text: \n \n \n\n \n \n\n \n\nG E M E I N D E R A T  \nBericht und Antrag \n \n\nNr. 1645  \n\nvom 15. Mai 2019  \n\nan Einwohnerrat von Horw \n\nbetreffend Bilanzanpassungsbericht HRM2  \n\n \n\n \n\n \n\n \nHorw bewegt 2018 – Foto Jan Aebersold \n\n  \n\n\n\n15. Mai 2019  \nBilanzanpassungsbericht HRM2  \n \n\n \n \n\nSeite 2/33 \n\n \n \n\nInhaltsverzeichnis \n\n \n \n\n1 Ausgangslage 4 \n\n2 Bilanzierungsgrundsätze (§ 56 FHGG) 5 \n\n3 Bewertungsgrundsätze (§ 57 FHGG) 5 \n\n4 Gliederung der Bilanz nach HRM1 und HRM2 5 \n4.1 Vergleich Bilanzstruktur 6 \n4.2 Kontengruppen der Bilanz nach HRM2 7 \n4.2.1 Aktiven 7 \n4.2.2 Passiven 8 \n\n5 Neubewertung der Bilanz per 1. Januar 2019 11 \n5.1 Eröffnungsbilanz per 1. Januar 2019 11 \n5.1.1 Aktiven 12 \n5.1.2 Passiven 13 \n5.2 Übertragungen vom Finanzvermögen ins Verwaltungsvermögen 13 \n5.3 Übertragungen vom Verwaltungsvermögen ins Finanzvermögen 13 \n\n6 Erläuterungen zur Eröffnungsbilanz 13 \n\nA) Aktiven 14 \n6.1 Finanzvermögen ohne Liegenschaften 14 \n6.1.1 Delkredere 14 \n6.1.2 Anlagen 14 \n6.2 Liegenschaften Finanzvermögen 15 \n6.2.1 Datenbasis und Bewertungsgrundsätze 15 \n6.2.2 Neuerfassung 16 \n6.2.3 Umgliederung vom Verwaltungsvermögen ins Finanzvermögen 17 \n6.2.4 Neubewertung der Liegenschaften Finanzvermögen 17 \n6.2.5 Übertragungen vom Finanzvermögen ins Verwaltungsvermögen 18 \n6.3 Verwaltungsvermögen 19 \n6.3.1 Grundstücke Verwaltungsvermögen 20 \n6.3.2 Tiefbauten Verwaltungsvermögen 21 \n6.3.3 Hochbauten Verwaltungsvermögen 21 \n6.3.4 Mobilien Verwaltungsvermögen 22 \n6.3.5 Angefangene Arbeiten Verwaltungsvermögen 22 \n6.3.6 Aufzahlungsschuld LUPK 22 \n6.3.7 Planungen 23 \n\nB) Passiven 23 \n6.4 Depotgelder 23 \n6.5 Rückstellungen 23 \n6.5.1 Bisherige Rückstellungen zulasten Investitionsrechnung und laufende Rechnung 24 \n6.5.2 Bewertung Saldo Ferien und Gleitzeit 24 \n6.5.3 Pension Altgemeinderäte 24 \n6.5.4 Überbrückungsrenten 24 \n6.6 Verpflichtungen Spezialfinanzierungen 24 \n6.7 Verpflichtungen Spezialfonds 24 \n6.7.1 Fonds für öffentliche Schutzplätze 24 \n6.7.2 Spielplatzfonds, Sozialhilfefonds 24 \n6.7.3 Steuerausgleichsfonds 25 \n6.7.4 Ersatzabgaben Parkplätze 25 \n6.7.5 Werterhaltungsfonds Liegenschaften Finanzvermögen 25 \n6.7.6 Spezialfinanzierungen 26 \n6.7.7 Eigenkapital 26 \n\n\n\n15. Mai 2019  \nBilanzanpassungsbericht HRM2  \n \n\n \n \n\nSeite 3/33 \n\n \n \n\n7 Aufwertungsreserve / Bestimmung jährliche Entnahme 27 \n\n8 Externe Revision 29 \n\n9 Antrag 30 \n \n \n \n \n\n  \n\n\n\n15. Mai 2019  \nBilanzanpassungsbericht HRM2  \n \n\n \n \n\nSeite 4/33 \n\n \n \n\n1 Ausgangslage \n\nDie Neubewertung der Bilanz ist notwendig, um den Grundsatz der neuen Rechnungslegung \nanzuwenden: Die Rechnungslegung soll die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage den tatsäch-\nlichen Verhältnissen entsprechend darstellen. Dies bedeutet im Übergang zum HRM2 eine \n\n− Neubewertung des Finanzvermögens,  \n\n− Neubewertung des Verwaltungsvermögens, \n\n− Neubewertung des Fremdkapitals (vor allem Rückstellungen und Rechnungsabgrenzun-\ngen). \n\n \nDer vorliegende Bericht erläutert die Veränderungen, die sich per 1. Januar 2019 durch die An-\nwendung der neuen Rechnungslegungsgrundsätze auf die Bilanz der Gemeinde Horw ergeben. \nDer Bilanzanpassungsbericht ist gemäss § 68 Abs. 8, FHGG bis zum 30. Juni 2019 dem Ein-\nwohnerrat zum Beschluss vorzulegen. \n \nGrundlage für die Neubewertung der Bilanz und die Erstellung des Bilanzanpassungsberichts \nbildet § 68 des FHGG (SRL 160). \n \n\n \n \nDie Basis der Neubewertung der Bilanz bildet die Jahresrechnung 2018 und die ausgewiesene \nSchlussbilanz per 31. Dezember 2018 (gemäss Bericht und Antrag Nr. 1642 «Jahresrechnung \n2018») \n\n  \n\n§ 68 Bilanzanpassungen \n \n1 Als Grundlage für das Budget 2019 erstellen die Gemeinden bis zum 30. Juni 2018 eine \nangepasste Eröffnungsbilanz per 1. Januar 2018. Diese enthält: \na. die Neubewertung des Finanzvermögens nach den Verkehrswerten, \n\nb. die Neubewertung des Verwaltungsvermögens zum Anschaffungswert abzüglich der \n\nordentlichen Abschreibung oder, wenn tiefer liegend, zum Verkehrswert, \n\nc. die Neubewertung der Rückstellungen und der Rechnungsabgrenzungen, \n\nd. die Anpassung der übrigen Bilanzpositionen, sofern die Abweichungen von der alten \n\nzur neuen Bilanzierung oder Bewertung wesentlich sind. \n2 Die Wertveränderungen in der angepassten Bilanz werden zugewiesen \na. der Neubewertungsreserve im Eigenkapital, wenn sie aus der Neubewertung des Fi-\n\nnanzvermögens entstanden sind, \n\nb. den entsprechenden Fonds und Spezialfinanzierungen, wenn sie aus der Bewertung \n\nihrer Bilanzpositionen entstanden sind, oder \n\nc. der Aufwertungsreserve im Eigenkapital für alle übrigen Wertveränderungen. \n3 Basierend auf den Anpassungen gemäss den Absätzen 1 und 2 werden der Voran-\nschlag 2018 und die Jahresrechnung 2018 nach den Vorgaben dieses Gesetzes neu dar-\ngestellt. Die angepasste Bilanz per 31. Dezember 2018 wird als Eröffnungsbilanz per 1. \nJanuar 2019 übernommen. \n4 Die Neubewertungsreserve wird per 1. Januar 2019 erfolgsneutral in den Bilanzüber-\nschuss oder -fehlbetrag übergeführt. \n5 Besteht nach der Überführung der Neubewertungsreserve ins Eigenkapital per 1. Januar \n2019 immer noch ein Bilanzfehlbetrag, muss dieser durch eine zusätzliche Überführung \nvon Aufwertungsreserven in der Höhe dieses Fehlbetrags eliminiert werden. \n6 Im Weiteren erfolgt die Überführung der Aufwertungsreserve in den Bilanzüberschuss \noder -fehlbetrag jährlich im Umfang der Mehrabschreibung, welche durch die Aufwertung \nvon Verwaltungsvermögen ausserhalb von Spezialfinanzierungen begründet ist. Dieser \nKompensationsbetrag wird als ausserordentlicher Ertrag zu Lasten der Aufwertungsreser-\nven verbucht. \n7 Die Umsetzung der Absätze 1 bis 5 ist vom Rechnungsprüfungsorgan der Gemeinde zu \nprüfen und der Prüfbericht der kantonalen Finanzaufsicht gemäss den §§ 99 ff. des Ge-\nmeindegesetzes einzureichen. \n8 Über die Eröffnungsbilanz per 1. Januar 2019 wird ein Bilanzanpassungsbericht erstellt. \nSie ist der kantonalen Finanzaufsicht gemäss den §§ 99 ff. des Gemeindegesetzes einzu-\nreichen. Der Bilanzanpassungsbericht ist den Stimmberechtigten oder dem Gemeinde-\nparlament bis zum 30. Juni 2019 zur Genehmigung vorzulegen. \n\n\n\n15. Mai 2019  \nBilanzanpassungsbericht HRM2  \n \n\n \n \n\nSeite 5/33 \n\n \n \n\n2 Bilanzierungsgrundsätze (§ 56 FHGG) \n\nMit den Bilanzierungsgrundsätzen wird festgelegt, ob ein Sachverhalt zu einem Vermögenszu-\ngang (Aktivierung) oder zum Ausweis einer neuen Verpflichtung (Passivierung) führt. \n \nVermögensteile werden aktiviert, wenn \na. sie einen künftigen wirtschaftlichen Nutzen hervorbringen oder ihre Nutzung zur Erfüllung \n\nöffentlicher Aufgaben vorgesehen ist und \nb. ihr Wert zuverlässig ermittelt werden kann. \n \nVerpflichtungen werden passiviert, wenn \na. ihr Ursprung in einem Ereignis der Vergangenheit liegt, \nb. ein Mittelabfluss zu ihrer Erfüllung sicher oder wahrscheinlich ist und \nc. die Höhe des Mittelabflusses geschätzt werden kann. \n\n3 Bewertungsgrundsätze (§ 57 FHGG) \n\nWährend die Bilanzierungsgrundsätze die Frage beantworten, ob ein Sachverhalt in der Bilanz \nauszuweisen ist, legen die Bewertungsgrundsätze fest, mit welchem Wert die Position in der Bi-\nlanz zu erscheinen hat. \n \n\n− Positionen des Finanzvermögens werden zum Verkehrswert bilanziert. \n\n− Positionen des Verwaltungsvermögens werden zum Anschaffungswert abzüglich der or-\ndentlichen Abschreibung oder, wenn tiefer liegend, zum Verkehrswert bilanziert. \n\n− Auf der Passivseite werden Verbindlichkeiten in der Regel zu Nominalwerten bemessen. \nDie Bewertung von Rückstellungen und Rechnungsabgrenzungen muss nach dem Grund-\nsatz der bestmöglichen Schätzung erfolgen. \n\n4 Gliederung der Bilanz nach HRM1 und HRM2 \n\nDie Bilanz liefert einen Überblick über die Vermögens- und Schuldenlage. Der Saldo zwischen \ndem Vermögen und den Verbindlichkeiten ergibt das Eigenkapital. \n \nMit der Einführung der neuen Rechnungslegung sind auch Änderungen in der Gliederung der \nBilanz verbunden. Die neue Struktur ist mit dem Harmonisierten Rechnungsmodell 2 (HRM2) \nder Kantone und Gemeinden bis auf die dreistellige Kontoebene abgestimmt. Dadurch ist die \ninterkantonale und interkommunale Vergleichbarkeit gewährleistet. In den beiden nachfolgen-\nden Tabellen sind die strukturellen Veränderungen der Bilanz durch die Einführung der neuen \nRechnungslegung dargestellt: \n \n \n  \n\n\n\n15. Mai 2019  \nBilanzanpassungsbericht HRM2  \n \n\n \n \n\nSeite 6/33 \n\n \n \n\n4.1 Vergleich Bilanzstruktur \n\n \nnach HRM1 vor Restatement  nach HRM2 nach Restatement \n\n1 Aktiven  1 Aktiven \n\n   Umlaufvermögen \n\n10 Finanzvermögen  10 Finanzvermögen \n\n100 Flüssige Mittel  100 Flüssige Mittel und kurzfristige Geldanlagen \n\n101 Guthaben  101 Forderungen \n\n102 Anlagen  102 Kurzfristige Finanzanlagen \n\n103 Transitorische Aktiven  104 Aktive Rechnungsabgrenzungen \n\n104 Abrechnungskonti  106 Vorräte und angefangene Arbeiten \n\n     \n\n   Anlagevermögen \n\n   10 Finanzvermögen \n\n   107 Finanzanlagen \n\n   108 Sachanlagen Finanzvermögen \n\n   109 Forderungen gegenüber SF und Fonds im FK \n\n     \n\n11 Verwaltungsvermögen  14 Verwaltungsvermögen \n\n114 Sachgüter  140 Sachanlagen Verwaltungsvermögen \n\n115 Darlehen und Beteiligungen  142 Immaterielle Anlagen \n\n116 Investitionsbeiträge  144 Darlehen \n\n117 Übrige aktivierte Ausgaben  145 Beteiligungen, Grundkapitalien \n\n   146 Investitionsbeiträge \n\n     \n\n12 Spezialfinanzierungen    \n\n128 Vorschüsse    \n\n     \n\n13 Bilanzfehlbetrag    \n\n139 Fehldeckung    \n\n     \n\n2 Passiven  2 Passiven \n\n20 Fremdkapital  20 Fremdkapital \n\n   Kurzfristiges Fremdkapital \n\n200 Laufende Verbindlichkeiten  200 Laufende Verbindlichkeiten \n\n201 Kurzfristige Schulden  201 Kurzfristige Finanzverbindlichkeiten \n\n202 Langfristige Schulden  204 Passive Rechnungsabgrenzungen \n\n203 Verpflichtungen für Sonderrechnungen  205 Kurzfristige Rückstellungen \n\n204 Rückstellungen    \n\n205 Transitorische Passiven  Langfristiges Fremdkapital \n\n   206 Langfristige Finanzverbindlichkeiten \n\n   208 Langfristige Rückstellungen \n\n   209 Verbindlichkeiten gegenüber SF und Fonds im FK \n\n     \n\n22 Spezialfinanzierungen    \n\n228 Verpflichtungen    \n\n     \n\n23 212 Kapital  29 Eigenkapital \n\n239 213 Kapital  290 Verpflichtungen (+) bzw. Vorschüsse (-) ggü. SF \n\n 214   291 Fonds \n\n 215   295 Aufwertungsreserve \n\n 216   296 Neubewertungsreserve Finanzvermögen \n\n 217   298 Übriges Eigenkapital \n\n 218   299 Bilanzüberschuss/-fehlbetrag \n\n \n \n\n\n\n15. Mai 2019  \nBilanzanpassungsbericht HRM2  \n \n\n \n \n\nSeite 7/33 \n\n \n \n\n4.2 Kontengruppen der Bilanz nach HRM2 \n\n4.2.1 Aktiven \n\nDie Aktiven setzen sich zusammen aus dem Finanzvermögen und dem Verwaltungsvermögen. \nDas Finanzvermögen umfasst jene Vermögenswerte, die ohne Beeinträchtigung der öffentli-\nchen Aufgabenerfüllung veräussert werden können. Das Verwaltungsvermögen umfasst jene \nVermögenswerte, die unmittelbar der öffentlichen Aufgabenerfüllung dienen und nicht veräus-\nsert werden können. \n \nFinanzvermögen \n \n\nKontengruppe Definition Bilanzierung Bewertung \n\n100, Flüssige Mittel und \n\nkurzfristige Geldanlagen \n\nJederzeit verfügbare Geld-\n\nmittel und Sichtguthaben \n\nKurzfristige Geldmarktanla-\n\ngen werden unter den flüssi-\n\ngen Mitteln bilanziert, wenn \n\nderen Gesamtlaufzeit oder \n\ndie Restlaufzeit im Erwerbs-\n\nzeitpunkt unter 90 \n\nTagen liegt. \n\nNominalwerte \n\n101, Forderungen Ausstehende Guthaben und \n\nAnsprüche gegenüber Drit-\n\nten, die in Rechnung gestellt \n\noder geschuldet sind. Noch \n\nnicht fakturierte Forderungen \n\nwerden als aktive Rech-\n\nnungsabgrenzung bilanziert. \n\nForderungen werden ver-\n\nbucht, wenn die entspre-\n\nchende Lieferung oder Leis-\n\ntung erbracht ist und \n\nder Nutzen an den Käufer \n\nbeziehungsweise Leistungs-\n\nbezüger übergegangen ist. \n\nForderungen sind zum Rech-\n\nnungsbetrag inklusive MWST \n\n(Nominalwert) zu bewerten, \n\nabzüglich der geschätzten \n\nbetriebswirtschaftlich not-\n\nwendigen Wertberichtigun-\n\ngen (Delkredere). \n\n102, Kurzfristige Finanzanla-\n\ngen \n\nFinanzanlagen (jederzeit ver-\n\näusserbare Renditeanlagen) \n\nmit Laufzeiten 90 Tage bis \n\nund mit 1 Jahr. \n\nSämtliche Finanzanlagen \n\nsind zu bilanzieren. \n\nNominalwerte / Marktwerte \n\n104, Aktive Rechnungsab-\n\ngrenzungen \n\nForderungen oder Ansprü-\n\nche aus Lieferungen und \n\nLeistungen des Rechnungs-\n\njahres, die noch nicht in \n\nRechnung gestellt oder ein-\n\ngefordert wurden, aber der \n\nRechnungsperiode zuzuord-\n\nnen sind. Vor dem Bilanz-\n\nstichtag getätigte Ausgaben \n\noder Aufwände, die der fol-\n\ngenden Rechnungsperiode \n\nzu belasten sind. \n\nNach dem Grundsatz der Pe-\n\nriodengerechtigkeit sind die \n\nAufwände und Erträge in der \n\nPeriode ihrer Verursachung \n\nzu erfassen. Da der Wechsel \n\nvon einer Rechnungsperiode \n\nzur anderen innerhalb eines \n\nGeschäftsvorfalles liegen \n\nkann, sind Rechnungsab-\n\ngrenzungen (zeitliche Ab-\n\ngrenzungen) vorzunehmen. \n\nNominalwerte \n\n106, Vorräte und angefan-\n\ngene Arbeiten \n\nFür die Leistungserstellung \n\nbenötigte Waren und Mate-\n\nrial. \n\n Anschaffungs- bzw. Herstell- \n\nkosten, Bewertung nach \n\nkaufmännischen Grundsät-\n\nzen. \n\n107, Finanzanlagen Finanzanlagen mit Gesamt-\n\nlaufzeit über 1 Jahr. \n\nSämtliche Finanzanlagen \n\nsind zu bilanzieren. \n\nDie Bewertung erfolgt zu \n\nMarktwerten, deshalb wird \n\nkein Wertberichtigungskonto \n\ngeführt (Ausnahme Darlehen \n\nund Forderungen). \n\n108, Sachanlagen FV Die Bewertung erfolgt zu \n\nVerkehrswerten, es wird des-\n\nhalb kein Wertberichtigungs-\n\nkonto geführt. \n\nSämtliche Sachanlagen FV \n\nsind zu bilanzieren. \n\nVerkehrswert \n\n109, Forderungen gegenüber \n\nSpezialfinanzierungen und \n\nFonds im Fremdkapital \n\nSpezialfinanzierungen und \n\nFonds bedürfen einer ge-\n\nsetzlichen Grundlage. Sie \n\nwerden dem Fremd- oder \n\nEigenkapital zugeordnet. \n\nSämtliche Fonds werden bi-\n\nlanziert.  \n\nNominalwert \n\n \n \n\n\n\n15. Mai 2019  \nBilanzanpassungsbericht HRM2  \n \n\n \n \n\nSeite 8/33 \n\n \n \n\nVerwaltungsvermögen \n \n\nKontengruppe Definition Bilanzierung Bewertung \n\n140, Sachanlagen VV Sachanlagen des Verwal-\n\ntungsvermögens \n\nAktivierung der Investitions-\n\nausgaben, wenn sie die Akti-\n\nvierungsgrenze übersteigen. \n\nAnschaffungs- bzw. Herstell- \n\nkosten abzüglich planmässi-\n\nger Abschreibungen \n\n142, Immaterielle Anlagen Immaterielle Anlagen des \n\nVerwaltungsvermögens \n\nAktivierung der Investitions-\n\nausgaben, wenn sie die Akti-\n\nvierungsgrenze über- \n\nsteigen. \n\nAnschaffungs- bzw. Herstell- \n\nkosten abzüglich planmässi-\n\nger Abschreibungen \n\n144, Darlehen Darlehen mit festgelegter \n\nLaufzeit und Rückzahlungs-\n\npflicht. Ist die Rückzahlung \n\ngefährdet, sind Wertberichti-\n\ngungen vorzunehmen. \n\nSämtliche Darlehen werden \n\nungeachtet der Aktivierungs-\n\ngrenze in der Investitions-\n\nrechnung gebucht und \n\naktiviert. \n\nNominalwert abzüglich not- \n\nwendiger Wertberichtigungen \n\n145, Beteiligungen, Grundka-\n\npitalien \n\nBeteiligungen aller Art, die \n\n(Mit-)Eigentümerrechte be-\n\ngründen. Beteiligungen wer-\n\nden ungeachtet der Aktivie-\n\nrungsgrenze in der Investiti-\n\nonsrechnung gebucht und \n\naktiviert. \n\nSämtliche Beteiligungen wer-\n\nden ungeachtet der Aktivie-\n\nrungsgrenze in der Investiti-\n\nonsrechnung gebucht und \n\naktiviert. \n\nAnschaffungswert abzüglich \n\nnotwendiger Wertberichti-\n\ngungen \n\n146, Investitionsbeiträge Investitionsbeiträge sind \n\ngeldwerte Leistungen, mit \n\ndenen beim Empfänger der \n\nBeiträge dauerhafte Vermö-\n\ngenswerte mit Investitions-\n\ncharakter begründet werden. \n\nIm Regelfall werden die ge-\n\nleisteten Zahlungen bilan-\n\nziert. Bei grösseren mehrjäh-\n\nrigen Vorhaben erfolgt die \n\nAbwicklung über die Sach-\n\ngruppe 1469 "Investitionsbei-\n\nträge an Anlagen im Bau". \n\nDie Aktivierungsgrenze be-\n\nzieht sich auf ein Anlagegut \n\nin Form einer funktionalen \n\nEinheit. Massgebend ist der \n\nBruttobetrag. \n\nAnschaffungs- bzw. Herstell- \n\nkosten abzüglich planmässi-\n\nger Abschreibungen \n\n \n\n4.2.2 Passiven \n\nDie Passiven setzen sich zusammen aus dem Fremdkapital und dem Eigenkapital. \n \n \nFremdkapital \n \n\nKontengruppe Definition Bilanzierung Bewertung \n\n200, Laufende Verbindlich-\n\nkeiten \n\nVerpflichtungen aus Liefe-\n\nrungen und Leistungen oder \n\nanderen betrieblichen Aktivi-\n\ntäten, die innerhalb eines \n\nJahres fällig sind oder fällig \n\nwerden können. \n\nLaufende Verbindlichkeiten \n\nwerden bilanziert, wenn ihr \n\nUrsprung in einem Ereignis \n\nder Vergangenheit liegt und \n\nder Mittelabfluss zur Erfül-\n\nlung sicher oder wahrschein-\n\nlich ist. \n\nNominalwerte \n\n201, Kurzfristige Finanzver-\n\nbindlichkeiten \n\nVerbindlichkeiten aus Finan-\n\nzierungsgeschäften bis 1 \n\nJahr Laufzeit.  \n\nFinanzverbindlichkeiten, die \n\ninnerhalb von 12 Monaten \n\nnach dem Bilanzstichtag zur \n\nRückzahlung fällig werden, \n\nwerden als kurzfristig ausge-\n\nwiesen. \n\nNominalwerte \n\n  \n\n\n\n15. Mai 2019  \nBilanzanpassungsbericht HRM2  \n \n\n \n \n\nSeite 9/33 \n\n \n \n\n204, Passive Rechnungsab-\n\ngrenzungen \n\nVerpflichtungen aus dem Be-\n\nzug von Lieferungen und \n\nLeistungen des Rechnungs-\n\njahres, die noch nicht in \n\nRechnung gestellt oder ein-\n\ngefordert wurden, aber der \n\nRechnungsperiode zuzuord-\n\nnen sind. Vor dem Bilanz-\n\nstichtag eingegangene Er-\n\nträge oder Einnahmen, die \n\nder folgenden Rechnungspe-\n\nriode gutzuschreiben sind. \n\nNach dem Grundsatz der Pe-\n\nriodengerechtigkeit sind die \n\nAufwände und Erträge in der \n\nPeriode ihrer Verursachung \n\nzu erfassen. Da der Wechsel \n\nvon einer Rechnungsperiode \n\nzur anderen innerhalb eines \n\nGeschäftsvorfalles liegen \n\nkann, sind Rechnungsab-\n\ngrenzungen (zeitliche Ab-\n\ngrenzungen) vorzunehmen. \n\nNominalwerte \n\n205, Kurzfristige Rückstellun-\n\ngen \n\nDurch ein Ereignis in der \n\nVergangenheit erwarteter \n\noder wahrscheinlicher Mittel-\n\nabfluss in der folgenden \n\nRechnungsperiode. Die Til-\n\ngung kurzfristiger Rückstel-\n\nlungen wird innerhalb von \n\nzwölf Monaten nach Ab-\n\nschlussstichtag erwartet. \n\nEine Rückstellung ist zu er-\n\nfassen, wenn es sich um \n\neine gegenwärtige Verpflich-\n\ntung handelt, deren Ursprung \n\nin einem Ereignis der Ver-\n\ngangenheit liegt, der Abfluss \n\nvon Ressourcen mit wirt-\n\nschaftlichem Nutzen oder \n\nNutzungspotenzial mit der \n\nErfüllung dieser Verpflich-\n\ntung wahrscheinlich (>50%) \n\nist und eine zuverlässige \n\nSchätzung der Höhe der Ver-\n\npflichtung möglich ist.  \n\nZu berücksichtigen ist das \n\nKriterium der Wesentlichkeit: \n\nEs sind nur solche Rückstel-\n\nlungen zu erfassen, welche \n\nfür die zuverlässige Beurtei-\n\nlung der öffentlichen Rech-\n\nnung der Gemeinde wesent-\n\nlich sind. \n\nDie Bewertung erfolgt nach \n\ndem Grundsatz der bestmög-\n\nlichen Schätzung. \n\n206, Langfristige Finanzver-\n\nbindlichkeiten \n\nVerbindlichkeiten aus Finan-\n\nzierungsgeschäften über 1 \n\nJahr Laufzeit.  \n\nFinanzverbindlichkeiten die \n\neine Fälligkeit von über 12 \n\nMonaten aufweisen sind in \n\nden langfristigen Finanzver-\n\nbindlichkeiten auszuweisen. \n\nNominalwert \n\n208, Langfristige Rückstel-\n\nlungen \n\nDurch ein Ereignis in der \n\nVergangenheit erwarteter \n\noder wahrscheinlicher Mittel-\n\nabfluss in der folgenden \n\nRechnungsperiode. Die Til-\n\ngung langfristiger Rückstel-\n\nlungen erfolgt in einem Zeit-\n\nraum grösser als zwölf Mo-\n\nnate nach Abschlussstichtag. \n\nanalog kurzfristige Rückstel-\n\nlungen \n\nSchätzung des Nominalwerts \n\n209, Verbindlichkeiten ge-\n\ngenüber Spezialfinanzierun-\n\ngen und Fonds im Fremdka-\n\npital \n\nSpezialfinanzierungen und \n\nFonds bedürfen einer ge-\n\nsetzlichen Grundlage. Sie \n\nwerden dem Fremd- oder \n\nEigenkapital zugeordnet. \n\nSämtliche Fonds werden bi-\n\nlanziert. \n\nNominalwert \n\n \n  \n\n\n\n15. Mai 2019  \nBilanzanpassungsbericht HRM2  \n \n\n \n \n\nSeite 10/33 \n\n \n \n\nEigenkapital \n \n\nKontengruppe Definition Bilanzierung Bewertung \n\n290, Verpflichtungen (+) bzw. \n\nVorschüsse (-) gegenüber \n\nSpezialfinanzierungen \n\nAls Eigenkapital betrachtete \n\nkumulierte Ertragsüber-\n\nschüsse von Spezialfinanzie-\n\nrungen. \n\nSämtliche Spezialfinanzie-\n\nrungen werden bilanziert. \n\nNominalwert \n\n291, Fonds Als Eigenkapital betrachtete \n\nkumulierte Ertragsüber-\n\nschüsse von Fonds. \n\nSämtliche Fonds werden bi-\n\nlanziert. \n\nNominalwert \n\n295, Aufwertungsreserve Saldo der Bilanzveränderung \n\ndurch Neubewertung bei \n\nUmstellung auf HRM2. \n\nSpezialfall LUPK als nega-\n\ntive Aufwertungsreserve. \n\nEinmalige Bilanzierung (Ein-\n\nführung HRM2) \n\nNominalwert \n\n296, Neubewertungsreserve \n\nFinanzvermögen \n\nSaldo der Bilanzveränderung \n\ndurch Neubewertung der Fi-\n\nnanz- und Sachanlagen des \n\nFinanzvermögens \n\nbeim Übergang zum HRM2. \n\nDiese Sachgruppe wird nur \n\nim Zeitpunkt des Restate-\n\nments bzw. Neubewertung \n\ndes Finanzvermögens beim \n\nÜbergang zum HRM2 be-\n\nbucht, da unmittelbar nach \n\nder Neubewertung der Saldo \n\nvollumfänglich in den Bilanz-\n\nüberschuss überführt wird. \n\nNominalwert \n\n298, Übriges Eigenkapital Saldo der ausserordentlichen \n\nErgebnisse der Erfolgsrech-\n\nnung. \n\nDer Sachgruppe Übriges Ei-\n\ngenkapital werden aus-\n\nschliesslich die ausseror-\n\ndentlichen Ergebnisse, wel-\n\nche sich aus den Sachgrup-\n\npen 38 "Ausserordentlicher \n\nAufwand" und 48 "Ausseror-\n\ndentlicher Ertrag" ergeben, \n\nbilanziert. \n\nNominalwert \n\n299, Bilanzüberschuss/- fehl-\n\nbetrag \n\nSaldo aus den kumulierten \n\nÜberschüssen und Defiziten \n\nder Erfolgsrechnung. Wird \n\nein Fehlbetrag (Soll-Saldo) \n\nausgewiesen, verbleibt der \n\nPosten auf der \n\nPassivseite. \n\nNach Verbuchung der Ge-\n\nwinnverwendung weist die \n\nSachgruppe 2999 "Kumu-\n\nlierte Ergebnisse der Vor-\n\njahre" den Bilanzüberschuss \n\nbzw. -fehlbetrag des allge-\n\nmeinen Haushalts (ohne \n\nSpezialfinanzierungen im Ei-\n\ngenkapital) der Gemeinde \n\naus. \n\nNominalwert \n\n \n  \n\n\n\n15. Mai 2019  \nBilanzanpassungsbericht HRM2  \n \n\n \n \n\nSeite 11/33 \n\n \n \n\n5 Neubewertung der Bilanz per 1. Januar 2019 \n\n5.1 Eröffnungsbilanz per 1. Januar 2019 \n\nDie Eröffnungsbilanz per 1. Januar 2019 ist gemäss den neuen Rechnungslegungsgrundsätzen \nvon HRM2 erstellt worden. \n \nDie Gliederungs- und Darstellungsvorschriften der Bilanz ergeben sich aus dem harmonisierten \nKontenrahmen HRM2 für die Luzerner Gemeinden. \n \nDie Aufwertungsreserve des Verwaltungsvermögens wird per 1. Januar 2019 bilanziert (Konto \n295, Aufwertungsreserve) und in den Folgejahren wie folgt durch Entnahmen zugunsten der Er-\nfolgsrechnung reduziert.  \n \n\n \n \nDiese Entnahmen aus den Aufwertungsreserven sind vom Gesetz über den Finanzhaushalt der \nGemeinden (FHGG; SRL Nr. 160) vorgesehen und von der Finanzaufsicht Gemeinden des \nKantons Luzern akzeptiert. \n \nDie Neubewertungsreserve des Finanzvermögens wird per 1. Januar 2019 bilanziert (Konto \n296, Neubewertungsreserve) und nach Genehmigung der Bilanzanpassung in das zweckfreie \nEigenkapital (Konto 299, Bilanzüberschuss) überführt. \n \n  \n\nZeitpunkt Betrag\n\n1. Januar 2019 41'392'675.00      Aufllösung ins Eigenkapital\n\n2019 -                       \n\n2020 -                       \n\n2021 3'000'000.00        erfolgswirksam über die Erfolgsrechnung\n\n2022 2'500'000.00        erfolgswirksam über die Erfolgsrechnung\n\n2023 2'000'000.00        erfolgswirksam über die Erfolgsrechnung\n\n2024 1'500'000.00        erfolgswirksam über die Erfolgsrechnung\n\n2025 1'000'000.00        erfolgswirksam über die Erfolgsrechnung\n\nTotal Aufwertungsreserven 51'392'675.00     \n\n\n\n15. Mai 2019  \nBilanzanpassungsbericht HRM2  \n \n\n \n \n\nSeite 12/33 \n\n \n \n\nDie Eröffnungsbilanz per 1. Januar 2019 zeigt folgendes Bild \n(Beträge gerundet in Franken +/- 1.00 Differenz): \n\n5.1.1 Aktiven \n\n \n\n \n \n  \n\nErläuterungen\n\nsiehe Kapitel 6\n\n1 Aktiven       221'109'405 1 Aktiven       335'737'147 A\n\n10 Finanzvermögen         87'524'991 10 Finanzvermögen       138'034'814 Kapitel 6.1\n\n100 Flüssige Mittel          30'207'034 100\nFlüssige Mittel und \n\nkurzfristige Geldanlagen\n         30'207'034 \n\n101 Guthaben          30'068'654 101 Forderungen          29'843'922 Kapitel 6.1.1\n\n102 Anlagen          26'996'268 102 Kurzfristige Finanzanlagen\n\n103 Transitorische Aktiven               253'036 104\nAktive \n\nRechnungsabgrenzungen\n              253'036 \n\n106\nVorräte und angefangene \n\nArbeiten\n                37'964 \n\n107 Finanzanlagen               683'587 Kapitel 6.1.2\n\n108 Sachanlagen FV          77'009'271 Kapitel 6.1.3\n\n109\nForderungen gegenüber SF \n\nund Fonds im FK\n - \n\n11 Verwaltungsvermögen       133'584'413 14 Verwaltungsvermögen       197'702'333 Kapitel 6.2\n\n114 Sachgüter inkl. SF        113'396'972 140 Sachanlagen VV inkl. SF        180'849'067 Kapitel 6.2\n\n115 Darlehen und Beteiligungen          17'198'123 142 Immaterielle Anlagen            1'853'266 Kapitel 6.2.7\n\n116 Investitionsbeiträge 144 Darlehen  - \n\n117 Übrige aktivierte Ausgaben            2'989'318 145\nBeteiligungen, \n\nGrundkapitalien\n         15'000'000 \n\n146 Investitionsbeiträge\n\n12 Spezialfinanzierungen                        -                          -   \n\n128 Vorschüsse  -                        -   \n\n13 Bilanzfehlbetrag                        -                          -   \n\n139 Fehldeckung  - \n\nHRM1- Konto\n\nBilanz per \n\n31.12.2018 nach \n\nHRM1\n\nHRM2-Konto\n\nBilanz per \n\n01.01.2019 nach \n\nHRM2\n\n\n\n15. Mai 2019  \nBilanzanpassungsbericht HRM2  \n \n\n \n \n\nSeite 13/33 \n\n \n \n\n5.1.2 Passiven \n\n \n \n\n5.2 Übertragungen vom Finanzvermögen ins Verwaltungsvermögen \n\nAufgrund der Bilanzierungsgrundsätze wurden insgesamt Fr. 8'198'828.60 vom Finanzvermö-\ngen ins Verwaltungsvermögen übertragen (Siehe Kapitel 6.1.3b) \n \n\n5.3 Übertragungen vom Verwaltungsvermögen ins Finanzvermögen \n\nAufgrund der Bilanzierungsgrundsätze wurden insgesamt Fr. 178'839.16 vom Verwaltungsver-\nmögen ins Finanzvermögen übertragen (Siehe Kapitel 6.1.3a) \n\n6 Erläuterungen zur Eröffnungsbilanz \n\nNachfolgend werden die bedeutendsten Veränderungen der neuen Rechnungslegung in der Bi-\nlanz per 31. Dezember 2018 zur Bilanz per 1. Januar 2019 aufgezeigt und kommentiert (alle \nBeträge in Franken). Die Details der Umgliederungen und der Neubewertungen sind dokumen-\ntiert. \n\nErläuterungen\n\nsiehe Kapitel 6\n\n2 Passiven       221'109'405 2 Passiven       335'737'147 B\n\n20 Fremdkapital       139'048'396 20 Fremdkapital       142'989'329 \n\n200 Laufende Verpflichtungen          35'517'433 200 Laufende Verpflichtungen          35'333'375 Kapitel 6.3\n\n201 Kurzfristige Schulden  - 201\nKurzfristige \n\nFinanzverbindlichkeiten\n - \n\n202 Langfristige Schulden          90'000'000 204\nPassive \n\nRechnungsabgrenzungen\n           9'876'813 Kapitel 6.4\n\n203\nVerpflichtungen für \n\nSonderrechnungen\n           1'293'044 205 Kurzfristige Rückstellungen            2'782'906 Kapitel 6.4\n\n204 Rückstellungen            3'424'022 206\nLangfristige \n\nFinanzverbindlichkeiten\n         90'000'000 Kapitel 6.4\n\n205 Transitorische Passiven            8'813'897 208 Langfristige Rückstellungen            3'085'145 Kapitel 6.4\n\n209\nVerbindlichkeiten gegenüber \n\nSF und Fonds im FK\n           1'911'090 Kapitel 6.4\n\n22 Spezialfinanzierungen         52'086'181 \n\n228 Verpflichtungen          52'086'181 \n\n23 Kapital         29'974'828 29 Eigenkapital       192'747'818 Kapitel 6.6.7\n\n239 Kapital          29'974'828 290\n\nVerpflichtungen (+) bzw . \n\nVorschüsse (-) gegenüber \n\nSF\n\n         45'382'573 \n\n291 Fonds               803'009 \n\n295 Aufw ertungsreserve          51'392'675 \n\n296\nNeubew ertungsreserve \n\nFinanzvermögen\n         58'647'209 \n\n298 Übriges Eigenkapital\n\n299\nBilanzüberschuss/-\n\nfehlbetrag\n         36'522'352 \n\nHRM1- Konto\n\nBilanz per \n\n31.12.2018 nach \n\nHRM1\n\nHRM2-Konto\n\nBilanz per \n\n01.01.2019 nach \n\nHRM2\n\n\n\n15. Mai 2019  \nBilanzanpassungsbericht HRM2  \n \n\n \n \n\nSeite 14/33 \n\n \n \n\nA) Aktiven  \n\n6.1 Finanzvermögen ohne Liegenschaften \n\n6.1.1 Delkredere \n\nDie Gemeinde Horw hat bisher das Delkredere aufgrund von Einzelbewertungen durchgeführt. \nEin Delkredere wurde nur für Steuerfälle von > Fr. 50‘000.00/Jahr erstellt. Wir gingen davon \naus, dass mit den ordentlich budgetierten Steuerabschreibungen von rund Fr. 300‘000.00 die \nSteuerfälle unter Fr. 50‘000.00 aufgefangen werden können. Aufgrund der bisherigen Berech-\nnung wird in der Jahresrechnung 2018 ein Delkredere von Fr. 430‘000.00 ausgewiesen. \n \nDie Bildung des Delkredere sollte nach dem Gesichtspunkt der Wesentlichkeit erstellt werden. \nWir gehen davon aus, dass bei Zahlungsabkommen der grösste Teil bezahlt wird. Dies ist ja der \nSinn eines Zahlungsabkommens. Ohne Zahlungsabkommen wird das Inkasso eingeleitet. Hier \ngehen wir davon aus, dass im Schnitt 50% als Verlustscheine enden. Mit der Verlustscheinbe-\nwirtschaftung werden jedoch auch diese Ausfälle weiter vermindert, sodass am Schluss mit ei-\nnem tieferen Ausfall gerechnet werden kann. Gestützt darauf wird das Delkredere in Zukunft \nwie folgt jährlich neu berechnet: \n \n\n \n\n6.1.2 Anlagen \n\n \nAktien \nDie Gemeinde Horw besitzt Aktien der Strandbad Winkel AG, der Kunsteisbahn AG, der Schiff-\nfahrtsgesellschaft SGV und der Sonnenbergbahn AG. Die Strandbad Winkel AG, welche zu \n100 % im Eigentum der Gemeinde Horw ist, wird aufgelöst. Der Übertrag der Immobilie ist be-\nreits im Jahr 2018 erfolgt. Die Auflösung der AG wird im Verlaufe des Jahres 2019 erfolgen. Die \nBewertung der Aktien erfolgte aufgrund der Werthaltigkeit per 31. Dezember 2018. Insgesamt \nkonnten die Aktien um Fr. 85'439.00 aufgewertet werden. \n \nAnteilscheine \nDie Gemeinde Horw besitzt Anteilscheine der Genossenschaft Pro Zollhaus, der Industrie-\ngeleise-Genossenschaft Horw-Kriens und diverse kleinere Anteilescheine. Die Bewertung der \nAnteilscheine erfolgte aufgrund der Nominalwerte per 31. Dezember 2018. Insgesamt konnten \ndie Anteilscheine um Fr. 21'896.00 aufgewertet werden. \n \nAktivdarlehen \nDie Bewertung der Aktivdarlehen erfolgte aufgrund der Nominalwerte per 31. Dezember 2018. \nEs wurde keine Wertberichtigung durchgeführt. \n\nFälligkeit\n\nAusstand inkl. \n\nStaatssteuern\n\n31.12.2018\n\nAnteil Ausstand\n\nGemeinde 50%\n\n31.12.2018\n\nDelkredere\n\nGemeinde\n\nin %\n\nDelkredere \n\nGemeinde\n\nin Fr.\n\nbis 30 Tage 582'850.55           291'425.28           1% 2'914.25               \n\n31 bis 90 Tage 823'430.60           411'715.30           5% 20'585.77             \n\nüber 90 Tage mit Zahlungsabkommen 1'748'607.15        874'303.58           10% 87'430.36             \n\nüber 90 Tage ohne Zahlungsabkommen 2'175'206.06        1'087'603.03        50% 543'801.52           \n\nTotal 5'330'094.36        2'665'047.18        654'731.89           \n\n\n\n15. Mai 2019  \nBilanzanpassungsbericht HRM2  \n \n\n \n \n\nSeite 15/33 \n\n \n \n\n6.2 Liegenschaften Finanzvermögen \n\n6.2.1 Datenbasis und Bewertungsgrundsätze \n\n \nDatenbasis \nDie Immobilien haben einen aktuellen Auszug aus dem Grundbuch bezogen. Dieser Auszug \ndiente als Basis der Liegenschaften der Gemeinde Horw. \n \nGrundsätze für die Bereinigung Inventar Vermögensbestand \nDie Liegenschaften Finanzvermögen wurden vom Gemeinderat gemäss Inventar Vermögens-\nbestand (Gemeindeinterne Beilage zum Bericht und Antrag Nr. 1558 «Planungsbericht Immobi-\nlienstrategie» klassiert und bewertet. Dieser Vorschlag wurde anschliessend sowohl der GPK, \nals auch der externen Revisionsstelle vorgelegt.  \n \nGestützt darauf wurden für die Zuteilung folgende Grundsätze festgelegt: \n\n− Es gilt die aktuelle Nutzung. Bei einer allfälligen späteren anderen Nutzungsart muss zum \nZeitpunkt der Umnutzung die Zuteilung ins Verwaltungsvermögen oder Finanzvermögen \nneu festgelegt werden.  \n\n− Im Weiteren gelten die Weisungen im Handbuch. \n \nWeisungen Handbuch zum Gesetz über den Finanzhaushalt der Gemeinden (FHGG) \n \n\n \n \nBaurechte \nSofern die Hauptnutzung der Gebäude nicht öffentlichen Aufgaben dienen, wird das Baurecht \ndem Finanzvermögen zugeordnet. Gemäss Art. 15 Finanzreglement der Gemeinde Horw wer-\nden Baurechte mit einem Referenzzinssatz kapitalisiert. Nach Rücksprache mit der externen \nRevision wird bei der Bewertung der Baurechte der im Baurechtsvertrag definierte Referenz-\nzinssatz eingesetzt.  \n\n\n\n15. Mai 2019  \nBilanzanpassungsbericht HRM2  \n \n\n \n \n\nSeite 16/33 \n\n \n \n\nTabelle Bewertung Baurechte Finanzvermögen \n \n\n \n \nBewertungsgrundsätze der Liegenschaften Finanzvermögen \n \nBewertung Landwert \nDer Kanton hat im Handbuch zum FHGG eine Vorlage ausgearbeitet. Die Landwerte der Lie-\ngenschaften Finanzvermögen der Gemeinde Horw wurde auf dieser Grundlage wie folgt festge-\nlegt: \n \nLandwirtschaftsgrundstücke (gemäss Vorgaben Kanton): \nAcker/Wiesland gut nutzbar:        Fr. 6.00/m2 \nAcker/Wiesland mässig nutzbar:      Fr. 2.00/m2 \nWeideland         Fr. 0.50/m2 \nWald Hügel          Fr. 1.00/m2 \nKampfzonenwald, Pioniervegetation      Fr. 0.50/m2 \n \nGrundstücke gemäss Zonenplan \nÖffentliche Zone (gute Lagen, Umzonungen möglich)   Fr.   500.00/m2 \nÖffentliche Zonen (langfristige Reserve)     Fr.   200.00/m2 \nZone für Sport und Freizeitanlagen      Fr.   100.00/m2 \nGrünzonen         Fr.   100.00/m2 \nWohnzonen (je nach Lage und Zone)        Fr. 1‘000.00 – 3‘000.00/m2 \nWohn – und Arbeitszonen       Fr. 1‘500.00/m2 \n \nGebäude \nDie Gemeinde führt alle Gebäude im Immobilien-Programm Stratus. In Absprache mit der exter-\nnen Rechnungsrevision haben wir bei den Gebäuden Finanzvermögen den Nutzwert aus dem \nStratus aktiviert. \n\n6.2.2 Neuerfassung \n\nEs gibt keine Werte, die bisher nicht bilanziert waren, welche neu zu bilanzieren wären. \n  \n\nBezeichnung Wert \n\nHRM1\n\nBaurechts-\n\nzins\n\nReferenz-\n\nzinssatz\n\nWert Baurecht\n\nHRM2\n\nBewertungs-\n\ndifferenz\n\nHRM1 HRM2 31.12.2018 31.12.2018 31.12.2018 31.12.2018\n\nGSt 1650 Baurecht Stirnrüti 1023.99 1080.10 157'943.80 120'000.00 1.75% 6'857'111.00 6'699'167.20\n\nGSt 2020 Baurecht  BG Pilatus 1023.99 1080.10 817'149.50 174'133.00 3.25% 5'357'938.40 4'540'788.90\n\nGSt 2020 Baurecht BG Familie 1023.99 1080.10 1'337'117.24 59'731.00 3.25% 1'837'876.90 500'759.66\n\nGSt 2020 Baurecht BG Steinegrund 1023.99 1080.10 1'217'748.00 59'202.00 3.25% 1'821'600.00 603'852.00\n\nGSt 743 Baurecht Alter Werkhof 1023.99 1080.10 372'000.00 133'611.00 3.25% 4'111'120.00 3'739'120.00\n\nGSt 219 Baurecht Grämlis 1023.99 1080.00 600'490.00 1.75% -600'490.00\n\nGSt 353 Baurecht Betagtenzentrum Horw 1023.99 1080.10 54'000.00 0.00 1.75% -54'000.00\n\nGSt 355 Baurecht Betagtenzentrum Horw 1023.99 1080.10 71'900.00 0.00 1.75% -71'900.00\n\nGSt 439 Baurecht Winkelstrasse 40 1023.99 1080.10 27'677.00 0.00 1.75% -27'677.00\n\nGSt 222 Baurecht Grämlis 1023.99 1080.00 0.00 1.75% 0.00\n\nGSt 225 Baurecht Grämlis 1023.99 1080.00 6'925.30 1.75% -6'925.30\n\nGSt 2967 Baurecht Grämlis 1023.99 1080.00 0.00 20'000.00 1.75% 1'142'857.00 1'142'857.00\n\nGSt 2058 Baurecht Althof Grämlis 1080.10 8'086.75 1.75% 462'100.00 462'100.00\n\nGSt 2059 Baurecht Althof Grämlis 1080.10 8'086.75 1.75% 462'100.00 462'100.00\n\nGSt 2060 Baurecht Althof Grämlis 1080.10 8'086.75 1.75% 462'100.00 462'100.00\n\nGSt 2061 Baurecht Althof Grämlis 1080.10 8'086.75 1.75% 462'100.00 462'100.00\n\nTotal Baurechte Finanzvermögen 4'662'950.84 599'024.00 22'976'903.30 18'313'952.46\n\nBilanzkonto\n\n\n\n15. Mai 2019  \nBilanzanpassungsbericht HRM2  \n \n\n \n \n\nSeite 17/33 \n\n \n \n\n6.2.3 Umgliederung vom Verwaltungsvermögen ins Finanzvermögen \n\nGestützt auf die oben definierten Grundsätze werden folgende Grundstücke vom Verwaltungs-\nvermögen ins Finanzvermögen umgegliedert: \n \n\n \n \nParzelle 178 Halten Felmis  \nDie Parzelle 178 wird heute vom Tennisclub genutzt und dient damit nicht unmittelbar einer öf-\nfentlichen Aufgabe. \n \nParzelle 352  \nRund 3‘500 m2 der Parzelle Friedhof liegen oberhalb des Pfarreizentrums in der öffentlichen \nZone. Dieses Grundstück wird aktuell nicht als Verwaltungsvermögen deklariert und es besteht \nauch kein konkretes Projekt für die Zukunft. Aus diesem Grund wird diese Fläche dem Finanz-\nvermögen zugeordnet. \n \nParzelle 689 Steinibachweg  \n561 m2 neu Finanzvermögen; Das Grundstück wird heute als Parkplatz durch die Landi be-\nnutzt. Das Gebäude 1793 gehört der Guggenmusig Nachtheuler und wird als Vereinslokal be-\nnutzt. \n \nParzelle 1448 Grüneggstrasse \n440 m2 neu Finanzvermögen; Das Grundstück wird heute für Parkplätze und als Wiese mit \nSträuchern benutzt. \n\n6.2.4 Neubewertung der Liegenschaften Finanzvermögen \n\n \n \nDie Bereinigung der Zuteilung und die Neubewertung der Anlagen des Finanzvermögens führte \nzu einem Bewertungsgewinn von Fr. 50'627'219.28. Details zur Neubewertung des Finanzver-\nmögens sind im Liegenschaftsverzeichnis (Beilage 2) aufgeführt. \n \n \n \n\nBezeichnung Buchwert HRM1 Buchwert HRM2 Bewertungs-\n\ndifferenz\n\nHRM1 HRM2 31.12.2018 31.12.2018 31.12.2018\n\nGSt 178 Halten/Felmis 1140.04 1080.00 147'347.56 1'486'600.00 1'339'252.44\n\nGSt 352 Hofmatt Anteil Wiese 1140.04 1080.00 0.00 1'750'000.00 1'750'000.00\n\nGSt 689 Steinibachweg 1140.04 1080.00 1'283.83 841'500.00 840'216.17\n\nGSt 1448 Grüneggstrasse 1140.04 1080.00 30'207.77 440'000.00 409'792.23\n\nTotal Umgliederungen 178'839.16 4'518'100.00 4'339'260.84\n\nBilanzkonto\n\nBezeichnung Buchwert HRM1 Buchwert HRM2 Bewertungs-\n\ndifferenz\n\nHRM1 HRM2 31.12.2018 31.12.2018 31.12.2018\n\nTotal Grundstücke Finanzvermögen 1023 1080.00 1'548'312.29 20'967'865.00 19'954'994.41\n\nTotal Grundstücke FV mit Baurechten 1023 1080.10 4'662'950.84 22'976'903.30 17'778'510.76\n\nTotal Grundstücke FV mit Gebäuden 1023 1084.00 11'971'959.64 33'064'502.35 21'092'542.71\n\nTotal Umbuchung FV ins VV 1023 8'198'828.60 0.00 -8'198'828.60\n\nTotal Grundstücke Finanzvermögen 1023 108 26'382'051.37 77'009'270.65 50'627'219.28\n\nBilanzkonto\n\n\n\n15. Mai 2019  \nBilanzanpassungsbericht HRM2  \n \n\n \n \n\nSeite 18/33 \n\n \n \n\n6.2.5 Übertragungen vom Finanzvermögen ins Verwaltungsvermögen \n\n \n \nParzelle 41 Krämerstein \nAufgrund der Vermietung wird die Hauptnutzung der Gebäude Villa, Gärtnerhaus und Pförtner-\nhaus zu mehr als 90 % privatrechtlich sein. Zudem besteht kein konkretes Projekt bei der restli-\nchen öffentlichen Zone. Damit entspricht die Zuteilung ins Finanzvermögen den oben beschrie-\nbenen Kriterien. Einzig der Aspekt, dass diese Liegenschaft aus politischen Gründen nicht ver-\nkauft werden darf (letzter Punkt bei den Kriterien Verwaltungsvermögen gemäss Handbuch), \nkann eine Zuteilung ins Verwaltungsvermögen begründen. Gestützt auf die Rückmeldungen der \nGeschäftsprüfungskommission wird der gesamte Krämerstein dem Verwaltungsvermögen zu-\ngeordnet. \n \nTiefgaragen Dorfplatz und Gemeindehausplatz \nDie Tiefgarage unter dem Dorfplatz wird zwar als öffentlicher Parkplatz genutzt, hat jedoch kei-\nnen direkten Bezug zu einer öffentlichen Infrastruktur (z.B. Gemeindehaus). Die bisherige Zutei-\nlung ins Finanzvermögen ist deshalb korrekt. Demgegenüber steht die Tiefgarage Gemeinde-\nhausplatz in direktem Zusammenhang zum Gemeindehaus. Deren Kostenanteil von \nFr. 1'987'227.20 wird deshalb dem Verwaltungsvermögen zugeordnet. \n \nParzelle 2025 Stutz, Steibruch \nDiese Parzelle an der Stutzstrasse wird heute als Entsorgungsplatz genutzt und ist deshalb \ndem Verwaltungsvermögen zuzuordnen. \n \nParzelle 1984 Feuerwehrgebäude \nAus Sicht des gesamten Gebäudes liegt die Hauptnutzung bei der Feuerwehr. Alle Wohnungen \nsollen deshalb zulasten der Spezialfinanzierung dem Verwaltungsvermögen Feuerwehr zuge-\nordnet werden. Die entsprechenden Erträge fliessen dann in die Spezialfinanzierung Feuer-\nwehr. \n \n\nBezeichnung Buchwert HRM1 Buchwert HRM2 Bewertungs-\n\ndifferenz\n\nHRM1 HRM2 31.12.2018 31.12.2018 31.12.2018\n\nGSt 41 Krämerstein Gesamt 1023.99 3'442'331.70 -3'442'331.70\n\nTiefgaragen Gemeindehausplatz 1023.99 1'987'227.20 -1'987'227.20\n\nGSt 2025 Stutz, Steibruch 1023.99 0.00 0.00\n\nGSt 1984 Ebenaustrasse 23 1023.99 1'810'869.70 -1'810'869.70\n\nGSt 139 Strandbad Winkel 1023.99 950'000.00 -950'000.00\n\nGSt 41 Krämerstein Gesamt 1400.04 3'442'331.70 3'442'331.70\n\nGSt 866 Stutz 1400.04 0.00 0.00 0.00\n\nStrandbad Winkel 1400.04 0.00 950'000.00 950'000.00\n\nGSt 2025 Stutz 1400.08 0.00 0.00 0.00\n\nGSt 163 Gremliswald 1400.08 0.00 0.00 0.00\n\nGSt 188 Roggern 1400.08 8'400.00 8'400.00 0.00\n\nGSt 189 Grämliswald 1400.08 0.00 0.00 0.00\n\nGSt 213 Althoftobel 1400.08 0.00 0.00 0.00\n\nGSt 528 Steimattli 1400.08 0.00 0.00 0.00\n\nGSt 625 Hofmatt-Tobel 1400.08 0.00 0.00 0.00\n\nGSt 866 Stutz 1400.08 0.00 0.00 0.00\n\nGSt 1898 Unterbreiten 1400.08 0.00 0.00 0.00\n\nGSt 2122 Krebsbären 1400.08 0.00 0.00 0.00\n\nGSt 2196 Seewen, K'baum 1400.08 0.00 0.00 0.00\n\nGSt 2216 Krebsbären 1400.08 0.00 0.00 0.00\n\nGSt 2342 Neumatt 1400.08 0.00 0.00 0.00\n\nGSt 2439 Neumattstrasse 1400.08 0.00 0.00 0.00\n\nTiefgarage Gemeindehausplatz 1084.00 1'987'227.20 1'987'227.20\n\nWohnungen Feuerwehrgebäude 1404.51 1'810'869.70 1'810'869.70\n\nTotal Übertragung FV ins VV 8'198'828.60 8'198'828.60 0.00\n\nBilanzkonto\n\n\n\n15. Mai 2019  \nBilanzanpassungsbericht HRM2  \n \n\n \n \n\nSeite 19/33 \n\n \n \n\nParzelle 139 Strandbad Winkel \nIm Zusammenhang mit der Auflösung der Strandbad Winkel AG wurde im Dezember 2018 das \nGrundstück auf die Gemeinde Horw übertragen. Bisher war die AG unter dem Finanzvermögen \naufgeführt. In Absprache mit der Geschäftsprüfungskommission soll das Strandbad Winkel neu \ndem Verwaltungsvermögen zugeordnet werden. \n \nDiverse Waldparzellen und Grünzonen \nDie Gemeinde Horw besitzt diverse Waldparzellen. Grundsätzlich bestehen für diese Flächen \nkeine Verkaufsabsichten. Ihr Wert liegt mehrheitlich im öffentlichen Interesse (Natur, Freizeit). In \nAbsprache mit der Geschäftsprüfungskommission werden alle Waldgrundstücke und Grünzo-\nnen neu dem Verwaltungsvermögen zugeordnet.  \n\n6.3 Verwaltungsvermögen \n\n \nGrundsätze aus dem Handbuch zum FHGG: \n\n− Anlagen im Bau: Abschreibung erstmals im Jahr nach Inbetriebnahme. \n\n− Werthaltige Eigenleistungen sind aktivierbar (Die Gemeinde Horw hat die Voraussetzungen \nim Finanzreglement Art. 12 geregelt). \n\n− Wertvermehrende Investitionen (Verlängerung der Nutzungsdauer, Erhöhung Kapazität, \nVerbesserung Raumstandard, Verringerung Betriebs- und Unterhaltskosten) gehören in die \nInvestitionsrechnung, sofern die Aktivierungsgrenze von Fr. 50‘000.00 überschritten wird. \nAlle übrigen werterhaltenden Massnahmen sind nicht aktivierbar. \n\n− Bei Strassen wird die Nutzungsdauer von 20 auf 30 Jahre und bei übrigen Tiefbauten \n(Plätze, Friedhöfe, Parkanlagen) von 20 auf 40 Jahre erhöht. \n\n− Abweichende Abschreibungszeiträume müssen im Anhang der Rechnung aufgelistet wer-\nden. Die Grundsätze sind im Finanzreglement Art. 14 geregelt. \n\n− Wenn unterschiedliche Nutzungsdauer, dann getrennte Bilanzierung. \n\n− Aktivierungsgrenze bezieht sich auf den Gesamtwert gleichartiger Gegenstände bzw. \ngleichartiges System (z.B. IT). \n\n− Hoheitliche Rechte, Konzepte/Studien, reine Beratungsleistungen, Werbekosten, Umstruk-\nturierungen/Prozessoptimierungen und Aus- und Weiterbildung sind nicht aktivierbar. \n\n− Konzepte, aus denen ein Projekt folgt sind aktivierbar. \n \nIm Restatement wurden bisherige Aktivierungen unter Fr. 50'000.00, welche nach bisherigem \nRecht korrekt erfasst wurden, beibehalten.  \n  \n\n\n\n15. Mai 2019  \nBilanzanpassungsbericht HRM2  \n \n\n \n \n\nSeite 20/33 \n\n \n \n\n6.3.1 Grundstücke Verwaltungsvermögen \n\nGemäss § 57 Absatz 2 FHGG werden Liegenschaften des Verwaltungsvermögens zum An-\nschaffungswert aktiviert oder, wenn tiefer liegend, zum Verkehrswert bilanziert. Der Landwert \nwird nicht abgeschrieben.  \n \n\n \nJe nach Erwerbszeitpunkt hat die Gemeinde Horw ganz unterschiedliche Landwerte bei den \nLiegenschaften des Verwaltungsvermögens. So konnte der Erwerb der Schulliegenschaften \nzum Teil nicht mehr ermittelt werden. Die unterschiedlichen Werte werden aufgrund der Verzin-\nsung von 2 % (Vorgabe Kanton) die Erfolgsrechnung ganz unterschiedlich belasten. \n \nDas Grundstück Kirchfeld wird ab 2018 mit einem Baurecht an die Kirchfeld AG abgegeben. \nDer Baurechtszins von Fr. 166'250.00 wurde mit dem Referenzzinssatz von 1.75 % kapitalisiert, \nwas den neuen Wert von Fr. 9'500'000.00 ergibt. \n \nInsgesamt verändert sich der Gesamtwert der Grundstücke Verwaltungsvermögen um \nFr. 24'675'018.99. Die Gemeinde Horw hat in der Vergangenheit (vor 1985) diverse Grundstü-\ncke teilweise abgeschrieben. Eine Aufwertung durfte unter HRM1 nicht gemacht werden. Im \nWeiteren wurde mit dem Restatement die Zuteilung ins Finanz- oder Verwaltungsvermögen neu \nbeurteilt. Aus diesem Grund setzt sich die Wertveränderung bei den Liegenschaften des Ver-\nwaltungsvermögens wie folgt zusammen: \n \n\n \n\nBezeichnung Buchwert HRM1 Buchwert HRM2 Bewertungs-\n\ndifferenz\n\nHRM1 HRM2 31.12.2018 31.12.2018 31.12.2018\n\nGrundstücke VV Verwaltung 1140.01 1400.01 143'624.22 627'600.00 483'975.78\n\nGrundstücke VV Schule 1140.02 1400.02 230'402.93 1'006'800.00 776'397.07\n\nGrundstücke VV Parkanlagen 1140.04 1400.04 1'393'968.28 9'702'125.70 8'308'157.42\n\nGrundstücke VV Sportanlagen 1140.05 1400.05 816'105.74 3'566'167.00 2'750'061.26\n\nGrundstücke VV Friedhof 1140.06 1400.06 47'181.34 206'170.00 158'988.66\n\nGrundstücke VV Werkhof 1140.07 1400.07 523'601.38 2'288'000.00 1'764'398.62\n\nGrundstücke VV Natur und Umwelt 1140.08 1400.08 147'640.94 653'552.00 505'911.06\n\nGrundstücke VV Feuerwehr 1140 1400.51 78'951.63 524'700.00 445'748.37\n\nGrundstücke VV Kirchfeld 1140.54 1400 166'086.00 9'500'000.00 9'333'914.00\n\nGrundstücke VV Wasserversorgung 1140.55 1400.55 65'608.35 95'920.00 30'311.65\n\nGrundstücke VV Siedlungsentw. 1140.56 1400.56 6'096.69 26'376.75 20'280.06\n\nGrundstücke VV Fernheizwerk 1140.58 1400.58 3'124.96 100'000.00 96'875.04\n\nTotal Grundstücke VV 1140 1400 3'622'392.46 28'297'411.45 24'675'018.99\n\nBilanzkonto\n\n20'453'126.45                        \n\nGSt. Krämerstein gesamt 3'442'331.70          \n\nStrandbad Winkel 950'000.00             \n\nDiverse Waldgrundstücke 8'400.00                 \n\nTotal Zugänge aus dem Finanzvermögen 4'400'731.70                          \n\n-178'839.16                           \n\nTotal Wertveränderung 24'675'018.99                        \n\nWeggänge ins Finanzvermögen\n\nZugänge aus dem Finanzvermögen\n\nWertberichtigung Grundstücke Verwaltungsvermögen\n\n\n\n15. Mai 2019  \nBilanzanpassungsbericht HRM2  \n \n\n \n \n\nSeite 21/33 \n\n \n \n\n6.3.2 Tiefbauten Verwaltungsvermögen \n\n \n \nDie bisherigen Sachgüter Tiefbauten (Kontogruppe 1141) werden unter HRM2 auf die Gruppen \n1401 Strassen/Verkehrswege, 1402 Wasserbau und 1403 Übrige Tiefbauten aufgeteilt.  \n \nDie Aufwertung erfolgt aufgrund der Überabschreibungen in der Vergangenheit (Auflösung Vor-\nfinanzierung oder gute Rechnungsabschlüsse).  \n \nInsgesamt werden die Tiefbauten Verwaltungsvermögen um Fr. 15'739'250.17 aufgewertet. \n\n6.3.3 Hochbauten Verwaltungsvermögen \n\n \n \nDie bisherigen Sachgüter Hochbauten (Kontogruppe 1143) werden unter HRM2 auf die Grup-\npen 1404 Hochbauten umgebucht.  \n \nDie Aufwertung erfolgt aufgrund der Überabschreibungen in der Vergangenheit (Auflösung Vor-\nfinanzierung oder gute Rechnungsabschlüsse).  \n \nInsgesamt steigt der Wert Hochbauten Verwaltungsvermögen um Fr. 27'006'580.48. Davon sind \nFr. 3'798'096.90 Werte aus dem bisherigen Finanzvermögen. \n \n \n \n\nBezeichnung Buchwert HRM1 Buchwert HRM2 Bewertungs-\n\ndifferenz\n\nHRM1 HRM2 31.12.2018 31.12.2018 31.12.2018\n\nStrassen / Kunstbauten 1141.01 1401.01 7'685'606.28 10'503'891.61 2'818'285.33\n\nPlätze 1141.02 1401.02 4'947'952.00 5'994'588.25 1'046'636.25\n\nParkanlagen 1141.03 1403.01 253'541.17 628'187.45 374'646.28\n\nFriedhof 1141.04 1403.02 300'603.95 324'247.35 23'643.40\n\nSport- und Freizeitanlagen 1141.05 1403.03 660'673.02 2'260'884.50 1'600'211.48\n\nGewässerverbauungen 1141.10 1402.01 1'466'950.10 2'274'435.95 807'485.85\n\nLeitungsnetz Wasserversorgung 1141.55 1403.55 8'640'621.18 10'821'592.20 2'180'971.02\n\nLeitungsnetz Siedlungsentwässerung 1141.56 1403.56 9'968'033.81 16'815'038.29 6'847'004.48\n\nLeitungsnetz Fernheizwerk 1141.58 1403.58 235'801.74 276'167.82 40'366.08\n\nTotal Tiefbauten 1141 34'159'783.25 49'899'033.42 15'739'250.17\n\nBilanzkonto\n\nBezeichnung Buchwert HRM1 Buchwert HRM2 Bewertungs-\n\ndifferenz\n\nHRM1 HRM2 31.12.2018 31.12.2018 31.12.2018\n\nVerwaltung 1143.01 1404.01 7'187'608.47 9'849'810.35 2'662'201.88\n\nSchulen 1143.02 1404.02 43'878'258.65 52'478'185.26 8'599'926.61\n\nKultur und Freizeit 1143.03 1404.03 2'120'008.68 9'293'825.65 7'173'816.97\n\nSportgebäude 1143.05 1404.05 665'252.24 2'908'939.60 2'243'687.36\n\nFriedhof 1143.06 1404.06 18'956.10 83'465.50 64'509.40\n\nWerkhof 1143.07 1404.07 682'695.01 2'345'127.45 1'662'432.44\n\nZivilschutz 1143.08 1404.08 138'625.50 606'621.35 467'995.85\n\nÜbrige Hochbauten 1143.09 1404.09 627'622.51 1'000'198.44 372'575.93\n\nFeuerwehr  1143.51 1404.51 2'054'184.73 4'237'725.70 2'183'540.97\n\nWasserversorgung 1143.55 1404.55 2'049'130.80 3'053'246.52 1'004'115.72\n\nFernheizwerk 1143.58 1404.58 18'058.30 589'835.65 571'777.35\n\nTotal Hochbauten 1143 59'440'400.99 86'446'981.47 27'006'580.48\n\nBilanzkonto\n\n\n\n15. Mai 2019  \nBilanzanpassungsbericht HRM2  \n \n\n \n \n\nSeite 22/33 \n\n \n \n\n \n \n\n6.3.4 Mobilien Verwaltungsvermögen \n\n \n \nDie bisherigen Sachgüter Mobilien (Kontogruppe 1146) werden unter HRM2 auf die Gruppen \n1406 Mobilien umgebucht.  \n \nDie Aufwertung erfolgt aufgrund der Überabschreibungen in der Vergangenheit. Insgesamt wer-\nden die Mobilien Verwaltungsvermögen um Fr. 31'245.08 aufgewertet.  \n\n6.3.5 Angefangene Arbeiten Verwaltungsvermögen \n\n \n \nDie bisherigen Sachgüter Angefangene Arbeiten (Kontogruppe 1149) werden unter HRM2 auf \ndie Gruppen 1407 Anlagen in Bau umgebucht.  \n\n6.3.6 Aufzahlungsschuld LUPK \n\n \nBei der Gründung der Luzerner Pensionskasse (LUPK) wurden die zu tiefen Arbeitgeberbei-\nträge als Darlehen aktiviert und jährlich in der Laufenden Rechnung mit Fr. 182'000.00 amorti-\nsiert. Gemäss Empfehlung Schulung HRM2 soll dieses Darlehen aufgelöst werden. \n \n\nBezeichnung Buchwert HRM1 Buchwert HRM2 Bewertungs-\n\ndifferenz\n\nHRM1 HRM2 31.12.2018 31.12.2018 31.12.2018\n\nTiefgarage Gemeindehausplatz 1084.00 1'987'227.20 1'987'227.20\n\nWohnungen Feuerwehrgebäude 1404.51 1'810'869.70 1'810'869.70\n\nTotal Übertragung FV ins VV 0.00 3'798'096.90 3'798'096.90\n\nBilanzkonto\n\nBezeichnung Buchwert HRM1 Buchwert HRM2 Bewertungs-\n\ndifferenz\n\nHRM1 HRM2 31.12.2018 31.12.2018 31.12.2018\n\nMobilien  1146.01 1406.01 2'631'162.99 2'631'162.99 0.00\n\nMaschinen 1146.02 1406.02 45'537.85 45'537.85 0.00\n\nMotorfahrzeuge 1146.03 1406.03 313'460.15 313'460.15 0.00\n\nSpezialfahrzeuge 1146.04 1406.04 0.00 0.00 0.00\n\nInformatik und Kommunikation 1146.05 1406.05 1'929'687.09 1'929'687.09 0.00\n\nMobiliar und Fahrzeuge Feuerwehr 1146.51 1406.51 401'795.17 433'040.25 31'245.08\n\nMobiliar und Fahrzeuge Abwasser 1146.56 1406.56 460'361.27 460'361.27 0.00\n\nMobiliar und Fahrzeuge Abfall 1146.57 1406.57 160'807.61 160'807.61 0.00\n\nMobiliar Fernheizwerk 1146.58 1406.58 128'010.18 128'010.18 0.00\n\nTotal Mobilien 1146 1406 6'070'822.31 6'102'067.39 31'245.08\n\nBilanzkonto\n\nBezeichnung Buchwert HRM1 Buchwert HRM2 Bewertungs-\n\ndifferenz\n\nHRM1 HRM2 31.12.2018 31.12.2018 31.12.2018\n\nVerwaltung ohne Spezialfinanz. 1149.01 1407.01 3'139'919.35 3'139'919.35 0.00\n\nWasserversorgung 1149.55 1407.55 6'963'653.79 6'963'653.79 0.00\n\nSiedlungsentwässerung 1149.56 1407.56 0.10 0.00 -0.10\n\nTotal angefangene Arbeiten 1149 1407 10'103'573.24 10'103'573.14 -0.10\n\nBilanzkonto\n\nBezeichnung Buchwert HRM1 Buchwert HRM2 Bewertungs-\n\ndifferenz\n\nHRM1 HRM2 31.12.2018 31.12.2018 31.12.2018\n\nAufzahlungsschuld LUPK 1151 2'198'123.30 0.00 -2'198'123.3\n\nBilanzkonto\n\n\n\n15. Mai 2019  \nBilanzanpassungsbericht HRM2  \n \n\n \n \n\nSeite 23/33 \n\n \n \n\nDer Bestand der Aufzahlungsschuld LUPK war unter HRM1 in der Sachgruppe 115 aktiviert. Mit \nEinführung der neuen Rechnungslegung HRM2 wurde im Zeitpunkt des Restatements dieser \nBestand als negative Aufwertungsreserve ins Eigenkapital überführt. \n\n6.3.7 Planungen \n\n \nNicht aktivierungswürdige Bilanzpositionen wie Konzepte und Studien werden im Restatement \ngelöscht. \n \n\n \n \n\nB) Passiven \n\n6.4 Depotgelder \n\n \nDie Gemeinde hat die bisherigen Ersatzabgaben Parkplätze in einem Depotkonto passiviert. Ur-\nsprünglich sollte das Fondsreglement zusammen mit dem Parkplatzreglement dem Einwohner-\nrat vorgelegt werden. Aufgrund der Verzögerungen beim Parkplatzreglement wird das Fonds-\nreglement vorgezogen, ist jedoch noch pendent. Gemäss HRM2 muss dieser Fonds zum Ei-\ngenkapital gerechnet werden.  \n \nKonto 2001.23 Ersatzabgaben Parkplätze; Saldo per 31. Dezember 2018 Fr. 184'058.01 \n\n6.5 Rückstellungen \n\nIm Bereich Rückstellungen ergeben sich folgende Veränderungen: \n\n− Die bisherigen Rückstellungen (Rechnungsabgrenzungen) zulasten Investitionsrechnung \nund laufender Rechnung gelten nicht mehr als Rückstellungen. Sie sind deshalb den Transi-\ntorischen Passiven zuzuordnen. \n\nBezeichnung Buchwert HRM1 Buchwert HRM2 Bewertungs-\n\ndifferenz\n\nHRM1 HRM2 31.12.2018 31.12.2018 31.12.2018\n\nRaumplanungen 1149.55 1429.01 1'081'238.43 376'370.02 -704'868.41\n\nProjektplanungen 1149.55 1'390'914.16 995'822.02 -395'092.14\n\nProjektpl. Wasserversorgung 1149.55 442'682.24 442'682.24 0.00\n\nProjektpl. Siedlungsentwässerung 1149.55 74'483.48 38'392.11 -36'091.37\n\nTotal Planungen 2'989'318.31 1'853'266.39 -1'136'051.92\n\nBilanzkonto\n\nBezeichnung Buchwert HRM1 Buchwert HRM2 Bewertungs-\n\ndifferenz\n\nHRM1 HRM2 31.12.2018 31.12.2018 31.12.2018\n\nVorprojekt Horw mitte 570210 117101 119'746.89 -119'746.89\n\nVerkehrs-/Gestaltungsk.Seestr. 570210 117101 47'610.85 -47'610.85\n\nStabsorgan "horw mitte" 570210 117101 112'128.37 -112'128.37\n\nESP Luzern-Süd 570210 117101 425'382.30 -425'382.30\n\nVorprojekt Seestrasse 570210 117101 0.00 0.00\n\nLiegenschaftskataster 230190 117102 30'000.00 -30'000.00\n\nZustandsaufn. Liegenschaften 230190 117102 48'085.10 -48'085.10\n\nZustandsaufnahme Ufermauern 570830 117102 35'924.85 -35'924.85\n\nSH Allmend Sanierung 16/17 230121 117102 12'000.00 -12'000.00\n\nVerselbständigung Kirchfeld 540110 117102 247'972.99 -247'972.99\n\nLiegenschaftsbewertung HRM2 230190 117102 21'109.20 -21'109.20\n\nGeneraler Entwässerungsplan 570710 117156 36'091.37 -36'091.37\n\nTotal nicht aktivierbare Planungen 1'136'051.92 0.00 -1'136'051.92\n\nBilanzkonto\n\n\n\n15. Mai 2019  \nBilanzanpassungsbericht HRM2  \n \n\n \n \n\nSeite 24/33 \n\n \n \n\n− Erfassen von Rückstellungen für Prozess- / Schadenersatzforderungen \n\n− Erfassen von Ferien- und Überzeitenguthaben \n\n− Erfassen von Renten ehemaliger Gemeinderatsmitglieder \n\n6.5.1 Bisherige Rückstellungen zulasten Investitionsrechnung und laufende Rechnung \n\nIn der Bilanz vom 31. Dezember 2018 werden im Konto 2040.00 «Rückstellungen Laufende \nRechnung» Fr. 3‘424'022.10 ausgewiesen.  \n \nDiese setzen sich wie folgt zusammen: \n\n− Kreditüberträge    Fr. 1'062'916.30 \n\n− Rückstellungen   Fr. 2'361'105.80 \n \nUnter HRM2 werden budgetierte Ausgaben nicht mehr als Kreditüberträge zulasten der alten \nRechnung verbucht, sondern mittels Budgetübertrag wird das Budget auf das neue Rechnungs-\njahr übertragen. Die Ausgabe belastet dann die zukünftige Rechnung. Nach Rücksprache mit \nder externen Revisionsstelle haben wir in der Rechnung 2018 gemäss alter Gesetzgebung Kre-\nditüberträge von Fr. 1'062'916.30 verbucht. Diese Ausgaben werden in der Rechnung 2019 er-\nfolgen. Diese Kreditüberträge werden im Restatement auf die Transitorischen Passiven übertra-\ngen. \n \nDie restlichen Rückstellungen von Fr. 2'361'105.80 entsprechen der neuen Gesetzgebung. \n\n6.5.2 Bewertung Saldo Ferien und Gleitzeit \n\nNicht bezogene Ferientage und nicht abgerechnete Gleit- und Überzeiten werden neu als Ver-\npflichtung bewertet. Bei einem durchschnittlichen Stundenansatz beträgt diese Verpflichtung \nper 31. Dezember 2018 Fr. 421'800.00. \n\n6.5.3 Pension Altgemeinderäte \n\nPensionsleistungen von Altgemeinderäten müssen passiviert werden. Die geschätzte Verpflich-\ntung per 31. Dezember 2018 wurde mit Hilfe der Sterbetafeln für die Schweiz des Bundesamts \nfür Statistik auf Fr. 2'496'000.00 berechnet. Dieser Wert muss jährlich neubewertet werden. \n\n6.5.4 Überbrückungsrenten \n\nÜberbrückungsrenten müssen zum Zeitpunkt des Beschlusses passiviert werden. Die ge-\nschätzte Verpflichtung per 31. Dezember 2018 wurde auf Fr. 589'145.00 berechnet. Dieser \nWert muss jährlich neubewertet werden. \n \n\n6.6 Verpflichtungen Spezialfinanzierungen \n\nGemäss Vorgaben HRM2 werden die bisherigen Verpflichtungen der Spezialfinanzierungen \nneu unter dem Eigenkapital aufgeführt.  \n\n6.7 Verpflichtungen Spezialfonds \n\n6.7.1 Fonds für öffentliche Schutzplätze \n\nGemäss Vorgaben HRM2 wird der Spezialfonds öffentliche Schutzplätze neu unter dem Fremd-\nkapital aufgeführt.  \n\n6.7.2 Spielplatzfonds, Sozialhilfefonds \n\nSpielplatzfonds und Sozialhilfefonds werden neu unter dem Eigenkapital aufgeführt.  \n\n\n\n15. Mai 2019  \nBilanzanpassungsbericht HRM2  \n \n\n \n \n\nSeite 25/33 \n\n \n \n\n6.7.3 Steuerausgleichsfonds \n\nGemäss Handbuch dürfen Hauptsteuern nicht zweckgebunden werden (Kapitel 4.2.3.16.2). Der \nSteuerausgleichsfonds (Wert 31.12.2018: Fr. 6‘538‘358.00) muss deshalb dem Eigenkapital zu-\ngeordnet werden.  \n\n6.7.4 Ersatzabgaben Parkplätze \n\nDas bisherige Depot-Konto 2001.23 "Ersatzabgaben Parkplätze“ wird neu als Fonds unter dem \nEigenkapital aufgeführt. Das Fondsreglement ist noch pendent. \n\n6.7.5 Werterhaltungsfonds Liegenschaften Finanzvermögen \n\nGemäss Art. 15, Absatz 3 Finanzreglement der Gemeinde Horw werden werterhaltende Investi-\ntionen ins Finanzvermögen über den Fonds Werterhaltung Finanzvermögen finanziert.  \n \nIm Rahmen des AFP 2019 wurde für die Werterhaltung der Liegenschaften Finanzvermögen \nein Beitrag von 1 % der Gebäudeversicherungssumme budgetiert.  \n \nIm Kontrollbericht Budget 2019 vom 25. Februar 2019 nimmt die Finanzaufsicht zu dieser \nBudgetposition wie folgt Stellung: \n\n \n\n \n \nGemäss Information der externen Revisionsstelle müsste diese, sofern die Gemeinde an dieser \nEinlage festhält, im Revisionsbericht einen entsprechenden Verweis festhalten. Aufgrund der \nübergeordneten Gesetzgebung wird die Gemeinde Horw auf die Bildung eines Werterhaltungs-\nfonds bei den Liegenschaften Finanzvermögen verzichten.  \n\n\n\n15. Mai 2019  \nBilanzanpassungsbericht HRM2  \n \n\n \n \n\nSeite 26/33 \n\n \n \n\n6.7.6 Spezialfinanzierungen \n\n1. Es gibt keine Werte, die bisher nicht bilanziert waren, welche neu zu bilanzieren wären. \n \n\n2. Die Verpflichtungen gegenüber den Eigenwirtschaftsbetrieben von Fr. 33'777'298.81 wur-\nden dem Eigenkapital (290) zugewiesen. Es fand eine Umgliederung von der Sachgruppe \n"228 Verpflichtungen" nach "290 Verpflichtungen bzw. Vorschüsse gegenüber Spezialfinan-\nzierungen" statt. \n\n \n\n3. Die Position Verpflichtung öffentliche Schutzplätze von Fr. 618'046.30 wurde dem Fremdka-\npital (209) Verbindlichkeiten gegenüber SF und Fonds im FK zugewiesen. \n \n\n4. Die Positionen Spielplatzfonds (Fr. 152'381.80), Ausgleichsfonds Krankheitsausfälle \n(Fr. 174'670.15) und Sozialhilfefonds (Fr. 291'898.85) wurden ebenfalls im Eigenkapital \n(291) bilanziert. Es fand eine Umgliederung von der Sachgruppe "228 Verpflichtungen" nach \n"291 Fonds im Eigenkapital" statt. \n\n \n\n5. Die Positionen Buslinie 21 (Fr. 9'165.60) und Steuerausgleichsfonds von Fr. 6’538'358.00 \nwurden direkt ins Eigenkapital 299 überführt. \n \n\n6. Die Vorfinanzierungen Zivilschutz (Fr. 859'126.68), ORST (Fr. 5’324'495.70), Strassensa-\nnierungen (Fr. 1'840'738.85) und «horw mitte» (Fr. 2'500'000.00) wurden aufgelöst und zu-\ngunsten der Aufwertungsreserve verbucht. \n\n6.7.7 Eigenkapital \n\n1. Es gibt keine Werte, die bisher nicht bilanziert waren, welche neu zu bilanzieren wären. \n \n\n2. Neu werden die Spezialfinanzierungen für die Eigenwirtschaftsbetriebe und die Sonderrech-\nnungen gesondert im Eigenkapital geführt. Zudem wurden die Resultate der Aufwertung di-\nrekt auf den jeweiligen Verpflichtungskonti der Spezialfinanzierungen verbucht. \n\n \n3. Die Aufwertungsreserve (Konto 2950.00) weist den Saldo der Bilanzveränderung durch die \n\nNeubewertung des Verwaltungsvermögens aus (Fr. 51'392'674.93). \n \nDie LUPK Aufzahlungsschuld wurde als negative Aufwertungsreserve innerhalb der Aufwer-\ntungsreserven bilanziert. \n \n\nDie Neubewertungsreserve (2960.00) weist den Saldo der Bilanzveränderungen durch die \n\nNeubewertung des Finanzvermögens aus. Der Saldo von Fr. 58'647'208.72 wird unmittelbar \n\nnach der Neubewertung vollumfänglich in den Bilanzüberschuss/-fehlbetrag (2999.00) über-\n\nführt. \n\n  \n\n\n\n15. Mai 2019  \nBilanzanpassungsbericht HRM2  \n \n\n \n \n\nSeite 27/33 \n\n \n \n\n7 Aufwertungsreserve / Bestimmung jährliche Entnahme \n\nGrundlage und allgemeines Vorgehen für die Auflösung der Aufwertungsreserve bildet § 50 der \nFHGV (SRL 161). \n \n\n \n \nAuszug aus dem Finanzplan Bericht und Antrag Nr. 1624, Finanzplan 2019 -2024: \n\n \n  \n\n§ 50 Übergangsbestimmungen \n \n1 Die Auflösung der Aufwertungsreserven und die Auflösung der Aufzahlungsschuld ge-\ngenüber der Luzerner Pensionskasse sowie von aktivierten Verpflichtungen gegenüber \nanderen Pensionskassen ist wie folgt vorzunehmen: \na. Der Umfang der jährlichen Mehrabschreibung gemäss § 68 Absatz 6 des Gesetzes \n\nbemisst sich aus der Differenz der genehmigten Rechnung 2018 und der nach § 68 \n\nAbsatz 3 des Gesetzes neu dargestellten Jahresrechnung 2018. Die Gemeinden \n\nsind berechtigt, ab dem Jahr 2019 die Aufwertungsreserven mit einem jährlichen Be-\n\ntrag linear oder degressiv zu reduzieren. Die Höhe der jährlichen Reduktionen ist im \n\nBilanzanpassungsbericht gemäss § 68 Absatz 8 des Gesetzes festzulegen und ist \n\nfür die Folgejahre verbindlich. Der Betrag ist jeweils den Aufwertungsreserven zu be-\n\nlasten und dem ausserordentlichen Ertrag gutzuschreiben. \n\nb. Eine negative Aufwertungsreserve ist im Sinn von § 68 Absatz 4 des Gesetzes er-\n\nfolgsneutral in den Bilanzüberschuss oder Bilanzfehlbetrag überzuführen. \n\nc. Der negative Anteil der Aufwertungsreserve aus der Ausbuchung der Aufzahlungs-\n\nschuld gegenüber der Luzerner Pensionskasse oder aktivierter Verpflichtungen ge-\n\ngenüber anderen Pensionskassen kann separat ausgewiesen werden. Der jährliche \n\nUmfang der Umbuchung entspricht der Annuität der Verpflichtung. Der im Budget \n\neingesetzte Betrag ist jeweils der negativen Aufwertungsreserve gutzuschreiben und \n\ndem ausserordentlichen Aufwand zu belasten. \n2 Die aus der Kostenrechnung übernommenen Restwerte der Anlagen werden mit den \nNutzungsdauern gemäss Anhang 1 abgeschrieben. Die Nutzungsdauer für den Restwert \nergibt sich aus den Nutzungsjahren gemäss der neuen Nutzungsdauer abzüglich bereits \nabgelaufener Nutzungsjahre. \n\n\n\n15. Mai 2019  \nBilanzanpassungsbericht HRM2  \n \n\n \n \n\nSeite 28/33 \n\n \n \n\nErläuterungen zu § 50, Ziff.1, lit.a. \nDie jährliche Mehrabschreibung beträgt Fr. 1'996'234.00 und wurde folgendermassen errech-\nnet: \n \nAbschreibungen (allg. Haushalt) nach HRM1 Fr. 5'159'310 \nAbschreibungen (allg. Haushalt) nach HRM2 Fr. 7'155’544 \n\nAbschreibungsdifferenz (Mehrabschreibung) Fr. 1'996’234 \n \nDie Aufwertungsreserve des Verwaltungsvermögens wird per 1. Januar 2019 bilanziert (Konto \n295, Aufwertungsreserve) und in den Folgejahren wie folgt durch Entnahmen zugunsten der Er-\nfolgsrechnung reduziert.  \n \n\n \n \nErläuterungen zu § 50, Ziff.1, lit.b. \nKeine negative Aufwertungsreserve (Ausnahme LUPK, siehe c.) vorhanden. \n \nErläuterungen zu § 50, Ziff.1, lit.c. \nDie LUPK Aufzahlungsschuld wurde auf dem Sachkonto 2950.01 (vgl. A2 Punkt 2) als negative \nAufwertungsreserve verbucht. \n  \n\nZeitpunkt Betrag\n\n1. Januar 2019 41'392'675.00      Aufllösung ins Eigenkapital\n\n2019 -                       \n\n2020 -                       \n\n2021 3'000'000.00        erfolgswirksam über die Erfolgsrechnung\n\n2022 2'500'000.00        erfolgswirksam über die Erfolgsrechnung\n\n2023 2'000'000.00        erfolgswirksam über die Erfolgsrechnung\n\n2024 1'500'000.00        erfolgswirksam über die Erfolgsrechnung\n\n2025 1'000'000.00        erfolgswirksam über die Erfolgsrechnung\n\nTotal Aufwertungsreserven 51'392'675.00     \n\n\n\n15. Mai 2019  \nBilanzanpassungsbericht HRM2  \n \n\n \n \n\nSeite 29/33 \n\n \n \n\n8 Externe Revision \n\n \n  \n\n\n\n15. Mai 2019  \nBilanzanpassungsbericht HRM2  \n \n\n \n \n\nSeite 30/33 \n\n \n \n\n9 Antrag  \n\nWir beantragen Ihnen, \n \n1. den Bilanzanpassungsbericht zur Neubewertung der Bilanz per 1. Januar 2019 (Beilage 1), \n\nzu genehmigen. \n \n\n2. folgende Überführungen vom Finanzvermögen ins Verwaltungsvermögen zu genehmigen:  \n \n\n \n \n3. folgende Überführungen vom Verwaltungsvermögen ins Finanzvermögen zu genehmigen:  \n\n \n \n4. die Ergebnisse der per 1. Januar 2019 durchgeführten Neubewertung des Finanzvermö-\n\ngens bzw. der Liegenschaften des Finanzvermögens (Beilage 2) zu genehmigen. \n \n5. die Ergebnisse der per 1. Januar 2019 durchgeführten Aufwertung des Verwaltungsvermö-\n\ngens (Beilage 3) zu genehmigen. \n \n6. die Ergebnisse der per 1. Januar 2019 durchgeführten Neubewertung der Rückstellungen \n\nund Rechnungsabgrenzungen zu genehmigen. \n \n\nBezeichnung Buchwert HRM1 Buchwert HRM2 Bewertungs-\n\ndifferenz\n\nHRM1 HRM2 31.12.2018 31.12.2018 31.12.2018\n\nGSt 41 Krämerstein Gesamt 1023.99 3'442'331.70 -3'442'331.70\n\nTiefgaragen Gemeindehausplatz 1023.99 1'987'227.20 -1'987'227.20\n\nGSt 2025 Stutz, Steibruch 1023.99 0.00 0.00\n\nGSt 1984 Ebenaustrasse 23 1023.99 1'810'869.70 -1'810'869.70\n\nGSt 139 Strandbad Winkel 1023.99 950'000.00 -950'000.00\n\nGSt 41 Krämerstein Gesamt 1400.04 3'442'331.70 3'442'331.70\n\nGSt 866 Stutz 1400.04 0.00 0.00 0.00\n\nStrandbad Winkel 1400.04 0.00 950'000.00 950'000.00\n\nGSt 2025 Stutz 1400.08 0.00 0.00 0.00\n\nGSt 163 Gremliswald 1400.08 0.00 0.00 0.00\n\nGSt 188 Roggern 1400.08 8'400.00 8'400.00 0.00\n\nGSt 189 Grämliswald 1400.08 0.00 0.00 0.00\n\nGSt 213 Althoftobel 1400.08 0.00 0.00 0.00\n\nGSt 528 Steimattli 1400.08 0.00 0.00 0.00\n\nGSt 625 Hofmatt-Tobel 1400.08 0.00 0.00 0.00\n\nGSt 866 Stutz 1400.08 0.00 0.00 0.00\n\nGSt 1898 Unterbreiten 1400.08 0.00 0.00 0.00\n\nGSt 2122 Krebsbären 1400.08 0.00 0.00 0.00\n\nGSt 2196 Seewen, K'baum 1400.08 0.00 0.00 0.00\n\nGSt 2216 Krebsbären 1400.08 0.00 0.00 0.00\n\nGSt 2342 Neumatt 1400.08 0.00 0.00 0.00\n\nGSt 2439 Neumattstrasse 1400.08 0.00 0.00 0.00\n\nTiefgarage Gemeindehausplatz 1084.00 1'987'227.20 1'987'227.20\n\nWohnungen Feuerwehrgebäude 1404.51 1'810'869.70 1'810'869.70\n\nTotal Übertragung FV ins VV 8'198'828.60 8'198'828.60 0.00\n\nBilanzkonto\n\nBezeichnung Buchwert HRM1 Buchwert HRM2 Bewertungs-\n\ndifferenz\n\nHRM1 HRM2 31.12.2018 31.12.2018 31.12.2018\n\nGSt 178 Halten/Felmis 1140.04 1080.00 147'347.56 1'486'600.00 1'339'252.44\n\nGSt 352 Hofmatt Anteil Wiese 1140.04 1080.00 0.00 1'750'000.00 1'750'000.00\n\nGSt 689 Steinibachweg 1140.04 1080.00 1'283.83 841'500.00 840'216.17\n\nGSt 1448 Grüneggstrasse 1140.04 1080.00 30'207.77 440'000.00 409'792.23\n\nTotal Umgliederungen 178'839.16 4'518'100.00 4'339'260.84\n\nBilanzkonto\n\n\n\n15. Mai 2019  \nBilanzanpassungsbericht HRM2  \n \n\n \n \n\nSeite 31/33 \n\n \n \n\n7. folgende Entnahme von 10 Mio. Franken aus der Aufwertungsreserve zugunsten der Er-\n\nfolgsrechnung als integrierenden Bestandteil dieses Beschlusses zu genehmigen: \n\n \n\n \n \n\n \n \n \n \n \n \n\n \nAnhänge (elektronisch aufgeschaltet): \n\n− Anhang 1: Bilanzanpassungen der Gemeinde Horw \n\n− Anhang 2: Liste der Liegenschaften Finanzvermögen (inkl. Neubewertung) \n\n− Anhang 3: Anlagespiegel per 31. Dezember 2018 \n \n\nZeitpunkt Betrag\n\n1. Januar 2019 41'392'675.00      Aufllösung ins Eigenkapital\n\n2019 -                       \n\n2020 -                       \n\n2021 3'000'000.00        erfolgswirksam über die Erfolgsrechnung\n\n2022 2'500'000.00        erfolgswirksam über die Erfolgsrechnung\n\n2023 2'000'000.00        erfolgswirksam über die Erfolgsrechnung\n\n2024 1'500'000.00        erfolgswirksam über die Erfolgsrechnung\n\n2025 1'000'000.00        erfolgswirksam über die Erfolgsrechnung\n\nTotal Aufwertungsreserven 51'392'675.00     \n\nRuedi Burkard Beat Gähwiler \nGemeindepräsident Gemeindeschreiber \n\n\n\n15. Mai 2019\nBilanzanpassungsbericht HRM2\n\nGUIUI¡IHDü\nEIIIWOHIIERRAT\nBc¡rhlu¡¡\n\nnach Kenntnisnahme vom Bericht und Antrag Nr. 1645 des Gemeinderates vom\n15, Mai 2019\ngestützt auf den Antrag der Geschäftsprüfungskommission\nin Anwendung von S 68 FHGG\n\n1. Der Bilanzanpassungsbericht zur Neubewertung der Bilanz per 1 . Januar 2019 wird geneh-\nmigt.\n\n2. Folgende Überführungen vom Finanzvermögen ins Verwaltungsvermögen werden geneh-\nmigt:\n\nGemäss Beschluss Einwohnerrat werden die Pazellen Nr. 178 und 205 Halten Felmis im\nVeruvaltu ngsvermögen belassen.\n\n1400.04\n\n1400,04\n\n1400.04\n\n1400.08\n\n1400.08\n\n1400.08\n\n1400.08\n\n1400.08\n\n1400.08\n\nGSt 41 Krämerstein Gesamt\n\nTief garagen Gemeindehausplatz\n\nGSt 2025 Stt¡tz, Steibruch\n\nGSt 1984 Ebenaustrasse 23\n\nGSt 139 Strandbad Wnkel\nGSt 41 Krämerstein Gesamt\n\nGSt 625 l-lofmatþTobel\n\nGSt 866 Stutz\n\nGSt 1898 Unterbreiten\n\nGSt 2122 Krebsbàren\n\nGSt 2216 Krebsbären\n\nGSt 2342 l,¡eumatt\n\nGSt 2439 ¡{eumattstrasse\n\nGSt 189 Grämliswald\n\nGSt 213 Althoftobel\n\nGSt 528 Steimattli\n\nGSt 2'196 Seewenr K'baum\n\nGSt 188\n\nôst eoó stutz\nstranooaà w¡niàt\nGSt 2025 Str¡tz\n\nGSt 163 Gremliswald\n\n1023.99\n\n1 023.99\n\n1 023.99\n\n1 023.99\n\nI 023.99\n\n1¿oo.oe\n\ni¿oo.os\nÌr¿oo.oe\n\n1¿oo.oa\n?i¿ö0.ôe\n\n1400.08\n\n1400,08\n\nioa¿.oo\n1404.51\n\n400.08\n\n3'442',331\n\n8'400.\n\n0.\n\n0.\n\n0.\n\n0.\n\n0.\n\n0.\n\n0.\n\n1'81o',869.\n\n1',987',227\n\n0.00\n\n1',987',227.20\n\n1'810'869.70\n\n0.\n\n0.\n\n0.\n\n0.\n\ns',442',331\n\n0.\n\n0.\n\n-3',442',331.70\n\n-1'810'869.\n\n1',987',227\n\n1'810'869.\n\n3'442'331\n\n-1',987',227\n\nSeite 32133\n\n\n\n15. Mai 2019\nBilanzanpassungsbericht HRM2\n\n3. ' Folgende ÜberfUhrungen vom Verwaltungsvermögen ins Finanzvermögen werden geneh-\nmigt:\n\nBezeichnung Bilamkonto BuehnvÞrt HRM1\n\n41,12.2018\n\nBuchu,Brt HRM2\n\n3't.12.2418\n\nBelwrtungB-\ndlfferenz\n\n3'1.12.2018HRMl HRM2\n\nGSt 178 Halterì/Fe¡mis\n\nGSt 352 Hofmatt Anteil Wese\nGSt 689 Steinibachweg\n\nGSt 1448 Grüneggstrasse\n\n1140.04\n\n1140.04\n\n1140.04\n\n1140.04\n\nI OAO. OO\n\n't oao.oo\n't oeo.oo\n\nI 080.00\n\n147',347.56\n\n0.00\n'1 '283.83\n\n30'207.77\n\n1'486'600.00\n\n1'750'000.00\n\n841'500.00\n\n440'000.00\n\n1',339',252.44\n\n1'750'000.0c\n\n840',216.17\n\n409'792.23\n\nTotal Umellederunsen 178'839.r6 4'ð18'100.00 c339'260.84\n\n4. Die Ergebnisse der per 1 , Januar 2019 durchgefuhrten Neubewertung des Finanzvermö-\ngens bzw. der Liegenschaften des Finanzvermögens werden, wobei sich die Neubewertung\num die Werte der Parzellen Nr. 205 und 178 reduziert, genehmigt.\n\n5. Die Ergebnisse der per 1 . Januar 2019 durchgeführten Aufwertung des Verwaltungsvermö-\ngens (Beilage 3) werden genehmigt.\n\n6. Die Ergebnisse der per 1 . Januar 2019 durchgeführten Neubewertung der Rückstellungen\nund Rechnungsabgrenzungen werden genehmigt.\n\n7. Folgende Entnahme von 10 Mio. Franken aus der Aufwertungsreserve zugunsten der Er-\nfolgsrechnung w¡rd als integrierender Bestandteil dieses Beschlusses genehmigt:\n\nHorw, 27. Juni2019\n\n\\\nC.¡\n\nReto Eberhard\nE inwoh nenatspråsident\n\nl¿\n\nZeitpunkt Betrag\n\n1. Januar 2019\n\n2019\n\n2020\n\n2021\n\n2022\n\n2023\n\n2024\n\n2025\n\n41'392'675.00\n\n3'000'000.00\n\n2'500'000.00\n\n2'000'000.00\n\n1'500'000.00\n\n1'000'000.00\n\nAufllösung ins Eigenkapital\n\nerfolgswirksam über die Erfolgsrechnung\n\nerfolgswirksam über die Erfolgsrechnung\n\nerfolgswirksam über die Erfolgsrechnung\n\nerfolgswirksam über die Erfolgs rechnung\n\nerfolqswirksam über die Erfolqs rechnung\n\nTotal Aufwertunqsrese rve n 51'392'675.00\n\nPubliziert: 2 8, JUN| 2019\n\nBeat G hwi ler\niber\n\n\n\nBilanzanpassungen der Gemeinde Horw Handbuch Finanzhaushalt der Gemeinden\n\nDokumentation Bilanzanpassungen - Vorlage\n\nKonto \n\nHRM1\n\nBezeichnung Buchwert HRM1 \n\nper 31.12.2018 \n\nFIBU\n\nBuchwert \n\nHRM1 per \n\n31.12.2018 \n\nKORE\n\nNeuerfassung Umgliederung Neubewertung \n\nFV\n\nAufwertung \n\nVV\n\nAufwertung \n\nSF\n\nBuchwert HRM2 \n\nper 01.01.2019\n\nKonto \n\nHRM2\n\nBemerkungen\n\n100.00 Flüssige Mittel 30'207'034.13    30'207'034.13    100x.xx Bei den flüssigen Mitteln gibt es keine \n\nWertberichtigung.\n\n101.00 Guthaben (ohne Delkredere) 30'498'653.85    30'498'653.85    101x.xx Bei den Guthaben wird es keine \n\nWertberichtigung geben.\n\n1012.09 Delkredere -430'000.00        -224'732.00        -654'732.00        1012.09 gemäss separater Berechnung\n\n1021.01 Aktien 114'642.00         85'439.00 200'081.00         1070.00 gemäss separater Liste Aktien\n\n1021.02 Anteilscheine 144'004.00         21'896.00 165'900.00         1070.02 gemäss separater Liste Anteilscheine\n\n1022.00 Darlehen 317'606.15         317'606.15         1071.xx gemäss separater Liste Darlehen\n\n1023.00 Liegenschaften FV 26'382'051.37    -18'362'061.93   -0.00 Aufteilung in Grundstücke, Baurechte, \n\nGebäude\n\nÜbertragung FV zum VV -8'198'828.60     \n\nUmgliederung VV zum FV 178'839.16         \n\nGrundstücke FV 20'967'865.00    20'967'865.00    1080.00 gemäss separater Liste\n\nGrundstücke FV mit Baurechten 22'976'903.30    22'976'903.30    1080.10 gemäss separater Liste\n\nGebäude FV inkl Grundstück 33'064'502.35    33'064'502.35    1084.00 gemäss separater Liste\n\nGrundeigentumsanteile FV - \n\nAnlagen im Bau FV\n\n1025.00 Vorräte 37'964.00 37'964.00 1061.xx\n\n103.00 Transitorische Aktiven 253'035.86         253'035.86         104x.xx\n\nTotal FV (A1) 87'524'991.36    - -8'019'989.44     58'647'208.72    -117'397.00       - 138'034'813.64  \n\nGrundstücke\n\n1140.01 Grundstücke VM Verwaltung 143'624.22         627'600.00 483'975.78         627'600.00         1400.01\n\n1140.02 Grundstücke VM Schule 230'402.92         1'006'800.00 776'397.08         1'006'800.00      1400.02\n\n1140.04 Grundstücke VM Parkanlagen 1'393'968.29      6'091'274.00 4'213'492.54      4'094'664.87      9'702'125.70      1400.04\n\n1140.05 Grundstücke VM Sportanlagen 816'105.74         3'566'167.00 2'750'061.26      3'566'167.00      1400.05\n\n1140.06 Grundstücke VM Friedhof 47'181.34 206'170.00 158'988.66         206'170.00         1400.06\n\n1140.07 Grundstücke VM Werkhof 523'601.37         2'288'000.00 1'764'398.63      2'288'000.00      1400.07\n\n1140.08 Gr. VM Naturschutz/Gewässer 147'640.94         645'152.00 8'400.00 497'511.06         653'552.00         1400.08\n\n1140.51 Grundstücke VM Feuerwehr 78'951.63 524'700.00 445'748.37         524'700.00         1400.51\n\n1140.54 Grundstück VM Kirchfeld 166'086.00         166'086.00 9'333'914.00      9'500'000.00      Umwandlung in Baurecht VM\n\n1140.55 Grundstücke VM Wasservers. 65'608.35 95'920.00 30'311.65 95'920.00 1400.55\n\n1140.56 Grundstücke VM Siedlungsentw. 6'096.69 26'376.75 20'280.06 26'376.75 1400.56\n\n1140.58 Grundstück VM Fernheizwerk 3'124.96 100'000.00 96'875.04 100'000.00         1400.58\n\nTiefbauten\n\n1141.01 Strassen 7'685'606.28      10'503'891.61 2'818'285.33      10'503'891.61    1401.01\n\n1141.02 Plätze 4'947'951.99      5'994'588.25 1'046'636.26      5'994'588.25      1401.02\n\n1141.03 Parkanlagen 253'541.22         628'187.45 374'646.23         628'187.45         1403.01\n\n1141.04 Friedhof 300'603.95         324'247.35 23'643.40 324'247.35         1403.02\n\n1141.05 Sport- /Freizeitanlagen 660'673.01         2'260'884.50 1'600'211.49      2'260'884.50      1403.03\n\n1141.10 Gewässerverbauungen 1'466'950.10      2'274'435.95 807'485.85         2'274'435.95      1402.01\n\n1141.55 Leitungsnetz Wasserversorgung 8'640'621.18      10'821'592.20 2'180'971.02      10'821'592.20    1403.55\n\n1141.56 Leitungsnetz Siedlungsentw. 