name: 43_24 Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028

text: \n \n\n Gemeinderat   \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n\n43/24 Aufgaben- und Finanzplan 2025 - 2028  \n\n   \n\n \n\n \n\n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n\n \n \n \n \n\n \n\n \nFf     \n \n\n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n\n \n\n \n \n\n \n\n \n \n\n\n\n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \nImpressum: \n \nEinwohnergemeinde Emmen \nRüeggisingerstrasse 22 \n6021 Emmenbrücke \n \nFinanzdirektor: Patrick Schnellmann \n \nLeiter Finanzen: Thomas Bühler \nTelefon:  041 268 02 61 \nEmail:  thomas.buehler@emmen.ch \n \n\n \n\n\n\nInhaltsverzeichnis \n\nVorwort des Gemeinderates 4\n\nDas Wichtigste in Kürze 6\n\nI. Bericht zum Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028 8\n\n1. Ausgangslage 8\n\n1.1 Allgemeines 8\n\n1.2 Konjunkturprognosen 8\n\n1.3 Hochrechnung 2024 9\n\n2. Budgetierungs- und Planungsgrundlagen 10\n\n2.1 Grundsätze und Zielsetzung 10\n\n2.2 Planungsparameter für Budget und Planjahre 10\n\n2.3 Budgetinformationen 2025 des Kantons Luzern 10\n\n2.4 Informationen zu den wichtigsten Positionen 11\n\n3. Stellenplan 2025 15\n\n4. Auswirkungen der Aufgaben- und Finanzreform (AFR18) 16\n\n5. Schuldenbremse gemäss Finanzhaushaltsreglement 17\n\n6. Ausblick auf Planjahre 2026-2028 18\n\n6.1 Ausgangslage 18\n\n6.2 Finanzstrategie 2024-2033 19\n\n6.3 Festlegung des Steuerfusses 19\n\n7. Legislaturprogramm 2022-2025 20\n\nII. Planrechnungen 2025-2028 24\n\n1. Erfolgsrechnung 24\n\n1.1 Erfolgsrechnung nach Artengliederung 24\n\n1.2 Erfolgsrechnung nach Aufgabenbereichen 25\n\n2. Investitionsrechnung 26\n\n2.1 Investitionsrechnung nach Artengliederung 26\n\n2.2 Investitionsrechnung nach Aufgabenbereichen 27\n\n3. Geldflussrechnung 28\n\n4. Finanzkennzahlen 29\n\n4.1 Übersicht über die Finanzkennzahlen 29\n\n4.2 Massnahmen des Gemeinderates 30\n\nIII. Aufgabenbereiche 31\n\nDirektion Präsidiales und Personelles 32\n\nDirektion Finanzen, Immobilien und Sport 61\nDirektion Bau und Umwelt 84\nDirektion Soziales und Gesellschaft 101\nDirektion Bildung und Kultur 121\n\nIV. Antrag an den Einwohnerrat 145\n\n1. Bericht und Antrag des Gemeinderates an den Einwohnerrat 145\n2. Kontrollbericht zum Budget 2024 gemäss § 106 des Gemeindegesetzes 145\n3. Antrag zum Aufgaben- und Finanzplan 145\n4. Verfügung 146\n5. Bericht und Antrag der Rechnungs- und Geschäftsprüfungskommission zum Budget 2025 146\n\nV. Anhang 147\n\n1. Lesehilfe für Aufgabenbereiche 148\n2. Langfristige Investitionsplanung 2025 - 2028 detailliert 152\n3. Mutationsprotokoll zur langfristigen Investitionsplanung 2025 - 2028 155\n\n4. Erfolgsrechnung 2025 detailliert (nach Artensicht) 156\n\n5. Erfolgsrechnung 2025 detailliert (nach Aufgabenbereichen) 159\n\n\n\n \n\nVorwort des Gemeinderates \n \n\n \n\n \n\nGeschätzte Emmerinnen und Emmer \n\n \n\nMit dem AFP 2025-2028 befinden wir uns auf der Zielgeraden des Legislaturprogramms 2022-2025 und gleichzeitig im Prozess der Erarbeitung des \n\nneuen Legislaturprogramms. Wir halten am eingeschlagenen Weg fest, treiben den Transformationsprozess weiter voran und werden diesen mit \n\nallen Involvierten aus Politik, Gesellschaft und Wirtschaft gemeinsam weiterentwickeln.  \n\n \n\nWir beschreiten mutig neue Pfade und gestalten gemeinsam einen Ort, wo Menschen sich und ihre Ideen verwirklichen können. \n\n \n\nAuf diesem Weg holen wir die Meinungen und Haltungen der Emmer Bevölkerung ab. Dazu wurden 8’000 Emmerinnen und Emmer ab 16 Jahren \n\nnach dem Zufallsprinzip ausgewählt, um an einer umfassenden Befragung teilzunehmen. Zusammen mit den politischen Vorstössen, kantonalen \n\nEntwicklungen und der Auseinandersetzung mit globalen Megatrends bieten uns die Erkenntnisse aus der repräsentativen Bevölkerungsbefragung \n\ndenn auch im kommenden Jahr die Grundlage für die Weiterentwicklung unserer Lieblingsgemeinde. Mit Mut und «erfrischend frechen - echt inspi-\n\nrierenden» Ideen sollen angestammte Pfade verlassen und zusätzliche Lieblingsorte gestaltet werden. Damit stärken wir die positive Wahrnehmung \n\nder Gemeinde Emmen nach innen und aussen.  \n\n \n\nDas Wimmelbild macht unsere Vision und Mission als Big Picture sicht- und erlebbar. Das Gestaltungsgebäude mit unseren Mitarbeitenden und dem \n\nEinwohnerrat steht dabei im Zentrum all dieser Entwicklungen. Das Wimmelbild zeigt gleichzeitig auch unsere Herkunft, die Gegenwart und soll uns \n\ndamit gemeinsam in die Zukunft führen, indem es uns zum Austausch anregt und Freiraum für neue Gestaltungsmöglichkeiten offenlässt. Das Bild \n\nvereint unterschiedliche Szenen mit Begegnungen, Aktivitäten, Herausforderungen und den Megatrends, die uns und unsere Bevölkerung prägen.  \n\n \n\n4 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028\n\n\n\n \n \n\nDer Weg zu unserer Vision soll demnach von zahlreichen mannigfaltigen Etappensiegen, Geschichten und Begegnungen gesäumt sein. Wir geben \n\nunserer Vision, Mission und unseren Führungsgrundsätzen ein Abbild und verleihen ihnen Lebendigkeit. Gleichzeitig gilt es, Herausforderungen, die \n\nuns auf unserem Weg begegnen, mit grossem Sachverstand und Weitsicht anzugehen, uns frühzeitig bemerkbar zu machen, um zu zukunftsfähigen \n\nund für alle tragbaren Lösungen beizutragen. So blicken wir mit gemischten Gefühlen auf die Auswirkungen der kantonalen Steuergesetzrevision auf \n\ndie Emmer Gemeindefinanzen und die anstehende Teilrevision des Finanzausgleichsgesetzes und der daraus resultierenden Auswirkungen für die \n\nGemeinde Emmen. \n\n \n\nMit grosser Motivation setzen wir uns für die weitere Stärkung unserer Standortattraktivität ein, indem die Umsetzung der Gemeindestrategie kos-\n\ntenbewusst und lösungsorientiert vorangetrieben wird.  \n\n \n\nDer Gemeinderat bedankt sich bei allen Involvierten aus dem «Gestaltungsgebäude», der Bevölkerung, den Fraktionen, Parteien und Kommissionen \n\nfür die konstruktive und zukunftsgerichtete Zusammenarbeit für Pionier Emmen – unseren Lieblingsort. \n\n \n\n \n\nEmmenbrücke, 16. Oktober 2024 \n\n \n\nDer Gemeinderat \n\n \n\n \n\n \n\nRamona Gut-Rogger Patrick Schnellmann Brahim Aakti Andreas Roos Beat Niederberger \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028 5\n\n\n\n \n\nDas Wichtigste in Kürze \n \n\n \n\n \n\nSchwierige Ausgangslage führt zu Aufwandüberschuss \n\n \n\nBei einem Aufwand von CHF 251'906'913 und einem Ertrag von CHF 250'672'396 sieht das Budget 2025 der Gemeinde Emmen \n\neinen Aufwandüberschuss von CHF 1'234'518 vor. \n\n \n\nNachdem in den zwei vorangegangenen Budgetjahren jeweils mit kleinen Ertragsüberschüssen gerechnet wurde, sieht das kommende Jahr ein \n\nAufwandüberschuss vor. Obwohl der Budgetprozess laufend optimiert wird, sind es oftmals kurzfristige, nicht beeinflussbare externe Faktoren, welche \n\neine optimale Budgetierung letztlich erschweren (z.B. Mehrkosten beim Sonderschulpool von CHF 1.14 Mio. gegenüber dem Budget 2024). Die \n\nPlanjahre 2026 bis 2028 weisen im 2026 quasi eine rote Null und ab 2027 kleinere Ertragsüberschüsse aus. Ohne die angekündigten höheren \n\nVergütungen aus der OECD-Mindestbesteuerung von jährlich rund CHF 4.00 Mio. wären die Planjahre aufgrund der Steuergesetzrevision 2025 massiv \n\nim Minus. Im kommenden Budgetjahr sind Nettoinvestitionen von CHF 33.30 Mio. vorgesehen, was einem Selbstfinanzierungsanteil im massgebenden \n\nFünfjahresschnitt von 94.6% entspricht.  \n\n \n\nDer Aufwand ist gegenüber dem Budgetjahr 2024 um insgesamt CHF 11.92 Mio. gestiegen, wovon jedoch CHF 2.94 Mio. auf interne Verrechnungen \n\nund Umlagen zurückzuführen sind. Der restliche Mehraufwand von CHF 8.98 Mio. verteilt sich auf höhere Personalkosten (CHF 4.05 Mio.), auf höhere \n\nTransferausgaben im Sozial- und Bildungsbereich (CHF 2.57 Mio. bzw. CHF 1.14 Mio.) und auf dem Sachaufwand. Die Erträge sind gegenüber dem \n\nletzten Budgetjahr um CHF 9.44 Mio. gestiegen und sind unter anderem auf höhere Steuereinnahmen, höhere Transfereinnahmen (Finanzausgleich, \n\nOECD-Mindestbesteuerung) sowie höhere Kantonsbeiträge im Bildungsbereich zurückzuführen. Der Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028 wurde wie \n\nimmer nach bestem Wissen und Gewissen und nach dem aktuellsten Wissensstand erstellt. Es bestehen weiterhin grosse Unsicherheiten aufgrund \n\nder geopolitischen Lage. Aber auch die politischen Verschiebungen innerhalb Europas bergen Risiken bezüglich Stabilität und der wirtschaftlichen \n\nEntwicklung der wichtigsten Handelspartner der Schweiz. Die vom Luzerner Stimmvolk beschlossene Steuergesetzrevision 2025 wurde im vorliegen-\n\nden Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028 berücksichtigt. Die (voraussichtlich) höher ausfallende Beteiligung aus der OECD-Mindestbesteuerung \n\nkonnten die Ausfälle der Steuergesetzrevision auch in den Planjahren nahezu kompensieren. \n\n \n\nErfolgsrechnung \n\nWie bereits in den Vorjahren ist das grösste Kostenwachstum im Personalbereich zu verzeichnen. Das Budget 2025 sieht Personalkosten von insge-\n\nsamt CHF 87.09 Mio. vor, was einer Steigerung von CHF 4.05 Mio. (+4.9%) entspricht. Das Lohnwachstum beim Verwaltungs- und Betriebspersonal \n\nsowie den Behördenmitgliedern steigt um CHF 1.27 Mio. (+4.5%) und ist u.a. auf zusätzliche Stellen zurückzuführen. Aufgrund der aktuellen Teue-\n\nrungsraten sowie dem akuten Fachkräftemangel ist trotz der eher unsicheren Wirtschaftslage für das kommende Jahr eine Lohnanpassung von 1.5% \n\nvorgesehen. Auch bei den Lohnkosten der Lehrpersonen ist ein weiterer Anstieg von CHF 2.03 Mio. (+5.0%) zu verzeichnen. Dieser ist einerseits \n\ndurch zusätzliche Abteilungen bei der Volksschule verursacht und anderseits auf die vom Regierungsrat beschlossene Erhöhung des Besoldungsauf-\n\nwandes von 2.3% (exkl. Mutationseffekt) zurückzuführen. \n\n \n\nDer Sach- und übrige Betriebsaufwand steigt um CHF 1.78 Mio. (7.66%) auf CHF 25.05 Mio. Der Anstieg beim Material- und Warenaufwand ist vor \n\nallem auf höhere Ausgaben für Schulmaterial in der Volksschule sowie Materialeinkäufe in der Wasserversorgung zurückzuführen. Die neue Verwal-\n\ntungssoftware (Einwohnerkontrolle, Finanzen, Lohn/HR) sowie weitere Ausbauschritte zur Digitalisierung führen zu höheren Lizenzgebühren und \n\neinem Anstieg bei den nicht aktivierbaren Anlagen. Die Heiz- und Energiekosten bei der Ver- und Entsorgung der Liegenschaften im Verwaltungsver-\n\nmögen konnten stabilisiert werden und liegen leicht unter dem Vorjahr. Bei den Dienstleistungen und Honoraren führen höhere IT-Kosten sowie \n\nAusgaben im Rahmen des Prozess- und Qualitätsmanagements zu höheren Kosten von CHF 650’000. Die restlichen Mehrausgaben dieser Kostenarten \n\nverteilen sich über die gesamte Verwaltung. Auch die übrigen Kostenarten verzeichnen über die ganze Verwaltung eine leichte Zunahme gegenüber \n\ndem Vorjahr. Einzig bei den Wertberichtigungen auf Forderungen wird im Budgetjahr 2025 mit tieferen Ausgaben gerechnet. \n\n \n\nDie in den letzten Jahren getätigten Investitionen zur Umsetzung des Medien- und Informatikkonzepts der Volksschule Emmen (Lehrplan 21) führen \n\nim Budgetjahr 2025 zu einer leichten Reduktion der planmässigen Abschreibungen, bevor sie ab 2026 dann wieder ansteigen. Die geplanten Inves-\n\ntitionen, insbesondere in die Schulinfrastrukturen (Schulraumerweiterungen etc.) werden erst ab deren Fertigstellung zu höheren Abschreibungen \n\nführen, sind jedoch bereits in den verschiedenen Planjahren deutlich sichtbar. \n\n \n\nDer Transferaufwand steigt um 5.20% auf insgesamt CHF 80.47 Mio. und ist hauptsächlich auf höhere Beiträge an Kantone und Konkordate von \n\nCHF 2.57 Mio. im Sozialbereich (Restfinanzierungen, Ergänzungsleistungen, Prämienverbilligungen, Gesetzliche Fürsorge) bzw. CHF 1.14 Mio. im \n\nBildungsbereich (Sonderschulung) zurückzuführen. Der Härtefallausgleich zur Aufgaben- und Finanzreform 18 (Konto 362) ist auf sechs Jahre be-\n\nschränkt und wird ab dem Planjahr 2026 nicht mehr fällig. \n\n \n\nDer Finanzaufwand steigt von CHF 2.87 Mio. auf CHF 2.92 Mio. nur unwesentlich, was unter anderem auf die guten Rechnungsabschlüsse zurückzu-\n\nführen ist. Darum steigt der Finanzaufwand trotz dem aktuell höheren Zinsniveau aber Dank einer tieferen Neuverschuldung nur minimal an. Sollte \n\nsich die Zinssituation wider Erwarten in den kommenden Monaten nicht stabilisieren, könnte das grössere finanzielle Auswirkungen für die Folgejahre \n\nhaben und letztlich auch auf die Investitionsvorhaben der Gemeinde Emmen. \n\n \n\n \n\n \n\n6 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028\n\n\n\n \n \n\nDer gesamte Fiskalertrag steigt von CHF 94.81 Mio. auf CHF 95.57 Mio., was einer leichten Zunahme von CHF 0.77 Mio. (0.81%) entspricht. Die \n\nSteuererträge bei den natürlichen und juristischen Personen basieren auf einem Steuerfuss von 2.15 Einheiten. Zum jetzigen Zeitpunkt ist keine \n\nAnpassung des Steuerfusses geplant. Der Ertrag bei den natürlichen Personen des laufenden Steuerjahres basiert auf der Prognose 2024, einer \n\nZuwachsrate aufgrund der vorangehenden Jahre und der Tarifanpassung aufgrund des erneuten Ausgleichs der kalten Progression. Weiter sind die \n\nmutmasslichen Mindererträge aus der Steuergesetzrevision 2025 berücksichtigt worden (Erträge aus den Kapitalzahlungen aus Vorsorgeleistungen).  \n\nDie Erträge bei den juristischen Personen liegen im Budgetjahr 2025 unter dem Vorjahr, was vor allem auf die Steuergesetzrevision 2025 zurückzu-\n\nführen bzw. der Reduktion der Kapitalsteuer geschuldet ist. Die übrigen Änderungen der Steuergesetzrevision 2025 betreffen vorwiegend Abzüge, \n\ndie sich mehrheitlich erst mit der nächsten Steuerdeklaration zeigen und sich damit in den Planjahren 2026 bis 2028 auf die Erträge niederschlagen. \n\n \n\nBei den übrigen direkten Steuererträgen (Sondersteuern auf Kapitalzahlungen, Personalsteuern, Nachsteuern und Steuerstrafen, Quellensteuern) \n\nwird wie bisher mit einer eher konstanten Entwicklung gerechnet. Die budgetierten Sondersteuern (Grundstückgewinn-, Handänderungs- sowie \n\nErbschaftssteuern) basieren auf den durchschnittlichen Werten der letzten Jahre, unter Berücksichtigung der Hochrechnung für das aktuelle Jahr. \n\n \n\nDie Entgelte sind mit CHF 29.70 Mio. praktisch unverändert gegenüber dem Budget 2024. Die tieferen Rückerstattungen bei der gesetzlichen Fürsorge \n\n(WSH) werden durch höhere Einnahmen bei den übrigen Entgelten (Feuerwehrersatzabgaben, Gebühren beim Betreibungsamt, Schulgelder für \n\nTagesstrukturen, Benützungsgebühren beim Frei- und Hallenbad, Materialverkäufe in der Wasserversorgung) praktisch kompensiert. Der Transfer-\n\nertrag steigt um CHF 5.23 Mio. (7.73%) auf CHF 72.85 Mio. an. Davon sind CHF 0.63 Mio. auf höhere Beiträge aus dem kantonalen Finanzausgleich \n\n(Konto 462) zurückzuführen. Die grössten Zunahmen sind bei den Beiträgen von Gemeinwesen und Dritten (Konto 463), hauptsächlich im Bildungs-\n\nbereich durch höhere Kantonsbeiträge (CHF 1.88 Mio.) zu verzeichnen. Im 2025 wird erstmals der Anteil an den Mehrerträgen aus der OECD-\n\nMindestbesteuerung im Umfang von rund CHF 2.00 Mio. vom Kanton ausgeschüttet. \n\n \n\nInvestitionsrechnung  \n\nDer Aufgaben- und Finanzplan 2025 sieht Investitionsausgaben von CHF 35'716'000 und Investitionseinnahmen von CHF 2'413'000 vor. Der Selbst-\n\nfinanzierungsanteil der Nettoinvestitionen von CHF 33'303'000 beträgt 23.2% bzw. CHF 7'101'507 im Budgetjahr 2025. Für die gesamte Budget- und \n\nPlanperiode 2025 - 2028 sind aufgrund der aktuellen Priorisierung Nettoinvestitionen von CHF 141.81 Mio. vorgesehen. Davon entfallen CHF 72.3 \n\nMio. auf Investitionen in die Schulinfrastrukturen, CHF 15.72 Mio. auf Investitionen der Spezialfinanzierungen sowie CHF 22.01 Mio. auf Investitionen \n\nin die Verkehrsinfrastrukturen. Für die übrigen Bereiche (u.a. Verwaltung, Versorgung sowie Kultur und Freizeit) sind insgesamt CHF 31.78 Mio. \n\nvorgesehen, wovon CHF 10.14 Mio. die Sportstätten-Strategie betreffen. In der langfristigen Investitionsplanung 2025 - 2028 sind weitere Investiti-\n\nonen von CHF 17.60 Mio. aufgeführt, welche jedoch nicht priorisiert sind und darum im aktuellen Aufgaben- und Finanzplan nicht enthalten sind. \n\n \n\nFinanzkennzahlen  \n\nDie strukturellen Defizite zwischen 2011 bis 2018 sowie die zwingend notwendigen Investitionen führen dazu, dass die wichtigsten kantonalen \n\nFinanzkennzahlen weiterhin nicht eingehalten werden können. Die positiven Jahresabschlüsse der letzten Jahre tragen zwar zu einer gewissen \n\nEntspannung bei, dennoch sind für die kommenden Jahre weitere Massnahmen nötig. Für eine nachhaltige positive Entwicklung der Gemeindefinan-\n\nzen ist zwingend notwendig, dass die Planjahre 2026-2028 positiv abgeschlossen werden können. Nur so können die anstehenden Investitionsvor-\n\nhaben (u.a. in die Schul- und Verwaltungsinfrastrukturen) auch finanziert und die Verschuldung begrenzt werden. \n\n \n\nAusblick \n\nTrotz der guten Ergebnisse der letzten Jahre wie auch der aktuellen Hochrechnung 2024 stellt die finanzielle Situation der Gemeinde Emmen aufgrund \n\nder hohen Verschuldung und der anstehenden Investitionen weiterhin eine grosse Herausforderung dar. Die aktuelle geopolitische Lage aber auch \n\ndie politischen Verschiebungen innerhalb Europas bergen Risiken bezüglich Stabilität und der wirtschaftlichen Entwicklung der wichtigsten Handels-\n\npartner der Schweiz und können letztlich auch wesentliche Auswirkungen auf die Gemeinde haben. Auch ein mögliches Sparpaket des Bundes kann \n\nunmittelbare negative Folgen für den Finanzhaushalt der Gemeinde Emmen haben. Es ist wichtig, diese Entwicklungen laufend zu beobachten und \n\nmögliche Konsequenzen für die Gemeinde zu erkennen, damit frühzeitig darauf reagiert werden kann. \n\n \n\nDas hohe Investitionsvolumen wird in den Planjahren die Erfolgsrechnung zunehmend mit höheren Kapitalkosten belasten und zu deutlichen Mehr-\n\nkosten führen. Es ist darum weiterhin sehr wichtig, die Ausgabendisziplin in allen Bereichen hochzuhalten, damit auch mittel- bis langfristig ein \n\nstabiles Haushaltsgleichgewicht gewährleistet werden kann. Durch das unterjährige Controlling werden allfällige negative Budgetabweichungen \n\nschnell erkannt, sodass zeitnah Massnahmen zur Kompensation geprüft und realisiert werden können. Die allgemeine Kostensteigerung sowie die \n\nFremdkapitalkosten haben ihren Höhepunkt voraussichtlich erreicht und dürften sich kurz- bis mittelfristig wieder auf einem tieferen Niveau einpen-\n\ndeln. Weiterhin eine grosse Herausforderung stellt in vielen Bereichen der Fachkräftemangel dar, welcher grössere Auswirkungen auf die laufende \n\nRechnung wie auch auf die Investitionstätigkeit der Gemeinde Emmen haben kann. \n\n \n\nAufgrund der positiven Entwicklung der letzten Jahre insbesondere auf der Ertragsseite ist eine Erhöhung des Steuerfusses im aktuellen Aufgaben- \n\nund Finanzplan 2025-2028 nicht mehr vorgesehen. Sollten sich jedoch die wirtschaftlichen Rahmenbedingungen, insbesondere die Steuererträge \n\naufgrund einer Rezession in Europa deutlich zurückgehen, könnte eine Anpassung des Steuerfusses mittel- bis langfristig trotzdem notwendig werden. \n\nEin weiterer grosser Unsicherheitsfaktor stellen die Sozial- und Bildungskosten dar. Vor allem im Sozialbereich können die steigenden Gesundheits-\n\nkosten zu höheren Ausgaben führen, welche durch die Gemeinde nur sehr begrenzt beeinflussbar sind. Unabhängig von diesen Entwicklungen wird \n\neine weitere, strikte Priorisierung der geplanten Investitionsprojekte notwendig werden, damit das Haushaltsgleichgewicht auch langfristig im Lot \n\nbleibt. \n\n \n\n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028 7\n\n\n\n \n\nI. Bericht zum Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028 \n \n\n1. Ausgangslage \n \n\n \n\n1.1 Allgemeines \n \n\nDie Rechnung 2023 schliesst damit fast CHF 9.0 Mio. besser als budgetiert ab. Es ist das vierte positive Jahresergebnis in Folge. Wie bereits in den \n\nVorjahren liegen die Hauptgründe für den hohen Ertragsüberschuss wiederum bei höheren Steuererträgen bei den natürlichen und juristischen \n\nPersonen (CHF 3.08 Mio. bzw. CHF 0.52 Mio.) sowie den Sondersteuern (CHF 0.78 Mio.). Die Abweichungen sind im Vergleich zum Vorjahr aber nicht \n\nmehr so markant. Insbesondere die Budgetabweichungen bei den Steuernachträgen sind mit CHF 0.18 Mio. bei den natürlichen bzw. CHF 0.23 Mio. \n\nbei den juristischen Personen deutlich geringer. Ebenfalls haben deutlich tieferen Ausgaben im Sozialbereich (CHF 2.00 Mio., Vorjahr CHF 2.77 Mio.) \n\nzum positiven Ergebnis geführt. Die Mehrkosten im Bereich der Pflegerestfinanzierung (CHF 1.22 Mio.) konnten durch tiefere Nettoausgaben bei der \n\nwirtschaftlichen Sozialhilfe (CHF 2.78 Mio.) mehr als kompensiert werden. Die weiterhin hohe Ausgabendisziplin in den meisten Bereichen hat eben-\n\nfalls zum positiven Jahresergebnis beigetragen. Im Berichtsjahr 2023 haben 22 der insgesamt 30 Aufgabenbereiche wieder besser als budgetiert \n\nabgeschlossen. Bei den anderen Aufgabenbereichen waren die negativen Abweichungen entweder sehr marginal oder die Gründe für die Budget-\n\nüberschreitung konnten selber nicht beeinflusst werden. \n\n \n\nDie guten Jahresergebnisse der letzten Jahre haben sehr viel zur Stabilisierung der Gemeindefinanzen beigetragen, was sich auch in den Finanz-\n\nkennzahlen oder dem Eigenkapital zeigt, das sich seit 2019 quasi verdreifacht hat. Trotzdem sind die Herausforderungen kurz- wie auch langfristig \n\nweiterhin gross. Kurzfristig wird die kantonale Steuergesetzrevision 2025, welche vom Kantonsrat verabschiedet wurde, bereits beim Budgetjahr \n\n2025 ihre Spuren hinterlassen und voraussichtlich zu Mindereinnahmen von rund CHF 4.0 Mio. netto führen. Auch die vom Regierungsrat geplanten \n\nMassnahmen zur Attraktivierung des Lehrberufs belasten die jährlichen Budgets gemäss ersten eigenen Schätzungen mit CHF 0.75 Mio. im Budgetjahr \n\n2025 bzw. CHF 1.75 Mio. ab Planjahr 2026. Gleichzeitig zeigt sich die wirtschaftliche Lage in Europa trotz tieferen Teuerungsraten sehr fragil, was \n\nsich auch auf die Schweiz auswirkt. Die Konjunkturexperten des KOF sind für die Schweizer Wirtschaft trotz milder Teuerung und sinkender Zinsen \n\neine Spur weniger optimistisch als noch vor drei Monaten. Die möglichen Folgen für den Finanzhaushalt der Gemeinde Emmen sind durch die grossen \n\nUnsicherheiten aktuell schwierig abzuschätzen. \n\n \n\nEs ist darum weiterhin sehr wichtig, die Ausgabendisziplin in allen Bereichen hochzuhalten und damit ein stabiles Haushaltsgleichgewicht zu gewähr-\n\nleisten. Die neue Finanzstrategie 2024-2033 soll dazu ebenso beitragen, wie das bewährte unterjährige Controlling, das negative Budgetabweichun-\n\ngen schnell erkennt und damit zeitnah Massnahmen zur Kompensation umgesetzt werden können. Die allgemeinen Preissteigerungen der letzten \n\ndrei Jahre, aber auch der Fachkräftemangel können weiterhin grosse Auswirkungen auf die laufende Rechnung wie auch auf die Investitionstätigkeit \n\nder Gemeinde Emmen haben. Einerseits dürften die notwendigen Investitionen durch die allgemeine Kostensteigerung nochmals teurer als bisher \n\nangenommen werden und anderseits könnte der akute Fachkräftemangel zu Verspätungen und/oder ebenfalls höheren Kosten bei Investitionen wie \n\nauch beim Betrieb der Infrastrukturbauten führen. \n\n \n\nAufgrund der positiven Entwicklungen der letzten Jahre auf der Einnahmen- wie auch auf der Ausgabenseite ist aktuell keine Erhöhung des Steuer-\n\nfusses mehr für die nächsten Jahre vorgesehen. Sollten sich jedoch die wirtschaftlichen Rahmenbedingungen, insbesondere die allgemeine Kosten-\n\nsteigerung nochmals deutlich verschärfen, die Steuererträge aufgrund der wirtschaftlichen Lage zurückgehen oder nicht beinflussbare Mehrkosten \n\nim Sozial- und Bildungsbereich entstehen, könnte eine Anpassung des Steuerfusses mittelfristig trotzdem notwendig werden. Generell stellen die von \n\nRegierungs- und Kantonsrat jeweils beschlossenen Gesetze und Vorgaben zunehmend einen wesentlichen Unsicherheitsfaktor dar, der die Gemein-\n\ndefinanzen sehr schnell aus dem Gleichgewicht bringen könnten. Unabhängig von solchen Entwicklungen wird eine weitere, striktere Priorisierung \n\nder geplanten Investitionsprojekte notwendig werden. Ebenfalls wird das Konsolidierungsprogramm 2023+ weiter vorangetrieben, um durch den \n\numfassenden Transformationsprozess die Weichen für eine erfolgreiche Zukunft zu legen. Auch soll in den nächsten Jahren ein Prozess- und Quali-\n\ntätsmanagement eingeführt, damit die Leistungsaufträge der Gemeinde auch weiterhin effizient und effektiv in der definierten Qualität erfüllt werden \n\nkönnen. \n\n \n\n \n\n1.2 Konjunkturprognosen \n \n\nIm 2. Quartal 2024 wuchs das BIP der Schweiz beträchtlich, gestützt im Wesentlichen durch die chemisch-pharmazeutische Industrie und kräftige \n\nWarenexporte. Dem gegenüber steht eine schwache Entwicklung des übrigen Industriesektors und der Binnennachfrage. Aktuell lassen die verfüg-\n\nbaren Indikatoren ein moderates Wachstum der Schweizer Wirtschaft in naher Zukunft erwarten. \n\n \n\nStärker als in der Schweiz fiel das Wirtschaftswachstum zuletzt in den USA aus. Hingegen entwickelt sich der Euroraum weiterhin nur verhalten; \n\nDeutschland verzeichnete eine leichte Schrumpfung der Wirtschaft. In den kommenden Quartalen dürfte das Expansionstempo der Weltnachfrage \n\naus Sicht der Schweiz im historischen Vergleich unterdurchschnittlich bleiben. \n\n \n\nVor diesem Hintergrund hält die Expertengruppe Konjunkturprognosen an ihrer bisherigen Einschätzung fest: Die Schweizer Wirtschaft sollte 2024 \n\num 1,2 % wachsen. Dies wäre wie bereits 2023 ein deutlich unterdurchschnittliches Wachstum. \n\n \n\n8 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028\n\n\n\n \n \n\nDie verhaltene Entwicklung insbesondere im europäischen Ausland und die reale Aufwertung des Schweizer Frankens in den vergangenen Monaten \n\nbremsen die konjunktur- und wechselkursexponierten Bereiche der Schweizer Exportwirtschaft. Für das Gesamtjahr 2024 rechnet die Expertengruppe \n\ngleichwohl mit einem starken Anstieg der Exporte. Dieser geht massgeblich auf das ausserordentlich kräftige 2. Quartal zurück. \n\n \n\nIm Inland dürften v. a. die Konsumausgaben das Wachstum stützen. Die neuesten Daten und Informationen zu den Konsumentenpreisen lassen \n\nerwarten, dass die Inflation rascher zurückgeht als bislang prognostiziert. Im Jahresdurchschnitt 2024 sollte die Inflation bei 1,2 % zu liegen kommen \n\n(Prognose von Juni: 1,4 %), 2025 bei 0,7 % (Prognose von Juni: 1,1 %). Zudem dürfte die Beschäftigung weiter steigen, wenn auch mit nachlas-\n\nsender Dynamik. In Summe ist von stützenden Effekten auf den privaten Konsum auszugehen. Hingegen dürften die Investitionen zurückgehen: Die \n\nAuslastung der industriellen Produktionskapazitäten ist tief und die Auftragslage schwach. \n\n \n\nFür das kommende Jahr ist zu erwarten, dass sich insbesondere das europäische Ausland allmählich von der aktuellen Schwächephase erholt. Im \n\nVerlauf sollten dadurch auch die Schweizer Exporte und Investitionen wieder an Dynamik gewinnen. Die Expertengruppe prognostiziert für 2025 ein \n\nWachstum des Sportevent-bereinigten BIP von 1,6 % (Prognose von Juni: 1,7 %), das dann nur noch leicht unter dem langjährigen Durchschnitt \n\nvon 1,8 % liegt. \n\n \n\nDie moderate Konjunkturdynamik geht mit steigenden Arbeitslosenzahlen einher. Im Jahresdurchschnitt 2024 sollte die Arbeitslosenquote 2,4 % \n\nbetragen, gefolgt von 2,6 % im Jahr 2025 (unveränderte Prognosen). \n\n \n\n \n\n \n\n1.3 Hochrechnung 2024 \n \n\nDas festgesetzte Budget 2024 sieht einen Ertragsüberschuss von CHF 1.22 Mio. vor. Gemäss dem Controlling-Bericht per 30. Juni 2024 dürfte das \n\nlaufende Jahr wie bereits die letzten Jahre mit einem deutlich positiveren Ergebnis abschliessen. Aktuell rechnen wir noch mit einem Ertragsüber-\n\nschuss von rund CHF 5.48 Mio., was gegenüber dem Budget eine Verbesserung von CHF 4.26 Mio. bedeuten würde. Die Mehrheit (25) der Aufga-\n\nbenbereichsverantwortlichen wird die jeweiligen Budgetvorgaben voraussichtlich einhalten. Bei 5 der 30 Aufgabenbereiche muss bis zum Jahresende \n\nmit einer negativen Budgetabweichung gerechnet werden.  \n\n \n\nEinerseits zeichnen sich wie bereits im Vorjahr deutlich höhere Steuereinnahmen sowohl bei den natürlichen aber vor allem auch bei den juristischen \n\nPersonen ab. Dabei liegen die Steuernachträge bei den juristischen Personen deutlich über dem Budget und die Steuererträge für das laufende Jahr \n\nleicht über den Budgetwerten. Auch die Einnahmen aus Sondersteuern (Grundstückgewinn- und Handänderungssteuern) liegen in der aktuellen \n\nHochrechnung leicht über den budgetieren Werten. Im Gegensatz zu den Vorjahren setzt sich der positive Trend im Sozialbereich aktuell leider nicht \n\nmehr fort. Vor allem in der gesetzlichen Fürsorge (WSH) sind steigende Fallzahlen zu verzeichnen und führen zu höheren Ausgaben. Aber auch in \n\nder Alimentenfachstelle und bei der Restfinanzierung der Heime wird mit deutlich höheren Kosten gerechnet. Entlastend wirkt dabei die einmalige \n\nRückerstattung des Verkehrsverbundes Luzern, welcher nicht budgetiert war. \n\n \n\nBeim Controlling-Bericht handelt es sich um eine Hochrechnung für das laufende Jahr. Erfahrungsgemäss kann es in den letzten Monaten noch zu \n\nverschiedenen positiven wie auch negativen Abweichungen kommen und entsprechend sind die Prognosen mit einer gewissen Zurückhaltung zu \n\nbetrachten. Der Gemeinderat und die Aufgabenbereichsverantwortlichen beobachten die Entwicklung laufend, um allfällige negative Tendenzen \n\nfrühzeitig zu erkennen und mit geeigneten Massnahmen zu verbessern. \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\nKonjunkturprognosen 2022 2023 2024\nP\n\n2025\nP\n\nBIP (real, saison- und kalenderbereinigt) 2.50% 1.30% 1.20% 1.60%\n\nKosumausgaben: Private Haushalte 4.20% 2.10% 1.50% 1.50%\n\nKosumausgaben: Staat -0.80% -0.50% 1.50% 1.10%\n\nBeschäftigung (Vollzeitäquivalente) 2.70 0.80 1.40 1.20\n\nArbeitslosenquote Schweiz 2.20% 2.00% 2.40% 2.60%\n\nLandesindex der Kosumentenpreise 2.80% 2.10% 1.20% 0.70%\n\nQuelle: Expertengruppe Konjunkturprognosen des Bundes (Stand: 19.09.2024)\n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028 9\n\n\n\n \n\n2. Budgetierung- und Planungsgrundlagen \n \n\n \n\n2.1 Grundsätze und Zielsetzung \n \n\nGrundlage für das Budget 2025 sowie die Planjahre 2026 bis 2028 ist das Budget 2024, unter Berücksichtigung der Jahresrechnung 2023 sowie des \n\nControlling-Berichts per 31. März 2024. Als Basis für die Planjahre gilt jeweils das vorangehende Budget- bzw. Planjahr. \n\n \n\nOberste Zielsetzung ist ein realistisches Budget mit einem maximalen Defizit von CHF 1'278'000 (vgl. Kapitel 5. Schuldenbremse). Aufgrund der \n\naktuellen Ausgangslage (u.a. Verschuldungsgrad) sowie den künftigen Herausforderungen ist jeweils ein ausgeglichenes Budget als Mindestvorgabe \n\nanzustreben. Generell gilt die Regelung, dass Mehraufwendungen durch Mehrerträge kompensiert werden müssen. Andererseits dürfen mögliche \n\nMehreinnahmen grundsätzlich nicht durch Mehrausgaben im selben Globalbudget kompensiert werden. \n\n \n\n \n\n2.2 Planungsparameter für Budget und Planjahre \n \n\nFür das Budget 2025 sowie die Planjahre 2026 bis 2028 wurde mit folgenden Annahmen kalkuliert. Für einzelne Artenkonten des Sach- und übrigen \n\nBetriebsaufwandes wurden teilweise separate Budgetierungsvorgaben gemacht. \n\n \n\n \n\nGrundsätzlich sind die Entwicklungen in den Planjahren gemäss allgemeinen Plangrössen zu erfassen. Dennoch sollen wesentliche bereichsspezifische \n\nAbweichungen bei den Planungsparametern berücksichtigt werden, damit auch die Planjahre verlässlicher und realistischer werden. Abschätzbare \n\nKostenentwicklungen in den Planjahren müssen budgetiert werden. Dies betrifft insbesondere Personal- sowie Sachkosten. Nebst den Kostenent-\n\nwicklungen sind ebenso die Ertragsentwicklungen zu berücksichtigen. \n\n \n\nBei der Steuerentwicklung (ohne Nachträge) wurde das Wachstum auf der Basis der zu erwartenden Steuereinnahmen für das laufende Jahr 2024 \n\nberechnet. Der gesetzlich vorgeschriebene Ausgleich der kalten Progression infolge der stark angestiegenen Teuerung wurde fürs Budgetjahr 2025 \n\nsowie in den Folgejahren entsprechend berücksichtigt. Die finanziellen Auswirkungen der Steuergesetzrevision 2025 ist bei den natürlichen Personen \n\nab dem Planjahr 2026 und 2028 erkennbar. Bei den juristischen Personen sind Folgen bereits ab dem Budgetjahr 2025 und später nochmals ab dem \n\nPlanjahr 2028 sehr deutlich spürbar. \n\n \n\n \n\n2.3 Budgetinformationen 2025 des Kantons Luzern \n \n\nDer Kanton Luzern hat bei seiner Budgetierung folgende Annahmen zu den Wachstumsraten getroffen (Stand 1. Juli 2024): \n\n \n\n \n\nDie Gemeinden legen für ihre Budgetierung jeweils eigene Parameter fest (siehe 2.2 Planungsparameter für Budget und Planjahre). Bei den nachfol-\n\ngenden Budgetinformationen aus den einzelnen Departementen handelt es sich jedoch um verbindliche Informationen für die Gemeindebudgets \n\n2025. \n\n \n\nEinflussfaktoren / Plangrössen B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n\nVeränderung Personalaufwand (Kontogruppe 30) 2.50% 1.50% 1.00% 1.00% 1.00%\n\nTeuerung Sach- und Betriebsaufwand (Kontogruppe 31) \n1) 1.00% 1.00% 1.00% 1.00% 1.00%\n\nVeränderung Transferleistungen (Kontogruppen 36/46) \n1) 1.00% 1.00% 1.00% 1.00% 1.00%\n\nVeränderung Entgelte (Kontogruppe 42) \n1) 1.00% 1.00% 1.00% 1.00% 1.00%\n\nVeränderung übriger Aufwand/Ertrag \n1) 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00%\n\nSteuerfuss (Einheiten) 2.15 2.15 2.15 2.15 2.15\n\nZinssätze (für Neukredite, Basis 10 Jahre) 2.50% 1.75% 1.75% 1.75% 1.75%\n\nZinssätze (für interne Zinsrechnungen) 2.00% 2.00% 2.00% 2.00% 2.00%\n\nWachstum der ständigen Wohnbevölkerung 0.85% 0.85% 0.85% 0.85% 0.85%\n\nStändige Wohnbevölkerung per Jahresende \n2) 31'887 32'957 33'237 33'520 33'805\n\nSteuerentwicklung natürliche Personen (ohne Nachträge) 1.00% 2.00% -0.50% 3.00% 1.50%\n\nSteuerentwicklung juristische Personen (ohne Nachträge) 2.50% -13.00% -3.00% 0.00% -15.00%\n1)\n\n Die Entwicklungen in einzelnen Bereichen werden jeweils individuell beurteilt und können von den Plangrössen abweichen.\n2)\n\n Die ständige Wohnbevölkerung wird für die Budget- und Planwerte jeweils an den letzten Stand sowie die aktuellsten Entwicklungen angepasst.\n\nEinflussfaktoren / Plangrössen B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n\nPersonalaufwand (budgetwirksam) 2.00% 1.30% 1.00% 1.00% 1.00%\n\nSach- und übriger Betriebsaufwand 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00%\n\nGebühren/Entgelte \n1) 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00%\n\nSteuerentwicklung natürliche Personen (ohne Nachträge) 3.00% 3.00% 3.00% 3.00% 3.00%\n\nSteuerentwicklung juristische Personen (ohne Nachträge) 5.00% 10.00% 10.00% 7.50% 5.00%\n1)\n\n Die Entwicklung der Gebühren/Entgelte werden individuell beurteilt.\n\n10 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028\n\n\n\n \n \n\nDer Regierungsrat hat beim Personalaufwand der Lehrpersonen eine budgetwirksame Erhöhung des ordentlichen Besoldungsaufwandes von 2.30% \n\nvorgesehen (exkl. Mutationseffekt von 0.5%). \n\n \n\nIm Bildungsbereich sind folgende Kantonsbeiträge (Ertrag) zu budgetieren: \n\n \n\n \n\nFolgende Gemeindebeiträge (Aufwand) sind für das Budget 2025 einzusetzen: \n\n \n\n \n\nIm Sozialwesen sind folgende Gemeindebeiträge (Aufwand) zu budgetieren: \n\n \n\n \n\n \n\n2.4 Informationen zu den wichtigsten Positionen \n \n\n2.4.1 Investitionen \n \n\nDie Aktivierungsgrenze für Sachanlagen und immaterielle Anlagen liegt gemäss Gesetz über den Finanzhaushalt der Gemeinden (FHGG) für die \n\nGemeinde Emmen bei CHF 50'000.00. \n\n \n\nGrundlage der Investitionen für den Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028 bildet die langfristige Investitionsplanung 2025-2028, welche am 2. Juli \n\n2024 vom Einwohnerrat zustimmend zur Kenntnis genommen wurde. Um auch bei der Investitionsrechnung so realistisch wie möglich zu planen, \n\nsind Anpassungen, Ergänzungen oder Streichungen von geplanten Investitionsvorhaben grundsätzlich möglich, müssen aber klar begründet werden. \n\nAllfällige Abweichungen zur langfristigen Investitionsplanung 2025-2028 sind im Anhang zum Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028 transparent und \n\nnachvollziehbar offengelegt (Mutationsjournal). \n\n \n\n \n\n2.4.2 Personalaufwand \n \n\nDer Personalaufwand ist abhängig von der Entwicklung des Personalbestandes, der Teuerung sowie in einem gewissen Masse vom Wirtschaftswachs-\n\ntum, welches Druck auf Lohnerhöhungen ausübt. In mehreren Fachgebieten verstärkt ein zunehmend ausgetrockneter Arbeitsmarkt zudem den \n\nDruck auf die Lohnentwicklungen. Grundlage für die Budgetierung des Personalaufwandes des Verwaltungs- und Betriebspersonals bildet der bewil-\n\nligte Stellenplan 2025 (siehe Kapitel 3. Stellenplan). Der Personalaufwand des Lehrpersonals erfolgt aufgrund der kantonalen Vorgaben sowie den \n\nzusätzlich notwendigen Abteilungen in der Volksschule. \n\n \n\nKantonsbeiträge (Beträge in CHF) B 2024 B 2025 Veränd. CHF Veränd. %\n\nKindergarten (pro Lernenden) 6'646.00 6'888.00 242.00 3.64%\n\nBasisstufe (pro Lernenden) 7'612.00 7'889.00 277.00 3.64%\n\nPrimarschule (pro Lernenden) 7'779.00 8'062.00 283.00 3.64%\n\nSekundarschule (pro Lernenden) 10'107.00 10'474.00 367.00 3.63%\n\nFremdsprachige Lernende Kindergarten (pro Lernenden) 1'807.00 1'880.00 73.00 4.04%\n\nFremdsprachige Lernende Basisstufe (pro Lernenden) 1'778.00 1'849.00 71.00 3.99%\n\nFremdsprachige Lernende Primarschule (pro Lernenden) 1'806.00 1'879.00 73.00 4.04%\n\nFremdsprachige Lernende Sekundarschule (pro Lernenden) 2'008.00 2'089.00 81.00 4.03%\n\nSchulinterne Weiterbildung (pro Gemeinde) 3'000.00 3'000.00 0.00 0.00%\n\nSchulinterne Weiterbildung (pro Lernenden) 10.00 10.00 0.00 0.00%\n\nMusikschule (Durchschnitt, pro Lernende) 1'183.00 1'678.00 495.00 41.84%\n\nGemeindebeiträge pro Einwohner (Beträge in CHF) B 2024 B 2025 Veränd. CHF Veränd. %\n\nSEG (Gesetz über die sozialen Einrichtungen) 248.63 258.73 10.10 4.06%\n\nErgänzungsleistungen AHV (solidarisch) 296.52 300.46 3.94 1.33%\n\nErgänzungsleistungen AHV (individuell) 23.77 27.90 4.13 17.37%\n\nErgänzungsleistungen IV 178.43 183.12 4.69 2.63%\n\nKrankenversicherung (IPV) 128.59 138.17 9.58 7.45%\n\nFamilienzulagen für nicht Erwerbstätige 4.48 4.14 -0.34 -7.59%\n\nErlassbeiträge AHV 2.08 1.77 -0.31 -14.90%\n\nVerwaltungskostenübernahme EL/IPV/STAPUK 14.03 14.25 0.22 1.57%\n\nGemeindebeiträge (Beträge in CHF) B 2024 B 2025 Veränd. CHF Veränd. %\n\nPool für Weiterbildung, Dienstleistungen, Projekte (pro Lernende) 14.00 16.50 2.50 17.86%\n\nDatenbank Lehreroffice (pro User) 8.00 8.00 0.00 0.00%\n\nPersonaldossier Volksschule (pro Mitarbeitende) 162.15 200.00 37.85 23.34%\n\nPersonalpflege Volksschule (pro Mitarbeitende) 162.15 200.00 37.85 23.34%\n\nSonderschulung (pro Einwohner) 155.00 188.00 33.00 21.29%\n\nKantonsschulen und private Gymnasien (pro Lernende) 11'370.00 10'985.00 -385.00 -3.39%\n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028 11\n\n\n\n \n\nDie Lohnmassnahmen des Verwaltungs- und Betriebspersonals wurde gemäss Ziffer 2.2 Planungsparameter für Budget und Planjahre be-\n\nrechnet. Bereits bekannte Mutationsgewinne bei personellen Wechseln für das Budgetjahr 2025 wurden berücksichtigt. Der Gemeinderat hat aufgrund \n\nder aktuell hohen Teuerungsraten sowie dem akuten Fachkräftemangel trotz der eher unsicheren Wirtschaftslage für das kommende Jahr eine \n\nLohnanpassung von 1.50% vorgesehen. \n\n \n\nFür die Lohnmassnahmen des Lehrpersonals ist der Kanton Luzern zuständig. Die Lohnmassnahmen wurden mit den jährlichen Budgetinforma-\n\ntionen des Regierungsrats per 1. Juli 2024 mitgeteilt (siehe Ziffer 2.3 Budgetinformationen 2024 des Kantons Luzern) und sind für die Budgetierung \n\n2024 entsprechend berücksichtigt. Sollte der Kantonsrat in der Session vom 21./22. Oktober 2024 andere Lohnmassnahmen beschliessen, können \n\ndiese Änderungen beim Budget 2025 nicht mehr berücksichtigt werden. Allfällige daraus resultierende Mehrkosten gelten bei den jeweiligen Global-\n\nbudgets als bewilligte Kreditüberschreitung. Im Gegenzug dürfen allfällige Minderkosten nicht für andere Ausgaben in diesen Globalbudgets verwen-\n\ndet werden. \n\n \n\n \n\n \n\n2.4.3 Sach- und übriger Betriebsaufwand \n \n\nDer Sach- und übrige Betriebsaufwand steigt um CHF 1.78 Mio. (7.66%) auf CHF 25.05 Mio. Der Anstieg beim Material- und Warenaufwand ist vor \n\nallem auf höhere Ausgaben für Schulmaterial in der Volksschule sowie Materialeinkäufe in der Wasserversorgung zurückzuführen. Die neue Verwal-\n\ntungssoftware (Einwohnerkontrolle, Finanzen, Lohn/HR) sowie weitere Ausbauschritte zur Digitalisierung führen zu höheren Lizenzgebühren und \n\neinem Anstieg bei den nicht aktivierbaren Anlagen. Die Heiz- und Energiekosten bei der Ver- und Entsorgung der Liegenschaften im Verwaltungsver-\n\nmögen konnten stabilisiert werden und liegen leicht unter dem Vorjahr. Bei den Dienstleistungen und Honoraren führen höhere IT-Kosten sowie \n\nAusgaben im Rahmen des Prozess- und Changemanagements zu höheren Kosten von CHF 650’000. Die restlichen Mehrausgaben dieser Kostenarten \n\nverteilen sich über die gesamte Verwaltung. Auch die übrigen Kostenarten verzeichnen über die ganze Verwaltung eine leichte Zunahme gegenüber \n\ndem Vorjahr. Einzig bei den Wertberichtigungen auf Forderungen wird im Budgetjahr 2025 mit tieferen Ausgaben gerechnet. \n\n \n\n \n\n \n\n2.4.4 Abschreibungen \n \n\nDie geplanten Investitionen, insbesondere in die Verkehrs- und Schulinfrastrukturen (Bushaltestellen, Schulraumerweiterungen etc.) werden ab dem \n\nPlanjahr 2027 bzw. 2028 zu deutlich höheren Abschreibungen führen. Die bisherigen Investitionen zur Umsetzung des Medien- und Informatikkon-\n\nzepts der Volksschule Emmen werden im Budgetjahr 2024 mehrheitlich abgeschrieben sein, weshalb die Abschreibungen im Planjahr 2025 wieder \n\ntiefer ausfallen werden. \n\nBeträge in CHF R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n\n300 Behörden und Kommissionen 1'630'436 1'954'318 1'953'998 1'990'768 2'010'637 2'030'705\n\n301 Löhne des Verwaltungs- und Betriebspersonals 24'420'203 26'033'443 27'303'553 27'864'254 28'141'902 28'422'489\n\n302 Löhne der Lehrpersonen 39'903'058 40'714'805 42'741'985 43'389'847 44'189'181 44'633'903\n\n303 Temporäre Arbeitskräfte 15'171 54'600 34'600 34'946 35'295 35'648\n\n304 Zulagen 393'771 420'931 431'981 440'571 444'977 449'426\n\n305 Arbeitgeberbeiträge 12'046'922 12'252'307 12'803'492 12'995'005 13'119'027 13'250'217\n\n306 Arbeitgeberleistungen 248'445 254'200 421'000 425'210 429'462 433'757\n\n309 Übriger Personalaufwand 860'625 1'362'653 1'404'181 1'030'646 963'287 937'115\n\n30 Personalaufwand 79'518'630 83'047'257 87'094'791 88'171'248 89'333'768 90'193'259\n\nVeränderung zum Vorjahr 4.44% 4.87% 1.24% 1.32% 0.96%\n\nBeträge in CHF R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n\n310 Material- und Warenaufwand 2'958'289 3'207'280 3'530'669 3'548'043 3'631'447 3'682'452\n\n311 Nicht aktivierbare Anlagen 2'170'367 2'123'459 2'529'272 2'564'561 2'581'125 2'595'441\n\n312 Ver- und Entsorgung Liegenschaften VV 3'002'500 3'028'030 2'936'480 2'965'057 2'994'222 3'023'680\n\n313 Dienstleistungen und Honorare 7'032'024 6'591'992 7'512'771 7'752'696 7'776'727 7'872'399\n\n314 Baulicher und betrieblicher Unterhalt 3'514'205 3'272'082 3'460'150 3'465'010 3'469'919 3'474'876\n\n315 Unterhalt Mobilien und immaterielle Anlagen 992'504 928'508 991'688 992'860 993'185 993'302\n\n316 Mieten, Leasing, Pachten, Benützungsgebühren 1'162'960 1'105'094 1'183'620 1'197'321 1'204'893 1'212'541\n\n317 Spesenentschädigungen 558'695 684'079 757'221 762'069 769'688 777'690\n\n318 Wertberichtigungen auf Forderungen 2'087'062 2'160'200 1'960'200 1'962'202 1'964'224 1'966'266\n\n319 Verschiedener Betriebsaufwand 14'233 163'608 184'850 187'112 188'884 190'716\n\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 23'492'840 23'264'331 25'046'920 25'396'931 25'574'314 25'789'363\n\nVeränderung zum Vorjahr -0.97% 7.66% 1.40% 0.70% 0.84%\n\n12 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028\n\n\n\n \n \n\n \n\n \n\n2.4.5 Transferaufwand \n \n\nDer Transferaufwand steigt um 5.20% auf insgesamt CHF 80.47 Mio. und ist hauptsächlich auf höhere Beiträge an Kantone und Konkordate von \n\nCHF 2.57 Mio. im Sozialbereich (Restfinanzierungen, Ergänzungsleistungen, Prämienverbilligungen, Gesetzliche Fürsorge) bzw. CHF 1.14 Mio. im \n\nBildungsbereich (Sonderschulung) zurückzuführen. Der Härtefallausgleich zur Aufgaben- und Finanzreform 18 (Konto 362) ist auf sechs Jahre be-\n\nschränkt und wird ab dem Planjahr 2026 nicht mehr fällig. \n\n \n\n \n\n \n\n2.4.6 Interne Verrechnungen, Umlagen \n \n\nLeistungen, die konkret beziffert werden können (z.B. mittels Stundenrapport), eignen sich gut für interne Verrechnungen. Der Werkdienst Emmen \n\nerbringt zum Beispiel monatlich diverse Leistungen (Umgebungspflege) für andere Kostengefässe (Schulanlagen). Diese werden rapportiert und mit \n\ninternen Ansätzen verrechnet. Der so generierte Erlös wird dem Kostengefäss Werkdienst gutgeschrieben und dem verursachenden Kostengefäss \n\nbelastet. Interne Verrechnungen basieren grundsätzlich auf betrieblichen Leistungsvereinbarungen und führen in der Regel nicht zu grossen Budge-\n\ntabweichungen. Die betrieblichen Leistungsvereinbarungen werden periodisch überprüft und falls notwendig entsprechend angepasst. Die nächste \n\nÜberprüfung und Anpassung ist für den Aufgaben- und Finanzplan 2026-2029 vorgesehen. \n\n \n\nUmlagen werden immer dort eingesetzt, wo nicht genau beziffert werden kann, wer wie viel Anteil an den zu verteilenden Kosten tragen sollte, d.h. \n\nwo keine Stundenrapporte für die bezogenen Leistungen erstellt werden können. Solche Kosten werden in der Kostenrechnung als Gemeinkosten \n\nbezeichnet. Die Gemeinkosten werden mittels verschiedenen definierten Umlageschlüsseln systematisch auf Kostenstellen und Kostenträger verteilt. \n\nEs ist dabei wichtig, dass sie möglichst verursachergerecht zugewiesen werden können. Die Gemeinde Emmen kennt verschiedene solcher Umlage-\n\nschlüssel. So werden beispielsweise Raumkosten nach benutzter Fläche oder IT-Kosten nach Anzahl PC-Arbeitsplätze etc. verteilt. Die Budgetierung \n\nder Umlagen ist eher schwierig und Abweichungen zum Budget eher wahrscheinlich. Treten Veränderungen beim abgebenden Kostengefäss auf, hat \n\ndas bei der Umlage Auswirkungen auf sämtliche empfangenden Kostengefässe, da die Gesamtkosten schliesslich verteilt werden müssen. Umlagen \n\nsind immer Sekundärkosten, welche bereits als Primärkosten in anderen Kostengefässen beurteilt wurden. So sind Abweichungen zum Budget im \n\nIdealfall bereits an anderer Stelle begründet. Ab dem Aufgaben- und Finanzplan 2023-2026 wurde die gesamte Kostenrechnung der Gemeinde \n\nEmmen überarbeitet und bei den Umlagen eine neue Systematik eingeführt. Mit den neu definierten Grundsätzen wird die Komplexität der Kosten-\n\nrechnung verringert und dadurch einfacher und transparenter für die Aufgabenbereichsverantwortlichen. \n\n \n\n \n\n2.4.7 Fiskalertrag \n \n\nDer gesamte Fiskalertrag steigt von CHF 94.81 Mio. auf CHF 95.57 Mio., was einer leichten Zunahme von CHF 0.77 Mio. (0.81%) entspricht. Die \n\nSteuererträge bei den natürlichen und juristischen Personen basieren auf einem Steuerfuss von 2.15 Einheiten. Zum jetzigen Zeitpunkt ist keine \n\nAnpassung des Steuerfusses geplant. Der Ertrag bei den natürlichen Personen des laufenden Steuerjahres basiert auf der Prognose 2024, einer \n\nZuwachsrate aufgrund der vorangehenden Jahre und der Tarifanpassung aufgrund des erneuten Ausgleichs der kalten Progression. Weiter sind die \n\nmutmasslichen Mindererträge aus der Steuergesetzrevision 2025 berücksichtigt worden (Erträge aus den Kapitalzahlungen aus Vorsorgeleistungen).  \n\nDie Erträge bei den juristischen Personen liegen im Budgetjahr 2025 unter dem Vorjahr, was vor allem auf die Steuergesetzrevision 2025 bzw. der \n\nReduktion der Kapitalsteuer geschuldet ist. Die übrigen Änderungen der Steuergesetzrevision 2025 betreffen vorwiegend Abzüge, die sich mehrheit-\n\nlich erst mit der nächsten Steuerdeklaration zeigen und sich damit in den Planjahren 2026 bis 2028 auf die Erträge niederschlagen. Im 2025 wird \n\nerstmals der Anteil an den Mehrerträgen aus der OECD-Mindestbesteuerung im Umfang von rund CHF 2.00 Mio. vom Kanton ausgeschüttet, welcher \n\njedoch als Transferertrag (vgl. Ziffer 2.4.9) und nicht als Fiskalertrag ausgewiesen wird. \n\n \n\nBei den übrigen direkten Steuererträgen (Sondersteuern auf Kapitalzahlungen, Personalsteuern, Nachsteuern und Steuerstrafen, Quellensteuern) \n\nwird wie bisher mit einer eher konstanten Entwicklung gerechnet. Die budgetierten Sondersteuern (Grundstückgewinn-, Handänderungs- sowie Erb- \n\nBeträge in CHF R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n\n3300 Planmässige Abschreibungen Sachanlagen 7'546'089 7'830'435 7'207'421 7'808'147 9'396'839 10'075'588\n\n3301 Ausserplanmässige Abschreibungen Sachanlagen 0 0 0 0 0 0\n\n3320 Planmässige Abschreibungen immaterielle Anlagen 399'190 733'102 695'846 717'239 721'690 743'690\n\n33 Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen 7'945'280 8'563'537 7'903'267 8'525'386 10'118'529 10'819'278\n\nVeränderung zum Vorjahr 7.78% -7.71% 7.87% 18.69% 6.93%\n\nBeträge in CHF R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n\n360 Ertragsanteile an Dritte 282'042 282'000 288'000 290'880 293'789 296'727\n\n361 Entschädigungen an Gemeinwesen 8'486'863 8'852'092 9'160'581 9'268'356 9'316'307 9'383'469\n\n362 Finanzausgleich 547'790 547'790 547'790 0 0 0\n\n363 Beiträge an Gemeinwesen und Dritte inkl. Förderbeiträge 65'660'192 66'313'677 69'934'714 71'573'376 72'799'524 73'855'988\n\n366 Abschreibungen Investitionsbeiträge 445'321 489'621 534'761 579'761 625'194 671'094\n\n36 Transferaufwand 75'422'208 76'485'181 80'465'847 81'712'373 83'034'814 84'207'278\n\nVeränderung zum Vorjahr 1.41% 5.20% 1.55% 1.62% 1.41%\n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028 13\n\n\n\n \n\nschaftssteuern) basieren auf den durchschnittlichen Werten der letzten Jahre, unter Berücksichtigung der Hochrechnung für das aktuelle Jahr.  \n\n \n\n \n\n \n\n2.4.8 Entgelte \n \n\nDie Entgelte sind mit CHF 29.70 Mio. praktisch unverändert gegenüber dem Budget 2024. Die tieferen Rückerstattungen bei der gesetzlichen Fürsorge \n\n(WSH) werden durch höhere Einnahmen bei den übrigen Entgelten (Feuerwehrersatzabgaben, Gebühren beim Betreibungsamt, Schulgelder für \n\nTagesstrukturen, Benützungsgebühren beim Frei- und Hallenbad, Materialverkäufe in der Wasserversorgung) praktisch kompensiert. \n\n \n\n \n\n \n\n2.4.9 Transferertrag \n \n\nDer Transferertrag steigt um CHF 5.23 Mio. (7.73%) auf CHF 72.85 Mio. an. Davon sind CHF 0.63 Mio. auf höhere Beiträge aus dem kantonalen \n\nFinanzausgleich (Konto 462) zurückzuführen. Die grössten Zunahmen sind bei den Beiträgen von Gemeinwesen und Dritten (Konto 463), hauptsäch-\n\nlich im Bildungsbereich durch höhere Kantonsbeiträge (CHF 1.88 Mio.) zu verzeichnen. Im 2025 wird erstmals der Anteil an den Mehrerträgen aus \n\nder OECD-Mindestbesteuerung im Umfang von rund CHF 2.00 Mio. vom Kanton ausgeschüttet, welche gemäss Ankündigung des Regierungsrates ab \n\n2026 deutlich erhöht werden sollen (Konto 460). \n\n \n\n \n\n \n\n2.4.10 Spezialfinanzierungen \n \n\nBei den Spezialfinanzierungen «Feuerwehr» und «Abfallwirtschaft» wird im Budgetjahr 2025 mit einem Aufwandüberschuss von insgesamt \n\nCHF 196'866 gerechnet. Entsprechend sind bei diesen Spezialfinanzierungen jeweils Fondsentnahmen budgetiert. Bei den Spezialfinanzierungen \n\n«Wasserversorgung» und «Abwasserbeseitigung» wird jeweils ein Ertragsüberschuss und entsprechend eine Fondseinlage von insgesamt \n\nCHF 776'862 budgetiert. \n\n \n\nBeträge in CHF R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n\n400 Direkte Steuern natürliche Personen -82'528'060 -81'960'000 -83'045'000 -81'900'000 -84'755'000 -85'960'000\n\n401 Direkte Steuern juristische Personen -8'972'973 -8'650'000 -7'700'000 -7'250'000 -7'250'000 -6'125'000\n\n402 Sondersteuern -4'542'008 -3'700'000 -4'320'000 -4'320'000 -4'320'000 -4'320'000\n\n403 Besitz- und Aufwandsteuern -485'195 -495'000 -505'000 -505'000 -505'000 -505'000\n\n40 Fiskalertrag -96'528'236 -94'805'000 -95'570'000 -93'975'000 -96'830'000 -96'910'000\n\nVeränderung zum Vorjahr -1.79% 0.81% -1.67% 3.04% 0.08%\n\nBeträge in CHF R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n\n420 Ersatzabgaben -2'077'083 -1'667'900 -1'765'000 -1'782'650 -1'800'477 -1'818'481\n\n421 Gebühren für Amtshandlungen -4'853'828 -4'580'500 -4'651'000 -4'697'475 -4'744'415 -4'791'824\n\n423 Schul- und Kursgelder -1'369'325 -1'350'845 -1'404'795 -1'506'033 -1'521'436 -1'537'426\n\n424 Benützungsgebühren und Dienstleistungen -9'030'375 -8'903'720 -9'162'320 -9'253'942 -9'346'481 -9'439'944\n\n425 Erlös aus Verkäufen -4'875'351 -4'787'700 -4'957'600 -5'007'176 -5'057'248 -5'107'820\n\n426 Rückerstattungen -8'154'466 -7'337'545 -6'885'565 -6'781'345 -6'948'200 -6'975'124\n\n427 Bussen -693'731 -650'500 -652'500 -652'525 -652'550 -652'576\n\n429 Übrige Entgelte -179'235 -210'200 -221'200 -220'202 -220'204 -220'206\n\n42 Entgelte -31'233'392 -29'488'910 -29'699'980 -29'901'348 -30'291'010 -30'543'402\n\nVeränderung zum Vorjahr -5.59% 0.72% 0.68% 1.30% 0.83%\n\nErfolgsrechnung (Beträge in CHF) R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n\nErgebnis Spezialfinanzierung (SF) Feuerwehr -39'949 94'088 107'505 33'362 27'627 22'466\n\nErgebnis Spezialfinanzierung (SF) Wasserversorgung -248'294 -220'399 -140'033 66'079 360'945 512'509\n\nErgebnis Spezialfinanzierung (SF) Abwasserbeseitigung -782'510 -807'767 -636'829 -607'449 -608'481 -575'818\n\nErgebnis Spezialfinanzierung (SF) Abfallwirtschaft 49'514 -1'817 89'361 80'098 70'591 60'989\n\nTotal Ergebnisse Spezialfinanzierung -1'021'239 -935'895 -579'996 -427'910 -149'318 20'146\n\nBeträge in CHF R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n\n460 Ertragsanteile -714 0 -2'000'000 -6'048'000 -6'048'000 -5'944'000\n\n461 Entschädigungen von Gemeinwesen -7'101'521 -7'389'771 -7'699'116 -7'795'379 -7'825'758 -7'879'100\n\n462 Finanzausgleich -23'140'542 -23'938'591 -24'568'173 -27'102'000 -28'794'000 -30'487'000\n\n463 Beiträge von Gemeinwesen und Dritten -36'685'923 -36'251'899 -38'542'827 -38'382'699 -38'908'733 -39'495'409\n\n469 Verschiedener Transferertrag -39'784 -35'000 -35'000 -35'350 -35'704 -36'061\n\n46 Transferertrag -66'968'485 -67'615'261 -72'845'116 -79'363'428 -81'612'195 -83'841'570\n\nVeränderung zum Vorjahr 0.97% 7.73% 8.95% 2.83% 2.73%\n\n14 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028\n\n\n\n \n \n\n3. Stellenplan 2025 \n \n\n \n\nIn der nachfolgenden Aufstellung werden bei allen Aufgabenbereichen die Rechnung 2023 (Stand 31.12.), das Budget 2024 und das Budget 2025 \n\ngegenübergestellt. Auf Wunsch des Einwohnerrates (Postulat 49/20) und zur Schaffung von Akzeptanz sollen Anpassungen unter Berücksichtigung \n\nder Organisation (Struktur, Prozess, Schnittstellen, Systeme) vorgenommen werden, indem der Stellenplan inskünftig in den einzelnen Aufgabenbe-\n\nreichen mittels separatem Aufgabenbereichsblatt abgebildet wird. Die umfassenden Begründungen zu den jeweiligen Veränderungen sind jeweils in \n\nden einzelnen Aufgabenbereichen offengelegt. \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\nStellenprozente R 2023 B 2024 B 2025 Veränderung\n\n101 Behörden 556.00 556.00 556.00 0.00\n\n201 Bevölkerungsdienste 2'102.00 1'982.00 1'992.00 10.00\n\n202 Kanzlei und Informatik 630.00 720.00 740.00 20.00\n\n203 Personal und Organisation 2'275.00 2'285.00 2'335.00 50.00\n\n204 Sicherheit 120.00 220.00 230.00 10.00\n\n205 Feuerwehr 348.33 348.33 348.33 0.00\n\n206 Zivilschutz 530.00 530.00 530.00 0.00\n\n207 Kommunikation 300.00 440.00 230.00 -210.00\n\n208 Marketing und Wirtschafsförderung 0.00 0.00 210.00 210.00\n\nDirektion Präsidiales und Personnelles 6'861.33 7'081.33 7'171.33 -120.00\n\n301 Finanzen 890.00 890.00 890.00 0.00\n\n302 Betreibungsamt 890.00 990.00 990.00 0.00\n\n303 Immobilien 4'225.88 4'406.14 4'511.14 105.00\n\n304 Steuerwesen 1'120.00 1'190.00 1'260.00 70.00\n\n305 Sport 130.00 130.00 130.00 0.00\n\n306 Frei- und Hallenbad 1'039.00 1'074.73 1'089.73 15.00\n\nDirektion Finanzen, Immobilien und Sport 8'294.88 8'680.87 8'870.87 190.00\n\n401 Öffentlicher Verkehr 0.00 9.00 9.00 0.00\n\n402 Planung und Hochbau 1'555.00 1'826.00 1'826.00 0.00\n\n403 Ver- und Entsorgung 1'800.00 1'800.00 1'800.00 0.00\n\n404 Strassen und öffentliche Anlagen 1'840.00 1'800.00 1'800.00 0.00\n\nDirektion Bau und Umwelt 5'195.00 5'435.00 5'435.00 0.00\n\n501 Berufsbeistandschaft 2'130.00 2'170.00 2'250.00 80.00\n\n502 KESB Emmen 1'101.50 1'091.50 1'241.50 150.00\n\n503 Soziales 2'964.00 2'814.00 2'854.00 40.00\n\n504 Gesellschaft 575.00 625.00 615.00 -10.00\n\nDirektion Soziales und Gesellschaft 6'770.50 6'700.50 6'960.50 260.00\n\n601 Volksschule 755.00 815.00 865.00 50.00\n\n602 Schuldienste 100.00 100.00 100.00 0.00\n\n603 Schul- u. Familienergänz. Tagesstrukturen 100.00 100.00 100.00 0.00\n\n604 Sonderschulung 0.00 0.00 0.00 0.00\n\n605 Übriges Schulangebot 118.51 118.51 118.51 0.00\n\n606 Gemeindebibliothek 140.16 140.16 140.16 0.00\n\n607 Kunst und Kultur 20.00 20.00 20.00 0.00\n\nDirektion Bildung und Kultur 1'233.67 1'293.67 1'343.67 50.00\n\nTotal 28'355.38 29'191.37 29'781.37 380.00\n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028 15\n\n\n\n \n\n4. Auswirkungen der Aufgaben- und Finanzreform (AFR18) \n \n\n \n\nDie kantonale Aufgaben- und Finanzreform 2018 (AFR18) wurde per 1. Januar 2020 in Kraft gesetzt. Wie bereits in den letzten vier Jahren wurden \n\nbeim vorliegenden Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028 wiederum die finanziellen Auswirkungen nach heutigem Wissensstand mit bestmöglichen \n\nSchätzungen und Berechnungen, unter Berücksichtigung der ersten Erkenntnisse aus den letzten vier Jahresrechnungen ausgewiesen. Ein Wirkungs-\n\nbericht über die Reform wurde zwischenzeitlich von Kanton in Zusammenarbeit mit den Gemeinden erstellt und publiziert. Mit dem Budget 2025 und \n\nder Jahresrechnung 2025 werden wir ein letztes Mal einen eigenen Vergleich zu den Auswirkungen der Aufgaben- und Finanzreform machen. \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\nMassnahmen Bemerkungen R 2023 B 2024 B 2025\n\nGrundstückgewinnsteuer Ertrag neu zu 70% an Kanton (bisher 50%) 1'646'314 920'000 1'040'000\n\nHandänderungssteuer Ertrag neu zu 70% an Kanton (bisher 50%) 761'809 400'000 528'000\n\nErbschaftssteuer Ertrag neu zu 70% an Kanton (bisher 50%) 547'122 160'000 160'000\n\n202 Kanzlei und Informatik 2'955'245 1'480'000 1'728'000\n\nFeuerwehrersatzabgabe Mehreinnahmen aus Anpassung der Ersatzabgabe 0 0 0\n\n205 Feuerwehr 0 0 0\n\nBeitrag an Härtefallausgleich 547'790 547'790 547'790\n\n301 Finanzen 547'790 547'790 547'790\n\nSteuerfussabtausch Reduktion Steuerfuss um 0.10 Einheiten 4'015'135 3'939'534 3'946'511\n\nPersonalsteuer Ertrag neu zu 70% an Kanton (bisher 50%) 176'430 173'333 183'333\n\nMittelverteilung Strassen und ÖV Reduktion Gemeindeanteil MFZ/LSVA auf 0% 653'189 656'782 656'782\n\n304 Steuerwesen 4'844'754 4'769'649 4'786'626\n\nMehrwertabgabe Rückerstattung von Geldern aus Mehrwertfonds 0 0 0\n\n402 Planung und Hochbau 0 0 0\n\nWasserbaugesetz Revision Wasserbaugesetz (B125) 0 0 -246'111\n\n404 Strassen und öffentliche Anlagen 0 0 -246'111\n\nIPV zur WSH Erhöhung Gemeindeanteil auf 100% (bisher 50%) 2'053'619 2'050'175 2'276'834\n\nEL-AHV/IV Erhöhung Gemeindeanteil auf 100% (bisher 70%) 4'578'898 4'770'805 5'057'054\n\nEL-Verwaltungskosten Erhöhung Gemeindeanteil auf 100% (bisher 50%) 213'631 223'687 234'819\n\n503 Soziales 6'846'148 7'044'667 7'568'707\n\nVolksschule Kostensteiler Erhöhung Kantonsanteil auf 50% (bisher 25%) -14'631'293 -15'279'747 -15'964'550\n\nVolksschulen mit hohem Anteil Fremdspr. 1) Erhöhung Kantonsanteil auf 50% (bisher 25%) -353'060 0 0\n\nGemeindebeitrag bei Klassen mit UB 1) Regulierung der Klassen-Unterbestände (UB) 26'552 0 0\n\nSchulentwicklungsprojekt Volksschule Erhöhung Kantonsanteil auf 50% (bisher 25%)\n\nWeiterbildung Volksschule Erhöhung Gemeindeanteil auf 50% (bisher 0%)\n\n601 Volksschule -14'552'981 -14'840'231 -15'436'929\n\nGemeindebeiträge an Kantonsschulen Erhöhung Kantonsanteil auf 50% (bisher 25%) -689'280 -693'570 -642'574\n\nOrganisation Musikschulen Erhöhung Kantonsanteil auf 50%\n\nInstrumentalunterricht Kantonsschulen Erhöhung Kantonsanteil auf 50%\n\n605 Übriges Schulangebot -1'038'374 -918'570 -952'574\n\nAuswirkungen auf Jahresergebnis (-Gewinn, +Verlust) -397'418 -1'916'695 -2'004'491\n\n1) ab Budget 2024 im Kantonsanteil als Standardkosten enthalten\n\n439'516 527'621\n\n-310'000\n\n404'820\n\n-349'094 -225'000\n\n16 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028\n\n\n\n \n \n\n5. Schuldenbremse gemäss Finanzhaushaltsreglement \n \n\n \n\nDie Schuldenbremse gemäss neuem Finanzhaushaltsreglement (FHR) enthält zwei verbindliche Vorgaben, welche beim Budget bzw. dem Aufgaben- \n\nund Finanzplan eingehalten werden müssen: \n\n \n\nWährend Artikel 6 FHR den mittelfristigen Ausgleich vorsieht, soll Artikel 7 FHR verhindern, dass ein ausserordentlich gutes Jahresergebnis mit einem \n\nschlechten Budgetjahr das gleich wieder zunichtemacht: \n\n \n\nFür beide Regelungen gibt es gewisse Ausnahmenbestimmungen wie z.B. eine Pandemie oder Grossprojekte, welche der Gemeinde Emmen trotzdem \n\neinen minimalen Handlungsfreiraum gibt: \n\n \n\nAlle Vorgaben gemäss Finanzhaushaltsreglement werden für das Budgetjahr 2025 eingehalten: \n\n \n\n \n\nArt. 6 Haushaltsgleichgewicht \n\n1 Das Budget ist so festzusetzen, dass im Durchschnitt von fünf Jahren \n\n   a. das ordentliche Ergebnis der Erfolgsrechnung ausgeglichen ist, \n\n   b. der Selbstfinanzierungsgrad mindestens 80 Prozent erreicht und \n\n   c.  der Bruttoverschuldungsanteil maximal 200 Prozent beträgt. \n2 Wird eine der Vorgaben zum mittelfristigen Ausgleich verletzt, leitet der Gemeinderat Massnahmen ein und integriert sie in den Aufgaben- und Finanzplan. \n3 Reichen die Massnahmen gemäss Absatz 2 nicht aus, beantragt der Gemeinderat dem Einwohnerrat bzw. den Stimmberechtigten eine Erhöhung des Steuerfus-\n\nses. \n\nArt. 7 Rechnungsüberschüsse \n\nDer Aufwandüberschuss im Budget der Erfolgsrechnung darf höchstens 3 Prozent des massgebenden Steuerertrags betragen. Der massgebende Steuerertrag wird \n\nanalog der Berechnung der Kompetenzsummen gemäss Art. 58 Gemeindeordnung ermittelt. \n\nArt. 8 Ausnahmen \n\n1 Aufwand und Ausgaben für die Bewältigung ausserordentlicher Naturereignisse oder einer Pandemie sind der finanzpolitischen Steuerung gemäss Art. 6 entzogen. \n2 Der Einwohnerrat kann beschliessen, dass Investitionen für Infrastrukturprojekte, die mindestens 20% des massgebenden Steuerertrages gemäss Art. 58 Ge-\n\nmeindeordnung übersteigen, dem Artikel 6 Absatz 1a und Absatz 1b nicht unterliegen. Er fasst diesen Beschluss im Rahmen der Ausgabenbewilligung (Sonderkre-\n\ndit). \n\nEckdaten für Schuldenbremse R 2021 R 2022 R 2023 B 2024 B 2025 R21 - B25\n\nArt. 6 Abs. 1 lit. a FHR (1. Vorgabe)\n\nJahresergebnis 4'408'782 10'829'026 9'114'873 1'244'750 -1'234'518 24'362'913\nAusnahmen gemäss Art. 8 FHR 0 0 0 0 0 0\n\nJahresergebnis (bereinigt) 4'408'782 10'829'026 9'114'873 1'244'750 -1'234'518 24'362'913\n\nArt. 6 Abs. 1 lit. b FHR (2. Vorgabe)\n\nSelbstfinanzierung 13'892'693 21'882'365 18'920'825 11'107'803 7'742'507 73'546'193\n\nAusnahmen gemäss Art. 8 FHR Abs. 1 0 0 0 0 0 0\n\nSelbstfinanzierung (bereinigt) 13'892'693 21'882'365 18'920'825 11'107'803 7'742'507 73'546'193\n\nNettoinvestitionen 7'354'166 6'458'260 13'648'371 24'371'000 33'303'000 85'134'797\n\nNachtragskredite/Kreditübertragungen aus Vorjahr 0 0 0 19'650'536 0 19'650'536\n\nAusnahmen gemäss Art. 8 FHR Abs. 2 0 0 -1'947'245 -7'260'000 -17'870'000 -27'077'245\n\nNettoinvestitionen (bereinigt) 7'354'166 6'458'260 11'701'127 36'761'536 15'433'000 77'708'089\n\nNettoinvestitionen (ohne Ausnahmen) 7'354'166 6'458'260 13'648'371 44'021'536 33'303'000 104'785'333\n\nSelbstfinanzierungsgrad (bereinigt) 188.9% 338.8% 161.7% 30.2% 50.2% 94.6%\n\nSelbstfinanzierungsgrad (ohne Aussnahmen) 188.9% 338.8% 138.6% 25.2% 23.2% 70.2%\n\nArt. 6 Abs. 1 lit. c FHR (3. Vorgabe)\n\nBruttoverschuldung (max. 200%) 133.7% 121.6% 125.3% 141.1% 149.1%\n\nArt. 7 FHR \nMassgebender Steuerertrag (Art. 58 GO) 42'610'000\nMaximaler Aufwandüberschuss 3% -1'278'000\n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028 17\n\n\n\n \n\n6. Ausblick auf Planjahre 2026-2028 \n \n\n \n\n6.1 Ausgangslage \n \n\nIn den vergangenen Jahren hat das Wachstum der Gemeinde Emmen in vielen Bereichen zu Mehrkosten geführt, damit die gesetzlichen Leistungs-\n\naufträge erfüllt werden können. Es kamen zudem immer höhere Ausgaben auf die Gemeinden zu, welche oft nicht direkt oder unmittelbar durch die \n\nGemeinden selber beeinflusst werden konnten, sondern von übergeordneten Stellen (Bund, Kanton) vorgeschrieben oder durch Gerichtsentscheide \n\nfällig wurden. Die Steuererträge sind zwar ebenfalls gestiegen, konnten das Ausgabenwachstum aber erst ab 2020 wieder kompensieren, was vor \n\nallem in den Jahren 2015-2019 zu teilweise sehr hohen Defiziten und entsprechend höherer Verschuldung führte. \n\n \n\n \n\nDie finanziellen Auswirkungen der Corona-Pandemie haben sich dank den diversen Hilfsmassnahmen von Bund und Kantonen weniger stark auf den \n\nFinanzhaushalt ausgewirkt wie ursprünglich angenommen. Die letzten vier Jahre konnten u.a. wegen höherer Steuereinnahmen, einem höheren \n\nBeitrag aus dem kantonalen Finanzausgleich sowie der hohen Ausgabendisziplin mit deutlichen Ertragsüberschüssen abgeschlossen werden. Es \n\nbestehen weiterhin grosse Unsicherheiten aufgrund der diversen globalen Konflikte (Ukraine-Krieg, Naher Osten etc.). Aber auch die politischen \n\nVerschiebungen innerhalb Europas bergen Risiken bezüglich Stabilität und der wirtschaftlichen Entwicklung der wichtigsten Handelspartner der \n\nSchweiz. Die vom Luzerner Stimmvolk beschlossene Steuergesetzrevision 2025 wurde im vorliegenden Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028 berück-\n\nsichtigt. Die (voraussichtlich) höher ausfallende Beteiligung aus der OECD-Mindestbesteuerung konnten die Ausfälle der Steuergesetzrevision auch \n\nin den Planjahren nahezu kompensieren. Auch ein mögliches Sparpaket des Bundes kann unmittelbare negative Folgen für den Finanzhaushalt der \n\nGemeinde Emmen haben. \n\n \n\nAufgrund der verschiedenen Unsicherheiten ist es darum weiterhin wichtig, die Ausgabendisziplin konstant hoch zu halten und damit ein stabiles \n\nHaushaltsgleichgewicht zu gewährleisten. Denn für die kommenden Jahre sind noch einige weitere Herausforderungen zu bewältigen. Der Masterplan \n\n«Schulinfrastruktur» wurde vom Einwohnerrat inzwischen zur Kenntnis genommen und geht nun in die weitere Planungs- und Umsetzungsphase und \n\nwird die Investitionsrechnung in den kommenden Jahren deutlich belasten. Nebst den grossen Investitionen in die Schulinfrastruktur sind aber auch \n\nandere wichtige Investitionen, unter anderem in die Verkehrsinfrastruktur oder generell werterhaltende Investitionen an der bestehenden Infrastruk-\n\ntur notwendig. \n\n \n\n \n\nObwohl die Gemeinde Emmen in den Jahren 2013 bis 2019 nur die notwendigsten Investitionen vorgenommen hat, ist die Verschuldung durch die \n\ntiefe Selbstfinanzierung weiter angestiegen. Dies ist mitunter auf die jährlichen, teils sehr hohen strukturellen Defizite in diesen Jahren zurückzufüh-\n\nren. Unabhängig der wirtschaftlichen Entwicklung wird eine weitere, striktere Priorisierung der geplanten Investitionsprojekte notwendig werden und \n\ngleichzeitig müssen im kommenden Jahr die Weichen für die Sicherstellung der Finanzierung gestellt werden. \n\n \n\n-15'000\n\n-10'000\n\n-5'000\n\n0\n\n5'000\n\n10'000\n\n15'000\n\n2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028\n\nJahresergebnisseCHF Tsd.\n\n0\n\n50'000\n\n100'000\n\n150'000\n\n200'000\n\n250'000\n\n300'000\n\n0\n\n5'000\n\n10'000\n\n15'000\n\n20'000\n\n25'000\n\n30'000\n\n35'000\n\n40'000\n\n45'000\n\n2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028\n\nNettoinvestitionen vs. Nettoschulden\n\nNettoinvestitionen Nettoschulden\n\nNettoinvestitionen\nCHF Tsd.\n\nNettoschulden\nCHF Tsd.