'014       4'907       7.8%     4.2%   \n\nFinanzen und Steuern 28'797    117'317  25'024    112'517 25'609  108'256 25'653  116'107 24'757    120'910  ‐3.7%    0.8%   \n\n‐ Gemeindesteuern  1) 1'796       71'879     1'755       71'476     1'317       70'146     383          78'200     499          73'570     ‐27.4%  0.6%   \n\n‐ Ressourcenausgleich, Auflösung 6'432       39'165     5'642       34'388     5'384       32'758     5'496       33'484     6'270       42'059     ‐0.6%    1.8%   \n\n‐ Zinsen 2) 2'449       3'832       2'077       3'234       1'828       3'093       2'163       1'947       2'007       2'073       ‐4.9%    ‐14.2%\n\n‐ Emmissionskosten                                                                                \n\n‐ Liegenschaften des Finanzvermögens 1'898       937          1'736       966          1'519       954          1'239       988          1'636       1'118       ‐3.6%    4.5%   \n\n‐ Buchgewinne/‐verluste realisiert 317          135          41            873                      150                      109                      771          >‐50% >50%\n\n‐ Übriges ‐3'046      ‐3'040      ‐3'054      ‐3'036      ‐3'175      ‐3'151      ‐3'201      ‐3'181      ‐4'664      ‐4'676      11.2%   11.4% \n\n‐ Planmässige Abschreibungen VV 3) 17'131     4'309       17'873     4'317       18'440     4'287       18'529     4'547       18'785     5'491       2.3%     6.2%   \n\n‐ Ausserplanmässige Abschreibungen VV                                                                                \n\n‐ Marktwertanpassungen FV 4)                                                                                \n\n‐ Aufwertungen VV 3)                                                                                \n\n‐ Fonds im Fremdkapital 5)                                                                                \n\n‐ Fonds im Eigenkapital 3)                                                                         292                      6               271         \n\n‐ Liegenschaftenfonds                                                                                \n\n‐ Rücklagen Globalbudget 1'820       ‐40           ‐1'046      299          209          19            752          13            218          233          ‐41.2% \n\n‐ Vorfinanzierungen             140                                  87                                                                        >‐50%\n\n‐ Reserve                                                                                \n\nTotal 6) 230'721   229'948   233'752   229'627 232'843 224'199 233'388 235'682 244'612   249'472   1.5% 2.1%\n\nErgebnis ‐773        ‐4'125      ‐8'644    2'294     4'860      \n\n1) bis 2015 inkl. Steuerbezugskosten und Zinsen (betrifft HRM2 Piloten nicht)\n\n2) inkl. Zinsaufwand Steuern (HRM1)\n\n3) ohne Gebührenhaushalte\n\n4) Liegenschaften etc. FV = Finanzvermögen\n\n5) Schutzraumfonds, Stiftungen, Schenkungen etc. VV = Verwaltungsvermögen\n\n6) Umsatzdifferenzen wegen Kontodefinition (Soll/Haben) möglich EK = Eigenkapital\n\n05.11.2018\n\nVeränderung\n\nErfolgsrechnung\nB \n\n17\n\n \n\n\n\nBasisperiode\n\nStadt Wetzikon 2013 2014 2015 2016 2017\n\nErfolgsrechnung institutionell (1'000 Fr.) Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag A E\n\nLeitung, Recht, Präsidiales + Personal 4'666     142         5'271      345       5'226    528       4'795    341       5'046      401         2.0% 29.6%\n\n‐ Behörden 1'213       6               1'561       14            1'547       7               1'399       24            1'672       66            8.4% >50%\n\n‐ Präsidiales, Leitung + Recht 2'059       91            2'342       284          1'540       383          1'278       153          1'250       181          ‐11.7% 18.8%\n\n‐ Informatik 839          869          830          792                      755                      ‐2.6%\n\n‐ Übriges 555          45            499          47            1'309       138          1'326       164          1'369       154          25.3% 36.0%\n\nFinanzen + Immobilien 31'476    121'435  36'739    123'406  35'515    118'843  51'428    146'241  36'355    137'767  3.7% 3.2%\n\n‐ Verwaltung Bereich Finanzen 732          526          830          237          710          309          675          226          707          287          ‐0.9% ‐14.1%\n\n‐ Kapitalkosten 2'449      3'832       2'077       3'234     1'828       3'093       1'894       1'674       1'765       1'840       ‐7.9% ‐16.8%\n\n‐ Kostenmieten 1'615                   3'145      \n\n‐ Abschreibungen VV 15'595    1'265       14'819     1'363     15'247     1'112       15'167     1'200       14'333     1'051       ‐2.1% ‐4.5%\n\n‐ Buchgewinne 135          41           873        151          16'429     16'538                 771          >50%\n\n‐ Beiträge 101          2'369       101         2'380     87            1'907       102          2'215       100          2'618       ‐0.2% 2.5%\n\n‐ Steuern inkl. Grundstückgewinnsteuern 1'584      69'926     1'028       69'553   1'062     68'595   624        78'302   1'034       74'274     ‐10.1% 1.5%\n\n‐ Verwaltung Bereich Steuern 1'151       1'904       1'659       1'884       1'205       1'540       1'210       1'548       1'320       1'553       3.5% ‐5.0%\n\n‐ Finanzausgleich 6'432       39'165     5'642       34'288     5'384       32'758     5'496       33'484     6'270       42'059     ‐0.6% 1.8%\n\n‐ Stadtammann und Betreibungsamt 1'199       1'240       1'208       1'348       1'195       1'362       1'201       1'418       1'244       1'484       0.9% 4.6%\n\n‐ Verwaltung inkl. Liegenschaften 1'245      889          986         927        1'047     992        1'295     1'923     1'415       2'077       3.3% 23.6%\n\n‐ Grundeigentum Finanzvermögen 988          184          1'336       200        1'177       237          1'094       242          1'423       266          9.5% 9.7%\n\n‐ Liegenschaften Verwaltungsvermögen 1'012       1'119     887          1'101       720          335          763          361         \n\n‐ Liegenschaften Primarschulstufe 4'140       4'140     3'473       3'473       3'502       3'502       3'810       3'810      \n\n‐ Liegenschaften Sekundarschulstufe 1'860       1'860       2'213       2'213       2'019       2'019       2'171       2'171      \n\nBau, Infrastruktur + Sport 19'780    9'984      19'902    10'873    16'268    10'410    15'845    10'101    16'157    10'191    ‐4.9% 0.5%\n\n‐ Verwaltung (Hoch‐ und Tiefbau) 1'934      854          1'818       1'075     2'256       1'165       2'225       1'579       1'863       1'273       ‐0.9% 10.5%\n\n‐ Strassenunterhalt/‐wesen 3'428      1'336       2'992       1'262     3'113       1'468       2'776       1'299       3'141       1'407       ‐2.2% 1.3%\n\n‐ Kanalisationen und Kläranlage 4'721      4'721       4'662       4'662     4'597       4'597       4'737       4'737       5'014       5'014       1.5% 1.5%\n\n‐ Öffentlicher Verkehr 1'601      1'839       1'657       1'994                   2'028                   6.1%\n\n‐ Bäder und Sportanlagen 1'324     1'051     1'459     969        1'424       1'030      \n\n‐ Kunsteisbahn und Areal Mattacher 1'091       1'279       1'244       1'413       1'132       1'361      \n\n‐ Übriges 8'096       3'073       8'591       3'874       2'230       850          1'410       104          1'557       107          ‐33.8% >‐50%\n\nBevölkerungsdienste 6'348      3'286      6'423      3'456      8'080      3'761      7'678      3'750      8'032      3'775      6.1% 3.5%\n\n‐ Kundendienste 1'291      555          1'306       740        3'601       1'696       3'541       1'668       3'735       1'607       30.4% 30.4%\n\n‐ Stadtpolizei 2'174      1'006       2'180       951        2'107       894          2'099       860          2'144       938          ‐0.3% ‐1.7%\n\n‐ Feuerwehr 1'124      276          1'058       282        1'285       199          893          197          1'027       217          ‐2.2% ‐5.8%\n\n‐ Übriges 1'759       1'449       1'879       1'483       1'087       972          1'145       1'025       1'126       1'013       ‐10.6% ‐8.6%\n\nAlter, Soziales + Umwelt 69'815    41'927    67'799    38'832    71'083    40'705    72'050    40'128    76'189    42'343    2.2% 0.2%\n\n‐ Verwaltung (inkl. Versicherung) 3'821      35            3'867       112        1'296       10            1'289       102          1'357       120          ‐22.8% 36.1%\n\n‐ Zusatzleistungen zur AHV/IV 15'206    7'206       17'577     7'167     16'524     7'575       16'128     7'371       17'297     7'741       3.3% 1.8%\n\n‐ Beiträge an soziale Institutionen 2'270      ‐           2'465       3             2'055       ‐1             1'999       1               1'953       1               ‐3.7%\n\n‐ Gesetzliche wirtschaftliche Hilfe 13'991    8'085       15'194     8'382     15'135     8'866       14'747     8'233       13'667     7'177       ‐0.6% ‐2.9%\n\n‐ Krankenversicherung 5'031      5'031       1'684       1'704     1'906       1'929       1'977       1'985       2'052       2'042       ‐20.1% ‐20.2%\n\n‐ Alimentenbevorschussung, KKBB 1'582      261          2'234       260        1'700       189          1'528       190          772          316          ‐16.4% 4.9%\n\n‐ Verwaltung Sozialdienst 536          138          518         137        2'037       173          2'014       18            1'827       20            35.9% ‐38.3%\n\n‐ Alterswohnheim 16'878    17'352     17'058     17'208   17'782     17'782     18'760     18'760     22'146     21'391     7.0% 5.4%\n\n‐ Pflegefinanzierung Alters‐ und Pflegeheime 3'843      3'986       4'535       5'328                   6'638                   14.6%\n\n‐ Pflegefinanzierung amb. Krankenpflege 1'226      1'442       1'760       1'775                   1'908                   11.7%\n\n‐ Abfallbeseitigung 1'985      1'985       2'058       2'058     2'191       2'191       2'361       2'361       2'318       2'318       4.0% 4.0%\n\n‐ Übriges 3'446       1'834       ‐284         1'801       4'162       1'991       4'144       1'108       4'254       1'217       5.4% ‐9.7%\n\nStadtwerke 36'278    36'278    38'022    38'022    36'544    36'544    38'001    38'001    41'285    41'285    3.3% 3.3%\n\n‐ Elektrizitätsversorgung 18'868    18'868     19'422     19'422   19'571     19'571     20'830     20'830     23'374     23'374     5.5% 5.5%\n\n‐ Gasversorgung 9'966      9'966       10'268     10'268   9'255       9'255       10'732     10'732     11'688     11'688     4.1% 4.1%\n\n‐ Wasserversorgung 3'836      3'836       4'317       4'317     4'857       4'857       4'632       4'632       4'404       4'404       3.5% 3.5%\n\n‐ Übriges 3'608       3'608       4'015       4'015       2'861       2'861       1'806       1'806       1'819       1'819       ‐15.7% ‐15.7%\n\nBildung + Jugend 62'358    16'896    59'596    14'693    60'127    13'408    60'019    13'549    61'548    13'710    ‐0.3% ‐5.1%\n\n‐ Schulleitung und ‐verwaltung 4'884      32            3'931       61          2'964       18            2'970       53            3'006       58            ‐11.4% 16.0%\n\n‐ Kindergartenstufe 3'110      18            3'454       26          3'320       41            3'101       10            3'275       11            1.3% ‐11.6%\n\n‐ Primarstufe 15'478    146          15'082     199        16'706     230          16'481     173          17'478     240          3.1% 13.2%\n\n‐ Sekundarstufe 8'906      94            8'814       121        8'851       120          9'114       75            8'955       181          0.1% 17.8%\n\n‐ Tagesstrukturen 1'017      578          1'082       610        1'051       655          1'099       737          1'140       789          2.9% 8.1%\n\n‐ Musikschule 777                      797                     883                      826                      851                      2.3%\n\n‐ Liegenschaften 5'635      1'096       5'173       616        5'007       660          4'910       424          5'406       424          ‐1.0% ‐21.1%\n\n‐ Volksschule Sonstiges 725          59            727         70          1'169       78            1'203       59            1'584       67            21.6% 3.2%\n\n‐ Sonderschulen 16'045    10'668     14'743     8'980     6'602       719          5'965       509          7'441       1'255       ‐17.5% ‐41.4%\n\n‐ HPSW 6'702       6'702       7'396       7'396       6'562       6'562      \n\n‐ BWSZO 4'773      4'000       4'587       3'996     4'041       4'045       3'993       3'993       4'120       4'120       ‐3.6% 0.7%\n\n‐ Übriges Abteilung Bildung 1'008      205          