name: Aufgaben- und Finanzplan (AFP) 2026-2029

text: \n Gemeinderat \n\n49/25 Aufgaben- und Finanzplan 2026 - 2029 \n\nFf   \n\n\n\n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \nImpressum: \n \nEinwohnergemeinde Emmen \nRüeggisingerstrasse 22 \n6021 Emmenbrücke \n \nFinanzdirektor: Patrick Schnellmann \n \nLeiter Finanzen: Thomas Bühler \nTelefon:  041 268 02 61 \nEmail:  thomas.buehler@emmen.ch \n \n\n \n\n\n\nInhaltsverzeichnis \n\n \n\n \n\nVorwort des Gemeinderates 4\n\nDas Wichtigste in Kürze 6\n\nI. Bericht zum Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029 8\n\n1. Ausgangslage 8\n\n1.1 Allgemeines 8\n\n1.2 Konjunkturprognosen 9\n\n1.3 Hochrechnung 2025 9\n\n2. Budgetierungs- und Planungsgrundlagen 10\n\n2.1 Grundsätze und Zielsetzung 10\n\n2.2 Planungsparameter für Budget und Planjahre 10\n\n2.3 Budgetinformationen 2026 des Kantons Luzern 10\n\n2.4 Informationen zu einzelnen Positionen 11\n\n3. Stellenplan 2026 15\n\n4. Schuldenbremse gemäss Finanzhaushaltsreglement 16\n\n5. Ausblick auf Planjahre 2027-2029 17\n\n5.1 Ausgangslage 17\n\n5.2 Finanzstrategie 2024-2033 17\n\n5.3 Festlegung des Steuerfusses 18\n\n6. Legislaturprogramm 2026-2029 19\n\nII. Planrechnungen 2026-2029 23\n\n1. Erfolgsrechnung 23\n\n1.1 Erfolgsrechnung nach Artengliederung 23\n\n1.2 Erfolgsrechnung nach Aufgabenbereichen 24\n\n2. Investitionsrechnung 25\n\n2.1 Investitionsrechnung nach Artengliederung 25\n\n2.2 Investitionsrechnung nach Aufgabenbereichen 26\n\n3. Geldflussrechnung 27\n\n4. Finanzkennzahlen 28\n\n4.1 Übersicht über die Finanzkennzahlen 28\n\n4.2 Massnahmen des Gemeinderates 29\n\nIII. Aufgabenbereiche 30\n\nDirektion Präsidiales und Personelles 31\n\nDirektion Finanzen, Immobilien und Sport 61\nDirektion Bau und Umwelt 86\nDirektion Soziales und Gesellschaft 104\nDirektion Bildung und Kultur 122\n\nIV. Antrag an den Einwohnerrat 145\n\n1. Bericht und Antrag des Gemeinderates an den Einwohnerrat 145\n2. Kontrollbericht zum Budget 2025 gemäss § 106 des Gemeindegesetzes 145\n3. Antrag zum Aufgaben- und Finanzplan 145\n4. Verfügung 146\n5. Bericht und Antrag der Rechnungs- und Geschäftsprüfungskommission zum Budget 2026 146\n\nV. Anhang 147\n\n1. Lesehilfe für Aufgabenbereiche 148\n2. Langfristige Investitionsplanung 2026 - 2029 detailliert 152\n3. Mutationsprotokoll zur langfristigen Investitionsplanung 2026 - 2029 156\n4. Erfolgsrechnung 2026 detailliert (nach Artensicht) 157\n5. Erfolgsrechnung 2026 detailliert (nach Aufgabenbereichen) 160\n\n\n\n4 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029\n\n\n\n \n\nVorwort des Gemeinderates \n \n\n \n\n \n\nGeschätzte Emmerinnen und Emmer \n\n \n\nDer umfassende Transformationsprozess schreitet voran: Vor vier Jahren ist die Gemeinde Emmen mit ihrer neuen Vision «Emmen 2033» aufgebro-\n\nchen, bewegt sich seither mutig über neue Pfade, setzt erfrischend freche Ideen um und gestaltet vielfältige Emmer Lieblingsorte. Mit dem AFP 2026-\n\n2029 wird nun die nächste Wegetappe lanciert – und diese führt uns in unwegsameres Gefilde. Nach fünf aufeinanderfolgenden Jahren, die von \n\npositiven Rechnungsabschlüssen und entsprechend optimistischen Vorzeichen geprägt waren, weht uns fürs Jahr 2026 erstmals wieder ein rauerer \n\nWind entgegen. Die Auswirkungen der kantonalen Steuergesetzrevision, der hohe Investitionsbedarf in die öffentliche Infrastruktur als auch die \n\nsteigenden Bildungs- und Sozialkosten engen die finanziellen Spielräume zusehends ein. Gleichzeitig bleiben die Ansprüche an die öffentliche Hand \n\nhoch. Diese Rahmenbedingungen verlangen von uns eine sorgfältige Abwägung und klare Priorisierung.  \n\n \n\nDer vorliegende Aufgaben- und Finanzplan zeigt transparent auf, wie die Gemeinde Emmen mit den vorhandenen Mitteln ihre Aufgaben erfüllt und \n\nPrioritäten setzt. Er verdeutlicht, dass wir nicht alle Wünsche gleichzeitig erfüllen können, sondern klare Schwerpunkte setzen müssen. Er bildet \n\nzugleich auch die Brücke zum neuen Legislaturprogramm 2026-2029, mit dem wir die nächsten Etappen auf unserem Weg definieren. Damit stellen \n\nwir sicher, dass wir die Vision auch unter erschwerten Bedingungen konsequent weiterverfolgen können: \n\n \n\nWir beschreiten mutig neue Pfade und gestalten gemeinsam einen Ort, \n\nwo Menschen sich und ihre Ideen verwirklichen können. \n\nWir wissen: Nicht alles, was wünschbar ist, lässt sich sofort umsetzen. Aber wir wissen ebenso, dass Emmen über grosses Potenzial verfügt, um die \n\nZukunft aktiv zu gestalten. Indem wir unsere Ressourcen mit Augenmass einsetzen, stärken wir das Vertrauen in unsere Handlungsfähigkeit und \n\nschaffen die Grundlage für nachhaltige Entwicklungen. \n\n \n\nDie kommenden Jahre erfordern eine Konzentration auf das Wesentliche, verantwortungsbewusste Entscheidungen und die Bereitschaft, gemeinsam \n\nneue Wege zu gehen. Mit dem neuen Legislaturprogramm zeigen wir die Richtung für die Weiterentwicklung unserer Gemeinde mit zahlreichen \n\nLieblingsorten für Jung und Alt, Wirtschaft und Gesellschaft vor. Auf den weiteren Pfaden werden wir die Unwegsamkeiten und Hindernisse mit \n\nPioniergeist gezielt umgehen, gekonnt aus dem Weg räumen oder mit Geschick überspringen. Dies alles immer mit dem klaren Blick nach vorne und \n\ndem Wissen aus der Vergangenheit und der Gegenwart im Gepäck.  \n\n \n\nSo blicken wir im Bewusstsein aller anstehenden Herausforderungen auf die nächsten Etappen und setzen unsere Segel gekonnt gegen den rauen \n\nWind, um Emmen gemeinsam weiter voranzubringen – stark, lebendig und zukunftsfähig.  \n\n \n\n \n\nDer Gemeinderat \n\n \n\nEmmenbrücke, 15. Oktober 2025 \n\n \n\nDer Gemeinderat \n\n \n\n \n\n \n\nRamona Gut-Rogger Patrick Schnellmann Brahim Aakti Andreas Roos Beat Niederberger \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029 5\n\n\n\n \n \n\nDas Wichtigste in Kürze \n \n\n \n\n \n\nSchwarze Null trotz schwieriger Ausgangslage \n\n \n\nBei einem Aufwand von CHF 267'953'966 und einem Ertrag von CHF 268'052'419 sieht das Budget 2026 der Gemeinde Emmen \n\neinen kleinen Ertragsüberschuss von CHF 98'453 vor. \n\n \n\nNachdem das letzte Budgetjahr 2025 noch einen Aufwandüberschuss von CHF 1.24 Mio. vorsah, sieht das kommende Budgetjahr 2026 wieder einen \n\nkleinen Ertragsüberschuss vor. Die Planjahre 2027-2029 weisen aber bereits wieder hohe Defizite aus, welche unter anderem auf das steigende \n\nKostenwachstum im Sozial- und Bildungsbereich zurückzuführen sind. Gleichzeitig werden die Planjahre mit höheren Abschreibungs- und Zinskosten \n\ndurch die höheren Investitionstätigkeiten belastet und mindern den eigenen Handlungsspielraum markant. Durch eine vorausschauende Planung \n\nsowie eine klare Priorisierung sollen die absehbaren Defizite jedoch weiter reduziert werden, sodass auch die Planjahre beim nächsten Aufgaben- \n\nund Finanzplan wieder den Vorgaben des Finanzhaushaltsreglements sowie der Schuldenbremse entsprechen. \n\n \n\nDer Aufwand ist gegenüber dem Budgetjahr 2025 um insgesamt CHF 16.05 Mio. (+6.4%) gestiegen, wovon jedoch CHF 2.68 Mio. auf interne \n\nVerrechnungen und Umlagen zurückzuführen sind. Der restliche Mehraufwand von CHF 13.37 Mio. verteilt sich auf höhere Personalkosten \n\n(CHF 7.39 Mio.), auf höhere Transferausgaben im Sozial- und Bildungsbereich (CHF 4.33 Mio. bzw. CHF 0.97 Mio.) und auf dem Sachaufwand. Die \n\nErträge sind gegenüber dem letzten Budgetjahr um CHF 17.38 Mio. gestiegen, was unter anderem auf höhere Steuereinnahmen (juristische Personen, \n\nSondersteuern), höhere Transfereinnahmen (Finanzausgleich, OECD-Mindestbesteuerung) sowie höhere Kantonsbeiträge im Bildungsbereich zurück-\n\nzuführen ist. Für das Budgetjahr 2026 ist eine Reduktion der Feuerwehrersatzabgabe von 3.3 Promille auf 2.5 Promille vorgesehen. Der Aufgaben- \n\nund Finanzplan 2026-2029 wurde wie immer nach bestem Wissen und Gewissen und nach dem aktuellsten Wissensstand erstellt. Es bestehen \n\nweiterhin grosse Unsicherheiten aufgrund der geopolitischen Lage und auch die politischen Verschiebungen innerhalb Europas bergen Risiken be-\n\nzüglich Stabilität und der wirtschaftlichen Entwicklung der wichtigsten Handelspartner der Schweiz. Die Steuergesetzrevision 2025 wurde im vorlie-\n\ngenden Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029 berücksichtigt, wobei die Prognosen aufgrund fehlender Datengrundlage sehr schwierig sind. Die höher \n\nausfallende Beteiligung aus der OECD-Mindestbesteuerung konnte die Ausfälle der Steuergesetzrevision in den Planjahren zwar kompensieren, den-\n\nnoch wird für die Planjahre 2027-2029 aufgrund des Ausgabenwachstums mit steigenden Defiziten gerechnet. Konkrete Massnahmen zur Reduktion \n\nder prognostizierten Verluste ab 2027 werden in den nächsten Monaten erarbeitet. Aufgrund der stetig wachsenden gebundenen Ausgaben im Sozial- \n\nund Bildungsbereich reduziert sich der eigene Handlungsspielraum, was zu Verschiebungen oder gar Streichung von ungebundenen Investitionspro-\n\njekten führen kann. \n\n \n\nErfolgsrechnung \n\nWie bereits in den Vorjahren ist das grösste Kostenwachstum im Personalbereich zu verzeichnen. Das Budget 2026 sieht Personalkosten von insge-\n\nsamt CHF 94.48 Mio. vor, was einer Steigerung von CHF 7.39 Mio. oder 8.5% entspricht. Das Lohnwachstum beim Verwaltungs- und Betriebspersonal \n\nsowie den Behördenmitgliedern liegt trotz zusätzlichen Stellen nur leicht über dem Vorjahresbudget (CHF 0.06 Mio. bzw. 0.2%). Bereits bekannte \n\nMutationsgewinne sowie der Verzicht auf eine zusätzliche Lohnanpassung aufgrund der sehr angespannten Finanzlage und grosser Unsicherheits-\n\nfaktoren. Zudem gilt zu beachten, dass die Lohnanpassung seit dem Jahr 2020 im Gesamtumfang von 7.5%, für das Verwaltungspersonal (3.1% für \n\ndie Gemeinderatsmitglieder) die effektive Teuerung von 6.1% in demselben Zeithorizont immer noch aufzufangen vermag. Darüber hinaus resultiert \n\naus dem neuen Personalreglement, das per 1. Januar 2026 in Kraft treten wird, eine markante Verbesserung der Anstellungsbedingungen für alle \n\nMitarbeitenden der Gemeinde Emmen. Die Reduktion der wöchentlichen Soll-Arbeitszeit und weitere Massnahmen für die Mitarbeitenden aller Gene-\n\nrationen stärken die Vereinbarkeit zwischen Beruf und Familie bzw. zwischen Beruf und Freizeit markant. Bei den Lohnkosten der Lehrpersonen ist \n\nein weiterer deutlicher Anstieg von CHF 6.13 Mio. (+14.3%) zu verzeichnen. Dieser ist einerseits durch zusätzliche Abteilungen bei der Volksschule \n\nverursacht und anderseits auf die vom Regierungsrat beschlossenen Massnahmen im Bereich Verhalten sowie zur Attraktivierung des Lehrberufs \n\nzurückzuführen. Zudem wurden im Budgetjahr 2025 erneut die Lohnkosten des Lehrpersonals zu tief budgetiert. \n\n \n\nDer Sach- und übrige Betriebsaufwand steigt um CHF 0.94 Mio. (3.75%) auf CHF 25.99 Mio. Der leichte Anstieg beim Material- und Warenaufwand \n\nist unter anderem auf höhere Ausgaben für Schulmaterial in der Volksschule zurückzuführen. Bei den nicht aktivierbaren Anlagen führen die neue \n\nVerwaltungssoftware (Einwohnerkontrolle, Finanzen, Lohn/HR) sowie weitere Ausbauschritte zur Digitalisierung zu höheren Lizenzgebühren, welche \n\njedoch durch tiefere Ersatzbeschaffungen bei Maschinen und Geräten mehr als kompensiert werden können. Die Heiz- und Energiekosten bei der \n\nVer- und Entsorgung der Liegenschaften im Verwaltungsvermögen sind weiterhin stabil und liegen nur leicht über dem Vorjahr. Bei den Dienstleis-\n\ntungen und Honoraren führen höhere IT-Kosten im Verwaltungs- und Schulbetrieb sowie höhere Konzessionsgebühren bei der Wasserversorgung zu \n\nhöheren Kosten als im Budgetjahr 2025. Beim baulichen und betrieblichen Unterhalt sind die Zunahmen vor allem auf die Bereiche Wasserversorgung, \n\nSiedlungsentwässerung sowie Verkehrswege und Strassen zurückzuführen. Die restlichen Kostenarten im Sach- und übrigen Betriebsaufwand vertei-\n\nlen sich über die gesamte Verwaltung und sind im Budgetjahr 2026 stabil gegenüber dem Vorjahr. \n\n \n\nDie geplanten Investitionen, insbesondere in die Versorgungs- und Schulinfrastrukturen (Grundwasserpumpwerk, Schulraumerweiterungen/-sanie-\n\nrungen etc.) werden ab dem Planjahr 2027 zu laufend höheren Abschreibungen führen. Auch die laufenden Ersatzbeschaffungen im Rahmen des \n\nMedien- und Informatikkonzepts der Volksschule Emmen führen künftig wieder zu erhöhten Abschreibungen. \n\n \n\n \n\n \n\n6 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029\n\n\n\n \n\nDer Transferaufwand steigt um 6.07% auf insgesamt CHF 85.35 Mio. und ist hauptsächlich auf höhere Kosten bei der wirtschaftlichen Sozialhilfe, \n\nvon CHF 1.35 Mio. sowie höhere Beiträge an Kantone und Konkordate von CHF 2.79 Mio. im Sozialbereich (Restfinanzierungen, Ergänzungsleistungen, \n\nPrämienverbilligungen etc.) bzw. CHF 0.78 Mio. im Bildungsbereich (Sonderschulung) zurückzuführen. Beim Finanzausgleich ist der Härtefallausgleich \n\nzur Aufgaben- und Finanzreform 18 auf sechs Jahre beschränkt und wird ab dem Budgetjahr 2026 nicht mehr fällig. \n\n \n\nDer Finanzaufwand liegt mit CHF 2.86 Mio. leicht unter Vorjahresbudget von CHF 2.91 Mio., was unter anderem auf die guten Rechnungsabschlüsse \n\nder letzten Jahre zurückzuführen ist. Auch das aktuell leicht tiefere Zinsniveau führt bei Refinanzierungen und trotz Neuverschuldung aufgrund der \n\nInvestitionstätigkeit zu leicht tieferen Kapitalkosten. \n\n \n\nDer gesamte Fiskalertrag steigt von CHF 95.57 Mio. auf CHF 99.20 Mio., was einer Zunahme von CHF 3.63 Mio. (3.80%) entspricht. Die Steuererträge \n\nbei den natürlichen und juristischen Personen basieren auf einem Steuerfuss von unverändert 2.15 Einheiten. Der Ertrag bei den natürlichen Personen \n\nbasiert auf der Prognose 2025, einer Zuwachsrate aufgrund der vorangehenden Jahre sowie den mutmasslichen Mindereinnahmen aus der Steuer-\n\ngesetzrevision 2025. Bei den juristischen Personen liegen die Steuererträge für das Budgetjahr 2026 aufgrund der Rechnung 2024 sowie der Hoch-\n\nrechnung 2025 und unter Berücksichtigung der Steuergesetzrevision deutlich über dem Vorjahr. \n\n \n\nBei den übrigen direkten Steuererträgen (Sondersteuern auf Kapitalzahlungen, Personalsteuern, Nachsteuern und Steuerstrafen, Quellensteuern) \n\nwird mit einer leichten Steigerung gerechnet. Die budgetierten Sondersteuern (Grundstückgewinn-, Handänderungs- sowie Erbschaftssteuern) ba-\n\nsieren auf den durchschnittlichen Werten der letzten Jahre, unter Berücksichtigung der Hochrechnung für das aktuelle Jahr.  \n\n \n\nDie Entgelte sind mit CHF 29.92 Mio. leicht höher gegenüber dem Budget 2025. Bei den Ersatzabgaben führt die Reduktion der Feuerwehrersatzab-\n\ngaben um 0.8% zu tieferen Einnahmen. Die tieferen Gebühreneinnahmen für Amtshandlungen (Teilungsamt, Bürgerrechtswesen, Baubewilligungen) \n\nwerden durch höhere Einnahmen bei den übrigen Entgelten (Schulgelder für Tagesstrukturen, Rückerstattungen etc.) praktisch kompensiert. Der \n\nTransferertrag steigt um CHF 10.13 Mio. (13.91%) auf CHF 82.98 Mio. an. Die grössten Zunahmen sind beim Ertragsanteil an den Mehreinnahmen \n\naus der OECD-Mindestbesteuerung (CHF 3.71 Mio.) sowie höheren Beiträgen aus dem kantonalen Finanzausgleich (CHF 3.58 Mio.) zurückzuführen. \n\nAuch bei den Beiträgen von Gemeinwesen und Dritten (Konto 463) ist eine Zunahme von CHF 2.59 Mio. zu verzeichnen, was hauptsächlich auf \n\nhöhere Kantonsbeiträge im Bildungsbereich zurückzuführen ist. \n\n \n\nInvestitionsrechnung  \n\nDas Budget 2026 sieht Investitionsausgaben von CHF 31'130'441 und Investitionseinnahmen von CHF 2'870'000 vor. Der Selbstfinanzierungsanteil \n\nder Nettoinvestitionen von CHF 33'303'000 beträgt 23.6% bzw. CHF 8'688'417 im Budgetjahr 2026. Für die gesamte Budget- und Planperiode 2026 \n\n- 2029 sind aufgrund der aktuellen Priorisierung Nettoinvestitionen von CHF 132.68 Mio. vorgesehen. Davon entfallen CHF 47.34 Mio. auf Investitio-\n\nnen in die Schulinfrastrukturen, CHF 13.52 Mio. auf Investitionen der Spezialfinanzierungen sowie CHF 32.17 Mio. auf Investitionen in die Verkehrs-\n\ninfrastrukturen. Für die übrigen Bereiche (u.a. Verwaltung, Versorgung sowie Kultur und Freizeit) sind insgesamt CHF 39.65 Mio. vorgesehen, wovon \n\nCHF 23.90 Mio. die Sportstätten-Strategie betreffen. In der langfristigen Investitionsplanung 2026 - 2029 sind weitere Investitionen von CHF 6.00 \n\nMio. aufgeführt, welche jedoch nicht priorisiert sind und darum im aktuellen Aufgaben- und Finanzplan nicht enthalten sind. \n\n \n\nFinanzkennzahlen  \n\nDie strukturellen Defizite der früheren Jahre sowie die zwingend notwendigen Investitionen führen dazu, dass die wichtigsten kantonalen Finanz-\n\nkennzahlen weiterhin nicht eingehalten werden können. Die positiven Jahresabschlüsse der letzten Jahre tragen zwar zu einer gewissen Entspannung \n\nbei, dennoch sind für die kommenden Jahre weitere Massnahmen nötig. Für eine nachhaltige positive Entwicklung der Gemeindefinanzen ist zwingend \n\nnotwendig, dass die Planjahre 2027-2029 ausgeglichen abgeschlossen werden können. Nur so können die anstehenden Investitionsvorhaben (u.a. \n\nin die Schul- und Verwaltungsinfrastrukturen) auch finanziert und die Verschuldung begrenzt werden. \n\n \n\nAusblick \n\nDie guten Jahresergebnisse der letzten Jahre haben sehr viel zur Stabilisierung der Gemeindefinanzen beigetragen, was sich auch deutlich in den \n\nFinanzkennzahlen oder dem Eigenkapital zeigt. Dennoch sind die finanziellen Herausforderungen kurz- wie auch langfristig weiterhin gross. Kurzfristig \n\ndürfte die kantonale Steuergesetzrevision 2025 ihre Spuren hinterlassen und zu Mindereinnahmen führen. Gleichzeitig stehen wir einem weiteren \n\nKostenanstieg im Sozial- und Bildungsbereich gegenüber, was den Handlungsspielraum für ungebundene wichtige Investitionen in die Attraktivität \n\nder Gemeinde Emmen als Wohn- und Arbeitsort markant einschränkt. Dies wird den eigenen Handlungsspielraum bei der laufendenden Rechnung \n\nund insbesondere auch bei Investitionsprojekten zwangsweise einschränken. Die aktuelle geopolitische Lage, die hohen US-Zolltarife aber auch die \n\npolitischen Verschiebungen innerhalb Europas bergen weitere Risiken bezüglich Stabilität und der wirtschaftlichen Entwicklung der wichtigsten Han-\n\ndelspartner der Schweiz und können letztlich auch wesentliche Auswirkungen auf die Gemeinde haben. Auch ein mögliches Sparpaket des Bundes \n\nkann unmittelbare negative Folgen für den Finanzhaushalt der Gemeinde Emmen haben. \n\n \n\nGenerell stellen die von Bund sowie von Regierungs- und Kantonsrat beschlossenen Gesetze und Vorgaben zunehmend einen wesentlichen Unsicher-\n\nheitsfaktor dar, der die Gemeindefinanzen schnell aus dem Gleichgewicht bringen könnte. Es ist darum sehr wichtig, die Ausgabendisziplin in allen \n\nBereichen hochzuhalten und damit ein stabiles Haushaltsgleichgewicht zu gewährleisten. Ebenfalls zur Stabilisierung des Finanzhaushalts soll die \n\nFinanzstrategie 2024-2033 sowie das neu lancierte Prozess- und Qualitätsmanagement beitragen, dass unter anderem für eine effiziente und effektive \n\nErfüllung der Leistungsaufträge sorgen soll. Zudem ist es wichtig, den Dialog mit dem Kanton weiterzuführen und bei Schlüsselthemen der kantonalen \n\nPolitik (z.B. Totalrevision des Finanzausgleichsgesetzes) aktiv mitzuwirken. Trotz negativen Prognosen für die Planjahre 2027-2029 ist aktuell keine \n\nErhöhung des Steuerfusses für die nächsten Jahre vorgesehen. Dafür ist es aber elementar, dass weiterhin eine klare und strikte Priorisierung der \n\ngeplanten Investitionsprojekte aber auch der laufenden Ausgaben vorgenommen wird und falls nötig strategische Weichen neu zu stellen. \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029 7\n\n\n\n \n \n\nI. Bericht zum Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029 \n \n\n1. Ausgangslage \n \n\n \n\n1.1 Allgemeines \n \n\nDie Rechnung 2024 schloss rund CHF 14.6 Mio. besser als budgetiert ab. Es war bereits das fünfte positive Jahresergebnis in Folge. Das Rekorder-\n\ngebnis war zu einem wesentlichen Teil auf den einmaligen Verkaufsgewinn von CHF 8.53 Mio. aus der Veräusserung der Liegenschaft «Herdschwand» \n\nzurückzuführen. Dem Grundstückverkauf hatte die Emmer Stimmbevölkerung bereits im März 2015 zugestimmt. Wegen diverser Rechtsstreitigkeiten \n\nbis hin zum Bundesgericht verzögerte sich der Verkauf entsprechend und konnte erst im Herbst 2024 vollzogen werden. Ein weiterer Grund für den \n\nhohen Ertragsüberschuss lag wie bereits in den Vorjahren wiederum bei höheren Steuererträgen bei den natürlichen und juristischen Personen \n\n(CHF 1.82 Mio. bzw. CHF 3.47 Mio.) sowie den Sondersteuern (CHF 0.42 Mio.). Bei den natürlichen Personen waren es vor allem die Quellensteu-\n\nererträge sowie die Eingänge abgeschriebener Steuern, welche zu den Mehreinnahmen führten. Beide Steuerarten sind jedoch sehr volatil und \n\nkönnen innerhalb kurzer Zeit sehr stark schwanken. Bei den juristischen Personen waren es vor allem die Steuernachträge, die zum positiven Ergebnis \n\nführten. Auch hier ist für die nahe Zukunft eher Vorsicht geboten, da ein wesentlicher Teil der Nachträge auf einen ausserordentlichen Steuerfall \n\naufgrund einer Restrukturierung zurückzuführen war. Auf der Aufwandseite mussten deutliche Mehrausgaben im Sozial- sowie im Bildungsbereich \n\nverzeichnet werden. Bei der wirtschaftlichen Sozialhilfe musste leider eine Trendwende verzeichnet werden, die seit Monaten zu laufenden Mehrkos-\n\nten führte. Und auch im Bildungsbereich dürften die Mehrausgaben eher stetigen Charakter haben und auch in den folgenden Jahren zu einem \n\npermanenten Kostenanstieg führen. Bei der Sonderschulung führte eine nachträgliche Rechnung des Kantons für Defizitbereinigungen der Jahre \n\n2023 und 2024 zu nicht budgetierten Mehrausgaben von CHF 0.45 Mio. Die Ausgabendisziplin war in den meisten Bereichen weiterhin hoch und \n\nhatte ebenfalls zum positiven Jahresergebnis beigetragen. Im Berichtsjahr 2024 haben 22 der insgesamt 30 Aufgabenbereiche wieder besser als \n\nbudgetiert abgeschlossen. Bei den anderen Aufgabenbereichen waren die negativen Abweichungen entweder sehr marginal oder die Gründe für die \n\nBudgetüberschreitung konnten selber nicht beeinflusst werden. \n\n \n\nDie guten Jahresergebnisse der letzten Jahre haben sehr viel zur Stabilisierung der Gemeindefinanzen beigetragen, was sich auch deutlich in den \n\nFinanzkennzahlen oder dem Eigenkapital zeigt. Dennoch sind die finanziellen Herausforderungen kurz- wie auch langfristig weiterhin gross. Kurzfristig \n\ndürfte die kantonale Steuergesetzrevision 2025 ihre Spuren hinterlassen und zu jährlichen Mindereinnahmen von bis zu CHF 4.0 Mio. führen. Ob sich \n\ndiese Mindereinnahmen durch neue Steuerpflichtige kompensieren lassen, kann zum jetzigen Zeitpunkt nicht beurteilt werden. Anderseits stehen wir \n\neinem weiteren Kostenanstieg im Bildungsbereich gegenüber, welcher u.a. auf die steigende Zahl der Lernenden zurückzuführen ist, aber auch durch \n\ndie geplanten Massnahmen des Regierungsrats zur Attraktivierung des Lehrberufs. Auch im Sozialbereich ist von tendenziell höheren Ausgaben \n\nauszugehen. Generell lässt sich festhalten, dass es in den nächsten Jahren tendenziell zu sinkenden oder stagnierenden Einnahmen und permanent \n\nsteigenden Ausgaben kommt. Dies wird den eigenen Handlungsspielraum bei der laufendenden Rechnung und insbesondere auch bei Investitions-\n\nprojekten zwangsweise einschränken. Gleichzeitig haben sich nach der Wahl des neuen US-Präsidenten Donald Trump die globalen Risiken für die \n\nwirtschaftliche Lage in der Welt und Europa deutlich erhöht. Der im Berichtsjahr 2024 von den Konjunkturexperten noch verspürte Optimismus für \n\neine Erholung der Weltwirtschaftslage dürfte nach den jüngsten Entscheiden des US-Präsidenten über die Einführung von hohen Zollgebühren und \n\nHandelsbeschränkungen verflogen sein und effektiven Rezessionsängsten Platz gemacht haben. Die Folgen eines drohenden globalen Handelskriegs \n\ndürften auch in der Schweiz zu massiven Verwerfungen führen und könnten auch beim Finanzhaushalt der Gemeinde Emmen zu einer hohen Belas-\n\ntung werden. \n\n \n\nEs ist darum weiterhin sehr wichtig, die Ausgabendisziplin in allen Bereichen hochzuhalten und damit ein stabiles Haushaltsgleichgewicht zu gewähr-\n\nleisten. Die neue Finanzstrategie 2024-2033 soll dazu ebenso beitragen, wie das bewährte unterjährige Controlling, das negative Budgetabweichun-\n\ngen schnell erkennt und damit zeitnah Massnahmen zur Kompensation umgesetzt werden können. Die allgemeinen Preissteigerungen der letzten \n\nJahre, aber auch der Fachkräftemangel können weiterhin grosse Auswirkungen auf die laufende Rechnung wie auch auf die Investitionstätigkeit der \n\nGemeinde Emmen haben. Einerseits dürften die notwendigen Investitionen durch die allgemeine Kostensteigerung nochmals teurer als bisher ange-\n\nnommen werden und anderseits könnte der akute Fachkräftemangel zu Verspätungen und/oder ebenfalls höheren Kosten bei Investitionen wie auch \n\nbeim Betrieb der Infrastrukturbauten führen. \n\n \n\nAufgrund der positiven Entwicklungen der letzten Jahre auf der Einnahmen- wie auch auf der Ausgabenseite ist weiterhin keine Erhöhung des \n\nSteuerfusses für die nächsten Jahre vorgesehen. Sollten sich jedoch die wirtschaftlichen Rahmenbedingungen, insbesondere die allgemeine Kosten-\n\nsteigerung nochmals verschärfen, die Steuererträge aufgrund der wirtschaftlichen und politischen Lage zurückgehen oder nicht beinflussbare Mehr-\n\nkosten im Sozial- und Bildungsbereich entstehen, könnte eine Anpassung des Steuerfusses mittelfristig trotzdem notwendig werden. Generell stellen \n\ndie von Bund sowie von Regierungs- und Kantonsrat beschlossenen Gesetze und Vorgaben zunehmend einen wesentlichen Unsicherheitsfaktor dar, \n\nder die Gemeindefinanzen schnell aus dem Gleichgewicht bringen könnten. Deshalb ist es wichtig, weiterhin eine klare und strikte Priorisierung der \n\ngeplanten Investitionsprojekte, aber auch der laufenden Ausgaben, vorzunehmen. Auch soll das bereits lancierte Prozess- und Qualitätsmanagement \n\nin den nächsten Jahren eingeführt werden, damit die Leistungsaufträge der Gemeinde auch weiterhin effizient und effektiv in der definierten Qualität \n\nerfüllt werden können und zugleich dem Fachkräftemangel entgegengewirkt werden kann. \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n8 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029\n\n\n\n \n\n1.2 Konjunkturprognosen \n \n\nIm 1. Quartal 2025 wuchs das BIP der Schweiz stärker als allgemein erwartet. Das Wachstum wurde massgeblich vom Dienstleistungssektor und von \n\nder chemisch-pharmazeutischen Industrie getragen. Dabei dürften Vorzieheffekte im Hinblick auf mögliche US-Importzölle eine Rolle gespielt haben, \n\nwie sie u. a. auch in Irland und Deutschland zu beobachten waren. Im weiteren Verlauf des Jahres ist mit einer deutlich schwächeren Entwicklung \n\nzu rechnen. \n\n \n\nDie Anfang April eingeführten «reziproken» US-Importzölle wurden bis Anfang Juli auf 10% begrenzt; Verhandlungen über mögliche Handelsabkom-\n\nmen zwischen den USA und verschiedenen Ländern finden aktuell statt. Die Unsicherheit bezüglich der internationalen Handels- und Wirtschaftspolitik \n\nbleibt hoch und prägt die Aussichten für die Weltwirtschaft wie für die Schweizer Konjunktur. Für die vorliegende Prognose wird die Annahme \n\ngetroffen, dass die Zölle international auf dem aktuellen Niveau verharren und eine weitere Eskalation des Handelskonflikts ausbleibt (Basisszenario). \n\n \n\nUnter dieser Voraussetzung ist damit zu rechnen, dass die Weltwirtschaft in den kommenden Quartalen langsamer wächst als in der Prognose von \n\nMärz 2025 unterstellt. Dies bremst die konjunkturexponierten Bereiche der Schweizer Exportwirtschaft, drosselt die Auslastung der industriellen \n\nProduktionskapazitäten und dämpft, zusammen mit der hohen Unsicherheit, die Investitionstätigkeit. Daneben ist beim Aussenhandel nach dem \n\nstarken Jahresbeginn mit einer Gegenbewegung zu rechnen. \n\n \n\nFür das Jahr 2025 senkt die Expertengruppe ihre Prognose für das Wirtschaftswachstum der Schweiz leicht auf 1,3% (Prognose von März: 1,4%). \n\nWie bisher ist zu erwarten, dass die Binnennachfrage die Konjunktur stabilisiert. Die Bautätigkeit sollte sich angesichts hoher Nachfrage und gesun-\n\nkener Zinsen weiter beleben. Die Konsumausgaben der privaten Haushalte werden durch tiefe Inflationsraten gestützt: Im Jahresmittel 2025 sollte \n\ndie Inflation bei 0,1% zu liegen kommen (Prognose von März: 0,3%). \n\n \n\nIm Jahr 2026 dürften sich sowohl die Exporte als auch die Ausrüstungsinvestitionen schwächer entwickeln als bisher erwartet. Die Expertengruppe \n\nprognostiziert ein deutlich unterdurchschnittliches Wachstum der Schweizer Wirtschaft von 1,2% (Prognose von März: 1,6%) bei einer Inflation von \n\n0,5% (Prognose von März: 0,6%). Erst im Verlauf des Jahres sollte die Weltwirtschaft allmählich Fahrt aufnehmen, was auch die Schweizer Export-\n\nwirtschaft stützt. \n\n \n\nDie Abwärtsrevision der Wachstumsprognose spiegelt sich am Arbeitsmarkt. Im Jahresmittel 2025 sollte die Arbeitslosenquote bei 2,9% liegen, \n\ngefolgt von 3,2% im Jahr 2026 (Prognose von März: in beiden Jahren 2,8%). Zudem dürfte die Beschäftigung schwächer wachsen als bisher erwartet. \n\n \n\n \n\n \n\n1.3 Hochrechnung 2025 \n \n\nDas festgesetzte Budget 2025 sieht einen Aufwandüberschuss von CHF 1.25 Mio. vor. Gemäss dem Controlling-Bericht per 30. Juni 2025 dürfte das \n\nlaufende Jahr leicht unter Budget abschliessen. Aktuell rechnen wir noch mit einem Aufwandüberschuss von rund CHF 0.53 Mio., was gegenüber \n\ndem Budget eine Verbesserung von CHF 0.72 Mio. bedeuten würde. Die Mehrheit (24) der Aufgabenbereichsverantwortlichen wird die jeweiligen \n\nBudgetvorgaben voraussichtlich einhalten können. Bei sechs der 30 Aufgabenbereiche muss bis zum Jahresende mit einer negativen Budgetabwei-\n\nchung gerechnet werden.  \n\n \n\nEinerseits zeichnen sich wie bereits im Vorjahr deutlich höhere Steuereinnahmen, vor allem auch bei den juristischen Personen ab. Dabei liegen die \n\nSteuererträge für das laufende Jahr wie auch die Steuernachträge bei den juristischen Personen deutlich über dem Budget. Auch die Einnahmen aus \n\nSondersteuern (Grundstückgewinn- und Handänderungssteuern) liegen in der aktuellen Hochrechnung wieder über den budgetieren Werten. Wie \n\nbereits im Rechnungsjahr 2024 setzt sich der negative Trend im Sozialbereich leider auch im Budgetjahr 2025 fort. Vor allem in der gesetzlichen \n\nFürsorge (WSH) sind steigende Fallzahlen zu verzeichnen und führen zu höheren Ausgaben. Aber auch bei der Restfinanzierung der Heime und Spitex \n\nwird mit deutlich höheren Kosten gerechnet. Entlastend wirken sich für die Gemeinde dafür tiefere Zinskosten sowie Abschreibungen aus. \n\n \n\nBeim Controlling-Bericht handelt es sich um eine Hochrechnung für das laufende Jahr. Erfahrungsgemäss kann es in den letzten Monaten noch zu \n\nverschiedenen positiven wie auch negativen Abweichungen kommen und entsprechend sind die Prognosen mit einer gewissen Zurückhaltung zu \n\nbetrachten. Der Gemeinderat und die Aufgabenbereichsverantwortlichen beobachten die Entwicklung laufend, um allfällige negative Tendenzen \n\nfrühzeitig zu erkennen und mit geeigneten Massnahmen zu verbessern. \n\n \n\n \n\nKonjunkturprognosen 2023 2024 2025\nP\n\n2026\nP\n\nBIP (real, saison- und kalenderbereinigt) 1.20% 1.00% 1.30% 1.20%\n\nKosumausgaben: Private Haushalte 1.50% 1.80% 1.60% 1.30%\n\nKosumausgaben: Staat 1.70% 0.50% 1.30% 0.40%\n\nBeschäftigung (Vollzeitäquivalente) 2.10 1.30 0.50 0.40\n\nArbeitslosenquote Schweiz 2.00% 2.40% 2.90% 3.20%\n\nLandesindex der Kosumentenpreise 2.10% 1.10% 0.10% 0.50%\n\nQuelle: Expertengruppe Konjunkturprognosen des Bundes (Stand: 16.06.2025)\n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029 9\n\n\n\n \n \n\n2. Budgetierung- und Planungsgrundlagen \n \n\n \n\n2.1 Grundsätze und Zielsetzung \n \n\nGrundlage für das Budget 2026 sowie die Planjahre 2027 bis 2029 ist das Budgetjahr 2025, unter Berücksichtigung der Jahresrechnung 2024 sowie \n\ndes Controlling-Berichts per 31. März 2025. Als Basis für die Planjahre gilt jeweils das vorangehende Budget- bzw. Planjahr. \n\n \n\nOberste Zielsetzung ist ein realistisches Budget mit einem maximalen Aufwandüberschuss von CHF 1'281'000 (vgl. Kapitel 4. Schuldenbremse). \n\nAufgrund der aktuellen Ausgangslage (u.a. Verschuldungsgrad) sowie den künftigen Herausforderungen ist jeweils ein ausgeglichenes Budget als \n\nMindestvorgabe anzustreben. Generell gilt die Regelung, dass Mehraufwendungen durch Mehrerträge kompensiert werden müssen. Andererseits \n\ndürfen mögliche Mehreinnahmen grundsätzlich nicht durch Mehrausgaben im selben Globalbudget kompensiert werden. \n\n \n\n \n\n2.2 Planungsparameter für Budget und Planjahre \n \n\nFür das Budget 2026 sowie die Planjahre 2027 bis 2029 wurde mit folgenden Annahmen kalkuliert. Für einzelne Artenkonten des Sach- und übrigen \n\nBetriebsaufwandes wurden teilweise separate Budgetierungsvorgaben gemacht. \n\n \n\n \n\nGrundsätzlich sind die Entwicklungen in den Planjahren gemäss allgemeinen Plangrössen zu erfassen. Dennoch sollen wesentliche bereichsspezifische \n\nAbweichungen bei den Planungsparametern berücksichtigt werden, damit auch die Planjahre verlässlicher und realistischer werden. Abschätzbare \n\nKostenentwicklungen in den Planjahren müssen budgetiert werden. Dies betrifft insbesondere Personal- sowie Sachkosten. Nebst den Kostenent-\n\nwicklungen sind ebenso die Ertragsentwicklungen zu berücksichtigen. \n\n \n\nBei der Steuerentwicklung (ohne Nachträge) wurde das Wachstum auf der Basis der zu erwartenden Steuereinnahmen für das laufende Jahr 2025 \n\nberechnet. Die finanziellen Auswirkungen der Steuergesetzrevision 2025 ist bei den natürlichen Personen im Budgetjahr 2026 ersichtlich. Bei den \n\njuristischen Personen sind die Folgen des zweiten Ausbauschritts ab dem Planjahr 2028 nochmals spürbar. \n\n \n\n \n\n2.3 Budgetinformationen 2026 des Kantons Luzern \n \n\nDer Kanton Luzern hat bei seiner Budgetierung folgende Annahmen zu den Wachstumsraten getroffen (Stand 27. Juni 2025): \n\n \n\n \n\nDie Gemeinden legen für ihre Budgetierung jeweils eigene Parameter fest (siehe 2.2 Planungsparameter für Budget und Planjahre). Bei den nachfol-\n\ngenden Budgetinformationen aus den einzelnen Departementen handelt es sich jedoch um verbindliche Informationen für die Gemeindebudgets \n\n2026. \n\nEinflussfaktoren / Plangrössen B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n\nPersonalaufwand (budgetwirksam) 1.30% 1.00% 1.00% 1.00% 1.00%\n\nSach- und übriger Betriebsaufwand 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00%\n\nGebühren/Entgelte \n1) 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00%\n\nSteuerentwicklung natürliche Personen (ohne Nachträge) 3.00% 4.00% 3.00% 3.00% 3.00%\n\nSteuerentwicklung juristische Personen (ohne Nachträge) 10.00% 7.50% 7.50% 5.00% 5.00%\n1)\n Die Entwicklung der Gebühren/Entgelte werden individuell beurteilt.\n\nEinflussfaktoren / Plangrössen B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n\nVeränderung Personalaufwand (Kontogruppe 30) 1.50% 0.00% 1.00% 1.00% 1.00%\n\nTeuerung Sach- und Betriebsaufwand (Kontogruppe 31) \n1) 1.00% 1.00% 1.00% 1.00% 1.00%\n\nVeränderung Transferleistungen (Kontogruppen 36/46) \n1) 1.00% 1.00% 1.00% 1.00% 1.00%\n\nVeränderung Entgelte (Kontogruppe 42) \n1) 1.00% 1.00% 1.00% 1.00% 1.00%\n\nVeränderung übriger Aufwand/Ertrag \n1) 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00%\n\nSteuerfuss (Einheiten) 2.15 2.15 2.15 2.15 2.15\n\nZinssätze (für Neukredite, Basis 10 Jahre) 1.75% 1.25% 1.50% 1.50% 1.50%\n\nZinssätze (für interne Zinsrechnungen) 2.00% 2.00% 2.00% 2.00% 2.00%\n\nWachstum der ständigen Wohnbevölkerung 0.85% 0.85% 0.85% 0.85% 0.85%\n\nStändige Wohnbevölkerung per Jahresende \n2) 32'957 33'221 33'503 33'788 34'075\n\nFeuerwehrersatzabgabe 0.33% 0.25% 0.25% 0.25% 0.25%\n\nSteuerentwicklung natürliche Personen (ohne Nachträge) 2.00% 0.00% 2.00% 2.50% 2.50%\n\nSteuerentwicklung juristische Personen (ohne Nachträge) -13.00% 40.00% 1.00% -10.00% 0.00%\n\n1)\n Die Entwicklungen in einzelnen Bereichen werden jeweils individuell beurteilt und können von den Plangrössen abweichen.\n\n2)\n Die ständige Wohnbevölkerung wird für die Budget- und Planwerte jeweils an den letzten Stand sowie die aktuellsten Entwicklungen angepasst.\n\n10 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029\n\n\n\n \n\nDer Regierungsrat hat beim Personalaufwand der Lehrpersonen eine budgetwirksame Erhöhung des ordentlichen Besoldungsaufwandes von 3.4% \n\nfür das Budgetjahr 2026 vorgesehen (inklusiv Massnahmenpaket zur Attraktivierung des Lehrberufs). Der Prozentsatz ist auf die gesamte Erhöhung \n\ngerechnet und kann je nach Gemeinde unterschiedlich ausfallen. \n\n \n\nIm Bildungsbereich sind folgende Kantonsbeiträge (Ertrag) zu budgetieren: \n\n \n\n \n\nDer Regierungsrat hat bei der Berechung der Standardkosten für das Budgetjahr 2026 einseitig und ohne abschliessende Beurteilung der zuständigen \n\nArbeitsgruppe eine wesentliche Anpassung bei den Liegenschaftskosten vorgenommen, die zu tieferen Pro-Kopf-Beiträgen für die Gemeinden \n\ngegenüber den Beiträgen 2025 führen würde. Die Gemeinde Emmen ist mit diesem Vorgehen nicht einverstanden und hat für die Budgetierung 2026 \n\ndie Beiträge nach dem bisherigen Berechnungsmodell eingesetzt, was der offiziellen Haltung des Verbands der Luzerner Gemeinden entspricht. Die \n\nneue Berechnungsmethode würde über alle Schulstufen zu Mindereinnahmen von rund CHF 1.25 Mio. führen. \n\n \n\nFolgende Gemeindebeiträge (Aufwand) sind für das Budget 2026 einzusetzen: \n\n \n\n \n\nIm Sozialwesen sind folgende Gemeindebeiträge (Aufwand) zu budgetieren: \n\n \n\n \n\n \n\n2.4 Informationen zu einzelnen Positionen \n \n\n2.4.1 Investitionen \n \n\nDie Aktivierungsgrenze für Sachanlagen und immaterielle Anlagen liegt gemäss Gesetz über den Finanzhaushalt der Gemeinden (FHGG) für die \n\nGemeinde Emmen bei CHF 50'000.00. \n\n \n\nGrundlage der Investitionen für den Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029 bildet die langfristige Investitionsplanung 2026-2029, welche am 1. Juli \n\n2025 vom Einwohnerrat zustimmend zur Kenntnis genommen wurde. Um auch bei der Investitionsrechnung so realistisch wie möglich zu planen, \n\nsind Anpassungen, Ergänzungen oder Streichungen von geplanten Investitionsvorhaben grundsätzlich möglich, müssen aber klar begründet werden. \n\nAllfällige Abweichungen zur langfristigen Investitionsplanung 2026-2029 sind im Anhang zum Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029 transparent und \n\nnachvollziehbar offengelegt (vgl. Anhang Ziffer 3 «Mutationsjournal»). \n\n \n\n \n\nKantonsbeiträge (Beträge in CHF) B 2025 B 2026 Veränd. CHF Veränd. %\n\nKindergarten (pro Lernenden) 6'888.00 7'122.00 234.00 3.40%\n\nBasisstufe (pro Lernenden) 7'889.00 8'157.00 268.00 3.40%\n\nPrimarschule (pro Lernenden) 8'062.00 8'336.00 274.00 3.40%\n\nSekundarschule (pro Lernenden) 10'474.00 10'831.00 357.00 3.41%\n\nFremdsprachige Lernende Kindergarten (pro Lernenden) 1'880.00 1'945.00 65.00 3.46%\n\nFremdsprachige Lernende Basisstufe (pro Lernenden) 1'849.00 1'912.00 63.00 3.41%\n\nFremdsprachige Lernende Primarschule (pro Lernenden) 1'879.00 1'943.00 64.00 3.41%\n\nFremdsprachige Lernende Sekundarschule (pro Lernenden) 2'089.00 2'160.00 71.00 3.40%\n\nSchulinterne Weiterbildung (pro Gemeinde) 3'000.00 3'000.00 0.00 0.00%\n\nSchulinterne Weiterbildung (pro Lernenden) 10.00 10.00 0.00 0.00%\n\nMusikschule (Durchschnitt, pro Lernende) 1'678.00 1'768.00 90.00 5.36%\n\nGemeindebeiträge (Beträge in CHF) B 2025 B 2026 Veränd. CHF Veränd. %\n\nPool für Weiterbildung, Dienstleistungen, Projekte (pro Lernende) 16.50 16.50 0.00 0.00%\n\nDatenbank Lehreroffice (pro User) 8.00 8.00 0.00 0.00%\n\nPersonaladministration Volksschule/Musikschule (pro Mitarbeitende) 200.00 200.00 0.00 0.00%\n\nSonderschulung (pro Einwohner) 202.00 210.00 8.00 3.96%\n\nKantonsschulen und private Gymnasien (pro Lernende) 10'985.00 11'410.00 425.00 3.87%\n\nGemeindebeiträge pro Einwohner (Beträge in CHF) B 2025 B 2026 Veränd. CHF Veränd. %\n\nSEG (Gesetz über die sozialen Einrichtungen) 258.73 265.76 7.03 2.72%\n\nErgänzungsleistungen AHV (solidarisch) 300.46 317.07 16.61 5.53%\n\nErgänzungsleistungen AHV (individuell) 27.90 25.87 -2.03 -7.28%\n\nErgänzungsleistungen IV 183.12 176.32 -6.80 -3.71%\n\nKrankenversicherung (IPV) 138.17 151.05 12.88 9.32%\n\nFamilienzulagen für nicht Erwerbstätige 4.14 4.43 0.29 7.00%\n\nErlassbeiträge AHV 1.77 1.68 -0.09 -5.08%\n\nVerwaltungskostenübernahme EL/IPV/STAPUK 14.25 14.53 0.28 1.96%\n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029 11\n\n\n\n \n \n\n2.4.2 Personalaufwand \n \n\nDer Personalaufwand ist abhängig von der Entwicklung des Personalbestandes, der prognostizierten Teuerung sowie in einem gewissen Masse vom \n\nWirtschaftswachstum. Grundlage für die Budgetierung des Personalaufwandes des Verwaltungs- und Betriebspersonals bildet der bewilligte Stellen-\n\nplan 2026 (siehe Kapitel 3. Stellenplan). Der Personalaufwand des Lehrpersonals erfolgt aufgrund der kantonalen Vorgaben sowie den zusätzlich \n\nnotwendigen Abteilungen in der Volksschule. \n\n \n\nDie Lohnmassnahmen des Verwaltungs- und Betriebspersonals wurde gemäss Ziffer 2.2 Planungsparameter für Budget und Planjahre be-\n\nrechnet. Bereits bekannte Mutationsgewinne bei personellen Wechseln für das Budgetjahr 2026 wurden berücksichtigt. Der Gemeinderat hat aufgrund \n\nden seit 2020 gewährten Lohnmassnahmen im Umfang von 7.5%, die 1.4% über der effektiven Teuerung liegen, sowie  dem neuen Personalregle-\n\nment und den damit verbundenen Verbesserungen zugunsten des Personals keine weitere Lohnanpassung für das kommende Jahr vorgesehen. \n\n \n\nFür die Lohnmassnahmen des Lehrpersonals ist der Kanton Luzern zuständig. Die Lohnmassnahmen wurden mit den jährlichen Budgetinforma-\n\ntionen des Regierungsrats per 27. Juni 2025 mitgeteilt (siehe Ziffer 2.3 Budgetinformationen 2025 des Kantons Luzern) und sind für die Budgetierung \n\n2025 entsprechend berücksichtigt. Sollte der Kantonsrat in der Session vom 20./21. Oktober 2025 andere Lohnmassnahmen beschliessen, können \n\ndiese Änderungen beim Budget 2026 nicht mehr berücksichtigt werden. Allfällige daraus resultierende Mehrkosten gelten bei den jeweiligen Global-\n\nbudgets als bewilligte Kreditüberschreitung. Im Gegenzug dürfen allfällige Minderkosten nicht für andere Ausgaben in diesen Globalbudgets verwen-\n\ndet werden. \n\n \n\n \n\n \n\n2.4.3 Sach- und übriger Betriebsaufwand \n \n\nDer Sach- und übrige Betriebsaufwand steigt um CHF 0.94 Mio. (3.75%) auf CHF 25.99 Mio. Der leichte Anstieg beim Material- und Warenaufwand \n\nist unter anderem auf höhere Ausgaben für Schulmaterial in der Volksschule. Bei den nicht aktivierbaren Anlagen führen die neue Verwaltungssoft-\n\nware (Einwohnerkontrolle, Finanzen, Lohn/HR) sowie weitere Ausbauschritte zur Digitalisierung zu höheren Lizenzgebühren, welche jedoch durch \n\ntiefere Ersatzbeschaffungen bei Maschinen und Geräten mehr als kompensiert werden können. Die Heiz- und Energiekosten bei der Ver- und Entsor-\n\ngung der Liegenschaften im Verwaltungsvermögen sind weiterhin stabil und liegen nur leicht über dem Vorjahr. Bei den Dienstleistungen und Hono-\n\nraren führen höhere IT-Kosten im Verwaltungs- und Schulbetrieb sowie höhere Konzessionsgebühren bei der Wasserversorgung zu höheren Kosten \n\nals im Budgetjahr 2025. Beim baulichen und betrieblichen Unterhalt sind die Zunahmen vor allem auf die Bereiche Wasserversorgung, Siedlungsent-\n\nwässerung sowie Verkehrswege und Strassen zurückzuführen. Die restlichen Kostenarten im Sach- und übrigen Betriebsaufwand verteilen sich über \n\ndie gesamte Verwaltung und sind im Budgetjahr 2026 stabil gegenüber dem Vorjahr. \n\n \n\n \n\n \n\n \n\nBeträge in CHF R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n\n300 Behörden und Kommissionen 1'935'840 1'953'998 1'964'230 1'983'872 2'044'111 2'023'748\n\n301 Löhne des Verwaltungs- und Betriebspersonals 25'642'622 27'303'553 27'353'106 28'600'983 29'097'376 29'559'040\n\n302 Löhne der Lehrpersonen 42'585'779 42'741'985 48'875'673 51'464'544 53'168'881 54'695'562\n\n303 Temporäre Arbeitskräfte 168'343 34'600 159'100 140'491 141'896 143'315\n\n304 Zulagen 406'060 431'981 388'236 392'119 396'040 400'000\n\n305 Arbeitgeberbeiträge 12'803'591 12'803'492 13'912'528 14'051'652 14'192'168 14'334'090\n\n306 Arbeitgeberleistungen 70'410 421'000 299'400 231'694 163'311 94'244\n\n309 Übriger Personalaufwand 810'836 1'404'181 1'534'530 1'561'995 1'587'715 1'613'692\n\n30 Personalaufwand 84'423'480 87'094'790 94'486'802 98'427'350 100'791'497 102'863'690\n\nVeränderung zum Vorjahr 6.17% 3.16% 8.49% 4.17% 2.40% 2.06%\n\nBeträge in CHF R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n\n310 Material- und Warenaufwand 3'236'254 3'530'669 3'591'158 3'627'054 3'663'340 3'699'973\n\n311 Nicht aktivierbare Anlagen 1'833'967 2'529'272 2'510'430 2'703'807 2'698'720 2'754'345\n\n312 Ver- und Entsorgung Liegenschaften VV 3'051'231 2'936'480 3'094'822 3'125'770 3'157'028 3'188'598\n\n313 Dienstleistungen und Honorare 6'521'059 7'512'771 7'801'941 7'972'375 7'845'730 7'873'075\n\n314 Baulicher und betrieblicher Unterhalt 3'144'218 3'460'150 3'761'908 3'920'727 3'827'321 3'865'594\n\n315 Unterhalt Mobilien und immaterielle Anlagen 1'053'400 991'688 1'009'948 1'020'047 1'030'248 1'040'550\n\n316 Mieten, Leasing, Pachten, Benützungsgebühren 1'057'668 1'183'620 1'223'649 1'227'402 1'239'676 1'252'072\n\n317 Spesenentschädigungen 577'288 757'221 757'377 766'567 774'232 781'974\n\n318 Wertberichtigungen auf Forderungen 1'419'854 1'964'200 1'970'200 1'989'902 2'009'801 2'029'899\n\n319 Verschiedener Betriebsaufwand 132'830 184'850 269'141 263'752 266'390 269'054\n\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 22'027'770 25'050'920 25'990'574 26'617'403 26'512'486 26'755'134\n\nVeränderung zum Vorjahr -6.24% 13.72% 3.75% 2.41% -0.39% 0.92%\n\n12 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029\n\n\n\n \n\n2.4.4 Abschreibungen \n \n\nDie geplanten Investitionen, insbesondere in die Versorgungs- und Schulinfrastrukturen (Grundwasserpumpwerk, Schulraumerweiterungen/-sanie-\n\nrungen etc.) werden ab dem Planjahr 2027 zu laufend höheren Abschreibungen führen. Auch die laufenden Ersatzbeschaffungen im Rahmen des \n\nMedien- und Informatikkonzepts der Volksschule Emmen führen künftig wieder zu erhöhten Abschreibungen. \n\n \n\n \n\n \n\n2.4.5 Transferaufwand \n \n\nDer Transferaufwand steigt um 6.07% auf insgesamt CHF 85.35 Mio. und ist hauptsächlich auf höhere Kosten bei der wirtschaftlichen Sozialhilfe, \n\nvon CHF 1.35 Mio. sowie höhere Beiträge an Kantone und Konkordate von CHF 2.79 Mio. im Sozialbereich (Restfinanzierungen, Ergänzungsleistungen, \n\nPrämienverbilligungen etc.) bzw. CHF 0.78 Mio. im Bildungsbereich (Sonderschulung) zurückzuführen. Beim Finanzausgleich ist der Härtefallausgleich \n\nzur Aufgaben- und Finanzreform 18 auf sechs Jahre beschränkt und wird ab dem Budgetjahr 2026 nicht mehr fällig. \n\n \n\n \n\n \n\n2.4.6 Interne Verrechnungen, Umlagen \n \n\nLeistungen, die konkret beziffert werden können (z.B. mittels Stundenrapport), eignen sich gut für interne Verrechnungen. Der Werkdienst Emmen \n\nerbringt zum Beispiel monatlich diverse Leistungen (Umgebungspflege) für andere Kostengefässe (Schulanlagen). Diese werden rapportiert und mit \n\ninternen Ansätzen verrechnet. Der so generierte Erlös wird dem Kostengefäss Werkdienst gutgeschrieben und dem verursachenden Kostengefäss \n\nbelastet. Interne Verrechnungen basieren grundsätzlich auf betrieblichen Leistungsvereinbarungen und führen in der Regel nicht zu grossen Budge-\n\ntabweichungen. Die betrieblichen Leistungsvereinbarungen werden periodisch überprüft und falls notwendig entsprechend angepasst. \n\n \n\nUmlagen werden immer dort eingesetzt, wo nicht genau beziffert werden kann, wer wie viel Anteil an den zu verteilenden Kosten tragen sollte, d.h. \n\nwo keine Stundenrapporte für die bezogenen Leistungen erstellt werden können. Solche Kosten werden in der Kostenrechnung als Gemeinkosten \n\nbezeichnet. Die Gemeinkosten werden mittels verschiedenen definierten Umlageschlüsseln systematisch auf Kostenstellen und Kostenträger verteilt. \n\nEs ist dabei wichtig, dass sie möglichst verursachergerecht zugewiesen werden können.  \n\n \n\n \n\n2.4.7 Fiskalertrag \n \n\nDer gesamte Fiskalertrag steigt von CHF 95.57 Mio. auf CHF 99.20 Mio., was einer Zunahme von CHF 3.63 Mio. (3.80%) entspricht. Die Steuererträge \n\nbei den natürlichen und juristischen Personen basieren auf einem Steuerfuss von unverändert 2.15 Einheiten. Der Ertrag bei den natürlichen Personen \n\nbasiert auf der Prognose 2025, einer Zuwachsrate aufgrund der vorangehenden Jahre sowie den mutmasslichen Mindereinnahmen aus der Steuer-\n\ngesetzrevision 2025. Bei den juristischen Personen liegen die Steuererträge für das Budgetjahr 2026 aufgrund der Rechnung 2024 sowie der Hoch-\n\nrechnung 2025 und unter Berücksichtigung der Steuergesetzrevision deutlich über dem Vorjahr. \n\n \n\nBei den übrigen direkten Steuererträgen (Sondersteuern auf Kapitalzahlungen, Personalsteuern, Nachsteuern und Steuerstrafen, Quellensteuern) \n\nwird mit einer leichten Steigerung gerechnet. Die budgetierten Sondersteuern (Grundstückgewinn-, Handänderungs- sowie Erbschaftssteuern) ba-\n\nsieren auf den durchschnittlichen Werten der letzten Jahre, unter Berücksichtigung der Hochrechnung für das aktuelle Jahr.  \n\nBeträge in CHF R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n\n3300 Planmässige Abschreibungen Sachanlagen 7'504'086 7'207'421 7'891'721 8'865'647 10'285'422 11'652'189\n\n3301 Ausserplanmässige Abschreibungen Sachanlagen 1'190'552 0 0 0 0 0\n\n3320 Planmässige Abschreibungen immaterielle Anlagen 336'211 695'846 733'664 808'449 895'853 928'523\n\n33 Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen 9'030'850 7'903'267 8'625'384 9'674'096 11'181'275 12'580'712\n\nVeränderung zum Vorjahr 19.68% -12.49% 9.14% 12.16% 15.58% 12.52%\n\nBeträge in CHF R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n\n360 Ertragsanteile an Dritte 288'613 288'000 293'000 295'930 298'889 301'878\n\n361 Entschädigungen an Gemeinwesen 8'748'113 9'160'581 9'306'749 9'603'586 9'779'784 9'926'234\n\n362 Finanzausgleich 547'790 547'790 0 0 0 0\n\n363 Beiträge an Gemeinwesen und Dritte inkl. Förderbeiträge 67'375'256 69'934'714 75'172'773 76'624'935 78'087'883 79'572'226\n\n366 Abschreibungen Investitionsbeiträge 490'228 534'761 580'523 626'504 672'937 719'837\n\n36 Transferaufwand 77'450'000 80'465'847 85'353'045 87'150'955 88'839'493 90'520'176\n\nVeränderung zum Vorjahr 2.69% 3.89% 6.07% 2.11% 1.94% 1.89%\n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029 13\n\n\n\n \n \n\n \n\n \n\n2.4.8 Entgelte \n \n\nDie Entgelte sind mit CHF 29.92 Mio. leicht höher gegenüber dem Budget 2025. Bei den Ersatzabgaben führt die Reduktion der Feuerwehrersatzab-\n\ngaben um 0.8% zu tieferen Einnahmen. Die tieferen Gebühreneinnahmen für Amtshandlungen (Teilungsamt, Bürgerrechtswesen, Baubewilligungen) \n\nwerden durch höhere Einnahmen bei den übrigen Entgelten (Schulgelder für Tagesstrukturen, Rückerstattungen etc.) praktisch kompensiert. \n\n \n\n \n\n \n\n2.4.9 Transferertrag \n \n\nDer Transferertrag steigt um CHF 10.13 Mio. (13.91%) auf CHF 82.98 Mio. an. Die grössten Zunahmen sind beim Ertragsanteil an den Mehreinnahmen \n\naus der OECD-Mindestbesteuerung (CHF 3.71 Mio.) sowie höheren Beiträgen aus dem kantonalen Finanzausgleich (CHF 3.58 Mio.) zurückzuführen. \n\nAuch bei den Beiträgen von Gemeinwesen und Dritten (Konto 463) ist eine Zunahme von CHF 2.59 Mio. zu verzeichnen, was hauptsächlich auf \n\nhöhere Kantonsbeiträge im Bildungsbereich zurückzuführen ist. \n\n \n\n \n\n \n\n2.4.10 Spezialfinanzierungen \n \n\nBei der Spezialfinanzierung «Feuerwehr» wird aufgrund der Reduktion der Feuerwehrersatzabgaben um 0.8% ab dem Budgetjahr 2026 mit jährlichen \n\nAufwandüberschüssen gerechnet. Bei der «Wasserversorgung» führen die hohen Investitionsvolumen ebenfalls zu jährlichen Defiziten. Entsprechend \n\nsind bei diesen Spezialfinanzierungen jeweils Fondsentnahmen budgetiert. Bei den Spezialfinanzierungen «Abwasserbeseitigung» und «Abfallwirt-\n\nschaft» werden aufgrund der erwarteten Ertragsüberschüsse jeweils Fondeinlagen budgetiert. \n\n \n\nBeträge in CHF R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n\n400 Direkte Steuern natürliche Personen -83'775'515 -83'045'000 -83'495'000 -85'300'000 -87'205'000 -89'260'000\n\n401 Direkte Steuern juristische Personen -12'120'226 -7'700'000 -10'450'000 -10'550'000 -9'600'000 -9'550'000\n\n402 Sondersteuern -4'120'413 -4'320'000 -4'800'000 -4'800'000 -4'800'000 -4'800'000\n\n403 Besitz- und Aufwandsteuern -483'506 -505'000 -455'000 -455'000 -455'000 -455'000\n\n40 Fiskalertrag -100'499'660 -95'570'000 -99'200'000 -101'105'000 -102'060'000 -104'065'000\n\nVeränderung zum Vorjahr 4.11% -4.91% 3.80% 1.92% 0.94% 1.96%\n\nBeträge in CHF R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n\n420 Ersatzabgaben -1'775'288 -1'705'000 -1'370'000 -1'384'458 -1'397'949 -1'412'433\n\n421 Gebühren für Amtshandlungen -4'744'325 -4'711'000 -4'581'500 -4'627'315 -4'673'588 -4'720'324\n\n423 Schul- und Kursgelder -1'473'695 -1'404'795 -1'534'040 -1'488'780 -1'503'668 -1'518'705\n\n424 Benützungsgebühren und Dienstleistungen -8'897'168 -9'162'320 -9'445'300 -9'539'753 -9'635'151 -9'731'502\n\n425 Erlös aus Verkäufen -4'920'526 -4'957'600 -4'951'800 -5'001'318 -5'051'331 -5'101'844\n\n426 Rückerstattungen -7'378'832 -6'885'765 -7'180'265 -7'282'368 -7'370'341 -7'459'195\n\n427 Bussen -634'285 -652'500 -652'500 -659'025 -665'615 -672'271\n\n429 Übrige Entgelte -195'948 -221'000 -200'000 -202'000 -204'020 -206'060\n\n42 Entgelte -30'020'065 -29'699'980 -29'915'405 -30'185'017 -30'501'663 -30'822'335\n\nVeränderung zum Vorjahr -3.88% -1.07% 0.73% 0.90% 1.05% 1.05%\n\nBeträge in CHF R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n\n460 Ertragsanteile -714 -2'000'000 -5'707'000 -7'482'000 -7'482'000 -7'482'000\n\n461 Entschädigungen von Gemeinwesen -7'843'405 -7'699'116 -7'953'954 -8'293'669 -8'476'061 -8'615'938\n\n462 Finanzausgleich -23'938'591 -24'568'173 -28'146'896 -28'861'321 -32'132'644 -31'633'150\n\n463 Beiträge von Gemeinwesen und Dritten -37'571'847 -38'542'827 -41'136'758 -41'460'069 -42'639'634 -44'222'880\n\n469 Verschiedener Transferertrag -44'035 -35'000 -35'000 -35'350 -35'704 -36'061\n\n46 Transferertrag -69'398'593 -72'845'116 -82'979'608 -86'132'409 -90'766'042 -91'990'028\n\nVeränderung zum Vorjahr 3.63% 4.97% 13.91% 3.80% 5.38% 1.35%\n\nErfolgsrechnung (Beträge in CHF) R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n\nErgebnis Spezialfinanzierung (SF) Feuerwehr -370'848 107'505 476'253 498'728 505'604 537'375\n\nErgebnis Spezialfinanzierung (SF) Wasserversorgung -327'349 -140'033 526'168 802'546 869'650 867'368\n\nErgebnis Spezialfinanzierung (SF) Abwasserbeseitigung -888'848 -636'829 -406'752 -408'100 -404'304 -290'615\n\nErgebnis Spezialfinanzierung (SF) Abfallwirtschaft -277'866 89'361 -54'725 -58'636 -62'590 -66'583\n\nTotal Ergebnisse Spezialfinanzierung -1'864'911 -579'996 540'944 834'538 908'360 1'047'545\n\n14 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029\n\n\n\n \n\n3. Stellenplan 2026 \n \n\n \n\nIn der nachfolgenden Aufstellung werden bei allen Aufgabenbereichen die Rechnung 2024 (Stand 31.12.), das Budget 2025 und das Budget 2026 \n\ngegenübergestellt. Auf Wunsch des Einwohnerrates (Postulat 49/20) und zur Schaffung von Akzeptanz sollen Anpassungen unter Berücksichtigung \n\nder Organisation (Struktur, Prozess, Schnittstellen, Systeme) vorgenommen werden, indem der Stellenplan inskünftig in den einzelnen Aufgabenbe-\n\nreichen mittels separatem Aufgabenbereichsblatt abgebildet wird. Die umfassenden Begründungen zu den jeweiligen Veränderungen sind jeweils in \n\nden einzelnen Aufgabenbereichen offengelegt. \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\nStellenprozente R 2024 B 2025 B 2026 Veränderung\n\n101 Behörden 556.00 556.00 556.00 0.00\n\n201 Bevölkerungsdienste 2'087.00 1'992.00 1'992.00 0.00\n\n202 Kanzlei und Informatik 660.00 700.00 780.00 80.00\n\n203 Personal und Organisation 2'245.00 2'335.00 2'515.00 180.00\n\n204 Sicherheit 230.00 230.00 230.00 0.00\n\n205 Feuerwehr 348.33 348.33 388.33 40.00\n\n206 Zivilschutz 500.00 530.00 540.00 10.00\n\n207 Kommunikation 230.00 230.00 230.00 0.00\n\n208 Marketing und Wirtschafsförderung 210.00 210.00 210.00 0.00\n\nDirektion Präsidiales und Personnelles 7'066.33 7'131.33 7'441.33 310.00\n\n301 Finanzen 900.00 890.00 890.00 0.00\n\n302 Betreibungsamt 1'010.00 990.00 990.00 0.00\n\n303 Immobilien 4'418.50 4'511.14 4'611.14 100.00\n\n304 Steuerwesen 1'150.00 1'260.00 1'260.00 0.00\n\n305 Sport 130.00 130.00 130.00 0.00\n\n306 Frei- und Hallenbad 1'074.73 1'089.73 1'089.73 0.00\n\nDirektion Finanzen, Immobilien und Sport 8'683.23 8'870.87 8'970.87 100.00\n\n401 Öffentlicher Verkehr 9.00 9.00 9.00 0.00\n\n402 Planung und Hochbau 1'756.00 1'826.00 1'986.00 160.00\n\n403 Ver- und Entsorgung 1'800.00 1'800.00 1'900.00 100.00\n\n404 Strassen und öffentliche Anlagen 1'700.00 1'800.00 1'800.00 0.00\n\nDirektion Bau und Umwelt 5'265.00 5'435.00 5'695.00 260.00\n\n501 Berufsbeistandschaft 2'270.00 2'250.00 2'425.00 175.00\n\n502 KESB Emmen 1'100.00 1'241.50 1'241.50 0.00\n\n503 Soziales 2'874.00 2'854.00 2'954.00 100.00\n\n504 Gesellschaft 585.00 615.00 615.00 0.00\n\nDirektion Soziales und Gesellschaft 6'829.00 6'960.50 7'235.50 275.00\n\n601 Volksschule 875.00 865.00 865.00 0.00\n\n602 Schuldienste 100.00 100.00 100.00 0.00\n\n603 Schul- u. Familienergänz. Tagesstrukturen 100.00 100.00 100.00 0.00\n\n604 Sonderschulung 0.00 0.00 0.00 0.00\n\n605 Übriges Schulangebot 118.51 118.51 118.51 0.00\n\n606 Gemeindebibliothek 140.16 140.16 140.16 0.00\n\n607 Kunst und Kultur 20.00 20.00 60.00 40.00\n\nDirektion Bildung und Kultur 1'353.67 1'343.67 1'383.67 40.00\n\nTotal 29'197.23 29'741.37 30'726.37 985.00\n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029 15\n\n\n\n \n \n\n4. Schuldenbremse gemäss Finanzhaushaltsreglement \n \n\n \n\nDie Schuldenbremse gemäss neuem Finanzhaushaltsreglement (FHR) enthält zwei verbindliche Vorgaben, welche beim Budget bzw. dem Aufgaben- \n\nund Finanzplan eingehalten werden müssen: \n\n \n\nWährend Artikel 6 FHR den mittelfristigen Ausgleich vorsieht, soll Artikel 7 FHR verhindern, dass ein ausserordentlich gutes Jahresergebnis mit einem \n\nschlechten Budgetjahr das gleich wieder zunichtemacht: \n\n \n\nFür beide Regelungen gibt es gewisse Ausnahmenbestimmungen wie z.B. eine Pandemie oder Grossprojekte, welche der Gemeinde Emmen trotzdem \n\neinen minimalen Handlungsfreiraum gibt: \n\n \n\nAlle Vorgaben gemäss Finanzhaushaltsreglement werden für das Budgetjahr 2026 eingehalten: \n\n \n\n \n\nArt. 6 Haushaltsgleichgewicht \n\n1 Das Budget ist so festzusetzen, dass im Durchschnitt von fünf Jahren \n\n   a. das ordentliche Ergebnis der Erfolgsrechnung ausgeglichen ist, \n\n   b. der Selbstfinanzierungsgrad mindestens 80 Prozent erreicht und \n\n   c.  der Bruttoverschuldungsanteil maximal 200 Prozent beträgt. \n2 Wird eine der Vorgaben zum mittelfristigen Ausgleich verletzt, leitet der Gemeinderat Massnahmen ein und integriert sie in den Aufgaben- und Finanzplan. \n3 Reichen die Massnahmen gemäss Absatz 2 nicht aus, beantragt der Gemeinderat dem Einwohnerrat bzw. den Stimmberechtigten eine Erhöhung des Steuerfus-\n\nses. \n\nArt. 7 Rechnungsüberschüsse \n\nDer Aufwandüberschuss im Budget der Erfolgsrechnung darf höchstens 3 Prozent des massgebenden Steuerertrags betragen. Der massgebende Steuerertrag wird \n\nanalog der Berechnung der Kompetenzsummen gemäss Art. 58 Gemeindeordnung ermittelt. \n\nArt. 8 Ausnahmen \n\n1\n\n Aufwand und Ausgaben für die Bewältigung ausserordentlicher Naturereignisse oder einer Pandemie sind der finanzpolitischen Steuerung gemäss Art. 6 entzogen. \n\n2\n\n Der Einwohnerrat kann beschliessen, dass Investitionen für Infrastrukturprojekte, die mindestens 20% des massgebenden Steuerertrages gemäss Art. 58 Ge-\n\nmeindeordnung übersteigen, dem Artikel 6 Absatz 1a und Absatz 1b nicht unterliegen. Er fasst diesen Beschluss im Rahmen der Ausgabenbewilligung (Sonderkre-\n\ndit). \n\nEckdaten für Schuldenbremse R 2022 R 2023 R 2024 B 2025 B 2026 R22 - B26\n\nArt. 6 Abs. 1 lit. a FHR (1. Vorgabe)\n\nJahresergebnis 10'829'026 9'114'873 15'866'262 -1'234'518 98'456 34'674'099\nAusnahmen gemäss Art. 8 FHR 0 0 0 0 0 0\n\nJahresergebnis (bereinigt) 10'829'026 9'114'873 15'866'262 -1'234'518 98'456 34'674'099\n\nArt. 6 Abs. 1 lit. b FHR (2. Vorgabe)\n\nSelbstfinanzierung 21'882'365 18'920'825 27'238'908 7'742'507 8'688'417 84'473'022\n\nAusnahmen gemäss Art. 8 FHR Abs. 1 0 0 0 0 0 0\n\nSelbstfinanzierung (bereinigt) 21'882'365 18'920'825 27'238'908 7'742'507 8'688'417 84'473'022\n\nNettoinvestitionen 6'458'260 13'648'371 27'415'815 33'303'000 31'130'441 111'955'887\n\nNachtragskredite/Kreditübertragungen aus Vorjahr 0 0 23'855'441 0 23'855'441\n\nAusnahmen gemäss Art. 8 FHR Abs. 2 0 -1'947'245 -7'953'546 -18'630'000 -14'700'000 -43'230'791\n\nNettoinvestitionen (bereinigt) 6'458'260 11'701'127 19'462'269 38'528'441 16'430'441 92'580'537\n\nNettoinvestitionen (ohne Ausnahmen) 6'458'260 13'648'371 27'415'815 57'158'441 31'130'441 135'811'328\n\nSelbstfinanzierungsgrad (bereinigt) 338.8% 161.7% 140.0% 20.1% 52.9% 91.2%\n\nSelbstfinanzierungsgrad (ohne Aussnahmen) 338.8% 138.6% 99.4% 13.5% 27.9% 62.2%\n\nArt. 6 Abs. 1 lit. c FHR (3. Vorgabe)\n\nBruttoverschuldung (max. 200%) 121.6% 125.3% 119.5% 149.1% 152.7%\n\nArt. 7 FHR \nMassgebender Steuerertrag (Art. 58 GO) 42'700'000\nMaximaler Aufwandüberschuss 3% -1'281'000\n\n16 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029\n\n\n\n \n\n5. Ausblick auf Planjahre 2027-2029 \n \n\n \n\n5.1 Ausgangslage \n \n\nDas generelle Wachstum der Gemeinde Emmen hat in den vergangenen Jahren in vielen Bereichen zu Mehrkosten geführt, damit die gesetzlichen \n\nLeistungsaufträge in der bewährten Qualität erfüllt werden können. Es gibt aber auch immer höhere Ausgaben für die Gemeinden, welche oftmals \n\nnicht direkt oder unmittelbar durch die Gemeinden selber beeinflusst werden konnten, sondern von übergeordneten Stellen (Bund, Kanton) vorge-\n\nschrieben werden. Die Steuer- und Transfererträge sind in den letzten Jahren ebenfalls laufend gestiegen, konnten das Ausgabenwachstum aber \n\nerst ab 2020 wieder kompensieren, was vor allem in den Jahren 2015-2019 zu teilweise sehr hohen Defiziten und entsprechend zusätzlicher Ver-\n\nschuldung führte. \n\n \n\n \n\nDie letzten fünf Jahre konnten unter anderem wegen höherer Steuereinnahmen, höheren Beiträgen aus dem kantonalen Finanzausgleich sowie einer \n\nhohen Ausgabendisziplin mit teilweise deutlichen Ertragsüberschüssen abgeschlossen werden und auch für das laufende Jahr kann mit einem leicht \n\npositiven Ergebnis gerechnet werden. Dennoch bestehen weiterhin sehr grosse wirtschaftliche Unsicherheiten aufgrund der diversen globalen Kon-\n\nflikte (Ukraine-Krieg, Naher Osten etc.). Aber auch die politischen Verschiebungen innerhalb Europas bergen Risiken bezüglich Stabilität und der \n\nwirtschaftlichen Entwicklung der wichtigsten Handelspartner der Schweiz. Die Auswirkungen der Steuergesetzrevision 2025 wurden im vorliegenden \n\nAufgaben- und Finanzplan 2026-2029 nach bestem Wissen berücksichtigt. Die voraussichtlich höher ausfallende Beteiligung aus der OECD-Mindest-\n\nbesteuerung konnten die Ertragsausfälle der Steuergesetzrevision in den Planjahren zwar nahezu kompensieren, jedoch nimmt das Ausgabenwachs-\n\ntum überproportional zu. Auch ein mögliches Sparpaket des Bundes kann in den Planjahren noch weitere negative Folgen für den Finanzhaushalt \n\nder Gemeinde Emmen haben. \n\n \n\nEs ist weiterhin wichtig, die Ausgabendisziplin konstant hoch zu halten und damit ein stabiles Haushaltsgleichgewicht zu gewährleisten. Denn für die \n\nkommenden Jahre sind noch einige grosse Herausforderungen zu bewältigen. Der vom Einwohnerrat zur Kenntnis genommene Masterplan «Schu-\n\nlinfrastruktur» geht in die weitere Planungs- und Umsetzungsphase und wird die Investitionsrechnung in den kommenden Jahren deutlich belasten. \n\nNebst den grossen Investitionen in die Schulinfrastruktur sind aber auch andere wichtige Investitionen, unter anderem in die Verkehrsinfrastruktur \n\noder generell werterhaltende Investitionen an der bestehenden Infrastruktur notwendig. Diese Investitionen belasten durch die Kapitalkosten (Ab-\n\nschreibungen, Zinsen) auch zunehmend die Erfolgsrechnung und schmälern entsprechend den eigenen Handlungsspielraum. Es ist darum elementar, \n\ndass weiterhin eine klare und strikte Priorisierung der geplanten Investitionsprojekte aber auch der laufenden Ausgaben vorgenommen wird und falls \n\nnötig strategische Weichen neu gestellt oder justiert werden. \n\n \n\n \n\n5.2 Finanzstrategie 2024-2033 \n \n\nIn den letzten Jahren hat der Gemeinderat zusammen mit dem Einwohnerrat immer wieder Massnahmen ergriffen, um den Finanzhaushalt zu \n\nstabilisieren: Externe Evaluation, Stabilisierungsprogramm oder die Plafonierung der Investitionen. Trotz stets neuen Aufgaben oder gestiegenen \n\nAnforderungen, welche durch die Gemeinde erfüllt werden müssen, hat sich der Gemeinderat stets darum bemüht, die beschränkt vorhandenen \n\nfinanziellen Mittel so effektiv und effizient wie möglich einzusetzen. Ein Vergleich mit anderen Gemeinden (Datenquelle: LUSTAT) belegt, dass die \n\nGemeinde Emmen haushälterisch mit den vorhandenen Mitteln umgegangen ist. \n\n \n\n-15'000\n\n-10'000\n\n-5'000\n\n0\n\n5'000\n\n10'000\n\n15'000\n\n20'000\n\n2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029\n\nJahresergebnisseCHF Tsd.\n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029 17\n\n\n\n \n \n\n \n\n \n\nIm Weiteren hat der Gemeinderat eine Finanzstrategie 2024-2033 erarbeitet, welche vom Einwohnerrat zustimmend zur Kenntnis genommen wurde. \n\nDie Finanzstrategie soll einen Beitrag zur Erreichung der Ziele in der übergeordneten Gemeindestrategie «Emmen 2033» leisten und aufzeigen, wie \n\ndie definierten Ziele mit konkreten Massnahmen und Instrumenten erreicht werden sollen. Mit den aufgeführten Massnahmen sollen die drei strate-\n\ngischen Ziele der Finanzstrategie erreicht werden: 1. Ausgeglichener Finanzhaushalt; 2. Finanzierbare Investitionen; 3. Tragbare Verschuldung. \n\nAufgrund der direkten Abhängigkeiten zwischen Investitionen und Verschuldung ist es eine Gratwanderung, beiden Zielen gleichzeitig gerecht zu \n\nwerden. Ein wichtiges Element ist darum ein mindestens ausgeglichenes Ergebnis mit einem möglichst hohen Selbstfinanzierungsanteil.  \n \n\n \n\n5.3 Festlegung des Steuerfusses \n \n\nEmmen hat eine verhältnismässig tiefe Steuerkraft, was unter anderem auf die historisch bedingte Bevölkerungsstruktur zurückzuführen ist. Zwar \n\nsind auch in der Gemeinde Emmen die Steuererträge gesamthaft in den letzten Jahren stetig gestiegen, hinken dem Ausgabenwachstum aber \n\nweiterhin hinterher. Nur dank der ebenfalls gestiegenen Beiträge aus dem kantonalen Finanzausgleich konnten Defizite bisher vermieden werden. \n\nAuch die Mindereinnahmen aus der Steuergesetzrevision 2025 können nur durch die erwarteten Anteile aus der OECD-Mindestbesteuerung kompen-\n\nsiert werden. Zusammen mit den höheren Finanzausgleichszahlungen können die Mehrausgaben aktuell noch gedeckt werden, so dass kurz- bis \n\nmittelfristig keine Erhöhung des Steuerfusses notwendig ist.  \n\n \n\n \n\nDie Gemeinde Emmen kann sich mittel- bis langfristig aber nicht darauf verlassen, dass die Mehrausgaben immer durch höhere Ausgleichszahlungen \n\nwie den Finanzausgleich oder die OECD-Mindestbesteuerung finanziert werden können. Deshalb ist es wichtig, mit den verschiedenen Massnahmen \n\naus der Finanzstrategie 2024-2033 den eigenen Handlungsspielraum weiter zu erhöhen, damit der Finanzhaushalt auch bei volatileren Einnahmen \n\nnicht aus dem Lot gerät. \n\n \n\n4'000.00\n\n5'000.00\n\n6'000.00\n\n7'000.00\n\n8'000.00\n\n9'000.00\n\n10'000.00\n\n11'000.00\n\n12'000.00\n\n2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024\n\nPro-Kopf-Ausgaben\n\nEmmen (ab 2018 HRM2) Luzern Kriens Horw Ebikon\n\nCHF\n\n0\n\n500\n\n1'000\n\n1'500\n\n2'000\n\n27'000\n\n28'000\n\n29'000\n\n30'000\n\n31'000\n\n32'000\n\n33'000\n\n34'000\n\n35'000\n\n2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024\n\nRelative Steuerkraft gegenüber Bevölkerungswachstum\n\nständige Wohnbevölkerung\n\nRelative Steuerkraft Gemeinde Emmen\n\nRelative Steuerkraft alle Gemeinden (Kanton Luzern)\n\nWohn-\nbevölkerung\n\nRelative \nSteuerkraft\n\n18 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029\n\n\n\n \n\n6. Legislaturprogramm 2026-2029 \n \n\n \n\nDer Weg ist das Ziel – gestärkt mit den ersten Erfolgen im Gepäck haben wir innegehalten und weiter nach vorne geblickt. Durch diese \nRundumsicht konnten vier Handlungsfelder mit zugehörigen Entwicklungsschwerpunkten und damit verbundenen Massnahmen defi-\nniert werden, die im Legislaturprogramm 2026-2029 in den Fokus rücken:  \n \n \n\n \n\nKundenorientierung \n\nWir denken vom Alltag der Menschen her – mit klarer Kommunikation, mo-\n\nderner Technologie und echter Partizipation. \n\n   \n\nMarke Emmen \n\nWir positionieren Emmen als Marke \n\nund schärfen das Image der Ge-\n\nmeinde als modernen und attrakti-\nven Standort zum Leben, Wohnen \n\nund Arbeiten. \n\nWir denken das Verwaltungsgebäude \n\nals Gestaltungsgebäude und richten \n\nden Fokus auf die Dienstleistungsori-\n\nentierung aus. \n\nKommunikation &  \nPartizipation \n\nWir fördern die Partizipation, indem \n\nwir transparent kommunizieren und \n\nzur Mitwirkung einladen. \n\nWir bieten unsere Dienstleistungen \n\nfür alle Generationen optimal an, \npflegen den aktiven Dialog mit allen \n\nAnspruchsgruppen und fördern so-\nmit eine dienstleistungsorientierte \n\nVerwaltungskultur. \n\nWir schaffen niederschwellige Mög-\n\nlichkeiten für Interaktionen mit allen \n\nAnspruchsgruppen. \n\nTechnologie \n\nWir fördern den Einsatz zukunftsori-\n\nentierter Technologien und eröffnen \n\ndadurch innovative Möglichkeiten \n\nder Zusammenarbeit. \n\nWir treiben die Digitalisierung stetig \nvoran und erweitern unser zeit- und \n\nortsunabhängiges Dienstleistungsan-\n\ngebot. \n\n \n\nSustainable Development Goals (SDGs) \n\n   \n\n  \n\n \n\n \n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029 19\n\nhttps://ziele.emmen.ch/legislaturprogramm26-29/legislaturprogramm\n\n\n \n \n\n \n\n \n \n\n \n\n \n\nLebensraum \n\nWir schaffen Orte zum Verweilen: mehr Lebensqualität, Sicherheit und Zu-\n\nsammenhalt in allen Quartieren. \n\n   \n\nAmbiente & Lebensqualität \n\nWir gestalten attraktive öffentliche \n\nRäume für Begegnung, Aufenthalt, \n\nErholung und Mobilität. \n\nWir erarbeiten eine ganzheitliche \n\nKlima- und Energiestrategie und ent-\nwickeln uns als Grünstadt und Ener-\n\ngiestadt Emmen weiter. \n\nWir stimmen unter Berücksichtigung \nder unterschiedlichen Mobilitätsan-\n\nsprüche alle Mobilitätsformen aufei-\nnander ab und fördern den Fuss- \n\nund Veloverkehr. \n\nSicherheit \n\nWir erhöhen die Resilienz in Krisen- \n\nund Notfallsituationen, indem wir \n\nuns aktiv mit unseren Gefahrenpo-\n\ntentialen auseinandersetzen. \n\nWir entwickeln die Sicherheit auf Ba-\nsis der geschaffenen Strukturen für \n\nsichere Emmer Lieblingsorte konti-\n\nnuierlich weiter. \n\nZusammenhalt \n\nWir beleben das freiwillige Engage-\n\nment und stärken die soziale, gesell-\n\nschaftliche und kulturelle Teilhabe \n\naller Generationen in Emmen. \n\nWir schaffen die Grundlagen für die \nEntwicklung und den Bau von gene-\n\nrationsübergreifenden Wohnräumen \n\nund Wohnformen. \n\nWir schaffen durch Sport und Kultur \n\nniederschwellige Begegnungsräume, \ndie Vielfalt fördern und allen Men-\n\nschen offenstehen. \n\n \n\nSustainable Development Goals (SDGs) \n\n    \n\n \n\n \n \n\n \n \n\n \n \n\n \n\n \n \n\n \n \n\n20 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029\n\n\n\n \n\n \n\n \n \n\n \n\n \n\nMensch & Gesellschaft \n\nVielfalt, Bildung und engagierte Mitarbeitende machen Emmen zu einer star-\n\nken und offenen Gemeinschaft. \n\n   \n\nBildung \n\nUnsere Volksschule trägt herausfor-\n\nderndes Verhalten und stärkt damit \n\nden Bildungserfolg aller Kinder und \n\nJugendlichen. \n\nUnsere Volksschule Emmen entwi-\nckelt die Begabungs- und Begabten-\n\nförderung weiter. \n\nWir stärken die Angebote zur schul- \nund familienergänzenden Betreuung \n\nund leisten damit einen wertvollen \nBeitrag zur Vereinbarkeit von Familie \n\nund Beruf. \n\nMitarbeitende \n\nWir stärken die Führungsqualität und \n\nPersonalentwicklung, um die Attrak-\n\ntivität der Gemeinde Emmen als Ar-\n\nbeitgeberin nachhaltig zu steigern. \n\nWir treiben die Gestaltung und Ver-\nmittlung einer positiven Unterneh-\n\nmenskultur weiter voran. \n\nWir implementieren ein ganzheitli-\n\nches Gesundheitsmanagement. \n\nWir fördern unseren Nachwuchs und \nentwickeln eine vielfältige und zu-\n\nkunftsorientierte Ausbildungsland-\n\nschaft. \n\nIntegration \n\nWir stärken die Chancengerechtig-\n\nkeit aller Kinder durch die frühe För-\n\nderung. \n\nWir machen die kulturelle Vielfalt \n\nEmmens sichtbar und fördern die so-\nziale und gesellschaftliche Integra-\n\ntion. \n\nWir setzen uns mit der zukunftsori-\nentierten Gesundheitsversorgung al-\n\nler Generationen auseinander und \nvernetzen uns mit relevanten Part-\n\nnerorganisationen. \n\n \n\nSustainable Development Goals (SDGs) \n\n    \n\n \n\n \n \n\n \n \n\n \n \n\n \n\n \n \n\n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029 21\n\n\n\n \n \n\n \n\n \n \n\n \n\n \n\nRessourcen \n\nMit verantwortungsvollen Finanzen, starker Wirtschaft und zukunftsfähiger \n\nInfrastruktur gestalten wir nachhaltigen Fortschritt. \n\n   \n\nFinanzen \n\nWir setzen die zur Verfügung ste-\n\nhenden Ressourcen verantwortungs-\nvoll ein und entwickeln Emmen für \n\nalle Generationen nachhaltig weiter. \n\nWir hinterfragen unsere Aufgaben \n\nund Leistungen kritisch. \n\nWir treiben die Infrastruktur- und \nImmobilienstrategien voran und pri-\n\norisieren die Investitionsprojekte \n\nlangfristig. \n\nWirtschaft \n\nWir entwickeln ein ganzheitliches \n\nWirtschafts- und Tourismuskonzept, \ndas den Standort Emmen gezielt \n\nstärkt und zukunftsfähig positioniert. \n\nWir fördern eine vielfältige lokale \n\nWirtschaft, die Ausbildung, Integra-\n\ntion und berufliche Perspektiven \nschafft und damit den gesellschaftli-\n\nchen Zusammenhalt stärkt. \n\nWir schaffen attraktive Rahmenbe-\n\ndingungen für Unternehmen, Inno-\nvation und nachhaltige Wertschöp-\n\nfung. \n\nInfrastruktur \n\nWir entwickeln unsere Schul-, Sport- \n\nund Freizeitanlagen zukunftsorien-\ntiert weiter und machen sie als Lieb-\n\nlingsorte zugänglich. \n\nWir planen und bauen ein neues \n\nGrundwasserpumpwerk und gewähr-\n\nleisten die Versorgungssicherheit. \n\n \n\nSustainable Development Goals (SDGs) \n\n    \n\n \n\n \n \n\n \n\n \n \n\n \n \n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n22 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029\n\n\n\n \n\nII. Planrechnungen 2026-2029 \n \n\n \n\n \n\n1. Erfolgsrechnung \n \n\n \n\n \n\n1.1 Erfolgsrechnung nach Artengliederung \n \n\n \n\n \n\n \n\n \n \n \n\nErfolgsrechnung (Beträge in CHF) R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n\n30 Personalaufwand 84'423'482 87'094'791 94'486'802 98'427'350 100'791'497 102'863'690\n\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 22'027'771 25'050'920 25'990'574 26'617'403 26'512'486 26'755'134\n\n33 Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen 9'030'849 7'903'267 8'625'384 9'674'096 11'181'275 12'580'712\n\n35 Einlagen in Spezialfinanzierungen/Fonds 2'163'383 881'863 506'477 528'539 528'988 419'587\n\n36 Transferaufwand 77'449'999 80'465'847 85'353'045 87'150'955 88'839'493 90'520'176\n\n37 Durchlaufende Beiträge 184'776 204'000 57'000 57'000 57'000 57'000\n\n39 Interne Verrechnungen und Umlagen 43'468'409 47'393'225 50'071'684 53'332'918 55'422'438 57'590'825\n\nBetrieblicher Aufwand 238'748'669 248'993'913 265'090'966 275'788'261 283'333'177 290'787'124\n\n40 Fiskalertrag -100'499'660 -95'570'000 -99'200'000 -101'105'000 -102'060'000 -104'065'000\n\n41 Regalien und Konzessionen -1'566'154 -1'814'500 -1'864'500 -1'864'500 -1'864'500 -1'864'500\n\n42 Entgelte -30'020'067 -29'699'980 -29'915'405 -30'185'017 -30'501'663 -30'822'335\n\n43 Verschiedene Erträge -542'383 -641'000 -748'000 -748'000 -748'000 -748'000\n\n45 Entnahmen aus Spezialfinanzierungen/Fonds -187'227 -342'867 -1'122'420 -1'402'078 -1'512'348 -1'506'132\n\n46 Transferertrag -69'398'592 -72'845'116 -82'979'608 -86'132'409 -90'766'042 -91'990'028\n\n47 Durchlaufende Beiträge -184'776 -204'000 -57'000 -57'000 -57'000 -57'000\n\n49 Interne Verrechnungen und Umlagen -43'468'409 -47'393'225 -50'071'684 -53'332'918 -55'422'438 -57'590'825\n\nBetrieblicher Ertrag -245'867'268 -248'510'688 -265'958'617 -274'826'922 -282'931'991 -288'643'820\n\nErgebnis aus betrieblicher Tätigkeit -7'118'599 483'225 -867'651 961'339 401'186 2'143'304\n\n34 Finanzaufwand 2'363'717 2'913'000 2'863'000 3'513'000 3'863'000 4'213'000\n\n44 Finanzertrag -11'111'381 -2'161'708 -2'093'802 -2'127'553 -2'124'108 -2'166'188\n\nFinanzergebnis -8'747'664 751'292 769'198 1'385'447 1'738'892 2'046'812\n\nOperatives Ergebnis -15'866'263 1'234'517 -98'453 2'346'786 2'140'078 4'190'116\n\n38 Ausserordentlicher Aufwand 0 0 0 0 0 0\n\n48 Ausserordentlicher Ertrag 0 0 0 0 0 0\n\nAusserordentliches Ergebnis 0 0 0 0 0 0\n\nJahresergebnis (-Gewinn, +Verlust) -15'866'262 1'234'517 -98'453 2'346'787 2'140'077 4'190'115\n\nDer Ausgleich der Spezialfinanzierungen findet vor dem Abschluss statt. Die\n\nErgebnisse sind folglich im Gesamtergebnis nicht enthalten und sind deshalb\n\ngemäss untenstehender Aufstellung abzubilden:\n\nErgebnis Spezialfinanzierung (SF) Feuerwehr -370'848 107'505 476'253 498'728 505'604 537'375\n\nErgebnis Spezialfinanzierung (SF) Wasserversorgung -327'349 -140'033 526'168 802'546 869'650 867'368\n\nErgebnis Spezialfinanzierung (SF) Abwasserbeseitigung -888'848 -636'829 -406'752 -408'100 -404'304 -290'615\n\nErgebnis Spezialfinanzierung (SF) Abfallwirtschaft -277'866 89'361 -54'725 -58'636 -62'590 -66'583\n\nTotal Ergebnisse Spezialfinanzierung -1'864'911 -579'996 540'944 834'538 908'360 1'047'545\n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029 23\n\n\n\n \n \n\n1.2 Erfolgsrechnung nach Aufgabenbereichen \n \n\n \n\n \n\n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n\nErfolgsrechnung (Beträge in CHF) R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n\n101 Behörden 411'458 429'527 426'549 431'735 437'764 443'329\n\n201 Bevölkerungsdienste 2'063'120 2'232'885 2'362'721 2'444'687 2'522'325 2'586'341\n\n202 Kanzlei und Informatik 136'182 150'513 178'652 183'771 191'712 197'872\n\n203 Personal und Organisation 138'287 424'998 265'700 198'308 130'241 61'494\n\n204 Sicherheit 355'166 473'213 489'221 501'027 512'725 522'863\n\n205 Feuerwehr 0 0 0 0 0 0\n\n206 Zivilschutz 375'457 429'207 476'050 545'663 516'119 520'230\n\n207 Kommunikation 452'257 473'498 505'928 519'200 524'463 531'111\n\n208 Wirtschaftsförderung und Marketing 354'538 507'190 628'645 646'604 615'373 623'577\n\nDirektion Präsidiales und Personelles 4'286'465 5'121'031 5'333'466 5'470'995 5'450'722 5'486'817\n\n301 Finanzen -25'879'596 -26'109'571 -30'613'989 -31'181'148 -34'485'168 -34'076'300\n\n302 Betreibungsamt -64'993 186'422 56'397 87'728 118'826 142'446\n\n303 Immobilien -7'716'579 761'570 406'068 416'270 418'593 415'335\n\n304 Steuerwesen -100'151'832 -96'612'065 -104'054'589 -107'652'403 -108'532'140 -110'472'346\n\n305 Sport 2'378'298 2'590'108 2'694'186 2'800'928 2'962'422 3'138'521\n\n306 Frei- und Hallenbad 2'044'581 1'825'439 1'815'352 2'042'572 2'068'517 2'084'878\n\nDirektion Finanzen, Immobilien und Sport -129'390'121 -117'358'097 -129'696'575 -133'486'053 -137'448'950 -138'767'466\n\n401 Öffentlicher Verkehr 4'853'948 4'461'547 4'585'363 4'648'094 4'748'647 4'851'059\n\n402 Planung und Hochbau 1'893'397 2'634'799 2'466'361 2'512'832 2'673'759 2'761'578\n\n403 Ver- und Entsorgung 0 0 0 0 0 0\n\n404 Strassen und öffentliche Anlagen 4'111'890 4'186'424 4'628'773 5'348'382 5'509'417 5'925'219\n\nDirektion Bau und Umwelt 10'859'235 11'282'770 11'680'497 12'509'308 12'931'823 13'537'856\n\n501 Berufsbeistandschaft 2'409'898 2'588'921 2'720'736 2'920'457 3'008'071 3'089'764\n\n502 KESB Emmen 1'274'277 1'391'255 1'392'619 1'462'538 1'500'238 1'513'602\n\n503 Soziales 53'330'082 54'982'286 58'839'511 60'622'227 62'015'998 63'493'483\n\n504 Gesellschaft 1'028'832 1'526'887 1'552'446 1'638'148 1'675'690 1'672'183\n\nDirektion Soziales und Gesellschaft 58'043'089 60'489'349 64'505'312 66'643'370 68'199'997 69'769'032\n\n601 Volksschule 27'401'325 27'611'037 32'246'540 34'845'912 36'356'189 37'216'201\n\n602 Schuldienste 2'957'248 3'242'588 3'301'373 3'444'003 3'515'760 3'590'528\n\n603 Schul- u. Familienergänz. Tagesstrukturen 1'379'548 1'548'833 1'625'910 1'860'579 1'921'575 1'986'842\n\n604 Sonderschulung 5'143'170 5'558'869 6'773'572 6'889'021 6'954'780 7'021'935\n\n605 Übriges Schulangebot 2'380'227 2'578'072 2'884'025 2'974'605 3'041'160 3'109'359\n\n606 Gemeindebibliothek 570'858 595'067 587'158 597'162 609'570 620'135\n\n607 Kunst und Kultur 502'691 564'998 660'268 597'907 607'479 618'904\n\nDirektion Bildung und Kultur 40'335'067 41'699'464 48'078'846 51'209'189 53'006'513 54'163'904\n\nJahresergebnis (-Gewinn, +Verlust) -15'866'262 1'234'517 -98'453 2'346'787 2'140'077 4'190'115\n\nHinweis: Details zu den jeweiligen Aufgabenbereichen sind unter III. Aufgabenbereiche ersichtlich\n\n24 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029\n\n\n\n \n\n2. Investitionsrechnung \n \n\n \n\n \n\n2.1 Investitionsrechnung nach Artengliederung \n \n\n \n\n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n\nInvestitionsrechung (Beträge in CHF) R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n\n50 Sachanlagen 27'983'067 33'836'000 31'821'000 35'215'000 35'215'000 35'926'000\n\n51 Investitionen auf Rechnung Dritter 0 0 0 0 0 0\n\n52 Immaterielle Anlagen 512'806 530'000 800'000 695'000 675'000 475'000\n\n54 Darlehen 0 0 0 0 0 0\n\n55 Beteiligungen und Grundkapitalien 0 0 0 0 0 0\n\n56 Eigene Investitionsbeiträge 1'358'893 1'350'000 1'379'441 1'393'000 1'407'000 1'421'000\n\n57 Durchlaufende Investitionsbeiträge 0 0 0 0 0 0\n\nInvestitionsausgaben 29'854'766 35'716'000 34'000'441 37'303'000 37'297'000 37'822'000\n\n60 Übertragung von Sachanlagen in das Finanzvermögen 0 0 0 0 0 0\n\n61 Rückerstattungen 0 0 0 0 0 0\n\n62 Übertragung immaterielle Anlagen in das Finanzvermögen 0 0 0 0 0 0\n\n63 Investitionsbeiträge für eigene Rechnung -2'438'951 -2'413'000 -2'870'000 -5'890'250 -2'300'000 -2'685'000\n\n64 Rückzahlung von Darlehen 0 0 0 0 0 0\n\n65 Übertragung von Beteiligungen in das Finanzvermögen 0 0 0 0 0 0\n\n66 Rückzahlung eigener Investitionsbeiträge 0 0 0 0 0 0\n\n67 Durchlaufende Investitionsbeiträge 0 0 0 0 0 0\n\nInvestitionseinnahmen -2'438'951 -2'413'000 -2'870'000 -5'890'250 -2'300'000 -2'685'000\n\nNettoinvestitionen 27'415'815 33'303'000 31'130'441 31'412'750 34'997'000 35'137'000\n\nInvestitionsausgaben von Spezialfinanzierungen\n\nSpezialfinanzierung (SF) Feuerwehr 0 245'000 170'000 75'000 1'100'000 1'540'000\n\nSpezialfinanzierung (SF) Wasserversorgung 3'171'994 3'300'000 3'200'000 5'555'000 2'600'000 1'500'000\n\nSpezialfinanzierung (SF) Abwasserbeseitigung 819'290 1'700'000 0 1'300'000 2'000'000 2'000'000\n\nSpezialfinanzierung (SF) Abfallwirtschaft 0 0 0 0 0 0\n\nInvestitionsausgaben 3'991'284 5'245'000 3'370'000 6'930'000 5'700'000 5'040'000\n\nInvestitionseinnahmen von Spezialfinanzierungen\n\nSpezialfinanzierung (SF) Feuerwehr 0 -193'000 0 -26'250 -600'000 -610'000\n\nSpezialfinanzierung (SF) Wasserversorgung -941'508 -970'000 -870'000 -670'000 -670'000 -670'000\n\nSpezialfinanzierung (SF) Abwasserbeseitigung -1'355'931 -1'200'000 -1'000'000 -800'000 -800'000 -800'000\n\nSpezialfinanzierung (SF) Abfallwirtschaft 0 0 0 0 0 0\n\nInvestitionseinnahmen -2'297'439 -2'363'000 -1'870'000 -1'496'250 -2'070'000 -2'080'000\n\nNettoinvestitionen von Spezialfinanzierungen 1'693'845 2'882'000 1'500'000 5'433'750 3'630'000 2'960'000\n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029 25\n\n\n\n \n \n\n2.2 Investitionsrechnung nach Aufgabenbereichen \n \n\n \n\n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n\nInvestitionsrechung (Beträge in CHF) R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n\n101 Behörden 0 0 0 0 0 0\n\n201 Bevölkerungsdienste 0 0 145'000 0 0 0\n\n202 Kanzlei und Informatik 371'989 284'000 500'000 160'000 130'000 130'000\n\n203 Personal und Organisation 0 0 0 0 0 0\n\n204 Sicherheit 0 0 0 0 0 0\n\n205 Feuerwehr 0 52'000 170'000 48'750 500'000 930'000\n\n206 Zivilschutz 0 0 0 0 0 0\n\n207 Kommunikation 0 0 0 0 0 0\n\n208 Wirtschaftsförderung und Marketing 0 0 0 0 0 0\n\nDirektion Präsidiales und Personelles 371'989 336'000 815'000 208'750 630'000 1'060'000\n\n301 Finanzen 0 0 0 0 0 0\n\n302 Betreibungsamt 0 0 0 0 0 0\n\n303 Immobilien 21'656'567 23'560'000 21'500'000 19'500'000 21'040'000 20'260'000\n\n304 Steuerwesen 0 0 0 0 0 0\n\n305 Sport 0 0 0 0 0 0\n\n306 Frei- und Hallenbad 0 0 0 0 0 0\n\nDirektion Finanzen, Immobilien und Sport 21'656'567 23'560'000 21'500'000 19'500'000 21'040'000 20'260'000\n\n401 Öffentlicher Verkehr 1'358'893 1'350'000 1'379'441 1'393'000 1'407'000 1'421'000\n\n402 Planung und Hochbau 42'493 355'000 375'000 615'000 595'000 395'000\n\n403 Ver- und Entsorgung 1'693'845 2'830'000 1'330'000 5'385'000 3'130'000 2'030'000\n\n404 Strassen und öffentliche Anlagen 1'527'751 3'725'000 4'222'000 3'824'000 7'700'000 8'495'000\n\nDirektion Bau und Umwelt 4'622'982 8'260'000 7'306'441 11'217'000 12'832'000 12'341'000\n\n501 Berufsbeistandschaft 39'108 0 0 0 0 0\n\n502 KESB Emmen 0 33'000 0 0 0 0\n\n503 Soziales 59'217 0 0 0 0 0\n\n504 Gesellschaft 0 0 0 0 0 0\n\nDirektion Soziales und Gesellschaft 98'325 33'000 0 0 0 0\n\n601 Volksschule 665'953 1'114'000 1'509'000 487'000 495'000 1'476'000\n\n602 Schuldienste 0 0 0 0 0 0\n\n603 Schul- u. Familienergänz. Tagesstrukturen 0 0 0 0 0 0\n\n604 Sonderschulung 0 0 0 0 0 0\n\n605 Übriges Schulangebot 0 0 0 0 0 0\n\n606 Gemeindebibliothek 0 0 0 0 0 0\n\n607 Kunst und Kultur 0 0 0 0 0 0\n\nDirektion Bildung und Kultur 665'953 1'114'000 1'509'000 487'000 495'000 1'476'000\n\nNettoinvestitionen 27'415'815 33'303'000 31'130'441 31'412'750 34'997'000 35'137'000\n\nHinweis: Details zu den jeweiligen Aufgabenbereichen sind unter III. Aufgabenbereiche ersichtlich\n\n26 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029\n\n\n\n \n\n3. Geldflussrechnung \n \n\n \n\n \n\nGeldflussrechnung - indirekte Methode (Beträge in CHF) R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n\nJahresergebnis Erfolgsrechnung 15'866'262 -1'234'518 98'453 -2'346'787 -2'140'077 -4'190'116\n\nAbschreibungen Verwaltungsvermögen 9'521'077 8'438'029 9'205'907 10'300'600 11'854'212 13'300'549\n\nAbnahme (+) / Zunahme (-) Forderungen 2'964'294 0 0 0 0 0\n\nAbnahme / Zunahme Aktive Rechnungsabgrenzungen 88'505 0 0 0 0 0\n\nAbnahme / Zunahme Vorräte und angefangene Arbeiten 16'178 0 0 0 0 0\n\nWertberichtigungen VV 0 0 0 0 0 0\n\nWertberichtigungen, Gewinne VV 0 0 0 0 0 0\n\nÜbriger Finanzaufwand / Finanzertrag (geldunwirksam) 0 0 0 0 0 0\n\nWertberichtigungen / Marktwertanpassungen auf Finanzanlagen (nicht realisiert)0 0 0 0 0 0\n\nVerluste / Gewinne auf Finanzanlagen (realisiert) 0 0 0 0 0 0\n\nWertberichtigungen / Wertaufholungen Sachanlagen FV (nicht realisiert)-124'588 0 0 0 0 0\n\nVerluste / Gewinne auf Sachanlagen FV (realisiert) -8'405'690 0 0 0 0 0\n\nZunahme / Abnahme Laufende Verbindlichkeiten 12'528'688 0 0 0 0 0\n\nZunahme / Abnahme Passive Rechnungsabgrenzungen 612'333 0 0 0 0 0\n\nBildung / Auflösung Rückstellungen der Erfolgsrechnung -170'029 0 0 0 0 0\n\nEinlagen / Entnahmen Fonds und Spezialfinanzierungen FK und EK 1'976'156 538'996 -615'943 -873'539 -983'361 -1'086'545\n\nZins und Amortisation Pensionskassenverpflichtungen / Entnahmen Eigenkapital0 0 0 0 0 0\n\nAktivierung Eigenleistungen, Bestandesveränderungen -537'149 -641'000 -748'000 -748'000 -748'000 -748'000\n\nGeldfluss aus betrieblicher Tätigkeit (Cashflow) 34'336'037 7'101'507 7'940'417 6'332'274 7'982'775 7'275'889\n\nInvestitionsausgaben Verwaltungsvermögen -29'854'766 -35'716'000 -39'763'441 -35'910'000 -36'297'000 -35'822'000\n\nInvestitionseinnahmen Verwaltungsvermögen 2'438'951 2'413'000 2'870'000 6'090'250 2'400'000 2'685'000\n\nSaldo der Investitionsrechnung (Nettoinvestitionen) -27'415'815 -33'303'000 -36'893'441 -29'819'750 -33'897'000 -33'137'000\n\nAbnahme / Zunahme Aktive Rechnungsabgrenzungen IR 0 0 0 0 0 0\n\nZunahme / Abnahme Passive Rechnungsabgrenzungen IR -79'512 0 0 0 0 0\n\nBildung / Auflösung Rückstellungen der Investitionsrechnung 0 0 0 0 0 0\n\nEntnahmen aus Fonds des Fremdkapitals 0\n\nAktivierung Eigenleistungen 537'149 651'000 758'000 758'000 758'000 758'000\n\nGeldfluss aus Investitionstätigkeit ins Verwaltungsvermögen-26'958'178 -32'652'000 -36'135'441 -29'061'750 -33'139'000 -32'379'000\n\nAbnahme / Zunahme Finanzanlagen FV 0 0 0 0 0 1\n\nMarktwertanpassungen / Wertberichtigungen auf Finanzanlagen (nicht realisiert)0 0 0 0 0 0\n\nGewinne / Verluste auf Finanzanlagen (realisiert) 0 0 0 0 0 0\n\nAbnahme / Zunahme Sachanlagen FV 7'842'685 -534'761 -580'523 -626'504 -672'937 -719'837\n\nWertaufholungen / Wertberichtigungen Sachanlagen FV (nicht realisiert) 124'588 0 0 0 0 0\n\nGewinne / Verluste auf Sachanlagen FV (realisiert) 8'405'690 0 0 0 0 0\n\nGeldfluss aus Anlagentätigkeit ins Finanzvermögen 16'372'963 -534'761 -580'523 -626'504 -672'937 -719'836\n\nGeldfluss aus Investitionstätigkeit ins Verwaltungsvermögen -26'958'178 -32'652'000 -36'135'441 -29'061'750 -33'139'000 -32'379'000\n\nGeldfluss aus Anlagentätigkeit ins Finanzvermögen 16'372'963 -534'761 -580'523 -626'504 -672'937 -719'836\n\nGeldfluss aus Investitions- und Anlagentätigkeit -10'585'216 -33'186'761 -36'715'964 -29'688'254 -33'811'937 -33'098'836\n\nZunahme / Abnahme Kurzfristige Finanzverbindlichkeiten 5'000'000 -3'000'000 0 8'000'000 0 0\n\nZunahme / Abnahme Langfristige Finanzverbindlichkeiten -554'430 29'000'000 29'000'000 15'000'000 26'000'000 26'000'000\n\nAbnahme / Zunahme Kontokorrente mit Dritten (Kontokorrentguthaben) 16'725 0 0 0 0 0\n\nZunahme / Abnahme Kontokorrente mit Dritten (Kontokorrentschulden)-11'933'048 0 0 0 0 0\n\nGeldfluss aus Finanzierungstätigkeit -7'470'753 26'000'000 29'000'000 23'000'000 26'000'000 26'000'000\n\nGeldfluss aus betrieblicher Tätigkeit (Cashflow) 34'336'037 7'101'507 7'940'417 6'332'274 7'982'775 7'275'889\n\nGeldfluss aus Investitions- und Anlagentätigkeit -10'585'216 -33'186'761 -36'715'964 -29'688'254 -33'811'937 -33'098'836\n\nGeldfluss aus Finanzierungstätigkeit -7'470'753 26'000'000 29'000'000 23'000'000 26'000'000 26'000'000\n\nVeränderung Flüssige Mittel (= Fonds Geld) 16'280'068 -85'254 224'453 -355'980 170'838 177'053\n\nStand flüssige Mittel per 31.12. 46'794'878 10'276'490 10'500'943 10'144'964 10'315'801 10'492'854\n\nStand flüssige Mittel per 01.01. 30'514'810 10'361'744 10'276'490 10'500'943 10'144'964 10'315'801\n\nZunahme (+) / Abnahme (-) Flüssige Mittel 16'280'068 -85'254 224'453 -355'980 170'838 177'053\n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029 27\n\n\n\n \n \n\n4. Finanzkennzahlen \n \n\n \n\n4.1 Übersicht über die Finanzkennzahlen \n \n\n \n\nGemäss Finanzhaushaltsgesetz für Gemeinden (FHGG) ist die Gemeinde verpflichtet, die Entwicklung von ausgewählten Finanzkennzahlen bei der \n\nRechnungsablage darzustellen (§ 7). In der Verordnung zum Gesetz über den Finanzhaushalt der Gemeinden (FHGV) werden die Finanzkennzahlen \n\n(§ 2) und die Bandbreiten (§ 3) definiert, in denen sich diese Kennzahlen bewegen müssen. \n\n \n\nWenn die Bandbreiten gemäss § 3 FHGV nicht eingehalten werden können, hat der Gemeinderat die Abweichungen zu begründen und nötigenfalls \n\nKorrekturmassnahmen umzusetzen bzw. aufzuzeigen. Nachfolgend gehen wir auf die einzelnen Finanzkennzahlen ein. \n\n \n\n \n\n \n\n4.1.1 Nettoverschuldungsquotient \n \n\nDiese Kennzahl gibt an, welcher Anteil der Fiskalerträge inklusiv Ressourcenausgleich und horizontaler Abschöpfung erforderlich wäre, um die Net-\n\ntoschuld abzutragen. Der Nettoverschuldungsquotient sollte 150% nicht übersteigen (Richtwert gemäss §3 FHGV). \n\n \n\nDer Nettoverschuldungsquotient beträgt im Budgetjahr 186.1% (Vorjahr 173.2%). Bei dieser Kennzahl werden die Vorgaben von FHGG und FHGV \n\nnicht erreicht. \n\n \n\n \n\n4.1.2 Selbstfinanzierungsgrad \n \n\nDiese Kennzahl gibt an, welchen Anteil ihrer Nettoinvestitionen die Gemeinde aus eigenen Mitteln finanzieren kann. Der Selbstfinanzierungsgrad \n\nsollte im Durchschnitt über fünf Jahre mindestens 80% erreichen, wenn die Nettoschuld pro Einwohner mehr als CHF 1'500.00 beträgt (Richtwert \n\ngemäss § 3 FHGV). \n\n \n\nDer Selbstfinanzierungsgrad beträgt im Budgetjahr 23.6% (Vorjahr 23.2%). Im Durchschnitt der letzten fünf Jahre beträgt der Selbstfinanzierungs-\n\ngrad 71.8% (Vorjahr 86.4%). Bei dieser Kennzahl werden die Vorgaben von FHGG und FHGV nicht erreicht. \n\n \n\n \n\n4.1.3 Zinsbelastungsanteil \n \n\nDiese Kennzahl gibt an, welcher Anteil des verfügbaren Ertrages durch den Zinsaufwand gebunden ist. Je tiefer der Wert, desto grösser der Hand-\n\nlungsspielraum. Der Zinsbelastungsanteil sollte 4% nicht übersteigen (Richtwert gemäss § 3 FHGV). \n\n \n\nDer Zinsbelastungsanteil beträgt im Budgetjahr 1.2% (Vorjahr 1.3%). Bei dieser Kennzahl werden die Vorgaben von FHGG und FHGV erreicht. \n\n \n\n \n\n4.1.4 Nettoschuld je Einwohner und Einwohnerin \n \n\nDiese Kennzahl zeigt die Pro-Kopf-Verschuldung nach Abzug des Finanzvermögens. Die Nettoschuld pro Einwohner und Einwohnerin soll CHF 2'500.00 \n\nFranken nicht übersteigen (Richtwert gemäss § 3 FHGV). \n\n \n\nDie Pro-Kopf-Verschuldung beträgt im Budgetjahr CHF 7'033 (Vorjahr CHF 6'246). Bei dieser Kennzahl werden die Vorgaben von FHGG und FHGV \n\nnicht erreicht. \n\nBeträge in CHF bzw. Prozent R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n\nNettoverschuldungsquotient max. 150.0% 97.7% 173.2% 186.1% 199.9% 212.3% 228.4%\n\nSelbstfinanzierungsgrad 99.4% 23.2% 23.6% 23.7% 25.8% 24.2%\n\nSelbstfinanzierungsgrad im 5-Jahres Ø \n1) min. 80.0% 139.4% 86.4% 71.8% 49.5% 36.9% 24.2%\n\nZinsbelastungsanteil max. 4.0% 0.8% 1.3% 1.2% 1.5% 1.6% 1.7%\n\nNettoschuld pro Einwohner max. 2'500 3'685 6'246 7'033 7'645 8'316 8'972\n\nNettoschuld ohne SF pro Einwohner max. 3'000 4'259 6'861 7'428 7'893 8'491 9'070\n\nSelbstfinanzierungsanteil min. 10.0% 12.8% 3.8% 4.0% 3.2% 3.8% 3.5%\n\nKapitaldienstanteil max. 15.0% 5.3% 5.5% 5.4% 6.1% 6.8% 7.4%\n\nBruttoverschuldungsanteil max. 200.0% 119.5% 149.1% 152.7% 158.1% 164.0% 170.3%\n\nStändige Wohnbevölkerung 32'619 32'957 33'221 33'503 33'788 34'075\n\n1)\n Der 5-Jahres Ø wird jeweils mit dem Budget- oder Planjahr und den vier vorangehenden Perioden berechnet.\n\nGrenzwert \n\nFHGV §3\n\n28 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029\n\n\n\n \n\n4.1.5 Nettoschuld ohne Spezialfinanzierungen je Einwohner und Einwohnerin \n \n\nDiese Kennzahl zeigt die Pro-Kopf-Verschuldung des steuerfinanzierten Finanzhaushaltes, also ohne Spezialfinanzierungen und nach Abzug des Fi-\n\nnanzvermögens. Die Nettoschuld pro Einwohner und Einwohnerin ohne Spezialfinanzierungen soll CHF 3'000.00 Franken nicht übersteigen (Richtwert \n\ngemäss § 3 FHGV).  \n\n \n\nDie Pro-Kopf-Verschuldung ohne Spezialfinanzierungen beträgt im Budgetjahr CHF 7'428 (Vorjahr CHF 6'861). Bei dieser Kennzahl werden die Vor-\n\ngaben von FHGG und FHGV nicht erreicht. \n\n \n\n \n\n4.1.6 Selbstfinanzierungsanteil \n \n\nDiese Kennzahl gibt an, welchen Anteil des Ertrages die Gemeinde zur Finanzierung der Investitionen aufwenden kann. Der Selbstfinanzierungsanteil \n\nsollte sich auf mindestens 10% belaufen, wenn die Nettoschuld pro Einwohner mehr als das kantonale Mittel beträgt (Richtwert gemäss § 3 FHGV). \n\n \n\nDer Selbstfinanzierungsanteil beträgt im Budgetjahr 4.0% (Vorjahr 3.8%). Bei dieser Kennzahl werden die Vorgaben von FHGG und FHGV nicht \n\nerreicht. \n\n \n\n \n\n4.1.7 Kapitaldienstanteil \n \n\nDie Kennzahl gibt an, wie stark der laufende Ertrag durch den Zinsendienst und die Abschreibungen (=Kapitaldienst) belastet ist. Ein hoher Anteil \n\nweist auf einen enger werdenden finanziellen Spielraum hin. Der Kapitaldienstanteil sollte 15% nicht übersteigen (Richtwert gemäss § 3 FHGV). \n\n \n\nDer Kapitaldienstanteil beträgt im Budgetjahr 5.4% (Vorjahr 5.5%). Bei dieser Kennzahl werden die Vorgaben von FHGG und FHGV erreicht. \n\n \n\n \n\n4.1.8 Bruttoverschuldungsanteil \n \n\nBei dieser Kennzahl handelt es sich um eine Grösse zur Beurteilung der Verschuldungssituation bzw. der Frage, ob die Verschuldung in einem \n\nangemessenen Verhältnis zu den erwirtschafteten Erträgen steht. Der Bruttoverschuldungsanteil sollte 200% nicht übersteigen (Richtwert gemäss § \n\n3 FHGV). \n\n \n\nDer Bruttoverschuldungsanteil beträgt im Budgetjahr 152.7% (Vorjahr 149.1%). Bei dieser Kennzahl werden die Vorgaben von FHGG und FHGV \n\nerreicht. \n\n \n\n \n\n4.2 Massnahmen des Gemeinderates \n \n\nWenn die Bandbreiten der Finanzkennzahlen gemäss FHGV § 3 nicht eingehalten werden, hat der Gemeinderat die Abweichungen zu begründen und \n\nnötigenfalls Korrekturmassnahmen umzusetzen bzw. aufzuzeigen (FHGV § 4 Abs.2). \n\n \n\nDer Gemeinderat und der Einwohnerrat haben bereits seit mehreren Jahren mit der langfristigen Investitionsplanung entsprechende Massnahmen \n\neingeleitet, um die Gemeindefinanzen zu stabilisieren und die entsprechenden Finanzkennzahlen zu verbessern. Immer höhere Ausgaben, welche \n\nsehr oft nicht direkt durch die Gemeinde Emmen beeinflussbar sind, belasteten in den letzten Jahren vermehrt den Finanzhaushalt und haben zu \n\nnegativen Ergebnissen geführt. Die zwingend notwendigen Investitionen, u.a. in die Schulinfrastrukturen haben ebenfalls dazu geführt, dass die \n\nbereits hohe Verschuldung der Gemeinde Emmen weiter zugenommen hat und der finanzielle Handlungsspielraum zunehmend eingeschränkt wird. \n\n \n\nDer Finanzhaushalt der Gemeinde Emmen lässt sich nachhaltig nur sanieren, wenn die kommenden Jahre mit positiven Ergebnissen abgeschlossen \n\nwerden können. Als wichtige Massnahmen hat der Gemeinderat dazu eine Totalrevision des Finanzhaushaltsreglements (inklusive Verordnung) vor-\n\ngenommen. Darin ist eine strikte Schuldenbremse (siehe Kapitel 6 Schuldenbremse gemäss Finanzhaushaltsreglement) enthalten, welche das Haus-\n\nhaltsgleichgewicht mittel- bis langfristig wieder ins Lot bringen soll. \n\n \n\nAufgrund der positiven Entwicklung der letzten Jahre, insbesondere auf der Ertragsseite, ist eine Erhöhung des Steuerfusses im aktuellen Aufgaben- \n\nund Finanzplan 2026-2029 nicht mehr vorgesehen. Sollten sich jedoch die wirtschaftlichen Rahmenbedingungen ändern, insbesondere die Steuerer-\n\nträge deutlich zurückgehen, könnte eine Anpassung des Steuerfusses mittelfristig trotzdem notwendig werden. Ein weiterer grosser Unsicherheits-\n\nfaktor stellen die Sozial- und Bildungskosten dar. Vor allem im Sozialbereich können die steigenden Gesundheitskosten zu höheren Ausgaben führen, \n\nwelche durch die Gemeinde nur sehr begrenzt beeinflussbar sind. Unabhängig von diesen Entwicklungen wird eine weitere, strikte Priorisierung der \n\ngeplanten Investitionsprojekte aber auch der laufenden Projekte notwendig werden, damit das Haushaltsgleichgewicht auch langfristig im Lot bleibt. \n\n \n\n \n\n \n\n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029 29\n\n\n\nIII. Aufgabenbereiche\n\nDirektion Präsidiales und Personelles 31\n\n101 Behörden 31\n201 Bevölkerungsdienste 34\n\n202 Kanzlei und Informatik 38\n\n203 Personal und Organisation 42\n\n204 Sicherheit 47\n\n205 Feuerwehr 50\n\n206 Zivilschutz 54\n207 Kommunikation 57\n\n208 Marketing und Wirtschafsförderung 59\n\nDirektion Finanzen, Immobilien und Sport 61\n\n301 Finanzen 61\n302 Betreibungsamt 64\n303 Immobilien 66\n304 Steuerwesen 76\n305 Sport und Freizeit 80\n306 Frei- und Hallenbad 83\n\nDirektion Bau und Umwelt 86\n\n401 Öffentlicher Verkehr 86\n402 Planung und Hochbau 89\n403 Ver- und Entsorgung 95\n404 Strassen und öffentliche Anlagen 99\n\nDirektion Soziales und Gesellschaft 104\n\n501 Berufsbeistandschaft 104\n502 Kindes- und Erwachsenenschutzbehörde 108\n503 Soziales 111\n504 Gesellschaft 118\n\nDirektion Bildung und Kultur 122\n\n601 Volksschule 122\n602 Schuldienste 128\n603 Schul- und familienergänzende Tagesstrukturen 131\n604 Sonderschulung 134\n605 Übriges Schulangebot 136\n606 Gemeindebibliothek 140\n607 Kunst und Kultur 142\n\n30 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029\n\n\n\nDirektion Präsidiales und Personelles \n\nAufgabenbereich 101 Behörden \n\n1 Aufgabenbereich \n Verantwortung \n\nRamona Gut-Rogger und Patrick Vogel \n \n\n2 Leistungsauftrag \n Leistungsbeschrieb \n\nLG-Nr. Leistungsgruppe Kategorie\n101011 Einwohnerrat 1\n101020 Gemeinderat 1\n101031 Gewerbe-, Quartierverein, Zukunftsgestaltung Emmen 3\n101041 Strategische Projekte 3  \nLeistungsauftrag \nEinwohnerrat  \nDer Einwohnerrat ist - unter Vorbehalt der Rechte der Stimmbürgerinnen und Stimmbürger - die oberste gesetzgebende Behörde und sorgt dafür, \ndass eine zeit- und sachgerechte Beschlussfassung über die in den Zuständigkeitsbereich des Einwohnerrates fallenden Geschäfte erfolgt. \n \nGemeinderat  \nDer Gemeinderat vollzieht die Beschlüsse der Stimmberechtigten und des Einwohnerrates als ausführende Behörde und führt die Gemeindeverwaltung \nmit den vom kantonalen Gesetz über den Finanzhaushalt der Gemeinden (FHGG) vorgesehenen Führungsinstrumenten und -rhythmus. \n \nStaatsbürgerliche Veranstaltungen \nEmmen ist eine vielfältige, interessante, eigenständige, sportfreundliche und tolerante und damit auch eine lebenswerte Gemeinde.  \n \nGewerbe-, Quartierverein, Zukunftsgestaltung Emmen  \nDie Gemeindeordnung verpflichtet die Gemeinde, die Bedürfnisse der Bevölkerung aufzunehmen und den Einbezug aller Bevölkerungsgruppen und \nInteressen zu fördern. Mit der Unterstützung und der regen Kontaktpflege mit allen Anspruchsgruppen und der gesamten Bevölkerung erfüllt die \nGemeinde diesen Grundauftrag. \n \n\n Indikatoren \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Zielgrösse Bem. R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\nGewerbe-, Quartiervereine, Zukunftsgestaltung Emmen\nUnterstützung und \nInformation der \nQuartiervereine zur \nFörderung einer \nlebenswerten, attraktiven \nund eigenständigen \nstädtischen Gemeinde\n\n101031 Erfüllungsgrad 100 100 100 100 100 100 100\n\n \n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029 31\n\n\n\nDirektion Präsidiales und Personelles \n\nAufgabenbereich 101 Behörden \n\n Informationen \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Bem. R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\nEinwohnerrat\nMitarbeitende 101011 Anzahl 4 4 4 4 4 4\nStellenprozente 101011 Prozent 45 45 45 45 45 45\nSitzungen pro Jahr 101011 Anzahl 7 6 6 6 6 6\nGeschäfte pro Jahr 101011 Anzahl 66 50 60 60 60 60\nParlamentarier 101011 Anzahl 40 40 40 40 40 40\nGemeinderat\nMitarbeitende 101020 Anzahl 9 9 9 9 9 9\nStellenprozente 101020 Prozent 556 556 556 556 556 556\nMitglieder Gemeinderat 101020 Anzahl 5 5 5 5 5 5\nStellenprozente GR 101020 Prozent 450 450 450 450 450 450\nSitzungen pro Jahr 101020 Anzahl 37 39 40 40 40 40\nGeschäfte pro Jahr 101020 Anzahl 264 380 270 270 270 270\nBeaufsichtigte Stiftungen 101020 Anzahl 4 4 4 4 4 4\nStaatsbürgerliche Veranstaltungen\nBundesfeier 101041 Anzahl 1 1 1 1 1 1\n\nJungbürgerfeier 101041 Anzahl 0 0 0 0 0 0\n\nGewerbe-, Quartiervereine, Zukunftsgestaltung Emmen\nZusammenkunft mit allen \nQuartiervereinen 101031 Anzahl 1 1 1 1 1 1\n\nVeranstaltungen mit \nVertretern des \nGewerbevereins\n\n101031 Anzahl 1 1 1 1 1 1\n \n\n \n\n Stellenplan \n\nBezeichnung R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\nAnzahl Mitarbeitende 9 9 9 9 9 9\nStellenprozente 556 556 556 556 556 556  \n \nKeine Verschiebung oder Stellenaufstockung. \n \n\n3 Massnahmen und Projekte \n Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung \n\nKeine \n \n\n Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung \nKeine \n \n\n32 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029\n\n\n\nDirektion Präsidiales und Personelles \n\nAufgabenbereich 101 Behörden \n\n4 Entwicklung der Finanzen \n Erfolgsrechnung nach Kostenarten \n\nAufwand und Ertrag R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n30 Personalaufwand 1'549.84 1'581.71 1'611.33 1'627.44 1'643.72 1'660.15\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 251.28 160.88 223.90 226.14 228.40 230.68\n33 Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n34 Finanzaufwand 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n35 Einlagen in Spezialfinanzierungen/Fonds 0.67 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n36 Transferaufwand 134.63 256.50 173.50 175.24 176.99 178.76\n39 Interne Verrechnungen und Umlagen 77.30 103.39 115.78 136.20 138.94 144.45\nTotal Aufwände 2'013.72 2'102.48 2'124.50 2'165.01 2'188.04 2'214.05\n40 Fiskalertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n42 Entgelte 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n44 Finanzertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n45 Entnahmen aus Spezialfinanzierungen/Fonds 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n46 Transferertrag -30.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n48 Ausserordentlicher Ertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n49 Interne Verrechnungen und Umlagen -1'572.27 -1'672.95 -1'697.95 -1'733.28 -1'750.28 -1'770.72\nTotal Erträge -1'602.27 -1'672.95 -1'697.95 -1'733.28 -1'750.28 -1'770.72\nGlobalbudget 411.46 429.53 426.55 431.73 437.76 443.33*\n\n \n Beträge in CHF Tausend \n\nBemerkung \n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand und 36 Transferaufwand \nKontierungsanpassungen, daher die Verschiebung von 36 zu 31, ansonsten leicht tiefere Ausgaben. \n \n\n Leistungsgruppen \nBezeichnung LG-Nummer Kategorie R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n\nEinwohnerrat 101011 1 280.99 263.03 268.05 271.66 276.10 280.06\nAufwand 280.99 263.03 268.05 271.66 276.10 280.06\nErtrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\nGemeinderat 101020 1 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 1'602.27 1'672.95 1'697.95 1'733.28 1'750.28 1'770.72\nErtrag -1'602.27 -1'672.95 -1'697.95 -1'733.28 -1'750.28 -1'770.72\n\nGewerbe-, Quartierverein, \nZukunftsgestaltung Emmen 101031 3 11.50 46.50 35.50 35.85 36.19 36.55\nAufwand 11.50 46.50 35.50 35.85 36.19 36.55\nErtrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\nStrategische Projekte 101041 3 118.97 120.00 123.00 124.23 125.47 126.73\nAufwand 118.97 120.00 123.00 124.23 125.47 126.73\nErtrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00  \n Beträge in CHF Tausend \n \n \n\n Investitionsrechnung \n\nBezeichnung R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\nAusgaben 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nEinnahmen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nNettoinvestitionen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\n*\n\n \n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029 33\n\n\n\nDirektion Präsidiales und Personelles \n\nAufgabenbereich 201 Bevölkerungsdienste \n\n1 Aufgabenbereich \n Verantwortung \n\nPatrick Vogel \n \n\n2 Leistungsauftrag \n Leistungsbeschrieb \n\nLG-Nr. Leistungsgruppe Kategorie\n201010 Rechtsdienst 2\n201021 Teilungsamt 1\n201031 Einwohnerkontrolle 1\n201041 Regionales Zivilstandsamt, Anteil Emmen 1\n201051 Regionales Zivilstandsamt 1\n201061 Jagdwesen 1\n201071 Bestattungswesen/Friedhofverwaltung 2  \nLeistungsauftrag \nRechtsdienst \nUnterstützung sämtlicher Abteilungen in rechtlichen Fragen \n \nEinwohnerkontrolle  \nFührung der Einwohnerkontrolle  \n \nRegionales Zivilstandsamt  \nFührung des Regionalen Zivilstandsamtes für die Gemeinden Emmen, Rothenburg und Rain  \nFührung Bestattungswesen  \n \nTeilungsamt  \nFührung Teilungsamt  \n \n \n\n Indikatoren \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Zielgrösse Bem. R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\nEinwohnerkontrolle\nKostendeckungsgrad 201031 Prozent 28.32 27.20 29.80 29.80 29.80 29.80\nRegionales Zivilstandsamt\nKorrekte Erfassung der \nDaten in Infostar; Anzahl \nKorrekturaufträge \nAufsichtsbehörde\n\n201051 Anzahl ≤ 24 5 ≤ 24 ≤ 24 ≤ 24 ≤ 24 ≤ 24\n\nRestkostenbeitrag \nGemeinde Emmen pro \nEinwohner\n\n201051 CHF 5.60 5.45 5.22 5.74 5.35 5.34 5.34\n\nTeilungsamt\nberechtigte Einsprachen \nErbschaftssteuer 201021 Anzahl ≤ 4 0 ≤ 3 ≤ 3 ≤ 3 ≤ 3 ≤ 3\n\nVollkosten pro Erbschaftsfall \nund Veranlagung (inkl. \nEinnahmen)\n\n201021 CHF 600.00 933 841 1'184 1'251 1'307 1'353\n\n \n \n\n34 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029\n\n\n\nDirektion Präsidiales und Personelles \n\nAufgabenbereich 201 Bevölkerungsdienste \n\n Informationen \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Bem. R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n\nEinwohnerkontrolle\nMitarbeitende 201031 Anzahl 9 9 10 10 10 10\nStellenprozente 201031 Prozent 740 752 802 802 802 802\nMutationen 201031 Anzahl 38'467 30'000 40'000 41'000 42'000 43'000\nStändige Wohnbevölkerung \nper 31.12. 201031 Anzahl 32'663 32'957 33'500 33'650 33'800 33'950\n\nZuzüge 201031 Anzahl 2'766 3'200 3'300 3'350 3'400 3'450\nWegzüge 201031 Anzahl 2'506 2'600 2'700 2'750 2'800 2'850\nEingehende Telefonanrufe \nZentrale 201031 Anzahl Anrufe 16'800 12'000 12'000 12'000 12'000 12'000\n\nRegionales Zivilstandsamt\nMitarbeitende 201051 Anzahl 4 4 5 5 5 5\nStellenprozente 201051 Prozent 290 290 290 290 290 290\nAnzahl beurkundete \nGeschäftsfälle 201051 Anzahl 4'470 3'700 4'200 4'200 4'200 4'200\n\nTeilungsamt\nMitarbeitende 201021 Anzahl 6 6 6 6 6 6\nStellenprozente 201021 Prozent 390 390 390 390 390 390\nErbschaftsfälle 201021 Anzahl 269 320 320 320 320 320\nErbschaftssteuer-\nveranlagungen 201021 Anzahl 32 40 40 40 40 40\n\nHinterlegte Testamente und \nVerträge 201021 Anzahl 1'430 1'600 1'700 1'800 1'900 2'000\n\nBestattungswesen/Friedhofverwaltung\nAnzahl Bestattungen 201071 Anzahl 168 190 170 170 175 175\nRechtsdienst \nMitarbeitende 201010 Anzahl 3 3 3 3 3 3\nStellenprozente 201010 Prozent 180 180 180 180 180 180  \n \n \n\n Stellenplan \n\nBezeichnung R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\nAnzahl Mitarbeitende 23 23 23 23 23 23\nStellenprozente 2'087 1'992 1'992 1'992 1'992 1'992  \n \nKeine Verschiebung oder Stellenaufstockung. \n \n\n3 Massnahmen und Projekte \n Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung \n\nKeine \n \n \n\n Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung \n\nNr. Bezeichnung Bem. B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n5-2010-002000 Ablösung Juris (Nachfolgelösung) 145.00 0.00 0.00 0.00  \n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029 35\n\n\n\nDirektion Präsidiales und Personelles \n\nAufgabenbereich 201 Bevölkerungsdienste \n\n4 Entwicklung der Finanzen \n Erfolgsrechnung nach Kostenarten \n\nAufwand und Ertrag R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n30 Personalaufwand 1'859.88 1'913.54 1'923.65 1'942.89 1'962.32 1'981.94\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 203.10 236.35 237.00 209.07 211.16 213.27\n33 Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n34 Finanzaufwand 0.01 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n35 Einlagen in Spezialfinanzierungen/Fonds 3.79 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n36 Transferaufwand 216.83 228.95 244.72 233.83 235.68 237.55\n39 Interne Verrechnungen und Umlagen 1'332.31 1'528.79 1'531.06 1'634.74 1'704.07 1'760.82\nTotal Aufwände 3'615.91 3'907.63 3'936.43 4'020.53 4'113.23 4'193.58\n40 Fiskalertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n41 Regalien und Konzessionen -3.21 -3.60 -3.60 -3.60 -3.60 -3.60\n42 Entgelte -1'012.93 -1'170.00 -1'035.00 -1'045.35 -1'055.80 -1'066.36\n44 Finanzertrag -0.03 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n45 Entnahmen aus Spezialfinanzierungen/Fonds 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n46 Transferertrag -234.81 -237.86 -263.82 -245.60 -247.39 -249.20\n48 Ausserordentlicher Ertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n49 Interne Verrechnungen und Umlagen -301.81 -263.29 -271.28 -281.29 -284.11 -288.08\nTotal Erträge -1'552.79 -1'674.74 -1'573.70 -1'575.84 -1'590.90 -1'607.24\nGlobalbudget 2'063.12 2'232.89 2'362.72 2'444.69 2'522.32 2'586.34*\n\n \n Beträge in CHF Tausend \n\nBemerkung \n30 Personalaufwand \nSiehe Stellenaufstockung bei 2.4 Stellenplan \n \n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand \nFriedhof: Abschlussarbeiten an den Rabatten an beiden Friedhöfen. \n \n42 Entgelte \nGebühreneinnahmen Teilungsamt wird tiefer angenommen (hängt vom Vermögen der Verstorbenen ab). \n \n\n36 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029\n\n\n\nDirektion Präsidiales und Personelles \n\nAufgabenbereich 201 Bevölkerungsdienste \n\n Leistungsgruppen \nBezeichnung LG-Nummer Kategorie R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n\nRechtsdienst 201010 2 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 247.81 263.29 271.28 281.29 284.11 288.08\nErtrag -247.81 -263.29 -271.28 -281.29 -284.11 -288.08\n\nTeilungsamt 201021 1 280.72 302.86 426.30 450.50 470.44 487.13\nAufwand 726.58 852.86 856.30 884.80 909.08 930.16\nErtrag -445.86 -550.00 -430.00 -434.30 -438.64 -443.03\n\nEinwohnerkontrolle 201031 1 972.22 1'067.10 1'029.68 1'081.55 1'123.76 1'159.53\nAufwand 1'177.00 1'252.10 1'214.68 1'268.40 1'312.48 1'350.14\nErtrag -204.78 -185.00 -185.00 -186.85 -188.72 -190.61\n\nRegionales Zivilstandsamt, \nAnteil Emmen 201041 1 174.58 171.95 190.72 179.29 180.60 181.92\nAufwand 174.58 171.95 190.72 179.29 180.60 181.92\nErtrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\nRegionales Zivilstandsamt 201051 1 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 392.75 422.86 448.82 432.45 436.11 439.81\nErtrag -392.75 -422.86 -448.82 -432.45 -436.11 -439.81\n\nJagdwesen 201061 1 -0.77 -0.60 -0.60 -0.57 -0.54 -0.51\nAufwand 3.15 3.00 3.00 3.03 3.06 3.09\nErtrag -3.93 -3.60 -3.60 -3.60 -3.60 -3.60\n\nBestattungswesen/Friedhof\nverwaltung 201071 2 636.37 691.58 716.62 733.92 748.07 758.27\nAufwand 894.04 941.58 951.62 971.27 987.79 1'000.39\nErtrag -257.66 -250.00 -235.00 -237.35 -239.72 -242.12  \n Beträge in CHF Tausend \n \n\n Investitionsrechnung \n\nBezeichnung R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\nAusgaben 0.00 0.00 145.00 0.00 0.00 0.00\nEinnahmen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nNettoinvestitionen 0.00 0.00 145.00 0.00 0.00 0.00\n\n*\n\n \n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029 37\n\n\n\nDirektion Präsidiales und Personelles \n\nAufgabenbereich 202 Kanzlei und Informatik \n\n1 Aufgabenbereich \n Verantwortung \n\nMichael Kost \n \n\n2 Leistungsauftrag \n Leistungsbeschrieb \n\nLG-Nr. Leistungsgruppe Kategorie\n202010 Gemeindekanzlei 1\n202020 Informatik 2\n202030 Change und digitale Transformation 3\n202040 Hausdruckerei 3\n202051 Bürgerrechtswesen 1  \nLeistungsauftrag \nGemeindekanzlei  \nFührung Sekretariat Einwohnerrat und Gemeinderat  \nDurchführung von Wahlen und Abstimmungen  \n \nBürgerrechtswesen  \nBehandlung aller Gesuche von ausländischen Gesuchstellenden. Die gutgeheissenen Einbürgerungsgesuche sind dabei nicht planbar. \n \nInformatik  \nZeitgemässe und den Aufgaben entsprechende Ausstattung der Gemeinde sowie Unterhalt der notwendigen Informatik (Hardware und Software), \ninsbesondere Projekte im Kontext mit Effizienzsteigerung, Digitalisierung und digitaler Transformation. \n \nChange und digitale Transformation \nStabstelle für die digitale und kulturelle Transformation der Gemeindeverwaltung Emmen \n \nHausdruckerei \nErstellen von Drucksachen für die Verwaltung / Volksschule \n \n \n\n Indikatoren \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Zielgrösse Bem. R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\nGemeindekanzlei\nberechtigte Beschwerden \nbei Wahlen und \nAbstimmungen\n\n202010 Anzahl 0 0 0 0 0 0 0\n\nBürgerrechtswesen\nBehandelte \nEinbürgerungsgesuche 202051 Anzahl 90 0 70 70 70 70 70\n\nGutgeheissene \nEinbürgerungsgesuche 202051 Anzahl 90 56 70 70 70 70 70\n\nKostendeckungsgrad \nPrimärkosten 202051 Prozent 100.00 54.19 55.14 47.25 46.79 45.99 45.45\n\nKostendeckungsgrad \nVollkosten 202051 Prozent 100.00 71.56 74.70 63.89 63.89 63.89 63.89\n\nInformatik\nIT-Dienstleistungen pro \nBenutzer/in 202020 CHF 2'705.85 2'557.39 2'856.04 2'884.60 2'913.45 2'942.58\n\nSoftware und Lizenzen \n(Services) pro Benutzer/in 202020 CHF 547 1'509 1'581 2'113 2'132 2'151\n\n \n \n \n\n38 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029\n\n\n\nDirektion Präsidiales und Personelles \n\nAufgabenbereich 202 Kanzlei und Informatik \n\n Informationen \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Bem. R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n\nGemeindekanzlei\nMitarbeitende 202010 Anzahl 4 4 4 4 4 4\nStellenprozente 202010 Prozent 340 170 170 170 170 170\nDurchführung von Wahlen \nund Abstimmungen 202010 Anzahl 5 4 4 5 5 4\n\nBürgerrechtswesen\nMitarbeitende 202051 Anzahl 3 3 3 3 3 3\nStellenprozente 202051 Prozent 160 160 140 140 140 140\nGesuchsaufbereitung von \nEinbürgerungsgesuchen 202051 Anzahl 61 80 80 80 80 80\n\nKoordination \nBürgerrechtskommissionssitz\nungen\n\n202051 Anzahl 11 11 11 11 11 11\n\nInformatik/Hausdruckerei \nMitarbeitende 202020 Anzahl 4 3 3 3 3 3\nStellenprozente 202020 Prozent 70 80 80 80 80 80\nIT Benutzer/in 202020 Anzahl 359 360 374 374 374 374\nChange und digitale Transformation\nMitarbeitende 202030 Anzahl 3 4 5 5 5 5\nStellenprozente 202030 Prozent 250 290 390 390 390 390  \n \n \n\n Stellenplan \n\nBezeichnung R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\nAnzahl Mitarbeitende 7 7 8 8 8 8\nStellenprozente 660 700 780 780 780 780  \n1. Zusätzlich beantragte Stellenaufstockung / Ressourcenbedarf für das Budget 2026 \nFunktionsbezeichnung Arbeitspensum Zeitpunkt der Anstellung\nFachperson Daten- und Informationsmanager (DIS-Manager) & IT-\nArchitekt 80% 01.03.2026\n\n \n2. Gründe für den Ressourcenbedarf (Ausgangslage / Herausforderungen / konkrete Massnahmen) \nDas Ziel der Stelle DIS-Manager & IT-Architekt ist es, die digitale Transformation der Gemeinde nachhaltig zu gestalten und die Systeme optimal mit \nden Stakeholdern (GICT, etc.) zu vernetzen. Es ist eine offene, bilaterale Bewusstwerdung zum Themen-Komplex «Daten, Datenmanagement, Da-\ntenhaltung & Datenfluss, Datenschutz & Datensicherheit» innerhalb unserer Organisation anzugehen und zu initialisieren.  Die Person führt ein \nlogisches Datenmodell aller datenführenden Applikationen, analysiert Optimierungspotenziale wie Datenredundanzen und bringt Verbesserungsvor-\nschläge ein. Sie entwickelt zusammen mit den einzelnen Fachschaften Strategien zur Sicherung der Datenqualität, der Datenhaltung , Archivierung \nsowie des Recordsmanagment und sorgt für die Einhaltung von Datenschutz- und Compliance-Richtlinien, optimiert Datenflüsse und führt die not-\nwendigen Schutzbedarfsanalysen sowie Datenschutzfolgeabschätzungen durch. In enger Zusammenarbeit mit Rechtsdienst und Sicherheitsbereich \ngewährleistet sie eine sichere Nutzung der Unternehmensdaten. Die Stelle verantwortet die Umsetzung des Öffentlichkeitsprinzips bei digitalen \nDokumenten und berät Fachabteilungen dazu. Rechtliche Grundlagen für das Datenmanagement werden ebenfalls gepflegt. \n \n\n3. Konsequenz bei Beibehaltung Status Quo \nWenn die Stelle DIS-Manager & IT-Architekt nicht geschaffen wird, drohen der Gemeinde mehrere negative Konsequenzen hinsichtlich der Erfül-\nlung des gesetzlichen Auftrags. Hier ist dringend eine solide Basis zu legen für eine offene, bilaterale Bewusstwerdung zum Themen-Komplex «Da-\nten, Datenmanagement, Datenhaltung & Datenfluss, Datenschutz & Datensicherheit». Ohne eine zentrale Verantwortung innerhalb unserer Organi-\nsation sowie für das Daten- und Informationsmanagement sowie Recordsmangement, Öffentlichkeitsprinzip und Archivierung bleibt die Datenhal-\ntung dezentral und unkoordiniert, was zu redundanten Datenbeständen, ineffizienten Prozessen und erhöhter Fehleranfälligkeit führt. Die Digitali-\nsierung der Verwaltungsabläufe stagniert, da strategische Steuerung und gezielte Optimierung fehlen. \n \nFehlende klare Zuständigkeiten erschweren die Einhaltung von Datenschutz- und Compliance-Richtlinien, was rechtliche Risiken erhöht. Die In-\ntegration neuer Systeme und die Anpassung an technologische Entwicklungen werden erschwert. \n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029 39\n\n\n\nDirektion Präsidiales und Personelles \n\nAufgabenbereich 202 Kanzlei und Informatik \n\n4. Finanzielle Auswirkungen für die zusätzlich beantrage Stellenaufstockung gemäss Punkt 1: \nAufwand und Ertrag B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n30 Personalaufwand 94.00 113.00 113.00 113.00\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 7.70 7.70 7.70 7.70\nTotal Aufwände 101.70 120.70 120.70 120.70\n42 Entgelte 0.00 0.00 0.00 0.00\nTotal Erträge 0.00 0.00 0.00 0.00\nGlobalbudget 101.70 120.70 120.70 120.70  \n \n30 Personalaufwand \nLohnkosten inkl. Sozialleistungen Arbeitgeber (berechnet auf der Basis von Punkt 2; Funktion / Anstellungszeitpunkt / Pensum und Planjahre). \n \n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand \nBüromobiliar \nDefinierter Einheitsarbeitsplatz CHF 3'500.00/Arbeitsplatz (Pult/Bürostuhl/1 Rollkorpus/1 Rolladenschrank) \nArbeitsplatzkosten \nIT Arbeitsplatz CHF 4200/Arbeitsplatz/Jahr \n \n\n3 Massnahmen und Projekte \n Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung \n\nKeine \n \n\n Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung \n\nNr. Bezeichnung Bem. B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n5-2020-000050 Service-Portal Kanton Luzern 80.00 80.00 80.00 80.00\n5-2020-000050 Ersatz Access-Points 140.00 0.00 0.00 0.00\n5-2020-000060 Ersatz FAT-Clients (Platzhalter) 80.00 80.00 50.00 50.00\n5-2020-001810 Migration Sharepoint 200.00 0.00 0.00 0.00  \n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n \n\n4 Entwicklung der Finanzen \n Erfolgsrechnung nach Kostenarten \n\nAufwand und Ertrag R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n30 Personalaufwand 881.33 984.68 1'075.68 1'105.63 1'157.08 1'127.85\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 1'507.43 2'250.91 2'179.17 2'389.83 2'413.73 2'437.87\n33 Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen 114.97 357.43 403.25 568.25 596.48 661.48\n34 Finanzaufwand 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n35 Einlagen in Spezialfinanzierungen/Fonds 0.32 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n36 Transferaufwand 0.04 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n39 Interne Verrechnungen und Umlagen 290.34 409.46 477.46 522.20 524.08 527.97\nTotal Aufwände 2'794.43 4'002.47 4'135.56 4'585.91 4'691.38 4'755.17\n40 Fiskalertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n41 Regalien und Konzessionen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n42 Entgelte -169.23 -187.00 -162.00 -163.62 -165.26 -166.91\n44 Finanzertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n45 Entnahmen aus Spezialfinanzierungen/Fonds 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n46 Transferertrag -60.27 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n48 Ausserordentlicher Ertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n49 Interne Verrechnungen und Umlagen -2'428.74 -3'664.96 -3'794.91 -4'238.52 -4'334.41 -4'390.39\nTotal Erträge -2'658.25 -3'851.96 -3'956.91 -4'402.14 -4'499.66 -4'557.29\nGlobalbudget 136.18 150.51 178.65 183.77 191.71 197.87*\n\n \n Beträge in CHF Tausend \n\n40 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029\n\n\n\nDirektion Präsidiales und Personelles \n\nAufgabenbereich 202 Kanzlei und Informatik \n\nBemerkung \n30 Personalaufwand \nDer Personalaufwand erhöht sich im Umfang der neu geplanten Stelle des DIS-Managers analog den Ausführungen unter Ziffer 2.4, Punkt 2. \n \n \n \n\n Leistungsgruppen \nBezeichnung LG-Nummer Kategorie R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n\nGemeindekanzlei 202010 1 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 496.07 435.77 478.97 505.85 551.52 519.57\nErtrag -496.07 -435.77 -478.97 -505.85 -551.52 -519.57\n\nInformatik 202020 2 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 1'557.20 2'070.29 2'360.03 2'761.94 2'802.48 2'879.78\nErtrag -1'557.20 -2'070.29 -2'360.03 -2'761.94 -2'802.48 -2'879.78\n\nChange und digitale \nTransformation 202030 3 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 407.56 1'130.22 927.94 942.48 951.87 962.21\nErtrag -407.56 -1'130.22 -927.94 -942.48 -951.87 -962.21\n\nHausdruckerei 202040 3 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 36.33 30.69 29.97 30.27 30.58 30.88\nErtrag -36.33 -30.69 -29.97 -30.27 -30.58 -30.88\n\nBürgerrechtswesen 202051 1 136.18 150.51 178.65 183.77 191.71 197.87\nAufwand 297.27 335.51 338.65 345.37 354.93 362.72\nErtrag -161.09 -185.00 -160.00 -161.60 -163.22 -164.85  \n Beträge in CHF Tausend \n \n \n\n Investitionsrechnung \n\nBezeichnung R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\nAusgaben 371.99 284.00 500.00 160.00 130.00 130.00\nEinnahmen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nNettoinvestitionen 371.99 284.00 500.00 160.00 130.00 130.00\n\n*\n\n \n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029 41\n\n\n\nDirektion Präsidiales und Personelles \n\nAufgabenbereich 203 Personal und Organisation \n\n1 Aufgabenbereich \n Verantwortung \n\nManuela Streuli \n \n\n2 Leistungsauftrag \n Leistungsbeschrieb \n\nLG-Nr. Leistungsgruppe Kategorie\n203010 Personalwesen 2\n203020 Lehrlingswesen 3\n203030 Weiterbildungen 3\n203040 Zentraleinkauf 3\n203050 Post- und Kurierdienst 2\n203061 Rücktrittsgelder, Ruhegehälter 2  \nLeistungsauftrag \nPersonal  \nFür die Umsetzung der öffentlichen Aufgaben ist die Gemeinde Emmen auf engagierte, gut qualifizierte Mitarbeitende angewiesen. Sie betreibt eine \nmoderne, nachhaltige Personalpolitik und setzt diese mit der dazu passenden Personalstrategie um. Ziel ist es, die richtigen Mitarbeitenden zu rek-\nrutieren, zum Wohl der Gemeinde einzusetzen, weiterzuentwickeln und ihre Fähigkeiten und Kompetenzen bis ins Alter zu erhalten. Dabei legt die \nGemeinde Emmen grossen Wert auf die Chancengleichheit, die Gesundheitsförderung und die Vereinbarkeit von Beruf und Privatleben. Des Weite-\nren gilt es, bei der Rekrutierung und Ressourcenplanung die Auswirkungen des demographischen Wandels einzubeziehen. Des Weiteren sorgt das \nDepartement Personal und Organisation für ein zeitgemässes Weiterbildungsangebot und koordiniert die Berufsbildung. \n \nZentraleinkauf  \nDas Ziel des Zentraleinkaufs der Gemeinde Emmen ist es, zum wirtschaftlich günstigsten Preis die notwendige Qualität von Dienstleistungen und \nMaterialien zu erwerben. Dabei muss berücksichtigt werden, dass die Gemeinde dem Beschaffungsrecht unterstellt ist und demzufolge alle Anbieter \ngleichbehandelt. Durch die gebündelte Einkaufskraft ergeben sich beträchtliche Preissenkungspotenziale und gegenüber den Lieferpartnern wird \neine einheitliche Sprache hinsichtlich Einkaufspolitik und der strategischen, nach aussen hin zu vertretenden Ziele gesprochen.  \n \nPostdienst  \nDas Ziel des Postdienstes der Gemeinde Emmen ist die rechtzeitige Zustellung der internen und externen Post im Verwaltungsgebäude und bei den \nAussenstellen. Der Fokus liegt darin, den administrativen Aufwand gering zu halten und die Aufgaben zentral zu bündeln. So kann ein reibungsloser \nAblauf und Zeitersparnis innerhalb der Verwaltung gewährleistet und Doppelspurigkeiten eliminiert werden. \n \n\n Indikatoren \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Zielgrösse Bem. R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\nStabiler Personalbestand \n(Nettofluktuation) 203010 Prozent 9.35 1 9.86 9.35 9.50 9.50 9.50 9.50\n\nErfolgsquote QV Lernende 203020 Prozent 100 100 100 100 100 100 100  \nBemerkung \nZielgrösse: Nettofluktuation – Durchschnittswert BfS der öffentlichen Verwaltung 10.1%, Stand 2024 (im Rahmen der Veröffentlichung im Juli 2024 \nim BFS wurden die Daten vom 1. Quartal 2021 bis zum 1. Quartal 2024 rückwirkend revidiert – darum hat sich die Zielgrösse verändert). Wir \ndefinieren 9.5% als Zielgrösse, da wir den Benchmark von 10.1% bewusst leicht unterschreiten möchten, um eine höhere Stabilität im Personalbe-\nstand zu erreichen und Know-how-Verlust zu minimieren. \n \n\n Informationen \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Bem. R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\nMitarbeitende 203010 Anzahl 10 9 10 11 11 11\nStellenprozente 203010 Prozent 645 635 715 815 815 815\nLernende 203020 Anzahl 15 17 18 19 19 19\nStellenprozente Lernende 203020 Prozent 1'500 1'700 1'800 1'900 1'900 1'900  \n \n \n\n42 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029\n\n\n\nDirektion Präsidiales und Personelles \n\nAufgabenbereich 203 Personal und Organisation \n\n Stellenplan \n\nBezeichnung R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\nAnzahl Mitarbeitende 24 25 28 30 30 30\nStellenprozente 2'245 2'335 2'515 2'715 2'715 2'715  \n \n\n1. Zusätzlich beantragte Stellenaufstockung / Ressourcenbedarf für das Budget 2026 \nFunktionsbezeichnung Arbeitspensum Zeitpunkt der Anstellung\nFachperson Gesundheitsmanagement 80% 01.07.2026\nLernende/r Entwickler/in digitales Business EFZ 100% 01.08.2026  \n2. Gründe für den Ressourcenbedarf (Ausgangslage / Herausforderungen / konkrete Massnahmen) \nPersonalplanung "Gesundheitsmanagement" 2026: \nBasierend auf der HR Strategie und dem Handlungsfeld "Arbeitgeberattraktivität fördern wir die Resilienz und die Gesundheit aller Mitarbeitenden, \num so eine optimale Basis für ein gesundes Leben zwischen Beruf und Freizeit zu schaffen. Die Gemeinde Emmen beschäftigt rund 400 Mitarbeitende. \nJährlich fallen 10–12 Personenjahre krankheits- und unfallbedingt aus – mit direkten Kosten von rund CHF 1 Mio für Lohnfortzahlung und Versiche-\nrungsprämien. Die indirekten Kosten (z. B. Überbrückung, Überstunden, Führungsaufwand, Wissensverlust) werden auf zusätzliche CHF 2 Mio. ge-\nschätzt. Aktuell greift das externe Case Management erst ab dem 61. Krankheitstag. In der besonders relevanten Frühphase (1–60 Tage) fehlt eine \ninterne Unterstützung. Ziel ist die Schaffung einer 80%-BGM-Stelle mit Fokus auf die drei Säulen des Betrieblichen Gesundheitsmanagements: \nPrävention (z. B. Gesundheitsförderung, Schulungen, Führungskräfteentwicklung) \nIntervention (Frühintervention, vertrauliche Beratung, Unterstützung von Führungskräften) \nIntegration (Wiedereingliederung, Schnittstellenarbeit, Nachbetreuung) \n \nKosten-Nutzen-Analyse: \nBerechnungen zeigen, dass bereits bei einer vorsichtigen Schätzung von 10–15 % weniger krankheitsbedingten Ausfällen – durch gezielte Massnah-\nmen in Prävention, Frühintervention und Integration – ein potenzieller Nettovorteil von CHF 180'000 bis 330'000 pro Jahr realistisch erscheint. Diese \nAnnahme berücksichtigt sowohl direkte (z. B. Lohnfortzahlung, Versicherungs-Prämien) als auch indirekte Kosten (z. B. Überbrückung, Wissensverlust, \nFührungsaufwand). Zu beachten ist, dass die Wirkung eines strukturierten betrieblichen Gesundheitsmanagements nicht unmittelbar, sondern nach \neiner Anlaufphase von rund zwei Jahren messbar wird. Mittelfristig ergibt sich jedoch ein deutliches Kosten-Nutzen-Potenzial – nicht zuletzt im Sinne \neiner nachhaltigen Arbeitgeberattraktivität. \n \nPersonalplanung "Lernende» 2026: \nBasierend auf der HR-Strategie und dem Handlungsfeld „Lernende Organisation“ entwickelt die Gemeinde Emmen ihre Berufsbildung gezielt weiter \n– als strategische Antwort auf den zunehmenden Fach- und Arbeitskräftemangel. Die Gewinnung qualifizierter Fachkräfte ist zunehmend anspruchs-\nvoll. Demografischer Wandel, veränderte Arbeitswelten und steigende Anforderungen an berufliche Qualifikationen führen dazu, dass offene Stellen \nschwieriger zu besetzen sind. Die Ausbildung eigener Lernenden wird damit zu einem zentralen Pfeiler unserer Personalstrategie. Um als Ausbil-\ndungsbetrieb attraktiv zu bleiben, braucht es: ein vielseitiges und zukunftsorientiertes Lehrstellenangebot, praxisnahe Inhalte und engagierte Beglei-\ntung, kreative Ansprache und sichtbare Positionierung. Ein starkes Ausbildungsangebot ist dabei nicht nur eine Investition in die Lernenden, sondern \nein strategisches Fundament für die langfristige Fachkräftesicherung innerhalb der gesamten Organisation. Wer heute gut ausbildet, kann morgen \nauf qualifiziertes, loyales und eingearbeitetes Personal zurückgreifen – ein unschätzbarer Vorteil in einem zunehmend angespannten Arbeitsmarkt. \nAb 2026 ist die Schaffung von zwei einer Lehrstelle, und ab 2027 einer zusätzlichen Lehrstellen, vorgesehen, die sowohl dem internen Fachkräftebe-\ndarf als auch den veränderten Erwartungen junger Berufseinsteigerinnen und -einsteiger Rechnung tragen: \n \nEntwickler/in digitales Business EFZ  \nDieser Beruf vermittelt Kompetenzen, die für die digitale Weiterentwicklung der Gemeindeverwaltung zentral sind: Geschäftsprozessgestaltung, Da-\ntenmanagement, digitale Kommunikation und Projektarbeit. Diese Themen gewinnen in der Verwaltung stetig an Bedeutung – entsprechend brauchen \nwir künftig Mitarbeitende, die mit diesen Aufgaben vertraut sind. \n \n \n\n3. Konsequenz bei Beibehaltung Status Quo \nGesundheitsmanagement: \nBeibehalten des Status Quo führt dazu, dass die kritische Phase der ersten 60 Krankheitstage unkoordiniert und unbetreut bleibt, wodurch sich \nKrankheitsverläufe verlängern und Ausfallzeiten steigen. Wir verfügen zwar über eine Kurzabsenzenversicherung, doch diese zahlt lediglich die Aus-\nfallstunden (zu 80%) und greift nicht in den ersten 60 Tagen, bevor die Krankentaggeldversicherung mit Casemanagement wirkt. Führungspersonen \nhandeln weiterhin oft ohne fachliche Unterstützung im Umgang mit gesundheitlich belasteten Mitarbeitenden, was Unsicherheit, Mehraufwand und \nÜberforderung nach sich zieht. Für die Gemeinde Emmen bedeuten diese Entwick-lungen dauerhaft hohe direkte und indirekte Kosten, eine zuneh-\nmende Belastung der verbleibenden Teams, steigende Risiken weiterer Ausfälle sowie langfristig eine Schwächung der Arbeitgeberattraktivität und \nWettbewerbsfähigkeit. Zudem erhöht sich durch häufige oder längere Abwesenheiten die Schadenquote der Krankentaggeldversicherung, was zu \nsteigenden Prämien, Zuschlägen und ungünsti-geren Konditionen bei Neuverträgen führt; indirekt wirken sich steigende Prämien auf Gesamtkosten \nvon Personal- und Gemeinde Em-men aus und können administrative Aufwände erhöhen. \n \nBerufsbildung - Lernende: \nOhne die geplante Erweiterung des Lehrstellenangebots kann die Gemeinde Emmen den zukünftigen Fachkräftebedarf weniger gezielt durch eigene \nAusbildung decken. Der Fachkräftemangel verschärft sich, während die Chance zur langfristigen Bindung junger Talente sinkt. Mit dem Verzicht auf \ndie Lehrstelle „Entwickler/in digitales Business EFZ“ fehlen künftig interne Nachwuchskräfte mit zentralen digitalen Kompetenzen, was die Wettbe-\nwerbsfähigkeit und Attraktivität als Arbeitgeberin schwächt.  \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029 43\n\n\n\nDirektion Präsidiales und Personelles \n\nAufgabenbereich 203 Personal und Organisation \n\n \n\n4. Finanzielle Auswirkungen für die zusätzlich beantrage Stellenaufstockung gemäss Punkt 1: \nAufwand und Ertrag B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n30 Personalaufwand 62.00 290.00 290.00 290.00\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 7.20 7.20 7.20 7.20\nTotal Aufwände 69.20 297.20 297.20 297.20\n42 Entgelte 0.00 0.00 0.00 0.00\nTotal Erträge 0.00 0.00 0.00 0.00\nGlobalbudget 69.20 297.20 297.20 297.20  \n Beträge in CHF Tausend \n \n30 Personalaufwand \nLohnkosten inkl. Sozialleistungen Arbeitgeber (berechnet auf der Basis von Punkt 2; Funktion / Anstellungszeitpunkt / Pensum und Planjahre). \n \n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand \nKein Arbeitsplatz für den Lernenden Fachperson Betriebsunterhalt \nIT Infrastruktur CHF 3'000.00 - \nArbeitsplatzkosten IT Arbeitsplatz CHF 4200/Arbeitsplätze/Jahr \n \n\n3 Massnahmen und Projekte \n Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung \n\nKeine \n \n\n Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung \nKeine \n \n \n\n4 Entwicklung der Finanzen \n Erfolgsrechnung nach Kostenarten \n\nAufwand und Ertrag R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n30 Personalaufwand 1'745.74 2'216.97 2'084.20 2'258.56 2'220.55 2'182.16\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 150.51 299.50 573.90 581.26 587.07 592.94\n33 Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n34 Finanzaufwand 0.03 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n35 Einlagen in Spezialfinanzierungen/Fonds 53.93 0.00 20.00 20.00 20.00 20.00\n36 Transferaufwand 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n38 Ausserordentlicher Aufwand 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n39 Interne Verrechnungen und Umlagen 19.08 24.14 27.33 32.07 32.37 33.34\nTotal Aufwände 1'969.29 2'540.61 2'705.43 2'891.89 2'859.99 2'828.43\n40 Fiskalertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n42 Entgelte -8.93 -3.60 -0.80 -0.81 -0.82 -0.82\n44 Finanzertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n45 Entnahmen aus Spezialfinanzierungen/Fonds -180.55 -86.00 -60.00 -24.00 -60.00 -24.00\n46 Transferertrag -12.91 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n48 Ausserordentlicher Ertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n49 Interne Verrechnungen und Umlagen -1'628.60 -2'026.01 -2'378.93 -2'668.77 -2'668.94 -2'742.11\nTotal Erträge -1'831.00 -2'115.61 -2'439.73 -2'693.58 -2'729.75 -2'766.94\nGlobalbudget 138.29 425.00 265.70 198.31 130.24 61.49*\n\n \n Beträge in CHF Tausend \n \n \n\n44 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029\n\n\n\nDirektion Präsidiales und Personelles \n\nAufgabenbereich 203 Personal und Organisation \n\nBemerkung \n30 Personalaufwand \nDer Personalaufwand fällt im kommenden Budgetjahr höher aus. Der Mehraufwand ergibt sich einerseits aus der neu geschaffenen Stelle im Ge-\nsundheitsmanagement, sowie: \n \nWeiterbildung:  \nDie Kosten steigen im Zusammenhang mit der Führungsentwicklungsreise und dem Legislaturziel «Kundenorientierung». Beide Vorhaben sind zent-\nrale Bestandteile der aktuellen Legislaturplanung und zielen auf eine nachhaltige Stärkung der Führungskultur und Servicequalität. \n \nPersonalbeschaffung:  \nDie zunehmende Schwierigkeit, qualifizierte Fachkräfte zu gewinnen, erfordert verstärkte Massnahmen wie gezielte Online-Inserate, Active Sourcing \nund professionellere Ausschreibungen. \n \nDie Mehraufwände können durch geringere Ausgaben bei den Überbrückungsrenten kompensiert werden, die gemäss neuem Personalreglement \nkünftig nicht mehr gewährt werden – bestehende Renten laufen gestaffelt bis 2030 aus. Weitere Entlastung ergibt sich durch einen Mutationsgewinn \ninfolge einer Neuanstellung, durch den Wegfall temporärer Ressourcen aus dem Projekt SUMMIT (HR-IT-Landschaft-Einführung) sowie durch tiefere \nAusgaben für Büromaterial aufgrund der fortschreitenden Digitalisierung. \n \n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand \nDer Anstieg im Sach- und Betriebsaufwand ist mit rund 64 % auf die Neuverbuchung der Postfrankierungskosten zurückzuführen, die neu zentral bei \nder Post im Aufgabenbereich Personal budgetiert (vorher Zentrale Dienste beim AUB 301 Finanzen) und anschliessend über Umlagen verteilt werden. \nDie effektiven Kosten bleiben unverändert. Weitere Mehrkosten entstehen durch erhöhte Lizenzgebühren im Zusammenhang mit der neuen HR-\nSoftwarelösung sowie in geringem Umfang durch projektbezogene Ausgaben im Bereich Gesundheitsmanagement infolge der neu budgetierten \nStellenaufstockung. \n \n35 Einlagen in Spezialfinanzierungen/Fonds \nDie Einlagen in den Personalfonds fallen geringer aus, da im Zuge der Umsetzung des neuen Personalreglements die Lohnfortzahlungsregelung bei \nKrankheit und Unfall angepasst wurde. \n \n45 Entnahmen aus Spezialfinanzierungen/Fonds \nDer Minderaufwand ergibt sich daraus, dass die Kosten für die Führungsentwicklungsreise neu über das ordentliche Weiterbildungsbudget und nicht \nmehr über den Personalfonds finanziert werden. \n \n \n\n Leistungsgruppen \nBezeichnung LG-Nummer Kategorie R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n\nPersonalwesen 203010 2 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 1'082.46 1'163.46 1'239.82 1'474.77 1'499.37 1'524.21\nErtrag -1'082.46 -1'163.46 -1'239.82 -1'474.77 -1'499.37 -1'524.21\n\nLehrlingswesen 203020 3 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 433.76 514.06 493.48 501.44 506.46 511.52\nErtrag -433.76 -514.06 -493.48 -501.44 -506.46 -511.52\n\nWeiterbildungen 203030 3 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 87.94 191.40 218.84 221.02 223.23 225.47\nErtrag -87.94 -191.40 -218.84 -221.02 -223.23 -225.47\n\nZentraleinkauf 203040 3 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 101.82 115.65 104.96 108.36 109.45 110.90\nErtrag -101.82 -115.65 -104.96 -108.36 -109.45 -110.90\n\nPost- und Kurierdienst 203050 2 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 60.35 66.04 317.64 322.98 326.24 329.83\nErtrag -60.35 -66.04 -317.64 -322.98 -326.24 -329.83\n\nRücktrittsgelder, \nRuhegehälter 203061 2 138.29 425.00 265.70 198.31 130.24 61.49\nAufwand 202.96 490.00 330.70 263.31 195.24 126.49\nErtrag -64.67 -65.00 -65.00 -65.00 -65.00 -65.00  \n Beträge in CHF Tausend \n \n \n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029 45\n\n\n\nDirektion Präsidiales und Personelles \n\nAufgabenbereich 203 Personal und Organisation \n\nBemerkung \nLehrlingswesen: Obwohl ab 2026 eine zusätzliche Lehrstelle geschaffen wird, bleibt das Budget praktisch gleich. Grund dafür ist der Korrekturwechsel \nim Budgetjahr 2026: es werden Weiterbeschäftigungen nach Lehrabschluss nicht mehr pauschal im Budget berücksichtigt. Wir budgetieren nur noch \ndie effektiven Ausbildungsjahre. Allfällige Übernahmen erfolgen künftig ausschliesslich bei ausgewiesenem Bedarf und separat bewilligten Stellen. \nDamit steigt die Ausbildungsquote, ohne dass die Personalkostenbasis wächst – bei gleichzeitiger Stärkung unserer Nachwuchssicherung und digitalen \nKompetenzen. \n \n\n Investitionsrechnung \n\nBezeichnung R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\nAusgaben 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nEinnahmen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nNettoinvestitionen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\n*\n\n \n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n \n \n\n46 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029\n\n\n\nDirektion Präsidiales und Personelles \n\nAufgabenbereich 204 Sicherheit \n\n1 Aufgabenbereich \n Verantwortung \n\nRenato Orsi \n \n\n2 Leistungsauftrag \n Leistungsbeschrieb \n\nLG-Nr. Leistungsgruppe Kategorie\n204010 Archiv 2\n204020 Arbeitssicherheit / Gesundheitsschutz 2\n204031 Öffentliche Sicherheit / Bevölkerungsschutz 2  \nLeistungsauftrag \nArchiv \nGemäss Gemeindegesetz vom 4. Mai 2004 ist jede Gemeinde verpflichtet, ein Archiv mit den archivwürdigen Unterlagen der Gemeinde zu führen. \nDie Archivierung soll mit der dauernden Aufbewahrung und der Aufbereitung von Unterlagen einen Beitrag leisten zur Rechtssicherheit, zu einer \nkontinuierlichen und rationellen Verwaltungsführung, zur Schaffung von Transparenz und Nachvollziehbarkeit staatlichen Handelns sowie zur Bereit-\nstellung von Grundlagen für die Forschung. Das Gemeindearchiv sorgt für die sichere und sachgemässe Aufbewahrung, Erschliessung und Vermittlung \ndes Archivguts zwecks langfristigen Erhalt für künftige Generationen. \n \nArbeitssicherheit / Gesundheitsschutz \nDer Arbeitgeber ist verpflichtet, zur Verhütung von Berufsunfällen und Berufskrankheiten alle Massnahmen zu treffen, die nach der Erfahrung not-\nwendig, nach dem Stand der Technik anwendbar und den gegebenen Verhältnissen angemessen sind. Der Arbeitgeber muss Spezialisten beiziehen, \nwenn dies zum Schutz der Gesundheit der Arbeitnehmenden und für ihre Sicherheit erforderlich ist. Im Rahmen der gesetzlichen Vorgaben ermittelt \nder Arbeitgeber die in seinem Betrieb auftretenden Gefährdungen für die Sicherheit und Gesundheit der Arbeitnehmenden und trifft die erforderlichen \nSchutzmassnahmen und Anordnungen nach anerkannten Regeln der Technik. \n \nÖffentliche Sicherheit / Bevölkerungsschutz \nDie Partner im Sicherheitsverbund (Bevölkerungsschutz, Militär, Polizei, Feuerwehr, Zivilschutz, Sanität) stellen die öffentliche Sicherheit in allen \nLagen sicher und erfüllen auch die gesetzlich zugewiesenen Aufgaben. Sie sind zudem jederzeit bereit, Krisen und aussergewöhnliche Lagen zeitge-\nrecht, verhältnismässig und zum Wohle der Bevölkerung zu bewältigen. Die Sicherheitsorgane befähigen sich, mit Übungen Krisen- und Notsituationen \ngezielt bewältigen zu können. \n \n\n Indikatoren \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Zielgrösse Bem. R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\nSchulungen/Übungen/Tests 204020 Anzahl 8 3 10 10 10 10 10\nAudits 204020 Anzahl 2 0 2 2 2 2 2\nFunktionskontrollen/Tests \nAlarmserver 204020 Anzahl 8 10 10 2 2 2 2\n\nRapporte / Weiterbildungen \nBevölkerungsschutz 204031 Anzahl 4 0 4 4 4 4 4\n\n \n \n\n Informationen \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Bem. R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\nKonsultationen mit \nBetreuungsaufwand 204031 Anzahl 38 15 30 30 30 30\n\nEinzelanlässe / Bewilligungen 204031 Anzahl 85 70 85 85 85 85\n\nEinnahmen \nSperrstundenverlängerungen 204031 CHF Tsd. 15.38 10 10 10 10 10\n\n \n \n\n Stellenplan \n\nBezeichnung R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\nAnzahl Mitarbeitende 3 3 3 3 3 3\nStellenprozente 230.00 230.00 230.00 230.00 230.00 230.00  \nKeine Verschiebung oder Stellenaufstockung. \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029 47\n\n\n\nDirektion Präsidiales und Personelles \n\nAufgabenbereich 204 Sicherheit \n\n3 Massnahmen und Projekte \n Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung \n\nKeine \n \n \n\n Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung \nKeine \n \n \n\n4 Entwicklung der Finanzen \n Erfolgsrechnung nach Kostenarten \n\nAufwand und Ertrag R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n30 Personalaufwand 252.65 416.65 413.45 417.59 421.76 425.98\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 166.46 173.50 164.75 146.20 147.66 149.14\n33 Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n34 Finanzaufwand 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n35 Einlagen in Spezialfinanzierungen/Fonds 0.03 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n36 Transferaufwand 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n39 Interne Verrechnungen und Umlagen 90.04 109.15 112.69 120.99 128.86 135.21\nTotal Aufwände 509.18 699.30 690.89 684.78 698.29 710.33\n40 Fiskalertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n42 Entgelte -34.58 -29.00 -29.00 -29.29 -29.58 -29.88\n44 Finanzertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n45 Entnahmen aus Spezialfinanzierungen/Fonds 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n46 Transferertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n48 Ausserordentlicher Ertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n49 Interne Verrechnungen und Umlagen -119.44 -197.08 -172.67 -154.46 -155.98 -157.59\nTotal Erträge -154.01 -226.08 -201.67 -183.75 -185.56 -187.47\nGlobalbudget 355.17 473.21 489.22 501.03 512.72 522.86*\n\n \n Beträge in CHF Tausend \n\nBemerkung \n30 Personalaufwand \nOrdentliche Lohnentwicklung \n \n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand \nEinführung SIP (Sicherheit / Intervention / Prävention) Versuchsphase 2026 \nInitialisierungsaufwand Alarm App e-mergency \nZusammenführung Videosystem  \n \n42 Entgelte \nRückerstattungen und Gebühren für Amtshandlungen im Rahmen der Vorjahre \n \n \n \n\n48 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029\n\n\n\nDirektion Präsidiales und Personelles \n\nAufgabenbereich 204 Sicherheit \n\n Leistungsgruppen \nBezeichnung LG-Nummer Kategorie R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n\nArchiv 204010 2 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 29.21 64.21 63.77 54.44 54.97 55.54\nErtrag -29.21 -64.21 -63.77 -54.43 -54.97 -55.54\n\nArbeitssicherheit / \nGesundheitsschutz 204020 2 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 90.23 132.88 108.91 100.03 101.01 102.05\nErtrag -90.23 -132.88 -108.91 -100.03 -101.01 -102.05\n\nÖffentliche Sicherheit / \nBevölkerungsschutz 204031 2 355.17 473.21 489.22 501.03 512.72 522.86\nAufwand 389.74 502.21 518.22 530.32 542.31 552.74\nErtrag -34.58 -29.00 -29.00 -29.29 -29.58 -29.88  \n Beträge in CHF Tausend \n \n \n\n Investitionsrechnung \n\nBezeichnung R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\nAusgaben 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nEinnahmen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nNettoinvestitionen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\n*\n\n \n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029 49\n\n\n\nDirektion Präsidiales und Personelles \n\nAufgabenbereich 205 Feuerwehr \n\n1 Aufgabenbereich \n Verantwortung \n\nRoger Hermann \n \n\n2 Leistungsauftrag \n Leistungsbeschrieb \n\nLG-Nr. Leistungsgruppe Kategorie\n205010 Feuerwehr Nationalstrasse 1\n205020 Chemiewehr 1\n205031 Feuerwehr 1  \nLeistungsauftrag \nDie Feuerwehr Emmen bleibt eine Stützpunktfeuerwehr. Die dafür notwendigen Voraussetzungen sind langfristig zu erhalten. Die Feuerwehr Emmen \nstellt zudem die ständige Einsatzbereitschaft sicher, um in allen Lagen Brände zu bekämpfen, bei Notlagen aller Art (Naturkatastrophen, übrige \nEreignisse, technische Hilfestellungen etc.) Hilfe und Unterstützung leisten zu können, die Aufgaben als Chemiewehrstützpunkt des Kantons Luzern \nin der geforderten Zeit und Qualität erbringen zu können sowie in den zugewiesenen Gebieten für die Strassenrettung eingesetzt werden zu können. \nDie Ausbildung ist auf den Erhalt einer hohen und ständigen Einsatzbereitschaft auszurichten. \n \n\n Indikatoren \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Zielgrösse Bem. R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\nÜbungsstunden pro AdF \n(Durchschnitt) 205031 Stunden 48 49 50 50 50 50 50\n\nAusbildungs- und \nÜbungsstunden 205031 Stunden 10'900 10'500 10'500 10'500 10'500 10'500\n\nNettokosten Feuerwehr pro \nEinwohner/in 205031 CHF 60 65 65 67 68 68 69\n\nKostendeckungsgrad 205031 Prozent 100 100 100 100 100 100 100  \n \n\n Informationen \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Bem. R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\nEinsätze Brandbekämpfung 205031 Anzahl 34 25 25 25 25 25\nEinsätze \nElementarschadenwehr 205031 Anzahl 22 20 20 20 20 20\n\nÖlwehr 205031 Anzahl 16 10 15 15 15 15\nFehlalarme BMA 205031 Anzahl 51 50 50 50 50 50\nÜbrige Einsätze 205031 Anzahl 51 40 50 50 50 50\nNationalstrasse 205031 Anzahl 7 8 7 7 7 7\nChemiewehr 205031 Anzahl 10 8 10 10 10 10  \n \n\n SStellenplan \n\nBezeichnung R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\nAnzahl Mitarbeitende 5 5 5 5 5 5\nStellenprozente 348.33 348.33 388.00 388.00 388.00 388.00  \n1. Zusätzlich beantragte Stellenaufstockung / Ressourcenbedarf für das Budget 2026 \nFunktionsbezeichnung Arbeitspensum Zeitpunkt der Anstellung\nFachspezialist technischer Unterhalt, Einsatzplanung und \nAusbildung (Pensumserweiterung) 40% 01.04.2026\n\n \n2. Gründe für den Ressourcenbedarf (Ausgangslage / Herausforderungen / konkrete Massnahmen) \nMit der bevorstehenden Pensionierung des jetzigen Materialverwalters will die Feuerwehr Emmen gemäss ihrer Strategie 2035 die Stelle um 40% \nerweitern. Damit soll der Mehraufwand bei der Feuerwehr aufgefangen werden sowie die Qualität der Einsätze und Übungen beibehalten, respektive \ngesteigert werden. Aufgrund sich verändernder Vorschriften muss beispielsweise für jede Photovoltaikanlagen ein Feuerwehrdossier erstellt werden. \n\n50 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029\n\n\n\nDirektion Präsidiales und Personelles \n\nAufgabenbereich 205 Feuerwehr \n\nEbenso stieg die Anzahl Brandmeldeanlagen in der Gemeinde Emmen in den vergangenen Jahren kontinuierlich an. Damit verbunden steigt auch der \nadministrative Aufwand für die Aktualisierung der Einsatzplanungen und die Kontrolle der Feuerwehrschlüssel.  \nUm die Miliztätigkeit attraktiv zu halten und den Erwartungen der Erwachsenenbildung gerecht zu werden beeinhaltet die Stellaufstockung eine \nUnterstützung für die Miliz-Feuerwehrleute in der Übungsvorbereitung, der Übungsdurchführung und der Übungsnachbereitung. Dadurch kann die \nFeuerwehr Emmen die hohe Qualität in der Ausbildung stärken. \nDurch zusätzliche Aufgaben für die Feuerwehr Emmen (z.B. Notfalltreffpunkte, Notstromversorgung usw) wird der Materialumfang grösser. Damit \nverbunden ist der kontinuierliche Unterhalt, damit das Material und die Gerätschaften im Ereignisfall funktionstüchtig eingesetzt werden können. Die \nAnforderungen an den Unterhalt ist aufgrund der Lomplexität, der Materialvielfalt und neuen Technologien aufwändiger als früher. \n\n3. Konsequenz bei Beibehaltung Status Quo \nDie Ressourcen für die Aktualisierung und Bereinigung der Einsatzunterlagen sind nicht ausreichend. Dadurch sind viele Einsatzplanungen nicht \naktuell. Eine schnelle und erfolgreiche Bewältigung eines Ereignisses ohne aktuelle Unterlagen ist herausfordernd und kann unverhältnismässige \nRessourcen beanspruchen. \nDurch den gesellschaftlichen Wandel sinkt die Bereitschaft für die Freiwilligenarbeit. Kann die Feuerwehr Emmen den Aufwand der Miliz-Feuerwehr-\nleute bei der Übungsvorbereitung u.a.m. nicht minimieren und professionalisieren, verlieren wir an Attraktivität und es fehlen gute Feuerwehrfrauen \nund Feuerwehrmänner. \nMit dem bestehenden Pensum ist der kontinuierliche Unterhalt für das gesamte Material nicht mehr gewährleistet. Es wird zwangsläufig zu einer \nQualitätsminderung bei der Verfügbarkeit der Gerätschaften bei einem Einsatz kommen. Die Sicherheit aller Beteiligten hat jedoch höchste Priorität. \n\n4. Finanzielle Auswirkungen für die zusätzlich beantrage Stellenaufstockung gemäss Punkt 1: \nAufwand und Ertrag B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n30 Personalaufwand 35.00 47.00 47.00 47.00\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 0.00 0.00 0.00 0.00\nTotal Aufwände 35.00 47.00 47.00 47.00\n42 Entgelte 0.00 0.00 0.00 0.00\nTotal Erträge 0.00 0.00 0.00 0.00\nGlobalbudget 35.00 47.00 47.00 47.00  \n Beträge in CHF Tausend \n\nBemerkung \n30 Personalaufwand \nLohnkosten inkl. Sozialleistungen Arbeitgeber (berechnet auf der Basis von Punkt 2; Funktion / Anstellungszeitpunkt / Pensum und Plan-jahre). \n \n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand \nEs wird ein bestehender Arbeitsplatz verwendet. Keine zusätzlicher Sach- und Betriebsaufwand für die Pensumserhöhung. \n \n\n3 Massnahmen und Projekte \n \n\n Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung \nKeine \n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029 51\n\n\n\nDirektion Präsidiales und Personelles \n\nAufgabenbereich 205 Feuerwehr\n\nVorhaben innerhalb der Investitionsrechnung \n\nNr. Bezeichnung Bem. B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n5-2050-000040 Ersatzbeschaffung Stüpu TLF 0.00 0.00 450.00 0.00\n\n5-2050-000080 Ersatzbeschaffung Pionier 0.00 0.00 450.00 0.00\n\n5-2050-000120 Beschaffung Höhenrettungsgerät 0.00 0.00 200.00 900.00\n\n5-2050-000190 Ersatzbeschaffung TLF Gemeinde 0.00 0.00 0.00 520.00\n\n5-2050-000200 Ersatzbeschaffung Pionier Anhänger 0.00 0.00 0.00 120.00\n\n5-2050-000220 Ersatzbeschaffung VW Tiguan (Alternativantrieb) 0.00 75.00 0.00 0.00\n\n5-2050-000230 Ersatzbeschaffung Dienstanzug/Artbeitsanzug 170.00 0.00 0.00 0.00\n\n5-2050-000040 Ersatzbeschaffung Stüpu TLF 0.00 0.00 -300.00 0.00\n\n5-2050-000080 Ersatzbeschaffung Pionier 0.00 0.00 -300.00 0.00\n\n5-2050-000120 Beschaffung Höhenrettungsgerät 0.00 0.00 0.00 -300.00\n\n5-2050-000190 Ersatzbeschaffung TLF Gemeinde 0.00 0.00 0.00 -230.00\n\n5-2050-000200 Ersatzbeschaffung Pionier Anhänger 0.00 0.00 0.00 -80.00\n\n5-2050-000220 Ersatzbeschaffung VW Tiguan (Alternativantrieb) 0.00 -26.25 0.00 0.00\n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n\n4 Entwicklung der Finanzen \nErfolgsrechnung nach Kostenarten \n\nAufwand und Ertrag R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n30 Personalaufwand 1'063.94 1'182.09 1'191.98 1'203.89 1'215.93 1'228.09\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 718.01 837.37 812.96 817.55 825.73 833.99\n33 Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen 78.36 78.36 81.82 103.07 106.32 126.32\n34 Finanzaufwand 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n35 Einlagen in Spezialfinanzierungen/Fonds 371.19 0.00 0.00 16.80 17.09 17.39\n36 Transferaufwand 14.66 16.38 28.38 28.66 28.95 29.24\n39 Interne Verrechnungen und Umlagen 327.41 262.98 355.18 357.77 358.14 367.49\nTotal Aufwände 2'573.57 2'377.17 2'470.32 2'527.76 2'552.18 2'602.52\n40 Fiskalertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n42 Entgelte -2'019.28 -1'794.08 -1'459.08 -1'474.42 -1'488.81 -1'504.21\n44 Finanzertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n45 Entnahmen aus Spezialfinanzierungen/Fonds 0.00 -107.51 -476.25 -515.53 -522.70 -554.76\n46 Transferertrag -252.72 -247.00 -247.00 -249.47 -251.96 -254.48\n48 Ausserordentlicher Ertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n49 Interne Verrechnungen und Umlagen -301.57 -228.59 -287.99 -288.35 -288.71 -289.08\nTotal Erträge -2'573.57 -2'377.17 -2'470.32 -2'527.77 -2'552.19 -2'602.53\nGlobalbudget 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00*\n\n Beträge in CHF Tausend \n\nBemerkung \n30 Personalaufwand \nNormale Entwicklung \n\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand\nAnschaffungen gemäss Vorjahren \n\n42 Entgelte\nReduktion der Feuerwehrersatzabgabe von 3.3 Promille auf 2.5 Promille\n\n52 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029\n\n\n\nDirektion Präsidiales und Personelles \n\nAufgabenbereich 205 Feuerwehr \n\n Leistungsgruppen \nBezeichnung LG-Nummer Kategorie R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n\nFeuerwehr Nationalstrasse 205010 1 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 83.00 101.00 112.97 114.05 115.14 116.25\nErtrag -83.00 -101.00 -112.97 -114.05 -115.15 -116.25\n\nChemiewehr 205020 1 0.00 0.00 0.00 0.00 -0.01 -0.01\nAufwand 177.11 129.08 129.08 130.36 131.66 132.98\nErtrag -177.11 -129.08 -129.08 -130.37 -131.67 -132.99\n\nFeuerwehr 205031 1 0.00 0.00 0.00 -0.01 -0.01 -0.01\nAufwand 2'313.46 2'147.10 2'228.27 2'283.35 2'305.37 2'353.29\nErtrag -2'313.46 -2'147.10 -2'228.27 -2'283.35 -2'305.37 -2'353.30  \n Beträge in CHF Tausend \n \n\n Investitionsrechnung \n\nBezeichnung R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\nAusgaben 0.00 245.00 170.00 75.00 1'100.00 1'540.00\nEinnahmen 0.00 -193.00 0.00 -26.25 -600.00 -610.00\nNettoinvestitionen 0.00 52.00 170.00 48.75 500.00 930.00\n\n*\n\n \n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029 53\n\n\n\nDirektion Präsidiales und Personelles \n\nAufgabenbereich 206 Zivilschutz \n\n1 Aufgabenbereich \n Verantwortung \n\nToni Betschart \n \n\n2 Leistungsauftrag \n Leistungsbeschrieb \n\nLG-Nr. Leistungsgruppe Kategorie\n206011 Zivilschutz Emmen 1\n206021 Zivilschutz-Org. Emme 1  \nLeistungsauftrag \nDie Gemeinde Emmen hat sich mit 29 Gemeinden für die Erfüllung der Aufgaben des Zivilschutzes in der ZSO Emme zusammengeschlossen. Die ZSO \nEmme hat im Auftrag der beteiligten Gemeinden jederzeit die Einsatzbereitschaft zu gewährleisten und die Ausbildung darauf auszurichten. \n \n\n Indikatoren \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Zielgrösse Bem. R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\nKosten pro Einwohner an \nZSO Emme 206021 CHF 8.50 9.11 9.54 10.75 10.75 10.75 10.75\n\n \n \n \n\n Informationen \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Bem. R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\nGeleistete Diensttage 206021 Anzahl 4'523 6'000 6'000 6'000 6'000 6'000  \n \n \n\n Stellenplan \n\nBezeichnung R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\nAnzahl Mitarbeitende 0 8 8 8 8 8\nStellenprozente 500.00 530.00 540.00 540.00 540.00 540.00  \n \n\n1. Allgemeine, aufgabenspezifische Veränderungen/Verschiebungen (nicht Gesamt-Stellenplanrelevante Veränderungen) \nDas Stellenpensum von 10% stellt keine budgetrelevante Aufstockung dar, sondern ist eine Verschiebung der bisherigen Milizorganisation in die \nBerufsorganisation. \n\n2. Zusätzlich beantragte Stellenaufstockung / Ressourcenbedarf für das Budget 2026 \nFunktionsbezeichnung Arbeitspensum Zeitpunkt der Anstellung\nStabsoffizier 10% 01.01.2026  \n \n\n3. Gründe für den Ressourcenbedarf (Ausgangslage / Herausforderungen / konkrete Massnahmen) \n1. Die Funktion Bat Kdt Stv Miliz wird derzeit mit einer Funktionspauschale entschädigt. In dieser Funktionspausche sind rund 10% Arbeitsaufwand \nenthalten. Aufgrund dessen, dass per 1.1 2026 diese Funktion nicht mehr von der Miliz bekleidet wird sondern über das Berufspersonal erfolgt, führt \ndies zu einer Umlagerung der Personalkosten. D.h. anstatt die Vergütung der Arbeitsleistung via Funkionspauschale welche ca. 3/4 ausmacht, wird \ndies über eine Stellenaufstockung (grundsätzlich ist es keine Aufstockung) kompensiert. Es gibt eine Kostenverlagerung der bereits eingestellten \nAufwendungen gem. Budget 2026 und führt zu keiner Kostenerhöhung sprich diese Anpassung ist kostenneutral zu beurteilen. \n \n\n54 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029\n\n\n\nDirektion Präsidiales und Personelles \n\nAufgabenbereich 206 Zivilschutz \n\n4. Finanzielle Auswirkungen für die zusätzlich beantrage Stellenaufstockung gemäss Punkt 2: \nAufwand und Ertrag B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n30 Personalaufwand 12.00 12.00 12.00 12.00\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 0.00 0.00 0.00 0.00\nTotal Aufwände 12.00 12.00 12.00 12.00\n42 Entgelte 0.00 0.00 0.00 0.00\nTotal Erträge 0.00 0.00 0.00 0.00\nGlobalbudget 12.00 12.00 12.00 12.00  \n Beträge in CHF Tausend \n\nBemerkung \n30 Personalaufwand \nLohnkosten inkl. Sozialleistungen Arbeitgeber (berechnet auf der Basis von Punkt 2; Funktion / Anstellungszeitpunkt / Pensum und Planjahre). \n \n \n\n3 Massnahmen und Projekte \n Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung \n\nKeine \n \n \n\n Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung \nKeine \n \n \n\n4 Entwicklung der Finanzen \n Erfolgsrechnung nach Kostenarten \n\nAufwand und Ertrag R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n30 Personalaufwand 756.78 812.73 860.64 869.25 877.94 886.72\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 700.91 598.54 709.60 716.70 723.86 731.10\n33 Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n34 Finanzaufwand 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n35 Einlagen in Spezialfinanzierungen/Fonds 1.70 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n36 Transferaufwand 284.49 308.06 348.19 342.43 345.27 348.13\n39 Interne Verrechnungen und Umlagen 294.08 378.71 407.86 483.23 450.85 452.10\nTotal Aufwände 2'037.96 2'098.04 2'326.29 2'411.61 2'397.92 2'418.05\n40 Fiskalertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n42 Entgelte -103.14 -65.00 -65.00 -65.65 -66.31 -66.97\n44 Finanzertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n45 Entnahmen aus Spezialfinanzierungen/Fonds 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n46 Transferertrag -1'559.37 -1'603.83 -1'785.24 -1'800.29 -1'815.50 -1'830.85\n48 Ausserordentlicher Ertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n49 Interne Verrechnungen und Umlagen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nTotal Erträge -1'662.51 -1'668.83 -1'850.24 -1'865.94 -1'881.80 -1'897.82\nGlobalbudget 375.46 429.21 476.05 545.66 516.12 520.23*\n\n \n Beträge in CHF Tausend \n\nBemerkung \n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand \nGestiegene Unterhaltskosten für Ausstattungen, Maschinen, Werkzeuge, Fahrzeuge und Software \n \n \n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029 55\n\n\n\nDirektion Präsidiales und Personelles \n\nAufgabenbereich 206 Zivilschutz \n\n Leistungsgruppen \nBezeichnung LG-Nummer Kategorie R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n\nZivilschutz Emmen 206011 1 375.46 429.21 476.05 545.66 516.12 520.23\nAufwand 375.46 429.21 476.05 545.66 516.12 520.23\nErtrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\nZivilschutz-Org. Emme 206021 1 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 1'662.51 1'668.83 1'850.24 1'865.94 1'881.80 1'897.82\nErtrag -1'662.51 -1'668.83 -1'850.24 -1'865.94 -1'881.80 -1'897.82  \n Beträge in CHF Tausend \n \n \n\n Investitionsrechnung \n\nBezeichnung R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\nAusgaben 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nEinnahmen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nNettoinvestitionen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\n*\n\n \n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n \n\n56 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029\n\n\n\nDirektion Präsidiales und Personelles \n\nAufgabenbereich 207 Kommunikation \n\n1 Aufgabenbereich \n Verantwortung \n\nPhilipp Bucher \n \n\n2 Leistungsauftrag \n Leistungsbeschrieb \n\nLG-Nr. Leistungsgruppe Kategorie\n207011 Externe Kommunikation 3\n207030 Interne Kommunikation 3\n207041 Emmenmail 3  \nLeistungsauftrag \nDie Gemeindeordnung verpflichtet den Gemeinderat, zusammen mit der Verwaltung, die Öffentlichkeit rechtzeitig über wichtige Geschäfte und \nBeschlüsse. Daraus abgeleitet erfüllt die Kommunikation folgende Aufgaben: \n \nInterne und Externe Kommunikation:  \nErstellen von Konzepten und Strategiepapieren für die zielgerichtete Kommunikation der Bevölkerung und Mitarbeitenden  \nKoordinierter Kommunikationsfluss nach innen und aussen sicherstellen und überprüfen  \nVertrauensbildende Massnahmen durchführen  \nBetrieb und Nutzung eigener Kommunikationskanäle \nMit der Projektkommunikation sollen die Leistungen und Fortschritte laufender Projekte auf die Unternehmenskommunikation abgestimmt und \nkommuniziert werden.  \n \nEmmenmail:  \nDas Emmenmail wird als kommunikatives Leitmedium mit ausgeglichenem Kosten-/Nutzenverhältnis sowie mit Drittwerbung geführt und in sechs \nAusgaben publiziert.  \n \n\n Indikatoren \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Zielgrösse Bem. R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\nAusgaben Emmenmail 207041 Anzahl 6 6 6 6 6 6 6  \n \n\n Informationen \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Bem. R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\nPraktikumsstellen 207 Anzahl 0 0 0 0 0 0  \n \n\n Stellenplan \n\nBezeichnung R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\nAnzahl Mitarbeitende 3 3 3 3 3 3\nStellenprozente 230 230 230 230 230 230  \n \nKeine Verschiebung oder Stellenaufstockung. \n \n\n3 Massnahmen und Projekte \n Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung \n\nKeine \n \n\n Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung \nKeine \n \n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029 57\n\n\n\nDirektion Präsidiales und Personelles \n\nAufgabenbereich 207 Kommunikation \n\n4 Entwicklung der Finanzen \n Erfolgsrechnung nach Kostenarten \n\nAufwand und Ertrag R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n30 Personalaufwand 287.90 291.21 300.82 303.82 306.86 309.93\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 183.76 191.26 200.45 202.45 204.48 206.52\n33 Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n34 Finanzaufwand 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n35 Einlagen in Spezialfinanzierungen/Fonds 0.15 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n36 Transferaufwand 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n39 Interne Verrechnungen und Umlagen 23.69 34.63 40.26 48.74 49.16 50.91\nTotal Aufwände 495.50 517.10 541.53 555.02 560.50 567.37\n40 Fiskalertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n42 Entgelte -10.70 -9.60 -9.60 -9.70 -9.79 -9.89\n43 Verschiedene Erträge -2.95 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n44 Finanzertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n45 Entnahmen aus Spezialfinanzierungen/Fonds 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n46 Transferertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n48 Ausserordentlicher Ertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n49 Interne Verrechnungen und Umlagen -29.59 -34.00 -26.00 -26.12 -26.24 -26.36\nTotal Erträge -43.24 -43.60 -35.60 -35.82 -36.03 -36.25\nGlobalbudget 452.26 473.50 505.93 519.20 524.46 531.11*\n\n \n Beträge in CHF Tausend \n\nBemerkung \n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand \nAufbau/Integration Tool Kommunikationsmanagement (15k) \nWeiterentwicklung Webauftritt (Zusatzmodule, Online-Formulare etc.) \nKommunikative Leistungen (intern, extern, Projektkomm.) ähnlich wie im Vorjahr \nSoftware & Lizenzen \nRedaktion/Produktion Emmenmail \n \n \n\n Leistungsgruppen \nBezeichnung LG-Nummer Kategorie R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n\nExterne Kommunikation 207011 3 403.30 423.10 452.53 465.15 469.75 475.73\nAufwand 409.21 433.10 454.53 467.15 471.75 477.73\nErtrag -5.91 -10.00 -2.00 -2.00 -2.00 -2.00\n\nInterne Kommunikation 207030 3 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 15.51 12.00 12.00 12.12 12.24 12.36\nErtrag -15.51 -12.00 -12.00 -12.12 -12.24 -12.36\n\nEmmenmail 207041 3 48.95 50.40 53.40 54.05 54.71 55.38\nAufwand 70.78 72.00 75.00 75.75 76.51 77.27\nErtrag -21.83 -21.60 -21.60 -21.70 -21.79 -21.89  \n Beträge in CHF Tausend \n \n\n Investitionsrechnung \n\nBezeichnung R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\nAusgaben 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nEinnahmen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nNettoinvestitionen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\n*\n\n \n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n \n\n58 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029\n\n\n\nDirektion Präsidiales und Personelles \n\nAufgabenbereich 208 Wirtschaftsförderung und Marketing \n\n1 Aufgabenbereich \n Verantwortung \n\nCarmen Sanchez \n \n\n2 Leistungsauftrag \n Leistungsbeschrieb \n\nLG-Nr. Leistungsgruppe Kategorie\n208011 Wirtschaftsförderung 3\n208021 Marketing 3  \nLeistungsauftrag \nMarketing und Wirtschaftsförderung:  \nFörderung von Image, Identität und Bekanntheit der Gemeinde Emmen  \nVertretung der Gemeindeinteressen im Standortmarketing und in wirtschaftsrelevanten Fragen  \nBetreuung und Unterstützung ansässiger Unternehmen in deren Weiterentwicklung sowie Begleitung von Ansiedlungsprozessen  \nWahrung und Weiterentwicklung des visuellen Auftrittes der Gemeinde  \nPositionierung und Schärfung Marke Emmen \nZusammenarbeit mit Dritten, Führen von Projekten  \nInternes Dienstleistungsmarketing (Konzeptionen und Positionierung) \n \n\n Indikatoren \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Zielgrösse Bem. R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\nWirtschaftswecker 208011 Anzahl 2 2 2 2 2 2 2  \n \n \n\n Informationen \nKeine \n \n \n\n Stellenplan \n\nBezeichnung R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\nAnzahl Mitarbeitende 3 3 3 3 3 5\nStellenprozente 210 210 210 210 210 210  \n \nKeine Verschiebung oder Stellenaufstockung. \n \n\n3 Massnahmen und Projekte \n Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung \n\nKeine \n \n\n Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung \nKeine \n \n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029 59\n\n\n\nDirektion Präsidiales und Personelles \n\nAufgabenbereich 208 Wirtschaftsförderung und Marketing \n\n4 Entwicklung der Finanzen \n Erfolgsrechnung nach Kostenarten \n\nAufwand und Ertrag R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n30 Personalaufwand 228.84 295.98 279.81 300.79 303.79 306.83\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 54.55 126.95 259.11 252.11 214.23 216.37\n33 Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n34 Finanzaufwand 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n35 Einlagen in Spezialfinanzierungen/Fonds 0.10 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n36 Transferaufwand 34.86 37.19 39.74 40.14 40.54 40.94\n39 Interne Verrechnungen und Umlagen 36.19 47.07 49.99 53.57 56.81 59.43\nTotal Aufwände 354.54 507.19 628.65 646.60 615.37 623.58\n40 Fiskalertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n42 Entgelte 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n43 Verschiedene Erträge 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n44 Finanzertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n45 Entnahmen aus Spezialfinanzierungen/Fonds 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n46 Transferertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n48 Ausserordentlicher Ertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n49 Interne Verrechnungen und Umlagen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nTotal Erträge 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nGlobalbudget 354.54 507.19 628.65 646.60 615.37 623.58*\n\n \n Beträge in CHF Tausend \n\nBemerkung \n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand \nESP und Arbeitszonen Entwicklungskonzept, Wirtschaftswecker/Veranstaltungsreihe mit GVE,  \nAnalyse und Konzept Tourismusförderung \nAktivitäten Ausbildungshotspot Emmen \nDiverse Aktivitäten Standortmarketing \nEmployer Branding Videos & diverse Aktivitäten Personalmarketing \n \n36 Transferaufwand \nBeiträge für Veranstaltungen, an private Unternehmungen, Organisationen und Institutionen ähnlich wie im Vorjahr. \n \n \n\n Leistungsgruppen \nBezeichnung LG-Nummer Kategorie R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n\nWirtschaftsförderung 208011 3 282.60 367.16 337.39 306.49 312.28 317.47\nAufwand 282.60 367.16 337.39 306.49 312.28 317.47\nErtrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\nMarketing 208021 3 71.94 140.03 291.26 340.11 303.10 306.11\nAufwand 71.94 140.03 291.26 340.11 303.10 306.11\nErtrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00  \n Beträge in CHF Tausend \n \n\n Investitionsrechnung \n\nBezeichnung R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\nAusgaben 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nEinnahmen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nNettoinvestitionen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\n*\n\n \n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n \n\n60 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029\n\n\n\nDirektion Finanzen, Immobilien und Sport \n\nAufgabenbereich 301 Finanzen \n\n1 Aufgabenbereich \n Verantwortung \n\nThomas Bühler \n \n\n2 Leistungsauftrag \n Leistungsbeschrieb \n\nLG-Nr. Leistungsgruppe Kategorie\n301010 Finanz- und Rechnungswesen 2\n301020 Inkasso 2\n301031 Kapitalkosten aus Fibu 1\n301040 Allgemeine Dienste 2\n301051 Finanzausgleich 1\n301061 Abschluss 1  \nLeistungsauftrag \nFinanz- und Rechnungswesen \nOrganisation des Finanz- und Rechnungswesen, insbesondere Führen der Buchhaltung inkl. sämtlichen Nebenbüchern; Berichterstattung über \nAufgaben- und Finanzplan sowie Jahresrechnung; Organisation des Controllings; Beratung des Gemeinderates in sämtlichen Geschäften mit finan-\nziellen Auswirkungen. \n \nInkassowesen \nBezug und Bewirtschaftung sämtlicher Forderungen (allgemeine Verwaltung, Steuern); Verlustscheinbewirtschaftung. \n \n\n Indikatoren \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Zielgrösse Bem. R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\nMahnläufe Steuern 301010 Anzahl 25 25 25 25 25 25 25\nAnzahl Mahnläufe übrige \nForderungen 301010 Anzahl 70 70 70 70 70 70 70\n\nControlling-Berichte 301010 Anzahl 3 3 3 3 3 3 3  \n \n\n Informationen \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Bem. R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\nFinanz- und Rechnungswesen\nMitarbeitende 301010 Anzahl 6 6 6 6 6 6\nStellenprozente 301010 Prozent 500 500 500 500 500 500\nDebitorenausstand Steuern 301010 Prozent 1 19.2 - - - - -\nDebitorenausstand übrige \nForderungen 301010 Prozent 1 35 - - - - -\n\nGewichteter \ndurchschnittlicher Zinssatz 301031 Prozent 1 1.18 - - - - -\n\nInkassowesen\nMitarbeitende 301020 Anzahl 5 5 5 5 5 5\nStellenprozente 301020 Prozent 370 390 390 390 390 390\nOffene Verlustscheine 301020 Anzahl 1 12'678 - - - - -\nBewirtschaftete \nVerlustscheine 301020 Anzahl 1 2331 - - - - -\n\nAnteil Bewirtschaftete \nVerlustscheine 301020 Prozent 1 18 - - - - -\n\n \nBemerkung \n1: Informationen werden nur beim Jahresbericht ausgewiesen. \n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029 61\n\n\n\nDirektion Finanzen, Immobilien und Sport \n\nAufgabenbereich 301 Finanzen \n\n Stellenplan \n\nBezeichnung R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\nAnzahl Mitarbeitende 11 11 11 11 11 11\nStellenprozente 870 890 890 890 890 890  \n \nKeine Verschiebung oder Stellenaufstockung. \n \n \n\n3 Massnahmen und Projekte \n Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung \n\nKeine \n \n \n\n Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung \nKeine \n \n \n\n4 Entwicklung der Finanzen \n Erfolgsrechnung nach Kostenarten \n\nAufwand und Ertrag R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n30 Personalaufwand 1'079.22 1'122.57 1'108.50 1'119.58 1'130.78 1'142.09\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 75.48 200.85 148.05 149.53 151.03 152.54\n33 Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n34 Finanzaufwand 2'363.66 2'900.00 2'850.00 3'500.00 3'850.00 4'200.00\n35 Einlagen in Spezialfinanzierungen/Fonds 2.12 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n36 Transferaufwand 829.79 867.79 320.00 323.20 326.43 329.70\n39 Interne Verrechnungen und Umlagen 363.18 398.01 421.29 458.20 460.58 468.37\nTotal Aufwände 4'713.44 5'489.22 4'847.84 5'550.52 5'918.81 6'292.69\n40 Fiskalertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n42 Entgelte -94.24 -41.00 -44.50 -44.95 -45.39 -45.85\n43 Verschiedene Erträge 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n44 Finanzertrag -575.53 -198.00 -194.00 -194.00 -194.00 -194.00\n45 Entnahmen aus Spezialfinanzierungen/Fonds 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n46 Transferertrag -23'956.01 -24'628.17 -28'164.40 -28'879.00 -32'150.50 -31'651.18\n48 Ausserordentlicher Ertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n49 Interne Verrechnungen und Umlagen -5'967.26 -6'731.62 -7'058.93 -7'613.72 -8'014.09 -8'477.96\nTotal Erträge -30'593.04 -31'598.79 -35'461.82 -36'731.66 -40'403.98 -40'368.99\nGlobalbudget -25'879.60 -26'109.57 -30'613.99 -31'181.15 -34'485.17 -34'076.30*\n\n \nBeträge in CHF Tausend \n\nBemerkung \n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand \nDie allgemeinen Portokosten werden ab dem Budgetjahr 2026 neu im Aufgabenbereich 203 Personal und Organisation (Leistungsgruppe Post- und \nKurierdienst) budgetiert und verbucht. \n \n34 Finanzaufwand \nAufgrund der aktuellen Lage auf dem Geld- und Kapitalmarkt gehen wir trotz steigender Verschuldung von leicht tieferen Zinskosten für das \nBudgetjahr 2026 aus. Für die anstehenden Refinanzierungen sowie die zusätzlichen Neuaufnahmen aufgrund der erhöhten Investitionstätigkeit \nrechnen wir aktuell mit einem durchschnittlichen Zinssatz von 1.25% für Laufzeiten bis 10 Jahren und ab den Planjahren mit 1.50%. \n \n36 Transferaufwand \nBei den Inkasso- und Betreibungskosten rechnen wir trotz steigenden Fallzahlen mit stabilen Kosten (CHF 320'000). Die Härtefallausgleichszahlung \nim Rahmen der kantonalen Aufgaben- und Finanzreform 2018 (CHF 547'790) ist zeitlich auf sechs Jahre begrenzt und fällt ab dem Planjahr 2026 \nweg.  \n \n \n \n62 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029\n\n\n\nDirektion Finanzen, Immobilien und Sport \n\nAufgabenbereich 301 Finanzen \n\n46 Transferertrag \nDie Beiträge aus dem kantonalen Finanzausgleich sind gegenüber dem Budgetjahr 2025 nochmals deutlich angestiegen (CHF 3'578'723). Der \nFinanzausgleich wird jeweils jährlich neu berechnet und ist u.a. von der Entwicklung des Ressourcenpotentials abhängig (Ressourcenindex für \n2026: 64.27). Auch in den Planjahren rechnen wir gemäss den Prognosen von LUSTAT mit nochmals höheren Ausgleichszahlungen. Der Buchge-\nwinn aus dem Liegenschaftsverkauf «Herdschwand» wird bei der Berechnung der Ausgleichszahlungen für die Jahre 2027 bis 2029 angerechnet \nund ist in den Planjahren entsprechend berücksichtigt (rund CHF 1.05 Mio. pro Jahr). \n \n \n\n Leistungsgruppen \nBezeichnung LG-Nummer Kategorie R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n\nFinanz- und \nRechnungswesen 301010 2 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 832.84 880.96 896.35 930.20 939.72 952.87\nErtrag -832.84 -880.96 -896.35 -930.20 -939.72 -952.87\n\nInkasso 301020 2 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 689.18 787.86 784.13 801.92 809.65 819.32\nErtrag -689.18 -787.86 -784.13 -801.92 -809.65 -819.32\n\nKapitalkosten aus Fibu 301031 1 -2'488.79 -2'089.19 -2'467.09 -2'319.83 -2'352.52 -2'443.15\nAufwand 2'523.93 3'158.36 3'113.36 3'763.86 4'114.36 4'464.87\nErtrag -5'012.72 -5'247.54 -5'580.45 -6'083.68 -6'466.89 -6'908.02\n\nAllgemeine Dienste 301040 2 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 119.70 114.25 54.00 54.54 55.09 55.64\nErtrag -119.70 -114.25 -54.00 -54.54 -55.09 -55.64\n\nFinanzausgleich 301051 1 -23'390.80 -24'020.38 -28'146.90 -28'861.32 -32'132.64 -31'633.15\nAufwand 547.79 547.79 0.00 0.00 0.00 0.00\nErtrag -23'938.59 -24'568.17 -28'146.90 -28'861.32 -32'132.64 -31'633.15\n Beträge in CHF Tausend \n \n \n\n Investitionsrechnung \n\nBezeichnung R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\nAusgaben 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nEinnahmen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nNettoinvestitionen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\n*\n\n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029 63\n\n\n\nDirektion Finanzen, Immobilien und Sport \n\nAufgabenbereich 302 Betreibungsamt \n\n1 Aufgabenbereich \n Verantwortung \n\nStefanie Steiner \n \n\n2 Leistungsauftrag \n Leistungsbeschrieb \n\nLG-Nr. Leistungsgruppe Kategorie\n302011 Betreibungsamt 2  \nLeistungsauftrag \nDas Betreibungsamt Emmen untersteht dem Amtsgericht Hochdorf als untere und dem Kantonsgericht Luzern (1. Abteilung) als obere Aufsichtsbe-\nhörde. Verfassung und Gesetz geben dem Betreibungsamt den hauptsächlichen Leistungsauftrag vor. Als Hauptaufgaben führt das Betreibungsamt \nSchuldbetreibungen durch und vollzieht Spezialexekutionen (Zahlungsbefehl, Pfändung, Verwertung usw.). Ausserdem nimmt das Betreibungsamt \ndie Zahlungen für Rechnungen der betreibenden Gläubiger entgegen und nimmt zudem eine Vermittlerrolle zwischen Schuldner und Gläubiger \nwahr. \n \n\n Indikatoren \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Zielgrösse Bem. R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\nBetreibungsvorgänge pro \n100%-Stellen 302011 Anzahl 2'230 2'247 2'202 2'202 2'202 2'202\n\n \n\n Informationen \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Bem. R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\nZahlungsbefehle 302011 Anzahl 14'981 14'500 14'300 14'300 14'300 14'300\nPfändungsvollzüge 302011 Anzahl 7'537 7'750 7'500 7'500 7'500 7'500\nTotal Betreibungsvorgänge 302011 Anzahl 22'518 22'250 21'800 21'800 21'800 21'800\n \n\n Stellenplan \n\nBezeichnung R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\nAnzahl Mitarbeitende 11 11 11 11 11 11\nStellenprozente 1'010 990 990 990 990 990  \nKeine Verschiebung oder Stellenaufstockung. \n \n \n\n3 Massnahmen und Projekte \n Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung \n\nKeine \n \n\n Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung \nKeine \n\n64 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029\n\n\n\nDirektion Finanzen, Immobilien und Sport \n\nAufgabenbereich 302 Betreibungsamt \n\n4 Entwicklung der Finanzen \n Erfolgsrechnung nach Kostenarten \n\nAufwand und Ertrag R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n30 Personalaufwand 1'090.00 1'218.66 1'088.38 1'099.26 1'110.25 1'121.35\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 359.73 344.60 332.00 335.32 338.67 342.06\n33 Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen 26.63 32.88 8.38 8.38 8.38 8.38\n34 Finanzaufwand 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n35 Einlagen in Spezialfinanzierungen/Fonds 1.63 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n36 Transferaufwand 50.81 32.40 25.40 25.65 25.91 26.17\n39 Interne Verrechnungen und Umlagen 399.68 497.89 542.25 578.62 614.81 643.57\nTotal Aufwände 1'928.46 2'126.42 1'996.40 2'047.23 2'098.02 2'141.53\n40 Fiskalertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n42 Entgelte -1'988.38 -1'950.00 -1'950.00 -1'969.50 -1'989.20 -2'009.09\n43 Verschiedene Erträge -5.07 10.00 10.00 10.00 10.00 10.00\n44 Finanzertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n45 Entnahmen aus Spezialfinanzierungen/Fonds 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n46 Transferertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n48 Ausserordentlicher Ertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n49 Interne Verrechnungen und Umlagen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nTotal Erträge -1'993.45 -1'940.00 -1'940.00 -1'959.50 -1'979.20 -1'999.09\nGlobalbudget -64.99 186.42 56.40 87.73 118.83 142.45*\n\n \nBeträge in CHF Tausend \n\nBemerkung \n30 Personalaufwand \nMutationsgewinnen, Entwicklung gemäss Rechnung 2024 \n \n42 Entgelte \nGemäss aktuelle Hochrechnung \n \n \n \n\n Leistungsgruppen \nBezeichnung LG-Nummer Kategorie R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n\nBetreibungsamt 302011 2 -64.99 186.42 56.40 87.73 118.83 142.45\nAufwand 1'928.46 2'126.42 1'996.40 2'047.23 2'098.02 2'141.53\nErtrag -1'993.45 -1'940.00 -1'940.00 -1'959.50 -1'979.20 -1'999.09\n Beträge in CHF Tausend \n \n\n Investitionsrechnung \n\nBezeichnung R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\nAusgaben 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nEinnahmen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nNettoinvestitionen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\n*\n\n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029 65\n\n\n\nDirektion Finanzen, Immobilien und Sport \n\nAufgabenbereich 303 Immobilien \n\n1 ffAufgabenbereich \n Verantwortung \n\nBruno Odermatt \n \n\n2 Leistungsauftrag \n Leistungsbeschrieb \n\nLG-Nr. Leistungsgruppe Kategorie\n\n303010 Verwaltung Liegenschaften 2\n303020 Verwaltungsgebäude Gersag 2\n303050 Liegenschaften Verwaltungsvermögen 2\n303060 Schulliegenschaften 1\n303071 Liegenschaften Finanzvermögen 2\n303080 Feuerwehrgebäude 2\n303090 Zivilschutz- und Militäranlagen 2\n303100 Sportanlagen 2\n303110 Sporthalle Rossmoos 2\n303131 Saalbau 3\n303141 Restaurant Mooshüsli 3\n303151 Restaurant Rossmoos 3\n303160 Badeanlagen Mooshüsli 3\n303170 Werkhof Liegenschaft 2\n303180 Friedhofanlagen 2\n303191 Markt- und Gewerbewesen 3\n303201 Barackendörfli Riffigweiher 3\n303211 Parkplatzbewirtschaftung 3\n303221 Schiesswesen / Anlage Hüslenmoos Betrieb 2\n303231 Spielplätze 2  \nLeistungsauftrag \nDer Bereich Immobilien ist der Fachbereich für alle Gebäude und Liegenschaften im Eigentum der Gemeinde Emmen und vertritt als Eigentümerver-\ntreter sowie als Betreiber und Bewirtschafter die Interessen der Gemeinde Emmen. Er schafft und bewahrt mit den Bauten gesellschaftliche, kulturelle, \nökonomische und ökologische Werte. \n \nAls Eigentümervertreter ist der Bereich Immobilien für den Kauf und Verkauf von Liegenschaften und für andere privatrechtliche Verträge betreffend \ndie gemeindeeigenen Liegenschaften zuständig. Der Bereich ist für die Erstellung und Weiterentwicklung der ganzheitlichen Immobilienstrategie mit \nden sechs verschiedenen Teilstrategien zuständig und ist verantwortlich für die kundenorientierte und nachhaltige Bewirtschaftungsstrategie aller \ngemeindeeigenen und zu gemieteten Liegenschaften. Der Bereich Immobilien erarbeitet die langfristige Investitionsrechnung aller gemeindeeigenen \nHochbauten und Infrastrukturen unter Berücksichtigung der mehrjährigen Finanzvorgaben und macht das Controlling und Reporting dieser verschie-\ndenen Investitionen. \n \nDer Bereich Immobilien ist verantwortlich für die Umsetzung der unterschiedlichen Masterplanungen, entwickelt die verschiedenen Objektstrategien \nund ist zuständig für die Projektentwicklungen von Hochbau- und Infrastrukturprojekten mit den dazugehörenden Machbarkeitsstudien, ermittelt die \nProjektkosten und ist situativ für die Planungs- und Baukredite zuständig. Kleine und mittlere Hochbauprojekte werden durch das Bau-Management \nim Bereich Immobilien als Bauherrenvertreter direkt umgesetzt. Grössere Hochbauprojekte werden für die Umsetzung an den Bereich Planung und \nHochbau übergeben, welcher die Rolle des Bauherrenvertreters für die Gemeinde Emmen übernimmt. \n \nDer Bereich Immobilien erarbeitet und bewirtschaftet umfassende Liegenschaften- und Objektdaten sowie Liegenschaftsstandards. Mit der Hauswar-\ntung, der Reinigung sowie dem baulichen Unterhalt, betreibt er das Gebäude-Management und sichert die langfristige Werterhaltung sowie die \nFunktionsfähigkeit aller gemeindeeigenen Immobilien und Anlagen. Der Bereich Immobilien ist zuständig für die Vermietung und Bewirtschaftung \nvon allen Räumlichkeiten, Anlagen und Parkplätzen und ist die Bewilligungsstelle für die temporären Nutzungen des öffentlichen Raumes.  \n  \n\n66 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029\n\n\n\nDirektion Finanzen, Immobilien und Sport \n\nAufgabenbereich 303 Immobilien \n\n Indikatoren \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Zielgrösse Bem. R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n\nReduktion Energieverbrauch \nauf den gemeindeeigenen \nGebäuden (mehrjähriger \nund laufender Prozess).\n\n303010 Erfüllungsgrad 100 1 70 85 88 90 90 95\n\nParkplätze auf öffentlichem \nGrund (Parkuhr) 303211 Anzahl 2 1'407 1'412 1'394 1'392 1'390 1'390\n\n \nBemerkung \n1:   Abhängig von der Umsetzung des LED-Ersatz in der langfristigen Investitionsrechnung. Verschiebung LED-Ersatz SH Erlen. \n2:  Mit der Realisierung des Projekt Metropol beim Seetalplatz entfallen 11 Parkplätze an der heutigen Bahnhofstrasse, welche im entsprechenden \n\nBauperimeter liegen. Im Jahr 2024 ist auf Grund Markierungen, insbesondere für neue IV Parkplätze, die Anzahl auf PP 1'407 gesunken. \n \n\n Informationen \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Bem. R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\nAnteil baulicher Unterhalt \nversus Gebäudever-\nsicherungssumme aller \nGebäude\n\n303 Prozent 1 0.70 0.70 0.60 0.60 0.60 0.60\n\nGebäudeversicherungssumme \naller Gebäude 303 TCHF 2 300'076 302'855 327'643 344'000 370'000 382'000\n\nGebäudevolumen anhand der \nGebäudeversicherungspolicen 303 m3 2 637'903 648'187 602'000 613'800 634'200 634'200\n\n \nBemerkung \n1:   Für die Berechnung der Kennzahl werden sämtliche Ausgaben aus der Erfolgsrechnung (Kostenarten 314 ohne 3144.05 technische Unterhalts-\n\nervices) summiert und durch die GVL-Summe der relevanten Anlagen (Liegenschaften Immobilien ohne Feuerwehr, Abwasser- und Wasserver-\nsorgung etc.) dividiert.  \n\n \nDie Vorgabe vom Einwohnerrat Emmen für diese Kennzahl ist mindestens 0,8% von der GVL-Summe der relevanten Anlagen. Die Branchenemp-\nfehlung für den Anteil am baulichen Unterhalt (Instandhaltung und Instandsetzung der Gebäude) liegt zwischen 2,5 – 2,75% von der GVL-\nSumme der relevanten Anlagen. Bei einem älteren Gebäudebestand, wie dies in der Gemeinde Emmen der Fall ist, wo ein sehr grosser Investi-\ntionsbedarf in den baulichen Unterhalt besteht, sollte sicherlich mehr investiert werden als bei einem Portfolio mit neueren Gebäuden. \n\n \nIm Zusammenhang mit der Umsetzung der Masterplanung Schulinfrastruktur, Schulbelegungskonzept 2020 – 2030 werden auf den verschiedenen \nSchulanlagen mit den diversen Neu- und Anbauten auch die notwendigen Sanierungsarbeiten an den Gebäuden gemacht. Aufgrund der sehr \nknappen finanziellen Ressourcen und der vorhandenen personellen Ressourcen für die Umsetzung der vielen Projekte wurde entschieden, anstelle \nvon den geforderten 0,8% von der GVL-Summe nur 0,6% für den baulichen Unterhalten einsetzen. \nDiese tiefe Kennzahl bedeutet, dass unser Portfolio, welches durch die verschiedenen Bauprojekte flächenmässig immer mehr anwächst, weniger \ngut unterhalten werden kann und der bereits vorhandene Investitionsstau sich laufend weiter vergrössert und wir somit die Gebäudesubstanz \nund den Gebäudewert langsam vernichten. \n\n \n2:  Die Gebäudeversicherungssumme sowie das Volumen beziehen sich auf alle Gebäude, welche im Besitz der Gemeinde Emmen sind, inklusive \n\nFeuerwehr, ohne Abwasser- und Wasserversorgung. Folgende Projekte sind miteingerechnet: ab 2026 Erweiterung Schulanlage Hübeli, ab 2028 \nErweiterung Schulanlage Meierhöfli, ab 2029 Kern- und Fassadensanierung Verwaltungsgebäude. Im Jahr 2025 hat eine Neubewertung des \nGebäudeversicherungswertes aller Gebäude stattgefunden, wodurch es zu einer wesentlichen Erhöhung dieses Wertes gekommen ist. Das Ge-\nbäudevolumen ist durch den Verkauf des ehemaligen Altersheims Herdschwand merklich gesunken. \n\n \n\n Stellenplan \n\nBezeichnung R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\nAnzahl Mitarbeitende 105 106 107 108 109 109\nStellenprozente 4'418.50 4'511.14 4'611.00 4'711.00 4'761.00 4'761.00  \n \n\n1. Zusätzlich beantragte Stellenaufstockung / Ressourcenbedarf für das Budget 2026 \nFunktionsbezeichnung Arbeitspensum Zeitpunkt der Anstellung\nReinigungsmitarbeitende 100% 01.07.2026  \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029 67\n\n\n\nDirektion Finanzen, Immobilien und Sport \n\nAufgabenbereich 303 Immobilien \n\n2. Gründe für den Ressourcenbedarf (Ausgangslage / Herausforderungen / konkrete Massnahmen) \nIm Sommer 2026 wird die neue Doppelsporthalle mit den neuen Kindergärten und Primarschulzimmern auf der Schulanlage Hübeli in Betrieb ge-\nnommen. Um diese zusätzlichen Flächen reinigen und unterhalten zu können, benötigt es eine Aufstockung vom Reinigungspersonal. Die Hauswar-\ntung muss nicht aufgestockt werden, da die Hauswartung in Zukunft weniger Reinigungsarbeiten übernimmt, sich dafür stärker auf den Gebäude-\nunterhalt und die Wartung konzentriert. Damit diese Verschiebungen möglich sind, braucht es eine Aufstockung der Reinigungskapazitäten.  \nAuf der Schulanlage Meierhöfli wird im Sommer 2027 die neue Doppelsporthalle sowie die neuen Schulräume im OG in Betrieb genommen. Im \nSommer 2028 wird dann auch die Sanierung und Umnutzung der alten Sporthalle sowie der Tagesstrukturräume auf der Schulanlage Meierhöfli \nabgeschlossen sein. Für diese zusätzlichen Flächen braucht es ebenfalls eine Aufstockung der Reinigung, da analog der Schulanlage Hübeli die \nHauswartung zukünftig weniger Reinigungsarbeiten macht und sich mehr um den Gebäudeunterhalt und die Wartung kümmert. Neben der Reinigung \nwird auch der Aufwand für die Vermietungen und Nutzungen der beiden Doppelsporthallen, den neuen und grösseren Tagesstrukturen sowie der \nneuen Kulturhalle Meierhöfli ansteigen. \n \n\n3. Konsequenz bei Beibehaltung Status Quo \nDie Unterhalts- und Grundreinigungen können aufgrund der verschiedenen Erweiterungen auf den Schulanlagen Hübeli und Meierhöfli nicht mehr \nbereitgestellt werden und die Reinigungsstandards können entsprechend nicht mehr umgesetzt und eingehalten werden. \n \n\n4. Finanzielle Auswirkungen für die zusätzlich beantrage Stellenaufstockung gemäss Punkt 1: \nAufwand und Ertrag B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n30 Personalaufwand 35.00 140.00 210.00 210.00\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 0.00 0.00 0.00 0.00\nTotal Aufwände 35.00 140.00 210.00 210.00\n42 Entgelte 0.00 0.00 0.00 0.00\nTotal Erträge 0.00 0.00 0.00 0.00\nGlobalbudget 35.00 140.00 210.00 210.00  \nBeträge in CHF Tausend \n \n30 Personalaufwand \nLohnkosten inklusive Sozialleistungen Arbeitgeber (berechnet auf der Basis von Punkt 2; Funktion / Anstellungszeitpunkt / Pensum und Planjahre). \n \n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand \nDa es sich um Reinigungsmitarbeitende handelt, braucht es keine Büro-Infrastrukturen. Durch die zusätzlichen Raumflächen braucht es mehr Reini-\ngungsmaterial, welches über das Unterhaltsbudget abgerechnet wird. \n \n \n\n3 Massnahmen und Projekte \n Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung \n\nNr. Bezeichnung LG-Nr. Konto Bem. B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n\n3-303050-000001\nRiffigweiher: Erarbeiten Grundlagen, \nSchadstoff Untersuchung, \nEntwicklungskonzept\n\n303050 313200 1 0.00 30.00 0.00 0.00\n\n3-303050-000002\nSchützenmatt: Grundstückbereinigung \nund Klärung Schnittstellen öffentlicher \nRaum\n\n303050 313200 2 15.00 0.00 0.00 0.00\n\n3-303050-000003 Areal Gersag (Kühnewiese / \nGersagplatz): Entwicklungsstudie 303050 313200 3 0.00 10.00 10.00 5.00\n\n3-303050-000004 Rückbau Hüslerhus 303050 314400 4 0.00 0.00 0.00 0.00\n3-303050-000005 Rückbau Fliegerschuppen 303050 314400 5 0.00 100.00 0.00 0.00\n3-303050-000006 Rückbau Bushaltestelle Seetalplatz 303050 314400 6 0.00 30.00 0.00 0.00\n\n3-303050-000007 Gewerbeareal Waldibrücke: \nEntwicklungsstudie 303050 313200 7 0.00 100.00 0.00 0.00\n\n3-303050-000008 Gewerbeareal Waldibrücke: \nGestaltungsplan 303050 313200 7 0.00 50.00 0.00 0.00\n\n \nBeträge in CHF Tausend \n\nBemerkung \n1:   Die im Jahr 2025 gestarteten Abklärungen zum Zustand und Entwicklung des wichtigen Naherholungsgebietes «Riffigweiher» mit den umliegen-\n\nden Flächen werden fortgeführt und dienen als Grundlage für Umsetzungsprojekte im Bereich Freiraumentwicklung und Sanierungen. \n2:   Für die Umsetzung des bewilligten Bebauungsplan Schützenmatt benötigt es Verträge zwischen den privaten Eigentümer, der Gemeinde Emmen \n\nund dem Kanton Luzern. Darin sind weiter die Finanzierung der Veloinfrastruktur und die Verwendung der Mehrwertabgabe zu definieren. \n3:   Die Restflächen des Grundstücks «Kühnewiese» sollen nach der Erstellung der neuen Kreuzung Gersag mit dem Bushub, zusammen mit den \n\ndahinterliegenden privaten Grundstücken entwickelt werden, wozu ein Gestaltungsplan erstellt werden soll. \n4:   Der Rückbau vom Hüslerhus erfolgt im Jahr Herbst 2025. \n\n68 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029\n\n\n\nDirektion Finanzen, Immobilien und Sport \n\nAufgabenbereich 303 Immobilien \n\n5:   Vertragliche Verpflichtung. Abbruch vom Fliegerdörfli Cholben, welches durch das Jugendbüro genutzt wird, im Kontext mit der Umlegung \nRüeggisingerstrasse. \n\n6:   Vertragliche Verpflichtung. Eine Wiederverwendung der Infrastrukturen durch Ditte wird angestrebt. Teilabbruch erfolgt im Jahr 2025. \n7:   Im Rahmen der Wirtschaftsförderung müssen die Areale im Waldibrücke entwickelt und erschlossen werden. Dazu benötigt es eine Erschlies-\n\nsungsstudie und einen Gestaltungsplan. Dieses Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung, wurde aufgrund der knappen finanziellen Ressour-\ncen ins Jahr 2027 verschoben. \n\n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029 69\n\n\n\nDirektion Finanzen, Immobilien und Sport \n\nAufgabenbereich 303 Immobilien \n\n Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung \n\nNr. Bezeichnung Bem. B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n\n5-3031-000132 SH Hübeli: Erweiterung Schulanlage: Ausführung 1 4'700.00 3'000.00 0.00 0.00\n\n5-3031-000172 SH Meierhöfli: Erweiterung Schulanlage: Ausführung 2 10'000.00 10'400.00 4'000.00 0.00\n5-3031-000187 SH Rüeggisingen: Teilsanierung: Ausführung 3 0.00 0.00 2'400.00 2'400.00\n5-3031-000912 SH Erlen: Ersatz Gasheizung: Ausführung 4 0.00 0.00 500.00 0.00\n5-3031-000913 SH Erlen: Photovoltaikanlage: Ausführung 5 0.00 0.00 0.00 650.00\n5-3031-000914 SH Erlen: Umrüstung Beleuchtung auf LED 5 0.00 0.00 0.00 1'300.00\n5-3031-000931 SH Erlen: Anpassung Tagesstruktur 6 0.00 0.00 200.00 0.00\n5-3031-001011 SH Sprengi: Heizungsersatz: Grundlagen 7 0.00 0.00 0.00 50.00\n5-3031-001031 SH Gersag: Umrüstung Beleuchtung auf LED 8 500.00 700.00 0.00 0.00\n5-3031-001033 SH Gersag: Photovoltaikanlage: Ausführung 9 300.00 0.00 0.00 0.00\n5-3031-001043 SH Gersag: Erweiterung Sek: Projektierung 10 0.00 0.00 300.00 0.00\n\n5-3031-001081 SH Emmen-Dorf: Ersatz Beleuchtung und \nInstandsetzungen\n\n11 0.00 0.00 1'750.00 0.00\n\n5-3031-001101 MS Schaubhus: Heizungsersatz Schaubhaus 12 0.00 0.00 120.00 0.00\n5-3032-001122 Mooshüsli HB+FB: Drehscheibe: Ausführung 13 0.00 0.00 1'000.00 6'600.00\n5-3032-001125 Mooshüsli HB: Teilsanierung: Projektierung 14 0.00 0.00 100.00 250.00\n5-3032-001129 Mooshüsli HB+FB: Drehscheibe: Projektierung 13 400.00 0.00 0.00 0.00\n5-3032-001131 Mooshüsli FB: Sanierung Nichtschwimmerbecken 15 1'800.00 2'400.00 0.00 0.00\n5-3032-001132 Mooshüsli FB: Sanierung Schwimmbecken (50m) 16 0.00 0.00 0.00 1'200.00\n5-3032-001133 Mooshüsli FB: Sanierung Becken Sprungturm 16 0.00 0.00 0.00 400.00\n\n5-3032-001142 Mooshüsli HB: Dachsanierung und \nPhotovoltaikanlage: Ausführung\n\n17 0.00 0.00 0.00 1'200.00\n\n5-3032-001172 SPH Rossmoss: Sport- und Eventhalle: Wettbewerb 18 300.00 500.00 0.00 0.00\n\n5-3032-001174 SPH Rossmoss: Sport- und Eventhalle: Projektierung 18 0.00 0.00 1'000.00 700.00\n\n5-3032-001176 SPH Rossmoos: Sanierung Hallenboden: Ausführung 19 0.00 500.00 0.00 0.00\n\n5-3032-001192 SPH Traglufthalle Rossmoos: Sanierung; Ausführung 19 0.00 0.00 550.00 0.00\n\n5-3032-001213 Feldbreite Garderobengebäude: Photovoltaikanlage 20 0.00 0.00 0.00 80.00\n5-3032-001214 Feldbreite Garderobengebäude: Sanierung 20 0.00 0.00 0.00 420.00\n5-3032-001215 SPL Feldbreite Platz B: Umrüstung Flutlicht auf LED 20 0.00 0.00 0.00 130.00\n\n5-3032-001222 Stadion FCE Tribühne: Ersatz Heizung inkl. \nUmrüstung auf LED\n\n21 0.00 0.00 200.00 0.00\n\n5-3032-001562 Sonnenplatz: Platzgestaltung: Ausführung 22 0.00 0.00 0.00 300.00\n\n5-3033-001282 VG Hochhaus: Kern- und Fassadensanierung: \nProjektierung\n\n23 400.00 0.00 0.00 0.00\n\n5-3033-001283 VG Hochhaus: Kern- und Fassadensanierung: \nAusführung\n\n23 0.00 3'000.00 9'000.00 4'000.00\n\n5-3033-001291 VG Personalhaus: Photovoltaikanlage 24 0.00 0.00 0.00 80.00\n5-3033-001341 Fliegerschuppen (Jugendlokal) 25 350.00 0.00 0.00 0.00\n5-3034-001364 Bodensanierung Areal Riffig Weiher 26 0.00 0.00 0.00 500.00\n5-3035-001383 Werkhof: Photovoltaikanlage: Ausführung 27 0.00 800.00 0.00 0.00\n\n5-3035-001441 Erneuerung Bereitstellungsanalage Hübeli: \nProjektierung\n\n28 50.00 0.00 0.00 0.00\n\n5-3035-001442 Erneuerung Bereitstellungsanalage Hübeli: \nAusführung\n\n28 2'500.00 0.00 0.00 0.00\n\n5-3036-001482 FH Emmen-Dorf: Alpineum 29 350.00 0.00 0.00 0.00\n5-3032-001131 Mooshüsli FB: Sanierung Nichtschwimmerbecken 30 0.00 0.00 -80.00 0.00\n\n5-3032-001242 LA Gersag: Leichtathletik Retoping, Umrüstung auf \nLED und Beschallung\n\n30 -150.00 0.00 0.00 0.00\n\n5-3035-001442 Erneuerung Bereitstellungsanalage Hübeli: \nAusführung\n\n30 0.00 -1'800.00 0.00 0.00\ns \n\n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n  \n\n70 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029\n\n\n\nDirektion Finanzen, Immobilien und Sport \n\nAufgabenbereich 303 Immobilien \n\nBemerkung \n1:   Zusätzlicher Finanzbedarf wegen der Teuerung und der Erhöhung der MWST seit der Bewilligung vom Baukredit \n2:   Zusätzlicher Finanzbedarf wegen der Teuerung seit der Bewilligung vom Baukredit \n3:   Erhöhung vom Kredit wegen zwingenden Massnahmen in Bezug auf Schadstoffe/Brandschutz/Erdbebenertüchtigung \n4:   Budget 2025 wird nicht übertragen, dafür periodengerecht im Jahr 2028 geplant (Verschiebung vom Kredit im 2025 auf das Jahr 2028) \n5:   Verschiebung auf 2029 infolge der fehlenden Finanzierbarkeit und der offenen Rahmenbedingungen auf dem Markt \n6:   Anpassungen aufgrund des weiteren Wachstums der Sekundarschule \n7:   Verschiebung aufgrund von Verzögerungen im Ausbau des Fernwärmenetzes in diesem Gebiet \n8:   Aufgrund von Synergien zusammen mit der Photovoltaikanlage umsetzten \n9:   Umsetzung der Photovoltaik im Kontext der Solarstrategie (Postulat 35/24 Finanzierung Photovoltaikanlagen) \n10: Finanzielle Mittel für die Vorabklärungen und den Wettbewerb sind im Budget 2025 enthalten \n11: Zwingende Massnahmen für den Brandschutz und die LED-Umrüstung \n12: Verschiebung auf 2028 infolge der fehlenden Finanzierbarkeit \n13: Zentrales Projekt für die Umsetzung der ganzheitlichen Strategie der Sport- und Freizeitanlagen \n14: Abhängig von der Entwicklung und Umsetzung der neuen Drehscheibe im Mooshüsli \n15: Ausführungskredit im B+A 57/24 Sanierung Nichtschwimmerbecken Freibad Mooshüsli erteilt \n16: Instandsetzungsmassnahmen und Sicherheitsmassnahmen \n17: Instandsetzungsmassnahmen und energetische Massnahmen \n18: Zentrales Projekt für die Umsetzung der ganzheitlichen Strategie der Sport- und Freizeitanlagen hinsichtlich der Erhöhung der notwendigen \n\nHallenkapazität und für die Bereitstellung von weiteren Garderoben für die verschiedenen Vereine und den Individualsport \n19: Zwingende notwendige Instandsetzung um den Betrieb bis zur Eröffnung der neue Sport- und Eventhalle Rossmoos gewährleisten zu können \n20: Garderobengebäude im Eigentum der Gemeinde. Sanierung der Fussballplätze sind mit Priorität C nicht im AFP aufgenommen \n21: Verschiebung auf 2028 infolge Finanzierbarkeit. Sanierung der Fussballplätze sind mit Priorität C nicht im AFP aufgenommen \n22: Anpassungen bei der Gestaltung vom Sonnenplatz anschliessend an das Entwicklungskonzept der Strasse \n23: Planerwahlverfahren abgeschlossen. Effektiver Finanzbedarf ist erst nach erfolgter Projektierung bekannt \n24: Ausführung gleichzeitig mit der Kern- und Fassadensanierung vom Verwaltungsgebäude \n25: Rückbau vom Fliegerdörfli Cholben infolge Kündigung durch armasuisse per Ende 2026, wegen der Verlegung der Rüeggisingenstrasse. Kredit \n\nfür Umzug, bauliche Massnahmen sowie mögliche Mietkosten für temporäre Nutzungen der Jugendräume. Rückbau des Fliegerdörfli Cholben, \nwelches aktuell durch das Jugendbüro genutzt wird, erfolgt über die Erfolgsrechnung im 2027 \n\n26: Sanierung und Umgestaltung des Areal Riffigweiher. Umfang für die Erstellung vom Konzept und die Massnahmen werden im Jahr 2026 erstellt \n27: Umsetzung der Photovoltaik im Kontext Solarstrategie (Postulat 35/24 Finanzierung Photovoltaikanlagen) und Strategie Schutz- und Werkbauten \n28: Zwingende notwendige Massnahme für den Zivilschutz. Teilrückzahlung durch den Kanton Luzern. Muss zwingend zusammen mit der laufenden \n\nErweiterung der Schulanlage Hübeli erfolgen, um Kosten zu sparen und Synergien zu nutzen \n29: Optimierung und Angebotsausbau beim Friedhof Emmen Dorf, aufgrund der grossen Nachfrage und der bereits starken Nutzung vom Friedhof \n\nGerliswil \n30: Verschiedene Rückzahlungen \n  \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029 71\n\n\n\nDirektion Finanzen, Immobilien und Sport \n\nAufgabenbereich 303 Immobilien \n\n4 Entwicklung der Finanzen \n Erfolgsrechnung nach Kostenarten \n\nAufwand und Ertrag R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n30 Personalaufwand 4'395.47 4'804.02 4'739.62 4'893.07 5'012.70 5'062.82\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 5'717.10 5'289.90 5'303.88 5'712.89 5'429.95 5'482.14\n33 Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen 4'990.80 5'108.17 5'359.84 5'531.40 6'560.56 7'582.78\n34 Finanzaufwand 0.00 13.00 13.00 13.00 13.00 13.00\n35 Einlagen in Spezialfinanzierungen/Fonds 20.02 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n36 Transferaufwand 101.00 100.52 100.52 101.53 102.54 103.57\n38 Ausserordentlicher Aufwand 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n39 Interne Verrechnungen und Umlagen 6'311.27 7'218.96 7'557.09 8'165.59 8'553.18 8'916.88\nTotal Aufwände 21'535.65 22'534.57 23'073.95 24'417.47 25'671.92 27'161.19\n40 Fiskalertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n41 Regalien und Konzessionen -51.46 -100.90 -150.90 -150.90 -150.90 -150.90\n42 Entgelte -756.37 -747.49 -752.69 -760.22 -767.82 -775.50\n43 Verschiedene Erträge -184.00 -150.00 -200.00 -200.00 -200.00 -200.00\n44 Finanzertrag -9'766.72 -1'208.31 -1'144.40 -1'178.15 -1'174.71 -1'216.79\n45 Entnahmen aus Spezialfinanzierungen/Fonds -0.94 0.00 -30.00 -30.00 -30.00 -30.00\n46 Transferertrag -71.73 -39.29 -67.73 -67.36 -67.00 -66.64\n48 Ausserordentlicher Ertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n49 Interne Verrechnungen und Umlagen -18'421.00 -19'527.01 -20'322.17 -21'614.57 -22'862.90 -24'306.03\nTotal Erträge -29'252.23 -21'773.00 -22'667.89 -24'001.20 -25'253.33 -26'745.85\nGlobalbudget -7'716.58 761.57 406.07 416.27 418.59 415.34*  \nBeträge in CHF Tausend \n \n\nBemerkung \n30 Personalaufwand \nDie Begründungen für die Personalaufwände sind im Kapitel 2.4 Stellenplan ersichtlich. \n \n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand \nBaulicher Unterhalt: \nDurch zusätzliche Gebäude und höhere Bewertungen von Gebäuden, kommt die höhere GVL-Summe für den baulichen Unterhalt. Da jedoch aufgrund \nder knappen finanziellen Ressourcen die Kennzahl für GVL-Summe auf 0,6% reduziert wurde, ist der Betrag für den baulichen Unterhalt nun wesent-\nlich kleiner als im Vorjahr. Im Verhältnis zu den K5-Gemeinden ist unsere Kennzahl mit 0,6% sehr tief. \nDas Budget für den Unterhalt der Spielplätze wurde vom Bereich Tiefbau in den Bereich Immobilien verschoben, dies war bis jetzt nicht im Budget \nvom Bereich Immobilien und gehört auch nicht in die GVL-Summe (CHF 30'000.00).  \n \nProjekt Rückbau Fliegerschuppen: \nDas Projekt Rückbau Fliegerschuppen wurde total ins 2027 verschoben, wegen den knappen finanziellen und personellen Ressourcen.  \n \nHonorare an Dritte: \nDie Entwicklung vom Gewerbeareal Waldibrücke (GR-Beschluss vom 26. März 2025 / 68 B1.3.4) wurde total ins 2027 verschoben, wegen den knappen \nfinanziellen und personellen Ressourcen. \nBeim Projekt «Riffigweiher» wurde die Erarbeitung der Grundlagen und die Schadstoff-Untersuchungen für das Entwicklungskonzept (CHF 20'000.00), \nwegen den knappen finanziellen und personellen Ressourcen, ins 2027 verschoben. \n \nMaschinen und Geräte: \nAufgrund vom Alter der Maschinen und Geräte innerhalb des grossen Maschinenparks, müssen diese mehr gewartet und ersetzt werden (2'000.00). \nWegen den knappen finanziellen Ressourcen wurde beim Unterhalt der Maschinen wiederum eine weitere Reduktion vorgenommen. \n \nStrom, Heizmaterial, Abwasser: \nAnpassungen durch Erfahrung der letzten 4 Jahre und zusätzliche Gebäude (Strom minus CHF 92'728.00, Heizmaterial CHF 153'900.00, Abwasser \nCHF 52'250.00). \nIn den letzten Jahren sind überall die Strom-, Heiz- und Abwasserkosten vom Betrieb zu den Immobilien gewechselt. Die einzelnen Kosten waren \ndabei nicht richtig budgetiert worden in der Vergangenheit. Durch die nun vorhandenen Erfahrungen aus den letzten 4 Jahren durch die Immobilien, \nwurden die einzelnen Kosten angepasst. So konnte bei den Stromkosten tiefer budgetiert werden, jedoch mussten die Heiz- und Abwasserkosten \nerhöht werden, da dort in der Vergangenheit zu wenig budgetiert wurde. \n \nBelastung DL Werkhof: \nDie Spielplätze sind neu zum Budget des Bereichs Immobilien hinzugekommen (CHF 150'000.00) \n  \n\n72 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029\n\n\n\nDirektion Finanzen, Immobilien und Sport \n\nAufgabenbereich 303 Immobilien \n\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand \nTemporäre Arbeitskräfte Dritte: \nWird neu über diese Position budgetiert und nicht mehr über die Lohnkosten (CHF 50'000.00), dafür wird weniger bei den Lohnkosten ausgewiesen. \n \nSaalbau: \nVerschiedene Einsparungen und Reduktionen wurden auch im Zusammenhang mit dem Saalbau Gersag gemacht. Da davon ausgegangen werden \nkann, dass im nächsten Jahr, wegen dem Auszug vom Le Théâtre, weniger Veranstaltungen dort stattfinden werden und die Betriebskosten für das \nGebäude tiefer ausfallen werden. \n \n \n33 Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen \nDurch die vielen verschiedenen grossen Sanierungen und Neubauten, werden die Abschreibungen in den nächsten Jahren laufend höher ausfallen. \nIm Vergleich zum Vorjahr sind dies in diesem Jahr Mehrkosten von CHF 251'670.00. \n \n36 Transferaufwand \nBetrag vom Schiesswesen im Hüslenmoos. \n \n41 Regalien und Konzessionen \nErhöhung der Plakatgebühren, aufgrund der neuen öffentlichen Ausschreibung für die Plakatierungen auf dem öffentlichen Grund. \n \n42 Entgelte \nHöhere Einnahmen bei den Parkplätzen gemäss dem Erfahrungswert aus der Abrechnungen vom 2024. \n \n44 Finanzertrag \nWegfall Mieten Hauswartswohnungen und Vermietung Serverraum GICT (CHF 35'800.00) \n \n45 Entnahmen aus Spezialfinanzierungen/Fonds \nSpielplatzfond (CHF 30’000.00). \n \n46 Transferertrag \nBetrag vom Schiesswesen im Hüslenmoos. \n \n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029 73\n\n\n\nDirektion Finanzen, Immobilien und Sport \n\nAufgabenbereich 303 Immobilien \n\n Leistungsgruppen \nBezeichnung LG-Nummer Kategorie R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n\nVerwaltung Liegenschaften 303010 2 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 1'826.35 2'198.96 2'173.00 2'332.32 2'425.87 2'455.10\nErtrag -1'826.35 -2'198.96 -2'173.00 -2'332.32 -2'425.87 -2'455.10\n\nVerwaltungsgebäude Gersag 303020 2 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 1'766.52 1'829.47 1'823.49 1'854.87 2'204.43 2'460.75\nErtrag -1'766.52 -1'829.47 -1'823.49 -1'854.87 -2'204.43 -2'460.75\n\nLiegenschaften \nVerwaltungsvermögen 303050 2 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 351.41 332.14 336.99 663.04 369.32 368.76\nErtrag -351.41 -332.14 -336.99 -663.04 -369.32 -368.76\n\nSchulliegenschaften 303060 1 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 10'834.86 11'717.34 12'276.09 12'739.28 13'785.80 14'891.13\nErtrag -10'834.86 -11'717.34 -12'276.09 -12'739.28 -13'785.80 -14'891.13\n\nLiegenschaften \nFinanzvermögen 303071 2 -8'149.33 547.96 235.71 235.74 235.77 235.80\nAufwand 774.44 786.36 629.73 629.76 629.79 629.82\nErtrag -8'923.77 -238.40 -394.01 -394.01 -394.01 -394.01\n\nFeuerwehrgebäude 303080 2 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 150.09 177.97 251.93 251.42 251.53 251.65\nErtrag -150.09 -177.97 -251.93 -251.42 -251.53 -251.65\n\nZivilschutz- und \nMilitäranlagen 303090 2 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 96.80 132.71 146.22 221.66 189.34 190.65\nErtrag -96.80 -132.71 -146.22 -221.66 -189.34 -190.65\n\nSportanlagen 303100 2 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 1'181.31 1'237.61 1'271.50 1'307.39 1'340.38 1'393.02\nErtrag -1'181.31 -1'237.61 -1'271.50 -1'307.39 -1'340.38 -1'393.02\n\nSporthalle Rossmoos 303110 2 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 360.43 420.75 370.89 425.53 420.31 484.07\nErtrag -360.43 -420.75 -370.89 -425.53 -420.31 -484.07\n\nSaalbau 303131 3 927.01 763.07 603.92 613.66 616.89 615.74\nAufwand 1'035.01 876.17 711.92 721.66 724.89 723.74\nErtrag -108.00 -113.10 -108.00 -108.00 -108.00 -108.00\n\nRestaurant Mooshüsli 303141 3 -15.92 13.37 0.56 1.75 2.58 3.11\nAufwand 48.80 58.37 45.56 46.75 47.58 48.11\nErtrag -64.72 -45.00 -45.00 -45.00 -45.00 -45.00\n\nRestaurant Rossmoos 303151 3 0.14 26.75 21.24 22.95 24.10 24.83\nAufwand 41.54 68.15 62.64 64.35 65.50 66.23\nErtrag -41.40 -41.40 -41.40 -41.40 -41.40 -41.40  \n\n74 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029\n\n\n\nDirektion Finanzen, Immobilien und Sport \n\nAufgabenbereich 303 Immobilien \n\nBezeichnung LG-Nummer Kategorie R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n\nBadeanlagen Mooshüsli 303160 3 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 2'046.89 1'765.85 1'782.66 1'929.41 1'950.42 1'962.60\nErtrag -2'046.89 -1'765.85 -1'782.66 -1'929.41 -1'950.42 -1'962.60\n\nWerkhof Liegenschaft 303170 2 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 250.44 215.73 265.90 284.49 318.35 285.45\nErtrag -250.44 -215.73 -265.90 -284.49 -318.35 -285.45\n\nFriedhofanlagen 303180 2 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 352.68 385.00 352.16 368.02 367.02 365.25\nErtrag -352.68 -385.00 -352.16 -368.02 -367.02 -365.25\n\nMarkt- und Gewerbewesen 303191 3 -68.92 -105.10 -157.10 -157.26 -157.43 -157.59\nAufwand 0.00 10.80 10.80 10.81 10.82 10.82\nErtrag -68.92 -115.90 -167.90 -168.07 -168.24 -168.42\n\nBarackendörfli Riffigweiher 303201 3 25.20 8.72 26.92 28.67 29.86 30.89\nAufwand 100.37 82.59 99.29 101.04 102.23 103.26\nErtrag -75.18 -73.87 -72.37 -72.37 -72.37 -72.38\n\nParkplatzbewirtschaftung 303211 3 -538.23 -596.00 -587.19 -592.60 -597.93 -603.60\nAufwand 148.86 101.50 109.81 111.37 113.08 114.52\nErtrag -687.09 -697.50 -697.00 -703.97 -711.01 -718.12\n\nSchiesswesen / Anlage \nHüslenmoos Betrieb 303221 2 103.47 102.80 103.00 104.03 105.07 106.12\nAufwand 168.84 137.09 164.37 164.97 165.58 166.20\nErtrag -65.37 -34.29 -61.37 -60.94 -60.51 -60.08\n\nSpielplätze 303231 2 0.00 0.00 159.00 159.34 159.68 160.03\nAufwand 0.00 0.00 189.00 189.34 189.68 190.03\nErtrag 0.00 0.00 -30.00 -30.00 -30.00 -30.00  \nBeträge in CHF Tausend \n \n \n\n Investitionsrechnung \n\nBezeichnung R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\nAusgaben 21'736.57 23'560.00 21'650.00 21'300.00 21'120.00 20'260.00\nEinnahmen -80.00 0.00 -150.00 -1'800.00 -80.00 0.00\nNettoinvestitionen 21'656.57 23'560.00 21'500.00 19'500.00 21'040.00 20'260.00\n\n*\n\n \nInvestitionsbeträge in CHF Tausend \n \n \n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029 75\n\n\n\nDirektion Finanzen, Immobilien und Sport \n\nAufgabenbereich 304 Steuerwesen \n\n1 Aufgabenbereich \n Verantwortung \n\nMartin Küpfer \n \n\n2 Leistungsauftrag \n Leistungsbeschrieb \n\nLG-Nr. Leistungsgruppe Kategorie\n304011 Veranlagung / Administration Steuern 2\n304021 Gemeindesteuern 2\n304031 Konzessionsgebühren Elektrizität 3\n304041 Konzessionsgebühren Energie, übriges 3\n304051 Sondersteuern 2  \nLeistungsauftrag \nVeranlagung/Administration Steuern  \nDer Bereich Steuern führt ein vollständiges und korrektes Steuerregister. Das Steuerveranlagungsverfahren für die natürlichen Personen (exkl. \nSelbständigerwerbende) sowie das Rechtsmittelverfahren werden gemäss den gesetzlichen Vorgaben durchgeführt. Die Rechnungsstellung erfolgt \nkorrekt und zeitgerecht. Eingehende Erlassgesuche werden zeitnah und gesetzeskonform behandelt.  \nDie Billettsteuern für Veranstaltungen in der Gemeinde Emmen werden laufend überwacht und in Rechnung gestellt.  \nDie eingehenden Gesuche um Betreuungsgutscheine werden zeitnah geprüft und die Entscheidungsgrundlage für die Ausrichtung der Betreuungs-\ngutscheine an den Bereich Jugend und Familie übermittelt.  \nDie Steuererklärungen für die von der Berufsbeistandschaft betreuten Personen werden gesetzeskonform und termingerecht ausgefüllt.  \n \nGemeindesteuern  \nDie in Rechnung gestellten Gemeindesteueranteile, Zinsen, Bussen und Rückerstattungen werden monatlich kontrolliert und verbucht. Die vom \nKanton quartalsweise überwiesenen Anteile an den Quellensteuern werden korrekt verbucht. Die nicht einbringlichen Steuern und Gebühren wer-\nden monatlich abgeschrieben.  \n \nAndere Steuern  \nDie in Rechnung gestellten Personalsteuern, Zinsen und Abschreibungen werden monatlich nachgeführt. Die Billettsteuern werden nach Veranstal-\ntung zeitnah und korrekt abgerechnet.  \n \nKonzessionsgebühren  \nDie Konzessionsgebühren aus Verträgen mit der CKW und Erdgas sind korrekt verbucht (Überweisung von CKW, EWL und Erdgas AG). \n \nErtrag aus Strassen- und Verkehrsabgaben  \nDer Gemeindeanteil aus den Strassen- und Verkehrsabgaben (Überweisung von Kanton Luzern) ist korrekt verbucht. \n \nVeranlagung Sondersteuern  \nVeranlagung der Grundstückgewinn-, Handänderungs- und Erbschaftssteuern \n \n\n Indikatoren \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Zielgrösse Bem. R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\nVeranlagungsstand laufende \nSteuerperiode per 31.12. 304011 Prozent 85.00 75.02 85.00 85.00 85.00 85.00 85.00\n\nVeranlagungsstand laufende \nPeriode per 31.3. des \nFolgejahres\n\n304011 Prozent >96 94.70 96.00 96.00 96.00 96.00 96.00\n\nOffene \nSteuerveranlagungen per \n31.12. / Steuerperiode -1\n\n304011 Prozent <1 1.63 <1 <1 <1 <1 <1\n\nEinsprachequote 304011 Prozent <1.5 0.61 <1.25 <1.25 <1.25 <1.25 <1.25  \n \n \n\n76 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029\n\n\n\nDirektion Finanzen, Immobilien und Sport \n\nAufgabenbereich 304 Steuerwesen \n\n Informationen \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Bem. R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\nSteuerdossiers mit \nVeranlagungszuständigkeit \nSteueramt Emmen\n\n304011 Anzahl 17'976 18'250 18'350 18'500 18'650 18'800\n\nRealtive Steuerkraft 304021 CHF 1'354 1'300 1'275 1'300 1'325 1'350\nSteuerausfälle Netto \n(Abschreibungen und \nErlasse) \n\n304021 Prozent 0.66% 1.50% 1.50% 1.50% 1.50% 1.50%\n\nÜberprüfung von \nHandänderungen i.S. \nHandänderungssteuerpflicht\n\n304051 Anzahl 432 280 350 350 350 350\n\nHandänderungssteuerveranl\nagungen 304051 Anzahl 225 140 220 220 220 220\n\nÜberprüfung von \nHandänderungen i.S. \nGrundstückgewinn-\nsteuerpflicht\n\n304051 Anzahl 405 280 350 350 350 350\n\nGrundstückgewinnsteuerver\nanlagungen 304051 Anzahl 116 80 130 130 130 130\n\n \n \n \n\n Stellenplan \n\nBezeichnung R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\nAnzahl Mitarbeitende 15 16 17 17 17 17\nStellenprozente 1'190 1'260 1'260 1'260 1'260 1'260  \n \nKeine Verschiebung oder Stellenaufstockung. \n \n\n3 Massnahmen und Projekte \n Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung \n\nKeine \n \n\n Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung \nKeine \n \n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029 77\n\n\n\nDirektion Finanzen, Immobilien und Sport \n\nAufgabenbereich 304 Steuerwesen \n\n4 Entwicklung der Finanzen \n Erfolgsrechnung nach Kostenarten \n\nAufwand und Ertrag R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n30 Personalaufwand 1'363.71 1'516.02 1'409.65 1'423.75 1'437.98 1'452.36\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 1'216.33 1'787.50 1'790.50 1'808.41 1'826.49 1'844.75\n33 Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n34 Finanzaufwand 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n35 Einlagen in Spezialfinanzierungen/Fonds 0.94 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n36 Transferaufwand 224.97 232.15 230.00 232.30 234.62 236.97\n39 Interne Verrechnungen und Umlagen 653.97 819.64 847.64 911.29 967.83 1'013.71\nTotal Aufwände 3'459.93 4'355.31 4'277.79 4'375.74 4'466.92 4'547.80\n40 Fiskalertrag -100'351.89 -95'570.00 -99'200.00 -101'105.00 -102'060.00 -104'065.00\n41 Regalien und Konzessionen -1'511.49 -1'710.00 -1'710.00 -1'710.00 -1'710.00 -1'710.00\n42 Entgelte -1'122.04 -1'141.50 -1'151.50 -1'163.02 -1'174.65 -1'186.39\n43 Verschiedene Erträge -0.16 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n44 Finanzertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n45 Entnahmen aus Spezialfinanzierungen/Fonds -5.73 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n46 Transferertrag -478.78 -2'410.00 -6'132.00 -7'911.25 -7'915.54 -7'919.88\n48 Ausserordentlicher Ertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n49 Interne Verrechnungen und Umlagen -141.68 -135.88 -138.88 -138.88 -138.88 -138.88\nTotal Erträge -103'611.76 -100'967.38 -108'332.38 -112'028.14 -112'999.06 -115'020.14\nGlobalbudget -100'151.83 -96'612.07 -104'054.59 -107'652.40 -108'532.14 -110'472.35*\n\n \n Beträge in CHF Tausend \n\nBemerkung \n40 Fiskalertrag \nDer Ertrag des laufenden Steuerjahres basiert auf der Prognose 2025, einer Zuwachsrate aufgrund der vorangehenden Jahre und den mutmasslichen \nMindererträge aus der Steuergesetzrevision 2025.  \n \nDie Steuergesetzrevision 2025 beinhaltet u.a. einen neuen degressiven persönlichen Abzug, erhöhte Kinderabzüge sowie höhere Eigenbetreuungs-  \nund Fremdbetreuungsabzüge, die mit der Steuererklärung 2025 erstmals deklariert werden. Es ist mit einem vorübergehenden Rückgang der Nach \nträge aus früheren Jahren bei den natürlichen Personen zu rechnen, da der neue bzw. die erhöhten Abzüge erstmals im 2026 spürbar werden. \n \nHöhere Erträge werden gestützt auf die Vorjahresergebnisse bei den Quellensteuern erwartet. Ebenfalls leicht höhere Erträge sind bei den Grund- \nstückgewinn- und Handänderungssteuern budgetiert. \n \n46 Transferertrag \nAb 2026 steigt der Anteil an den Mehrerträgen aus der OECD-Mindestbesteuerung von rund CHF 2 Mio. auf CHF 5.67 Mio. \n \n \n \n\n78 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029\n\n\n\nDirektion Finanzen, Immobilien und Sport \n\nAufgabenbereich 304 Steuerwesen \n\n Leistungsgruppen \n\nBezeichnung LG-Nummer Kategorie R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n\nVeranlagung / \nAdministration Steuern 304011 2 1'065.08 1'475.57 1'323.22 1'392.50 1'454.27 1'505.73\nAufwand 2'180.95 2'512.44 2'388.09 2'466.63 2'537.75 2'598.67\nErtrag -1'115.87 -1'036.88 -1'064.88 -1'074.14 -1'083.49 -1'092.93\n\nGemeindesteuern 304021 2 -95'385.03 -89'645.00 -92'845.00 -94'739.00 -95'682.89 -97'676.67\nAufwand 1'143.23 1'750.00 1'750.00 1'767.50 1'785.18 1'803.03\nErtrag -96'528.27 -91'395.00 -94'595.00 -96'506.50 -97'468.07 -99'479.70\n\nKonzessionsgebühren \nElektrizität 304031 3 -1'425.12 -1'650.00 -1'650.00 -1'650.00 -1'650.00 -1'650.00\nAufwand 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nErtrag -1'425.12 -1'650.00 -1'650.00 -1'650.00 -1'650.00 -1'650.00\n\nKonzessionsgebühren \nEnergie, übriges 304041 3 -86.36 -60.00 -60.00 -60.00 -60.00 -60.00\nAufwand 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nErtrag -86.36 -60.00 -60.00 -60.00 -60.00 -60.00\n\nSondersteuern 304051 2 -4'320.40 -4'732.63 -5'115.81 -5'113.90 -5'111.52 -5'109.41\nAufwand 135.75 92.87 139.69 141.61 143.99 146.10\nErtrag -4'456.15 -4'825.50 -5'255.50 -5'255.51 -5'255.51 -5'255.52  \n Beträge in CHF Tausend \n \n \n\n Investitionsrechnung \n\nBezeichnung R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n\nAusgaben 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nEinnahmen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nNettoinvestitionen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\n*\n\n \n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029 79\n\n\n\nDirektion Finanzen, Immobilien und Sport \n\nAufgabenbereich 305 Sport und Freizeit \n\n1 Aufgabenbereich \n Verantwortung \n\nIgor Trninic \n \n\n2 Leistungsauftrag \n Leistungsbeschrieb \n\nLG-Nr. Leistungsgruppe Kategorie\n305011 Sport / Freizeit 2\n305021 Herbstsportwochen 3\n305031 Freiwilliger Schulsport 3  \nLeistungsauftrag \nBeratung, Begleitung und Unterstützung der Sportvereine und der Individualsportler sowie Sportorganisationen der Gemeinde Emmen  \nFörderung des Jugendsportes mit finanziellen Leistungen gestützt auf das Reglement über Beiträge an Vereine und Institutionen  \nErkennen von Bedürfnissen und Anliegen der Sportvereine mit der Sportkommission  \nFörderung der Gesundheit, des Breiten- sowie Spitzensportes und der Integration  \nFörderung und Organisation des freiwilligen Schulsportes  \nMitarbeit, Planung und Durchführung von sportlichen Events, Projekten  \nEntwicklung der Sport- und Freizeitanlagen in Zusammenarbeit mit dem Bereich Immobilien  \nPositionierung und Kommunikation der Marke Emmen als positive Marke durch den Bereich Sport Emmen \n \nSportinfrastruktur \nNach der erfolgreichen Erarbeitung der Masterplanung Sport- und Freizeitanlagen geht die Gemeinde Emmen nun die nächsten Schritte an und setzt \nverschiedene Massnahmen um. Ein attraktives und zeitgemässes Angebot an Sportanlagen und Bewegungsräumen gehört zu den wichtigsten Mög-\nlichkeiten einer Gemeinde, um das Sport- und Bewegungsverhalten der Bevölkerung positiv zu beeinflussen und sich als sportfreundliche Gemeinde \nzu positionieren. \nDie Gemeinde Emmen will sportlich in die Zukunft und hat dafür die Firma Landis AG beauftragt, neben der Schulraumplanung auch die Sport- und \nFreizeitinfrastruktur umfassend zu analysieren. Diese fundierte Untersuchung, die auf einer detaillierten Inventarisierung und Zustandsanalyse von \nüber 100 Objekten basiert, liefert eine wertvolle Grundlage, um die Sicherung und Weiterentwicklung der Sportstätteninfrastruktur, deren Nutzungs-\nqualität und eine nutzerfreundliche Gestaltung langfristig zu gewährleisten. \nMit dem Abschluss der Sport- und Freizeitanlagenstrategie werden nun gemeinsam mit dem Bereich Immobilien konkrete Massnahmen umgesetzt, \num die Sport- und Bewegungsräume in Emmen zukunftsgerichtet zu gestalten und den Bedürfnissen der Bevölkerung noch besser gerecht zu werden. \n \n \n\n Indikatoren \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Zielgrösse Bem. R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\nBewegungssonntage "I like \nto move it" 305011 Anzahl 8 8 8 8 8 8 8\n\nHallenzählungen 305011 Anzahl 2 2 3 2 2 2 2\nHerbstsportwoche 305021 Anmeldungen 350 276 350 350 350 350 350  \n \n \n\n Informationen \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Bem. R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\nPraktikumsstellen 305011 Anzahl 0 1 1 1 1 1  \n \n \n\n Stellenplan \n\nBezeichnung R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\nAnzahl Mitarbeitende 2 2 2 2 2 2\nStellenprozente 130 130 130 150 150 150  \n \nKeine Verschiebung oder Stellenaufstockung.  \n \n \n\n80 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029\n\n\n\nDirektion Finanzen, Immobilien und Sport \n\nAufgabenbereich 305 Sport und Freizeit \n\n3 Massnahmen und Projekte \n Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung \n\nKeine \n \n \n\n Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung \nKeine \n \n \n\n4 Entwicklung der Finanzen \n Erfolgsrechnung nach Kostenarten \n\nAufwand und Ertrag R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n30 Personalaufwand 215.19 237.13 214.21 239.58 241.98 244.40\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 33.18 60.55 53.00 48.48 48.96 49.45\n33 Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n34 Finanzaufwand 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n35 Einlagen in Spezialfinanzierungen/Fonds 0.07 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n36 Transferaufwand 259.37 265.75 302.00 305.02 308.07 311.15\n37 Durchlaufende Beiträge 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00\n39 Interne Verrechnungen und Umlagen 1'928.26 2'095.48 2'184.98 2'268.45 2'424.62 2'595.34\nTotal Aufwände 2'437.07 2'659.91 2'755.19 2'862.53 3'024.63 3'201.34\n40 Fiskalertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n42 Entgelte -31.01 -30.80 -28.00 -28.28 -28.56 -28.85\n44 Finanzertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n45 Entnahmen aus Spezialfinanzierungen/Fonds 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n46 Transferertrag -26.75 -38.00 -32.00 -32.32 -32.64 -32.97\n47 Durchlaufende Beiträge -1.00 -1.00 -1.00 -1.00 -1.00 -1.00\n48 Ausserordentlicher Ertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n49 Interne Verrechnungen und Umlagen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nTotal Erträge -58.77 -69.80 -61.00 -61.60 -62.21 -62.82\nGlobalbudget 2'378.30 2'590.11 2'694.19 2'800.93 2'962.42 3'138.52*\n\n \n Beträge in CHF Tausend \n\nBemerkung \n36 Transferaufwand \nPer 1. Januar 2023 wurden im Frei- und Hallenbad Mooshüsli Benutzungsgebühren für die Wassernutzung eingeführt. In Anlehnung an die Praxis bei \nHallen- und Outdoorsportarten wird ein Teil der Wasserflächenmiete im Rahmen der Jugendsportförderung sowie der Vereinssubventionen durch \nden Bereich Sport getragen. Aufgrund der Erhöhung der Wasserpreise per 1. Januar 2026 wurden zusätzlich CHF 40’000 für die Jugendsportförderung \nund Vereinssubventionen im Budget berücksichtigt. Die entsprechenden Einnahmen aus der Wasserflächenmiete werden im Bereich Badeanlagen \nMooshüsli verbucht. \n \n42 Entgelte \nAbhängig von der Ausgestaltung der Angebote sowie der Anzahl eingegangener Anmeldungen. \n \n46 Transferertrag \nAbhängig von der Ausgestaltung der Angebote sowie von der finanziellen Unterstützung durch J+S-Beiträge und die kantonale Sportförderung \n(Swisslos-Sportfonds). \n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029 81\n\n\n\nDirektion Finanzen, Immobilien und Sport \n\nAufgabenbereich 305 Sport und Freizeit \n\n Leistungsgruppen \nBezeichnung LG-Nummer Kategorie R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n\nSport / Freizeit 305011 2 2'341.42 2'544.75 2'645.99 2'757.02 2'917.53 3'092.81\nAufwand 2'366.72 2'562.55 2'664.99 2'776.20 2'936.89 3'112.35\nErtrag -25.30 -17.80 -19.00 -19.18 -19.36 -19.55\n\nHerbstsportwochen 305021 3 12.83 23.22 25.07 20.29 20.58 20.83\nAufwand 20.55 37.22 35.07 30.39 30.78 31.14\nErtrag -7.72 -14.00 -10.00 -10.10 -10.20 -10.30\n\nFreiwilliger Schulsport 305031 3 24.04 22.14 23.13 23.61 24.31 24.88\nAufwand 49.80 60.14 55.13 55.93 56.96 57.85\nErtrag -25.75 -38.00 -32.00 -32.32 -32.64 -32.97  \n Beträge in CHF Tausend \n \n \n\n Investitionsrechnung \n\nBezeichnung R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\nAusgaben 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nEinnahmen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nNettoinvestitionen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\n*\n\n \n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n \n\n82 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029\n\n\n\nDirektion Finanzen, Immobilien und Sport \n\nAufgabenbereich 306 Frei- und Hallenbad \n\n1 Aufgabenbereich \n Verantwortung \n\nIgor Trninic \n \n\n2 Leistungsauftrag \n Leistungsbeschrieb \n\nLG-Nr. Leistungsgruppe Kategorie\n\n306011 Badeanlagen Betrieb 3  \nLeistungsauftrag \nDas Hallen- und Freibad Mooshüsli stellt ein öffentliches Angebot für die Bevölkerung dar. Es dient der Freizeitgestaltung, dem körperlichen und \ngeistigen Ausgleich, der Erholung sowie als sozialer Treffpunkt für alle Generationen und Bevölkerungsschichten. \nDarüber hinaus leistet die Anlage einen wesentlichen Beitrag zur Gesundheitsförderung, zur Prävention sowie zur Unterstützung des Freizeit-, Indi-\nvidual- und Vereinssports. Das Angebot steht allen Bevölkerungsgruppen offen und trägt wesentlich zur sozialen Integration sowie zur Teilhabe von \nMenschen mit Beeinträchtigungen bei. \nIm Rahmen des Lehrplans 21 ist die Gemeinde verpflichtet, den Schulen und ihren Lernenden den Zugang zu ermöglichen, um grundlegende Bewe-\ngungserfahrungen im Wasser zu sammeln und die Fähigkeit des Schwimmens zu erlernen. Das Hallen- und Freibad gewährleistet diese Vorausset-\nzungen durch die Bereitstellung geeigneter Wasserflächen. \nDie Nutzungsmöglichkeiten der Freibad-Parkanlage werden zudem durch Veranstaltungen verschiedenster Art erweitert, wodurch die Attraktivität \ndes Angebots für die Bevölkerung zusätzlich gesteigert wird. \nDer Betrieb des Hallen- und Freibads Mooshüsli erfolgt unter Berücksichtigung von ökologischer und ökonomischer Nachhaltigkeit sowie in enger \nZusammenarbeit mit Schulen, Vereinen und weiteren Partnerinstitutionen. Damit trägt das Hallen- und Freibad Mooshüsli nicht nur zur Gesundheits-\nförderung, sondern auch zur Attraktivität und Lebensqualität der Gemeinde bei. \n \n\n Indikatoren \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Zielgrösse Bem. R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n\nKostendeckungsgrad 306011 Prozent Keine 1 46.97 50.75 52.10 49.40 49.32 49.37\n \n\nBemerkung \n1: Beim Indikator sind auch die kompletten Kosten für den Tierpark, Mooshüsli-Park sowie Teilkosten für den Themenspielplatz und PumpPark \neinberechnet. Diverse technisch relevante Anlageteile des Hallen- und Freibades sind in die Jahre gekommen, es kann nicht ausgeschlossen werden, \ndass Anlageteile ausfallen können und repariert oder ersetzt werden müssen. \n \n\n Informationen \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Bem. R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\nBesucher Hallenbad 306011 Anzahl 142'720 150'000 150'000 150'000 150'000 150'000\nBesucher Freibad 306011 Anzahl 79'186 90'000 90'000 90'000 90'000 90'000\nBesucher Sauna 306011 Anzahl 6'492 5'300 5'500 5'500 5'500 5'500  \n \n \n\n Stellenplan \n\nBezeichnung R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\nAnzahl Mitarbeitende 16 16 16 17 17 17\nStellenprozente 1'075 1'090 1'090 1'140 1'140 1'140  \n \nKeine Verschiebung oder Stellenaufstockung. \n \n\n3 Massnahmen und Projekte \n Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung \n\nKeine \n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029 83\n\n\n\nDirektion Finanzen, Immobilien und Sport \n\nAufgabenbereich 306 Frei- und Hallenbad \n\n Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung \nKeine \n \n \n\n4 Entwicklung der Finanzen \n Erfolgsrechnung nach Kostenarten \n\nAufwand und Ertrag R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n30 Personalaufwand 1'231.68 1'130.52 1'223.50 1'296.33 1'309.29 1'322.39\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 245.53 384.33 345.40 340.77 344.18 347.62\n33 Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n34 Finanzaufwand 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n35 Einlagen in Spezialfinanzierungen/Fonds 6.32 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n36 Transferaufwand 1.22 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n39 Interne Verrechnungen und Umlagen 2'370.62 2'191.31 2'221.31 2'399.50 2'428.44 2'447.83\nTotal Aufwände 3'855.36 3'706.16 3'790.20 4'036.60 4'081.92 4'117.84\n40 Fiskalertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n42 Entgelte -1'760.48 -1'826.12 -1'918.00 -1'937.18 -1'956.55 -1'976.12\n44 Finanzertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n45 Entnahmen aus Spezialfinanzierungen/Fonds 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n46 Transferertrag -1.36 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n48 Ausserordentlicher Ertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n49 Interne Verrechnungen und Umlagen -48.94 -54.60 -56.85 -56.85 -56.85 -56.85\nTotal Erträge -1'810.78 -1'880.72 -1'974.85 -1'994.03 -2'013.40 -2'032.97\nGlobalbudget 2'044.58 1'825.44 1'815.35 2'042.57 2'068.52 2'084.88*\n\n \n Beträge in CHF Tausend \n\nBemerkung \n30 Personalaufwand \nSeit 2023 gelten neue, erweiterte Öffnungszeiten: Die jährliche Revision im Sommer dauert neu nur noch drei statt sechs Wochen, und das Hallenbad \nbleibt – mit Ausnahme des 25. Dezember – ganzjährig geöffnet. Zusätzlich wurden die Abendöffnungszeiten verlängert. Von Mai bis September \nherrscht Doppelbetrieb, was den Personalbedarf erhöht. Dieser wurde aufgrund der Erfahrungen der letzten Jahre leicht nach oben angepasst. Da \ndas Frei- und Hallenbad stark wetterabhängig ist und zudem zusätzliche Aufgaben im Mooshüsli-Park, im Tierpark, in der Schwimmschule sowie bei \nEvents anfallen, ist ein flexibler Personaleinsatz erforderlich.  \n \nDie gesellschaftliche Entwicklung zeigt sich zunehmend in herausforderndem Verhalten von Badegästen sowie im sorgloseren Umgang mit Abfall \n(Littering). Um Konfliktsituationen und Mehraufwand zu reduzieren, wird an Spitzentagen Sicherheitspersonal eingesetzt, damit sich die Badmeister/-\ninnen auf die Aufsicht und Sicherheit im und ums Wasser konzentrieren können. \n \n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand \nDer Sach- und Betriebsaufwand ist stark vom Alter des Frei- und Hallenbads abhängig und daher nur schwer exakt zu budgetieren. Unerwartete \nInstandhaltungs- und Reparaturarbeiten können zu zusätzlichen Aufwendungen führen. \n \n42 Entgelte \nPer 1. Januar 2026 erfolgt eine Erhöhung der Benutzungsgebühren für die Wassernutzung. Daraus resultieren voraussichtlich Mehreinnahmen von \nrund CHF 80’000, welche im Budget berücksichtigt sind. \n \n \n \n\n Leistungsgruppen \nBezeichnung LG-Nummer Kategorie R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n\nBadeanlagen Betrieb 306011 3 2'044.58 1'825.44 1'815.35 2'042.57 2'068.52 2'084.88\nAufwand 3'855.36 3'706.16 3'790.20 4'036.60 4'081.92 4'117.84\nErtrag -1'810.78 -1'880.72 -1'974.85 -1'994.03 -2'013.40 -2'032.97  \n Beträge in CHF Tausend \n \n \n\n84 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029\n\n\n\nDirektion Finanzen, Immobilien und Sport \n\nAufgabenbereich 306 Frei- und Hallenbad \n\n Investitionsrechnung \n\nBezeichnung R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\nAusgaben 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nEinnahmen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nNettoinvestitionen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\n*\n\n \n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029 85\n\n\n\nDirektion Bau und Umwelt \n\nAufgabenbereich 401 Öffentlicher Verkehr \n\n1 Aufgabenbereich \n Verantwortung \n\nThomas Furrer \n \n\n2 Leistungsauftrag \n Leistungsbeschrieb \n\nLG-Nr. Leistungsgruppe Kategorie\n401011 Öffentliche Verkehrsinfrastruktur 1\n401021 Regional- und Agglomerationsverkehr 1  \nLeistungsauftrag \nDie Verfügbarkeit des öffentlichen Verkehrs auf dem Gemeindegebiet in Zusammenarbeit mit dem Verkehrsverbund Luzern (vvl) sicherstellen und \nfördern. \n \nÖffentlicher Verkehr  \nZusammenarbeit mit dem für das ÖV Angebot und den Betrieb verantwortlichen Verkehrsverbund Luzern (vvl) sowie den Betreibern der Buslinien \nauf Gemeindegebiet (vbl, Auto AG Rothenburg und Postauto).  \nBedürfnisse für einen kundenorientierten und funktionierenden ÖV Betrieb erheben und Angebotsanpassungen erarbeiten.  \nRückmeldungen von ÖV Kundinnen und Kunden entgegennehmen und bearbeiten. \n \n\n Indikatoren \nKeine \n \n \n\n Informationen \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Bem. R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n\nFahrleistung aller E-Buslinien 401021 km 1 1'505'285 1'470'000 1'505'000 1'505'000 1'505'000 1'505'000\n\nFahrgäste aller E-Buslinien 401021 Anzahl 1 5'908'939 5'600'000 5'910'000 5'910'000 5'910'000 5'910'000\nFahrleistungskosten \nVerkehrsverbund (Beitrag \npro Einwohner)\n\n401021 CHF 110.29 109.00 110.00 110.00 110.00 110.00\n\nE-Bus Haltestellen 401021 Anzahl 1 48.00 48.00 48.00 48.00 48.00 48.00\nKostendeckungsgrad aller E-\nBuslinien 401021 Prozent 2 45.3 ≥ 40 ≥ 45 ≥ 45 ≥ 45 ≥ 45\n\n \nBemerkung \n1: Die Kennzahlen sind Schätzungen basierend auf dem aktuellen Kenntnisstand bzw. im Abgleich mit den vorherigen Rechnungen. \n2: Effektive Zahl folgt nach Bilanzmedienkonferenz der AAGR, welche jeweils erst nach Redaktionsschluss stattfindet. Der R-Wert wird jeweils ein \nJahr rückwirkend nachgetragen.  \n \n \n\n Stellenplan \n\nBezeichnung R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\nAnzahl Mitarbeitende 0 0 0 0 0 0\nStellenprozente 9 9 9 9 9 9  \n \nKeine Verschiebung oder Aufstockung. \n \n \n\n3 Massnahmen und Projekte \n Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung \n\nKeine \n \n\n86 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029\n\n\n\nDirektion Bau und Umwelt \n\nAufgabenbereich 401 Öffentlicher Verkehr \n\n Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung \n\nNr. Bezeichnung Bem. B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n\n5-4010-001491 Öffentlicher Verkehr: Gemeindebeitrag 1'379.44 1'393.00 1'407.00 1'421.00  \n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n \n \n\n4 Entwicklung der Finanzen \n Erfolgsrechnung nach Kostenarten \n\nAufwand und Ertrag R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n30 Personalaufwand 18.27 23.25 19.74 19.94 20.14 20.34\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 36.39 38.27 38.72 39.11 39.50 39.90\n33 Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen 1'231.93 41.38 41.38 1.58 0.00 0.00\n34 Finanzaufwand 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n35 Einlagen in Spezialfinanzierungen/Fonds 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n36 Transferaufwand 3'934.16 4'085.66 4'217.29 4'300.47 4'384.47 4'469.31\n39 Interne Verrechnungen und Umlagen 256.76 272.99 268.23 287.00 304.54 321.51\nTotal Aufwände 5'477.51 4'461.55 4'585.36 4'648.09 4'748.65 4'851.06\n40 Fiskalertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n42 Entgelte 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n44 Finanzertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n45 Entnahmen aus Spezialfinanzierungen/Fonds 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n46 Transferertrag -623.56 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n48 Ausserordentlicher Ertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n49 Interne Verrechnungen und Umlagen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nTotal Erträge -623.56 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nGlobalbudget 4'853.95 4'461.55 4'585.36 4'648.09 4'748.65 4'851.06*\n\n \n Beträge in CHF Tausend \n\nBemerkung \n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand \nAngebot Nextbike und Unterhalt Bushaltestellen. \n \n36 Transferaufwand \nöV-Beitrag Gemeinde Emmen an Kanton / vvl 2026: Total CHF 5'099.00 (2025: CHF 4'981.00); + 2.38 % \n \n \n \n\n Leistungsgruppen \nBezeichnung LG-Nummer Kategorie R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n\nÖffentliche \nVerkehrsinfrastruktur 401011 1 46.50 49.60 48.02 50.21 51.04 51.92\nAufwand 46.50 49.60 48.02 50.21 51.04 51.92\nErtrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\nRegional- und \nAgglomerationsverkehr 401021 1 4'807.45 4'411.95 4'537.34 4'597.88 4'697.61 4'799.14\nAufwand 5'431.01 4'411.95 4'537.34 4'597.88 4'697.61 4'799.14\nErtrag -623.56 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00  \n Beträge in CHF Tausend \n \n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029 87\n\n\n\nDirektion Bau und Umwelt \n\nAufgabenbereich 401 Öffentlicher Verkehr \n\n Investitionsrechnung \n\nBezeichnung R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\nAusgaben 1'358.89 1'350.00 1'379.44 1'393.00 1'407.00 1'421.00\nEinnahmen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nNettoinvestitionen 1'358.89 1'350.00 1'379.44 1'393.00 1'407.00 1'421.00\n\n*\n\n \n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n \n\n88 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029\n\n\n\nDirektion Bau und Umwelt \n\nAufgabenbereich 402 Planung und Hochbau \n\n1 Aufgabenbereich \n Verantwortung \n\nThomas Furrer \n \n\n2 Leistungsauftrag \n Leistungsbeschrieb \n\nLG-Nr. Leistungsgruppe Kategorie\n402010 Hochbau 2\n402021 GIS (Geo Informations System) 2\n402031 Umweltschutz 2\n402041 Übrige Bekämpfung von Umweltverschmutzung 1\n402051 Raum- und Siedlungsplanung 2\n402061 Baubewilligungen 1\n402071 Landwirtschaft 1\n402081 Strukturverbesserungen Vieh 1\n402091 Rückverteilungen aus CO2-Abgabe 1\n402101 Mehrwertabgabe 1  \nLeistungsauftrag \nAlle raum- und verkehrsplanerisch relevanten Aufgaben, grosse Sanierungen gemeindeeigener Hochbauten, die meisten gemeindeeigenen Neubau-\nten, das Baubewilligungswesen, die Interessen des Umweltschutzes (inkl. Klima und Energie) und der Landwirtschaft werden zweckmässig und mit \nzeitgemässen Mitteln sichergestellt. \n \nRaum und Siedlungsplanung \nOrts- und Verkehrsplanung und überkommunale Koordination sicherstellen \nGrundeigentümer, Bauherren, Investoren und Behörden beraten \nRaumrelevante Entwicklungen erkennen und steuern \n \nGIS (Geoinformationssystem) \nGIS Daten verwalten und aufbereiten \n \nHochbau \nGemeindeeigene Liegenschaften planen, bauen, sanieren \n \nBaubewilligung \nBaugesuche prüfen, beurteilen und Entscheid vorbereiten \n \nUmweltschutz \nInteressen des Umweltschutzes wahrnehmen \nAktivitätenprogramm Energiestadt (2024-2027) umsetzen \nMassnahmenplan Grünstadt (2025 ff) umsetzen \nMassnahmen Klima- und Energiestrategie (2025 ff) umsetzen \n \nLandwirtschaft \nInteressen der Landwirtschaft wahrnehmen \n \n \n\n Indikatoren \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Zielgrösse Bem. R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\nPublikationen zu den \nThemen Umwelt- und \nNaturschutz sowie zur \nnachhaltigen lokalen \nEntwicklung\n\n402031 Anzahl 6 7 6 7 8 9 9\n\nKostendeckungsgrad \nBaubewilligungen 402061 Prozent 100.00 61.45 52.91 52.27 51.38 50.45 49.80\n\n \n \n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029 89\n\n\n\nDirektion Bau und Umwelt \n\nAufgabenbereich 402 Planung und Hochbau \n\n Informationen \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Bem. R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\nHochbau\nMitarbeitende 402010 Anzahl 8 8 9 9 9 9\nStellenprozente 402010 Prozent 620 531 731 731 731 731\nPlanung\nMitarbeitende 402051 Anzahl 5 5 5 5 6 6\nStellenprozente 402051 Prozent 330 350 390 390 470 470\nUmweltschutz/Landwirtschaft\nMitarbeitende 402031/71 Anzahl 4 4 4 5 5 5\nStellenprozente 402031/71 Prozent 235 235 235 315 315 315\nBaubewilligung\nMitarbeitende 402061 Anzahl 7 7 7 6 6 6\nStellenstellenprozente 402061 Prozent 640 710 670 570 570 570\nBauentscheide ordentliches \nVerfahren 402061 Anzahl 175 50 80 100 120 140\n\nBauentscheide vereinfachtes \nVerfahren 402061 Anzahl 48 60 90 100 100 100\n\nMeldewesen Heizungsersatz 402061 Anzahl 47 20 10 10 10 10\nDiverses Stellungnahmen, \nAbklärungen und \nVernehmlassungen\n\n402061 Anzahl 40 40 40 40 40 40\n\nMeldewesen Solaranlagen 402061 Anzahl 71 80 90 80 70 60\nAnzahl Geschäftsfälle 402061 Anzahl 381 210 310 330 340 350  \n \n \n\n Stellenplan \n\nBezeichnung R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\nAnzahl Mitarbeitende 23 23 25 24 24 24\nStellenprozente 1'826 1'826 1'986 1'886 1'886 1'886  \n \n\n1. Zusätzlich beantragte Stellenaufstockung / Ressourcenbedarf für das Budget 2026 \nFunktionsbezeichnung Arbeitspensum Zeitpunkt der Anstellung\nMitarbeiter/Mitarbeiterin Administration Direktion Bau und Umwelt 40% 01.03.2026\nHochbau, Projektleitung 100% 01.12.2026\nRaum- und Verkehrsplanung, Verkehrsplanung 20% 01.01.2026  \n2. Gründe für den Ressourcenbedarf (Ausgangslage / Herausforderungen / konkrete Massnahmen) \nMitarbeiter/Mitarbeiterin Administration Direktion Bau und Umwelt \nSeit Anfang 2025 übernimmt die Administration der DBU die fachliche Führung und Verantwortung des Objektwesens der gesamten Gemeindever-\nwaltung Emmen. Die Aufgaben wurden neu beim "Bau" konzentriert. Früher waren sie bei der Kanzlei, bei der Einwohnerkontrolle, bei den Sonder-\nsteuern und den Baubewilligungen verteilt. Die Konzentration im "Bau" ergab am meisten Sinn, auch weil der "Bau" über das Baubewilligungsverfah-\nren bereits stark in der Datenerfassung und -nachführung involviert ist. Das Objektwesen fasst per Definition die Erfassung und Pflege verschiedener \nDatenarten und -stämme für die Tätigkeiten der Gemeindeverwaltung zusammen: Adressverwaltung der Einwohnerkontrolle mit Wohn- und Firmen- \nund Fremdadressen, Grundstücksinformationen, Schatzungen und sämtliche Daten des Merkmalskatalogs des GWR Gebäude- und Wohnungsregisters \nder Gemeinde im Auftrag des Bundes/BfS. Die Pflege des Objektwesens mit vollständigen und qualitativ fehlerfreien Daten ist gesetzlich vorgeschrie-\nben. Die zu bewirtschafteten Datensätze werden von Bund und Kantone vorgeschrieben und die Aufgabe den Gemeinden übertragen. Das GWR ist \nfür viele Datensätze die Basis und für viele Prozesse der Gemeindeverwaltung udn die angestrebte Digitalisierung unverzichtbar geworden. Das \nnotwendige Datenmanagement richtet sich nach dem aktuellen Merkmalskatalog des BfS/Bund. Dieser wurde in den letzten Jahren stark ausgeweitet \nund wird auch in Zukunft weitere und neue Datenerfassungen nach sich ziehen. Im Rahmen der neuen Zuständigkeit wurden schrittweise zusätzliche \nAufgaben aus den Bereichen Kanzlei, Sondersteuern und Einwohnerkontrolle vom "Bau" übernommen. Parallel dazu wurden bestehende Aufgaben \ndes "Bau" im Objektwesen erweitert. Zum Beispiel zieht das ausgebaute Meldewesen nach dem Planungs- und Baugesetz (PBG) für bestimmte \nBauvorhaben, welche nicht mehr im ordentlichen Baubewilligungsverfahren bewilligt werden müssen (z.B. Photovoltaikanlagen), zusätzliche Arbeiten \nim Objektwesen/Datenmanagement nach sich. Die ersten Bearbeitungsmonate im 2025 zeigen, dass für eine verbesserte Datenqualität des Objekt-\nwesens Emmen, eine umfassende Datenbereinigung innerhalb der Fachanwendung innosolv City erforderlich ist und wird. Dadurch kann für die \nganze Gemeindeverwaltung ein gesteigerter Nutzen und eine höhere Verlässlichkeit auf die Datensätze erreicht werden. \n \n\n90 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029\n\n\n\nDirektion Bau und Umwelt \n\nAufgabenbereich 402 Planung und Hochbau \n\n \nHochbau, Projektleitung \nSeit ein paar Jahren setzt das Departement Planung und Hochbau (DPH) zusammen mit dem Departement Immobilien und Sport (DIS) und den \nNutzenden (z.B. Volksschule) erfolgreich Projekte im 3-Rollen-Modell um. Dabei übernimmt das DPH ab der sia Phase 31 (Vorprojekt) bis und mit \nden Phasen 4/5 Bauvollendung und Inbetriebnahme die Projektleitung in der Funktion als Bauherrenvertretung. Diese Funktion wird in den grösseren \nProjekten (z.B. Schulanlagen Neubauten) mit einer externen Bauherrenunterstützung für das Projektmanagement (Aufgaben, Kosten, Termine) \nergänzt, auch um eine minimale "backup-Funktion" und ein "Vier-Augen-Prinzip" sicherstellen zu können. Diese Projektorganisation bewährt sich und \nsoll auch für die zukünftigen, grossen Projekte als Modell dienen. Eine Schnittstellenverschiebung zwischen der Immo und dem Bau in die eine oder \nandere Richtung oder eine alleinige Konzentration des gesamten Hochbau-Projektentwicklungsprozesses beim "Bau" oder der "Immo" ist aktuell kein \nThema. \n \nHeute ist der Hochbau im DPH mit zwei Projektleitern aufgestellt. Eine Projektleitungsfunktion zu 100% und eine kombinierte Funktion als Bereichs-\nleiter Hochbau und Umwelt und Projektleiter. Insgesamt entfallen max. 180% Pensen auf die Projektleitungsfunktion. In diesem Pensum realisieren \ndie zwei ausgebildeten Architekten die Projekte Schulanlage Hübeli (bis Ende 2026), die Schulanlage Meierhöfli (bis Ende 2028) und die Teilsanierung \nSchulanlage Riffig (Abschluss Sommer 2025). Für die Realisierung der beiden laufenden Grossprojekte SA Hübeli und SA Meierhöfli und die geplanten \nneuen Projekte, welche nicht durch das DSI/Immo selbständig umgesetzt werden können und auf der Grundlage des 3-Rollen-Modells abgewickelt \nwerden, müssen die Personalressourcen im Hochbau aufgestockt werden. Nach momentanem Planungsstand ist mit folgenden Hochbauprojekten im \nLead des Hochbaus ab 2026 zu rechnen: \n- Sanierung / Umbau Verwaltungsgebäude Gersag, Zeitraum 2026- 2029 \n- Neubau Drehscheibe Mooshüsli, Zeitraum 2026 - 2028 \n- Ersatzneubau Rossmooshalle, Zeitraum 2027 - 2030 \n- Neubau Schulanlage Rosenau, ab 2032 ff \n \nRaum- und Verkehrsplanung, Verkehrsplanung, Raumplanung und Bereichsleitung \nIm Bereich Planung gibt es den Bedarf nach insgesamt 20% Stellenaufstockung. Der Aufgabenbereich Verkehrsplanung wird aufgrund der Verlage-\nrung an Aufgaben von externen Aufträgen zu interner Bearbeitung eine 20% Stellenaufstockung benötigen. \n\n3. Konsequenz bei Beibehaltung Status Quo \nMitarbeiter/Mitarbeiterin Administration Direktion Bau und Umwelt \nBei gleichbleibender Ressourcensituation können einzelne Arbeiten nicht oder nicht fristgerecht ausgeführt werden. Dies betrifft insbesondere Auf-\ngaben mit erhöhtem Koordinations- und Pflegeaufwand im Bereich Objektwesen sowie in der Statistikführung. Zudem besteht die Gefahr, dass Daten \nim System nicht durchgehend aktuell oder vollständig sind, was die Qualität und Verlässlichkeit der Informationen beeinträchtigt. Auch die geplante \nÜbernahme weiterer Aufgaben kann unter den aktuellen Bedingungen nicht in gewünschtem Umfang umgesetzt werden. Darüber hinaus führt die \nstetige Zunahme an Aufgaben und Anforderungen zu einer spürbaren Mehrbelastung der Mitarbeitenden, was mittelfristig zu Überlastung und Qua-\nlitätseinbussen im Tagesgeschäft führen kann. \n \nHochbau, Projektleitung \nDas DPH kann die Projektleitungs- und Bauherrenvertretungsfunktion im Rahmen des bewährten 3-Rollen-Modell für die anstehenden neuen Projekte \nnicht mehr wunsch- und auftragsgemäss wahrnehmen. Insbesondere nicht, solange die bestehenden Personalressourcen für die bereits in vollem \nGange sich befindenden Projektrealisierungen SA Hübeli und SA Meierhöfli gebunden sind. Konkret hätte dies eine negative Rückkoppelung auf den \nProjektterminplan der Sanierung des Verwaltungsgebäudes zur Folge, bzw. die Auswirkung, dass dieses Projekt anders organisiert und/oder terminiert \nwerden muss. Optional könnte die Projektleitung dem DSI, Immo übertragen werden bzw. später, frühestens nach Bauvollendung der SA Hübeli, ab \n2027 dem DPH übergeben werden. Überlegungen in die gleiche Richtung wären bezüglich der Projektrealisierung der Drehscheibe Mooshüsli und \nder Rossmooshalle anzustellen. In der Gesamtabwägung kommt die DBU/das DPH zum Schluss, dass es weitsichtiger und klüger ist, bereits auf das \nBudget 2026 eine zusätzliche Projektleitungsstelle Hochbau zu beantragen. Dies unter Berücksichtigung der Tatsache, dass sich der beantragte \nPersonalbedarf direkt aus der Investitionsplanung ergibt und diese jährlich einer Neubeurteilung unterliegt und folglich auch wieder ändern kann. \nAuch wenn die Realisierung der absehbaren Projekte noch nicht gesichert ist, ist eine zusätzliche Stelle Projektleitung Hochbau ab Mitte bis Ende \n2026 bereit zu stellen, so dass gestützt auf den AGIP 2027-2030 gegen Ende 2026 eine Personalaufstockung im Bereich Hochbau vollzogen werden \nkann. \n \nRaum- und Verkehrsplanung, Verkehrsplanung, Raumplanung und Bereichsleitung \nDer Aufgabenbereich Verkehrsplanung könnte ohne die 20% zusätzlich die angedachten Arbeiten nicht im geplanten Ausmass intern vornehmen. \nDie Konsequenz ist, dass die Aufgaben extern gegeben werden müssen mit der Folge, dass sich Verkehrsplanungsprojekte stark verzögern und \nwesentlich teurer werden, was wiederum Auswirkungen auf die Umsetzung der Aufgaben im Bereich Tiefbau haben wird.  \n \n\n4. Finanzielle Auswirkungen für die zusätzlich beantrage Stellenaufstockung gemäss Punkt 1: \nAufwand und Ertrag B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n30 Personalaufwand 41.00 53.00 53.00 53.00\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 10.70 10.70 10.70 10.70\nTotal Aufwände 51.70 63.70 63.70 63.70\n42 Entgelte 0.00 0.00 0.00 0.00\nTotal Erträge 0.00 0.00 0.00 0.00\nGlobalbudget 51.70 63.70 63.70 63.70  \n Beträge in CHF Tausend \n\nBemerkung \n30 Personalaufwand \nLohnkosten inkl. Sozialleistungen Arbeitgeber (berechnet auf der Basis von Punkt 2; Funktion / Anstellungszeitpunkt / Pensum und Planjahre). \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029 91\n\n\n\nDirektion Bau und Umwelt \n\nAufgabenbereich 402 Planung und Hochbau \n\n \n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand \nRaum- und Verkehrsplanung, Verkehrsplanung, Raumplanung und Bereichsleitung: \nkeine Veränderungen, Büromobiliar: Bestehende Arbeitsplätze, IT Infrastruktur: keine zusätzlichen Anschaffungen notwendig, Arbeitsplatzkosten: \nBestehende Arbeitsplätze \nHochbau, Projektleitung: \nBüromobiliar \nDefinierter Einheitsarbeitsplatz CHF 3'500.00/Arbeitsplatz (Pult/Bürostuhl/1 Rollkorpus/1 Rolladenschrank), IT Infrastruktur: CHF 3'000 für Laptop \nund VDI, 2 Bildschirme, Arbeitsplatzkosten: IT Arbeitsplatz CHF 4200/Arbeitsplatz/Jahr - Anstellung per 1.12.2026 \n \n \n\n3 Massnahmen und Projekte \n Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung \n\nKeine \n \n\n Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung \n\nNr. Bezeichnung Bem. B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n\n5-4020-001510 Revision Ortsplanung: Nutzungsplanung, BZR, SK 0.00 30.00 30.00 0.00\n5-4020-001520 Gersag: öV-Umsteigeknoten, Planung 50.00 0.00 0.00 0.00\n\n5-4020-001530 Rüeggisingerstrasse: BGK Betriebs- und \nGestaltungskonzept 60.00 50.00 40.00 0.00\n\n5-4020-001540 Tempo-30 Zonen: Nachrüstung, Planung \n(Sammelposition) 75.00 75.00 75.00 75.00\n\n5-4020-001550 Gegenvorschlag Veloinitiative, Planung \nUmsetzungsmassnahmen (Sammelposition) 50.00 50.00 50.00 50.00\n\n5-4020-001560 Sonnenplatz: Platzgestaltung, Wettbewerb & \nRichtprojekt 50.00 50.00 50.00 50.00\n\n5-4020-001570 Seetalplatz, Luzern Nord: Platzgestaltung, \nWettbewerb & Richtprojekt 0.00 200.00 200.00 200.00\n\n5-4020-001580 K13 Gerliswilstrasse: Zentral bis Sprengi, Planung 0.00 50.00 50.00 0.00\n\n5-4020-001940 Haldenstrasse / Schulhausstrasse BGK Betriebs- \nund Gestaltungskonzept 20.00 30.00 30.00 0.00\n\n5-4020-001950 Rathausenstrasse, BGK Betriebs-und \nGestaltungskonzept 20.00 30.00 20.00 20.00\n\n5-4020-001960 Velokonzept 30.00 30.00 30.00 0.00\n5-4020-001970 Waldibrücke, Erschliessungsplanung 20.00 20.00 20.00 0.00  \n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n \n \n \n\n92 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029\n\n\n\nDirektion Bau und Umwelt \n\nAufgabenbereich 402 Planung und Hochbau \n\n4 Entwicklung der Finanzen \n Erfolgsrechnung nach Kostenarten \n\nAufwand und Ertrag R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n30 Personalaufwand 2'232.87 2'523.09 2'655.33 2'681.88 2'708.70 2'735.79\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 340.62 560.80 373.94 320.61 321.27 324.48\n33 Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen 256.64 300.55 310.06 338.18 413.56 430.81\n34 Finanzaufwand 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n35 Einlagen in Spezialfinanzierungen/Fonds 175.67 105.00 25.00 25.00 25.00 25.00\n36 Transferaufwand 384.18 382.20 398.01 401.99 406.01 410.07\n39 Interne Verrechnungen und Umlagen 943.79 1'108.54 1'165.04 1'239.94 1'316.63 1'377.14\nTotal Aufwände 4'333.77 4'980.17 4'927.37 5'007.61 5'191.17 5'303.29\n40 Fiskalertrag -147.77 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n42 Entgelte -1'067.35 -1'017.00 -1'016.00 -1'026.16 -1'036.42 -1'046.79\n43 Verschiedene Erträge -179.35 -336.00 -393.00 -393.00 -393.00 -393.00\n44 Finanzertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n45 Entnahmen aus Spezialfinanzierungen/Fonds 0.00 -30.00 -30.00 -30.00 -30.00 -30.00\n46 Transferertrag -345.35 -325.00 -330.00 -333.30 -336.63 -340.00\n48 Ausserordentlicher Ertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n49 Interne Verrechnungen und Umlagen -700.54 -637.38 -692.01 -712.31 -721.35 -731.92\nTotal Erträge -2'440.37 -2'345.38 -2'461.01 -2'494.77 -2'517.41 -2'541.71\nGlobalbudget 1'893.40 2'634.80 2'466.36 2'512.83 2'673.76 2'761.58*\n\n \n Beträge in CHF Tausend \n\nBemerkung \n30 Personalaufwand \nPersonalaufbau gemäss Stellenanträge. Für die Jahre 2027 – 2029 ist die Prognose noch unsicher. \n \n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand \nReduktion Honorare an Dritte und IT-Dienstleistungen \n \n36 Transferaufwand \nNeue und höhere Beiträge LuzernPlus (ESP Entwicklungsschwerpunkte und Landschaftspark Reuss) \n \n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029 93\n\n\n\nDirektion Bau und Umwelt \n\nAufgabenbereich 402 Planung und Hochbau \n\n Leistungsgruppen \nBezeichnung LG-Nummer Kategorie R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n\nHochbau 402010 2 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 681.12 787.63 857.01 877.31 886.35 896.92\nErtrag -681.12 -787.63 -857.01 -877.31 -886.35 -896.92\n\nGIS (Geo Informations \nSystem) 402021 2 21.59 31.31 44.05 45.98 49.25 51.92\nAufwand 136.74 152.31 159.05 160.98 164.25 166.92\nErtrag -115.15 -121.00 -115.00 -115.00 -115.00 -115.00\n\nUmweltschutz 402031 2 414.93 514.08 453.42 456.35 465.96 476.22\nAufwand 494.22 543.83 508.42 511.36 520.98 531.25\nErtrag -79.29 -29.75 -55.00 -55.01 -55.02 -55.03\n\nÜbrige Bekämpfung von \nUmweltverschmutzung 402041 1 5.43 -15.00 -15.00 -15.15 -15.30 -15.45\nAufwand 282.06 275.00 280.00 282.80 285.63 288.48\nErtrag -276.63 -290.00 -295.00 -297.95 -300.93 -303.94\n\nRaum- und \nSiedlungsplanung 402051 2 829.87 1'204.18 1'114.22 1'115.67 1'219.93 1'260.06\nAufwand 986.35 1'303.18 1'260.22 1'262.57 1'367.73 1'408.79\nErtrag -156.48 -99.00 -146.00 -146.90 -147.81 -148.73\n\nBaubewilligungen 402061 1 589.54 848.14 847.52 887.02 929.85 963.83\nAufwand 1'529.43 1'801.14 1'775.52 1'824.27 1'876.44 1'919.85\nErtrag -939.89 -953.00 -928.00 -937.25 -946.59 -956.03\n\nMehrwertabgabe 402101 1 0.00 0.00 -30.00 -30.00 -30.00 -30.00\nAufwand 147.77 30.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nErtrag -147.77 -30.00 -30.00 -30.00 -30.00 -30.00\n\nLandwirtschaft 402071 1 11.32 23.10 21.15 21.66 22.45 23.07\nAufwand 11.32 23.10 21.15 21.66 22.45 23.07\nErtrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\nStrukturverbesserungen \nVieh 402081 1 64.76 64.00 66.00 66.66 67.33 68.00\nAufwand 64.76 64.00 66.00 66.66 67.33 68.00\nErtrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\nRückverteilungen aus CO2-\nAbgabe 402091 1 -44.04 -35.00 -35.00 -35.35 -35.70 -36.06\nAufwand 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nErtrag -44.04 -35.00 -35.00 -35.35 -35.70 -36.06  \n Beträge in CHF Tausend \n \n\n Investitionsrechnung \n\nBezeichnung R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\nAusgaben 42.49 355.00 375.00 615.00 595.00 395.00\nEinnahmen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nNettoinvestitionen 42.49 355.00 375.00 615.00 595.00 395.00\n\n*\n\n \n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n \n\n94 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029\n\n\n\nDirektion Bau und Umwelt \n\nAufgabenbereich 403 Ver- und Entsorgung \n\n1 Aufgabenbereich \n Verantwortung \n\nJudith Luible \n \n\n2 Leistungsauftrag \n Leistungsbeschrieb \n\nLG-Nr. Leistungsgruppe Kategorie\n403011 Wasserversorgung 1\n403021 Abwasserbeseitigung 1\n403031 Abfallbewirtschaftung 1  \n \n\nLeistungsauftrag \nKostendeckende Finanzierung der eigenen Aufgaben durch das Erheben von verursachergerechten Gebühren. \n \nAbfallbewirtschaftung \nZusammenarbeit mit dem Gemeindeverband REAL im Speziellen das Planen, Organisieren und Optimieren von Sammlungen. \nPlanen, Bauen und Unterhalten der dezentralen Sammelstellen (Glas, Alu/Weissblech etc.). \nInformieren der Bevölkerung (Kampagnen, allgemeines Informationsmaterial soweit nicht über REAL). \nStellung nehmen zu Entsorgungskonzepten bei Neubauten, Sanierungen und Bebauungsplänen. \n \nAbwasserbeseitigung \nPlanen, Bauen und Betreiben sowie Unterhalten der öffentlichen Abwasseranlagen auf dem Gemeindegebiet Emmen. \nVerantwortlich für Unterhalt am Gewässer und Kontrollgänge (Wuhraufsicht). \nBewilligung, Bau- und Betriebskontrolle sowie Abnahme der Grundstückentwässerung. \n \nWasserversorgung \nDirektes Beliefern der Bevölkerung, des Gewerbes und der Industrie mit Trink-, Brauch- und Löschwasser in ausreichender Menge und guter Qualität, \nwo dies im Gemeindegebiet Emmen sowie Rathausen (Gemeinde Ebikon) die technischen und topographischen Verhältnisse zulassen. \nLiefern von Trink-, Brauch- und Löschwasser an Nachbargemeinden und –regionen. \nPlanen, Bauen und Betreiben der Anlagen der Wasserversorgung auf dem Gemeindegebiet Emmen und in Rathausen (Gemeinde Ebikon). \nSichern der Trinkwasserversorgung in Notlagen. \nBewilligen und Kontrollieren der privaten Installationen. \n \n \n\n Indikatoren \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Zielgrösse Bem. R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\nKostendeckungsgrad durch \nGebühren \nAbfallbewirtschaftung\n\n403031 Prozent 100 100 100 100 100 100 100\n\nKostendeckungsgrad durch \nGebühren \nAbwasserbeseitigung\n\n403021 Prozent 100 100 100 100 100 100 100\n\nSanierte und erneuerte \nAbwasserleitungen 403021 Kilometer 1.20 1.30 1.20 1.20 1.20 1.20 1.20\n\nKostendeckungsgrad durch \nGebühren \nWasserversorgung\n\n403011 Prozent 100 100 100 100 100 100 100\n\nSanierte und erneuerte \nWasserleitungen 403011 Kilometer 1.50 2.40 1.50 1.50 1.50 1.50 1.50\n\n \n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029 95\n\n\n\nDirektion Bau und Umwelt \n\nAufgabenbereich 403 Ver- und Entsorgung \n\n Informationen \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Bem. R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\nLeitungsnetz Abwasser 403021 Kilometer 171 171 171 171 171 171\nKontrollschächte 403021 Anzahl 4'200 4'200 4'200 4'200 4'200 4'200\nHauptleitungsnetz Wasser 403011 Kilometer 130 130 130 130 130 130\nWasserproben pro Jahr 403011 Anzahl 533 520 540 540 540 540\nWasserförderung pro Jahr 403011 Kubikmeter 4'274'437 4'300'000 4'300'000 4'300'000 4'300'000 4'300'000\nAbonnenten 403011 Anzahl 3'261 3'250 3'263 3'263 3'263 3'263\nReklamationen bzgl. \nOrdnung bei Sammelstellen 403031 Anzahl 10 ≤3 ≤3 ≤3 ≤3 ≤3\n\nWasserproben mit \nAbweichungen ausserhalb \nder Toleranz\n\n403011 Anzahl 0 0 0 0 0 0\n\nWertstoffsammelstellen 403031 Anzahl 12 12 12 12 12 12  \n \n \n\n Stellenplan \n\nBezeichnung R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\nAnzahl Mitarbeitende 20 21 21 21 21 21\nStellenprozente 1'800 1'800 1'900 1'900 1'900 1'900  \n \n\n1. Zusätzlich beantragte Stellenaufstockung / Ressourcenbedarf für das Budget 2026 \nFunktionsbezeichnung Arbeitspensum Zeitpunkt der Anstellung\nProjektleiter/in Siedlungsentwässerung\nNachtragskredit ER 08/25 Stelle wurde bereits bewilligt 100% 01.06.2025\n\n \n2. Gründe für den Ressourcenbedarf (Ausgangslage / Herausforderungen / konkrete Massnahmen) \nMittel- und Langfristig ist das Stellenpensum für die Projektleitung in Verbindung mit dem absehbaren, steigenden Investitionsbedarf im Abwasser-\nwesen aufzustocken. Ziel des genehmigten Nachtragkredites (ER - Bereich und Antrag 08/25) war die Schaffung einer neuen 100% Stelle ab Juni \n2025, welche vorwiegend im Aufgabenbereich Abwasserwesen eingesetzt wird, um den laufenden und zukünftigen Investitionsbedarf zu sichern. \n\n3. Konsequenz bei Beibehaltung Status Quo \nNachtragskredit ER 08/25 wurde bewilligt. \n\n4. Finanzielle Auswirkungen für die zusätzlich beantrage Stellenaufstockung gemäss Punkt 1: \nAufwand und Ertrag B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n30 Personalaufwand 140.00 140.00 140.00 140.00\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 8.70 8.70 8.70 8.70\nTotal Aufwände 148.70 148.70 148.70 148.70\n42 Entgelte 0.00 0.00 0.00 0.00\nTotal Erträge 0.00 0.00 0.00 0.00\nGlobalbudget 148.70 148.70 148.70 148.70  \n Beträge in CHF Tausend \n\nBemerkung \n30 Personalaufwand \nLohnkosten inkl. Sozialleistungen Arbeitgeber (berechnet auf der Basis von Punkt 2; Funktion / Anstellungszeitpunkt / Pensum und Planjahre). \n \n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand \nBüromobiliar: Definierter Einheitsarbeitsplatz CHF 3'500.00/Arbeitsplatz (Pult/Bürostuhl/1 Rollkorpus/1 Rollladenschrank) \nIT Infrastruktur: CHF 1'000.00 / Jahr (zus. Programm PDF X-Change)  \nArbeitsplatzkosten: IT Arbeitsplatz CHF 4200/Arbeitsplatz/Jahr - Anstellung per Nov 2025 \n \n\n3 Massnahmen und Projekte \n Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung \n\nKeine \n \n \n \n\n96 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029\n\n\n\nDirektion Bau und Umwelt \n\nAufgabenbereich 403 Ver- und Entsorgung \n\n Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung \n\nNr. Bezeichnung Bem. B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n\n5-4031-000810 Sanierung und Erneuerung der gemeindeeigenen \nWasserleitungen 100.00 2'900.00 2'000.00 0.00\n\n5-4031-000850 Neubau Grundwasserpumpwerk Kirchfeld 500.00 1'000.00 0.00 0.00\n\n5-4031-000860 Kapazitätserweiterung Oberhof-Stufenpumpwerk \nSedel 0.00 700.00 600.00 0.00\n\n5-4031-000870 Umrüstung Wasserzähler auf Funk 200.00 495.00 0.00 0.00\n5-4031-000880 Umlegung DN 500 Rüeggisingerstrasse Flugplatz 2'400.00 460.00 0.00 0.00\n\n5-4031-001620 4./5. SK Sanierung und Erneuerung der \ngemeindeeigenen Wasserleitungen ab 2029 0.00 0.00 0.00 1'500.00\n\n5-4032-000750 SK 4: Sanierung und Erneuerung der \ngemeindeeigenen Abwasseranlagen 0.00 1'300.00 0.00 0.00\n\n5-4032-001630 5.6./ SK Sanierung und Erneuerung der \ngemeindeeigenen Abwasseranlagen ab 2028 0.00 0.00 2'000.00 2'000.00\n\n5-4031-000140 Anschlussgebühren Wasserversorgung -800.00 -600.00 -600.00 -600.00\n\n5-4031-000160 Beiträge der kant. Gebäudeversicherung \nWasserversorgung -70.00 -70.00 -70.00 -70.00\n\n5-4032-000150 Anschlussgebühren Abwasserbeseitigung -1'000.00 -800.00 -800.00 -800.00  \n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n \n \n\n4 Entwicklung der Finanzen \n Erfolgsrechnung nach Kostenarten \n\nAufwand und Ertrag R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n30 Personalaufwand 2'181.52 2'321.41 2'423.39 2'447.62 2'472.10 2'496.82\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 3'037.87 3'332.97 3'886.73 3'925.59 3'964.85 4'004.50\n33 Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen 160.27 230.32 439.62 677.00 723.84 833.83\n34 Finanzaufwand 0.02 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n35 Einlagen in Spezialfinanzierungen/Fonds 1'496.34 776.86 461.48 466.74 466.89 357.20\n36 Transferaufwand 3'203.98 3'207.35 3'131.35 3'162.67 3'194.29 3'226.24\n39 Interne Verrechnungen und Umlagen 1'775.77 1'910.66 2'072.81 2'128.01 2'169.81 2'189.13\nTotal Aufwände 11'855.77 11'779.56 12'415.37 12'807.63 12'991.77 13'107.71\n40 Fiskalertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n42 Entgelte -11'242.97 -11'390.00 -11'589.00 -11'704.89 -11'821.94 -11'940.16\n43 Verschiedene Erträge -108.00 -110.00 -110.00 -110.00 -110.00 -110.00\n44 Finanzertrag -7.36 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n45 Entnahmen aus Spezialfinanzierungen/Fonds 0.00 -89.36 -526.17 -802.55 -869.65 -867.37\n46 Transferertrag -299.24 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n48 Ausserordentlicher Ertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n49 Interne Verrechnungen und Umlagen -198.21 -190.20 -190.20 -190.20 -190.20 -190.20\nTotal Erträge -11'855.77 -11'779.56 -12'415.37 -12'807.64 -12'991.79 -13'107.73\nGlobalbudget 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00*\n\n \n Beträge in CHF Tausend \n\nBemerkung \n30 Personalaufwand \nBewilligte Stellenaufstockung \n \n \n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029 97\n\n\n\nDirektion Bau und Umwelt \n\nAufgabenbereich 403 Ver- und Entsorgung \n\n Leistungsgruppen \nBezeichnung LG-Nummer Kategorie R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n\nWasserversorgung 403011 1 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 5'221.41 5'310.00 5'787.17 6'114.65 6'233.38 6'283.23\nErtrag -5'221.41 -5'310.00 -5'787.17 -6'114.66 -6'233.38 -6'283.24\n\nAbwasserbeseitigung 403021 1 0.00 0.00 0.00 0.00 -0.01 -0.01\nAufwand 5'338.96 5'350.00 5'598.00 5'652.48 5'707.50 5'763.07\nErtrag -5'338.96 -5'350.00 -5'598.00 -5'652.48 -5'707.50 -5'763.08\n\nAbfallbewirtschaftung 403031 1 0.00 0.00 0.00 0.00 -0.01 -0.01\nAufwand 1'295.40 1'119.56 1'030.20 1'040.50 1'050.90 1'061.40\nErtrag -1'295.40 -1'119.56 -1'030.20 -1'040.50 -1'050.90 -1'061.41  \n Beträge in CHF Tausend \n \n\n Investitionsrechnung \n\nBezeichnung R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\nAusgaben 3'991.28 5'000.00 3'200.00 6'855.00 4'600.00 3'500.00\nEinnahmen -2'297.44 -2'170.00 -1'870.00 -1'470.00 -1'470.00 -1'470.00\nNettoinvestitionen 1'693.84 2'830.00 1'330.00 5'385.00 3'130.00 2'030.00\n\n*\n\n \n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n \n\n98 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029\n\n\n\nDirektion Bau und Umwelt \n\nAufgabenbereich 404 Strassen und öffentliche Anlagen \n\n1 Aufgabenbereich \n Verantwortung \n\nJudith Luible \n \n\n2 Leistungsauftrag \n Leistungsbeschrieb \n\nLG-Nr. Leistungsgruppe Kategorie\n404011 Öffentliche Anlagen / übrige Freizeitgestaltung 2\n404021 Emmenpark 3\n404031 Tiefbau / baulicher Unterhalt Strassen 1\n404041 Güterstrassen 1\n404051 Privatstrassen 1\n404061 Werkhof / Werkdienst Betrieb 2\n404071 Strassenbeleuchtungen 1\n404081 Strassenreinigung 2\n404091 Winterdienst 2\n404101 Grünpflege an Strassen 2\n404111 Gewässerverbauungen 1  \nLeistungsauftrag \nSicherstellen der Verfügbarkeit und der Betriebssicherheit von Strassen, Wegen, Plätzen und öffentlichen Anlagen sowie deren Mobiliar und Einrich-\ntungen durch Kontrolle und Reparaturen. \n \nÖffentliche Anlagen / Übrige Freizeitgestaltung \nUnterhalten und Pflegen gemeindeeigener Anlagen und deren Ausstattung (Parkanlagen, Ruhebänke, Spielplätze, Spielgeräte, Vita-Parcours, Rasen-\nflächen, Naturwiesen und Blumenrabatten). \nErstellen und Unterhalten von Fuss- und Wanderwegen. \nSanieren und Erneuern bestehender Spielplätze und des Vita-Parcours. \n \nEmmenpark \nUnterhalten und Pflegen der Anlage und deren Ausstattung. \n \nTiefbau / baulicher Unterhalt Strassen \nNeubau, Erneuerung und baulicher Unterhalt von Strassen, Wegen, Plätzen und Kunstbauten. \nSicherstellen des Strassenlärmschutzes. \nAufbau des Erhaltungsmanagements und periodische Erarbeitung der notwendigen Grundlagen. \nPrüfen und Anordnen von Signalisationen und Markierungen. \nBeraten und Begleiten von Bauwilligen bei Fragen zum öffentlichen Tiefbau bzw. den Schnittstellen. \nBereitstellen des Tiefbau Know-hows intern und zuhanden von Strassenunterhaltsgenossenschaften. \nInteressenvertretung der Gemeinde in Tiefbauprojekten von Bund, Kanton und Privaten. \nKoordination der Bautätigkeit von Strassenbau, Werken und Privaten. \n \nGüterstrassen \nOberaufsicht und Finanzierung gemäss Strassenreglement der Gemeinde Emmen. \nErbringen von Dienstleistungen gegen Verrechnung. \n \nPrivatstrassen \nOberaufsicht und Finanzierung gemäss Strassenreglement der Gemeinde Emmen. \nPflege von einzelnen Elementen und Erbringen von Dienstleistungen gegen Verrechnung. \n \nWerkhof / Werkdienst Betrieb \nUnterstützung anderer Dienststellen und Dritter bei diversen Tätigkeiten. \nUnterhalten und Beschaffen von Fahrzeugen, Maschinen und Werkzeugen für den eigenen Bedarf. \n \nStrassenbeleuchtungen \nUnterhalten und Betreiben der öffentlichen Beleuchtung an Strassen, Wegen und Plätzen. \n \nStrassenreinigung \nReinigung von Strassen, Wegen und Plätzen sowie deren Mobiliar und Einrichtungen. \nBereitstellen und Unterhalten der Abfallinfrastruktur im öffentlichen Raum. \n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029 99\n\n\n\nDirektion Bau und Umwelt \n\nAufgabenbereich 404 Strassen und öffentliche Anlagen \n\n \nWinterdienst \nWinterdienst an Strassen, Wegen und Plätzen. \n \nGrünpflege an Strassen \nPflege von Bäumen und Grünbereichen im Strassenraum und auf Plätzen. \n \n \n\n Indikatoren \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Zielgrösse Bem. R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\nHaftungsfälle als \nWerkeigentümer 404 Anzahl 0 0 0 0 0 0 0\n\nAnpflanzung der \nBlumenrabatten pro Jahr 404101 Anzahl 1 3 1 1 1 1 1\n\nLangfristig günstiger \nWerterhalt: Indikator der \nZustandsindex (I1) der \nGemeindestrassen\n\n404031 n/a 1 1.3 - 1.6 2 2 2\n\n \nBemerkung \n1: Strassenzustandsbeurteilung wird im 2026 durchgeführt (alle 5 Jahre) \n \n \n\n Informationen \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Bem. R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\nGemeindestrassen 404 Kilometer 33 33 33 33 33 33\nPrivatstrassen 404051 Kilometer 48 48 48 48 48 48\nKantonsstrassen Kilometer 16 16 16 16 16 16\nGüterstrassen 404041 Kilometer 32 32 32 32 32 32\nVelowegnetz 404 Kilometer 77 77 77 77 77 77\nAbfallkübel im öffentlichen \nRaum 404081 Anzahl 326 330 330 330 330 330\n\nZu unterhaltende Fläche \n(Strassen, Trottoirs und \nPlätze)\n\n404031 Quadratmeter 320'000 320'000 320'000 320'000 320'000 320'000\n\nÖffentliche Spielplätze 404011 Anzahl 28 28 28 28 28 28\nWanderwege 404011 Kilometer 47 20 47 47 47 47\nRuhebänke 404011 Anzahl 190 190 190 190 190 190\nLampenstellen der \nöffentlichen Beleuchtung 404011 Anzahl 1'630 1'630 1'630 1'630 1'630 1'630\n\nWiederbeschaffungswert \nStrassen 404031 CHF Mio. 84 - 84 84 84 84\n\nWiederbeschaffungswert \nKunstbauten 404011 CHF Mio. 22 22 22 22 22 22\n\nWertverlust Strassen pro \nJahr 404031 CHF Mio. 1 - 1 1 1 1\n\nWertverlust Kunstbauten \npro Jahr 404011 CHF Mio. 0.40 0.40 0.40 0.40 0.40 0.40\n\n \n \n \n\n Stellenplan \n\nBezeichnung R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\nAnzahl Mitarbeitende 18 18 18 18 18 18\nStellenprozente 1'700 1'800 1'800 1'800 1'800 1'800  \n \nKeine Verschiebung oder Stellenaufstockung. \n \n \n\n100 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029\n\n\n\nDirektion Bau und Umwelt \n\nAufgabenbereich 404 Strassen und öffentliche Anlagen \n\n3 Massnahmen und Projekte \n Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung \n\nKeine \n \n \n\n Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung \n\nNr. Bezeichnung Bem. B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n\n5-4040-000210 Gemeindestrassen, Sanierung und Erneuerung 1'100.00 1'100.00 1'100.00 1'100.00\n5-4040-000458 Gemeindestrassen, Sanierung initialisiert Dritte 50.00 0.00 0.00 0.00\n5-4040-000459 Gemeindestrassen, Sanierung initialisiert Dritte 0.00 50.00 0.00 0.00\n5-4040-000461 Gemeindestrassen, Sanierung initialisiert Dritte 0.00 0.00 50.00 0.00\n5-4040-000476 Kandelabersanierung und grössere Kabelschäden 50.00 0.00 0.00 0.00\n5-4040-000477 Kandelabersanierung und grössere Kabelschäden 0.00 50.00 0.00 0.00\n5-4040-000478 Kandelabersanierung und grössere Kabelschäden 0.00 0.00 50.00 0.00\n5-4040-000479 Kandelabersanierung und grössere Kabelschäden 0.00 0.00 0.00 50.00\n5-4040-000480 Bushaltestellen (BehiG), Umbau 0.00 0.00 0.00 500.00\n5-4040-000490 Stassenbeleuchung, Umrüstung LED 200.00 1'300.00 500.00 0.00\n\n5-4040-000500 Öffentliche Beleuchtung, Sanierung gem. ESTI-\nBericht 110.00 0.00 0.00 0.00\n\n5-4040-000513 Fahrzeugbeschaffung Werkdienst 0.00 380.00 0.00 0.00\n5-4040-000514 Fahrzeugbeschaffung Werkdienst 0.00 0.00 300.00 0.00\n5-4040-000520 Gersag, Umgestaltung Knoten 2'162.00 358.00 0.00 0.00\n5-4040-000530 Gersag, Umgestaltung Knoten, Bus und Bahn 940.00 200.00 0.00 0.00\n\n5-4040-000540 Gersagstrasse, Gersag - Sonnenplatz, \nUmgestaltung 100.00 100.00 0.00 1'000.00\n\n5-4040-000550 Rüeggisingerstr, Schützenmattstr. - Gersag, \nSanierung u. Umgestaltung 0.00 0.00 100.00 1'500.00\n\n5-4040-000560 Rüeggisingerstr, Gersag - Kr. Hammer, Sanierung \nu. Umgestaltung 0.00 200.00 1'800.00 0.00\n\n5-4040-000570 Rüeggisingerstr, Kr. Hammer - Kr. Kaserne, \nSanieung u. Umgestaltung 0.00 150.00 200.00 1'500.00\n\n5-4040-000580 Rüeggisingerstr, Rotbachbrücke, Neubau 0.00 150.00 1'500.00 0.00\n\n5-4040-000630 Haldenstrasse, Ober Emmenweid - Genossenschaft \nEmmen, Sanierung u. Kanalisationsneubau 0.00 50.00 0.00 0.00\n\n5-4040-000640 Mooshüslistrasse - Bereich Freibad Mooshüsli 0.00 300.00 0.00 0.00\n5-4040-000650 Feldmattstrasse, Trottoir, Neubau und Sanierung  0.00 300.00 600.00 1'750.00\n\n5-4040-000660 Sedelbrücke, Sanierung / Ersatz , Anteil Fuss- und \nRadweg 0.00 350.00 400.00 0.00\n\n5-4040-000670 Revitalisierung Reuss: Aufwertung \nNaherholungsbereich Rathausenbrücke 0.00 0.00 0.00 50.00\n\n5-4040-000690 Schulhausstr, Umgestaltung 0.00 0.00 0.00 50.00  \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029 101\n\n\n\nDirektion Bau und Umwelt \n\nAufgabenbereich 404 Strassen und öffentliche Anlagen \n\nNr. Bezeichnung Bem. B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n\n5-4040-000710 Gegenvorschlag Veloinitiative, 2023, \nUmsetzungsmassnahmen, Ausführung 100.00 100.00 100.00 100.00\n\n5-4040-000720 Buholzstrasse - Hasliring - Grünmattstrasse, \nNeubau Trottoir und Sanierung  0.00 100.00 0.00 0.00\n\n5-4040-001660 Kunstbauten, Sanierung und Erneuerung 0.00 400.00 400.00 400.00\n\n5-4040-001700 Rüeggisingerstr, Kolben - Neuhüsern, Verlegung, \nBeitrag 0.00 480.00 0.00 0.00\n\n5-4040-001730 Haldenstrasse. Genossenschaft Emmen - \nSonnenplatzkr., Strassenraumgestaltung 0.00 0.00 0.00 100.00\n\n5-4040-001750 Rüeggisingerstrasse, Kr. Kaserne - Kolben 0.00 0.00 50.00 150.00\n\n5-4040-001830 Sammelpositionen kurzfristige Umsetzung VRP für \nFussverkehr 150.00 150.00 150.00 150.00\n\n5-4040-001840 Tempo-30, Nachrüstung, Ausführung 50.00 50.00 50.00 50.00\n5-4040-001860 Ausbau Rathausenstrasse CKW 0.00 100.00 0.00 100.00\n5-4040-001870 Erschliessung Waldibrücke 0.00 0.00 500.00 500.00\n5-4040-001990 Wendeschlaufe Adligen- und Bachtalenstrasse 60.00 0.00 0.00 0.00\n5-4040-000520 Gersag, Umgestaltung Knoten -850.00 -250.00 0.00 0.00\n5-4040-000530 Gersag, Umgestaltung Knoten, Bus und Bahn 0.00 -800.00 0.00 0.00\n\n5-4040-000560 Rüeggisingerstr, Gersag - Kr. Hammer, Sanierung \nu. Umgestaltung 0.00 0.00 -150.00 0.00\n\n5-4040-000570 Rüeggisingerstr, Kr. Hammer - Kr. Kaserne, \nSanieung u. Umgestaltung 0.00 0.00 0.00 -150.00\n\n5-4040-000620 Meierhofstrasse 2. Etappe, Erschliessung  0.00 -1'500.00 0.00 0.00\n5-4040-000640 Mooshüslistrasse - Bereich Freibad Mooshüsli 0.00 -44.00 0.00 0.00\n5-4040-000650 Feldmattstrasse, Trottoir, Neubau und Sanierung  0.00 0.00 0.00 -155.00\n5-4040-001870 Erschliessung Waldibrücke 0.00 0.00 0.00 -300.00  \n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n \n \n\n4 Entwicklung der Finanzen \n Erfolgsrechnung nach Kostenarten \n\nAufwand und Ertrag R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n30 Personalaufwand 1'878.39 1'938.68 1'792.64 1'810.57 1'828.67 1'846.96\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 823.00 881.36 902.80 911.83 920.95 930.16\n33 Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen 627.48 893.85 1'048.54 1'250.82 1'567.81 1'839.82\n34 Finanzaufwand 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n35 Einlagen in Spezialfinanzierungen/Fonds 4.26 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n36 Transferaufwand 92.95 92.76 92.76 92.86 92.96 93.06\n39 Interne Verrechnungen und Umlagen 3'613.75 3'741.16 3'846.00 4'336.73 4'153.91 4'270.57\nTotal Aufwände 7'039.85 7'547.80 7'682.74 8'402.80 8'564.30 8'980.57\n40 Fiskalertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n42 Entgelte -25.28 -95.50 -45.50 -45.96 -46.41 -46.88\n43 Verschiedene Erträge -62.85 -55.00 -55.00 -55.00 -55.00 -55.00\n44 Finanzertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n45 Entnahmen aus Spezialfinanzierungen/Fonds 0.00 -30.