name: 38_23 Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027

text: \n \n\n Gemeinderat   \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n\n38/23 Aufgaben- und Finanzplan 2024 - 2027  \n\n  \n\n \n\n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n\n \n \n \n \n\n \n\n \nFf     \n \n\n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n\n \n\n \n \n\n \n\n \n \n\n\n\n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \nImpressum: \n \nEinwohnergemeinde Emmen \nRüeggisingerstrasse 22 \n6021 Emmenbrücke \n \nFinanzdirektor: Patrick Schnellmann \n \nLeiter Finanzen: Thomas Bühler \nTelefon:  041 268 02 61 \nEmail:  thomas.buehler@emmen.ch \n \n\n \n\n\n\nInhaltsverzeichnis \n\nVorwort des Gemeinderates 4\n\nDas Wichtigste in Kürze 6\n\nI. Bericht zum Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027 8\n\n1. Ausgangslage 8\n\n1.1 Allgemeines 8\n\n1.2 Konjunkturprognosen 8\n\n1.3 Hochrechnung 2023 9\n\n2. Budgetierungs- und Planungsgrundlagen 10\n\n2.1 Grundsätze und Zielsetzung 10\n\n2.2 Planungsparameter für Budget und Planjahre 10\n\n2.3 Budgetinformationen 2024 des Kantons Luzern 10\n\n2.4 Informationen zu den wichtigsten Positionen 11\n\n3. Stellenplan 2024 15\n\n4. Auswirkungen der Aufgaben- und Finanzreform (AFR18) 16\n\n5. Schuldenbremse gemäss Finanzhaushaltsreglement 17\n\n6. Ausblick auf Planjahre 2025-2027 18\n\n6.1 Ausgangslage 18\n\n6.2 Konsolidierungsprogramm 2023\n+ 19\n\n6.3 Festlegung des Steuerfusses 19\n\n7. Legislaturprogramm 2022-2025 20\n\nII. Planrechnungen 2024-2027 24\n\n1. Erfolgsrechnung 24\n\n1.1 Erfolgsrechnung nach Artengliederung 24\n\n1.2 Erfolgsrechnung nach Aufgabenbereichen 25\n\n2. Investitionsrechnung 26\n\n2.1 Investitionsrechnung nach Artengliederung 26\n\n2.2 Investitionsrechnung nach Aufgabenbereichen 27\n\n3. Geldflussrechnung 28\n\n4. Finanzkennzahlen 29\n\n4.1 Übersicht über die Finanzkennzahlen 29\n\n4.2 Massnahmen des Gemeinderates 30\n\nIII. Aufgabenbereiche 31\n\nDirektion Präsidiales und Personelles 32\n\nDirektion Finanzen, Immobilien und Sport 64\n\nDirektion Bau und Umwelt 87\n\nDirektion Soziales und Gesellschaft 104\n\nDirektion Bildung und Kultur 123\n\nIV. Antrag an den Einwohnerrat 144\n\n1. Bericht und Antrag des Gemeinderates an den Einwohnerrat 144\n\n2. Kontrollbericht zum Budget 2023 gemäss § 106 des Gemeindegesetzes 144\n\n3. Antrag zum Aufgaben- und Finanzplan 144\n\n4. Verfügung 145\n\n5. Bericht und Antrag der Rechnungs- und Geschäftsprüfungskommission zum Budget 2024 145\n\nV. Anhang 146\n\n1. Lesehilfe für Aufgabenbereiche 147\n\n2. Langfristige Investitionsplanung 2024 - 2027 detailliert 151\n\n3. Mutationsprotokoll zur langfristigen Investitionsplanung 2024 - 2027 155\n\n4. Erfolgsrechnung 2024 detailliert (nach Artensicht) 156\n5. Erfolgsrechnung 2024 detailliert (nach Aufgabenbereichen) 159\n\n\n\n \n\nVorwort des Gemeinderates \n \n\n \n\n \n\nGeschätzte Emmerinnen und Emmer \n\n \n\nEs ist Halbzeit! Seit zwei Jahren sind wir mit unserer Vision und Mission sowie der Gemeindestrategie «Emmen 2033» und dem daraus abgeleiteten \n\nLegislaturprogramm unterwegs. Es ist also Halbzeit in der vierjährigen Zeitspanne des Legislaturprogramms 2022-2025 und deshalb Zeit für ein \n\nerstes Resumée der erfrischend frechen – echt inspirierenden Art. \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\nPionier Emmen - mein Lieblingsort \n\nErfrischend frech. Echt inspirierend. \n \n\nWir beschreiten mutig neue Pfade und gestalten gemeinsam einen Ort, wo Menschen sich und ihre Ideen verwirklichen können. \n\n \n\nIn den vergangenen zwei Jahren haben wir sowohl einige Emmer Lieblingsorte gestaltet und belebt als auch strategisch wichtige Projekte zur \n\ngesamtheitlichen Weiterentwicklung der Gemeinde Emmen lanciert. Oder um es erneut sportlich auszudrücken: Wir haben unsere Schwächen, Stär-\n\nken, Chancen und Risiken analysiert und unsere Teammitglieder strategisch geschickt positioniert, um unsere Chancen zu nutzen, Hindernisse ge-\n\nkonnt zu umspielen und zusammen Erfolge zu feiern. Mit unserer Equipe sind wir gemeinsam unterwegs, entwickeln eine gemeinsame Führungskultur \n\nund arbeiten gemeinsam direktionsübergreifend für attraktive, pionierhafte Emmer Lieblingsorte.  \n\n \n\nEinige Tore, die durch geschickte Spielzüge bereits erzielt wurden, sind etwa die Öffnung der Parkanlage Mooshüsli seit Mitte Oktober, welche der \n\nBevölkerung einen attraktiven, lebendigen und ganzjährigen Ort der Begegnung bietet. Mit der Ortsplanungsrevision sind wir in die finale Phase der \n\nplanungsrechtlichen Umsetzung gestartet und der Einwohnerrat wird in einer ausserordentlichen Einwohnerratssitzung im Januar 2024 in 1. Lesung \n\ndarüber befinden. Für mehr Grün in Emmen wurde der Zertifizierungsprozess fürs Label Grünstadt lanciert und mit der erfolgreichen Volksabstimmung \n\nfür den Kredit für die Erweiterung der Schulanlage Hübeli ist auch ein erster Meilenstein innerhalb der Masterplanung Schulinfrastruktur erreicht. \n\nPünktlich zur Halbzeit wird auch die neue Sport- und Freizeitstrategie präsentiert und ein kleines und doch bedeutendes Puzzlestück daraus konnte \n\nmit der Eröffnung des neuen Kunstrasenfeldes im Gersag Ende September als neuer sportlicher Lieblingsort bereits der Bevölkerung und den Emmer \n\nVereinen übergeben werden. \n\n \n\nEmmen ist vielfältig und verfolgt damit auch vielfältige strategische Ziele. Um den Fokus zu behalten, strategische Projekte regelmässig gemeinsam \n\nzu reflektieren und den gemeinsamen Dialog über die Direktionsgrenzen hinweg zu führen, arbeitet der Gemeinderat mit unterschiedlichen Tools. \n\nFür den gesamtheitlichen Überblick über alle Organisationsebenen sind etwa sämtliche Legislaturziele und die daraus resultierenden Jahresziele in \n\nder kollaborativen Plattform Scientrix abgebildet. Hier werden Strategie und spezifische Projekte zu einem zusammenhängenden Gesamtbild mitei-\n\nnander verwoben. Darüber hinaus erinnert das nachfolgende Strategieboard im Gemeinderatszimmer an die gemeinsame Weiterentwicklung der \n\nGemeinde Emmen und lädt über die Bildsprache zur Reflexion dieser Entwicklung ein, denn nur gemeinsam können wir neue Lieblingsorte für Jung \n\nund Alt schaffen. \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n4 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027\n\n\n\n \n \n\n \n\n \n\nDas Strategieboard bietet einen skizzenhaften Blick auf die Vielfalt der Gemeinde Emmen mit dem mittig platzierten Verwaltungsgebäude als zentralen \n\npolitischen Knotenpunkt mit 360-Grad-Fernsicht. Mit dem Wasserturm und den am Himmel vorüberziehenden Wolken werden auch externe Einfluss-\n\nfaktoren und Partner angedeutet, die immer wieder berücksichtigt werden müssen. Rundherum ist alles in Bewegung – auf unterschiedliche Art und \n\nWeise – auf der Strasse, der Schiene, der Autobahn, aber auch auf Wanderwegen oder Sportplätzen. Die Bildsprache lädt also zu regelmässiger und \n\nvielfältiger Reflexion ein: Projekte sind «im Fluss», sind im Eilzugstempo «auf der Autobahn» unterwegs oder eher über den Wanderweg. Andernorts \n\ndreht man sich im «Kreis(el)». Die fensterputzende Person am Verwaltungsgebäude soll Klarheit in den strategischen Vorhaben symbolisieren und \n\ndie Antenne und das @-Zeichen führen die Bedeutung der Kommunikation sowie des aktiven Dialogs und Zuhörens ebenfalls immer wieder vor \n\nAugen. Gleichzeitig werden auch bekannte Lieblingsorte symbolisiert, um die Vision und Mission nicht aus den Augen zu verlieren. Gemeinsam mit \n\nunseren Mitarbeitenden, den Führungspersonen, Vereinen, der Politik, der Wirtschaft und den Emmerinnen und Emmern sind wir also unterwegs – \n\nSchritt für Schritt – unsere Vision wahrwerden zu lassen.  \n\n \n\nDer Weg zu unserer Vision soll von zahlreichen mannigfaltigen Etappensiegen, Geschichten und Begegnungen gesäumt sein. Wir geben unserer \n\nVision, Mission und unseren Führungsgrundsätzen ein Gesicht und verleihen ihnen sukzessive Farbe und Lebendigkeit. Das Strategieboard bietet uns \n\nals Big Picture einen anschaulichen Überblick und lädt dazu ein, die vielen und abwechslungsreichen Facetten und Sichtweisen unserer Projekte vor \n\nAugen zu haben und diese gemeinsam voranzutreiben.  \n\n \n\nDer Gemeinderat ist bestrebt, den eingeschlagenen Weg pionierhaft fortzuführen und zahlreiche Lieblingsorte mit allen Beteiligten aus Politik, Wirt-\n\nschaft und Gesellschaft zu gestalten. Wir freuen uns auf erfrischend freche – echt inspirierende Impulse für unsere Lieblingsgemeinde. \n\n \n\n \n\nEmmenbrücke, 18. Oktober 2023 \n\n \n\nDer Gemeinderat \n\n \n\n \n\n \n\nRamona Gut-Rogger Patrick Schnellmann Thomas Lehmann Brahim Aakti Andreas Roos \n\n \n\n \n\n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027 5\n\n\n\nDas Wichtigste in Kürze \n\nErtragsüberschuss trotz weiterem Kostenwachstum \n\nBei einem Aufwand von CHF 239'984'590 und einem Ertrag von CHF 241'229'340 sieht das Budget 2024 der Gemeinde Emmen \n\neinen Ertragsüberschuss von CHF 1'244'750 vor. \n\nNachdem in den zwei vorangegangenen Budgetjahren aufgrund der Corona-Pandemie jeweils mit hohen Aufwandüberschüssen gerechnet wurde, \n\nsieht das kommende Jahr mit einem kleinen Ertragsüberschuss ein ausgeglichenes Budget vor. Die Planjahre 2025-2027 weisen aktuell ab 2026 \n\nwieder steigende jährliche Aufwandüberschüsse, welche unter anderem auf die Mehrkosten der höheren Investitionstätigkeiten zurückzuführen sind. \n\nDurch eine gewissenhafte und vorausschauende Planung sollen diese absehbaren Defizite jedoch weiter reduziert werden, sodass auch diese Jahre \n\ndem neuen Finanzhaushaltsreglement und den darin enthaltenen Vorgaben zur Schuldenbremse entsprechen. Der Selbstfinanzierungsanteil der \n\ngeplanten Nettoinvestitionen von CHF 24'371'000 beträgt im massgebenden Fünfjahresschnitt 86.3% und erfüllt damit die Vorgabe von mindestens \n\n80.0%. \n\nDer Aufwand ist gegenüber dem Budgetjahr 2023 um insgesamt CHF 6.46 Mio. und zu einem grossen Teil auf höheren Personalkosten (Verwaltungs- \n\nund Lehrpersonal) sowie auf höhere Beiträge an Kantone und Konkordate von CHF 1.43 Mio. im Sozialbereich zurückzuführen. Die Erträge sind \n\ngegenüber dem letzten Budgetjahr um CHF 7.04 Mio. gestiegen und sind mehrheitlich auf höhere Steuereinnahmen sowie höhere Kantonsbeiträge \n\nim Bildungsbereich aufgrund steigender Schülerzahlen, fremdsprachiger Lernender und auf den Ausbau der Tagesstrukturen zurückzuführen. Der \n\nAufgaben- und Finanzplan 2024-2027 wurde wie immer nach bestem Wissen und Gewissen und nach dem aktuellsten Wissensstand erstellt. Weiterhin \n\nbestehen grosse Unsicherheiten aufgrund des Ukraine-Krieges sowie den indirekten Folgen (Inflation, Energiemangellage, Flüchtlinge etc.) und vor \n\nallem aber auch die Eintrübung der Wirtschaft in der Schweiz und den wichtigsten Handelspartnern. Die finanziellen Auswirkungen wurden dabei \n\nbestmöglich berücksichtigt. Eine sehr grosse Unsicherheit mit weitreichenden Folgen für den Finanzhaushalt der Gemeinde Emmen besteht durch die \n\ngeplante Steuergesetzrevision 2025 des Kantons Luzern, welche ohne adäquate Kompensationen jährliche Mindereinnahmen von CHF 6.12 Mio. \n\nbedeuten würden. Im aktuellen Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027 ist die geplante Steuergesetzrevision noch nicht berücksichtigt. \n\nErfolgsrechnung \n\nWie bereits in den Vorjahren ist das grösste Kostenwachstum im Personalbereich zu verzeichnen. Das Budget 2024 sieht Personalkosten von insge-\n\nsamt CHF 83.05 Mio. vor, was einer Steigerung von CHF 3.90 Mio. (+4.9%) entspricht. Das Lohnwachstum beim Verwaltungs- und Betriebspersonal \n\nsowie den Behördenmitgliedern um CHF 1.38 Mio. (+5.2%) ist u.a. auf zusätzliche Stellen zurückzuführen. Aufgrund der anhaltend hohen Teue-\n\nrungsraten sowie dem akuten Fachkräftemangel ist trotz der eher unsicheren Wirtschaftslage für das kommende Jahr eine Lohnanpassung von 2.0% \n\nvorgesehen. Aufgrund der aktuellen Kostensteigerungen u.a. für Mieten oder Krankenkassenprämien hat der Gemeinderat zudem beschlossen, dem \n\nVerwaltungs- und Betriebspersonal eine einmalige Zulage von 0.5% zu vergüten. Auch bei den Lohnkosten der Lehrpersonen ist ein weiterer Anstieg \n\nvon CHF 1.58 Mio. (+4.0%) zu verzeichnen. Dieser ist einerseits durch zusätzliche Abteilungen bei der Volksschule verursacht und anderseits auf die \n\nvom Regierungsrat beschlossenen Erhöhung des Besoldungsaufwandes von 1.7% (exkl. Mutationseffekt) zurückzuführen. \n\nDer Sach- und übrige Betriebsaufwand sinkt um CHF 1.25 Mio. (5.09%) auf CHF 23.26 Mio. Tiefere Heiz- und Energiekosten führen bei der Ver- und \n\nEntsorgung der Liegenschaften im Verwaltungsvermögen zu einer Reduktion von CHF 0.45 Mio. gegenüber dem Vorjahr. Der bauliche und betriebliche \n\nUnterhalt reduzierte sich hauptsächlich durch eine Umgliederung (CHF 0.55 Mio.) bei der Abfallbewirtschaftung von der «Kontogruppe 31» auf die \n\n«Kontogruppe 36». Durch eine konsequente Priorisierung über die gesamte Verwaltung konnten die übrigen Sach- und Betriebskosten gesamthaft \n\nauf dem Vorjahresniveau stabilisiert werden. \n\nDie planmässigen Abschreibungen bleiben im Budgetjahr sowie in den Planjahren relativ stabil. Die geplanten Investitionen, insbesondere in die \n\nSchulinfrastrukturen (Schulraumerweiterungen etc.) werden erst ab deren Fertigstellung zu höheren Abschreibungen führen. Die in den letzten Jahren \n\ngetätigten Investitionen zur Umsetzung des Medien- und Informatikkonzepts der Volksschule Emmen (Lehrplan 21) führen im Planjahr 2025 zu einer \n\nleichten Reduktion der Abschreibungen, bevor sie ab 2026 dann wieder ansteigen. \n\nDer Transferaufwand steigt um 2.20% auf insgesamt CHF 76.49 Mio. und ist hauptsächlich auf höhere Beiträge an Kantone und Konkordate von \n\nCHF 1.43 Mio. im Sozialbereich (Restfinanzierungen, Prämienverbilligungen, Gesetzliche Fürsorge) bzw. CHF 0.45 Mio. im Bildungsbereich (Sonder-\n\nschulung) zurückzuführen. Der Härtefallausgleich zur Aufgaben- und Finanzreform 18 ist auf fünf Jahre beschränkt und ist ab dem Planjahr 2025 \n\nnicht mehr geschuldet. \n\nDer Finanzaufwand steigt von CHF 2.44 Mio. auf CHF 2.87 Mio., was einerseits auf das aktuell höhere Zinsniveau auf dem Kapitalmarkt und ande-\n\nrerseits auf die Neuverschuldung aufgrund der Investitionstätigkeit zurückzuführen ist. Sollte sich die Zinssituation wider Erwarten in den kommenden \n\nMonaten nicht stabilisieren, könnte das grössere finanzielle Auswirkungen für die Folgejahre haben und letztlich auch auf die Investitionsvorhaben \n\nder Gemeinde Emmen. \n\n6 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027\n\n\n\n \n \n\nDer gesamte Fiskalertrag steigt von CHF 92.14 Mio. auf CHF 94.81 Mio., was einer Zunahme von CHF 2.67 Mio. (2.89%) entspricht. Die Steuererträge \n\nbei den natürlichen und juristischen Personen basieren auf einem Steuerfuss von 2.15 Einheiten. Ab dem Planjahr 2026 ist weiterhin eine Erhöhung \n\num 0.10 Einheiten budgetiert, was einer Zunahme von durchschnittlich CHF 3.65 Mio. pro Jahr entspricht. Die Erträge der natürlichen und juristischen \n\nPersonen werden aufgrund der aktuellsten Hochrechnung höher als im Budget 2023 angenommen. Aufgrund der nochmals gestiegenen Konsumen-\n\ntenpreise per 30. Juni 2023 (Stichtag) hat der Regierungsrat die gesetzlich vorgeschriebenen Anpassungen zum Ausgleich der kalten Progression für \n\ndas Jahr 2024 vorgenommen. Beim Ausgleich der kalten Progression wirken sich die tariflichen Anpassungen direkt auf das Budgetjahr 2024 aus, die \n\nErhöhung von Abzügen jedoch erst im Folgejahr bei den Steuernachträgen. Die jeweiligen Auswirkungen wurden bei der Budgetierung angemessen \n\nberücksichtigt. Bei den übrigen direkten Steuererträgen (Sondersteuern auf Kapitalzahlungen, Personalsteuern, Nachsteuern und Steuerstrafen, \n\nQuellensteuern) wird wie bisher mit einer eher konstanten Entwicklung gerechnet. Die budgetierten Sondersteuern (Grundstückgewinn-, Handände-\n\nrungs- sowie Erbschaftssteuern) basieren auf den durchschnittlichen Werten der letzten Jahre, unter Berücksichtigung der Hochrechnung für das \n\naktuelle Jahr. \n\n \n\nDie Entgelte sind mit CHF 29.49 Mio. praktisch unverändert gegenüber dem Budget 2023. Die tieferen Gebühreneinnahmen u.a. beim Baubewilli-\n\ngungswesen und dem Wegfall der SBB-Tageskarten konnten u.a. durch höhere Einnahmen bei den Renten, Elternbeiträge bei den Tagesstrukturen, \n\nBenutzungsgebühren Badeanlagen oder der Parkplatzbewirtschaftung praktisch kompensiert werden. Der Transferertrag steigt um CHF 2.45 Mio. \n\n(3.80%) auf CHF 67.62 Mio. an. Davon sind CHF 0.80 Mio. auf höhere Beiträge aus dem kantonalen Finanzausgleich zurückzuführen. Für das Planjahr \n\n2026 dürfte sich der Beitrag wegen dem absehbaren Verkauf der Liegenschaft Herdschwand dann deutlich reduzieren. Eine weitere Zunahme ist bei \n\nden Beiträgen von Gemeinwesen und Dritten (Konto 463), hauptsächlich im Bildungsbereich durch höhere Kantonsbeiträge (CHF 1.12 Mio.) zu \n\nverzeichnen. \n\n \n\nInvestitionsrechnung  \n\nDer Aufgaben- und Finanzplan 2024 sieht Investitionsausgaben von CHF 27'441'000 und Investitionseinnahmen von CHF 3'070'000 vor. Der Selbst-\n\nfinanzierungsanteil der Nettoinvestitionen von CHF 24'371'000 beträgt 45.6% bzw. CHF 10'571'804 im Budgetjahr 2024. Für die gesamte Budget- \n\nund Planperiode 2024 - 2027 sind aufgrund der aktuellen Priorisierung Nettoinvestitionen von CHF 102.99 Mio. vorgesehen. Davon entfallen \n\nCHF 66.92 Mio. auf Investitionen in die Schulinfrastrukturen, CHF 8.27 Mio. auf Investitionen der Spezialfinanzierungen sowie CHF 12.14 Mio. auf \n\nInvestitionen in die Verkehrsinfrastrukturen. Für die übrigen Bereiche (u.a. Verwaltung, Versorgung sowie Kultur und Freizeit) sind insgesamt \n\nCHF 15.66 Mio. vorgesehen, wovon CHF 12.61 Mio. die Sportstätten-Strategie betreffen. In der langfristigen Investitionsplanung 2024 - 2027 sind \n\nweitere Investitionen von CHF 28.15 Mio. aufgeführt, welche jedoch nicht priorisiert sind und darum im aktuellen Aufgaben- und Finanzplan nicht \n\nenthalten sind. \n\n \n\nFinanzkennzahlen  \n\nDie strukturellen Defizite zwischen 2011 bis 2018 sowie die zwingend notwendigen Investitionen führen dazu, dass die wichtigsten kantonalen \n\nFinanzkennzahlen weiterhin nicht eingehalten werden können. Die positiven Jahresabschlüsse der letzten drei Jahre tragen zwar zu einer gewissen \n\nEntspannung bei, dennoch sind für die kommenden Jahre weitere Massnahmen nötig. Für eine nachhaltige positive Entwicklung der Gemeindefinan-\n\nzen ist zwingend notwendig, dass die Planjahre 2025-2027 positiv abgeschlossen werden können. Nur so können die anstehenden Investitionsvor-\n\nhaben (u.a. in die Schulinfrastrukturen) auch finanziert und die Verschuldung begrenzt werden. \n\n \n\nAusblick \n\nDie guten Ergebnisse der letzten drei Jahre sowie auch die aktuelle Hochrechnung 2023 dürfen nicht darüber hinwegtäuschen, dass die finanzielle \n\nSituation der Gemeinde Emmen aufgrund der weiterhin hohen Verschuldung und der anstehenden Investitionen weiterhin eine grosse Herausforde-\n\nrung darstellt. Nachdem die Folgen der Corona-Pandemie unter anderem durch die Hilfsmassnahmen von Bund und Kantonen ihre Wirkung zeigten \n\nund sich die Konjunktur daraufhin schnell erholte, sind die Wirtschaftsprognosen für die folgenden Jahre unter anderem durch den Ukrainekrieg und \n\ndie direkten wie auch indirekten Folgen eher eingetrübt. \n\n \n\nEs ist darum weiterhin sehr wichtig, die Ausgabendisziplin in allen Bereichen hochzuhalten und damit ein stabiles Haushaltsgleichgewicht zu gewähr-\n\nleisten. Durch das unterjährige Controlling werden allfällige negative Budgetabweichungen schnell erkannt, sodass zeitnah Massnahmen zur Kom-\n\npensation geprüft und realisiert werden können. Die allgemein steigenden Preise sowie die höheren Zinskosten, aber auch der Fachkräftemangel \n\nkönnen grosse Auswirkungen auf die laufende Rechnung wie auch auf die Investitionstätigkeit der Gemeinde Emmen haben. Einerseits dürften die \n\nnotwendigen Investitionen durch die allgemeine Kostensteigerung deutlich teurer als bisher angenommen werden und anderseits könnten anhaltende \n\nLieferengpässe sowie der akute Fachkräftemangel zu Verspätungen und/oder ebenfalls höheren Kosten bei Investitionen wie auch beim Betrieb der \n\nInfrastrukturbauten haben. \n\n \n\nAufgrund der positiven Entwicklung der letzten Jahre auf der Einnahmen- wie auch auf der Ausgabenseite ist eine Erhöhung des Steuerfusses erst \n\nfür das Planjahr 2026 vorgesehen. Sollten sich jedoch die wirtschaftlichen Rahmenbedingungen, insbesondere die allgemeine Kostensteigerung \n\nnochmals deutlich verschärfen oder die Steuererträge aufgrund einer allfälligen Rezession zurückgehen, könnte eine Anpassung des Steuerfusses \n\nbereits früher notwendig werden. Ein weiterer grosser Unsicherheitsfaktor stellt zudem die geplante Steuergesetzrevision 2025 dar. Die Umsetzung \n\ndieser Revision in der aktuellen Fassung würde die Gemeinde Emmen mit mindestens CHF 6.12 Mio. pro Jahr belasten. Das entspricht fast 0.20 \n\nSteuereinheiten. Eine Kompensation durch Ausgabenreduktion ist in der Gemeinde Emmen nahezu unmöglich und wäre nur durch eine zusätzliche \n\nSteuererhöhung zu finanzieren. Unabhängig von diesen Entwicklungen wird eine weitere, striktere Priorisierung der geplanten Investitionsprojekte \n\nnotwendig werden und gleichzeitig müssen im kommenden Jahr die Weichen für die Sicherstellung der Finanzierung gestellt werden. \n\n \n\n \n\n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027 7\n\n\n\n \n\nI. Bericht zum Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027 \n \n\n \n\n \n\n1. Ausgangslage \n \n\n \n\n1.1 Allgemeines \n \n\nDie Jahresrechnung 2022 der Gemeinde Emmen schloss mit einem Jahresgewinn von CHF 10.82 Mio. und damit über CHF 14.30 Mio. besser als \n\nbudgetiert ab. Es ist das dritte positive Jahresergebnis in Folge. Wie bereits im Vorjahr liegen die Hauptgründe für den hohen Ertragsüberschuss \n\nwiederum bei deutlich höheren Steuererträgen bei den natürlichen wie auch juristischen Personen (CHF 4.95 Mio. bzw. CHF 1.23 Mio.) und ebenfalls \n\ndeutlich tieferen Ausgaben im Sozialbereich (CHF 2.77 Mio.). Neu hinzugekommen sind die überdurchschnittlich hohen Sondersteuern \n\n(CHF 1.97 Mio.). Diese Effekte waren so nicht vorhersehbar, zumal bei der Budgeterstellung im Sommer 2021 aufgrund der Corona-Pandemie in \n\ndiesen Positionen noch grosse Unsicherheiten bestanden. Durch die angespannte Arbeitsmarktsituation konnten diverse Stellen nicht oder nur mit \n\nVerzögerung besetzt werden, was die Erfolgsrechnung rund CHF 1.50 Mio. weniger als budgetiert belastet hat. Die im Berichtsjahr 2022 massiv \n\ngestiegenen Energiekosten haben die Erfolgsrechnung mit rund CHF 700'000 zusätzlich belastet. Diese Mehrkosten waren bereits früh absehbar und \n\nkonnten durch Optimierungen und Verschiebungen beim baulichem Unterhalt mehrheitlich kompensiert werden. Die anhaltend hohe Ausgabendis-\n\nziplin in allen Bereichen hat ebenfalls zu diesem positiven Ergebnis beigetragen. Nur vier der insgesamt 28 Aufgabenbereiche haben schlechter als \n\nbudgetiert abgeschlossen, wobei die negativen Abweichungen entweder sehr marginal waren oder die Gründe für die Budgetüberschreitung selber \n\nnicht beeinflusst werden konnten. \n\n \n\nDie guten Jahresergebnisse der letzten drei Jahre dürfen nicht darüber hinwegtäuschen, dass die finanzielle Situation der Gemeinde Emmen in \n\nAnbetracht der anstehenden Investitionen weiterhin schwierig ist. Nachdem die Folgen der Corona-Pandemie unter anderem durch die Hilfsmass-\n\nnahmen von Bund und Kantonen ihre Wirkung zeigten und sich die Konjunktur daraufhin schnell erholte, sind die Wirtschaftsprognosen für die \n\nfolgenden Jahre durch den Ukrainekrieg und die direkten wie auch indirekten Folgen eher eingetrübt. Die Auswirkungen der weltweit herrschenden \n\nTeuerung sowie die generell eingetrübten wirtschaftlichen Aussichten, insbesondere in den wichtigsten Handelspartner der Schweiz, sind aktuell nur \n\nschwer einschätzbar. Die möglichen Folgen für den Finanzhaushalt der Gemeinde Emmen sind durch die grossen Unsicherheiten zurzeit schwierig \n\nabzuschätzen. \n\n \n\nEs ist darum weiterhin sehr wichtig, die Ausgabendisziplin in allen Bereichen hochzuhalten und damit ein stabiles Haushaltsgleichgewicht zu gewähr-\n\nleisten. Durch das unterjährige Controlling werden allfällige negative Budgetabweichungen schnell erkannt, sodass zeitnah Massnahmen zur Kom-\n\npensation geprüft und realisiert werden können. Die allgemein steigenden Preise sowie die höheren Zinskosten, aber auch der Fachkräftemangel \n\nkönnen grosse Auswirkungen auf die laufende Rechnung wie auch auf die Investitionstätigkeit der Gemeinde Emmen haben. Einerseits dürften die \n\nnotwendigen Investitionen durch die allgemeine Kostensteigerung deutlich teurer als bisher angenommen werden und anderseits könnten anhaltende \n\nLieferengpässe sowie der akute Fachkräftemangel zu Verspätungen und/oder ebenfalls höheren Kosten bei Investitionen wie auch beim Betrieb der \n\nInfrastrukturbauten haben. \n\n \n\nAufgrund der positiven Entwicklung der letzten Jahre auf der Einnahmen- wie auch auf der Ausgabenseite ist eine Erhöhung des Steuer-fusses erst \n\nfür das Planjahr 2026 vorgesehen. Sollten sich jedoch die wirtschaftlichen Rahmenbedingungen, insbesondere die allgemeine Kostensteigerung \n\nnochmals deutlich verschärfen oder die Steuererträge aufgrund einer allfälligen Rezession zurückgehen, könnte eine Anpassung des Steuerfusses \n\nbereits früher notwendig werden. Ein weiterer Unsicherheitsfaktor stellt zudem die geplante Steuergesetzrevision 2025 dar. Die Umsetzung dieser \n\nRevision in der aktuellen Fassung würde die Gemeinde Emmen mit mindestens CHF 6.12 Mio. pro Jahr belasten. Das entspricht fast 0.20 Steuerein-\n\nheiten. Eine Kompensation durch Ausgabenreduktion ist in der Gemeinde Emmen nahezu unmöglich und wäre nur durch eine zusätzliche Steuerer-\n\nhöhung zu finanzieren. Unabhängig von diesen Entwicklungen wird eine weitere, striktere Priorisierung der geplanten Investitionsprojekte notwendig \n\nwerden und gleichzeitig müssen im kommenden Jahr die Weichen für die Sicherstellung der Finanzierung gestellt werden.  \n\n \n\n \n\n1.2 Konjunkturprognosen \n \n\nIm 2. Quartal 2023 stagnierte die Schweizer Wirtschaft nach einem schwungvollen Jahresauftakt. Der private Konsum wuchs erneut solide; der \n\nDienstleistungssektor expandierte auf breiter Basis. Hingegen gingen die Investitionen sowie die Wertschöpfung im Industriesektor zurück. Die \n\naktuellen Indikatoren deuten nicht auf eine rasche Umkehr dieser Entwicklung. \n\n \n\nDas Wachstum der Weltwirtschaft lag im 2. Quartal insgesamt im Rahmen der Erwartungen. Dem schwachen Quartal im Euroraum steht eine \n\nsubstanzielle Expansion in den USA gegenüber. In China wuchs das BIP erwartungsgemäss, für die nahe Zukunft zeichnet sich aber eine geringere \n\nDynamik ab. Auch im Euroraum dürften die kommenden Quartale etwas schwächer verlaufen als bisher angenommen. In der Summe sollte sich die \n\nWeltwirtschaft etwas langsamer von den vergangenen, herausfordernden Jahren erholen als in der Prognose von Juni erwartet. Wie bislang ist von \n\ndämpfenden Effekten der Geldpolitik auszugehen: Die Kerninflation hat sich international abermals weniger günstig entwickelt als unterstellt. \n\n \n\n \n\n \n\n8 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027\n\n\n\n \n \n\nAufgrund des starken 1. Quartals revidiert die Expertengruppe ihre Prognose für das Wachstum der Schweiz 2023 dennoch nach oben. Das Sporte-\n\nvent-bereinigte BIP sollte im Gesamtjahr 2023 um 1,3 % wachsen (Prognose von Juni: 1,1 %). Diese Prognose unterstellt eine schwache Entwicklung \n\nder Schweizer Wirtschaft im zweiten Halbjahr. \n\n \n\nStützende Effekte sind vom privaten Konsum zu erwarten: Die Lage am Arbeitsmarkt ist gut, ein gewisses Beschäftigungswachstum sollte anhalten. \n\nZudem dürfte die Inflation im Gesamtjahr 2023 mit 2,2 % leicht tiefer ausfallen als bislang angenommen (Prognose von Juni: 2,3 %). Hingegen \n\nwerden die unterdurchschnittliche Dynamik der Weltnachfrage und die jüngste Aufwertung des Schweizer Frankens die Warenexporte bremsen, die \n\nrückläufige Kapazitätsauslastung und die steigenden Zinsen die Investitionstätigkeit drosseln. Entsprechend geht die Expertengruppe für das Ge-\n\nsamtjahr 2023 von einer schwachen Entwicklung der Ausrüstungsinvestitionen und von einem Rückgang der Bauinvestitionen aus. \n\n \n\nIm weiteren Verlauf ist für 2024 eine gewisse Erholung der globalen Nachfrage und damit der Schweizer Exporte zu erwarten. Hingegen sollte die \n\nKonsumnachfrage an Schwung verlieren. Zum einen wird sich die konjunkturelle Abkühlung auch am Arbeitsmarkt bemerkbar machen; nach 2,0 % \n\nim Jahresdurchschnitt 2023 sollte die Arbeitslosenquote 2024 bei 2,3 % zu liegen kommen. Zum anderen dürfte die Inflation 2024 mit 1,9 % höher \n\nausfallen als noch in der Prognose von Juni erwartet (1,5 %). \n\n \n\nInsgesamt prognostiziert die Expertengruppe für 2024 ein Wachstum des Sportevent-bereinigten BIP von 1,2 % (Prognose von Juni: 1,5 %). Damit \n\nwürde die Schweizer Wirtschaft zwei Jahre in Folge deutlich unterdurchschnittlich wachsen, ohne aber in eine schwere Rezession zu geraten. Wie \n\nbisher basiert diese Prognose auf der Annahme, dass eine Energiemangellage mit breitflächigen Produktionsausfällen auch im kommenden Winter \n\n2023/24 ausbleibt. \n\n \n\n \n\n \n\n1.3 Hochrechnung 2023 \n \n\nDas festgesetzte Budget sieht einen kleinen Ertragsüberschuss von CHF 0.41 Mio. vor. Gemäss dem Controlling-Bericht per 30. Juni 2023 dürfte das \n\nlaufende Jahr wie bereits die letzten Jahre mit einem deutlich positiveren Ergebnis abschliessen. Aktuell rechnen wir noch mit einem Ertragsüber-\n\nschuss von rund CHF 6.25 Mio., was gegenüber dem Budget 2023 eine Verbesserung von CHF 5.84 Mio. bedeuten würde. Die Mehrheit (24) der \n\nAufgabenbereichsverantwortlichen wird die jeweiligen Budgetvorgaben voraussichtlich einhalten. Bei 5 der 29 Aufgabenbereiche muss bis zum Jah-\n\nresende mit einer negativen Budgetabweichung gerechnet werden.  \n\n \n\nEinerseits zeichnen sich wie bereits im Vorjahr deutlich höhere Steuereinnahmen sowohl bei den natürlichen als auch bei den juristischen Personen \n\nab. Dabei liegen die Steuererträge für das laufende Jahr über dem Budget; die Steuernachträge jedoch lediglich auf Budgetkurs. Auch die Einnahmen \n\naus Sondersteuern (Grundstückgewinn-, Handänderungs- sowie Erbschaftssteuern) liegen in der Hochrechnung wieder über den budgetieren Werten. \n\nDer positive Trend aus dem Jahresabschluss 2022 setzt sich auch im Sozialbereich fort, in dem vor allem die gesetzliche Fürsorge (WSH) aktuell \n\ndeutlich unter Budget liegen. Anderseits belasten höhere Ausgaben u.a. bei den Betreuungsgutscheinen und tiefere Einnahmen aus Rückerstattungen \n\nsowie der Berufsbeistandschaft die laufende Rechnung, ebenso wie höhere Kosten für die Verzinsung der grösseren Deckungslücke der Pensions-\n\nkasse. \n\n \n\nBeim Controlling-Bericht handelt es sich um eine Hochrechnung für das laufende Jahr. Erfahrungsgemäss kann es in den letzten Monaten noch zu \n\nverschiedenen positiven wie auch negativen Abweichungen kommen und entsprechend sind die Prognosen mit einer gewissen Zurückhaltung zu \n\nbetrachten. Der Gemeinderat und die Aufgabenbereichsverantwortlichen beobachten die Entwicklung laufend, um allfällige negative Tendenzen \n\nfrühzeitig zu erkennen und mit geeigneten Massnahmen zu verbessern. \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\nKonjunkturprognosen 2021 2022 2023\nP\n\n2024\nP\n\nBIP (real, saison- und kalenderbereinigt) 4.20% 2.10% 1.30% 1.20%\n\nPrivater Konsum 1.70% 4.00% 2.20% 1.10%\n\nStaatskonsum 3.50% -0.50% 0.80% -1.10%\n\nBeschäftigung (Vollzeitäquivalente) 1.00 2.70 2.10 0.80\n\nArbeitslosenquote Schweiz 3.00% 2.20% 2.00% 2.30%\n\nLandesindex der Kosumentenpreise 0.60% 2.80% 2.20% 1.90%\n\nQuelle: Expertengruppe Konjunkturprognosen des Bundes (Stand: 20.09.2023)\n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027 9\n\n\n\n \n\n2. Budgetierung- und Planungsgrundlagen \n \n\n \n\n2.1 Grundsätze und Zielsetzung \n \n\nGrundlage für das Budget 2024 sowie die Planjahre 2025 bis 2027 ist das Budget 2023, unter Berücksichtigung der Jahresrechnung 2022 sowie des \n\nControlling-Berichts per 31. März 2023 bzw. 30. Juni 2023. Als Basis für die Planjahre gilt jeweils das vorangehende Budget- bzw. Planjahr. \n\n \n\nOberste Zielsetzung ist ein realistisches Budget mit einem maximalen Defizit von CHF 1.25 Mio. (vgl. Kapitel 5. Schuldenbremse). Aufgrund der \n\naktuellen Ausgangslage (u.a. Verschuldungsgrad) sowie den künftigen Investitionen ist ein Budget mit einem Ertragsüberschuss von \n\nCHF 1.55 Mio. anzustreben. Generell gilt die Regelung, dass Mehraufwendungen durch Mehrerträge kompensiert werden müssen. Andererseits dürfen \n\nmögliche Mehreinnahmen nicht durch Mehrausgaben im selben Globalbudget kompensiert werden. \n\n \n\n \n\n2.2 Planungsparameter für Budget und Planjahre \n \n\nFür das Budget 2024 sowie die Planjahre 2025 bis 2027 wurde mit folgenden Annahmen kalkuliert. Für einzelne Artenkonten des Sach- und übrigen \n\nBetriebsaufwandes wurden teilweise separate Budgetierungsvorgaben gemacht. \n\n \n\n \n\nGrundsätzlich sind die Entwicklungen in den Planjahren gemäss allgemeinen Plangrössen zu erfassen. Dennoch sollen wesentliche bereichsspezifische \n\nAbweichungen bei den Planungsparametern berücksichtigt werden, damit auch die Planjahre verlässlicher und realistischer werden. Abschätzbare \n\nKostenentwicklungen in den Planjahren müssen budgetiert werden. Dies betrifft insbesondere Personal- sowie Sachkosten. Nebst den Kostenent-\n\nwicklungen sind ebenso die Ertragsentwicklungen zu berücksichtigen. \n\n \n\nBei der Steuerentwicklung (ohne Nachträge) wurde das Wachstum auf den zu erwartenden Steuereinnahmen für das laufende Jahr 2023 berechnet. \n\nDer gesetzlich vorgeschriebene Ausgleich der kalten Progression infolge der stark angestiegenen Teuerung wurde fürs Budgetjahr 2024 sowie in den \n\nFolgejahren entsprechend berücksichtigt. \n\n \n\n \n\n2.3 Budgetinformationen 2024 des Kantons Luzern \n \n\nDer Kanton Luzern hat bei seiner Budgetierung folgende Annahmen zu den Wachstumsraten getroffen (Stand 3. Juli 2023): \n\n \n\n \n\nDie Gemeinden legen für ihre Budgetierung jeweils eigene Parameter fest (siehe 2.2 Planungsparameter für Budget und Planjahre). Bei den nachfol-\n\ngenden Budgetinformationen aus den einzelnen Departementen handelt es sich jedoch um verbindliche Informationen für die Gemeindebudgets \n\n2024. \n\n \n\nDer Regierungsrat hat beim Personalaufwand der Lehrpersonen eine budgetwirksame Erhöhung des ordentlichen Besoldungsaufwandes von 1.7% \n\nvorgesehen (exkl. Mutationseffekt von 0.5%). \n\nEinflussfaktoren / Plangrössen B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n\nPersonalaufwand (budgetwirksam) 1.50% 2.00% 1.00% 1.00% 1.00%\n\nSach- und übriger Betriebsaufwand 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00%\n\nGebühren/Entgelte \n1) 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00%\n\nSteuerentwicklung natürliche Personen (ohne Nachträge) 3.00% 3.00% 3.00% 3.00% 3.00%\n\nSteuerentwicklung juristische Personen (ohne Nachträge) 5.00% 5.00% 5.00% 5.00% 5.00%\n1)\n\n Die Entwicklung der Gebühren/Entgelte werden ab 2022 individuell beurteilt.\n\nEinflussfaktoren / Plangrössen B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n\nVeränderung Personalaufwand (Kontogruppe 30) 2.00% 2.50% 1.00% 1.00% 1.00%\n\nTeuerung Sach- und Betriebsaufwand (Kontogruppe 31) \n1) 0.00% 1.00% 1.00% 1.00% 1.00%\n\nVeränderung Transferleistungen (Kontogruppen 36/46) \n1) 0.00% 1.00% 1.00% 1.00% 1.00%\n\nVeränderung Entgelte (Kontogruppe 42) \n1) 0.50% 1.00% 1.00% 1.00% 1.00%\n\nVeränderung übriger Aufwand/Ertrag \n1) 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00%\n\nSteuerfuss (Einheiten) 2.15 2.15 2.15 2.25 2.25\n\nZinssätze (für Neukredite, Basis 10 Jahre) 2.50% 2.50% 2.50% 2.50% 2.50%\n\nZinssätze (für interne Zinsrechnungen) 2.00% 2.00% 2.00% 2.00% 2.00%\n\nWachstum der ständigen Wohnbevölkerung 0.75% 0.85% 0.85% 0.85% 0.85%\n\nStändige Wohnbevölkerung per Jahresende \n2) 31'745 31'887 32'158 32'432 32'707\n\nSteuerentwicklung natürliche Personen (ohne Nachträge) 2.50% 1.00% 2.00% 2.00% 2.00%\n\nSteuerentwicklung juristische Personen (ohne Nachträge) 5.50% 2.50% 2.50% 2.50% 2.50%\n1)\n\n Die Entwicklungen in einzelnen Bereichen werden jeweils individuell beurteilt und können von den Plangrössen abweichen.\n2)\n\n Die ständige Wohnbevölkerung wird für die Budget- und Planwerte jeweils an den letzten Stand sowie die aktuellsten Entwicklungen angepasst.\n\n10 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027\n\n\n\n \n \n\nIm Bildungsbereich sind folgende Kantonsbeiträge (Ertrag) zu budgetieren: \n\n \n\n \n\nFolgende Gemeindebeiträge (Aufwand) sind für das Budget 2024 einzusetzen: \n\n \n\n \n\nIm Sozialwesen sind folgende Gemeindebeiträge (Aufwand) zu budgetieren: \n\n \n\n \n\n \n\n2.4 Informationen zu den wichtigsten Positionen \n \n\n2.4.1 Investitionen \n \n\nDie Aktivierungsgrenze für Sachanlagen und immaterielle Anlagen liegt gemäss Gesetz über den Finanzhaushalt der Gemeinden (FHGG) für die \n\nGemeinde Emmen bei CHF 50'000.00. \n\n \n\nGrundlage der Investitionen für den Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027 bildet die langfristige Investitionsplanung 2024-2027, welche am 4. Juli \n\n2023 vom Einwohnerrat zustimmend zur Kenntnis genommen wurde. Um auch bei der Investitionsrechnung so realistisch wie möglich zu planen, \n\nsind Anpassungen, Ergänzungen oder Streichungen von geplanten Investitionsvorhaben grundsätzlich möglich, müssen aber klar begründet werden. \n\nAllfällige Abweichungen zur langfristigen Investitionsplanung 2024-2027 sind im Anhang zum Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027 transparent und \n\nnachvollziehbar offengelegt (Mutationsjournal). \n\n \n\n \n\n2.4.2 Personalaufwand \n \n\nDer Personalaufwand ist abhängig von der Entwicklung des Personalbestandes, der Teuerung sowie in einem gewissen Masse vom Wirtschaftswachs-\n\ntum, welches Druck auf Lohnerhöhungen ausübt. In einzelnen Fachgebieten verstärkt ein zunehmend ausgetrockneter Arbeitsmarkt zudem den \n\nDruck auf die Lohnentwicklungen. Grundlage für die Budgetierung des Personalaufwandes des Verwaltungs- und Betriebspersonals bildet der bewil-\n\nligte Stellenplan 2024 (siehe Kapitel 3. Stellenplan). Der Personalaufwand des Lehrpersonals erfolgt aufgrund der kantonalen Vorgaben sowie den \n\nzusätzlich notwendigen Abteilungen in der Volksschule. \n\n \n\n \n\nKantonsbeiträge (Beträge in CHF) B 2023 B 2024 Veränd. CHF Veränd. %\n\nKindergarten (pro Lernenden) 6'691.00 6'646.00 -45.00 -0.68%\n\nBasisstufe (pro Lernenden) 7'799.00 7'612.00 -187.00 -2.46%\n\nPrimarschule (pro Lernenden) 7'799.00 7'779.00 -20.00 -0.26%\n\nSekundarschule (pro Lernenden) 10'198.00 10'107.00 -91.00 -0.90%\n\nFremdsprachige Lernende Kindergarten (pro Lernenden) 1'563.00 1'807.00 244.00 13.50%\n\nFremdsprachige Lernende Basisstufe (pro Lernenden) 1'563.00 1'778.00 215.00 12.09%\n\nFremdsprachige Lernende Primarschule (pro Lernenden) 1'563.00 1'806.00 243.00 13.46%\n\nFremdsprachige Lernende Sekundarschule (pro Lernenden) 1'563.00 2'008.00 445.00 22.16%\n\nSchulinterne Weiterbildung (pro Gemeinde) 3'000.00 3'000.00 0.00 0.00%\n\nSchulinterne Weiterbildung (pro Lernenden) 10.00 10.00 0.00 0.00%\n\nMusikschule (Durchschnitt, pro Lernende) 1'160.00 1'183.00 23.00 1.94%\n\nGemeindebeiträge (Beträge in CHF) B 2023 B 2024 Veränd. CHF Veränd. %\n\nPool für Weiterbildung, Dienstleistungen, Projekte (pro Lernende) 13.00 14.00 1.00 7.14%\n\nSchuladminstrationssoftware (pro Lernenden) 0.00 0.00 0.00 0.00%\n\nDatenbank Lehreroffice (pro User) 8.00 8.00 0.00 0.00%\n\nPersonaldossier Volksschule (pro Mitarbeitende) 161.55 162.15 0.60 0.37%\n\nPersonalpflege Volksschule (pro Mitarbeitende) 161.55 162.15 0.60 0.37%\n\nSonderschulung (pro Einwohner) 142.00 155.00 13.00 8.39%\n\nKantonsschulen und private Gymnasien (pro Lernende) 11'330.00 11'370.00 40.00 0.35%\n\nGemeindebeiträge pro Einwohner (Beträge in CHF) B 2023 B 2024 Veränd. CHF Veränd. %\n\nSEG (Gesetz über die sozialen Einrichtungen) 237.15 248.63 11.48 4.62%\n\nErgänzungsleistungen AHV (solidarisch) 304.87 296.52 -8.35 -2.82%\n\nErgänzungsleistungen AHV (individuell) 23.75 23.77 0.02 0.08%\n\nErgänzungsleistungen IV 172.21 178.43 6.22 3.49%\n\nKrankenversicherung (IPV) 125.79 128.59 2.80 2.18%\n\nFamilienzulagen für nicht Erwerbstätige 4.34 4.48 0.14 3.13%\n\nErlassbeiträge AHV 2.28 2.08 -0.20 -9.62%\n\nVerwaltungskostenübernahme EL/IPV/STAPUK 16.61 14.03 -2.58 -18.39%\n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027 11\n\n\n\n \n\nDie Lohnmassnahmen des Verwaltungs- und Betriebspersonals wurde gemäss Ziffer 2.2 Planungsparameter für Budget und Planjahre be-\n\nrechnet. Bereits bekannte Mutationsgewinne bei personellen Wechseln für das Budgetjahr 2024 wurden berücksichtigt. Der Gemeinderat hat aufgrund \n\nder aktuell hohen Teuerungsraten sowie dem akuten Fachkräftemangel trotz der eher unsicheren Wirtschaftslage (u.a. Ukraine-Krieg) für das kom-\n\nmende Jahr eine Lohnanpassung von 2.0% vorgesehen. Aufgrund der aktuellen Kostensteigerungen u.a. für Mieten oder Krankenkassenprämien hat \n\nder Gemeinderat zudem beschlossen, dem Verwaltungs- und Betriebspersonal eine einmalige Zulage von 0.5% zu vergüten. \n\n \n\nFür die Lohnmassnahmen des Lehrpersonals ist der Kanton Luzern zuständig. Die Lohnmassnahmen wurden mit den jährlichen Budgetinforma-\n\ntionen des Regierungsrats per 3. Juli 2023 mitgeteilt (siehe Ziffer 2.3 Budgetinformationen 2024 des Kantons Luzern) und sind für die Budgetierung \n\n2023 entsprechend berücksichtigt. Sollte der Kantonsrat in der Session vom 23./24. Oktober 2023 andere Lohnmassnahmen beschliessen, können \n\ndiese Änderungen beim Budget 2024 nicht mehr berücksichtigt werden. Allfällige daraus resultierende Mehrkosten gelten bei den jeweiligen Global-\n\nbudgets als bewilligte Kreditüberschreitung. Im Gegenzug dürfen allfällige Minderkosten nicht für andere Ausgaben in diesen Globalbudgets verwen-\n\ndet werden. \n\n \n\n \n\n \n\n2.4.3 Sach- und übriger Betriebsaufwand \n \n\nDer Sach- und übrige Betriebsaufwand sinkt um CHF 1.25 Mio. (5.09%) auf CHF 23.26 Mio. Tiefere Heiz- und Energiekosten führen bei der Ver- und \n\nEntsorgung der Liegenschaften im Verwaltungsvermögen zu einer Reduktion von CHF 0.45 Mio. gegenüber dem Vorjahr. Der bauliche und betriebliche \n\nUnterhalt reduzierte sich hauptsächlich durch eine Umgliederung (CHF 0.55 Mio.) bei der Abfallbewirtschaftung von der «Kontogruppe 31» auf die \n\n«Kontogruppe 36». Durch eine konsequente Priorisierung über die gesamte Verwaltung konnten die übrigen Sach- und Betriebskosten gesamthaft \n\nauf dem Vorjahresniveau stabilisiert werden. \n\n \n\n \n\n \n\n2.4.4 Abschreibungen \n \n\nDie geplanten Investitionen, insbesondere in die Verkehrs- und Schulinfrastrukturen (Bushaltestellen, Schulraumerweiterungen etc.) werden ab dem \n\nPlanjahr 2026 bzw. 2027 zu deutlich höheren Abschreibungen führen. Die bisherigen Investitionen zur Umsetzung des Medien- und Informatikkon-\n\nzepts der Volksschule Emmen (Lehrplan 21) werden im Budgetjahr 2024 mehrheitlich abgeschrieben sein, weshalb die Abschreibungen im Planjahr \n\n2025 wieder tiefer ausfallen werden. \n\n \n\nBeträge in CHF R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n\n3300 Planmässige Abschreibungen Sachanlagen 7'332'920 7'642'752 7'830'435 7'269'910 7'852'970 8'858'018\n\n3301 Ausserplanmässige Abschreibungen Sachanlagen 0 0 0 0 0 0\n\n3320 Planmässige Abschreibungen immaterielle Anlagen 350'257 692'774 733'102 749'645 694'472 622'929\n\n33 Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen 7'683'177 8'335'526 8'563'537 8'019'555 8'547'442 9'480'946\n\nVeränderung zum Vorjahr 8.49% 2.74% -6.35% 6.58% 10.92%\n\nBeträge in CHF R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n\n310 Material- und Warenaufwand 2'827'363 3'057'491 3'207'280 3'203'841 3'224'047 3'244'451\n\n311 Nicht aktivierbare Anlagen 1'788'795 2'204'277 2'123'459 2'493'592 2'490'137 2'539'695\n\n312 Ver- und Entsorgung Liegenschaften VV 3'024'252 3'476'670 3'028'030 3'026'512 3'035'279 3'064'334\n\n313 Dienstleistungen und Honorare 6'030'547 6'604'416 6'591'992 6'781'057 6'591'092 6'650'867\n\n314 Baulicher und betrieblicher Unterhalt 3'937'725 4'105'040 3'272'082 3'276'592 3'281'147 3'285'748\n\n315 Unterhalt Mobilien und immaterielle Anlagen 925'265 948'090 928'508 919'508 920'008 920'508\n\n316 Mieten, Leasing, Pachten, Benützungsgebühren 717'018 972'616 1'105'094 1'147'551 1'155'114 1'167'752\n\n317 Spesenentschädigungen 483'510 635'253 684'079 693'520 699'944 704'620\n\n318 Wertberichtigungen auf Forderungen 2'986'658 2'165'100 2'160'200 2'162'602 2'165'028 2'167'478\n\n319 Verschiedener Betriebsaufwand 377'135 342'923 163'608 162'968 163'492 164'032\n\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 23'098'269 24'511'875 23'264'331 23'867'744 23'725'289 23'909'485\n\nVeränderung zum Vorjahr 6.12% -5.09% 2.59% -0.60% 0.78%\n\nBeträge in CHF R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n\n300 Behörden und Kommissionen 1'602'661 1'709'406 1'954'318 1'979'431 1'998'705 2'023'160\n\n301 Löhne des Verwaltungs- und Betriebspersonals 22'425'362 24'899'048 26'033'443 26'546'835 26'812'098 27'080'014\n\n302 Löhne der Lehrpersonen 38'511'930 39'133'612 40'714'805 41'717'357 42'670'251 43'210'352\n\n303 Temporäre Arbeitskräfte 18'305 44'600 54'600 54'950 55'304 55'559\n\n304 Zulagen 388'860 386'350 420'931 429'300 433'593 437'929\n\n305 Arbeitgeberbeiträge 11'450'849 11'757'599 12'252'307 12'493'397 12'699'302 12'848'074\n\n306 Arbeitgeberleistungen -57'841 104'091 254'200 189'483 189'466 189'448\n\n309 Übriger Personalaufwand 731'328 1'118'951 1'362'653 972'586 895'537 871'799\n\n30 Personalaufwand 75'071'453 79'153'656 83'047'257 84'383'338 85'754'255 86'716'335\n\nVeränderung zum Vorjahr 5.44% 4.92% 1.61% 1.62% 1.12%\n\n12 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027\n\n\n\n \n \n\n2.4.5 Transferaufwand \n \n\nDer Transferaufwand steigt um 2.20% auf insgesamt CHF 76.49 Mio. und ist hauptsächlich auf höhere Beiträge an Kantone und Konkordate von \n\nCHF 1.43 Mio. im Sozialbereich (Restfinanzierungen, Prämienverbilligungen, Gesetzliche Fürsorge) bzw. CHF 0.45 Mio. im Bildungsbereich (Sonder-\n\nschulung) zurückzuführen. Der Härtefallausgleich zur Aufgaben- und Finanzreform 18 (Konto 362) ist auf fünf Jahre beschränkt und wird voraus-\n\nsichtlich ab dem Planjahr 2025 nicht mehr fällig. \n\n \n\n \n\n \n\n2.4.6 Interne Verrechnungen, Umlagen \n \n\nLeistungen, die konkret beziffert werden können (z.B. mittels Stundenrapport), eignen sich gut für interne Verrechnungen. Der Werkdienst Emmen \n\nerbringt zum Beispiel monatlich diverse Leistungen (Umgebungspflege) für andere Kostengefässe (Schulanlagen). Diese werden rapportiert und mit \n\ninternen Ansätzen verrechnet. Der so generierte Erlös wird dem Kostengefäss Werkdienst gutgeschrieben und dem verursachenden Kostengefäss \n\nbelastet. Interne Verrechnungen basieren grundsätzlich auf betrieblichen Leistungsvereinbarungen und führen in der Regel nicht zu grossen Budge-\n\ntabweichungen. Die betrieblichen Leistungsvereinbarungen werden periodisch überprüft und falls notwendig entsprechend angepasst. Die nächste \n\nÜberprüfung und Anpassung ist für den Aufgaben- und Finanzplan 2025-2028 vorgesehen. \n\n \n\nUmlagen werden immer dort eingesetzt, wo nicht genau beziffert werden kann, wer wie viel Anteil an den zu verteilenden Kosten tragen sollte, d.h. \n\nwo keine Stundenrapporte für die bezogenen Leistungen erstellt werden können. Solche Kosten werden in der Kostenrechnung als Gemeinkosten \n\nbezeichnet. Die Gemeinkosten werden mittels verschiedenen definierten Umlageschlüsseln systematisch auf Kostenstellen und Kostenträger verteilt. \n\nEs ist dabei wichtig, dass sie möglichst verursachergerecht zugewiesen werden können. Die Gemeinde Emmen kennt verschiedene solcher Umlage-\n\nschlüssel. So werden beispielsweise Raumkosten nach benutzter Fläche oder IT-Kosten nach Anzahl PC-Arbeitsplätze etc. verteilt. Die Budgetierung \n\nder Umlagen ist eher schwierig und Abweichungen zum Budget eher wahrscheinlich. Treten Veränderungen beim abgebenden Kostengefäss auf, hat \n\ndas bei der Umlage Auswirkungen auf sämtliche empfangenden Kostengefässe, da die Gesamtkosten schliesslich verteilt werden müssen. Umlagen \n\nsind immer Sekundärkosten, welche bereits als Primärkosten in anderen Kostengefässen beurteilt wurden. So sind Abweichungen zum Budget im \n\nIdealfall bereits an anderer Stelle begründet. Für den Aufgaben- und Finanzplan 2023-2026 wurde die gesamte Kostenrechnung der Gemeinde \n\nEmmen überarbeitet und bei den Umlagen eine neue Systematik eingeführt. Mit den neu definierten Grundsätzen wird die Komplexität der Kosten-\n\nrechnung verringert und dadurch einfacher und transparenter für die Aufgabenbereichsverantwortlichen. Durch die Umstellung auf das neue Kosten-\n\nrechnungssystem kann es bei den Vollkosten zu grösseren Abweichungen gegenüber der Rechnung 2022 kommen. \n\n \n\n \n\n2.4.7 Fiskalertrag \n \n\nDer gesamte Fiskalertrag steigt von CHF 92.14 Mio. auf CHF 94.81 Mio., was einer Zunahme von CHF 2.67 Mio. (2.89%) entspricht. Die Steuererträge \n\nbei den natürlichen und juristischen Personen basieren auf einem Steuerfuss von 2.15 Einheiten. Ab dem Planjahr 2026 ist weiterhin eine Erhöhung \n\num 0.10 Einheiten budgetiert, was einer Zunahme von durchschnittlich CHF 3.65 Mio. pro Jahr entspricht. Die Erträge der natürlichen und juristischen \n\nPersonen werden aufgrund der aktuellsten Hochrechnung höher als im Budget 2023 angenommen. Aufgrund der nochmals gestiegenen Konsumen-\n\ntenpreise per 30. Juni 2023 (Stichtag) hat der Regierungsrat die gesetzlich vorgeschriebenen Anpassungen zum Ausgleich der kalten Progression für \n\ndas Jahr 2024 vorgenommen. Beim Ausgleich der kalten Progression wirken sich die tariflichen Anpassungen direkt auf das Budgetjahr 2024 aus, \n\ndie Erhöhung von Abzügen jedoch erst im Folgejahr bei den Steuernachträgen. Die jeweiligen Auswirkungen wurden bei der Budgetierung angemes-\n\nsen berücksichtigt. \n\n \n\nBei den übrigen direkten Steuererträgen (Sondersteuern auf Kapitalzahlungen, Personalsteuern, Nachsteuern und Steuerstrafen, Quellensteuern) \n\nwird wie bisher mit einer eher konstanten Entwicklung gerechnet. Die budgetierten Sondersteuern (Grundstückgewinn-, Handänderungs- sowie \n\nErbschaftssteuern) basieren auf den durchschnittlichen Werten der letzten Jahre, unter Berücksichtigung der Hochrechnung für das aktuelle Jahr. \n\n \n\nBeträge in CHF R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n\n400 Direkte Steuern natürliche Personen -81'713'763 -79'450'000 -81'960'000 -82'951'500 -87'963'000 -89'664'500\n\n401 Direkte Steuern juristische Personen -8'929'142 -8'450'000 -8'650'000 -8'800'000 -9'250'000 -9'450'000\n\n402 Sondersteuern -4'815'712 -3'761'000 -3'700'000 -3'530'000 -3'530'000 -3'530'000\n\n403 Besitz- und Aufwandsteuern -452'995 -480'000 -495'000 -495'000 -495'000 -495'000\n\n40 Fiskalertrag -95'911'611 -92'141'000 -94'805'000 -95'776'500 -101'238'000 -103'139'500\n\nVeränderung zum Vorjahr -3.93% 2.89% 1.02% 5.70% 1.88%\n\nBeträge in CHF R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n\n360 Ertragsanteile an Dritte 277'410 265'130 282'000 282'000 282'000 282'000\n\n361 Entschädigungen an Gemeinwesen 7'490'602 7'970'643 8'852'092 8'911'210 8'928'656 8'953'878\n\n362 Finanzausgleich 547'790 547'790 547'790 0 0 0\n\n363 Beiträge an Gemeinwesen und Dritte inkl. Förderbeiträge 61'988'848 65'608'279 66'313'677 68'114'120 69'629'987 70'921'896\n\n366 Abschreibungen Investitionsbeiträge 401'800 445'461 489'621 534'155 579'155 624'588\n\n36 Transferaufwand 70'706'449 74'837'302 76'485'181 77'841'485 79'419'797 80'782'361\n\nVeränderung zum Vorjahr 5.84% 2.20% 1.77% 2.03% 1.72%\n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027 13\n\n\n\n \n\n2.4.8 Entgelte \n \n\nDie Entgelte sind mit CHF 29.49 Mio. praktisch unverändert gegenüber dem Budget 2023. Die tieferen Gebühreneinnahmen u.a. beim Baubewilli-\n\ngungswesen und dem Wegfall der SBB-Tageskarten konnten u.a. durch höhere Einnahmen bei den Renten, Elternbeiträge bei den Tagesstrukturen, \n\nBenutzungsgebühren Badeanlagen oder der Parkplatzbewirtschaftung praktisch kompensiert werden. \n\n \n\n \n\n \n\n2.4.9 Transferertrag \n \n\nDer Transferertrag steigt um CHF 2.45 Mio. (3.80%) auf CHF 67.62 Mio. an. Davon sind CHF 0.80 Mio. auf höhere Beiträge aus dem kantonalen \n\nFinanzausgleich (Konto 462) zurückzuführen. Eine weitere Zunahme ist bei den Beiträgen von Gemeinwesen und Dritten (Konto 463), hauptsächlich \n\nim Bildungsbereich durch höhere Kantonsbeiträge (CHF 1.12 Mio.) zu verzeichnen. \n\n \n\n \n\n \n\n2.4.10 Spezialfinanzierungen \n \n\nBei der Spezialfinanzierung «Feuerwehr» wird mit einem Aufwandüberschuss im Budgetjahr 2023 gerechnet. Entsprechend ist bei dieser Spezialfi-\n\nnanzierung eine Fondsentnahme von CHF 94'088 budgetiert. Bei den Spezialfinanzierungen «Wasserversorgung», «Abwasserbeseitigung» sowie \n\n«Abfallwirtschaft» wird jeweils ein Ertragsüberschuss und entsprechend eine Fondseinlage von insgesamt CHF 1'029'983 budgetiert. \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\nErfolgsrechnung (Beträge in CHF) R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n\nErgebnis Spezialfinanzierung (SF) Feuerwehr -61'437 82'611 94'088 -19'829 -3'827 -8'131\n\nErgebnis Spezialfinanzierung (SF) Wasserversorgung -112'365 -87'895 -220'399 -207'687 -89'318 -68'014\n\nErgebnis Spezialfinanzierung (SF) Abwasserbeseitigung -1'518'625 -743'489 -807'767 -836'277 -836'576 -836'596\n\nErgebnis Spezialfinanzierung (SF) Abfallwirtschaft 35'781 -9'209 -1'817 -11'875 -22'121 -32'470\n\nTotal Ergebnisse Spezialfinanzierung -1'656'646 -757'982 -935'895 -1'075'668 -951'842 -945'211\n\nBeträge in CHF R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n\n461 Entschädigungen von Gemeinwesen -6'573'330 -7'044'875 -7'389'771 -7'482'719 -7'518'123 -7'563'341\n\n462 Finanzausgleich -21'028'162 -23'140'542 -23'938'591 -24'040'349 -19'965'209 -19'810'278\n\n463 Beiträge von Gemeinwesen und Dritten -33'695'085 -34'916'785 -36'251'899 -36'916'373 -37'442'815 -38'081'616\n\n469 Verschiedener Transferertrag -46'972 -35'000 -35'000 -35'000 -35'000 -35'000\n\n46 Transferertrag -61'344'264 -65'137'202 -67'615'261 -68'474'441 -64'961'147 -65'490'234\n\nVeränderung zum Vorjahr 6.18% 3.80% 1.27% -5.13% 0.81%\n\nBeträge in CHF R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n\n420 Ersatzabgaben -1'699'402 -1'757'900 -1'667'900 -1'684'579 -1'701'425 -1'718'439\n\n421 Gebühren für Amtshandlungen -4'466'423 -5'040'680 -4'580'500 -4'611'190 -4'650'267 -4'689'735\n\n423 Schul- und Kursgelder -1'220'363 -1'093'475 -1'350'845 -1'372'197 -1'376'391 -1'380'627\n\n424 Benützungsgebühren und Dienstleistungen -9'251'155 -8'734'040 -8'903'720 -8'992'297 -9'081'760 -9'172'118\n\n425 Erlös aus Verkäufen -4'562'444 -4'942'500 -4'787'700 -4'835'560 -4'883'899 -4'932'721\n\n426 Rückerstattungen -7'381'099 -7'141'484 -7'337'545 -7'445'750 -7'609'998 -7'774'288\n\n427 Bussen -646'000 -625'500 -650'500 -650'500 -650'500 -650'500\n\n429 Übrige Entgelte -162'614 -150'950 -210'200 -220'202 -220'204 -220'206\n\n42 Entgelte -29'389'499 -29'486'529 -29'488'910 -29'812'276 -30'174'444 -30'538'633\n\nVeränderung zum Vorjahr 0.33% 0.01% 1.10% 1.21% 1.21%\n\n14 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027\n\n\n\n \n \n\n3. Stellenplan 2024 \n \n\n \n\nIn der nachfolgenden Aufstellung werden bei allen Aufgabenbereichen die Rechnung 2022 (Stand 31.12.), das Budget 2023 und das Budget 2024 \n\ngegenübergestellt. Auf Wunsch des Einwohnerrates (Postulat 49/20) und zur Schaffung von Akzeptanz sollen Anpassungen unter Berücksichtigung \n\nder Organisation (Struktur, Prozess, Schnittstellen, Systeme) vorgenommen werden, indem der Stellenplan inskünftig in den einzelnen Aufgabenbe-\n\nreichen mittels separatem Aufgabenbereichsblatt abgebildet wird. Die umfassenden Begründungen zu den jeweiligen Veränderungen sind jeweils in \n\nden einzelnen Aufgabenbereichen offengelegt. \n\n \n\n \n\nStellenprozente R 2022 B 2023 B 2024 Veränderung\n\n101 Behörden 592.00 592.00 556.00 -36.00\n\n201 Bevölkerungsdienste 1'832.00 2'002.00 1'982.00 -20.00\n\n202 Kanzlei und Informatik 620.00 670.00 720.00 50.00\n\n203 Personal und Organisation 2'105.00 2'255.00 2'285.00 30.00\n\n204 Sicherheit 121.50 220.00 220.00 0.00\n\n205 Feuerwehr 328.33 348.33 348.33 0.00\n\n206 Zivilschutz 530.00 530.00 530.00 0.00\n\n207 Kommunikation und Marketing 280.00 340.00 440.00 100.00\n\nDirektion Präsidiales und Personnelles 6'408.83 6'957.33 7'081.33 124.00\n\n301 Finanzen 830.00 890.00 890.00 0.00\n\n302 Betreibungsamt 990.00 990.00 990.00 0.00\n\n303 Immobilien 3'964.49 4'270.14 4'406.14 136.00\n\n304 Steuerwesen 1'190.00 1'190.00 1'190.00 0.00\n\n305 Sport 130.00 130.00 130.00 0.00\n\n306 Frei- und Hallenbad 1'024.01 1'074.73 1'074.73 0.00\n\nDirektion Finanzen, Immobilien und Sport 8'128.50 8'544.87 8'680.87 136.00\n\n401 Öffentlicher Verkehr 9.00 9.00 9.00 0.00\n\n402 Planung und Hochbau 1'526.00 1'646.00 1'826.00 180.00\n\n403 Ver- und Entsorgung 1'680.00 1'800.00 1'800.00 0.00\n\n404 Strassen und öffentliche Anlagen 1'700.00 1'800.00 1'800.00 0.00\n\nDirektion Bau und Umwelt 4'915.00 5'255.00 5'435.00 180.00\n\n501 Berufsbeistandschaft 2'180.00 2'090.00 2'170.00 80.00\n\n502 KESB Emmen 1'051.50 1'091.50 1'091.50 0.00\n\n503 Soziales 2'474.00 2'814.00 2'814.00 0.00\n\n504 Gesellschaft 495.00 605.00 625.00 20.00\n\nDirektion Soziales und Gesellschaft 6'200.50 6'600.50 6'700.50 100.00\n\n601 Volksschule 585.00 815.00 815.00 0.00\n\n602 Schuldienste 100.00 100.00 100.00 0.00\n\n603 Schul- u. Familienergänz. Tagesstrukturen 100.00 100.00 100.00 0.00\n\n604 Sonderschulung 0.00 0.00 0.00 0.00\n\n605 Übriges Schulangebot 118.51 118.51 118.51 0.00\n\n606 Gemeindebibliothek 140.16 140.16 140.16 0.00\n\n607 Kunst und Kultur 20.00 20.00 20.00 0.00\n\nDirektion Bildung und Kultur 1'063.67 1'293.67 1'293.67 0.00\n\nTotal 26'716.50 28'651.37 29'191.37 540.00\n\nVerschiebungen:\n\n101 Behörden (zu AUB 303) -36.00 -36.00\n\n201 Bevölkerungsdienste (zu AUB 202) -20.00 -20.00\n\n202 Kanzlei und Informatik (von AUB 201) 20.00 20.00\n\n303 Immobilien (von AUB 101) 36.00 36.00\n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027 15\n\n\n\n \n\n4. Auswirkungen der Aufgaben- und Finanzreform (AFR18) \n \n\n \n\nDie kantonale Aufgaben- und Finanzreform 2018 (AFR18) wurde per 1. Januar 2020 in Kraft gesetzt. Wie bereits in den letzten drei Jahren wurden \n\nbeim vorliegenden Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027 wiederum die finanziellen Auswirkungen nach heutigem Wissensstand mit bestmöglichen \n\nSchätzungen und Berechnungen, unter Berücksichtigung der ersten Erkenntnisse aus den letzten drei Jahresrechnungen ausgewiesen. Für eine \n\naussagekräftige Analyse der Auswirkungen der Aufgaben- und Finanzreform 2018 (AFR18) wird es ein Monitoring über mehrere Jahre brauchen. Ein \n\nWirkungsbericht über die Reform wird aktuell von Kanton in Zusammenarbeit mit den Gemeinden erstellt und in den nächsten Monaten publiziert.  \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\nMassnahmen Bemerkungen R 2022 B 2023 B 2024\n\nGrundstückgewinnsteuer Ertrag neu zu 70% an Kanton (bisher 50%) 1'495'032 960'000 920'000\n\nHandänderungssteuer Ertrag neu zu 70% an Kanton (bisher 50%) 1'271'221 400'000 400'000\n\nErbschaftssteuer Ertrag neu zu 70% an Kanton (bisher 50%) 388'892 144'400 160'000\n\n202 Kanzlei und Informatik 3'155'145 1'504'400 1'480'000\n\nFeuerwehrersatzabgabe Mehreinnahmen aus Anpassung der Ersatzabgabe 0 0 0\n\n205 Feuerwehr 0 0 0\n\nBeitrag an Härtefallausgleich 547'790 547'790 547'790\n\n301 Finanzen 547'790 547'790 547'790\n\nSteuerfussabtausch Reduktion Steuerfuss um 0.10 Einheiten 3'849'865 3'830'233 3'939'534\n\nPersonalsteuer Ertrag neu zu 70% an Kanton (bisher 50%) 173'120 166'667 173'333\n\nMittelverteilung Strassen und ÖV Reduktion Gemeindeanteil MFZ/LSVA auf 0% 649'616 653'189 656'782\n\n304 Steuerwesen 4'672'601 4'650'089 4'769'649\n\nWasserbaugesetz Revision Wasserbaugesetz (B125) 0 0 0\n\nMehrwertabgabe Rückerstattung von Geldern aus Mehrwertfonds 0 0 0\n\n402 Planung und Hochbau 0 0 0\n\nIPV zur WSH Erhöhung Gemeindeanteil auf 100% (bisher 50%) 1'735'650 1'977'733 2'050'175\n\nEL-AHV/IV Erhöhung Gemeindeanteil auf 100% (bisher 70%) 4'428'471 4'724'580 4'770'805\n\nEL-Verwaltungskosten Erhöhung Gemeindeanteil auf 100% (bisher 50%) 219'880 261'151 223'687\n\n503 Soziales 6'384'001 6'963'464 7'044'667\n\nVolksschule Kostensteiler Erhöhung Kantonsanteil auf 50% (bisher 25%) -13'836'852 -14'632'740 -15'279'747\n\nVolksschulen mit hohem Anteil Fremdspr. \n1)Erhöhung Kantonsanteil auf 50% (bisher 25%) -323'428 -303'070 0\n\nGemeindebeitrag bei Klassen mit UB \n1) Regulierung der Klassen-Unterbestände (UB) 78'750 100'000 0\n\nSchulentwicklungsprojekt Volksschule Erhöhung Kantonsanteil auf 50% (bisher 25%)\n\nWeiterbildung Volksschule Erhöhung Gemeindeanteil auf 50% (bisher 0%)\n\n601 Volksschule -13'693'517 -14'432'277 -14'840'231\n\nGemeindebeiträge an Kantonsschulen Erhöhung Kantonsanteil auf 50% (bisher 25%) -700'290 -736'450 -693'570\n\nOrganisation Musikschulen Erhöhung Kantonsanteil auf 50%\n\nInstrumentalunterricht Kantonsschulen Erhöhung Kantonsanteil auf 50%\n\n605 Übriges Schulangebot -1'060'753 -902'650 -918'570\n\nAuswirkungen auf Jahresergebnis (-Gewinn, +Verlust) 5'267 -1'669'184 -1'916'695\n\n1)\n ab Budget 2024 im Kantonsanteil als Standardkosten enthalten\n\n388'013\n\n-360'463\n\n403'533\n\n-166'200\n\n439'516\n\n-225'000\n\n16 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027\n\n\n\n \n \n\n5. Schuldenbremse gemäss Finanzhaushaltsreglement \n \n\n \n\nDie Schuldenbremse gemäss neuem Finanzhaushaltsreglement (FHR) enthält zwei verbindliche Vorgaben, welche beim Budget bzw. dem Aufgaben- \n\nund Finanzplan eingehalten werden müssen: \n\n \n\nWährend Artikel 6 FHR den mittelfristigen Ausgleich vorsieht, soll Artikel 7 FHR verhindern, dass ein ausserordentlich gutes Jahresergebnis mit einem \n\nschlechten Budgetjahr das gleich wieder zunichtemacht: \n\n \n\nFür beide Regelungen gibt es gewisse Ausnahmenbestimmungen wie z.B. eine Pandemie oder Grossprojekte, welche der Gemeinde Emmen trotzdem \n\neinen minimalen Handlungsfreiraum gibt: \n\n \n\nAlle Vorgaben gemäss Finanzhaushaltsreglement werden für das Budgetjahr 2024 eingehalten: \n\n \n\n \n\nArt. 6 Haushaltsgleichgewicht \n\n1 Das Budget ist so festzusetzen, dass im Durchschnitt von fünf Jahren \n\n   a. das ordentliche Ergebnis der Erfolgsrechnung ausgeglichen ist, \n\n   b. der Selbstfinanzierungsgrad mindestens 80 Prozent erreicht und \n\n   c.  der Bruttoverschuldungsanteil maximal 200 Prozent beträgt. \n2 Wird eine der Vorgaben zum mittelfristigen Ausgleich verletzt, leitet der Gemeinderat Massnahmen ein und integriert sie in den Aufgaben- und Finanzplan. \n3 Reichen die Massnahmen gemäss Absatz 2 nicht aus, beantragt der Gemeinderat dem Einwohnerrat bzw. den Stimmberechtigten eine Erhöhung des Steuerfus-\n\nses. \n\nArt. 7 Rechnungsüberschüsse \n\nDer Aufwandüberschuss im Budget der Erfolgsrechnung darf höchstens 3 Prozent des massgebenden Steuerertrags betragen. Der massgebende Steuerertrag wird \n\nanalog der Berechnung der Kompetenzsummen gemäss Art. 58 Gemeindeordnung ermittelt. \n\nArt. 8 Ausnahmen \n\n1 Aufwand und Ausgaben für die Bewältigung ausserordentlicher Naturereignisse oder einer Pandemie sind der finanzpolitischen Steuerung gemäss Art. 6 entzogen. \n2 Der Einwohnerrat kann beschliessen, dass Investitionen für Infrastrukturprojekte, die mindestens 20% des massgebenden Steuerertrages gemäss Art. 58 Ge-\n\nmeindeordnung übersteigen, dem Artikel 6 Absatz 1a und Absatz 1b nicht unterliegen. Er fasst diesen Beschluss im Rahmen der Ausgabenbewilligung (Sonderkre-\n\ndit). \n\nEckdaten für Schuldenbremse R 2020 R 2021 R 2022 B 2023 B 2024 R20 - B24\n\nArt. 6 Abs. 1 lit. a FHR (1. Vorgabe)\n\nJahresergebnis 7'401'251 4'408'782 10'829'026 408'560 1'244'750 24'292'369\nAusnahmen gemäss Art. 8 FHR 0 0 0 0 0 0\n\nJahresergebnis (bereinigt) 7'401'251 4'408'782 10'829'026 408'560 1'244'750 24'292'369\n\nArt. 6 Abs. 1 lit. b FHR (2. Vorgabe)\n\nSelbstfinanzierung 16'652'146 13'892'693 21'882'365 10'721'508 11'107'803 74'256'516\n\nAusnahmen gemäss Art. 8 FHR Abs. 1 0 0 0 0 0 0\n\nSelbstfinanzierung (bereinigt) 16'652'146 13'892'693 21'882'365 10'721'508 11'107'803 74'256'516\n\nNettoinvestitionen 15'825'371 7'354'166 6'458'260 16'098'800 24'371'000 70'107'597\n\nKreditübertragungen aus Vorjahr 0 0 14'235'223 0 14'235'223\n\nAusnahmen gemäss Art. 8 FHR Abs. 2 0 0 0 -2'960'000 -7'260'000 -10'220'000\n\nNettoinvestitionen (bereinigt) 15'825'371 7'354'166 6'458'260 27'374'023 17'111'000 74'122'820\n\nNettoinvestitionen (ohne Ausnahmen) 24'371'000 84'342'820\n\nSelbstfinanzierungsgrad (bereinigt) 105.2% 188.9% 338.8% 39.2% 64.9% 100.2%\n\nSelbstfinanzierungsgrad (ohne Aussnahmen) 105.2% 188.9% 338.8% 35.3% 45.6% 88.0%\n\nArt. 6 Abs. 1 lit. c FHR (3. Vorgabe)\n\nBruttoverschuldung (max. 200%) 146.3% 133.7% 121.6% 136.7% 141.2%\n\nArt. 7 FHR \nMassgebender Steuerertrag (Art. 58 GO) 41'660'000\nMaximaler Aufwandüberschuss 3% -1'249'800\n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027 17\n\n\n\n \n\n6. Ausblick auf Planjahre 2025-2027 \n \n\n \n\n6.1 Ausgangslage \n \n\nIn den vergangenen Jahren hat das Wachstum der Gemeinde Emmen in vielen Bereichen zu Mehrkosten geführt, damit die gesetzlichen Leistungs-\n\naufträge erfüllt werden können. Es kamen zudem immer höhere Ausgaben auf die Gemeinden zu, welche oft nicht direkt oder unmittelbar durch die \n\nGemeinden selber beeinflusst werden konnten, sondern von übergeordneten Stellen (Bund, Kanton) vorgeschrieben oder durch Gerichtsentscheide \n\nfällig wurden.  Die Steuererträge sind zwar ebenfalls gestiegen, konnten das Ausgabenwachstum aber erst ab 2020 wieder kompensieren, was vor \n\nallem in den Jahren 2015-2019 zu teilweise sehr hohen Defiziten führte. \n\n \n\n \n\nDie finanziellen Auswirkungen der Corona-Pandemie haben sich dank den diversen Hilfsmassnahmen von Bund und Kantonen weniger stark auf den \n\nFinanzhaushalt ausgewirkt wie ursprünglich angenommen. Die letzten drei Jahre konnten u.a. wegen höherer Steuereinnahmen sowie der hohen \n\nAusgabendisziplin mit deutlichen Ertragsüberschüssen abgeschlossen werden. Weiterhin bestehen grosse Unsicherheiten aufgrund des Ukraine-\n\nKrieges sowie den indirekten Folgen (Inflation, Energiemangellage, Flüchtlinge etc.) und vor allem aber auch die Eintrübung der Wirtschaft in der \n\nSchweiz und den wichtigsten Handelspartnern. Eine sehr grosse Unsicherheit mit weitreichenden Folgen für den Finanzhaushalt der Gemeinde Emmen \n\nbesteht durch die geplante Steuergesetzrevision 2025 des Kantons Luzern, welche ohne adäquate Kompensationen jährliche Mindereinnahmen von \n\nCHF 6.12 Mio. bedeuten würden. \n\n \n\nEs ist darum weiterhin wichtig, die Ausgabendisziplin konstant hoch zu halten und damit ein stabiles Haushaltsgleichgewicht zu gewährleisten. Denn \n\nfür die kommenden Jahre sind noch einige weitere Herausforderungen zu bewältigen. Der Masterplan «Schulinfrastruktur» wurde vom Einwohnerrat \n\ninzwischen zur Kenntnis genommen und geht nun in die weitere Planungs- und Umsetzungsphase und wird die Investitionsrechnung ab 2024 deutlich \n\nbelasten. Nebst den grossen Investitionen in die Schulinfrastruktur sind aber auch andere wichtige Investitionen, unter anderem in die Verkehrsinf-\n\nrastruktur oder generell werterhaltende Investitionen an der bestehenden Infrastruktur notwendig.  \n\n \n\n \n\nObwohl die Gemeinde Emmen in den Jahren 2013 bis 2019 nur die notwendigsten Investitionen vorgenommen hat, ist die Verschuldung durch die \n\ntiefe Selbstfinanzierung weiter angestiegen. Dies ist mitunter auf die jährlichen, teils sehr hohen strukturellen Defizite in diesen Jahren zurückzufüh-\n\nren. Unabhängig der wirtschaftlichen Entwicklung wird eine weitere, striktere Priorisierung der geplanten Investitionsprojekte notwendig werden und \n\ngleichzeitig müssen im kommenden Jahr die Weichen für die Sicherstellung der Finanzierung gestellt werden. \n\n \n\n \n\n \n\n-15'000\n\n-10'000\n\n-5'000\n\n0\n\n5'000\n\n10'000\n\n15'000\n\n2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027\n\nJahresergebnisseCHF Tsd.\n\n-20'000\n\n30'000\n\n80'000\n\n130'000\n\n180'000\n\n230'000\n\n280'000\n\n0\n\n5'000\n\n10'000\n\n15'000\n\n20'000\n\n25'000\n\n30'000\n\n35'000\n\n40'000\n\n2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027\n\nNettoinvestitionen vs. Nettoschulden\n\nNettoinvestitionen Nettoschulden\n\nNettoinvestitionen\nCHF Tsd.\n\nNettoschulden\nCHF Tsd.\n\n18 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027\n\n\n\n6.2 Konsolidierungsprogramm 2023+ \n\nDer Gemeinderat hat in den letzten Jahren zusammen mit dem Einwohnerrat immer wieder Massnahmen ergriffen, um den Finanzhaushalt zu \n\nstabilisieren und wieder ins Lot zu bringen: Stabilisierungsprogramm, externe Evaluation oder die Plafonierung der Investitionen. Trotz stets neuen \n\nAufgaben und/oder gestiegenen Anforderungen, welche durch die Gemeinde erfüllt werden müssen, hat sich der Gemeinderat immer darum bemüht, \n\ndie beschränkt vorhandenen finanziellen Mittel so effektiv und effizient wie möglich einzusetzen. Ein Vergleich mit anderen Gemeinden (Datenquelle: \n\nLUSTAT) zeigt, dass die Gemeinde Emmen haushälterisch mit den vorhandenen Mitteln umgegangen ist. \n\nAls weitere Massnahme hat der Gemeinderat das Konsolidierungsprogramm 2023+ lanciert. Mit dem Konsolidierungsprogramm 2023+ soll der Fokus \n\nauf Organisationsentwicklungen gelegt sowie Standards zur Orientierung festlegen werden und damit zu mehr Klarheit und mehr Effizienz beitragen. \n\nBeim Konsolidierungsprogramm geht es nicht um kurzfristige Spareffekte, sondern um gezielte Entwicklungen, die unsere Finanzlage langfristig und \n\nnachhaltig stärken. Einzelne konkrete Massnahmen wurden im Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027 teilweise umgesetzt werden. Aktuell überprüft \n\nder Gemeinderat, ob und in welcher Form das bisherige Konsolidierungsprogramm wegen der steigenden Agilität weitergeführt werden soll, ganz \n\nsistiert oder lediglich neu ausgereichtet werden soll. \n\n6.3 Festlegung des Steuerfusses \n\nDie tiefe Steuerkraft ist unter anderem auf die historisch bedingte Bevölkerungsstruktur zurückzuführen. Zwar sind auch in die Steuererträge ge-\n\nsamthaft in den letzten Jahren leicht gestiegen, hinken dem Ausgabenwachstum - mit Ausnahme der letzten drei Jahre - aber weiterhin hinterher \n\nund führen unweigerlich zu weiteren Defiziten. Um weitere Verluste zu vermeiden und somit die Verschuldungssituation nicht noch zusätzlich zu \n\nstrapazieren, sieht der Gemeinderat ab dem Planjahr 2026 eine moderate Erhöhung des Steuerfusses von 2.15 Einheiten auf 2.25 Einheiten vor.  \n\nOhne Korrektur des Steuerfusses werden die Defizite ab dem Planjahr 2026 jährlich um durchschnittlich CHF 3.65 Mio. höher ausfallen! Bereits beim \n\nletzten Aufgaben- und Finanzplan hat der Gemeinderat aufgezeigt, dass sich die anstehenden Investitionen nicht durch kurzfristige Massnahmen auf \n\nder Ausgabenseite finanzieren lassen, sondern auch Massnahmen bei den Steuereinnahmen nötig sind. Da die relative Steuerkraft kurzfristig aber \n\nnicht beeinflussbar ist, ist es für den Gemeinderat unumgänglich, auch auf der Einnahmenseite entsprechende Massnahmen zu ergreifen und den \n\nSteuerfuss entsprechend zu erhöhen. \n\n0.00\n\n2'000.00\n\n4'000.00\n\n6'000.00\n\n8'000.00\n\n10'000.00\n\n12'000.00\n\n2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022\n\nPro-Kopf-Ausgaben\n\nEmmen (ab 2018 HRM2) Luzern Kriens Horw Ebikon\n\nCHF\n\n0\n\n200\n\n400\n\n600\n\n800\n\n1'000\n\n1'200\n\n1'400\n\n1'600\n\n1'800\n\n20'000\n\n22'000\n\n24'000\n\n26'000\n\n28'000\n\n30'000\n\n32'000\n\n34'000\n\n36'000\n\n38'000\n\n2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022\n\nRelative Steuerkraft gegenüber Bevölkerungswachstum\n\nständige Wohnbevölkerung\n\nRelative Steuerkraft Gemeinde Emmen\n\nRelative Steuerkraft alle Gemeinden (Kanton Luzern)\n\nWohn-\nbevölkerung\n\nRelative \nSteuerkraft\n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027 19\n\n\n\n \n\n7. Legislaturprogramm 2022-2025 \n \n\n \n\nZur Erarbeitung der Strategie «Emmen 2033» wurden zukünftige Entwicklungen und deren Auswirkungen auf die Gemeinde Emmen als öffentliche \n\nVerwaltung und Arbeitgeberin analysiert, um Entwicklungsschwerpunkte festzulegen und daraus schliesslich gezielte Jahresziele abzuleiten. Als Ge-\n\nmeinde geht es dabei insbesondere darum, die Infrastruktur, die Rahmenbedingungen des gesellschaftlichen Zusammenlebens sowie die Dienstleis-\n\ntungen den zukünftigen Bedürfnissen entsprechend weiterzuentwickeln.  \n\n \n\nDie heutige VUCA-Welt ist geprägt von Unbeständigkeit (Volatility), Unsicherheit (Uncertainty), Komplexität (Complexity) und Mehrdeutigkeit (Am-\n\nbiguity). Die Technologien verändern sich immer schneller und schaffen Möglichkeiten, welche uns heute noch nicht bekannt sind. Aus diesem Grund \n\nist es wichtig, dass wir offen bleiben für emergente Möglichkeiten, neue Impulse und Ideen. So werden Strategien schliesslich immer einerseits \n\ngeplant und gleichzeitig auch emergent umgesetzt, indem aus dem Alltag heraus erfolgsversprechende Entwicklungen entstehen und aufgegriffen \n\nwerden.  \n\n \n\nGetreu der Vision «Pionier Emmen – Erfrischend frech. Echt inspirierend. » hat der Gemeinderat Emmen im Legislaturprogramm 2022-2025 direkti-\n\nonsübergreifende Entwicklungsschwerpunkte zu fünf Handlungsfeldern definiert und auf smarte Zielsetzungen zu den einzelnen Entwicklungsschwer-\n\npunkten verzichtet. Damit wollen wir die Zusammenarbeit über die Direktionsgrenzen hinweg fördern und die interdisziplinäre Zusammenarbeit ins \n\nZentrum unseres Arbeitsalltags rücken. Wir sind überzeugt, die anstehenden Herausforderungen nur ganzheitlich betrachtet und gesamtheitlich \n\ninterdisziplinär bewältigen zu können. Mit den Jahreszielen werden schliesslich messbare Zielsetzungen für die einzelnen Bereiche und Departemente \n\nformuliert, wodurch Erfolge und Misserfolge bzw. noch zu überwindende Herausforderungen im Jahresbericht transparent dargelegt werden können. \n\nDie Strategie «Emmen 2033», das Legislaturprogramm 2022-2025 und die Jahresziele mit Jahresbericht werden dadurch als fortlaufendes und sich \n\nständig weiterentwickelndes Führungsinstrument betrachtet, das die Zusammenarbeit in der Verwaltung fördert, Raum für gemeinsame Reflexionen \n\nbietet und Emmer Lieblingsorte kreiert.  \n\n \n\nIn der laufenden Legislaturperiode präsentiert der Gemeinderat seine politischen Ziele in den nachfolgenden fünf Handlungsfeldern, welche schliess-\n\nlich jeweils mehrere Entwicklungsschwerpunkte und daraus ableitende Massnahmen enthalten. \n\n \n\n \n\n No1 Kundenorientierung \n\n Wir richten all unsere Aktivitäten so aus, dass der Mensch im Zentrum steht. \n\n                             \n\n \n\nTechnologie \n\nDie Gemeindeverwaltung bietet die Dienst-\n\nleistungen und Informationen vermehrt orts- \n\nund zeitunabhängig an.  \n\nWir erarbeiten die Strategie zur Digitalen Transformation und priorisieren die Massnahmen für die \n\nUmsetzung. \n\nAlle Departemente und Bereiche treiben die Digitalisierung voran und definieren ihre Prozesse \n\nneu.  \n\nWir implementieren die Resultate aus dem Projekt E-Government in der Gemeindeverwaltung Em-\n\nmen und bieten den Emmerinnen und Emmern die Dienstleistungen so zunehmend orts- und zeit-\n\nunabhängig an. \n\nWir beteiligen uns zur Vernetzung und effizienter Zusammenarbeit mit der kantonalen Verwaltung \n\nan kommunalen und regionalen Projekten. \n\nAuftritt \n\nWir gestalten den Auftritt nach aussen frisch, \n\nmutig und kundenorientiert.  \n\nWir erarbeiten ein Gesamtkonzept für alle Touch Points mit der Bevölkerung und kennen deren \n\nBedürfnisse.  \n\nWir verfügen über einen modernen und im Hinblick auf die Befriedigung der Kundenbedürfnisse \n\noptimierten Webauftritt. \n\nWir stellen neuen Mitarbeitenden das Corporate Design im Rahmen der Einführung vor und leben \n\neinen einheitlichen Auftritt.  \n\nWir schulen unsere Mitarbeitenden zum Kundenkontakt und der modernen Kommunikation. \n\n \n\nKommunikation \n\nWir fördern die Kommunikation mit der Bevöl-\n\nkerung und Wirtschaft und sind transparent \n\nund offen für Rückmeldungen. \n\nWir vereinfachen den digitalen Austausch zwischen Verwaltung und allen Anspruchsgruppen. \n\n \n\n Wir treiben die Bereitstellung und Verfügbarkeit von Daten voran und machen die daraus resultie-\n\nrenden Mehrwerte bei der Bevölkerung und den Mitarbeitenden bekannt. \n\n Wir tragen die Vision und Mission der Gemeinde Emmen leidenschaftlich nach aussen und innen. \n\n \n\n20 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027\n\n\n\n \n \n\n No2 Lebensraum \n\n Wir gestalten ein lebenswertes Emmen, das im Einklang mit der Umwelt und seinen Akteuren ist. Wir schaffen \n\nLieblingsorte und gehen als Pionier neue Wege. \n\n \n\nQualität \n\nWir gestalten die öffentlichen Flächen und \n\nInfrastrukturen attraktiv und fördern die Auf-\n\nenthaltsqualität und Sicherheit im öffentli-\n\nchen Raum. \n\nWir entwickeln das Frei- und Hallenbad Mooshüsli zum attraktiven, lebendigen und ganzjährigen \n\nOrt der Begegnung. \n\nWir erfüllen die Kriterien zur Erreichung des Labels «Grünstadt». \n\n \n\nWir gestalten die öffentlichen Plätze und wirken bei der Entwicklung der Erholungsschwerpunkte \n\nfür Emmen im Rahmen des Hochwasserschutzprojekts Reuss mit. \n\nWir bauen ein Netzwerk auf, um Herausforderungen im Bereich Sicherheit, Vandalismus und Lit-\n\ntering zu begegnen. \n\nWir schaffen zukunftsgerichtete Strukturen, damit die Sicherheit aller gewährleistet ist. \n\n \n\nWir schliessen die Revision der Ortsplanung ab und legen damit die räumliche Entwicklung unserer \n\nGemeinde für die nächsten 15 Jahre fest. \n\nSport \n\nWir nutzen das dichteste Netz an öffentlich \n\nzugänglichen und auf alle Altersgruppen aus-\n\ngerichtete Sport- und Bewegungsangebot in \n\nder Zentralschweiz. \n\nWir fördern die individuellen Sportmöglichkeiten und stellen die entsprechende Infrastruktur be-\n\nreit. \n\nWir stärken die Jugend- und Vereinsarbeit, um auch den zukünftigen Ansprüchen gerecht zu sein. \n\nKultur \n\nDie Kultur ist ein wichtiger Standortfaktor und \n\nwird gezielt gefördert. \n\nWir vernetzen den Kulturraum Emmen und fördern die Zusammenarbeit der einzelnen Akteure mit \n\nden lokalen und domainnahen Institutionen.  \n\nWir nutzen die Synergien im Bereich der Kunstvermittlung und Kunstpädagogik aktiv. \n\n \n\nWir positionieren die Musikschule neu und bereichern damit das kulturelle Leben in Emmen. \n\n \n\nKinder und Jugendliche \n\nDie Gemeinde Emmen erlangt das Label «Kin-\n\nderfreundliche Gemeinde» \n\nWir erheben den Status Quo gemäss Vorgabe UNICEF und erfüllen die notwendigen Anforderun-\n\ngen zur Zertifizierung.  \n\nWir erarbeiten das Kinder- und Jugendleitbild für die Gemeinde Emmen und besetzen die Jugend-\n\nkommission neu. \n\nFreiwilligenarbeit \n\nWir machen Freiwilligenarbeit und ehrenamt-\n\nliche Tätigkeiten sichtbar. \n\nWir überarbeiten das Reglement betreffend Unterstützung von Vereinen in der Gemeinde Emmen. \n\nWir unterstützen das Projekt «engagement-lokal» mit den notwendigen personellen Ressourcen \n\nund bauen eine Plattform für die Freiwilligenarbeit auf. \n\nWir überführen das Projekt «Drehscheibe Alter» in den Dauerbetrieb. \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n No3 Mobilität \n\n Die Mobilität ist für alle Alters- und Bevölkerungsgruppen gewährleistet. Der Verkehr inner- und ausserhalb der \n\nGemeinde Emmen fliesst nachhaltig, sicher und effizient.  \n\n \n\nÖV und Velo \n\nEmmen erhöht den Anteil an ÖV und Velo am \n\ngesamten Verkehrsaufkommen und denkt \n\nMobilität neu.  \n\nWir bauen das Velowegnetz aus und erhöhen damit die Sicherheit aller Verkehrsteilnehmenden. \n\n \n\nWir setzen uns dafür ein, dass das ÖV- und Shared-Mobility-Angebot auf das übergeordnete Netz \n\nabgestimmt wird. \n\nWir fördern allgemein zugängliche Ladestationen für E-Fahrzeuge in Zusammenarbeit mit externen \n\nPartnern. \n\nWir evaluieren die Bedürfnisse der verschiedenen Generationen und Anspruchsgruppen regelmäs-\n\nsig und entwickeln die Mobilität weiter.  \n\nWir fördern die Nutzung des Öffentlichen Verkehrs. \n\n \n\nWir erstellen ein Mobilitätskonzept für die Verwaltung und die Standorte der Volksschule Emmen. \n\n \n\nWir setzen uns für die Erarbeitung eines regionalen Verkehrsmanagements ein. \n\n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027 21\n\n\n\n \n\nZusammenspiel \n\nWir gestalten Verkehrsräume siedlungsver-\n\nträglich. \n\n \n\nWir wirken aktiv bei Projekten von Bund und Kanton mit und setzen Tempo 30 situationsbezogen \n\nim Siedlungsgebiet um. \n\nWir entwickeln kommunale Verkehrsprojekte mit externen Partnern gezielt weiter (z. B. Knoten \n\nGersag und Sprengi) und gestalten unsere Verkehrsräume siedlungsverträglich. \n\nGenerationen \n\nWir ermöglichen ein selbstbestimmtes und ei-\n\ngenständiges Leben für alle Generationen. \n\nWir koordinieren bestehende Mobilitätsangebote und fördern neue Formen der Mobilität proaktiv. \n\nWir begünstigen die Schaffung neuer generationsgerechter Wohnformen. \n\n \n\nWir evaluieren die Bedürfnisse der verschiedenen Generationen und Anspruchsgruppenregelmäs-\n\nsig. \n\nWir ermöglichen einen barrierefreien Zugang zum ÖV-Angebot. \n\n \n\n \n\n \n\n No4 Bildung & Wirtschaft  \n\n Als Magnet für Bildung und Wirtschaft bieten wir eine hohe Bildungsqualität, schaffen Rahmenbedingungen für \n\nsichere Arbeitsplätze und stärken die Forschung. \n\n \n\nWirtschaft \n\nWir stärken den Wirtschaftsstandort Emmen. \n\nWir erarbeiten ein Konzept zur Wirtschafts- und Standortförderung und positionieren uns als Dreh-\n\nscheibe zwischen Verwaltung und Wirtschaft.  \n\nWir präsentieren uns aktiv als geeigneter Standort für neue Unternehmungen. \n\n \n\nWir heissen neue Unternehmen in Emmen willkommen und führen diese in ein Netzwerk ein. \n\n \n\nWir pflegen als Wirtschafts- und Standortförderung den regelmässigen Austausch mit der kom-\n\nmunalen und kantonalen Raum- und Siedlungsplanung, dem Gewerbe, der Industrie und dem \n\nlokalen Gewerbeverein und dem Emmer Wirtschaftsforum als auch der Wirtschaftsförderung Lu-\n\nzern und dem Gebietsmanager. \n\nWir begünstigen und forcieren die Bildung von Unternehmensclustern in Emmen. \n\n \n\nBildung und Forschung \n\nWir arbeiten aktiv mit Bildungs- und For-\n\nschungsinstitutionen zusammen. \n\nWir identifizieren die in Emmen ansässigen Bildungs- und Forschungsinstitute und bauen ein Netz-\n\nwerk auf. \n\nWir stehen mit Forschenden in regelmässigem Austausch und initiieren gemeinsame Projekte und \n\nnutzen die Erkenntnisse zur Weiterentwicklung der Gemeinde. \n\nWir sichern die Qualität der Volksschule Emmen gezielt und entwickeln diese aufgrund von neuen \n\nErkenntnissen weiter. \n\nVernetzung \n\nSchule und Wirtschaft sind spürbar miteinan-\n\nder vernetzt. \n\nWir klären die Anforderungen der Wirtschaft und weiterführender Schulen an die Volksschule Em-\n\nmen. \n\nWir definieren den Emmer Berufswahlprozess und kommunizieren diesen allen Anspruchsgruppen \n\naktiv. \n\nWir bieten Jugendlichen mit besonderen Herausforderungen und jungen Erwachsenen zusätzliche \n\nMöglichkeiten zur Arbeitsintegration und gewährleisten damit einen optimalen Zugang in den Ar-\n\nbeitsmarkt. \n\nWir prüfen im Kontext der Digitalen Transformation neue Unterrichtsformen und setzen diese nach \n\nMöglichkeit um. \n\nAuffangnetz \n\nAlle Schuleinheiten der Gemeinde Emmen \n\nsind sozialräumlich organisiert. \n\nWir übertragen die Erkenntnisse aus dem Projekt Bildungslandschaft Meierhöfli auf die übrigen \n\nSchuleinheiten. \n\nWir ermitteln die Bedürfnisse für die Betreuung im Vorschulalter und der schul- und familiener-\n\ngänzenden Tagesstrukturen und entwickeln unser Angebot bedürfnisgerecht weiter. \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n22 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027\n\n\n\n \n \n\n No5 Ressourcen \n\n Wir stellen die notwendigen Ressourcen zur Verfügung, setzen auf Qualität und positionieren uns als attraktive \n\nArbeitgeberin. \n\n \n\nMitarbeitende \n\nDie Gemeinde Emmen ist eine attraktive Ar-\n\nbeitgeberin. \n\n \n\nWir stellen das Employer Branding zukunftsgerichtet auf und positionieren uns als attraktive Ar-\n\nbeitgeberin.  \n\nWir begeben uns auf eine Führungsentwicklungsreise und entwickeln damit die Unternehmenskul-\n\ntur weiter. \n\nWir legen fest, wie wir zukünftig zusammenarbeiten (New Work) und definieren, welche Bedürf-\n\nnisse das Verwaltungsgebäude abdecken muss.  \n\nWir tauschen unser Wissen mit anderen aus und nutzen dabei zeitgemässe Kommunikationsfor-\n\nmen. \n\n \n\nWir bilden zukunftsorientiert aus und weiter und wirken so dem Fachkräftemangel gezielt entge-\n\ngen. \n\n  \n\nWir bringen uns aktiv in die Weiterentwicklung von LUnited ein und stärken damit die Ausbildung \n\nin der Öffentlichen Verwaltung. \n\nWir entwickeln die Personalprozesse gezielt weiter und gestalten zeitgemässe Personalbeschaf-\n\nfungs- und Personalentwicklungsprozesse.  \n\nFinanzen \n\nWir sichern die Finanzierung aller Aufgaben \n\nund Dienstleistungen und stabilisieren die Fi-\n\nnanzsituation nachhaltig. \n\nWir erarbeiten die Finanzstrategie und setzen diese um. \n\n \n\nWir suchen und nutzen aktiv Synergien und senken damit Kosten.  \n\n \n\nWir finalisieren die Strategien für Schulinfrastruktur, Sport- und Freizeitstätten und Verwaltung \n\nund treiben deren Umsetzung voran. \n\nWir erheben den Zustand der Strassen, Kunstbauten und Versorgungsinfrastruktur und stellen \n\nderen Unterhalt sicher. \n\nStandards \n\nWir setzen Standards und fördern Qualität. \n\n \n\nWir erreichen das Re-Audit des Labels «Energiestadt» und initialisieren weitere Massnahmen zur \n\nErreichung der Klimaziele 2050. \n\nWir ersetzen Fahrzeuge, Maschinen und Geräte nachhaltig. \n\n \n\nWir verbessern die Energieeffizienz unserer Infrastrukturen mittels konsequenter Förderung inno-\n\nvativer technischer Lösungen. \n\nWir fördern die direktionsübergreifende Zusammenarbeit und denken die Prozesse digital. \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027 23\n\n\n\n \n\nII. Planrechnungen 2023-2026 \n \n\n \n\n \n\n1. Erfolgsrechnung \n \n\n \n\n \n\n1.1 Erfolgsrechnung nach Artengliederung \n \n\n \n\n \n\n \n \n \n \n \n \n \n\nErfolgsrechnung (Beträge in CHF) R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n\n30 Personalaufwand 75'071'453 79'153'656 83'047'257 84'383'338 85'754'255 86'716'335\n\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 23'098'269 24'511'875 23'264'331 23'867'744 23'725'289 23'909'485\n\n33 Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen 7'683'177 8'335'526 8'563'537 8'019'555 8'547'442 9'480'946\n\n35 Einlagen in Spezialfinanzierungen/Fonds 1'826'074 990'592 1'109'983 1'155'667 1'031'843 1'025'211\n\n36 Transferaufwand 70'706'449 74'837'302 76'485'181 77'841'485 79'419'797 80'782'361\n\n37 Durchlaufende Beiträge 230'210 208'100 194'000 194'000 194'000 194'000\n\n39 Interne Verrechnungen und Umlagen 46'072'857 42'620'118 44'452'301 45'075'460 46'156'400 47'970'381\n\nBetrieblicher Aufwand 224'688'489 230'657'169 237'116'590 240'537'249 244'829'026 250'078'719\n\n40 Fiskalertrag -95'911'611 -92'141'000 -94'805'000 -95'776'500 -101'238'000 -103'139'500\n\n41 Regalien und Konzessionen -1'673'967 -1'765'000 -1'765'000 -1'765'000 -1'765'000 -1'765'000\n\n42 Entgelte -29'389'499 -29'486'529 -29'488'910 -29'812'276 -30'174'444 -30'538'633\n\n43 Verschiedene Erträge -387'402 -543'000 -536'000 -536'000 -536'000 -536'000\n\n45 Entnahmen aus Spezialfinanzierungen/Fonds -75'305 -216'611 -300'088 -121'000 -121'000 -121'000\n\n46 Transferertrag -61'344'264 -65'137'202 -67'615'261 -68'474'441 -64'961'147 -65'490'234\n\n47 Durchlaufende Beiträge -230'210 -208'100 -194'000 -194'000 -194'000 -194'000\n\n49 Interne Verrechnungen und Umlagen -46'072'857 -42'620'118 -44'452'301 -45'075'460 -46'156'400 -47'970'381\n\nBetrieblicher Ertrag -235'085'115 -232'117'560 -239'156'560 -241'754'677 -245'145'991 -249'754'748\n\nErgebnis aus betrieblicher Tätigkeit -10'396'626 -1'460'391 -2'039'970 -1'217'428 -316'965 323'971\n\n34 Finanzaufwand 1'805'034 2'440'000 2'868'000 3'168'000 3'668'000 4'118'000\n\n44 Finanzertrag -8'473'544 -2'146'150 -2'072'780 -2'074'975 -2'076'754 -2'106'742\n\nFinanzergebnis -6'668'510 293'850 795'220 1'093'025 1'591'246 2'011'258\n\nOperatives Ergebnis -17'065'136 -1'166'541 -1'244'750 -124'403 1'274'281 2'335'229\n\n38 Ausserordentlicher Aufwand 6'248'519 757'980 0 0 0 0\n\n48 Ausserordentlicher Ertrag 0 0 0 0 0 0\n\nAusserordentliches Ergebnis 6'248'519 757'980 0 0 0 0\n\nJahresergebnis (-Gewinn, +Verlust) -10'816'617 -408'560 -1'244'750 -124'403 1'274'282 2'335'228\n\nDer Ausgleich der Spezialfinanzierungen findet vor dem Abschluss statt. Die\n\nErgebnisse sind folglich im Gesamtergebnis nicht enthalten und sind deshalb\n\ngemäss untenstehender Aufstellung abzubilden:\n\nErgebnis Spezialfinanzierung (SF) Feuerwehr -61'437 82'611 94'088 -19'829 -3'827 -8'131\n\nErgebnis Spezialfinanzierung (SF) Wasserversorgung -112'365 -87'895 -220'399 -207'687 -89'318 -68'014\n\nErgebnis Spezialfinanzierung (SF) Abwasserbeseitigung -1'518'625 -743'489 -807'767 -836'277 -836'576 -836'596\n\nErgebnis Spezialfinanzierung (SF) Abfallwirtschaft 35'781 -9'209 -1'817 -11'875 -22'121 -32'470\n\nTotal Ergebnisse Spezialfinanzierung -1'656'646 -757'982 -935'895 -1'075'668 -951'842 -945'211\n\n24 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027\n\n\n\n \n \n\n1.2 Erfolgsrechnung nach Aufgabenbereichen \n \n\n \n\n \n\n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n\nErfolgsrechnung (Beträge in CHF) R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n\n101 Behörden 289'390 321'166 409'131 411'917 413'817 415'918\n\n201 Bevölkerungsdienste 1'419'301 1'954'881 2'051'846 2'110'925 2'108'541 2'117'240\n\n202 Kanzlei und Informatik -5'210'965 -4'133'688 -3'955'420 -3'786'387 -3'784'170 -3'781'183\n\n203 Personal und Organisation 694'293 448'661 239'600 166'600 166'600 166'600\n\n204 Sicherheit 289'086 439'727 469'132 445'424 447'024 449'769\n\n205 Feuerwehr 0 0 0 0 0 0\n\n206 Zivilschutz 294'795 399'643 406'556 411'842 414'632 417'683\n\n207 Kommunikation und Marketing 291'162 722'182 942'992 954'174 959'766 966'957\n\nDirektion Präsidiales und Personelles -1'932'938 152'572 563'837 714'495 726'210 752'984\n\n301 Finanzen -23'268'582 -24'591'638 -25'161'905 -25'814'291 -21'676'128 -21'447'085\n\n302 Betreibungsamt 5'451 140'470 142'625 150'830 124'736 122'347\n\n303 Immobilien -6'444'342 483'162 827'466 823'303 783'902 776'822\n\n304 Steuerwesen -89'146'621 -87'025'857 -89'762'213 -90'885'435 -96'348'674 -98'243'137\n\n305 Sport 3'005'507 3'048'526 3'126'456 3'207'170 3'264'179 3'162'203\n\n306 Frei- und Hallenbad 2'118'441 1'796'969 1'828'969 1'886'904 2'109'507 2'130'725\n\nDirektion Finanzen, Immobilien und Sport -113'730'146 -106'148'368 -108'998'602 -110'631'519 -111'742'478 -113'498'125\n\n401 Öffentlicher Verkehr 4'117'445 4'154'774 4'296'175 4'358'540 4'420'613 4'482'732\n\n402 Planung und Hochbau 1'929'147 2'169'494 2'667'793 2'661'064 2'690'056 2'670'743\n\n403 Ver- und Entsorgung 0 0 0 0 0 0\n\n404 Strassen und öffentliche Anlagen 3'875'705 4'083'949 4'060'554 4'271'852 4'378'798 4'472'672\n\nDirektion Bau und Umwelt 9'922'297 10'408'217 11'024'522 11'291'456 11'489'467 11'626'147\n\n501 Berufsbeistandschaft 2'105'703 2'274'584 2'413'561 2'440'880 2'440'226 2'445'244\n\n502 KESB Emmen 1'126'290 1'177'778 1'281'148 1'303'863 1'312'884 1'323'894\n\n503 Soziales 49'323'330 52'598'647 52'260'420 53'955'072 55'287'328 56'622'870\n\n504 Gesellschaft 789'423 1'050'903 1'108'064 1'101'139 1'107'177 1'114'961\n\nDirektion Soziales und Gesellschaft 53'344'746 57'101'912 57'063'193 58'800'954 60'147'615 61'506'969\n\n601 Volksschule 30'249'727 26'211'415 26'177'997 26'482'637 27'122'467 28'130'567\n\n602 Schuldienste 2'326'206 2'385'183 3'040'098 3'085'799 3'134'355 3'174'143\n\n603 Schul- u. Familienergänz. Tagesstrukturen 1'567'419 1'513'250 1'629'917 1'683'250 1'753'398 1'817'280\n\n604 Sonderschulung 3'822'104 4'234'500 4'528'537 4'671'901 4'825'485 4'959'119\n\n605 Übriges Schulangebot 2'585'927 2'632'838 2'603'313 2'649'478 2'684'265 2'716'125\n\n606 Gemeindebibliothek 545'502 552'631 573'279 574'368 578'129 588'177\n\n607 Kunst und Kultur 482'540 547'290 549'159 552'778 555'370 561'842\n\nDirektion Bildung und Kultur 41'579'425 38'077'107 39'102'300 39'700'211 40'653'469 41'947'253\n\nJahresergebnis (-Gewinn, +Verlust) -10'816'617 -408'560 -1'244'750 -124'403 1'274'282 2'335'228\n\nHinweis: Details zu den jeweiligen Aufgabenbereichen sind unter III. Aufgabenbereiche ersichtlich\n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027 25\n\n\n\n2. Investitionsrechnung\n\n2.1 Investitionsrechnung nach Artengliederung \n\nInvestitionsrechung (Beträge in CHF) R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n\n50 Sachanlagen 9'889'952 18'138'000 25'939'000 33'862'000 28'140'000 19'620'000\n\n51 Investitionen auf Rechnung Dritter 0 0 0 0 0 0\n\n52 Immaterielle Anlagen 354'039 331'800 166'000 60'000 60'000 0\n\n54 Darlehen 0 0 0 0 0 0\n\n55 Beteiligungen und Grundkapitalien 0 0 0 0 0 0\n\n56 Eigene Investitionsbeiträge 1'305'651 1'329'000 1'336'000 1'350'000 1'363'000 1'377'000\n\n57 Durchlaufende Investitionsbeiträge 0 0 0 0 0 0\n\nInvestitionsausgaben 11'549'642 19'798'800 27'441'000 35'272'000 29'563'000 20'997'000\n\n60 Übertragung von Sachanlagen in das Finanzvermögen 0 -130'000 0 0 0 0\n\n61 Rückerstattungen 0 0 0 0 0 0\n\n62 Übertragung immaterielle Anlagen in das Finanzvermögen 0 0 0 0 0 0\n\n63 Investitionsbeiträge für eigene Rechnung -4'904'714 -3'570'000 -3'070'000 -3'670'000 -2'070'000 -1'470'000\n\n64 Rückzahlung von Darlehen -186'667 0 0 0 0 0\n\n65 Übertragung von Beteiligungen in das Finanzvermögen 0 0 0 0 0 0\n\n66 Rückzahlung eigener Investitionsbeiträge 0 0 0 0 0 0\n\n67 Durchlaufende Investitionsbeiträge 0 0 0 0 0 0\n\nInvestitionseinnahmen -5'091'381 -3'700'000 -3'070'000 -3'670'000 -2'070'000 -1'470'000\n\nNettoinvestitionen 6'458'260 16'098'800 24'371'000 31'602'000 27'493'000 19'527'000\n\nInvestitionsausgaben von Spezialfinanzierungen\n\nSpezialfinanzierung (SF) Feuerwehr 0 100'000 0 0 0 0\n\nSpezialfinanzierung (SF) Wasserversorgung 2'260'155 1'500'000 1'550'000 2'050'000 2'250'000 2'500'000\n\nSpezialfinanzierung (SF) Abwasserbeseitigung 821'476 1'000'000 1'000'000 2'000'000 2'000'000 2'000'000\n\nSpezialfinanzierung (SF) Abfallwirtschaft 0 1'000 0 1'000 2'000 3'000\n\nInvestitionsausgaben 3'081'631 2'601'000 2'550'000 4'051'000 4'252'000 4'503'000\n\nInvestitionseinnahmen von Spezialfinanzierungen\n\nSpezialfinanzierung (SF) Feuerwehr 0 0 0 0 0 0\n\nSpezialfinanzierung (SF) Wasserversorgung -998'994 -670'000 -870'000 -870'000 -870'000 -870'000\n\nSpezialfinanzierung (SF) Abwasserbeseitigung -2'783'038 -800'000 -1'000'000 -1'000'000 -1'000'000 -1'000'000\n\nSpezialfinanzierung (SF) Abfallwirtschaft 0 1'000 0 0 1'000 2'000\n\nInvestitionseinnahmen -3'782'032 -1'469'000 -1'870'000 -1'870'000 -1'868'999 -1'867'998\n\nNettoinvestitionen von Spezialfinanzierungen -700'401 1'132'000 680'000 2'181'000 2'383'001 2'635'002\n\n26 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027\n\n\n\n \n \n\n2.2 Investitionsrechnung nach Aufgabenbereichen \n    \n\n \n\n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n \n\nInvestitionsrechung (Beträge in CHF) R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n\n101 Behörden 0 0 0 0 0 0\n\n201 Bevölkerungsdienste 0 0 0 0 0 0\n\n202 Kanzlei und Informatik 0 160'000 249'000 42'000 0 0\n\n203 Personal und Organisation 0 0 0 0 0 0\n\n204 Sicherheit 0 0 0 0 0 0\n\n205 Feuerwehr 0 0 0 0 0 0\n\n206 Zivilschutz 0 0 0 0 0 0\n\n207 Kommunikation und Marketing 0 0 0 0 0 0\n\nDirektion Präsidiales und Personelles 0 160'000 249'000 42'000 0 0\n\n301 Finanzen -186'667 0 0 0 0 0\n\n302 Betreibungsamt 0 50'000 25'000 0 0 0\n\n303 Immobilien 4'719'005 11'794'000 20'675'000 23'850'000 21'720'000 14'200'000\n\n304 Steuerwesen 0 0 0 0 0 0\n\n305 Sport 0 0 0 0 0 0\n\n306 Frei- und Hallenbad 0 0 0 0 0 0\n\nDirektion Finanzen, Immobilien und Sport 4'532'338 11'844'000 20'700'000 23'850'000 21'720'000 14'200'000\n\n401 Öffentlicher Verkehr 1'305'651 1'329'000 1'336'000 1'350'000 1'363'000 1'377'000\n\n402 Planung und Hochbau 180'663 596'800 30'000 660'000 60'000 0\n\n403 Ver- und Entsorgung -700'402 1'030'000 680'000 2'180'000 2'380'000 3'030'000\n\n404 Strassen und öffentliche Anlagen 299'928 340'000 660'000 3'150'000 1'600'000 550'000\n\nDirektion Bau und Umwelt 1'085'840 3'295'800 2'706'000 7'340'000 5'403'000 4'957'000\n\n501 Berufsbeistandschaft 11'428 0 0 0 0 0\n\n502 KESB Emmen 0 25'000 0 0 0 0\n\n503 Soziales 47'368 0 33'000 0 0 0\n\n504 Gesellschaft 0 0 0 0 0 0\n\nDirektion Soziales und Gesellschaft 58'796 25'000 33'000 0 0 0\n\n601 Volksschule 781'287 774'000 683'000 370'000 370'000 370'000\n\n602 Schuldienste 0 0 0 0 0 0\n\n603 Schul- u. Familienergänz. Tagesstrukturen 0 0 0 0 0 0\n\n604 Sonderschulung 0 0 0 0 0 0\n\n605 Übriges Schulangebot 0 0 0 0 0 0\n\n606 Gemeindebibliothek 0 0 0 0 0 0\n\n607 Kunst und Kultur 0 0 0 0 0 0\n\nDirektion Bildung und Kultur 781'287 774'000 683'000 370'000 370'000 370'000\n\nNettoinvestitionen 6'458'260 16'098'800 24'371'000 31'602'000 27'493'000 19'527'000\n\nHinweis: Details zu den jeweiligen Aufgabenbereichen sind unter III. Aufgabenbereiche ersichtlich\n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027 27\n\n\n\n3. Geldflussrechnung\n\nGeldflussrechnung - indirekte Methode (Beträge in CHF) R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n\nJahresergebnis Erfolgsrechnung 10'816'617 408'560 1'244'750 124'403 -1'274'282 -2'335'228\n\nAbschreibungen Verwaltungsvermögen 8'084'977 8'780'987 9'053'159 8'553'710 9'126'597 10'105'534\n\nAbnahme (+) / Zunahme (-) Forderungen -4'594'656 0 0 0 0 0\n\nAbnahme / Zunahme Aktive Rechnungsabgrenzungen 213'402 0 0 0 0 0\n\nAbnahme / Zunahme Vorräte und angefangene Arbeiten 23'236 0 0 0 0 0\n\nWertberichtigungen VV 0 0 0 0 0 0\n\nWertberichtigungen, Gewinne VV 0 0 0 0 0 0\n\nÜbriger Finanzaufwand / Finanzertrag (geldunwirksam) -92'343 -82'358 0 0 0 0\n\nWertberichtigungen / Marktwertanpassungen auf Finanzanlagen (nicht realisiert)0 0 0 0 0 0\n\nVerluste / Gewinne auf Finanzanlagen (realisiert) 0 0 0 0 0 0\n\nWertberichtigungen / Wertaufholungen Sachanlagen FV (nicht realisiert)-5'029'925 0 0 0 0 0\n\nVerluste / Gewinne auf Sachanlagen FV (realisiert) -1'423'300 0 0 0 0 0\n\nZunahme / Abnahme Laufende Verbindlichkeiten 3'050'884 0 0 0 0 0\n\nZunahme / Abnahme Passive Rechnungsabgrenzungen -98'274 0 0 0 0 0\n\nBildung / Auflösung Rückstellungen der Erfolgsrechnung -825'174 0 0 0 0 0\n\nEinlagen / Entnahmen Fonds und Spezialfinanzierungen FK und EK 1'750'769 773'981 809'895 1'034'667 910'843 904'211\n\nZins und Amortisation Pensionskassenverpflichtungen / Entnahmen Eigenkapital6'248'519 757'980 0 0 0 0\n\nAktivierung Eigenleistungen, Bestandesveränderungen -289'191 -543'000 -536'000 -536'000 -536'000 -536'000\n\nGeldfluss aus betrieblicher Tätigkeit (Cashflow) 17'835'540 10'096'150 10'571'804 9'176'780 8'227'158 8'138'517\n\nInvestitionsausgaben Verwaltungsvermögen -11'549'641 -19'798'800 -27'441'000 -35'272'000 -29'563'000 -20'997'000\n\nInvestitionseinnahmen Verwaltungsvermögen 5'091'381 3'700'000 3'070'000 3'670'000 2'070'000 1'470'000\n\nSaldo der Investitionsrechnung (Nettoinvestitionen) -6'458'260 -16'098'800 -24'371'000 -31'602'000 -27'493'000 -19'527'000\n\nAbnahme / Zunahme Aktive Rechnungsabgrenzungen IR 759'563 0 0 0 0 0\n\nZunahme / Abnahme Passive Rechnungsabgrenzungen IR -24'591 0 0 0 0 0\n\nBildung / Auflösung Rückstellungen der Investitionsrechnung 0 0 0 0 0 0\n\nEntnahmen aus Fonds des Fremdkapitals 0 0\n\nAktivierung Eigenleistungen 289'191 553'000 546'000 546'000 546'000 546'000\n\nGeldfluss aus Investitionstätigkeit ins Verwaltungsvermögen-5'434'096 -15'545'800 -23'825'000 -31'056'000 -26'947'000 -18'981'000\n\nAbnahme / Zunahme Finanzanlagen FV 0 0 0 0 0 1\n\nMarktwertanpassungen / Wertberichtigungen auf Finanzanlagen (nicht realisiert)0 0 0 0 0 0\n\nGewinne / Verluste auf Finanzanlagen (realisiert) 0 0 0 0 0 0\n\nAbnahme / Zunahme Sachanlagen FV -5'065'430 -445'461 -489'621 -534'155 -579'155 -624'588\n\nWertaufholungen / Wertberichtigungen Sachanlagen FV (nicht realisiert)5'029'925 0 0 0 0 0\n\nGewinne / Verluste auf Sachanlagen FV (realisiert) 1'423'300 0 0 0 0 0\n\nGeldfluss aus Anlagentätigkeit ins Finanzvermögen 1'387'795 -445'461 -489'621 -534'155 -579'155 -624'587\n\nGeldfluss aus Investitionstätigkeit ins Verwaltungsvermögen -5'434'096 -15'545'800 -23'825'000 -31'056'000 -26'947'000 -18'981'000\n\nGeldfluss aus Anlagentätigkeit ins Finanzvermögen 1'387'795 -445'461 -489'621 -534'155 -579'155 -624'587\n\nGeldfluss aus Investitions- und Anlagentätigkeit -4'046'303 -15'991'261 -24'314'621 -31'590'155 -27'526'155 -19'605'587\n\nZunahme / Abnahme Kurzfristige Finanzverbindlichkeiten -5'000'000 0 5'000'000 -3'000'000 8'000'000 0\n\nZunahme / Abnahme Langfristige Finanzverbindlichkeiten -10'000'000 6'000'000 9'000'000 25'000'000 11'000'000 11'000'000\n\nAbnahme / Zunahme Kontokorrente mit Dritten (Kontokorrentguthaben) 21'533 0 0 0 0 0\n\nZunahme / Abnahme Kontokorrente mit Dritten (Kontokorrentschulden)10'279'940 0 0 0 0 0\n\nGeldfluss aus Finanzierungstätigkeit -4'698'527 6'000'000 14'000'000 22'000'000 19'000'000 11'000'000\n\nGeldfluss aus betrieblicher Tätigkeit (Cashflow) 17'835'540 10'096'150 10'571'804 9'176'780 8'227'158 8'138'517\n\nGeldfluss aus Investitions- und Anlagentätigkeit -4'046'303 -15'991'261 -24'314'621 -31'590'155 -27'526'155 -19'605'587\n\nGeldfluss aus Finanzierungstätigkeit -4'698'527 6'000'000 14'000'000 22'000'000 19'000'000 11'000'000\n\nVeränderung Flüssige Mittel (= Fonds Geld) 9'090'710 104'889 257'182 -413'375 -298'997 -467'070\n\nStand flüssige Mittel per 31.12. 20'694'161 10'104'562 10'361'744 9'948'370 9'649'373 9'182'303\n\nStand flüssige Mittel per 01.01. 11'603'452 9'999'673 10'104'562 10'361'744 9'948'370 9'649'373\n\nZunahme (+) / Abnahme (-) Flüssige Mittel 9'090'710 104'889 257'182 -413'375 -298'997 -467'070\n\n28 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027\n\n\n\n4. Finanzkennzahlen\n\n4.1 Übersicht über die Finanzkennzahlen \n\nGemäss Finanzhaushaltsgesetz für Gemeinden (FHGG) ist die Gemeinde verpflichtet, die Entwicklung von ausgewählten Finanzkennzahlen bei der \n\nRechnungsablage darzustellen (§ 7). In der Verordnung zum Gesetz über den Finanzhaushalt der Gemeinden (FHGV) werden die Finanzkennzahlen \n\n(§ 2) und die Bandbreiten (§ 3) definiert, in denen sich diese Kennzahlen bewegen müssen.\n\nWenn die Bandbreiten gemäss § 3 FHGV nicht eingehalten werden können, hat der Gemeinderat die Abweichungen zu begründen und nötigenfalls \n\nKorrekturmassnahmen umzusetzen bzw. aufzuzeigen. Nachfolgend gehen wir auf die einzelnen Finanzkennzahlen ein. \n\n4.1.1 Nettoverschuldungsquotient \n\nDiese Kennzahl gibt an, welcher Anteil der Fiskalerträge inklusiv Ressourcenausgleich und horizontaler Abschöpfung erforderlich wäre, um die Net-\n\ntoschuld abzutragen. Der Nettoverschuldungsquotient sollte 150% nicht übersteigen (Richtwert gemäss §3 FHGV). \n\nDer Nettoverschuldungsquotient beträgt im Budgetjahr 152.5% (Vorjahr 144.3%). Bei dieser Kennzahl werden die Vorgaben von FHGG und FHGV \n\nnicht erreicht. \n\n4.1.2 Selbstfinanzierungsgrad \n\nDiese Kennzahl gibt an, welchen Anteil ihrer Nettoinvestitionen die Gemeinde aus eigenen Mitteln finanzieren kann. Der Selbstfinanzierungsgrad \n\nsollte im Durchschnitt über fünf Jahre mindestens 80% erreichen, wenn die Nettoschuld pro Einwohner mehr als CHF 1'500.00 beträgt (Richtwert \n\ngemäss § 3 FHGV). \n\nDer Selbstfinanzierungsgrad beträgt im Budgetjahr 45.6% (Vorjahr 66.6%). Im Durchschnitt der letzten fünf Jahre beträgt der Selbstfinanzierungs-\n\ngrad 86.3% (Vorjahr 91.0%). Bei dieser Kennzahl werden die Vorgaben von FHGG und FHGV erreicht. \n\n4.1.3 Zinsbelastungsanteil \n\nDiese Kennzahl gibt an, welcher Anteil des verfügbaren Ertrages durch den Zinsaufwand gebunden ist. Je tiefer der Wert, desto grösser der Hand-\n\nlungsspielraum. Der Zinsbelastungsanteil sollte 4% nicht übersteigen (Richtwert gemäss § 3 FHGV). \n\nDer Zinsbelastungsanteil beträgt im Budgetjahr 1.4% (Vorjahr 1.2%). Bei dieser Kennzahl werden die Vorgaben von FHGG und FHGV erreicht. \n\n4.1.4 Nettoschuld je Einwohner und Einwohnerin \n\nDiese Kennzahl zeigt die Pro-Kopf-Verschuldung nach Abzug des Finanzvermögens. Die Nettoschuld pro Einwohner und Einwohnerin soll CHF 2'500.00 \n\nFranken nicht übersteigen (Richtwert gemäss § 3 FHGV). \n\nDie Pro-Kopf-Verschuldung beträgt im Budgetjahr CHF 5'621.00 (Vorjahr CHF 5'187.00). Bei dieser Kennzahl werden die Vorgaben von FHGG und \n\nFHGV nicht erreicht. \n\nBeträge in CHF bzw. Prozent R 2022 B 2023 2024 2025 2026 2027\n\nNettoverschuldungsquotient max. 150.0% 108.5% 144.3% 152.5% 170.9% 185.8% 193.3%\n\nSelbstfinanzierungsgrad 338.7% 66.6% 45.6% 30.7% 31.9% 44.4%\n\nSelbstfinanzierungsgrad im 5-Jahres Ø \n1) min. 80.0% 148.8% 91.0% 86.3% 65.2% 50.7% 41.1%\n\nZinsbelastungsanteil max. 4.0% 0.8% 1.2% 1.4% 1.5% 1.7% 1.9%\n\nNettoschuld pro Einwohner max. 2'500 3'972 5'187 5'621 6'303 6'873 7'194\n\nNettoschuld ohne SF pro Einwohner max. 3'000 4'636 5'851 6'301 7'000 7'578 7'894\n\nSelbstfinanzierungsanteil min. 10.0% 11.1% 5.6% 5.7% 4.9% 4.4% 4.3%\n\nKapitaldienstanteil max. 15.0% 4.9% 5.8% 6.0% 5.8% 6.3% 6.9%\n\nBruttoverschuldungsanteil max. 200.0% 121.5% 136.7% 141.1% 151.6% 159.3% 162.0%\n\nStändige Wohnbevölkerung 31'573 31'745 31'887 32'158 32'432 32'707\n1)\n Der 5-Jahres Ø wird jeweils mit dem Budget- oder Planjahr und den vier vorangehenden Perioden berechnet.\n\nGrenzwert \n\nFHGV §3\n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027 29\n\n\n\n4.1.5 Nettoschuld ohne Spezialfinanzierungen je Einwohner und Einwohnerin \n\nDiese Kennzahl zeigt die Pro-Kopf-Verschuldung des steuerfinanzierten Finanzhaushaltes, also ohne Spezialfinanzierungen und nach Abzug des Fi-\n\nnanzvermögens. Die Nettoschuld pro Einwohner und Einwohnerin ohne Spezialfinanzierungen soll CHF 3'000.00 Franken nicht übersteigen (Richtwert \n\ngemäss § 3 FHGV).  \n\nDie Pro-Kopf-Verschuldung ohne Spezialfinanzierungen beträgt im Budgetjahr CHF 6'301.00 (Vorjahr CHF 5'851.00). Bei dieser Kennzahl werden die \n\nVorgaben von FHGG und FHGV nicht erreicht. \n\n4.1.6 Selbstfinanzierungsanteil \n\nDiese Kennzahl gibt an, welchen Anteil des Ertrages die Gemeinde zur Finanzierung der Investitionen aufwenden kann. Der Selbstfinanzierungsanteil \n\nsollte sich auf mindestens 10% belaufen, wenn die Nettoschuld pro Einwohner mehr als das kantonale Mittel beträgt (Richtwert gemäss § 3 FHGV). \n\nDer Selbstfinanzierungsanteil beträgt im Budgetjahr 5.7% (Vorjahr 5.6%). Bei dieser Kennzahl werden die Vorgaben von FHGG und FHGV nicht \n\nerreicht. \n\n4.1.7 Kapitaldienstanteil \n\nDie Kennzahl gibt an, wie stark der laufende Ertrag durch den Zinsendienst und die Abschreibungen (=Kapitaldienst) belastet ist. Ein hoher Anteil \n\nweist auf einen enger werdenden finanziellen Spielraum hin. Der Kapitaldienstanteil sollte 15% nicht übersteigen (Richtwert gemäss § 3 FHGV). \n\nDer Kapitaldienstanteil beträgt im Budgetjahr 6.0% (Vorjahr 5.8%). Bei dieser Kennzahl werden die Vorgaben von FHGG und FHGV erreicht. \n\n4.1.8 Bruttoverschuldungsanteil \n\nBei dieser Kennzahl handelt es sich um eine Grösse zur Beurteilung der Verschuldungssituation bzw. der Frage, ob die Verschuldung in einem \n\nangemessenen Verhältnis zu den erwirtschafteten Erträgen steht. Der Bruttoverschuldungsanteil sollte 200% nicht übersteigen (Richtwert gemäss § \n\n3 FHGV). \n\nDer Bruttoverschuldungsanteil beträgt im Budgetjahr 141.1% (Vorjahr 136.7%). Bei dieser Kennzahl werden die Vorgaben von FHGG und FHGV \n\nerreicht. \n\n4.2 Massnahmen des Gemeinderates \n\nWenn die Bandbreiten der Finanzkennzahlen gemäss FHGV § 3 nicht eingehalten werden, hat der Gemeinderat die Abweichungen zu begründen und \n\nnötigenfalls Korrekturmassnahmen umzusetzen bzw. aufzuzeigen (FHGV § 4 Abs.2). \n\nDer Gemeinderat und der Einwohnerrat haben bereits seit mehreren Jahren mit der langfristigen Investitionsplanung entsprechende Massnahmen \n\neingeleitet, um die Gemeindefinanzen zu stabilisieren und die entsprechenden Finanzkennzahlen zu verbessern. Immer höhere Ausgaben, welche \n\nsehr oft nicht direkt durch die Gemeinde Emmen beeinflussbar sind, belasteten in den letzten Jahren vermehrt den Finanzhaushalt und haben zu \n\nnegativen Ergebnissen geführt. Die zwingend notwendigen Investitionen, u.a. in die Schulinfrastrukturen (Schulraumerweiterungen, Lehrplan 21 \n\netc.) haben ebenfalls dazu geführt, dass die bereits hohe Verschuldung der Gemeinde Emmen weiter zugenommen hat und der finanzielle Hand-\n\nlungsspielraum zunehmend eingeschränkt wird. \n\nDer Finanzhaushalt der Gemeinde Emmen lässt sich nachhaltig nur sanieren, wenn die kommenden Jahre mit positiven Ergebnissen abgeschlossen \n\nwerden können. Als wichtige Massnahmen hat der Gemeinderat dazu eine Totalrevision des Finanzhaushaltsreglements (inklusive Verordnung) vor-\n\ngenommen. Darin ist eine strikte Schuldenbremse (siehe Kapitel 6 Schuldenbremse gemäss Finanzhaushaltsreglement) enthalten, welche das Haus-\n\nhaltsgleichgewicht mittel- bis langfristig wieder ins Lot bringen soll. \n\nIm Weiteren will der Gemeinderat mit dem neuen Reglement zudem eine strategische Aufgabenüberprüfung als ein neues Instrument zur Stabilisie-\n\nrung des Finanzhaushaltes einführen. Damit soll eine systematische Analyse der staatlichen Aufgaben aus einer mittel- und langfristigen Perspektive \n\nvorgenommen werden. Die öffentlichen Aufgaben der Gemeinde Emmen sollen dabei auf ihre Notwendigkeit und Effektivität überprüft werden. Die \n\nÜberprüfung soll periodisch, mindestens einmal je Legislaturperiode erfolgen. Ein entsprechendes Konzept wird zurzeit ausgearbeitet. Als weitere \n\nMassnahme hat der Gemeinderat ein Konsolidierungsprogramm 2023+ lanciert. Dabei wird ein strukturiertes Gesamtpaket erstellt, das einerseits \n\nbereits bestehende Massnahmen aus früheren Dokumenten (z.B. Stabilisierungsprogramm, Externe Evaluation) enthält und andererseits neue Stan-\n\ndards, Richtwerte oder Prozessoptimierungen definiert bzw. prüft und umsetzt (siehe Kapitel 7.2 Konsolidierungsprogramm 2023+). \n\n30 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027\n\n\n\nIII. Aufgabenbereiche\n\nDirektion Präsidiales und Personelles 32\n\n101 Behörden 32\n\n201 Bevölkerungsdienste 36\n\n202 Kanzlei und Informatik 40\n\n203 Personal und Organisation 45\n\n204 Sicherheit 50\n\n205 Feuerwehr 53\n\n206 Zivilschutz 56\n\n207 Kommunikation und Marketing 59\n\nDirektion Finanzen, Immobilien und Sport 64\n\n301 Finanzen 64\n\n302 Betreibungsamt 67\n\n303 Immobilien 69\n\n304 Steuerwesen 78\n\n305 Sport und Freizeit 81\n\n306 Frei- und Hallenbad 84\n\nDirektion Bau und Umwelt 87\n\n401 Öffentlicher Verkehr 87\n\n402 Planung und Hochbau 90\n\n403 Ver- und Entsorgung 95\n\n404 Strassen und öffentliche Anlagen 99\n\nDirektion Soziales und Gesellschaft 104\n\n501 Berufsbeistandschaft 104\n\n502 Kindes- und Erwachsenenschutzbehörde 107\n\n503 Soziales 111\n\n504 Gesellschaft 118\n\nDirektion Bildung und Kultur 123\n\n601 Volksschule 123\n\n602 Schuldienste 129\n\n603 Schul- und familienergänzende Tagesstrukturen 132\n\n604 Sonderschulung 134\n605 Übriges Schulangebot 136\n606 Gemeindebibliothek 140\n607 Kunst und Kultur 142\n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027 31\n\n\n\nDirektion Präsidiales und Personelles \n\nAufgabenbereich 101 Behörden \n\n1 Aufgabenbereich \n Verantwortung \n\nRamona Gut und Patrick Vogel \n \n\n2 Leistungsauftrag \n Leistungsbeschrieb \n\nKST/KTR Leistungsgruppe Kategorie LG-Nr.\n901100 Einwohnerrat 1 101.01\n701200 Gemeinderat 1 101.02\n985002 Gewerbe-, Quartierverein, Zukunftsgestaltung Emmen 3 101.03\n901200 Strategische Projekte 3 101.04  \nLeistungsauftrag \nEinwohnerrat  \nDer Einwohnerrat ist - unter Vorbehalt der Rechte der Stimmbürgerinnen und Stimmbürger - die oberste gesetzgebende Behörde und sorgt dafür, \ndass eine zeit- und sachgerechte Beschlussfassung über die in den Zuständigkeitsbereich des Einwohnerrates fallenden Geschäfte erfolgt. \n \nGemeinderat  \nDer Gemeinderat vollzieht die Beschlüsse der Stimmberechtigten und des Einwohnerrates als ausführende Behörde und führt die Gemeindeverwaltung \nmit den vom kantonalen Gesetz über den Finanzhaushalt der Gemeinden (FHGG) vorgesehenen Führungsinstrumenten und -rhythmus. \n \nStaatsbürgerliche Veranstaltungen \nEmmen ist eine vielfältige, interessante, eigenständige, sportfreundliche und tolerante und damit auch eine lebenswerte Gemeinde.  \n \nGewerbe-, Quartierverein, Zukunftsgestaltung Emmen  \nDie Gemeindeordnung verpflichtet die Gemeinde, die Bedürfnisse der Bevölkerung aufzunehmen und den Einbezug aller Bevölkerungsgruppen und \nInteressen zu fördern. Mit der Unterstützung und der regen Kontaktpflege mit allen Anspruchsgruppen und der gesamten Bevölkerung erfüllt die \nGemeinde diesen Grundauftrag. \n \n\n Indikatoren \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Zielgrösse Bem. R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\nGewerbe-, Quartiervereine, Zukunftsgestaltung Emmen\nUnterstützung und \nInformation der \nQuartiervereine zur \nFörderung einer \nlebenswerten, attraktiven \nund eigenständigen \nstädtischen Gemeinde\n\n101.03 Erfüllungsgrad 100 100 100 100 100 100 100\n\n \n \n \n\n32 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027\n\n\n\nDirektion Präsidiales und Personelles \n\nAufgabenbereich 101 Behörden\n\nInformationen \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Bem. R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\nEinwohnerrat\nMitarbeitende 101.01 Anzahl 4 4 4 4 4 4\nStellenprozente 101.01 Prozent 45 45 45 45 45 45\nSitzungen pro Jahr 101.01 Anzahl 6 6 6 6 6 6\nGeschäfte pro Jahr 101.01 Anzahl 56 50 50 50 50 50\nParlamentarier 101.01 Anzahl 40 40 40 40 40 40\nGemeinderat\nMitarbeitende 101.02 Anzahl 10 10 9 9 9 9\nStellenprozente 101.02 Prozent 592 592 556 556 556 556\nMitglieder Gemeinderat 101.02 Anzahl 5 5 5 5 5 5\nStellenprozente GR 101.02 Prozent 450 450 450 450 450 450\nSitzungen pro Jahr 101.02 Anzahl 43 44 40 40 40 40\nGeschäfte pro Jahr 101.02 Anzahl 1 466 530 380 380 380 380\nBeaufsichtigte Stiftungen 101.02 Anzahl 4 4 4 4 4 4\nStaatsbürgerliche Veranstaltungen\nBundesfeier 101.04 Anzahl 1 1 1 1 1 1\n\nJungbürgerfeier 101.04 Anzahl 0 0 0 0 0 0\n\nGewerbe-, Quartiervereine, Zukunftsgestaltung Emmen\nZusammenkunft mit allen \nQuartiervereinen 101.03 Anzahl 1 1 1 1 1 1\n\nVeranstaltungen mit \nVertretern des \nGewerbevereins\n\n101.03 Anzahl 0 1 1 1 1 1\n\nBemerkung \n1: Mit der Neuorganisation der Gemeinderatsgeschäfte konnten verschiedene Geschäfte neu als Zirkulationsgeschäfte taxiert werden, welche nicht \nmehr an der ordentlichen Gemeinderatssitzung behandelt werden müssen. \n\nStellenplan \n\nBezeichnung R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\nAnzahl Mitarbeitende 10 10 9 9 9 9\nStellenprozente 592 592 556 556 556 556\n\n1. Allgemeine, aufgabenspezifische Veränderungen/Verschiebungen (nicht Gesamt-Stellenplanrelevante Veränderungen)\nAufgrund von Anpassungen in den Aufgabenbereichen 101 und 303 wurden Pensen und Aufgaben (Parkplatzbewirtschaftung) neu aufgeteilt (-\n36% - Neu auf Departement Immobilien).\n\n2. Finanzielle Auswirkungen für die zusätzlich beantrage Stellenaufstockung gemäss Punkt 1:\nAufwand und Ertrag B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n30 Personalaufwand -35.00 -35.00 -35.00 -35.00\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 0.00 0.00 0.00 0.00\nTotal Aufwände -35.00 -35.00 -35.00 -35.00\n42 Entgelte 0.00 0.00 0.00 0.00\nTotal Erträge 0.00 0.00 0.00 0.00\nGlobalbudget -35.00 -35.00 -35.00 -35.00\n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027 33\n\n\n\nDirektion Präsidiales und Personelles \n\nAufgabenbereich 101 Behörden\n\n3 Massnahmen und Projekte \nVorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung \n\nKeine \n\nVorhaben innerhalb der Investitionsrechnung \nKeine \n\n4 Entwicklung der Finanzen \nErfolgsrechnung nach Kostenarten \n\nAufwand und Ertrag R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n30 Personalaufwand 1'584.84 1'607.03 1'556.50 1'571.57 1'587.28 1'603.15\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 171.38 183.68 183.68 185.45 186.50 187.57\n33 Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n34 Finanzaufwand 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n35 Einlagen in Spezialfinanzierungen/Fonds 0.31 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n36 Transferaufwand 16.50 34.50 232.50 232.50 232.50 232.50\n39 Interne Verrechnungen und Umlagen 117.26 98.67 96.45 94.49 91.79 91.93\nTotal Aufwände 1'890.28 1'923.87 2'069.13 2'084.00 2'098.08 2'115.15\n40 Fiskalertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n42 Entgelte 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n44 Finanzertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n45 Entnahmen aus Spezialfinanzierungen/Fonds 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n46 Transferertrag -36.00 -36.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n48 Ausserordentlicher Ertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n49 Interne Verrechnungen und Umlagen -1'564.89 -1'566.71 -1'659.99 -1'672.08 -1'684.26 -1'699.23\nTotal Erträge -1'600.89 -1'602.71 -1'659.99 -1'672.08 -1'684.26 -1'699.23\nGlobalbudget 289.39 321.17 409.13 411.92 413.82 415.92*\n\n Beträge in CHF Tausend \n\nBemerkung \n30 Personalaufwand \nSiehe 2.4 Stellenplan \n\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand \nMitgliederbeitrag Städteverband und Mobilitätskonzept \n\n36 Transferaufwand \nGemeindebeitrag K5 und LuzernPlus (Verschiebung von 301 und 402) \n\n34 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027\n\n\n\nDirektion Präsidiales und Personelles \n\nAufgabenbereich 101 Behörden\n\nLeistungsgruppen \nBezeichnung LG-Nummer Kategorie R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n\nEinwohnerrat 101.01 1 262.89 275.67 256.63 259.42 261.32 263.42\nAufwand 262.89 275.67 256.63 259.42 261.32 263.42\nErtrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\nGemeinderat 101.02 1 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 1'600.89 1'602.71 1'659.99 1'672.08 1'684.26 1'699.23\nErtrag -1'600.89 -1'602.71 -1'659.99 -1'672.08 -1'684.26 -1'699.23\n\nGewerbe-, Quartierverein, \nZukunftsgestaltung Emmen 101.03 3 16.50 35.50 35.50 35.50 35.50 35.50\nAufwand 16.50 35.50 35.50 35.50 35.50 35.50\nErtrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nStrategische Projekte 101.04 3 10.00 10.00 117.00 117.00 117.00 117.00\nAufwand 10.00 10.00 117.00 117.00 117.00 117.00\nErtrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n Beträge in CHF Tausend \n\nInvestitionsrechnung \n\nBezeichnung R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\nAusgaben 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nEinnahmen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nNettoinvestitionen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\n*\n\n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027 35\n\n\n\nDirektion Präsidiales und Personelles \n\nAufgabenbereich 201 Bevölkerungsdienste \n\n1 Aufgabenbereich \n Verantwortung \n\nPatrick Vogel \n \n\n2 Leistungsauftrag \n Leistungsbeschrieb \n\nKST/KTR Leistungsgruppe Kategorie LG-Nr.\n702204 Rechtsdienst 2 201.01\n914000 Teilungsamt 1 201.02\n914100 Einwohnerkontrolle 1 201.03\n914200 Regionales Zivilstandsamt, Anteil Emmen 1 201.04\n914210 Regionales Zivilstandsamt 1 201.05\n983000 Jagdwesen 1 201.06\n977100 Bestattungswesen/Friedhofverwaltung 2 201.07  \nLeistungsauftrag \nRechtsdienst \nUnterstützung sämtlicher Abteilungen in rechtlichen Fragen \n \nEinwohnerkontrolle  \nFührung der Einwohnerkontrolle  \n \nRegionales Zivilstandsamt  \nFührung des Regionalen Zivilstandsamtes für die Gemeinden Emmen, Rothenburg und Rain  \nFührung Bestattungswesen  \n \nTeilungsamt  \nFührung Teilungsamt  \n \n \n\n Indikatoren \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Zielgrösse Bem. R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\nEinwohnerkontrolle\nKostendeckungsgrad 201.03 Prozent 31.49 25.18 26.02 25.80 25.81 25.83\nRegionales Zivilstandsamt\nKorrekte Erfassung der \nDaten in Infostar; Anzahl \nKorrekturaufträge \nAufsichtsbehörde\n\n201.05 Anzahl ≤ 24 2 ≤ 24 ≤ 24 ≤ 24 ≤ 24 ≤ 24\n\nRestkostenbeitrag \nGemeinde Emmen pro \nEinwohner\n\n201.05 CHF 5.60 5.57 5.56 5.61 5.68 5.68 5.72\n\nTeilungsamt\nberechtigte Einsprachen \nErbschaftssteuer 201.02 Anzahl ≤ 4 2 ≤ 4 ≤ 4 ≤ 4 ≤ 4 ≤ 4\n\nVollkosten pro Erbschaftsfall \nund Veranlagung (inkl. \nEinnahmen)\n\n201.02 CHF 600.00 268 628 582 582 574 575\n\n \n \n \n\n36 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027\n\n\n\nDirektion Präsidiales und Personelles \n\nAufgabenbereich 201 Bevölkerungsdienste \n\n Informationen \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Bem. R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n\nEinwohnerkontrolle\nMitarbeitende 201.03 Anzahl 8 9 9 9 9 9\nStellenprozente 201.03 Prozent 700 752 752 752 752 752\nMutationen 201.03 Anzahl 29'027 30'000 31'000 31'000 31'000 31'000\nStändige Wohnbevölkerung \nper 31.12. 201.03 Anzahl 31'620 31'745 31'887 32'158 32'432 32'707\n\nZuzüge 201.03 Anzahl 2'800 2'800 2'800 2'800 2'800\nWegzüge 201.03 Anzahl 2'500 2'500 2'500 2'500 2'500\nEingehende Telefonanrufe \nZentrale 201.03 Anzahl Anrufe 29'000 28'800 28'600 28'400 28'000\n\nRegionales Zivilstandsamt\nMitarbeitende 201.05 Anzahl 4 4 4 4 4 4\nStellenprozente 201.05 Prozent 280 280 280 280 280 280\nAnzahl beurkundete \nGeschäftsfälle 201.05 Anzahl 3'884 3'800 3'900 3'900 3'950 3'950\n\nTeilungsamt\nMitarbeitende 201.02 Anzahl 6 6 6 6 6 6\nStellenprozente 201.02 Prozent 390 390 390 390 390 390\nErbschaftsfälle 201.02 Anzahl 285 320 320 320 320 320\nErbschaftssteuer-\nveranlagungen 201.02 Anzahl 40 45 45 45 45 45\n\nHinterlegte Testamente und \nVerträge 201.02 Anzahl 1'500 1'575 1'650 1'725 1'800\n\nBestattungswesen/Friedhofverwaltung\nAnzahl Bestattungen 201.07 Anzahl 190 190 190 190 190\nRechtsdienst \nMitarbeitende 201.01 Anzahl 3 3 3 3 3 3\nStellenprozente 201.01 Prozent 180 180 180 180 180 180  \n \n \n\n Stellenplan \n\nBezeichnung R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\nAnzahl Mitarbeitende 23 23 23 23 23 23\nStellenprozente 1'832 2'002 1'982 1'982 1'982 1'982  \nAufgrund einer Organisationsanpassung im Bereich 201/202 wurden die Pensen der beiden Departemente neu verteilt, weshalb gegenüber dem \nAFP 2023-2026 eine Pensen-Abweichung in den einzelnen Aufgabenbereichen vorzufinden ist - in der Summe aber wiederum korrekt ist. \n\n1. Allgemeine, aufgabenspezifische Veränderungen/Verschiebungen (nicht Gesamt-Stellenplanrelevante Veränderungen) \nAufgrund von Anpassungen in den Aufgabenbereichen 201 und 202 wurden Pensen und Aufgaben neu aufgeteilt (- 20% - neu auf 202 Departe-\nment Kanzlei und Informatik). \n\n2. Finanzielle Auswirkungen für die zusätzlich beantrage Stellenaufstockung gemäss Punkt 1: \nAufwand und Ertrag B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n30 Personalaufwand -38.00 -38.00 -38.00 -38.00\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 0.00 0.00 0.00 0.00\nTotal Aufwände -38.00 -38.00 -38.00 -38.00\n42 Entgelte 0.00 0.00 0.00 0.00\nTotal Erträge 0.00 0.00 0.00 0.00\nGlobalbudget -38.00 -38.00 -38.00 -38.00  \n Beträge in CHF Tausend \n \n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027 37\n\n\n\nDirektion Präsidiales und Personelles \n\nAufgabenbereich 201 Bevölkerungsdienste \n\n3 Massnahmen und Projekte \n Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung \n\nKeine \n \n \n\n Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung \nKeine \n \n \n\n4 Entwicklung der Finanzen \n Erfolgsrechnung nach Kostenarten \n\nAufwand und Ertrag R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n30 Personalaufwand 1'557.98 1'889.94 1'939.33 1'978.01 1'997.73 2'017.66\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 174.43 200.44 210.20 221.88 223.59 225.30\n33 Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen 0.70 0.70 0.00 0.00 0.00 0.00\n34 Finanzaufwand 0.03 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n35 Einlagen in Spezialfinanzierungen/Fonds 3.05 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n36 Transferaufwand 224.03 237.56 236.30 240.12 241.43 242.75\n39 Interne Verrechnungen und Umlagen 780.48 1'210.72 1'334.50 1'360.09 1'349.82 1'351.58\nTotal Aufwände 2'740.71 3'539.36 3'720.32 3'800.10 3'812.57 3'837.30\n40 Fiskalertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n41 Regalien und Konzessionen -3.21 -3.60 -3.60 -3.60 -3.60 -3.60\n42 Entgelte -1'080.75 -1'089.20 -1'162.00 -1'173.62 -1'185.36 -1'197.21\n44 Finanzertrag -0.08 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n45 Entnahmen aus Spezialfinanzierungen/Fonds 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n46 Transferertrag -237.36 -244.24 -248.03 -253.31 -255.12 -256.96\n48 Ausserordentlicher Ertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n49 Interne Verrechnungen und Umlagen 0.00 -247.44 -254.85 -258.65 -259.95 -262.29\nTotal Erträge -1'321.40 -1'584.48 -1'668.48 -1'689.18 -1'704.03 -1'720.06\nGlobalbudget 1'419.30 1'954.88 2'051.85 2'110.92 2'108.54 2'117.24*\n\n \n Beträge in CHF Tausend \n \n\nBemerkung \n30 Personalaufwand \nMutationen \n \n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand \nDigitalisierung Teilungsamt wird umgesetzt. \n \n42 Entgelte \nHöhere Einnahmen Einwohnerkontrolle (CHF 21'000.00), Regionales Zivilstandsamt (CHF 10'000.00) und Bestattungswesen (CHF 18'000.00) auf-\ngrund der Vorjahresergebnisse. \n\n38 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027\n\n\n\nDirektion Präsidiales und Personelles \n\nAufgabenbereich 201 Bevölkerungsdienste \n\n Leistungsgruppen \nBezeichnung LG-Nummer Kategorie R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n\nRechtsdienst 201.01 2 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 0.00 247.44 254.85 258.65 259.95 262.29\nErtrag 0.00 -247.44 -254.85 -258.65 -259.95 -262.29\n\nTeilungsamt 201.02 1 87.12 236.53 212.38 212.46 209.68 209.96\nAufwand 612.95 786.53 787.38 793.21 796.23 802.39\nErtrag -525.83 -550.00 -575.00 -580.75 -586.56 -592.42\n\nEinwohnerkontrolle 201.03 1 607.49 966.43 1'010.82 1'015.45 1'015.94 1'022.90\nAufwand 790.55 1'128.63 1'192.82 1'199.27 1'201.60 1'210.42\nErtrag -183.06 -162.20 -182.00 -183.82 -185.66 -187.51\n\nRegionales Zivilstandsamt, \nAnteil Emmen 201.04 1 176.16 176.56 179.30 183.12 184.43 185.75\nAufwand 176.16 176.56 179.30 183.12 184.43 185.75\nErtrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\nRegionales Zivilstandsamt 201.05 1 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 402.76 419.24 433.03 440.16 443.84 447.56\nErtrag -402.76 -419.24 -433.03 -440.16 -443.84 -447.56\n\nJagdwesen 201.06 1 -0.77 -0.60 -0.60 -0.60 -0.60 -0.60\nAufwand 3.15 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00\nErtrag -3.93 -3.60 -3.60 -3.60 -3.60 -3.60\n\nBestattungswesen/Friedhof\nverwaltung 201.07 2 549.30 575.96 649.95 700.50 699.10 699.22\nAufwand 755.14 777.96 869.95 922.70 923.52 925.88\nErtrag -205.84 -202.00 -220.00 -222.20 -224.42 -226.67  \n Beträge in CHF Tausend \n\nBemerkung \nDer Rechtsdienst wird neu separat in einer Leistungsgruppe ausgewiesen (bis 2022 in Gemeindekanzlei integriert). \n \n\n Investitionsrechnung \n\nBezeichnung R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\nAusgaben 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nEinnahmen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nNettoinvestitionen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\n*\n\n \n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027 39\n\n\n\nDirektion Präsidiales und Personelles \n\nAufgabenbereich 202 Kanzlei und Informatik \n\n1 Aufgabenbereich \n Verantwortung \n\nMichael Kost \n \n\n2 Leistungsauftrag \n Leistungsbeschrieb \n\nKST/KTR Leistungsgruppe Kategorie LG-Nr.\n702200 Gemeindekanzlei 1 202.01\n702240 Informatik 2 202.02\n702242 Change und digitale Transformation 3 202.03\n702241 Hausdruckerei 3 202.04\n914700 Bürgerrechtswesen 1 202.05\n991010 Sondersteuern 2 202.06  \nLeistungsauftrag \nGemeindekanzlei  \nFührung Sekretariat Einwohnerrat und Gemeinderat  \nDurchführung von Wahlen und Abstimmungen  \n \nVeranlagung Sondersteuern  \nVeranlagung der Grundstückgewinn-, Handänderungs- und Erbschaftssteuern  \n \nBürgerrechtswesen  \nBehandlung aller Gesuche von ausländischen Gesuchstellenden. Die gutgeheissenen Einbürgerungsgesuche sind dabei nicht planbar. \n \nInformatik  \nZeitgemässe und den Aufgaben entsprechende Ausstattung der Gemeinde sowie Unterhalt der notwendigen Informatik (Hardware und Software), \ninsbesondere Projekte im Kontext mit Effizienzsteigerung, Digitalisierung und digitaler Transformation. \n \nChange und digitale Transformation \nStabstelle für die digitale und kulturelle Transformation der Gemeindeverwaltung Emmen \n \nHausdruckerei \nErstellen von Drucksachen für die Verwaltung / Volksschule \n \n \n\n Indikatoren \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Zielgrösse Bem. R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\nGemeindekanzlei\nberechtigte Beschwerden \nbei Wahlen und \nAbstimmungen\n\n202.01 Anzahl 0 0 0 0 0 0 0\n\nBürgerrechtswesen\nBehandelte \nEinbürgerungsgesuche 202.05 Anzahl 90 112 90 70 70 70 70\n\nGutgeheissene \nEinbürgerungsgesuche 202.05 Anzahl 90 101 90 70 70 70 70\n\nKostendeckungsgrad \nPrimärkosten 202.05 Prozent 100.00 130.78 86.73 53.76 54.08 53.79 53.40\n\nKostendeckungsgrad \nVollkosten 202.05 Prozent 100.00 107.87 114.44 70.70 71.05 70.49 69.93\n\nInformatik\nIT-Dienstleistungen durch \nGICT pro Benutzer/in 202.02 CHF 2'102.53 2'079.17 2'079.17 2'079.17\n\nSoftware und Lizenzen \n(Services) pro Benutzer/in 202.02 CHF 424 419 419 419\n\n \n \n \n\n40 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027\n\n\n\nDirektion Präsidiales und Personelles \n\nAufgabenbereich 202 Kanzlei und Informatik \n\n Informationen \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Bem. R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n\nGemeindekanzlei\nMitarbeitende 202.01 Anzahl 4 4 4 4 4 4\nStellenprozente 202.01 Prozent 340 340 340 340 340 340\nDurchführung von Wahlen \nund Abstimmungen 202.01 Anzahl 4 5 5 4 4 5\n\nSondersteuern\nMitarbeitende 202.06 Anzahl 3 3 3 3 3 3\nStellenprozente 202.06 Prozent 80 80 90 90 90 90\nÜberprüfung von \nHandänderungen i.S. \nHandänderungssteuerpflicht\n\n202.06 Anzahl 443 280 280 280 280 280\n\nHandänderungssteuerveranl\nagungen 202.06 Anzahl 274 140 140 140 140 140\n\nÜberprüfung von \nHandänderungen i.S. \nGrundstückgewinn-\nsteuerpflicht\n\n202.06 Anzahl 443 280 280 280 280 280\n\nGrundstückgewinnsteuerver\nanlagungen 202.06 Anzahl 87 80 80 80 80 80\n\nBürgerrechtswesen\nMitarbeitende 202.05 Anzahl 3 3 3 3 3 3\nStellenprozente 202.05 Prozent 160 160 160 160 160 160\nGesuchsaufbereitung von \nEinbürgerungsgesuchen 202.05 Anzahl 112 90 70 70 70 70\n\nKoordination \nBürgerrechtskommissionssitz\nungen\n\n202.05 Anzahl 16 16 10 10 10 10\n\nInformatik/Hausdruckerei \nMitarbeitende 201.02/.04 Anzahl 4 4 4 4 4 4\nStellenprozente 201.02/.04 Prozent 70 70 70 70 70 70\nIT Benutzer/in 201.02/.04 Anzahl 326 348 356 360 360 360\nChange und digitale Transformation\nMitarbeitende 202.03 Anzahl 2 2 2 2 2 2\nStellenprozente 202.03 Prozent 150 150 190 190 190 190  \n \n \n\n Stellenplan \n\nBezeichnung R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\nAnzahl Mitarbeitende 13 10 10 10 10\nStellenprozente 540 720 720 720 720  \nAufgrund einer Organisationsanpassung im Bereich 201/202 wurden die Pensen der beiden Departemente neu verteilt, weshalb gegenüber dem \nAFP 2023-2026 eine Pensen-Abweichung in den einzelnen Aufgabenbereichen vorzufinden ist - in der Summe aber wiederum korrekt ist. \n \n\n1. Allgemeine, aufgabenspezifische Veränderungen/Verschiebungen (nicht Gesamt-Stellenplanrelevante Veränderungen) \nAufgrund von Anpassungen in den Aufgabenbereichen 201 und 202 wurden Pensen und Aufgaben neu aufgeteilt (+ 20% - vorher auf Departement \nBevölkerungsdienst). Die mit dem Aufbau der Abteilung Change und Transformation geschaffenen Stelle des Werkstudenten (50 Stellenprozente) \nsolll in eine Projektleiter Change und digitale Transformation und umgewandelt werden und in einem Pensum von 100% besetzt werden. Die ersten \nErfahrungen seit der Lancierung haben gezeigt, dass die Arbeiten nicht durch eine einzelne Fachkraft zu bewältigen ist. Durch die Umwandlung der \nWerkstudentenstelle in eine Fachstelle sowie durch die Erhöung des Stellenetas (Punkt 2) ergibt dies eine Erhöhung des Pensums von 30%. \n \nAufgrund von Anpassungen in den Aufgabenbereichen 402 und 403 wurden Pensen und Aufgaben neu aufgeteilt (+20% - vorher 403) \n \n\n2. Zusätzlich beantragte Stellenaufstockung / Ressourcenbedarf für das Budget 2024 \nFunktionsbezeichnung Arbeitspensum Zeitpunkt der Anstellung\nProjektleiter Change und Transformation 30% 01.01.2024  \n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027 41\n\n\n\nDirektion Präsidiales und Personelles \n\nAufgabenbereich 202 Kanzlei und Informatik \n\n3. Gründe für den Ressourcenbedarf (Ausgangslage / Herausforderungen / konkrete Massnahmen) \nZusammenfassend lässt sich sagen, dass die Abteilung für Change und digitale Transformation einen enorm wichtigen Beitrag leistet, den technolo-\ngischen Wandel zu bewältigen, die Effizienz zu steigern, kundenorientierte Dienstleistungen anzubieten, Veränderungen zu managen und Innovati-\nonen zu fördern. Sie spielt eine wichtige Rolle bei der Modernisierung und zukunftsfähigen Ausrichtung sowie dem damit zusammenhängenden \nKulturwandel der Verwaltung. Hier ist es wichtig, dass die angefangene Aufbauarbeit mit den dazu nötigen Ressourcen fortgesetzt werden kann. \nDenn die Digitalisierung hat in den letzten Jahren einen enormen Einfluss auf verschiedene Bereiche des Lebens und der Wirtschaft gehabt. Eine \nVerwaltung muss sich diesem Wandel anpassen, um effizienter und zeitgemässer zu arbeiten. Effizienzsteigerung: Durch den Einsatz digitaler Tools \nund Prozesse können Verwaltungsabläufe automatisiert und optimiert werden. Dies ermöglicht eine effizientere Nutzung von Ressourcen, reduziert \nmanuelle Fehler und ermöglicht den Mitarbeitern, sich auf anspruchsvollere Aufgaben zu konzentrieren. Bürgerorientierung und Servicequalität: \nEine moderne Verwaltung sollte den Bedürfnissen der Bürgerinnen und Bürger gerecht werden. Dies steht in direktem Zusammenhang mit dem \nServiceportal des Kantons Luzern, welches zusammen mit den Gemeinden aufgebaut werden soll. Change-Management: Die Einführung neuer \nTechnologien und Prozesse erfordert oft Veränderungen in der Organisation und bei den Mitarbeitern. Eine Change-Management-Strategie ist ent-\nscheidend, um Widerstände zu überwinden, das Bewusstsein für den Wandel zu schärfen und die Akzeptanz der neuen Ansätze zu fördern. Innova-\ntionsförderung: Die digitale Transformation eröffnet neue Möglichkeiten für Innovationen in der Verwaltung. Eine dedizierte Abteilung kann Innova-\ntionen identifizieren, Pilotprojekte durchführen und neue Ideen entwickeln. \n \n\n4. Konsequenz bei Beibehaltung Status Quo \nGestützt auf die vorangehenden Ausführungen kann ohne die Umwandlung und Erhöhung der weitere Aufbau nicht nachhaltig weitergeführt und \ndie anstehenden Projekte nicht in der gewünschten Qualität und in angemessenem Zeitrahmen bearbeitet und begleitet werden. \n \n\n5. Finanzielle Auswirkungen für die zusätzlich beantrage Stellenaufstockung gemäss Punkt 2: \nAufwand und Ertrag B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n30 Personalaufwand 76.00 76.00 76.00 76.00\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 0.00 0.00 0.00 0.00\nTotal Aufwände 76.00 76.00 76.00 76.00\n42 Entgelte 0.00 0.00 0.00 0.00\nTotal Erträge 0.00 0.00 0.00 0.00\nGlobalbudget 76.00 76.00 76.00 76.00  \n \n30 Personalaufwand \nLohnkosten inkl. Sozialleistungen Arbeitgeber (berechnet auf der Basis von Punkt 1 und 2; Funktion / Anstellungszeitpunkt / Pensum und Plan-\njahre). \n \n  \n\n42 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027\n\n\n\nDirektion Präsidiales und Personelles \n\nAufgabenbereich 202 Kanzlei und Informatik \n\n3 Massnahmen und Projekte \n Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung \n\nKeine \n \n\n Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung \n\nNr. Bezeichnung Projekt Nr. Zeitraum Bem. B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n\n198.01.22 Service-Portal Luzern (Digitalisierungsprojekt \nVLG)\n\n5200.01 2024 78.00 0.00 0.00 0.00\n\n276.01.23 Ersatz FAT-Clients (End of Life) 5060.042 2024 127.00 0.00 0.00 0.00\n277.01.23 Ersatz Thin-Clients 5060.043 2024 - 2025 44.00 42.00 0.00 0.00  \n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n \n\n4 Entwicklung der Finanzen \n Erfolgsrechnung nach Kostenarten \n\nAufwand und Ertrag R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n30 Personalaufwand 794.39 865.18 941.85 938.05 946.82 960.68\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 1'131.54 1'435.30 1'435.30 1'396.19 1'362.20 1'363.23\n33 Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen 124.59 362.09 369.87 357.43 342.75 342.75\n34 Finanzaufwand 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n35 Einlagen in Spezialfinanzierungen/Fonds 0.64 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n36 Transferaufwand 14.62 0.00 15.00 15.00 15.00 15.00\n39 Interne Verrechnungen und Umlagen 310.74 347.78 348.24 340.95 329.40 323.09\nTotal Aufwände 2'376.51 3'010.35 3'110.26 3'047.61 2'996.17 3'004.75\n40 Fiskalertrag -5'268.71 -4'241.00 -4'195.00 -4'025.00 -4'025.00 -4'025.00\n41 Regalien und Konzessionen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n42 Entgelte -317.33 -279.83 -181.50 -181.50 -181.50 -181.50\n44 Finanzertrag -0.03 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n45 Entnahmen aus Spezialfinanzierungen/Fonds 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n46 Transferertrag -0.05 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n48 Ausserordentlicher Ertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n49 Interne Verrechnungen und Umlagen -2'001.36 -2'623.21 -2'689.18 -2'627.50 -2'573.84 -2'579.43\nTotal Erträge -7'587.48 -7'144.04 -7'065.68 -6'834.00 -6'780.34 -6'785.93\nGlobalbudget -5'210.96 -4'133.69 -3'955.42 -3'786.39 -3'784.17 -3'781.18*\n\n \n Beträge in CHF Tausend \n \n\nBemerkung \n30 Personalaufwand \nPensenerhöung im Bereich Change und Transformation (siehe beantragte Stellenerhöhung) \n \n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand \nChange und Digitale Transformation: Aufwendungen/Projekte im Kontext mit der digitalen Transformation. Durchführung der kommunalen Wahlen \n(ER, GR, BRK). Informatik: Ersatz Firewall und Ersatz Monitore 1. Generation. \n \n36 Transferaufwand \nJährliche Beherbergungsabgaben. \n \n42 Entgelte \nWeniger Entgelte infolge Reduktion der BRK-Sitzungen auf das Jahr 2024. \n \n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027 43\n\n\n\nDirektion Präsidiales und Personelles \n\nAufgabenbereich 202 Kanzlei und Informatik \n\n Leistungsgruppen \nBezeichnung LG-Nummer Kategorie R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n\nGemeindekanzlei 202.01 1 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 532.47 513.25 511.98 465.27 464.12 471.67\nErtrag -532.47 -513.25 -511.98 -465.27 -464.12 -471.67\n\nInformatik 202.02 2 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 1'375.50 1'746.21 1'685.36 1'634.12 1'580.33 1'576.24\nErtrag -1'375.50 -1'746.21 -1'685.36 -1'634.12 -1'580.33 -1'576.24\n\nChange und digitale \nTransformation 202.03 3 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 62.61 316.88 438.36 473.73 474.71 476.47\nErtrag -62.61 -316.88 -438.36 -473.73 -474.71 -476.47\n\nHausdruckerei 202.04 3 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 51.15 58.87 59.47 60.37 60.67 61.05\nErtrag -51.15 -58.87 -59.47 -60.37 -60.67 -61.05\n\nBürgerrechtswesen 202.05 1 -21.68 41.80 150.52 148.62 150.34 152.72\nAufwand 275.34 309.13 325.52 323.62 325.34 327.72\nErtrag -297.02 -267.33 -175.00 -175.00 -175.00 -175.00\n\nSondersteuern 202.06 2 -5'189.29 -4'175.48 -4'105.94 -3'935.00 -3'934.51 -3'933.90\nAufwand 79.45 66.02 89.56 90.50 90.99 91.60\nErtrag -5'268.73 -4'241.50 -4'195.50 -4'025.50 -4'025.50 -4'025.50  \n Beträge in CHF Tausend \n\nBemerkung \nDer Rechtsdienst wird neu separat in einer Leistungsgruppe im Aufgabenbereich 201 Bevölkerungsdienste ausgewiesen (bis 2022 in Gemeindekanzlei \nintegriert). Für Change und digitale Transformation wurde ebenfalls eine eigene Leistungsgruppe hinzugefügt. \n \n\n Investitionsrechnung \n\nBezeichnung R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\nAusgaben 0.00 160.00 249.00 42.00 0.00 0.00\nEinnahmen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nNettoinvestitionen 0.00 160.00 249.00 42.00 0.00 0.00\n\n*\n\n \n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n \n\n44 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027\n\n\n\nDirektion Präsidiales und Personelles \n\nAufgabenbereich 203 Personal und Organisation \n\n1 Aufgabenbereich \n Verantwortung \n\nManuela Streuli \n \n\n2 Leistungsauftrag \n Leistungsbeschrieb \n\nKST/KTR Leistungsgruppe Kategorie LG-Nr.\n702221 Personalwesen 2 203.01\n702222 Lehrlingswesen 3 203.02\n702223 Weiterbildungen 3 203.03\n702211 Zentraleinkauf 3 203.04\n702212 Post- und Kurierdienst 2 203.05\n953300 Rücktrittsgelder, Ruhegehälter 2 203.06  \nLeistungsauftrag \nPersonal  \nFür die Umsetzung der öffentlichen Aufgaben ist die Gemeinde Emmen auf engagierte, gut qualifizierte Mitarbeitende angewiesen. Sie betreibt eine \nmoderne, nachhaltige Personalpolitik und setzt diese mit der dazu passenden Personalstrategie um. Ziel ist es, die richtigen Mitarbeitenden zu rek-\nrutieren, zum Wohl der Gemeinde einzusetzen, weiterzuentwickeln und ihre Fähigkeiten und Kompetenzen bis ins Alter zu erhalten. Dabei legt die \nGemeinde Emmen grossen Wert auf die Chancengleichheit, die Gesundheitsförderung und die Vereinbarkeit von Beruf und Privatleben. Des Weite-\nren gilt es, bei der Rekrutierung und Ressourcenplanung die Auswirkungen des demographischen Wandels einzubeziehen. Des Weiteren sorgt das \nDepartement Personal und Organisation für ein zeitgemässes Weiterbildungsangebot und koordiniert die Berufsbildung. \n \nZentraleinkauf  \nDas Ziel des Zentraleinkaufs der Gemeinde Emmen ist es, zum wirtschaftlich günstigsten Preis die notwendige Qualität von Dienstleistungen und \nMaterialien zu erwerben. Dabei muss berücksichtigt werden, dass die Gemeinde dem Beschaffungsrecht unterstellt ist und demzufolge alle Anbieter \ngleichbehandelt. Durch die gebündelte Einkaufskraft ergeben sich beträchtliche Preissenkungspotenziale und gegenüber den Lieferpartnern wird \neine einheitliche Sprache hinsichtlich Einkaufspolitik und der strategischen, nach aussen hin zu vertretenden Ziele gesprochen.  \n \nPostdienst  \nDas Ziel des Postdienstes der Gemeinde Emmen ist die rechtzeitige Zustellung der internen und externen Post im Verwaltungsgebäude und bei den \nAussenstellen. Der Fokus liegt darin, den administrativen Aufwand gering zu halten und die Aufgaben zentral zu bündeln. So kann ein reibungsloser \nAblauf und Zeitersparnis innerhalb der Verwaltung gewährleistet und Doppelspurigkeiten eliminiert werden. \n \n\n Indikatoren \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Zielgrösse Bem. R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\nStabiler Personalbestand \n(Nettofluktuation) 203.01 Prozent 8.00 1 11.10 8.00 8.00 8.00 8.00 8.00\n\nErfolgsquote QV Lernende 203.04 Prozent 100 100 100 100 100 100 100  \nBemerkung \n1: Nettofluktuation – Durchschnittswert BfS der öffentlichen Verwaltung und Bereich des Sozialwesens /Immo/Bau \n \n\n Informationen \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Bem. R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\nMitarbeitende 203.01 Anzahl 8 9 10 10 11 11\nStellenprozente 203.01 Prozent 605 655 685 745 805 805\nLernende 203.02 Anzahl 14 16 17 17 17 17\nStellenprozente Lernende 203.02 Prozent 1'400 1'600 1'700 1'700 1'700 1'700  \nBemerkung \nSiehe Punkt 2.4. \n \n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027 45\n\n\n\nDirektion Präsidiales und Personelles \n\nAufgabenbereich 203 Personal und Organisation \n\n Stellenplan \n\nBezeichnung R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\nAnzahl Mitarbeitende 22 25 25 26 27 27\nStellenprozente 2'005 2'255 2'285 2'345 2'405 2'405  \n \n\n1. Allgemeine, aufgabenspezifische Veränderungen/Verschiebungen (nicht Gesamt-Stellenplanrelevante Veränderungen) \nKeine Veränderungen/Verschiebungen. \n \n\n2. Zusätzlich beantragte Stellenaufstockung / Ressourcenbedarf für das Budget 2024 \nFunktionsbezeichnung Arbeitspensum Zeitpunkt der Anstellung\nBerufsbildner/in (Pensumserweiterung) 30% 01.01.2024  \n \n\n3. Gründe für den Ressourcenbedarf (Ausgangslage / Herausforderungen / konkrete Massnahmen) \nDie HR-Strategie basiert auf drei Säulen, die das Candidate Experience Management umfassend abbilden sollen und den aktuellen Herausforderungen \nentgegenwirken können. Es sind dies: \n- Führung gemeinsam wahrnehmen: Wir wollen die direktionsübergreifende interdisziplinäre Zusammenarbeit fördern und stärken. Dieser Kul-\nturwandel bedarf eines gemeinsamen Führungsverständnisses.   Die Führung kann weder alleine ans Departement Personal und Organisation, noch \nan den Gemeinderat delegiert werden. Alle Führungspersonen sind gleichermassen verantwortlich für die Führung und Weiterentwicklung ihres \nPersonals und sollen sich vernetzen, um die Führung gemeinsam wahrzunehmen und Projekte / Dienstleistungen gemeinsam weiterentwickeln zu \nkönnen. \n- Lernende Organisation: Es entstehen fortlaufend neue (technologische) Möglichkeiten, welche eine fortwährende Weiterentwicklung von uns \nund unseren Mitarbeitenden erfordert. Und andererseits finden wir in der aktuellen Arbeitsmarktsituation oftmals nicht Mitarbeitende, die sämtliche \nunserer Anforderungen bereits beim Stellenantritt erfüllen. Die stetige Personalförderung und -entwicklung ist denn auch eine grosse Aufgabe einer \njeden Führungsperson. Hierbei setzt die HR-Strategie auf drei Ebenen an:  \n1. Es geht um die Weiterentwicklung der Zusammenarbeit in der Verwaltung als Ganzes in kultureller (New Work) und technologischer (HR-IT-\nLandschaft) Hinsicht.  \n2. Die individuelle Personalförderung soll mit internen als auch externen Weiterbildungsangeboten unterstützt werden.  \n3. Weiterentwicklung der Berufsbildung, um dem Fach- und Arbeitskräftemangel langfristig entgegenzuwirken. \n- Arbeitgeberattraktivität stärken: Das Arbeitgeberangebot soll den gesellschaftlichen Veränderungen Rechnung tragen können, indem das \nheutige Personalreglement mit entsprechender Verordnung kritisch hinterfragt und den heutigen Bedürfnissen angepasst wird. Nur so können wir \nunsere bestehenden Mitarbeitenden an die Gemeindeverwaltung binden. Darüber hinaus kommt dem Personalmarketing mit seinen drei Teilfunktio-\nnen - dem Employer Branding, dem Retention Management sowie dem Recruiting Management - eine immer grössere Bedeutung zu. Es gilt die \nArbeitgeberattraktivität fortwährend nach innen und aussen zu präsentieren und Aufmerksamkeit zu schaffen, um Bewerbende und Lernende für uns \nzu gewinnen und die bestehenden Mitarbeitenden an unsere Qualitäten zu erinnern \n \nPersonalplanung "Berufsbildung" 2024: \nBasierend auf der HR Strategie und dem Handlungsfeld "Lernende Organisation" wollen wir die Berufsbildung weiterentwickeln, um dem Fach- und \nArbeitskräftemangel langfristig entgegenzuwirken: \nDer demografische Wandel und die Digitalisierung, aber auch die Akademisierung sorgen dafür, dass jedes Jahr viele Ausbildungsplätze nicht besetzt \nwerden können. Auch die Gemeinde Emmen steht vor einer schwierigen Aufgabe.  