1'206       14          1'425       137          1'559       116          >‐50% >‐50%\n\n‐ Kind und Jugend 1'406       3               1'403       3               1'730       3              \n\nTotal  230'721  229'948   233'752   229'627 232'843   224'199 249'817   252'111 244'612   249'472   1.5% 2.1%\n\nErgebnis ‐773         ‐4'125      ‐8'644      2'294       4'860      \n\nNeue Gliederung ab 2014/15\n\n05.11.2018\n\nVeränderung\n\nInstitutionelle Gliederung\nB \n\n18\n\n \n\n\n\nBasisperiode\n\nStadt Wetzikon\n\nGeldflussrechnung (1'000 Fr.) 1) 2013 2014 2015 2016 2017 in % Total\n\nI. Betriebliche Tätigkeit\n\nPersonalaufwand ‐55'029   ‐56'124   ‐55'746   ‐56'277   ‐58'459   6%\n\nSachaufwand ‐53'672   ‐50'273   ‐47'880   ‐47'167   ‐49'337   ‐8%\n\nFinanzaufwand 2) ‐           ‐           ‐           ‐441        ‐258       \n\nRegalien, Konzessionen 8'457       9'578       10'142    11'537    11'620    37%\n\nEntgelte 65'431    64'965    66'411    67'107    68'329    4%\n\nFinanzertrag 2) ‐           ‐           ‐           3'709       5'652      \n\nDeckungslücke I ‐34'813  ‐31'854  ‐27'073  ‐21'532  ‐22'453  ‐36% ‐137'725\n\nTransferaufwand 3) ‐98'021   ‐91'275   ‐92'100   ‐91'548   ‐96'610   ‐1%\n\nDurchlaufende Beiträge                                                            \n\nAusserordentlicher Aufwand 4)                                                \n\nInterne Verrechnungen ‐8'801     ‐10'071   ‐9'123     ‐7'215     ‐9'886     12%\n\nVerschiedene Erträge 4)                                                            \n\nTransferertrag 3) 83'362    69'902    66'250    67'322    78'344    ‐6%\n\nDurchlaufende Beiträge                                                            \n\nAusserordentlicher Ertrag 4)                                                \n\nInterne Verrechnungen 8'801       10'071    9'123       7'215       9'886       12%\n\nTransfersaldo ‐14'659  ‐21'373  ‐25'850  ‐24'226  ‐18'266  25% ‐104'374\n\nDeckungslücke II ‐49'472  ‐53'227  ‐52'923  ‐45'758  ‐40'719  ‐18% ‐242'099\n\nSteuern ohne Grundstückgewinnsteuern 65'808    65'541    63'694    70'957    67'793    333'793  \n\nOrdentlicher Deckungsbeitrag 16'336    12'314    10'771    25'199    27'074    66% 91'694   \n\nZinsaufwand 5) ‐3'075    ‐2'617     ‐2'262   ‐1'639   ‐1'441    ‐53%\n\nZinsertrag 5) 3'983      3'637       3'573     752        153         ‐96%\n\nZinssaldo 908         1'020    1'311    ‐887      ‐1'288    1'064     \n\nDeckungsbeitrag I 17'244    13'334  12'082  24'312  25'786    50% 92'758   \n\nGrundstückgewinnsteuern 3'896       3'729       4'633       7'243       6'420       25'921    \n\nDeckungsbeitrag II 21'140    17'063  16'715  31'555  32'206    52% 118'679 \n\nAbschreibungen Finanzvermögen ‐575        ‐605      ‐414      ‐412      ‐511        ‐2'517     \n\nVeränderung übriges Finanzvermögen ‐4'237     3'887     3'001     ‐878      2'485       4'258      \n\nVeränderung übriges Fremdkapital 6) ‐2'033     1'561     ‐1'356   ‐7'395   5'301       ‐3'922     \n\nGeldfluss aus betrieblicher Tätigkeit 14'295    21'906  17'946  22'870  39'481    116'498  \n\nII. Investitionstätigkeit\n\nInvestitionen Verwaltungsvermögen ‐26'275   ‐24'765   ‐23'428 ‐18'430 ‐13'028\n\nInvestitionen Finanzvermögen 1'420      627          ‐11         ‐708      ‐312      \n\nBuchgewinne/‐verluste ‐182       832          150        109        771        \n\nVeränderung Abgrenzungen etc. 7)                                                      \n\nGeldfluss aus Investitionen ‐25'037   ‐23'306 ‐23'289 ‐19'029 ‐12'569   ‐103'230\n\nIII. Finanzierungstätigkeit\n\nVeränderung verzinsliche Schulden 8) 6'000      10'000              10'006  ‐25'006\n\nVeränderung interne Kontokorrente                                                      \n\nVeränderung externe Kontokorrente 875         246          ‐221      450        111        \n\nVeränderung Finanzanlagen 9)                                                      \n\nGeldfluss aus Finanzierungen 6'875       10'246  ‐221      10'456  ‐24'895   2'461      \n\nIV. Zusammenfassung\n\nVeränderung flüssige Mittel ‐3'867     8'846     ‐5'564   14'297  2'017       15'729    \n\nEndbestand flüssige Mittel 7'506       16'352  10'788  25'085  27'102   \n\nBestand verzinsliche Schulden 10) 78'000    88'000  88'000  98'006  73'000   \n\nDurchschnittssatz Zinsen 1.94% 1.64% 1.56% 1.36% 1.60%\n\nDurchschnittliche Zinsbindung (Jahre) k.A. k.A. k.A. 3.57 4.24\n\n1) direkte Ermittlung Geldfluss aus betriebl. Tätigkeit, keine Bewegungsbilanz wie HRM2 Standard     \n\n2) bis 2015 in Zinsaufwand bzw. ‐ertrag (betrifft HRM2‐Piloten nicht)      \n\n3) ohne Abschreibung/Wertberichtigung   \n\n4) kein separater Ausweis unter HRM1\n\n5) bis 2015 gesamter Finanzaufwand bzw. ‐ertrag (betrifft HRM2‐Piloten nicht)     \n\n6) übrige laufende und kurzfristige Verbindlichkeiten, Übriges Fremdkapital (inkl. FK‐Fonds)     \n\n7) TA, TP, Rückstellungen etc.\n\n8) kurz‐ und langfristige Schulden, Finanzintermediäre, Derivative Finanzinstrumente     \n\n9) kurz‐ und langfristige Finanzanlagen     \n\n10) kurz‐ und langfristige Schulden     \n\n05.11.2018\n\nGeldflussrechnung B \n19\n\n \n\n\n\nBasisperiode\n\nStadt Wetzikon 2013 2014 2015 2016 2017\n\nInvestitionsrechnung (1'000 Fr.) Ausgaben Einnahmen Ausgaben Einnahmen Ausgaben Einnahmen Ausgaben Einnahmen Ausgaben Einnahmen Ausgaben Einnahmen\n\nVerwaltungsvermögen\n\nAllgemeine Verwaltung 20'969    1'025      21'089    880          20'407    1'108      21'982    9'439      8'390      993          92'837    13'445 \n\nSubtotal Steuerhaushalt 20'969    1'025      21'089    880          20'407  1'108      21'982  9'439      8'390    993          92'837    13'445 \n\nWasserwerk 4'190      502          2'144      414          1'732      268          2'027      456          2'592      460          12'685    2'100   \n\nAbwasserbeseitigung 1'513      732          2'235      1'084      1'032      1'380      2'053      881          1'352      1'469      8'185      5'546   \n\nAbfallwirtschaft                                                                                \n\nElektrizitätswerk 1'879      666          1'836      638          2'584      429          2'550      485          3'313      377          12'162    2'595   \n\nGasversorgung 777          128          598          121          1'052      194          1'179      100          863          183          4'469      726       \n\nSubtotal Gebührenhaushalte 8'359      2'028      6'813      2'257      6'400    2'271      7'809    1'922      8'120    2'489      37'501    10'967 \n\nTotal 29'328    3'053      27'902    3'137      26'807  3'379      29'791  11'361    16'510  3'482      130'338  24'412 \n\nNettoinvestitionen VV 26'275    24'765    23'428  18'430  13'028  105'926 \n\nFinanzvermögen\n\nTotal 193          1'613      1'185      1'812      162        151          911        203          2'494    2'182      4'945      5'961   \n\nNettoinvestitionen FV ‐1'420     ‐627        11          708        312        ‐1'016    \n\nTotal Nettoinvestitionen 24'855    24'138    23'439  19'138  13'340  104'910 \n\nFV = Finanzvermögen\nVV = Verwaltungsvermögen\n\n05.11.2018\n\n5‐Jahres‐Total\n\nInvestitionsrechnung B \n20\n\n \n\n\n\nBasisperiode\n\nStadt Wetzikon 2013 2014 2015 2016 2017\n\nBilanz per 31.12. (1'000 Fr.) R Aktiven Passiven Aktiven Passiven Aktiven Passiven Aktiven Passiven Aktiven Passiven Veränderung 5 J.\n\nFinanzvermögen\n\n‐ Flüssige Mittel 7'506       16'352     10'788     25'085     27'102     261%\n\n‐ Interne Kontokorrente 1)                                                                 \n\n‐ Externe Kontokorrente ‐159                                   5               23             ‐114%\n\n‐ Kurzfristige Finanzanlagen 2)                                                                 \n\n‐ Langfristige Finanzanlagen 3)                                                                 \n\n‐ Übrige Finanzanlagen                                        1'357       1'363      \n\n‐ Sachanlagen 56'696     56'069     56'080     72'790     73'103     29%\n\n‐ Anteil IR (TA etc.)                                                                 \n\n‐ Übriges Finanzvermögen 40'626    36'739     33'738   33'259   30'768     ‐24%\n\nTotal Finanzvermögen 104'669  109'160  100'606  132'496  132'359  26%\n\nVerwaltungsvermögen\n\n‐ VV Steuerhaushalt allgemein 112'125   118'568   123'676   122'038   116'188   4%\n\n‐ Darlehen, Beteiligungen etc. 3'981       3'981       4'018       4'018       4'018       1%\n\n‐ Wasserwerk 10'999     11'437     11'597     11'767     12'493     14%\n\n‐ Abwasserbeseitigung 10'139     10'051     8'611       8'597       7'441       ‐27%\n\n‐ Abfallwirtschaft                                                                 \n\n‐ Elektrizitätswerk 10'660     10'559     11'319     12'008     13'108     23%\n\n‐ Gasversorgung 4'972       4'987       5'351       5'843       5'313       7%\n\nTotal Verwaltungsvermögen 152'876  159'583  164'572  164'271  158'561  4%\n\nFremdkapital\n\n‐ Interne Kontokorrente 1)                                                                 \n\n‐ Externe Kontokorrente 5'619       6'024       5'803       6'258       6'387       14%\n\n‐ Übrige Laufende Verbindlichkeiten                                        23'569     27'010    \n\n‐ Kfr. Anteil lfr. Schulden 4)                                        65'000     5'000      \n\n‐ Derivative Finanzinstrumente                                                                 \n\n‐ Übrige kfr. Verbindlichkeiten 42'558     44'119     42'763     6'362       8'280       ‐81%\n\n‐ Langfristige Schulden 78'000     88'000     88'000     33'006     68'000     ‐13%\n\n‐ Anteil IR (Rückstellungen etc.)                                                                 \n\n‐ Übriges Fremdkapital                                        5'437       5'379      \n\nTotal Fremdkapital 126'177  138'143  136'566  139'632  120'056  ‐5%\n\nZweckgebundenes Eigenkapital\n\nSpezialfinanzierungen                                                                 \n\n‐ Wasserwerk 2'552       1'520       2'707       3'795       4'750       86%\n\n‐ Abwasserbeseitigung 10'737     11'677     12'521     13'083     14'080     31%\n\n‐ Abfallwirtschaft 3'001       3'129       2'846       3'072       3'257       9%\n\n‐ Elektrizitätswerk 10'057     12'412     14'815     18'326     22'142     120%\n\n‐ Gasversorgung 3'644       6'141       8'368       12'375     15'521     326%\n\n‐ Fonds  5)                                        4'992       4'762      \n\n‐ Vorfinanzierungen                                                                 \n\n‐ Liegenschaftenfonds                                                    \n\nZweckfreies Eigenkapital\n\n‐ Reserve 6)                                                                 \n\n‐ Bewertungsreserve                                                                 \n\n‐ Bilanzüberschuss/‐fehlbetrag 101'377   95'721     87'355     101'492   106'352   5%\n\nTotal Eigenkapital 131'368  130'600  128'612  157'135  170'864  30%\n\nTotal 257'545   257'545   268'743   268'743 265'178 265'178 296'767 296'767 290'920   290'920  \n\n1) intern = innerhalb Finanzplanung\n\n2) Festgelder etc.\n\n3) Liquiditätsanlagen mit Restlaufzeit über 1 Jahr R = inkl. Restatement Verwaltungsvermögen bei Einführung HRM2\n\n4) Fälligkeit unter 1 Jahr (inkl. Bankkontokorrente, Finanzintermediäre etc.)     