\n\n18 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028\n\n\n\n \n \n\n6.2 Finanzstrategie 2024-2033 \n \n\nDer Gemeinderat hat in den letzten Jahren zusammen mit dem Einwohnerrat immer wieder Massnahmen ergriffen, um den Finanzhaushalt zu \n\nstabilisieren und wieder ins Lot zu bringen: Stabilisierungsprogramm, externe Evaluation oder die Plafonierung der Investitionen. Trotz stets neuen \n\nAufgaben und/oder gestiegenen Anforderungen, welche durch die Gemeinde erfüllt werden müssen, hat sich der Gemeinderat immer darum bemüht, \n\ndie beschränkt vorhandenen finanziellen Mittel so effektiv und effizient wie möglich einzusetzen. Ein Vergleich mit anderen Gemeinden (Datenquelle: \n\nLUSTAT) zeigt, dass die Gemeinde Emmen haushälterisch mit den vorhandenen Mitteln umgegangen ist. \n\n \n\n \n\nIm Weiteren hat der Gemeinderat eine neue Finanzstrategie 2024-2033 erarbeitet, welche vom Einwohnerrat zustimmend zur Kenntnis genommen \n\nwurde. Die Finanzstrategie soll einen Beitrag zur Erreichung der Ziele in der übergeordneten Gemeindestrategie «Emmen 2033» leisten und aufzeigen, \n\nwie die definierten Ziele mit konkreten Massnahmen und Instrumenten erreicht werden sollen. Mit den aufgeführten Massnahmen sollen die drei \n\nstrategischen Ziele der Finanzstrategie erreicht werden: 1. Ausgeglichener Finanzhaushalt; 2. Finanzierbare Investitionen; 3. Tragbare Verschuldung. \n\n \n\nAufgrund der direkten gegenseitigen Abhängigkeiten zwischen Investitionen und Verschuldung ist es eine Gratwanderung, beiden Zielen gleichzeitig \n\ngerecht zu werden. Ein wichtiges Element ist darum ein mindestens ausgeglichenes Ergebnis mit einem möglichst hohen Selbstfinanzierungsanteil.  \n \n\n \n\n6.3 Festlegung des Steuerfusses \n \n\nDie tiefe Steuerkraft ist unter anderem auf die historisch bedingte Bevölkerungsstruktur zurückzuführen. Zwar sind auch die Steuererträge gesamthaft \n\nin den letzten Jahren stetig gestiegen, hinken dem Ausgabenwachstum aber weiterhin hinterher. Nur dank der ebenfalls gestiegenen Beiträge aus \n\ndem kantonalen Finanzausgleich konnten Defizite vermieden werden. Auch die massiven Mindereinnahmen aus der beschlossenen Steuergesetzre-\n\nvision 2025 können nur durch höhere Anteile aus der OECD-Mindestbesteuerung kompensiert werden. Zusammen mit den höheren Finanzausgleichs-\n\nzahlungen können die Mehrausgaben soweit gedeckt werden, dass kurz- bis mittelfristig keine Erhöhung des Steuerfusses notwendig ist.  \n\n \n\n \n\nDie Gemeinde Emmen kann sich mittel- bis langfristig aber nicht darauf verlassen, dass die Mehrausgaben immer durch höhere Ausgleichszahlungen \n\nwie den Finanzausgleich oder die OECD-Mindestbesteuerung finanziert werden können. Deshalb ist es zentral, mit den verschiedenen Massnahmen \n\naus der Finanzstrategie 2024-2033 den eigenen Handlungsspielraum weiter zu verbessern, damit der Finanzhaushalt auch bei volatileren Einnahmen \n\nnicht aus dem Lot gerät. \n\n  \n\n0\n\n200\n\n400\n\n600\n\n800\n\n1'000\n\n1'200\n\n1'400\n\n1'600\n\n1'800\n\n2'000\n\n27'000\n\n28'000\n\n29'000\n\n30'000\n\n31'000\n\n32'000\n\n33'000\n\n34'000\n\n35'000\n\n2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023\n\nRelative Steuerkraft gegenüber Bevölkerungswachstum\n\nständige Wohnbevölkerung\n\nRelative Steuerkraft Gemeinde Emmen\n\nRelative Steuerkraft alle Gemeinden (Kanton Luzern)\n\nWohn-\nbevölkerung\n\nRelative \nSteuerkraft\n\n4'000.00\n\n5'000.00\n\n6'000.00\n\n7'000.00\n\n8'000.00\n\n9'000.00\n\n10'000.00\n\n11'000.00\n\n12'000.00\n\n2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023\n\nPro-Kopf-Ausgaben\n\nEmmen (ab 2018 HRM2) Luzern Kriens Horw Ebikon\n\nCHF\n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028 19\n\n\n\n \n\n7. Legislaturprogramm 2022-2025 \n \n\n \n\nZur Erarbeitung der Strategie «Emmen 2033» wurden zukünftige Entwicklungen und deren Auswirkungen auf die Gemeinde Emmen als öffentliche \n\nVerwaltung und Arbeitgeberin analysiert, um Entwicklungsschwerpunkte festzulegen und daraus schliesslich gezielte Jahresziele abzuleiten. Als Ge-\n\nmeinde geht es dabei insbesondere darum, die Infrastruktur, die Rahmenbedingungen des gesellschaftlichen Zusammenlebens sowie die Dienstleis-\n\ntungen den zukünftigen Bedürfnissen entsprechend weiterzuentwickeln.  \n\n \n\nDie heutige VUCA-Welt ist geprägt von Unbeständigkeit (Volatility), Unsicherheit (Uncertainty), Komplexität (Complexity) und Mehrdeutigkeit (Am-\n\nbiguity). Die Technologien verändern sich immer schneller und schaffen Möglichkeiten, welche uns heute noch nicht bekannt sind. Aus diesem Grund \n\nist es wichtig, dass wir offen bleiben für emergente Möglichkeiten, neue Impulse und Ideen. So werden Strategien schliesslich immer einerseits \n\ngeplant und gleichzeitig auch emergent umgesetzt, indem aus dem Alltag heraus erfolgsversprechende Entwicklungen entstehen und aufgegriffen \n\nwerden.  \n\n \n\nGetreu der Vision «Pionier Emmen – Erfrischend frech. Echt inspirierend.» hat der Gemeinderat Emmen im Legislaturprogramm 2022-2025 direkti-\n\nonsübergreifende Entwicklungsschwerpunkte zu fünf Handlungsfeldern definiert und auf smarte Zielsetzungen zu den einzelnen Entwicklungsschwer-\n\npunkten verzichtet. Damit wollen wir die Zusammenarbeit über die Direktionsgrenzen hinweg fördern und die interdisziplinäre Zusammenarbeit ins \n\nZentrum unseres Arbeitsalltags rücken. Wir sind überzeugt, die anstehenden Herausforderungen nur ganzheitlich betrachtet und gesamtheitlich \n\ninterdisziplinär bewältigen zu können. Mit den Jahreszielen werden schliesslich messbare Zielsetzungen für die einzelnen Bereiche und Departemente \n\nformuliert, wodurch Erfolge und Misserfolge bzw. noch zu überwindende Herausforderungen im Jahresbericht transparent dargelegt werden können. \n\nDie Strategie «Emmen 2033», das Legislaturprogramm 2022-2025 und die Jahresziele mit Jahresbericht werden dadurch als fortlaufendes und sich \n\nständig weiterentwickelndes Führungsinstrument betrachtet, das die Zusammenarbeit in der Verwaltung fördert, Raum für gemeinsame Reflexionen \n\nbietet und Emmer Lieblingsorte kreiert.  \n\n \n\nIn der laufenden Legislaturperiode präsentiert der Gemeinderat seine politischen Ziele in den nachfolgenden fünf Handlungsfeldern, welche schliess-\n\nlich jeweils mehrere Entwicklungsschwerpunkte und daraus ableitende Massnahmen enthalten. \n\n \n\n \n\n No1 Kundenorientierung \n\n Wir richten all unsere Aktivitäten so aus, dass der Mensch im Zentrum steht. \n\n                             \n\n \n\nTechnologie \n\nDie Gemeindeverwaltung bietet die Dienst-\n\nleistungen und Informationen vermehrt orts- \n\nund zeitunabhängig an.  \n\nWir erarbeiten die Strategie zur Digitalen Transformation und priorisieren die Massnahmen für die \n\nUmsetzung. \n\nAlle Departemente und Bereiche treiben die Digitalisierung voran und definieren ihre Prozesse \n\nneu.  \n\nWir implementieren die Resultate aus dem Projekt E-Government in der Gemeindeverwaltung Em-\n\nmen und bieten den Emmerinnen und Emmern die Dienstleistungen so zunehmend orts- und zeit-\n\nunabhängig an. \n\nWir beteiligen uns zur Vernetzung und effizienter Zusammenarbeit mit der kantonalen Verwaltung \n\nan kommunalen und regionalen Projekten. \n\nAuftritt \n\nWir gestalten den Auftritt nach aussen frisch, \n\nmutig und kundenorientiert.  \n\nWir erarbeiten ein Gesamtkonzept für alle Touch Points mit der Bevölkerung und kennen deren \n\nBedürfnisse.  \n\nWir verfügen über einen modernen und im Hinblick auf die Befriedigung der Kundenbedürfnisse \n\noptimierten Webauftritt. \n\nWir stellen neuen Mitarbeitenden das Corporate Design im Rahmen der Einführung vor und leben \n\neinen einheitlichen Auftritt.  \n\nWir schulen unsere Mitarbeitenden zum Kundenkontakt und der modernen Kommunikation. \n\n \n\nKommunikation \n\nWir fördern die Kommunikation mit der Bevöl-\n\nkerung und Wirtschaft und sind transparent \n\nund offen für Rückmeldungen. \n\nWir vereinfachen den digitalen Austausch zwischen Verwaltung und allen Anspruchsgruppen. \n\n \n\n Wir treiben die Bereitstellung und Verfügbarkeit von Daten voran und machen die daraus resultie-\n\nrenden Mehrwerte bei der Bevölkerung und den Mitarbeitenden bekannt. \n\n Wir tragen die Vision und Mission der Gemeinde Emmen leidenschaftlich nach aussen und innen. \n\n \n\n20 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028\n\n\n\n \n \n\n No2 Lebensraum \n\n Wir gestalten ein lebenswertes Emmen, das im Einklang mit der Umwelt und seinen Akteuren ist. Wir schaffen \n\nLieblingsorte und gehen als Pionier neue Wege. \n\n \n\nQualität \n\nWir gestalten die öffentlichen Flächen und \n\nInfrastrukturen attraktiv und fördern die Auf-\n\nenthaltsqualität und Sicherheit im öffentli-\n\nchen Raum. \n\nWir entwickeln das Frei- und Hallenbad Mooshüsli zum attraktiven, lebendigen und ganzjährigen \n\nOrt der Begegnung. \n\nWir erfüllen die Kriterien zur Erreichung des Labels «Grünstadt». \n\n \n\nWir gestalten die öffentlichen Plätze und wirken bei der Entwicklung der Erholungsschwerpunkte \n\nfür Emmen im Rahmen des Hochwasserschutzprojekts Reuss mit. \n\nWir bauen ein Netzwerk auf, um Herausforderungen im Bereich Sicherheit, Vandalismus und Lit-\n\ntering zu begegnen. \n\nWir schaffen zukunftsgerichtete Strukturen, damit die Sicherheit aller gewährleistet ist. \n\n \n\nWir schliessen die Revision der Ortsplanung ab und legen damit die räumliche Entwicklung unserer \n\nGemeinde für die nächsten 15 Jahre fest. \n\nSport \n\nWir nutzen das dichteste Netz an öffentlich \n\nzugänglichen und auf alle Altersgruppen aus-\n\ngerichtete Sport- und Bewegungsangebot in \n\nder Zentralschweiz. \n\nWir fördern die individuellen Sportmöglichkeiten und stellen die entsprechende Infrastruktur be-\n\nreit. \n\nWir stärken die Jugend- und Vereinsarbeit, um auch den zukünftigen Ansprüchen gerecht zu sein. \n\nKultur \n\nDie Kultur ist ein wichtiger Standortfaktor und \n\nwird gezielt gefördert. \n\nWir vernetzen den Kulturraum Emmen und fördern die Zusammenarbeit der einzelnen Akteure mit \n\nden lokalen und domainnahen Institutionen.  \n\nWir nutzen die Synergien im Bereich der Kunstvermittlung und Kunstpädagogik aktiv. \n\n \n\nWir positionieren die Musikschule neu und bereichern damit das kulturelle Leben in Emmen. \n\n \n\nKinder und Jugendliche \n\nDie Gemeinde Emmen erlangt das Label «Kin-\n\nderfreundliche Gemeinde» \n\nWir erheben den Status Quo gemäss Vorgabe UNICEF und erfüllen die notwendigen Anforderun-\n\ngen zur Zertifizierung.  \n\nWir erarbeiten das Kinder- und Jugendleitbild für die Gemeinde Emmen und besetzen die Jugend-\n\nkommission neu. \n\nFreiwilligenarbeit \n\nWir machen Freiwilligenarbeit und ehrenamt-\n\nliche Tätigkeiten sichtbar. \n\nWir überarbeiten das Reglement betreffend Unterstützung von Vereinen in der Gemeinde Emmen. \n\nWir unterstützen das Projekt «engagement-lokal» mit den notwendigen personellen Ressourcen \n\nund bauen eine Plattform für die Freiwilligenarbeit auf. \n\nWir überführen das Projekt «Drehscheibe Alter» in den Dauerbetrieb. \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n No3 Mobilität \n\n Die Mobilität ist für alle Alters- und Bevölkerungsgruppen gewährleistet. Der Verkehr inner- und ausserhalb der \n\nGemeinde Emmen fliesst nachhaltig, sicher und effizient.  \n\n \n\nÖV und Velo \n\nEmmen erhöht den Anteil an ÖV und Velo am \n\ngesamten Verkehrsaufkommen und denkt \n\nMobilität neu.  \n\nWir bauen das Velowegnetz aus und erhöhen damit die Sicherheit aller Verkehrsteilnehmenden. \n\n \n\nWir setzen uns dafür ein, dass das ÖV- und Shared-Mobility-Angebot auf das übergeordnete Netz \n\nabgestimmt wird. \n\nWir fördern allgemein zugängliche Ladestationen für E-Fahrzeuge in Zusammenarbeit mit externen \n\nPartnern. \n\nWir evaluieren die Bedürfnisse der verschiedenen Generationen und Anspruchsgruppen regelmäs-\n\nsig und entwickeln die Mobilität weiter.  \n\nWir fördern die Nutzung des Öffentlichen Verkehrs. \n\n \n\nWir erstellen ein Mobilitätskonzept für die Verwaltung und die Standorte der Volksschule Emmen. \n\n \n\nWir setzen uns für die Erarbeitung eines regionalen Verkehrsmanagements ein. \n\n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028 21\n\n\n\n \n\nZusammenspiel \n\nWir gestalten Verkehrsräume siedlungsver-\n\nträglich. \n\n \n\nWir wirken aktiv bei Projekten von Bund und Kanton mit und setzen Tempo 30 situationsbezogen \n\nim Siedlungsgebiet um. \n\nWir entwickeln kommunale Verkehrsprojekte mit externen Partnern gezielt weiter (z. B. Knoten \n\nGersag und Sprengi) und gestalten unsere Verkehrsräume siedlungsverträglich. \n\nGenerationen \n\nWir ermöglichen ein selbstbestimmtes und ei-\n\ngenständiges Leben für alle Generationen. \n\nWir koordinieren bestehende Mobilitätsangebote und fördern neue Formen der Mobilität proaktiv. \n\nWir begünstigen die Schaffung neuer generationsgerechter Wohnformen. \n\n \n\nWir evaluieren die Bedürfnisse der verschiedenen Generationen und Anspruchsgruppenregelmäs-\n\nsig. \n\nWir ermöglichen einen barrierefreien Zugang zum ÖV-Angebot. \n\n \n\n \n\n \n\n No4 Bildung & Wirtschaft  \n\n Als Magnet für Bildung und Wirtschaft bieten wir eine hohe Bildungsqualität, schaffen Rahmenbedingungen für \n\nsichere Arbeitsplätze und stärken die Forschung. \n\n \n\nWirtschaft \n\nWir stärken den Wirtschaftsstandort Emmen. \n\nWir erarbeiten ein Konzept zur Wirtschafts- und Standortförderung und positionieren uns als Dreh-\n\nscheibe zwischen Verwaltung und Wirtschaft.  \n\nWir präsentieren uns aktiv als geeigneter Standort für neue Unternehmungen. \n\n \n\nWir heissen neue Unternehmen in Emmen willkommen und führen diese in ein Netzwerk ein. \n\n \n\nWir pflegen als Wirtschafts- und Standortförderung den regelmässigen Austausch mit der kom-\n\nmunalen und kantonalen Raum- und Siedlungsplanung, dem Gewerbe, der Industrie und dem \n\nlokalen Gewerbeverein und dem Emmer Wirtschaftsforum als auch der Wirtschaftsförderung Lu-\n\nzern und dem Gebietsmanager. \n\nWir begünstigen und forcieren die Bildung von Unternehmensclustern in Emmen. \n\n \n\nBildung und Forschung \n\nWir arbeiten aktiv mit Bildungs- und For-\n\nschungsinstitutionen zusammen. \n\nWir identifizieren die in Emmen ansässigen Bildungs- und Forschungsinstitute und bauen ein Netz-\n\nwerk auf. \n\nWir stehen mit Forschenden in regelmässigem Austausch und initiieren gemeinsame Projekte und \n\nnutzen die Erkenntnisse zur Weiterentwicklung der Gemeinde. \n\nWir sichern die Qualität der Volksschule Emmen gezielt und entwickeln diese aufgrund von neuen \n\nErkenntnissen weiter. \n\nVernetzung \n\nSchule und Wirtschaft sind spürbar miteinan-\n\nder vernetzt. \n\nWir klären die Anforderungen der Wirtschaft und weiterführender Schulen an die Volksschule Em-\n\nmen. \n\nWir definieren den Emmer Berufswahlprozess und kommunizieren diesen allen Anspruchsgruppen \n\naktiv. \n\nWir bieten Jugendlichen mit besonderen Herausforderungen und jungen Erwachsenen zusätzliche \n\nMöglichkeiten zur Arbeitsintegration und gewährleisten damit einen optimalen Zugang in den Ar-\n\nbeitsmarkt. \n\nWir prüfen im Kontext der Digitalen Transformation neue Unterrichtsformen und setzen diese nach \n\nMöglichkeit um. \n\nAuffangnetz \n\nAlle Schuleinheiten der Gemeinde Emmen \n\nsind sozialräumlich organisiert. \n\nWir übertragen die Erkenntnisse aus dem Projekt Bildungslandschaft Meierhöfli auf die übrigen \n\nSchuleinheiten. \n\nWir ermitteln die Bedürfnisse für die Betreuung im Vorschulalter und der schul- und familiener-\n\ngänzenden Tagesstrukturen und entwickeln unser Angebot bedürfnisgerecht weiter. \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n22 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028\n\n\n\n \n \n\n No5 Ressourcen \n\n Wir stellen die notwendigen Ressourcen zur Verfügung, setzen auf Qualität und positionieren uns als attraktive \n\nArbeitgeberin. \n\n \n\nMitarbeitende \n\nDie Gemeinde Emmen ist eine attraktive Ar-\n\nbeitgeberin. \n\n \n\nWir stellen das Employer Branding zukunftsgerichtet auf und positionieren uns als attraktive Ar-\n\nbeitgeberin.  \n\nWir begeben uns auf eine Führungsentwicklungsreise und entwickeln damit die Unternehmenskul-\n\ntur weiter. \n\nWir legen fest, wie wir zukünftig zusammenarbeiten (New Work) und definieren, welche Bedürf-\n\nnisse das Verwaltungsgebäude abdecken muss.  \n\nWir tauschen unser Wissen mit anderen aus und nutzen dabei zeitgemässe Kommunikationsfor-\n\nmen. \n\n \n\nWir bilden zukunftsorientiert aus und weiter und wirken so dem Fachkräftemangel gezielt entge-\n\ngen. \n\n  \n\nWir bringen uns aktiv in die Weiterentwicklung von LUnited ein und stärken damit die Ausbildung \n\nin der Öffentlichen Verwaltung. \n\nWir entwickeln die Personalprozesse gezielt weiter und gestalten zeitgemässe Personalbeschaf-\n\nfungs- und Personalentwicklungsprozesse.  \n\nFinanzen \n\nWir sichern die Finanzierung aller Aufgaben \n\nund Dienstleistungen und stabilisieren die Fi-\n\nnanzsituation nachhaltig. \n\nWir erarbeiten die Finanzstrategie und setzen diese um. \n\n \n\nWir suchen und nutzen aktiv Synergien und senken damit Kosten.  \n\n \n\nWir finalisieren die Strategien für Schulinfrastruktur, Sport- und Freizeitstätten und Verwaltung \n\nund treiben deren Umsetzung voran. \n\nWir erheben den Zustand der Strassen, Kunstbauten und Versorgungsinfrastruktur und stellen \n\nderen Unterhalt sicher. \n\nStandards \n\nWir setzen Standards und fördern Qualität. \n\n \n\nWir erreichen das Re-Audit des Labels «Energiestadt» und initialisieren weitere Massnahmen zur \n\nErreichung der Klimaziele 2050. \n\nWir ersetzen Fahrzeuge, Maschinen und Geräte nachhaltig. \n\n \n\nWir verbessern die Energieeffizienz unserer Infrastrukturen mittels konsequenter Förderung inno-\n\nvativer technischer Lösungen. \n\nWir fördern die direktionsübergreifende Zusammenarbeit und denken die Prozesse digital. \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028 23\n\n\n\n \n\nII. Planrechnungen 2025-2028 \n \n\n \n\n \n\n1. Erfolgsrechnung \n \n\n \n\n \n\n1.1 Erfolgsrechnung nach Artengliederung \n \n\n \n\n \n\n \n \n \n \n \n \n \n\nErfolgsrechnung (Beträge in CHF) R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n\n30 Personalaufwand 79'518'630 83'047'257 87'094'791 88'171'248 89'333'768 90'193'259\n\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 23'492'840 23'264'331 25'046'920 25'396'931 25'574'314 25'789'363\n\n33 Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen 7'945'280 8'563'537 7'903'267 8'525'386 10'118'529 10'819'278\n\n35 Einlagen in Spezialfinanzierungen/Fonds 1'619'665 1'109'983 881'863 712'449 713'481 680'818\n\n36 Transferaufwand 75'422'208 76'485'181 80'465'847 81'712'373 83'034'814 84'207'278\n\n37 Durchlaufende Beiträge 258'693 194'000 204'000 204'000 204'000 204'000\n\n39 Interne Verrechnungen und Umlagen 41'960'438 44'452'301 47'393'225 49'119'919 51'361'994 52'937'724\n\nBetrieblicher Aufwand 230'217'754 237'116'590 248'989'913 253'842'306 260'340'900 264'831'720\n\n40 Fiskalertrag -96'528'236 -94'805'000 -95'570'000 -93'975'000 -96'830'000 -96'910'000\n\n41 Regalien und Konzessionen -1'654'888 -1'765'000 -1'814'500 -1'814'500 -1'814'500 -1'814'500\n\n42 Entgelte -31'233'392 -29'488'910 -29'699'980 -29'901'348 -30'291'010 -30'543'402\n\n43 Verschiedene Erträge -378'104 -536'000 -641'000 -641'000 -641'000 -641'000\n\n45 Entnahmen aus Spezialfinanzierungen/Fonds -204'314 -300'088 -342'867 -139'539 -419'162 -555'964\n\n46 Transferertrag -66'968'485 -67'615'261 -72'845'116 -79'363'428 -81'612'195 -83'841'570\n\n47 Durchlaufende Beiträge -258'693 -194'000 -204'000 -204'000 -204'000 -204'000\n\n49 Interne Verrechnungen und Umlagen -41'960'438 -44'452'301 -47'393'225 -49'119'919 -51'361'994 -52'937'724\n\nBetrieblicher Ertrag -239'186'550 -239'156'560 -248'510'688 -255'158'734 -263'173'861 -267'448'160\n\nErgebnis aus betrieblicher Tätigkeit -8'968'796 -2'039'970 479'225 -1'316'428 -2'832'961 -2'616'440\n\n34 Finanzaufwand 2'275'244 2'868'000 2'917'000 3'567'000 4'167'000 4'517'000\n\n44 Finanzertrag -2'421'321 -2'072'780 -2'161'708 -2'163'624 -2'164'777 -2'165'947\n\nFinanzergebnis -146'077 795'220 755'292 1'403'376 2'002'223 2'351'053\n\nOperatives Ergebnis -9'114'873 -1'244'750 1'234'517 86'948 -830'738 -265'387\n\n38 Ausserordentlicher Aufwand 0 0 0 0 0 0\n\n48 Ausserordentlicher Ertrag 0 0 0 0 0 0\n\nAusserordentliches Ergebnis 0 0 0 0 0 0\n\nJahresergebnis (-Gewinn, +Verlust) -9'114'874 -1'244'750 1'234'518 86'948 -830'736 -265'386\n\nDer Ausgleich der Spezialfinanzierungen findet vor dem Abschluss statt. Die\n\nErgebnisse sind folglich im Gesamtergebnis nicht enthalten und sind deshalb\n\ngemäss untenstehender Aufstellung abzubilden:\n\nErgebnis Spezialfinanzierung (SF) Feuerwehr -39'949 94'088 107'505 33'362 27'627 22'466\n\nErgebnis Spezialfinanzierung (SF) Wasserversorgung -248'294 -220'399 -140'033 66'079 360'945 512'509\n\nErgebnis Spezialfinanzierung (SF) Abwasserbeseitigung -782'510 -807'767 -636'829 -607'449 -608'481 -575'818\n\nErgebnis Spezialfinanzierung (SF) Abfallwirtschaft 49'514 -1'817 89'361 80'098 70'591 60'989\n\nTotal Ergebnisse Spezialfinanzierung -1'021'239 -935'895 -579'996 -427'910 -149'318 20'146\n\n24 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028\n\n\n\n \n \n\n1.2 Erfolgsrechnung nach Aufgabenbereichen \n \n\n \n\n \n\n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n\nErfolgsrechnung (Beträge in CHF) R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n\n101 Behörden 285'984 409'131 429'527 434'410 438'322 442'758\n\n201 Bevölkerungsdienste 1'797'171 2'051'846 2'232'885 2'267'513 2'280'957 2'308'967\n\n202 Kanzlei und Informatik 25'701 150'520 150'513 155'078 156'345 159'350\n\n203 Personal und Organisation 282'200 239'600 424'998 430'084 435'035 440'035\n\n204 Sicherheit 234'059 366'332 473'213 466'951 470'892 476'587\n\n205 Feuerwehr 0 0 0 0 0 0\n\n206 Zivilschutz 456'270 406'556 429'207 434'921 437'621 440'421\n\n207 Kommunikation 435'576 571'618 473'498 471'817 474'815 477'745\n\n208 Wirtschaftsförderung und Marketing 287'893 371'374 507'190 537'143 539'456 543'489\n\nDirektion Präsidiales und Personelles 3'804'854 4'566'977 5'121'031 5'197'917 5'233'443 5'289'352\n\n301 Finanzen -24'543'897 -25'161'905 -26'109'571 -28'999'088 -30'660'071 -32'555'361\n\n302 Betreibungsamt -42'168 142'625 186'422 187'263 187'169 194'991\n\n303 Immobilien 514'770 930'266 761'570 729'083 722'691 716'663\n\n304 Steuerwesen -95'892'170 -93'868'154 -96'612'065 -99'023'260 -101'862'631 -101'811'090\n\n305 Sport 3'000'378 3'126'456 2'590'108 2'708'982 2'857'128 2'932'861\n\n306 Frei- und Hallenbad 1'821'715 1'828'969 1'825'439 1'857'181 1'896'923 2'055'153\n\nDirektion Finanzen, Immobilien und Sport -115'141'372 -113'001'743 -117'358'097 -122'539'839 -126'858'791 -128'466'783\n\n401 Öffentlicher Verkehr 4'126'115 4'296'175 4'461'547 4'609'641 4'799'538 4'987'727\n\n402 Planung und Hochbau 2'314'593 2'667'793 2'634'799 2'673'363 2'721'013 2'770'313\n\n403 Ver- und Entsorgung 0 0 0 0 0 0\n\n404 Strassen und öffentliche Anlagen 4'225'355 4'060'554 4'186'424 4'501'472 4'918'718 5'247'645\n\nDirektion Bau und Umwelt 10'666'063 11'024'522 11'282'770 11'784'476 12'439'269 13'005'685\n\n501 Berufsbeistandschaft 2'196'428 2'413'561 2'588'921 2'629'698 2'623'262 2'641'678\n\n502 KESB Emmen 1'181'478 1'281'148 1'391'255 1'405'026 1'418'310 1'427'169\n\n503 Soziales 50'592'633 52'260'420 54'982'286 56'988'838 57'707'336 58'647'125\n\n504 Gesellschaft 950'129 1'108'064 1'526'887 1'566'738 1'578'496 1'590'441\n\nDirektion Soziales und Gesellschaft 54'920'668 57'063'193 60'489'349 62'590'300 63'327'404 64'306'413\n\n601 Volksschule 25'260'013 26'177'997 27'611'037 28'729'291 30'133'475 30'522'560\n\n602 Schuldienste 2'378'559 3'040'098 3'242'588 3'269'608 3'302'291 3'333'319\n\n603 Schul- u. Familienergänz. Tagesstrukturen 1'359'780 1'629'917 1'548'833 1'623'104 1'876'923 1'901'793\n\n604 Sonderschulung 4'812'630 4'528'537 5'558'869 5'582'868 5'809'269 5'885'594\n\n605 Übriges Schulangebot 1'810'867 2'603'313 2'578'072 2'617'306 2'650'889 2'680'691\n\n606 Gemeindebibliothek 524'925 573'279 595'067 610'940 624'964 640'017\n\n607 Kunst und Kultur 488'138 549'159 564'998 620'974 630'128 635'974\n\nDirektion Bildung und Kultur 36'634'912 39'102'300 41'699'464 43'054'091 45'027'939 45'599'948\n\nJahresergebnis (-Gewinn, +Verlust) -9'114'875 -1'244'751 1'234'518 86'948 -830'736 -265'386\n\nHinweis: Details zu den jeweiligen Aufgabenbereichen sind unter III. Aufgabenbereiche ersichtlich\n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028 25\n\n\n\n \n\n2. Investitionsrechnung \n \n\n \n\n \n\n2.1 Investitionsrechnung nach Artengliederung \n \n\n \n\n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n\nInvestitionsrechung (Beträge in CHF) R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n\n50 Sachanlagen 17'695'571 25'939'000 33'836'000 42'970'000 39'658'000 28'852'000\n\n51 Investitionen auf Rechnung Dritter 0 0 0 0 0 0\n\n52 Immaterielle Anlagen 162'028 166'000 530'000 635'000 485'000 485'000\n\n54 Darlehen 0 0 0 0 0 0\n\n55 Beteiligungen und Grundkapitalien 0 0 0 0 0 0\n\n56 Eigene Investitionsbeiträge 1'359'622 1'336'000 1'350'000 1'363'000 1'377'000 1'390'000\n\n57 Durchlaufende Investitionsbeiträge 0 0 0 0 0 0\n\nInvestitionsausgaben 19'217'221 27'441'000 35'716'000 44'968'000 41'520'000 30'727'000\n\n60 Übertragung von Sachanlagen in das Finanzvermögen 0 0 0 0 0 0\n\n61 Rückerstattungen 0 0 0 0 0 0\n\n62 Übertragung immaterielle Anlagen in das Finanzvermögen 0 0 0 0 0 0\n\n63 Investitionsbeiträge für eigene Rechnung -3'702'185 -3'070'000 -2'413'000 -3'624'000 -3'314'000 -1'770'000\n\n64 Rückzahlung von Darlehen -1'866'665 0 0 0 0 0\n\n65 Übertragung von Beteiligungen in das Finanzvermögen 0 0 0 0 0 0\n\n66 Rückzahlung eigener Investitionsbeiträge 0 0 0 0 0 0\n\n67 Durchlaufende Investitionsbeiträge 0 0 0 0 0 0\n\nInvestitionseinnahmen -5'568'850 -3'070'000 -2'413'000 -3'624'000 -3'314'000 -1'770'000\n\nNettoinvestitionen 13'648'371 24'371'000 33'303'000 41'344'000 38'206'000 28'957'000\n\nInvestitionsausgaben von Spezialfinanzierungen\n\nSpezialfinanzierung (SF) Feuerwehr 0 0 245'000 0 0 300'000\n\nSpezialfinanzierung (SF) Wasserversorgung 2'314'561 1'550'000 3'300'000 6'200'000 4'350'000 1'800'000\n\nSpezialfinanzierung (SF) Abwasserbeseitigung 1'003'267 1'000'000 1'700'000 1'300'000 2'000'000 2'000'000\n\nSpezialfinanzierung (SF) Abfallwirtschaft 0 0 0 0 0 0\n\nInvestitionsausgaben 3'317'828 2'550'000 5'245'000 7'500'000 6'350'000 4'100'000\n\nInvestitionseinnahmen von Spezialfinanzierungen\n\nSpezialfinanzierung (SF) Feuerwehr 0 0 -193'000 0 0 -300'000\n\nSpezialfinanzierung (SF) Wasserversorgung -1'658'125 -870'000 -970'000 -870'000 -670'000 -670'000\n\nSpezialfinanzierung (SF) Abwasserbeseitigung -1'619'191 -1'000'000 -1'200'000 -1'000'000 -800'000 -800'000\n\nSpezialfinanzierung (SF) Abfallwirtschaft 0 0 0 0 0 0\n\nInvestitionseinnahmen -3'277'316 -1'870'000 -2'363'000 -1'870'000 -1'470'000 -1'770'000\n\nNettoinvestitionen von Spezialfinanzierungen 40'512 680'000 2'882'000 5'630'000 4'880'000 2'330'000\n\n26 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028\n\n\n\n \n \n\n2.2 Investitionsrechnung nach Aufgabenbereichen \n    \n\n \n\n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n\nInvestitionsrechung (Beträge in CHF) R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n\n101 Behörden 0 0 0 0 0 0\n\n201 Bevölkerungsdienste 0 0 0 0 0 0\n\n202 Kanzlei und Informatik 60'420 249'000 284'000 250'000 160'000 80'000\n\n203 Personal und Organisation 0 0 0 0 0 0\n\n204 Sicherheit 0 0 0 0 0 0\n\n205 Feuerwehr 0 0 52'000 0 0 0\n\n206 Zivilschutz 0 0 0 0 0 0\n\n207 Kommunikation 0 0 0 0 0 0\n\n208 Wirtschaftsförderung und Marketing 0 0 0 0 0 0\n\nDirektion Präsidiales und Personelles 60'420 249'000 336'000 250'000 160'000 80'000\n\n301 Finanzen -1'866'665 0 0 0 0 0\n\n302 Betreibungsamt 0 25'000 0 0 0 0\n\n303 Immobilien 12'858'337 20'675'000 23'560'000 26'690'000 25'490'000 18'840'000\n\n304 Steuerwesen 0 0 0 0 0 0\n\n305 Sport 0 0 0 0 0 0\n\n306 Frei- und Hallenbad 0 0 0 0 0 0\n\nDirektion Finanzen, Immobilien und Sport 10'991'672 20'700'000 23'560'000 26'690'000 25'490'000 18'840'000\n\n401 Öffentlicher Verkehr 1'328'550 1'336'000 1'350'000 1'363'000 1'377'000 1'390'000\n\n402 Planung und Hochbau -30'330 30'000 355'000 655'000 505'000 805'000\n\n403 Ver- und Entsorgung 40'512 680'000 2'830'000 5'630'000 4'880'000 2'330'000\n\n404 Strassen und öffentliche Anlagen 993'939 660'000 3'725'000 5'766'000 5'156'000 5'100'000\n\nDirektion Bau und Umwelt 2'332'671 2'706'000 8'260'000 13'414'000 11'918'000 9'625'000\n\n501 Berufsbeistandschaft 18'669 0 0 0 0 0\n\n502 KESB Emmen 18'848 0 33'000 0 0 0\n\n503 Soziales 21'027 33'000 0 0 0 0\n\n504 Gesellschaft 0 0 0 0 0 0\n\nDirektion Soziales und Gesellschaft 58'544 33'000 33'000 0 0 0\n\n601 Volksschule 205'066 683'000 1'114'000 990'000 638'000 412'000\n\n602 Schuldienste 0 0 0 0 0 0\n\n603 Schul- u. Familienergänz. Tagesstrukturen 0 0 0 0 0 0\n\n604 Sonderschulung 0 0 0 0 0 0\n\n605 Übriges Schulangebot 0 0 0 0 0 0\n\n606 Gemeindebibliothek 0 0 0 0 0 0\n\n607 Kunst und Kultur 0 0 0 0 0 0\n\nDirektion Bildung und Kultur 205'066 683'000 1'114'000 990'000 638'000 412'000\n\nNettoinvestitionen 13'648'371 24'371'000 33'303'000 41'344'000 38'206'000 28'957'000\n\nHinweis: Details zu den jeweiligen Aufgabenbereichen sind unter III. Aufgabenbereiche ersichtlich\n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028 27\n\n\n\n \n\n3. Geldflussrechnung \n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\nGeldflussrechnung - indirekte Methode (Beträge in CHF) R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n\nJahresergebnis Erfolgsrechnung 9'114'873 1'244'750 -1'234'518 -86'948 830'736 265'386\n\nAbschreibungen Verwaltungsvermögen 8'390'601 9'053'159 8'438'029 9'105'147 10'743'724 11'490'372\n\nAbnahme (+) / Zunahme (-) Forderungen -6'880'167 0 0 0 0 0\n\nAbnahme / Zunahme Aktive Rechnungsabgrenzungen -221'307 0 0 0 0 0\n\nAbnahme / Zunahme Vorräte und angefangene Arbeiten 302 0 0 0 0 0\n\nWertberichtigungen VV 0 0 0 0 0 0\n\nWertberichtigungen, Gewinne VV 0 0 0 0 0 0\n\nÜbriger Finanzaufwand / Finanzertrag (geldunwirksam) 0 0 0 0 0 0\n\nWertberichtigungen / Marktwertanpassungen auf Finanzanlagen (nicht realisiert)0 0 0 0 0 0\n\nVerluste / Gewinne auf Finanzanlagen (realisiert) 0 0 0 0 0 0\n\nWertberichtigungen / Wertaufholungen Sachanlagen FV (nicht realisiert) 0 0 0 0 0 0\n\nVerluste / Gewinne auf Sachanlagen FV (realisiert) -110'250 0 0 0 0 0\n\nZunahme / Abnahme Laufende Verbindlichkeiten 3'848'729 0 0 0 0 0\n\nZunahme / Abnahme Passive Rechnungsabgrenzungen 168'139 0 0 0 0 0\n\nBildung / Auflösung Rückstellungen der Erfolgsrechnung -5'976 0 0 0 0 0\n\nEinlagen / Entnahmen Fonds und Spezialfinanzierungen FK und EK 1'415'351 809'895 538'996 572'910 294'319 124'854\n\nZins und Amortisation Pensionskassenverpflichtungen / Entnahmen Eigenkapital0 0 0 0 0 0\n\nAktivierung Eigenleistungen, Bestandesveränderungen -328'398 -536'000 -641'000 -641'000 -641'000 -641'000\n\nGeldfluss aus betrieblicher Tätigkeit (Cashflow) 15'391'898 10'571'804 7'101'507 8'950'109 11'227'779 11'239'612\n\nInvestitionsausgaben Verwaltungsvermögen -19'217'221 -27'441'000 -35'716'000 -44'968'000 -41'520'000 -30'727'000\n\nInvestitionseinnahmen Verwaltungsvermögen 5'568'850 3'070'000 2'413'000 3'624'000 3'314'000 1'770'000\n\nSaldo der Investitionsrechnung (Nettoinvestitionen) -13'648'371 -24'371'000 -33'303'000 -41'344'000 -38'206'000 -28'957'000\n\nAbnahme / Zunahme Aktive Rechnungsabgrenzungen IR 0 0 0 0 0 0\n\nZunahme / Abnahme Passive Rechnungsabgrenzungen IR 79'512 0 0 0 0 0\n\nBildung / Auflösung Rückstellungen der Investitionsrechnung 0 0 0 0 0 0\n\nEntnahmen aus Fonds des Fremdkapitals 0\n\nAktivierung Eigenleistungen 328'398 546'000 651'000 651'000 651'000 651'000\n\nGeldfluss aus Investitionstätigkeit ins Verwaltungsvermögen-13'240'461 -23'825'000 -32'652'000 -40'693'000 -37'555'000 -28'306'000\n\nAbnahme / Zunahme Finanzanlagen FV -20'000 0 0 0 0 1\n\nMarktwertanpassungen / Wertberichtigungen auf Finanzanlagen (nicht realisiert)0 0 0 0 0 0\n\nGewinne / Verluste auf Finanzanlagen (realisiert) 0 0 0 0 0 0\n\nAbnahme / Zunahme Sachanlagen FV 1'168'989 -489'621 -534'761 -579'761 -625'194 -671'094\n\nWertaufholungen / Wertberichtigungen Sachanlagen FV (nicht realisiert) 0 0 0 0 0 0\n\nGewinne / Verluste auf Sachanlagen FV (realisiert) 110'250 0 0 0 0 0\n\nGeldfluss aus Anlagentätigkeit ins Finanzvermögen 1'259'239 -489'621 -534'761 -579'761 -625'194 -671'093\n\nGeldfluss aus Investitionstätigkeit ins Verwaltungsvermögen -13'240'461 -23'825'000 -32'652'000 -40'693'000 -37'555'000 -28'306'000\n\nGeldfluss aus Anlagentätigkeit ins Finanzvermögen 1'259'239 -489'621 -534'761 -579'761 -625'194 -671'093\n\nGeldfluss aus Investitions- und Anlagentätigkeit -11'981'222 -24'314'621 -33'186'761 -41'272'761 -38'180'194 -28'977'093\n\nZunahme / Abnahme Kurzfristige Finanzverbindlichkeiten 0 5'000'000 -3'000'000 8'000'000 0 0\n\nZunahme / Abnahme Langfristige Finanzverbindlichkeiten 8'000'000 9'000'000 29'000'000 24'000'000 27'000'000 18'000'000\n\nAbnahme / Zunahme Kontokorrente mit Dritten (Kontokorrentguthaben)-11'712 0 0 0 0 0\n\nZunahme / Abnahme Kontokorrente mit Dritten (Kontokorrentschulden)-1'578'315 0 0 0 0 0\n\nGeldfluss aus Finanzierungstätigkeit 6'409'973 14'000'000 26'000'000 32'000'000 27'000'000 18'000'000\n\nGeldfluss aus betrieblicher Tätigkeit (Cashflow) 15'391'898 111 7'101'507 8'950'109 11'227'779 11'239'612\n\nGeldfluss aus Investitions- und Anlagentätigkeit -11'981'222 -24'314'621 -33'186'761 -41'272'761 -38'180'194 -28'977'093\n\nGeldfluss aus Finanzierungstätigkeit 6'409'973 14'000'000 26'000'000 32'000'000 27'000'000 18'000'000\n\nVeränderung Flüssige Mittel (= Fonds Geld) 9'820'649 257'182 -85'254 -322'652 47'585 262'519\n\nStand flüssige Mittel per 31.12. 30'514'810 10'361'744 10'276'490 9'953'838 10'001'423 10'263'942\n\nStand flüssige Mittel per 01.01. 20'694'161 10'104'562 10'361'744 10'276'490 9'953'838 10'001'423\n\nZunahme (+) / Abnahme (-) Flüssige Mittel 9'820'649 257'182 -85'254 -322'652 47'585 262'519\n\n28 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028\n\n\n\n \n \n\n4. Finanzkennzahlen \n \n\n \n\n4.1 Übersicht über die Finanzkennzahlen \n \n\n \n\nGemäss Finanzhaushaltsgesetz für Gemeinden (FHGG) ist die Gemeinde verpflichtet, die Entwicklung von ausgewählten Finanzkennzahlen bei der \n\nRechnungsablage darzustellen (§ 7). In der Verordnung zum Gesetz über den Finanzhaushalt der Gemeinden (FHGV) werden die Finanzkennzahlen \n\n(§ 2) und die Bandbreiten (§ 3) definiert, in denen sich diese Kennzahlen bewegen müssen. \n\n \n\nWenn die Bandbreiten gemäss § 3 FHGV nicht eingehalten werden können, hat der Gemeinderat die Abweichungen zu begründen und nötigenfalls \n\nKorrekturmassnahmen umzusetzen bzw. aufzuzeigen. Nachfolgend gehen wir auf die einzelnen Finanzkennzahlen ein. \n\n \n\n \n\n \n\n4.1.1 Nettoverschuldungsquotient \n \n\nDiese Kennzahl gibt an, welcher Anteil der Fiskalerträge inklusiv Ressourcenausgleich und horizontaler Abschöpfung erforderlich wäre, um die Net-\n\ntoschuld abzutragen. Der Nettoverschuldungsquotient sollte 150% nicht übersteigen (Richtwert gemäss §3 FHGV). \n\n \n\nDer Nettoverschuldungsquotient beträgt im Budgetjahr 173.2% (Vorjahr 152.5%). Bei dieser Kennzahl werden die Vorgaben von FHGG und FHGV \n\nnicht erreicht. \n\n \n\n \n\n4.1.2 Selbstfinanzierungsgrad \n \n\nDiese Kennzahl gibt an, welchen Anteil ihrer Nettoinvestitionen die Gemeinde aus eigenen Mitteln finanzieren kann. Der Selbstfinanzierungsgrad \n\nsollte im Durchschnitt über fünf Jahre mindestens 80% erreichen, wenn die Nettoschuld pro Einwohner mehr als CHF 1'500.00 beträgt (Richtwert \n\ngemäss § 3 FHGV). \n\n \n\nDer Selbstfinanzierungsgrad beträgt im Budgetjahr 23.2% (Vorjahr 45.6%). Im Durchschnitt der letzten fünf Jahre beträgt der Selbstfinanzierungs-\n\ngrad 86.4% (Vorjahr 86.3%). Bei dieser Kennzahl werden die Vorgaben von FHGG und FHGV erreicht. \n\n \n\n \n\n4.1.3 Zinsbelastungsanteil \n \n\nDiese Kennzahl gibt an, welcher Anteil des verfügbaren Ertrages durch den Zinsaufwand gebunden ist. Je tiefer der Wert, desto grösser der Hand-\n\nlungsspielraum. Der Zinsbelastungsanteil sollte 4% nicht übersteigen (Richtwert gemäss § 3 FHGV). \n\n \n\nDer Zinsbelastungsanteil beträgt im Budgetjahr 1.3% (Vorjahr 1.4%). Bei dieser Kennzahl werden die Vorgaben von FHGG und FHGV erreicht. \n\n \n\n \n\n4.1.4 Nettoschuld je Einwohner und Einwohnerin \n \n\nDiese Kennzahl zeigt die Pro-Kopf-Verschuldung nach Abzug des Finanzvermögens. Die Nettoschuld pro Einwohner und Einwohnerin soll CHF 2'500.00 \n\nFranken nicht übersteigen (Richtwert gemäss § 3 FHGV). \n\n \n\nDie Pro-Kopf-Verschuldung beträgt im Budgetjahr CHF 6'246.00 (Vorjahr CHF 5'621.00). Bei dieser Kennzahl werden die Vorgaben von FHGG und \n\nFHGV nicht erreicht. \n\nBeträge in CHF bzw. Prozent R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n\nNettoverschuldungsquotient max. 150.0% 101.5% 152.5% 173.2% 199.6% 214.5% 225.9%\n\nSelbstfinanzierungsgrad 138.6% 45.6% 23.2% 23.2% 31.1% 41.0%\n\nSelbstfinanzierungsgrad im 5-Jahres Ø \n1) min. 80.0% 157.9% 86.3% 86.4% 58.1% 39.3% 31.4%\n\nZinsbelastungsanteil max. 4.0% 1.0% 1.4% 1.3% 1.6% 1.8% 2.0%\n\nNettoschuld pro Einwohner max. 2'500 3'713 5'621 6'246 7'184 7'936 8'398\n\nNettoschuld ohne SF pro Einwohner max. 3'000 4'381 6'301 6'861 7'671 8'339 8'791\n\nSelbstfinanzierungsanteil min. 10.0% 9.5% 5.7% 3.8% 4.6% 5.6% 5.5%\n\nKapitaldienstanteil max. 15.0% 5.2% 6.0% 5.5% 6.0% 6.9% 7.3%\n\nBruttoverschuldungsanteil max. 200.0% 125.3% 141.1% 149.1% 161.4% 170.2% 176.4%\n\nStändige Wohnbevölkerung 32'404 31'887 32'957 33'237 33'520 33'805\n1)\n Der 5-Jahres Ø wird jeweils mit dem Budget- oder Planjahr und den vier vorangehenden Perioden berechnet.\n\nGrenzwert \n\nFHGV §3\n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028 29\n\n\n\n \n\n4.1.5 Nettoschuld ohne Spezialfinanzierungen je Einwohner und Einwohnerin \n \n\nDiese Kennzahl zeigt die Pro-Kopf-Verschuldung des steuerfinanzierten Finanzhaushaltes, also ohne Spezialfinanzierungen und nach Abzug des Fi-\n\nnanzvermögens. Die Nettoschuld pro Einwohner und Einwohnerin ohne Spezialfinanzierungen soll CHF 3'000.00 Franken nicht übersteigen (Richtwert \n\ngemäss § 3 FHGV).  \n\n \n\nDie Pro-Kopf-Verschuldung ohne Spezialfinanzierungen beträgt im Budgetjahr CHF 6'861.00 (Vorjahr CHF 6'301.00). Bei dieser Kennzahl werden die \n\nVorgaben von FHGG und FHGV nicht erreicht. \n\n \n\n \n\n4.1.6 Selbstfinanzierungsanteil \n \n\nDiese Kennzahl gibt an, welchen Anteil des Ertrages die Gemeinde zur Finanzierung der Investitionen aufwenden kann. Der Selbstfinanzierungsanteil \n\nsollte sich auf mindestens 10% belaufen, wenn die Nettoschuld pro Einwohner mehr als das kantonale Mittel beträgt (Richtwert gemäss § 3 FHGV). \n\n \n\nDer Selbstfinanzierungsanteil beträgt im Budgetjahr 3.8% (Vorjahr 5.7%). Bei dieser Kennzahl werden die Vorgaben von FHGG und FHGV nicht \n\nerreicht. \n\n \n\n \n\n4.1.7 Kapitaldienstanteil \n \n\nDie Kennzahl gibt an, wie stark der laufende Ertrag durch den Zinsendienst und die Abschreibungen (=Kapitaldienst) belastet ist. Ein hoher Anteil \n\nweist auf einen enger werdenden finanziellen Spielraum hin. Der Kapitaldienstanteil sollte 15% nicht übersteigen (Richtwert gemäss § 3 FHGV). \n\n \n\nDer Kapitaldienstanteil beträgt im Budgetjahr 5.5% (Vorjahr 6.0%). Bei dieser Kennzahl werden die Vorgaben von FHGG und FHGV erreicht. \n\n \n\n \n\n4.1.8 Bruttoverschuldungsanteil \n \n\nBei dieser Kennzahl handelt es sich um eine Grösse zur Beurteilung der Verschuldungssituation bzw. der Frage, ob die Verschuldung in einem \n\nangemessenen Verhältnis zu den erwirtschafteten Erträgen steht. Der Bruttoverschuldungsanteil sollte 200% nicht übersteigen (Richtwert gemäss § \n\n3 FHGV). \n\n \n\nDer Bruttoverschuldungsanteil beträgt im Budgetjahr 149.1% (Vorjahr 141.1%). Bei dieser Kennzahl werden die Vorgaben von FHGG und FHGV \n\nerreicht. \n\n \n\n \n\n4.2 Massnahmen des Gemeinderates \n \n\nWenn die Bandbreiten der Finanzkennzahlen gemäss FHGV § 3 nicht eingehalten werden, hat der Gemeinderat die Abweichungen zu begründen und \n\nnötigenfalls Korrekturmassnahmen umzusetzen bzw. aufzuzeigen (FHGV § 4 Abs.2). \n\n \n\nDer Gemeinderat und der Einwohnerrat haben bereits seit mehreren Jahren mit der langfristigen Investitionsplanung entsprechende Massnahmen \n\neingeleitet, um die Gemeindefinanzen zu stabilisieren und die entsprechenden Finanzkennzahlen zu verbessern. Immer höhere Ausgaben, welche \n\nsehr oft nicht direkt durch die Gemeinde Emmen beeinflussbar sind, belasteten in den letzten Jahren vermehrt den Finanzhaushalt und haben zu \n\nnegativen Ergebnissen geführt. Die zwingend notwendigen Investitionen, u.a. in die Schulinfrastrukturen haben ebenfalls dazu geführt, dass die \n\nbereits hohe Verschuldung der Gemeinde Emmen weiter zugenommen hat und der finanzielle Handlungsspielraum zunehmend eingeschränkt wird. \n\n \n\nDer Finanzhaushalt der Gemeinde Emmen lässt sich nachhaltig nur sanieren, wenn die kommenden Jahre mit positiven Ergebnissen abgeschlossen \n\nwerden können. Als wichtige Massnahmen hat der Gemeinderat dazu eine Totalrevision des Finanzhaushaltsreglements (inklusive Verordnung) vor-\n\ngenommen. Darin ist eine strikte Schuldenbremse (siehe Kapitel 6 Schuldenbremse gemäss Finanzhaushaltsreglement) enthalten, welche das Haus-\n\nhaltsgleichgewicht mittel- bis langfristig wieder ins Lot bringen soll. \n\n \n\nAufgrund der positiven Entwicklung der letzten Jahre insbesondere auf der Ertragsseite ist eine Erhöhung des Steuerfusses im aktuellen Aufgaben- \n\nund Finanzplan 2025-2028 nicht mehr vorgesehen. Sollten sich jedoch die wirtschaftlichen Rahmenbedingungen, insbesondere die Steuererträge \n\naufgrund einer Rezession in Europa deutlich zurückgehen, könnte eine Anpassung des Steuerfusses mittel- bis langfristig trotzdem notwendig werden. \n\nEin weiterer grosser Unsicherheitsfaktor stellen die Sozial- und Bildungskosten dar. Vor allem im Sozialbereich können die steigenden Gesundheits-\n\nkosten zu höheren Ausgaben führen, welche durch die Gemeinde nur sehr begrenzt beeinflussbar sind. Unabhängig von diesen Entwicklungen wird \n\neine weitere, strikte Priorisierung der geplanten Investitionsprojekte notwendig werden, damit das Haushaltsgleichgewicht auch langfristig im Lot \n\nbleibt. \n\n \n\n \n\n30 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028\n\n\n\n \n \n\nIII. Aufgabenbereiche\n\nDirektion Präsidiales und Personelles 32\n\n101 Behörden 32\n\n201 Bevölkerungsdienste 36\n\n202 Kanzlei und Informatik 40\n\n203 Personal und Organisation 45\n\n204 Sicherheit 50\n\n205 Feuerwehr 53\n\n206 Zivilschutz 56\n\n207 Kommunikation und Marketing 59\n\nDirektion Finanzen, Immobilien und Sport 61\n\n301 Finanzen 61\n302 Betreibungsamt 64\n303 Immobilien 66\n304 Steuerwesen 75\n305 Sport und Freizeit 78\n306 Frei- und Hallenbad 81\n\nDirektion Bau und Umwelt 84\n\n401 Öffentlicher Verkehr 84\n402 Planung und Hochbau 87\n403 Ver- und Entsorgung 92\n404 Strassen und öffentliche Anlagen 96\n\nDirektion Soziales und Gesellschaft 101\n\n501 Berufsbeistandschaft 101\n502 Kindes- und Erwachsenenschutzbehörde 105\n503 Soziales 109\n504 Gesellschaft 116\n\nDirektion Bildung und Kultur 121\n\n601 Volksschule 121\n602 Schuldienste 127\n603 Schul- und familienergänzende Tagesstrukturen 130\n604 Sonderschulung 133\n605 Übriges Schulangebot 135\n606 Gemeindebibliothek 139\n607 Kunst und Kultur 141\n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028 31\n\n\n\nDirektion Präsidiales und Personelles \n\nAufgabenbereich 101 Behörden \n\n1 Aufgabenbereich \n Verantwortung \n\nRamona Gut-Rogger und Patrick Vogel \n \n\n2 Leistungsauftrag \n Leistungsbeschrieb \n\nKST/KTR Leistungsgruppe Kategorie LG-Nr.\n901100 Einwohnerrat 1 101.01\n701200 Gemeinderat 1 101.02\n985002 Gewerbe-, Quartierverein, Zukunftsgestaltung Emmen 3 101.03\n901200 Strategische Projekte 3 101.04  \nLeistungsauftrag \nEinwohnerrat  \nDer Einwohnerrat ist - unter Vorbehalt der Rechte der Stimmbürgerinnen und Stimmbürger - die oberste gesetzgebende Behörde und sorgt dafür, \ndass eine zeit- und sachgerechte Beschlussfassung über die in den Zuständigkeitsbereich des Einwohnerrates fallenden Geschäfte erfolgt. \n \nGemeinderat  \nDer Gemeinderat vollzieht die Beschlüsse der Stimmberechtigten und des Einwohnerrates als ausführende Behörde und führt die Gemeindeverwaltung \nmit den vom kantonalen Gesetz über den Finanzhaushalt der Gemeinden (FHGG) vorgesehenen Führungsinstrumenten und -rhythmus. \n \nStaatsbürgerliche Veranstaltungen \nEmmen ist eine vielfältige, interessante, eigenständige, sportfreundliche und tolerante und damit auch eine lebenswerte Gemeinde.  \n \nGewerbe-, Quartierverein, Zukunftsgestaltung Emmen  \nDie Gemeindeordnung verpflichtet die Gemeinde, die Bedürfnisse der Bevölkerung aufzunehmen und den Einbezug aller Bevölkerungsgruppen und \nInteressen zu fördern. Mit der Unterstützung und der regen Kontaktpflege mit allen Anspruchsgruppen und der gesamten Bevölkerung erfüllt die \nGemeinde diesen Grundauftrag. \n \n\n Indikatoren \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Zielgrösse Bem. R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\nGewerbe-, Quartiervereine, Zukunftsgestaltung Emmen\nUnterstützung und \nInformation der \nQuartiervereine zur \nFörderung einer \nlebenswerten, attraktiven \nund eigenständigen \nstädtischen Gemeinde\n\n101.03 Erfüllungsgrad 100 100 100 100 100 100 100\n\n \n \n\n32 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028\n\n\n\nDirektion Präsidiales und Personelles \n\nAufgabenbereich 101 Behörden \n\n Informationen \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Bem. R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\nEinwohnerrat\nMitarbeitende 101.01 Anzahl 4 4 4 4 4 4\nStellenprozente 101.01 Prozent 45 45 45 45 45 45\nSitzungen pro Jahr 101.01 Anzahl 6 6 6 6 6 6\nGeschäfte pro Jahr 101.01 Anzahl 51 50 50 50 50 50\nParlamentarier 101.01 Anzahl 40 40 40 40 40 40\nGemeinderat\nMitarbeitende 101.02 Anzahl 10 9 9 9 9 9\nStellenprozente 101.02 Prozent 592 556 556 556 556 556\nMitglieder Gemeinderat 101.02 Anzahl 5 5 5 5 5 5\nStellenprozente GR 101.02 Prozent 450 450 450 450 450 450\nSitzungen pro Jahr 101.02 Anzahl 39 40 39 39 39 39\nGeschäfte pro Jahr 101.02 Anzahl 479 380 380 380 380 380\nBeaufsichtigte Stiftungen 101.02 Anzahl 4 4 4 4 4 4\nStaatsbürgerliche Veranstaltungen\nBundesfeier 101.04 Anzahl 1 1 1 1 1 1\n\nJungbürgerfeier 101.04 Anzahl  0 0 0 0 0\n\nGewerbe-, Quartiervereine, Zukunftsgestaltung Emmen\nZusammenkunft mit allen \nQuartiervereinen 101.03 Anzahl 1 1 1 1 1 1\n\nVeranstaltungen mit \nVertretern des \nGewerbevereins\n\n101.03 Anzahl 1 1 1 1 1 1\n \n\n \n\n Stellenplan \n\nBezeichnung R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\nAnzahl Mitarbeitende 10 9 9 9 9 9\nStellenprozente 592 556 556 556 556 556  \n \nKeine Verschiebung oder Stellenaufstockung. \n \n\n3 Massnahmen und Projekte \n Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung \n\nKeine \n \n\n Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung \nKeine \n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028 33\n\n\n\nDirektion Präsidiales und Personelles \n\nAufgabenbereich 101 Behörden \n\n4 Entwicklung der Finanzen \n Erfolgsrechnung nach Kostenarten \n\nAufwand und Ertrag R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n30 Personalaufwand 1'501.39 1'556.50 1'581.71 1'597.28 1'613.26 1'629.39\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 206.27 183.68 160.88 162.19 163.27 164.36\n33 Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n34 Finanzaufwand 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n35 Einlagen in Spezialfinanzierungen/Fonds 0.51 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n36 Transferaufwand 24.30 232.50 256.50 259.07 261.66 264.27\n39 Interne Verrechnungen und Umlagen 85.89 96.45 103.39 107.91 108.12 108.69\nTotal Aufwände 1'818.36 2'069.13 2'102.48 2'126.45 2'146.30 2'166.71\n40 Fiskalertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n42 Entgelte -0.20 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n44 Finanzertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n45 Entnahmen aus Spezialfinanzierungen/Fonds 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n46 Transferertrag -43.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n48 Ausserordentlicher Ertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n49 Interne Verrechnungen und Umlagen -1'489.18 -1'659.99 -1'672.95 -1'692.04 -1'707.98 -1'723.95\nTotal Erträge -1'532.38 -1'659.99 -1'672.95 -1'692.04 -1'707.98 -1'723.95\nGlobalbudget 285.98 409.13 429.53 434.41 438.32 442.76*\n\n \n Beträge in CHF Tausend \n\nBemerkung \n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand \nKeine grosse Veränderung zum Vorjahr \n \n36 Transferaufwand \nKostenentwicklung Beitrag LuzernPlus \n \n \n\n Leistungsgruppen \nBezeichnung LG-Nummer Kategorie R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n\nEinwohnerrat 101.01 1 252.03 256.63 263.03 266.25 268.50 271.24\nAufwand 252.03 256.63 263.03 266.25 268.50 271.24\nErtrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\nGemeinderat 101.02 1 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 1'532.38 1'659.99 1'672.95 1'692.04 1'707.98 1'723.95\nErtrag -1'532.38 -1'659.99 -1'672.95 -1'692.04 -1'707.98 -1'723.95\n\nGewerbe-, Quartierverein, \nZukunftsgestaltung Emmen 101.03 3 24.30 35.50 46.50 46.96 47.41 47.88\nAufwand 24.30 35.50 46.50 46.96 47.41 47.88\nErtrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\nStrategische Projekte 101.04 3 9.65 117.00 120.00 121.20 122.41 123.64\nAufwand 9.65 117.00 120.00 121.20 122.41 123.64\nErtrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00  \n Beträge in CHF Tausend \n \n \n\n34 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028\n\n\n\nDirektion Präsidiales und Personelles \n\nAufgabenbereich 101 Behörden \n\n Investitionsrechnung \n\nBezeichnung R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\nAusgaben 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nEinnahmen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nNettoinvestitionen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\n*\n\n \n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028 35\n\n\n\nDirektion Präsidiales und Personelles \n\nAufgabenbereich 201 Bevölkerungsdienste \n\n1 Aufgabenbereich \n Verantwortung \n\nPatrick Vogel \n \n\n2 Leistungsauftrag \n Leistungsbeschrieb \n\nKST/KTR Leistungsgruppe Kategorie LG-Nr.\n702204 Rechtsdienst 2 201.01\n914000 Teilungsamt 1 201.02\n914100 Einwohnerkontrolle 1 201.03\n914200 Regionales Zivilstandsamt, Anteil Emmen 1 201.04\n914210 Regionales Zivilstandsamt 1 201.05\n983000 Jagdwesen 1 201.06\n977100 Bestattungswesen/Friedhofverwaltung 2 201.07  \nLeistungsauftrag \nRechtsdienst \nUnterstützung sämtlicher Abteilungen in rechtlichen Fragen \n \nEinwohnerkontrolle  \nFührung der Einwohnerkontrolle  \n \nRegionales Zivilstandsamt  \nFührung des Regionalen Zivilstandsamtes für die Gemeinden Emmen, Rothenburg und Rain  \nFührung Bestattungswesen  \n \nTeilungsamt  \nFührung Teilungsamt  \n \n \n\n Indikatoren \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Zielgrösse Bem. R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\nEinwohnerkontrolle\nKostendeckungsgrad 201.03 Prozent 25.96 26.02 27.20 27.04 27.06 27.08\nRegionales Zivilstandsamt\nKorrekte Erfassung der \nDaten in Infostar; Anzahl \nKorrekturaufträge \nAufsichtsbehörde\n\n201.05 Anzahl ≤ 24 3 ≤ 24 ≤ 24 ≤ 24 ≤ 24 ≤ 24\n\nRestkostenbeitrag \nGemeinde Emmen pro \nEinwohner\n\n201.05 CHF 5.60 5.47 5.61 5.22 5.28 5.27 5.26\n\nTeilungsamt\nberechtigte Einsprachen \nErbschaftssteuer 201.02 Anzahl ≤ 4 0 ≤ 4 ≤ 3 ≤ 3 ≤ 3 ≤ 3\n\nVollkosten pro Erbschaftsfall \nund Veranlagung (inkl. \nEinnahmen)\n\n201.02 CHF 600.00 528 582 841 845 852 869\n\n \n \n\n36 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028\n\n\n\nDirektion Präsidiales und Personelles \n\nAufgabenbereich 201 Bevölkerungsdienste \n\n Informationen \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Bem. R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n\nEinwohnerkontrolle\nMitarbeitende 201.03 Anzahl 9 9 9 9 9 9\nStellenprozente 201.03 Prozent 740 752 752 752 752 752\nMutationen 201.03 Anzahl 29'758 31'000 30'000 30'000 30'000 30'000\nStändige Wohnbevölkerung \nper 31.12. 201.03 Anzahl 32'154 31'887 32'957 33'237 33'520 33'805\n\nZuzüge 201.03 Anzahl 3'267 2'800 3'200 3'200 3'200 3'200\nWegzüge 201.03 Anzahl 2'601 2'500 2'600 2'600 2'600 2'600\nEingehende Telefonanrufe \nZentrale 201.03 Anzahl Anrufe 12'000 28'800 12'000 12'000 12'000 12'000\n\nRegionales Zivilstandsamt\nMitarbeitende 201.05 Anzahl 4 4 4 4 4 4\nStellenprozente 201.05 Prozent 280 280 290 290 290 290\nAnzahl beurkundete \nGeschäftsfälle 201.05 Anzahl 3'648 3'900 3'700 3'700 3'700 3'700\n\nTeilungsamt\nMitarbeitende 201.02 Anzahl 6 6 6 6 6 6\nStellenprozente 201.02 Prozent 390 390 390 390 390 390\nErbschaftsfälle 201.02 Anzahl 294 320 320 320 320 320\nErbschaftssteuer-\nveranlagungen 201.02 Anzahl 30 45 40 45 45 45\n\nHinterlegte Testamente und \nVerträge 201.02 Anzahl 1'370 1'575 1'600 1'615 1'630 1'645\n\nBestattungswesen/Friedhofverwaltung\nAnzahl Bestattungen 201.07 Anzahl 178 190 190 190 190 190\nRechtsdienst \nMitarbeitende 201.01 Anzahl 3 3 3 3 3 3\nStellenprozente 201.01 Prozent 180 180 180 180 180 180  \n \n \n\n Stellenplan \n\nBezeichnung R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\nAnzahl Mitarbeitende 23 23 23 23 23 23\nStellenprozente 2'002 1'982 1'992 1'992 1'992 1'992  \n1. Allgemeine, aufgabenspezifische Veränderungen/Verschiebungen (nicht Gesamt-Stellenplanrelevante Veränderungen) \nAufgrund von Anpassungen in den Aufgabenbereichen 201 und 303 wurden Pensen und Aufgaben neu aufgeteilt (+10% auf 201 Bevölkerungsdienst \nbzw. Zivilstandsamt - vorher auf 303 Immobilien). \n\n2. Finanzielle Auswirkungen für die zusätzlich beantrage Stellenaufstockung gemäss Punkt 1: \nAufwand und Ertrag B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n30 Personalaufwand 11.00 11.00 11.00 11.00\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 0.00 0.00 0.00 0.00\nTotal Aufwände 11.00 11.00 11.00 11.00\n42 Entgelte 0.00 0.00 0.00 0.00\nTotal Erträge 0.00 0.00 0.00 0.00\nGlobalbudget 11.00 11.00 11.00 11.00  \n Beträge in CHF Tausend \n\nBemerkung \n30 Personalaufwand \nLohnkosten inkl. Sozialleistungen Arbeitgeber (berechnet auf der Basis von Punkt 2; Funktion / Anstellungszeitpunkt / Pensum und Planjahre). \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028 37\n\n\n\nDirektion Präsidiales und Personelles \n\nAufgabenbereich 201 Bevölkerungsdienste \n\n3 Massnahmen und Projekte \n Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung \n\nKeine \n \n \n\n Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung \nKeine \n \n \n\n4 Entwicklung der Finanzen \n Erfolgsrechnung nach Kostenarten \n\nAufwand und Ertrag R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n30 Personalaufwand 1'850.12 1'939.33 1'913.54 1'943.00 1'962.41 1'982.02\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 173.24 210.20 236.35 237.92 239.50 241.10\n33 Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen 0.70 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n34 Finanzaufwand 0.04 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n35 Einlagen in Spezialfinanzierungen/Fonds 3.58 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n36 Transferaufwand 221.34 236.30 228.95 233.02 234.78 236.55\n39 Interne Verrechnungen und Umlagen 1'140.36 1'334.50 1'528.79 1'550.80 1'557.45 1'578.47\nTotal Aufwände 3'389.37 3'720.32 3'907.63 3'964.74 3'994.14 4'038.14\n40 Fiskalertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n41 Regalien und Konzessionen -3.21 -3.60 -3.60 -3.60 -3.60 -3.60\n42 Entgelte -1'110.49 -1'162.00 -1'170.00 -1'181.70 -1'193.52 -1'205.45\n44 Finanzertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n45 Entnahmen aus Spezialfinanzierungen/Fonds 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n46 Transferertrag -238.70 -248.03 -237.86 -242.71 -244.34 -245.98\n48 Ausserordentlicher Ertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n49 Interne Verrechnungen und Umlagen -239.79 -254.85 -263.29 -269.22 -271.73 -274.13\nTotal Erträge -1'592.20 -1'668.48 -1'674.74 -1'697.23 -1'713.18 -1'729.17\nGlobalbudget 1'797.17 2'051.85 2'232.89 2'267.51 2'280.96 2'308.97*\n\n \n Beträge in CHF Tausend \n\nBemerkung \n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand \nAnschaffung eines neuen Programmes im Bereich Einwohnerkontrolle (Prozessoptimierungen) \n \n42 Entgelte \nLeicht tiefere Einnahmen im Teilungsamt aufgrund von Stellenwechsel. \n \n46 Transferertrag \nAusgleich Regionales Zivilstandsamt \n\n38 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028\n\n\n\nDirektion Präsidiales und Personelles \n\nAufgabenbereich 201 Bevölkerungsdienste \n\n Leistungsgruppen \nBezeichnung LG-Nummer Kategorie R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n\nRechtsdienst 201.01 2 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 239.79 254.85 263.29 269.22 271.73 274.13\nErtrag -239.79 -254.85 -263.29 -269.22 -271.73 -274.13\n\nTeilungsamt 201.02 1 170.99 212.38 302.86 308.29 310.86 317.15\nAufwand 694.32 787.38 852.86 863.79 871.91 883.82\nErtrag -523.33 -575.00 -550.00 -555.50 -561.06 -566.67\n\nEinwohnerkontrolle 201.03 1 961.50 1'010.82 1'067.10 1'088.45 1'097.87 1'114.88\nAufwand 1'141.67 1'192.82 1'252.10 1'275.30 1'286.59 1'305.49\nErtrag -180.16 -182.00 -185.00 -186.85 -188.72 -190.61\n\nRegionales Zivilstandsamt, \nAnteil Emmen 201.04 1 177.16 179.30 171.95 175.45 176.63 177.82\nAufwand 177.16 179.30 171.95 175.45 176.63 177.82\nErtrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\nRegionales Zivilstandsamt 201.05 1 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 395.25 433.03 422.86 429.56 433.06 436.59\nErtrag -395.25 -433.03 -422.86 -429.56 -433.06 -436.59\n\nJagdwesen 201.06 1 -0.77 -0.60 -0.60 -0.57 -0.54 -0.51\nAufwand 3.15 3.00 3.00 3.03 3.06 3.09\nErtrag -3.93 -3.60 -3.60 -3.60 -3.60 -3.60\n\nBestattungswesen/Friedhof\nverwaltung 201.07 2 488.29 649.95 691.58 695.89 696.14 699.62\nAufwand 738.03 869.95 941.58 948.39 951.16 957.19\nErtrag -249.74 -220.00 -250.00 -252.50 -255.03 -257.58  \n Beträge in CHF Tausend \n \n\n Investitionsrechnung \n\nBezeichnung R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\nAusgaben 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nEinnahmen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nNettoinvestitionen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\n*\n\n \n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028 39\n\n\n\nDirektion Präsidiales und Personelles \n\nAufgabenbereich 202 Kanzlei und Informatik \n\n1 Aufgabenbereich \n Verantwortung \n\nMichael Kost \n \n\n2 Leistungsauftrag \n Leistungsbeschrieb \n\nKST/KTR Leistungsgruppe Kategorie LG-Nr.\n702200 Gemeindekanzlei 1 202.01\n702240 Informatik 2 202.02\n702242 Change und digitale Transformation 3 202.03\n702241 Hausdruckerei 3 202.04\n914700 Bürgerrechtswesen 1 202.05  \nLeistungsauftrag \nGemeindekanzlei  \nFührung Sekretariat Einwohnerrat und Gemeinderat  \nDurchführung von Wahlen und Abstimmungen  \n \nBürgerrechtswesen  \nBehandlung aller Gesuche von ausländischen Gesuchstellenden. Die gutgeheissenen Einbürgerungsgesuche sind dabei nicht planbar. \n \nInformatik  \nZeitgemässe und den Aufgaben entsprechende Ausstattung der Gemeinde sowie Unterhalt der notwendigen Informatik (Hardware und Software), \ninsbesondere Projekte im Kontext mit Effizienzsteigerung, Digitalisierung und digitaler Transformation. \n \nChange und digitale Transformation \nStabstelle für die digitale und kulturelle Transformation der Gemeindeverwaltung Emmen \n \nHausdruckerei \nErstellen von Drucksachen für die Verwaltung / Volksschule \n \n \n\n Indikatoren \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Zielgrösse Bem. R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\nGemeindekanzlei\nberechtigte Beschwerden \nbei Wahlen und \nAbstimmungen\n\n202.01 Anzahl 0 0 0 0 0 0 0\n\nBürgerrechtswesen\nBehandelte \nEinbürgerungsgesuche 202.05 Anzahl 90 0 70 70 70 70 70\n\nGutgeheissene \nEinbürgerungsgesuche 202.05 Anzahl 90 98 70 70 70 70 70\n\nKostendeckungsgrad \nPrimärkosten 202.05 Prozent 100.00 91.48 53.76 55.14 54.65 54.69 54.47\n\nKostendeckungsgrad \nVollkosten 202.05 Prozent 100.00 118.69 70.70 74.70 74.13 74.13 74.14\n\nInformatik\nIT-Dienstleistungen pro \nBenutzer/in 202.02 CHF 4'885.73 2'102.53 2'557.39 2'557.39 2'557.39 2'557.39\n\nSoftware und Lizenzen \n(Services) pro Benutzer/in 202.02 CHF 424 1'509 1'522 1'535 1'548\n\n \n \n \n\n40 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028\n\n\n\nDirektion Präsidiales und Personelles \n\nAufgabenbereich 202 Kanzlei und Informatik \n\n Informationen \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Bem. R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n\nGemeindekanzlei\nMitarbeitende 202.01 Anzahl 4 4 4 4 4 4\nStellenprozente 202.01 Prozent 340 340 170 170 170 170\nDurchführung von Wahlen \nund Abstimmungen 202.01 Anzahl 6 5 4 4 6 5\n\nBürgerrechtswesen\nMitarbeitende 202.05 Anzahl 3 3 3 3 3 3\nStellenprozente 202.05 Prozent 160 160 160 160 160 160\nGesuchsaufbereitung von \nEinbürgerungsgesuchen 202.05 Anzahl 106 70 80 80 80 80\n\nKoordination \nBürgerrechtskommissionssitz\nungen\n\n202.05 Anzahl 16 10 11 11 11 11\n\nInformatik/Hausdruckerei \nMitarbeitende 201.02/.04 Anzahl 4 4 3 3 3 3\nStellenprozente 201.02/.04 Prozent 70 70 80 80 80 80\nIT Benutzer/in 201.02/.04 Anzahl 336 356 360 360 360 360\nChange und digitale Transformation\nMitarbeitende 202.03 Anzahl 2 2 4 4 4 4\nStellenprozente 202.03 Prozent 150 190 290 290 290 290  \n \n \n\n Stellenplan \n\nBezeichnung R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\nAnzahl Mitarbeitende 9 10 9 9 9 9\nStellenprozente 650 720 700 700 700 700  \n \n\n1. Allgemeine, aufgabenspezifische Veränderungen/Verschiebungen (nicht Gesamt-Stellenplanrelevante Veränderungen) \nAufgrund von Anpassungen in den Aufgabenbereichen 202 und 303/402/504 wurden Pensen und Aufgaben neu aufgeteilt (+30% auf 202 Departe-\nment Kanzlei und Informatik für Prozessmanagement). \nAufgrund von Anpassungen im Aufgabenbereich 202 und 204 wurden Pensen und Aufgaben neu aufgeteilt (-10% auf 202 Dep. Kanzlei und Infor-\nmatik bzw. Hausdruckerei - neu auf 204 Sicherheit). \nAufgrund von Anpassungen im Aufgabenbereich 202 und 304 wurden Pensen und Aufgaben neu aufgeteilt (-70% auf 202 Dep. Kanzlei und Infor-\nmatik - neu auf 304 Steuerwesen; 30% HST und 40% GGST) \nAufgrund von Anpassungen im Aufgabenbereich 202 und 402 wurden Pensen und Aufgaben neu aufgeteilt (-10% auf 202 Dep. Kanzlei und Infor-\nmatik - neu zu 402 Planung und Hochbau) \n \nDie bestehende Werkstudentenstelle im Personalbereich, die derzeit 50% umfasst, wird im Zuge der ersten Phase der ERP-Implementierung zum \n1. Januar 2025 teilweise in den Bereich Change und digitale Transformation für das Prozessmanagement verschoben. Dabei werden 40% der Stelle \ntransferiert, während die restlichen 10% entfallen, das heisst -50% auf 203 Personal und Organisation und + 40% auf 202 Kanzlei und Informatik. \n\n2. Finanzielle Auswirkungen für die zusätzlich beantrage Stellenaufstockung gemäss Punkt 1: \nAufwand und Ertrag B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n30 Personalaufwand -25.00 -25.00 -25.00 -25.00\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 0.00 0.00 0.00 0.00\nTotal Aufwände -25.00 -25.00 -25.00 -25.00\n42 Entgelte 0.00 0.00 0.00 0.00\nTotal Erträge 0.00 0.00 0.00 0.00\nGlobalbudget -25.00 -25.00 -25.00 -25.00  \n \n30 Personalaufwand \nLohnkosten inkl. Sozialleistungen Arbeitgeber (berechnet auf der Basis von Punkt 2; Funktion / Anstellungszeitpunkt / Pensum und Planjahre). \n \n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028 41\n\n\n\nDirektion Präsidiales und Personelles \n\nAufgabenbereich 202 Kanzlei und Informatik \n\n3 Massnahmen und Projekte \n Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung \n\nKeine \n \n\n Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung \n\nNr. Bezeichnung Projekt Nr. Zeitraum Bem. B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n\n198.01.22 Service-Portal Luzern (Digitalisierungsprojekt \nVLG)\n\n5200.01 2024 80.00 80.00 80.00 80.00\n\n268.01.21 Neubeschaffung Kernapplikation (ERP) 5200.002 2024 112.00 0.00 0.00 0.00\n276.01.23 Ersatz FAT-Clients (End of Life) 5060.042 2024 50.00 0.00 0.00 0.00\n277.01.23 Ersatz Thin-Clients 5060.043 2025 42.00 0.00 0.00 0.00\n278.01.23 Ersatz FAT-Clients (Platzhalter) 5060 2026 - 2027 0.00 80.00 80.00 0.00\n309.01.24 Ersatz Access Points 5060 2026 0.00 90.00 0.00 0.00  \n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n \n\n4 Entwicklung der Finanzen \n Erfolgsrechnung nach Kostenarten \n\nAufwand und Ertrag R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n30 Personalaufwand 838.58 889.63 984.68 998.53 1'008.50 1'018.56\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 1'625.42 1'425.15 2'250.91 2'258.02 2'265.20 2'272.45\n33 Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen 124.59 369.87 357.43 403.25 443.25 468.15\n34 Finanzaufwand 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n35 Einlagen in Spezialfinanzierungen/Fonds 0.17 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n36 Transferaufwand 0.10 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n39 Interne Verrechnungen und Umlagen 308.92 336.05 409.46 416.17 413.65 411.18\nTotal Aufwände 2'897.78 3'020.70 4'002.47 4'075.97 4'130.59 4'170.34\n40 Fiskalertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n41 Regalien und Konzessionen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n42 Entgelte -285.26 -181.00 -187.00 -188.87 -190.76 -192.67\n44 Finanzertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n45 Entnahmen aus Spezialfinanzierungen/Fonds 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n46 Transferertrag -56.78 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n48 Ausserordentlicher Ertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n49 Interne Verrechnungen und Umlagen -2'530.05 -2'689.18 -3'664.96 -3'732.02 -3'783.49 -3'818.32\nTotal Erträge -2'872.08 -2'870.18 -3'851.96 -3'920.89 -3'974.25 -4'010.99\nGlobalbudget 25.70 150.52 150.51 155.08 156.35 159.35*\n\n \n Beträge in CHF Tausend \n\nBemerkung \n30 Personalaufwand \nKostenveränderungen aufgrund von diversen organisatorischen Anpassungen (siehe 2.4 Stellenplan) \n \n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand \nChange und Digitale Transformation: Aufwendungen/Projekte im Kontext mit der digitalen Transformation sowie Einführung Prozessmanagement \nanalog Legislaturplanung. Informatik: 2. Tranche Ersatz Monitore 1. Generation. \n \n36 Transferaufwand \nJährliche Beherbergungsabgaben. \n \n \n \n\n42 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028\n\n\n\nDirektion Präsidiales und Personelles \n\nAufgabenbereich 202 Kanzlei und Informatik \n\n Leistungsgruppen \nBezeichnung LG-Nummer Kategorie R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n\nGemeindekanzlei 202.01 1 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 518.00 511.98 435.77 443.39 447.79 451.28\nErtrag -518.00 -511.98 -435.77 -443.39 -447.79 -451.28\n\nInformatik 202.02 2 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 1'698.74 1'685.36 2'070.29 2'103.08 2'124.76 2'131.12\nErtrag -1'698.74 -1'685.36 -2'070.29 -2'103.08 -2'124.76 -2'131.12\n\nChange und digitale \nTransformation 202.03 3 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 325.28 438.36 1'130.22 1'156.28 1'181.39 1'206.08\nErtrag -325.28 -438.36 -1'130.22 -1'156.28 -1'181.39 -1'206.08\n\nHausdruckerei 202.04 3 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 54.13 59.47 30.69 31.28 31.59 31.90\nErtrag -54.13 -59.47 -30.69 -31.28 -31.59 -31.90\n\nBürgerrechtswesen 202.05 1 25.70 150.52 150.51 155.08 156.35 159.35\nAufwand 301.63 325.52 335.51 341.93 345.06 349.96\nErtrag -275.93 -175.00 -185.00 -186.85 -188.72 -190.61  \n Beträge in CHF Tausend \n \n\n Investitionsrechnung \n\nBezeichnung R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\nAusgaben 60.42 249.00 284.00 250.00 160.00 80.00\nEinnahmen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nNettoinvestitionen 60.42 249.00 284.00 250.00 160.00 80.00\n\n*\n\n \n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028 43\n\n\n\nDirektion Präsidiales und Personelles \n\nAufgabenbereich 203 Personal und Organisation \n\n1 Aufgabenbereich \n Verantwortung \n\nManuela Streuli \n \n\n2 Leistungsauftrag \n Leistungsbeschrieb \n\nKST/KTR Leistungsgruppe Kategorie LG-Nr.\n702221 Personalwesen 2 203.01\n702222 Lehrlingswesen 3 203.02\n702223 Weiterbildungen 3 203.03\n702211 Zentraleinkauf 3 203.04\n702212 Post- und Kurierdienst 2 203.05\n953300 Rücktrittsgelder, Ruhegehälter 2 203.06  \nLeistungsauftrag \nPersonal  \nFür die Umsetzung der öffentlichen Aufgaben ist die Gemeinde Emmen auf engagierte, gut qualifizierte Mitarbeitende angewiesen. Sie betreibt eine \nmoderne, nachhaltige Personalpolitik und setzt diese mit der dazu passenden Personalstrategie um. Ziel ist es, die richtigen Mitarbeitenden zu rek-\nrutieren, zum Wohl der Gemeinde einzusetzen, weiterzuentwickeln und ihre Fähigkeiten und Kompetenzen bis ins Alter zu erhalten. Dabei legt die \nGemeinde Emmen grossen Wert auf die Chancengleichheit, die Gesundheitsförderung und die Vereinbarkeit von Beruf und Privatleben. Des Weite-\nren gilt es, bei der Rekrutierung und Ressourcenplanung die Auswirkungen des demographischen Wandels einzubeziehen. Des Weiteren sorgt das \nDepartement Personal und Organisation für ein zeitgemässes Weiterbildungsangebot und koordiniert die Berufsbildung. \n \nZentraleinkauf  \nDas Ziel des Zentraleinkaufs der Gemeinde Emmen ist es, zum wirtschaftlich günstigsten Preis die notwendige Qualität von Dienstleistungen und \nMaterialien zu erwerben. Dabei muss berücksichtigt werden, dass die Gemeinde dem Beschaffungsrecht unterstellt ist und demzufolge alle Anbieter \ngleichbehandelt. Durch die gebündelte Einkaufskraft ergeben sich beträchtliche Preissenkungspotenziale und gegenüber den Lieferpartnern wird \neine einheitliche Sprache hinsichtlich Einkaufspolitik und der strategischen, nach aussen hin zu vertretenden Ziele gesprochen.  \n \nPostdienst  \nDas Ziel des Postdienstes der Gemeinde Emmen ist die rechtzeitige Zustellung der internen und externen Post im Verwaltungsgebäude und bei den \nAussenstellen. Der Fokus liegt darin, den administrativen Aufwand gering zu halten und die Aufgaben zentral zu bündeln. So kann ein reibungsloser \nAblauf und Zeitersparnis innerhalb der Verwaltung gewährleistet und Doppelspurigkeiten eliminiert werden. \n \n\n Indikatoren \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Zielgrösse Bem. R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\nStabiler Personalbestand \n(Nettofluktuation) 203.01 Prozent 9.35 1 13.02 8.00 9.35 9.35 9.35 9.35\n\nErfolgsquote QV Lernende 203.04 Prozent 100 100 100 100 100 100 100  \nBemerkung \nZielgrösse: 1: Nettofluktuation – Durchschnittswert BfS der öffentlichen Verwaltung (6.7%) und Sozialem Bereich (12%) \n \n\n Informationen \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Bem. R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\nMitarbeitende 203.01 Anzahl 9 9 9 10 10 10\nStellenprozente 203.01 Prozent 675 685 715 775 775 775\nLernende 203.02 Anzahl 16 16 17 17 17 17\nStellenprozente Lernende 203.02 Prozent 1'600 1'600 1'700 17 17 17  \n \n \n\n44 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028\n\n\n\nDirektion Präsidiales und Personelles \n\nAufgabenbereich 203 Personal und Organisation \n\n Stellenplan \n\nBezeichnung R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\nAnzahl Mitarbeitende 25 25 26 27 27 27\nStellenprozente 2'275 2'285 2'335 2'435 2'435 2'435  \n \n\n1. Allgemeine, aufgabenspezifische Veränderungen/Verschiebungen (nicht Gesamt-Stellenplanrelevante Veränderungen) \nDie bestehende Werkstudentenstelle im Personalbereich, die derzeit 50% umfasst, wird im Zuge der ersten Phase der ERP-Implementierung zum 1. \nJanuar 2025 teilweise in den Bereich Change und digitale Transformation für das Prozessmanagement verschoben. Dabei werden 40% der Stelle \ntransferiert, während die restlichen 10% entfallen, das heisst -50% auf 203 Personal und Organisation und + 40% auf 202 Kanzlei und Informatik. \n\n2. Zusätzlich beantragte Stellenaufstockung / Ressourcenbedarf für das Budget 2025 \nFunktionsbezeichnung Arbeitspensum Zeitpunkt der Anstellung\nLernende/r Fachperson Betriebsunterhalt Werkdienst 100% 01.08.2025  \n3. Gründe für den Ressourcenbedarf (Ausgangslage / Herausforderungen / konkrete Massnahmen) \nPersonalplanung "Lernende/r Fachperson Betriebsunterhalt Werkdienst" 2025: \nBasierend auf der HR Strategie und dem Handlungsfeld "Lernende Organisation" wollen wir die Berufsbildung weiterentwickeln, um dem Fach- und \nArbeitskräftemangel langfristig entgegenzuwirken. Die Einstellung von Lernenden trägt zur langfristigen Sicherung qualifizierten Fachpersonals bei. \nDurch die frühzeitige Integration und Ausbildung von Lernenden im Werksdienst stellen wir sicher, dass kontinuierlich gut ausgebildete Fachkräfte \nzur Verfügung stehen, die mit den spezifischen Anforderungen und Abläufen vertraut sind. Des Weiteren bringen Lernende oft frisches Wissen und \nneue Perspektiven ein, die zur erfolgreichen Umsetzung und Nutzung neuer Lösungen beitragen und zur internen Kompetenzentwicklung beiträgt. \n\n4. Konsequenz bei Beibehaltung Status Quo \nKonsequenzen im Bereich Berufsbildung / Lernende/r: \nOhne die kontinuierliche Ausbildung von Lernenden könnte die Gemeinde Emmen langfristig mit einem Mangel an qualifizierten Fachkräften im \nWerkdienst konfrontiert sein. Dies würde die Aufrechterhaltung und Effizienz der Betriebsabläufe gefährden. Des Weiteren würde dies bedeuten, \ndass spezifisches Wissen und spezielle Fähigkeiten, die für den Werkdienst benötigt werden, nicht intern weitergegeben und entwickelt werden. \nDies könnte die Qualität der Arbeitsausführung beeinträchtigen. Auch bringen Lernende oft frische Perspektiven und neue Ideen mit, die zur Ver-\nbesserung und Modernisierung von Prozessen beitragen können. Ohne diesen frischen Input könnte die Gemeinde Emmen Chancen zur Optimie-\nrung und Innovation verpassen. \n\n5. Finanzielle Auswirkungen für die zusätzlich beantrage Stellenaufstockung gemäss Punkt 2: \nAufwand und Ertrag B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n30 Personalaufwand 5.00 14.50 21.50 120.00\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 0.00 0.00 0.00 0.00\nTotal Aufwände 5.00 14.50 21.50 120.00\n42 Entgelte 0.00 0.00 0.00 0.00\nTotal Erträge 0.00 0.00 0.00 0.00\nGlobalbudget 5.00 14.50 21.50 120.00  \n Beträge in CHF Tausend \n \n30 Personalaufwand \nLohnkosten inkl. Sozialleistungen Arbeitgeber (berechnet auf der Basis von Punkt 2; Funktion / Anstellungszeitpunkt / Pensum und Planjahre). \n \n\n3 Massnahmen und Projekte \n Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung \n\nNeubeschaffung Kernapplikation (ERP) – genehmigter Bericht und Antrag vom 15.1.2023 Nr. 34/23 \n \n \n\n Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung \nKeine \n \n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028 45\n\n\n\nDirektion Präsidiales und Personelles \n\nAufgabenbereich 203 Personal und Organisation \n\n4 Entwicklung der Finanzen \n Erfolgsrechnung nach Kostenarten \n\nAufwand und Ertrag R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n30 Personalaufwand 1'774.62 2'089.05 2'216.97 2'122.66 2'115.24 2'116.12\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 232.61 240.53 299.50 320.36 322.55 324.75\n33 Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n34 Finanzaufwand 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n35 Einlagen in Spezialfinanzierungen/Fonds 45.16 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n36 Transferaufwand 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n38 Ausserordentlicher Aufwand 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n39 Interne Verrechnungen und Umlagen 25.25 21.46 24.14 24.88 24.99 25.01\nTotal Aufwände 2'077.64 2'351.05 2'540.61 2'467.90 2'462.78 2'465.88\n40 Fiskalertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n42 Entgelte -5.33 -1.70 -3.60 -3.64 -3.67 -3.71\n44 Finanzertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n45 Entnahmen aus Spezialfinanzierungen/Fonds -154.80 -146.00 -86.00 100.00 100.00 100.00\n46 Transferertrag -62.61 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n48 Ausserordentlicher Ertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n49 Interne Verrechnungen und Umlagen -1'572.70 -1'963.75 -2'026.01 -2'134.18 -2'124.07 -2'122.14\nTotal Erträge -1'795.44 -2'111.45 -2'115.61 -2'037.82 -2'027.75 -2'025.85\nGlobalbudget 282.20 239.60 425.00 430.08 435.03 440.03*\n\n \n Beträge in CHF Tausend \n\nBemerkung \n30 Personalaufwand \nDie Differenz entsteht durch einen höheren Aufwand infolge deutlicher Zunahme der Überbrückungsrenten (aufgrund Postulat 02/23) und der höhe-\nren Kosten für zusätzliche Ressourcen für Lernende. Zusätzlich entstehen im Lehrlingswesen höhere Kosten durch die neue Bildungsverordnung und \ndie daraus resultierende Funktionszulage für die Berufs- und Praxisbildner/innen. Zudem wurde budgetiert, dass die besonders leistungsstarken \nLernenden (ca. 1-2 pro Jahrgang) nach Abschluss ihrer Ausbildung für ca. 3-5 Monate weiterbeschäftigt werden können, als Teil des Ausbildungs-\nmarketings.  \n \n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand \nDie Differenz entsteht durch die erhöhten Lizenzkosten für die neue ERP-Lösung. Diese zusätzlichen Kosten sind auf die Implementierung neuer HR-\nModule sowie des Employee Self-Service (ESS) und Manager Self-Service (MSS) zurückzuführen, die zur Verbesserung der Effizienz und Verwaltung \nerforderlich sind. \n \n45 Entnahmen aus Spezialfinanzierungen/Fonds \nMinderaufwand, da sich die jährliche Führungsentwicklungsreise über das Jahresende 2024 ins Jahr 2025 mit weiteren Workshops zieht, weshalb die \nWeiterführung bzw. Budget für die darauffolgende Weiterreise erst im Jahr 2026 eingeplant ist. \n \n\n46 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028\n\n\n\nDirektion Präsidiales und Personelles \n\nAufgabenbereich 203 Personal und Organisation \n\n Leistungsgruppen \nBezeichnung LG-Nummer Kategorie R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n\nPersonalwesen 203.01 2 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 1'112.12 1'182.98 1'163.46 1'187.13 1'198.53 1'210.05\nErtrag -1'112.12 -1'182.98 -1'163.46 -1'187.13 -1'198.53 -1'210.05\n\nLehrlingswesen 203.02 3 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 314.89 441.68 514.06 516.25 521.40 526.17\nErtrag -314.89 -441.68 -514.06 -516.25 -521.40 -526.17\n\nWeiterbildungen 203.03 3 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 102.27 229.60 191.40 78.14 50.28 30.96\nErtrag -102.27 -229.60 -191.40 -78.14 -50.28 -30.96\n\nZentraleinkauf 203.04 3 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 103.42 125.91 115.65 122.48 123.25 123.99\nErtrag -103.42 -125.91 -115.65 -122.48 -123.25 -123.99\n\nPost- und Kurierdienst 203.05 2 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 78.79 66.26 66.04 68.83 69.28 69.68\nErtrag -78.79 -66.26 -66.04 -68.83 -69.28 -69.68\n\nRücktrittsgelder, \nRuhegehälter 203.06 2 282.20 239.60 425.00 430.08 435.03 440.03\nAufwand 366.16 304.60 490.00 495.08 500.03 505.03\nErtrag -83.96 -65.00 -65.00 -65.00 -65.00 -65.00  \n Beträge in CHF Tausend \n \n\n Investitionsrechnung \n\nBezeichnung R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\nAusgaben 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nEinnahmen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nNettoinvestitionen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\n*\n\n \n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n \n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028 47\n\n\n\nDirektion Präsidiales und Personelles \n\nAufgabenbereich 204 Sicherheit \n\n1 Aufgabenbereich \n Verantwortung \n\nRenato Orsi \n \n\n2 Leistungsauftrag \n Leistungsbeschrieb \n\nKST/KTR Leistungsgruppe Kategorie LG-Nr.\n702250 Archiv 2 204.01\n702251 Arbeitssicherheit / Gesundheitsschutz 2 204.02\n911100 Öffentliche Sicherheit / Bevölkerungsschutz 2 204.03  \nLeistungsauftrag \nArchiv \nGemäss Gemeindegesetz vom 4. Mai 2004 ist jede Gemeinde verpflichtet, ein Archiv mit den archivwürdigen Unterlagen der Gemeinde zu führen. \nDie Archivierung soll mit der dauernden Aufbewahrung und der Aufbereitung von Unterlagen einen Beitrag leisten zur Rechtssicherheit, zu einer \nkontinuierlichen und rationellen Verwaltungsführung, zur Schaffung von Transparenz und Nachvollziehbarkeit staatlichen Handelns sowie zur Bereit-\nstellung von Grundlagen für die Forschung. Das Gemeindearchiv sorgt für die sichere und sachgemässe Aufbewahrung, Erschliessung und Vermittlung \ndes Archivguts zwecks langfristigen Erhalt für künftige Generationen. \n \nArbeitssicherheit / Gesundheitsschutz \nDer Arbeitgeber ist verpflichtet, zur Verhütung von Berufsunfällen und Berufskrankheiten alle Massnahmen zu treffen, die nach der Erfahrung not-\nwendig, nach dem Stand der Technik anwendbar und den gegebenen Verhältnissen angemessen sind. Der Arbeitgeber muss Spezialisten beiziehen, \nwenn dies zum Schutz der Gesundheit der Arbeitnehmenden und für ihre Sicherheit erforderlich ist. Im Rahmen der gesetzlichen Vorgaben ermittelt \nder Arbeitgeber die in seinem Betrieb auftretenden Gefährdungen für die Sicherheit und Gesundheit der Arbeitnehmenden und trifft die erforderlichen \nSchutzmassnahmen und Anordnungen nach anerkannten Regeln der Technik. \n \nÖffentliche Sicherheit / Bevölkerungsschutz \nDie Partner im Sicherheitsverbund (Bevölkerungsschutz, Militär, Polizei, Feuerwehr, Zivilschutz, Sanität) stellen die öffentliche Sicherheit in allen \nLagen sicher und erfüllen auch die gesetzlich zugewiesenen Aufgaben. Sie sind zudem jederzeit bereit, Krisen und aussergewöhnliche Lagen zeitge-\nrecht, verhältnismässig und zum Wohle der Bevölkerung zu bewältigen. Die Sicherheitsorgane befähigen sich, mit Übungen Krisen- und Notsituationen \ngezielt bewältigen zu können. \n \n \n\n Indikatoren \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Zielgrösse Bem. R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\nSchulungen/Übungen/Tests 204.02 Anzahl 8 23 10 10 10 10 10\nAudits 204.02 Anzahl 2 0 2 2 2 2 2\nFunktionskontrollen/Tests \nAlarmserver 204.02 Anzahl 8 15 10 10 10 10 10\n\nRapporte / Weiterbildungen \nBevölkerungsschutz 204.03 Anzahl 4 4 4 4 4 4 4\n\n \n \n\n Informationen \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Bem. R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\nKonsultationen mit \nBetreuungsaufwand 204 Anzahl 23 15 15 15 15 15\n\nEinzelanlässe / Bewilligungen 204 Anzahl 0 70 70 70 70 70\n\nEinnahmen \nSperrstundenverlängerungen 204.03 CHF Tsd. 15 10 10 10 10 10\n\n \n \n\n Stellenplan \n\nBezeichnung R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\nAnzahl Mitarbeitende 2 3 3 3 3 3\nStellenprozente 120.00 220.00 230.00 230.00 230.00 230.00  \n\n48 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028\n\n\n\nDirektion Präsidiales und Personelles \n\nAufgabenbereich 204 Sicherheit \n \n\n1. Allgemeine, aufgabenspezifische Veränderungen/Verschiebungen (nicht Gesamt-Stellenplanrelevante Veränderungen) \nAufgrund von Anpassungen in den Aufgabenbereichen 204 und 202 wurden Pensen und Aufgaben neu aufgeteilt (+10% auf 204 Sicherheit - vorher \nauf 202 Dep. Kanzlei und Informatik). \n \n\n2. Finanzielle Auswirkungen für die zusätzlich beantrage Stellenaufstockung gemäss Punkt 1: \nAufwand und Ertrag B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n30 Personalaufwand 15.00 15.00 15.00 15.00\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 0.00 0.00 0.00 0.00\nTotal Aufwände 15.00 15.00 15.00 15.00\n42 Entgelte 0.00 0.00 0.00 0.00\nTotal Erträge 0.00 0.00 0.00 0.00\nGlobalbudget 15.00 15.00 15.00 15.00  \n Beträge in CHF Tausend \n\nBemerkung \n30 Personalaufwand \nLohnkosten inkl. Sozialleistungen Arbeitgeber (berechnet auf der Basis von Punkt 2; Funktion / Anstellungszeitpunkt / Pensum und Planjahre). \n \n\n3 Massnahmen und Projekte \n Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung \n\nKeine \n \n \n\n Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung \nKeine \n \n \n\n4 Entwicklung der Finanzen \n Erfolgsrechnung nach Kostenarten \n\nAufwand und Ertrag R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n30 Personalaufwand 192.67 300.31 416.65 392.34 396.27 400.23\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 205.43 194.50 173.50 174.10 174.71 175.32\n33 Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n34 Finanzaufwand 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n35 Einlagen in Spezialfinanzierungen/Fonds 0.02 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n36 Transferaufwand 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n39 Interne Verrechnungen und Umlagen 93.48 95.22 109.15 111.70 112.54 115.11\nTotal Aufwände 491.60 590.03 699.30 678.14 683.51 690.66\n40 Fiskalertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n42 Entgelte -104.27 -29.00 -29.00 -29.29 -29.58 -29.88\n44 Finanzertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n45 Entnahmen aus Spezialfinanzierungen/Fonds 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n46 Transferertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n48 Ausserordentlicher Ertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n49 Interne Verrechnungen und Umlagen -153.26 -194.70 -197.08 -181.90 -183.04 -184.19\nTotal Erträge -257.54 -223.70 -226.08 -211.19 -212.62 -214.07\nGlobalbudget 234.06 366.33 473.21 466.95 470.89 476.59*\n\n \n Beträge in CHF Tausend \n \n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028 49\n\n\n\nDirektion Präsidiales und Personelles \n\nAufgabenbereich 204 Sicherheit \nBemerkung \n30 Personalaufwand \nMit der Genehmigung des Aufgaben und Finanzplanes 2023 – 2026 (40/22) wurde die beantragte Stellenaufstockung «Fachverantwortlicher Bevöl-\nkerungsschutz» eingeführt. Die Mehrkosten ergeben sich durch die Einführung der erwähnten Stelle. \n \n \n\n Leistungsgruppen \nBezeichnung LG-Nummer Kategorie R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n\nArchiv 204.01 2 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 45.98 60.59 64.21 64.65 64.84 65.04\nErtrag -45.98 -60.59 -64.21 -64.65 -64.84 -65.04\n\nArbeitssicherheit / \nGesundheitsschutz 204.02 2 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 107.29 134.12 132.88 117.25 118.19 119.15\nErtrag -107.29 -134.12 -132.88 -117.25 -118.19 -119.15\n\nÖffentliche Sicherheit / \nBevölkerungsschutz 204.03 2 234.06 366.33 473.21 466.95 470.89 476.59\nAufwand 338.33 395.33 502.21 496.24 500.47 506.47\nErtrag -104.27 -29.00 -29.00 -29.29 -29.58 -29.88  \n Beträge in CHF Tausend \n \n \n\n Investitionsrechnung \n\nBezeichnung R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\nAusgaben 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nEinnahmen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nNettoinvestitionen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\n*\n\n \n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n \n\n50 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028\n\n\n\nDirektion Präsidiales und Personelles \n\nAufgabenbereich 205 Feuerwehr \n\n1 Aufgabenbereich \n Verantwortung \n\nRoger Hermann \n \n\n2 Leistungsauftrag \n Leistungsbeschrieb \n\nKST/KTR Leistungsgruppe Kategorie LG-Nr.\n715010 Feuerwehr Nationalstrasse 1 205.01\n715020 Chemiewehr 1 205.02\n915000 Feuerwehr 1 205.03  \nLeistungsauftrag \nDie Feuerwehr Emmen bleibt eine Stützpunktfeuerwehr. Die dafür notwendigen Voraussetzungen sind langfristig zu erhalten. Die Feuerwehr Emmen \nstellt zudem die ständige Einsatzbereitschaft sicher, um in allen Lagen Brände zu bekämpfen, bei Notlagen aller Art (Naturkatastrophen, übrige \nEreignisse, technische Hilfestellungen etc.) Hilfe und Unterstützung leisten zu können, die Aufgaben als Chemiewehrstützpunkt des Kantons Luzern \nin der geforderten Zeit und Qualität erbringen zu können sowie in den zugewiesenen Gebieten für die Strassenrettung eingesetzt werden zu können. \nDie Ausbildung ist auf den Erhalt einer hohen und ständigen Einsatzbereitschaft auszurichten. \n \n\n Indikatoren \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Zielgrösse Bem. R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\nÜbungsstunden pro AdF \n(Durchschnitt) 205.03 Stunden 48 52 48 50 50 50 50\n\nAusbildungs- und \nÜbungsstunden 205.03 Stunden 11'000 10'000 10'500 10'500 10'500 10'500\n\nNettokosten Feuerwehr pro \nEinwohner/in 205.03 CHF 60 65 65 65 63 63 63\n\nKostendeckungsgrad 205.03 Prozent 100 100 100 100 100 100 100  \n \n\n Informationen \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Bem. R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\nEinsätze Brandbekämpfung 205.03 Anzahl 35 25 25 25 25 25\nEinsätze \nElementarschadenwehr 205.03 Anzahl 26 15 20 20 20 20\n\nÖlwehr 205.03 Anzahl 16 10 10 10 10 10\nFehlalarme BMA 205.03 Anzahl 45 50 50 50 50 50\nÜbrige Einsätze 205.03 Anzahl 38 35 40 40 40 40\nNationalstrasse 205.03 Anzahl 4 8 8 8 8 8\nChemiewehr 205.03 Anzahl 9 8 8 8 8 8  \n \n\n Stellenplan \n\nBezeichnung R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\nAnzahl Mitarbeitende 6 6 6 6 6 6\nStellenprozente 348.33 348.33 348.33 348.33 348.33 348.33  \n \nKeine Verschiebung oder Stellenaufstockung.  \n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028 51\n\n\n\nDirektion Präsidiales und Personelles \n\nAufgabenbereich 205 Feuerwehr \n\n3 Massnahmen und Projekte \n Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung \n\nBezeichnung LG-Nr. Zeitraum Bem. R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n\nUmbau / Einbau neue Polycom Funkgeräte 205.03 2025 0.00 0.00 6.00 0.00 0.00 0.00\n\nUmbau / Einbau neue Polycom Funkgeräte 205.01 2025 0.00 0.00 15.00 0.00 0.00 0.00\nTagesübung Stützpunkt Rettung 205.03 2025 0.00 0.00 10.00 0.00 0.00 0.00\nKameraüberwachung NK 20a 205.03 2025 0.00 0.00 5.00 0.00 0.00 0.00  \n Beträge in CHF Tausend \n \n\n Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung \n\nNr. Bezeichnung Projekt Nr. Zeitraum Bem. B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n006.01.21 Einsatzleitfahrzeug 5060.016 2025 245.00 0.00 0.00 0.00\n\n007.01.21 Ersatzbeschaffung TLF Stützpunkt 5060.016 2028 0.00 0.00 0.00 150.00\n\n008.01.21 Ersatzbeschaffung Pionier Stützpunkt 5060.016 2028 0.00 0.00 0.00 150.00\n\n006.02.21 Einsatzleitfahrzeug Rückerstattung 6350.005 2025 -193.00 0.00 0.00 0.00\n\n007.02.21 Rückerstattung Ersatzbeschaffung TLF \nStützpunkt\n\n6350.005 2028 0.00 0.00 0.00 -150.00\n\n008.02.21 Ersatzbeschaffung Pionier Stützpunkt \nRückerstattung 6350.005 2028 0.00 0.00 0.00 -150.00\n\n \n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n \n\n4 Entwicklung der Finanzen \n Erfolgsrechnung nach Kostenarten \n\nAufwand und Ertrag R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n30 Personalaufwand 1'065.70 1'017.44 1'182.09 1'113.27 1'124.40 1'135.65\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 925.94 877.35 833.37 838.39 843.47 848.60\n33 Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen 78.36 78.36 78.36 94.69 94.69 94.69\n34 Finanzaufwand 0.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00\n35 Einlagen in Spezialfinanzierungen/Fonds 40.13 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n36 Transferaufwand 14.46 16.38 16.38 16.54 16.71 16.88\n39 Interne Verrechnungen und Umlagen 275.54 308.11 262.98 266.69 265.99 265.92\nTotal Aufwände 2'400.13 2'301.64 2'377.17 2'333.59 2'349.27 2'365.73\n40 Fiskalertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n42 Entgelte -1'899.68 -1'709.66 -1'794.08 -1'812.02 -1'830.14 -1'848.44\n44 Finanzertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n45 Entnahmen aus Spezialfinanzierungen/Fonds 0.00 -94.09 -107.51 -33.36 -27.63 -22.47\n46 Transferertrag -262.26 -247.00 -247.00 -249.47 -251.96 -254.48\n48 Ausserordentlicher Ertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n49 Interne Verrechnungen und Umlagen -238.19 -250.90 -228.59 -238.74 -239.54 -240.35\nTotal Erträge -2'400.13 -2'301.64 -2'377.17 -2'333.59 -2'349.27 -2'365.73\nGlobalbudget 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00*\n\n \n Beträge in CHF Tausend \n\nBemerkung \n30 Personalaufwand \nSoldanpassung und Lohnmassnahmen \n \n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand \nHöhe im Niveau der Vorjahre, abhängig der Unterhaltszyklen. \n \n42 Entgelte \nGemäss Vorjahre und Hochrechnung \n\n52 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028\n\n\n\nDirektion Präsidiales und Personelles \n\nAufgabenbereich 205 Feuerwehr \n\n Leistungsgruppen \nBezeichnung LG-Nummer Kategorie R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n\nFeuerwehr Nationalstrasse 205.01 1 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 94.27 101.00 101.00 102.01 103.03 104.06\nErtrag -94.27 -101.00 -101.00 -102.01 -103.03 -104.06\n\nChemiewehr 205.02 1 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 147.28 129.08 129.08 130.37 131.67 132.99\nErtrag -147.28 -129.08 -129.08 -130.37 -131.67 -132.99\n\nFeuerwehr 205.03 1 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 2'158.57 2'071.57 2'147.10 2'101.21 2'114.57 2'128.69\nErtrag -2'158.57 -2'071.57 -2'147.10 -2'101.21 -2'114.57 -2'128.69  \n Beträge in CHF Tausend \n \n\n Investitionsrechnung \n\nBezeichnung R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\nAusgaben 0.00 0.00 245.00 0.00 0.00 300.00\nEinnahmen 0.00 0.00 -193.00 0.00 0.00 -300.00\nNettoinvestitionen 0.00 0.00 52.00 0.00 0.00 0.00\n\n*\n\n \n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028 53\n\n\n\nDirektion Präsidiales und Personelles \n\nAufgabenbereich 206 Zivilschutz \n\n1 Aufgabenbereich \n Verantwortung \n\nToni Betschart \n \n\n2 Leistungsauftrag \n Leistungsbeschrieb \n\nKST/KTR Leistungsgruppe Kategorie LG-Nr.\n916210 Zivilschutz Emmen 1 206.01\n916250 Zivilschutz-Org. Emme 1 206.02  \nLeistungsauftrag \nDie Gemeinde Emmen hat sich mit 29 Gemeinden für die Erfüllung der Aufgaben des Zivilschutzes in der ZSO Emme zusammengeschlossen. Die ZSO \nEmme hat im Auftrag der beteiligten Gemeinden jederzeit die Einsatzbereitschaft zu gewährleisten und die Ausbildung darauf auszurichten. \n \n\n Indikatoren \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Zielgrösse Bem. R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\nKosten pro Einwohner an \nZSO Emme 206.02 CHF 8.50 8.93 9.90 9.54 9.54 9.54 9.54\n\n \n \n \n\n Informationen \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Bem. R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\nGeleistete Diensttage 206.02 Anzahl 5'120 6'000 6'000 6'000 6'000 6'000  \n \n \n\n Stellenplan \n\nBezeichnung R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\nAnzahl Mitarbeitende 6 6 6 6 6 6\nStellenprozente 530.00 530.00 530.00 530.00 530.00 530.00  \n \nKeine Verschiebung oder Stellenaufstockung. \n \n \n\n3 Massnahmen und Projekte \n Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung \n\nKeine \n \n \n\n Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung \nKeine \n \n \n\n54 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028\n\n\n\nDirektion Präsidiales und Personelles \n\nAufgabenbereich 206 Zivilschutz \n\n4 Entwicklung der Finanzen \n Erfolgsrechnung nach Kostenarten \n\nAufwand und Ertrag R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n30 Personalaufwand 755.14 822.15 812.73 827.67 835.83 844.06\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 515.06 638.04 598.54 601.07 603.63 606.21\n33 Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n34 Finanzaufwand 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n35 Einlagen in Spezialfinanzierungen/Fonds 0.68 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n36 Transferaufwand 277.25 310.77 308.06 311.29 313.06 314.85\n39 Interne Verrechnungen und Umlagen 396.03 323.35 378.71 381.11 381.95 382.88\nTotal Aufwände 1'944.16 2'094.31 2'098.04 2'121.14 2'134.46 2'148.00\n40 Fiskalertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n42 Entgelte -59.30 -71.00 -65.00 -65.65 -66.31 -66.97\n44 Finanzertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n45 Entnahmen aus Spezialfinanzierungen/Fonds 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n46 Transferertrag -1'428.59 -1'615.75 -1'603.83 -1'620.56 -1'630.54 -1'640.61\n48 Ausserordentlicher Ertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n49 Interne Verrechnungen und Umlagen 0.00 -1.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nTotal Erträge -1'487.89 -1'687.75 -1'668.83 -1'686.21 -1'696.84 -1'707.57\nGlobalbudget 456.27 406.56 429.21 434.92 437.62 440.42*\n\n \n Beträge in CHF Tausend \n\nBemerkung \n30 Personalaufwand \nMutationsgewinne \n \n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand \nAusgaben wie im Jahr 2024, tiefere Ausgaben für Dritte, welche für den Umbau benötigt wurden. \n \n \n\n Leistungsgruppen \nBezeichnung LG-Nummer Kategorie R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n\nZivilschutz Emmen 206.01 1 456.27 406.56 429.21 434.92 437.62 440.42\nAufwand 456.27 407.56 429.21 434.92 437.62 440.42\nErtrag 0.00 -1.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\nZivilschutz-Org. Emme 206.02 1 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 1'487.89 1'686.75 1'668.83 1'686.21 1'696.84 1'707.57\nErtrag -1'487.89 -1'686.75 -1'668.83 -1'686.21 -1'696.84 -1'707.57  \n Beträge in CHF Tausend \n \n \n\n Investitionsrechnung \n\nBezeichnung R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\nAusgaben 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nEinnahmen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nNettoinvestitionen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\n*\n\n \n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028 55\n\n\n\nDirektion Präsidiales und Personelles \n\nAufgabenbereich 207 Kommunikation \n\n1 Aufgabenbereich \n Verantwortung \n\nPhilipp Bucher \n \n\n2 Leistungsauftrag \n Leistungsbeschrieb \n\nKST/KTR Leistungsgruppe Kategorie LG-Nr.\n933210 Externe Kommunikation 3 207.01\n702203 Interne Kommunikation 3 207.03\n933200 Emmenmail 3 207.04  \nLeistungsauftrag \nDie Gemeindeordnung verpflichtet den Gemeinderat, zusammen mit der Verwaltung, die Öffentlichkeit rechtzeitig über wichtige Geschäfte und \nBeschlüsse. Daraus abgeleitet erfüllt die Kommunikation folgende Aufgaben: \n \nInterne und Externe Kommunikation:  \nErstellen von Konzepten und Strategiepapieren für die zielgerichtete Kommunikation der Bevölkerung und Mitarbeitenden  \nKoordinierter Kommunikationsfluss nach innen und aussen sicherstellen und überprüfen  \nVertrauensbildende Massnahmen durchführen  \nBetrieb und Nutzung eigener Kommunikationskanäle \nMit der Projektkommunikation sollen die Leistungen und Fortschritte laufender Projekte auf die Unternehmenskommunikation abgestimmt und \nkommuniziert werden.  \n \nEmmenmail:  \nDas Emmenmail wird als kommunikatives Leitmedium mit ausgeglichenem Kosten-/Nutzenverhältnis sowie mit Drittwerbung geführt und in sechs \nAusgaben publiziert.  \n \n\n Indikatoren \nBezeichnung LG-Nr. Einheit Zielgrösse Bem. R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\nAusgaben Emmenmail 207.04 Anzahl 8 8 6 6 6 6 6  \n \n\n Informationen \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Bem. R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\nPraktikumsstellen 207 Anzahl 1 0 0 0 0 0  \n \n\n Stellenplan \n\nBezeichnung R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\nAnzahl Mitarbeitende 3 3 3 3 3 3\nStellenprozente 230 230 230 230 230 230  \n \nKeine Verschiebung oder Stellenaufstockung. \n \n\n3 Massnahmen und Projekte \n Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung \n\nBezeichnung LG-Nr. Zeitraum Bem. R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\nWeiterentwicklung Relaunch Webauftritt 207.01 2023 - 2024 1 50.00 24.00 7.00 7.00 7.00 7.00  \n Beträge in CHF Tausend \n\nBemerkung \n1: Ausbau/Weiterentwicklung Online-Dienste (Angebotserweiterung) und Web-Module. \n \n\n56 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028\n\n\n\nDirektion Präsidiales und Personelles \n\nAufgabenbereich 207 Kommunikation \n\n Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung \nKeine \n \n \n\n4 Entwicklung der Finanzen \n Erfolgsrechnung nach Kostenarten \n\nAufwand und Ertrag R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n30 Personalaufwand 260.11 394.27 291.21 290.92 293.83 296.76\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 207.17 191.15 191.26 190.30 189.31 189.31\n33 Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n34 Finanzaufwand 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n35 Einlagen in Spezialfinanzierungen/Fonds 0.54 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n36 Transferaufwand 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n39 Interne Verrechnungen und Umlagen 28.80 29.80 34.63 36.20 36.28 36.27\nTotal Aufwände 496.62 615.22 517.10 517.42 519.41 522.35\n40 Fiskalertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n42 Entgelte -15.30 -9.60 -9.60 -9.60 -9.60 -9.60\n43 Verschiedene Erträge -1.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n44 Finanzertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n45 Entnahmen aus Spezialfinanzierungen/Fonds 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n46 Transferertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n48 Ausserordentlicher Ertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n49 Interne Verrechnungen und Umlagen -44.74 -34.00 -34.00 -36.00 -35.00 -35.00\nTotal Erträge -61.04 -43.60 -43.60 -45.60 -44.60 -44.60\nGlobalbudget 435.58 571.62 473.50 471.82 474.81 477.75*\n\n \n Beträge in CHF Tausend \n\nBemerkung \n30 Personalaufwand \nVerschiebung Personalkosten Marketing/Personalmarketing/Wirtschaftsförderung in AUB 208 Wirtschaftsförderung und Marketing. \n \n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand \nWeiterentwicklung Webauftritt (Zusatzmodule, Online-Formulare etc.) und Intranet \nKommunikative Leistungen (intern, extern, Projektkomm.) ähnlich wie im Vorjahr \nSoftware & Lizenzen \nRedaktion/Produktion Emmenmail \n \n \n\n Leistungsgruppen \nBezeichnung LG-Nummer Kategorie R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n\nExterne Kommunikation 207.01 3 396.03 523.47 423.10 421.42 424.41 427.35\nAufwand 404.46 533.47 433.10 431.42 434.41 437.35\nErtrag -8.43 -10.00 -10.00 -10.00 -10.00 -10.00\n\nInterne Kommunikation 207.03 3 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 10.66 12.00 12.00 14.00 13.00 13.00\nErtrag -10.66 -12.00 -12.00 -14.00 -13.00 -13.00\n\nEmmenmail 207.04 3 39.54 48.15 50.40 50.40 50.40 50.40\nAufwand 81.49 69.75 72.00 72.00 72.00 72.00\nErtrag -41.95 -21.60 -21.60 -21.60 -21.60 -21.60  \n Beträge in CHF Tausend \n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028 57\n\n\n\nDirektion Präsidiales und Personelles \n\nAufgabenbereich 207 Kommunikation \n\n Investitionsrechnung \n\nBezeichnung R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\nAusgaben 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nEinnahmen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nNettoinvestitionen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\n*\n\n \n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n \n \n\n58 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028\n\n\n\nDirektion Präsidiales und Personelles \n\nAufgabenbereich 208 Wirtschaftsförderung und Marketing \n\n1 Aufgabenbereich \n Verantwortung \n\nCarmen Sanchez \n \n\n2 Leistungsauftrag \n Leistungsbeschrieb \n\nKST/KTR Leistungsgruppe Kategorie LG-Nr.\n985000 Wirtschaftsförderung 3 208.01\n985010 Marketing 3 208.02  \nLeistungsauftrag \nMarketing und Wirtschaftsförderung:  \nFörderung von Image, Identität und Bekanntheit der Gemeinde Emmen  \nVertretung der Gemeindeinteressen im Standortmarketing und in wirtschaftsrelevanten Fragen  \nBetreuung und Unterstützung ansässiger Unternehmen in deren Weiterentwicklung sowie Begleitung von Ansiedlungsprozessen  \nWahrung und Weiterentwicklung des visuellen Auftrittes der Gemeinde  \nZusammenarbeit mit Dritten, Führen von Projekten  \nInternes Dienstleistungsmarketing (Konzeptionen und Positionierung) \n \n\n Indikatoren \nBezeichnung LG-Nr. Einheit Zielgrösse Bem. R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\nWirtschaftswecker 208.01 Anzahl 2 1 2 2 2 2 2  \n \n \n\n Informationen \nKeine \n \n \n\n Stellenplan \n\nBezeichnung R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\nAnzahl Mitarbeitende 1 3 3 3 3 3\nStellenprozente 100 210 210 210 210 210  \n \nKeine Verschiebung oder Stellenaufstockung. \n \n\n3 Massnahmen und Projekte \n Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung \n\nBezeichnung LG-Nr. Zeitraum Bem. R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\nVeranstaltungsreihe mit GVE 208.01 2023 - 2025 0.00 8.00 8.00 8.00 8.00 8.00\nESP und Arbeitszonen Management 208.01 2024 - 2025 1 0.00 15.00 5.00 5.00 0.00 0.00  \n Beträge in CHF Tausend \n\nBemerkung \n1 Begleitung ESP-Projekte (Seetalstrasse und ESP Rothenburg), Initiierung Arbeitszonen-Entwicklungskonzept \n \n\n Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung \nKeine \n \n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028 59\n\n\n\nDirektion Präsidiales und Personelles \n\nAufgabenbereich 208 Wirtschaftsförderung und Marketing \n\n4 Entwicklung der Finanzen \n Erfolgsrechnung nach Kostenarten \n\nAufwand und Ertrag R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n30 Personalaufwand 150.82 186.55 295.98 301.75 304.70 307.68\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 61.76 104.95 126.95 149.55 148.55 148.55\n33 Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n34 Finanzaufwand 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n35 Einlagen in Spezialfinanzierungen/Fonds 0.02 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n36 Transferaufwand 33.00 39.00 37.19 37.74 37.74 37.74\n39 Interne Verrechnungen und Umlagen 42.28 40.88 47.07 48.10 48.47 49.52\nTotal Aufwände 287.89 371.37 507.19 537.14 539.46 543.49\n40 Fiskalertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n42 Entgelte 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n43 Verschiedene Erträge 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n44 Finanzertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n45 Entnahmen aus Spezialfinanzierungen/Fonds 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n46 Transferertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n48 Ausserordentlicher Ertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n49 Interne Verrechnungen und Umlagen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nTotal Erträge 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nGlobalbudget 287.89 371.37 507.19 537.14 539.46 543.49*\n\n \n Beträge in CHF Tausend \n\nBemerkung \n30 Personalaufwand \nVerschiebung Personalkosten Marketing / Personalmarketing von AUB 207 nach AUB 208. \n \n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand \nESP und Arbeitszonen Entwicklungskonzept, Wirtschaftswecker/Veranstaltungsreihe mit GVE,  \nAktivitäten Talents-Camp Emmen mit GVE \nDiverse Aktivitäten Standortmarketing / Personalmarketing, Marketingprojekte \n \n36 Transferaufwand \nBeiträge für Veranstaltungen, an private Unternehmungen, Organisationen und Institutionen ähnlich wie im Vorjahr. \n \n \n\n Leistungsgruppen \nBezeichnung LG-Nummer Kategorie R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n\nWirtschaftsförderung 208.01 3 287.89 229.15 367.16 391.53 393.22 396.62\nAufwand 287.89 229.15 367.16 391.53 393.22 396.62\nErtrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\nMarketing 208.02 3 0.00 142.22 140.03 145.61 146.24 146.87\nAufwand 0.00 142.22 140.03 145.61 146.24 146.87\nErtrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00  \n Beträge in CHF Tausend \n \n\n Investitionsrechnung \n\nBezeichnung R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\nAusgaben 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nEinnahmen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nNettoinvestitionen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\n*\n\n \n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n \n\n60 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028\n\n\n\nDirektion Finanzen, Immobilien und Sport \n\nAufgabenbereich 301 Finanzen \n\n1 Aufgabenbereich \n Verantwortung \n\nThomas Bühler \n \n\n2 Leistungsauftrag \n Leistungsbeschrieb \n\nKST/KTR Leistungsgruppe Kategorie LG-Nr.\n702000 Finanz- und Rechnungswesen 2 301.01\n702002 Inkassowesen 2 301.02\n996100 Kapitalkosten aus Fibu 1 301.03\n702205 Allgemeine Dienste 2 301.04\n993000 Finanzausgleich 1 301.05\n999900 Abschluss 1 301.06  \nLeistungsauftrag \nFinanz- und Rechnungswesen \nOrganisation des Finanz- und Rechnungswesen, insbesondere Führen der Buchhaltung inkl. sämtlichen Nebenbüchern; Berichterstattung über \nAufgaben- und Finanzplan sowie Jahresrechnung; Organisation des Controllings; Beratung des Gemeinderates in sämtlichen Geschäften mit finan-\nziellen Auswirkungen. \n \nInkassowesen \nBezug und Bewirtschaftung sämtlicher Forderungen (allgemeine Verwaltung, Steuern); Verlustscheinbewirtschaftung. \n \n\n Indikatoren \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Zielgrösse Bem. R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\nMahnläufe Steuern 301.01 Anzahl 25 25 25 25 25 25 25\nAnzahl Mahnläufe übrige \nForderungen 301.01 Anzahl 70 71 70 70 70 70 70\n\nControlling-Berichte 301.01 Anzahl 3 3 3 3 3 3 3  \n \n\n Informationen \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Bem. R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\nFinanz- und Rechnungswesen\nMitarbeitende 301.01 Anzahl 6 6 6 6 6 6\nStellenprozente 301.01 Prozent 500 500 500 500 500 500\nDebitorenausstand Steuern 301.01 Prozent 1 20.28 - - - - -\nDebitorenausstand übrige \nForderungen 301.01 Prozent 1 25 - - - - -\n\nGewichteter \ndurchschnittlicher Zinssatz 301.02 Prozent 1 1.12 - - - - -\n\nInkassowesen\nMitarbeitende 301.02 Anzahl 5 5 5 5 5 5\nStellenprozente 301.02 Prozent 390 390 390 390 390 390\nOffene Verlustscheine 301.02 Anzahl 1 10'975 - - - - -\nBewirtschaftete \nVerlustscheine 301.02 Anzahl 1 962 - - - - -\n\nAnteil Bewirtschaftete \nVerlustscheine 301.02 Prozent 1 9 - - - - -\n\n \nBemerkung \n1: Informationen werden nur beim Jahresbericht (ab 2023) ausgewiesen. \n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028 61\n\n\n\nDirektion Finanzen, Immobilien und Sport \n\nAufgabenbereich 301 Finanzen \n\n Stellenplan \n\nBezeichnung R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\nAnzahl Mitarbeitende 11 11 11 11 11 11\nStellenprozente 890 890 890 890 890 890  \n \nKeine Verschiebung oder Stellenaufstockung. \n \n \n\n3 Massnahmen und Projekte \n Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung \n\nKeine \n \n \n\n Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung \nKeine \n \n \n\n4 Entwicklung der Finanzen \n Erfolgsrechnung nach Kostenarten \n\nAufwand und Ertrag R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n30 Personalaufwand 1'027.32 1'067.97 1'122.57 1'142.81 1'154.17 1'165.64\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 258.98 199.25 200.85 202.75 204.66 206.59\n33 Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n34 Finanzaufwand 2'275.17 2'851.00 2'900.00 3'550.00 4'150.00 4'500.00\n35 Einlagen in Spezialfinanzierungen/Fonds 0.77 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n36 Transferaufwand 909.76 897.79 867.79 323.20 326.43 329.70\n39 Interne Verrechnungen und Umlagen 362.51 372.65 398.01 404.39 405.31 405.66\nTotal Aufwände 4'834.51 5'388.66 5'489.22 5'623.15 6'240.57 6'607.58\n40 Fiskalertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n42 Entgelte -68.57 -46.50 -41.00 -41.41 -41.82 -42.24\n43 Verschiedene Erträge -14.26 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n44 Finanzertrag -204.03 -155.60 -198.00 -198.00 -198.00 -198.00\n45 Entnahmen aus Spezialfinanzierungen/Fonds 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n46 Transferertrag -23'213.56 -24'007.59 -24'628.17 -27'162.60 -28'855.21 -30'548.82\n48 Ausserordentlicher Ertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n49 Interne Verrechnungen und Umlagen -5'877.98 -6'340.88 -6'731.62 -7'220.23 -7'805.61 -8'373.88\nTotal Erträge -29'378.40 -30'550.57 -31'598.79 -34'622.24 -36'900.64 -39'162.94\nGlobalbudget -24'543.90 -25'161.91 -26'109.57 -28'999.09 -30'660.07 -32'555.36*\n\n \n Beträge in CHF Tausend \n\nBemerkung \n34 Finanzaufwand \nDie gestiegenen Zinskosten auf dem Geld- und Kapitalmarkt führen zu höheren Kosten bei anstehenden Refinanzierungen sowie den zusätzlichen \nNeuaufnahmen aufgrund der erhöhten Investitionstätigkeit. Aktuell rechnen wir mit einem durchschnittlichen Zinssatz von 1.75% für langfristige \nLaufzeiten bis 10 Jahren. \n \n36 Transferaufwand \nDie Härtefallausgleichszahlung im Rahmen der kantonalen Aufgaben- und Finanzreform 2018 (CHF 547'790) ist zeitlich auf sechs Jahre begrenzt \nund fällt ab dem Planjahr 2026 weg. \n \n46 Transferertrag \nDie Beiträge aus dem kantonalen Finanzausgleich sind gegenüber dem Budgetjahr 2024 netto nochmals leicht angestiegen (CHF 629'582). Der \nFinanzausgleich wird jeweils jährlich neu berechnet und ist u.a. von der Entwicklung des Ressourcenpotentials abhängig. In den Planjahren rech-\nnen wir gemäss den Prognosen von LUSTAT mit höheren Ausgleichszahlungen. Der Buchgewinn aus dem Liegenschaftsverkauf «Herdschwand» \nwird bei der Berechnung der Ausgleichszahlungen für die Jahre 2026 bis 2028 angerechnet und ist in den Planjahren entsprechend berücksichtigt. \n \n \n62 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028\n\n\n\nDirektion Finanzen, Immobilien und Sport \n\nAufgabenbereich 301 Finanzen \n\n Leistungsgruppen \nBezeichnung LG-Nummer Kategorie R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n\nFinanz- und \nRechnungswesen 301.01 2 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 805.61 828.24 880.96 899.41 907.83 915.79\nErtrag -805.61 -828.24 -880.96 -899.41 -907.83 -915.79\n\nInkassowesen 301.02 2 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 690.52 780.93 787.86 799.56 806.97 814.43\nErtrag -690.52 -780.93 -787.86 -799.56 -806.97 -814.43\n\nKapitalkosten aus Fibu 301.03 1 -1'951.15 -1'771.10 -2'089.19 -1'897.09 -1'866.07 -2'068.36\nAufwand 2'615.79 3'119.36 3'158.36 3'808.81 4'409.26 4'759.72\nErtrag -4'566.94 -4'890.46 -5'247.54 -5'705.89 -6'275.33 -6'828.08\n\nAllgemeine Dienste 301.04 2 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 174.80 112.35 114.25 115.37 116.51 117.65\nErtrag -174.80 -112.35 -114.25 -115.37 -116.51 -117.65\n\nFinanzausgleich 301.05 1 -22'592.75 -23'390.80 -24'020.38 -27'102.00 -28'794.00 -30'487.00\nAufwand 547.79 547.79 547.79 0.00 0.00 0.00\nErtrag -23'140.54 -23'938.59 -24'568.17 -27'102.00 -28'794.00 -30'487.00\n Beträge in CHF Tausend \n \n \n\n Investitionsrechnung \n\nBezeichnung R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\nAusgaben 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nEinnahmen -186.67 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nNettoinvestitionen -186.67 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\n*\n\n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028 63\n\n\n\nDirektion Finanzen, Immobilien und Sport \n\nAufgabenbereich 302 Betreibungsamt \n\n1 Aufgabenbereich \n Verantwortung \n\nThomas Lang \n \n\n2 Leistungsauftrag \n Leistungsbeschrieb \n\nKST/KTR Leistungsgruppe Kategorie LG-Nr.\n914400 Betreibungsamt 2 302.01  \nLeistungsauftrag \nDas Betreibungsamt Emmen untersteht dem Amtsgericht Hochdorf als untere und dem Kantonsgericht Luzern (1. Abteilung) als obere Aufsichtsbe-\nhörde. Verfassung und Gesetz geben dem Betreibungsamt den hauptsächlichen Leistungsauftrag vor. Als Hauptaufgaben führt das Betreibungsamt \nSchuldbetreibungen durch und vollzieht Spezialexekutionen (Zahlungsbefehl, Pfändung, Verwertung usw.). Ausserdem nimmt das Betreibungsamt \ndie Zahlungen für Rechnungen der betreibenden Gläubiger entgegen und nimmt zudem eine Vermittlerrolle zwischen Schuldner und Gläubiger \nwahr. \n \n\n Indikatoren \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Zielgrösse Bem. R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\nBetreibungsvorgänge pro \n100%-Stellen 302.01 Anzahl 2'134 2'147 2'247 2'247 2'247 2'247\n\n \n \n \n\n Informationen \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Bem. R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\nZahlungsbefehle 302.01 Anzahl 14'223 13'500 14'500 14'500 14'500 14'500\nPfändungsvollzüge 302.01 Anzahl 6'895 7'750 7'750 7'750 7'750 7'750\nTotal Betreibungsvorgänge 302.01 Anzahl 21'118 21'250 22'250 22'250 22'250 22'250\n \n \n\n Stellenplan \n\nBezeichnung R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\nAnzahl Mitarbeitende 11 11 11 11 11 11\nStellenprozente 990 990 990 990 990 990  \n \nKeine Verschiebung oder Stellenaufstockung. \n \n \n\n3 Massnahmen und Projekte \n Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung \n\nKeine \n \n\n Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung \nKeine \n\n64 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028\n\n\n\nDirektion Finanzen, Immobilien und Sport \n\nAufgabenbereich 302 Betreibungsamt \n\n4 Entwicklung der Finanzen \n Erfolgsrechnung nach Kostenarten \n\nAufwand und Ertrag R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n30 Personalaufwand 1'082.75 1'138.85 1'218.66 1'243.03 1'255.46 1'268.02\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 328.66 307.10 344.60 347.88 351.09 354.33\n33 Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen 26.63 39.13 32.88 14.63 14.63 14.63\n34 Finanzaufwand 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n35 Einlagen in Spezialfinanzierungen/Fonds 0.99 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n36 Transferaufwand 35.66 32.40 32.40 32.72 33.05 33.38\n39 Interne Verrechnungen und Umlagen 395.12 435.15 497.89 508.51 512.14 523.72\nTotal Aufwände 1'869.81 1'952.63 2'126.42 2'146.76 2'166.36 2'194.08\n40 Fiskalertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n42 Entgelte -1'876.68 -1'820.00 -1'950.00 -1'969.50 -1'989.20 -2'009.09\n43 Verschiedene Erträge -35.30 10.00 10.00 10.00 10.00 10.00\n44 Finanzertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n45 Entnahmen aus Spezialfinanzierungen/Fonds 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n46 Transferertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n48 Ausserordentlicher Ertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n49 Interne Verrechnungen und Umlagen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nTotal Erträge -1'911.98 -1'810.00 -1'940.00 -1'959.50 -1'979.20 -1'999.09\nGlobalbudget -42.17 142.63 186.42 187.26 187.17 194.99*\n\n \n Beträge in CHF Tausend \n\nBemerkung \n30 Personalaufwand \nGeplante Vollbesetzung für das ganze Jahr \n \n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand \nHöhere Portokosten aufgrund mehr Versendungen \n \n42 Entgelte \nAnpassung gemäss Hochrechnung (14'500 Betreibungen) \n \n \n \n\n Leistungsgruppen \nBezeichnung LG-Nummer Kategorie R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n\nBetreibungsamt 302.01 2 -42.17 142.63 186.42 187.26 187.17 194.99\nAufwand 1'869.81 1'952.63 2'126.42 2'146.76 2'166.36 2'194.08\nErtrag -1'911.98 -1'810.00 -1'940.00 -1'959.50 -1'979.20 -1'999.09\n Beträge in CHF Tausend \n \n\n Investitionsrechnung \n\nBezeichnung R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\nAusgaben 0.00 25.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nEinnahmen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nNettoinvestitionen 0.00 25.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\n*\n\n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028 65\n\n\n\nDirektion Finanzen, Immobilien und Sport \n\nAufgabenbereich 303 Immobilien \n\n1 Aufgabenbereich \n Verantwortung \n\nBruno Odermatt \n \n\n2 Leistungsauftrag \n Leistungsbeschrieb \n\nKST/KTR Leistungsgruppe Kategorie LG-Nr.\n\n702220 Verwaltung Liegenschaften 2 303.01\n702900 Verwaltungsgebäude Gersag 2 303.02\n702910 Reinigung Verwaltungsgebäude 2 303.04\n702950 Liegenschaften Verwaltungsvermögen 2 303.05\n721700 Schulliegenschaften 1 303.06\n996300 Liegenschaften Finanzvermögen 2 303.07\n715000 Feuerwehrgebäude 2 303.08\n716200 Zivilschutz- und Militäranlagen 2 303.09\n721703 Sportanlagen 2 303.10\n721701 Sporthalle Rossmoos 2 303.11\n721702 Sporthalle Gersag 2 303.12\n932902 Restaurant Mooshüsli 3 303.14\n932903 Restaurant Rossmoos 3 303.15\n734110 Badeanlagen Mooshüsli 3 303.16\n761900 Werkhof Liegenschaft 2 303.17\n777100 Friedhofanlagen 2 303.18\n914500 Markt- und Gewerbewesen 3 303.19\n934210 Barackendörfli Riffigweiher 3 303.20\n961590 Parkplatzbewirtschaftung 3 303.21\n916101 Schiesswesen / Anlage Hüslenmoos Betrieb 2 303.22  \nLeistungsauftrag \nDer Bereich Immobilien vertritt als Eigentümervertreter sowie als Betreiber und Bewirtschafter die Interessen der Gemeinde Emmen. Er schafft und \nbewahrt mit ihren Bauten gesellschaftliche, kulturelle und ökonomische Werte. Der Bereich Immobilien sichert die optimale Nutzung der gemeinde-\neigenen und zugemieteten Bauten, Grundstücke, Anlagen und Einrichtungen. Er kauft und verkauft Liegenschaften für die Gemeinde Emmen \n \nDer Bereich Immobilien ist verantwortlich für die kundenorientierte und nachhaltige Bewirtschaftungsstrategie aller gemeindeeigenen und zugemie-\nteten Liegenschaften und macht Standort- und Nutzungskonzepte. Mit der Hauswartung, der Reinigung sowie dem baulichen Unterhalt, betreibt er \ndas operative Facility-Management und sichert die langfristige Werterhaltung und die Funktionstüchtigkeit der gemeindeeigenen Immobilien. \n \nDer Bereich Immobilien ist verantwortlich für die Umsetzung der Masterplanung Schulinfrastruktur Schulbelegungskonzept 2020 – 2030 sowie für die \nGesamtstrategie der Gemeinde Emmen mit den sechs verschiedenen Hauptstossrichtungen der verschiedenen Immobilien und Liegenschaften. Er ist \nverantwortlich für die Machbarkeitsabklärungen, Finanzierung und Projektierung aller gemeindeeigenen Hochbauten. Er erarbeitet und bewirtschaftet \ndie Investitionsrechnung aller gemeindeeigenen Hochbauten unter Berücksichtigung der mehrjährigen Finanzvorgaben. \n \nDer Bereich Immobilien erarbeitet und bewirtschaftet umfassende Liegenschaften- und Objektdaten sowie Liegenschaftsstandards als Grundlage für \nein systematisches, effizientes und qualitätsvolles Immobilien- und Facility-Management. \n  \n\n66 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028\n\n\n\nDirektion Finanzen, Immobilien und Sport \n\nAufgabenbereich 303 Immobilien \n\n Indikatoren \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Zielgrösse Bem. R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n\nReduktion Energieverbrauch \nauf den gemeindeeigenen \nGebäuden (mehrjähriger \nund laufender Prozess).\n\n303.01 Erfüllungsgrad 100 1 70 80 85 90 95 100\n\nParkplätze auf öffentlichem \nGrund (Parkuhr) 303.21 Anzahl 2 1'412 1'412 1'412 1'401 1'401 1'401\n\n \nBemerkung \n1: Abhängig Umsetzung LED Ersatz in Investitionsrechnung. \n2: Mit der Realisierung des Projekt Metropol beim Seetalplatz entfallen 11 Parkplätze an der heutigen Bahnhofstrasse, welche im Bauperimeter liegt. \n \n\n Informationen \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Bem. R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\nAnteil baulicher Unterhalt \nversus Gebäudever-\nsicherungssumme aller \nGebäude\n\n303 Prozent 1 0.80 0.70 0.70 0.70 0.70 0.70\n\nGebäudeversicherungssumme \naller Gebäude 303 TCHF 2 286'521 287'545 302'855 316'090 316'110 316'115\n\nGebäudevolumen anhand der \nGebäudeversicherungspolicen 303 m3 2 613'323 629'900 648'187 659'994 680'427 680'427\n\n \nBemerkung \n1:Für die Berechnung der Kennzahl werden sämtliche Ausgaben aus der Erfolgsrechnung (Kostenarten 314 ohne 3144.05 technische Unterhaltser-\n\nvices) summiert und durch die GVL-Summe der relevanten Anlagen (Liegenschaften Immobilien ohne Feuerwehr, Abwasser- und Wasserversorgung \netc.) dividiert.  \n\n \nDie Vorgabe vom Einwohnerrat Emmen für diese Kennzahl ist mindestens 0,8% von der GVL-Summe der relevanten Anlagen. Die Branchenemp-\nfehlung für den Anteil am baulichen Unterhalt (Instandhaltung und Instandsetzung der Gebäude) liegt zwischen 2,5 – 2,75% von der GVL-Summe \nder relevanten Anlagen. Bei einem älteren Gebäudebestand, wie dies in der Gemeinde Emmen der Fall ist, wo ein sehr grosser Investitionsbedarf \nin den baulichen Unterhalt besteht, sollte sicherlich mehr investiert werden als bei einem Portfolio mit neueren Gebäuden. \n\n \nIm Zusammenhang mit der Umsetzung der Masterplanung Schulinfrastruktur, Schulbelegungskonzept 2020 – 2030 werden auf den verschiedenen \nSchulanlagen mit den diversen Neu- und Anbauten auch die notwendigen Sanierungsarbeiten an den Gebäuden gemacht. Aufgrund der knappen \nfinanziellen Ressourcen und der personellen Ressourcen für die Umsetzung der vielen Projekte wurde entschieden, anstelle von den geforderten \n0,8% von der GVL-Summe nur 0,70% für den baulichen Unterhalten einsetzen. \n\n \n2:Die Gebäudeversicherungssumme sowie das Volumen bezieht sich auf alle Gebäude, welche im Besitz der Gemeinde Emmen sind, inklusive Feu-\n\nerwehr, Abwasser- und Wasserversorgung. Folgende Projekte sind miteingerechnet: 2024 Provisorien Schulanlage Gersag, 2025 Merbag- Gbäude, \nAnbau und Energiemassnahmen Schulanlage Riffig, 2026 Erweiterung Schulanlage Hübeli, 2027/28 Neubau Erweiterung Meierhöfli. \n\n \n\n Stellenplan \n\nBezeichnung R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\nAnzahl Mitarbeitende 104 105 106 107 108 109\nStellenprozente 4'225.88 4'370.14 4'511.14 4'601.14 4'701.14 4'801.14  \n \n\n1. Allgemeine, aufgabenspezifische Veränderungen/Verschiebungen (nicht Gesamt-Stellenplanrelevante Veränderungen) \nAufgrund von Anpassungen in den Aufgabenbereichen 303 wurden Pensen und Aufgaben neu aufgeteilt (-10% auf 303 Immobilien +10% - neu auf \n202 Departement Kanzlei und Informatik für Prozessmanagement). \nAufgrund von Anpassungen in den Aufgabenbereichen 303 wurden Pensen und Aufgaben neu aufgeteilt (-10% auf 303 Immobilien - neu +10% auf \n201 Bevölkerungsdienst bzw. Zivilstandsamt). \n\n2. Zusätzlich beantragte Stellenaufstockung / Ressourcenbedarf für das Budget 2025 \nFunktionsbezeichnung Arbeitspensum Zeitpunkt der Anstellung\nTeamleiter/in Administration Immobilien 25% 01.01.2025\nBereichsleitung Bau-Management 100% 01.10.2025  \n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028 67\n\n\n\nDirektion Finanzen, Immobilien und Sport \n\nAufgabenbereich 303 Immobilien \n\n3. Gründe für den Ressourcenbedarf (Ausgangslage / Herausforderungen / konkrete Massnahmen) \n\nAm 1. Juni 2024 startete die neue Teamleiterin Administration Immobilien in einem 80% Pensum. 55% Stellenprozente von dieser neuen Stelle \nwurden mit vorhandenen Platzhaltern vom Departement Immobilien und Sport aufgefüllt, welche durch Optimierungen und der Nutzung von Syner-\ngien eingespart werden konnten. Die noch offenen 25% Stellenprozente werden für das Jahr 2025 budgetiert. \n\nDas Bau-Management besteht aus vier Projektleitern, welche für den baulichen Unterhalt, die Gebäudetechnik und die Neubauten verantwortlich \nsind. Zwei Projektleiter sind für den baulichen Unterhalt der über 150 Gebäude und die verschiedenen Anlagen zuständig. Für die gesamte Gebäu-\ndetechnik und die Umsetzung der Energie-Strategie ist der Projektleiter Gebäudetechnik zuständig. Die Realisierungsphase der verschiedenen Neu-\nbau- und Erweiterungsprojekte, wird vom Projektleiter Bauherrenvertretung betreut. Wobei einige dieser Projekte aufgrund der fehlenden Ressourcen \naktuell auch von zwei Vorarbeitern der Hauswartung betreut werden. Diese Personen haben die entsprechende Ausbildung nicht und sollten sich mit \nihrem Team auf die Bewirtschaftung der verschiedenen Schulanlagen kümmern können. Aufgrund der vielen laufenden und vor allem auch zukünf-\ntigen neuen Bauprojekte, ist es zwingend notwendig, dass ein zusätzlicher Projektleiter im Bau-Management eingestellt wird, welcher auch die \nFührung der vier bestehenden Projektleitern übernimmt und das ganze Bau-Management leitet. Dadurch wird auch der Departementsleiter, welcher \nheute neben den Bereichsleitern auch die Projektleiter direkt führt, entlastet. So kann sich dieser vermehrt um die strategischen und konzeptionellen \nArbeiten sowie die Umsetzung der Immobilien-Strategie und die Leitung vom grössten Departement innerhalb der Gemeinde kümmern. \n\n4. Konsequenz bei Beibehaltung Status Quo \nSollten die 25% für die Teamleitungsstelle nicht bewilligt werden, so müssten andere Stellen, wie zum Beispiel bei den Projektleitern oder der \nBereichsleitung, reduziert werden. Was bedeutet, dass noch weniger Ressourcen für die Umsetzung der vielen Projekte vorhanden sind.Die Umset-\nzung aller in der Planung- oder Realisierungsphase befindlichen Projekte kann nicht gewährleistet werden. Da jetzt schon Ressourcen fehlen und \neinige Mitarbeitende schon heute am Anschlag laufen und zum Teil auch schon ausgefallen sind. Der Druck auf die vorhandenen Mitarbeitenden \nwächst weiter, was zu weiteren Ausfällen oder sogar Fluktuation führen kann. \n\n5. Finanzielle Auswirkungen für die zusätzlich beantrage Stellenaufstockung gemäss Punkt 2: \nAufwand und Ertrag B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n30 Personalaufwand 79.00 280.00 430.00 580.00\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 6.00 15.40 23.10 30.80\nTotal Aufwände 85.00 295.40 453.10 610.80\n42 Entgelte 0.00 0.00 0.00 0.00\nTotal Erträge 0.00 0.00 0.00 0.00\nGlobalbudget 85.00 295.40 453.10 610.80  \n Beträge in CHF Tausend \n30 Personalaufwand \nLohnkosten inkl. Sozialleistungen Arbeitgeber (berechnet auf der Basis von Punkt 2; Funktion / Anstellungszeitpunkt / Pensum und Planjahre). \n \n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand \nBüromobiliar: Definierter Einheitsarbeitsplatz CHF 3'500.00/Arbeitsplatz (Pult/Bürostuhl/1 Rollkorpus/1 Rolladenschrank) \nIT Infrastruktur: IT-Infrastruktur CHF 4'200.00 \n \n\n3 Massnahmen und Projekte \n Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung \n\nBezeichnung LG-Nr. Zeitraum Bem. R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\nUmsetzung Maschinen-Pool für \nKostenreduktion und Ersatz von alten und \ndefekten Maschinen und Geräten.\n\n303 2018 - 2027 94.00 73.00 91.00 65.00 65.00 65.00\n\nErarbeitung Grundlagen, \nBetriebskonzepte, Koordinationskontrolling \nSchulanlagen\n\n303.06 2023 - 2027 37.00 35.00 35.00 35.00 35.00\n\nErarbeitung Grundlagen, \nBetriebskonzepte, Arealstrategin Sport- \nund Freizeitanlgen\n\n2024-2026 0.00 40.00 25.00 0.00 0.00\n\nErarbeitung Grundlagen, \nMachbarkeitsstudie und Betriebskonzepte \nBadeanlage Mooshüsli\n\n303.16 2024 - 2025 30.00 10.00 0.00 0.00 0.00\n\nErarbeitung Grundlagen / Masterplanung  \nStrategie Schutz- und Werkbauten 303.9 2023 - 2028 7.00 30.00 15.00 60.00 50.00 70.00\n\nErarbeitung Grundlagen und \nMasterplanung Strategie Land und Wald 303.9 2023 - 2028 10.00 10.00 35.00 80.00 50.00 50.00\n\nGrundstückbereinigungen, \nSchadstoffuntersuchungen und \nVermarktung Grundstück 442 (Meierhof)\n\n303.09 2024 - 2025 63.00 35.00 0.00 0.00 0.00\n\nRückbau Hüslerhus 2025 1 0.00 50.00 0.00 0.00 0.00\nRückbau Fliegerschuppen 2026 2 0.00 0.00 50.00 0.00 0.00\nRückbau Bushaltestelle Seetalplatz 2027 3 0.00 0.00 0.00 50.00 0.00  \n Beträge in CHF Tausend \n\n68 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028\n\n\n\nDirektion Finanzen, Immobilien und Sport \n\nAufgabenbereich 303 Immobilien \n\nBemerkung \nMassnahmen und Projekte, welche den jährlichen und üblichen Gebäudeunterhalt im Form der Instandhaltung und Instandsetzung betreffen, sind \nhier nicht explizit aufgelistet. \n \nDie Grundlagenermittlung und Erarbeitung der sechs verschiedenen Teilstrategien (Schulbauten, Sport- und Freizeitanlagen, Verwaltungsbauten, \nLand / Wald, Schutz- und Werkbauten sowie Friedhofanlagen) werden nicht in der Investitionsrechnung budgetiert, sondern müssen über die Er-\nfolgsrechnung finanziert werden. \n \n1: Rückbaukosten sind nicht aktivierbar, weshalb das Projekt aus der Investitionsplanung gestrichen wurde und in der Erfolgsrechnung (baulicher \nUnterhalt) ausgewiesen wird. \n \n2: Die Investition für den Umzug des Jugendlokal im Fliegerschuppen wurde um die Rückbaukosten gesenkt. Der Rückbau erfolgt über die  \nErfolgsrechnung (baulicher Unterhalt). \n \n3: Die Gemeinde ist verpflichtet, bei der Umgestaltung des Bushub beim Seetalplatz die Busunterstände zurück zu bauen. \n \n \n\n Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung \n\nNr. Bezeichnung Projekt Nr. Zeitraum Bem. B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n\n084.01.22 SH Emmen Dorf: Erweiterung und Sanierung; \nGrundlagen 5040.077 2028 0.00 0.00 0.00 40.00\n\n087.02.22 SH Hübeli: Erweiterung Schulanlage; Ausführung 5040.079 2025 - 2026 1 11'370.00 7'740.00 0.00 0.00\n\n089.03.22 SH Meierhöfli: Erweiterung Schulanlage; \nAusführung 5040.125 2025 - 2028 6'500.00 12'500.00 7'500.00 3'800.00\n\n095.02.22 SH Erlen: Ersatz Gasheizung; Ausführung 5040.082 2028 0.00 0.00 0.00 600.00\n098.02.22 SH Krauer: Teilsanierung; Ausführung 5040.084 2025 1'840.00 0.00 0.00 0.00\n\n102.02.22 SH Riffig: Anbau Lift, Gruppenräume, \nPhotovoltaik mit Heizung; Ausführung 5040.088 2025 1'200.00 0.00 0.00 0.00\n\n110.02.22 SH Gersag: Neubau Sek; Wettbewerb 5040.092 2025 200.00 0.00 0.00 0.00\n110.03.22 SH Gersag: Neubau Sek; Ausführung 5040.000 2027 - 2028 0.00 0.00 300.00 1'700.00\n110.04.24 SH Gersag: Neubau Sek; Projektierung 5040.000 2026 - 2027 0.00 400.00 400.00 0.00\n116.02.22 SH Rosenau: Neubau; Projektierung 5040.071 2027 - 2028 0.00 0.00 1'000.00 1'500.00\n116.04.24 SH Rosenau: Neubau; Wettbewerb 5040.000 2026 0.00 500.00 0.00 0.00\n\n117.01.22 SH: Notbeleuchtung und Fluchtwegsignaletik der \nSchulhäuser (Etappe 1-4) 5040.094 2026 0.00 100.00 0.00 0.00\n\n119.01.22 SPH Traglufthalle Rossmoos: Ersatz Hülle; \nGrundlagen 5040.128 2025 50.00 0.00 0.00 0.00\n\n119.02.22 SPH Traglufthalle Rossmoos: Ersatz Hülle; \nAusführung 5040.000 2027 0.00 0.00 300.00 0.00\n\n132.01.22 SPL Feldbreite Platz B: Umrüstung Flutlicht auf \nLED 5030.000 2027 0.00 0.00 130.00 0.00\n\n141.01.22 LA Gersag: Leichtathletik Retoping, Umrüstung \nauf LED und Beschallung 5030.024 2025 915.00 0.00 0.00 0.00\n\n143.02.23 TPL Rossmoos - grüne Plätze: Padelball 5030.025 2025 110.00 0.00 0.00 0.00\n\n149.02.22 VG Hochhaus: Kern- und Fassadensanierung; \nProjektierung 5040.123 2025 - 2026 2 485.00 400.00 0.00 0.00\n\n149.03.22 VG Hochhaus: Kern- und Fassadensanierung; \nAusführung 5040.000 2027 - 2028 0.00 0.00 6'000.00 6'500.00\n\n151.03.23 VG Personalhaus: Photovoltaikanlage; \nAusführung 5040.000 2028 0.00 0.00 0.00 60.00\n\n155.02.22 Hüslerhus: Rückbau 5040.129 2025 3 0.00 0.00 0.00 0.00\n158.02.22 Deponie Täschmatte: Sanierung; Ausführung 5030.018 2027 0.00 0.00 200.00 0.00\n\n207.02.22 Mooshüsli FB: Öffnung Freibad zu Parkanlage; \nAusführung 5040.097 2025 150.00 0.00 0.00 0.00\n\n225.02.23 Werkhof: Photovoltaikanlage; Ausführung 5040.000 2027 0.00 0.00 800.00 0.00\n226.02.23 SH Gersag: Photovoltaikanlage; Ausführung 5040.126 2026 4 0.00 300.00 0.00 0.00\n310.01.24 VG Hochhaus: Sicherheitsmassnahmen 5040.000 2025 5 300.00 0.00 0.00 0.00\n231.01.23 SH Sprengi: Heizungsersatz; Grundlagen 5040.000 2027 0.00 0.00 50.00 0.00\n\n236.01.23 SH Emmen-Dorf: Ersatz Beleuchtung und \nInstandsetzungen 5040.115 2027 0.00 0.00 1'700.00 0.00\n\n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028 69\n\n\n\nDirektion Finanzen, Immobilien und Sport \n\nAufgabenbereich 303 Immobilien \n\nNr. Bezeichnung Projekt Nr. Zeitraum Bem. B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n\n237.01.23 SH Hübeli: Heizungsersatz Schaubhaus; \nAusführung 5040.000 2027 0.00 0.00 120.00 0.00\n\n240.01.23 SH Rüeggisingen: Instandsetzung Boden Wand \nDecke 5040.120 2027 - 2028 0.00 0.00 2'400.00 2'000.00\n\n245.01.23 SH Erlen: Photovoltaikanlage; Ausführung 5040.000 2027 0.00 0.00 610.00 0.00\n246.01.23 SH Erlen: Umrüstung Beleuchtung auf LED 5040.000 2027 0.00 0.00 1'300.00 0.00\n253.01.23 SH Sprengi: Ersatz Heizung; Ausführung 5040.000 2028 0.00 0.00 0.00 440.00\n254.01.23 SH Sprengi: Umrüstung Beleuchtung auf LED 5040.127 2025 140.00 0.00 0.00 0.00\n255.01.23 SH Gersag: Umrüstung Beleuchtung auf LED 5040.127 2026 6 0.00 1'200.00 0.00 0.00\n\n259.01.23 Feldbreite Garderobengebäude: \nPhotovoltaikanlage; Ausführung 5040.000 2027 0.00 0.00 80.00 0.00\n\n261.01.23 Stadion FCE Tribühne: Ersatz Heizung inkl. \nUmrüstung auf LED 5040.000 2027 0.00 0.00 200.00 0.00\n\n263.01.23 Mooshüsli HB: Dachsanierung und \nPhotovoltaikanlage; Ausführung 5040.000 2027 0.00 0.00 1'200.00 0.00\n\n267.01.23 Mooshüsli FB: Sanierung Nichtschwimmerbecken 5040.000 2026 - 2027 0.00 2'000.00 3'000.00 0.00\n267.02.23 Mooshüsli FB: Sanierung Schwimmbecken (50m) 5040.000 2028 0.00 0.00 0.00 1'500.00\n267.03.23 Mooshüsli FB: Sanierung Becken Sprungturm 5040.000 2028 0.00 0.00 0.00 500.00\n290.01.24 Fliegerschuppen (Jugendlokal); Umzug 5040.000 2026 7 0.00 350.00 0.00 0.00\n291.01.24 Bushaltestelle Seetalplatzl: Rückbau 5040.000 2026 8 0.00 0.00 0.00 0.00\n292.01.24 Bodensanierung Schiessstand Herdschwand 5030.000 2028 0.00 0.00 0.00 200.00\n\n308.01.24 Erneuerung Bereitstellungsanalage Hübeli; \nProjektierung 5040.000 2025 9 300.00 0.00 0.00 0.00\n\n308.02.24 Erneuerung Bereitstellungsanalage Hübeli; \nAusführung 5040.000 2026 9 0.00 1'500.00 0.00 0.00\n\n308.03.24 Erneuerung Bereitstellungsanalage Hübeli; \nRückerstattung 6310.000 2025-2027 9 0.00 0.00 -1'800.00 0.00\n\n \n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n\nBemerkung \n \n1: Auf Grund der Teuerung erhöht sich die Kosten des Projektes. \n2: Der Finanzbedarf wurde angepasst gemäss Bericht und Antrag Projektierungskredit. \n3: Rückbaukosten sind nicht aktivierbar, weshalb der Rückbau als Projekt in der Erfolgsrechnung ausgewiesen wird. \n4: Hinsichtlich Synergien erfolgt die Ausführung zusammen mit der LED Umrüstung (6) im Jahr 2026. Vorgängig wird die Strategie  \n     festgelegt (Postulat betreffend Finanzierung Photovoltaikanlagen).  \n5: Zwingende bauliche Massnahmen im Bereich Bedrohungsmanagement.  \n6: Hinsichtlich Synergien erfolgt die Ausführung zusammen mit der Photovoltaikanlage (5). \n7: Der Betrag wurde um die Rückbaukosten von CHF 50t gesenkt. Diese werden als Projekt in der Erfolgsrechnung ausgewiesen. \n8: Rückbaukosten sind nicht aktivierbar, weshalb der Rückbau als Projekt in der Erfolgsrechnung ausgewiesen wird. \n9: Projekt neu in Investitionsplanung aufgenommen. Ausgaben werden zurückerstattet. \n \n \n\n70 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028\n\n\n\nDirektion Finanzen, Immobilien und Sport \n\nAufgabenbereich 303 Immobilien \n\n4 Entwicklung der Finanzen \n Erfolgsrechnung nach Kostenarten \n\nAufwand und Ertrag R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n30 Personalaufwand 4'121.96 4'457.33 4'804.02 4'900.53 4'940.55 4'986.30\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 5'989.51 5'305.58 5'289.90 5'319.07 5'348.52 5'378.27\n33 Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen 4'940.91 4'973.81 5'108.17 5'328.41 6'017.97 6'255.49\n34 Finanzaufwand 0.03 13.00 13.00 13.00 13.00 13.00\n35 Einlagen in Spezialfinanzierungen/Fonds 13.18 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n36 Transferaufwand 100.87 100.52 100.52 101.53 102.54 103.57\n38 Ausserordentlicher Aufwand 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n39 Interne Verrechnungen und Umlagen 5'748.05 6'344.77 7'218.96 7'666.62 8'092.36 8'566.47\nTotal Aufwände 20'914.51 21'195.00 22'534.57 23'329.16 24'514.94 25'303.10\n40 Fiskalertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n41 Regalien und Konzessionen -52.03 -51.40 -100.90 -100.90 -100.90 -100.90\n42 Entgelte -796.66 -700.49 -747.49 -754.96 -762.51 -770.14\n43 Verschiedene Erträge -103.00 -150.00 -150.00 -150.00 -150.00 -150.00\n44 Finanzertrag -1'461.82 -1'161.78 -1'208.31 -1'210.22 -1'211.38 -1'212.55\n45 Entnahmen aus Spezialfinanzierungen/Fonds 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n46 Transferertrag -82.72 -40.37 -39.29 -38.87 -38.44 -38.01\n48 Ausserordentlicher Ertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n49 Interne Verrechnungen und Umlagen -17'903.52 -18'160.69 -19'527.01 -20'345.12 -21'529.02 -22'314.84\nTotal Erträge -20'399.74 -20'264.74 -21'773.00 -22'600.08 -23'792.25 -24'586.44\nGlobalbudget 514.77 930.27 761.57 729.08 722.69 716.66*\n\n \n Beträge in CHF Tausend \n\nBemerkung \n30 Personalaufwand \nDie Begründungen für die Personalaufwände sind im Kapitel 2.4 Stellenplan ersichtlich. \n \n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand \nDurch den Erwerb des Merbag-Gebäudes und durch die Erstellung des Pavillon Gersag fallen zusätzliche Kosten an. \n \n42 Entgelte \nHöhere Einnahmen bei Parkplätzen gemäss Erfahrungswert aus Abrechnung 2023. \n \n44 Finanzertrag \nHöherer Einnahmen bei Pacht und Mieten gemäss Erfahrungswert aus Abrechnung 2023. \n \n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028 71\n\n\n\nDirektion Finanzen, Immobilien und Sport \n\nAufgabenbereich 303 Immobilien \n\n Leistungsgruppen \nBezeichnung LG-Nummer Kategorie R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n\nVerwaltung Liegenschaften 303.01 2 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 1'503.47 1'800.95 2'198.96 2'247.95 2'263.35 2'280.17\nErtrag -1'503.47 -1'800.95 -2'198.96 -2'247.95 -2'263.35 -2'280.17\n\nVerwaltungsgebäude \nGersag 303.02 2 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 1'707.36 1'745.99 1'829.47 1'844.33 1'843.40 1'940.77\nErtrag -1'707.36 -1'745.99 -1'829.47 -1'844.33 -1'843.40 -1'940.77\n\nReinigung \nVerwaltungsgebäude 303.04 2 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 170.14 140.28 0.00 0.00 0.00 0.00\nErtrag -170.14 -140.28 0.00 0.00 0.00 0.00\n\nLiegenschaften \nVerwaltungsvermögen 303.05 2 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 340.50 311.22 332.14 334.67 361.49 368.69\nErtrag -340.50 -311.22 -332.14 -334.67 -361.49 -368.69\n\nSchulliegenschaften 303.06 1 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 9'858.39 9'991.49 11'717.34 12'403.20 13'506.81 13'946.06\nErtrag -9'858.39 -9'991.49 -11'717.34 -12'403.20 -13'506.81 -13'946.06\n\nLiegenschaften \nFinanzvermögen 303.07 2 279.91 591.34 547.96 547.98 548.01 548.04\nAufwand 799.70 809.74 786.36 786.38 786.41 786.44\nErtrag -519.79 -218.40 -238.40 -238.40 -238.40 -238.40\n\nFeuerwehrgebäude 303.08 2 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 163.21 168.21 177.97 171.73 170.95 170.78\nErtrag -163.21 -168.21 -177.97 -171.73 -170.95 -170.78\n\nZivilschutz- und \nMilitäranlagen 303.09 2 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 189.02 108.35 132.71 135.16 136.05 137.03\nErtrag -189.02 -108.35 -132.71 -135.16 -136.05 -137.03\n\nSportanlagen 303.10 2 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 1'052.05 1'154.03 1'237.61 1'292.65 1'295.11 1'330.73\nErtrag -1'052.05 -1'154.03 -1'237.61 -1'292.65 -1'295.11 -1'330.73\n\nSporthalle Rossmoos 303.11 2 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 454.87 399.97 420.75 423.63 425.35 427.11\nErtrag -454.87 -399.97 -420.75 -423.63 -425.35 -427.11\n\nSporthalle Gersag 303.12 2 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 973.50 961.03 0.00 0.00 0.00 0.00\nErtrag -973.50 -961.03 0.00 0.00 0.00 0.00  \n\n72 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028\n\n\n\nDirektion Finanzen, Immobilien und Sport \n\nAufgabenbereich 303 Immobilien \n\nBezeichnung LG-Nummer Kategorie R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n\nSaalbau 303.13 3 718.07 724.10 763.07 737.13 735.21 733.49\nAufwand 850.60 837.20 876.17 850.23 848.31 846.59\nErtrag -132.52 -113.10 -113.10 -113.10 -113.10 -113.10\n\nRestaurant Mooshüsli 303.14 3 -23.30 10.33 13.37 10.34 10.58 10.83\nAufwand 24.20 55.33 58.37 55.34 55.58 55.83\nErtrag -47.50 -45.00 -45.00 -45.00 -45.00 -45.00\n\nRestaurant Rossmoos 303.15 3 20.65 48.14 26.75 27.41 27.78 28.16\nAufwand 62.05 89.54 68.15 68.81 69.18 69.56\nErtrag -41.40 -41.40 -41.40 -41.40 -41.40 -41.40\n\nBadeanlagen Mooshüsli 303.16 3 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 1'923.69 1'713.41 1'765.85 1'783.75 1'823.41 1'981.91\nErtrag -1'923.69 -1'713.41 -1'765.85 -1'783.75 -1'823.41 -1'981.91\n\nWerkhof Liegenschaft 303.17 2 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 188.73 204.95 215.73 213.47 212.16 244.29\nErtrag -188.73 -204.95 -215.73 -213.47 -212.16 -244.29\n\nFriedhofanlagen 303.18 2 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 231.06 330.82 385.00 383.42 381.33 379.28\nErtrag -231.06 -330.82 -385.00 -383.42 -381.33 -379.28\n\nMarkt- und Gewerbewesen 303.19 3 -70.38 -56.00 -105.10 -105.24 -105.39 -105.53\nAufwand 0.80 10.40 10.80 10.81 10.82 10.82\nErtrag -71.19 -66.40 -115.90 -116.05 -116.20 -116.35\n\nBarackendörfli Riffigweiher 303.20 3 7.58 12.38 8.72 9.84 10.45 11.08\nAufwand 81.73 76.25 82.59 83.71 84.32 84.96\nErtrag -74.15 -63.87 -73.87 -73.87 -73.87 -73.88\n\nParkplatzbewirtschaftung 303.21 3 -521.09 -502.82 -596.00 -602.20 -608.81 -615.32\nAufwand 169.67 147.68 101.50 102.27 102.71 103.31\nErtrag -690.76 -650.50 -697.50 -704.48 -711.52 -718.63\n\nSchiesswesen / Anlage \nHüslenmoos Betrieb 303.22 2 103.32 102.80 102.80 103.83 104.87 105.91\nAufwand 169.77 138.17 137.09 137.65 138.21 138.78\nErtrag -66.45 -35.37 -34.29 -33.82 -33.34 -32.86  \n Beträge in CHF Tausend \n\nBemerkung \n- Sporthalle Gersag ist 2024 in Schulliegenschaften integriert worden. \n- Reinigung Verwaltungsgebäude ist 2024 in Verwaltungsgebäude Gersag integriert worden. \n- Schiesswesen / Anlage Hüslenmoos Betrieb ist 2024 vom Aufgabenbereich 204 Sicherheit zu 303 Immobilien verschoben worden. \n\n \n\n Investitionsrechnung \n\nBezeichnung R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\nAusgaben 12'960.52 20'675.00 23'560.00 26'690.00 27'290.00 18'840.00\nEinnahmen -54.96 0.00 0.00 0.00 -1'800.00 0.00\nNettoinvestitionen 12'905.56 20'675.00 23'560.00 26'690.00 25'490.00 18'840.00\n\n*\n\n \n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n \n \n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028 73\n\n\n\nDirektion Finanzen, Immobilien und Sport \n\nAufgabenbereich 304 Steuerwesen \n\n1 Aufgabenbereich \n Verantwortung \n\nMartin Küpfer \n \n\n2 Leistungsauftrag \n Leistungsbeschrieb \n\nKST/KTR Leistungsgruppe Kategorie LG-Nr.\n902100 Veranlagung / Administration Steuern 2 304.01\n991000 Gemeindesteuern 2 304.02\n987100 Konzessionsgebühren Elektrizität 3 304.03\n987900 Konzessionsgebühren Energie, übriges 3 304.04\n991010 Sondersteuern 2 304.05  \nLeistungsauftrag \nVeranlagung/Administration Steuern  \nDer Bereich Steuern führt ein vollständiges und korrektes Steuerregister. Das Steuerveranlagungsverfahren für die natürlichen Personen (exkl. \nSelbständigerwerbende) sowie das Rechtsmittelverfahren werden gemäss den gesetzlichen Vorgaben durchgeführt. Die Rechnungsstellung erfolgt \nkorrekt und zeitgerecht. Eingehende Erlassgesuche werden zeitnah und gesetzeskonform behandelt.  \nDie Billettsteuern für Veranstaltungen in der Gemeinde Emmen werden laufend überwacht und in Rechnung gestellt.  \nDie eingehenden Gesuche um Betreuungsgutscheine werden zeitnah geprüft und die Entscheidungsgrundlage für die Ausrichtung der Betreuungs-\ngutscheine an den Bereich Jugend und Familie übermittelt.  \nDie Steuererklärungen für die von der Berufsbeistandschaft betreuten Personen werden gesetzeskonform und termingerecht ausgefüllt.  \n \nGemeindesteuern  \nDie in Rechnung gestellten Gemeindesteueranteile, Zinsen, Bussen und Rückerstattungen werden monatlich kontrolliert und verbucht. Die vom \nKanton quartalsweise überwiesenen Anteile an den Quellensteuern werden korrekt verbucht. Die nicht einbringlichen Steuern und Gebühren wer-\nden monatlich abgeschrieben.  \n \nAndere Steuern  \nDie in Rechnung gestellten Personalsteuern, Zinsen und Abschreibungen werden monatlich nachgeführt. Die Billettsteuern werden nach Veranstal-\ntung zeitnah und korrekt abgerechnet.  \n \nKonzessionsgebühren  \nDie Konzessionsgebühren aus Verträgen mit der CKW und Erdgas sind korrekt verbucht (Überweisung von CKW, EWL und Erdgas AG). \n \nErtrag aus Strassen- und Verkehrsabgaben  \nDer Gemeindeanteil aus den Strassen- und Verkehrsabgaben (Überweisung von Kanton Luzern) ist korrekt verbucht. \n \nVeranlagung Sondersteuern  \nVeranlagung der Grundstückgewinn-, Handänderungs- und Erbschaftssteuern \n \n\n Indikatoren \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Zielgrösse Bem. R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\nVeranlagungsstand laufende \nSteuerperiode per 31.12. 304.01 Prozent 85.00 83.09 85.00 85.00 85.00 85.00 85.00\n\nVeranlagungsstand laufende \nPeriode per 31.3. des \nFolgejahres\n\n304.01 Prozent >96 95.05 96.00 96.00 96.00 96.00 96.00\n\nOffene \nSteuerveranlagungen per \n31.12. / Steuerperiode -1\n\n304.01 Prozent <1 1.51 <1 <1 <1 <1 <1\n\nEinsprachequote 304 Prozent <1.5 0.87 <1.5 <1.25 <1.25 <1.25 <1.25  \n \n \n\n74 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028\n\n\n\nDirektion Finanzen, Immobilien und Sport \n\nAufgabenbereich 304 Steuerwesen \n\n Informationen \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Bem. R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\nSteuerdossiers mit \nVeranlagungszuständigkeit \nSteueramt Emmen\n\n304 Anzahl 17'840 17'900 18'250 18'500 18'750 19'000\n\nRealtive Steuerkraft 304.02 CHF 1'305 1'311 1'300 1'300 1'325 1'350\nSteuerausfälle Netto \n(Abschreibungen und \nErlasse) \n\n304.02 Prozent 0.74% 1.50% 1.50% 1.50% 1.50% 1.50%\n\nÜberprüfung von \nHandänderungen i.S. \nHandänderungssteuerpflicht\n\n304.05 Anzahl 396 280 280 280 280 280\n\nHandänderungssteuerveranl\nagungen 304.05 Anzahl 184 140 140 140 140 140\n\nÜberprüfung von \nHandänderungen i.S. \nGrundstückgewinn-\nsteuerpflicht\n\n304.05 Anzahl 439 280 280 280 280 280\n\nGrundstückgewinnsteuerver\nanlagungen 304.05 Anzahl 98 80 80 80 80 80\n\n \n \n \n\n Stellenplan \n\nBezeichnung R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\nAnzahl Mitarbeitende 15 15 16 16 16 16\nStellenprozente 1'190 1'190 1'260 1'260 1'260 1'260  \n \n\n1. Allgemeine, aufgabenspezifische Veränderungen/Verschiebungen (nicht Gesamt-Stellenplanrelevante Veränderungen) \nAufgrund von Anpassungen im Aufgabenbereich 304 und 202 wurden Pensen und Aufgaben neu aufgeteilt (+70% - 30% HST und 40% GGST) - \nvorher auf 202 Dep. Kanzlie und Informatik) \n\n2. Finanzielle Auswirkungen für die zusätzlich beantrage Stellenaufstockung gemäss Punkt 1: \nAufwand und Ertrag B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n30 Personalaufwand 89.00 89.00 89.00 89.00\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 0.00 0.00 0.00 0.00\nTotal Aufwände 89.00 89.00 89.00 89.00\n42 Entgelte 0.00 0.00 0.00 0.00\nTotal Erträge 0.00 0.00 0.00 0.00\nGlobalbudget 89.00 89.00 89.00 89.00  \n Beträge in CHF Tausend \n \n \n\n3 Massnahmen und Projekte \n Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung \n\nKeine \n \n\n Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung \nKeine \n \n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028 75\n\n\n\nDirektion Finanzen, Immobilien und Sport \n\nAufgabenbereich 304 Steuerwesen \n\n4 Entwicklung der Finanzen \n Erfolgsrechnung nach Kostenarten \n\nAufwand und Ertrag R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n30 Personalaufwand 1'318.68 1'416.08 1'516.02 1'546.32 1'561.73 1'577.30\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 1'623.00 1'937.65 1'787.50 1'787.76 1'788.01 1'788.27\n33 Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n34 Finanzaufwand 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n35 Einlagen in Spezialfinanzierungen/Fonds 13.35 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n36 Transferaufwand 224.59 255.00 232.15 234.47 236.82 239.18\n39 Interne Verrechnungen und Umlagen 643.09 710.49 819.64 837.59 844.31 862.85\nTotal Aufwände 3'822.71 4'319.22 4'355.31 4'406.13 4'430.86 4'467.60\n40 Fiskalertrag -96'405.47 -94'805.00 -95'570.00 -93'975.00 -96'830.00 -96'910.00\n41 Regalien und Konzessionen -1'599.65 -1'710.00 -1'710.00 -1'710.00 -1'710.00 -1'710.00\n42 Entgelte -1'153.15 -1'141.50 -1'141.50 -1'146.42 -1'151.38 -1'156.39\n43 Verschiedene Erträge -0.15 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n44 Finanzertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n45 Entnahmen aus Spezialfinanzierungen/Fonds 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n46 Transferertrag -417.09 -395.00 -2'410.00 -6'462.10 -6'466.24 -6'366.42\n48 Ausserordentlicher Ertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n49 Interne Verrechnungen und Umlagen -139.37 -135.88 -135.88 -135.88 -135.88 -135.88\nTotal Erträge -99'714.88 -98'187.38 -100'967.38 -103'429.39 -106'293.50 -106'278.69\nGlobalbudget -95'892.17 -93'868.15 -96'612.07 -99'023.26 -101'862.63 -101'811.09*\n\n \n Beträge in CHF Tausend \n\nBemerkung \n30 Personalaufwand \nDie Sondersteuern werden ab Rechnungsjahr 2025 in das Steuerwesen verschoben. Deshalb werden ab 2025 höhere Stellenprozente und damit \nverbunden auch ein höherer Personalaufwand ausgewiesen. \n \n40 Fiskalertrag \nDer Ertrag des laufenden Steuerjahres basiert auf der Prognose 2024, einer Zuwachsrate aufgrund der vorangehenden Jahre und der Tarifanpassung  \naufgrund des erneuten Ausgleichs der kalten Progression. Weiter sind die mutmasslichen Mindererträge aus der Steuergesetzrevision 2025 berück- \nsichtigt worden.  \n \nDie geplante Steuergesetzrevision 2025 wird sich bei Annahme der Revision ab 2025 bei den vorgesehenen Änderungen mit tariflichen Auswirkungen  \nbemerkbar machen. Dies würde insbesondere die Erträge aus den Kapitalzahlungen aus Vorsorgeleistungen und die Kapitalsteuererträge bei den  \njuristischen Personen mindern. Die übrigen Änderungen der Steuergesetzrevision 2025 betreffen vorwiegend Abzüge, die sich mehrheitlich erst mit   \nder nächsten Steuerdeklaration zeigen und sich damit in den Folgejahren auf die Erträge niederschlagen. \n \nMit der Verschiebung der Sondersteuern (Handänderungs- und Grundstückgewinnsteuern) in das Steuerwesen werden diese Erträge neu in diesem  \nAufgabenbereich ausgewiesen. \n \n46 Transferertrag \nIm 2025 wird erstmals der Anteil an den Mehrerträgen aus der OECD-Mindestbesteuerung im Umfang von rund CHF 2 Mio. gutgeschrieben. \n \n \n\n76 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028\n\n\n\nDirektion Finanzen, Immobilien und Sport \n\nAufgabenbereich 304 Steuerwesen \n\n Leistungsgruppen \n\nBezeichnung LG-Nummer Kategorie R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n\nVeranlagung / \nAdministration Steuern 304.01 2 1'120.25 1'282.79 1'475.57 1'515.73 1'530.46 1'556.82\nAufwand 2'124.50 2'304.66 2'512.44 2'561.61 2'585.44 2'621.00\nErtrag -1'004.26 -1'021.88 -1'036.88 -1'045.89 -1'054.99 -1'064.18\n\nGemeindesteuern 304.02 2 -90'593.62 -89'335.00 -89'645.00 -88'050.00 -90'905.00 -90'985.00\nAufwand 1'599.86 1'925.00 1'750.00 1'750.00 1'750.00 1'750.00\nErtrag -92'193.48 -91'260.00 -91'395.00 -89'800.00 -92'655.00 -92'735.00\n\nKonzessionsgebühren \nElektrizität 304.03 3 -1'500.00 -1'650.00 -1'650.00 -1'650.00 -1'650.00 -1'650.00\nAufwand 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nErtrag -1'500.00 -1'650.00 -1'650.00 -1'650.00 -1'650.00 -1'650.00\n\nKonzessionsgebühren \nEnergie, übriges 304.04 3 -99.65 -60.00 -60.00 -60.00 -60.00 -60.00\nAufwand 12.80 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nErtrag -112.45 -60.00 -60.00 -60.00 -60.00 -60.00\n\nSondersteuern 304.05 2 -4'819.14 -4'105.94 -4'732.63 -4'730.99 -4'730.09 -4'728.91\nAufwand 85.54 89.56 92.87 94.52 95.42 96.60\nErtrag -4'904.68 -4'195.50 -4'825.50 -4'825.51 -4'825.51 -4'825.52  \n Beträge in CHF Tausend \n \n \n\n Investitionsrechnung \n\nBezeichnung R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n\nAusgaben 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nEinnahmen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nNettoinvestitionen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\n*\n\n \n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028 77\n\n\n\nDirektion Finanzen, Immobilien und Sport \n\nAufgabenbereich 305 Sport und Freizeit \n\n1 Aufgabenbereich \n Verantwortung \n\nIgor Trninic \n \n\n2 Leistungsauftrag \n Leistungsbeschrieb \n\nKST/KTR Leistungsgruppe Kategorie LG-Nr.\n934100 Sport / Freizeit 2 305.01\n934102 Herbstsportwochen 3 305.02\n934101 Freiwilliger Schulsport 3 305.03  \nLeistungsauftrag \nBeratung, Begleitung und Unterstützung der Sportvereine und der Individualsportler sowie Sportorganisationen der Gemeinde Emmen  \nFörderung des Jugendsportes mit finanziellen Leistungen gestützt auf das Reglement über Beiträge an Vereine und Institutionen  \nErkennen von Bedürfnissen und Anliegen der Sportvereine mit der Sportkommission  \nFörderung der Gesundheit, des Breiten- sowie Spitzensportes und der Integration  \nFörderung und Organisation des freiwilligen Schulsportes  \nMitarbeit, Planung und Durchführung von sportlichen Events, Projekten  \nEntwicklung der Sport- und Freizeitanlagen in Zusammenarbeit mit dem Bereich Immobilien  \nPositionierung und Kommunikation der Marke Emmen als positive Marke durch den Bereich Sport Emmen \n \nSportinfrastruktur \nEin attraktives und zeitgemässes Angebot an Sportanlagen und Bewegungsräumen ist eine der wichtigsten Möglichkeiten einer Gemeinde, um das \nSport- und Bewegungsverhalten der Bevölkerung positiv zu beeinflussen und sich als sportfreundliche Gemeinde zu positionieren.  \nDie Gemeinde Emmen möchte sportlich in die Zukunft und hat die Firma Landis AG beauftragt, neben der Schulraumplanung auch die Sport- und \nFreizeitinfrastruktur in unserer Gemeinde zu analysieren. Eine umfassende und kompetente Analyse soll neben der bereits durchgeführten Inventa-\nrisierung und Zustandsanalyse der über 100 Objekte eine wichtige Grundlage sein, um Sicherung und Erweiterung der Sportstätteninfrastruktur, \nderen Nutzungsqualität und nutzerfreundliche Gestaltung aufzuzeigen. Mit dem Abschluss der Sport- und Freizeitanlagenstrategie werden nun ge-\nmeinsam mit dem Bereich Immobilien verschiedene Massnahmen umgesetzt. \n \n\n Indikatoren \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Zielgrösse Bem. R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\nBewegungssonntage "I like \nto move it" 305.01 Anzahl 7 9 8 8 8 8 8\n\nHallenzählungen 305.01 Anzahl 4 3 3 3 3 3 3\nHerbstsportwoche 305.02 Anmeldungen 750 217 250 350 350 350 350  \n \n \n\n Informationen \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Bem. R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\nPraktikumsstellen 305.01 Anzahl 0 0 1 1 1 1  \n \n \n\n Stellenplan \n\nBezeichnung R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\nAnzahl Mitarbeitende 2 2 2 2 2 2\nStellenprozente 130 130 130 130 130 130  \n \nKeine Verschiebung oder Stellenaufstockung.  \n \n \n\n78 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028\n\n\n\nDirektion Finanzen, Immobilien und Sport \n\nAufgabenbereich 305 Sport und Freizeit \n\n3 Massnahmen und Projekte \n Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung \n\nKeine \n \n \n\n Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung \nKeine \n \n \n\n4 Entwicklung der Finanzen \n Erfolgsrechnung nach Kostenarten \n\nAufwand und Ertrag R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n30 Personalaufwand 217.55 236.95 237.13 241.09 243.50 245.93\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 61.00 60.35 60.55 60.80 61.04 61.30\n33 Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n34 Finanzaufwand 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n35 Einlagen in Spezialfinanzierungen/Fonds 0.07 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n36 Transferaufwand 259.22 264.75 265.75 267.37 267.50 267.62\n37 Durchlaufende Beiträge 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00\n39 Interne Verrechnungen und Umlagen 2'540.68 2'635.20 2'095.48 2'209.21 2'355.27 2'428.90\nTotal Aufwände 3'079.53 3'198.26 2'659.91 2'779.47 2'928.31 3'004.75\n40 Fiskalertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n42 Entgelte -35.29 -30.80 -30.80 -31.11 -31.42 -31.73\n44 Finanzertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n45 Entnahmen aus Spezialfinanzierungen/Fonds 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n46 Transferertrag -42.85 -40.00 -38.00 -38.38 -38.76 -39.15\n47 Durchlaufende Beiträge -1.00 -1.00 -1.00 -1.00 -1.00 -1.00\n48 Ausserordentlicher Ertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n49 Interne Verrechnungen und Umlagen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nTotal Erträge -79.15 -71.80 -69.80 -70.49 -71.18 -71.88\nGlobalbudget 3'000.38 3'126.46 2'590.11 2'708.98 2'857.13 2'932.86*\n\n \n Beträge in CHF Tausend \n\nBemerkung \nKeine Veränderungen zum Budgetjahr 2024 \n \n\n Leistungsgruppen \nBezeichnung LG-Nummer Kategorie R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n\nSport / Freizeit 305.01 2 2'961.03 3'076.28 2'544.75 2'663.21 2'811.06 2'886.34\nAufwand 2'988.28 3'096.08 2'562.55 2'681.18 2'829.20 2'904.65\nErtrag -27.25 -19.80 -17.80 -17.97 -18.14 -18.31\n\nHerbstsportwochen 305.02 3 23.78 27.47 23.22 23.39 23.54 23.71\nAufwand 32.82 41.47 37.22 37.53 37.82 38.14\nErtrag -9.04 -14.00 -14.00 -14.14 -14.28 -14.42\n\nFreiwilliger Schulsport 305.03 3 15.57 22.70 22.14 22.39 22.53 22.81\nAufwand 58.42 60.70 60.14 60.77 61.30 61.96\nErtrag -42.85 -38.00 -38.00 -38.38 -38.76 -39.15  \n Beträge in CHF Tausend \n \n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028 79\n\n\n\nDirektion Finanzen, Immobilien und Sport \n\nAufgabenbereich 305 Sport und Freizeit \n\n Investitionsrechnung \n\nBezeichnung R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\nAusgaben 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nEinnahmen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nNettoinvestitionen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\n*\n\n \n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n \n\n80 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028\n\n\n\nDirektion Finanzen, Immobilien und Sport \n\nAufgabenbereich 306 Frei- und Hallenbad \n\n1 Aufgabenbereich \n Verantwortung \n\nChristian Meier \n \n\n2 Leistungsauftrag \n Leistungsbeschrieb \n\nKST/KTR Leistungsgruppe Kategorie LG-Nr.\n\n934105 Badeanlagen Betrieb 3 306.01  \nLeistungsauftrag \nÖffentliches Angebot für Freizeitgestaltung, Ausgleich, Erholung und sozialer Treffpunkt für alle Generationen und Bevölkerungsschichten \nAngebot für Gesundheitsförderung sowie Förderung des Freizeit-, Individual- und Vereinssports \nLehrplan 21 / obligatorischer Schulschwimm-Unterricht: die Gemeinde ist verpflichtet, den Schulen und ihren Lernenden Zugang zu ermöglichen, um \nBewegungserfahrung im Wasser zu sammeln und das Schwimmen zu erlernen. \nErweiterung der Nutzungsmöglichkeiten der Freibad-Parkanlage für Veranstaltungen verschiedenster Art.  \n \n\n Indikatoren \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Zielgrösse Bem. R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n\nKostendeckungsgrad 306.01 Prozent Keine 1 52.88 47.65 50.75 50.56 50.28 48.53\n \n\nBemerkung \n1: Beim Indikator sind auch die kompletten Kosten für den Tierpark sowie Teilkosten für den Themenspielplatz und PumpPark einberechnet. Diverse \ntechnisch relevante Anlageteile des Hallen- und Freibades sind in die Jahre gekommen, es kann nicht ausgeschlossen werden, dass Anlageteile \nausfallen können und repariert oder ersetzt werden müssen. \n \n\n Informationen \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Bem. R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\nBesucher Hallenbad 306.01 Anzahl 146'217 150'000 150'000 150'000 150'000 150'000\nBesucher Freibad 306.01 Anzahl 110'928 85'000 90'000 90'000 90'000 90'000\nBesucher Sauna 306.01 Anzahl 5'557 5'200 5'300 5'300 5'300 5'300  \n \n \n\n Stellenplan \n\nBezeichnung R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\nAnzahl Mitarbeitende 16 16 16 16 16 16\nStellenprozente 1'074.73 1'074.73 1'089.73 1'089.73 1'089.73 1'089.73  \n \n\n1. Allgemeine, aufgabenspezifische Veränderungen/Verschiebungen (nicht Gesamt-Stellenplanrelevante Veränderungen) \n\nKeine Veränderungen/Verschiebungen. \n \n\n2. Zusätzlich beantragte Stellenaufstockung / Ressourcenbedarf für das Budget 2025 \nFunktionsbezeichnung Arbeitspensum Zeitpunkt der Anstellung\nMitarbeiter/in Kasse 15% 01.01.2025  \n \n\n3. Gründe für den Ressourcenbedarf (Ausgangslage / Herausforderungen / konkrete Massnahmen) \nDie Pensen der Mitarbeitenden im Stundenlohn im Bereich Kasse können während den Sommermonaten (je nach Wetter) stark variieren. Eine \nÜberprüfung der geleisteten Stunden der letzten 5 Jahren haben eine marginale Anpassung der Pensen zur Folge. \n \n\n4. Konsequenz bei Beibehaltung Status Quo \nAuftrag kann nicht oder nur teilweise erfüllt werden. \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028 81\n\n\n\nDirektion Finanzen, Immobilien und Sport \n\nAufgabenbereich 306 Frei- und Hallenbad \n\n \n\n5. Finanzielle Auswirkungen für die zusätzlich beantrage Stellenaufstockung gemäss Punkt 2: \nAufwand und Ertrag B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n30 Personalaufwand 12.00 12.00 12.00 12.00\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 0.00 0.00 0.00 0.00\nTotal Aufwände 12.00 12.00 12.00 12.00\n42 Entgelte 0.00 0.00 0.00 0.00\nTotal Erträge 0.00 0.00 0.00 0.00\nGlobalbudget 12.00 12.00 12.00 12.00  \n Beträge in CHF Tausend \n \n30 Personalaufwand \nLohnkosten inkl. Sozialleistungen Arbeitgeber (berechnet auf der Basis von Punkt 2; Funktion / Anstellungszeitpunkt / Pensum und Planjahre). \n \n \n\n3 Massnahmen und Projekte \n Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung \n\nBezeichnung LG-Nr. Zeitraum Bem. R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\nSchwimmschule Mooshüsli 306.01 01.01.-31.12.2025 0.00 0.00 5.00 10.00 15.00 20.00  \n Beträge in CHF Tausend \n\nBemerkung \nAufbau einer eigenen Schwimmschule für Kinder und Erwachsene.  \n \n\n Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung \nKeine \n \n \n\n4 Entwicklung der Finanzen \n Erfolgsrechnung nach Kostenarten \n\nAufwand und Ertrag R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n30 Personalaufwand 1'239.13 1'130.50 1'130.52 1'148.06 1'159.54 1'171.14\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 385.60 287.01 384.33 386.97 389.64 392.33\n33 Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n34 Finanzaufwand 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n35 Einlagen in Spezialfinanzierungen/Fonds 1.40 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n36 Transferaufwand 0.01 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n39 Interne Verrechnungen und Umlagen 2'240.22 2'076.38 2'191.31 2'221.53 2'265.81 2'429.06\nTotal Aufwände 3'866.35 3'493.89 3'706.16 3'756.57 3'815.00 3'992.53\n40 Fiskalertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n42 Entgelte -1'986.79 -1'587.92 -1'826.12 -1'844.38 -1'862.83 -1'881.45\n44 Finanzertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n45 Entnahmen aus Spezialfinanzierungen/Fonds 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n46 Transferertrag -1.19 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n48 Ausserordentlicher Ertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n49 Interne Verrechnungen und Umlagen -56.66 -77.00 -54.60 -55.01 -55.25 -55.92\nTotal Erträge -2'044.64 -1'664.92 -1'880.72 -1'899.39 -1'918.07 -1'937.38\nGlobalbudget 1'821.71 1'828.97 1'825.44 1'857.18 1'896.92 2'055.15*\n\n \n Beträge in CHF Tausend \n\n82 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028\n\n\n\nDirektion Finanzen, Immobilien und Sport \n\nAufgabenbereich 306 Frei- und Hallenbad \n\nBemerkung \n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand \nHöhere Ausgaben für Bade- und Kioskartikel. Wird jedoch mit höheren Einnahmen mehr als kompensiert (siehe Entgelte). \n \n42 Entgelte \nWasserflächenmanagement Einnahmen, Verkauf Bade- und Kioskartikel und Tarifanpassungen. \n \n\n Leistungsgruppen \nBezeichnung LG-Nummer Kategorie R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n\nBadeanlagen Betrieb 306.01 3 1'821.71 1'828.97 1'825.44 1'857.18 1'896.92 2'055.15\nAufwand 3'866.35 3'493.89 3'706.16 3'756.57 3'815.00 3'992.53\nErtrag -2'044.64 -1'664.92 -1'880.72 -1'899.39 -1'918.07 -1'937.38  \n Beträge in CHF Tausend \n \n \n\n Investitionsrechnung \n\nBezeichnung R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\nAusgaben 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nEinnahmen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nNettoinvestitionen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\n*\n\n \n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028 83\n\n\n\nDirektion Bau und Umwelt \n\nAufgabenbereich 401 Öffentlicher Verkehr \n\n1 Aufgabenbereich \n Verantwortung \n\nThomas Furrer \n \n\n2 Leistungsauftrag \n Leistungsbeschrieb \n\nKST/KTR Leistungsgruppe Kategorie LG-Nr.\n962100 Öffentliche Verkehrsinfrastruktur 1 401.01\n962200 Regional- und Agglomerationsverkehr 1 401.02  \nLeistungsauftrag \nDie Verfügbarkeit des öffentlichen Verkehrs auf dem Gemeindegebiet in Zusammenarbeit mit dem Verkehrsverbund Luzern (vvl) sicherstellen und \nfördern. \n \nÖffentlicher Verkehr  \nZusammenarbeit mit dem für das ÖV Angebot und den Betrieb verantwortlichen Verkehrsverbund Luzern (vvl) sowie den Betreibern der Buslinien \nauf Gemeindegebiet (vbl, Auto AG Rothenburg und Postauto).  \nBedürfnisse für einen kundenorientierten und funktionierenden ÖV Betrieb erheben und Angebotsanpassungen erarbeiten.  \nRückmeldungen von ÖV Kundinnen und Kunden entgegennehmen und bearbeiten. \n \nSBB Tageskarten  \nKostendeckende Abgabe von SBB Tageskarten an die Bevölkerung (ab 2024 eingestellt, kein Angebot mehr) \n \n \n\n Indikatoren \nKeine \n \n \n\n Informationen \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Bem. R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n\nFahrleistung aller E-Buslinien 401.02 km 1 1'466'006 1'450'000 1'470'000 1'470'000 1'470'000 1'470'000\n\nFahrgäste aller E-Buslinien 401.02 Anzahl 1 5'575'095 4'800'000 5'600'000 5'600'000 5'600'000 5'600'000\nFahrleistungskosten \nVerkehrsverbund (Beitrag \npro Einwohner)\n\n401.02 CHF 112.49 112.00 109.00 109.00 109.00 109.00\n\nE-Bus Haltestellen 401.03 Anzahl 1 48.00 48.00 48.00 48.00 48.00 48.00\nKostendeckungsgrad aller E-\nBuslinien 401.01 Prozent 2 ≥ 40 ≥ 40 ≥ 40 ≥ 40 ≥ 40 ≥ 40\n\n \nBemerkung \n1: Die Kennzahlen sind Schätzungen basierend auf dem aktuellen Kenntnisstand bzw. im Abgleich mit den vorherigen Rechnungen. \n2: Effektive Zahl folgt nach Bilanzmedienkonferenz der AAGR, welche jeweils erst nach Redaktionsschluss stattfindet. Der R-Wert wird jeweils ein \nJahr rückwirkend nachgetragen.  \n \n \n\n Stellenplan \n\nBezeichnung R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\nAnzahl Mitarbeitende 1 1 1 1 1 1\nStellenprozente 9 9 9 9 9 9  \n \nKeine Verschiebung oder Aufstockung. \n \n \n\n84 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028\n\n\n\nDirektion Bau und Umwelt \n\nAufgabenbereich 401 Öffentlicher Verkehr \n\n3 Massnahmen und Projekte \n Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung \n\nKeine \n \n\n Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung \n\nNr. Bezeichnung Projekt Nr. Zeitraum Bem. B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n\n011.01.21 Öffentlicher Verkehr; Gemeindebeitrag 5620.001 Jährlich 1'350.00 1'363.00 1'377.00 1'390.00\n \n\n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n \n \n\n4 Entwicklung der Finanzen \n Erfolgsrechnung nach Kostenarten \n\nAufwand und Ertrag R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n30 Personalaufwand 7.04 17.62 23.25 23.71 23.94 24.18\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 26.61 47.67 38.27 38.29 38.30 38.31\n33 Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen 41.38 41.38 41.38 41.38 41.38 39.80\n34 Finanzaufwand 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n35 Einlagen in Spezialfinanzierungen/Fonds 0.04 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n36 Transferaufwand 3'877.51 3'936.49 4'085.66 4'215.89 4'388.92 4'562.41\n39 Interne Verrechnungen und Umlagen 241.22 253.01 272.99 290.38 307.00 323.02\nTotal Aufwände 4'193.79 4'296.18 4'461.55 4'609.64 4'799.54 4'987.73\n40 Fiskalertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n42 Entgelte -67.67 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n44 Finanzertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n45 Entnahmen aus Spezialfinanzierungen/Fonds 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n46 Transferertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n48 Ausserordentlicher Ertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n49 Interne Verrechnungen und Umlagen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nTotal Erträge -67.67 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nGlobalbudget 4'126.11 4'296.18 4'461.55 4'609.64 4'799.54 4'987.73*\n\n \n Beträge in CHF Tausend \n\nBemerkung \n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand \nAngebot Nextbike und Unterhalt Bushaltestellen. \n \n36 Transferaufwand \nöV-Beitrag Gemeinde Emmen an Kanton / vvl 2025: Total CHF 4'985.00 (2024: CHF 4'886.00); + 2.03 %. \n \n \n \n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028 85\n\n\n\nDirektion Bau und Umwelt \n\nAufgabenbereich 401 Öffentlicher Verkehr \n\n Leistungsgruppen \nBezeichnung LG-Nummer Kategorie R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n\nÖffentliche \nVerkehrsinfrastruktur 401.01 1 40.86 51.13 49.60 50.33 50.71 51.12\nAufwand 40.86 51.13 49.60 50.33 50.71 51.12\nErtrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\nRegional- und \nAgglomerationsverkehr 401.02 1 4'152.67 4'245.05 4'411.95 4'559.31 4'748.83 4'936.61\nAufwand 4'152.67 4'245.05 4'411.95 4'559.31 4'748.83 4'936.61\nErtrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00  \n Beträge in CHF Tausend \n \n \n\n Investitionsrechnung \n\nBezeichnung R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\nAusgaben 1'328.55 1'336.00 1'350.00 1'363.00 1'377.00 1'390.00\nEinnahmen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nNettoinvestitionen 1'328.55 1'336.00 1'350.00 1'363.00 1'377.00 1'390.00\n\n*\n\n \n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n \n\n86 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028\n\n\n\nDirektion Bau und Umwelt \n\nAufgabenbereich 402 Planung und Hochbau \n\n1 Aufgabenbereich \n Verantwortung \n\nThomas Furrer \n \n\n2 Leistungsauftrag \n Leistungsbeschrieb \n\nKST/KTR Leistungsgruppe Kategorie LG-Nr.\n702270 Hochbau 2 402.01\n979001 GIS (Geo Informations System) 2 402.02\n976100 Umweltschutz 2 402.03\n976900 Übrige Bekämpfung von Umweltverschmutzung 1 402.04\n979000 Raum- und Siedlungsplanung 2 402.05\n979100 Baubewilligungen 1 402.06\n981100 Landwirtschaft 1 402.07\n981300 Strukturverbesserungen Vieh 1 402.08\n997100 Rückverteilungen aus CO2-Abgabe 1 402.09\n979070 Mehrwertabgabe 1 402.10  \nLeistungsauftrag \nAlle raum- und verkehrsplanerisch relevanten Aufgaben, grosse Sanierungen gemeindeeigener Hochbauten, die meisten gemeindeeigenen Neubau-\nten, das Baubewilligungswesen, die Interessen des Umweltschutzes (inkl. Klima und Energie) und der Landwirtschaft werden zweckmässig und mit \nzeitgemässen Mitteln sichergestellt. \n \nRaum und Siedlungsplanung \nOrts- und Verkehrsplanung und überkommunale Koordination sicherstellen \nGrundeigentümer, Bauherren, Investoren und Behörden beraten \nRaumrelevante Entwicklungen erkennen und steuern \n \nGIS (Geoinformationssystem) \nGIS Daten verwalten und aufbereiten \n \nHochbau \nGemeindeeigene Liegenschaften planen, bauen, sanieren \n \nBaubewilligung \nBaugesuche prüfen, beurteilen und Entscheid vorbereiten \n \nUmweltschutz \nInteressen des Umweltschutzes wahrnehmen \nAktivitätenprogramm Energiestadt (2024-2027) umsetzen \nMassnahmenplan Grünstadt (2025 ff) umsetzen \nMassnahmen Klima- und Energiestrategie (2025 ff) umsetzen \n \nLandwirtschaft \nInteressen der Landwirtschaft wahrnehmen \n \n \n\n Indikatoren \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Zielgrösse Bem. R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\nPublikationen zu den \nThemen Umwelt- und \nNaturschutz sowie zur \nnachhaltigen lokalen \nEntwicklung\n\n402.03 Anzahl 6 6 6 6 6 6 6\n\nKostendeckungsgrad \nBaubewilligungen 402.06 Prozent 100.00 67.41 52.78 52.91 52.60 52.73 52.58\n\n \n \n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028 87\n\n\n\nDirektion Bau und Umwelt \n\nAufgabenbereich 402 Planung und Hochbau \n\n Informationen \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Bem. R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\nHochbau\nMitarbeitende 402.01 Anzahl 3 4 8 8 9 9\nStellenprozente 402.01 Prozent 260 360 531 531 631 631\nPlanung\nMitarbeitende 402.05 Anzahl 4 4 5 5 5 5\nStellenprozente 402.05 Prozent 280 360 350 350 350 350\nUmweltschutz/Landwirtschaft\nMitarbeitende 402.03/07 Anzahl 3 4 4 4 4 4\nStellenprozente 402.03/07 Prozent 155 235 235 235 235 235\nBaubewilligung\nMitarbeitende 402.06 Anzahl 11 11 7 7 7 7\nStellenstellenprozente 402.06 Prozent 880 880 710 710 610 610\nBauentscheide ordentliches \nVerfahren 402.06 Anzahl 112 50 50 50 50 50\n\nBauentscheide vereinfachtes \nVerfahren 402.06 Anzahl 74 60 60 60 60 60\n\nMeldewesen Heizungsersatz 402.06 Anzahl 5 20 20 20 20 20\nMeldewesen Solaranlagen 402.06 Anzahl 55 80 80 80 80 80\nAnzahl Geschäftsfälle 402.06 Anzahl 268 210 210 210 210 210  \n \n \n\n Stellenplan \n\nBezeichnung R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\nAnzahl Mitarbeitende 22 23 23 22 22 22\nStellenprozente 1'555 1'826 1'826 1'726 1'726 1'726  \n \n\n1. Allgemeine, aufgabenspezifische Veränderungen/Verschiebungen (nicht Gesamt-Stellenplanrelevante Veränderungen) \nAufgrund von Anpassungen in den Aufgabenbereichen 402 und 202 wurden Pensen und Aufgaben neu aufgeteilt (-10% auf 402 Planung und \nHochbau - neu auf 202 Departement Kanzlei und Informatik für Prozessmanagement) \nAufgrund von Anpassungen in den Aufgabenbereichen 402 und 202 wurden Pensen und Aufgaben (Pflege Objektwesen) neu aufgeteilt (+10% auf \n402 Planung und Hochbau - vorher auf 202 Dep. Kanzlei und Informatik) \n \n \n\n3 Massnahmen und Projekte \n Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung \n\nKeine \n \n\n88 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028\n\n\n\nDirektion Bau und Umwelt \n\nAufgabenbereich 402 Planung und Hochbau \n\n Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung \n\nNr. Bezeichnung Projekt Nr. Zeitraum Bem. B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n\n012.01.21 Revision Ortsplanung; Nutzungsplanung, BZR, SK 5290.008 2025 - 2028 80.00 80.00 30.00 30.00\n\n013.01.21 Seetalplatz, Luzern Nord; Platzgestaltung; \nWettbewerb plus Vorprojekt 5290.014 2026 - 2028 0.00 300.00 200.00 200.00\n\n014.01.21 K13 Gerliswilstrasse; Zentral bis Sprengi, \nPlanung, Gemeindeanteil 5290.006 2027 - 2028 0.00 0.00 50.00 50.00\n\n016.01.21 Gersag; öV-Umsteigeknoten, Planung 5290.002 2025 - 2026 100.00 50.00 0.00 0.00\n018.02.23 Sonnenplatz; Platzgestaltung, Ausführung 5030.000 2028 0.00 0.00 0.00 400.00\n\n300.01.24 Rüeggisingerstrasse; BGK / Vorprojekt über die \nGesamtlänge 5010.033 2025 - 2027 50.00 100.00 100.00 0.00\n\n301.01.24 Tempo-30 Zonen; Nachrüstung, Planung 5290.016 2025 - 2028 75.00 75.00 75.00 75.00\n\n302.01.24 Gegenvorschlag Veloinitiative, 2023; \nUmsetzungsmassnahmen, Planung 5290.015 2025 - 2028 50.00 50.00 50.00 50.00\n\n \n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n \n \n \n\n4 Entwicklung der Finanzen \n Erfolgsrechnung nach Kostenarten \n\nAufwand und Ertrag R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n30 Personalaufwand 2'014.70 2'368.03 2'523.09 2'569.35 2'594.10 2'620.41\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 462.38 513.58 560.80 561.51 562.23 562.95\n33 Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen 325.58 359.31 300.55 295.54 323.33 339.97\n34 Finanzaufwand 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n35 Einlagen in Spezialfinanzierungen/Fonds 426.69 80.00 105.00 105.00 105.00 105.00\n36 Transferaufwand 488.92 375.70 382.20 386.02 389.88 393.78\n39 Interne Verrechnungen und Umlagen 941.87 1'056.69 1'108.54 1'129.64 1'141.04 1'164.52\nTotal Aufwände 4'660.14 4'753.31 4'980.17 5'047.07 5'115.58 5'186.62\n40 Fiskalertrag -122.77 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n42 Entgelte -1'403.51 -1'030.00 -1'017.00 -1'027.17 -1'037.44 -1'047.82\n43 Verschiedene Erträge -108.43 -231.00 -336.00 -336.00 -336.00 -336.00\n44 Finanzertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n45 Entnahmen aus Spezialfinanzierungen/Fonds 0.00 -30.00 -30.00 -30.00 -30.00 -30.00\n46 Transferertrag -335.92 -343.00 -325.00 -328.25 -331.53 -334.85\n48 Ausserordentlicher Ertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n49 Interne Verrechnungen und Umlagen -374.92 -451.52 -637.38 -652.28 -659.60 -667.65\nTotal Erträge -2'345.55 -2'085.52 -2'345.38 -2'373.70 -2'394.57 -2'416.31\nGlobalbudget 2'314.59 2'667.79 2'634.80 2'673.36 2'721.01 2'770.31*\n\n \n Beträge in CHF Tausend \n\nBemerkung \n30 Personalaufwand \nErstes Gesamtjahr mit Neuorganisation Hochbau und Umwelt und neuer Bereichsleitung \n \n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand \nHonorare Dritter (Total CHF 270K): Mehr Projekte bei Planung, Umwelt und Baubewilligungen; Reduktion bei Lizenzgebühren / Software (CHF 20K) \n \n35 Einlagen in Spezialfinanzierungen/Fonds \nEnergie- (CHF 60K), Spielplatz- (CHF 25K) und Parkierungsfonds (CHF 20K). \n \n36 Transferaufwand \nBeiträge an Kanton und Luzern plus (CHF 47K für Gebietsmanager) \n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028 89\n\n\n\nDirektion Bau und Umwelt \n\nAufgabenbereich 402 Planung und Hochbau \n\n42 Entgelte \nBewilligungs- und Genehmigungsgebühren (CHF 875K), Ersatzabgaben (Eigenstromerzeugung, Spielplätze, Parkplätze), Arbeiten für Dritte, Übrige \nRückerstattungen \n \n45 Entnahmen aus Spezialfinanzierungen/Fonds \nMehrwertabgabefonds \n \n46 Transferertrag \nBeiträge Kanton, Rückerstattungen Altlasten, CO2-Abgabe \n \n \n\n Leistungsgruppen \nBezeichnung LG-Nummer Kategorie R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n\nHochbau 402.01 2 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 271.58 434.52 787.63 802.53 809.85 817.90\nErtrag -271.58 -434.52 -787.63 -802.53 -809.85 -817.90\n\nGIS (Geo Informations \nSystem) 402.02 2 19.10 32.14 31.31 33.35 34.43 35.95\nAufwand 133.40 146.14 152.31 154.35 155.43 156.95\nErtrag -114.30 -114.00 -121.00 -121.00 -121.00 -121.00\n\nUmweltschutz 402.03 2 341.72 432.05 514.08 522.86 526.94 533.00\nAufwand 389.72 495.05 543.83 552.62 556.71 562.78\nErtrag -48.00 -63.00 -29.75 -29.76 -29.77 -29.78\n\nÜbrige Bekämpfung von \nUmweltverschmutzung 402.04 1 -18.63 -17.00 -15.00 -15.15 -15.30 -15.45\nAufwand 275.70 269.00 275.00 277.75 280.53 283.33\nErtrag -294.33 -286.00 -290.00 -292.90 -295.83 -298.79\n\nRaum- und \nSiedlungsplanung 402.05 2 1'276.24 1'257.26 1'204.18 1'212.23 1'250.07 1'277.43\nAufwand 1'355.55 1'356.26 1'303.18 1'311.87 1'350.36 1'378.37\nErtrag -79.31 -99.00 -99.00 -99.64 -100.29 -100.94\n\nBaubewilligungen 402.06 1 664.65 916.19 848.14 867.21 871.50 885.35\nAufwand 2'039.11 1'940.19 1'801.14 1'829.73 1'843.64 1'867.20\nErtrag -1'374.47 -1'024.00 -953.00 -962.52 -972.14 -981.85\n\nMehrwertabgabe 402.1 1 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 122.77 30.00 30.00 30.00 30.00 30.00\nErtrag -122.77 -30.00 -30.00 -30.00 -30.00 -30.00\n\nLandwirtschaft 402.07 1 8.15 18.15 23.10 23.58 23.79 24.16\nAufwand 9.15 18.15 23.10 23.58 23.79 24.16\nErtrag -1.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\nStrukturverbesserungen \nVieh 402.08 1 63.15 64.00 64.00 64.64 65.29 65.94\nAufwand 63.15 64.00 64.00 64.64 65.29 65.94\nErtrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\nRückverteilungen aus CO2-\nAbgabe 402.09 1 -39.78 -35.00 -35.00 -35.35 -35.70 -36.06\nAufwand 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nErtrag -39.78 -35.00 -35.00 -35.35 -35.70 -36.06  \n Beträge in CHF Tausend \n \n\n90 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028\n\n\n\nDirektion Bau und Umwelt \n\nAufgabenbereich 402 Planung und Hochbau \n\n Investitionsrechnung \n\nBezeichnung R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\nAusgaben 103.49 30.00 355.00 655.00 505.00 805.00\nEinnahmen -133.81 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nNettoinvestitionen -30.33 30.00 355.00 655.00 505.00 805.00\n\n*\n\n \n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028 91\n\n\n\nDirektion Bau und Umwelt \n\nAufgabenbereich 403 Ver- und Entsorgung \n\n1 Aufgabenbereich \n Verantwortung \n\nJudith Luible \n \n\n2 Leistungsauftrag \n Leistungsbeschrieb \n\nKST/KTR Leistungsgruppe Kategorie LG-Nr.\n971000 Wasserversorgung 1 403.01\n972000 Abwasserbeseitigung 1 403.02\n973000 Abfallbewirtschaftung 1 403.03  \n \n\nLeistungsauftrag \nKostendeckende Finanzierung der eigenen Aufgaben durch das Erheben von verursachergerechten Gebühren. \n \nAbfallbewirtschaftung \nZusammenarbeit mit dem Gemeindeverband REAL im Speziellen das Planen, Organisieren und Optimieren von Sammlungen. \nPlanen, Bauen und Unterhalten der dezentralen Sammelstellen (Glas, Alu/Weissblech etc.). \nInformieren der Bevölkerung (Kampagnen, allgemeines Informationsmaterial soweit nicht über REAL). \nStellung nehmen zu Entsorgungskonzepten bei Neubauten, Sanierungen und Bebauungsplänen. \n \nAbwasserbeseitigung \nPlanen, Bauen und Betreiben sowie Unterhalten der öffentlichen Abwasseranlagen auf dem Gemeindegebiet Emmen. \nVerantwortlich für Unterhalt am Gewässer und Kontrollgänge (Wuhraufsicht). \nBewilligung, Bau- und Betriebskontrolle sowie Abnahme der Grundstückentwässerung. \n \nWasserversorgung \nDirektes Beliefern der Bevölkerung, des Gewerbes und der Industrie mit Trink-, Brauch- und Löschwasser in ausreichender Menge und guter Qualität, \nwo dies im Gemeindegebiet Emmen sowie Rathausen (Gemeinde Ebikon) die technischen und topographischen Verhältnisse zulassen. \nLiefern von Trink-, Brauch- und Löschwasser an Nachbargemeinden und –regionen. \nPlanen, Bauen und Betreiben der Anlagen der Wasserversorgung auf dem Gemeindegebiet Emmen und in Rathausen (Gemeinde Ebikon). \nSichern der Trinkwasserversorgung in Notlagen. \nBewilligen und Kontrollieren der privaten Installationen. \n \n \n\n Indikatoren \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Zielgrösse Bem. R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\nKostendeckungsgrad durch \nGebühren \nAbfallbewirtschaftung\n\n403.03 Prozent 100 95 100 100 100 100 100\n\nKostendeckungsgrad durch \nGebühren \nAbwasserbeseitigung\n\n403.02 Prozent 100 100 100 100 100 100 100\n\nSanierte und erneuerte \nAbwasserleitungen 403.02 Kilometer 1.20 0.24 1.20 1.20 1.20 1.20 1.20\n\nKostendeckungsgrad durch \nGebühren \nWasserversorgung\n\n403.01 Prozent 100 100 100 100 100 100 100\n\nSanierte und erneuerte \nWasserleitungen 403.01 Kilometer 1.50 1.80 1.50 1.50 1.50 1.50 1.50\n\n \n \n\n92 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028\n\n\n\nDirektion Bau und Umwelt \n\nAufgabenbereich 403 Ver- und Entsorgung \n\n Informationen \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Bem. R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\nLeitungsnetz Abwasser 403.02 Kilometer 171 171 171 171 171 171\nKontrollschächte 403.02 Anzahl 4'200 4'200 4'200 4'200 4'200 4'200\nHauptleitungsnetz Wasser 403.01 Kilometer 129 130 130 130 130 130\nWasserproben pro Jahr 403.01 Anzahl 548 520 520 520 520 520\nWasserförderung pro Jahr 403.01 Kubikmeter 1 3'917'968 4'250'000 4'300'000 4'350'000 4'400'000 4'450'000\nAbonnenten 403.01 Anzahl 3'246 3'250 3'250 3'250 3'250 3'250\nReklamationen bzgl. \nOrdnung bei Sammelstellen 403.03 Anzahl 10 ≤3 ≤3 ≤3 ≤3 ≤3\n\nWasserproben mit \nAbweichungen ausserhalb \nder Toleranz\n\n403.01 Anzahl 0 0 0 0 0 0\n\nWertstoffsammelstellen 403.03 Anzahl 12 12 12 12 12 12  \nBemerkung \n1: Zunahme ab 2023 bedingt durch die Lieferung von Trinkwasser an aquaregio AG Sursee-Mittelland. Die Bezugsmenge erhöht sich schrittweise mit \ndem Ausbau der Primärinfrastruktur im Versorgungsgebiet der aquaregio AG. \n \n\n Stellenplan \n\nBezeichnung R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\nAnzahl Mitarbeitende 20 20 20 20 20 20\nStellenprozente 1'800 1'800 1'800 1'800 1'800 1'800  \n \nKeine Verschiebung oder Stellenaufstockung. \n \n \n\n3 Massnahmen und Projekte \n Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung \n\nBezeichnung LG-Nr. Zeitraum Bem. R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n\nM01: Überarbeitung \nSiedlungsentwässerungsreglement 403.01 2016 - 2024 1 44.00 15.00 5.00 0.00 0.00 0.00\n\nM02: Überarbeitung \nWasserabgabereglement 403.01 2016 - 2024 1 39.00 15.00 5.00 0.00 0.00 0.00\n\nM03: Wasserzähler auswechseln und \nnachher digital auslesen 403.01 2017 - 2026 2 0.00 20.00 20.00 0.00 0.00 0.00\n\n \n Beträge in CHF Tausend \n\nBemerkung \n1: Das neue Reglement tritt am 1. Oktober 2024 in Kraft. Im 2025 wird die Gemeinde Emmen in der Umsetzung und Abrechnung extern unterstützt. \n2: Aus Ressourcengründen wird die Ausschreibung für Funkzähler ins Jahr 2025 verschoben. \n \n  \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028 93\n\n\n\nDirektion Bau und Umwelt \n\nAufgabenbereich 403 Ver- und Entsorgung \n\n \n\n Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung \n\nNr. Bezeichnung Projekt Nr. Zeitraum Bem. B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n\n019.01.21 Kapazitätserweiterung Oberhof-Stufenpumpwerk \nSedel (Abschnitt Sedelbrücke/Querung Reuss) 5030.558 2026 - 2027 0.00 1'000.00 300.00 0.00\n\n024.01.21 Neubau Grundwasserpumpwerk Kirchfeld 5030.554 2026 0.00 1'000.00 0.00 0.00\n\n027.02.21 Sanierung und Erneuerung der gemeindeeigenen \nAbwasseranlagen ab 2021 5030.102 2022 - 2026 1'700.00 1'300.00 2'000.00 2'000.00\n\n028.02.24 Sanierung und Erneuerung der gemeindeeigenen \nWasserleitungen ab 2025 5030.502 2025 - 2028 3'000.00 3'600.00 3'300.00 1'800.00\n\n284.01.24 Umrüstung Wasserzähler auf Funk 5060.501 2025 - 2027 300.00 600.00 750.00 0.00\n\n021.01.21 Anschlussgebühren Kanalisation 6390.100 -1'200.00 -1'000.00 -800.00 -800.00\n\n022.01.21 Anschlussgebühren Wasserversorgung 6390.500 -900.00 -800.00 -600.00 -600.00\n\n023.01.21 Beiträge der Gebäudeversicherung Luzern 6350.500 -70.00 -70.00 -70.00 -70.00\n \n\n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n \n \n\n4 Entwicklung der Finanzen \n Erfolgsrechnung nach Kostenarten \n\nAufwand und Ertrag R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n30 Personalaufwand 2'069.32 2'254.19 2'321.41 2'335.05 2'351.10 2'365.68\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 3'090.56 2'946.83 3'332.97 3'479.44 3'499.37 3'519.51\n33 Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen 171.80 197.79 230.32 362.96 663.23 862.98\n34 Finanzaufwand 0.01 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n35 Einlagen in Spezialfinanzierungen/Fonds 1'037.13 1'029.98 776.86 607.45 608.48 575.82\n36 Transferaufwand 3'122.05 3'138.60 3'207.35 3'232.97 3'258.84 3'284.96\n39 Interne Verrechnungen und Umlagen 1'832.61 1'972.81 1'910.66 1'932.41 1'969.66 1'999.88\nTotal Aufwände 11'323.48 11'540.20 11'779.56 11'950.28 12'350.67 12'608.83\n40 Fiskalertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n42 Entgelte -10'996.52 -11'240.00 -11'390.00 -11'503.90 -11'618.94 -11'735.13\n43 Verschiedene Erträge -86.55 -110.00 -110.00 -110.00 -110.00 -110.00\n44 Finanzertrag -0.05 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n45 Entnahmen aus Spezialfinanzierungen/Fonds -49.51 0.00 -89.36 -146.18 -431.54 -573.50\n46 Transferertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n48 Ausserordentlicher Ertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n49 Interne Verrechnungen und Umlagen -190.85 -190.20 -190.20 -190.20 -190.20 -190.20\nTotal Erträge -11'323.48 -11'540.20 -11'779.56 -11'950.28 -12'350.67 -12'608.83\nGlobalbudget 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00*\n\n \n Beträge in CHF Tausend \n\nBemerkung \n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand \nIm Bereich Wasserversorgung höhere Materialkosten durch mehr Baustellen und Teuerung, ab 2025 keine Gutschrift für Leckortungssystem mehr \n \n42 Entgelte \nVerkauf Gussmaterial Wasserversorgung mehr Baustellen und Teuerung \n \n \n \n \n\n94 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028\n\n\n\nDirektion Bau und Umwelt \n\nAufgabenbereich 403 Ver- und Entsorgung \n\n Leistungsgruppen \nBezeichnung LG-Nummer Kategorie R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n\nWasserversorgung 403.01 1 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 5'092.08 5'160.00 5'310.00 5'427.68 5'774.66 5'978.86\nErtrag -5'092.08 -5'160.00 -5'310.00 -5'427.68 -5'774.66 -5'978.86\n\nAbwasserbeseitigung 403.02 1 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 5'201.59 5'350.00 5'350.00 5'402.00 5'454.52 5'507.57\nErtrag -5'201.59 -5'350.00 -5'350.00 -5'402.00 -5'454.52 -5'507.57\n\nAbfallbewirtschaftung 403.03 1 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 1'029.81 1'030.20 1'119.56 1'120.60 1'121.49 1'122.40\nErtrag -1'029.81 -1'030.20 -1'119.56 -1'120.60 -1'121.49 -1'122.40  \n Beträge in CHF Tausend \n \n\n Investitionsrechnung \n\nBezeichnung R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\nAusgaben 3'317.83 2'550.00 5'000.00 7'500.00 6'350.00 3'800.00\nEinnahmen -3'277.32 -1'870.00 -2'170.00 -1'870.00 -1'470.00 -1'470.00\nNettoinvestitionen 40.51 680.00 2'830.00 5'630.00 4'880.00 2'330.00\n\n*\n\n \n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028 95\n\n\n\nDirektion Bau und Umwelt \n\nAufgabenbereich 404 Strassen und öffentliche Anlagen \n\n1 Aufgabenbereich \n Verantwortung \n\nJudith Luible \n \n\n2 Leistungsauftrag \n Leistungsbeschrieb \n\nKST/KTR Leistungsgruppe Kategorie LG-Nr.\n934200 Öffentliche Anlagen / übrige Freizeitgestaltung 2 404.01\n934220 Emmenpark 3 404.02\n961500 Tiefbau / baulicher Unterhalt Strassen 1 404.03\n961600 Güterstrassen 1 404.04\n961800 Privatstrassen 1 404.05\n961900 Werkhof / Werkdienst Betrieb 2 404.06\n961901 Strassenbeleuchtungen 1 404.07\n961902 Strassenreinigung 2 404.08\n961903 Winterdienst 2 404.09\n961904 Grünpflege an Strassen 2 404.10\n974100 Gewässerverbauungen 1 404.11  \nLeistungsauftrag \nSicherstellen der Verfügbarkeit und der Betriebssicherheit von Strassen, Wegen, Plätzen und öffentlichen Anlagen sowie deren Mobiliar und Einrich-\ntungen durch Kontrolle und Reparaturen. \n \nÖffentliche Anlagen / Übrige Freizeitgestaltung \nUnterhalten und Pflegen gemeindeeigener Anlagen und deren Ausstattung (Parkanlagen, Ruhebänke, Spielplätze, Spielgeräte, Vita-Parcours, Rasen-\nflächen, Naturwiesen und Blumenrabatten). \nErstellen und Unterhalten von Fuss- und Wanderwegen. \nSanieren und Erneuern bestehender Spielplätze und des Vita-Parcours. \n \nEmmenpark \nUnterhalten und Pflegen der Anlage und deren Ausstattung. \n \nTiefbau / baulicher Unterhalt Strassen \nNeubau, Erneuerung und baulicher Unterhalt von Strassen, Wegen, Plätzen und Kunstbauten. \nSicherstellen des Strassenlärmschutzes. \nAufbau des Erhaltungsmanagements und periodische Erarbeitung der notwendigen Grundlagen. \nPrüfen und Anordnen von Signalisationen und Markierungen. \nBeraten und Begleiten von Bauwilligen bei Fragen zum öffentlichen Tiefbau bzw. den Schnittstellen. \nBereitstellen des Tiefbau Know-hows intern und zuhanden von Strassenunterhaltsgenossenschaften. \nInteressenvertretung der Gemeinde in Tiefbauprojekten von Bund, Kanton und Privaten. \nKoordination der Bautätigkeit von Strassenbau, Werken und Privaten. \n \nGüterstrassen \nOberaufsicht und Finanzierung gemäss Strassenreglement der Gemeinde Emmen. \nErbringen von Dienstleistungen gegen Verrechnung. \n \nPrivatstrassen \nOberaufsicht und Finanzierung gemäss Strassenreglement der Gemeinde Emmen. \nPflege von einzelnen Elementen und Erbringen von Dienstleistungen gegen Verrechnung. \n \nWerkhof / Werkdienst Betrieb \nUnterstützung anderer Dienststellen und Dritter bei diversen Tätigkeiten. \nUnterhalten und Beschaffen von Fahrzeugen, Maschinen und Werkzeugen für den eigenen Bedarf. \n \nStrassenbeleuchtungen \nUnterhalten und Betreiben der öffentlichen Beleuchtung an Strassen, Wegen und Plätzen. \n \nStrassenreinigung \nReinigung von Strassen, Wegen und Plätzen sowie deren Mobiliar und Einrichtungen. \nBereitstellen und Unterhalten der Abfallinfrastruktur im öffentlichen Raum. \n \n\n96 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028\n\n\n\nDirektion Bau und Umwelt \n\nAufgabenbereich 404 Strassen und öffentliche Anlagen \n\n \nWinterdienst \nWinterdienst an Strassen, Wegen und Plätzen. \n \nGrünpflege an Strassen \nPflege von Bäumen und Grünbereichen im Strassenraum und auf Plätzen. \n \n \n\n Indikatoren \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Zielgrösse Bem. R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\nHaftungsfälle als \nWerkeigentümer 404 Anzahl 0 1 0 0 0 0 0\n\nAnpflanzung der \nBlumenrabatten pro Jahr 404.10 Anzahl 1 1 1 1 1 1 1\n\nLangfristig günstiger \nWerterhalt: Indikator der \nZustandsindex (I1) der \nGemeindestrassen\n\n404.03 n/a - - - - - -\n\n \n \n \n\n Informationen \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Bem. R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\nGemeindestrassen 404 Kilometer 33 33 33 33 33 33\nPrivatstrassen 404.05 Kilometer 48 48 48 48 48 48\nKantonsstrassen Kilometer 16 16 16 16 16 16\nGüterstrassen 404.04 Kilometer 32 32 32 32 32 32\nVelowegnetz 404 Kilometer 77 77 77 77 77 77\nAbfallkübel im öffentlichen \nRaum 404.08 Anzahl 330 330 330 330 330 330\n\nZu unterhaltende Fläche \n(Strassen, Trottoirs und \nPlätze)\n\n404.03 Quadratmeter 320'000 320'000 320'000 320'000 320'000 320'000\n\nÖffentliche Spielplätze 404.01 Anzahl 28 28 28 28 28 28\nWanderwege 404.01 Kilometer 47 20 20 20 20 20\nRuhebänke 404.01 Anzahl 189 190 190 190 190 190\nLampenstellen der \nöffentlichen Beleuchtung 404.01 Anzahl 1'631 1'630 1'630 1'630 1'630 1'630\n\nWiederbeschaffungswert \nStrassen 404.03 CHF Mio. 84 - - - - -\n\nWiederbeschaffungswert \nKunstbauten 404.01 CHF Mio. 22 22 22 22 22 22\n\nWertverlust Strassen pro \nJahr 404.03 CHF Mio. 1 - - - - -\n\nWertverlust Kunstbauten \npro Jahr 404.01 CHF Mio. 0.40 0.40 0.40 0.40 0.40 0.40\n\n \n \n \n\n Stellenplan \n\nBezeichnung R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\nAnzahl Mitarbeitende 18 18 18 18 18 18\nStellenprozente 1'800 1'800 1'800 1'800 1'800 1'800  \n \nKeine Verschiebung oder Stellenaufstockung. \n \n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028 97\n\n\n\nDirektion Bau und Umwelt \n\nAufgabenbereich 404 Strassen und öffentliche Anlagen \n\n3 Massnahmen und Projekte \n Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung \n\nBezeichnung LG-Nr. Zeitraum Bem. R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n\nM01: Erarbeiten des \nErhaltungsmanagements für Strassen und \nKunstbauten\n\n404.03 2025 8.00 5.00 40.00 0.00 0.00 0.00\n \n\n Beträge in CHF Tausend \n \n \n\n Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung \n\nNr. Bezeichnung Projekt Nr. Zeitraum Bem. B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n\n013.02.21 Seetalplatz, Luzern Nord, Platzgestaltung, \nAusführung 5030.015 2028 0.00 0.00 0.00 500.00\n\n031.01.21 Sanierung Gemeindestrassen - Ausgelöst durch \nDritte 5010.001 2025 - 2028 50.00 50.00 50.00 50.00\n\n033.01.21 Neubau Trottoir und Sanierung \nSchwanderhofstrasse 5010 2027 - 2028 0.00 0.00 50.00 500.00\n\n035.01.21 K13 Gerliswilstrasse (Zentral bis Sprengi) \n(Realisierung) 5010.01 2025 - 2028 0.00 200.00 200.00 200.00\n\n036.01.21 Neubau Gehweg und Sanierung Hasliring / \nBuholzstrasse (Hasliring - Grünmattstrasse) 5010.015 2027 0.00 0.00 100.00 0.00\n\n038.01.21 Neubau Trottoir und Sanierung Feldmattstrasse 5010.023 2025 - 2028 50.00 50.00 250.00 600.00\n\n039.01.21 Kandelabersanierung und grössere Kabelschäden 5010.013 2025 - 2028 50.00 50.00 50.00 50.00\n\n040.01.21 Umbau Kreuzung Gersag 5010.012 2026 - 2027 0.00 650.00 50.00 0.00\n\n041.01.21 Umbau Stassenbeleuchung auf LED 5010.027 2026 0.00 1'000.00 0.00 0.00\n\n043.01.21 Umsteigeknoten Gersag (Bus & Bahn) \n(Realisierung) 5010.011 2026 - 2027 0.00 1'300.00 100.00 0.00\n\n045.01.21 Sanierung Bushaltestellen (BehiG) 5010.016 2025 - 2026 500.00 500.00 0.00 0.00\n\n046.02.21 Radstreifen / Trottoir Gersagstrasse und \nInstandhaltungsmassnahmen 5010 2026 - 2027 0.00 150.00 350.00 0.00\n\n048.01.21 Umgestaltung Schulhausstrasse 5010.024 2026 - 2028 0.00 50.00 300.00 150.00\n\n049.01.21 Revitalisierung Reuss: Aufwertung \nNaherholungsbereich Rathausenbrücke 5010.018 2026 - 2028 0.00 50.00 200.00 200.00\n\n050.01.21 Sanierung und Umgestaltung Kirchfeldstrasse \n(Seetalstrasse bis Kindergarten) 5010.021 2025 50.00 0.00 0.00 0.00\n\n051.01.21 Verlegung Rüeggisingerstrasse (Cholbe - \nNeuhüsern) - Beitrag Gemeinde 5010 2026 0.00 480.00 0.00 0.00\n\n052.02.21 Rotbachbrücke Rüeggisingerstrasse 5010.007 2027 - 2028 0.00 0.00 150.00 1'500.00\n\n053.01.21 Sanierung Haldenstrasse (in Zusammenhang mit \nKanalisationsneubau) 5010.026 2025 - 2026 240.00 50.00 0.00 0.00\n\n054.01.21 Ersatz Sedelbrücke (Anteil Fuss- und Radweg) 5010.028 2025 - 2027 150.00 350.00 400.00 0.00\n\n055.01.21 Belagsanierung Rüeggisingerstrasse \n(Mooshüslistrasse bis Kirchfeldstrasse) 5010.017 2026 - 2027 0.00 200.00 200.00 0.00\n\n059.01.21 Rüeggisingerstrasse Busbevorzugung \n(Mooshüslistrasse bis Gersagstrasse) 5010.031 2025 - 2027 100.00 200.00 800.00 0.00\n\n060.01.21 Verlängerung Bahnhofstrasse 5010.022 2025 1'565.00 0.00 0.00 0.00\n\n061.01.21 Sanierung öffentliche Spielplätze 5030.006 2025 - 2028 100.00 100.00 100.00 100.00\n \n\n98 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028\n\n\n\nDirektion Bau und Umwelt \n\nAufgabenbereich 404 Strassen und öffentliche Anlagen \n\nNr. Bezeichnung Projekt Nr. Zeitraum Bem. B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n\n062.01.21\nSanierung und Umgestaltung \nRüeggisingerstrasse (Bühlstrasse bis \nGemeindeverwaltung)\n\n5010.03 2025 - 2027 50.00 450.00 100.00 0.00\n\n063.01.21 Mooshüslistrasse - Bereich Freibad Mooshüsli 5010.02 2027 0.00 0.00 300.00 0.00\n\n188.01.21 Sanierung und Erneuerung von \nGemeindestrassen 5010.029 2025 - 2028 500.00 1'100.00 1'100.00 1'100.00\n\n235.01.23 Fahrzeugbeschaffung Werkdienst 5060.006 2025 - 2028 160.00 380.00 300.00 100.00\n\n297.01.24 Sanierung öffentliche Beleuchtung (ESTI-Bericht) 5010.032 2025 - 2026 160.00 110.00 0.00 0.00\n\n302.01.24 Gegenvorschlag Veloinitiative, 2023, \nUmsetzungsmassnahmen, Ausführung 5010.035 2025 - 2028 50.00 50.00 50.00 50.00\n\n032.02.21 Erschliessung Meierhof 2. Etappe, \nPerimeterbeiträge 6350.002 0.00 -1'000.00 0.00 0.00\n\n037.02.21 Sanierung Strassenlärm: Lärmsanierungsprojekt \n(LSP) - Bundesbeiträge 6300.001 -50.00 0.00 0.00 0.00\n\n043.02.21 Umsteigeknoten Gersag (Bus & Bahn), \nKantonsbeiträge 6310.007 0.00 -350.00 0.00 0.00\n\n043.03.21 Umsteigeknoten Gersag (Bus & Bahn), \nBundesbeiträge  6300.002 0.00 -350.00 0.00 0.00\n\n060.02.24 Verlängerung Bahnhofstrasse Rückerstattungen 6310 0.00 -54.00 0.00 0.00\n\n305.01.24 Mooshüslistrasse - Bereich Freibad Mooshüsli - \nAgglo-Gelder 6310 0.00 0.00 -44.00 0.00\n\n \n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n \n \n\n4 Entwicklung der Finanzen \n Erfolgsrechnung nach Kostenarten \n\nAufwand und Ertrag R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n30 Personalaufwand 1'864.99 1'930.29 1'938.68 1'970.84 1'990.46 2'010.78\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 962.29 833.00 881.36 946.06 950.80 955.59\n33 Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen 644.71 777.90 893.85 1'030.01 1'295.01 1'471.87\n34 Finanzaufwand 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n35 Einlagen in Spezialfinanzierungen/Fonds 6.76 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n36 Transferaufwand 97.54 92.14 92.76 92.86 92.96 93.06\n39 Interne Verrechnungen und Umlagen 3'494.17 3'574.49 3'741.16 3'824.03 3'952.78 4'080.62\nTotal Aufwände 7'070.46 7'207.82 7'547.80 7'863.81 8'282.02 8'611.92\n40 Fiskalertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n42 Entgelte -24.00 -105.50 -95.50 -96.46 -97.42 -98.39\n43 Verschiedene Erträge -29.42 -55.00 -55.00 -55.00 -55.00 -55.00\n44 Finanzertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n45 Entnahmen aus Spezialfinanzierungen/Fonds 0.00 -30.00 -30.00 -30.00 -30.00 -30.00\n46 Transferertrag 0.00 -0.26 -286.38 -286.38 -286.38 -286.38\n48 Ausserordentlicher Ertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n49 Interne Verrechnungen und Umlagen -2'791.69 -2'956.50 -2'894.50 -2'894.50 -2'894.50 -2'894.50\nTotal Erträge -2'845.11 -3'147.26 -3'361.38 -3'362.33 -3'363.30 -3'364.28\nGlobalbudget 4'225.36 4'060.55 4'186.42 4'501.47 4'918.72 5'247.64*\n\n \n Beträge in CHF Tausend \n\nBemerkung \nInnerhalb vom Globalbudget gibt es keine grosse Veränderung im Vergleich zum Budget 2024. \n \n \n \n \n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028 99\n\n\n\nDirektion Bau und Umwelt \n\nAufgabenbereich 404 Strassen und öffentliche Anlagen \n\n Leistungsgruppen \nBezeichnung LG-Nummer Kategorie R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n\nÖffentliche Anlagen / übrige \nFreizeitgestaltung 404.01 2 749.98 660.05 692.54 724.72 780.81 790.24\nAufwand 749.98 690.05 722.54 754.72 810.81 820.24\nErtrag 0.00 -30.00 -30.00 -30.00 -30.00 -30.00\n\nEmmenpark 404.02 3 15.74 32.59 32.24 32.21 32.19 32.16\nAufwand 15.74 33.09 32.74 32.72 32.70 32.68\nErtrag 0.00 -0.50 -0.50 -0.51 -0.51 -0.52\n\nTiefbau / baulicher \nUnterhalt Strassen 404.03 1 1'237.81 1'294.67 1'449.26 1'603.61 1'904.33 2'147.71\nAufwand 1'251.19 1'334.67 1'489.26 1'643.61 1'944.33 2'187.71\nErtrag -13.38 -40.00 -40.00 -40.00 -40.00 -40.00\n\nGüterstrassen 404.04 1 10.26 15.00 25.00 25.20 25.40 25.61\nAufwand 10.26 25.00 25.00 25.20 25.40 25.61\nErtrag 0.00 -10.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\nPrivatstrassen 404.05 1 150.00 130.00 130.00 129.30 128.59 127.88\nAufwand 150.00 200.00 200.00 200.00 200.00 200.00\nErtrag 0.00 -70.00 -70.00 -70.70 -71.41 -72.12\n\nWerkhof / Werkdienst \nBetrieb 404.06 2 633.29 553.51 718.44 785.15 843.87 918.25\nAufwand 3'075.02 3'160.01 3'262.94 3'329.90 3'388.87 3'463.50\nErtrag -2'441.73 -2'606.50 -2'544.50 -2'544.75 -2'545.00 -2'545.26\n\nStrassenbeleuchtungen 404.07 1 191.20 149.74 149.74 151.43 153.15 154.88\nAufwand 271.20 230.00 230.00 231.70 233.42 235.15\nErtrag -80.00 -80.26 -80.26 -80.27 -80.27 -80.27\n\nStrassenreinigung 404.08 2 799.64 865.00 865.00 865.18 865.36 865.55\nAufwand 1'059.64 1'125.00 1'125.00 1'125.18 1'125.36 1'125.55\nErtrag -260.00 -260.00 -260.00 -260.00 -260.00 -260.00\n\nWinterdienst 404.09 2 117.72 105.00 115.32 115.77 116.13 116.49\nAufwand 167.72 155.00 165.32 165.77 166.13 166.49\nErtrag -50.00 -50.00 -50.00 -50.00 -50.00 -50.00\n\nGrünpflege an Strassen 404.10 2 319.71 255.00 255.00 255.00 255.00 255.00\nAufwand 319.71 255.00 255.00 255.00 255.00 255.00\nErtrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\nGewässerverbauungen 404.11 1 0.00 0.00 -246.11 -186.11 -186.11 -186.11\nAufwand 0.00 0.00 40.00 100.00 100.00 100.00\nErtrag 0.00 0.00 -286.11 -286.11 -286.11 -286.11  \n Beträge in CHF Tausend \n \n \n\n Investitionsrechnung \n\nBezeichnung R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\nAusgaben 1'182.81 1'860.00 3'775.00 7'520.00 5'200.00 5'100.00\nEinnahmen -236.09 -1'200.00 -50.00 -1'754.00 -44.00 0.00\nNettoinvestitionen 946.72 660.00 3'725.00 5'766.00 5'156.00 5'100.00\n\n*\n\n \n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n \n\n100 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028\n\n\n\nDirektion Soziales und Gesellschaft \n\nAufgabenbereich 501 Berufsbeistandschaft \n\n1 Aufgabenbereich \n Verantwortung \n\nRoland Limacher \n \n\n2 Leistungsauftrag \n Leistungsbeschrieb \n\nKST/KTR Leistungsgruppe Kategorie LG-Nr.