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n46 Transferertrag 0.00 -286.38 -0.26 -0.27 -0.27 -0.27\n48 Ausserordentlicher Ertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n49 Interne Verrechnungen und Umlagen -2'839.82 -2'894.50 -2'953.20 -2'953.20 -2'953.20 -2'953.20\nTotal Erträge -2'927.95 -3'361.38 -3'053.96 -3'054.42 -3'054.88 -3'055.35\nGlobalbudget 4'111.89 4'186.42 4'628.77 5'348.38 5'509.42 5'925.22*\n\n \n Beträge in CHF Tausend \n\nBemerkung \n46 Transferertrag \n\n102 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029\n\n\n\nDirektion Bau und Umwelt \n\nAufgabenbereich 404 Strassen und öffentliche Anlagen \n\nAusgleichszahlung im Wasserbau durch den Kanton wird einmalig im Jahr 2025 ausgezahlt. \n \n \n\n Leistungsgruppen \nBezeichnung LG-Nummer Kategorie R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n\nÖffentliche Anlagen / übrige \nFreizeitgestaltung 404011 2 679.56 692.54 678.75 1'003.41 708.32 707.41\nAufwand 679.56 722.54 678.75 1'003.41 708.32 707.41\nErtrag 0.00 -30.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\nEmmenpark 404021 3 22.36 32.24 33.90 33.84 33.79 33.74\nAufwand 22.36 32.74 34.40 34.35 34.30 34.25\nErtrag 0.00 -0.50 -0.50 -0.51 -0.51 -0.52\n\nTiefbau / baulicher \nUnterhalt Strassen 404031 1 1'172.84 1'449.26 1'631.65 1'875.29 2'213.38 2'619.92\nAufwand 1'203.84 1'489.26 1'671.65 1'915.29 2'253.38 2'659.92\nErtrag -31.00 -40.00 -40.00 -40.00 -40.00 -40.00\n\nGüterstrassen 404041 1 26.37 25.00 21.00 21.20 21.40 21.61\nAufwand 26.37 25.00 21.00 21.20 21.40 21.61\nErtrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\nPrivatstrassen 404051 1 150.00 130.00 238.59 237.03 235.47 233.91\nAufwand 150.00 200.00 258.59 257.23 255.88 254.52\nErtrag 0.00 -70.00 -20.00 -20.20 -20.40 -20.61\n\nWerkhof / Werkdienst \nBetrieb 404061 2 517.75 718.44 678.82 767.15 854.94 864.83\nAufwand 3'024.71 3'262.94 3'172.02 3'260.60 3'348.64 3'358.79\nErtrag -2'506.95 -2'544.50 -2'493.20 -2'493.45 -2'493.70 -2'493.96\n\nStrassenbeleuchtungen 404071 1 199.79 149.74 173.07 235.97 266.14 266.32\nAufwand 279.79 230.00 253.33 316.24 346.41 346.59\nErtrag -80.00 -80.26 -80.26 -80.27 -80.27 -80.27\n\nStrassenreinigung 404081 2 798.56 865.00 763.00 763.33 763.66 764.00\nAufwand 1'058.56 1'125.00 1'133.00 1'133.33 1'133.66 1'134.00\nErtrag -260.00 -260.00 -370.00 -370.00 -370.00 -370.00\n\nWinterdienst 404091 2 160.23 115.32 135.00 135.95 136.91 137.88\nAufwand 210.23 165.32 185.00 185.95 186.91 187.88\nErtrag -50.00 -50.00 -50.00 -50.00 -50.00 -50.00\n\nGrünpflege an Strassen 404101 2 383.19 255.00 255.00 255.00 255.00 255.00\nAufwand 383.19 255.00 255.00 255.00 255.00 255.00\nErtrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\nGewässerverbauungen 404111 1 1.24 -246.11 20.00 20.20 20.40 20.61\nAufwand 1.24 40.00 20.00 20.20 20.40 20.61\nErtrag 0.00 -286.11 0.00 0.00 0.00 0.00  \n Beträge in CHF Tausend \n \n \n\n Investitionsrechnung \n\nBezeichnung R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\nAusgaben 1'589.26 3'775.00 5'072.00 6'418.00 7'850.00 9'100.00\nEinnahmen -61.51 -50.00 -850.00 -2'594.00 -150.00 -605.00\nNettoinvestitionen 1'527.75 3'725.00 4'222.00 3'824.00 7'700.00 8'495.00\n\n*\n\n \n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029 103\n\n\n\nDirektion Soziales und Gesellschaft \n\nAufgabenbereich 501 Berufsbeistandschaft \n\n1 Aufgabenbereich \n Verantwortung \n\nRoland Limacher \n \n\n2 Leistungsauftrag \n Leistungsbeschrieb \n\nLG-Nr. Leistungsgruppe Kategorie\n501011 Berufsbeistandschaft Emmen, Anteil Emmen 1\n501021 Berufsbeistandschaft Emmen, Rain, Rothenburg 1  \nLeistungsauftrag \nDie Berufsbeistandschaft führt die Kindesschutzmassnahmen im Auftrage der KESB gemäss gesetzlichem Auftrag, um eine Kindeswohlgefährdung \nabzuwenden und dadurch das Kindeswohl zu schützen und die notwendige Entwicklung zu gewährleisten.  \nDie Berufsbeistandschaft führt die Erwachsenenschutz-Massnahmen im Auftrage der KESB gemäss gesetzlichem Auftrag, um eine hohe Selbständig-\nkeit in der Lebensführung und Gestaltung (Bereiche Finanzen, Wohnen, Gesundheit, Tätigkeit/Arbeit) zu gewährleisten, die Stabilisierung von schwie-\nrigen Lebenssituationen herbeizuführen und die gesellschaftliche Teilhabe inkl. der beruflichen Integration grösstmöglich zu sichern. \nSämtliche Mandate weisen von Gesetzes wegen eine ausgewiesene Schutzbedürftigkeit und einen Schwächezustand der betroffenen \nPersonen aus. Die Mandatsführung beinhaltet die operative Führung dieser gesetzlichen Massnahmen.  \n \n \n\n Indikatoren \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Zielgrösse Bem. R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\naktive Mandatszahl pro 100 \n%-Stelle 501021 Anzahl 55 72 59 63 63 63 63\n\nBerichte sind 3 Monate nach \nVerfall bei der KESB \neingereicht\n\n501021 Prozent 95 93 95 95 95 95 95\n \n\n \n \n\n Informationen \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Bem. R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n\nPraktikum/Lernende 501021 Anzahl 2 2 2 2 2 2\nSozialarbeitende \ni.Ausbildung 501021 Anzahl 1 1 1 1 1\n\naktive Mandate per 31.12. 501021 Anzahl 725 660 730 730 730 730  \n \n \n\n Stellenplan \n\nBezeichnung R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\nAnzahl Mitarbeitende 26 27 29 31 32 33\nStellenprozente 2'270 2'250 2'425 2'570 2'630 2'690  \n \n\n1. Zusätzlich beantragte Stellenaufstockung / Ressourcenbedarf für das Budget 2026 \nFunktionsbezeichnung Arbeitspensum Zeitpunkt der Anstellung\nTeamleitung Fachdienst 15%, Aufstockung Fachdienst 10% 25% 01.01.2026\nKaufmännische Mitarbeiter/in Berufsbeistandschaft \n(Schalter/digitale Postverarbeitung 50% 01.03.2026\n\nKaufmännische Mitarbeiter/in Berufsbeistandschaft \n(Schalter/digitale Postverarbeitung 50% 01.07.2025\n\nMandatsführung gemäss Kokes-Richtlinien 50% 01.03.2026  \n\n104 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029\n\n\n\nDirektion Soziales und Gesellschaft \n\nAufgabenbereich 501 Berufsbeistandschaft \n\n2. Gründe für den Ressourcenbedarf (Ausgangslage / Herausforderungen / konkrete Massnahmen) \nDer erhöhte Ressourcenbedarf ist grundsätzlich 3 Faktoren geschuldet; einerseits um die gesetzlichen Empfehlungen (KOKES) nachzukommen, die \nsteigenden Mandatszahlen (siehe Jahresbericht) sowie der Umstrukturierung der Berufsbeistandschaft von einem Bereich in ein Departement. Die \nBerufsbeistandschaften schweizweit sind seit der Einführung des neuen Kindes- und Erwachsenenschutzrechts im 2013 stark unter Druck. Die per-\nsonellen und administrativen Aufwände der Berufsbeistandschaft wachsen stetig. Die Gründe sind folgende: fortsetzende Zunahme der gesetzlichen \nMandate - sowohl im Kindesschutz wie im Erwachsenenschutz, komplexere Auftragsbearbeitung (vertiefte komplexe sozialversicherungsrechtliche \nAbklärungen betreffend Leistungen, höhere Anforderung an Berichte und Rechnungen zuhanden der Behörde, intensivere Mandatsführung bei \nFremdplatzierung und Rückplatzierungen von Kindern und Jugendlichen, grösserer Aufwand der Datenerfassung und Bearbeitung in der Fachappli-\nkation, aufwändige interdisziplinäre Koordinationsaufgaben, transkulturelle Klientengespräche, erhöhter Klärungsbedarf bei ambulanten vor statio-\nnären Interventionen sowohl im Kindes- wie im Erwachsenenschutz, Gesetztesrevisionen EL, VBVV). Die Umwandlung der Beistandschaft von einem \nBereich in ein Departement ist dem inhaltlichen, strukturellen und personellen Wachstum geschuldet. Die neu geschaffenen Leitungsstellen mit den \nentsprechenden Aufgaben und Kompetenzen schaffen die Grundlagen für eine effiziente Organisation. Wir beantragen deshalb 15% für die Team-\nleitung Fachdienst, 10% Aufstockung Fachdienst aufgrund der gestiegenen Fallzahlen, 100 % Sachbearbeitung Schalter/digitale Postverarbeitung für \ndie Entlastung des Fachdienstes und der Gewährleistung der effizienten Postverarbeitung, sowie den gestiegenen Ansprüchen am Schalter/Empfang \nund beim Telefondienst. Aktuell deckt der Fachdienst die Postverarbeitung und den Schalterdienst ab, dies ist jedoch aufgrund der aktuellen Arbeits-\nvolumen nicht mehr zu gewährleisten. 100% in der Mandatsführung aufgrund der gestiegenen Fallzahlen und zur Angleichung der KOKES-Richtlinien, \nwelche davon ausgehen, dass auf 100%-Mandatsführung 58 Mandate geführt werden (aktuell 69 Mandate). Wir gehen für die Planjahre 2027-2029 \nvon einer Zunahme von 40 Mandaten aus, die Pensenaufstockungen sind sowohl in der Mandatsführung wie auch im Fachdienst eingerechnet. Im \n2027 soll ebenfalls die vorgesehenen Stellenprozente für Rechtsdienst und Qualitätsmanagement von insgesamt 60% dazukommen (gemäss KOKES \nRichtlinien 2021, S. 33/35.)   \n\n3. Konsequenz bei Beibehaltung Status Quo \nDie umliegenden Gemeinden und Verbände haben bereits seit 2023 begonnen, die KOKES-Empfehlungen umzusetzen und planen auch im nächsten \nJahr entsprechend weitere Schritte (Stadt Luzern, Zenso Sursee und Hochdorf, Kriens, Mandatszentrum Luzern-Land). Bei Beibehaltung Status Quo \nverliert die Gemeinde Emmen, resp. Berufsbeistandschaft Kreis Emmen an Attraktivität auf dem ohnehin schon angespannten Stellenmarkt. Es \nbesteht das Risiko, dass qualifizierten Beistandspersonen abwandern. Bleibt die Fallbelastung unverändert hoch, kann der Unterversorgung der \nSchutzbedürftigen nicht adäquat entgegengewirkt werden. Es besteht die Gefahr von Überforderungen und krankheitsbedingten Arbeitsausfällen der \nBeistandspersonen und des Fachdienstes. Zugleich besteht die Gefahr, dass die Aufträge der KESB nicht korrekt bearbeitet werden können (zeitnah \nund interventionsgerecht). Die Folgen wären mögliche Fehleinschätzungen in der Interventionsplanung, kein effektiver Kindes- und Erwachsenen-\nschutz und allenfalls grössere finanzielle Haftpflichtschäden. \n\n4. Finanzielle Auswirkungen für die zusätzlich beantrage Stellenaufstockung gemäss Punkt 1: \nAufwand und Ertrag B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n30 Personalaufwand 150.00 400.00 484.00 568.00\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 12.00 12.00 18.00 24.00\nTotal Aufwände 162.00 412.00 502.00 592.00\n42 Entgelte -30.00 -68.00 -79.00 -95.00\nTotal Erträge -30.00 -68.00 -79.00 -95.00\nGlobalbudget 132.00 344.00 423.00 497.00  \n Beträge in CHF Tausend \n \n30 Personalaufwand \nLohnkosten inkl. Sozialleistungen Arbeitgeber (berechnet auf der Basis von Punkt 2; Funktion / Anstellungszeitpunkt / Pensum und Planjahre). \n \n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand \n2 Arbeitsplätze a CHF 3'500.00 = CHF 7'000.00, IT-Infrastruktur a CHF 2'500 = 5'000.00, einmalige Kosten für zwei neue Arbeitsstellen CHF 12'000.00 \nBüromobiliar: Definierter Einheitsarbeitsplatz CHF 3'500.00/Arbeitsplatz (Pult/Bürostuhl/1 Rollkorpus/1 Rolladenschrank) = CHF 7'000.00 \nIT Infrastruktur: 2 x CHF 2'500.00 = CHF 5'000.00 \nArbeitsplatzkosten: IT Arbeitsplatz CHF 4200/Arbeitsplatz/Jahr - Anstellung per 1.3.2025 \n \n42 Entgelte \nKostenbeteiligung gemäss Leistungsvertrag mit Rothenburg und Rain im Rahmen von 15% \n \n \n\n3 Massnahmen und Projekte \n Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung \n\nKeine \n \n \n\n Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung \nKeine \n \n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029 105\n\n\n\nDirektion Soziales und Gesellschaft \n\nAufgabenbereich 501 Berufsbeistandschaft \n\n4 Entwicklung der Finanzen \n Erfolgsrechnung nach Kostenarten \n\nAufwand und Ertrag R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n30 Personalaufwand 2'505.79 2'679.01 2'796.21 3'031.22 3'137.29 3'241.38\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 428.88 431.16 447.44 451.91 456.43 461.00\n33 Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen 12.62 23.73 18.55 15.69 11.03 1.25\n34 Finanzaufwand 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n35 Einlagen in Spezialfinanzierungen/Fonds 6.54 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n36 Transferaufwand 2'713.39 2'806.07 2'937.89 3'139.78 3'229.59 3'313.49\n39 Interne Verrechnungen und Umlagen 186.90 172.12 189.87 189.50 189.19 188.97\nTotal Aufwände 5'854.12 6'112.09 6'389.96 6'828.11 7'023.52 7'206.09\n40 Fiskalertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n42 Entgelte -600.75 -469.65 -467.15 -471.82 -476.54 -481.31\n43 Verschiedene Erträge 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n44 Finanzertrag -3.38 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n45 Entnahmen aus Spezialfinanzierungen/Fonds 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n46 Transferertrag -2'840.09 -3'053.52 -3'202.07 -3'435.83 -3'538.91 -3'635.02\n48 Ausserordentlicher Ertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n49 Interne Verrechnungen und Umlagen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nTotal Erträge -3'444.22 -3'523.17 -3'669.22 -3'907.65 -4'015.45 -4'116.32\nGlobalbudget 2'409.90 2'588.92 2'720.74 2'920.46 3'008.07 3'089.76*\n\n \n Beträge in CHF Tausend \n\nBemerkung \n30 Personalaufwand \nStellenaufstockung siehe Kapitel 2.4, Stellenplan \n \n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand \nErhöhter Aufwand aufgrund der Teuerung der Lizenzen in der Fachapplikation KLIB, Einrichten von zwei neuen Arbeitsplätzen  \n \n36 /46 Transferaufwand \nAusgleich Gemeinde Emmen, Kostenbeteiligung der Gemeinden Rothenburg und Rain \n \n42 Entgelte \nAufgrund der Klientenvermögenswerte weniger Entgelte aus Gebühren für Amtshandlungen \n \n \n \n\n Leistungsgruppen \nBezeichnung LG-Nummer Kategorie R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n\nBerufsbeistandschaft \nEmmen, Anteil Emmen 501011 1 2'409.90 2'588.92 2'720.74 2'920.46 3'008.07 3'089.76\nAufwand 2'409.90 2'588.92 2'720.74 2'920.46 3'008.07 3'089.76\nErtrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\nBerufsbeistandschaft \nEmmen, Rain, Rothenburg 501021 1 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 3'444.22 3'523.17 3'669.22 3'907.65 4'015.45 4'116.32\nErtrag -3'444.22 -3'523.17 -3'669.22 -3'907.65 -4'015.45 -4'116.32  \n Beträge in CHF Tausend \n \n\n106 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029\n\n\n\nDirektion Soziales und Gesellschaft \n\nAufgabenbereich 501 Berufsbeistandschaft \n\n Investitionsrechnung \n\nBezeichnung R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\nAusgaben 39.11 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nEinnahmen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nNettoinvestitionen 39.11 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\n*\n\n \n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029 107\n\n\n\nDirektion Soziales und Gesellschaft \n\nAufgabenbereich 502 KESB Emmen \n\n1 20Aufgabenbereich \n Verantwortung \n\nKurt Felder \n \n\n2 Leistungsauftrag \n Leistungsbeschrieb \n\nLG-Nr. Leistungsgruppe Kategorie\n502011 KESB Emmen, Anteil Emmen 1\n502021 Kindes- und Erwachsenenschutzbehörde (KESB Emmen) 1  \nLeistungsauftrag \nDie Kindes- und Erwachsenenschutzbehörde (KESB) Kreis Emmen ist für die Sicherstellung des Kindes- und Erwachsenenschutzes in den Gemeinden \nEmmen, Neuenkirch, Rain und Rothenburg zuständig. Sie bearbeitet als Kernaufgabe Gefährdungsmeldungen von betroffenen Kindern und Erwach-\nsenen. Gefährdungsmeldungen können von Betroffenen selber oder von Dritten an die KESB erfolgen. Es erhalten diejenigen Kinder und Jugendlichen \neine Kindesschutzmassnahme, bei welchen deren erhöhte Schutzbedürftigkeit ausgewiesen ist und die Eltern den Bedarf ihrer Kinder und Jugendli-\nchen nicht von sich aus oder mit Unterstützung von Beratungsstellen abdecken können. Es erhalten diejenigen erwachsenen Personen eine Erwach-\nsenenschutzmassnahme, bei welchen ein Schwächezustand (sofern möglich medizinisch) festgestellt ist und die Betroffenen nicht in der Lage sind, \nmit Sozialdiensten und Beratungsstellen zusammenzuarbeiten, um ihren erhöhten Schutzbedarf abzudecken. Im Erwachsenenschutz vermittelt die \nKESB Kreis Emmen erwachsene betroffene Person an eine Beratungsstelle oder an einen Sozialdienst, wenn sie aufgrund ihrer geistigen oder psy-\nchischen Gesundheit zu einer Zusammenarbeit im Rahmen der Subsidiarität in der Lage sind. Im Kindesschutz werden Eltern, deren Kinder eine \nerhöhte Schutzbedürftigkeit aufweisen, zur Unterstützung bspw. an Familienberatungsstellen weitergeleitet, wenn die Eltern zu einer Zusammenarbeit \nmit Beratungsstellen im Rahmen der Subsidiarität in der Lage sind. Weiter regelt die KESB sowie das jeweilige Bezirksgericht familienrechtliche \nAngelegenheiten bei getrenntlebenden oder geschiedenen Eltern, insbesondere bei welchem Elternteil die Kinder wohnen sollen oder wie die Be-\nsuchszeiten der Kinder zum nicht obhutsberechtigten Elternteil sind, sofern bei den Eltern Uneinigkeit herrscht. \n \nDie KESB ist verantwortlich für die Errichtung von massgeschneiderten Kindes- und Erwachsenenschutzmassnahmen. Diese müssen verhältnismässig, \nangemessen und umsetzbar sein. Die KESB Kreis Emmen lässt schutz- und hilfsbedürftigen Personen (Kinder und Erwachsene) die notwendige \nUnterstützung zukommen und setzt Beistandspersonen hierfür ein. Die KESB Kreis Emmen übt die Aufsicht über die Beistandspersonen bei laufenden \nMassnahmen aus. Im Erwachsenenschutz schenkt die KESB der eigenen Vorsorge (Vorsorgeauftrag) und den Massnahmen von Gesetzes wegen \n(bspw. Ehegattenvertretung) im Rahmen von Art. 360 ZGB bis Art. 387 ZGB besondere Beachtung; sie sind einer behördlichen Massnahme vorgela-\ngert. Die KESB ist zuständig bei Beschwerden zu bewegungseinschränkenden Massnahmen von betroffenen Personen im Alters- und Pflegeeinrich-\ntungen. Weiter ist die KESB für die fürsorgerische Unterbringung von Personen in stationären Einrichtungen (Kliniken, Institutionen) gegen deren \nWillen zuständig. \n \n \n\n Indikatoren \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Zielgrösse Bem. R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n\nZeitgerechte Abklärungen \nvon Gefährdungsmeldungen \nim Kindes- und \nErwachsenenschutz\n\n502021 Tage Max. 150 134 150 160 170 170 170\n\nMax. Verfahrensdauer \nBericht und Rechnung 502021 Tage 90 160 180 180 170 170 170\n\nAbgeschlossene Verfahren \nper Ende Jahr 502021 Prozent 80 68 70 70 70 70 70\n\nOffene Verfahren per Ende \nJahr 502021 Prozent 20 32 30 30 30 30 30\n\n \n \n \n\n108 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029\n\n\n\nDirektion Soziales und Gesellschaft \n\nAufgabenbereich 502 KESB Emmen \n\n Informationen \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Bem. R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\nBehördliche Massnahme je \n1'000 Einwohner/innen 502021 Anzahl 17 22 20 20 20 20\n\nGeführte Verfahren per \nEnde Jahr 502021 Anzahl 1'895 2'200 2'300 2'400 2'400 2'500\n\nFürsorgerische \nUnterbringung (Anordnung, \nÜberprüfung)\n\n502021 Anzahl 18 30 25 28 28 30\n\nGeführte Massnahmen per \nEnde Jahr Kindesschutz 502021 Anzahl 366 390 400 410 420 420\n\nGeführte Massnahmen per \nEnde Jahr \nErwachsenenschutz\n\n502021 Anzahl 508 510 510 510 510 510\n \n\n \n \n\n Stellenplan \n\nBezeichnung R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\nAnzahl Mitarbeitende 13 16 16 17 17 17\nStellenprozente 1'100.00 1'241.50 1'242.00 1'292.00 1'322.00 1'322.00  \n \nKeine Verschiebung oder Stellenaufstockung. \n \n \n \n\n3 Massnahmen und Projekte \n Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung \n\nKeine \n \n\n Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung \nKeine \n \n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029 109\n\n\n\nDirektion Soziales und Gesellschaft \n\nAufgabenbereich 502 KESB Emmen \n\n4 Entwicklung der Finanzen \n Erfolgsrechnung nach Kostenarten \n\nAufwand und Ertrag R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n30 Personalaufwand 1'666.62 1'812.59 1'804.48 1'903.02 1'965.78 1'985.44\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 120.82 143.50 140.80 139.67 138.53 139.91\n33 Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen 7.46 17.68 23.16 23.16 18.45 18.45\n34 Finanzaufwand 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n35 Einlagen in Spezialfinanzierungen/Fonds 4.70 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n36 Transferaufwand 1'274.28 1'391.26 1'392.62 1'462.54 1'500.24 1'513.60\n37 Durchlaufende Beiträge 0.00 2.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n39 Interne Verrechnungen und Umlagen 173.83 179.90 186.40 185.94 185.48 185.11\nTotal Aufwände 3'247.71 3'546.92 3'547.46 3'714.33 3'808.48 3'842.52\n40 Fiskalertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n42 Entgelte -90.25 -100.00 -100.00 -101.00 -102.01 -103.03\n44 Finanzertrag -2.96 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n45 Entnahmen aus Spezialfinanzierungen/Fonds 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n46 Transferertrag -1'880.23 -2'053.66 -2'054.85 -2'150.79 -2'206.23 -2'225.89\n47 Durchlaufende Beiträge 0.00 -2.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n48 Ausserordentlicher Ertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n49 Interne Verrechnungen und Umlagen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nTotal Erträge -1'973.44 -2'155.66 -2'154.85 -2'251.79 -2'308.24 -2'328.92\nGlobalbudget 1'274.28 1'391.26 1'392.62 1'462.54 1'500.24 1'513.60*\n\n \n Beträge in CHF Tausend \n\nBemerkung \n30 Personalaufwand \nGleich viele Stellen wie im Vorjahr; Erhöhung infolge Lohmassnahmen \n \n36 Transferaufwand \nAusgleich Gemeinde Emmen \n \n42 Entgelte \nAnalog Vorjahre \n \n46 Transferertrag \nAusgleich aller Gemeinden \n \n\n Leistungsgruppen \nBezeichnung LG-Nummer Kategorie R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n\nKESB Emmen, Anteil Emmen 502011 1 1'274.28 1'391.26 1'392.62 1'462.54 1'500.24 1'513.60\nAufwand 1'274.28 1'391.26 1'392.62 1'462.54 1'500.24 1'513.60\nErtrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\nKindes- und \nErwachsenenschutzbehörde \n(KESB Emmen) 502021 1 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 1'973.44 2'155.66 2'154.85 2'251.79 2'308.24 2'328.92\nErtrag -1'973.44 -2'155.66 -2'154.85 -2'251.79 -2'308.24 -2'328.92  \n Beträge in CHF Tausend \n \n\n Investitionsrechnung \n\nBezeichnung R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\nAusgaben 0.00 33.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nEinnahmen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nNettoinvestitionen 0.00 33.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\n*\n\n \n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n\n110 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029\n\n\n\nDirektion Soziales und Gesellschaft \n\nAufgabenbereich 503 Soziales \n\n1 Aufgabenbereich \n Verantwortung \n\nBruno Schaller \n \n\n2 Leistungsauftrag \n Leistungsbeschrieb \n\nLG-Nr. Leistungsgruppe Kategorie\n503011 Gesetzliche Fürsorge (WSH) 1\n503031 Sozialamt 1\n503041 Fürsorge (ausserhalb WSH) 1\n503051 Soziale und Gesellschaftliche Vereinsunterstützung 3\n503061 Freiwillige Einkommens- und Vermögensverwaltung 2\n503071 Sozialinspektorat 3\n503081 Verwaltung Restfinanzierung 1\n503091 Restfinanzierung Akut- und Übergangspflege (Heime) 1\n503101 Restfinanzierung Akut- und Übergangspflege (Spitex) 1\n503111 Restfinanzierung Langzeitpflege (Heime) 1\n503121 Restfinanzierung Langzeitpflege (Spitex) 1\n503131 Krankenversicherung 1\n503141 Prämienverbilligungen 1\n503151 AHV-Zweigstelle 1\n503161 Ergänzungsleistungen 1\n503171 Leistungen an das Alter 2\n503181 Familienausgleichskasse 1\n503191 Alimentenfachstelle 1\n503201 Betreuungsgutscheine 3\n503221 Sozialer Wohnungsbau 1\n503231 Betagtenzentren Emmen AG 2\n503241 Asylwesen 2\n503251 Invalidenheime 1  \nLeistungsauftrag \nSozialamt, Gesetzliche Fürsorge (WSH) \nFühren des Sozialamtes. Gewährung von wirtschaftlicher Sozialhilfe durch Auszahlung oder Überweisung von Geldbeträgen, Abgabe von Gutschei-\nnen, Erteilung von Kostengutsprachen oder die Gewährung von Sachhilfen. Die wirtschaftliche Sozialhilfe deckt dabei das soziale Existenzminimum \nab im Rahmen des geltenden Sozialhilfegesetzes, der SKOS-Richtlinien oder gemeinderätlichen Bestimmungen. Der Taxausgleich wurde Mitte Jahr \n2020 rückwirkend aufgehoben. \n \nFürsorge, übriges (ausserhalb WSH), Soziale und Gesellschaftlicher Vereinsunterstützung, Leistungen an das Alter, Sozialer Woh-\nnungsbau, Betreuungsgutscheine, Freiwillige Einkommens- u. Vermögensverwaltung  \nGewährung und Leistung der Persönlichen Sozialhilfe durch Vermittlung von Informationen, Beratungen und Betreuung. Vermittlung an Institute \nder Sozialhilfe, die Angebote für Kinder und Jugendliche sowie für Familien bereitstellen oder in den Bereichen Alter, Behinderung, Sucht oder \nSelbsthilfe tätig sind. Finanzierung der Beiträge im Rahmen des Gesetzes für soziale Einrichtungen (SEG) sowie der Beiträge an soziale Gemeinde-\nverbände sowie soziale Organisationen (ZiSG, KLiCK Luzern). Finanzierung der Beiträge im Rahmen gemeinderätlichen Bestimmungen sowie der \nBeiträge an soziale Gemeindeverbände sowie soziale Organisationen. Z.B. Leistungsvereinbarung Pro Senectute. Finanzierung der WEG Beiträge an \nWohnbaugenossenschaften. Ausführen des Prozesses Betreuungsgutscheine gemäss Reglement Betreuungsgutscheine der Gemeinde Emmen. \nBereitstellung der Dienstleistungen Einkommens- und Vermögensverwaltung, Budgetberatungen und Treuhanddienst BZE gemäss geltendem Sozi-\nalhilfegesetz, sowie bestehender Leistungsvereinbarung mit der BZE AG.  \n \nAlimentenfachstelle  \nGewährung der Alimentenhilfe gemäss geltendem Sozialhilfegesetz, Zivilgesetzbuch ZGB sowie eidgenössische Inkassohilfeverordnung InkHV.  \n  \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029 111\n\n\n\nDirektion Soziales und Gesellschaft \n\nAufgabenbereich 503 Soziales \n\nAHV-Zweigstelle, Ergänzungsleistungen, Familienausgleichskasse, Krankenversicherung, Prämienverbilligung, Pflegefinanzierung \nHeime, Restfinanzierung Akut-, Übergangspflege und Lang-zeitpflege, Pflegefinanzierung Spitex  \nFühren der AHV-Zweigstelle, welche fachlich der direkten Aufsicht und dem Weisungsrecht der kant. Ausgleichskasse untersteht im Rahmen der \nkantonalen und der Bundesgesetzgebung. Finanzierung der Ergänzungsleistungen (EL), im Rahmen der nationalen und kantonalen Gesetzgebung. \nFinanzierung der Familienzulagen NE (FAK NE) sowie der Erlassbeiträge (AHV) im Rahmen der nationalen und kantonalen Gesetzgebung. Finanzie-\nrung der individuellen Prämienverbilligung (IPV), der uneinbringlichen Krankenversicherungsprämien im Rahmen der nationalen und kantonalen \nGesetzgebung. Abwicklung der Restfinanzierung Akut-, Übergangspflege und Langzeitpflege in Heimen im Rahmen des Pflegefinanzierungsgeset-\nzes. Prüfung der Gesuche zur Betriebsbewilligung sowie für Bewilligungsverlängerungen für örtlich ansässige Spitexbetriebe sowie die Abwicklung \nder Pflegefinanzierung Akut-, Übergangspflege und Langzeitpflege für ambulante Leistungen im Rahmen des Pflegefinanzierungsgesetzes.  \n \nSozialinspektorat  \nFührung eines Sozialinspektorates mit dem Auftrag zur Verhinderung und Bekämpfung des Sozialhilfemissbrauchs in der Gemeinde Emmen und \nweiteren Gemeinden (gemäss Leistungsvereinbarungen) auf der Basis der gesetzlichen Grundlagen gemäss geltendem Sozialhilfegesetz. \n \n \n\n Indikatoren \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Zielgrösse Bem. R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\nSozialinspektorat\nbearbeitete Fälle 503071 Anzahl 80 40 70 60 62 64 66\naufgedeckte Fälle 503071 Anzahl 40 22 35 30 32 34 36\nAlimenten\nbearbeitete Dossiers pro \nJahr 503191 Anzahl 220 270 250 270 275 275 280\n\nRückerstattungsquote 503191 Prozent 50 41 45 43 44 45 45\nFallbelastung pro 100%-\nStelle 503191 Anzahl 120 154 130 169 172 172 175\n\nGesetzliche Fürsorge (WSH)\nbearbeitete Dossiers pro \nJahr 503011 Anzahl 750 636 700 720 740 750 750\n\nKosten pro Fall pro Monat 503011 Franken 1'400 1'367 1'350 1'400 1'400 1'400 1'400\nDurchschnittliche \nBezugsdauer 503011 Anzahl 24 32 33 30 30 30 30\n\nFallbelastung pro 100%-\nStelle Sozialarbeiter 503011 Anzahl 75 73 75 70 72 73 73\n\nKosten pro Einwohner/in 503011 CHF 192 191 223 223 223 224\nPersönliche Beratung\nBeratungsfälle 503041 Anzahl 195 186 190 190 200 210 220\nLangzeitberatung 503041 Anzahl 12 0 10 8 8 8 8\nEinkommens- und Vermögensverwaltung\nFallbelastung pro 100%-\nStelle 503061 Anzahl 90 66 90 66 70 70 70\n\nBetreuungsgutscheine\nKinder mit \nBetreuungsgutscheinen 503201 Prozent 35 15 15 15 15 15 15\n\nRestfinanzierung\nAnteil Pflegekosten BZE AG \nan Gesamtkosten 503041 Prozent 70 67 70 70 70 70 70\n\nAnteil Pflegekosten Spitex \nEmmen an Gesamtkosten 503041 Prozent 70 63 80 70 70 70 70\n\n \n \n\n112 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029\n\n\n\nDirektion Soziales und Gesellschaft \n\nAufgabenbereich 503 Soziales \n\n Informationen \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Bem. R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\nDepartement Soziales\nPraktikumsstellen 503 Anzahl 2 2 2 3 3 3\nSozialinspektorat\nMitarbeitende 503071 Anzahl 2 2 2 2 2 2\nStellenprozente 503071 Prozent 200 200 200 200 200 200\nPraktikumsstellen 503071 Anzahl 0 0\nAHV-Zweigstelle\nMitarbeitende 503.15 Anzahl 3 3 3 3 3 3\nStellenprozente 503.15 Prozent 188 230 230 230 230 230\nBetreuungsgutscheine \nMitarbeitende 503.20 Anzahl 2 2 2 2 2 2\nStellenprozente 503.20 Prozent 42 90 90 90 90 90\nPflegefinanzierung\nMitarbeitende 503081 Anzahl 2 2 2 2 2 2\nStellenprozente 503081 Prozent 46 40 40 40 40 40\nAlimentenfachstelle\nMitarbeitende 503191 Anzahl 3 2 2 2 2 2\nStellenprozente 503191 Prozent 175 170 160 170 170 170\nGesetzliche Fürsorge (WSH)\nMitarbeitende 503011 Anzahl 24 22 25 26 26 26\nStellenprozente 503011 Prozent 1'904 1'909 2'014 2'114 2'114 2'114\nPraktikumsstellen 503011 Anzahl 2 2 2 2 2 2\nPersönliche Beratung\nMitarbeitende 503041 Anzahl 2 2 2 2 2 2\nStellenprozente 503041 Prozent 80 80 80 80 80 80\nPraktikumsstellen 503041 Anzahl 0 0 1 1 1\nEinkommens- und Vermögensverwaltung\nMitarbeitende 503061 Anzahl 2 2 2 2 2 2\nStellenprozente 503061 Prozent 140 140 140 140 140 140  \nBemerkung \nDamit die Wirkungsziele «Erwerbstätigkeit beider Elternteile und Alleinerziehende» und «Massnahmen gegen Fachkräftemangel mit inländischen \nPersonal» gefördert und gestärkt werden können, müssen die Personalressourcen im Bereich Betreuungsgutscheine gestärkt werden. \n  \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029 113\n\n\n\nDirektion Soziales und Gesellschaft \n\nAufgabenbereich 503 Soziales \n\n Stellenplan \n\nBezeichnung R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\nAnzahl Mitarbeitende 36 37 39 40 40 41\nStellenprozente 2'874 2'854 2'954 3'134 3'134 3'214  \n \n\n1. Zusätzlich beantragte Stellenaufstockung / Ressourcenbedarf für das Budget 2025 \nFunktionsbezeichnung Arbeitspensum Zeitpunkt der Anstellung\nSachbearbeiterin WSH (Pensumserweiterung) 40% 01.01.2026\nSachbearbeiterin WSH (zusätzliche Teilzeit-Stelle) 60% 01.03.2026  \n \n\n2. Gründe für den Ressourcenbedarf (Ausgangslage / Herausforderungen / konkrete Massnahmen) \nSeit Juni 2024 nehmen die Fallzahlen bei der Existenzsicherung zu (plus 21.5%) . Ausserdem werden die einzelnen Lebenssituationen der Betroffenen \nimmer komplexer. Damit für die Begleitung und Betreuung genügend Ressorucen bei den Sozialarbeitenden zur Verfügung stehen, müssen sie von \nadministrativen Aufgaben wie: \nÜbernahme vom SAR-Team \n- Anmeldungen von Sozialversicherungsansprüchen (Familienzulagen, Familienzulagen NE, AHV-Anmeldungen – Vorbezug und ordentlich) \n- Abklärungen zu Krankenkassen- und Mietausständen \n- Bearbeitung von Vorlagen \n- Quellensteuer \nÜbernahme von der Alimentenfachstelle \n- Administrative Entlastung der Alimentenfachstelle \nAufgaben der Admin selbst \n- Abarbeitung offener administrativer Pendenzen (Admin selber) \n- IPV ohne WSH \n- Digitalisierung (Scan Cockpit) \nAufgaben der Buha \n- Koordinationsaufwand im Zusammenhang mit dem Jobsharing in der Buchhaltung \n\n3. Konsequenz bei Beibehaltung Status Quo \nDie fachliche Betreuung und Begleitung nimmt aufgrund der Fallzunahmen seit Ende 2023 und durch die Zunahme der Komplexität weiter ab. So \nkönnen die Zuständigkeiten bei komplexen Konstellationen (Asylsuchende, Flüchtlinge und Schutzbedürftige bzw. Personen ohne Unterstützungs-\nwohnsitz in der Gemeinde Emmen oder Aufenthaltsrecht in der Schweiz) nicht mehr fristgerecht abgeklärt oder die Zuständigkeit von Beginn bestritten \nwerden. Fehler und Kostenfolgen zulasten der Gemeinde Emmen nehmen zu.  \nGravierender werden die Folgen bei den Einnahmen und Rückerstattungen sein, weil Leistungen Dritter nicht erkannt, abgeklärt und rechtzeitig \ngeltend gemacht werden können. Ausserdem führt die hohe Belastung zu Krankheitsausfällen, was zu zusätzlichen neativen Folgen bei der notwen-\ndigen engen und zeitgerechten Fallbetreuung führt. \n\n4. Finanzielle Auswirkungen für die zusätzlich beantrage Stellenaufstockung gemäss Punkt 1: \nAufwand und Ertrag B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n30 Personalaufwand 93.00 234.00 234.00 320.00\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 13.70 38.80 51.20 63.60\nTotal Aufwände 106.70 272.80 285.20 383.60\n42 Entgelte -400.00 -500.00 -500.00 -600.00\nTotal Erträge -400.00 -500.00 -500.00 -600.00\nGlobalbudget -293.30 -227.20 -214.80 -216.40  \n Beträge in CHF Tausend \n \n30 Personalaufwand \nLohnkosten inkl. Sozialleistungen Arbeitgeber (berechnet auf der Basis von Punkt 2; Funktion / Anstellungszeitpunkt / Pensum und Planjahre). \n \n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand \n2 Arbeitsplätze à CHF 3500 Administration per 01.01.2026 \n1 IT-Infrastruktur à CHF 2'500 per 01.01.2026 sowie 1 IT-Infrastruktur à CHF 2'500 per 01.01.2027 \n1 IT-Arbeitsplätze ab 01.03.2026 bzw. 3 IT-Arbeitsplätze ab 01.01.2027 à CHF 4'200 \n \n42 Entgelte \nMit der Stellenaufstockung und Entlastung der Sozialarbeitenden von administrativen Arbeiten können wieder mehr Ressourcen in die Beratung und \nBegleitung investiert werden. Dadurch und mit einer konsequenten Umsetzung der Subsidiarität und dem Einfordern von Verrechnungen bei Sozial-\nversicherungsleistungen können Mehreinnahmen von CHF 400'000 im Bereich der Wirtschaftlichen Sozialhilfe gegenüber dem Rechnungsjahr 2024 \ngeneriert werden. Die Mehreinnahmen können bis zu CHF 600'000 im Jahr 2029 gesteigert werden. \n \n\n114 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029\n\n\n\nDirektion Soziales und Gesellschaft \n\nAufgabenbereich 503 Soziales \n\n3 Massnahmen und Projekte \n Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung \n\nKeine \n \n \n\n Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung \nKeine \n \n \n\n4 Entwicklung der Finanzen \n Erfolgsrechnung nach Kostenarten \n\nAufwand und Ertrag R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n30 Personalaufwand 3'175.27 3'117.38 3'207.36 3'363.66 3'397.30 3'529.24\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 330.10 350.76 347.44 350.91 354.42 357.97\n33 Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen 17.10 40.75 40.75 28.91 23.65 8.85\n34 Finanzaufwand 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n35 Einlagen in Spezialfinanzierungen/Fonds 8.81 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n36 Transferaufwand 55'198.81 56'522.55 60'528.58 61'905.00 63'222.47 64'558.16\n37 Durchlaufende Beiträge 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n39 Interne Verrechnungen und Umlagen 2'177.42 2'576.35 2'647.88 2'796.26 2'926.55 3'034.40\nTotal Aufwände 60'907.51 62'607.79 66'772.01 68'444.75 69'924.40 71'488.62\n40 Fiskalertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n42 Entgelte -6'384.35 -6'200.50 -6'524.50 -6'620.05 -6'701.40 -6'783.56\n44 Finanzertrag -750.00 -750.00 -750.00 -750.00 -750.00 -750.00\n45 Entnahmen aus Spezialfinanzierungen/Fonds 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n46 Transferertrag -443.08 -675.00 -658.00 -452.48 -457.00 -461.57\n47 Durchlaufende Beiträge 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n48 Ausserordentlicher Ertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n49 Interne Verrechnungen und Umlagen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nTotal Erträge -7'577.42 -7'625.50 -7'932.50 -7'822.53 -7'908.40 -7'995.13\nGlobalbudget 53'330.08 54'982.29 58'839.51 60'622.23 62'016.00 63'493.48*\n\n \n Beträge in CHF Tausend \n\nBemerkung \n30 Personalaufwand \nUm die gesetzlichen Aufgaben korrekt und firstgerecht erfüllen zu können, braucht es mehr Personalressourcen. Insbesondere die Inkassomassnah-\nmen im Bereich der Alimentenbevorschussung und im Bereich der Wirtschaftliche Sozialhilfe sind aktuell unterdotiert und müssen ausgebaut weden. \n \n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand \nDie Fallzunahme wird mit den bestehenden Betriebskosten aufgefangen (Rationalisierung). \n \n36 Transferaufwand \nSteigende Fallzahlen im Bereich der Pflegefinanzierung sowie Alimentenhilfe und Wirtschaftliche Sozialhilfe.  \n \n42 Entgelte \nMit den Stellenaufstockungen werden Ressourcen für zeitgerechte und lückenlose Inkassomassnahmen und eine vollständige Geltendmachung von \nNachzahlungen bei den Sozialversicherungen geschaffen. \n \n44 Finanzertrag \nDividende BZE AG. \n \n46 Transferertrag \nHöhere Beiträge des Kantons an die Betreuungsgutscheine für ausserfamiliäre Kinderbetreuung (Kita und TEV) ab August 2026 (50%). \n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029 115\n\n\n\nDirektion Soziales und Gesellschaft \n\nAufgabenbereich 503 Soziales \n\n Leistungsgruppen \nBezeichnung LG-Nummer Kategorie R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n\nGesetzliche Fürsorge (WSH) 503011 1 6'381.77 6'346.00 7'457.00 7'531.57 7'606.89 7'682.95\nAufwand 11'629.71 11'336.00 12'746.00 12'873.46 13'002.19 13'132.22\nErtrag -5'247.93 -4'990.00 -5'289.00 -5'341.89 -5'395.31 -5'449.26\n\nSozialamt 503031 1 3'407.24 3'729.19 3'842.81 3'952.45 4'063.71 4'147.44\nAufwand 3'410.19 3'732.69 3'846.31 3'955.99 4'067.28 4'151.05\nErtrag -2.95 -3.50 -3.50 -3.54 -3.57 -3.61\n\nFürsorge (ausserhalb WSH) 503041 1 1'050.79 915.19 958.77 968.36 978.04 987.82\nAufwand 1'050.79 915.19 958.77 968.36 978.04 987.82\nErtrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\nSoziale und \nGesellschaftliche \nVereinsunterstützung 503051 3 76.86 84.56 88.48 91.62 98.61 105.99\nAufwand 76.86 84.56 88.48 91.62 98.61 105.99\nErtrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\nFreiwillige Einkommens- \nund Vermögensverwaltung 503061 2 196.79 214.16 214.96 224.19 233.48 241.07\nAufwand 212.31 230.16 230.96 240.35 249.80 257.56\nErtrag -15.51 -16.00 -16.00 -16.16 -16.32 -16.48\n\nSozialinspektorat 503071 3 266.63 293.99 292.40 302.83 313.65 322.57\nAufwand 385.02 413.99 412.40 424.03 436.07 446.21\nErtrag -118.38 -120.00 -120.00 -121.20 -122.41 -123.64\n\nVerwaltung \nRestfinanzierung 503081 1 105.48 93.00 110.66 112.40 114.67 116.61\nAufwand 105.48 93.00 110.66 112.40 114.67 116.61\nErtrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\nRestfinanzierung Akut- und \nÜbergangspflege (Heime) 503091 1 26.48 22.50 32.50 34.85 35.19 35.55\nAufwand 26.48 22.50 32.50 34.85 35.19 35.55\nErtrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\nRestfinanzierung Akut- und \nÜbergangspflege (Spitex) 503101 1 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nErtrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\nRestfinanzierung \nLangzeitpflege (Heime) 503111 1 8'630.24 8'300.00 8'970.00 9'398.05 9'830.38 10'267.03\nAufwand 8'630.24 8'300.00 8'970.00 9'398.05 9'830.38 10'267.03\nErtrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\nRestfinanzierung \nLangzeitpflege (Spitex) 503121 1 2'599.81 2'632.00 3'091.00 3'375.93 3'663.70 3'954.35\nAufwand 2'599.81 2'632.00 3'091.00 3'375.93 3'663.70 3'954.35\nErtrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00  \n\n116 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029\n\n\n\nDirektion Soziales und Gesellschaft \n\nAufgabenbereich 503 Soziales \n\nBezeichnung LG-Nummer Kategorie R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n\nKrankenversicherung 503131 1 -128.96 -79.79 -76.48 -77.25 -78.02 -78.80\nAufwand 0.00 40.21 43.52 43.95 44.39 44.84\nErtrag -128.96 -120.00 -120.00 -121.20 -122.41 -123.64\n\nPrämienverbilligungen 503141 1 4'353.88 4'553.67 5'018.03 5'068.21 5'118.89 5'170.08\nAufwand 4'353.88 4'553.67 5'018.03 5'068.21 5'118.89 5'170.08\nErtrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\nAHV-Zweigstelle 503151 1 332.94 341.29 405.75 429.42 434.89 441.76\nAufwand 404.86 401.29 438.75 462.75 468.55 475.76\nErtrag -71.92 -60.00 -33.00 -33.33 -33.66 -34.00\n\nErgänzungsleistungen 503161 1 15'910.67 16'872.02 17'648.32 17'824.81 18'003.06 18'183.09\nAufwand 15'910.67 16'872.02 17'648.32 17'824.81 18'003.06 18'183.09\nErtrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\nLeistungen an das Alter 503171 2 288.84 442.91 412.39 416.51 420.68 424.88\nAufwand 288.84 442.91 412.39 416.51 420.68 424.88\nErtrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\nFamilienausgleichskasse 503181 1 139.71 134.66 146.58 148.05 149.53 151.03\nAufwand 139.71 134.66 146.58 148.05 149.53 151.03\nErtrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\nAlimentenfachstelle 503191 1 922.41 804.95 755.15 913.88 964.90 1'112.72\nAufwand 2'014.93 1'965.95 1'951.15 2'152.14 2'230.69 2'406.32\nErtrag -1'092.52 -1'161.00 -1'196.00 -1'238.26 -1'265.79 -1'293.60\n\nBetreuungsgutscheine 503201 3 799.70 728.17 619.30 964.69 1'031.43 1'103.42\nAufwand 948.94 1'133.17 1'024.30 1'161.64 1'230.35 1'304.33\nErtrag -149.24 -405.00 -405.00 -196.95 -198.92 -200.91\n\nSozialer Wohnungsbau 503221 1 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nErtrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\nBetagtenzentren Emmen 503231 2 -56.21 26.85 23.08 24.56 26.05 27.56\nAufwand 693.79 776.85 773.08 774.56 776.05 777.56\nErtrag -750.00 -750.00 -750.00 -750.00 -750.00 -750.00\n\nAsylwesen 503241 2 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nErtrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\nInvalidenheime 503251 1 8'025.02 8'526.96 8'828.81 8'917.10 9'006.27 9'096.33\nAufwand 8'025.02 8'526.96 8'828.81 8'917.10 9'006.27 9'096.33\nErtrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00  \n Beträge in CHF Tausend \n \n \n\n Investitionsrechnung \n\nBezeichnung R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\nAusgaben 59.22 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nEinnahmen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nNettoinvestitionen 59.22 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\n*\n\n \n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029 117\n\n\n\nDirektion Soziales und Gesellschaft \n\nAufgabenbereich 504 Gesellschaft \n\n1 Aufgabenbereich \n Verantwortung \n\nJürgen Feigel \n \n\n2 Leistungsauftrag \n Leistungsbeschrieb \n\nLG-Nr. Leistungsgruppe Kategorie\n504011 Jugendarbeit, Jugendbüro 3\n504021 Jugend+Familienberatung, Anteil Emmen 1\n504031 Jugend+Familienberatung Emmen, Rothenburg, Rain 1\n504041 Frühe Förderung 1\n504051 Pflegekinderwesen 1\n504061 Kind, Jugend, Familie und Integration 2\n504071 Tageselternvermittlung 3  \n \n\nLeistungsauftrag \nJugend + Familienberatung Anteil Emmen/Jugend + Familienberatung Emmen,  \nRothenburg, Rain  \nLeisten von systemischer und lösungsorientierter Beratung und Coaching von Eltern, Jugendlichen, Familienangehörigen und Umfeld für die Ge-\nmeinden Emmen, Rothenburg und Rain. Die regionale Jugend- und Familienberatung dient als vorgelagerter Dienst für die KESB Kreis Emmen. \nFühren von Mediationen/ Vermittlungsgesprächen im Bereich Besuchsrecht und gemeinsamer elterlicher Sorge (Art. 314. Abs. 2 ZGB) im Auftrag \nder KESB Kreis Emmen sowie Übernahme angeordneter Beratungen im Auftrag der KESB Kreis Emmen (Art. 307 Abs. 3 ZGB). \n \nJugendarbeit, Jugendbüro/ Sozialraumorientiert Schule (Bildungslandschaft)  \nAnlaufstelle für Jugendliche und Jugendfragen  \nFühren der Jugendräume im Kolben in Zusammenarbeit mit dem Verein Meetpoint  \nAngebot der mobilen Jugendarbeit  \nIntegration von Jugendlichen unterstützen und fördern. Unterstützende Angebote/ Aktivitäten den Jugendlichen in der Gemeinde zeigen  \nVermittlungsgespräche und Konfliktbewältigungen im öffentlichen Raum  \nPartizipation - Kindern und Jugendlichen bei Projekten im öffentlichen Raum \nDurchführen und unterstützen von Präventionsprojekten für Kinder und Jugendliche \nMitarbeit bei der Bildungslandschaft Meierhöfli \n \nKind, Jugend Familie und Integration, Frühe Förderung, Diverse Projekte (TEV, Jugendkommission)  \nStrategisches und organisatorisches Führen der regionalen Jugend- und Familienberatung Emmen, Rain und Rothenburg und der Jugendanimation \n(Jugendbüro)  \nStrategisches Führen und Qualitätssicherung bei der Pflegekinderaufsicht. Absprache mit der verantwortlichen Person bei Empfehlungen und Be-\nrichten  \nFühren der Angestellten nach den Führungsgrundsätzen der Gemeinde mit allen Verantwortungen  \nIntervision und Weiterentwicklung der Teams  \nQualitätssicherung der Beratungsarbeit für die Bevölkerung der Gemeinde Emmen, Rain und Rothenburg  \nBudgetverantwortung für die verschiedenen Bereiche und für Angebote mit Leistungsvereinbarungen  \nAnsprechperson für externe Dienstleistungsanbieter, Behörden und Politik bei Familien- und Jugendfragen  \nOrganisation von bereichsinternen Fortbildungen  \nKoordination der frühen Förderung, insbesondere Unterstützung, Förderung und Koordination der Spielgruppen Emmen  \nKoordination der Integrationsfragen in Zusammenarbeit mit dem Gemeinderat und der für die Integration verantwortlichen Person der Gemeinde \nEmmen und Koordination mit dem Kanton Luzern. Unterstützung der Integrationsarbeit und Integrationsprojekte durch Finanzen und fachliche \nUnterstützung  \nStrategische und personale Führung des Vereins Tageselternvermittlung (TEV) der Gemeinde Emmen  \n \nWahrnehmen von diversen Funktionen im Bereich Gesellschaft:  \n-Mitarbeit im Vorstand des TEV  \n-Präsident der Jugendkommission  \n-Delegierter SOBZ Luzern \n-Kontaktperson Integration  \n-Kontaktperson für Projekte in der Gemeinde (bspw. DeliA, Munterwegs, Midnight Baske, Ludothek usw…) \n \nPflegekinderwesen  \nOperative und strategische Führung der Pflegekinderaufsicht im Auftrage des Gemeinderates gemäss Verordnung über die Aufnahme von Pflege-\nkindern (PAVO).  \nGemäss Verordnung: Abklärung, Überprüfung, Aufsicht und Aufnahme von Minderjährigen ausserhalb des Elternhauses gemäss Verordnung und \nEinrichtungen, bspw. Kindertagesstätten.  \n\n118 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029\n\n\n\nDirektion Soziales und Gesellschaft \n\nAufgabenbereich 504 Gesellschaft \nAdoptionsgesuche, welche vom Kanton Luzern der Gemeinde übertragen werden, klärt die Aufsicht Pflegekinderwesen ab und stellt dem Gemeinderat \neinen Bericht und Antrag über die Aufnahme. \n \nFrühe Förderung \nFachstelle für Eltern mit Kindern im Vorschulalter zur Entwicklung einer motorischen, sprachlichen, emotionalen, sozialen, kognitiven und gesund-\nheitlichen Entwicklung, im Alter von 9 Monaten bis 4 Jahren.  \nAnsprechperson für umliegende Institutionen zur Förderung von Vorschulkindern in der Gemeinde. \nAufklärungsstelle für Eltern, die ihnen die Wichtigkeit der Ernährung, Bewegung und psychische Gesundheit im Kleinkindalter aufzeigen (Themenbe-\nreiche, die für die gesunde Entwicklung von Kindern eine elementare Rolle spielen).  \nDie Stelle Frühe Förderung unterstützt Eltern in der Integration ihrer Kinder und bei der Suche von entwicklungsfördernden Angeboten (bspw. \nSpielgruppen, Kitas usw…) in der Gemeinde Emmen, die später zu besseren Bildungs- und Lernerfolgen in der Volksschule führen und spätere \nFolgekosten im Sozialbereich verringern.  \nLeistet einen Beitrag zur Chancengerechtigkeit, unterstützt die Kinder indirekt ihr Potenzial zu fördern und ist eine wichtige Säule zur Armutsbekämp-\nfung.  \nOperative Leitung der flächendeckenden Erfassung der Sprachstandserhebung in der Gemeinde von Kindern im Altern von 3 Jahren (Organisation \nund Auswertung der zurückgesendeten Fragebögen).  \n \n \n\n Indikatoren \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Zielgrösse Bem. R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\nReg. Jugend- und Familienberatung\nDossier pro 100 \nStellenprozente 504031 Anzahl 125 154 125 125 125 125 125\n\nFamilienberatung: Wartezeit \nmax. bei Neuanmeldungen 504031 Tage 5 5 5 5 5 5 5\n\nJugendberatung: Wartezeit \nmax. bei Neuanmeldungen 504031 Tage 5 5 5 5 5 5 5\n\nFrühe Förderung\nRücklaufquote Familien der \nSprachstandserhebung 504041 Prozent 90 96 85 85 85 85 85\n\n \n \n \n\n Informationen \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Bem. R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\nPraktikumsstellen 504 Anzahl 0 0 0 0 0 0\nJugend- und \nFamilienberatung: Fallzahlen \npro Jahr / Stadt Luzern (inkl. \nEmmen)\n\n504031 Fallzahlen 285 280 280 280 280 280\n\nMütter- und Väterberatung: \nGeburten pro Jahr / \nGemeinde Emmen\n\n504031 Geburten 345 330 330 330 330 330\n \n\n \n \n\n Stellenplan \n\nBezeichnung R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\nAnzahl Mitarbeitende 8 8 8 10 10 10\nStellenprozente 585 615 615 755 780 780  \n \nKeine Verschiebung oder Stellenaufstockung. \n \n\n3 Massnahmen und Projekte \n Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung \n\nKeine \n \n\n Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung \nKeine \n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029 119\n\n\n\nDirektion Soziales und Gesellschaft \n\nAufgabenbereich 504 Gesellschaft \n\n4 Entwicklung der Finanzen \n Erfolgsrechnung nach Kostenarten \n\nAufwand und Ertrag R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n30 Personalaufwand 641.62 701.93 679.30 748.71 776.40 784.16\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 248.15 406.95 390.58 392.26 396.19 379.34\n33 Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n34 Finanzaufwand 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n35 Einlagen in Spezialfinanzierungen/Fonds 0.60 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n36 Transferaufwand 319.48 574.67 760.91 766.36 773.78 781.27\n37 Durchlaufende Beiträge 183.78 201.00 56.00 56.00 56.00 56.00\n39 Interne Verrechnungen und Umlagen 170.03 204.74 208.96 220.39 223.43 226.09\nTotal Aufwände 1'563.66 2'089.29 2'095.75 2'183.73 2'225.79 2'226.85\n40 Fiskalertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n42 Entgelte -12.70 -10.00 -10.00 -10.10 -10.20 -10.30\n44 Finanzertrag -5.40 -5.40 -5.40 -5.40 -5.40 -5.40\n45 Entnahmen aus Spezialfinanzierungen/Fonds 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n46 Transferertrag -332.96 -346.00 -471.90 -474.08 -478.50 -482.97\n47 Durchlaufende Beiträge -183.78 -201.00 -56.00 -56.00 -56.00 -56.00\n48 Ausserordentlicher Ertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n49 Interne Verrechnungen und Umlagen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nTotal Erträge -534.83 -562.40 -543.30 -545.58 -550.10 -554.67\nGlobalbudget 1'028.83 1'526.89 1'552.45 1'638.15 1'675.69 1'672.18*\n\n \n Beträge in CHF Tausend \n\nBemerkung \n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand \nAusbau Angebote in der Frühen Förderung. Verschiebung von 31 auf 36 und 37.  \n \n36 Transferaufwand \nAusgleich Gemeinde Emmen und Verschiebung Aufgaben Bereich Soziales 503- neu bei 504. \n \n46 Transferertrag \nVerschiebung von 47 auf 46. Gemäss Kontierungsvorgaben. \n \n \n\n120 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029\n\n\n\nDirektion Soziales und Gesellschaft \n\nAufgabenbereich 504 Gesellschaft \n\n Leistungsgruppen \nBezeichnung LG-Nummer Kategorie R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n\nJugendarbeit, Jugendbüro 504011 3 316.48 366.80 357.70 428.49 453.60 458.43\nAufwand 320.05 366.80 357.70 428.49 453.60 458.43\nErtrag -3.57 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\nJugend+Familienberatung, \nAnteil Emmen 504021 1 250.92 263.27 262.95 263.43 265.81 268.22\nAufwand 250.92 263.27 262.95 263.43 265.81 268.22\nErtrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\nJugend+Familienberatung \nEmmen, Rothenburg, Rain 504031 1 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 364.09 357.00 357.90 358.73 361.79 364.88\nErtrag -364.09 -357.00 -357.90 -358.73 -361.79 -364.88\n\nFrühe Förderung 504041 1 166.17 288.51 338.49 344.10 347.69 351.44\nAufwand 312.72 418.51 473.49 480.45 485.41 490.53\nErtrag -146.55 -130.00 -135.00 -136.35 -137.71 -139.09\n\nPflegekinderwesen 504051 1 42.13 43.14 35.41 36.14 36.55 36.93\nAufwand 52.59 53.14 45.41 46.24 46.75 47.23\nErtrag -10.46 -10.00 -10.00 -10.10 -10.20 -10.30\n\nKind, Jugend, Familie und \nIntegration 504061 2 218.24 526.37 522.88 530.63 536.33 521.10\nAufwand 228.40 591.77 563.28 571.03 576.73 561.50\nErtrag -10.16 -65.40 -40.40 -40.40 -40.40 -40.40\n\nTageselternvermittlung 504071 3 34.87 38.80 35.00 35.35 35.70 36.06\nAufwand 34.87 38.80 35.00 35.35 35.70 36.06\nErtrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00  \n Beträge in CHF Tausend \n \n \n\n Investitionsrechnung \n\nBezeichnung R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\nAusgaben 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nEinnahmen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nNettoinvestitionen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\n*\n\n \n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029 121\n\n\n\nDirektion Bildung und Kultur \n\nAufgabenbereich 601 Volksschule \n\n1 Aufgabenbereich \n Verantwortung \n\nChristoph Heutschi und Marc Laumann \n \n\n2 Leistungsauftrag \n Leistungsbeschrieb \n\nLG-Nr. Leistungsgruppe Kategorie\n601010 Schulleitung 1\n601020 Bildungskommission 2\n601030 Schuladministration 1\n601040 Schulbetrieb 2\n601050 Schulinformatik 2\n601071 Kindergarten 2\n601081 Basisstufe 2\n601091 Primarschule 2\n601101 Sekundarschule 2  \nLeistungsauftrag \nBildungskommission  \nBeratung des Gemeinderats in strategischen Fragen betreffend Primarschule, Sekundarschule und Schuldienste  \nVertretung der schulischen Anliegen der Öffentlichkeit und Elternschaft \n \nGeschäftsleitung  \nWahrnehmung der zentralen Entwicklung, Führung und Leitung der Volksschule Emmen sowie Bearbeitung sämtlicher schuleinheitsübergreifender \nBelange und externer Geschäfte (Kanton und andere Partner)  \nSicherstellung eines Qualitäts- und Leistungsmanagements an der Volksschule  \n \nSchulleitung  \nOperative Führung einer oder mehrerer Schuleinheiten  \n \nAdministration  \nFühren einer zentralen Administrationsstelle (inkl. Telefon- und Schalterdienst)  \n \nSchulbetrieb allgemein  \nOrganisation und Finanzierung des Schülertransports und Sicherstellen des Energiemanagements (Heizmaterial, etc.)  \n \nSchulinformatik allgemein  \nSicherstellung der Informatikinfrastruktur der Volksschule  \n \nKindergarten, Basisstufe, Primarschule, Sekundarschule  \nDie Volksschule vermittelt den Lernenden Grundwissen, Grundfertigkeiten und Grundhaltungen und fördert die Entwicklung vielseitiger Interessen.  \nDie Volksschule nimmt ergänzend zu Familie und Erziehungsberechtigten auf partnerschaftliche Weise den gemeinsamen Erziehungsauftrag wahr \nund berücksichtigt dabei die gesellschaftlichen Einflüsse. \n \n\n122 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029\n\n\n\nDirektion Bildung und Kultur \n\nAufgabenbereich 601 Volksschule \n\n Indikatoren \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Zielgrösse Bem. R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\nSchulinformatik\nKosten pro \nGerätearbeitsplatz pro Jahr 601050 CHF   1 1'073 875 942 1'031 1'055 1'038\n\nKindergarten\nKosten pro Lernende/r 601071 CHF   2 16'489 16'419 17'088 18'009 18'259 18'563\nKlassengrössen 601071 Personen   17.4 17.4 17.2       17.9 17.6 17.7\nBasisstufe\nKosten pro Lernende/r 601081 CHF   2 17'784 17'966 18'923 18'890 19'818 20'482\nKlassengrösse 601081 Personen   18.6 18.6 18.5 19.6 19.0 17.0\nPrimarschule\nKosten pro Lernende/r 601091 CHF   2 16'643 16'951 18'683 19'248 19'881 20'326\nKlassengrösse 601091 Personen   17.9 17.9 17.9 18.0 17.8 17.9\nSekundarschule\nKosten pro Lernende/r 601101 CHF   2 21'781 23'122 25'113 26'918 27'093 27'221\nKlassengrösse Niveau A 601101 Personen   18.5 18.5 17.8 17.6 18.6 19.3\nKlassengrösse Niveau B 601101 Personen   18.6 18.6 17.8 18.0 18.0 17.6\nKassengrössen Niveau C 601101 Personen   14.1 14.1 13.6 14.3 14.6 14.6\nLernende mit \nAnschlusslösung nach 3. \nSekundarschule \n\n601101 Prozent >98 100 100 100 100 100 100\n\nmich \n\nBemerkung \n1: Vollkosten Schulinformatik (nicht Arbeitsplatzpauschale GICT) geteilt durch die Anzahl der Geräte (3'100) \n2: Kantonale Kennzahl inklusive Schuldienste und ohne Kantonsbeiträge. Die Kantonale Kennzahl inklusive Schuldienste und ohne Kantonsbeiträge \nzeigt die neutralisierten Kosten pro Schüler. Im 2026 markante Abweichung aufgrund der kantonalen Lohnmassnahmen (Attraktivierung des  \nLehrberufes). Dies betrifft die Produkte von Kindergarten, Basisstufe, Primarstufe und Sekundarstufe. Und die grosse Differenz von Budget 2025 zu \nBudget 2026 beinhaltet auch den Fehler der zu tiefen Budgetierung im 2025 (bewilligte Kreditüberschreitung GR vorhanden), sodass der direkte \nVergleich, ohne Berücksichtigung der effektiven Rechnung 2025, schwierig ist. \n \nErläuterung zu den kantonal vorgegebenen Massnahmen zur Attraktivierung des Lehrberufs \nDer Regierungsrat hat Massnahmen beschlossen, um dem Fachkräftemangel im Lehrberuf entgegenzuwirken. Damit positioniert er die Luzerner \nSchulen in einem anspruchsvollen Umfeld als attraktive Arbeitgeberinnen und sichert die Unterrichtsqualität langfristig. \n\nFolgende Massnahmen treten ab Schuljahr 2025/26 in Kraft: \n\nEntlastung von Berufseinsteigenden \nNeue Lehrpersonen erhalten in den ersten zwei Berufsjahren zwei Entlastungslektionen pro Woche. Damit beugt Luzern einer Überlastung beim \nBerufseinstieg vor. Von der Entlastung profitieren Berufseinsteigende mit einem Mindestpensum von 80 %. Ergänzend besuchen sie regelmässig \nCoachings in Gruppen und Einzelsitzungen bei erfahrenen Lehrpersonen. Das Coaching können auch Berufseinsteiger/innen mit tieferen Pensen \noder aus fachfremden Berufen ohne Lehrdiplom nutzen. \n\nMöglichkeit von Fachkarrieren \nErfahrene Lehrpersonen erhalten im Rahmen von Fachkarrieren eine berufliche Entwicklungsmöglichkeit. Sie können sich in den Bereichen Digitali-\ntät, Begabungs- und Begabtenförderung, Coaching oder «Verhalten» spezialisieren und erhalten Unterstützung bei der dafür notwendigen Weiter-\nbildung. Fachkarrieren ermöglichen Lehrpersonen, sich in wichtigen Zukunftsfeldern weiterzuentwickeln, die eigene Schule zu inspirieren und die \nUnterrichtsqualität zu steigern.  \n\nFinanzielle Unterstützung für Studierende der Heilpädagogik \nAn den Luzerner Schulen fehlen ausgebildete schulische Heilpädagoginnen und Heilpädagogen, was zunehmend zu einer Deprofessionalisierung \nder Heilpädagogik führt. Zwar sind bereits tätige Lehrpersonen daran interessiert, die Ausbildung zu absolvieren, die zeitliche und finanzielle Belas-\ntung spricht jedoch oft dagegen. Dies betrifft besonders Lehrpersonen mit familiären und entsprechenden finanziellen Verpflichtungen. Um diese \nPersonen im Schulfeld des Kantons Luzern zu behalten und im Bereich der Heilpädagogik besser zu qualifizieren, erhalten sie während der berufs-\nbegleitenden Ausbildungszeit finanzielle Unterstützung. \n\nNeue Optionen im Umgang mit herausforderndem Verhalten \nZunehmend mehr Lernende zeigen ein herausforderndes Verhalten im Schulalltag und stören damit den Schulbetrieb. Um den kontinuierlichen \nAnstieg an Sonderschulfällen in diesem Bereich zu bremsen und das System Schule im Umgang mit herausforderndem Verhalten zu stärken, wer-\nden Angebote geschaffen, die Lehrpersonen und Schulteams im Umgang mit Verhaltensauffälligen unterstützen. Schulen sollen künftig vermehrt \nsoziale und personale Kompetenzen fördern und in anspruchsvolle Phasen mit Kindern und Jugendlichen zusätzliche Lernorte eröffnen können. \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029 123\n\n\n\nDirektion Bildung und Kultur \n\nAufgabenbereich 601 Volksschule \n\nAngleichung der Löhne \nDer Regierungsrat hat beschlossen, die Löhne der Lehr- und Fachpersonen aller Schulstufen per 1. August 2025 anzupassen. Kanton und Gemein-\nden investieren rund 20 Millionen Franken, um die Löhne auf die Obergrenze im Lohnband pro Lohnklasse und Lohnstufe anzuheben. \n \n \n\n Informationen \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Bem. R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\nBildungskommission\nBK-Sitzungen 601020 Anzahl 4 6 5 6 6 6\nSchulleitung\nStellenprozente 601010 Prozent 1 1'327 1'327 1'326 1'436 1'436 1'436\nMitarbeitende 601010 Anzahl 2,9 17 17 18 19 19 19\nStellenprozente der \nGeschäftsleitung per 1.8. 601010 Prozent 3,8 870 870 915 956 956 956\n\nMitglieder der \nGeschäftsleitung per 1.8. 601010 Anzahl 3 10 10 10 10 10 10\n\nSchulinformatik\nGerätearbeitsplätze 601050 Anzahl 3'045 3'040 3'100 3'090 3'137 3'137\nVolksschule Gesamt\nLernende Volksschule per \n1.9. 601 Anzahl 3'369 3'369 3'358 3'434 3'427 3'419\n\nIS-Kinder per 1.9. 601 Anzahl 87 87 104 106 107 108\nLehrende Volksschule per \n1.9. 601 Anzahl 4 540 540 598 620 640 660\n\nVollzeitäquivalente 601 Anzahl 5 336 336 420 420 420 420\nFluktuationsrate \nLehrpersonal 601 Prozent 17 17 17 17 17 17\n\nKindergarten\nAbteilungen 601071 Anzahl 30 30 30 30 30 29\nLernende Stand 1.9. 601071 Anzahl 523 523 516 537 527 514\nMitarbeitende 601071 Anzahl 86 86 89 93 91 89\nStellenprozente 601071 Prozent 6 4'552 4'552 4'901 5'020 4'918 4'794\nBasisstufe\nAbteilungen 601081 Anzahl 8 8 8 8 8 8\nLernende Stand 1.9. 601081 Personen 149 149 148 157 152 136\nMitarbeitende 601081 Anzahl 27 27 28 30 29 26\nStellenprozente 601081 Prozent 6 1'478 1'478 1'507 1'633 1'571 1'406\nPrimarschule\nAbteilungen 601091 Anzahl 105 105 105 105 106 106\nLernende Stand 1.9. 601091 Anzahl 1'883 1'883 1'883 1'893 1'901 1'909\nMitarbeitende 601091 Anzahl 302 302 317 317 318 319\nStellenprozente 601091 Prozent 6 16'560 16'560 18'035 18'066 18'193 18'203\nProzentsatz der Lernenden, \ndie in eine Klasse des \nLangzeitgymnasiums \neintreten\n\n601091 Prozent 13 13 13 14 14 14\n\nSekundarschule\nAbteilungen 601101 Anzahl 49 49 51 51 52 52\nLernende per 1.9. 601101 Anzahl 814 814 810 847 865 866\nMitarbeitende 601101 Anzahl 125 125 131 134 137 137\nStellenprozente 601101 Prozent 6 8'302 8'302 8'949 9'346 9'544 9'555\nZentrum Integration\nAbteilungen 601091/101 Anzahl 3 3 3 3 3 3\nLernende ganzes Jahr 601091/101 Anzahl 7 28 23 27 27 27 27\nMitarbeitende 601091/101 Anzahl 10 8 8 8 8 8  \n \n124 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029\n\n\n\nDirektion Bildung und Kultur \n\nAufgabenbereich 601 Volksschule \n\n \n\nBemerkung \n1: Stellenprozente der Schulleitenden ohne Geschäftsleitung  \n2: Die Anzahl Mitarbeitende entspricht den Schulleitungen \n3: Stellenprozente gemäss neuem strukturellem Führungsmodell (E-SM) ab 1.8.2023 (Co-Rektoren zu je 100%, Leiter Departement Bildung \n   100%, Bereichsleitung Unterrichtsentwicklung/Qualitätsmanagement 80%, Bereichsleitung Schulentwicklung/Organisation 80%, Bereichsleitung  \n   Schulinfrastruktur und Planung 90%, Bereichsleitung Kommunikation, Medien und Digitalität 100%, Leitung Bereich Schulinformatik 100%, Leitung  \n   Bereich Schuladministration 100%, Leitung Schuldienste 65%).  \n   45 Stellenprozente mehr aufgrund dessen, dass beide Co-Rektoren 100% Pensum haben (vorher je 80%) und Leitung Schuldienste neu 65%    \n   (vorher 60%).  \n4: Die Anzahl Lehrende Volksschule beinhaltet die Lehrpersonen und Klassenassistent/innen.  \n5: Es werden die folgenden Stellen für die Berechnung der Vollzeitäquivalente berücksichtigt: Schulleitungen, Lehrpersonen, Klassenassistent/-innen  \n   sowie die Schuldienste. \n6: Durch die Attraktivierungsmassnahmen des Lehrerberufes, verfügt die VSE über rund 719 Lektionen mehr, bzw. rund 25 Vollzeitäquivalente. \n7: Die Anzahl Schüler/innen sind bereits bei der jeweiligen Angabe der Primar- und Sekundarschule enthalten. \n8: Erweiterung der Schulleitungen auf alle Schulen zu Co-Schulleitung \n9: Geplante kantonale Erhöhung der Schulleitungspensen um 150% Stellenprozente. \n10: Das Zentrum für Integration zeigt die maximale Kapazität an. \n \n \n \n \n\n Stellenplan \n\nBezeichnung R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\nAnzahl Mitarbeitende 12 13 13 14 14 14\nStellenprozente 815 865 865 895 895 895  \n \nKeine Verschiebung oder Stellenaufstockung. \n \n\n3 Massnahmen und Projekte \n Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung \n\nKeine \n \n \n\n Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung \n\nNr. Bezeichnung Bem. B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n5-6010-000320 Schulinformatik Hübeli Active Boards + Visualizer 155.00 0.00 0.00 0.00\n5-6010-000330 Schulinformatik alle SH Geräte 3. - 4. SJ 2026 395.00 0.00 60.00 0.00\n5-6010-000340 Schulinformatik alle SH Geräte LP 70.00 0.00 55.00 0.00\n5-6010-000350 Ersatz Multifunktionsdrucker Schulen 0.00 0.00 0.00 85.00\n5-6010-000370 Schulinformatik alle SH Geräte Zyklus 1 2027 0.00 107.00 0.00 0.00\n5-6010-000380 Schulinformatik Riffig Active Boards + Visualizer 0.00 0.00 0.00 105.00\n5-6010-000390 Schulinformatik Riffig Activ Panels + Visualizer 0.00 0.00 0.00 106.00\n\n5-6010-000420 Schulinformatik alle SH Geräte 5. - 9. SJ (Etappen \nab 5. Klasse) 255.00 280.00 280.00 280.00\n\n5-6010-000430 SH Erlen: Neumöblierung Sek 0.00 0.00 0.00 800.00\n\n5-6010-000440 Neu- und Ersatzbeschaffungen Schulmobiliar/-\nAusstattungen 100.00 100.00 100.00 100.00\n\n5-6010-001780 Ersatzbeschaffung Demontage und Montage \nAccess Points - alle Schulhäuser 534.00 0.00 0.00 0.00\n\n \n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n  \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029 125\n\n\n\nDirektion Bildung und Kultur \n\nAufgabenbereich 601 Volksschule \n\n4 Entwicklung der Finanzen \n Erfolgsrechnung nach Kostenarten \n\nAufwand und Ertrag R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n30 Personalaufwand 42'133.51 42'484.70 47'112.45 49'333.08 50'857.75 52'196.99\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 3'859.74 4'474.65 4'613.69 4'631.40 4'692.19 4'739.55\n33 Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen 1'454.52 726.13 797.98 1'075.58 1'099.13 1'018.85\n34 Finanzaufwand 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n35 Einlagen in Spezialfinanzierungen/Fonds 2.84 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n36 Transferaufwand 805.89 984.29 992.13 1'002.05 1'012.07 1'022.19\n37 Durchlaufende Beiträge 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n38 Ausserordentlicher Aufwand 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n39 Interne Verrechnungen und Umlagen 18'654.44 19'528.03 20'908.33 22'006.31 23'215.79 24'261.09\nTotal Aufwände 66'910.94 68'197.81 74'424.58 78'048.41 80'876.94 83'238.67\n40 Fiskalertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n42 Entgelte -47.31 -30.86 -36.20 -36.56 -36.93 -37.30\n44 Finanzertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n45 Entnahmen aus Spezialfinanzierungen/Fonds 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n46 Transferertrag -30'808.78 -31'939.40 -32'656.24 -33'055.52 -34'066.81 -35'480.10\n47 Durchlaufende Beiträge 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n48 Ausserordentlicher Ertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n49 Interne Verrechnungen und Umlagen -8'653.53 -8'616.51 -9'485.61 -10'110.42 -10'417.01 -10'505.08\nTotal Erträge -39'509.62 -40'586.77 -42'178.04 -43'202.50 -44'520.75 -46'022.47\nGlobalbudget 27'401.33 27'611.04 32'246.54 34'845.91 36'356.19 37'216.20*\n\n \n Beträge in CHF Tausend \n\nBemerkung \n30 Personalaufwand \nHauptsächlich wirken sich die vom Kanton Luzern vorgegebenen Massnahmen zur «Attraktivierung des Lehrberufs» markant auf das Budget 2026 \naus. \nDie grössten Abweichungen zeigen sich bei der Primarschule insbesondere bei der Integrativen Förderung (IF), dem Deutsch als Zweitsprache \n(DaZ) und der Integrativen Förderung/Deutsch als Zweitsprache (IF DaZ). Detaillierte Ausführungen zu den einzelnen Massnahmen siehe oben bei \nIndikatoren, Pkt 2.2, die Bemerkung Nr. 2: Erläuterung zu den kantonal vorgegebenen Massnahmen zur Attraktivierung des Lehrberufs. \nIm 2026 markante Abweichung aufgrund der kantonalen Lohnmassnahmen (Attraktivierung des Lehrberufes). Dies betrifft die Produkte von Kin-\ndergarten, Basisstufe, Primarstufe und Sekundarstufe. Und die grosse Differenz von Budget 2025 zu Budget 2026 beinhaltet auch den Fehler der \nzu tiefen Budgetierung (bewilligte Kreditüberschreitung GR vorhanden), sodass der direkte Vergleich, ohne Berücksichtigung der effektiven Rech-\nnung 2025, schwierig ist. Für eine detailliertere Aufschlüsselung der siehe nachfolgend unter 4.2 Leistungsgruppen. \n \n46 Transferertrag \nIm Gegenzug zum höheren Personalaufwand (Massnahmen zur Attraktivierung des Lehrberufes) werden beim Transferertrag entsprechend höhere \nKantonsbeiträge an die Gemeinden ausbezahlt. \n \n \n \n\n126 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029\n\n\n\nDirektion Bildung und Kultur \n\nAufgabenbereich 601 Volksschule \n\n Leistungsgruppen \nBezeichnung LG-Nummer Kategorie R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n\nSchulleitung 601010 1 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 3'049.12 3'075.16 3'651.61 3'883.49 4'064.80 4'166.10\nErtrag -3'049.12 -3'075.16 -3'651.61 -3'883.49 -4'064.80 -4'166.10\n\nBildungskommission 601020 2 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 1.45 4.29 4.29 4.33 4.37 4.42\nErtrag -1.45 -4.29 -4.29 -4.33 -4.37 -4.42\n\nSchuladministration 601030 1 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 1'381.52 1'613.32 1'639.98 1'735.72 1'788.45 1'833.07\nErtrag -1'381.52 -1'613.32 -1'639.98 -1'735.72 -1'788.45 -1'833.07\n\nSchulbetrieb 601040 2 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 1'092.72 1'221.35 1'283.04 1'303.35 1'301.54 1'296.95\nErtrag -1'092.72 -1'221.35 -1'283.04 -1'303.35 -1'301.54 -1'296.95\n\nSchulinformatik 601050 2 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 3'268.22 2'703.45 2'907.75 3'184.59 3'258.91 3'205.61\nErtrag -3'268.22 -2'703.45 -2'907.75 -3'184.59 -3'258.91 -3'205.61\n\nKindergarten 601071 2 3'740.78 3'833.98 4'101.78 4'411.70 4'531.98 4'581.64\nAufwand 8'243.49 8'271.75 8'625.33 8'976.44 9'256.50 9'509.95\nErtrag -4'502.71 -4'437.76 -4'523.55 -4'564.74 -4'724.52 -4'928.32\n\nBasisstufe 601081 2 1'264.11 1'157.88 1'264.84 1'367.50 1'440.82 1'507.93\nAufwand 2'541.60 2'577.63 2'720.97 2'838.20 2'926.22 3'008.18\nErtrag -1'277.48 -1'419.75 -1'456.13 -1'470.69 -1'485.40 -1'500.25\n\nPrimarschule 601091 2 13'323.52 12'997.20 15'712.92 16'953.04 17'681.62 18'018.39\nAufwand 29'998.75 30'317.00 33'563.01 35'065.46 36'318.56 37'450.73\nErtrag -16'675.24 -17'319.80 -17'850.08 -18'112.41 -18'636.94 -19'432.34\n\nSekundarschule 601101 2 9'072.92 9'621.97 11'166.99 12'113.67 12'701.77 13'108.24\nAufwand 17'334.07 18'413.86 20'028.62 21'056.84 21'957.58 22'763.65\nErtrag -8'261.15 -8'791.89 -8'861.62 -8'943.17 -9'255.81 -9'655.41  \n Beträge in CHF Tausend \n \n \n\n Investitionsrechnung \n\nBezeichnung R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\nAusgaben 665.95 1'114.00 1'509.00 487.00 495.00 1'476.00\nEinnahmen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nNettoinvestitionen 665.95 1'114.00 1'509.00 487.00 495.00 1'476.00\n\n*\n\n \n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029 127\n\n\n\nDirektion Bildung und Kultur \n\nAufgabenbereich 602 Schuldienste \n\n1 Aufgabenbereich \n Verantwortung \n\nSandra Lauwerijssen  \n \n\n2 Leistungsauftrag \n Leistungsbeschrieb \n\nLG-Nr. Leistungsgruppe Kategorie\n602010 Schuldienstleitung 1\n602021 Schulpsychologischer Dienst 1\n602031 Logopädie 1\n602041 Psychomotorik-Therapiestelle 1\n602051 Schulsozialarbeit 1  \nLeistungsauftrag \nSchuldienste \nDie Schuldienste unterstützen die Lehrpersonen, die Eltern und die Schülerinnen und Schüler in den Fachbereichen Schulpsychologie, Logopädie, \nPsychomotorik und Schulsozialarbeit im Rahmen ihres Berufsauftrages, sie pflegen eine enge Zusammenarbeit mit der Volksschule Emmen und \nweiteren Institutionen und entwickeln sich stetig weiter. \n \n\n Indikatoren \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Zielgrösse Bem. R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\nPräventions-Angebot FILO 602031 Pauschale 15 15 20 40 40 40 40  \n \n\n Informationen \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Bem. R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\nSchuldienstleitung\nMitarbeitende 602010 Anzahl 1 1 1 5 5 5 5\nStellenprozente 602010 Prozent 1 60 60 107 110 112 115\nLogopädie\nStellenprozente 602031 Prozent 374 372 365 370 375 380\nMitarbeitende 602031 Anzahl 7 7 7 7 7 7\nPsychomotorik Therapie\nStellenprozente 602041 Prozent 201 202 195 200 202 205\nMitarbeitende 602041 Anzahl 4 4 4 4 5 5\nSchulpsychologischer Dienst\nStellenprozente 602021 Prozent 404 404 394 396 398 400\nMitarbeitende 602021 Anzahl 6 6 6 6 6 6\nSchulsozialarbeit\nStellenprozente 602051 Prozent 470 471 464 468 472 475\nMitarbeitende 602051 Anzahl 8 8 8 8 8 8\nSekretariat\nStellenprozente 602010 Prozent 100 100 100 100 100 100\nMitarbeitende 602010 Anzahl 2 2 2 2 2 2  \n  \n\n128 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029\n\n\n\nDirektion Bildung und Kultur \n\nAufgabenbereich 602 Schuldienste \n\nBemerkung \n1: Bei der Schuldienstleitung hatte es bereits in der Vergangenheit ein Pensum von 100% und mehr, davon wurde ein Teil auf die vier Fachberei- \n    che an die Fachbereichsverantwortlichen verteilt. Zur besseren Transparenz und Übersicht wird ab 2026 das Pensum Schuldienstleitung nicht  \n    mehr verteilt ausgewiesen, zudem wird ab Schuljahr 25/26 auch die Personalführung und der Inhalt der Arbeit der SDL aufgeteilt auf SDL und   \n    die vier Fachbereichsleitungen. Man sieht daher, dass die Pensen in den Bereichen etwas tiefer sind, dafür das Pensum bei der Leitung höher. \n    Eine generelle Erhöhung des Leitungspensums wurde aufgrund der Gesamtpensen (welche gestiegen sind) und der IS Pensen (wie jedes Jahr) \n    angepasst. Diese Anpassung macht auch mehr Sinn, weil ab SJ 25/26 die FBL auch höher eingereiht werden müssen und entsprechend höher   \n    budgetiert werden.  \n \n\n Stellenplan \n\nBezeichnung R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\nAnzahl Mitarbeitende 2 2 2 2 2 2\nStellenprozente 100 100 100 100 100 100  \n \nKeine Verschiebung oder Stellenaufstockung.  \nEine Erhöhung könnte kommen, wenn der Kanton das Sekretariatspensum der Schuldienste überprüft, dies ist für 2027 geplant. Da dies jedoch \nnoch offen ist, wurde dies in der Prognose noch nicht ausgewiesen. \n \n\n3 Massnahmen und Projekte \n Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung \n\nKeine \n \n\n Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung \nKeine \n \n \n\n4 Entwicklung der Finanzen \n Erfolgsrechnung nach Kostenarten \n\nAufwand und Ertrag R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n30 Personalaufwand 2'332.24 2'497.64 2'523.58 2'631.35 2'689.34 2'748.97\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 470.04 535.14 527.01 528.24 533.52 538.85\n33 Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n34 Finanzaufwand 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n35 Einlagen in Spezialfinanzierungen/Fonds 0.11 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n36 Transferaufwand 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n38 Ausserordentlicher Aufwand 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n39 Interne Verrechnungen und Umlagen 256.20 712.65 778.89 820.40 836.19 853.10\nTotal Aufwände 3'058.58 3'745.43 3'829.47 3'979.98 4'059.06 4'140.92\n40 Fiskalertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n42 Entgelte 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n44 Finanzertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n45 Entnahmen aus Spezialfinanzierungen/Fonds 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n46 Transferertrag -2.49 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n48 Ausserordentlicher Ertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n49 Interne Verrechnungen und Umlagen -98.85 -502.84 -528.10 -535.98 -543.30 -550.39\nTotal Erträge -101.34 -502.84 -528.10 -535.98 -543.30 -550.39\nGlobalbudget 2'957.25 3'242.59 3'301.37 3'444.00 3'515.76 3'590.53*\n\n \n Beträge in CHF Tausend \n  \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029 129\n\n\n\nDirektion Bildung und Kultur \n\nAufgabenbereich 602 Schuldienste \n\nBemerkung \n30 Personalaufwand \nEine generelle Erhöhung des Leitungspensums wurde aufgrund der Gesamtpensen (welche gestiegen sind) und der IS Pensen (wie jedes Jahr) \nangepasst. Diese Anpassung macht mehr Sinn, weil ab SJ 25/26 die FBL auch höher eingereiht werden müssen und entsprechend höher budgetiert \nwerden. \n \n39 und 49 Aufwand und Ertrag Interne Verrechnungen und Umlagen \nIm Jahr 2025 gab es einen Systemwechsel, viele der Kosten werden auf der Kostenstelle Schuldienstleitung direkt verbucht damit eine faire Auftei-\nlung auf die Kostenträger entsteht. Dadurch erhöht sich sowohl der Aufwand (39) und Ertrag (49), gleicht sich Netto allerdings aus. Die restlichen \nErhöhungen resultieren einerseits aus der vollständigen Verbuchung der Mieten sowie die Reinigungen, welche aus der grösseren Mietfläche der \nBüroräumlichkeiten entsteht. \n \n \n\n Leistungsgruppen \nBezeichnung LG-Nummer Kategorie R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n\nSchuldienstleitung 602010 1 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 98.85 502.84 528.10 535.98 543.30 550.39\nErtrag -98.85 -502.84 -528.10 -535.98 -543.30 -550.39\n\nSchulpsychologischer \nDienst 602021 1 982.17 1'081.60 1'055.31 1'105.11 1'127.53 1'151.36\nAufwand 982.17 1'081.60 1'055.31 1'105.11 1'127.53 1'151.36\nErtrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\nLogopädie 602031 1 748.44 801.79 873.89 904.89 922.61 940.86\nAufwand 750.93 801.79 873.89 904.89 922.61 940.86\nErtrag -2.49 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\nPsychomotorik-\nTherapiestelle 602041 1 493.44 481.34 447.55 471.72 481.61 492.03\nAufwand 493.44 481.34 447.55 471.72 481.61 492.03\nErtrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\nSchulsozialarbeit 602051 1 733.20 877.86 924.62 962.29 984.02 1'006.27\nAufwand 733.20 877.86 924.62 962.29 984.02 1'006.27\nErtrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00  \n Beträge in CHF Tausend \n \n\n Investitionsrechnung \n\nBezeichnung R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n\nAusgaben 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nEinnahmen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nNettoinvestitionen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\n*\n\n \n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n \n\n130 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029\n\n\n\nDirektion Bildung und Kultur \n\nAufgabenbereich 603 Schul- u. Familienergänz. Tagesstrukturen \n\n1 Aufgabenbereich \n Verantwortung \n\nUrs Kaufmann \n \n\n2 Leistungsauftrag \n Leistungsbeschrieb \n\nLG-Nr. Leistungsgruppe Kategorie\n\n603011 Betreuungselemente 1  \nLeistungsauftrag \nBedarfsgerechtes Sicherstellen der schul- und familienergänzenden Betreuungsangebote gemäss § 28 der Verordnung über die Volksschulbildung \nFörderung der Vereinbarkeit von Familie und Beruf. \n \n\n Indikatoren \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Zielgrösse Bem. R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\nVerhältnis tagesbetreute \nLernende / Total Lernende 603011 Prozent 15 1 16 16 16 16 16 16\n\n \nBemerkung \nErweiterung Tagesstruktur Meierhöfli, Krauer, Gersag, Erlen und Riffig per August 2024, Hübeli per April 2025 und Gersag per August 2025.  \nInsgesamt dadurch 60% mehr Infrastrukturfläche gewonnen. \n \n\n Informationen \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Bem. R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\nMitarbeitende Sekretariat 603011 Anzahl 1 1 1 1 1 1\nStellenprozente Sekretariat 603011 Prozent 100 100 100 100 100 100\nStellenprozent Leitende \nTagesstruktur 603011 Prozent 1 620 620 718 718 718 718\n\nStellenprozent Betreuende \nTagesstruktur 603011 Prozent 2 1'600 1'600 1'665 1'750 1'850 1'950\n\nStellenprozente Assistenz\nTagesstruktur 603011 Prozent 3 328 328 318 358 388 418\n\nAnzahl belegte \nBetreuungsplätze \n(Auslastung) über alle \nElemente\n\n603011 Anzahl 2'891 2'891 3'200 3'500 3'800 4'000\n\n \nBemerkung \n1: In grösseren Tagesstrukturen muss neu täglich eine Leitungsperson anwesend (inkl. zusätzliche Stv. Leitungen)   \n2: Ausbau Tagesstruktur Sek, Krauer, Erlen, Gersag, Riffig, Hübeli und Meierhöfli \n3: Die grössere Auslastung des Elementes II (Mittagessen) führt zu vermehrtem gestaffeltem Essen was den Einsatz von Assistenzen verlangt. \n \n\n Stellenplan \n\nBezeichnung R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\nAnzahl Mitarbeitende 1 1 1 1 1 1\nStellenprozente 100 100 100 100 100 100  \n \nKeine Verschiebung oder Stellenaufstockung. \n \n  \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029 131\n\n\n\nDirektion Bildung und Kultur \n\nAufgabenbereich 603 Schul- u. Familienergänz. Tagesstrukturen \n\n \n\n3 Massnahmen und Projekte \n Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung \n\nKeine \n \n\n Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung \nKeine \n \n \n\n4 Entwicklung der Finanzen \n Erfolgsrechnung nach Kostenarten \n\nAufwand und Ertrag R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n30 Personalaufwand 2'757.63 2'940.15 3'229.08 3'362.23 3'437.40 3'514.70\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 468.32 492.40 505.80 510.86 515.97 521.13\n33 Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n34 Finanzaufwand 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n35 Einlagen in Spezialfinanzierungen/Fonds 0.19 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n36 Transferaufwand 96.37 93.00 102.00 103.02 104.05 105.09\n39 Interne Verrechnungen und Umlagen 286.83 328.58 346.53 367.50 394.18 421.40\nTotal Aufwände 3'609.34 3'854.13 4'183.41 4'343.61 4'451.60 4'562.31\n40 Fiskalertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n42 Entgelte -983.38 -940.00 -1'050.00 -999.90 -1'009.90 -1'020.00\n44 Finanzertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n45 Entnahmen aus Spezialfinanzierungen/Fonds 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n46 Transferertrag -1'240.34 -1'360.00 -1'502.00 -1'477.63 -1'514.63 -1'549.97\n48 Ausserordentlicher Ertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n49 Interne Verrechnungen und Umlagen -6.06 -5.30 -5.50 -5.50 -5.50 -5.50\nTotal Erträge -2'229.79 -2'305.30 -2'557.50 -2'483.03 -2'530.03 -2'575.47\nGlobalbudget 1'379.55 1'548.83 1'625.91 1'860.58 1'921.57 1'986.84*\n\n \n Beträge in CHF Tausend \n\nBemerkung \n30 Personalaufwand \nDie vom Kanton Luzern vorgegebenen Massnahmen zur Attraktivierung des Lehrberufes sind berücksichtigt. \n \n42 Entgelte \nAufgrund der 2025 geltenden neuen Steuergesetzes (Revision) werden die Elternbeiträge nicht erhöht, da grössere Abzüge bei den Steuern gemacht \nwerden können. \n \n46 Transferertrag \nDer Kantonsbeitrag wird jeweils auf Basis der Betriebskosten des Vorjahres durch den Kanton ermittelt. Da diese höher ausfielen, wird der Ertrag um \nrund CHF 82'000 höher ausfallen. \n \n \n\n Leistungsgruppen \nBezeichnung LG-Nummer Kategorie R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n\nBetreuungselemente 603011 1 1'379.55 1'548.83 -2'557.50 1'860.58 1'921.57 -2'575.47\nAufwand 3'609.34 3'854.13 0.00 4'343.61 4'451.60 0.00\nErtrag -2'229.79 -2'305.30 -2'557.50 -2'483.03 -2'530.03 -2'575.47  \n Beträge in CHF Tausend \n \n\n132 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029\n\n\n\nDirektion Bildung und Kultur \n\nAufgabenbereich 603 Schul- u. Familienergänz. Tagesstrukturen \n\n Investitionsrechnung \n\nBezeichnung R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\nAusgaben 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nEinnahmen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nNettoinvestitionen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\n**\n\n \n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029 133\n\n\n\nDirektion Bildung und Kultur \n\nAufgabenbereich 604 Sonderschulung \n\n1 Aufgabenbereich \n Verantwortung \n\nUrs Zulian \n \n\n2 Leistungsauftrag \n Leistungsbeschrieb \n\nLG-Nr. Leistungsgruppe Kategorie\n604011 Sonderschulung 1\n604021 Integrative Sonderschulung (IS) 1  \nLeistungsauftrag \nFörderung der körperlichen, geistigen und seelischen Entwicklung von Kindern und Jugendlichen mit Behinderungen und besonderen Bedürfnissen.  \nKinder und Jugendliche mit einer Behinderung in den schulischen und sozialen Kompetenzen mit dem Ziel fördern, sie entsprechend ihren individuellen \nMöglichkeiten in die Regelschule, die Arbeitswelt oder in abschliessende Angebote für Jugendliche mit Behinderungen integrieren zu können  \n \n \n\n Indikatoren \nKeine \n \n \n\n Informationen \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Bem. R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\nKindergarten: IS-Kinder 604 Anzahl 14 14 16 17 17 17\nBasisstufe: IS-Kinder 604 Anzahl 4 4 4 4 4 4\nPrimarschule: IS-Kinder 604 Anzahl 54 54 61 61 61 62\nSekundarschule: IS-Kinder 604 Anzahl 15 15 23 24 25 25  \n \n \n\n Stellenplan \nKeine Stellen (Verwaltungspersonal) in diesem Aufgabenbereich vorhanden. \n \n \n\n3 Massnahmen und Projekte \n Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung \n\nKeine \n \n \n\n Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung \nKeine \n \n\n134 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029\n\n\n\nDirektion Bildung und Kultur \n\nAufgabenbereich 604 Sonderschulung \n\n4 Entwicklung der Finanzen \n Erfolgsrechnung nach Kostenarten \n\nAufwand und Ertrag R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n30 Personalaufwand 2'919.39 2'323.44 4'466.07 4'659.45 4'766.54 4'877.46\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 76.79 123.75 129.50 130.80 132.10 133.42\n33 Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n34 Finanzaufwand 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n35 Einlagen in Spezialfinanzierungen/Fonds 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n36 Transferaufwand 5'324.03 6'011.68 6'838.00 6'906.38 6'975.44 7'045.20\n39 Interne Verrechnungen und Umlagen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nTotal Aufwände 8'320.21 8'458.87 11'433.57 11'696.62 11'874.09 12'056.08\n40 Fiskalertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n42 Entgelte -1.80 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n44 Finanzertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n45 Entnahmen aus Spezialfinanzierungen/Fonds 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n46 Transferertrag -3'175.24 -2'900.00 -4'660.00 -4'807.60 -4'919.31 -5'034.15\n48 Ausserordentlicher Ertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n49 Interne Verrechnungen und Umlagen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nTotal Erträge -3'177.04 -2'900.00 -4'660.00 -4'807.60 -4'919.31 -5'034.15\nGlobalbudget 5'143.17 5'558.87 6'773.57 6'889.02 6'954.78 7'021.94*\n\n \n Beträge in CHF Tausend \n\nBemerkung \n30 Personalaufwand \nDie vom Kanton Luzern vorgegebenen Massnahmen zur Attraktivierung des Lehrberufes sind berücksichtigt, daher die markant höheren Personal-\naufwandskosten. Auch sind im Budget 2025 zum Budget 2026 mehr IS-Kinder mit Verfügung des Kantons beschult worden, die einen höheren \nPersonalaufwand unterjährig verursachen und in der Rechnung 2025 sichtbar wird. Diese Differenz wird jedoch vom Kanton mit ebenfalls höherem \nTransferertrag (46) ausgeglichen. Auch der Mehrertrag ist in der Rechnung 2025 sichtbar. Siehe auch Bemerkung unter 46 Transferertrag.  \n \n36 Transferaufwand \nDer Gemeindebeitrag an den kantonalen Sonderschulpool welcher sich um rund CHF 800'000.00 erhöht, da der Beitrag pro Einwohner/-in von CHF \n202.00 auf CHF 210.00 erhöht wurde, was wiederum die inkludierten kantonalen Massnahmen für die Attraktivierung des Lehrberufes beinhaltet. \n \n46 Transferertrag \nDer Kantonsbeitrag passt sich den höheren Ausgaben bei der Integrativen Sonderschulung dementsprechend an, daher werden rund CHF 1.8 Mio. \nhöhere Kantonsbeiträge erwartet (Ertrag). \nDiese Kostenstelle muss ausgeglichen sein, da der Kanton diese Kosten aufgrund der zu leistenden Beiträge pro Einwohner/in in den Sonderschulpool \ndaraus übernehmen muss. \n \n \n\n Leistungsgruppen \nBezeichnung LG-Nummer Kategorie R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n\nSonderschulung 604011 1 5'322.24 6'011.68 6'838.00 6'906.38 6'975.44 7'045.20\nAufwand 5'324.03 6'011.68 6'838.00 6'906.38 6'975.44 7'045.20\nErtrag -1.80 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\nIntegrative Sonderschulung \n(IS) 604021 1 -179.07 -452.81 -64.43 -17.36 -20.66 -23.26\nAufwand 2'996.18 2'447.19 4'595.57 4'790.24 4'898.64 5'010.89\nErtrag -3'175.24 -2'900.00 -4'660.00 -4'807.60 -4'919.31 -5'034.15  \n Beträge in CHF Tausend \n \n\n Investitionsrechnung \n\nBezeichnung R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\nAusgaben 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nEinnahmen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nNettoinvestitionen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\n*\n\n \n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029 135\n\n\n\nDirektion Bildung und Kultur \n\nAufgabenbereich 605 Übriges Schulangebot \n\n1 Aufgabenbereich \n Verantwortung \n\nUrs Zulian \n \n\n2 Leistungsauftrag \n Leistungsbeschrieb \n\nLG-Nr. Leistungsgruppe Kategorie\n605011 Kantonsschule 1\n605021 Musikschule 1\n605031 Bildung übriges 2\n605041 Schulgesundheitsdienst 2\n605051 Bildungslandschaft 2  \nLeistungsauftrag \nKantonsschule \nBezahlung des vom Regierungsrat festgelegten Schulgeldbeitrages an Lernende des Untergymnasiums (Langzeitgymnasium). \n \nMusikschule \nVermittlung musikalischer Bildung in Ergänzung zum Musikunterricht an der Volksschule. \nAbdeckung der musikalischen Ausbildung und Beitrag zum kulturellen Leben durch elementare Musikerziehung, Instrumental-, Gesang- und Ensem-\nbleunterricht, vorbereitende/ergänzende/vertiefende Kurse sowie Konzerte und Events.  \nDas Angebot der Musikschule richtet sich an Kinder, Jugendliche und Erwachsene \n \nFreizeitsport \nLeistungen als Ergänzung zum gesetzlich vorgeschriebenen Volksschulangebot \nFörderung des Gesundheitsbewusstseins bei den Lernenden \nFörderung der sportlichen Betätigung \nDurchführung von Schulverlegungswochen (Klassenlager) \nDurchführung eines Skilagers \n \nSchulgesundheit \nErhaltung und Förderung der physischen, psychischen und oralen Gesundheit der Lernenden sowie die \nfrühzeitige Erfassung von Störungen und Krankheiten \nUnterstützung und Ergänzung der Erziehungsberechtigten bei der Gesundheitserziehung \nUnterstützung der Einzelschulen bei der Gesundheitserziehung, der Gesundheitsförderung und Prävention \n \nSozialraumorientierte Schule (Bildungslandschaft) \nAusschöpfung der bestehenden Ressourcen im Bereich Sprach- und Integrationsförderung \nNutzung der Schule als Ausgangspunkt für weitere Aktivitäten \n \n \n\n Indikatoren \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Zielgrösse Bem. R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\nMusikschule\nKostendeckungsgrad MS \nVollkosten 605021 Prozent 50.00 59.44 56.33 54.03 52.56 51.72 50.88\n\nFreizeitsport\nKostendeckungsgrad \nSchneesportcamp \n(kostenpflichtig für \nSchülerInnen)\n\n605031 Prozent 70 0 73 75 70 70 70\n\n \n \n\n136 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029\n\n\n\nDirektion Bildung und Kultur \n\nAufgabenbereich 605 Übriges Schulangebot \n\n Informationen \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Bem. R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\nKantonsschulen\nSchulgeldbeitrag gemäss der \nkantonalen Vorgabe des \njeweiligen Regierungsrates\n\n605011 CHF 11'330 10'830 11'480 11'480 11'480 11'480\n\nAnzahl Kantonsschüler in der \nobligatorischen Schulzeit (1.-\n3. Klasse des \nUntergymnasiums) \nentspricht einem Mittelwert \nüber die letzten Jahre\n\n605011 CHF 118 117 108 110 115 115\n\nProzentsatz der Lernenden, \ndie nach der 6. Primarklasse \nin eine Klasse des \nUntergymnasiums des \nLangzeitgymnasiums \neintreten\n\n605011 CHF 13 13 13 14 15 15\n\nMusikschule\nStellenprozente 605021 Prozent 1 1'030 1'040 1'030 1'030 1'030 1'030\nMitarbeitende 605021 Anzahl 1 34 34 34 33 33 33\nStellenprozente Sekretariat 605021 Prozent 50 50 50 50 50 50\nMitarbeitende Sekretariat 605021 Anzahl 1 1 1 1 1 1\nObligatorische \nKantonsschüler/innen 605021 Anzahl 2 20 21 13 15 16 15\n\nErwachsene im Unterricht 605021 Anzahl 17 25 30 30 35 35\nEnsembleteilnehmer 605021 Anzahl 84 90 100 95 90 90\nGesamtschülerzahl \nsubventionierter Unterricht \n(ohne Erwachsene, ohne \nEnsemble)\n\n605021 Anzahl 3 500 530 490 500 500 500\n\nGruppenunterricht (Partner, \nKleingruppen, \nGruppenkurse, exkl. \nEnsemble)\n\n605021 Anzahl 3 98 120 100 100 100 100\n\nSchulgeld für 40 min. \nEinzelunterricht \n(Schüler/innen)\n\n605021 CHF 1'030 1'030 1'030 1'030 1'030 1'030\n\nSchulgesundheit\nMitarbeitende Sekretariat 605041 Anzahl 1 1 1 1 1 1\nStellenprozent Sekretariat 605041 Prozent 30 30 30 30 30 30\nVLG-Tarif für \nSchulzahnuntersuch 605041 CHF 33.10 48.80 48.80 48.80 48.80 48.80\n\nVLG-Tarif für \nSchularztbesuch: \nKindergarten\n\n605041 CHF 55.00 55.00 55.00 55.00 55.00 55.00\n\nVLG-Tarif für \nSchularztbesuch: 4. \nPrimarklasse\n\n605041 CHF 44.00 44.00 44.00 44.00 44.00 44.00\n\nVLG-Tarif für \nSchularztbesuch: 2. Klasse \nder Sekundarschule\n\n605041 CHF 55.00 55.00 55.00 55.00 55.00 55.00\n \n\nBemerkung \n1: Ohne obligatorische Musik und Bewegung. Inkl. Schulleitungspensum.   \n2: Nur noch obligatorische Kantonsschüler und –Schülerinnen.  \n3: Ohne oblig. Musik und Bewegung – SuS \n \n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029 137\n\n\n\nDirektion Bildung und Kultur \n\nAufgabenbereich 605 Übriges Schulangebot \n\n Stellenplan \n\nBezeichnung R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\nAnzahl Mitarbeitende 11 11 11 11 11 11\nStellenprozente 118.51 118.51 118.51 118.51 118.51 118.51  \n \nKeine Verschiebung oder Stellenaufstockung. \n \n\n3 Massnahmen und Projekte \n Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung \n\nKeine \n \n\n Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung \nKeine \n \n\n4 Entwicklung der Finanzen \n Erfolgsrechnung nach Kostenarten \n\nAufwand und Ertrag R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n30 Personalaufwand 1'831.93 1'849.04 2'057.81 2'137.30 2'183.29 2'230.54\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 159.98 266.24 288.77 283.18 286.01 288.87\n33 Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n34 Finanzaufwand 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n35 Einlagen in Spezialfinanzierungen/Fonds 0.24 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n36 Transferaufwand 1'358.58 1'355.75 1'486.84 1'501.71 1'516.73 1'531.89\n39 Interne Verrechnungen und Umlagen 201.00 228.63 242.90 256.53 271.18 286.15\nTotal Aufwände 3'551.74 3'699.66 4'076.31 4'178.71 4'257.20 4'337.46\n40 Fiskalertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n42 Entgelte -438.48 -409.09 -429.69 -433.99 -438.33 -442.71\n44 Finanzertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n45 Entnahmen aus Spezialfinanzierungen/Fonds 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n46 Transferertrag -722.53 -702.00 -752.10 -759.62 -767.22 -774.89\n48 Ausserordentlicher Ertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n49 Interne Verrechnungen und Umlagen -10.50 -10.50 -10.50 -10.50 -10.50 -10.50\nTotal Erträge -1'171.51 -1'121.59 -1'192.29 -1'204.11 -1'216.04 -1'228.10\nGlobalbudget 2'380.23 2'578.07 2'884.02 2'974.61 3'041.16 3'109.36*\n\n \n Beträge in CHF Tausend \n\nBemerkung \n30 Personalaufwand \nMusikschule: Ab 1.8.2025 strukturelle, kantonale Lohnanpassungen \n \n\n138 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029\n\n\n\nDirektion Bildung und Kultur \n\nAufgabenbereich 605 Übriges Schulangebot \n\n Leistungsgruppen \nBezeichnung LG-Nummer Kategorie R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n\nKantonsschule 605011 1 1'288.04 1'285.15 1'412.04 1'426.16 1'440.42 1'454.83\nAufwand 1'288.04 1'285.15 1'412.04 1'426.16 1'440.42 1'454.83\nErtrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\nMusikschule 605021 1 789.90 847.07 989.23 1'059.82 1'107.09 1'155.88\nAufwand 1'947.67 1'939.57 2'151.83 2'233.94 2'292.85 2'353.39\nErtrag -1'157.76 -1'092.50 -1'162.60 -1'174.12 -1'185.76 -1'197.51\n\nBildung übriges 605031 2 65.36 149.37 147.86 149.34 150.83 152.34\nAufwand 77.62 178.46 177.55 179.33 181.12 182.93\nErtrag -12.26 -29.09 -29.69 -29.99 -30.29 -30.59\n\nSchulgesundheitsdienst 605041 2 221.82 269.20 259.90 263.53 266.31 269.04\nAufwand 223.30 269.20 259.90 263.53 266.31 269.04\nErtrag -1.49 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\nBildungslandschaft 605051 2 15.11 27.28 75.00 75.75 76.51 77.27\nAufwand 15.11 27.28 75.00 75.75 76.51 77.27\nErtrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00  \n Beträge in CHF Tausend \n \n\n Investitionsrechnung \n\nBezeichnung R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\nAusgaben 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nEinnahmen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nNettoinvestitionen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\n*\n\n \n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029 139\n\n\n\nDirektion Bildung und Kultur \n\nAufgabenbereich 606 Gemeindebibliothek \n\n1 Aufgabenbereich \n Verantwortung \n\nGabriela Schmid \n \n\n2 Leistungsauftrag \n Leistungsbeschrieb \n\nLG-Nr. Leistungsgruppe Kategorie\n606011 Gemeindebibliothek 1  \nLeistungsauftrag \nDie Gemeinde Emmen engagiert sich aktiv im Kulturbereich und unterhält zu diesem Zweck die Schul- und \nGemeindebibliothek. \nDie Gemeindebibliothek gewährt Zugang zu verschiedenen Medien zur Information, Leseförderung, \nKulturvermittlung- und pflege, Bildung, Freizeitgestaltung und Unterhaltung. \n \n \n\n Indikatoren \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Zielgrösse Bem. R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n\nKosten pro Einwohner 606011 CHF 17.48 18.06 17.67 17.82 18.04 18.20\nAktive Kundinnen und \nKunden 606011 Anzahl 2'518 2'006 2'000 2'000 2'000 2'000\n\n \n \n \n\n Informationen \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Bem. R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\nMedien 606011 Anzahl 18'014 21'000 22'000 22'000 22'000 22'000\nNonbooks 606011 Anzahl 4'279 3'500 3'500 3'500 3'500 3'500\nAnteil Nonbooks in Prozent 606011 Prozent 23.75 16.67 15.00 15.00 15.00 15.00  \n \n \n\n Stellenplan \n\nBezeichnung R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\nAnzahl Mitarbeitende 4 4 4 4 4 4\nStellenprozente 140.16 140.16 140.16 140.16 140.16 140.16  \n \nKeine Verschiebung oder Stellenaufstockung. \n \n \n\n3 Massnahmen und Projekte \n Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung \n\nKeine \n \n \n\n Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung \nKeine \n \n\n140 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029\n\n\n\nDirektion Bildung und Kultur \n\nAufgabenbereich 606 Gemeindebibliothek \n\n4 Entwicklung der Finanzen \n Erfolgsrechnung nach Kostenarten \n\nAufwand und Ertrag R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n30 Personalaufwand 126.57 131.68 122.41 123.64 124.87 126.12\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 18.02 39.54 36.44 36.80 37.17 37.54\n33 Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen 52.07 52.07 52.07 52.07 52.07 49.90\n34 Finanzaufwand 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n35 Einlagen in Spezialfinanzierungen/Fonds 0.11 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n36 Transferaufwand 233.99 239.61 239.61 242.01 244.43 246.87\n39 Interne Verrechnungen und Umlagen 154.03 174.16 178.62 185.06 193.87 202.97\nTotal Aufwände 584.79 637.07 629.16 639.58 652.41 663.41\n40 Fiskalertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n42 Entgelte -13.93 -42.00 -42.00 -42.42 -42.84 -43.27\n44 Finanzertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n45 Entnahmen aus Spezialfinanzierungen/Fonds 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n46 Transferertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n48 Ausserordentlicher Ertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n49 Interne Verrechnungen und Umlagen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nTotal Erträge -13.93 -42.00 -42.00 -42.42 -42.84 -43.27\nGlobalbudget 570.86 595.07 587.16 597.16 609.57 620.14*\n\n \n Beträge in CHF Tausend \n\nBemerkung \nKeine grosse Veränderungen gegenüber Vorjahre \n \n\n Leistungsgruppen \nBezeichnung LG-Nummer Kategorie R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n\nGemeindebibliothek 606011 1 570.86 595.07 587.16 597.16 609.57 620.14\nAufwand 584.79 637.07 629.16 639.58 652.41 663.41\nErtrag -13.93 -42.00 -42.00 -42.42 -42.84 -43.27  \n Beträge in CHF Tausend \n \n \n\n Investitionsrechnung \n\nBezeichnung R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\nAusgaben 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nEinnahmen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nNettoinvestitionen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\n*\n\n \n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n \n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029 141\n\n\n\nDirektion Bildung und Kultur \n\nAufgabenbereich 607 Kunst und Kultur \n\n1 Aufgabenbereich \n Verantwortung \n\nUrs Zulian \n \n\n2 Leistungsauftrag \n Leistungsbeschrieb \n\nLG-Nr. Leistungsgruppe Kategorie\n607011 Kunstsammlung 3\n607021 AKKU 3\n607031 Kommunale Kulturförderung 2\n607041 Regionale Kulturförderung 2  \nLeistungsauftrag \nDer Kulturraum Emmen wird zum beliebten Pionierort. \n \n\n Indikatoren \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Zielgrösse Bem. R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\nKosten Kunst und Kultur pro \nEinwohner/in 607 CHF 17.50 16.43 17.14 19.88 17.85 17.98 18.16\n\n \n \n \n\n Informationen \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Bem. R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\nKunstsammlung\nVorhandene Kunstwerke in \nder Kunstsammlung (rund) 607011 Anzahl 633 670 670 670 670 670\n\nKommunale Kulturförderung\nBehandelte Gesuche 607031 Anzahl 19 20 25 25 25 25  \n \n \n\n Stellenplan \n\nBezeichnung R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\nAnzahl Mitarbeitende 1 1 1 1 1 1\nStellenprozente 20 20 60 60 60 60  \n \n\n1. Zusätzlich beantragte Stellenaufstockung / Ressourcenbedarf für das Budget 2026 \nFunktionsbezeichnung Arbeitspensum Zeitpunkt der Anstellung\nSachbearbeiter/in Kultur (Pensumserweiterung) 40% 01.03.2026  \n2. Gründe für den Ressourcenbedarf (Ausgangslage / Herausforderungen / konkrete Massnahmen) \nBisher wurde der gesamte Kulturbereich in der Gemeinde Emmen von einer einzigen Stelle mit einem Arbeitspensum von 20 % und administrativ \nbetreut. Diese minimale Ressourcierung hatte zur Folge, dass der Kulturbereich lediglich passiv gepflegt und vorwiegend reaktiv gehandhabt wurde. \nInzwischen ist jedoch ein kultureller Aufbruch in Emmen spürbar – ein Wandel, der auch durch das neu erarbeitete Kulturleitbild gestützt wird. Dieses \nLeitbild basiert auf der Vision einer starken, lebendigen Kulturgemeinschaft innerhalb der Gemeinde. \nUm diesen Wandel weiter aktiv zu gestalten und den Kulturbereich nachhaltig zu fördern, ist eine Erhöhung des Arbeitspensums unumgänglich. Ziel \nist es, eine intensivere Vernetzungsarbeit zu ermöglichen, kulturelle Aktivitäten aktiv mitzugestalten und die Akteurinnen und Akteure der lokalen \nKulturszene gezielt zu unterstützen. \nWährend die Gemeinde bisher meist passiv auf Anfragen reagierte, soll künftig eine proaktive Rolle eingenommen werden. Dies beinhaltet unter \nanderem den gezielten Austausch mit Kulturakteurinnen und -akteuren, die Stärkung bestehender Netzwerke, eine Koordination des kulturellen \nAngebots sowie eine vertiefte Zusammenarbeit mit Institutionen wie der Hochschule Luzern (HSLU). Ebenso soll die aktive Mitorganisation und \nTeilnahme an kulturellen Veranstaltungen innerhalb der Gemeinde forciert werden. Die Gemeinde Emmen soll sich künftig als zentrale Anlaufstelle \nmit einer umfassenden Übersicht über das kulturelle Geschehen positionieren. Instrumente wie ein Kulturnewsletter oder eine digitale Kulturlandkarte \n\n142 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029\n\n\n\nDirektion Bildung und Kultur \n\nAufgabenbereich 607 Kunst und Kultur \n\nkönnen dazu beitragen, Sichtbarkeit und Koordination zu verbessern. Ein solches Engagement im Kulturbereich ist jedoch mit dem derzeitigen \nArbeitspensum nicht realisierbar. \n\n3. Konsequenz bei Beibehaltung Status Quo \nSollte die Erhöhung des Arbeitspensums nicht eintreffen, so kann die Gemeinde mit der Entwicklung im Kulturbereich nur schwer mithalten. Die Rolle \nder Gemeinde wird deshalb weiterhin als eine passive wahrgenommen und die Positionierung hin zu einer künftig aktiven, sichtbaren und gestaltenden \nHaltung kann nicht erfolgen. \nBeim AKKU aufgrund vom neuen Kulturförderungsgesetz ab 2027 CHF 70'000.00 weniger geplant, da es voraussichtlich mehr Unterstützung vom \nKanton geben wird. \n\n4. Finanzielle Auswirkungen für die zusätzlich beantrage Stellenaufstockung gemäss Punkt 1: \nAufwand und Ertrag B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n30 Personalaufwand 37.00 37.00 37.00 37.00\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 0.00 0.00 0.00 0.00\nTotal Aufwände 37.00 37.00 37.00 37.00\n42 Entgelte 0.00 0.00 0.00 0.00\nTotal Erträge 0.00 0.00 0.00 0.00\nGlobalbudget 37.00 37.00 37.00 37.00  \n Beträge in CHF Tausend \n\nBemerkung \n30 Personalaufwand \nLohnkosten inkl. Sozialleistungen Arbeitgeber (berechnet auf der Basis von Punkt 2; Funktion / Anstellungszeitpunkt / Pensum und Planjahre). \n \n \n\n3 Massnahmen und Projekte \n Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung \n\nKeine \n \n\n Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung \nKeine \n\n4 Entwicklung der Finanzen \n Erfolgsrechnung nach Kostenarten \n\nAufwand und Ertrag R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n30 Personalaufwand 19.70 26.30 71.55 72.26 72.98 73.71\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 25.70 30.45 27.25 27.52 27.80 28.08\n33 Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n34 Finanzaufwand 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n35 Einlagen in Spezialfinanzierungen/Fonds 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n36 Transferaufwand 357.23 373.33 422.61 356.13 357.98 361.56\n39 Interne Verrechnungen und Umlagen 100.26 135.12 139.07 142.19 148.92 155.76\nTotal Aufwände 502.89 565.20 660.47 598.11 607.68 619.11\n40 Fiskalertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n42 Entgelte -0.20 -0.20 -0.20 -0.20 -0.20 -0.21\n44 Finanzertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n45 Entnahmen aus Spezialfinanzierungen/Fonds 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n46 Transferertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n48 Ausserordentlicher Ertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n49 Interne Verrechnungen und Umlagen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nTotal Erträge -0.20 -0.20 -0.20 -0.20 -0.20 -0.21\nGlobalbudget 502.69 565.00 660.27 597.91 607.48 618.90*\n\n \n Beträge in CHF Tausend \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029 143\n\n\n\nDirektion Bildung und Kultur \n\nAufgabenbereich 607 Kunst und Kultur \n\nBemerkung \n36 Transferaufwand \nDer Transferaufwand verringert sich ab dem Kalenderjahr 2027 um rund CHF 70'000.00 aufgrund des neuen kantonalen Kulturförderungsgesetzes. \n \n\n Leistungsgruppen \nBezeichnung LG-Nummer Kategorie R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n\nKunstsammlung 607011 3 17.10 15.55 15.55 15.71 15.86 16.02\nAufwand 17.30 15.75 15.75 15.91 16.07 16.23\nErtrag -0.20 -0.20 -0.20 -0.20 -0.20 -0.21\n\nAKKU 607021 3 125.00 125.00 170.00 101.00 100.29 101.30\nAufwand 125.00 125.00 170.00 101.00 100.29 101.30\nErtrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\no u a e \nKulturförderung 607031 2 190.86 240.82 286.81 291.42 299.64 307.99\nAufwand 190.86 240.82 286.81 291.42 299.64 307.99\nErtrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\nRegionale Kulturförderung 607041 2 169.73 183.63 187.91 189.79 191.68 193.60\nAufwand 169.73 183.63 187.91 189.79 191.68 193.60\nErtrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00  \n Beträge in CHF Tausend \n\nBemerkung \nIn der Leistungsgruppe 607021 Akku kann der Beitrag aufgrund der Einführung des neuen kantonalen Kulturförderungsgesetztes ab 2027 reduziert \nwerden.  \n \n \n\n Investitionsrechnung \n\nBezeichnung R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\nAusgaben 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nEinnahmen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nNettoinvestitionen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\n*\n\n \n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n\n144 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029\n\n\n\n \n\nIV. Antrag an den Einwohnerrat \n \n\n \n\n \n\n1.  Bericht und Antrag des Gemeinderates an den Einwohnerrat \n \n\nFür das Budget 2026 und die Festsetzung der Gemeindesteuer der Einwohnergemeinde Emmen für das Jahr 2026. \n\n \n\n \n\n2.  Kontrollbericht zum Budget 2025 gemäss §106 des Gemeindegesetzes \n \n\nDie Finanzaufsicht Gemeinden des Kantons Luzern hat das Budget 2025 mit Schreiben vom 11. April 2025 mit folgendem Hinweis geprüft: \n\n \n\n"Die kantonale Aufsichtsbehörde hat geprüft, ob das Budget 2025 sowie der Aufgaben- und Finanzplan 2025 bis 2028 mit dem übergeordneten \n\nRecht, insbesondere mit den Buchführungsvorschriften und den verlangten Finanzkennzahlen, vereinbar sind und ob die Gemeinde die Mindestan-\n\nforderungen für eine gesunde Entwicklung des Finanzhaushalts erfüllt. Sie hat gemäss Bericht vom 11. April 2025 keine Anhaltspunkte festgestellt, \n\ndie aufsichtsrechtliche Massnahmen erfordern würden." \n\n \n\n \n\n3.  Antrag zum Aufgaben- und Finanzplan 2026 - 2029 \n \n\nDer Gemeinderat hat den Aufgaben- und Finanzplan für die Periode 2026 bis 2029 und das Budget für das Jahr 2026 verabschiedet und beantragt \n\nfolgendes: \n\n \n\n1. Vom Aufgaben- und Finanzplan für die Periode 2026 - 2029 sei zustimmend Kenntnis zu nehmen.  \n\n2. Das Budget für das Jahr 2026 sei mit einem Ertragsüberschuss von CHF 98'453 und Investitionsausgaben von CHF 31'130'441 zu beschliessen \n\nsowie einem Steuerfuss von 2.15 Einheiten zu beschliessen (Vorjahr 2.15 Einheiten).  \n\n3. Die Globalbudgets der nachfolgend genannten Aufgabenbereiche seien inklusive der politischen Leistungsaufträge sowie den dazugehörigen \n\nStellenprozenten zu genehmigen: \n\nDirektion Präsidiales und Personelles \n\n101 Behörden; 201 Bevölkerungsdienste; 202 Kanzlei und Informatik; 203 Personal und Organisation; 204 Sicherheit; 205 Feuerwehr; \n\n206 Zivilschutz; 207 Kommunikation; 208 Wirtschaftsförderung und Marketing \n\n \n\nDirektion Finanzen, Immobilien und Sport \n\n301 Finanzen; 302 Betreibungsamt; 303 Immobilien; 304 Steuerwesen; 305 Sport; 306 Frei- und Hallenbad \n\nDirektion Bau und Umwelt \n\n401 Öffentlicher Verkehr; 402 Planung und Hochbau; 403 Ver- und Entsorgung; 404 Strassen und öffentliche Anlagen \n\nDirektion Soziales und Gesellschaft \n\n501 Berufsbeistandschaft; 502 Kindes- und Erwachsenenschutzbehörde; 503 Soziales; 504 Gesellschaft \n\nDirektion Bildung und Kultur \n\n601 Volksschule; 602 Schuldienste; 603 Schul- und familienergänzende Tagesstrukturen; 604 Sonderschulung; 605 Übriges Schulangebot; \n\n606 Gemeindebibliothek; 607 Kunst und Kultur \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029 145\n\n\n\n \n \n\n4. Verfügung \n \n\nDas Budget wird der Rechnungs- und Geschäftsprüfungskommission zur Prüfung übergeben.  \n\nDiese erstattet über das Prüfungsergebnis zuhanden des Gemeinderates und des Einwohnerrates einen Bericht und gibt dem Einwohnerrat eine \n\nEmpfehlung über die Genehmigung ab.  \n\n \n\nEmmenbrücke, 15. Oktober 2025 \n\nFür den Gemeinderat \n\nGemeindepräsidentin: Gemeindeschreiber: \n\n \n\nRamona Gut-Rogger Patrick Vogel \n\n \n\n \n\n5.  Bericht und Empfehlung der Rechnungs- und Geschäftsprüfungskommission \nzum Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029 \n\n \n\nIn Ausübung unserer Tätigkeit haben wir das Budget 2025 der Einwohnergemeinde Emmen geprüft.  \n\n \n\nWir halten folgendes fest:  \n\n▪ Das Budget 2026 wurde gewissenhaft erstellt. \n\n▪ Der vom Gemeinderat vorgeschlagene Steuerbezug von 2.15 Einheiten ist notwendig. \n\n▪ Wir empfehlen die Genehmigung des Budgets 2026 und die Kenntnisnahme des Aufgaben- und Finanzplans 2026 - 2029. \n\n \n\nEmmenbrücke, 4. November 2025 \n\nRechnungs- und Geschäftsprüfungskommission \n\n \n\nDer Präsident: Matthias Lingg \n\n \n\n \n\n \n\n \n\nDie Mitglieder:  Esther Ammann Jonas Ineichen René Marti Christian Meister \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n Pascal Müri Edmund Schubert Claudia Stucki Martin Zumbühl \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n146 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029\n\n\n\n \n\nV. Anhang \n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029 147\n\n\n\nDirektion Lesehilfe \n\nAufgabenbereich 801 Beispielbereich \n\n1 Aufgabenbereich \n\n Verantwortung \n\nUnter Kapitel 1.1 wird jeweils die verantwortliche Person (Aufgabenbereichsleiterin oder -leiter) ausgewiesen. \n \n\n2 Leistungsauftrag \n\n Leistungsbeschrieb \n\nLG-Nr. Leistungsgruppe Kategorie\n\n801010 Externe Kommunikation 1\n\n801021 Projektkommunikation 2\n\n801030 Interne Kommunikation 3  \n \n\nAuflistung der Leistungsgruppen mit der Leistungsgruppennummer (LG-Nr.). \n\n \n\nAusserdem ist jede Leistungsgruppe einer der folgenden drei Kategorien zugeordnet: \n\n1 = Gebundene Ausgaben per Gesetz, Erlass oder Verordnung ohne oder mit kleiner Möglichkeit der Veränderung oder Einflussnahme durch den \nEinwohnerrat. \n\n2 = Gebundene Ausgaben mit Richtgrössen als Empfehlung dessen Bandbreite die Verwaltung selber festlegen kann und mit Einflussnahme durch \n\nden Einwohnerrat. \n\n3 = Ungebundene Ausgaben worüber der Einwohnerrat selber entscheiden kann, ob diese Leistung angeboten werden soll oder nicht. \n\n \n\n Indikatoren \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Zielgrösse Bem. R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n\nNeuzuzüger finden sich \n\nrasch in der Gemeinde \n\nzurecht\n\n801010 Erfüllungsgrad 80 40 80 90 90 90 90\n\nNeuzuzügerbegrüssung \n\nüberarbeitet\n801021 Erfüllungsgrad 100 10 100 100 100 100 100\n\nUnternehmerfrühstück 801021 Anzahl 1 1 1 1 1 1 1 1\n\nAusgaben Emmenmail 801021 Anzahl 8 8 8 8 8 8 8\n\nUnternehmenskontakte 801021 Anzahl 40 40 40 40 40 40 40\n \n\n \n1: Die Spalte Bem. (Bem. = Bemerkung) wird für die Kommentierung genutzt. Damit eine Bemerkung einer Zeile zugeordnet werden kann, wird eine \n\nNummerierung verwendet.  \n\n \n\nIndikatoren zeigen Leistungs- und Wirkungsziele, welche jeweils die entsprechende Zielgrösse einhalten sollten sowie zu einem gewissen Grad \n\nbeeinflussbar und steuerbar sind. \n\n \n\n Informationen \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Bem. R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n\nPraktikanten 801 Anzahl 1 1 1 1 1 1\n \n\n \nIn diesem Abschnitt werden Informationen über den ganzen Aufgabenbereich oder einzelne Leistungsgruppen ausgewiesen, welche gar nicht oder \n\nnur teilweise steuerbar sind. \n\n \n\n Stellenplan \n\nBezeichnung R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n\nAnzahl Mitarbeitende 9 9 10 10 10 10\n\nStellenprozente 800 800 900 900 900 900\n \n\n \nDie Anzahl Mitarbeitende und die Stellenprozente über den ganzen Aufgabenbereich sind in diesem Kapitel aufgelistet. \n\n \n\n1. Allgemeine, aufgabenspezifische Veränderungen/Verschiebungen (nicht Gesamt-Stellenplanrelevante Veränderungen) \n\nFalls es zu einer Veränderung oder Verschiebung bei einer Stelle gekommen ist, wird dies in diesem Abschnitt beschrieben. \n\n \n\n148 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029\n\n\n\nDirektion Lesehilfe \n\nAufgabenbereich 801 Beispielbereich \n\n2. Zusätzlich beantragte Stellenaufstockung / Ressourcenbedarf für das Budget 2026 \n\nFunktionsbezeichnung Arbeitspensum Zeitpunkt der Anstellung\n\nSachbearbeiter/in 70% 01.04.2026\n \n\n \nHier sind die Stellenaufstockungen aufgelistet. \n\n \n\n3. Gründe für den Ressourcenbedarf (Ausgangslage / Herausforderungen / konkrete Massnahmen) \n\nAusführliche Erklärung, warum die Stellenaufstockungen benötigt werden.  \n\n \n\n4. Konsequenz bei Beibehaltung Status Quo \n\nWas sind die Auswirkungen, wenn die Stellen nicht aufgestockt werden. \n\n \n\n5. Finanzielle Auswirkungen für die zusätzlich beantrage Stellenaufstockung gemäss Punkt 2: \n\nAufwand und Ertrag B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n\n30 Personalaufwand 50.00 70.00 70.00 70.00\n\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 5.00 0.00 0.00 0.00\n\nTotal Aufwände 55.00 70.00 70.00 70.00\n\n42 Entgelte -30.00 -40.00 -40.00 -40.00\n\nTotal Erträge -30.00 -40.00 -40.00 -40.00\n\nGlobalbudget 25.00 30.00 30.00 30.00\n \n\n Beträge in CHF Tausend \n\n \n\nDie finanziellen Auswirkungen der Stellenaufstockungen werden hier kumuliert dargestellt auf die drei Kostenarten 30 Personalaufwand (Lohnkos-\n\nten inkl. Sozialleistungen Arbeitgeber/ Arbeitnehmer), 31 Sach- und übriger Betriebsaufwand (Arbeitsplatzkosten) und 42 Entgelte (Einnahmen). \n\nDie Arbeitsplatzkosten fallen jeweils einmalig an. Beim Personalaufwand beeinflusst der Zeitpunkt der Anstellung die Kosten im ersten Jahr, da \ndieser pro Rate berechnet wird. Bei dem Entgelt werden die möglichen Einnahmen durch die zusätzlichen Stellen abgebildet.  \n\n \n\n \n\n3 Massnahmen und Projekte \n\n Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung \n\nNr. Bezeichnung LG-Nr. Konto Bem. B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n\n3-801050-000001 Reglement überarbeiten 801010 313000 10.00 0.00 0.00 0.00\n\n3-801050-000002 Projekt 2 801010 313000 25.00 0.00 0.00 0.00\n \n\n Beträge in CHF Tausend \n\n \n\nEinzelne Vorhaben, welche unter 4.1 nicht sichtbar sind, werden hier aufgelistet. Diese Vorhaben können auch die Summe verschiedener Kostenarten \n\nsein. Vorhaben können unter bestimmten Voraussetzungen auf das Folgejahr übertragen werden.  \n\n \n\n Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung \n\nNr. Bezeichnung Bem. B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n\n5-8010-000132 Neue Software 100.00 100.00 0.00 0.00\n \n\n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n\n \nIn diesem Abschnitt werden die Investitionen des Aufgabenbereiches ausgewiesen. Die Summen werden unter 4.3 dargestellt. Vorhaben können \n\nunter bestimmten Voraussetzungen auf das Folgejahr übertragen werden. \n\n \n\nFür jede Investition gibt es eine Projekt Nr. Beispiel: 5-8010-000132 \n\n5 = Investitionsrechnung \n8010 = Die ersten drei Zahlen zeigen den Aufgabenbereich \n\n00013 = Fortlaufende Nummer \n\n2 = Unterprojektnummer \n\n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029 149\n\n\n\nDirektion Lesehilfe \n\nAufgabenbereich 801 Beispielbereich \n\n4 Entwicklung der Finanzen \n\n Erfolgsrechnung nach Kostenarten \n\nAufwand und Ertrag R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n\n30 Personalaufwand 289.49 305.62 312.33 312.85 315.90 318.98\n\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 178.35 247.90 276.90 189.90 188.02 186.14\n\n33 Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\n34 Finanzaufwand 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\n35 Einlagen in Spezialfinanzierungen/Fonds 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\n36 Transferaufwand 43.88 65.00 50.00 50.00 50.00 50.00\n\n39 Interne Verrechnungen und Umlagen 75.28 76.78 90.67 82.06 85.82 85.20\n\nTotal Aufwände 586.99 695.30 729.91 634.82 639.75 640.32\n\n40 Fiskalertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\n42 Entgelte -15.05 -9.00 -11.00 -11.00 -11.00 -11.00\n\n43 Verschiedene Erträge -10.00 -15.00 -30.00 -30.00 -30.00 -30.00\n\n44 Finanzertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\n45 Entnahmen aus Spezialfinanzierungen/Fonds 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\n46 Transferertrag -0.50 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\n48 Ausserordentlicher Ertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\n49 Interne Verrechnungen und Umlagen -228.90 -266.43 -294.56 -256.90 -258.86 -257.81\n\nTotal Erträge -254.45 -290.43 -335.56 -297.90 -299.86 -298.81\n\nGlobalbudget 332.54 404.87 394.34 336.92 339.89 341.52*\n \n\n Beträge in CHF Tausend \n\n \n\nHier wird die finanzielle Entwicklung der Erfolgsrechnung mit den Budget- und Planwerten in Tausend Franken ausgewiesen. Der Stern (*) zeigt, \n\ndass es sich um einen Beschluss handelt. Unter Bemerkung werden jeweils die grössten Veränderungen zum Budget 2025 ausgewiesen. \n \n\n Leistungsgruppen \n\nBezeichnung LG-Nummer Kategorie R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n\nExterne Kommunikation 802.01 1 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\nAufwand 205.26 213.43 249.56 237.90 241.86 242.81\n\nErtrag -205.26 -213.43 -249.56 -237.90 -241.86 -242.81\n\nProjektkommunikation 802.02 2 7.42 5.00 29.00 10.00 10.00 10.00\n\nAufwand 7.42 5.00 29.00 10.00 10.00 10.00\n\nErtrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\nInterne Kommunikation 802.03 3 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\nAufwand 0.07 35.00 18.00 11.00 9.00 7.00\n\nErtrag -0.07 -35.00 -18.00 -11.00 -9.00 -7.00  \n Beträge in CHF Tausend \n\n \nAlle Leistungsgruppen des Aufgabenbereiches werden in diesem Abschnitt aufgelistet. Auf der ersten Zeile ist jeweils der Saldo ausgewiesen. Leis-\n\ntungsgruppe, welche einen Saldo von Null haben, werden komplett auf andere Leistungsgruppen umgelegt.  \n\n \n\nIn der dritten Spalte sind wieder die Kategorien der Leistungsgruppen aufgeführt:  \n\n1 = Gebundene Ausgaben per Gesetz, Erlass oder Verordnung ohne oder mit kleiner Möglichkeit der Veränderung oder Einflussnahme durch den \n\nEinwohnerrat. \n2 = Gebundene Ausgaben mit Richtgrössen als Empfehlung dessen Bandbreite die Verwaltung selber festlegen kann und mit Einflussnahme durch \n\nden Einwohnerrat. \n\n3 = Ungebundene Ausgaben worüber der Einwohnerrat selber entscheiden kann, ob diese Leistung angeboten werden soll oder nicht. \n\n \n\n \n\n150 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029\n\n\n\nDirektion Lesehilfe \n\nAufgabenbereich 801 Beispielbereich \n\n Investitionsrechnung \n\nBezeichnung R 2024 B 2025 B 2026 P 2027 P 2028 P 2029\n\nAusgaben 0.00 0.00 100.00 100.00 0.00 0.00\n\nEinnahmen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\nNettoinvestitionen 0.00 0.00 100.00 100.00 0.00 0.00\n\n*\n\n \n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n\n \nDie Details zu den Investitionen sind jeweils unter 3.2 aufgelistet. Hier folgt nun die Investitionsrechnung mit dem Total der  Ausgaben, Einnahmen \n\nund daraus berechneten Nettoinvestitionen. Der Stern (*) zeigt, dass es sich um einen Beschluss handelt.  Im Gegensatz zur Erfolgsrechnung, werden \n\nin der Investitionsplanung nur die Ausgaben beschlossen. Bei den Kreditübertragungen beim Jahresabschluss kann nur das Globalbudget der Inves-\n\ntitionsausgaben berücksichtigt werden. \n\n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029 151\n\n\n\nN\nr.\n\nP\nro\n\nje\nk\n\ntb\ne\n\nze\nic\n\nh\nn\n\nu\nn\n\ng\nS\n\ntr\na\n\nte\ng\n\nie\nZ\n\nie\nl\n\nT\no\n\np\nf\n\n4\n-J\n\na\nh\n\nre\ns \n\nT\no\n\nta\nl\n\nIS\nT\n\n S\na\n\nld\no\n\nB\n2\n\n0\n2\n\n5\n e\n\nrg\nä\n\nn\nzt\n\nB\n2\n\n0\n2\n\n6\nP\n\n2\n0\n\n2\n7\n\nP\n2\n\n0\n2\n\n8\nP\n\n2\n0\n\n2\n9\n\nE\nrk\n\nlä\nru\n\nn\ng\n\ne\nn\n\n z\nu\n\nm\n I\n\nn\nv\ne\n\nst\nit\n\nio\nn\n\nsp\nro\n\nje\nk\n\nt\n2\n\n0\n1\n\n B\ne\n\nv\nö\n\nlk\ne\n\nru\nn\n\ng\nsd\n\nie\nn\n\nst\ne\n\n1\n4\n\n5\n'0\n\n0\n0\n\n0\n0\n\n1\n4\n\n5\n'0\n\n0\n0\n\n0\n0\n\n0\n5-\n\n20\n10\n\n-0\n02\n\n00\n0\n\nA\nbl\n\nös\nun\n\ng \nJu\n\nri\ns \n\n(N\nac\n\nhf\nol\n\nge\nlö\n\nsu\nng\n\n)\nB\n1\n\n14\n5'\n\n00\n0\n\n0\n0\n\n14\n5'\n\n00\n0\n\n0\n0\n\n0\nN\n\nac\nhf\n\nol\nge\n\nlö\nsu\n\nng\n f\n\nür\n J\n\nur\nis\n\n (\nw\n\nir\nd \n\nni\nch\n\nt \nw\n\nei\nte\n\nrg\nef\n\nüh\nrt\n\n).\n\n2\n0\n\n2\n K\n\na\nn\n\nzl\ne\n\ni \nu\n\nn\nd\n\n I\nn\n\nfo\nrm\n\na\nti\n\nk\n9\n\n2\n0\n\n'0\n0\n\n0\n4\n\n3\n2\n\n'4\n0\n\n9\n1\n\n'1\n8\n\n0\n'5\n\n9\n1\n\n5\n0\n\n0\n'0\n\n0\n0\n\n1\n6\n\n0\n'0\n\n0\n0\n\n1\n3\n\n0\n'0\n\n0\n0\n\n1\n3\n\n0\n'0\n\n0\n0\n\n5-\n20\n\n20\n-0\n\n00\n03\n\n0\nE\nrs\n\nat\nz \n\nE\nta\n\nge\nnd\n\nru\nck\n\ner\n, \nB\nes\n\nch\naf\n\nfu\nng\n\n S\nca\n\nnn\nin\n\ngg\ner\n\nät\ne\n\nA\n1\n\n0\n60\n\n'4\n20\n\n39\n'5\n\n80\n0\n\n0\n0\n\n0\nE\nrs\n\nat\nz \n\nE\nta\n\nge\nnd\n\nru\nck\n\ner\n, \nB\nes\n\nch\naf\n\nfu\nng\n\n S\nca\n\nnn\nin\n\ngg\ner\n\nät\ne\n\n5-\n20\n\n20\n-0\n\n00\n05\n\n0\nSe\n\nrv\nic\n\ne-\nPo\n\nrt\nal\n\n K\nan\n\nto\nn \n\nLu\nze\n\nrn\nA\n1\n\n32\n0'\n\n00\n0\n\n0\n31\n\n8'\n00\n\n0\n80\n\n'0\n00\n\n80\n'0\n\n00\n80\n\n'0\n00\n\n80\n'0\n\n00\nSe\n\nrv\nic\n\ne-\nPo\n\nrt\nal\n\n K\nan\n\nto\nn \n\nLu\nze\n\nrn\n5-\n\n20\n20\n\n-0\n00\n\n06\n0\n\nE\nrs\n\nat\nz \n\nFA\nT\n-C\n\nlie\nnt\n\nA\n1\n\n0\n0\n\n17\n7'\n\n00\n0\n\n0\n0\n\n0\n0\n\nE\nrs\n\nat\nz \n\nde\nr \n\nFA\nT\n-C\n\nlie\nnt\n\ns \nV\ner\n\nw\nal\n\ntu\nng\n\n5-\n20\n\n20\n-0\n\n00\n07\n\n0\nE\nrs\n\nat\nz \n\nT\nhi\n\nn-\nC\nlie\n\nnt\ns\n\nA\n1\n\n0\n0\n\n86\n'0\n\n00\n0\n\n0\n0\n\n0\nE\nrs\n\nat\nz \n\nT\nhi\n\nn-\nC\nlie\n\nnt\ns\n\n5-\n20\n\n20\n-0\n\n00\n09\n\n0\nE\nrs\n\nat\nz \n\nE\nR\nP\n\nA\n1\n\n0\n37\n\n1'\n98\n\n9\n56\n\n0'\n01\n\n1\n0\n\n0\n0\n\n0\nN\n\neu\ne \n\nK\ner\n\nna\npp\n\nlik\nat\n\nio\nne\n\nn \nfü\n\nr \ndi\n\ne \nB\ner\n\nei\nch\n\ne \nE\nW\n\nK\n, \nO\n\nbj\nek\n\ntw\ner\n\nse\nn,\n\n H\nR\n u\n\nnd\n F\n\nin\nan\n\nze\nn\n\n5-\n20\n\n20\n-0\n\n00\n10\n\n0\nE\nrs\n\nat\nz \n\nA\ncc\n\nes\ns-\n\nPo\nin\n\nts\nB\n1\n\n14\n0'\n\n00\n0\n\n0\n0\n\n14\n0'\n\n00\n0\n\n0\n0\n\n0\nE\nrs\n\nat\nz \n\nA\ncc\n\nes\n-P\n\noi\nnt\n\ns \nan\n\n v\ner\n\nsc\nhi\n\ned\nen\n\nen\n V\n\ner\nw\n\nal\ntu\n\nng\nss\n\nta\nnd\n\nor\nte\n\nn \n(E\n\nnd\n o\n\nf \nLi\n\nfe\n)\n\n5-\n20\n\n20\n-0\n\n00\n11\n\n0\nE\nrs\n\nat\nz \n\nFA\nT\n-C\n\nlie\nnt\n\ns \n(P\n\nla\ntz\n\nha\nlt\ner\n\n)\nB\n1\n\n26\n0'\n\n00\n0\n\n0\n0\n\n80\n'0\n\n00\n80\n\n'0\n00\n\n50\n'0\n\n00\n50\n\n'0\n00\n\nE\nrs\n\nat\nz \n\nH\nar\n\ndw\nar\n\ne \nFa\n\ntc\nlie\n\nnt\ns \n\n(L\nife\n\ncy\ncl\n\ne:\n E\n\nnd\n o\n\nf \nLi\n\nfe\n)\n\n5-\n20\n\n20\n-0\n\n01\n81\n\n0\nM\n\nig\nra\n\nti\non\n\n S\nha\n\nre\npo\n\nin\nt\n\nL \nB\n1\n\n20\n0'\n\n00\n0\n\n0\n0\n\n20\n0'\n\n00\n0\n\n0\n0\n\n0\nM\n\nig\nra\n\nti\non\n\n v\non\n\n S\nha\n\nre\npo\n\nin\nt \n\n20\n29\n\n (\nE\nnd\n\n o\nf \n\nLi\nfe\n\n J\nun\n\ni 2\n02\n\n6 \nau\n\nf \nSu\n\nbs\ncr\n\nip\nti\non\n\n o\nde\n\nr \nO\n\nnl\nin\n\ne \nM\n\n36\n5)\n\n2\n0\n\n5\n F\n\ne\nu\n\ne\nrw\n\ne\nh\n\nr\n1\n\n'6\n4\n\n8\n'7\n\n5\n0\n\n0\n5\n\n2\n'0\n\n0\n0\n\n1\n7\n\n0\n'0\n\n0\n0\n\n4\n8\n\n'7\n5\n\n0\n5\n\n0\n0\n\n'0\n0\n\n0\n9\n\n3\n0\n\n'0\n0\n\n0\n5-\n\n20\n50\n\n-0\n00\n\n04\n0\n\nE\nrs\n\nat\nzb\n\nes\nch\n\naf\nfu\n\nng\n S\n\ntü\npu\n\n T\nLF\n\nB\n2\n\n15\n0'\n\n00\n0\n\n0\n0\n\n0\n0\n\n15\n0'\n\n00\n0\n\n0\nE\nrs\n\nat\nz \n\nvo\nn \n\n25\n j\näh\n\nri\nge\n\nm\n F\n\nah\nrz\n\neu\ng\n\n5-\n20\n\n50\n-0\n\n00\n08\n\n0\nE\nrs\n\nat\nzb\n\nes\nch\n\naf\nfu\n\nng\n P\n\nio\nni\n\ner\nB\n2\n\n15\n0'\n\n00\n0\n\n0\n0\n\n0\n0\n\n15\n0'\n\n00\n0\n\n0\nE\nrs\n\nat\nzb\n\nes\nch\n\naf\nfu\n\nng\n P\n\nio\nno\n\ner\nfa\n\nhr\nze\n\nug\n 2\n\n5 \njä\n\nhr\nig\n\n5-\n20\n\n50\n-0\n\n00\n12\n\n0\nB\nes\n\nch\naf\n\nfu\nng\n\n H\nöh\n\nen\nre\n\ntt\nun\n\ngs\nge\n\nrä\nt\n\nB\n2\n\n80\n0'\n\n00\n0\n\n0\n0\n\n0\n0\n\n20\n0'\n\n00\n0\n\n60\n0'\n\n00\n0\n\nE\nrs\n\nat\nz \n\nfü\nr \n\nni\nch\n\nt \nm\n\neh\nr \n\ner\nla\n\nub\nte\n\n A\nnh\n\nän\nge\n\nle\nit\ner\n\n (\nge\n\nm\näs\n\ns \nG\n\nV\nL)\n\n5-\n20\n\n50\n-0\n\n00\n19\n\n0\nE\nrs\n\nat\nzb\n\nes\nch\n\naf\nfu\n\nng\n T\n\nLF\n G\n\nem\nei\n\nnd\ne\n\nB\n2\n\n29\n0'\n\n00\n0\n\n0\n0\n\n0\n0\n\n0\n29\n\n0'\n00\n\n0\nT\nan\n\nkl\nös\n\nch\nfa\n\nhr\nze\n\nug\n, \nE\nrs\n\nat\nz \n\nna\nch\n\n 2\n5 \n\nja\nhr\n\ne \nB\net\n\nri\neb\n\n5-\n20\n\n50\n-0\n\n00\n20\n\n0\nE\nrs\n\nat\nzb\n\nes\nch\n\naf\nfu\n\nng\n P\n\nio\nni\n\ner\n A\n\nnh\nän\n\nge\nr\n\nB\n2\n\n40\n'0\n\n00\n0\n\n0\n0\n\n0\n0\n\n40\n'0\n\n00\nA\nnh\n\nän\nge\n\nr \nm\n\nit\n S\n\ntr\nas\n\nse\nnr\n\net\ntu\n\nng\nsm\n\nat\ner\n\nie\nl e\n\nrs\net\n\nze\nn\n\n5-\n20\n\n50\n-0\n\n00\n22\n\n0\nE\nrs\n\nat\nzb\n\nes\nch\n\naf\nfu\n\nng\n V\n\nW\n T\n\nig\nua\n\nn \n(A\n\nlt\ner\n\nna\nti\nva\n\nnt\nri\neb\n\n)\nB\n2\n\n48\n'7\n\n50\n0\n\n0\n0\n\n48\n'7\n\n50\n0\n\n0\nE\nrs\n\nat\nzb\n\nes\nch\n\naf\nfu\n\nng\n E\n\nin\nsa\n\ntz\nfa\n\nhr\nze\n\nug\n V\n\nW\n T\n\nig\nua\n\nn\n\n5-\n20\n\n50\n-0\n\n00\n23\n\n0\nE\nrs\n\nat\nzb\n\nes\nch\n\naf\nfu\n\nng\n D\n\nie\nns\n\nta\nnz\n\nug\n/A\n\nrt\nbe\n\nit\nsa\n\nnz\nug\n\nB\n1\n\n17\n0'\n\n00\n0\n\n0\n0\n\n17\n0'\n\n00\n0\n\n0\n0\n\n0\nE\nrs\n\nat\nzb\n\nes\nch\n\naf\nfu\n\nng\n d\n\nes\n h\n\neu\nti\nge\n\nn \nD\n\nie\nns\n\nt \nun\n\nd \nA\nrb\n\nei\nts\n\nan\nzu\n\nge\ns,\n\n D\nie\n\n K\nle\n\nid\ner\n\n s\nin\n\nd \nni\n\nch\nt \n\nm\neh\n\nr \nLi\n\nef\ner\n\nba\nr \n\nun\nd \n\nw\ner\n\nde\nn \n\nni\nch\n\nt \nm\n\neh\nr \n\nhe\nrg\n\nes\nte\n\nllt\n (\n\nV\nor\n\nra\nt \n\nnu\nr \n\nno\nch\n\n \nbe\n\ngr\nen\n\nzt\n a\n\nn \nLa\n\nge\nr)\n\n5-\n20\n\n50\n-0\n\n00\n80\n\n0\nE\nrs\n\nat\nzb\n\nes\nch\n\naf\nfu\n\nng\n E\n\nLF\n (\n\nE\nin\n\nsa\ntz\n\nle\nit\nfa\n\nhr\nze\n\nug\n)\n\nB\n1\n\n0\n0\n\n52\n'0\n\n00\n0\n\n0\n0\n\n0\nE\nrs\n\nat\nzb\n\nes\nch\n\naf\nfu\n\nng\n v\n\non\n 2\n\n5 \njä\n\nhr\nig\n\nem\n F\n\nah\nrz\n\neu\ng\n\n3\n0\n\n3\n I\n\nm\nm\n\no\nb\n\nil\nie\n\nn\n8\n\n2\n'3\n\n0\n0\n\n'0\n0\n\n0\n1\n\n6\n'6\n\n7\n1\n\n'0\n0\n\n9\n3\n\n1\n'4\n\n1\n5\n\n'0\n0\n\n0\n2\n\n1\n'5\n\n0\n0\n\n'0\n0\n\n0\n1\n\n9\n'5\n\n0\n0\n\n'0\n0\n\n0\n2\n\n1\n'0\n\n4\n0\n\n'0\n0\n\n0\n2\n\n0\n'2\n\n6\n0\n\n'0\n0\n\n0\n\n5-\n30\n\n31\n-0\n\n00\n13\n\n2\nSH\n\n H\nüb\n\nel\ni:\n E\n\nrw\nei\n\nte\nru\n\nng\n S\n\nch\nul\n\nan\nla\n\nge\n: \n\nA\nus\n\nfü\nhr\n\nun\ng\n\nSc\nhu\n\nlb\nau\n\nte\nn\n\nL \nJ\n\nA\n1\n\n7'\n70\n\n0'\n00\n\n0\n8'\n\n44\n6'\n\n66\n2\n\n12\n'1\n\n30\n'0\n\n00\n4'\n\n70\n0'\n\n00\n0\n\n3'\n00\n\n0'\n00\n\n0\n0\n\n0\nB\neh\n\neb\nun\n\ng \nD\n\nef\niz\n\nit\n a\n\nn \nSc\n\nhu\nlr\nau\n\nm\n u\n\nnd\n S\n\npo\nrt\n\nha\nlle\n\nn \nge\n\nm\näs\n\ns \nM\n\nas\nte\n\nrp\nla\n\nnu\nng\n\n S\nch\n\nul\nba\n\nut\nen\n\n. \nN\n\neu\nba\n\nu \nD\n\nop\npe\n\nls\npo\n\nrt\nha\n\nlle\n, \nD\n\nop\npe\n\nlk\nin\n\nde\nrg\n\nar\nte\n\nn \nun\n\nd \nU\n\nnt\ner\n\nri\nch\n\nts\nrä\n\num\ne,\n\n \nU\n\nm\nse\n\ntz\nun\n\ng \nG\n\nes\nam\n\ntl\nei\n\nst\nun\n\ngs\nsu\n\nbm\nis\n\nsi\non\n\n. \nZa\n\nhl\nun\n\ngs\npl\n\nan\n a\n\nng\nep\n\nas\nst\n\n. \nT\neu\n\ner\nun\n\ng \nSt\n\nan\nd \n\nA\npr\n\nil \n20\n\n25\n b\n\ner\nüc\n\nks\nic\n\nht\nig\n\nt.\n\n5-\n30\n\n31\n-0\n\n00\n17\n\n2\nSH\n\n M\nei\n\ner\nhö\n\nfli\n: \n\nE\nrw\n\nei\nte\n\nru\nng\n\n S\nch\n\nul\nan\n\nla\nge\n\n: \nA\nus\n\nfü\nhr\n\nun\ng\n\nSc\nhu\n\nlb\nau\n\nte\nn\n\nL \nJ\n\nA\n1\n\n24\n'4\n\n00\n'0\n\n00\n0\n\n6'\n50\n\n0'\n00\n\n0\n10\n\n'0\n00\n\n'0\n00\n\n10\n'4\n\n00\n'0\n\n00\n4'\n\n00\n0'\n\n00\n0\n\n0\nB\neh\n\neb\nun\n\ng \nD\n\nef\niz\n\nit\n a\n\nn \nSc\n\nhu\nlr\nau\n\nm\n u\n\nnd\n S\n\npo\nrt\n\nha\nlle\n\nn \nge\n\nm\näs\n\ns \nM\n\nas\nte\n\nrp\nla\n\nnu\nng\n\n S\nch\n\nul\nba\n\nut\nen\n\n. \nE\nrs\n\nte\nllu\n\nng\n D\n\nop\npe\n\nls\npo\n\nrt\nha\n\nlle\n u\n\nnd\n S\n\nch\nul\n\nrä\num\n\ne \nso\n\nw\nie\n\n I\nnt\n\neg\nra\n\nti\non\n\n \nK\nin\n\nde\nrg\n\nar\nte\n\nn.\n U\n\nm\nnu\n\ntz\nun\n\ng \nun\n\nd \nSa\n\nni\ner\n\nun\ng \n\nde\nr \n\nal\nte\n\nn \nSp\n\nor\nth\n\nal\nle\n\n, \nU\n\nm\nse\n\ntz\nun\n\ng \nG\n\nes\nam\n\ntl\nei\n\nst\nun\n\ngs\nsu\n\nbm\nis\n\nsi\non\n\n. \n T\n\neu\ner\n\nun\ng \n\nSt\nan\n\nd \nA\npr\n\nil \n20\n\n25\n b\n\ner\nüc\n\nks\nic\n\nht\nig\n\nt.\n5-\n\n30\n31\n\n-0\n00\n\n18\n7\n\nSH\n R\n\nüe\ngg\n\nis\nin\n\nge\nn:\n\n T\nei\n\nls\nan\n\nie\nru\n\nng\n: \n\nA\nus\n\nfü\nhr\n\nun\ng\n\nSc\nhu\n\nlb\nau\n\nte\nn\n\nL \nJ\n\nA\n2\n\n4'\n80\n\n0'\n00\n\n0\n0\n\n40\n0'\n\n00\n0\n\n0\n0\n\n2'\n40\n\n0'\n00\n\n0\n2'\n\n40\n0'\n\n00\n0\n\nSa\nni\n\ner\nun\n\ng \nsc\n\nha\nds\n\nto\nff\n\nha\nlt\nig\n\ne \nD\n\nec\nke\n\nn,\n E\n\nrs\nat\n\nz \nB\nel\n\neu\nch\n\ntu\nng\n\n a\nuf\n\n L\nE\nD\n\n, \nE\nrs\n\nat\nz \n\nB\nod\n\nen\nbe\n\nlä\nge\n\n, \nM\n\nal\ner\n\nar\nbe\n\nit\nen\n\n. \nE\nne\n\nrg\nie\n\nsp\nar\n\nm\nas\n\nsn\nah\n\nm\ne,\n\n U\nm\n\nse\ntz\n\nun\ng \n\nK\nlim\n\naz\nie\n\nle\n.\n\n5-\n30\n\n31\n-0\n\n00\n91\n\n1\nSH\n\n E\nrl\nen\n\n: \nE\nrs\n\nat\nz \n\nG\nas\n\nhe\niz\n\nun\ng:\n\n G\nru\n\nnd\nla\n\nge\nn\n\nSc\nhu\n\nlb\nau\n\nte\nn\n\nL \nJ\n\nA\n1\n\n0\n12\n\n'2\n03\n\n37\n'0\n\n00\n0\n\n0\n0\n\n0\nE\nrs\n\nat\nz \n\nG\nas\n\nhe\niz\n\nun\ng \n\ndu\nrc\n\nh \nFe\n\nrn\nw\n\när\nm\n\ne.\n U\n\nna\nbh\n\nän\ngi\n\ngk\nei\n\nt \nfo\n\nss\nile\n\n B\nre\n\nnn\nst\n\nof\nfe\n\n, \nU\n\nm\nse\n\ntz\nun\n\ng \nK\nlim\n\naz\nie\n\nle\n. \nE\nrm\n\nit\ntl\nun\n\ng \nG\n\nru\nnd\n\nla\nge\n\nn \nun\n\nd \nPr\n\noj\nek\n\nti\ner\n\nun\ngs\n\nko\nst\n\nen\n.\n\n5-\n30\n\n31\n-0\n\n00\n91\n\n2\nSH\n\n E\nrl\nen\n\n: \nE\nrs\n\nat\nz \n\nG\nas\n\nhe\niz\n\nun\ng:\n\n A\nus\n\nfü\nhr\n\nun\ng\n\nSc\nhu\n\nlb\nau\n\nte\nn\n\nL \nJ\n\nB\n2\n\n50\n0'\n\n00\n0\n\n0\n50\n\n0'\n00\n\n0\n0\n\n0\n50\n\n0'\n00\n\n0\n0\n\nE\nrs\n\nat\nz \n\nG\nas\n\nhe\niz\n\nun\ng \n\ndu\nrc\n\nh \nFe\n\nrn\nw\n\när\nm\n\ne.\n U\n\nna\nbh\n\nän\ngi\n\ngk\nei\n\nt \nfo\n\nss\nile\n\n B\nre\n\nnn\nst\n\nof\nfe\n\n, \nU\n\nm\nse\n\ntz\nun\n\ng \nK\nlim\n\naz\nie\n\nle\n.\n\n5-\n30\n\n31\n-0\n\n00\n91\n\n3\nSH\n\n E\nrl\nen\n\n: \nPh\n\not\nov\n\nol\nta\n\nik\nan\n\nla\nge\n\n: \nA\nus\n\nfü\nhr\n\nun\ng\n\nSc\nhu\n\nlb\nau\n\nte\nn\n\nL \nJ\n\nB\n2\n\n65\n0'\n\n00\n0\n\n0\n0\n\n0\n0\n\n0\n65\n\n0'\n00\n\n0\nE\nne\n\nrg\nie\n\nsp\nar\n\nm\nas\n\nsn\nah\n\nm\ne,\n\n U\nm\n\nse\ntz\n\nun\ng \n\nK\nlim\n\naz\nie\n\nle\n.\n\n5-\n30\n\n31\n-0\n\n00\n91\n\n4\nSH\n\n E\nrl\nen\n\n: \nU\n\nm\nrü\n\nst\nun\n\ng \nB\nel\n\neu\nch\n\ntu\nng\n\n a\nuf\n\n L\nE\nD\n\nSc\nhu\n\nlb\nau\n\nte\nn\n\nL \nJ\n\nB\n2\n\n1'\n30\n\n0'\n00\n\n0\n0\n\n0\n0\n\n0\n0\n\n1'\n30\n\n0'\n00\n\n0\nE\nne\n\nrg\nie\n\nsp\nar\n\nm\nas\n\nsn\nah\n\nm\ne,\n\n g\nes\n\net\nzl\n\nic\nhe\n\n A\nuf\n\nla\nge\n\n, \nU\n\nm\nse\n\ntz\nun\n\ng \nK\nlim\n\naz\nie\n\nle\n.\n\n5-\n30\n\n31\n-0\n\n00\n93\n\n1\nSH\n\n E\nrl\nen\n\n: \nA\nnp\n\nas\nsu\n\nng\n T\n\nag\nes\n\nst\nru\n\nkt\nur\n\nSc\nhu\n\nlb\nau\n\nte\nn\n\nL \nJ\n\nB\n2\n\n20\n0'\n\n00\n0\n\n0\n0\n\n0\n0\n\n20\n0'\n\n00\n0\n\n0\nA\nnp\n\nas\nsu\n\nng\n K\n\nüc\nhe\n\n im\n S\n\npe\nzi\n\nel\ntr\n\nak\nt \n\nfü\nr \n\nT\nag\n\nes\nst\n\nru\nkt\n\nur\n u\n\nnd\n V\n\ner\nei\n\nns\nnu\n\ntz\nun\n\ng \nSa\n\nal\n. \nM\n\nas\nsn\n\nah\nm\n\ne \nfü\n\nr \nK\nap\n\naz\nit\nät\n\nse\nrw\n\nei\nte\n\nru\nng\n\n f\nür\n\n n\nöt\n\nig\nen\n\n S\nch\n\nul\nra\n\num\n.\n\n5-\n30\n\n31\n-0\n\n00\n95\n\n1\nK\nG\n\n U\nnt\n\ner\nsp\n\nit\nal\n\nho\nf:\n\n D\nac\n\nhs\nan\n\nie\nru\n\nng\n, \nH\n\nei\nzu\n\nng\nse\n\nrs\nat\n\nz,\n \n\nPh\not\n\nov\nol\n\nta\nik\n\nSc\nhu\n\nlb\nau\n\nte\nn\n\nL \nJ\n\nA\n1\n\n0\n19\n\n5'\n77\n\n8\n19\n\n5'\n00\n\n0\n0\n\n0\n0\n\n0\nD\n\nri\nng\n\nen\nde\n\nr \nSa\n\nni\ner\n\nun\ngs\n\nbe\nda\n\nrf\n a\n\nuf\n G\n\nru\nnd\n\n W\nas\n\nse\nre\n\nin\ntr\n\nit\nt.\n\n A\nnt\n\nei\nl S\n\nto\nck\n\nw\ner\n\nke\nig\n\nen\ntü\n\nm\ner\n\n f\nür\n\n E\nrs\n\nte\nllu\n\nng\n P\n\nho\nto\n\nvo\nlt\nai\n\nka\nnl\n\nag\ne \n\nun\nd \n\nH\nei\n\nzu\nng\n\nse\nrs\n\nat\nz \n\nge\nsa\n\nm\nte\n\n \nÜ\n\nbe\nrb\n\nau\nun\n\ng.\n\n5-\n30\n\n31\n-0\n\n00\n97\n\n2\nSH\n\n K\nra\n\nue\nr:\n\n T\nei\n\nls\nan\n\nie\nru\n\nng\n: \n\nA\nus\n\nfü\nhr\n\nun\ng\n\nSc\nhu\n\nlb\nau\n\nte\nn\n\nL \nJ\n\nA\n1\n\n0\n1'\n\n93\n0'\n\n29\n3\n\n2'\n31\n\n9'\n00\n\n0\n0\n\n0\n0\n\n0\nT\nei\n\nls\nan\n\nie\nru\n\nng\n m\n\nit\n E\n\nrs\nat\n\nz \nÖ\n\nlh\nei\n\nzu\nng\n\n, \nE\nrn\n\neu\ner\n\nun\ng \n\nA\nllw\n\ner\ntt\n\ner\npl\n\naz\n, \nV\nel\n\nop\nar\n\nkp\nlä\n\ntz\ne,\n\n E\nin\n\nba\nu \n\nG\nru\n\npp\nen\n\nrä\num\n\ne,\n F\n\nir\nst\n\nzi\neg\n\nel\nsa\n\nni\ner\n\nun\ng,\n\n A\nus\n\nba\nu \n\nT\nag\n\nes\nst\n\nru\nkt\n\nur\n d\n\nur\nch\n\n \nE\nin\n\nba\nu \n\nK\nin\n\nde\nrg\n\nar\nte\n\nni\nn \n\nH\nau\n\nsw\nar\n\ntw\noh\n\nnu\nng\n\n. \nE\nne\n\nrg\nie\n\nsp\nar\n\nm\nas\n\nsn\nah\n\nm\ne,\n\n U\nm\n\nse\ntz\n\nun\ng \n\nK\nlim\n\naz\nie\n\nle\n.\n\n5-\n30\n\n31\n-0\n\n00\n98\n\n2\nSH\n\n R\niff\n\nig\n: \n\nA\nnb\n\nau\n L\n\nift\n, \nG\n\nru\npp\n\nen\nrä\n\num\ne,\n\n P\nho\n\nto\nvo\n\nlt\nai\n\nk \nm\n\nit\n \n\nH\nei\n\nzu\nng\n\n: \nA\nus\n\nfü\nhr\n\nun\ng\n\nSc\nhu\n\nlb\nau\n\nte\nn\n\nL \nJ\n\nA\n1\n\n0\n1'\n\n11\n1'\n\n06\n6\n\n2'\n78\n\n8'\n00\n\n0\n0\n\n0\n0\n\n0\nA\nnp\n\nas\nsu\n\nng\n R\n\nau\nm\n\npr\nog\n\nra\nm\n\nm\n f\n\nür\n 1\n\n2 \nK\nla\n\nss\nen\n\n m\nit\n A\n\nnb\nau\n\n u\nnd\n\n r\näu\n\nm\nlic\n\nhe\nn \n\nO\npt\n\nim\nie\n\nru\nng\n\nen\n. \nV\nor\n\nge\nzo\n\nge\nne\n\n M\nas\n\nsn\nah\n\nm\ne \n\nM\nas\n\nte\nrp\n\nla\nnu\n\nng\n S\n\nch\nul\n\nba\nut\n\nen\n.\n\n5-\n30\n\n31\n-0\n\n01\n01\n\n1\nSH\n\n S\npr\n\nen\ngi\n\n: \nH\n\nei\nzu\n\nng\nse\n\nrs\nat\n\nz:\n G\n\nru\nnd\n\nla\nge\n\nn\nSc\n\nhu\nlb\n\nau\nte\n\nn\nL \n\nJ\nB\n2\n\n50\n'0\n\n00\n0\n\n0\n0\n\n0\n0\n\n50\n'0\n\n00\nE\nne\n\nrg\nie\n\nsp\nar\n\nm\nas\n\nsn\nah\n\nm\ne,\n\n U\nm\n\nse\ntz\n\nun\ng \n\nK\nlim\n\naz\nie\n\nle\n. \nPl\n\nan\nun\n\ng \nzu\n\nsa\nm\n\nm\nen\n\n m\nit\n a\n\nnd\ner\n\nen\n H\n\nei\nzu\n\nng\nsa\n\nnl\nag\n\nen\n im\n\n R\nah\n\nm\nen\n\n E\nne\n\nrg\nie\n\nm\nas\n\nsn\nah\n\nm\nen\n\n.\n5-\n\n30\n31\n\n-0\n01\n\n01\n3\n\nSH\n S\n\npr\nen\n\ngi\n: \n\nU\nm\n\nrü\nst\n\nun\ng \n\nB\nel\n\neu\nch\n\ntu\nng\n\n a\nuf\n\n L\nE\nD\n\nSc\nhu\n\nlb\nau\n\nte\nn\n\nL \nJ\n\nA\n1\n\n0\n0\n\n14\n0'\n\n00\n0\n\n0\n0\n\n0\n0\n\nE\nne\n\nrg\nie\n\nsp\nar\n\nm\nas\n\nsn\nah\n\nm\ne,\n\n g\nes\n\net\nzl\n\nic\nhe\n\n A\nuf\n\nla\nge\n\n, \nU\n\nm\nse\n\ntz\nun\n\ng \nK\nlim\n\naz\nie\n\nle\n.\n\n5-\n30\n\n31\n-0\n\n01\n02\n\n2\nSH\n\n G\ner\n\nsa\ng:\n\n E\nrs\n\nte\nllu\n\nng\n P\n\nav\nill\n\non\n: \n\nA\nus\n\nfü\nhr\n\nun\ng\n\nSc\nhu\n\nlb\nau\n\nte\nn\n\nL \nJ\n\nA\n1\n\n0\n3'\n\n76\n3'\n\n77\n1\n\n49\n3'\n\n00\n0\n\n0\n0\n\n0\n0\n\nU\nm\n\n d\nen\n\n A\nns\n\nti\neg\n\n d\ner\n\n S\nch\n\nül\ner\n\nza\nhl\n\nen\n a\n\nuf\nzu\n\nfa\nng\n\nen\n u\n\nnd\n a\n\nls\n S\n\nch\nul\n\nra\num\n\n w\näh\n\nre\nnd\n\n d\nen\n\n S\nan\n\nie\nru\n\nng\nen\n\n, \nbe\n\nnö\nti\ngt\n\n e\ns \n\nei\nn \n\nPr\nov\n\nis\nor\n\niu\nm\n\n b\nei\n\nm\n G\n\ner\nsa\n\ng.\n H\n\nol\nzm\n\nod\nul\n\nba\nu,\n\n \nw\n\nel\nch\n\ner\n n\n\nac\nh \n\nde\nr \n\nN\nut\n\nzu\nng\n\n im\n G\n\ner\nsa\n\ng \nzu\n\nr \nSc\n\nhu\nla\n\nnl\nag\n\ne \nR\niff\n\nig\n u\n\nm\npl\n\nat\nzi\n\ner\nt \n\nw\nir\nd.\n\n5-\n30\n\n31\n-0\n\n01\n03\n\n1\nSH\n\n G\ner\n\nsa\ng:\n\n U\nm\n\nrü\nst\n\nun\ng \n\nB\nel\n\neu\nch\n\ntu\nng\n\n a\nuf\n\n L\nE\nD\n\nSc\nhu\n\nlb\nau\n\nte\nn\n\nL \nJ\n\nB\n1\n\n1'\n20\n\n0'\n00\n\n0\n0\n\n0\n50\n\n0'\n00\n\n0\n70\n\n0'\n00\n\n0\n0\n\n0\nE\nne\n\nrg\nie\n\nsp\nar\n\nm\nas\n\nsn\nah\n\nm\ne,\n\n g\nes\n\net\nzl\n\nic\nhe\n\n A\nuf\n\nla\nge\n\n, \nU\n\nm\nse\n\ntz\nun\n\ng \nK\nlim\n\naz\nie\n\nle\n. \nK\noo\n\nrd\nin\n\nie\nrt\n\n m\nit\n E\n\nrw\nei\n\nte\nru\n\nng\n.