TA = Transitorische Aktiven\n\n5) inkl. Globalbudget, Fonds bis 2015 im Bilanzüberschuss VV = Verwaltungsvermögen\n\n6) finanzpolitische Reserve gem §129GGneu IR = Investitionsrechnung\n\n05.11.2018\n\nBilanz B \n21\n\n \n\n\n\nBasisperiode 05.11.2018\n\nGesamthaushalt 2013 2014 2015 2016 2017\n\nKennzahlen 1,2,3)\n\nEinwohner,  zivilrechtlich 23'659    23'887    24'373    24'564    24'452   \n\nGesamtsteuerfuss 116% 116% 119% 119% 119%\n\nMaximum Kanton 122% 124% 124% 134% 135%\n\nMinimum Kanton 72% 72% 75% 75% 76%\n\nMittelwert Kanton 99% 100% 100% 101% 100%\n\nMittelwert  Bezirk 115% 115% 116% 116% 116%\n\nFinanzwirtschaftliche Kennzahlen Periode\n\nSelbstfinanzierungsanteil 9.5% 8.1% 7.9% 14.0% 13.9%  10.7% ø\n\nBeherrschung laufende Ausgaben, real 1.5% 0.5% ‐1.7% ‐0.4% 4.7%  0.9% ø\n\nSelbstfinanzierungsgrad 78% 70% 70% 170% 249%  111% 5 Jahre\n\nZinsbelastungsanteil 4) ‐0.4% ‐0.5% ‐0.6% 0.5% 0.7%  ‐0.1% ø\n\nKapitaldienstanteil 7.6% 7.9% 8.2% 8.9% 8.7%  8.3% ø\n\nBruttorendite des Finanzvermögens k.A. k.A. k.A. 1.4% 1.6% k.A. 1.5% ø\n\nBruttoverschuldungsanteil 59% 65% 65% 60% 49%  60% ø\n\nNettovermögensquotient 5) ‐35% ‐44% ‐57% ‐10% 18%  ‐25% ø\n\nNettovermögen (Franken je Einwohner) 5) ‐909        ‐1'213     ‐1'475     ‐291        503          ‐677          ø\n\nGesamtnote kritische Kennzahlen (Stat. Amt) 4             3             4             6             6             6 5 Jahre\n\nHaushaltgleichgewicht\n\nEigenkapitalquote 45% 41% 39% 42% 47%  43% ø\n\nZinsbelastungsquote 6) 2.8% 3.1% 3.1% 1.5% 1.2%  2.3% ø\n\nInvestitionsanteil 13.2% 12.5% 12.2% 13.4% 7.6%  11.8% ø\n\nEigenkapitalreservedauer Steuerhaushalt (Jahre) 7) >100 23           10           \n\nMittelfristiger Rechnungsausgleich (1'000 Franken) 8) 7'210      1'565      ‐9'269     ‐11'621  ‐9'401    \n\nSelbstfinanzierungsquotient 9) 26.0% 15.2% 10.3% 29.8% 30.6%  22.5% ø\n\n1) durch die Berücksichtigung teilweise konsolidierter und bereinigter Werte weichen die Kennzahlen von der offiziellen Berechnung ab\n\n2) Vergleichbarkeit mit HRM1 teilweise nur eingeschränkt möglich (neue Kennzahlendefinition und neue Rechnungslegung)\n\n3) abweichende Definition von Selbstfinanzierung und laufendem Ertrag\n\n4) Berechnung ab 2016 gemäss HRM2 Definition\n\n5) Nettovermögen statt Nettoverschuldung (Vorgabe HRM2)\n\n6) Tragbarkeit mit 5 % kalkulatorischem Zins\n\n7) Eigenkapital = zweckfreies Eigenkapital\n\n8) mittelfristig = gleitender 8‐Jahreswert Steuerhaushalt (ex post)\n\n9) Selbstfinanzierung Steuerhaushalt in % Steuern Rechnungsjahr (gem. Gemeindegesetz >= ‐3%)\n\nSpezifische Werte 2013 2014 2015 2016 2017\n\n(Franken je Einwohner)\n\nSteuerkraft 2'329      2'299      2'139      2'376      2'268      Periode\n\nSelbstfinanzierung Erfolgsrechnung 10) 862         724         675         1'272      1'328      972           ø\n\nNettoinvestitionen Verwaltungsvermögen 10) ‐1'111     ‐1'037     ‐961        ‐750        ‐533        ‐878          ø\n\nNettoinvestitionen Sachanlagen Finanzvermögen 10) 60           26           ‐0            ‐29          ‐13          9               ø\n\nHaushaltüberschuss/‐defizit 10) ‐189        ‐287        ‐287        493         782         103           ø\n\nEigenkapital Steuerhaushalt 4'285      4'007      3'584      4'335      4'544      4'151        ø\n\nSpezialfinanzierungen Gebührenhaushalte 1'268      1'460      1'693      2'062      2'444      1'785        ø\n\n10) Saldosicht d.h. + = Mittelzufluss (Cash in), ‐ = Mittelabfluss (Cash out)\n\nKennzahlen B \n22\n\n \n\n\n\nBasisperiode\n\nStadt Wetzikon (in 1'000 Fr.) 2013 2014 2015 2016 2017\nSteuerertrag Rechnungsjahr (zu 100 %) 1)\n\nNatürliche Personen 45'147           45'221       46'593      48'237      49'161     \n‐ Einkommen 45'147           45'221        46'593       48'237       49'161      \n‐ Vermögen                                                                                \nJuristische Personen                                                                           \n‐ Gewinn                                                                                \n‐ Kapital                                                                                \nTotal 45'147           45'221        46'593       48'237       49'161      \n\nSteuerfuss Rechnungsjahr 116% 116% 119% 119% 119%\nSteuern Rechnungsjahr nat. Personen 53'096           53'208        56'142       58'025       58'502      \nSteuern Rechnungsjahr jur. Personen                                                                                \nSteuererträge aus früheren Jahren 9'033              7'643          5'272         7'558         2'823        \nNachsteuern                    251             196            103            175           \nAktive Steuerausscheidungen                    3'423          2'932         4'504         3'469        \nPassive Steuerausscheidungen                    ‐1'335         ‐2'888        ‐1'617        ‐1'246       \nPauschale Steueranrechnung                    ‐46              ‐56             ‐27             ‐29            \nQuellensteuern                    1'749          1'437         1'742         2'786        \nPersonalsteuern                    480             487            498            498           \nTotal Ertrag Gemeindesteuern                    65'372        63'522       70'786       66'978      \n\nTatsächliche Forderungsverluste                       405              370              355              471             \nErlasse                                                                                \nTotal Aufwand Gemeindesteuern                    405             370            355            471           \nGrundstückgewinnsteuern 3'890              3'729          4'633         7'243         6'420        \nHundesteuern                                                    171            172           \nTotal Ertrag Sondersteuern                    3'729          4'633         7'414         6'592        \n\nTatsächliche Forderungsverluste                                                                                \nKantonsanteil an Hundesteuern                                                    28               28              \n\nTotal Aufwand Sondersteuern                                                    28               28              \n                                                            \n\nSteuerkraft (Fr./Einwohner) 2'329             2'299          2'139         2'376         2'268        \nKorrekturfaktor                                     0.999         0.998         1.000        \nKalkulatorischer Wert                                     2'142         2'381         2'269        \nKant. Mittel 3'493              3'473          3'541         3'593         3'769        \n1) detaillierte Aufteilung unter HRM1 nur teilweise möglich\n\n05.11.2018\n\nSteuerstatistik B \n23\n\n \n\n\n\nGrafische Darstellungen\n\nStadt Wetzikon\n\nSeite\n\nG\n\nÜbersicht Entwicklung Gesamthaushalt (Basis‐ und Planungsperiode)  \n\nSelbstfinanzierung und Nettoinvestitionen 1\n\nNettovermögen und Zinsbelastungsanteil 1\n\nSteuerfuss seit zehn Jahren (inkl. Minimum, Maximum, Mittel und Bezirk) 2\n\nSteuerkraft und Finanzausgleich 2\n\nSpezifischer Aufwand 3\n\nSteuer‐ und Gebührenbelastung (Mittelwert je Einwohner) 3\n\nMittelfristiger Rechnungsausgleich Steuerhaushalt 4\n\nFremdverschuldung und Liquidität 4\n\nVergleich vergangene Finanzpläne\n\nEntwicklung Selbstfinanzierung 5\n\nEntwicklung Nettovermögen 5\n\nÜbersicht Entwicklung Teilhaushalte (Basis‐ und Planungsperiode)  \n\nSteuerhaushalt (Polit. Gemeinde und Schule) 6\n\nGebührenhaushalte 7\n\n\n\n0\n\n5\n\n10\n\n15\n\n20\n\n25\n\n30\n\n35\n\n40\n\n45\n\n50\n\n2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022\n\nM\nill\nio\nn\ne\nn\n F\nra\nn\nke\nn\n\nSelbstfinanzierung und Nettoinvestitionen\nGesamthaushalt (Steuer‐ und Gebührenhaushalte)\n\nBewilligt Nachhol‐/Entwicklung Wunsch Selbstfinanzierung\n\nNettoinvestitionen Verwaltungsvermögen\n\n‐0.8%\n\n‐0.6%\n\n‐0.4%\n\n‐0.2%\n\n0.0%\n\n0.2%\n\n0.4%\n\n0.6%\n\n0.8%\n\n‐50\n\n‐40\n\n‐30\n\n‐20\n\n‐10\n\n0\n\n10\n\n20\n\n30\n\n2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022\n\nZi\nn\nss\nal\nd\no\n in\n %\n E\nrt\nra\ng\n\nM\nill\nio\nn\ne\nn\n F\nra\nn\nke\nn\n\nNettovermögen und Zinsbelastung\nGesamthaushalt (Steuer‐ und Gebührenhaushalte)\n\nNettovermögen Zinsbelastungsanteil (ab 2016 gem. HRM2)\n\nG \n1\n\n \n\n\n\n60%\n\n70%\n\n80%\n\n90%\n\n100%\n\n110%\n\n120%\n\n130%\n\n140%\n\n2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022\n\nSteuerfussentwicklung\nGesamtsteuerfuss\n\nMaximum\n\nMittelwert\n\nBezirk\nMittelalt\n\nMinimum\n\n0\n\n5\n\n10\n\n15\n\n20\n\n25\n\n30\n\n35\n\n40\n\n45\n\n1'500\n\n2'000\n\n2'500\n\n3'000\n\n3'500\n\n4'000\n\n4'500\n\n2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022\n\nFi\nn\nan\n\nza\nu\nsg\nle\nic\nh\n in\n M\n\nill\nio\nn\ne\nn\n F\nra\nn\nke\nn\n (\nt‐\n2\n)\n\nSt\ne\nu\ne\nrk\nra\nft\n in\n F\nra\nn\nke\nn\n je\n E\nin\nw\no\nh\nn\ne\nr\n\nSteuerkraft und Finanzausgleich\nSteuerhaushalt\n\nRessourcenausgleich Sola‐/Übergangsausgleich\n\nEigene Steuerkraft Kant. Mittel Steuerkraft\n\nG \n2\n\n \n\n\n\n0\n\n500\n\n1'000\n\n1'500\n\n2'000\n\n2'500\n\n3'000\n\n3'500\n\n4'000\n\n4'500\n\n5'000\n\n2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019\n\nFr\nan\n\nke\nn\n je\n E\nin\nw\no\nh\nn\ne\nr\n\nEntwicklung spezifischer Aufwand\nSteuerhaushalt\n\nGemeinde Schule Finanzen+Steuern Total Aufwand\n\n0\n\n500\n\n1'000\n\n1'500\n\n2'000\n\n2'500\n\n3'000\n\n3'500\n\n4'000\n\n4'500\n\n5'000\n\n0\n\n500\n\n1'000\n\n1'500\n\n2'000\n\n2'500\n\n3'000\n\n3'500\n\n2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022\n\nFr\nan\n\nke\nn\n je\n E\nin\nw\no\nh\nn\ne\nr\n\nFr\nan\n\nke\nn\n je\n E\nin\nw\no\nh\nn\ne\nr\n\nSteuer‐ und Gebührenbelastung\nGesamthaushalt (Steuer‐ und Gebührenhaushalte)\n\nTotal PO Was Abw Abf Gas Ele\n\nG \n3\n\n \n\n\n\n‐15\n\n‐10\n\n‐5\n\n0\n\n5\n\n10\n\n15\n\n2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022\n\nM\nill\nio\nn\ne\nn\n F\nra\nn\nke\nn\n\nMittelfristiger Rechnungsausgleich\nSteuerhaushalt\n\n Kumulierte Rechnungsergebnisse (8y) Rechnungsergebnis\n\n0\n\n20\n\n40\n\n60\n\n80\n\n100\n\n120\n\n140\n\n2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022\n\nM\nill\nio\nn\ne\nn\n F\nra\nn\nke\nn\n\nFremdverschuldung und Liquidität\nGesamthaushalt (Werte per 31.12.)\n\nFremdverschuldung inkl. KK Liquidität inkl. Anlagen\n\nG \n4\n\n \n\n\n\n0\n\n5\n\n10\n\n15\n\n20\n\n25\n\n30\n\n35\n\n2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022\n\nM\nill\nio\nn\ne\nn\n F\nra\nn\nke\nn\n\nEntwicklung Selbstfinanzierung\nGesamthaushalt (Steuer‐ und Gebührenhaushalte)\n\n Fipla 18  Fipla 17  Fipla 16  Fipla 15  Fipla 14  Fipla 13\n\n‐60\n\n‐50\n\n‐40\n\n‐30\n\n‐20\n\n‐10\n\n0\n\n10\n\n20\n\n30\n\n2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022\n\nM\nill\nio\nn\ne\nn\n F\nra\nn\nke\nn\n\nEntwicklung Nettovermögen\nGesamthaushalt (Steuer‐ und Gebührenhaushalte)\n\n Fipla 18  Fipla 17  Fipla 16  Fipla 15  Fipla 14  Fipla 13\n\nG \n5\n\n \n\n\n\n0\n\n5\n\n10\n\n15\n\n20\n\n25\n\n30\n\n35\n\n40\n\n45\n\n50\n\n2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022\n\nM\nill\nio\nn\ne\nn\n F\nra\nn\nke\nn\n\nSelbstfinanzierung und Nettoinvestitionen\nSteuerhaushalt(e)\n\nBewilligt Nachhol‐/Entwicklung Wunsch Selbstfinanzierung\n\n‐1.0%\n\n‐0.8%\n\n‐0.6%\n\n‐0.4%\n\n‐0.2%\n\n0.0%\n\n0.2%\n\n0.4%\n\n0.6%\n\n0.8%\n\n1.0%\n\n‐50\n\n‐40\n\n‐30\n\n‐20\n\n‐10\n\n0\n\n10\n\n20\n\n30\n\n2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022\n\nZi\nn\nss\nal\nd\no\n in\n %\n E\nrt\nra\ng\n\nM\nill\nio\nn\ne\nn\n F\nra\nn\nke\nn\n\nNettovermögen und Zinsbelastung\nSteuerhaushalt(e)\n\nNettovermögen Zinsbelastungsanteil (ab 2016 gem. HRM2)\n\nNettoinvestitionen Verwaltungsvermögen\n\nG \n6\n\n \n\n\n\n0\n\n5\n\n10\n\n15\n\n20\n\n25\n\n30\n\n35\n\n40\n\n45\n\n50\n\n2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022\n\nM\nill\nio\nn\ne\nn\n F\nra\nn\nke\nn\n\nSelbstfinanzierung und Nettoinvestitionen\nGebührenhaushalte\n\nBewilligt Nachhol‐/Entwicklung Wunsch Selbstfinanzierung\n\n‐0.6%\n\n‐0.4%\n\n‐0.2%\n\n0.0%\n\n0.2%\n\n0.4%\n\n0.6%\n\n0.8%\n\n1.0%\n\n1.2%\n\n‐50\n\n‐40\n\n‐30\n\n‐20\n\n‐10\n\n0\n\n10\n\n20\n\n30\n\n2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022\n\nZi\nn\nss\nal\nd\no\n in\n %\n E\nrt\nra\ng\n\nM\nill\nio\nn\ne\nn\n F\nra\nn\nke\nn\n\nNettovermögen und Zinsbelastung\nGebührenhaushalte\n\nNettovermögen Zinsbelastungsanteil (ab 2016 gem. HRM2)\n\nNettoinvestitionen Verwaltungsvermögen\n\nG \n7\n\n \n\n\n\nWeitere Informationen\n\nStadt Wetzikon\n\nSeite\n\nW\n\nErläuterung zu den verwendeten Kennzahlen\n\n‐ Das Wichtigste in Kürze 1\n\n‐ Einleitung 2\n\n‐ Eckwerte im Zeitvergleich (inkl. Konjunktur, Finanzausgleich etc.) 3\n\n‐ Finanzwirtschaftliche Kennzahlen (Detailerläuterungen und ‐analysen) 7\n\n‐ Durchschnittshaushalt 16\n\n‐ Kritische Kennzahlen 17\n\nPortfolio‐Matrix zur Kennzahlenbeurteilung\n\n‐ Bilanz/Selbstfinanzierungs‐Matrix 18\n\n‐ Finanzierungs/Zins‐Matrix 18\n\nKonzept "0 ‐ 0 ‐ 100" 19\n\nErgänzungen Finanzplan‐Modell im Planungsprozess 2018 ‐ 2022 20\n\n\n\n  \n\nDas Wichtigste in Kürze \n\nAktuellste Informationen für Finanzverantwortliche rasch verfügbar zu machen, diesen Anspruch hat die vorliegende \nPublikation. Die Auswertung folgt bereits konsequent den Vorgaben von HRM2 (Harmonisiertes Rechnungsmodell). \nDie Abschlüsse der  Finanzplan‐Kunden  sind  so erfasst worden, dass Darstellung und Berechnung aller Kennzahlen \nnach den ab 1.1.2019 gültigen Vorschriften erfolgt. Nebst der Verwendung der neuen Begriffe (z.B. Erfolgsrechnung \nstatt Laufende Rechnung, Selbstfinanzierung statt Cash Flow, Bezeichnung Funktionale Gliederung) definiert HRM2 \ndie Berechnung einzelner Kennzahlen (Zinsbelastungs‐, Kapitaldienst‐ und Bruttoverschuldungsanteil) neu. Durch die \nerstmalige  Berechnung  aller  Kennzahlen  nach  HRM2  haben  Zinsbelastungs‐  und  Kapitaldienstanteil  um  gut  zwei \nProzentpunkte zugenommen. Der Bruttoverschuldungsanteil ist etwa 25 Prozentpunkte höher. Diese Veränderungen \nsind,  insbesondere bei Zeitvergleichen, angemessen zu berücksichtigen. Sämtliche  in dieser Analyse verwendeten \nKennzahlen entsprechen den unter HRM2 geltenden Bestimmungen und Definitionen.  \n \nHöhere Aufwendungen  für  Pflegefinanzierung,  allgemeine Dienste  sowie Verkehr  (inkl.  ZVV)  konnten mit  tieferen \nKosten für Sekundar‐ und Primarschule kompensiert werden. Die ungefähr stabilen Gesamtaufwendungen werden \ndurch die günstige Ausgabenbeherrschung (‐ 0,2 %) bestätigt. Weil sich bei guter Konjunkturlage das Steuersubstrat \n(inkl.  Grundstückgewinnsteuern)  günstig  entwickelt  hat  und mehr  Ressourcenzuschüsse  bezahlt worden  sind,  hat \nsich die Selbstfinanzierung merklich verbessert. Mit neu mehr als 12 % nähert sich der Selbstfinanzierungsanteil im \nLangzeitvergleich normalen Werten. \n \nDie Bruttoinvestitionen haben gegenüber dem Vorjahr leicht zugenommen. Wie die Selbstfinanzierung nimmt auch \nder Investitionsanteil historisch gesehen normalere Werte an. Der Selbstfinanzierungsgrad von 126 % bestätigt die \ninsgesamt  ansprechende  Haushaltsituation.  Eine  leichte  Zunahme  des  Bruttoverschuldungsanteils  dürfte  auf \ngestiegene Investitionen im Finanzvermögen (inkl. Liquidität und Anlagen) zurückzuführen sein. \n \nDas Nettovermögen  ist  recht  deutlich  angestiegen. Dank dem,  erstmals  seit  2011,  über  100%‐igen  Selbstfinanzie‐\nrungsgrad  ist  diese  Zunahme  auf  effektiv  erwirtschaftete  Überschüsse  und  nicht  auf  Neubewertungen  zurückzu‐\nführen. Bemerkenswert ist die Tatsache, dass Haushalte mit hoher Nettoschuld in aller Regel folgende Gemeinsam‐\nkeiten vereinigen: Hohes Aufwandniveau und hohe Steuerbelastung. Keine einfache Voraussetzung um die Situation \naus  eigener  Kraft  verbessern  zu  können.  Dass  die  Gruppe  der  schwächsten  Haushalte  trotzdem  versucht  ihre \nSituation zu optimieren, zeigt sich in einem über hundertprozentigen Selbstfinanzierungsgrad; dies wird auch durch \ngeringe Investitionen ermöglicht. \n \nDas  anhaltend  sehr  tiefe  Zinsniveau  lässt  sich  auch  in  den  Gemeindehaushalten  erkennen.  Kein  einziger  der \nanalysierten  Haushalte  ist  für  den  Zinsbelastungsanteil  nicht  in  der  gemäss  Finanzdirektorenkonferenz  besten \nKategorie.  Ganz  deutlich  zeigt  sich  somit  die  derzeit  ungenügende  Eignung  dieser  Kennzahl  als  Frühindikator;  vor \nallem  mit  den  offiziell  vorgeschlagenen  Grenzwerten.  Mit  Schuldzinsen  nahe  bei  Null,  oder  in  besonderen \nKonstellationen  gar  mit  Prämien  für  Schuldaufnahmen,  befinden  wir  uns  nach  wie  vor  in  einer  absoluten \nAusnahmesituation. Wie seit einiger Zeit empfehlen wird für die Beurteilung und Steuerung der Schulden aktuell auf \nNettovermögen  und  evtl.  Bruttoverschuldungsanteil  abzustützen.  Klar  lässt  sich  selbst  bei  so  tiefen  Zinsen  aber \nnachweisen, dass Haushalte mit einer hohen Nettoschuld schlechtere Zinsbelastungsanteile haben.  \n \nDie Fortschritte bei den Finanzhaushalten kommen in einer um 0,38 Punkte auf 5,03 verbesserten Gesamtnote zum \nAusdruck. Fast siebzig Prozent aller Haushalte erreichen mindestens Note 5. Die nach wie vor grossen Unterschiede \nzwischen den Gemeinden kommen dadurch zum Ausdruck, dass ungefähr ein Sechstel mit Note 3 ungenügend ist. \nAnders als in früheren Jahren zeigt aber kein Haushalt mehr die sehr schwache Note 2. Ausserdem ist zu beachten, \ndass  drei  Viertel  der  Haushalte  mit  Note  3  ein  positives,  zum  Teil  sehr  hohes,  Nettovermögen  haben  und  sich \nvorübergehend schwächere Abschlüsse "leisten" können. \n \n \n \n\n   \n\nW \n1\n\n \n\n\n\n  \n\nEinleitung \n\nMit der Zusammenstellung der wichtigsten Fakten  zu den kommunalen Haushalten  im Kanton Zürich werden den  \nverantwortlichen Entscheidungsträgern rechtzeitig zur "heissen Phase" der Budgetierung die aktuellsten Informatio‐\nnen  zur  Entwicklung  in  den  vergangenen  Jahren bereitgestellt.  Jede wirksame  Führung  basiert  auf  der  fundierten \nKenntnis  der  aktuellen  Situation.  Zusammen  mit  einer  Analyse  der  künftigen  Herausforderungen  und  einer \nindividuell  erstellten  Finanz‐  und  Aufgabenplanung  werden  so  die  Voraussetzungen  für  eine  effiziente  finanzielle \nFührung geschaffen. \n \nIn  der  aktuellen  Analyse  werden  nach  der  Zusammenfassung  die  wichtigsten  Eckwerte  und  Kennzahlen  im \nZeitvergleich  dargestellt.  Danach  folgen  statistische  Angaben  zur  Entwicklung  von  Steuerkraft,  Steuerfüssen  und \nFinanzausgleich  sowie  der  spezifischen  Aufwendungen.  Die  Beschreibung  der  finanzwirtschaftlichen  Kennzahlen, \nderen  Interpretation  und  die  Verteilung  in  den  Abschlüssen  2017  bildet  den  Hauptteil.  Abgeschlossen  wird  das \nKapitel über die finanzwirtschaftlichen Kennzahlen mit dem Durchschnittshaushalt und der Bewertung der kritischen \nKennzahlen. Basierend auf den Kennzahlen und den in der praktischen Anwendung gesammelten Erfahrungen wird \nschliesslich das bestens bewährte Konzept  0 ‐ 0 ‐ 100 für nachhaltig ausgeglichene öffentliche Finanzhaushalte kurz \nvorgestellt. \n \nNach  der  Verabschiedung  des  neuen  Gemeindegesetzes  inkl.  Gemeindeverordnung  sind  die  Details  für  die  neue \nRechnungslegung  (HRM2)  bekannt.  swissplan.ch  hat  bereits  ab  dem  Rechnungsjahr  2016  die  Datenerfassung  für \nKunden konsequent an den Grundsätzen von HRM2 ausgerichtet (z.B. Ausweis Bezugsentschädigungen Steuern bei \nAllg. Diensten). Neben der Verwendung der neuen Bezeichnungen wurde auch die Gliederung von Erfolgsrechnung \nund Bilanz weitestgehend nach den neuen Vorschriften umgesetzt. So wird es möglich, bereits heute den Haushalt \nso  darzustellen  und  die  Kennzahlen  so  zu  berechnen,  wie  es  unter  HRM2  ab  1.1.2019  der  Fall  sein  wird.  Diese \n"vorzeitige Umstellung" auf HRM2 hat folgende Konsequenzen für die vorliegende Analyse: \n \n\n1. Die  Kennzahlen  Zinsbelastungs‐,  Kapitaldienst‐  und  Bruttoverschuldungsanteil  sind  anders  definiert.  Somit \nsind  Zeitvergleiche  unmöglich.  Deswegen  werden  im  Finanzplantool  (Analyse  vergangene  Jahre)  die \nKennzahlen von 2012 ‐ 2015 nach der HRM2‐Definition berechnet. \n\n2. Die Umsetzung der HRM1‐Abschlüssse nach den Vorgaben von HRM2 ist mit Zusatzaufwand verbunden, der \nden Rahmen einer summarischen Analyse sprengt. Die Zahlen der Abschlüsse 2017 der Nicht‐Kunden sind \nzwar erfasst worden, eine korrekte Kennzahlenberechnung nach HRM2 ist aber nicht möglich und sie sind in \ndieser Analyse nicht enthalten. \n\n3. Für HRM2‐Pilotgemeinden, die uns ihre Abschlüsse eingereicht haben, werden die Kennzahlen gemäss deren \neigener Berechnung miteinbezogen. \n \n\nSobald  ab  2019  alle  Haushalte  ihre  Rechnung  nach  HRM2  ablegen,  wird  die  Datenbank  wieder  (fast)  alle \nzürcherischen Haushalte umfassen. \n \nDer  vorliegende  Bericht  beschreibt  zum  kleineren  Teil  allgemein  zugängliche,  für  die  Entwicklung  der  Gemeinde‐\nhaushalte wichtige Informationen in den Bereichen Konjunktur, Steuerkraft und Steuerfüsse sowie Finanzausgleich. \nDer Hauptteil macht die Analyse der finanzwirtschaftlichen Kennzahlen der zürcherischen Gemeindehaushalte aus. \nSie umfasst ca. 150 Einzelabschlüsse von zürcherischen Gemeinden (Politische Gemeinden, Schulgemeinden, Primar‐ \nund Sekundarschulgemeinden) für das Rechnungsjahr 2017. Die Analyse wird seit 1990 alljährlich erstellt. Weil die \nmöglichst  rasche Umsetzung der HRM2‐Grundsätze Priorität vor einer möglichst umfassenden Datenbank hat und \nnur für Finanzplan‐Kunden die Kennzahlen nach HRM2 vorliegen, wird der im 2011 eingeführte deutliche Ausbau der \nAnalysedatenbank (inkl. konsolidierte Betrachtung) vorübergehend ausgesetzt. \n \n \n \n\nErfahrungsgemäss  reicht  die  Betrachtung  einer  einzelnen  Kennzahl  nicht  zur  umfassenden  Beurteilung  eines \nGemeinwesens aus. Wir empfehlen das gesamte Kennzahlensystem anzuwenden, um so einen umfassenden Einblick \nin die finanzielle Situation eines öffentlichen Haushaltes zu erhalten.  \n\n   \n\nW \n2\n\n \n\n\n\n  \n\nEckwerte im Zeitvergleich \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n \n \n \n \n \n \n \n  Datenquelle: Schweizerische Nationalbank und Stat. Amt Kanton Zürich \n\n \nJahre  mit  hohem  Wirtschaftswachstum  sind  2000,  2004  ‐  2008  und  2010;  umgekehrt  zeigte  sich  1991  ‐  1993, \n2002/03  und  2009  eine  Rezession.  Seit  anfangs  der  Neunziger  Jahre  sind  die  Steigerungsraten  für  Teuerung  und \nZinsen meist rückläufig. Seit 2006 findet ein beschleunigtes Bevölkerungswachstum statt. \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \nWerte ab 2016 gemäss HRM2‐Definition  Datenquelle: swissplan.ch \n\n \nDie finanzwirtschaftlichen Kennzahlen bilden mit zeitlicher Verzögerung oft das konjunkturelle Umfeld ab und zeigen \nso während der konjunkturellen Flaute der Neunziger Jahre und Mitte der Nuller‐Jahre knappe Werte. Von 2012  ‐ \n2015  führen  stagnierende Erträge  (Steuern und Finanzausgleich)  und ein  steigendes Aufwandniveau  zum gleichen \nEffekt. In den Jahren 1996, 2006 und 2016 hat das Nettovermögen, auch aufgrund der Neubewertung des Finanzver‐\nmögens, zugenommen. Ab 2016 wird die HRM2‐Definition verwendet, was beim ZBA zu einem höheren Wert führt. \n\n 1'000\n\n 1'100\n\n 1'200\n\n 1'300\n\n 1'400\n\n 1'500\n\n 1'600\n\n‐4\n\n‐2\n\n0\n\n2\n\n4\n\n6\n\n8\n\n10\n\n1\n9\n8\n0\n\n1\n9\n8\n1\n\n1\n9\n8\n2\n\n1\n9\n8\n3\n\n1\n9\n8\n4\n\n1\n9\n8\n5\n\n1\n9\n8\n6\n\n1\n9\n8\n7\n\n1\n9\n8\n8\n\n1\n9\n8\n9\n\n1\n9\n9\n0\n\n1\n9\n9\n1\n\n1\n9\n9\n2\n\n1\n9\n9\n3\n\n1\n9\n9\n4\n\n1\n9\n9\n5\n\n1\n9\n9\n6\n\n1\n9\n9\n7\n\n1\n9\n9\n8\n\n1\n9\n9\n9\n\n2\n0\n0\n0\n\n2\n0\n0\n1\n\n2\n0\n0\n2\n\n2\n0\n0\n3\n\n2\n0\n0\n4\n\n2\n0\n0\n5\n\n2\n0\n0\n6\n\n2\n0\n0\n7\n\n2\n0\n0\n8\n\n2\n0\n0\n9\n\n2\n0\n1\n0\n\n2\n0\n1\n1\n\n2\n0\n1\n2\n\n2\n0\n1\n3\n\n2\n0\n1\n4\n\n2\n0\n1\n5\n\n2\n0\n1\n6\n\n2\n0\n1\n7\n\nB\ne\nvö\n\nlk\ne\nru\nn\ng \nin\n 1\n'0\n0\n0\n\nJä\nh\nrl\nic\nh\ne\n V\ne\nrä\nn\nd\ne\nru\nn\ng \nin\n %\n\nKonjunktur und Bevölkerung\n\nBIP Teuerung Zins 10y Zins 3Mt Einwohner\n\n‐100\n\n0\n\n100\n\n200\n\n300\n\n400\n\n500\n\n600\n\n700\n\n800\n\n900\n\n‐5\n\n0\n\n5\n\n10\n\n15\n\n20\n\n1\n9\n9\n0\n\n1\n9\n9\n1\n\n1\n9\n9\n2\n\n1\n9\n9\n3\n\n1\n9\n9\n4\n\n1\n9\n9\n5\n\n1\n9\n9\n6\n\n1\n9\n9\n7\n\n1\n9\n9\n8\n\n1\n9\n9\n9\n\n2\n0\n0\n0\n\n2\n0\n0\n1\n\n2\n0\n0\n2\n\n2\n0\n0\n3\n\n2\n0\n0\n4\n\n2\n0\n0\n5\n\n2\n0\n0\n6\n\n2\n0\n0\n7\n\n2\n0\n0\n8\n\n2\n0\n0\n9\n\n2\n0\n1\n0\n\n2\n0\n1\n1\n\n2\n0\n1\n2\n\n2\n0\n1\n3\n\n2\n0\n1\n4\n\n2\n0\n1\n5\n\n2\n0\n1\n6\n\n2\n0\n1\n7\n\nN\nV\n/E\n, S\nFG\n\nIN\nV\n, Z\nB\nA\n, S\nFA\n\n, A\nB\nE\n\nMedianwerte finanzwirtschaftliche Kennzahlen\n\nSFA ZBA INV ABE NV/E SFG\n\nW \n3\n\n \n\n\n\n  \n\nErtrag \n\n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n   \n \n  Datenquelle: Stat. Amt Kanton Zürich \n\n \nNach  einer  steten  Zunahme  stagnierten  die  Steuererträge  je  Einwohner  seit  2010  in  vielen  Gemeinden.  Höhere \nGesamterträge  waren  bis  2014  vor  allem  auf  steigende  Bevölkerungszahlen  zurückzuführen,  seit  2015  steigt  die \nSteuerkraft wieder stärker. Auf 2017 hat der Mittelwert (ohne Stadt Zürich) um 4,9 % deutlich zugenommen. \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n  Datenquelle: Stat. Amt Kanton Zürich \n\n \nIn den Neunziger Jahren entwickelten sich die Steuerfüsse mehrheitlich stabil bis steigend. Um das Jahr 2000 setzte \nein rascher Rückgang ein. Mit der Einführung des neuen Finanzausgleichs (Refa) auf 2012 und der Neuberechnung \ndes  kant.  Mittelwertes  sanken  die  Steuerfüsse  in  vielen  Gemeinden  nochmals.  2014/15  hat  eine  Trendwende \nstattgefunden  und  die  Steuerfüsse  zeigen  tendenziell wieder  nach  oben.  