\n914300 Berufsbeistandschaft Emmen, Anteil Emmen 1 501.01\n914310 Berufsbeistandschaft Emmen, Rain, Rothenburg 1 501.02  \nLeistungsauftrag \nDie Berufsbeistandschaft führt die Kindesschutzmassnahmen im Auftrage der KESB gemäss gesetzlichem Auftrag, um eine Kindeswohlgefährdung \nabzuwenden und dadurch das Kindeswohl zu schützen und die notwendige Entwicklung zu gewährleisten. Die Berufsbeistandschaft führt die Er-\nwachsenenschutzmassnahmen im Auftrage der KESB gemäss gesetzlichem Auftrag, um eine hohe Selbständigkeit in der Lebensführung und Gestal-\ntung (Bereiche Finanzen, Wohnen, Gesundheit, Tätigkeit/Arbeit) zu gewährleisten, die Stabilisierung von schwierigen Lebenssituationen herbeizufüh-\nren und die gesellschaftliche Teilhabe inkl. der beruflichen Integration grösstmöglich zu sichern. \nSämtliche Mandate weisen von Gesetzes wegen eine ausgewiesene Schutzbedürftigkeit und einen Schwächezustand der betroffenen \nPersonen aus.  \n \n \n\n Indikatoren \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Zielgrösse Bem. R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\naktive Mandatszahl pro 100 \n%-Stelle 501.01 Anzahl 55 72 62 59 55 55 55\n\nBerichte sind 3 Monate nach \nVerfall bei der KESB \neingereicht\n\n501.01 Prozent 95 99 95 95 95 95 95\n \n\n \n \n\n Informationen \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Bem. R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n\nPraktikum/Lernende 501.01 Anzahl 2 2 2 2 2 2\nSozialarbeitende \ni.Ausbildung 501.01 Anzahl 1 1 1 1 1 1\n\naktive Mandate per 31.12. 501.01 Anzahl 689 650 660 660 660 660  \n \n \n\n Stellenplan \n\nBezeichnung R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\nAnzahl Mitarbeitende 25 26 27 28 28 28\nStellenprozente 2'060 2'170 2'270 2'340 2'340 2'340  \n \n\n1. Allgemeine, aufgabenspezifische Veränderungen/Verschiebungen (nicht Gesamt-Stellenplanrelevante Veränderungen) \n\nKeine Veränderungen/Verschiebungen. \n \n\n2. Zusätzlich beantragte Stellenaufstockung / Ressourcenbedarf für das Budget 2025 \nFunktionsbezeichnung Arbeitspensum Zeitpunkt der Anstellung\nBerufsbeistandsperson 80% 01.03.2025  \n3. Gründe für den Ressourcenbedarf (Ausgangslage / Herausforderungen / konkrete Massnahmen) \nDie Berufsbeistandschaften schweizweit sind seit der Einführung des neuen Kindes- und Erwachsenenschutzrechts im 2013 stark unter Druck. Die \nAufgaben sind vielfältiger, individueller (massgeschneiderte Verfügungen) und anspruchsvoller geworden. Innert den letzten zehn Jahren hat die \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028 101\n\n\n\nDirektion Soziales und Gesellschaft \n\nAufgabenbereich 501 Berufsbeistandschaft \nKomplexität deutlich zugenommen (gesellschaftliche Veränderungen, Mandatsführung innerhalb unterschiedlichen Kulturen und Nationalitäten, Re-\nformen im Sozialversicherungsrecht, in der Verwaltung von Vermögen (VBVV), Anspruchshaltungen der Klienten und Drittstellen, vermehrte Über-\nnahmen und Übergaben aufgrund der Gesetzgebung). Die interkantonale Konferenz für Kindes- und Erwachsenenschutz (KOKES) hat deshalb im \n2021 Empfehlungen zur Organisation von Berufsbeistandschaft herausgegeben. Diese wurden unter Mitwirkung der Sozialdirektorenkonferenz SODK, \ndes Schweizerischen Gemeindeverbandes SGV und dem Verband der Berufsbeistandschaftspersonen verabschiedet. Ziel ist es, die Unterstützung für \nschutzbedürftige Personen zu verbessern (Unterversorgung infolge Ressourcenmangel der Beistandspersonen), indem die Arbeitsbedingungen für \nBerufsbeistandschaftspersonen optimiert werden. Im Inhalt wurden u.a. die Personalschlüssel angepasst; d.h. pro 100%-Pensum im Kindesschutz \nmaximal 50 aktive Mandate und im Erwachsenenschutz maximal 60 aktive Mandate. Bei Organisationen die sowohl Kindes- wie Erwachsenenschutz-\nmassnahmen führen (BB Emmen), ist folglich eine durchschnittliche Fallbelastung von 55 Mandate pro 100%-Pensum anzustreben.   \n \nDas Aufgabenfeld eines Berufsbeistandes ist komplex. Es sind sozialarbeiterische, treuhänderische, rechtliche und psychologische Fachkenntnisse \ngefordert. Die vielen Anforderungen, die Reformen, die Gesetzesänderungen und die gesellschaftlichen Veränderungen in den letzten Jahren tragen \ndazu bei, dass die Führung der gesetzlichen Mandate aufwändiger geworden ist. Dies verlangt vom Mitarbeitenden eine hohe Fachlichkeit, Belast-\nbarkeit, Konflikt- und Durchsetzungsfähigkeit. Aktuell führt die Berufsbeistandschaft 650 Mandate im Kindes- und Erwachsenenschutz, d.h. pro 100%-\nPensum / 67 Mandate. Die ersten fünf Monate im 2024 zeigen eine steigende Fallentwicklung von +31 (50 Mandate aufgenommen und 19 Mandate \nabgeschlossen), auf welche mit strukturellen Massnahmen entgegengewirkt werden soll. Mit einer Pensenaufstockung in der Mandatsführung im \n2025 von 100% wird die Fallbelastung auf 61 Mandate pro 100%-Pensum reduziert. Zur schwierigen Ausgangslage gehört auch der ausgetrocknete \nStellenmarkt. Die Rekrutierung von Beistandspersonen ist eine sehr grosse Herausforderung. Mit der Pensenaufstockung (Reduktion der Fallbelas-\ntung) bleibt die Gemeinde Emmen ein konkurrenzfähiger Arbeitgeber, zumal auch die anderen Beistandschaften im Kanton Luzern (Stadt Luzern, \nKriens, Zenso Sursee-Hochdorf, SoBZ Willisau und Entlebuch, Mandantszentrum Luzern Land) Aufstockungen vollzogen haben oder planen, damit \ndie KOKES-Empfehlungen umgesetzt werden können. Von den letzten 11 Neuanstellungen wurden deren 7 ab Studium rekrutiert. Dies bedingt eine \numfassende und aufwändige Einführung in die anspruchsvolle Tätigkeit der gesetzlichen Mandatsführung. Die weitere Begleitung von Mitarbeitenden \nerfordert einen höheren Coachingbedarf, den wir mit unseren langjährigen und erfahrenen Beistandspersonen abdecken müssen. In der beantragten \nStellenaufstockung wollen und können wir diese wichtige Aufgabe weiterhin wahrnehmen. Die Direktion Soziales und Gesellschaft erachtet die \nschrittweise Anpassung an die KOKES Empfehlungen zur Organisation von Berufsbeistandschaften in insgesamt 3 Jahren als zwingend angezeigt. \nEine erste Aufstockung erfolgt im Budget 2024 (80%), weitere 100% sind nun im Budget 2025 beantragt, im 2026 sollen die letzten 70% aufgestockt \nwerden und die KOKES-Richtlinien umgesetzt sein (siehe www.kokes.ch, Publikationen, Empfehlungen zur Organisation von Berufsbeistandschaften, \n2021).     \n\n4. Konsequenz bei Beibehaltung Status Quo \nDie umliegenden Gemeinden und Verbände haben bereits ab 2023 begonnen, die KOKES-Empfehlungen umzusetzen und planen auch im nächsten \nJahr entsprechend weitere Schritte (Stadt Luzern, Zenso Sursee und Hochdorf, Kriens, Mandatszentrum Luzern-Land). Bei Beibehaltung Status Quo \nverliert die Berufsbeistandschaft Kreis Emmen an Attraktivität auf dem ohnehin schon angespannten Stellenmarkt und es besteht das Risiko, dass \nqualifizierten Beistandspersonen abwandern. Bleibt die Fallbelastung unverändert hoch, kann der Unterversorgung der Schutzbedürftigen nicht adä-\nquat entgegengewirkt werden und es besteht die Gefahr von Überforderungen und krankheitsbedingten Arbeitsausfällen der Beistandspersonen. \nZugleich besteht die Gefahr von grösseren Haftpflichtschäden, welche aufgrund der stetig aufwändigeren Mandatsführung anfallen könnten. \n\n5. Finanzielle Auswirkungen für die zusätzlich beantrage Stellenaufstockung gemäss Punkt 2: \nAufwand und Ertrag B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n30 Personalaufwand 112.00 223.00 223.00 223.00\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 10.50 21.00 21.00 21.00\nTotal Aufwände 122.50 244.00 244.00 244.00\n42 Entgelte -16.80 -33.45 -33.45 -33.45\nTotal Erträge -16.80 -33.45 -33.45 -33.45\nGlobalbudget 105.70 210.55 210.55 210.55  \n Beträge in CHF Tausend \n \n30 Personalaufwand \nLohnkosten inkl. Sozialleistungen Arbeitgeber (berechnet auf der Basis von Punkt 2; Funktion / Anstellungszeitpunkt / Pensum und Planjahre). \n \n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand \nBüromobiliar: CHF 3'500.00 für Einheitsarbeitsplatz \nIT-Infrastruktur: CHF 2'800.00 (Lap-Top plus zwei Monitore) \nIT-Arbeitsplatz: CHF 4'200.00 (Kosten GICT) \n \n42 Entgelte \nKostenbeteiligung gemäss Leistungsvertrag mit Rothenburg und Rain im Rahmen von 15% \n \n \n\n3 Massnahmen und Projekte \n Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung \n\nKeine \n \n \n\n102 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028\n\n\n\nDirektion Soziales und Gesellschaft \n\nAufgabenbereich 501 Berufsbeistandschaft \n\n Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung \nKeine \n \n \n\n4 Entwicklung der Finanzen \n Erfolgsrechnung nach Kostenarten \n\nAufwand und Ertrag R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n30 Personalaufwand 2'302.88 2'527.09 2'679.01 2'748.95 2'745.95 2'773.01\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 415.73 435.96 431.16 415.24 414.24 414.24\n33 Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen 12.16 23.73 23.73 18.63 15.77 11.10\n34 Finanzaufwand 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n35 Einlagen in Spezialfinanzierungen/Fonds 16.13 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n36 Transferaufwand 2'522.82 2'628.56 2'806.07 2'849.02 2'844.78 2'865.41\n39 Interne Verrechnungen und Umlagen 131.34 172.50 172.12 171.65 171.28 170.96\nTotal Aufwände 5'401.07 5'787.84 6'112.09 6'203.49 6'192.01 6'234.72\n40 Fiskalertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n42 Entgelte -614.03 -514.50 -469.65 -472.18 -474.73 -477.30\n43 Verschiedene Erträge 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n44 Finanzertrag -0.01 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n45 Entnahmen aus Spezialfinanzierungen/Fonds 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n46 Transferertrag -2'590.59 -2'859.78 -3'053.52 -3'101.62 -3'094.03 -3'115.75\n48 Ausserordentlicher Ertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n49 Interne Verrechnungen und Umlagen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nTotal Erträge -3'204.64 -3'374.28 -3'523.17 -3'573.79 -3'568.75 -3'593.05\nGlobalbudget 2'196.43 2'413.56 2'588.92 2'629.70 2'623.26 2'641.68*\n\n \n Beträge in CHF Tausend \n\nBemerkung \n30 Personalaufwand \nStellenaufstockung siehe Kapitel 2.4 Stellenplan \n \n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand \nKeine grosse Veränderung zum Vorjahr, höhere Kosten aufgrund rechtliche Abklärungen und Dolmetschkosten, tiefere Versicherungskosten. \n \n36 Transferaufwand \nAusgleich Gemeinde Emmen \n \n42 Entgelte \nAufgrund der Vermögenslage der Klienten können weniger Mandatsführungskosten generiert werden \n \n\n Leistungsgruppen \nBezeichnung LG-Nummer Kategorie R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n\nBerufsbeistandschaft \nEmmen, Anteil Emmen 501.01 1 2'196.43 2'413.56 2'588.92 2'629.70 2'623.26 2'641.68\nAufwand 2'196.43 2'413.56 2'588.92 2'629.70 2'623.26 2'641.68\nErtrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\nBerufsbeistandschaft \nEmmen, Rain, Rothenburg 501.02 1 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 3'204.64 3'374.28 3'523.17 3'573.79 3'568.75 3'593.05\nErtrag -3'204.64 -3'374.28 -3'523.17 -3'573.79 -3'568.75 -3'593.05  \n Beträge in CHF Tausend \n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028 103\n\n\n\nDirektion Soziales und Gesellschaft \n\nAufgabenbereich 501 Berufsbeistandschaft \n\n Investitionsrechnung \n\nBezeichnung R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\nAusgaben 18.67 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nEinnahmen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nNettoinvestitionen 18.67 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\n*\n\n \n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n \n\n104 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028\n\n\n\nDirektion Soziales und Gesellschaft \n\nAufgabenbereich 502 KESB Emmen \n\n1 Aufgabenbereich \n Verantwortung \n\nKurt Felder \n \n\n2 Leistungsauftrag \n Leistungsbeschrieb \n\nKST/KTR Leistungsgruppe Kategorie LG-Nr.\n914320 KESB Emmen, Anteil Emmen 1 502.01\n914330 Kindes- und Erwachsenenschutzbehörde (KESB Emmen) 1 502.02  \nLeistungsauftrag \nDie Kindes- und Erwachsenenschutzbehörde (KESB) Kreis Emmen ist für die Sicherstellung des Kindes- und Erwachsenenschutzes in den Gemeinden \nEmmen, Neuenkirch, Rain und Rothenburg zuständig. Sie bearbeitet als Kernaufgabe Gefährdungsmeldungen von betroffenen Kindern und Erwach-\nsenen. Gefährdungsmeldungen können von Betroffenen selber oder von Dritten an die KESB erfolgen. Es erhalten diejenigen Kinder und Jugendlichen \neine Kindesschutzmassnahme, bei welchen deren erhöhte Schutzbedürftigkeit ausgewiesen ist und die Eltern den Bedarf ihrer Kinder und Jugendli-\nchen nicht von sich aus oder mit Unterstützung von Beratungsstellen abdecken können. Es erhalten diejenigen erwachsenen Personen eine Erwach-\nsenenschutzmassnahme, bei welchen ein Schwächezustand (sofern möglich medizinisch) festgestellt ist und die Betroffenen nicht in der Lage sind, \nmit Sozialdiensten und Beratungsstellen zusammenzuarbeiten, um ihren erhöhten Schutzbedarf abzudecken. Im Erwachsenenschutz vermittelt die \nKESB Kreis Emmen erwachsene betroffene Person an eine Beratungsstelle oder an einen Sozialdienst, wenn sie aufgrund ihrer geistigen oder psy-\nchischen Gesundheit zu einer Zusammenarbeit im Rahmen der Subsidiarität in der Lage sind. Im Kindesschutz werden Eltern, deren Kinder eine \nerhöhte Schutzbedürftigkeit aufweisen, zur Unterstützung bspw. an Familienberatungsstellen weitergeleitet, wenn die Eltern zu einer Zusammenarbeit \nmit Beratungsstellen im Rahmen der Subsidiarität in der Lage sind. Weiter regelt die KESB sowie das jeweilige Bezirksgericht familienrechtliche \nAngelegenheiten bei getrenntlebenden oder geschiedenen Eltern, insbesondere bei welchem Elternteil die Kinder wohnen sollen oder wie die Be-\nsuchszeiten der Kinder zum nicht obhutsberechtigten Elternteil sind, sofern bei den Eltern Uneinigkeit herrscht. \n \nDie KESB ist verantwortlich für die Errichtung von massgeschneiderten Kindes- und Erwachsenenschutzmassnahmen. Diese müssen verhältnismässig, \nangemessen und umsetzbar sein. Die KESB Kreis Emmen lässt schutz- und hilfsbedürftigen Personen (Kinder und Erwachsene) die notwendige \nUnterstützung zukommen und setzt Beistandspersonen hierfür ein. Die KESB Kreis Emmen übt die Aufsicht über die Beistandspersonen bei laufenden \nMassnahmen aus. Im Erwachsenenschutz schenkt die KESB der eigenen Vorsorge (Vorsorgeauftrag) und den Massnahmen von Gesetzes wegen \n(bspw. Ehegattenvertretung) im Rahmen von Art. 360 ZGB bis Art. 387 ZGB besondere Beachtung; sie sind einer behördlichen Massnahme vorgela-\ngert. Die KESB ist zuständig bei Beschwerden zu bewegungseinschränkenden Massnahmen von betroffenen Personen im Alters- und Pflegeeinrich-\ntungen. Weiter ist die KESB für die fürsorgerische Unterbringung von Personen in stationären Einrichtungen (Kliniken, Institutionen) gegen deren \nWillen zuständig. \n \n \n\n Indikatoren \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Zielgrösse Bem. R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n\nZeitgerechte Abklärungen \nvon Gefährdungsmeldungen \nim Kindes- und \nErwachsenenschutz\n\n502.02 Tage Max. 150 118 120 150 150 150 150\n\nMax. Verfahrensdauer \nBericht und Rechnung 502.02 Tage 90 121 120 180 180 180 180\n\nAbgeschlossene Verfahren \nper Ende Jahr 502.02 Prozent 80 77 80 70 70 70 70\n\nOffene Verfahren per Ende \nJahr 502.02 Prozent 20 23 20 30 30 30 30\n\n \n \n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028 105\n\n\n\nDirektion Soziales und Gesellschaft \n\nAufgabenbereich 502 KESB Emmen \n\n Informationen \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Bem. R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\nBehördliche Massnahme je \n1'000 Einwohner/innen 502.02 Anzahl 16 20 22 22 22 22\n\nGeführte Verfahren per \nEnde Jahr 502.02 Anzahl 1'630 2'100 2'200 2'200 2'200 2'200\n\nFürsorgerische \nUnterbringung (Anordnung, \nÜberprüfung)\n\n502.02 Anzahl 16 28 30 30 30 30\n\nGeführte Massnahmen per \nEnde Jahr Kindesschutz 502.02 Anzahl 344 350 390 390 390 390\n\nGeführte Massnahmen per \nEnde Jahr \nErwachsenenschutz\n\n502.02 Anzahl 490 520 510 510 510 510\n \n\n \n \n\n Stellenplan \nBezeichnung R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\nAnzahl Mitarbeitende 13 13 15 16 16 16\nStellenprozente 1'091.50 1'091.50 1'241.50 1'291.50 1'291.50 1'291.50  \n \n\n1. Allgemeine, aufgabenspezifische Veränderungen/Verschiebungen (nicht Gesamt-Stellenplanrelevante Veränderungen) \n\nKeine Veränderungen/Verschiebungen. \n \n\n2. Zusätzlich beantragte Stellenaufstockung / Ressourcenbedarf für das Budget 2025 \nFunktionsbezeichnung Arbeitspensum Zeitpunkt der Anstellung\nJurist/in Fachdienst Recht 60% 01.04.2025\nMitarbeiter/in Kanzlei/Revisorat 30% 01.01.2025\nPraktikant/in Sozialarbeit 60% 01.01.2025  \n \n\n3. Gründe für den Ressourcenbedarf (Ausgangslage / Herausforderungen / konkrete Massnahmen) \nFachdienst Recht 60 % - Die Mitarbeitenden des Fachdienstes Recht mit ihren 190 Stellenproztenten beanspruchten in den letzten fünf Jahren \nfür die Bearbeitung der kindes- und erwchsenenschutzrechtlichen Verfahren mehr zeitliche Ressourcen. Der Grund hierfür ist, dass ein Grossteil der \nVerfahren verfahrensrechtlich bedeutend aufwendiger geführt werden muss. Gerade in Kindesschutz- oder in familienrechtlichen strittigen Verfahren \n(bspw. bei welchem Elternteil sollen die Kinder leben) sind Eltern gegenüber den Anfangsjahren der KESB nun grösstenteils anwaltschaftlich vertreten. \nAnwaltspersonen stellen eine Vielzahl von Anträgen an die Behörde und reichen Stellungnahmen ein, welche seitens der KESB bearbeitet werden \nmüssen. Für die Geltendmachung ihres Honorars stellen Anwaltspersonen bei der KESB Gesuche um unentgeltliche Rechtspflege (UR) bei mittellosen \nEltern. Die KESB muss mit einem Entscheid über die Gewährung oder Ablehnung von UR befinden. Ablehnende Entscheide der KESB können an das \nKantonsgericht Luzern weitergezogen werden. Die schweizerische Konferenz für Kindes- und Erwachsenenschutz (KOKES) sowie die neuere Recht-\nsprechung der Kantonsgerichte sowie des Bundesgerichts verlangen bei schwerwiegenden Entscheiden der KESB für Kinder die Einsetzung einer \nKindesverfahrensvertretung. Die KESB setzt beispielsweise eine Kindesverfahrensvertretung ein bei einer ausserfamiliären Unterbringung des Kindes \ngegen seinen Willen oder wenn das Kind bei Obhutsstreitigkeiten der Eltern in einem grossen Loyalitätskonflikt gegenüber seinen Eltern steht. In den \nAnfangsjahren des neues Kindes- und Erwachsenenschutzrechtes setzten die Behörden diese Praxis noch nicht konsequent um, obwohl die gesetzli-\nchen Grundlagen im Schweizerischen Zivilgesetzbuch (ZGB) bereits geschaffen waren. Die KESB Kreis Emmen sowie die anderen KESB des Kantons \nLuzern setzen seit rund drei Jahren konsequent Kindesvertretungen in den vorgegebenen Konstellationen ein. Der verfahrensrechtliche Aufwand für \nden Fachdienst Recht und die Behördenmitglieder der KESB ist sehr gross. Die über die Jahre stark gestiegenen Anforderungen an den Fachdienst \nRecht der KESB Kreis Emmen, welcher im Vergleich zu den anderen KESB des Kantons Luzern sehr schlank ausgestaltet ist, machen eine personelle \nPensenaufstockung zum heutigen Zeitpunkt unumgänglich. Zu guter Letzt möchte ich noch darauf hinweisen, dass in den letzten rund zehn Jahren \ndes Kindes- und Erwachsenenschutzrechts viele Kantonsgerichts- und Bundesgerichtsentscheide ergangen sind. Damit eine KESB mit ihren Entschei-\nden auf die aktuelle Rechtsprechung der neusten Kantonsgerichts- und Bundesgerichtsentscheide Bezug nehmen kann, ist es dringend notwendig, \ndass die Mitarbeitenden des Fachdienstes Recht zeitliche Ressourcen zur Verfügung haben, um die neuesten Erkenntnissen aus der kantonsgericht-\nlichen und bundesgerichtlichen Rechtsprechung zu implementieren. Diese zeitlichen Ressourcen stehen den gegenwärtigen Mitarbeitenden des Fach-\ndienstes Recht der KESB Kreis Emmen gegenwärtig in keiner Weise zur Verfügung. Um die Qualität der KESB Kreis Emmen im äusserst kritischen \ngesellschaftlichen und medialen Umfeld sicherzustellen, ist eine Pensenerweiterung des Fachdienstes Recht um 60 Stellenprozente für das Jahr 2025 \ndringend notwendig. Die Anschlussgemeinden Neuenkirch, Rain und Rothenburg stützen den Antrag der KESB Kreis Emmen um Erweitung des \nFachdienstes Recht um 60 Stellenprozente. \nMitarbeitende Kanzlei/Revisorat 30 % - Bis Anfang Jahr 2023 konnte das Revisorat der KESB Kreis Emmen mit seinen 80 Stellenprozenten die \nanstehenden, laufenden Revisionen fristgerecht prüfen. Ausstände von maximal 30 Revisionen wurden nicht überschritten. Per Ende Februar 2024 \nverzeichnete das Revisorat 170 ausstehende Revisionen. Eingegangene Berichts- und Rechnungsablagen werden erst nach rund acht bis zehn Mo-\nnaten mittels Entscheid genehmigt, was derzeit viel zu lange dauert. Die Gründe für diese zu hohen Pendenzen sind vielfältig. Die neusten Empfeh-\nlungen der schweizerischen Konferenz für Kindes- und Erwachsenenschutz (KOKES) weisen auf die Vornahme zunehmend vertiefter und somit \naufwendiger geführten Rechnungsprüfungen hin. Das Revisorat der KESB Kreis Emmen kann sich diesen Empfehlungen nicht verwehren, was zu \nAnpassungen in den internen Arbeitsprozessen führt und den Revisionsprozess verlängert. Ein weiterer Grund ist die zunehmende Komplexität bei \n\n106 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028\n\n\n\nDirektion Soziales und Gesellschaft \n\nAufgabenbereich 502 KESB Emmen \n\nder Überprüfung der Rechnungsführung durch das Revisorat, insbesondere in Bezug auf die Frage, ob die Beistandspersonen sämtliche Sozialversi-\ncherungsleistungs-Ansprüche für die verbeiständeten Personen geltend machen konnten. Zudem ist festzuhalten, dass obwohl der Gesetzgeber die \nEinsetzung von privaten Beistandspersonen meist aus dem familiären Umfeld der verbeiständeten Person befürwortet, das Coaching der privaten \nBeistandspersonen durch die Mitarbeitenden des Revisorats hinsichtlich der korrekten Rechnungsführung angesichts der zunehmend anspruchsvol-\nleren Geltendmachung von Sozialversicherungsleistungen komplexer und bedeutend zeitaufwendiger geworden ist. Und zu guter Letzt verzeichneten \ndie Beistandspersonen trotz gutem Coaching durch die Mitarbeitenden der Revisorats bedeutend mehr Schadenfälle zu Lasten der verbeiständeten \nPerson. Ein Schadenfall entsteht, wenn Beistandspersonen Leistungen zu Gunsten der verbeiständen Person nicht geltend machen und diese bereits \nverwirkt sind. Die Abwicklung eines Schadenfalls zu Gunsten der verbeiständeten Person über die Haftpflichtversicherung des Kantons Luzern und \nspäter über die Haftpflichtversicherung der Gemeinde Emmen bindet grosse zeitliche Ressourcen. Damit die laufenden Revisionen fristgerecht erfol-\ngen und die oben beschriebenen grossen Pendenzen in absehbarer Zeit abgebaut werden können, ist eine personelle Pensenaufstockung von 30 % \nin der Abteilung Kanzlei/Revisorat für das Jahr 2025 dringend notwendig. Die Anschlussgemeinden Neuenkrich, Rain und Rothenburg stützen den \nAntag der KESB Kreis Emmen um Erweiterung der Kanzlei / Revisorat um 30 Stellenprozente. \nPraktikantin / Praktikant Sozialarbeit Fachdienst Soziales 60 % - Der Fachdienst Soziales beantragt nächstes Jahr ein Praktikumsplatz für \nStudierende der Fachhochschule für Soziale Arbeit anzubieten. Ich stütze dieses Anliegen, sind doch Praktika für Studierende der Fachhochschulen \nfür Soziale Arbeit ein wesentlicher Bestandteil ihres Studiums und Praktikumsplätze rar. Wir wurden bereits mehrmals von Studierenden dazu kon-\ntaktiert. Weiter können Praktikantinnen und Praktikanten bereits eingehend Einblick in das anspruchsvolle Tätigkeitsgebiet einer KESB gewinnen und \nsich für ein interessantes Arbeitsgebiet begeistern. Später können sie allenfalls bei einer möglichen Anstellung bei einer KESB das erlernte Wissen \nbereits anwenden und der Einarbeitungsprozess gestaltet sich einfacher. Die Erfahrung hinsichtlich Anbieten eines Praktikumsplatzes zeigt, dass nach \neiner Einarbeitungsphase der Praktikantin oder des Praktikanten für den Fachdienst Soziales eine Entlastung zu ewarten ist. So können doch einfa-\nchere Arbeiten im Rahmen eines Sozialabklärungsverfahren an die Praktikantin oder den Praktikanten delegiert werden. Der Fachdienst Soziales \nstösst angesichts der stark zunehmenden Abklärungsverfahren innerhalb eines Jahres hinsichtlich seiner personellen Ressourcen an seine Grenzen. \nDurch das Anbieten des Prkatikumsplatzes sollte etwas Entlastung geboten werden können. Dei Anschlussgemeinden Neuenkirch, Rain und Rothen-\nburg stützen den Antrag der KESB Kreis Emmen für die Bereitstellung eines Praktikumsplatzes für Studierende der sozialen Arbeit an den Fachhoch-\nschulen im Rahmen eines 60 % Pensums. \n\n4. Konsequenz bei Beibehaltung Status Quo \nFachdient Recht 60 % - Sollte der beantragten Pensenerweitung nicht stattgegeben werden, wird sich die Verfahrensdauer vom Eingang der \nGefährdungsmeldung bis zum Vorliegen eines Anordnungsentscheides von Kindes- oder Erwachsenenschutzmassnahmen weiter verlängern. Das \nVerfahren, welches bei Kindesschutzmassnahmen rund vier bis sechs Monate und bei Erwachsenenschutzmassnhmen rund vier Monate dauert, wird \ndurch die hohe Pendenzenlast beim Fachdienst Recht sich weiter um rund drei Monate verlängern. Laut gängiger Lehrmeinung sollten die Verfahren \naber innerhalb von vier bis sechs Monaten abgeschlossen werden können. Dies wäre bei der KESB Kreis Emmen ohne Pensenerweiterung nicht mehr \nder Fall, was zwangsläufig zu Rechtsvzögerungsverfahren oder Rechtsverweigerungsverfahren vor Kantonsgericht führen wird. Weiter könnte die \nKESB Kreis Emmen den nötigen juristisch fachlichen Stand nicht mehr halten können. Die Auseinandersetzung mit der aktuellen gerichtlichen Rechts-\nsprechung auf Kantons- und Bundesebene würde nicht mehr erfolgen können. Eine Ablehnung des Antrags um Pensenerweiterung würde einerseits \nganz klar zu einer Verminderung der juristische Fachlichkeit führen und anderseits die Länge der laufenden Verfahren in einem überdurchschnittlichen \nMasse ausweiten. In dem überaus gesellschaftskritsichen und medienwirksamen Umfeld einer KESB sollten dringend genügend personelle Ressourcen \nbereitsgestellt werden, damit die Verfahren einerseits juristisch analog der aktuellsten Rechtssprechung korrekt geführt und anderseits speditiv \nerledigt werden können. \nKanzlei/Revisorat 30 % - Damit die Revisionen der Buchhaltungen von verbeiständeten Personen durch das Revisorat der KESB Kreis Emmen \nfristgerecht geprüft werden können, ist es dringend notwendig, dass eine Aufstockung des Pensums um 30 % erfolgen kann. Sollte die KESB Kreis \nEmmen die pesonelle Aufstockung in der Kanzlei / Revisorat nicht zugesprochen erhalten, würde dies die Konsequenz haben, dass die KESB Kreis \nEmmen ihren gesetzlichen Auftrag nicht mehr rechtzeitig erfüllen kann. Weiter gehen erste Revisionen des nun elfjährigen Kindes- und Erwachse-\nnenschutzrechts dahin, dass die KESB bei jeder Einsetzung einer Beistandsperson Angehörige aus dem familiären Umfeld auf ihre Eignung zur \nFührung einer Beistandschaft prüfen muss. Die Einführung dieser schweizweiten Gesetzesänderung ist auf Anfang Jahr 2025 geplant. Mitarbeitende \nder Kanzlei/Revisorat werden bedeutend mehr private Beistandspersonen für ihre Eignung zur Führung eines Mandats prüfen und nach deren Ein-\nsetzung fachlich begleiten müssen. Dies bindet weitere Ressourcen, die bis anhin nicht zur Verfügung stehen. \nPraktikantin / Praktikant Sozialarbeit Fachdienst Soziales 60 % - Es wäre ganz klar eine verpasste Chance als Arbeitgeberin, die Gemein-\ndeverwaltung Emmen. Mit dem Anbieten eines Praktikumsplatzes für Studierende der Fachhochschulen für Soziale Arbeit wird die Möglichkeit gebo-\nten, dass Studierende einen guten Einblick in ein sehr anspruchsvolles und interesanntes Arbeitsgebiet erhalten. Praktikumsplätze sind leider wenige \nvorhanden. Gerade Fachhochschulen, mit einem näheren Bezug zur Praxis gegenüber den Universitäten, sind dringend auf Anbietende von Prakti-\nkumsplätzen angewiesen, damit Studierende ihre theoretische Ausbildung mit einem realistischen Praxisbezug verbinden können. Das Anbieten eines \nPraktikumsplatzes bietet zudem auch dem Fachdienst Soziales der KESB Kreis Emmen eine personelle Entlastung zu sehr guten finanziellen Konditi-\nonen. Gerade wenn eine Praktikantin oder ein Praktikant mit einer Praktikums-Dauer von 45 Wochen nahezu über ein Jahr lang bei der KESB Kreis \nEmmen angestellt ist, wird der Fachdienst Soziales nach der Einarbeitungsphase durch das Erledigen einfacherer Arbeiten eine Entlastung erfahren. \n\n5. Finanzielle Auswirkungen für die zusätzlich beantrage Stellenaufstockung gemäss Punkt 2: \nAufwand und Ertrag B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n30 Personalaufwand 146.00 320.00 320.00 320.00\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 10.70 18.40 18.40 18.40\nTotal Aufwände 156.70 338.40 338.40 338.40\n42 Entgelte -29.20 -64.00 -64.00 -64.00\nTotal Erträge -29.20 -64.00 -64.00 -64.00\nGlobalbudget 127.50 274.40 274.40 274.40  \n Beträge in CHF Tausend \n30 Personalaufwand \nLohnkosten inkl. Sozialleistungen Arbeitgeber (berechnet auf der Basis von Punkt 2; Funktion / Anstellungszeitpunkt / Pensum und Planjahre). \n \n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand \nBüromobiliar für Mitarbeitende Fachdienst Recht 60 %: Es benötigt ein Pult, Bürostuhl, Korupus, Tisch, Sideboard (analog den anderen zwei Mitar-\nbeitenden des Fachdienstes Recht) CHF 3'500. IT-Insfraktur: Fat-Client, um delegierte Anhörungen auch extern durchführen zu können CHF 3'000. \nGICT CHF 4'200 \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028 107\n\n\n\nDirektion Soziales und Gesellschaft \n\nAufgabenbereich 502 KESB Emmen\n42 Entgelte \nKostenbeteiligung gemäss Leistungsvertrag mit Rothenburg/Rain und Neuenkirch im Rahmen von 20% \n\n3 Massnahmen und Projekte \nVorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung \n\nKeine \n\nVorhaben innerhalb der Investitionsrechnung \n\nNr. Bezeichnung Projekt Nr. Zeitraum Bem. B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n\n195.01.21 KLIB-Digitalisierung KESB 5200.007 2025 33.00 0.00 0.00 0.00\n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n\n4 Entwicklung der Finanzen \nErfolgsrechnung nach Kostenarten \n\nAufwand und Ertrag R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n30 Personalaufwand 1'591.25 1'669.08 1'812.59 1'836.33 1'856.55 1'874.95\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 95.73 142.90 143.50 144.19 144.89 145.59\n33 Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen 4.15 17.68 17.68 14.93 14.93 10.22\n34 Finanzaufwand 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n35 Einlagen in Spezialfinanzierungen/Fonds 2.61 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n36 Transferaufwand 1'181.48 1'281.15 1'391.26 1'405.03 1'418.31 1'427.17\n37 Durchlaufende Beiträge 0.00 2.00 2.00 2.00 2.00 2.00\n39 Interne Verrechnungen und Umlagen 151.86 180.14 179.90 179.54 179.24 178.94\nTotal Aufwände 3'027.08 3'292.95 3'546.92 3'582.02 3'615.92 3'638.88\n40 Fiskalertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n42 Entgelte -101.60 -100.00 -100.00 -101.00 -102.01 -103.03\n44 Finanzertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n45 Entnahmen aus Spezialfinanzierungen/Fonds 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n46 Transferertrag -1'744.01 -1'909.80 -2'053.66 -2'073.99 -2'093.60 -2'106.68\n47 Durchlaufende Beiträge 0.00 -2.00 -2.00 -2.00 -2.00 -2.00\n48 Ausserordentlicher Ertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n49 Interne Verrechnungen und Umlagen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nTotal Erträge -1'845.60 -2'011.80 -2'155.66 -2'176.99 -2'197.61 -2'211.71\nGlobalbudget 1'181.48 1'281.15 1'391.26 1'405.03 1'418.31 1'427.17*\n\n Beträge in CHF Tausend \n\nBemerkung \n30 Personalaufwand \nSiehe Stellenplan 2.4 \n\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand \nAnalog 2024 \n\n36 Transferaufwand \nAusgleich Gemeinde Emmen \n\n42 Entgelte \nAnalog Vorjahre \n\n46 Transferertrag \nAusgleich alle Gemeinden \n\n108 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028\n\n\n\nDirektion Soziales und Gesellschaft \n\nAufgabenbereich 502 KESB Emmen\n\nLeistungsgruppen \nBezeichnung LG-Nummer Kategorie R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n\nKESB Emmen, Anteil Emmen 502.01 1 1'181.48 1'281.15 1'391.26 1'405.03 1'418.31 1'427.17\nAufwand 1'181.48 1'281.15 1'391.26 1'405.03 1'418.31 1'427.17\nErtrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\nKindes- und \nErwachsenenschutzbehörde \n(KESB Emmen) 502.02 1 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 1'845.60 2'011.80 2'155.66 2'176.99 2'197.61 2'211.71\nErtrag -1'845.60 -2'011.80 -2'155.66 -2'176.99 -2'197.61 -2'211.71\n Beträge in CHF Tausend \n\nInvestitionsrechnung \n\nBezeichnung R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\nAusgaben 18.85 0.00 33.00 0.00 0.00 0.00\nEinnahmen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nNettoinvestitionen 18.85 0.00 33.00 0.00 0.00 0.00\n\n*\n\n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028 109\n\n\n\nDirektion Soziales und Gesellschaft \n\nAufgabenbereich 503 Soziales\n\n1 Aufgabenbereich \nVerantwortung \n\nBruno Schaller \n\n2 Leistungsauftrag \nLeistungsbeschrieb \n\nKST/KTR Leistungsgruppe Kategorie LG-Nr.\n957200 Gesetzliche Fürsorge (WSH) 1 503.01\n957500 Sozialamt 1 503.03\n957900 Fürsorge (ausserhalb WSH) 1 503.04\n957901 Soziale und Gesellschaftliche Vereinsunterstützung 3 503.05\n957902 Freiwillige Einkommens- und Vermögensverwaltung 2 503.06\n957903 Sozialinspektorat 3 503.07\n957501 Verwaltung Restfinanzierung 1 503.08\n941600 Restfinanzierung Akut- und Übergangspflege (Heime) 1 503.09\n942600 Restfinanzierung Akut- und Übergangspflege (Spitex) 1 503.10\n941500 Restfinanzierung Langzeitpflege (Heime) 1 503.11\n942500 Restfinanzierung Langzeitpflege (Spitex) 1 503.12\n951100 Krankenversicherung 1 503.13\n951200 Prämienverbilligungen 1 503.14\n953100 AHV-Zweigstelle 1 503.15\n953200 Ergänzungsleistungen 1 503.16\n953501 Leistungen an das Alter 2 503.17\n954100 Familienausgleichskasse 1 503.18\n954300 Alimentenfachstelle 1 503.19\n954502 Betreuungsgutscheine 3 503.20\n956000 Sozialer Wohnungsbau 1 503.22\n941800 Betagtenzentren Emmen AG 2 503.23\n957300 Asylwesen 2 503.24\n952300 Invalidenheime 1 503.25\n\nLeistungsauftrag \nSozialamt, Gesetzliche Fürsorge (WSH) \nFühren des Sozialamtes. Gewährung von wirtschaftlicher Sozialhilfe durch Auszahlung oder Überweisung von Geldbeträgen, Abgabe von Gutschei-\nnen, Erteilung von Kostengutsprachen oder die Gewährung von Sachhilfen. Die wirtschaftliche Sozialhilfe deckt dabei das soziale Existenzminimum \nab im Rahmen des geltenden Sozialhilfegesetzes, der SKOS-Richtlinien oder gemeinderätlichen Bestimmungen. Der Taxausgleich wurde Mitte Jahr \n2020 rückwirkend aufgehoben. \n\nFürsorge, übriges (ausserhalb WSH), Soziale und Gesellschaftlicher Vereinsunterstützung, Leistungen an das Alter, Sozialer Woh-\nnungsbau, Betreuungsgutscheine, Freiwillige Einkommens- u. Vermögensverwaltung  \nGewährung und Leistung der Persönlichen Sozialhilfe durch Vermittlung von Informationen, Beratungen und Betreuung. Vermittlung an Institute \nder Sozialhilfe, die Angebote für Kinder und Jugendliche sowie für Familien bereitstellen oder in den Bereichen Alter, Behinderung, Sucht oder \nSelbsthilfe tätig sind. Finanzierung der Beiträge im Rahmen des Gesetzes für soziale Einrichtungen (SEG) sowie der Beiträge an soziale Gemeinde-\nverbände sowie soziale Organisationen (ZiSG, KLiCK Luzern). Finanzierung der Beiträge im Rahmen gemeinderätlichen Bestimmungen sowie der \nBeiträge an soziale Gemeindeverbände sowie soziale Organisationen. Z.B. Leistungsvereinbarung Pro Senectute. Finanzierung der WEG Beiträge an \nWohnbaugenossenschaften. Ausführen des Prozesses Betreuungsgutscheine gemäss Reglement Betreuungsgutscheine der Gemeinde Emmen. \nBereitstellung der Dienstleistungen Einkommens- und Vermögensverwaltung, Budgetberatungen und Treuhanddienst BZE gemäss geltendem Sozi-\nalhilfegesetz, sowie bestehender Leistungsvereinbarung mit der BZE AG.  \n\nAlimentenfachstelle  \nGewährung der Alimentenhilfe gemäss geltendem Sozialhilfegesetz, Zivilgesetzbuch ZGB sowie eidgenössische Inkassohilfeverordnung InkHV. \n\n110 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028\n\n\n\nDirektion Soziales und Gesellschaft \n\nAufgabenbereich 503 Soziales \n\nAHV-Zweigstelle, Ergänzungsleistungen, Familienausgleichskasse, Krankenversicherung, Prämienverbilligung, Pflegefinanzierung \nHeime, Restfinanzierung Akut-, Übergangspflege und Lang-zeitpflege, Pflegefinanzierung Spitex  \nFühren der AHV-Zweigstelle, welche fachlich der direkten Aufsicht und dem Weisungsrecht der kant. Ausgleichskasse untersteht im Rahmen der \nkantonalen und der Bundesgesetzgebung. Finanzierung der Ergänzungsleistungen (EL), im Rahmen der nationalen und kantonalen Gesetzgebung. \nFinanzierung der Familienzulagen NE (FAK NE) sowie der Erlassbeiträge (AHV) im Rahmen der nationalen und kantonalen Gesetzgebung. Finanzie-\nrung der individuellen Prämienverbilligung (IPV), der uneinbringlichen Krankenversicherungsprämien im Rahmen der nationalen und kantonalen \nGesetzgebung. Abwicklung der Restfinanzierung Akut-, Übergangspflege und Langzeitpflege in Heimen im Rahmen des Pflegefinanzierungsgeset-\nzes. Prüfung der Gesuche zur Betriebsbewilligung sowie für Bewilligungsverlängerungen für örtlich ansässige Spitexbetriebe sowie die Abwicklung \nder Pflegefinanzierung Akut-, Übergangspflege und Langzeitpflege für ambulante Leistungen im Rahmen des Pflegefinanzierungsgesetzes.  \n \nSozialinspektorat  \nFührung eines Sozialinspektorates mit dem Auftrag zur Verhinderung und Bekämpfung des Sozialhilfemissbrauchs in der Gemeinde Emmen und \nweiteren Gemeinden (gemäss Leistungsvereinbarungen) auf der Basis der gesetzlichen Grundlagen gemäss geltendem Sozialhilfegesetz. \n \n \n\n Indikatoren \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Zielgrösse Bem. R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\nSozialinspektorat\nbearbeitete Fälle 503.07 Anzahl 80 63 70 70 70 70 70\naufgedeckte Fälle 503.07 Anzahl 40 29 35 35 35 35 35\nAlimenten\nbearbeitete Dossiers pro \nJahr 503.19 Anzahl 220 253 235 250 250 250 250\n\nRückerstattungsquote 503.19 Prozent 50 42 45 45 45 50 50\nFallbelastung pro 100%-\nStelle 503.19 Anzahl 120 137 130 130 130 130 130\n\nGesetzliche Fürsorge (WSH)\nbearbeitete Dossiers pro \nJahr 503.01 Anzahl 750 639 700 700 750 750 750\n\nKosten pro Fall pro Monat 503.01 Franken 1'400 1'169 1'400 1'350 1'350 1'400 1'400\nDurchschnittliche \nBezugsdauer 503.01 Anzahl 24 33 33 33 33 30 30\n\nFallbelastung pro 100%-\nStelle Sozialarbeiter 503.01 Anzahl 75 74 75 75 76 78 78\n\nKosten pro Einwohner/in 503.01 CHF 398 431 456 474 480 490\nPersönliche Beratung\nBeratungsfälle 503.04 Anzahl 195 190 195 190 190 190 190\nLangzeitberatung 503.04 Anzahl 12 2 12 10 8 8 8\nEinkommens- und Vermögensverwaltung\nFallbelastung pro 100%-\nStelle 503.06 Anzahl 90 72 95 90 90 90 90\n\nBetreuungsgutscheine\nKinder mit \nBetreuungsgutscheinen 503.04 Prozent 35 10 30 15 15 15 15\n\nRestfinanzierung\nAnteil Pflegekosten BZE AG \nan Gesamtkosten 503.04 Prozent 70 69 69 70 70 70 70\n\nAnteil Pflegekosten Spitex \nEmmen an Gesamtkosten 503.04 Prozent 70 84 71 80 80 75 75\n\n \n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028 111\n\n\n\nDirektion Soziales und Gesellschaft \n\nAufgabenbereich 503 Soziales \n\n Informationen \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Bem. R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\nDepartement Soziales\nPraktikumsstellen 503 Anzahl 2 2 2 2 2 2\nSozialinspektorat\nMitarbeitende 503.07 Anzahl 2 2 2 2 2 2\nStellenprozente 503.07 Prozent 200 200 200 200 200 200\nPraktikumsstellen 503.07 Anzahl 0 0 0 0 0 0\nAHV-Zweigstelle\nMitarbeitende 503.15 Anzahl 3 3 3 3 3 3\nStellenprozente 503.15 Prozent 230 180 230 230 230 230\nBetreuungsgutscheine \nMitarbeitende 503.20 Anzahl 2 1 2 2 2 2\nStellenprozente 503.20 Prozent 60 50 90 90 90 90\nPflegefinanzierung\nMitarbeitende 503.09-12 Anzahl 2 1 2 2 2 2\nStellenprozente 503.09-12 Prozent 40 30 40 40 40 40\nAlimentenfachstelle\nMitarbeitende 503.19 Anzahl 3 2 2 2 2 2\nStellenprozente 503.19 Prozent 185 170 170 170 170 170\nGesetzliche Fürsorge (WSH)\nMitarbeitende 503.01 Anzahl 22 23 22 22 22 22\nStellenprozente 503.01 Prozent 1'909 1'894 1'909 1'909 1'909 1'909\nPraktikumsstellen 503.01 Anzahl 2 1 2 2 2 2\nPersönliche Beratung\nMitarbeitende 503.04 Anzahl 2 1 2 2 2 2\nStellenprozente 503.04 Prozent 80 160 80 80 80 80\nPraktikumsstellen 503.04 Anzahl 0 1\nEinkommens- und Vermögensverwaltung\nMitarbeitende 503.06 Anzahl 2 2 2 2 2 2\nStellenprozente 503.06 Prozent 140 140 140 140 140 140  \nBemerkung \nDamit die Wirkungsziele «Erwerbstätigkeit beider Elternteile und Alleinerziehende» und «Massnahmen gegen Fachkräftemangel mit inländischen \nPersonal» gefördert und gestärkt werden können, müssen die Personalressourcen im Bereich Betreuungsgutscheine gestärkt werden. \n  \n\n112 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028\n\n\n\nDirektion Soziales und Gesellschaft \n\nAufgabenbereich 503 Soziales \n\n Stellenplan \n\nBezeichnung R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\nAnzahl Mitarbeitende 36 36 36 37 38 38\nStellenprozente 2'814 2'814 2'854 2'934 3'014 3'014  \n \n\n1. Allgemeine, aufgabenspezifische Veränderungen/Verschiebungen (nicht Gesamt-Stellenplanrelevante Veränderungen) \n\nKeine Veränderungen/Verschiebungen. \n \n\n2. Zusätzlich beantragte Stellenaufstockung / Ressourcenbedarf für das Budget 2025 \nFunktionsbezeichnung Arbeitspensum Zeitpunkt der Anstellung\nSachbearbeitung Departement Soziales 40% 01.01.2025  \n \n\n3. Gründe für den Ressourcenbedarf (Ausgangslage / Herausforderungen / konkrete Massnahmen) \nSeit der Tarifanpassung und Angebotsausweitung im Jahr 2022 müssen erheblich mehr Neugesuche und laufende Betreuungsverhältnisse überprüft \nund fristgerecht abgerechnet werden. Im Jahr 2021 hatte die Gemeinde für 128 Familien mit 142 anspruchsberechtigen Kindern Betreuungsgut-\nscheine in Kindertagesstätten KiTa's im Umfang von Total CHF 498'018 ausgerichtet. Im Jahr 2023 betrugen die ausgerichteten Leistungen CHF \n962'934 für 170 Familien mit Total 204 anspruchsberechtigten Kindern. Das ist eine Zunahme von 38.5% bei den Dossiers und 93.4% bei den \nLeistungen. Zur Förderung und Beibehaltung der Erwerbstätigkeit von beiden Elternteilen - Massnahme gegen den Fachkräftemangel - sowie für die \nStandortsattraktivität der Gemeinde Emmen wird mit einer weiteren Zunahme bei den Betreuungsgutscheinen gerechnet. Damit die Subventionszah-\nlungen auch in Zukunft überprüft und fristgerecht ausgerichtet werden können, müssen die Stellenressourcen im Departement Soziales, Bereich AHV-\nPlus, um 40 Stellenprozente aufgestockt werden. Im Jahr 2024 konnte der Mehrbedarf durch Effizienzsteigerung und Automatisierung/Digitalisierung \nder gesetzlichen Pflegefinanzierung (eLAR) sowie durch die Anstellung einer befristeten Springerin aufgefangen werden. Das ist nun ausgeschöpft. \n\n4. Konsequenz bei Beibehaltung Status Quo \n\nDie Betreuungsgutscheine können nicht mehr korrekt und innert Frist ausgerichtet werden. Die Gemeinde Emmen verliert an Standortattraktivität \nfür Eltern mit Kindern und auch die Geltendmachung der vollständigen Subventionsleistungen durch Bund und Kanton sind gefährdet. \n\n5. Finanzielle Auswirkungen für die zusätzlich beantrage Stellenaufstockung gemäss Punkt 2: \nAufwand und Ertrag B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n30 Personalaufwand 40.00 118.00 235.00 235.00\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 0.00 10.00 10.00 10.00\nTotal Aufwände 40.00 128.00 245.00 245.00\n42 Entgelte -88.00 -88.00 -88.00 -88.00\nTotal Erträge -88.00 -88.00 -88.00 -88.00\nGlobalbudget -48.00 40.00 157.00 157.00  \n Beträge in CHF Tausend \n \n30 Personalaufwand \nLohnkosten inkl. Sozialleistungen Arbeitgeber (berechnet auf der Basis von Punkt 2; Funktion / Anstellungszeitpunkt / Pensum und Planjahre). \n \n42 Entgelte \nMit einer korrekten Ausrichtung und Abrechnung der Betreuungsgutscheine für die familienexterne Kinderbetreuung im Vorschulalter können Bun-\ndessubventionen von 10% der Differenz zum Aufwand des Jahres 2021 und im Umfang von CHF 88'000 eingeholt werden. Ab dem Jahr 2026 sieht \nder Gesetzgeber eine Kantonsbeteiligung von 50% vor. \n \n \n\n3 Massnahmen und Projekte \n Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung \n\nKeine \n \n \n\n Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung \nKeine \n \n \n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028 113\n\n\n\nDirektion Soziales und Gesellschaft \n\nAufgabenbereich 503 Soziales \n\n4 Entwicklung der Finanzen \n Erfolgsrechnung nach Kostenarten \n\nAufwand und Ertrag R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n30 Personalaufwand 2'939.53 3'035.74 3'117.38 3'166.29 3'198.34 3'230.72\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 397.71 283.76 350.76 358.99 360.67 410.90\n33 Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen 11.84 32.50 40.75 40.75 28.91 23.65\n34 Finanzaufwand 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n35 Einlagen in Spezialfinanzierungen/Fonds 8.23 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n36 Transferaufwand 53'604.30 54'518.55 56'522.55 58'085.30 58'920.64 59'760.28\n37 Durchlaufende Beiträge 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n39 Interne Verrechnungen und Umlagen 2'185.99 2'325.87 2'576.35 2'621.01 2'642.27 2'685.07\nTotal Aufwände 59'147.60 60'196.42 62'607.79 64'272.34 65'150.84 66'110.63\n40 Fiskalertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n42 Entgelte -7'157.61 -6'627.00 -6'200.50 -6'088.50 -6'248.50 -6'268.50\n44 Finanzertrag -750.00 -750.00 -750.00 -750.00 -750.00 -750.00\n45 Entnahmen aus Spezialfinanzierungen/Fonds 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n46 Transferertrag -647.36 -559.00 -675.00 -445.00 -445.00 -445.00\n47 Durchlaufende Beiträge 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n48 Ausserordentlicher Ertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n49 Interne Verrechnungen und Umlagen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nTotal Erträge -8'554.97 -7'936.00 -7'625.50 -7'283.50 -7'443.50 -7'463.50\nGlobalbudget 50'592.63 52'260.42 54'982.29 56'988.84 57'707.34 58'647.13*\n\n \n Beträge in CHF Tausend \n\nBemerkung \n30 Personalaufwand \nDamit die Wirkungsziele «Erwerbstätigkeit beider Elternteile und Alleinerziehende» und «Massnahmen gegen Fachkräftemangel mit inländischen \nPersonal» gefördert und gestärkt werden können, müssen die Personalressourcen im Bereich Betreuungsgutscheine gestärkt werden. \n \n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand \nPostulat 07/22 betreffend Zusammenarbeit BZE AG mit Spitex Emmen = CHF 90'000: Das Projekt und die Umsetzung erfordern mehr Zeit und \nAnalysen bzw. Diskussionen mit den Eignern. \nPolitischer Auftrag Wirkungsbericht Betreuungsgutscheine für Kinder im Vorschulalter = CHF 40'000: Mit diesem fundierten Bericht durch die Fach-\nstelle Interface ist das Outcom der Investitionen der letzten Jahre zu analysieren, um die richtigen Strategien für die Zukunft wissenschaftlich festlegen \nzu können. \nLV mit Fabia für Beratungen von Migrantinnen und Migranten im Rahmen der persönlichen Sozialhilfe und Zwecks raschere Integration; gleiches \nAngebotsportfolio wie alle K5-Gemeinden = CHF 50’000: Der Gesellschaftswandel und die Neuzuzüge von Personen ausserhalb westeuropäischen \nKulturen erfordern ein spezialisiertes Beratungsangebot, damit diese Personen schneller integriert werden und so von staatlichen Subventionsleis-\ntungen rascher abgelöst werden können. \n \n36 Transferaufwand \nEinerseits Zunahme Restfinanzierung von Spezialpflegefällen ambulant und stationär. Andererseits fallen die gesetzlichen Pflichtabgaben an den \nKanton in den Bereichen Prämienverbilligung um CHF 450'000, Ergänzungsleistungen um CHF 540’00, Invalidenheime um CHF 606'000 höher aus. \nAusserdem verursacht die Pflegeinitiative für die Gemeinde Emmen Mehrkosten von CHF 152'000. \n \n42 Entgelte \nDie Verschlechterung des real verfügbaren Einkommens macht sich beim Inkasso der Alimentenbevorschussung negativ um –CHF 22'500 bemerkbar. \nAusserdem sind die offenen Pendenzen und Rückerstattungen bzw. Verrechnungen mit Sozialversicherungen im Bereich der Wirtschaftlichen Sozial-\nhilfe definitiv abgearbeitet. Das führt zu Mindereinnahmen in diesem Bereich von –CHF 205’000. \n \n46 Transferertrag \nZunahme der Bundessubventionen für die Kinderbetreuungskosten im Vorschul- und Schulalter um CHF 108'000 sowie Rückvergütungen des Kantons \nfür vorgeleistete Sozialhilfekosten an Asylsuchende und Flüchtlinge. \n \n\n114 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028\n\n\n\nDirektion Soziales und Gesellschaft \n\nAufgabenbereich 503 Soziales \n\n Leistungsgruppen \nBezeichnung LG-Nummer Kategorie R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n\nGesetzliche Fürsorge (WSH) 503.01 1 5'472.26 13'682.69 6'346.00 7'056.55 7'307.11 7'707.67\nAufwand 11'502.36 19'047.69 11'336.00 11'936.55 12'337.11 12'737.67\nErtrag -6'030.10 -5'365.00 -4'990.00 -4'880.00 -5'030.00 -5'030.00\n\nSozialamt 503.03 1 3'355.63 3'489.17 3'729.19 3'806.22 3'827.48 3'875.77\nAufwand 3'358.71 3'492.67 3'732.69 3'809.72 3'830.98 3'879.27\nErtrag -3.08 -3.50 -3.50 -3.50 -3.50 -3.50\n\nFürsorge (ausserhalb WSH) 503.04 1 1'020.19 1'131.17 915.19 903.49 910.79 966.76\nAufwand 1'020.19 1'131.17 915.19 903.49 910.79 966.76\nErtrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\nSoziale und \nGesellschaftliche \nVereinsunterstützung 503.05 3 71.45 74.16 84.56 93.02 100.33 103.26\nAufwand 71.45 74.16 84.56 93.02 100.33 103.26\nErtrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\nFreiwillige Einkommens- \nund Vermögensverwaltung 503.06 2 168.85 181.53 214.16 220.85 223.34 227.65\nAufwand 184.33 197.53 230.16 235.85 238.34 242.65\nErtrag -15.48 -16.00 -16.00 -15.00 -15.00 -15.00\n\nSozialinspektorat 503.07 3 258.71 234.93 293.99 304.34 308.18 314.09\nAufwand 373.04 386.93 413.99 424.34 428.18 434.09\nErtrag -114.33 -152.00 -120.00 -120.00 -120.00 -120.00\n\nVerwaltung \nRestfinanzierung 503.08 1 85.57 85.03 93.00 94.33 95.13 96.15\nAufwand 85.57 85.03 93.00 94.33 95.13 96.15\nErtrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\nRestfinanzierung Akut- und \nÜbergangspflege (Heime) 503.09 1 1.51 15.00 22.50 30.15 30.30 30.45\nAufwand 1.51 15.00 22.50 30.15 30.30 30.45\nErtrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\nRestfinanzierung Akut- und \nÜbergangspflege (Spitex) 503.10 1 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nErtrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\nRestfinanzierung \nLangzeitpflege (Heime) 503.11 1 8'171.70 7'950.00 8'300.00 8'450.00 8'550.00 8'650.00\nAufwand 8'171.70 7'950.00 8'300.00 8'450.00 8'550.00 8'650.00\nErtrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\nRestfinanzierung \nLangzeitpflege (Spitex) 503.12 1 2'800.98 2'500.00 2'632.00 2'755.00 2'755.00 2'755.00\nAufwand 2'800.98 2'500.00 2'632.00 2'755.00 2'755.00 2'755.00\nErtrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00  \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028 115\n\n\n\nDirektion Soziales und Gesellschaft \n\nAufgabenbereich 503 Soziales \n\nBezeichnung LG-Nummer Kategorie R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n\nKrankenversicherung 503.13 1 -128.44 -69.18 -79.79 -79.45 -79.11 -78.76\nAufwand 0.00 40.82 40.21 40.55 40.89 41.24\nErtrag -128.44 -110.00 -120.00 -120.00 -120.00 -120.00\n\nPrämienverbilligungen 503.14 1 4'107.24 4'100.35 4'553.67 4'592.36 4'631.46 4'670.84\nAufwand 4'107.24 4'100.35 4'553.67 4'592.36 4'631.46 4'670.84\nErtrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\nAHV-Zweigstelle 503.15 1 327.82 321.31 341.29 348.87 353.02 356.64\nAufwand 386.40 381.31 401.29 408.87 413.02 416.64\nErtrag -58.58 -60.00 -60.00 -60.00 -60.00 -60.00\n\nErgänzungsleistungen 503.16 1 15'690.25 16'334.70 16'872.02 17'348.05 17'495.76 17'644.52\nAufwand 15'690.25 16'334.70 16'872.02 17'348.05 17'495.76 17'644.52\nErtrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\nLeistungen an das Alter 503.17 2 233.09 369.44 442.91 448.47 450.04 453.62\nAufwand 233.09 369.44 442.91 448.47 450.04 453.62\nErtrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\nFamilienausgleichskasse 503.18 1 120.86 142.54 134.66 137.02 138.19 139.36\nAufwand 120.86 142.54 134.66 137.02 138.19 139.36\nErtrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\nAlimentenfachstelle 503.19 1 919.65 775.93 804.95 829.76 822.54 807.04\nAufwand 1'987.97 1'958.43 1'965.95 1'989.76 1'992.54 1'997.04\nErtrag -1'068.32 -1'182.50 -1'161.00 -1'160.00 -1'170.00 -1'190.00\n\nBetreuungsgutscheine 503.20 3 769.89 1'020.21 728.17 1'009.44 1'059.98 1'110.97\nAufwand 1'156.52 1'317.21 1'133.17 1'184.44 1'234.98 1'285.97\nErtrag -386.64 -297.00 -405.00 -175.00 -175.00 -175.00\n\nSozialer Wohnungsbau 503.22 1 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nErtrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\nBetagtenzentren Emmen 503.23 2 -124.75 -78.51 26.85 28.14 29.44 30.75\nAufwand 625.25 671.49 776.85 778.14 779.44 780.75\nErtrag -750.00 -750.00 -750.00 -750.00 -750.00 -750.00\n\nAsylwesen 503.24 2 -26.40 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand -26.40 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nErtrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\nInvalidenheime 503.25 1 7'296.58 0.00 8'526.96 8'612.23 8'698.36 8'785.34\nAufwand 7'296.58 0.00 8'526.96 8'612.23 8'698.36 8'785.34\nErtrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00  \n Beträge in CHF Tausend \n \n \n\n Investitionsrechnung \n\nBezeichnung R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\nAusgaben 21.03 33.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nEinnahmen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nNettoinvestitionen 21.03 33.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\n*\n\n \n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n \n\n116 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028\n\n\n\nDirektion Soziales und Gesellschaft \n\nAufgabenbereich 504 Gesellschaft \n\n1 Aufgabenbereich \n Verantwortung \n\nJürgen Feigel \n \n\n2 Leistungsauftrag \n Leistungsbeschrieb \n\nKST/KTR Leistungsgruppe Kategorie LG-Nr.\n954400 Jugendarbeit, Jugendbüro 3 504.01\n954500 Jugend+Familienberatung, Anteil Emmen 1 504.02\n954510 Jugend+Familienberatung Emmen, Rothenburg, Rain 1 504.03\n929980 Frühe Förderung 1 504.04\n954530 Pflegekinderwesen 1 504.05\n954520 Kind, Jugend, Familie und Integration 2 504.06\n921810 Tageselternvermittlung 3 504.07  \n \n\nLeistungsauftrag \nJugend + Familienberatung Anteil Emmen/Jugend + Familienberatung Emmen,  \nRothenburg, Rain  \nLeisten von systemischer und lösungsorientierter Beratung und Coaching von Eltern, Jugendlichen, Familienangehörigen und Umfeld für die Ge-\nmeinden Emmen, Rothenburg und Rain. Die regionale Jugend- und Familienberatung dient als vorgelagerter Dienst für die KESB Kreis Emmen. \nFühren von Mediationen/ Vermittlungsgesprächen im Bereich Besuchsrecht und gemeinsamer elterlicher Sorge (Art. 314. Abs. 2 ZGB) im Auftrag \nder KESB Kreis Emmen sowie Übernahme angeordneter Beratungen im Auftrag der KESB Kreis Emmen (Art. 307 Abs. 3 ZGB). \n \nJugendarbeit, Jugendbüro/ Sozialraumorientiert Schule (Bildungslandschaft)  \nAnlaufstelle für Jugendliche und Jugendfragen  \nFühren der Jugendräume im Kolben in Zusammenarbeit mit dem Verein Meetpoint  \nAngebot der mobilen Jugendarbeit  \nIntegration von Jugendlichen unterstützen und fördern. Unterstützende Angebote/ Aktivitäten den Jugendlichen in der Gemeinde zeigen  \nVermittlungsgespräche und Konfliktbewältigungen im öffentlichen Raum  \nPartizipation - Kindern und Jugendlichen bei Projekten im öffentlichen Raum \nDurchführen und unterstützen von Präventionsprojekten für Kinder und Jugendliche \nMitarbeit bei der Bildungslandschaft Meierhöfli \n \nKind, Jugend Familie und Integration, Frühe Förderung, Diverse Projekte (TEV, Jugendkommission)  \nStrategisches und organisatorisches Führen der regionalen Jugend- und Familienberatung Emmen, Rain und Rothenburg und der Jugendanimation \n(Jugendbüro)  \nStrategisches Führen und Qualitätssicherung bei der Pflegekinderaufsicht. Absprache mit der verantwortlichen Person bei Empfehlungen und Be-\nrichten  \nFühren der Angestellten nach den Führungsgrundsätzen der Gemeinde mit allen Verantwortungen  \nIntervision und Weiterentwicklung der Teams  \nQualitätssicherung der Beratungsarbeit für die Bevölkerung der Gemeinde Emmen, Rain und Rothenburg  \nBudgetverantwortung für die verschiedenen Bereiche und für Angebote mit Leistungsvereinbarungen  \nAnsprechperson für externe Dienstleistungsanbieter, Behörden und Politik bei Familien- und Jugendfragen  \nOrganisation von bereichsinternen Fortbildungen  \nKoordination der frühen Förderung, insbesondere Unterstützung, Förderung und Koordination der Spielgruppen Emmen  \nKoordination der Integrationsfragen in Zusammenarbeit mit dem Gemeinderat und der für die Integration verantwortlichen Person der Gemeinde \nEmmen und Koordination mit dem Kanton Luzern. Unterstützung der Integrationsarbeit und Integrationsprojekte durch Finanzen und fachliche \nUnterstützung  \nStrategische und personale Führung des Vereins Tageselternvermittlung (TEV) der Gemeinde Emmen  \n \nWahrnehmen von diversen Funktionen im Bereich Gesellschaft:  \n-Mitarbeit im Vorstand des TEV  \n-Präsident der Jugendkommission  \n-Delegierter SOBZ Luzern \n-Kontaktperson Integration  \n-Kontaktperson für Projekte in der Gemeinde (bspw. DeliA, Munterwegs, Midnight Baske, Ludothek usw…) \n \nPflegekinderwesen  \nOperative und strategische Führung der Pflegekinderaufsicht im Auftrage des Gemeinderates gemäss Verordnung über die Aufnahme von Pflege-\nkindern (PAVO).  \nGemäss Verordnung: Abklärung, Überprüfung, Aufsicht und Aufnahme von Minderjährigen ausserhalb des Elternhauses gemäss Verordnung und \nEinrichtungen, bspw. Kindertagesstätten.  \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028 117\n\n\n\nDirektion Soziales und Gesellschaft \n\nAufgabenbereich 504 Gesellschaft \nAdoptionsgesuche, welche vom Kanton Luzern der Gemeinde übertragen werden, klärt die Aufsicht Pflegekinderwesen ab und stellt dem Gemeinderat \neinen Bericht und Antrag über die Aufnahme. \n \nFrühe Förderung \nFachstelle für Eltern mit Kindern im Vorschulalter zur Entwicklung einer motorischen, sprachlichen, emotionalen, sozialen, kognitiven und gesund-\nheitlichen Entwicklung, im Alter von 9 Monaten bis 4 Jahren.  \nAnsprechperson für umliegende Institutionen zur Förderung von Vorschulkindern in der Gemeinde. \nAufklärungsstelle für Eltern, die ihnen die Wichtigkeit der Ernährung, Bewegung und psychische Gesundheit im Kleinkindalter aufzeigen (Themenbe-\nreiche, die für die gesunde Entwicklung von Kindern eine elementare Rolle spielen).  \nDie Stelle Frühe Förderung unterstützt Eltern in der Integration ihrer Kinder und bei der Suche von entwicklungsfördernden Angeboten (bspw. \nSpielgruppen, Kitas usw…) in der Gemeinde Emmen, die später zu besseren Bildungs- und Lernerfolgen in der Volksschule führen und spätere \nFolgekosten im Sozialbereich verringern.  \nLeistet einen Beitrag zur Chancengerechtigkeit, unterstützt die Kinder indirekt ihr Potenzial zu fördern und ist eine wichtige Säule zur Armutsbekämp-\nfung.  \nOperative Leitung der flächendeckenden Erfassung der Sprachstandserhebung in der Gemeinde von Kindern im Altern von 3 Jahren (Organisation \nund Auswertung der zurückgesendeten Fragebögen).  \n \n \n\n Indikatoren \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Zielgrösse Bem. R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\nReg. Jugend- und Familienberatung\nDossier pro 100 \nStellenprozente 504.02 Anzahl 125 149 125 125 125 125 125\n\nFamilienberatung: Wartezeit \nmax. bei Neuanmeldungen 504.02 Tage 5 5 5 5 5 5 5\n\nJugendberatung: Wartezeit \nmax. bei Neuanmeldungen 504.02 Tage 5 5 5 5 5 5 5\n\nFrühe Förderung\nRücklaufquote Familien der \nSprachstandserhebung 504.04 Prozent 90 90 85 85 85 85 85\n\n \n \n \n\n Informationen \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Bem. R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\nPraktikumsstellen 504 Anzahl 0 0 0 0 0 0\nJugend- und \nFamilienberatung: Fallzahlen \npro Jahr / Stadt Luzern (inkl. \nEmmen)\n\n504.02 Fallzahlen 275 280 280 280 280 280\n\nMütter- und Väterberatung: \nGeburten pro Jahr / \nGemeinde Emmen\n\n504.02 Geburten 354 330 330 330 330 330\n \n\n \n \n\n Stellenplan \n\nBezeichnung R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\nAnzahl Mitarbeitende 8 8 8 8 8 8\nStellenprozente 605 625 615 615 615 615  \n \n\n1. Allgemeine, aufgabenspezifische Veränderungen/Verschiebungen (nicht Gesamt-Stellenplanrelevante Veränderungen) \nAufgrund von Anpassungen in den Aufgabenbereichen 504 und 202 wurden Pensen und Aufgaben neu aufgeteilt (-10% auf 504 Gesellschaft - neu \nauf 202 Departement Kanzlei und Informatik für Prozessmanagement) \n \n\n118 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028\n\n\n\nDirektion Soziales und Gesellschaft \n\nAufgabenbereich 504 Gesellschaft \n2. Finanzielle Auswirkungen für die zusätzlich beantrage Stellenaufstockung gemäss Punkt 1: \nAufwand und Ertrag B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n30 Personalaufwand -12.00 -12.00 -12.00 -12.00\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 0.00 0.00 0.00 0.00\nTotal Aufwände -12.00 -12.00 -12.00 -12.00\n42 Entgelte 0.00 0.00 0.00 0.00\nTotal Erträge 0.00 0.00 0.00 0.00\nGlobalbudget -12.00 -12.00 -12.00 -12.00  \n Beträge in CHF Tausend \n \n \n\n3 Massnahmen und Projekte \n Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung \n\nKeine \n \n \n\n Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung \nKeine \n \n\n4 Entwicklung der Finanzen \n Erfolgsrechnung nach Kostenarten \n\nAufwand und Ertrag R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n30 Personalaufwand 600.85 684.60 701.93 694.05 700.99 708.00\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 175.74 344.16 406.95 447.85 448.61 449.37\n33 Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen 0.70 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n34 Finanzaufwand 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n35 Einlagen in Spezialfinanzierungen/Fonds 0.65 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n36 Transferaufwand 408.39 268.32 574.67 580.96 586.50 592.09\n37 Durchlaufende Beiträge 257.69 191.00 201.00 201.00 201.00 201.00\n39 Interne Verrechnungen und Umlagen 153.15 181.56 204.74 209.54 211.32 213.18\nTotal Aufwände 1'597.17 1'669.65 2'089.29 2'133.40 2'148.42 2'163.65\n40 Fiskalertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n42 Entgelte -37.14 -10.00 -10.00 -10.10 -10.20 -10.30\n44 Finanzertrag -5.40 -5.40 -5.40 -5.40 -5.40 -5.40\n45 Entnahmen aus Spezialfinanzierungen/Fonds 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n46 Transferertrag -346.80 -355.18 -346.00 -350.17 -353.32 -356.51\n47 Durchlaufende Beiträge -257.69 -191.00 -201.00 -201.00 -201.00 -201.00\n48 Ausserordentlicher Ertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n49 Interne Verrechnungen und Umlagen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nTotal Erträge -647.04 -561.58 -562.40 -566.67 -569.92 -573.21\nGlobalbudget 950.13 1'108.06 1'526.89 1'566.74 1'578.50 1'590.44*\n\n \n Beträge in CHF Tausend \n\nBemerkung \n30 Personalaufwand \nMutationsveränderung und Lohnerhöhung \n \n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand \nEngagement Local höher, neue Leistungsvereinbarung Spielgruppen  \n \n36 Transferaufwand \nAusgleich Gemeinde Emmen und Verschiebung Aufgaben Bereich Soziales 503- neu bei 504.  \n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028 119\n\n\n\nDirektion Soziales und Gesellschaft \n\nAufgabenbereich 504 Gesellschaft \n\n Leistungsgruppen \nBezeichnung LG-Nummer Kategorie R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n\nJugendarbeit, Jugendbüro 504.01 3 293.00 337.10 366.80 379.27 382.86 386.55\nAufwand 295.00 337.10 366.80 379.27 382.86 386.55\nErtrag -2.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\nJugend+Familienberatung, \nAnteil Emmen 504.02 1 252.32 268.32 263.27 266.45 268.84 271.26\nAufwand 252.32 268.32 263.27 266.45 268.84 271.26\nErtrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\nJugend+Familienberatung \nEmmen, Rothenburg, Rain 504.03 1 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 336.03 367.18 357.00 361.07 364.12 367.20\nErtrag -336.03 -367.18 -357.00 -361.07 -364.12 -367.20\n\nFrühe Förderung 504.04 1 77.16 271.90 288.51 305.43 306.25 307.01\nAufwand 205.10 390.90 418.51 435.53 436.45 437.31\nErtrag -127.95 -119.00 -130.00 -130.10 -130.20 -130.30\n\nPflegekinderwesen 504.05 1 29.24 31.15 43.14 43.13 43.45 43.78\nAufwand 39.38 41.15 53.14 53.23 53.65 54.09\nErtrag -10.14 -10.00 -10.00 -10.10 -10.20 -10.30\n\nKind, Jugend, Familie und \nIntegration 504.06 2 298.41 199.60 526.37 533.26 537.52 541.86\nAufwand 469.33 265.00 591.77 598.66 602.92 607.26\nErtrag -170.92 -65.40 -65.40 -65.40 -65.40 -65.40\n\nTageselternvermittlung 504.07 3 0.00 0.00 38.80 39.19 39.58 39.98\nAufwand 0.00 0.00 38.80 39.19 39.58 39.98\nErtrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00  \n Beträge in CHF Tausend \n \n \n\n Investitionsrechnung \n\nBezeichnung R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\nAusgaben 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nEinnahmen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nNettoinvestitionen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\n*\n\n \n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n \n\n120 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028\n\n\n\nDirektion Bildung und Kultur \n\nAufgabenbereich 601 Volksschule \n\n1 Aufgabenbereich \n Verantwortung \n\nBruno Rudin \n \n\n2 Leistungsauftrag \n Leistungsbeschrieb \n\nKST/KTR Leistungsgruppe Kategorie LG-Nr.\n721900 Schulleitung 1 601.01\n721910 Bildungskommission 2 601.02\n721920 Schuladministration 1 601.03\n721930 Schulbetrieb 2 601.04\n721940 Schulinformatik 2 601.05\n921100 Kindergarten 2 601.07\n921160 Basisstufe 2 601.08\n921200 Primarschule 2 601.09\n921300 Sekundarschule 2 601.10  \nLeistungsauftrag \nBildungskommission  \nBeratung des Gemeinderats in strategischen Fragen betreffend Primarschule, Sekundarschule und Schuldienste  \nVertretung der schulischen Anliegen der Öffentlichkeit und Elternschaft \n \nGeschäftsleitung  \nWahrnehmung der zentralen Entwicklung, Führung und Leitung der Volksschule Emmen sowie Bearbeitung sämtlicher schuleinheitsübergreifender \nBelange und externer Geschäfte (Kanton und andere Partner)  \nSicherstellung eines Qualitäts- und Leistungsmanagements an der Volksschule  \n \nSchulleitung  \nOperative Führung einer oder mehrerer Schuleinheiten  \n \nAdministration  \nFühren einer zentralen Administrationsstelle (inkl. Telefon- und Schalterdienst)  \n \nSchulbetrieb allgemein  \nOrganisation und Finanzierung des Schülertransports und Sicherstellen des Energiemanagements (Heizmaterial, etc.)  \n \nSchulinformatik allgemein  \nSicherstellung der Informatikinfrastruktur der Volksschule  \n \nKindergarten, Basisstufe, Primarschule, Sekundarschule  \nDie Volksschule vermittelt den Lernenden Grundwissen, Grundfertigkeiten und Grundhaltungen und fördert die Entwicklung vielseitiger Interessen.  \nDie Volksschule nimmt ergänzend zu Familie und Erziehungsberechtigten auf partnerschaftliche Weise den gemeinsamen Erziehungsauftrag wahr \nund berücksichtigt dabei die gesellschaftlichen Einflüsse. \n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028 121\n\n\n\nDirektion Bildung und Kultur \n\nAufgabenbereich 601 Volksschule \n\n Indikatoren \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Zielgrösse Bem. R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\nSchulinformatik\nKosten pro \nGerätearbeitsplatz pro Jahr 601.05 CHF   1 1'033 1'083 875 922 977 1'014\n\nKindergarten\nKosten pro Lernende/r 601.07 CHF   2 14'660 15'547 16'419 16'902 16'847 17'190\nKlassengrössen 601.07 Personen   18.4 18.4 17.4 17.4 17.4 17.3\nBasisstufe\nKosten pro Lernende/r 601.08 CHF   2 18'748 18'849 17'966 17'253 18'437 18'790\nKlassengrösse 601.08 Personen   17.6 17.6 18.6 19.6 19.2 19.1\nPrimarschule\nKosten pro Lernende/r 601.09 CHF   2 15'757 16'140 16'951 17'031 17'497 17'601\nKlassengrösse 601.09 Personen   18.6 18.6 17.9 17.9 17.8 17.9\nSekundarschule\nKosten pro Lernende/r 601.10 CHF   2 21'092 21'927 23'122 24'079 23'905 23'135\nKlassengrösse Niveau A 601.10 Personen   18.7 18.7 18.5 16.9 16.5 16.8\nKlassengrösse Niveau B 601.10 Personen   18.7 18.7 18.6 16.5 17.2 18.8\nKassengrössen Niveau C 601.10 Personen   14.1 14.1 14.1 14.5 14.9 15.5\nLernende mit \nAnschlusslösung nach 3. \nSekundarschule \n\n601.10 Prozent >98 100 100 100 100 100 100\n \n\nBemerkung \n1: Vollkosten Schulinformatik (nicht Pauschale) geteilt durch die Anzahl der Geräte \n2: Kantonale Kennzahl inklusive Schuldienste und ohne Kantonsbeiträge. Die Kantonale Kennzahl inklusive Schuldienste und ohne Kantonsbeiträge \nzeigt die neutralisierten Kosten pro Schüler. \n \n \n\n Informationen \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Bem. R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\nBildungskommission\nBK-Sitzungen 601.02 Anzahl 4 6 6 6 6 6\nSchulleitung\nStellenprozente 601.01 Prozent 1 1'244 1'244 1'327 1'348 1'362 1'362\nMitarbeitende 601.01 Anzahl 2 17 17 17 17 17 17\nStellenprozente der \nGeschäftsleitung per 1.8. 601.01 Prozent 3 870 710 870 870 870 870\n\nMitglieder der \nGeschäftsleitung per 1.8. 601.01 Anzahl 3 10 9 10 10 10 10\n\nSchulinformatik\nGerätearbeitsplätze 601.05 Anzahl 3'045 3'045 3'040 3'048 3'090 3'137  \n\n122 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028\n\n\n\nDirektion Bildung und Kultur \n\nAufgabenbereich 601 Volksschule\n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Bem. R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\nVolksschule Gesamt\nLernende Volksschule per \n1.9. 601 Anzahl 3'372 3'372 3'369 3'378 3'425 3'477\n\nIS-Kinder per 1.9. 601 Anzahl 81 81 87 92 98 103\nLehrende Volksschule per \n1.9. 601 Anzahl 4 521 521 540 548 554 554\n\nVollzeitäquivalente 601 Anzahl 5 333 333 336 341 345 345\nFluktuationsrate \nLehrpersonal 601 Prozent 15 15 17 15 15 15\n\nKindergarten\nAbteilungen 601.07 Anzahl 30 30 30 30 31 31\nLernende Stand 1.9. 601.07 Anzahl 554 554 523 522 540 536\nMitarbeitende 601.07 Anzahl 99 99 86 86 89 89\nStellenprozente 601.07 Prozent 6 4'843 4'843 4'552 4'552 4'704 4'704\nBasisstufe\nAbteilungen 601.08 Anzahl 8 8 8 8 8 8\nLernende Stand 1.9. 601.08 Personen 141 141 149 157 154 153\nMitarbeitende 601.08 Anzahl 24 24 27 27 27 27\nStellenprozente 601.08 Prozent 6 1'526 1'526 1'478 1'478 1'478 1'478\nPrimarschule\nAbteilungen 601.09 Anzahl 101 101 105 106 107 107\nLernende Stand 1.9. 601.09 Anzahl 1'881 1'881 1'883 1'902 1'905 1'920\nMitarbeitende 601.09 Anzahl 274 274 302 305 308 308\nStellenprozente 601.09 Prozent 6 16'825 16'825 16'560 16'718 16'875 16'875\nProzentsatz der Lernenden, \ndie in eine Klasse des \nLangzeitgymnasiums \neintreten\n\n601.09 Prozent 14 14 13 14 14 14\n\nSekundarschule\nAbteilungen 601.10 Anzahl 48 48 49 51 51 51\nLernende per 1.9. 601.10 Anzahl 799 799 814 797 826 869\nMitarbeitende 601.10 Anzahl 124 124 125 130 130 130\nStellenprozente 601.10 Prozent 6 8'038 8'038 8'302 8'641 8'641 8'641\nZentrum Integration\nAbteilungen 601.09/601.10 Anzahl 3 3 3 4 4 4\nLernende per 1.9. 601.09/601.10 Anzahl 7 28 28 23 28 30 30\nMitarbeitende 601.09/601.10 Anzahl 10 10 8 10 12 12\n\nBemerkung \n1: Stellenprozente der Schulleitenden ohne Geschäftsleitung  \n2: Die Anzahl Mitarbeitende entspricht den Schulleitungen \n3: Stellenprozente gemäss neuem strukturellem Führungsmodell (E-SM) ab 1.8.2023 (Rektor 100, Prorektor 80, Leiter Departement Bildung \n\n 100, Bereichsleitung Unterrichtsentwicklung/Qualitätsmanagement 80, Bereichsleitung Schulentwicklung/Organisation 80, Bereichsleitung  \n Schulinfrastruktur und Planung 90, Bereichsleitung Kommunikation, Medien und Digitalität 80, Leitung Bereich Schulinformatik, 100, Leitung  \n Bereich Schuladministration 100, Leitung Schuldienste 60) / Bemerkung zum Budget 2024: Bei der Kennzahl 710 Stellenprozente wurde einerseits \n die Schuldienstleiterin mit 60% nicht gerechnet und andererseits hat sich ein Schreibfehler (es sollte 8, anstelle 7 heissen) eingeschlichen. \n\n4: Die Anzahl Lehrende Volksschule beinhaltet die Lehrpersonen und Klassenassistent/innen \n5: Es werden die folgenden Stellen für die Berechnung der Vollzeitäquivalente berücksichtigt: Schulleitungen, Lehrpersonen, Klassenassistent/innen. \n6: ab 2025 ist eine detailliertere Auswertung der verschiedenen Anstellungsbereiche/Stufen möglich, daher kann es zu Abweichungen im Vergleich   \n    zu den Vorjahren kommen.  \n7: Die Anzahl Schüler/innen sind bereits bei der jeweiligen Angabe der Primar- und Sekundarschule enthalten. \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028 123\n\n\n\nDirektion Bildung und Kultur \n\nAufgabenbereich 601 Volksschule\n\nStellenplan \n\nBezeichnung R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\nAnzahl Mitarbeitende 12 12 13 13 13 13\nStellenprozente 815 815 865 865 865 865\n\n1. Allgemeine, aufgabenspezifische Veränderungen/Verschiebungen (nicht Gesamt-Stellenplanrelevante Veränderungen)\nKeine Veränderungen/Verschiebungen\n\n2. Zusätzlich beantragte Stellenaufstockung / Ressourcenbedarf für das Budget 2025\nFunktionsbezeichnung Arbeitspensum Zeitpunkt der Anstellung\nSachbearbeitung Schulinfrastruktur 50% 01.08.2025\n\n3. Gründe für den Ressourcenbedarf (Ausgangslage / Herausforderungen / konkrete Massnahmen)\nDie Anzahl an Schulinfrastrukturprojekten hat seit Herbst 2023 deutlich zugenommen. Nebst der bewilligten Schulraumerweiterung im Hübeli gilt es \nnun auch in anderen Bauprojekten die Bedürfnisse der Schule einzubringen. Aktuell laufen nebst dem Projekt im Hübeli und der Errichtung des \nPavillons Gersag auch die beiden Umbauprojekte im Riffig und Krauer. Dies bedeutet eine massive Zunahme an Sitzungen, Absprachen und Koordi-\nnationen. \nDaneben gilt es, mit einer aktiven und attraktiven Kommunikation alle Beteiligten zu bedienen. Auch diese Arbeit ist mit der Zahl der Projekte deutlich \nangestiegen. Ab Herbst ist die Planung der Gesamtleistungssubmission für die Erweiterung der Sekundarschule Gersag vorgesehen und wird viel \nVorbereitungszeit erfordern. Gleichzeitig sind Soft-Renovationen im Rüeggisingen und Emmen-Dorf in der Pipeline. Auch hier gilt es, die Bedürfnisse \nder Schule einzubringen und angesichts der Finanzlage Kompromisse auszuhandeln und mit zu tragen. In all diesen Projekten wird das 3-Rollen-\nPrinzip verfolgt (Immo-Bau-Schule). \nAls einziger Vertreter der Schule ist eine Person in alle Projekte gleichzeitig involviert, während vor allem bei den Immobilien, nun aber auch im Bau \nverschiedene Personen beteiligt sind, die gleichzeitig viele Anforderungen an die Direktion stellen zum Erfüllen. Nebst den Bauprojekten stehen aber \nimmer auch andere Aufgaben an wie z.B. die Koordination von Infrastruktur und Umzügen bei zusätzlichen Klassen, die Mitarbeit bei der Erstellung \ndes Technischen Schulraumberichts oder die Neuanschaffung von Mobiliar. Gerade beim letztgenannten Bereich kann durch eine umsichtige Planung \nund der Übersicht, welches Mobiliar weiterverwendet werden kann, Geld gespart und der Nachhaltigkeit Rechnung getragen werden. \nWas zurzeit in keiner Weise sichergestellt ist, ist die Ausfallsicherheit des Fachbereiches Schulinfrastruktur. Bei einem Ausfall stehen alle Arbeiten \nstill. Da die Materie komplex und stark vernetzt mit anderen Direktionen ist, kann keine zufriedenstellende Responsezeit gewährleistet werden oder \nes entsteht gar ein arbeitsverhindernder Zustand für die abhängigen weiteren Dienststellen. \nEine kurze Übersicht der aktuellen Arbeiten in den wichtigsten Bauprojekten: \nAktuell intensive Begleitung der Schulraumerweiterung Hübeli: Genaues Studium der Ausführungspläne, Budgetlisten erstellen/kontrollieren, koordi-\nnieren des zu bestellenden Mobiliars mit Abgleich, was noch vorhanden ist, nebst den Bausitzungen zusätzliche Vorbereitungssitzungen, jeweils \nVertretungen von Bau, Immo und Schule dabei \nProjekt Meierhöfli eng begleiten: Projektbereinigungen mit vielen zusätzlichen Sitzungen und Absprachen, Unterstützung der Immo bei B+A, Einholen \nvon Bedürfnissen der Schule, Grundlagen schaffen für passende Entscheidungen, Mitarbeit in der Kommunikationsstrategie \nPavillon Gersag, Umbau Riffig, Umbau Krauer: Zahlreiche Sitzungen, Absprachen, Abklärungen vor Ort, Koordination der Umzüge; Werkdienst auf-\nbieten und instruieren, Kommuniktaion in allen Projekten mit SL, Teams \n\nDer Direktion Bildung und Kultur ist man sich bewusst, dass vor Kurzem (Beginn im 2020, also auch schon vor vier, bald 5 Jahren) eine Reorganisation \nder Direktion mit einem neuen Schulführungsmodell als Projekt stattgefunden hat, das seit August 2023 im Betriebsmodus angelaufen ist. Zwischen-\nzeitlich verändert sich das Umfeld jedoch rasant schnell und gerade für die oben beschriebene fehlende Stelle, war damals noch nicht Thema. Mit \nder Immobilien-Strategie der Gemeinde Emmen sind zwischenzeitlich sehr viele neue Aufgaben, die gerade weitere Direktionen tangieren, dazuge-\nkommen. \n\n4. Konsequenz bei Beibehaltung Status Quo\nWas zur Zeit in keiner Weise sichergestellt ist, ist die Ausfallsicherheit des Fachbereiches Schulinfrastruktur. Bei einem Ausfall stehen alle Arbeiten \nstill. Da die Materie komplex und stark vernetzt mit anderen Direktionen ist, kann keine zufriedenstellende Responsezeit gewährleistet werden oder \nes entsteht gar ein arbeitsverhindernder Zustand für die abhängigen weiteren Dienststellen. \n\n5. Finanzielle Auswirkungen für die zusätzlich beantrage Stellenaufstockung gemäss Punkt 2:\nAufwand und Ertrag B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n30 Personalaufwand 20.00 61.00 61.00 61.00\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 8.00 4.20 4.20 4.20\nTotal Aufwände 28.00 65.20 65.20 65.20\n42 Entgelte 0.00 0.00 0.00 0.00\nTotal Erträge 0.00 0.00 0.00 0.00\nGlobalbudget 28.00 65.20 65.20 65.20\n Beträge in CHF Tausend \n\n30 Personalaufwand \nLohnkosten inkl. Sozialleistungen Arbeitgeber (berechnet auf der Basis von Punkt 2; Funktion / Anstellungszeitpunkt / Pensum und Plan-jahre). \n\n124 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028\n\n\n\nDirektion Bildung und Kultur \n\nAufgabenbereich 601 Volksschule\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand \nBüromobiliar: Definierter Einheitsarbeitsplatz CHF 3'500.00/Arbeitsplatz (Pult/Bürostuhl/1 Rollkorpus/1 Rollladenschrank) \nIT Infrastruktur: Notebook / externer Bildschirm / Tastatur / Maus / Kopfhörer: Total CHF 3'000.00 \nArbeitsplatzkosten: IT Arbeitsplatz CHF 4200/Arbeitsplatz/Jahr \n\n3 Massnahmen und Projekte \nVorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung \n\nBezeichnung LG-Nr. Zeitraum Bem. R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n\nEmmer Lehrertag 601.04 2022-2027 0.00 0.00 0.00 0.00 30.00 0.00\n\nGesundheitsumfrage Lehrpersonen 601.04 2023-2028 4.00 30.00 75.00 125.00 125.00 125.00\nÜberarbeitung Führungspapiere (Leitbild, \nSchulordnung) 601.01 2020 - 2025 24.80 10.00 5.00 0.00 0.00 0.00\n\nOrganisationsentwicklung Schulführung 601.03 2021 - 2025 39.50 30.00 20.00 0.00 0.00 0.00\n\nMusical 601.10 2025-2026 0.00 0.00 20.00 25.00 0.00 0.00\n\nSchulen für alle: SGL-Tagung 601.09 2025-2028 0.00 0.00 11.00 3.00 3.00 3.00\n\n Beträge in CHF Tausend \n\nVorhaben innerhalb der Investitionsrechnung \n\nNr. Bezeichnung Projekt Nr. Zeitraum Bem. B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n\n069.01.22 Schulinformatik Erlen Sek Active Boards +\nVisualizer 5060.044 2025 274.00 0.00 0.00 0.00\n\n070.01.22 Schulinformatik Hübeli Active Boards + Visualizer 5060.000 2026 0.00 180.00 0.00 0.00\n\n073.01.22 Schulinformatik alle SH Geräte 3. - 4. SJ 5060.000 2026 - 2027 0.00 360.00 20.00 10.00\n\n074.01.22 Schulinformatik alle SH Geräte 5. - 9. SJ (Etappen \nab 5. Klasse) 5060.041 2025 - 2028 270.00 270.00 280.00 280.00\n\n075.01.22 Schulinformatik alle SH Geräte LP 5060.045 2025 - 2028 350.00 40.00 30.00 20.00\n076.01.22 Schulinformatik alle SH Geräte Zyklus 1 5060.000 2027 0.00 0.00 103.00 2.00\n\n077.01.22 Neu- und Ersatzbeschaffungen Schulmobiliar/-\nAusstattungen 5060.012 2025 - 2028 100.00 100.00 100.00 100.00\n\n234.01.23 Schulinformatik alle SH Geräte KG - 2. SJ (Zyklus\nI) 5060.000 2027 0.00 0.00 105.00 0.00\n\n295.01.24 Ersatz Multifunktionsdrucker Schulen 5060.046 2025 - 2026 120.00 40.00 0.00 0.00\n\n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028 125\n\n\n\nDirektion Bildung und Kultur \n\nAufgabenbereich 601 Volksschule\n\n4 Entwicklung der Finanzen \nErfolgsrechnung nach Kostenarten \n\nAufwand und Ertrag R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n30 Personalaufwand 39'968.45 40'548.14 42'484.70 42'906.27 43'482.18 43'916.47\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 3'904.27 4'248.65 4'474.65 4'460.99 4'538.10 4'605.99\n33 Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen 1'509.70 1'600.04 726.13 828.14 1'113.36 1'174.67\n34 Finanzaufwand 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n35 Einlagen in Spezialfinanzierungen/Fonds 0.44 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n36 Transferaufwand 767.55 813.10 984.29 979.59 983.68 983.68\n37 Durchlaufende Beiträge 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n38 Ausserordentlicher Aufwand 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n39 Interne Verrechnungen und Umlagen 17'512.32 18'521.84 19'528.03 20'347.05 21'676.11 22'215.93\nTotal Aufwände 63'662.73 65'731.77 68'197.81 69'522.04 71'793.44 72'896.73\n40 Fiskalertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n42 Entgelte -56.19 -33.75 -30.86 -31.09 -32.02 -33.39\n44 Finanzertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n45 Entnahmen aus Spezialfinanzierungen/Fonds 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n46 Transferertrag -30'118.04 -30'559.49 -31'939.40 -31'941.77 -32'410.34 -32'968.42\n47 Durchlaufende Beiträge 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n48 Ausserordentlicher Ertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n49 Interne Verrechnungen und Umlagen -8'228.49 -8'960.53 -8'616.51 -8'819.89 -9'217.61 -9'372.36\nTotal Erträge -38'402.72 -39'553.77 -40'586.77 -40'792.75 -41'659.96 -42'374.17\nGlobalbudget 25'260.01 26'178.00 27'611.04 28'729.29 30'133.47 30'522.56*\n\n Beträge in CHF Tausend \n\nBemerkung \n30 Personalaufwand \nDer Personalaufwand erhöht sich um CHF 1'949 Mio. Gemäss kantonalen Vorgaben muss die Besoldungserhöhung für Lehrpersonen neu ab März  \n(anstatt ab August) gerechnet werden. Diese zeitliche Verschiebung ist durch die Angleichung an den effektiven Zeitpunkt der generellen Besol-\ndungserhöhung begründet. Dadurch beginnt das Kostenwachstum im Vergleich zum Vorjahr früher. \n\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand \nDie Sachkosten fallen mit CHF 226'000.00 höher aus. Dies durch die Kostensteigerung bei der Informatik (Lizenzen, Geräte, IT-Dienstleistungen  \ndurch Dritte) von rund CHF 107’000. Durch wichtige Angebote (Dolmetscherkosten, Ausstellung: Mein Körper gehört mir, SgL-Tagung, uam.) fallen \nauch die Honorare an Dritte höher aus. Auch die immer höheren Preise für Lehrmittel erhöhen die Sachkosten um rund CHF 30'000.00. \n\n36 Transferaufwand \nDer Transferaufwand erhöht sich um CHF 171'000.00. Der Beitrag an den Kanton für das Führen der Lehrpersonen-Dossiers fallen höher aus (plus \nCHF 40'000.00), da der Kanton den Preis von CHF 150.00 auf CHF 185.00 pro Dossier erhöht hat. Auch der Beitrag in den Pool für Weiterbildung \nDienstleistungen und Projekte (plus CHF 88'000.00), wurde von CHF 14.00 auf CHF 16.50 pro Einwohner erhöht. Ebenso wird für die Stiftung \n«Dreipunkt» für Schulgeldzahlungen CHF 80'000.00 bereitgestellt. \n\n46 Transferertrag \nDie Ansätze für den Kantonsbeitrag wurden vom Kanton erhöht. Bei der Erhöhung der Pro-Kopf-Beiträge (Standardkosten) wurde einerseits mit dem \ngewichteten Durchschnitt von 1,9 % gerechnet. Ausserdem wurden die Kosten der Massnahmen «Attraktivierung Lehrberuf» mit  \n1,7 % berücksichtigt. Dies ergibt eine Erhöhung des Transferertrages beim Kantonsbeitrag von total 3,6 % bzw. für Lernende Fremder Sprache total \n4.0% (Total 1,38 Mio.) \n\n126 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028\n\n\n\nDirektion Bildung und Kultur \n\nAufgabenbereich 601 Volksschule\n\nLeistungsgruppen \nBezeichnung LG-Nummer Kategorie R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n\nSchulleitung 601.01 1 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 2'787.39 2'971.69 3'075.16 3'104.21 3'141.04 3'172.95\nErtrag -2'787.39 -2'971.69 -3'075.16 -3'104.21 -3'141.04 -3'172.95\n\nBildungskommission 601.02 2 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 2.06 4.12 4.29 4.29 4.29 4.29\nErtrag -2.06 -4.12 -4.29 -4.29 -4.29 -4.29\n\nSchuladministration 601.03 1 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 1'359.37 1'589.37 1'613.32 1'637.46 1'651.82 1'675.31\nErtrag -1'359.37 -1'589.37 -1'613.32 -1'637.46 -1'651.82 -1'675.31\n\nSchulbetrieb 601.04 2 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 1'089.48 1'103.13 1'221.35 1'228.73 1'403.63 1'390.13\nErtrag -1'089.48 -1'103.13 -1'221.35 -1'228.73 -1'403.63 -1'390.13\n\nSchulinformatik 601.05 2 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 3'146.99 3'296.52 2'703.45 2'846.26 3'017.89 3'130.77\nErtrag -3'146.99 -3'296.52 -2'703.45 -2'846.26 -3'017.89 -3'130.77\n\nKindergarten 601.07 2 3'394.89 3'695.81 3'833.98 3'900.92 4'007.71 4'164.12\nAufwand 7'750.85 8'183.39 8'271.75 8'411.82 8'674.16 8'796.00\nErtrag -4'355.96 -4'487.59 -4'437.76 -4'510.90 -4'666.45 -4'631.88\n\nBasisstufe 601.08 2 1'130.02 1'270.10 1'157.88 1'104.40 1'266.14 1'312.71\nAufwand 2'549.13 2'548.28 2'577.63 2'585.13 2'718.57 2'755.71\nErtrag -1'419.11 -1'278.18 -1'419.75 -1'480.72 -1'452.43 -1'443.00\n\nPrimarschule 601.09 2 12'520.43 12'309.83 12'997.20 13'572.66 14'488.05 14'810.30\nAufwand 28'409.26 28'883.38 30'317.00 30'896.57 31'839.37 32'298.25\nErtrag -15'888.83 -16'573.55 -17'319.80 -17'323.90 -17'351.32 -17'487.96\n\nSekundarschule 601.10 2 8'214.68 8'902.26 9'621.97 10'151.30 10'371.58 10'235.43\nAufwand 16'568.21 17'151.88 18'413.86 18'807.57 19'342.67 19'673.32\nErtrag -8'353.53 -8'249.62 -8'791.89 -8'656.27 -8'971.09 -9'437.89\n Beträge in CHF Tausend \n\nInvestitionsrechnung \n\nBezeichnung R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\nAusgaben 205.07 683.00 1'114.00 990.00 638.00 412.00\nEinnahmen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nNettoinvestitionen 205.07 683.00 1'114.00 990.00 638.00 412.00\n\n*\n\n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028 127\n\n\n\nDirektion Bildung und Kultur \n\nAufgabenbereich 602 Schuldienste\n\n1 Aufgabenbereich \nVerantwortung \n\nSandra Lauwerijssen  \n\n2 Leistungsauftrag \nLeistungsbeschrieb \n\nKST/KTR Leistungsgruppe Kategorie LG-Nr.\n721660 Schuldienstleitung 1 602.01\n921610 Schulpsychologischer Dienst 1 602.02\n921620 Logopädie 1 602.03\n921630 Psychomotorik-Therapiestelle 1 602.04\n921640 Schulsozialarbeit 1 602.05\n\nLeistungsauftrag \nSchuldienste \nDie Schuldienste unterstützen die Lehrpersonen, die Eltern und die Schülerinnen und Schüler in den Fachbereichen Schulpsychologie, Logopädie, \nPsychomotorik und Schulsozialarbeit im Rahmen ihres Berufsauftrages, sie pflegen eine enge Zusammenarbeit mit der Volksschule Emmen und \nweiteren Institutionen und entwickeln sich stetig weiter. \n\nIndikatoren \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Zielgrösse Bem. R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\nInterdisziplinäres Angebot \nim Rahmen des FILO \nProjektes (Stellenprozent)\n\n602.03 Prozent 15 15 15 20 20 20 20\n\nInformationen \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Bem. R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\nSchuldienstleitung\nMitarbeitende 602.01 Anzahl 1 1 1 1 1 1\nStellenprozente 602.01 Prozent 66 60 60 60 60 60\nLogopädie\nStellenprozente 602.03 Prozent 370 370 372 372 372 372\nMitarbeitende 602.03 Anzahl 7 7 7 7 7 7\nPsychomotorik Therapie\nStellenprozente 602.04 Prozent 201 201 202 202 202 202\nMitarbeitende 602.04 Anzahl 4 4 4 4 4 4\nSchulpsychologischer Dienst\nStellenprozente 602.02 Prozent 399 403 404 404 404 404\nMitarbeitende 602.02 Anzahl 5 6 6 6 6 6\nSchulsozialarbeit\nStellenprozente 602.05 Prozent 468 460 471 471 471 471\nMitarbeitende 602.05 Anzahl 8 8 8 8 8 8\nSekretariat\nStellenprozente 602 Prozent 100 100 100 100 100 100\nMitarbeitende 602 Anzahl 2 2 2 2 2 2\n\n128 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028\n\n\n\nDirektion Bildung und Kultur \n\nAufgabenbereich 602 Schuldienste\nBemerkung \nBei der Schuldienstleitung ist das Pensum von 100 Stellenprozenten teilweise auf die 4 Fachbereiche aufgeteilt, wo pro Fachbereich eine Fachbe-\nreichsverantwortliche eingesetzt ist. (60% ist bei Schuldienstleitung, rund 40% bei den 4 Fachbereichsverantwortlichen sowie der Stellvertretung in \nden jeweiligen Fachbereichen integriert). Leichte Erhöhung der Stellenprozente ist aufgrund der stetig wachsenden Schülerzahlen zu erwarten. \n48% Poolpensen werden jedes Jahr auf die verschiedenen Fachbereiche bzw. Mitarbeitenden und das Projekt Filo (siehe 2.2 Indikatoren, dies sind \n20%) verteilt (wurde in der Vergangenheit nicht explizit erwähnt). \n\nStellenplan \n\nBezeichnung R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\nAnzahl Mitarbeitende 2 2 2 2 2 2\nStellenprozente 100 100 100 100 100 100\n\nKeine Verschiebung oder Stellenaufstockung. \n\n3 Massnahmen und Projekte \nVorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung \n\nKeine \n\nVorhaben innerhalb der Investitionsrechnung \nKeine \n\n4 Entwicklung der Finanzen \nErfolgsrechnung nach Kostenarten \n\nAufwand und Ertrag R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n30 Personalaufwand 2'132.40 2'373.71 2'497.64 2'514.34 2'533.47 2'558.40\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 450.95 490.65 535.14 541.39 550.68 555.02\n33 Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n34 Finanzaufwand 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n35 Einlagen in Spezialfinanzierungen/Fonds 0.17 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n36 Transferaufwand 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n38 Ausserordentlicher Aufwand 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n39 Interne Verrechnungen und Umlagen 281.72 290.78 712.65 720.70 731.73 738.42\nTotal Aufwände 2'865.24 3'155.13 3'745.43 3'776.42 3'815.88 3'851.83\n40 Fiskalertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n42 Entgelte 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n44 Finanzertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n45 Entnahmen aus Spezialfinanzierungen/Fonds 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n46 Transferertrag -373.40 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n48 Ausserordentlicher Ertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n49 Interne Verrechnungen und Umlagen -113.28 -115.03 -502.84 -506.81 -513.59 -518.51\nTotal Erträge -486.68 -115.03 -502.84 -506.81 -513.59 -518.51\nGlobalbudget 2'378.56 3'040.10 3'242.59 3'269.61 3'302.29 3'333.32*\n\n Beträge in CHF Tausend \n\nBemerkung \n30 Personalaufwand \nAnpassungen Lehrpersonalkosten gemäss Angaben Kanton und Entwicklung. \n\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand \nMietzinserhöhung aufgrund Ausbau Räumlichkeiten. \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028 129\n\n\n\nDirektion Bildung und Kultur \n\nAufgabenbereich 602 Schuldienste\n\nLeistungsgruppen \nBezeichnung LG-Nummer Kategorie R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n\nSchuldienstleitung 602.01 1 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 113.28 115.03 502.84 506.81 513.59 518.51\nErtrag -113.28 -115.03 -502.84 -506.81 -513.59 -518.51\n\nSchulpsychologischer \nDienst 602.02 1 953.14 1'100.33 1'081.60 1'090.42 1'100.46 1'110.67\nAufwand 953.14 1'100.33 1'081.60 1'090.42 1'100.46 1'110.67\nErtrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\nLogopädie 602.03 1 683.17 742.04 801.79 808.84 817.64 825.36\nAufwand 683.17 742.04 801.79 808.84 817.64 825.36\nErtrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\nPsychomotorik-\nTherapiestelle 602.04 1 421.72 533.90 481.34 485.95 491.55 495.95\nAufwand 421.72 533.90 481.34 485.95 491.55 495.95\nErtrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\nSchulsozialarbeit 602.05 1 320.53 663.83 877.86 884.40 892.64 901.33\nAufwand 693.93 663.83 877.86 884.40 892.64 901.33\nErtrag -373.40 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n Beträge in CHF Tausend \n\nInvestitionsrechnung \n\nBezeichnung R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n\nAusgaben 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nEinnahmen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nNettoinvestitionen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\n*\n\n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n\n130 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028\n\n\n\nDirektion Bildung und Kultur \n\nAufgabenbereich 603 Schul- u. Familienergänz. Tagesstrukturen\n\n1 Aufgabenbereich \nVerantwortung \n\nIrma Schäfer \n\n2 Leistungsauftrag \nLeistungsbeschrieb \n\nKST/KTR Leistungsgruppe Kategorie LG-Nr.\n\n921800 Betreuungselemente 1 603.01\n\nLeistungsauftrag \nBedarfsgerechtes Sicherstellen der schul- und familienergänzenden Betreuungsangebote gemäss § 28 der Verordnung über die Volksschulbildung \nFörderung der Vereinbarkeit von Familie und Beruf. \n\nIndikatoren \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Zielgrösse Bem. R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\nVerhältnis tagesbetreute \nLernende / Total Lernende 603.01 Prozent 15 1 15 15 16 16 16 16\n\nBemerkung \n1: Erweiterte Tagestrukturen Hübeli auf Frühjahr 2025. Erweiterung Tagesstruktur Meierhöfli, Krauer, Gersag, Erlen und Riffig Schuljahr 2024/2025. \n\nInformationen \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Bem. R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\nMitarbeitende Sekretariat 603.01 Anzahl 1 1 1 1 1 1\nStellenprozente Sekretariat 603.01 Prozent 100 100 100 100 100 100\nStellenprozent Leitende \nTagesstruktur 603.01 Prozent 1 536 536 620 640 660 680\n\nStellenprozent Betreuende \nTagesstruktur 603.01 Prozent 2 1'545 1'545 1'600 1'750 1'900 2'000\n\nStellenprozente Assistenz\nTagesstruktur 603.01 Prozent 3 280 280 328 358 388 418\n\nAnzahl belegte \nBetreuungsplätze \n(Auslastung) über alle \nElemente\n\n603.01 Anzahl 2'702 2'702 2'891 3'200 3'400 3'600\n\nBemerkung \n1: In grösseren Tagesstrukturen muss neu täglich eine Leitungsperson anwesend sein. \n2: Ausbau Tagesstruktur Sek, Krauer, Erlen, Gersag, Riffig und Meierhöfli \n3: Die grössere Auslastung des Elementes II (Mittagessen) führt zu vermehrtem gestaffeltem Essen was den Einsatz von Assistenzen verlangt. \n\nStellenplan \n\nBezeichnung R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\nAnzahl Mitarbeitende 2 2 1 1 1 1\nStellenprozente 100 100 100 100 100 100\n\nKeine Verschiebung oder Stellenaufstockung. \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028 131\n\n\n\nDirektion Bildung und Kultur \n\nAufgabenbereich 603 Schul- u. Familienergänz. Tagesstrukturen\n\n3 Massnahmen und Projekte \nVorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung \n\nKeine \n\nVorhaben innerhalb der Investitionsrechnung \nKeine \n\n4 Entwicklung der Finanzen \nErfolgsrechnung nach Kostenarten \n\nAufwand und Ertrag R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n30 Personalaufwand 2'368.15 2'799.17 2'940.15 3'196.44 3'447.56 3'481.83\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 408.87 476.39 492.40 496.72 501.09 505.50\n33 Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n34 Finanzaufwand 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n35 Einlagen in Spezialfinanzierungen/Fonds 0.06 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n36 Transferaufwand 88.03 86.50 93.00 93.93 94.87 95.82\n39 Interne Verrechnungen und Umlagen 273.57 283.05 328.58 344.21 366.63 377.15\nTotal Aufwände 3'138.69 3'645.12 3'854.13 4'131.30 4'410.15 4'460.30\n40 Fiskalertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n42 Entgelte -882.80 -890.00 -940.00 -1'034.00 -1'044.34 -1'054.78\n44 Finanzertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n45 Entnahmen aus Spezialfinanzierungen/Fonds 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n46 Transferertrag -890.85 -1'120.00 -1'360.00 -1'468.80 -1'483.49 -1'498.32\n48 Ausserordentlicher Ertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n49 Interne Verrechnungen und Umlagen -5.26 -5.20 -5.30 -5.40 -5.40 -5.40\nTotal Erträge -1'778.91 -2'015.20 -2'305.30 -2'508.20 -2'533.23 -2'558.51\nGlobalbudget 1'359.78 1'629.92 1'548.83 1'623.10 1'876.92 1'901.79*\n\n Beträge in CHF Tausend \n\nBemerkung \n30 Personalaufwand \nAufgrund der erfreulichen, anhaltenden grossen Nachfrage in allen Elementen der Tagesstruktur, müssen zusätzliche Betreuerinnen und \nAssistentinnen eingestellt werden. \n\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand \nDurch die hohe Auslastung im Element II fallen höhere Lebensmittelkosten an. Zudem gab es beim Mahlzeitenlieferanten (Menue and More) eine \nPreiserhöhung von 3,97 %. \n\n36 Transferaufwand \nLeichte Erhöhung der Betreuungsgutscheine bei den Schulkindern. \n\n42 Entgelte \nDurch die immer noch sehr hohe Nachfrage in die Tagesstrukturen fallen auch die Elternbeträge (plus CHF 50'000.00) entsprechend höher aus. \nBerechnung erfolgt gemäss Tarifstufenmodell. \n\n46 Transferertrag \nBeim Kantonsbeitrag hat die grosse Nachfrage/Anmeldungen eine Erhöhung von CHF 240'000.00 zur Folge. \n\n132 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028\n\n\n\nDirektion Bildung und Kultur \n\nAufgabenbereich 603 Schul- u. Familienergänz. Tagesstrukturen\n\nLeistungsgruppen \nBezeichnung LG-Nummer Kategorie R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n\nBetreuungselemente 603.01 1 1'359.78 1'629.92 1'548.83 1'623.10 1'876.92 1'901.79\nAufwand 3'138.69 3'645.12 3'854.13 4'131.30 4'410.15 4'460.30\nErtrag -1'778.91 -2'015.20 -2'305.30 -2'508.20 -2'533.23 -2'558.51\n Beträge in CHF Tausend \n\nInvestitionsrechnung \n\nBezeichnung R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\nAusgaben 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nEinnahmen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nNettoinvestitionen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\n**\n\n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028 133\n\n\n\nDirektion Bildung und Kultur \n\nAufgabenbereich 604 Sonderschulung\n\n1 Aufgabenbereich \nVerantwortung \n\nUrs Zulian \n\n2 Leistungsauftrag \nLeistungsbeschrieb \n\nKST/KTR Leistungsgruppe Kategorie LG-Nr.\n922000 Sonderschulung 1 604.01\n922010 Integrative Sonderschulung (IS) 1 604.02\n\nLeistungsauftrag \nFörderung der körperlichen, geistigen und seelischen Entwicklung von Kindern und Jugendlichen mit Behinderungen und besonderen Bedürfnissen.  \nKinder und Jugendliche mit einer Behinderung in den schulischen und sozialen Kompetenzen mit dem Ziel fördern, sie entsprechend ihren individuellen \nMöglichkeiten in die Regelschule, die Arbeitswelt oder in abschliessende Angebote für Jugendliche mit Behinderungen integrieren zu können  \n\nIndikatoren \nKeine \n\nInformationen \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Bem. R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\nKindergarten: IS-Kinder 604 Anzahl 8 8 14 14 15 16\nBasisstufe: IS-Kinder 604 Anzahl 2 2 4 4 5 6\nPrimarschule: IS-Kinder 604 Anzahl 53 53 54 56 58 60\nSekundarschule: IS-Kinder 604 Anzahl 18 18 15 18 20 21\n\nStellenplan \nKeine Stellen (Verwaltungspersonal) in diesem Aufgabenbereich vorhanden. \n\n3 Massnahmen und Projekte \nVorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung \n\nKeine \n\nVorhaben innerhalb der Investitionsrechnung \nKeine \n\n134 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028\n\n\n\nDirektion Bildung und Kultur \n\nAufgabenbereich 604 Sonderschulung\n\n4 Entwicklung der Finanzen \nErfolgsrechnung nach Kostenarten \n\nAufwand und Ertrag R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n30 Personalaufwand 2'402.68 2'318.22 2'323.44 2'347.45 2'371.45 2'395.16\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 79.90 89.25 123.75 122.44 123.06 123.06\n33 Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n34 Finanzaufwand 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n35 Einlagen in Spezialfinanzierungen/Fonds 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n36 Transferaufwand 5'150.69 4'921.07 6'011.68 5'956.74 6'187.68 6'240.29\n39 Interne Verrechnungen und Umlagen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nTotal Aufwände 7'633.26 7'328.54 8'458.87 8'426.62 8'682.19 8'758.51\n40 Fiskalertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n42 Entgelte -6.99 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n44 Finanzertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n45 Entnahmen aus Spezialfinanzierungen/Fonds 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n46 Transferertrag -2'813.64 -2'800.00 -2'900.00 -2'843.75 -2'872.92 -2'872.92\n48 Ausserordentlicher Ertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n49 Interne Verrechnungen und Umlagen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nTotal Erträge -2'820.63 -2'800.00 -2'900.00 -2'843.75 -2'872.92 -2'872.92\nGlobalbudget 4'812.63 4'528.54 5'558.87 5'582.87 5'809.27 5'885.59*\n\n Beträge in CHF Tausend \n\nBemerkung \n36 Transferaufwand \nDer Gemeindebeitrag an den Sonderschulpool wurde durch den Kanton von CHF 155.00 auf CHF 202.00 pro Einwohner/in erhöht  \n(+ CHF 1'140'000.00). Da die anfallenden Mehrkosten bereits zu 5/12 das Kalenderjahr 2024 betreffen, hat die Finanzdirektion eine Abgrenzung von \nrund CHF 400'000.00 in das laufende Jahr 2024 vorgenommen, welche noch zu den CHF 1,140 dazugerechnet werden können. \n\nGründe des Kantons für die Erhöhung des Beitragsansatzes: \n- Höhere Anzahl Lernende (Platzausbau) sowie Erweiterung oder Renovation der Infrastruktur bei privaten Sonderschulen\n- höhere Anzahl Lernende (zusätzliche Klassen), mehr Lernende mit anspruchsvollen Verhaltensauffälligkeiten sowie Vergrösserung der Infrastruktur,\n\nRäume, Unterhalt, Küche) bei den kantonalen Sonderschulen\n- Ausbau Tagesstrukturen infolge höherer Anzahl Lernende / Nachfrage bei den kantonalen Sonderschulen\n- Planung von zusätzlichen separativen Sonderschulklassen in den Gemeinden infolge höherer Anzahl Lernende\n- Höhere Zahlungen an Gemeinden für integrative Sonderschulung infolge höherer Anzahl Lernende (Bereich "Verhalten und sozio-emotionale\n\nEntwicklung")\n- Annahme Platzausbau KitaPlus\n- Zusatzkosten Profilschulen für Time-In-Angebote\n\n46 Transferertrag \nAufgrund höhere Anzahl von IS-Schülerinnen und Schülern erhöht sich der Transferertrag um CHF 100'000.00. \n\nLeistungsgruppen \nBezeichnung LG-Nummer Kategorie R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n\nSonderschulung 604.01 1 5'151.88 4'921.07 6'011.68 5'956.74 6'187.68 6'240.29\nAufwand 5'152.23 4'921.07 6'011.68 5'956.74 6'187.68 6'240.29\nErtrag -0.35 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\nIntegrative Sonderschulung \n(IS) 604.02 1 -339.25 -392.53 -452.81 -373.87 -378.41 -354.69\nAufwand 2'481.04 2'407.47 2'447.19 2'469.88 2'494.51 2'518.22\nErtrag -2'820.29 -2'800.00 -2'900.00 -2'843.75 -2'872.92 -2'872.92\n Beträge in CHF Tausend \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028 135\n\n\n\nDirektion Bildung und Kultur \n\nAufgabenbereich 604 Sonderschulung\n\nInvestitionsrechnung \n\nBezeichnung R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\nAusgaben 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nEinnahmen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nNettoinvestitionen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\n*\n\n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n\n136 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028\n\n\n\nDirektion Bildung und Kultur \n\nAufgabenbereich 605 Übriges Schulangebot\n\n1 Aufgabenbereich \nVerantwortung \n\nUrs Zulian \n\n2 Leistungsauftrag \nLeistungsbeschrieb \n\nKST/KTR Leistungsgruppe Kategorie LG-Nr.\n921360 Kantonsschule 1 605.01\n921400 Musikschule 1 605.02\n929910 Bildung übriges 2 605.03\n943300 Schulgesundheitsdienst 2 605.04\n929900 Bildungslandschaft 2 605.05\n\nLeistungsauftrag \nKantonsschule \nBezahlung des vom Regierungsrat festgelegten Schulgeldbeitrages an Lernende des Untergymnasiums (Langzeitgymnasium). \n\nMusikschule \nVermittlung musikalischer Bildung in Ergänzung zum Musikunterricht an der Volksschule. \nAbdeckung der musikalischen Ausbildung und Beitrag zum kulturellen Leben durch elementare Musikerziehung, Instrumental-, Gesang- und Ensem-\nbleunterricht, vorbereitende/ergänzende/vertiefende Kurse sowie Konzerte und Events.  \nDas Angebot der Musikschule richtet sich an Kinder, Jugendliche und Erwachsene \n\nFreizeitsport \nLeistungen als Ergänzung zum gesetzlich vorgeschriebenen Volksschulangebot \nFörderung des Gesundheitsbewusstseins bei den Lernenden \nFörderung der sportlichen Betätigung \nDurchführung von Schulverlegungswochen (Klassenlager) \nDurchführung eines Skilagers \n\nSchulgesundheit \nErhaltung und Förderung der physischen, psychischen und oralen Gesundheit der Lernenden sowie die \nfrühzeitige Erfassung von Störungen und Krankheiten \nUnterstützung und Ergänzung der Erziehungsberechtigten bei der Gesundheitserziehung \nUnterstützung der Einzelschulen bei der Gesundheitserziehung, der Gesundheitsförderung und Prävention \n\nSozialraumorientierte Schule (Bildungslandschaft) \nAusschöpfung der bestehenden Ressourcen im Bereich Sprach- und Integrationsförderung \nNutzung der Schule als Ausgangspunkt für weitere Aktivitäten \n\nIndikatoren \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Zielgrösse Bem. R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\nMusikschule\nKostendeckungsgrad MS \nVollkosten 605.02 Prozent 50.00 91.11 52.09 56.33 56.12 55.91 55.82\n\nFreizeitsport\nKostendeckungsgrad \nSchneesportcamp \n(kostenpflichtig für \nSchülerInnen)\n\n605.03 Prozent 70 77 0 73 75 75 75\n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028 137\n\n\n\nDirektion Bildung und Kultur \n\nAufgabenbereich 605 Übriges Schulangebot \n\n Informationen \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Bem. R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\nKantonsschulen\nSchulgeldbeitrag gemäss der \nkantonalen Vorgabe des \njeweiligen Regierungsrates\n\n605.01 CHF 11'370 11'370 10'830 11'200 11'200 11'200\n\nAnzahl Kantonsschüler in der \nobligatorischen Schulzeit (1.-\n3. Klasse des \nUntergymnasiums) \nentspricht einem Mittelwert \nüber die letzten Jahre\n\n605.01 CHF 122 122 117 120 125 128\n\nProzentsatz der Lernenden, \ndie nach der 6. Primarklasse \nin eine Klasse des \nUntergymnasiums des \nLangzeitgymnasiums \neintreten\n\n605.01 CHF 14 14 13 14 15 15\n\nMusikschule\nStellenprozente 605.02 Prozent 1 1'020 1'020 1'040 1'040 1'050 1'050\nMitarbeitende 605.02 Anzahl 1 35 35 34 34 34 34\nStellenprozente Sekretariat 605.02 Prozent 50 50 50 50 50 50\nMitarbeitende Sekretariat 605.02 Anzahl 1 1 1 1 1 1\nObligatorische \nKantonsschüler/innen 605.02 Anzahl 2 20 20 21 22 23 23\n\nErwachsene im Unterricht 605.02 Anzahl 16 15 25 25 25 25\nEnsembleteilnehmer 605.02 Anzahl 86 110 90 90 90 90\nGesamtschülerzahl \nsubventionierter Unterricht \n(ohne Erwachsene, ohne \nEnsemble)\n\n605.02 Anzahl 3 497 480 530 540 540 550\n\nGruppenunterricht (Partner, \nKleingruppen, \nGruppenkurse, exkl. \nEnsemble)\n\n605.02 Anzahl 3 91 90 120 120 125 130\n\nSchulgeld für 40 min. \nEinzelunterricht \n(Schüler/innen)\n\n605.02 CHF 1'030 1'030 1'030 1'030 1'030 1'040\n\nSchulgesundheit\nMitarbeitende Sekretariat 605.04 Anzahl 1 1 1 1 1 1\nStellenprozent Sekretariat 605.04 Prozent 30 30 30 30 30 30\nVLG-Tarif für \nSchulzahnuntersuch 605.04 CHF 33.10 33.10 48.80 48.80 48.80 48.80\n\nVLG-Tarif für \nSchularztbesuch: \nKindergarten\n\n605.04 CHF 55.00 55.00 55.00 55.00 55.00 55.00\n\nVLG-Tarif für \nSchularztbesuch: 4. \nPrimarklasse\n\n605.04 CHF 44.00 44.00 44.00 44.00 44.00 44.00\n\nVLG-Tarif für \nSchularztbesuch: 2. Klasse \nder Sekundarschule\n\n605.04 CHF 55.00 55.00 55.00 55.00 55.00 55.00\n \n\nBemerkung \n1: Ohne Musik und Bewegung. Inkl. Schulleitung & Schulleitungspensum.   \n2: Nur noch obligatorische Kantonsschüler und –Schülerinnen.  \n3: Ohne Musik und Bewegung – SuS \n \n \n\n138 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028\n\n\n\nDirektion Bildung und Kultur \n\nAufgabenbereich 605 Übriges Schulangebot \n\n Stellenplan \n\nBezeichnung R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\nAnzahl Mitarbeitende 11 11 11 11 11 11\nStellenprozente 118.51 118.51 118.51 118.51 118.51 118.51  \n \nKeine Verschiebung oder Stellenaufstockung. \n \n\n3 Massnahmen und Projekte \n Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung \n\nBezeichnung LG-Nr. Zeitraum Bem. R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\nSchulen für alle: Bildungslandschaft 605.05 2023-2025 0.00 0.00 25.00 160.00 160.00 160.00  \n Beträge in CHF Tausend \n \n\n Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung \nKeine \n \n\n4 Entwicklung der Finanzen \n Erfolgsrechnung nach Kostenarten \n\nAufwand und Ertrag R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n30 Personalaufwand 1'725.27 1'718.42 1'849.04 1'868.22 1'881.95 1'900.72\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 178.50 178.57 266.24 276.58 278.90 281.24\n33 Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n34 Finanzaufwand 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n35 Einlagen in Spezialfinanzierungen/Fonds 0.09 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n36 Transferaufwand 1'431.09 1'437.04 1'355.75 1'369.30 1'383.00 1'396.83\n39 Interne Verrechnungen und Umlagen 190.82 199.59 228.63 238.53 253.29 259.19\nTotal Aufwände 3'525.77 3'533.61 3'699.66 3'752.63 3'797.14 3'837.98\n40 Fiskalertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n42 Entgelte -445.87 -404.80 -409.09 -415.80 -419.64 -423.51\n44 Finanzertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n45 Entnahmen aus Spezialfinanzierungen/Fonds 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n46 Transferertrag -1'258.53 -515.00 -702.00 -709.02 -716.11 -723.27\n48 Ausserordentlicher Ertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n49 Interne Verrechnungen und Umlagen -10.50 -10.50 -10.50 -10.50 -10.50 -10.50\nTotal Erträge -1'714.91 -930.30 -1'121.59 -1'135.32 -1'146.25 -1'157.29\nGlobalbudget 1'810.87 2'603.31 2'578.07 2'617.31 2'650.89 2'680.69*\n\n \n Beträge in CHF Tausend \n\nBemerkung \n30 Personalaufwand \nLeichte Zunahme der Anzahl Lernenden Musikschule, dadurch konnten mehr Musikschullehrpersonen angestellt werden, was auch eine Zunahme \nbeim Transferertrag von ca. CHF 200'000.00 ausmacht. \nBeim Schulgesundheitsdienst erfolgte die Umstellung auf das «Gutscheinmodell», wodurch eine Tarifanpassung bei den Schulzahnärzten und  \nZahnärzten notwendig wurde. \n \n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand \nDer Sachaufwand erhöht sich um CHF 87'000.00. Dies weil im 2025 wieder ein Schneesportlager stattfinden kann und sehr viel Klassen eine  \nSchulverlegungswoche durchführen werden. \n \n36 Transferaufwand \nIm Schuljahr 2024/2025 besuchen weniger Schülerinnen und Schüler die Kantonsschule. \n \n46 Transferertrag \nRückzahlungen/ Anpassung pro Kopfbeiträge der MusikschülerInnen in 2023 und 2024. \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028 139\n\n\n\nDirektion Bildung und Kultur \n\nAufgabenbereich 605 Übriges Schulangebot \n\n Leistungsgruppen \nBezeichnung LG-Nummer Kategorie R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n\nKantonsschule 605.01 1 1'378.56 1'387.14 1'285.15 1'298.00 1'310.98 1'324.09\nAufwand 1'378.56 1'387.14 1'285.15 1'298.00 1'310.98 1'324.09\nErtrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\nMusikschule 605.02 1 164.35 842.02 847.07 862.65 878.63 890.63\nAufwand 1'848.29 1'757.52 1'939.57 1'965.97 1'992.87 2'015.92\nErtrag -1'683.94 -915.50 -1'092.50 -1'103.32 -1'114.25 -1'125.29\n\nBildung übriges 605.03 2 47.01 107.03 149.37 156.13 157.78 159.43\nAufwand 77.46 121.83 178.46 188.13 189.78 191.43\nErtrag -30.45 -14.80 -29.09 -32.00 -32.00 -32.00\n\nSchulgesundheitsdienst 605.04 2 199.47 240.07 269.20 272.97 275.68 278.43\nAufwand 199.98 240.07 269.20 272.97 275.68 278.43\nErtrag -0.52 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\nBildungslandschaft 605.05 2 21.47 27.05 27.28 27.55 27.83 28.11\nAufwand 21.47 27.05 27.28 27.55 27.83 28.11\nErtrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00  \n Beträge in CHF Tausend \n \n\n Investitionsrechnung \n\nBezeichnung R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\nAusgaben 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nEinnahmen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nNettoinvestitionen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\n*\n\n \n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n \n\n140 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028\n\n\n\nDirektion Bildung und Kultur \n\nAufgabenbereich 606 Gemeindebibliothek \n\n1 Aufgabenbereich \n Verantwortung \n\nGabriela Schmid \n \n\n2 Leistungsauftrag \n Leistungsbeschrieb \n\nKST/KTR Leistungsgruppe Kategorie LG-Nr.\n932100 Gemeindebibliothek 1 606.01  \nLeistungsauftrag \nDie Gemeinde Emmen engagiert sich aktiv im Kulturbereich und unterhält zu diesem Zweck die Schul- und \nGemeindebibliothek. \nDie Gemeindebibliothek gewährt Zugang zu verschiedenen Medien zur Information, Leseförderung, \nKulturvermittlung- und pflege, Bildung, Freizeitgestaltung und Unterhaltung. \n \n \n\n Indikatoren \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Zielgrösse Bem. R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n\nKosten pro Einwohner 606.01 CHF 16.20 17.92 18.06 18.38 18.64 18.93\nAktive Kundinnen und \nKunden 606.01 Anzahl 2'366 1'640 2'000 2'000 2'000 2'000\n\n \n \n \n\n Informationen \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Bem. R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\nMedien 606.01 Anzahl 22'234 21'000 21'000 21'000 21'000 21'000\nNonbooks 606.01 Anzahl 4'262 3'500 3'500 3'500 3'500 3'500\nAnteil Nonbooks in Prozent 606.01 Prozent 19.17 16.67 16.67 16.67 16.67 16.67  \n \n \n\n Stellenplan \n\nBezeichnung R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\nAnzahl Mitarbeitende 4 4 4 4 4 4\nStellenprozente 140.16 140.16 140.16 140.16 140.16 140.16  \n \nKeine Verschiebung oder Stellenaufstockung. \n \n \n\n3 Massnahmen und Projekte \n Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung \n\nKeine \n \n \n\n Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung \nKeine \n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028 141\n\n\n\nDirektion Bildung und Kultur \n\nAufgabenbereich 606 Gemeindebibliothek \n\n4 Entwicklung der Finanzen \n Erfolgsrechnung nach Kostenarten \n\nAufwand und Ertrag R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n30 Personalaufwand 115.42 135.38 131.68 134.05 135.36 136.69\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 22.09 40.03 39.54 39.60 39.67 39.74\n33 Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen 52.07 52.07 52.07 52.07 52.07 52.07\n34 Finanzaufwand 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n35 Einlagen in Spezialfinanzierungen/Fonds 0.08 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n36 Transferaufwand 231.18 233.45 239.61 247.00 251.17 261.92\n39 Interne Verrechnungen und Umlagen 146.38 154.35 174.16 180.63 189.53 192.88\nTotal Aufwände 567.21 615.28 637.07 653.36 667.81 683.29\n40 Fiskalertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n42 Entgelte -42.29 -42.00 -42.00 -42.42 -42.84 -43.27\n44 Finanzertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n45 Entnahmen aus Spezialfinanzierungen/Fonds 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n46 Transferertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n48 Ausserordentlicher Ertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n49 Interne Verrechnungen und Umlagen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nTotal Erträge -42.29 -42.00 -42.00 -42.42 -42.84 -43.27\nGlobalbudget 524.92 573.28 595.07 610.94 624.96 640.02*\n\n \n Beträge in CHF Tausend \n\nBemerkung \n30 Personalaufwand \nDer Personalaufwand fällt um CHF ca. 4'000.00 tiefer aus, da die Weiterbildung der Bibliotheksleiterin abgeschlossen ist. \n \n36 Transferaufwand \nAufgrund der steigenden Einwohnerzahlen steigt auch der Beitrag an den Bibliotheksverband. \n \n \n\n Leistungsgruppen \nBezeichnung LG-Nummer Kategorie R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n\nGemeindebibliothek 606.01 1 524.92 573.28 595.07 610.94 624.96 640.02\nAufwand 567.21 615.28 637.07 653.36 667.81 683.29\nErtrag -42.29 -42.00 -42.00 -42.42 -42.84 -43.27  \n Beträge in CHF Tausend \n \n \n\n Investitionsrechnung \n\nBezeichnung R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\nAusgaben 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nEinnahmen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nNettoinvestitionen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\n*\n\n \n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n \n \n\n142 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028\n\n\n\nDirektion Bildung und Kultur \n\nAufgabenbereich 607 Kunst und Kultur \n\n1 Aufgabenbereich \n Verantwortung \n\nUrs Zulian \n \n\n2 Leistungsauftrag \n Leistungsbeschrieb \n\nKST/KTR Leistungsgruppe Kategorie LG-Nr.\n931100 Kunstsammlung 3 607.01\n931101 AKKU 3 607.02\n932900 Kommunale Kulturförderung 2 607.03\n932901 Regionale Kulturförderung 2 607.04  \nLeistungsauftrag \nDer Kulturraum Emmen wird zum beliebten Pionierort. \n \n\n Indikatoren \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Zielgrösse Bem. R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\nKosten Kunst und Kultur pro \nEinwohner/in 607 CHF 17.50 15.06 17.17 17.14 18.68 18.80 18.81\n\n \n \n \n\n Informationen \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Bem. R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\nKunstsammlung\nVorhandene Kunstwerke in \nder Kunstsammlung (rund) 607.01 Anzahl 1 632 632 670 670 670 670\n\nKommunale Kulturförderung\nBehandelte Gesuche 607.03 Anzahl 17 20 20 25 25 25  \nBemerkung \n1: Schenkung: 38 Werke aus dem Nachlass von Rudolf und Therese Schwarzentruber \n \n\n Stellenplan \n\nBezeichnung R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\nAnzahl Mitarbeitende 1 1 1 1 1 1\nStellenprozente 20 20 20 50 50 50  \n \nKeine Verschiebung oder Stellenaufstockung. \n \n \n\n3 Massnahmen und Projekte \n Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung \n\nBezeichnung LG-Nr. Zeitraum Bem. R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\nErneuerung des Kulturleitbildes 607.03 ab 2024 0.00 15.00 15.00 0.00 0.00 0.00  \n Beträge in CHF Tausend \n \n\n Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung \nKeine \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028 143\n\n\n\nDirektion Bildung und Kultur \n\nAufgabenbereich 607 Kunst und Kultur \n\n4 Entwicklung der Finanzen \n Erfolgsrechnung nach Kostenarten \n\nAufwand und Ertrag R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n30 Personalaufwand 19.18 24.64 26.30 50.64 50.97 51.47\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 21.85 30.45 30.45 30.51 30.58 30.65\n33 Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n34 Finanzaufwand 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n35 Einlagen in Spezialfinanzierungen/Fonds 0.01 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n36 Transferaufwand 350.10 369.12 373.33 400.81 403.32 405.85\n39 Interne Verrechnungen und Umlagen 97.21 125.15 135.12 139.21 145.46 148.21\nTotal Aufwände 488.34 549.36 565.20 621.18 630.33 636.18\n40 Fiskalertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n42 Entgelte -0.20 -0.20 -0.20 -0.20 -0.20 -0.21\n44 Finanzertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n45 Entnahmen aus Spezialfinanzierungen/Fonds 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n46 Transferertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n48 Ausserordentlicher Ertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n49 Interne Verrechnungen und Umlagen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nTotal Erträge -0.20 -0.20 -0.20 -0.20 -0.20 -0.21\nGlobalbudget 488.14 549.16 565.00 620.97 630.13 635.97*\n\n \n Beträge in CHF Tausend \n \n \n\n Leistungsgruppen \nBezeichnung LG-Nummer Kategorie R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n\nKunstsammlung 607.01 3 5.33 15.55 15.55 15.62 15.68 15.75\nAufwand 5.53 15.75 15.75 15.82 15.89 15.95\nErtrag -0.20 -0.20 -0.20 -0.20 -0.20 -0.21\n\nAKKU 607.02 3 125.00 125.00 125.00 150.00 150.00 150.00\nAufwand 125.00 125.00 125.00 150.00 150.00 150.00\nErtrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\n \nKulturförderung 607.03 2 193.21 229.19 240.82 269.90 277.13 281.04\nAufwand 193.21 229.19 240.82 269.90 277.13 281.04\nErtrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\nRegionale Kulturförderung 607.04 2 164.60 179.42 183.63 185.46 187.32 189.19\nAufwand 164.60 179.42 183.63 185.46 187.32 189.19\nErtrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00  \n Beträge in CHF Tausend \n \n \n\n Investitionsrechnung \n\nBezeichnung R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\nAusgaben 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nEinnahmen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nNettoinvestitionen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\n*\n\n \n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n\n144 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028\n\n\n\n \n\nIV. Antrag an den Einwohnerrat \n \n\n \n\n \n\n1.  Bericht und Antrag des Gemeinderates an den Einwohnerrat \n \n\nFür das Budget 2025 und die Festsetzung der Gemeindesteuer der Einwohnergemeinde Emmen für das Jahr 2025. \n\n \n\n \n\n2.  Kontrollbericht zum Budget 2024 gemäss §106 des Gemeindegesetzes \n \n\nDie Finanzaufsicht Gemeinden des Kantons Luzern hat das Budget 2024 mit Schreiben vom 17. Januar 2024 mit folgendem Hinweis geprüft: \n\n \n\n"Die kantonale Aufsichtsbehörde hat geprüft, ob das Budget 2024 sowie der Aufgaben- und Finanzplan 2024 bis 2027 mit dem übergeordneten \n\nRecht, insbesondere mit den Buchführungsvorschriften und den verlangten Finanzkennzahlen, vereinbar sind und ob die Gemeinde die Mindestan-\n\nforderungen für eine gesunde Entwicklung des Finanzhaushalts erfüllt. Sie hat gemäss Bericht vom 17. Januar 2024 keine Anhaltspunkte festgestellt, \n\ndie aufsichtsrechtliche Massnahmen erfordern würden." \n\n \n\n \n\n3.  Antrag zum Aufgaben- und Finanzplan 2025 - 2028 \n \n\nDer Gemeinderat hat den Aufgaben- und Finanzplan für die Periode 2025 bis 2028 und das Budget für das Jahr 2025 verabschiedet und beantragt \n\nfolgendes: \n\n \n\n1. Vom Aufgaben- und Finanzplan für die Periode 2025 - 2028 sei zustimmend Kenntnis zu nehmen.  \n\n2. Das Budget für das Jahr 2025 sei mit einem Aufwandüberschuss von CHF 1'234'518.00 und Investitionsausgaben von CHF 33'303'000.00 zu \n\nbeschliessen sowie einem Steuerfuss von 2.15 Einheiten zu beschliessen (Vorjahr 2.15 Einheiten).  \n\n3. Die Globalbudgets der nachfolgend genannten Aufgabenbereiche seien inklusive der politischen Leistungsaufträge sowie den dazugehörigen \n\nStellenprozenten zu genehmigen: \n\nDirektion Präsidiales und Personelles \n\n101 Behörden; 201 Bevölkerungsdienste; 202 Kanzlei und Informatik; 203 Personal und Organisation; 204 Sicherheit; 205 Feuerwehr; \n\n206 Zivilschutz; 207 Kommunikation; 208 Wirtschaftsförderung und Marketing \n\n \n\nDirektion Finanzen, Immobilien und Sport \n\n301 Finanzen; 302 Betreibungsamt; 303 Immobilien; 304 Steuerwesen; 305 Sport; 306 Frei- und Hallenbad \n\nDirektion Bau und Umwelt \n\n401 Öffentlicher Verkehr; 402 Planung und Hochbau; 403 Ver- und Entsorgung; 404 Strassen und öffentliche Anlagen \n\nDirektion Soziales und Gesellschaft \n\n501 Berufsbeistandschaft; 502 Kindes- und Erwachsenenschutzbehörde; 503 Soziales; 504 Gesellschaft \n\nDirektion Bildung und Kultur \n\n601 Volksschule; 602 Schuldienste; 603 Schul- und familienergänzende Tagesstrukturen; 604 Sonderschulung; 605 Übriges Schulangebot; \n\n606 Gemeindebibliothek; 607 Kunst und Kultur \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028 145\n\n\n\n \n \n\n4. Verfügung \n \n\nDas Budget wird der Rechnungs- und Geschäftsprüfungskommission zur Prüfung übergeben.  \n\nDiese erstattet über das Prüfungsergebnis zuhanden des Gemeinderates und des Einwohnerrates einen Bericht und gibt dem Einwohnerrat eine \n\nEmpfehlung über die Genehmigung ab.  \n\n \n\nEmmenbrücke, 16. Oktober 2024 \n\nFür den Gemeinderat \n\nGemeindepräsidentin: Gemeindeschreiber: \n\n \n\nRamona Gut-Rogger Patrick Vogel \n\n \n\n \n\n5.  Bericht und Empfehlung der Rechnungs- und Geschäftsprüfungskommission \nzum Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028 \n\n \n\nIn Ausübung unserer Tätigkeit haben wir das Budget 2025 der Einwohnergemeinde Emmen geprüft.  \n\n \n\nWir halten folgendes fest:  \n\n Das Budget 2025 wurde gewissenhaft erstellt. \n\n Der vom Gemeinderat vorgeschlagene Steuerbezug von 2.15 Einheiten ist notwendig. \n\n Wir empfehlen die Genehmigung des Budgets 2025 und die Kenntnisnahme des Aufgaben- und Finanzplans 2025 - 2028. \n\n \n\nEmmenbrücke, 5. November 2024 \n\nRechnungs- und Geschäftsprüfungskommission \n\n \n\nDer Präsident: Matthias Lingg \n\n \n\n \n\n \n\n \n\nDie Mitglieder:  Esther Ammann René Marti Christian Meister Pascal Müri \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n Simon Oehen Maria-Rosa Saturnino Edmund Schubert Martin Zumbühl \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n146 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028\n\n\n\n \n\nV. Anhang \n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028 147\n\n\n\n1 Aufgabenbereich \nVerantwortung \n\nUnter Kapitel 1.1 wird jeweils die verantwortliche Person (Aufgabenbereichsleiterin oder -leiter) ausgewiesen. \n\n2 Leistungsauftrag \nLeistungsbeschrieb\n\nKST/KTR Leistungsgruppe Kategorie LG-Nr.\n\n705555 Externe Kommunikation 1 802.01\n706666 Projektkommunikation 2 802.02\n907777 Interne Kommunikation 3 802.03\n\nAuflistung der Leistungsgruppen mit der Kostenstell-/Kostenträgernummer (KST/KTR) sowie einer Leistungsgruppennummer (LG-Nr.). \n\nAusserdem ist jede Leistungsgruppe einer der folgenden drei Kategorien zugeordnet: \n1 = Gebundene Ausgaben per Gesetz, Erlass oder Verordnung ohne oder mit kleiner Möglichkeit der Veränderung oder Einflussnahme durch den \nEinwohnerrat. \n2 = Gebundene Ausgaben mit Richtgrössen als Empfehlung dessen Bandbreite die Verwaltung selber festlegen kann und mit Einflussnahme durch \nden Einwohnerrat. \n3 = Ungebundene Ausgaben worüber der Einwohnerrat selber entscheiden kann, ob diese Leistung angeboten werden soll oder nicht. \n\nIndikatoren \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Zielgrösse Bem. R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n\nNeuzuzüger finden sich \nrasch in der Gemeinde \nzurecht\n\n801.01 Erfüllungsgrad 80 40 80 90 90 90 90\n\nNeuzuzügerbegrüssung \nüberarbeitet 801.01 Erfüllungsgrad 100 10 100 100 100 100 100\n\nUnternehmerfrühstück 801.05 Anzahl 1 1 1 1 1 1 1 1\nAusgaben Emmenmail 801.04 Anzahl 8 8 8 8 8 8 8\nUnternehmenskontakte 801.05 Anzahl 40 40 40 40 40 40 40\n\n1: Die Spalte Bem. (Bem. = Bemerkung) wird für die Kommentierung genutzt. Damit eine Bemerkung einer Zeile zugeordnet werden kann, wird eine \nNummerierung verwendet.  \n\nIndikatoren zeigen Leistungs- und Wirkungsziele, welche jeweils die entsprechende Zielgrösse einhalten sollten sowie zu einem gewissen Grad \nbeeinflussbar und steuerbar sind. \n\nInformationen \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Bem. R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n\nPraktikanten 801 Anzahl 1 1 1 1 1 1\n\nIn diesem Abschnitt werden Informationen über den ganzen Aufgabenbereich oder einzelne Leistungsgruppen ausgewiesen, welche gar nicht oder \nnur teilweise steuerbar sind. \n\nStellenplan \n\nBezeichnung R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n\nAnzahl Mitarbeitende 9 9 10 10 10 10\nStellenprozente 800 800 900 900 900 900\n\nDie Anzahl Mitarbeitende und die Stellenprozente über den ganzen Aufgabenbereich sind in diesem Kapitel aufgelistet. \n\n1. Allgemeine, aufgabenspezifische Veränderungen/Verschiebungen (nicht Gesamt-Stellenplanrelevante Veränderungen)\n\nFalls es zu einer Veränderung oder Verschiebung bei einer Stelle gekommen ist, wird dies in diesem Abschnitt beschrieben. \n\n1. Lesehilfe für Aufgabenbereiche\n\n148 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028\n\n\n\nDirektion Lesehilfe \n\nAufgabenbereich 801 Beispielbereich \n\n2. Zusätzlich beantragte Stellenaufstockung / Ressourcenbedarf für das Budget 2025 \n\nFunktionsbezeichnung Arbeitspensum Zeitpunkt der Anstellung\n\nSachbearbeiter/in 70% 01.04.2025  \n \nHier sind die Stellenaufstockungen aufgelistet. \n \n\n3. Gründe für den Ressourcenbedarf (Ausgangslage / Herausforderungen / konkrete Massnahmen) \n\nAusführliche Erklärung, warum die Stellenaufstockungen benötigt werden. \n \n\n4. Konsequenz bei Beibehaltung Status Quo \n\nWas sind die Auswirkungen, wenn die Stellen nicht aufgestockt werden. \n \n\n5. Finanzielle Auswirkungen für die zusätzlich beantrage Stellenaufstockung gemäss Punkt 2: \n\nAufwand und Ertrag B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n\n30 Personalaufwand 50.00 70.00 70.00 70.00\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 5.00 0.00 0.00 0.00\nTotal Aufwände 55.00 70.00 70.00 70.00\n\n42 Entgelte -30.00 -40.00 -40.00 -40.00\nTotal Erträge -30.00 -40.00 -40.00 -40.00\n\nGlobalbudget 25.00 30.00 30.00 30.00  \n Beträge in CHF Tausend \n \nDie finanziellen Auswirkungen der Stellenaufstockungen werden hier kumuliert dargestellt auf die drei Kostenarten 30 Personalaufwand (Lohnkos-\nten inkl. Sozialleistungen Arbeitgeber/ Arbeitnehmer), 31 Sach- und übriger Betriebsaufwand (Arbeitsplatzkosten) und 42 Entgelte (Einnahmen). \nDie Arbeitsplatzkosten fallen jeweils einmalig an. Beim Personalaufwand beeinflusst der Zeitpunkt der Anstellung die Kosten im ersten Jahr, da \ndieser pro Rate berechnet wird. Bei dem Entgelt werden die möglichen Einnahmen durch die zusätzlichen Stellen abgebildet. \n \n \n\n3 Massnahmen und Projekte \n Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung \n\nBezeichnung LG-Nr. Zeitraum Bem. R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n\nReglement überarbeiten 801.01 2023 - 2024 0.00 10.00 10.00 0.00 0.00 0.00\nProjekt 2 801.01 2024 0.00 0.00 25.00 0.00 0.00 0.00  \n Beträge in CHF Tausend \n \nEinzelne Vorhaben, welche unter 4.1 nicht sichtbar sind, werden hier aufgelistet. Diese Vorhaben können auch die Summe verschiedener Kostenarten \nsein. Vorhaben können unter bestimmten Voraussetzungen auf das Folgejahr übertragen werden. \n \n\n Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung \n\nNr. Bezeichnung Projekt Nr. Zeitraum Bem. B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n\n012.01.21 Neue Software 5000.000 2024-2025 100.00 100.00 0.00 0.00  \n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n \nIn diesem Abschnitt werden die Investitionen des Aufgabenbereiches ausgewiesen. Die Summen werden unter 4.3 dargestellt. Vorhaben können \nunter bestimmten Voraussetzungen auf das Folgejahr übertragen werden. \n \nFür jede Investition braucht es eine Projekt Nr., welche gemäss kantonalen Kontorahmen eröffnet wird. Da die Filterung der verknüpften Investitionen \nnicht geeignet ist, gibt es neu in der ersten Spalte eine zusätzliche Nummer (Nr.). Diese Nummer ist mir der langfristigen Investitionsplanung \nverknüpft. Auf die ersten drei Zahlen wird in dieser Aufstellung verzichtet, da diese lediglich den Aufgabenbereich ausweist. Beispiel: 800.012.01.21 \n800 = Aufgabenbereich \n012 = Fortlaufende Nummer \n01 = Falls es sich um eine Einzelinvestition handelt, steht bei dieser Unternummer 01. Falls mehrere Investitionen zusammengehören, wird die \nvorherige Nummer (012) übernommen und die Unternummer fortgeführt. Beispiel 800.012.01.21 Projektierungskredit und 800.012.02.21 Baukredit. \n21 = Hierbei handelt es sich um die Jahreszahl. Die Jahreszahl zeigt, wann die Investition das erste Mal in der Investitionsplanung erfasst wurde.  \n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028 149\n\n\n\nDirektion Lesehilfe \n\nAufgabenbereich 801 Beispielbereich \n\n4 Entwicklung der Finanzen \n Erfolgsrechnung nach Kostenarten \n\nAufwand und Ertrag R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n\n30 Personalaufwand 289.49 305.62 312.33 312.85 315.90 318.98\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 178.35 247.90 276.90 189.90 188.02 186.14\n33 Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n34 Finanzaufwand 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n35 Einlagen in Spezialfinanzierungen/Fonds 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n36 Transferaufwand 43.88 65.00 50.00 50.00 50.00 50.00\n39 Interne Verrechnungen und Umlagen 75.28 76.78 90.67 82.06 85.82 85.20\nTotal Aufwände 586.99 695.30 729.91 634.82 639.75 640.32\n\n40 Fiskalertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n42 Entgelte -15.05 -9.00 -11.00 -11.00 -11.00 -11.00\n43 Verschiedene Erträge -10.00 -15.00 -30.00 -30.00 -30.00 -30.00\n44 Finanzertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n45 Entnahmen aus Spezialfinanzierungen/Fonds 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n46 Transferertrag -0.50 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n48 Ausserordentlicher Ertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n49 Interne Verrechnungen und Umlagen -228.90 -266.43 -294.56 -256.90 -258.86 -257.81\nTotal Erträge -254.45 -290.43 -335.56 -297.90 -299.86 -298.81\n\nGlobalbudget 332.54 404.87 394.34 336.92 339.89 341.52*\n \n\n Beträge in CHF Tausend \n \nHier wird die finanzielle Entwicklung der Erfolgsrechnung mit den Budget- und Planwerten in Tausend Franken ausgewiesen. Der Stern (*) zeigt, \ndass es sich um einen Beschluss handelt. Unter Bemerkung werden jeweils die grössten Veränderungen zum Budget 2024 ausgewiesen. \n \n\n Leistungsgruppen \n\nBezeichnung LG-Nummer Kategorie R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n\nExterne Kommunikation 802.01 1 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 205.26 213.43 249.56 237.90 241.86 242.81\nErtrag -205.26 -213.43 -249.56 -237.90 -241.86 -242.81\n\nProjektkommunikation 802.02 2 7.42 5.00 29.00 10.00 10.00 10.00\nAufwand 7.42 5.00 29.00 10.00 10.00 10.00\nErtrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\nInterne Kommunikation 802.03 3 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 0.07 35.00 18.00 11.00 9.00 7.00\nErtrag -0.07 -35.00 -18.00 -11.00 -9.00 -7.00  \n Beträge in CHF Tausend \n \nAlle Leistungsgruppen des Aufgabenbereiches werden in diesem Abschnitt aufgelistet. Auf der ersten Zeile ist jeweils der Saldo ausgewiesen. Leis-\ntungsgruppe, welche einen Saldo von Null haben, werden komplett auf andere Leistungsgruppen umgelegt. \n \nIn der dritten Spalte sind wieder die Kategorien der Leistungsgruppen aufgeführt: \n1 = Gebundene Ausgaben per Gesetz, Erlass oder Verordnung ohne oder mit kleiner Möglichkeit der Veränderung oder Einflussnahme durch den \nEinwohnerrat. \n2 = Gebundene Ausgaben mit Richtgrössen als Empfehlung dessen Bandbreite die Verwaltung selber festlegen kann und mit Einflussnahme durch \nden Einwohnerrat. \n3 = Ungebundene Ausgaben worüber der Einwohnerrat selber entscheiden kann, ob diese Leistung angeboten werden soll oder nicht. \n \n \n\n150 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028\n\n\n\nDirektion Lesehilfe \n\nAufgabenbereich 801 Beispielbereich \n\n Investitionsrechnung \n\nBezeichnung R 2023 B 2024 B 2025 P 2026 P 2027 P 2028\n\nAusgaben 0.00 0.00 100.00 100.00 0.00 0.00\nEinnahmen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nNettoinvestitionen 0.00 0.00 100.00 100.00 0.00 0.00\n\n*\n\n \n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n \nDie Details zu den Investitionen sind jeweils unter 3.2 aufgelistet. Hier folgt nun die Investitionsrechnung mit dem Total der Ausgaben, Einnahmen \nund daraus berechneten Nettoinvestitionen. Der Stern (*) zeigt, dass es sich um einen Beschluss handelt. Im Gegensatz zur Erfolgsrechnung, werden \nin der Investitionsplanung nur die Ausgaben beschlossen. Bei den Kreditübertragungen beim Jahresabschluss kann nur das Globalbudget der Inves-\ntitionsausgaben berücksichtigt werden. \n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028 151\n\n\n\nN\nr.