Die Investition in die Gewinnung und Ausbildung von Lernenden \nwird immer anspruchsvoller, zeitintensiver und fordern neue Umsetzungsmassnahmen (Bsp. KV Reform, Generationenwandel). Des Weiteren werden \nunter dem Dachverband LUnited (das Berufsbildungsnetzwerk von 24 Luzernen Gemeinden) zusätzliche Massnahmen (Zebi/Lehrlingslager/Infotag, \neinheitliche Anstellungsbedingen etc.) eingeleitet, um die Marke «öffentliche Verwaltung» gemeinsam zu stärken und auf dem Ausbildungsmarkt an \nAttraktivität zu gewinnen. Es gibt verschiedene Projekte und Massnahmen die aktiv umgesetzt werden müssen um die Ausbildung von Lernenden zu \nstärken. Indem die Ressourcen in die Berufsbildung investiert werden, können die Fachkräfte von morgen besser ausgebildet, neue Ausbildungsberufe \nintegriert und die Wettbewerbsfähigkeit und das Image als Gemeinde Emmen und als Ausbildungsbetrieb gestärkt werden. Es ist eine langfristige \nInvestition in die Zukunft der Arbeitnehmer/innen und der Wirtschaft. Es ist daher wichtig, dass ausreichende Ressourcen in der Berufsbildung \nvorhanden sind um einerseits die bestehenden Lehrstellen zu besetzten, als attraktiven Ausbildungsbetrieb wahrgenommen zu werden und um \nandererseits künftig auch neue Lehrberufe integrieren zu können. \n \nPersonalplanung "Personalentwicklung + Gesundheitsmanagement" 2025/2026: \nPersonalentwicklung: \nBasierend auf der HR Strategie und dem Handlungsfeld "Lernende Organisation" wollen wir den aktuellen und zukünftigen Herausforderungen \ngewachsen sein und uns als Ganzes und individuell weiterentwickeln: \nSkills Management und Weiterbildung spielen eine zentrale Rolle bei der Stärkung der Personalentwicklung und der Vorbereitung auf zukünftige \nHerausforderungen. Dies beinhaltet eine gezielte Bedarfsanalyse und Skills Mapping, Individuelle Entwicklungspläne, Förderung des lebenslangen \nLernens, Förderung von internen Schulungen und Mentoring, externe Weiterbildung und Kooperationen sowie die Bewertung und Überwachung des \nWeiterbildungserfolgs. Indem die Gemeinde Emmen Skills Management und Weiterbildung gezielt einsetzt, können wir sicherstellen, dass unsere \nMitarbeitenden über die erforderlichen Fähigkeiten und Kompetenzen verfügen, um den aktuellen und zukünftigen Herausforderungen gewachsen \nzu sein. Dies trägt zur Stärkung der Personalentwicklung und zur Steigerung der Wettbewerbsfähigkeit bei. Um das Skills Management, Weiterbildung \nund Personalentwicklung zu stärken, sind gezielte fachliche und technologische Ressourcen erforderlich, welche im Stellenplan 2025 berücksichtig \nwerden müssen. Mit den heutigen quantitativen Ressourcen im Personaldepartement können die gezielten notwendigen Massnahmen auf der Basis \nder HR Strategie nicht umgesetzt werden, in der Folge wird dies Auswirkungen auf die Attraktivität der Gemeinde Emmen als Arbeitgeberin (Perso-\nnalgewinnung) haben sowie die Fluktuation beeinflussen bzw. Mitarbeiter/innen werden möglicherweise abwandern (Fluktuation Stand 2022 bereits \nauf einem hohen Wert von rund 11%). \n  \n\n46 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027\n\n\n\nDirektion Präsidiales und Personelles \n\nAufgabenbereich 203 Personal und Organisation \n\nGesundheitsmanagement: \nBasierend auf der HR Strategie und dem Handlungsfeld "Arbeitgeberattraktivität" fördern wir die Resilienz und die Gesundheit aller Mitarbeitenden, \num so eine optimale Basis für ein gesundes Leben zwischen Beruf und Freizeit zu schaffen: \nEs ist entscheidend, Gesundheitsmanagement als langfristige Investition in das Wohlbefinden und die Leistungsfähigkeit der Mitarbeitenden zu \nbetrachten. Durch gezielte Ressourcen kann die Gemeinde Emmen die Gesundheit ihrer Mitarbeitenden fördern, Krankheitausfälle reduzieren, die \nMitarbeiterbindung stärken und die Produktivität steigern. Um das Gesundheitsmanagement auf- und auszubauen, sind gezielte fachliche und tech-\nnologische Ressourcen erforderlich. Mit den heutigen quantitativen Ressourcen im Personaldepartement können die gezielten notwendigen Mass-\nnahmen auf der Basis der HR Strategie nicht umgesetzt werden, in der Folge wird dies Auswirkungen auf die Attraktivität der Gemeinde Emmen als \nArbeitgeberin (Personalgewinnung) haben sowie die Fluktuation beeinflussen bzw.. Mitarbeiter/innen werden möglicherweise abwandern (Fluktuation \nStand 2022 bereits auf einem hohen Wert von rund 11%). \nUm ein effektives Gesundheitsmanagement aufzubauen, sind gezielte Ressourcen erforderlich. \n \n\n4. Konsequenz bei Beibehaltung Status Quo \nRessourcen 2024 Berufsbildung / Lernende: \nDie Anforderungen der Arbeitswelt ändern sich ständig und die Berufsbildung muss mithalten, um sicherzustellen, dass die Lernenden über die \nneuesten Kenntnisse und Fähigkeiten verfügen. Ohne ausreichende Ressourcen wird es unmöglich sein, die Ausbildungsinhalte und -methoden \nanzupassen, um den aktuellen Anforderungen gerecht zu werden; die gezielte Entwicklung der Berufsbildung kann sonst nicht umgesetzt und die \nAttraktivität als Ausbildungsbetrieb nicht gesteigert werden. Dies führt dazu, dass bestehende Lehrstellen unbesetzt bleiben. Des Weiteren ist es \nwichtig Talente auszubilden (zusätzliche Lehrstellen) und zu binden um dem Fachkräftemangel entgegenzuwirken. Nur so können wir auf ausgebil-\ndete Fachkräfte zurückreifen und langfristig erfolgreich sein. \n \n\n5. Finanzielle Auswirkungen für die zusätzlich beantrage Stellenaufstockung gemäss Punkt 2: \nAufwand und Ertrag B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n30 Personalaufwand 35.00 105.00 175.00 175.00\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 0.00 0.00 0.00 0.00\nTotal Aufwände 35.00 105.00 175.00 175.00\n42 Entgelte 0.00 0.00 0.00 0.00\nTotal Erträge 0.00 0.00 0.00 0.00\nGlobalbudget 35.00 105.00 175.00 175.00  \n Beträge in CHF Tausend \n \n30 Personalaufwand \nLohnkosten inkl. Sozialleistungen Arbeitgeber (berechnet auf der Basis von Punkt 2; Funktion / Anstellungszeitpunkt / Pensum und Planjahre). \n \n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand \nLediglich eine Pensumserweiterung, es fallen keine zusätzlichen Kosten für Büromobilliar, IT Infrastruktur sowie Arbeitsplatzkosten an. \n \n\n3 Massnahmen und Projekte \n Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung \n\nKeine \n \n \n\n Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung \nKeine \n \n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027 47\n\n\n\nDirektion Präsidiales und Personelles \n\nAufgabenbereich 203 Personal und Organisation \n\n4 Entwicklung der Finanzen \n Erfolgsrechnung nach Kostenarten \n\nAufwand und Ertrag R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n30 Personalaufwand 1'350.03 1'706.57 2'089.05 1'937.98 1'904.12 1'912.59\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 131.14 246.58 240.53 224.21 224.58 224.96\n33 Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen 0.00 30.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n34 Finanzaufwand 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n35 Einlagen in Spezialfinanzierungen/Fonds 0.41 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n36 Transferaufwand 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n38 Ausserordentlicher Aufwand 730.11 367.77 0.00 0.00 0.00 0.00\n39 Interne Verrechnungen und Umlagen 17.31 41.67 21.46 20.95 20.31 20.29\nTotal Aufwände 2'229.01 2'392.58 2'351.05 2'183.14 2'149.01 2'157.84\n40 Fiskalertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n42 Entgelte -14.74 -20.00 -1.70 -1.70 -1.70 -1.70\n44 Finanzertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n45 Entnahmen aus Spezialfinanzierungen/Fonds -29.52 -114.00 -146.00 -61.00 -61.00 -61.00\n46 Transferertrag -60.11 -45.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n48 Ausserordentlicher Ertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n49 Interne Verrechnungen und Umlagen -1'430.34 -1'764.92 -1'963.75 -1'953.84 -1'919.71 -1'928.54\nTotal Erträge -1'534.71 -1'943.92 -2'111.45 -2'016.54 -1'982.41 -1'991.24\nGlobalbudget 694.29 448.66 239.60 166.60 166.60 166.60*\n\n \n Beträge in CHF Tausend \n \n\nBemerkung \n30 Personalaufwand \nDie Differenz entsteht einerseits durch den Mehraufwand gemäss Stellenplan 2024, Mutationsverlust infolge Fluktuation und in der Folge höhere \nSozialversicherungsleistungen sowie Minderaufwand aufgrund von geplanten, aber nicht eingetroffenen, vorzeitigen Altersrücktritten mit Überbrü-\nckungsrenten sowie Wegfall eines Ruhegehaltes, welches in der Folge auch zur ausschlaggebenden Reduktion des Rentenbarwerts führt. Des Wei-\nteren entsteht ein Mehraufwand im Bereich der Weiterbildung sowie Anpassung / Erhöhung der Lehrlingslöhne auf der Basis der kantonalen Besoldung \nbzw. Verein LUnited.  \n \n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand \nDie Minderkosten aufgrund Wegfall der letztjährigen Projektkosten «Überarbeitung Personalreglement» (Budget 2023) werden durch die höheren \nLizenzkosten der neuen ERP Lösung (Einführung 2024/2025 – Budget 2024) neutralisiert. \n \n38 Ausserordentlicher Aufwand \nRückzahlung erfolgte im Jahr 2022. \n \n39 Interne Verrechnungen und Umlagen \nBudgetanpassung/-Korrektur im 2024 aufgrund der Referenzahlen aus den letzten Jahren. \n \n45 Entnahmen aus Spezialfinanzierungen/Fonds \nHöhere Entnahme aus dem Personalfonds, aufgrund des zusätzlichen allzweijährlichen Direktionsanlasses sowie aufgrund des neuen FELFEL-Mittags-\nverpflegungsangebot für die Mitarbeitenden der Gemeinde Emmen. \n \n46 Transferertrag \nDienstleistungsvertrag mit der GICT wurde per 31.12.2023 gekündigt. \n \n\n48 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027\n\n\n\nDirektion Präsidiales und Personelles \n\nAufgabenbereich 203 Personal und Organisation \n\n Leistungsgruppen \nBezeichnung LG-Nummer Kategorie R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n\nPersonalwesen 203.01 2 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 966.62 1'157.32 1'182.98 1'179.21 1'187.93 1'196.73\nErtrag -966.62 -1'157.32 -1'182.98 -1'179.21 -1'187.93 -1'196.73\n\nLehrlingswesen 203.02 3 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 285.47 301.12 441.68 444.12 447.92 451.75\nErtrag -285.47 -301.12 -441.68 -444.12 -447.92 -451.75\n\nWeiterbildungen 203.03 3 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 59.10 192.00 229.60 134.58 87.48 82.58\nErtrag -59.10 -192.00 -229.60 -134.58 -87.48 -82.58\n\nZentraleinkauf 203.04 3 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 119.97 138.34 125.91 127.37 127.76 128.48\nErtrag -119.97 -138.34 -125.91 -127.37 -127.76 -128.48\n\nPost- und Kurierdienst 203.05 2 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 52.00 85.14 66.26 66.26 66.34 66.72\nErtrag -52.00 -85.14 -66.26 -66.26 -66.34 -66.72\n\nRücktrittsgelder, \nRuhegehälter 203.06 2 694.29 448.66 239.60 166.60 166.60 166.60\nAufwand 745.85 518.66 304.60 231.60 231.60 231.60\nErtrag -51.56 -70.00 -65.00 -65.00 -65.00 -65.00  \n Beträge in CHF Tausend \n\nBemerkung \nLehrlingswesen \nHöhere Lohnkosten -  Anpassung / Erhöhung der Lehrlingslöhne (Basis kantonale Besoldung bzw. Verein LUnited) \nHöhere Ausgaben infolge Tarifanpassung ÜK’s, Höhere Ausgaben für infolge Personalmarketing (Social Media/Yousty etc.) aufgrund dem demogra-\nfischen Wandel \nNeuausrichtung / Korrektur bzw. Umbuchung der Lohnkosten der Berufsbildnerin von der KST Personalwesen auf Lehrlingswesen \nHöhere Kosten infolge Pensumserweiterung / Stellenplan 2024 Berufsbildung \n \nRücktrittsgelder/Ruhegehälter \nMinderaufwand infolge Wegfall Ruhegehalt (Todesfall) sowie weniger geplanten Überbrückungsrenten. \n \nWeiterbildung \nMehraufwand in den Weiterbildungskosten. Als Arbeitgeberin müssen wir aufgrund des schnelleren technologischen Wandel, immer komplexeren \nArbeitsaufgaben, Wettbewerbsfähigkeit, Mitarbeiterbindung und –Entwicklung sowie dem Fachkräftemangel verstärkt in die Weiterbildung unserer \nMitarbeitenden investieren (inkl. Führungsentwicklungsreise).  \n \n\n Investitionsrechnung \n\nBezeichnung R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\nAusgaben 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nEinnahmen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nNettoinvestitionen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\n*\n\n \n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n \n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027 49\n\n\n\nDirektion Präsidiales und Personelles \n\nAufgabenbereich 204 Sicherheit \n\n1 Aufgabenbereich \n Verantwortung \n\nChristoph Odermatt \n \n\n2 Leistungsauftrag \n Leistungsbeschrieb \n\nKST/KTR Leistungsgruppe Kategorie LG-Nr.\n702250 Archiv 2 204.01\n702251 Arbeitssicherheit / Gesundheitsschutz 2 204.02\n911100 Öffentliche Sicherheit / Bevölkerungsschutz 2 204.03\n916101 Schiesswesen / Anlage Hüslenmoos Betrieb 2 204.04  \nLeistungsauftrag \nArchiv \nGemäss Gemeindegesetz vom 4. Mai 2004 ist jede Gemeinde verpflichtet, ein Archiv mit den archivwürdigen Unterlagen der Gemeinde zu führen. \nDie Archivierung soll mit der dauernden Aufbewahrung und der Aufbereitung von Unterlagen einen Beitrag leisten zur Rechtssicherheit, zu einer \nkontinuierlichen und rationellen Verwaltungsführung, zur Schaffung von Transparenz und Nachvollziehbarkeit staatlichen Handelns sowie zur Bereit-\nstellung von Grundlagen für die Forschung. Das Gemeindearchiv sorgt für die sichere und sachgemässe Aufbewahrung, Erschliessung und Vermittlung \ndes Archivguts zwecks langfristigen Erhalt für künftige Generationen. \n \nArbeitssicherheit / Gesundheitsschutz \nDer Arbeitgeber ist verpflichtet, zur Verhütung von Berufsunfällen und Berufskrankheiten alle Massnahmen zu treffen, die nach der Erfahrung not-\nwendig, nach dem Stand der Technik anwendbar und den gegebenen Verhältnissen angemessen sind. Der Arbeitgeber muss Spezialisten beiziehen, \nwenn dies zum Schutz der Gesundheit der Arbeitnehmenden und für ihre Sicherheit erforderlich ist. Im Rahmen der gesetzlichen Vorgaben ermittelt \nder Arbeitgeber die in seinem Betrieb auftretenden Gefährdungen für die Sicherheit und Gesundheit der Arbeitnehmenden und trifft die erforderlichen \nSchutzmassnahmen und Anordnungen nach anerkannten Regeln der Technik. \n \nÖffentliche Sicherheit / Bevölkerungsschutz \nDie Partner im Sicherheitsverbund (Bevölkerungsschutz, Militär, Polizei, Feuerwehr, Zivilschutz, Sanität) stellen die öffentliche Sicherheit in allen \nLagen sicher und erfüllen auch die gesetzlich zugewiesenen Aufgaben. Sie sind zudem jederzeit bereit, Krisen und aussergewöhnliche Lagen zeitge-\nrecht, verhältnismässig und zum Wohle der Bevölkerung zu bewältigen. Die Sicherheitsorgane befähigen sich, mit Übungen Krisen- und Notsituationen \ngezielt bewältigen zu können. \n \nSchiesswesen \nGemäss Militärgesetz sorgen die Gemeinden dafür, dass die Schiessanlagen, die für die ausserdienstlichen militärischen Schiessübungen sowie die \nentsprechende Tätigkeit der Schiessvereine benötigt werden, unentgeltlich zur Verfügung stehen. Diese Schiessanlagen dienen gleichzeitig der Er-\nfüllung der ausserdienstlichen Schiesspflicht und dem privaten Schiesssport. In Zusammenarbeit mit dem Trägerverein Schiesssportzentrum Hüslen-\nmoos werden günstige Voraussetzungen für die Erfüllung der gesetzlichen Schiesspflicht sowie für die Ausübung des Schiesssportes geschaffen. \n \n \n\n Indikatoren \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Zielgrösse Bem. R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\nSchulungen/Übungen/Tests 204.02 Anzahl 8 18 8 10 10 10 10\nAudits 204.02 Anzahl 2 2 2 2 2 2 2\nFunktionskontrollen/Tests \nAlarmserver 204.02 Anzahl 8 10 8 10 10 10 10\n\nRapporte / Weiterbildungen \nBevölkerungsschutz 204.03 Anzahl 4 4 4 4 4 4 4\n\n \n \n \n\n Informationen \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Bem. R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\nKonsultationen mit \nBetreuungsaufwand 204 Anzahl 14 30 15 15 15 15\n\nEinzelanlässe / Bewilligungen 204 Anzahl 70 70 70 70 70 70\n\nEinnahmen \nSperrstundenverlängerungen 204.03 CHF Tsd. 9.1 10 10 10 10 10\n\n \n\n50 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027\n\n\n\nDirektion Präsidiales und Personelles \n\nAufgabenbereich 204 Sicherheit \n \n\n Stellenplan \n\nBezeichnung R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\nAnzahl Mitarbeitende 3 3 3 3 3 3\nStellenprozente 121.50 220.00 220.00 220.00 220.00 220.00  \n \nKeine Verschiebung oder Stellenaufstockung.  \n \n \n\n3 Massnahmen und Projekte \n Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung \n\nKeine \n \n \n\n Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung \nKeine \n \n \n\n4 Entwicklung der Finanzen \n Erfolgsrechnung nach Kostenarten \n\nAufwand und Ertrag R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n30 Personalaufwand 188.87 287.59 300.31 275.72 278.47 281.26\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 147.35 263.30 196.80 176.05 176.30 176.56\n33 Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen 23.89 23.89 23.89 23.89 23.89 23.89\n34 Finanzaufwand 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n35 Einlagen in Spezialfinanzierungen/Fonds 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n36 Transferaufwand 63.85 100.50 100.50 100.50 100.50 100.50\n39 Interne Verrechnungen und Umlagen 55.27 106.70 106.71 105.01 103.78 103.71\nTotal Aufwände 479.22 781.98 728.21 681.17 682.95 685.92\n40 Fiskalertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n42 Entgelte -22.13 -83.00 -29.00 -31.00 -31.00 -31.00\n44 Finanzertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n45 Entnahmen aus Spezialfinanzierungen/Fonds 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n46 Transferertrag -5.83 -36.45 -35.37 -34.89 -34.42 -33.94\n48 Ausserordentlicher Ertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n49 Interne Verrechnungen und Umlagen -162.18 -222.80 -194.70 -169.85 -170.51 -171.21\nTotal Erträge -190.13 -342.25 -259.07 -235.75 -235.92 -236.15\nGlobalbudget 289.09 439.73 469.13 445.42 447.02 449.77*\n\n \n Beträge in CHF Tausend \n\nBemerkung \n30 Personalaufwand \nAus- und Weiterbildung Bevölkerungsschutz – Sicherheit für Emmen - für eine schlagkräftige Krisenführung (siehe Postulat Nr. 53/20) \n \n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand \nKosten für Liegestellen für öffentliche Schutzräume, welche im 2024 nicht mehr anfallen \n \n36 Transferaufwand \nSchiesswesen: Verrechnung Gemeindebeitrag Hüslenmoos \n \n42 Entgelte \nRückerstattung für Kosten Liegestellen entfallen (siehe Position 31) \n \n46 Transferertrag \nSchiesswesen: Verrechnung Zinsen und Abschreibungen mit Gemeindebeitrag \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027 51\n\n\n\nDirektion Präsidiales und Personelles \n\nAufgabenbereich 204 Sicherheit \n\n Leistungsgruppen \nBezeichnung LG-Nummer Kategorie R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n\nArchiv 204.01 2 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 41.61 51.87 60.59 50.90 51.04 51.21\nErtrag -41.61 -51.87 -60.59 -50.90 -51.04 -51.21\n\nArbeitssicherheit / \nGesundheitsschutz 204.02 2 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 120.56 170.93 134.12 118.95 119.46 120.00\nErtrag -120.56 -170.93 -134.12 -118.95 -119.46 -120.00\n\nÖffentliche Sicherheit / \nBevölkerungsschutz 204.03 2 186.12 336.93 366.33 342.62 344.22 346.97\nAufwand 214.08 419.93 395.33 373.62 375.22 377.97\nErtrag -27.96 -83.00 -29.00 -31.00 -31.00 -31.00\n\nSchiesswesen / Anlage \nHüslenmoos Betrieb 204.04 2 102.96 102.80 102.80 102.80 102.80 102.80\nAufwand 102.96 139.25 138.17 137.69 137.22 136.74\nErtrag 0.00 -36.45 -35.37 -34.89 -34.42 -33.94  \n Beträge in CHF Tausend \n \n \n\n Investitionsrechnung \n\nBezeichnung R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\nAusgaben 0.00 130.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nEinnahmen 0.00 -130.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nNettoinvestitionen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\n*\n\n \n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n \n\n52 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027\n\n\n\nDirektion Präsidiales und Personelles \n\nAufgabenbereich 205 Feuerwehr \n\n1 Aufgabenbereich \n Verantwortung \n\nRoger Hermann \n \n\n2 Leistungsauftrag \n Leistungsbeschrieb \n\nKST/KTR Leistungsgruppe Kategorie LG-Nr.\n715010 Feuerwehr Nationalstrasse 1 205.01\n715020 Chemiewehr 1 205.02\n915000 Feuerwehr 1 205.03  \nLeistungsauftrag \nDie Feuerwehr Emmen bleibt eine Stützpunktfeuerwehr. Die dafür notwendigen Voraussetzungen sind langfristig zu erhalten. Die Feuerwehr Emmen \nstellt zudem die ständige Einsatzbereitschaft sicher, um in allen Lagen Brände zu bekämpfen, bei Notlagen aller Art (Naturkatastrophen, übrige \nEreignisse, technische Hilfestellungen etc.) Hilfe und Unterstützung leisten zu können, die Aufgaben als Chemiewehrstützpunkt des Kantons Luzern \nin der geforderten Zeit und Qualität erbringen zu können sowie in den zugewiesenen Gebieten für die Strassenrettung eingesetzt werden zu können. \nDie Ausbildung ist auf den Erhalt einer hohen und ständigen Einsatzbereitschaft auszurichten. \n \n\n Indikatoren \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Zielgrösse Bem. R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\nÜbungsstunden pro AdF \n(Durchschnitt) 205.03 Stunden 48 48 48 50 50 50\n\nAusbildungs- und \nÜbungsstunden 205.03 Stunden 10'000 10'000 10'500 10'500 10'500\n\nNettokosten Feuerwehr pro \nEinwohner/in 205.03 CHF 60 59 65 65 61 62 62\n\nKostendeckungsgrad 205.03 Prozent 100 100 100 100 100 100 100  \n \n \n\n Informationen \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Bem. R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\nEinsätze Brandbekämpfung 205.03 Anzahl 27 20 25 25 25 25\nEinsätze \nElementarschadenwehr 205.03 Anzahl 15 15 15 15 15 15\n\nÖlwehr 205.03 Anzahl 14 10 10 10 10 10\nFehlalarme BMA 205.03 Anzahl 53 40 50 50 50 50\nÜbrige Einsätze 205.03 Anzahl 44 30 35 35 35 35\nNationalstrasse 205.03 Anzahl 3 8 8 8 8 8\nChemiewehr 205.03 Anzahl 6 8 8 10 10 10  \n \n \n\n Stellenplan \n\nBezeichnung R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\nAnzahl Mitarbeitende 6 6 6 7 7 7\nStellenprozente 328.33 348.33 348.33 428.33 428.33 428.33  \n \nKeine Verschiebung oder Stellenaufstockung.  \n \n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027 53\n\n\n\nDirektion Präsidiales und Personelles \n\nAufgabenbereich 205 Feuerwehr \n\n3 Massnahmen und Projekte \n Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung \n\nBezeichnung LG-Nr. Zeitraum Bem. R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\nErsatzbeschaffung ERHT-Anhänger 205.03 2024 0.00 0.00 32.00 0.00 0.00 0.00\n2 Rollwagen für Feuerwehrmaterial 205.03 2024 0.00 0.00 13.50 0.00 0.00 0.00\nAusbildungsmodule Brandschutz 205.03 2024 0.00 0.00 34.00 0.00 0.00 0.00\nErsatzbeschaffung Atemschutzleuchte 205.03 2024 0.00 0.00 9.40 0.00 0.00 0.00  \n Beträge in CHF Tausend \n \n\n Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung \nKeine \n \n \n\n4 Entwicklung der Finanzen \n Erfolgsrechnung nach Kostenarten \n\nAufwand und Ertrag R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n30 Personalaufwand 987.93 1'001.07 1'017.44 963.14 972.77 982.50\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 750.28 915.88 877.35 882.20 887.09 892.02\n33 Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen 78.36 78.36 78.36 78.36 78.36 78.36\n34 Finanzaufwand 0.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00\n35 Einlagen in Spezialfinanzierungen/Fonds 61.44 0.00 0.00 19.83 3.83 8.13\n36 Transferaufwand 14.02 16.18 16.38 16.38 16.38 16.38\n39 Interne Verrechnungen und Umlagen 268.06 299.40 308.11 259.35 277.25 274.87\nTotal Aufwände 2'160.09 2'314.89 2'301.64 2'223.26 2'239.68 2'256.26\n40 Fiskalertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n42 Entgelte -1'786.56 -1'768.66 -1'709.66 -1'726.75 -1'744.02 -1'761.46\n44 Finanzertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n45 Entnahmen aus Spezialfinanzierungen/Fonds 0.00 -82.61 -94.09 0.00 0.00 0.00\n46 Transferertrag -263.53 -247.00 -247.00 -247.00 -247.00 -247.00\n48 Ausserordentlicher Ertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n49 Interne Verrechnungen und Umlagen -109.99 -216.61 -250.90 -249.51 -248.66 -247.80\nTotal Erträge -2'160.09 -2'314.89 -2'301.64 -2'223.26 -2'239.68 -2'256.26\nGlobalbudget 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00*\n\n \n Beträge in CHF Tausend \n \n\nBemerkung \n30 Personalaufwand \nIst höher, da Stellenaufstockung um 20% bei der Stellenbesetzung Fachperson zentrale Dienst im September 2023. \n \n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand \nWurde gesenkt, da tiefere Ausstattungsausgaben. \n \n36 Transferaufwand \nEntschädigungen und Beiträge. \n \n42 Entgelte \nFeuerwehrersatzabgabe gemäss Hochrechnung \n \n46 Transferertrag \nBeiträge des Kantons und Beiträge der Gebäudeversicherung \n \n \n \n\n54 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027\n\n\n\nDirektion Präsidiales und Personelles \n\nAufgabenbereich 205 Feuerwehr \n\n Leistungsgruppen \nBezeichnung LG-Nummer Kategorie R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n\nFeuerwehr Nationalstrasse 205.01 1 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 99.88 111.15 101.00 101.20 101.40 101.61\nErtrag -99.88 -111.15 -101.00 -101.20 -101.40 -101.61\n\nChemiewehr 205.02 1 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 127.85 129.08 129.08 129.23 129.38 129.53\nErtrag -127.85 -129.08 -129.08 -129.23 -129.38 -129.53\n\nFeuerwehr 205.03 1 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 1'932.36 2'074.66 2'071.57 1'992.83 2'008.90 2'025.12\nErtrag -1'932.36 -2'074.66 -2'071.57 -1'992.83 -2'008.90 -2'025.12  \n Beträge in CHF Tausend \n \n\n Investitionsrechnung \n\nBezeichnung R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\nAusgaben 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nEinnahmen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nNettoinvestitionen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\n*\n\n \n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027 55\n\n\n\nDirektion Präsidiales und Personelles \n\nAufgabenbereich 206 Zivilschutz \n\n1 Aufgabenbereich \n Verantwortung \n\nReto Amrein \n \n\n2 Leistungsauftrag \n Leistungsbeschrieb \n\nKST/KTR Leistungsgruppe Kategorie LG-Nr.\n916210 Zivilschutz Emmen 1 206.01\n916250 Zivilschutz-Org. Emme 1 206.02  \nLeistungsauftrag \nDie Gemeinde Emmen hat sich mit 29 Gemeinden für die Erfüllung der Aufgaben des Zivilschutzes in der ZSO Emme zusammengeschlossen. Die ZSO \nEmme hat im Auftrag der beteiligten Gemeinden jederzeit die Einsatzbereitschaft zu gewährleisten und die Ausbildung darauf auszurichten. \n \n\n Indikatoren \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Zielgrösse Bem. R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\nKosten pro Einwohner an \nZSO Emme 206.02 CHF 8.50 5.99 8.99 9.90 9.90 9.90 9.90\n\n \n \n\n Informationen \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Bem. R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\nGeleistete Diensttage 206.02 Anzahl 6'839 6'000 6'000 6'000 6'000 6'000  \n \n\n Stellenplan \n\nBezeichnung R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\nAnzahl Mitarbeitende 6 6 6 6 6 6\nStellenprozente 530.00 530.00 530.00 530.00 530.00 530.00  \n \nKeine Verschiebung oder Stellenaufstockung. \n \n \n\n3 Massnahmen und Projekte \n Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung \n\nKeine \n \n \n\n Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung \nKeine \n \n \n\n56 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027\n\n\n\nDirektion Präsidiales und Personelles \n\nAufgabenbereich 206 Zivilschutz \n\n4 Entwicklung der Finanzen \n Erfolgsrechnung nach Kostenarten \n\nAufwand und Ertrag R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n30 Personalaufwand 663.74 797.82 822.15 837.28 845.53 853.87\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 649.53 568.54 638.04 640.57 643.12 645.69\n33 Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n34 Finanzaufwand 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n35 Einlagen in Spezialfinanzierungen/Fonds 1.31 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n36 Transferaufwand 316.70 283.07 310.77 314.40 316.55 318.73\n39 Interne Verrechnungen und Umlagen 185.52 303.13 323.35 324.92 325.47 326.26\nTotal Aufwände 1'816.80 1'952.56 2'094.31 2'117.16 2'130.67 2'144.55\n40 Fiskalertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n42 Entgelte -326.90 -70.00 -71.00 -71.71 -72.43 -73.15\n44 Finanzertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n45 Entnahmen aus Spezialfinanzierungen/Fonds 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n46 Transferertrag -1'195.11 -1'482.92 -1'615.75 -1'632.61 -1'642.61 -1'652.71\n48 Ausserordentlicher Ertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n49 Interne Verrechnungen und Umlagen 0.00 0.00 -1.00 -1.00 -1.00 -1.00\nTotal Erträge -1'522.01 -1'552.92 -1'687.75 -1'705.32 -1'716.04 -1'726.86\nGlobalbudget 294.80 399.64 406.56 411.84 414.63 417.68*\n\n \n Beträge in CHF Tausend \n\nBemerkung \n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand \nDiverse Ausbauarbeiten für den neuen zentralen Standort an der Neuenkirchstrasse 20a. \n \n36 Transferaufwand \nAusgleich Gemeinde Emmen \n \n46 Transferertrag \nAusgleiche alle Gemeinden \n  \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027 57\n\n\n\nDirektion Präsidiales und Personelles \n\nAufgabenbereich 206 Zivilschutz \n\n Leistungsgruppen \nBezeichnung LG-Nummer Kategorie R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n\nZivilschutz Emmen 206.01 1 294.80 399.64 406.56 411.84 414.63 417.68\nAufwand 294.80 399.64 407.56 412.84 415.63 418.68\nErtrag 0.00 0.00 -1.00 -1.00 -1.00 -1.00\n\nZivilschutz-Org. Emme 206.02 1 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 1'522.01 1'552.92 1'686.75 1'704.32 1'715.04 1'725.86\nErtrag -1'522.01 -1'552.92 -1'686.75 -1'704.32 -1'715.04 -1'725.86  \n Beträge in CHF Tausend \n \n \n\n Investitionsrechnung \n\nBezeichnung R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\nAusgaben 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nEinnahmen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nNettoinvestitionen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\n*\n\n \n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n \n\n58 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027\n\n\n\nDirektion Präsidiales und Personelles \n\nAufgabenbereich 207 Kommunikation und Marketing \n\n1 Aufgabenbereich \n Verantwortung \n\nPhilipp Bucher \n \n\n2 Leistungsauftrag \n Leistungsbeschrieb \n\nKST/KTR Leistungsgruppe Kategorie LG-Nr.\n933210 Externe Kommunikation 3 207.01\n702202 Projektkommunikation 3 207.02\n702203 Interne Kommunikation 3 207.03\n933200 Emmenmail 3 207.04\n985000 Wirtschaftsförderung 3 207.05\n985010 Marketing 3 207.06  \nLeistungsauftrag \nDie Gemeindeordnung verpflichtet den Gemeinderat, zusammen mit der Verwaltung, die Öffentlichkeit rechtzeitig über wichtige Geschäfte und \nBeschlüsse. Daraus abgeleitet erfüllt die Kommunikation folgende Aufgaben: \n \nInterne und Externe Kommunikation:  \nErstellen von Konzepten und Strategiepapieren für die zielgerichtete Kommunikation der Bevölkerung und Mitarbeitenden  \nKoordinierter Kommunikationsfluss nach innen und aussen sicherstellen und überprüfen  \nVertrauensbildende Massnahmen durchführen  \nBetrieb und Nutzung eigener Kommunikationskanäle \nMit der Projektkommunikation sollen die Leistungen und Fortschritte laufender Projekte auf die Unternehmenskommunikation abgestimmt und \nkommuniziert werden.  \n \nEmmenmail:  \nDas Emmenmail wird als kommunikatives Leitmedium mit ausgeglichenem Kosten-/Nutzenverhältnis sowie mit Drittwerbung geführt und in sechs \nAusgaben publiziert.  \n \nMarketing und Wirtschaftsförderung:  \nFörderung von Image, Identität und Bekanntheit der Gemeinde Emmen  \nVertretung der Gemeindeinteressen im Standortmarketing und in wirtschaftsrelevanten Fragen  \nBetreuung und Unterstützung ansässiger Unternehmen in deren Weiterentwicklung sowie Begleitung von Ansiedlungsprozessen  \nWahrung und Weiterentwicklung des visuellen Auftrittes der Gemeinde  \nZusammenarbeit mit Dritten, Führen von Projekten  \nInternes Dienstleistungsmarketing (Konzeptionen und Positionierung) \n \n\n Indikatoren \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Zielgrösse Bem. R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\nUnternehmerfrühstück 207.05 Anzahl 1 1 0 1 2 2 2 2\nAusgaben Emmenmail 207.04 Anzahl 8 2 8 8 6 6 6 6  \nBemerkung \n1: Erweiterung der Austausch- und Vernetzungsplattform für Emmer Gewerbetreibende, um das lokale Unternehmertum weiter zu stärken und den \nWirtschaftsstandort Emmen zu fördern. \n \n2: Reduktion der Emmenmail-Ausgaben von jährlich acht auf sechs Ausgaben, um die analoge Zielgruppe weiterhin in angemessener Form mit den \nBotschaften, Inhalten und Projektinformationen der Gemeinde zu beliefern und gleichzeitig mit den digitalen Kanälen stärker auf aktuelle Trends zu \nreagieren und die Kommunikation ganzheitlich zu stärken.  \n \n\n Informationen \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Bem. R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\nPraktikumsstellen 207 Anzahl 1 1 0 0 0 0  \n \n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027 59\n\n\n\nDirektion Präsidiales und Personelles \n\nAufgabenbereich 207 Kommunikation und Marketing \n\n Stellenplan \n\nBezeichnung R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\nAnzahl Mitarbeitende 4 4 6 6 6 6\nStellenprozente 340 340 440 440 440 440  \n \n\n1. Allgemeine, aufgabenspezifische Veränderungen/Verschiebungen (nicht Gesamt-Stellenplanrelevante Veränderungen) \nUm in der sich rasant wandelnden Medien- und Kommunikationswelt Schritt halten und die Bereichsaufgaben weiterhin fachgerecht anbieten und \nzuverlässig erfüllen zu können, soll die bestehende, jeweils auf ein Jahr befristete Praktikumsstelle Kommunikation und Marketing 60% in eine \nunbefristete Assistenzstelle Kommunikation 60% umgewandelt werden. Zum einen wirkt sich die angespannte Stellenmarktsituation auch auf die \nBesetzung/Rektrutierung von Praktikumsstellen aus, zum anderen soll der Bereich Kommunikation in seinen Funktionen und Aufgaben gestärkt, \nweiter professionalisiert und langfristig ausgerichtet werden. Die Etablierung einer Assistenzstelle Kommunikation spielt Ressourcen sowohl für die \noperative Tätigkeit als auch für die konzeptionelle und strategische Arbeit frei, die für die Optimierung und Weiterentwicklung einer zielgruppenori-\nentierten Unternehmenskommunikation und Informationsvermittlung notwendig sind. Ausserdem wird ein allfälliges Klumpenrisiko bei der Bereichs-\nleitung minimiert. \n \n\n2. Zusätzlich beantragte Stellenaufstockung / Ressourcenbedarf für das Budget 2024 \nFunktionsbezeichnung Arbeitspensum Zeitpunkt der Anstellung\nFachliche Mitarbeiter/in Wirtschaftsförderung & Marketing 20% 01.03.2024\nAssistenz Kommunikation 20% 01.01.2024\nVerantwortliche/r Personalmarketing 60% 01.03.2024  \n \n\n3. Gründe für den Ressourcenbedarf (Ausgangslage / Herausforderungen / konkrete Massnahmen) \nIm vorliegenden Aufgabenbereich ist die Stabsstelle Kommunikation sowie die Wirtschaftsförderung angegliedert. Neu soll hier mit dem Personal-\nmarketing ein dritter Bereich hinzukommen. Aufgrund des erhöhten Bedarfs an Kommunikation und Massnahmen zur Positionierung der Gemeinde \nEmmen als attraktiver Wirtschaftsstandort sowie zum Aufbau eines umfassenden Candidate Experience Managements wird eine neue Struktur für \ndiesen Aufgabenbereich beabsichtigt, welcher nachfolgend in drei Stellenanträgen resultiert: \n \nFachliche Mitarbeit Wirtschaftsförderung & Marketing \nEmmen ist vielseitig und bietet gute Bedingungen zum Leben, Arbeiten und Wohnen. Die zahlreichen Entwicklungen des vielseitigen Wirtschafts-\nstandorts Emmen und das zur Verfügung stehende Gewerbeland müssen optimal präsentiert werden, um Unternehmensentwicklungen und Neuan-\nsiedlungen aktiv vorantreiben zu können. Mit der Besetzung der Stelle "Verantwortliche Wirtschaftsförderung und Standortmarketing" wurde per \nAugust 2022 eine entscheidende Grundlage geschaffen, um sich auf die Schaffung von optimalen Rahmenbedingungen für Gewerbe, Industrie und \nBevölkerung zu fokussieren, eine Drehscheibenfunktion innerhalb der verschiedenen Fachstellen der Verwaltung einzunehmen und die Vernetzung \nvon Verwaltung zum ansässigen Gewerbe herzustellen. Die Aufgaben und Tätigkeiten dieser neu geschaffenen Stelle sind sehr vielfältig, das Potenzial \ndes Wirtschaftsstandorts Emmen ist gross. Mit zusätzlichen Ressourcen bleibt neben der täglichen Basisarbeit und der Betreuung von ansässigen \nUnternehmen etwas mehr Zeit für strategische Arbeiten, Konzepte (Arbeitszonenkonzept), Positionierung etc. \n \nKommunikation \nDer Kommunikations- und Informationsbedarf der Gemeindeverwaltung nimmt gegen innen und aussen weiter zu. Eine umfassende Immobilienst-\nrategie, diverse Arealentwicklungen und Bauprojekte, die Gemeindevision "Emmen 2033", der Aufbau bzw. die Etablierung einer Arbeitgebermarke \n(Employer Branding), der fortlaufende Kulturwandel (Change/Digitale Transformation, New Work) und so weiter: Aktuell, mittel- und langfristig \nstehen der Gemeinde Emmen sowie dem Verwaltungsbetrieb fundamentale und wichtige Projekte ins Haus. Dadurch steigen sowohl die Kommuni-\nkationsaufgaben nach innen und aussen als auch das Informationsverlangen von Belegschaft, Parlament und Bevölkerung. Eine aktive, sachliche, \nausgewogene und transparente Kommunikation schafft Vertrauen und ist eine wesentliche Voraussetzung für gesellschaftliches Engagement und \n(politische) Partizipation. Gleichzeitig wird die Kommunikationsarbeit insofern anspruchsvoller, als die Zielgruppen einerseits zunehmend fragmentiert \nüber diverse Kanäle angesprochen werden möchten und dies andererseits vollständig, fortlaufend und möglichst schnell.  \nOb Kommunikation, Bewerbung oder Informationsbeschaffung - die Ausführungen von Yannick Blättler, Geschäftsführer der Neoviso AG, haben im \nRahmen des Emmer Unternehmerfrühstücks klar gemacht, dass gerade für die jungen Menschen (Generation Z) alles schnell und unmittelbar gehen \nmuss (vgl. https://www.emmen.ch/aktuellesinformationen/1860424). Mit der periodischen Publikation einer gedruckten Informationszeitschrift (Em-\nmenmail) ist diese Bevölkerungsschicht kaum zu erreichen. Die unmittelbare Berichterstattung via digitale Kanäle (Gemeindewebsite, Social Media, \nNewsletter) gilt es deshalb auszubauen und intensiver zu bewirtschaften sowie zu analysieren (Monitoring). Um diesem Anspruch in Quantität und \nQualität gerecht zu werden, sind zusätzliche personelle Ressourcen in der Unternehmenskommunikation nötig. \n \nVerantwortliche Personalmarketing \nDie Gemeinde Emmen ist nicht nur Wohn- und Arbeitsort, sondern auch Arbeitgeberin. Die Arbeitsmarktsituation hat sich in den vergangenen Jahren \naufgrund des demografischen Wandels stark verändert und die Fluktuation hat zugenommen. Die Nettofluktuation lag im 2022 bei 11.10%. Hinzu \nkommen seitens Arbeitnehmenden veränderte Erwartungen an die Arbeitgeber, wodurch die Gemeinde Emmen vakante Stellen oft erst mit zeitlicher \nVerzögerung wiederbesetzen kann. Vakante Stellen bedeuten für die Gemeindeverwaltung Emmen einen hohen Produktivitätsverlust und stellen für \nalle Beteiligten eine Mehrbelastung dar. Damit wirken sich nicht besetzte Stellen negativ aufs Arbeitsklima und die Zusammenarbeit in der Organisa-\ntion aus, wodurch zusätzlich die Gefahr besteht, dass es zu einer weiteren Zunahme der kostentreibenden Fluktuation kommt. Die erfolgreiche \nRekrutierung von Fachkräften als auch die gezielte Bindung bestehender Mitarbeitenden sind deshalb zentrale Schlüsselelemente für die vielverspre-\nchende (Weiter-)Entwicklung der Gemeindeverwaltung Emmen. All dies hat die Gemeinde Emmen dazu bewogen, eine HR-Strategie zu erarbeiten, \nwelche unter folgendem Link aufgerufen werden kann:  \nhttps://ziele.emmen.ch/strategie-2033/hr   \n\n60 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027\n\n\n\nDirektion Präsidiales und Personelles \n\nAufgabenbereich 207 Kommunikation und Marketing \n\n4. Konsequenz bei Beibehaltung Status Quo \nFachliche Mitarbeit Wirtschaftsförderung & Marketing \nDie verfügbaren Flächen und Potenziale können nicht optimal ausgeschöpft werden. Der Fokus liegt weiterhin bei der Betreuung von bestehenden \nUnternehmen. Es fehlt Zeit für die Erarbeitung einer strategischen Ausrichtung und ein generell proaktiveres Vorgehen. Somit kann Emmen das \nPotenzial nur bedingt ausschöpfen, sich als attraktiven und vielseitigen Wirtschaftsstandort zu positionieren und zu vermarkten und damit attraktive \nFirmen mit positiver Strahlkraft und positivem Effekt für die Gemeinde Emmen (Steuereinnahmen, Arbeitsplätze) anzuziehen. \n \nKommunikation \nFehlende personelle Ressourcen zur Weiterentwicklung und Optimierung einer zielgruppengerechten Unternehmenskommunikation und Informati-\nonsvermittlung und damit zur qualitativen und zeitgerechten Erfüllung des Aufgabenbereichs. \n \nVerantwortliche Personalmarketing \nAktuell bestehen weder im Departement Personal und Organisation noch im Bereich Kommunikation und Marketing genügend Ressourcen, um ein \numfassendes Personalmarketing im Rahmen des Candidate Experience Managements (CEM) aufzubauen. Ein umfassendes CEM verfolgt die Absicht, \nsämtliche Touchpoints, die Bewerbende und Mitarbeitende mit der Arbeitgeberin haben aktiv und attraktiv zu gestalten. Mit der Implementierung \ndes Riskmanagements wurden unattraktive Arbeitsbedingungen ausserdem als Risiko erfasst und es müssen folglich gezielte Massnahmen definiert \nwerden, um entgegenzuwirken. \n \n\n5. Finanzielle Auswirkungen für die zusätzlich beantrage Stellenaufstockung gemäss Punkt 2: \nAufwand und Ertrag B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n30 Personalaufwand 156.00 180.00 180.00 180.00\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 6.10 6.80 6.80 6.80\nTotal Aufwände 162.10 186.80 186.80 186.80\n42 Entgelte 0.00 0.00 0.00 0.00\nTotal Erträge 0.00 0.00 0.00 0.00\nGlobalbudget 162.10 186.80 186.80 186.80  \n Beträge in CHF Tausend \n \n30 Personalaufwand \nLohnkosten inkl. Sozialleistungen Arbeitgeber (berechnet auf der Basis von Punkt 1 und 2; Funktion / Anstellungszeitpunkt / Pensum und Plan-\njahre). \n \n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand \nBüromobiliar \n2 Arbeitsplätze à je CHF 3'500.00 (Pult/Bürostuhl/1 Rollkorpus/1 Rolladenschrank) \n \nIT Infrastruktur \n2 x IT Infrastruktur: Personalmarketing CHF 2'600.00  \n \nArbeitsplatzkosten \n2 x Servicepauschale à CHF 2'300.00 (2'300/AP/Jahr (Verrechnung halbjährlich) - Anstellung per 1.3.) \n \n \n\n3 Massnahmen und Projekte \n Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung \n\nBezeichnung LG-Nr. Zeitraum Bem. R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\nWeiterentwicklung Relaunch Webauftritt 207.01 2023 - 2024 1 0.00 50.00 24.00 5.00 0.00 2.00\nVeranstaltungsreihe mit GVE 207.05 2023 - 2025 0.00 0.00 8.00 8.00 8.00 8.00\nESP und Arbeitszonen Management 207.05 2024 - 2025 2 0.00 0.00 15.00 5.00 0.00 0.00  \n Beträge in CHF Tausend \n\nBemerkung \n1: Abschluss neues Webdesign per Ende 2023; ab 2024 Ergänzung um strukturelle/inhaltliche Anpassungen und Optimierung. \n2: Begleitung ESP-Projekte (Neugestaltung Seetalstrasse und ESP Rothenburg), Initiierung Arbeitszonen-Entwicklungskonzept \n \n \n\n Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung \nKeine \n \n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027 61\n\n\n\nDirektion Präsidiales und Personelles \n\nAufgabenbereich 207 Kommunikation und Marketing \n\n4 Entwicklung der Finanzen \n Erfolgsrechnung nach Kostenarten \n\nAufwand und Ertrag R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n30 Personalaufwand 248.86 394.16 580.82 592.10 597.91 603.67\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 195.51 291.60 296.10 297.54 299.00 300.47\n33 Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n34 Finanzaufwand 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n35 Einlagen in Spezialfinanzierungen/Fonds 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n36 Transferaufwand 33.00 41.00 39.00 39.00 39.00 39.00\n39 Interne Verrechnungen und Umlagen 80.68 70.73 70.67 69.32 67.83 67.99\nTotal Aufwände 558.04 797.48 986.59 997.96 1'003.74 1'011.12\n40 Fiskalertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n42 Entgelte -14.85 -12.80 -9.60 -9.70 -9.79 -9.89\n43 Verschiedene Erträge -20.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n44 Finanzertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n45 Entnahmen aus Spezialfinanzierungen/Fonds 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n46 Transferertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n48 Ausserordentlicher Ertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n49 Interne Verrechnungen und Umlagen -232.03 -62.50 -34.00 -34.09 -34.18 -34.27\nTotal Erträge -266.88 -75.30 -43.60 -43.79 -43.97 -44.16\nGlobalbudget 291.16 722.18 942.99 954.17 959.77 966.96*\n\n \n Beträge in CHF Tausend \n\nBemerkung \n30 Personalaufwand \nUmstrukturierung des Aufgabenbereichs inklusive Ergänzung um Personalmarketing (Employer Branding), vgl. Stellenplan unter Kapitel 2.4. \n \n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand \nStrukturelle/inhaltliche Optimierung Webauftritt (24k); Gesamterneuerungswahlen;  \nESP und Arbeitszonen Management (15k); Unternehmerfrühstück/Veranstaltungsreihe mit GVE (8k) \nDiverse Aktivitäten Standortmarketing / Personalmarketing, Marketingprojekte (15k) \n \n36 Transferaufwand \nBeiträge für Veranstaltungen, an private Unternehmungen, Organisationen und Institutionen ähnlich wie im Vorjahr. \n  \n\n62 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027\n\n\n\nDirektion Präsidiales und Personelles \n\nAufgabenbereich 207 Kommunikation und Marketing \n\n Leistungsgruppen \nBezeichnung LG-Nummer Kategorie R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n\nExterne Kommunikation 207.01 3 0.00 275.36 523.47 531.18 534.77 539.55\nAufwand 190.71 295.36 533.47 541.18 544.77 549.55\nErtrag -190.71 -20.00 -10.00 -10.00 -10.00 -10.00\n\nProjektkommunikation 207.02 3 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 10.33 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nErtrag -10.33 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\nInterne Kommunikation 207.03 3 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 19.79 14.00 12.00 12.09 12.18 12.27\nErtrag -19.79 -14.00 -12.00 -12.09 -12.18 -12.27\n\nEmmenmail 207.04 3 32.81 45.70 48.15 48.27 48.39 48.52\nAufwand 78.86 87.00 69.75 69.97 70.19 70.41\nErtrag -46.05 -41.30 -21.60 -21.70 -21.79 -21.89\n\nWirtschaftsförderung 207.05 3 258.35 401.12 229.15 230.88 231.78 233.18\nAufwand 258.35 401.12 229.15 230.88 231.78 233.18\nErtrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\nMarketing 207.06 3 0.00 0.00 142.22 143.84 144.82 145.71\nAufwand 0.00 0.00 142.22 143.84 144.82 145.71\nErtrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00  \n Beträge in CHF Tausend \n\nBemerkung \nBei der Überprüfung der Kostenrechnung wurde festgestellt, dass es sich bei der «Externen Kommunikation» um einen Kostenträger handelt und \ngemäss kantonalen Kontorahmen nicht umgelegt werden sollte. Ausserdem wird für die Vereinfachung und Übersichtlichkeit die «Projektkommuni-\nkation» in die «Externe Kommunikation» integriert. \n \n\n Investitionsrechnung \n\nBezeichnung R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\nAusgaben 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nEinnahmen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nNettoinvestitionen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\n*\n\n \n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n \n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027 63\n\n\n\nDirektion Finanzen, Immobilien und Sport \n\nAufgabenbereich 301 Finanzen \n\n1 Aufgabenbereich \n Verantwortung \n\nThomas Bühler \n \n\n2 Leistungsauftrag \n Leistungsbeschrieb \n\nKST/KTR Leistungsgruppe Kategorie LG-Nr.\n702000 Finanz- und Rechnungswesen 2 301.01\n702002 Inkassowesen 2 301.02\n996100 Kapitalkosten aus Fibu 1 301.03\n702205 Allgemeine Dienste 2 301.04\n993000 Finanzausgleich 1 301.05\n999900 Abschluss 1 301.06  \nLeistungsauftrag \nFinanz- und Rechnungswesen \nOrganisation des Finanz- und Rechnungswesen, insbesondere Führen der Buchhaltung inkl. sämtlichen Nebenbüchern; Berichterstattung über \nAufgaben- und Finanzplan sowie Jahresrechnung; Organisation des Controllings; Beratung des Gemeinderates in sämtlichen Geschäften mit finan-\nziellen Auswirkungen. \n \nInkassowesen \nBezug und Bewirtschaftung sämtlicher Forderungen (allgemeine Verwaltung, Steuern); Verlustscheinbewirtschaftung. \n \n\n Indikatoren \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Zielgrösse Bem. R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\nMahnläufe Steuern 301.01 Anzahl 25 1 25 25 25 25 25\nAnzahl Mahnläufe übrige \nForderungen 301.01 Anzahl 70 2 70 70 70 70 70\n\nControlling-Berichte 301.01 Anzahl 3 3 3 3 3 3 3  \nBemerkung \n1: Produktionsplan Kanton, Dienststelle Steuern. 14tägliche Produktion. \n2: Erste Mahnung in der Regel wöchentlich, 2. Mahnung bei Bedarf. \n \n\n Informationen \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Bem. R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\nFinanz- und Rechnungswesen\nMitarbeitende 301.01 Anzahl 6 6 6 6 6 6\nStellenprozente 301.01 Prozent 500 500 500 500 500 500\nDebitorenausstand Steuern 301.01 Prozent 1 - - - - - -\nDebitorenausstand übrige \nForderungen 301.01 Prozent - 35 35 35 35 35\n\nGewichteter \ndurchschnittlicher Zinssatz 301.02 Prozent 1 - - - - - -\n\nInkassowesen\nMitarbeitende 301.02 Anzahl 4 5 5 5 5 5\nStellenprozente 301.02 Prozent 330 390 390 390 390 390\nOffene Verlustscheine 301.02 Anzahl 1 - - - - - -\nBewirtschaftete \nVerlustscheine 301.02 Anzahl 1 - - - - - -\n\nAnteil Bewirtschaftete \nVerlustscheine 301.02 Prozent 1 - - - - - -\n\n \nBemerkung \n1: Informationen werden nur beim Jahresbericht (ab 2023) ausgewiesen. \n\n64 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027\n\n\n\nDirektion Finanzen, Immobilien und Sport \n\nAufgabenbereich 301 Finanzen \n\n Stellenplan \n\nBezeichnung R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\nAnzahl Mitarbeitende 10 11 11 11 11 11\nStellenprozente 830 890 890 890 890 890  \n \nKeine Verschiebung oder Stellenaufstockung. \n \n \n\n3 Massnahmen und Projekte \n Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung \n\nKeine \n \n \n\n Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung \nKeine \n \n \n\n4 Entwicklung der Finanzen \n Erfolgsrechnung nach Kostenarten \n\nAufwand und Ertrag R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n30 Personalaufwand 988.64 1'040.97 1'067.97 1'085.10 1'095.88 1'106.78\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 441.69 201.85 199.25 201.18 203.11 205.07\n33 Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n34 Finanzaufwand 1'797.94 2'423.00 2'851.00 3'151.00 3'651.00 4'101.00\n35 Einlagen in Spezialfinanzierungen/Fonds 1.20 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n36 Transferaufwand 936.64 990.29 897.79 350.00 350.00 350.00\n39 Interne Verrechnungen und Umlagen 5'080.67 369.13 372.65 369.11 364.42 364.59\nTotal Aufwände 9'246.77 5'025.23 5'388.66 5'156.38 5'664.42 6'127.44\n40 Fiskalertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n42 Entgelte -80.69 -45.50 -46.50 -46.97 -47.43 -47.91\n43 Verschiedene Erträge -139.26 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n44 Finanzertrag -315.50 -208.46 -155.60 -155.60 -155.60 -155.60\n45 Entnahmen aus Spezialfinanzierungen/Fonds 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n46 Transferertrag -21'127.21 -23'236.54 -24'007.59 -24'109.35 -20'034.21 -19'879.28\n48 Ausserordentlicher Ertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n49 Interne Verrechnungen und Umlagen -10'852.69 -6'126.37 -6'340.88 -6'658.76 -7'103.30 -7'491.74\nTotal Erträge -32'515.35 -29'616.87 -30'550.57 -30'970.67 -27'340.54 -27'574.53\nGlobalbudget -23'268.58 -24'591.64 -25'161.91 -25'814.29 -21'676.13 -21'447.09*\n\n \n Beträge in CHF Tausend \n\nBemerkung \n34 Finanzaufwand \nDie gestiegenen Zinsen auf dem Geld- und Kapitalmarkt führen zu höheren Kosten bei anstehenden Refinanzierungen sowie den zusätzlichen \nNeuaufnahmen aufgrund der erhöhten Investitionstätigkeit. Aktuell rechnen wir mit einem Zinssatz von 2.50% für langfristige Laufzeiten bis 10 \nJahre. \n \n36 Transferaufwand \nDie Härtefallausgleichszahlung im Rahmen der kantonalen Aufgaben- und Finanzreform 2018 (CHF 547'790) ist zeitlich auf fünf Jahre begrenzt und \nfällt ab dem Planjahr 2025 weg. \n \n46 Transferertrag \nDie Beiträge aus dem kantonalen Finanzausgleich sind gegenüber dem Budgetjahr 2023 netto nochmals angestiegen (CHF 798'049). Der Finanz-\nausgleich wird jeweils jährlich neu berechnet und ist u.a. von der Entwicklung des Ressourcenpotenzials abhängig. In den Planjahren rechnen wir \nmit einem laufenden Rückgang der Ausgleichszahlungen. Aufgrund des bevorstehenden Liegenschaftsverkaufs «Herdschwand» ist im Planjahr \n2026 zudem mit einer deutlichen Reduktion des Ressourcenausgleichs zu rechnen. \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027 65\n\n\n\nDirektion Finanzen, Immobilien und Sport \n\nAufgabenbereich 301 Finanzen \n\n Leistungsgruppen \nBezeichnung LG-Nummer Kategorie R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n\nFinanz- und \nRechnungswesen 301.01 2 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 740.74 821.74 828.24 839.45 843.37 850.76\nErtrag -740.74 -821.74 -828.24 -839.45 -843.37 -850.76\n\nInkassowesen 301.02 2 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 658.51 780.29 780.93 783.57 786.02 789.96\nErtrag -658.51 -780.29 -780.93 -783.57 -786.02 -789.96\n\nKapitalkosten aus Fibu 301.03 1 -2'788.21 -1'998.89 -1'771.10 -1'773.94 -1'710.92 -1'636.81\nAufwand 1'893.09 2'686.56 3'119.36 3'419.91 3'920.46 4'371.02\nErtrag -4'681.30 -4'685.44 -4'890.46 -5'193.85 -5'631.38 -6'007.83\n\nAllgemeine Dienste 301.04 2 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 5'406.64 188.85 112.35 113.45 114.57 115.69\nErtrag -5'406.64 -188.85 -112.35 -113.45 -114.57 -115.69\n\nFinanzausgleich 301.05 1 -20'480.37 -22'592.75 -23'390.80 -24'040.35 -19'965.21 -19'810.28\nAufwand 547.79 547.79 547.79 0.00 0.00 0.00\nErtrag -21'028.16 -23'140.54 -23'938.59 -24'040.35 -19'965.21 -19'810.28\n Beträge in CHF Tausend \n \n \n\n Investitionsrechnung \n\nBezeichnung R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\nAusgaben 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nEinnahmen -186.67 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nNettoinvestitionen -186.67 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\n*\n\n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n \n\n66 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027\n\n\n\nDirektion Finanzen, Immobilien und Sport \n\nAufgabenbereich 302 Betreibungsamt \n\n1 Aufgabenbereich \n Verantwortung \n\nThomas Lang \n \n\n2 Leistungsauftrag \n Leistungsbeschrieb \n\nKST/KTR Leistungsgruppe Kategorie LG-Nr.\n914400 Betreibungsamt 2 302.01  \nLeistungsauftrag \nDas Betreibungsamt Emmen untersteht dem Amtsgericht Hochdorf als untere und dem Kantonsgericht Luzern (1. Abteilung) als obere Aufsichtsbe-\nhörde. Verfassung und Gesetz geben dem Betreibungsamt den hauptsächlichen Leistungsauftrag vor. Als Hauptaufgaben führt das Betreibungsamt \nSchuldbetreibungen durch und vollzieht Spezialexekutionen (Zahlungsbefehl, Pfändung, Verwertung usw.). Ausserdem nimmt das Betreibungsamt \ndie Zahlungen für Rechnungen der betreibenden Gläubiger entgegen und nimmt zudem eine Vermittlerrolle zwischen Schuldner und Gläubiger \nwahr. \n \n\n Indikatoren \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Zielgrösse Bem. R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\nBetreibungsvorgänge pro \n100%-Stellen 302.01 Anzahl 2'025 2'137 2'147 2'147 2'147 2'147\n\n \n \n \n\n Informationen \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Bem. R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\nZahlungsbefehle 302.01 Anzahl 12'718 13'150 13'500 13'500 13'500 13'500\nPfändungsvollzüge 302.01 Anzahl 7'324 7'612 7'750 7'750 7'750 7'750\nTotal Betreibungsvorgänge 302.01 Anzahl 20'042 20'762 21'250 21'250 21'250 21'250\n \n \n\n Stellenplan \n\nBezeichnung R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\nAnzahl Mitarbeitende 11 11 11 11 11 11\nStellenprozente 990 990 990 990 990 990  \n \nKeine Verschiebung oder Stellenaufstockung. \n \n \n\n3 Massnahmen und Projekte \n Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung \n\nKeine \n \n\n Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung \n\nNr. Bezeichnung Projekt Nr. Zeitraum Bem. B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n\n010.01.22 Digitalisierung Betreibungsamt 5200.011 2023 - 2024 25.00 0.00 0.00 0.00  \n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027 67\n\n\n\nDirektion Finanzen, Immobilien und Sport \n\nAufgabenbereich 302 Betreibungsamt \n\n4 Entwicklung der Finanzen \n Erfolgsrechnung nach Kostenarten \n\nAufwand und Ertrag R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n30 Personalaufwand 1'062.55 1'140.49 1'138.85 1'161.62 1'173.24 1'184.97\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 301.21 311.10 307.10 310.25 313.34 316.45\n33 Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen 26.63 26.63 39.13 45.38 27.13 27.13\n34 Finanzaufwand 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n35 Einlagen in Spezialfinanzierungen/Fonds 0.02 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n36 Transferaufwand 27.56 32.40 32.40 32.40 32.40 32.40\n39 Interne Verrechnungen und Umlagen 336.03 429.85 435.15 429.38 425.22 426.54\nTotal Aufwände 1'754.00 1'940.47 1'952.63 1'979.03 1'971.32 1'987.49\n40 Fiskalertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n42 Entgelte -1'789.65 -1'810.00 -1'820.00 -1'838.20 -1'856.58 -1'875.15\n43 Verschiedene Erträge 41.10 10.00 10.00 10.00 10.00 10.00\n44 Finanzertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n45 Entnahmen aus Spezialfinanzierungen/Fonds 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n46 Transferertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n48 Ausserordentlicher Ertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n49 Interne Verrechnungen und Umlagen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nTotal Erträge -1'748.55 -1'800.00 -1'810.00 -1'828.20 -1'846.58 -1'865.15\nGlobalbudget 5.45 140.47 142.63 150.83 124.74 122.35*\n\n \n Beträge in CHF Tausend \n\nBemerkung \n42 Entgelte \nAnpassung Erträge gemäss Hochrechnung \n\n Leistungsgruppen \nBezeichnung LG-Nummer Kategorie R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n\nBetreibungsamt 302.01 2 5.45 140.47 142.63 150.83 124.74 122.35\nAufwand 1'754.00 1'940.47 1'952.63 1'979.03 1'971.32 1'987.49\nErtrag -1'748.55 -1'800.00 -1'810.00 -1'828.20 -1'846.58 -1'865.15\n Beträge in CHF Tausend \n \n\n Investitionsrechnung \n\nBezeichnung R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\nAusgaben 0.00 50.00 25.00 0.00 0.00 0.00\nEinnahmen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nNettoinvestitionen 0.00 50.00 25.00 0.00 0.00 0.00\n\n*\n\n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n\n68 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027\n\n\n\nDirektion Finanzen, Immobilien und Sport \n\nAufgabenbereich 303 Immobilien \n\n1 Aufgabenbereich \n Verantwortung \n\nBruno Odermatt \n \n\n2 Leistungsauftrag \n Leistungsbeschrieb \n\nKST/KTR Leistungsgruppe Kategorie LG-Nr.\n\n702220 Verwaltung Liegenschaften 2 303.01\n702900 Verwaltungsgebäude Gersag 2 303.02\n702901 Verwaltungsgebäude Personalhaus 2 303.03\n702910 Reinigung Verwaltungsgebäude 2 303.04\n702950 Liegenschaften Verwaltungsvermögen 2 303.05\n721700 Schulliegenschaften 1 303.06\n996300 Liegenschaften Finanzvermögen 2 303.07\n715000 Feuerwehrgebäude 2 303.08\n716200 Zivilschutz- und Militäranlagen 2 303.09\n721703 Sportanlagen 2 303.10\n721701 Sporthalle Rossmoos 2 303.11\n721702 Sporthalle Gersag 2 303.12\n932200 Saalbau 3 303.13\n932902 Restaurant Mooshüsli 3 303.14\n932903 Restaurant Rossmoos 3 303.15\n734110 Badeanlagen Mooshüsli 3 303.16\n761900 Werkhof Liegenschaft 2 303.17\n777100 Friedhofanlagen 2 303.18\n914500 Markt- und Gewerbewesen 3 303.19\n934210 Barackendörfli Riffigweiher 3 303.20\n961590 Parkplatzbewirtschaftung 3 303.21  \nLeistungsauftrag \nDer Bereich Immobilien ist der spezialisierte Immobilienbereich und vertritt als Eigentümervertreter sowie als Betreiber und Bewirtschafter die Inte-\nressen der Gemeinde Emmen.  \nDer Bereich Immobilien ist verantwortlich für die kundenorientierte und nachhaltige Bewirtschaftungsstrategie aller gemeindeeigenen und zugemie-\nteten Liegenschaften und von Projektenwicklungen im Standort- und Nutzungskonzepten.  \nDer Bereich Immobilien erarbeitet und bewirtschaftet umfassende Liegenschaften- und Objektdaten sowie Liegenschaftsstandards als Grundlage für \nein systematisches, effizientes und qualitätsvolles Immobilien- und Facility-Management.  \nDer Bereich Immobilien ist verantwortlich für die Machbarkeitsabklärungen, Finanzierung und Projektierung aller gemeindeeigenen Hochbauten. Er \nerarbeitet und bewirtschaftet die Investitionsrechnung aller gemeindeeigenen Hochbauten unter Berücksichtigung der mehrjährigen Finanzvorgaben. \nDer Bereich Immobilien ist verantwortlich für die Umsetzung der Masterplanung Schulinfrastruktur Schulbelegungskonzept 2020 – 2030 sowie für die \nGesamtstrategie der Gemeinde Emmen mit den sechs verschiedenen Hauptstossrichtungen der verschiedenen Immobilien und Liegenschaften. \nEr schafft und bewahrt mit ihren Bauten gesellschaftliche, kulturelle und ökonomische Werte.  \nDer Bereich Immobilien sichert die optimale Nutzung der gemeindeeigenen und zugemieteten Bauten, Grundstücke, Anlagen und Einrichtungen.  \nDer Bereich kauft und verkauft Liegenschaften für die Gemeinde Emmen. Sichert die langfristige Werterhaltung und die Funktionstüchtigkeit der \ngemeindeeigenen Immobilien. \n \n  \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027 69\n\n\n\nDirektion Finanzen, Immobilien und Sport \n\nAufgabenbereich 303 Immobilien \n\n Indikatoren \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Zielgrösse Bem. R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n\nReduktion Energieverbrauch \nauf den gemeindeeigenen \nGebäuden (mehrjähriger \nund laufender Prozess).\n\n303.01 Erfüllungsgrad 100 70 70 80 90 100 100\n\nParkplätze auf öffentlichem \nGrund (Parkuhr) 303.21 Anzahl 1'412 1'412 1'412 1'412 1'412\n\n \n \n\n Informationen \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Bem. R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\nAnteil baulicher Unterhalt \nversus Gebäudever-\nsicherungssumme aller \nGebäude\n\n303 Prozent 1 0.71 0.72 0.70 0.80 0.80 0.80\n\nGebäudeversicherungssumme \naller Gebäude 303 TCHF 2 286'521 286'521 287'545 290'641 303'876 303'876\n\nGebäudevolumen anhand der \nGebäudeversicherungspolicen 303 m3 2 613'323 613'323 629'900 629'905 629'917 629'917\n\n \nBemerkung \n1: Für die Berechnung der Kennzahl werden sämtliche Ausgaben aus der Erfolgsrechnung (Kostenarten 314 ohne 3144.05 technische Unterhaltser-\nvices) summiert und durch die GVL-Summe der relevanten Anlagen (Liegenschaften Immobilien ohne Feuerwehr, Abwasser- und Wasserversorgung \netc.) dividiert.  \nDie Vorgabe vom Einwohnerrat Emmen für diese Kennzahl ist mindestens 0,8% von der GVL-Summe der relevanten Anlagen. Die Branchenempfeh-\nlung für den Anteil am baulichen Unterhalt (Instandhaltung und Instandsetzung der Gebäude) liegt zwischen 2,5 – 2,75% von der GVL-Summe der \nrelevanten Anlagen. Bei einem älteren Gebäudebestand, wie dies in der Gemeinde Emmen der Fall ist, wo ein sehr grosser Investitionsbedarf in den \nbaulichen Unterhalt besteht, sollte sicherlich mehr investiert werden als bei einem Portfolio mit neueren Gebäuden. \nIm Zusammenhang mit der Umsetzung der Masterplanung Schulinfrastruktur, Schulbelegungskonzept 2020 – 2030 werden auf den verschiedenen \nSchulanlagen mit den diversen Neu-und Anbauten auch die notwendigen Sanierungsarbeiten an den Gebäuden gemacht. Aufgrund der knappen \nfinanziellen Ressourcen und der personellen Ressourcen für die Umsetzung der vielen Projekte wurde entschieden, anstelle von den geforderten \n0,8% von der GVL-Summe nur 0,70% für den baulichen Unterhalten einsetzen. So wie dies schon im Jahr 2023 gekürzt wurde auf 0,72%. \n \n2: Die Gebäudeversicherungssumme sowie das Volumen bezieht sich auf alle Gebäude, welche im Besitz der Gemeinde Emmen sind, inklusive \nFeuerwehr, Abwasser- und Wasserversorgung. 2024 Provisorien Schulanlage Gersag, 2025 Anbau und Energiemassnahmen Schulanlage Riffig, \n2026 ist die Erweiterung Schulanlage Hübeli miteingerechnet. \n \n\n Stellenplan \n\nBezeichnung R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\nAnzahl Mitarbeitende 101 104 105 106 108 108\nStellenprozente 3'964.49 4'270.14 4'370.14 4'420.14 4'620.14 4'620.14  \n \n\n1. Allgemeine, aufgabenspezifische Veränderungen/Verschiebungen (nicht Gesamt-Stellenplanrelevante Veränderungen) \nAufgrund von Anpassungen in den Aufgabenbereichen 101 und 303 wurden Pensen und Aufgaben (Parkplatzbewirtschaftung) neu aufgeteilt (+ 36% \n- Vorher auf Behörden). \n \n\n2. Zusätzlich beantragte Stellenaufstockung / Ressourcenbedarf für das Budget 2024 \nFunktionsbezeichnung Arbeitspensum Zeitpunkt der Anstellung\nProjektleitung Projekt- und Qualitäts-Management Departement \nImmobilien und Sport 100% 01.03.2024\n\n \n3. Gründe für den Ressourcenbedarf (Ausgangslage / Herausforderungen / konkrete Massnahmen) \nDurch die ganzjährige Öffnung der Parkanlage Mooshüsli und den damit verbundenen zusätzlichen Aufgaben, müssen auch mehr Ressourcen zur \nVerfügung gestellt werden. Das bestehende Mooshüsli-Team kann nicht mit den gleichen Ressourcen, die vielen neuen Events und die damit ver-\nbundenen Arbeiten selber erledigen. Für die Organisation der Events und die Bewältigung der zusätzlichen Aufgaben fehlen im Mooshüsli-Team auch \ndas notwendige Wissen.  \nSeit vielen Jahren ist der Bereich Sport mit zwei Personen und rund 130 Stellenprozenten ausgestatten. Mit der Digitalisierung Vereinslandschaft \nGemeinde Emmen sowie der Erarbeitung und Umsetzung vom neuen Sportleitbild braucht es in diesem Bereich dringend auch zusätzliche Ressourcen. \nDer Bereich Sport hat in den letzten Jahren zusammen mit der Landis AG, Geroldswil die Sportstätten-Strategie erarbeitet. Dieses Grundlagenpapier \nwird im November 2023 dem Einwohnerrat präsentiert. Nach dieser Vorstellung ist es von zentraler Bedeutung, dass dieses Dokument nicht einfach \nein Papiertiger wird, sondern dass weitere Massnahmen umgesetzt und wichtige Projekte angegangen werden.  \n\n70 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027\n\n\n\nDirektion Finanzen, Immobilien und Sport \n\nAufgabenbereich 303 Immobilien \n\nEine weitere wichtige Entlastung braucht auch das Portfolio-Management, da in den nächsten Jahren weitere sehr viele und grosse Projekte umgesetzt \nwerden müssen. Der Portfolio-Manager ist aktuell in sehr vielen Projekten involviert und muss sehr viele Arbeiten selber machen, welche jemand \nanderes machen könnte, z.B. erstellen von Präsentationen, schreiben von Vorstössen und B+A’s usw.. \nDiese neue Stelle ist unter anderem auch für das gesamte Projekt-Management vom Departement Immobilien und Sport verantwortlich. Sie muss \nsicherstellen, dass alle Projekte einheitlich angegangen werden, die notwendigen Projektunterlagen vollständig ausgefüllt und die Projekte digital \nkorrekt dokumentiert sind. Weiter ist sie auch für das Projektcontrolling zuständig in Bezug auf die Termine, Ressourcen (finanziell und personell) \nsowie die Qualität.   \nEbenso kann durch die neue Stelle die Digitalisierung innerhalb des Departements Immobilien und Sport vorangetrieben werden. Hierzu gehört die \nOptimierung bestehender Prozesse und die Definition von neuen schlanken Prozesswegen. \n \n\nAuf das Schuljahr 2024/2025 wird auf der Schulanlage Gersag das neue Provisorium bezogen. Um dieses in Betrieb nehmen zu können braucht es \nzusätzliche Reinigungsmitarbeitende, wie auch Hauswartung. Diese wird jedoch über die bestehenden Hauswarte gemacht. Es braucht nur eine \nAufstockung von 50% für die Reinigung. Diese Stelle wird jedoch nicht separat budgetiert, sondern durch interne Optimierungen geschaffen. Durch \ndie Pensionierung der Bereichsleitung Reinigung per Ende 2024 (Pensum 40%), kommt es zu einem natürlichen Abgang, welcher nicht mehr er-\nsetzt wird. Mit dem Auszug der GICT im Gersagpark entfällt die Reinigung der Räumlichkeiten (Pensum 10%). Diese beiden Anpassungen führen \nzu Einsparungen von 50%, welche durch Optimierungen und Verschiebungen für die Reinigung vom neuen Provisorium Schule Gersag verwendet \nwerden. Somit kommt es zu keiner Neueinstellung respektive Stellenaufstockung. \n \n\n4. Konsequenz bei Beibehaltung Status Quo \nDie ganzjährige Öffnung der Parkanlage Mooshüsli mit den verschiedenen Events und den geplanten Attraktivierungen kann so nicht umgesetzt \nwerden. Die dringend notwendige Verstärkung vom Bereich Sport fehlt weiterhin und Umsetzungen der Massnahmen aus der Sportstätten-Strategie \nkönnen nur sehr beschränkt angegangen werden. Für die wichtige Digitalisierung Vereinslandschaft Gemeinde Emmen fehlen die Ressourcen und \nsomit kann keine Verbesserung der Dienstleistungen für die Vereine erbracht werden. Das Sportleitbild kann nicht in der gewünschten Qualität und \nGeschwindigkeit erarbeitet und umgesetzt werden. Die laufenden Digitalisierungsprozesse innerhalb vom Departement Immobilien und Sport geraten \nins Stocken und somit verlieren wir an Effizienz. \nBei den grossen Projekten, wie dem Neubau Schulhaus Hübeli und der Gesamtleistungssubmission Schulhaus Meierhöfli, fehlen wichtige personelle \nRessourcen, was zu Verzögerungen und Qualitätseinbussen führen kann. Die bestehenden Mitarbeiter werden weiterhin sehr stark belastet, was zu \nnoch mehr Druck führt und zu Ausfällen durch Krankheiten oder Kündigungen führen kann.  \n\nWenn die Reinigung nicht aufgestockt, respektive bereitgestellt wird durch die internen Optimierungen in der Höhe von 50%, können die Unter-\nhalts- und Grundreinigungen im Neubau der Provisorien Schulanlage Gersag nicht gemacht werden und die Reinigungsstandards können entspre-\nchend nicht eingehalten werden. \n \n\n5. Finanzielle Auswirkungen für die zusätzlich beantrage Stellenaufstockung gemäss Punkt 2: \nAufwand und Ertrag B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n30 Personalaufwand 117.00 180.00 450.00 450.00\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 7.70 15.00 30.00 30.00\nTotal Aufwände 124.70 195.00 480.00 480.00\n42 Entgelte 0.00 0.00 0.00 0.00\nTotal Erträge 0.00 0.00 0.00 0.00\nGlobalbudget 124.70 195.00 480.00 480.00  \n Beträge in CHF Tausend \n \n30 Personalaufwand \nLohnkosten inkl. Sozialleistungen Arbeitgeber (berechnet auf der Basis von Punkt 1 und 2; Funktion / Anstellungszeitpunkt / Pensum und Plan-\njahre). \n \n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand \nArbeitsplatzkosten \nJährlich CHF 4'200.00 für IT-Arbeitsplatz \nEinmalig 1x CHF 3'500.00 für Büromobiliar \n \n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027 71\n\n\n\nDirektion Finanzen, Immobilien und Sport \n\nAufgabenbereich 303 Immobilien \n\n3 Massnahmen und Projekte \n Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung \n\nBezeichnung LG-Nr. Zeitraum Bem. R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\nUmsetzung Maschinen-Pool für \nKostenreduktion und Ersatz von alten und \ndefekten Maschinen und Geräten.\n\n303 2018 - 2027 60.00 82.00 73.00 87.00 87.00 87.00\n\nErarbeitung Entwicklungsstudie Areal \nGersag für Schule, Verwaltung, Kreuzung \nund Finanzvermögen\n\n303.06 2024 - 2025 0.00 80.00 70.00 0.00 0.00\n\nErarbeitung Grundlagen, \nBetriebskonzepte, Koordinationskontrolling \nSchulanlagen\n\n303.06 2023 - 2027 45.00 37.00 45.00 45.00 45.00\n\nErarbeitung Masterplanung Sportstätten-\nStrategie 2. Priorität 303.10 2022 - 2025 90.00 30.00 20.00 20.00 0.00 0.00\n\nErarbeitung Grundlagen, \nMachbarkeitsstudie und Betriebkonzepte \nBadeanlage Mooshüsli\n\n303.16 2024 - 2025 0.00 30.00 30.00 0.00 0.00\n\nErarbeitung Masterplanung, \nMachbarkeitsstudie Verwaltungsstrategie 303.02 2022 - 2025 70.00 50.00 20.00 20.00 0.00 0.00\n\nErarbeitung Grundlagen / Masterplanung  \nStrategie Schutz- und Werkbauten 303.9 2023 - 2026 50.00 30.00 110.00 100.00 0.00\n\nErarbeitung Grundlagen und \nMasterplanung Strategie Land und Wald 303.9 2023 - 2026 50.00 10.00 120.00 30.00 30.00\n\nGrundstückbereinigungen, \nSchadstoffuntersucheunge und \nVermarktung Grundstück 442\n\n303.09 2024 - 2027 0.00 63.00 20.00 20.00 20.00\n \n\n Beträge in CHF Tausend \n \n\nBemerkung \nMassnahmen und Projekte welche den jährlichen und üblichen Gebäudeunterhalt in Form der Instandhaltung und Instandsetzung betreffen, sind hier \nnicht explizit aufgelistet.  \n \nDie Projektierungsarbeiten für die sechs verschiedenen Strategien (Schulinfrastruktur, Sport-und Freizeitanlagen, Verwaltung, Land- und Wald, \nSchutz- und Werkbauten, sowie Friedhof) werden nicht mehr in der Investitionsrechnung budgetiert, sondern müssen über die Erfolgsrechnung \nfinanziert und ausgewiesen werden. \n  \n\n72 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027\n\n\n\nDirektion Finanzen, Immobilien und Sport \n\nAufgabenbereich 303 Immobilien \n\n Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung \n\nNr. Bezeichnung Projekt Nr. Zeitraum Bem. B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n\n084.01.22 SH Emmen Dorf: Erweiterung und Sanierung; \nGrundlagen 5040.077 2025 0.00 40.00 0.00 0.00\n\n084.02.22 SH Emmen Dorf: Erweiterung; Projektierung 5040.000 2026 - 2027 0.00 0.00 50.00 300.00\n\n087.02.22 SH Hübeli: Erweiterung Schulanlage; Ausführung 5040.079 2023 - 2026 7'260.00 10'770.00 7'510.00 0.00\n\n089.03.22 SH Meierhöfli: Erweiterung Schulanlage; \nAusführung 5040.000 2025 - 2027 0.00 600.00 5'400.00 9'000.00\n\n095.02.22 SH Erlen: Ersatz Gasheizung; Ausführung 5040.082 2026 0.00 0.00 950.00 0.00\n\n098.02.22 SH Krauer: Heizungsersatz und Umgebung; \nAusführung 5040.084 2024 1'300.00 0.00 0.00 0.00\n\n102.02.22 SH Riffig: Anbau Lift, Gruppenräume, \nPhotovoltaik mit Heizung; Ausführung 5040.088 2024 - 2025 2'700.00 1'100.00 0.00 0.00\n\n107.02.22 SH Gersag: Neubau Kindergarten; Ausführung 5040.089 2026 - 2027 0.00 0.00 3'000.00 1'200.00\n107.03.22 SH Gersag: Erstellung Provisorium; Ausführung 5040.090 2024 3'860.00 0.00 0.00 0.00\n110.01.22 SH Gersag: Neubau Sek; Grundlagen 5040.091 2024 300.00 0.00 0.00 0.00\n110.02.22 SH Gersag: Neubau Sek; Projektierung 5040.092 2025 - 2026 0.00 200.00 200.00 0.00\n110.03.22 SH Gersag: Neubau Sek; Ausführung 5040.000 2027 0.00 0.00 0.00 2'000.00\n\n111.02.22 SPH Gersag: Umnutzung alte Gersaghalle; \nProjektierung 5040.000 2027 0.00 0.00 0.00 250.00\n\n116.02.22 SH Rosenau: Neubau; Projektierung 5040.071 2025 - 2027 0.00 100.00 300.00 800.00\n\n117.01.22 SH: Notbeleuchtung und Fluchtwegsignaletik der \nSchulhäuser (Etappe 1-4) 5040.094 2024 - 2026 150.00 150.00 150.00 0.00\n\n120.02.22 SBA Gersag Haus des Sports: Neubau; \nProjektierung 5040.000 2025 0.00 200.00 0.00 0.00\n\n120.03.22 SBA Gersag Haus des Sports: Neubau; \nAusführung 5040.000 2026 - 2027 0.00 0.00 700.00 600.00\n\n122.01.22 SPH Rossmoos: Sanierung; Grundlagen 5040.118 2024 - 2027 20.00 0.00 0.00 50.00\n\n129.01.22 SPL Gersag Platz D: Sanierung Unterboden inkl. \nEnt- + Bewässerung; Ausführung 5030.022 2024 850.00 0.00 0.00 0.00\n\n141.01.22 SPL Gersag Platz C: Leichtathletik Retoping, \nUmrüstung auf LED und Beschallung 5030.000 2025 0.00 750.00 0.00 0.00\n\n165.01.21 FH Gerliswil: Sanierung Grabfelder Friedhof \nGerliswil (3. und 4. Etappe) 5030.009 2024 570.00 0.00 0.00 0.00\n\n166.02.21 FH Gerliswil: Instandstellung Friedhof-Gebäude 5040.061 2024 200.00 0.00 0.00 0.00\n\n167.01.21 FH Emmen-Dorf: Sanierung Gräberhalle, \nEinfriedungen und Engelsgrab 5040.046 2024 100.00 0.00 0.00 0.00\n\n206.01.22 Werkhof: Stromleitungen für E-Fahrzeuge 5040.117 2024 200.00 0.00 0.00 0.00\n\n207.02.22 Mooshüsli HB+FB: Öffnung Freibad zu \nParkanlage; Ausführung 5040.097 2024 600.00 0.00 0.00 0.00\n\n209.02.22 Mooshüsli HB: Erhalt Betriebstauglichkeit; \nAusführung 5040.098 2024 - 2025 1'000.00 500.00 0.00 0.00\n\n213.01.22 Mooshüsli FB: Erhalt Betriebstauglichkeit 5040.100 2024 80.00 0.00 0.00 0.00\n\n214.01.22 Mooshüsli FB: Optimierung Betriebskonzept; \nGrundlagen 5040.119 2024 50.00 0.00 0.00 0.00\n\n214.02.22 Mooshüsli FB: Optimierung Betriebskonzept; \nAusführung 5040.000 2025 - 2026 0.00 400.00 400.00 0.00\n\n225.01.23 Werkhof: Photovoltaik und Elektroerschliessung; \nGrundlagen 5040.108 2024 50.00 0.00 0.00 0.00\n\n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027 73\n\n\n\nDirektion Finanzen, Immobilien und Sport \n\nAufgabenbereich 303 Immobilien \n\nNr. Bezeichnung Projekt Nr. Zeitraum Bem. B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n225.02.23 Werkhof: Photovoltaikanlage; Ausführung 5040.000 2025 0.00 900.00 0.00 0.00\n226.01.23 SH Gersag: Photovoltaikanlage; Grundlagen 5040.109 2024 50.00 0.00 0.00 0.00\n226.02.23 SH Gersag: Photovoltaikanlage; Ausführung 5040.000 2025 0.00 700.00 0.00 0.00\n\n227.01.23 FW Hauptgebäude: Photovoltaikanlage; \nGrundlagen 5040.110 2024 50.00 0.00 0.00 0.00\n\n227.02.23 FW Hauptgebäude: Ersatz Heizung; Ausführung 5040.000 2025 0.00 440.00 0.00 0.00\n\n227.03.23 FW Hauptgebäude: Photovoltaikanlage; \nAusführung 5040.000 2025 0.00 350.00 0.00 0.00\n\n228.01.23 SH Rüeggisingen: Photovoltaikanlage; \nGrundlagen 5040.111 2024 50.00 0.00 0.00 0.00\n\n229.01.23 VG Saalbau: Photovoltaikanlage; Grundlagen 5040.112 2025 0.00 50.00 0.00 0.00\n\n230.01.23 SPH Rossmoos: Heizungsersatz und \nPhotovoltaikanlage; Grundlagen 5040.113 2025 0.00 50.00 0.00 0.00\n\n230.02.23 SPH Rossmoos: Ersatz Heizung; Ausführung 5040.000 2026 0.00 0.00 460.00 0.00\n230.03.23 SPH Rossmoos: Photovoltaikanlage; Ausführung 5040.000 2026 0.00 0.00 500.00 0.00\n\n236.01.23 SH Emmen-Dorf: Ersatz Beleuchtung und \nInstandsetzungen 5040.115 2024 400.00 0.00 0.00 0.00\n\n239.01.23 SH Rüeggisingen: Photovoltaikanlage; \nAusführung 5040.000 2025 0.00 250.00 0.00 0.00\n\n240.01.23 SH Rüeggisingen: Instandsetzung Boden Wand \nDecke 5040.120 2024 - 2026 400.00 600.00 600.00 0.00\n\n245.01.23 SH Erlen: Photovoltaikanlage; Ausführung 5040.000 2025 0.00 500.00 0.00 0.00\n246.01.23 SH Erlen: Umrüstung Beleuchtung auf LED 5040.000 2026 0.00 0.00 500.00 0.00\n\n249.01.23 KG Unterspitalhof: Dachsanierung, \nHeizungsersatz, Photovoltaik 5040.114 2024 385.00 0.00 0.00 0.00\n\n250.01.23 SH Krauer: Absturzsicherungen Dächer 5040.121 2024 50.00 0.00 0.00 0.00\n251.01.23 SH Krauer: Umrüstung Beleuchtung auf LED 5040.000 2025 0.00 300.00 0.00 0.00\n255.01.23 SH Gersag: Umrüstung Beleuchtung auf LED 5040.000 2025 0.00 500.00 0.00 0.00\n267.01.23 Mooshüsli FB: Sanierung Nichtschwimmerbecken 5040.000 2025 0.00 3'600.00 0.00 0.00\n267.04.23 Mooshüsli FB: Sanierung Kinderplanschbecken 5040.000 2025 - 2026 0.00 800.00 1'000.00 0.00  \n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n \n  \n\n74 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027\n\n\n\nDirektion Finanzen, Immobilien und Sport \n\nAufgabenbereich 303 Immobilien \n\n4 Entwicklung der Finanzen \n Erfolgsrechnung nach Kostenarten \n\nAufwand und Ertrag R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n30 Personalaufwand 3'771.65 4'203.57 4'457.33 4'539.24 4'584.54 4'630.30\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 4'049.08 5'802.26 5'303.28 5'500.20 5'358.90 5'387.88\n33 Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen 4'595.54 4'643.37 4'949.91 5'115.60 5'451.77 6'159.91\n34 Finanzaufwand 7.06 13.00 13.00 13.00 13.00 13.00\n35 Einlagen in Spezialfinanzierungen/Fonds 3.59 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n36 Transferaufwand 0.02 0.02 0.02 0.02 0.02 0.02\n38 Ausserordentlicher Aufwand 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n39 Interne Verrechnungen und Umlagen 5'167.78 5'314.13 6'333.28 6'689.41 7'068.01 7'443.99\nTotal Aufwände 17'594.71 19'976.36 21'056.83 21'857.46 22'476.24 23'635.10\n40 Fiskalertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n41 Regalien und Konzessionen -51.65 -51.40 -51.40 -51.40 -51.40 -51.40\n42 Entgelte -777.05 -635.99 -700.49 -707.49 -714.57 -721.72\n43 Verschiedene Erträge -91.00 -353.00 -150.00 -150.00 -150.00 -150.00\n44 Finanzertrag -7'821.89 -1'182.29 -1'161.78 -1'163.98 -1'165.75 -1'195.74\n45 Entnahmen aus Spezialfinanzierungen/Fonds 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n46 Transferertrag -46.99 -13.71 -5.00 -5.00 -5.00 -5.00\n48 Ausserordentlicher Ertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n49 Interne Verrechnungen und Umlagen -15'250.48 -17'256.81 -18'160.69 -18'956.29 -19'605.62 -20'734.42\nTotal Erträge -24'039.05 -19'493.20 -20'229.36 -21'034.16 -21'692.34 -22'858.28\nGlobalbudget -6'444.34 483.16 827.47 823.30 783.90 776.82*\n\n \n Beträge in CHF Tausend \n \n\nBemerkung \n30 Personalaufwand \nDie Begründungen für die Personalaufwände sind im Kapitel 2.4 Stellenplan ersichtlich. \n \n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand \nHöhere Strom- und Heizkosten infolge der Energiekrise und der weiteren möglichen Energiemangellage, welche weiterhin nur sehr schwer zu be-\nrechnen und abzuschätzen sind. Aufgrund der weiterhin angespannten wirtschaftlichen Situation muss auch hier mit höheren Kosten im Unterhalt \n(Gebäude, Maschinen, Fahrzeuge usw.) gerechnet werden. Dies aufgrund der unsicheren Preisentwicklung auf den verschiedenen Märkten. Anhand \ndes Jahres 2023, der effektiven Energieverfügbarkeit und den gemachten Erfahrungen, konnte hier wieder eine Reduktion um die 20% gemacht \nwerden. \n \n43 Verschiedene Erträge \nDie Handhabungen für die Aktivierung der Eigenleistungen haben sich geändert, so dass sie mit dem Aufgabenbereich 402 Planung und Hochbau \naufgeteilt werden. \n \n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027 75\n\n\n\nDirektion Finanzen, Immobilien und Sport \n\nAufgabenbereich 303 Immobilien \n\n Leistungsgruppen \nBezeichnung LG-Nummer Kategorie R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n\nVerwaltung Liegenschaften 303.01 2 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 1'215.91 1'281.89 1'800.95 1'836.42 1'848.30 1'864.86\nErtrag -1'215.91 -1'281.89 -1'800.95 -1'836.42 -1'848.30 -1'864.86\n\nVerwaltungsgebäude \nGersag 303.02 2 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 1'167.22 1'744.94 1'745.99 1'713.22 1'702.17 1'696.35\nErtrag -1'167.22 -1'744.94 -1'745.99 -1'713.22 -1'702.17 -1'696.35\n\nVerwaltungsgebäude \nPersonalhaus 303.03 2 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 35.82 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nErtrag -35.82 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\nReinigung \nVerwaltungsgebäude 303.04 2 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 182.50 184.03 140.28 142.27 142.89 144.15\nErtrag -182.50 -184.03 -140.28 -142.27 -142.89 -144.15\n\nLiegenschaften \nVerwaltungsvermögen 303.05 2 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 239.50 280.87 311.22 377.58 287.41 287.25\nErtrag -239.50 -280.87 -311.22 -377.58 -287.41 -287.25\n\nSchulliegenschaften 303.06 1 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 8'004.92 9'922.03 9'991.49 10'558.96 10'965.34 12'040.27\nErtrag -8'004.92 -9'922.03 -9'991.49 -10'558.96 -10'965.34 -12'040.27\n\nLiegenschaften \nFinanzvermögen 303.07 2 -5'837.55 579.78 591.34 591.36 591.39 591.42\nAufwand 902.24 788.18 809.74 809.76 809.79 809.82\nErtrag -6'739.79 -208.40 -218.40 -218.40 -218.40 -218.40\n\nFeuerwehrgebäude 303.08 2 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 184.94 165.33 168.21 121.43 140.77 139.83\nErtrag -184.94 -165.33 -168.21 -121.43 -140.77 -139.83\n\nZivilschutz- und \nMilitäranlagen 303.09 2 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 105.62 128.13 108.35 109.92 110.47 111.26\nErtrag -105.62 -128.13 -108.35 -109.92 -110.47 -111.26\n\nSportanlagen 303.10 2 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 1'146.01 1'102.21 1'154.03 1'207.49 1'249.08 1'266.95\nErtrag -1'146.01 -1'102.21 -1'154.03 -1'207.49 -1'249.08 -1'266.95\n\nSporthalle Rossmoos 303.11 2 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 423.64 460.74 399.97 403.26 405.93 450.91\nErtrag -423.64 -460.74 -399.97 -403.26 -405.93 -450.91\n\nSporthalle Gersag 303.12 2 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 1'265.07 937.97 961.03 955.22 947.65 940.60\nErtrag -1'265.07 -937.97 -961.03 -955.22 -947.65 -940.60  \n\n76 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027\n\n\n\nDirektion Finanzen, Immobilien und Sport \n\nAufgabenbereich 303 Immobilien \n\nBezeichnung LG-Nummer Kategorie R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n\nSaalbau 303.13 3 0.00 321.24 724.10 724.52 693.79 691.71\nAufwand 557.09 434.34 837.20 837.62 806.89 804.81\nErtrag -557.09 -113.10 -113.10 -113.10 -113.10 -113.10\n\nRestaurant Mooshüsli 303.14 3 0.00 14.95 10.33 10.58 7.31 7.53\nAufwand 29.41 54.95 55.33 55.58 52.31 52.53\nErtrag -29.41 -40.00 -45.00 -45.00 -45.00 -45.00\n\nRestaurant Rossmoos 303.15 3 0.00 53.15 48.14 48.86 49.41 50.02\nAufwand 41.14 94.55 89.54 90.26 90.81 91.42\nErtrag -41.14 -41.40 -41.40 -41.40 -41.40 -41.40\n\nBadeanlagen Mooshüsli 303.16 3 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 1'522.30 1'730.21 1'713.41 1'739.77 1'990.92 2'011.15\nErtrag -1'522.30 -1'730.21 -1'713.41 -1'739.77 -1'990.92 -2'011.15\n\nWerkhof Liegenschaft 303.17 2 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 162.14 218.88 204.95 294.76 323.03 321.63\nErtrag -162.14 -218.88 -204.95 -294.76 -323.03 -321.63\n\nFriedhofanlagen 303.18 2 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 157.95 232.30 330.82 368.54 366.34 364.22\nErtrag -157.95 -232.30 -330.82 -368.54 -366.34 -364.22\n\nMarkt- und Gewerbewesen 303.19 3 -71.15 -55.90 -56.00 -56.15 -56.29 -56.44\nAufwand 0.78 10.50 10.40 10.40 10.41 10.41\nErtrag -71.94 -66.40 -66.40 -66.55 -66.70 -66.85\n\nBarackendörfli Riffigweiher 303.20 3 -14.76 17.10 12.38 13.02 13.44 13.96\nAufwand 65.81 65.97 76.25 76.89 77.31 77.84\nErtrag -80.57 -48.87 -63.87 -63.87 -63.87 -63.88\n\nParkplatzbewirtschaftung 303.21 3 -520.88 -447.15 -502.82 -508.89 -515.14 -521.38\nAufwand 184.69 138.35 147.68 148.11 148.44 148.83\nErtrag -705.57 -585.50 -650.50 -657.01 -663.58 -670.21  \n Beträge in CHF Tausend \n \n \n\n Investitionsrechnung \n\nBezeichnung R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\nAusgaben 5'176.77 11'794.00 20'675.00 23'850.00 21'720.00 14'200.00\nEinnahmen -440.06 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nNettoinvestitionen 4'736.72 11'794.00 20'675.00 23'850.00 21'720.00 14'200.00\n\n*\n\n \n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n \n \n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027 77\n\n\n\nDirektion Finanzen, Immobilien und Sport \n\nAufgabenbereich 304 Steuerwesen \n\n1 Aufgabenbereich \n Verantwortung \n\nMartin Küpfer \n \n\n2 Leistungsauftrag \n Leistungsbeschrieb \n\nKST/KTR Leistungsgruppe Kategorie LG-Nr.\n902100 Veranlagung / Administration Steuern 2 304.01\n991000 Gemeindesteuern 2 304.02\n987100 Konzessionsgebühren Elektrizität 3 304.03\n987900 Konzessionsgebühren Energie, übriges 3 304.04  \nLeistungsauftrag \nVeranlagung/Administration Steuern  \nDer Bereich Steuern führt ein vollständiges und korrektes Steuerregister. Das Steuerveranlagungsverfahren für die natürlichen Personen (exkl. \nSelbständigerwerbende) sowie das Rechtsmittelverfahren werden gemäss den gesetzlichen Vorgaben durchgeführt. Die Rechnungsstellung erfolgt \nkorrekt und zeitgerecht. Eingehende Erlassgesuche werden zeitnah und gesetzeskonform behandelt.  \nDie Billettsteuern für Veranstaltungen in der Gemeinde Emmen werden laufend überwacht und in Rechnung gestellt.  \nDie eingehenden Gesuche um Betreuungsgutscheine werden zeitnah geprüft und die Entscheidungsgrundlage für die Ausrichtung der Betreuungs-\ngutscheine an den Bereich Jugend und Familie übermittelt.  \nDie Steuererklärungen für die von der Berufsbeistandschaft betreuten Personen werden gesetzeskonform und termingerecht ausgefüllt.  \n \nGemeindesteuern  \nDie in Rechnung gestellten Gemeindesteueranteile, Zinsen, Bussen und Rückerstattungen werden monatlich kontrolliert und verbucht. Die vom \nKanton quartalsweise überwiesenen Anteile an den Quellensteuern werden korrekt verbucht. Die nicht einbringlichen Steuern und Gebühren wer-\nden monatlich abgeschrieben.  \n \nAndere Steuern  \nDie in Rechnung gestellten Personalsteuern, Zinsen und Abschreibungen werden monatlich nachgeführt. Die Billettsteuern werden nach Veranstal-\ntung zeitnah und korrekt abgerechnet.  \n \nKonzessionsgebühren  \nDie Konzessionsgebühren aus Verträgen mit der CKW und Erdgas sind korrekt verbucht (Überweisung von CKW, EWL und Erdgas AG). \n \nErtrag aus Strassen- und Verkehrsabgaben  \nDer Gemeindeanteil aus den Strassen- und Verkehrsabgaben (Überweisung von Kanton Luzern) ist korrekt verbucht. \n \n\n Indikatoren \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Zielgrösse Bem. R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\nVeranlagungsstand laufende \nSteuerperiode per 31.12. 304.01 Prozent 85.00 82.11 85.00 85.00 85.00 85.00 85.00\n\nVeranlagungsstand laufende \nPeriode per 31.3. des \nFolgejahres\n\n304.01 Prozent >96 94.31 96.00 96.00 96.00 96.00 96.00\n\nOffene \nSteuerveranlagungen per \n31.12. / Steuerperiode -1\n\n304.01 Prozent <1 1.25 <1 <1 <1 <1 <1\n\nEinsprachequote 304 Prozent <1.5 0.85 <1.5 <1.5 <1.5 <1.5 <1.5  \n \n \n\n78 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027\n\n\n\nDirektion Finanzen, Immobilien und Sport \n\nAufgabenbereich 304 Steuerwesen \n\n Informationen \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Bem. R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\nSteuerdossiers mit \nVeranlagungszuständigkeit \nSteueramt Emmen\n\n304 Anzahl 17'718 17'750 17'900 18'000 18'100 18'200\n\nRealtive Steuerkraft 304.02 CHF 1'303 1'311 1'329 1'347 1'360\nSteuerausfälle Netto \n(Abschreibungen und \nErlasse) \n\n304.02 Prozent 1.50% 1.50% 1.50% 1.50% 1.50%\n \n\n \n \n\n Stellenplan \n\nBezeichnung R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\nAnzahl Mitarbeitende 15 15 15 15 15 15\nStellenprozente 1'190 1'190 1'190 1'190 1'190 1'190  \n \nKeine Verschiebung oder Stellenaufstockung. \n \n \n\n3 Massnahmen und Projekte \n Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung \n\nKeine \n \n\n Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung \nKeine \n \n \n\n4 Entwicklung der Finanzen \n Erfolgsrechnung nach Kostenarten \n\nAufwand und Ertrag R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n30 Personalaufwand 1'341.73 1'337.77 1'363.86 1'391.19 1'405.12 1'419.20\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 2'784.84 1'927.50 1'927.50 1'937.50 1'937.50 1'937.50\n33 Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n34 Finanzaufwand 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n35 Einlagen in Spezialfinanzierungen/Fonds 12.35 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n36 Transferaufwand 235.53 250.00 240.00 240.00 240.00 240.00\n39 Interne Verrechnungen und Umlagen 424.33 685.75 698.30 689.25 683.58 686.54\nTotal Aufwände 4'798.78 4'201.02 4'229.66 4'257.94 4'266.20 4'283.24\n40 Fiskalertrag -90'642.90 -87'900.00 -90'610.00 -91'751.50 -97'213.00 -99'114.50\n41 Regalien und Konzessionen -1'619.11 -1'710.00 -1'710.00 -1'710.00 -1'710.00 -1'710.00\n42 Entgelte -1'138.77 -1'116.00 -1'141.00 -1'141.00 -1'141.00 -1'141.00\n43 Verschiedene Erträge -0.05 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n44 Finanzertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n45 Entnahmen aus Spezialfinanzierungen/Fonds 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n46 Transferertrag -418.15 -365.00 -395.00 -405.00 -415.00 -425.00\n48 Ausserordentlicher Ertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n49 Interne Verrechnungen und Umlagen -126.42 -135.88 -135.88 -135.88 -135.88 -135.88\nTotal Erträge -93'945.40 -91'226.88 -93'991.88 -95'143.38 -100'614.88 -102'526.38\nGlobalbudget -89'146.62 -87'025.86 -89'762.21 -90'885.44 -96'348.67 -98'243.14*\n\n \n Beträge in CHF Tausend \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027 79\n\n\n\nDirektion Finanzen, Immobilien und Sport \n\nAufgabenbereich 304 Steuerwesen \n\nBemerkung \n40 Fiskalertrag \nDer Ertrag des laufenden Steuerjahres basiert auf der Prognose 2023, einer Zuwachsrate aufgrund der vorangehenden Jahre sowie der Berücksich-\ntigung des erneuten Ausgleichs der kalten Progression. Der Ausgleich der kalten Progression berücksichtigt die Teuerung seit der letzten Anpassung \nim Jahr 2023. Die tariflichen Anpassungen werden sich im 2024 direkt auswirken, während die Anpassung der Abzüge im Folgejahr spürbar wird. Bei \nden Vermögenssteuern wird ein Rückgang erwartet, da die von 2020-2023 befristete Erhöhung der Vermögenssteuer wegfällt. Weitere Minderein-\nnahmen werden bei den Nachsteuern und Steuerstrafen erwartet, da die vielen Verfahren von straflosen Selbstanzeigen, die in den vergangenen \nJahren eingegangen sind, überwiegend abgeschlossen sind. \n \nEine leichte Zunahme wird bei den Sondersteuern auf Kapitalzahlungen natürlicher Personen erwartet (Vorsorgezahlungen aus 2. Säule und Säule \n3a), bei denen sowohl die Anzahl Auszahlungen wie auch Höhe der Auszahlungsbeträge zu beobachten ist. Die Erträge aus Quellensteuern werden \nauf die Höhe des letzten Rechnungsabschlusses und damit höher als im Vorjahr budgetiert. \n \nDie übrigen grösseren Positionen wie Nachträge aus früheren Jahren bei den natürlichen und juristischen Personen werden auf gleichem Niveau \nerwartet wie im vorangehenden Jahr.  \n \n \n\n Leistungsgruppen \n\nBezeichnung LG-Nummer Kategorie R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n\nVeranlagung / \nAdministration Steuern 304.01 2 973.82 1'284.14 1'282.79 1'301.06 1'299.33 1'306.36\nAufwand 2'000.01 2'276.02 2'304.66 2'332.94 2'341.20 2'358.24\nErtrag -1'026.19 -991.88 -1'021.88 -1'031.88 -1'041.88 -1'051.88\n\nGemeindesteuern 304.02 2 -88'501.33 -86'600.00 -89'335.00 -90'476.50 -95'938.00 -97'839.50\nAufwand 2'787.57 1'925.00 1'925.00 1'925.00 1'925.00 1'925.00\nErtrag -91'288.90 -88'525.00 -91'260.00 -92'401.50 -97'863.00 -99'764.50\n\nKonzessionsgebühren \nElektrizität 304.03 3 -1'531.33 -1'650.00 -1'650.00 -1'650.00 -1'650.00 -1'650.00\nAufwand 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nErtrag -1'531.33 -1'650.00 -1'650.00 -1'650.00 -1'650.00 -1'650.00\n\nKonzessionsgebühren \nEnergie, übriges 304.04 3 -87.78 -60.00 -60.00 -60.00 -60.00 -60.00\nAufwand 11.20 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nErtrag -98.98 -60.00 -60.00 -60.00 -60.00 -60.00  \n Beträge in CHF Tausend \n \n \n\n Investitionsrechnung \n\nBezeichnung R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n\nAusgaben 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nEinnahmen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nNettoinvestitionen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\n*\n\n \n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n \n\n80 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027\n\n\n\nDirektion Finanzen, Immobilien und Sport \n\nAufgabenbereich 305 Sport und Freizeit \n\n1 Aufgabenbereich \n Verantwortung \n\nIgor Trninic \n \n\n2 Leistungsauftrag \n Leistungsbeschrieb \n\nKST/KTR Leistungsgruppe Kategorie LG-Nr.\n934100 Sport / Freizeit 2 305.01\n934102 Herbstsportwochen 3 305.02\n934101 Freiwilliger Schulsport 3 305.03  \nLeistungsauftrag \nBeratung, Begleitung und Unterstützung der Sportvereine und der Individualsportler sowie Sportorganisationen der Gemeinde Emmen  \nFörderung des Jugendsportes mit finanziellen Leistungen gestützt auf das Reglement über Beiträge an Vereine und Institutionen  \nErkennen von Bedürfnissen und Anliegen der Sportvereine mit der Sportkommission  \nFörderung der Gesundheit, des Breiten- sowie Spitzensportes und der Integration  \nFörderung und Organisation des freiwilligen Schulsportes  \nMitarbeit, Planung und Durchführung von sportlichen Events, Projekten  \nEntwicklung der Sport- und Freizeitanlagen in Zusammenarbeit mit dem Bereich Immobilien  \nPositionierung und Kommunikation der Marke Emmen als positive Marke durch den Bereich Sport Emmen \n \nSportinfrastruktur \nEin attraktives und zeitgemässes Angebot an Sportanlagen und Bewegungsräumen ist eine der wichtigsten Möglichkeiten einer Gemeinde, um das \nSport- und Bewegungsverhalten der Bevölkerung positiv zu beeinflussen und sich als sportfreundliche Gemeinde zu positionieren.  \nDie Gemeinde Emmen möchte sportlich in die Zukunft und hat die Firma Landis AG beauftragt, neben der Schulraumplanung auch die Sport- und \nFreizeitinfrastruktur in unserer Gemeinde zu analysieren. Eine umfassende und kompetente Analyse soll neben der bereits durchgeführten Inventa-\nrisierung und Zustandsanalyse der über 100 Objekte eine wichtige Grundlage sein, um Sicherung und Erweiterung der Sportstätteninfrastruktur, \nderen Nutzungsqualität und nutzerfreundliche Gestaltung aufzuzeigen. Mit dem Abschluss der Sport- und Freizeitanlagenstrategie werden nun ge-\nmeinsam mit dem Bereich Immobilien verschiedene Massnahmen umgesetzt. \n \n\n Indikatoren \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Zielgrösse Bem. R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\nBewegungssonntage "I like \nto move it" 305.01 Anzahl 7 3 8 8 8 8 8\n\nHallenzählungen 305.01 Anzahl 4 1 4 3 3 3 3\nHerbstsportwoche 305.02 Anmeldungen 750 583 600 250 300 300 300  \n \n \n\n Informationen \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Bem. R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\nPraktikumsstellen 305.01 Anzahl 1 1 0 1 1 1  \n \n  \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027 81\n\n\n\nDirektion Finanzen, Immobilien und Sport \n\nAufgabenbereich 305 Sport und Freizeit \n\n Stellenplan \n\nBezeichnung R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\nAnzahl Mitarbeitende 2 2 2 2 2 2\nStellenprozente 130 130 130 130 130 130  \n \nKeine Verschiebung oder Stellenaufstockung.  \n \n \n\n3 Massnahmen und Projekte \n Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung \n\nNeugestaltung und Positionierung der Herbstsportwoche. Die Herbstsportwoche Emmen ist seit über 30 Jahren fester Bestandteil des Sportangebots \nfür Schülerinnen und Schüler der Gemeinde Emmen. Der ganze Prozess von Organisation, Anmeldung, bis Durchführung soll analysiert und überar-\nbeitet werden. Ziel ist ein zeitgemässer, sportlicher Auftritt und ein interessantes Angebot für die Schülerinnen und Schüler sowie Eltern. \n \n \n\n Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung \nKeine \n \n \n\n4 Entwicklung der Finanzen \n Erfolgsrechnung nach Kostenarten \n\nAufwand und Ertrag R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n30 Personalaufwand 218.46 227.35 236.95 240.10 241.72 243.35\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 36.73 48.10 60.35 55.89 54.93 50.97\n33 Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n34 Finanzaufwand 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n35 Einlagen in Spezialfinanzierungen/Fonds 0.30 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n36 Transferaufwand 162.40 262.75 264.75 264.75 264.75 37.45\n37 Durchlaufende Beiträge 1.00 1.50 1.00 1.00 1.00 1.00\n39 Interne Verrechnungen und Umlagen 2'674.89 2'584.57 2'635.20 2'717.23 2'773.58 2'901.24\nTotal Aufwände 3'093.78 3'124.27 3'198.26 3'278.97 3'335.98 3'234.00\n40 Fiskalertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n42 Entgelte -33.65 -31.52 -30.80 -30.80 -30.80 -30.80\n44 Finanzertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n45 Entnahmen aus Spezialfinanzierungen/Fonds 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n46 Transferertrag -52.90 -42.72 -40.00 -40.00 -40.00 -40.00\n47 Durchlaufende Beiträge -1.00 -1.50 -1.00 -1.00 -1.00 -1.00\n48 Ausserordentlicher Ertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n49 Interne Verrechnungen und Umlagen -0.72 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nTotal Erträge -88.27 -75.74 -71.80 -71.80 -71.80 -71.80\nGlobalbudget 3'005.51 3'048.53 3'126.46 3'207.17 3'264.18 3'162.20*\n\n \n Beträge in CHF Tausend \n\nBemerkung \n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand \nIm Rahmen der Digitalisierung wird gemeinsam mit dem Kanton Luzern die FriActiv App für mehr Bewegung und Sport eingeführt. \nNeuausrichtung Herbstsportwoche mit neuem Auftritt, Kommunikation und Anmeldeprozess sowie neuem Sportkonzept. \n \n \n\n82 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027\n\n\n\nDirektion Finanzen, Immobilien und Sport \n\nAufgabenbereich 305 Sport und Freizeit \n\n Leistungsgruppen \nBezeichnung LG-Nummer Kategorie R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n\nSport / Freizeit 305.01 2 2'964.91 3'003.43 3'076.28 3'161.04 3'219.05 3'118.01\nAufwand 2'990.01 3'029.17 3'096.08 3'180.84 3'238.85 3'137.81\nErtrag -25.10 -25.74 -19.80 -19.80 -19.80 -19.80\n\nHerbstsportwochen 305.02 3 14.88 23.93 27.47 25.47 24.48 23.49\nAufwand 29.15 37.93 41.47 39.47 38.48 37.49\nErtrag -14.27 -14.00 -14.00 -14.00 -14.00 -14.00\n\nFreiwilliger Schulsport 305.03 3 25.72 21.17 22.70 20.66 20.66 20.70\nAufwand 74.62 57.17 60.70 58.66 58.66 58.70\nErtrag -48.90 -36.00 -38.00 -38.00 -38.00 -38.00  \n Beträge in CHF Tausend \n \n \n\n Investitionsrechnung \n\nBezeichnung R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\nAusgaben 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nEinnahmen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nNettoinvestitionen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\n*\n\n \n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027 83\n\n\n\nDirektion Finanzen, Immobilien und Sport \n\nAufgabenbereich 306 Frei- und Hallenbad \n\n1 Aufgabenbereich \n Verantwortung \n\nChristian Meier \n \n\n2 Leistungsauftrag \n Leistungsbeschrieb \n\nKST/KTR Leistungsgruppe Kategorie LG-Nr.\n\n934105 Badeanlagen Betrieb 3 306.01  \nLeistungsauftrag \nÖffentliches Angebot für Freizeitgestaltung, Ausgleich, Erholung und sozialer Treffpunkt für alle Generationen und Bevölkerungsschichten \nAngebot für Gesundheitsförderung sowie Förderung des Freizeit-, Individual- und Vereinssports \nLehrplan 21 / obligatorischer Schulschwimm-Unterricht: die Gemeinde ist verpflichtet, den Schulen und ihren Lernenden Zugang zu ermöglichen, um \nBewegungserfahrung im Wasser zu sammeln und das Schwimmen zu erlernen. \nErweiterung der Nutzungsmöglichkeiten der Freibad-Parkanlage für Veranstaltungen verschiedenster Art.  \n \n\n Indikatoren \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Zielgrösse Bem. R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n\nKostendeckungsgrad 306.01 Prozent Keine 1 43.10 48.09 47.65 47.12 44.59 44.57\n \n\nBemerkung \n1: Beim Indikator sind auch die kompletten Kosten für den Tierpark sowie Teilkosten für den Themenspielplatz und PumPark einberechnet. \n \n\n Informationen \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Bem. R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\nBesucher Hallenbad 306.01 Anzahl 132'079 150'000 150'000 150'000 150'000 150'000\nBesucher Freibad 306.01 Anzahl 99'709 85'000 85'000 85'000 85'000 85'000\nBesucher Sauna 306.01 Anzahl 4'219 5'200 5'200 5'200 5'200 5'200  \n \n  \n\n84 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027\n\n\n\nDirektion Finanzen, Immobilien und Sport \n\nAufgabenbereich 306 Frei- und Hallenbad \n\n \n\n Stellenplan \n\nBezeichnung R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\nAnzahl Mitarbeitende 16 16 16 16 16 16\nStellenprozente 1'024.01 1'074.73 1'074.73 1'074.73 1'074.73 1'074.73  \n \nKeine Verschiebung oder Stellenaufstockung.  \n \n \n\n3 Massnahmen und Projekte \n Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung \n\nDurch die ganzjährige Öffnung der Freibadanlage wird in den nächsten 2 Jahren in 3 Etappen das neue Wegnetz für die Durchwegung der Parkanlage \nrealisiert. Damit die ganze Parkanlage auch ausserhalb der Freibad-Saison durch die Öffentlichkeit genutzt werden kann und der Lieblingsort «Moos-\nhüsli» für die Emmerinnen und Emmer erlebbar ist. Neben der Öffnung soll zusätzlich ein zweckmässiges Gastro-Angebot an bestimmten Tagen zur \nVerfügung stehen.  \n \nIm Zuge der Etablierung des Mooshüsli Areals als Lieblingsort innerhalb der Gemeinde Emmen, soll ganzjährig ungefähr pro Monat ein kleinerer oder \ngrösserer Event stattfinden und somit verschiedene Zielgruppen ansprechen (Konzerte, Sportanlässe, Kino, Ess-Events uvm.). Zudem steht im Jahre \n2024 das 70-Jahr-Jubiläum des Freibades an, welches gebührend gefeiert werden soll. \n \nSowohl der zusätzliche Unterhalt der durch die Ganzjahresöffnung des Parks entsteht als auch die zusätzlichen Ressourcen (personell und finanziell) \ndie durch die Organisation der diversen Events anfallen, werden wir 2024 versuchen mit dem bestehenden Personal/Budget aufzufangen. Eine \nPlanung der effektiv notwendigen Ressourcen ist im Moment sehr schwierig, da noch offen ist wie gut der offene Park von der Bevölkerung frequen-\ntiert und wie die Nutzung sein wird. \n \n\n Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung \nDie geplanten Projekte für die Öffnung der Parkanlage Mooshüsli werden über den Aufgabenbereich 303 Immobilien finanziert, projektiert und \nentsprechend realisiert. Alle Vorhaben sind entsprechend dort aufgelistet. \n \n \n\n4 Entwicklung der Finanzen \n Erfolgsrechnung nach Kostenarten \n\nAufwand und Ertrag R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n30 Personalaufwand 1'035.30 1'088.41 1'130.50 1'153.14 1'164.67 1'176.32\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 787.72 294.60 287.01 314.19 291.39 293.60\n33 Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n34 Finanzaufwand 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n35 Einlagen in Spezialfinanzierungen/Fonds 0.20 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n36 Transferaufwand 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n39 Interne Verrechnungen und Umlagen 1'899.58 2'079.98 2'076.38 2'100.87 2'350.79 2'374.34\nTotal Aufwände 3'722.80 3'462.99 3'493.89 3'568.20 3'806.84 3'844.26\n40 Fiskalertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n42 Entgelte -1'547.78 -1'564.92 -1'587.92 -1'603.80 -1'619.84 -1'636.04\n44 Finanzertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n45 Entnahmen aus Spezialfinanzierungen/Fonds 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n46 Transferertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n48 Ausserordentlicher Ertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n49 Interne Verrechnungen und Umlagen -56.59 -101.10 -77.00 -77.50 -77.50 -77.50\nTotal Erträge -1'604.36 -1'666.02 -1'664.92 -1'681.30 -1'697.34 -1'713.54\nGlobalbudget 2'118.44 1'796.97 1'828.97 1'886.90 2'109.51 2'130.72*\n\n \n Beträge in CHF Tausend \n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027 85\n\n\n\nDirektion Finanzen, Immobilien und Sport \n\nAufgabenbereich 306 Frei- und Hallenbad \n\nBemerkung \n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand \nDie Sachkosten befinden sich, inkl. Ausgaben für Betriebs- und Reinigungsmaterial, auf Vorjahresniveau. \n \n42 Entgelte \nAnpassung gemäss Hochrechnung \n \n \n\n Leistungsgruppen \nBezeichnung LG-Nummer Kategorie R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n\nBadeanlagen Betrieb 306.01 3 2'118.44 1'796.97 1'828.97 1'886.90 2'109.51 2'130.72\nAufwand 3'722.80 3'462.99 3'493.89 3'568.20 3'806.84 3'844.26\nErtrag -1'604.36 -1'666.02 -1'664.92 -1'681.30 -1'697.34 -1'713.54  \n Beträge in CHF Tausend \n \n \n\n Investitionsrechnung \n\nBezeichnung R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\nAusgaben 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nEinnahmen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nNettoinvestitionen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\n*\n\n \n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n \n\n86 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027\n\n\n\nDirektion Bau und Umwelt \n\nAufgabenbereich 401 Öffentlicher Verkehr \n\n1 Aufgabenbereich \n Verantwortung \n\nThomas Furrer \n \n\n2 Leistungsauftrag \n Leistungsbeschrieb \n\nKST/KTR Leistungsgruppe Kategorie LG-Nr.\n962100 Öffentliche Verkehrsinfrastruktur 1 401.01\n962200 Regional- und Agglomerationsverkehr 1 401.02\n962900 SBB Tageskarten 3 401.03  \nLeistungsauftrag \nDie Verfügbarkeit des öffentlichen Verkehrs auf dem Gemeindegebiet in Zusammenarbeit mit dem Verkehrsverbund Luzern sicherstellen und fördern.  \n \nÖffentlicher Verkehr  \nZusammenarbeit mit dem für das ÖV Angebot und den Betrieb verantwortlichen Verkehrsverbund Luzern sowie den Betreibern der Buslinien auf \nGemeindegebiet.  \nBedürfnisse für einen kundenorientierten und funktionierenden ÖV Betrieb erheben und Angebotsanpassungen erarbeiten.  \nRückmeldungen von ÖV Kundinnen und Kunden entgegennehmen und bearbeiten. \n \nSBB Tageskarten  \nKostendeckende Abgabe von SBB Tageskarten an die Bevölkerung \n \n \n\n Indikatoren \nKeine \n \n \n\n Informationen \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Bem. R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n\nFahrleistung aller E-Buslinien 401.02 km 1 1'464'993 1'450'000 1'450'000 1'450'000 1'450'000 1'450'000\n\nFahrgäste aller E-Buslinien 401.02 Anzahl 1 5'135'679 4'800'000 4'800'000 4'800'000 4'800'000 4'800'000\nFahrleistungskosten \nVerkehrsverbund (Beitrag \npro Einwohner)\n\n401.02 CHF 113.46 112.00 112.00 112.00 112.00 112.00\n\nE-Bus Haltestellen 401.03 Anzahl 1 48.00 48.00 48.00 48.00 48.00 48.00\nKostendeckungsgrad aller E-\nBuslinien 401.01 Prozent 2 ≥ 40 ≥ 40 ≥ 40 ≥ 40 ≥ 40 ≥ 40\n\n \nBemerkung \n1: Aktuell läuft die planerische Überprüfung des Busnetz Emmen, aus welchem voraussichtlich kein grösseren, aber dennoch gewisse Angebotsan-\npassungen resultieren werden. Der Umsetzungszeitraum ist voraussichtlich ab 2026. Aufgrund des aktuellen Arbeitsstands können allerdings noch \nkeine genaueren Prognosen vorgenommen werden. \n2: Effektive Zahl folgt nach Bilanzmedienkonferenz der AAGR, welche jeweils erst nach Redaktionsschluss stattfindet. Der R-Wert wird jeweils ein \nJahr rückwirkend nachgetragen.  \n \n \n\n Stellenplan \n\nBezeichnung R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\nAnzahl Mitarbeitende 1 1 1 1 1 1\nStellenprozente 9 9 9 9 9 9  \n \nKeine Verschiebung oder Aufstockung. \n \n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027 87\n\n\n\nDirektion Bau und Umwelt \n\nAufgabenbereich 401 Öffentlicher Verkehr \n\n3 Massnahmen und Projekte \n Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung \n\nKeine \n \n\n Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung \n\nNr. Bezeichnung Projekt Nr. Zeitraum Bem. B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n\n011.01.21 Investitionen in öffentlicher Verkehr, \nKantonsbeitrag 5620.001 Jährlich 1'336.00 1'350.00 1'363.00 1'377.00\n\n \n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n \n \n\n4 Entwicklung der Finanzen \n Erfolgsrechnung nach Kostenarten \n\nAufwand und Ertrag R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n30 Personalaufwand 12.83 10.90 17.62 17.97 18.15 18.33\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 128.07 139.07 47.67 47.68 47.68 47.69\n33 Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen 41.38 41.38 41.38 41.38 41.38 41.38\n34 Finanzaufwand 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n35 Einlagen in Spezialfinanzierungen/Fonds 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n36 Transferaufwand 3'841.22 3'878.14 3'936.49 3'981.03 4'026.03 4'071.46\n39 Interne Verrechnungen und Umlagen 233.97 235.29 253.01 270.50 287.38 303.88\nTotal Aufwände 4'257.46 4'304.77 4'296.18 4'358.54 4'420.61 4'482.73\n40 Fiskalertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n42 Entgelte -140.02 -150.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n44 Finanzertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n45 Entnahmen aus Spezialfinanzierungen/Fonds 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n46 Transferertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n48 Ausserordentlicher Ertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n49 Interne Verrechnungen und Umlagen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nTotal Erträge -140.02 -150.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nGlobalbudget 4'117.44 4'154.77 4'296.18 4'358.54 4'420.61 4'482.73*\n\n \n Beträge in CHF Tausend \n \n\nBemerkung \n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand \nDie SBB Tageskarten werden nicht mehr angeboten. \n \n36 Transferaufwand \nÖV Beitrag \n \n44 Finanzertrag \nDie SBB Tageskarten werden nicht mehr angeboten. \n \n \n\n88 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027\n\n\n\nDirektion Bau und Umwelt \n\nAufgabenbereich 401 Öffentlicher Verkehr \n\n Leistungsgruppen \nBezeichnung LG-Nummer Kategorie R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n\nÖffentliche \nVerkehrsinfrastruktur 401.01 1 54.19 39.09 51.13 51.22 51.16 51.35\nAufwand 54.19 39.09 51.13 51.22 51.16 51.35\nErtrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\nRegional- und \nAgglomerationsverkehr 401.02 1 4'077.39 4'133.29 4'245.05 4'307.32 4'369.45 4'431.38\nAufwand 4'077.39 4'133.29 4'245.05 4'307.32 4'369.45 4'431.38\nErtrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\nSBB Tageskarten 401.03 3 -14.13 -17.60 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 125.89 132.40 0.00 0.00 0.00 0.00\nErtrag -140.02 -150.00 0.00 0.00 0.00 0.00  \n Beträge in CHF Tausend \n \n \n\n Investitionsrechnung \n\nBezeichnung R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\nAusgaben 1'305.65 1'329.00 1'336.00 1'350.00 1'363.00 1'377.00\nEinnahmen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nNettoinvestitionen 1'305.65 1'329.00 1'336.00 1'350.00 1'363.00 1'377.00\n\n*\n\n \n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027 89\n\n\n\nDirektion Bau und Umwelt \n\nAufgabenbereich 402 Planung und Hochbau \n\n1 Aufgabenbereich \n Verantwortung \n\nThomas Furrer \n \n\n2 Leistungsauftrag \n Leistungsbeschrieb \n\nKST/KTR Leistungsgruppe Kategorie LG-Nr.\n702270 Hochbau 2 402.01\n979001 GIS (Geo Informations System) 2 402.02\n976100 Umweltschutz 2 402.03\n976900 Übrige Bekämpfung von Umweltverschmutzung 1 402.04\n979000 Raum- und Siedlungsplanung 2 402.05\n979100 Baubewilligungen 1 402.06\n981100 Landwirtschaft 1 402.07\n981300 Strukturverbesserungen Vieh 1 402.08\n997100 Rückverteilungen aus CO2-Abgabe 1 402.09\n979070 Mehrwertabgabe 1 402.10  \nLeistungsauftrag \nAlle raumplanerisch relevanten Aufgaben, grosse Sanierungen gemeindeeigener Hochbauten sowie \nalle Neubauten, das Baubewilligungswesen, die Interessen des Umweltschutzes und der Landwirtschaft \nwerden zweckmässig und mit zeitgemässen Mitteln sichergestellt. \n \nRaum und Siedlungsplanung \nOrtsplanung sicherstellen \nGrundeigentümer, Bauherren, Investoren und Behörden beraten \nRaumrelevante Entwicklungen überwachen \n \nGIS (Geoinformationssystem) \nGIS Daten verwalten und aufbereiten \n \nHochbau \nGemeindeeigene Liegenschaften planen, bauen, sanieren \n \nBaubewilligung \nBaugesuche prüfen, beurteilen und Entscheid vorbereiten \n \nUmweltschutz \nInteressen des Umweltschutzes wahrnehmen \nAktivitätenprogramm Energiestadt (2020-2023) umsetzen \n \nLandwirtschaft \nInteressen der Landwirtschaft wahrnehmen \n \n \n\n Indikatoren \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Zielgrösse Bem. R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\nPublikationen zu den \nThemen Umwelt- und \nNaturschutz sowie zur \nnachhaltigen lokalen \nEntwicklung\n\n402.03 Anzahl 6 6 6 6 6 6 6\n\nKostendeckungsgrad \nBaubewilligungen 402.06 Prozent 100.00 58.05 77.40 52.78 85.00 95.00 100.00\n\n \n \n \n\n90 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027\n\n\n\nDirektion Bau und Umwelt \n\nAufgabenbereich 402 Planung und Hochbau \n\n Informationen \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Bem. R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\nHochbau\nMitarbeitende 402.01 Anzahl 3 4 5 5 5\nStellenprozente 402.01 Prozent 260 360 460 460 460\nPlanung\nMitarbeitende 402.05 Anzahl 1 4 4 4 4 4\nStellenprozente 402.05 Prozent 360 360 360 360 360\nUmweltschutz/Landwirtschaft\nMitarbeitende 402.03/07 Anzahl 3 3 4 4 4 4\nStellenprozente 402.03/07 Prozent 155 155 235 235 235 235\nBaubewilligung\nMitarbeitende 402.06 Anzahl 11 11 11 11 11\nStellenstellenprozente 402.06 Prozent 2 880 880 880 880 880\nBauentscheide ordentliches \nVerfahren 402.06 Anzahl 80 50 50 50 50\n\nBauentscheide vereinfachtes \nVerfahren 402.06 Anzahl 60 60 60 60 60\n\nMeldewesen Heizungsersatz 402.06 Anzahl 20 20 20 20 20\nMeldewesen Solaranlagen 402.06 Anzahl 80 80 80 80 80\nAnzahl Geschäftsfälle 402.06 Anzahl 3 250 210 210 210 210  \nBemerkung \n1: Die Stellenprozent werden evtl. auf 4 bis 5 Mitarbeitende aufgeteilt, zb 3x80% und 2x60%. \n2: Es sind 900 bewilligte Stellenprozente, jedoch reduzierten 2 MA um je 10%. Bei Neuanstellungen wird ursprüngliche Menge ausgeschrieben.  \n3: Infolge Ortsplanungsrevison muss mit weniger Gesuchen gerechnet werden, die Gesuche müssen jedoch doppelt geprüft (altes BZR und neues \nBZR) werden. Dieser Effekt trifft nur bei der Revisionszeit ein (1x in 10-20 Jahren). \n \n \n\n Stellenplan \n\nBezeichnung R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\nAnzahl Mitarbeitende 20 21 23 24 24 24\nStellenprozente 1'526 1'646 1'826 1'926 1'926 1'926  \n \n\n1. Allgemeine, aufgabenspezifische Veränderungen/Verschiebungen (nicht Gesamt-Stellenplanrelevante Veränderungen) \nKeine Veränderungen/Verschiebungen. \n \n\n2. Zusätzlich beantragte Stellenaufstockung / Ressourcenbedarf für das Budget 2024 \nFunktionsbezeichnung Arbeitspensum Zeitpunkt der Anstellung\nFachverantwortliche/r Umwelt und Energie 80% 01.04.2024\nProjektleiter Hochbau 100% 01.04.2024  \n \n\n3. Gründe für den Ressourcenbedarf (Ausgangslage / Herausforderungen / konkrete Massnahmen) \nFachverantwortliche/r Umwelt und Energie \nEnergie-, Klima und Biodiversitätsthemen generieren Handlungsbedarf. Die zunehmende Komplexität bei Baugesuchen und die vielfältigen Ansprü-\nche an genügende und hochstehende Aussenräume erhöhen den Bearbeitungsaufwand. Um diese und alle weiteren Aufgaben abdecken zu kön-\nnen, ist der Bedarf eines oder einer Fachverantwortlichen Umweltschutz gegeben. \nZur Zeit umfasst der Fachbereich Umwelt und Energie 140-Stellenprozente. Es werden folgende Themen bearbeitet: Bearbeitung von Baugesuchen \nund Sondernutzungsplanungen, Bindeglied zur Landwirtschaft und Wald, Energiethemen (Umsetzung Label Energiestadt, Klima- und Energiestrate-\ngie, ...), Natur- und Landschaftsthemen (Biodiversität, Grünstadt-Label, Vernetzung, Lebensräume und Biotope, Neophyten-Bekämpfung), sowie \nweitere Umweltthemen: Lärmschutz, Luftreinhaltung und Feuerungskontrolle, Lichtimmissionen und Gewässerschutz. Die Beantwortung von politi-\nschen Vorstössen, Vernehmlassungen, Mitwirkungen und Öffentlichkeitsarbeit (Berichte im Emmenmail und verschiedene Standaktionen) sind zu-\ndem Teil der Aufgaben. Die Umweltschutzstelle ist Mitglied der Umwelt- und Naturschutzkommission und führt das Protokoll. Zudem hat sie den \nVorsitz der Revierkommission.  \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027 91\n\n\n\nDirektion Bau und Umwelt \n\nAufgabenbereich 402 Planung und Hochbau \n\nDie Anforderungen an die Beurteilung von Baugesuchen hat stark zugenommen. Aussenraumthemen wie: Begrünung (Bäume, Stauden Hecken), \nVersickerungsqualität, Beschattung und Anlagen zur Energiegewinnung gewinnen immer stärker an Bedeutung und müssen entsprechend über-\nprüft und koordiniert werden. Baustellen müssen kontrolliert und Umgebungen abgenommen werden. Die Sensibilierung der Bevölkerung in Klima- \nund Energiethemen spiegelt sich an den vermehrten Aufgaben wie z.B. Beantwortung von Lärm- und Lichtimmissionsklagen, Kleinwindkraftanlagen \nund PV an Fassaden. \nZukünftig führen die Umsetzungsmassnahmen aus dem Grünstadt-Label und aus der Klima- und Energiestrategie (Netto 0-Ziel) sowie aus dem \nangestrebten Energiestadt-Goldlabel zu einem höheren personellen Aufwand. Als Benchmark kann Kriens mit 250 Stellenprozenten und Horw mit \n240 Stellenprozenten aufgeführt werden. \n \nProjektleiter/in Hochbau \nDer grosse Investitionsbedarf an öffentlichen Bauten für die Verwaltung, Schule, Infrastruktur und Sport führt zu höherem Bedarf an Projektleitun-\ngen. Bisher konnte die Projektleitung von einer Person wahrgenommen werden. Da aber in den nächsten Jahren mehrere Bauprojekte anstehen, \nwird ein/e zusätzliche/r Projektleiter/in benötigt. Es wird sich zeigen inwieweit ein/e weiter/e Projektleiter/in in Zukunft benötigt wird. Bisher konnte \nmit einem/r Projektleiter/in die bestehenden Bauprojekte abgewickelt werden. Die anstehenden Bauaufgaben wie z.B. Schulanlage Hübeli, Meierhö-\nfli und Rosenau sind durch eine/n einzelne/n Projektleiter/in nicht mehr zu bewältigen, da alle drei Projekte eng zueinander getaktet sind. Auch \nzukünftig stehen weitere Projekte an: Anbau Schulanlage Riffig, sowie Kindergartenprovisorium Gersag. \n \n\n4. Konsequenz bei Beibehaltung Status Quo \nFachverantwortliche/r Umwelt und Energie \nFalls keine weiteren Ressourcen bewilligt werden, verlängern sich die Bearbeitungszeiten für Baugesuche bei gleichbleibender Qualität weiter. Die \ngestiegenen Ansprüche der Bevölkerung (z.B. Auskünfte, Begehungen, Beratungen, etc.) können nicht mehr mit der notwendigen Sorgfalt behandelt \nwerden. Um die Klimaziele zu erreichen, braucht es zusätzliche Ressourcen für die Umsetzungsmassnahmen aus der Klima- und Energiestrategie. \nDies gilt auch für die Umsetzungsmassnahmen für das Energiestadtlabel Gold und das Grünstadtlabel. \nEinzelne Aufgaben müssten extern beauftragt werden, wobei der Betreuungs- und Koordinationsaufwand trotzdem im Fachbereich verbleibt. \n \nProjektleiter/in Hochbau \nDa der Terminplan (gemäss Masterplanung) für die Umsetzung der Bauprojekte vorgegeben ist, müsste, falls keine weiteren Ressourcen bewilligt \nwerden, die Projektleitung extern beauftragt werden. Dies erachten wir als sehr schwierig, da auch diverse interne Schnittstellen involviert sind und \ndie Koordination durch eine/n interne/n Projektleiter/in effizienter umgesetzt werden kann. \n \n\n5. Finanzielle Auswirkungen für die zusätzlich beantrage Stellenaufstockung gemäss Punkt 2: \nAufwand und Ertrag B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n30 Personalaufwand 190.00 392.00 392.00 392.00\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 16.20 26.00 26.00 26.00\nTotal Aufwände 206.20 418.00 418.00 418.00\n42 Entgelte 0.00 0.00 0.00 0.00\nTotal Erträge 0.00 0.00 0.00 0.00\nGlobalbudget 206.20 418.00 418.00 418.00  \n Beträge in CHF Tausend \n \n30 Personalaufwand \nLohnkosten inkl. Sozialleistungen Arbeitgeber (berechnet auf der Basis von Punkt 2; Funktion / Anstellungszeitpunkt / Pensum und Planjahre). \n \n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand \n2 x Büromobiliar \nDefinierter Einheitsarbeitsplatz CHF 3'500.00/Arbeitsplatz (Pult/Bürostuhl/1 Rollkorpus/1 Rolladenschrank) \n2 x IT Infrastruktur \nCHF 2500 \n2 x Arbeitsplatzkosten \nIT Arbeitsplatz CHF 4200/Arbeitsplatz/Jahr - Anstelluung per 1.4.2024 \n \n42 Entgelte \nDie Fachstelle Umwelt und Energie wird in Teilen aus den Baubewilligungsgebühren finanziert. \nBeim/Bei der Projektleiter/in können Eigenleistungen aktiviert werden, dadurch wird die Erfolgsrechnung entlastet (aufgrund der Verschiebung in \ndie Investitionsrechnung wird kein Betrag ausgewiesen). \n  \n\n92 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027\n\n\n\nDirektion Bau und Umwelt \n\nAufgabenbereich 402 Planung und Hochbau \n\n3 Massnahmen und Projekte \n Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung \n\nKeine \n \n\n Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung \n\nNr. Bezeichnung Projekt Nr. Zeitraum Bem. B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n\n013.02.21 Platzgestaltung neuer Seetalplatz Realisierung 5030.015 2025 0.00 2'000.00 0.00 0.00\n\n013.03.21 Platzgestaltung neuer Seetalplatz \nRückerstattungen 6310.000 2025 0.00 -1'400.00 0.00 0.00\n\n018.01.21 Platzgestaltung Sonnenplatz Planung 5290.013 2024 30.00 60.00 60.00 0.00  \n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n \n \n\n4 Entwicklung der Finanzen \n Erfolgsrechnung nach Kostenarten \n\nAufwand und Ertrag R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n30 Personalaufwand 1'703.48 1'989.29 2'368.03 2'410.29 2'433.79 2'457.53\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 288.75 516.55 513.58 514.70 515.83 516.96\n33 Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen 311.80 388.95 359.31 341.85 358.27 330.07\n34 Finanzaufwand 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n35 Einlagen in Spezialfinanzierungen/Fonds 83.22 150.00 80.00 80.00 80.00 80.00\n36 Transferaufwand 425.36 473.43 375.70 375.70 375.70 375.70\n39 Interne Verrechnungen und Umlagen 783.05 1'034.24 1'056.69 1'039.50 1'039.57 1'037.41\nTotal Aufwände 3'595.67 4'552.47 4'753.31 4'762.04 4'803.16 4'797.68\n40 Fiskalertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n42 Entgelte -844.63 -1'586.60 -1'030.00 -1'040.30 -1'050.70 -1'061.21\n43 Verschiedene Erträge -55.85 -20.00 -231.00 -231.00 -231.00 -231.00\n44 Finanzertrag -0.02 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n45 Entnahmen aus Spezialfinanzierungen/Fonds 0.00 0.00 -30.00 -30.00 -30.00 -30.00\n46 Transferertrag -365.91 -320.96 -343.00 -343.00 -343.00 -343.00\n48 Ausserordentlicher Ertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n49 Interne Verrechnungen und Umlagen -400.11 -455.41 -451.52 -456.68 -458.40 -461.73\nTotal Erträge -1'666.52 -2'382.97 -2'085.52 -2'100.98 -2'113.10 -2'126.94\nGlobalbudget 1'929.15 2'169.49 2'667.79 2'661.06 2'690.06 2'670.74*\n\n \n Beträge in CHF Tausend \n\nBemerkung \n30 Personalaufwand \nSiehe 2.4 Stellenplan \n \n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand \nProjekte und Sachkosten auf Vorjahresbudgetniveau, kleiner Anpassungen und Verschiebungen. \n \n35 Einlagen in Spezialfinanzierungen/Fonds \nErsatzabgaben Kinderspielplätze, Parkplätze und Energie \n \n36 Transferaufwand \nKosten auf Vorjahresniveau, Budgetreduktion aufgrund von Verschiebung (101 Behörden). \n \n42 Entgelte \nAnpassung der Gebühreneinnahmen Baubewilligungen gemäss Hochrechnung \n \n46 Transferertrag \nBeiträge vom Bund für Klima- und Energiestrategie \n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027 93\n\n\n\nDirektion Bau und Umwelt \n\nAufgabenbereich 402 Planung und Hochbau \n\n \n\n Leistungsgruppen \nBezeichnung LG-Nummer Kategorie R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n\nHochbau 402.01 2 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 241.96 263.91 434.52 439.68 441.40 444.73\nErtrag -241.96 -263.91 -434.52 -439.68 -441.40 -444.73\n\nGIS (Geo Informations \nSystem) 402.02 2 0.00 14.08 32.14 31.88 32.97 34.16\nAufwand 93.85 137.08 146.14 145.88 146.97 148.16\nErtrag -93.85 -123.00 -114.00 -114.00 -114.00 -114.00\n\nUmweltschutz 402.03 2 260.57 353.25 432.05 434.88 437.41 440.93\nAufwand 351.31 403.25 495.05 497.89 500.43 503.96\nErtrag -90.74 -50.00 -63.00 -63.01 -63.02 -63.03\n\nÜbrige Bekämpfung von \nUmweltverschmutzung 402.04 1 -16.98 -21.23 -17.00 -16.95 -16.90 -16.85\nAufwand 270.00 264.73 269.00 269.05 269.10 269.15\nErtrag -286.99 -285.96 -286.00 -286.00 -286.00 -286.00\n\nRaum- und \nSiedlungsplanung 402.05 2 1'085.35 1'330.91 1'257.26 1'239.45 1'265.60 1'236.89\nAufwand 1'187.98 1'434.41 1'356.26 1'339.09 1'365.89 1'337.83\nErtrag -102.63 -103.50 -99.00 -99.64 -100.29 -100.94\n\nBaubewilligungen 402.06 1 580.55 442.91 916.19 924.51 923.59 928.08\nAufwand 1'383.93 1'964.51 1'940.19 1'958.16 1'966.99 1'981.32\nErtrag -803.38 -1'521.60 -1'024.00 -1'033.65 -1'043.40 -1'053.24\n\nMehrwertabgabe 402.1 1 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 0.00 0.00 30.00 30.00 30.00 30.00\nErtrag 0.00 0.00 -30.00 -30.00 -30.00 -30.00\n\nLandwirtschaft 402.07 1 4.15 21.58 18.15 18.29 18.38 18.53\nAufwand 4.15 21.58 18.15 18.29 18.38 18.53\nErtrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\nStrukturverbesserungen \nVieh 402.08 1 62.48 63.00 64.00 64.00 64.00 64.00\nAufwand 62.48 63.00 64.00 64.00 64.00 64.00\nErtrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\nRückverteilungen aus CO2-\nAbgabe 402.09 1 -46.97 -35.00 -35.00 -35.00 -35.00 -35.00\nAufwand 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nErtrag -46.97 -35.00 -35.00 -35.00 -35.00 -35.00  \n Beträge in CHF Tausend \n\nBemerkung \nGemäss neuem Kostenrechnungskonzept wird «GIS (Geo Informations System)» in einen Kostenträger umgewandelt und die Kosten werden nicht \nweiter umgelegt. \n \n\n Investitionsrechnung \n\nBezeichnung R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\nAusgaben 180.66 596.80 30.00 2'060.00 60.00 0.00\nEinnahmen 0.00 0.00 0.00 -1'400.00 0.00 0.00\nNettoinvestitionen 180.66 596.80 30.00 660.00 60.00 0.00\n\n*\n\n \n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n \n\n94 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027\n\n\n\nDirektion Bau und Umwelt \n\nAufgabenbereich 403 Ver- und Entsorgung \n\n1 Aufgabenbereich \n Verantwortung \n\nJudith Luible \n \n\n2 Leistungsauftrag \n Leistungsbeschrieb \n\nKST/KTR Leistungsgruppe Kategorie LG-Nr.\n971000 Wasserversorgung 1 403.01\n972000 Abwasserbeseitigung 1 403.02\n973000 Abfallbewirtschaftung 1 403.03  \n \n\nLeistungsauftrag \nKostendeckende Finanzierung der eigenen Aufgaben durch das Erheben von verursachergerechten Gebühren. \n \nAbfallbewirtschaftung \nZusammenarbeit mit dem Gemeindeverband REAL im Speziellen das Planen, Organisieren und Optimieren von Sammlungen. \nPlanen, Bauen und Unterhalten der dezentralen Sammelstellen (Glas, Alu/Weissblech etc.). \nInformieren der Bevölkerung (Kampagnen, allgemeines Informationsmaterial soweit nicht über REAL). \nStellung nehmen zu Entsorgungskonzepten bei Neubauten, Sanierungen und Bebauungsplänen. \n \nAbwasserbeseitigung \nPlanen, Bauen und Betreiben sowie Unterhalten der öffentlichen Abwasseranlagen auf dem Gemeindegebiet Emmen. \nVerantwortlich für Unterhalt am Gewässer und Kontrollgänge (Wuhraufsicht). \nBewilligung, Bau- und Betriebskontrolle sowie Abnahme der Grundstückentwässerung. \n \nWasserversorgung \nDirektes Beliefern der Bevölkerung, des Gewerbes und der Industrie mit Trink-, Brauch- und Löschwasser in ausreichender Menge und guter Qualität, \nwo dies im Gemeindegebiet Emmen sowie Rathausen (Gemeinde Ebikon) die technischen und topographischen Verhältnisse zulassen. \nLiefern von Trink-, Brauch- und Löschwasser an Nachbargemeinden und –regionen. \nPlanen, Bauen und Betreiben der Anlagen der Wasserversorgung auf dem Gemeindegebiet Emmen und in Rathausen (Gemeinde Ebikon). \nSichern der Trinkwasserversorgung in Notlagen. \nBewilligen und Kontrollieren der privaten Installationen. \n \n \n\n Indikatoren \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Zielgrösse Bem. R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\nKostendeckungsgrad durch \nGebühren \nAbfallbewirtschaftung\n\n403.03 Prozent 100 97 100 100 100 100 100\n\nKostendeckungsgrad durch \nGebühren \nAbwasserbeseitigung\n\n403.02 Prozent 100 100 100 100 100 100 100\n\nSanierte und erneuerte \nAbwasserleitungen 403.02 Kilometer 1.20 0.25 1.20 1.20 1.20 1.20 1.20\n\nKostendeckungsgrad durch \nGebühren \nWasserversorgung\n\n403.01 Prozent 100 100 100 100 100 100 100\n\nSanierte und erneuerte \nWasserleitungen 403.01 Kilometer 1.50 1.40 1.50 1.50 1.50 1.50 1.50\n\n \n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027 95\n\n\n\nDirektion Bau und Umwelt \n\nAufgabenbereich 403 Ver- und Entsorgung \n\n Informationen \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Bem. R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\nLeitungsnetz Abwasser 403.02 Kilometer 171 171 171 171 171 171\nKontrollschächte 403.02 Anzahl 4'200 4'200 4'200 4'200 4'200 4'200\nHauptleitungsnetz Wasser 403.01 Kilometer 129 130 130 130 130 130\nWasserproben pro Jahr 403.01 Anzahl 586 520 520 520 520 520\nWasserförderung pro Jahr 403.01 Kubikmeter 1 3'700'000 4'200'000 4'250'000 4'300'000 4'350'000 4'400'000\nAbonnenten 403.01 Anzahl 3'238 3'250 3'250 3'250 3'250 3'250\nReklamationen bzgl. \nOrdnung bei Sammelstellen 403.03 Anzahl ≤3 ≤3 ≤3 ≤3 ≤3\n\nWasserproben mit \nAbweichungen ausserhalb \nder Toleranz\n\n403.01 Anzahl 0 0 0 0 0\n\nWertstoffsammelstellen 403.03 Anzahl 12 12 12 12 12  \nBemerkung \n1: Zunahme ab 2023 bedingt durch die Lieferung von Trinkwasser an aquaregio AG Sursee-Mittelland. Die Bezugsmenge erhöht sich schrittweise mit \ndem Ausbau der Primärinfrastruktur im Versorgungsgebiet der aquaregio AG. \n \n\n Stellenplan \n\nBezeichnung R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\nAnzahl Mitarbeitende 18 20 20 20 20 20\nStellenprozente 1'780 1'800 1'800 1'800 1'800 1'800  \n \nKeine Verschiebung oder Stellenaufstockung. \n \n \n\n3 Massnahmen und Projekte \n Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung \n\nBezeichnung LG-Nr. Zeitraum Bem. R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n\nM01: Überarbeitung \nSiedlungsentwässerungsreglement 403.01 2016 - 2024 12.00 30.00 15.00 0.00 0.00 0.00\n\nM02: Überarbeitung \nWasserabgabereglement 403.01 2016 - 2024 12.00 30.00 15.00 0.00 0.00 0.00\n\nM03: Wasserzähler auswechseln und \nnachher digital Auslesen 403.01 2017 - 2026 15.00 100.00 20.00 0.00 0.00 0.00\n\n \n Beträge in CHF Tausend \n \n  \n\n96 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027\n\n\n\nDirektion Bau und Umwelt \n\nAufgabenbereich 403 Ver- und Entsorgung \n\n \n\n Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung \n\nNr. Bezeichnung Projekt Nr. Zeitraum Bem. B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n\n019.01.21 Kapazitätserweiterung Oberhof-Stufenpumpwerk \nSedel (Abschnitt Sedelbrücke/Querung Reuss) 5030.558 2024 - 2027 50.00 50.00 750.00 1'000.00\n\n027.02.21 Sanierung und Erneuerung der gemeindeeigenen \nAbwasseranlagen ab 2021 5030.102 2022 - 2027 1'000.00 2'000.00 2'000.00 2'000.00\n\n028.01.21 Sanierung und Erneuerung der gemeindeeigenen \nWasserleitungen ab 2021 5030.501 2022-2027 1'500.00 1'500.00 1'500.00 1'500.00\n\n021.01.21 Anschlussgebühren Kanalisation 6390.100 -1'000.00 -1'000.00 -1'000.00 -800.00\n\n022.01.21 Anschlussgebühren Wasserversorgung 6390.500 -800.00 -800.00 -800.00 -600.00\n\n023.01.21 Beiträge der Gebäudeversicherung Luzern 6350.500 -70.00 -70.00 -70.00 -70.00\n \n\n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n \n \n\n4 Entwicklung der Finanzen \n Erfolgsrechnung nach Kostenarten \n\nAufwand und Ertrag R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n30 Personalaufwand 1'747.36 2'079.92 2'254.19 2'279.39 2'291.68 2'299.59\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 3'651.20 3'991.08 2'946.83 2'953.68 2'970.70 2'987.90\n33 Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen 206.12 219.14 197.79 248.66 426.21 511.21\n34 Finanzaufwand 0.01 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n35 Einlagen in Spezialfinanzierungen/Fonds 1'633.72 840.59 1'029.98 1'055.84 948.02 937.08\n36 Transferaufwand 2'483.60 2'483.60 3'138.60 3'138.60 3'138.60 3'138.60\n39 Interne Verrechnungen und Umlagen 1'840.84 1'943.07 1'972.81 1'976.43 1'990.92 2'006.41\nTotal Aufwände 11'562.85 11'557.40 11'540.20 11'652.60 11'766.12 11'880.78\n40 Fiskalertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n42 Entgelte -11'265.18 -11'242.00 -11'240.00 -11'352.40 -11'465.92 -11'580.58\n43 Verschiedene Erträge -83.00 -130.00 -110.00 -110.00 -110.00 -110.00\n44 Finanzertrag -0.01 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n45 Entnahmen aus Spezialfinanzierungen/Fonds -35.78 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n46 Transferertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n48 Ausserordentlicher Ertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n49 Interne Verrechnungen und Umlagen -178.88 -185.40 -190.20 -190.20 -190.20 -190.20\nTotal Erträge -11'562.85 -11'557.40 -11'540.20 -11'652.60 -11'766.12 -11'880.78\nGlobalbudget 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00*\n\n \n Beträge in CHF Tausend \n \n\nBemerkung \n30 Personalaufwand \nMutationsverluste und höhere Weiterbildungskosten \n \n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand \nProjekte, welche im Jahr 2023 umgesetzt werden, fallen im Jahr 2024 weg. Ansonsten gibt es keine grossen Veränderungen. \n \n35 Einlagen in Spezialfinanzierungen/Fonds \nNimmt als Gegenkonto zu den Minderausgaben zu. \n \n \n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027 97\n\n\n\nDirektion Bau und Umwelt \n\nAufgabenbereich 403 Ver- und Entsorgung \n\n Leistungsgruppen \nBezeichnung LG-Nummer Kategorie R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n\nWasserversorgung 403.01 1 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 4'726.39 5'175.00 5'160.00 5'210.10 5'260.70 5'311.81\nErtrag -4'726.39 -5'175.00 -5'160.00 -5'210.10 -5'260.70 -5'311.81\n\nAbwasserbeseitigung 403.02 1 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 5'807.33 5'350.00 5'350.00 5'402.00 5'454.52 5'507.57\nErtrag -5'807.33 -5'350.00 -5'350.00 -5'402.00 -5'454.52 -5'507.57\n\nAbfallbewirtschaftung 403.03 1 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 1'029.12 1'032.40 1'030.20 1'040.50 1'050.90 1'061.41\nErtrag -1'029.12 -1'032.40 -1'030.20 -1'040.50 -1'050.90 -1'061.41  \n Beträge in CHF Tausend \n \n\n Investitionsrechnung \n\nBezeichnung R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\nAusgaben 3'081.63 2'500.00 2'550.00 4'050.00 4'250.00 4'500.00\nEinnahmen -3'782.03 -1'470.00 -1'870.00 -1'870.00 -1'870.00 -1'470.00\nNettoinvestitionen -700.40 1'030.00 680.00 2'180.00 2'380.00 3'030.00\n\n*\n\n \n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n \n\n98 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027\n\n\n\nDirektion Bau und Umwelt \n\nAufgabenbereich 404 Strassen und öffentliche Anlagen \n\n1 Aufgabenbereich \n Verantwortung \n\nJudith Luible \n \n\n2 Leistungsauftrag \n Leistungsbeschrieb \n\nKST/KTR Leistungsgruppe Kategorie LG-Nr.\n934200 Öffentliche Anlagen / übrige Freizeitgestaltung 2 404.01\n934220 Emmenpark 3 404.02\n961500 Tiefbau / baulicher Unterhalt Strassen 1 404.03\n961600 Güterstrassen 1 404.04\n961800 Privatstrassen 1 404.05\n961900 Werkhof / Werkdienst Betrieb 2 404.06\n961901 Strassenbeleuchtungen 1 404.07\n961902 Strassenreinigung 2 404.08\n961903 Winterdienst 2 404.09\n961904 Grünpflege an Strassen 2 404.10  \nLeistungsauftrag \nSicherstellen der Verfügbarkeit und der Betriebssicherheit von Strassen, Wegen, Plätzen und öffentlichen Anlagen sowie deren Mobiliar und Einrich-\ntungen durch Kontrolle und Reparaturen. \n \nÖffentliche Anlagen / Übrige Freizeitgestaltung \nUnterhalten und Pflegen gemeindeeigener Anlagen und deren Ausstattung (Parkanlagen, Ruhebänke, Spielplätze, Spielgeräte, Vita-Parcours, Rasen-\nflächen, Naturwiesen und Blumenrabatten). \nErstellen und Unterhalten von Fuss- und Wanderwegen. \nSanieren und Erneuern bestehender Spielplätze und des Vita-Parcours. \n \nEmmenpark \nUnterhalten und Pflegen der Anlage und deren Ausstattung. \n \nTiefbau / baulicher Unterhalt Strassen \nNeubau, Erneuerung und baulicher Unterhalt von Strassen, Wegen, Plätzen und Kunstbauten. \nSicherstellen des Strassenlärmschutzes. \nAufbau des Erhaltungsmanagements und periodische Erarbeitung der notwendigen Grundlagen. \nPrüfen und Anordnen von Signalisationen und Markierungen. \nBeraten und Begleiten von Bauwilligen bei Fragen zum öffentlichen Tiefbau bzw. den Schnittstellen. \nBereitstellen des Tiefbau Know-hows intern und zuhanden von Strassenunterhaltsgenossenschaften. \nInteressenvertretung der Gemeinde in Tiefbauprojekten von Bund, Kanton und Privaten. \nKoordination der Bautätigkeit von Strassenbau, Werken und Privaten. \n \nGüterstrassen \nOberaufsicht und Finanzierung gemäss Strassenreglement der Gemeinde Emmen. \nErbringen von Dienstleistungen gegen Verrechnung. \n \nPrivatstrassen \nOberaufsicht und Finanzierung gemäss Strassenreglement der Gemeinde Emmen. \nPflege von einzelnen Elementen und Erbringen von Dienstleistungen gegen Verrechnung. \n \nWerkhof / Werkdienst Betrieb \nUnterstützung anderer Dienststellen und Dritter bei diversen Tätigkeiten. \nUnterhalten und Beschaffen von Fahrzeugen, Maschinen und Werkzeugen für den eigenen Bedarf. \n \nStrassenbeleuchtungen \nUnterhalten und Betreiben der öffentlichen Beleuchtung an Strassen, Wegen und Plätzen. \n \nStrassenreinigung \nReinigung von Strassen, Wegen und Plätzen sowie deren Mobiliar und Einrichtungen. \nBereitstellen und Unterhalten der Abfallinfrastruktur im öffentlichen Raum. \n \n  \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027 99\n\n\n\nDirektion Bau und Umwelt \n\nAufgabenbereich 404 Strassen und öffentliche Anlagen \n\nWinterdienst \nWinterdienst an Strassen, Wegen und Plätzen. \n \nGrünpflege an Strassen \nPflege von Bäumen und Grünbereichen im Strassenraum und auf Plätzen. \n \n\n Indikatoren \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Zielgrösse Bem. R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\nHaftungsfälle als \nWerkeigentümer 404 Anzahl 0 0 0 0 0 0 0\n\nAnpflanzung der \nBlumenrabatten pro Jahr 404.10 Anzahl 1 1 1 1 1 1 1\n\nLangfristig günstiger \nWerterhalt: Indikator der \nZustandsindex (I1) der \nGemeindestrassen\n\n404.03 n/a 1 1 - - - - -\n\n \nBemerkung \n1: Der Strassenzustand wird 2021 und 2022 erhoben. Die Zahlen liegen Ende 2022 vor. \n \n\n Informationen \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Bem. R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\nGemeindestrassen 404 Kilometer 1 34 33 33 33 33 33\nPrivatstrassen 404.05 Kilometer 1 48 48 48 48 48\nKantonsstrassen Kilometer 1 16 16 16 16 16\nGüterstrassen 404.04 Kilometer 1 32 32 32 32 32\nVelowegnetz 404 Kilometer 1 77 77 77 77 77\nAbfallkübel im öffentlichen \nRaum 404.08 Anzahl 1 330 330 330 330 330\n\nZu unterhaltende Fläche \n(Strassen, Trottoirs und \nPlätze)\n\n404.03 Quadratmeter 2 520'000 320'000 320'000 320'000 320'000 320'000\n\nÖffentliche Spielplätze 404.01 Anzahl 28 28 28 28 28 28\nWanderwege 404.01 Kilometer 20 20 20 20 20 20\nRuhebänke 404.01 Anzahl 184 190 190 190 190 190\nLampenstellen der \nöffentlichen Beleuchtung 404.01 Anzahl 1'610 1'630 1'630 1'630 1'630 1'630\n\nWiederbeschaffungswert \nStrassen 404.03 CHF Mio. 84 - - - - -\n\nWiederbeschaffungswert \nKunstbauten 404.01 CHF Mio. 22 22 22 22 22 22\n\nWertverlust Strassen pro \nJahr 404.03 CHF Mio. 1 - - - - -\n\nWertverlust Kunstbauten \npro Jahr 404.01 CHF Mio. 0.40 0.40 0.40 0.40 0.40 0.40\n\n \nBemerkung \n1: Zusätzliche und bestehende Informationen, welche teilweise neu erhoben wurden. \n2: Die Verantwortung für die Flächen von Privat- und Güterstrassen sollen an die gemäss Gesetz zuständigen Grundeigentümer übergeben werden. \n \n\n Stellenplan \n\nBezeichnung R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\nAnzahl Mitarbeitende 18 18 18 18 18 18\nStellenprozente 1'800 1'800 1'800 1'800 1'800 1'800  \n \nKeine Verschiebung oder Stellenaufstockung. \n \n \n\n100 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027\n\n\n\nDirektion Bau und Umwelt \n\nAufgabenbereich 404 Strassen und öffentliche Anlagen \n\n3 Massnahmen und Projekte \n Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung \n\nBezeichnung LG-Nr. Zeitraum Bem. R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n\nM01: Erarbeiten des \nErhaltungsmanagements für Strassen und \nKunstbauten\n\n404.03 2016 - 2024 36.00 10.00 5.00 0.00 0.00 0.00\n\nM02: Sanierung von Spielplätzen über den \nSpielplatzfonds 404.01 2016 - 2025 10.00 20.00 30.00 0.00 0.00 0.00\n\n \n Beträge in CHF Tausend \n \n\n Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung \n\nNr. Bezeichnung Projekt Nr. Zeitraum Bem. B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n\n031.01.21 Sanierung Gemeindestrassen - Ausgelöst durch \nDritte 5010.001 2024 - 2026 50.00 50.00 50.00 50.00\n\n034.01.21 Sanierung Nelkenstrasse 5010.008 2024 80.00 0.00 0.00 0.00\n\n038.01.21 Neubau Trottoir und Sanierung Feldmattstrasse 5010.023 2024 - 2025 50.00 300.00 500.00 0.00\n\n039.01.21 Kandelabersanierung und grössere Kabelschäden 5010.013 2024 - 2026 50.00 50.00 50.00 50.00\n\n040.01.21 Umbau Kreuzung Gersag 5010.012 2024 - 2026 100.00 500.00 200.00 0.00\n\n041.01.21 Umbau Stassenbeleuchung auf LED 5010.027 2024 - 2025 500.00 500.00 0.00 0.00\n\n043.01.21 Umsteigeknoten Gersag (Bus & Bahn) \n(Realisierung) 5010.011 2024 - 2026 100.00 1'000.00 150.00 0.00\n\n045.01.21 Sanierung Bushaltestellen (BehiG) 5010.016 2024 - 2026 400.00 500.00 500.00 0.00\n\n049.01.21 Revitalisierung Reuss: Aufwertung \nNaherholungsbereich Rathausenbrücke 5010.018 2026 - 2027 0.00 0.00 50.00 200.00\n\n055.01.21 Belagsanierung Rüeggisingerstrasse \n(Mooshüslistrasse bis Kirchfeldstrasse) 5010.017 2025 - 2026 0.00 200.00 200.00 0.00\n\n060.01.21 Verlängerung Bahnhofstrasse 5010.022 2024 400.00 350.00 0.00 0.00\n\n061.01.21 Sanierung öffentliche Spielplätze 5030.006 2024 - 2027 50.00 100.00 100.00 100.00\n\n063.01.21 Mooshüslistrasse - Bereich Freibad Mooshüsli 5010.02 2024 80.00 0.00 0.00 0.00\n\n064.01.21 Rotbachbrücke Rüeggisingerstrasse, Neubau 5010 2027 0.00 0.00 0.00 150.00\n\n032.02.21 Erschliessung Meierhof 2. Etappe, \nPerimeterbeiträge 6350.002 2024 -1'000.00 0.00 0.00 0.00\n\n037.02.21 Sanierung Strassenlärm: Lärmsanierungsprojekt \n(LSP) - Bundesbeiträge 6300.001 2024 -100.00 0.00 0.00 0.00\n\n043.02.21 Umsteigeknoten Gersag (Bus & Bahn), \nKantonsbeiträge 6310.007 2024 - 2026 -50.00 -200.00 -100.00 0.00\n\n043.03.21 Umsteigeknoten Gersag (Bus & Bahn), \nBundesbeiträge  6300.002 2024 - 2026 -50.00 -200.00 -100.00 0.00\n\n \n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027 101\n\n\n\nDirektion Bau und Umwelt \n\nAufgabenbereich 404 Strassen und öffentliche Anlagen \n\n4 Entwicklung der Finanzen \n Erfolgsrechnung nach Kostenarten \n\nAufwand und Ertrag R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n30 Personalaufwand 1'797.54 1'932.11 1'930.29 1'973.40 1'992.98 2'010.27\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 1'033.74 833.00 833.00 795.63 778.32 781.03\n33 Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen 634.26 802.73 777.90 836.15 958.65 1'017.82\n34 Finanzaufwand 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n35 Einlagen in Spezialfinanzierungen/Fonds 4.10 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n36 Transferaufwand 82.14 92.14 92.14 92.14 92.14 92.14\n39 Interne Verrechnungen und Umlagen 3'188.06 3'413.63 3'574.49 3'722.86 3'706.10 3'721.88\nTotal Aufwände 6'739.84 7'073.61 7'207.82 7'420.17 7'528.18 7'623.13\n40 Fiskalertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n42 Entgelte -71.39 -106.00 -105.50 -106.56 -107.62 -108.70\n43 Verschiedene Erträge -34.04 -50.00 -55.00 -55.00 -55.00 -55.00\n44 Finanzertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n45 Entnahmen aus Spezialfinanzierungen/Fonds -10.00 -20.00 -30.00 -30.00 -30.00 -30.00\n46 Transferertrag 0.00 -0.26 -0.26 -0.26 -0.26 -0.26\n48 Ausserordentlicher Ertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n49 Interne Verrechnungen und Umlagen -2'748.70 -2'813.40 -2'956.50 -2'956.50 -2'956.50 -2'956.50\nTotal Erträge -2'864.13 -2'989.66 -3'147.26 -3'148.32 -3'149.38 -3'150.46\nGlobalbudget 3'875.70 4'083.95 4'060.55 4'271.85 4'378.80 4'472.67*\n\n \n Beträge in CHF Tausend \n\nBemerkung \n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand \nDie Abweichungen gegenüber dem Budget 2023 sind gering, sie beruhen auf einer Vielzahl von kleinen Veränderungen bei diversen Positionen. \nErhöhungen gibt es für mehr Material für die eigenen Baustellen (Werkhof) und für Qualitätssicherung Strassenreinigung mit KI-Auswertung. \n \n \n\n102 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027\n\n\n\nDirektion Bau und Umwelt \n\nAufgabenbereich 404 Strassen und öffentliche Anlagen \n\n Leistungsgruppen \nBezeichnung LG-Nummer Kategorie R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n\nÖffentliche Anlagen / übrige \nFreizeitgestaltung 404.01 2 380.41 621.13 660.05 748.74 688.20 717.30\nAufwand 390.41 641.13 690.05 778.74 718.20 747.30\nErtrag -10.00 -20.00 -30.00 -30.00 -30.00 -30.00\n\nEmmenpark 404.02 3 15.18 52.70 32.59 32.56 32.53 32.50\nAufwand 15.18 53.20 33.09 33.06 33.04 33.02\nErtrag 0.00 -0.50 -0.50 -0.51 -0.51 -0.52\n\nTiefbau / baulicher \nUnterhalt Strassen 404.03 1 1'390.54 1'331.29 1'294.67 1'328.17 1'469.98 1'513.47\nAufwand 1'408.54 1'371.29 1'334.67 1'368.17 1'509.98 1'553.47\nErtrag -18.00 -40.00 -40.00 -40.00 -40.00 -40.00\n\nGüterstrassen 404.04 1 41.33 15.00 15.00 14.90 14.80 14.70\nAufwand 41.33 25.00 25.00 25.00 25.00 25.00\nErtrag 0.00 -10.00 -10.00 -10.10 -10.20 -10.30\n\nPrivatstrassen 404.05 1 150.00 130.00 130.00 129.30 128.59 127.88\nAufwand 150.00 200.00 200.00 200.00 200.00 200.00\nErtrag 0.00 -70.00 -70.00 -70.70 -71.41 -72.12\n\nWerkhof / Werkdienst \nBetrieb 404.06 2 541.66 628.31 553.51 673.02 719.10 740.79\nAufwand 2'987.79 3'087.21 3'160.01 3'279.77 3'326.10 3'348.04\nErtrag -2'446.13 -2'458.90 -2'606.50 -2'606.75 -2'607.00 -2'607.26\n\nStrassenbeleuchtungen 404.07 1 136.13 159.74 149.74 119.74 99.74 99.74\nAufwand 216.13 240.00 230.00 200.00 180.00 180.00\nErtrag -80.00 -80.26 -80.26 -80.26 -80.26 -80.26\n\nStrassenreinigung 404.08 2 852.33 759.00 865.00 865.18 865.36 865.55\nAufwand 1'112.33 1'019.00 1'125.00 1'125.18 1'125.36 1'125.55\nErtrag -260.00 -260.00 -260.00 -260.00 -260.00 -260.00\n\nWinterdienst 404.09 2 105.28 131.78 105.00 105.25 105.50 105.76\nAufwand 155.28 181.78 155.00 155.25 155.50 155.76\nErtrag -50.00 -50.00 -50.00 -50.00 -50.00 -50.00\n\nGrünpflege an Strassen 404.10 2 262.85 255.00 255.00 255.00 255.00 255.00\nAufwand 262.85 255.00 255.00 255.00 255.00 255.00\nErtrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00  \n Beträge in CHF Tausend \n \n \n\n Investitionsrechnung \n\nBezeichnung R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\nAusgaben 964.84 2'440.00 1'860.00 3'550.00 1'800.00 550.00\nEinnahmen -682.62 -2'100.00 -1'200.00 -400.00 -200.00 0.00\nNettoinvestitionen 282.22 340.00 660.00 3'150.00 1'600.00 550.00\n\n*\n\n \n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027 103\n\n\n\nDirektion Soziales und Gesellschaft \n\nAufgabenbereich 501 Berufsbeistandschaft \n\n1 Aufgabenbereich \n Verantwortung \n\nRoland Limacher \n \n\n2 Leistungsauftrag \n Leistungsbeschrieb \n\nKST/KTR Leistungsgruppe Kategorie LG-Nr.