9'968'033.91      16'815'038.29 6'847'004.38      16'815'038.29    1403.56\n\n1141.58 Leitungsnetz Fernheizwerk 235'801.74         276'167.82 40'366.08 276'167.82         1403.58\n\nStatus: Version 1.0 (Stand 24.02.2017)\n\nAnhang 1\n\n\n\nBilanzanpassungen der Gemeinde Horw Handbuch Finanzhaushalt der Gemeinden\n\nDokumentation Bilanzanpassungen - Vorlage\n\nKonto \n\nHRM1\n\nBezeichnung Buchwert HRM1 \n\nper 31.12.2018 \n\nFIBU\n\nBuchwert \n\nHRM1 per \n\n31.12.2018 \n\nKORE\n\nNeuerfassung Umgliederung Neubewertung \n\nFV\n\nAufwertung \n\nVV\n\nAufwertung \n\nSF\n\nBuchwert HRM2 \n\nper 01.01.2019\n\nKonto \n\nHRM2\n\nBemerkungen\n\nHochbauten\n\n1143.01 HB Verwaltung 7'187'608.51      7'862'583.15 1'987'227.20      674'974.64         9'849'810.35      1404.01\n\n1143.02 HB Schulen 43'878'258.87    52'478'185.26 8'599'926.39      52'478'185.26    1404.02\n\n1143.03 HB Kultur/Freizeit 2'120'008.67      9'293'825.65 7'173'816.98      9'293'825.65      1404.03\n\n1143.05 HB Sport 665'252.27         2'908'939.60 2'243'687.33      2'908'939.60      1404.05\n\n1143.06 HB Friedhof 18'956.12 83'465.50 64'509.38 83'465.50 1404.06\n\n1143.07 HB Werkhof 682'695.06         2'345'127.45 1'662'432.39      2'345'127.45      1404.07\n\n1143.08 HB Zivilschutz 138'625.50         606'621.35 467'995.85         606'621.35         1404.08\n\n1143.09 übrige Hochbauten 627'622.53         1'000'198.44 372'575.91         1'000'198.44      1404.09\n\n1143.51 HB Feuerwehr 2'054'184.73      2'426'856.00 1'810'869.70      372'671.27         4'237'725.70      1404.51\n\n1143.55 HB Wasserversorgung 2'049'130.80      3'053'246.52 1'004'115.72      3'053'246.52      1404.55\n\n1143.58 HB Fernheizwerk 18'058.30 589'835.65 571'777.35         589'835.65         1404.58\n\nMobilien\n\n1146.01 Mobilien 2'631'162.71      2'631'162.99 0.28 2'631'162.99      1406.01\n\n1146.02 Maschinen 45'537.85 45'537.85 - 45'537.85 1406.02\n\n1146.03 Motorfahrzeuge 313'460.15         313'460.15 - 313'460.15         1406.03\n\n1146.04 Spezialfahrzeuge - - - - 1406.04\n\n1146.05 Informatik und Kommunikation 1'929'687.09      1'929'687.09 - 1'929'687.09      1406.05\n\n1146.51 Mobilien Feuerwehr 401'795.17         433'040.25 31'245.08 433'040.25         1406.51\n\n1146.56 Mobilien Siedlungsentwässerung 460'361.27         460'361.27 - 460'361.27         1406.56\n\n1146.57 Mobilien Abfall 160'807.61         160'807.61 - 160'807.61         1406.57\n\n1146.58 Mobilien Fernheizwerk 128'010.18         128'010.18 - 128'010.18         1406.58\n\nAngefangene Arbeiten - - \n\n1149.01 Angf. Arbeiten Gemeinde 3'139'918.95      3'139'919.35 0.40 3'139'919.35      1407.01\n\n1149.55 Ang. Arbeiten Wasserversorgung 6'963'653.79      6'963'653.79 - 6'963'653.79      1407.55\n\n1149.56 Angf. Arbeiten Siedlungsentw. -0.10 - 0.10 - 1407.56\n\nAufzahlungsschuld LUPK\n\n1151.00 Aufzahlungsschuld LUPK 2'198'123.30      -2'198'123.30     - Auflösung im Restatement\n\nEigene Unternehmungen\n\n1153.00 Kirchfeld AG 15'000'000.00    - 15'000'000.00    \n\nPlanungen\n\n1171.01 Ortsplanungen 1'081'238.43      1'096'204.66 -704'868.41        376'370.02         1429.01\n\n1171.02 Projektplanungen 1'390'914.16      1'551'344.76 -395'092.14        995'822.02         1429.02\n\n1171.55 Projektplanungen Wasservers. 442'682.24         442'682.24 - 442'682.24         1429.55\n\n1171.56 Projektplanungen Siedl.entw. 74'483.48 258'927.06 -36'091.37          38'392.11 1429.56\n\nTotal VV (A2) 133'584'413.47  167'446'962.99 - 8'019'989.44      - 44'492'655.70    11'605'274.65    197'702'333.26  \n\nTotal SF (A3) - - - - - - - \n\nTotal Bilanzfehlb. (A4) - - - - - - - \n\nTOTAL AKTIVEN 221'109'404.83  - 0.00 58'647'208.72    44'375'258.70    11'605'274.65    335'737'146.90  \n\nStatus: Version 1.0 (Stand 24.02.2017)\n\n\n\nBilanzanpassungen der Gemeinde Horw Handbuch Finanzhaushalt der Gemeinden\n\nDokumentation Bilanzanpassungen - Vorlage\n\nKonto \n\nHRM1\n\nBezeichnung Buchwert HRM1 \n\nper 31.12.2018 \n\nFIBU\n\nBuchwert \n\nHRM1 per \n\n31.12.2018 \n\nKORE\n\nNeuerfassung Umgliederung Neubewertung \n\nFV\n\nAufwertung \n\nVV\n\nAufwertung \n\nSF\n\nBuchwert HRM2 \n\nper 01.01.2019\n\nKonto \n\nHRM2\n\nBemerkungen\n\n2000.00 Kreditoren 32'743'923.25    32'743'923.25    2000.xx\n\n2001.00 Depotgelder 2'773'509.51      -184'058.01        2'589'451.50      2006.xx Das Depot Ersatzabgaben Parkplätze wird neu \n\nals Fonds Eigenkapital erfasst.\n\n201.00 Kurzfristige Schulden - - \n\n202.00 Langfristige Schulden 90'000'000.00    90'000'000.00    2064.xx\n\nVerpflichtungen\n\n2035.00 Zuwendungen 931'997.80         931'997.80         2092.xx\n\n2036.00 Verpflichtungen 361'046.25         361'046.25         2081.xx\n\nNeu Verpflichtung öffentlicher Schutzplätze 618'046.30         618'046.30         2091.xx aus Fonds Verpflichtung öffentliche \n\nSchutzräume\n\nRückstellungen\n2040.00 Rückstellungen LR 3'424'022.10      -1'062'916.30     2'361'105.80      204x.xx Kreditüberträge werden als transitorische \n\nPassiven ausgewiesen\n\nNeu Bewertung Ferien/Gleitzeit 421'800.00         421'800.00         2051.xx Bewertung mit einem Stundenansatz von Fr. \n\n50.00\n\nNeu Pension Altegemeinderäte 2'496'000.00      2'496'000.00      2086.xx Bewertung mit Hilfe Sterbetafeln des \n\nBundesamtes für Statistik\n\nNeu Überbrückungsrenten 589'145.00         589'145.00         2086.xx Bewertung aufgrund Restdauer\n\nTransitorische Passiven - \n\n2050.00 TP Gemeinde 8'813'896.93      1'062'916.30      9'876'813.23      204x.xx Umbuchung aus Rückstellungen\n\nTotal FK (A5) 139'048'395.84  - 433'988.29         - 3'506'945.00      - 142'989'329.13  \n\nVerpflichtungen Spezialfinanzierungen\n\n2280.10 SF Feuerwehr 572'917.65         -572'917.65        - 2900.51  --> siehe EK Pos. 2900.51\n\n2280.20 SF Wasserversorgung 13'479'418.75    -13'479'418.75   - 2900.55  --> siehe EK Pos. 2900.55\n\n2280.30 SF Abfallbeseitigung 1'310'571.72      -1'310'571.72     - 2900.57  --> siehe EK Pos. 2900.57\n\n2280.50 SF Siedlungsentwässerung 17'855'301.34    -17'855'301.34   - 2900.56  --> siehe EK Pos. 2900.56\n\n2280.70 SF Fernheizwerk 559'089.35         -559'089.35        - 2900.58  --> siehe EK Pos. 2900.58\n\n- \n\nSpezialfonds - \n\n2282.01 Verpfl. öffentliche Schutzräume 618'046.30         -618'046.30        -  --> siehe FK Pos. Verpflichtungen\n\n2282.07 Buslinie 21 9'165.60 -9'165.60 - Überführung ins Eigenkapital\n\n2282.08 Spielplatzfonds 152'381.80         -152'381.80        - \n\n2282.10 Ausgleichsfonds Krankheitsausfälle 174'670.15         -174'670.15        - \n\n2282.20 Sozialhilfefonds 291'898.85         -291'898.85        - \n\n2282.40 Steuerausgleichsfonds 6'538'358.00      -6'538'358.00     - Gemäss Handbuch dürfen Hauptsteuern nicht \n\nzweckgebunden werden (Kapitel 4.2.3.16.2). \n\nDer saldo fliesst deshalb vollumfänglich ins \n\nEigenkapital.\n\n- \n\nVorfinanzierungen - \n\n2285.01 Vorfinanzierung Zivilschutz 859'126.68         -859'126.68        - \n\n2285.11 Vorfinanzierung ORST 5'324'495.70      -5'324'495.70     - \n\n2285.12 Vorfinanzierung Strassensan. 1'840'738.85      -1'840'738.85     - \n\n2285.13 Vorfinanzierung horw mitte 2'500'000.00      -2'500'000.00     - \n\n- \n\n- \n\n- \n\n- \n\nTotal SF (A6) 52'086'180.74    - -41'561'819.51  - -10'524'361.23  - - \n\nStatus: Version 1.0 (Stand 24.02.2017)\n\n\n\nBilanzanpassungen der Gemeinde Horw Handbuch Finanzhaushalt der Gemeinden\n\nDokumentation Bilanzanpassungen - Vorlage\n\nKonto \n\nHRM1\n\nBezeichnung Buchwert HRM1 \n\nper 31.12.2018 \n\nFIBU\n\nBuchwert \n\nHRM1 per \n\n31.12.2018 \n\nKORE\n\nNeuerfassung Umgliederung Neubewertung \n\nFV\n\nAufwertung \n\nVV\n\nAufwertung \n\nSF\n\nBuchwert HRM2 \n\nper 01.01.2019\n\nKonto \n\nHRM2\n\nBemerkungen\n\n2390.00 Eigenkapital 29'974'828.25    - 29'974'828.25    2999.00\n\n572'917.65         849'664.72         1'422'582.37      2900.51 Spezialfinanzierung Feuerwehr\n\n13'479'418.75    3'215'398.39      16'694'817.14    2900.55 Spezialfinanzierung Wasserversorgung\n\n17'855'301.34    6'831'193.07      24'686'494.41    2900.56 Spezialfinanzierung Siedlungsentwässerung\n\n1'310'571.72      1'310'571.72      2900.57 Spezialfinanzierung Abfallbeseitigung\n\n559'089.35         709'018.47         1'268'107.82      2900.58 Spezialfinanzierung Fernheizwerk\n\n9'165.60 9'165.60 2999.00 Buslinie 21\n\n152'381.80         152'381.80         2910.01 Spielplatzfonds\n\n174'670.15         174'670.15         2910.01 Ausgleichsfonds Krankheitsausfälle\n\n291'898.85         291'898.85         2910.02 Sozialhilfefonds\n\n- 184'058.01         184'058.01         2910.xx neu Parkplatzfonds\n\n6'538'358.00      6'538'358.00      2999.00 Steuerausgleichsfond wird ins Eigenkapital \n\nüberführt.\n\n51'392'674.93    51'392'674.93    2950.00  --> Saldo Bilanzveränderung Aufwertung \n\nVerwaltungsvermögen\n\n58'647'208.72    58'647'208.72    2960.00  --> Saldo Bilanzveränderung Neubewertung \n\nFV\n\n- \n\nTotal EK (A7) 29'974'828.25    - 41'127'831.22    58'647'208.72    51'392'674.93    11'605'274.65    192'747'817.77  \n\nTOTAL PASSIVEN 221'109'404.83  - - 58'647'208.72    44'375'258.70    11'605'274.65    335'737'146.90  \n\nStatus: Version 1.0 (Stand 24.02.2017)\n\n\n\nLiegenschaften Finanzvermögen\n\nAnlage-\n\nNr.\n\nBezeichnung GStNr Anschaffungs\n\nwert\n\nRestwert\n\nFIBU18\n\nGrundnutzung Fläche Ansatz Landwert Baurecht Zustandswert Gebäude Gesamtwert Bemerkungen\n\n500019 GSt 41 Krämerstein Gesamt 41 1.1 4'204'536.70 3'442'331.70 Villa und Bootshaus 0.00 neu Verwaltungsvermögen\n\n500019 41 1.1 Gärtnerhaus 0.00 neu Verwaltungsvermögen\n\n500019 41 1.1 Pförtnerhaus 0.00 neu Verwaltungsvermögen\n\n500019 41 1.1 Öffentliche Zone 0.00 neu Verwaltungsvermögen\n\n500036 GSt 205 Felmis 205 2.1 20'000.00 0.00 Zone für Sport- und Freizeit\n\n(Baurecht Grämlis mit Realersatzpflicht)\n6'200.00 100.00 620'000.00 620'000.00\n\n500027 GSt 219 Baurecht Grämlis 219 2.3 1'076'350.00 600'490.00 Baurecht Grämlis 0.00\n\n500000 GSt 222 Undermatt Teil West 222 2.2 1'500'000.00 115'841.70 Wohnzone W2 \n\n(Baurecht Grämlis mit Realersatzpflicht)\n3'180.00 1'000.00 3'180'000.00 3'180'000.00\n\n500038 GSt 222 Zumhof, Teil Ost 222 2.2 19'408.00 0.00 Grünzone\n\n(Baurecht Grämlis)\n2'248.00 0.00 0.00\n\n500039 GSt 225 Baurecht Grämlis 225 2.3 225'504.00 6'925.30 Baurecht Grämlis 0.00\n\n500053 GSt 2967 Baurecht Grämlis 2967 2.3 320'216.00 0.00 Baurecht Grämlis 1'142'857.00 1'142'857.00\n\n500031 GSt 156 Liegenschaft Roggern 156 2.1 687'878.00 1'175'839.00 Landwirtschaftsland 19'016.00 6.00 114'096.00 707'000.00 821'096.00\n\n500032 GSt 163 Grämliswald 163 2.4 62'196.00 0.00 Wald 20'721.00 0.00 neu Verwaltungsvermögen\n\nbisher VV GSt 178 Felmis 178 2.1 55'784.00 0.00 Zone für Sport- und Freizeit 14'866.00 100.00 1'486'600.00 1'486'600.00\n\n500033 GSt 188 Roggern 188 2.4 168'680.00 8'400.00 Landwirtschaftsland 12'003.00 0.00 0.00 0.00 neu Verwaltungsvermögen\n\n500033 GSt 188 Roggern 188 2.4 0.00 Wald 9'072.00 0.00 0.00 0.00 neu Verwaltungsvermögen\n\n500034 GSt 189 Grämliswald 189 2.4 19'197.00 0.00 Wald 6'396.00 0.00 0.00 0.00 neu Verwaltungsvermögen\n\n500035 GSt 205 Felmis 205 2.1 20'000.00 0.00 Zone für Sport- und Freizeit (Minigolf) 3'273.00 100.00 327'300.00 327'300.00\n\n500037 GSt 213 Althoftobel 213 2.4 16'779.00 0.00 Wald 5'597.00 0.00 0.00 0.00 neu Verwaltungsvermögen\n\n500013 GSt 266 Sonnsyterain 4 266 2.1 1'409'000.00 555'159.80 Wohnzone W2 1'670.00 1'000.00 1'670'000.00 727'000.00 2'397'000.00\n\n500020 GSt 273 Militärblick 273 2.2 90'000.00 0.00 Wohnzone W3 296.00 1'000.00 296'000.00 296'000.00\n\n500054 GSt 274 Schulhaus Biregg 274 2.1 7'834'484.50 1'057'876.63 Zone für öffentliche Zwecke 11'710.00 200.00 2'342'000.00 7'064'000.00 9'406'000.00\n\n500012 GSt 294 Waldegg 294 2.1 3'153'600.00 2'600.00 Wohnzone W3 5'256.00 1'000.00 5'256'000.00 5'256'000.00\n\nbisher VV 352 Hofmatt neben Friedhof 352 1.1 0.00 Wohnzone / öffentliche Zone Anteil Friedhof ob Pfarreizentrum)3'500.00 500.00 1'750'000.00 1'750'000.00\n\n500028 353 2.1 54'000.00 Baurecht Kirchweg 0.00\n\n500029 355 2.1 71'900.00 Baurecht Kirchweg 0.00\n\n500014 GSt 378/379 Kirchweg 3 378/379 2.1 1'911'231.95 1'675'136.40 Wohnzone W3 806.00 1'000.00 806'000.00 1'425'000.00 2'231'000.00\n\n500001 GSt 396/397/1482 Kantonsstr.81 (Schönbühlweg 2)396/397\n\n/\n\n1482\n\n2.1 250'000.00 354'979.65 Wohnzone W3 489.00 1'500.00 733'500.00 266'000.00 999'500.00\n\n500021 GSt 423 Rankried 423 2.1 1'271'000.00 1'000.00 Zone für öffentliche Zwecke 6'355.00 200.00 1'271'000.00 1'271'000.00\n\n500011 GSt 439 Winkelstrasse 40 439 2.1 381'836.30 21'836.30 Sonderbauzone Winkel 542.00 1'500.00 813'000.00 813'000.00\n\n500030 GSt 439 Winkelstrasse 40 439 2.1 165'377.00 27'677.00 Baurecht 500.00 0.00\n\n500059 GSt 514 Ringstrasse 514 42'800.00 0.00\n\n500040 GSt 528 Steimattli 528 2.4 18'818.00 0.00 Wald 6'974.00 0.00 0.00 neu Verwaltungsvermögen\n\nbisher VV Steinibach (Landiareal) 689 0.00 Arbeits- und Wohnzone 561.00 1'500.00 841'500.00 841'500.00\n\n696 1.1 0.00 Arbeits-und Wohnzone 645.00 neu Verwaltungsvermögen\n\n500015 GSt 697 Zumhofstrasse 1 697 2.1 575'260.00 301'100.00 Zone für öffentliche Zwecke 631.00 200.00 126'200.00 586'000.00 712'200.00\n\n500022 GSt 712 Tiefgaragen 712 1.1 4'308'150.25 3'718'812.20 Zentrumszone; Tiefgarage Dorfplatz 603.00 0.00 0.00 1'827'000.00 1'827'000.00 Tiefgarage Dorfplatz\n\n500058 GSt 726 Ringstrasse 15 726 2.2 932'783.59 932'783.59 Wohnzone W4 705.00 1'400.00 987'000.00 987'000.00\n\n500009 GSt 743 Baurecht Alter Werkhof 743 1'220'800.00 372'000.00 Baurecht Alter Werkhof 4'111'120.00 4'111'120.00\n\n500010 GSt 743 Kantonsstrasse 154 743 1'218'000.00 0.00 0.00\n\nAnhang 2\n\n\n\nLiegenschaften Finanzvermögen\n\nAnlage-\n\nNr.\n\nBezeichnung GStNr Anschaffungs\n\nwert\n\nRestwert\n\nFIBU18\n\nGrundnutzung Fläche Ansatz Landwert Baurecht Zustandswert Gebäude Gesamtwert Bemerkungen\n\n500016 GSt 785 Obermatt 785 2.1 1'051'700.00 433'682.00 Wohnzone W3 779.00 1'000.00 779'000.00 684'000.00 1'463'000.00\n\n500061 GSt 812 K'baumstrasse 56 812 0.00 1'518'206.35 Wohnzone W3 685.00 1'000.00 685'000.00 833'206.35 1'518'206.35\n\n500002 GSt 847 Im Sand 1 847 2.1 900'000.00 30'500.00 W2 1'272.00 1'000.00 1'272'000.00 347'000.00 1'619'000.00\n\n500042 GSt 866 Stutz 866 2.4 40'304.00 0.00 Grünzone mit Seeanstoss 10'066.00 0.00 0.00 0.00 neu Verwaltungsvermögen\n\n500023 GSt 884 Kastanienbaumstr. 2 884 1.1 50'000.00 122'650.70 Zentrumszone 200.00 1'000.00 200'000.00 200'000.00 Wert von Fr. 2'000 auf Fr. 1'000 \n\nreduziert\n\n500003 GSt 921 Ebenaustrasse 1 921 2.1 910'100.00 610'000.00 Zentrumszone 958.00 2'500.00 2'395'000.00 533'000.00 2'928'000.00\n\n500017 GSt 1220 Biregghang 8 1220 2.1 2'004'250.00 404'820.90 Wohnzone W3 1'352.00 1'500.00 2'028'000.00 1'551'000.00 3'579'000.00\n\n500018 GSt 1303 Roseneggweg 2 1303 2.1 1'642'500.00 1'601'525.15 Wohnzone W3 858.00 1'500.00 1'287'000.00 1'325'000.00 2'612'000.00\n\n500056 GSt 1462 Ökihof 1462 2.1 949'322.58 536'548.76 Arbeits- und Wohnzone 1/2 Wertanteil 1'903.00 500.00 951'500.00 0.00 951'500.00\n\nbisher VV Grüneggstrasse 1448 2.2 0.00 Wohnzone W3 440.00 1'000.00 440'000.00 440'000.00\n\n500005 GSt 1650 Baurecht Stirnrüti 1650 2.1 4'281'943.80 157'943.80 Baurecht 6'845.00 6'857'111.00 6'857'111.00\n\n500024 GSt 1820 Steinibachried 1820 2.1 617'250.00 0.00 Zone für Sport- und Freizeit 4'048.00 200.00 809'600.00 809'600.00\n\n500043 1898 Unterbreiten 1898 2.4 10'000.00 0.00 Grünzone 925.00 0.00 0.00 0.00 neu Verwaltungsvermögen\n\n500044 GSt 1969 Neumatt 1969 2.4 1'000.00 0.00 713.00 1.00 713.00 713.00\n\n500055 GSt 1984 Ebenaustrasse 23 (Wohnungen Feuerwehrgebäude)1984 1.1 1'810'869.70 1'810'869.70 Arbeits- und Wohnzone 0.00 neu Verwaltungsvermögen\n\nWohnungen Feuerwehrgebäude\n\nZustandswert nicht ausgeschieden; \n\nFaktor ganzes Gebäude 0.87\n\n500045 GSt 2002 Mättihalden 2002 2.4 79'136.00 0.00 9'892.00 6.00 59'352.00 59'352.00\n\n500006 GSt 2020 Baurecht BG Pilatus 2020 1.1 7'243'200.00 817'149.50 Baurecht 5'357'938.40 5'357'938.40\n\n500007 GSt 2020 Baurecht BG Familie 2020 1.1 1'469'368.50 1'337'117.24 Baurecht 1'837'876.90 1'837'876.90\n\n500008 GSt 2020 Baurecht BG Steinegrund 2020 1.1 1'300'000.00 1'217'748.00 Baurecht 1'821'600.00 1'821'600.00\n\n2058 Baurecht Althof Grämlis 462'100.00 462'100.00\n\n2059 Baurecht Althof Grämlis 462'100.00 462'100.00\n\n2060 Baurecht Althof Grämlis 462'100.00 462'100.00\n\n2061 Baurecht Althof Grämlis 462'100.00 462'100.00\n\n500046 GSt 2122 Krebsbären 2122 2.4 1'500.00 Wald/Grünzone 1'564.00 0.00 0.00 neu Verwaltungsvermögen\n\n500048 GSt 2216 Krebsbären 2216 2.4 1'500.00 Grünzone 1'365.00 1 0.00 neu Verwaltungsvermögen\n\n500049 GSt 2342 Neumatt 2342 2.4 1'500.00 Grünzone 1'505.00 1.00 0.00 neu Verwaltungsvermögen\n\n500050 GSt 2439 Neumattstrasse 2439 2.4 8'207.00 Wald 3'283.00 1.00 0.00 neu Verwaltungsvermögen\n\n500026 GSt 2692 Mattli 2692 1.1 310'000.00 Reserveland öffentliche Zone 3'099.00 200.00 619'800.00 619'800.00\n\n500057 GSt 3090 Ringstrasse 3089 2.2 308'800.00 308'800.00 Zentrumszone Bahnhof 670.00 3'000.00 2'010'000.00 2'010'000.00\n\n500060 Verschiedene Liegenschaften 9999 -15'000.00 -15'000.00 0.00\n\nStrandbad Winkel 950'000.00            Wert gemäss AG 1110 0.00 neu Verwaltungsvermögen\n\nKriens; Anteil Ökihof 5879 Arbeits- und Wohnzone 1/2 Wertanteil 500.00 0.00 0.00 0.00\n\nTotale 26'382'051.37 197'347.00 36'157'161.00 22'976'903.30 17'875'206.35 77'009'270.65\n\n\n\nAnlagespiegel per 31.12.2018\n\nBezeichnung Buchwert HRM1 Buchwert HRM2 Bewertungs-\n\ndifferenz\n\nBemerkungen ND RND ND RND Abschreibungen\n\nHRM1 HRM2 31.12.2018 31.12.2018 31.12.2018 alt alt neu neu\n\nFIBU HRM1 KORE HRM2\n\nGSt 222 Undermatt Teil West 1023.99 1080.00 115'841.70 3'180'000.00 3'064'158.30\n\nGSt 396/397/1482 Kantonsstr.81 1023.99 1084.00 354'979.65 999'500.00 644'520.35\n\nGSt 847 Im Sand 1 1023.99 1084.00 30'500.00 1'619'000.00 1'588'500.00\n\nGSt 921 Ebenaustrasse 1 1023.99 1084.00 610'000.00 2'928'000.00 2'318'000.00\n\nGSt 1650 Baurecht Stirnrüti 1023.99 1080.10 157'943.80 6'857'111.00 6'699'167.20 Baurecht \n\nGSt 2020 Baurecht BG Pilatus 1023.99 1080.10 817'149.50 5'357'938.40 4'540'788.90 Baurecht  \n\nGSt 2020 Baurecht BG Familie 1023.99 1080.10 1'337'117.24 1'837'876.90 500'759.66 Baurecht  \n\nGSt 2020 Baurecht BG Steinegrund 1023.99 1080.10 1'217'748.00 1'821'600.00 603'852.00 Baurecht  \n\nGSt 743 Baurecht Alter Werkhof 1023.99 1080.10 372'000.00 4'111'120.00 3'739'120.00 Baurecht\n\nGSt 743 Kantonsstrasse 154 1023.99 1080.00 0.00 0.00 0.00\n\nGSt 439 Winkelstrasse 40 1023.99 1080.00 21'836.30 813'000.00 791'163.70\n\nGSt 294 Waldegg 1023.99 1080.00 2'600.00 5'256'000.00 5'253'400.00\n\nGSt 266 Sonnsyterain 4 1023.99 1084.00 555'159.80 2'397'000.00 1'841'840.20\n\nGSt 378/379 Kirchweg 3 1023.99 1084.00 1'675'136.40 2'231'000.00 555'863.60\n\nGSt 697 Zumhofstrasse 1 1023.99 1084.00 301'100.00 712'200.00 411'100.00\n\nGSt 785 Obermatt 1023.99 1084.00 433'682.00 1'463'000.00 1'029'318.00\n\nGSt 1220 Biregghang 8 1023.99 1084.00 404'820.90 3'579'000.00 3'174'179.10\n\nGSt 1303 Roseneggweg 2 1023.99 1084.00 1'601'525.15 2'612'000.00 1'010'474.85\n\nGSt 41 Krämerstein Gesamt 1023.99 3'442'331.70 -3'442'331.70 neu Verwaltungsvermögen\n\nGSt 273 Militärblick 1023.99 1080.00 0.00 296'000.00 296'000.00\n\nGSt 423 Rankried 1023.99 1080.00 1'000.00 1'271'000.00 1'270'000.00\n\nTiefgaragen Dorfplatz 1023.99 1084.00 1'731'585.00 1'827'000.00 95'415.00 Anteil Finanzvermögen\n\nTiefgaragen Gemeindehausplatz 1023.99 1'987'227.20 -1'987'227.20 Anteil Verwaltungsvermögen\n\nGSt 884 Kastanienbaumstr. 