\n\n5-\n30\n\n31\n-0\n\n01\n03\n\n2\nSH\n\n G\ner\n\nsa\ng:\n\n P\nho\n\nto\nvo\n\nlt\nai\n\nka\nnl\n\nag\ne:\n\n G\nru\n\nnd\nla\n\nge\nn\n\nSc\nhu\n\nlb\nau\n\nte\nn\n\nL \nJ\n\nB\n1\n\n0\n9'\n\n27\n0\n\n42\n'0\n\n00\n0\n\n0\n0\n\n0\nE\nne\n\nrg\nie\n\nsp\nar\n\nm\nas\n\nsn\nah\n\nm\ne,\n\n U\nm\n\nse\ntz\n\nun\ng \n\nK\nlim\n\naz\nie\n\nle\n. \nPl\n\nan\nun\n\ng \nzu\n\nsa\nm\n\nm\nen\n\n m\nit\n a\n\nnd\ner\n\nen\n P\n\nho\nto\n\nvo\nlt\nai\n\nka\nnl\n\nag\nen\n\n im\n R\n\nah\nm\n\nen\n E\n\nne\nrg\n\nie\nm\n\nas\nsn\n\nah\nm\n\nen\n.\n\n5-\n30\n\n31\n-0\n\n01\n03\n\n3\nSH\n\n G\ner\n\nsa\ng:\n\n P\nho\n\nto\nvo\n\nlt\nai\n\nka\nnl\n\nag\ne:\n\n A\nus\n\nfü\nhr\n\nun\ng\n\nSc\nhu\n\nlb\nau\n\nte\nn\n\nL \nJ\n\nB\n1\n\n30\n0'\n\n00\n0\n\n0\n0\n\n30\n0'\n\n00\n0\n\n0\n0\n\n0\nE\nne\n\nrg\nie\n\nsp\nar\n\nm\nas\n\nsn\nah\n\nm\ne,\n\n U\nm\n\nse\ntz\n\nun\ng \n\nK\nlim\n\naz\nie\n\nle\n. \nT\nra\n\nkt\n A\n\n u\nnd\n\n B\n.\n\n5-\n30\n\n31\n-0\n\n01\n04\n\n2\nSH\n\n G\ner\n\nsa\ng:\n\n E\nrw\n\nei\nte\n\nru\nng\n\n S\nek\n\n: \nW\n\net\ntb\n\new\ner\n\nb\nSc\n\nhu\nlb\n\nau\nte\n\nn\nL \n\nJ\nB\n1\n\n0\n0\n\n50\n0'\n\n00\n0\n\n0\n0\n\n0\n0\n\nB\neh\n\neb\nun\n\ng \nD\n\nef\niz\n\nit\n a\n\nn \nSc\n\nhu\nlr\nau\n\nm\n d\n\ner\n S\n\nek\nun\n\nda\nrs\n\ntu\nfe\n\n d\ner\n\n g\nan\n\nze\nn \n\nG\nem\n\nei\nnd\n\ne \nge\n\nm\näs\n\ns \nM\n\nas\nte\n\nrp\nla\n\nnu\nng\n\n S\nch\n\nul\nba\n\nut\nen\n\n, \nN\n\neu\nba\n\nu \nau\n\nf \nde\n\nm\n A\n\nre\nal\n\n G\ner\n\nsa\ng.\n\n G\nes\n\nam\ntk\n\non\nze\n\npt\n \n\nau\ns \n\nvo\nrg\n\nän\ngi\n\nge\nr \n\nM\nac\n\nhb\nar\n\nke\nit\nss\n\ntu\ndi\n\ne \nin\n\nkl\nus\n\niv\ne \n\nE\nrs\n\nat\nz \n\nB\nib\n\nlio\nth\n\nek\nsg\n\neb\näu\n\nde\n, \nPa\n\nvi\nllo\n\nn \nE\n, \nPa\n\nvi\nllo\n\nn \nF \n\nun\nd \n\nal\nte\n\n T\nur\n\nnh\nal\n\nle\n. \nD\n\nur\nch\n\nfü\nhr\n\nun\ng \n\nA\nus\n\nw\nah\n\nlv\ner\n\nfa\nhr\n\nen\n.\n\n5-\n30\n\n31\n-0\n\n01\n04\n\n3\nSH\n\n G\ner\n\nsa\ng:\n\n E\nrw\n\nei\nte\n\nru\nng\n\n S\nek\n\n: \nPr\n\noj\nek\n\nti\ner\n\nun\ng\n\nSc\nhu\n\nlb\nau\n\nte\nn\n\nL \nJ\n\nB\n2\n\n30\n0'\n\n00\n0\n\n0\n48\n\n3'\n00\n\n0\n0\n\n0\n30\n\n0'\n00\n\n0\n0\n\nB\neh\n\neb\nun\n\ng \nD\n\nef\niz\n\nit\n a\n\nn \nSc\n\nhu\nlr\nau\n\nm\n d\n\ner\n S\n\nek\nun\n\nda\nrs\n\ntu\nfe\n\n d\ner\n\n g\nan\n\nze\nn \n\nG\nem\n\nei\nnd\n\ne \nge\n\nm\näs\n\ns \nM\n\nas\nte\n\nrp\nla\n\nnu\nng\n\n S\nch\n\nul\nba\n\nut\nen\n\n, \nN\n\neu\nba\n\nu \nau\n\nf \nde\n\nm\n A\n\nre\nal\n\n G\ner\n\nsa\ng.\n\n G\nes\n\nam\ntk\n\non\nze\n\npt\n \n\nau\ns \n\nvo\nrg\n\nän\ngi\n\nge\nm\n\n W\net\n\ntb\new\n\ner\nb \n\nin\nkl\n\nus\niv\n\ne \nE\nrs\n\nat\nz \n\n B\nib\n\nlio\nth\n\nek\nsg\n\neb\näu\n\nde\n, \nPa\n\nvi\nllo\n\nn \nE\n, \nPa\n\nvi\nllo\n\nn \nF \n\nun\nd \n\nal\nte\n\n T\nur\n\nnh\nal\n\nle\n. \nE\nrs\n\nte\nllu\n\nng\n B\n\nau\npr\n\noj\nek\n\nt \nbi\n\ns \nV\nol\n\nks\nab\n\nst\nim\n\nm\nun\n\ng.\n\n5-\n30\n\n31\n-0\n\n01\n07\n\n1\nSH\n\n R\nos\n\nen\nau\n\n: \nN\n\neu\nba\n\nu:\n G\n\nru\nnd\n\nla\nge\n\nn\nSc\n\nhu\nlb\n\nau\nte\n\nn\nL \n\nJ\nA\n1\n\n0\n96\n\n'4\n77\n\n19\n'0\n\n00\n0\n\n0\n0\n\n0\nB\neh\n\neb\nun\n\ng \nSc\n\nhu\nlr\nau\n\nm\nde\n\nfiz\nit\n d\n\ner\n G\n\nem\nei\n\nnd\ne \n\ndu\nrc\n\nh \nne\n\nue\n z\n\nen\ntr\n\nal\ne \n\nSc\nhu\n\nla\nnl\n\nag\ne \n\nge\nm\n\näs\ns \n\nM\nas\n\nte\nrp\n\nla\nnu\n\nng\n S\n\nch\nul\n\nba\nut\n\nen\n. \nW\n\net\ntb\n\new\ner\n\nb \nun\n\nd \nPr\n\noj\nek\n\nti\ner\n\nun\ng.\n\n5-\n30\n\n31\n-0\n\n01\n08\n\n1\nSH\n\n E\nm\n\nm\nen\n\n-D\nor\n\nf:\n E\n\nrs\nat\n\nz \nB\nel\n\neu\nch\n\ntu\nng\n\n u\nnd\n\n \nIn\n\nst\nan\n\nds\net\n\nzu\nng\n\nen\nSc\n\nhu\nlb\n\nau\nte\n\nn\nL \n\nJ\nB\n1\n\n1'\n75\n\n0'\n00\n\n0\n0\n\n40\n0'\n\n00\n0\n\n0\n0\n\n1'\n75\n\n0'\n00\n\n0\n0\n\nE\nne\n\nrg\nie\n\nsp\nar\n\nm\nas\n\nsn\nah\n\nm\ne \n\nun\nd \n\nB\neh\n\neb\nun\n\ng \nIn\n\nst\nan\n\nds\nte\n\nllu\nng\n\nsb\ned\n\nar\nf.\n\n5-\n30\n\n31\n-0\n\n01\n10\n\n1\nM\n\nS \nSc\n\nha\nub\n\nhu\ns:\n\n H\nei\n\nzu\nng\n\nse\nrs\n\nat\nz \n\nSc\nha\n\nub\nha\n\nus\nSc\n\nhu\nlb\n\nau\nte\n\nn\nL \n\nJ\nB\n2\n\n12\n0'\n\n00\n0\n\n0\n0\n\n0\n0\n\n12\n0'\n\n00\n0\n\n0\nE\nrs\n\nat\nz \n\nE\nle\n\nkt\nro\n\nhe\niz\n\nun\ng,\n\n E\nne\n\nrg\nie\n\nsp\nar\n\nm\nas\n\nsn\nah\n\nm\ne,\n\n g\nes\n\net\nzl\n\nic\nhe\n\n A\nuf\n\nla\nge\n\n. \nG\n\nes\nam\n\ntk\non\n\nte\nxt\n\n E\nnt\n\nw\nic\n\nkl\nun\n\ng \nM\n\nus\nik\n\nsc\nhu\n\nle\n.\n\n5-\n30\n\n31\n-0\n\n01\n11\n\n1\nSH\n\n: \nN\n\not\nbe\n\nle\nuc\n\nht\nun\n\ng \nun\n\nd \nFl\n\nuc\nht\n\nw\neg\n\nsi\ngn\n\nal\net\n\nik\n d\n\ner\n \n\nSc\nhu\n\nlh\näu\n\nse\nr \n\n(E\nta\n\npp\ne \n\n1-\n4)\n\nSc\nhu\n\nlb\nau\n\nte\nn\n\nA\n1\n\n0\n49\n\n'7\n47\n\n23\n6'\n\n00\n0\n\n0\n0\n\n0\n0\n\nU\nm\n\nrü\nst\n\nun\ng/\n\nE\nrs\n\nte\nllu\n\nng\n d\n\ner\n A\n\nnl\nag\n\nen\n g\n\nem\näs\n\ns \nak\n\ntu\nel\n\nle\nn \n\nSi\nch\n\ner\nhe\n\nit\nsv\n\nor\nsc\n\nhr\nift\n\nen\n a\n\nuf\n a\n\nlle\nn \n\nSc\nhu\n\nla\nnl\n\nag\nen\n\n.\n\n5-\n30\n\n32\n-0\n\n01\n12\n\n1\nM\n\noo\nsh\n\nüs\nli \n\nH\nB\n+\n\nFB\n: \n\nD\nre\n\nhs\nch\n\nei\nbe\n\n: \nG\n\nru\nnd\n\nla\nge\n\nn\nSp\n\nor\nt-\n\n u\nnd\n\n F\nre\n\niz\nei\n\nta\nnl\n\nag\nen\n\nL \nJ\n\nA\n1\n\n0\n0\n\n50\n'0\n\n00\n0\n\n0\n0\n\n0\nB\net\n\nri\neb\n\nlic\nhe\n\n u\nnd\n\n t\nec\n\nhn\nis\n\nch\ne \n\nO\npt\n\nim\nie\n\nru\nng\n\n g\nem\n\näs\ns \n\nB\net\n\nri\neb\n\nsk\non\n\nze\npt\n\n v\nom\n\n N\nov\n\nem\nbe\n\nr \n20\n\n24\n. \nA\nus\n\nw\nah\n\nlv\ner\n\nfa\nhr\n\nen\n.\n\n5-\n30\n\n32\n-0\n\n01\n12\n\n2\nM\n\noo\nsh\n\nüs\nli \n\nH\nB\n+\n\nFB\n: \n\nD\nre\n\nhs\nch\n\nei\nbe\n\n: \nA\nus\n\nfü\nhr\n\nun\ng\n\nSp\nor\n\nt-\n u\n\nnd\n F\n\nre\niz\n\nei\nta\n\nnl\nag\n\nen\nL \n\nJ\nB\n2\n\n7'\n60\n\n0'\n00\n\n0\n0\n\n0\n0\n\n0\n1'\n\n00\n0'\n\n00\n0\n\n6'\n60\n\n0'\n00\n\n0\nZe\n\nnt\nra\n\nle\ns \n\nG\neb\n\näd\nue\n\n f\nür\n\n E\nin\n\nga\nng\n\n, \nG\n\nar\ned\n\ner\nob\n\ne \nun\n\nd \nG\n\nas\ntr\n\non\nom\n\nie\n f\n\nür\n F\n\nB\n u\n\nnd\n H\n\nB\n. \nZe\n\nnt\nra\n\nle\n M\n\nas\nsn\n\nah\nm\n\ne \nde\n\nr \nSt\n\nra\nte\n\ngi\ne \n\nSp\nor\n\nt-\n u\n\nnd\n F\n\nre\niz\n\nei\nta\n\nnl\nag\n\nen\n.\n\n5-\n30\n\n32\n-0\n\n01\n12\n\n5\nM\n\noo\nsh\n\nüs\nli \n\nH\nB\n: \n\nT\nei\n\nls\nan\n\nie\nru\n\nng\n: \n\nPr\noj\n\nek\nti\ner\n\nun\ng\n\nSp\nor\n\nt-\n u\n\nnd\n F\n\nre\niz\n\nei\nta\n\nnl\nag\n\nen\nL \n\nJ\nB\n2\n\n35\n0'\n\n00\n0\n\n0\n0\n\n0\n0\n\n10\n0'\n\n00\n0\n\n25\n0'\n\n00\n0\n\nT\nei\n\nls\nan\n\nie\nru\n\nng\n m\n\nit\n B\n\nel\näg\n\ne \n+\n\n B\nec\n\nke\nn,\n\n D\nus\n\nch\nen\n\n, \nG\n\nar\nde\n\nro\nbe\n\nn,\n W\n\nel\nln\n\nes\ns,\n\n F\nas\n\nsa\nde\n\n, \nH\n\nau\ns-\n\n +\n B\n\nad\new\n\nas\nse\n\nrt\nec\n\nhn\nik\n\n. \nZe\n\nnt\nra\n\nle\n M\n\nas\nsn\n\nah\nm\n\ne \nde\n\nr \nSt\n\nra\nte\n\ngi\ne \n\nSp\nor\n\nt-\n u\n\nnd\n \n\nFr\nei\n\nze\nit\nan\n\nla\nge\n\nn,\n P\n\nha\nse\n\n 2\n02\n\n9-\n20\n\n33\n. \nE\nrm\n\nit\ntl\nun\n\ng \nG\n\nru\nnd\n\nla\nge\n\nn \nun\n\nd \nPr\n\noj\nek\n\nti\ner\n\nun\ngs\n\nko\nst\n\nen\n.\n\n5-\n30\n\n32\n-0\n\n01\n12\n\n9\nM\n\noo\nsh\n\nüs\nli \n\nH\nB\n+\n\nFB\n: \n\nD\nre\n\nhs\nch\n\nei\nbe\n\n: \nPr\n\noj\nek\n\nti\ner\n\nun\ng\n\nSp\nor\n\nt-\n u\n\nnd\n F\n\nre\niz\n\nei\nta\n\nnl\nag\n\nen\nL \n\nJ\nB\n1\n\n40\n0'\n\n00\n0\n\n0\n0\n\n40\n0'\n\n00\n0\n\n0\n0\n\n0\nZe\n\nnt\nra\n\nle\ns \n\nG\neb\n\näd\nue\n\n f\nür\n\n E\nin\n\nga\nng\n\n, \nG\n\nar\ned\n\ner\nob\n\ne \nun\n\nd \nG\n\nas\ntr\n\non\nom\n\nie\n f\n\nür\n F\n\nB\n u\n\nnd\n H\n\nB\n. \nZe\n\nnt\nra\n\nle\n M\n\nas\nsn\n\nah\nm\n\ne \nde\n\nr \nSt\n\nra\nte\n\ngi\ne \n\nSp\nor\n\nt-\n u\n\nnd\n F\n\nre\niz\n\nei\nta\n\nnl\nag\n\nen\n.\n\n5-\n30\n\n32\n-0\n\n01\n13\n\n1\nM\n\noo\nsh\n\nüs\nli \n\nFB\n: \n\nSa\nni\n\ner\nun\n\ng \nN\n\nic\nht\n\nsc\nhw\n\nim\nm\n\ner\nbe\n\nck\nen\n\nSp\nor\n\nt-\n u\n\nnd\n F\n\nre\niz\n\nei\nta\n\nnl\nag\n\nen\nL \n\nJ\nA\n1\n\n4'\n12\n\n0'\n00\n\n0\n0\n\n0\n1'\n\n80\n0'\n\n00\n0\n\n2'\n40\n\n0'\n00\n\n0\n-8\n\n0'\n00\n\n0\n0\n\nD\nri\nng\n\nlic\nhe\n\n S\nan\n\nie\nru\n\nng\n a\n\nuf\n G\n\nru\nnd\n\n B\nau\n\nzu\nst\n\nan\nd.\n\n5-\n30\n\n32\n-0\n\n01\n13\n\n2\nM\n\noo\nsh\n\nüs\nli \n\nFB\n: \n\nSa\nni\n\ner\nun\n\ng \nSc\n\nhw\nim\n\nm\nbe\n\nck\nen\n\n (\n50\n\nm\n)\n\nSp\nor\n\nt-\n u\n\nnd\n F\n\nre\niz\n\nei\nta\n\nnl\nag\n\nen\nL \n\nJ\nB\n2\n\n1'\n20\n\n0'\n00\n\n0\n0\n\n0\n0\n\n0\n0\n\n1'\n20\n\n0'\n00\n\n0\nSa\n\nni\ner\n\nun\ng \n\nau\nf \n\nG\nru\n\nnd\n B\n\nau\nzu\n\nst\nan\n\nd.\n5-\n\n30\n32\n\n-0\n01\n\n13\n3\n\nM\noo\n\nsh\nüs\n\nli \nFB\n\n: \nSa\n\nni\ner\n\nun\ng \n\nB\nec\n\nke\nn \n\nSp\nru\n\nng\ntu\n\nrm\nSp\n\nor\nt-\n\n u\nnd\n\n F\nre\n\niz\nei\n\nta\nnl\n\nag\nen\n\nL \nJ\n\nB\n2\n\n40\n0'\n\n00\n0\n\n0\n0\n\n0\n0\n\n0\n40\n\n0'\n00\n\n0\nD\n\nri\nng\n\nlic\nhe\n\n S\nan\n\nie\nru\n\nng\n a\n\nuf\n G\n\nru\nnd\n\n B\nau\n\nzu\nst\n\nan\nd.\n\n5-\n30\n\n32\n-0\n\n01\n14\n\n1\nM\n\noo\nsh\n\nüs\nli \n\nH\nB\n: \n\nB\nel\n\neu\nch\n\ntu\nng\n\n U\nm\n\nba\nu \n\nau\nf \n\nLE\nD\n\nSp\nor\n\nt-\n u\n\nnd\n F\n\nre\niz\n\nei\nta\n\nnl\nag\n\nen\nL \n\nJ\nA\n1\n\n0\n56\n\n'5\n00\n\n23\n'0\n\n00\n0\n\n0\n0\n\n0\nU\n\nm\nrü\n\nst\nun\n\ng \nB\nel\n\neu\nch\n\ntu\nng\n\n a\nuf\n\n L\nE\nD\n\n: \nG\n\nar\nde\n\nro\nbe\n\nn,\n E\n\nin\nga\n\nng\nsb\n\ner\nei\n\nch\n, \nPe\n\nrs\non\n\nal\nbe\n\nre\nic\n\nh,\n D\n\nU\n-W\n\nC\n-S\n\nau\nna\n\n. \nE\nne\n\nrg\nie\n\nsp\nar\n\nm\nas\n\nsn\nah\n\nm\ne,\n\n w\nel\n\nch\ne \n\nge\nm\n\näs\ns \n\nU\nZV\n\n g\nem\n\nac\nht\n\n \nw\n\ner\nde\n\nn \nm\n\nüs\nse\n\nn.\n\n5-\n30\n\n32\n-0\n\n01\n14\n\n2\nM\n\noo\nsh\n\nüs\nli \n\nH\nB\n: \n\nD\nac\n\nhs\nan\n\nie\nru\n\nng\n u\n\nnd\n P\n\nho\nto\n\nvo\nlt\nai\n\nka\nnl\n\nag\ne:\n\n \nA\nus\n\nfü\nhr\n\nun\ng\n\nSp\nor\n\nt-\n u\n\nnd\n F\n\nre\niz\n\nei\nta\n\nnl\nag\n\nen\nL \n\nJ\nB\n2\n\n1'\n20\n\n0'\n00\n\n0\n0\n\n0\n0\n\n0\n0\n\n1'\n20\n\n0'\n00\n\n0\nW\n\nie\nde\n\nrh\ner\n\nst\nel\n\nlu\nng\n\n D\nic\n\nht\nhe\n\nit\n. \nE\nne\n\nrg\nie\n\nsp\nar\n\nm\nas\n\nsn\nah\n\nm\ne,\n\n U\nm\n\nse\ntz\n\nun\ng \n\nK\nlim\n\naz\nie\n\nle\n.\n\n5-\n30\n\n32\n-0\n\n01\n14\n\n3\nM\n\noo\nsh\n\nüs\nli \n\nH\nB\n: \n\nE\nrh\n\nal\nt \n\nB\net\n\nri\neb\n\nst\nau\n\ngl\nic\n\nhk\nei\n\nt\nSp\n\nor\nt-\n\n u\nnd\n\n F\nre\n\niz\nei\n\nta\nnl\n\nag\nen\n\nA\n1\n\n0\n21\n\n7'\n36\n\n8\n1'\n\n18\n2'\n\n00\n0\n\n0\n0\n\n0\n0\n\nD\nri\nng\n\nen\nde\n\n R\nep\n\nar\nat\n\nur\nen\n\n  \nfü\n\nr \nSi\n\nch\ner\n\nst\nel\n\nlu\nng\n\n B\net\n\nri\neb\n\n, \ner\n\nw\nei\n\nte\nrt\n\ner\n U\n\nnt\ner\n\nha\nlt\n g\n\nem\näs\n\ns \nB\nec\n\nk \nB\ner\n\nic\nht\n\n u\nnd\n\n w\nei\n\nte\nre\n\nr \nA\nnl\n\nag\nen\n\nun\nte\n\nrs\nuc\n\nhu\nng\n\nen\n.\n\n5-\n30\n\n32\n-0\n\n01\n14\n\n4\nM\n\noo\nsh\n\nüs\nli \n\nFB\n: \n\nE\nrh\n\nal\nt \n\nB\net\n\nri\neb\n\nst\nau\n\ngl\nic\n\nhk\nei\n\nt\nSp\n\nor\nt-\n\n u\nnd\n\n F\nre\n\niz\nei\n\nta\nnl\n\nag\nen\n\nA\n1\n\n0\n11\n\n8'\n52\n\n2\n40\n\n'0\n00\n\n0\n0\n\n0\n0\n\nD\nri\nng\n\nen\nde\n\n R\nep\n\nar\nat\n\nur\nen\n\n a\nn \n\nSc\nhw\n\nim\nm\n\nba\ndt\n\nec\nhn\n\nik\n, \nFi\n\nlt\ner\n\nsi\neb\n\nen\n u\n\nnd\n a\n\nnd\ner\n\nen\n A\n\nnl\nag\n\net\nei\n\nle\nn \n\nfü\nr \n\nSi\nch\n\ner\nst\n\nel\nlu\n\nng\n B\n\net\nri\neb\n\n. \nW\n\nei\nte\n\nre\n A\n\nnl\nag\n\nen\nun\n\nte\nrs\n\nuc\nhu\n\nng\nen\n\n.\n\n5-\n30\n\n32\n-0\n\n01\n16\n\n2\nM\n\noo\nsh\n\nüs\nli \n\nFB\n: \n\nÖ\nff\n\nnu\nng\n\n F\nre\n\nib\nad\n\n z\nu \n\nPa\nrk\n\nan\nla\n\nge\n: \n\nA\nus\n\nfü\nhr\n\nun\ng\n\nSp\nor\n\nt-\n u\n\nnd\n F\n\nre\niz\n\nei\nta\n\nnl\nag\n\nen\nL \n\nJ\nA\n1\n\n0\n59\n\n4'\n85\n\n8\n30\n\n8'\n00\n\n0\n0\n\n0\n0\n\n0\nE\nrs\n\nte\nllu\n\nng\n g\n\nan\nzj\n\näh\nri\nge\n\nr \nZu\n\nga\nng\n\n z\nu \n\nG\nel\n\nän\nde\n\n. \nA\nnp\n\nas\nsu\n\nng\n W\n\neg\ne,\n\n E\nin\n\nzä\nun\n\nun\nge\n\nn \nun\n\nd \nB\net\n\nri\neb\n\nse\nin\n\nri\nch\n\ntu\nng\n\nen\n. \nZe\n\nnt\nra\n\nle\n M\n\nas\nsn\n\nah\nm\n\ne \nde\n\nr \nSt\n\nra\nte\n\ngi\ne \n\nSp\nor\n\nt-\n u\n\nnd\n \n\nFr\nei\n\nze\nit\nan\n\nla\nge\n\nn.\n\n5-\n30\n\n32\n-0\n\n01\n17\n\n1\nSP\n\nH\n R\n\nos\nsm\n\nos\ns:\n\n S\npo\n\nrt\n- \n\nun\nd \n\nE\nve\n\nnt\nha\n\nlle\n: \n\nG\nru\n\nnd\nla\n\nge\nn\n\nSp\nor\n\nt-\n u\n\nnd\n F\n\nre\niz\n\nei\nta\n\nnl\nag\n\nen\nL \n\nJ\nA\n1\n\n0\n0\n\n75\n'0\n\n00\n0\n\n0\n0\n\n0\nN\n\neu\nba\n\nu \nR\nos\n\nsm\noo\n\nsh\nal\n\nle\n m\n\nit\n e\n\nrw\nei\n\nte\nrt\n\nem\n R\n\nau\nm\n\npr\nog\n\nra\nm\n\nm\n g\n\nem\näs\n\ns \nM\n\nac\nhb\n\nar\nke\n\nit\nst\n\nud\nie\n\n u\nnd\n\n B\neh\n\nan\ndl\n\nun\ng \n\nim\n E\n\nin\nw\n\noh\nne\n\nrr\nat\n\n. \nZe\n\nnt\nru\n\nm\n f\n\nür\n S\n\npo\nrt\n\nle\nrI\n\nnn\nen\n\n u\nnd\n\n \nB\nes\n\nuc\nhe\n\nrI\nnn\n\nen\n m\n\nit\n z\n\nen\ntr\n\nal\nen\n\n G\nar\n\nde\nro\n\nbe\nn \n\nin\nkl\n\nus\niv\n\ne \nE\nrs\n\nat\nz \n\nM\nag\n\naz\nin\n\n S\npo\n\nrt\npl\n\nat\nzw\n\nar\nte\n\n. \nZu\n\nsa\nm\n\nm\nen\n\nah\nng\n\n m\nit\n B\n\ned\nar\n\nf \nH\n\nan\ndb\n\nal\nl u\n\nnd\n S\n\ntr\nat\n\neg\nie\n\n H\nal\n\nle\nnk\n\nap\naz\n\nit\nät\n\nen\n.\n\n5-\n30\n\n32\n-0\n\n01\n17\n\n2\nSP\n\nH\n R\n\nos\nsm\n\nos\ns:\n\n S\npo\n\nrt\n- \n\nun\nd \n\nE\nve\n\nnt\nha\n\nlle\n: \n\nW\net\n\ntb\new\n\ner\nb\n\nSp\nor\n\nt-\n u\n\nnd\n F\n\nre\niz\n\nei\nta\n\nnl\nag\n\nen\nL \n\nJ\nB\n1\n\n80\n0'\n\n00\n0\n\n0\n0\n\n30\n0'\n\n00\n0\n\n50\n0'\n\n00\n0\n\n0\n0\n\nN\neu\n\nba\nu \n\nR\nos\n\nsm\noo\n\nsh\nal\n\nle\n m\n\nit\n e\n\nrw\nei\n\nte\nrt\n\nem\n R\n\nau\nm\n\npr\nog\n\nra\nm\n\nm\n g\n\nem\näs\n\ns \nM\n\nac\nhb\n\nar\nke\n\nit\nst\n\nud\nie\n\n u\nnd\n\n B\neh\n\nan\ndl\n\nun\ng \n\nim\n E\n\nin\nw\n\noh\nne\n\nrr\nat\n\n. \nZe\n\nnt\nru\n\nm\n f\n\nür\n S\n\npo\nrt\n\nle\nrI\n\nnn\nen\n\n u\nnd\n\n \nB\nes\n\nuc\nhe\n\nrI\nnn\n\nen\n m\n\nit\n z\n\nen\ntr\n\nal\nen\n\n G\nar\n\nde\nro\n\nbe\nn \n\nin\nkl\n\nus\niv\n\ne \nE\nrs\n\nat\nz \n\nM\nag\n\naz\nin\n\n S\npo\n\nrt\npl\n\nat\nzw\n\nar\nte\n\n. \nZu\n\nsa\nm\n\nm\nen\n\nah\nng\n\n m\nit\n B\n\ned\nar\n\nf \nH\n\nan\ndb\n\nal\nl u\n\nnd\n S\n\ntr\nat\n\neg\nie\n\n H\nal\n\nle\nnk\n\nap\naz\n\nit\nät\n\nen\n. \n\nA\nus\n\nw\nah\n\nlv\ner\n\nfa\nhr\n\nen\n.\n\n5-\n30\n\n32\n-0\n\n01\n17\n\n4\nSP\n\nH\n R\n\nos\nsm\n\nos\ns:\n\n S\npo\n\nrt\n- \n\nun\nd \n\nE\nve\n\nnt\nha\n\nlle\n: \n\nPr\noj\n\nek\nti\ner\n\nun\ng\n\nSp\nor\n\nt-\n u\n\nnd\n F\n\nre\niz\n\nei\nta\n\nnl\nag\n\nen\nL \n\nJ\nB\n2\n\n1'\n70\n\n0'\n00\n\n0\n0\n\n0\n0\n\n0\n1'\n\n00\n0'\n\n00\n0\n\n70\n0'\n\n00\n0\n\nN\neu\n\nba\nu \n\nR\nos\n\nsm\noo\n\nsh\nal\n\nle\n m\n\nit\n e\n\nrw\nei\n\nte\nrt\n\nem\n R\n\nau\nm\n\npr\nog\n\nra\nm\n\nm\n g\n\nem\näs\n\ns \nM\n\nac\nhb\n\nar\nke\n\nit\nst\n\nud\nie\n\n u\nnd\n\n B\neh\n\nan\ndl\n\nun\ng \n\nim\n E\n\nin\nw\n\noh\nne\n\nrr\nat\n\n. \nZe\n\nnt\nru\n\nm\n f\n\nür\n S\n\npo\nrt\n\nle\nrI\n\nnn\nen\n\n u\nnd\n\n \nB\nes\n\nuc\nhe\n\nrI\nnn\n\nen\n m\n\nit\n z\n\nen\ntr\n\nal\nen\n\n G\nar\n\nde\nro\n\nbe\nn \n\nin\nkl\n\nus\niv\n\ne \nE\nrs\n\nat\nz \n\nM\nag\n\naz\nin\n\n S\npo\n\nrt\npl\n\nat\nzw\n\nar\nte\n\n. \nZu\n\nsa\nm\n\nm\nen\n\nah\nng\n\n m\nit\n B\n\ned\nar\n\nf \nH\n\nan\ndb\n\nal\nl u\n\nnd\n S\n\ntr\nat\n\neg\nie\n\n H\nal\n\nle\nnk\n\nap\naz\n\nit\nät\n\nen\n. \n\nPr\noj\n\nek\nti\ner\n\nun\ng \n\nbi\ns \n\nB\nau\n\nbk\nre\n\ndi\nt\n\n5-\n30\n\n32\n-0\n\n01\n17\n\n6\nSP\n\nH\n R\n\nos\nsm\n\noo\ns:\n\n S\nan\n\nie\nru\n\nng\n H\n\nal\nle\n\nnb\nod\n\nen\n: \n\nA\nus\n\nfü\nhr\n\nun\ng\n\nSp\nor\n\nt-\n u\n\nnd\n F\n\nre\niz\n\nei\nta\n\nnl\nag\n\nen\nB\n2\n\n50\n0'\n\n00\n0\n\n0\n0\n\n0\n50\n\n0'\n00\n\n0\n0\n\n0\nV\nol\n\nls\ntä\n\nnd\nig\n\ne \nE\nrn\n\neu\ner\n\nun\ng \n\nB\nod\n\nen\nau\n\nfb\nau\n\n. \nSi\n\nch\ner\n\nhe\nit\nsr\n\nel\nev\n\nan\nte\n\n M\nas\n\nsn\nah\n\nm\ne \n\nvo\nr \n\nG\nes\n\nam\nts\n\nan\nie\n\nru\nng\n\n. \nN\n\not\nw\n\nen\ndi\n\ngk\nei\n\nt \nun\n\nd \nA\nbh\n\nän\ngi\n\ngk\nei\n\nt \nN\n\neu\nba\n\nu \nw\n\nir\nd \n\nfo\nrt\n\nla\nuf\n\nen\nd \n\nüb\ner\n\npr\nüf\n\nt.\n\n2. Langfristige Investitionsplanung 2026-2029 detailliert\n\n152 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029\n\n\n\nN\nr.\n\nP\nro\n\nje\nk\n\ntb\ne\n\nze\nic\n\nh\nn\n\nu\nn\n\ng\nS\n\ntr\na\n\nte\ng\n\nie\nZ\n\nie\nl\n\nT\no\n\np\nf\n\n4\n-J\n\na\nh\n\nre\ns \n\nT\no\n\nta\nl\n\nIS\nT\n\n S\na\n\nld\no\n\nB\n2\n\n0\n2\n\n5\n e\n\nrg\nä\n\nn\nzt\n\nB\n2\n\n0\n2\n\n6\nP\n\n2\n0\n\n2\n7\n\nP\n2\n\n0\n2\n\n8\nP\n\n2\n0\n\n2\n9\n\nE\nrk\n\nlä\nru\n\nn\ng\n\ne\nn\n\n z\nu\n\nm\n I\n\nn\nv\ne\n\nst\nit\n\nio\nn\n\nsp\nro\n\nje\nk\n\nt\n\n5-\n30\n\n32\n-0\n\n01\n19\n\n1\nSP\n\nH\n T\n\nra\ngl\n\nuf\nth\n\nal\nle\n\n R\nos\n\nsm\noo\n\ns:\n S\n\nan\nie\n\nru\nng\n\n: \nG\n\nru\nnd\n\nla\nge\n\nn\nSp\n\nor\nt-\n\n u\nnd\n\n F\nre\n\niz\nei\n\nta\nnl\n\nag\nen\n\nL \nJ\n\nA\n1\n\n0\n0\n\n50\n'0\n\n00\n0\n\n0\n0\n\n0\nN\n\not\nw\n\nen\ndi\n\nge\n M\n\nas\nsn\n\nah\nm\n\ne \nfü\n\nr \nei\n\nne\n m\n\nit\nte\n\nlfr\nis\n\nti\nge\n\n N\nut\n\nzu\nng\n\n g\nem\n\näs\ns \n\nLa\nnd\n\nis\n B\n\ner\nic\n\nht\n. \nB\nei\n\n R\nea\n\nlis\nie\n\nru\nng\n\n a\nlle\n\nr \nne\n\nue\nn \n\nSp\nor\n\nth\nal\n\nle\nn \n\nge\nm\n\näs\ns \n\nM\nas\n\nte\nrp\n\nla\nn \n\nSc\nhu\n\nlb\nau\n\nte\nn \n\nun\nd \n\nM\nas\n\nte\nrp\n\nla\nn \n\nSp\nor\n\ntb\nau\n\nte\nn \n\nis\nt \n\nei\nn \n\nR\nüc\n\nkb\nau\n\n m\nög\n\nlic\nh.\n\n Z\nus\n\nam\nm\n\nha\nng\n\n m\nit\n E\n\nnt\nsc\n\nhe\nid\n\n R\nos\n\nso\nos\n\nha\nlle\n\n. \nE\nrm\n\nit\ntl\nun\n\ng \nG\n\nru\nnd\n\nla\nge\n\nn \nun\n\nd \nPr\n\noj\nek\n\nti\ner\n\nun\ngs\n\nko\nst\n\nen\n.\n\n5-\n30\n\n32\n-0\n\n01\n19\n\n2\nSP\n\nH\n T\n\nra\ngl\n\nuf\nth\n\nal\nle\n\n R\nos\n\nsm\noo\n\ns:\n S\n\nan\nie\n\nru\nng\n\n; \nA\nus\n\nfü\nhr\n\nun\ng\n\nSp\nor\n\nt-\n u\n\nnd\n F\n\nre\niz\n\nei\nta\n\nnl\nag\n\nen\nL \n\nJ\nB\n2\n\n55\n0'\n\n00\n0\n\n0\n0\n\n0\n0\n\n55\n0'\n\n00\n0\n\n0\nN\n\not\nw\n\nen\ndi\n\nge\n M\n\nas\nsn\n\nah\nm\n\ne \nfü\n\nr \nei\n\nne\n m\n\nit\nte\n\nlfr\nis\n\nti\nge\n\n N\nut\n\nzu\nng\n\n g\nem\n\näs\ns \n\nLa\nnd\n\nis\n B\n\ner\nic\n\nht\n. \nB\nei\n\n R\nea\n\nlis\nie\n\nru\nng\n\n a\nlle\n\nr \nne\n\nue\nn \n\nSp\nor\n\nth\nal\n\nle\nn \n\nge\nm\n\näs\ns \n\nM\nas\n\nte\nrp\n\nla\nn \n\nSc\nhu\n\nlb\nau\n\nte\nn \n\nun\nd \n\nM\nas\n\nte\nrp\n\nla\nn \n\nSp\nor\n\ntb\nau\n\nte\nn \n\nis\nt \n\nei\nn \n\nR\nüc\n\nkb\nau\n\n m\nög\n\nlic\nh.\n\n Z\nus\n\nam\nm\n\nha\nng\n\n m\nit\n E\n\nnt\nsc\n\nhe\nid\n\n R\nos\n\nso\nos\n\nha\nlle\n\n.\n5-\n\n30\n32\n\n-0\n01\n\n20\n1\n\nT\nPL\n\n R\nos\n\nsm\noo\n\ns \n- \n\ngr\nün\n\ne \nPl\n\nät\nze\n\n: \nPa\n\nde\nlb\n\nal\nl\n\nSp\nor\n\nt-\n u\n\nnd\n F\n\nre\niz\n\nei\nta\n\nnl\nag\n\nen\nL \n\nJ\nA\n1\n\n0\n0\n\n11\n0'\n\n00\n0\n\n0\n0\n\n0\n0\n\nE\nrs\n\nte\nllu\n\nng\n P\n\nad\nel\n\nba\nlla\n\nnl\nag\n\ne \nau\n\nf \nal\n\nte\nn \n\nT\nen\n\nni\nsp\n\nla\ntz\n\n.\n5-\n\n30\n32\n\n-0\n01\n\n21\n3\n\nFe\nld\n\nbr\nei\n\nte\n G\n\nar\nde\n\nro\nbe\n\nng\neb\n\näu\nde\n\n: \nPh\n\not\nov\n\nol\nta\n\nik\nan\n\nla\nge\n\nSp\nor\n\nt-\n u\n\nnd\n F\n\nre\niz\n\nei\nta\n\nnl\nag\n\nen\nL \n\nJ\nB\n2\n\n80\n'0\n\n00\n0\n\n0\n0\n\n0\n0\n\n80\n'0\n\n00\nE\nne\n\nrg\nie\n\nsp\nar\n\nm\nas\n\nsn\nah\n\nm\ne,\n\n U\nm\n\nse\ntz\n\nun\ng \n\nK\nlim\n\naz\nie\n\nle\n.\n\n5-\n30\n\n32\n-0\n\n01\n21\n\n4\nFe\n\nld\nbr\n\nei\nte\n\n G\nar\n\nde\nro\n\nbe\nng\n\neb\näu\n\nde\n: \n\nSa\nni\n\ner\nun\n\ng\nSp\n\nor\nt-\n\n u\nnd\n\n F\nre\n\niz\nei\n\nta\nnl\n\nag\nen\n\nB\n2\n\n42\n0'\n\n00\n0\n\n0\n0\n\n0\n0\n\n0\n42\n\n0'\n00\n\n0\nT\nei\n\nls\nan\n\nie\nru\n\nng\n g\n\nem\näs\n\ns \nLa\n\nnd\nis\n\n B\ner\n\nic\nht\n\n im\n Z\n\nus\nam\n\nm\nen\n\nha\nng\n\n m\nit\n d\n\ner\n S\n\nan\nie\n\nru\nng\n\n d\nes\n\n B\n-P\n\nla\ntz\n\nes\n, \nde\n\ns \nSa\n\nnd\npl\n\nat\nze\n\ns \nun\n\nd \nde\n\nr \nB\nel\n\neu\nch\n\ntu\nng\n\n.\n5-\n\n30\n32\n\n-0\n01\n\n21\n5\n\nSP\nL \n\nFe\nld\n\nbr\nei\n\nte\n P\n\nla\ntz\n\n B\n: \n\nU\nm\n\nrü\nst\n\nun\ng \n\nFl\nut\n\nlic\nht\n\n a\nuf\n\n L\nE\nD\n\nSp\nor\n\nt-\n u\n\nnd\n F\n\nre\niz\n\nei\nta\n\nnl\nag\n\nen\nB\n2\n\n13\n0'\n\n00\n0\n\n0\n0\n\n0\n0\n\n0\n13\n\n0'\n00\n\n0\nE\nne\n\nrg\nie\n\nsp\nar\n\nm\nas\n\nsn\nah\n\nm\ne \n\nun\nd \n\nB\neh\n\neb\nun\n\ng \nIn\n\nst\nan\n\nds\nte\n\nllu\nng\n\nsb\ned\n\nar\nf.\n\n5-\n30\n\n32\n-0\n\n01\n22\n\n2\nSt\n\nad\nio\n\nn \nFC\n\nE\n T\n\nri\nbü\n\nhn\ne:\n\n E\nrs\n\nat\nz \n\nH\nei\n\nzu\nng\n\n in\nkl\n\n. \nU\n\nm\nrü\n\nst\nun\n\ng \nau\n\nf \nLE\n\nD\nSp\n\nor\nt-\n\n u\nnd\n\n F\nre\n\niz\nei\n\nta\nnl\n\nag\nen\n\nL \nJ\n\nB\n2\n\n20\n0'\n\n00\n0\n\n0\n0\n\n0\n0\n\n20\n0'\n\n00\n0\n\n0\nE\nrs\n\nat\nz \n\nH\nei\n\nzu\nng\n\n d\nur\n\nch\n F\n\ner\nnw\n\när\nm\n\ne \nod\n\ner\n L\n\nuf\ntw\n\när\nm\n\nep\num\n\npe\n. \nU\n\nna\nbh\n\nän\ngi\n\ngk\nei\n\nt \nfo\n\nss\nile\n\n B\nre\n\nnn\nst\n\nof\nfe\n\n, \nU\n\nm\nse\n\ntz\nun\n\ng \nK\nlim\n\naz\nie\n\nle\n. \nG\n\neb\näu\n\nde\n is\n\nt \nsc\n\nhü\ntz\n\nen\nsw\n\ner\nt.\n\n S\nan\n\nie\nru\n\nng\n \n\nFl\nac\n\nhd\nac\n\nh \nis\n\nt \nvo\n\nrg\nän\n\ngi\ng \n\ner\nfo\n\nlg\nt.\n\n5-\n30\n\n32\n-0\n\n01\n24\n\n2\nLA\n\n G\ner\n\nsa\ng:\n\n L\nei\n\nch\nta\n\nth\nle\n\nti\nk \n\nR\net\n\nop\nin\n\ng,\n U\n\nm\nrü\n\nst\nun\n\ng \nau\n\nf \nLE\n\nD\n \n\nun\nd \n\nB\nes\n\nch\nal\n\nlu\nng\n\nSp\nor\n\nt-\n u\n\nnd\n F\n\nre\niz\n\nei\nta\n\nnl\nag\n\nen\nL \n\nJ\nA\n1\n\n-1\n50\n\n'0\n00\n\n0\n91\n\n5'\n00\n\n0\n-1\n\n50\n'0\n\n00\n0\n\n0\n0\n\nLe\nic\n\nht\nat\n\nhl\net\n\nik\n B\n\nah\nn \n\nR\net\n\nop\nin\n\ng \nge\n\nm\näs\n\ns \nLa\n\nnd\nis\n\n B\ner\n\nic\nht\n\n f\nür\n\n B\net\n\nri\neb\n\nsl\niz\n\nen\nz \n\nde\ns \n\nV\ner\n\nba\nnd\n\nes\n. \nU\n\nm\nrü\n\nst\nun\n\ng \nB\nel\n\neu\nch\n\ntu\nng\n\n a\nuf\n\n L\nE\nD\n\n a\nls\n\n E\nne\n\nrg\nie\n\nsp\nar\n\nm\nas\n\nsn\nah\n\nm\ne \n\nin\nkl\n\n. \nO\n\npt\nim\n\nie\nru\n\nng\n B\n\nes\nch\n\nal\nlu\n\nng\nsa\n\nnl\nag\n\ne.\n\n5-\n30\n\n33\n-0\n\n01\n28\n\n2\nV\nG\n\n H\noc\n\nhh\nau\n\ns:\n K\n\ner\nn-\n\n u\nnd\n\n F\nas\n\nsa\nde\n\nns\nan\n\nie\nru\n\nng\n: \n\nPr\noj\n\nek\nti\ner\n\nun\ng\n\nV\ner\n\nw\nal\n\ntu\nng\n\nsb\nau\n\nte\nn\n\nL \nJ\n\nA\n1\n\n40\n0'\n\n00\n0\n\n0\n48\n\n5'\n00\n\n0\n40\n\n0'\n00\n\n0\n0\n\n0\n0\n\nSa\nni\n\ner\nun\n\ng \nde\n\nr \nN\n\nas\nsz\n\nel\nle\n\nn,\n F\n\nal\nls\n\ntr\nän\n\nge\n, \nE\nin\n\nba\nu \n\nLü\nft\n\nun\ngs\n\nan\nla\n\nge\n, \nE\nin\n\nba\nu \n\nD\nru\n\nck\nan\n\nla\nge\n\n, \nSa\n\nni\ner\n\nun\ng \n\nFa\nss\n\nad\ne \n\nm\nit\n P\n\nho\nto\n\nvo\nlt\nai\n\nk.\n Z\n\nen\ntr\n\nal\nes\n\n E\nle\n\nm\nen\n\nt \nSt\n\nra\nte\n\ngi\ne \n\nV\ner\n\nw\nal\n\ntu\nng\n\nsb\nau\n\nte\nn.\n\n V\ner\n\nbe\nss\n\ner\nun\n\ng \nA\nrb\n\nei\nts\n\npl\nat\n\nzq\nua\n\nlit\nät\n\n. \nPr\n\noj\nek\n\nti\ner\n\nun\ng \n\nbi\ns \n\nB\nau\n\nkr\ned\n\nit\n.\n\n5-\n30\n\n33\n-0\n\n01\n28\n\n3\nV\nG\n\n H\noc\n\nhh\nau\n\ns:\n K\n\ner\nn-\n\n u\nnd\n\n F\nas\n\nsa\nde\n\nns\nan\n\nie\nru\n\nng\n: \n\nA\nus\n\nfü\nhr\n\nun\ng\n\nV\ner\n\nw\nal\n\ntu\nng\n\nsb\nau\n\nte\nn\n\nL \nJ\n\nA\n2\n\n16\n'0\n\n00\n'0\n\n00\n0\n\n0\n0\n\n3'\n00\n\n0'\n00\n\n0\n9'\n\n00\n0'\n\n00\n0\n\n4'\n00\n\n0'\n00\n\n0\nSa\n\nni\ner\n\nun\ng \n\nde\nr \n\nN\nas\n\nsz\nel\n\nle\nn,\n\n F\nal\n\nls\ntr\n\nän\nge\n\n, \nE\nin\n\nba\nu \n\nLü\nft\n\nun\ngs\n\nan\nla\n\nge\n, \nE\nin\n\nba\nu \n\nD\nru\n\nck\nan\n\nla\nge\n\n, \nSa\n\nni\ner\n\nun\ng \n\nFa\nss\n\nad\ne \n\nm\nit\n P\n\nho\nto\n\nvo\nlt\nai\n\nk.\n Z\n\nen\ntr\n\nal\nes\n\n E\nle\n\nm\nen\n\nt \nSt\n\nra\nte\n\ngi\ne \n\nV\ner\n\nw\nal\n\ntu\nng\n\nsb\nau\n\nte\nn.\n\n V\ner\n\nbe\nss\n\ner\nun\n\ng \nA\nrb\n\nei\nts\n\npl\nat\n\nzq\nua\n\nlit\nät\n\n. \nA\nus\n\nfü\nhr\n\nun\ngs\n\npl\nan\n\nun\ng \n\nun\nd \n\nR\nea\n\nlis\nie\n\nru\nng\n\n.\n5-\n\n30\n33\n\n-0\n01\n\n28\n4\n\nSo\nck\n\nel\nsa\n\nni\ner\n\nun\ng \n\nG\neb\n\näu\nde\n\nhü\nlle\n\nV\ner\n\nw\nal\n\ntu\nng\n\nsb\nau\n\nte\nn\n\nA\n1\n\n0\n1'\n\n45\n0\n\n10\n0'\n\n00\n0\n\n0\n0\n\n0\n0\n\nN\not\n\nw\nen\n\ndi\ng \n\num\n W\n\nas\nse\n\nre\nin\n\ntr\nit\nt \n\nzu\n v\n\ner\nhi\n\nnd\ner\n\nn \n(A\n\nbd\nic\n\nht\nun\n\ng)\n. \nW\n\nir\nd \n\nin\n K\n\ner\nn-\n\n u\nnd\n\n F\nas\n\nsa\nde\n\nns\nan\n\nie\nru\n\nng\n in\n\nte\ngr\n\nie\nrt\n\n.\n5-\n\n30\n33\n\n-0\n01\n\n28\n5\n\nV\nG\n\n H\noc\n\nhh\nau\n\ns:\n S\n\nic\nhe\n\nrh\nei\n\nts\nm\n\nas\nsn\n\nah\nm\n\nen\nV\ner\n\nw\nal\n\ntu\nng\n\nsb\nau\n\nte\nn\n\nA\n1\n\n0\n0\n\n30\n0'\n\n00\n0\n\n0\n0\n\n0\n0\n\nA\nnp\n\nas\nsu\n\nng\n d\n\ner\n E\n\nin\nga\n\nng\nsi\n\ntu\nai\n\nto\nn \n\nfü\nr \n\nko\nnt\n\nro\nlli\n\ner\nte\n\n Z\nug\n\nän\ngl\n\nic\nhk\n\nei\nt \n\nde\ns \n\nV\ner\n\nw\nal\n\ntu\nng\n\nsg\neb\n\näu\nde\n\n5-\n30\n\n33\n-0\n\n01\n29\n\n1\nV\nG\n\n P\ner\n\nso\nna\n\nlh\nau\n\ns:\n P\n\nho\nto\n\nvo\nlt\nai\n\nka\nnl\n\nag\ne\n\nV\ner\n\nw\nal\n\ntu\nng\n\nsb\nau\n\nte\nn\n\nL \nJ\n\nB\n2\n\n80\n'0\n\n00\n0\n\n0\n0\n\n0\n0\n\n80\n'0\n\n00\nE\nne\n\nrg\nie\n\nsp\nar\n\nm\nas\n\nsn\nah\n\nm\ne,\n\n U\nm\n\nse\ntz\n\nun\ng \n\nK\nlim\n\naz\nie\n\nle\n.\n\n5-\n30\n\n33\n-0\n\n01\n34\n\n1\nFl\n\nie\nge\n\nrs\nch\n\nup\npe\n\nn \n(J\n\nug\nen\n\ndl\nok\n\nal\n)\n\nV\ner\n\nw\nal\n\ntu\nng\n\nsb\nau\n\nte\nn\n\nB\n1\n\n35\n0'\n\n00\n0\n\n0\n0\n\n35\n0'\n\n00\n0\n\n0\n0\n\n0\nR\nüc\n\nkb\nau\n\n a\nuf\n\n G\nru\n\nnd\n U\n\nm\nle\n\ngu\nng\n\n R\nüe\n\ngg\nis\n\nin\nge\n\nrs\ntr\n\nas\nse\n\n. \nV\ner\n\ntr\nag\n\nlic\nhe\n\n V\ner\n\npf\nlic\n\nht\nun\n\ng.\n U\n\nm\nzu\n\nm\ng \n\nde\ns \n\nJu\nge\n\nnd\nlo\n\nka\nl a\n\nn \nne\n\nue\nn \n\nSt\nan\n\ndo\nrt\n\n.\n5-\n\n30\n34\n\n-0\n01\n\n36\n1\n\nD\nep\n\non\nie\n\n T\näs\n\nch\nm\n\nat\nte\n\n: \nSa\n\nni\ner\n\nun\ng:\n\n P\nro\n\nje\nkt\n\nie\nru\n\nng\nLa\n\nnd\n- \n\nun\nd \n\nW\nal\n\nd\nA\n1\n\n0\n0\n\n60\n'0\n\n00\n0\n\n0\n0\n\n0\nU\n\nnt\ner\n\nsu\nch\n\nun\nge\n\nn \nun\n\nd \nPl\n\nan\nun\n\ng \nde\n\nr \nSa\n\nni\ner\n\nun\ng.\n\n K\nlä\n\nre\nn \n\nSc\nhn\n\nit\nts\n\nte\nlle\n\nn \nm\n\nit\n D\n\nri\ntt\n\nen\n.\n\n5-\n30\n\n34\n-0\n\n01\n36\n\n4\nB\nod\n\nen\nsa\n\nni\ner\n\nun\ng \n\nA\nre\n\nal\n R\n\niff\nig\n\n W\nei\n\nhe\nr\n\nLa\nnd\n\n- \nun\n\nd \nW\n\nal\nd\n\nB\n2\n\n50\n0'\n\n00\n0\n\n0\n0\n\n0\n0\n\n0\n50\n\n0'\n00\n\n0\nB\nod\n\nen\nsa\n\nni\ner\n\nun\ng \n\nvo\nn \n\nA\nlt\nla\n\nst\nen\n\n in\n F\n\nol\nge\n\n W\nei\n\nsu\nng\n\n K\nan\n\nto\nn.\n\n Z\nus\n\nam\nm\n\nen\nhn\n\nag\n E\n\nnt\nw\n\nic\nkl\n\nun\ngs\n\nko\nnz\n\nep\nt \n\nR\niff\n\nig\nw\n\nei\nhe\n\nr.\n\n5-\n30\n\n35\n-0\n\n01\n38\n\n1\nW\n\ner\nkh\n\nof\n: \n\nPh\not\n\nov\nol\n\nta\nik\n\n u\nnd\n\n E\nle\n\nkt\nro\n\ner\nsc\n\nhl\nie\n\nss\nun\n\ng:\n \n\nG\nru\n\nnd\nla\n\nge\nn\n\nSc\nhu\n\ntz\n- \n\nun\nd \n\nW\ner\n\nkb\nau\n\nte\nn\n\nL \nJ\n\nA\n1\n\n0\n20\n\n'4\n42\n\n31\n'0\n\n00\n0\n\n0\n0\n\n0\nE\nne\n\nrg\nie\n\nsp\nar\n\nm\nas\n\nsn\nah\n\nm\ne,\n\n U\nm\n\nse\ntz\n\nun\ng \n\nK\nlim\n\naz\nie\n\nle\n. \nPl\n\nan\nun\n\ng \nzu\n\nsa\nm\n\nm\nen\n\n m\nit\n a\n\nnd\ner\n\nen\n P\n\nho\nto\n\nvo\nlt\nai\n\nka\nnl\n\nag\nen\n\n im\n R\n\nah\nm\n\nen\n E\n\nne\nrg\n\nie\nm\n\nas\nsn\n\nah\nm\n\nen\n.\n\n5-\n30\n\n35\n-0\n\n01\n38\n\n2\nW\n\ner\nkh\n\nof\n: \n\nSt\nro\n\nm\nle\n\nit\nun\n\nge\nn \n\nfü\nr \n\nE\n-F\n\nah\nrz\n\neu\nge\n\nSc\nhu\n\ntz\n- \n\nun\nd \n\nW\ner\n\nkb\nau\n\nte\nn\n\nL \nJ\n\nA\n1\n\n0\n45\n\n'4\n81\n\n15\n4'\n\n00\n0\n\n0\n0\n\n0\n0\n\nA\nnp\n\nas\nsu\n\nng\n d\n\ner\n S\n\ntr\nom\n\nzu\nle\n\nit\nun\n\ng \nfü\n\nr \nda\n\ns \nLa\n\nde\nn \n\nde\nr \n\nE\nle\n\nkt\nro\n\n-A\nut\n\nos\n.\n\n5-\n30\n\n35\n-0\n\n01\n38\n\n3\nW\n\ner\nkh\n\nof\n: \n\nPh\not\n\nov\nol\n\nta\nik\n\nan\nla\n\nge\n: \n\nA\nus\n\nfü\nhr\n\nun\ng\n\nSc\nhu\n\ntz\n- \n\nun\nd \n\nW\ner\n\nkb\nau\n\nte\nn\n\nL \nJ\n\nB\n2\n\n80\n0'\n\n00\n0\n\n0\n0\n\n0\n80\n\n0'\n00\n\n0\n0\n\n0\nE\nrs\n\nte\nllu\n\nng\n A\n\nnl\nag\n\ne \nun\n\nd \nA\nnp\n\nas\nsu\n\nng\nen\n\n D\nac\n\nh.\n P\n\nrü\nfu\n\nng\n S\n\nta\nti\nk.\n\n E\nne\n\nrg\nie\n\nsp\nar\n\nm\nas\n\nsn\nah\n\nm\ne,\n\n U\nm\n\nse\ntz\n\nun\ng \n\nK\nlim\n\naz\nie\n\nle\n.\n\n5-\n30\n\n35\n-0\n\n01\n41\n\n1\nFW\n\n H\nau\n\npt\nge\n\nbä\nud\n\ne:\n P\n\nho\nto\n\nvo\nlt\nai\n\nka\nnl\n\nag\ne:\n\n G\nru\n\nnd\nla\n\nge\nn\n\nSc\nhu\n\ntz\n- \n\nun\nd \n\nW\ner\n\nkb\nau\n\nte\nn\n\nL \nJ\n\nA\n1\n\n0\n1'\n\n12\n1\n\n50\n'0\n\n00\n0\n\n0\n0\n\n0\nE\nne\n\nrg\nie\n\nsp\nar\n\nm\nas\n\nsn\nah\n\nm\ne,\n\n U\nm\n\nse\ntz\n\nun\ng \n\nK\nlim\n\naz\nie\n\nle\n. \nPl\n\nan\nun\n\ng \nzu\n\nsa\nm\n\nm\nen\n\n m\nit\n a\n\nnd\ner\n\nen\n P\n\nho\nto\n\nvo\nlt\nai\n\nka\nnl\n\nag\nen\n\n im\n R\n\nah\nm\n\nen\n E\n\nne\nrg\n\nie\nm\n\nas\nsn\n\nah\nm\n\nen\n.\n\n5-\n30\n\n35\n-0\n\n01\n44\n\n1\nE\nrn\n\neu\ner\n\nun\ng \n\nB\ner\n\nei\nts\n\nte\nllu\n\nng\nsa\n\nna\nla\n\nge\n H\n\nüb\nel\n\ni:\n \n\nPr\noj\n\nek\nti\ner\n\nun\ng\n\nSc\nhu\n\ntz\n- \n\nun\nd \n\nW\ner\n\nkb\nau\n\nte\nn\n\nL \nJ\n\nA\n1\n\n50\n'0\n\n00\n0\n\n30\n0'\n\n00\n0\n\n50\n'0\n\n00\n0\n\n0\n0\n\nE\nrn\n\neu\ner\n\nun\ng \n\nde\nr \n\nA\nnl\n\nag\ne \n\nge\nm\n\näs\ns \n\nV\nor\n\nag\nab\n\nen\n B\n\nun\nd \n\nun\nd \n\nK\nan\n\nto\nn \n\nm\nit\n R\n\nüc\nke\n\nrs\nta\n\ntt\nun\n\ng\n\n5-\n30\n\n35\n-0\n\n01\n44\n\n2\nE\nrn\n\neu\ner\n\nun\ng \n\nB\ner\n\nei\nts\n\nte\nllu\n\nng\nsa\n\nna\nla\n\nge\n H\n\nüb\nel\n\ni:\n A\n\nus\nfü\n\nhr\nun\n\ng\nSc\n\nhu\ntz\n\n- \nun\n\nd \nW\n\ner\nkb\n\nau\nte\n\nn\nL \n\nJ\nA\n1\n\n70\n0'\n\n00\n0\n\n0\n0\n\n2'\n50\n\n0'\n00\n\n0\n-1\n\n'8\n00\n\n'0\n00\n\n0\n0\n\nE\nrn\n\neu\ner\n\nun\ng \n\nde\nr \n\nA\nnl\n\nag\ne \n\nge\nm\n\näs\ns \n\nV\nor\n\nag\nab\n\nen\n B\n\nun\nd \n\nun\nd \n\nK\nan\n\nto\nn \n\nm\nit\n R\n\nüc\nke\n\nrs\nta\n\ntt\nun\n\ng\n\n5-\n30\n\n36\n-0\n\n01\n48\n\n2\nFH\n\n E\nm\n\nm\nen\n\n-D\nor\n\nf:\n A\n\nlp\nin\n\neu\nm\n\nFr\nie\n\ndh\nof\n\nan\nla\n\nge\nn\n\n J\nA\n1\n\n35\n0'\n\n00\n0\n\n0\n0\n\n35\n0'\n\n00\n0\n\n0\n0\n\n0\nE\nrs\n\nte\nllu\n\nng\n A\n\nlp\nin\n\neu\nm\n\n a\nna\n\nlo\ng \n\nFi\nre\n\ndh\nof\n\n G\ner\n\nlis\nw\n\nil.\n G\n\nem\näs\n\ns \nJa\n\nhr\nes\n\nzi\nel\n\n 2\n02\n\n6\n5-\n\n30\n32\n\n-0\n01\n\n56\n2\n\nSo\nnn\n\nen\npl\n\nat\nz:\n\n P\nla\n\ntz\nge\n\nst\nal\n\ntu\nng\n\n: \nA\nus\n\nfü\nhr\n\nun\ng\n\nSp\nor\n\nt-\n u\n\nnd\n F\n\nre\niz\n\nei\nta\n\nnl\nag\n\nen\nB\n2\n\n30\n0'\n\n00\n0\n\n0\n0\n\n0\n0\n\n0\n30\n\n0'\n00\n\n0\n\n4\n0\n\n1\n Ö\n\nff\ne\n\nn\ntl\n\nic\nh\n\ne\nr \n\nV\ne\n\nrk\ne\n\nh\nr\n\n5\n'6\n\n0\n0\n\n'4\n4\n\n1\n0\n\n1\n'3\n\n5\n0\n\n'0\n0\n\n0\n1\n\n'3\n7\n\n9\n'4\n\n4\n1\n\n1\n'3\n\n9\n3\n\n'0\n0\n\n0\n1\n\n'4\n0\n\n7\n'0\n\n0\n0\n\n1\n'4\n\n2\n1\n\n'0\n0\n\n0\n5-\n\n40\n10\n\n-0\n01\n\n49\n1\n\nÖ\nff\n\nen\ntl\nic\n\nhe\nr \n\nV\ner\n\nke\nhr\n\n: \nG\n\nem\nei\n\nnd\neb\n\nei\ntr\n\nag\nS1\n\n5'\n60\n\n0'\n44\n\n1\n0\n\n1'\n35\n\n0'\n00\n\n0\n1'\n\n37\n9'\n\n44\n1\n\n1'\n39\n\n3'\n00\n\n0\n1'\n\n40\n7'\n\n00\n0\n\n1'\n42\n\n1'\n00\n\n0\n\n4\n0\n\n2\n P\n\nla\nn\n\nu\nn\n\ng\n u\n\nn\nd\n\n H\no\n\nch\nb\n\na\nu\n\n1\n'9\n\n8\n0\n\n'0\n0\n\n0\n1\n\n'1\n8\n\n8\n'8\n\n1\n1\n\n9\n5\n\n6\n'2\n\n2\n1\n\n3\n7\n\n5\n'0\n\n0\n0\n\n6\n1\n\n5\n'0\n\n0\n0\n\n5\n9\n\n5\n'0\n\n0\n0\n\n3\n9\n\n5\n'0\n\n0\n0\n\n5-\n40\n\n20\n-0\n\n01\n51\n\n0\nR\nev\n\nis\nio\n\nn \nO\n\nrt\nsp\n\nla\nnu\n\nng\n: \n\nN\nut\n\nzu\nng\n\nsp\nla\n\nnu\nng\n\n, \nB\nZR\n\n, \nSK\n\nL \nA\n1\n\n60\n'0\n\n00\n1'\n\n06\n0'\n\n95\n5\n\n29\n9'\n\n07\n8\n\n0\n30\n\n'0\n00\n\n30\n'0\n\n00\n0\n\nG\nes\n\nam\ntr\n\nev\nis\n\nio\nn \n\nO\nrt\n\nsp\nla\n\nnu\nng\n\n E\nm\n\nm\nen\n\n; \n20\n\n25\n 2\n\n. \nA\nuf\n\nla\nge\n\n; \n20\n\n26\n-2\n\n02\n7 \n\nB\nes\n\nch\nlu\n\nss\nfa\n\nss\nun\n\ng \nan\n\nsc\nhl\n\n. \nR\nec\n\nht\nsm\n\nit\nte\n\nlv\ner\n\nfa\nhr\n\nen\n u\n\nnd\n G\n\nen\neh\n\nm\nig\n\nun\ng \n\nR\nR\n\n5-\n40\n\n20\n-0\n\n01\n52\n\n0\nG\n\ner\nsa\n\ng:\n ö\n\nV\n-U\n\nm\nst\n\nei\nge\n\nkn\not\n\nen\n, \nPl\n\nan\nun\n\ng\nL \n\nA\n1\n\n50\n'0\n\n00\n0\n\n10\n0'\n\n00\n0\n\n50\n'0\n\n00\n0\n\n0\n0\n\nA\ngg\n\nlo\nm\n\ner\nat\n\nio\nns\n\npr\nog\n\nra\nm\n\nm\n 3\n\n. \nG\n\nen\ner\n\nat\nio\n\nn \nM\n\nas\nsn\n\nah\nm\n\ne \nÖ\n\nV\n-6\n\n.1\nb-\n\n3A\n /\n\n V\ner\n\nbe\nss\n\ner\nun\n\ng \nE\nrr\n\nei\nch\n\nba\nrk\n\nei\nt,\n\n A\nuf\n\nw\ner\n\ntu\nng\n\n E\nnt\n\nw\nic\n\nkl\nun\n\ngs\nsc\n\nhw\ner\n\npu\nnk\n\nt \n(E\n\nSP\n);\n\n B\nau\n\nst\nar\n\nt \nE\nnd\n\ne \n20\n\n25\n; \n\nR\nes\n\ner\nve\n\npo\nsi\n\nti\non\n\n P\nla\n\nnu\nng\n\n5-\n40\n\n20\n-0\n\n01\n53\n\n0\nR\nüe\n\ngg\nis\n\nin\nge\n\nrs\ntr\n\nas\nse\n\n: \nB\nG\n\nK\n B\n\net\nri\neb\n\ns-\n u\n\nnd\n \n\nG\nes\n\nta\nlt\nun\n\ngs\nko\n\nnz\nep\n\nt\nA\n1\n\n15\n0'\n\n00\n0\n\n0\n50\n\n'0\n00\n\n60\n'0\n\n00\n50\n\n'0\n00\n\n40\n'0\n\n00\n0\n\nB\net\n\nri\neb\n\ns-\n u\n\nnd\n G\n\nes\nta\n\nlt\nun\n\ngs\nko\n\nnz\nep\n\nt \nB\nG\n\nK\n ü\n\nbe\nr \n\ndi\ne \n\nG\nes\n\nam\ntl\nän\n\nge\n a\n\nls\n G\n\nru\nnd\n\nla\nge\n\n f\nür\n\n d\nie\n\n S\nan\n\nie\nru\n\nng\n  \n\nun\nd \n\nU\nm\n\nge\nst\n\nal\ntu\n\nng\n; \n\nU\nm\n\nse\ntz\n\nun\ng \n\nV\ner\n\nke\nhr\n\nsr\nic\n\nht\npl\n\nan\n V\n\nR\nP \n\nÜ\n9,\n\n Ü\n11\n\n, \nÜ\n\n16\n, \nÜ\n\n17\n, \nÜ\n\n19\n, \nV\n9,\n\n V\n22\n\n, \nV\n23\n\n, \nF3\n\n5-\n40\n\n20\n-0\n\n01\n54\n\n0\nT\nem\n\npo\n-3\n\n0 \nZo\n\nne\nn:\n\n N\nac\n\nhr\nüs\n\ntu\nng\n\n, \nPl\n\nan\nun\n\ng \n(S\n\nam\nm\n\nel\npo\n\nsi\nti\non\n\n)\nL \n\nA\n1\n\n30\n0'\n\n00\n0\n\n0\n75\n\n'0\n00\n\n75\n'0\n\n00\n75\n\n'0\n00\n\n75\n'0\n\n00\n75\n\n'0\n00\n\nPl\nan\n\nun\nge\n\nn \n/ \n\nK\non\n\nze\npt\n\ne \nzu\n\nr \nN\n\nac\nhr\n\nüs\ntu\n\nng\n /\n\n U\nm\n\nge\nst\n\nal\ntu\n\nng\n d\n\ner\n T\n\nem\npo\n\n-3\n0 \n\nZo\nne\n\nn,\n N\n\nie\ndr\n\nig\nge\n\nsc\nhw\n\nin\ndi\n\ngk\nei\n\nts\n-V\n\ner\nke\n\nhr\nsr\n\neg\nim\n\nes\n, \nQ\n\nua\nrt\n\nie\nrs\n\ntr\nas\n\nse\nnr\n\näu\nm\n\ne \nm\n\nit\n \n\nba\nul\n\nic\nhe\n\nn \nun\n\nd \nbe\n\ntr\nie\n\nbl\nic\n\nhe\nn \n\nM\nas\n\nsn\nah\n\nm\nen\n\n (\nSi\n\ngn\nal\n\nis\nat\n\nio\nne\n\nn,\n M\n\nar\nki\n\ner\nun\n\nge\nn,\n\n S\ntr\n\nas\nse\n\nnb\näu\n\nm\nen\n\n u\n.a\n\n)\n\n5-\n40\n\n20\n-0\n\n01\n55\n\n0\nG\n\neg\nen\n\nvo\nrs\n\nch\nla\n\ng \nV\nel\n\noi\nni\n\nti\nat\n\niv\ne,\n\n P\nla\n\nnu\nng\n\n \nU\n\nm\nse\n\ntz\nun\n\ngs\nm\n\nas\nsn\n\nah\nm\n\nen\n (\n\nSa\nm\n\nm\nel\n\npo\nsi\n\nti\non\n\n)\nB\n1\n\n20\n0'\n\n00\n0\n\n0\n50\n\n'0\n00\n\n50\n'0\n\n00\n50\n\n'0\n00\n\n50\n'0\n\n00\n50\n\n'0\n00\n\nU\nm\n\nse\ntz\n\nun\ng \n\nde\ns \n\nG\neg\n\nen\nvo\n\nrs\nch\n\nla\nge\n\ns \nzu\n\nr \nV\nel\n\noi\nni\n\nti\nat\n\niv\ne \n\n(E\nin\n\nw\noh\n\nne\nrr\n\nat\nsb\n\nes\nch\n\nlu\nss\n\n v\nom\n\n 1\n4.\n\n3.\n20\n\n23\n);\n\n P\nla\n\nnu\nng\n\n u\nnd\n\n P\nro\n\nje\nkt\n\nie\nru\n\nng\nen\n\n v\non\n\n M\nas\n\nsn\nah\n\nm\nen\n\n f\nür\n\n e\nin\n\nen\n \n\nat\ntr\n\nak\nti\nve\n\nn \nV\nel\n\nov\ner\n\nke\nhr\n\n.\n\n5-\n40\n\n20\n-0\n\n01\n56\n\n0\nSo\n\nnn\nen\n\npl\nat\n\nz:\n P\n\nla\ntz\n\nge\nst\n\nal\ntu\n\nng\n, \nW\n\net\ntb\n\new\ner\n\nb \n&\n\n \nR\nic\n\nht\npr\n\noj\nek\n\nt\nA\n1\n\n20\n0'\n\n00\n0\n\n22\n'6\n\n62\n37\n\n'3\n38\n\n50\n'0\n\n00\n50\n\n'0\n00\n\n50\n'0\n\n00\n50\n\n'0\n00\n\nU\nm\n\nge\nst\n\nal\ntu\n\nng\n S\n\non\nne\n\nnp\nla\n\ntz\n: \n\nR\nah\n\nm\nen\n\nbe\ndi\n\nng\nun\n\nge\nn \n\ner\nui\n\ner\nen\n\n u\nnd\n\n f\nes\n\ntl\neg\n\nen\n, \nV\nor\n\nge\nhe\n\nns\nko\n\nnz\nep\n\nt,\n V\n\nor\nbe\n\nre\nit\nun\n\nge\nn \n\nun\nd \n\nD\nur\n\nch\nfü\n\nhr\nun\n\ng \nqu\n\nal\nit\nat\n\niv\nes\n\n V\ner\n\nfa\nhr\n\nen\n m\n\nit\n \n\nÜ\nbe\n\nra\nrb\n\nei\ntu\n\nng\n z\n\num\n R\n\nic\nht\n\npr\noj\n\nek\nt\n\n5-\n40\n\n20\n-0\n\n01\n57\n\n0\nSe\n\net\nal\n\npl\nat\n\nz,\n L\n\nuz\ner\n\nn \nN\n\nor\nd:\n\n P\nla\n\ntz\nge\n\nst\nal\n\ntu\nng\n\n, \nW\n\net\ntb\n\new\ner\n\nb \n&\n\n R\nic\n\nht\npr\n\noj\nek\n\nt\nA\n2\n\n60\n0'\n\n00\n0\n\n36\n'1\n\n56\n31\n\n3'\n84\n\n4\n0\n\n20\n0'\n\n00\n0\n\n20\n0'\n\n00\n0\n\n20\n0'\n\n00\n0\n\nA\nuf\n\nw\nan\n\nd \nW\n\net\ntb\n\new\ner\n\nbs\nve\n\nrf\nah\n\nre\nn/\n\nR\nic\n\nht\npr\n\noj\nek\n\nt,\n n\n\noc\nh \n\nke\nin\n\n W\nB\n-P\n\nro\ngr\n\nam\nm\n\n v\nor\n\nlie\nge\n\nnd\n; \n\nvo\nra\n\nus\nsi\n\nch\ntl\nic\n\nh \nbi\n\ns \n20\n\n28\n/2\n\n9 \nal\n\ns \nB\nau\n\n-I\nns\n\nta\nlla\n\nti\non\n\nsp\nla\n\ntz\n g\n\nen\nut\n\nzt\n, \nG\n\nru\nnd\n\nla\nge\n\n \nM\n\nas\nte\n\nrp\nla\n\nn \nLu\n\nze\nrn\n\n N\nor\n\nd,\n P\n\nla\ntz\n\nflä\nch\n\ne \n56\n\n50\n m\n\n2,\n g\n\nes\nch\n\nät\nzt\n\ne \nB\nau\n\nko\nst\n\nen\n F\n\nr.\n 2\n\n.5\n M\n\nio\n, \nN\n\net\nto\n\nko\nst\n\nen\n R\n\nea\nlis\n\nie\nru\n\nng\n z\n\nL \nG\n\nem\nei\n\nnd\ne \n\nE\nm\n\nm\nen\n\n A\nnt\n\nei\nl 2\n\n5%\n =\n\n C\nH\n\nF \n62\n\n5'\n00\n\n0,\n \n\nA\nnt\n\nei\nl K\n\nan\nto\n\nn \nLU\n\n 7\n%\n\n =\n C\n\nH\nF \n\n17\n5'\n\n00\n0,\n\n A\nnt\n\nei\nl G\n\nru\nnd\n\nei\nge\n\nnt\nüm\n\ner\n B\n\nau\nfe\n\nld\ner\n\n 6\n8%\n\n =\n C\n\nH\nF \n\n1'\n70\n\n0'\n00\n\n0.\n K\n\nos\nte\n\nnv\ner\n\nei\nnb\n\nar\nun\n\ng \nno\n\nch\n n\n\nic\nht\n\n d\nef\n\nin\nit\niv\n\n a\nbg\n\nes\nch\n\nlo\nss\n\nen\n, \n\nte\nilw\n\nei\nse\n\n n\neu\n\ne \nG\n\nru\nnd\n\nei\nge\n\nnt\nüm\n\ner\n, \nB\nau\n\nfe\nld\n\n A\n2 \n\nLU\nK\nB\n/E\n\nB\nE\nR\nLI\n\n is\nt \n\nV\ner\n\nte\nile\n\nr \nno\n\nch\n o\n\nff\nen\n\n.\n5-\n\n40\n20\n\n-0\n01\n\n58\n0\n\nK\n13\n\n G\ner\n\nlis\nw\n\nils\ntr\n\nas\nse\n\n: \nZe\n\nnt\nra\n\nl b\nis\n\n S\npr\n\nen\ngi\n\n, \nPl\n\nan\nun\n\ng\nA\n2\n\n10\n0'\n\n00\n0\n\n69\n'0\n\n38\n30\n\n'9\n62\n\n0\n50\n\n'0\n00\n\n50\n'0\n\n00\n0\n\nK\nan\n\nto\nns\n\nst\nra\n\nss\nen\n\npr\noj\n\nek\nt \n\nK\n13\n\n im\n A\n\nbs\nch\n\nni\ntt\n\n S\non\n\nne\nnp\n\nla\ntz\n\n b\nis\n\n S\npr\n\nen\ngi\n\n w\nur\n\nde\n v\n\nom\n K\n\nan\nto\n\nn \nzu\n\nrü\nck\n\nge\nst\n\nel\nlt\n; \n\nab\n 2\n\n03\n2f\n\nf.\n\n5-\n40\n\n20\n-0\n\n01\n94\n\n0\nH\n\nal\nde\n\nns\ntr\n\nas\nse\n\n /\n S\n\nch\nul\n\nha\nus\n\nst\nra\n\nss\ne \n\nB\nG\n\nK\n B\n\net\nri\neb\n\ns-\n u\n\nnd\n \n\nG\nes\n\nta\nlt\nun\n\ngs\nko\n\nnz\nep\n\nt\nL \n\nB\n1\n\n80\n'0\n\n00\n0\n\n0\n20\n\n'0\n00\n\n30\n'0\n\n00\n30\n\n'0\n00\n\n0\nG\n\nru\nnd\n\nla\nge\n\n f\nür\n\n S\nan\n\nie\nru\n\nng\nen\n\n u\nnd\n\n U\nm\n\nge\nst\n\nal\ntu\n\nng\n; \n\nA\nus\n\nfü\nhr\n\nun\ng \n\n1.\n P\n\nri\no \n\nSc\nhu\n\nlh\nau\n\nss\ntr\n\nas\nse\n\n, \n2.\n\n P\nri\no \n\nH\nal\n\nde\nns\n\ntr\nas\n\nse\n.\n\n5-\n40\n\n20\n-0\n\n01\n95\n\n0\nR\nat\n\nha\nus\n\nen\nst\n\nra\nss\n\ne,\n B\n\nG\nK\n B\n\net\nri\neb\n\ns-\nun\n\nd \nG\n\nes\nta\n\nlt\nun\n\ngs\nko\n\nnz\nep\n\nt\nL \n\nB\n1\n\n90\n'0\n\n00\n0\n\n0\n20\n\n'0\n00\n\n30\n'0\n\n00\n20\n\n'0\n00\n\n20\n'0\n\n00\nG\n\nru\nnd\n\nla\nge\n\n f\nür\n\n S\nan\n\nie\nru\n\nng\n/U\n\nm\nba\n\nu \nR\nat\n\nha\nus\n\nen\nst\n\nra\nss\n\ne \n/ \n\nK\nno\n\nte\nn \n\nSe\net\n\nal\nst\n\nra\nss\n\ne \nin\n\n A\nbh\n\nän\ngi\n\ngk\nei\n\nt \nde\n\nr \nne\n\nue\nn \n\nB\nus\n\ner\nsc\n\nhl\nie\n\nss\nun\n\ng \nun\n\nd \nB\neb\n\nau\nun\n\ngs\npl\n\nan\n C\n\nK\nW\n\n a\nuf\n\n d\ner\n\n \nR\nat\n\nha\nus\n\nen\nin\n\nse\nl.\n\n5-\n40\n\n20\n-0\n\n01\n96\n\n0\nV\nel\n\nok\non\n\nze\npt\n\nL \nA\n1\n\n90\n'0\n\n00\n0\n\n0\n30\n\n'0\n00\n\n30\n'0\n\n00\n30\n\n'0\n00\n\n0\nG\n\nru\nnd\n\nla\nge\n\n V\ner\n\nke\nhr\n\nsr\nic\n\nht\npl\n\nan\n, \nM\n\nas\nsn\n\nah\nm\n\ne \nV\n25\n\n;\n5-\n\n40\n20\n\n-0\n01\n\n97\n0\n\nW\nal\n\ndi\nbr\n\nüc\nke\n\n, \nE\nrs\n\nch\nlie\n\nss\nun\n\ngs\npl\n\nan\nun\n\ng\nL \n\nB\n1\n\n60\n'0\n\n00\n0\n\n0\n20\n\n'0\n00\n\n20\n'0\n\n00\n20\n\n'0\n00\n\n0\nN\n\neu\ner\n\nsc\nhl\n\nie\nss\n\nun\ng \n\nde\nr \n\nPa\nrz\n\n 1\n85\n\n0 \nun\n\nd \n69\n\n9 \nim\n\n E\nig\n\nen\ntu\n\nm\n d\n\ner\n G\n\nem\nei\n\nnd\ne \n\nun\nd \n\nPa\nrz\n\n. \n69\n\n5 \nSo\n\nlu\nm\n\na \nA\nG\n\n (\nB\n+\n\nA\n v\n\nom\n 2\n\n6.\n3.\n\n20\n25\n\n N\nr.\n\n 6\n8 \n\nB\n1.\n\n3.\n4)\n\n4\n0\n\n3\n V\n\ne\nr-\n\n u\nn\n\nd\n E\n\nn\nts\n\no\nrg\n\nu\nn\n\ng\n1\n\n1\n'8\n\n7\n5\n\n'0\n0\n\n0\n1\n\n1\n'5\n\n3\n1\n\n'4\n4\n\n6\n1\n\n0\n'4\n\n4\n9\n\n'2\n0\n\n1\n1\n\n'3\n3\n\n0\n'0\n\n0\n0\n\n5\n'3\n\n8\n5\n\n'0\n0\n\n0\n3\n\n'1\n3\n\n0\n'0\n\n0\n0\n\n2\n'0\n\n3\n0\n\n'0\n0\n\n0\n5-\n\n40\n31\n\n-0\n00\n\n14\n0\n\nA\nns\n\nch\nlu\n\nss\nge\n\nbü\nhr\n\nen\n W\n\nas\nse\n\nrv\ner\n\nso\nrg\n\nun\ng\n\nS2\n-2\n\n'6\n00\n\n'0\n00\n\n0\n-9\n\n00\n'0\n\n00\n-8\n\n00\n'0\n\n00\n-6\n\n00\n'0\n\n00\n-6\n\n00\n'0\n\n00\n-6\n\n00\n'0\n\n00\nV\ner\n\nre\nch\n\nnu\nng\n\n A\nns\n\nch\nlu\n\nss\nge\n\nbü\nhr\n\nen\n W\n\nas\nse\n\nrv\ner\n\nso\nrg\n\nun\ng \n\nvi\na \n\nIn\nno\n\nso\nlv\n\n5-\n40\n\n32\n-0\n\n00\n15\n\n0\nA\nns\n\nch\nlu\n\nss\nge\n\nbü\nhr\n\nen\n A\n\nbw\nas\n\nse\nrb\n\nes\nei\n\nti\ngu\n\nng\nS3\n\n-3\n'4\n\n00\n'0\n\n00\n0\n\n-1\n'2\n\n00\n'0\n\n00\n-1\n\n'0\n00\n\n'0\n00\n\n-8\n00\n\n'0\n00\n\n-8\n00\n\n'0\n00\n\n-8\n00\n\n'0\n00\n\nA\nns\n\nch\nlu\n\nss\nge\n\nbü\nhr\n\nen\n A\n\nbw\nas\n\nse\nrb\n\nes\nei\n\nti\ngu\n\nng\n V\n\ner\nre\n\nch\nnu\n\nng\n v\n\nia\n I\n\nnn\nvo\n\nso\nlv\n\n5-\n40\n\n31\n-0\n\n00\n16\n\n0\nB\nei\n\ntr\näg\n\ne \nde\n\nr \nka\n\nnt\n. \nG\n\neb\näu\n\nde\nve\n\nrs\nic\n\nhe\nru\n\nng\n \n\nW\nas\n\nse\nrv\n\ner\nso\n\nrg\nun\n\ng\nS2\n\n-2\n80\n\n'0\n00\n\n0\n-7\n\n0'\n00\n\n0\n-7\n\n0'\n00\n\n0\n-7\n\n0'\n00\n\n0\n-7\n\n0'\n00\n\n0\n-7\n\n0'\n00\n\n0\n\n5-\n40\n\n32\n-0\n\n00\n75\n\n0\nSK\n\n 4\n: \n\nSa\nni\n\ner\nun\n\ng \nun\n\nd \nE\nrn\n\neu\ner\n\nun\ng \n\nde\nr \n\nge\nm\n\nei\nnd\n\nee\nig\n\nen\nen\n\n \nA\nbw\n\nas\nse\n\nra\nnl\n\nag\nen\n\nS3\n1'\n\n30\n0'\n\n00\n0\n\n2'\n32\n\n3'\n01\n\n6\n2'\n\n83\n9'\n\n29\n6\n\n0\n1'\n\n30\n0'\n\n00\n0\n\n0\n0\n\n4.\n S\n\non\nde\n\nrk\nre\n\ndi\nt \n\n20\n22\n\n-2\n02\n\n6\n\n5-\n40\n\n31\n-0\n\n00\n81\n\n0\nSa\n\nni\ner\n\nun\ng \n\nun\nd \n\nE\nrn\n\neu\ner\n\nun\ng \n\nde\nr \n\nge\nm\n\nei\nnd\n\nee\nig\n\nen\nen\n\n \nW\n\nas\nse\n\nrl\nei\n\ntu\nng\n\nen\nS2\n\n5'\n00\n\n0'\n00\n\n0\n0\n\n3'\n00\n\n0'\n00\n\n0\n10\n\n0'\n00\n\n0\n2'\n\n90\n0'\n\n00\n0\n\n2'\n00\n\n0'\n00\n\n0\n0\n\n3.\n S\n\non\nde\n\nrk\nre\n\ndi\nt \n\n20\n25\n\n -\n 2\n\n02\n8\n\n5-\n40\n\n31\n-0\n\n00\n85\n\n0\nN\n\neu\nba\n\nu \nG\n\nru\nnd\n\nw\nas\n\nse\nrp\n\num\npw\n\ner\nk \n\nK\nir\nch\n\nfe\nld\n\nS2\n1'\n\n50\n0'\n\n00\n0\n\n30\n2'\n\n25\n9\n\n4'\n36\n\n0'\n79\n\n2\n50\n\n0'\n00\n\n0\n1'\n\n00\n0'\n\n00\n0\n\n0\n0\n\nE\nrs\n\nat\nz \n\nG\nW\n\nP \nSt\n\nic\nhe\n\nrm\nat\n\nt \nim\n\n B\nau\n\nge\nbi\n\net\n in\n\nkl\n. \nLe\n\nit\nun\n\ngs\nba\n\nu \nbi\n\ns \nA\nns\n\nch\nlu\n\nss\n T\n\nra\nns\n\npo\nrt\n\nle\nit\nun\n\ng \nD\n\nN\n 5\n\n00\nE\nR\n 1\n\n9/\n20\n\n, \n30\n\n.0\n6.\n\n20\n20\n\n, \n5.\n\n57\n M\n\nio\n.\n\n5-\n40\n\n31\n-0\n\n00\n86\n\n0\nK\nap\n\naz\nit\nät\n\nse\nrw\n\nei\nte\n\nru\nng\n\n O\nbe\n\nrh\nof\n\n-S\ntu\n\nfe\nnp\n\num\npw\n\ner\nk \n\nSe\nde\n\nl\nS2\n\n1'\n30\n\n0'\n00\n\n0\n0\n\n50\n'0\n\n00\n0\n\n70\n0'\n\n00\n0\n\n60\n0'\n\n00\n0\n\n0\nA\nbs\n\nch\nni\n\ntt\n S\n\ned\nel\n\nbr\nüc\n\nke\n, \nQ\n\nue\nru\n\nng\n R\n\neu\nss\n\n, \nA\nbh\n\nän\ngi\n\ngk\nei\n\nt \nW\n\net\ntb\n\new\ner\n\nb \nSe\n\nde\nlb\n\nrü\nck\n\ne\n\n5-\n40\n\n31\n-0\n\n00\n87\n\n0\nU\n\nm\nrü\n\nst\nun\n\ng \nW\n\nas\nse\n\nrz\näh\n\nle\nr \n\nau\nf \n\nFu\nnk\n\nS2\n69\n\n5'\n00\n\n0\n0\n\n30\n0'\n\n00\n0\n\n20\n0'\n\n00\n0\n\n49\n5'\n\n00\n0\n\n0\n0\n\n5-\n40\n\n31\n-0\n\n00\n88\n\n0\nU\n\nm\nle\n\ngu\nng\n\n D\nN\n\n 5\n00\n\n R\nüe\n\ngg\nis\n\nin\nge\n\nrs\ntr\n\nas\nse\n\n F\nlu\n\ngp\nla\n\ntz\nS2\n\n2'\n86\n\n0'\n00\n\n0\n0\n\n0\n2'\n\n40\n0'\n\n00\n0\n\n46\n0'\n\n00\n0\n\n0\n0\n\nU\nm\n\nle\ngu\n\nng\n T\n\nra\nns\n\npo\nrt\n\nle\nit\nun\n\ng \nin\n\n S\ntr\n\nas\nse\n\nnr\nau\n\nm\n, \nA\nbh\n\nän\ngi\n\ngk\nei\n\nte\nn \n\nPr\noj\n\nek\nt \n\nA\nrm\n\nas\nui\n\nss\ne\n\n5-\n40\n\n31\n-0\n\n01\n61\n\n0\nSa\n\nni\ner\n\nun\ng \n\nun\nd \n\nE\nrn\n\neu\ner\n\nun\ng \n\nde\nr \n\nge\nm\n\nei\nnd\n\nee\nig\n\nen\nen\n\n \nW\n\nas\nse\n\nrl\nei\n\ntu\nng\n\nen\n 2\n\n. \nSo\n\nnd\ner\n\nkr\ned\n\nit\n b\n\nis\n 2\n\n02\n4\n\nS2\n0\n\n8'\n90\n\n6'\n17\n\n1\n2'\n\n06\n9'\n\n11\n2\n\n0\n0\n\n0\n0\n\n2.\n S\n\non\nde\n\nrk\nre\n\ndi\nt \n\n20\n21\n\n-2\n02\n\n4 \n/ \n\n20\n25\n\nE\nR\n 0\n\n3/\n21\n\n, \n22\n\n.0\n3.\n\n20\n21\n\n, \n7 \n\nM\nio\n\n.,\n N\n\nac\nht\n\nra\ng \n\nE\nR\n15\n\n/2\n4,\n\n 1\n4.\n\n05\n.2\n\n02\n4,\n\n 3\n.7\n\n M\nio\n\n.\n\n5-\n40\n\n31\n-0\n\n01\n62\n\n0\n4.\n\n/5\n. \nSK\n\n S\nan\n\nie\nru\n\nng\n u\n\nnd\n E\n\nrn\neu\n\ner\nun\n\ng \nde\n\nr \nge\n\nm\nei\n\nnd\nee\n\nig\nen\n\nen\n W\n\nas\nse\n\nrl\nei\n\ntu\nng\n\nen\n a\n\nb \n20\n\n29\nS2\n\n1'\n50\n\n0'\n00\n\n0\n0\n\n0\n0\n\n0\n0\n\n1'\n50\n\n0'\n00\n\n0\n4.\n\n S\non\n\nde\nrk\n\nre\ndi\n\nt \nun\n\nd \nfo\n\nlg\nen\n\nde\n S\n\nK\n a\n\nb \n20\n\n29\n\n5-\n40\n\n32\n-0\n\n01\n63\n\n0\n5.\n\n6.\n/ \n\nSK\n S\n\nan\nie\n\nru\nng\n\n u\nnd\n\n E\nrn\n\neu\ner\n\nun\ng \n\nde\nr \n\nge\nm\n\nei\nnd\n\nee\nig\n\nen\nen\n\n A\nbw\n\nas\nse\n\nra\nnl\n\nag\nen\n\n a\nb \n\n20\n28\n\nS3\n4'\n\n00\n0'\n\n00\n0\n\n0\n0\n\n0\n0\n\n2'\n00\n\n0'\n00\n\n0\n2'\n\n00\n0'\n\n00\n0\n\n5.\n S\n\non\nde\n\nrk\nre\n\ndi\nt \n\nun\nd \n\nfo\nlg\n\nen\nde\n\n S\nK\n a\n\nb \n20\n\n27\n\n4\n0\n\n4\n S\n\ntr\na\n\nss\ne\n\nn\n u\n\nn\nd\n\n ö\nff\n\ne\nn\n\ntl\nic\n\nh\ne\n\n A\nn\n\nla\ng\n\ne\nn\n\n2\n4\n\n'2\n4\n\n1\n'0\n\n0\n0\n\n3\n'5\n\n2\n5\n\n'2\n5\n\n1\n1\n\n0\n'0\n\n8\n2\n\n'2\n4\n\n0\n4\n\n'2\n2\n\n2\n'0\n\n0\n0\n\n3\n'8\n\n2\n4\n\n'0\n0\n\n0\n7\n\n'7\n0\n\n0\n'0\n\n0\n0\n\n8\n'4\n\n9\n5\n\n'0\n0\n\n0\n5-\n\n40\n40\n\n-0\n00\n\n21\n0\n\nG\nem\n\nei\nnd\n\nes\ntr\n\nas\nse\n\nn,\n S\n\nan\nie\n\nru\nng\n\n u\nnd\n\n E\nrn\n\neu\ner\n\nun\ng\n\nB\n1\n\n4'\n40\n\n0'\n00\n\n0\n0\n\n50\n0'\n\n00\n0\n\n1'\n10\n\n0'\n00\n\n0\n1'\n\n10\n0'\n\n00\n0\n\n1'\n10\n\n0'\n00\n\n0\n1'\n\n10\n0'\n\n00\n0\n\n1.\n S\n\nK\n S\n\ntr\nas\n\nse\nne\n\nrh\nal\n\ntu\nng\n\nsm\nan\n\nag\nem\n\nen\nt \n\n20\n25\n\n-2\n02\n\n9,\n I\n\nnv\nes\n\nti\nti\non\n\nsb\ned\n\nar\nf,\n M\n\nas\nsn\n\nah\nm\n\nen\npl\n\nan\nun\n\ng \nge\n\nm\n. \nE\nrh\n\nal\ntu\n\nng\nsk\n\non\nze\n\npt\n 2\n\n02\n3\n\n5-\n40\n\n40\n-0\n\n00\n45\n\n7\nG\n\nem\nei\n\nnd\nes\n\ntr\nas\n\nse\nn,\n\n S\nan\n\nie\nru\n\nng\n in\n\nit\nia\n\nlis\nie\n\nrt\n D\n\nri\ntt\n\ne\nB\n1\n\n20\n0'\n\n00\n0\n\n0\n50\n\n'0\n00\n\n50\n'0\n\n00\n50\n\n'0\n00\n\n50\n'0\n\n00\n50\n\n'0\n00\n\n5-\n40\n\n40\n-0\n\n00\n47\n\n5\nK\nan\n\nde\nla\n\nbe\nrs\n\nan\nie\n\nru\nng\n\n u\nnd\n\n g\nrö\n\nss\ner\n\ne \nK\nab\n\nel\nsc\n\nhä\nde\n\nn\nB\n1\n\n20\n0'\n\n00\n0\n\n0\n97\n\n'9\n62\n\n50\n'0\n\n00\n50\n\n'0\n00\n\n50\n'0\n\n00\n50\n\n'0\n00\n\n5-\n40\n\n40\n-0\n\n00\n49\n\n3\nÖ\n\nff\nen\n\ntl\nic\n\nhe\n S\n\npi\nel\n\npl\nät\n\nze\n, \nSa\n\nni\ner\n\nun\ng\n\nA\n1\n\n0\n24\n\n'5\n85\n\n27\n5'\n\n41\n5\n\n0\n0\n\n0\n0\n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029 153\n\n\n\nN\nr.\n\nP\nro\n\nje\nk\n\ntb\ne\n\nze\nic\n\nh\nn\n\nu\nn\n\ng\nS\n\ntr\na\n\nte\ng\n\nie\nZ\n\nie\nl\n\nT\no\n\np\nf\n\n4\n-J\n\na\nh\n\nre\ns \n\nT\no\n\nta\nl\n\nIS\nT\n\n S\na\n\nld\no\n\nB\n2\n\n0\n2\n\n5\n e\n\nrg\nä\n\nn\nzt\n\nB\n2\n\n0\n2\n\n6\nP\n\n2\n0\n\n2\n7\n\nP\n2\n\n0\n2\n\n8\nP\n\n2\n0\n\n2\n9\n\nE\nrk\n\nlä\nru\n\nn\ng\n\ne\nn\n\n z\nu\n\nm\n I\n\nn\nv\ne\n\nst\nit\n\nio\nn\n\nsp\nro\n\nje\nk\n\nt\n5-\n\n40\n40\n\n-0\n00\n\n48\n0\n\nB\nus\n\nha\nlt\nes\n\nte\nlle\n\nn \n(B\n\neh\niG\n\n),\n U\n\nm\nba\n\nu\nA\n1\n\n50\n0'\n\n00\n0\n\n2'\n41\n\n1'\n04\n\n1\n1'\n\n27\n7'\n\n64\n6\n\n0\n0\n\n0\n50\n\n0'\n00\n\n0\nA\nbs\n\nch\nlie\n\nse\nnd\n\ne \nU\n\nm\nse\n\ntz\nun\n\ng \nB\neh\n\niG\n 2\n\n02\n3 \n\nin\nne\n\nrh\nal\n\nb \nPr\n\noj\nek\n\nte\n5-\n\n40\n40\n\n-0\n00\n\n49\n0\n\nSt\nas\n\nse\nnb\n\nel\neu\n\nch\nun\n\ng,\n U\n\nm\nrü\n\nst\nun\n\ng \nLE\n\nD\nA\n1\n\n2'\n00\n\n0'\n00\n\n0\n0\n\n50\n0'\n\n00\n0\n\n20\n0'\n\n00\n0\n\n1'\n30\n\n0'\n00\n\n0\n50\n\n0'\n00\n\n0\n0\n\nR\ned\n\nuk\nti\non\n\n E\nne\n\nrg\nie\n\nve\nrb\n\nra\nuc\n\nhe\ns \n\nre\nch\n\ntf\ner\n\nti\ngt\n\n la\nng\n\nfr\nis\n\nti\ng \n\nno\ntw\n\n. \nIn\n\nve\nst\n\nit\nio\n\nne\nn\n\n5-\n40\n\n40\n-0\n\n00\n50\n\n0\nÖ\n\nff\nen\n\ntl\nic\n\nhe\n B\n\nel\neu\n\nch\ntu\n\nng\n, \nSa\n\nni\ner\n\nun\ng \n\nge\nm\n\n. \nE\nST\n\nI-\nB\ner\n\nic\nht\n\nA\n1\n\n11\n0'\n\n00\n0\n\n0\n16\n\n0'\n00\n\n0\n11\n\n0'\n00\n\n0\n0\n\n0\n0\n\nN\not\n\nw\nen\n\ndi\nge\n\n M\nas\n\nsn\nah\n\nm\nen\n\n g\nem\n\n. \nE\nST\n\nI-\nB\ner\n\nic\nht\n\n 2\n02\n\n3\n5-\n\n40\n40\n\n-0\n00\n\n51\n1\n\nFa\nhr\n\nze\nug\n\nbe\nsc\n\nha\nff\n\nun\ng \n\nW\ner\n\nkd\nie\n\nns\nt\n\nB\n1\n\n68\n0'\n\n00\n0\n\n0\n16\n\n0'\n00\n\n0\n0\n\n38\n0'\n\n00\n0\n\n30\n0'\n\n00\n0\n\n0\n5-\n\n40\n40\n\n-0\n00\n\n52\n0\n\nG\ner\n\nsa\ng,\n\n U\nm\n\nge\nst\n\nal\ntu\n\nng\n K\n\nno\nte\n\nn\nA\n1\n\n1'\n42\n\n0'\n00\n\n0\n72\n\n'4\n56\n\n22\n7'\n\n54\n4\n\n1'\n31\n\n2'\n00\n\n0\n10\n\n8'\n00\n\n0\n0\n\n0\nV\nR\nP-\n\nÜ\n10\n\n, \nR\nea\n\nlis\nie\n\nru\nng\n\n, \nA\nuf\n\nw\ner\n\ntu\nng\n\n E\nnt\n\nw\nic\n\nkl\nun\n\ngs\nsc\n\nhw\ner\n\npu\nnk\n\nt \n(E\n\nSP\n),\n\n g\ngf\n\n. \nK\nan\n\nto\nns\n\nbe\nit\nrä\n\nge\n5-\n\n40\n40\n\n-0\n00\n\n53\n0\n\nG\ner\n\nsa\ng,\n\n U\nm\n\nge\nst\n\nal\ntu\n\nng\n K\n\nno\nte\n\nn,\n B\n\nus\n u\n\nnd\n B\n\nah\nn\n\nA\n1\n\n34\n0'\n\n00\n0\n\n78\n'5\n\n22\n27\n\n1'\n47\n\n8\n94\n\n0'\n00\n\n0\n-6\n\n00\n'0\n\n00\n0\n\n0\nV\nR\nP-\n\nÜ\n10\n\n, \nR\nea\n\nlis\nie\n\nru\nng\n\n, \nU\n\nm\nst\n\nei\nge\n\nbe\nzi\n\neh\nun\n\ng \nB\nhf\n\n G\ner\n\nsa\ng \n\n- \nB\nus\n\n, \nV\ner\n\nbe\nss\n\ner\nun\n\ng \nE\nrr\n\nei\nch\n\nba\nrk\n\nei\nt,\n\n g\ngf\n\n. \nB\nun\n\nde\nsb\n\nei\ntr\n\näg\ne\n\n5-\n40\n\n40\n-0\n\n00\n54\n\n0\nG\n\ner\nsa\n\ngs\ntr\n\nas\nse\n\n, \nG\n\ner\nsa\n\ng \n- \n\nSo\nnn\n\nen\npl\n\nat\nz,\n\n U\nm\n\nge\nst\n\nal\ntu\n\nng\nA\n2\n\n1'\n20\n\n0'\n00\n\n0\n0\n\n0\n10\n\n0'\n00\n\n0\n10\n\n0'\n00\n\n0\n0\n\n1'\n00\n\n0'\n00\n\n0\nV\nR\nP-\n\nÜ\n8-\n\nF7\n-F\n\n45\n, \nA\nbh\n\nän\ngi\n\ngk\nei\n\nt \nÜ\n\nbe\nrb\n\nau\nun\n\ng \nSo\n\nnn\ne,\n\n K\nan\n\nto\nns\n\npr\noj\n\nek\nt \n\nK\n13\n\n m\nit\n d\n\nem\n K\n\nno\nte\n\nn \nSo\n\nnn\nen\n\npl\nat\n\nz,\n P\n\nla\nne\n\nrl\nei\n\nst\nun\n\nge\nn \n\nim\n 2\n\n02\n5 \n\nda\n Ü\n\nbe\nrb\n\nau\nun\n\ng \nSo\n\nnn\ne \n\nfo\nrt\n\nge\nsc\n\nhr\nit\nte\n\nn,\n g\n\ngf\n. \nA\ngg\n\nlo\nge\n\nld\ner\n\n5-\n40\n\n40\n-0\n\n00\n55\n\n0\nR\nüe\n\ngg\nis\n\nin\nge\n\nrs\ntr\n\n, \nSc\n\nhü\ntz\n\nen\nm\n\nat\nts\n\ntr\n. \n- \n\nG\ner\n\nsa\ng,\n\n S\nan\n\nie\nru\n\nng\n \n\nu.\n U\n\nm\nge\n\nst\nal\n\ntu\nng\n\nB\n1\n\n1'\n60\n\n0'\n00\n\n0\n0\n\n50\n'0\n\n00\n0\n\n0\n10\n\n0'\n00\n\n0\n1'\n\n50\n0'\n\n00\n0\n\nV\nR\nP-\n\nÜ\n9-\n\nF3\n-V\n\n22\n-V\n\n23\n, \nSt\n\nra\nss\n\nen\nsa\n\nni\ner\n\nun\ng \n\n(s\ntr\n\nuk\ntu\n\nel\nle\n\n S\nch\n\näd\nen\n\n),\n O\n\npt\nim\n\nie\nru\n\nng\n B\n\nau\nm\n\nbe\nst\n\nan\nd \n\nin\nkl\n\n. \nFu\n\nss\n- \n\nV\nel\n\nof\nüh\n\nru\nng\n\n, \ngg\n\nf.\n B\n\nun\nde\n\nsb\nei\n\ntr\näg\n\ne\n\n5-\n40\n\n40\n-0\n\n00\n56\n\n0\nR\nüe\n\ngg\nis\n\nin\nge\n\nrs\ntr\n\n, \nG\n\ner\nsa\n\ng \n- \n\nK\nr.\n\n H\nam\n\nm\ner\n\n, \nSa\n\nni\ner\n\nun\ng \n\nu.\n \n\nU\nm\n\nge\nst\n\nal\ntu\n\nng\nB\n1\n\n1'\n85\n\n0'\n00\n\n0\n0\n\n10\n0'\n\n00\n0\n\n0\n20\n\n0'\n00\n\n0\n1'\n\n65\n0'\n\n00\n0\n\n0\nV\nR\nP-\n\nÜ\n16\n\n, \nst\n\näd\nte\n\nba\nul\n\nic\nhe\n\n A\nuf\n\nw\ner\n\ntu\nng\n\n, \nSt\n\nra\nss\n\nen\nra\n\num\nge\n\nst\nal\n\ntu\nng\n\n, \nB\nus\n\nbe\nvo\n\nrz\nug\n\nun\ng,\n\n V\nel\n\noi\nnf\n\nra\nst\n\nru\nkt\n\nur\n, \ngg\n\nf.\n B\n\nun\nde\n\nsb\nei\n\ntr\näg\n\ne\n\n5-\n40\n\n40\n-0\n\n00\n57\n\n0\nR\nüe\n\ngg\nis\n\nin\nge\n\nrs\ntr\n\n, \nK\nr.\n\n H\nam\n\nm\ner\n\n -\n K\n\nr.\n K\n\nas\ner\n\nne\n, \nSa\n\nni\neu\n\nng\n \n\nu.\n U\n\nm\nge\n\nst\nal\n\ntu\nng\n\nB\n1\n\n1'\n70\n\n0'\n00\n\n0\n0\n\n10\n0'\n\n00\n0\n\n0\n15\n\n0'\n00\n\n0\n20\n\n0'\n00\n\n0\n1'\n\n35\n0'\n\n00\n0\n\nV\nR\nP-\n\nÜ\n17\n\n, \nSt\n\nra\nss\n\nen\nsa\n\nni\ner\n\nun\ng \n\nin\nkl\n\n. \nB\net\n\nra\nch\n\ntu\nng\n\n L\när\n\nm\nsc\n\nhu\ntz\n\n, \nE\nrn\n\neu\ner\n\nun\ng \n\nW\nas\n\nse\nrl\nei\n\ntu\nng\n\n d\nur\n\nch\n G\n\nW\nPW\n\n K\nir\nch\n\nfe\nld\n\n, \ngg\n\nf.\n B\n\nun\nde\n\nsb\nei\n\ntr\näg\n\ne\n\n5-\n40\n\n40\n-0\n\n00\n58\n\n0\nR\nüe\n\ngg\nis\n\nin\nge\n\nrs\ntr\n\n, \nR\not\n\nba\nch\n\nbr\nüc\n\nke\n, \nN\n\neu\nba\n\nu\nB\n1\n\n1'\n65\n\n0'\n00\n\n0\n0\n\n10\n0'\n\n00\n0\n\n0\n15\n\n0'\n00\n\n0\n1'\n\n50\n0'\n\n00\n0\n\n0\nN\n\neu\nba\n\nu \nge\n\nm\n. \nÜ\n\nbe\nrp\n\nrü\nfu\n\nng\n 2\n\n01\n7,\n\n K\noo\n\nrd\nin\n\nat\nio\n\nn \nm\n\nit\n H\n\nW\nS \n\nR\not\n\nba\nch\n\n, \nSt\n\nar\nt \n\n20\n26\n\n/2\n02\n\n7\n5-\n\n40\n40\n\n-0\n00\n\n59\n0\n\nB\nah\n\nnh\nof\n\nst\nra\n\nss\ne,\n\n V\ner\n\nlä\nng\n\ner\nun\n\ng \nSe\n\net\nal\n\npl\nat\n\nz\nA\n1\n\n0\n11\n\n6'\n93\n\n5\n2'\n\n09\n8'\n\n06\n5\n\n0\n0\n\n0\n0\n\nV\nR\nP-\n\nÜ\n13\n\n, \nU\n\nm\nse\n\ntz\nun\n\ng \nB\neb\n\nau\nun\n\ngs\npl\n\nan\n S\n\nee\nta\n\nlp\nla\n\ntz\n, \ngg\n\nf.\n B\n\nun\nde\n\nsb\nei\n\ntr\näg\n\ne\n\n5-\n40\n\n40\n-0\n\n00\n60\n\n0\nK\nir\nch\n\nfe\nld\n\nst\nra\n\nss\ne,\n\n S\nee\n\nta\nls\n\ntr\n -\n\n K\nin\n\nde\nrg\n\nar\nte\n\nn,\n S\n\nan\nie\n\nru\nng\n\n u\n. \n\nU\nm\n\nge\nst\n\nal\ntu\n\nng\nA\n1\n\n0\n40\n\n2'\n02\n\n9\n50\n\n'0\n00\n\n0\n0\n\n0\n0\n\nSt\nra\n\nss\nen\n\nsa\nni\n\ner\nun\n\ng \n(s\n\ntr\nuk\n\ntu\nre\n\nlle\n S\n\nch\näd\n\nen\n) \n\nun\nd \n\nU\nm\n\nge\nst\n\nal\ntu\n\nng\n K\n\nre\nuz\n\nun\ngs\n\nbe\nre\n\nic\nh \n\nPe\nst\n\nal\noz\n\nzi\nst\n\nra\nss\n\ne \nu.\n\n B\nH\n\nS \nK\nir\nch\n\ne \nE\nm\n\nm\nen\n\n5-\n40\n\n40\n-0\n\n00\n61\n\n0\nN\n\nel\nke\n\nns\ntr\n\nas\nse\n\n, \nSa\n\nni\ner\n\nun\ng \n\nu.\n U\n\nm\nge\n\nst\nal\n\ntu\nng\n\nA\n1\n\n0\n87\n\n'2\n58\n\n39\n2'\n\n74\n2\n\n0\n0\n\n0\n0\n\nSt\nra\n\nss\nen\n\nsa\nni\n\ner\nun\n\ng,\n S\n\nte\nig\n\ner\nun\n\ng \nV\ner\n\nke\nhr\n\nss\nic\n\nhe\nrh\n\nei\nt \n\n(T\nro\n\ntt\noi\n\nr \n/ \n\nFu\nss\n\ngä\nng\n\ner\nsc\n\nhu\ntz\n\n),\n K\n\noo\nrd\n\nin\nat\n\nio\nn \n\nW\ner\n\nkl\nei\n\ntu\nng\n\nss\nan\n\nie\nru\n\nng\nen\n\n5-\n40\n\n40\n-0\n\n00\n62\n\n0\nM\n\nei\ner\n\nho\nfs\n\ntr\nas\n\nse\n 2\n\n. \nE\nta\n\npp\ne,\n\n E\nrs\n\nch\nlie\n\nss\nun\n\ng \nA\n1\n\n-1\n'5\n\n00\n'0\n\n00\n63\n\n'9\n16\n\n2'\n03\n\n6'\n08\n\n4\n0\n\n-1\n'5\n\n00\n'0\n\n00\n0\n\n0\nU\n\nm\nse\n\ntz\nun\n\ng \nE\ntp\n\n. \n2.\n\n1 \n20\n\n25\n, \nE\ntp\n\n. \n2.\n\n2 \nno\n\nch\n o\n\nff\nen\n\n, \nA\nus\n\nba\nu \n\nab\nhä\n\nng\nig\n\n v\non\n\n V\ner\n\nka\nuf\n\n /\n N\n\nut\nzu\n\nng\n P\n\nar\nze\n\nlle\n\n5-\n40\n\n40\n-0\n\n00\n63\n\n0\nH\n\nal\nde\n\nns\ntr\n\nas\nse\n\n, \nO\n\nbe\nr \n\nE\nm\n\nm\nen\n\nw\nei\n\nd \n- \n\nG\nen\n\nos\nse\n\nns\nch\n\naf\nt \n\nE\nm\n\nm\nen\n\n, \nSa\n\nni\ner\n\nun\ng \n\nu.\n K\n\nan\nal\n\nis\nat\n\nio\nns\n\nne\nub\n\nau\nB\n1\n\n50\n'0\n\n00\n0\n\n44\n0'\n\n00\n0\n\n0\n50\n\n'0\n00\n\n0\n0\n\nSt\nra\n\nss\nen\n\nsa\nni\n\ner\nun\n\ng \nu.\n\n E\nrw\n\nei\nte\n\nru\nng\n\n T\nre\n\nnn\nsy\n\nst\nem\n\n K\nan\n\nal\nis\n\nat\nio\n\nn,\n 2\n\n B\nH\n\nS \nB\neh\n\niG\n\n5-\n40\n\n40\n-0\n\n00\n64\n\n0\nM\n\noo\nsh\n\nüs\nlis\n\ntr\nas\n\nse\n -\n\n B\ner\n\nei\nch\n\n F\nre\n\nib\nad\n\n M\noo\n\nsh\nüs\n\nli\nB\n1\n\n25\n6'\n\n00\n0\n\n0\n10\n\n0'\n00\n\n0\n0\n\n25\n6'\n\n00\n0\n\n0\n0\n\nV\nR\nP-\n\nV\n10\n\n, \nSt\n\nei\nge\n\nru\nng\n\n V\ner\n\nke\nhr\n\nss\nic\n\nhe\nrh\n\nei\nt\n\n5-\n40\n\n40\n-0\n\n00\n65\n\n0\nFe\n\nld\nm\n\nat\nts\n\ntr\nas\n\nse\n, \nT\nro\n\ntt\noi\n\nr,\n N\n\neu\nba\n\nu \nun\n\nd \nSa\n\nni\ner\n\nun\ng \n\nB\n1\n\n2'\n49\n\n5'\n00\n\n0\n0\n\n12\n2'\n\n38\n4\n\n0\n30\n\n0'\n00\n\n0\n60\n\n0'\n00\n\n0\n1'\n\n59\n5'\n\n00\n0\n\nV\nR\nP-\n\nF4\n2,\n\n S\nte\n\nig\ner\n\nun\ng \n\nV\ner\n\nke\nhr\n\nss\nic\n\nhe\nrh\n\nei\nt,\n\n F\nus\n\nsg\nän\n\nge\nrs\n\nch\nut\n\nz,\n S\n\ntr\nas\n\nse\nns\n\nan\nie\n\nru\nng\n\n5-\n40\n\n40\n-0\n\n00\n66\n\n0\nSe\n\nde\nlb\n\nrü\nck\n\ne,\n S\n\nan\nie\n\nru\nng\n\n /\n E\n\nrs\nat\n\nz \n, \nA\nnt\n\nei\nl F\n\nus\ns-\n\n u\nnd\n\n \nR\nad\n\nw\neg\n\nA\n1\n\n75\n0'\n\n00\n0\n\n0\n15\n\n0'\n00\n\n0\n0\n\n35\n0'\n\n00\n0\n\n40\n0'\n\n00\n0\n\n0\nSa\n\nni\ner\n\nun\ng \n\n/ \nE\nrs\n\nat\nz,\n\n U\nm\n\nse\ntz\n\nun\ng \n\nA\nbh\n\nän\ngi\n\ngk\nei\n\nt \nH\n\nW\nS-\n\nPr\noj\n\nek\nt \n\nR\neu\n\nss\n +\n\n R\neu\n\nss\npa\n\nrk\n\n5-\n40\n\n40\n-0\n\n00\n67\n\n0\nR\nev\n\nit\nal\n\nis\nie\n\nru\nng\n\n R\neu\n\nss\n: \n\nA\nuf\n\nw\ner\n\ntu\nng\n\n \nN\n\nah\ner\n\nho\nlu\n\nng\nsb\n\ner\nei\n\nch\n R\n\nat\nha\n\nus\nen\n\nbr\nüc\n\nke\nB\n1\n\n50\n'0\n\n00\n0\n\n50\n'0\n\n00\n0\n\n0\n0\n\n50\n'0\n\n00\nN\n\neu\ner\n\n E\nrh\n\nol\nun\n\ngs\nss\n\nch\nw\n\ner\npu\n\nnk\nt \n\nm\nit\n W\n\nas\nse\n\nrz\nug\n\nan\ng \n\nim\n B\n\ner\nei\n\nch\n d\n\ner\n R\n\nat\nha\n\nus\nen\n\nbr\nüc\n\nke\n a\n\nuf\n d\n\ner\n G\n\nru\nnd\n\nla\nge\n\n d\nes\n\n H\noc\n\nhw\nas\n\nse\nrs\n\nch\nut\n\nzp\nro\n\nje\nkt\n\nes\n R\n\neu\nss\n\n u\nnd\n\n d\nes\n\n \nK\non\n\nze\npt\n\nes\n L\n\nan\nds\n\nch\naf\n\nts\npa\n\nrk\n R\n\neu\nss\n\n5-\n40\n\n40\n-0\n\n00\n69\n\n0\nSc\n\nhu\nlh\n\nau\nss\n\ntr\n, \nU\n\nm\nge\n\nst\nal\n\ntu\nng\n\nB\n2\n\n50\n'0\n\n00\n0\n\n50\n'0\n\n00\n0\n\n0\n0\n\n50\n'0\n\n00\nB\nG\n\nK\n S\n\nch\nul\n\nha\nus\n\nst\nra\n\nss\ne \n\n/ \nH\n\nal\nde\n\nns\ntr\n\nas\nse\n\n5-\n40\n\n40\n-0\n\n00\n71\n\n0\nG\n\neg\nen\n\nvo\nrs\n\nch\nla\n\ng \nV\nel\n\noi\nni\n\nti\nat\n\niv\ne,\n\n 2\n02\n\n3,\n \n\nU\nm\n\nse\ntz\n\nun\ngs\n\nm\nas\n\nsn\nah\n\nm\nen\n\n, \nA\nus\n\nfü\nhr\n\nun\ng\n\nB\n1\n\n40\n0'\n\n00\n0\n\n0\n50\n\n'0\n00\n\n10\n0'\n\n00\n0\n\n10\n0'\n\n00\n0\n\n10\n0'\n\n00\n0\n\n10\n0'\n\n00\n0\n\nU\nm\n\nse\ntz\n\nun\ngs\n\nm\nas\n\nsn\nah\n\nm\nen\n\n G\neg\n\nen\nvo\n\nrs\nch\n\nla\ng \n\nV\nel\n\noi\nni\n\nti\nat\n\niv\ne \n\n(2\n02\n\n3)\n\n5-\n40\n\n40\n-0\n\n00\n72\n\n0\nB\nuh\n\nol\nzs\n\ntr\nas\n\nse\n -\n\n H\nas\n\nlir\nin\n\ng \n- \n\nG\nrü\n\nnm\nat\n\nts\ntr\n\nas\nse\n\n, \nN\n\neu\nba\n\nu \nT\nro\n\ntt\noi\n\nr \nun\n\nd \nSa\n\nni\ner\n\nun\ng \n\nA\n1\n\n10\n0'\n\n00\n0\n\n24\n'3\n\n40\n37\n\n5'\n66\n\n0\n0\n\n10\n0'\n\n00\n0\n\n0\n0\n\nV\nR\nP-\n\nF3\n9\n\n5-\n40\n\n40\n-0\n\n01\n65\n\n0\nLä\n\nrm\nsa\n\nni\ner\n\nun\ngs\n\npr\noj\n\nek\nt \n\n(L\nSP\n\n),\n S\n\nan\nie\n\nru\nng\n\n S\ntr\n\nas\nse\n\nnl\när\n\nm\nA\n1\n\n0\n24\n\n4'\n16\n\n9\n97\n\n'2\n60\n\n0\n0\n\n0\n0\n\nLS\nP \n\nA\nbs\n\nch\nni\n\ntt\n R\n\nüe\ngg\n\nis\nin\n\nge\nrs\n\ntr\nas\n\nse\n H\n\nam\nm\n\ner\n -\n\n K\nas\n\ner\nne\n\n, \nba\n\nsi\ner\n\nen\nd \n\nau\nf \n\nLS\nP \n\n20\n16\n\n, \ngg\n\nf.\n B\n\nun\nde\n\nsb\nei\n\ntr\näg\n\ne\n\n5-\n40\n\n40\n-0\n\n01\n66\n\n0\nK\nun\n\nst\nba\n\nut\nen\n\n, \nSa\n\nni\ner\n\nun\ng \n\nun\nd \n\nE\nrn\n\neu\ner\n\nun\ng\n\nB\n2\n\n1'\n20\n\n0'\n00\n\n0\n0\n\n0\n0\n\n40\n0'\n\n00\n0\n\n40\n0'\n\n00\n0\n\n40\n0'\n\n00\n0\n\nJä\nhr\n\nlic\nhe\n\nr \nW\n\ner\ntv\n\ner\nlu\n\nst\n /\n\n I\nnv\n\nes\nti\nti\non\n\nsb\ned\n\nar\nf,\n 2\n\n02\n5 \n\nun\nd \n\n20\n26\n\n E\nra\n\nrb\nei\n\ntu\nng\n\n K\non\n\nze\npt\n\n u\nnd\n\n M\nas\n\nsn\nah\n\nm\nen\n\n5-\n40\n\n40\n-0\n\n01\n70\n\n0\nR\nüe\n\ngg\nis\n\nin\nge\n\nrs\ntr\n\n, \nK\nol\n\nbe\nn \n\n- \nN\n\neu\nhü\n\nse\nrn\n\n, \nV\ner\n\nle\ngu\n\nng\n, \n\nB\nei\n\ntr\nag\n\nB\n1\n\n48\n0'\n\n00\n0\n\n0\n0\n\n0\n48\n\n0'\n00\n\n0\n0\n\n0\nV\nR\nP-\n\nÜ\n11\n\n, \nPa\n\nus\nch\n\nal\nbe\n\nit\nra\n\ng \nG\n\nde\n E\n\nm\nm\n\nen\n a\n\nn \nB\nus\n\nha\nlt\nes\n\nte\nlle\n\n "\nC\nho\n\nlb\ne"\n\n im\n P\n\nro\nje\n\nkt\n a\n\nrm\nas\n\nui\nss\n\ne \nV\ner\n\nle\ngu\n\nng\n R\n\nüe\ngg\n\nis\nin\n\nge\nrs\n\ntr\nas\n\nse\n\n5-\n40\n\n40\n-0\n\n01\n73\n\n0\nH\n\nal\nde\n\nns\ntr\n\nas\nse\n\n. \nG\n\nen\nos\n\nse\nns\n\nch\naf\n\nt \nE\nm\n\nm\nen\n\n -\n \n\nSo\nnn\n\nen\npl\n\nat\nzk\n\nr.\n, \nSt\n\nra\nss\n\nen\nra\n\num\nge\n\nst\nal\n\ntu\nng\n\nB\n2\n\n10\n0'\n\n00\n0\n\n0\n0\n\n0\n0\n\n0\n10\n\n0'\n00\n\n0\nB\nG\n\nK\n m\n\nit\n S\n\nch\nul\n\nha\nus\n\nst\nra\n\nss\ne,\n\n in\nkl\n\n. \n2 \n\nB\nH\n\nS \nB\neh\n\niG\n\n5-\n40\n\n40\n-0\n\n01\n75\n\n0\nR\nüe\n\ngg\nis\n\nin\nge\n\nrs\ntr\n\nas\nse\n\n, \nK\nr.\n\n K\nas\n\ner\nne\n\n -\n K\n\nol\nbe\n\nn\nB\n2\n\n20\n0'\n\n00\n0\n\n0\n0\n\n0\n0\n\n50\n'0\n\n00\n15\n\n0'\n00\n\n0\nV\nR\nP-\n\nÜ\n19\n\n, \nU\n\nm\nge\n\nst\nal\n\ntu\nng\n\n, \npu\n\nnk\ntu\n\nel\nl s\n\ntä\ndt\n\neb\nau\n\nlic\nhe\n\n A\nuf\n\nw\ner\n\ntu\nng\n\n, \nU\n\nm\nba\n\nu/\nN\n\neu\nba\n\nu \nV\nel\n\noi\nnf\n\nra\nst\n\nru\nkt\n\nur\n\n5-\n40\n\n40\n-0\n\n01\n77\n\n0\nSt\n\nau\nfa\n\nch\ner\n\nst\nra\n\nss\ne,\n\n O\nbe\n\nrh\nof\n\nst\nra\n\nss\ne-\n\nFe\nld\n\nbr\nei\n\nte\nw\n\neg\n, \n\nSa\nni\n\ner\nun\n\ng\nB\n1\n\n0\n0\n\n20\n0'\n\n00\n0\n\n0\n0\n\n0\n0\n\nB\nG\n\nK\n m\n\nit\n U\n\nm\nge\n\nst\nal\n\nlt\nun\n\ng \nSe\n\net\nal\n\nst\nra\n\nss\ne \n\n/ \nO\n\nbe\nrh\n\nof\nst\n\nra\nss\n\ne.\n S\n\ntr\nas\n\nse\nns\n\nan\nie\n\nru\nng\n\n (\nst\n\nru\nkt\n\nur\nel\n\nle\n S\n\nch\näd\n\nen\n)\n\n5-\n40\n\n40\n-0\n\n01\n83\n\n0\nSa\n\nm\nm\n\nel\npo\n\nsi\nti\non\n\nen\n k\n\nur\nzf\n\nri\nst\n\nig\ne \n\nU\nm\n\nse\ntz\n\nun\ng \n\nV\nR\nP \n\nfü\nr \n\nFu\nss\n\nve\nrk\n\neh\nr\n\nB\n1\n\n60\n0'\n\n00\n0\n\n0\n0\n\n15\n0'\n\n00\n0\n\n15\n0'\n\n00\n0\n\n15\n0'\n\n00\n0\n\n15\n0'\n\n00\n0\n\nK\nur\n\nzf\nri\nst\n\nig\ne \n\nU\nm\n\nse\ntz\n\nun\ngs\n\nm\nas\n\nsn\nah\n\nm\nen\n\n V\ner\n\nke\nhr\n\nsr\nic\n\nht\npl\n\nan\n, \nSt\n\nan\nd \n\nJa\nnu\n\nar\n 2\n\n02\n4\n\n5-\n40\n\n40\n-0\n\n01\n84\n\n0\nT\nem\n\npo\n-3\n\n0,\n N\n\nac\nhr\n\nüs\ntu\n\nng\n, \nA\nus\n\nfü\nhr\n\nun\ng\n\nB\n1\n\n20\n0'\n\n00\n0\n\n0\n0\n\n50\n'0\n\n00\n50\n\n'0\n00\n\n50\n'0\n\n00\n50\n\n'0\n00\n\nSa\nm\n\nm\nel\n\npo\nsi\n\nti\non\n\n M\nas\n\nsn\nah\n\nm\nen\n\n N\nac\n\nhr\nüs\n\ntu\nng\n\n/U\nm\n\nge\nst\n\nal\ntu\n\nng\n T\n\nem\npo\n\n 3\n0 \n\n- \nZo\n\nne\nn \n\nun\nd \n\nN\nie\n\ndr\nig\n\ngs\nch\n\nw\nin\n\ndi\ngk\n\nei\nts\n\n-V\ner\n\nke\nhr\n\nsr\neg\n\nim\nes\n\n z\n.B\n\n. \nB\neg\n\neg\nnu\n\nng\nsz\n\non\nen\n\n5-\n40\n\n40\n-0\n\n01\n86\n\n0\nA\nus\n\nba\nu \n\nR\nat\n\nha\nus\n\nen\nst\n\nra\nss\n\ne \nC\nK\nW\n\nB\n2\n\n20\n0'\n\n00\n0\n\n0\n0\n\n0\n10\n\n0'\n00\n\n0\n0\n\n10\n0'\n\n00\n0\n\nN\neu\n\ne \nB\nus\n\ner\nsc\n\nhl\nie\n\nss\nun\n\ng \nR\nat\n\nha\nus\n\nen\n (\n\nSt\nan\n\ndo\nrt\n\n C\nK\nW\n\n, \nSS\n\nB\nL)\n\n5-\n40\n\n40\n-0\n\n01\n87\n\n0\nE\nrs\n\nch\nlie\n\nss\nun\n\ng \nW\n\nal\ndi\n\nbr\nüc\n\nke\nB\n2\n\n70\n0'\n\n00\n0\n\n0\n0\n\n0\n0\n\n50\n0'\n\n00\n0\n\n20\n0'\n\n00\n0\n\nN\neu\n\ner\nsc\n\nhl\nie\n\nss\nun\n\ng \nA\nrb\n\nei\nts\n\nzo\nne\n\nnr\nes\n\ner\nve\n\n W\nad\n\nlib\nrü\n\nck\ne\n\n5-\n40\n\n40\n-0\n\n01\n99\n\n0\nW\n\nen\nde\n\nsc\nhl\n\nau\nfe\n\n A\ndl\n\nig\nen\n\n- \nun\n\nd \nB\nac\n\nht\nal\n\nen\nst\n\nra\nss\n\ne\nA\n1\n\n60\n'0\n\n00\n0\n\n0\n60\n\n'0\n00\n\n0\n0\n\n0\nW\n\nen\nde\n\nsc\nhl\n\nau\nfe\n\n f\nür\n\n B\nus\n\n A\nA\nG\n\nR\n\n5\n0\n\n1\n B\n\ne\nru\n\nfs\nb\n\ne\nis\n\nta\nn\n\nd\nsc\n\nh\na\n\nft\n0\n\n8\n9\n\n'5\n9\n\n9\n5\n\n'0\n0\n\n0\n0\n\n0\n0\n\n0\n5-\n\n50\n10\n\n-0\n00\n\n78\n0\n\nK\nLI\n\nB\n-D\n\nig\nit\nal\n\nis\nie\n\nru\nng\n\n B\ner\n\nuf\nsb\n\nei\nst\n\nan\nds\n\nch\naf\n\nt\nA\n1\n\n0\n89\n\n'5\n99\n\n5'\n00\n\n0\n0\n\n0\n0\n\n0\nW\n\nei\nte\n\nre\nnt\n\nw\nic\n\nkl\nun\n\ng \n/ \n\nD\nig\n\nit\nal\n\nis\nie\n\nru\nng\n\n B\net\n\nri\neb\n\nss\nof\n\ntw\nar\n\ne \nK\nLI\n\nB\n\n5\n0\n\n2\n K\n\nE\nS\n\nB\n E\n\nm\nm\n\ne\nn\n\n0\n2\n\n9\n'8\n\n3\n0\n\n7\n3\n\n'8\n0\n\n0\n0\n\n0\n0\n\n0\n5-\n\n50\n20\n\n-0\n00\n\n79\n0\n\nK\nLI\n\nB\n-D\n\nig\nit\nal\n\nis\nie\n\nru\nng\n\n K\nE\nSB\n\nA\n1\n\n0\n29\n\n'8\n30\n\n73\n'8\n\n00\n0\n\n0\n0\n\n0\nW\n\nei\nte\n\nre\nnt\n\nw\nic\n\nkl\nun\n\ng \n/ \n\nD\nig\n\nit\nal\n\nis\nie\n\nru\nng\n\n B\net\n\nri\neb\n\nss\nof\n\ntw\nar\n\ne \nK\nLI\n\nB\n\n5\n0\n\n3\n S\n\no\nzi\n\na\nle\n\ns\n0\n\n1\n2\n\n7\n'6\n\n1\n2\n\n3\n5\n\n'3\n8\n\n8\n0\n\n0\n0\n\n0\n5-\n\n50\n30\n\n-0\n00\n\n77\n0\n\nK\nLI\n\nB\n-D\n\nig\nit\nal\n\nis\nie\n\nru\nng\n\n S\noz\n\nia\nla\n\nm\nt\n\nA\n1\n\n0\n12\n\n7'\n61\n\n2\n35\n\n'3\n88\n\n0\n0\n\n0\n0\n\nW\nei\n\nte\nre\n\nnt\nw\n\nic\nkl\n\nun\ng \n\n/ \nD\n\nig\nit\nal\n\nis\nie\n\nru\nng\n\n B\net\n\nri\neb\n\nss\nof\n\ntw\nar\n\ne \nK\nLI\n\nB\n\n154 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029\n\n\n\nN\nr.\n\nP\nro\n\nje\nk\n\ntb\ne\n\nze\nic\n\nh\nn\n\nu\nn\n\ng\nS\n\ntr\na\n\nte\ng\n\nie\nZ\n\nie\nl\n\nT\no\n\np\nf\n\n4\n-J\n\na\nh\n\nre\ns \n\nT\no\n\nta\nl\n\nIS\nT\n\n S\na\n\nld\no\n\nB\n2\n\n0\n2\n\n5\n e\n\nrg\nä\n\nn\nzt\n\nB\n2\n\n0\n2\n\n6\nP\n\n2\n0\n\n2\n7\n\nP\n2\n\n0\n2\n\n8\nP\n\n2\n0\n\n2\n9\n\nE\nrk\n\nlä\nru\n\nn\ng\n\ne\nn\n\n z\nu\n\nm\n I\n\nn\nv\ne\n\nst\nit\n\nio\nn\n\nsp\nro\n\nje\nk\n\nt\n6\n\n0\n1\n\n V\no\n\nlk\nss\n\nch\nu\n\nle\n3\n\n'9\n6\n\n7\n'0\n\n0\n0\n\n0\n1\n\n'1\n1\n\n4\n'0\n\n0\n0\n\n1\n'5\n\n0\n9\n\n'0\n0\n\n0\n4\n\n8\n7\n\n'0\n0\n\n0\n4\n\n9\n5\n\n'0\n0\n\n0\n1\n\n'4\n7\n\n6\n'0\n\n0\n0\n\n5-\n60\n\n10\n-0\n\n00\n31\n\n0\nSc\n\nhu\nlin\n\nfo\nrm\n\nat\nik\n\n E\nrl\nen\n\n S\nek\n\n A\nct\n\niv\ne \n\nB\noa\n\nrd\ns \n\n+\n V\n\nis\nua\n\nliz\ner\n\nB\n1\n\n0\n0\n\n27\n4'\n\n00\n0\n\n0\n0\n\n0\n0\n\nD\nie\n\n in\nte\n\nra\nkt\n\niv\nen\n\n W\nan\n\ndt\naf\n\nel\nn \n\nin\n d\n\ner\n S\n\nek\nun\n\nda\nrs\n\ntu\nfe\n\n E\nrl\nen\n\n s\now\n\nie\n d\n\nie\n V\n\nis\nua\n\nliz\ner\n\n m\nüs\n\nse\nn \n\ner\nse\n\ntz\nt \n\nw\ner\n\nde\nn,\n\n d\na \n\ndi\ne \n\nbe\nst\n\neh\nen\n\nde\nn \n\nG\ner\n\nät\ne \n\nve\nra\n\nlt\net\n\n s\nin\n\nd \nun\n\nd \nde\n\nn \nhe\n\nut\nig\n\nen\n A\n\nnf\nor\n\nde\nru\n\nng\nen\n\n –\n in\n\nsb\nes\n\non\nde\n\nre\n in\n\n B\nez\n\nug\n a\n\nuf\n d\n\nie\n B\n\nild\nqu\n\nal\nit\nät\n\n –\n n\n\nic\nht\n\n m\neh\n\nr \nen\n\nts\npr\n\nec\nhe\n\nn.\n\n5-\n60\n\n10\n-0\n\n00\n32\n\n0\nSc\n\nhu\nlin\n\nfo\nrm\n\nat\nik\n\n H\nüb\n\nel\ni A\n\nct\niv\n\ne \nB\noa\n\nrd\ns \n\n+\n V\n\nis\nua\n\nliz\ner\n\nB\n1\n\n15\n5'\n\n00\n0\n\n0\n0\n\n15\n5'\n\n00\n0\n\n0\n0\n\n0\nD\n\nie\n in\n\nte\nra\n\nkt\niv\n\nen\n W\n\nan\ndt\n\naf\nel\n\nn \nin\n\n d\ner\n\n P\nri\nm\n\nar\nsc\n\nhu\nle\n\n H\nüb\n\nel\ni s\n\now\nie\n\n d\nie\n\n V\nis\n\nua\nliz\n\ner\n m\n\nüs\nse\n\nn \ner\n\nse\ntz\n\nt \nw\n\ner\nde\n\nn,\n d\n\na \ndi\n\ne \nbe\n\nst\neh\n\nen\nde\n\nn \nG\n\ner\nät\n\ne \nve\n\nra\nlt\net\n\n s\nin\n\nd \nun\n\nd \nde\n\nn \nhe\n\nut\nig\n\nen\n A\n\nnf\nor\n\nde\nru\n\nng\nen\n\n –\n in\n\nsb\nes\n\non\nde\n\nre\n in\n\n B\nez\n\nug\n a\n\nuf\n d\n\nie\n B\n\nild\nqu\n\nal\nit\nät\n\n –\n n\n\nic\nht\n\n m\neh\n\nr \nen\n\nts\npr\n\nec\nhe\n\nn.\n\n5-\n60\n\n10\n-0\n\n00\n33\n\n0\nSc\n\nhu\nlin\n\nfo\nrm\n\nat\nik\n\n a\nlle\n\n S\nH\n\n G\ner\n\nät\ne \n\n3.\n -\n\n 4\n. \nSJ\n\n 2\n02\n\n6\nB\n1\n\n45\n5'\n\n00\n0\n\n0\n0\n\n39\n5'\n\n00\n0\n\n0\n60\n\n'0\n00\n\n0\nD\n\nie\n G\n\ner\nät\n\ne \nde\n\nr \nSc\n\nhü\nle\n\nri\nnn\n\nen\n u\n\nnd\n S\n\nch\nül\n\ner\n d\n\ner\n 3\n\n. \nun\n\nd \n4.\n\n K\nla\n\nss\nen\n\n h\nab\n\nen\n d\n\nas\n E\n\nnd\ne \n\nih\nre\n\ns \nLe\n\nbe\nns\n\nzy\nkl\n\nus\n e\n\nrr\nei\n\nch\nt \n\nun\nd \n\nm\nüs\n\nse\nn \n\ndu\nrc\n\nh \nE\nrs\n\nat\nza\n\nns\nch\n\naf\nfu\n\nng\nen\n\n e\nrn\n\neu\ner\n\nt \nw\n\ner\nde\n\nn.\n\n5-\n60\n\n10\n-0\n\n00\n34\n\n0\nSc\n\nhu\nlin\n\nfo\nrm\n\nat\nik\n\n a\nlle\n\n S\nH\n\n G\ner\n\nät\ne \n\nLP\nB\n1\n\n12\n5'\n\n00\n0\n\n0\n35\n\n0'\n00\n\n0\n70\n\n'0\n00\n\n0\n55\n\n'0\n00\n\n0\nD\n\nie\n in\n\n d\ner\n\n e\nrs\n\nte\nn \n\nB\nes\n\nch\naf\n\nfu\nng\n\nsp\nha\n\nse\n a\n\nng\nes\n\nch\naf\n\nft\nen\n\n G\ner\n\nät\ne \n\nfü\nr \n\nLe\nhr\n\n- \nun\n\nd \nFa\n\nch\nle\n\nhr\npe\n\nrs\non\n\nen\n h\n\nab\nen\n\n d\nas\n\n E\nnd\n\ne \nih\n\nre\ns \n\nLe\nbe\n\nns\nzy\n\nkl\nus\n\n e\nrr\n\nei\nch\n\nt \nun\n\nd \nsi\n\nnd\n z\n\nu \ner\n\nse\ntz\n\nen\n.\n\n5-\n60\n\n10\n-0\n\n00\n35\n\n0\nE\nrs\n\nat\nz \n\nM\nul\n\nti\nfu\n\nnk\nti\non\n\nsd\nru\n\nck\ner\n\n S\nch\n\nul\nen\n\nB\n1\n\n85\n'0\n\n00\n0\n\n12\n0'\n\n00\n0\n\n0\n0\n\n0\n85\n\n'0\n00\n\nD\nie\n\n in\n d\n\nen\n J\n\nah\nre\n\nn \n20\n\n16\n b\n\nis\n 2\n\n01\n9 \n\nan\nge\n\nsc\nha\n\nff\nte\n\nn \nM\n\nul\nti\nfu\n\nnk\nti\non\n\nsd\nru\n\nck\ner\n\n h\nab\n\nen\n d\n\nas\n E\n\nnd\ne \n\nih\nre\n\ns \nLe\n\nbe\nns\n\nzy\nkl\n\nus\n e\n\nrr\nei\n\nch\nt \n\nun\nd \n\nm\nüs\n\nse\nn \n\ner\nse\n\ntz\nt \n\nw\ner\n\nde\nn.\n\n5-\n60\n\n10\n-0\n\n00\n37\n\n0\nSc\n\nhu\nlin\n\nfo\nrm\n\nat\nik\n\n a\nlle\n\n S\nH\n\n G\ner\n\nät\ne \n\nZy\nkl\n\nus\n 1\n\n 2\n02\n\n7\nB\n2\n\n10\n7'\n\n00\n0\n\n0\n0\n\n0\n10\n\n7'\n00\n\n0\n0\n\n0\nD\n\nie\n in\n\n d\ner\n\n e\nrs\n\nte\nn \n\nB\nes\n\nch\naf\n\nfu\nng\n\nsp\nha\n\nse\n a\n\nng\nes\n\nch\naf\n\nft\nen\n\n iP\nad\n\ns \nha\n\nbe\nn \n\nda\ns \n\nE\nnd\n\ne \nih\n\nre\ns \n\nLe\nbe\n\nns\nzy\n\nkl\nus\n\n e\nrr\n\nei\nch\n\nt \nun\n\nd \nm\n\nüs\nse\n\nn \ner\n\nse\ntz\n\nt \nw\n\ner\nde\n\nn.\n\n5-\n60\n\n10\n-0\n\n00\n38\n\n0\nSc\n\nhu\nlin\n\nfo\nrm\n\nat\nik\n\n R\niff\n\nig\n A\n\nct\niv\n\ne \nB\noa\n\nrd\ns \n\n+\n V\n\nis\nua\n\nliz\ner\n\nB\n2\n\n10\n5'\n\n00\n0\n\n0\n0\n\n0\n0\n\n0\n10\n\n5'\n00\n\n0\nD\n\nie\n in\n\nte\nra\n\nkt\niv\n\nen\n W\n\nan\ndt\n\naf\nel\n\nn \nin\n\n d\ner\n\n P\nri\nm\n\nar\nsc\n\nhu\nle\n\n R\niff\n\nig\n s\n\now\nie\n\n d\nie\n\n V\nis\n\nua\nliz\n\ner\n m\n\nüs\nse\n\nn \ner\n\nse\ntz\n\nt \nw\n\ner\nde\n\nn,\n d\n\na \ndi\n\ne \nbe\n\nst\neh\n\nen\nde\n\nn \nG\n\ner\nät\n\ne \nve\n\nra\nlt\net\n\n s\nin\n\nd \nun\n\nd \nde\n\nn \nhe\n\nut\nig\n\nen\n \n\nA\nnf\n\nor\nde\n\nru\nng\n\nen\n –\n\n in\nsb\n\nes\non\n\nde\nre\n\n in\n B\n\nez\nug\n\n a\nuf\n\n d\nie\n\n B\nild\n\nqu\nal\n\nit\nät\n\n –\n n\n\nic\nht\n\n m\neh\n\nr \nen\n\nts\npr\n\nec\nhe\n\nn.\n\n5-\n60\n\n10\n-0\n\n00\n39\n\n0\nSc\n\nhu\nlin\n\nfo\nrm\n\nat\nik\n\n R\niff\n\nig\n A\n\nct\niv\n\n P\nan\n\nel\ns \n\n+\n V\n\nis\nua\n\nliz\ner\n\nB\n2\n\n10\n6'\n\n00\n0\n\n0\n0\n\n0\n0\n\n0\n10\n\n6'\n00\n\n0\nD\n\nie\n in\n\nte\nra\n\nkt\niv\n\nen\n W\n\nan\ndt\n\naf\nel\n\nn \nin\n\n d\ner\n\n P\nri\nm\n\nar\nsc\n\nhu\nle\n\n R\niff\n\nig\n s\n\now\nie\n\n d\nie\n\n V\nis\n\nua\nliz\n\ner\n m\n\nüs\nse\n\nn \ner\n\nse\ntz\n\nt \nw\n\ner\nde\n\nn,\n d\n\na \ndi\n\ne \nbe\n\nst\neh\n\nen\nde\n\nn \nG\n\ner\nät\n\ne \nve\n\nra\nlt\net\n\n s\nin\n\nd \nun\n\nd \nde\n\nn \nhe\n\nut\nig\n\nen\n \n\nA\nnf\n\nor\nde\n\nru\nng\n\nen\n –\n\n in\nsb\n\nes\non\n\nde\nre\n\n in\n B\n\nez\nug\n\n a\nuf\n\n d\nie\n\n B\nild\n\nqu\nal\n\nit\nät\n\n –\n n\n\nic\nht\n\n m\neh\n\nr \nen\n\nts\npr\n\nec\nhe\n\nn.\n\n5-\n60\n\n10\n-0\n\n00\n42\n\n0\nSc\n\nhu\nlin\n\nfo\nrm\n\nat\nik\n\n a\nlle\n\n S\nH\n\n G\ner\n\nät\ne \n\n5.\n -\n\n 9\n. \nSJ\n\n (\nE\nta\n\npp\nen\n\n a\nb \n\n5.\n \n\nK\nla\n\nss\ne)\n\nA\n1\n\n1'\n09\n\n5'\n00\n\n0\n0\n\n27\n0'\n\n00\n0\n\n25\n5'\n\n00\n0\n\n28\n0'\n\n00\n0\n\n28\n0'\n\n00\n0\n\n28\n0'\n\n00\n0\n\nA\nns\n\nch\naf\n\nfu\nng\n\n v\non\n\n G\ner\n\nät\nen\n\n f\nür\n\n d\nie\n\n S\nch\n\nül\ner\n\nin\nne\n\nn \nun\n\nd \nSc\n\nhü\nle\n\nr \nde\n\nr \n5.\n\n K\nla\n\nss\ne.\n\n D\nie\n\nse\n G\n\ner\nät\n\ne \nbe\n\ngl\nei\n\nte\nn \n\ndi\ne \n\nLe\nrn\n\nen\nde\n\nn \nw\n\näh\nre\n\nnd\n d\n\ner\n v\n\ner\nbl\n\nei\nbe\n\nnd\nen\n\n o\nbl\n\nig\nat\n\nor\nis\n\nch\nen\n\n \nSc\n\nhu\nlz\n\nei\nt \n\nan\n d\n\ner\n V\n\nol\nks\n\nsc\nhu\n\nle\n E\n\nm\nm\n\nen\n.\n\n5-\n60\n\n10\n-0\n\n00\n43\n\n0\nSH\n\n E\nrl\nen\n\n: \nN\n\neu\nm\n\nöb\nlie\n\nru\nng\n\n S\nek\n\nB\n2\n\n80\n0'\n\n00\n0\n\n0\n0\n\n0\n0\n\n0\n80\n\n0'\n00\n\n0\nIm\n\n S\nch\n\nul\nha\n\nus\n E\n\nrl\nen\n\n is\nt \n\nda\ns \n\nM\nob\n\nili\nar\n\n m\nit\ntl\ner\n\nw\nei\n\nle\n 3\n\n0 \nJa\n\nhr\ne \n\nal\nt \n\nun\nd \n\nbe\nst\n\neh\nt \n\nau\ns \n\nD\nop\n\npe\nlp\n\nul\nte\n\nn.\n D\n\nie\nse\n\ns \nM\n\nob\nili\n\nar\n m\n\nus\ns \n\ner\nse\n\ntz\nt \n\nw\ner\n\nde\nn;\n\n v\nor\n\nge\nse\n\nhe\nn \n\nis\nt \n\ndi\ne \n\nA\nns\n\nch\naf\n\nfu\nng\n\n v\non\n\n E\nin\n\nze\nlp\n\nul\nte\n\nn.