\n914300 Berufsbeistandschaft Emmen, Anteil Emmen 1 501.01\n914310 Berufsbeistandschaft Emmen, Rain, Rothenburg 1 501.02  \nLeistungsauftrag \nDie Berufsbeistandschaft führt die Kindesschutzmassnahmen im Auftrage der KESB gemäss gesetzlichem Auftrag, um eine Kindeswohlgefährdung \nabzuwenden und dadurch das Kindeswohl zu schützen und die notwendige Entwicklung zu gewährleisten. Die Berufsbeistandschaft führt die Erwach-\nsenenschutzmassnahmen im Auftrage der KESB gemäss gesetzlichem Auftrag, um eine hohe Selbständigkeit in der Lebensführung und Gestaltung \n(Bereiche Finanzen, Wohnen, Gesundheit, Tätigkeit/Arbeit) zu gewährleisten, die Stabilisierung von schwierigen Lebenssituationen herbeizuführen \nund die gesellschaftliche Teilhabe inkl. der beruflichen Integration grösstmöglich zu sichern. \nSämtliche Mandate weisen von Gesetzes wegen eine ausgewiesene Schutzbedürftigkeit und einen Schwächezustand der betroffenen \nPersonen aus.  \n \n \n\n Indikatoren \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Zielgrösse Bem. R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\naktive Mandatszahl pro 100 \n%-Stelle 501.01 Anzahl 62 71 70 62 55 55 55\n\nBerichte sind 3 Monate nach \nVerfall bei der KESB \neingereicht\n\n501.01 Prozent 95 98 95 95 95 95 95\n \n\n \n \n\n Informationen \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Bem. R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n\nPraktikum/Lernende 501.01 Anzahl 2 2 2 2 2 2\nSozialarbeitende \ni.Ausbildung 501.01 Anzahl 1 1 1 1 1 1\n\naktive Mandate per 31.12. 501.01 Anzahl 708 660 650 650 650 650  \n \n \n\n Stellenplan \n\nBezeichnung R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\nAnzahl Mitarbeitende 27 26 26 27 28 28\nStellenprozente 2'180 2'090 2'170 2'270 2'355 2'355  \n \n\n1. Allgemeine, aufgabenspezifische Veränderungen/Verschiebungen (nicht Gesamt-Stellenplanrelevante Veränderungen) \n\nKeine Veränderungen/Verschiebungen. \n \n\n2. Zusätzlich beantragte Stellenaufstockung / Ressourcenbedarf für das Budget 2024 \nFunktionsbezeichnung Arbeitspensum Zeitpunkt der Anstellung\nBerufsbeistandsperson 80% 01.03.2024  \n \n\n3. Gründe für den Ressourcenbedarf (Ausgangslage / Herausforderungen / konkrete Massnahmen) \nDie Berufsbeistandschaften schweizweit sind seit der Einführung des neuen Kindes- und Erwachsenenschutzrechts im 2013 stark unter Druck. Die \nAufgaben sind vielfältiger, individueller (massgeschneiderte Verfügungen) und anspruchsvoller geworden. Innert den letzten zehn Jahren hat die \n\n104 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027\n\n\n\nDirektion Soziales und Gesellschaft \n\nAufgabenbereich 501 Berufsbeistandschaft \nKomplexität deutlich zugenommen (gesellschaftliche Veränderungen, Mandatsführung innerhalb unterschiedlichen Kulturen und Nationalitäten, Re-\nformen im Sozialversicherungsrecht, in der Verwaltung von Vermögen (VBVV), Anspruchshaltungen der Klienten und Drittstellen, vermehrte Über-\nnahmen und Übergaben aufgrund der Gesetzgebung). Die interkantonale Konferenz für Kindes- und Erwachsenenschutz (KOKES) hat deshalb im \n2021 Empfehlungen zur Organisation von Berufsbeistandschaft herausgegeben. Diese wurden unter Mitwirkung der Sozialdirektorenkonferenz SODK, \ndes Schweizerischen Gemeindeverbandes SGV und dem Verband der Berufsbeistandschaftspersonen verabschiedet. Ziel ist es, die Unterstützung für \nschutzbedürftige Personen zu verbessern (Unterversorgung infolge Ressourcenmangel der Beistandspersonen), indem die Arbeitsbedingungen für \nBerufsbeistandschaftspersonen optimiert werden. Im Inhalt wurden u.a. die Personalschlüssel angepasst; d.h. pro 100%-Pensum im Kindesschutz \nmaximal 50 aktive Mandate und im Erwachsenenschutz maximal 60 aktive Mandate. Bei Organisationen die sowohl Kindes- wie Erwachsenenschutz-\nmassnahmen führen (BB Emmen), ist folglich eine durchschnittliche Fallbelastung von 55 Mandate pro 100%-Pensum anzustreben.   \n \nDas Aufgabenfeld eines Berufsbeistandes ist komplex. Es sind sozialarbeiterische, treuhänderische, rechtliche und psychologische Fachkenntnisse \ngefordert. Die vielen Anforderungen, die Reformen, die Gesetzesänderungen und die gesellschaftlichen Veränderungen in den letzten Jahren tragen \ndazu bei, dass die Führung der gesetzlichen Mandate aufwändiger geworden ist. Dies verlangt vom Mitarbeitenden eine hohe Fachlichkeit, Belast-\nbarkeit, Konflikt- und Durchsetzungsfähigkeit. Aktuell führt die Berufsbeistandschaft 650 Mandate im Kindes- und Erwachsenenschutz, d.h. pro 100%-\nPensum / 68 Mandate. Die ersten fünf Monate im 2023 zeigen eine steigende Fallentwicklung (49 Mandate aufgenommen und 31 Mandate abge-\nschlossen), auf welche mit strukturellen Massnahmen entgegengewirkt werden soll. Mit einer Pensenaufstockung in der Mandatsführung im 2024 \nvon 80% wird die Fallbelastung auf 63 Mandate pro 100%-Pensum reduziert. Zur schwierigen Ausgangslage gehört auch der ausgetrocknete Stel-\nlenmarkt. Die Rekrutierung von Beistandspersonen ist eine sehr grosse Herausforderung. Mit der Pensenaufstockung (Reduktion der Fallbelastung) \nbleibt die Gemeinde Emmen ein konkurrenzfähiger Arbeitgeber. Von den letzten 9 Neuanstellungen wurden deren 7 ab Studium rekrutiert. Dies \nbedingt eine umfassende und aufwändige Einführung in die anspruchsvolle Tätigkeit der gesetzlichen Mandatsführung. Die weitere Begleitung von \nMitarbeitenden erfordert einen höheren Coachingbedarf, den wir mit unseren langjährigen und erfahrenen Beistandspersonen abdecken müssen. In \nder beantragten Stellenaufstockung wollen und können wir diese wichtige Aufgabe weiterhin wahrnehmen. Die Direktion Soziales und Gesellschaft \nerachtet die schrittweise Anpassung an die KOKES Empfehlungen zur Organisation von Berufsbeistandschaften als zwingend angezeigt (siehe \nwww.kokes.ch, Publikationen, Empfehlungen zur Organisation von Berufsbeistandschaften, 2021). \n \n\n4. Konsequenz bei Beibehaltung Status Quo \nDie umliegenden Gemeinden und Verbände haben bereits dieses Jahr begonnen, die KOKES-Empfehlungen umzusetzen und planen auch im nächsten \nJahr entsprechend weitere Schritte (Stadt Luzern, Zenso Sursee und Hochdorf, Kriens, Mandatszentrum Luzern-Land). Bei Beibehaltung Status Quo \nverliert die Berufsbeistandschaft Kreis Emmen an Attraktivität auf dem ohnehin schon angespannten Stellenmarkt und es besteht das Risiko, dass \nqualifizierten Beistandspersonen abwandern. Bleibt die Fallbelastung unverändert hoch, kann der Unterversorgung der Schutzbedürftigen nicht adä-\nquat entgegengewirkt werden und es besteht die Gefahr von Überforderungen und krankheitsbedingten Arbeitsausfällen der Beistandspersonen.   \n \n\n5. Finanzielle Auswirkungen für die zusätzlich beantrage Stellenaufstockung gemäss Punkt 2: \nAufwand und Ertrag B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n30 Personalaufwand 86.00 226.00 312.00 312.00\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 10.20 20.40 30.60 30.60\nTotal Aufwände 96.20 246.40 342.60 342.60\n42 Entgelte 0.00 0.00 0.00 0.00\nTotal Erträge 0.00 0.00 0.00 0.00\nGlobalbudget 96.20 246.40 342.60 342.60  \n Beträge in CHF Tausend \n \n30 Personalaufwand \nLohnkosten inkl. Sozialleistungen Arbeitgeber (berechnet auf der Basis von Punkt 2; Funktion / Anstellungszeitpunkt / Pensum und Planjahre). \n \n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand \nFür die neue Stelle ist ein Raum vorhanden, wir benötigen einen Einheitsarbeitsplatz von CHF 3'500.00, die IT Infrastruktur von CHF 2'500.00, sowie \ndie jährlichen Arbeitsplatzkosten von CHF 4'200.00. \n \n42 Entgelte \nKostenbeteiligungen gemäss Leistungsvertrag mit Rothenburg und Rain \n \n \n\n3 Massnahmen und Projekte \n Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung \n\nKeine \n \n \n\n Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung \nKeine \n \n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027 105\n\n\n\nDirektion Soziales und Gesellschaft \n\nAufgabenbereich 501 Berufsbeistandschaft\n\n4 Entwicklung der Finanzen \nErfolgsrechnung nach Kostenarten \n\nAufwand und Ertrag R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n30 Personalaufwand 2'287.35 2'448.75 2'527.09 2'558.16 2'567.66 2'585.58\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 385.26 422.00 435.96 427.74 423.04 414.29\n33 Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen 9.31 27.93 23.73 23.73 18.63 15.77\n34 Finanzaufwand 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n35 Einlagen in Spezialfinanzierungen/Fonds 15.22 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n36 Transferaufwand 2'405.16 2'489.58 2'628.56 2'655.88 2'655.23 2'660.24\n39 Interne Verrechnungen und Umlagen 121.18 122.08 172.50 172.02 171.55 171.18\nTotal Aufwände 5'223.47 5'510.36 5'787.84 5'837.52 5'836.10 5'847.06\n40 Fiskalertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n42 Entgelte -617.65 -534.51 -514.50 -504.50 -504.50 -504.50\n43 Verschiedene Erträge -5.30 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n44 Finanzertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n45 Entnahmen aus Spezialfinanzierungen/Fonds 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n46 Transferertrag -2'494.81 -2'701.26 -2'859.78 -2'892.14 -2'891.37 -2'897.32\n48 Ausserordentlicher Ertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n49 Interne Verrechnungen und Umlagen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nTotal Erträge -3'117.77 -3'235.77 -3'374.28 -3'396.64 -3'395.87 -3'401.82\nGlobalbudget 2'105.70 2'274.58 2'413.56 2'440.88 2'440.23 2'445.24*\n\n Beträge in CHF Tausend \n\nBemerkung \n30 Personalaufwand \nAufstockung 100% Berufsbeistandsperson, Begründung siehe Punkt 3 \n\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand \nNeue Berechnung der IT-Mittel, pro Arbeitsplatz CHF 4'800.00 \n\n36 Transferaufwand \nAusgleich Gemeinde Emmen \n\n46 Transferertrag \nAusgleiche alle Gemeinde \n\nLeistungsgruppen \nBezeichnung LG-Nummer Kategorie R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n\nBerufsbeistandschaft \nEmmen, Anteil Emmen 501.01 1 2'105.70 2'274.58 2'413.56 2'440.88 2'440.23 2'445.24\nAufwand 2'105.70 2'274.58 2'413.56 2'440.88 2'440.23 2'445.24\nErtrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\nBerufsbeistandschaft \nEmmen, Rain, Rothenburg 501.02 1 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 3'117.77 3'235.77 3'374.28 3'396.64 3'395.87 3'401.82\nErtrag -3'117.77 -3'235.77 -3'374.28 -3'396.64 -3'395.87 -3'401.82\n Beträge in CHF Tausend \n\nInvestitionsrechnung \n\nBezeichnung R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\nAusgaben 11.43 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nEinnahmen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nNettoinvestitionen 11.43 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\n*\n\nInvestitionsbeträge in CHF Tausend\n\n106 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027\n\n\n\nDirektion Soziales und Gesellschaft \n\nAufgabenbereich 502 KESB Emmen \n\n1 Aufgabenbereich \n Verantwortung \n\nKurt Felder \n \n\n2 Leistungsauftrag \n Leistungsbeschrieb \n\nKST/KTR Leistungsgruppe Kategorie LG-Nr.\n914320 KESB Emmen, Anteil Emmen 1 502.01\n914330 Kindes- und Erwachsenenschutzbehörde (KESB Emmen) 1 502.02  \nLeistungsauftrag \nDie Kindes- und Erwachsenenschutzbehörde (KESB) Kreis Emmen ist für die Sicherstellung des Kindes- und Erwachsenenschutzes in den Gemeinden \nEmmen, Neuenkirch, Rain und Rothenburg zuständig. Sie bearbeitet als Kernaufgabe Gefährdungsmeldungen von betroffenen Kindern und Erwach-\nsenen. Gefährdungsmeldungen können von Betroffenen selber oder von Dritten an die KESB erfolgen. Es erhalten diejenigen Kinder und Jugendlichen \neine Kindesschutzmassnahme, bei welchen deren erhöhte Schutzbedürftigkeit ausgewiesen ist und die Eltern den Bedarf ihrer Kinder und Jugendli-\nchen nicht von sich aus oder mit Unterstützung von Beratungsstellen abdecken können. Es erhalten diejenigen erwachsenen Personen eine Erwach-\nsenenschutzmassnahme, bei welchen ein Schwächezustand (sofern möglich medizinisch) festgestellt ist und die Betroffenen nicht in der Lage sind, \nmit Sozialdiensten und Beratungsstellen zusammenzuarbeiten, um ihren erhöhten Schutzbedarf abzudecken. Im Erwachsenenschutz vermittelt die \nKESB Kreis Emmen erwachsene betroffene Person an eine Beratungsstelle oder an einen Sozialdienst, wenn sie aufgrund ihrer geistigen oder psy-\nchischen Gesundheit zu einer Zusammenarbeit im Rahmen der Subsidiarität in der Lage sind. Im Kindesschutz werden Eltern, deren Kinder eine \nerhöhte Schutzbedürftigkeit aufweisen, zur Unterstützung bspw. an Familienberatungsstellen weitergeleitet, wenn die Eltern zu einer Zusammenarbeit \nmit Beratungsstellen im Rahmen der Subsidiarität in der Lage sind. Weiter regelt die KESB sowie das jeweilige Bezirksgericht familienrechtliche \nAngelegenheiten bei getrenntlebenden oder geschiedenen Eltern, insbesondere bei welchem Elternteil die Kinder wohnen sollen oder wie die Be-\nsuchszeiten der Kinder zum nicht obhutsberechtigten Elternteil sind, sofern bei den Eltern Uneinigkeit herrscht. \n \nDie KESB ist verantwortlich für die Errichtung von massgeschneiderten Kindes- und Erwachsenenschutzmassnahmen. Diese müssen verhältnismässig, \nangemessen und umsetzbar sein. Die KESB Kreis Emmen lässt schutz- und hilfsbedürftigen Personen (Kinder und Erwachsene) die notwendige \nUnterstützung zukommen und setzt Beistandspersonen hierfür ein. Die KESB Kreis Emmen übt die Aufsicht über die Beistandspersonen bei laufenden \nMassnahmen aus. Im Erwachsenenschutz schenkt die KESB der eigenen Vorsorge (Vorsorgeauftrag) und den Massnahmen von Gesetzes wegen \n(bspw. Ehegattenvertretung) im Rahmen von Art. 360 ZGB bis Art. 387 ZGB besondere Beachtung; sie sind einer behördlichen Massnahme vorgela-\ngert. Die KESB ist zuständig bei Beschwerden zu bewegungseinschränkenden Massnahmen von betroffenen Personen im Alters- und Pflegeeinrich-\ntungen. Weiter ist die KESB für die fürsorgerische Unterbringung von Personen in stationären Einrichtungen (Kliniken, Institutionen) gegen deren \nWillen zuständig. \n \n \n\n Indikatoren \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Zielgrösse Bem. R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n\nZeitgerechte Abklärungen \nvon Gefährdungsmeldungen \nim Kindes- und \nErwachsenenschutz\n\n502.02 Tage Max. 150 120 110 120 120 120 120\n\nMax. Verfahrensdauer \nBericht und Rechnung 502.02 Tage 90 83 90 120 120 120 120\n\nAbgeschlossene Verfahren \nper Ende Jahr 502.02 Prozent 80 70 80 80 80 80\n\nOffene Verfahren per Ende \nJahr 502.02 Prozent 20 30 20 20 20 20\n\n \n \n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027 107\n\n\n\nDirektion Soziales und Gesellschaft \n\nAufgabenbereich 502 KESB Emmen \n\n Informationen \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Bem. R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\nBehördliche Massnahme je \n1'000 Einwohner/innen 502.02 Anzahl 20 20 20 20 20\n\nGeführte Verfahren per \nEnde Jahr 502.02 Anzahl 2'000 2'100 2'100 2'100 2'100\n\nFürsorgerische \nUnterbringung (Anordnung, \nÜberprüfung)\n\n502.02 Anzahl 25 28 28 28 28\n\nGeführte Massnahmen per \nEnde Jahr Kindesschutz 502.02 Anzahl 330 350 350 350 350\n\nGeführte Massnahmen per \nEnde Jahr \nErwachsenenschutz\n\n502.02 Anzahl 530 520 520 520 520\n \n\n \n \n\n Stellenplan \n\nBezeichnung R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\nAnzahl Mitarbeitende 13 13 13 14 14 15\nStellenprozente 1'051.50 1'091.50 1'091.50 1'160.00 1'160.00 1'200.00  \n \nKeine Verschiebung oder Stellenaufstockung (erst im Jahr 2025 und 2027). \n \n \n\n3 Massnahmen und Projekte \n Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung \n\nBezeichnung LG-Nr. Zeitraum Bem. R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\nRisikoeinschätzungs-Abklärungsinstrument \nim Kindesschutz 502.01 2022 - 2024 0.00 5.00 5.00 0.00 0.00 0.00\n\n \n Beträge in CHF Tausend \n \n \n\n Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung \nKeine \n \n\n108 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027\n\n\n\nDirektion Soziales und Gesellschaft \n\nAufgabenbereich 502 KESB Emmen \n\n4 Entwicklung der Finanzen \n Erfolgsrechnung nach Kostenarten \n\nAufwand und Ertrag R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n30 Personalaufwand 1'533.49 1'600.07 1'669.08 1'700.06 1'716.88 1'733.87\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 94.65 127.90 142.90 147.13 147.87 148.61\n33 Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen 4.15 12.83 17.68 17.68 14.93 14.93\n34 Finanzaufwand 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n35 Einlagen in Spezialfinanzierungen/Fonds 0.20 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n36 Transferaufwand 1'126.29 1'177.78 1'281.15 1'303.86 1'312.88 1'323.89\n37 Durchlaufende Beiträge 0.00 2.00 2.00 2.00 2.00 2.00\n39 Interne Verrechnungen und Umlagen 155.68 144.34 180.14 179.79 179.44 179.14\nTotal Aufwände 2'914.45 3'064.91 3'292.95 3'350.53 3'374.00 3'402.45\n40 Fiskalertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n42 Entgelte -109.20 -120.60 -100.00 -101.00 -102.01 -103.03\n44 Finanzertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n45 Entnahmen aus Spezialfinanzierungen/Fonds 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n46 Transferertrag -1'678.96 -1'764.53 -1'909.80 -1'943.66 -1'957.11 -1'973.52\n47 Durchlaufende Beiträge 0.00 -2.00 -2.00 -2.00 -2.00 -2.00\n48 Ausserordentlicher Ertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n49 Interne Verrechnungen und Umlagen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nTotal Erträge -1'788.16 -1'887.13 -2'011.80 -2'046.66 -2'061.12 -2'078.55\nGlobalbudget 1'126.29 1'177.78 1'281.15 1'303.86 1'312.88 1'323.89*\n\n \n Beträge in CHF Tausend \n\nBemerkung \n30 Personalaufwand \nEs werden von der KESB Kreis Emmen für das Jahr 2024 keine Stellenprozente beantragt. Weiterbildungsbudgetrelativ hoch. Grund Einführung \nrevidierter Gesetze im Kindes- und Erwachsenenschutzrecht (bspw. Vermögensverwaltungsverordnung VBVV). Generell Einholen von Wissen bei \nUniverstäten und Fachhochschulen um die KESB Kreis Emmen auf hohem Leistungsniveau zu halten. Die Tätigkeitsgebiet einer KESB ist höchst \nanspruchsvoll.  \n \n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand \nBudgetierte Anschaffung von zwei grossen Monitoren für das Revisorat für geplante digitale Rechnungsprüfung (CHF 3’000). \nAufstockung Honorare Dritte von CHF 50'000 auf CHF 60'000 aufgrund immer komplexer werdenden Kindesschutzfällen, Bereitstellung der in der \nRechtsprechung der Gerichte geforderten Kindesverfahrensvertretungen durch die KESB, Erstellen von Erziehungsfähigkeits-Gutachten etc. Digitali-\nsierungsprojekt der Gemeindeverwaltung Chatbot, CHF 5'000 (3133.00). Massive Verteuerung der Leistungen GICT, massive Verteuerung der Miete. \n \n36 Transferaufwand \nAusgleich Gemeinde Emmen \n \n42 Entgelte \nTieferer budgetierter Betrag betreffend Einnahmen von Gebühren aufgrund der zunehmenden Kindesschutzfällen gegenüber Erwachsenenschutzfäl-\nlen. Bei der Anordnung von Kindeschutzmassnahmen keine Erhebung von Gebühren gemäss Präsidialkonferenz KESB Kanton Luzern. \n \n46 Transferertrag \nAusgleich alle Gemeinden \n \n \n \n  \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027 109\n\n\n\nDirektion Soziales und Gesellschaft \n\nAufgabenbereich 502 KESB Emmen \n\n Leistungsgruppen \nBezeichnung LG-Nummer Kategorie R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n\nKESB Emmen, Anteil Emmen 502.01 1 1'126.29 1'177.78 1'281.15 1'303.86 1'312.88 1'323.89\nAufwand 1'126.29 1'177.78 1'281.15 1'303.86 1'312.88 1'323.89\nErtrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\nKindes- und \nErwachsenenschutzbehörde \n(KESB Emmen) 502.02 1 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 1'788.16 1'887.13 2'011.80 2'046.66 2'061.12 2'078.55\nErtrag -1'788.16 -1'887.13 -2'011.80 -2'046.66 -2'061.12 -2'078.55  \n Beträge in CHF Tausend \n \n \n\n Investitionsrechnung \n\nBezeichnung R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\nAusgaben 0.00 25.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nEinnahmen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nNettoinvestitionen 0.00 25.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\n*\n\n \n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n\n110 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027\n\n\n\nDirektion Soziales und Gesellschaft \n\nAufgabenbereich 503 Soziales \n\n1 Aufgabenbereich \n Verantwortung \n\nBruno Schaller \n \n\n2 Leistungsauftrag \n Leistungsbeschrieb \n\nKST/KTR Leistungsgruppe Kategorie LG-Nr.\n957200 Gesetzliche Fürsorge (WSH) 1 503.01\n957201 Taxausgleich 1 503.02\n957500 Sozialamt 1 503.03\n957900 Fürsorge (ausserhalb WSH) 1 503.04\n957901 Soziale und Gesellschaftliche Vereinsunterstützung 3 503.05\n957902 Freiwillige Einkommens- und Vermögensverwaltung 2 503.06\n957903 Sozialinspektorat 3 503.07\n957501 Verwaltung Restfinanzierung 1 503.08\n941600 Restfinanzierung Akut- und Übergangspflege (Heime) 1 503.09\n942600 Restfinanzierung Akut- und Übergangspflege (Spitex) 1 503.10\n941500 Restfinanzierung Langzeitpflege (Heime) 1 503.11\n942500 Restfinanzierung Langzeitpflege (Spitex) 1 503.12\n951100 Krankenversicherung 1 503.13\n951200 Prämienverbilligungen 1 503.14\n953100 AHV-Zweigstelle 1 503.15\n953200 Ergänzungsleistungen 1 503.16\n953501 Leistungen an das Alter 2 503.17\n954100 Familienausgleichskasse 1 503.18\n954300 Alimentenfachstelle 1 503.19\n954502 Betreuungsgutscheine 3 503.20\n956000 Sozialer Wohnungsbau 1 503.22\n941800 Betagtenzentren Emmen AG 2 503.23\n957300 Asylwesen 2 503.24  \nLeistungsauftrag \nSozialamt, Gesetzliche Fürsorge (WSH) \nFühren des Sozialamtes. Gewährung von wirtschaftlicher Sozialhilfe durch Auszahlung oder Überweisung von Geldbeträgen, Abgabe von Gutschei-\nnen, Erteilung von Kostengutsprachen oder die Gewährung von Sachhilfen. Die wirtschaftliche Sozialhilfe deckt dabei das soziale Existenzminimum \nab im Rahmen des geltenden Sozialhilfegesetzes, der SKOS-Richtlinien oder gemeinderätlichen Bestimmungen. Der Taxausgleich wurde Mitte Jahr \n2020 rückwirkend aufgehoben. \n \nFürsorge, übriges (ausserhalb WSH), Soziale und Gesellschaftlicher Vereinsunterstützung, Leistungen an das Alter, Sozialer Woh-\nnungsbau, Betreuungsgutscheine, Freiwillige Einkommens- u. Vermögensverwaltung  \nGewährung und Leistung der Persönlichen Sozialhilfe durch Vermittlung von Informationen, Beratungen und Betreuung. Vermittlung an Institute \nder Sozialhilfe, die Angebote für Kinder und Jugendliche sowie für Familien bereitstellen oder in den Bereichen Alter, Behinderung, Sucht oder \nSelbsthilfe tätig sind. Finanzierung der Beiträge im Rahmen des Gesetzes für soziale Einrichtungen (SEG) sowie der Beiträge an soziale Gemeinde-\nverbände sowie soziale Organisationen (ZiSG, KLiCK Luzern). Finanzierung der Beiträge im Rahmen gemeinderätlichen Bestimmungen sowie der \nBeiträge an soziale Gemeindeverbände sowie soziale Organisationen. Z.B. Leistungsvereinbarung Pro Senectute. Finanzierung der WEG Beiträge an \nWohnbaugenossenschaften. Ausführen des Prozesses Betreuungsgutscheine gemäss Reglement Betreuungsgutscheine der Gemeinde Emmen. \nBereitstellung der Dienstleistungen Einkommens- und Vermögensverwaltung, Budgetberatungen und Treuhanddienst BZE gemäss geltendem Sozi-\nalhilfegesetz, sowie bestehender Leistungsvereinbarung mit der BZE AG.  \n \nAlimentenfachstelle  \nGewährung der Alimentenhilfe gemäss geltendem Sozialhilfegesetz, Zivilgesetzbuch ZGB sowie eidgenössische Inkassohilfeverordnung InkHV.  \n  \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027 111\n\n\n\nDirektion Soziales und Gesellschaft \n\nAufgabenbereich 503 Soziales \n\nAHV-Zweigstelle, Ergänzungsleistungen, Familienausgleichskasse, Krankenversicherung, Prämienverbilligung, Pflegefinanzierung \nHeime, Restfinanzierung Akut-, Übergangspflege und Lang-zeitpflege, Pflegefinanzierung Spitex  \nFühren der AHV-Zweigstelle, welche fachlich der direkten Aufsicht und dem Weisungsrecht der kant. Ausgleichskasse untersteht im Rahmen der \nkantonalen und der Bundesgesetzgebung. Finanzierung der Ergänzungsleistungen (EL), im Rahmen der nationalen und kantonalen Gesetzgebung. \nFinanzierung der Familienzulagen NE (FAK NE) sowie der Erlassbeiträge (AHV) im Rahmen der nationalen und kantonalen Gesetzgebung. Finanzie-\nrung der individuellen Prämienverbilligung (IPV), der uneinbringlichen Krankenversicherungsprämien im Rahmen der nationalen und kantonalen \nGesetzgebung. Abwicklung der Restfinanzierung Akut-, Übergangspflege und Langzeitpflege in Heimen im Rahmen des Pflegefinanzierungsgeset-\nzes. Prüfung der Gesuche zur Betriebsbewilligung sowie für Bewilligungsverlängerungen für örtlich ansässige Spitexbetriebe sowie die Abwicklung \nder Pflegefinanzierung Akut-, Übergangspflege und Langzeitpflege für ambulante Leistungen im Rahmen des Pflegefinanzierungsgesetzes.  \n \nSozialinspektorat  \nFührung eines Sozialinspektorates mit dem Auftrag zur Verhinderung und Bekämpfung des Sozialhilfemissbrauchs in der Gemeinde Emmen und \nweiteren Gemeinden (gemäss Leistungsvereinbarungen) auf der Basis der gesetzlichen Grundlagen gemäss geltendem Sozialhilfegesetz. \n \n \n\n Indikatoren \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Zielgrösse Bem. R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\nSozialinspektorat\nbearbeitete Fälle 503.07 Anzahl 80 54 80 70 70 70 70\naufgedeckte Fälle 503.07 Anzahl 40 30 30 35 35 35 35\nAlimenten\nbearbeitete Dossiers pro \nJahr 503.19 Anzahl 220 230 235 235 220 220 220\n\nRückerstattungsquote 503.19 Prozent 50 52 45 45 50 50 50\nFallbelastung pro 100%-\nStelle 503.19 Anzahl 120 135 138 130 125 125 120\n\nGesetzliche Fürsorge (WSH)\nbearbeitete Dossiers pro \nJahr 503.01 Anzahl 750 628 750 700 700 700 700\n\nKosten pro Fall pro Monat 503.01 Franken 1'400 1'442 1'400 1'400 1'380 1'380 1'380\nDurchschnittliche \nBezugsdauer 503.01 Anzahl 24 34 33 33 30 30 30\n\nFallbelastung pro 100%-\nStelle Sozialarbeiter 503.01 Anzahl 75 71 80 75 75 75 75\n\nKosten pro Einwohner/in 503.01 CHF 450 493 431 455 480 508\nPersönliche Beratung\nBeratungsfälle 503.04 Anzahl 195 288 200 195 200 200 200\nLangzeitberatung 503.04 Anzahl 12 5 12 12 12 12 12\nEinkommens- und Vermögensverwaltung\nFallbelastung pro 100%-\nStelle 503.06 Anzahl 90 85 95 95 90 90 90\n\nBetreuungsgutscheine\nKinder mit \nBetreuungsgutscheinen 503.04 Prozent 35 1 25 30 35 35 35\n\nRestfinanzierung\nAnteil Pflegekosten BZE AG \nan Gesamtkosten 503.04 Prozent 70 2 69 69 70 70 70\n\nAnteil Pflegekosten Spitex \nEmmen an Gesamtkosten 503.04 Prozent 70 2 71 71 72 73 74\n\n \nBemerkung \n1: Die Auswirkungen der Tarifanpassung Betreuungsgutscheine schlagen in den Jahren 2023 und 2024 vollumfänglich zu Buche. \n2: Gemäss Leistungserfassung und Statistik «eLAR». \n \n\n112 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027\n\n\n\nDirektion Soziales und Gesellschaft \n\nAufgabenbereich 503 Soziales \n\n Informationen \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Bem. R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\nDepartement Soziales\nPraktikumsstellen 503 Anzahl 2 1 2 2 2 2\nSozialinspektorat\nMitarbeitende 503.07 Anzahl 2 2 2 2 2 2\nStellenprozente 503.07 Prozent 200 200 200 200 200 200\nPraktikumsstellen 503.07 Anzahl 0 0 0 0 0 0\nAHV-Zweigstelle\nMitarbeitende 503.15 Anzahl 2 2 3 3 3 3\nStellenprozente 503.15 Prozent 160 180 180 180 180 180\nBetreuungsgutscheine \nMitarbeitende 503.20 Anzahl 1 1 1 2 2 2\nStellenprozente 503.20 Prozent 30 50 50 90 90 90\nPflegefinanzierung\nMitarbeitende 503.09-12 Anzahl 1 1 1 1 1 1\nStellenprozente 503.09-12 Prozent 40 30 30 30 30 30\nAlimentenfachstelle\nMitarbeitende 503.19 Anzahl 2 2 2 2 2 2\nStellenprozente 503.19 Prozent 170 170 170 170 170 170\nGesetzliche Fürsorge (WSH)\nMitarbeitende 503.01 Anzahl 20 23 23 23 23 23\nStellenprozente 503.01 Prozent 1'714 1'894 1'894 1'894 1'894 1'894\nPraktikumsstellen 503.01 Anzahl 1 1 1 1 1 1\nPersönliche Beratung\nMitarbeitende 503.04 Anzahl 1 1 1 1 1 1\nStellenprozente 503.04 Prozent 120 150 160 160 160 160\nPraktikumsstellen 503.04 Anzahl 1 1 1 1 1 1\nEinkommens- und Vermögensverwaltung\nMitarbeitende 503.06 Anzahl 2 2 2 2 2 2\nStellenprozente 503.06 Prozent 140 140 140 140 140 140  \n \n  \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027 113\n\n\n\nDirektion Soziales und Gesellschaft \n\nAufgabenbereich 503 Soziales \n\n Stellenplan \n\nBezeichnung R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\nAnzahl Mitarbeitende 32 36 36 37 37 37\nStellenprozente 2'574 2'814 2'814 2'854 2'854 2'854  \n \nKeine Verschiebung oder Stellenaufstockung (erst 2025).  \n \n \n\n3 Massnahmen und Projekte \n Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung \n\nEinführung Software «eLAR» (elektronische Leistungsabwicklung Restkostenfinanzierung Pflegegesetz) per 1. Januar 2023. Dazu fallen bereits Kosten \nim 2. Halbjahr 2022 an, welche im Rahmen des Globalbudgets 2022 ausfinanziert werden. Die weiteren Kosten sowie die laufenden Lizenzkosten ab \n2023 im Betrag von CHF 16'000 sind im vorliegenden Budget enthalten. \n \n \n\n Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung \n\nNr. Bezeichnung Projekt Nr. Zeitraum Bem. B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n\n193.01.21 KLIB-Digitalisierung Sozialamt 5200.008 2023-2024 33.00 0.00 0.00 0.00  \n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n \n \n  \n\n114 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027\n\n\n\nDirektion Soziales und Gesellschaft \n\nAufgabenbereich 503 Soziales \n\n4 Entwicklung der Finanzen \n Erfolgsrechnung nach Kostenarten \n\nAufwand und Ertrag R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n30 Personalaufwand 2'646.94 3'041.91 3'035.74 3'097.39 3'122.30 3'156.74\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 424.57 300.85 283.76 335.12 305.97 356.44\n33 Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen 0.00 32.50 32.50 40.75 40.75 28.91\n34 Finanzaufwand 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n35 Einlagen in Spezialfinanzierungen/Fonds 4.81 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n36 Transferaufwand 51'077.27 54'270.89 54'518.55 56'213.48 57'621.89 59'031.47\n37 Durchlaufende Beiträge 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n39 Interne Verrechnungen und Umlagen 2'277.58 2'317.03 2'325.87 2'308.62 2'296.86 2'309.74\nTotal Aufwände 56'431.16 59'963.17 60'196.42 61'995.36 63'387.77 64'883.31\n40 Fiskalertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n42 Entgelte -6'115.90 -6'086.43 -6'627.00 -6'741.00 -6'901.00 -7'061.00\n44 Finanzertrag -330.56 -750.00 -750.00 -750.00 -750.00 -750.00\n45 Entnahmen aus Spezialfinanzierungen/Fonds 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n46 Transferertrag -297.50 -409.10 -559.00 -549.29 -449.44 -449.44\n47 Durchlaufende Beiträge 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n48 Ausserordentlicher Ertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n49 Interne Verrechnungen und Umlagen -363.88 -119.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nTotal Erträge -7'107.83 -7'364.53 -7'936.00 -8'040.29 -8'100.44 -8'260.44\nGlobalbudget 49'323.33 52'598.65 52'260.42 53'955.07 55'287.33 56'622.87*\n\n \n Beträge in CHF Tausend \n\nBemerkung \n30 Personalaufwand \nMutationsgewinn aufgrund Verlagerung von Stellenprozenten sowie Verlagerung von notwendigen Weiterbildungen. \n \n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand \nMehrkosten CHF 90'000 für Postulat 07/22 und Projektauftrag «Zusammenarbeit BZE AG und Spitex Emmen». \n \n36 Transferaufwand \nZunahme Pflegefinanzierung stationär (+CHF 895'000) und ambulant (+CHF 170'000) aufgrund Altersdemographie. Sowie neue gesetzliche Abga-\nben für Entschädigung Privatpflege und Betreuung gemäss revidiertem Betreuungs- und Pflegegesetz (SRL Nr.867) inkl. Verwaltungskostenanteil \n(+CHF 159'435). Zunahme bei der Alimentenbevorschussung um CHF 120'000 aufgrund Kaufkraftverlust/Teuerung. Weiter ist bei den Betreuungs-\ngutscheinen für die ausserfamiliäre Kinderbetreuung in Kitas und Tagesfamilien mit einem Ausgabenwachstum aufgrund der Tarifanpassung und \nLeistungsausweitung per 01.01.2022 im Umfang von CHF 470'000 zu rechnen. Bei der Wirtschaftlichen Sozialhilfe werden Minderausgaben gegen-\nüber dem Budget 2023 im Umfang von 1.8 Mio. Franken aufgrund Rückgang der Fallzahlen und Leistungsverbesserungen bei den Rückerstattun-\ngen erwartet. Kleinere Kostensteigerungen bei der Prämienverbilligung, Ergänzungsleistungen und Heimfinanzierungen SEG aufgrund Zunahme der \nBevölkerungszahlen. \n \n42 Entgelte \nMehreinnahmen bei der Wirtschaftlichen Sozialhilfe um CHF 450'000 aufgrund Stellenaufstockung und Organisationsanpassung im Departement \nSoziales sowie Leistungsverbesserung bei der zentralen Inkassostelle im Bereich Verlustscheinbewirtschaftung. \n \n44 Finanzertrag \nDividendenausschüttung BZE AG. \n \n46 Transferertrag \nCHF 119'000 Anteil vom Kantonsbeitrag ausserschulische Betreuung (früher unter 4930.11). Sowie ausstehende Bundessubventionen für Förderungs-\nprogramm Kinderbetreuung aus dem Jahr 2022. \n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027 115\n\n\n\nDirektion Soziales und Gesellschaft \n\nAufgabenbereich 503 Soziales \n\n Leistungsgruppen \nBezeichnung LG-Nummer Kategorie R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n\nGesetzliche Fürsorge (WSH) 503.01 1 14'152.07 15'547.18 13'682.69 14'546.06 15'455.19 16'364.58\nAufwand 19'142.76 20'462.18 19'047.69 20'016.06 21'085.19 22'154.58\nErtrag -4'990.69 -4'915.00 -5'365.00 -5'470.00 -5'630.00 -5'790.00\n\nTaxausgleich 503.02 1 0.00 21.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 0.00 21.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nErtrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\nSozialamt 503.03 1 2'855.73 3'591.01 3'489.17 3'530.64 3'543.35 3'558.11\nAufwand 2'858.65 3'594.51 3'492.67 3'534.14 3'546.85 3'561.61\nErtrag -2.92 -3.50 -3.50 -3.50 -3.50 -3.50\n\nFürsorge (ausserhalb WSH) 503.04 1 967.21 1'076.06 1'131.17 1'149.44 1'150.45 1'209.33\nAufwand 982.21 1'076.06 1'131.17 1'149.44 1'150.45 1'209.33\nErtrag -15.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\nSoziale und \nGesellschaftliche \nVereinsunterstützung 503.05 3 58.54 73.49 74.16 77.95 80.67 87.86\nAufwand 58.54 73.49 74.16 77.95 80.67 87.86\nErtrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\nFreiwillige Einkommens- \nund Vermögensverwaltung 503.06 2 114.88 135.44 181.53 184.05 184.73 186.58\nAufwand 129.26 150.52 197.53 199.05 199.73 201.58\nErtrag -14.38 -15.08 -16.00 -15.00 -15.00 -15.00\n\nSozialinspektorat 503.07 3 0.00 228.04 234.93 241.46 243.94 247.68\nAufwand 282.09 380.04 386.93 393.46 395.94 399.68\nErtrag -282.09 -152.00 -152.00 -152.00 -152.00 -152.00\n\nVerwaltung \nRestfinanzierung 503.08 1 0.00 91.28 85.03 85.56 85.86 86.28\nAufwand 101.25 91.28 85.03 85.56 85.86 86.28\nErtrag -101.25 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\nRestfinanzierung Akut- und \nÜbergangspflege (Heime) 503.09 1 11.21 20.00 15.00 20.00 20.00 20.00\nAufwand 11.21 20.00 15.00 20.00 20.00 20.00\nErtrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\nRestfinanzierung Akut- und \nÜbergangspflege (Spitex) 503.10 1 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nErtrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\nRestfinanzierung \nLangzeitpflege (Heime) 503.11 1 7'410.57 7'250.00 7'950.00 8'250.00 8'350.00 8'450.00\nAufwand 7'410.57 7'250.00 7'950.00 8'250.00 8'350.00 8'450.00\nErtrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\nRestfinanzierung \nLangzeitpflege (Spitex) 503.12 1 2'162.16 2'500.00 2'500.00 2'670.00 2'670.00 2'670.00\nAufwand 2'162.16 2'500.00 2'500.00 2'670.00 2'670.00 2'670.00\nErtrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00  \n\n116 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027\n\n\n\nDirektion Soziales und Gesellschaft \n\nAufgabenbereich 503 Soziales \n\nBezeichnung LG-Nummer Kategorie R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n\nKrankenversicherung 503.13 1 -92.02 -22.55 -69.18 -78.84 -78.49 -78.14\nAufwand 0.00 47.80 40.82 41.16 41.51 41.86\nErtrag -92.02 -70.35 -110.00 -120.00 -120.00 -120.00\n\nPrämienverbilligungen 503.14 1 3'676.46 3'955.47 4'100.35 4'135.20 4'170.43 4'205.79\nAufwand 3'676.46 3'955.47 4'100.35 4'135.20 4'170.43 4'205.79\nErtrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\nAHV-Zweigstelle 503.15 1 292.24 322.40 321.31 357.15 326.44 329.46\nAufwand 351.37 380.00 381.31 417.15 386.44 389.46\nErtrag -59.13 -57.60 -60.00 -60.00 -60.00 -60.00\n\nErgänzungsleistungen 503.16 1 15'194.14 16'210.72 16'334.70 16'467.21 16'601.19 16'735.66\nAufwand 15'194.14 16'210.72 16'334.70 16'467.21 16'601.19 16'735.66\nErtrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\nLeistungen an das Alter 503.17 2 88.83 180.00 369.44 384.79 386.16 388.16\nAufwand 88.83 180.00 369.44 384.79 386.16 388.16\nErtrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\nFamilienausgleichskasse 503.18 1 126.54 136.47 142.54 143.46 144.68 145.91\nAufwand 126.54 136.47 142.54 143.46 144.68 145.91\nErtrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\nAlimentenfachstelle 503.19 1 970.35 751.49 775.93 798.62 799.88 802.29\nAufwand 2'049.27 1'883.99 1'958.43 1'981.12 1'982.38 1'984.79\nErtrag -1'078.92 -1'132.50 -1'182.50 -1'182.50 -1'182.50 -1'182.50\n\nBetreuungsgutscheine 503.20 3 1'012.77 655.90 1'020.21 1'070.43 1'230.57 1'291.03\nAufwand 1'154.20 924.40 1'317.21 1'357.72 1'418.01 1'478.47\nErtrag -141.43 -268.50 -297.00 -287.29 -187.44 -187.44\n\nSozialer Wohnungsbau 503.22 1 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nErtrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\nBetagtenzentren Emmen 503.23 2 295.25 -124.75 -78.51 -78.12 -77.72 -77.72\nAufwand 625.25 625.25 671.49 671.88 672.28 672.28\nErtrag -330.00 -750.00 -750.00 -750.00 -750.00 -750.00\n\nAsylwesen 503.24 2 26.40 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 26.40 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nErtrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00  \n Beträge in CHF Tausend \n\nBemerkung \nIm Rahmen des neuen Kostenrechnungskonzeptes wurden die Leistungsgruppen überprüft. Dabei wurde «Sozialinspektorat» und «Verwaltung Rest-\nfinanzierung» in Kostenträger umgewandelt. \n \n\n Investitionsrechnung \n\nBezeichnung R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\nAusgaben 47.37 0.00 33.00 0.00 0.00 0.00\nEinnahmen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nNettoinvestitionen 47.37 0.00 33.00 0.00 0.00 0.00\n\n*\n\n \n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027 117\n\n\n\nDirektion Soziales und Gesellschaft \n\nAufgabenbereich 504 Gesellschaft \n\n1 Aufgabenbereich \n Verantwortung \n\nJürgen Feigel \n \n\n2 Leistungsauftrag \n Leistungsbeschrieb \n\nKST/KTR Leistungsgruppe Kategorie LG-Nr.\n954400 Jugendarbeit, Jugendbüro 3 504.01\n954500 Jugend+Familienberatung, Anteil Emmen 1 504.02\n954510 Jugend+Familienberatung Emmen, Rothenburg, Rain 1 504.03\n929980 Frühe Förderung 1 504.04\n954530 Pflegekinderwesen 1 504.05\n954520 Kind, Jugend, Familie und Integration 2 504.06  \n \n\nLeistungsauftrag \nJugend + Familienberatung Anteil Emmen/Jugend + Familienberatung Emmen,  \nRothenburg, Rain  \nLeisten von systemischer und lösungsorientierter Beratung und Coaching von Eltern, Jugendlichen, Familienangehörigen und Umfeld für die Ge-\nmeinden Emmen, Rothenburg und Rain. Die regionale Jugend- und Familienberatung dient als vorgelagerter Dienst für die KESB Kreis Emmen. \nFühren von Mediationen/ Vermittlungsgesprächen im Bereich Besuchsrecht und gemeinsamer elterlicher Sorge (Art. 314. Abs. 2 ZGB) im Auftrag \nder KESB Kreis Emmen sowie Übernahme angeordneter Beratungen im Auftrag der KESB Kreis Emmen (Art. 307 Abs. 3 ZGB). \n \nJugendarbeit, Jugendbüro/ Sozialraumorientiert Schule (Bildungslandschaft)  \nAnlaufstelle für Jugendliche und Jugendfragen  \nFühren der Jugendräume im Kolben in Zusammenarbeit mit dem Verein Meetpoint  \nAngebot der mobilen Jugendarbeit  \nIntegration von Jugendlichen unterstützen und fördern. Unterstützende Angebote/ Aktivitäten den Jugendlichen in der Gemeinde zeigen  \nVermittlungsgespräche und Konfliktbewältigungen im öffentlichen Raum  \nPartizipation - Kindern und Jugendlichen bei Projekten im öffentlichen Raum \nDurchführen und unterstützen von Präventionsprojekten für Kinder und Jugendliche \nMitarbeit bei der Bildungslandschaft Meierhöfli \n \nKind, Jugend Familie und Integration, Frühe Förderung, Diverse Projekte (TEV, Jugendkommission)  \nStrategisches und organisatorisches Führen der regionalen Jugend- und Familienberatung Emmen, Rain und Rothenburg und der Jugendanimation \n(Jugendbüro)  \nStrategisches Führen und Qualitätssicherung bei der Pflegekinderaufsicht. Absprache mit der verantwortlichen Person bei Empfehlungen und Be-\nrichten  \nFühren der Angestellten nach den Führungsgrundsätzen der Gemeinde mit allen Verantwortungen  \nIntervision und Weiterentwicklung der Teams  \nQualitätssicherung der Beratungsarbeit für die Bevölkerung der Gemeinde Emmen, Rain und Rothenburg  \nBudgetverantwortung für die verschiedenen Bereiche und für Angebote mit Leistungsvereinbarungen  \nAnsprechperson für externe Dienstleistungsanbieter, Behörden und Politik bei Familien- und Jugendfragen  \nOrganisation von bereichsinternen Fortbildungen  \nKoordination der frühen Förderung, insbesondere Unterstützung, Förderung und Koordination der Spielgruppen Emmen  \nKoordination der Integrationsfragen in Zusammenarbeit mit dem Gemeinderat und der für die Integration verantwortlichen Person der Gemeinde \nEmmen und Koordination mit dem Kanton Luzern. Unterstützung der Integrationsarbeit und Integrationsprojekte durch Finanzen und fachliche \nUnterstützung  \nStrategische und personale Führung des Vereins Tageselternvermittlung (TEV) der Gemeinde Emmen  \n \nWahrnehmen von diversen Funktionen im Bereich Gesellschaft:  \n-Mitarbeit im Vorstand des TEV  \n-Präsident der Jugendkommission  \n-Delegierter SOBZ Luzern \n-Kontaktperson Integration  \n-Kontaktperson für Projekte in der Gemeinde (bspw. DeliA, Munterwegs, Midnight Baske, Ludothek usw…) \n \nPflegekinderwesen  \nOperative und strategische Führung der Pflegekinderaufsicht im Auftrage des Gemeinderates gemäss Verordnung über die Aufnahme von Pflege-\nkindern (PAVO).  \nGemäss Verordnung: Abklärung, Überprüfung, Aufsicht und Aufnahme von Minderjährigen ausserhalb des Elternhauses gemäss Verordnung und \nEinrichtungen, bspw. Kindertagesstätten.  \n\n118 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027\n\n\n\nDirektion Soziales und Gesellschaft \n\nAufgabenbereich 504 Gesellschaft \nAdoptionsgesuche, welche vom Kanton Luzern der Gemeinde übertragen werden, klärt die Aufsicht Pflegekinderwesen ab und stellt dem Gemeinderat \neinen Bericht und Antrag über die Aufnahme. \n \nFrühe Förderung \nFachstelle für Eltern mit Kindern im Vorschulalter zur Entwicklung einer motorischen, sprachlichen, emotionalen, sozialen, kognitiven und gesund-\nheitlichen Entwicklung, im Alter von 9 Monaten bis 4 Jahren.  \nAnsprechperson für umliegende Institutionen zur Förderung von Vorschulkindern in der Gemeinde. \nAufklärungsstelle für Eltern, die ihnen die Wichtigkeit der Ernährung, Bewegung und psychische Gesundheit im Kleinkindalter aufzeigen (Themenbe-\nreiche, die für die gesunde Entwicklung von Kindern eine elementare Rolle spielen).  \nDie Stelle Frühe Förderung unterstützt Eltern in der Integration ihrer Kinder und bei der Suche von entwicklungsfördernden Angeboten (bspw. \nSpielgruppen, Kitas usw…) in der Gemeinde Emmen, die später zu besseren Bildungs- und Lernerfolgen in der Volksschule führen und spätere \nFolgekosten im Sozialbereich verringern.  \nLeistet einen Beitrag zur Chancengerechtigkeit, unterstützt die Kinder indirekt ihr Potenzial zu fördern und ist eine wichtige Säule zur Armutsbekämp-\nfung.  \nOperative Leitung der flächendeckenden Erfassung der Sprachstandserhebung in der Gemeinde von Kindern im Altern von 3 Jahren (Organisation \nund Auswertung der zurückgesendeten Fragebögen).  \n \n \n\n Indikatoren \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Zielgrösse Bem. R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\nReg. Jugend- und Familienberatung\nDossier pro 100 \nStellenprozente 504.02 Anzahl 125 148 125 125 125 125 125\n\nFamilienberatung: Wartezeit \nmax. bei Neuanmeldungen 504.02 Tage 5 5 5 5 5 5 5\n\nJugendberatung: Wartezeit \nmax. bei Neuanmeldungen 504.02 Tage 5 5 5 5 5 5 5\n\nFrühe Förderung\nRücklaufquote Familien der \nSprachstandserhebung 504.04 Prozent 90 87 85 85 85 85 85\n\n \n \n \n\n Informationen \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Bem. R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\nPraktikumsstellen 504 Anzahl 0 0 0 0 0 0\nJugend- und \nFamilienberatung: Fallzahlen \npro Jahr / Stadt Luzern (inkl. \nEmmen)\n\n504.02 Fallzahlen 273 280 280 280 280 280\n\nMütter- und Väterberatung: \nGeburten pro Jahr / \nGemeinde Emmen\n\n504.02 Geburten 322 330 330 330 330 330\n \n\n \n \n\n Stellenplan \n\nBezeichnung R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\nAnzahl Mitarbeitende 7 8 8 8 8 8\nStellenprozente 495 605 625 625 625 625  \n \n\n1. Allgemeine, aufgabenspezifische Veränderungen/Verschiebungen (nicht Gesamt-Stellenplanrelevante Veränderungen) \nKeine Veränderungen/Verschiebungen. \n \n\n2. Zusätzlich beantragte Stellenaufstockung / Ressourcenbedarf für das Budget 2024 \nFunktionsbezeichnung Arbeitspensum Zeitpunkt der Anstellung\nFachperson Frühe Förderung 20% 01.01.2024  \n \n\n3. Gründe für den Ressourcenbedarf (Ausgangslage / Herausforderungen / konkrete Massnahmen) \nAufgrund der Entwicklung in der Gemeinde, des anfallenden Arbeitsaufwands und den Überstunden. Ausführliche Begründung siehe Stellenantrag. \n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027 119\n\n\n\nDirektion Soziales und Gesellschaft \n\nAufgabenbereich 504 Gesellschaft \nIn der Gemeinde Emmen hat es noch Quartiere, in denen kein Angebot im Bereich der Frühen Förderung vorhanden ist. Zudem entstehen neue \nQuartieren wie die Grünmatt, Schützenmatt und die WBG Rüüssegg.  \nDabei stehen folgende Herausforderungen an:   \n� Die Sprachstanderhebung und frühe Sprachförderung ist zeitintensiv. Zurzeit streben wir an, alle 3- und 4-jährigen Kinder (bis jetzt nur die 4j.) \n\nbzw. die Eltern zu erreichen, welche einen ungenügenden Deutschsprachstand ausweisen und keine deutschsprachige Einrichtung \n(Spielgruppen (SG) oder Kita) besuchen. Aufgaben: Informationsfluss gewährleisten, Werbung für SG, Elternbriefe und Anrufe, Hausbesuche \nusw… \n\n� Ausbau der Vernetzung mit wichtigen Akteuren, Stellen und Bereichen (MVB, Kinderärzte, Kitas, Tagesfamilien, Spielgruppen, Kindergarten, \nLogopädie, Psychomotorik, SPD und HFD) \n\n� Regelmässiger Besuch der Spielgruppen und bei der Finanzierung einkommensschwacher Familien Unterstützung geben, damit die Kinder die \nSpielgruppe o. Kita besuchen können.  \n\n� Zusammenarbeit mit Kitas insbesondere bei Umsetzung der Frühen Sprachförderung angehen  \n� Konkrete Massnahmen: \n� Gezielter Aufbau von Angeboten in den Quartieren wo es um Elternbildung, Familientreffen und spielen für Kinder geht \n� Qualitätssicherung, Begleitung und Überprüfung der bestehenden Angebote \n� Geplant sind 4-5 Angebote der Familien-Spielzeit in allen Gemeindegebieten \n� Angebot Spieltraum evtl. an einen weiteren Standort ausbauen \n� Evtl. Aufbau eines Familienzentrums im Neubau Pfarreiheim Gerliswil \n\nZiel:  \n� Die Lebensqualität, Standortattraktivität und die Quartieridentität werden mit den untenstehenden Zielen gefördert:  \n� Türöffner der Sprachstanderfassung nutzen  \n� Früherkennung von benachteiligten und armutsbetroffenen Familien (Sprache, Gesundheit, Bewegung, Soziale Integration, Isolation)  \n� Familien über bestehende Angebote der Gemeinde informieren \n� Familien mit Unterstützungsbedarf werden erkannt und an Fachstellen triagiert \n� Hausbesuche- Abklärung vor Ort (Kinderbetreuungsangebote, Deutschkurse für Eltern usw…) \n� Administration erledigen \n� Zusammenarbeit mit der Schule verbessern (Übergang SG-KG) \n\n4. Konsequenz bei Beibehaltung Status Quo \nDie Mitarbeiterin kann die obenstehenden, anfallenden Arbeiten qualitativ und fachlich nicht mehr gerecht werden. Unzufriedenheit stellt sich ein.  \nDie Vernetzungsarbeit mit den Fachstellen und den Familien wird vernachlässigt/ zurückgestellt. \nDie Arbeit der gesetzlich verankerten Sprachförderung in der Gemeinde muss reduziert werden (Kontaktaufnahme mit isolierten Familien müsste \nabgebaut werden. Dadurch entfallen mögliche Kantonsgelder). \n \n\n5. Finanzielle Auswirkungen für die zusätzlich beantrage Stellenaufstockung gemäss Punkt 2: \nAufwand und Ertrag B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n30 Personalaufwand 23.00 23.00 23.00 23.00\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 0.00 0.00 0.00 0.00\nTotal Aufwände 23.00 23.00 23.00 23.00\n42 Entgelte 0.00 0.00 0.00 0.00\nTotal Erträge 0.00 0.00 0.00 0.00\nGlobalbudget 23.00 23.00 23.00 23.00  \n Beträge in CHF Tausend \n \n30 Personalaufwand \nLohnkosten inkl. Sozialleistungen Arbeitgeber (berechnet auf der Basis von Punkt 2; Funktion / Anstellungszeitpunkt / Pensum und Planjahre). \n \n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand \nAufgrund der Pensumserweiterung fallen keine zusätzlichen Kosten an. Die Mitarbeiterin kann ihr Pensum aufstocken, dadurch muss keine zusätzli-\nche Person angestellt werden.  \n\n120 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027\n\n\n\nDirektion Soziales und Gesellschaft \n\nAufgabenbereich 504 Gesellschaft \n\n3 Massnahmen und Projekte \n Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung \n\nKeine \n \n \n\n Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung \nKeine \n \n\n4 Entwicklung der Finanzen \n Erfolgsrechnung nach Kostenarten \n\nAufwand und Ertrag R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n30 Personalaufwand 495.48 640.15 684.60 677.53 684.25 691.04\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 130.11 185.78 344.16 344.62 345.08 345.55\n33 Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen 0.70 0.70 0.00 0.00 0.00 0.00\n34 Finanzaufwand 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n35 Einlagen in Spezialfinanzierungen/Fonds 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n36 Transferaufwand 345.26 373.13 268.32 266.93 269.31 271.71\n37 Durchlaufende Beiträge 229.21 204.60 191.00 191.00 191.00 191.00\n39 Interne Verrechnungen und Umlagen 164.93 169.03 181.56 180.95 180.60 181.93\nTotal Aufwände 1'365.69 1'573.39 1'669.65 1'661.03 1'670.24 1'681.23\n40 Fiskalertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n42 Entgelte -31.41 3.00 -10.00 -10.10 -10.20 -10.30\n44 Finanzertrag -5.40 -5.40 -5.40 -5.40 -5.40 -5.40\n45 Entnahmen aus Spezialfinanzierungen/Fonds 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n46 Transferertrag -310.24 -315.49 -355.18 -353.39 -356.46 -359.56\n47 Durchlaufende Beiträge -229.21 -204.60 -191.00 -191.00 -191.00 -191.00\n48 Ausserordentlicher Ertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n49 Interne Verrechnungen und Umlagen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nTotal Erträge -576.27 -522.49 -561.58 -559.89 -563.06 -566.26\nGlobalbudget 789.42 1'050.90 1'108.06 1'101.14 1'107.18 1'114.96*\n\n \n Beträge in CHF Tausend \n\nBemerkung \n30 Personalaufwand \nSiehe Kapitel 2.4 \n \n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand \nKontierungsanpassung (früher lief ein Teil über 36 Transferaufwand), Analyse Jugendparlament \n \n36 Transferaufwand \nAusgleich Gemeinde Emmen \n \n42 Entgelte \nRückerstattungen KITA/Stadt Luzern \n \n44 Finanzertrag \nMieteinnahmen TEV \n \n46 Transferertrag \nAusgleich alle Gemeinden \n \n \n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027 121\n\n\n\nDirektion Soziales und Gesellschaft \n\nAufgabenbereich 504 Gesellschaft \n\n Leistungsgruppen \nBezeichnung LG-Nummer Kategorie R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n\nJugendarbeit, Jugendbüro 504.01 3 167.54 343.91 337.10 327.66 329.88 332.96\nAufwand 169.54 343.91 337.10 327.66 329.88 332.96\nErtrag -2.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\nJugend+Familienberatung, \nAnteil Emmen 504.02 1 240.46 242.13 268.32 266.93 269.31 271.71\nAufwand 240.46 242.13 268.32 266.93 269.31 271.71\nErtrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\nJugend+Familienberatung \nEmmen, Rothenburg, Rain 504.03 1 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 332.17 344.09 367.18 365.39 368.46 371.56\nErtrag -332.17 -344.09 -367.18 -365.39 -368.46 -371.56\n\nFrühe Förderung 504.04 1 61.94 82.87 271.90 273.09 273.59 274.42\nAufwand 61.94 82.87 390.90 392.09 392.59 393.42\nErtrag 0.00 0.00 -119.00 -119.00 -119.00 -119.00\n\nPflegekinderwesen 504.05 1 29.81 41.23 31.15 31.48 31.61 31.81\nAufwand 41.23 50.23 41.15 41.58 41.81 42.11\nErtrag -11.41 -9.00 -10.00 -10.10 -10.20 -10.30\n\nKind, Jugend, Familie und \nIntegration 504.06 2 289.67 340.77 199.60 201.98 202.79 204.06\nAufwand 520.36 510.17 265.00 267.38 268.19 269.46\nErtrag -230.69 -169.40 -65.40 -65.40 -65.40 -65.40  \n Beträge in CHF Tausend \n \n \n\n Investitionsrechnung \n\nBezeichnung R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\nAusgaben 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nEinnahmen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nNettoinvestitionen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\n*\n\n \n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n \n\n122 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027\n\n\n\nDirektion Bildung und Kultur \n\nAufgabenbereich 601 Volksschule \n\n1 Aufgabenbereich \n Verantwortung \n\nBruno Rudin \n \n\n2 Leistungsauftrag \n Leistungsbeschrieb \n\nKST/KTR Leistungsgruppe Kategorie LG-Nr.\n721900 Schulleitung 1 601.01\n721910 Bildungskommission 2 601.02\n721920 Schuladministration 1 601.03\n721930 Schulbetrieb 2 601.04\n721940 Schulinformatik 2 601.05\n721950 Stellvertretungen Lehrkräfte 1 601.06\n921100 Kindergarten 2 601.07\n921160 Basisstufe 2 601.08\n921200 Primarschule 2 601.09\n921300 Sekundarschule 2 601.10  \nLeistungsauftrag \nBildungskommission  \nBeratung des Gemeinderats in strategischen Fragen betreffend Primarschule, Sekundarschule und Schuldienste  \nVertretung der schulischen Anliegen der Öffentlichkeit und Elternschaft \n \nGeschäftsleitung  \nWahrnehmung der zentralen Entwicklung, Führung und Leitung der Volksschule Emmen sowie Bearbeitung sämtlicher schuleinheitsübergreifender \nBelange und externer Geschäfte (Kanton und andere Partner)  \nSicherstellung eines Qualitäts- und Leistungsmanagements an der Volksschule  \n \nSchulleitung  \nOperative Führung einer oder mehrerer Schuleinheiten  \n \nAdministration  \nFühren einer zentralen Administrationsstelle (inkl. Telefon- und Schalterdienst)  \n \nSchulbetrieb allgemein  \nOrganisation und Finanzierung des Schülertransports und Sicherstellen des Energiemanagements (Heizmaterial, etc.)  \n \nSchulinformatik allgemein  \nSicherstellung der Informatikinfrastruktur der Volksschule  \n \nKindergarten, Basisstufe, Primarschule, Sekundarschule  \nDie Volksschule vermittelt den Lernenden Grundwissen, Grundfertigkeiten und Grundhaltungen und fördert die Entwicklung vielseitiger Interessen.  \nDie Volksschule nimmt ergänzend zu Familie und Erziehungsberechtigten auf partnerschaftliche Weise den gemeinsamen Erziehungsauftrag wahr \nund berücksichtigt dabei die gesellschaftlichen Einflüsse. \n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027 123\n\n\n\nDirektion Bildung und Kultur \n\nAufgabenbereich 601 Volksschule \n\n Indikatoren \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Zielgrösse Bem. R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\nSchulinformatik\nKosten pro \nGerätearbeitsplatz pro Jahr 601.05 CHF   1 978 1'064 1'083 927 905 914\n\nKindergarten\nKosten pro Lernende/r 601.07 CHF   2 14'958 15'277 15'547 16'237 17'157 17'579\nKlassengrössen 601.07 Personen   19.2 19.2 18.4 18.5 17.8 17.8\nBasisstufe\nKosten pro Lernende/r 601.08 CHF   2 18'090 18'690 18'849 17'914 18'406 18'866\nKlassengrösse 601.08 Personen   19.7 19.7 17.6 19.0 18.9 18.9\nPrimarschule\nKosten pro Lernende/r 601.09 CHF   2 15'946 16'373 16'140 16'110 16'050 16'486\nKlassengrösse 601.09 Personen   18.2 18.2 18.6 18.6 18.9 18.9\nSekundarschule\nKosten pro Lernende/r 601.10 CHF   2 20'341 21'372 21'927 22'153 21'969 22'612\nKlassengrösse Niveau A 601.10 Personen   17.8 17.8 18.7 17.5 17.7 17.7\nKlassengrösse Niveau B 601.10 Personen   20.2 20.2 18.7 18.3 17.5 17.5\nKassengrössen Niveau C 601.10 Personen   14.3 14.3 14.1 14.4 14.5 14.5\nLernende mit \nAnschlusslösung nach 3. \nSekundarschule \n\n601.10 Prozent >98 >98 100 100 100 100\n \n\nBemerkung \n1: Vollkosten Schulinformatik (nicht Pauschale) geteilt durch die Anzahl der Geräte \n2: Kantonale Kennzahl inklusive Schuldienste und ohne Kantonsbeiträge. Die Kantonale Kennzahl inklusive Schuldienste und ohne Kantonsbeiträge \nzeigt die neutralisierten Kosten pro Schüler. \n \n \n\n Informationen \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Bem. R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\nBildungskommission\nBK-Sitzungen 601.02 Anzahl 5 7 6 6 6 6\nSchulleitung\nStellenprozente 601.01 Prozent 1 1'216 1'216 1'244 1'257 1'277 1'277\nMitarbeitende 601.01 Anzahl 2 17 17 17 17 17 17\nStellenprozente der \nGeschäftsleitung per 1.8. 601.01 Prozent 3 360 440 710 710 710 710\n\nMitglieder der \nGeschäftsleitung per 1.8. 601.01 Anzahl 3 4 5 9 9 9 9\n\nSchulinformatik\nGerätearbeitsplätze 601.05 Anzahl 2'980 2'980 3'045 3'088 3'136 3'136  \n\n124 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027\n\n\n\nDirektion Bildung und Kultur \n\nAufgabenbereich 601 Volksschule \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Bem. R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\nVolksschule Gesamt\nLernende Volksschule per \n1.9. 601 Anzahl 3'314 3'314 3'372 3'409 3'462 3'462\n\nIS-Kinder per 1.9. 601 Anzahl 77 77 81 82 83 83\nLehrende Volksschule per \n1.9. 601 Anzahl 4 481 481 521 527 536 536\n\nVollzeitäquivalente 601 Anzahl 5 327 327 333 337 342 342\nFluktuationsrate \nLehrpersonal 601 Prozent 12 15 13 12 12\n\nKindergarten\nAbteilungen 601.07 Anzahl 28 28 30 29 29 29\nLernende Stand 1.9. 601.07 Anzahl 538 538 554 537 517 517\nMitarbeitende 601.07 Anzahl 77 77 99 96 96 96\nStellenprozente 601.07 Prozent 4'301 4'301 4'843 4'681 4'681 4'681\nBasisstufe\nAnzahl Abteilungen 601.08 Anzahl 8 8 8 8 8 8\nAnzahl Lernende Stand 1.9. 601.08 Personen 158 158 141 152 151 151\nAnzahl Mitarbeitende 601.08 Anzahl 23 23 24 24 24 24\nStellenprozente 601.08 Prozent 1'566 1'566 1'526 1'526 1'526 1'526\nPrimarschule\nAbteilungen 601.09 Anzahl 100 100 101 103 104 104\nLernende Stand 1.9. 601.09 Anzahl 1'817 1'817 1'881 1'913 1'962 1'962\nStellenprozente 601.09 Prozent 15'919 15'919 16'825 17'129 17'568 17'568\nMitarbeitende 601.09 Anzahl 266 266 274 280 285 285\nProzentsatz der Lernenden, \ndie in eine Klasse des \nLangzeitgymnasiums \neintreten\n\n601.09 Prozent 13 15 14 14 14 14\n\nSekundarschule\nAbteilungen 601.10 Anzahl 47 47 48 49 51 51\nLernende per 1.9. 601.10 Anzahl 801 801 799 806 832 832\nMitarbeitende 601.10 Anzahl 115 115 124 127 131 131\nStellenprozente 601.10 Prozent 7'892 7'892 8'038 8'205 8'540 8'540\nZentrum Integration\nAbteilungen 601.09/601.10 Anzahl 5 3 3 3 3\nLernende per 1.9. 601.09/601.10 Anzahl 6 50 28 28 28 28\nMitarbeitende 601.09/601.10 Anzahl 10 10 10 10 10  \nBemerkung \n1: Stellenprozente ohne Geschäftsleitung (Rektor, Prorektor, Leitung Qualitäts- und Projektmanagement und Leiter Departement Bildung) \n2: Die Anzahl Mitarbeitende entspricht den Schulleitungen \n3: neues strukturelles Führungsmodell (E-NSM) ab 1.8.2023. \n4: Die Anzahl Lehrende Volksschule beinhaltet die Lehrpersonen und Klassenassistent/innen \n5: Es werden die folgenden Stellen für die Berechnung der Anzahl FTE berücksichtigt: Lehrpersonen, Schulleitungen, Klassenassistent/innen.  \n6: Die Anzahl Schüler/innen sind bereits bei den Angaben der Primar- und Sekundarschule enthalten. \n \n  \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027 125\n\n\n\nDirektion Bildung und Kultur \n\nAufgabenbereich 601 Volksschule \n\n Stellenplan \n\nBezeichnung R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\nAnzahl Mitarbeitende 8 12 12 12 12 12\nStellenprozente 585 815 815 815 815 815  \n \nKeine Verschiebung oder Stellenaufstockung.  \n \n \n\n3 Massnahmen und Projekte \n Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung \n\nBezeichnung LG-Nr. Zeitraum Bem. R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n\nEmmer Lehrertag 601.04 2022-2027 27.60 0.00 0.00 0.00 0.00 40.00\n\nGesundheitsumfrage Lehrpersonen 601.04 2023-2024 0.00 30.00 30.00 0.00 0.00 0.00\nÜberarbeitung Führungspapiere (Leitbild, \nSchulordnung) 601.01 2020 - 2024 0.00 20.00 10.00 0.00 0.00 0.00\n\nOrganisationsentwicklung Schulführung 601.03 2021 - 2024 25.00 38.00 30.00 0.00 0.00 0.00\n \n\n Beträge in CHF Tausend \n \n \n\n Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung \n\nNr. Bezeichnung Projekt Nr. Zeitraum Bem. B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n\n074.01.22 Schulinformatik alle SH Geräte 5. - 9. SJ (Etappen \nab 5. Klasse) 5060.041 2024 - 2027 493.00 270.00 270.00 270.00\n\n077.01.22 Neu- und Ersatzbeschaffungen Schulmobiliar/-\nAusstattungen 5060.012 190.00 100.00 100.00 100.00\n\n \n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n  \n\n126 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027\n\n\n\nDirektion Bildung und Kultur \n\nAufgabenbereich 601 Volksschule \n\n4 Entwicklung der Finanzen \n Erfolgsrechnung nach Kostenarten \n\nAufwand und Ertrag R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n30 Personalaufwand 39'209.50 39'648.98 40'548.14 41'495.54 42'427.71 42'962.95\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 4'260.92 4'195.62 4'248.65 4'594.77 4'654.58 4'714.48\n33 Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen 1'573.69 1'592.25 1'600.04 796.65 712.66 836.76\n34 Finanzaufwand 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n35 Einlagen in Spezialfinanzierungen/Fonds 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n36 Transferaufwand 716.20 810.77 813.10 824.20 835.53 847.08\n37 Durchlaufende Beiträge 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n38 Ausserordentlicher Aufwand 5'338.19 377.82 0.00 0.00 0.00 0.00\n39 Interne Verrechnungen und Umlagen 18'043.84 18'108.42 18'521.84 18'584.31 18'989.22 20'165.01\nTotal Aufwände 69'142.34 64'733.87 65'731.77 66'295.47 67'619.70 69'526.29\n40 Fiskalertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n42 Entgelte -49.12 -57.47 -33.75 -34.08 -34.42 -34.77\n44 Finanzertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n45 Entnahmen aus Spezialfinanzierungen/Fonds 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n46 Transferertrag -28'343.80 -29'886.72 -30'559.49 -31'230.53 -31'855.14 -32'492.24\n47 Durchlaufende Beiträge 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n48 Ausserordentlicher Ertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n49 Interne Verrechnungen und Umlagen -10'499.70 -8'578.27 -8'960.53 -8'548.22 -8'607.67 -8'868.72\nTotal Erträge -38'892.62 -38'522.45 -39'553.77 -39'812.83 -40'497.24 -41'395.73\nGlobalbudget 30'249.73 26'211.42 26'178.00 26'482.64 27'122.47 28'130.57*\n\n \n Beträge in CHF Tausend \n \n\nBemerkung \n30 Personalaufwand \nDer durch den Kanton festgelegte Stufenanstieg, die Gewährung der Teuerung bei der Lehrerbesoldung und vier zusätzliche Abteilungen beträgt der \nMehraufwand rund CHF 900’000. \nDie Zunahme von Schüler_innen hält an und bedingt die vorgenannten Massnahmen wie Klassenbildungen, mehr Lehrpersonen, mehr Schulinfra-\nstruktur uam. \n \n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand \nBei den Sachkosten im Bereich der IT-Dienstleistungen durch GICT erhöht die GICT den Pauschalbetrag pro Vollzeitequivalente (FTE) um CHF 140.00 \nauf CHF 4'000.00 sowie entsprechend des Schüler_innenanstieges die dazu notwendigen Geräte generieren einen Mehraufwand von CHF 79'000.00. \nEbenso führt der Kanton neu eine Pauschale für Unterrichtsangebote (CHF 55.00 pro Klasse, total rund CHF 10'000.00) ein oder die Volksschule muss \nfür den Schwimmunterricht Miete für die Wasserfläche (CHF 30'000) bezahlen. \n \n46 Transferertrag \nDie Ansätze für den Kantonsbeitrag werden vom Kanton gesenkt. Die Berechnung basiert bereits auf den neuen Standardkosten ab Januar 2024. \nDafür erhalten neu die Fremdsprachigen Schüler_innen (DaZ) einen erhöhten Beitrag nach Schulstufe. \nIm Vergleich zum Vorjahr sind diese Kantonsbeiträge tiefer, jedoch resultiert durch die erhöhten DaZ-Beiträge eine Ertragssteigerung von  \nCHF 673'000.00. \n \n \n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027 127\n\n\n\nDirektion Bildung und Kultur \n\nAufgabenbereich 601 Volksschule \n\n Leistungsgruppen \nBezeichnung LG-Nummer Kategorie R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n\nSchulleitung 601.01 1 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 2'885.31 2'736.30 2'971.69 2'999.35 3'063.27 3'106.38\nErtrag -2'885.31 -2'736.30 -2'971.69 -2'999.35 -3'063.27 -3'106.38\n\nBildungskommission 601.02 2 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 3.30 4.35 4.12 3.86 3.89 3.93\nErtrag -3.30 -4.35 -4.12 -3.86 -3.89 -3.93\n\nSchuladministration 601.03 1 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 958.51 1'561.64 1'589.37 1'598.55 1'604.86 1'618.34\nErtrag -958.51 -1'561.64 -1'589.37 -1'598.55 -1'604.86 -1'618.34\n\nSchulbetrieb 601.04 2 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 1'930.32 1'130.24 1'103.13 1'088.14 1'101.78 1'277.59\nErtrag -1'930.32 -1'130.24 -1'103.13 -1'088.14 -1'101.78 -1'277.59\n\nSchulinformatik 601.05 2 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 2'926.00 3'173.13 3'296.52 2'862.66 2'838.26 2'866.91\nErtrag -2'926.00 -3'173.13 -3'296.52 -2'862.66 -2'838.26 -2'866.91\n\nStellvertretungen \nLehrkräfte 601.06 1 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 1'812.72 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nErtrag -1'812.72 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\nKindergarten 601.07 2 4'229.03 3'522.36 3'695.81 3'667.34 3'742.13 3'861.02\nAufwand 8'416.84 7'851.21 8'183.39 8'299.80 8'467.25 8'680.64\nErtrag -4'187.81 -4'328.86 -4'487.59 -4'632.46 -4'725.11 -4'819.62\n\nBasisstufe 601.08 2 1'274.13 1'425.29 1'270.10 1'297.85 1'329.12 1'370.41\nAufwand 2'744.74 2'845.06 2'548.28 2'604.25 2'661.65 2'729.59\nErtrag -1'470.61 -1'419.77 -1'278.18 -1'306.40 -1'332.53 -1'359.18\n\nPrimarschule 601.09 2 15'462.61 12'811.48 12'309.83 12'350.17 12'645.81 13'136.14\nAufwand 30'261.33 28'622.88 28'883.38 29'339.45 29'974.87 30'811.78\nErtrag -14'798.72 -15'811.40 -16'573.55 -16'989.29 -17'329.06 -17'675.64\n\nSekundarschule 601.10 2 9'283.97 8'452.29 8'902.26 9'167.28 9'405.41 9'763.00\nAufwand 17'203.28 16'809.06 17'151.88 17'499.39 17'903.87 18'431.14\nErtrag -7'919.31 -8'356.77 -8'249.62 -8'332.11 -8'498.47 -8'668.15  \n Beträge in CHF Tausend \n\nBemerkung \nDie Stellvertretungskosten der Lehrkräfte werden neu direkt bei jedem Kostenträger budgetiert. \n \n\n Investitionsrechnung \n\nBezeichnung R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\nAusgaben 781.29 774.00 683.00 370.00 370.00 370.00\nEinnahmen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nNettoinvestitionen 781.29 774.00 683.00 370.00 370.00 370.00\n\n*\n\n \n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n \n\n128 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027\n\n\n\nDirektion Bildung und Kultur \n\nAufgabenbereich 602 Schuldienste \n\n1 Aufgabenbereich \n Verantwortung \n\nSandra Lauwerijssen  \n \n\n2 Leistungsauftrag \n Leistungsbeschrieb \n\nKST/KTR Leistungsgruppe Kategorie LG-Nr.\n721660 Schuldienstleitung 1 602.01\n921610 Schulpsychologischer Dienst 1 602.02\n921620 Logopädie 1 602.03\n921630 Psychomotorik-Therapiestelle 1 602.04\n921640 Schulsozialarbeit 1 602.05  \nLeistungsauftrag \nSchuldienste \nDie Schuldienste unterstützen die Lehrpersonen, die Eltern und die Schülerinnen und Schüler in den Fachbereichen Schulpsychologie, Logopädie, \nPsychomotorik und Schulsozialarbeit im Rahmen ihres Berufsauftrages, sie pflegen eine enge Zusammenarbeit mit der Volksschule Emmen und \nweiteren Institutionen und entwickeln sich stetig weiter. \n \n\n Indikatoren \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Zielgrösse Bem. R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\nInterdisziplinäres Angebot \nim Rahmen des FILO \nProjektes (Stellenprozent)\n\n602.03 Prozent 15 15 15 20 20 20\n \n\n \n\n Informationen \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Bem. R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\nSchuldienstleitung\nMitarbeitende 602.01 Anzahl 1 1 1 1 1 1\nStellenprozente 602.01 Prozent 100 60 60 60 65 65\nLogopädie\nStellenprozente 602.03 Prozent 325 363 370 370 375 375\nMitarbeitende 602.03 Anzahl 7 7 7 7 7 7\nPsychomotorik Therapie\nStellenprozente 602.04 Prozent 190 198 201 201 206 206\nMitarbeitende 602.04 Anzahl 4 4 4 5 5 5\nSchulpsychologischer Dienst\nStellenprozente 602.02 Prozent 286 298 403 403 408 408\nMitarbeitende 602.02 Anzahl 5 5 6 6 6 6\nSchulsozialarbeit\nStellenprozente 602.05 Prozent 470 488 460 460 465 465\nMitarbeitende 602.05 Anzahl 7 7 8 8 8 8\nSekretariat\nStellenprozente 602 Prozent 100 100 100 100 100 100\nMitarbeitende 602 Anzahl 2 2 2 2 2 2  \nBemerkung \nBei der Schuldienstleitung ist das Pensum von 100 Stellenprozenten teilweise auf die 4 Fachbereiche aufgeteilt, wo pro Fachbereich eine Fachbe-\nreichsverantwortliche eingesetzt ist. (60% ist bei Schuldienstleitung, rund 40% bei den 4 Fachbereichsverantwortlichen sowie der Stellvertretung in \nden jeweiligen Fachbereichen integriert). Die SSA hat einen Rückgang der Pensen, da die «Corona-Pensen» wieder wegfallen. Der SPD hat eine \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027 129\n\n\n\nDirektion Bildung und Kultur \n\nAufgabenbereich 602 Schuldienste \n\nstarke Erhöhung der Pensen, da der Gemeinderat aufgrund er ausserordentlichen Belastung eine Erhöhung um 100 Stellenprozente im SPD bewilligt \nhat (GR Sitzung vom 10. Mai 2023). Leichte Erhöhung der Stellenprozente ist aufgrund der stetig wachsenden Schülerzahlen zu erwarten.  \n \n \n\n Stellenplan \n\nBezeichnung R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\nAnzahl Mitarbeitende 2 2 2 2 2 2\nStellenprozente 100 100 100 100 100 100  \n \nKeine Verschiebung oder Stellenaufstockung.  \n \n \n\n3 Massnahmen und Projekte \n Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung \n\nKeine \n \n\n Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung \nKeine \n \n \n\n4 Entwicklung der Finanzen \n Erfolgsrechnung nach Kostenarten \n\nAufwand und Ertrag R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n30 Personalaufwand 1'770.01 2'128.57 2'373.71 2'395.19 2'443.98 2'473.94\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 333.35 401.53 490.65 518.42 521.23 529.07\n33 Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n34 Finanzaufwand 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n35 Einlagen in Spezialfinanzierungen/Fonds 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n36 Transferaufwand 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n38 Ausserordentlicher Aufwand 180.22 12.39 0.00 0.00 0.00 0.00\n39 Interne Verrechnungen und Umlagen 451.23 311.49 290.78 285.41 282.67 285.36\nTotal Aufwände 2'734.81 2'853.97 3'155.13 3'199.02 3'247.88 3'288.36\n40 Fiskalertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n42 Entgelte 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n44 Finanzertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n45 Entnahmen aus Spezialfinanzierungen/Fonds 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n46 Transferertrag -330.33 -340.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n48 Ausserordentlicher Ertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n49 Interne Verrechnungen und Umlagen -78.27 -128.79 -115.03 -113.22 -113.53 -114.22\nTotal Erträge -408.61 -468.79 -115.03 -113.22 -113.53 -114.22\nGlobalbudget 2'326.21 2'385.18 3'040.10 3'085.80 3'134.35 3'174.14*\n\n \n Beträge in CHF Tausend \n\nBemerkung \n30 Personalaufwand \nAnpassungen Lehrpersonalkosten gemäss Angaben Kanton und Entwicklung. \n \n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand \nNeuer PMT Raum inkl. Mobiliar, höhere Miete nach Umzug \n \n46 Transferertrag \nKantonsbeitrag ist neu in den Standardkosten enthalten und werden deshalb im Aufgabenbereich 601 Volksschule entlastet. \n \n\n130 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027\n\n\n\nDirektion Bildung und Kultur \n\nAufgabenbereich 602 Schuldienste \n\n Leistungsgruppen \nBezeichnung LG-Nummer Kategorie R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n\nSchuldienstleitung 602.01 1 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nAufwand 78.27 128.79 115.03 113.22 113.53 114.22\nErtrag -78.27 -128.79 -115.03 -113.22 -113.53 -114.22\n\nSchulpsychologischer \nDienst 602.02 1 929.61 847.58 1'100.33 1'110.97 1'125.54 1'138.24\nAufwand 929.61 847.58 1'100.33 1'110.97 1'125.54 1'138.24\nErtrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\nLogopädie 602.03 1 775.78 726.15 742.04 741.61 754.74 763.68\nAufwand 775.78 726.15 742.04 741.61 754.74 763.68\nErtrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\nPsychomotorik-\nTherapiestelle 602.04 1 430.46 437.28 533.90 563.90 570.72 580.70\nAufwand 430.46 437.28 533.90 563.90 570.72 580.70\nErtrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\nSchulsozialarbeit 602.05 1 190.36 374.17 663.83 669.32 683.36 691.52\nAufwand 520.69 714.17 663.83 669.32 683.36 691.52\nErtrag -330.33 -340.00 0.00 0.00 0.00 0.00  \n Beträge in CHF Tausend \n \n\n Investitionsrechnung \n\nBezeichnung R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n\nAusgaben 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nEinnahmen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nNettoinvestitionen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\n*\n\n \n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027 131\n\n\n\nDirektion Bildung und Kultur \n\nAufgabenbereich 603 Schul- u. Familienergänz. Tagesstrukturen \n\n1 Aufgabenbereich \n Verantwortung \n\nIrma Schäfer \n \n\n2 Leistungsauftrag \n Leistungsbeschrieb \n\nKST/KTR Leistungsgruppe Kategorie LG-Nr.\n\n921800 Betreuungselemente 1 603.01  \nLeistungsauftrag \nBedarfsgerechtes Sicherstellen der schul- und familienergänzenden Betreuungsangebote gemäss § 28 der Verordnung über die Volksschulbildung \nFörderung der Vereinbarkeit von Familie und Beruf. \n \n\n Indikatoren \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Zielgrösse Bem. R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\nVerhältnis tagesbetreute \nLernende / Total Lernende 603.01 Prozent 15 1 13 15 16 16 16\n\n \nBemerkung \n1: Erweiterte Tagesstruktur Hübeli auf das Schuljahr 2025/2026. Ausbau in anderen Tagesstrukturen ist nur mit grösserem Raumangebot möglich. \n \n\n Informationen \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Bem. R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\nMitarbeitende Sekretariat 603.01 Anzahl 1 1 1 1 1 1\nStellenprozente Sekretariat 603.01 Prozent 100 100 100 100 100 100\nStellenprozent Leitende \nTagesstruktur 603.01 Prozent 510 510 536 536 536 536\n\nStellenprozent Betreuende \nTagesstruktur 603.01 Prozent 1'181 1'181 1'545 1'595 1'645 1'695\n\nStellenprozente Assistenz\nTagesstruktur 603.01 Prozent 1 182 280 300 300 300\n\nAnzahl belegte \nBetreuungsplätze \n(Auslastung) über alle \nElemente\n\n603.01 Anzahl 2'213 2'308 2'702 2'900 2'900 2'900\n\n \nBemerkung \n1: Die grössere Auslastung des Elementes II (Mittagessen) führt zu vermehrtem gestaffeltem Essen was den Einsatz von Assistenzen verlangt. \n \n\n Stellenplan \n\nBezeichnung R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\nAnzahl Mitarbeitende 2 2 1 1 1 1\nStellenprozente 100 100 100 100 100 100  \n \nKeine Verschiebung oder Stellenaufstockung. \n \n\n3 Massnahmen und Projekte \n Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung \n\nKeine \n \n\n Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung \nKeine \n\n132 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027\n\n\n\nDirektion Bildung und Kultur \n\nAufgabenbereich 603 Schul- u. Familienergänz. Tagesstrukturen \n\n4 Entwicklung der Finanzen \n Erfolgsrechnung nach Kostenarten \n\nAufwand und Ertrag R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n30 Personalaufwand 1'987.09 2'116.92 2'799.17 2'838.81 2'895.59 2'931.27\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 372.87 368.49 476.39 480.54 487.23 493.97\n33 Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n34 Finanzaufwand 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n35 Einlagen in Spezialfinanzierungen/Fonds 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n36 Transferaufwand 0.00 0.00 86.50 86.50 86.50 86.50\n39 Interne Verrechnungen und Umlagen 692.54 402.84 283.05 292.60 299.28 320.74\nTotal Aufwände 3'052.50 2'888.25 3'645.12 3'698.45 3'768.60 3'832.48\n40 Fiskalertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n42 Entgelte -761.07 -650.00 -890.00 -890.00 -890.00 -890.00\n44 Finanzertrag -0.02 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n45 Entnahmen aus Spezialfinanzierungen/Fonds 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n46 Transferertrag -718.89 -720.00 -1'120.00 -1'120.00 -1'120.00 -1'120.00\n48 Ausserordentlicher Ertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n49 Interne Verrechnungen und Umlagen -5.11 -5.00 -5.20 -5.20 -5.20 -5.20\nTotal Erträge -1'485.08 -1'375.00 -2'015.20 -2'015.20 -2'015.20 -2'015.20\nGlobalbudget 1'567.42 1'513.25 1'629.92 1'683.25 1'753.40 1'817.28*\n\n \n Beträge in CHF Tausend \n\nBemerkung \n30 Personalaufwand \nWegen der grossen Auslastung aller Tagesstrukturen muss das Mittagessen (Element II) aus Platzgründen gestaffelt stattfinden. Dies bedingt die \nAnstellung von weiteren Assistentinnen im Element II. Zudem fallen höhere Kosten für die Weiterbildung (Basiskurs, Nothelferkurs) an. \n \n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand \nDurch die hohe Auslastung im Element II fallen höhere Lebensmittelkosten an. Zudem muss zusätzliches Mobiliar (Tische, Stühle) angeschafft werden.  \n \n36 Transferaufwand \nDie Betreuungsgutscheine für Schulkinder werden neu unter Transferaufwand verbucht. Bisher unter Interne Verrechnungen und Umlagen (39) \ngeführt. \n \n42 Entgelte \nDurch die ungebrochene hohe Nachfrage in der Tagesstruktur fallen auch die Elternbeiträge (CHF 240'000.00) entsprechend höher aus. \n \n46 Transferertrag \nDer Kantonsbeitrag (Berechnung bereits auch nach der neuen kantonal vorgegebenen Standardkostenberechnung vorgenommen) steigt aufgrund \nder vielen Anmeldungen um CHF 400'000.00.  \n \n \n\n Leistungsgruppen \nBezeichnung LG-Nummer Kategorie R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n\nBetreuungselemente 603.01 1 1'567.42 1'513.25 1'629.92 1'683.25 1'753.40 1'817.28\nAufwand 3'052.50 2'888.25 3'645.12 3'698.45 3'768.60 3'832.48\nErtrag -1'485.08 -1'375.00 -2'015.20 -2'015.20 -2'015.20 -2'015.20  \n Beträge in CHF Tausend \n \n\n Investitionsrechnung \n\nBezeichnung R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\nAusgaben 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nEinnahmen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nNettoinvestitionen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\n**\n\n \n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027 133\n\n\n\nDirektion Bildung und Kultur \n\nAufgabenbereich 604 Sonderschulung \n\n1 Aufgabenbereich \n Verantwortung \n\nUrs Zulian \n \n\n2 Leistungsauftrag \n Leistungsbeschrieb \n\nKST/KTR Leistungsgruppe Kategorie LG-Nr.\n922000 Sonderschulung 1 604.01\n922010 Integrative Sonderschulung (IS) 1 604.02  \nLeistungsauftrag \nFörderung der körperlichen, geistigen und seelischen Entwicklung von Kindern und Jugendlichen mit Behinderungen und besonderen Bedürfnissen.  \nKinder und Jugendliche mit einer Behinderung in den schulischen und sozialen Kompetenzen mit dem Ziel fördern, sie entsprechend ihren individuellen \nMöglichkeiten in die Regelschule, die Arbeitswelt oder in abschliessende Angebote für Jugendliche mit Behinderungen integrieren zu können  \n \n \n\n Indikatoren \nKeine \n \n \n\n Informationen \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Bem. R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\nKindergarten: IS-Kinder 604 Anzahl 12 12 8 8 8 8\nBasisstufe: IS-Kinder 604 Anzahl 5 5 2 3 3 3\nPrimarschule: IS-Kinder 604 Anzahl 50 50 53 50 50 50\nSekundarschule: IS-Kinder 604 Anzahl 10 10 18 19 20 20  \n \n \n\n Stellenplan \nKeine Stellen (Verwaltungspersonal) in diesem Aufgabenbereich vorhanden. \n \n \n\n3 Massnahmen und Projekte \n Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung \n\nKeine \n \n \n\n Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung \nKeine \n \n\n134 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027\n\n\n\nDirektion Bildung und Kultur \n\nAufgabenbereich 604 Sonderschulung \n\n4 Entwicklung der Finanzen \n Erfolgsrechnung nach Kostenarten \n\nAufwand und Ertrag R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n30 Personalaufwand 2'272.78 2'142.18 2'318.22 2'364.14 2'418.34 2'450.61\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 73.71 104.50 89.25 89.27 89.28 89.30\n33 Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n34 Finanzaufwand 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n35 Einlagen in Spezialfinanzierungen/Fonds 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n36 Transferaufwand 4'116.10 4'417.82 4'921.07 5'018.49 5'117.86 5'219.22\n39 Interne Verrechnungen und Umlagen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nTotal Aufwände 6'462.58 6'664.50 7'328.54 7'471.90 7'625.48 7'759.12\n40 Fiskalertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n42 Entgelte -0.81 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n44 Finanzertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n45 Entnahmen aus Spezialfinanzierungen/Fonds 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n46 Transferertrag -2'639.66 -2'430.00 -2'800.00 -2'800.00 -2'800.00 -2'800.00\n48 Ausserordentlicher Ertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n49 Interne Verrechnungen und Umlagen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nTotal Erträge -2'640.48 -2'430.00 -2'800.00 -2'800.00 -2'800.00 -2'800.00\nGlobalbudget 3'822.10 4'234.50 4'528.54 4'671.90 4'825.48 4'959.12*\n\n \n Beträge in CHF Tausend \n\nBemerkung \n36 Transferaufwand \nDer Gemeindebeitrag pro Einwohner an den Finanzierungspool für die Kosten der Sonderschulung und heilpädagogischen Früherziehung wurde \num Fr. 13.00 auf CHF 155.00 erhöht (+CHF 440'000.00). Auch musste der Beitrag für ausserkantonale Platzierungen (+ CHF 50'000.00) erhöht \nwerden.  \n \n \n\n Leistungsgruppen \nBezeichnung LG-Nummer Kategorie R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n\nSonderschulung 604.01 1 4'114.29 4'417.82 4'921.07 5'018.49 5'117.86 5'219.22\nAufwand 4'115.10 4'417.82 4'921.07 5'018.49 5'117.86 5'219.22\nErtrag -0.81 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\nIntegrative Sonderschulung \n(IS) 604.02 1 -292.19 -183.32 -392.53 -346.59 -292.38 -260.10\nAufwand 2'347.48 2'246.68 2'407.47 2'453.41 2'507.62 2'539.90\nErtrag -2'639.66 -2'430.00 -2'800.00 -2'800.00 -2'800.00 -2'800.00  \n Beträge in CHF Tausend \n \n \n\n Investitionsrechnung \n\nBezeichnung R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\nAusgaben 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nEinnahmen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nNettoinvestitionen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\n*\n\n \n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027 135\n\n\n\nDirektion Bildung und Kultur \n\nAufgabenbereich 605 Übriges Schulangebot \n\n1 Aufgabenbereich \n Verantwortung \n\nUrs Zulian \n \n\n2 Leistungsauftrag \n Leistungsbeschrieb \n\nKST/KTR Leistungsgruppe Kategorie LG-Nr.\n921360 Kantonsschule 1 605.01\n921400 Musikschule 1 605.02\n929910 Bildung übriges 2 605.03\n943300 Schulgesundheitsdienst 2 605.04\n929900 Bildungslandschaft 2 605.05  \nLeistungsauftrag \nKantonsschule \nBezahlung des vom Regierungsrat festgelegten Schulgeldbeitrages an Lernende des Untergymnasiums (Langzeitgymnasium). \n \nMusikschule \nVermittlung musikalischer Bildung in Ergänzung zum Musikunterricht an der Volksschule. \nAbdeckung der musikalischen Ausbildung und Beitrag zum kulturellen Leben durch elementare Musikerziehung, Instrumental-, Gesang- und Ensem-\nbleunterricht, vorbereitende/ergänzende/vertiefende Kurse sowie Konzerte und Events.  \nDas Angebot der Musikschule richtet sich an Kinder, Jugendliche und Erwachsene \n \nFreizeitsport \nLeistungen als Ergänzung zum gesetzlich vorgeschriebenen Volksschulangebot \nFörderung des Gesundheitsbewusstseins bei den Lernenden \nFörderung der sportlichen Betätigung \nDurchführung von Schulverlegungswochen (Klassenlager) \nDurchführung eines Skilagers \n \nSchulgesundheit \nErhaltung und Förderung der physischen, psychischen und oralen Gesundheit der Lernenden sowie die \nfrühzeitige Erfassung von Störungen und Krankheiten \nUnterstützung und Ergänzung der Erziehungsberechtigten bei der Gesundheitserziehung \nUnterstützung der Einzelschulen bei der Gesundheitserziehung, der Gesundheitsförderung und Prävention \n \nSozialraumorientierte Schule (Bildungslandschaft) \nAusschöpfung der bestehenden Ressourcen im Bereich Sprach- und Integrationsförderung \nNutzung der Schule als Ausgangspunkt für weitere Aktivitäten \n \n \n\n Indikatoren \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Zielgrösse Bem. R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\nMusikschule\nKostendeckungsgrad MS \nVollkosten 605.02 Prozent 50.00 56.64 51.52 52.09 51.22 50.45 49.75\n\nFreizeitsport\nKostendeckungsgrad \nSchneesportcamp \n(kostenpflichtig für \nSchülerInnen)\n\n605.03 Prozent 70 1 0 75 0 70 70 70\n\n \nBemerkung \n1 Für das Skilager 2024 konnte leider kein geeignetes Lagerhaus gefunden wurden. Es wird aber mit Hochdruck nach einem Haus für das 2025 \ngesucht.  \n\n136 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027\n\n\n\nDirektion Bildung und Kultur \n\nAufgabenbereich 605 Übriges Schulangebot \n\n Informationen \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Bem. R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\nKantonsschulen\nSchulgeldbeitrag gemäss der \nkantonalen Vorgabe des \njeweiligen Regierungsrates\n\n605.01 CHF 11'330 11'330 11'370 11'370 11'370 11'370\n\nAnzahl Kantonsschüler in der \nobligatorischen Schulzeit (1.-\n3. Klasse des \nUntergymnasiums) \nentspricht einem Mittelwert \nüber die letzten Jahre\n\n605.01 CHF 124 132 122 125 125 125\n\nProzentsatz der Lernenden, \ndie nach der 6. Primarklasse \nin eine Klasse des \nUntergymnasiums des \nLangzeitgymnasiums \neintreten\n\n605.01 CHF 13 15 14 14 14 14\n\nMusikschule\nStellenprozente 605.02 Prozent 1 1'040 1'020 1'020 1'020 1'020 1'020\nMitarbeitende 605.02 Anzahl 1 35 35 35 35 35 35\nStellenprozente Sekretariat 605.02 Prozent 50 50 50 50 50\nMitarbeitende Sekretariat 605.02 Anzahl 1 1 1 1 1\nObligatorische \nKantonsschüler/innen 605.02 Anzahl 2 20 20 20 20 20\n\nErwachsene im Unterricht 605.02 Anzahl 16 45 15 15 15 15\nEnsembleteilnehmer 605.02 Anzahl 86 120 110 110 110 110\nGesamtschülerzahl \nsubventionierter Unterricht \n(ohne Erwachsene, ohne \nEnsemble)\n\n605.02 Anzahl 3 490 490 480 480 480 480\n\nGruppenunterricht (Partner, \nKleingruppen, \nGruppenkurse, exkl. \nEnsemble)\n\n605.02 Anzahl 3 108 106 90 90 90 90\n\nSchulgeld für 40 min. \nEinzelunterricht \n(Schüler/innen)\n\n605.02 CHF 1'030 1'030 1'030 1'030 1'030 1'030\n\nSchulgesundheit\nMitarbeitende Sekretariat 605.04 Anzahl 1 1 1 1 1 1\nStellenprozent Sekretariat 605.04 Prozent 30 30 30 30 30 30\nVLG-Tarif für \nSchulzahnuntersuch 605.04 CHF 33.10 33.10 33.10 33.10 33.10 33.10\n\nVLG-Tarif für \nSchularztbesuch: \nKindergarten\n\n605.04 CHF 55.00 55.00 55.00 55.00 55.00 55.00\n\nVLG-Tarif für \nSchularztbesuch: 4. \nPrimarklasse\n\n605.04 CHF 44.00 44.00 44.00 44.00 44.00 44.00\n\nVLG-Tarif für \nSchularztbesuch: 2. Klasse \nder Sekundarschule\n\n605.04 CHF 55.00 55.00 55.00 55.00 55.00 55.00\n \n\nBemerkung \n1: Ohne Musik und Bewegung. Inkl. Schulleitung & Schulleitungspensum.   \n2: Nur noch obligatorische Kantonsschüler und –Schülerinnen.  \n3: Ohne Musik und Bewegung – SuS \n \n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027 137\n\n\n\nDirektion Bildung und Kultur \n\nAufgabenbereich 605 Übriges Schulangebot \n\n Stellenplan \n\nBezeichnung R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\nAnzahl Mitarbeitende 11 11 11 11 11 11\nStellenprozente 118.51 118.51 118.51 118.51 118.51 118.51  \n \nKeine Verschiebung oder Stellenaufstockung. \n \n \n\n3 Massnahmen und Projekte \n Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung \n\nKeine \n \n \n\n Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung \nKeine \n \n \n\n4 Entwicklung der Finanzen \n Erfolgsrechnung nach Kostenarten \n\nAufwand und Ertrag R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n30 Personalaufwand 1'673.35 1'630.14 1'718.42 1'753.46 1'785.78 1'807.42\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 141.77 178.57 178.57 204.54 206.18 206.04\n33 Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n34 Finanzaufwand 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n35 Einlagen in Spezialfinanzierungen/Fonds 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n36 Transferaufwand 1'457.02 1'523.10 1'437.04 1'437.04 1'437.04 1'437.04\n39 Interne Verrechnungen und Umlagen 455.19 199.13 199.59 205.83 210.60 224.94\nTotal Aufwände 3'727.34 3'530.94 3'533.61 3'600.88 3'639.60 3'675.44\n40 Fiskalertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n42 Entgelte -409.94 -388.30 -404.80 -425.90 -429.84 -433.82\n44 Finanzertrag -0.04 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n45 Entnahmen aus Spezialfinanzierungen/Fonds 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n46 Transferertrag -720.93 -499.30 -515.00 -515.00 -515.00 -515.00\n48 Ausserordentlicher Ertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n49 Interne Verrechnungen und Umlagen -10.50 -10.50 -10.50 -10.50 -10.50 -10.50\nTotal Erträge -1'141.41 -898.10 -930.30 -951.40 -955.34 -959.32\nGlobalbudget 2'585.93 2'632.84 2'603.31 2'649.48 2'684.26 2'716.13*\n\n \n Beträge in CHF Tausend \n \n\nBemerkung \n30 Personalaufwand \nNeu werden die Kosten für den Ferienhort als freiwilliges Angebot unter übriges Schulangebot verbucht (vorher in 603 Schul- und Familienergänzende \n\nTagesstrukturen budgetiert). \n \n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand \nDer Sachaufwand erhöht sich aufgrund der Kosten für die Lebensmittel für den Ferienhort um CHF 20'000.00. \nIm 2024 findet kein Schneesportcamp statt, was die Sachaufwendungen wieder reduziert. \n \n\n138 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027\n\n\n\nDirektion Bildung und Kultur \n\nAufgabenbereich 605 Übriges Schulangebot \n\n Leistungsgruppen \nBezeichnung LG-Nummer Kategorie R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n\nKantonsschule 605.01 1 1'400.58 1'472.90 1'387.14 1'387.14 1'387.14 1'387.14\nAufwand 1'400.58 1'472.90 1'387.14 1'387.14 1'387.14 1'387.14\nErtrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\nMusikschule 605.02 1 872.51 825.86 842.02 875.69 906.79 936.53\nAufwand 2'012.35 1'703.66 1'757.52 1'795.09 1'830.12 1'863.84\nErtrag -1'139.84 -877.80 -915.50 -919.40 -923.34 -927.32\n\nBildung übriges 605.03 2 45.85 53.79 107.03 115.38 116.60 116.02\nAufwand 46.81 74.09 121.83 147.38 148.60 148.02\nErtrag -0.96 -20.30 -14.80 -32.00 -32.00 -32.00\n\nSchulgesundheitsdienst 605.04 2 244.06 253.53 240.07 243.94 246.15 248.58\nAufwand 244.67 253.53 240.07 243.94 246.15 248.58\nErtrag -0.60 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\nBildungslandschaft 605.05 2 22.93 26.76 27.05 27.32 27.59 27.86\nAufwand 22.93 26.76 27.05 27.32 27.59 27.86\nErtrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00  \n Beträge in CHF Tausend \n \n\n Investitionsrechnung \n\nBezeichnung R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\nAusgaben 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nEinnahmen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nNettoinvestitionen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\n*\n\n \n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027 139\n\n\n\nDirektion Bildung und Kultur \n\nAufgabenbereich 606 Gemeindebibliothek \n\n1 Aufgabenbereich \n Verantwortung \n\nGabriela Schmid \n \n\n2 Leistungsauftrag \n Leistungsbeschrieb \n\nKST/KTR Leistungsgruppe Kategorie LG-Nr.\n932100 Gemeindebibliothek 1 606.01  \nLeistungsauftrag \nDie Gemeinde Emmen engagiert sich aktiv im Kulturbereich und unterhält zu diesem Zweck die Schul- und \nGemeindebibliothek. \nDie Gemeindebibliothek gewährt Zugang zu verschiedenen Medien zur Information, Leseförderung, \nKulturvermittlung- und pflege, Bildung, Freizeitgestaltung und Unterhaltung. \n \n \n\n Indikatoren \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Zielgrösse Bem. R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n\nKosten pro Einwohner 606.01 CHF 17.25 17.41 17.92 17.82 17.81 18.12\nAktive Kundinnen und \nKunden 606.01 Anzahl 1'640 1'640 1'640 1'640 1'640\n\n \n \n \n\n Informationen \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Bem. R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\nMedien 606.01 Anzahl 22'344 21'500 21'000 21'000 21'000 21'000\nNonbooks 606.01 Anzahl 4'014 3'500 3'500 3'500 3'500 3'500\nAnteil Nonbooks in Prozent 606.01 Prozent 17.96 16.27 16.67 16.67 16.67 16.67  \n \n \n\n Stellenplan \n\nBezeichnung R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\nAnzahl Mitarbeitende 4 4 4 4 4 4\nStellenprozente 140.16 140.16 140.16 140.16 140.16 140.16  \n \nKeine Verschiebung oder Stellenaufstockung. \n \n \n\n3 Massnahmen und Projekte \n Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung \n\nKeine \n \n \n\n Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung \nKeine \n \n\n140 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027\n\n\n\nDirektion Bildung und Kultur \n\nAufgabenbereich 606 Gemeindebibliothek \n\n4 Entwicklung der Finanzen \n Erfolgsrechnung nach Kostenarten \n\nAufwand und Ertrag R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n30 Personalaufwand 118.19 131.41 135.38 132.73 134.02 135.33\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 17.34 25.78 40.03 40.10 40.16 40.23\n33 Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen 52.07 52.07 52.07 52.07 52.07 52.07\n34 Finanzaufwand 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n35 Einlagen in Spezialfinanzierungen/Fonds 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n36 Transferaufwand 229.69 231.00 233.45 233.45 233.45 233.45\n39 Interne Verrechnungen und Umlagen 170.35 152.38 154.35 158.03 160.42 169.09\nTotal Aufwände 587.64 592.63 615.28 616.37 620.13 630.18\n40 Fiskalertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n42 Entgelte -42.14 -40.00 -42.00 -42.00 -42.00 -42.00\n44 Finanzertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n45 Entnahmen aus Spezialfinanzierungen/Fonds 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n46 Transferertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n48 Ausserordentlicher Ertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n49 Interne Verrechnungen und Umlagen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nTotal Erträge -42.14 -40.00 -42.00 -42.00 -42.00 -42.00\nGlobalbudget 545.50 552.63 573.28 574.37 578.13 588.18*\n\n \n Beträge in CHF Tausend \n\nBemerkung \n30 Personalaufwand \nHöhere Weiterbildungskosten für die neue Leitung der Gemeindebibliothek. \n \n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand \nDie Erhöhung der Sachkosten von CHF 15'000.00 resultiert durch den Ersatz aller alter Buchaufsteller um damit die Attraktivität der Bibliothek  \nbeizubehalten, sowie die Einführung des Baobab-Angebotes für die Schüler:innen der 2. Sekundarschule zur Leseförderung. \n \n \n\n Leistungsgruppen \nBezeichnung LG-Nummer Kategorie R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n\nGemeindebibliothek 606.01 1 545.50 552.63 573.28 574.37 578.13 588.18\nAufwand 587.64 592.63 615.28 616.37 620.13 630.18\nErtrag -42.14 -40.00 -42.00 -42.00 -42.00 -42.00  \n Beträge in CHF Tausend \n \n \n\n Investitionsrechnung \n\nBezeichnung R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\nAusgaben 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nEinnahmen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nNettoinvestitionen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\n*\n\n \n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n \n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027 141\n\n\n\nDirektion Bildung und Kultur \n\nAufgabenbereich 607 Kunst und Kultur \n\n1 Aufgabenbereich \n Verantwortung \n\nUrs Zulian \n \n\n2 Leistungsauftrag \n Leistungsbeschrieb \n\nKST/KTR Leistungsgruppe Kategorie LG-Nr.\n931100 Kunstsammlung 3 607.01\n931101 AKKU 3 607.02\n932900 Kommunale Kulturförderung 2 607.03\n932901 Regionale Kulturförderung 2 607.04  \nLeistungsauftrag \nDer Kulturraum Emmen wird zum beliebten Pionierort. \n \n\n Indikatoren \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Zielgrösse Bem. R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\nKosten Kunst und Kultur pro \nEinwohner/in 607 CHF 17.50 15.26 17.24 17.17 17.15 17.11 17.31\n\n \n \n \n\n Informationen \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Bem. R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\nKunstsammlung\nVorhandene Kunstwerke in \nder Kunstsammlung (rund) 607.01 Anzahl 1 625 627 632 632 632 632\n\nKommunale Kulturförderung\nBehandelte Gesuche 607.03 Anzahl 21 20 20 20 20 20  \nBemerkung \n1: Schenkung im 2023 von 2 Bildern von Charles Wyrsch und 3 Bildern von Adolf Herbst \n \n \n\n Stellenplan \n\nBezeichnung R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\nAnzahl Mitarbeitende 1 1 1 1 1 1\nStellenprozente 20 20 20 20 20 20  \n \nKeine Verschiebung oder Stellenaufstockung. \n \n \n\n3 Massnahmen und Projekte \n Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung \n\nBezeichnung LG-Nr. Zeitraum Bem. R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\nErneuerung des Kulturleitbildes 607.03 ab 2024 0.00 0.00 15.00 0.00 0.00 0.00  \n Beträge in CHF Tausend \n \n\n Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung \nKeine \n\n142 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027\n\n\n\nDirektion Bildung und Kultur \n\nAufgabenbereich 607 Kunst und Kultur \n\n4 Entwicklung der Finanzen \n Erfolgsrechnung nach Kostenarten \n\nAufwand und Ertrag R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n30 Personalaufwand 21.11 24.45 24.64 25.06 25.31 25.57\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 9.55 30.45 30.45 30.51 30.58 30.65\n33 Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n34 Finanzaufwand 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n35 Einlagen in Spezialfinanzierungen/Fonds 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n36 Transferaufwand 356.26 367.65 369.12 369.12 369.12 369.12\n39 Interne Verrechnungen und Umlagen 95.82 124.94 125.15 128.28 130.56 136.72\nTotal Aufwände 482.74 547.49 549.36 552.98 555.57 562.05\n40 Fiskalertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n42 Entgelte -0.20 -0.20 -0.20 -0.20 -0.20 -0.21\n44 Finanzertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n45 Entnahmen aus Spezialfinanzierungen/Fonds 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n46 Transferertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n48 Ausserordentlicher Ertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n49 Interne Verrechnungen und Umlagen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nTotal Erträge -0.20 -0.20 -0.20 -0.20 -0.20 -0.21\nGlobalbudget 482.54 547.29 549.16 552.78 555.37 561.84*\n\n \n Beträge in CHF Tausend \n\nBemerkung \n- \n \n\n Leistungsgruppen \nBezeichnung LG-Nummer Kategorie R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n\nKunstsammlung 607.01 3 9.04 14.95 15.55 15.62 15.68 15.75\nAufwand 9.24 15.15 15.75 15.82 15.89 15.95\nErtrag -0.20 -0.20 -0.20 -0.20 -0.20 -0.21\n\nAKKU 607.02 3 125.00 125.00 125.00 125.00 125.00 125.00\nAufwand 125.00 125.00 125.00 125.00 125.00 125.00\nErtrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\no u a e \nKulturförderung 607.03 2 171.95 231.89 229.19 232.74 235.27 241.67\nAufwand 171.95 231.89 229.19 232.74 235.27 241.67\nErtrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\nRegionale Kulturförderung 607.04 2 176.54 175.45 179.42 179.42 179.42 179.42\nAufwand 176.54 175.45 179.42 179.42 179.42 179.42\nErtrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00  \n Beträge in CHF Tausend \n \n \n\n Investitionsrechnung \n\nBezeichnung R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\nAusgaben 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nEinnahmen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nNettoinvestitionen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n\n*\n\n \n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027 143\n\n\n\n \n\nIV. Antrag an den Einwohnerrat \n \n\n \n\n \n\n1.  Bericht und Antrag des Gemeinderates an den Einwohnerrat \n \n\nFür das Budget 2024 und die Festsetzung der Gemeindesteuer der Einwohnergemeinde Emmen für das Jahr 2024. \n\n \n\n \n\n2.  Kontrollbericht zum Budget 2023 gemäss §106 des Gemeindegesetzes \n \n\nDie Finanzaufsicht Gemeinden des Kantons Luzern hat das Budget 2023 mit Schreiben vom 26. Januar 2023 mit folgendem Hinweis geprüft: \n\n \n\n"Die kantonale Aufsichtsbehörde hat geprüft, ob das Budget 2023 sowie der Aufgaben- und Finanzplan 2023 bis 2026 mit dem übergeordneten \n\nRecht, insbesondere mit den Buchführungsvorschriften und den verlangten Finanzkennzahlen, vereinbar sind und ob die Gemeinde die Mindestan-\n\nforderungen für eine gesunde Entwicklung des Finanzhaushalts erfüllt. Sie hat gemäss Bericht vom 26. Januar 2023 keine Anhaltspunkte festgestellt, \n\ndie aufsichtsrechtliche Massnahmen erfordern würden." \n\n \n\n \n\n3.  Antrag zum Aufgaben- und Finanzplan 2024 - 2027 \n \n\nDer Gemeinderat hat den Aufgaben- und Finanzplan für die Periode 2024 bis 2027 und das Budget für das Jahr 2024 verabschiedet und beantragt \n\nfolgendes: \n\n \n\n1. Vom Aufgaben- und Finanzplan für die Periode 2024 - 2027 sei zustimmend Kenntnis zu nehmen.  \n\n2. Das Budget für das Jahr 2024 sei mit einem Ertragsüberschuss von CHF 1'244'750.00 und Investitionsausgaben von CHF 24'371'000.00 zu \n\nbeschliessen sowie einem Steuerfuss von 2.15 Einheiten zu beschliessen (Vorjahr 2.15 Einheiten).  \n\n3. Die Globalbudgets der nachfolgend genannten Aufgabenbereiche seien inklusive der politischen Leistungsaufträge sowie den dazugehörigen \n\nStellenprozenten zu genehmigen: \n\nDirektion Präsidiales und Personelles \n\n101 Behörden; 201 Bevölkerungsdienste; 202 Kanzlei und Informatik; 203 Personal und Organisation; 204 Sicherheit; 205 Feuerwehr; \n\n206 Zivilschutz; 207 Kommunikation und Marketing \n\n \n\nDirektion Finanzen, Immobilien und Sport \n\n301 Finanzen; 302 Betreibungsamt; 303 Immobilien; 304 Steuerwesen; 305 Sport; 306 Frei- und Hallenbad \n\nDirektion Bau und Umwelt \n\n401 Öffentlicher Verkehr; 402 Planung und Hochbau; 403 Ver- und Entsorgung; 404 Strassen und öffentliche Anlagen \n\nDirektion Soziales und Gesellschaft \n\n501 Berufsbeistandschaft; 502 Kindes- und Erwachsenenschutzbehörde; 503 Soziales; 504 Gesellschaft \n\nDirektion Bildung und Kultur \n\n601 Volksschule; 602 Schuldienste; 603 Schul- und familienergänzende Tagesstrukturen; 604 Sonderschulung; 605 Übriges Schulangebot; \n\n606 Gemeindebibliothek; 607 Kunst und Kultur \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n144 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027\n\n\n\n \n \n\n4. Verfügung \n \n\nDas Budget wird der Rechnungs- und Geschäftsprüfungskommission zur Prüfung übergeben.  \n\nDiese erstattet über das Prüfungsergebnis zuhanden des Gemeinderates und des Einwohnerrates einen Bericht und gibt dem Einwohnerrat eine \n\nEmpfehlung über die Genehmigung ab.  \n\n \n\nEmmenbrücke, 18. Oktober 2023 \n\nFür den Gemeinderat \n\nGemeindepräsidentin: Gemeindeschreiber: \n\n \n\nRamona Gut-Rogger Patrick Vogel \n\n \n\n \n\n5.  Bericht und Empfehlung der Rechnungs- und Geschäftsprüfungskommission \nzum Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027 \n\n \n\nIn Ausübung unserer Tätigkeit haben wir das Budget 2023 der Einwohnergemeinde Emmen geprüft.  \n\n \n\nWir halten folgendes fest:  \n\n Das Budget 2024 wurde gewissenhaft erstellt. \n\n Der vom Gemeinderat vorgeschlagene Steuerbezug von 2.15 Einheiten ist notwendig. \n\n Wir empfehlen die Genehmigung des Budgets 2024 und die Kenntnisnahme des Aufgaben- und Finanzplans 2024 - 2027. \n\n \n\nEmmenbrücke, 7. November 2023 \n\nRechnungs- und Geschäftsprüfungskommission \n\n \n\nDer Präsident: Matthias Lingg \n\n \n\n \n\n \n\n \n\nDie Mitglieder:  Esther Ammann Jonas Ineichen René Marti Christian Meister \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n Pascal Müri Beat Niederberger Maria-Rosa Saturnino Edmund Schubert \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\n \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027 145\n\n\n\n \n\nV. Anhang \n \n\n146 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027\n\n\n\n1 Aufgabenbereich \nVerantwortung \n\nUnter Kapitel 1.1 wird jeweils die verantwortliche Person (Aufgabenbereichsleiterin oder -leiter) ausgewiesen. \n\n2 Leistungsauftrag \nLeistungsbeschrieb \n\nKST/KTR Leistungsgruppe Kategorie LG-Nr.\n\n705555 Externe Kommunikation 1 802.01\n706666 Projektkommunikation 2 802.02\n907777 Interne Kommunikation 3 802.03\n\nAuflistung der Leistungsgruppen mit der Kostenstell-/Kostenträgernummer (KST/KTR) sowie einer Leistungsgruppennummer (LG-Nr.). Kostenstell-\n/Kostenträgernummer wurden auf eine fünfstellige Nummer gemäss kantonalen Kontenrahmen und KORE Konzept angepasst. \n\nAusserdem ist jede Leistungsgruppe einer der folgenden drei Kategorien zugeordnet: \n1 = Gebundene Ausgaben per Gesetz, Erlass oder Verordnung ohne oder mit kleiner Möglichkeit der Veränderung oder Einflussnahme durch den \nEinwohnerrat. \n2 = Gebundene Ausgaben mit Richtgrössen als Empfehlung dessen Bandbreite die Verwaltung selber festlegen kann und mit Einflussnahme durch \nden Einwohnerrat. \n3 = Ungebundene Ausgaben worüber der Einwohnerrat selber entscheiden kann, ob diese Leistung angeboten werden soll oder nicht. \n\nIndikatoren \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Zielgrösse Bem. R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n\nNeuzuzüger finden sich \nrasch in der Gemeinde \nzurecht\n\n801.01 Erfüllungsgrad 80 40 80 90 90 90 90\n\nNeuzuzügerbegrüssung \nüberarbeitet 801.01 Erfüllungsgrad 100 10 100 100 100 100 100\n\nUnternehmerfrühstück 801.05 Anzahl 1 1 1 1 1 1 1 1\nAusgaben Emmenmail 801.04 Anzahl 8 8 8 8 8 8 8\nUnternehmenskontakte 801.05 Anzahl 40 40 40 40 40 40 40\n\n1: Die Spalte Bem. (Bem. = Bemerkung) wird für die Kommentierung genutzt. Damit eine Bemerkung einer Zeile zugeordnet werden kann, wird eine \nNummerierung verwendet.  \n\nIndikatoren zeigen Leistungs- und Wirkungsziele, welche jeweils die entsprechende Zielgrösse einhalten sollten sowie zu einem gewissen Grad \nbeeinflussbar und steuerbar sind. \n\nInformationen \n\nBezeichnung LG-Nr. Einheit Bem. R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n\nPraktikanten 801 Anzahl 1 1 1 1 1 1\n\nIn diesem Abschnitt werden Informationen über den ganzen Aufgabenbereich oder einzelne Leistungsgruppen ausgewiesen, welche gar nicht oder \nnur teilweise steuerbar sind. \n\nStellenplan \n\nBezeichnung R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n\nAnzahl Mitarbeitende 9 9 10 10 10 10\nStellenprozente 800 800 900 900 900 900\n\nDie Anzahl Mitarbeitende und die Stellenprozente über den ganzen Aufgabenbereich sind in diesem Kapitel aufgelistet. \n\n1. Allgemeine, aufgabenspezifische Veränderungen/Verschiebungen (nicht Gesamt-Stellenplanrelevante Veränderungen)\n\nFalls es zu einer Veränderung oder Verschiebung bei einer Stelle gekommen ist, wird dies in diesem Abschnitt beschrieben.\n\n1. Lesehilfe für Aufgabenbereiche\n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027 147\n\n\n\nDirektion Lesehilfe \n\nAufgabenbereich 801 Beispielbereich \n\n \n\n2. Zusätzlich beantragte Stellenaufstockung / Ressourcenbedarf für das Budget 2022 \n\nFunktionsbezeichnung Arbeitspensum Zeitpunkt der Anstellung\n\nSachbearbeiter/in 70% 01.04.2024  \n \nHier sind die Stellenaufstockungen aufgelistet. \n \n\n3. Gründe für den Ressourcenbedarf (Ausgangslage / Herausforderungen / konkrete Massnahmen) \n\nAusführliche Erklärung, warum die Stellenaufstockungen benötigt werden. \n \n\n4. Konsequenz bei Beibehaltung Status Quo \n\nWas sind die Auswirkungen, wenn die Stellen nicht aufgestockt werden. \n \n\n5. Finanzielle Auswirkungen für die zusätzlich beantrage Stellenaufstockung gemäss Punkt 2: \n\nAufwand und Ertrag B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n\n30 Personalaufwand 50.00 70.00 70.00 70.00\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 5.00 0.00 0.00 0.00\nTotal Aufwände 55.00 70.00 70.00 70.00\n\n42 Entgelte -30.00 -40.00 -40.00 -40.00\nTotal Erträge -30.00 -40.00 -40.00 -40.00\n\nGlobalbudget 25.00 30.00 30.00 30.00  \n Beträge in CHF Tausend \n \nDie finanziellen Auswirkungen der Stellenaufstockungen werden hier kumuliert dargestellt auf die drei Kostenarten 30 Personalaufwand (Lohnkos-\nten inkl. Sozialleistungen Arbeitgeber/ Arbeitnehmer), 31 Sach- und übriger Betriebsaufwand (Arbeitsplatzkosten) und 42 Entgelte (Einnahmen). \nDie Arbeitsplatzkosten fallen jeweils einmalig an. Beim Personalaufwand beeinflusst der Zeitpunkt der Anstellung die Kosten im ersten Jahr, da \ndieser pro Rate berechnet wird. Bei dem Entgelt werden die möglichen Einnahmen durch die zusätzlichen Stellen abgebildet. \n \n \n\n3 Massnahmen und Projekte \n Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung \n\nBezeichnung LG-Nr. Zeitraum Bem. R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n\nReglement überarbeiten 801.01 2023 - 2024 0.00 10.00 10.00 0.00 0.00 0.00\nProjekt 2 801.01 2024 0.00 0.00 25.00 0.00 0.00 0.00  \n Beträge in CHF Tausend \n \nEinzelne Vorhaben, welche unter 4.1 nicht sichtbar sind, werden hier aufgelistet. Diese Vorhaben können auch die Summe verschiedener Kostenarten \nsein. Vorhaben können unter bestimmten Voraussetzungen auf das Folgejahr übertragen werden. \n \n\n Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung \n\nNr. Bezeichnung Projekt Nr. Zeitraum Bem. B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n\n012.01.21 Neue Software 5000.000 2024-2025 100.00 100.00 0.00 0.00  \n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n \nIn diesem Abschnitt werden die Investitionen des Aufgabenbereiches ausgewiesen. Die Summen werden unter 4.3 dargestellt. Vorhaben können \nunter bestimmten Voraussetzungen auf das Folgejahr übertragen werden. \n \nFür jede Investition braucht es eine Projekt Nr., welche gemäss kantonalen Kontorahmen eröffnet wird. Da die Filterung der verknüpften Investitionen \nnicht geeignet ist, gibt es neu in der ersten Spalte eine zusätzliche Nummer (Nr.). Diese Nummer ist mir der langfristigen Investitionsplanung \nverknüpft. Auf die ersten drei Zahlen wird in dieser Aufstellung verzichtet, da diese lediglich den Aufgabenbereich ausweist. Beispiel: 800.012.01.21 \n800 = Aufgabenbereich \n012 = Fortlaufende Nummer \n01 = Falls es sich um eine Einzelinvestition handelt, steht bei dieser Unternummer 01. Falls mehrere Investitionen zusammengehören, wird die \nvorherige Nummer (012) übernommen und die Unternummer fortgeführt. Beispiel 800.012.01.21 Projektierungskredit und 800.012.02.21 Baukredit. \n21 = Hierbei handelt es sich um die Jahreszahl. Die Jahreszahl zeigt, wann die Investition das erste Mal in der Investitionsplanung erfasst wurde.  \n \n\n148 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027\n\n\n\nDirektion Lesehilfe \n\nAufgabenbereich 801 Beispielbereich \n\n4 Entwicklung der Finanzen \n Erfolgsrechnung nach Kostenarten \n\nAufwand und Ertrag R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n\n30 Personalaufwand 289.49 305.62 312.33 312.85 315.90 318.98\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 178.35 247.90 276.90 189.90 188.02 186.14\n33 Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n34 Finanzaufwand 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n35 Einlagen in Spezialfinanzierungen/Fonds 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n36 Transferaufwand 43.88 65.00 50.00 50.00 50.00 50.00\n39 Interne Verrechnungen und Umlagen 75.28 76.78 90.67 82.06 85.82 85.20\nTotal Aufwände 586.99 695.30 729.91 634.82 639.75 640.32\n\n40 Fiskalertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n42 Entgelte -15.05 -9.00 -11.00 -11.00 -11.00 -11.00\n43 Verschiedene Erträge -10.00 -15.00 -30.00 -30.00 -30.00 -30.00\n44 Finanzertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n45 Entnahmen aus Spezialfinanzierungen/Fonds 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n46 Transferertrag -0.50 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n48 Ausserordentlicher Ertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n49 Interne Verrechnungen und Umlagen -228.90 -266.43 -294.56 -256.90 -258.86 -257.81\nTotal Erträge -254.45 -290.43 -335.56 -297.90 -299.86 -298.81\n\nGlobalbudget 332.54 404.87 394.34 336.92 339.89 341.52*\n \n\n Beträge in CHF Tausend \n \nHier wird die finanzielle Entwicklung der Erfolgsrechnung mit den Budget- und Planwerten in Tausend Franken ausgewiesen. Der Stern (*) zeigt, \ndass es sich um einen Beschluss handelt. Unter Bemerkung werden jeweils die grössten Veränderungen zum Budget 2022 ausgewiesen. \n \n\n Leistungsgruppen \n\nAufwand und Ertrag R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n\n30 Personalaufwand 289.49 305.62 312.33 312.85 315.90 318.98\n31 Sach- und übriger Betriebsaufwand 178.35 247.90 276.90 189.90 188.02 186.14\n33 Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n34 Finanzaufwand 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n35 Einlagen in Spezialfinanzierungen/Fonds 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n36 Transferaufwand 43.88 65.00 50.00 50.00 50.00 50.00\n39 Interne Verrechnungen und Umlagen 75.28 76.78 90.67 82.06 85.82 85.20\nTotal Aufwände 586.99 695.30 729.91 634.82 639.75 640.32\n\n40 Fiskalertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n42 Entgelte -15.05 -9.00 -11.00 -11.00 -11.00 -11.00\n43 Verschiedene Erträge -10.00 -15.00 -30.00 -30.00 -30.00 -30.00\n44 Finanzertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n45 Entnahmen aus Spezialfinanzierungen/Fonds 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n46 Transferertrag -0.50 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n48 Ausserordentlicher Ertrag 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\n49 Interne Verrechnungen und Umlagen -228.90 -266.43 -294.56 -256.90 -258.86 -257.81\nTotal Erträge -254.45 -290.43 -335.56 -297.90 -299.86 -298.81\n\nGlobalbudget 332.54 404.87 394.34 336.92 339.89 341.52*\n \n\n Beträge in CHF Tausend \n \nAlle Leistungsgruppen des Aufgabenbereiches werden in diesem Abschnitt aufgelistet. Auf der ersten Zeile ist jeweils der Saldo ausgewiesen. Leis-\ntungsgruppe, welche einen Saldo von Null haben, werden komplett auf andere Leistungsgruppen umgelegt. \n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027 149\n\n\n\nDirektion Lesehilfe \n\nAufgabenbereich 801 Beispielbereich \n\n \nIn der dritten Spalte sind wieder die Kategorien der Leistungsgruppen aufgeführt: \n1 = Gebundene Ausgaben per Gesetz, Erlass oder Verordnung ohne oder mit kleiner Möglichkeit der Veränderung oder Einflussnahme durch den \nEinwohnerrat. \n2 = Gebundene Ausgaben mit Richtgrössen als Empfehlung dessen Bandbreite die Verwaltung selber festlegen kann und mit Einflussnahme durch \nden Einwohnerrat. \n3 = Ungebundene Ausgaben worüber der Einwohnerrat selber entscheiden kann, ob diese Leistung angeboten werden soll oder nicht. \n \n \n\n Investitionsrechnung \n\nBezeichnung R 2022 B 2023 B 2024 P 2025 P 2026 P 2027\n\nAusgaben 0.00 0.00 100.00 100.00 0.00 0.00\nEinnahmen 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00\nNettoinvestitionen 0.00 0.00 100.00 100.00 0.00 0.00\n\n*\n\n \n Investitionsbeträge in CHF Tausend \n \nDie Details zu den Investitionen sind jeweils unter 3.2 aufgelistet. Hier folgt nun die Investitionsrechnung mit dem Total der Ausgaben, Einnahmen \nund daraus berechneten Nettoinvestitionen. Der Stern (*) zeigt, dass es sich um einen Beschluss handelt. Im Gegensatz zur Erfolgsrechnung, werden \nin der Investitionsplanung nur die Ausgaben beschlossen. Bei den Kreditübertragungen beim Jahresabschluss kann nur das Globalbudget der Inves-\ntitionsausgaben berücksichtigt werden. \n \n\n150 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027\n\n\n\nN\nr.\n\nI\nn\n\nv\ne\ns\nti\n\nti\no\n\nn\nS\n\ntr\na\n\nte\ng\n\nie\nZ\n\nie\nl\n\nT\no\n\np\nf\n\nK\no\n\nm\np\n\n.4\n-J\n\na\nh\n\nre\ns\n T\n\no\nta\n\nl\nB\n\n2\n0\n\n2\n4\n\nP\n2\n\n0\n2\n\n5\nP\n\n2\n0\n\n2\n6\n\nP\n2\n\n0\n2\n\n7\nE\n\nrk\nlä\n\nru\nn\n\ng\ne\nn\n\n z\nu\n\nm\n I\n\nn\nv\ne\ns\nti\n\nti\no\n\nn\ns\np\n\nro\nje\n\nk\nt\n\n2\n0\n\n2\n K\n\na\nn\n\nz\nle\n\ni \nu\n\nn\nd\n\n I\nn\n\nfo\nrm\n\na\nti\n\nk\n4\n\n5\n1\n\n.0\n0\n\n2\n4\n\n9\n.0\n\n0\n4\n\n2\n.0\n\n0\n8\n\n0\n.0\n\n0\n8\n\n0\n.0\n\n0\n\n2\n0\n2\n.2\n\n7\n6\n.0\n\n1\n.2\n\n3\nE\nrs\n\na\ntz\n\n F\nA\nT\n-C\n\nlie\nn\nts\n\n (\nE\nn\nd\n o\n\nf \nL\nif\ne\n)\n\nA\n 1\n\nG\nR\n\n1\n2\n7\n.0\n\n0\n1\n2\n7\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n\n2\n0\n2\n.2\n\n7\n7\n.0\n\n1\n.2\n\n3\nE\nrs\n\na\ntz\n\n T\nh\nin\n\n-C\nlie\n\nn\nts\n\nA\n 1\n\nG\nR\n\n8\n6\n.0\n\n0\n4\n4\n.0\n\n0\n4\n2\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n\n2\n0\n2\n.2\n\n7\n8\n.0\n\n1\n.2\n\n3\nE\nrs\n\na\ntz\n\n F\nA\nT\n-C\n\nlie\nn\nts\n\n (\nP\nla\n\ntz\nh\na\nlt\ne\nr)\n\nB\n 2\n\nG\nR\n\n1\n6\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n8\n0\n.0\n\n0\n8\n0\n.0\n\n0\n0\n\n2\n0\n2\n.1\n\n9\n8\n.0\n\n1\n.2\n\n2\nS\ne\nrv\n\nic\ne\n-P\n\no\nrt\n\na\nl \nL\nu\nze\n\nrn\n (\n\nD\nig\n\nit\na\nlis\n\nie\nru\n\nn\ng\nsp\n\nro\nje\n\nk\nt \n\nV\nL\nG\n\n)\nA\n 1\n\nG\nR\n\n7\n8\n.0\n\n0\n7\n8\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nD\n\nig\nit\na\nlis\n\nie\nru\n\nn\ng\nsf\n\nü\nn\nfl\nib\n\ne\nr \n\nV\nL\nG\n\n (\nin\n\nk\nl.\n N\n\na\nch\n\nza\nh\nlu\n\nn\ng\n b\n\ne\ni \nP\nro\n\nje\nk\nte\n\nin\nst\n\nie\ng\n) \n\n2\n0\n\n5\n F\n\ne\nu\n\ne\nrw\n\ne\nh\n\nr\n1\n\n1\n4\n\n.0\n0\n\n0\n.0\n\n0\n5\n\n4\n.0\n\n0\n0\n\n.0\n0\n\n6\n0\n\n.0\n0\n\n2\n0\n5\n.0\n\n0\n6\n.0\n\n1\n.2\n\n1\nE\nin\n\nsa\ntz\n\nle\nit\nfa\n\nh\nrz\n\ne\nu\ng\n\nB\n 2\n\nG\nR\n\n2\n5\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n2\n5\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nE\nin\n\nsa\ntz\n\nle\nit\nfa\n\nh\nrz\n\ne\nu\ng\n T\n\no\nta\n\nl\n\n2\n0\n5\n.0\n\n0\n6\n.0\n\n2\n.2\n\n1\nE\nin\n\nsa\ntz\n\nle\nit\nfa\n\nh\nrz\n\ne\nu\ng\n R\n\nü\nck\n\ne\nrs\n\nta\ntt\n\nu\nn\ng\n\nB\n 2\n\nG\nR\n\n-1\n9\n6\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n-1\n\n9\n6\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nE\nin\n\nsa\ntz\n\nle\nit\nfa\n\nh\nrz\n\ne\nu\ng\n, \nR\nü\nck\n\ne\nrs\n\nta\ntt\n\nu\nn\ng\n d\n\nu\nrc\n\nh\n U\n\nW\nE\n, \nN\n\na\nti\no\nn\na\nls\n\ntr\na\nss\n\ne\nn\nfo\n\nn\nd\n u\n\nn\nd\n S\n\nu\nb\nv\ne\nn\nti\no\nn\n G\n\ne\nb\nä\nu\nd\ne\nv\ne\nrs\n\nic\nh\ne\nru\n\nn\ng\n\n2\n0\n5\n.0\n\n0\n8\n.0\n\n1\n.2\n\n1\nF\nW\n\n E\nrs\n\na\ntz\n\nb\ne\nsc\n\nh\na\nff\n\nu\nn\ng\n M\n\na\nn\nn\nsc\n\nh\na\nft\n\nst\nr.\n\n S\ntü\n\ntz\np\nu\nn\nk\nt\n\nC\n 3\n\nG\nR\n\n7\n5\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n7\n5\n.0\n\n0\nE\nrs\n\na\ntz\n\nb\ne\nsc\n\nh\na\nff\n\nu\nn\ng\n\n2\n0\n5\n.0\n\n0\n8\n.0\n\n1\n.2\n\n2\nE\nrs\n\na\ntz\n\nb\ne\nsc\n\nh\na\nff\n\nu\nn\ng\n V\n\nW\n T\n\nig\nu\na\nn\n\nB\n 2\n\nG\nR\n\n6\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n6\n0\n.0\n\n0\nE\nrs\n\na\ntz\n\nb\ne\nsc\n\nh\na\nff\n\nu\nn\ng\n F\n\na\nh\nrz\n\ne\nu\ng\n\n2\n0\n5\n.0\n\n0\n8\n.0\n\n2\n.2\n\n1\nF\nW\n\n E\nrs\n\na\ntz\n\nb\ne\nsc\n\nh\na\nff\n\nu\nn\ng\n M\n\na\nn\nn\nsc\n\nh\na\nft\n\nst\nr.\n\n S\ntü\n\ntz\np\nu\nn\nk\nt \n\nR\nü\nck\n\ne\nrs\n\nta\ntt\n\nu\nn\ng\n\nC\n 3\n\nG\nR\n\n-7\n5\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n-7\n\n5\n.0\n\n0\nE\nrs\n\na\ntz\n\nb\ne\nsc\n\nh\na\nff\n\nu\nn\ng\n\n3\n0\n\n2\n B\n\ne\ntr\n\ne\nib\n\nu\nn\n\ng\ns\na\n\nm\nt\n\n2\n5\n\n.0\n0\n\n2\n5\n\n.0\n0\n\n0\n.0\n\n0\n0\n\n.0\n0\n\n0\n.0\n\n0\n\n3\n0\n2\n.0\n\n1\n0\n.0\n\n1\n.2\n\n2\nD\n\nig\nit\na\nlis\n\nie\nru\n\nn\ng\n B\n\ne\ntr\n\ne\nib\n\nu\nn\ng\nsa\n\nm\nt\n\nA\n 1\n\nG\nR\n\n2\n5\n.0\n\n0\n2\n5\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nD\n\nig\nit\na\nlis\n\nie\nru\n\nn\ng\nsp\n\nro\nje\n\nk\nt \n\nB\ne\ntr\n\ne\nib\n\nu\nn\ng\nsa\n\nm\nt\n\n3\n0\n\n3\n I\n\nm\nm\n\no\nb\n\nil\nie\n\nn\n1\n\n0\n2\n\n'7\n3\n\n2\n.0\n\n0\n2\n\n1\n'2\n\n6\n5\n\n.0\n0\n\n2\n6\n\n'9\n8\n\n3\n.0\n\n0\n2\n\n7\n'2\n\n8\n4\n\n.0\n0\n\n2\n7\n\n'2\n0\n\n0\n.0\n\n0\n\n3\n0\n3\n.0\n\n8\n4\n.0\n\n1\n.2\n\n2\nS\nH\n\n E\nm\n\nm\ne\nn\n D\n\no\nrf\n\n: \nE\nrw\n\ne\nit\ne\nru\n\nn\ng\n u\n\nn\nd\n S\n\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n; \n\nG\nru\n\nn\nd\nla\n\ng\ne\nn\n \n\nS\nch\n\nu\nlin\n\nfr\na\n.\n\nJ\nA\n 2\n\nG\nR\n\n4\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n4\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nB\ne\nh\ne\nb\nu\nn\ng\n D\n\ne\nfi\nzi\n\nt \na\nn\n S\n\nch\nu\nlr\na\nu\nm\n\n u\nn\nd\n S\n\np\no\nrt\n\nh\na\nlle\n\nn\n g\n\ne\nm\n\nä\nss\n\n M\na\nst\n\ne\nrp\n\nla\nn\nu\nn\ng\n S\n\nch\nu\nlb\n\na\nu\nte\n\nn\n. \nG\n\ne\nsa\n\nm\nts\n\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n d\n\ne\ns \n\nd\ne\nn\nk\nm\n\na\nlg\n\ne\nsc\n\nh\nü\ntz\n\nte\nn\n A\n\nlt\nb\na\nu\ns \n\ng\ne\nm\n\nä\nss\n\n R\no\nh\nre\n\nr \nB\ne\nri\nch\n\nt,\n N\n\ne\nu\nb\na\nu\n T\n\nu\nrn\n\nh\na\nlle\n\n, \n\nE\nrm\n\nit\ntl\nu\nn\ng\n G\n\nru\nn\nd\nla\n\ng\ne\nn\n u\n\nn\nd\n P\n\nro\nje\n\nk\nti\ne\nru\n\nn\ng\nsk\n\no\nst\n\ne\nn\n. \nK\nlä\n\nru\nn\ng\n E\n\nrd\nb\ne\nb\ne\nn\nsi\n\nch\ne\nrh\n\ne\nit\n.\n\n3\n0\n3\n.0\n\n8\n4\n.0\n\n2\n.2\n\n2\nS\nH\n\n E\nm\n\nm\ne\nn\n D\n\no\nrf\n\n: \nE\nrw\n\ne\nit\ne\nru\n\nn\ng\n; \n\nP\nro\n\nje\nk\nti\ne\nru\n\nn\ng\n\nS\nch\n\nu\nlin\n\nfr\na\n.\n\nJ\nA\n 2\n\nE\nR\n\n3\n5\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n5\n0\n.0\n\n0\n3\n0\n0\n.0\n\n0\nB\ne\nh\ne\nb\nu\nn\ng\n D\n\ne\nfi\nzi\n\nt \na\nn\n S\n\nch\nu\nlr\na\nu\nm\n\n u\nn\nd\n S\n\np\no\nrt\n\nh\na\nlle\n\nn\n g\n\ne\nm\n\nä\nss\n\n M\na\nst\n\ne\nrp\n\nla\nn\nu\nn\ng\n S\n\nch\nu\nlb\n\na\nu\nte\n\nn\n. \nN\n\ne\nu\nb\na\nu\n T\n\nu\nrn\n\nh\na\nlle\n\n, \nD\n\nu\nrc\n\nh\nfü\n\nh\nru\n\nn\ng\n A\n\nu\nsw\n\na\nh\nlv\n\ne\nrf\n\na\nh\nre\n\nn\n.\n\n3\n0\n3\n.0\n\n8\n4\n.0\n\n4\n.2\n\n3\nS\nH\n\n E\nm\n\nm\ne\nn\n D\n\no\nrf\n\n: \nS\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n; \n\nP\nro\n\nje\nk\nti\ne\nru\n\nn\ng\n\nS\nch\n\nu\nlin\n\nfr\na\n.\n\nB\n 2\n\nE\nR\n\n5\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n5\n0\n0\n.0\n\n0\nG\n\ne\nsa\n\nm\nts\n\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n d\n\ne\ns \n\nd\ne\nn\nk\nm\n\na\nlg\n\ne\nsc\n\nh\nü\ntz\n\nte\nn\n A\n\nlt\nb\na\nu\ns \n\ng\ne\nm\n\nä\nss\n\n R\no\nh\nre\n\nr \nB\ne\nri\nch\n\nt,\n D\n\nu\nrc\n\nh\nfü\n\nh\nru\n\nn\ng\n A\n\nu\nsw\n\na\nh\nlv\n\ne\nrf\n\na\nh\nre\n\nn\n.\n\n3\n0\n3\n.0\n\n8\n5\n.0\n\n1\n.2\n\n2\nS\nH\n\n E\nm\n\nm\ne\nn\n-D\n\no\nrf\n\n: \nU\n\nm\nrü\n\nst\nu\nn\ng\n a\n\nu\nf \n\na\nu\nto\n\nm\na\nti\nsc\n\nh\ne\n Z\n\nu\ntr\n\nit\nts\n\n-S\nch\n\nlie\nss\n\na\nn\nla\n\ng\ne\nn\n\nS\nch\n\nu\nlin\n\nfr\na\n.\n\nJ\nC\n 2\n\nG\nR\n\n1\n0\n3\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n1\n0\n3\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nB\ne\ntr\n\nie\nb\nlic\n\nh\ne\n O\n\np\nti\nm\n\nie\nru\n\nn\ng\n, \nV\ne\nrb\n\ne\nss\n\ne\nru\n\nn\ng\n Z\n\nu\ng\nä\nn\ng\nlic\n\nh\nk\ne\nit\n V\n\ne\nre\n\nin\ne\n, \nU\n\nm\nse\n\ntz\nu\nn\ng\n D\n\nig\nit\na\nlis\n\nie\nru\n\nn\ng\n.\n\n3\n0\n3\n.2\n\n3\n6\n.0\n\n1\n.2\n\n3\nS\nH\n\n E\nm\n\nm\ne\nn\n-D\n\no\nrf\n\n: \nE\nrs\n\na\ntz\n\n B\ne\nle\n\nu\nch\n\ntu\nn\ng\n u\n\nn\nd\n I\n\nn\nst\n\na\nn\nd\nse\n\ntz\nu\nn\ng\ne\nn\n\nS\nch\n\nu\nlin\n\nfr\na\n.\n\nJ\nA\n 1\n\nG\nR\n\n4\n0\n0\n.0\n\n0\n4\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nE\nn\ne\nrg\n\nie\nsp\n\na\nrm\n\na\nss\n\nn\na\nh\nm\n\ne\n u\n\nn\nd\n B\n\ne\nh\ne\nb\nu\nn\ng\n I\n\nn\nst\n\na\nn\nd\nst\n\ne\nllu\n\nn\ng\nsb\n\ne\nd\na\nrf\n\n.\n\n3\n0\n3\n.2\n\n3\n7\n.0\n\n1\n.2\n\n3\nS\nH\n\n H\nü\nb\ne\nli:\n\n H\ne\niz\n\nu\nn\ng\nse\n\nrs\na\ntz\n\n S\nch\n\na\nu\nb\nh\na\nu\ns;\n\n A\nu\nsf\n\nü\nh\nru\n\nn\ng\n\nS\nch\n\nu\nlin\n\nfr\na\n.\n\nJ\nB\n 1\n\nG\nR\n\n2\n7\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n2\n7\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nE\nrs\n\na\ntz\n\n E\nle\n\nk\ntr\n\no\nh\ne\niz\n\nu\nn\ng\n, \nE\nn\ne\nrg\n\nie\nsp\n\na\nrm\n\na\nss\n\nn\na\nh\nm\n\ne\n, \ng\ne\nse\n\ntz\nlic\n\nh\ne\n A\n\nu\nfl\na\ng\ne\n. \nG\n\ne\nsa\n\nm\ntk\n\no\nn\nte\n\nx\nt \n\nE\nn\ntw\n\nic\nk\nlu\n\nn\ng\n M\n\nu\nsi\n\nk\nsc\n\nh\nu\nle\n\n.\n\n3\n0\n3\n.0\n\n8\n7\n.0\n\n2\n.2\n\n2\nS\nH\n\n H\nü\nb\ne\nli:\n\n E\nrw\n\ne\nit\ne\nru\n\nn\ng\n S\n\nch\nu\nla\n\nn\nla\n\ng\ne\n; \n\nA\nu\nsf\n\nü\nh\nru\n\nn\ng\n\nS\nch\n\nu\nlin\n\nfr\na\n.\n\nJ\nA\n 1\n\nV\nO\n\n2\n5\n'5\n\n4\n0\n.0\n\n0\n7\n'2\n\n6\n0\n.0\n\n0\n1\n0\n'7\n\n7\n0\n.0\n\n0\n7\n'5\n\n1\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nB\ne\nh\ne\nb\nu\nn\ng\n D\n\ne\nfi\nzi\n\nt \na\nn\n S\n\nch\nu\nlr\na\nu\nm\n\n u\nn\nd\n S\n\np\no\nrt\n\nh\na\nlle\n\nn\n g\n\ne\nm\n\nä\nss\n\n M\na\nst\n\ne\nrp\n\nla\nn\nu\nn\ng\n S\n\nch\nu\nlb\n\na\nu\nte\n\nn\n. \nN\n\ne\nu\nb\na\nu\n D\n\no\np\np\ne\nls\n\np\no\nrt\n\nh\na\nlle\n\n, \nD\n\no\np\np\ne\nlk\n\nin\nd\ne\nrg\n\na\nrt\n\ne\nn\n u\n\nn\nd\n U\n\nn\nte\n\nrr\nic\n\nh\nts\n\nrä\nu\nm\n\ne\n, \nU\n\nm\nse\n\ntz\nu\nn\ng\n \n\nG\ne\nsa\n\nm\ntl\ne\nis\n\ntu\nn\ng\nss\n\nu\nb\nm\n\nis\nsi\n\no\nn\n. \nZ\na\nh\nlu\n\nn\ng\nsp\n\nla\nn\n a\n\nn\ng\ne\np\na\nss\n\nt.\n3\n0\n3\n.2\n\n3\n8\n.0\n\n1\n.2\n\n3\nS\nH\n\n M\ne\nie\n\nrh\nö\nfl\ni:\n U\n\nm\nn\nu\ntz\n\nu\nn\ng\n H\n\na\nu\nsw\n\na\nrt\n\nsw\no\nh\nn\nu\nn\ng\n i\nn\n K\n\nG\n, \nA\nn\np\na\nss\n\nu\nn\ng\n\nE\nrd\n\nb\ne\nb\ne\nn\nsi\n\nch\ne\nrh\n\ne\nit\n.\nV\no\nrz\n\nie\nh\ne\nn\n i\nn\n 2\n\n0\n2\n3\n.\n\nS\nch\n\nu\nlin\n\nfr\na\n.\n\nC\n 1\n\nG\nR\n\n2\n0\n0\n.0\n\n0\n2\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nU\n\nm\nn\nu\ntz\n\nu\nn\ng\n H\n\na\nu\nsw\n\na\nrt\n\nsw\no\nh\nn\nu\nn\ng\n i\nn\n K\n\nG\n a\n\nls\n P\n\nro\nv\nis\n\no\nri\nu\nm\n\n b\nis\n\n z\nu\nm\n\n N\ne\nu\nb\na\nu\n, \nÜ\n\nb\ne\nrp\n\nrü\nfu\n\nn\ng\n u\n\nn\nd\n A\n\nn\np\na\nss\n\nu\nn\ng\n E\n\nrd\nb\ne\nb\ne\nn\nsi\n\nch\ne\nrh\n\ne\nit\n.\n\n3\n0\n3\n.0\n\n8\n9\n.0\n\n3\n.2\n\n2\nS\nH\n\n M\ne\nie\n\nrh\nö\nfl\ni:\n E\n\nrw\ne\nit\ne\nru\n\nn\ng\n S\n\nch\nu\nla\n\nn\nla\n\ng\ne\n; \n\nA\nu\nsf\n\nü\nh\nru\n\nn\ng\n\nS\nch\n\nu\nlin\n\nfr\na\n.\n\nJ\nA\n 2\n\nV\nO\n\n1\n5\n'0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n6\n0\n0\n.0\n\n0\n5\n'4\n\n0\n0\n.0\n\n0\n9\n'0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nB\ne\nh\ne\nb\nu\nn\ng\n D\n\ne\nfi\nzi\n\nt \na\nn\n S\n\nch\nu\nlr\na\nu\nm\n\n u\nn\nd\n S\n\np\no\nrt\n\nh\na\nlle\n\nn\n g\n\ne\nm\n\nä\nss\n\n M\na\nst\n\ne\nrp\n\nla\nn\nu\nn\ng\n S\n\nch\nu\nlb\n\na\nu\nte\n\nn\n. \nE\nrs\n\nte\nllu\n\nn\ng\n D\n\no\np\np\ne\nls\n\np\no\nrt\n\nh\na\nlle\n\n u\nn\nd\n S\n\nch\nu\nlr\nä\nu\nm\n\ne\n s\n\no\nw\n\nie\n I\n\nn\nte\n\ng\nra\n\nti\no\nn\n K\n\nin\nd\ne\nrg\n\na\nrt\n\ne\nn\n. \nU\n\nm\nn\nu\ntz\n\nu\nn\ng\n u\n\nn\nd\n \n\nS\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n d\n\ne\nr \n\na\nlt\ne\nn\n S\n\np\no\nrt\n\nh\na\nlle\n\n, \nU\n\nm\nse\n\ntz\nu\nn\ng\n G\n\ne\nsa\n\nm\ntl\ne\nis\n\ntu\nn\ng\nss\n\nu\nb\nm\n\nis\nsi\n\no\nn\n.\n\n3\n0\n3\n.2\n\n2\n8\n.0\n\n1\n.2\n\n3\nS\nH\n\n R\nü\ne\ng\ng\nis\n\nin\ng\ne\nn\n: \n\nP\nh\no\nto\n\nv\no\nlt\na\nik\n\na\nn\nla\n\ng\ne\n; \n\nG\nru\n\nn\nd\nla\n\ng\ne\nn\n\nS\nch\n\nu\nlin\n\nfr\na\n.\n\nJ\nA\n 1\n\nG\nR\n\n5\n0\n.0\n\n0\n5\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nE\nn\ne\nrg\n\nie\nsp\n\na\nrm\n\na\nss\n\nn\na\nh\nm\n\ne\n, \nU\n\nm\nse\n\ntz\nu\nn\ng\n K\n\nlim\na\nzi\n\ne\nle\n\n. \nP\nla\n\nn\nu\nn\ng\n z\n\nu\nsa\n\nm\nm\n\ne\nn\n m\n\nit\n a\n\nn\nd\ne\nre\n\nn\n P\n\nh\no\nto\n\nv\no\nlt\na\nik\n\na\nn\nla\n\ng\ne\nn\n i\nm\n\n R\na\nh\nm\n\ne\nn\n E\n\nn\ne\nrg\n\nie\nm\n\na\nss\n\nn\na\nh\nm\n\ne\nn\n.\n\n3\n0\n3\n.2\n\n3\n9\n.0\n\n1\n.2\n\n3\nS\nH\n\n R\nü\ne\ng\ng\nis\n\nin\ng\ne\nn\n: \n\nP\nh\no\nto\n\nv\no\nlt\na\nik\n\na\nn\nla\n\ng\ne\n; \n\nA\nu\nsf\n\nü\nh\nru\n\nn\ng\n\nS\nch\n\nu\nlin\n\nfr\na\n.\n\nJ\nA\n 2\n\nG\nR\n\n2\n5\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n2\n5\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nE\nn\ne\nrg\n\nie\nsp\n\na\nrm\n\na\nss\n\nn\na\nh\nm\n\ne\n, \nU\n\nm\nse\n\ntz\nu\nn\ng\n K\n\nlim\na\nzi\n\ne\nle\n\n.\n\n3\n0\n3\n.2\n\n4\n0\n.0\n\n1\n.2\n\n3\nS\nH\n\n R\nü\ne\ng\ng\nis\n\nin\ng\ne\nn\n: \n\nIn\nst\n\na\nn\nd\nse\n\ntz\nu\nn\ng\n B\n\no\nd\ne\nn\n W\n\na\nn\nd\n D\n\ne\nck\n\ne\nS\nch\n\nu\nlin\n\nfr\na\n.\n\nJ\nA\n 1\n\nG\nR\n\n1\n'6\n\n0\n0\n.0\n\n0\n4\n0\n0\n.0\n\n0\n6\n0\n0\n.0\n\n0\n6\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nS\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n s\n\nch\na\nd\nst\n\no\nff\n\nh\na\nlt\nig\n\ne\n D\n\ne\nck\n\ne\nn\n, \nE\nrs\n\na\ntz\n\n B\ne\nle\n\nu\nch\n\ntu\nn\ng\n a\n\nu\nf \n\nL\nE\nD\n\n, \nE\nrs\n\na\ntz\n\n B\no\nd\ne\nn\nb\ne\nlä\n\ng\ne\n, \nM\n\na\nle\n\nra\nrb\n\ne\nit\ne\nn\n. \nE\nn\ne\nrg\n\nie\nsp\n\na\nrm\n\na\nss\n\nn\na\nh\nm\n\ne\n, \nU\n\nm\nse\n\ntz\nu\nn\ng\n K\n\nlim\na\nzi\n\ne\nle\n\n. \nA\nu\nsf\n\nü\nh\nru\n\nn\ng\n i\nn\n E\n\nta\np\np\ne\nn\n \n\nw\nä\nh\nre\n\nn\nd\n F\n\ne\nri\ne\nn\n.\n\n3\n0\n3\n.2\n\n4\n1\n.0\n\n1\n.2\n\n3\nS\nH\n\n R\nü\ne\ng\ng\nis\n\nin\ng\ne\nn\n: \n\nS\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n r\n\no\nte\n\nr \nA\nllw\n\ne\ntt\n\ne\nrp\n\nla\ntz\n\nS\nch\n\nu\nlin\n\nfr\na\n.\n\nB\n 2\n\nE\nR\n\n3\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n3\n0\n0\n.0\n\n0\nA\nlt\ne\nrs\n\nb\ne\nd\nin\n\ng\nte\n\n I\nn\nst\n\na\nn\nd\nse\n\ntz\nu\nn\ng\n. \nN\n\na\nch\n\n N\nu\ntz\n\nu\nn\ng\n a\n\nls\n I\n\nn\nst\n\na\nlla\n\nti\no\nn\nsp\n\nla\ntz\n\n S\no\nla\n\nra\nn\nla\n\ng\ne\n.\n\n3\n0\n3\n.2\n\n4\n2\n.0\n\n1\n.2\n\n3\nS\nH\n\n R\nü\ne\ng\ng\nis\n\nin\ng\ne\nn\n: \n\nS\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n T\n\na\nrt\n\na\nn\nb\na\nh\nn\n u\n\nn\nd\n S\n\np\nie\n\nlf\nä\nch\n\ne\nn\n\nS\nch\n\nu\nlin\n\nfr\na\n.\n\nB\n 2\n\nG\nR\n\n8\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n8\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nA\nlt\ne\nrs\n\nb\ne\nd\nin\n\ng\nte\n\n I\nn\nst\n\na\nn\nd\nse\n\ntz\nu\nn\ng\n. \nZ\nu\nsa\n\nm\nm\n\ne\nn\n m\n\nit\n r\n\no\nte\n\nr \nP\nla\n\ntz\n.\n\n3\n0\n3\n.0\n\n9\n5\n.0\n\n2\n.2\n\n2\nS\nH\n\n E\nrl\ne\nn\n: \n\nE\nrs\n\na\ntz\n\n G\na\nsh\n\ne\niz\n\nu\nn\ng\n; \n\nA\nu\nsf\n\nü\nh\nru\n\nn\ng\n\nS\nch\n\nu\nlin\n\nfr\na\n.\n\nJ\nA\n 2\n\nE\nR\n\n9\n5\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n9\n5\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nE\nrs\n\na\ntz\n\n G\na\nsh\n\ne\niz\n\nu\nn\ng\n d\n\nu\nrc\n\nh\n F\n\ne\nrn\n\nw\nä\nrm\n\ne\n o\n\nd\ne\nr \n\nE\nrd\n\nso\nn\nd\ne\nn\n/S\n\nch\nn\nit\nze\n\nlh\ne\niz\n\nu\nn\ng\n. \nU\n\nn\na\nb\nh\nä\nn\ng\nig\n\nk\ne\nit\n f\n\no\nss\n\nile\n B\n\nre\nn\nn\nst\n\no\nff\n\ne\n, \nU\n\nm\nse\n\ntz\nu\nn\ng\n K\n\nlim\na\nzi\n\ne\nle\n\n. \nC\nH\n\nF\n 5\n\n5\n0\nT\n v\n\no\nn\n 2\n\n0\n2\n3\n n\n\ne\nu\n i\nm\n\n 2\n0\n2\n5\n.\n\n3\n0\n3\n.2\n\n4\n5\n.0\n\n1\n.2\n\n3\nS\nH\n\n E\nrl\ne\nn\n: \n\nP\nh\no\nto\n\nv\no\nlt\na\nik\n\na\nn\nla\n\ng\ne\n; \n\nA\nu\nsf\n\nü\nh\nru\n\nn\ng\n\nS\nch\n\nu\nlin\n\nfr\na\n.\n\nJ\nA\n 2\n\nE\nR\n\n5\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n5\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nE\nn\ne\nrg\n\nie\nsp\n\na\nrm\n\na\nss\n\nn\na\nh\nm\n\ne\n, \nU\n\nm\nse\n\ntz\nu\nn\ng\n K\n\nlim\na\nzi\n\ne\nle\n\n.\n\n3\n0\n3\n.2\n\n4\n6\n.0\n\n1\n.2\n\n3\nS\nH\n\n E\nrl\ne\nn\n: \n\nU\nm\n\nrü\nst\n\nu\nn\ng\n B\n\ne\nle\n\nu\nch\n\ntu\nn\ng\n a\n\nu\nf \n\nL\nE\nD\n\nS\nch\n\nu\nlin\n\nfr\na\n.\n\nJ\nA\n 2\n\nE\nR\n\n5\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n5\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nE\nn\ne\nrg\n\nie\nsp\n\na\nrm\n\na\nss\n\nn\na\nh\nm\n\ne\n, \ng\ne\nse\n\ntz\nlic\n\nh\ne\n A\n\nu\nfl\na\ng\ne\n, \nU\n\nm\nse\n\ntz\nu\nn\ng\n K\n\nlim\na\nzi\n\ne\nle\n\n.\n\n3\n0\n3\n.2\n\n4\n7\n.0\n\n1\n.2\n\n3\nS\nH\n\n E\nrl\ne\nn\n: \n\nS\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n T\n\na\nrt\n\na\nn\nb\na\nh\nn\n\nS\nch\n\nu\nlin\n\nfr\na\n.\n\nB\n 2\n\nG\nR\n\n8\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n8\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nA\nlt\ne\nrs\n\nb\ne\nd\nin\n\ng\nte\n\n I\nn\nst\n\na\nn\nd\nse\n\ntz\nu\nn\ng\n.\n\n3\n0\n3\n.0\n\n9\n7\n.0\n\n1\n.2\n\n2\nK\nG\n\n N\ne\nu\nh\no\nfs\n\ntr\na\nss\n\ne\n: \n\nE\nrw\n\ne\nit\ne\nru\n\nn\ng\n u\n\nn\nd\n S\n\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n; \n\nG\nru\n\nn\nd\nla\n\ng\ne\nn\n/P\n\nro\nje\n\nk\nti\ne\nru\n\nn\ng\n\nS\nch\n\nu\nlin\n\nfr\na\n.\n\nB\n 2\n\nG\nR\n\n6\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n6\n0\n.0\n\n0\nE\nrw\n\ne\nit\ne\nru\n\nn\ng\n a\n\nu\nf \n\nD\no\np\np\ne\nlk\n\nin\nd\ne\nrg\n\na\nrt\n\ne\nn\n u\n\nn\nd\n S\n\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n D\n\na\nch\n\n, \nF\ne\nn\nst\n\ne\nr,\n\n F\na\nss\n\na\nd\ne\n u\n\nn\nd\n I\n\nn\nn\ne\nn\na\nu\nsb\n\na\nu\n.\n\n3\n0\n3\n.2\n\n4\n9\n.0\n\n1\n.2\n\n3\nK\nG\n\n U\nn\nte\n\nrs\np\nit\na\nlh\n\no\nf:\n\n D\na\nch\n\nsa\nn\nie\n\nru\nn\ng\n, \nH\n\ne\niz\n\nu\nn\ng\nse\n\nrs\na\ntz\n\n, \nP\nh\no\nto\n\nv\no\nlt\na\nikS\n\nch\nu\nlin\n\nfr\na\n.\n\nA\n 1\n\nG\nR\n\n3\n8\n5\n.0\n\n0\n3\n8\n5\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nD\n\nri\nn\ng\ne\nn\nd\ne\nr \n\nS\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\nsb\n\ne\nd\na\nrf\n\n a\nu\nf \n\nG\nru\n\nn\nd\n W\n\na\nss\n\ne\nre\n\nin\ntr\n\nit\nt.\n\n A\nn\nte\n\nil \nS\nto\n\nck\nw\n\ne\nrk\n\ne\nig\n\ne\nn\ntü\n\nm\ne\nr \n\nfü\nr \n\nE\nrs\n\nte\nllu\n\nn\ng\n P\n\nh\no\nto\n\nv\no\nlt\na\nik\n\na\nn\nla\n\ng\ne\n u\n\nn\nd\n H\n\ne\niz\n\nu\nn\ng\nse\n\nrs\na\ntz\n\n g\ne\nsa\n\nm\nte\n\n Ü\nb\ne\nrb\n\na\nu\nu\nn\ng\n.\n\n3\n0\n3\n.0\n\n9\n8\n.0\n\n2\n.2\n\n2\nS\nH\n\n K\nra\n\nu\ne\nr:\n\n H\ne\niz\n\nu\nn\ng\nse\n\nrs\na\ntz\n\n u\nn\nd\n U\n\nm\ng\ne\nb\nu\nn\ng\n; \n\nA\nu\nsf\n\nü\nh\nru\n\nn\ng\n\nS\nch\n\nu\nlin\n\nfr\na\n.\n\nJ\nA\n 2\n\nE\nR\n\n1\n'3\n\n0\n0\n.0\n\n0\n1\n'3\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nA\nlt\ne\nrs\n\nb\ne\nd\nin\n\ng\nte\n\nr \nE\nrs\n\na\ntz\n\n d\ne\nr \n\nÖ\nlh\n\ne\niz\n\nu\nn\ng\n d\n\nu\nrc\n\nh\n E\n\nrd\nso\n\nn\nd\ne\nn\n b\n\ne\nim\n\n S\np\no\nrt\n\np\nla\n\ntz\n. \nA\nn\nst\n\ne\nh\ne\nn\nd\ne\n S\n\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n S\n\np\no\nrt\n\n- \nu\nn\nd\n S\n\np\nie\n\nlp\nla\n\ntz\n s\n\no\nw\n\nie\n V\n\ne\nlo\n\n-P\na\nrk\n\nie\nru\n\nn\ng\n. \nU\n\nn\na\nb\nh\nä\nn\ng\nig\n\nk\ne\nit\n f\n\no\nss\n\nile\n B\n\nre\nn\nn\nst\n\no\nff\n\ne\n, \n\nU\nm\n\nse\ntz\n\nu\nn\ng\n K\n\nlim\na\nzi\n\ne\nle\n\n. \nC\nH\n\nF\n 4\n\n0\n0\nT\n v\n\no\nn\n 2\n\n0\n2\n3\n n\n\ne\nu\n i\nm\n\n 2\n0\n2\n4\n.\n\n3\n0\n3\n.2\n\n5\n0\n.0\n\n1\n.2\n\n3\nS\nH\n\n K\nra\n\nu\ne\nr:\n\n A\nb\nst\n\nu\nrz\n\nsi\nch\n\ne\nru\n\nn\ng\ne\nn\n D\n\nä\nch\n\ne\nr\n\nS\nch\n\nu\nlin\n\nfr\na\n.\n\nA\n 1\n\nG\nR\n\n5\n0\n.0\n\n0\n5\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nA\nn\np\na\nss\n\nu\nn\ng\ne\nn\n A\n\nb\nst\n\nu\nrz\n\nsi\nch\n\ne\nru\n\nn\ng\n, \nIn\n\nst\na\nn\nd\nse\n\ntz\nu\nn\ng\n D\n\nä\nch\n\ne\nr,\n\n D\no\nk\nu\nm\n\ne\nn\nta\n\nti\no\nn\n.\n\n3\n0\n3\n.2\n\n5\n1\n.0\n\n1\n.2\n\n3\nS\nH\n\n K\nra\n\nu\ne\nr:\n\n U\nm\n\nrü\nst\n\nu\nn\ng\n B\n\ne\nle\n\nu\nch\n\ntu\nn\ng\n a\n\nu\nf \n\nL\nE\nD\n\nS\nch\n\nu\nlin\n\nfr\na\n.\n\nJ\nA\n 2\n\nG\nR\n\n3\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n3\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nE\nn\ne\nrg\n\nie\nsp\n\na\nrm\n\na\nss\n\nn\na\nh\nm\n\ne\n, \ng\ne\nse\n\ntz\nlic\n\nh\ne\n A\n\nu\nfl\na\ng\ne\n, \nU\n\nm\nse\n\ntz\nu\nn\ng\n K\n\nlim\na\nzi\n\ne\nle\n\n.\n\n3\n0\n3\n.1\n\n0\n2\n.0\n\n2\n.2\n\n2\nS\nH\n\n R\nif\nfi\ng\n: \n\nA\nn\nb\na\nu\n L\n\nif\nt,\n\n G\nru\n\np\np\ne\nn\nrä\n\nu\nm\n\ne\n, \nP\nh\no\nto\n\nv\no\nlt\na\nik\n\n m\nit\n H\n\ne\niz\n\nu\nn\ng\n;\n\nA\nu\nsf\n\nü\nh\nru\n\nn\ng\n\nS\nch\n\nu\nlin\n\nfr\na\n.\n\nJ\nA\n 2\n\nE\nR\n\n3\n'8\n\n0\n0\n.0\n\n0\n2\n'7\n\n0\n0\n.0\n\n0\n1\n'1\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nA\nn\np\na\nss\n\nu\nn\ng\n R\n\na\nu\nm\n\np\nro\n\ng\nra\n\nm\nm\n\n f\nü\nr \n\n1\n2\n K\n\nla\nss\n\ne\nn\n m\n\nit\n A\n\nn\nb\na\nu\n u\n\nn\nd\n r\n\nä\nu\nm\n\nlic\nh\ne\nn\n O\n\np\nti\nm\n\nie\nru\n\nn\ng\ne\nn\n. \nV\no\nrg\n\ne\nzo\n\ng\ne\nn\ne\n M\n\na\nss\n\nn\na\nh\nm\n\ne\n M\n\na\nst\n\ne\nrp\n\nla\nn\nu\nn\ng\n S\n\nch\nu\nlb\n\na\nu\nte\n\nn\n.\n\n3\n0\n3\n.2\n\n5\n2\n.0\n\n1\n.2\n\n3\nS\nH\n\n R\nif\nfi\ng\n: \n\nS\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n T\n\na\nrt\n\na\nn\nb\na\nh\nn\n\nS\nch\n\nu\nlin\n\nfr\na\n.\n\nB\n 2\n\nG\nR\n\n8\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n8\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nA\nlt\ne\nrs\n\nb\ne\nd\nin\n\ng\nte\n\n I\nn\nst\n\na\nn\nd\nse\n\ntz\nu\nn\ng\n n\n\na\nch\n\n A\nn\nb\na\nu\n.\n\n3\n0\n3\n.1\n\n0\n6\n.0\n\n1\n.2\n\n2\nS\nH\n\n S\np\nre\n\nn\ng\ni:\n S\n\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n /\n\n U\nm\n\nn\nu\ntz\n\nu\nn\ng\n; \n\nG\nru\n\nn\nd\nla\n\ng\ne\nn\n\nS\nch\n\nu\nlin\n\nfr\na\n.\n\nJ\nB\n 2\n\nG\nR\n\n4\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n4\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nS\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n g\n\ne\nm\n\nä\nss\n\n R\no\nh\nre\n\nr \nB\ne\nri\nch\n\nt \nu\nn\nd\n U\n\nm\nn\nu\ntz\n\nu\nn\ng\n z\n\n.B\n. \nfü\n\nr \nM\n\nu\nsi\n\nk\nsc\n\nh\nu\nle\n\n n\na\nch\n\n S\nti\nlll\n\ne\ng\nu\nn\ng\n S\n\nch\nu\nlb\n\ne\ntr\n\nie\nb\n. \nO\n\nb\nje\n\nk\nts\n\ntr\na\nte\n\ng\nie\n\n w\nir\nd\n v\n\no\nrg\n\nä\nn\ng\nig\n\n e\nrs\n\nte\nllt\n\n. \nE\nrm\n\nit\ntl\nu\nn\ng\n G\n\nru\nn\nd\nla\n\ng\ne\nn\n u\n\nn\nd\n \n\nP\nro\n\nje\nk\nti\ne\nru\n\nn\ng\nsk\n\no\nst\n\ne\nn\n.\n\n3\n0\n3\n.2\n\n3\n1\n.0\n\n1\n.2\n\n3\nS\nH\n\n S\np\nre\n\nn\ng\ni:\n H\n\ne\niz\n\nu\nn\ng\nse\n\nrs\na\ntz\n\n; \nG\n\nru\nn\nd\nla\n\ng\ne\nn\n\nS\nch\n\nu\nlin\n\nfr\na\n.\n\nJ\nB\n 2\n\nG\nR\n\n5\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n5\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nE\nn\ne\nrg\n\nie\nsp\n\na\nrm\n\na\nss\n\nn\na\nh\nm\n\ne\n, \nU\n\nm\nse\n\ntz\nu\nn\ng\n K\n\nlim\na\nzi\n\ne\nle\n\n. \nP\nla\n\nn\nu\nn\ng\n z\n\nu\nsa\n\nm\nm\n\ne\nn\n m\n\nit\n a\n\nn\nd\ne\nre\n\nn\n H\n\ne\niz\n\nu\nn\ng\nsa\n\nn\nla\n\ng\ne\nn\n i\nm\n\n R\na\nh\nm\n\ne\nn\n E\n\nn\ne\nrg\n\nie\nm\n\na\nss\n\nn\na\nh\nm\n\ne\nn\n.\n\n3\n0\n3\n.2\n\n5\n3\n.0\n\n1\n.2\n\n3\nS\nH\n\n S\np\nre\n\nn\ng\ni:\n E\n\nrs\na\ntz\n\n H\ne\niz\n\nu\nn\ng\n; \n\nA\nu\nsf\n\nü\nh\nru\n\nn\ng\n\nS\nch\n\nu\nlin\n\nfr\na\n.\n\nJ\nB\n 2\n\nG\nR\n\n4\n4\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n4\n4\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nE\nrs\n\na\ntz\n\n Ö\nlh\n\ne\niz\n\nu\nn\ng\n d\n\nu\nrc\n\nh\n E\n\nrd\nso\n\nn\nd\ne\nn\n/F\n\ne\nrn\n\nw\nä\nrm\n\ne\n. \nU\n\nn\na\nb\nh\nä\nn\ng\nig\n\nk\ne\nit\n f\n\no\nss\n\nile\n B\n\nre\nn\nn\nst\n\no\nff\n\ne\n, \nU\n\nm\nse\n\ntz\nu\nn\ng\n K\n\nlim\na\nzi\n\ne\nle\n\n. \n\n3\n0\n3\n.2\n\n5\n4\n.0\n\n1\n.2\n\n3\nS\nH\n\n S\np\nre\n\nn\ng\ni:\n U\n\nm\nrü\n\nst\nu\nn\ng\n B\n\ne\nle\n\nu\nch\n\ntu\nn\ng\n a\n\nu\nf \n\nL\nE\nD\n\nS\nch\n\nu\nlin\n\nfr\na\n.\n\nJ\nB\n 2\n\nG\nR\n\n1\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n1\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nE\nn\ne\nrg\n\nie\nsp\n\na\nrm\n\na\nss\n\nn\na\nh\nm\n\ne\n, \ng\ne\nse\n\ntz\nlic\n\nh\ne\n A\n\nu\nfl\na\ng\ne\n, \nU\n\nm\nse\n\ntz\nu\nn\ng\n K\n\nlim\na\nzi\n\ne\nle\n\n.\n\n3\n0\n3\n.1\n\n0\n7\n.0\n\n2\n.2\n\n2\nS\nH\n\n G\ne\nrs\n\na\ng\n: \n\nN\ne\nu\nb\na\nu\n K\n\nin\nd\ne\nrg\n\na\nrt\n\ne\nn\n; \n\nA\nu\nsf\n\nü\nh\nru\n\nn\ng\n\nS\nch\n\nu\nlin\n\nfr\na\n.\n\nJ\nA\n 2\n\nE\nR\n\n4\n'2\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n3\n'0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n1\n'2\n\n0\n0\n.0\n\n0\nD\n\na\ns \n\nE\nin\n\nzu\ng\nsg\n\ne\nb\nie\n\nt \nG\n\ne\nrs\n\na\ng\n w\n\nir\nd\n g\n\ne\nm\n\nä\nss\n\n M\na\nst\n\ne\nrp\n\nla\nn\nu\nn\ng\n S\n\nch\nu\nlb\n\na\nu\nte\n\nn\n e\n\nrw\ne\nit\ne\nrt\n\n, \nw\n\ne\nsh\n\na\nlb\n\n e\ns \n\nzu\nsä\n\ntz\nlic\n\nh\ne\n K\n\nin\nd\ne\nrg\n\nä\nrt\n\ne\nn\n b\n\ne\nn\nö\nti\ng\nt.\n\n P\nro\n\nje\nk\nt \n\nu\nm\n\nfa\nss\n\nt \na\nlle\n\n E\nrw\n\ne\nit\ne\nru\n\nn\ng\ne\nn\n P\n\nri\nm\n\na\nr \n\nu\nn\nd\n \n\nK\nin\n\nd\ne\nrg\n\na\nrt\n\ne\nn\n i\nm\n\n G\ne\nrs\n\na\ng\n. \nP\nro\n\nje\nk\ntd\n\ne\nfi\nn\nit\nio\n\nn\n d\n\nu\nrc\n\nh\n E\n\nn\ntw\n\nic\nk\nlu\n\nn\ng\nss\n\ntu\nd\nie\n\n u\nn\nd\n W\n\ne\ntt\n\nb\ne\nw\n\ne\nrb\n\n.\n\n3\n0\n3\n.1\n\n0\n7\n.0\n\n3\n.2\n\n2\nS\nH\n\n G\ne\nrs\n\na\ng\n: \n\nE\nrs\n\nte\nllu\n\nn\ng\n P\n\nro\nv\nis\n\no\nri\nu\nm\n\n; \nA\nu\nsf\n\nü\nh\nru\n\nn\ng\n\nS\nch\n\nu\nlin\n\nfr\na\n.\n\nJ\nA\n 1\n\nE\nR\n\n3\n'8\n\n6\n0\n.0\n\n0\n3\n'8\n\n6\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nU\n\nm\n d\n\ne\nn\n A\n\nn\nst\n\nie\ng\n d\n\ne\nr \n\nS\nch\n\nü\nle\n\nrz\na\nh\nle\n\nn\n a\n\nu\nfz\n\nu\nfa\n\nn\ng\ne\nn\n u\n\nn\nd\n a\n\nls\n S\n\nch\nu\nlr\na\nu\nm\n\n w\nä\nh\nre\n\nn\nd\n d\n\ne\nn\n S\n\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\ne\nn\n, \nb\ne\nn\nö\nti\ng\nt \n\ne\ns \n\ne\nin\n\n P\nro\n\nv\nis\n\no\nri\nu\nm\n\n b\ne\nim\n\n G\ne\nrs\n\na\ng\n. \nH\n\no\nlz\n\nm\no\nd\nu\nlb\n\na\nu\n, \nw\n\ne\nlc\n\nh\ne\nr \n\nn\na\nch\n\n d\ne\nr \n\nN\nu\ntz\n\nu\nn\ng\n \n\nim\n G\n\ne\nrs\n\na\ng\n z\n\nu\nr \n\nS\nch\n\nu\nla\n\nn\nla\n\ng\ne\n R\n\nif\nfi\ng\n u\n\nm\np\nla\n\ntz\nie\n\nrt\n w\n\nir\nd\n.\n\n3\n0\n3\n.2\n\n5\n5\n.0\n\n1\n.2\n\n3\nS\nH\n\n G\ne\nrs\n\na\ng\n: \n\nU\nm\n\nrü\nst\n\nu\nn\ng\n B\n\ne\nle\n\nu\nch\n\ntu\nn\ng\n a\n\nu\nf \n\nL\nE\nD\n\nS\nch\n\nu\nlin\n\nfr\na\n.\n\nJ\nA\n 2\n\nE\nR\n\n5\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n5\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nE\nn\ne\nrg\n\nie\nsp\n\na\nrm\n\na\nss\n\nn\na\nh\nm\n\ne\n, \ng\ne\nse\n\ntz\nlic\n\nh\ne\n A\n\nu\nfl\na\ng\ne\n, \nU\n\nm\nse\n\ntz\nu\nn\ng\n K\n\nlim\na\nzi\n\ne\nle\n\n. \nK\no\no\nrd\n\nin\nie\n\nrt\n m\n\nit\n E\n\nrw\ne\nit\ne\nru\n\nn\ng\n.\n\n3\n0\n3\n.2\n\n2\n6\n.0\n\n1\n.2\n\n3\nS\nH\n\n G\ne\nrs\n\na\ng\n: \n\nP\nh\no\nto\n\nv\no\nlt\na\nik\n\na\nn\nla\n\ng\ne\n; \n\nG\nru\n\nn\nd\nla\n\ng\ne\nn\n\nS\nch\n\nu\nlin\n\nfr\na\n.\n\nJ\nA\n 1\n\nG\nR\n\n5\n0\n.0\n\n0\n5\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nE\nn\ne\nrg\n\nie\nsp\n\na\nrm\n\na\nss\n\nn\na\nh\nm\n\ne\n, \nU\n\nm\nse\n\ntz\nu\nn\ng\n K\n\nlim\na\nzi\n\ne\nle\n\n. \nP\nla\n\nn\nu\nn\ng\n z\n\nu\nsa\n\nm\nm\n\ne\nn\n m\n\nit\n a\n\nn\nd\ne\nre\n\nn\n P\n\nh\no\nto\n\nv\no\nlt\na\nik\n\na\nn\nla\n\ng\ne\nn\n i\nm\n\n R\na\nh\nm\n\ne\nn\n E\n\nn\ne\nrg\n\nie\nm\n\na\nss\n\nn\na\nh\nm\n\ne\nn\n.\n\n3\n0\n3\n.2\n\n2\n6\n.0\n\n2\n.2\n\n3\nS\nH\n\n G\ne\nrs\n\na\ng\n: \n\nP\nh\no\nto\n\nv\no\nlt\na\nik\n\na\nn\nla\n\ng\ne\n; \n\nA\nu\nsf\n\nü\nh\nru\n\nn\ng\n\nS\nch\n\nu\nlin\n\nfr\na\n.\n\nJ\nA\n 2\n\nE\nR\n\n7\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n7\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nE\nn\ne\nrg\n\nie\nsp\n\na\nrm\n\na\nss\n\nn\na\nh\nm\n\ne\n, \nU\n\nm\nse\n\ntz\nu\nn\ng\n K\n\nlim\na\nzi\n\ne\nle\n\n. \nT\nra\n\nk\nt \n\nA\n u\n\nn\nd\n B\n\n.\n\n3\n0\n3\n.1\n\n0\n9\n.0\n\n1\n.2\n\n2\nC\nh\nilb\n\nip\nla\n\ntz\n: \n\nS\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n P\n\na\nrk\n\np\nla\n\ntz\nS\nch\n\nu\nlin\n\nfr\na\n.\n\nB\n 3\n\nG\nR\n\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nS\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n P\n\na\nrk\n\np\nla\n\ntz\n u\n\nn\nd\n E\n\nrs\nte\n\nllu\nn\ng\n V\n\ne\nlo\n\np\na\nrk\n\np\nlä\n\ntz\ne\n. \nB\ne\nst\n\na\nn\nd\nte\n\nil \nv\no\nn\n G\n\ne\nsa\n\nm\nta\n\nn\na\nly\n\nse\n P\n\na\nrk\n\np\nlä\n\ntz\ne\n.