Aufgrund  des  allmählichen Wegfalls  des \nÜbergangsausgleichs (neues Finanzausgleichsgesetz) ist der Maximalsteuerfuss auf 2016 stark angestiegen. \n\n 0\n\n 1\n\n 10\n\n 100\n\n1\n9\n9\n0\n\n1\n9\n9\n1\n\n1\n9\n9\n2\n\n1\n9\n9\n3\n\n1\n9\n9\n4\n\n1\n9\n9\n5\n\n1\n9\n9\n6\n\n1\n9\n9\n7\n\n1\n9\n9\n8\n\n1\n9\n9\n9\n\n2\n0\n0\n0\n\n2\n0\n0\n1\n\n2\n0\n0\n2\n\n2\n0\n0\n3\n\n2\n0\n0\n4\n\n2\n0\n0\n5\n\n2\n0\n0\n6\n\n2\n0\n0\n7\n\n2\n0\n0\n8\n\n2\n0\n0\n9\n\n2\n0\n1\n0\n\n2\n0\n1\n1\n\n2\n0\n1\n2\n\n2\n0\n1\n3\n\n2\n0\n1\n4\n\n2\n0\n1\n5\n\n2\n0\n1\n6\n\n2\n0\n1\n7\n\n1\n'0\n0\n0\n F\nra\nn\nke\n\nn\n je\n E\nin\nw\no\nh\nn\ne\nr\n\nRelative Steuerkraft\n\nMedian\n\nMinimum\n\nMaximum\n\nunt. Quartil\n\nob. Quartil\n\nKant. Mittel\n\n60\n\n70\n\n80\n\n90\n\n100\n\n110\n\n120\n\n130\n\n140\n\n1\n9\n9\n0\n\n1\n9\n9\n1\n\n1\n9\n9\n2\n\n1\n9\n9\n3\n\n1\n9\n9\n4\n\n1\n9\n9\n5\n\n1\n9\n9\n6\n\n1\n9\n9\n7\n\n1\n9\n9\n8\n\n1\n9\n9\n9\n\n2\n0\n0\n0\n\n2\n0\n0\n1\n\n2\n0\n0\n2\n\n2\n0\n0\n3\n\n2\n0\n0\n4\n\n2\n0\n0\n5\n\n2\n0\n0\n6\n\n2\n0\n0\n7\n\n2\n0\n0\n8\n\n2\n0\n0\n9\n\n2\n0\n1\n0\n\n2\n0\n1\n1\n\n2\n0\n1\n2\n\n2\n0\n1\n3\n\n2\n0\n1\n4\n\n2\n0\n1\n5\n\n2\n0\n1\n6\n\n2\n0\n1\n7\n\nG\ne\nm\ne\nin\nd\ne\nst\ne\nu\ne\nrf\nu\nss\n in\n\n %\n\nGesamtsteuerfüsse\n\nMedian\n\nMinimum\n\nMaximum\n\nunt. Quartil\n\nob. Quartil\n\nMittel FAG\n\nW \n4\n\n \n\n\n\n  \n\nFinanzausgleich \n\n \n\n \n  Datenquelle: Stat. Amt Kanton Zürich \n\n \nDie Anwendung der t‐2 Regel führt dazu, dass für die Auszahlung die Verhältnisse des Vorvorjahres massgebend sind \n(z.B.  Auszahlung  2017  aufgrund  Werte  2015).  Für  2017  werden  ohne  Stadt  Zürich  mehr  als  500  Mio.  Franken \nabgeschöpft  und  über  800  Mio.  Franken  zugeschossen.  Gegenüber  dem  Vorjahr  hat  das  Umverteilungsvolumen \ndeutlich zugenommen. \n \n \n\n \nÜbergangs‐ und Individueller Sonderlastenausgleich (Isola) gemäss Staatsrechnung 2012 ‐ 2016.  Datenquelle: Stat. Amt Kanton Zürich \n\n \nDer grösste Anteil macht der Zentrumslastenausgleich an die Städte Zürich und Winterthur aus. Die Zahlungen von \ngeografisch‐topografischem  bzw.  demografischem  Sonderlastenausgleich  sind  wesentlich  geringer.  Übergangs‐\nausgleich wurde (netto) bloss 2012 + 2014 ausbezahlt, in den anderen Jahren überwiegen die Rückerstattungen der \nVorjahre die Auszahlungen! Im seit 2016 geltenden Individuellen Sonderlastenausgleich (Isola) wurde 2016 11 Mio. \nFranken ausbezahlt und 2017 7 Mio. Franken zurückerstattet. \n\n‐600 ‐400 ‐200 0 200 400 600 800 1000\n\n2012\n\n2013\n\n2014\n\n2015\n\n2016\n\n2017\n\n2018\n\n2019\n\nMillionen Franken\n\nA\nu\nsg\nle\nic\nh\nsj\nah\n\nr\n\nRessourcenausgleich\n\nStadt ZH\n\nKt. o ZH\n\n‐100\n\n0\n\n100\n\n200\n\n300\n\n400\n\n500\n\n600\n\n700\n\n2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019\n\nM\nill\nio\nn\nen\n\n F\nra\nn\nke\nn\n\nAusgleichsjahr\n\nSonderlasten‐, Zentrumslasten‐ und Übergangsausgleich\n\nIsola\n\nÜbergang\n\nGeo‐topo\n\nDemo\n\nZentrum\n\nAbschöpfungen (‐)  Zuschüsse (+) \n\nW \n5\n\n \n\n\n\n  \n\nAufwand (spezifische Werte) \n\n \n  Datenquelle: swissplan.ch \n\n \nBis  2014  starke  Zunahmen  im  Aufwand  für  Soziale  Sicherheit.  Gesundheit  im  2011  besonders  hoch  (Pflegefinan‐\nzierung und Spital), 2012 tiefer (ohne Spital) und seither mit starken Zunahmen (Pflegefinanzierung). Rückgang bei \nVolkswirtschaft  durch bis  2008  stark  gestiegene Beiträge der  ZKB. Anstieg  bei  Rechtsschutz  +  Sicherheit  auf  2013 \ndurch  Neuorganisation  (KESB).  2015  Zunahmen  für  Gesundheit  (Pflegefinanzierung)  und  Volkswirtschaft,  tiefere \nAufwendungen  für  Soziale  Sicherheit  (KKBB  etc.).  2016  Rückgang  Allg.  Verwaltung  durch  Berücksichtigung  der \nSteuerbezugsentschädigung nach HRM2. 2017 höhere Aufwendungen für Gesundheit (Pflegefinanzierung), Verkehr \nund Allgemeine Verwaltung, tiefere Aufwendungen für Volkswirtschaft (mehr ZKB‐Beiträge). \n \n \n\n \n  Datenquelle: swissplan.ch \n\n \nStarke Zunahme der Aufwendungen in den Nuller‐Jahren durch die Umsetzung des Volksschulgesetzes. Stabilisierung \nab 2012. Rückgang im 2017 auch durch einmalige Effekte aufgrund der Auflösung der BVK‐Rückstellung\n\n‐200\n\n‐100\n\n0\n\n100\n\n200\n\n300\n\n400\n\n500\n\n600\n1\n9\n9\n3\n\n1\n9\n9\n4\n\n1\n9\n9\n5\n\n1\n9\n9\n6\n\n1\n9\n9\n7\n\n1\n9\n9\n8\n\n1\n9\n9\n9\n\n2\n0\n0\n0\n\n2\n0\n0\n1\n\n2\n0\n0\n2\n\n2\n0\n0\n3\n\n2\n0\n0\n4\n\n2\n0\n0\n5\n\n2\n0\n0\n6\n\n2\n0\n0\n7\n\n2\n0\n0\n8\n\n2\n0\n0\n9\n\n2\n0\n1\n0\n\n2\n0\n1\n1\n\n2\n0\n1\n2\n\n2\n0\n1\n3\n\n2\n0\n1\n4\n\n2\n0\n1\n5\n\n2\n0\n1\n6\n\n2\n0\n1\n7\n\nFr\nan\n\nke\nn\n je\n E\nin\nw\no\nh\nn\ne\nr\n\nMedianwerte Steuerhaushalt\n\nAllg. Verwaltung\n\nÖffentl.Ordnung+Sicherheit\n\nKultur,Sport+Freizeit\n\nGesundheit\n\nSoziale Sicherheit\n\nVerkehr\n\nUmweltschutz+Raumordng.\n\nVolkswirtschaft\n\nFinanzen+Steuern\n\n0\n\n5\n\n10\n\n15\n\n20\n\n25\n\n30\n\n1\n9\n9\n3\n\n1\n9\n9\n4\n\n1\n9\n9\n5\n\n1\n9\n9\n6\n\n1\n9\n9\n7\n\n1\n9\n9\n8\n\n1\n9\n9\n9\n\n2\n0\n0\n0\n\n2\n0\n0\n1\n\n2\n0\n0\n2\n\n2\n0\n0\n3\n\n2\n0\n0\n4\n\n2\n0\n0\n5\n\n2\n0\n0\n6\n\n2\n0\n0\n7\n\n2\n0\n0\n8\n\n2\n0\n0\n9\n\n2\n0\n1\n0\n\n2\n0\n1\n1\n\n2\n0\n1\n2\n\n2\n0\n1\n3\n\n2\n0\n1\n4\n\n2\n0\n1\n5\n\n2\n0\n1\n6\n\n2\n0\n1\n7\n\nFr\nan\n\nke\nn\n je\n S\nch\nü\nle\nr\n\nMedianwerte Bildung\n\nKindergarten\n\nGrundstufe\n\nPrimarstufe\n\nSekundarstufe\n\nAb 2011 Schülerzahlen BISTA\n‐ 5 % Primarschüler d.h. \nAufwandanstieg \n‐10 % Sekundarschüler d.h. \nAufwandanstieg \n \nAb 2012 ohne Aufrechnung \nStaatsbeiträge \nca. 10 % tiefere \nAufwendungen \n \n\nW \n6\n\n \n\n\n\n  \n\nAusgabenbeherrschung (real)  ABE \n\nProzentuale Veränderung des Aufwandes der Erfolgsrechnung je Einwohner ohne Finanzausgleich, Zinsen, Abschrei‐\nbungen,  Buchverluste,  Einlagen  in  Spezial‐  und  Vorfinanzierungen  und  interne  Verrechnungen  gegenüber  dem \nVorjahr abzüglich der Teuerung des Rechnungsjahres. \n \n\n \n  Datenquelle: swissplan.ch \n\n \nDiese Kennzahl zeigt die nicht durch die Teuerung und Einwohnerveränderung erklärte Zunahme der ordentlichen \nAufwendungen (Betriebskosten) gegenüber dem Vorjahr. Das Ergebnis kann durch einmalige Ereignisse im Vor‐ bzw. \nRechnungsjahr beeinflusst  sein. Um diesen Effekt  auszuschliessen kann der Mittelwert mehrerer  Jahre verwendet \nwerden. Empirische Auswertungen lassen folgende Interpretation zu: \n \nWert  Interpretation \n< 0 %  sehr gut \n0 ‐ 2 %  gut \n2 ‐ 3 %  durchschnittlich \n3 ‐ 5 %   schwach \n> 5 %  sehr schwach \n \nEine Auswertung von Daten vergangener Jahre zeigt, dass Werte von mehr als 5 % über mehrere Jahre in der Regel \nSparpakete und/oder Steuerfusserhöhungen notwendig gemacht haben. Weil die Datenhaltung für die Berechnung \ndieser Kennzahl besonders anspruchsvoll ist, umfasst die vorliegende Auswertung lediglich die Finanzplankunden. \n \nMit  ‐ 0,6 %  liegt die Ausgabenbeherrschung deutlich besser als  im Vorjahr  (+ 2,6 %).  In  zahlreichen Gemeinden \nsind tiefere Bildungskosten und die Auflösung der BVK‐Rückstellung dafür verantwortlich. Ebenso hat die erstmals \nseit  fünf  Jahren wieder  leicht positive Teuerung  (+ 0,5 %) offenbar noch nicht auf das allgemeine Kostenniveau \ndurchgeschlagen. Mehr als die Hälfte der Haushalte  liegt unter 0 %, deren spezifischen Aufwendungen sind real \nalso  zurückgegangen.  Bei  knapp  einem  Zehntel  zeigen  sich  mit  mehr  als  5  %  sehr  schwache Werte  bezüglich \nAusgabendisziplin. Sehr hohe negative oder positive Werte sind oft auf einmalige Ereignisse zurückzuführen. \n \n\n   \n\n‐20\n\n‐15\n\n‐10\n\n‐5\n\n0\n\n5\n\n10\n\n15\n\n20\n\nZu\nn\nah\n\nm\ne\n s\np\ne\nz.\n A\nu\nfw\n\nan\nd\n (\nre\nal\n) \nvs\n. V\n\no\nrj\nah\n\nr \nin\n %\n\nW \n7\n\n \n\n\n\n  \n\nSelbstfinanzierungsanteil  SFA \n\nSelbstfinanzierung im Verhältnis zum laufenden Ertrag. \n \n\n \n  Datenquelle: swissplan.ch \n\n \nDie  Selbstfinanzierung  wird  im  öffentlichen  Bereich  und  in  der  Privatwirtschaft  unterschiedlich  definiert.  In  der \nPrivatwirtschaft  zählen  bloss  die  zurückbehaltenen  Gewinne  zur  Selbstfinanzierung.  Gemäss  öffentlich‐rechtlicher \nDefinition  umfasst  sie  die  gesamte  Innenfinanzierung mit  Verflüssigungsfinanzierung  (ordentliche Abschreibungen \nam  Verwaltungsvermögen)  und  effektiver  Selbstfinanzierung  (Ertragsüberschuss  der  Erfolgsrechnung,  zusätzliche \nAbschreibungen und Einlagen  in Vor‐ und Spezialfinanzierungen). Ein Minuszeichen bei dieser Kennzahl deutet auf \neinen Cash Drain hin, was bedeutet, dass nicht einmal der laufende Aufwand mit laufendem Ertrag finanziert werden \nkonnte und somit Konsumaufwand über Aussenfinanzierung (z.B. Fremdkapitalaufnahme) gedeckt werden musste. \nDer  Selbstfinanzierungsanteil  kann  der  im  Privatgebrauch  gebräuchlichen  Cash  Flow‐/Umsatzrate  gleichgesetzt \nwerden. Der Finanzdirektorenkonferenz scheint ein Anteil über 20 % als gut, 10 ‐ 20 % als mittel und unter 10 % als \nschlecht. Ein hoher Selbstfinanzierungsanteil darf aber nicht grundsätzlich als Ziel postuliert werden. Für öffentliche \nHaushalte  ist  die  wünschbare  (Ziel)‐Selbstfinanzierung  vom Mittelbedarf  d.h.  von  den  notwendigen  Investitionen \n(inkl.  Werterhalt)  und  unter  Berücksichtigung  vorhandener  Schulden/Substanz  her  individuell  zu  definieren.  Ein \nhoher Wert drückt aus, dass ein grosser Teil des Ertrages zur Finanzierung von Investitionen oder zur Schuldentilgung \nverwendet werden  konnte.  Tiefe Werte  können  auf  hohen  (Konsum)  ‐  Aufwand hinweisen,  der  nur  noch  kleinen \nSpielraum für Investitionen übrig lässt. Genauso gut können Gemeinden mit hoher Substanz (wenig Fremdschulden) \nund  ausgebauter  Infrastruktur  eine  tiefe  Selbstfinanzierung  haben,  weil  nicht  mehr  Mittel  zur  Erfüllung  der \nGemeindeaufgaben benötigt werden...  \n \nFast  zwei  Drittel  der  Haushalte  weisen  eine  Selbstfinanzierung  von  mindestens  10  %  aus.  Bei  den  wenigen \nHaushalten mit negativen Werten sind (Kreis)Schulgemeinden deutlich übervertreten. Mit 12,3 % als Medianwert \nhat sich der Selbstfinanzierungsanteil zum dritten Mal in Folge verbessert (Vorjahr 10,3 %). Bei insgesamt stabilen \nNettoaufwendungen wirken  sich  die  Steuerfusserhöhungen  der  vergangenen  Jahre,  Verbesserungen  im  Steuer‐\nsubstrat (inkl. Grundstückgewinnsteuern) und höhere Zahlungen von Ressourcenausgleich (Zunahme kant. Mittel \nSteuerkraft von 2014 auf 2015 mit Zahlung im 2017…) positiv auf die Haushalte aus. Mit neu deutlich über 10 % \nwird eine im Zeitvergleich mittlere Selbstfinanzierung erzielt. \n\n   \n\n‐10\n\n0\n\n10\n\n20\n\n30\n\n40\n\n50\n\nSe\nlb\nst\nfi\nn\nan\n\nzi\ne\nru\nn\ng \nin\n %\n E\nrt\nra\ng\n\nW \n8\n\n \n\n\n\n  \n\nInvestitionsanteil  INV \n\nBruttoinvestitionen im Verhältnis zu den Gesamtausgaben. \n \n\n \n  Datenquelle: swissplan.ch \n\n \nIm Vergleich mit anderen Gemeinden leistet diese Kennzahl gute Dienste. Gemeinwesen mit einem tiefen Investiti‐\nonsanteil  befinden  sich  in  der  Regel  in  einer  Phase  des  Abbaus  von  Fremdkapital,  während  dem  höhere  Inve‐\nstitionsanteile auf einen Nachhol‐ oder Entwicklungsbedarf bei den Investitionen hinweisen. Diese Kennzahl gibt nur \nAuskunft über die Verhältnisse eines bestimmten Jahres. Sie ist verwandt mit der in der (angelsächsischen) Betriebs‐\nwirtschaft verwendeten CAPEX‐Ratio. Die Finanzdirektorenkonferenz beurteilt Werte von unter 10 % als schwache, \n10,1 ‐ 20 % als mittlere, 20,1 ‐ 30 % als starke und über 30 % als sehr starke Investitionstätigkeit. Eine konzeptionelle \nSchwierigkeit  dieser  Kennzahl  liegt  darin,  dass  Haushalte  mit  hohem  Aufwandniveau  bei  gleich  hohen \nInvestitionsausgaben einen tieferen Investitionsanteil aufweisen, als Gemeinden mit tiefem Aufwand. \n \nAuf  dem  aktuell  erreichten  Niveau  (11,0  %)  ist  jeder  zehnte  Franken  der  ausgegeben wird  in  der  Investitions‐\nrechnung  verbucht.  Jedes  sechste  Gemeinwesen  liegt  über  20  %.  Umgekehrt  zeigt  ungefähr  jeder  dreissigste \nHaushalt hier Null und es wurde also gar nichts investiert; ausnahmslos sind das Schulgemeinden. Verglichen mit \ndem  Vorjahr  (10,5  %)  ist  der  Investitionsanteil  leicht  angestiegen.  Gegenüber  anfangs  der  Neunziger  Jahre \n(Investitionsanteil  gegen  15  %)  wird  ein  tieferer  Wert  ausgewiesen.  Wie  hoch  der  Effekt  durch  allfällige \nÄnderungen in der Verbuchungspraxis (Erfolgsrechnung vs. Investitionsrechnung) bzw. Umsatzerhöhung durch die \nEinführung des neuen Finanzausgleichs ist, kann nicht beurteilt werden.  \n\n \n \n\n \n\n   \n\n0\n\n5\n\n10\n\n15\n\n20\n\n25\n\n30\n\n35\n\n40\n\n45\n\n50\n\nIn\nve\n\nsi\ntt\nio\nn\ne\nn\n in\n\n %\n G\ne\nsa\nm\nta\nu\nsg\nab\n\ne\nn\n\nW \n9\n\n \n\n\n\n  \n\nNettovermögen/‐schuld (je Einwohner)  NV \n\nFinanzvermögen abzüglich Fremdkapital ohne passivierte Investitionsbeiträge je Einwohner.  \n \n\n \n  Datenquelle: swissplan.ch \n\n \nDas Nettovermögen ist ein guter Indikator, um im ex‐ante oder ex‐post Zeitvergleich die Entwicklung zu beurteilen. \nPositive Werte  (= Nettovermögen)  zeigen,  dass  sämtliche  Investitionen  der  Vergangenheit  durch  eigene Mittel  fi‐\nnanziert  werden  konnten.  Umgekehrt  musste  bei  negativen  Werten  (=  Nettoschuld)  eine  Aussenfinanzierung  in \nAnspruch  genommen werden.  