2 1023.99 1080.00 122'650.70 200'000.00 77'349.30\n\nGSt 1820 Steinibachried 1023.99 1080.00 0.00 809'600.00 809'600.00\n\nGSt 2025 Stutz, Steibruch 1023.99 0.00 0.00 neu Verwaltungsvermögen\n\nGSt 2692 Mattli 1023.99 1080.00 0.00 619'800.00 619'800.00\n\nGSt 219 Baurecht Grämlis 1023.99 1080.00 600'490.00 0.00 -600'490.00 Baurecht Grämlis\n\nGSt 353 Baurecht Betatgtenzentrum 1023.99 1080.10 54'000.00 0.00 -54'000.00 Baurecht\n\nGSt 355 Baurecht Betagtenzentrum 1023.99 1080.10 71'900.00 0.00 -71'900.00 Baurecht\n\nGSt 439 Winkelstrasse 40 1023.99 1080.10 27'677.00 0.00 -27'677.00 Baurecht\n\nGSt 156 Liegenschaft Grämlis 1023.99 1084.00 1'175'839.00 821'096.00 -354'743.00\n\nGSt 163 Gremliswald 1023.99 1080.00 0.00 0.00 0.00 Wald\n\nGSt 188 Roggern 1023.99 1080.00 8'400.00 0.00 -8'400.00 Wald\n\nGSt 189 Grämliswald 1023.99 1080.00 0.00 0.00 0.00 Wald\n\nGSt 205 Felmis 1023.99 1080.00 0.00 327'300.00 327'300.00\n\nBilanzkonto\n\n1 von 17\n\nAnhang 3\n\n\n\nAnlagespiegel per 31.12.2018\n\nBezeichnung Buchwert HRM1 Buchwert HRM2 Bewertungs-\n\ndifferenz\n\nBemerkungen ND RND ND RND Abschreibungen\n\nHRM1 HRM2 31.12.2018 31.12.2018 31.12.2018 alt alt neu neu\n\nFIBU HRM1 KORE HRM2\n\nBilanzkonto\n\nGSt 205 Felmis 1023.99 1080.00 0.00 620'000.00 620'000.00\n\nGSt 213 Althoftobel 1023.99 1080.00 0.00 0.00 0.00\n\nGSt 222 Baurecht Grämlis 1023.99 1080.00 0.00 0.00 0.00 Baurecht Grämlis  \n\nGSt 225 Baurecht Grämlis 1023.99 1080.00 6'925.30 0.00 -6'925.30 Baurecht Grämlis\n\nGSt 528 Steimattli 1023.99 1080.00 0.00 0.00 0.00 Wald\n\nGSt 625 Hofmatt-Tobel 1023.99 1080.00 0.00 0.00 0.00 Wald\n\nGSt 866 Stutz 1023.99 1080.00 0.00 0.00 0.00 Grünzone\n\nGSt 1898 Unterbreiten 1023.99 1080.00 0.00 0.00 0.00 Grünzone\n\nGSt 1969 Neumatt 1023.99 1080.00 0.00 713.00 713.00\n\nGSt 2002 Mättihalden 1023.99 1080.00 0.00 59'352.00 59'352.00\n\nGSt 2122 Krebsbären 1023.99 1080.00 0.00 0.00 0.00 Grünzone\n\nGSt 2196 Seewen, K'baum 1023.99 1080.00 0.00 0.00 0.00 Grünzone\n\nGSt 2216 Krebsbären 1023.99 1080.00 0.00 0.00 0.00 Grünzone\n\nGSt 2342 Neumatt 1023.99 1080.00 0.00 0.00 0.00 Grünzone\n\nGSt 2439 Neumattstrasse 1023.99 1080.00 0.00 0.00 0.00 Wald\n\nGSt 2816 Hinterbach Seerose 1023.99 1080.00 0.00 0.00 0.00\n\nGSt 2818 Hinterbach Seerose 1023.99 1080.00 0.00 0.00 0.00\n\nGSt 2967 Baurecht Grämlis 1023.99 1080.00 0.00 1'142'857.00 1'142'857.00 Baurecht Grämlis 29\n\nGSt 274 Schulhaus Biregg 1023.99 1084.00 1'057'876.63 9'406'000.00 8'348'123.37\n\nGSt 1984 Ebenaustrasse 23 1023.99 1'810'869.70 -1'810'869.70 neu Verwaltungsvermögen\n\nGSt 1462 Ökihof 1023.99 1084.00 536'548.76 951'500.00 414'951.24\n\nGSt 3089 Ringstrasse 1023.99 1080.00 308'800.00 2'010'000.00 1'701'200.00\n\nGSt 726 Ringstrasse 15 1023.99 1080.00 932'783.59 987'000.00 54'216.41\n\nGSt 514 Ringstrasse 1023.99 42'800.00 -42'800.00 Abschreiben, gehört dem Kanton\n\nVerschiedene Liegenschaften 1023.99 1084.00 -15'000.00 15'000.00\n\nGSt 812 K'baumstrasse 56 1023.99 1084.00 1'518'206.35 1'518'206.35 0.00\n\nGSt 139 Strandbad Winkel 1023.99 950'000.00 -950'000.00 neu Verwaltungsvermögen\n\nGSt 178 Halten/Felmis 1080.00 1'486'600.00 1'486'600.00 bisher Verwaltungsvermögen\n\nGSt 352 Hofmatt Anteil Wiese 1080.00 1'750'000.00 1'750'000.00 bisher ganze Parzelle beim Friedhof\n\nGSt 689 Steinibachweg 1080.00 841'500.00 841'500.00 bisher Verwaltungsvermögen\n\nGSt 1448 Grüneggstrasse 1080.00 440'000.00 440'000.00 bisher Verwaltungsvermögen\n\nBaurecht 2058 Althof Grämlis 1080.10 462'100.00 462'100.00 Baurecht\n\nBaurecht 2059 Althof Grämlis 1080.10 462'100.00 462'100.00 Baurecht\n\nBaurecht 2060 Althof Grämlis 1080.10 462'100.00 462'100.00 Baurecht\n\nBaurecht 2061 Althof Grämlis 1080.10 462'100.00 462'100.00 Baurecht\n\n2 von 17\n\n\n\nAnlagespiegel per 31.12.2018\n\nBezeichnung Buchwert HRM1 Buchwert HRM2 Bewertungs-\n\ndifferenz\n\nBemerkungen ND RND ND RND Abschreibungen\n\nHRM1 HRM2 31.12.2018 31.12.2018 31.12.2018 alt alt neu neu\n\nFIBU HRM1 KORE HRM2\n\nBilanzkonto\n\nTotal Grundstücke Finanzvermögen 1023 1080.00 1'548'312.29 20'967'865.00 19'954'994.41\n\nTotal Grundstücke FV mit Baurechten 1023 1080.10 4'662'950.84 22'976'903.30 17'778'510.76\n\nTotal Grundstücke FV mit Gebäuden 1023 1084.00 11'971'959.64 33'064'502.35 21'092'542.71\n\nTotal Umbuchung FV ins VV 1023 8'198'828.60 0.00 -8'198'828.60\n\nTotal Grundstücke Finanzvermögen 1023 108 26'382'051.37 77'009'270.65 50'627'219.28\n\nGSt 2020 Gemeindehausplatz 1 1140.01 1400.01 143'624.22 627'600.00 483'975.78\n\nGrundstücke VV Verwaltung 1140.01 1400.01 143'624.22 627'600.00 483'975.78\n\nGSt 386 Schulhaus Hofmatt 1140.02 1400.02 15'193.14 66'390.00 51'196.86\n\nGSt 532 Bodenmattstrasse 8 1140.02 1400.02 28'766.04 125'700.00 96'933.96\n\nGSt 1037 Schulhaus Mattli 1140.02 1400.02 6'654.86 29'080.00 22'425.14\n\nGSt 2020 Schulhaus Allmend 1140.02 1400.02 22'838.91 99'800.00 76'961.09\n\nGSt 2020 Schulhaus ORST 1140.02 1400.02 11'501.84 50'260.00 38'758.16\n\nGSt 1232 Schöngrundstrasse 1140.02 1400.02 2'858.30 12'490.00 9'631.70\n\nGSt 2020 Grundstück ORST 1140.02 1400.02 4'592.95 20'070.00 15'477.05\n\nGSt 1591 Schulhaus Mattli 1140.02 1400.02 17'666.97 77'200.00 59'533.03\n\nGSt 1594 Schulhausplatz Ebenau 1140.02 1400.02 1'428.00 6'240.00 4'812.00\n\nGSt 1605 Bachstrasse 1140.02 1400.02 4'576.94 20'000.00 15'423.06\n\nGSt 1606 Kirchenallmend 1140.02 1400.02 839.87 3'670.00 2'830.13\n\nGSt 2020 Grundstück ORST 1140.02 1400.02 113'485.11 495'900.00 382'414.89\n\nGrundstücke VV Schule 1140.02 1400.02 230'402.93 1'006'800.00 776'397.07\n\nGSt 73 Johanneshof, K'baum 1140.04 1400.04 2'746.16 12'000.00 9'253.84\n\nGSt 78 Rosenau, K'baum 1140.04 1400.04 91'538.70 400'000.00 308'461.30\n\nGSt 82 Rüteli 1140.04 1400.04 59'420.06 259'650.00 200'229.94\n\nGSt 146 Rüteli 1140.04 1400.04 83'230.42 363'695.00 280'464.58\n\nGSt 178 Halten/Felmis 1140.04 147'347.56 -147'347.56 Finanzvermögen\n\nGSt 361 Dorfplatz 1140.04 1400.04 55'266.49 241'500.00 186'233.51\n\nGSt 363 Bahnhofstrasse 1140.04 1400.04 197'037.06 861'000.00 663'962.94\n\nGSt 402 Riedmatt 1140.04 1400.04 114.19 499.00 384.81\n\nGSt 463 Seehotel Sternen 1140.04 1400.04 253.56 1'108.00 854.44\n\nGSt 464 Stadel 1140.04 1400.04 18'307.74 80'000.00 61'692.26\n\nGSt 476 Seebad Horw 1140.04 1400.04 643'291.43 2'811'014.00 2'167'722.57\n\nGSt 689 Steinibachweg 1140.04 1'283.83 -1'283.83 neu Finanzvermögen\n\nGSt 713 Niederrüti 1140.04 1400.04 2'553.93 11'160.00 8'606.07\n\nGSt 1388 Grünegg-Spielplatz 1140.04 1400.04 4'810.36 21'020.00 16'209.64\n\nGSt 1448 Grüneggstrasse 1140.04 30'207.77 -30'207.77 neu Finanzvermögen\n\n3 von 17\n\n\n\nAnlagespiegel per 31.12.2018\n\nBezeichnung Buchwert HRM1 Buchwert HRM2 Bewertungs-\n\ndifferenz\n\nBemerkungen ND RND ND RND Abschreibungen\n\nHRM1 HRM2 31.12.2018 31.12.2018 31.12.2018 alt alt neu neu\n\nFIBU HRM1 KORE HRM2\n\nBilanzkonto\n\nGSt 1820 Steinibachried 1140.04 1400.04 31'615.18 138'150.00 106'534.82\n\nGSt 1821 Steinibachried 1140.04 1400.04 24'348.84 106'398.00 82'049.16\n\nGSt 2091 Bahnhofstrasse 1140.04 1400.04 400.48 1'750.00 1'349.52\n\nGSt 2102 Utohornrain 1140.04 1400.04 194.52 850.00 655.48\n\nGSt 41 Krämerstein Gesamt 1400.04 3'442'331.70 3'442'331.70 neu Verwaltungsvermögen\n\nGSt 866 Stutz 1400.04 0.00 0.00 0.00 neu Verwaltungsvermögen\n\nStrandbad Winkel 1400.04 0.00 950'000.00 950'000.00 neu Verwaltungsvermögen\n\nGrundstücke VV Parkanlagen 1140.04 1400.04 1'393'968.28 9'702'125.70 8'308'157.42\n\nGSt 476 Sportanlagen Seefeld 1140.05 1400.05 45'144.60 197'270.00 152'125.40\n\nGSt 477 Steinibachried 1140.05 1400.05 62'703.32 273'997.00 211'293.68\n\nGSt 2020 Schulhaus ORST 1140.05 1400.05 187'997.61 821'500.00 633'502.39\n\nGSt 2018 Allmend 1140.05 1400.05 520'260.21 2'273'400.00 1'753'139.79\n\nGrundstücke VV Sportanlagen 1140.05 1400.05 816'105.74 3'566'167.00 2'750'061.26\n\nGSt 352 Hofmatt Anteil Friedhof 1140.06 1400.06 30'001.81 131'100.00 101'098.19\n\nGSt 390 Friedhof 1140.06 1400.06 3'677.57 16'070.00 12'392.43\n\nGSt 700 Friedhof 1140.06 1400.06 13'501.96 59'000.00 45'498.04\n\nGrundstücke VV Friedhof 1140.06 1400.06 47'181.34 206'170.00 158'988.66\n\nGst 558 Seeverlad Kantonsstr. 1140.07 1400.07 312'312.89 1'364'725.00 1'052'412.11\n\nGSt 559 Seeverlad 1140.07 1400.07 173'465.84 758'000.00 584'534.16\n\nGSt 696 Dörfliweg 8 1140.07 1400.07 37'822.65 165'275.00 127'452.35\n\nGrundstücke VV Werkhof 1140.07 1400.07 523'601.38 2'288'000.00 1'764'398.62\n\nGSt 416 Wartenfluhried 1140.08 1400.08 50'346.29 220'000.00 169'653.71\n\nGSt 426 Lützelmattried 1140.08 1400.08 17'089.13 74'675.00 57'585.87\n\nGSt 477 Steinibachried 1140.08 1400.08 1'295.73 5'662.00 4'366.27\n\nGSt 478 Steinibachried 1140.08 1400.08 21'918.94 95'780.00 73'861.06\n\nGSt 672 Steinibachried 1140.08 1400.08 39'537.85 172'770.00 133'232.15\n\nGSt 684 Schleimbächlein 1140.08 1400.08 183.54 802.00 618.46\n\nGSt 729 Lützelmattried 1140.08 1400.08 15'692.71 68'573.00 52'880.29\n\nGSt 2016 Wartenfluhried 1140.08 1400.08 767.09 3'352.00 2'584.91\n\nGSt 2923 Steinibach 1140.08 1400.08 809.66 3'538.00 2'728.34\n\nGSt 2025 Stutz 1400.08 0.00 0.00 0.00 neu Verwaltungsvermögen\n\nGSt 163 Gremliswald 1400.08 0.00 0.00 0.00 Wald\n\nGSt 188 Roggern 1400.08 0.00 8'400.00 8'400.00 neu Verwaltungsvermögen\n\nGSt 189 Grämliswald 1400.08 0.00 0.00 0.00 Wald\n\nGSt 213 Althoftobel 1400.08 0.00 0.00 0.00\n\nGSt 528 Steimattli 1400.08 0.00 0.00 0.00 Wald\n\n4 von 17\n\n\n\nAnlagespiegel per 31.12.2018\n\nBezeichnung Buchwert HRM1 Buchwert HRM2 Bewertungs-\n\ndifferenz\n\nBemerkungen ND RND ND RND Abschreibungen\n\nHRM1 HRM2 31.12.2018 31.12.2018 31.12.2018 alt alt neu neu\n\nFIBU HRM1 KORE HRM2\n\nBilanzkonto\n\nGSt 625 Hofmatt-Tobel 1400.08 0.00 0.00 0.00 Wald\n\nGSt 866 Stutz 1400.08 0.00 0.00 0.00 Grünzone\n\nGSt 1898 Unterbreiten 1400.08 0.00 0.00 0.00 Grünzone\n\nGSt 2122 Krebsbären 1400.08 0.00 0.00 0.00 Grünzone\n\nGSt 2196 Seewen, K'baum 1400.08 0.00 0.00 0.00 Grünzone\n\nGSt 2216 Krebsbären 1400.08 0.00 0.00 0.00 Grünzone\n\nGSt 2342 Neumatt 1400.08 0.00 0.00 0.00 Grünzone\n\nGSt 2439 Neumattstrasse 1400.08 0.00 0.00 0.00 Wald\n\nGSt 2816 Hinterbach Seerose 1023.99 1400.08 0.00 0.00 0.00\n\nGSt 2818 Hinterbach Seerose 1023.99 1400.08 0.00 0.00 0.00\n\nGrundstücke VV Natur und Umwelt 1140.08 1400.08 147'640.94 653'552.00 505'911.06\n\nGSt 1984 Kantonsstrasse 154b 1140.51 1400.51 78'951.63 524'700.00 445'748.37\n\nGrundstücke VV Feuerwehr 1140 1400.51 78'951.63 524'700.00 445'748.37\n\nGSt Kirchfeld 1140.54 1400.54 166'086.00 9'500'000.00 9'333'914.00\n\nGrundstücke VV Kirchfeld 1140.54 1400 166'086.00 9'500'000.00 9'333'914.00\n\nGSt 41 St. Niklausenstrasse 1140.55 1400.55 6'839.90 10'000.00 3'160.10\n\nGSt 105 Reservoir Grämlis 1140.55 1400.55 18'871.29 27'590.00 8'718.71\n\nGSt 530 Steinmattli 1140.55 1400.55 15'772.82 23'060.00 7'287.18\n\nGSt 875 Obergrisigen 1140.55 1400.55 5'916.52 8'650.00 2'733.48\n\nGSt 1544 Stegen 1140.55 1400.55 18'207.82 26'620.00 8'412.18\n\nGrundstücke VV Wasserversorgung 1140.55 1400.55 65'608.35 95'920.00 30'311.65\n\nGSt 1806 Schulhausstrasse 1140.56 1400.56 2'174.19 10'670.00 8'495.81\n\nGSt 1808 Hans-Reinhard-Strasse 1140.56 1400.56 1'387.65 6'810.00 5'422.35\n\nGSt 1819 Steinibachried 1140.56 1400.56 1'628.10 7'990.00 6'361.90\n\nGSt 2146 Seestrasse 1140.56 1400.56 105.96 105.96 0.00\n\nGSt 2149 Seestrasse 1140.56 1400.56 110.03 110.03 0.00\n\nGSt 2150 Seestrasse 1140.56 1400.56 118.18 118.18 0.00\n\nGSt 2206 Althaus 1140.56 1400.56 436.06 436.06 0.00\n\nGSt 2364 Krämerstein 1140.56 1400.56 136.52 136.52 0.00\n\nGrundstücke VV Siedlungsentw. 1140.56 1400.56 6'096.69 26'376.75 20'280.06\n\nGSt 2020 Fernheizwerk 1140.58 1400.58 3'124.96 100'000.00 96'875.04\n\nGrundstücke VV Fernheizwerk 1140.58 1400.58 3'124.96 100'000.00 96'875.04\n\nTotal Grundstücke VV 1140 1400 3'622'392.46 28'297'411.45 24'675'018.99\n\nMassn.Verk.Sicherhh.Kastanienb 560100 114101 8'248.40 36'318.65 28'070.25 20.00 4.00 30.00 14.00 2'749.50 2'594.19\n\nAusb.Kastanienbaumstr.Althof- 560100 114101 132'082.67 579'927.75 447'845.08 20.00 7.00 30.00 17.00 22'013.75 34'113.40\n\nAusbau Allmendstrasse 560100 114101 70'492.35 309'507.00 239'014.65 20.00 7.00 30.00 17.00 11'748.70 18'206.29\n\n5 von 17\n\n\n\nAnlagespiegel per 31.12.2018\n\nBezeichnung Buchwert HRM1 Buchwert HRM2 Bewertungs-\n\ndifferenz\n\nBemerkungen ND RND ND RND Abschreibungen\n\nHRM1 HRM2 31.12.2018 31.12.2018 31.12.2018 alt alt neu neu\n\nFIBU HRM1 KORE HRM2\n\nBilanzkonto\n\nAusbau Kantonsstr.;Wegscheide- 560100 114101 205'293.01 900'387.00 695'093.99 20.00 9.00 30.00 19.00 25'661.60 47'388.79\n\nTempo 30-Zone Kantonsstr. 560100 114101 3'912.87 17'161.40 13'248.53 20.00 9.00 30.00 19.00 489.10 903.23\n\nSt.Niklausenstr;Abschn.Tannegg 560100 114101 78'744.99 345'364.50 266'619.51 20.00 9.00 30.00 19.00 9'843.15 18'177.08\n\nNeugest.Kantonsstrasse 560100 114101 278'706.44 1'221'445.25 942'738.81 20.00 11.00 30.00 21.00 27'870.65 58'164.06\n\nBuswendeschlaufe 560400 114101 1'899.48 15'260.90 13'361.42 20.00 2.00 30.00 12.00 1'899.45 1'271.74\n\nBachtelbrücke 560100 114101 3'869.69 17'018.30 13'148.61 20.00 5.00 30.00 15.00 967.40 1'134.55\n\nFussgängerbrücke Ortskern 560100 114101 11'380.09 49'936.00 38'555.91 20.00 8.00 30.00 18.00 1'625.70 2'774.22\n\nNeubau S-Bahn/Bahnhof Horw 560100 114101 29'307.73 128'443.00 99'135.27 20.00 11.00 30.00 21.00 2'930.80 6'116.33\n\nSt.Nikl.str.-Post-KB-Utohorn 560100 114101 3'755'609.60 3'757'277.40 1'667.80 20.00 20.00 30.00 30.00 187'780.48 125'242.58\n\nErschliessung Pilatushang 560100 114101 93'588.15 93'588.15 0.00 20.00 16.00 30.00 26.00 6'239.20 3'599.54\n\nSpissenstrasse 560100 114101 153'743.91 153'743.91 0.00 20.00 13.00 30.00 23.00 12'812.00 6'684.52\n\nRoggernstrasse 560100 114101 110'275.45 110'275.45 0.00 20.00 15.00 30.00 25.00 7'876.80 4'411.02\n\nBachstrasse 560100 114101 37'007.65 37'007.65 0.00 20.00 15.00 30.00 25.00 2'643.40 1'480.31\n\nKS Merkur-Herrenwald 560100 114101 707'759.15 727'544.65 19'785.50 20.00 15.00 30.00 25.00 50'554.20 29'101.79\n\nBauprojekt Krienserstrasse 560100 114101 29'366.35 29'366.35 0.00 20.00 16.00 30.00 26.00 1'957.75 1'129.48\n\nUmsetzung Tempo 30 2014 560100 114101 62'720.40 62'720.40 0.00 20.00 17.00 30.00 27.00 3'920.00 2'322.98\n\nBauprojekt K'baumstrasse 560100 114101 23'020.25 23'020.25 0.00 20.00 17.00 30.00 27.00 1'438.75 852.60\n\nStr. Genossenschaft Dormen 560100 114101 102'687.00 102'687.00 0.00 20.00 19.00 30.00 29.00 5'704.85 3'540.93\n\nBauprojekt K'baumstrasse 560100 114101 600'711.45 600'711.45 0.00 20.00 20.00 30.00 30.00 30'035.57 20'023.72\n\nUmsetzung Tempo 30 2016 560100 114101 26'270.80 26'270.80 0.00 20.00 19.00 30.00 29.00 1'459.50 905.89\n\nUmsetzung Lärmsanierung 2016 560100 114101 186'901.43 186'901.43 0.00 20.00 19.00 30.00 29.00 14'815.35 6'444.88\n\nHangrutsch Seestrasse 560100 114101 174'104.45 174'104.45 0.00 20.00 19.00 30.00 29.00 9'672.45 6'003.60\n\nTempo 30 2017 560100 114101 85'647.70 85'647.70 0.00 20.00 20.00 30.00 30.00 4'507.75 2'854.92\n\nVorproj. Unterführung Wegmatt 560100 114101 74'026.55 74'026.55 0.00 20.00 20.00 30.00 30.00 3'896.15 2'467.55\n\nErsatz Wanderwegbeschilderung 560100 114101 29'483.80 29'483.80 0.00 8.00 8.00 8.00 8.00 4'211.95 3'685.48\n\nSanierung Schöneggstrasse 560100 114101 183'652.85 183'652.85 0.00 20.00 20.00 30.00 30.00 9'665.95 6'121.76\n\nBauproj. Unterführung Wegmatt 560100 114101 339'736.57 339'736.57 0.00 20.00 20.00 30.00 30.00 16'986.83 11'324.55\n\nTempo 30 2018 560100 114101 53'363.85 53'363.85 0.00 20.00 20.00 30.00 30.00 2'668.19 1'778.80\n\nProjekt Winkelstrasse 560100 114101 31'991.20 31'991.20 0.00 20.00 20.00 30.00 30.00 1'599.56 1'066.37\n\nStrassen / Kunstbauten 1141.01 1401.01 7'685'606.28 10'503'891.61 2'818'285.33 488'246.48 431'887.14 \n\nUmgebung 530210 114102 58'203.04 255'548.55 197'345.51 20.00 7.00 40.00 27.00 9'700.50 9'464.76\n\nGemeindehausparkplatz 530210 114102 15'043.86 66'012.95 50'969.09 20.00 8.00 40.00 28.00 2'149.15 2'357.61\n\nSan.Umgebung SH Spitz 530210 114102 88'180.13 386'745.40 298'565.27 20.00 9.00 40.00 29.00 11'022.50 13'336.05\n\nOrtskerngestaltung 530210 114102 147'601.02 647'357.40 499'756.38 20.00 9.00 40.00 29.00 18'450.10 22'322.67\n\nFreiraumgestaltung Ortskern 1. 230135 114102 1'937'269.70 1'937'269.70 0.00 20.00 20.00 40.00 40.00 96'863.49 48'431.74\n\nFreiraumgestaltung Ortskern 2. 230135 114102 1'317'928.80 1'317'928.80 0.00 20.00 20.00 40.00 40.00 65'896.44 32'948.22\n\n6 von 17\n\n\n\nAnlagespiegel per 31.12.2018\n\nBezeichnung Buchwert HRM1 Buchwert HRM2 Bewertungs-\n\ndifferenz\n\nBemerkungen ND RND ND RND Abschreibungen\n\nHRM1 HRM2 31.12.2018 31.12.2018 31.12.2018 alt alt neu neu\n\nFIBU HRM1 KORE HRM2\n\nBilanzkonto\n\nFreiraumgestaltung Ortskern 2. 230135 114102 1'383'725.45 1'383'725.45 0.00 20.00 20.00 40.00 40.00 69'186.27 34'593.14\n\nPlätze 1141.02 1401.02 4'947'952.00 5'994'588.25 1'046'636.25 273'268.45 163'454.18 \n\nQuartierspielplatz 530210 114103 38'942.97 170'798.20 131'855.23 20.00 9.00 40.00 29.00 4'867.85 5'889.59\n\nFamiliengartenanlage 530210 114103 46'992.93 206'104.00 159'111.07 20.00 9.00 40.00 29.00 5'874.10 7'107.03\n\nGemeindegärtnerei 530210 114103 24'714.62 108'394.60 83'679.98 20.00 9.00 40.00 29.00 3'089.30 3'737.74\n\nSanierung Steg im Ried 560340 114103 32'026.40 32'026.40 0.00 10.00 6.00 10.00 6.00 6'405.30 5'337.73\n\nErschliessungswege Krämerstein 530210 114103 76'379.25 76'379.25 0.00 20.00 19.00 40.00 39.00 4'243.30 1'958.44\n\nSchwimmsteg Sternenmätteli 530210 114103 34'485.00 34'485.00 0.00 20.00 20.00 40.00 40.00 1'815.00 862.13\n\nParkanlagen 1141.03 1403.01 253'541.17 628'187.45 374'646.28 26'294.85 24'892.67 \n\nErweiterung Gemeinschaftsgrab 571100 114104 6'947.60 30'591.00 23'643.40 20.00 4.00 40.00 24.00 2'315.90 1'274.63\n\nFriedhofsanierungen 2014 571100 114104 77'294.00 77'294.00 0.00 20.00 17.00 40.00 37.00 4'830.85 2'089.03\n\nFriedhofsanierungen 2015 571100 114104 59'418.95 59'418.95 0.00 20.00 18.00 40.00 38.00 3'495.25 1'563.66\n\nFriedhofsanierung 2016 571100 114104 73'310.60 73'310.60 0.00 20.00 19.00 40.00 39.00 4'072.80 1'879.76\n\nRealisierung Gemeinschaftsgrab 571100 114104 83'632.80 83'632.80 0.00 20.00 19.00 40.00 39.00 4'646.25 2'144.43\n\nFriedhof 1141.04 1403.02 300'603.95 324'247.35 23'643.40 19'361.05 8'951.50 \n\nFreizeitanlagen 530210 114105 4'199.01 18'554.80 14'355.79 20.00 2.00 40.00 22.00 4'199.05 843.40\n\nProjekt.Ausb.Sportanl.Seefel 230131 114105 16'680.47 73'238.25 56'557.78 20.00 7.00 40.00 27.00 2'780.10 2'712.53\n\nBauprojekt Sportanl.Seefeld 230131 114105 23'605.06 103'641.45 80'036.39 20.00 7.00 40.00 27.00 3'934.15 3'838.57\n\nSport- und Freianlagen 230130 114105 428'452.23 1'877'713.75 1'449'261.52 20.00 11.00 40.00 31.00 42'845.25 60'571.41\n\nTiefb. Seebad 10 230130 114105 39'000.00 39'000.00 0.00 20.00 13.00 40.00 33.00 3'250.00 1'181.82\n\nSanierung Flutlicht Schulsport 230129 114105 148'736.25 148'736.25 0.00 20.00 19.00 40.00 39.00 8'263.10 3'813.75\n\nSport- und Freizeitanlagen 1141.05 1403.03 660'673.02 2'260'884.50 1'600'211.48 65'271.65 72'961.48 \n\nWeihermattbach 570810 114110 4'079.05 17'883.50 13'804.45 50.00 10.00 50.00 10.00 453.25 1'987.05\n\nDorfbach im Raum Krienserstr. 570810 114110 6'971.43 30'529.00 23'557.57 50.00 14.00 50.00 14.00 536.25 2'348.40\n\nAusb.Dorfbach Ber.Bahnhofstr. 