\n\nIn\nv\ne\n\ns\nti\n\nti\no\n\nn\nS\n\ntr\na\n\nte\ng\n\nie\nZ\n\nie\nl\n\nT\no\n\np\nf\n\nK\no\n\nm\np\n\n.4\n-J\n\na\nh\n\nre\ns\n T\n\no\nta\n\nl\nB\n\nis\n 2\n\n0\n2\n\n3\n2\n\n0\n2\n\n4\n e\n\nrg\nä\n\nn\nz\nt\n\nB\n2\n\n0\n2\n\n5\nP\n\n2\n0\n\n2\n6\n\nP\n2\n\n0\n2\n\n7\nP\n\n2\n0\n\n2\n8\n\nE\nrk\n\nlä\nru\n\nn\ng\n\ne\nn\n\n z\nu\n\nm\n I\n\nn\nv\ne\n\ns\nti\n\nti\no\n\nn\ns\np\n\nro\nje\n\nk\nt\n\n2\n0\n\n2\n K\n\na\nn\n\nz\nle\n\ni \nu\n\nn\nd\n\n I\nn\n\nfo\nrm\n\na\nti\n\nk\n7\n\n7\n4\n\n.0\n0\n\n0\n.0\n\n0\n1\n\n'2\n2\n\n9\n.0\n\n0\n2\n\n8\n4\n\n.0\n0\n\n2\n5\n\n0\n.0\n\n0\n1\n\n6\n0\n\n.0\n0\n\n8\n0\n\n.0\n0\n\n2\n0\n2\n.1\n\n9\n8\n.0\n\n1\n.2\n\n2\nS\ne\nrv\n\nic\ne\n-P\n\no\nrt\n\na\nl \nL\nu\nze\n\nrn\n (\n\nD\nig\n\nit\na\nlis\n\nie\nru\n\nn\ng\nsp\n\nro\nje\n\nk\nt \n\nV\nL\nG\n\n)\nA\n 1\n\nG\nR\n\n3\n2\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n2\n3\n8\n.0\n\n0\n8\n0\n.0\n\n0\n8\n0\n.0\n\n0\n8\n0\n.0\n\n0\n8\n0\n.0\n\n0\nD\n\nig\nit\na\nlis\n\nie\nru\n\nn\ng\nsf\n\nü\nn\nfl\nib\n\ne\nr \n\nV\nL\nG\n\n (\nin\n\nk\nl.\n N\n\na\nch\n\nza\nh\nlu\n\nn\ng\n b\n\ne\ni \nP\nro\n\nje\nk\nte\n\nin\nst\n\nie\ng\n) \n\n3\n0\n1\n.2\n\n6\n8\n.0\n\n1\n.2\n\n1\nN\n\ne\nu\nb\ne\nsc\n\nh\na\nff\n\nu\nn\ng\n K\n\ne\nrn\n\na\np\np\nlik\n\na\nti\no\nn\n (\n\nE\nR\n\nP\n)\n\nA\n 1\n\nG\nR\n\n1\n1\n2\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n8\n2\n0\n.0\n\n0\n1\n1\n2\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nN\n\ne\nu\ne\n K\n\ne\nrn\n\na\np\np\nlik\n\na\nti\no\nn\ne\nn\n f\n\nü\nr \n\nF\nin\n\na\nn\nze\n\nn\n.\n\n2\n0\n2\n.2\n\n7\n6\n.0\n\n1\n.2\n\n3\nE\nrs\n\na\ntz\n\n F\nA\nT\n-C\n\nlie\nn\nts\n\n (\nE\nn\nd\n o\n\nf \nL\nif\ne\n)\n\nA\n 1\n\nG\nR\n\n5\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n1\n2\n7\n.0\n\n0\n5\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n\n2\n0\n2\n.2\n\n7\n7\n.0\n\n1\n.2\n\n3\nE\nrs\n\na\ntz\n\n T\nh\nin\n\n-C\nlie\n\nn\nts\n\nA\n 1\n\nG\nR\n\n4\n2\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n4\n4\n.0\n\n0\n4\n2\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n\n2\n0\n2\n.2\n\n7\n8\n.0\n\n1\n.2\n\n3\nE\nrs\n\na\ntz\n\n F\nA\nT\n-C\n\nlie\nn\nts\n\n (\nP\nla\n\ntz\nh\na\nlt\ne\nr)\n\nB\n 2\n\nG\nR\n\n1\n6\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n8\n0\n.0\n\n0\n8\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n\n2\n0\n2\n.3\n\n0\n9\n.0\n\n1\n.2\n\n4\nE\nrs\n\na\ntz\n\n A\ncc\n\ne\nss\n\n P\no\nin\n\nts\nB\n 2\n\nG\nR\n\n9\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n9\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n\n2\n0\n\n5\n F\n\ne\nu\n\ne\nrw\n\ne\nh\n\nr\n5\n\n2\n.0\n\n0\n0\n\n.0\n0\n\n0\n.0\n\n0\n5\n\n2\n.0\n\n0\n0\n\n.0\n0\n\n0\n.0\n\n0\n0\n\n.0\n0\n\n2\n0\n5\n.0\n\n0\n6\n.0\n\n1\n.2\n\n1\nE\nin\n\nsa\ntz\n\nle\nit\nfa\n\nh\nrz\n\ne\nu\ng\n\nB\n 1\n\nG\nR\n\n2\n4\n5\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n2\n4\n5\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nE\nin\n\nsa\ntz\n\nle\nit\nfa\n\nh\nrz\n\ne\nu\ng\n T\n\no\nta\n\nl\n\n2\n0\n5\n.0\n\n0\n6\n.0\n\n2\n.2\n\n1\nE\nin\n\nsa\ntz\n\nle\nit\nfa\n\nh\nrz\n\ne\nu\ng\n R\n\nü\nck\n\ne\nrs\n\nta\ntt\n\nu\nn\ng\n\nB\n 1\n\nG\nR\n\n-1\n9\n3\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n-1\n\n9\n3\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nE\nin\n\nsa\ntz\n\nle\nit\nfa\n\nh\nrz\n\ne\nu\ng\n, \n\nR\nü\nck\n\ne\nrs\n\nta\ntt\n\nu\nn\ng\n d\n\nu\nrc\n\nh\n U\n\nW\nE\n, \n\nN\na\nti\no\nn\na\nls\n\ntr\na\nss\n\ne\nn\nfo\n\nn\nd\n u\n\nn\nd\n S\n\nu\nb\nv\ne\nn\nti\no\nn\n G\n\ne\nb\nä\nu\nd\ne\nv\ne\nrs\n\nic\nh\ne\nru\n\nn\ng\n\n2\n0\n5\n.0\n\n0\n7\n.0\n\n1\n.2\n\n1\nE\nrs\n\na\ntz\n\nb\ne\nsc\n\nh\na\nff\n\nu\nn\ng\n T\n\nL\nF\n S\n\ntü\ntz\n\np\nu\nn\nk\nt\n\nB\n 2\n\nG\nR\n\n1\n5\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n1\n5\n0\n.0\n\n0\nB\ne\nsc\n\nh\na\nff\n\nu\nn\ng\n F\n\na\nh\nrz\n\ne\nu\ng\n\n2\n0\n5\n.0\n\n0\n7\n.0\n\n2\n.2\n\n1\nR\n\nü\nck\n\ne\nrs\n\nta\ntt\n\nu\nn\ng\n E\n\nrs\na\ntz\n\nb\ne\nsc\n\nh\na\nff\n\nu\nn\ng\n T\n\nL\nF\n S\n\ntü\ntz\n\np\nu\nn\nk\nt\n\nB\n 2\n\nG\nR\n\n-1\n5\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n-1\n\n5\n0\n.0\n\n0\nB\ne\nsc\n\nh\na\nff\n\nu\nn\ng\n F\n\na\nh\nrz\n\ne\nu\ng\n\n2\n0\n5\n.0\n\n0\n8\n.0\n\n1\n.2\n\n1\nE\nrs\n\na\ntz\n\nb\ne\nsc\n\nh\na\nff\n\nu\nn\ng\n P\n\nio\nn\nie\n\nr \nS\ntü\n\ntz\np\nu\nn\nk\nt\n\nB\n 2\n\nG\nR\n\n1\n5\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n1\n5\n0\n.0\n\n0\nE\nrs\n\na\ntz\n\nb\ne\nsc\n\nh\na\nff\n\nu\nn\ng\n\n2\n0\n5\n.0\n\n0\n8\n.0\n\n2\n.2\n\n1\nE\nrs\n\na\ntz\n\nb\ne\nsc\n\nh\na\nff\n\nu\nn\ng\n P\n\nio\nn\nie\n\nr \nS\ntü\n\ntz\np\nu\nn\nk\nt \n\nR\nü\nck\n\ne\nrs\n\nta\ntt\n\nu\nn\ng\n\nB\n 2\n\nG\nR\n\n-1\n5\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n-1\n\n5\n0\n.0\n\n0\nE\nrs\n\na\ntz\n\nb\ne\nsc\n\nh\na\nff\n\nu\nn\ng\n\n3\n0\n\n3\n I\n\nm\nm\n\no\nb\n\nil\nie\n\nn\n9\n\n4\n'8\n\n8\n0\n\n.0\n0\n\n2\n'1\n\n8\n8\n\n.9\n7\n\n1\n6\n\n'4\n4\n\n0\n.0\n\n0\n2\n\n3\n'5\n\n6\n0\n\n.0\n0\n\n2\n6\n\n'9\n9\n\n0\n.0\n\n0\n2\n\n5\n'4\n\n9\n0\n\n.0\n0\n\n1\n8\n\n'8\n4\n\n0\n.0\n\n0\n\n3\n0\n3\n.0\n\n8\n4\n.0\n\n1\n.2\n\n2\nS\nH\n\n E\nm\n\nm\ne\nn\n D\n\no\nrf\n\n: \nE\nrw\n\ne\nit\ne\nru\n\nn\ng\n u\n\nn\nd\n S\n\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n; \n\nG\nru\n\nn\nd\nla\n\ng\ne\nn\n \n\nS\nch\n\nu\nlin\n\nfr\na\n.\n\nL\nB\n 2\n\nG\nR\n\n4\n0\n.0\n\n0\n4\n.4\n\n5\n5\n5\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n4\n0\n.0\n\n0\nB\ne\nh\ne\nb\nu\nn\ng\n D\n\ne\nfi\nzi\n\nt \na\nn\n S\n\nch\nu\nlr\na\nu\nm\n\n u\nn\nd\n S\n\np\no\nrt\n\nh\na\nlle\n\nn\n g\n\ne\nm\n\nä\nss\n\n M\na\nst\n\ne\nrp\n\nla\nn\nu\nn\ng\n S\n\nch\nu\nlb\n\na\nu\nte\n\nn\n. \n\nG\ne\nsa\n\nm\nts\n\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n d\n\ne\ns \n\nd\ne\nn\nk\nm\n\na\nlg\n\ne\nsc\n\nh\nü\ntz\n\nte\nn\n A\n\nlt\nb\na\nu\ns \n\ng\ne\nm\n\nä\nss\n\n R\no\nh\nre\n\nr \nB\ne\nri\nch\n\nt,\n N\n\ne\nu\nb\na\nu\n T\n\nu\nrn\n\nh\na\nlle\n\n, \n\nE\nrm\n\nit\ntl\nu\nn\ng\n G\n\nru\nn\nd\nla\n\ng\ne\nn\n u\n\nn\nd\n P\n\nro\nje\n\nk\nti\ne\nru\n\nn\ng\nsk\n\no\nst\n\ne\nn\n. \n\nK\nlä\n\nru\nn\ng\n E\n\nrd\nb\ne\nb\ne\nn\nsi\n\nch\ne\nrh\n\ne\nit\n.\n\n3\n0\n3\n.2\n\n3\n6\n.0\n\n1\n.2\n\n3\nS\nH\n\n E\nm\n\nm\ne\nn\n-D\n\no\nrf\n\n: \nE\nrs\n\na\ntz\n\n B\ne\nle\n\nu\nch\n\ntu\nn\ng\n u\n\nn\nd\n I\n\nn\nst\n\na\nn\nd\nse\n\ntz\nu\nn\ng\ne\nn\n\nS\nch\n\nu\nlin\n\nfr\na\n.\n\nL\nB\n 2\n\nG\nR\n\n1\n'7\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n4\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n1\n'7\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nE\nn\ne\nrg\n\nie\nsp\n\na\nrm\n\na\nss\n\nn\na\nh\nm\n\ne\n u\n\nn\nd\n B\n\ne\nh\ne\nb\nu\nn\ng\n I\n\nn\nst\n\na\nn\nd\nst\n\ne\nllu\n\nn\ng\nsb\n\ne\nd\na\nrf\n\n.\n\n3\n0\n3\n.2\n\n3\n7\n.0\n\n1\n.2\n\n3\nS\nH\n\n H\nü\nb\ne\nli:\n\n H\ne\niz\n\nu\nn\ng\nse\n\nrs\na\ntz\n\n S\nch\n\na\nu\nb\nh\na\nu\ns;\n\n A\nu\nsf\n\nü\nh\nru\n\nn\ng\n\nS\nch\n\nu\nlin\n\nfr\na\n.\n\nL\nB\n 2\n\nG\nR\n\n1\n2\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n1\n2\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nE\nrs\n\na\ntz\n\n E\nle\n\nk\ntr\n\no\nh\ne\niz\n\nu\nn\ng\n, \n\nE\nn\ne\nrg\n\nie\nsp\n\na\nrm\n\na\nss\n\nn\na\nh\nm\n\ne\n, \n\ng\ne\nse\n\ntz\nlic\n\nh\ne\n A\n\nu\nfl\na\ng\ne\n. \n\nG\ne\nsa\n\nm\ntk\n\no\nn\nte\n\nx\nt \n\nE\nn\ntw\n\nic\nk\nlu\n\nn\ng\n M\n\nu\nsi\n\nk\nsc\n\nh\nu\nle\n\n.\n\n3\n0\n3\n.0\n\n8\n7\n.0\n\n2\n.2\n\n2\nS\nH\n\n H\nü\nb\ne\nli:\n\n E\nrw\n\ne\nit\ne\nru\n\nn\ng\n S\n\nch\nu\nla\n\nn\nla\n\ng\ne\n; \n\nA\nu\nsf\n\nü\nh\nru\n\nn\ng\n\nS\nch\n\nu\nlin\n\nfr\na\n.\n\nL\nA\n 1\n\nV\nO\n\n1\n9\n'1\n\n1\n0\n.0\n\n0\n1\n'9\n\n4\n7\n.2\n\n4\n7\n'2\n\n6\n0\n.0\n\n0\n1\n1\n'3\n\n7\n0\n.0\n\n0\n7\n'7\n\n4\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nB\ne\nh\ne\nb\nu\nn\ng\n D\n\ne\nfi\nzi\n\nt \na\nn\n S\n\nch\nu\nlr\na\nu\nm\n\n u\nn\nd\n S\n\np\no\nrt\n\nh\na\nlle\n\nn\n g\n\ne\nm\n\nä\nss\n\n M\na\nst\n\ne\nrp\n\nla\nn\nu\nn\ng\n S\n\nch\nu\nlb\n\na\nu\nte\n\nn\n. \n\nN\ne\nu\nb\na\nu\n D\n\no\np\np\ne\nls\n\np\no\nrt\n\nh\na\nlle\n\n, \nD\n\no\np\np\ne\nlk\n\nin\nd\ne\nrg\n\na\nrt\n\ne\nn\n u\n\nn\nd\n U\n\nn\nte\n\nrr\nic\n\nh\nts\n\nrä\nu\nm\n\ne\n, \n\nU\nm\n\nse\ntz\n\nu\nn\ng\n \n\nG\ne\nsa\n\nm\ntl\ne\nis\n\ntu\nn\ng\nss\n\nu\nb\nm\n\nis\nsi\n\no\nn\n. \n\nZ\na\nh\nlu\n\nn\ng\nsp\n\nla\nn\n a\n\nn\ng\ne\np\na\nss\n\nt.\n\n3\n0\n3\n.0\n\n8\n9\n.0\n\n3\n.2\n\n2\nS\nH\n\n M\ne\nie\n\nrh\nö\nfl\ni:\n E\n\nrw\ne\nit\ne\nru\n\nn\ng\n S\n\nch\nu\nla\n\nn\nla\n\ng\ne\n; \n\nA\nu\nsf\n\nü\nh\nru\n\nn\ng\n\nS\nch\n\nu\nlin\n\nfr\na\n.\n\nL\nA\n 1\n\nV\nO\n\n3\n0\n'3\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n1\n'3\n\n0\n0\n.0\n\n0\n6\n'5\n\n0\n0\n.0\n\n0\n1\n2\n'5\n\n0\n0\n.0\n\n0\n7\n'5\n\n0\n0\n.0\n\n0\n3\n'8\n\n0\n0\n.0\n\n0\nB\ne\nh\ne\nb\nu\nn\ng\n D\n\ne\nfi\nzi\n\nt \na\nn\n S\n\nch\nu\nlr\na\nu\nm\n\n u\nn\nd\n S\n\np\no\nrt\n\nh\na\nlle\n\nn\n g\n\ne\nm\n\nä\nss\n\n M\na\nst\n\ne\nrp\n\nla\nn\nu\nn\ng\n S\n\nch\nu\nlb\n\na\nu\nte\n\nn\n. \n\nE\nrs\n\nte\nllu\n\nn\ng\n D\n\no\np\np\ne\nls\n\np\no\nrt\n\nh\na\nlle\n\n u\nn\nd\n S\n\nch\nu\nlr\nä\nu\nm\n\ne\n s\n\no\nw\n\nie\n I\n\nn\nte\n\ng\nra\n\nti\no\nn\n K\n\nin\nd\ne\nrg\n\na\nrt\n\ne\nn\n. \n\nU\nm\n\nn\nu\ntz\n\nu\nn\ng\n u\n\nn\nd\n \n\nS\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n d\n\ne\nr \n\na\nlt\ne\nn\n S\n\np\no\nrt\n\nh\na\nlle\n\n, \nU\n\nm\nse\n\ntz\nu\nn\ng\n G\n\ne\nsa\n\nm\ntl\ne\nis\n\ntu\nn\ng\nss\n\nu\nb\nm\n\nis\nsi\n\no\nn\n.\n\n3\n0\n3\n.2\n\n4\n0\n.0\n\n1\n.2\n\n3\nS\nH\n\n R\nü\ne\ng\ng\nis\n\nin\ng\ne\nn\n: \n\nIn\nst\n\na\nn\nd\nse\n\ntz\nu\nn\ng\n B\n\no\nd\ne\nn\n W\n\na\nn\nd\n D\n\ne\nck\n\ne\nS\nch\n\nu\nlin\n\nfr\na\n.\n\nL\nB\n 2\n\nG\nR\n\n4\n'4\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n4\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n2\n'4\n\n0\n0\n.0\n\n0\n2\n'0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nS\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n s\n\nch\na\nd\nst\n\no\nff\n\nh\na\nlt\nig\n\ne\n D\n\ne\nck\n\ne\nn\n, \n\nE\nrs\n\na\ntz\n\n B\ne\nle\n\nu\nch\n\ntu\nn\ng\n a\n\nu\nf \n\nL\nE\nD\n\n, \nE\nrs\n\na\ntz\n\n B\no\nd\ne\nn\nb\ne\nlä\n\ng\ne\n, \n\nM\na\nle\n\nra\nrb\n\ne\nit\ne\nn\n. \n\nE\nn\ne\nrg\n\nie\nsp\n\na\nrm\n\na\nss\n\nn\na\nh\nm\n\ne\n, \n\nU\nm\n\nse\ntz\n\nu\nn\ng\n K\n\nlim\na\nzi\n\ne\nle\n\n. \n\n3\n0\n3\n.0\n\n9\n5\n.0\n\n2\n.2\n\n2\nS\nH\n\n E\nrl\ne\nn\n: \n\nE\nrs\n\na\ntz\n\n G\na\nsh\n\ne\niz\n\nu\nn\ng\n; \n\nA\nu\nsf\n\nü\nh\nru\n\nn\ng\n\nS\nch\n\nu\nlin\n\nfr\na\n.\n\nL\nB\n 2\n\nE\nR\n\n6\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n5\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n6\n0\n0\n.0\n\n0\nE\nrs\n\na\ntz\n\n G\na\nsh\n\ne\niz\n\nu\nn\ng\n d\n\nu\nrc\n\nh\n F\n\ne\nrn\n\nw\nä\nrm\n\ne\n o\n\nd\ne\nr \n\nE\nrd\n\nso\nn\nd\ne\nn\n/S\n\nch\nn\nit\nze\n\nlh\ne\niz\n\nu\nn\ng\n. \n\nU\nn\na\nb\nh\nä\nn\ng\nig\n\nk\ne\nit\n f\n\no\nss\n\nile\n B\n\nre\nn\nn\nst\n\no\nff\n\ne\n, \n\nU\nm\n\nse\ntz\n\nu\nn\ng\n K\n\nlim\na\nzi\n\ne\nle\n\n. \nC\nH\n\nF\n 5\n\n5\n0\nT\n v\n\no\nn\n 2\n\n0\n2\n3\n n\n\ne\nu\n i\nm\n\n 2\n0\n2\n5\n.\n\n3\n0\n3\n.2\n\n4\n5\n.0\n\n1\n.2\n\n3\nS\nH\n\n E\nrl\ne\nn\n: \n\nP\nh\no\nto\n\nv\no\nlt\na\nik\n\na\nn\nla\n\ng\ne\n; \n\nA\nu\nsf\n\nü\nh\nru\n\nn\ng\n\nS\nch\n\nu\nlin\n\nfr\na\n.\n\nL\nB\n 2\n\nE\nR\n\n6\n1\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n6\n1\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nE\nn\ne\nrg\n\nie\nsp\n\na\nrm\n\na\nss\n\nn\na\nh\nm\n\ne\n, \n\nU\nm\n\nse\ntz\n\nu\nn\ng\n K\n\nlim\na\nzi\n\ne\nle\n\n. \nA\nb\nk\nlä\n\nru\nn\ng\ne\nn\n F\n\ne\nrn\n\nw\nä\nrm\n\ne\n.\n\n3\n0\n3\n.2\n\n4\n6\n.0\n\n1\n.2\n\n3\nS\nH\n\n E\nrl\ne\nn\n: \n\nU\nm\n\nrü\nst\n\nu\nn\ng\n B\n\ne\nle\n\nu\nch\n\ntu\nn\ng\n a\n\nu\nf \n\nL\nE\nD\n\nS\nch\n\nu\nlin\n\nfr\na\n.\n\nL\nB\n 2\n\nE\nR\n\n1\n'3\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n1\n'3\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nE\nn\ne\nrg\n\nie\nsp\n\na\nrm\n\na\nss\n\nn\na\nh\nm\n\ne\n, \n\ng\ne\nse\n\ntz\nlic\n\nh\ne\n A\n\nu\nfl\na\ng\ne\n, \n\nU\nm\n\nse\ntz\n\nu\nn\ng\n K\n\nlim\na\nzi\n\ne\nle\n\n.\n\n3\n0\n3\n.0\n\n9\n8\n.0\n\n2\n.2\n\n2\nS\nH\n\n K\nra\n\nu\ne\nr:\n\n T\ne\nils\n\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n; \n\nA\nu\nsf\n\nü\nh\nru\n\nn\ng\n\nS\nch\n\nu\nlin\n\nfr\na\n.\n\nL\nA\n 1\n\nE\nR\n\n1\n'8\n\n4\n0\n.0\n\n0\n5\n1\n.3\n\n9\n2\n'3\n\n5\n8\n.0\n\n0\n1\n'8\n\n4\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nT\ne\nils\n\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n m\n\nit\n E\n\nrs\na\ntz\n\n Ö\nlh\n\ne\niz\n\nu\nn\ng\n, \n\nE\nrn\n\ne\nu\ne\nru\n\nn\ng\n A\n\nllw\ne\nrt\n\nte\nrp\n\nla\nz,\n\n V\ne\nlo\n\np\na\nrk\n\np\nlä\n\ntz\ne\n, \n\nE\nin\n\nb\na\nu\n G\n\nru\np\np\ne\nn\nrä\n\nu\nm\n\ne\n, \n\nF\nir\nst\n\nzi\ne\ng\ne\nls\n\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n, \n\nA\nu\nsb\n\na\nu\n T\n\na\ng\ne\nss\n\ntr\nu\nk\ntu\n\nr \nd\nu\nrc\n\nh\n E\n\nin\nb\na\nu\n K\n\nin\nd\ne\nrg\n\na\nrt\n\ne\nn\nin\n\n \n\nH\na\nu\nsw\n\na\nrt\n\nw\no\nh\nn\nu\nn\ng\n. \n\nE\nn\ne\nrg\n\nie\nsp\n\na\nrm\n\na\nss\n\nn\na\nh\nm\n\ne\n, \n\nU\nm\n\nse\ntz\n\nu\nn\ng\n K\n\nlim\na\nzi\n\ne\nle\n\n. \n3\n0\n3\n.1\n\n0\n2\n.0\n\n2\n.2\n\n2\nS\nH\n\n R\nif\nfi\ng\n: \n\nA\nn\nb\na\nu\n L\n\nif\nt,\n\n G\nru\n\np\np\ne\nn\nrä\n\nu\nm\n\ne\n, \n\nP\nh\no\nto\n\nv\no\nlt\na\nik\n\n m\nit\n H\n\ne\niz\n\nu\nn\ng\n; \n\nA\nu\nsf\n\nü\nh\nru\n\nn\ng\n\nS\nch\n\nu\nlin\n\nfr\na\n.\n\nL\nA\n 1\n\nE\nR\n\n1\n'2\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n2\n'7\n\n0\n0\n.0\n\n0\n1\n'2\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nA\nn\np\na\nss\n\nu\nn\ng\n R\n\na\nu\nm\n\np\nro\n\ng\nra\n\nm\nm\n\n f\nü\nr \n\n1\n2\n K\n\nla\nss\n\ne\nn\n m\n\nit\n A\n\nn\nb\na\nu\n u\n\nn\nd\n r\n\nä\nu\nm\n\nlic\nh\ne\nn\n O\n\np\nti\nm\n\nie\nru\n\nn\ng\ne\nn\n. \n\nV\no\nrg\n\ne\nzo\n\ng\ne\nn\ne\n M\n\na\nss\n\nn\na\nh\nm\n\ne\n M\n\na\nst\n\ne\nrp\n\nla\nn\nu\nn\ng\n S\n\nch\nu\nlb\n\na\nu\nte\n\nn\n.\n\n3\n0\n3\n.2\n\n3\n1\n.0\n\n1\n.2\n\n3\nS\nH\n\n S\np\nre\n\nn\ng\ni:\n H\n\ne\niz\n\nu\nn\ng\nse\n\nrs\na\ntz\n\n; \nG\n\nru\nn\nd\nla\n\ng\ne\nn\n\nS\nch\n\nu\nlin\n\nfr\na\n.\n\nL\nB\n 2\n\nG\nR\n\n5\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n5\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nE\nn\ne\nrg\n\nie\nsp\n\na\nrm\n\na\nss\n\nn\na\nh\nm\n\ne\n, \n\nU\nm\n\nse\ntz\n\nu\nn\ng\n K\n\nlim\na\nzi\n\ne\nle\n\n. \nP\nla\n\nn\nu\nn\ng\n z\n\nu\nsa\n\nm\nm\n\ne\nn\n m\n\nit\n a\n\nn\nd\ne\nre\n\nn\n H\n\ne\niz\n\nu\nn\ng\nsa\n\nn\nla\n\ng\ne\nn\n i\nm\n\n R\na\nh\nm\n\ne\nn\n E\n\nn\ne\nrg\n\nie\nm\n\na\nss\n\nn\na\nh\nm\n\ne\nn\n.\n\n3\n0\n3\n.2\n\n5\n3\n.0\n\n1\n.2\n\n3\nS\nH\n\n S\np\nre\n\nn\ng\ni:\n E\n\nrs\na\ntz\n\n H\ne\niz\n\nu\nn\ng\n; \n\nA\nu\nsf\n\nü\nh\nru\n\nn\ng\n\nS\nch\n\nu\nlin\n\nfr\na\n.\n\nL\nB\n 2\n\nG\nR\n\n4\n4\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n4\n4\n0\n.0\n\n0\nE\nrs\n\na\ntz\n\n Ö\nlh\n\ne\niz\n\nu\nn\ng\n d\n\nu\nrc\n\nh\n E\n\nrd\nso\n\nn\nd\ne\nn\n/F\n\ne\nrn\n\nw\nä\nrm\n\ne\n. \n\nU\nn\na\nb\nh\nä\nn\ng\nig\n\nk\ne\nit\n f\n\no\nss\n\nile\n B\n\nre\nn\nn\nst\n\no\nff\n\ne\n, \n\nU\nm\n\nse\ntz\n\nu\nn\ng\n K\n\nlim\na\nzi\n\ne\nle\n\n. \n\n3\n0\n3\n.2\n\n5\n4\n.0\n\n1\n.2\n\n3\nS\nH\n\n S\np\nre\n\nn\ng\ni:\n U\n\nm\nrü\n\nst\nu\nn\ng\n B\n\ne\nle\n\nu\nch\n\ntu\nn\ng\n a\n\nu\nf \n\nL\nE\nD\n\nS\nch\n\nu\nlin\n\nfr\na\n.\n\nL\nB\n 1\n\nG\nR\n\n1\n4\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n1\n4\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nE\nn\ne\nrg\n\nie\nsp\n\na\nrm\n\na\nss\n\nn\na\nh\nm\n\ne\n, \n\ng\ne\nse\n\ntz\nlic\n\nh\ne\n A\n\nu\nfl\na\ng\ne\n, \n\nU\nm\n\nse\ntz\n\nu\nn\ng\n K\n\nlim\na\nzi\n\ne\nle\n\n.\n\n3\n0\n3\n.2\n\n5\n5\n.0\n\n1\n.2\n\n3\nS\nH\n\n G\ne\nrs\n\na\ng\n: \n\nU\nm\n\nrü\nst\n\nu\nn\ng\n B\n\ne\nle\n\nu\nch\n\ntu\nn\ng\n a\n\nu\nf \n\nL\nE\nD\n\nS\nch\n\nu\nlin\n\nfr\na\n.\n\nL\nB\n 1\n\nE\nR\n\n1\n'2\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n1\n'2\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nE\nn\ne\nrg\n\nie\nsp\n\na\nrm\n\na\nss\n\nn\na\nh\nm\n\ne\n, \n\ng\ne\nse\n\ntz\nlic\n\nh\ne\n A\n\nu\nfl\na\ng\ne\n, \n\nU\nm\n\nse\ntz\n\nu\nn\ng\n K\n\nlim\na\nzi\n\ne\nle\n\n. \nK\no\no\nrd\n\nin\nie\n\nrt\n m\n\nit\n E\n\nrw\ne\nit\ne\nru\n\nn\ng\n.\n\n3\n0\n3\n.1\n\n1\n0\n.0\n\n2\n.2\n\n2\nS\nH\n\n G\ne\nrs\n\na\ng\n: \n\nN\ne\nu\nb\na\nu\n S\n\ne\nk\n; \n\nW\ne\ntt\n\nb\ne\nw\n\ne\nrb\n\nS\nch\n\nu\nlin\n\nfr\na\n.\n\nL\nB\n 1\n\nE\nR\n\n2\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n3\n0\n0\n.0\n\n0\n2\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nB\ne\nh\ne\nb\nu\nn\ng\n D\n\ne\nfi\nzi\n\nt \na\nn\n S\n\nch\nu\nlr\na\nu\nm\n\n d\ne\nr \n\nS\ne\nk\nu\nn\nd\na\nrs\n\ntu\nfe\n\n d\ne\nr \n\ng\na\nn\nze\n\nn\n G\n\ne\nm\n\ne\nin\n\nd\ne\n g\n\ne\nm\n\nä\nss\n\n M\na\nst\n\ne\nrp\n\nla\nn\nu\nn\ng\n S\n\nch\nu\nlb\n\na\nu\nte\n\nn\n, \n\nN\ne\nu\nb\na\nu\n a\n\nu\nf \n\nd\ne\nm\n\n A\nre\n\na\nl \nG\n\ne\nrs\n\na\ng\n. \n\nG\ne\nsa\n\nm\ntk\n\no\nn\nze\n\np\nt \n\na\nu\ns \n\nv\no\nrg\n\nä\nn\ng\nig\n\ne\nr \n\nM\na\nch\n\nb\na\nrk\n\ne\nit\nss\n\ntu\nd\nie\n\n i\nn\nk\nlu\n\nsi\nv\ne\n E\n\nrs\na\ntz\n\n B\nib\n\nlio\nth\n\ne\nk\nsg\n\ne\nb\nä\nu\nd\ne\n, \n\nP\na\nv\nill\n\no\nn\n E\n\n, \nP\na\nv\nill\n\no\nn\n F\n\n u\nn\nd\n a\n\nlt\ne\n T\n\nu\nrn\n\nh\na\nlle\n\n.\n\n3\n0\n3\n.1\n\n1\n0\n.0\n\n4\n.2\n\n4\nS\nH\n\n G\ne\nrs\n\na\ng\n: \n\nN\ne\nu\nb\na\nu\n S\n\ne\nk\n; \n\nP\nro\n\nje\nk\nti\ne\nru\n\nn\ng\n\nS\nch\n\nu\nlin\n\nfr\na\n.\n\nL\nB\n 2\n\nE\nR\n\n8\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n4\n0\n0\n.0\n\n0\n4\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nB\ne\nh\ne\nb\nu\nn\ng\n D\n\ne\nfi\nzi\n\nt \na\nn\n S\n\nch\nu\nlr\na\nu\nm\n\n d\ne\nr \n\nS\ne\nk\nu\nn\nd\na\nrs\n\ntu\nfe\n\n d\ne\nr \n\ng\na\nn\nze\n\nn\n G\n\ne\nm\n\ne\nin\n\nd\ne\n g\n\ne\nm\n\nä\nss\n\n M\na\nst\n\ne\nrp\n\nla\nn\nu\nn\ng\n S\n\nch\nu\nlb\n\na\nu\nte\n\nn\n, \n\nN\ne\nu\nb\na\nu\n a\n\nu\nf \n\nd\ne\nm\n\n A\nre\n\na\nl \nG\n\ne\nrs\n\na\ng\n. \n\nG\ne\nsa\n\nm\ntk\n\no\nn\nze\n\np\nt \n\na\nu\ns \n\nv\no\nrg\n\nä\nn\ng\nig\n\ne\nm\n\n \n\nW\ne\ntt\n\nb\ne\nw\n\ne\nrb\n\n i\nn\nk\nlu\n\nsi\nv\ne\n E\n\nrs\na\ntz\n\n  \nB\nib\n\nlio\nth\n\ne\nk\nsg\n\ne\nb\nä\nu\nd\ne\n, \n\nP\na\nv\nill\n\no\nn\n E\n\n, \nP\na\nv\nill\n\no\nn\n F\n\n u\nn\nd\n a\n\nlt\ne\n T\n\nu\nrn\n\nh\na\nlle\n\n. \nE\nrs\n\nte\nllu\n\nn\ng\n B\n\na\nu\np\nro\n\nje\nk\nt \n\nb\nis\n\n V\no\nlk\n\nsa\nb\nst\n\nim\nm\n\nu\nn\ng\n.\n\n3\n0\n3\n.1\n\n1\n0\n.0\n\n3\n.2\n\n2\nS\nH\n\n G\ne\nrs\n\na\ng\n: \n\nN\ne\nu\nb\na\nu\n S\n\ne\nk\n; \n\nA\nu\nsf\n\nü\nh\nru\n\nn\ng\n\nS\nch\n\nu\nlin\n\nfr\na\n.\n\nL\nB\n 2\n\nV\nO\n\n2\n'0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n3\n0\n0\n.0\n\n0\n1\n'7\n\n0\n0\n.0\n\n0\nB\ne\nh\ne\nb\nu\nn\ng\n D\n\ne\nfi\nzi\n\nt \na\nn\n S\n\nch\nu\nlr\na\nu\nm\n\n d\ne\nr \n\nS\ne\nk\nu\nn\nd\na\nrs\n\ntu\nfe\n\n d\ne\nr \n\ng\na\nn\nze\n\nn\n G\n\ne\nm\n\ne\nin\n\nd\ne\n g\n\ne\nm\n\nä\nss\n\n M\na\nst\n\ne\nrp\n\nla\nn\nu\nn\ng\n S\n\nch\nu\nlb\n\na\nu\nte\n\nn\n, \n\nN\ne\nu\nb\na\nu\n a\n\nu\nf \n\nd\ne\nm\n\n A\nre\n\na\nl \nG\n\ne\nrs\n\na\ng\n. \n\nG\ne\nsa\n\nm\ntk\n\no\nn\nze\n\np\nt \n\na\nu\ns \n\nv\no\nrg\n\nä\nn\ng\nig\n\ne\nr \n\nE\nn\ntw\n\nic\nk\nlu\n\nn\ng\nss\n\ntu\nd\nie\n\n u\nn\nd\n M\n\na\nch\n\nb\na\nrk\n\ne\nit\nss\n\ntu\nd\nie\n\n i\nn\nk\nlu\n\nsi\nv\ne\n E\n\nrs\na\ntz\n\n B\nib\n\nlio\nth\n\ne\nk\nsg\n\ne\nb\nä\nu\nd\ne\n, \n\nP\na\nv\nill\n\no\nn\n E\n\n, \nP\na\nv\nill\n\no\nn\n F\n\n u\nn\nd\n a\n\nlt\ne\n T\n\nu\nrn\n\nh\na\nlle\n\n.\n3\n0\n3\n.1\n\n1\n6\n.0\n\n4\n.2\n\n4\nS\nH\n\n R\no\nse\n\nn\na\nu\n: \n\nN\ne\nu\nb\na\nu\n; \n\nW\ne\ntt\n\nb\ne\nw\n\ne\nrb\n\nS\nch\n\nu\nlin\n\nfr\na\n.\n\nL\nB\n 2\n\nE\nR\n\n5\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n5\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nB\ne\nh\ne\nb\nu\nn\ng\n S\n\nch\nu\nlr\na\nu\nm\n\nd\ne\nfi\nzi\n\nt \nd\ne\nr \n\nG\ne\nm\n\ne\nin\n\nd\ne\n d\n\nu\nrc\n\nh\n n\n\ne\nu\ne\n z\n\ne\nn\ntr\n\na\nle\n\n S\nch\n\nu\nla\n\nn\nla\n\ng\ne\n g\n\ne\nm\n\nä\nss\n\n M\na\nst\n\ne\nrp\n\nla\nn\nu\nn\ng\n S\n\nch\nu\nlb\n\na\nu\nte\n\nn\n. \n\nW\ne\ntt\n\nb\ne\nw\n\ne\nrb\n\n.\n\n3\n0\n3\n.1\n\n1\n6\n.0\n\n2\n.2\n\n2\nS\nH\n\n R\no\nse\n\nn\na\nu\n: \n\nN\ne\nu\nb\na\nu\n; \n\nP\nro\n\nje\nk\nti\ne\nru\n\nn\ng\n\nS\nch\n\nu\nlin\n\nfr\na\n.\n\nL\nB\n 2\n\nE\nR\n\n2\n'5\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n3\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n1\n'0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n1\n'5\n\n0\n0\n.0\n\n0\nB\ne\nh\ne\nb\nu\nn\ng\n S\n\nch\nu\nlr\na\nu\nm\n\nd\ne\nfi\nzi\n\nt \nd\ne\nr \n\nG\ne\nm\n\ne\nin\n\nd\ne\n d\n\nu\nrc\n\nh\n n\n\ne\nu\ne\n z\n\ne\nn\ntr\n\na\nle\n\n S\nch\n\nu\nla\n\nn\nla\n\ng\ne\n g\n\ne\nm\n\nä\nss\n\n M\na\nst\n\ne\nrp\n\nla\nn\nu\nn\ng\n S\n\nch\nu\nlb\n\na\nu\nte\n\nn\n. \n\nP\nro\n\nje\nk\nti\ne\nru\n\nn\ng\n. \n\n3\n0\n3\n.1\n\n1\n7\n.0\n\n1\n.2\n\n2\nS\nH\n\n: \nN\n\no\ntb\n\ne\nle\n\nu\nch\n\ntu\nn\ng\n u\n\nn\nd\n F\n\nlu\nch\n\ntw\ne\ng\nsi\n\ng\nn\na\nle\n\nti\nk\n d\n\ne\nr \n\nS\nch\n\nu\nlh\n\nä\nu\nse\n\nr \n(E\n\nta\np\np\ne\n 1\n\n-4\n)\n\nS\nch\n\nu\nlin\n\nfr\na\n.\n\nB\n 2\n\nG\nR\n\n1\n0\n0\n.0\n\n0\n3\n2\n.4\n\n0\n2\n6\n7\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n1\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nU\n\nm\nrü\n\nst\nu\nn\ng\n/E\n\nrs\nte\n\nllu\nn\ng\n d\n\ne\nr \n\nA\nn\nla\n\ng\ne\nn\n g\n\ne\nm\n\nä\nss\n\n a\nk\ntu\n\ne\nlle\n\nn\n S\n\nic\nh\ne\nrh\n\ne\nit\nsv\n\no\nrs\n\nch\nri\nft\n\ne\nn\n a\n\nu\nf \n\na\nlle\n\nn\n S\n\nch\nu\nla\n\nn\nla\n\ng\ne\nn\n.\n\n3\n0\n3\n.2\n\n6\n3\n.0\n\n1\n.2\n\n3\nM\n\no\no\nsh\n\nü\nsl\n\ni \nH\n\nB\n: \n\nD\na\nch\n\nsa\nn\nie\n\nru\nn\ng\n u\n\nn\nd\n P\n\nh\no\nto\n\nv\no\nlt\na\nik\n\na\nn\nla\n\ng\ne\n; \n\nA\nu\nsf\n\nü\nh\nru\n\nn\ng\n\nS\np\no\nrt\n\nst\nä\ntt\n\ne\nn\n\nL\nB\n 2\n\nG\nR\n\n1\n'2\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n1\n'2\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nE\nn\ne\nrg\n\nie\nsp\n\na\nrm\n\na\nss\n\nn\na\nh\nm\n\ne\n, \n\nU\nm\n\nse\ntz\n\nu\nn\ng\n K\n\nlim\na\nzi\n\ne\nle\n\n.\n\n3\n0\n3\n.2\n\n6\n7\n.0\n\n1\n.2\n\n3\nM\n\no\no\nsh\n\nü\nsl\n\ni \nF\nB\n: \n\nS\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n N\n\nic\nh\nts\n\nch\nw\n\nim\nm\n\ne\nrb\n\ne\nck\n\ne\nn\n\nS\np\no\nrt\n\nst\nä\ntt\n\ne\nn\n\nL\nB\n 1\n\n0\n5\n'0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n2\n'0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n3\n'0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nD\n\nri\nn\ng\nlic\n\nh\ne\n S\n\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n a\n\nu\nf \n\nG\nru\n\nn\nd\n B\n\na\nu\nzu\n\nst\na\nn\nd\n.\n\n3\n0\n3\n.2\n\n6\n7\n.0\n\n2\n.2\n\n3\nM\n\no\no\nsh\n\nü\nsl\n\ni \nF\nB\n: \n\nS\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n S\n\nch\nw\n\nim\nm\n\nb\ne\nck\n\ne\nn\n (\n\n5\n0\nm\n\n)\nS\np\no\nrt\n\nst\nä\ntt\n\ne\nn\n\nL\nB\n 2\n\nE\nR\n\n1\n'5\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n1\n'5\n\n0\n0\n.0\n\n0\nD\n\nri\nn\ng\nlic\n\nh\ne\n S\n\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n a\n\nu\nf \n\nG\nru\n\nn\nd\n B\n\na\nu\nzu\n\nst\na\nn\nd\n.\n\n3\n0\n3\n.2\n\n6\n7\n.0\n\n3\n.2\n\n3\nM\n\no\no\nsh\n\nü\nsl\n\ni \nF\nB\n: \n\nS\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n B\n\ne\nck\n\ne\nn\n S\n\np\nru\n\nn\ng\ntu\n\nrm\nS\np\no\nrt\n\nst\nä\ntt\n\ne\nn\n\nL\nB\n 2\n\nE\nR\n\n5\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n5\n0\n0\n.0\n\n0\nD\n\nri\nn\ng\nlic\n\nh\ne\n S\n\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n a\n\nu\nf \n\nG\nru\n\nn\nd\n B\n\na\nu\nzu\n\nst\na\nn\nd\n.\n\n3\n0\n3\n.2\n\n0\n7\n.0\n\n2\n.2\n\n2\nM\n\no\no\nsh\n\nü\nsl\n\ni \nF\nB\n: \n\nÖ\nff\n\nn\nu\nn\ng\n F\n\nre\nib\n\na\nd\n z\n\nu\n P\n\na\nrk\n\na\nn\nla\n\ng\ne\n; \n\nA\nu\nsf\n\nü\nh\nru\n\nn\ng\n\nS\np\no\nrt\n\nst\nä\ntt\n\ne\nn\n\nJ\nA\n 1\n\nE\nR\n\n1\n5\n0\n.0\n\n0\n1\n5\n3\n.4\n\n9\n6\n0\n0\n.0\n\n0\n1\n5\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nE\nrs\n\nte\nllu\n\nn\ng\n g\n\na\nn\nzj\n\nä\nh\nri\ng\ne\nr \n\nZ\nu\ng\na\nn\ng\n z\n\nu\n G\n\ne\nlä\n\nn\nd\ne\n. \n\nA\nn\np\na\nss\n\nu\nn\ng\n W\n\ne\ng\ne\n, \n\nE\nin\n\nzä\nu\nn\nu\nn\ng\ne\nn\n u\n\nn\nd\n B\n\ne\ntr\n\nie\nb\nse\n\nin\nri\nch\n\ntu\nn\ng\ne\nn\n. \n\nZ\ne\nn\ntr\n\na\nle\n\n M\na\nss\n\nn\na\nh\nm\n\ne\n d\n\ne\nr \n\nS\ntr\n\na\nte\n\ng\nie\n\n S\np\no\nrt\n\n- \nu\nn\nd\n F\n\nre\niz\n\ne\nit\na\nn\nla\n\ng\ne\nn\n.\n\n3\n0\n3\n.1\n\n1\n9\n.0\n\n1\n.2\n\n2\nS\nP\nH\n\n T\nra\n\ng\nlu\n\nft\nh\na\nlle\n\n R\no\nss\n\nm\no\no\ns:\n\n E\nrs\n\na\ntz\n\n H\nü\nlle\n\n; \nG\n\nru\nn\nd\nla\n\ng\ne\nn\n\nS\np\no\nrt\n\nst\nä\ntt\n\ne\nn\n\nL\nB\n 1\n\nG\nR\n\n5\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n5\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nN\n\no\ntw\n\ne\nn\nd\nig\n\ne\n M\n\na\nss\n\nn\na\nh\nm\n\ne\n f\n\nü\nr \n\ne\nin\n\ne\n m\n\nit\nte\n\nlf\nri\nst\n\nig\ne\n N\n\nu\ntz\n\nu\nn\ng\n g\n\ne\nm\n\nä\nss\n\n L\na\nn\nd\nis\n\n B\ne\nri\nch\n\nt.\n B\n\ne\ni \nR\n\ne\na\nlis\n\nie\nru\n\nn\ng\n a\n\nlle\nr \n\nn\ne\nu\ne\nn\n S\n\np\no\nrt\n\nh\na\nlle\n\nn\n g\n\ne\nm\n\nä\nss\n\n M\na\nst\n\ne\nrp\n\nla\nn\n S\n\nch\nu\nlb\n\na\nu\nte\n\nn\n u\n\nn\nd\n M\n\na\nst\n\ne\nrp\n\nla\nn\n \n\nS\np\no\nrt\n\nb\na\nu\nte\n\nn\n i\nst\n\n e\nin\n\n R\nü\nck\n\nb\na\nu\n m\n\nö\ng\nlic\n\nh\n. \n\nZ\nu\nsa\n\nm\nm\n\nh\na\nn\ng\n m\n\nit\n E\n\nn\nts\n\nch\ne\nid\n\n R\no\nss\n\no\no\nsh\n\na\nlle\n\n. \nE\nrm\n\nit\ntl\nu\nn\ng\n G\n\nru\nn\nd\nla\n\ng\ne\nn\n u\n\nn\nd\n P\n\nro\nje\n\nk\nti\ne\nru\n\nn\ng\nsk\n\no\nst\n\ne\nn\n.\n\n3\n0\n3\n.1\n\n1\n9\n.0\n\n2\n.2\n\n2\nS\nP\nH\n\n T\nra\n\ng\nlu\n\nft\nh\na\nlle\n\n R\no\nss\n\nm\no\no\ns:\n\n E\nrs\n\na\ntz\n\n H\nü\nlle\n\n; \nA\nu\nsf\n\nü\nh\nru\n\nn\ng\n\nS\np\no\nrt\n\nst\nä\ntt\n\ne\nn\n\nL\nB\n 2\n\nG\nR\n\n3\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n3\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nN\n\no\ntw\n\ne\nn\nd\nig\n\ne\n M\n\na\nss\n\nn\na\nh\nm\n\ne\n f\n\nü\nr \n\ne\nin\n\ne\n m\n\nit\nte\n\nlf\nri\nst\n\nig\ne\n N\n\nu\ntz\n\nu\nn\ng\n g\n\ne\nm\n\nä\nss\n\n L\na\nn\nd\nis\n\n B\ne\nri\nch\n\nt.\n B\n\ne\ni \nR\n\ne\na\nlis\n\nie\nru\n\nn\ng\n a\n\nlle\nr \n\nn\ne\nu\ne\nn\n S\n\np\no\nrt\n\nh\na\nlle\n\nn\n g\n\ne\nm\n\nä\nss\n\n M\na\nst\n\ne\nrp\n\nla\nn\n S\n\nch\nu\nlb\n\na\nu\nte\n\nn\n u\n\nn\nd\n M\n\na\nst\n\ne\nrp\n\nla\nn\n \n\nS\np\no\nrt\n\nb\na\nu\nte\n\nn\n i\nst\n\n e\nin\n\n R\nü\nck\n\nb\na\nu\n m\n\nö\ng\nlic\n\nh\n. \n\nZ\nu\nsa\n\nm\nm\n\nh\na\nn\ng\n m\n\nit\n E\n\nn\nts\n\nch\ne\nid\n\n R\no\nss\n\no\no\nsh\n\na\nlle\n\n. \nE\nrm\n\nit\ntl\nu\nn\ng\n G\n\nru\nn\nd\nla\n\ng\ne\nn\n u\n\nn\nd\n P\n\nro\nje\n\nk\nti\ne\nru\n\nn\ng\nsk\n\no\nst\n\ne\nn\n.\n\n3\n0\n3\n.1\n\n4\n3\n.0\n\n2\n.2\n\n3\nT\nP\nL\n R\n\no\nss\n\nm\no\no\ns \n\n- \ng\nrü\n\nn\ne\n P\n\nlä\ntz\n\ne\n: \n\nP\na\nd\ne\nlb\n\na\nll\n\nS\np\no\nrt\n\nst\nä\ntt\n\ne\nn\n\nL\nA\n 1\n\nG\nR\n\n1\n1\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n1\n1\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nE\nrs\n\nte\nllu\n\nn\ng\n P\n\na\nd\ne\nlb\n\na\nlla\n\nn\nla\n\ng\ne\n a\n\nu\nf \n\na\nlt\ne\nn\n T\n\ne\nn\nn\nis\n\np\nla\n\ntz\n. \n\n3\n0\n3\n.2\n\n5\n9\n.0\n\n1\n.2\n\n3\nF\ne\nld\n\nb\nre\n\nit\ne\n G\n\na\nrd\n\ne\nro\n\nb\ne\nn\ng\ne\nb\nä\nu\nd\ne\n: \n\nP\nh\no\nto\n\nv\no\nlt\na\nik\n\na\nn\nla\n\ng\ne\n; \n\nA\nu\nsf\n\nü\nh\nru\n\nn\ng\n\nS\np\no\nrt\n\nst\nä\ntt\n\ne\nn\n\nL\nB\n 2\n\nG\nR\n\n8\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n8\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nE\nn\ne\nrg\n\nie\nsp\n\na\nrm\n\na\nss\n\nn\na\nh\nm\n\ne\n, \n\nU\nm\n\nse\ntz\n\nu\nn\ng\n K\n\nlim\na\nzi\n\ne\nle\n\n.\n\n3\n0\n3\n.1\n\n3\n2\n.0\n\n1\n.2\n\n2\nS\nP\nL\n F\n\ne\nld\n\nb\nre\n\nit\ne\n P\n\nla\ntz\n\n B\n: \n\nU\nm\n\nrü\nst\n\nu\nn\ng\n F\n\nlu\ntl\nic\n\nh\nt \n\na\nu\nf \n\nL\nE\nD\n\nS\np\no\nrt\n\nst\nä\ntt\n\ne\nn\n\nB\n 2\n\nG\nR\n\n1\n3\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n1\n3\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nE\nn\ne\nrg\n\nie\nsp\n\na\nrm\n\na\nss\n\nn\na\nh\nm\n\ne\n u\n\nn\nd\n B\n\ne\nh\ne\nb\nu\nn\ng\n I\n\nn\nst\n\na\nn\nd\nst\n\ne\nllu\n\nn\ng\nsb\n\ne\nd\na\nrf\n\n.\n\n3\n0\n3\n.2\n\n6\n1\n.0\n\n1\n.2\n\n3\nS\nta\n\nd\nio\n\nn\n F\n\nC\nE\n T\n\nri\nb\nü\nh\nn\ne\n: \n\nE\nrs\n\na\ntz\n\n H\ne\niz\n\nu\nn\ng\n i\nn\nk\nl.\n U\n\nm\nrü\n\nst\nu\nn\ng\n a\n\nu\nf \n\nL\nE\nDS\n\np\no\nrt\n\nst\nä\ntt\n\ne\nn\n\nL\nB\n 2\n\nG\nR\n\n2\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n2\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nE\nrs\n\na\ntz\n\n H\ne\niz\n\nu\nn\ng\n d\n\nu\nrc\n\nh\n F\n\ne\nrn\n\nw\nä\nrm\n\ne\n. \n\nU\nn\na\nb\nh\nä\nn\ng\nig\n\nk\ne\nit\n f\n\no\nss\n\nile\n B\n\nre\nn\nn\nst\n\no\nff\n\ne\n, \n\nU\nm\n\nse\ntz\n\nu\nn\ng\n K\n\nlim\na\nzi\n\ne\nle\n\n. \nG\n\ne\nb\nä\nu\nd\ne\n i\nst\n\n s\nch\n\nü\ntz\n\ne\nn\nsw\n\ne\nrt\n\n. \nS\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n F\n\nla\nch\n\nd\na\nch\n\n v\no\nrg\n\nä\nn\ng\nig\n\n i\nm\n\n U\nn\nte\n\nrh\na\nlt\n.\n\n3\n0\n3\n.1\n\n4\n1\n.0\n\n1\n.2\n\n2\nL\nA\n G\n\ne\nrs\n\na\ng\n: \n\nL\ne\nic\n\nh\nta\n\nth\nle\n\nti\nk\n R\n\ne\nto\n\np\nin\n\ng\n, \n\nU\nm\n\nrü\nst\n\nu\nn\ng\n a\n\nu\nf \n\nL\nE\nD\n\n u\nn\nd\n B\n\ne\nsc\n\nh\na\nllu\n\nn\ng\n\nS\np\no\nrt\n\nst\nä\ntt\n\ne\nn\n\nL\nB\n 1\n\nE\nR\n\n9\n1\n5\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n9\n1\n5\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nL\ne\nic\n\nh\nta\n\nth\nle\n\nti\nk\n B\n\na\nh\nn\n R\n\ne\nto\n\np\nin\n\ng\n g\n\ne\nm\n\nä\nss\n\n L\na\nn\nd\nis\n\n B\ne\nri\nch\n\nt \nfü\n\nr \nB\ne\ntr\n\nie\nb\nsl\n\niz\ne\nn\nz \n\nd\ne\ns \n\nV\ne\nrb\n\na\nn\nd\ne\ns.\n\n U\nm\n\nrü\nst\n\nu\nn\ng\n B\n\ne\nle\n\nu\nch\n\ntu\nn\ng\n a\n\nu\nf \n\nL\nE\nD\n\n a\nls\n\n E\nn\ne\nrg\n\nie\nsp\n\na\nrm\n\na\nss\n\nn\na\nh\nm\n\ne\n i\nn\nk\nl.\n O\n\np\nti\nm\n\nie\nru\n\nn\ng\n \n\nB\ne\nsc\n\nh\na\nllu\n\nn\ng\nsa\n\nn\nla\n\ng\ne\n.\n\n3\n0\n3\n.3\n\n1\n0\n.0\n\n1\n.2\n\n4\nV\nG\n\n H\no\nch\n\nh\na\nu\ns:\n\n S\nic\n\nh\ne\nrh\n\ne\nit\nsm\n\na\nss\n\nn\na\nh\nm\n\ne\nn\n \n\nV\ne\nrw\n\na\nlt\nu\nn\ng\n\nB\n 1\n\nG\nR\n\n3\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n3\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n\n3\n0\n3\n.1\n\n4\n9\n.0\n\n2\n.2\n\n2\nV\nG\n\n H\no\nch\n\nh\na\nu\ns:\n\n K\ne\nrn\n\n- \nu\nn\nd\n F\n\na\nss\n\na\nd\ne\nn\nsa\n\nn\nie\n\nru\nn\ng\n; \n\nP\nro\n\nje\nk\nti\ne\nru\n\nn\ng\n\nV\ne\nrw\n\na\nlt\nu\nn\ng\n\nL\nA\n 1\n\nG\nR\n\n8\n8\n5\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n4\n8\n5\n.0\n\n0\n4\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nS\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n d\n\ne\nr \n\nN\na\nss\n\nze\nlle\n\nn\n,F\n\na\nlls\n\ntr\nä\nn\ng\ne\n, \n\nE\nin\n\nb\na\nu\n L\n\nü\nft\n\nu\nn\ng\nsa\n\nn\nla\n\nd\ne\n, \n\nE\nin\n\nb\na\nu\n D\n\nru\nck\n\na\nn\nla\n\ng\ne\n, \n\nS\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n F\n\na\nss\n\na\nd\ne\n m\n\nit\n P\n\nh\no\nto\n\nv\no\nlt\na\nik\n\n. \nZ\ne\nn\ntr\n\na\nle\n\ns \nE\nle\n\nm\ne\nn\nt \n\nS\ntr\n\na\nte\n\ng\nie\n\n V\ne\nrw\n\na\nlt\nu\nn\ng\nsb\n\na\nu\nte\n\nn\n. \n\nV\ne\nrb\n\ne\nss\n\ne\nru\n\nn\ng\n A\n\nrb\ne\nit\nsp\n\nla\ntz\n\nq\nu\na\nlit\n\nä\nt.\n\n E\nrm\n\nit\ntl\nu\nn\ng\n G\n\nru\nn\nd\nla\n\ng\ne\nn\n u\n\nn\nd\n P\n\nro\nje\n\nk\nti\ne\nru\n\nn\ng\nsk\n\no\nst\n\ne\nn\n.\n\n3\n0\n3\n.1\n\n4\n9\n.0\n\n3\n.2\n\n2\nV\nG\n\n H\no\nch\n\nh\na\nu\ns:\n\n K\ne\nrn\n\n- \nu\nn\nd\n F\n\na\nss\n\na\nd\ne\nn\nsa\n\nn\nie\n\nru\nn\ng\n; \n\nA\nu\nsf\n\nü\nh\nru\n\nn\ng\n\nV\ne\nrw\n\na\nlt\nu\nn\ng\n\nL\nA\n 2\n\nE\nR\n\n1\n2\n'5\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n6\n'0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n6\n'5\n\n0\n0\n.0\n\n0\nS\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n d\n\ne\nr \n\nN\na\nss\n\nze\nlle\n\nn\n,F\n\na\nlls\n\ntr\nä\nn\ng\ne\n, \n\nE\nin\n\nb\na\nu\n L\n\nü\nft\n\nu\nn\ng\nsa\n\nn\nla\n\nd\ne\n, \n\nE\nin\n\nb\na\nu\n D\n\nru\nck\n\na\nn\nla\n\ng\ne\n, \n\nS\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n F\n\na\nss\n\na\nd\ne\n m\n\nit\n P\n\nh\no\nto\n\nv\no\nlt\na\nik\n\n. \nZ\ne\nn\ntr\n\na\nle\n\ns \nE\nle\n\nm\ne\nn\nt \n\nS\ntr\n\na\nte\n\ng\nie\n\n V\ne\nrw\n\na\nlt\nu\nn\ng\nsb\n\na\nu\nte\n\nn\n. \n\nV\ne\nrb\n\ne\nss\n\ne\nru\n\nn\ng\n A\n\nrb\ne\nit\nsp\n\nla\ntz\n\nq\nu\na\nlit\n\nä\nt.\n\n E\nrm\n\nit\ntl\nu\nn\ng\n G\n\nru\nn\nd\nla\n\ng\ne\nn\n u\n\nn\nd\n P\n\nro\nje\n\nk\nti\ne\nru\n\nn\ng\nsk\n\no\nst\n\ne\nn\n.\n\n3\n0\n3\n.1\n\n5\n1\n.0\n\n3\n.2\n\n3\nV\nG\n\n P\ne\nrs\n\no\nn\na\nlh\n\na\nu\ns:\n\n P\nh\no\nto\n\nv\no\nlt\na\nik\n\na\nn\nla\n\ng\ne\n; \n\nA\nu\nsf\n\nü\nh\nru\n\nn\ng\n\nV\ne\nrw\n\na\nlt\nu\nn\ng\n\nL\nB\n 2\n\nG\nR\n\n6\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n6\n0\n.0\n\n0\nE\nn\ne\nrg\n\nie\nsp\n\na\nrm\n\na\nss\n\nn\na\nh\nm\n\ne\n, \n\nU\nm\n\nse\ntz\n\nu\nn\ng\n K\n\nlim\na\nzi\n\ne\nle\n\n.\n\n3\n0\n3\n.2\n\n9\n0\n.0\n\n1\n.2\n\n4\nF\nlie\n\ng\ne\nrs\n\nch\nu\np\np\ne\nn\n (\n\nJu\ng\ne\nn\nd\nlo\n\nk\na\nl)\n\n; \nU\n\nm\nzu\n\ng\nV\ne\nrw\n\na\nlt\nu\nn\ng\n\nB\n 2\n\nG\nR\n\n3\n5\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n3\n5\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nR\n\nü\nck\n\nb\na\nu\n a\n\nu\nf \n\nG\nru\n\nn\nd\n U\n\nm\nle\n\ng\nu\nn\ng\n R\n\nü\ne\ng\ng\nis\n\nin\ng\ne\nrs\n\ntr\na\nss\n\ne\n. \n\nV\ne\nrt\n\nra\ng\nlic\n\nh\ne\n V\n\ne\nrp\n\nfl\nic\n\nh\ntu\n\nn\ng\n. \n\nU\nm\n\nzu\nm\n\ng\n d\n\ne\ns \n\nJu\ng\ne\nn\nd\nlo\n\nk\na\nl \na\nn\n n\n\ne\nu\ne\nn\n S\n\nta\nn\nd\no\nrt\n\n.\n\n3\n0\n3\n.1\n\n5\n8\n.0\n\n2\n.2\n\n2\nD\n\ne\np\no\nn\nie\n\n T\nä\nsc\n\nh\nm\n\na\ntt\n\ne\n: \n\nS\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n; \n\nA\nu\nsf\n\nü\nh\nru\n\nn\ng\n\nL\na\nn\nd\n/W\n\na\nld\n\nB\n 2\n\nG\nR\n\n2\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n2\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nU\n\nm\nse\n\ntz\nu\nn\ng\n S\n\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n g\n\ne\nm\n\nä\nss\n\n d\ne\nfi\nn\nie\n\nrt\ne\nn\n M\n\na\nss\n\nn\na\nh\nm\n\ne\nn\n. \nK\no\no\nrd\n\nin\na\nti\no\nn\n m\n\nit\n D\n\nri\ntt\n\ne\nn\n.\n\n3\n0\n3\n.2\n\n9\n2\n.0\n\n1\n.2\n\n4\nB\no\nd\ne\nn\nsa\n\nn\nie\n\nru\nn\ng\n S\n\nch\nie\n\nss\nst\n\na\nn\nd\n H\n\ne\nrd\n\nsc\nh\nw\n\na\nn\nd\n\nL\na\nn\nd\n/W\n\na\nld\n\nB\n 2\n\nG\nR\n\n2\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n2\n0\n0\n.0\n\n0\nB\no\nd\ne\nn\nsa\n\nn\nie\n\nru\nn\ng\n v\n\no\nn\n A\n\nlt\nla\n\nst\ne\nn\n i\nn\n F\n\no\nlg\n\ne\n W\n\ne\nis\n\nu\nn\ng\n K\n\na\nn\nto\n\nn\n.\n\n3\n0\n3\n.3\n\n0\n8\n.0\n\n1\n.2\n\n4\nE\nrn\n\ne\nu\ne\nru\n\nn\ng\n B\n\ne\nre\n\nit\nst\n\ne\nllu\n\nn\ng\nsa\n\nn\na\nla\n\ng\ne\n H\n\nü\nb\ne\nli;\n\n P\nro\n\nje\nk\nti\ne\nru\n\nn\ng\n\nS\nch\n\nu\ntz\n\n-/\nW\n\ne\nrk\n\nb\na\nu\n.\n\nA\n 1\n\n0\n3\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n3\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n\n3\n0\n3\n.3\n\n0\n8\n.0\n\n2\n.2\n\n4\nE\nrn\n\ne\nu\ne\nru\n\nn\ng\n B\n\ne\nre\n\nit\nst\n\ne\nllu\n\nn\ng\nsa\n\nn\na\nla\n\ng\ne\n H\n\nü\nb\ne\nli;\n\n A\nu\nsf\n\nü\nh\nru\n\nn\ng\n\nS\nch\n\nu\ntz\n\n-/\nW\n\ne\nrk\n\nb\na\nu\n.\n\nA\n 2\n\n0\n1\n'5\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n1\n'5\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n\n3\n0\n3\n.3\n\n0\n8\n.0\n\n3\n.2\n\n4\nE\nrn\n\ne\nu\ne\nru\n\nn\ng\n B\n\ne\nre\n\nit\nst\n\ne\nllu\n\nn\ng\nsa\n\nn\na\nla\n\ng\ne\n H\n\nü\nb\ne\nli;\n\n R\nü\nck\n\ne\nrs\n\nta\ntt\n\nu\nn\ng\n\nS\nch\n\nu\ntz\n\n-/\nW\n\ne\nrk\n\nb\na\nu\n.\n\nA\n 2\n\n0\n-1\n\n'8\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n-1\n\n'8\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n\n3\n0\n3\n.2\n\n2\n5\n.0\n\n2\n.2\n\n3\nW\n\ne\nrk\n\nh\no\nf:\n\n P\nh\no\nto\n\nv\no\nlt\na\nik\n\na\nn\nla\n\ng\ne\n; \n\nA\nu\nsf\n\nü\nh\nru\n\nn\ng\n\nS\nch\n\nu\ntz\n\n-/\nW\n\ne\nrk\n\nb\na\nu\n.\n\nL\nB\n 2\n\nE\nR\n\n8\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n8\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nE\nrs\n\nte\nllu\n\nn\ng\n A\n\nn\nla\n\ng\ne\n u\n\nn\nd\n A\n\nn\np\na\nss\n\nu\nn\ng\ne\nn\n D\n\na\nch\n\n. \nP\nrü\n\nfu\nn\ng\n S\n\nta\nti\nk\n. \n\nE\nn\ne\nrg\n\nie\nsp\n\na\nrm\n\na\nss\n\nn\na\nh\nm\n\ne\n, \n\nU\nm\n\nse\ntz\n\nu\nn\ng\n K\n\nlim\na\nzi\n\ne\nle\n\n.\n\n2. Langfristige Investitionsplanung 2025-2028 detailliert\n\n152 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028\n\n\n\nN\nr.\n\nIn\nv\ne\n\ns\nti\n\nti\no\n\nn\nS\n\ntr\na\n\nte\ng\n\nie\nZ\n\nie\nl\n\nT\no\n\np\nf\n\nK\no\n\nm\np\n\n.4\n-J\n\na\nh\n\nre\ns\n T\n\no\nta\n\nl\nB\n\nis\n 2\n\n0\n2\n\n3\n2\n\n0\n2\n\n4\n e\n\nrg\nä\n\nn\nz\nt\n\nB\n2\n\n0\n2\n\n5\nP\n\n2\n0\n\n2\n6\n\nP\n2\n\n0\n2\n\n7\nP\n\n2\n0\n\n2\n8\n\nE\nrk\n\nlä\nru\n\nn\ng\n\ne\nn\n\n z\nu\n\nm\n I\n\nn\nv\ne\n\ns\nti\n\nti\no\n\nn\ns\np\n\nro\nje\n\nk\nt\n\n4\n0\n\n1\n Ö\n\nff\ne\n\nn\ntl\n\nic\nh\n\ne\nr \n\nV\ne\n\nrk\ne\n\nh\nr\n\n5\n'4\n\n8\n0\n\n.0\n0\n\n5\n'3\n\n1\n3\n\n.4\n7\n\n1\n'3\n\n3\n6\n\n.0\n0\n\n1\n'3\n\n5\n0\n\n.0\n0\n\n1\n'3\n\n6\n3\n\n.0\n0\n\n1\n'3\n\n7\n7\n\n.0\n0\n\n1\n'3\n\n9\n0\n\n.0\n0\n\n4\n0\n1\n.0\n\n1\n1\n.0\n\n1\n.2\n\n1\nÖ\n\nff\ne\nn\ntl\nic\n\nh\ne\nr \n\nV\ne\nrk\n\ne\nh\nr;\n\n G\ne\nm\n\ne\nin\n\nd\ne\nb\ne\nit\nra\n\ng\nS\n 1\n\nG\nR\n\n5\n'4\n\n8\n0\n.0\n\n0\n5\n'3\n\n1\n3\n.4\n\n7\n1\n'3\n\n3\n6\n.0\n\n0\n1\n'3\n\n5\n0\n.0\n\n0\n1\n'3\n\n6\n3\n.0\n\n0\n1\n'3\n\n7\n7\n.0\n\n0\n1\n'3\n\n9\n0\n.0\n\n0\nF\ne\nst\n\nse\ntz\n\nu\nn\ng\n e\n\nrf\no\nlg\n\nt \njä\n\nh\nrl\nic\n\nh\n d\n\nu\nrc\n\nh\n d\n\ne\nn\n K\n\na\nn\nto\n\nn\n /\n\n v\nv\nl.\n\n4\n0\n\n2\n P\n\nla\nn\n\nu\nn\n\ng\n u\n\nn\nd\n\n H\no\n\nc\nh\n\nb\na\n\nu\n2\n\n'3\n2\n\n0\n.0\n\n0\n8\n\n1\n4\n\n.9\n4\n\n6\n0\n\n2\n.2\n\n3\n3\n\n5\n5\n\n.0\n0\n\n6\n5\n\n5\n.0\n\n0\n5\n\n0\n5\n\n.0\n0\n\n8\n0\n\n5\n.0\n\n0\n\n4\n0\n2\n.0\n\n1\n2\n.0\n\n1\n.2\n\n1\nR\n\ne\nv\nis\n\nio\nn\n O\n\nrt\nsp\n\nla\nn\nu\nn\ng\n; \n\nN\nu\ntz\n\nu\nn\ng\nsp\n\nla\nn\nu\nn\ng\n, \n\nB\nZ\nR\n\n, \nS\nK\n\nL\nA\n 1\n\nE\nR\n\n2\n2\n0\n.0\n\n0\n5\n3\n9\n.3\n\n7\n2\n5\n7\n.4\n\n3\n8\n0\n.0\n\n0\n8\n0\n.0\n\n0\n3\n0\n.0\n\n0\n3\n0\n.0\n\n0\nG\n\ne\nsa\n\nm\ntr\n\ne\nv\nis\n\nio\nn\n O\n\nrt\nsp\n\nla\nn\nu\nn\ng\n E\n\nm\nm\n\ne\nn\n, \n\nA\nn\ntr\n\na\ng\n S\n\no\nn\nd\ne\nrk\n\nre\nd\nit\n E\n\nR\n J\n\nu\nli \n\n2\n0\n1\n7\n. \n\nD\ne\nr \n\nR\na\nt \n\ng\ne\nn\ne\nh\nm\n\nig\nte\n\n d\ne\nn\n B\n\ne\nri\nch\n\nt \nu\nn\nd\n A\n\nn\ntr\n\na\ng\n d\n\ne\ns \n\nG\ne\nm\n\ne\nin\n\nd\ne\nra\n\nte\ns \n\nb\ne\ntr\n\ne\nff\n\ne\nn\nd\n R\n\ne\nv\nis\n\nio\nn\n d\n\ne\nr \n\nO\nrt\n\nsp\nla\n\nn\nu\nn\ng\n m\n\nit\n \n\ne\nin\n\ne\nm\n\n K\nre\n\nd\nit\n v\n\no\nn\n C\n\nH\nF\n 1\n\n'2\n8\n1\n'0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n. \n\nD\ne\nm\n\n K\nü\nrz\n\nu\nn\ng\nsa\n\nn\ntr\n\na\ng\n d\n\ne\ns \n\nK\nre\n\nd\nit\ne\ns \n\nv\no\nn\n C\n\nH\nF\n 1\n\n'3\n7\n1\n'0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n a\n\nu\nf \n\nC\nH\n\nF\n 1\n\n'2\n8\n1\n'0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n w\n\nu\nrd\n\ne\n z\n\nu\ng\ne\nst\n\nim\nm\n\nt.\n S\n\no\nn\nd\ne\nrk\n\nre\nd\nit\n: \n\nG\ne\nm\n\nä\nss\n\n R\ne\nch\n\nn\nu\nn\ng\nsl\n\ne\ng\nu\nn\ng\n \n\n4\n0\n2\n.0\n\n1\n3\n.0\n\n1\n.2\n\n1\nS\ne\ne\nta\n\nlp\nla\n\ntz\n, \n\nL\nu\nze\n\nrn\n N\n\no\nrd\n\n; \nP\nla\n\ntz\ng\ne\nst\n\na\nlt\nu\nn\ng\n; \n\nW\ne\ntt\n\nb\ne\nw\n\ne\nrb\n\n p\nlu\n\ns \nV\no\nrp\n\nro\nje\n\nk\nt\n\nL\nA\n 2\n\nG\nR\n\n7\n0\n0\n.0\n\n0\n3\n6\n.1\n\n6\n3\n1\n3\n.8\n\n4\n0\n.0\n\n0\n3\n0\n0\n.0\n\n0\n2\n0\n0\n.0\n\n0\n2\n0\n0\n.0\n\n0\nB\ne\nte\n\nili\ng\nu\nn\ng\n G\n\nru\nn\nd\ne\nig\n\ne\nn\ntü\n\nm\ne\nr,\n\n G\ne\nsa\n\nm\nt \n\nC\nH\n\nF\n 1\n\n.4\n M\n\nio\n \n\n4\n0\n2\n.0\n\n1\n4\n.0\n\n1\n.2\n\n1\nK\n1\n3\n G\n\ne\nrl\nis\n\nw\nils\n\ntr\na\nss\n\ne\n; \n\nZ\ne\nn\ntr\n\na\nl \nb\nis\n\n S\np\nre\n\nn\ng\ni,\n P\n\nla\nn\nu\nn\ng\n, \n\nG\ne\nm\n\ne\nin\n\nd\ne\na\nn\nte\n\nil\nA\n 2\n\nG\nR\n\n1\n0\n0\n.0\n\n0\n6\n9\n.0\n\n4\n3\n0\n.9\n\n6\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n5\n0\n.0\n\n0\n5\n0\n.0\n\n0\nS\nta\n\nn\nd\n 2\n\n0\n2\n4\n; \n\nA\nF\nP\n2\n0\n2\n4\n-2\n\n0\n2\n7\n; \n\nv\nif\n i\nm\n\n 2\n0\n2\n7\n =\n\n 1\n M\n\nio\n P\n\nla\nn\nu\nn\ng\n; \n\nA\nu\nsf\n\nü\nh\nru\n\nn\ng\n 2\n\n0\n2\n8\nff\n\n4\n0\n2\n.0\n\n1\n6\n.0\n\n1\n.2\n\n1\nG\n\ne\nrs\n\na\ng\n; \n\nö\nV\n-U\n\nm\nst\n\ne\nig\n\ne\nk\nn\no\nte\n\nn\n, \n\nP\nla\n\nn\nu\nn\ng\n\nL\nA\n 1\n\nG\nR\n\n1\n5\n0\n.0\n\n0\n1\n7\n0\n.3\n\n7\n0\n.0\n\n0\n1\n0\n0\n.0\n\n0\n5\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nA\ng\ng\nlo\n\nm\ne\nra\n\nti\no\nn\nsp\n\nro\ng\nra\n\nm\nm\n\n 3\n. \n\nG\ne\nn\ne\nra\n\nti\no\nn\n M\n\na\nss\n\nn\na\nh\nm\n\ne\n Ö\n\nV\n-6\n\n.1\nb\n-3\n\nA\n /\n\n V\ne\nrb\n\ne\nss\n\ne\nru\n\nn\ng\n E\n\nrr\ne\nic\n\nh\nb\na\nrk\n\ne\nit\n, \n\nA\nu\nfw\n\ne\nrt\n\nu\nn\ng\n E\n\nn\ntw\n\nic\nk\nlu\n\nn\ng\nss\n\nch\nw\n\ne\nrp\n\nu\nn\nk\nt \n\n(E\nS\nP\n)\n\n4\n0\n2\n.0\n\n1\n8\n.0\n\n2\n.2\n\n3\nS\no\nn\nn\ne\nn\np\nla\n\ntz\n; \n\nP\nla\n\ntz\ng\ne\nst\n\na\nlt\nu\nn\ng\n, \n\nA\nu\nsf\n\nü\nh\nru\n\nn\ng\n\nL\nB\n 2\n\nE\nR\n\n4\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n4\n0\n0\n.0\n\n0\n\n4\n0\n2\n.3\n\n0\n0\n.0\n\n1\n.2\n\n4\nR\n\nü\ne\ng\ng\nis\n\nin\ng\ne\nrs\n\ntr\na\nss\n\ne\n; \n\nB\nG\n\nK\n /\n\n V\no\nrp\n\nro\nje\n\nk\nt \n\nü\nb\ne\nr \n\nd\nie\n\n G\ne\nsa\n\nm\ntl\nä\nn\ng\ne\n\nB\n 1\n\nG\nR\n\n2\n5\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n5\n0\n.0\n\n0\n1\n0\n0\n.0\n\n0\n1\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n\n4\n0\n2\n.3\n\n0\n1\n.0\n\n1\n.2\n\n4\nT\ne\nm\n\np\no\n-3\n\n0\n Z\n\no\nn\ne\nn\n; \n\nN\na\nch\n\nrü\nst\n\nu\nn\ng\n, \n\nP\nla\n\nn\nu\nn\ng\n\nB\n 1\n\nG\nR\n\n3\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n7\n5\n.0\n\n0\n7\n5\n.0\n\n0\n7\n5\n.0\n\n0\n7\n5\n.0\n\n0\n\n4\n0\n2\n.3\n\n0\n2\n.0\n\n1\n.2\n\n4\nG\n\ne\ng\ne\nn\nv\no\nrs\n\nch\nla\n\ng\n V\n\ne\nlo\n\nin\nit\nia\n\nti\nv\ne\n, \n\n2\n0\n2\n3\n; \n\nU\nm\n\nse\ntz\n\nu\nn\ng\nsm\n\na\nss\n\nn\na\nh\nm\n\ne\nn\n, \nP\nla\n\nn\nu\nn\ng\n\nB\n 1\n\nG\nR\n\n2\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n5\n0\n.0\n\n0\n5\n0\n.0\n\n0\n5\n0\n.0\n\n0\n5\n0\n.0\n\n0\n\n4\n0\n\n3\n V\n\ne\nr-\n\n u\nn\n\nd\n E\n\nn\nts\n\no\nrg\n\nu\nn\n\ng\n1\n\n5\n'6\n\n7\n0\n\n.0\n0\n\n-8\n'5\n\n1\n6\n\n.6\n1\n\n4\n'5\n\n4\n0\n\n.4\n9\n\n2\n'8\n\n3\n0\n\n.0\n0\n\n5\n'6\n\n3\n0\n\n.0\n0\n\n4\n'8\n\n8\n0\n\n.0\n0\n\n2\n'3\n\n3\n0\n\n.0\n0\n\n4\n0\n3\n.0\n\n1\n9\n.0\n\n1\n.2\n\n1\nK\na\np\na\nzi\n\ntä\nts\n\ne\nrw\n\ne\nit\ne\nru\n\nn\ng\n O\n\nb\ne\nrh\n\no\nf-\n\nS\ntu\n\nfe\nn\np\nu\nm\n\np\nw\n\ne\nrk\n\n S\ne\nd\ne\nl \n(A\n\nb\nsc\n\nh\nn\nit\nt \n\nS\ne\nd\ne\nlb\n\nrü\nck\n\ne\n/Q\n\nu\ne\nru\n\nn\ng\n R\n\ne\nu\nss\n\n)\nS\n 2\n\nE\nR\n\n1\n'3\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n5\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n1\n'0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n3\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nIn\n\n A\nb\nh\nä\nn\ng\nig\n\nk\ne\nit\n v\n\no\nn\n N\n\ne\nu\nb\na\nu\n S\n\ne\nd\ne\nlb\n\nrü\nck\n\ne\n u\n\nn\nd\n H\n\no\nch\n\nw\na\nss\n\ne\nrs\n\nch\nu\ntz\n\n R\ne\nu\nss\n\n (\nR\n\ne\na\nlis\n\nie\nru\n\nn\ng\n f\n\nrü\nh\ne\nst\n\ne\nn\ns \n\na\nb\n 2\n\n0\n2\n6\n).\n\n4\n0\n3\n.0\n\n2\n1\n.0\n\n1\n.2\n\n1\nA\nn\nsc\n\nh\nlu\n\nss\ng\ne\nb\nü\nh\nre\n\nn\n K\n\na\nn\na\nlis\n\na\nti\no\nn\n\nS\n 3\n\nE\nR\n\n-3\n'8\n\n0\n0\n.0\n\n0\n-4\n\n'8\n4\n4\n.3\n\n2\n-1\n\n'0\n0\n0\n.0\n\n0\n-1\n\n'2\n0\n0\n.0\n\n0\n-1\n\n'0\n0\n0\n.0\n\n0\n-8\n\n0\n0\n.0\n\n0\n-8\n\n0\n0\n.0\n\n0\nV\na\nri\nie\n\nrt\n s\n\nta\nrk\n\n i\nn\n A\n\nb\nh\nä\nn\ng\nig\n\nk\ne\nit\n d\n\ne\nr \n\nB\na\nu\ntä\n\nti\ng\nk\ne\nit\n. \n\n2\n0\n2\n4\n -\n\n 2\n0\n2\n6\n a\n\nu\nfg\n\nru\nn\nd\n g\n\nro\nss\n\ne\nr \n\nB\na\nu\ntä\n\nti\ng\nk\ne\nit\n a\n\nm\n S\n\ne\ne\nta\n\nlp\nla\n\ntz\n u\n\nm\n 2\n\n0\n0\nk\n e\n\nrh\nö\nh\nt.\n\n4\n0\n3\n.0\n\n2\n2\n.0\n\n1\n.2\n\n1\nA\nn\nsc\n\nh\nlu\n\nss\ng\ne\nb\nü\nh\nre\n\nn\n W\n\na\nss\n\ne\nrv\n\ne\nrs\n\no\nrg\n\nu\nn\ng\n\nS\n 2\n\nE\nR\n\n-2\n'9\n\n0\n0\n.0\n\n0\n-4\n\n'7\n7\n0\n.8\n\n9\n-8\n\n0\n0\n.0\n\n0\n-9\n\n0\n0\n.0\n\n0\n-8\n\n0\n0\n.0\n\n0\n-6\n\n0\n0\n.0\n\n0\n-6\n\n0\n0\n.0\n\n0\nV\na\nri\nie\n\nrt\n s\n\nta\nrk\n\n i\nn\n A\n\nb\nh\nä\nn\ng\nig\n\nk\ne\nit\n d\n\ne\nr \n\nB\na\nu\ntä\n\nti\ng\nk\ne\nit\n. \n\n2\n0\n2\n4\n -\n\n 2\n0\n2\n6\n a\n\nu\nfg\n\nru\nn\nd\n g\n\nro\nss\n\ne\nr \n\nB\na\nu\ntä\n\nti\ng\nk\ne\nit\n a\n\nm\n S\n\ne\ne\nta\n\nlp\nla\n\ntz\n u\n\nm\n 2\n\n0\n0\nk\n e\n\nrh\nö\nh\nt.\n\n4\n0\n3\n.0\n\n2\n3\n.0\n\n1\n.2\n\n1\nB\ne\nit\nrä\n\ng\ne\n d\n\ne\nr \n\nG\ne\nb\nä\nu\nd\ne\nv\ne\nrs\n\nic\nh\ne\nru\n\nn\ng\n L\n\nu\nze\n\nrn\nS\n 2\n\nE\nR\n\n-2\n8\n0\n.0\n\n0\n-5\n\n8\n7\n.2\n\n2\n-7\n\n0\n.0\n\n0\n-7\n\n0\n.0\n\n0\n-7\n\n0\n.0\n\n0\n-7\n\n0\n.0\n\n0\n-7\n\n0\n.0\n\n0\nB\ne\nit\nrä\n\ng\ne\n d\n\ne\nr \n\nG\ne\nb\nä\nu\nd\ne\nv\ne\nri\nch\n\ne\nru\n\nn\ng\n L\n\nu\nze\n\nrn\n (\n\nG\nV\nL\n) \n\na\nn\n P\n\nro\nje\n\nk\nte\n\n d\ne\ns \n\nW\nV\n E\n\nm\nm\n\ne\nn\n w\n\ne\ng\ne\nn\n d\n\ne\nm\n\n L\nö\nsc\n\nh\nsc\n\nh\nu\ntz\n\n.\n\n4\n0\n3\n.0\n\n2\n4\n.0\n\n1\n.2\n\n1\nN\n\ne\nu\nb\na\nu\n G\n\nru\nn\nd\nw\n\na\nss\n\ne\nrp\n\nu\nm\n\np\nw\n\ne\nrk\n\n K\nir\nch\n\nfe\nld\n\nS\n 2\n\nE\nR\n\n1\n'0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n1\n8\n2\n.0\n\n9\n4\n'4\n\n0\n1\n.9\n\n0\n0\n.0\n\n0\n1\n'0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nE\nra\n\nrb\ne\nit\nu\nn\ng\n B\n\na\nu\np\nro\n\nje\nk\nt \n\na\nb\n 2\n\n0\n1\n9\n. \n\nIn\nb\ne\ntr\n\nie\nb\nn\na\nh\nm\n\ne\n b\n\nis\n E\n\nn\nd\ne\n 2\n\n0\n2\n5\n.\n\n4\n0\n3\n.0\n\n2\n7\n.0\n\n2\n.2\n\n1\nS\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n u\n\nn\nd\n E\n\nrn\ne\nu\ne\nru\n\nn\ng\n d\n\ne\nr \n\ng\ne\nm\n\ne\nin\n\nd\ne\ne\nig\n\ne\nn\ne\nn\n A\n\nb\nw\n\na\nss\n\ne\nra\n\nn\nla\n\ng\ne\nn\n a\n\nb\n 2\n\n0\n2\n1\n\nS\n 3\n\nE\nR\n\n7\n'0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n1\n'5\n\n0\n3\n.7\n\n3\n1\n'9\n\n5\n8\n.5\n\n9\n1\n'7\n\n0\n0\n.0\n\n0\n1\n'3\n\n0\n0\n.0\n\n0\n2\n'0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n2\n'0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nN\n\ne\nu\ne\nr \n\nS\no\nn\nd\ne\nrk\n\nre\nd\nit\n\n4\n0\n3\n.0\n\n2\n8\n.0\n\n2\n.2\n\n4\nS\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n u\n\nn\nd\n E\n\nrn\ne\nu\ne\nru\n\nn\ng\n d\n\ne\nr \n\ng\ne\nm\n\ne\nin\n\nd\ne\ne\nig\n\ne\nn\ne\nn\n W\n\na\nss\n\ne\nrl\ne\nit\nu\nn\ng\ne\nn\n a\n\nb\n 2\n\n0\n2\n5\n\nS\n 2\n\n0\n1\n1\n'7\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n3\n'0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n3\n'6\n\n0\n0\n.0\n\n0\n3\n'3\n\n0\n0\n.0\n\n0\n1\n'8\n\n0\n0\n.0\n\n0\nN\n\ne\nu\ne\nr \n\nS\no\nn\nd\ne\nrk\n\nre\nd\nit\n\n4\n0\n3\n.2\n\n8\n4\n.0\n\n1\n.2\n\n4\nU\n\nm\nrü\n\nst\nu\nn\ng\n W\n\na\nss\n\ne\nrz\n\nä\nh\nle\n\nr \na\nu\nf \n\nF\nu\nn\nk\n\nS\n 2\n\nE\nR\n\n1\n'6\n\n5\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n3\n0\n0\n.0\n\n0\n6\n0\n0\n.0\n\n0\n7\n5\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n\n4\n0\n\n4\n S\n\ntr\na\n\ns\ns\ne\n\nn\n u\n\nn\nd\n\n ö\nff\n\ne\nn\n\ntl\nic\n\nh\ne\n\n A\nn\n\nla\ng\n\ne\nn\n\n1\n9\n\n'7\n4\n\n7\n.0\n\n0\n2\n\n'3\n0\n\n9\n.9\n\n2\n4\n\n'0\n3\n\n7\n.8\n\n1\n3\n\n'7\n2\n\n5\n.0\n\n0\n5\n\n'7\n6\n\n6\n.0\n\n0\n5\n\n'1\n5\n\n6\n.0\n\n0\n5\n\n'1\n0\n\n0\n.0\n\n0\n\n4\n0\n2\n.0\n\n1\n3\n.0\n\n2\n.2\n\n1\nS\ne\ne\nta\n\nlp\nla\n\ntz\n, \n\nL\nu\nze\n\nrn\n N\n\no\nrd\n\n, \nP\nla\n\ntz\ng\ne\nst\n\na\nlt\nu\nn\ng\n, \n\nA\nu\nsf\n\nü\nh\nru\n\nn\ng\n\nL\nA\n 2\n\nE\nR\n\n5\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n5\n0\n0\n.0\n\n0\nB\ne\nte\n\nili\ng\nu\nn\ng\n G\n\nru\nn\nd\ne\nig\n\ne\nn\ntü\n\nm\ne\nr,\n\n G\ne\nsa\n\nm\nt \n\nC\nH\n\nF\n 1\n\n.4\n M\n\nio\n \n\n4\n0\n4\n.0\n\n3\n1\n.0\n\n1\n.2\n\n1\nS\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n G\n\ne\nm\n\ne\nin\n\nd\ne\nst\n\nra\nss\n\ne\nn\n -\n\n A\nu\nsg\n\ne\nlö\n\nst\n d\n\nu\nrc\n\nh\n D\n\nri\ntt\n\ne\nA\n 1\n\nG\nR\n\n2\n0\n0\n.0\n\n0\n1\n4\n8\n.4\n\n2\n5\n0\n.0\n\n0\n5\n0\n.0\n\n0\n5\n0\n.0\n\n0\n5\n0\n.0\n\n0\n5\n0\n.0\n\n0\nW\n\ne\nn\nn\n D\n\nri\ntt\n\ne\n b\n\na\nu\ne\nn\n, \n\nw\ne\nrd\n\ne\nn\n s\n\np\no\nn\nta\n\nn\n S\n\ny\nn\ne\nrg\n\nie\nn\n g\n\ne\nsc\n\nh\na\nff\n\ne\nn\n, \n\nw\ne\nlc\n\nh\ne\n e\n\ns \nzu\n\n n\nu\ntz\n\ne\nn\n g\n\nilt\n, \n\nu\nm\n\n M\ne\nh\nrk\n\no\nst\n\ne\nn\n z\n\nu\n v\n\ne\nrm\n\ne\nid\n\ne\nn\n.\n\n4\n0\n4\n.0\n\n3\n2\n.0\n\n2\n.2\n\n1\nE\nrs\n\nch\nlie\n\nss\nu\nn\ng\n M\n\ne\nie\n\nrh\no\nf \n\n2\n. \n\nE\nta\n\np\np\ne\n, \n\nP\ne\nri\nm\n\ne\nte\n\nrb\ne\nit\nrä\n\ng\ne\n\nA\n 1\n\nG\nR\n\n-1\n'0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n-1\n\n'0\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n-1\n\n'0\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nZ\ne\nit\nlic\n\nh\n f\n\nle\nx\nib\n\ne\nl.\n I\n\nn\n A\n\nb\nh\nä\nn\ng\nig\n\nk\ne\nit\n v\n\no\nn\n d\n\ne\nr \n\nR\ne\nch\n\nts\nk\nra\n\nft\n d\n\ne\nr \n\nR\ne\nv\nis\n\nio\nn\n d\n\ne\ns \n\nB\ne\nb\na\nu\nu\nn\ng\nsp\n\nla\nn\ne\ns.\n\n4\n0\n4\n.0\n\n3\n3\n.0\n\n1\n.2\n\n1\nN\n\ne\nu\nb\na\nu\n T\n\nro\ntt\n\no\nir\n u\n\nn\nd\n S\n\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n S\n\nch\nw\n\na\nn\nd\ne\nrh\n\no\nfs\n\ntr\na\nss\n\ne\nB\n 2\n\nE\nR\n\n5\n5\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n5\n0\n.0\n\n0\n5\n0\n0\n.0\n\n0\nS\nte\n\nig\ne\nru\n\nn\ng\n d\n\ne\nr \n\nV\ne\nrk\n\ne\nh\nrs\n\nsi\nch\n\ne\nrh\n\ne\nit\n. \n\nIn\n K\n\no\no\nrd\n\nin\na\nti\no\nn\n u\n\nn\nd\n A\n\nb\nh\nä\nn\ng\nig\n\nk\ne\nit\n m\n\nit\n d\n\ne\nr \n\nB\na\nu\nst\n\ne\nlle\n\nn\nzu\n\nfa\nh\nrt\n\n f\nü\nr \n\nd\ne\nn\n H\n\no\nch\n\nw\na\nss\n\ne\nrs\n\nch\nu\ntz\n\n R\ne\nu\nss\n\n.\n\n4\n0\n4\n.0\n\n3\n5\n.0\n\n1\n.2\n\n1\nK\n1\n3\n G\n\ne\nrl\nis\n\nw\nils\n\ntr\na\nss\n\ne\n (\n\nZ\ne\nn\ntr\n\na\nl \nb\nis\n\n S\np\nre\n\nn\ng\ni)\n\n (\nR\n\ne\na\nlis\n\nie\nru\n\nn\ng\n)\n\nL\nB\n 1\n\nE\nR\n\n6\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n2\n0\n0\n.0\n\n0\n2\n0\n0\n.0\n\n0\n2\n0\n0\n.0\n\n0\nA\nn\nte\n\nil \nR\n\ne\na\nlis\n\nie\nru\n\nn\ng\n ö\n\nff\ne\nn\ntl\nic\n\nh\ne\nr \n\nR\na\nu\nm\n\n d\ne\nr \n\nG\ne\nm\n\ne\nin\n\nd\ne\n E\n\nm\nm\n\ne\nn\n.\n\n4\n0\n4\n.0\n\n3\n6\n.0\n\n1\n.2\n\n1\nN\n\ne\nu\nb\na\nu\n G\n\ne\nh\nw\n\ne\ng\n u\n\nn\nd\n S\n\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n H\n\na\nsl\n\nir\nin\n\ng\n /\n\n B\nu\nh\no\nlz\n\nst\nra\n\nss\ne\n (\n\nH\na\nsl\n\nir\nin\n\ng\n -\n\n G\nrü\n\nn\nm\n\na\ntt\n\nst\nra\n\nss\ne\n)\n\nA\n 1\n\nG\nR\n\n1\n0\n0\n.0\n\n0\n2\n.3\n\n7\n3\n9\n7\n.6\n\n3\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n1\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nS\nte\n\nig\ne\nru\n\nn\ng\n d\n\ne\nr \n\nV\ne\nrk\n\ne\nh\nrs\n\nsi\nch\n\ne\nrh\n\ne\nit\n d\n\nu\nrc\n\nh\n E\n\nrs\nte\n\nllu\nn\ng\n F\n\nu\nss\n\ng\nä\nn\ng\ne\nsc\n\nh\nu\ntz\n\n.\n\n4\n0\n4\n.0\n\n3\n7\n.0\n\n1\n.2\n\n1\nS\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n S\n\ntr\na\nss\n\ne\nn\nlä\n\nrm\n: \n\nL\nä\nrm\n\nsa\nn\nie\n\nru\nn\ng\nsp\n\nro\nje\n\nk\nt \n\n(L\nS\nP\n)\n\nA\n 1\n\nG\nR\n\n0\n.0\n\n0\n2\n1\n4\n.8\n\n1\n1\n4\n7\n.2\n\n6\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nG\n\ne\nse\n\ntz\nlic\n\nh\ne\n S\n\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\nsp\n\nfl\nic\n\nh\nt \n\nb\nis\n\n 3\n1\n. \n\nM\nä\nrz\n\n 2\n0\n1\n8\n, \n\nd\na\nn\na\nch\n\n a\nlle\n\nn\nfa\n\nlls\n s\n\nch\na\nd\ne\nn\ne\nrs\n\na\ntz\n\np\nfl\nic\n\nh\nti\ng\n.\n\n4\n0\n4\n.0\n\n3\n7\n.0\n\n2\n.2\n\n1\nS\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n S\n\ntr\na\nss\n\ne\nn\nlä\n\nrm\n: \n\nL\nä\nrm\n\nsa\nn\nie\n\nru\nn\ng\nsp\n\nro\nje\n\nk\nt \n\n(L\nS\nP\n) \n\n- \nB\nu\nn\nd\ne\nsb\n\ne\nit\nrä\n\ng\ne\n\nA\n 1\n\nG\nR\n\n-5\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n-1\n\n0\n0\n.0\n\n0\n-5\n\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nB\nu\nn\nd\ne\nsb\n\ne\nit\nrä\n\ng\ne\n a\n\nn\n d\n\nie\n M\n\na\nss\n\nn\na\nh\nm\n\ne\nn\n, \nw\n\ne\nlc\n\nh\ne\n b\n\nis\n 3\n\n1\n. \n\nD\ne\nze\n\nm\nb\ne\nr \n\n2\n0\n2\n2\n u\n\nm\ng\ne\nse\n\ntz\nt \n\nw\nu\nrd\n\ne\nn\n (\n\nF\nri\nst\n\n w\nu\nrd\n\ne\n v\n\ne\nrl\nä\nn\ng\ne\nrt\n\n d\nu\nrc\n\nh\n M\n\no\nti\no\nn\n L\n\no\nm\n\nb\na\nrd\n\ni)\n.\n\n4\n0\n4\n.0\n\n3\n8\n.0\n\n1\n.2\n\n1\nN\n\ne\nu\nb\na\nu\n T\n\nro\ntt\n\no\nir\n u\n\nn\nd\n S\n\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n F\n\ne\nld\n\nm\na\ntt\n\nst\nra\n\nss\ne\n\nA\n 1\n\nE\nR\n\n9\n5\n0\n.0\n\n0\n3\n8\n.5\n\n1\n7\n2\n.3\n\n8\n5\n0\n.0\n\n0\n5\n0\n.0\n\n0\n2\n5\n0\n.0\n\n0\n6\n0\n0\n.0\n\n0\nR\n\ne\nst\n\nlic\nh\ne\n F\n\ne\nld\n\nm\na\ntt\n\nst\nra\n\nss\ne\n, \n\nS\nte\n\nig\ne\nru\n\nn\ng\n d\n\ne\nr \n\nV\ne\nrk\n\ne\nh\nrs\n\nsi\nch\n\ne\nrh\n\ne\nit\n d\n\nu\nrc\n\nh\n E\n\nrs\nte\n\nllu\nn\ng\n F\n\nu\nss\n\ng\nä\nn\ng\ne\nrs\n\nch\nu\ntz\n\n.\n\n4\n0\n4\n.0\n\n3\n9\n.0\n\n1\n.2\n\n1\nK\na\nn\nd\ne\nla\n\nb\ne\nrs\n\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n u\n\nn\nd\n g\n\nrö\nss\n\ne\nre\n\n K\na\nb\ne\nls\n\nch\nä\nd\ne\nn\n\nA\n 1\n\nG\nR\n\n2\n0\n0\n.0\n\n0\n1\n4\n0\n.9\n\n7\n1\n3\n2\n.2\n\n9\n5\n0\n.0\n\n0\n5\n0\n.0\n\n0\n5\n0\n.0\n\n0\n5\n0\n.0\n\n0\nD\n\nie\n g\n\ne\nw\n\nü\nn\nsc\n\nh\nte\n\n L\ne\nb\ne\nn\nsd\n\na\nu\ne\nr \n\nw\nir\nd\n o\n\nh\nn\ne\n S\n\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n n\n\nic\nh\nt \n\ne\nrr\n\ne\nic\n\nh\nt,\n\n w\na\ns \n\ne\nin\n\ne\nn\n v\n\no\nrz\n\ne\nit\nig\n\ne\nn\n E\n\nrs\na\ntz\n\n z\nu\nr \n\nF\no\nlg\n\ne\n h\n\na\nt.\n\n E\ns \n\ng\nib\n\nt \ng\nrö\n\nss\ne\nre\n\n K\na\nb\ne\nls\n\nch\nä\nd\ne\nn\n, \n\nw\ne\nlc\n\nh\ne\n u\n\nm\nfa\n\nn\ng\nre\n\nic\nh\ne\n G\n\nra\nb\na\nrb\n\ne\nit\ne\nn\n \n\na\nu\nsl\n\nö\nse\n\nn\n.\n\n4\n0\n4\n.0\n\n4\n0\n.0\n\n1\n.2\n\n1\nU\n\nm\nb\na\nu\n K\n\nre\nu\nzu\n\nn\ng\n G\n\ne\nrs\n\na\ng\n\nL\nA\n 1\n\nE\nR\n\n7\n0\n0\n.0\n\n0\n1\n0\n.3\n\n6\n2\n8\n9\n.6\n\n4\n0\n.0\n\n0\n6\n5\n0\n.0\n\n0\n5\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nG\n\ne\nm\n\nä\nss\n\n E\nrs\n\nch\nlie\n\nss\nu\nn\ng\ns-\n\n u\nn\nd\n V\n\ne\nrk\n\ne\nh\nrs\n\nri\nch\n\ntp\nla\n\nn\n d\n\ne\nr \n\nG\ne\nm\n\ne\nin\n\nd\ne\n E\n\nm\nm\n\ne\nn\n, \n\nM\na\nss\n\nn\na\nh\nm\n\ne\n S\n\n1\n1\n.\n\n4\n0\n4\n.0\n\n4\n1\n.0\n\n1\n.2\n\n1\nU\n\nm\nb\na\nu\n S\n\nta\nss\n\ne\nn\nb\ne\nle\n\nu\nch\n\nu\nn\ng\n a\n\nu\nf \n\nL\nE\nD\n\nA\n 1\n\nG\nR\n\n1\n'0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n5\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n1\n'0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nP\nri\no\nri\nsi\n\ne\nrt\n\ne\n M\n\na\nss\n\nn\na\nh\nm\n\ne\n z\n\nu\nr \n\nk\nu\nrz\n\nfr\nis\n\nti\ng\ne\nn\n R\n\ne\nd\nu\nk\nti\no\nn\n d\n\ne\ns \n\nE\nn\ne\nrg\n\nie\nv\ne\nrb\n\nra\nu\nch\n\ne\ns \n\n(d\nro\n\nh\ne\nn\nd\ne\n S\n\ntr\no\nm\n\nm\na\nn\ng\ne\nlla\n\ng\ne\nn\n i\nm\n\n W\nin\n\nte\nrh\n\na\nlb\n\nja\nh\nr)\n\n. \nE\nin\n\nsp\na\nru\n\nn\ng\ne\nn\n d\n\nu\nrc\n\nh\n k\n\nle\nin\n\ne\nre\n\nn\n S\n\ntr\no\nm\n\nv\ne\nrb\n\nra\nu\nch\n\n \n\nre\nch\n\ntf\ne\nrt\n\nig\nt \n\nd\nie\n\n I\nn\nv\ne\nst\n\nit\nio\n\nn\n. \n\nB\ne\nst\n\ne\nh\ne\nn\nd\ne\n L\n\ne\nu\nch\n\nte\nn\n u\n\nm\n 2\n\n0\n0\n5\n g\n\nro\nss\n\nfl\nä\nch\n\nig\n e\n\nrs\ne\ntz\n\nt \n(L\n\ne\nb\ne\nn\nsd\n\na\nu\ne\nr \n\n2\n0\n b\n\nis\n 2\n\n5\n J\n\na\nh\nre\n\n).\n R\n\ne\nst\n\nw\ne\nrt\n\nv\ne\nrn\n\nic\nh\ntu\n\nn\ng\n s\n\nte\nh\nt \n\nin\n e\n\nin\ne\nm\n\n t\nra\n\ng\nb\na\nre\n\nn\n V\n\ne\nrh\n\nä\nlt\nn\nis\n\n z\nu\nr \n\n4\n0\n4\n.0\n\n4\n3\n.0\n\n1\n.2\n\n1\nU\n\nm\nst\n\ne\nig\n\ne\nk\nn\no\nte\n\nn\n G\n\ne\nrs\n\na\ng\n (\n\nB\nu\ns \n\n&\n B\n\na\nh\nn\n) \n\n(R\ne\na\nlis\n\nie\nru\n\nn\ng\n)\n\nL\nA\n 1\n\nE\nR\n\n1\n'4\n\n0\n0\n.0\n\n0\n1\n5\n.7\n\n0\n3\n3\n4\n.3\n\n0\n0\n.0\n\n0\n1\n'3\n\n0\n0\n.0\n\n0\n1\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nB\na\nh\nn\nh\no\nf \n\nG\ne\nrs\n\na\ng\n u\n\nn\nd\n U\n\nm\nst\n\ne\nig\n\ne\nb\ne\nzi\n\ne\nh\nu\nn\ng\n B\n\nu\ns \n\n(R\ne\na\nlis\n\nie\nru\n\nn\ng\n) \n\n/ \nA\ng\ng\nlo\n\nm\ne\nra\n\nti\no\nn\nsp\n\nro\ng\nra\n\nm\nm\n\n 3\n. \n\nG\ne\nn\ne\nra\n\nti\no\nn\n M\n\na\nss\n\nn\na\nh\nm\n\ne\n Ö\n\nV\n-6\n\n.1\nb\n-3\n\nA\n /\n\n V\ne\nrb\n\ne\nss\n\ne\nru\n\nn\ng\n E\n\nrr\ne\nic\n\nh\nb\na\nrk\n\ne\nit\n, \n\nA\nu\nfw\n\ne\nrt\n\nu\nn\ng\n \n\nE\nn\ntw\n\nic\nk\nlu\n\nn\ng\nss\n\nch\nw\n\ne\nrp\n\nu\nn\nk\nt \n\n(E\nS\nP\n).\n\n4\n0\n4\n.0\n\n4\n3\n.0\n\n2\n.2\n\n1\nU\n\nm\nst\n\ne\nig\n\ne\nk\nn\no\nte\n\nn\n G\n\ne\nrs\n\na\ng\n (\n\nB\nu\ns \n\n&\n B\n\na\nh\nn\n),\n\n K\na\nn\nto\n\nn\nsb\n\ne\nit\nrä\n\ng\ne\n\nL\nA\n 1\n\nG\nR\n\n-3\n5\n0\n.0\n\n0\n-2\n\n5\n.0\n\n0\n-5\n\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n-3\n\n5\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nB\ne\nit\nrä\n\ng\ne\n i\nm\n\n R\na\nh\nm\n\ne\nn\n d\n\ne\nr \n\nA\ng\ng\nlo\n\nm\ne\nra\n\nti\no\nn\nsp\n\nro\ng\nra\n\nm\nm\n\ne\n.\n\n4\n0\n4\n.0\n\n4\n3\n.0\n\n3\n.2\n\n1\nU\n\nm\nst\n\ne\nig\n\ne\nk\nn\no\nte\n\nn\n G\n\ne\nrs\n\na\ng\n (\n\nB\nu\ns \n\n&\n B\n\na\nh\nn\n),\n\n B\nu\nn\nd\ne\nsb\n\ne\nit\nrä\n\ng\ne\n  \n\nL\nA\n 1\n\nG\nR\n\n-3\n5\n0\n.0\n\n0\n-2\n\n5\n.0\n\n0\n-5\n\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n-3\n\n5\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nB\ne\nit\nrä\n\ng\ne\n i\nm\n\n R\na\nh\nm\n\ne\nn\n d\n\ne\nr \n\nA\ng\ng\nlo\n\nm\ne\nra\n\nti\no\nn\nsp\n\nro\ng\nra\n\nm\nm\n\ne\n.\n\n4\n0\n4\n.0\n\n4\n5\n.0\n\n1\n.2\n\n1\nS\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n B\n\nu\nsh\n\na\nlt\ne\nst\n\ne\nlle\n\nn\n (\n\nB\ne\nh\niG\n\n)\nL\n\nA\n 1\n\nG\nR\n\n*\n1\n'0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n1\n'6\n\n0\n7\n.3\n\n2\n1\n'5\n\n8\n1\n.3\n\n7\n5\n0\n0\n.0\n\n0\n5\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nB\nis\n\n E\nn\nd\ne\n 2\n\n0\n2\n3\n m\n\nü\nss\n\nte\nn\n d\n\nie\n H\n\na\nlt\ne\nst\n\ne\nlle\n\nn\n d\n\ne\ns \n\nö\nff\n\ne\nn\ntl\nic\n\nh\ne\nn\n V\n\ne\nrk\n\ne\nh\nrs\n\n b\ne\nh\nin\n\nd\ne\nrt\n\ne\nn\ng\ne\nre\n\nch\nt \n\nu\nm\n\ng\ne\nb\na\nu\nt \n\nse\nin\n\n. \nG\n\ne\nsc\n\nh\nä\ntz\n\nte\n G\n\ne\nsa\n\nm\ntk\n\no\nst\n\ne\nn\n C\n\nH\nF\n 4\n\n,5\n M\n\nio\n. \n\n(1\n,5\n\n M\nio\n\n. \nn\na\nch\n\n 2\n0\n2\n3\n, \n\nd\na\n U\n\nm\nse\n\ntz\nu\nn\ng\n \n\nte\nils\n\n s\ne\nh\nr \n\nsc\nh\nw\n\nie\nri\ng\n i\nst\n\n, \nd\nie\n\n B\ne\nw\n\nill\nig\n\nu\nn\ng\nsv\n\ne\nrf\n\na\nh\nre\n\nn\n m\n\ne\nh\nr \n\nZ\ne\nit\n b\n\nra\nu\nch\n\ne\nn\n u\n\nn\nd\n e\n\ns \nA\nb\nh\nä\nn\ng\nig\n\nk\ne\nit\ne\nn\n z\n\nu\n a\n\nn\nd\ne\nrn\n\n P\nro\n\nje\nk\nte\n\nn\n/R\n\na\nh\nm\n\ne\nn\nb\ne\nd\nin\n\ng\nu\nn\ng\ne\nn\n g\n\nib\nt)\n\n.\n4\n0\n4\n.0\n\n4\n6\n.0\n\n2\n.2\n\n1\nR\n\na\nd\nst\n\nre\nif\ne\nn\n /\n\n T\nro\n\ntt\no\nir\n G\n\ne\nrs\n\na\ng\nst\n\nra\nss\n\ne\n u\n\nn\nd\n I\n\nn\nst\n\na\nn\nd\nh\na\nlt\nu\nn\ng\nsm\n\na\nss\n\nn\na\nh\nm\n\ne\nn\n\nL\nB\n 2\n\nE\nR\n\n5\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n1\n5\n0\n.0\n\n0\n3\n5\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nS\nte\n\nh\nt \n\nin\n A\n\nb\nh\nä\nn\ng\nig\n\nk\ne\nit\n v\n\no\nm\n\n B\ne\nb\na\nu\nu\nn\ng\nsp\n\nla\nn\n S\n\no\nn\nn\ne\n, \n\nd\ne\nm\n\n K\na\nn\nto\n\nn\nsp\n\nro\nje\n\nk\nt \n\na\nu\nf \n\nd\ne\nr \n\nK\n1\n3\n m\n\nit\n d\n\ne\nm\n\n K\nn\no\nte\n\nn\n S\n\no\nn\nn\ne\nn\np\nla\n\ntz\n u\n\nn\nd\n d\n\ne\nm\n\n P\nro\n\nje\nk\nt \n\nU\nm\n\nst\ne\nig\n\ne\nk\nn\no\nte\n\nn\n G\n\ne\nrs\n\na\ng\n (\n\nB\nu\ns \n\n&\n B\n\na\nh\nn\n).\n\n4\n0\n4\n.0\n\n4\n8\n.0\n\n1\n.2\n\n1\nU\n\nm\ng\ne\nst\n\na\nlt\nu\nn\ng\n S\n\nch\nu\nlh\n\na\nu\nss\n\ntr\na\nss\n\ne\nB\n 2\n\nE\nR\n\n5\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n5\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n5\n0\n.0\n\n0\n3\n0\n0\n.0\n\n0\n1\n5\n0\n.0\n\n0\nG\n\ne\nm\n\nä\nss\n\n E\nrs\n\nch\nlie\n\nss\nu\nn\ng\ns-\n\n u\nn\nd\n V\n\ne\nrk\n\ne\nh\nrs\n\nri\nch\n\ntp\nla\n\nn\n d\n\ne\nr \n\nG\ne\nm\n\ne\nin\n\nd\ne\n E\n\nm\nm\n\ne\nn\n, \n\nM\na\nss\n\nn\na\nh\nm\n\ne\n S\n\n1\n3\n, \n\nK\no\no\nrd\n\nin\na\nti\no\nn\n m\n\nit\n d\n\ne\nm\n\n K\na\nn\nto\n\nn\nss\n\ntr\na\nss\n\ne\nn\np\nro\n\nje\nk\nt \n\nK\n1\n3\n G\n\ne\nrl\nis\n\nw\nils\n\ntr\na\nss\n\ne\n n\n\no\ntw\n\ne\nn\nd\nig\n\n.\n\n4\n0\n4\n.0\n\n4\n9\n.0\n\n1\n.2\n\n1\nR\n\ne\nv\nit\na\nlis\n\nie\nru\n\nn\ng\n R\n\ne\nu\nss\n\n: \nA\nu\nfw\n\ne\nrt\n\nu\nn\ng\n N\n\na\nh\ne\nrh\n\no\nlu\n\nn\ng\nsb\n\ne\nre\n\nic\nh\n R\n\na\nth\n\na\nu\nse\n\nn\nb\nrü\n\nck\neL\n\nA\n 2\n\nG\nR\n\n4\n5\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n5\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n5\n0\n.0\n\n0\n2\n0\n0\n.0\n\n0\n2\n0\n0\n.0\n\n0\nIm\n\n B\ne\nre\n\nic\nh\n d\n\ne\nr \n\nR\na\nth\n\na\nu\nse\n\nn\nb\nrü\n\nck\ne\n s\n\no\nll \n\nm\nit\n d\n\ne\nm\n\n H\no\nch\n\nw\na\nss\n\ne\nrs\n\nch\nu\ntz\n\n u\nn\nd\n d\n\ne\nr \n\nR\ne\nv\nit\na\nlis\n\nie\nru\n\nn\ng\n d\n\ne\nr \n\nR\ne\nu\nss\n\n e\nin\n\n E\nrh\n\no\nlu\n\nn\ng\nss\n\nch\nw\n\ne\nrp\n\nu\nn\nk\nte\n\n m\nit\n W\n\na\nss\n\ne\nrz\n\nu\ng\na\nn\ng\n e\n\nn\nts\n\nte\nh\ne\nn\n.\n\n4\n0\n4\n.0\n\n5\n0\n.0\n\n1\n.2\n\n1\nS\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n u\n\nn\nd\n U\n\nm\ng\ne\nst\n\na\nlt\nu\nn\ng\n K\n\nir\nch\n\nfe\nld\n\nst\nra\n\nss\ne\n (\n\nS\ne\ne\nta\n\nls\ntr\n\na\nss\n\ne\n b\n\nis\n K\n\nin\nd\ne\nrg\n\na\nrt\n\ne\nn\n)\n\nA\n 1\n\nG\nR\n\n5\n0\n.0\n\n0\n4\n4\n.2\n\n0\n3\n5\n5\n.8\n\n0\n5\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nD\n\nie\n K\n\nir\nch\n\nfe\nld\n\nst\nra\n\nss\ne\n w\n\ne\nis\n\nst\n s\n\ntr\nu\nk\ntu\n\nre\nlle\n\n S\nch\n\nä\nd\ne\nn\n a\n\nu\nf \n\nu\nn\nd\n m\n\nu\nss\n\n s\na\nn\nie\n\nrt\n w\n\ne\nrd\n\ne\nn\n. \n\nG\nle\n\nic\nh\nze\n\nit\nig\n\n s\no\nll \n\nd\ne\nr \n\nK\nre\n\nu\nzu\n\nn\ng\nsb\n\ne\nre\n\nic\nh\n m\n\nit\n d\n\ne\nr \n\nK\nre\n\nu\nzu\n\nn\ng\nsb\n\ne\nre\n\nic\nh\n m\n\nit\n d\n\ne\nr \n\nP\ne\nst\n\na\nlo\n\nzz\nis\n\ntr\na\nss\n\ne\n u\n\nn\nd\n d\n\nie\n \n\nB\nu\nsh\n\na\nte\n\nst\ne\nlle\n\n K\nir\nch\n\ne\n E\n\nm\nm\n\ne\nn\n u\n\nm\ng\ne\nst\n\na\nlt\ne\nt \n\nw\ne\nrd\n\ne\nn\n.\n\n4\n0\n4\n.0\n\n5\n1\n.0\n\n1\n.2\n\n1\nV\ne\nrl\ne\ng\nu\nn\ng\n R\n\nü\ne\ng\ng\nis\n\nin\ng\ne\nrs\n\ntr\na\nss\n\ne\n (\n\nC\nh\no\nlb\n\ne\n -\n\n N\ne\nu\nh\nü\nse\n\nrn\n) \n\n- \nB\ne\nit\nra\n\ng\n G\n\ne\nm\n\ne\nin\n\nd\ne\n\nB\n 2\n\nG\nR\n\n4\n8\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n4\n8\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nD\n\nie\n A\n\nrm\ne\ne\n w\n\nill\n d\n\nie\n R\n\nü\ne\ng\ng\nis\n\nin\ng\ne\nrs\n\ntr\na\nss\n\ne\n a\n\nu\nss\n\ne\nrh\n\na\nlb\n\n i\nh\nre\n\ns \nF\nlu\n\ng\np\nla\n\ntz\na\nre\n\na\nls\n\n v\ne\nrl\ne\ng\ne\nn\n. \n\nP\na\nu\nsc\n\nh\na\nlb\n\ne\nit\nra\n\ng\n d\n\ne\nr \n\nG\ne\nm\n\ne\nin\n\nd\ne\n a\n\nn\n d\n\ne\nn\n M\n\ne\nh\nrw\n\ne\nrt\n\n (\nn\ne\nu\ne\n S\n\ntr\na\nss\n\ne\n, \n\nn\no\nrm\n\ng\ne\nre\n\nch\nte\n\nr \nR\n\na\nd\n- \n\nu\nn\nd\n \n\nG\ne\nh\nw\n\ne\ng\n, \n\nB\na\nu\nm\n\nre\nih\n\ne\n) \n\nu\nn\nd\n d\n\nie\n B\n\nu\nsh\n\na\nlt\ne\nst\n\ne\nlle\n\n "\nC\nh\no\nlb\n\ne\n".\n\n \n4\n0\n4\n.0\n\n5\n2\n.0\n\n2\n.2\n\n1\nR\n\no\ntb\n\na\nch\n\nb\nrü\n\nck\ne\n R\n\nü\ne\ng\ng\nis\n\nin\ng\ne\nrs\n\ntr\na\nss\n\ne\nA\n 1\n\nG\nR\n\n1\n'6\n\n5\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n1\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n1\n5\n0\n.0\n\n0\n1\n'5\n\n0\n0\n.0\n\n0\nD\n\nie\n Ü\n\nb\ne\nrp\n\nrü\nfu\n\nn\ng\n 2\n\n0\n1\n7\n k\n\no\nm\n\nm\nt \n\nzu\nm\n\n S\nch\n\nlu\nss\n\n, \nd\na\nss\n\n e\nin\n\n N\ne\nu\nb\na\nu\n n\n\no\ntw\n\ne\nn\nd\nig\n\n i\nst\n\n. \nK\no\no\nrd\n\nin\na\nti\no\nn\n m\n\nit\n d\n\ne\nm\n\n H\nW\n\nS\n R\n\no\ntb\n\na\nch\n\n.\n\n4\n0\n4\n.0\n\n5\n3\n.0\n\n1\n.2\n\n1\nS\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n H\n\na\nld\n\ne\nn\nst\n\nra\nss\n\ne\n (\n\nin\n Z\n\nu\nsa\n\nm\nm\n\ne\nn\nh\na\nn\ng\n m\n\nit\n K\n\na\nn\na\nlis\n\na\nti\no\nn\nsn\n\ne\nu\nb\na\nu\n)\n\nB\n 1\n\nE\nR\n\n2\n9\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n2\n0\n0\n.0\n\n0\n2\n4\n0\n.0\n\n0\n5\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nM\n\nit\n d\n\ne\nr \n\nE\nrw\n\ne\nit\ne\nru\n\nn\ng\n d\n\ne\ns \n\nT\nre\n\nn\nn\nsy\n\nst\ne\nm\n\ns \nd\ne\nr \n\nK\na\nn\na\nlis\n\na\nti\no\nn\n k\n\na\nn\nn\n g\n\nle\nic\n\nh\nze\n\nit\nig\n\n d\nie\n\n r\ne\nst\n\nlic\nh\ne\n S\n\ntr\na\nss\n\ne\nn\nfl\nä\nch\n\ne\n s\n\na\nn\nie\n\nrt\n w\n\ne\nrd\n\ne\nn\n.\n\n4\n0\n4\n.0\n\n5\n4\n.0\n\n1\n.2\n\n1\nE\nrs\n\na\ntz\n\n S\ne\nd\ne\nlb\n\nrü\nck\n\ne\n (\n\nA\nn\nte\n\nil \nF\nu\nss\n\n- \nu\nn\nd\n R\n\na\nd\nw\n\ne\ng\n)\n\nB\n 1\n\nG\nR\n\n9\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n1\n5\n0\n.0\n\n0\n3\n5\n0\n.0\n\n0\n4\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nIn\n\n A\nb\nh\nä\nn\ng\nig\n\nk\ne\nit\n m\n\nit\n d\n\ne\nm\n\n H\no\nch\n\nw\na\nss\n\ne\nrs\n\nch\nu\ntz\n\np\nro\n\nje\nk\nt \n\nR\ne\nu\nss\n\n.\n\n4\n0\n4\n.0\n\n5\n5\n.0\n\n1\n.2\n\n1\nB\ne\nla\n\ng\nsa\n\nn\nie\n\nru\nn\ng\n R\n\nü\ne\ng\ng\nis\n\nin\ng\ne\nrs\n\ntr\na\nss\n\ne\n (\n\nM\no\no\nsh\n\nü\nsl\n\nis\ntr\n\na\nss\n\ne\n b\n\nis\n K\n\nir\nch\n\nfe\nld\n\nst\nra\n\nss\ne\n)\n\nA\n 1\n\nG\nR\n\n4\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n1\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n2\n0\n0\n.0\n\n0\n2\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nD\n\ne\nr \n\nD\ne\nck\n\nb\ne\nla\n\ng\n w\n\ne\nis\n\nst\n s\n\nch\nä\nd\ne\nn\n a\n\nu\nf \n\nu\nn\nd\n s\n\no\nll \n\na\nu\ns \n\nL\nä\nrm\n\nsc\nh\nu\ntz\n\ng\nrü\n\nn\nd\ne\nn\n e\n\nrs\ne\ntz\n\nt \nw\n\ne\nrd\n\ne\nn\n. \n\nG\nle\n\nic\nh\nze\n\nit\nig\n\n s\no\nll \n\nd\nie\n\n W\na\nss\n\ne\nrl\ne\nit\nu\nn\ng\n e\n\nrn\ne\nu\nrt\n\n w\ne\nrd\n\ne\nn\n.\n\n4\n0\n4\n.0\n\n5\n9\n.0\n\n1\n.2\n\n1\nR\n\nü\ne\ng\ng\nis\n\nin\ng\ne\nrs\n\ntr\na\nss\n\ne\n B\n\nu\nsb\n\ne\nv\no\nrz\n\nu\ng\nu\nn\ng\n (\n\nM\no\no\nsh\n\nü\nsl\n\nis\ntr\n\na\nss\n\ne\n b\n\nis\n G\n\ne\nrs\n\na\ng\nst\n\nra\nss\n\ne\n)\n\nL\nB\n 1\n\nE\nR\n\n1\n'1\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n1\n0\n0\n.0\n\n0\n2\n0\n0\n.0\n\n0\n8\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nU\n\nm\n d\n\ne\nm\n\n S\nta\n\nu\n a\n\nu\nf \n\nd\ne\nr \n\nR\nü\ne\ng\ng\nis\n\nin\ng\ne\nrs\n\ntr\na\nss\n\ne\n a\n\nu\nsz\n\nu\nw\n\ne\nic\n\nh\ne\nn\n s\n\nin\nd\n m\n\nit\nte\n\nlf\nri\nst\n\nig\n M\n\na\nss\n\nn\na\nh\nm\n\ne\nn\n f\n\nü\nr \n\nd\ne\nn\n ö\n\nff\ne\nn\ntl\nic\n\nh\ne\nn\n V\n\ne\nrk\n\ne\nh\nr \n\nn\no\ntw\n\ne\nn\nd\nig\n\n. \n\n4\n0\n4\n.0\n\n6\n0\n.0\n\n1\n.2\n\n1\nV\ne\nrl\nä\nn\ng\ne\nru\n\nn\ng\n B\n\na\nh\nn\nh\no\nfs\n\ntr\na\nss\n\ne\nL\n\nA\n 1\n\nG\nR\n\n1\n'5\n\n6\n5\n.0\n\n0\n7\n2\n.8\n\n7\n5\n7\n7\n.1\n\n3\n1\n'5\n\n6\n5\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nS\nte\n\nh\nt \n\nin\n u\n\nn\nm\n\nit\nte\n\nlb\na\nre\n\nr \nA\nb\nh\nä\nn\ng\nig\n\nk\nk\ne\nit\n d\n\ne\ns \n\nB\ne\nb\na\nu\nu\nn\ng\nsp\n\nla\nn\ne\ns \n\nS\ne\ne\nta\n\nlp\nla\n\ntz\n u\n\nn\nd\n e\n\nrm\nö\ng\nlic\n\nh\nt \n\nd\nie\n\n v\no\nrg\n\ne\nse\n\nh\ne\nn\ne\nn\n H\n\no\nch\n\nb\na\nu\nte\n\nn\n e\n\nn\ntl\na\nn\ng\n d\n\ne\ns \n\nB\nu\nsh\n\no\nfe\n\ns.\n\n4\n0\n4\n.0\n\n6\n0\n.0\n\n2\n.2\n\n4\nV\ne\nrl\nä\nn\ng\ne\nru\n\nn\ng\n B\n\na\nh\nn\nh\no\nfs\n\ntr\na\nss\n\ne\n R\n\nü\nck\n\ne\nrs\n\nta\ntt\n\nu\nn\ng\ne\nn\n\nA\n 1\n\nG\nR\n\n-5\n4\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n-5\n\n4\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n\n4\n0\n4\n.0\n\n6\n1\n.0\n\n1\n.2\n\n1\nS\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n ö\n\nff\ne\nn\ntl\nic\n\nh\ne\n S\n\np\nie\n\nlp\nlä\n\ntz\ne\n\nL\nA\n 1\n\nG\nR\n\n*\n4\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n2\n0\n0\n.0\n\n0\n1\n0\n0\n.0\n\n0\n1\n0\n0\n.0\n\n0\n1\n0\n0\n.0\n\n0\n1\n0\n0\n.0\n\n0\nW\n\nir\nd\n s\n\no\nfe\n\nrn\n m\n\nö\ng\nlic\n\nh\n d\n\nu\nrc\n\nh\n E\n\nn\ntn\n\na\nh\nm\n\ne\nn\n a\n\nu\ns \n\nd\ne\nm\n\n S\np\nie\n\nlp\nla\n\ntz\nfo\n\nn\nd\ns \n\nm\nit\ng\ne\ntr\n\na\ng\ne\nn\n.\n\n4\n0\n4\n.0\n\n6\n2\n.0\n\n1\n.2\n\n1\nS\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n u\n\nn\nd\n U\n\nm\ng\ne\nst\n\na\nlt\nu\nn\ng\n R\n\nü\ne\ng\ng\nis\n\nin\ng\ne\nrs\n\ntr\na\nss\n\ne\n (\n\nB\nü\nh\nls\n\ntr\na\nss\n\ne\n b\n\nis\n G\n\ne\nm\n\ne\nin\n\nd\ne\nv\ne\nrw\n\na\nlt\nu\nn\ng\n)\n\nB\n 1\n\nE\nR\n\n6\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n5\n0\n.0\n\n0\n4\n5\n0\n.0\n\n0\n1\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nD\n\ne\nr \n\nA\nb\nsc\n\nh\nn\nit\nt \n\nw\ne\nis\n\nst\n s\n\ntr\nu\nk\ntu\n\nre\nlle\n\n S\nch\n\nä\nd\ne\nn\n a\n\nu\nf \n\nu\nn\nd\n d\n\ne\nr \n\nB\na\nu\nm\n\nb\ne\nst\n\na\nn\nd\n i\nn\nk\nl.\n d\n\ne\nr \n\nF\nu\nss\n\ng\nä\nn\ng\ne\nr-\n\n u\nn\nd\n V\n\ne\nlo\n\nfü\nh\nru\n\nn\ng\n i\nst\n\n z\nu\n o\n\np\nti\nm\n\nie\nre\n\nn\n.\n\n4\n0\n4\n.0\n\n6\n3\n.0\n\n1\n.2\n\n1\nM\n\no\no\nsh\n\nü\nsl\n\nis\ntr\n\na\nss\n\ne\n -\n\n B\ne\nre\n\nic\nh\n F\n\nre\nib\n\na\nd\n M\n\no\no\nsh\n\nü\nsl\n\ni\nL\n\nA\n 1\n\nG\nR\n\n3\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n1\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n3\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nS\nte\n\nig\ne\nru\n\nn\ng\n d\n\ne\nr \n\nV\ne\nrk\n\ne\nh\nrs\n\nsi\nch\n\ne\nrh\n\ne\nit\n -\n\n A\ng\ng\nlo\n\np\nro\n\ng\nra\n\nm\nm\n\n 3\n. \n\nG\ne\nn\n.