Gegenüber  Zins‐  und  Abschreibungsbelastung  (und  den  darauf  basierenden  Kenn‐\nzahlen)  besteht  hier  kein  Time‐lag  und  keine  exogene  Beeinflussung  durch  das  Zinsniveau  oder  veränderte \nAbschreibungsmodi.  Ausgeführte  Investitionen  bzw.  Devestitionen  und/oder  besonderes  gute  oder  schlechte \nRechnungsergebnisse  finden sofort  ihren Niederschlag. Die herausragende Bedeutung dieses Wertes unterstreicht \ndie Unmöglichkeit der Veränderung des Nettovermögens durch  "Kunstgriffe"  in der  Erfolgsrechnung  (Spezial‐ und \nVorfinanzierungen,  ausserordentliche  Abschreibungen  etc.)  oder  besondere  Finanzierungsmassnahmen  (z.B.  über‐\nmässige Aussenfinanzierung durch hohe Fremdkapitalaufnahme...). Seine Grenzen zeigt das Nettovermögen aber in \nder  finanzplanerischen  Praxis,  wo  sich  wiederholt  gezeigt  hat,  dass  eindimensionale  Zielsetzungen  mit  einer \nBegrenzung  der  Nettoschuld  auf  z.B.  50  Steuerprozente  zu  unbefriedigenden  Resultaten  führen.  Trotz  Einhaltung \ndieser  (an  sich  als  maximale  Obergrenze  geltenden)  Zielsetzung  entspricht  die  Planaussage  im  letzten  Jahr  der \nPlanperiode  oft  nicht  dem  wünschenswerten  Zustand.  Diese  Ziele  müssen  durch  verbindliche  Angaben  zur \nErfolgsrechnung (z.B. Selbstfinanzierungsanteil, Rechnungsausgleich) ergänzt werden.  \n \nUm das Nettovermögen dem "wirklichen Wert" annähern zu können, sind vorhandene Bewertungsreserven ‐ sofern \neine Realisation dieser Reserven möglich  ist  ‐  auf Grund‐ und Liegenschafteneigentum ebenso zu berücksichtigen, \nwie  unrichtige  Zuteilungen  zu  Finanz‐  bzw.  Verwaltungsvermögen.  Im  Kanton  Zürich  wird  alle  zehn  Jahre  (1996, \n2006, 2016) eine Neubewertung durchgeführt. Leider findet  im HRM nach wie vor keine Unterscheidung zwischen \nbuchmässigem  (aufgewerteten)  und  erarbeiteten  Eigenkapitalzuwachs  statt.  Die  in  dieser  Analyse  verwendete \nBerechnung  entspricht  der  im  HRM2  vorgeschlagenen  harten  Definition  "Nettoschuld  I".  Um  die  für  die  finanz‐\npolitische strategische Haushaltsteuerung aussagekräftige Grösse zu erhalten, sind unbedingt ‐ wie bei der offiziellen \nBerechnung  des  Nettoverschuldungsquotienten  ‐  die  bereits  erhaltenen  noch  nicht  abgeschriebenen  sondern \npassivierten Investitionseinnahmen (Gruppe 2068) vom Fremdkapital abzuziehen. \n \nZum Vergleich zwischen verschiedenen Haushalten wird das Nettovermögen je Einwohner berechnet. Alle positiven \nWerte  einschliesslich  einer  Nettoschuld  bis  1'000  Fr./E  werden  von  den  eidgenössischen  Aufsichtsgremien  als \ngeringe,  1'001  bis  2'500  Fr./E  als  mittlere,  2'501  bis  5'000  Fr./E  als  hohe  und  über  5'000  Fr./E  als  sehr  hohe \nVerschuldung  bezeichnet.  In  Übereinstimmung  mit  dem  0‐0‐100  Konzept  sind  Werte  um  0  Fr./E  als  Zielwert \nanzustreben. \n\n‐4\n\n‐2\n\n0\n\n2\n\n4\n\n6\n\n8\n\n10\n\nN\ne\ntt\no\nve\n\nrm\nö\nge\n\nn\n in\n\n 1\n'0\n0\n0\n F\nr.\n je\n E\nin\nw\no\nh\nn\ne\nr\n\nW \n10\n\n \n\n\n\n  \n\n \nFast drei Viertel der Haushalte zeigen ein Nettovermögen; knapp zehn Prozent weisen eine Nettoschuld von mehr \nals 1'000 Fr./E aus. Gegenüber dem Vorjahr ist der Medianwert um 140 Fr./E auf 766 Fr./E angestiegen. Ein über \nhundertprozentiger Selbstfinanzierungsgrad ermöglichte den Zuwachs. Wie in den vergangenen Jahren weisen die \nbeiden  grössten  Städte  die  deutlich  höchsten  Nettoschulden  aus.  Die  höchsten  Werte  beim  Nettovermögen \nentfallen auf steuerkräftige oder eher kleine Landgemeinden. Ein hohes Nettovermögen weist auf eine (zu) hohe \nSubstanz  hin,  was  eigentlich  der  Zielsetzung  öffentlicher  Haushalte  widerspricht  und  den  Diskussionen  über \nSteuersenkungen sowie neuen finanziellen Forderungen an die Gemeinden anhaltend Nahrung gibt. \n \nEine  weitergehende  Analyse  untersucht  mögliche  Zusammenhänge  bei  diesem  für  die  strategische  Haushalt‐\nsteuerung wichtigen Indikator. Weil bis zur flächendeckenden Einführung von HRM2 keine konsolidierten Werte \nauf  Gesamthaushaltsebene  vorliegen,  entfallen  die  Analysen mit  Aufwandniveau  und  Steuerbelastung  (Steuer‐\nfuss).  Die  Analyse  in  den  vergangenen  Jahren  zeigte  jeweils  einen  sehr  deutlichen  direkten  bzw.  indirekten \nZusammenhang zu Steuerbelastung bzw. Aufwandniveau.  \n \n\nNettovermögen (Fr./je E)  ZBA  \n(%) \n\nSFA  \n(%) \n\nSTKR  \n(Fr./E) \n\n< ‐2'000  0,5  13,5  2'792 \n\n‐2'000 bis ‐1'000  0,8  12,4  2'303 \n\n‐1'000 bis 0  0,3  11,7  2'879 \n\n0 bis 1'000  0,0  11,6  2'733 \n\n1'000 ‐ 2'000  0,1  15,3  2'441 \n\n> 2'000  0,0  13,9  3'153 \n\n \nOffensichtlich ist der Zusammenhang zwischen Nettovermögen und Zinsbelastungsanteil (ZBA). Sobald Haushalte \neine  Nettoschuld  aufweisen,  steigen  die  Zinszahlungen  deutlich.  Zum  Selbstfinanzierungsanteil  (SFA)  lässt  sich \nkein  klarer  Zusammenhang  feststellen.  Die  schwächsten  Werte  zeigen  mittlere  Haushalte  (+/‐  1'000  Fr./E). \nErfahrungsgemäss haben Gemeinden mit positivem Nettovermögen eher tiefere Steuerfüsse, was einer höheren \nSelbstfinanzierung im Wege steht und Gemeinden mit einer höheren Nettoschuld benötigen die höheren Steuern \nzur  Deckung  der  meist  höheren  Aufwendungen.  Erst  mit  hoher  Nettoschuld  (>  1'000  Fr./E)  steigt  die \nSelbstfinanzierung wieder an. Die bei diesen Haushalten höheren Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen \nsind dafür mitverantwortlich. Bei der Steuerkraft lässt sich kein klarer Trend erkennen. Es gibt also genau so gut  \nHaushalte mit tiefer Steuerkraft und hohem Nettovermögen, wie Solche mit hoher Steuerkraft und Nettoschuld. \n \nZum Abschluss wird die Abhängigkeit zwischen dem Eigenkapital (in Prozenten des Ertrages der Erfolgsrechnung) \nund verschiedenen Kennzahlen untersucht. Für 2017 zeigen sich folgende Ergebnisse: \n \n\nEK in % Ertrag  NV  \n(Fr./E) \n\nZBA  \n(%) \n\nSFA  \n(%) \n\nSFAop \n(%) \n\nINV  \n(%) \n\nSFG  \n(%) \n\nBVA  \n(%) \n\n< 25 %  ‐2'328  0,3  9,6  9,9  3,6  139  65 \n\n25 bis 50 %  ‐2  0,5  8,5  9,0  9,8  92  75 \n\n51 bis 100 %  416  0,1  12,6  12,7  8,5  141  51 \n\n101 bis 150 %  2'064  0,0  13,4  13,4  12,6  164  58 \n\n> 150 %  4'633  0,1  17,3  17,4  14,8  127  91 \n\n \nGanz offensichtlich ist der direkte Zusammenhang zwischen Eigenkapital und Nettovermögen. Zusätzlich kann der \nbereits  bei  der  vorangegangenen  Analyse  des  Nettovermögens  festgestellte  direkte  Zusammenhang  zwischen \nEigenkapital und Zinsbelastung (ZBA) bestätigt werden. Der Zusammenhang zum Steuerfuss dürfte noch direkter \nsein als beim Nettovermögen, weil das Eigenkapital  in der Haushaltgesetzgebung die zentrale Bezugsgrösse zum \n"sogenannten"  Haushaltgleichgewicht  ist.  Die  Selbstfinanzierung  (SFA)  verhält  sich  ähnlich  wie  zum  Nettover‐\nmögen (oben). Die Berechnung der operativen Selbstfinanzierung (SFAop) bringt beim so tiefen Zinsniveau keine \nneuen  Erkenntnisse.  Bezüglich  Investitionen  (INV), wird mit  hohem  Eigenkapital  am meisten  investiert.  Bei  der \nBruttoverschuldung (BVA) zeigen die höchsten bzw. tiefsten Haushalte die Extremwerte. Die schwachen Haushalte \nhaben  ihre  Schulden  aber  zur  Finanzierung  von  Verwaltungsvermögen  gemacht.  Nicht  wenige  substanzstarke \nHaushalte verschulden sich, teilweise erheblich, für (den Neuerwerb) von Finanzvermögen. \n\nW \n11\n\n \n\n\n\n  \n\nZinsbelastungsanteil  ZBA \n\nNettozinsaufwand im Verhältnis zum laufenden Ertrag. \n \nNeu (unter HRM2) wird der Zinssaldo (Nettozinsaufwand) wesentlich anders und viel liquiditätsnaher definiert. Vom \nZinsaufwand  wird  der  Zinsertrag  subtrahiert.  Ertragsseitig  werden  die  Miet‐  und  Pachtzinserträge  nicht  mehr \nberücksichtigt.  Aufwandseitig  wird  nach  offizieller  Definition  auf  die  Vergütungszinsen  für  Steuerforderungen \nverzichtet, weil diese ertragsseitig aber nach wie vor enthalten sind, werden sie bei swissplan.ch miteinbezogen.  \n \n\n \n  Datenquelle: swissplan.ch \n\n \nDie von der Gemeinde geleisteten  (Netto)‐Zahlungen  für das Fremdkapital werden mit dem Ertrag verglichen. Ein \nstabiler  Zinsbelastungsanteil  erlaubt  einem  Haushalt  (bei  stabilen  Zinssätzen!)  jährlich  eine  Neuverschuldung  im \nVerhältnis zum Anstieg der jährlichen Erträge. Ein hoher Zinssaldo kann auf viel Fremdkapital, (zu) hohe Zinssätze der \nSchulden oder auch auf schlecht rentierende Finanzanlagen hinweisen. Negative Werte zeigen einen Überschuss der \nZinserträge auf. Die Finanzdirektorenkonferenz bezeichnet Werte bis 4 % als gut, zwischen 4,1 und 9 % als genügend \nund  über  9  %  als  schlecht.  Das  kantonale  Statistische  Amt  betrachtet  (HRM1)‐Werte  über  5  %  als  kritisch.  Beim \nderzeit sehr tiefen Zinsniveau sind das sehr hohe Grenzwerte. Da sich diese Kennzahl nur auf effektiv bezahlte bzw. \nerhaltene Zinsen bezieht, reagiert sie ‐ anders als zum Beispiel das Nettovermögen ‐ unempfindlich auf Neubewer‐\ntungen im Finanzvermögen. \n \nDie wegfallenden Mieterträge führen unter HRM2 zu einem deutlichen Anstieg des Zinssaldos. Eine Auswertung mit \nden  Abschlüssen  2016  zeigte,  dass  der  Medianwert  gut  2  Prozentpunkte  höher  liegt.  Wegen  der  Nichtberück‐\nsichtigung der Mieterträge ergeben  sich  an der Rangfolge  zwischen den Gemeinden wesentliche Verschiebungen. \nGemeinden mit Schulden und hohen Mieterträgen sind wesentlich schlechter rangiert als bisher. Die Zinszahlungen \nwerden im Zinssaldo immer noch berücksichtigt, die Erträge hingegen nicht mehr. \n \nUngefähr ein Viertel aller Haushalte sind unter 0 %, der Zinsertrag übersteigt somit die Passivzinsen. Lediglich acht \nProzent aller Werte befindet sich über 1 %, die höchsten Werte sind noch unter 2,5 %. Der Medianwert liegt mit \n0,1 % tiefer als im Vorjahr (0,2 %). \n \nWeil  schon  seit  einiger  Zeit  für  Anlagen  auf  dem  Geldmarkt  keine  namhaften  Erträge  erzielt  werden  können, \nbefinden sich die Zinserträge nahe beim möglichen Minimum. Die Gemeinden konnten bei der Neuverhandlung \nvon  Schulden  von  den  attraktiven  Konditionen  profitieren.  Mit  einem  künftig  zu  erwartenden  Zinsanstieg \nprofitieren Gemeinden mit  hoher  Liquidität  durch  höhere  Erträge,  umgekehrt  lassen  sich  bei  den  Schuldzinsen \nkeine Verbesserungen mehr erzielen. \n\n   \n\n‐2.0\n\n‐1.5\n\n‐1.0\n\n‐0.5\n\n0.0\n\n0.5\n\n1.0\n\n1.5\n\n2.0\n\n2.5\n\n3.0\n\nZi\nn\nss\nal\nd\no\n in\n\n %\n E\nrt\nra\ng\n\nW \n12\n\n \n\n\n\n  \n\nKapitaldienstanteil  KAP \n\nNettozinsaufwand  und  Abschreibungen/Werteberichtigungen  auf  dem  Verwaltungsvermögen  im  Verhältnis  zum \nlaufenden Ertrag. \n \nDie Bemerkungen zum Zinssaldo (Zinsbelastungsanteil, S. 14) betreffen auch den Kapitaldienstanteil. \n \n\n \n  Datenquelle: swissplan.ch \n\n \nDiese  Kennzahl  zeigt,  wieviel  Prozent  des  Ertrages  der  Kapitaldienst  für  die  in  der  Vergangenheit  getätigten \nInvestitionen  benötigt.  Gemäss  Finanzdirektorenkonferenz  gelten  Werte  bis  5  %  als  geringe,  von  5,1  ‐  15  %  als \ntragbare  und  über  15  %  als  hohe  Belastung.  Ein  bedeutender  Vorteil  dieser  Kennzahl  ist,  dass  sämtliche  in  der \nVergangenheit  getätigten  Investitionen  über  Zins‐  und  Abschreibungsaufwand  berücksichtigt  werden  und  diese \nKennzahl somit die ganze Vergangenheit und nicht nur das jeweils ausgewertete Jahr beschreibt.  \n \nJeder zehnte Haushalt hat Werte über 15 %, jeder sechste Haushalt ist unter 5 %. Der Medianwert liegt bei 7,8 % \n(Vorjahr 7,7 %). Weil der Zinsbelastungsanteil um 0,1 Prozentpunkte abgenommen hat, geht der Anstieg auf die \nhöheren Abschreibungen zurück.  \n \nMit  der  Einführung  linearer  Abschreibungen,  mit  oder  ohne  Neubewertung  des  Verwaltungsvermögens \n(Restatement),  dürften  sich  die  Abschreibungsquoten  und  somit  der  Kapitaldienstanteil  auf  2019  nochmals \nwesentlich verändern. \n\n   \n\n0\n\n5\n\n10\n\n15\n\n20\n\n25\n\n30\n\n35\n\n40\n\nZi\nn\nss\nal\nd\no\n +\n A\nb\nsc\nh\nre\nib\nu\nn\ng \nin\n %\n E\nrt\nra\ng\n\nW \n13\n\n \n\n\n\n  \n\nBruttoverschuldungsanteil  BVA \n\nBruttoschulden im Verhältnis zum laufenden Ertrag. \n \nUnter HRM2 werden die Bruttoschulden neu definiert. Sie umfassen die laufenden Verbindlichkeiten sowie die kurz‐ \nund  langfristigen  Finanzverbindlichkeiten.  Bisher  waren  bei  den  laufenden  Verbindlichkeiten  die  Kreditoren, \nKontokorrente, Depots etc. ausgeschlossen. \n \n\n \n  Datenquelle: swissplan.ch \n\n \nHier  soll  das  Niveau  der  Verschuldung  zum  Ausdruck  gebracht  werden.  