\n\n3\n0\n3\n.1\n\n1\n0\n.0\n\n1\n.2\n\n2\nS\nH\n\n G\ne\nrs\n\na\ng\n: \n\nN\ne\nu\nb\na\nu\n S\n\ne\nk\n; \n\nG\nru\n\nn\nd\nla\n\ng\ne\nn\n\nS\nch\n\nu\nlin\n\nfr\na\n.\n\nJ\nA\n 1\n\nG\nR\n\n3\n0\n0\n.0\n\n0\n3\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n\nB\ne\nh\ne\nb\nu\nn\ng\n D\n\ne\nfi\nzi\n\nt \na\nn\n S\n\nch\nu\nlr\na\nu\nm\n\n d\ne\nr \n\nS\ne\nk\nu\nn\nd\na\nrs\n\ntu\nfe\n\n d\ne\nr \n\ng\na\nn\nze\n\nn\n G\n\ne\nm\n\ne\nin\n\nd\ne\n g\n\ne\nm\n\nä\nss\n\n M\na\nst\n\ne\nrp\n\nla\nn\nu\nn\ng\n S\n\nch\nu\nlb\n\na\nu\nte\n\nn\n, \nN\n\ne\nu\nb\na\nu\n a\n\nu\nf \n\nd\ne\nm\n\n A\nre\n\na\nl \nG\n\ne\nrs\n\na\ng\n. \nG\n\ne\nsa\n\nm\ntk\n\no\nn\nze\n\np\nt \n\na\nu\ns \n\nv\no\nrg\n\nä\nn\ng\nig\n\ne\nr \n\nE\nn\ntw\n\nic\nk\nlu\n\nn\ng\nss\n\ntu\nd\nie\n\n u\nn\nd\n M\n\na\nch\n\nb\na\nrk\n\ne\nit\nss\n\ntu\nd\nie\n\n i\nn\nk\nlu\n\nsi\nv\ne\n E\n\nrs\na\ntz\n\n B\nib\n\nlio\nth\n\ne\nk\nsg\n\ne\nb\nä\nu\nd\ne\n, \nP\na\nv\nill\n\no\nn\n E\n\n, \nP\na\nv\nill\n\no\nn\n F\n\n u\nn\nd\n a\n\nlt\ne\n T\n\nu\nrn\n\nh\na\nlle\n\n. \nE\nrm\n\nit\ntl\nu\nn\ng\n G\n\nru\nn\nd\nla\n\ng\ne\nn\n u\n\nn\nd\n P\n\nro\nje\n\nk\nti\ne\nru\n\nn\ng\nsk\n\no\nst\n\ne\nn\n. \nP\nrü\n\nfu\nn\ng\n \n\nE\nrd\n\nb\ne\nb\ne\nn\nsi\n\nch\ne\nrh\n\ne\nit\n.\n\n3\n0\n3\n.1\n\n1\n0\n.0\n\n2\n.2\n\n2\nS\nH\n\n G\ne\nrs\n\na\ng\n: \n\nN\ne\nu\nb\na\nu\n S\n\ne\nk\n; \n\nP\nro\n\nje\nk\nti\ne\nru\n\nn\ng\n\nS\nch\n\nu\nlin\n\nfr\na\n.\n\nJ\nA\n 2\n\nE\nR\n\n4\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n2\n0\n0\n.0\n\n0\n2\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nB\ne\nh\ne\nb\nu\nn\ng\n D\n\ne\nfi\nzi\n\nt \na\nn\n S\n\nch\nu\nlr\na\nu\nm\n\n d\ne\nr \n\nS\ne\nk\nu\nn\nd\na\nrs\n\ntu\nfe\n\n d\ne\nr \n\ng\na\nn\nze\n\nn\n G\n\ne\nm\n\ne\nin\n\nd\ne\n g\n\ne\nm\n\nä\nss\n\n M\na\nst\n\ne\nrp\n\nla\nn\nu\nn\ng\n S\n\nch\nu\nlb\n\na\nu\nte\n\nn\n, \nN\n\ne\nu\nb\na\nu\n a\n\nu\nf \n\nd\ne\nm\n\n A\nre\n\na\nl \nG\n\ne\nrs\n\na\ng\n. \nG\n\ne\nsa\n\nm\ntk\n\no\nn\nze\n\np\nt \n\na\nu\ns \n\nv\no\nrg\n\nä\nn\ng\nig\n\ne\nr \n\nE\nn\ntw\n\nic\nk\nlu\n\nn\ng\nss\n\ntu\nd\nie\n\n u\nn\nd\n M\n\na\nch\n\nb\na\nrk\n\ne\nit\nss\n\ntu\nd\nie\n\n i\nn\nk\nlu\n\nsi\nv\ne\n E\n\nrs\na\ntz\n\n B\nib\n\nlio\nth\n\ne\nk\nsg\n\ne\nb\nä\nu\nd\ne\n, \nP\na\nv\nill\n\no\nn\n E\n\n, \nP\na\nv\nill\n\no\nn\n F\n\n u\nn\nd\n a\n\nlt\ne\n T\n\nu\nrn\n\nh\na\nlle\n\n.\n\n3\n0\n3\n.1\n\n1\n0\n.0\n\n3\n.2\n\n2\nS\nH\n\n G\ne\nrs\n\na\ng\n: \n\nN\ne\nu\nb\na\nu\n S\n\ne\nk\n; \n\nA\nu\nsf\n\nü\nh\nru\n\nn\ng\n\nS\nch\n\nu\nlin\n\nfr\na\n.\n\nJ\nA\n 2\n\nV\nO\n\n2\n'0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n2\n'0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nB\ne\nh\ne\nb\nu\nn\ng\n D\n\ne\nfi\nzi\n\nt \na\nn\n S\n\nch\nu\nlr\na\nu\nm\n\n d\ne\nr \n\nS\ne\nk\nu\nn\nd\na\nrs\n\ntu\nfe\n\n d\ne\nr \n\ng\na\nn\nze\n\nn\n G\n\ne\nm\n\ne\nin\n\nd\ne\n g\n\ne\nm\n\nä\nss\n\n M\na\nst\n\ne\nrp\n\nla\nn\nu\nn\ng\n S\n\nch\nu\nlb\n\na\nu\nte\n\nn\n, \nN\n\ne\nu\nb\na\nu\n a\n\nu\nf \n\nd\ne\nm\n\n A\nre\n\na\nl \nG\n\ne\nrs\n\na\ng\n. \nG\n\ne\nsa\n\nm\ntk\n\no\nn\nze\n\np\nt \n\na\nu\ns \n\nv\no\nrg\n\nä\nn\ng\nig\n\ne\nr \n\nE\nn\ntw\n\nic\nk\nlu\n\nn\ng\nss\n\ntu\nd\nie\n\n u\nn\nd\n M\n\na\nch\n\nb\na\nrk\n\ne\nit\nss\n\ntu\nd\nie\n\n i\nn\nk\nlu\n\nsi\nv\ne\n E\n\nrs\na\ntz\n\n B\nib\n\nlio\nth\n\ne\nk\nsg\n\ne\nb\nä\nu\nd\ne\n, \nP\na\nv\nill\n\no\nn\n E\n\n, \nP\na\nv\nill\n\no\nn\n F\n\n u\nn\nd\n a\n\nlt\ne\n T\n\nu\nrn\n\nh\na\nlle\n\n.\n\n3\n0\n3\n.1\n\n1\n1\n.0\n\n2\n.2\n\n2\nS\nP\nH\n\n G\ne\nrs\n\na\ng\n: \n\nU\nm\n\nn\nu\ntz\n\nu\nn\ng\n a\n\nlt\ne\n G\n\ne\nrs\n\na\ng\nh\na\nlle\n\n; \nP\nro\n\nje\nk\nti\ne\nru\n\nn\ng\n\nS\nch\n\nu\nlin\n\nfr\na\n.\n\nJ\nA\n 2\n\nG\nR\n\n2\n5\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n2\n5\n0\n.0\n\n0\nD\n\na\ns \n\nE\nin\n\nzu\ng\nsg\n\ne\nb\nie\n\nt \nG\n\ne\nrs\n\na\ng\n w\n\nir\nd\n g\n\ne\nm\n\nä\nss\n\n M\na\nst\n\ne\nrp\n\nla\nn\nu\nn\ng\n S\n\nch\nu\nlb\n\na\nu\nte\n\nn\n e\n\nrw\ne\nit\ne\nrt\n\n, \nw\n\ne\nsh\n\na\nlb\n\n e\ns \n\nzu\nsä\n\ntz\nlic\n\nh\ne\nn\n S\n\nch\nu\nlr\na\nu\nm\n\n b\ne\nn\nö\nti\ng\nt.\n\n L\na\nn\ng\nfr\n\nis\nti\ng\n w\n\nir\nd\n d\n\nie\n b\n\ne\nst\n\ne\nh\ne\nn\nd\ne\n B\n\nib\nlio\n\nth\ne\nk\n a\n\nb\ng\ne\nri\nss\n\ne\nn\n, \n\nm\nit\n d\n\ne\nr \n\nU\nm\n\nn\nu\ntz\n\nu\nn\ng\n e\n\nn\nts\n\nte\nh\nt \n\ne\nin\n\ne\n T\n\na\ng\ne\nss\n\ntr\nu\nk\ntu\n\nr,\n e\n\nin\ne\n B\n\nib\nlio\n\nth\ne\nk\n u\n\nn\nd\n S\n\nch\nu\nlr\na\nu\nm\n\n. \nS\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n n\n\na\nch\n\n D\ne\nn\nk\nm\n\na\nls\n\nch\nu\ntz\n\n u\nn\nd\n R\n\no\nh\nre\n\nr-\nB\ne\nri\nch\n\nt.\n3\n0\n3\n.1\n\n1\n2\n.0\n\n1\n.2\n\n2\nS\nH\n\n G\ne\nrs\n\na\ng\n: \n\nU\nm\n\nrü\nst\n\nu\nn\ng\n a\n\nu\nf \n\na\nu\nto\n\nm\na\nti\nsc\n\nh\ne\n Z\n\nu\ntr\n\nit\nts\n\n-S\nch\n\nlie\nss\n\na\nn\nla\n\ng\ne\nn\n\nS\nch\n\nu\nlin\n\nfr\na\n.\n\nJ\nC\n 1\n\nG\nR\n\n2\n0\n.0\n\n0\n2\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nB\ne\ntr\n\nie\nb\nlic\n\nh\ne\n O\n\np\nti\nm\n\nie\nru\n\nn\ng\n, \nV\ne\nrb\n\ne\nss\n\ne\nru\n\nn\ng\n Z\n\nu\ng\nä\nn\ng\nlic\n\nh\nk\ne\nit\n V\n\ne\nre\n\nin\ne\n, \nU\n\nm\nse\n\ntz\nu\nn\ng\n D\n\nig\nit\na\nlis\n\nie\nru\n\nn\ng\n.\n\n2. Langfristige Investitionsplanung 2024-2027 detailliert\n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027 151\n\n\n\nN\nr.\n\nI\nn\n\nv\ne\ns\nti\n\nti\no\n\nn\nS\n\ntr\na\n\nte\ng\n\nie\nZ\n\nie\nl\n\nT\no\n\np\nf\n\nK\no\n\nm\np\n\n.4\n-J\n\na\nh\n\nre\ns\n T\n\no\nta\n\nl\nB\n\n2\n0\n\n2\n4\n\nP\n2\n\n0\n2\n\n5\nP\n\n2\n0\n\n2\n6\n\nP\n2\n\n0\n2\n\n7\nE\n\nrk\nlä\n\nru\nn\n\ng\ne\nn\n\n z\nu\n\nm\n I\n\nn\nv\ne\ns\nti\n\nti\no\n\nn\ns\np\n\nro\nje\n\nk\nt\n\n3\n0\n3\n.1\n\n1\n7\n.0\n\n1\n.2\n\n2\nS\nH\n\n: \nN\n\no\ntb\n\ne\nle\n\nu\nch\n\ntu\nn\ng\n u\n\nn\nd\n F\n\nlu\nch\n\ntw\ne\ng\nsi\n\ng\nn\na\nle\n\nti\nk\n d\n\ne\nr \n\nS\nch\n\nu\nlh\n\nä\nu\nse\n\nr \n(E\n\nta\np\np\ne\n\n1\n-4\n\n)\nS\nch\n\nu\nlin\n\nfr\na\n.\n\nA\n 1\n\nG\nR\n\n4\n5\n0\n.0\n\n0\n1\n5\n0\n.0\n\n0\n1\n5\n0\n.0\n\n0\n1\n5\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nU\n\nm\nrü\n\nst\nu\nn\ng\n/E\n\nrs\nte\n\nllu\nn\ng\n d\n\ne\nr \n\nA\nn\nla\n\ng\ne\nn\n g\n\ne\nm\n\nä\nss\n\n a\nk\ntu\n\ne\nlle\n\nn\n S\n\nic\nh\ne\nrh\n\ne\nit\nsv\n\no\nrs\n\nch\nri\nft\n\ne\nn\n a\n\nu\nf \n\na\nlle\n\nn\n S\n\nch\nu\nla\n\nn\nla\n\ng\ne\nn\n.\n\n3\n0\n3\n.2\n\n5\n8\n.0\n\n1\n.2\n\n3\nK\no\nm\n\np\ne\nte\n\nn\nzz\n\ne\nn\ntr\n\nu\nm\n\n G\ne\nrl\nis\n\nw\nils\n\ntr\na\nss\n\ne\n: \n\nE\nin\n\nb\na\nu\n P\n\nsy\nch\n\no\nm\n\no\nto\n\nri\nk\n\nS\nch\n\nu\nlin\n\nfr\na\n.\n\nB\n 1\n\nG\nR\n\n2\n0\n0\n.0\n\n0\n2\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nZ\nu\nsä\n\ntz\nlic\n\nh\ne\nr \n\nB\ne\nd\na\nrf\n\n a\nu\nfg\n\nru\nn\nd\n s\n\nte\nig\n\ne\nn\nd\ne\nr \n\nF\na\nllz\n\na\nh\nle\n\nn\n. \nM\n\nie\nte\n\nra\nu\nsb\n\na\nu\n.\n\n3\n0\n3\n.1\n\n1\n8\n.0\n\n1\n.2\n\n2\nS\nP\nL\n R\n\no\nss\n\nm\no\no\ns:\n\n E\nrs\n\na\ntz\n\n T\nra\n\nk\nto\n\nr \nu\nn\nd\n G\n\nra\nsa\n\nu\nfn\n\ne\nh\nm\n\ne\nr\n\nS\np\no\nrt\n\nst\nä\ntt\n\ne\nn\n\nB\n 1\n\nG\nR\n\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nB\ne\ntr\n\nie\nb\nlic\n\nh\n n\n\no\ntw\n\ne\nn\nd\nig\n\ne\n E\n\nrs\na\ntz\n\na\nn\nsc\n\nh\na\nff\n\nu\nn\ng\n, \nL\ne\nb\ne\nn\nsz\n\ny\nk\nlu\n\ns \nis\n\nt \ne\nrr\n\ne\nic\n\nh\nt.\n\n3\n0\n3\n.1\n\n2\n2\n.0\n\n1\n.2\n\n2\nS\nP\nH\n\n R\no\nss\n\nm\no\no\ns:\n\n S\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n; \n\nG\nru\n\nn\nd\nla\n\ng\ne\nn\n\nS\np\no\nrt\n\nst\nä\ntt\n\ne\nn\n\nJ\nA\n 1\n\nG\nR\n\n7\n0\n.0\n\n0\n2\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n5\n0\n.0\n\n0\nS\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n g\n\ne\nm\n\nä\nss\n\n L\na\nn\nd\nis\n\n B\ne\nri\nch\n\nt \nu\nn\nd\n U\n\nm\nb\na\nu\n z\n\nu\n E\n\nv\ne\nn\nth\n\na\nlle\n\n g\ne\nm\n\nä\nss\n\n S\ntr\n\na\nte\n\ng\nie\n\n S\np\no\nrt\n\n- \nu\nn\nd\n F\n\nre\niz\n\ne\nit\na\nn\nla\n\ng\ne\nn\n. \nS\np\no\nrt\n\nh\na\nlle\n\nn\nk\na\np\na\nzi\n\ntä\nte\n\nn\n f\n\nü\nr \n\nS\nch\n\nu\nls\n\np\no\nrt\n\n n\no\ntw\n\ne\nn\nd\nig\n\n, \nv\no\nrg\n\nä\nn\ng\nig\n\n K\nlä\n\nru\nn\ng\n \n\nN\nu\ntz\n\nu\nn\ng\n K\n\na\nn\nto\n\nn\n. \nE\nrm\n\nit\ntl\nu\nn\ng\n G\n\nru\nn\nd\nla\n\ng\ne\nn\n u\n\nn\nd\n P\n\nro\nje\n\nk\nti\ne\nru\n\nn\ng\nsk\n\no\nst\n\ne\nn\n.\n\n3\n0\n3\n.1\n\n2\n2\n.0\n\n2\n.2\n\n2\nS\nP\nH\n\n R\no\nss\n\nm\no\no\ns:\n\n S\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n H\n\na\nlle\n\nn\nb\no\nd\ne\nn\n; \n\nA\nu\nsf\n\nü\nh\nru\n\nn\ng\n\nS\np\no\nrt\n\nst\nä\ntt\n\ne\nn\n\nB\n 2\n\nE\nR\n\n5\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n5\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nV\no\nlls\n\ntä\nn\nd\nig\n\ne\n E\n\nrn\ne\nu\ne\nru\n\nn\ng\n B\n\no\nd\ne\nn\na\nu\nfb\n\na\nu\n. \nS\nic\n\nh\ne\nrh\n\ne\nit\nsr\n\ne\nle\n\nv\na\nn\nte\n\n M\na\nss\n\nn\na\nh\nm\n\ne\n v\n\no\nr \n\nG\ne\nsa\n\nm\nts\n\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n.\n\n3\n0\n3\n.2\n\n3\n0\n.0\n\n1\n.2\n\n3\nS\nP\nH\n\n R\no\nss\n\nm\no\no\ns:\n\n H\ne\niz\n\nu\nn\ng\nse\n\nrs\na\ntz\n\n u\nn\nd\n P\n\nh\no\nto\n\nv\no\nlt\na\nik\n\na\nn\nla\n\ng\ne\n; \n\nG\nru\n\nn\nd\nla\n\ng\ne\nn\n\nS\np\no\nrt\n\nst\nä\ntt\n\ne\nn\n\nJ\nA\n 2\n\nG\nR\n\n5\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n5\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nE\nn\ne\nrg\n\nie\nsp\n\na\nrm\n\na\nss\n\nn\na\nh\nm\n\ne\n, \nU\n\nm\nse\n\ntz\nu\nn\ng\n K\n\nlim\na\nzi\n\ne\nle\n\n. \nP\nla\n\nn\nu\nn\ng\n z\n\nu\nsa\n\nm\nm\n\ne\nn\n m\n\nit\n a\n\nn\nd\ne\nre\n\nn\n H\n\ne\niz\n\nu\nn\ng\nsa\n\nn\nla\n\ng\ne\nn\n i\nm\n\n R\na\nh\nm\n\ne\nn\n E\n\nn\ne\nrg\n\nie\nm\n\na\nss\n\nn\na\nh\nm\n\ne\nn\n.\n\n3\n0\n3\n.2\n\n3\n0\n.0\n\n2\n.2\n\n3\nS\nP\nH\n\n R\no\nss\n\nm\no\no\ns:\n\n E\nrs\n\na\ntz\n\n H\ne\niz\n\nu\nn\ng\n; \n\nA\nu\nsf\n\nü\nh\nru\n\nn\ng\n\nS\np\no\nrt\n\nst\nä\ntt\n\ne\nn\n\nJ\nA\n 2\n\nG\nR\n\n4\n6\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n4\n6\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nE\nrs\n\na\ntz\n\n H\ne\niz\n\nu\nn\ng\n d\n\nu\nrc\n\nh\n E\n\nrd\nso\n\nn\nd\ne\nn\n/F\n\ne\nrn\n\nw\nä\nrm\n\ne\n. \nU\n\nn\na\nb\nh\nä\nn\ng\nig\n\nk\ne\nit\n f\n\no\nss\n\nile\n B\n\nre\nn\nn\nst\n\no\nff\n\ne\n, \nU\n\nm\nse\n\ntz\nu\nn\ng\n K\n\nlim\na\nzi\n\ne\nle\n\n. \n\n3\n0\n3\n.2\n\n3\n0\n.0\n\n3\n.2\n\n3\nS\nP\nH\n\n R\no\nss\n\nm\no\no\ns:\n\n P\nh\no\nto\n\nv\no\nlt\na\nik\n\na\nn\nla\n\ng\ne\n; \n\nA\nu\nsf\n\nü\nh\nru\n\nn\ng\n\nS\np\no\nrt\n\nst\nä\ntt\n\ne\nn\n\nJ\nA\n 2\n\nE\nR\n\n5\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n5\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nE\nn\ne\nrg\n\nie\nsp\n\na\nrm\n\na\nss\n\nn\na\nh\nm\n\ne\n, \nU\n\nm\nse\n\ntz\nu\nn\ng\n K\n\nlim\na\nzi\n\ne\nle\n\n.\n\n3\n0\n3\n.2\n\n6\n0\n.0\n\n1\n.2\n\n3\nL\nA\n G\n\ne\nrs\n\na\ng\n -\n\n G\ne\nrä\n\nte\nra\n\nu\nm\n\n: \nF\nla\n\nch\nd\na\nch\n\nsa\nn\nie\n\nru\nn\ng\n\nS\np\no\nrt\n\nst\nä\ntt\n\ne\nn\n\nB\n 2\n\nG\nR\n\n8\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n8\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nD\n\nri\nn\ng\ne\nn\nd\ne\nr \n\nS\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\nb\ne\nd\na\nrf\n\n a\nu\nf \n\nG\nru\n\nn\nd\n W\n\na\nss\n\ne\nre\n\nin\ntr\n\nit\nt.\n\n A\nn\nte\n\nil \nS\nto\n\nck\nw\n\ne\nrk\n\ne\nig\n\ne\nn\ntü\n\nm\ne\nr \n\nfü\nr \n\nE\nrs\n\nte\nllu\n\nn\ng\n P\n\nh\no\nto\n\nv\no\nlt\na\nik\n\na\nn\nla\n\ng\ne\n u\n\nn\nd\n H\n\ne\niz\n\nu\nn\ng\nse\n\nrs\na\ntz\n\n g\ne\nsa\n\nm\nte\n\n Ü\nb\ne\nrb\n\na\nu\nu\nn\ng\n.\n\n3\n0\n3\n.2\n\n6\n1\n.0\n\n1\n.2\n\n3\nS\nta\n\nd\nio\n\nn\n F\n\nC\nE\n: \n\nE\nrs\n\na\ntz\n\n H\ne\niz\n\nu\nn\ng\n u\n\nn\nd\n F\n\nla\nch\n\nd\na\nch\n\nsa\nn\nie\n\nru\nn\ng\n\nS\np\no\nrt\n\nst\nä\ntt\n\ne\nn\n\nJ\nB\n 2\n\nG\nR\n\n2\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n2\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nD\n\nri\nn\ng\ne\nn\nd\ne\nr \n\nS\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\nb\ne\nd\na\nrf\n\n a\nu\nf \n\nG\nru\n\nn\nd\n W\n\na\nss\n\ne\nre\n\nin\ntr\n\nit\nt \n\nu\nn\nd\n R\n\ne\nd\nu\nk\nti\no\nn\n E\n\nn\ne\nrg\n\nie\nb\ne\nd\na\nrf\n\n, \nE\nrs\n\na\ntz\n\n H\ne\niz\n\nu\nn\ng\n d\n\nu\nrc\n\nh\n F\n\ne\nrn\n\nw\nä\nrm\n\ne\n. \nU\n\nn\na\nb\nh\nä\nn\ng\nig\n\nk\ne\nit\n f\n\no\nss\n\nile\n B\n\nre\nn\nn\nst\n\no\nff\n\ne\n, \nU\n\nm\nse\n\ntz\nu\nn\ng\n K\n\nlim\na\nzi\n\ne\nle\n\n. \n\nG\ne\nb\nä\nu\nd\ne\n i\nst\n\n s\nch\n\nü\ntz\n\ne\nn\nsw\n\ne\nrt\n\n.\n\n3\n0\n3\n.1\n\n2\n9\n.0\n\n1\n.2\n\n2\nS\nP\nL\n G\n\ne\nrs\n\na\ng\n P\n\nla\ntz\n\n D\n: \n\nS\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n U\n\nn\nte\n\nrb\no\nd\ne\nn\n i\nn\nk\nl.\n E\n\nn\nt-\n\n +\n B\n\ne\nw\n\nä\nss\n\ne\nru\n\nn\ng\n;\n\nA\nu\nsf\n\nü\nh\nru\n\nn\ng\n\nS\np\no\nrt\n\nst\nä\ntt\n\ne\nn\n\nJ\nA\n 1\n\nE\nR\n\n8\n5\n0\n.0\n\n0\n8\n5\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nE\nrn\n\ne\nu\ne\nru\n\nn\ng\n R\n\na\nse\n\nn\nb\ne\nla\n\ng\n i\nn\nk\nl.\n E\n\nn\nt-\n\n +\n B\n\ne\nw\n\nä\nss\n\ne\nru\n\nn\ng\n g\n\ne\nm\n\nä\nss\n\n L\na\nn\nd\nis\n\n B\ne\nri\nch\n\nt.\n M\n\na\nss\n\nn\na\nh\nm\n\ne\n a\n\nu\ns \n\nM\na\nst\n\ne\nrp\n\nla\nn\nu\nn\ng\n S\n\np\no\nrt\n\nst\nä\ntt\n\ne\nn\n m\n\nit\n A\n\nb\nh\nä\nn\ng\nig\n\nk\ne\nit\n z\n\nu\n S\n\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\ne\nn\n a\n\nn\nd\ne\nre\n\nr \nP\nlä\n\ntz\ne\n, \n\nsi\nch\n\ne\nrh\n\ne\nit\nsr\n\ne\nle\n\nv\na\nn\nt \n\nw\ne\ng\ne\nn\n S\n\nto\nlp\n\ne\nrg\n\ne\nfa\n\nh\nr.\n\n3\n0\n3\n.1\n\n3\n0\n.0\n\n1\n.2\n\n2\nS\nP\nL\n G\n\ne\nrs\n\na\ng\n P\n\nla\ntz\n\n D\n: \n\nM\nä\nh\nro\n\nb\no\nte\n\nr\nS\np\no\nrt\n\nst\nä\ntt\n\ne\nn\n\nB\n 1\n\nG\nR\n\n7\n0\n.0\n\n0\n7\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nA\nn\nsc\n\nh\na\nff\n\nu\nn\ng\n v\n\no\nn\n z\n\nw\ne\ni \nM\n\nä\nh\nro\n\nb\no\nte\n\nr \nim\n\n Z\nu\nsa\n\nm\nm\n\ne\nn\nh\na\nn\ng\n m\n\nit\n P\n\nla\ntz\n\nsa\nn\nie\n\nru\nn\ng\n. \nO\n\np\nti\nm\n\nie\nru\n\nn\ng\n B\n\ne\ntr\n\nie\nb\nsa\n\nb\nlä\n\nu\nfe\n\n.\n\n3\n0\n3\n.1\n\n3\n1\n.0\n\n1\n.2\n\n2\nS\nP\nL\n F\n\ne\nld\n\nb\nre\n\nit\ne\n P\n\nla\ntz\n\n A\n: \n\nS\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n U\n\nn\nte\n\nrb\no\nd\ne\nn\n i\nn\nk\nl.\n E\n\nn\nt-\n\n +\n B\n\ne\nw\n\nä\nss\n\ne\nru\n\nn\ng\n\nS\np\no\nrt\n\nst\nä\ntt\n\ne\nn\n\nJ\nB\n 2\n\nE\nR\n\n9\n3\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n9\n3\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nE\nrn\n\ne\nu\ne\nru\n\nn\ng\n R\n\na\nse\n\nn\nb\ne\nla\n\ng\n i\nn\nk\nl.\n E\n\nn\nt-\n\n +\n B\n\ne\nw\n\nä\nss\n\ne\nru\n\nn\ng\n g\n\ne\nm\n\nä\nss\n\n L\na\nn\nd\nis\n\n B\ne\nri\nch\n\nt.\n M\n\na\nss\n\nn\na\nh\nm\n\ne\n a\n\nu\ns \n\nM\na\nst\n\ne\nrp\n\nla\nn\nu\nn\ng\n S\n\np\no\nrt\n\nst\nä\ntt\n\ne\nn\n m\n\nit\n A\n\nb\nh\nä\nn\ng\nig\n\nk\ne\nit\n z\n\nu\n S\n\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\ne\nn\n a\n\nn\nd\ne\nre\n\nr \nP\nlä\n\ntz\ne\n, \n\nsi\nch\n\ne\nrh\n\ne\nit\nsr\n\ne\nle\n\nv\na\nn\nt \n\nw\ne\ng\ne\nn\n S\n\nto\nlp\n\ne\nrg\n\ne\nfa\n\nh\nr.\n\n3\n0\n3\n.1\n\n3\n2\n.0\n\n1\n.2\n\n2\nS\nP\nL\n F\n\ne\nld\n\nb\nre\n\nit\ne\n P\n\nla\ntz\n\n B\n: \n\nU\nm\n\nrü\nst\n\nu\nn\ng\n F\n\nlu\ntl\nic\n\nh\nt \n\na\nu\nf \n\nL\nE\nD\n\nS\np\no\nrt\n\nst\nä\ntt\n\ne\nn\n\nB\n 2\n\nG\nR\n\n1\n1\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n1\n1\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nE\nn\ne\nrg\n\nie\nsp\n\na\nrm\n\na\nss\n\nn\na\nh\nm\n\ne\n u\n\nn\nd\n B\n\ne\nh\ne\nb\nu\nn\ng\n I\n\nn\nst\n\na\nn\nd\nst\n\ne\nllu\n\nn\ng\nsb\n\ne\nd\na\nrf\n\n.\n\n3\n0\n3\n.1\n\n3\n3\n.0\n\n1\n.2\n\n2\nS\nP\nL\n F\n\ne\nld\n\nb\nre\n\nit\ne\n: \n\nM\nä\nh\nro\n\nb\no\nte\n\nr\nS\np\no\nrt\n\nst\nä\ntt\n\ne\nn\n\nB\n 2\n\nG\nR\n\n7\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n7\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nA\nn\nsc\n\nh\na\nff\n\nu\nn\ng\n v\n\no\nn\n z\n\nw\ne\ni \nM\n\nä\nh\nro\n\nb\no\nte\n\nr \nim\n\n Z\nu\nsa\n\nm\nm\n\ne\nn\nh\na\nn\ng\n m\n\nit\n P\n\nla\ntz\n\nsa\nn\nie\n\nru\nn\ng\n. \nO\n\np\nti\nm\n\nie\nru\n\nn\ng\n B\n\ne\ntr\n\nie\nb\nsa\n\nb\nlä\n\nu\nfe\n\n.\n\n3\n0\n3\n.1\n\n3\n4\n.0\n\n1\n.2\n\n2\nS\nP\nL\n R\n\no\nss\n\nm\no\no\ns \n\nK\nu\nn\nst\n\nra\nse\n\nn\n: \n\nE\nrs\n\na\ntz\n\n R\na\nse\n\nn\nte\n\np\np\nic\n\nh\nS\np\no\nrt\n\nst\nä\ntt\n\ne\nn\n\nB\n 2\n\nE\nR\n\n5\n8\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n5\n8\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nE\nrn\n\ne\nu\ne\nru\n\nn\ng\n D\n\ne\nck\n\nsc\nh\nic\n\nh\nt \n\na\nu\nfg\n\nru\nn\nd\n d\n\ne\nr \n\ne\nrr\n\ne\nic\n\nh\nte\n\nn\n L\n\ne\nb\ne\nn\nsd\n\na\nu\ne\nr \n\ng\ne\nm\n\nä\nss\n\n L\na\nn\nd\nis\n\n B\ne\nri\nch\n\nt.\n M\n\na\nss\n\nn\na\nh\nm\n\ne\n a\n\nu\ns \n\nM\na\nst\n\ne\nrp\n\nla\nn\nu\nn\ng\n S\n\np\no\nrt\n\nst\nä\ntt\n\ne\nn\n.\n\n3\n0\n3\n.1\n\n3\n5\n.0\n\n1\n.2\n\n2\nS\nP\nL\n F\n\ne\nld\n\nb\nre\n\nit\ne\n P\n\nla\ntz\n\n B\n: \n\nS\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n U\n\nn\nte\n\nrb\no\nd\ne\nn\n i\nn\nk\nl.\n E\n\nn\nt-\n\n +\n B\n\ne\nw\n\nä\nss\n\ne\nru\n\nn\ng\n;\n\nG\nru\n\nn\nd\nla\n\ng\ne\nn\n\nS\np\no\nrt\n\nst\nä\ntt\n\ne\nn\n\nJ\nB\n 2\n\nG\nR\n\n5\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n5\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nE\nrn\n\ne\nu\ne\nru\n\nn\ng\n R\n\na\nse\n\nn\nb\ne\nla\n\ng\n i\nn\nk\nl.\n E\n\nn\nt-\n\n +\n B\n\ne\nw\n\nä\nss\n\ne\nru\n\nn\ng\n g\n\ne\nm\n\nä\nss\n\n L\na\nn\nd\nis\n\n B\ne\nri\nch\n\nt.\n M\n\na\nss\n\nn\na\nh\nm\n\ne\n a\n\nu\ns \n\nM\na\nst\n\ne\nrp\n\nla\nn\nu\nn\ng\n S\n\np\no\nrt\n\nst\nä\ntt\n\ne\nn\n m\n\nit\n A\n\nb\nh\nä\nn\ng\nig\n\nk\ne\nit\n z\n\nu\n S\n\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\ne\nn\n a\n\nn\nd\ne\nre\n\nr \nP\nlä\n\ntz\ne\n, \n\nsi\nch\n\ne\nrh\n\ne\nit\nsr\n\ne\nle\n\nv\na\nn\nt \n\nw\ne\ng\ne\nn\n S\n\nto\nlp\n\ne\nrg\n\ne\nfa\n\nh\nr.\n\n E\nrm\n\nit\ntl\nu\nn\ng\n G\n\nru\nn\nd\nla\n\ng\ne\nn\n u\n\nn\nd\n P\n\nro\nje\n\nk\nti\ne\nru\n\nn\ng\nsk\n\no\nst\n\ne\nn\n.\n\n3\n0\n3\n.1\n\n3\n5\n.0\n\n2\n.2\n\n2\nS\nP\nL\n F\n\ne\nld\n\nb\nre\n\nit\ne\n P\n\nla\ntz\n\n B\n: \n\nS\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n U\n\nn\nte\n\nrb\no\nd\ne\nn\n i\nn\nk\nl.\n E\n\nn\nt-\n\n +\n B\n\ne\nw\n\nä\nss\n\ne\nru\n\nn\ng\n;\n\nA\nu\nsf\n\nü\nh\nru\n\nn\ng\n\nS\np\no\nrt\n\nst\nä\ntt\n\ne\nn\n\nJ\nB\n 2\n\nE\nR\n\n7\n3\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n7\n3\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nE\nrn\n\ne\nu\ne\nru\n\nn\ng\n R\n\na\nse\n\nn\nb\ne\nla\n\ng\n i\nn\nk\nl.\n E\n\nn\nt-\n\n +\n B\n\ne\nw\n\nä\nss\n\ne\nru\n\nn\ng\n g\n\ne\nm\n\nä\nss\n\n L\na\nn\nd\nis\n\n B\ne\nri\nch\n\nt.\n M\n\na\nss\n\nn\na\nh\nm\n\ne\n a\n\nu\ns \n\nM\na\nst\n\ne\nrp\n\nla\nn\nu\nn\ng\n S\n\np\no\nrt\n\nst\nä\ntt\n\ne\nn\n m\n\nit\n A\n\nb\nh\nä\nn\ng\nig\n\nk\ne\nit\n z\n\nu\n S\n\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\ne\nn\n a\n\nn\nd\ne\nre\n\nr \nP\nlä\n\ntz\ne\n, \n\nsi\nch\n\ne\nrh\n\ne\nit\nsr\n\ne\nle\n\nv\na\nn\nt \n\nw\ne\ng\ne\nn\n S\n\nto\nlp\n\ne\nrg\n\ne\nfa\n\nh\nr.\n\n3\n0\n3\n.1\n\n3\n6\n.0\n\n1\n.2\n\n2\nS\nP\nL\n F\n\ne\nld\n\nb\nre\n\nit\ne\n S\n\na\nn\nd\np\nla\n\ntz\n: \n\nS\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n\nS\np\no\nrt\n\nst\nä\ntt\n\ne\nn\n\nB\n 2\n\nG\nR\n\n4\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n4\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nS\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n U\n\nn\nte\n\nrb\no\nd\ne\nn\n i\nn\nk\nl.\n S\n\nch\na\nd\nst\n\no\nff\n\nsa\nn\nie\n\nru\nn\ng\n g\n\ne\nm\n\nä\nss\n\n L\na\nn\nd\nis\n\n B\ne\nri\nch\n\nt \nu\nn\nd\n E\n\nrs\na\ntz\n\n D\ne\nck\n\nb\ne\nla\n\ng\n m\n\nit\n K\n\nu\nn\nst\n\nra\nse\n\nn\nte\n\np\np\nic\n\nh\n i\nn\nk\nl.\n e\n\nin\nfa\n\nch\ne\n B\n\ne\nle\n\nu\nch\n\ntu\nn\ng\n m\n\nit\n L\n\nE\nD\n\n.\n\n3\n0\n3\n.1\n\n3\n9\n.0\n\n1\n.2\n\n2\nS\nP\nL\n G\n\ne\nrs\n\na\ng\n P\n\nla\ntz\n\n A\n: \n\nS\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n U\n\nn\nte\n\nrb\no\nd\ne\nn\n i\nn\nk\nl.\n E\n\nn\nt-\n\n +\n B\n\ne\nw\n\nä\nss\n\ne\nru\n\nn\ng\n;\n\nA\nu\nsf\n\nü\nh\nru\n\nn\ng\n\nS\np\no\nrt\n\nst\nä\ntt\n\ne\nn\n\nJ\nB\n 2\n\nE\nR\n\n8\n3\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n8\n3\n0\n.0\n\n0\nE\nrn\n\ne\nu\ne\nru\n\nn\ng\n R\n\na\nse\n\nn\nb\ne\nla\n\ng\n i\nn\nk\nl.\n E\n\nn\nt-\n\n +\n B\n\ne\nw\n\nä\nss\n\ne\nru\n\nn\ng\n g\n\ne\nm\n\nä\nss\n\n L\na\nn\nd\nis\n\n B\ne\nri\nch\n\nt.\n M\n\na\nss\n\nn\na\nh\nm\n\ne\n a\n\nu\ns \n\nM\na\nst\n\ne\nrp\n\nla\nn\nu\nn\ng\n S\n\np\no\nrt\n\nst\nä\ntt\n\ne\nn\n m\n\nit\n A\n\nb\nh\nä\nn\ng\nig\n\nk\ne\nit\n z\n\nu\n S\n\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\ne\nn\n a\n\nn\nd\ne\nre\n\nr \nP\nlä\n\ntz\ne\n, \n\nsi\nch\n\ne\nrh\n\ne\nit\nsr\n\ne\nle\n\nv\na\nn\nt \n\nw\ne\ng\ne\nn\n S\n\nto\nlp\n\ne\nrg\n\ne\nfa\n\nh\nr.\n\n3\n0\n3\n.1\n\n4\n0\n.0\n\n1\n.2\n\n2\nS\nP\nL\n G\n\ne\nrs\n\na\ng\n P\n\nla\ntz\n\n A\n: \n\nM\nä\nh\nro\n\nb\no\nte\n\nr\nS\np\no\nrt\n\nst\nä\ntt\n\ne\nn\n\nB\n 2\n\nG\nR\n\n7\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n7\n0\n.0\n\n0\nA\nn\nsc\n\nh\na\nff\n\nu\nn\ng\n v\n\no\nn\n z\n\nw\ne\ni \nM\n\nä\nh\nro\n\nb\no\nte\n\nr \nim\n\n Z\nu\nsa\n\nm\nm\n\ne\nn\nh\na\nn\ng\n m\n\nit\n P\n\nla\ntz\n\nsa\nn\nie\n\nru\nn\ng\n. \nO\n\np\nti\nm\n\nie\nru\n\nn\ng\n B\n\ne\ntr\n\nie\nb\nsa\n\nb\nlä\n\nu\nfe\n\n.\n\n3\n0\n3\n.1\n\n4\n1\n.0\n\n1\n.2\n\n2\nS\nP\nL\n G\n\ne\nrs\n\na\ng\n P\n\nla\ntz\n\n C\n: \n\nL\ne\nic\n\nh\nta\n\nth\nle\n\nti\nk\n R\n\ne\nto\n\np\nin\n\ng\n, \nU\n\nm\nrü\n\nst\nu\nn\ng\n a\n\nu\nf \n\nL\nE\nD\n\nu\nn\nd\n\nB\ne\nsc\n\nh\na\nllu\n\nn\ng\n\nS\np\no\nrt\n\nst\nä\ntt\n\ne\nn\n\nJ\nA\n 2\n\nE\nR\n\n7\n5\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n7\n5\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nL\ne\nic\n\nh\nta\n\nth\nle\n\nti\nk\n B\n\na\nh\nn\n R\n\ne\nto\n\np\nin\n\ng\n g\n\ne\nm\n\nä\nss\n\n L\na\nn\nd\nis\n\n B\ne\nri\nch\n\nt \nfü\n\nr \nB\ne\ntr\n\nie\nb\nsl\n\niz\ne\nn\nz \n\nd\ne\ns \n\nV\ne\nrb\n\na\nn\nd\ne\ns.\n\n U\nm\n\nrü\nst\n\nu\nn\ng\n B\n\ne\nle\n\nu\nch\n\ntu\nn\ng\n a\n\nu\nf \n\nL\nE\nD\n\n a\nls\n\n E\nn\ne\nrg\n\nie\nsp\n\na\nrm\n\na\nss\n\nn\na\nh\nm\n\ne\n i\nn\nk\nl.\n O\n\np\nti\nm\n\nie\nru\n\nn\ng\n \n\nB\ne\nsc\n\nh\na\nllu\n\nn\ng\nsa\n\nn\nla\n\ng\ne\n.\n\n3\n0\n3\n.1\n\n4\n3\n.0\n\n1\n.2\n\n2\nT\nP\nL\n R\n\no\nss\n\nm\no\no\ns \n\n- \ng\nrü\n\nn\ne\n P\n\nlä\ntz\n\ne\n: \n\nS\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n B\n\ne\nlä\n\ng\ne\n +\n\n A\ntt\n\nra\nk\nti\nv\nie\n\nru\nn\ng\n\nS\np\no\nrt\n\nst\nä\ntt\n\ne\nn\n\nB\n 2\n\nG\nR\n\n4\n7\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n4\n7\n0\n.0\n\n0\nS\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n B\n\ne\nlä\n\ng\ne\n d\n\ne\nr \n\nd\nre\n\ni \ng\nrü\n\nn\ne\nn\n T\n\ne\nn\nn\nis\n\n-P\nlä\n\ntz\ne\n g\n\ne\nm\n\nä\nss\n\n L\na\nn\nd\nis\n\n B\ne\nri\nch\n\nt.\n E\n\nin\ne\nr \n\nd\ne\nr \n\nP\nlä\n\ntz\ne\n s\n\no\nll \n\nzu\nr \n\nA\ntt\n\nra\nk\nti\nv\nie\n\nru\nn\ng\n z\n\nu\nk\nü\nn\nft\n\nig\n a\n\nls\n P\n\na\nd\nd\nle\n\n-T\ne\nn\nn\nis\n\n-P\nla\n\ntz\n b\n\ne\nn\nü\ntz\n\nt \nw\n\ne\nrd\n\ne\nn\n k\n\nö\nn\nn\ne\nn\n. \n\nM\na\nss\n\nn\na\nh\nm\n\ne\nn\n a\n\nu\ns \n\nM\na\nst\n\ne\nrp\n\nla\nn\nu\nn\ng\n S\n\np\no\nrt\n\nst\nä\ntt\n\ne\nn\n.\n\n3\n0\n3\n.1\n\n4\n3\n.0\n\n2\n.2\n\n3\nT\nP\nL\n R\n\no\nss\n\nm\no\no\ns \n\n- \ng\nrü\n\nn\ne\n P\n\nlä\ntz\n\ne\n: \n\nP\na\nd\ne\nlb\n\na\nll\n\nS\np\no\nrt\n\nst\nä\ntt\n\ne\nn\n\nJ\nC\n 1\n\nG\nR\n\n1\n0\n0\n.0\n\n0\n1\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nE\nrs\n\nte\nllu\n\nn\ng\n P\n\na\nd\ne\nlb\n\na\nlla\n\nn\nla\n\ng\ne\n.\n\n3\n0\n3\n.2\n\n0\n7\n.0\n\n2\n.2\n\n2\nM\n\no\no\nsh\n\nü\nsl\n\ni \nH\n\nB\n+\n\nF\nB\n: \n\nÖ\nff\n\nn\nu\nn\ng\n F\n\nre\nib\n\na\nd\n z\n\nu\n P\n\na\nrk\n\na\nn\nla\n\ng\ne\n; \n\nA\nu\nsf\n\nü\nh\nru\n\nn\ngS\n\np\no\nrt\n\nst\nä\ntt\n\ne\nn\n\nA\n 1\n\nE\nR\n\n6\n0\n0\n.0\n\n0\n6\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nE\nrs\n\nte\nllu\n\nn\ng\n g\n\na\nn\nzj\n\nä\nh\nri\ng\ne\nr \n\nZ\nu\ng\na\nn\ng\n z\n\nu\n G\n\ne\nlä\n\nn\nd\ne\n. \nA\nn\np\na\nss\n\nu\nn\ng\n W\n\ne\ng\ne\n, \nE\nin\n\nzä\nu\nn\nu\nn\ng\ne\nn\n u\n\nn\nd\n B\n\ne\ntr\n\nie\nb\nse\n\nin\nri\nch\n\ntu\nn\ng\ne\nn\n. \nZ\ne\nn\ntr\n\na\nle\n\n M\na\nss\n\nn\na\nh\nm\n\ne\n d\n\ne\nr \n\nS\ntr\n\na\nte\n\ng\nie\n\n S\np\no\nrt\n\n- \nu\nn\nd\n F\n\nre\niz\n\ne\nit\na\nn\nla\n\ng\ne\nn\n.\n\n3\n0\n3\n.2\n\n0\n9\n.0\n\n2\n.2\n\n2\nM\n\no\no\nsh\n\nü\nsl\n\ni \nH\n\nB\n: \n\nE\nrh\n\na\nlt\n B\n\ne\ntr\n\nie\nb\nst\n\na\nu\ng\nlic\n\nh\nk\ne\nit\n; \n\nA\nu\nsf\n\nü\nh\nru\n\nn\ng\n\nS\np\no\nrt\n\nst\nä\ntt\n\ne\nn\n\nA\n 1\n\nE\nR\n\n1\n'5\n\n0\n0\n.0\n\n0\n1\n'0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n5\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nD\n\nri\nn\ng\ne\nn\nd\ne\n R\n\ne\np\na\nra\n\ntu\nre\n\nn\n a\n\nn\n F\n\nla\nch\n\nd\na\nch\n\n f\nü\nr \n\nS\nic\n\nh\ne\nrs\n\nte\nllu\n\nn\ng\n B\n\ne\ntr\n\nie\nb\n, \ne\nrw\n\ne\nit\ne\nrt\n\ne\nr \n\nU\nn\nte\n\nrh\na\nlt\n g\n\ne\nm\n\nä\nss\n\n B\ne\nck\n\n B\ne\nri\nch\n\nt \nu\nn\nd\n w\n\ne\nit\ne\nre\n\nr \nA\nn\nla\n\ng\ne\nn\nu\nn\nte\n\nrs\nu\nch\n\nu\nn\ng\ne\nn\n. \nP\nh\na\nse\n\n 2\n0\n2\n3\n-2\n\n0\n2\n4\n.\n\n3\n0\n3\n.2\n\n1\n1\n.0\n\n1\n.2\n\n2\nM\n\no\no\nsh\n\nü\nsl\n\ni \nH\n\nB\n: \n\nO\np\nti\nm\n\nie\nru\n\nn\ng\n B\n\ne\ntr\n\nie\nb\nsk\n\no\nn\nze\n\np\nt;\n\n G\nru\n\nn\nd\nla\n\ng\ne\nn\n\nS\np\no\nrt\n\nst\nä\ntt\n\ne\nn\n\nJ\nB\n 2\n\nG\nR\n\n6\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n6\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nB\ne\ntr\n\nie\nb\nlic\n\nh\ne\n O\n\np\nti\nm\n\nie\nru\n\nn\ng\n v\n\no\nn\n G\n\na\nrd\n\ne\nro\n\nb\ne\nn\n, \nB\nis\n\ntr\no\n, \nE\nin\n\ng\na\nn\ng\nsb\n\ne\nre\n\nic\nh\n, \na\nn\nst\n\ne\nh\ne\nn\nd\ne\n S\n\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n v\n\no\nn\n D\n\na\nch\n\n u\nn\nd\n B\n\ne\nto\n\nn\n. \nZ\ne\nn\ntr\n\na\nle\n\n M\na\nss\n\nn\na\nh\nm\n\ne\n d\n\ne\nr \n\nS\ntr\n\na\nte\n\ng\nie\n\n S\np\no\nrt\n\n- \nu\nn\nd\n F\n\nre\niz\n\ne\nit\na\nn\nla\n\ng\ne\nn\n, \nP\nh\na\nse\n\n \n\n2\n0\n2\n6\n-2\n\n0\n3\n0\n.\n\n3\n0\n3\n.2\n\n1\n1\n.0\n\n2\n.2\n\n2\nM\n\no\no\nsh\n\nü\nsl\n\ni \nH\n\nB\n: \n\nO\np\nti\nm\n\nie\nru\n\nn\ng\n B\n\ne\ntr\n\nie\nb\nsk\n\no\nn\nze\n\np\nt;\n\n A\nu\nsf\n\nü\nh\nru\n\nn\ng\n\nS\np\no\nrt\n\nst\nä\ntt\n\ne\nn\n\nJ\nB\n 2\n\nE\nR\n\n2\n'3\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n3\n0\n0\n.0\n\n0\n2\n'0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nB\ne\ntr\n\nie\nb\nlic\n\nh\ne\n O\n\np\nti\nm\n\nie\nru\n\nn\ng\n v\n\no\nn\n G\n\na\nrd\n\ne\nro\n\nb\ne\nn\n, \nB\nis\n\ntr\no\n, \nE\nin\n\ng\na\nn\ng\nsb\n\ne\nre\n\nic\nh\n, \na\nn\nst\n\ne\nh\ne\nn\nd\ne\n S\n\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n v\n\no\nn\n D\n\na\nch\n\n u\nn\nd\n B\n\ne\nto\n\nn\n. \nZ\ne\nn\ntr\n\na\nle\n\n M\na\nss\n\nn\na\nh\nm\n\ne\n d\n\ne\nr \n\nS\ntr\n\na\nte\n\ng\nie\n\n S\np\no\nrt\n\n- \nu\nn\nd\n F\n\nre\niz\n\ne\nit\na\nn\nla\n\ng\ne\nn\n, \nP\nh\na\nse\n\n \n\n2\n0\n2\n6\n-2\n\n0\n3\n0\n.\n\n3\n0\n3\n.2\n\n1\n3\n.0\n\n1\n.2\n\n2\nM\n\no\no\nsh\n\nü\nsl\n\ni \nF\nB\n: \n\nE\nrh\n\na\nlt\n B\n\ne\ntr\n\nie\nb\nst\n\na\nu\ng\nlic\n\nh\nk\ne\nit\n\nS\np\no\nrt\n\nst\nä\ntt\n\ne\nn\n\nA\n 1\n\nG\nR\n\n8\n0\n.0\n\n0\n8\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nD\n\nri\nn\ng\ne\nn\nd\ne\n R\n\ne\np\na\nra\n\ntu\nre\n\nn\n a\n\nn\n S\n\nch\nw\n\nim\nm\n\nb\na\nd\nte\n\nch\nn\nik\n\n, \nF\nilt\n\ne\nrs\n\nie\nb\ne\nn\n u\n\nn\nd\n a\n\nn\nd\ne\nre\n\nn\n A\n\nn\nla\n\ng\ne\nte\n\nile\nn\n f\n\nü\nr \n\nS\nic\n\nh\ne\nrs\n\nte\nllu\n\nn\ng\n B\n\ne\ntr\n\nie\nb\n. \nW\n\ne\nit\ne\nre\n\n A\nn\nla\n\ng\ne\nn\nu\nn\nte\n\nrs\nu\nch\n\nu\nn\ng\ne\nn\n, \nP\nh\na\nse\n\n 2\n0\n2\n3\n-2\n\n0\n2\n4\n.\n\n3\n0\n3\n.2\n\n1\n4\n.0\n\n1\n.2\n\n2\nM\n\no\no\nsh\n\nü\nsl\n\ni \nF\nB\n: \n\nO\np\nti\nm\n\nie\nru\n\nn\ng\n B\n\ne\ntr\n\nie\nb\nsk\n\no\nn\nze\n\np\nt;\n\n G\nru\n\nn\nd\nla\n\ng\ne\nn\n\nS\np\no\nrt\n\nst\nä\ntt\n\ne\nn\n\nJ\nA\n 1\n\nG\nR\n\n5\n0\n.0\n\n0\n5\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nB\ne\ntr\n\nie\nb\nlic\n\nh\ne\n u\n\nn\nd\n t\n\ne\nch\n\nn\nis\n\nch\ne\n O\n\np\nti\nm\n\nie\nru\n\nn\ng\n i\nm\n\n R\na\nh\nm\n\ne\nn\n a\n\nn\nst\n\ne\nh\ne\nn\nd\ne\nr \n\nS\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\ne\nn\n d\n\ne\nr \n\nS\nch\n\nw\nim\n\nm\nb\na\nd\nte\n\nch\nn\nik\n\n, \nB\na\nd\ne\nw\n\na\nss\n\ne\nra\n\nu\nfb\n\ne\nre\n\nit\nu\nn\ng\n, \nB\ne\nck\n\ne\nn\nv\ne\nrr\n\no\nh\nru\n\nn\ng\n u\n\nn\nd\n B\n\ne\nck\n\ne\nn\na\nu\nsk\n\nle\nid\n\nu\nn\ng\ne\nn\n, \n\nP\nh\na\nse\n\n 2\n0\n2\n5\n-2\n\n0\n2\n6\n. \nE\nrm\n\nit\ntl\nu\nn\ng\n G\n\nru\nn\nd\nla\n\ng\ne\nn\n u\n\nn\nd\n P\n\nro\nje\n\nk\nti\ne\nru\n\nn\ng\nsk\n\no\nst\n\ne\nn\n.\n\n3\n0\n3\n.2\n\n1\n4\n.0\n\n2\n.2\n\n2\nM\n\no\no\nsh\n\nü\nsl\n\ni \nF\nB\n: \n\nO\np\nti\nm\n\nie\nru\n\nn\ng\n B\n\ne\ntr\n\nie\nb\nsk\n\no\nn\nze\n\np\nt;\n\n A\nu\nsf\n\nü\nh\nru\n\nn\ng\n\nS\np\no\nrt\n\nst\nä\ntt\n\ne\nn\n\nJ\nA\n 1\n\nE\nR\n\n8\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n4\n0\n0\n.0\n\n0\n4\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nB\ne\ntr\n\nie\nb\nlic\n\nh\ne\n u\n\nn\nd\n t\n\ne\nch\n\nn\nis\n\nch\ne\n O\n\np\nti\nm\n\nie\nru\n\nn\ng\n i\nm\n\n R\na\nh\nm\n\ne\nn\n a\n\nn\nst\n\ne\nh\ne\nn\nd\ne\nr \n\nS\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\ne\nn\n d\n\ne\nr \n\nS\nch\n\nw\nim\n\nm\nb\na\nd\nte\n\nch\nn\nik\n\n, \nB\na\nd\ne\nw\n\na\nss\n\ne\nra\n\nu\nfb\n\ne\nre\n\nit\nu\nn\ng\n, \nB\ne\nck\n\ne\nn\nv\ne\nrr\n\no\nh\nru\n\nn\ng\n u\n\nn\nd\n B\n\ne\nck\n\ne\nn\na\nu\nsk\n\nle\nid\n\nu\nn\ng\ne\nn\n, \n\nP\nh\na\nse\n\n 2\n0\n2\n5\n-2\n\n0\n2\n6\n.\n\n3\n0\n3\n.2\n\n6\n7\n.0\n\n1\n.2\n\n3\nM\n\no\no\nsh\n\nü\nsl\n\ni \nF\nB\n: \n\nS\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n N\n\nic\nh\nts\n\nch\nw\n\nim\nm\n\ne\nrb\n\ne\nck\n\ne\nn\n\nS\np\no\nrt\n\nst\nä\ntt\n\ne\nn\n\nA\n 2\n\n0\n3\n'6\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n3\n'6\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nD\n\nri\nn\ng\nlic\n\nh\ne\n S\n\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n a\n\nu\nf \n\nG\nru\n\nn\nd\n B\n\na\nu\nzu\n\nst\na\nn\nd\n.\n\n3\n0\n3\n.2\n\n6\n7\n.0\n\n2\n.2\n\n3\nM\n\no\no\nsh\n\nü\nsl\n\ni \nF\nB\n: \n\nS\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n S\n\nch\nw\n\nim\nm\n\nb\ne\nck\n\ne\nn\n (\n\n5\n0\nm\n\n)\nS\np\no\nrt\n\nst\nä\ntt\n\ne\nn\n\nB\n 2\n\n0\n3\n'0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n3\n'0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nD\n\nri\nn\ng\nlic\n\nh\ne\n S\n\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n a\n\nu\nf \n\nG\nru\n\nn\nd\n B\n\na\nu\nzu\n\nst\na\nn\nd\n.\n\n3\n0\n3\n.2\n\n6\n7\n.0\n\n3\n.2\n\n3\nM\n\no\no\nsh\n\nü\nsl\n\ni \nF\nB\n: \n\nS\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n B\n\ne\nck\n\ne\nn\n S\n\np\nru\n\nn\ng\ntu\n\nrm\nS\np\no\nrt\n\nst\nä\ntt\n\ne\nn\n\nB\n 2\n\n0\n1\n'5\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n1\n'5\n\n0\n0\n.0\n\n0\nD\n\nri\nn\ng\nlic\n\nh\ne\n S\n\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n a\n\nu\nf \n\nG\nru\n\nn\nd\n B\n\na\nu\nzu\n\nst\na\nn\nd\n.\n\n3\n0\n3\n.2\n\n6\n7\n.0\n\n4\n.2\n\n3\nM\n\no\no\nsh\n\nü\nsl\n\ni \nF\nB\n: \n\nS\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n K\n\nin\nd\ne\nrp\n\nla\nn\nsc\n\nh\nb\ne\nck\n\ne\nn\n\nS\np\no\nrt\n\nst\nä\ntt\n\ne\nn\n\nA\n 2\n\n0\n1\n'8\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n8\n0\n0\n.0\n\n0\n1\n'0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nD\n\nri\nn\ng\nlic\n\nh\ne\n S\n\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n a\n\nu\nf \n\nG\nru\n\nn\nd\n B\n\na\nu\nzu\n\nst\na\nn\nd\n.\n\n3\n0\n3\n.2\n\n1\n6\n.0\n\n1\n.2\n\n2\nM\n\no\no\nsh\n\nü\nsl\n\ni \nF\nB\n+\n\nH\nB\n: \n\nA\ntt\n\nra\nk\nti\nv\nie\n\nru\nn\ng\n; \n\nG\nru\n\nn\nd\nla\n\ng\ne\nn\n\nS\np\no\nrt\n\nst\nä\ntt\n\ne\nn\n\nJ\nC\n 2\n\nG\nR\n\n5\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n5\n0\n.0\n\n0\nE\nin\n\nb\na\nu\n v\n\no\nn\n A\n\ntt\nra\n\nk\nti\no\nn\ne\nn\n, \nU\n\nm\nfa\n\nn\ng\n w\n\nir\nd\n i\nm\n\n R\na\nh\nm\n\ne\nn\n d\n\ne\nr \n\nM\na\nch\n\nb\na\nrk\n\ne\nit\nss\n\ntu\nd\nie\n\n v\ne\nri\nfi\nzi\n\ne\nrt\n\n. \nZ\ne\nn\ntr\n\na\nle\n\n M\na\nss\n\nn\na\nh\nm\n\ne\n d\n\ne\nr \n\nS\ntr\n\na\nte\n\ng\nie\n\n S\np\no\nrt\n\n- \nu\nn\nd\n F\n\nre\niz\n\ne\nit\na\nn\nla\n\ng\ne\nn\n. \nE\nrm\n\nit\ntl\nu\nn\ng\n G\n\nru\nn\nd\nla\n\ng\ne\nn\n u\n\nn\nd\n \n\nP\nro\n\nje\nk\nti\ne\nru\n\nn\ng\nsk\n\no\nst\n\ne\nn\n.\n\n3\n0\n3\n.2\n\n1\n7\n.0\n\n1\n.2\n\n2\nM\n\no\no\nsh\n\nü\nsl\n\ni \nF\nB\n+\n\nH\nB\n: \n\nG\na\nst\n\nro\nn\no\nm\n\nie\n; \n\nG\nru\n\nn\nd\nla\n\ng\ne\nn\n\nS\np\no\nrt\n\nst\nä\ntt\n\ne\nn\n\nJ\nC\n 2\n\nG\nR\n\n5\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n5\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nS\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n R\n\ne\nst\n\na\nu\nra\n\nn\nt \n\nF\nB\n +\n\n B\ne\ntr\n\nie\nb\nso\n\np\nti\nm\n\nie\nru\n\nn\ng\n R\n\ne\nst\n\na\nu\nra\n\nn\nt \n\nH\nB\n, \nU\n\nm\nfa\n\nn\ng\n w\n\nir\nd\n i\nm\n\n R\na\nh\nm\n\ne\nn\n d\n\ne\nr \n\nM\na\nch\n\nb\na\nrk\n\ne\nit\nss\n\ntu\nd\nie\n\n v\ne\nri\nfi\nzi\n\ne\nrt\n\n. \nZ\ne\nn\ntr\n\na\nle\n\n M\na\nss\n\nn\na\nh\nm\n\ne\n d\n\ne\nr \n\nS\ntr\n\na\nte\n\ng\nie\n\n S\np\no\nrt\n\n- \nu\nn\nd\n \n\nF\nre\n\niz\ne\nit\na\nn\nla\n\ng\ne\nn\n.\n\n3\n0\n3\n.2\n\n1\n7\n.0\n\n2\n.2\n\n2\nM\n\no\no\nsh\n\nü\nsl\n\ni \nF\nB\n+\n\nH\nB\n: \n\nG\na\nst\n\nro\nn\no\nm\n\nie\n; \n\nA\nu\nsf\n\nü\nh\nru\n\nn\ng\n\nS\np\no\nrt\n\nst\nä\ntt\n\ne\nn\n\nJ\nC\n 3\n\nE\nR\n\n2\n'6\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n3\n0\n0\n.0\n\n0\n2\n'3\n\n0\n0\n.0\n\n0\nS\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n R\n\ne\nst\n\na\nu\nra\n\nn\nt \n\nF\nB\n +\n\n B\ne\ntr\n\nie\nb\nso\n\np\nti\nm\n\nie\nru\n\nn\ng\n R\n\ne\nst\n\na\nu\nra\n\nn\nt \n\nH\nB\n, \nU\n\nm\nfa\n\nn\ng\n w\n\nir\nd\n i\nm\n\n R\na\nh\nm\n\ne\nn\n d\n\ne\nr \n\nM\na\nch\n\nb\na\nrk\n\ne\nit\nss\n\ntu\nd\nie\n\n v\ne\nri\nfi\nzi\n\ne\nrt\n\n. \nZ\ne\nn\ntr\n\na\nle\n\n M\na\nss\n\nn\na\nh\nm\n\ne\n d\n\ne\nr \n\nS\ntr\n\na\nte\n\ng\nie\n\n S\np\no\nrt\n\n- \nu\nn\nd\n \n\nF\nre\n\niz\ne\nit\na\nn\nla\n\ng\ne\nn\n.\n\n3\n0\n3\n.1\n\n4\n9\n.0\n\n2\n.2\n\n2\nV\nG\n\n H\no\nch\n\nh\na\nu\ns:\n\n S\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n N\n\na\nss\n\nze\nlle\n\nn\n; \n\nP\nro\n\nje\nk\nti\ne\nru\n\nn\ng\n\nV\ne\nrw\n\na\nlt\nu\nn\ng\n\nB\n 2\n\nG\nR\n\n6\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n6\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nS\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n d\n\ne\nr \n\nN\na\nss\n\nze\nlle\n\nn\n u\n\nn\nd\n F\n\na\nlls\n\ntr\nä\nn\ng\ne\n a\n\nls\n T\n\ne\nils\n\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n d\n\ne\ns \n\nG\ne\nb\nä\nu\nd\ne\ns.\n\n B\ne\nst\n\na\nn\nd\nte\n\nil \nd\ne\nr \n\nS\ntr\n\na\nte\n\ng\nie\n\n V\ne\nrw\n\na\nlt\nu\nn\ng\nsb\n\na\nu\nte\n\nn\n. \nU\n\nm\nfa\n\nn\ng\n i\nn\n M\n\na\nch\n\nb\na\nrk\n\ne\nit\nss\n\ntu\nd\nie\n\n z\nu\n e\n\nrm\nit\nte\n\nln\n.\n\n3\n0\n3\n.1\n\n4\n9\n.0\n\n3\n.2\n\n2\nV\nG\n\n H\no\nch\n\nh\na\nu\ns:\n\n S\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n N\n\na\nss\n\nze\nlle\n\nn\n; \n\nA\nu\nsf\n\nü\nh\nru\n\nn\ng\n\nV\ne\nrw\n\na\nlt\nu\nn\ng\n\nB\n 2\n\nE\nR\n\n1\n'1\n\n2\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n1\n'0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n1\n2\n0\n.0\n\n0\nS\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n d\n\ne\nr \n\nN\na\nss\n\nze\nlle\n\nn\n u\n\nn\nd\n F\n\na\nlls\n\ntr\nä\nn\ng\ne\n a\n\nls\n T\n\ne\nils\n\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n d\n\ne\ns \n\nG\ne\nb\nä\nu\nd\ne\ns.\n\n B\ne\nst\n\na\nn\nd\nte\n\nil \nd\ne\nr \n\nS\ntr\n\na\nte\n\ng\nie\n\n V\ne\nrw\n\na\nlt\nu\nn\ng\nsb\n\na\nu\nte\n\nn\n. \nP\nro\n\nje\nk\ntd\n\ne\nfi\nn\nit\nio\n\nn\n m\n\nit\n M\n\na\nch\n\nb\na\nrk\n\ne\nit\nss\n\ntu\nd\nie\n\n i\nm\n\n 2\n0\n2\n3\n.\n\n3\n0\n3\n.1\n\n5\n0\n.0\n\n1\n.2\n\n2\nV\nG\n\n H\no\nch\n\nh\na\nu\ns:\n\n S\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n; \n\nG\nru\n\nn\nd\nla\n\ng\ne\nn\n\nV\ne\nrw\n\na\nlt\nu\nn\ng\n\nJ\nB\n 2\n\nG\nR\n\n1\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n5\n0\n.0\n\n0\n5\n0\n.0\n\n0\nS\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n d\n\ne\ns \n\nV\ne\nrw\n\na\nlt\nu\nn\ng\nsg\n\ne\nb\nä\nu\nd\ne\ns \n\nu\nn\nd\n d\n\ne\nr \n\nE\nin\n\nst\ne\nllh\n\na\nlle\n\n m\nit\n a\n\nllf\nä\nlli\n\ng\ne\nr \n\nE\nrw\n\ne\nit\ne\nru\n\nn\ng\n. \nB\ne\nd\na\nrf\n\n f\no\nlg\n\nt \na\nu\ns \n\nP\nro\n\nje\nk\nt \n\nN\ne\nw\n\n W\no\nrk\n\n u\nn\nd\n S\n\ntr\na\nte\n\ng\nie\n\n V\ne\nrw\n\na\nlt\nu\nn\ng\nsb\n\na\nu\nte\n\nn\n. \nE\nrm\n\nit\ntl\nu\nn\ng\n G\n\nru\nn\nd\nla\n\ng\ne\nn\n \n\nu\nn\nd\n P\n\nro\nje\n\nk\nti\ne\nru\n\nn\ng\nsk\n\no\nst\n\ne\nn\n.\n\n3\n0\n3\n.1\n\n5\n1\n.0\n\n3\n.2\n\n3\nV\nG\n\n P\ne\nrs\n\no\nn\na\nlh\n\na\nu\ns:\n\n P\nh\no\nto\n\nv\no\nlt\na\nik\n\na\nn\nla\n\ng\ne\n; \n\nA\nu\nsf\n\nü\nh\nru\n\nn\ng\n\nV\ne\nrw\n\na\nlt\nu\nn\ng\n\nB\n 2\n\nG\nR\n\n6\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n6\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nE\nn\ne\nrg\n\nie\nsp\n\na\nrm\n\na\nss\n\nn\na\nh\nm\n\ne\n, \nU\n\nm\nse\n\ntz\nu\nn\ng\n K\n\nlim\na\nzi\n\ne\nle\n\n.\n\n3\n0\n3\n.2\n\n2\n9\n.0\n\n1\n.2\n\n3\nV\nG\n\n S\na\na\nlb\n\na\nu\n: \n\nP\nh\no\nto\n\nv\no\nlt\na\nik\n\na\nn\nla\n\ng\ne\n; \n\nG\nru\n\nn\nd\nla\n\ng\ne\nn\n\nV\ne\nrw\n\na\nlt\nu\nn\ng\n\nJ\nA\n 1\n\nG\nR\n\n5\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n5\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nE\nn\ne\nrg\n\nie\nsp\n\na\nrm\n\na\nss\n\nn\na\nh\nm\n\ne\n, \nU\n\nm\nse\n\ntz\nu\nn\ng\n K\n\nlim\na\nzi\n\ne\nle\n\n. \nP\nla\n\nn\nu\nn\ng\n z\n\nu\nsa\n\nm\nm\n\ne\nn\n m\n\nit\n a\n\nn\nd\ne\nre\n\nn\n P\n\nh\no\nto\n\nv\no\nlt\na\nik\n\na\nn\nla\n\ng\ne\nn\n i\nm\n\n R\na\nh\nm\n\ne\nn\n E\n\nn\ne\nrg\n\nie\nm\n\na\nss\n\nn\na\nh\nm\n\ne\nn\n.\n\n3\n0\n3\n.2\n\n2\n9\n.0\n\n2\n.2\n\n3\nV\nG\n\n S\na\na\nlb\n\na\nu\n: \n\nP\nh\no\nto\n\nv\no\nlt\na\nik\n\na\nn\nla\n\ng\ne\n; \n\nA\nu\nsf\n\nü\nh\nru\n\nn\ng\n\nV\ne\nrw\n\na\nlt\nu\nn\ng\n\nJ\nB\n 2\n\nG\nR\n\n2\n5\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n2\n5\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nE\nn\ne\nrg\n\nie\nsp\n\na\nrm\n\na\nss\n\nn\na\nh\nm\n\ne\n, \nU\n\nm\nse\n\ntz\nu\nn\ng\n K\n\nlim\na\nzi\n\ne\nle\n\n.\n\n3\n0\n3\n.1\n\n5\n5\n.0\n\n1\n.2\n\n2\nH\n\nü\nsl\n\ne\nrh\n\nu\ns:\n\n S\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n d\n\ne\ns \n\nG\ne\nb\nä\nu\nd\ne\ns;\n\n G\nru\n\nn\nd\nla\n\ng\ne\nn\n\nV\ne\nrw\n\na\nlt\nu\nn\ng\n\nC\n 3\n\nG\nR\n\n5\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n5\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nS\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n F\n\na\nss\n\na\nd\ne\n, \nIn\n\nn\ne\nn\na\nu\nsb\n\na\nu\n, \nF\ne\nn\nst\n\ne\nr,\n\n S\na\nn\nit\nä\nr \n\nu\nn\nd\n S\n\nch\nw\n\na\nch\n\nst\nro\n\nm\n g\n\ne\nm\n\nä\nss\n\n R\no\nh\nre\n\nr \nB\ne\nri\nch\n\nt.\n E\n\nrm\nit\ntl\nu\nn\ng\n G\n\nru\nn\nd\nla\n\ng\ne\nn\n u\n\nn\nd\n P\n\nro\nje\n\nk\nti\ne\nru\n\nn\ng\nsk\n\no\nst\n\ne\nn\n. \nO\n\nb\nje\n\nk\nts\n\ntr\na\nte\n\ng\nie\n\n E\nrh\n\na\nlt\n v\n\no\nrg\n\nä\nn\ng\nig\n\n z\nu\n \n\nd\ne\nfi\nn\nie\n\nre\nn\n.\n\n3\n0\n3\n.2\n\n6\n6\n.0\n\n1\n.2\n\n3\nH\n\nü\nsl\n\ne\nrh\n\nu\ns:\n\n D\na\nch\n\nsa\nn\nie\n\nru\nn\ng\n; \n\nA\nu\nsf\n\nü\nh\nru\n\nn\ng\n\nV\ne\nrw\n\na\nlt\nu\nn\ng\n\nB\n 2\n\nG\nR\n\n1\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n1\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nS\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n D\n\na\nch\n\n a\nls\n\n v\no\nrg\n\ne\nzo\n\ng\ne\nn\ne\n d\n\nri\nn\ng\nlic\n\nh\ne\n S\n\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\nsm\n\na\nss\n\nn\na\nh\nm\n\ne\n g\n\ne\nm\n\nä\nss\n\n M\na\nch\n\nb\na\nrk\n\ne\nit\nss\n\ntu\nd\nie\n\n. \nO\n\nb\nje\n\nk\nts\n\ntr\na\nte\n\ng\nie\n\n E\nrh\n\na\nlt\n v\n\no\nrg\n\nä\nn\ng\nig\n\n z\nu\n d\n\ne\nfi\nn\nie\n\nre\nn\n.\n\n3\n0\n3\n.1\n\n5\n7\n.0\n\n1\n.2\n\n2\nB\nu\nsh\n\na\nlt\ne\nst\n\ne\nlle\n\n S\np\nre\n\nn\ng\ni:\n S\n\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n D\n\na\nch\n\n u\nn\nd\n W\n\nC\n-A\n\nn\nla\n\ng\ne\n\nV\ne\nrw\n\na\nlt\nu\nn\ng\n\nB\n 2\n\nG\nR\n\n7\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n7\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nS\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n D\n\na\nch\n\n m\nit\n O\n\nb\nlic\n\nh\nt \n\ng\ne\nm\n\nä\nss\n\n R\no\nh\nre\n\nr \nB\ne\nri\nch\n\nt.\n\n3\n0\n3\n.1\n\n5\n8\n.0\n\n2\n.2\n\n2\nD\n\ne\np\no\nn\nie\n\n T\nä\nsc\n\nh\nm\n\na\ntt\n\ne\n: \n\nS\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n; \n\nA\nu\nsf\n\nü\nh\nru\n\nn\ng\n\nLa\nn\nd\n/W\n\na\nld\n\nB\n 2\n\nG\nR\n\n2\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n2\n0\n0\n.0\n\n0\nU\n\nm\nse\n\ntz\nu\nn\ng\n S\n\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n g\n\ne\nm\n\nä\nss\n\n d\ne\nfi\nn\nie\n\nrt\ne\nn\n M\n\na\nss\n\nn\na\nh\nm\n\ne\nn\n. \nK\no\no\nrd\n\nin\na\nti\no\nn\n m\n\nit\n D\n\nri\ntt\n\ne\nn\n.\n\n3\n0\n3\n.1\n\n5\n9\n.0\n\n1\n.2\n\n2\nM\n\no\no\nsh\n\nü\nsl\n\ni-\nP\nP\n: \n\nS\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n E\n\nrw\ne\nit\ne\nru\n\nn\ng\n\nLa\nn\nd\n/W\n\na\nld\n\nB\n 2\n\nG\nR\n\n2\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n2\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nS\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n P\n\na\nrk\n\np\nla\n\ntz\n, \nE\nrs\n\nte\nllu\n\nn\ng\n I\n\nn\nfr\n\na\nst\n\nru\nk\ntu\n\nr \nW\n\no\nh\nn\nm\n\no\nb\nile\n\n. \nB\ne\nst\n\na\nn\nd\nte\n\nil \nv\no\nn\n G\n\ne\nsa\n\nm\nta\n\nn\na\nly\n\nse\n P\n\na\nrk\n\np\nlä\n\ntz\ne\n.\n\n3\n0\n3\n.1\n\n6\n0\n.0\n\n1\n.2\n\n2\nH\n\nü\nsl\n\ne\nn\nm\n\no\no\ns-\n\nP\nP\n: \n\nS\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n\nLa\nn\nd\n/W\n\na\nld\n\nB\n 2\n\nG\nR\n\n5\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n5\n0\n.0\n\n0\nS\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n P\n\na\nrk\n\np\nla\n\ntz\n. \nB\ne\nst\n\na\nn\nd\nte\n\nil \nv\no\nn\n G\n\ne\nsa\n\nm\nta\n\nn\na\nly\n\nse\n P\n\na\nrk\n\np\nlä\n\ntz\ne\n.\n\n3\n0\n3\n.2\n\n2\n5\n.0\n\n1\n.2\n\n3\nW\n\ne\nrk\n\nh\no\nf:\n\n P\nh\no\nto\n\nv\no\nlt\na\nik\n\n u\nn\nd\n E\n\nle\nk\ntr\n\no\ne\nrs\n\nch\nlie\n\nss\nu\nn\ng\n; \n\nG\nru\n\nn\nd\nla\n\ng\ne\nn\n\nS\nch\n\nu\ntz\n\n-/\nW\n\ne\nrk\n\nb\na\nu\n.\n\nJ\nA\n 1\n\nG\nR\n\n5\n0\n.0\n\n0\n5\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nE\nn\ne\nrg\n\nie\nsp\n\na\nrm\n\na\nss\n\nn\na\nh\nm\n\ne\n, \nU\n\nm\nse\n\ntz\nu\nn\ng\n K\n\nlim\na\nzi\n\ne\nle\n\n. \nP\nla\n\nn\nu\nn\ng\n z\n\nu\nsa\n\nm\nm\n\ne\nn\n m\n\nit\n a\n\nn\nd\ne\nre\n\nn\n P\n\nh\no\nto\n\nv\no\nlt\na\nik\n\na\nn\nla\n\ng\ne\nn\n i\nm\n\n R\na\nh\nm\n\ne\nn\n E\n\nn\ne\nrg\n\nie\nm\n\na\nss\n\nn\na\nh\nm\n\ne\nn\n.\n\n3\n0\n3\n.2\n\n2\n5\n.0\n\n2\n.2\n\n3\nW\n\ne\nrk\n\nh\no\nf:\n\n P\nh\no\nto\n\nv\no\nlt\na\nik\n\na\nn\nla\n\ng\ne\n; \n\nA\nu\nsf\n\nü\nh\nru\n\nn\ng\n\nS\nch\n\nu\ntz\n\n-/\nW\n\ne\nrk\n\nb\na\nu\n.\n\nJ\nA\n 2\n\nE\nR\n\n9\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n9\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nE\nrs\n\nte\nllu\n\nn\ng\n A\n\nn\nla\n\ng\ne\n u\n\nn\nd\n A\n\nn\np\na\nss\n\nu\nn\ng\ne\nn\n D\n\na\nch\n\n. \nP\nrü\n\nfu\nn\ng\n S\n\nta\nti\nk\n. \nE\nn\ne\nrg\n\nie\nsp\n\na\nrm\n\na\nss\n\nn\na\nh\nm\n\ne\n, \nU\n\nm\nse\n\ntz\nu\nn\ng\n K\n\nlim\na\nzi\n\ne\nle\n\n.\n\n3\n0\n3\n.2\n\n0\n6\n.0\n\n1\n.2\n\n2\nW\n\ne\nrk\n\nh\no\nf:\n\n S\ntr\n\no\nm\n\nle\nit\nu\nn\ng\ne\nn\n f\n\nü\nr \n\nE\n-F\n\na\nh\nrz\n\ne\nu\ng\ne\n\nS\nch\n\nu\ntz\n\n-/\nW\n\ne\nrk\n\nb\na\nu\n.\n\nL\nA\n 1\n\nG\nR\n\n2\n0\n0\n.0\n\n0\n2\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nA\nn\np\na\nss\n\nu\nn\ng\n d\n\ne\nr \n\nS\ntr\n\no\nm\n\nzu\nle\n\nit\nu\nn\ng\n f\n\nü\nr \n\nd\na\ns \n\nL\na\nd\ne\nn\n d\n\ne\nr \n\nE\nle\n\nk\ntr\n\no\n-A\n\nu\nto\n\ns.\n\n152 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027\n\n\n\nN\nr.\n\nI\nn\n\nv\ne\ns\nti\n\nti\no\n\nn\nS\n\ntr\na\n\nte\ng\n\nie\nZ\n\nie\nl\n\nT\no\n\np\nf\n\nK\no\n\nm\np\n\n.4\n-J\n\na\nh\n\nre\ns\n T\n\no\nta\n\nl\nB\n\n2\n0\n\n2\n4\n\nP\n2\n\n0\n2\n\n5\nP\n\n2\n0\n\n2\n6\n\nP\n2\n\n0\n2\n\n7\nE\n\nrk\nlä\n\nru\nn\n\ng\ne\nn\n\n z\nu\n\nm\n I\n\nn\nv\ne\ns\nti\n\nti\no\n\nn\ns\np\n\nro\nje\n\nk\nt\n\n3\n0\n3\n.1\n\n6\n3\n.0\n\n1\n.2\n\n2\nF\nW\n\n H\na\nu\np\ntg\n\ne\nb\nä\nu\nd\ne\n: \n\nU\nm\n\nb\na\nu\n/E\n\nrw\ne\nit\ne\nru\n\nn\ng\n F\n\ne\nu\ne\nrw\n\ne\nh\nrl\no\nk\na\nl;\n G\n\nru\nn\nd\nla\n\ng\ne\nn\n\nS\nch\n\nu\ntz\n\n-/\nW\n\ne\nrk\n\nb\na\nu\n.\n\nC\n 2\n\nG\nR\n\n5\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n5\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nT\ne\nils\n\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n F\n\na\nss\n\na\nd\ne\n, \nF\ne\nn\nst\n\ne\nr,\n\n I\nn\nn\ne\nn\na\nu\nsb\n\na\nu\n g\n\ne\nm\n\nä\nss\n\n R\no\nh\nre\n\nr \nB\ne\nri\nch\n\nt.\n U\n\nm\nb\na\nu\n E\n\nrw\ne\nit\ne\nru\n\nn\ng\n g\n\ne\nm\n\nä\nss\n\n S\ntr\n\na\nte\n\ng\nie\n\n S\nch\n\nu\ntz\n\n- \nu\nn\nd\n W\n\ne\nrk\n\nb\na\nu\nte\n\nn\n. \nV\no\nrg\n\nä\nn\ng\nig\n\n O\nb\nje\n\nk\nts\n\ntr\na\nte\n\ng\nie\n\n n\no\ntw\n\ne\nn\nd\nig\n\n. \n\nE\nrm\n\nit\ntl\nu\nn\ng\n G\n\nru\nn\nd\nla\n\ng\ne\nn\n u\n\nn\nd\n P\n\nro\nje\n\nk\nti\ne\nru\n\nn\ng\nsk\n\no\nst\n\ne\nn\n. \nP\nrü\n\nfu\nn\ng\n E\n\nrd\nb\ne\nb\ne\nn\nsi\n\nch\ne\nrh\n\ne\nit\n.\n\n3\n0\n3\n.1\n\n6\n3\n.0\n\n2\n.2\n\n2\nF\nW\n\n H\na\nu\np\ntg\n\ne\nb\nä\nu\nd\ne\n: \n\nU\nm\n\nb\na\nu\n/E\n\nrw\ne\nit\ne\nru\n\nn\ng\n F\n\ne\nu\ne\nrw\n\ne\nh\nrl\no\nk\na\nl;\n P\n\nro\nje\n\nk\nti\ne\nru\n\nn\ng\n\nS\nch\n\nu\ntz\n\n-/\nW\n\ne\nrk\n\nb\na\nu\n.\n\nC\n 2\n\nG\nR\n\n2\n5\n4\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n2\n5\n4\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nT\ne\nils\n\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n F\n\na\nss\n\na\nd\ne\n, \nF\ne\nn\nst\n\ne\nr,\n\n I\nn\nn\ne\nn\na\nu\nsb\n\na\nu\n g\n\ne\nm\n\nä\nss\n\n R\no\nh\nre\n\nr \nB\ne\nri\nch\n\nt.\n U\n\nm\nb\na\nu\n E\n\nrw\ne\nit\ne\nru\n\nn\ng\n g\n\ne\nm\n\nä\nss\n\n S\ntr\n\na\nte\n\ng\nie\n\n S\nch\n\nu\ntz\n\n- \nu\nn\nd\n W\n\ne\nrk\n\nb\na\nu\nte\n\nn\n. \nV\no\nrg\n\nä\nn\ng\nig\n\n O\nb\nje\n\nk\nts\n\ntr\na\nte\n\ng\nie\n\n n\no\ntw\n\ne\nn\nd\nig\n\n.\n\n3\n0\n3\n.1\n\n6\n3\n.0\n\n3\n.2\n\n2\nF\nW\n\n H\na\nu\np\ntg\n\ne\nb\nä\nu\nd\ne\n: \n\nU\nm\n\nb\na\nu\n/E\n\nrw\ne\nit\ne\nru\n\nn\ng\n F\n\ne\nu\ne\nrw\n\ne\nh\nrl\no\nk\na\nl;\n A\n\nu\nsf\n\nü\nh\nru\n\nn\ng\n\nS\nch\n\nu\ntz\n\n-/\nW\n\ne\nrk\n\nb\na\nu\n.\n\nC\n 2\n\nE\nR\n\n1\n'5\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n1\n'5\n\n0\n0\n.0\n\n0\nT\ne\nils\n\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n F\n\na\nss\n\na\nd\ne\n, \nF\ne\nn\nst\n\ne\nr,\n\n I\nn\nn\ne\nn\na\nu\nsb\n\na\nu\n g\n\ne\nm\n\nä\nss\n\n R\no\nh\nre\n\nr \nB\ne\nri\nch\n\nt.\n U\n\nm\nb\na\nu\n E\n\nrw\ne\nit\ne\nru\n\nn\ng\n g\n\ne\nm\n\nä\nss\n\n v\no\nrg\n\nä\nn\ng\nig\n\ne\nr \n\nD\ne\nfi\nn\nit\nio\n\nn\n.\n\n3\n0\n3\n.2\n\n2\n7\n.0\n\n1\n.2\n\n3\nF\nW\n\n H\na\nu\np\ntg\n\ne\nb\nä\nu\nd\ne\n: \n\nP\nh\no\nto\n\nv\no\nlt\na\nik\n\na\nn\nla\n\ng\ne\n; \n\nG\nru\n\nn\nd\nla\n\ng\ne\nn\n\nS\nch\n\nu\ntz\n\n-/\nW\n\ne\nrk\n\nb\na\nu\n.\n\nJ\nA\n 1\n\nG\nR\n\n5\n0\n.0\n\n0\n5\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nE\nn\ne\nrg\n\nie\nsp\n\na\nrm\n\na\nss\n\nn\na\nh\nm\n\ne\n, \nU\n\nm\nse\n\ntz\nu\nn\ng\n K\n\nlim\na\nzi\n\ne\nle\n\n. \nP\nla\n\nn\nu\nn\ng\n z\n\nu\nsa\n\nm\nm\n\ne\nn\n m\n\nit\n a\n\nn\nd\ne\nre\n\nn\n P\n\nh\no\nto\n\nv\no\nlt\na\nik\n\na\nn\nla\n\ng\ne\nn\n i\nm\n\n R\na\nh\nm\n\ne\nn\n E\n\nn\ne\nrg\n\nie\nm\n\na\nss\n\nn\na\nh\nm\n\ne\nn\n.\n\n3\n0\n3\n.2\n\n2\n7\n.0\n\n2\n.2\n\n3\nF\nW\n\n H\na\nu\np\ntg\n\ne\nb\nä\nu\nd\ne\n: \n\nE\nrs\n\na\ntz\n\n H\ne\niz\n\nu\nn\ng\n; \n\nA\nu\nsf\n\nü\nh\nru\n\nn\ng\n\nS\nch\n\nu\ntz\n\n-/\nW\n\ne\nrk\n\nb\na\nu\n.\n\nJ\nA\n 2\n\nG\nR\n\n4\n4\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n4\n4\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nE\nrs\n\na\ntz\n\n H\ne\niz\n\nu\nn\ng\n d\n\nu\nrc\n\nh\n E\n\nrd\nso\n\nn\nd\ne\nn\n. \nA\nb\nh\nä\nn\ng\nig\n\nk\ne\nit\n G\n\ne\nb\nä\nu\nd\ne\n M\n\ne\nrb\n\na\ng\n. \nU\n\nn\na\nb\nh\nä\nn\ng\nig\n\nk\ne\nit\n f\n\no\nss\n\nile\n B\n\nre\nn\nn\nst\n\no\nff\n\ne\n, \nU\n\nm\nse\n\ntz\nu\nn\ng\n K\n\nlim\na\nzi\n\ne\nle\n\n. \n\n3\n0\n3\n.2\n\n2\n7\n.0\n\n3\n.2\n\n3\nF\nW\n\n H\na\nu\np\ntg\n\ne\nb\nä\nu\nd\ne\n: \n\nP\nh\no\nto\n\nv\no\nlt\na\nik\n\na\nn\nla\n\ng\ne\n; \n\nA\nu\nsf\n\nü\nh\nru\n\nn\ng\n\nS\nch\n\nu\ntz\n\n-/\nW\n\ne\nrk\n\nb\na\nu\n.\n\nA\n 2\n\nG\nR\n\n3\n5\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n3\n5\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nE\nn\ne\nrg\n\nie\nsp\n\na\nrm\n\na\nss\n\nn\na\nh\nm\n\ne\n, \nU\n\nm\nse\n\ntz\nu\nn\ng\n K\n\nlim\na\nzi\n\ne\nle\n\n.\n\n3\n0\n3\n.2\n\n0\n5\n.0\n\n1\n.2\n\n2\nM\n\ne\nrb\n\na\ng\n-G\n\ne\nb\nä\nu\nd\ne\n\nS\nch\n\nu\ntz\n\n-/\nW\n\ne\nrk\n\nb\na\nu\n.\n\nB\n 1\n\nG\nR\n\n4\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n4\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nK\na\nu\nf \n\nv\no\nn\n L\n\na\nn\nd\n u\n\nn\nd\n M\n\ne\nrb\n\na\ng\n-G\n\ne\nb\nä\nu\nd\ne\n, \nS\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n F\n\nla\nch\n\nd\na\nch\n\n, \nM\n\na\nle\n\nra\nrb\n\ne\nit\ne\nn\n, \nW\n\nC\n-I\n\nn\nst\n\na\nlla\n\nti\no\nn\ne\nn\n, \nE\nin\n\nb\na\nu\n Z\n\nw\nis\n\nch\ne\nn\nb\no\nd\ne\nn\n.\n\n3\n0\n3\n.1\n\n6\n5\n.0\n\n1\n.2\n\n1\nF\nH\n\n G\ne\nrl\nis\n\nw\nil:\n\n S\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n G\n\nra\nb\nfe\n\nld\ne\nr \n\nF\nri\ne\nd\nh\no\nf \n\nG\ne\nrl\nis\n\nw\nil \n\n(3\n. \nu\nn\nd\n 4\n\n.\nE\nta\n\np\np\ne\n)\n\nF\nri\ne\nd\nh\no\nf\n\nA\n 1\n\nE\nR\n\n5\n7\n0\n.0\n\n0\n5\n7\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nG\n\ne\nm\n\nä\nss\n\n S\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\np\nro\n\nje\nk\nt,\n\n w\ne\nlc\n\nh\ne\ns \n\nv\no\nm\n\n E\nin\n\nw\no\nh\nn\ne\nrr\n\na\nt \n\na\nm\n\n 1\n5\n. \nD\n\ne\nze\n\nm\nb\ne\nr \n\n2\n0\n2\n0\n b\n\ne\nw\n\nill\nig\n\nt \nw\n\nu\nrd\n\ne\n.\n\n3\n0\n3\n.1\n\n6\n6\n.0\n\n2\n.2\n\n1\nF\nH\n\n G\ne\nrl\nis\n\nw\nil:\n\n I\nn\nst\n\na\nn\nd\nst\n\ne\nllu\n\nn\ng\n F\n\nri\ne\nd\nh\no\nf-\n\nG\ne\nb\nä\nu\nd\ne\n\nF\nri\ne\nd\nh\no\nf\n\nA\n 1\n\nE\nR\n\n2\n0\n0\n.0\n\n0\n2\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nT\ne\nils\n\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\ne\nn\n d\n\ne\nr \n\nA\nu\nfb\n\na\nh\nru\n\nn\ng\ns-\n\n u\nn\nd\n A\n\nb\nd\na\nn\nk\nu\nn\ng\nsh\n\na\nlle\n\n m\nit\n E\n\nrs\na\ntz\n\n K\na\nta\n\nfa\nlk\n\ne\nn\n, \nE\nrs\n\na\ntz\n\n H\ne\niz\n\nu\nn\ng\n, \nsa\n\nn\nit\nä\nre\n\n A\nn\nla\n\ng\ne\nn\n u\n\nn\nd\n d\n\niv\ne\nrs\n\ne\n I\n\nn\nst\n\na\nn\nd\nst\n\ne\nllu\n\nn\ng\ne\nn\n s\n\no\nw\n\nie\n R\n\ne\nm\n\nis\ne\n.\n\n3\n0\n3\n.1\n\n6\n7\n.0\n\n1\n.2\n\n1\nF\nH\n\n E\nm\n\nm\ne\nn\n-D\n\no\nrf\n\n: \nS\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n G\n\nrä\nb\ne\nrh\n\na\nlle\n\n, \nE\nin\n\nfr\nie\n\nd\nu\nn\ng\ne\nn\n u\n\nn\nd\n E\n\nn\ng\ne\nls\n\ng\nra\n\nb\nF\nri\ne\nd\nh\no\nf\n\nA\n 1\n\nG\nR\n\n1\n0\n0\n.0\n\n0\n1\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nT\ne\nils\n\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n d\n\ne\nr \n\na\nlt\ne\nn\n d\n\ne\nn\nk\nm\n\na\nlg\n\ne\nsc\n\nh\nü\ntz\n\nte\nn\n G\n\nrä\nb\ne\nrh\n\na\nlle\n\n. \nS\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n v\n\no\nn\n E\n\nin\nfr\n\nie\nd\nu\nn\ng\ne\nn\n u\n\nn\nd\n n\n\ne\nu\ne\ns \n\nK\nin\n\nd\ne\nrg\n\nra\nb\n.\n\n4\n0\n\n1\n Ö\n\nff\ne\nn\n\ntl\nic\n\nh\ne\nr \n\nV\ne\nrk\n\ne\nh\n\nr\n5\n\n'4\n2\n\n6\n.0\n\n0\n1\n\n'3\n3\n\n6\n.0\n\n0\n1\n\n'3\n5\n\n0\n.0\n\n0\n1\n\n'3\n6\n\n3\n.0\n\n0\n1\n\n'3\n7\n\n7\n.0\n\n0\n\n4\n0\n1\n.0\n\n1\n1\n.0\n\n1\n.2\n\n1\nIn\n\nv\ne\nst\n\nit\nio\n\nn\ne\nn\n i\nn\n ö\n\nff\ne\nn\ntl\nic\n\nh\ne\nr \n\nV\ne\nrk\n\ne\nh\nr,\n\n K\na\nn\nto\n\nn\nsb\n\ne\nit\nra\n\ng\nS\n 1\n\nG\nR\n\n5\n'4\n\n2\n6\n.0\n\n0\n1\n'3\n\n3\n6\n.0\n\n0\n1\n'3\n\n5\n0\n.0\n\n0\n1\n'3\n\n6\n3\n.0\n\n0\n1\n'3\n\n7\n7\n.0\n\n0\nF\ne\nst\n\nse\ntz\n\nu\nn\ng\n e\n\nrf\no\nlg\n\nt \nd\nu\nrc\n\nh\n d\n\ne\nn\n K\n\na\nn\nto\n\nn\n.\n\n4\n0\n\n2\n P\n\nla\nn\n\nu\nn\n\ng\n u\n\nn\nd\n\n H\no\n\nc\nh\n\nb\na\n\nu\n7\n\n5\n0\n\n.0\n0\n\n3\n0\n\n.0\n0\n\n6\n6\n\n0\n.0\n\n0\n6\n\n0\n.0\n\n0\n0\n\n.0\n0\n\n4\n0\n2\n.0\n\n1\n3\n.0\n\n2\n.2\n\n1\nP\nla\n\ntz\ng\ne\nst\n\na\nlt\nu\nn\ng\n n\n\ne\nu\ne\nr \n\nS\ne\ne\nta\n\nlp\nla\n\ntz\n R\n\ne\na\nlis\n\nie\nru\n\nn\ng\n\nA\n 2\n\nE\nR\n\n2\n'0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n2\n'0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nB\ne\nte\n\nili\ng\nu\nn\ng\n G\n\nru\nn\nd\ne\nig\n\ne\nn\ntü\n\nm\ne\nr,\n\n G\ne\nsa\n\nm\nt \n\nC\nH\n\nF\n 1\n\n.4\n M\n\nio\n \n\n4\n0\n2\n.0\n\n1\n3\n.0\n\n3\n.2\n\n1\nP\nla\n\ntz\ng\ne\nst\n\na\nlt\nu\nn\ng\n n\n\ne\nu\ne\nr \n\nS\ne\ne\nta\n\nlp\nla\n\ntz\n R\n\nü\nck\n\ne\nrs\n\nta\ntt\n\nu\nn\ng\ne\nn\n\nA\n 2\n\nG\nR\n\n-1\n'4\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n-1\n\n'4\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nB\ne\nte\n\nili\ng\nu\nn\ng\n G\n\nru\nn\nd\ne\nig\n\ne\nn\ntü\n\nm\ne\nr,\n\n G\ne\nsa\n\nm\nt \n\nC\nH\n\nF\n 1\n\n.4\n M\n\nio\n \n\n4\n0\n2\n.0\n\n1\n8\n.0\n\n1\n.2\n\n1\nP\nla\n\ntz\ng\ne\nst\n\na\nlt\nu\nn\ng\n S\n\no\nn\nn\ne\nn\np\nla\n\ntz\n P\n\nla\nn\nu\nn\ng\n\nA\n 1\n\nG\nR\n\n1\n5\n0\n.0\n\n0\n3\n0\n.0\n\n0\n6\n0\n.0\n\n0\n6\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nS\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n u\n\nn\nd\n P\n\nla\ntz\n\ng\ne\nst\n\na\nlt\nu\nn\ng\n S\n\no\nn\nn\ne\nn\np\nla\n\ntz\n i\nn\n A\n\nb\nh\nä\nn\ng\nig\n\nk\ne\nit\n d\n\ne\ns \n\nS\ntr\n\na\nss\n\ne\nn\np\nro\n\nje\nk\nts\n\n4\n0\n\n3\n V\n\ne\nr-\n\n u\nn\n\nd\n E\n\nn\nts\n\no\nrg\n\nu\nn\n\ng\n8\n\n'2\n7\n\n0\n.0\n\n0\n6\n\n8\n0\n\n.0\n0\n\n2\n'1\n\n8\n0\n\n.0\n0\n\n2\n'3\n\n8\n0\n\n.0\n0\n\n3\n'0\n\n3\n0\n\n.0\n0\n\n4\n0\n3\n.0\n\n1\n9\n.0\n\n1\n.2\n\n1\nK\na\np\na\nzi\n\ntä\nts\n\ne\nrw\n\ne\nit\ne\nru\n\nn\ng\n O\n\nb\ne\nrh\n\no\nf-\n\nS\ntu\n\nfe\nn\np\nu\nm\n\np\nw\n\ne\nrk\n\n S\ne\nd\ne\nl \n(A\n\nb\nsc\n\nh\nn\nit\nt\n\nS\ne\nd\ne\nlb\n\nrü\nck\n\ne\n/Q\n\nu\ne\nru\n\nn\ng\n\nR\ne\nu\nss\n\n)\nS\n 2\n\nE\nR\n\n1\n'8\n\n5\n0\n.0\n\n0\n5\n0\n.0\n\n0\n5\n0\n.0\n\n0\n7\n5\n0\n.0\n\n0\n1\n'0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nIn\n\n A\nb\nh\nä\nn\ng\nig\n\nk\ne\nit\n v\n\no\nn\n N\n\ne\nu\nb\na\nu\n S\n\ne\nd\ne\nlb\n\nrü\nck\n\ne\n u\n\nn\nd\n H\n\no\nch\n\nw\na\nss\n\ne\nrs\n\nch\nu\ntz\n\n R\ne\nu\nss\n\n (\nR\ne\na\nlis\n\nie\nru\n\nn\ng\n f\n\nrü\nh\ne\nst\n\ne\nn\ns \n\na\nb\n 2\n\n0\n2\n6\n).\n\n4\n0\n3\n.0\n\n2\n1\n.0\n\n1\n.2\n\n1\nA\nn\nsc\n\nh\nlu\n\nss\ng\ne\nb\nü\nh\nre\n\nn\n K\n\na\nn\na\nlis\n\na\nti\no\nn\n\nS\n 3\n\nE\nR\n\n-3\n'8\n\n0\n0\n.0\n\n0\n-1\n\n'0\n0\n0\n.0\n\n0\n-1\n\n'0\n0\n0\n.0\n\n0\n-1\n\n'0\n0\n0\n.0\n\n0\n-8\n\n0\n0\n.0\n\n0\nV\na\nri\nie\n\nrt\n s\n\nta\nrk\n\n i\nn\n A\n\nb\nh\nä\nn\ng\nig\n\nk\ne\nit\n d\n\ne\nr \n\nB\na\nu\ntä\n\nti\ng\nk\ne\nit\n. \n2\n0\n2\n4\n -\n\n 2\n0\n2\n6\n a\n\nu\nfg\n\nru\nn\nd\n g\n\nro\nss\n\ne\nr \n\nB\na\nu\ntä\n\nti\ng\nk\ne\nit\n a\n\nm\n S\n\ne\ne\nta\n\nlp\nla\n\ntz\n u\n\nm\n 2\n\n0\n0\nk\n e\n\nrh\nö\nh\nt.\n\n4\n0\n3\n.0\n\n2\n2\n.0\n\n1\n.2\n\n1\nA\nn\nsc\n\nh\nlu\n\nss\ng\ne\nb\nü\nh\nre\n\nn\n W\n\na\nss\n\ne\nrv\n\ne\nrs\n\no\nrg\n\nu\nn\ng\n\nS\n 2\n\nE\nR\n\n-3\n'0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n-8\n\n0\n0\n.0\n\n0\n-8\n\n0\n0\n.0\n\n0\n-8\n\n0\n0\n.0\n\n0\n-6\n\n0\n0\n.0\n\n0\nV\na\nri\nie\n\nrt\n s\n\nta\nrk\n\n i\nn\n A\n\nb\nh\nä\nn\ng\nig\n\nk\ne\nit\n d\n\ne\nr \n\nB\na\nu\ntä\n\nti\ng\nk\ne\nit\n. \n2\n0\n2\n4\n -\n\n 2\n0\n2\n6\n a\n\nu\nfg\n\nru\nn\nd\n g\n\nro\nss\n\ne\nr \n\nB\na\nu\ntä\n\nti\ng\nk\ne\nit\n a\n\nm\n S\n\ne\ne\nta\n\nlp\nla\n\ntz\n u\n\nm\n 2\n\n0\n0\nk\n e\n\nrh\nö\nh\nt.\n\n4\n0\n3\n.0\n\n2\n3\n.0\n\n1\n.2\n\n1\nB\ne\nit\nrä\n\ng\ne\n d\n\ne\nr \n\nG\ne\nb\nä\nu\nd\ne\nv\ne\nrs\n\nic\nh\ne\nru\n\nn\ng\n L\n\nu\nze\n\nrn\nS\n 2\n\nE\nR\n\n-2\n8\n0\n.0\n\n0\n-7\n\n0\n.0\n\n0\n-7\n\n0\n.0\n\n0\n-7\n\n0\n.0\n\n0\n-7\n\n0\n.0\n\n0\nB\ne\nit\nrä\n\ng\ne\n d\n\ne\nr \n\nG\ne\nb\nä\nu\nd\ne\nv\ne\nri\nch\n\ne\nru\n\nn\ng\n L\n\nu\nze\n\nrn\n (\n\nG\nV\nL\n) \n\na\nn\n P\n\nro\nje\n\nk\nte\n\n d\ne\ns \n\nW\nV\n E\n\nm\nm\n\ne\nn\n w\n\ne\ng\ne\nn\n d\n\ne\nm\n\n L\nö\nsc\n\nh\nsc\n\nh\nu\ntz\n\n.\n\n4\n0\n3\n.0\n\n2\n4\n.0\n\n1\n.2\n\n1\nN\n\ne\nu\nb\na\nu\n G\n\nru\nn\nd\nw\n\na\nss\n\ne\nrp\n\nu\nm\n\np\nw\n\ne\nrk\n\n K\nir\nch\n\nfe\nld\n\nS\n 2\n\nE\nR\n\n5\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n5\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nE\nra\n\nrb\ne\nit\nu\nn\ng\n B\n\na\nu\np\nro\n\nje\nk\nt \n\na\nb\n 2\n\n0\n1\n9\n. \nIn\n\nb\ne\ntr\n\nie\nb\nn\na\nh\nm\n\ne\n b\n\nis\n E\n\nn\nd\ne\n 2\n\n0\n2\n5\n.\n\n4\n0\n3\n.0\n\n2\n7\n.0\n\n2\n.2\n\n1\nS\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n u\n\nn\nd\n E\n\nrn\ne\nu\ne\nru\n\nn\ng\n d\n\ne\nr \n\ng\ne\nm\n\ne\nin\n\nd\ne\ne\nig\n\ne\nn\ne\nn\n A\n\nb\nw\n\na\nss\n\ne\nra\n\nn\nla\n\ng\ne\nn\n a\n\nb\n2\n0\n2\n1\n\nS\n 3\n\nE\nR\n\n7\n'0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n1\n'0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n2\n'0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n2\n'0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n2\n'0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nN\n\ne\nu\ne\nr \n\nS\no\nn\nd\ne\nrk\n\nre\nd\nit\n\n4\n0\n3\n.0\n\n2\n8\n.0\n\n1\n.2\n\n1\nS\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n u\n\nn\nd\n E\n\nrn\ne\nu\ne\nru\n\nn\ng\n d\n\ne\nr \n\ng\ne\nm\n\ne\nin\n\nd\ne\ne\nig\n\ne\nn\ne\nn\n W\n\na\nss\n\ne\nrl\ne\nit\nu\nn\ng\ne\nn\n a\n\nb\n2\n0\n2\n1\n\nS\n 2\n\nE\nR\n\n6\n'0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n1\n'5\n\n0\n0\n.0\n\n0\n1\n'5\n\n0\n0\n.0\n\n0\n1\n'5\n\n0\n0\n.0\n\n0\n1\n'5\n\n0\n0\n.0\n\n0\nN\n\ne\nu\ne\nr \n\nS\no\nn\nd\ne\nrk\n\nre\nd\nit\n\n4\n0\n\n4\n S\n\ntr\na\n\ns\ns\ne\nn\n\n u\nn\n\nd\n ö\n\nff\ne\nn\n\ntl\nic\n\nh\ne\n A\n\nn\nla\n\ng\ne\nn\n\n1\n0\n\n'1\n3\n\n0\n.0\n\n0\n8\n\n1\n0\n\n.0\n0\n\n4\n'5\n\n1\n0\n\n.0\n0\n\n3\n'1\n\n1\n0\n\n.0\n0\n\n1\n'7\n\n0\n0\n\n.0\n0\n\n4\n0\n4\n.0\n\n3\n1\n.0\n\n1\n.2\n\n1\nS\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n G\n\ne\nm\n\ne\nin\n\nd\ne\nst\n\nra\nss\n\ne\nn\n -\n\n A\nu\nsg\n\ne\nlö\n\nst\n d\n\nu\nrc\n\nh\n D\n\nri\ntt\n\ne\nA\n 1\n\nG\nR\n\n2\n0\n0\n.0\n\n0\n5\n0\n.0\n\n0\n5\n0\n.0\n\n0\n5\n0\n.0\n\n0\n5\n0\n.0\n\n0\nW\n\ne\nn\nn\n D\n\nri\ntt\n\ne\n b\n\na\nu\ne\nn\n, \nw\n\ne\nrd\n\ne\nn\n s\n\np\no\nn\nta\n\nn\n S\n\ny\nn\ne\nrg\n\nie\nn\n g\n\ne\nsc\n\nh\na\nff\n\ne\nn\n, \nw\n\ne\nlc\n\nh\ne\n e\n\ns \nzu\n\n n\nu\ntz\n\ne\nn\n g\n\nilt\n, \nu\nm\n\n M\ne\nh\nrk\n\no\nst\n\ne\nn\n z\n\nu\n v\n\ne\nrm\n\ne\nid\n\ne\nn\n.\n\n4\n0\n4\n.0\n\n3\n2\n.0\n\n2\n.2\n\n1\nE\nrs\n\nch\nlie\n\nss\nu\nn\ng\n M\n\ne\nie\n\nrh\no\nf \n\n2\n. \nE\nta\n\np\np\ne\n, \nP\ne\nri\nm\n\ne\nte\n\nrb\ne\nit\nrä\n\ng\ne\n\nA\n 1\n\nG\nR\n\n-1\n'0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n-1\n\n'0\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nZ\ne\nit\nlic\n\nh\n f\n\nle\nx\nib\n\ne\nl.\n I\n\nn\n A\n\nb\nh\nä\nn\ng\nig\n\nk\ne\nit\n v\n\no\nn\n d\n\ne\nr \n\nR\ne\nch\n\nts\nk\nra\n\nft\n d\n\ne\nr \n\nR\ne\nv\nis\n\nio\nn\n d\n\ne\ns \n\nB\ne\nb\na\nu\nu\nn\ng\nsp\n\nla\nn\ne\ns.\n\n4\n0\n4\n.0\n\n3\n3\n.0\n\n1\n.2\n\n1\nN\n\ne\nu\nb\na\nu\n T\n\nro\ntt\n\no\nir\n u\n\nn\nd\n S\n\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n S\n\nch\nw\n\na\nn\nd\ne\nrh\n\no\nfs\n\ntr\na\nss\n\ne\nB\n 2\n\nE\nR\n\n5\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n5\n0\n.0\n\n0\nS\nte\n\nig\ne\nru\n\nn\ng\n d\n\ne\nr \n\nV\ne\nrk\n\ne\nh\nrs\n\nsi\nch\n\ne\nrh\n\ne\nit\n. \nIn\n\n K\no\no\nrd\n\nin\na\nti\no\nn\n u\n\nn\nd\n A\n\nb\nh\nä\nn\ng\nig\n\nk\ne\nit\n m\n\nit\n d\n\ne\nr \n\nB\na\nu\nst\n\ne\nlle\n\nn\nzu\n\nfa\nh\nrt\n\n f\nü\nr \n\nd\ne\nn\n H\n\no\nch\n\nw\na\nss\n\ne\nrs\n\nch\nu\ntz\n\n R\ne\nu\nss\n\n.\n\n4\n0\n4\n.0\n\n3\n4\n.0\n\n1\n.2\n\n1\nS\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n N\n\ne\nlk\n\ne\nn\nst\n\nra\nss\n\ne\nA\n 1\n\nG\nR\n\n8\n0\n.0\n\n0\n8\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nN\n\ne\nlk\n\ne\nn\nst\n\nra\nss\n\ne\n i\nn\n s\n\ne\nh\nr \n\nsc\nh\nle\n\nch\nte\n\nm\n Z\n\nu\nst\n\na\nn\nd\n, \nS\nte\n\nig\ne\nru\n\nn\ng\n d\n\ne\nr \n\nV\ne\nrk\n\ne\nh\nrs\n\nsi\nch\n\ne\nrh\n\ne\nit\n (\n\nT\nro\n\ntt\no\nir\n/F\n\nu\nss\n\ng\nä\nn\ng\ne\nrs\n\nch\nu\ntz\n\n f\ne\nh\nlt\n, \nis\n\nt \nje\n\nd\no\nch\n\n H\na\nu\np\ntv\n\ne\nrb\n\nin\nd\nu\nn\ng\n z\n\nu\nr \n\nS\nch\n\nu\nle\n\n).\n K\n\no\no\nrd\n\nin\na\nti\no\nn\n m\n\nit\n \n\nW\ne\nrk\n\nle\nit\nu\nn\ng\nss\n\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\ne\nn\n.\n\n4\n0\n4\n.0\n\n3\n5\n.0\n\n1\n.2\n\n1\nK\n1\n3\n G\n\ne\nrl\nis\n\nw\nils\n\ntr\na\nss\n\ne\n (\n\nZ\ne\nn\ntr\n\na\nl \nb\nis\n\n S\np\nre\n\nn\ng\ni)\n (\n\nR\ne\na\nlis\n\nie\nru\n\nn\ng\n)\n\nL\nB\n 2\n\nE\nR\n\n4\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n1\n0\n0\n.0\n\n0\n1\n0\n0\n.0\n\n0\n2\n0\n0\n.0\n\n0\nA\nn\nte\n\nil \nR\ne\na\nlis\n\nie\nru\n\nn\ng\n ö\n\nff\ne\nn\ntl\nic\n\nh\ne\nr \n\nR\na\nu\nm\n\n d\ne\nr \n\nG\ne\nm\n\ne\nin\n\nd\ne\n E\n\nm\nm\n\ne\nn\n.\n\n4\n0\n4\n.0\n\n3\n7\n.0\n\n2\n.2\n\n1\nS\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n S\n\ntr\na\nss\n\ne\nn\nlä\n\nrm\n: \n\nL\nä\nrm\n\nsa\nn\nie\n\nru\nn\ng\nsp\n\nro\nje\n\nk\nt \n\n(L\nS\nP\n) \n\n- \nB\nu\nn\nd\ne\nsb\n\ne\nit\nrä\n\ng\ne\n\nA\n 1\n\nG\nR\n\n-1\n0\n0\n.0\n\n0\n-1\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nB\nu\nn\nd\ne\nsb\n\ne\nit\nrä\n\ng\ne\n a\n\nn\n d\n\nie\n M\n\na\nss\n\nn\na\nh\nm\n\ne\nn\n, \nw\n\ne\nlc\n\nh\ne\n b\n\nis\n 3\n\n1\n. \nD\n\ne\nze\n\nm\nb\ne\nr \n\n2\n0\n2\n2\n u\n\nm\ng\ne\nse\n\ntz\nt \n\nw\nu\nrd\n\ne\nn\n (\n\nF\nri\nst\n\n w\nu\nrd\n\ne\n v\n\ne\nrl\nä\nn\ng\ne\nrt\n\n d\nu\nrc\n\nh\n M\n\no\nti\no\nn\n L\n\no\nm\n\nb\na\nrd\n\ni)\n.\n\n4\n0\n4\n.0\n\n3\n8\n.0\n\n1\n.2\n\n1\nN\n\ne\nu\nb\na\nu\n T\n\nro\ntt\n\no\nir\n u\n\nn\nd\n S\n\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n F\n\ne\nld\n\nm\na\ntt\n\nst\nra\n\nss\ne\n\nA\n 1\n\nE\nR\n\n8\n5\n0\n.0\n\n0\n5\n0\n.0\n\n0\n3\n0\n0\n.0\n\n0\n5\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nR\ne\nst\n\nlic\nh\ne\n F\n\ne\nld\n\nm\na\ntt\n\nst\nra\n\nss\ne\n, \nS\nte\n\nig\ne\nru\n\nn\ng\n d\n\ne\nr \n\nV\ne\nrk\n\ne\nh\nrs\n\nsi\nch\n\ne\nrh\n\ne\nit\n d\n\nu\nrc\n\nh\n E\n\nrs\nte\n\nllu\nn\ng\n F\n\nu\nss\n\ng\nä\nn\ng\ne\nrs\n\nch\nu\ntz\n\n.\n\n4\n0\n4\n.0\n\n3\n9\n.0\n\n1\n.2\n\n1\nK\na\nn\nd\ne\nla\n\nb\ne\nrs\n\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n u\n\nn\nd\n g\n\nrö\nss\n\ne\nre\n\n K\na\nb\ne\nls\n\nch\nä\nd\ne\nn\n\nA\n 1\n\nG\nR\n\n2\n0\n0\n.0\n\n0\n5\n0\n.0\n\n0\n5\n0\n.0\n\n0\n5\n0\n.0\n\n0\n5\n0\n.0\n\n0\nD\n\nie\n g\n\ne\nw\n\nü\nn\nsc\n\nh\nte\n\n L\ne\nb\ne\nn\nsd\n\na\nu\ne\nr \n\nw\nir\nd\n o\n\nh\nn\ne\n S\n\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n n\n\nic\nh\nt \n\ne\nrr\n\ne\nic\n\nh\nt,\n\n w\na\ns \n\ne\nin\n\ne\nn\n v\n\no\nrz\n\ne\nit\nig\n\ne\nn\n E\n\nrs\na\ntz\n\n z\nu\nr \n\nF\no\nlg\n\ne\n h\n\na\nt.\n\n E\ns \n\ng\nib\n\nt \ng\nrö\n\nss\ne\nre\n\n K\na\nb\ne\nls\n\nch\nä\nd\ne\nn\n, \nw\n\ne\nlc\n\nh\ne\n u\n\nm\nfa\n\nn\ng\nre\n\nic\nh\ne\n G\n\nra\nb\na\nrb\n\ne\nit\ne\nn\n \n\na\nu\nsl\n\nö\nse\n\nn\n.\n\n4\n0\n4\n.0\n\n4\n0\n.0\n\n1\n.2\n\n1\nU\n\nm\nb\na\nu\n K\n\nre\nu\nzu\n\nn\ng\n G\n\ne\nrs\n\na\ng\n\nL\nA\n 1\n\nE\nR\n\n8\n0\n0\n.0\n\n0\n1\n0\n0\n.0\n\n0\n5\n0\n0\n.0\n\n0\n2\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nG\n\ne\nm\n\nä\nss\n\n E\nrs\n\nch\nlie\n\nss\nu\nn\ng\ns-\n\n u\nn\nd\n V\n\ne\nrk\n\ne\nh\nrs\n\nri\nch\n\ntp\nla\n\nn\n d\n\ne\nr \n\nG\ne\nm\n\ne\nin\n\nd\ne\n E\n\nm\nm\n\ne\nn\n, \nM\n\na\nss\n\nn\na\nh\nm\n\ne\n S\n\n1\n1\n.\n\n4\n0\n4\n.0\n\n4\n1\n.0\n\n1\n.2\n\n1\nU\n\nm\nb\na\nu\n S\n\nta\nss\n\ne\nn\nb\ne\nle\n\nu\nch\n\nu\nn\ng\n a\n\nu\nf \n\nL\nE\nD\n\nA\n 1\n\nG\nR\n\n1\n'0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n5\n0\n0\n.0\n\n0\n5\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nP\nri\no\nri\nsi\n\ne\nrt\n\ne\n M\n\na\nss\n\nn\na\nh\nm\n\ne\n z\n\nu\nr \n\nk\nu\nrz\n\nfr\nis\n\nti\ng\ne\nn\n R\n\ne\nd\nu\nk\nti\no\nn\n d\n\ne\ns \n\nE\nn\ne\nrg\n\nie\nv\ne\nrb\n\nra\nu\nch\n\ne\ns \n\n(d\nro\n\nh\ne\nn\nd\ne\n S\n\ntr\no\nm\n\nm\na\nn\ng\ne\nlla\n\ng\ne\nn\n i\nm\n\n W\nin\n\nte\nrh\n\na\nlb\n\nja\nh\nr)\n\n. \nE\nin\n\nsp\na\nru\n\nn\ng\ne\nn\n d\n\nu\nrc\n\nh\n k\n\nle\nin\n\ne\nre\n\nn\n S\n\ntr\no\nm\n\nv\ne\nrb\n\nra\nu\nch\n\n \n\nre\nch\n\ntf\ne\nrt\n\nig\nt \n\nd\nie\n\n I\nn\nv\ne\nst\n\nit\nio\n\nn\n. \nB\ne\nst\n\ne\nh\ne\nn\nd\ne\n L\n\ne\nu\nch\n\nte\nn\n u\n\nm\n 2\n\n0\n0\n5\n g\n\nro\nss\n\nfl\nä\nch\n\nig\n e\n\nrs\ne\ntz\n\nt \n(L\n\ne\nb\ne\nn\nsd\n\na\nu\ne\nr \n\n2\n0\n b\n\nis\n 2\n\n5\n J\n\na\nh\nre\n\n).\n R\n\ne\nst\n\nw\ne\nrt\n\nv\ne\nrn\n\nic\nh\ntu\n\nn\ng\n s\n\nte\nh\nt \n\nin\n e\n\nin\ne\nm\n\n t\nra\n\ng\nb\na\nre\n\nn\n V\n\ne\nrh\n\nä\nlt\nn\nis\n\n z\nu\nr \n\nW\nir\nk\nu\nn\ng\n.\n\n4\n0\n4\n.0\n\n4\n3\n.0\n\n1\n.2\n\n1\nU\n\nm\nst\n\ne\nig\n\ne\nk\nn\no\nte\n\nn\n G\n\ne\nrs\n\na\ng\n (\n\nB\nu\ns \n\n&\n B\n\na\nh\nn\n) \n\n(R\ne\na\nlis\n\nie\nru\n\nn\ng\n)\n\nL\nA\n 1\n\nE\nR\n\n1\n'2\n\n5\n0\n.0\n\n0\n1\n0\n0\n.0\n\n0\n1\n'0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n1\n5\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nB\na\nh\nn\nh\no\nf \n\nG\ne\nrs\n\na\ng\n u\n\nn\nd\n U\n\nm\nst\n\ne\nig\n\ne\nb\ne\nzi\n\ne\nh\nu\nn\ng\n B\n\nu\ns \n\n(R\ne\na\nlis\n\nie\nru\n\nn\ng\n) \n\n/ \nA\ng\ng\nlo\n\nm\ne\nra\n\nti\no\nn\nsp\n\nro\ng\nra\n\nm\nm\n\n 3\n. \nG\n\ne\nn\ne\nra\n\nti\no\nn\n M\n\na\nss\n\nn\na\nh\nm\n\ne\n Ö\n\nV\n-6\n\n.1\nb\n-3\n\nA\n /\n\n V\ne\nrb\n\ne\nss\n\ne\nru\n\nn\ng\n E\n\nrr\ne\nic\n\nh\nb\na\nrk\n\ne\nit\n, \nA\nu\nfw\n\ne\nrt\n\nu\nn\ng\n \n\nE\nn\ntw\n\nic\nk\nlu\n\nn\ng\nss\n\nch\nw\n\ne\nrp\n\nu\nn\nk\nt \n\n(E\nS\nP\n).\n\n4\n0\n4\n.0\n\n4\n3\n.0\n\n2\n.2\n\n1\nU\n\nm\nst\n\ne\nig\n\ne\nk\nn\no\nte\n\nn\n G\n\ne\nrs\n\na\ng\n (\n\nB\nu\ns \n\n&\n B\n\na\nh\nn\n),\n\n K\na\nn\nto\n\nn\nsb\n\ne\nit\nrä\n\ng\ne\n\nL\nA\n 1\n\nG\nR\n\n-3\n5\n0\n.0\n\n0\n-5\n\n0\n.0\n\n0\n-2\n\n0\n0\n.0\n\n0\n-1\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nB\ne\nit\nrä\n\ng\ne\n i\nm\n\n R\na\nh\nm\n\ne\nn\n d\n\ne\nr \n\nA\ng\ng\nlo\n\nm\ne\nra\n\nti\no\nn\nsp\n\nro\ng\nra\n\nm\nm\n\ne\n.\n\n4\n0\n4\n.0\n\n4\n3\n.0\n\n3\n.2\n\n1\nU\n\nm\nst\n\ne\nig\n\ne\nk\nn\no\nte\n\nn\n G\n\ne\nrs\n\na\ng\n (\n\nB\nu\ns \n\n&\n B\n\na\nh\nn\n),\n\n B\nu\nn\nd\ne\nsb\n\ne\nit\nrä\n\ng\ne\n  \n\nL\nA\n 1\n\nG\nR\n\n-3\n5\n0\n.0\n\n0\n-5\n\n0\n.0\n\n0\n-2\n\n0\n0\n.0\n\n0\n-1\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nB\ne\nit\nrä\n\ng\ne\n i\nm\n\n R\na\nh\nm\n\ne\nn\n d\n\ne\nr \n\nA\ng\ng\nlo\n\nm\ne\nra\n\nti\no\nn\nsp\n\nro\ng\nra\n\nm\nm\n\ne\n.\n\n4\n0\n4\n.0\n\n4\n5\n.0\n\n1\n.2\n\n1\nS\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n B\n\nu\nsh\n\na\nlt\ne\nst\n\ne\nlle\n\nn\n (\n\nB\ne\nh\niG\n\n)\nL\n\nA\n 1\n\nG\nR\n*\n\n1\n'4\n\n0\n0\n.0\n\n0\n4\n0\n0\n.0\n\n0\n5\n0\n0\n.0\n\n0\n5\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nB\nis\n\n E\nn\nd\ne\n 2\n\n0\n2\n3\n m\n\nü\nss\n\nte\nn\n d\n\nie\n H\n\na\nlt\ne\nst\n\ne\nlle\n\nn\n d\n\ne\ns \n\nö\nff\n\ne\nn\ntl\nic\n\nh\ne\nn\n V\n\ne\nrk\n\ne\nh\nrs\n\n b\ne\nh\nin\n\nd\ne\nrt\n\ne\nn\ng\ne\nre\n\nch\nt \n\nu\nm\n\ng\ne\nb\na\nu\nt \n\nse\nin\n\n. \nG\n\ne\nsc\n\nh\nä\ntz\n\nte\n G\n\ne\nsa\n\nm\ntk\n\no\nst\n\ne\nn\n C\n\nH\nF\n 4\n\n,5\n M\n\nio\n. \n(1\n\n,5\n M\n\nio\n. \nn\na\nch\n\n 2\n0\n2\n3\n, \nd\na\n U\n\nm\nse\n\ntz\nu\nn\ng\n \n\nte\nils\n\n s\ne\nh\nr \n\nsc\nh\nw\n\nie\nri\ng\n i\nst\n\n, \nd\nie\n\n B\ne\nw\n\nill\nig\n\nu\nn\ng\nsv\n\ne\nrf\n\na\nh\nre\n\nn\n m\n\ne\nh\nr \n\nZ\ne\nit\n b\n\nra\nu\nch\n\ne\nn\n u\n\nn\nd\n e\n\ns \nA\nb\nh\nä\nn\ng\nig\n\nk\ne\nit\ne\nn\n z\n\nu\n a\n\nn\nd\ne\nrn\n\n P\nro\n\nje\nk\nte\n\nn\n/R\n\na\nh\nm\n\ne\nn\nb\ne\nd\nin\n\ng\nu\nn\ng\ne\nn\n g\n\nib\nt)\n\n.\n4\n0\n4\n.0\n\n4\n6\n.0\n\n1\n.2\n\n1\nR\na\nd\n-/\n\nG\ne\nh\nw\n\ne\ng\n H\n\na\nld\n\ne\nn\nst\n\nra\nss\n\ne\n-G\n\nh\nü\nrs\n\nch\nw\n\ne\ng\n\nL\nC\n 1\n\nG\nR\n\n4\n0\n0\n.0\n\n0\n5\n0\n.0\n\n0\n3\n5\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nG\n\ne\nm\n\nä\nss\n\n E\nrs\n\nch\nlie\n\nss\nu\nn\ng\ns-\n\n u\nn\nd\n V\n\ne\nrk\n\ne\nh\nrs\n\nri\nch\n\ntp\nla\n\nn\n d\n\ne\nr \n\nG\ne\nm\n\ne\nin\n\nd\ne\n E\n\nm\nm\n\ne\nn\n, \nM\n\na\nss\n\nn\na\nh\nm\n\ne\n R\n\n5\n.\n\n4\n0\n4\n.0\n\n4\n6\n.0\n\n2\n.2\n\n1\nR\na\nd\nst\n\nre\nif\ne\nn\n /\n\n T\nro\n\ntt\no\nir\n G\n\ne\nrs\n\na\ng\nst\n\nra\nss\n\ne\n u\n\nn\nd\n I\n\nn\nst\n\na\nn\nd\nh\na\nlt\nu\nn\ng\nsm\n\na\nss\n\nn\na\nh\nm\n\ne\nn\n\nL\nB\n 2\n\nE\nR\n\n5\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n1\n5\n0\n.0\n\n0\n3\n5\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nS\nte\n\nh\nt \n\nin\n A\n\nb\nh\nä\nn\ng\nig\n\nk\ne\nit\n v\n\no\nm\n\n B\ne\nb\na\nu\nu\nn\ng\nsp\n\nla\nn\n S\n\no\nn\nn\ne\n, \nd\ne\nm\n\n K\na\nn\nto\n\nn\nsp\n\nro\nje\n\nk\nt \n\na\nu\nf \n\nd\ne\nr \n\nK\n1\n3\n m\n\nit\n d\n\ne\nm\n\n K\nn\no\nte\n\nn\n S\n\no\nn\nn\ne\nn\np\nla\n\ntz\n u\n\nn\nd\n d\n\ne\nm\n\n P\nro\n\nje\nk\nt \n\nU\nm\n\nst\ne\nig\n\ne\nk\nn\no\nte\n\nn\n G\n\ne\nrs\n\na\ng\n (\n\nB\nu\ns \n\n&\n B\n\na\nh\nn\n).\n\n4\n0\n4\n.0\n\n4\n7\n.0\n\n1\n.2\n\n1\nR\na\nd\n-/\n\nG\ne\nh\nw\n\ne\ng\n N\n\ne\nu\nh\nü\nse\n\nrn\n-W\n\na\nlt\nw\n\nil\nL\n\nC\n 1\n\nE\nR\n\n2\n0\n0\n.0\n\n0\n5\n0\n.0\n\n0\n5\n0\n.0\n\n0\n5\n0\n.0\n\n0\n5\n0\n.0\n\n0\nG\n\ne\nm\n\nä\nss\n\n E\nrs\n\nch\nlie\n\nss\nu\nn\ng\ns-\n\n u\nn\nd\n V\n\ne\nrk\n\ne\nh\nrs\n\nri\nch\n\ntp\nla\n\nn\n d\n\ne\nr \n\nG\ne\nm\n\ne\nin\n\nd\ne\n E\n\nm\nm\n\ne\nn\n, \nM\n\na\nss\n\nn\na\nh\nm\n\ne\n R\n\n1\n0\n. \nIn\n\n K\no\nm\n\nb\nin\n\na\nti\no\nn\n m\n\nit\n S\n\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n H\n\nW\nS\n a\n\nm\n R\n\no\ntb\n\na\nch\n\n (\nP\nro\n\nje\nk\nt \n\nK\na\nn\nto\n\nn\n L\n\nu\nze\n\nrn\n).\n\n4\n0\n4\n.0\n\n4\n7\n.0\n\n2\n.2\n\n1\nN\n\ne\nu\nb\na\nu\n R\n\na\nd\n-/\n\nG\ne\nh\nw\n\ne\ng\n B\n\nu\nh\no\nlz\n\nst\nra\n\nss\ne\n (\n\nH\na\nsl\n\nir\nin\n\ng\n -\n\n A\nR\nA\n B\n\nu\nh\no\nlz\n\n)\nL\n\nC\n 2\n\nE\nR\n\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nS\nte\n\nig\ne\nru\n\nn\ng\n d\n\ne\nr \n\nV\ne\nrk\n\ne\nh\nrs\n\nsi\nch\n\ne\nrh\n\ne\nit\n.\n\n4\n0\n4\n.0\n\n4\n8\n.0\n\n1\n.2\n\n1\nU\n\nm\ng\ne\nst\n\na\nlt\nu\nn\ng\n S\n\nch\nu\nlh\n\na\nu\nss\n\ntr\na\nss\n\ne\nB\n 2\n\nE\nR\n\n5\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n5\n0\n.0\n\n0\n1\n5\n0\n.0\n\n0\n3\n0\n0\n.0\n\n0\nG\n\ne\nm\n\nä\nss\n\n E\nrs\n\nch\nlie\n\nss\nu\nn\ng\ns-\n\n u\nn\nd\n V\n\ne\nrk\n\ne\nh\nrs\n\nri\nch\n\ntp\nla\n\nn\n d\n\ne\nr \n\nG\ne\nm\n\ne\nin\n\nd\ne\n E\n\nm\nm\n\ne\nn\n, \nM\n\na\nss\n\nn\na\nh\nm\n\ne\n S\n\n1\n3\n, \nK\no\no\nrd\n\nin\na\nti\no\nn\n m\n\nit\n d\n\ne\nm\n\n K\na\nn\nto\n\nn\nss\n\ntr\na\nss\n\ne\nn\np\nro\n\nje\nk\nt \n\nK\n1\n3\n G\n\ne\nrl\nis\n\nw\nils\n\ntr\na\nss\n\ne\n n\n\no\ntw\n\ne\nn\nd\nig\n\n.\n\n4\n0\n4\n.0\n\n4\n9\n.0\n\n1\n.2\n\n1\nR\ne\nv\nit\na\nlis\n\nie\nru\n\nn\ng\n R\n\ne\nu\nss\n\n: \nA\nu\nfw\n\ne\nrt\n\nu\nn\ng\n N\n\na\nh\ne\nrh\n\no\nlu\n\nn\ng\nsb\n\ne\nre\n\nic\nh\n R\n\na\nth\n\na\nu\nse\n\nn\nb\nrü\n\nck\neL\n\nA\n 2\n\nG\nR\n\n2\n5\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n5\n0\n.0\n\n0\n2\n0\n0\n.0\n\n0\nIm\n\n B\ne\nre\n\nic\nh\n d\n\ne\nr \n\nR\na\nth\n\na\nu\nse\n\nn\nb\nrü\n\nck\ne\n s\n\no\nll \n\nm\nit\n d\n\ne\nm\n\n H\no\nch\n\nw\na\nss\n\ne\nrs\n\nch\nu\ntz\n\n u\nn\nd\n d\n\ne\nr \n\nR\ne\nv\nit\na\nlis\n\nie\nru\n\nn\ng\n d\n\ne\nr \n\nR\ne\nu\nss\n\n e\nin\n\n E\nrh\n\no\nlu\n\nn\ng\nss\n\nch\nw\n\ne\nrp\n\nu\nn\nk\nte\n\n m\nit\n W\n\na\nss\n\ne\nrz\n\nu\ng\na\nn\ng\n e\n\nn\nts\n\nte\nh\ne\nn\n.\n\n4\n0\n4\n.0\n\n5\n1\n.0\n\n1\n.2\n\n1\nV\ne\nrl\ne\ng\nu\nn\ng\n R\n\nü\ne\ng\ng\nis\n\nin\ng\ne\nrs\n\ntr\na\nss\n\ne\n (\n\nC\nh\no\nlb\n\ne\n -\n\n N\ne\nu\nh\nü\nse\n\nrn\n) \n\n- \nB\ne\nit\nra\n\ng\n G\n\ne\nm\n\ne\nin\n\nd\ne\n\nC\n 2\n\nG\nR\n\n4\n8\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n2\n4\n0\n.0\n\n0\n2\n4\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nD\n\nie\n A\n\nrm\ne\ne\n w\n\nill\n d\n\nie\n R\n\nü\ne\ng\ng\nis\n\nin\ng\ne\nrs\n\ntr\na\nss\n\ne\n a\n\nu\nss\n\ne\nrh\n\na\nlb\n\n i\nh\nre\n\ns \nF\nlu\n\ng\np\nla\n\ntz\na\nre\n\na\nls\n\n v\ne\nrl\ne\ng\ne\nn\n. \nP\na\nu\nsc\n\nh\na\nlb\n\ne\nit\nra\n\ng\n d\n\ne\nr \n\nG\ne\nm\n\ne\nin\n\nd\ne\n a\n\nn\n d\n\ne\nn\n M\n\ne\nh\nrw\n\ne\nrt\n\n (\nn\ne\nu\ne\n S\n\ntr\na\nss\n\ne\n, \nn\no\nrm\n\ng\ne\nre\n\nch\nte\n\nr \nR\na\nd\n- \n\nu\nn\nd\n G\n\ne\nh\nw\n\ne\ng\n, \n\nB\na\nu\nm\n\nre\nih\n\ne\n) \n\nu\nn\nd\n d\n\nie\n B\n\nu\nsh\n\na\nlt\ne\nst\n\ne\nlle\n\n "\nC\nh\no\nlb\n\ne\n".\n\n \n4\n0\n4\n.0\n\n5\n3\n.0\n\n1\n.2\n\n1\nS\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n H\n\na\nld\n\ne\nn\nst\n\nra\nss\n\ne\n (\n\nin\n Z\n\nu\nsa\n\nm\nm\n\ne\nn\nh\na\nn\ng\n m\n\nit\n K\n\na\nn\na\nlis\n\na\nti\no\nn\nsn\n\ne\nu\nb\na\nu\n)\n\nB\n 2\n\nE\nR\n\n3\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n3\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nM\n\nit\n d\n\ne\nr \n\nE\nrw\n\ne\nit\ne\nru\n\nn\ng\n d\n\ne\ns \n\nT\nre\n\nn\nn\nsy\n\nst\ne\nm\n\ns \nd\ne\nr \n\nK\na\nn\na\nlis\n\na\nti\no\nn\n k\n\na\nn\nn\n g\n\nle\nic\n\nh\nze\n\nit\nig\n\n d\nie\n\n r\ne\nst\n\nlic\nh\ne\n S\n\ntr\na\nss\n\ne\nn\nfl\nä\nch\n\ne\n s\n\na\nn\nie\n\nrt\n w\n\ne\nrd\n\ne\nn\n.