\n\n5-\n60\n\n10\n-0\n\n00\n44\n\n0\nN\n\neu\n- \n\nun\nd \n\nE\nrs\n\nat\nzb\n\nes\nch\n\naf\nfu\n\nng\nen\n\n S\nch\n\nul\nm\n\nob\nili\n\nar\n/-\n\nA\nus\n\nst\nat\n\ntu\nng\n\nen\nA\n1\n\n40\n0'\n\n00\n0\n\n0\n10\n\n0'\n00\n\n0\n10\n\n0'\n00\n\n0\n10\n\n0'\n00\n\n0\n10\n\n0'\n00\n\n0\n10\n\n0'\n00\n\n0\nA\nuf\n\ngr\nun\n\nd \nde\n\ns \nW\n\nac\nhs\n\ntu\nm\n\ns \nde\n\nr \nLe\n\nrn\nen\n\nde\nn \n\nis\nt \n\nei\nne\n\nrs\nei\n\nts\n e\n\nin\ne \n\nzu\nsä\n\ntz\nlic\n\nhe\n B\n\nes\nch\n\naf\nfu\n\nng\n v\n\non\n S\n\nch\nul\n\nm\nob\n\nili\nar\n\n e\nrf\n\nor\nde\n\nrl\nic\n\nh,\n a\n\nnd\ner\n\ner\nse\n\nit\ns \n\nen\nts\n\nte\nhe\n\nn \ndu\n\nrc\nh \n\nne\nue\n\n \npä\n\nda\ngo\n\ngi\nsc\n\nhe\n A\n\nnf\nor\n\nde\nru\n\nng\nen\n\n w\nei\n\nte\nre\n\n B\ned\n\nür\nfn\n\nis\nse\n\n, \ndi\n\ne \ndi\n\ne \nA\nns\n\nch\naf\n\nfu\nng\n\n n\neu\n\nen\n M\n\nob\nili\n\nar\ns \n\nno\ntw\n\nen\ndi\n\ng \nm\n\nac\nhe\n\nn.\n\n5-\n60\n\n10\n-0\n\n01\n78\n\n0\nE\nrs\n\nat\nzb\n\nes\nch\n\naf\nfu\n\nng\n D\n\nem\non\n\nta\nge\n\n u\nnd\n\n M\non\n\nta\nge\n\n A\ncc\n\nes\ns \n\nPo\nin\n\nts\n -\n\n a\nlle\n\n S\nch\n\nul\nhä\n\nus\ner\n\nA\n1\n\n53\n4'\n\n00\n0\n\n0\n0\n\n53\n4'\n\n00\n0\n\n0\n0\n\n0\nIn\n\n a\nlle\n\nn \nG\n\neb\näu\n\nde\nn \n\nde\nr \n\nV\nol\n\nks\nsc\n\nhu\nle\n\n E\nm\n\nm\nen\n\n w\nur\n\nde\nn \n\nA\ncc\n\nes\ns \n\nPo\nin\n\nts\n in\n\nst\nal\n\nlie\nrt\n\n, \num\n\n d\nen\n\n L\ner\n\nne\nnd\n\nen\n u\n\nnd\n L\n\neh\nrp\n\ner\nso\n\nne\nn \n\nde\nn \n\nZu\nga\n\nng\n z\n\num\n I\n\nnt\ner\n\nne\nt \n\nüb\ner\n\n d\nas\n\n W\nLA\n\nN\n \n\nzu\n e\n\nrm\nög\n\nlic\nhe\n\nn.\n D\n\nie\nse\n\n A\ncc\n\nes\ns \n\nPo\nin\n\nts\n h\n\nab\nen\n\n m\nit\ntl\ner\n\nw\nei\n\nle\n d\n\nas\n E\n\nnd\ne \n\nih\nre\n\ns \nLe\n\nbe\nns\n\nzy\nkl\n\nus\n e\n\nrr\nei\n\nch\nt \n\nun\nd \n\nm\nüs\n\nse\nn \n\ner\nse\n\ntz\nt \n\nw\ner\n\nde\nn.\n\nSu\nbt\n\not\nal\n\n I\nnv\n\nes\nti\nti\non\n\nen\n13\n\n2'\n67\n\n7'\n19\n\n1\n33\n\n'5\n95\n\n'9\n66\n\n56\n'7\n\n13\n'4\n\n41\n31\n\n'1\n30\n\n'4\n41\n\n31\n'4\n\n12\n'7\n\n50\n34\n\n'9\n97\n\n'0\n00\n\n35\n'1\n\n37\n'0\n\n00\n\nSa\nm\n\nm\nel\n\nru\nbr\n\nik\n 1\n\n (\nIn\n\nve\nst\n\nit\nio\n\nns\nbe\n\nit\nra\n\ng \nÖ\n\nV\n)\n\n1'\n37\n\n9'\n44\n\n1\n1'\n\n39\n3'\n\n00\n0\n\n1'\n40\n\n7'\n00\n\n0\n1'\n\n42\n1'\n\n00\n0\n\nSa\nm\n\nm\nel\n\nru\nbr\n\nik\n 2\n\n (\nW\n\nas\nse\n\nrl\nei\n\ntu\nng\n\nen\n)\n\n2'\n33\n\n0'\n00\n\n0\n4'\n\n88\n5'\n\n00\n0\n\n1'\n93\n\n0'\n00\n\n0\n83\n\n0'\n00\n\n0\nSa\n\nm\nm\n\nel\nru\n\nbr\nik\n\n 3\n (\n\nA\nbw\n\nas\nse\n\nrl\nei\n\ntu\nng\n\nen\n)\n\n-1\n'0\n\n00\n'0\n\n00\n50\n\n0'\n00\n\n0\n1'\n\n20\n0'\n\n00\n0\n\n1'\n20\n\n0'\n00\n\n0\nSu\n\nbt\not\n\nal\n S\n\nam\nm\n\nel\nru\n\nbr\nik\n\n2'\n70\n\n9'\n44\n\n1\n6'\n\n77\n8'\n\n00\n0\n\n4'\n53\n\n7'\n00\n\n0\n3'\n\n45\n1'\n\n00\n0\n\nT\nop\n\nf \nA\n\n23\n'6\n\n06\n'0\n\n00\n17\n\n'8\n03\n\n'0\n00\n\n17\n'1\n\n55\n'0\n\n00\n8'\n\n68\n5'\n\n00\n0\n\nT\nop\n\nf \nB\n\n4'\n81\n\n5'\n00\n\n0\n6'\n\n83\n1'\n\n75\n0\n\n13\n'3\n\n05\n'0\n\n00\n23\n\n'0\n01\n\n'0\n00\n\nT\nop\n\nf \nC\n (\n\nPr\noj\n\nek\nte\n\n n\nur\n\n in\n A\n\nnh\nan\n\ng \n2 \n\nge\nlis\n\nte\nt)\n\n0\n80\n\n0'\n00\n\n0\n1'\n\n30\n0'\n\n00\n0\n\n3'\n20\n\n0'\n00\n\n0\nT\nop\n\nf \nD\n\n (\nPr\n\noj\nek\n\nte\n n\n\nur\n in\n\n A\nnh\n\nan\ng \n\n2 \nge\n\nlis\nte\n\nt)\n50\n\n'0\n00\n\n0\n30\n\n0'\n00\n\n0\n35\n\n0'\n00\n\n0\nSa\n\nm\nm\n\nel\nru\n\nbr\nik\n\n2'\n70\n\n9'\n44\n\n1\n6'\n\n77\n8'\n\n00\n0\n\n4'\n53\n\n7'\n00\n\n0\n3'\n\n45\n1'\n\n00\n0\n\nT\not\n\nal\n31\n\n'1\n80\n\n'4\n41\n\n32\n'2\n\n12\n'7\n\n50\n36\n\n'5\n97\n\n'0\n00\n\n38\n'6\n\n87\n'0\n\n00\n\npr\nio\n\nri\nsi\n\ner\nt \n\n(f\nür\n\n A\nFP\n\n 2\n02\n\n6-\n20\n\n29\n)\n\nT\nop\n\nf \nA\n +\n\n B\n s\n\now\nie\n\n S\n 1\n\n-3\n31\n\n'1\n30\n\n'4\n41\n\n31\n'4\n\n12\n'7\n\n50\n34\n\n'9\n97\n\n'0\n00\n\n35\n'1\n\n37\n'0\n\n00\nni\n\nch\nt \n\npr\nio\n\nri\nsi\n\ner\nt \n\n(T\nop\n\nf \nC\n +\n\n D\n):\n\nT\nop\n\nf \nC\n*,\n\n T\nop\n\nf \nD\n\n50\n'0\n\n00\n80\n\n0'\n00\n\n0\n1'\n\n60\n0'\n\n00\n0\n\n3'\n55\n\n0'\n00\n\n0\nT\not\n\nal\n31\n\n'1\n80\n\n'4\n41\n\n32\n'2\n\n12\n'7\n\n50\n36\n\n'5\n97\n\n'0\n00\n\n38\n'6\n\n87\n'0\n\n00\n\nP\nri\n\no\nri\n\nsi\ne\n\nrt\ne\n\n I\nn\n\nv\ne\n\nst\nit\n\nio\nn\n\ne\nn\n\n 2\n0\n\n2\n5\n\n n\na\n\nch\n A\n\nu\nfg\n\na\nb\n\ne\nn\n\nb\ne\n\nre\nic\n\nh\n20\n\n2 \nK\nan\n\nzl\nei\n\n u\nnd\n\n I\nnf\n\nor\nm\n\nat\nik\n\n50\n0'\n\n00\n0\n\n16\n0'\n\n00\n0\n\n13\n0'\n\n00\n0\n\n13\n0'\n\n00\n0\n\n20\n5 \n\nFe\nue\n\nrw\neh\n\nr\n17\n\n0'\n00\n\n0\n48\n\n'7\n50\n\n50\n0'\n\n00\n0\n\n93\n0'\n\n00\n0\n\n30\n3 \n\nIm\nm\n\nob\nili\n\nen\n21\n\n'5\n00\n\n'0\n00\n\n19\n'5\n\n00\n'0\n\n00\n21\n\n'0\n40\n\n'0\n00\n\n20\n'2\n\n60\n'0\n\n00\n40\n\n1 \nÖ\n\nff\nen\n\ntl\nic\n\nhe\nr \n\nV\ner\n\nke\nhr\n\n1'\n37\n\n9'\n44\n\n1\n1'\n\n39\n3'\n\n00\n0\n\n1'\n40\n\n7'\n00\n\n0\n1'\n\n42\n1'\n\n00\n0\n\n40\n2 \n\nPl\nan\n\nun\ng \n\nun\nd \n\nH\noc\n\nhb\nau\n\n37\n5'\n\n00\n0\n\n61\n5'\n\n00\n0\n\n59\n5'\n\n00\n0\n\n39\n5'\n\n00\n0\n\n40\n3 \n\nV\ner\n\n- \nun\n\nd \nE\nnt\n\nso\nrg\n\nun\ng\n\n1'\n33\n\n0'\n00\n\n0\n5'\n\n38\n5'\n\n00\n0\n\n3'\n13\n\n0'\n00\n\n0\n2'\n\n03\n0'\n\n00\n0\n\n40\n4 \n\nSt\nra\n\nss\nen\n\n u\nnd\n\n ö\nff\n\nen\ntl\nic\n\nhe\n A\n\nnl\nag\n\nen\n4'\n\n22\n2'\n\n00\n0\n\n3'\n82\n\n4'\n00\n\n0\n7'\n\n70\n0'\n\n00\n0\n\n8'\n49\n\n5'\n00\n\n0\n60\n\n1 \nV\nol\n\nks\nsc\n\nhu\nle\n\n1'\n50\n\n9'\n00\n\n0\n48\n\n7'\n00\n\n0\n49\n\n5'\n00\n\n0\n1'\n\n47\n6'\n\n00\n0\n\nT\not\n\nal\n30\n\n'9\n85\n\n'4\n41\n\n31\n'4\n\n12\n'7\n\n50\n34\n\n'9\n97\n\n'0\n00\n\n35\n'1\n\n37\n'0\n\n00\n\nH\nin\n\nw\nei\n\ns:\n T\n\nop\nf \n\nC\n n\n\nur\n a\n\nls\n B\n\nac\nkl\n\nog\n f\n\nür\n T\n\nop\nf \n\nB\n (\n\nd.\nh.\n\n I\nnv\n\nes\nti\nti\non\n\nen\n a\n\nus\n T\n\nop\nf \n\nC\n k\n\nom\nm\n\nen\n im\n\n B\n20\n\n26\n, \nw\n\nen\nn \n\nIn\nve\n\nst\nit\nio\n\nns\nsu\n\nm\nm\n\ne \nno\n\nch\n n\n\nic\nht\n\n e\nrr\n\nei\nch\n\nt)\nT\not\n\nal\n =\n\n 4\n-J\n\nah\nre\n\ns \nT\not\n\nal\n (\n\nB\n20\n\n26\n-P\n\n20\n29\n\n)\nZi\n\nel\n: \n\nL \n=\n\n L\neg\n\nis\nla\n\ntu\nrz\n\nie\nl, \n\nJ \n=\n\n J\nah\n\nre\nsz\n\nie\nl\n\nLe\nge\n\nnd\ne:\n\nT\nop\n\nf \nA\n: \n\nLa\nuf\n\nen\nde\n\n I\nnv\n\nes\nti\nti\non\n\nen\n (\n\nnu\nr \n\nIn\nve\n\nst\nit\nio\n\nne\nn,\n\n w\nel\n\nch\ne \n\nbe\nre\n\nit\ns \n\nge\nst\n\nar\nte\n\nt \nod\n\ner\n b\n\new\nill\n\nig\nt \n\nw\nur\n\nde\nn)\n\n \nT\nop\n\nf \nB\n: \n\nZw\nin\n\nge\nnd\n\ne \nIn\n\nve\nst\n\nit\nio\n\nne\nn \n\n (\nz.\n\nB\n. \nSa\n\nni\ner\n\nun\ng \n\nB\nus\n\nha\nlt\nes\n\nte\nlle\n\nn \nB\neh\n\niG\n)\n\nT\nop\n\nf \nC\n: \n\nN\nac\n\nhh\nol\n\nbe\nda\n\nrf\n (\n\nz.\nB\n. \nSa\n\nni\ner\n\nun\ng \n\nFu\nss\n\nba\nllp\n\nla\ntz\n\n, \nE\nrn\n\neu\ner\n\nun\ng \n\nIn\nfr\n\nas\ntr\n\nuk\ntu\n\nr)\nT\nop\n\nf \nD\n\n: \nW\n\nun\nsc\n\nh-\n b\n\nw\nz.\n\n E\nnt\n\nw\nic\n\nkl\nun\n\ngs\nbe\n\nda\nrf\n\n (\nz.\n\nB\n. \nA\ntt\n\nra\nkt\n\niv\nie\n\nru\nng\n\n F\nre\n\ni-\n u\n\nnd\n H\n\nal\nle\n\nnb\nad\n\n)\nT\nop\n\nf \nS:\n\n S\nam\n\nm\nel\n\nru\nbr\n\nik\nen\n\nD\nie\n\n z\nw\n\nei\nte\n\n D\nim\n\nen\nsi\n\non\n d\n\ner\n P\n\nri\nor\n\nis\nie\n\nru\nng\n\n is\nt \n\ndi\ne \n\n«\nD\n\nri\nng\n\nlic\nhk\n\nei\nt»\n\n u\nnd\n\n w\nir\nd \n\nin\n v\n\nie\nr \n\nK\nat\n\neg\nor\n\nie\nn \n\nei\nng\n\net\nei\n\nlt\n:\n\nK\nat\n\neg\nor\n\nie\n 1\n\n: \nA\nus\n\nfü\nhr\n\nun\ng \n\nim\n B\n\nud\nge\n\ntj\nah\n\nr \n(z\n\nw\nin\n\nge\nnd\n\n)\nK\nat\n\neg\nor\n\nie\n 2\n\n: \nA\nus\n\nfü\nhr\n\nun\ng \n\nin\n d\n\nen\n P\n\nla\nnj\n\nah\nre\n\nn \n2,\n\n 3\n u\n\nnd\n 4\n\nK\nat\n\neg\nor\n\nie\n 3\n\n: \nA\nus\n\nfü\nhr\n\nun\ng \n\nin\n d\n\nen\n P\n\nla\nnj\n\nah\nre\n\nn \n5,\n\n 6\n u\n\nnd\n 7\n\nK\nat\n\neg\nor\n\nie\n 4\n\n: \nA\nus\n\nfü\nhr\n\nun\ng \n\nin\n d\n\nen\n P\n\nla\nnj\n\nah\nre\n\nn \n8,\n\n 9\n u\n\nnd\n s\n\npä\nte\n\nr\n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029 155\n\n\n\nM\nu\n\nta\nti\n\no\nn\n\ns\np\n\nro\nto\n\nk\no\n\nll\n z\n\nu\nr \n\nL\na\n\nn\ng\n\nfr\nis\n\nti\ng\n\ne\nn\n\n I\nn\n\nv\ne\n\ns\nti\n\nti\no\n\nn\ns\np\n\nla\nn\n\nu\nn\n\ng\n 2\n\n0\n2\n\n6\n-2\n\n0\n2\n\n9\n\nN\nr.\n\nP\nro\n\nje\nk\n\nt \n(B\n\net\nrä\n\nge\n in\n\n T\nCH\n\nF)\nA\n\nU\nB\n\n4\n-J\n\na\nh\n\nre\ns\n\nV\ne\n\nrä\nn\n\nd\ne\n\nru\nn\n\ng\nB\n\n 2\n0\n\n2\n6\n\nP\n 2\n\n0\n2\n\n7\nP\n\n 2\n0\n\n2\n8\n\nP\n 2\n\n0\n2\n\n9\nÄ\n\nn\nd\n\ne\nru\n\nn\ng\n\nB\ne\n\ng\nrü\n\nn\nd\n\nu\nn\n\ng\n\n5-\n20\n\n10\n-0\n\n02\n00\n\n0\nAb\n\nlö\nsu\n\nng\n Ju\n\nris\n (N\n\nac\nhf\n\nol\nge\n\nlö\nsu\n\nng\n)\n\n20\n1\n\n14\n5.\n\n00\n14\n\n5.\n00\n\n0.\n00\n\n0.\n00\n\n0.\n00\n\nNe\nu\n\nW\nur\n\nde\n u\n\nrs\npr\n\nün\ngl\n\nich\n in\n\n d\ner\n\n E\nrfo\n\nlg\nsr\n\nec\nhn\n\nun\ng \n\nge\npl\n\nan\nt, \n\nda\n e\n\ns \nak\n\ntiv\nie\n\nru\nng\n\nsf\näh\n\nig\n is\n\nt, \nw\n\nird\n e\n\ns \nin\n\n d\nie\n\n In\nve\n\nst\niti\n\non\nsp\n\nla\nnu\n\nng\n v\n\ner\nsc\n\nho\nbe\n\nn.\n\n5-\n30\n\n31\n-0\n\n00\n91\n\n2\nSH\n\n E\nrle\n\nn:\n E\n\nrs\nat\n\nz \nGa\n\nsh\nei\n\nzu\nng\n\n: A\nus\n\nfü\nhr\n\nun\ng\n\n30\n3\n\n50\n0.\n\n00\n0.\n\n00\n0.\n\n00\n50\n\n0.\n00\n\n0.\n00\n\nEr\nhö\n\nhu\nng\n\n P\n20\n\n28\nDi\n\ne \nKr\n\ned\nitü\n\nbe\nrtr\n\nag\nun\n\ng \nEn\n\nde\n Ja\n\nhr\n 2\n\n02\n5 \n\nw\nird\n\n g\nes\n\ntri\nch\n\nen\n. D\n\nah\ner\n\n m\nus\n\ns \nde\n\nr \nBu\n\ndg\net\n\nbe\ntra\n\ng \nni\n\nch\nt j\n\ned\nes\n\n Ja\nhr\n\n ü\nbe\n\nrtr\nag\n\nen\n w\n\ner\nde\n\nn,\n s\n\non\nde\n\nrn\n e\n\nr w\nird\n\n im\n \n\nJa\nhr\n\n 2\n02\n\n8 \nne\n\nu \nge\n\npl\nan\n\nt.\n\n5-\n40\n\n10\n-0\n\n01\n49\n\n1\nÖf\n\nfe\nnt\n\nlic\nhe\n\nr V\ner\n\nke\nhr\n\n: G\nem\n\nei\nnd\n\neb\nei\n\ntra\ng\n\n40\n1\n\n66\n.4\n\n4\n16\n\n.4\n4\n\n16\n.0\n\n0\n17\n\n.0\n0\n\n17\n.0\n\n0\nEr\n\nhö\nhu\n\nng\nGe\n\nm\näs\n\ns \nBu\n\ndg\net\n\nbr\nie\n\nf\n\n5-\n40\n\n31\n-0\n\n00\n87\n\n0\nUm\n\nrü\nst\n\nun\ng \n\nW\nas\n\nse\nrz\n\näh\nle\n\nr a\nuf\n\n F\nun\n\nk\n40\n\n3\n-6\n\n55\n.0\n\n0\n-4\n\n00\n.0\n\n0\n-2\n\n55\n.0\n\n0\n0.\n\n00\n0.\n\n00\nKü\n\nrz\nun\n\ng\nGe\n\nm\näs\n\ns \nse\n\npa\nra\n\nte\nr B\n\n+A\n\n5-\n40\n\n31\n-0\n\n00\n88\n\n0\nUm\n\nle\ngu\n\nng\n D\n\nN \n50\n\n0 \nRü\n\neg\ngi\n\nsin\nge\n\nrs\ntra\n\nss\ne \n\nFl\nug\n\npl\nat\n\nz\n40\n\n3\n-4\n\n0.\n00\n\n0.\n00\n\n-4\n0.\n\n00\n0.\n\n00\n0.\n\n00\nKü\n\nrz\nun\n\ng \nP \n\n20\n28\n\nGe\nm\n\näs\ns \n\nse\npa\n\nra\nte\n\nr B\n+A\n\n5-\n40\n\n31\n-0\n\n00\n81\n\n0\nSa\n\nni\ner\n\nun\ng \n\nun\nd \n\nEr\nne\n\nue\nru\n\nng\n d\n\ner\n g\n\nem\nei\n\nnd\nee\n\nig\nen\n\nen\nW\n\nas\nse\n\nrle\nitu\n\nng\nen\n\n40\n3\n\n0.\n00\n\n-1\n'9\n\n00\n.0\n\n0\n90\n\n0.\n00\n\n1'\n00\n\n0.\n00\n\n0.\n00\n\nVe\nrs\n\nch\nie\n\nbu\nng\n\n v\non\n\n B\n 2\n\n02\n6 \n\nau\nf P\n\n 2\n02\n\n7 \nun\n\nd \nP2\n\n02\n8\n\nAu\nfg\n\nru\nnd\n\n d\ner\n\n K\nre\n\ndi\ntü\n\nbe\nrtr\n\nag\nun\n\nge\nn \n\nEn\nde\n\n 2\n02\n\n5 \nin\n\n d\nas\n\n Ja\nhr\n\n 2\n02\n\n6 \n(g\n\nem\näs\n\ns \nHo\n\nch\nre\n\nch\nnu\n\nng\n), \n\nw\ner\n\nde\nn \n\ndi\ne \n\nM\nitt\n\nel\nn \n\nsp\nät\n\ner\n b\n\nen\nöt\n\nig\nt.\n\n5-\n40\n\n31\n-0\n\n00\n85\n\n0\nNe\n\nub\nau\n\n G\nru\n\nnd\nw\n\nas\nse\n\nrp\num\n\npw\ner\n\nk \nKi\n\nrc\nhf\n\nel\nd\n\n40\n3\n\n0.\n00\n\n-1\n'0\n\n00\n.0\n\n0\n1'\n\n00\n0.\n\n00\n0.\n\n00\n0.\n\n00\nVe\n\nrs\nch\n\nie\nbu\n\nng\n v\n\non\n B\n\n 2\n02\n\n6 \nau\n\nf P\n 2\n\n02\n7\n\nAu\nfg\n\nru\nnd\n\n d\ner\n\n K\nre\n\ndi\ntü\n\nbe\nrtr\n\nag\nun\n\nge\nn \n\nEn\nde\n\n 2\n02\n\n5 \nin\n\n d\nas\n\n Ja\nhr\n\n 2\n02\n\n6 \n(g\n\nem\näs\n\ns \nHo\n\nch\nre\n\nch\nnu\n\nng\n), \n\nw\ner\n\nde\nn \n\ndi\ne \n\nM\nitt\n\nel\nn \n\nsp\nät\n\ner\n b\n\nen\nöt\n\nig\nt.\n\n5-\n40\n\n31\n-0\n\n00\n86\n\n0\nKa\n\npa\nzit\n\nät\nse\n\nrw\nei\n\nte\nru\n\nng\n O\n\nbe\nrh\n\nof\n-S\n\ntu\nfe\n\nnp\num\n\npw\ner\n\nk \nSe\n\nde\nl\n\n40\n3\n\n0.\n00\n\n0.\n00\n\n-3\n00\n\n.0\n0\n\n30\n0.\n\n00\n0.\n\n00\nVe\n\nrs\nch\n\nie\nbu\n\nng\n P\n\n 2\n02\n\n7 \nau\n\nf P\n 2\n\n02\n8\n\nAk\ntu\n\nal\nisi\n\ner\nun\n\ng \nau\n\nfg\nru\n\nnd\n d\n\ner\n P\n\nla\nnu\n\nng\n \n\n5-\n40\n\n32\n-0\n\n00\n75\n\n0\nSK\n\n 4\n: S\n\nan\nie\n\nru\nng\n\n u\nnd\n\n E\nrn\n\neu\ner\n\nun\ng \n\nde\nr g\n\nem\nei\n\nnd\nee\n\nig\nen\n\nen\nAb\n\nw\nas\n\nse\nra\n\nnl\nag\n\nen\n40\n\n3\n0.\n\n00\n-1\n\n'3\n00\n\n.0\n0\n\n1'\n30\n\n0.\n00\n\n0.\n00\n\n0.\n00\n\nVe\nrs\n\nch\nie\n\nbu\nng\n\n v\non\n\n B\n 2\n\n02\n6 \n\nau\nf P\n\n 2\n02\n\n7\nAu\n\nfg\nru\n\nnd\n d\n\ner\n h\n\noh\nen\n\n Ü\nbe\n\nrtr\näg\n\ne \nde\n\nr V\nor\n\nja\nhr\n\ne,\n w\n\nird\n d\n\ner\n a\n\nkt\nue\n\nlle\n \n\nSo\nnd\n\ner\nkr\n\ned\nit \n\num\n m\n\nin\nde\n\nst\nen\n\ns \nei\n\nn \nJa\n\nhr\n v\n\ner\nlä\n\nng\ner\n\nt.\n\n5-\n40\n\n32\n-0\n\n01\n63\n\n0\n5.\n\n6.\n/ S\n\nK \nSa\n\nni\ner\n\nun\ng \n\nun\nd \n\nEr\nne\n\nue\nru\n\nng\n d\n\ner\nge\n\nm\nei\n\nnd\nee\n\nig\nen\n\nen\n A\n\nbw\nas\n\nse\nra\n\nnl\nag\n\nen\n a\n\nb \n20\n\n28\n40\n\n3\n-1\n\n'5\n00\n\n.0\n0\n\n0.\n00\n\n-2\n'0\n\n00\n.0\n\n0\n0.\n\n00\n50\n\n0.\n00\n\nVe\nrs\n\nch\nie\n\nbu\nng\n\n P\nla\n\nnj\nah\n\nre\nn\n\nAu\nfg\n\nru\nnd\n\n d\ner\n\n h\noh\n\nen\n Ü\n\nbe\nrtr\n\näg\ne \n\nde\nr V\n\nor\nja\n\nhr\ne,\n\n w\nird\n\n d\ner\n\n a\nkt\n\nue\nlle\n\n \nSo\n\nnd\ner\n\nkr\ned\n\nit \num\n\n m\nin\n\nde\nst\n\nen\ns \n\nei\nn \n\nJa\nhr\n\n v\ner\n\nlä\nng\n\ner\nt.\n\n5-\n40\n\n20\n-0\n\n01\n51\n\n0\nRe\n\nvis\nio\n\nn \nOr\n\nts\npl\n\nan\nun\n\ng:\n N\n\nut\nzu\n\nng\nsp\n\nla\nnu\n\nng\n, B\n\nZR\n, S\n\nK\n40\n\n2\n-8\n\n0.\n00\n\n-8\n0.\n\n00\n0.\n\n00\n0.\n\n00\n0.\n\n00\nKü\n\nrz\nun\n\ng \nB \n\n20\n26\n\nAu\nfg\n\nru\nnd\n\n d\ner\n\n K\nre\n\ndi\ntü\n\nbe\nrtr\n\nag\nun\n\nge\nn \n\nEn\nde\n\n 2\n02\n\n5 \nin\n\n d\nas\n\n Ja\nhr\n\n 2\n02\n\n6 \n(g\n\nem\näs\n\ns \nHo\n\nch\nre\n\nch\nnu\n\nng\n), \n\nw\ner\n\nde\nn \n\ndi\ne \n\nM\nitt\n\nel\nn \n\nni\nch\n\nt b\nen\n\nöt\nig\n\nt.\n\n5-\n40\n\n40\n-0\n\n00\n54\n\n0\nGe\n\nrs\nag\n\nst\nra\n\nss\ne,\n\n G\ner\n\nsa\ng \n\n- S\non\n\nne\nnp\n\nla\ntz\n\n, U\nm\n\nge\nst\n\nal\ntu\n\nng\n40\n\n4\n30\n\n0.\n00\n\n0.\n00\n\n20\n0.\n\n00\n10\n\n0.\n00\n\n0.\n00\n\nEi\nnn\n\nah\nm\n\ner\ned\n\nuk\ntio\n\nn \nP \n\n20\n27\n\n u\nnd\n\n P\n 2\n\n02\n8\n\nEi\nnn\n\nah\nm\n\nen\n v\n\ner\nsc\n\nhi\neb\n\nen\n s\n\nich\n e\n\nbe\nnf\n\nal\nls \n\nzu\n d\n\nen\n A\n\nus\nga\n\nbe\nn \n\n(s\nie\n\nhe\n \n\nBe\ngr\n\nün\ndu\n\nng\n a\n\nuf\n n\n\näc\nhs\n\nte\nr Z\n\nei\nle\n\n).\n\n5-\n40\n\n40\n-0\n\n00\n54\n\n0\nGe\n\nrs\nag\n\nst\nra\n\nss\ne,\n\n G\ner\n\nsa\ng \n\n- S\non\n\nne\nnp\n\nla\ntz\n\n, U\nm\n\nge\nst\n\nal\ntu\n\nng\n40\n\n4\n0.\n\n00\n-1\n\n00\n.0\n\n0\n10\n\n0.\n00\n\n-1\n'0\n\n00\n.0\n\n0\n1'\n\n00\n0.\n\n00\nVe\n\nrs\nch\n\nie\nbu\n\nng\nVe\n\nrs\nch\n\nie\nbu\n\nng\n in\n\nfo\nlg\n\ne \nAb\n\nhä\nng\n\nig\nke\n\nit \nÜb\n\ner\nba\n\nuu\nng\n\n S\non\n\nne\n, m\n\nög\nlic\n\nhe\nr \n\nAu\nsf\n\nüh\nru\n\nng\n K\n\n13\n S\n\nan\nie\n\nru\nng\n\n G\ner\n\nlis\nw\n\nils\ntra\n\nss\ne \n\nso\nw\n\nie\n A\n\ngg\nlo\n\nm\ner\n\nat\nio\n\nns\nge\n\nld\ner\n\n 5\n. \n\nGe\nne\n\nra\ntio\n\nn \n(B\n\nau\nst\n\nar\nt f\n\nrü\nhs\n\nte\nn \n\n20\n28\n\n) .\n\n5-\n40\n\n40\n-0\n\n01\n99\n\n0\nW\n\nen\nde\n\nsc\nhl\n\nau\nfe\n\n A\ndl\n\nig\nen\n\n- u\nnd\n\n B\nac\n\nht\nal\n\nen\nst\n\nra\nss\n\ne\n40\n\n4\n60\n\n.0\n0\n\n60\n.0\n\n0\n0.\n\n00\n0.\n\n00\n0.\n\n00\nNe\n\nu\n\nIn\nfo\n\nlg\ne \n\nBe\nda\n\nrf \nzu\n\nr B\nei\n\nbe\nha\n\nltu\nng\n\n L\nin\n\nie\nn \n\n43\n fü\n\nr F\nah\n\nrp\nla\n\nn \n20\n\n27\n+,\n\n \nAu\n\nftr\nag\n\nse\nrte\n\nilu\nng\n\n a\nn \n\nTi\nef\n\nba\nu \n\nzu\nr U\n\nm\nse\n\ntz\nun\n\ng \nbi\n\ns \nEn\n\nde\n 2\n\n02\n6 \n\nM\nitt\n\ne \n20\n\n25\n \n\ner\nte\n\nilt\n. Z\n\nw\nin\n\nge\nnd\n\ne \nIn\n\nve\nst\n\niti\non\n\n in\n A\n\nbs\npr\n\nac\nhe\n\n R\nau\n\nm\npl\n\nan\nun\n\ng \nge\n\nst\nüt\n\nzt\n d\n\nur\nch\n\n \nVe\n\nrk\neh\n\nrs\nko\n\nm\nm\n\niss\nio\n\nn.\n\n5-\n40\n\n40\n-0\n\n01\n70\n\n0\nRü\n\neg\ngi\n\nsin\nge\n\nrs\ntr,\n\n K\nol\n\nbe\nn \n\n- N\neu\n\nhü\nse\n\nrn\n, V\n\ner\nle\n\ngu\nng\n\n, B\nei\n\ntra\ng\n\n40\n4\n\n0.\n00\n\n-4\n80\n\n.0\n0\n\n48\n0.\n\n00\n0.\n\n00\n0.\n\n00\nVe\n\nrs\nch\n\nie\nbu\n\nng\nGe\n\nm\näs\n\ns \nVe\n\nrh\nan\n\ndl\nun\n\ng \nAr\n\nm\na-\n\nSu\niss\n\ne \nVe\n\nrs\nch\n\nie\nbu\n\nng\n a\n\nuf\n c\n\na.\n M\n\nitt\ne \n\n20\n27\n\n5-\n40\n\n40\n-0\n\n00\n49\n\n0\nSt\n\nas\nse\n\nnb\nel\n\neu\nch\n\nun\ng,\n\n U\nm\n\nrü\nst\n\nun\ng \n\nLE\nD\n\n40\n4\n\n0.\n00\n\n-3\n00\n\n.0\n0\n\n-2\n00\n\n.0\n0\n\n50\n0.\n\n00\n0.\n\n00\nVe\n\nrs\nch\n\nie\nbu\n\nng\n v\n\non\n B\n\n 2\n02\n\n6 \nau\n\nf P\n 2\n\n02\n7 \n\nun\nd \n\nP2\n02\n\n8\nAu\n\nfg\nru\n\nnd\n d\n\ner\n K\n\nre\ndi\n\ntü\nbe\n\nrtr\nag\n\nun\nge\n\nn \nEn\n\nde\n 2\n\n02\n5 \n\nin\n d\n\nas\n Ja\n\nhr\n 2\n\n02\n6 \n\n(g\nem\n\näs\ns \n\nHo\nch\n\nre\nch\n\nnu\nng\n\n), \nw\n\ner\nde\n\nn \ndi\n\ne \nM\n\nitt\nel\n\nn \nsp\n\nät\ner\n\n b\nen\n\nöt\nig\n\nt.\n\n5-\n40\n\n40\n-0\n\n00\n52\n\n0\nGe\n\nrs\nag\n\n, U\nm\n\nge\nst\n\nal\ntu\n\nng\n K\n\nno\nte\n\nn\n40\n\n4\n0.\n\n00\n-2\n\n08\n.0\n\n0\n20\n\n8.\n00\n\n0.\n00\n\n0.\n00\n\nVe\nrs\n\nch\nie\n\nbu\nng\n\n v\non\n\n B\n 2\n\n02\n6 \n\nau\nf P\n\n 2\n02\n\n7\nAu\n\nfg\nru\n\nnd\n d\n\ner\n K\n\nre\ndi\n\ntü\nbe\n\nrtr\nag\n\nun\nge\n\nn \nEn\n\nde\n 2\n\n02\n5 \n\nin\n d\n\nas\n Ja\n\nhr\n 2\n\n02\n6 \n\n(g\nem\n\näs\ns \n\nHo\nch\n\nre\nch\n\nnu\nng\n\n), \nw\n\ner\nde\n\nn \ndi\n\ne \nM\n\nitt\nel\n\nn \nsp\n\nät\ner\n\n b\nen\n\nöt\nig\n\nt.\n\n5-\n40\n\n40\n-0\n\n00\n53\n\n0\nGe\n\nrs\nag\n\n, U\nm\n\nge\nst\n\nal\ntu\n\nng\n K\n\nno\nte\n\nn,\n B\n\nus\n u\n\nnd\n B\n\nah\nn\n\n40\n4\n\n0.\n00\n\n-1\n00\n\n.0\n0\n\n10\n0.\n\n00\n0.\n\n00\n0.\n\n00\nVe\n\nrs\nch\n\nie\nbu\n\nng\n v\n\non\n B\n\n 2\n02\n\n6 \nau\n\nf P\n 2\n\n02\n7\n\nAu\nfg\n\nru\nnd\n\n d\ner\n\n K\nre\n\ndi\ntü\n\nbe\nrtr\n\nag\nun\n\nge\nn \n\nEn\nde\n\n 2\n02\n\n5 \nin\n\n d\nas\n\n Ja\nhr\n\n 2\n02\n\n6 \n(g\n\nem\näs\n\ns \nHo\n\nch\nre\n\nch\nnu\n\nng\n), \n\nw\ner\n\nde\nn \n\ndi\ne \n\nM\nitt\n\nel\nn \n\nsp\nät\n\ner\n b\n\nen\nöt\n\nig\nt.\n\n5-\n40\n\n40\n-0\n\n00\n57\n\n0\nRü\n\neg\ngi\n\nsin\nge\n\nrs\ntr,\n\n K\nr. \n\nHa\nm\n\nm\ner\n\n - \nKr\n\n. K\nas\n\ner\nne\n\n, S\nan\n\nie\nun\n\ng \nu.\n\nUm\nge\n\nst\nal\n\ntu\nng\n\n40\n4\n\n20\n0.\n\n00\n-5\n\n0.\n00\n\n50\n.0\n\n0\n-3\n\n00\n.0\n\n0\n50\n\n0.\n00\n\nVe\nrs\n\nch\nie\n\nbu\nng\n\nen\nAu\n\nfg\nru\n\nnd\n d\n\ner\n K\n\nre\ndi\n\ntü\nbe\n\nrtr\nag\n\nun\nge\n\nn \nEn\n\nde\n 2\n\n02\n5 \n\nin\n d\n\nas\n Ja\n\nhr\n 2\n\n02\n6 \n\n(g\nem\n\näs\ns \n\nHo\nch\n\nre\nch\n\nnu\nng\n\n), \nw\n\ner\nde\n\nn \ndi\n\ne \nM\n\nitt\nel\n\nn \nsp\n\nät\ner\n\n b\nen\n\nöt\nig\n\nt.\n\n5-\n40\n\n40\n-0\n\n00\n65\n\n0\nFe\n\nld\nm\n\nat\nts\n\ntra\nss\n\ne,\n T\n\nro\ntto\n\nir,\n N\n\neu\nba\n\nu \nun\n\nd \nSa\n\nni\ner\n\nun\ng\n\n40\n4\n\n0.\n00\n\n-5\n0.\n\n00\n50\n\n.0\n0\n\n0.\n00\n\n0.\n00\n\nVe\nrs\n\nch\nie\n\nbu\nng\n\n v\non\n\n B\n 2\n\n02\n6 \n\nau\nf P\n\n 2\n02\n\n7\nAu\n\nfg\nru\n\nnd\n d\n\ner\n K\n\nre\ndi\n\ntü\nbe\n\nrtr\nag\n\nun\nge\n\nn \nEn\n\nde\n 2\n\n02\n5 \n\nin\n d\n\nas\n Ja\n\nhr\n 2\n\n02\n6 \n\n(g\nem\n\näs\ns \n\nHo\nch\n\nre\nch\n\nnu\nng\n\n), \nw\n\ner\nde\n\nn \ndi\n\ne \nM\n\nitt\nel\n\nn \nsp\n\nät\ner\n\n b\nen\n\nöt\nig\n\nt.\n\nT\no\n\nta\nl \n\nV\ne\n\nrä\nn\n\nd\ne\n\nru\nn\n\ng\ne\n\nn\n-1\n\n'0\n0\n\n3\n.5\n\n6\n-5\n\n'7\n4\n\n6\n.5\n\n6\n1\n\n'6\n0\n\n9\n.0\n\n0\n1\n\n'1\n1\n\n7\n.0\n\n0\n2\n\n'0\n1\n\n7\n.0\n\n0\n\nN\ne\n\ntt\no\n\nin\nv\ne\n\ns\nti\n\nti\no\n\nn\ne\n\nn\n E\n\nin\nw\n\no\nh\n\nn\ne\n\nrr\na\n\nt \n0\n\n1\n.0\n\n7\n.2\n\n0\n2\n\n5\n1\n\n3\n3\n\n'6\n8\n\n0\n.7\n\n5\n3\n\n6\n'8\n\n7\n7\n\n.0\n0\n\n2\n9\n\n'8\n0\n\n3\n.7\n\n5\n3\n\n3\n'8\n\n8\n0\n\n.0\n0\n\n3\n3\n\n'1\n2\n\n0\n.0\n\n0\n\nVe\nrä\n\nnd\ner\n\nun\nge\n\nn\n-1\n\n'0\n03\n\n.5\n6\n\n-5\n'7\n\n46\n.5\n\n6\n1'\n\n60\n9.\n\n00\n1'\n\n11\n7.\n\n00\n2'\n\n01\n7.\n\n00\nN\n\ne\ntt\n\no\nin\n\nv\ne\n\ns\nti\n\nti\no\n\nn\ne\n\nn\n A\n\nF\nP\n\n 2\n0\n\n2\n6\n\n-2\n0\n\n2\n9\n\n1\n3\n\n2\n'6\n\n7\n7\n\n.1\n9\n\n3\n1\n\n'1\n3\n\n0\n.4\n\n4\n3\n\n1\n'4\n\n1\n2\n\n.7\n5\n\n3\n4\n\n'9\n9\n\n7\n.0\n\n0\n3\n\n5\n'1\n\n3\n7\n\n.0\n0\n\n3. Mutationsprotokoll zur langfristigen Investitionsrechnung 2026-2029\n\n156 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029\n\n\n\nErfolgsrechnung  2026 detailliert (nach Artensicht)\nEinwohnergemeinde Emmen\n\nSachgruppen Budget 2026 Budget 2025 Rechnung 2024\nAufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag\n\nERFOLGSRECHNUNG 268'052'419.44 268'052'419.44 251'906'913.02 251'906'913.02 256'978'648.04 256'978'648.04\n\n3 Aufwand 267'953'966.19 251'906'913.02 241'112'385.90\n\n30 Personalaufwand 94'486'802.42 87'176'790.75 84'423'481.66\n300 Behörden und Kommissionen 1'964'229.55 1'953'997.82 1'935'840.18\n301 Löhne des Verwaltungs- und\n\nBetriebspersonals\n27'353'105.50 27'385'553.16 25'642'622.34\n\n302 Löhne der Lehrpersonen 48'875'672.61 42'741'985.14 42'585'779.40\n303 Temporäre Arbeitskräfte 159'100.00 34'600.00 168'342.80\n304 Arbeitgebendenbeiträge 388'236.40 431'981.23 406'060.02\n305 Sozial- und Personalversicherungen 13'912'528.36 12'803'492.15 12'803'590.77\n306 Arbeitgebendenleistungen 299'400.00 421'000.00 70'410.49\n309 Übriger Personalaufwand 1'534'530.00 1'404'181.25 810'835.66\n\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 25'990'573.60 25'050'920.44 22'027'770.54\n310 Material- und Warenaufwand 3'591'158.30 3'530'669.00 3'236'254.18\n311 Nicht aktivierbare Anlagen 2'510'429.75 2'529'271.60 1'833'967.42\n312 Ver- und Entsorgung Liegenschaften VV 3'094'822.00 2'936'480.00 3'051'230.80\n313 Dienstleistungen und Honorare 7'801'940.50 7'512'771.05 6'521'059.11\n314 Baulicher und betrieblicher Unterhalt 3'761'908.00 3'460'150.00 3'144'217.87\n315 Unterhalt Mobilien und immaterielle\n\nAnlagen\n1'009'948.00 991'688.00 1'053'400.40\n\n316 Mieten, Leasing, Pachten,\nBenützungskosten\n\n1'223'649.05 1'183'620.09 1'057'668.45\n\n317 Spesenentschädigungen 757'377.00 757'220.60 577'287.81\n318 Wertberichtigungen auf Forderungen 1'970'200.00 1'964'200.00 1'419'854.03\n319 Übriger Betriebsaufwand 269'141.00 184'850.10 132'830.47\n\n33 Abschreibungen\nVerwaltungsvermögen\n\n8'625'384.18 7'903'267.42 9'030'849.26\n\n330 Abschreibungen Sachanlagen 7'891'720.58 7'207'421.12 8'694'638.05\n332 Abschreibungen Immaterielle Anlagen 733'663.60 695'846.30 336'211.21\n\n34 Finanzaufwand 2'863'000.00 2'913'000.00 2'363'716.91\n340 Zinsaufwand 2'800'000.00 2'850'000.00 2'283'978.70\n343 Liegenschaftsaufwand Finanzvermögen 13'000.00 13'000.00\n349 Übriger Finanzaufwand 50'000.00 50'000.00 79'738.21\n\n35 Einlagen in Spezialfinanzierungen\nund Fonds\n\n506'477.23 799'862.50 2'163'383.43\n\n351 Einlagen in Spezialfinanzierungen und\nFonds des Eigenkapitals\n\n506'477.23 799'862.50 2'163'383.43\n\n36 Transferaufwand 85'353'044.81 80'465'846.59 77'449'999.11\n360 Ertragsanteile an Dritte 293'000.00 288'000.00 288'612.80\n361 Entschädigungen an öffentlichen\n\nGemeinwesen\n9'306'749.27 9'160'581.15 8'748'112.97\n\n362 Finanzausgleich 547'790.00 547'790.00\n363 Beiträge an öffentliche Gemeinwesen\n\nund Dritte inkl. Förderbeiträge\n75'172'772.54 69'934'714.30 67'375'255.53\n\n366 Abschreibungen Investitionsbeiträge 580'523.00 534'761.14 490'227.81\n\n37 Durchlaufende Beiträge 57'000.00 204'000.00 184'776.30\n370 Durchlaufende Beiträge 57'000.00 204'000.00 184'776.30\n\n39 Interne Verrechnungen und Umlagen 50'071'683.95 47'393'225.32 43'468'408.69\n390 Material- und Warenbezüge 41'400.00 44'000.00 63'647.69\n391 Dienstleistungen 4'505'820.00 4'300'670.00 4'249'860.09\n392 Pacht, Mieten, Benützungskosten 812'481.03 787'183.84 738'714.27\n393 Betriebs- und Verwaltungskosten 525'090.00 544'890.00 574'564.00\n394 Zinsen und Finanzaufwand 5'863'563.90 5'435'310.43 4'886'421.57\n397 Umlagen 38'323'329.02 36'281'171.05 32'955'201.07\n\n4 Ertrag 268'052'419.44 250'672'395.36 256'978'648.04\n\n40 Fiskalertrag 99'200'000.00 95'570'000.00 100'499'659.51\n400 Direkte Steuern natürliche Personen 83'495'000.00 83'045'000.00 83'775'514.96\n401 Direkte Steuern juristische Personen 10'450'000.00 7'700'000.00 12'120'225.50\n402 Sondersteuern 4'800'000.00 4'320'000.00 4'120'413.15\n403 Besitz- und Aufwandsteuern 455'000.00 505'000.00 483'505.90\n\n41 Regalien und Konzessionen 1'864'500.00 1'814'500.00 1'566'154.00\n410 Regalien 3'600.00 3'600.00 3'211.75\n412 Konzessionen 1'860'900.00 1'810'900.00 1'562'942.25\n\n42 Entgelte 29'915'405.00 29'699'980.00 30'020'066.90\nLizenz: Gemeinde Emmen | 29.09.2025 Seite 1Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029 157\n\n\n\nErfolgsrechnung  2026 detailliert (nach Artensicht)\nEinwohnergemeinde Emmen\n\nSachgruppen Budget 2026 Budget 2025 Rechnung 2024\nAufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag\n\n420 Ersatzabgaben 1'370'000.00 1'705'000.00 1'775'288.10\n421 Gebühren für Amtshandlungen 4'581'500.00 4'711'000.00 4'744'325.36\n423 Schul- und Kursgelder 1'534'040.00 1'404'795.00 1'473'694.64\n424 Benützungsgebühren und\n\nDienstleistungen\n9'445'300.00 9'162'320.00 8'897'168.35\n\n425 Erlöse aus Verkäufen 4'951'800.00 4'957'600.00 4'920'525.65\n426 Rückerstattungen 7'180'265.00 6'885'765.00 7'379'031.58\n427 Bussen 652'500.00 652'500.00 634'285.00\n429 Übrige Entgelte 200'000.00 221'000.00 195'748.22\n\n43 Übrige Erträge 748'000.00 641'000.00 542'383.02\n430 Übrige betriebliche Erträge 160.00\n431 Übertragung in die Investitionsrechnung 758'000.00 651'000.00 537'149.22\n432 Bestandesveränderungen -10'000.00 -10'000.00 5'073.80\n\n44 Finanzertrag 2'093'802.12 2'161'707.78 11'111'381.02\n440 Zinsertrag 194'000.00 198'000.00 547'999.02\n441 Realisierte Gewinne FV 8'405'690.34\n442 Beteiligungsertrag FV 30'750.00\n443 Liegenschaftenertrag FV 466'214.80 312'100.00 467'794.85\n444 Wertberichtigungen Anlagen FV 124'587.95\n445 Finanzertrag aus Darlehen und\n\nBeteiligungen VV\n4'102.00\n\n446 Finanzertrag von öffentlichen\nUnternehmungen\n\n750'000.00 750'000.00 750'000.00\n\n447 Liegenschaftenertrag VV 683'587.32 901'607.78 780'375.61\n449 Übrige Finanzerträge 81.25\n\n45 Entnahmen aus\nSpezialfinanzierungen und Fonds\n\n1'122'420.22 342'866.52 187'227.07\n\n451 Entnahmen aus Spezialfinanzierungen\nund Fonds im Eigenkapital\n\n1'122'420.22 342'866.52 187'227.07\n\n46 Transferertrag 82'979'608.15 72'845'115.74 69'398'591.53\n460 Ertragsanteile von Dritten 5'707'000.00 2'000'000.00 713.85\n461 Entschädigungen von Gemeinwesen 7'953'954.40 7'699'116.22 7'843'404.67\n462 Finanzausgleich 28'146'896.00 24'568'173.00 23'938'591.00\n463 Beiträge von öffentlichen Gemeinwesen\n\nund Dritten\n41'136'757.75 38'542'826.52 37'571'846.86\n\n469 Übriger Transferertrag 35'000.00 35'000.00 44'035.15\n\n47 Durchlaufende Beiträge 57'000.00 204'000.00 184'776.30\n470 Durchlaufende Beiträge 57'000.00 204'000.00 184'776.30\n\n49 Interne Verrechnungen und Umlagen 50'071'683.95 47'393'225.32 43'468'408.69\n490 Material- und Warenbezüge 41'400.00 44'000.00 63'647.69\n491 Dienstleistungen 4'505'820.00 4'300'670.00 4'249'860.09\n492 Pacht, Mieten, Benützungskosten 812'481.03 787'183.84 738'714.27\n493 Betriebs- und Verwaltungskosten 525'090.00 544'890.00 574'564.00\n494 Kalk. Zinsen und Finanzertrag 5'863'563.90 5'435'310.43 4'886'421.57\n497 Umlagen 38'323'329.02 36'281'171.05 32'955'201.07\n\n9 Abschlusskonten 98'453.25 1'234'517.66 15'866'262.14\n\n90 Abschluss Erfolgsrechnung 98'453.25 1'234'517.66 15'866'262.14\n900 Abschluss allgemeiner Haushalt 98'453.25 1'234'517.66 15'866'262.14\n\nLizenz: Gemeinde Emmen | 29.09.2025 Seite 2158 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029\n\n\n\n Erfolgsrechnung  2026 detailliert (nach Aufgabenbereichen)\nEinwohnergemeinde Emmen\n\nKST/KTR Budget 2026 Budget 2025 Rechnung 2024\nAufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag\n\nErfolgsrechnung 268'052'419.44 268'052'419.44 251'906'913.02 251'906'913.02 256'978'648.04 256'978'648.04\n\n1 Direktion Präsidiales und\nPersonelles\n\n19'559'599.06 14'226'133.25 18'751'990.88 13'630'959.59 16'364'092.90 12'077'628.06\n\nNettoergebnis 5'333'465.81 5'121'031.29 4'286'464.84\n\n101 Behörden 2'124'502.85 1'697'953.75 2'102'482.00 1'672'954.63 2'013'722.97 1'602'265.14\nNettoergebnis 426'549.10 429'527.37 411'457.83\n\n101011 Einwohnerrat 268'049.10 263'027.37 280'989.63\n101020 Gemeinderat 1'697'953.75 1'697'953.75 1'672'954.63 1'672'954.63 1'602'265.14 1'602'265.14\n101031 Gewerbe-, Quartierverein,\n\nZukunftsgestaltung Emmen\n35'500.00 46'500.00 11'500.00\n\n101041 Strategische Projekte 123'000.00 120'000.00 118'968.20\n\n201 Bevölkerungsdienste 3'936'425.11 1'573'704.40 3'907'629.05 1'674'744.03 3'615'908.43 1'552'788.42\nNettoergebnis 2'362'720.71 2'232'885.02 2'063'120.01\n\n201010 Rechtsdienst 271'280.35 271'280.35 263'285.71 263'285.71 247'812.42 247'812.42\n201021 Teilungsamt 856'301.35 430'000.00 852'856.71 550'000.00 726'580.22 445'856.76\n201031 Einwohnerkontrolle 1'214'682.90 185'000.00 1'252'099.33 185'000.00 1'176'996.73 204'779.71\n201041 Regionales Zivilstandsamt, Anteil\n\nEmmen\n190'718.41 171'947.78 174'578.15\n\n201051 Regionales Zivilstandsamt 448'824.05 448'824.05 422'858.32 422'858.32 392'750.23 392'750.23\n201061 Jagdwesen 3'000.00 3'600.00 3'000.00 3'600.00 3'153.30 3'925.60\n201071 Bestattungswesen/Friedhofverwaltung 951'618.05 235'000.00 941'581.20 250'000.00 894'037.38 257'663.70\n\n202 Kanzlei und Informatik 4'135'563.13 3'956'910.88 4'002'474.36 3'851'961.40 2'794'428.54 2'658'246.64\nNettoergebnis 178'652.25 150'512.96 136'181.90\n\n202010 Gemeindekanzlei 478'974.85 478'974.85 435'766.18 435'766.18 496'065.63 496'065.63\n202020 Informatik 2'360'025.13 2'360'025.13 2'070'289.48 2'070'289.48 1'557'201.59 1'557'201.59\n202030 Change und digitale Transformation 927'937.30 927'937.30 1'130'216.09 1'130'216.09 407'559.57 407'559.57\n202040 Hausdruckerei 29'973.60 29'973.60 30'689.65 30'689.65 36'333.35 36'333.35\n202051 Bürgerrechtswesen 338'652.25 160'000.00 335'512.96 185'000.00 297'268.40 161'086.50\n\n203 Personal und Organisation 2'705'432.25 2'439'732.25 2'540'611.77 2'115'613.96 1'969'286.22 1'830'999.09\nNettoergebnis 265'700.00 424'997.81 138'287.13\n\n203010 Personalwesen 1'239'818.80 1'239'818.80 1'163'461.41 1'163'461.41 1'082'461.78 1'082'461.78\n203020 Lehrlingswesen 493'479.50 493'479.50 514'059.48 514'059.48 433'759.53 433'759.53\n203030 Weiterbildungen 218'835.00 218'835.00 191'396.25 191'396.25 87'939.25 87'939.25\n203040 Zentraleinkauf 104'957.70 104'957.70 115'652.26 115'652.26 101'816.73 101'816.73\n203050 Post- und Kurierdienst 317'641.25 317'641.25 66'044.56 66'044.56 60'347.80 60'347.80\n203061 Rücktrittsgelder, Ruhegehälter 330'700.00 65'000.00 489'997.81 65'000.00 202'961.13 64'674.00\n\n204 Sicherheit 690'894.20 201'673.40 699'297.54 226'084.60 509'179.40 154'013.09\nNettoergebnis 489'220.80 473'212.94 355'166.31\n\n204010 Archiv 63'767.10 63'767.10 64'207.17 64'207.17 29'207.06 29'207.06\n204020 Arbeitssicherheit / Gesundheitsschutz 108'906.30 108'906.30 132'877.43 132'877.43 90'231.03 90'231.03\n204031 Öffentliche Sicherheit /\n\nBevölkerungsschutz\n518'220.80 29'000.00 502'212.94 29'000.00 389'741.31 34'575.00\n\n205 Feuerwehr 2'470'317.52 2'470'317.52 2'377'171.14 2'377'171.14 2'573'567.83 2'573'567.83\n205010 Feuerwehr Nationalstrasse 112'971.20 112'971.20 101'000.00 101'000.00 82'997.31 82'997.31\n205020 Chemiewehr 129'075.00 129'075.00 129'075.00 129'075.00 177'110.95 177'110.95\n205031 Feuerwehr 2'228'271.32 2'228'271.32 2'147'096.14 2'147'096.14 2'313'459.57 2'313'459.57\n\n206 Zivilschutz 2'326'290.55 1'850'241.05 2'098'036.78 1'668'829.83 2'037'963.74 1'662'507.12\nNettoergebnis 476'049.50 429'206.95 375'456.62\n\n206011 Zivilschutz Emmen 476'049.50 429'206.95 375'456.62\n206021 Zivilschutz-Org. Emme 1'850'241.05 1'850'241.05 1'668'829.83 1'668'829.83 1'662'507.12 1'662'507.12\n\n207 Kommunikation 541'528.30 35'600.00 517'098.48 43'600.00 495'497.52 43'240.73\nNettoergebnis 505'928.30 473'498.48 452'256.79\n\n207011 Externe Kommunikation 454'528.30 2'000.00 433'098.48 10'000.00 409'208.69 5'905.00\n207030 Interne Kommunikation 12'000.00 12'000.00 12'000.00 12'000.00 15'510.73 15'510.73\n207041 Emmenmail 75'000.00 21'600.00 72'000.00 21'600.00 70'778.10 21'825.00\n\n208 Marketing und Wirtschaftsförderung 628'645.15 507'189.76 354'538.25\nNettoergebnis 628'645.15 507'189.76 354'538.25\n\n208011 Wirtschaftsförderung 337'387.95 367'163.21 282'599.87\n208021 Marketing 291'257.20 140'026.55 71'938.38\n\n3 Direktion Finanzen, Immobilien und\nSport\n\n40'839'816.12 170'437'936.35 40'871'591.80 159'464'206.66 53'796'175.31 167'320'033.01\n\nNettoergebnis 129'598'120.23 118'592'614.86 113'523'857.70\n\n301 Finanzen 4'946'289.40 35'461'824.70 5'489'220.41 32'833'309.46 20'579'701.95 30'593'035.44\nLizenz: Gemeinde Emmen | 29.09.2025 Seite 1Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029 159\n\n\n\n Erfolgsrechnung  2026 detailliert (nach Aufgabenbereichen)\nEinwohnergemeinde Emmen\n\nKST/KTR Budget 2026 Budget 2025 Rechnung 2024\nAufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag\n\nNettoergebnis 30'515'535.30 27'344'089.05 10'013'333.49\n301010 Finanz- und Rechnungswesen 896'354.25 896'354.25 880'963.31 880'963.31 832'841.79 832'841.79\n301020 Inkasso 784'125.50 784'125.50 787'860.70 787'860.70 689'180.70 689'180.70\n301031 Kapitalkosten aus Fibu 3'113'356.40 5'580'448.95 3'158'356.40 5'247'544.79 2'523'926.89 5'012'721.52\n301040 Allgemeine Dienste 54'000.00 54'000.00 114'250.00 114'250.00 119'700.43 119'700.43\n301051 Finanzausgleich 28'146'896.00 547'790.00 24'568'173.00 547'790.00 23'938'591.00\n301061 Abschluss 98'453.25 1'234'517.66 15'866'262.14\n\n302 Betreibungsamt 1'996'397.10 1'940'000.00 2'126'422.03 1'940'000.00 1'928'460.62 1'993'453.66\nNettoergebnis 56'397.10 186'422.03 64'993.04\n\n302011 Betreibungsamt 1'996'397.10 1'940'000.00 2'126'422.03 1'940'000.00 1'928'460.62 1'993'453.66\n\n303 Immobilien 23'073'954.85 22'667'886.65 22'534'572.56 21'773'002.20 21'535'652.28 29'252'231.33\nNettoergebnis 406'068.20 761'570.36 7'716'579.05\n\n303010 Verwaltung Liegenschaften 2'173'003.85 2'173'003.85 2'198'962.65 2'198'962.65 1'826'347.76 1'826'347.76\n303020 Verwaltungsgebäude Gersag 1'823'494.05 1'823'494.05 1'829'470.70 1'829'470.70 1'766'518.78 1'766'518.78\n303050 Liegenschaften Verwaltungsvermögen 336'987.95 336'987.95 332'137.24 332'137.24 351'413.82 351'413.82\n3000002 Schützenmatt: Grundstückbereinigung\n\nund Klärung Schnittstellen öffentlicher\nRaum\n\n15'000.00\n\n303060 Schulliegenschaften 12'276'093.89 12'276'093.89 11'717'341.22 11'717'341.22 10'834'860.94 10'834'860.94\n303071 Liegenschaften Finanzvermögen 629'727.70 394'014.80 786'356.46 238'400.00 774'443.21 8'923'773.14\n303080 Feuerwehrgebäude 251'925.05 251'925.05 177'974.61 177'974.61 150'089.93 150'089.93\n303090 Zivilschutz- und Militäranlagen 146'217.50 146'217.50 132'709.29 132'709.29 96'801.66 96'801.66\n303100 Sportanlagen 1'271'497.77 1'271'497.77 1'237'608.97 1'237'608.97 1'181'312.16 1'181'312.16\n303110 Sporthalle Rossmoos 370'893.10 370'893.10 420'751.52 420'751.52 360'430.57 360'430.57\n303131 Saalbau 711'923.95 108'000.00 876'172.63 113'100.00 1'035'011.18 108'000.00\n303141 Restaurant Mooshüsli 45'558.05 45'000.00 58'374.50 45'000.00 48'803.56 64'720.80\n303151 Restaurant Rossmoos 62'644.10 41'400.00 68'145.50 41'400.00 41'540.50 41'400.00\n303160 Badeanlagen Mooshüsli 1'782'657.32 1'782'657.32 1'765'849.15 1'765'849.15 2'046'889.10 2'046'889.10\n303170 Werkhof Liegenschaft 265'901.12 265'901.12 215'731.71 215'731.71 250'435.20 250'435.20\n303180 Friedhofanlagen 352'163.50 352'163.50 385'000.28 385'000.28 352'680.31 352'680.31\n303191 Markt- und Gewerbewesen 10'800.00 167'900.00 10'800.00 115'900.00 68'921.60\n303201 Barackendörfli Riffigweiher 99'291.50 72'370.00 82'587.84 73'870.00 100'373.35 75'176.50\n303211 Parkplatzbewirtschaftung 109'807.70 697'000.00 101'503.43 697'500.00 148'859.39 687'086.38\n303221 Schiesswesen / Anlage Hüslenmoos\n\nBetrieb\n164'366.75 61'366.75 137'094.86 34'294.86 168'840.86 65'372.68\n\n303231 Spielplätze 189'000.00 30'000.00\n\n304 Steuerwesen 4'277'786.40 108'332'375.00 4'355'309.84 100'967'375.00 3'459'932.27 103'611'764.07\nNettoergebnis 104'054'588.60 96'612'065.16 100'151'831.80\n\n304011 Veranlagung / Administration Steuern 2'388'094.45 1'064'875.00 2'512'440.02 1'036'875.00 2'180'949.49 1'115'865.56\n304021 Gemeindesteuern 1'750'000.00 94'595'000.00 1'750'000.00 91'395'000.00 1'143'231.81 96'528'265.46\n304031 Konzessionsgebühren Elektrizität 1'650'000.00 1'650'000.00 1'425'124.25\n304041 Konzessionsgebühren Energie, übriges 60'000.00 60'000.00 86'361.90\n304051 Sondersteuern 139'691.95 5'255'500.00 92'869.82 4'825'500.00 135'750.97 4'456'146.90\n304061 OECD-Mindeststeuer 5'707'000.00 2'000'000.00\n\n305 Sport 2'755'186.45 61'000.00 2'659'908.25 69'800.00 2'437'067.27 58'768.86\nNettoergebnis 2'694'186.45 2'590'108.25 2'378'298.41\n\n305011 Sport / Freizeit 2'664'986.10 19'000.00 2'562'551.93 17'800.00 2'366'717.05 25'296.50\n305021 Herbstsportwochen 35'069.95 10'000.00 37'217.70 14'000.00 20'551.50 7'717.49\n305031 Freiwilliger Schulsport 55'130.40 32'000.00 60'138.62 38'000.00 49'798.72 25'754.87\n\n306 Frei- und Hallenbad 3'790'201.92 1'974'850.00 3'706'158.71 1'880'720.00 3'855'360.92 1'810'779.65\nNettoergebnis 1'815'351.92 1'825'438.71 2'044'581.27\n\n306011 Badeanlagen Betrieb 3'790'201.92 1'974'850.00 3'706'158.71 1'880'720.00 3'855'360.92 1'810'779.65\n\n4 Direktion Bau und Umwelt 29'610'841.47 17'930'344.80 28'769'081.93 17'486'312.14 28'706'887.37 17'847'652.40\nNettoergebnis 11'680'496.67 11'282'769.79 10'859'234.97\n\n401 Öffentlicher Verkehr 4'585'363.10 4'461'547.30 5'477'506.86 623'559.00\nNettoergebnis 4'585'363.10 4'461'547.30 4'853'947.86\n\n401011 Öffentliche Verkehrsinfrastruktur 48'019.75 49'599.43 46'497.09\n401021 Regional- und Agglomerationsverkehr 4'537'343.35 4'411'947.87 5'431'009.77 623'559.00\n\n402 Planung und Hochbau 4'927'373.96 2'461'013.20 4'980'174.51 2'345'375.73 4'333'768.56 2'440'371.88\nNettoergebnis 2'466'360.76 2'634'798.78 1'893'396.68\n\n402010 Hochbau 857'013.20 857'013.20 787'625.73 787'625.73 681'122.48 681'122.48\n402021 GIS (Geo Informations System) 159'052.55 115'000.00 152'305.77 121'000.00 136'741.41 115'150.00\n402031 Umweltschutz 508'416.50 55'000.00 543'825.86 29'750.00 494'217.27 79'288.65\n402041 Übrige Bekämpfung von\n\nUmweltverschmutzung\n280'000.00 295'000.00 275'000.00 290'000.00 282'060.85 276'630.70\n\n402051 Raum- und Siedlungsplanung 1'260'219.51 146'000.00 1'303'180.38 99'000.00 986'347.17 156'480.90\n402061 Baubewilligungen 1'775'524.95 928'000.00 1'801'137.86 953'000.00 1'529'430.17 939'891.00\n402071 Landwirtschaft 21'147.25 23'098.91 11'316.21\n402081 Strukturverbesserungen Vieh 66'000.00 64'000.00 64'760.00\nLizenz: Gemeinde Emmen | 29.09.2025 Seite 2160 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029\n\n\n\n Erfolgsrechnung  2026 detailliert (nach Aufgabenbereichen)\nEinwohnergemeinde Emmen\n\nKST/KTR Budget 2026 Budget 2025 Rechnung 2024\nAufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag\n\n402091 Rückverteilungen aus CO2-Abgabe 35'000.00 35'000.00 44'035.15\n402101 Mehrwertabgabe 30'000.00 30'000.00 30'000.00 147'773.00 147'773.00\n\n403 Ver- und Entsorgung 12'415'367.60 12'415'367.60 11'779'561.41 11'779'561.41 11'855'766.85 11'855'766.85\n403011 Wasserversorgung 5'787'167.60 5'787'167.60 5'310'000.00 5'310'000.00 5'221'406.46 5'221'406.46\n403021 Abwasserbeseitigung 5'598'000.00 5'598'000.00 5'350'000.00 5'350'000.00 5'338'960.33 5'338'960.33\n403031 Abfallbewirtschaftung 1'030'200.00 1'030'200.00 1'119'561.41 1'119'561.41 1'295'400.06 1'295'400.06\n\n404 Strassen und öffentliche Anlagen 7'682'736.81 3'053'964.00 7'547'798.71 3'361'375.00 7'039'845.10 2'927'954.67\nNettoergebnis 4'628'772.81 4'186'423.71 4'111'890.43\n\n404011 Öffentliche Anlagen / übrige\nFreizeitgestaltung\n\n678'748.78 722'541.54 30'000.00 679'559.43\n\n404021 Emmenpark 34'398.60 500.00 32'736.09 500.00 22'362.02\n404031 Tiefbau / baulicher Unterhalt Strassen 1'671'646.71 40'000.00 1'489'264.27 40'000.00 1'203'840.94 31'000.00\n404041 Güterstrassen 21'000.00 25'000.00 26'368.70\n404051 Privatstrassen 258'591.10 20'000.00 200'000.00 70'000.00 150'000.00\n404061 Werkhof / Werkdienst Betrieb 3'172'018.29 2'493'200.00 3'262'940.12 2'544'500.00 3'024'708.27 2'506'954.67\n404071 Strassenbeleuchtungen 253'333.33 80'264.00 230'000.00 80'264.00 279'794.30 80'000.00\n404081 Strassenreinigung 1'133'000.00 370'000.00 1'125'000.00 260'000.00 1'058'559.70 260'000.00\n404091 Winterdienst 185'000.00 50'000.00 165'316.69 50'000.00 210'231.17 50'000.00\n404101 Grünpflege an Strassen 255'000.00 255'000.00 383'185.57\n404111 Gewässerverbauungen 20'000.00 40'000.00 286'111.00 1'235.00\n\n5 Direktion Soziales und Gesellschaft 78'805'182.54 14'299'871.30 74'356'085.47 13'866'735.73 71'573'003.15 13'529'913.73\nNettoergebnis 64'505'311.24 60'489'349.74 58'043'089.42\n\n501 Berufsbeistandschaft 6'389'959.12 3'669'223.40 6'112'093.18 3'523'171.71 5'854'119.22 3'444'220.73\nNettoergebnis 2'720'735.72 2'588'921.47 2'409'898.49\n\n501011 Berufsbeistandschaft Emmen, Anteil\nEmmen\n\n2'720'735.72 2'588'921.47 2'409'898.49\n\n501021 Berufsbeistandschaft Emmen, Rain,\nRothenburg\n\n3'669'223.40 3'669'223.40 3'523'171.71 3'523'171.71 3'444'220.73 3'444'220.73\n\n502 KESB Emmen 3'547'464.47 2'154'845.60 3'546'918.57 2'155'663.49 3'247'714.97 1'973'438.13\nNettoergebnis 1'392'618.87 1'391'255.08 1'274'276.84\n\n502011 KESB Emmen, Anteil Emmen 1'392'618.87 1'391'255.08 1'274'276.84\n502021 Kindes- und\n\nErwachsenenschutzbehörde (KESB\nEmmen)\n\n2'154'845.60 2'154'845.60 2'155'663.49 2'155'663.49 1'973'438.13 1'973'438.13\n\n503 Soziales 66'772'010.53 7'932'500.00 62'607'785.75 7'625'500.00 60'907'506.47 7'577'424.07\nNettoergebnis 58'839'510.53 54'982'285.75 53'330'082.40\n\n503011 Gesetzliche Fürsorge (WSH) 12'746'000.00 5'289'000.00 11'336'000.00 4'990'000.00 11'629'707.05 5'247'934.98\n503031 Sozialamt 3'846'310.24 3'500.00 3'732'694.98 3'500.00 3'410'193.52 2'952.00\n503041 Fürsorge (ausserhalb WSH) 958'768.15 915'192.22 1'050'787.70\n503051 Soziale und Gesellschaftliche\n\nVereinsunterstützung\n88'477.85 84'555.27 76'855.32\n\n503061 Freiwillige Einkommens- und\nVermögensverwaltung\n\n230'960.45 16'000.00 230'160.42 16'000.00 212'308.82 15'514.25\n\n503071 Sozialinspektorat 412'396.10 120'000.00 413'991.01 120'000.00 385'015.15 118'381.05\n503081 Verwaltung Restfinanzierung 110'661.15 92'995.47 105'482.24\n503091 Restfinanzierung Akut- und\n\nÜbergangspflege (Heime)\n32'500.00 22'500.00 26'478.25\n\n503111 Restfinanzierung Langzeitpflege\n(Heime)\n\n8'970'000.00 8'300'000.00 8'630'240.80\n\n503121 Restfinanzierung Langzeitpflege\n(Spitex)\n\n3'091'000.00 2'632'000.00 2'599'808.85\n\n503131 Krankenversicherung 43'519.51 120'000.00 40'207.54 120'000.00 128'964.16\n503141 Prämienverbilligungen 5'018'032.05 4'553'668.69 4'353'879.25\n503151 AHV-Zweigstelle 438'745.43 33'000.00 401'292.56 60'000.00 404'856.96 71'921.65\n503161 Ergänzungsleistungen 17'648'324.04 16'872'018.09 15'910'670.70\n503171 Leistungen an das Alter 412'388.08 442'911.35 288'838.81\n503181 Familienausgleichskasse 146'584.27 134'659.71 139'705.30\n503191 Alimentenfachstelle 1'951'145.95 1'196'000.00 1'965'946.85 1'161'000.00 2'014'925.66 1'092'515.98\n503201 Betreuungsgutscheine 1'024'300.85 405'000.00 1'133'174.78 405'000.00 948'944.19 149'240.00\n503231 Betagtenzentren Emmen AG 773'083.45 750'000.00 776'852.20 750'000.00 693'789.00 750'000.00\n503251 Invalidenheime 8'828'812.96 8'526'964.61 8'025'018.90\n\n504 Gesellschaft 2'095'748.42 543'302.30 2'089'287.97 562'400.53 1'563'662.49 534'830.80\nNettoergebnis 1'552'446.12 1'526'887.44 1'028'831.69\n\n504011 Jugendarbeit, Jugendbüro 357'703.80 366'800.64 320'052.50 3'570.00\n504021 Jugend+Familienberatung, Anteil\n\nEmmen\n262'954.42 263'265.54 250'922.87\n\n504031 Jugend+Familienberatung Emmen,\nRothenburg, Rain\n\n357'902.30 357'902.30 357'000.53 357'000.53 364'094.55 364'094.55\n\n504041 Frühe Förderung 473'494.70 135'000.00 418'513.74 130'000.00 312'723.18 146'548.30\n504051 Pflegekinderwesen 45'414.10 10'000.00 53'141.52 10'000.00 52'591.95 10'457.95\nLizenz: Gemeinde Emmen | 29.09.2025 Seite 3Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029 161\n\n\n\n Erfolgsrechnung  2026 detailliert (nach Aufgabenbereichen)\nEinwohnergemeinde Emmen\n\nKST/KTR Budget 2026 Budget 2025 Rechnung 2024\nAufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag\n\n504061 Kind, Jugend, Familie und Integration 563'279.10 40'400.00 591'766.00 65'400.00 228'402.89 10'160.00\n504071 Tageselternvermittlung 35'000.00 38'800.00 34'874.55\n\n6 Direktion Bildung und Kultur 99'236'980.25 51'158'133.74 89'158'162.94 47'458'698.90 86'538'489.31 46'203'420.84\nNettoergebnis 48'078'846.51 41'699'464.04 40'335'068.47\n\n601 Volksschule 74'424'583.59 42'178'043.94 68'197'805.15 40'586'768.43 66'910'941.26 39'509'615.80\nNettoergebnis 32'246'539.65 27'611'036.72 27'401'325.46\n\n601010 Schulleitung 3'651'607.59 3'651'607.59 3'075'159.99 3'075'159.99 3'049'118.25 3'049'118.25\n601020 Bildungskommission 4'288.00 4'288.00 4'288.00 4'288.00 1'448.74 1'448.74\n601030 Schuladministration 1'639'975.20 1'639'975.20 1'613'318.17 1'613'318.17 1'381'523.64 1'381'523.64\n601040 Schulbetrieb 1'283'038.70 1'283'038.70 1'221'351.37 1'221'351.37 1'092'724.54 1'092'724.54\n601050 Schulinformatik 2'907'749.45 2'907'749.45 2'703'446.90 2'703'446.90 3'268'217.83 3'268'217.83\n601071 Kindergarten 8'625'328.44 4'523'548.00 8'271'745.78 4'437'762.00 8'243'490.50 4'502'711.95\n601081 Basisstufe 2'720'972.37 1'456'132.00 2'577'630.23 1'419'749.00 2'541'596.35 1'277'482.00\n601091 Primarschule 33'563'006.97 17'850'083.00 30'317'004.82 17'319'800.00 29'998'751.01 16'675'235.30\n601101 Sekundarschule 20'028'616.87 8'861'622.00 18'413'859.89 8'791'893.00 17'334'070.40 8'261'153.55\n\n602 Schuldienste 3'829'473.04 528'099.80 3'745'428.90 502'840.47 3'058'583.38 101'335.32\nNettoergebnis 3'301'373.24 3'242'588.43 2'957'248.06\n\n602010 Schuldienstleitung 528'099.80 528'099.80 502'840.47 502'840.47 98'845.32 98'845.32\n602021 Schulpsychologischer Dienst 1'055'307.70 1'081'602.54 982'173.60\n602031 Logopädie 873'893.86 801'790.17 750'925.07 2'490.00\n602041 Psychomotorik-Therapiestelle 447'553.75 481'337.41 493'442.98\n602051 Schulsozialarbeit 924'617.93 877'858.31 733'196.41\n\n603 Schul- u. Familienergänz.\nTagesstrukturen\n\n4'183'410.44 2'557'500.00 3'854'133.32 2'305'300.00 3'609'337.75 2'229'790.15\n\nNettoergebnis 1'625'910.44 1'548'833.32 1'379'547.60\n603011 Betreuungselemente 4'183'410.44 2'557'500.00 3'854'133.32 2'305'300.00 3'609'337.75 2'229'790.15\n\n604 Sonderschulung 11'433'571.85 4'660'000.00 8'458'868.64 2'900'000.00 8'320'211.08 3'177'040.60\nNettoergebnis 6'773'571.85 5'558'868.64 5'143'170.48\n\n604011 Sonderschulung 6'838'000.00 6'011'676.00 5'324'034.00 1'798.00\n604021 Integrative Sonderschulung 4'595'571.85 4'660'000.00 2'447'192.64 2'900'000.00 2'996'177.08 3'175'242.60\n\n605 Übriges Schulangebot 4'076'314.85 1'192'290.00 3'699'661.82 1'121'590.00 3'551'736.40 1'171'509.07\nNettoergebnis 2'884'024.85 2'578'071.82 2'380'227.33\n\n605011 Kantonsschule 1'412'040.00 1'285'147.50 1'288'035.00\n605021 Musikschule 2'151'828.55 1'162'600.00 1'939'566.88 1'092'500.00 1'947'666.82 1'157'763.87\n605031 Bildung übriges 177'550.00 29'690.00 178'464.00 29'090.00 77'619.30 12'260.00\n605041 Schulgesundheitsdienst 259'896.30 269'203.54 223'301.77 1'485.20\n605051 Bildungslandschaft 75'000.00 27'279.90 15'113.51\n\n606 Gemeindebibliothek 629'158.25 42'000.00 637'067.33 42'000.00 584'787.97 13'929.90\nNettoergebnis 587'158.25 595'067.33 570'858.07\n\n606011 Gemeindebibliothek 629'158.25 42'000.00 637'067.33 42'000.00 584'787.97 13'929.90\n\n607 Kunst und Kultur 660'468.23 200.00 565'197.78 200.00 502'891.47 200.00\nNettoergebnis 660'268.23 564'997.78 502'691.47\n\n607011 Kunstsammlung 15'750.00 200.00 15'750.00 200.00 17'304.11 200.00\n607021 AKKU 170'000.00 125'000.00 125'000.00\n607031 Kommunale Kulturförderung 286'811.60 240'821.78 190'856.56\n607041 Regionale Kulturförderung 187'906.63 183'626.00 169'730.80\n\nLizenz: Gemeinde Emmen | 29.09.2025 Seite 4162 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029\n\n\n\tSammelmappe2.pdf\n\tAFP 2026-2029 Deckblatt\n\n\tAFP 2026-2029 2. Lesung.pdf\n\tAFP 2026-2029\n\tIII. Aufgabenbereiche (Globalbudgets)\n\t101 Behörden AFP 2026-2029\n\t1 Aufgabenbereich\n\t1.1 Verantwortung\n\n\t2 Leistungsauftrag\n\t2.1 Leistungsbeschrieb\n\tLeistungsauftrag\n\n\t2.2 Indikatoren\n\t2.3 Informationen\n\t2.4 Stellenplan\n\n\t3 Massnahmen und Projekte\n\t3.1 Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung\n\t3.2 Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung\n\n\t4 Entwicklung der Finanzen\n\t4.1 Erfolgsrechnung nach Kostenarten\n\tBemerkung\n\n\t4.2 Leistungsgruppen\n\t4.3 Investitionsrechnung\n\n\n\t201 Bevölkerungsdienste AFP 2026-2029\n\t1 Aufgabenbereich\n\t1.1 Verantwortung\n\n\t2 Leistungsauftrag\n\t2.1 Leistungsbeschrieb\n\tLeistungsauftrag\n\n\t2.2 Indikatoren\n\t2.3 Informationen\n\t2.4 Stellenplan\n\n\t3 Massnahmen und Projekte\n\t3.1 Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung\n\t3.2 Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung\n\n\t4 Entwicklung der Finanzen\n\t4.1 Erfolgsrechnung nach Kostenarten\n\tBemerkung\n\n\t4.2 Leistungsgruppen\n\t4.3 Investitionsrechnung\n\n\n\t202 Kanzlei und Informatik AFP 2026-2029\n\t1 Aufgabenbereich\n\t1.1 Verantwortung\n\n\t2 Leistungsauftrag\n\t2.1 Leistungsbeschrieb\n\tLeistungsauftrag\n\n\t2.2 Indikatoren\n\t2.3 Informationen\n\t2.4 Stellenplan\n\t1. Zusätzlich beantragte Stellenaufstockung / Ressourcenbedarf für das Budget 2026\n\t2. Gründe für den Ressourcenbedarf (Ausgangslage / Herausforderungen / konkrete Massnahmen)\n\t3. Konsequenz bei Beibehaltung Status Quo\n\t4. Finanzielle Auswirkungen für die zusätzlich beantrage Stellenaufstockung gemäss Punkt 1:\n\n\n\t3 Massnahmen und Projekte\n\t3.1 Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung\n\t3.2 Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung\n\n\t4 Entwicklung der Finanzen\n\t4.1 Erfolgsrechnung nach Kostenarten\n\tBemerkung\n\n\t4.2 Leistungsgruppen\n\t4.3 Investitionsrechnung\n\n\n\t203 Personal und Organisation AFP 2026-2029\n\t1 Aufgabenbereich\n\t1.1 Verantwortung\n\n\t2 Leistungsauftrag\n\t2.1 Leistungsbeschrieb\n\tLeistungsauftrag\n\n\t2.2 Indikatoren\n\tBemerkung\n\n\t2.3 Informationen\n\t2.4 Stellenplan\n\t1. Zusätzlich beantragte Stellenaufstockung / Ressourcenbedarf für das Budget 2026\n\t2. Gründe für den Ressourcenbedarf (Ausgangslage / Herausforderungen / konkrete Massnahmen)\n\t3. Konsequenz bei Beibehaltung Status Quo\n\t4. Finanzielle Auswirkungen für die zusätzlich beantrage Stellenaufstockung gemäss Punkt 1:\n\n\n\t3 Massnahmen und Projekte\n\t3.1 Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung\n\t3.2 Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung\n\n\t4 Entwicklung der Finanzen\n\t4.1 Erfolgsrechnung nach Kostenarten\n\tBemerkung\n\n\t4.2 Leistungsgruppen\n\tBemerkung\n\n\t4.3 Investitionsrechnung\n\n\n\t204 Sicherheit AFP 2026-2029\n\t1 Aufgabenbereich\n\t1.1 Verantwortung\n\n\t2 Leistungsauftrag\n\t2.1 Leistungsbeschrieb\n\tLeistungsauftrag\n\n\t2.2 Indikatoren\n\t2.3 Informationen\n\t2.4 Stellenplan\n\n\t3 Massnahmen und Projekte\n\t3.1 Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung\n\t3.2 Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung\n\n\t4 Entwicklung der Finanzen\n\t4.1 Erfolgsrechnung nach Kostenarten\n\tBemerkung\n\n\t4.2 Leistungsgruppen\n\t4.3 Investitionsrechnung\n\n\n\t205 Feuerwehr AFP 2026-2029\n\t1 Aufgabenbereich\n\t1.1 Verantwortung\n\n\t2 Leistungsauftrag\n\t2.1 Leistungsbeschrieb\n\tLeistungsauftrag\n\n\t2.2 Indikatoren\n\t2.3 Informationen\n\t2.4 SStellenplan\n\t1. Zusätzlich beantragte Stellenaufstockung / Ressourcenbedarf für das Budget 2026\n\t2. Gründe für den Ressourcenbedarf (Ausgangslage / Herausforderungen / konkrete Massnahmen)\n\t3. Konsequenz bei Beibehaltung Status Quo\n\t4. Finanzielle Auswirkungen für die zusätzlich beantrage Stellenaufstockung gemäss Punkt 1:\n\tBemerkung\n\n\n\t3 Massnahmen und Projekte\n\t3.1 Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung\n\t3.2 Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung\n\n\t4 Entwicklung der Finanzen\n\t4.1 Erfolgsrechnung nach Kostenarten\n\tBemerkung\n\n\t4.2 Leistungsgruppen\n\t4.3 Investitionsrechnung\n\n\n\t206 Zivilschutz AFP 2026-2029\n\t1 Aufgabenbereich\n\t1.1 Verantwortung\n\n\t2 Leistungsauftrag\n\t2.1 Leistungsbeschrieb\n\tLeistungsauftrag\n\n\t2.2 Indikatoren\n\t2.3 Informationen\n\t2.4 Stellenplan\n\t1. Allgemeine, aufgabenspezifische Veränderungen/Verschiebungen (nicht Gesamt-Stellenplanrelevante Veränderungen)\n\t2. Zusätzlich beantragte Stellenaufstockung / Ressourcenbedarf für das Budget 2026\n\t3. Gründe für den Ressourcenbedarf (Ausgangslage / Herausforderungen / konkrete Massnahmen)\n\t4. Finanzielle Auswirkungen für die zusätzlich beantrage Stellenaufstockung gemäss Punkt 2:\n\tBemerkung\n\n\n\t3 Massnahmen und Projekte\n\t3.1 Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung\n\t3.2 Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung\n\n\t4 Entwicklung der Finanzen\n\t4.1 Erfolgsrechnung nach Kostenarten\n\tBemerkung\n\n\t4.2 Leistungsgruppen\n\t4.3 Investitionsrechnung\n\n\n\t207 Kommunikation AFP 2026-2029\n\t1 Aufgabenbereich\n\t1.1 Verantwortung\n\n\t2 Leistungsauftrag\n\t2.1 Leistungsbeschrieb\n\tLeistungsauftrag\n\n\t2.2 Indikatoren\n\t2.3 Informationen\n\t2.4 Stellenplan\n\n\t3 Massnahmen und Projekte\n\t3.1 Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung\n\t3.2 Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung\n\n\t4 Entwicklung der Finanzen\n\t4.1 Erfolgsrechnung nach Kostenarten\n\tBemerkung\n\n\t4.2 Leistungsgruppen\n\t4.3 Investitionsrechnung\n\n\n\t208 Wirtschaftsförderung und Marketing AFP 2026-2029\n\t1 Aufgabenbereich\n\t1.1 Verantwortung\n\n\t2 Leistungsauftrag\n\t2.1 Leistungsbeschrieb\n\tLeistungsauftrag\n\n\t2.2 Indikatoren\n\t2.3 Informationen\n\t2.4 Stellenplan\n\n\t3 Massnahmen und Projekte\n\t3.1 Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung\n\t3.2 Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung\n\n\t4 Entwicklung der Finanzen\n\t4.1 Erfolgsrechnung nach Kostenarten\n\tBemerkung\n\n\t4.2 Leistungsgruppen\n\t4.3 Investitionsrechnung\n\n\n\t301 Finanzen AFP 2026-2029\n\t1 Aufgabenbereich\n\t1.1 Verantwortung\n\n\t2 Leistungsauftrag\n\t2.1 Leistungsbeschrieb\n\tLeistungsauftrag\n\n\t2.2 Indikatoren\n\t2.3 Informationen\n\tBemerkung\n\n\t2.4 Stellenplan\n\n\t3 Massnahmen und Projekte\n\t3.1 Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung\n\t3.2 Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung\n\n\t4 Entwicklung der Finanzen\n\t4.1 Erfolgsrechnung nach Kostenarten\n\tBemerkung\n\n\t4.2 Leistungsgruppen\n\t4.3 Investitionsrechnung\n\n\n\t302 Betreibungsamt  AFP 2026-2029\n\t1 Aufgabenbereich\n\t1.1 Verantwortung\n\n\t2 Leistungsauftrag\n\t2.1 Leistungsbeschrieb\n\tLeistungsauftrag\n\n\t2.2 Indikatoren\n\t2.3 Informationen\n\t2.4 Stellenplan\n\n\t3 Massnahmen und Projekte\n\t3.1 Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung\n\t3.2 Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung\n\n\t4 Entwicklung der Finanzen\n\t4.1 Erfolgsrechnung nach Kostenarten\n\tBemerkung\n\n\t4.2 Leistungsgruppen\n\t4.3 Investitionsrechnung\n\n\n\t303 Immobilien AFP 2026-2029\n\t1 ffAufgabenbereich\n\t1.1 Verantwortung\n\n\t2 Leistungsauftrag\n\t2.1 Leistungsbeschrieb\n\tLeistungsauftrag\n\n\t2.2 Indikatoren\n\tBemerkung\n\n\t2.3 Informationen\n\tBemerkung\n\n\t2.4 Stellenplan\n\t1. Zusätzlich beantragte Stellenaufstockung / Ressourcenbedarf für das Budget 2026\n\t2. Gründe für den Ressourcenbedarf (Ausgangslage / Herausforderungen / konkrete Massnahmen)\n\t3. Konsequenz bei Beibehaltung Status Quo\n\t4. Finanzielle Auswirkungen für die zusätzlich beantrage Stellenaufstockung gemäss Punkt 1:\n\n\n\t3 Massnahmen und Projekte\n\t3.1 Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung\n\tBemerkung\n\n\t3.2 Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung\n\tBemerkung\n\n\n\t4 Entwicklung der Finanzen\n\t4.1 Erfolgsrechnung nach Kostenarten\n\tBemerkung\n\n\t4.2 Leistungsgruppen\n\t4.3 Investitionsrechnung\n\n\n\t304 Steuerwesen AFP 2026-2029\n\t1 Aufgabenbereich\n\t1.1 Verantwortung\n\n\t2 Leistungsauftrag\n\t2.1 Leistungsbeschrieb\n\tLeistungsauftrag\n\n\t2.2 Indikatoren\n\t2.3 Informationen\n\t2.4 Stellenplan\n\n\t3 Massnahmen und Projekte\n\t3.1 Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung\n\t3.2 Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung\n\n\t4 Entwicklung der Finanzen\n\t4.1 Erfolgsrechnung nach Kostenarten\n\tBemerkung\n\n\t4.2 Leistungsgruppen\n\t4.3 Investitionsrechnung\n\n\n\t305 Sport und Freizeit AFP 2026-2029\n\t1 Aufgabenbereich\n\t1.1 Verantwortung\n\n\t2 Leistungsauftrag\n\t2.1 Leistungsbeschrieb\n\tLeistungsauftrag\n\n\t2.2 Indikatoren\n\t2.3 Informationen\n\t2.4 Stellenplan\n\n\t3 Massnahmen und Projekte\n\t3.1 Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung\n\t3.2 Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung\n\n\t4 Entwicklung der Finanzen\n\t4.1 Erfolgsrechnung nach Kostenarten\n\tBemerkung\n\n\t4.2 Leistungsgruppen\n\t4.3 Investitionsrechnung\n\n\n\t306 Frei- und Hallenbad AFP 2026-2029\n\t1 Aufgabenbereich\n\t1.1 Verantwortung\n\n\t2 Leistungsauftrag\n\t2.1 Leistungsbeschrieb\n\tLeistungsauftrag\n\n\t2.2 Indikatoren\n\tBemerkung\n\n\t2.3 Informationen\n\t2.4 Stellenplan\n\n\t3 Massnahmen und Projekte\n\t3.1 Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung\n\t3.2 Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung\n\n\t4 Entwicklung der Finanzen\n\t4.1 Erfolgsrechnung nach Kostenarten\n\tBemerkung\n\n\t4.2 Leistungsgruppen\n\t4.3 Investitionsrechnung\n\n\n\t401 Öffentlicher Verkehr  AFP 2026-2029\n\t1 Aufgabenbereich\n\t1.1 Verantwortung\n\n\t2 Leistungsauftrag\n\t2.1 Leistungsbeschrieb\n\tLeistungsauftrag\n\n\t2.2 Indikatoren\n\t2.3 Informationen\n\tBemerkung\n\n\t2.4 Stellenplan\n\n\t3 Massnahmen und Projekte\n\t3.1 Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung\n\t3.2 Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung\n\n\t4 Entwicklung der Finanzen\n\t4.1 Erfolgsrechnung nach Kostenarten\n\tBemerkung\n\n\t4.2 Leistungsgruppen\n\t4.3 Investitionsrechnung\n\n\n\t402 Planung und Hochbau AFP 2026-2029\n\t1 Aufgabenbereich\n\t1.1 Verantwortung\n\n\t2 Leistungsauftrag\n\t2.1 Leistungsbeschrieb\n\tLeistungsauftrag\n\n\t2.2 Indikatoren\n\t2.3 Informationen\n\t2.4 Stellenplan\n\t1. Zusätzlich beantragte Stellenaufstockung / Ressourcenbedarf für das Budget 2026\n\t2. Gründe für den Ressourcenbedarf (Ausgangslage / Herausforderungen / konkrete Massnahmen)\n\t3. Konsequenz bei Beibehaltung Status Quo\n\t4. Finanzielle Auswirkungen für die zusätzlich beantrage Stellenaufstockung gemäss Punkt 1:\n\tBemerkung\n\n\n\t3 Massnahmen und Projekte\n\t3.1 Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung\n\t3.2 Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung\n\n\t4 Entwicklung der Finanzen\n\t4.1 Erfolgsrechnung nach Kostenarten\n\tBemerkung\n\n\t4.2 Leistungsgruppen\n\t4.3 Investitionsrechnung\n\n\n\t403 Ver- und Entsorgung  AFP 2026-2029\n\t1 Aufgabenbereich\n\t1.1 Verantwortung\n\n\t2 Leistungsauftrag\n\t2.1 Leistungsbeschrieb\n\tLeistungsauftrag\n\n\t2.2 Indikatoren\n\t2.3 Informationen\n\t2.4 Stellenplan\n\t1. Zusätzlich beantragte Stellenaufstockung / Ressourcenbedarf für das Budget 2026\n\t2. Gründe für den Ressourcenbedarf (Ausgangslage / Herausforderungen / konkrete Massnahmen)\n\t3. Konsequenz bei Beibehaltung Status Quo\n\t4. Finanzielle Auswirkungen für die zusätzlich beantrage Stellenaufstockung gemäss Punkt 1:\n\tBemerkung\n\n\n\t3 Massnahmen und Projekte\n\t3.1 Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung\n\t3.2 Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung\n\n\t4 Entwicklung der Finanzen\n\t4.1 Erfolgsrechnung nach Kostenarten\n\tBemerkung\n\n\t4.2 Leistungsgruppen\n\t4.3 Investitionsrechnung\n\n\n\t404 Strassen und öffentliche Anlagen AFP 2026-2029\n\t1 Aufgabenbereich\n\t1.1 Verantwortung\n\n\t2 Leistungsauftrag\n\t2.1 Leistungsbeschrieb\n\tLeistungsauftrag\n\n\t2.2 Indikatoren\n\tBemerkung\n\n\t2.3 Informationen\n\t2.4 Stellenplan\n\n\t3 Massnahmen und Projekte\n\t3.1 Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung\n\t3.2 Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung\n\n\t4 Entwicklung der Finanzen\n\t4.1 Erfolgsrechnung nach Kostenarten\n\tBemerkung\n\n\t4.2 Leistungsgruppen\n\t4.3 Investitionsrechnung\n\n\n\t501 Berufsbeistandschaft AFP 2026-2029\n\t1 Aufgabenbereich\n\t1.1 Verantwortung\n\n\t2 Leistungsauftrag\n\t2.1 Leistungsbeschrieb\n\tLeistungsauftrag\n\n\t2.2 Indikatoren\n\t2.3 Informationen\n\t2.4 Stellenplan\n\t1. Zusätzlich beantragte Stellenaufstockung / Ressourcenbedarf für das Budget 2026\n\t2. Gründe für den Ressourcenbedarf (Ausgangslage / Herausforderungen / konkrete Massnahmen)\n\t3. Konsequenz bei Beibehaltung Status Quo\n\t4. Finanzielle Auswirkungen für die zusätzlich beantrage Stellenaufstockung gemäss Punkt 1:\n\n\n\t3 Massnahmen und Projekte\n\t3.1 Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung\n\t3.2 Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung\n\n\t4 Entwicklung der Finanzen\n\t4.1 Erfolgsrechnung nach Kostenarten\n\tBemerkung\n\n\t4.2 Leistungsgruppen\n\t4.3 Investitionsrechnung\n\n\n\t502 KESB Emmen AFP 2026-2029\n\t1 20Aufgabenbereich\n\t1.1 Verantwortung\n\n\t2 Leistungsauftrag\n\t2.1 Leistungsbeschrieb\n\tLeistungsauftrag\n\n\t2.2 Indikatoren\n\t2.3 Informationen\n\t2.4 Stellenplan\n\n\t3 Massnahmen und Projekte\n\t3.1 Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung\n\t3.2 Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung\n\n\t4 Entwicklung der Finanzen\n\t4.1 Erfolgsrechnung nach Kostenarten\n\tBemerkung\n\n\t4.2 Leistungsgruppen\n\t4.3 Investitionsrechnung\n\n\n\t503 Soziales AFP 2026-2029\n\t1 Aufgabenbereich\n\t1.1 Verantwortung\n\n\t2 Leistungsauftrag\n\t2.1 Leistungsbeschrieb\n\tLeistungsauftrag\n\n\t2.2 Indikatoren\n\t2.3 Informationen\n\tBemerkung\n\n\t2.4 Stellenplan\n\t1. Zusätzlich beantragte Stellenaufstockung / Ressourcenbedarf für das Budget 2025\n\t2. Gründe für den Ressourcenbedarf (Ausgangslage / Herausforderungen / konkrete Massnahmen)\n\t3. Konsequenz bei Beibehaltung Status Quo\n\t4. Finanzielle Auswirkungen für die zusätzlich beantrage Stellenaufstockung gemäss Punkt 1:\n\n\n\t3 Massnahmen und Projekte\n\t3.1 Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung\n\t3.2 Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung\n\n\t4 Entwicklung der Finanzen\n\t4.1 Erfolgsrechnung nach Kostenarten\n\tBemerkung\n\n\t4.2 Leistungsgruppen\n\t4.3 Investitionsrechnung\n\n\n\t504 Gesellschaft AFP 2026-2029\n\t1 Aufgabenbereich\n\t1.1 Verantwortung\n\n\t2 Leistungsauftrag\n\t2.1 Leistungsbeschrieb\n\tLeistungsauftrag\n\n\t2.2 Indikatoren\n\t2.3 Informationen\n\t2.4 Stellenplan\n\n\t3 Massnahmen und Projekte\n\t3.1 Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung\n\t3.2 Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung\n\n\t4 Entwicklung der Finanzen\n\t4.1 Erfolgsrechnung nach Kostenarten\n\tBemerkung\n\n\t4.2 Leistungsgruppen\n\t4.3 Investitionsrechnung\n\n\n\t601 Volksschule AFP 2026-2029\n\t1 Aufgabenbereich\n\t1.1 Verantwortung\n\n\t2 Leistungsauftrag\n\t2.1 Leistungsbeschrieb\n\tLeistungsauftrag\n\n\t2.2 Indikatoren\n\tBemerkung\n\n\t2.3 Informationen\n\tBemerkung\n\n\t2.4 Stellenplan\n\n\t3 Massnahmen und Projekte\n\t3.1 Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung\n\t3.2 Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung\n\n\t4 Entwicklung der Finanzen\n\t4.1 Erfolgsrechnung nach Kostenarten\n\tBemerkung\n\n\t4.2 Leistungsgruppen\n\t4.3 Investitionsrechnung\n\n\n\t602 Schuldienste AFP 2026-2029\n\t1 Aufgabenbereich\n\t1.1 Verantwortung\n\n\t2 Leistungsauftrag\n\t2.1 Leistungsbeschrieb\n\tLeistungsauftrag\n\n\t2.2 Indikatoren\n\t2.3 Informationen\n\tBemerkung\n\n\t2.4 Stellenplan\n\n\t3 Massnahmen und Projekte\n\t3.1 Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung\n\t3.2 Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung\n\n\t4 Entwicklung der Finanzen\n\t4.1 Erfolgsrechnung nach Kostenarten\n\tBemerkung\n\n\t4.2 Leistungsgruppen\n\t4.3 Investitionsrechnung\n\n\n\t603 Schul- u. Familienergänz. Tagesstrukturen AFP 2026-2029\n\t1 Aufgabenbereich\n\t1.1 Verantwortung\n\n\t2 Leistungsauftrag\n\t2.1 Leistungsbeschrieb\n\tLeistungsauftrag\n\n\t2.2 Indikatoren\n\tBemerkung\n\n\t2.3 Informationen\n\tBemerkung\n\n\t2.4 Stellenplan\n\n\t3 Massnahmen und Projekte\n\t3.1 Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung\n\t3.2 Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung\n\n\t4 Entwicklung der Finanzen\n\t4.1 Erfolgsrechnung nach Kostenarten\n\tBemerkung\n\n\t4.2 Leistungsgruppen\n\t4.3 Investitionsrechnung\n\n\n\t604 Sonderschulung AFP 2026-2029\n\t1 Aufgabenbereich\n\t1.1 Verantwortung\n\n\t2 Leistungsauftrag\n\t2.1 Leistungsbeschrieb\n\tLeistungsauftrag\n\n\t2.2 Indikatoren\n\t2.3 Informationen\n\t2.4 Stellenplan\n\n\t3 Massnahmen und Projekte\n\t3.1 Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung\n\t3.2 Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung\n\n\t4 Entwicklung der Finanzen\n\t4.1 Erfolgsrechnung nach Kostenarten\n\tBemerkung\n\n\t4.2 Leistungsgruppen\n\t4.3 Investitionsrechnung\n\n\n\t605 Übriges Schulangebot AFP 2026-2029\n\t1 Aufgabenbereich\n\t1.1 Verantwortung\n\n\t2 Leistungsauftrag\n\t2.1 Leistungsbeschrieb\n\tLeistungsauftrag\n\n\t2.2 Indikatoren\n\t2.3 Informationen\n\tBemerkung\n\n\t2.4 Stellenplan\n\n\t3 Massnahmen und Projekte\n\t3.1 Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung\n\t3.2 Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung\n\n\t4 Entwicklung der Finanzen\n\t4.1 Erfolgsrechnung nach Kostenarten\n\tBemerkung\n\n\t4.2 Leistungsgruppen\n\t4.3 Investitionsrechnung\n\n\n\t606 Gemeindebibliothek AFP 2026-2029\n\t1 Aufgabenbereich\n\t1.1 Verantwortung\n\n\t2 Leistungsauftrag\n\t2.1 Leistungsbeschrieb\n\tLeistungsauftrag\n\n\t2.2 Indikatoren\n\t2.3 Informationen\n\t2.4 Stellenplan\n\n\t3 Massnahmen und Projekte\n\t3.1 Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung\n\t3.2 Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung\n\n\t4 Entwicklung der Finanzen\n\t4.1 Erfolgsrechnung nach Kostenarten\n\tBemerkung\n\n\t4.2 Leistungsgruppen\n\t4.3 Investitionsrechnung\n\n\n\t607 Kunst und Kultur AFP 2026-2029\n\t1 Aufgabenbereich\n\t1.1 Verantwortung\n\n\t2 Leistungsauftrag\n\t2.1 Leistungsbeschrieb\n\tLeistungsauftrag\n\n\t2.2 Indikatoren\n\t2.3 Informationen\n\t2.4 Stellenplan\n\t1. Zusätzlich beantragte Stellenaufstockung / Ressourcenbedarf für das Budget 2026\n\t2. Gründe für den Ressourcenbedarf (Ausgangslage / Herausforderungen / konkrete Massnahmen)\n\t3. Konsequenz bei Beibehaltung Status Quo\n\t4. Finanzielle Auswirkungen für die zusätzlich beantrage Stellenaufstockung gemäss Punkt 1:\n\tBemerkung\n\n\n\t3 Massnahmen und Projekte\n\t3.1 Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung\n\t3.2 Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung\n\n\t4 Entwicklung der Finanzen\n\t4.1 Erfolgsrechnung nach Kostenarten\n\tBemerkung\n\n\t4.2 Leistungsgruppen\n\tBemerkung\n\n\t4.3 Investitionsrechnung\n\n\n\n\tAFP 2026-2029\n\tAFP 2026-2029\n\tAFP 2026-2029\n\tAnhang 1. Lesehilfe für Aufgabenbereiche\n\tAnhang 2. Langfristige Investitionsplanung 2026-2029 detailliert\n\tAnhang 3. Mutationsprotokoll zur langfristigen Investitionsrechnung 2026-2029\n\tAnhang 4. Erfolgsrechnung 2026 detailliert (nach Artensicht)\n\tERFOLGSRECHNUNG\n\tAufwand\n\tPersonalaufwand\n\tBehörden und Kommissionen\n\tLöhne des Verwaltungs- und Betriebspersonals\n\tLöhne der Lehrpersonen\n\tTemporäre Arbeitskräfte\n\tArbeitgebendenbeiträge\n\tSozial- und Personalversicherungen\n\tArbeitgebendenleistungen\n\tÜbriger Personalaufwand\n\n\tSach- und übriger Betriebsaufwand\n\tMaterial- und Warenaufwand\n\tNicht aktivierbare Anlagen\n\tVer- und Entsorgung Liegenschaften VV\n\tDienstleistungen und Honorare\n\tBaulicher und betrieblicher Unterhalt\n\tUnterhalt Mobilien und immaterielle Anlagen\n\tMieten, Leasing, Pachten, Benützungskosten\n\tSpesenentschädigungen\n\tWertberichtigungen auf Forderungen\n\tÜbriger Betriebsaufwand\n\n\tAbschreibungen Verwaltungsvermögen\n\tAbschreibungen Sachanlagen\n\tAbschreibungen Immaterielle Anlagen\n\n\tFinanzaufwand\n\tZinsaufwand\n\tLiegenschaftsaufwand Finanzvermögen\n\tÜbriger Finanzaufwand\n\n\tEinlagen in Spezialfinanzierungen und Fonds\n\tEinlagen in Spezialfinanzierungen und Fonds des Eigenkapitals\n\n\tTransferaufwand\n\tErtragsanteile an Dritte\n\tEntschädigungen an öffentlichen Gemeinwesen\n\tFinanzausgleich\n\tBeiträge an öffentliche Gemeinwesen und Dritte inkl. Förderbeiträge\n\tAbschreibungen Investitionsbeiträge\n\n\tDurchlaufende Beiträge\n\tDurchlaufende Beiträge\n\n\tInterne Verrechnungen und Umlagen\n\tMaterial- und Warenbezüge\n\tDienstleistungen\n\tPacht, Mieten, Benützungskosten\n\tBetriebs- und Verwaltungskosten\n\tZinsen und Finanzaufwand\n\tUmlagen\n\n\n\tErtrag\n\tFiskalertrag\n\tDirekte Steuern natürliche Personen\n\tDirekte Steuern juristische Personen\n\tSondersteuern\n\tBesitz- und Aufwandsteuern\n\n\tRegalien und Konzessionen\n\tRegalien\n\tKonzessionen\n\n\tEntgelte\n\tErsatzabgaben\n\tGebühren für Amtshandlungen\n\tSchul- und Kursgelder\n\tBenützungsgebühren und Dienstleistungen\n\tErlöse aus Verkäufen\n\tRückerstattungen\n\tBussen\n\tÜbrige Entgelte\n\n\tÜbrige Erträge\n\tÜbrige betriebliche Erträge\n\tÜbertragung in die Investitionsrechnung\n\tBestandesveränderungen\n\n\tFinanzertrag\n\tZinsertrag\n\tRealisierte Gewinne FV\n\tBeteiligungsertrag FV\n\tLiegenschaftenertrag FV\n\tWertberichtigungen Anlagen FV\n\tFinanzertrag aus Darlehen und Beteiligungen VV\n\tFinanzertrag von öffentlichen Unternehmungen\n\tLiegenschaftenertrag VV\n\tÜbrige Finanzerträge\n\n\tEntnahmen aus Spezialfinanzierungen und Fonds\n\tEntnahmen aus Spezialfinanzierungen und Fonds im Eigenkapital\n\n\tTransferertrag\n\tErtragsanteile von Dritten\n\tEntschädigungen von Gemeinwesen\n\tFinanzausgleich\n\tBeiträge von öffentlichen Gemeinwesen und Dritten\n\tÜbriger Transferertrag\n\n\tDurchlaufende Beiträge\n\tDurchlaufende Beiträge\n\n\tInterne Verrechnungen und Umlagen\n\tMaterial- und Warenbezüge\n\tDienstleistungen\n\tPacht, Mieten, Benützungskosten\n\tBetriebs- und Verwaltungskosten\n\tKalk. Zinsen und Finanzertrag\n\tUmlagen\n\n\n\tAbschlusskonten\n\tAbschluss Erfolgsrechnung\n\tAbschluss allgemeiner Haushalt\n\n\n\n\n\tAnhang 5. Erfolgsrechnung 2026 detailliert (nach Aufgabenbereichen)\n\tErfolgsrechnung\n\tDirektion Präsidiales und Personelles\n\tBehörden\n\tBevölkerungsdienste\n\tKanzlei und Informatik\n\tPersonal und Organisation\n\tSicherheit\n\tFeuerwehr\n\tZivilschutz\n\tKommunikation\n\tMarketing und Wirtschaftsförderung\n\n\tDirektion Finanzen, Immobilien und Sport\n\tFinanzen\n\tBetreibungsamt\n\tImmobilien\n\tSteuerwesen\n\tSport\n\tFrei- und Hallenbad\n\n\tDirektion Bau und Umwelt\n\tÖffentlicher Verkehr\n\tPlanung und Hochbau\n\tVer- und Entsorgung\n\tStrassen und öffentliche Anlagen\n\n\tDirektion Soziales und Gesellschaft\n\tBerufsbeistandschaft\n\tKESB Emmen\n\tSoziales\n\tGesellschaft\n\n\tDirektion Bildung und Kultur\n\tVolksschule\n\tSchuldienste\n\tSchul- u. Familienergänz. Tagesstrukturen\n\tSonderschulung\n\tÜbriges Schulangebot\n\tGemeindebibliothek\n\tKunst und Kultur\n\n\n\n\n\tLeere Seite\n\tAFP 2026-2029 neu.pdf\n\tLeere Seite\n\n\n\n\n