Die  Bewertung  wird  von  der \nFinanzdirektorenkonferenz wie folgt vorgeschlagen: ‐ 50 % sehr gut, 50 – 100 % gut, 100 –  150 % mittel, 150 – 200 % \nschlecht und über 200 % kritisch. Vom kantonalen Statistischen Amt werden Werte über 150 % als kritisch beurteilt. \nEine Masszahl  zur  Bewertung  der  Verschuldung  ist  sicher  begrüssenswert.  Die  Erfahrungen  zeigen  aber,  dass  die \nAussagekraft,  neben den  allgemein bekannten Vorbehalten bezüglich Konsolidierung,  durch  zwei  Punkte  zum Teil \ndeutlich  zu  relativieren  ist.  Erstens wird bei  dieser Bruttobetrachtung die Aktivseite  vollständig  ausgeblendet. Hat \neine  Gemeinde  zwar  hohe  Schulden  stehen  dem  aber  hohe  realisierbare  Vermögenswerte  im  Finanzvermögen \n(Liegenschaften,  Anlagen,  Festgelder,  [Interne]  Kontokorrente,  Liquidität  etc.)  gegenüber,  ist  die  Kennzahl  ganz \nanders zu interpretieren, als wenn auf der Aktivseite das Verwaltungsvermögen dominiert. Und zweitens kommt der \nabsolut exakten Verbuchung, vor allem in der bis heute oft etwas stiefmütterlich behandelten Bilanz, eine heraus‐\nragende Bedeutung zu; HRM2 dürfte hier zu einer Verbesserung führen.  \n \nEine  vergleichende Auswertung  des  Bruttoverschuldungsanteils  nach HRM1 bzw. HRM2  zeigt,  dass  die Werte  um \ndurchschnittlich mindestens 25 Prozentpunkte höher liegen als bisher. Weil die meisten Haushalte über Kreditoren, \nDepots etc. verfügen, steigt der Bruttoverschuldungsanteil. \n \nGut vierzig Prozent der Haushalte weisen weniger als 50 % und acht Prozent über 150 % auf. Der Medianwert liegt \nbei  64 %. Dass  die Haushalte  trotz  einem Anstieg  im Nettovermögen  einen höheren Bruttoverschuldungsanteil \naufweisen, ist auf Investitionen im Finanzvermögen (inkl. Liquidität und Anlagen) zurückzuführen. \n \nNach der Neudefinition der Kennzahlen Bruttoverschuldungsanteil (BVA) und Zinsbelastungsanteil (ZBA) wurden \nauch mögliche Zusammenhänge untersucht. Neu kann ein direkter positiver Zusammenhang festgestellt werden. \nJe höher die Bruttoschuld, desto höhere Zinszahlungen sind zu erwarten. Zum Nettovermögen besteht aber kein \nZusammenhang. Wie bereits weiter vorne (Nettovermögen, S. 13) festgestellt, sind hohe Bruttoschulden durchaus \nauch mit hohem Nettovermögen möglich, wenn Finanzvermögen über Kredite finanziert wird. \n \n \n\n0\n\n50\n\n100\n\n150\n\n200\n\n250\n\n300\n\n350\n\nB\nru\ntt\no\nsc\nh\nu\nld\ne\nn\n in\n\n %\n E\nrt\nra\ng\n\nW \n14\n\n \n\n\n\n  \n\nSelbstfinanzierungsgrad  SFG \n\nSelbstfinanzierung in Prozenten der Nettoinvestition. \n \n\n \n  Datenquelle: swissplan.ch \n\n \nDiese Kennzahl zeigt auf, wieviel Prozent der Nettoinvestitionen des laufenden Jahres durch die Selbstfinanzierung \nder Erfolgsrechnung abgedeckt werden konnten. Negative Werte können zwei Ursachen haben. Entweder wies die \nInvestitionsrechnung einen Einnahmenüberschuss aus oder die Erfolgsrechnung zeigte einen Cash Drain. Diese Kenn‐\nzahl  bezieht  sich  nur  auf  die  Verhältnisse  eines  Jahres  und  muss  daher  vorsichtig  interpretiert  werden.  Vom \nstatistischen Amt des Kantons Zürich werden Werte unter 70 % als kritisch beurteilt. Die Finanzdirektorenkonferenz \nempfiehlt in Abhängigkeit von der Konjunkturlage folgende Werte: Hochkonjunktur > 100 %, Normalfall 80 ‐ 100 %, \nAbschwung 50 ‐ 80 %. Auf kommunaler Ebene zweifeln wir an der Richtigkeit der "konjunkturellen Feinsteuerung". \nAnstelle  starrer  Grenzwerte  verweisen wir  auf  den  Grundsatz  der  hundertprozentigen  Eigenfinanzierung  der  ver‐\nlangt, dass längerfristig alle Investitionen zu 100 % selber finanziert werden müssen. Mit anderen Worten wird einer \nPhase mit ungenügender Eigenfinanzierung  immer eine  solche mit mehr als hundertprozentiger Eigenfinanzierung \nfolgen müssen.  Den  Gemeinden wird mittel‐/langfristig  daher  ein  Selbstfinanzierungsgrad  von  100 %  empfohlen. \nSiehe dazu das von Matthias Lehmann entwickelte 0‐0‐100 Konzept am Schluss des Berichtes. \n \nWie gewohnt weisen die Abschlüsse auch für 2017 sehr unterschiedlich hohe Werte (unter ‐ 500 % bis weit über \n1'000 %) aus, da diese Zahl von der absoluten Höhe der Nettoinvestitionen und der Selbstfinanzierung abhängt. \nBei drei Prozent aller Haushalte lässt sich kein Selbstfinanzierungsgrad berechnen, da keine Investitionen getätigt \nwurden.  Von  den  verbleibenden  Gemeinden  weisen  dreissig  Prozent Werte  unter  80  %  aus;  mehr  als  sechzig \nProzent der Gemeinden hat einen Selbstfinanzierungsgrad über 100 %. Erstmals seit 2011 liegt der Selbstfinanzie‐\nrungsgrad in der Mehrzahl der Haushalte wieder über 100 %. \n \nJahr  Wert  Jahr  Wert  Jahr  Wert \n1990 ‐ 1998  < 100 %  2003 ‐ 2006  < 100 %  2012 ‐ 2016  < 100 % \n1999 ‐ 2002  > 100 %  2007 ‐ 2011  > 100 %  2017  126 % \n \nDie Phase mit über 100 % Selbstfinanzierungsgrad von 1999  ‐  2002  ist  auch aufgrund gesunkener  Investitionen \neingetreten,  während  die  von  2007  ‐  2011  über  100%‐igen  Werte  massgeblich  auf  eine  Verbesserung  der \nSelbstfinanzierung zurückgehen. Seither hat vor allem die Selbstfinanzierung abgenommen. Nach dem sich 2017 \ndie Selbstfinanzierung zum dritten Mal in Folge verbessert hat und wieder deutlich über 10 % erreicht, steigt der \nSelbstfinanzierungsgrad über 100 %. Die Verbesserung wird dadurch bestätigt, dass die Investitionen etwas höher \nliegen  als  im  Vorjahr.  Im  historischen  Vergleich  entsprechen  die  verbesserte  Selbstfinanzierung  und  höhere \nInvestitionen wieder einer Annährung in den Bereich normaler Werte.  \n\n‐500\n\n‐300\n\n‐100\n\n100\n\n300\n\n500\n\n700\n\n900\n\n1100\n\n1300\n\n1500\n\nSe\nlb\nst\nfi\nn\nan\n\nzi\ne\nru\nn\ng \nin\n %\n N\ne\ntt\no\nin\nve\n\nst\nit\nio\nn\ne\nn\n\nW \n15\n\n \n\n\n\n  \n\nDurchschnittshaushalt \n\nAus  der  Grundgesamtheit  der  im  ersten  Teil  analysierten  Kennzahlen  der  Einzelabschlüsse  können  die Werte  für \neinen Durchschnittshaushalt ermittelt werden. Um eine Einreihung zu ermöglichen, wurden von jeder Kennzahl der \nMedianwert  und  die  zugehörigen  Quartilswerte  errechnet.  Die  Bandbreite  einer  Kennzahl  wird  so  in  vier  Teilen \ndargestellt und die Beurteilung eines Haushaltes wird so erleichtert. Zur besseren Lesbarkeit sind in der linken Spalte \n(unteres Quartil) die  jeweils  für einen Gemeindehaushalt  (aus  finanzieller Perspektive!) ungünstigen Werte und  in \nder rechten Spalte (oberes Quartil) die günstigen Werte aufgeführt. \n \n\nRechnungsjahr 2017  Einzelabschlüsse \n \n\nKonsolidierung \n2016 ‐ 2018 ohne Werte \n\nunteres \nQuartil \n\nMedian  oberes \nQuartil \n\nMedian \n\nAusgabenbeherrschung (real)  1,1 %  ‐0,6 %  ‐3,5 %  k.A. \n\nBruttoverschuldungsanteil  98 %  64 %  33 %  k.A. \n\nInvestitionsanteil  17,8 %  11,0 %  4,8 %  k.A. \n\nKapitaldienstanteil  10,8 %  7,8 %  6,0 %  k.A. \n\nNettovermögen je Einwohner  ‐7 Fr.  766 Fr.  3'156 Fr.  k.A. \n\nSelbstfinanzierungsanteil  7,7 %  12,3 %  16,7 %  k.A. \n\nSelbstfinanzierungsgrad1  60 %  126 %  278 %  k.A. \n\nZinsbelastungsanteil  0,5 %  0,1 %  ‐0,1 %  k.A. \n  Datenquelle: swissplan.ch \n \n\n1 nur Haushalte mit Investitionen \n \n\nBeispiel: Ein Haushalt mit einem 2‐prozentigen Investitionsanteil, 15‐prozentigem Kapitaldienstanteil und minus 450 \nFranken Nettovermögen kann mit Hilfe der vorliegenden Tabelle einfach erkennen, dass eine unterdurchschnittliche \nInvestitionstätigkeit  stattgefunden  hat,  die  Belastung  durch  Zins  und  Abschreibungen  bereits  heute  über‐\ndurchschnittlich hoch ist und der Gemeindehaushalt eine unterdurchschnittliche Substanz aufweist. \n\n \n \n \nEinzelabschlüsse vs. konsolidierte Gesamthaushalte \n \nBis alle Abschlüsse nach HRM2 vorliegen, wird auf eine konsolidierte Analyse und Darstellung verzichtet. Aus den \nAuswertungen  vergangener  Jahre  können  aber  einige  Gesetzmässigkeiten  mit  allgemeiner  Gültigkeit  festgestellt \nwerden. Beim Nettovermögen dürfte bei einer konsolidierten Betrachtung ein drei‐ bis viermal höherer Medianwert \nresultieren, weil sich positive Werte von Politischer Gemeinde und Schulgemeinde(n) addieren. Dies führt einerseits \nzu  höherem Nettovermögen  und  andererseits  zu  einer  kleineren Grundgesamtheit mit  dadurch  deutlich  höheren \nWerten.  Deutlich  abgeschwächt  (Medianwert  ca.  ¼  höher)  konnte  ein  ähnlicher  Effekt  auch  beim  Bruttover‐\nschuldungsanteil festgestellt werden. Bei den übrigen Kennzahlen sind keine so signifikanten Unterschiede zwischen \nEinzelabschlüssen und konsolidierter Betrachtung zu erwarten. \n \n \n\n \n\n \n\n \n\n   \n\nW \n16\n\n \n\n\n\n  \n\nKritische Kennzahlen \n\nVom  Statistischen  Amt  des  Kantons  Zürich  wurde  im  Statistik‐Info  2011/09  ein  Gesamtkonzept  zur  Beurteilung \nöffentlicher Haushalte vorgestellt. Für fünf wichtige Kennzahlen werden Grenzwerte definiert. Liegt ein Wert tiefer, \nbefindet er sich im kritischen Bereich. \n \nKennzahl  kritisch, falls… \n \nSaldo Erfolgsrechnung  < 0 \nZinsbelastungsanteil  > 5 % \nSelbstfinanzierungsanteil  < 10 % \nSelbstfinanzierungsgrad  < 70 % \nBruttoverschuldungsanteil  > 150 % \n \nZur  einfachen  Interpretation  hat  swissplan.ch  eine  Bewertung,  analog  der  Schulnoten,  entwickelt.  Erreicht  keine \nKennzahl einen kritischen Bereich ergibt sich Note 6, wären alle Kennzahlen kritisch resultiert Note 1. \n \nFür die konsolidierten Gesamthaushalte resultiert auf Basis der Abschlüsse 2017 folgende Verteilung: \n \n\n   \n  Datenquelle: swissplan.ch \n\n \n \n \nGewichtet mit der Anzahl Gemeinden  zeigt  sich eine Durchschnittsnote von 5,03. Gegenüber dem vergangenen \nJahr hat sich der Wert um 0,38 Punkte deutlich verbessert. Die Fortschritte werden dadurch bestätigt, dass in den \nAbschlüssen 2017 fast siebzig Prozent aller Haushalte mindestens Note 5 erreicht. Ungefähr ein Sechstel liegt mit \nNote 3 im ungenügenden Bereich. \n \nBei Haushalten mit Note 5 fehlen oft ein höherer Selbstfinanzierungsanteil oder ein höherer Selbstfinanzierungs‐\ngrad  zum  Maximum.  Der  Gruppe  mit  Note  4  gelang  zudem  der  Ausgleich  der  Erfolgsrechnung  nicht  und  die \nGruppe mit  Note  3  hat  weder  beim  Selbstfinanzierungsgrad  noch  bei  Rechnungsausgleich  oder  Selbstfinanzie‐\nrungsanteil einen genügenden Wert. Von den Haushalten mit Note 3 haben fast drei Viertel ein positives, zum Teil \nsogar  sehr  hohes,  Nettovermögen.  Sie  können  sich  aufgrund  der  (noch!)  hohen  Substanz  vorübergehend \nschwächere Abschlüsse "leisten". Beim derzeit sehr tiefen Zinsniveau erfüllen alle Haushalte beim Zinsbelastungs‐\nanteil. \n \nDas Konzept der kritischen Kennzahlen ersetzt nicht die detaillierte Auseinandersetzung mit den eigenen Werten, \nhingegen ermöglicht die Benotung eine erste, einfache Interpretation wichtiger Kennzahlen. Exemplarisch zeigt sich \ndas am Fall einer Gemeinde die 2015 nur noch Note 2 erreicht.  In dieser kleinen Gemeinde führte ein Neubau der \nSchulanlage  zu  sehr  hohen  Schulden.  Die  als  Finanzierungsmassnahme  vorgesehene  Veräusserung  von  Finanz‐\nvermögen  ist  noch  nicht  umgesetzt.  Auch  nach  diesem  grossen  Verkauf  verfügt  der  Haushalt  über  ein \nvergleichsweise hohes Grundeigentum  im Finanzvermögen, eine  tiefe  Steuerbelastung und eine hohe Steuerkraft. \nDass  zudem ein  deutliches  Bevölkerungswachstum  ansteht,  unterstreicht  die  durchaus  intakten  Perspektiven. Die \nsehr  schlechten  Kennzahlen  die  in  der  Note  2  zum  Ausdruck  kommen,  sind  in  diesem  Fall  ein  vorübergehendes \n"Zwischentief". Bereits ein Jahr später (2016) wird (mit hohem Buchgewinn) Note 6 erreicht… \n \n\nNote 3\n\nNote 4\n\nNote 5\n\nNote 6\n\nW \n17\n\n \n\n\n\nPortfolio‐Matrix\n\nS Bilanz/Selbstfinanzierungs‐Matrix\nE Verteilung gem. empirischen Werten Abschlüsse 2017\n\nL\nB\nS hoch über 100 % Selbst‐ grössere Investitionen grosser finanzieller\n\nT über 16 % finanzierungsgrad können verkraftet Spielraum\n\nF angezeigt werden\n\nI\nN\nA\nN\nZ mittel keine zusätzliche "Normal‐Zustand" massvoller Vermögens‐\n\nI 10 bis 16 % Neuverschuldung abbau ist möglich\n\nE\nR\nU\nN\nG\nS tief enger finanzieller grössere Investi‐ ein Grossteil der\n\nA unter 10 % Spielraum, Verbes‐ tionen bringen die Investitionen geht zu \n\nN serungen sind Gemeinde in Bedräng‐ Lasten des Vermögens\n\nT angezeigt nis bzw. Sachzwänge\n\nE\n\nI tief mittel hoch\n\nL unter 200 Fr/E 200 bis 2'100 Fr/E über 2'100 Fr/E\n\nFinanzierungs/Zins‐Matrix\nS Verteilung gem. empirischen Werten Abschlüsse 2017\n\nE\nL\nB hoch Finanzierungsüberschuss Investitionen können grosser finanzieller\n\nS über 210 % zum Fremdkapitalabbau gut verkraftet werden Spielraum evtl.