\n\n4\n0\n4\n.0\n\n5\n4\n.0\n\n1\n.2\n\n1\nE\nrs\n\na\ntz\n\n S\ne\nd\ne\nlb\n\nrü\nck\n\ne\n (\n\nA\nn\nte\n\nil \nF\nu\nss\n\n- \nu\nn\nd\n R\n\na\nd\nw\n\ne\ng\n)\n\nB\n 2\n\nG\nR\n\n5\n0\n0\n.0\n\n0\n5\n0\n.0\n\n0\n5\n0\n.0\n\n0\n2\n0\n0\n.0\n\n0\n2\n0\n0\n.0\n\n0\nIn\n\n A\nb\nh\nä\nn\ng\nig\n\nk\ne\nit\n m\n\nit\n d\n\ne\nm\n\n H\no\nch\n\nw\na\nss\n\ne\nrs\n\nch\nu\ntz\n\np\nro\n\nje\nk\nt \n\nR\ne\nu\nss\n\n.\n\n4\n0\n4\n.0\n\n5\n5\n.0\n\n1\n.2\n\n1\nB\ne\nla\n\ng\nsa\n\nn\nie\n\nru\nn\ng\n R\n\nü\ne\ng\ng\nis\n\nin\ng\ne\nrs\n\ntr\na\nss\n\ne\n (\n\nM\no\no\nsh\n\nü\nsl\n\nis\ntr\n\na\nss\n\ne\n b\n\nis\n K\n\nir\nch\n\nfe\nld\n\nst\nra\n\nss\ne\n)\n\nA\n 1\n\nG\nR\n\n4\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n2\n0\n0\n.0\n\n0\n2\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nD\n\ne\nr \n\nD\ne\nck\n\nb\ne\nla\n\ng\n w\n\ne\nis\n\nst\n s\n\nch\nä\nd\ne\nn\n a\n\nu\nf \n\nu\nn\nd\n s\n\no\nll \n\na\nu\ns \n\nL\nä\nrm\n\nsc\nh\nu\ntz\n\ng\nrü\n\nn\nd\ne\nn\n e\n\nrs\ne\ntz\n\nt \nw\n\ne\nrd\n\ne\nn\n. \nG\n\nle\nic\n\nh\nze\n\nit\nig\n\n s\no\nll \n\nd\nie\n\n W\na\nss\n\ne\nrl\ne\nit\nu\nn\ng\n e\n\nrn\ne\nu\nrt\n\n w\ne\nrd\n\ne\nn\n.\n\n4\n0\n4\n.0\n\n5\n9\n.0\n\n1\n.2\n\n1\nR\nü\ne\ng\ng\nis\n\nin\ng\ne\nrs\n\ntr\na\nss\n\ne\n B\n\nu\nsb\n\ne\nv\no\nrz\n\nu\ng\nu\nn\ng\n (\n\nM\no\no\nsh\n\nü\nsl\n\nis\ntr\n\na\nss\n\ne\n b\n\nis\n G\n\ne\nrs\n\na\ng\nst\n\nra\nss\n\ne\n)L\n\nC\n 2\n\nE\nR\n\n1\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n1\n0\n0\n.0\n\n0\nU\n\nm\n d\n\ne\nm\n\n S\nta\n\nu\n a\n\nu\nf \n\nd\ne\nr \n\nR\nü\ne\ng\ng\nis\n\nin\ng\ne\nrs\n\ntr\na\nss\n\ne\n a\n\nu\nsz\n\nu\nw\n\ne\nic\n\nh\ne\nn\n s\n\nin\nd\n m\n\nit\nte\n\nlf\nri\nst\n\nig\n M\n\na\nss\n\nn\na\nh\nm\n\ne\nn\n f\n\nü\nr \n\nd\ne\nn\n ö\n\nff\ne\nn\ntl\nic\n\nh\ne\nn\n V\n\ne\nrk\n\ne\nh\nr \n\nn\no\ntw\n\ne\nn\nd\nig\n\n. \n\n4\n0\n4\n.0\n\n6\n0\n.0\n\n1\n.2\n\n1\nV\ne\nrl\nä\nn\ng\ne\nru\n\nn\ng\n B\n\na\nh\nn\nh\no\nfs\n\ntr\na\nss\n\ne\nL\n\nA\n 1\n\nG\nR\n\n7\n5\n0\n.0\n\n0\n4\n0\n0\n.0\n\n0\n3\n5\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nS\nte\n\nh\nt \n\nin\n u\n\nn\nm\n\nit\nte\n\nlb\na\nre\n\nr \nA\nb\nh\nä\nn\ng\nig\n\nk\nk\ne\nit\n d\n\ne\ns \n\nB\ne\nb\na\nu\nu\nn\ng\nsp\n\nla\nn\ne\ns \n\nS\ne\ne\nta\n\nlp\nla\n\ntz\n u\n\nn\nd\n e\n\nrm\nö\ng\nlic\n\nh\nt \n\nd\nie\n\n v\no\nrg\n\ne\nse\n\nh\ne\nn\ne\nn\n H\n\no\nch\n\nb\na\nu\nte\n\nn\n e\n\nn\ntl\na\nn\ng\n d\n\ne\ns \n\nB\nu\nsh\n\no\nfe\n\ns.\n\n4\n0\n4\n.0\n\n6\n1\n.0\n\n1\n.2\n\n1\nS\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n ö\n\nff\ne\nn\ntl\nic\n\nh\ne\n S\n\np\nie\n\nlp\nlä\n\ntz\ne\n\nL\nA\n 2\n\nG\nR\n*\n\n3\n5\n0\n.0\n\n0\n5\n0\n.0\n\n0\n1\n0\n0\n.0\n\n0\n1\n0\n0\n.0\n\n0\n1\n0\n0\n.0\n\n0\nW\n\nir\nd\n s\n\no\nfe\n\nrn\n m\n\nö\ng\nlic\n\nh\n d\n\nu\nrc\n\nh\n E\n\nn\ntn\n\na\nh\nm\n\ne\nn\n a\n\nu\ns \n\nd\ne\nm\n\n S\np\nie\n\nlp\nla\n\ntz\nfo\n\nn\nd\ns \n\nm\nit\ng\ne\ntr\n\na\ng\ne\nn\n.\n\n4\n0\n4\n.0\n\n6\n2\n.0\n\n1\n.2\n\n1\nS\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n u\n\nn\nd\n U\n\nm\ng\ne\nst\n\na\nlt\nu\nn\ng\n R\n\nü\ne\ng\ng\nis\n\nin\ng\ne\nrs\n\ntr\na\nss\n\ne\n (\n\nB\nü\nh\nls\n\ntr\na\nss\n\ne\nb\nis\n\nG\ne\nm\n\ne\nin\n\nd\ne\nv\ne\nrw\n\na\nlt\nu\nn\ng\n)\n\nB\n 2\n\nE\nR\n\n6\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n5\n0\n.0\n\n0\n4\n5\n0\n.0\n\n0\n1\n0\n0\n.0\n\n0\nD\n\ne\nr \n\nA\nb\nsc\n\nh\nn\nit\nt \n\nw\ne\nis\n\nst\n s\n\ntr\nu\nk\ntu\n\nre\nlle\n\n S\nch\n\nä\nd\ne\nn\n a\n\nu\nf \n\nu\nn\nd\n d\n\ne\nr \n\nB\na\nu\nm\n\nb\ne\nst\n\na\nn\nd\n i\nn\nk\nl.\n d\n\ne\nr \n\nF\nu\nss\n\ng\nä\nn\ng\ne\nr-\n\n u\nn\nd\n V\n\ne\nlo\n\nfü\nh\nru\n\nn\ng\n i\nst\n\n z\nu\n o\n\np\nti\nm\n\nie\nre\n\nn\n.\n\n4\n0\n4\n.0\n\n6\n3\n.0\n\n1\n.2\n\n1\nM\n\no\no\nsh\n\nü\nsl\n\nis\ntr\n\na\nss\n\ne\n -\n\n B\ne\nre\n\nic\nh\n F\n\nre\nib\n\na\nd\n M\n\no\no\nsh\n\nü\nsl\n\ni\nL\n\nA\n 1\n\nG\nR\n\n8\n0\n.0\n\n0\n8\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nS\nte\n\nig\ne\nru\n\nn\ng\n d\n\ne\nr \n\nV\ne\nrk\n\ne\nh\nrs\n\nsi\nch\n\ne\nrh\n\ne\nit\n -\n\n A\ng\ng\nlo\n\np\nro\n\ng\nra\n\nm\nm\n\n 3\n. \nG\n\ne\nn\n.\n\n4\n0\n4\n.0\n\n6\n4\n.0\n\n1\n.2\n\n1\nR\no\ntb\n\na\nch\n\nb\nrü\n\nck\ne\n R\n\nü\ne\ng\ng\nis\n\nin\ng\ne\nrs\n\ntr\na\nss\n\ne\n, \nN\n\ne\nu\nb\na\nu\n\nA\n 2\n\nE\nR\n\n1\n5\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n1\n5\n0\n.0\n\n0\nD\n\nie\n Ü\n\nb\ne\nrp\n\nrü\nfu\n\nn\ng\n 2\n\n0\n1\n7\n k\n\no\nm\n\nm\nt \n\nzu\nm\n\n S\nch\n\nlu\nss\n\n, \nd\na\nss\n\n e\nin\n\n N\ne\nu\nb\na\nu\n n\n\no\ntw\n\ne\nn\nd\nig\n\n i\nst\n\n. \nS\ne\nit\nh\ne\nr \n\np\ne\nri\no\nd\nis\n\nch\ne\n M\n\ne\nss\n\nu\nn\ng\ne\nn\n z\n\nu\nr \n\nÜ\nb\ne\nrw\n\na\nch\n\nu\nn\ng\n d\n\ne\ns \n\nZ\nu\nst\n\na\nn\nd\ne\ns.\n\n K\no\no\nrd\n\nin\na\nti\no\nn\n m\n\nit\n d\n\ne\nm\n\n H\nW\n\nS\n R\n\no\ntb\n\na\nch\n\n.\n\n4\n0\n4\n.0\n\n6\n4\n.0\n\n2\n.2\n\n1\nB\ne\nit\nrä\n\ng\ne\n (\n\nA\ng\ng\nlo\n\n-P\nro\n\ng\nra\n\nm\nm\n\n) \na\nn\n V\n\ne\nrl\ne\ng\nu\nn\ng\n R\n\nü\ne\ng\ng\nis\n\nin\ng\ne\nrs\n\ntr\na\nss\n\ne\n (\n\nC\nh\no\nlb\n\ne\n- \n\nN\ne\nu\nh\nü\nse\n\nrn\n)\n\nC\n 2\n\nE\nR\n\n-1\n6\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n-8\n\n0\n.0\n\n0\n-8\n\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nD\n\ne\nr \n\nA\nu\nsb\n\na\nu\n d\n\ne\ns \n\nb\ne\nst\n\ne\nh\ne\nn\nd\ne\nn\n R\n\na\nd\n- \n\nu\nn\nd\n G\n\ne\nh\nw\n\ne\ng\ne\ns \n\nis\nt \n\nim\n A\n\ng\ng\nlo\n\n-P\nro\n\ng\nra\n\nm\nm\n\n b\ne\nrü\n\nck\nsi\n\nch\nti\ng\nt \n\nu\nn\nd\n s\n\no\nll \n\nm\nit\n d\n\ne\nr \n\nV\ne\nrl\ne\ng\nu\nn\ng\n i\nm\n\n e\nn\nts\n\np\nre\n\nch\ne\nn\nd\ne\nn\n A\n\nb\nsc\n\nh\nn\nit\nt \n\nu\nm\n\ng\ne\nse\n\ntz\nt \n\nw\ne\nrd\n\ne\nn\n.\n\n4\n0\n4\n.2\n\n3\n5\n.0\n\n1\n.2\n\n3\nF\na\nh\nrz\n\ne\nu\ng\nb\ne\nsc\n\nh\na\nff\n\nu\nn\ng\n W\n\ne\nrk\n\nd\nie\n\nn\nst\n\nL\nB\n 2\n\nG\nR\n\n3\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n1\n0\n0\n.0\n\n0\n5\n0\n.0\n\n0\n1\n5\n0\n.0\n\n0\nIm\n\n B\nu\nd\ng\ne\ntj\n\na\nh\nr \n\nu\nn\nd\n d\n\ne\nn\n P\n\nla\nn\nja\n\nh\nre\n\nn\n s\n\nin\nd\n E\n\nrs\na\ntz\n\nb\ne\nsc\n\nh\na\nff\n\nu\nn\ng\ne\nn\n e\n\nin\nze\n\nln\ne\nr \n\nF\na\nh\nrz\n\ne\nu\ng\ne\n g\n\ne\np\nla\n\nn\nt.\n\n D\na\nn\na\nch\n\n i\nst\n\n d\ne\nr \n\ng\ne\nsc\n\nh\nä\ntz\n\nte\n d\n\nu\nrc\n\nh\nsc\n\nh\nn\nit\ntl\nic\n\nh\ne\nr \n\nB\ne\nsc\n\nh\na\nff\n\nu\nn\ng\nsb\n\ne\nd\na\nrf\n\n e\nin\n\ng\ne\ntr\n\na\ng\ne\nn\n.\n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027 153\n\n\n\nN\nr.\n\nI\nn\n\nv\ne\ns\nti\n\nti\no\n\nn\nS\n\ntr\na\n\nte\ng\n\nie\nZ\n\nie\nl\n\nT\no\n\np\nf\n\nK\no\n\nm\np\n\n.4\n-J\n\na\nh\n\nre\ns\n T\n\no\nta\n\nl\nB\n\n2\n0\n\n2\n4\n\nP\n2\n\n0\n2\n\n5\nP\n\n2\n0\n\n2\n6\n\nP\n2\n\n0\n2\n\n7\nE\n\nrk\nlä\n\nru\nn\n\ng\ne\nn\n\n z\nu\n\nm\n I\n\nn\nv\ne\ns\nti\n\nti\no\n\nn\ns\np\n\nro\nje\n\nk\nt\n\n5\n0\n\n3\n S\n\no\nz\nia\n\nle\ns\n\n3\n3\n\n.0\n0\n\n3\n3\n\n.0\n0\n\n0\n.0\n\n0\n0\n\n.0\n0\n\n0\n.0\n\n0\n\n5\n0\n3\n.1\n\n9\n3\n.0\n\n1\n.2\n\n1\nK\nLI\n\nB\n-D\n\nig\nit\na\nlis\n\nie\nru\n\nn\ng\n S\n\no\nzi\n\na\nla\n\nm\nt\n\nA\n 1\n\nG\nR\n\n3\n3\n.0\n\n0\n3\n3\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nW\n\ne\nit\ne\nre\n\nn\ntw\n\nic\nk\nlu\n\nn\ng\n /\n\n D\nig\n\nit\na\nlis\n\nie\nru\n\nn\ng\n B\n\ne\ntr\n\nie\nb\nss\n\no\nft\n\nw\na\nre\n\n K\nLI\n\nB\n \n\n6\n0\n\n1\n V\n\no\nlk\n\ns\ns\nc\nh\n\nu\nle\n\n3\n'2\n\n1\n5\n\n.0\n0\n\n6\n8\n\n3\n.0\n\n0\n6\n\n4\n4\n\n.0\n0\n\n1\n'2\n\n6\n0\n\n.0\n0\n\n6\n2\n\n8\n.0\n\n0\n\n6\n0\n1\n.0\n\n6\n9\n.0\n\n1\n.2\n\n2\nS\nch\n\nu\nlin\n\nfo\nrm\n\na\nti\nk\n E\n\nrl\ne\nn\n S\n\ne\nk\n A\n\nct\niv\n\ne\n B\n\no\na\nrd\n\ns \n+\n\n V\nis\n\nu\na\nliz\n\ne\nr\n\nB\n 2\n\nG\nR\n\n2\n7\n4\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n2\n7\n4\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nB\ne\nsc\n\nh\na\nff\n\nu\nn\ng\n S\n\nch\nu\nlin\n\nfo\nrm\n\na\nti\nk\n\n6\n0\n1\n.0\n\n7\n0\n.0\n\n1\n.2\n\n2\nS\nch\n\nu\nlin\n\nfo\nrm\n\na\nti\nk\n H\n\nü\nb\ne\nli \n\nA\nct\n\niv\ne\n B\n\no\na\nrd\n\ns \n+\n\n V\nis\n\nu\na\nliz\n\ne\nr\n\nB\n 2\n\nG\nR\n\n1\n8\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n1\n8\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nB\ne\nsc\n\nh\na\nff\n\nu\nn\ng\n S\n\nch\nu\nlin\n\nfo\nrm\n\na\nti\nk\n\n6\n0\n1\n.0\n\n7\n3\n.0\n\n1\n.2\n\n2\nS\nch\n\nu\nlin\n\nfo\nrm\n\na\nti\nk\n a\n\nlle\n S\n\nH\n G\n\ne\nrä\n\nte\n 3\n\n. \n- \n\n4\n. \nS\nJ\n\nB\n 2\n\nG\nR\n\n3\n8\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n3\n6\n0\n.0\n\n0\n2\n0\n.0\n\n0\nB\ne\nsc\n\nh\na\nff\n\nu\nn\ng\n S\n\nch\nu\nlin\n\nfo\nrm\n\na\nti\nk\n\n6\n0\n1\n.0\n\n7\n4\n.0\n\n1\n.2\n\n2\nS\nch\n\nu\nlin\n\nfo\nrm\n\na\nti\nk\n a\n\nlle\n S\n\nH\n G\n\ne\nrä\n\nte\n 5\n\n. \n- \n\n9\n. \nS\nJ \n\n(E\nta\n\np\np\ne\nn\n a\n\nb\n 5\n\n. \nK\nla\n\nss\ne\n)\n\nA\n 1\n\nE\nR\n\n1\n'3\n\n0\n3\n.0\n\n0\n4\n9\n3\n.0\n\n0\n2\n7\n0\n.0\n\n0\n2\n7\n0\n.0\n\n0\n2\n7\n0\n.0\n\n0\nB\ne\nsc\n\nh\na\nff\n\nu\nn\ng\n S\n\nch\nu\nlin\n\nfo\nrm\n\na\nti\nk\n\n6\n0\n1\n.0\n\n7\n5\n.0\n\n1\n.2\n\n2\nS\nch\n\nu\nlin\n\nfo\nrm\n\na\nti\nk\n a\n\nlle\n S\n\nH\n G\n\ne\nrä\n\nte\n L\n\nP\nB\n 2\n\nG\nR\n\n3\n8\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n3\n5\n0\n.0\n\n0\n3\n0\n.0\n\n0\nB\ne\nsc\n\nh\na\nff\n\nu\nn\ng\n S\n\nch\nu\nlin\n\nfo\nrm\n\na\nti\nk\n\n6\n0\n1\n.0\n\n7\n6\n.0\n\n1\n.2\n\n2\nS\nch\n\nu\nlin\n\nfo\nrm\n\na\nti\nk\n a\n\nlle\n S\n\nH\n G\n\ne\nrä\n\nte\n Z\n\ny\nk\nlu\n\ns \n1\n\nB\n 3\n\nG\nR\n\n1\n0\n3\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n1\n0\n3\n.0\n\n0\nB\ne\nsc\n\nh\na\nff\n\nu\nn\ng\n S\n\nch\nu\nlin\n\nfo\nrm\n\na\nti\nk\n\n6\n0\n1\n.0\n\n7\n7\n.0\n\n1\n.2\n\n2\nN\n\ne\nu\n- \n\nu\nn\nd\n E\n\nrs\na\ntz\n\nb\ne\nsc\n\nh\na\nff\n\nu\nn\ng\ne\nn\n S\n\nch\nu\nlm\n\no\nb\nili\n\na\nr/\n\n-A\nu\nss\n\nta\ntt\n\nu\nn\ng\ne\nn\n\nA\n 1\n\nG\nR\n*\n\n4\n9\n0\n.0\n\n0\n1\n9\n0\n.0\n\n0\n1\n0\n0\n.0\n\n0\n1\n0\n0\n.0\n\n0\n1\n0\n0\n.0\n\n0\nR\no\nlle\n\nn\nd\ne\n E\n\nrs\na\ntz\n\nb\ne\nsc\n\nh\na\nff\n\nu\nn\ng\n\n6\n0\n1\n.2\n\n3\n4\n.0\n\n1\n.2\n\n3\nS\nch\n\nu\nlin\n\nfo\nrm\n\na\nti\nk\n a\n\nlle\n S\n\nH\n G\n\ne\nrä\n\nte\n K\n\nG\n -\n\n 2\n. \nS\nJ \n\n(Z\ny\nk\nlu\n\ns \nI)\n\nB\n 2\n\nG\nR\n\n1\n0\n5\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n1\n0\n5\n.0\n\n0\nB\ne\nsc\n\nh\na\nff\n\nu\nn\ng\n S\n\nch\nu\nlin\n\nfo\nrm\n\na\nti\nk\n\nS\nu\nb\nto\n\nta\nl \nIn\n\nv\ne\nst\n\nit\nio\n\nn\ne\nn\n\n1\n3\n1\n'1\n\n4\n6\n.0\n\n0\n2\n5\n'1\n\n1\n1\n.0\n\n0\n3\n6\n'4\n\n2\n3\n.0\n\n0\n3\n5\n'5\n\n3\n7\n.0\n\n0\n3\n4\n'0\n\n7\n5\n.0\n\n0\n\nS\na\nm\n\nm\ne\nlr\nu\nb\nri\nk\n 1\n\n (\nIn\n\nv\ne\nst\n\nit\nio\n\nn\nsb\n\ne\nit\nra\n\ng\n Ö\n\nV\n)\n\n1\n'3\n\n3\n6\n.0\n\n0\n1\n'3\n\n5\n0\n.0\n\n0\n1\n'3\n\n6\n3\n.0\n\n0\n1\n'3\n\n7\n7\n.0\n\n0\n\nS\na\nm\n\nm\ne\nlr\nu\nb\nri\nk\n 2\n\n (\nW\n\na\nss\n\ne\nrl\ne\nit\nu\nn\ng\ne\nn\n)\n\n6\n8\n0\n.0\n\n0\n1\n'1\n\n8\n0\n.0\n\n0\n1\n'3\n\n8\n0\n.0\n\n0\n1\n'8\n\n3\n0\n.0\n\n0\n\nS\na\nm\n\nm\ne\nlr\nu\nb\nri\nk\n 3\n\n (\nA\nb\nw\n\na\nss\n\ne\nrl\ne\nit\nu\nn\ng\ne\nn\n)\n\n0\n.0\n\n0\n1\n'0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n1\n'0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n1\n'2\n\n0\n0\n.0\n\n0\n\nS\nu\nb\nto\n\nta\nl \nS\na\nm\n\nm\ne\nlr\nu\nb\nri\nk\n\n2\n'0\n\n1\n6\n.0\n\n0\n3\n'5\n\n3\n0\n.0\n\n0\n3\n'7\n\n4\n3\n.0\n\n0\n4\n'4\n\n0\n7\n.0\n\n0\n\nT\no\nta\n\nl\n2\n5\n'1\n\n1\n1\n.0\n\n0\n3\n6\n'4\n\n2\n3\n.0\n\n0\n3\n5\n'5\n\n3\n7\n.0\n\n0\n3\n4\n'0\n\n7\n5\n.0\n\n0\n\nT\no\np\nf \n\nA\n2\n2\n'3\n\n5\n5\n.0\n\n0\n2\n8\n'0\n\n7\n2\n.0\n\n0\n2\n3\n'7\n\n5\n0\n.0\n\n0\n1\n5\n'1\n\n2\n0\n.0\n\n0\n\nT\no\np\nf \n\nB\n3\n2\n0\n.0\n\n0\n4\n'0\n\n5\n8\n.0\n\n0\n7\n'2\n\n3\n0\n.0\n\n0\n1\n0\n'5\n\n4\n8\n.0\n\n0\n\nT\no\np\nf \n\nC\n4\n2\n0\n.0\n\n0\n7\n6\n3\n.0\n\n0\n8\n1\n4\n.0\n\n0\n4\n'0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n\nS\na\nm\n\nm\ne\nlr\nu\nb\nri\nk\n\n2\n'0\n\n1\n6\n.0\n\n0\n3\n'5\n\n3\n0\n.0\n\n0\n3\n'7\n\n4\n3\n.0\n\n0\n4\n'4\n\n0\n7\n.0\n\n0\n\nT\no\nta\n\nl\n2\n5\n'1\n\n1\n1\n.0\n\n0\n3\n6\n'4\n\n2\n3\n.0\n\n0\n3\n5\n'5\n\n3\n7\n.0\n\n0\n3\n4\n'0\n\n7\n5\n.0\n\n0\n\np\nri\no\nri\nsi\n\ne\nrt\n\n (\nfü\n\nr \nA\nF\nP\n 2\n\n0\n2\n4\n-2\n\n0\n2\n7\n)\n\n2\n4\n'3\n\n7\n1\n.0\n\n0\n3\n1\n'6\n\n0\n2\n.0\n\n0\n2\n7\n'4\n\n9\n3\n.0\n\n0\n1\n9\n'5\n\n2\n7\n.0\n\n0\n\nn\nic\n\nh\nt \n\np\nri\no\nri\nsi\n\ne\nrt\n\n:\n7\n4\n0\n.0\n\n0\n4\n'8\n\n2\n1\n.0\n\n0\n8\n'0\n\n4\n4\n.0\n\n0\n1\n4\n'5\n\n4\n8\n.0\n\n0\n\nT\no\nta\n\nl\n2\n5\n'1\n\n1\n1\n.0\n\n0\n3\n6\n'4\n\n2\n3\n.0\n\n0\n3\n5\n'5\n\n3\n7\n.0\n\n0\n3\n4\n'0\n\n7\n5\n.0\n\n0\n\n154 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027\n\n\n\nM\nu\n\nta\nti\n\no\nn\n\ns\np\n\nro\nto\n\nk\no\n\nll\n z\n\nu\nr \n\nL\na\n\nn\ng\n\nfr\nis\n\nti\ng\n\ne\nn\n\n I\nn\n\nv\ne\n\ns\nti\n\nti\no\n\nn\ns\np\n\nla\nn\n\nu\nn\n\ng\n 2\n\n0\n2\n\n4\n-2\n\n0\n2\n\n7\n\nN\nr.\n\nP\nro\n\nje\nk\n\nt \n(B\n\ne\ntr\n\nä\ng\ne\n i\nn\n T\n\nC\nH\n\nF\n)\n\nA\nU\n\nB\n4\n\n-J\na\n\nh\nre\n\ns\n\nV\ne\n\nrä\nn\n\nd\ne\n\nru\nn\n\ng\nB\n\n 2\n0\n\n2\n4\n\nP\n 2\n\n0\n2\n\n5\nP\n\n 2\n0\n\n2\n6\n\nP\n 2\n\n0\n2\n\n7\nÄ\n\nn\nd\n\ne\nru\n\nn\ng\n\nB\ne\n\ng\nrü\n\nn\nd\n\nu\nn\n\ng\n\n2\n0\n2\n.1\n\n9\n8\n.0\n\n1\n.2\n\n2\nD\n\nig\nit\na\nlis\n\nie\nru\n\nn\ng\nsp\n\nro\nje\n\nk\nt \n\nV\nL\nG\n\n2\n0\n2\n\n7\n8\n.0\n\n0\n7\n8\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nE\nrh\n\nö\nh\nu\nn\ng\n B\n\n 2\n0\n2\n4\n\nA\nu\nfg\n\nru\nn\nd\n e\n\nin\ne\ns \n\nsp\nä\nte\n\nre\nn\n P\n\nro\nje\n\nk\nte\n\nin\nst\n\nie\ng\n f\n\nä\nllt\n\n e\nin\n\ne\n N\n\na\nch\n\nza\nh\nlu\n\nn\ng\n d\n\ne\ns \n\nzu\nsä\n\ntz\nlic\n\nh\ne\nn\n V\n\no\nrj\n\na\nh\nre\n\ns,\n b\n\ne\nre\n\nch\nn\ne\nt \n\nm\nit\n d\n\ne\nn\n B\n\ne\nv\nö\nlk\n\ne\nru\n\nn\ng\nsz\n\na\nh\nle\n\nn\n, \na\nn\n (\n\nV\nL\nG\n\n \n\nD\nig\n\nit\na\nlis\n\nie\nru\n\nn\ng\nsf\n\nü\nn\nfl\nib\n\ne\nr)\n\n.\n\n2\n0\n2\n.2\n\n7\n6\n.0\n\n1\n.2\n\n3\nE\nrs\n\na\ntz\n\n F\nA\nT\n-C\n\nlie\nn\nts\n\n (\nE\nn\nd\n o\n\nf \nL\nif\ne\n)\n\n2\n0\n2\n\n1\n2\n7\n.0\n\n0\n1\n2\n7\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nE\nrh\n\nö\nh\nu\nn\ng\n B\n\n 2\n0\n2\n4\n\nB\ne\ni \nd\ne\nr \n\nIn\nv\ne\nst\n\nit\nio\n\nn\nsp\n\nla\nn\nu\nn\ng\n w\n\na\nr \n\nU\nm\n\nfa\nn\ng\n, \nZ\ne\nit\np\nu\nn\nk\nt \n\nu\nn\nd\n \n\nA\nk\nti\nv\nie\n\nru\nn\ng\nsf\n\nä\nh\nig\n\nk\ne\nit\n n\n\no\nch\n\n n\nic\n\nh\nt \n\ng\ne\nk\nlä\n\nrt\n.\n\n2\n0\n2\n.2\n\n7\n7\n.0\n\n1\n.2\n\n3\nE\nrs\n\na\ntz\n\n T\nh\nin\n\n-C\nlie\n\nn\nts\n\n2\n0\n2\n\n8\n6\n.0\n\n0\n4\n4\n.0\n\n0\n4\n2\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nE\nrh\n\nö\nh\nu\nn\ng\n B\n\n 2\n0\n2\n4\n, \nP\n 2\n\n0\n2\n5\n\nB\ne\ni \nd\ne\nr \n\nIn\nv\ne\nst\n\nit\nio\n\nn\nsp\n\nla\nn\nu\nn\ng\n w\n\na\nr \n\nU\nm\n\nfa\nn\ng\n, \nZ\ne\nit\np\nu\nn\nk\nt \n\nu\nn\nd\n \n\nA\nk\nti\nv\nie\n\nru\nn\ng\nsf\n\nä\nh\nig\n\nk\ne\nit\n n\n\no\nch\n\n n\nic\n\nh\nt \n\ng\ne\nk\nlä\n\nrt\n.\n\n3\n0\n3\n.1\n\n0\n2\n.0\n\n2\n.2\n\n2\nS\nH\n\n R\nif\nfi\ng\n: \n\nA\nn\nb\na\nu\n L\n\nif\nt,\n\n G\nru\n\np\np\ne\nn\nrä\n\nu\nm\n\ne\n, \nP\nh\no\nto\n\nv\no\nlt\na\nik\n\n m\nit\n \n\nH\ne\niz\n\nu\nn\ng\n; \n\nA\nu\nsf\n\nü\nh\nru\n\nn\ng\n\n3\n0\n3\n\n6\n0\n0\n.0\n\n0\n1\n'1\n\n0\n0\n.0\n\n0\n-5\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nE\nrh\n\nö\nh\nu\nn\ng\n B\n\n 2\n0\n2\n4\n, \nR\n\ne\nd\nu\nk\nti\no\nn\n P\n\n 2\n0\n2\n5\n\nG\ne\nm\n\nä\nss\n\n n\ne\nu\ne\nn\n B\n\ne\nre\n\nch\nn\nu\nn\ng\ne\nn\n (\n\nB\ne\nri\nch\n\nt \nu\nn\nd\n A\n\nn\ntr\n\na\ng\n w\n\na\nr \n\nim\n E\n\nin\nw\n\no\nh\nn\ne\nrr\n\na\nt)\n\n3\n0\n3\n.1\n\n0\n7\n.0\n\n3\n.2\n\n2\nS\nH\n\n G\ne\nrs\n\na\ng\n: \n\nE\nrs\n\nte\nllu\n\nn\ng\n P\n\nro\nv\nis\n\no\nri\nu\nm\n\n; \nA\nu\nsf\n\nü\nh\nru\n\nn\ng\n\n3\n0\n3\n\n-1\n'3\n\n4\n0\n.0\n\n0\n-1\n\n'3\n4\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nR\n\ne\nd\nu\nk\nti\no\nn\n B\n\n 2\n0\n2\n4\n\nG\ne\nm\n\nä\nss\n\n n\ne\nu\ne\nn\n B\n\ne\nre\n\nch\nn\nu\nn\ng\ne\nn\n (\n\nB\ne\nri\nch\n\nt \nu\nn\nd\n A\n\nn\ntr\n\na\ng\n w\n\na\nr \n\nim\n E\n\nin\nw\n\no\nh\nn\ne\nrr\n\na\nt)\n\n5\n0\n3\n.1\n\n9\n3\n.0\n\n1\n.2\n\n1\nK\nL\nIB\n\n-D\nig\n\nit\na\nlis\n\nie\nru\n\nn\ng\n S\n\no\nzi\n\na\nla\n\nm\nt\n\n5\n0\n3\n\n3\n3\n.0\n\n0\n3\n3\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nE\nrh\n\nö\nh\nu\nn\ng\n B\n\n 2\n0\n2\n4\n\nZ\nu\nsä\n\ntz\nlic\n\nh\ne\n M\n\no\nd\nu\nle\n\n u\nn\nd\n S\n\nch\nn\nit\nts\n\nte\nlle\n\nn\n, \nw\n\ne\nlc\n\nh\ne\n f\n\nü\nr \n\ne\nin\n\ne\n e\n\nff\niz\n\nie\nn\nte\n\n I\nn\nte\n\ng\nra\n\nti\no\nn\n \n\nb\ne\nn\nö\nti\ng\nt \n\nw\ne\nrd\n\ne\nn\n.\n\n4\n0\n2\n.0\n\n1\n8\n.0\n\n1\n.2\n\n1\nP\nla\n\ntz\ng\ne\nst\n\na\nlt\nu\nn\ng\n S\n\no\nn\nn\ne\nn\np\nla\n\ntz\n P\n\nla\nn\nu\nn\ng\n\n4\n0\n2\n\n1\n5\n0\n.0\n\n0\n3\n0\n.0\n\n0\n6\n0\n.0\n\n0\n6\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nE\nrh\n\nö\nh\nu\nn\ng\n B\n\n 2\n0\n2\n4\n, \nP\n 2\n\n0\n2\n5\n, \nP\n 2\n\n0\n2\n6\n\nN\ne\nu\nb\nu\nd\ng\ne\nti\ne\nru\n\nn\ng\n i\nm\n\n J\na\nh\nr \n\n2\n0\n2\n4\n (\n\nK\nre\n\nd\nit\n w\n\nir\nd\n i\nm\n\n J\na\nh\nr \n\n2\n0\n2\n3\n n\n\nic\nh\nt \n\nm\ne\nh\nr \n\nb\ne\nn\nö\nti\ng\nt)\n\n s\no\nw\n\nie\n S\n\ntu\nd\nie\n\nn\na\nu\nft\n\nra\ng\n i\nn\n d\n\ne\nn\n J\n\na\nh\nre\n\nn\n 2\n\n0\n2\n5\n-2\n\n0\n2\n6\n. \nA\nu\nss\n\ne\nrd\n\ne\nm\n\n w\nu\nrd\n\ne\n \n\nd\nie\n\n A\nu\nsf\n\nü\nh\nru\n\nn\ng\n i\nn\n d\n\ne\nn\n J\n\na\nh\nre\n\nn\n 2\n\n0\n2\n8\n u\n\nn\nd\n 2\n\n0\n2\n9\n i\nn\n d\n\nie\n l\na\nn\ng\nfr\n\nis\nti\ng\ne\n \n\nIn\nv\ne\nst\n\nit\nio\n\nn\nsp\n\nla\nn\nu\nn\ng\n ü\n\nb\ne\nrn\n\no\nm\n\nm\ne\nn\n.\n\n4\n0\n4\n.0\n\n3\n8\n.0\n\n1\n.2\n\n1\nN\n\ne\nu\nb\na\nu\n T\n\nro\ntt\n\no\nir\n u\n\nn\nd\n S\n\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n F\n\ne\nld\n\nm\na\ntt\n\nst\nra\n\nss\ne\n\n4\n0\n4\n\n0\n.0\n\n0\n-5\n\n0\n.0\n\n0\n-4\n\n5\n0\n.0\n\n0\n5\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nV\ne\nrs\n\nch\nie\n\nb\nu\nn\ng\n B\n\n 2\n0\n2\n4\n u\n\nn\nd\n P\n\n 2\n0\n2\n5\n a\n\nu\nf \n\nP\n 2\n\n0\n2\n6\n\nA\nn\np\na\nss\n\nu\nn\ng\ne\nn\n i\nn\n A\n\nb\nh\nä\nn\ng\nig\n\nk\ne\nit\n v\n\no\nn\n v\n\no\nra\n\nu\nss\n\nic\nh\ntl\nic\n\nh\ne\nr \n\nP\nro\n\nje\nk\ntd\n\na\nu\ne\nr,\n\n \n\nR\ne\nss\n\no\nu\nrc\n\ne\nn\nv\ne\nrf\n\nü\ng\nb\na\nrk\n\ne\nit\n u\n\nn\nd\n P\n\nri\no\nri\ntä\n\nt.\n\n4\n0\n4\n.0\n\n4\n5\n.0\n\n1\n.2\n\n1\nS\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n B\n\nu\nsh\n\na\nlt\ne\nst\n\ne\nlle\n\nn\n (\n\nB\ne\nh\niG\n\n)\n4\n0\n4\n\n-1\n0\n0\n.0\n\n0\n-1\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nR\n\ne\nd\nu\nk\nti\no\nn\n B\n\n 2\n0\n2\n4\n\nF\nin\n\na\nn\nzb\n\ne\nd\na\nrf\n\n k\na\nn\nn\n d\n\nu\nrc\n\nh\n Ü\n\nb\ne\nrt\n\nra\ng\nu\nn\ng\n a\n\nu\ns \n\nd\ne\nn\n V\n\no\nrj\n\na\nh\nre\n\nn\n f\n\nü\nr \n\nd\na\ns \n\n2\n0\n2\n4\n \n\ng\ne\nd\ne\nck\n\nt \nw\n\ne\nrd\n\ne\nn\n. \nD\n\nie\n G\n\ne\nsa\n\nm\ntk\n\no\nst\n\ne\nn\n d\n\nü\nrf\n\nte\nn\n e\n\nh\ne\nr \n\nti\ne\nfe\n\nr \na\nu\nsf\n\na\nlle\n\nn\n.\n\n4\n0\n4\n.0\n\n6\n0\n.0\n\n1\n.2\n\n1\nV\ne\nrl\nä\nn\ng\ne\nru\n\nn\ng\n B\n\na\nh\nn\nh\no\nfs\n\ntr\na\nss\n\ne\n4\n0\n4\n\n5\n5\n0\n.0\n\n0\n2\n0\n0\n.0\n\n0\n3\n5\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nE\nrh\n\nö\nh\nu\nn\ng\n B\n\n 2\n0\n2\n4\n u\n\nn\nd\n P\n\n 2\n0\n2\n5\n\nD\nie\n\n P\nro\n\nje\nk\nte\n\nn\ntw\n\nic\nk\nlu\n\nn\ng\n z\n\ne\nig\n\nt \ne\nin\n\ne\nn\n w\n\ne\nse\n\nn\ntl\nic\n\nh\n h\n\nö\nh\ne\nre\n\nn\n F\n\nin\na\nn\nzb\n\ne\nd\na\nrf\n\n a\nu\nf \n\na\nls\n\n \n\nd\ne\nr \n\nü\nb\ne\nr \n\nS\nta\n\nn\nd\na\nrd\n\nk\ne\nn\nn\nza\n\nh\nle\n\nn\n e\n\nrm\nit\nte\n\nlt\ne\n P\n\nla\ntz\n\nh\na\nlt\ne\nr.\n\n H\na\nu\np\ntg\n\nrü\nn\nd\ne\n: \n\nG\nrö\n\nss\ne\nre\n\n A\nn\np\na\nss\n\nu\nn\ng\ne\nn\n d\n\ne\nr \n\nS\ntr\n\na\nss\n\ne\nn\nu\nm\n\ng\ne\nb\nu\nn\ng\n, \nu\nm\n\n e\nin\n\ne\n f\n\nü\nr \n\nB\nu\nss\n\ne\n f\n\na\nh\nrb\n\na\nre\n\n \n\nT\nra\n\nss\nie\n\nru\nn\ng\n z\n\nu\n e\n\nrr\ne\nic\n\nh\ne\nn\n (\n\nb\ne\ntr\n\no\nff\n\ne\nn\ne\n F\n\nlä\nch\n\ne\n u\n\nn\nd\n V\n\no\nlu\n\nm\ne\nn\n g\n\nrö\nss\n\ne\nr \n\nu\nn\nd\n \n\nte\nilw\n\ne\nis\n\ne\n S\n\ntü\ntz\n\nb\na\nu\nw\n\ne\nrk\n\ne\n n\n\no\ntw\n\ne\nn\nd\nig\n\n).\n A\n\nu\nfw\n\ne\nn\nd\nig\n\ne\n E\n\nta\np\np\nie\n\nru\nn\ng\n, \nd\na\nm\n\nit\n d\n\ne\nr \n\nB\nu\nsv\n\ne\nrk\n\ne\nh\nr \n\na\nu\nfr\n\ne\nch\n\nte\nrh\n\na\nlt\ne\nn\n w\n\ne\nrd\n\ne\nn\n k\n\na\nn\nn\n. \nZ\na\nh\nlr\ne\nic\n\nh\ne\n S\n\nch\nn\nit\nts\n\nte\nlle\n\nn\n \n\n(A\nk\nte\n\nu\nre\n\n u\nn\nd\n V\n\ne\nrk\n\ne\nh\nrs\n\ntr\nä\ng\ne\nr)\n\n a\nu\nf \n\nk\nle\n\nin\ne\nm\n\n R\na\nu\nm\n\n u\nn\nd\n d\n\na\nru\n\nm\n h\n\no\nh\ne\n \n\nK\no\nm\n\np\nle\n\nx\nit\nä\nt.\n\n4\n0\n4\n.0\n\n6\n1\n.0\n\n1\n.2\n\n1\nS\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n ö\n\nff\ne\nn\ntl\nic\n\nh\ne\n S\n\np\nie\n\nlp\nlä\n\ntz\ne\n\n4\n0\n4\n\n-5\n0\n.0\n\n0\n-5\n\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nR\n\ne\nd\nu\nk\nti\no\nn\n B\n\n 2\n0\n2\n4\n\nS\na\nn\nie\n\nru\nn\ng\n ö\n\nff\ne\nn\ntl\nic\n\nh\ne\n S\n\np\nie\n\nlp\nlä\n\ntz\ne\n -\n\n>\n F\n\nin\na\nn\nzb\n\ne\nd\na\nrf\n\n k\na\nn\nn\n d\n\nu\nrc\n\nh\n Ü\n\nb\ne\nrt\n\nra\ng\nu\nn\ng\n \n\na\nu\ns \n\nd\ne\nn\n V\n\no\nrj\n\na\nh\nre\n\nn\n f\n\nü\nr \n\nd\na\ns \n\n2\n0\n2\n4\n g\n\ne\nd\ne\nck\n\nt \nw\n\ne\nrd\n\ne\nn\n.\n\n6\n0\n1\n.0\n\n7\n7\n.0\n\n1\n.2\n\n2\nN\n\ne\nu\n- \n\nu\nn\nd\n E\n\nrs\na\ntz\n\nb\ne\nsc\n\nh\na\nff\n\nu\nn\ng\ne\nn\n S\n\nch\nu\nlm\n\no\nb\nili\n\na\nr/\n\n-\n\nA\nu\nss\n\nta\ntt\n\nu\nn\ng\ne\nn\n\n6\n0\n1\n\n9\n0\n.0\n\n0\n9\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\nE\nrh\n\nö\nh\nu\nn\ng\n B\n\n 2\n0\n2\n4\n\nB\ne\nsc\n\nh\na\nff\n\nu\nn\ng\n v\n\ne\nrz\n\nö\ng\ne\nrt\n\n s\nic\n\nh\n, \na\nu\nf \n\nd\ne\nr \n\nP\no\nsi\n\nti\no\nn\n i\nst\n\n k\ne\nin\n\ne\n K\n\nre\nd\nit\nü\nb\ne\nrt\n\nra\ng\nu\nn\ng\n \n\ne\nrl\na\nu\nb\nt,\n\n d\na\nh\ne\nr \n\nw\nir\nd\n d\n\ne\nr \n\nB\nu\nd\ng\ne\ntk\n\nre\nd\nit\n i\nm\n\n J\na\nh\nr \n\n2\n0\n2\n4\n e\n\nrh\nö\nh\nt.\n\nT\no\n\nta\nl \n\nV\ne\n\nrä\nn\n\nd\ne\n\nru\nn\n\ng\ne\n\nn\n2\n\n2\n4\n\n.0\n0\n\n1\n6\n\n2\n.0\n\n0\n-4\n\n9\n8\n\n.0\n0\n\n5\n6\n\n0\n.0\n\n0\n0\n\n.0\n0\n\nN\ne\n\ntt\no\n\nin\nv\ne\n\ns\nti\n\nti\no\n\nn\ne\n\nn\n E\n\nin\nw\n\no\nh\n\nn\ne\n\nrr\na\n\nt \n0\n\n4\n.0\n\n7\n.2\n\n0\n2\n\n3\n1\n\n0\n2\n\n'7\n6\n\n9\n.0\n\n0\n2\n\n4\n'2\n\n0\n9\n\n.0\n0\n\n3\n2\n\n'1\n0\n\n0\n.0\n\n0\n2\n\n6\n'9\n\n3\n3\n\n.0\n0\n\n1\n9\n\n'5\n2\n\n7\n.0\n\n0\n\nV\ne\nrä\n\nn\nd\ne\nru\n\nn\ng\ne\nn\n\n2\n2\n4\n.0\n\n0\n1\n6\n2\n.0\n\n0\n-4\n\n9\n8\n.0\n\n0\n5\n6\n0\n.0\n\n0\n0\n.0\n\n0\n\nN\ne\n\ntt\no\n\nin\nv\ne\n\ns\nti\n\nti\no\n\nn\ne\n\nn\n A\n\nF\nP\n\n 2\n0\n\n2\n4\n\n-2\n0\n\n2\n7\n\n1\n0\n\n2\n'9\n\n9\n3\n\n.0\n0\n\n2\n4\n\n'3\n7\n\n1\n.0\n\n0\n3\n\n1\n'6\n\n0\n2\n\n.0\n0\n\n2\n7\n\n'4\n9\n\n3\n.0\n\n0\n1\n\n9\n'5\n\n2\n7\n\n.0\n0\n\n3. Mutationsprotokoll zur langfristigen Investitionsrechnung 2024-2027\n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027 155\n\n\n\n4. Erfolgsrechnung 2024 detailliert (nach Artensicht)\n\nErfolgsrechnung Budget 2024 Budget 2023 Rechnung 2022\n\nKonto Sachgruppengliederung ER Aufwand Aufwand AufwandErtrag Ertrag Ertrag\n\nAufwand3  239'984'590.15  233'855'150.26  232'742'041.66\nNetto Aufwand  239'984'590.15  233'855'150.26  232'742'041.66\n\nPersonalaufwand30  83'047'256.92  79'153'656.46  75'071'453.33\nNetto Aufwand  83'047'256.92  79'153'656.46  75'071'453.33\n\nBehörden und Kommissionen300  1'602'660.82 1'709'405.81 1'954'317.94\n\nLöhne des Verwaltungs- und \n\nBetriebspersonals\n\n301  22'425'362.05 24'899'048.05 26'033'442.89\n\nLöhne der Lehrpersonen302  38'511'929.55 39'133'611.98 40'714'805.37\n\nTemporäre Arbeitskräfte303  18'304.50 44'600.00 54'600.00\n\nZulagen304  388'859.95 386'350.00 420'931.25\n\nArbeitgeberbeiträge305  11'450'848.73 11'757'599.12 12'252'306.97\n\nArbeitgeberleistungen306 -57'840.58 104'091.00 254'200.00\n\nÜbriger Personalaufwand309  731'328.31 1'118'950.50 1'362'652.50\n\nSach- und übriger \nBetriebsaufwand\n\n31  23'264'330.85  24'511'875.30  23'098'268.74\n\nNetto Aufwand  23'264'330.85  24'511'875.30  23'098'268.74\n\nMaterial- und Warenaufwand310  2'827'363.06 3'057'490.50 3'207'280.25\n\nNicht aktivierbare Anlagen311  1'788'794.99 2'204'276.80 2'123'458.50\n\nVer- und Entsorgung \n\nLiegenschaften VV\n\n312  3'024'252.29 3'476'670.00 3'028'030.00\n\nDienstleistungen und Honorare313  6'030'547.15 6'604'416.00 6'591'991.50\n\nBaulicher und betrieblicher \n\nUnterhalt\n\n314  3'937'725.37 4'105'040.00 3'272'082.00\n\nUnterhalt Mobilien und \n\nimmaterielle Anlagen\n\n315  925'265.01 948'090.00 928'508.00\n\nMieten, Leasing, Pachten, \n\nBenützungsgebühren\n\n316  717'017.83 972'616.00 1'105'093.50\n\nSpesenentschädigungen317  483'509.51 635'253.00 684'079.15\n\nWertberichtigungen auf \n\nForderungen\n\n318  2'986'658.17 2'165'100.00 2'160'200.00\n\nVerschiedener Betriebsaufwand319  377'135.36 342'923.00 163'607.95\n\nAbschreibungen\nVerwaltungsvermögen\n\n33  8'563'537.21  8'335'526.20  7'683'176.91\n\nNetto Aufwand  8'563'537.21  8'335'526.20  7'683'176.91\n\nSachanlagen VV330  7'332'919.70 7'642'751.71 7'830'434.86\n\nAbschreibungen Immaterielle \n\nAnlagen\n\n332  350'257.21 692'774.49 733'102.35\n\nFinanzaufwand34  2'868'000.00  2'440'000.00  1'805'033.71\nNetto Aufwand  2'868'000.00  2'440'000.00  1'805'033.71\n\nZinsaufwand340  1'800'900.40 2'420'000.00 2'850'000.00\n\nLiegenschaftsaufwand\n\nFinanzvermögen\n\n343  2'255.80 13'000.00 13'000.00\n\nVerschiedener Finanzaufwand349  1'877.51 7'000.00 5'000.00\n\nEinlagen in Fonds und \nSpezialfinanzierungen\n\n35  1'109'982.88  990'592.07  1'826'073.96\n\nNetto Aufwand  1'109'982.88  990'592.07  1'826'073.96\n\nEinlagen in Fonds und \n\nSpezialfinanzierungen im \n\nEigenkapital\n\n351  1'826'073.96 990'592.07 1'109'982.88\n\nTransferaufwand36  76'485'181.02  74'837'302.39  70'706'449.43\nNetto Aufwand  76'485'181.02  74'837'302.39  70'706'449.43\n\nErtragsanteile an Dritte360  277'409.80 265'130.00 282'000.00\n\nEntschädigungen an \n\nGemeinwesen\n\n361  7'490'601.81 7'970'642.58 8'852'092.23\n\nFinanzausgleich362  547'790.00 547'790.00 547'790.00\n\nBeiträge an Gemeinwesen und \n\nDritte inkl. Förderbeiträge\n\n363  61'988'848.17 65'608'278.81 66'313'677.43\n\nAbschreibungen\n\nInvestitionsbeiträge\n\n366  401'799.65 445'461.00 489'621.36\n\n1 / 3\n\n156 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027\n\n\n\n4. Erfolgsrechnung 2024 detailliert (nach Artensicht)\n\nErfolgsrechnung Budget 2024 Budget 2023 Rechnung 2022\n\nKonto Sachgruppengliederung ER Aufwand Aufwand AufwandErtrag Ertrag Ertrag\n\nDurchlaufende Beiträge37  194'000.00  208'100.00  230'209.50\nNetto Aufwand  194'000.00  208'100.00  230'209.50\n\nDurchlaufende Beiträge370  230'209.50 208'100.00 194'000.00\n\nAusserordentlicher Aufwand38  757'980.00  6'248'519.00\nNetto Aufwand  757'980.00  6'248'519.00\n\nZins- und Amortisation \n\nLUPK-Darlehen\n\n389  6'248'519.00 757'980.00\n\nInterne Verrechnungen und \nUmlagen\n\n39  44'452'301.27  42'620'117.84  46'072'857.08\n\nNetto Aufwand  44'452'301.27  42'620'117.84  46'072'857.08\n\nMaterial- und Warenbezüge390  34'195.09 32'500.00 44'000.00\n\nDienstleistungen391  3'955'894.05 4'241'570.00 4'467'340.00\n\nPacht, Mieten, Benützungskosten392  619'238.39 619'892.04 770'656.13\n\nBetriebs- und Verwaltungskosten393  806'815.35 812'030.00 545'790.00\n\nKalk. Zinsen und Finanzaufwand394  4'644'195.76 4'898'825.70 5'163'169.25\n\nUmlagen397  36'012'518.44 32'015'300.10 33'461'345.89\n\nErtrag4  241'229'340.34  234'263'710.16  243'558'658.59\nNetto Ertrag  241'229'340.34  234'263'710.16  243'558'658.59\n\nFiskalertrag40  94'805'000.00  92'141'000.00  95'911'611.42\nNetto Ertrag  94'805'000.00  92'141'000.00  95'911'611.42\n\nDirekte Steuern natürliche \n\nPersonen\n\n400  81'713'762.97 79'450'000.00 81'960'000.00\n\nDirekte Steuern juristische \n\nPersonen\n\n401  8'929'141.65 8'450'000.00 8'650'000.00\n\nSondersteuern402  4'815'711.75 3'761'000.00 3'700'000.00\n\nBesitz- und Aufwandsteuern403  452'995.05 480'000.00 495'000.00\n\nRegalien und Konzessionen41  1'765'000.00  1'765'000.00  1'673'967.15\nNetto Ertrag  1'765'000.00  1'765'000.00  1'673'967.15\n\nRegalien410  3'211.75 3'600.00 3'600.00\n\nKonzessionen412  1'670'755.40 1'761'400.00 1'761'400.00\n\nEntgelte42  29'488'910.00  29'486'529.33  29'389'499.18\nNetto Ertrag  29'488'910.00  29'486'529.33  29'389'499.18\n\nErsatzabgaben420  1'699'401.55 1'757'900.00 1'667'900.00\n\nGebühren für Amtshandlungen421  4'466'422.75 5'040'680.00 4'580'500.00\n\nSchul- und Kursgelder423  1'220'363.10 1'093'475.00 1'350'845.00\n\nBenützungsgebühren und \n\nDienstleistungen\n\n424  9'251'154.66 8'734'040.00 8'903'720.00\n\nErlös aus Verkäufen425  4'562'443.65 4'942'500.00 4'787'700.00\n\nRückerstattungen426  7'381'099.02 7'141'484.33 7'337'545.00\n\nBussen427  646'000.00 625'500.00 650'500.00\n\nÜbrige Entgelte429  162'614.45 150'950.00 210'200.00\n\nVerschiedene Erträge43  536'000.00  543'000.00  387'401.67\nNetto Ertrag  536'000.00  543'000.00  387'401.67\n\nVerschiedene betriebliche Erträge430  50.00\n\nAktivierung Eigenleistungen431  289'191.45 553'000.00 546'000.00\n\nBestandesveränderungen432 -41'100.43-10'000.00-10'000.00\n\nÜbriger Ertrag439  139'260.65\n\nFinanzertrag44  2'072'780.17  2'146'149.98  8'473'543.58\nNetto Ertrag  2'072'780.17  2'146'149.98  8'473'543.58\n\nZinsertrag440  155'085.15 126'100.00 155'600.00\n\nRealisierte Gewinne FV441  1'423'300.00\n\nBeteiligungsertrag FV442  13'325.00\n\nLiegenschaftenertrag FV443  341'518.63 257'100.00 282'100.00\n\nWertberichtigungen Anlagen FV444  5'029'925.00\n\nFinanzertrag aus Darlehen und \n\nBeteiligungen des VV\n\n445  53'596.90\n\nFinanzertrag von öffentlichen \n\nUnternehmungen\n\n446  330'000.00 750'000.00 750'000.00\n\n2 / 3\n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027 157\n\n\n\n4. Erfolgsrechnung 2024 detailliert (nach Artensicht)\n\nErfolgsrechnung Budget 2024 Budget 2023 Rechnung 2022\n\nKonto Sachgruppengliederung ER Aufwand Aufwand AufwandErtrag Ertrag Ertrag\n\nLiegenschaftenertrag VV447  1'032'546.75 930'591.98 885'080.17\n\nÜbriger Finanzertrag449  94'246.15 82'358.00\n\nEntnahmen aus Fonds und \nSpezialfinanzierungen\n\n45  300'087.85  216'610.78  75'305.28\n\nNetto Ertrag  300'087.85  216'610.78  75'305.28\n\nEntnahmen aus Fonds und \n\nSpezialfinanzierungen im \n\nEigenkapital\n\n451  75'305.28 216'610.78 300'087.85\n\nTransferertrag46  67'615'261.05  65'137'202.23  61'344'263.73\nNetto Ertrag  67'615'261.05  65'137'202.23  61'344'263.73\n\nErtragsanteile460  713.85\n\nEntschädigungen von \n\nGemeinwesen\n\n461  6'573'330.35 7'044'875.35 7'389'770.76\n\nFinanzausgleich462  21'028'162.00 23'140'542.00 23'938'591.00\n\nBeiträge von Gemeinwesen und \n\nDritten\n\n463  33'695'085.33 34'916'784.88 36'251'899.29\n\nVerschiedener Transferertrag469  46'972.20 35'000.00 35'000.00\n\nDurchlaufende Beiträge47  194'000.00  208'100.00  230'209.50\nNetto Ertrag  194'000.00  208'100.00  230'209.50\n\nDurchlaufende Beiträge470  230'209.50 208'100.00 194'000.00\n\nInterne Verrechnungen und \nUmlagen\n\n49  44'452'301.27  42'620'117.84  46'072'857.08\n\nNetto Ertrag  44'452'301.27  42'620'117.84  46'072'857.08\n\nMaterial- und Warenbezüge490  34'195.09 32'500.00 44'000.00\n\nDienstleistungen491  3'955'894.05 4'241'570.00 4'467'340.00\n\nPacht, Mieten, Benützungskosten492  619'238.39 619'892.04 770'656.13\n\nBetriebs- und Verwaltungskosten493  806'815.35 812'030.00 545'790.00\n\nKalk. Zinsen und Finanzaufwand494  4'644'195.76 4'898'825.70 5'163'169.25\n\nUmlagen497  36'012'518.44 32'015'300.10 33'461'345.89\n\nAbschlusskonten9  1'244'750.19  408'559.90  10'816'616.93\nNetto Aufwand  1'244'750.19  408'559.90  10'816'616.93\n\nAbschluss Erfolgsrechnung90  1'244'750.19  408'559.90  10'816'616.93\nNetto Aufwand  1'244'750.19  408'559.90  10'816'616.93\n\nAbschluss allgemeiner Haushalt900  10'816'616.93 408'559.90 1'244'750.19\n\nTotal  241'229'340.34  241'229'340.34  234'263'710.16  234'263'710.16  243'558'658.59  243'558'658.59\n\n 241'229'340.34  241'229'340.34  243'558'658.59  243'558'658.59 234'263'710.16 234'263'710.16Gesamttotal\n\n3 / 3\n\n158 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027\n\n\n\n5. Erfolgsrechnung 2024 detailliert (nach Aufgabenbereichen)\n\nKST-/ KTR-Rechnung Budget 2024 Budget 2023 Rechnung 2022\n\nKonto KST-/KTR-Gliederung HRM2 Aufwand Aufwand AufwandErtrag Ertrag Ertrag\n\nTotal  241'229'340.34  241'229'340.34  234'263'710.16  234'263'710.16  243'558'658.59  243'558'658.59\n\n0 KST / KTR  241'229'340.34  241'229'340.34  234'263'710.16  234'263'710.16  243'558'658.59  243'558'658.59\n\n1/2 DIREKTION PRÄSIDIALES UND \nPERSONELLES\n\n 17'361'502.92  16'797'666.32  16'713'086.63  16'560'514.55  14'250'659.14  16'183'596.40\n\nNetto Aufwand  563'836.60  152'572.08\n\nNetto Ertrag  1'932'937.26\n\n101 Behörden  1'890'278.68  1'600'888.72 1'602'705.14 1'923'871.46 1'659'994.50 2'069'125.96\nNetto Aufwand  409'131.46  321'166.32  289'389.96\n\n701200 Gemeinderat  1'659'994.50  1'659'994.50  1'602'705.14  1'602'705.14  1'600'888.72  1'600'888.72\n\n901100 Einwohnerrat  256'631.46  275'666.32  262'889.96\n\n901200 Strategische Projekte  117'000.00  10'000.00  10'000.00\n\n985002 Gewerbe-, Quartierverein, \n\nZukunftsgestaltung Emmen\n\n 35'500.00  35'500.00  16'500.00\n\n201 Bevölkerungsdienste  2'740'705.59  1'321'404.19 1'584'484.31 3'539'364.96 1'668'478.76 3'720'324.48\nNetto Aufwand  2'051'845.72  1'954'880.65  1'419'301.40\n\n702204 Rechtsdienst  254'849.86  254'849.86  247'442.07  247'442.07\n\n914000 Teilungsamt  787'379.96  575'000.00  786'527.61  550'000.00  612'949.54  525'825.58\n\n914100 Einwohnerkontrolle  1'192'818.52  182'000.00  1'128'625.87  162'200.00  790'550.51  183'058.75\n\n914200 Regionales Zivilstandsamt, Anteil \n\nEmmen\n\n 179'300.09  176'562.72  176'159.06\n\n914210 Regionales Zivilstandsamt  433'028.90  433'028.90  419'242.24  419'242.24  402'755.86  402'755.86\n\n977100 Bestattungswesen/Friedhofverwal\n\ntung\n\n 869'947.15  220'000.00  777'964.45  202'000.00  755'137.32  205'838.40\n\n983000 Jagdwesen  3'000.00  3'600.00  3'000.00  3'600.00  3'153.30  3'925.60\n\n202 Kanzlei und Informatik  2'376'512.36  7'587'477.27 7'144'040.99 3'010'353.18 7'065'677.62 3'110'257.18\nNetto Ertrag  3'955'420.44  4'133'687.81  5'210'964.91\n\n702200 Gemeindekanzlei  511'982.63  511'982.63  513'246.92  513'246.92  532'469.62  532'469.62\n\n702240 Informatik  1'685'363.44  1'685'363.44  1'746'214.67  1'746'214.67  1'375'496.54  1'375'496.54\n\n702241 Hausdruckerei  59'472.83  59'472.83  58'873.74  58'873.74  51'149.79  51'149.79\n\n702242 Change und digitale \n\nTransformation\n\n 438'358.72  438'358.72  316'875.66  316'875.66  62'606.07  62'606.07\n\n914700 Bürgerrechtswesen  325'520.15  175'000.00  309'126.99  267'330.00  275'343.52  297'022.90\n\n991010 Sondersteuern  89'559.41  4'195'500.00  66'015.20  4'241'500.00  79'446.82  5'268'732.35\n\n203 Personal und Organisation  2'229'005.39  1'534'712.05 1'943'922.99 2'392'583.99 2'111'445.78 2'351'045.78\nNetto Aufwand  239'600.00  448'661.00  694'293.34\n\n702211 Zentraleinkauf  125'914.88  125'914.88  138'340.23  138'340.23  119'968.53  119'968.53\n\n702212 Post- und Kurierdienst  66'260.16  66'260.16  85'139.60  85'139.60  51'998.32  51'998.32\n\n702221 Personalwesen  1'182'983.08  1'182'983.08  1'157'320.07  1'157'320.07  966'618.24  966'618.24\n\n702222 Lehrlingswesen  441'684.66  441'684.66  301'120.59  301'120.59  285'472.81  285'472.81\n\n702223 Weiterbildungen  229'603.00  229'603.00  192'002.50  192'002.50  59'099.15  59'099.15\n\n953300 Rücktrittsgelder, Ruhegehälter  304'600.00  65'000.00  518'661.00  70'000.00  745'848.34  51'555.00\n\n204 Sicherheit  479'218.41  190'132.81 342'252.00 781'979.48 259'074.88 728'206.75\nNetto Aufwand  469'131.87  439'727.48  289'085.60\n\n702250 Archiv  60'585.48  60'585.48  51'873.50  51'873.50  41'611.45  41'611.45\n\n702251 Arbeitssicherheit / \n\nGesundheitsschutz\n\n 134'116.72  134'116.72  170'928.01  170'928.01  120'563.66  120'563.66\n\n911100 Oeffentliche Sicherheit  395'331.87  29'000.00  419'927.48  83'000.00  214'078.46  27'957.70\n\n916101 Schiesswesen / Anlage \n\nHüslenmoos Betrieb\n\n 138'172.68  35'372.68  139'250.49  36'450.49  102'964.84\n\n205 Feuerwehr  2'160'091.32  2'160'091.32 2'314'888.30 2'314'888.30 2'301'643.57 2'301'643.57\n715010 Feuerwehr Nationalstrasse  101'000.00  101'000.00  111'150.00  111'150.00  99'876.35  99'876.35\n\n715020 Chemiewehr  129'075.00  129'075.00  129'075.00  129'075.00  127'850.35  127'850.35\n\n915000 Feuerwehr  2'071'568.57  2'071'568.57  2'074'663.30  2'074'663.30  1'932'364.62  1'932'364.62\n\n206 Zivilschutz  1'816'803.24  1'522'008.11 1'552'920.82 1'952'563.52 1'687'751.21 2'094'307.14\nNetto Aufwand  406'555.93  399'642.70  294'795.13\n\n916210 Zivilschutz Emmen  407'555.93  1'000.00  399'642.70  294'795.13\n\n916250 Zivilschutz-Org. Emme  1'686'751.21  1'686'751.21  1'552'920.82  1'552'920.82  1'522'008.11  1'522'008.11\n\n1 / 5\n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027 159\n\n\n\n5. Erfolgsrechnung 2024 detailliert (nach Aufgabenbereichen)\n\nKST-/ KTR-Rechnung Budget 2024 Budget 2023 Rechnung 2022\n\nKonto KST-/KTR-Gliederung HRM2 Aufwand Aufwand AufwandErtrag Ertrag Ertrag\n\n207 Kommunikation und Marketing  558'044.15  266'881.93 75'300.00 797'481.74 43'600.00 986'592.06\nNetto Aufwand  942'992.06  722'181.74  291'162.22\n\n702202 xx Projektkommunikation  10'329.69  10'329.69\n\n702203 Interne Kommunikation  12'000.00  12'000.00  14'000.00  14'000.00  19'789.90  19'789.90\n\n933200 Emmenmail  69'750.00  21'600.00  87'000.00  41'300.00  78'858.80  46'050.00\n\n933210 Externe Kommunikation  533'467.94  10'000.00  295'360.99  20'000.00  190'712.34  190'712.34\n\n985000 Wirtschaftsförderung  229'150.20  401'120.75  258'353.42\n\n985010 Marketing  142'223.92\n\n3 DIREKTION FINANZEN, \nIMMOBILIEN UND SPORT\n\n 40'564'675.80  148'318'527.54  38'138'898.83  143'878'707.27  51'027'462.15  153'940'991.37\n\nNetto Ertrag  107'753'851.74  105'739'808.44  102'913'529.22\n\n301 Finanzen  20'063'388.86  32'515'353.58 29'616'871.62 5'433'793.25 30'550'567.89 6'633'412.87\nNetto Ertrag  23'917'155.02  24'183'078.37  12'451'964.72\n\n702000 Finanz-  und Rechnungswesen  828'238.19  828'238.19  821'742.50  821'742.50  740'740.83  740'740.83\n\n702002 Inkasso  780'928.09  780'928.09  780'294.45  780'294.45  658'511.31  658'511.31\n\n702205 Allgemeine Dienste  112'350.00  112'350.00  188'850.00  188'850.00  5'406'642.73  5'406'642.73\n\n993000 Finanzausgleich  547'790.00  23'938'591.00  547'790.00  23'140'542.00  547'790.00  21'028'162.00\n\n996100 Kapitalkosten aus Fibu  3'119'356.40  4'890'460.61  2'686'556.40  4'685'442.67  1'893'087.06  4'681'296.71\n\n999900 Abschluss  1'244'750.19  408'559.90  10'816'616.93\n\n302 Betreibungsamt  1'753'997.29  1'748'546.34 1'800'000.00 1'940'470.32 1'810'000.00 1'952'625.17\nNetto Aufwand  142'625.17  140'470.32  5'450.95\n\n914400 Betreibungsamt  1'952'625.17  1'810'000.00  1'940'470.32  1'800'000.00  1'753'997.29  1'748'546.34\n\n303 Immobilien  17'594'711.41  24'039'053.70 19'493'200.65 19'976'362.51 20'229'364.65 21'056'830.90\nNetto Aufwand  827'466.25  483'161.86\n\nNetto Ertrag  6'444'342.29\n\n702220 Verwaltung Liegenschaften  1'800'949.31  1'800'949.31  1'281'893.63  1'281'893.63  1'215'913.50  1'215'913.50\n\n702900 Verwaltungsgebäude Gersag  1'745'990.68  1'745'990.68  1'744'944.51  1'744'944.51  1'167'219.67  1'167'219.67\n\n702901 xx Verwaltungsgebäude \n\nPersonalhaus\n\n 35'823.27  35'823.27\n\n702910 Reinigung Verwaltungsgebäude  140'278.36  140'278.36  184'031.55  184'031.55  182'495.32  182'495.32\n\n702950 Liegenschaften\n\nVerwaltungsvermögen\n\n 311'217.26  311'217.26  280'867.28  280'867.28  239'496.18  239'496.18\n\n715000 Feuerwehrgebäude  168'207.92  168'207.92  165'327.84  165'327.84  184'935.98  184'935.98\n\n716200 Zivilschutz- und Militäranlagen  108'347.32  108'347.32  128'128.81  128'128.81  105'619.12  105'619.12\n\n721700 Schulliegenschaften  9'991'485.05  9'991'485.05  9'922'026.55  9'922'026.55  8'004'919.37  8'004'919.37\n\n721701 Sporthalle Rossmoos  399'968.40  399'968.40  460'736.12  460'736.12  423'637.79  423'637.79\n\n721702 Sporthalle Gersag  961'029.16  961'029.16  937'970.46  937'970.46  1'265'073.95  1'265'073.95\n\n721703 Sportanlagen  1'154'032.31  1'154'032.31  1'102'208.91  1'102'208.91  1'146'012.34  1'146'012.34\n\n734110 Badeanlagen Mooshüsli  1'713'414.26  1'713'414.26  1'730'209.26  1'730'209.26  1'522'303.12  1'522'303.12\n\n761900 Werkhof Liegenschaft  204'952.88  204'952.88  218'881.97  218'881.97  162'135.51  162'135.51\n\n777100 Friedhofanlagen  330'821.74  330'821.74  232'303.76  232'303.76  157'950.84  157'950.84\n\n914500 Markt- und Gewerbewesen  10'400.00  66'400.00  10'500.00  66'400.00  783.22  71'935.00\n\n932200 Saalbau  837'195.58  113'100.00  434'339.49  113'100.00  557'094.65  557'094.65\n\n932902 Restaurant Mooshüsli  55'328.26  45'000.00  54'947.45  40'000.00  29'408.74  29'408.74\n\n932903 Restaurant Rossmoos  89'542.76  41'400.00  94'546.94  41'400.00  41'141.37  41'141.37\n\n934210 Barackendörfli Riffigweiher  76'254.98  63'870.00  65'967.61  48'870.00  65'810.86  80'569.50\n\n961590 Parkplatzbewirtschaftung  147'678.44  650'500.00  138'352.74  585'500.00  184'693.39  705'574.45\n\n996300 Liegenschaften Finanzvermögen  809'736.23  218'400.00  788'177.63  208'400.00  902'243.22  6'739'794.03\n\n304 Steuerwesen  4'798'781.02  93'945'401.82 91'226'875.00 4'201'017.80 93'991'875.00 4'229'661.80\nNetto Ertrag  89'762'213.20  87'025'857.20  89'146'620.80\n\n902100 Veranlagung / Administration \n\nSteuern\n\n 2'304'661.80  1'021'875.00  2'276'017.80  991'875.00  2'000'009.09  1'026'191.80\n\n987100 Konzessionsgebühren Elektrizität  1'650'000.00  1'650'000.00  1'531'330.40\n\n987900 Konzessionsgebühren und \n\nAbgaben (KEnG) Energie, übriges\n\n 60'000.00  60'000.00  11'200.00  98'975.00\n\n991000 Gemeindesteuern  1'925'000.00  91'260'000.00  1'925'000.00  88'525'000.00  2'787'571.93  91'288'904.62\n\n305 Sport  3'093'780.63  88'273.60 75'740.00 3'124'265.71 71'800.00 3'198'256.01\nNetto Aufwand  3'126'456.01  3'048'525.71  3'005'507.03\n\n934100 Sport / Freizeit  3'096'084.93  19'800.00  3'029'167.26  25'740.00  2'990'014.78  25'104.60\n\n934101 Freiwilliger Schulsport  60'700.90  38'000.00  57'165.38  36'000.00  74'618.73  48'899.00\n\n934102 Herbstsportwochen  41'470.18  14'000.00  37'933.07  14'000.00  29'147.12  14'270.00\n\n2 / 5\n\n160 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027\n\n\n\n5. Erfolgsrechnung 2024 detailliert (nach Aufgabenbereichen)\n\nKST-/ KTR-Rechnung Budget 2024 Budget 2023 Rechnung 2022\n\nKonto KST-/KTR-Gliederung HRM2 Aufwand Aufwand AufwandErtrag Ertrag Ertrag\n\n306 Frei- und Hallenbad  3'722'802.94  1'604'362.33 1'666'020.00 3'462'989.24 1'664'920.00 3'493'889.05\nNetto Aufwand  1'828'969.05  1'796'969.24  2'118'440.61\n\n934105 Badeanlagen Betrieb  3'493'889.05  1'664'920.00  3'462'989.24  1'666'020.00  3'722'802.94  1'604'362.33\n\n4 DIREKTION BAU UND UMWELT  27'797'504.36  16'772'982.13  27'488'253.44  17'080'036.95  26'155'822.40  16'233'525.92\nNetto Aufwand  11'024'522.23  10'408'216.49  9'922'296.48\n\n401 Öffentlicher Verkehr  4'257'463.57  140'018.83 150'000.00 4'304'773.78 4'296'175.23\nNetto Aufwand  4'296'175.23  4'154'773.78  4'117'444.74\n\n962100 Öffentliche Verkehrsinfrastruktur  51'129.77  39'088.68  54'188.63\n\n962200 Regional- und \n\nAgglomerationsverkehr\n\n 4'245'045.46  4'133'285.10  4'077'386.76\n\n962900 SBB Tageskarten  132'400.00  150'000.00  125'888.18  140'018.83\n\n402 Planung und Hochbau  3'595'669.52  1'666'522.53 2'382'972.95 4'552'466.87 2'085'518.13 4'753'311.45\nNetto Aufwand  2'667'793.32  2'169'493.92  1'929'146.99\n\n702270 Hochbau  434'518.13  434'518.13  263'912.95  263'912.95  241'956.47  241'956.47\n\n976100 Umweltschutz  495'050.02  63'000.00  403'248.47  50'000.00  351'314.06  90'741.95\n\n976900 Übrige Bekämpfung von \n\nUmweltverschmutzung\n\n 269'000.00  286'000.00  264'730.00  285'960.00  270'004.45  286'985.40\n\n979000 Raum- und Siedlungsplanung  1'356'258.85  99'000.00  1'434'406.29  103'500.00  1'187'981.93  102'631.00\n\n979001 GIS (Geo Informations System)  146'141.36  114'000.00  137'080.66  123'000.00  93'853.36  93'853.36\n\n979070 Mehrwertabgabe  30'000.00  30'000.00\n\n979100 Baubewilligungen  1'940'189.61  1'024'000.00  1'964'506.63  1'521'600.00  1'383'927.47  803'382.15\n\n981100 Landwirtschaft  18'153.48  21'581.87  4'151.78\n\n981300 Strukturverbesserungen Vieh  64'000.00  63'000.00  62'480.00\n\n997100 Rückverteilungen aus \n\nCO2-Abgabe\n\n 35'000.00  35'000.00  46'972.20\n\n403 Ver- und Entsorgung  11'562'849.61  11'562'849.61 11'557'400.00 11'557'400.00 11'540'200.00 11'540'200.00\n971000 Wasserversorgung  5'160'000.00  5'160'000.00  5'175'000.00  5'175'000.00  4'726'392.39  4'726'392.39\n\n972000 Abwasserbeseitigung  5'350'000.00  5'350'000.00  5'350'000.00  5'350'000.00  5'807'333.25  5'807'333.25\n\n973000 Abfallbewirtschaftung  1'030'200.00  1'030'200.00  1'032'400.00  1'032'400.00  1'029'123.97  1'029'123.97\n\n404 Strassen und öffentliche \nAnlagen\n\n 6'739'839.70  2'864'134.95 2'989'664.00 7'073'612.79 3'147'264.00 7'207'817.68\n\nNetto Aufwand  4'060'553.68  4'083'948.79  3'875'704.75\n\n934200 Öffentliche Anlagen / übrige \n\nFreizeitgestaltung\n\n 690'046.45  30'000.00  641'127.39  20'000.00  390'406.28  10'000.00\n\n934220 Emmenpark  33'088.17  500.00  53'200.00  500.00  15'179.40\n\n961500 Tiefbau / baulicher Unterhalt \n\nStrassen\n\n 1'334'671.33  40'000.00  1'371'293.61  40'000.00  1'408'541.29  18'000.00\n\n961600 Güterstrassen  25'000.00  10'000.00  25'000.00  10'000.00  41'330.00\n\n961800 Privatstrassen  200'000.00  70'000.00  200'000.00  70'000.00  150'000.00\n\n961900 Werkhof / Werkdienst Betrieb  3'160'011.73  2'606'500.00  3'087'214.54  2'458'900.00  2'987'793.81  2'446'134.95\n\n961901 Strassenbeleuchtungen  230'000.00  80'264.00  240'000.00  80'264.00  216'127.05  80'000.00\n\n961902 Strassenreinigung  1'125'000.00  260'000.00  1'019'000.00  260'000.00  1'112'331.65  260'000.00\n\n961903 Winterdienst  155'000.00  50'000.00  181'777.25  50'000.00  155'276.84  50'000.00\n\n961904 Grünpflege an Strassen  255'000.00  255'000.00  262'853.38\n\n5 DIREKTION SOZIALES UND \nGESELLSCHAFT\n\n 70'946'852.39  13'883'659.26  70'111'825.82  13'009'913.68  65'934'768.14  12'590'022.20\n\nNetto Aufwand  57'063'193.13  57'101'912.14  53'344'745.94\n\n501 Berufsbeistandschaft  5'223'468.52  3'117'765.46 3'235'770.92 5'510'355.11 3'374'275.66 5'787'836.97\nNetto Aufwand  2'413'561.31  2'274'584.19  2'105'703.06\n\n914300 Berufsbeistandschaft Emmen, \n\nAnteil Emmen\n\n 2'413'561.31  2'274'584.19  2'105'703.06\n\n914310 Berufsbeistandschaft Emmen, \n\nRain, Rothenburg\n\n 3'374'275.66  3'374'275.66  3'235'770.92  3'235'770.92  3'117'765.46  3'117'765.46\n\n502 KESB Emmen  2'914'448.51  1'788'158.48 1'887'130.86 3'064'908.88 2'011'801.59 3'292'949.28\nNetto Aufwand  1'281'147.69  1'177'778.02  1'126'290.03\n\n914320 KESB Emmen, Anteil Emmen  1'281'147.69  1'177'778.02  1'126'290.03\n\n914330 Kindes- und \n\nErwachsenenschutzbehörde\n\n(KESB Emmen)\n\n 2'011'801.59  2'011'801.59  1'887'130.86  1'887'130.86  1'788'158.48  1'788'158.48\n\n3 / 5\n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027 161\n\n\n\n5. Erfolgsrechnung 2024 detailliert (nach Aufgabenbereichen)\n\nKST-/ KTR-Rechnung Budget 2024 Budget 2023 Rechnung 2022\n\nKonto KST-/KTR-Gliederung HRM2 Aufwand Aufwand AufwandErtrag Ertrag Ertrag\n\n503 Soziales  56'431'160.79  7'107'831.16 7'364'525.00 59'963'172.14 7'936'000.00 60'196'419.71\nNetto Aufwand  52'260'419.71  52'598'647.14  49'323'329.63\n\n941500 Restfinanzierung Langzeitpflege \n\n(Heime)\n\n 7'950'000.00  7'250'000.00  7'410'572.64\n\n941600 Restfinanzierung Akut- und \n\nÜbergangspflege (Heime)\n\n 15'000.00  20'000.00  11'205.79\n\n941800 Betagtenzentren Emmen AG  671'486.15  750'000.00  625'250.00  750'000.00  625'250.00  330'000.00\n\n942500 Restfinanzierung Langzeitpflege \n\n(Spitex)\n\n 2'500'000.00  2'500'000.00  2'162'163.12\n\n951100 Krankenversicherung  40'815.36  110'000.00  47'796.40  70'350.00  92'017.95\n\n951200 Prämienverbilligungen  4'100'349.33  3'955'466.55  3'676'464.00\n\n953100 AHV-Zweigstelle  381'306.51  60'000.00  379'998.43  57'600.00  351'365.89  59'126.60\n\n953200 Ergänzungsleistungen  16'334'695.26  16'210'718.60  15'194'144.00\n\n953501 Leistungen an das Alter  369'435.00  180'000.00  88'831.05\n\n954100 Familienausgleichskasse  142'535.68  136'471.30  126'542.00\n\n954300 Alimentenfachstelle  1'958'428.65  1'182'500.00  1'883'986.61  1'132'500.00  2'049'265.99  1'078'920.44\n\n954502 Betreuungsgutscheine  1'317'205.15  297'000.00  924'400.88  268'500.00  1'154'198.83  141'431.30\n\n957200 Gesetzliche Fürsorge (WSH)  19'047'687.41  5'365'000.00  20'462'181.75  4'915'000.00  19'142'761.25  4'990'693.26\n\n957201 Taxausgleich  21'000.00\n\n957300 Asylwesen  26'400.00\n\n957500 Sozialamt  3'492'669.46  3'500.00  3'594'514.37  3'500.00  2'858'646.40  2'916.00\n\n957501 Verwaltung Restfinanzierung  85'028.67  91'280.99  101'250.84  101'250.84\n\n957900 Fürsorge, übriges (ausserhalb \n\nWSH)\n\n 1'131'166.53  1'076'057.65  982'211.15  15'000.00\n\n957901 Soziale und Gesellschaftliche \n\nVereinsunterstützung\n\n 74'155.87  73'487.82  58'535.50\n\n957902 Freiwillige Einkommens- und \n\nVermögensverwaltung\n\n 197'526.70  16'000.00  150'517.96  15'075.00  129'258.07  14'380.50\n\n957903 Sozialinspektorat  386'927.98  152'000.00  380'042.83  152'000.00  282'094.27  282'094.27\n\n504 Gesellschaft  1'365'690.32  576'267.10 522'486.90 1'573'389.69 561'582.01 1'669'646.43\nNetto Aufwand  1'108'064.42  1'050'902.79  789'423.22\n\n929980 Frühe Förderung  390'901.35  119'000.00  82'866.04  61'940.34\n\n954400 Jugendarbeit, Jugendbüro  337'104.83  343'906.53  169'535.41  2'000.00\n\n954500 Jugend+Familienberatung, Anteil \n\nEmmen\n\n 268'316.13  242'133.76  240'461.35\n\n954510 Jugend+Familienberatung\n\nEmmen, Rothenburg, Rain\n\n 367'182.01  367'182.01  344'086.90  344'086.90  332'165.70  332'165.70\n\n954520 Kind, Jugend, Familie und \n\nIntegration\n\n 264'996.27  65'400.00  510'169.29  169'400.00  520'361.31  230'687.50\n\n954530 Pflegekinderwesen  41'145.84  10'000.00  50'227.17  9'000.00  41'226.21  11'413.90\n\n6 DIREKTION BILDUNG UND \nKULTUR\n\n 84'558'804.87  45'456'505.09  81'811'645.44  43'734'537.71  86'189'946.76  44'610'522.70\n\nNetto Aufwand  39'102'299.78  38'077'107.73  41'579'424.06\n\n601 Volksschule  69'142'343.90  38'892'617.11 38'522'450.84 64'733'866.15 39'553'773.61 65'731'770.89\nNetto Aufwand  26'177'997.28  26'211'415.31  30'249'726.79\n\n721900 Schulleitung  2'971'688.32  2'971'688.32  2'736'298.29  2'736'298.29  2'885'312.84  2'885'312.84\n\n721910 Bildungskommission  4'120.00  4'120.00  4'354.24  4'354.24  3'301.44  3'301.44\n\n721920 Schuladministration  1'589'371.62  1'589'371.62  1'561'636.61  1'561'636.61  958'513.78  958'513.78\n\n721930 Schulbetrieb  1'103'131.55  1'103'131.55  1'130'240.73  1'130'240.73  1'930'324.27  1'930'324.27\n\n721940 Schulinformatik  3'296'523.12  3'296'523.12  3'173'129.47  3'173'129.47  2'925'995.77  2'925'995.77\n\n721950 xx Stellvertretungen Lehrkräfte  1'812'716.86  1'812'716.86\n\n921100 Kindergarten  8'183'393.09  4'487'588.00  7'851'212.14  4'328'855.50  8'416'837.98  4'187'811.35\n\n921160 Basisstufe  2'548'283.71  1'278'182.00  2'845'057.67  1'419'767.00  2'744'736.16  1'470'609.00\n\n921200 Primarschule  28'883'378.93  16'573'552.00  28'622'875.55  15'811'397.00  30'261'328.93  14'798'722.20\n\n921300 Sekundarschule  17'151'880.55  8'249'617.00  16'809'061.45  8'356'772.00  17'203'275.87  7'919'309.60\n\n602 Schuldienste  2'734'812.41  408'606.79 468'786.87 2'853'970.27 115'031.48 3'155'129.53\nNetto Aufwand  3'040'098.05  2'385'183.40  2'326'205.62\n\n721660 Schuldienstleitung  115'031.48  115'031.48  128'786.87  128'786.87  78'273.44  78'273.44\n\n921610 Schulpsychologischer Dienst  1'100'332.44  847'579.00  929'614.80\n\n921620 Logopädie  742'038.15  726'154.43  775'777.03\n\n921630 Psychomotorik-Therapiestelle  533'896.63  437'283.00  430'455.19\n\n921640 Schulsozialarbeit  663'830.83  714'166.97  340'000.00  520'691.95  330'333.35\n\n4 / 5\n\n162 Gemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027\n\n\n\n5. Erfolgsrechnung 2024 detailliert (nach Aufgabenbereichen)\n\nKST-/ KTR-Rechnung Budget 2024 Budget 2023 Rechnung 2022\n\nKonto KST-/KTR-Gliederung HRM2 Aufwand Aufwand AufwandErtrag Ertrag Ertrag\n\n603 Schul- u. Familienergänz. \nTagesstrukturen\n\n 3'052'496.75  1'485'078.15 1'375'000.00 2'888'250.40 2'015'200.00 3'645'116.56\n\nNetto Aufwand  1'629'916.56  1'513'250.40  1'567'418.60\n\n921800 Betreuungselemente  3'645'116.56  2'015'200.00  2'888'250.40  1'375'000.00  3'052'496.75  1'485'078.15\n\n604 Sonderschulung  6'462'580.94  2'640'476.50 2'430'000.00 6'664'499.97 2'800'000.00 7'328'536.87\nNetto Aufwand  4'528'536.87  4'234'499.97  3'822'104.44\n\n922000 Sonderschulung  4'921'070.00  4'417'822.00  4'115'102.05  812.00\n\n922010 Integrative Sonderschulung (IS)  2'407'466.87  2'800'000.00  2'246'677.97  2'430'000.00  2'347'478.89  2'639'664.50\n\n605 Übriges Schulangebot  3'727'335.42  1'141'408.50 898'100.00 3'530'937.57 930'300.00 3'533'612.69\nNetto Aufwand  2'603'312.69  2'632'837.57  2'585'926.92\n\n921360 Kantonsschule  1'387'140.00  1'472'900.00  1'400'580.00\n\n921400 Musikschule  1'757'522.68  915'500.00  1'703'663.90  877'800.00  2'012'350.69  1'139'841.90\n\n929900 Bildungslandschaft  27'049.90  26'758.40  22'927.32\n\n929910 Bildung übriges  121'832.00  14'800.00  74'086.00  20'300.00  46'811.95  963.05\n\n943300 Schulgesundheitsdienst  240'068.11  253'529.27  244'665.46  603.55\n\n606 Gemeindebibliothek  587'637.25  42'135.65 40'000.00 592'630.91 42'000.00 615'279.12\nNetto Aufwand  573'279.12  552'630.91  545'501.60\n\n932100 Gemeindebibliothek  615'279.12  42'000.00  592'630.91  40'000.00  587'637.25  42'135.65\n\n607 Kunst und Kultur  482'740.09  200.00 200.00 547'490.17 200.00 549'359.21\nNetto Aufwand  549'159.21  547'290.17  482'540.09\n\n931100 Kunstsammlung  15'750.00  200.00  15'150.00  200.00  9'243.59  200.00\n\n931101 AKKU  125'000.00  125'000.00  125'000.00\n\n932900 Kommunale Kulturförderung  229'189.86  231'892.71  171'953.50\n\n932901 Regionale Kulturförderung  179'419.35  175'447.46  176'543.00\n\n5 / 5\n\nGemeinde EMMEN - Aufgaben- und Finanzplan 2024-2027 163\n\n\n\tSammelmappe1.pdf\n\tAFP 2023 Deckblatt ohne ER-Beschluss.pdf\n\tAFP 2024-2027 GR 2. Lesung Textteil.pdf\n\tIII. Aufgabenbereiche (Globalbudgets).pdf\n\t101 Behörden AFP 2024-2027\n\t1 Aufgabenbereich\n\t1.1 Verantwortung\n\n\t2 Leistungsauftrag\n\t2.1 Leistungsbeschrieb\n\tLeistungsauftrag\n\n\t2.2 Indikatoren\n\t2.3 Informationen\n\tBemerkung\n\n\t2.4 Stellenplan\n\t1. Allgemeine, aufgabenspezifische Veränderungen/Verschiebungen (nicht Gesamt-Stellenplanrelevante Veränderungen)\n\t2. Finanzielle Auswirkungen für die zusätzlich beantrage Stellenaufstockung gemäss Punkt 1:\n\n\n\t3 Massnahmen und Projekte\n\t3.1 Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung\n\t3.2 Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung\n\n\t4 Entwicklung der Finanzen\n\t4.1 Erfolgsrechnung nach Kostenarten\n\tBemerkung\n\n\t4.2 Leistungsgruppen\n\t4.3 Investitionsrechnung\n\n\n\t201 Bevölkerungsdienste AFP 2024-2027\n\t1 Aufgabenbereich\n\t1.1 Verantwortung\n\n\t2 Leistungsauftrag\n\t2.1 Leistungsbeschrieb\n\tLeistungsauftrag\n\n\t2.2 Indikatoren\n\t2.3 Informationen\n\t2.4 Stellenplan\n\t1. Allgemeine, aufgabenspezifische Veränderungen/Verschiebungen (nicht Gesamt-Stellenplanrelevante Veränderungen)\n\t2. Finanzielle Auswirkungen für die zusätzlich beantrage Stellenaufstockung gemäss Punkt 1:\n\n\n\t3 Massnahmen und Projekte\n\t3.1 Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung\n\t3.2 Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung\n\n\t4 Entwicklung der Finanzen\n\t4.1 Erfolgsrechnung nach Kostenarten\n\tBemerkung\n\n\t4.2 Leistungsgruppen\n\tBemerkung\n\n\t4.3 Investitionsrechnung\n\n\n\t202 Kanzlei und Informatik AFP 2024-2027\n\t1 Aufgabenbereich\n\t1.1 Verantwortung\n\n\t2 Leistungsauftrag\n\t2.1 Leistungsbeschrieb\n\tLeistungsauftrag\n\n\t2.2 Indikatoren\n\t2.3 Informationen\n\t2.4 Stellenplan\n\t1. Allgemeine, aufgabenspezifische Veränderungen/Verschiebungen (nicht Gesamt-Stellenplanrelevante Veränderungen)\n\t2. Zusätzlich beantragte Stellenaufstockung / Ressourcenbedarf für das Budget 2024\n\t3. Gründe für den Ressourcenbedarf (Ausgangslage / Herausforderungen / konkrete Massnahmen)\n\t4. Konsequenz bei Beibehaltung Status Quo\n\t5. Finanzielle Auswirkungen für die zusätzlich beantrage Stellenaufstockung gemäss Punkt 2:\n\n\n\t3 Massnahmen und Projekte\n\t3.1 Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung\n\t3.2 Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung\n\n\t4 Entwicklung der Finanzen\n\t4.1 Erfolgsrechnung nach Kostenarten\n\tBemerkung\n\n\t4.2 Leistungsgruppen\n\tBemerkung\n\n\t4.3 Investitionsrechnung\n\n\n\t203 Personal und Organisation AFP 2024-2027\n\t1 Aufgabenbereich\n\t1.1 Verantwortung\n\n\t2 Leistungsauftrag\n\t2.1 Leistungsbeschrieb\n\tLeistungsauftrag\n\n\t2.2 Indikatoren\n\tBemerkung\n\n\t2.3 Informationen\n\tBemerkung\n\n\t2.4 Stellenplan\n\t1. Allgemeine, aufgabenspezifische Veränderungen/Verschiebungen (nicht Gesamt-Stellenplanrelevante Veränderungen)\n\t2. Zusätzlich beantragte Stellenaufstockung / Ressourcenbedarf für das Budget 2024\n\t3. Gründe für den Ressourcenbedarf (Ausgangslage / Herausforderungen / konkrete Massnahmen)\n\t4. Konsequenz bei Beibehaltung Status Quo\n\t5. Finanzielle Auswirkungen für die zusätzlich beantrage Stellenaufstockung gemäss Punkt 2:\n\n\n\t3 Massnahmen und Projekte\n\t3.1 Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung\n\t3.2 Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung\n\n\t4 Entwicklung der Finanzen\n\t4.1 Erfolgsrechnung nach Kostenarten\n\tBemerkung\n\n\t4.2 Leistungsgruppen\n\tBemerkung\n\n\t4.3 Investitionsrechnung\n\n\n\t204 Sicherheit AFP 2024-2027\n\t1 Aufgabenbereich\n\t1.1 Verantwortung\n\n\t2 Leistungsauftrag\n\t2.1 Leistungsbeschrieb\n\tLeistungsauftrag\n\n\t2.2 Indikatoren\n\t2.3 Informationen\n\t2.4 Stellenplan\n\n\t3 Massnahmen und Projekte\n\t3.1 Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung\n\t3.2 Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung\n\n\t4 Entwicklung der Finanzen\n\t4.1 Erfolgsrechnung nach Kostenarten\n\tBemerkung\n\n\t4.2 Leistungsgruppen\n\t4.3 Investitionsrechnung\n\n\n\t205 Feuerwehr AFP 2024-2027\n\t1 Aufgabenbereich\n\t1.1 Verantwortung\n\n\t2 Leistungsauftrag\n\t2.1 Leistungsbeschrieb\n\tLeistungsauftrag\n\n\t2.2 Indikatoren\n\t2.3 Informationen\n\t2.4 Stellenplan\n\n\t3 Massnahmen und Projekte\n\t3.1 Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung\n\t3.2 Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung\n\n\t4 Entwicklung der Finanzen\n\t4.1 Erfolgsrechnung nach Kostenarten\n\tBemerkung\n\n\t4.2 Leistungsgruppen\n\t4.3 Investitionsrechnung\n\n\n\t206 Zivilschutz AFP 2024-2027\n\t1 Aufgabenbereich\n\t1.1 Verantwortung\n\n\t2 Leistungsauftrag\n\t2.1 Leistungsbeschrieb\n\tLeistungsauftrag\n\n\t2.2 Indikatoren\n\t2.3 Informationen\n\t2.4 Stellenplan\n\n\t3 Massnahmen und Projekte\n\t3.1 Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung\n\t3.2 Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung\n\n\t4 Entwicklung der Finanzen\n\t4.1 Erfolgsrechnung nach Kostenarten\n\tBemerkung\n\n\t4.2 Leistungsgruppen\n\t4.3 Investitionsrechnung\n\n\n\t207 Kommunikation und Marketing AFP 2024-2027\n\t1 Aufgabenbereich\n\t1.1 Verantwortung\n\n\t2 Leistungsauftrag\n\t2.1 Leistungsbeschrieb\n\tLeistungsauftrag\n\n\t2.2 Indikatoren\n\tBemerkung\n\n\t2.3 Informationen\n\t2.4 Stellenplan\n\t1. Allgemeine, aufgabenspezifische Veränderungen/Verschiebungen (nicht Gesamt-Stellenplanrelevante Veränderungen)\n\t2. Zusätzlich beantragte Stellenaufstockung / Ressourcenbedarf für das Budget 2024\n\t3. Gründe für den Ressourcenbedarf (Ausgangslage / Herausforderungen / konkrete Massnahmen)\n\t4. Konsequenz bei Beibehaltung Status Quo\n\t5. Finanzielle Auswirkungen für die zusätzlich beantrage Stellenaufstockung gemäss Punkt 2:\n\n\n\t3 Massnahmen und Projekte\n\t3.1 Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung\n\tBemerkung\n\n\t3.2 Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung\n\n\t4 Entwicklung der Finanzen\n\t4.1 Erfolgsrechnung nach Kostenarten\n\tBemerkung\n\n\t4.2 Leistungsgruppen\n\tBemerkung\n\n\t4.3 Investitionsrechnung\n\n\n\t301 Finanzen AFP 2024-2027\n\t1 Aufgabenbereich\n\t1.1 Verantwortung\n\n\t2 Leistungsauftrag\n\t2.1 Leistungsbeschrieb\n\tLeistungsauftrag\n\n\t2.2 Indikatoren\n\tBemerkung\n\n\t2.3 Informationen\n\tBemerkung\n\n\t2.4 Stellenplan\n\n\t3 Massnahmen und Projekte\n\t3.1 Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung\n\t3.2 Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung\n\n\t4 Entwicklung der Finanzen\n\t4.1 Erfolgsrechnung nach Kostenarten\n\tBemerkung\n\n\t4.2 Leistungsgruppen\n\t4.3 Investitionsrechnung\n\n\n\t302 Betreibungsamt  AFP 2024-2027\n\t1 Aufgabenbereich\n\t1.1 Verantwortung\n\n\t2 Leistungsauftrag\n\t2.1 Leistungsbeschrieb\n\tLeistungsauftrag\n\n\t2.2 Indikatoren\n\t2.3 Informationen\n\t2.4 Stellenplan\n\n\t3 Massnahmen und Projekte\n\t3.1 Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung\n\t3.2 Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung\n\n\t4 Entwicklung der Finanzen\n\t4.1 Erfolgsrechnung nach Kostenarten\n\tBemerkung\n\n\t4.2 Leistungsgruppen\n\t4.3 Investitionsrechnung\n\n\n\t303 Immobilien AFP 2024-2027\n\t1 Aufgabenbereich\n\t1.1 Verantwortung\n\n\t2 Leistungsauftrag\n\t2.1 Leistungsbeschrieb\n\tLeistungsauftrag\n\n\t2.2 Indikatoren\n\t2.3 Informationen\n\tBemerkung\n\n\t2.4 Stellenplan\n\t1. Allgemeine, aufgabenspezifische Veränderungen/Verschiebungen (nicht Gesamt-Stellenplanrelevante Veränderungen)\n\t2. Zusätzlich beantragte Stellenaufstockung / Ressourcenbedarf für das Budget 2024\n\t3. Gründe für den Ressourcenbedarf (Ausgangslage / Herausforderungen / konkrete Massnahmen)\n\tAuf das Schuljahr 2024/2025 wird auf der Schulanlage Gersag das neue Provisorium bezogen. Um dieses in Betrieb nehmen zu können braucht es zusätzliche Reinigungsmitarbeitende, wie auch Hauswartung. Diese wird jedoch über die bestehenden Hauswarte gema...\n\t4. Konsequenz bei Beibehaltung Status Quo\n\tWenn die Reinigung nicht aufgestockt, respektive bereitgestellt wird durch die internen Optimierungen in der Höhe von 50%, können die Unterhalts- und Grundreinigungen im Neubau der Provisorien Schulanlage Gersag nicht gemacht werden und die Reinigungs...\n\t5. Finanzielle Auswirkungen für die zusätzlich beantrage Stellenaufstockung gemäss Punkt 2:\n\n\n\t3 Massnahmen und Projekte\n\t3.1 Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung\n\tBemerkung\n\n\t3.2 Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung\n\n\t4 Entwicklung der Finanzen\n\t4.1 Erfolgsrechnung nach Kostenarten\n\tBemerkung\n\n\t4.2 Leistungsgruppen\n\t4.3 Investitionsrechnung\n\n\n\t304 Steuerwesen AFP 2024-2027\n\t1 Aufgabenbereich\n\t1.1 Verantwortung\n\n\t2 Leistungsauftrag\n\t2.1 Leistungsbeschrieb\n\tLeistungsauftrag\n\n\t2.2 Indikatoren\n\t2.3 Informationen\n\t2.4 Stellenplan\n\n\t3 Massnahmen und Projekte\n\t3.1 Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung\n\t3.2 Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung\n\n\t4 Entwicklung der Finanzen\n\t4.1 Erfolgsrechnung nach Kostenarten\n\tBemerkung\n\n\t4.2 Leistungsgruppen\n\t4.3 Investitionsrechnung\n\n\n\t305 Sport und Freizeit AFP 2024-2027\n\t1 Aufgabenbereich\n\t1.1 Verantwortung\n\n\t2 Leistungsauftrag\n\t2.1 Leistungsbeschrieb\n\tLeistungsauftrag\n\n\t2.2 Indikatoren\n\t2.3 Informationen\n\t2.4 Stellenplan\n\n\t3 Massnahmen und Projekte\n\t3.1 Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung\n\t3.2 Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung\n\n\t4 Entwicklung der Finanzen\n\t4.1 Erfolgsrechnung nach Kostenarten\n\tBemerkung\n\n\t4.2 Leistungsgruppen\n\t4.3 Investitionsrechnung\n\n\n\t306 Frei- und Hallenbad AFP 2024-2027\n\t1 Aufgabenbereich\n\t1.1 Verantwortung\n\n\t2 Leistungsauftrag\n\t2.1 Leistungsbeschrieb\n\tLeistungsauftrag\n\n\t2.2 Indikatoren\n\tBemerkung\n\n\t2.3 Informationen\n\t2.4 Stellenplan\n\n\t3 Massnahmen und Projekte\n\t3.1 Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung\n\t3.2 Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung\n\n\t4 Entwicklung der Finanzen\n\t4.1 Erfolgsrechnung nach Kostenarten\n\tBemerkung\n\n\t4.2 Leistungsgruppen\n\t4.3 Investitionsrechnung\n\n\n\t401 Öffentlicher Verkehr  AFP 2024-2027\n\t1 Aufgabenbereich\n\t1.1 Verantwortung\n\n\t2 Leistungsauftrag\n\t2.1 Leistungsbeschrieb\n\tLeistungsauftrag\n\n\t2.2 Indikatoren\n\t2.3 Informationen\n\tBemerkung\n\n\t2.4 Stellenplan\n\n\t3 Massnahmen und Projekte\n\t3.1 Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung\n\t3.2 Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung\n\n\t4 Entwicklung der Finanzen\n\t4.1 Erfolgsrechnung nach Kostenarten\n\tBemerkung\n\n\t4.2 Leistungsgruppen\n\t4.3 Investitionsrechnung\n\n\n\t402 Planung und Hochbau AFP 2024-2027\n\t1 Aufgabenbereich\n\t1.1 Verantwortung\n\n\t2 Leistungsauftrag\n\t2.1 Leistungsbeschrieb\n\tLeistungsauftrag\n\n\t2.2 Indikatoren\n\t2.3 Informationen\n\tBemerkung\n\n\t2.4 Stellenplan\n\t1. Allgemeine, aufgabenspezifische Veränderungen/Verschiebungen (nicht Gesamt-Stellenplanrelevante Veränderungen)\n\t2. Zusätzlich beantragte Stellenaufstockung / Ressourcenbedarf für das Budget 2024\n\t3. Gründe für den Ressourcenbedarf (Ausgangslage / Herausforderungen / konkrete Massnahmen)\n\t4. Konsequenz bei Beibehaltung Status Quo\n\t5. Finanzielle Auswirkungen für die zusätzlich beantrage Stellenaufstockung gemäss Punkt 2:\n\n\n\t3 Massnahmen und Projekte\n\t3.1 Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung\n\t3.2 Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung\n\n\t4 Entwicklung der Finanzen\n\t4.1 Erfolgsrechnung nach Kostenarten\n\tBemerkung\n\n\t4.2 Leistungsgruppen\n\tBemerkung\n\n\t4.3 Investitionsrechnung\n\n\n\t403 Ver- und Entsorgung  AFP 2024-2027\n\t1 Aufgabenbereich\n\t1.1 Verantwortung\n\n\t2 Leistungsauftrag\n\t2.1 Leistungsbeschrieb\n\tLeistungsauftrag\n\n\t2.2 Indikatoren\n\t2.3 Informationen\n\tBemerkung\n\n\t2.4 Stellenplan\n\n\t3 Massnahmen und Projekte\n\t3.1 Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung\n\t3.2 Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung\n\n\t4 Entwicklung der Finanzen\n\t4.1 Erfolgsrechnung nach Kostenarten\n\tBemerkung\n\n\t4.2 Leistungsgruppen\n\t4.3 Investitionsrechnung\n\n\n\t404 Strassen und öffentliche Anlagen AFP 2024-2027\n\t1 Aufgabenbereich\n\t1.1 Verantwortung\n\n\t2 Leistungsauftrag\n\t2.1 Leistungsbeschrieb\n\tLeistungsauftrag\n\n\t2.2 Indikatoren\n\tBemerkung\n\n\t2.3 Informationen\n\tBemerkung\n\n\t2.4 Stellenplan\n\n\t3 Massnahmen und Projekte\n\t3.1 Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung\n\t3.2 Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung\n\n\t4 Entwicklung der Finanzen\n\t4.1 Erfolgsrechnung nach Kostenarten\n\tBemerkung\n\n\t4.2 Leistungsgruppen\n\t4.3 Investitionsrechnung\n\n\n\t501 Berufsbeistandschaft AFP 2024-2027\n\t1 Aufgabenbereich\n\t1.1 Verantwortung\n\n\t2 Leistungsauftrag\n\t2.1 Leistungsbeschrieb\n\tLeistungsauftrag\n\n\t2.2 Indikatoren\n\t2.3 Informationen\n\t2.4 Stellenplan\n\t1. Allgemeine, aufgabenspezifische Veränderungen/Verschiebungen (nicht Gesamt-Stellenplanrelevante Veränderungen)\n\tKeine Veränderungen/Verschiebungen.\n\t2. Zusätzlich beantragte Stellenaufstockung / Ressourcenbedarf für das Budget 2024\n\t3. Gründe für den Ressourcenbedarf (Ausgangslage / Herausforderungen / konkrete Massnahmen)\n\t4. Konsequenz bei Beibehaltung Status Quo\n\t5. Finanzielle Auswirkungen für die zusätzlich beantrage Stellenaufstockung gemäss Punkt 2:\n\n\n\t3 Massnahmen und Projekte\n\t3.1 Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung\n\t3.2 Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung\n\n\t4 Entwicklung der Finanzen\n\t4.1 Erfolgsrechnung nach Kostenarten\n\tBemerkung\n\n\t4.2 Leistungsgruppen\n\t4.3 Investitionsrechnung\n\n\n\t502 KESB Emmen AFP 2024-2027\n\t1 Aufgabenbereich\n\t1.1 Verantwortung\n\n\t2 Leistungsauftrag\n\t2.1 Leistungsbeschrieb\n\tLeistungsauftrag\n\n\t2.2 Indikatoren\n\t2.3 Informationen\n\t2.4 Stellenplan\n\n\t3 Massnahmen und Projekte\n\t3.1 Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung\n\t3.2 Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung\n\n\t4 Entwicklung der Finanzen\n\t4.1 Erfolgsrechnung nach Kostenarten\n\tBemerkung\n\n\t4.2 Leistungsgruppen\n\t4.3 Investitionsrechnung\n\n\n\t503 Soziales AFP 2024-2027\n\t1 Aufgabenbereich\n\t1.1 Verantwortung\n\n\t2 Leistungsauftrag\n\t2.1 Leistungsbeschrieb\n\tLeistungsauftrag\n\n\t2.2 Indikatoren\n\tBemerkung\n\n\t2.3 Informationen\n\t2.4 Stellenplan\n\n\t3 Massnahmen und Projekte\n\t3.1 Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung\n\t3.2 Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung\n\n\t4 Entwicklung der Finanzen\n\t4.1 Erfolgsrechnung nach Kostenarten\n\tBemerkung\n\n\t4.2 Leistungsgruppen\n\tBemerkung\n\n\t4.3 Investitionsrechnung\n\n\n\t504 Gesellschaft AFP 2024-2027\n\t1 Aufgabenbereich\n\t1.1 Verantwortung\n\n\t2 Leistungsauftrag\n\t2.1 Leistungsbeschrieb\n\tLeistungsauftrag\n\n\t2.2 Indikatoren\n\t2.3 Informationen\n\t2.4 Stellenplan\n\t1. Allgemeine, aufgabenspezifische Veränderungen/Verschiebungen (nicht Gesamt-Stellenplanrelevante Veränderungen)\n\t2. Zusätzlich beantragte Stellenaufstockung / Ressourcenbedarf für das Budget 2024\n\t3. Gründe für den Ressourcenbedarf (Ausgangslage / Herausforderungen / konkrete Massnahmen)\n\t4. Konsequenz bei Beibehaltung Status Quo\n\t5. Finanzielle Auswirkungen für die zusätzlich beantrage Stellenaufstockung gemäss Punkt 2:\n\n\n\t3 Massnahmen und Projekte\n\t3.1 Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung\n\t3.2 Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung\n\n\t4 Entwicklung der Finanzen\n\t4.1 Erfolgsrechnung nach Kostenarten\n\tBemerkung\n\n\t4.2 Leistungsgruppen\n\t4.3 Investitionsrechnung\n\n\n\t601 Volksschule AFP 2024-2027\n\t1 Aufgabenbereich\n\t1.1 Verantwortung\n\n\t2 Leistungsauftrag\n\t2.1 Leistungsbeschrieb\n\tLeistungsauftrag\n\n\t2.2 Indikatoren\n\tBemerkung\n\n\t2.3 Informationen\n\tBemerkung\n\n\t2.4 Stellenplan\n\n\t3 Massnahmen und Projekte\n\t3.1 Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung\n\t3.2 Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung\n\n\t4 Entwicklung der Finanzen\n\t4.1 Erfolgsrechnung nach Kostenarten\n\tBemerkung\n\n\t4.2 Leistungsgruppen\n\tBemerkung\n\n\t4.3 Investitionsrechnung\n\n\n\t602 Schuldienste AFP 2024-2027\n\t1 Aufgabenbereich\n\t1.1 Verantwortung\n\n\t2 Leistungsauftrag\n\t2.1 Leistungsbeschrieb\n\tLeistungsauftrag\n\n\t2.2 Indikatoren\n\t2.3 Informationen\n\tBemerkung\n\n\t2.4 Stellenplan\n\n\t3 Massnahmen und Projekte\n\t3.1 Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung\n\t3.2 Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung\n\n\t4 Entwicklung der Finanzen\n\t4.1 Erfolgsrechnung nach Kostenarten\n\tBemerkung\n\n\t4.2 Leistungsgruppen\n\t4.3 Investitionsrechnung\n\n\n\t603 Schul- u. Familienergänz. Tagesstrukturen AFP 2024-2027\n\t1 Aufgabenbereich\n\t1.1 Verantwortung\n\n\t2 Leistungsauftrag\n\t2.1 Leistungsbeschrieb\n\tLeistungsauftrag\n\n\t2.2 Indikatoren\n\tBemerkung\n\n\t2.3 Informationen\n\tBemerkung\n\n\t2.4 Stellenplan\n\n\t3 Massnahmen und Projekte\n\t3.1 Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung\n\t3.2 Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung\n\n\t4 Entwicklung der Finanzen\n\t4.1 Erfolgsrechnung nach Kostenarten\n\tBemerkung\n\n\t4.2 Leistungsgruppen\n\t4.3 Investitionsrechnung\n\n\n\t604 Sonderschulung AFP 2024-2027\n\t1 Aufgabenbereich\n\t1.1 Verantwortung\n\n\t2 Leistungsauftrag\n\t2.1 Leistungsbeschrieb\n\tLeistungsauftrag\n\n\t2.2 Indikatoren\n\t2.3 Informationen\n\t2.4 Stellenplan\n\n\t3 Massnahmen und Projekte\n\t3.1 Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung\n\t3.2 Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung\n\n\t4 Entwicklung der Finanzen\n\t4.1 Erfolgsrechnung nach Kostenarten\n\tBemerkung\n\n\t4.2 Leistungsgruppen\n\t4.3 Investitionsrechnung\n\n\n\t605 Übriges Schulangebot AFP 2024-2027\n\t1 Aufgabenbereich\n\t1.1 Verantwortung\n\n\t2 Leistungsauftrag\n\t2.1 Leistungsbeschrieb\n\tLeistungsauftrag\n\n\t2.2 Indikatoren\n\tBemerkung\n\n\t2.3 Informationen\n\tBemerkung\n\n\t2.4 Stellenplan\n\n\t3 Massnahmen und Projekte\n\t3.1 Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung\n\t3.2 Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung\n\n\t4 Entwicklung der Finanzen\n\t4.1 Erfolgsrechnung nach Kostenarten\n\tBemerkung\n\n\t4.2 Leistungsgruppen\n\t4.3 Investitionsrechnung\n\n\n\t606 Gemeindebibliothek AFP 2024-2027\n\t1 Aufgabenbereich\n\t1.1 Verantwortung\n\n\t2 Leistungsauftrag\n\t2.1 Leistungsbeschrieb\n\tLeistungsauftrag\n\n\t2.2 Indikatoren\n\t2.3 Informationen\n\t2.4 Stellenplan\n\n\t3 Massnahmen und Projekte\n\t3.1 Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung\n\t3.2 Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung\n\n\t4 Entwicklung der Finanzen\n\t4.1 Erfolgsrechnung nach Kostenarten\n\tBemerkung\n\n\t4.2 Leistungsgruppen\n\t4.3 Investitionsrechnung\n\n\n\t607 Kunst und Kultur AFP 2024-2027\n\t1 Aufgabenbereich\n\t1.1 Verantwortung\n\n\t2 Leistungsauftrag\n\t2.1 Leistungsbeschrieb\n\tLeistungsauftrag\n\n\t2.2 Indikatoren\n\t2.3 Informationen\n\tBemerkung\n\n\t2.4 Stellenplan\n\n\t3 Massnahmen und Projekte\n\t3.1 Vorhaben innerhalb der Erfolgsrechnung\n\t3.2 Vorhaben innerhalb der Investitionsrechnung\n\n\t4 Entwicklung der Finanzen\n\t4.1 Erfolgsrechnung nach Kostenarten\n\tBemerkung\n\n\t4.2 Leistungsgruppen\n\t4.3 Investitionsrechnung\n\n\n\n\t2. Langfristige Investitionsplanung 2024-2027 detailliert.pdf\n\t3. Mutationsprotokoll zur langfristigen Investitionsrechnung 2024-2027.pdf\n\t4. Erfolgsrechnung 2024 detailliert (nach Artensicht).pdf\n\t5. Erfolgsrechnung 2024 detailliert (nach Aufgabenbereichen).pdf\n\n\t1. Lesehilfe für Aufgabenbereiche.pdf\n\n\n\n