570810 114110 17'772.67 77'815.00 60'042.33 50.00 15.00 50.00 15.00 1'269.45 5'558.20\n\nGrosswilbach 570810 114110 14'927.32 65'257.50 50'330.18 50.00 40.00 50.00 40.00 382.75 1'673.25\n\nDorfbach Ortskern 570810 114110 26'109.17 114'139.15 88'029.98 50.00 41.00 50.00 41.00 652.75 2'853.50\n\nHochwasserrückbecken Allmend 570810 114110 67'896.26 435'462.00 367'565.74 50.00 41.00 50.00 41.00 1'697.40 10'886.55\n\nAng.Arb.NASEF 571210 114110 18'920.25 18'920.25 0.00 50.00 46.00 50.00 46.00 420.45 420.45\n\nSchwesternbergbach 570810 114110 56'871.90 56'871.90 0.00 50.00 44.00 50.00 44.00 1'322.60 1'322.60\n\nOffenlegung Bachtelbach 570810 114110 0.00 204'155.60 204'155.60 50.00 48.00 4'343.75\n\nSan. Ufermauer Krämerstein 570810 114110 362'922.75 362'922.75 0.00 50.00 47.00 50.00 47.00 7'889.60 7'889.60\n\nSanierung Ufermauern 2015 570830 114110 50'848.25 50'848.25 0.00 50.00 48.00 50.00 48.00 1'081.90 1'081.90\n\nSanierung Grisigenbach 570830 114110 53'880.50 53'880.50 0.00 50.00 49.00 50.00 49.00 1'122.50 1'122.50\n\nSanierung Ufermauern 2016 570830 114110 63'076.45 63'076.45 0.00 50.00 49.00 50.00 49.00 1'314.10 1'314.10\n\nSanierung Ufermauern 2017 570830 114110 511'240.00 511'240.00 0.00 50.00 50.00 50.00 50.00 8'120.55 8'120.55\n\n7 von 17\n\n\n\nAnlagespiegel per 31.12.2018\n\nBezeichnung Buchwert HRM1 Buchwert HRM2 Bewertungs-\n\ndifferenz\n\nBemerkungen ND RND ND RND Abschreibungen\n\nHRM1 HRM2 31.12.2018 31.12.2018 31.12.2018 alt alt neu neu\n\nFIBU HRM1 KORE HRM2\n\nBilanzkonto\n\nSan. Ufermauern 2018 570830 114110 211'434.10 211'434.10 0.00 50.00 50.00 50.00 50.00 4'228.70 4'228.68\n\nGewässerverbauungen 1141.10 1402.01 1'466'950.10 2'274'435.95 807'485.85 30'492.25 55'151.08 \n\nPrimär-Reinwasserltg. Gremlis 571010 114155 57'574.72 87'340.88 29'766.16 50.00 5.00 50.00 5.00 14'393.65 21'835.25\n\nWasserltg.Roggerstr.-PW Stege 571010 114155 10'289.39 15'555.89 5'266.50 50.00 6.00 50.00 6.00 2'057.85 3'111.15\n\nWasserltg.Stegen-Buholz 571010 114155 7'831.61 11'839.37 4'007.76 50.00 6.00 50.00 6.00 1'566.35 2'367.90\n\nWasserleitung Neumattweg 571010 114155 11'858.69 17'875.48 6'016.79 50.00 7.00 50.00 7.00 1'976.45 2'979.25\n\nWasserleitung Kant.Str.Ziegel. 571010 114155 35'829.91 53'877.04 18'047.13 50.00 8.00 50.00 8.00 5'118.55 7'696.70\n\nWasserltg.Grisigenstr. 571010 114155 8'308.61 12'467.42 4'158.81 50.00 9.00 50.00 9.00 1'038.55 1'558.40\n\nWasserltg.Winkel-Rütiwald 571010 114155 20'531.47 30'752.65 10'221.18 50.00 10.00 50.00 10.00 2'281.30 3'416.95\n\nAusb.Wasser Spitz-Obergrisigen 571010 114155 44'198.42 66'097.00 21'898.58 50.00 11.00 50.00 11.00 4'419.85 6'609.70\n\nWasserltg.Tannegg-St.Nikl. 571010 114155 31'806.22 47'225.76 15'419.54 50.00 18.00 50.00 18.00 1'870.95 2'778.00\n\nWasserltg.Unterdorni-Seestr. 571010 114155 19'020.23 28'174.10 9'153.87 50.00 22.00 50.00 22.00 905.70 1'341.65\n\nWasserltg. Bifang, Fondlen etc 571010 114155 45'086.61 66'752.66 21'666.05 50.00 23.00 50.00 23.00 2'049.40 3'034.20\n\nWasserltg.Stutzstr.,Langensand 571010 114155 121'370.05 179'465.56 58'095.51 50.00 26.00 50.00 26.00 4'854.80 7'178.60\n\nWasserltg.Tech-Str.-Bhf.Str. 571010 114155 33'221.29 49'123.13 15'901.84 50.00 26.00 50.00 26.00 1'328.85 1'964.90\n\nWasserltg.Bachstr.-Schulh.Str. 571010 114155 61'221.77 90'526.18 29'304.41 50.00 26.00 50.00 26.00 2'448.85 3'621.05\n\nWasserltg.KS-Dormenstr. 571010 114155 64'651.89 95'598.33 30'946.44 50.00 26.00 50.00 26.00 2'586.05 3'823.95\n\nWasserltg. KS;Rank-Seefeld 571010 114155 166'167.94 245'615.86 79'447.92 50.00 27.00 50.00 27.00 6'391.05 9'446.75\n\nWasserltg.Unterknoll.-Kast.Bau 571010 114155 104'415.52 154'062.40 49'646.88 50.00 33.00 50.00 33.00 3'263.00 4'814.45\n\nWasserltg.Kast.baumstr. 571010 114155 81'131.47 119'650.26 38'518.79 50.00 35.00 50.00 35.00 2'386.20 3'519.10\n\nWasserltg.Allmendstrasse 571010 114155 92'487.15 136'339.15 43'852.00 50.00 37.00 50.00 37.00 2'569.10 3'787.20\n\nWasserltg.Ringstr. 571010 114155 86'594.45 127'652.35 41'057.90 50.00 37.00 50.00 37.00 2'405.40 3'545.90\n\nWasserltg.Tech-Str. 571010 140355 65'274.46 96'223.85 30'949.39 50.00 37.00 50.00 37.00 1'813.20 2'672.90\n\nWassertrasportltg. KS 571010 114155 163'474.78 240'805.78 77'331.00 50.00 41.00 50.00 41.00 4'086.85 6'020.15\n\nWasserltg.Ennethorw 571010 114155 172'963.64 254'783.62 81'819.98 50.00 41.00 50.00 41.00 4'324.10 6'369.60\n\nWassertransportltg.Grämlis 571010 114155 294'241.97 433'432.40 139'190.43 50.00 41.00 50.00 41.00 7'356.05 10'835.80\n\nSeeleitung 571010 114155 566'080.45 833'863.00 267'782.55 50.00 41.00 50.00 41.00 14'152.00 20'846.55\n\nFörderleitung 571010 114155 730'581.90 1'076'181.55 345'599.65 50.00 41.00 50.00 41.00 18'264.55 26'904.55\n\nWL Wegmattstr. 571010 114155 107'599.60 267'199.60 159'600.00 50.00 43.00 50.00 43.00 2'561.90 6'361.90\n\nNetzverbund Horw 571010 114155 50'403.15 126'003.15 75'600.00 50.00 43.00 50.00 43.00 1'200.10 3'000.10\n\nWL Oberrüti 571010 114155 26'996.00 67'400.00 40'404.00 50.00 43.00 50.00 43.00 642.75 1'604.75\n\nWL Wegscheide-Stadt 571010 114155 188'081.59 537'418.40 349'336.81 50.00 43.00 50.00 43.00 4'478.15 12'795.70\n\nWL Spierstrasse 571010 114155 52'063.20 127'663.20 75'600.00 50.00 43.00 50.00 43.00 1'239.60 3'039.60\n\nWasserltg.St.Niklaus 571010 114155 127'056.42 127'056.42 0.00 50.00 50.00 50.00 50.00 2'541.10 2'541.13\n\nWL Herrenwald/Schilt 571010 114155 355'566.10 355'566.10 0.00 50.00 44.00 50.00 44.00 8'269.00 8'269.00\n\nWL Riedmattstr. 571010 114155 275'190.14 275'190.14 0.00 50.00 44.00 50.00 44.00 6'399.75 6'399.75\n\n8 von 17\n\n\n\nAnlagespiegel per 31.12.2018\n\nBezeichnung Buchwert HRM1 Buchwert HRM2 Bewertungs-\n\ndifferenz\n\nBemerkungen ND RND ND RND Abschreibungen\n\nHRM1 HRM2 31.12.2018 31.12.2018 31.12.2018 alt alt neu neu\n\nFIBU HRM1 KORE HRM2\n\nBilanzkonto\n\nWL Hinterbach 571010 114155 148'684.16 148'684.16 0.00 50.00 45.00 50.00 45.00 3'379.20 3'379.20\n\nWL Stutzring 571010 114155 116'994.91 116'994.91 0.00 50.00 45.00 50.00 45.00 2'658.95 2'658.95\n\nWL Bireggring 571010 114155 181'421.98 181'421.98 0.00 50.00 45.00 50.00 45.00 4'123.25 4'123.25\n\nWL Merkur-Herrenwald 571010 114155 175'326.13 180'689.28 5'363.15 50.00 45.00 50.00 45.00 3'984.70 4'106.60\n\nWL Oberrüti 571010 114155 189'010.51 189'010.51 0.00 50.00 46.00 50.00 46.00 4'200.25 4'200.25\n\nRahmenkredit Investitionen WV 571010 114155 958'088.28 958'088.28 0.00 50.00 46.00 50.00 46.00 21'290.85 21'290.85\n\nRahmenkredit Investitionen WV 571010 114155 439'877.21 439'877.21 0.00 50.00 47.00 50.00 47.00 9'562.55 9'562.55\n\nRahmenkredit Investitionen WV 571010 114155 505'044.90 505'044.90 0.00 50.00 48.00 50.00 48.00 10'745.65 10'745.65\n\nWL K'baumstrasse Knoten Buholz 571010 114155 391'727.79 391'727.79 0.00 50.00 50.00 50.00 50.00 7'834.56 7'834.56\n\nRahmenkredit Investitionen WV 571010 114155 379'709.66 379'709.66 0.00 50.00 49.00 50.00 49.00 7'910.60 7'910.60\n\nRahmenkredit Investitionen WV 571010 114155 435'140.34 435'140.34 0.00 50.00 50.00 50.00 50.00 8'880.40 8'880.40\n\nRahmenkredit Investitionen WV 571010 114155 440'424.50 440'424.50 0.00 50.00 50.00 50.00 50.00 8'808.49 8'808.49\n\nLeitungsnetz Wasserversorgung 1141.55 1403.55 8'640'621.18 10'821'592.20 2'180'971.02 236'620.45 309'593.87 \n\nKanalisation Althof 570710 114156 0.00 0.00 0.00 50.00 1.00 50.00 1.00\n\nKanalisation Althof 570710 114156 62'154.08 300'327.70 238'173.62 50.00 5.00 50.00 5.00 15'538.55 75'081.90\n\nKanalisation Althof 570710 114156 3'984.36 19'269.60 15'285.24 50.00 6.00 50.00 6.00 796.90 3'853.95\n\nKanalisation Althof 570710 114156 36'346.91 175'918.50 139'571.59 50.00 7.00 50.00 7.00 6'057.80 29'319.75\n\nKanalisation Althof 570710 114156 3'491.32 16'910.00 13'418.68 50.00 8.00 50.00 8.00 498.75 2'415.70\n\nKanalisation Althof 570710 114156 1'470.20 7'129.50 5'659.30 50.00 10.00 50.00 10.00 163.35 792.15\n\nKanalisation Althof 570710 114156 140'128.25 679'906.50 539'778.25 50.00 11.00 50.00 11.00 14'012.80 67'990.65\n\nKanalisation Althof 570710 114156 3'191.35 15'492.10 12'300.75 50.00 12.00 50.00 12.00 290.15 1'408.40\n\nKanalisation Althof 570710 114156 8'252.68 40'080.00 31'827.32 50.00 13.00 50.00 13.00 687.75 3'340.00\n\nKanalisation Althof 570710 114156 3'103.75 15'080.00 11'976.25 50.00 14.00 50.00 14.00 238.75 1'160.00\n\nKanalisation Althof 570710 114156 6'020.52 29'263.00 23'242.48 50.00 15.00 50.00 15.00 430.05 2'090.20\n\nKanalisation Althof 570710 114156 54'869.79 266'880.00 212'010.21 50.00 17.00 50.00 17.00 3'429.35 16'680.00\n\nSammelleit. Ennethorw-Winkel 570710 114156 29'674.61 143'624.55 113'949.94 50.00 7.00 50.00 7.00 4'945.75 23'937.40\n\nKanal. St. Nikl.-Tann.-Kreuzm. 570710 114156 45'656.58 222'202.35 176'545.77 50.00 19.00 50.00 19.00 2'536.50 12'344.55\n\nKanal. Stegen-Oberr. 570710 114156 3'375.37 16'324.00 12'948.63 50.00 6.00 50.00 6.00 675.10 3'264.80\n\nKanal. Seestr./Unterdorni 570710 114156 22'681.90 110'286.00 87'604.10 50.00 16.00 50.00 16.00 1'512.15 7'352.40\n\nKanal. Steinibach-PW2 570710 114156 2'278.87 11'021.00 8'742.13 50.00 6.00 50.00 6.00 455.80 2'204.20\n\nKanalisation Schiltm.-HSK 570710 114156 4'442.86 21'503.55 17'060.69 50.00 7.00 50.00 7.00 740.45 3'583.90\n\nHauptkan. Ennethorw 570710 114156 29'674.61 143'624.55 113'949.94 50.00 7.00 50.00 7.00 4'945.75 23'937.40\n\nHauptkan. Steinibach 570710 114156 2'732.51 13'225.05 10'492.54 50.00 7.00 50.00 7.00 455.40 2'204.15\n\nKanal. Winkel-Waldegg 570710 114156 86'887.65 420'835.50 333'947.85 50.00 8.00 50.00 8.00 12'412.55 60'119.35\n\nKanal. K'baum-Winkel 570710 114156 109'229.95 530'248.10 421'018.15 50.00 12.00 50.00 12.00 9'930.00 48'204.40\n\nAbwasserk. Dattenmatt 570710 114156 0.00 1'964.00 1'964.00 50.00 11.00 196.40\n\n9 von 17\n\n\n\nAnlagespiegel per 31.12.2018\n\nBezeichnung Buchwert HRM1 Buchwert HRM2 Bewertungs-\n\ndifferenz\n\nBemerkungen ND RND ND RND Abschreibungen\n\nHRM1 HRM2 31.12.2018 31.12.2018 31.12.2018 alt alt neu neu\n\nFIBU HRM1 KORE HRM2\n\nBilanzkonto\n\nRKB K'baum-Kreuzmattstr. 570710 114156 38'570.41 187'764.50 149'194.09 50.00 20.00 50.00 20.00 2'030.00 9'882.35\n\nKanal. Langens.-Bühl-St.Nikl. 570710 114156 40'846.76 198'792.50 157'945.74 50.00 19.00 50.00 19.00 2'269.25 11'044.05\n\nKanal.K'baumstr.-Unterd.-Seest 570710 114156 30'588.63 148'982.90 118'394.27 50.00 22.00 50.00 22.00 1'456.60 7'094.45\n\nMeteorkanal Kirchweg 570710 114156 6'188.10 30'139.00 23'950.90 50.00 22.00 50.00 22.00 294.65 1'435.20\n\nKanal. Riedmatt.-Promenaden 570710 114156 5'556.43 27'079.00 21'522.57 50.00 25.00 50.00 25.00 231.50 1'128.30\n\nKanal. Schulhausstr.-Allmendst 570710 114156 21'501.28 104'809.35 83'308.07 50.00 26.00 50.00 26.00 860.05 4'192.40\n\nKanal. Rank-Seefeld 570710 114156 14'199.24 69'214.35 55'015.11 50.00 26.00 50.00 26.00 567.95 2'768.60\n\nKanal. Krienserst-Grenze Bachs 570710 114156 25'701.64 125'283.50 99'581.86 50.00 26.00 50.00 26.00 1'028.05 5'011.35\n\nKanal. Stutzst-Langens.-Oberha 570710 114156 134'242.19 654'370.60 520'128.41 50.00 26.00 50.00 26.00 5'369.70 26'174.85\n\nKanal. Bahnhofstr-Dorfbach 570710 114156 124'239.25 650'129.90 525'890.65 50.00 29.00 50.00 29.00 4'437.10 23'218.90\n\nKanal. K'baumstr-Wegscheide 570710 114156 48'188.98 235'212.00 187'023.02 50.00 35.00 50.00 35.00 1'417.30 6'918.00\n\nRegenklärbecken Wegmatt 570710 114156 14'450.70 70'547.50 56'096.80 50.00 35.00 50.00 35.00 425.00 2'074.95\n\nSchmutzwasserl.+Meteor Ortsker 570710 114156 146'864.35 716'936.00 570'071.65 50.00 36.00 50.00 36.00 4'196.15 20'483.90\n\nKanal. Allmendstr 570710 114156 55'448.68 270'710.00 215'261.32 50.00 37.00 50.00 37.00 1'540.25 7'519.70\n\nKanal. Steinmattli/Bodenmattst 570710 114156 53'936.97 263'384.50 209'447.53 50.00 39.00 50.00 39.00 1'419.40 6'931.15\n\nKanal. Biregg 570710 114156 33'022.87 161'287.00 128'264.13 50.00 41.00 50.00 41.00 825.55 4'032.20\n\nSchmutz+Meteorwaserl.Wegsch 570710 114156 209'585.25 921'448.00 711'862.75 50.00 41.00 50.00 41.00 5'239.65 23'036.20\n\nSchmutz+Meteorwasserl. Ortsker 570710 114156 121'682.52 594'313.00 472'630.48 50.00 41.00 50.00 41.00 3'042.05 14'857.80\n\nKanal. Zihlmattweg 570710 114156 848'714.67 848'714.67 0.00 50.00 43.00 50.00 43.00 20'207.50 20'207.50\n\nEntlastungskanal All 570710 114156 615'897.17 615'897.17 0.00 50.00 43.00 50.00 43.00 14'664.20 14'664.20\n\nKan. Steinmattli-Bode 570710 114156 291'109.35 291'109.35 0.00 50.00 43.00 50.00 43.00 6'931.15 6'931.15\n\nMeteorleitung Spiers 570710 114156 207'039.63 207'039.63 0.00 50.00 43.00 50.00 43.00 4'929.50 4'929.50\n\nKan. Wegscheide-Stad 570710 114156 137'456.58 137'456.58 0.00 50.00 43.00 50.00 43.00 3'272.80 3'272.80\n\nKanal. St.Niklausen 570710 114156 316'579.65 316'579.65 0.00 50.00 50.00 50.00 50.00 6'331.59 6'331.59\n\nKanal.Stutzstr.-Entl 570710 114156 140'436.93 140'436.93 0.00 50.00 44.00 50.00 44.00 3'265.95 3'265.95\n\nGEP Massnahmen Zone3 570710 114156 334'329.33 334'329.33 0.00 50.00 45.00 50.00 45.00 7'598.40 7'598.40\n\nKanal.Merkur-Herrenw 570710 114156 170'217.92 170'165.62 -52.30 50.00 45.00 50.00 45.00 3'868.60 3'867.40\n\nRahmenkredit Inv.Siedlungsent. 570710 114156 806'092.89 806'092.89 0.00 50.00 46.00 50.00 46.00 17'913.15 17'913.15\n\nRahmenkredit Inv.Siedlungsentw 570710 114156 677'756.94 677'756.94 0.00 50.00 47.00 50.00 47.00 14'733.85 14'733.85\n\nRahmenkredit Inv.Siedlungsentw 570710 114156 906'273.58 906'273.58 0.00 50.00 48.00 50.00 48.00 19'282.40 19'282.40\n\nSiedlungsentw.Ortskern 1.Etap. 570710 114156 61'246.67 61'246.67 0.00 50.00 0.00 50.00 50.00 1'224.93 1'224.93\n\nRahmenkredit Inv.Siedlungsentw 570710 114156 665'468.39 665'468.39 0.00 50.00 49.00 50.00 49.00 13'863.95 13'863.95\n\nKan.K'baum Knoten Buholz-Schw. 570710 114156 129'316.57 129'316.57 0.00 50.00 50.00 50.00 50.00 2'586.33 2'586.33\n\nSiedlungsent.Ortskern 2.Etappe 570710 114156 694'226.52 694'226.52 0.00 50.00 50.00 50.00 50.00 13'884.53 13'884.53\n\nRahmenkredit Inv.Siedlungsentw 570710 114156 470'330.27 470'330.27 0.00 50.00 50.00 50.00 50.00 9'598.60 9'598.60\n\nRahmenkredit Inv. Siedlungsent 570710 114156 711'078.38 711'078.38 0.00 50.00 50.00 50.00 50.00 14'221.57 14'221.57\n\n10 von 17\n\n\n\nAnlagespiegel per 31.12.2018\n\nBezeichnung Buchwert HRM1 Buchwert HRM2 Bewertungs-\n\ndifferenz\n\nBemerkungen ND RND ND RND Abschreibungen\n\nHRM1 HRM2 31.12.2018 31.12.2018 31.12.2018 alt alt neu neu\n\nFIBU HRM1 KORE HRM2\n\nBilanzkonto\n\nLeitungsnetz Siedlungsentwässerung 1141.56 1403.56 9'968'033.81 16'815'038.29 6'847'004.48 295'782.86 747'663.81 \n\nTeilausbau 580950 114158 0.00 40'366.08 40'366.08 50.00 18.00 2'374.45\n\nSanierung Fernheizleitung 2013 580950 114158 143'330.36 143'330.36 0.00 50.00 46.00 50.00 46.00 3'185.10 3'185.10\n\nErsatzleitungen Fernheizwerk 580910 114158 83'928.12 83'928.12 0.00 50.00 48.00 50.00 48.00 1'785.70 1'785.70\n\nErsatzleitungen Fernheizwerk 580910 114158 8'543.26 8'543.26 0.00 50.00 49.00 50.00 49.00 178.00 178.00\n\nLeitungsnetz Fernheizwerk 1141.58 1403.58 235'801.74 276'167.82 40'366.08 5'148.80 7'523.25 \n\nTotal Tiefbauten 1141 34'159'783.25 49'899'033.42 15'739'250.17 1'440'486.83 1'822'078.99 \n\nGemeindehaus 230101 114301 88'008.66 387'510.65 299'501.99 40.00 4.00 40.00 4.00 29'336.25 129'170.25\n\nUmbau/Anp.Gemeindehaus 230101 114301 63'375.06 277'152.95 213'777.89 40.00 28.00 40.00 28.00 2'347.25 10'264.95\n\nUmbau Gemeindehaus 230101 114301 6'896'887.65 7'058'582.45 161'694.80 40.00 39.00 40.00 39.00 181'497.05 185'752.15\n\nPhotovoltaikanlage Gde-Haus 230101 114301 139'337.10 139'337.10 0.00 25.00 24.00 25.00 24.00 6'058.15 6'058.15\n\nTiefgarage Gemeindehausplatz 1084.00 1'987'227.20 1'987'227.20 neu Verwaltungsvermögen 40.00 28.00 40.00 28.00 70'972.40 70'972.40 \n\nVerwaltung 1143.01 1404.01 7'187'608.47 9'849'810.35 2'662'201.88 290'211.10 402'217.90 \n\nUG SH, Unterkunft ALST 230126 114302 0.00 0.00 0.00 40.00 1.00 40.00 1.00\n\nProjekt.Turnh.Kastanienbaum 230126 114302 0.00 0.00 0.00 40.00 1.00\n\nTurnhalle Kastanienbaum 230126 114302 0.00 0.00 0.00 40.00 1.00 40.00 1.00\n\nSH Allmend, Umbau 2. Teil 230121 114302 3'990.64 17'633.80 13'643.16 40.00 2.00 40.00 2.00 3'990.60 17'633.85\n\nWettbewerb/Projekt. ORST 230124 114302 3'313.14 14'640.15 11'327.01 40.00 2.00 40.00 2.00 3'313.10 14'640.20\n\nOberstufenschulhaus 230124 114302 45'641.87 201'684.00 156'042.13 40.00 2.00 40.00 2.00 45'641.90 201'684.00\n\nSH Hofmatt,Revonation 79 230120 114302 5'106.67 22'485.20 17'378.53 40.00 4.00 40.00 4.00 1'702.25 7'495.10\n\nProjektierung SH Kastanienbaum 230126 114302 1'736.52 7'637.10 5'900.58 40.00 5.00 40.00 5.00 434.10 1'909.25\n\nSchulhaus Kastanienbaum 230126 114302 41'037.90 180'481.50 139'443.60 40.00 5.00 40.00 5.00 10'259.45 45'120.35\n\nPlanungskredit 230126 114302 1'632.33 7'179.10 5'546.77 40.00 5.00 40.00 5.00 408.10 1'794.75\n\nKiGa Kastanienbaum 230126 114302 8'642.31 8'698.11 55.80 40.00 5.00 40.00 5.00 2'160.55 2'174.50\n\nSH Allmend, Umbau 3. Teil 230121 114302 47'692.06 209'398.95 161'706.89 40.00 7.00 40.00 7.00 7'948.65 34'899.80\n\nKleinschwimmhalle Spitz/Hubb. 230132 114302 6'073.87 26'687.35 20'613.48 40.00 6.00 40.00 6.00 1'214.75 5'337.50\n\nSH Hofmatt, Renovation 85 230120 114302 157'492.19 690'738.60 533'246.41 40.00 9.00 40.00 9.00 19'686.55 86'342.30\n\nSH Hofmatt;Anschl.Gasleitung 230120 114302 7'284.62 31'925.00 24'640.38 40.00 11.00 40.00 11.00 728.45 3'192.50\n\nSH Spitz,Projektierung Ren. 87 230123 114302 11'373.90 49'832.00 38'458.10 40.00 12.00 40.00 12.00 1'034.00 4'530.20\n\nSan.Fassade/Flachd. ORST 230124 114302 46'082.96 201'769.05 155'686.09 40.00 15.00 40.00 15.00 3'291.65 14'412.05\n\nBau KiGa-Pavillons SH Hofmatt 230120 114302 21'686.33 94'951.50 73'265.17 40.00 15.00 40.00 15.00 1'549.05 6'782.25\n\nRenovation Schulanlage Spitz 230123 114302 452'518.80 1'980'688.50 1'528'169.70 40.00 17.00 40.00 17.00 28'282.40 123'793.05\n\nRen.2. Etappe Schulanl.Hofmatt 230120 114302 497'186.14 2'175'920.00 1'678'733.86 40.00 18.00 40.00 18.00 29'246.25 127'995.30\n\nSan.Wärmeerzeug. Kastanienbaum 230126 114302 41'128.52 179'942.00 138'813.48 40.00 21.00 40.00 21.00 2'056.40 8'997.10\n\nRenovation Schulhaus Allmend 230121 114302 46'210.74 202'161.00 155'950.26 40.00 22.00 40.00 22.00 2'200.50 9'626.70\n\n2.KiGa-Geb. Kastanienbaum 230126 114302 39'778.68 174'009.00 134'230.32 40.00 23.00 40.00 23.00 1'808.10 7'909.50\n\n11 von 17\n\n\n\nAnlagespiegel per 31.12.2018\n\nBezeichnung Buchwert HRM1 Buchwert HRM2 Bewertungs-\n\ndifferenz\n\nBemerkungen ND RND ND RND Abschreibungen\n\nHRM1 HRM2 31.12.2018 31.12.2018 31.12.2018 alt alt neu neu\n\nFIBU HRM1 KORE HRM2\n\nBilanzkonto\n\nUmb./Erw. SH Mattli) 230126 114302 417'158.92 1'824'407.00 1'407'248.08 40.00 27.00 40.00 27.00 16'044.55 70'169.50\n\nSan.bestehende Sporthalle 230126 114302 363'773.14 1'590'930.00 1'227'156.86 40.00 27.00 40.00 27.00 13'991.30 61'189.60\n\nFenstersan. SH Hofmatt 230120 114302 67'441.58 294'924.00 227'482.42 40.00 29.00 40.00 29.00 2'408.65 10'533.00\n\nSanierung Schwimmhalle Spitz 230132 114302 55'927.07 244'560.00 188'632.93 40.00 30.00 40.00 30.00 1'928.50 8'433.10\n\nEvaluation ORST 230124 114302 366'515.35 366'515.35 0.00 40.00 36.00 40.00 36.00 10'471.85 10'471.85\n\nSanierung Schwimmh. Spitz 2010 230132 114302 710'680.25 710'680.25 0.00 40.00 33.00 40.00 33.00 22'208.75 22'208.75\n\nSanfte San.SH Allmend 230121 114302 831'346.34 831'346.34 0.00 40.00 36.00 40.00 36.00 23'752.75 23'752.75\n\nProjekt ORST 230124 114302 1'340'529.50 1'340'529.50 0.00 40.00 37.00 40.00 37.00 37'236.95 37'236.95\n\nSanierung Schwimmhalle Spitz 230132 114302 539'501.55 539'501.55 0.00 40.00 36.00 40.00 36.00 15'414.35 15'414.35\n\nProjekt.Instandhalt.SH Hofmatt 230120 114302 43'750.00 43'750.00 0.00 40.00 36.00 40.00 36.00 1'250.00 