\n\nT verwenden ins Finanzvermögen\n\nF investieren\n\nI\nN\nA\nN mittel keine zusätzliche "Normal‐Zustand" eventuell zu Lasten\n\nZ 85 bis 210 % Neuverschuldung des Vermögens\n\nI (SFG mind. bei 100 %) investieren\n\nE\nR\nU\nN\nG tief kaum finanzieller nur wenige Investitionen der Haushalt ist \n\nS unter 85 % Spielraum, Verbes‐ sind möglich auf zusätzliche Neu‐\n\nG serungen sind notwendig investitionen empfind‐\n\nR lich\n\nA\n\nD hoch mittel tief\n\nüber 0,3 % 0,0 bis 0,3 % unter 0,0 %\n\nN E T T O V E R M Ö G E N\n\nZ I N S B E L A S T U N G S A N T E I L\n\nW \n18\n\n \n\n\n\n  \n\nKonzept "0 ‐ 0 ‐ 100" für nachhaltig ausgeglichene öffentliche Finanzhaushalte \n\n \n\nKurzvorstellung \n\nOft  stellt  sich  dem  Praktiker  die  Frage,  welche  finanzpolitische  Zielsetzung  (gemessen  an  finanzwirtschaftlichen \n\nKennzahlen)  für einen Haushalt grundsätzlich richtig sei? Von dieser Fragestellung ausgehend wurde von Matthias \n\nLehmann  als  Denkmodell  das  Konzept  "0  ‐  0  ‐  100"  entwickelt.  Dabei  werden  folgende  Zielwerte  für  einzelne \n\nKennzahlen postuliert: \n\n0 Fr.  =  Nettovermögen/‐schuld \n\n0 %  =  Zinsbelastungsanteil \n\n100 %  =  Selbstfinanzierungsgrad \n\nFür die Selbstfinanzierung wird keine Zielgrösse vorgegeben, da sie im Selbstfinanzierungsgrad enthalten ist und so \n\nermittelt werden kann. Eine hohe Selbstfinanzierung darf in öffentlichen Haushalten nie aus Selbstzweck Zielgrösse \n\nsein! Sie macht nur in Phasen hoher (allenfalls unmittelbar bevorstehender) Investitionen oder beim Schuldenabbau \n\nSinn. \n\nPraktische Anwendung \n\nHaushalte die bei Zinsbelastungsanteil und Nettovermögen bessere Werte (unter 0 % Zinsbelastungsanteil bzw. über \n\n0 Fr. Nettovermögen) aufweisen, können sich vorübergehend einen unter 100 % liegenden Selbstfinanzierungsgrad \n\nerlauben.  Umgekehrt  ist  bei  schlechteren  Werten  ein  Selbstfinanzierungsgrad  über  100  %  angezeigt.  Wird  trotz \n\ngutem  Nettovermögen  ein  hoher  Zinsbelastungsanteil  festgestellt,  dürften  entweder  schlecht  rentierende \n\nFinanzanlagen  oder  hohes  fremdfinanziertes  Finanzvermögen  vorliegen,  oder  die  Fremdverschuldung  wurde  zu \n\nungünstigen Konditionen arrangiert. Als  finanzpolitische Zielsetzung wird  idealerweise mindestens eine Bandbreite \n\nfür Nettovermögen oder Zinsbelastungsanteil festgelegt und mit einer Aussage zum Selbstfinanzierungsgrad bzw. zur \n\nBewegung der Schulden ergänzt. \n\nEmpirischer Vergleich \n\nEin empirischer Test des Konzeptes "0  ‐ 0  ‐ 100" zeigt bemerkenswerterweise, dass die Werte  für Nettovermögen \n\nund Zinsbelastungsanteil im Bereich des Medianwertes und somit ungefähr in der Mitte aller Haushalte liegen. Mit \n\neinem  Selbstfinanzierungsgrad  deutlich  unter  100 %  fand  bis  1998  und  von  2003  bis  2006  eine Neuverschuldung \n\nstatt. Die deutlich besseren Abschlüsse von 1999 bis 2002 und von 2007 bis 2011 führten zu einem Medianwert von \n\nüber 100 % beim Selbstfinanzierungsgrad. Mit den guten Abschlüssen haben sich Nettovermögen und Zinsbelastung \n\nwesentlich verbessert. Vor allem das Nettovermögen deutet bei der Mehrzahl der Gemeinden aktuell auf eine (zu) \n\nhohe  Substanz hin,  die  einen  Selbstfinanzierungsgrad  (Selbstfinanzierung  in  Prozent der Nettoinvestitionen)  unter \n\n100  %  ermöglichen  würde.  Entweder  sind  nun  notwendige  Investitionen  auszuführen  (=  Erhöhung  der \n\nNettoinvestitionen) oder der Steuerfuss kann gesenkt bzw. Rückgänge im Steuersubstrat und höhere Aufwendungen \n\nkönnen verkraftet werden  (= Senkung der Selbstfinanzierung). Mit höheren Gesamtausgaben  (Laufender Aufwand \n\nund  Investitionen)  hat  diese  Entwicklung  2012  eingesetzt;  der  Selbstfinanzierungsgrad  lag  bis  2016  unter  100 %. \n\nDurch  den  historischen  Tiefstand  für  die  Schuldzinsen  wurde  die  Aussagekraft  des  Zinsbelastungsanteils  deutlich \n\nabgeschwächt.  Zahlreiche  Haushalte  konnten  trotz  steigender  Schulden  die  Zinslast  in  den  vergangenen  Jahren \n\nsenken.  Um  keine  hohen  Zinssatzänderungsrisiken  aufzubauen  kommt  dem  Nettovermögen  eine  umso  grössere \n\nBedeutung zu. \n\n0‐0‐100 und neue Rechnungslegung (HRM2) \n\nMit  der  Neudefinition  des  Zinsbelastungsanteils  unter  HRM2 muss  die  Zielvorgabe  "0"  nach  Vorliegen  genügend \n\ngrosser Daten überprüft werden. An der Richtigkeit von "0" für Nettovermögen bzw. "100" für Selbstfinanzierungs‐\n\ngrad ändert sich nichts. \n\nW \n19\n\n \n\n\n\nErgänzungen Finanzplan‐Modell im Planungsprozess 2018 ‐ 2022 \n\nDie Diskussionen mit Kunden sowie die laufende Entwicklung von Lehre und Praxis im öffentlichen und privaten Rechnungs‐\nwesen geben viele Inputs für Anpassungen und Ergänzungen am Finanzplan‐Modell. Zu Beginn des Planungsprozesses wer‐\nden die  zahlreichen Verbesserungsvorschläge  intern evaluiert und bei  allgemeinem  Interesse  im Finanzplan‐Modell  imple‐\nmentiert.  \n \nIm 2017 ist der Release 17 eingeführt worden. Um die Umstellung auf finanzstrategischer Ebene möglichst früh und effizient \nzu begleiten, wird ab diesem Planungsprozess ein voll HRM2‐taugliches Tool eingesetzt. Die Anforderungen von § 95 GGneu \nwerden somit bereits heute erfüllt. Die wesentlichen Änderungen gegenüber der HRM1‐Version sind: \n \nFinanz‐ und Aufgabenplan 2018 ‐ 2022 (inkl. Analyse vergangene Jahre) \n \n\n Neue Darstellungen \nGestufter Erfolgsausweis in der Erfolgsrechnung \nSteuerplan/‐statistik \nRessourcen‐ und Sonderlastenausgleich detailliert \nAufgabenplan mit individueller Kostenplanung \n\n \n\n Neue finanzwirtschaftliche Kennzahlen gem. HRM2‐Anforderungen \nNeu definierte Kennzahlen: Zinsbelastungs‐, Kapitaldienst‐ und Bruttoverschuldungsanteil \nNeue  Kennzahlen  zum  Haushaltgleichgewicht:  Eigenkapital‐  und  Zinsbelastungsquote,  Mittelfristiger  Rechnungsaus‐\ngleich, Selbstfinanzierungsquotient \nNeue allgemeine Kennzahlen: Nettovermögensquotient, Eigenfinanzierungsgrad (Gebührenhaushalte) \n \n\n Spezifische Kosten \nNeue Position für Öffentliche Sicherheit (Polizei) \nBezugsentschädigung für Steuern Kanton und Kirchen bei Allg. Dienste \nAbgrenzung Bezugskosten für Schulen (keine Berücksichtigung) \nAbgrenzung Abschreibungen für Steuerhaushalt (keine Berücksichtigung) \n \n\n Bewertung Verwaltungsvermögen \nMit Neubewertung gemäss Angabe Kunde oder ohne Neubewertung \n \n\n Abschreibungen (bis 2018 degressiv, ab 2019 linear nach Nutzungsdauer) \nRestbuchwerte per 31.12.2017 gemäss Angabe Kunde (Restatement‐Tool) \nInvestitionen ab 2018 mit individueller Nutzungsdauer je Objekt nach Mindest‐ oder erweitertem Standard \n \n\n Verwendung neue Bezeichnungen \nErfolgsrechnung bisher Laufende Rechnung \nSelbstfinanzierung bisher Cash Flow \nBezeichnungen Funktionale Gliederung, Bilanz etc. \n \n\n Neue Gliederungen \nFunktionale Gliederung \nGeldflussrechnung mit durchschnittlichem Zins (Schulden und Finanzanlagen) und Zinsbindung \nBilanz nach Fristigkeit \n \n\n Neues Layout mit Inhaltsverzeichnis \n \n\nErstmalige Berücksichtigung im Fipla‐Prozess 2018 \n \n\n Mittelfristiger Rechnungsausgleich (ex‐post und ex‐ante) gemäss Entscheid Gemeinde \n\n Restbuchwerte Verwaltungsvermögen per 1.1.2018 gemäss Angabe Gemeinde \n \nKundenportal www.swissplan.ch \n \nDas  im  Internet unter www.swissplan.ch  für  jede Gemeinde eingerichtete passwortgeschützte Kundenportal  ist zusammen \nmit der Website erneuert worden. Zudem kann neu über eine App darauf zugegriffen werden. Das Passwort wird alljährlich \nzu Beginn der Finanzplanperiode (d.h. nächstmals im Frühjahr 2019) angepasst. \n\nW \n20\n\n \n\n\n\nPersönliche Notizen / Unterlagen\n\nErklärung wichtiger Fachausdrücke ausklappbar\n\n\n\n  \n\nErklärung Abweichung Kennzahlenberechnung swissplan.ch vs. Gemeindeamt (GAZ) \n \n \n\nSachverhalt  Begründung/ \nAnpassung \n\nKorrektur betrifft… Betroffene Kennzahl \n\nSFA INV SFG  ZBA  KAP  NV BVA\nTrennung Steuer‐ und \nGebührenhaushalt \n\n \n\nZur richtigen Beurteilung \nmüssen die Haushaltele‐\nmente getrennt betrach‐\ntet werden \n\nAlle Grössen  X  X  X  X  X  X  X \n\nEliminierung Umsatzer‐\nhöhung Finanzausgleich \ndurch weitergeleitete \nFinanzausgleichszahlun‐\ngen \n\n \n\nIn Abhängigkeit vom Ge‐\nmeindetyp werden die \nKennzahlen verzerrt dar‐\ngestellt. Ohne Korrektur \nist nur die Einheitsge‐\nmeinde richtig… \n\nAufwand und Ertrag wer‐\nden kleiner \n\nX  X    X  X    X \n\nEliminierung int. Konto‐\nkorrente in Bilanz Ge‐\nsamthaushalt \n\n \n\nDie gemeindeinterne Dar‐\nlehensgewährung führt \nzu einer Bilanzaufblähung \n\nAktiven und Passiven \nwerden kleiner \n\n            X \n\nBerücksichtigung Vergü‐\ntungszinsen im Zinsauf‐\nwand \n\nVerzugs‐ und Ausgleichs‐\nzinsen werden im Ertrag \nebenfalls berücksichtigt \n\nAufwandseite im Zins‐\nsaldo wird grösser \n\n      X  X     \n\nDirekte Fondseinlagen/‐\nentnahmen aus der In‐\nvestitionsrechnung \n\nDiese Bewegungen müs‐\nsen betriebswirtschaftlich \nrichtig dargestellt werden \n\nFondseinlagen: kleinere \nInvestitionsausgaben \nFondsentnahmen: kleine‐\nre Investitionseinnahmen \n\n  X  X         \n\nDefinition Selbstfinanzie‐\nrung \n\nIm Kanton Zürich werden \ndie Bewegungen aus FK‐\nFonds zur Selbstfinanzie‐\nrung gerechnet \n\nKleinere (Einlagen) bzw. \ngrössere (Entnahme) \nSelbstfinanzierung \n\nX    X         \n\nDefinition laufender Er‐\ntrag \n\nEntnahmen aus EK‐Fonds \nund Auflösungen passi‐\nvierter Investitionsbeiträ‐\nge sind kein "ordentli‐\ncher" Ertrag \n\nWeniger Ertrag  X      X  X  X  X \n\n \n \nAuf Wunsch steht eine Auswertung mit den gemäss offizieller Definition berechneten Kennzahlen zur Verfügung. \n\n \n \n \n  \n\n\n\n  \n\n \nSelbstfinanzierung \n(alt Cash Flow) \n \n \n \n \nFinanzaufwand \n \n \n \nFinanzertrag \n \n \n \n \n \nAo Aufwand/Ertrag \n \n \nKostendeckungsgrad \n \n \n \n \n \n \nNettovermögen/ \nNettoschuld (‐) \n \nFinanzvermögen   \n \n \n \nFremdkapital \n \n \n \n \n \n \nNettovermögen je Ein‐\nwohner \n \n \n \n \nSelbstfinanzierungsanteil \n \n \n \n \n \n \n \nSelbstfinanzierungsgrad \n \n \n \n \n \n \n \nZinsbelastungsanteil \n\n \nErgebnis  der  Erfolgsrechnung  zuzüglich  Abschreibungen  und  Wertberichtigungen  auf \ndem  Verwaltungsvermögen  und  Bilanzfehlbetrag,  zuzüglich  der  Einlagen  in  Fonds  und \nSpezialfinanzierungen  des  Eigenkapitals  und  Reserven,  abzüglich  der  Entnahmen  aus \nFonds und Spezialfinanzierungen des Eigenkapitals und Reserven und Aufwertungen des \nVerwaltungsvermögens. \n \nZinsaufwand,  Realisierte  Kursverluste,  Kapitalbeschaffungs‐  und  ‐verwaltungskosten, \nLiegenschaftenaufwand  Finanzvermögen,  Wertberichtigung  Anlagen  Finanzvermögen, \nVerschiedener Finanzaufwand. \n \nZinsertrag,  Realisierte  Gewinne  Finanzvermögen,  Beteiligungsertrag  Finanzvermögen, \nLiegenschaftenertrag  Finanzvermögen,  Wertberichtigungen  Anlagen  Finanzvermögen, \nFinanzertrag aus Darlehen und Beteiligungen des Verwaltungsvermögens,  Finanzertrag \nvon  öffentlichen  Unternehmen,  Liegenschaftenertrag  Verwaltungsvermögen,  Erträge \nvon gemieteten Liegenschaften, Übriger Finanzertrag. \n \nEinlagen bzw. Entnahmen in Rücklagen der Globalbudgetbereich, Vorfinanzierungen des \nEigenkapitals und finanzpolitische Reserven. \n \nErtrag  ohne  Entnahmen  aus  Spezialfinanzierungen  in  Prozenten  des  Aufwandes  ohne \nEinlagen  in  Spezialfinanzierungen. Mittel‐/langfristig  ist  für  die Gebührenhaushalte  ein \nKostendeckungsgrad von 100 % anzustreben. \n \nFinanzvermögen abzüglich Fremdkapital (Nettovermögen/‐schuld I). \n \n \nVermögenswerte, die ohne Beeinträchtigung der öffentlichen Aufgabenerfüllung veräus‐\nsert werden könnten und nach ökonomischen Grundsätzen verwaltet werden. \n \nDer  aus  laufenden  Verbindlichkeiten,  Finanzverbindlichkeiten,  Passiven  Rechnungsab‐\ngrenzungen,  Rückstellungen  und  Verbindlichkeiten  gegenüber  Fonds  im  Fremdkapital \nbestehender Teil der Passiven. \n \nNettovermögen in Franken je Einwohner. \nMedianwert:  766 Fr.    \nOberes Quartil:  3'156 Fr. \nUnteres Quartil:  ‐7 Fr. \n \nSelbstfinanzierung in Prozenten des Ertrages der Laufenden Rechnung ohne interne Ver‐\nrechnungen, Entnahmen aus Spezialfinanzierungen und durchlaufende Beiträge. \nMedianwert:  12,3 % \nOberes Quartil:  16,7 % \nUnteres Quartil:  7,7 % \n \nSelbstfinanzierung in Prozenten der Nettoinvestitionen. \nMedianwert:  126 % \nOberes Quartil:  278 % \nUnteres Quartil:  60 % \n \nZinssaldo (Zinsaufwand abzüglich Zinsertrag) in Prozenten des laufenden Ertrages. \nMedianwert:  0,1 % \nOberes Quartil:  ‐ 0,1 % \nUnteres Quartil:  0,5 % \n \n \n \n \n \n \nErklärung Abweichungen in der Kennzahlenberechnung gegenüber Gemeindeamt \n\n\n\tTitelblatt.pdf\n\tImpressum Fipla.pdf\n\tInhaltsverzeichnis.pdf\n\tZusammenfassung.pdf\n\tFipla.pdf\n\tBasis.pdf\n\tGrafik.pdf\n\tWichtige Informationen 18.pdf\n\n