\n\n4\n0\n4\n.1\n\n8\n8\n.0\n\n1\n.2\n\n1\nS\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n u\n\nn\nd\n E\n\nrn\ne\nu\ne\nru\n\nn\ng\n v\n\no\nn\n G\n\ne\nm\n\ne\nin\n\nd\ne\nst\n\nra\nss\n\ne\nn\n\nB\n 1\n\nE\nR\n\n3\n'8\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n5\n0\n0\n.0\n\n0\n1\n'1\n\n0\n0\n.0\n\n0\n1\n'1\n\n0\n0\n.0\n\n0\n1\n'1\n\n0\n0\n.0\n\n0\nJä\n\nh\nrl\nic\n\nh\ne\nr \n\nW\ne\nrt\n\nv\ne\nrl\nu\nst\n\n g\ne\nm\n\nä\nss\n\n B\ne\nri\nch\n\nt \nv\no\nm\n\n J\na\nn\nu\na\nr \n\n2\n0\n2\n3\n, \n\nu\nm\n\n d\ne\nn\n I\n\nn\nv\ne\nst\n\nit\nio\n\nn\nsb\n\ne\nd\na\nrf\n\n a\nu\nss\n\ne\nrh\n\na\nlb\n\n d\ne\nr \n\nP\nla\n\nn\nja\n\nh\nre\n\n a\nu\nfz\n\nu\nze\n\nig\ne\nn\n.\n\n4\n0\n4\n.2\n\n3\n5\n.0\n\n1\n.2\n\n3\nF\na\nh\nrz\n\ne\nu\ng\nb\ne\nsc\n\nh\na\nff\n\nu\nn\ng\n W\n\ne\nrk\n\nd\nie\n\nn\nst\n\nL\nB\n 1\n\nG\nR\n\n9\n4\n0\n.0\n\n0\n6\n4\n.3\n\n9\n0\n.0\n\n0\n1\n6\n0\n.0\n\n0\n3\n8\n0\n.0\n\n0\n3\n0\n0\n.0\n\n0\n1\n0\n0\n.0\n\n0\nIm\n\n B\nu\nd\ng\ne\ntj\n\na\nh\nr \n\nu\nn\nd\n d\n\ne\nn\n P\n\nla\nn\nja\n\nh\nre\n\nn\n s\n\nin\nd\n E\n\nrs\na\ntz\n\nb\ne\nsc\n\nh\na\nff\n\nu\nn\ng\ne\nn\n e\n\nin\nze\n\nln\ne\nr \n\nF\na\nh\nrz\n\ne\nu\ng\ne\n g\n\ne\np\nla\n\nn\nt.\n\n D\na\nn\na\nch\n\n i\nst\n\n d\ne\nr \n\ng\ne\nsc\n\nh\nä\ntz\n\nte\n d\n\nu\nrc\n\nh\nsc\n\nh\nn\nit\ntl\nic\n\nh\ne\nr \n\nB\ne\nsc\n\nh\na\nff\n\nu\nn\ng\nsb\n\ne\nd\na\nrf\n\n e\nin\n\ng\ne\ntr\n\na\ng\ne\nn\n.\n\n4\n0\n4\n.2\n\n9\n6\n.0\n\n1\n.2\n\n4\nN\n\ne\nu\ne\n S\n\nilo\ns \n\nW\ne\nrk\n\nh\no\nf\n\nB\n 3\n\nG\nR\n\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n\n4\n0\n4\n.2\n\n9\n7\n.0\n\n1\n.2\n\n4\nS\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n ö\n\nff\ne\nn\ntl\nic\n\nh\ne\n B\n\ne\nle\n\nu\nch\n\ntu\nn\ng\n (\n\nE\nS\nT\nI-\n\nB\ne\nri\nch\n\nt)\nB\n 1\n\nG\nR\n\n2\n7\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n1\n6\n0\n.0\n\n0\n1\n1\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n\n4\n0\n4\n.3\n\n0\n2\n.0\n\n1\n.2\n\n4\nG\n\ne\ng\ne\nn\nv\no\nrs\n\nch\nla\n\ng\n V\n\ne\nlo\n\nin\nit\nia\n\nti\nv\ne\n, \n\n2\n0\n2\n3\n, \n\nU\nm\n\nse\ntz\n\nu\nn\ng\nsm\n\na\nss\n\nn\na\nh\nm\n\ne\nn\n, \nA\nu\nsf\n\nü\nh\nru\n\nn\ng\n\nB\n 1\n\nG\nR\n\n2\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n5\n0\n.0\n\n0\n5\n0\n.0\n\n0\n5\n0\n.0\n\n0\n5\n0\n.0\n\n0\n\n4\n0\n4\n.3\n\n0\n5\n.0\n\n1\n.2\n\n4\nM\n\no\no\nsh\n\nü\nsl\n\nis\ntr\n\na\nss\n\ne\n -\n\n B\ne\nre\n\nic\nh\n F\n\nre\nib\n\na\nd\n M\n\no\no\nsh\n\nü\nsl\n\ni \n- \n\nA\ng\ng\nlo\n\n-G\ne\nld\n\ne\nr\n\nA\n 1\n\nG\nR\n\n-4\n4\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n-4\n\n4\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n\n5\n0\n\n2\n K\n\nE\nS\n\nB\n E\n\nm\nm\n\ne\nn\n\n3\n3\n\n.0\n0\n\n2\n9\n\n.8\n3\n\n4\n0\n\n.8\n7\n\n3\n3\n\n.0\n0\n\n0\n.0\n\n0\n0\n\n.0\n0\n\n0\n.0\n\n0\n\n5\n0\n2\n.1\n\n9\n5\n.0\n\n1\n.2\n\n1\nK\nL\nIB\n\n-D\nig\n\nit\na\nlis\n\nie\nru\n\nn\ng\n K\n\nE\nS\nB\n\nA\n 1\n\nG\nR\n\n3\n3\n.0\n\n0\n2\n9\n.8\n\n3\n4\n0\n.8\n\n7\n3\n3\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nW\n\ne\nit\ne\nre\n\nn\ntw\n\nic\nk\nlu\n\nn\ng\n /\n\n D\nig\n\nit\na\nlis\n\nie\nru\n\nn\ng\n B\n\ne\ntr\n\nie\nb\nss\n\no\nft\n\nw\na\nre\n\n K\nL\nIB\n\n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028 153\n\n\n\nN\nr.\n\nIn\nv\ne\n\ns\nti\n\nti\no\n\nn\nS\n\ntr\na\n\nte\ng\n\nie\nZ\n\nie\nl\n\nT\no\n\np\nf\n\nK\no\n\nm\np\n\n.4\n-J\n\na\nh\n\nre\ns\n T\n\no\nta\n\nl\nB\n\nis\n 2\n\n0\n2\n\n3\n2\n\n0\n2\n\n4\n e\n\nrg\nä\n\nn\nz\nt\n\nB\n2\n\n0\n2\n\n5\nP\n\n2\n0\n\n2\n6\n\nP\n2\n\n0\n2\n\n7\nP\n\n2\n0\n\n2\n8\n\nE\nrk\n\nlä\nru\n\nn\ng\n\ne\nn\n\n z\nu\n\nm\n I\n\nn\nv\ne\n\ns\nti\n\nti\no\n\nn\ns\np\n\nro\nje\n\nk\nt\n\n6\n0\n\n1\n V\n\no\nlk\n\ns\ns\nc\nh\n\nu\nle\n\n3\n'1\n\n5\n4\n\n.0\n0\n\n3\n1\n\n7\n.1\n\n8\n6\n\n8\n3\n\n.0\n0\n\n1\n'1\n\n1\n4\n\n.0\n0\n\n9\n9\n\n0\n.0\n\n0\n6\n\n3\n8\n\n.0\n0\n\n4\n1\n\n2\n.0\n\n0\n\n6\n0\n1\n.0\n\n6\n9\n.0\n\n1\n.2\n\n2\nS\nch\n\nu\nlin\n\nfo\nrm\n\na\nti\nk\n E\n\nrl\ne\nn\n S\n\ne\nk\n A\n\nct\niv\n\ne\n B\n\no\na\nrd\n\ns \n+\n\n V\nis\n\nu\na\nliz\n\ne\nr\n\nB\n 1\n\nG\nR\n\n2\n7\n4\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n2\n7\n4\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nB\ne\nsc\n\nh\na\nff\n\nu\nn\ng\n S\n\nch\nu\nlin\n\nfo\nrm\n\na\nti\nk\n\n6\n0\n1\n.0\n\n7\n0\n.0\n\n1\n.2\n\n2\nS\nch\n\nu\nlin\n\nfo\nrm\n\na\nti\nk\n H\n\nü\nb\ne\nli \n\nA\nct\n\niv\ne\n B\n\no\na\nrd\n\ns \n+\n\n V\nis\n\nu\na\nliz\n\ne\nr\n\nB\n 2\n\nG\nR\n\n1\n8\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n1\n8\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nB\ne\nsc\n\nh\na\nff\n\nu\nn\ng\n S\n\nch\nu\nlin\n\nfo\nrm\n\na\nti\nk\n\n6\n0\n1\n.0\n\n7\n3\n.0\n\n1\n.2\n\n2\nS\nch\n\nu\nlin\n\nfo\nrm\n\na\nti\nk\n a\n\nlle\n S\n\nH\n G\n\ne\nrä\n\nte\n 3\n\n. \n- \n\n4\n. \n\nS\nJ\n\nB\n 2\n\nG\nR\n\n3\n9\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n3\n6\n0\n.0\n\n0\n2\n0\n.0\n\n0\n1\n0\n.0\n\n0\nB\ne\nsc\n\nh\na\nff\n\nu\nn\ng\n S\n\nch\nu\nlin\n\nfo\nrm\n\na\nti\nk\n\n6\n0\n1\n.0\n\n7\n4\n.0\n\n1\n.2\n\n2\nS\nch\n\nu\nlin\n\nfo\nrm\n\na\nti\nk\n a\n\nlle\n S\n\nH\n G\n\ne\nrä\n\nte\n 5\n\n. \n- \n\n9\n. \n\nS\nJ \n\n(E\nta\n\np\np\ne\nn\n a\n\nb\n 5\n\n. \nK\nla\n\nss\ne\n)\n\nA\n 1\n\nE\nR\n\n1\n'1\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n4\n9\n3\n.0\n\n0\n2\n7\n0\n.0\n\n0\n2\n7\n0\n.0\n\n0\n2\n8\n0\n.0\n\n0\n2\n8\n0\n.0\n\n0\nB\ne\nsc\n\nh\na\nff\n\nu\nn\ng\n S\n\nch\nu\nlin\n\nfo\nrm\n\na\nti\nk\n\n6\n0\n1\n.0\n\n7\n5\n.0\n\n1\n.2\n\n2\nS\nch\n\nu\nlin\n\nfo\nrm\n\na\nti\nk\n a\n\nlle\n S\n\nH\n G\n\ne\nrä\n\nte\n L\n\nP\nB\n 1\n\nG\nR\n\n4\n4\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n3\n5\n0\n.0\n\n0\n4\n0\n.0\n\n0\n3\n0\n.0\n\n0\n2\n0\n.0\n\n0\nB\ne\nsc\n\nh\na\nff\n\nu\nn\ng\n S\n\nch\nu\nlin\n\nfo\nrm\n\na\nti\nk\n\n6\n0\n1\n.0\n\n7\n6\n.0\n\n1\n.2\n\n2\nS\nch\n\nu\nlin\n\nfo\nrm\n\na\nti\nk\n a\n\nlle\n S\n\nH\n G\n\ne\nrä\n\nte\n Z\n\ny\nk\nlu\n\ns \n1\n\nB\n 2\n\nG\nR\n\n1\n0\n5\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n1\n0\n3\n.0\n\n0\n2\n.0\n\n0\nB\ne\nsc\n\nh\na\nff\n\nu\nn\ng\n S\n\nch\nu\nlin\n\nfo\nrm\n\na\nti\nk\n\n6\n0\n1\n.0\n\n7\n7\n.0\n\n1\n.2\n\n2\nN\n\ne\nu\n- \n\nu\nn\nd\n E\n\nrs\na\ntz\n\nb\ne\nsc\n\nh\na\nff\n\nu\nn\ng\ne\nn\n S\n\nch\nu\nlm\n\no\nb\nili\n\na\nr/\n\n-A\nu\nss\n\nta\ntt\n\nu\nn\ng\ne\nn\n\nA\n 1\n\nG\nR\n\n*\n4\n0\n0\n.0\n\n0\n3\n1\n7\n.1\n\n8\n1\n9\n0\n.0\n\n0\n1\n0\n0\n.0\n\n0\n1\n0\n0\n.0\n\n0\n1\n0\n0\n.0\n\n0\n1\n0\n0\n.0\n\n0\nR\n\no\nlle\n\nn\nd\ne\n E\n\nrs\na\ntz\n\nb\ne\nsc\n\nh\na\nff\n\nu\nn\ng\n\n6\n0\n1\n.2\n\n3\n4\n.0\n\n1\n.2\n\n3\nS\nch\n\nu\nlin\n\nfo\nrm\n\na\nti\nk\n a\n\nlle\n S\n\nH\n G\n\ne\nrä\n\nte\n K\n\nG\n -\n\n 2\n. \n\nS\nJ \n\n(Z\ny\nk\nlu\n\ns \nI)\n\nB\n 2\n\nG\nR\n\n1\n0\n5\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n1\n0\n5\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nB\ne\nsc\n\nh\na\nff\n\nu\nn\ng\n S\n\nch\nu\nlin\n\nfo\nrm\n\na\nti\nk\n\n6\n0\n1\n.2\n\n9\n5\n.0\n\n1\n.2\n\n4\nE\nrs\n\na\ntz\n\n M\nu\nlt\nif\nu\nn\nk\nti\no\nn\nsd\n\nru\nck\n\ne\nr \n\nS\nch\n\nu\nle\n\nn\nB\n 1\n\nG\nR\n\n1\n6\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n1\n2\n0\n.0\n\n0\n4\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nB\ne\nsc\n\nh\na\nff\n\nu\nn\ng\n S\n\nch\nu\nlin\n\nfo\nrm\n\na\nti\nk\n\nS\nu\nb\nto\n\nta\nl \nIn\n\nv\ne\nst\n\nit\nio\n\nn\ne\nn\n\n1\n4\n2\n'1\n\n1\n0\n.0\n\n0\n2\n'4\n\n5\n7\n.6\n\n9\n2\n8\n'9\n\n0\n9\n.4\n\n0\n3\n3\n'3\n\n0\n3\n.0\n\n0\n4\n1\n'6\n\n4\n4\n.0\n\n0\n3\n8\n'2\n\n0\n6\n.0\n\n0\n2\n8\n'9\n\n5\n7\n.0\n\n0\n\nS\na\nm\n\nm\ne\nlr\nu\nb\nri\nk\n 1\n\n (\nIn\n\nv\ne\nst\n\nit\nio\n\nn\nsb\n\ne\nit\nra\n\ng\n Ö\n\nV\n)\n\n1\n'3\n\n5\n0\n.0\n\n0\n1\n'3\n\n6\n3\n.0\n\n0\n1\n'3\n\n7\n7\n.0\n\n0\n1\n'3\n\n9\n0\n.0\n\n0\n\nS\na\nm\n\nm\ne\nlr\nu\nb\nri\nk\n 2\n\n (\nW\n\na\nss\n\ne\nrl\ne\nit\nu\nn\ng\ne\nn\n)\n\n2\n'3\n\n3\n0\n.0\n\n0\n5\n'3\n\n3\n0\n.0\n\n0\n3\n'6\n\n8\n0\n.0\n\n0\n1\n'1\n\n3\n0\n.0\n\n0\n\nS\na\nm\n\nm\ne\nlr\nu\nb\nri\nk\n 3\n\n (\nA\nb\nw\n\na\nss\n\ne\nrl\ne\nit\nu\nn\ng\ne\nn\n)\n\n5\n0\n0\n.0\n\n0\n3\n0\n0\n.0\n\n0\n1\n'2\n\n0\n0\n.0\n\n0\n1\n'2\n\n0\n0\n.0\n\n0\n\nS\nu\nb\nto\n\nta\nl \nS\na\nm\n\nm\ne\nlr\nu\nb\nri\nk\n\n4\n'1\n\n8\n0\n.0\n\n0\n6\n'9\n\n9\n3\n.0\n\n0\n6\n'2\n\n5\n7\n.0\n\n0\n3\n'7\n\n2\n0\n.0\n\n0\n\nT\no\nta\n\nl\n3\n3\n'3\n\n0\n3\n.0\n\n0\n4\n1\n'6\n\n4\n4\n.0\n\n0\n3\n8\n'2\n\n0\n6\n.0\n\n0\n2\n8\n'9\n\n5\n7\n.0\n\n0\n\nT\no\np\nf \n\nA\n2\n5\n'1\n\n3\n7\n.0\n\n0\n2\n5\n'2\n\n1\n6\n.0\n\n0\n1\n3\n'9\n\n4\n6\n.0\n\n0\n1\n4\n'0\n\n4\n0\n.0\n\n0\n\nT\no\np\nf \n\nB\n3\n'9\n\n8\n6\n.0\n\n0\n9\n'1\n\n3\n5\n.0\n\n0\n1\n8\n'0\n\n0\n3\n.0\n\n0\n1\n1\n'1\n\n9\n7\n.0\n\n0\n\nS\na\nm\n\nm\ne\nlr\nu\nb\nri\nk\n\n4\n'1\n\n8\n0\n.0\n\n0\n6\n'9\n\n9\n3\n.0\n\n0\n6\n'2\n\n5\n7\n.0\n\n0\n3\n'7\n\n2\n0\n.0\n\n0\n\nT\no\nta\n\nl\n3\n3\n'3\n\n0\n3\n.0\n\n0\n4\n1\n'6\n\n4\n4\n.0\n\n0\n3\n8\n'2\n\n0\n6\n.0\n\n0\n2\n8\n'9\n\n5\n7\n.0\n\n0\n\np\nri\no\nri\nsi\n\ne\nrt\n\n (\nfü\n\nr \nA\nF\nP\n 2\n\n0\n2\n5\n-2\n\n0\n2\n8\n)\n\n3\n3\n'3\n\n0\n3\n.0\n\n0\n4\n1\n'3\n\n4\n4\n.0\n\n0\n3\n8\n'2\n\n0\n6\n.0\n\n0\n2\n8\n'9\n\n5\n7\n.0\n\n0\n\n154 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028\n\n\n\nM\nu\n\nta\nti\n\no\nn\n\ns\np\n\nro\nto\n\nk\no\n\nll\n z\n\nu\nr \n\nL\na\n\nn\ng\n\nfr\nis\n\nti\ng\n\ne\nn\n\n I\nn\n\nv\ne\n\ns\nti\n\nti\no\n\nn\ns\np\n\nla\nn\n\nu\nn\n\ng\n 2\n\n0\n2\n\n5\n-2\n\n0\n2\n\n8\n\nN\nr.\n\nP\nro\n\nje\nk\n\nt (\nBe\n\nträ\nge\n\n in\n T\n\nCH\nF)\n\nA\nU\n\nB\n4\n\n-J\na\n\nh\nre\n\ns\n\nV\ne\n\nrä\nn\n\nd\ne\n\nru\nn\n\ng\nB\n\n 2\n0\n\n2\n5\n\nP\n 2\n\n0\n2\n\n6\nP\n\n 2\n0\n\n2\n7\n\nP\n 2\n\n0\n2\n\n8\nÄ\n\nn\nd\n\ne\nru\n\nn\ng\n\nB\ne\n\ng\nrü\n\nn\nd\n\nu\nn\n\ng\n\n30\n3.\n\n15\n5.\n\n02\n.2\n\n2\nHü\n\nsle\nrh\n\nus\n: R\n\nüc\nkb\n\nau\n30\n\n3\n-6\n\n0.\n00\n\n-6\n0.\n\n00\n0.\n\n00\n0.\n\n00\n0.\n\n00\nRe\n\ndu\nkt\n\nio\nn \n\nB \n20\n\n25\nNi\n\nch\nt a\n\nkt\nive\n\nrb\nar\n\n, V\ner\n\nsc\nhi\n\neb\nun\n\ng \nin\n\n d\nie\n\n E\nrfo\n\nlg\nsr\n\nec\nhn\n\nun\ng \n\nun\nd \n\nRe\ndu\n\nkt\nio\n\nn \nau\n\nf \nTC\n\nHF\n 5\n\n0.\n00\n\n.\n\n30\n3.\n\n29\n0.\n\n01\n.2\n\n4\nFl\n\nie\nge\n\nrs\nch\n\nup\npe\n\nn \n(J\n\nug\nen\n\ndl\nok\n\nal\n); \n\nRü\nck\n\nba\nu \n\nun\nd \n\nUm\nzu\n\ng\n30\n\n3\n-5\n\n0.\n00\n\n0.\n00\n\n-5\n0.\n\n00\n0.\n\n00\n0.\n\n00\nRe\n\ndu\nkt\n\nio\nn \n\nP \n20\n\n26\nDi\n\ne \nTC\n\nHF\n 5\n\n0.\n00\n\n b\net\n\nre\nffe\n\nn \nde\n\nn \nRü\n\nck\nba\n\nu \n(V\n\ner\nsc\n\nhi\neb\n\nun\ng \n\nin\n d\n\nie\n \n\nEr\nfo\n\nlg\nsr\n\nec\nhn\n\nun\ng)\n\n.\n\n30\n3.\n\n29\n1.\n\n01\n.2\n\n4\nBu\n\nsh\nal\n\nte\nst\n\nel\nle\n\n S\nee\n\nta\nlp\n\nla\ntz\n\nl: \nRü\n\nck\nba\n\nu\n30\n\n3\n-2\n\n00\n.0\n\n0\n0.\n\n00\n-2\n\n00\n.0\n\n0\n0.\n\n00\n0.\n\n00\nRe\n\ndu\nkt\n\nio\nn \n\nP \n20\n\n26\nNi\n\nch\nt a\n\nkt\nivi\n\ner\nba\n\nr, \nVe\n\nrs\nch\n\nie\nbu\n\nng\n in\n\n d\nie\n\n E\nrfo\n\nlg\nsr\n\nec\nhn\n\nun\ng \n\nun\nd \n\nVe\nrs\n\nch\nie\n\nbu\nng\n\n in\n \n\nda\ns \n\nJa\nhr\n\n 2\n02\n\n7\n\n30\n3.\n\n30\n8.\n\n01\n.2\n\n4\nEr\n\nne\nue\n\nru\nng\n\n B\ner\n\nei\nts\n\nte\nllu\n\nng\nsa\n\nna\nla\n\nge\n H\n\nüb\nel\n\ni; \nPr\n\noj\nek\n\ntie\nru\n\nng\n30\n\n3\n30\n\n0.\n00\n\n30\n0.\n\n00\n0.\n\n00\n0.\n\n00\n0.\n\n00\nNe\n\nue\n In\n\nve\nst\n\niti\non\n\nBS\nA \n\nHü\nbe\n\nli \nEr\n\nne\nue\n\nru\nng\n\n, K\nos\n\nte\nn \n\nw\ner\n\nde\nn \n\nvo\nm\n\n K\nan\n\nto\nn \n\nin\n d\n\nen\n F\n\nol\nge\n\nja\nhr\n\nen\n \n\nrü\nck\n\ner\nst\n\nat\nte\n\nt\n\n30\n3.\n\n30\n8.\n\n02\n.2\n\n4\nEr\n\nne\nue\n\nru\nng\n\n B\ner\n\nei\nts\n\nte\nllu\n\nng\nsa\n\nna\nla\n\nge\n H\n\nüb\nel\n\ni; \nAu\n\nsf\nüh\n\nru\nng\n\n30\n3\n\n1'\n50\n\n0.\n00\n\n0.\n00\n\n1'\n50\n\n0.\n00\n\n0.\n00\n\n0.\n00\n\nNe\nue\n\n In\nve\n\nst\niti\n\non\nsie\n\nhe\n 3\n\n03\n.3\n\n08\n.0\n\n1.\n24\n\n30\n3.\n\n30\n8.\n\n03\n.2\n\n4\nEr\n\nne\nue\n\nru\nng\n\n B\ner\n\nei\nts\n\nte\nllu\n\nng\nsa\n\nna\nla\n\nge\n H\n\nüb\nel\n\ni; \nRü\n\nck\ner\n\nst\nat\n\ntu\nng\n\n30\n3\n\n-1\n'8\n\n00\n.0\n\n0\n0.\n\n00\n0.\n\n00\n-1\n\n'8\n00\n\n.0\n0\n\n0.\n00\n\nNe\nue\n\n R\nüc\n\nke\nrs\n\nta\nttu\n\nng\nsie\n\nhe\n 3\n\n03\n.3\n\n08\n.0\n\n1.\n24\n\n50\n2.\n\n19\n5.\n\n01\n.2\n\n1\nKL\n\nIB\n-D\n\nig\nita\n\nlis\nie\n\nru\nng\n\n K\nES\n\nB\n50\n\n2\n33\n\n.0\n0\n\n33\n.0\n\n0\n0.\n\n00\n0.\n\n00\n0.\n\n00\nVe\n\nrlä\nng\n\ner\nun\n\ng \nPr\n\noj\nek\n\nt\nSc\n\nhn\nitt\n\nst\nel\n\nle\n fü\n\nr e\nin\n\ne \nef\n\nfiz\nie\n\nnt\ner\n\ne \nun\n\nd \ndi\n\ngi\nta\n\nle\nre\n\n Z\nus\n\nam\nm\n\nen\nar\n\nbe\nit \n\nvo\nn \n\nKE\nSB\n\n \nun\n\nd \nBB\n\n40\n4.\n\n03\n5.\n\n01\n.2\n\n1\nK1\n\n3 \nGe\n\nrli\nsw\n\nils\ntra\n\nss\ne \n\n(Z\nen\n\ntra\nl b\n\nis \nSp\n\nre\nng\n\ni) \n(R\n\nea\nlis\n\nie\nru\n\nng\n)\n\n40\n4\n\n0.\n00\n\n-1\n00\n\n.0\n0\n\n10\n0.\n\n00\n0.\n\n00\n0.\n\n00\nVe\n\nrs\nch\n\nie\nbu\n\nng\nVo\n\nn \nR+\n\nGP\nK \n\nbe\nan\n\ntra\ngt\n\n.\n\n40\n3.\n\n02\n7.\n\n02\n.2\n\n1\nSa\n\nni\ner\n\nun\ng \n\nun\nd \n\nEr\nne\n\nue\nru\n\nng\n d\n\ner\n g\n\nem\nei\n\nnd\nee\n\nig\nen\n\nen\n \n\nAb\nw\n\nas\nse\n\nra\nnl\n\nag\nen\n\n a\nb \n\n20\n21\n\n40\n3\n\n0.\n00\n\n-3\n00\n\n.0\n0\n\n30\n0.\n\n00\n0.\n\n00\n0.\n\n00\nVe\n\nrs\nch\n\nie\nbu\n\nng\nAu\n\nfg\nru\n\nnd\n v\n\non\n V\n\ner\nsc\n\nhi\neb\n\nun\nge\n\nn \nPr\n\noj\nek\n\n D\nrit\n\nte\nr.\n\n20\n2.\n\n30\n9.\n\n01\n.2\n\n4\nEr\n\nsa\ntz\n\n A\ncc\n\nes\ns \n\nPo\nin\n\nts\n20\n\n2\n90\n\n.0\n0\n\n0.\n00\n\n90\n.0\n\n0\n0.\n\n00\n0.\n\n00\nNe\n\nue\n In\n\nve\nst\n\niti\non\n\n 2\n02\n\n6\nLif\n\ne \nCy\n\ncle\n im\n\n Ja\nhr\n\n 2\n02\n\n5 \ner\n\nre\nich\n\nt.\n\n30\n3.\n\n08\n7.\n\n02\n.2\n\n2\nSH\n\n H\nüb\n\nel\ni: \n\nEr\nw\n\nei\nte\n\nru\nng\n\n S\nch\n\nul\nan\n\nla\nge\n\n; A\nus\n\nfü\nhr\n\nun\ng\n\n30\n3\n\n83\n0.\n\n00\n60\n\n0.\n00\n\n23\n0.\n\n00\n0.\n\n00\n0.\n\n00\nEr\n\nhö\nhu\n\nng\n 2\n\n02\n5 \n\nun\nd \n\n20\n26\n\nTe\nue\n\nru\nng\n\n, w\nel\n\nch\ne \n\nim\n B\n\n+A\n a\n\nus\nge\n\nw\nie\n\nse\nn \n\nje\ndo\n\nch\n n\n\nich\nt b\n\nud\nge\n\ntie\nrt \n\nw\nur\n\nde\n, f\n\näl\nlt \n\nnu\nn \n\nan\n\n30\n3.\n\n14\n9.\n\n02\n.2\n\n2\nVG\n\n H\noc\n\nhh\nau\n\ns:\n K\n\ner\nn-\n\n u\nnd\n\n F\nas\n\nsa\nde\n\nns\nan\n\nie\nru\n\nng\n; \n\nPr\noj\n\nek\ntie\n\nru\nng\n\n30\n3\n\n-1\n5.\n\n00\n-2\n\n15\n.0\n\n0\n20\n\n0.\n00\n\n0.\n00\n\n0.\n00\n\nVe\nrs\n\nch\nie\n\nbu\nng\n\nTr\nan\n\nch\nen\n\nan\npa\n\nss\nun\n\ng \nge\n\nm\näs\n\ns \nB+\n\nA\n\n30\n3.\n\n22\n6.\n\n02\n.2\n\n3\nSH\n\n G\ner\n\nsa\ng:\n\n P\nho\n\nto\nvo\n\nlta\nika\n\nnl\nag\n\ne;\n A\n\nus\nfü\n\nhr\nun\n\ng\n30\n\n3\n-3\n\n00\n.0\n\n0\n-3\n\n00\n.0\n\n0\n0.\n\n00\n0.\n\n00\n0.\n\n00\nVe\n\nrs\nch\n\nie\nbu\n\nng\nHi\n\nns\nich\n\ntli\nch\n\n S\nyn\n\ner\ngi\n\nen\n e\n\nrfo\nlg\n\nt d\nie\n\n A\nus\n\nfü\nhr\n\nun\ng \n\nzu\nsa\n\nm\nm\n\nen\n m\n\nit \nde\n\nr L\nED\n\n \nUm\n\nrü\nst\n\nun\ng \n\nim\n Ja\n\nhr\n 2\n\n02\n6.\n\n V\nor\n\ngä\nng\n\nig\n w\n\nird\n d\n\nie\n S\n\ntra\nte\n\ngi\ne \n\nfe\nst\n\nge\nle\n\ngt\n (P\n\nos\ntu\n\nla\nt \n\nbe\ntre\n\nffe\nnd\n\n F\nin\n\nan\nzie\n\nru\nng\n\n P\nho\n\nto\nvo\n\nlta\nika\n\nnl\nag\n\nen\n).\n\n30\n3.\n\n31\n0.\n\n01\n.2\n\n4\nVG\n\n H\noc\n\nhh\nau\n\ns:\n S\n\nich\ner\n\nhe\nits\n\nm\nas\n\nsn\nah\n\nm\nen\n\n \n30\n\n3\n30\n\n0.\n00\n\n30\n0.\n\n00\n0.\n\n00\n0.\n\n00\n0.\n\n00\nNe\n\nue\n In\n\nve\nst\n\niti\non\n\nZw\nin\n\nge\nnd\n\ne \nba\n\nul\nich\n\ne \nM\n\nas\nsn\n\nah\nm\n\nen\n im\n\n B\ner\n\nei\nch\n\n B\ned\n\nro\nhu\n\nng\nsm\n\nan\nag\n\nem\nen\n\nt.\n\nT\no\n\nta\nl \n\nV\ne\n\nrä\nn\n\nd\ne\n\nru\nn\n\ng\ne\n\nn\n6\n\n2\n8\n\n.0\n0\n\n2\n5\n\n8\n.0\n\n0\n2\n\n'1\n7\n\n0\n.0\n\n0\n-1\n\n'8\n0\n\n0\n.0\n\n0\n0\n\n.0\n0\n\nN\ne\n\ntt\no\n\nin\nv\ne\n\ns\nti\n\nti\no\n\nn\ne\n\nn\n E\n\nin\nw\n\no\nh\n\nn\ne\n\nrr\na\n\nt \n0\n\n2\n.0\n\n7\n.2\n\n0\n2\n\n4\n1\n\n4\n1\n\n'1\n8\n\n2\n.0\n\n0\n3\n\n3\n'0\n\n4\n5\n\n.0\n0\n\n3\n9\n\n'1\n7\n\n4\n.0\n\n0\n4\n\n0\n'0\n\n0\n6\n\n.0\n0\n\n2\n8\n\n'9\n5\n\n7\n.0\n\n0\n\nVe\nrä\n\nnd\ner\n\nun\nge\n\nn\n62\n\n8.\n00\n\n25\n8.\n\n00\n2'\n\n17\n0.\n\n00\n-1\n\n'8\n00\n\n.0\n0\n\n0.\n00\n\nN\ne\n\ntt\no\n\nin\nv\ne\n\ns\nti\n\nti\no\n\nn\ne\n\nn\n A\n\nF\nP\n\n 2\n0\n\n2\n5\n\n-2\n0\n\n2\n8\n\n1\n4\n\n1\n'8\n\n1\n0\n\n.0\n0\n\n3\n3\n\n'3\n0\n\n3\n.0\n\n0\n4\n\n1\n'3\n\n4\n4\n\n.0\n0\n\n3\n8\n\n'2\n0\n\n6\n.0\n\n0\n2\n\n8\n'9\n\n5\n7\n\n.0\n0\n\n3. Mutationsprotokoll zur langfristigen Investitionsrechnung 2025-2028\n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028 155\n\n\n\nErfolgsrechnung Budget 2025 Budget 2024 Rechnung 2023\n\nKonto Sachgruppengliederung ER Aufwand Aufwand AufwandErtrag Ertrag Ertrag\n\nAufwand3  251'906'913.02  239'984'590.15  232'492'998.16\n\nNetto Aufwand  251'906'913.02  239'984'590.15  232'492'998.16\n\nPersonalaufwand30  87'094'790.75  83'047'256.92  79'518'630.09\n\nNetto Aufwand  87'094'790.75  83'047'256.92  79'518'630.09\n\nBehörden und Kommissionen300  1'630'435.85 1'954'317.94 1'953'997.82\n\nLöhne des Verwaltungs- und \nBetriebspersonals\n\n301  24'420'202.52 26'033'442.89 27'303'553.16\n\nLöhne der Lehrpersonen302  39'903'058.40 40'714'805.37 42'741'985.14\n\nTemporäre Arbeitskräfte303  15'170.55 54'600.00 34'600.00\n\nZulagen304  393'770.70 420'931.25 431'981.23\n\nArbeitgeberbeiträge305  12'046'921.81 12'252'306.97 12'803'492.15\n\nArbeitgeberleistungen306  248'445.02 254'200.00 421'000.00\n\nÜbriger Personalaufwand309  860'625.24 1'362'652.50 1'404'181.25\n\nSach- und übriger \n\nBetriebsaufwand\n\n31  25'046'920.44  23'264'330.85  23'492'840.44\n\nNetto Aufwand  25'046'920.44  23'264'330.85  23'492'840.44\n\nMaterial- und Warenaufwand310  2'958'289.35 3'207'280.25 3'530'669.00\n\nNicht aktivierbare Anlagen311  2'170'366.94 2'123'458.50 2'529'271.60\n\nVer- und Entsorgung \nLiegenschaften VV\n\n312  3'002'500.17 3'028'030.00 2'936'480.00\n\nDienstleistungen und Honorare313  7'032'024.24 6'591'991.50 7'512'771.05\n\nBaulicher und betrieblicher \nUnterhalt\n\n314  3'514'205.45 3'272'082.00 3'460'150.00\n\nUnterhalt Mobilien und \nimmaterielle Anlagen\n\n315  992'504.14 928'508.00 991'688.00\n\nMieten, Leasing, Pachten, \nBenützungsgebühren\n\n316  1'162'960.36 1'105'093.50 1'183'620.09\n\nSpesenentschädigungen317  558'695.35 684'079.15 757'220.60\n\nWertberichtigungen auf \nForderungen\n\n318  2'087'061.88 2'160'200.00 1'960'200.00\n\nVerschiedener Betriebsaufwand319  14'232.56 163'607.95 184'850.10\n\nAbschreibungen\n\nVerwaltungsvermögen\n\n33  7'903'267.42  8'563'537.21  7'945'279.67\n\nNetto Aufwand  7'903'267.42  8'563'537.21  7'945'279.67\n\nSachanlagen VV330  7'546'089.18 7'830'434.86 7'207'421.12\n\nAbschreibungen Immaterielle \nAnlagen\n\n332  399'190.49 733'102.35 695'846.30\n\nFinanzaufwand34  2'917'000.00  2'868'000.00  2'275'244.43\n\nNetto Aufwand  2'917'000.00  2'868'000.00  2'275'244.43\n\nZinsaufwand340  2'239'752.33 2'850'000.00 2'850'000.00\n\nLiegenschaftsaufwand\nFinanzvermögen\n\n343  13'000.00 13'000.00\n\nVerschiedener Finanzaufwand349  35'492.10 5'000.00 54'000.00\n\nEinlagen in Fonds und \n\nSpezialfinanzierungen\n\n35  881'862.50  1'109'982.88  1'619'664.64\n\nNetto Aufwand  881'862.50  1'109'982.88  1'619'664.64\n\nEinlagen in Fonds und \nSpezialfinanzierungen im \nEigenkapital\n\n351  1'619'664.64 1'109'982.88 881'862.50\n\nTransferaufwand36  80'465'846.59  76'485'181.02  75'422'208.23\n\nNetto Aufwand  80'465'846.59  76'485'181.02  75'422'208.23\n\nErtragsanteile an Dritte360  282'042.30 282'000.00 288'000.00\n\nEntschädigungen an \nGemeinwesen\n\n361  8'486'862.75 8'852'092.23 9'160'581.15\n\nFinanzausgleich362  547'790.00 547'790.00 547'790.00\n\nBeiträge an Gemeinwesen und \nDritte inkl. Förderbeiträge\n\n363  65'660'191.83 66'313'677.43 69'934'714.30\n\nAbschreibungen\nInvestitionsbeiträge\n\n366  445'321.35 489'621.36 534'761.14\n\n1 / 3\n\n4. Erfolgsrechnung 2025 detailliert (nach Artensicht)\n\n156 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028\n\n\n\nErfolgsrechnung Budget 2025 Budget 2024 Rechnung 2023\n\nKonto Sachgruppengliederung ER Aufwand Aufwand AufwandErtrag Ertrag Ertrag\n\nDurchlaufende Beiträge37  204'000.00  194'000.00  258'692.85\n\nNetto Aufwand  204'000.00  194'000.00  258'692.85\n\nDurchlaufende Beiträge370  258'692.85 194'000.00 204'000.00\n\nInterne Verrechnungen und \n\nUmlagen\n\n39  47'393'225.32  44'452'301.27  41'960'437.81\n\nNetto Aufwand  47'393'225.32  44'452'301.27  41'960'437.81\n\nMaterial- und Warenbezüge390  55'366.67 44'000.00 44'000.00\n\nDienstleistungen391  4'055'314.97 4'467'340.00 4'300'670.00\n\nPacht, Mieten, Benützungskosten392  751'605.46 770'656.13 787'183.84\n\nBetriebs- und Verwaltungskosten393  668'633.60 545'790.00 544'890.00\n\nKalk. Zinsen und Finanzaufwand394  4'763'552.09 5'163'169.25 5'435'310.43\n\nUmlagen397  31'665'965.02 33'461'345.89 36'281'171.05\n\nErtrag4  250'672'395.36  241'229'340.34  241'607'871.61\n\nNetto Ertrag  250'672'395.36  241'229'340.34  241'607'871.61\n\nFiskalertrag40  95'570'000.00  94'805'000.00  96'528'236.47\n\nNetto Ertrag  95'570'000.00  94'805'000.00  96'528'236.47\n\nDirekte Steuern natürliche \nPersonen\n\n400  82'528'060.47 81'960'000.00 83'045'000.00\n\nDirekte Steuern juristische \nPersonen\n\n401  8'972'973.15 8'650'000.00 7'700'000.00\n\nSondersteuern402  4'542'007.90 3'700'000.00 4'320'000.00\n\nBesitz- und Aufwandsteuern403  485'194.95 495'000.00 505'000.00\n\nRegalien und Konzessionen41  1'814'500.00  1'765'000.00  1'654'888.30\n\nNetto Ertrag  1'814'500.00  1'765'000.00  1'654'888.30\n\nRegalien410  3'211.75 3'600.00 3'600.00\n\nKonzessionen412  1'651'676.55 1'761'400.00 1'810'900.00\n\nEntgelte42  29'699'980.00  29'488'910.00  31'233'392.35\n\nNetto Ertrag  29'699'980.00  29'488'910.00  31'233'392.35\n\nErsatzabgaben420  2'077'083.05 1'667'900.00 1'765'000.00\n\nGebühren für Amtshandlungen421  4'853'827.98 4'580'500.00 4'651'000.00\n\nSchul- und Kursgelder423  1'369'324.60 1'350'845.00 1'404'795.00\n\nBenützungsgebühren und \nDienstleistungen\n\n424  9'030'374.90 8'903'720.00 9'162'320.00\n\nErlös aus Verkäufen425  4'875'350.94 4'787'700.00 4'957'600.00\n\nRückerstattungen426  8'154'465.53 7'337'545.00 6'885'565.00\n\nBussen427  693'730.50 650'500.00 652'500.00\n\nÜbrige Entgelte429  179'234.85 210'200.00 221'200.00\n\nVerschiedene Erträge43  641'000.00  536'000.00  378'103.91\n\nNetto Ertrag  641'000.00  536'000.00  378'103.91\n\nVerschiedene betriebliche Erträge430  150.00\n\nAktivierung Eigenleistungen431  328'397.70 546'000.00 651'000.00\n\nBestandesveränderungen432  35'298.22-10'000.00-10'000.00\n\nÜbriger Ertrag439  14'257.99\n\nFinanzertrag44  2'161'707.78  2'072'780.17  2'421'321.43\n\nNetto Ertrag  2'161'707.78  2'072'780.17  2'421'321.43\n\nZinsertrag440  163'397.62 155'600.00 198'000.00\n\nRealisierte Gewinne FV441  110'250.00\n\nBeteiligungsertrag FV442  37'925.00\n\nLiegenschaftenertrag FV443  481'917.93 282'100.00 312'100.00\n\nFinanzertrag aus Darlehen und \nBeteiligungen des VV\n\n445  2'666.30\n\nFinanzertrag von öffentlichen \nUnternehmungen\n\n446  750'000.00 750'000.00 750'000.00\n\nLiegenschaftenertrag VV447  875'054.25 885'080.17 901'607.78\n\nÜbriger Finanzertrag449  110.33\n\nEntnahmen aus Fonds und \n\nSpezialfinanzierungen\n\n45  342'866.52  300'087.85  204'313.70\n\nNetto Ertrag  342'866.52  300'087.85  204'313.70\n\n2 / 3\n\n4. Erfolgsrechnung 2025 detailliert (nach Artensicht)\n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028 157\n\n\n\nErfolgsrechnung Budget 2025 Budget 2024 Rechnung 2023\n\nKonto Sachgruppengliederung ER Aufwand Aufwand AufwandErtrag Ertrag Ertrag\n\nEntnahmen aus Fonds und \nSpezialfinanzierungen im \nEigenkapital\n\n451  204'313.70 300'087.85 342'866.52\n\nTransferertrag46  72'845'115.74  67'615'261.05  66'968'484.79\n\nNetto Ertrag  72'845'115.74  67'615'261.05  66'968'484.79\n\nErtragsanteile460  713.85 2'000'000.00\n\nEntschädigungen von \nGemeinwesen\n\n461  7'101'521.27 7'389'770.76 7'699'116.22\n\nFinanzausgleich462  23'140'542.00 23'938'591.00 24'568'173.00\n\nBeiträge von Gemeinwesen und \nDritten\n\n463  36'685'923.32 36'251'899.29 38'542'826.52\n\nVerschiedener Transferertrag469  39'784.35 35'000.00 35'000.00\n\nDurchlaufende Beiträge47  204'000.00  194'000.00  258'692.85\n\nNetto Ertrag  204'000.00  194'000.00  258'692.85\n\nDurchlaufende Beiträge470  258'692.85 194'000.00 204'000.00\n\nInterne Verrechnungen und \n\nUmlagen\n\n49  47'393'225.32  44'452'301.27  41'960'437.81\n\nNetto Ertrag  47'393'225.32  44'452'301.27  41'960'437.81\n\nMaterial- und Warenbezüge490  55'366.67 44'000.00 44'000.00\n\nDienstleistungen491  4'055'314.97 4'467'340.00 4'300'670.00\n\nPacht, Mieten, Benützungskosten492  751'605.46 770'656.13 787'183.84\n\nBetriebs- und Verwaltungskosten493  668'633.60 545'790.00 544'890.00\n\nKalk. Zinsen und Finanzaufwand494  4'763'552.09 5'163'169.25 5'435'310.43\n\nUmlagen497  31'665'965.02 33'461'345.89 36'281'171.05\n\nAbschlusskonten9  1'234'517.66  1'244'750.19  9'114'873.45\n\nNetto Aufwand  1'244'750.19  9'114'873.45\nNetto Ertrag  1'234'517.66\n\nAbschluss Erfolgsrechnung90  1'234'517.66  1'244'750.19  9'114'873.45\n\nNetto Aufwand  1'244'750.19  9'114'873.45\nNetto Ertrag  1'234'517.66\n\nAbschluss allgemeiner Haushalt900  9'114'873.45 1'244'750.19 1'234'517.66\n\nTotal  251'906'913.02  251'906'913.02  241'229'340.34  241'229'340.34  241'607'871.61  241'607'871.61\n\n 251'906'913.02  251'906'913.02  241'607'871.61  241'607'871.61 241'229'340.34 241'229'340.34Gesamttotal\n\n3 / 3\n\n4. Erfolgsrechnung 2025 detailliert (nach Artensicht)\n\n158 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028\n\n\n\nKST-/ KTR-Rechnung Budget 2025 Budget 2024 Rechnung 2023\n\nKonto KST-/KTR-Gliederung HRM2 Aufwand Aufwand AufwandErtrag Ertrag Ertrag\n\nTotal  251'906'913.02  251'906'913.02  241'229'340.34  241'229'340.34  241'607'871.61  241'607'871.61\n\n0 KST / KTR  251'906'913.02  251'906'913.02  241'229'340.34  241'229'340.34  241'607'871.61  241'607'871.61\n\n1/2 DIREKTION PRÄSIDIALES UND \n\nPERSONELLES\n\n 18'751'990.88  13'630'959.59  17'133'770.83  12'566'793.64  15'803'547.45  11'998'693.13\n\nNetto Aufwand  5'121'031.29  4'566'977.19  3'804'854.32\n\n101 Behörden  1'818'363.13  1'532'378.72 1'659'994.50 2'069'125.96 1'672'954.63 2'102'482.00\nNetto Aufwand  429'527.37  409'131.46  285'984.41\n\n701200 Gemeinderat  1'672'954.63  1'672'954.63  1'659'994.50  1'659'994.50  1'532'378.72  1'532'378.72\n\n901100 Einwohnerrat  263'027.37  256'631.46  252'034.41\n\n901200 Strategische Projekte  120'000.00  117'000.00  9'650.00\n\n985002 Gewerbe-, Quartierverein, \nZukunftsgestaltung Emmen\n\n 46'500.00  35'500.00  24'300.00\n\n201 Bevölkerungsdienste  3'389'368.60  1'592'197.99 1'668'478.76 3'720'324.48 1'674'744.03 3'907'629.05\nNetto Aufwand  2'232'885.02  2'051'845.72  1'797'170.61\n\n702204 Rechtsdienst  263'285.71  263'285.71  254'849.86  254'849.86  239'792.79  239'792.79\n\n914000 Teilungsamt  852'856.71  550'000.00  787'379.96  575'000.00  694'319.70  523'325.75\n\n914100 Einwohnerkontrolle  1'252'099.33  185'000.00  1'192'818.52  182'000.00  1'141'665.79  180'163.15\n\n914200 Regionales Zivilstandsamt, Anteil \nEmmen\n\n 171'947.78  179'300.09  177'157.47\n\n914210 Regionales Zivilstandsamt  422'858.32  422'858.32  433'028.90  433'028.90  395'248.45  395'248.45\n\n977100 Bestattungswesen/Friedhofverwal\ntung\n\n 941'581.20  250'000.00  869'947.15  220'000.00  738'031.10  249'742.25\n\n983000 Jagdwesen  3'000.00  3'600.00  3'000.00  3'600.00  3'153.30  3'925.60\n\n202 Kanzlei und Informatik  2'897'780.41  2'872'079.06 2'870'177.62 3'020'697.77 3'851'961.40 4'002'474.36\nNetto Aufwand  150'512.96  150'520.15  25'701.35\n\n702200 Gemeindekanzlei  435'766.18  435'766.18  511'982.63  511'982.63  517'998.33  517'998.33\n\n702240 Informatik  2'070'289.48  2'070'289.48  1'685'363.44  1'685'363.44  1'698'737.92  1'698'737.92\n\n702241 Hausdruckerei  30'689.65  30'689.65  59'472.83  59'472.83  54'131.63  54'131.63\n\n702242 Change und digitale \nTransformation\n\n 1'130'216.09  1'130'216.09  438'358.72  438'358.72  325'284.18  325'284.18\n\n914700 Bürgerrechtswesen  335'512.96  185'000.00  325'520.15  175'000.00  301'628.35  275'927.00\n\n203 Personal und Organisation  2'077'638.22  1'795'438.57 2'111'445.78 2'351'045.78 2'115'613.96 2'540'611.77\nNetto Aufwand  424'997.81  239'600.00  282'199.65\n\n702211 Zentraleinkauf  115'652.26  115'652.26  125'914.88  125'914.88  103'417.09  103'417.09\n\n702212 Post- und Kurierdienst  66'044.56  66'044.56  66'260.16  66'260.16  78'789.20  78'789.20\n\n702221 Personalwesen  1'163'461.41  1'163'461.41  1'182'983.08  1'182'983.08  1'112'124.14  1'112'124.14\n\n702222 Lehrlingswesen  514'059.48  514'059.48  441'684.66  441'684.66  314'885.89  314'885.89\n\n702223 Weiterbildungen  191'396.25  191'396.25  229'603.00  229'603.00  102'265.25  102'265.25\n\n953300 Rücktrittsgelder, Ruhegehälter  489'997.81  65'000.00  304'600.00  65'000.00  366'156.65  83'957.00\n\n204 Sicherheit  491'596.35  257'537.29 223'702.20 590'034.07 226'084.60 699'297.54\nNetto Aufwand  473'212.94  366'331.87  234'059.06\n\n702250 Archiv  64'207.17  64'207.17  60'585.48  60'585.48  45'975.81  45'975.81\n\n702251 Arbeitssicherheit / \nGesundheitsschutz\n\n 132'877.43  132'877.43  134'116.72  134'116.72  107'287.23  107'287.23\n\n911100 Öffentliche Sicherheit / \nBevölkerungsschutz\n\n 502'212.94  29'000.00  395'331.87  29'000.00  338'333.31  104'274.25\n\n205 Feuerwehr  2'400'126.45  2'400'126.45 2'301'643.57 2'301'643.57 2'377'171.14 2'377'171.14\n\n715010 Feuerwehr Nationalstrasse  101'000.00  101'000.00  101'000.00  101'000.00  94'270.60  94'270.60\n\n715020 Chemiewehr  129'075.00  129'075.00  129'075.00  129'075.00  147'283.20  147'283.20\n\n915000 Feuerwehr  2'147'096.14  2'147'096.14  2'071'568.57  2'071'568.57  2'158'572.65  2'158'572.65\n\n206 Zivilschutz  1'944'161.37  1'487'890.88 1'687'751.21 2'094'307.14 1'668'829.83 2'098'036.78\nNetto Aufwand  429'206.95  406'555.93  456'270.49\n\n916210 Zivilschutz Emmen  429'206.95  407'555.93  1'000.00  456'270.49\n\n916250 Zivilschutz-Org. Emme  1'668'829.83  1'668'829.83  1'686'751.21  1'686'751.21  1'487'890.88  1'487'890.88\n\n207 Kommunikation  496'619.67  61'044.17 43'600.00 615'217.94 43'600.00 517'098.48\nNetto Aufwand  473'498.48  571'617.94  435'575.50\n\n702203 Interne Kommunikation  12'000.00  12'000.00  12'000.00  12'000.00  10'664.67  10'664.67\n\n1 / 5\n\n5. Erfolgsrechnung 2025 detailliert (nach Aufgabenbereichen)\n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028 159\n\n\n\nKST-/ KTR-Rechnung Budget 2025 Budget 2024 Rechnung 2023\n\nKonto KST-/KTR-Gliederung HRM2 Aufwand Aufwand AufwandErtrag Ertrag Ertrag\n\n933200 Emmenmail  72'000.00  21'600.00  69'750.00  21'600.00  81'494.65  41'950.00\n\n933210 Externe Kommunikation  433'098.48  10'000.00  533'467.94  10'000.00  404'460.35  8'429.50\n\n208 Marketing und \n\nWirtschaftsförderung\n\n 287'893.25 371'374.12 507'189.76\n\nNetto Aufwand  507'189.76  371'374.12  287'893.25\n\n985000 Wirtschaftsförderung  367'163.21  229'150.20  287'893.25\n\n985010 Marketing  140'026.55  142'223.92\n\n3 DIREKTION FINANZEN, \n\nIMMOBILIEN UND SPORT\n\n 40'871'591.80  159'464'206.66  40'792'407.89  152'549'400.22  47'502'288.07  153'528'786.47\n\nNetto Ertrag  118'592'614.86  111'756'992.33  106'026'498.40\n\n301 Finanzen  13'949'379.11  29'378'402.74 30'550'567.89 6'633'412.87 32'833'309.46 5'489'220.41\nNetto Ertrag  27'344'089.05  23'917'155.02  15'429'023.63\n\n702000 Finanz-  und Rechnungswesen  880'963.31  880'963.31  828'238.19  828'238.19  805'612.62  805'612.62\n\n702002 Inkasso  787'860.70  787'860.70  780'928.09  780'928.09  690'515.32  690'515.32\n\n702205 Allgemeine Dienste  114'250.00  114'250.00  112'350.00  112'350.00  174'797.36  174'797.36\n\n993000 Finanzausgleich  547'790.00  24'568'173.00  547'790.00  23'938'591.00  547'790.00  23'140'542.00\n\n996100 Kapitalkosten aus Fibu  3'158'356.40  5'247'544.79  3'119'356.40  4'890'460.61  2'615'790.36  4'566'935.44\n\n999900 Abschluss  1'234'517.66  1'244'750.19  9'114'873.45\n\n302 Betreibungsamt  1'869'810.70  1'911'979.02 1'810'000.00 1'952'625.17 1'940'000.00 2'126'422.03\nNetto Aufwand  186'422.03  142'625.17\nNetto Ertrag  42'168.32\n\n914400 Betreibungsamt  2'126'422.03  1'940'000.00  1'952'625.17  1'810'000.00  1'869'810.70  1'911'979.02\n\n303 Immobilien  20'914'511.64  20'399'741.29 20'264'737.33 21'195'003.58 21'773'002.20 22'534'572.56\nNetto Aufwand  761'570.36  930'266.25  514'770.35\n\n702220 Verwaltung Liegenschaften  2'198'962.65  2'198'962.65  1'800'949.31  1'800'949.31  1'503'469.46  1'503'469.46\n\n702900 Verwaltungsgebäude Gersag  1'829'470.70  1'829'470.70  1'745'990.68  1'745'990.68  1'707'359.71  1'707'359.71\n\n702910 xx Reinigung \nVerwaltungsgebäude\n\n 140'278.36  140'278.36  170'135.70  170'135.70\n\n702950 Liegenschaften\nVerwaltungsvermögen\n\n 332'137.24  332'137.24  311'217.26  311'217.26  340'501.67  340'501.67\n\n715000 Feuerwehrgebäude  177'974.61  177'974.61  168'207.92  168'207.92  163'211.10  163'211.10\n\n716200 Zivilschutz- und Militäranlagen  132'709.29  132'709.29  108'347.32  108'347.32  189'017.69  189'017.69\n\n721700 Schulliegenschaften  11'717'341.22  11'717'341.22  9'991'485.05  9'991'485.05  9'858'385.43  9'858'385.43\n\n721701 Sporthalle Rossmoos  420'751.52  420'751.52  399'968.40  399'968.40  454'873.81  454'873.81\n\n721702 Sporthalle Gersag  961'029.16  961'029.16  973'503.68  973'503.68\n\n721703 Sportanlagen  1'237'608.97  1'237'608.97  1'154'032.31  1'154'032.31  1'052'048.12  1'052'048.12\n\n734110 Badeanlagen Mooshüsli  1'765'849.15  1'765'849.15  1'713'414.26  1'713'414.26  1'923'694.98  1'923'694.98\n\n761900 Werkhof Liegenschaft  215'731.71  215'731.71  204'952.88  204'952.88  188'727.08  188'727.08\n\n777100 Friedhofanlagen  385'000.28  385'000.28  330'821.74  330'821.74  231'056.70  231'056.70\n\n914500 Markt- und Gewerbewesen  10'800.00  115'900.00  10'400.00  66'400.00  804.05  71'185.00\n\n916101 Schiesswesen / Anlage \nHüslenmoos Betrieb\n\n 137'094.86  34'294.86  138'172.68  35'372.68  169'771.92  66'450.48\n\n932200 Saalbau  876'172.63  113'100.00  837'195.58  113'100.00  850'595.00  132'522.50\n\n932902 Restaurant Mooshüsli  58'374.50  45'000.00  55'328.26  45'000.00  24'199.44  47'495.30\n\n932903 Restaurant Rossmoos  68'145.50  41'400.00  89'542.76  41'400.00  62'046.47  41'400.00\n\n934210 Barackendörfli Riffigweiher  82'587.84  73'870.00  76'254.98  63'870.00  81'733.02  74'151.00\n\n961590 Parkplatzbewirtschaftung  101'503.43  697'500.00  147'678.44  650'500.00  169'674.30  690'763.95\n\n996300 Liegenschaften Finanzvermögen  786'356.46  238'400.00  809'736.23  218'400.00  799'702.31  519'787.93\n\n304 Steuerwesen  3'822'708.58  99'714'878.49 98'187'375.00 4'319'221.21 100'967'375.00 4'355'309.84\nNetto Ertrag  96'612'065.16  93'868'153.79  95'892'169.91\n\n902100 Veranlagung / Administration \nSteuern\n\n 2'512'440.02  1'036'875.00  2'304'661.80  1'021'875.00  2'124'503.61  1'004'258.47\n\n987100 Konzessionsgebühren Elektrizität  1'650'000.00  1'650'000.00  1'500'000.00\n\n987900 Konzessionsgebühren und \nAbgaben (KEnG) Energie, übriges\n\n 60'000.00  60'000.00  12'800.00  112'451.55\n\n991000 Gemeindesteuern  1'750'000.00  91'395'000.00  1'925'000.00  91'260'000.00  1'599'864.52  92'193'483.62\n\n991010 Sondersteuern  92'869.82  4'825'500.00  89'559.41  4'195'500.00  85'540.45  4'904'684.85\n\n995000 OECD-Mindeststeuer  2'000'000.00\n\n305 Sport  3'079'525.16  79'146.78 71'800.00 3'198'256.01 69'800.00 2'659'908.25\nNetto Aufwand  2'590'108.25  3'126'456.01  3'000'378.38\n\n934100 Sport / Freizeit  2'562'551.93  17'800.00  3'096'084.93  19'800.00  2'988'283.45  27'253.70\n\n2 / 5\n\n5. Erfolgsrechnung 2025 detailliert (nach Aufgabenbereichen)\n\n160 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028\n\n\n\nKST-/ KTR-Rechnung Budget 2025 Budget 2024 Rechnung 2023\n\nKonto KST-/KTR-Gliederung HRM2 Aufwand Aufwand AufwandErtrag Ertrag Ertrag\n\n934101 Freiwilliger Schulsport  60'138.62  38'000.00  60'700.90  38'000.00  58'419.56  42'853.08\n\n934102 Herbstsportwochen  37'217.70  14'000.00  41'470.18  14'000.00  32'822.15  9'040.00\n\n306 Frei- und Hallenbad  3'866'352.88  2'044'638.15 1'664'920.00 3'493'889.05 1'880'720.00 3'706'158.71\nNetto Aufwand  1'825'438.71  1'828'969.05  1'821'714.73\n\n934105 Badeanlagen Betrieb  3'706'158.71  1'880'720.00  3'493'889.05  1'664'920.00  3'866'352.88  2'044'638.15\n\n4 DIREKTION BAU UND UMWELT  28'769'081.93  17'486'312.14  27'797'504.36  16'772'982.13  27'247'872.64  16'581'809.04\nNetto Aufwand  11'282'769.79  11'024'522.23  10'666'063.60\n\n401 Öffentlicher Verkehr  4'193'787.43  67'672.51 4'296'175.23 4'461'547.30\nNetto Aufwand  4'461'547.30  4'296'175.23  4'126'114.92\n\n962100 Öffentliche Verkehrsinfrastruktur  49'599.43  51'129.77  40'858.26\n\n962200 Regional- und \nAgglomerationsverkehr\n\n 4'411'947.87  4'245'045.46  4'152'668.68\n\n962900 SBB Tageskarten  260.49  67'672.51\n\n402 Planung und Hochbau  4'660'140.91  2'345'547.63 2'085'518.13 4'753'311.45 2'345'375.73 4'980'174.51\nNetto Aufwand  2'634'798.78  2'667'793.32  2'314'593.28\n\n702270 Hochbau  787'625.73  787'625.73  434'518.13  434'518.13  271'582.68  271'582.68\n\n976100 Umweltschutz  543'825.86  29'750.00  495'050.02  63'000.00  389'724.24  48'000.00\n\n976900 Übrige Bekämpfung von \nUmweltverschmutzung\n\n 275'000.00  290'000.00  269'000.00  286'000.00  275'700.10  294'332.10\n\n979000 Raum- und Siedlungsplanung  1'303'180.38  99'000.00  1'356'258.85  99'000.00  1'355'553.21  79'311.55\n\n979001 GIS (Geo Informations System)  152'305.77  121'000.00  146'141.36  114'000.00  133'401.86  114'300.00\n\n979070 Mehrwertabgabe  30'000.00  30'000.00  30'000.00  30'000.00  122'768.00  122'768.00\n\n979100 Baubewilligungen  1'801'137.86  953'000.00  1'940'189.61  1'024'000.00  2'039'114.27  1'374'468.95\n\n981100 Landwirtschaft  23'098.91  18'153.48  9'150.55  1'000.00\n\n981300 Strukturverbesserungen Vieh  64'000.00  64'000.00  63'146.00\n\n997100 Rückverteilungen aus \nCO2-Abgabe\n\n 35'000.00  35'000.00  39'784.35\n\n403 Ver- und Entsorgung  11'323'482.56  11'323'482.56 11'540'200.00 11'540'200.00 12'065'672.41 11'819'561.41\nNetto Ertrag  246'111.00\n\n971000 Wasserversorgung  5'310'000.00  5'310'000.00  5'160'000.00  5'160'000.00  5'092'076.54  5'092'076.54\n\n972000 Abwasserbeseitigung  5'350'000.00  5'350'000.00  5'350'000.00  5'350'000.00  5'201'592.52  5'201'592.52\n\n973000 Abfallbewirtschaftung  1'119'561.41  1'119'561.41  1'030'200.00  1'030'200.00  1'029'813.50  1'029'813.50\n\n974100 Gewässerverbauungen  40'000.00  286'111.00\n\n404 Strassen und öffentliche \n\nAnlagen\n\n 7'070'461.74  2'845'106.34 3'147'264.00 7'207'817.68 3'075'264.00 7'507'798.71\n\nNetto Aufwand  4'432'534.71  4'060'553.68  4'225'355.40\n\n934200 Öffentliche Anlagen / übrige \nFreizeitgestaltung\n\n 722'541.54  30'000.00  690'046.45  30'000.00  749'984.93\n\n934220 Emmenpark  32'736.09  500.00  33'088.17  500.00  15'737.97\n\n961500 Tiefbau / baulicher Unterhalt \nStrassen\n\n 1'489'264.27  40'000.00  1'334'671.33  40'000.00  1'251'188.31  13'380.00\n\n961600 Güterstrassen  25'000.00  25'000.00  10'000.00  10'262.50\n\n961800 Privatstrassen  200'000.00  70'000.00  200'000.00  70'000.00  150'000.00\n\n961900 Werkhof / Werkdienst Betrieb  3'262'940.12  2'544'500.00  3'160'011.73  2'606'500.00  3'075'019.41  2'441'726.34\n\n961901 Strassenbeleuchtungen  230'000.00  80'264.00  230'000.00  80'264.00  271'200.50  80'000.00\n\n961902 Strassenreinigung  1'125'000.00  260'000.00  1'125'000.00  260'000.00  1'059'639.60  260'000.00\n\n961903 Winterdienst  165'316.69  50'000.00  155'000.00  50'000.00  167'717.16  50'000.00\n\n961904 Grünpflege an Strassen  255'000.00  255'000.00  319'711.36\n\n5 DIREKTION SOZIALES UND \n\nGESELLSCHAFT\n\n 74'356'085.47  13'866'735.73  70'946'852.39  13'883'659.26  69'172'919.26  14'252'250.30\n\nNetto Aufwand  60'489'349.74  57'063'193.13  54'920'668.96\n\n501 Berufsbeistandschaft  5'401'067.85  3'204'639.49 3'374'275.66 5'787'836.97 3'523'171.71 6'112'093.18\nNetto Aufwand  2'588'921.47  2'413'561.31  2'196'428.36\n\n914300 Berufsbeistandschaft Emmen, \nAnteil Emmen\n\n 2'588'921.47  2'413'561.31  2'196'428.36\n\n914310 Berufsbeistandschaft Emmen, \nRain, Rothenburg\n\n 3'523'171.71  3'523'171.71  3'374'275.66  3'374'275.66  3'204'639.49  3'204'639.49\n\n502 KESB Emmen  3'027'080.77  1'845'602.54 2'011'801.59 3'292'949.28 2'155'663.49 3'546'918.57\nNetto Aufwand  1'391'255.08  1'281'147.69  1'181'478.23\n\n3 / 5\n\n5. Erfolgsrechnung 2025 detailliert (nach Aufgabenbereichen)\n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028 161\n\n\n\nKST-/ KTR-Rechnung Budget 2025 Budget 2024 Rechnung 2023\n\nKonto KST-/KTR-Gliederung HRM2 Aufwand Aufwand AufwandErtrag Ertrag Ertrag\n\n914320 KESB Emmen, Anteil Emmen  1'391'255.08  1'281'147.69  1'181'478.23\n\n914330 Kindes- und \nErwachsenenschutzbehörde\n(KESB Emmen)\n\n 2'155'663.49  2'155'663.49  2'011'801.59  2'011'801.59  1'845'602.54  1'845'602.54\n\n503 Soziales  59'147'601.20  8'554'967.91 7'936'000.00 60'196'419.71 7'625'500.00 62'607'785.75\nNetto Aufwand  54'982'285.75  52'260'419.71  50'592'633.29\n\n941500 Restfinanzierung Langzeitpflege \n(Heime)\n\n 8'300'000.00  7'950'000.00  8'171'698.40\n\n941600 Restfinanzierung Akut- und \nÜbergangspflege (Heime)\n\n 22'500.00  15'000.00  1'509.30\n\n941800 Betagtenzentren Emmen AG  776'852.20  750'000.00  671'486.15  750'000.00  625'250.00  750'000.00\n\n942500 Restfinanzierung Langzeitpflege \n(Spitex)\n\n 2'632'000.00  2'500'000.00  2'800'979.85\n\n951100 Krankenversicherung  40'207.54  120'000.00  40'815.36  110'000.00  128'438.50\n\n951200 Prämienverbilligungen  4'553'668.69  4'100'349.33  4'107'238.00\n\n952300 Invalidenheime  8'526'964.61  7'296'578.90\n\n953100 AHV-Zweigstelle  401'292.56  60'000.00  381'306.51  60'000.00  386'400.11  58'582.00\n\n953200 Ergänzungsleistungen  16'872'018.09  16'334'695.26  15'690'253.00\n\n953501 Leistungen an das Alter  442'911.35  369'435.00  233'092.75\n\n954100 Familienausgleichskasse  134'659.71  142'535.68  120'856.00\n\n954300 Alimentenfachstelle  1'965'946.85  1'161'000.00  1'958'428.65  1'182'500.00  1'987'967.05  1'068'316.47\n\n954502 Betreuungsgutscheine  1'133'174.78  405'000.00  1'317'205.15  297'000.00  1'156'523.59  386'636.75\n\n957200 Gesetzliche Fürsorge (WSH)  11'336'000.00  4'990'000.00  19'047'687.41  5'365'000.00  11'502'363.48  6'030'099.99\n\n957300 Asylwesen -26'400.00\n\n957500 Sozialamt  3'732'694.98  3'500.00  3'492'669.46  3'500.00  3'358'711.36  3'084.00\n\n957501 Verwaltung Restfinanzierung  92'995.47  85'028.67  85'567.54\n\n957900 Fürsorge, übriges (ausserhalb \nWSH)\n\n 915'192.22  1'131'166.53  1'020'189.00\n\n957901 Soziale und Gesellschaftliche \nVereinsunterstützung\n\n 84'555.27  74'155.87  71'454.40\n\n957902 Freiwillige Einkommens- und \nVermögensverwaltung\n\n 230'160.42  16'000.00  197'526.70  16'000.00  184'326.91  15'478.35\n\n957903 Sozialinspektorat  413'991.01  120'000.00  386'927.98  152'000.00  373'041.56  114'331.85\n\n504 Gesellschaft  1'597'169.44  647'040.36 561'582.01 1'669'646.43 562'400.53 2'089'287.97\nNetto Aufwand  1'526'887.44  1'108'064.42  950'129.08\n\n921810 Tageselternvermittlung  38'800.00\n\n929980 Frühe Förderung  418'513.74  130'000.00  390'901.35  119'000.00  205'103.72  127'945.85\n\n954400 Jugendarbeit, Jugendbüro  366'800.64  337'104.83  295'004.69  2'000.00\n\n954500 Jugend+Familienberatung, Anteil \nEmmen\n\n 263'265.54  268'316.13  252'321.41\n\n954510 Jugend+Familienberatung\nEmmen, Rothenburg, Rain\n\n 357'000.53  357'000.53  367'182.01  367'182.01  336'029.76  336'029.76\n\n954520 Kind, Jugend, Familie und \nIntegration\n\n 591'766.00  65'400.00  264'996.27  65'400.00  469'325.12  170'920.00\n\n954530 Pflegekinderwesen  53'141.52  10'000.00  41'145.84  10'000.00  39'384.74  10'144.75\n\n6 DIREKTION BILDUNG UND \n\nKULTUR\n\n 89'158'162.94  47'458'698.90  84'558'804.87  45'456'505.09  81'881'244.19  45'246'332.67\n\nNetto Aufwand  41'699'464.04  39'102'299.78  36'634'911.52\n\n601 Volksschule  63'662'729.44  38'402'716.27 39'553'773.61 65'731'770.89 40'586'768.43 68'197'805.15\nNetto Aufwand  27'611'036.72  26'177'997.28  25'260'013.17\n\n721900 Schulleitung  3'075'159.99  3'075'159.99  2'971'688.32  2'971'688.32  2'787'388.52  2'787'388.52\n\n721910 Bildungskommission  4'288.00  4'288.00  4'120.00  4'120.00  2'055.42  2'055.42\n\n721920 Schuladministration  1'613'318.17  1'613'318.17  1'589'371.62  1'589'371.62  1'359'366.10  1'359'366.10\n\n721930 Schulbetrieb  1'221'351.37  1'221'351.37  1'103'131.55  1'103'131.55  1'089'479.01  1'089'479.01\n\n721940 Schulinformatik  2'703'446.90  2'703'446.90  3'296'523.12  3'296'523.12  3'146'994.82  3'146'994.82\n\n921100 Kindergarten  8'271'745.78  4'437'762.00  8'183'393.09  4'487'588.00  7'750'848.24  4'355'957.60\n\n921160 Basisstufe  2'577'630.23  1'419'749.00  2'548'283.71  1'278'182.00  2'549'126.04  1'419'108.10\n\n921200 Primarschule  30'317'004.82  17'319'800.00  28'883'378.93  16'573'552.00  28'409'259.39  15'888'832.70\n\n921300 Sekundarschule  18'413'859.89  8'791'893.00  17'151'880.55  8'249'617.00  16'568'211.90  8'353'534.00\n\n602 Schuldienste  2'865'242.67  486'683.68 115'031.48 3'155'129.53 502'840.47 3'745'428.90\nNetto Aufwand  3'242'588.43  3'040'098.05  2'378'558.99\n\n721660 Schuldienstleitung  502'840.47  502'840.47  115'031.48  115'031.48  113'283.68  113'283.68\n\n921610 Schulpsychologischer Dienst  1'081'602.54  1'100'332.44  953'137.30\n\n4 / 5\n\n5. Erfolgsrechnung 2025 detailliert (nach Aufgabenbereichen)\n\n162 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028\n\n\n\nKST-/ KTR-Rechnung Budget 2025 Budget 2024 Rechnung 2023\n\nKonto KST-/KTR-Gliederung HRM2 Aufwand Aufwand AufwandErtrag Ertrag Ertrag\n\n921620 Logopädie  801'790.17  742'038.15  683'171.98\n\n921630 Psychomotorik-Therapiestelle  481'337.41  533'896.63  421'717.45\n\n921640 Schulsozialarbeit  877'858.31  663'830.83  693'932.26  373'400.00\n\n603 Schul- u. Familienergänz. \n\nTagesstrukturen\n\n 3'138'687.73  1'778'908.19 2'015'200.00 3'645'116.56 2'305'300.00 3'854'133.32\n\nNetto Aufwand  1'548'833.32  1'629'916.56  1'359'779.54\n\n921800 Betreuungselemente  3'854'133.32  2'305'300.00  3'645'116.56  2'015'200.00  3'138'687.73  1'778'908.19\n\n604 Sonderschulung  7'633'264.24  2'820'634.00 2'800'000.00 7'328'536.87 2'900'000.00 8'458'868.64\nNetto Aufwand  5'558'868.64  4'528'536.87  4'812'630.24\n\n922000 Sonderschulung  6'011'676.00  4'921'070.00  5'152'227.60  348.00\n\n922010 Integrative Sonderschulung (IS)  2'447'192.64  2'900'000.00  2'407'466.87  2'800'000.00  2'481'036.64  2'820'286.00\n\n605 Übriges Schulangebot  3'525'772.52  1'714'905.48 930'300.00 3'533'612.69 1'121'590.00 3'699'661.82\nNetto Aufwand  2'578'071.82  2'603'312.69  1'810'867.04\n\n921360 Kantonsschule  1'285'147.50  1'387'140.00  1'378'559.60\n\n921400 Musikschule  1'939'566.88  1'092'500.00  1'757'522.68  915'500.00  1'848'292.78  1'683'939.48\n\n929900 Bildungslandschaft  27'279.90  27'049.90  21'472.17\n\n929910 Bildung übriges  178'464.00  29'090.00  121'832.00  14'800.00  77'463.97  30'450.00\n\n943300 Schulgesundheitsdienst  269'203.54  240'068.11  199'984.00  516.00\n\n606 Gemeindebibliothek  567'209.83  42'285.05 42'000.00 615'279.12 42'000.00 637'067.33\nNetto Aufwand  595'067.33  573'279.12  524'924.78\n\n932100 Gemeindebibliothek  637'067.33  42'000.00  615'279.12  42'000.00  567'209.83  42'285.05\n\n607 Kunst und Kultur  488'337.76  200.00 200.00 549'359.21 200.00 565'197.78\nNetto Aufwand  564'997.78  549'159.21  488'137.76\n\n931100 Kunstsammlung  15'750.00  200.00  15'750.00  200.00  5'533.62  200.00\n\n931101 AKKU  125'000.00  125'000.00  125'000.00\n\n932900 Kommunale Kulturförderung  240'821.78  229'189.86  193'209.14\n\n932901 Regionale Kulturförderung  183'626.00  179'419.35  164'595.00\n\n5 / 5\n\n5. Erfolgsrechnung 2025 detailliert (nach Aufgabenbereichen)\n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028 163\n\n\n\tAFP 2025-2028 GR 2. Lesung\n\tIII. Aufgabenbereiche (Globalbudgets)\n\t101 Behörden AFP 2025-2028\n\t1 Aufgabenbereich\n\t1.1 Verantwortung\n\n\t2 Leistungsauftrag\n\t2.1 Leistungsbeschrieb\n\tLeistungsauftrag\n\n\t2.2 Indikatoren\n\t2.3 Informationen\n\t2.4 Stellenplan\n\n\t3 Massnahmen und Projekte\n\t3.1 Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung\n\t3.2 Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung\n\n\t4 Entwicklung der Finanzen\n\t4.1 Erfolgsrechnung nach Kostenarten\n\tBemerkung\n\n\t4.2 Leistungsgruppen\n\t4.3 Investitionsrechnung\n\n\n\t201 Bevölkerungsdienste AFP 2025-2028\n\t1 Aufgabenbereich\n\t1.1 Verantwortung\n\n\t2 Leistungsauftrag\n\t2.1 Leistungsbeschrieb\n\tLeistungsauftrag\n\n\t2.2 Indikatoren\n\t2.3 Informationen\n\t2.4 Stellenplan\n\t1. Allgemeine, aufgabenspezifische Veränderungen/Verschiebungen (nicht Gesamt-Stellenplanrelevante Veränderungen)\n\t2. Finanzielle Auswirkungen für die zusätzlich beantrage Stellenaufstockung gemäss Punkt 1:\n\tBemerkung\n\n\n\t3 Massnahmen und Projekte\n\t3.1 Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung\n\t3.2 Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung\n\n\t4 Entwicklung der Finanzen\n\t4.1 Erfolgsrechnung nach Kostenarten\n\tBemerkung\n\n\t4.2 Leistungsgruppen\n\t4.3 Investitionsrechnung\n\n\n\t202 Kanzlei und Informatik AFP 2025-2028\n\t1 Aufgabenbereich\n\t1.1 Verantwortung\n\n\t2 Leistungsauftrag\n\t2.1 Leistungsbeschrieb\n\tLeistungsauftrag\n\n\t2.2 Indikatoren\n\t2.3 Informationen\n\t2.4 Stellenplan\n\t1. Allgemeine, aufgabenspezifische Veränderungen/Verschiebungen (nicht Gesamt-Stellenplanrelevante Veränderungen)\n\t2. Finanzielle Auswirkungen für die zusätzlich beantrage Stellenaufstockung gemäss Punkt 1:\n\n\n\t3 Massnahmen und Projekte\n\t3.1 Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung\n\t3.2 Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung\n\n\t4 Entwicklung der Finanzen\n\t4.1 Erfolgsrechnung nach Kostenarten\n\tBemerkung\n\n\t4.2 Leistungsgruppen\n\t4.3 Investitionsrechnung\n\n\n\t203 Personal und Organisation AFP 2025-2028\n\t1 Aufgabenbereich\n\t1.1 Verantwortung\n\n\t2 Leistungsauftrag\n\t2.1 Leistungsbeschrieb\n\tLeistungsauftrag\n\n\t2.2 Indikatoren\n\tBemerkung\n\n\t2.3 Informationen\n\t2.4 Stellenplan\n\t1. Allgemeine, aufgabenspezifische Veränderungen/Verschiebungen (nicht Gesamt-Stellenplanrelevante Veränderungen)\n\t2. Zusätzlich beantragte Stellenaufstockung / Ressourcenbedarf für das Budget 2025\n\t3. Gründe für den Ressourcenbedarf (Ausgangslage / Herausforderungen / konkrete Massnahmen)\n\t4. Konsequenz bei Beibehaltung Status Quo\n\t5. Finanzielle Auswirkungen für die zusätzlich beantrage Stellenaufstockung gemäss Punkt 2:\n\n\n\t3 Massnahmen und Projekte\n\t3.1 Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung\n\t3.2 Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung\n\n\t4 Entwicklung der Finanzen\n\t4.1 Erfolgsrechnung nach Kostenarten\n\tBemerkung\n\n\t4.2 Leistungsgruppen\n\t4.3 Investitionsrechnung\n\n\n\t204 Sicherheit AFP 2025-2028\n\t1 Aufgabenbereich\n\t1.1 Verantwortung\n\n\t2 Leistungsauftrag\n\t2.1 Leistungsbeschrieb\n\tLeistungsauftrag\n\n\t2.2 Indikatoren\n\t2.3 Informationen\n\t2.4 Stellenplan\n\t1. Allgemeine, aufgabenspezifische Veränderungen/Verschiebungen (nicht Gesamt-Stellenplanrelevante Veränderungen)\n\t2. Finanzielle Auswirkungen für die zusätzlich beantrage Stellenaufstockung gemäss Punkt 1:\n\tBemerkung\n\n\n\t3 Massnahmen und Projekte\n\t3.1 Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung\n\t3.2 Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung\n\n\t4 Entwicklung der Finanzen\n\t4.1 Erfolgsrechnung nach Kostenarten\n\tBemerkung\n\n\t4.2 Leistungsgruppen\n\t4.3 Investitionsrechnung\n\n\n\t205 Feuerwehr AFP 2025-2028\n\t1 Aufgabenbereich\n\t1.1 Verantwortung\n\n\t2 Leistungsauftrag\n\t2.1 Leistungsbeschrieb\n\tLeistungsauftrag\n\n\t2.2 Indikatoren\n\t2.3 Informationen\n\t2.4 Stellenplan\n\n\t3 Massnahmen und Projekte\n\t3.1 Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung\n\t3.2 Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung\n\n\t4 Entwicklung der Finanzen\n\t4.1 Erfolgsrechnung nach Kostenarten\n\tBemerkung\n\n\t4.2 Leistungsgruppen\n\t4.3 Investitionsrechnung\n\n\n\t206 Zivilschutz AFP 2025-2028\n\t1 Aufgabenbereich\n\t1.1 Verantwortung\n\n\t2 Leistungsauftrag\n\t2.1 Leistungsbeschrieb\n\tLeistungsauftrag\n\n\t2.2 Indikatoren\n\t2.3 Informationen\n\t2.4 Stellenplan\n\n\t3 Massnahmen und Projekte\n\t3.1 Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung\n\t3.2 Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung\n\n\t4 Entwicklung der Finanzen\n\t4.1 Erfolgsrechnung nach Kostenarten\n\tBemerkung\n\n\t4.2 Leistungsgruppen\n\t4.3 Investitionsrechnung\n\n\n\t207 Kommunikation AFP 2025-2028\n\t1 Aufgabenbereich\n\t1.1 Verantwortung\n\n\t2 Leistungsauftrag\n\t2.1 Leistungsbeschrieb\n\tLeistungsauftrag\n\n\t2.2 Indikatoren\n\t2.3 Informationen\n\t2.4 Stellenplan\n\n\t3 Massnahmen und Projekte\n\t3.1 Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung\n\tBemerkung\n\n\t3.2 Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung\n\n\t4 Entwicklung der Finanzen\n\t4.1 Erfolgsrechnung nach Kostenarten\n\tBemerkung\n\n\t4.2 Leistungsgruppen\n\t4.3 Investitionsrechnung\n\n\n\t208 Wirtschaftsförderung und Marketing AFP 2025-2028\n\t1 Aufgabenbereich\n\t1.1 Verantwortung\n\n\t2 Leistungsauftrag\n\t2.1 Leistungsbeschrieb\n\tLeistungsauftrag\n\n\t2.2 Indikatoren\n\t2.3 Informationen\n\t2.4 Stellenplan\n\n\t3 Massnahmen und Projekte\n\t3.1 Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung\n\tBemerkung\n\n\t3.2 Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung\n\n\t4 Entwicklung der Finanzen\n\t4.1 Erfolgsrechnung nach Kostenarten\n\tBemerkung\n\n\t4.2 Leistungsgruppen\n\t4.3 Investitionsrechnung\n\n\n\t301 Finanzen AFP 2025-2028\n\t1 Aufgabenbereich\n\t1.1 Verantwortung\n\n\t2 Leistungsauftrag\n\t2.1 Leistungsbeschrieb\n\tLeistungsauftrag\n\n\t2.2 Indikatoren\n\t2.3 Informationen\n\tBemerkung\n\n\t2.4 Stellenplan\n\n\t3 Massnahmen und Projekte\n\t3.1 Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung\n\t3.2 Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung\n\n\t4 Entwicklung der Finanzen\n\t4.1 Erfolgsrechnung nach Kostenarten\n\tBemerkung\n\n\t4.2 Leistungsgruppen\n\t4.3 Investitionsrechnung\n\n\n\t302 Betreibungsamt  AFP 2025-2028\n\t1 Aufgabenbereich\n\t1.1 Verantwortung\n\n\t2 Leistungsauftrag\n\t2.1 Leistungsbeschrieb\n\tLeistungsauftrag\n\n\t2.2 Indikatoren\n\t2.3 Informationen\n\t2.4 Stellenplan\n\n\t3 Massnahmen und Projekte\n\t3.1 Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung\n\t3.2 Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung\n\n\t4 Entwicklung der Finanzen\n\t4.1 Erfolgsrechnung nach Kostenarten\n\tBemerkung\n\n\t4.2 Leistungsgruppen\n\t4.3 Investitionsrechnung\n\n\n\t303 Immobilien AFP 2025-2028\n\t1 Aufgabenbereich\n\t1.1 Verantwortung\n\n\t2 Leistungsauftrag\n\t2.1 Leistungsbeschrieb\n\tLeistungsauftrag\n\n\t2.2 Indikatoren\n\tBemerkung\n\n\t2.3 Informationen\n\tBemerkung\n\n\t2.4 Stellenplan\n\t1. Allgemeine, aufgabenspezifische Veränderungen/Verschiebungen (nicht Gesamt-Stellenplanrelevante Veränderungen)\n\t2. Zusätzlich beantragte Stellenaufstockung / Ressourcenbedarf für das Budget 2025\n\t3. Gründe für den Ressourcenbedarf (Ausgangslage / Herausforderungen / konkrete Massnahmen)\n\tAm 1. Juni 2024 startete die neue Teamleiterin Administration Immobilien in einem 80% Pensum. 55% Stellenprozente von dieser neuen Stelle wurden mit vorhandenen Platzhaltern vom Departement Immobilien und Sport aufgefüllt, welche durch Optimierungen u...\n\tDas Bau-Management besteht aus vier Projektleitern, welche für den baulichen Unterhalt, die Gebäudetechnik und die Neubauten verantwortlich sind. Zwei Projektleiter sind für den baulichen Unterhalt der über 150 Gebäude und die verschiedenen Anlagen zu...\n\t4. Konsequenz bei Beibehaltung Status Quo\n\t5. Finanzielle Auswirkungen für die zusätzlich beantrage Stellenaufstockung gemäss Punkt 2:\n\n\n\t3 Massnahmen und Projekte\n\t3.1 Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung\n\tBemerkung\n\n\t3.2 Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung\n\tBemerkung\n\n\n\t4 Entwicklung der Finanzen\n\t4.1 Erfolgsrechnung nach Kostenarten\n\tBemerkung\n\n\t4.2 Leistungsgruppen\n\tBemerkung\n\n\t4.3 Investitionsrechnung\n\n\n\t304 Steuerwesen AFP 2025-2028\n\t1 Aufgabenbereich\n\t1.1 Verantwortung\n\n\t2 Leistungsauftrag\n\t2.1 Leistungsbeschrieb\n\tLeistungsauftrag\n\n\t2.2 Indikatoren\n\t2.3 Informationen\n\t2.4 Stellenplan\n\t1. Allgemeine, aufgabenspezifische Veränderungen/Verschiebungen (nicht Gesamt-Stellenplanrelevante Veränderungen)\n\t2. Finanzielle Auswirkungen für die zusätzlich beantrage Stellenaufstockung gemäss Punkt 1:\n\n\n\t3 Massnahmen und Projekte\n\t3.1 Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung\n\t3.2 Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung\n\n\t4 Entwicklung der Finanzen\n\t4.1 Erfolgsrechnung nach Kostenarten\n\tBemerkung\n\n\t4.2 Leistungsgruppen\n\t4.3 Investitionsrechnung\n\n\n\t305 Sport und Freizeit AFP 2025-2028\n\t1 Aufgabenbereich\n\t1.1 Verantwortung\n\n\t2 Leistungsauftrag\n\t2.1 Leistungsbeschrieb\n\tLeistungsauftrag\n\n\t2.2 Indikatoren\n\t2.3 Informationen\n\t2.4 Stellenplan\n\n\t3 Massnahmen und Projekte\n\t3.1 Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung\n\t3.2 Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung\n\n\t4 Entwicklung der Finanzen\n\t4.1 Erfolgsrechnung nach Kostenarten\n\tBemerkung\n\n\t4.2 Leistungsgruppen\n\t4.3 Investitionsrechnung\n\n\n\t306 Frei- und Hallenbad AFP 2025-2028\n\t1 Aufgabenbereich\n\t1.1 Verantwortung\n\n\t2 Leistungsauftrag\n\t2.1 Leistungsbeschrieb\n\tLeistungsauftrag\n\n\t2.2 Indikatoren\n\tBemerkung\n\n\t2.3 Informationen\n\t2.4 Stellenplan\n\t1. Allgemeine, aufgabenspezifische Veränderungen/Verschiebungen (nicht Gesamt-Stellenplanrelevante Veränderungen)\n\tKeine Veränderungen/Verschiebungen.\n\t2. Zusätzlich beantragte Stellenaufstockung / Ressourcenbedarf für das Budget 2025\n\t3. Gründe für den Ressourcenbedarf (Ausgangslage / Herausforderungen / konkrete Massnahmen)\n\t4. Konsequenz bei Beibehaltung Status Quo\n\t5. Finanzielle Auswirkungen für die zusätzlich beantrage Stellenaufstockung gemäss Punkt 2:\n\n\n\t3 Massnahmen und Projekte\n\t3.1 Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung\n\tBemerkung\n\n\t3.2 Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung\n\n\t4 Entwicklung der Finanzen\n\t4.1 Erfolgsrechnung nach Kostenarten\n\tBemerkung\n\n\t4.2 Leistungsgruppen\n\t4.3 Investitionsrechnung\n\n\n\t401 Öffentlicher Verkehr  AFP 2025-2028\n\t1 Aufgabenbereich\n\t1.1 Verantwortung\n\n\t2 Leistungsauftrag\n\t2.1 Leistungsbeschrieb\n\tLeistungsauftrag\n\n\t2.2 Indikatoren\n\t2.3 Informationen\n\tBemerkung\n\n\t2.4 Stellenplan\n\n\t3 Massnahmen und Projekte\n\t3.1 Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung\n\t3.2 Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung\n\n\t4 Entwicklung der Finanzen\n\t4.1 Erfolgsrechnung nach Kostenarten\n\tBemerkung\n\n\t4.2 Leistungsgruppen\n\t4.3 Investitionsrechnung\n\n\n\t402 Planung und Hochbau AFP 2025-2028\n\t1 Aufgabenbereich\n\t1.1 Verantwortung\n\n\t2 Leistungsauftrag\n\t2.1 Leistungsbeschrieb\n\tLeistungsauftrag\n\n\t2.2 Indikatoren\n\t2.3 Informationen\n\t2.4 Stellenplan\n\t1. Allgemeine, aufgabenspezifische Veränderungen/Verschiebungen (nicht Gesamt-Stellenplanrelevante Veränderungen)\n\n\n\t3 Massnahmen und Projekte\n\t3.1 Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung\n\t3.2 Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung\n\n\t4 Entwicklung der Finanzen\n\t4.1 Erfolgsrechnung nach Kostenarten\n\tBemerkung\n\n\t4.2 Leistungsgruppen\n\t4.3 Investitionsrechnung\n\n\n\t403 Ver- und Entsorgung  AFP 2025-2028\n\t1 Aufgabenbereich\n\t1.1 Verantwortung\n\n\t2 Leistungsauftrag\n\t2.1 Leistungsbeschrieb\n\tLeistungsauftrag\n\n\t2.2 Indikatoren\n\t2.3 Informationen\n\tBemerkung\n\n\t2.4 Stellenplan\n\n\t3 Massnahmen und Projekte\n\t3.1 Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung\n\tBemerkung\n\n\t3.2 Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung\n\n\t4 Entwicklung der Finanzen\n\t4.1 Erfolgsrechnung nach Kostenarten\n\tBemerkung\n\n\t4.2 Leistungsgruppen\n\t4.3 Investitionsrechnung\n\n\n\t404 Strassen und öffentliche Anlagen AFP 2025-2028\n\t1 Aufgabenbereich\n\t1.1 Verantwortung\n\n\t2 Leistungsauftrag\n\t2.1 Leistungsbeschrieb\n\tLeistungsauftrag\n\n\t2.2 Indikatoren\n\t2.3 Informationen\n\t2.4 Stellenplan\n\n\t3 Massnahmen und Projekte\n\t3.1 Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung\n\t3.2 Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung\n\n\t4 Entwicklung der Finanzen\n\t4.1 Erfolgsrechnung nach Kostenarten\n\tBemerkung\n\n\t4.2 Leistungsgruppen\n\t4.3 Investitionsrechnung\n\n\n\t501 Berufsbeistandschaft AFP 2025-2028\n\t1 Aufgabenbereich\n\t1.1 Verantwortung\n\n\t2 Leistungsauftrag\n\t2.1 Leistungsbeschrieb\n\tLeistungsauftrag\n\n\t2.2 Indikatoren\n\t2.3 Informationen\n\t2.4 Stellenplan\n\t1. Allgemeine, aufgabenspezifische Veränderungen/Verschiebungen (nicht Gesamt-Stellenplanrelevante Veränderungen)\n\tKeine Veränderungen/Verschiebungen.\n\t2. Zusätzlich beantragte Stellenaufstockung / Ressourcenbedarf für das Budget 2025\n\t3. Gründe für den Ressourcenbedarf (Ausgangslage / Herausforderungen / konkrete Massnahmen)\n\t4. Konsequenz bei Beibehaltung Status Quo\n\t5. Finanzielle Auswirkungen für die zusätzlich beantrage Stellenaufstockung gemäss Punkt 2:\n\n\n\t3 Massnahmen und Projekte\n\t3.1 Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung\n\t3.2 Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung\n\n\t4 Entwicklung der Finanzen\n\t4.1 Erfolgsrechnung nach Kostenarten\n\tBemerkung\n\n\t4.2 Leistungsgruppen\n\t4.3 Investitionsrechnung\n\n\n\t502 KESB Emmen AFP 2025-2028\n\t1 Aufgabenbereich\n\t1.1 Verantwortung\n\n\t2 Leistungsauftrag\n\t2.1 Leistungsbeschrieb\n\tLeistungsauftrag\n\n\t2.2 Indikatoren\n\t2.3 Informationen\n\t2.4 Stellenplan\n\t1. Allgemeine, aufgabenspezifische Veränderungen/Verschiebungen (nicht Gesamt-Stellenplanrelevante Veränderungen)\n\tKeine Veränderungen/Verschiebungen.\n\t2. Zusätzlich beantragte Stellenaufstockung / Ressourcenbedarf für das Budget 2025\n\t3. Gründe für den Ressourcenbedarf (Ausgangslage / Herausforderungen / konkrete Massnahmen)\n\t4. Konsequenz bei Beibehaltung Status Quo\n\t5. Finanzielle Auswirkungen für die zusätzlich beantrage Stellenaufstockung gemäss Punkt 2:\n\n\n\t3 Massnahmen und Projekte\n\t3.1 Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung\n\t3.2 Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung\n\n\t4 Entwicklung der Finanzen\n\t4.1 Erfolgsrechnung nach Kostenarten\n\tBemerkung\n\n\t4.2 Leistungsgruppen\n\t4.3 Investitionsrechnung\n\n\n\t503 Soziales AFP 2025-2028\n\t1 Aufgabenbereich\n\t1.1 Verantwortung\n\n\t2 Leistungsauftrag\n\t2.1 Leistungsbeschrieb\n\tLeistungsauftrag\n\n\t2.2 Indikatoren\n\t2.3 Informationen\n\tBemerkung\n\n\t2.4 Stellenplan\n\t1. Allgemeine, aufgabenspezifische Veränderungen/Verschiebungen (nicht Gesamt-Stellenplanrelevante Veränderungen)\n\tKeine Veränderungen/Verschiebungen.\n\t2. Zusätzlich beantragte Stellenaufstockung / Ressourcenbedarf für das Budget 2025\n\t3. Gründe für den Ressourcenbedarf (Ausgangslage / Herausforderungen / konkrete Massnahmen)\n\t4. Konsequenz bei Beibehaltung Status Quo\n\tDie Betreuungsgutscheine können nicht mehr korrekt und innert Frist ausgerichtet werden. Die Gemeinde Emmen verliert an Standortattraktivität für Eltern mit Kindern und auch die Geltendmachung der vollständigen Subventionsleistungen durch Bund und Kan...\n\t5. Finanzielle Auswirkungen für die zusätzlich beantrage Stellenaufstockung gemäss Punkt 2:\n\n\n\t3 Massnahmen und Projekte\n\t3.1 Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung\n\t3.2 Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung\n\n\t4 Entwicklung der Finanzen\n\t4.1 Erfolgsrechnung nach Kostenarten\n\tBemerkung\n\n\t4.2 Leistungsgruppen\n\t4.3 Investitionsrechnung\n\n\n\t504 Gesellschaft AFP 2025-2028\n\t1 Aufgabenbereich\n\t1.1 Verantwortung\n\n\t2 Leistungsauftrag\n\t2.1 Leistungsbeschrieb\n\tLeistungsauftrag\n\n\t2.2 Indikatoren\n\t2.3 Informationen\n\t2.4 Stellenplan\n\t1. Allgemeine, aufgabenspezifische Veränderungen/Verschiebungen (nicht Gesamt-Stellenplanrelevante Veränderungen)\n\t2. Finanzielle Auswirkungen für die zusätzlich beantrage Stellenaufstockung gemäss Punkt 1:\n\n\n\t3 Massnahmen und Projekte\n\t3.1 Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung\n\t3.2 Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung\n\n\t4 Entwicklung der Finanzen\n\t4.1 Erfolgsrechnung nach Kostenarten\n\tBemerkung\n\n\t4.2 Leistungsgruppen\n\t4.3 Investitionsrechnung\n\n\n\t601 Volksschule AFP 2025-2028\n\t1 Aufgabenbereich\n\t1.1 Verantwortung\n\n\t2 Leistungsauftrag\n\t2.1 Leistungsbeschrieb\n\tLeistungsauftrag\n\n\t2.2 Indikatoren\n\tBemerkung\n\n\t2.3 Informationen\n\tBemerkung\n\n\t2.4 Stellenplan\n\t1. Allgemeine, aufgabenspezifische Veränderungen/Verschiebungen (nicht Gesamt-Stellenplanrelevante Veränderungen)\n\t2. Zusätzlich beantragte Stellenaufstockung / Ressourcenbedarf für das Budget 2025\n\t3. Gründe für den Ressourcenbedarf (Ausgangslage / Herausforderungen / konkrete Massnahmen)\n\t4. Konsequenz bei Beibehaltung Status Quo\n\t5. Finanzielle Auswirkungen für die zusätzlich beantrage Stellenaufstockung gemäss Punkt 2:\n\n\n\t3 Massnahmen und Projekte\n\t3.1 Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung\n\t3.2 Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung\n\n\t4 Entwicklung der Finanzen\n\t4.1 Erfolgsrechnung nach Kostenarten\n\tBemerkung\n\n\t4.2 Leistungsgruppen\n\t4.3 Investitionsrechnung\n\n\n\t602 Schuldienste AFP 2025-2028\n\t1 Aufgabenbereich\n\t1.1 Verantwortung\n\n\t2 Leistungsauftrag\n\t2.1 Leistungsbeschrieb\n\tLeistungsauftrag\n\n\t2.2 Indikatoren\n\t2.3 Informationen\n\tBemerkung\n\n\t2.4 Stellenplan\n\n\t3 Massnahmen und Projekte\n\t3.1 Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung\n\t3.2 Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung\n\n\t4 Entwicklung der Finanzen\n\t4.1 Erfolgsrechnung nach Kostenarten\n\tBemerkung\n\n\t4.2 Leistungsgruppen\n\t4.3 Investitionsrechnung\n\n\n\t603 Schul- u. Familienergänz. Tagesstrukturen AFP 2025-2028\n\t1 Aufgabenbereich\n\t1.1 Verantwortung\n\n\t2 Leistungsauftrag\n\t2.1 Leistungsbeschrieb\n\tLeistungsauftrag\n\n\t2.2 Indikatoren\n\tBemerkung\n\n\t2.3 Informationen\n\tBemerkung\n\n\t2.4 Stellenplan\n\n\t3 Massnahmen und Projekte\n\t3.1 Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung\n\t3.2 Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung\n\n\t4 Entwicklung der Finanzen\n\t4.1 Erfolgsrechnung nach Kostenarten\n\tBemerkung\n\n\t4.2 Leistungsgruppen\n\t4.3 Investitionsrechnung\n\n\n\t604 Sonderschulung AFP 2025-2028\n\t1 Aufgabenbereich\n\t1.1 Verantwortung\n\n\t2 Leistungsauftrag\n\t2.1 Leistungsbeschrieb\n\tLeistungsauftrag\n\n\t2.2 Indikatoren\n\t2.3 Informationen\n\t2.4 Stellenplan\n\n\t3 Massnahmen und Projekte\n\t3.1 Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung\n\t3.2 Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung\n\n\t4 Entwicklung der Finanzen\n\t4.1 Erfolgsrechnung nach Kostenarten\n\tBemerkung\n\n\t4.2 Leistungsgruppen\n\t4.3 Investitionsrechnung\n\n\n\t605 Übriges Schulangebot AFP 2025-2028\n\t1 Aufgabenbereich\n\t1.1 Verantwortung\n\n\t2 Leistungsauftrag\n\t2.1 Leistungsbeschrieb\n\tLeistungsauftrag\n\n\t2.2 Indikatoren\n\t2.3 Informationen\n\tBemerkung\n\n\t2.4 Stellenplan\n\n\t3 Massnahmen und Projekte\n\t3.1 Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung\n\t3.2 Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung\n\n\t4 Entwicklung der Finanzen\n\t4.1 Erfolgsrechnung nach Kostenarten\n\tBemerkung\n\n\t4.2 Leistungsgruppen\n\t4.3 Investitionsrechnung\n\n\n\t606 Gemeindebibliothek AFP 2025-2028\n\t1 Aufgabenbereich\n\t1.1 Verantwortung\n\n\t2 Leistungsauftrag\n\t2.1 Leistungsbeschrieb\n\tLeistungsauftrag\n\n\t2.2 Indikatoren\n\t2.3 Informationen\n\t2.4 Stellenplan\n\n\t3 Massnahmen und Projekte\n\t3.1 Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung\n\t3.2 Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung\n\n\t4 Entwicklung der Finanzen\n\t4.1 Erfolgsrechnung nach Kostenarten\n\tBemerkung\n\n\t4.2 Leistungsgruppen\n\t4.3 Investitionsrechnung\n\n\n\t607 Kunst und Kultur AFP 2025-2028\n\t1 Aufgabenbereich\n\t1.1 Verantwortung\n\n\t2 Leistungsauftrag\n\t2.1 Leistungsbeschrieb\n\tLeistungsauftrag\n\n\t2.2 Indikatoren\n\t2.3 Informationen\n\tBemerkung\n\n\t2.4 Stellenplan\n\n\t3 Massnahmen und Projekte\n\t3.1 Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung\n\t3.2 Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung\n\n\t4 Entwicklung der Finanzen\n\t4.1 Erfolgsrechnung nach Kostenarten\n\t4.2 Leistungsgruppen\n\t4.3 Investitionsrechnung\n\n\n\n\tAnhang 1. Lesehilfe für Aufgabenbereiche\n\tAnhang 2. Langfristige Investitionsplanung 2025-2028 detailliert\n\tAnhang 3. Mutationsprotokoll zur langfristigen Investitionsrechnung 2025-2028\n\tAnhang 4. Erfolgsrechnung 2025 detailliert (nach Artensicht)\n\tAnhang 5. Erfolgsrechnung 2025 detailliert (nach Aufgabenbereichen)\n\n\n\n