1'250.00\n\nKindergarten Bachstrasse 230127 114302 158'104.45 158'104.45 0.00 40.00 36.00 40.00 36.00 4'517.25 4'517.25\n\nPhotovoltaikanlage SH Spitz 230123 114302 74'604.20 74'604.20 0.00 25.00 21.00 25.00 21.00 3'730.20 3'730.20\n\nInstandhaltung SH Hofmatt 230120 114302 1'718'686.05 1'718'686.05 0.00 40.00 37.00 40.00 37.00 47'741.30 47'741.30\n\nProvisorien ORST+Gemeindehaus 230181 114302 371'036.65 927'591.25 556'554.60 5.00 3.00 5.00 3.00 185'518.30 463'795.60\n\nSanierung Wohnung SH Spitz 230123 114302 86'291.85 86'291.85 0.00 40.00 37.00 40.00 37.00 2'397.00 2'397.00\n\nSH K'baum Sanierungen 2014 230126 114302 103'554.55 103'554.55 0.00 40.00 37.00 40.00 37.00 2'876.50 2'876.50\n\nKindergarten Hofmatt 230127 114302 80'285.55 80'285.55 0.00 40.00 37.00 40.00 37.00 2'230.15 2'230.15\n\nErweiterung Kindergarten 2015 230127 114302 26'215.95 26'215.95 0.00 5.00 3.00 5.00 3.00 13'107.95 13'107.95\n\nKindergarten Seefeld 230127 114302 25'182.65 25'182.65 0.00 5.00 3.00 5.00 3.00 12'591.35 12'591.35\n\nSpielplatz KG Allmend 230127 114302 60'562.40 60'562.40 0.00 10.00 8.00 10.00 8.00 8'651.80 8'651.80\n\nHorwerhalle Retoping Boden 230125 114302 58'650.00 58'650.00 0.00 20.00 18.00 20.00 18.00 3'450.00 3'450.00\n\nSH Spitz Sanierung Turnhalle 230123 114302 657'842.55 657'842.55 0.00 40.00 39.00 40.00 39.00 17'311.65 17'311.65\n\nS+E SH Spitz 230123 114302 6'120'747.20 6'120'747.20 0.00 40.00 40.00 40.00 40.00 153'018.68 153'018.68\n\nBauleitung SH Spitz 230123 114302 150'876.90 150'876.90 0.00 40.00 40.00 40.00 40.00 3'771.92 3'771.92\n\nSanierung SH Hofmatt 2017 230120 114302 194'366.70 194'366.70 0.00 20.00 20.00 20.00 20.00 10'229.85 10'229.85\n\nSanierung SH Allmend 2017 230121 114302 233'438.65 233'438.65 0.00 20.00 20.00 20.00 20.00 15'429.30 15'429.30\n\nSH Zentrum Gebäude 230124 114302 27'375'743.81 27'375'743.81 0.00 40.00 40.00 40.00 40.00 684'393.60 684'393.60\n\nSH Zentrum Photovoltaikanlage 230124 114302 159'834.65 159'834.65 0.00 25.00 25.00 25.00 25.00 6'393.39 6'393.39\n\nSchulen 1143.02 1404.02 43'878'258.65 52'478'185.26 8'599'926.61 1'489'024.63 2'442'567.58 \n\nQuartiertreff 530210 114303 33'915.79 148'373.90 114'458.11 40.00 22.00 40.00 22.00 1'615.05 7'065.45\n\nProjektierung MZH Horw 230125 114303 37'841.97 165'537.50 127'695.53 40.00 23.00 40.00 23.00 1'720.10 7'524.45\n\nMehrzweckhalle (inkl. Wohnung) 230125 114303 928'337.17 4'060'000.50 3'131'663.33 40.00 27.00 40.00 27.00 35'705.25 156'153.85\n\nSanierung Seebad 10 230130 114303 93'212.00 93'212.00 0.00 40.00 33.00 40.00 33.00 2'912.85 2'912.85\n\nImmobilien Seebad 230131 114303 88'000.00 88'000.00 0.00 40.00 33.00 40.00 33.00 2'750.00 2'750.00\n\nSanierung Seebad 2013 530404 114303 79'257.25 79'257.25 0.00 10.00 6.00 10.00 6.00 15'851.45 15'851.45\n\nStockwerk Gemeindehausplatz 26 230180 114303 794'200.00 4'594'200.00 3'800'000.00 40.00 39.00 40.00 39.00 20'900.00 120'900.00\n\n12 von 17\n\n\n\nAnlagespiegel per 31.12.2018\n\nBezeichnung Buchwert HRM1 Buchwert HRM2 Bewertungs-\n\ndifferenz\n\nBemerkungen ND RND ND RND Abschreibungen\n\nHRM1 HRM2 31.12.2018 31.12.2018 31.12.2018 alt alt neu neu\n\nFIBU HRM1 KORE HRM2\n\nBilanzkonto\n\nFassadensanierung Seefeld 230131 114303 65'244.50 65'244.50 0.00 20.00 19.00 20.00 19.00 3'624.70 3'624.70\n\nKultur und Freizeit 1143.03 1404.03 2'120'008.68 9'293'825.65 7'173'816.97 85'079.40 316'782.75 \n\nSeefeld, Garderobengebäude 230131 114305 665'252.24 2'908'939.60 2'243'687.36 40.00 31.00 40.00 31.00 22'175.10 96'964.65\n\nSportgebäude 1143.05 1404.05 665'252.24 2'908'939.60 2'243'687.36 22'175.10 96'964.65 \n\nFriedhofanl.3. Etabbe (Teil 2) 571100 114306 18'956.10 83'465.50 64'509.40 40.00 4.00 40.00 4.00 6'318.70 27'821.85\n\nFriedhof 1143.06 1404.06 18'956.10 83'465.50 64'509.40 6'318.70 27'821.85 \n\nProjektierung n.zentr.Werkhof 230160 114307 35'808.23 156'665.50 120'857.27 40.00 21.00 40.00 21.00 1'790.40 7'833.25\n\nWerkhof STUAG, Gebäudewert 230160 114307 252'792.72 1'106'000.00 853'207.28 40.00 21.00 40.00 21.00 12'639.65 55'300.00\n\nAnpassungsarbeiten Werkhof 230160 114307 61'608.75 269'546.00 207'937.25 40.00 21.00 40.00 21.00 3'080.45 13'477.30\n\nWerkhof Umbau 2. Etappe 230160 114307 39'985.69 174'928.50 134'942.81 40.00 22.00 40.00 22.00 1'904.10 8'329.95\n\nWerkhof Umbau 3. Etappe 230160 114307 31'435.82 137'481.50 106'045.68 40.00 27.00 40.00 27.00 1'209.05 5'287.75\n\nLagerraum Werkhof 230160 114307 59'872.85 261'815.00 201'942.15 40.00 30.00 40.00 30.00 2'064.60 9'028.10\n\nHeizung Werkhofgebäude 230160 114307 19'016.60 56'516.60 37'500.00 20.00 16.00 20.00 16.00 1'267.80 3'767.80\n\nMusikschulräume Werkhof 230160 114307 93'364.35 93'364.35 0.00 20.00 19.00 20.00 19.00 5'186.90 5'186.90\n\nSan. Dach Werkhof 250020 114307 88'810.00 88'810.00 0.00 20.00 20.00 20.00 20.00 4'440.50 4'440.50\n\nWerkhof 1143.07 1404.07 682'695.01 2'345'127.45 1'662'432.44 33'583.45 112'651.55 \n\nZivilschutzanlage Kirchfeld 510610 114308 19'050.61 83'519.50 64'468.89 40.00 10.00 40.00 10.00 2'116.75 9'279.95\n\nZivilschutzanlage Biregg 510610 114308 104'178.21 455'755.00 351'576.79 40.00 22.00 40.00 22.00 4'960.85 21'702.60\n\nSan.San.Hist Stelle Pfarreiz. 510610 114308 15'396.68 67'346.85 51'950.17 40.00 24.00 40.00 24.00 669.40 2'928.15\n\nZivilschutz 1143.08 1404.08 138'625.50 606'621.35 467'995.85 7'747.00 33'910.70 \n\nBuswartehalle/WC-An./Velounter 560400 114309 21'029.91 92'001.00 70'971.09 40.00 22.00 40.00 22.00 1'001.45 4'381.00\n\nHeizzentr.Ortskern(Ant.Allg.) 570110 114309 89'379.16 390'984.00 301'604.84 40.00 23.00 40.00 23.00 4'062.70 17'772.00\n\nInstandsetzung Liegensch. 2017 230190 114309 142'667.94 142'667.94 0.00 20.00 20.00 20.00 20.00 7'508.85 7'508.85\n\nInstandsetzung Liegenschaften 230190 114309 374'545.50 374'545.50 0.00 20.00 0.00 20.00 20.00 18'727.28 18'727.28\n\nÜbrige Hochbauten 1143.09 1404.09 627'622.51 1'000'198.44 372'575.93 31'300.28 48'389.13 \n\nFeuerwehrgebäude 510500 114351 2'054'184.73 2'426'856.00 372'671.27 40.00 33.00 40.00 33.00 64'193.25 75'839.25\n\nWohnungen Feuerwehrgebäude 1404.51 1'810'869.70 1'810'869.70 Verwaltungsvermögen 40.00 33.00 40.00 33.00 54'874.84 54'874.84 \n\nFeuerwehr  1143.51 1404.51 2'054'184.73 4'237'725.70 2'183'540.97 119'068.09 130'714.09 \n\nHB Ausbau Wasser Spitz-Obergr. 571010 114355 0.00 0.00 0.00 40.00 1.00 40.00 1.00 14'310.30\n\nHB Proj.Ausbau Wasserversorg. 571010 114355 328'673.84 502'311.49 173'637.65 40.00 23.00 40.00 23.00 14'939.70 22'832.35\n\nHB Reservoir Oberrüti 571010 114355 157'850.05 239'001.73 81'151.68 40.00 31.00 40.00 31.00 5'261.65 7'966.70\n\nHB Pumpwerk im Krämerstein 571010 114355 1'562'606.91 2'311'933.30 749'326.39 40.00 32.00 40.00 32.00 50'406.70 74'578.50\n\nWasserversorgung 1143.55 1404.55 2'049'130.80 3'053'246.52 1'004'115.72 70'608.05 119'687.85 \n\nPlanung Fernheizwerk 580950 114358 0.00 17'830.31 17'830.31 40.00 5.00 4'457.55\n\nHeizentrale Ortskern 580950 114358 12'733.76 401'500.00 388'766.24 40.00 23.00 40.00 23.00 578.80 18'250.00\n\nHolzschnitzelanlage 580950 114358 5'324.54 170'505.34 165'180.80 40.00 31.00 40.00 31.00 177.50 5'683.50\n\n13 von 17\n\n\n\nAnlagespiegel per 31.12.2018\n\nBezeichnung Buchwert HRM1 Buchwert HRM2 Bewertungs-\n\ndifferenz\n\nBemerkungen ND RND ND RND Abschreibungen\n\nHRM1 HRM2 31.12.2018 31.12.2018 31.12.2018 alt alt neu neu\n\nFIBU HRM1 KORE HRM2\n\nBilanzkonto\n\nFernheizwerk 1143.58 1404.58 18'058.30 589'835.65 571'777.35 756.30 28'391.05 \n\nTotal Hochbauten 1143 59'440'400.99 86'446'981.47 27'006'580.48 2'155'872.10 3'760'099.10 \n\nMobilien San. Schwimmhalle Spi 230132 114601 0.00 0.00 0.00 8.00 1.00 8.00 1.00\n\nMob. Seebad 10 230130 114601 0.00 0.00 0.00 8.00 1.00 8.00 1.00\n\nWärmepumpe SH K'baum 230126 114601 58'277.59 58'277.59 0.00 8.00 4.00 8.00 4.00 19'425.85 19'425.85\n\nSpielplatz SH Kastanienbaum 230126 114601 16'815.65 16'815.65 0.00 8.00 4.00 8.00 4.00 5'605.25 5'605.25\n\nAbwasserreinigungsanlage Werk. 250020 114601 9'294.05 9'294.05 0.00 8.00 4.00 8.00 4.00 3'098.05 3'098.05\n\nWerkstattlift Werkhof 250020 114601 8'897.80 8'897.80 0.00 8.00 4.00 8.00 4.00 2'965.95 2'965.95\n\nNissan Cabstar 250020 114601 17'492.90 17'492.90 0.00 8.00 4.00 8.00 4.00 5'831.00 5'831.00\n\nBoschung Streumaschine 250020 114601 16'500.00 16'500.00 0.00 8.00 4.00 8.00 4.00 5'500.00 5'500.00\n\nSalzsilo Werkhof 560314 114601 44'868.70 44'868.70 0.00 8.00 5.00 8.00 5.00 11'217.20 11'217.20\n\nMobiliar Verwaltungsgebäude 230101 114601 214'831.10 214'831.10 0.00 8.00 6.00 8.00 6.00 42'966.20 42'966.20\n\nMob. Stockwerk Gdehausplatz 26 230180 114601 248'146.05 248'146.05 0.00 8.00 7.00 8.00 7.00 41'357.65 41'357.65\n\nKindergarten Allmend 230127 114601 15'538.20 15'538.20 0.00 8.00 6.00 8.00 6.00 3'107.65 3'107.65\n\nErsatz Mobiliar Schulen 230120 114601 62'193.60 62'193.60 0.00 8.00 6.00 8.00 6.00 12'438.75 12'438.75\n\nErsatz Mobilien Schule 2017 230129 114601 86'576.85 86'576.85 0.00 8.00 8.00 8.00 8.00 12'368.10 12'368.10\n\nErsatzeinricht.Unterricht ORST 230124 114601 138'072.25 138'072.25 0.00 8.00 8.00 8.00 8.00 19'724.60 19'724.60\n\nAnteil Immobilien 230135 114601 36'161.90 36'161.90 0.00 8.00 8.00 8.00 8.00 4'520.24 4'520.24\n\nErsatz Mobiliar Schule 2018 230124 114601 99'721.45 99'721.45 0.00 8.00 8.00 8.00 8.00 12'465.18 12'465.18\n\nKonzertflügel Aula SH Zentrum 520810 114601 54'998.00 54'998.00 0.00 8.00 8.00 8.00 8.00 6'874.75 6'874.75\n\nInstrumente Bläserklasse 520810 114601 21'037.05 21'037.05 0.00 8.00 8.00 8.00 8.00 2'629.63 2'629.63\n\nSignaletik Ortskern 230135 114601 50'552.45 50'552.45 0.00 8.00 8.00 8.00 8.00 6'319.06 6'319.06\n\nSH Zentrum Ausstattung 230124 114601 1'431'187.40 1'431'187.40 0.00 8.00 8.00 8.00 8.00 178'898.43 178'898.43\n\nMobilien  1146.01 1406.01 2'631'162.99 2'631'162.99 0.00 397'313.53 397'313.53 \n\nSchneepflug 250020 114602 11'176.00 11'176.00 0.00 8.00 6.00 8.00 6.00 2'235.20 2'235.20\n\nDiv. Anschaffungen Werkdienste 250020 114602 10'986.60 10'986.60 0.00 8.00 6.00 8.00 6.00 2'197.35 2'197.35\n\nAufbausalzstreuer mit Sole 250020 114602 23'375.25 23'375.25 0.00 8.00 6.00 8.00 6.00 4'675.05 4'675.05\n\nMaschinen 1146.02 1406.02 45'537.85 45'537.85 0.00 9'107.60 9'107.60 \n\nKommunalfahrzeug 250020 114603 0.00 0.00 0.00 8.00 1.00 8.00 1.00\n\nKommunalfahrzeug 250020 114603 69'705.85 69'705.85 0.00 8.00 6.00 8.00 6.00 13'941.20 13'941.20\n\nErsatzbeschaffung Werkhof 2016 250020 114603 76'835.10 76'835.10 0.00 8.00 7.00 8.00 7.00 12'805.85 12'805.85\n\nErsatzbeschaffung Werkhof 2017 250020 114603 39'587.45 39'587.45 0.00 8.00 8.00 8.00 8.00 5'655.35 5'655.35\n\nSchulbus 242200 114603 65'638.25 65'638.25 0.00 8.00 8.00 8.00 8.00 8'204.78 8'204.78\n\nErsatzbesch. Werkhof 250020 114603 61'693.50 61'693.50 0.00 8.00 8.00 8.00 8.00 7'711.69 7'711.69\n\nMotorfahrzeuge 1146.03 1406.03 313'460.15 313'460.15 0.00 48'318.87 48'318.87 \n\n14 von 17\n\n\n\nAnlagespiegel per 31.12.2018\n\nBezeichnung Buchwert HRM1 Buchwert HRM2 Bewertungs-\n\ndifferenz\n\nBemerkungen ND RND ND RND Abschreibungen\n\nHRM1 HRM2 31.12.2018 31.12.2018 31.12.2018 alt alt neu neu\n\nFIBU HRM1 KORE HRM2\n\nBilanzkonto\n\nStrassenkehrmaschine 250020 114604 0.00 0.00 0.00 8.00 1.00 8.00 1.00 17'837.60 17'837.60\n\nSpezialfahrzeuge 1146.04 1406.04 0.00 0.00 0.00 17'837.60 17'837.60 \n\nIT System Schule 2014 240140 114605 0.00 0.00 0.00 4.00 1.00 4.00 1.00\n\nIT Infrastruktur Verwaltung 240120 114605 0.00 0.00 0.00 4.00 1.00 4.00 1.00\n\nIT-Netzwerkausbau 2014 240104 114605 0.00 0.00 0.00 4.00 1.00 4.00 1.00\n\nIT System Schule 2015 240140 114605 15'433.35 15'433.35 0.00 4.00 2.00 4.00 2.00 15'433.40 15'433.40\n\nIT Infrastruktur Verwaltung 15 240120 114605 52'536.50 52'536.50 0.00 4.00 2.00 4.00 2.00 52'536.50 52'536.50\n\nIT Infrastruktur Verwaltung 16 240120 114605 123'453.54 123'453.54 0.00 4.00 3.00 4.00 3.00 61'726.80 61'726.80\n\nIT System Schule 2016 240130 114605 35'976.15 35'976.15 0.00 4.00 3.00 4.00 3.00 17'988.05 17'988.05\n\nIT Infrastruktur Verwaltung 17 240120 114605 89'033.20 89'033.20 0.00 4.00 4.00 4.00 4.00 29'677.75 29'677.75\n\nIT System Schule 2017 240130 114605 120'595.70 120'595.70 0.00 4.00 4.00 4.00 4.00 40'198.55 40'198.55\n\nIT-Gesamterneuerung 2018 240103 114605 1'370'541.80 1'370'541.80 0.00 4.00 4.00 4.00 4.00 342'635.45 342'635.45\n\nIT Infrastruktur Verwaltung 18 240120 114605 66'382.10 66'382.10 0.00 4.00 4.00 4.00 4.00 16'595.53 16'595.53\n\nICT-Infrast. Schulen 240130 114605 55'734.75 55'734.75 0.00 4.00 4.00 4.00 4.00 13'933.69 13'933.69\n\nInformatik und Kommunikation 1146.05 1406.05 1'929'687.09 1'929'687.09 0.00 590'725.71 590'725.71 \n\nTanklöschfahrzeug 510500 114651 5'484.87 36'729.95 31'245.08 15.00 4.00 15.00 4.00 1'828.30 12'243.35\n\nErsatzbeschaffung Feuerwehr 16 510500 114651 269'619.25 269'619.25 0.00 15.00 14.00 15.00 14.00 20'739.95 20'739.95\n\nErsatzbeschaffung Feuerwehr 17 510500 114651 39'066.55 39'066.55 0.00 8.00 8.00 8.00 8.00 5'580.95 5'580.95\n\nErsatzbeschaffung FW 2018 510500 114651 87'624.50 87'624.50 0.00 8.00 8.00 8.00 8.00 10'953.06 10'953.06\n\nMobiliar und Fahrzeuge Feuerwehr 1146.51 1406.51 401'795.17 433'040.25 31'245.08 39'102.26 49'517.31 \n\nKanal.Abwasserpumpw. 570710 114656 451'055.71 451'055.71 0.00 8.00 4.00 8.00 4.00 150'351.90 150'351.90\n\nNissan NV 200 Kombi 570710 114656 9'305.56 9'305.56 0.00 8.00 4.00 8.00 4.00 3'101.85 3'101.85\n\nMobiliar und Fahrzeuge Abwasser 1146.56 1406.56 460'361.27 460'361.27 0.00 153'453.75 153'453.75 \n\nSammelstelle Stutz 570410 114657 52'829.80 52'829.80 0.00 8.00 6.00 8.00 6.00 10'565.95 10'565.95\n\nSammelstelle Felmis 570410 114657 67'214.30 67'214.30 0.00 20.00 19.00 20.00 19.00 3'734.15 3'734.15\n\nSammelstellen 2017 570410 114657 3'280.83 3'280.83 0.00 20.00 20.00 20.00 20.00 172.65 172.65\n\nErsatzbeschaffung FZ Abfall 570410 114657 18'900.00 18'900.00 0.00 8.00 8.00 8.00 8.00 2'700.00 2'700.00\n\nSammelstellen 2018 570410 114657 18'582.68 18'582.68 0.00 20.00 20.00 20.00 20.00 929.13 929.13\n\nMobiliar und Fahrzeuge Abfall 1146.57 1406.57 160'807.61 160'807.61 0.00 18'101.88 18'101.88 \n\nEinbau Feinstaubfilter FHW 580910 114658 128'010.18 128'010.18 0.00 8.00 7.00 8.00 7.00 21'335.05 21'335.05\n\nMobiliar Fernheizwerk 1146.58 1406.58 128'010.18 128'010.18 0.00 21'335.05 21'335.05 \n\nTotal Mobilien 1146 1406 6'070'822.31 6'102'067.39 31'245.08 1'295'296.26 1'305'711.31 \n\nSanierung Oberstufenschulhaus 230124 114901 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\nHochwasserschutz Dorfbach 570830 114901 162'042.15 162'042.15 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\nSteinibach Durchlass Bhf Dorfb 570830 114901 54'565.60 54'565.60 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\nS+E SH Kastanienbaum 230126 114901 2'376'199.85 2'376'199.85 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\n15 von 17\n\n\n\nAnlagespiegel per 31.12.2018\n\nBezeichnung Buchwert HRM1 Buchwert HRM2 Bewertungs-\n\ndifferenz\n\nBemerkungen ND RND ND RND Abschreibungen\n\nHRM1 HRM2 31.12.2018 31.12.2018 31.12.2018 alt alt neu neu\n\nFIBU HRM1 KORE HRM2\n\nBilanzkonto\n\nProjekt PU Wegmatt 560100 114901 505'090.40 505'090.40 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\nAusbau BHF PU OST 560100 114901 42'021.35 42'021.35 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\nVerwaltung ohne Spezialfinanz. 1149.01 1407.01 3'139'919.35 3'139'919.35 0.00 - - \n\nSanierung TWA Grämlis 571010 114955 6'963'653.79 6'963'653.79 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 - 0.00\n\nWasserversorgung 1149.55 1407.55 6'963'653.79 6'963'653.79 0.00 - - \n\nSiedlungsentwässerung 1149.56 1407.56 0.10 0.00 -0.10\n\nTotal angefangene Arbeiten 1149 1407 10'103'573.24 10'103'573.14 -0.10 - - \n\nAufzahlungsschuld LUPK 1151 2'198'123.30 0.00 -2'198'123.3 - - \n\nEigene Unternehmungen 1153.00 15'000'000.00 15'000'000.00 0.0 - - \n\nBeg.A.Plan.Ortskern/Zentr.Nord 570210 117101 236'262.67 236'262.67 0.00 10.00 6.00 10.00 6.00 49'646.70 49'646.70\n\nVorprojekt Horw mitte 570210 117101 119'746.89 -119'746.89 10.00 6.00 10.00 6.00\n\nVerkehrs-/Gestaltungsk.Seestr. 570210 117101 47'610.85 -47'610.85 10.00 6.00 10.00 6.00\n\nStabsorgan "horw mitte" 570210 117101 112'128.37 -112'128.37 10.00 6.00 10.00 6.00\n\nBebauungsplan Ortskern 570210 117101 39'340.05 39'340.05 0.00 10.00 7.00 10.00 7.00 6'556.65 6'556.65\n\nESP Luzern-Süd 570210 117101 425'382.30 -425'382.30 10.00 7.00 10.00 7.00\n\nVorprojekt Seestrasse 570210 117101 0.00 0.00\n\nTeilrevision Ortsplanung 570210 117101 27'013.45 27'013.45 0.00 10.00 8.00 10.00 8.00 1'725.75 1'725.75\n\nArealentwicklung Seefeld/Seebad 570210 117101 2'777.80 2'777.80 0.00 10.00 0.00 10.00 10.00 277.78 277.78\n\nVerkehrsrichtplan 570210 117101 70'976.05 70'976.05 0.00 10.00 0.00 10.00 10.00 7'097.61 7'097.61\n\nRaumplanungen 1149.55 1429.01 1'081'238.43 376'370.02 -704'868.41 65'304.49 65'304.49 \n\nVP K'baumstr. Buholz 560100 117102 0.00 0.00 0.00 8.00 1.00 8.00 1.00\n\nVP St. Nikl. Tannegg 560100 117102 0.00 0.00 0.00 8.00 1.00 8.00 1.00\n\nLiegenschaftskataster 230190 117102 30'000.00 -30'000.00 10.00 6.00 10.00 6.00\n\nZustandsaufn. Liegenschaften 230190 117102 48'085.10 -48'085.10 10.00 6.00 10.00 6.00\n\nZustandsaufnahme Ufermauern 570830 117102 35'924.85 -35'924.85 10.00 6.00 10.00 6.00\n\nProjektierung SH Spitz 230123 117102 127'398.10 127'398.10 0.00 10.00 8.00 10.00 8.00 18'199.75 18'199.75\n\nProjekt SH Kastanienbaum 230126 117102 313'342.05 313'342.05 0.00 10.00 8.00 10.00 8.00 44'763.15 44'763.15\n\nPlanung Bauprojekt horw mitte 560100 117102 275'052.54 275'052.54 0.00 10.00 10.00 10.00 10.00 27'505.25 27'505.25\n\nSH Allmend Sanierung 16/17 230121 117102 12'000.00 -12'000.00 10.00 9.00 10.00 9.00\n\nVerselbständigung Kirchfeld 540110 117102 247'972.99 -247'972.99 10.00 0.00 10.00 9.00\n\nLiegenschaftsbewertung HRM2 230190 117102 21'109.20 -21'109.20 10.00 0.00 10.00 10.00\n\nArealentwicklung Ebenau 230127 117102 57'857.95 57'857.95 0.00 10.00 0.00 10.00 10.00 5'785.80 5'785.80\n\nStudie Erw. SH Allmend 230121 117102 222'171.38 222'171.38 0.00 10.00 10.00 22'217.14 22'217.14\n\nProjektplanungen 1149.55 1'390'914.16 995'822.02 -395'092.14 118'471.09 118'471.09 \n\nSeewasserw. 2.Etappe 571010 117155 141'271.52 141'271.52 0.00 10.00 6.00 10.00 6.00 28'254.30 28'254.30\n\nPlanung Projekt Seewasserwerk 571010 117155 301'410.72 301'410.72 0.00 10.00 8.00 10.00 8.00 43'058.65 43'058.65\n\n16 von 17\n\n\n\nAnlagespiegel per 31.12.2018\n\nBezeichnung Buchwert HRM1 Buchwert HRM2 Bewertungs-\n\ndifferenz\n\nBemerkungen ND RND ND RND Abschreibungen\n\nHRM1 HRM2 31.12.2018 31.12.2018 31.12.2018 alt alt neu neu\n\nFIBU HRM1 KORE HRM2\n\nBilanzkonto\n\nProjektpl. Wasserversorgung 1149.55 442'682.24 442'682.24 0.00 71'312.95 71'312.95 \n\nGeneraler Entwässerungsplan 570710 117156 36'091.37 -36'091.37 20.00 7.00 20.00 7.00\n\nPl. Sanierung A-Pump 570710 117156 19'829.04 19'829.04 0.00 10.00 3.00 10.00 3.00 9'914.55 9'914.55\n\nVP Druckleitung Seefeld-Ebenau 570710 117156 18'563.07 18'563.07 0.00 10.00 8.00 10.00 8.00 2'651.85 2'651.85\n\nProjektpl. Siedlungsentwässerung 1149.55 74'483.48 38'392.11 -36'091.37 12'566.40 12'566.40 \n\nTotal Planungen 2'989'318.31 1'853'266.39 -1'136'051.92 267'654.92 267'654.92 \n\n142'768'341.83 228'282'748.16 85'514'406.33\n\nTotal Verwaltungsvermögen 133'584'413.86 197'702'333.26 64'117'919.40 5'159'310.11 7'155'544.32 \n\n17 von 17\n\n\n\t1645 Bilanzanpassungsbericht HRM2 inkl_Anhang\n\tDok38\n\n